# Επίσημη Εφημερίδα C 438/28 Ο

| | ISSN 1977-0901 |
| --- | --- |
| Επίσημη Εφημερίδα
  της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 438 |
| | |
| Έκδοση στην ελληνική γλώσσα | Ανακοινώσεις και Πληροφορίες | 64ό έτος28 Οκτωβρίου 2021 |

ISSN 1977-0901

Επίσημη Εφημερίδα

της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 438

Έκδοση στην ελληνική γλώσσα

Ανακοινώσεις και Πληροφορίες

64ό έτος28 Οκτωβρίου 2021

---

| Περιεχόμενα | Σελίδα |
| --- | --- |
| | IV   Πληροφορίες |
| | ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ |
| | Ευρωπαϊκή Επιτροπή |
| 2021/C 438/01 | Ανακοίνωση της Επιτροπής προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο – Ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 2020 | 1 |
| 2021/C 438/02 | Δήλωση αξιοπιστίας του ΕΕΣ απευθυνόμενη στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο σχετικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ — Έκθεση του ανεξάρτητου ελεγκτή | 163 |

Περιεχόμενα

Σελίδα

IV   Πληροφορίες

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

2021/C 438/01

Ανακοίνωση της Επιτροπής προς το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο, το Συμβούλιο και το Ελεγκτικό Συνέδριο – Ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 2020

1

2021/C 438/02

Δήλωση αξιοπιστίας του ΕΕΣ απευθυνόμενη στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο σχετικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ — Έκθεση του ανεξάρτητου ελεγκτή

163

---

| EL | |
| --- | --- |

EL

---

IV Πληροφορίες

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΠΡΟΕΡΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΟ ΤΑ ΘΕΣΜΙΚΑ ΚΑΙ ΛΟΙΠΑ ΟΡΓΑΝΑ ΚΑΙ ΤΟΥΣ ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΥΣ ΤΗΣ ΕΥΡΩΠΑΪΚΗΣ ΕΝΩΣΗΣ

Ευρωπαϊκή Επιτροπή

| 28.10.2021 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 438/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 438/1

---

ΑΝΑΚΟΙΝΩΣΗ ΤΗΣ ΕΠΙΤΡΟΠΗΣ ΠΡΟΣ ΤΟ ΕΥΡΩΠΑΪΚΟ ΚΟΙΝΟΒΟΥΛΙΟ, ΤΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ ΚΑΙ ΤΟ ΕΛΕΓΚΤΙΚΟ ΣΥΝΕΔΡΙΟ

Ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης 2020

(2021/C 438/01)

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

| ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ | 2 |
| --- | --- |

| ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ | 3 |
| --- | --- |

| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ | 7 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ | 9 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ | 46 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2020 | 47 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2020 | 54 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ | 61 |
| --- | --- |

| ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ | 66 |
| --- | --- |

| ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ — ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ 95 | 93 |
| --- | --- |

ΠΙΣΤΟΠΟΙΗΣΗ ΤΩΝ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΩΝ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης για το οικονομικό έτος 2020 έχουν καταρτιστεί σύμφωνα με τον τίτλο X του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης και σύμφωνα με τις λογιστικές αρχές, τους κανόνες και τις μεθόδους που καθορίζονται στις σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων.

Αναγνωρίζω την ευθύνη μου για την προετοιμασία και την παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης σύμφωνα με το άρθρο 18 του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

Από τον διατάκτη και την ΕΤΕπ, που εγγυώνται την αξιοπιστία τους, παρέλαβα όλες τις πληροφορίες που απαιτούνται για την κατάρτιση των λογαριασμών, οι οποίοι παρουσιάζουν τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης, καθώς και την εκτέλεση του προϋπολογισμού.

Διά της παρούσης, πιστοποιώ ότι, με βάση τις εν λόγω πληροφορίες και τους ελέγχους τους οποίους έκρινα αναγκαίους να διενεργήσω πριν από την υπογραφή των λογαριασμών, διαθέτω εύλογη βεβαιότητα ότι οι λογαριασμοί παρουσιάζουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης όσον αφορά όλα τα ουσιαστικά σημεία.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Υπόλογος

22 Ιουνίου 2021

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΕΚΤΕΛΕΣΗ ΚΑΙ ΛΟΓΙΣΤΙΚΗ ΚΑΤΑΧΩΡΙΣΗ ΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

1.   ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ

ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ

Η Ευρωπαϊκή Ένωση (στο εξής: ΕΕ) έχει σχέσεις συνεργασίας με μεγάλο αριθμό αναπτυσσόμενων χωρών. Βασικός στόχος είναι η προώθηση της οικονομικής, κοινωνικής και περιβαλλοντικής ανάπτυξης με πρωταρχικό σκοπό τη μείωση και την εξάλειψη της φτώχειας σε μακροπρόθεσμη βάση, με την παροχή αναπτυξιακών ενισχύσεων και τεχνικής βοήθειας στις δικαιούχες χώρες. Για την επίτευξη αυτού του στόχου, η ΕΕ, σε συνεργασία με τις χώρες-εταίρους, καταρτίζει στρατηγικές συνεργασίας και κινητοποιεί τους οικονομικούς πόρους για την εφαρμογή τους. Οι πόροι που χορηγούνται για την αναπτυξιακή συνεργασία προέρχονται από τρεις πηγές:

| — | τον προϋπολογισμό της ΕΕ, |
| --- | --- |

—

τον προϋπολογισμό της ΕΕ,

| — | το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, |
| --- | --- |

—

το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης,

| — | την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων. |
| --- | --- |

—

την Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων.

Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (στο εξής: ΕΤΑ) είναι το κυριότερο μέσο για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (στο εξής: ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (στο εξής: ΥΧΕ).

Το ΕΤΑ δεν χρηματοδοτείται από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Ιδρύεται με εσωτερική συμφωνία των αντιπροσώπων των κρατών μελών, στο πλαίσιο του Συμβουλίου, και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή (στο εξής: Επιτροπή) είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ. Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (στο εξής: ΕΤΕπ) διαχειρίζεται την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Κατά την περίοδο 2014-2020, η γεωγραφική ενίσχυση που χορηγήθηκε στις χώρες ΑΚΕ και στις χώρες και εδάφη ΥΧΕ θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται κυρίως από το ΕΤΑ. Κάθε ΕΤΑ έχει συνήθως διάρκεια περίπου πέντε ετών και διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό, ο οποίος απαιτεί την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επιμέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Επιτροπή. Επίσης, αυτές οι οικονομικές καταστάσεις υποβάλλονται με συγκεντρωτικό τρόπο, ώστε να παρέχεται συνολική εικόνα της οικονομικής κατάστασης των πόρων για τους οποίους έχει την ευθύνη η Επιτροπή.

Η εσωτερική συμφωνία για την ίδρυση του 11ου ΕΤΑ υπογράφηκε κατά τη συνεδρίαση των συμμετεχόντων κρατών μελών στο πλαίσιο του Συμβουλίου, τον Ιούνιο του 2013 (1). Η συμφωνία αυτή τέθηκε σε ισχύ την 1η Μαρτίου 2015.

1

Το 2018 το Συμβούλιο ενέκρινε τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο ΕΤΑ (2). Ο κανονισμός αυτός επέφερε την κατάργηση του προηγούμενου κανονισμού που ήταν σε ισχύ, και εφαρμόζεται σε πράξεις που χρηματοδοτήθηκαν από προηγούμενα ΕΤΑ με την επιφύλαξη των ισχυουσών νομικών δεσμεύσεων. Ο παρών κανονισμός δεν ισχύει για την Επενδυτική Διευκόλυνση στο πλαίσιο προγενέστερων ΕΤΑ.

2

Στο πλαίσιο της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ δημιουργήθηκε η Επενδυτική Διευκόλυνση, υπό τη διαχείριση της ΕΤΕπ, και χρησιμοποιείται για τη στήριξη της ανάπτυξης του ιδιωτικού τομέα στα κράτη ΑΚΕ με τη χρηματοδότηση ιδίως —αλλά όχι αποκλειστικά— ιδιωτικών επενδύσεων. Η Διευκόλυνση έχει σχεδιαστεί με τη μορφή ανανεώσιμου κεφαλαίου, έτσι ώστε οι αποπληρωμές δανείων να επανεπενδύονται σε άλλες πράξεις με αποτέλεσμα να λειτουργεί ως αυτοανανεώσιμη και οικονομικά ανεξάρτητη διευκόλυνση. Δεδομένου ότι η Επενδυτική Διευκόλυνση δεν τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής, δεν έχει ενοποιηθεί στο πρώτο μέρος των ετήσιων λογαριασμών (στις οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και στη σχετική έκθεση δημοσιονομικής εκτέλεσης). Οι οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης περιλαμβάνονται ως χωριστό μέρος των ετήσιων λογαριασμών (μέρος ΙΙ) και παρέχουν πλήρη εικόνα των αναπτυξιακών ενισχύσεων του ΕΤΑ.

2.   ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΤΡΟΠΟΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

Το Συμβούλιο της 2ας Δεκεμβρίου 2013 εξέδωσε τον κανονισμό (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 1311/2013 για τον καθορισμό του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2014-2020 (3). Στο πλαίσιο αυτό, αποφασίστηκε ότι η γεωγραφική συνεργασία με τα κράτη ΑΚΕ δεν θα εγγραφεί στον προϋπολογισμό της ΕΕ, αλλά θα συνεχίσει να χρηματοδοτείται μέσω των υφιστάμενων διακυβερνητικών ΕΤΑ.

3

Ο προϋπολογισμός της ΕΕ είναι ετήσιος και, σύμφωνα με την αρχή της ετήσιας διάρκειας, οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται καταρχήν για ένα έτος. Σε αντίθεση με τον προϋπολογισμό της ΕΕ, το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση για την εφαρμογή της αναπτυξιακής συνεργασίας κατά τη διάρκεια περιόδου συνήθως πέντε ετών. Δεδομένου ότι οι πόροι χορηγούνται σε πολυετή βάση, τα διαθέσιμα ποσά μπορούν να χρησιμοποιηθούν καθ’ όλη την περίοδο του ΕΤΑ. Αυτή η πολυετής προσέγγιση υπογραμμίζεται στην κατάρτιση των οικονομικών εκθέσεων, στις οποίες η εκτέλεση του προϋπολογισμού κάθε ΕΤΑ μετράται σε σχέση με το σύνολο των πόρων του ταμείου.

Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές «ad hoc» από τα κράτη μέλη της ΕΕ. Περίπου κάθε πέντε έτη, αντιπρόσωποι των κρατών μελών συναντώνται σε διακυβερνητικό επίπεδο για να αποφασίσουν για το συνολικό ποσό που θα χορηγηθεί στο ταμείο και να εποπτεύσουν την εκτέλεσή του. Στη συνέχεια η Επιτροπή διαχειρίζεται το ταμείο σύμφωνα με την πολιτική της ΕΕ για την αναπτυξιακή συνεργασία. Δεδομένου ότι, παράλληλα με την πολιτική της Ένωσης, τα κράτη μέλη έχουν τις δικές τους αναπτυξιακές πολιτικές και πολιτικές ενισχύσεων, οι πολιτικές τους πρέπει να συντονίζονται με τις πολιτικές της ΕΕ, ώστε να εξασφαλίζεται η συμπληρωματικότητά τους.

Εκτός από τις συνεισφορές που προαναφέρθηκαν, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ.

3.   ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020

ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020

Το 11ο ΕΤΑ έχει φτάσει στο τελικό του στάδιο, καθώς η ρήτρα λήξης ισχύος άρχισε να ισχύει στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Η εν λόγω ρήτρα ορίζει την καταληκτική ημερομηνία για τις αναλήψεις υποχρεώσεων στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ. Από το 2021 δεν μπορούν να υπογραφούν περαιτέρω συμφωνίες χρηματοδότησης στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ. Ωστόσο, οι ειδικές συμβάσεις για τις υφιστάμενες συμφωνίες χρηματοδότησης αναμένεται να υπογραφούν έως τις 31 Δεκεμβρίου 2023.

Για να εξασφαλιστεί η συνέχεια των αναπτυξιακών προγραμμάτων, τα προγράμματα του ΕΤΑ θα περιλαμβάνονται, από το 2021, στο πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο (ΠΔΠ) της ΕΕ. Αυτό σημαίνει ότι, ενώ μέχρι στιγμής τα προγράμματα του ΕΤΑ χρηματοδοτούνταν από τις εθελοντικές συνεισφορές των κρατών μελών της ΕΕ, από το 2021 τα αναπτυξιακά προγράμματα θα χρηματοδοτηθούν από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Κάτι τέτοιο συνεπάγεται επίσης ότι η χρηματοδότηση των αναπτυξιακών προγραμμάτων θα υπόκειται στην έγκριση του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και ότι οι συναλλαγές θα πρέπει να συμμορφώνονται με τους δημοσιονομικούς κανονισμούς της ΕΕ, όπως ισχύει και για τα υπόλοιπα χρηματοδοτικά προγράμματα της ΕΕ.

4.   ΑΠΟΧΏΡΗΣΗ ΤΟΥ ΗΝΩΜΈΝΟΥ ΒΑΣΙΛΕΊΟΥ ΑΠΌ ΤΗΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΉ ΕΝΩΣΗ

ΑΠΟΧΏΡΗΣΗ ΤΟΥ ΗΝΩΜΈΝΟΥ ΒΑΣΙΛΕΊΟΥ ΑΠΌ ΤΗΝ ΕΥΡΩΠΑΪΚΉ ΕΝΩΣΗ

Την 1η Φεβρουαρίου 2020 το Ηνωμένο Βασίλειο έπαυσε να αποτελεί κράτος μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Μετά τη σύναψη της συμφωνίας για την αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου της Μεγάλης Βρετανίας και της Βόρειας Ιρλανδίας από την Ευρωπαϊκή Ένωση και την Ευρωπαϊκή Κοινότητα Ατομικής Ενέργειας (στο εξής: συμφωνία αποχώρησης) μεταξύ των δύο μερών, το Ηνωμένο Βασίλειο δεσμεύθηκε να εκπληρώσει όλες τις υποχρεώσεις του στο πλαίσιο του τρέχοντος ΠΔΠ και των προηγούμενων δημοσιονομικών προοπτικών ωσάν να ήταν ακόμη κράτος μέλος. Η συνέχεια της συμμετοχής του Ηνωμένου Βασιλείου στο ΕΤΑ εξετάζεται στο κεφάλαιο 5 του πέμπτου μέρους της συμφωνίας αποχώρησης.

Σύμφωνα με το άρθρο 152 της συμφωνίας αποχώρησης, το Ηνωμένο Βασίλειο παραμένει συμβαλλόμενο μέρος του ΕΤΑ έως το κλείσιμο του 11ου ΕΤΑ και όλων των προηγούμενων ΕΤΑ που παραμένουν ανοικτά, και αναλαμβάνει, εν προκειμένω, τις ίδιες υποχρεώσεις με τα κράτη μέλη. Οι δικαιούχοι του Ηνωμένου Βασιλείου παραμένουν επιλέξιμοι για συμμετοχή σε έργα στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ και των προηγούμενων ΕΤΑ, υπό τους ίδιους όρους που ίσχυαν πριν. Το Ηνωμένο Βασίλειο δύναται να συμμετέχει, ως παρατηρητής και χωρίς δικαιώματα ψήφου, στην επιτροπή ΕΤΑ και στην επιτροπή επενδυτικής διευκόλυνσης (άρθρο 152 παράγραφος 2 της συμφωνίας αποχώρησης). Το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου στο πλαίσιο της επενδυτικής διευκόλυνσης του ΕΤΑ επιστρέφεται στο Ηνωμένο Βασίλειο καθώς ωριμάζει η αντίστοιχη επένδυση. Εκτός εάν έχει συμφωνηθεί διαφορετικά, το μερίδιο κεφαλαίου του Ηνωμένου Βασιλείου δεν δεσμεύεται εκ νέου μετά το πέρας της περιόδου αναλήψεων υποχρεώσεων του 11ου ΕΤΑ ούτε ανανεώνεται σε μεταγενέστερες χρονικές περιόδους (άρθρο 152 παράγραφος 4 της συμφωνίας αποχώρησης).

Σε περίπτωση που τα ποσά από έργα στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ ή από προηγούμενα ΕΤΑ δεν έχουν δεσμευτεί ή έχουν αποδεσμευτεί κατά την ημερομηνία έναρξης ισχύος της εν λόγω συμφωνίας, το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί των εν λόγω ποσών δεν επαναχρησιμοποιείται. Το ίδιο ισχύει και για το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί κεφαλαίων που δεν έχουν δεσμευτεί ή ποσών που έχουν αποδεσμευτεί στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2020 (άρθρο 153).

Το Ηνωμένο Βασίλειο παραμένει υπόχρεο ως προς τις εγγυήσεις που παρέχονται στο πλαίσιο όλων των ΕΤΑ. Ταυτόχρονα, δικαιούται το μερίδιό του τόσο επί κάθε ανακτώμενου ποσού υπό τους όρους των εγγυήσεων των κρατών μελών όσο και από το υπόλοιπο του λογαριασμού καταθέσεων που διατηρούσε υπό την ιδιότητα του κράτους μέλους, κατ’ αναλογία προς την αντίστοιχη συμμετοχή του σε κάθε σύμβαση εγγύησης (άρθρο 154).

Κατά τον χρόνο διαβίβασης των παρόντων προσωρινών λογαριασμών και βάσει της συμφωνίας αποχώρησης που έχει συναφθεί και είναι ήδη σε εφαρμογή, δεν υπάρχει δημοσιονομικός αντίκτυπος που να πρέπει να αναφερθεί στους ετήσιους λογαριασμούς του ΕΤΑ.

5.   ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΗΣ

ΕΚΘΕΣΕΙΣ ΤΕΛΟΥΣ ΧΡΗΣΗΣ

5.1.   ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ

Σύμφωνα με το άρθρο 18 παράγραφος 3 του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ, οι οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ καταρτίζονται σύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι οποίοι βασίζονται στα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (IPSAS). Οι κανόνες λογιστικής που υιοθετήθηκαν από την υπόλογο της Επιτροπής εφαρμόζονται από όλα τα θεσμικά όργανα και οργανισμούς της ΕΕ, ώστε να δημιουργηθεί ένα ενιαίο σύνολο κανόνων όσον αφορά τη λογιστική μεταχείριση, την αποτίμηση και την παρουσίαση των λογαριασμών με στόχο την εναρμόνιση των διαδικασιών κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων. Αυτοί οι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ εφαρμόζονται επίσης στο ΕΤΑ, λαμβανομένης παράλληλα υπόψη της ειδικής φύσης των δραστηριοτήτων του.

Η κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών του ΕΤΑ έχει ανατεθεί στην υπόλογο της Επιτροπής, η οποία είναι επίσης η υπόλογος του ΕΤΑ. Η υπόλογος εξασφαλίζει ότι οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ αποδίδουν πιστή εικόνα της οικονομικής κατάστασης του ΕΤΑ.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί περιέχουν τα εξής στοιχεία:

Μέρος I: Κεφάλαια που διαχειρίζεται η Επιτροπή

| | i) | Οικονομικές καταστάσεις και επεξηγηματικές σημειώσεις του ΕΤΑ |
| --- | --- | --- |

i)

Οικονομικές καταστάσεις και επεξηγηματικές σημειώσεις του ΕΤΑ

| ii) | Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ |
| --- | --- |

ii)

Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ

| iii) | Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ |
| --- | --- |

iii)

Ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις του ΕΤΑ και των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ

| iv) | Έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση του ΕΤΑ |
| --- | --- |

iv)

Έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση του ΕΤΑ

Μέρος II: Ετήσια έκθεση εκτέλεσης — Κεφάλαια που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ

| | i) | Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης |
| --- | --- | --- |

i)

Οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης

Το μέρος «Οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων της ΕΕ ενοποιημένων στο ΕΤΑ» περιλαμβάνει τις οικονομικές καταστάσεις των δύο καταπιστευματικών ταμείων που δημιουργήθηκαν στο πλαίσιο του ΕΤΑ: του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ (βλ. ενότητα «Οικονομικές καταστάσεις του καταπιστευματικού ταμείου “Bêkou” της ΕΕ») και του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική (βλ. ενότητα «Οικονομικές καταστάσεις του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική»). Οι μεμονωμένες οικονομικές καταστάσεις των καταπιστευματικών ταμείων συντάσσονται υπό την ευθύνη της υπολόγου της Επιτροπής και υπόκεινται σε εξωτερικό λογιστικό έλεγχο που διεξάγεται από ελεγκτή του ιδιωτικού τομέα. Τα στοιχεία για τα καταπιστευματικά ταμεία που περιλαμβάνονται στους παρόντες ετήσιους λογαριασμούς είναι προσωρινά.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ πρέπει να εγκριθούν από την Επιτροπή το αργότερο έως την 31η Ιουλίου του έτους που έπεται της ημερομηνίας του ισολογισμού και να υποβληθούν στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και στο Συμβούλιο για απαλλαγή.

6.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ

ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ ΚΑΙ ΑΠΑΛΛΑΓΗ

6.1.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ

ΛΟΓΙΣΤΙΚΟΣ ΕΛΕΓΧΟΣ

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του ΕΤΑ ελέγχονται από τον εξωτερικό ελεγκτή του, το Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο (στο εξής: ΕΕΣ), το οποίο καταρτίζει ετήσια έκθεση για το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο.

6.2.   ΑΠΑΛΛΑΓΗ

ΑΠΑΛΛΑΓΗ

Η απαλλαγή είναι ο τελικός έλεγχος της δημοσιονομικής εκτέλεσης των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Μετά τον λογιστικό έλεγχο και την οριστικοποίηση των ετήσιων λογαριασμών εναπόκειται στο Συμβούλιο να συστήσει και, στη συνέχεια, στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο να αποφασίσει τη χορήγηση απαλλαγής στην Επιτροπή για τη δημοσιονομική εκτέλεση των πόρων του ΕΤΑ για ένα δεδομένο οικονομικό έτος. Η απόφαση απαλλαγής βασίζεται στην εξέταση των λογαριασμών και της ετήσιας έκθεσης του ΕΕΣ (η οποία περιλαμβάνει επίσημη δήλωση αξιοπιστίας) και στις απαντήσεις της Επιτροπής σε ερωτήσεις και αιτήσεις περαιτέρω πληροφοριών από την αρμόδια για την απαλλαγή αρχή.

ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΤΗΣ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ 2020

ΣΗΜΑΝΤΙΚΑ ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΤΗΣ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ 2020

Image 1

Καθαρό ποσό, μόνο για το 10ο και το 11ο ΕΤΑ

Εκτέλεση του προϋπολογισμού

Εκτέλεση του προϋπολογισμού

Το 2020, η δημοσιονομική εκτέλεση (10ο και 11ο ΕΤΑ) όσον αφορά τις αποφάσεις (συνολικές αναλήψεις υποχρεώσεων: 2 687 εκατ. EUR), τις συμβάσεις (επιμέρους αναλήψεις υποχρεώσεων: 3 670 εκατ. EUR) και τις πληρωμές (4 599 εκατ. EUR) επηρεάστηκε από την αντίδραση της ΕΕ στην απρόβλεπτη κρίση της νόσου COVID-19, η οποία κατέστη προτεραιότητα για την Επιτροπή. Ως εκ τούτου, το 2020 ήταν ένα έτος κατά το οποίο οι πληρωμές ξεπέρασαν κάθε προηγούμενο, λόγω των αυξημένων εκταμιεύσεων για έργα που συνέβαλαν στην καταπολέμηση της κρίσης της νόσου COVID-19. Αυτό οδήγησε επίσης στην επιτάχυνση της περιόδου απορρόφησης, η οποία βελτιώθηκε στα 3 έτη το 2020. Η ρήτρα λήξης ισχύος για το 11ο ΕΤΑ επιτεύχθηκε στις 31 Δεκεμβρίου 2020. Αυτό σημαίνει ότι από το 2021 δεν θα υπάρξουν περαιτέρω συνολικές αναλήψεις υποχρεώσεων για έργα στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ (για λεπτομέρειες, ανατρέξτε στην ενότητα «Έκθεση δημοσιονομικής εκτέλεσης»).

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Στις οικονομικές καταστάσεις, ο αντίκτυπος των δραστηριοτήτων που προαναφέρθηκαν είναι περισσότερο εμφανής στα στοιχεία που αφορούν:

| — | προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 2.2): αύξηση κατά 29 εκατ. EUR κυρίως ως αποτέλεσμα των νέων συμβάσεων που υπογράφηκαν και των προκαταβολών που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του 2020· |
| --- | --- |

—

προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 2.2): αύξηση κατά 29 εκατ. EUR κυρίως ως αποτέλεσμα των νέων συμβάσεων που υπογράφηκαν και των προκαταβολών που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του 2020·

2.2

| — | δαπάνες για τα μέσα ενίσχυσης (βλ. σημείωση 3.3): σημαντική αύξηση (κατά 852 εκατ. EUR) ως αποτέλεσμα της αυξημένης δραστηριότητας κατά τη διάρκεια του έτους με σκοπό την καταπολέμηση των αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας COVID-19, και ειδικότερα καθώς τα έργα αναπροσανατολίστηκαν για την αντιμετώπιση της κρίσης, αλλά και λόγω του συνήθη κύκλου ζωής του ΕΤΑ, στο πλαίσιο του οποίου κορυφώνονται οι δραστηριότητες του 11ου ΕΤΑ. |
| --- | --- |

—

δαπάνες για τα μέσα ενίσχυσης (βλ. σημείωση 3.3): σημαντική αύξηση (κατά 852 εκατ. EUR) ως αποτέλεσμα της αυξημένης δραστηριότητας κατά τη διάρκεια του έτους με σκοπό την καταπολέμηση των αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας COVID-19, και ειδικότερα καθώς τα έργα αναπροσανατολίστηκαν για την αντιμετώπιση της κρίσης, αλλά και λόγω του συνήθη κύκλου ζωής του ΕΤΑ, στο πλαίσιο του οποίου κορυφώνονται οι δραστηριότητες του 11ου ΕΤΑ.

3.3

| — | ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους (βλ. σημείωση 2.5): μείωση κατά 451 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα της σημαντικής αύξησης των πληρωμών κατά τη διάρκεια του έτους για την κάλυψη των αυξημένων δαπανών και προκαταβολών που πραγματοποιήθηκαν για νέες συμβάσεις· |
| --- | --- |

—

ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους (βλ. σημείωση 2.5): μείωση κατά 451 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα της σημαντικής αύξησης των πληρωμών κατά τη διάρκεια του έτους για την κάλυψη των αυξημένων δαπανών και προκαταβολών που πραγματοποιήθηκαν για νέες συμβάσεις·

2.5

| — | δεδουλευμένα έξοδα (βλ. σημείωση 2.8): αύξηση κατά 208 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα της αύξησης του αριθμού των εκκρεμών συμβάσεων στο τέλος του έτους για τις οποίες δεν επικυρώθηκαν δηλώσεις δαπανών στο τέλος του έτους. |
| --- | --- |

—

δεδουλευμένα έξοδα (βλ. σημείωση 2.8): αύξηση κατά 208 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα της αύξησης του αριθμού των εκκρεμών συμβάσεων στο τέλος του έτους για τις οποίες δεν επικυρώθηκαν δηλώσεις δαπανών στο τέλος του έτους.

2.8

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΕΠΙΤΡΟΠΗ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ | 9 |
| --- | --- |

| ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ | 10 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ | 11 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ | 12 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ | 13 |
| --- | --- |

| ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ | 14 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ | 16 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ | 17 |
| --- | --- |

| ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ | 20 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ | 46 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2020 | 47 |
| --- | --- |

| ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ | 52 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ | 53 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ | 53 |
| --- | --- |

| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2020 | 54 |
| --- | --- |

| ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ | 59 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ | 60 |
| --- | --- |

| ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ | 60 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ | 61 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ | 62 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ | 63 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ | 64 |
| --- | --- |

| ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 65 |
| --- | --- |

| ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ | 66 |
| --- | --- |

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ (4)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

4

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 2.1 | 33 | 36 |
| Προχρηματοδότηση | 2.2 | 873 | 910 |
| Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου | 2.3 | 394 | 266 |
| | | 1 300 | 1 213 |
| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | |
| Προχρηματοδότηση | 2.2 | 1 355 | 1 288 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 2.4 | 140 | 123 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 2.5 | 728 | 1 179 |
| | | 2 223 | 2 590 |
| ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | | 3 523 | 3 803 |
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | 2.6 | (2) | (19) |
| | | (2) | (19) |
| ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | |
| Οφειλές | 2.7 | (615) | (516) |
| Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα | 2.8 | (1 527 ) | (1 319 ) |
| | | (2 143 ) | (1 835 ) |
| ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | | (2 145 ) | (1 854 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | 1 379 | 1 948 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ | | | |
| Αποθεματικό εύλογης αξίας | 2.9 | (5) | (2) |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ | 2.10 | 58 986 | 54 809 |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις | | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | 1 379 | 1 948 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

31.12.2020

31.12.2019

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

2.1

2.1

33

33

36

36

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.2

2.2

873

873

910

910

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

2.3

2.3

394

394

266

266

1 300

1 300

1 213

1 213

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.2

2.2

1 355

1 355

1 288

1 288

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.4

2.4

140

140

123

123

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

2 223

2 223

2 590

2 590

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

3 523

3 523

3 803

3 803

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

2.6

2.6

(2)

(2)

(19)

(19)

(2)

(2)

(19)

(19)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

Οφειλές

2.7

2.7

(615)

(615)

(516)

(516)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

2.8

2.8

(1 527 )

(1 527 )

(1 319 )

(1 319 )

(2 143 )

(2 143 )

(1 835 )

(1 835 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(2 145 )

(2 145 )

(1 854 )

(1 854 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

1 379

1 379

1 948

1 948

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Αποθεματικό εύλογης αξίας

Αποθεματικό εύλογης αξίας

2.9

2.9

(5)

(5)

(2)

(2)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

2.10

2.10

58 986

58 986

54 809

54 809

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

1 379

1 379

1 948

1 948

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 2020 | 2019 |
| ΕΣΟΔΑ | | | |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.1 | | |
| Δραστηριότητες είσπραξης | | 92 | 28 |
| | | 92 | 28 |
| Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.2 | | |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | | 6 | 7 |
| Άλλα έσοδα | | 37 | 39 |
| | | 43 | 46 |
| Σύνολο εσόδων | | 135 | 74 |
| ΕΞΟΔΑ | | | |
| Μέσα ενίσχυσης | 3.3 | (4 607 ) | (3 755 ) |
| Έξοδα συγχρηματοδότησης | 3.4 | (53) | (14) |
| Χρηματοοικονομικό κόστος | 3.5 | (21) | (1) |
| Λοιπά έξοδα | 3.6 | (197) | (260) |
| Σύνολο εξόδων | | (4 878 ) | (4 030 ) |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | | (4 744 ) | (3 956 ) |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

2020

2019

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

3.1

Δραστηριότητες είσπραξης

Δραστηριότητες είσπραξης

92

92

28

28

92

92

28

28

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

3.2

Χρηματοοικονομικά έσοδα

Χρηματοοικονομικά έσοδα

6

6

7

7

Άλλα έσοδα

Άλλα έσοδα

37

37

39

39

43

43

46

46

Σύνολο εσόδων

Σύνολο εσόδων

135

135

74

74

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Μέσα ενίσχυσης

Μέσα ενίσχυσης

3.3

3.3

(4 607 )

(4 607 )

(3 755 )

(3 755 )

Έξοδα συγχρηματοδότησης

Έξοδα συγχρηματοδότησης

3.4

3.4

(53)

(53)

(14)

(14)

Χρηματοοικονομικό κόστος

Χρηματοοικονομικό κόστος

3.5

3.5

(21)

(21)

(1)

(1)

Λοιπά έξοδα

Λοιπά έξοδα

3.6

3.6

(197)

(197)

(260)

(260)

Σύνολο εξόδων

Σύνολο εξόδων

(4 878 )

(4 878 )

(4 030 )

(4 030 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 2020 | 2019 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Λειτουργικές δραστηριότητες | | | |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές (καθαρές) | | 4 177 | 4 385 |
| (Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου | | (127) | (65) |
| (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων | | (29) | 136 |
| (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | | (17) | 15 |
| Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | | (17) | 2 |
| Αύξηση/(μείωση) οφειλών | | 99 | 275 |
| Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων | | 209 | 37 |
| Άλλες μη ταμειακές μεταβολές | | (3) | (2) |
| Επενδυτικές δραστηριότητες | | | |
| (Αύξηση)/μείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διαθέσιμων προς πώληση | | 2 | (36) |
| ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ | | (452) | 792 |
| Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | | (451) | 792 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | 2.5 | 1 179 | 387 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | 2.5 | 728 | 1 179 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

2020

2019

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Λειτουργικές δραστηριότητες

Λειτουργικές δραστηριότητες

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές (καθαρές)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές (καθαρές)

4 177

4 177

4 385

4 385

(Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

(Αύξηση)/μείωση των συνεισφορών του καταπιστευματικού ταμείου

(127)

(127)

(65)

(65)

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(29)

(29)

136

136

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(17)

(17)

15

15

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

(17)

(17)

2

2

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

99

99

275

275

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

209

209

37

37

Άλλες μη ταμειακές μεταβολές

Άλλες μη ταμειακές μεταβολές

(3)

(3)

(2)

(2)

Επενδυτικές δραστηριότητες

Επενδυτικές δραστηριότητες

(Αύξηση)/μείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διαθέσιμων προς πώληση

(Αύξηση)/μείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διαθέσιμων προς πώληση

2

2

(36)

(36)

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

(452)

(452)

792

792

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

(451)

(451)

792

792

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΤΟΥ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά
  ΕΤΑ (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει
  (Ε) | Αποθεματικό εύλογης αξίας
  (ΣΤ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Μεταβολές εύλογης αξίας | | | | | (2) | | (2) |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Μεταβολές εύλογης αξίας | | | | | | (3) | (3) |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 378 |

σε εκατ. EUR

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά

ΕΤΑ (Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Αποθεματικό εύλογης αξίας

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Μεταβολές εύλογης αξίας

Μεταβολές εύλογης αξίας

(2)

(2)

(2)

(2)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Μεταβολές εύλογης αξίας

Μεταβολές εύλογης αξίας

(3)

(3)

(3)

(3)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 378

1 378

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ ΑΝΑ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| | Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο |
| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | | | | | | | | | |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 2.1 | — | — | (2) | 35 | 33 | — | — | — | 36 | 36 |
| Προχρηματοδότηση | 2.2 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | — | 6 | 325 | 580 | 910 |
| Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου | 2.3 | — | 29 | 9 | 355 | 394 | — | — | — | 266 | 266 |
| | | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 |
| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | | | | | | | | | |
| Προχρηματοδότηση | 2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | — | 26 | 441 | 821 | 1 288 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 2.4 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 |
| Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ | | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | — |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 2.5 | — | — | — | 728 | 728 | — | — | — | 1 179 | 1 179 |
| | | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 224 | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 |
| ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 |
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | 2.6 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| | | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | | | | | | | | | |
| Οφειλές | 2.7 | — | (1) | (62) | (554) | (615) | — | (5) | (108) | (404) | (516) |
| Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα | 2.8 | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) |
| | | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) |
| ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 |
| Αποθεματικά εύλογης αξίας | 2.9 | — | — | (2) | (4) | (5) | — | — | — | (2) | (2) |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ | 2.10 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ | 2.10 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις | | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 |

σε εκατ. EUR

31.12.2020

31.12.2019

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.2

2.2

—

—

3

3

292

292

578

578

873

873

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

Συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου

2.3

2.3

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.2

2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

—

—

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.4

2.4

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

—

—

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 224

2 224

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

Οφειλές

2.7

2.7

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

2.8

2.8

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

Αποθεματικά εύλογης αξίας

Αποθεματικά εύλογης αξίας

2.9

2.9

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

2.10

2.10

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ ΑΝΑ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | | 2020 | 2019 |
| Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο |
| ΕΣΟΔΑ | | | | | | | | | | | |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Δραστηριότητες είσπραξης | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | | — | 5 | 1 | 1 | 6 | — | — | 3 | 4 | 7 |
| Άλλα έσοδα | | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 |
| | | — | 10 | 19 | 13 | 43 | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 |
| Σύνολο εσόδων | | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 |
| ΕΞΟΔΑ | | | | | | | | | | | |
| Μέσα ενίσχυσης | 3.3 | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) | — | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) |
| Έξοδα συγχρηματοδότησης | 3.4 | — | — | (41) | (12) | (53) | — | — | (9) | (5) | (14) |
| Χρηματοοικονομικό κόστος | 3.5 | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) | — | 2 | (2) | (1) | (1) |
| Λοιπά έξοδα | 3.6 | — | (9) | (25) | (162) | (197) | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) |
| Σύνολο εξόδων | | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (35) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |

σε εκατ. EUR

2020

2019

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

3.1

Δραστηριότητες είσπραξης

Δραστηριότητες είσπραξης

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

3.2

Χρηματοοικονομικά έσοδα

Χρηματοοικονομικά έσοδα

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

—

—

—

—

3

3

4

4

7

7

Άλλα έσοδα

Άλλα έσοδα

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

Σύνολο εσόδων

Σύνολο εσόδων

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Μέσα ενίσχυσης

Μέσα ενίσχυσης

3.3

3.3

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

—

—

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

Έξοδα συγχρηματοδότησης

Έξοδα συγχρηματοδότησης

3.4

3.4

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

Χρηματοοικονομικό κόστος

Χρηματοοικονομικό κόστος

3.5

3.5

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

—

—

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

Λοιπά έξοδα

Λοιπά έξοδα

3.6

3.6

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

Σύνολο εξόδων

Σύνολο εξόδων

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(35)

(35)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ ΑΝΑ ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| 8ο ΕΤΑ | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει
  (Ε) | Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ
  (ΣΤ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 184 |
| Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ | | | — | | | (1) | (1) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ | | | — | | | (2) | (2) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

184

184

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| 9ο ΕΤΑ | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει
  (Ε) | Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ
  (ΣΤ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018 | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ | | | — | | | (27) | (27) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (34) | | | (34) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | | — | — | | | | — |
| Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ | | | — | | | (69) | (69) |
| Επιστροφές στα κράτη μέλη | (223) | | (223) | | | | |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | — | | — | — |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |

σε εκατ. EUR

9ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(34)

(34)

(34)

(34)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

—

—

—

—

—

—

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 10ο ΕΤΑ

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Επιστροφές στα κράτη μέλη

Επιστροφές στα κράτη μέλη

(223)

(223)

(223)

(223)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

—

—

—

—

—

—

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| 10ο ΕΤΑ | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει
  (Ε) | Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ
  (ΣΤ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018 | 20 960 | — | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ | | | — | | | 28 | 28 |
| Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ | | | — | | | 181 | 181 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (529) | | | (529) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |
| Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ | | | — | | | 71 | 71 |
| Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ | | | — | | | (147) | (147) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (457) | | — | (457) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | — | 188 | 2 084 |

σε εκατ. EUR

10ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

—

—

28

28

28

28

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

—

—

181

181

181

181

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(529)

(529)

(529)

(529)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 8ο και 9ο ΕΤΑ

—

—

71

71

71

71

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 11ο ΕΤΑ

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(457)

(457)

—

—

(457)

(457)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

—

—

188

188

2 084

2 084

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| 11ο ΕΤΑ | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει
  (Ε) | Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ
  (ΣΤ) | Αποθεματικό εύλογης αξίας
  (Ζ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)+(Ζ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018 | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Μεταβολές εύλογης αξίας | | | | | | — | (2) | (2) |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | | (4 400 ) | 4 400 | | | | | 4 400 |
| Μεταφορές προς/από το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ | | | — | | — | (181) | | (181) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |
| Μεταβολές εύλογης αξίας | | | | | | | (2) | (2) |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | | (4 400 ) | 4 400 | | | 147 | | 4 547 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (4 324 ) | | — | | (4 324 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | — | 283 | (4) | (683) |

σε εκατ. EUR

11ο ΕΤΑ

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

(ΣΤ)

Αποθεματικό εύλογης αξίας

(Ζ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)+(Ζ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Μεταβολές εύλογης αξίας

Μεταβολές εύλογης αξίας

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Μεταφορές προς/από το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ

Μεταφορές προς/από το 8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ

—

—

—

—

(181)

(181)

(181)

(181)

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Μεταβολές εύλογης αξίας

Μεταβολές εύλογης αξίας

(2)

(2)

(2)

(2)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

—

—

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ (5)

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΩΝ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΩΝ ΤΟΥ ΕΤΑ

5

1.   ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ

ΘΕΜΕΛΙΩΔΕΙΣ ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΜΕΘΟΔΟΙ

1.1.   ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ

ΛΟΓΙΣΤΙΚΕΣ ΑΡΧΕΣ

Στόχος των οικονομικών καταστάσεων είναι να παρέχουν πληροφορίες σε ευρύ φάσμα ενδιαφερόμενων μερών σχετικά με την οικονομική κατάσταση, την απόδοση και τις ταμειακές ροές μιας οντότητας.

Οι γενικές κατευθύνσεις (ή οι λογιστικές αρχές) που πρέπει να τηρούνται κατά την κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων ορίζονται στον λογιστικό κανόνα 1 της ΕΕ «Οικονομικές καταστάσεις» και είναι οι ίδιες με αυτές που περιγράφονται στο IPSAS 1: πιστή παρουσίαση, δεδουλευμένη βάση, συνέχεια της δράσης, συνεκτικότητα της παρουσίασης, σημαντικότητα, συγκεντρωτική παρουσίαση, συμψηφισμός και συγκριτικές πληροφορίες. Τα ποιοτικά χαρακτηριστικά της χρηματοοικονομικής πληροφόρησης είναι η συνάφεια, η πιστή απεικόνιση (αξιοπιστία), η σαφήνεια, η έγκαιρη πληροφόρηση, η συγκρισιμότητα και η επαληθευσιμότητα.

1.2.   BΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

BΑΣΗ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗΣ

1.2.1.   Περίοδος αναφοράς

Περίοδος αναφοράς

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται σε ετήσια βάση. Η λογιστική χρήση αρχίζει την 1η Ιανουαρίου και λήγει στις 31 Δεκεμβρίου.

1.2.2.   Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

Νομίσματα και βάσεις μετατροπής

Οι ετήσιες καταστάσεις καταρτίζονται σε χιλιάδες ευρώ, διότι το ευρώ αποτελεί το νόμισμα λειτουργίας της ΕΕ. Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία την ημερομηνία των συναλλαγών. Τα συναλλαγματικά κέρδη και ζημίες που προκύπτουν από τον διακανονισμό συναλλαγών σε ξένο νόμισμα και από την εκ νέου μετατροπή στο τέλος της χρήσης των συναλλαγματικών ισοτιμιών χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένα νομίσματα αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Εφαρμόζονται διαφορετικές μέθοδοι μετατροπής για τα ενσώματα πάγια και άυλα στοιχεία ενεργητικού τα οποία αποτιμώνται σε ευρώ κατά την ημέρα της αγοράς τους.

Τα υπόλοιπα τέλους χρήσης χρηματικών στοιχείων ενεργητικού και παθητικού εκφρασμένων σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες της Ευρωπαϊκής Κεντρικής Τράπεζας (ΕΚΤ) της 31ης Δεκεμβρίου.

Συναλλαγματικές ισοτιμίες του ευρώ

Συναλλαγματικές ισοτιμίες του ευρώ

| Νόμισμα | 31.12.2020 | 31.12.2019 | Νόμισμα | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5597 | 4,2568 |
| CZK | 26,2420 | 25,4080 | RON | 4,8683 | 4,783 |
| DKK | 7,4409 | 7,4715 | SEK | 10,0343 | 10,4468 |
| GBP | 0,8990 | 0,8508 | CHF | 1,0802 | 1,0854 |
| HRK | 7,5519 | 7,4395 | JPY | 126,4900 | 121,9400 |
| HUF | 363,8900 | 330,5300 | USD | 1,2271 | 1,1234 |

Νόμισμα

31.12.2020

31.12.2019

Νόμισμα

31.12.2020

31.12.2019

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5597

4,5597

4,2568

4,2568

CZK

CZK

26,2420

26,2420

25,4080

25,4080

RON

RON

4,8683

4,8683

4,783

4,783

DKK

DKK

7,4409

7,4409

7,4715

7,4715

SEK

SEK

10,0343

10,0343

10,4468

10,4468

GBP

GBP

0,8990

0,8990

0,8508

0,8508

CHF

CHF

1,0802

1,0802

1,0854

1,0854

HRK

HRK

7,5519

7,5519

7,4395

7,4395

JPY

JPY

126,4900

126,4900

121,9400

121,9400

HUF

HUF

363,8900

363,8900

330,5300

330,5300

USD

USD

1,2271

1,2271

1,1234

1,1234

1.2.3.   Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων

Χρησιμοποίηση εκτιμήσεων

Σύμφωνα με τα Διεθνή Λογιστικά Πρότυπα του Δημόσιου Τομέα (International Public Sector Accounting Standards — IPSAS) και τις γενικώς παραδεκτές λογιστικές αρχές, οι οικονομικές καταστάσεις περιλαμβάνουν, αναγκαστικά, ποσά στηριζόμενα σε εκτιμήσεις και παραδοχές των διαχειριστών με βάση τις πλέον αξιόπιστες διαθέσιμες πληροφορίες. Στις σημαντικές εκτιμήσεις συγκαταλέγονται, χωρίς να περιορίζονται σε αυτά: ποσά για υποχρεώσεις παροχών στους εργαζομένους, δεδουλευμένα και προεισπραχθέντα έσοδα και έξοδα, προβλέψεις, χρηματοοικονομικός κίνδυνος επί εισπρακτέων λογαριασμών, ενδεχόμενες απαιτήσεις και ενδεχόμενες υποχρεώσεις και βαθμός απομείωσης της αξίας στοιχείων ενεργητικού. Τα πραγματικά αποτελέσματα μπορεί να διαφέρουν από τις εκτιμήσεις αυτές.

Οι λογικές εκτιμήσεις αποτελούν ουσιώδες συστατικό στοιχείο της κατάρτισης των οικονομικών καταστάσεων και δεν βλάπτουν την αξιοπιστία τους. Μια εκτίμηση ίσως πρέπει να αναθεωρηθεί, αν υπάρχουν μεταβολές σχετικά με τις συνθήκες στις οποίες βασίστηκε η εκτίμηση ή ως αποτέλεσμα νέων πληροφοριών ή ευρύτερης εμπειρίας. Από τη φύση της, η αναθεώρηση μιας εκτίμησης δεν σχετίζεται με προγενέστερες περιόδους και δεν αποτελεί διόρθωση λάθους. Το αποτέλεσμα της μεταβολής μιας λογιστικής εκτίμησης αναγνωρίζεται στο πλεόνασμα ή έλλειμμα των περιόδων στις οποίες γίνεται γνωστό.

1.2.4.   Εφαρμογή νέων και τροποποιημένων λογιστικών κανόνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (EAR)

Εφαρμογή νέων και τροποποιημένων λογιστικών κανόνων της Ευρωπαϊκής Ένωσης (EAR)

Νέοι λογιστικοί κανόνες της Ευρωπαϊκής Ένωσης που ισχύουν για τις ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2020 ή αργότερα

Νέοι λογιστικοί κανόνες της Ευρωπαϊκής Ένωσης που ισχύουν για τις ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2020 ή αργότερα

Δεν υπάρχουν νέοι λογιστικοί κανόνες της Ευρωπαϊκής Ένωσης οι οποίοι να ισχύουν για τις ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2020 ή αργότερα

Νέοι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ που εγκρίθηκαν αλλά δεν είχαν τεθεί ακόμη σε ισχύ στις 31 Δεκεμβρίου 2020

Νέοι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ που εγκρίθηκαν αλλά δεν είχαν τεθεί ακόμη σε ισχύ στις 31 Δεκεμβρίου 2020

Στις 17 Δεκεμβρίου 2020, η υπόλογος της Ευρωπαϊκής Επιτροπής ενέκρινε τον αναθεωρημένο λογιστικό κανόνα EAR 11 «Χρηματοοικονομικά μέσα», ο οποίος ισχύει για τις λογιστικές περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2021 ή αργότερα. Ο αναθεωρημένος κανόνας EAR 11 επικαιροποιήθηκε σύμφωνα με το νέο πρότυπο IPSAS 41 «Χρηματοοικονομικά μέσα» και θεσπίζει τις αρχές που διέπουν την χρηματοοικονομική πληροφόρηση όσον αφορά τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που κατέχουν οι οντότητες της ΕΕ. Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στους ετήσιους λογαριασμούς της ΕΕ για το 2020. Δεν αναμένεται ουσιώδης αντίκτυπος της μεταβολής αυτής λόγω του μικρού ποσού των χρηματοοικονομικών μέσων στις οικονομικές καταστάσεις της οντότητας.

1.3.   ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

1.3.1.   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται στις ακόλουθες κατηγορίες: «χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος», «δάνεια και απαιτήσεις», «επενδύσεις που διακρατούνται μέχρι τη λήξη» και «διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού». Η ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών μέσων καθορίζεται κατά την αρχική αναγνώριση και επανεκτιμάται την ημερομηνία κάθε ισολογισμού.

i)   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται στην κατηγορία αυτή αν έχουν αποκτηθεί κυρίως για λόγους βραχυπρόθεσμης πώλησης ή αν έχουν χαρακτηρισθεί έτσι από την οντότητα. Στην κατηγορία αυτή εμφανίζονται επίσης και τα παράγωγα. Τα στοιχεία ενεργητικού στην κατηγορία αυτή ταξινομούνται ως κυκλοφορούν ενεργητικό αν προβλέπεται ότι θα υλοποιηθούν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού. Κατά τη διάρκεια αυτού του οικονομικού έτους, η οντότητα δεν είχε καθόλου επενδύσεις στην κατηγορία αυτήν.

ii)   Δάνεια και απαιτήσεις

Δάνεια και απαιτήσεις

Τα δάνεια και οι απαιτήσεις είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με καθορισμένες ή προσδιοριστέες πληρωμές που δεν αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά. Προκύπτουν όταν η οντότητα παρέχει χρήματα, αγαθά ή υπηρεσίες απευθείας σε έναν οφειλέτη χωρίς πρόθεση διαπραγμάτευσης της απαίτησης. Συμπεριλαμβάνονται στο μη κυκλοφορούν ενεργητικό, εκτός από προθεσμίες που λήγουν εντός 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού. Τα δάνεια και οι απαιτήσεις περιλαμβάνουν προθεσμιακές καταθέσεις με αρχική προθεσμία λήξης άνω των τριών μηνών.

iii)   Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

Διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις

Επενδύσεις διακρατούμενες μέχρι τη λήξη τους είναι μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού με καθορισμένες ή προσδιορίσιμες πληρωμές και σταθερές προθεσμίες, τις οποίες η οντότητα έχει σαφώς την πρόθεση και τη δυνατότητα να διακρατήσει μέχρι τη λήξη τους. Κατά τη διάρκεια αυτού του οικονομικού έτους, η οντότητα δεν είχε καθόλου επενδύσεις στην κατηγορία αυτήν.

iv)   Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού διαθέσιμα προς πώληση

Διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού είναι μη παράγωγα στοιχεία τα οποία είτε χαρακτηρίζονται ως τέτοια είτε δεν ανήκουν σε καμία από τις υπόλοιπες κατηγορίες. Ταξινομούνται είτε ως κυκλοφορούν είτε ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό, ανάλογα με τη χρονική περίοδο κατά την οποία η οντότητα αναμένει να τα διακρατήσει, που συνήθως είναι η ημερομηνία λήξης. Κατά τη διάρκεια αυτού του οικονομικού έτους, η οντότητα δεν είχε καθόλου επενδύσεις στην κατηγορία αυτήν.

Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση

Αρχική αναγνώριση και επιμέτρηση

Αγοραπωλησίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, διακρατούμενων μέχρι τη λήξη και διαθέσιμων προς πώληση αναγνωρίζονται κατά την ημερομηνία της συναλλαγής, δηλαδή την ημερομηνία κατά την οποία η οντότητα αναλαμβάνει δέσμευση αγοράς ή πώλησης του στοιχείου ενεργητικού. Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα δάνεια αναγνωρίζονται όταν κατατίθενται μετρητά σε χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ή όταν μεταβιβάζονται μετρητά στους δανειζόμενους. Τα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους. Για όλα τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος, το κόστος συναλλαγής προστίθεται στην εύλογη αξία τους κατά την αρχική αναγνώριση.

Τα χρηματοοικονομικά μέσα παύουν να αναγνωρίζονται όταν τα δικαιώματα είσπραξης ταμειακών ροών από τις επενδύσεις έχουν λήξει ή όταν η οντότητα έχει μεταβιβάσει ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη κυριότητας σε άλλο μέρος.

Επακόλουθη επιμέτρηση

Επακόλουθη επιμέτρηση

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτιμώνται στην εύλογη αξία μέσω πλεονάσματος ή ελλείμματος στη συνέχεια καταχωρίζονται λογιστικώς στην εύλογη αξία και τα κέρδη και οι ζημίες που απορρέουν από μεταβολές της εύλογης αξίας περιλαμβάνονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων της περιόδου στην οποία προκύπτουν.

Τα δάνεια και οι απαιτήσεις, καθώς και οι διακρατούμενες μέχρι τη λήξη επενδύσεις καταχωρίζονται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου.

Τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού καταχωρίζονται λογιστικώς στη συνέχεια στην εύλογη αξία τους. Τα κέρδη και οι ζημίες που απορρέουν από μεταβολές της εύλογης αξίας αναγνωρίζονται στο αποθεματικό εύλογης αξίας. Οι τόκοι επί διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, υπολογιζόμενοι βάσει της μεθόδου του αποτελεσματικού επιτοκίου, αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

Η οντότητα ελέγχει σε κάθε ημερομηνία ισολογισμού αν υπάρχει αντικειμενική απόδειξη ότι ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού έχει απομειωθεί και αν η ζημία απομείωσης θα πρέπει να αναγνωριστεί στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

1.3.2.   Προχρηματοδοτήσεις

Προχρηματοδοτήσεις

Η προχρηματοδότηση είναι πληρωμή που αποβλέπει στην παροχή προκαταβολής, δηλαδή χρηματικού αποθέματος, στον δικαιούχο. Μπορεί να κατανεμηθεί σε διάφορες δόσεις κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στην εκάστοτε σύμβαση, απόφαση, συμφωνία ή βασική νομική πράξη. Το χρηματικό απόθεμα ή η προκαταβολή επιστρέφεται ή χρησιμοποιείται για τον σκοπό για τον οποίο έχει παρασχεθεί κατά τη διάρκεια της περιόδου που ορίζεται στη συμφωνία. Αν ο δικαιούχος δεν πραγματοποιήσει επιλέξιμες δαπάνες, υποχρεούται να επιστρέψει την προχρηματοδότηση στην οντότητα. Συνεπώς, δεδομένου ότι η οντότητα διατηρεί τον έλεγχο επί της προχρηματοδότησης και δικαιούται επιστροφή του μη επιλέξιμου τμήματος, το ποσό αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού.

Η προχρηματοδότηση αναγνωρίζεται αρχικά στον ισολογισμό κατά τη μεταφορά των ταμειακών διαθεσίμων στον αποδέκτη. Επιμετράται στο ποσό που χορηγείται. Στις επόμενες περιόδους, η προχρηματοδότηση επιμετράται στο ποσό που είχε αρχικά αναγνωριστεί στον ισολογισμό μείον τις επιλέξιμες δαπάνες (περιλαμβανομένων των εκτιμώμενων ποσών, κατά περίπτωση) που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της περιόδου.

1.3.3.   Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

Οι λογιστικοί κανόνες της ΕΕ απαιτούν χωριστή παρουσίαση των ανταλλακτικών και μη ανταλλακτικών συναλλαγών. Για τη διάκριση μεταξύ των δύο κατηγοριών, χρησιμοποιείται ο όρος «απαιτήσεις» για τις ανταλλακτικές συναλλαγές, ενώ για τις «μη ανταλλακτικές συναλλαγές», δηλαδή όταν η ΕΕ λαμβάνει αξία από άλλη οντότητα χωρίς να δίνει απευθείας σχεδόν ίση αξία σε αντάλλαγμα, χρησιμοποιείται ο όρος «εισπρακτέα ποσά» (π.χ. τα εισπρακτέα ποσά από τα κράτη μέλη που αφορούν τους ιδίους πόρους).

Οι απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές πληρούν τον ορισμό των χρηματοοικονομικών μέσων και, ως εκ τούτου, ταξινομούνται ως δάνεια και απαιτήσεις και μετρώνται αναλόγως.

Τα εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές καταχωρίζονται στο αρχικό ποσό (προσαρμοσμένο για τόκους και πρόστιμα) μείον την απομείωση αξίας. Η προσαρμογή για απομείωση αξίας πραγματοποιείται όταν υπάρχουν αντικειμενικές αποδείξεις ότι η οντότητα δεν θα μπορέσει να εισπράξει όλα τα ποσά που οφείλονται βάσει των αρχικών όρων των εισπρακτέων ποσών. Το ποσό της απομείωσης είναι η διαφορά μεταξύ της λογιστικής αξίας του στοιχείου ενεργητικού και του εισπρακτέου ποσού. Το ποσό της απομείωσης αναγνωρίζεται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

1.3.4.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους είναι χρηματοοικονομικά μέσα και περιλαμβάνουν τα διαθέσιμα μετρητά, τραπεζικές καταθέσεις όψεως ή με μικρή περίοδο προειδοποίησης και άλλες βραχυπρόθεσμες επενδύσεις ρευστών διαθεσίμων με αρχικές προθεσμίες λήξης τριών μηνών ή μικρότερες.

1.3.5.   Οφειλές

Οφειλές

Στους πληρωτέους λογαριασμούς περιλαμβάνονται τόσο τα ποσά που αφορούν ανταλλακτικές συναλλαγές, όπως η αγορά αγαθών και υπηρεσιών, όσο και τα ποσά που αφορούν μη ανταλλακτικές συναλλαγές π.χ. δηλώσεις δαπανών από δικαιούχους, επιχορηγήσεις ή άλλου είδους ληφθείσα ενωσιακή χρηματοδότηση ή προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 1.4.1).

1.4.1

Στην περίπτωση παροχής επιχορήγησης ή άλλου είδους χρηματοδότησης στους δικαιούχους, οι δηλώσεις δαπανών καταχωρίζονται ως οφειλές για το αιτηθέν ποσό κατά την παραλαβή της δήλωσης δαπανών. Μετά τον έλεγχο και την αποδοχή των επιλέξιμων δαπανών, οι οφειλές αποτιμώνται στο αποδεκτό και επιλέξιμο ποσό.

Οι οφειλές που αφορούν την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παραλαβή τιμολογίου για το αρχικό ποσό. Τα σχετικά έξοδα εγγράφονται στους λογαριασμούς κατά την παράδοση και αποδοχή των αγαθών ή υπηρεσιών από την οντότητα.

1.3.6.   Δεδουλευμένα και προεισπραχθέντα έσοδα και έξοδα

Δεδουλευμένα και προεισπραχθέντα έσοδα και έξοδα

Οι συναλλαγές και τα γεγονότα αναγνωρίζονται στις οικονομικές καταστάσεις της περιόδου την οποία αφορούν. Στο τέλος του έτους, αν δεν έχει εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά η σχετική υπηρεσία έχει παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά έχουν παραδοθεί από την οντότητα ή υφίσταται συμβατική σχέση (π.χ. βάσει σύμβασης) αναγνωρίζεται δεδουλευμένο έσοδο στις οικονομικές καταστάσεις. Επιπλέον, στο τέλος του έτους, αν εκδοθεί τιμολόγιο, αλλά οι σχετικές υπηρεσίες δεν έχουν ακόμη παρασχεθεί ή τα σχετικά αγαθά δεν έχουν ακόμη παραδοθεί, τα έσοδα θα προεισπραχθούν και θα αναγνωριστούν την επόμενη λογιστική περίοδο.

Τα έξοδα καταλογίζονται, επίσης, στην περίοδο την οποία αφορούν. Στο τέλος της λογιστικής περιόδου, τα δεδουλευμένα έξοδα αναγνωρίζονται βάσει της εκτιμώμενης αξίας της υποχρέωσης μεταβίβασης για την περίοδο. Ο υπολογισμός των δεδουλευμένων εξόδων ακολουθεί λεπτομερείς επιχειρησιακές και πρακτικές κατευθυντήριες γραμμές της υπολόγου, οι οποίες εξασφαλίζουν ότι οι οικονομικές καταστάσεις παρέχουν πιστή εικόνα των οικονομικών και λοιπών φαινομένων που έχουν σκοπό να παρουσιάσουν. Κατ’ αναλογία, εάν έχει πληρωθεί προκαταβολή για αγαθά ή υπηρεσίες που δεν έχουν ακόμη ληφθεί, η δαπάνη μεταφέρεται και αναγνωρίζεται στην επόμενη λογιστική περίοδο.

1.4.   ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

1.4.1.   Έσοδα

Έσοδα

Τα έσοδα αποτελούνται από μεικτές εισροές οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών που έχουν ληφθεί ή πρόκειται να ληφθούν από την οντότητα και αντιπροσωπεύουν αύξηση του καθαρού ενεργητικού, εκτός από τις αυξήσεις που συνδέονται με συνεισφορές από ιδιοκτήτες.

Ανάλογα με τη φύση της υποκείμενης συναλλαγής, στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων τα έσοδα διακρίνονται σε:

i)   Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Τα έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές είναι φόροι και μεταβιβάσεις, δεδομένου ότι ο μεταβιβάζων παρέχει πόρους στην αποδέκτρια οντότητα χωρίς εκείνη να παρέχει άμεσα περίπου την αντίστοιχη αξία σε αντάλλαγμα. Οι μεταβιβάσεις είναι εισροές μελλοντικών οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές, εκτός από φόρους. Όσον αφορά τις οντότητες της ΕΕ, οι μεταβιβάσεις περιλαμβάνουν κυρίως κεφάλαια που έλαβε η Επιτροπή (π.χ. επιδότηση εξισορρόπησης στους παραδοσιακούς οργανισμούς, επιδότηση λειτουργίας για τις συμφωνίες ανάθεσης αρμοδιοτήτων).

Η οντότητα αναγνωρίζει ένα στοιχείο ενεργητικού που έχει σχέση με μεταβιβάσεις όταν η οντότητα ελέγχει τους πόρους λόγω παρελθόντος γεγονότος (η μεταβίβαση) και αναμένει να λάβει μελλοντικά οικονομικά οφέλη ή δυνητικές υπηρεσίες από τους πόρους αυτούς, και όταν η εύλογη αξία μπορεί να μετρηθεί με αξιόπιστο τρόπο. Εισροή πόρων από μη ανταλλακτική συναλλαγή που αναγνωρίζεται ως στοιχείο ενεργητικού (δηλαδή ταμειακό διαθέσιμο) αναγνωρίζεται επίσης ως έσοδο, εξαιρουμένης της περίπτωσης στην οποία η οντότητα διατηρεί υφιστάμενη υποχρέωση σε σχέση με την εν λόγω μεταβίβαση (προϋπόθεση), η οποία πρέπει να ικανοποιηθεί προτού καταστεί δυνατή η αναγνώριση του εσόδου. Μέχρι να εκπληρωθεί η προϋπόθεση, το έσοδο θεωρείται προεισπραχθέν και αναγνωρίζεται ως υποχρέωση.

ii)   Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Τα έσοδα από την πώληση αγαθών ή υπηρεσιών αναγνωρίζονται όταν μεταβιβάζεται στον αγοραστή σημαντικό μέρος του κινδύνου και των οφελών που απορρέουν από την κυριότητα των αγαθών. Έσοδα συνδεόμενα με συναλλαγή που συνεπάγεται την παροχή υπηρεσιών αναγνωρίζονται ανάλογα με το στάδιο εξέλιξης της συναλλαγής την ημερομηνία του ισολογισμού.

1.4.2.   Έξοδα

Έξοδα

Τα έξοδα είναι μειώσεις των οικονομικών οφελών ή δυνητικών υπηρεσιών κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς με τη μορφή εκροών ή κατανάλωσης στοιχείων ενεργητικού ή γένεση υποχρεώσεων που έχουν ως αποτέλεσμα μειώσεις του καθαρού ενεργητικού. Περιλαμβάνουν τόσο έξοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές όσο και έξοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές.

Τα έξοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές που προέρχονται από την αγορά αγαθών και υπηρεσιών αναγνωρίζονται κατά την παράδοση των προμηθειών στην οντότητα και την αποδοχή τους από αυτήν. Αποτιμώνται στο αρχικό ποσό του τιμολογίου. Επιπροσθέτως, κατά την ημερομηνία ισολογισμού, τα έξοδα που αφορούν υπηρεσία η οποία παρασχέθηκε κατά τη διάρκεια της περιόδου, για την οποία δεν έχει ακόμη ληφθεί ή εγκριθεί το τιμολόγιο, αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων.

Τα έξοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές αφορούν μεταβιβάσεις προς δικαιούχους και λαμβάνουν τρεις μορφές: δικαιώματα, μεταβιβάσεις στο πλαίσιο συμφωνίας και επιλεκτικές επιχορηγήσεις, συνεισφορές και δωρεές. Οι μεταβιβάσεις αναγνωρίζονται ως έξοδα την περίοδο στην οποία συνέβησαν τα γενεσιουργά ως προς τη μεταβίβαση γεγονότα, εφόσον η φύση της μεταβίβασης επιτρέπεται από κάποια κανονιστική ρύθμιση ή εφόσον έχει υπογραφεί συμφωνία που επιτρέπει τη μεταβίβαση· εφόσον ο δικαιούχος πληροί τα κριτήρια επιλεξιμότητας, και εφόσον είναι δυνατή η εύλογη εκτίμηση του οφειλόμενου ποσού.

Κατά τη λήψη αίτησης πληρωμής ή δήλωσης δαπανών που πληροί τα κριτήρια αναγνώρισης, αυτή αναγνωρίζεται ως έξοδο κατά το επιλέξιμο ποσό. Στο τέλος του έτους, πραγματοποιηθείσες επιλέξιμες δαπάνες οφειλόμενες στους δικαιούχους, οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταχωρηθεί, εκτιμώνται και καταχωρίζονται ως δεδουλευμένα έξοδα.

1.5.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

1.5.1.   Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Ενδεχόμενες απαιτήσεις

Ενδεχόμενη απαίτηση είναι ένα πιθανό στοιχείο ενεργητικού που απορρέει από παρελθόντα γεγονότα και του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν ελέγχει πλήρως η οντότητα. Πληροφορίες σχετικά με ενδεχόμενη απαίτηση παρέχονται όταν υπάρχει πιθανότητα εισροής οικονομικών οφελών ή δυναμικού εξυπηρέτησης.

1.5.2.   Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Ενδεχόμενη υποχρέωση είναι είτε ένα πιθανό στοιχείο παθητικού του οποίου η ύπαρξη θα επιβεβαιωθεί μόνον εφόσον συμβούν ή δεν συμβούν ένα ή περισσότερα αβέβαια μελλοντικά γεγονότα τα οποία δεν ελέγχει πλήρως η οντότητα, είτε μια παρούσα υποχρέωση όταν δεν είναι πιθανό να απαιτηθεί εκροή πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης προκειμένου να διακανονιστεί η υποχρέωση.

Ενδεχόμενη υποχρέωση προκύπτει επίσης στις σπάνιες περιπτώσεις όπου υφίσταται παρούσα υποχρέωση αλλά δεν μπορεί να αποτιμηθεί με επαρκή αξιοπιστία.

Οι ενδεχόμενες υποχρεώσεις δεν αναγνωρίζονται στους λογαριασμούς. Καταχωρίζονται εκτός αν το ενδεχόμενο εκροής πόρων που συνίσταται σε οικονομικά οφέλη ή δυναμικό εξυπηρέτησης είναι πολύ μακρινό.

1.6.   ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

Τα κράτη μέλη του ΕΤΑ παρέχουν συνεισφορές στο Ταμείο για την υλοποίηση των προγραμμάτων του ΕΤΑ, όπως ορίζεται στην εσωτερική συμφωνία κάθε ΕΤΑ. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομική βάση, οι προσκλήσεις καταβολής κεφαλαίου, δηλαδή οι αιτήσεις χρηματοδότησης για ένα δεδομένο έτος Ν, αποφασίζονται με απόφαση του Συμβουλίου κατά το έτος Ν-1, ενώ οι πόροι που πρόκειται να ληφθούν χορηγούνται σαφώς σε συγκεκριμένες μελλοντικές περιόδους.

Οι συνεισφορές πληρούν τα κριτήρια της συνεισφοράς από ιδιοκτήτες (κανόνας EAR 1) και, ως εκ τούτου, αντιμετωπίζονται ως κεφάλαιο του ταμείου στις οικονομικές καταστάσεις των ΕΤΑ. Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από τα κράτη μέλη του ΕΤΑ. Δεδομένου ότι το μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου αφαιρείται ανοικτά από το συνολικό κεφάλαιο του ταμείου (βλ. κατάσταση μεταβολών καθαρού ενεργητικού), στον ισολογισμό αναγνωρίζεται μόνο το αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου.

Δεδομένου ότι οι συμφωνηθείσες συνεισφορές κατανέμονται σε συγκεκριμένες περιόδους αναφοράς, με τη νομική απαίτηση του ΕΤΑ έναντι των κρατών μελών του ΕΤΑ να προκύπτει μόνο σε αυτές τις περιόδους, τυχόν ποσά που εισπράττονται εκ των προτέρων αναγνωρίζονται στις οφειλές ως προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο και όχι ως αιτηθέν κεφάλαιο.

1.7.   ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης εξομοιώνονται με έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές υπό όρους και παρουσιάζονται ως οφειλές προς κράτη μέλη, τρίτες χώρες και άλλους. Το ΕΤΑ πρέπει να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές για την παροχή υπηρεσιών σε τρίτους ή, διαφορετικά, πρέπει να επιστρέψει τα στοιχεία ενεργητικού (τις καταβεβλημένες συνεισφορές). Οι εκκρεμούσες οφειλές που αφορούν συμφωνίες συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν τις εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδότησης μείον τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με το έργο. Το αποτέλεσμα στο καθαρό ενεργητικό είναι μηδενικό.

Τα έξοδα που αφορούν τη συγχρηματοδότηση έργων αναγνωρίζονται όπως αυτά προκύπτουν. Το αντίστοιχο ποσό συνεισφορών αναγνωρίζεται ως λειτουργικό έσοδο και έχει μηδενικό αποτέλεσμα στο οικονομικό αποτέλεσμα του έτους.

2.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.1.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΑ ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020, τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού του ΕΤΑ ανέρχονταν σε 33 εκατ. EUR (2019: 36 εκατ. EUR). Περιλαμβάνουν τα διαθέσιμα προς πώληση χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που αποτελούν σχεδόν εξολοκλήρου επενδύσεις σε συμμετοχικούς τίτλους.

2.2.   ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

ΠΡΟΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗ

Οι περισσότερες συμβάσεις προβλέπουν την πληρωμή προκαταβολών πριν από την έναρξη των εργασιών, την παράδοση προμηθειών ή την παροχή υπηρεσιών. Μερικές φορές, τα χρονοδιαγράμματα πληρωμών σχετικά με τις συμβάσεις προβλέπουν πληρωμές δόσεων με βάση τις εκθέσεις προόδου των εργασιών. Η προχρηματοδότηση καταβάλλεται κανονικά στο νόμισμα της χώρας ή του εδάφους όπου εκτελείται το έργο.

Το κατά πόσον μια προχρηματοδότηση εγγράφεται ως τρέχουσα ή μη τρέχουσα προσδιορίζεται από τη χρονική στιγμή κατά την οποία μπορεί να χρησιμοποιηθεί. Η χρήση ορίζεται από τη συμφωνία που διέπει το έργο. Κάθε χρήση που πρέπει να γίνεται εντός δώδεκα μηνών από την ημερομηνία κατάρτισης του ισολογισμού δηλώνεται ως τρέχουσα προχρηματοδότηση. Δεδομένου ότι πολλά από τα έργα ΕΤΑ είναι μακρόπνοα, είναι απαραίτητο οι αντίστοιχες προκαταβολές να είναι διαθέσιμες για περίοδο μεγαλύτερη του ενός έτους. Κατά συνέπεια, ορισμένες προχρηματοδοτήσεις εμφανίζονται ως μη κυκλοφορούν ενεργητικό.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις | 2.2.1 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | 910 |
| Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις | 2.2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |
| Σύνολο | | — | 12 | 633 | 1 583 | 2 228 | 2 199 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

Μη τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

2.2.1

—

3

3

292

292

578

578

873

873

910

910

Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

2.2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

Σύνολο

Σύνολο

—

—

12

12

633

633

1 583

1 583

2 228

2 228

2 199

2 199

Η αύξηση της συνολικής προχρηματοδότησης κατά 29 εκατ. EUR στις 31 Δεκεμβρίου 2020 αποτελεί συνδυαστικά αποτέλεσμα της αύξησης των προχρηματοδοτήσεων του 11ου ΕΤΑ (2019: 1 401 εκατ. EUR) και της μείωσης των προχρηματοδοτήσεων του 10ου ΕΤΑ (2019: 766 εκατ. EUR).

Η αύξηση των προχρηματοδοτήσεων στο 11ο ΕΤΑ μπορεί να εξηγηθεί σε μεγάλο βαθμό από την αύξηση των προκαταβολών που καταβλήθηκαν για νέες συμβάσεις οι οποίες υπογράφηκαν κατά τη διάρκεια του έτους. Το 11ο ΕΤΑ ξεκίνησε το 2015 και το 2020 κορυφώθηκε η σύναψη συμβάσεων για τις δραστηριότητες του ΕΤΑ. Ως εκ τούτου, ο αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων αυξήθηκε από περίπου 3 400 το 2019 σε 3 550 το 2020. Η εν λόγω αύξηση των προχρηματοδοτήσεων οδήγησε σε αύξηση των ταμειακών εκροών και, ως εκ τούτου, σε μείωση των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους (βλ. σημείωση 2.5).

2.5

Η μείωση των προχρηματοδοτήσεων στο 10ο ΕΤΑ είναι συνέπεια του συνήθη κύκλου ζωής του ΕΤΑ. Ως αποτέλεσμα της σταδιακής κατάργησης του 10ου ΕΤΑ, ολοκληρώθηκαν και περατώθηκαν πολλές συμβάσεις. Ο αριθμός των εκκρεμών συμβάσεων στο πλαίσιο του εν λόγω ΕΤΑ μειώθηκε από περίπου 2 600 το 2019 σε περίπου 2 500 το 2020. Κατά συνέπεια, το επίπεδο των πληρωμών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν στους δικαιούχους μειώθηκε, ενώ ο συμψηφισμός των προχρηματοδοτήσεων αυξήθηκε.

2.2.1.   Μη τρέχουσα προχρηματοδότηση ανά μέθοδο διαχείρισης

Μη τρέχουσα προχρηματοδότηση ανά μέθοδο διαχείρισης

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Άμεση Διαχείριση | | |
| Εκτελέστηκαν από: | | |
| | την Επιτροπή |

σε εκατ. EUR

31.12.2020

31.12.2019

Άμεση Διαχείριση

Άμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

την Επιτροπή

την Επιτροπή

139

139

190

190

| | εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ |
| --- | --- |

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

8

8

6

6

| | αντιπροσωπείες της ΕΕ |
| --- | --- |

αντιπροσωπείες της ΕΕ

αντιπροσωπείες της ΕΕ

25

25

49

49

171

171

244

244

Έμμεση Διαχείριση

Έμμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

| | την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ |
| --- | --- |

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

266

266

313

313

| | διεθνείς οργανισμούς |
| --- | --- |

διεθνείς οργανισμούς

διεθνείς οργανισμούς

347

347

291

291

| | οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας |
| --- | --- |

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

28

28

22

22

| | οργανισμούς δημοσίου δικαίου |
| --- | --- |

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

49

49

22

22

| | τρίτες χώρες |
| --- | --- |

τρίτες χώρες

τρίτες χώρες

11

11

17

17

| | όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα |
| --- | --- |

όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

1

1

1

1

702

702

666

666

Σύνολο

Σύνολο

873

873

910

910

2.2.2.   Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

Τρέχουσες προχρηματοδοτήσεις

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Προχρηματοδότηση (μεικτή) | — | 98 | 1 527 | 3 472 | 5 097 | 5 030 |
| Εκκαθάριση μέσω διαχωρισμού | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 742 ) |
| Σύνολο | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Προχρηματοδότηση (μεικτή)

Προχρηματοδότηση (μεικτή)

—

—

98

98

1 527

1 527

3 472

3 472

5 097

5 097

5 030

5 030

Εκκαθάριση μέσω διαχωρισμού

Εκκαθάριση μέσω διαχωρισμού

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

Σύνολο

Σύνολο

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.3.   Τρέχουσα προχρηματοδότηση ανά μέθοδο διαχείρισης

Τρέχουσα προχρηματοδότηση ανά μέθοδο διαχείρισης

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Άμεση Διαχείριση | | |
| Εκτελέστηκαν από: | | |
| | την Επιτροπή |

σε εκατ. EUR

31.12.2020

31.12.2019

Άμεση Διαχείριση

Άμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

την Επιτροπή

την Επιτροπή

(40)

(40)

80

80

| | εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ |
| --- | --- |

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

14

14

15

15

| | αντιπροσωπείες της ΕΕ |
| --- | --- |

αντιπροσωπείες της ΕΕ

αντιπροσωπείες της ΕΕ

206

206

188

188

180

180

283

283

Έμμεση Διαχείριση

Έμμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

| | την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ |
| --- | --- |

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

224

224

50

50

| | διεθνείς οργανισμούς |
| --- | --- |

διεθνείς οργανισμούς

διεθνείς οργανισμούς

572

572

569

569

| | οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας |
| --- | --- |

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

73

73

86

86

| | οργανισμούς δημοσίου δικαίου |
| --- | --- |

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

146

146

119

119

| | τρίτες χώρες |
| --- | --- |

τρίτες χώρες

τρίτες χώρες

155

155

180

180

| | όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα |
| --- | --- |

όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

όργανα της ΕΕ και σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

4

4

1

1

1 175

1 175

1 005

1 005

Σύνολο

Σύνολο

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.4.   Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Εγγυήσεις ληφθείσες σχετικά με προχρηματοδοτήσεις

Οι εγγυήσεις αυτές αποσκοπούν στην εξασφάλιση προχρηματοδοτήσεων και αποδεσμεύονται μόλις καταβληθεί η τελική πληρωμή στο πλαίσιο ενός έργου.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Εγγυήσεις προχρηματοδότησης | | 49 | 46 |

σε εκατ. EUR

31.12.2020

31.12.2019

Εγγυήσεις προχρηματοδότησης

Εγγυήσεις προχρηματοδότησης

49

49

46

46

Η αύξηση των εγγυήσεων προχρηματοδότησης είναι συνέπεια της αύξησης των προχρηματοδοτήσεων.

Η πλειονότητα των προχρηματοδοτήσεων καταβάλλονται με τη μέθοδο της έμμεσης διαχείρισης. Στην περίπτωση αυτή, ο δικαιούχος της εγγύησης δεν είναι το ΕΤΑ, αλλά η αναθέτουσα αρχή. Μολονότι το ΕΤΑ δεν είναι ο δικαιούχος, οι εν λόγω εγγυήσεις εξασφαλίζουν τα στοιχεία ενεργητικού του.

2.3.   ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ

ΣΥΝΕΙΣΦΟΡΕΣ ΣΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ

Ο τομέας αυτός αντιπροσωπεύει το ποσό που καταβλήθηκε ως συνεισφορά στο καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική και στο καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ. Οι συνεισφορές εμφανίζονται μετά την αφαίρεση των εξόδων με τα οποία επιβαρύνθηκαν τα καταπιστευματικά ταμεία και καταλογίζονται στο ΕΤΑ.

Οι συνεισφορές του καταπιστευματικού ταμείου εκτελούνται από την Επιτροπή με τη μέθοδο της άμεσης διαχείρισης.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2019 | Καταβληθείσες συνεισφορές το 2020 | Κατανομή καθαρών εξόδων των καταπιστευματικών ταμείων για το 2020 | Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2020 |
| Αφρική | 263 | 771 | (649) | 385 |
| Bêkou | 4 | 29 | (24) | 9 |
| Σύνολο | 266 | 800 | (673) | 394 |

σε εκατ. EUR

Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2019

Καταβληθείσες συνεισφορές το 2020

Κατανομή καθαρών εξόδων των καταπιστευματικών ταμείων για το 2020

Καθαρή συνεισφορά στις 31.12.2020

Αφρική

Αφρική

263

263

771

771

(649)

(649)

385

385

Bêkou

Bêkou

4

4

29

29

(24)

(24)

9

9

Σύνολο

Σύνολο

266

266

800

800

(673)

(673)

394

394

Οι συνεισφορές στα καταπιστευματικά ταμεία αυξήθηκαν από 600 εκατ. EUR το 2019 σε 800 εκατ. EUR το 2020. Η αύξηση της χρηματοδότησης ήταν αναγκαία για την κάλυψη της αυξημένης δραστηριότητας των καταπιστευματικών ταμείων, με αποτέλεσμα υψηλότερες δαπάνες στον συγκεκριμένο τομέα.

2.4.   ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΑ ΠΟΣΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

ΕΙΣΠΡΑΚΤΕΑ ΠΟΣΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ ΚΑΙ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

Οι ανταλλακτικές συναλλαγές είναι συναλλαγές στις οποίες η οντότητα λαμβάνει στοιχεία ενεργητικού ή υπηρεσίες ή έχει εξοφλήσει υποχρεώσεις, και αποδίδει απευθείας στο άλλο μέρος περίπου ίση αξία (κυρίως με τη μορφή αγαθών, υπηρεσιών ή χρήσης στοιχείων ενεργητικού) σε αντάλλαγμα. Μη ανταλλακτικές είναι οι συναλλαγές κατά τις οποίες μια οντότητα είτε λαμβάνει αξία από άλλη οντότητα χωρίς να δώσει κατευθείαν αντάλλαγμα περίπου ίσης αξίας είτε δίδει αξία σε άλλη οντότητα χωρίς να λάβει κατευθείαν αντάλλαγμα ίσης περίπου αξίας.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 2.4.1 | 48 | 32 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές | 2.4.2 | 92 | 91 |
| Σύνολο | | 140 | 123 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

31.12.2020

31.12.2019

Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.4.1

48

48

32

32

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

2.4.2

92

92

91

91

Σύνολο

Σύνολο

140

140

123

123

2.4.1.   Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Κράτη μέλη | — | — | — | — | — | 1 |
| Πελάτες | — | 5 | 50 | 5 | 61 | 27 |
| Δημόσιοι οργανισμοί | — | 11 | 14 | 2 | 27 | 21 |
| Τρίτες χώρες | — | 1 | 2 | 1 | 4 | 7 |
| Μειώσεις αξίας | — | (15) | (28) | (4) | (49) | (27) |
| Λογαριασμοί διεπιχειρησιακών απαιτήσεων με θεσμικά όργανα της ΕΕ | — | — | — | 4 | 4 | 5 |
| Σύνολο | — | 2 | 38 | 8 | 48 | 32 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Κράτη μέλη

Κράτη μέλη

—

—

—

—

—

1

1

Πελάτες

Πελάτες

—

—

5

5

50

50

5

5

61

61

27

27

Δημόσιοι οργανισμοί

Δημόσιοι οργανισμοί

—

11

11

14

14

2

2

27

27

21

21

Τρίτες χώρες

Τρίτες χώρες

—

—

1

1

2

2

1

1

4

4

7

7

Μειώσεις αξίας

Μειώσεις αξίας

—

—

(15)

(15)

(28)

(28)

(4)

(4)

(49)

(49)

(27)

(27)

Λογαριασμοί διεπιχειρησιακών απαιτήσεων με θεσμικά όργανα της ΕΕ

Λογαριασμοί διεπιχειρησιακών απαιτήσεων με θεσμικά όργανα της ΕΕ

—

—

—

4

4

4

4

5

5

Σύνολο

Σύνολο

—

—

2

2

38

38

8

8

48

48

32

32

2.4.2.   Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Δεδουλευμένα έσοδα | — | 67 | 21 | — | 88 | 88 |
| Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | — |
| Λοιπά | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Σύνολο | 181 | (179) | 1 684 | (1 594 ) | 92 | 91 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Δεδουλευμένα έσοδα

Δεδουλευμένα έσοδα

—

—

67

67

21

21

—

—

88

88

88

88

Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

Λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

—

—

Λοιπά

Λοιπά

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Σύνολο

Σύνολο

181

181

(179)

(179)

1 684

1 684

(1 594 )

(1 594 )

92

92

91

91

Στα δεδουλευμένα έσοδα περιλαμβάνονται τα ποσά δεδουλευμένων τόκων επί προχρηματοδοτήσεων, δηλαδή ποσό ύψους 62,6 εκατ. EUR που αφορά ένα σχέδιο ελάφρυνσης του χρέους με την Παγκόσμια Τράπεζα και ποσό ύψους 18 εκατ. EUR που αφορά το Ταμείο Υποδομών της ΕΕ για την Αφρική με την ΕΤΕπ.

Ο τομέας «Λοιπά» περιλαμβάνει εξ ολοκλήρου μια απαίτηση προς το Παγκόσμιο Ταμείο Ενεργειακής Απόδοσης και Ανανεώσιμων Πηγών Ενέργειας (GEEREF).

Για λόγους αποτελεσματικότητας, τα ενιαία ταμειακά διαθέσιμα που καλύπτουν όλα τα ΕΤΑ αποδίδονται στο 11ο ΕΤΑ. Αυτό συνεπάγεται πράξεις μεταξύ των διαφόρων ΕΤΑ οι οποίες ισοσκελίζονται με τους λογαριασμούς μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ μεταξύ των ισολογισμών των διαφόρων ΕΤΑ.

Οι λογαριασμοί μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ παρουσιάζονται μόνο στα επιμέρους ΕΤΑ. Το σύνολο των λογαριασμών μεταφορών μεταξύ ΕΤΑ είναι μηδενικό.

2.5.   ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ (6)

ΤΑΜΕΙΑΚΑ ΔΙΑΘΕΣΙΜΑ ΚΑΙ ΙΣΟΔΥΝΑΜΑ ΤΟΥΣ

6

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Ειδικοί λογαριασμοί | | | | | | |
| Κεντρικές τράπεζες | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| Λογαριασμοί όψεως | | | | | | |
| Εμπορικές τράπεζες | — | — | — | 8 | 8 | 421 |
| Ταμειακά διαθέσιμα που ανήκουν σε χρηματοδοτικά μέσα | — | — | — | 27 | 27 | 30 |
| | — | — | — | 35 | 35 | 450 |
| Σύνολο | — | — | — | 728 | 728 | 1 179 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Ειδικοί λογαριασμοί

Ειδικοί λογαριασμοί

Κεντρικές τράπεζες

Κεντρικές τράπεζες

—

—

—

693

693

693

693

729

729

—

—

—

693

693

693

693

729

729

Λογαριασμοί όψεως

Λογαριασμοί όψεως

Εμπορικές τράπεζες

Εμπορικές τράπεζες

—

—

—

8

8

8

8

421

421

Ταμειακά διαθέσιμα που ανήκουν σε χρηματοδοτικά μέσα

Ταμειακά διαθέσιμα που ανήκουν σε χρηματοδοτικά μέσα

—

—

—

27

27

27

27

30

30

—

—

—

35

35

35

35

450

450

Σύνολο

Σύνολο

—

—

—

728

728

728

728

1 179

1 179

Η μείωση των ποσών σε αυτόν τον τομέα κατά 451 εκατ. EUR μπορεί να εξηγηθεί κυρίως από την αύξηση των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν από τους λογαριασμούς εμπορικών τραπεζών, γεγονός που συνάδει με την αύξηση των δαπανών (βλ. σημείωση 3.3) και την αύξηση των προχρηματοδοτήσεων (βλ. σημείωση 2.2). Οι καθαρές πληρωμές ΕΤΑ ανήλθαν στο πρωτοφανές υψηλό επίπεδο των 4 605 εκατ. EUR το 2020 (2019: 3 910 εκατ. EUR), κυρίως λόγω των επιπτώσεων της πανδημίας COVID-19. Ως αντίδραση στην πανδημία, η ΕΕ προσαρμόζει τις προτεραιότητες και τα προγράμματά της με τις χώρες-εταίρους, γεγονός που οδήγησε στην αύξηση των εκταμιεύσεων, και ειδικότερα σε έργα που αποσκοπούν στην καταπολέμηση της κρίσης λόγω της νόσου COVID-19.

3.3

2.2

Όπως και τα προηγούμενα έτη και προκειμένου να περιοριστεί ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου, διατηρούνται περισσότερα ρευστά διαθέσιμα σε λογαριασμούς σε κεντρικές τράπεζες απ’ ό,τι σε εμπορικές τράπεζες (βλ. σημείωση 5.1).

5.1

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

2.6.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

2.6.1.   Οφειλές συγχρηματοδότησης

Οφειλές συγχρηματοδότησης

Οι οφειλές συγχρηματοδότησης αντιπροσωπεύουν κεφάλαια που έχει λάβει το ΕΤΑ σε σχέση με τις συμφωνίες συγχρηματοδότησης. Το ΕΤΑ απαιτείται να χρησιμοποιεί τις συνεισφορές αυτές για την παροχή συμφωνημένων υπηρεσιών σε τρίτους και για την επιστροφή των μη χρησιμοποιηθέντων κεφαλαίων στους συνεισφέροντες. Το χρονοδιάγραμμα για τη χρήση των ποσών συγχρηματοδότησης καθορίζει αν θα παρουσιαστούν ως βραχυπρόθεσμες ή μακροπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης.

Στο τέλος του έτους διενεργείται κατά περίπτωση αξιολόγηση όλων των οφειλών συγχρηματοδότησης και όλα τα ποσά τα οποία δεν είναι πιθανό να χρησιμοποιηθούν στους επόμενους 12 μήνες θεωρούνται μακροπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης. Τα τρέχοντα ποσά εμφανίζονται στη σημείωση 2.7.2.

2.7.2

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Μακροπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης | — | — | — | 2 | 2 | 19 |
| Βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Σύνολο | — | — | 10 | 34 | 44 | 88 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Μακροπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης

Μακροπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης

—

—

—

—

2

2

2

2

19

19

Βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης

Βραχυπρόθεσμες οφειλές συγχρηματοδότησης

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Σύνολο

Σύνολο

—

—

10

10

34

34

44

44

88

88

Η μείωση των συνολικών οφειλών συγχρηματοδότησης κατά 44 εκατ. EUR οφείλεται κυρίως στην αύξηση των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν σε σχέση με συγχρηματοδοτούμενα έργα (53,2 εκατ. EUR), και συγκεκριμένα σε σχέση με το 11ο ΕΤΑ (βλ. σημείωση 3.4), η οποία αντισταθμίστηκε εν μέρει από νέα συγχρηματοδοτούμενα έργα ύψους 9 εκατ. EUR. Η σημαντική μείωση των μακροπρόθεσμων συγχρηματοδοτήσεων συνάδει με τον κύκλο ζωής των συγχρηματοδοτούμενων έργων: στο τέλος του έτους διενεργείται ανάλυση κατά περίπτωση των εκκρεμών συγχρηματοδοτήσεων και μόνο τα ποσά που δεν θα δαπανηθούν το επόμενο έτος ταξινομούνται στις μακροπρόθεσμες συγχρηματοδοτήσεις.

2.7.   ΟΦΕΙΛΕΣ

ΟΦΕΙΛΕΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Βραχυπρόθεσμες οφειλές | 2.7.1 | — | 1 | 53 | 291 | 345 | 182 |
| Διάφορες οφειλές | 2.7.2 | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |
| Σύνολο | | — | 1 | 62 | 553 | 615 | 516 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Βραχυπρόθεσμες οφειλές

Βραχυπρόθεσμες οφειλές

2.7.1

—

1

1

53

53

291

291

345

345

182

182

Διάφορες οφειλές

Διάφορες οφειλές

2.7.2

—

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

Σύνολο

Σύνολο

—

1

1

62

62

553

553

615

615

516

516

2.7.1.   Βραχυπρόθεσμες οφειλές

Βραχυπρόθεσμες οφειλές

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Προμηθευτές | — | 4 | 44 | 93 | 141 | 97 |
| Κράτη μέλη | — | — | — | — | — | 2 |
| Τρίτες χώρες | — | — | 2 | 187 | 189 | 78 |
| Δημόσιοι οργανισμοί | — | — | 21 | 79 | 100 | 92 |
| Άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές | — | (4) | (13) | (68) | (85) | (88) |
| Σύνολο | — | — | 53 | 291 | 345 | 182 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Προμηθευτές

Προμηθευτές

—

4

4

44

44

93

93

141

141

97

97

Κράτη μέλη

Κράτη μέλη

—

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

Τρίτες χώρες

Τρίτες χώρες

—

—

—

2

2

187

187

189

189

78

78

Δημόσιοι οργανισμοί

Δημόσιοι οργανισμοί

—

—

—

21

21

79

79

100

100

92

92

Άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές

Άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές

—

—

(4)

(4)

(13)

(13)

(68)

(68)

(85)

(85)

(88)

(88)

Σύνολο

Σύνολο

—

—

—

53

53

291

291

345

345

182

182

Οι οφειλές περιλαμβάνουν σε μεγάλο βαθμό καταστάσεις δαπανών που υποβάλλονται από το ΕΤΑ σχετικά με επιχορηγήσεις που χορηγήθηκαν στους δικαιούχους. Εγγράφονται μόλις υποβληθεί η κατάσταση δαπανών και για ολόκληρο το ποσό της κατάστασης δαπανών. Μετά από έλεγχο επιλεξιμότητας, καταβάλλονται στους δικαιούχους μόνο τα επιλέξιμα ποσά. Στο τέλος του έτους αναλύονται οι εκκρεμείς δηλώσεις δαπανών και τα ποσά που εκτιμώνται επιλέξιμα και σχετίζονται με τις εν λόγω δηλώσεις δαπανών αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Τα εκτιμώμενα μη επιλέξιμα ποσά εμφανίζονται ως άλλες βραχυπρόθεσμες οφειλές.

Η αύξηση των οφειλών, και ειδικότερα όσον αφορά τους προμηθευτές και τις τρίτες χώρες, οφείλεται σε διάφορα τιμολόγια που δεν έχουν επικυρωθεί και καταβληθεί πριν από το τέλος του έτους.

2.7.2.   Διάφορες οφειλές

Διάφορες οφειλές

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Οφειλές συγχρηματοδότησης | 2.6.1 | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο | 2.7.2.1 | — | — | — | 223 | 223 | 264 |
| Άλλες διάφορες οφειλές | | — | — | (2) | 7 | 5 | 1 |
| Σύνολο | | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Οφειλές συγχρηματοδότησης

Οφειλές συγχρηματοδότησης

2.6.1

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο

Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο

2.7.2.1

—

—

—

223

223

223

223

264

264

Άλλες διάφορες οφειλές

Άλλες διάφορες οφειλές

—

—

(2)

(2)

7

7

5

5

1

1

Σύνολο

Σύνολο

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

2.7.2.1.   Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο

Προεισπραχθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 ολόκληρο το ποσό των 223 εκατ. EUR αφορά μια επιστροφή στα κράτη μέλη από αποδεσμευμένα ή αχρησιμοποίητα κεφάλαια έργων στο πλαίσιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ (βλ. σημείωση 2.10.1). Τα κράτη μέλη συμφώνησαν να συμψηφιστεί η επιστροφή με τις συνεισφορές του 11ου ΕΤΑ κατά την πρώτη πρόσκληση καταβολής συνεισφορών το 2021.

2.10.1

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020, εκτός από την επιστροφή, δεν υπήρχαν προκαταβληθείσες συνεισφορές στο κεφάλαιο.

2.8.   ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΑ ΕΞΟΔΑ ΚΑΙ ΠΡΟΕΙΣΠΡΑΧΘΕΝΤΑ ΕΣΟΔΑ

ΔΕΔΟΥΛΕΥΜΕΝΑ ΕΞΟΔΑ ΚΑΙ ΠΡΟΕΙΣΠΡΑΧΘΕΝΤΑ ΕΣΟΔΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Δεδουλευμένα έξοδα | — | 67 | 217 | 1 243 | 1 526 | 1 318 |
| Άλλα δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Σύνολο | — | 67 | 217 | 1 244 | 1 527 | 1 319 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Δεδουλευμένα έξοδα

Δεδουλευμένα έξοδα

—

67

67

217

217

1 243

1 243

1 526

1 526

1 318

1 318

Άλλα δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

Άλλα δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

—

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Σύνολο

Σύνολο

—

67

67

217

217

1 244

1 244

1 527

1 527

1 319

1 319

Τα δεδουλευμένα έξοδα αποτελούνται από τα εκτιμώμενα λειτουργικά έξοδα για συνεχιζόμενες συμβάσεις ή συμβάσεις που έχουν λήξει χωρίς επικυρωμένες δηλώσεις δαπανών, όπου τα επιλέξιμα έξοδα που επιβάρυναν δικαιούχους εκτιμήθηκαν βάσει των βέλτιστων διαθέσιμων πληροφοριών. Το μέρος των εκτιμώμενων δεδουλευμένων εξόδων που αφορά καταβληθέντα ποσά προχρηματοδότησης έχει καταχωριστεί ως μείωση των ποσών προχρηματοδότησης (βλ. σημείωση 2.2 above).

2.2

Η αύξηση σε αυτόν τον τομέα αποτελεί συνδυασμένο αποτέλεσμα της αύξησης των δεδουλευμένων εξόδων στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ (2019: 983 εκατ. EUR) και της μείωσης των δεδουλευμένων εξόδων στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ (2019: 240 εκατ. EUR). Αυτό συνάδει με τον κύκλο ζωής του ΕΤΑ και συνδέεται επίσης με την εξέλιξη του αριθμού των εκκρεμών συμβάσεων στο πλαίσιο αυτών των ΕΤΑ: το 11ο ΕΤΑ βρισκόταν σε πλήρη εξέλιξη το 2020 και, ως εκ τούτου, υπήρχαν πολύ περισσότερες εκκρεμείς συμβάσεις στις 31 Δεκεμβρίου 2020, για τις οποίες έπρεπε να εκτιμηθούν τα έξοδα και σε δεδουλευμένη βάση (βλ. σημείωση 2.2).

2.2

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

2.9.   ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΥΛΟΓΗΣ ΑΞΙΑΣ

Βάσει των λογιστικών κανόνων, οι προσαρμογές της εύλογης αξίας των διαθέσιμων προς πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού εγγράφονται πλέον στο αποθεματικό εύλογης αξίας.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Αποθεματικό εύλογης αξίας | 5 | 2 |

σε εκατ. EUR

31.12.2020

31.12.2019

Αποθεματικό εύλογης αξίας

Αποθεματικό εύλογης αξίας

5

5

2

2

2.10.   ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

ΚΕΦΑΛΑΙΟ ΤΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ

2.10.1.   Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο |
| Κεφάλαιο του ταμείου | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου | — | (15) | — | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2019 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Κεφάλαιο του ταμείου | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

Κεφάλαιο του ταμείου

Κεφάλαιο του ταμείου

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

—

(15)

(15)

—

—

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2019

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2019

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Κεφάλαιο του ταμείου

Κεφάλαιο του ταμείου

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

Μη αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2020

Αιτηθέν κεφάλαιο του ταμείου την 31.12.2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Το κεφάλαιο του ταμείου αντιπροσωπεύει το συνολικό ποσό των συνεισφορών από κράτη μέλη για το αντίστοιχο ΕΤΑ, όπως προβλέπεται σε κάθε εσωτερική συμφωνία που έχει συναφθεί. Τα μη αιτηθέντα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν ποσά που δεν έχουν ακόμη ζητηθεί από τα κράτη μέλη. Τα αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου αντιπροσωπεύουν τις συνεισφορές που ζητήθηκαν από το ETA και μεταφέρθηκαν στους ταμειακούς λογαριασμούς από τα κράτη μέλη (βλ. κατωτέρω).

Βάσει της απόφασης (ΕΕ) 2020/1708 του Συμβουλίου (7), οι συνεισφορές των κρατών μελών που ορίζονται στις εσωτερικές συμφωνίες του 8ου και του 9ου ΕΤΑ μειώθηκαν αναλόγως για ποσό ύψους 223 εκατ. EUR από κεφάλαια που αποδεσμεύτηκαν στο πλαίσιο του 8ου και του 9ου ΕΤΑ. Καθώς τα κεφάλαια που αποδεσμεύτηκαν στο πλαίσιο του 8ου ΕΤΑ έχουν ήδη μεταφερθεί στα άλλα ΕΤΑ, τα 223 εκατ. EUR αφαιρέθηκαν από το κεφάλαιο του 9ου ΕΤΑ. Οι επιστροφές που προέκυψαν από τη μείωση αυτή αντισταθμίστηκαν με συμπληρωματική πρόσκληση καταβολής κεφαλαίων στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ. Πράγματι, η επιστροφή θα χρησιμοποιηθεί για την πρώτη δόση του 2021, γεγονός που εξηγεί τις προεισπράξεις στο κεφάλαιο ύψους 223 εκατ. EUR (βλ. σημείωση 2.7.2).

7

2.7.2

Την 1η Φεβρουαρίου 2020 το Ηνωμένο Βασίλειο έπαυσε να αποτελεί κράτος μέλος της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Ενώ το Ηνωμένο Βασίλειο παραμένει συμβαλλόμενο μέρος του ΕΤΑ έως ότου κλείσουν όλα τα προγράμματα, και αναλαμβάνει τις ίδιες υποχρεώσεις με τα κράτη μέλη, σύμφωνα με το άρθρο 153 της συμφωνίας αποχώρησης, δεν μπορεί να επαναχρησιμοποιηθεί το μερίδιό του στα μη δεσμευμένα και αποδεσμευμένα κεφάλαια από το8ο, 9ο και 10ο ΕΤΑ.

2.10.2.   Αιτηθέν και μη αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου ανά κράτος μέλος και στο Ηνωμένο Βασίλειο

Αιτηθέν και μη αιτηθέν κεφάλαιο ταμείου ανά κράτος μέλος και στο Ηνωμένο Βασίλειο

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| Συνεισφορές 11ου ΕΤΑ | % | Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2019 | Αιτηθέν κεφάλαιο το 2020 | Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2020 |
| Αυστρία | 2,40 | 442 | (105) | 337 |
| Βέλγιο | 3,25 | 599 | (143) | 456 |
| Βουλγαρία | 0,22 | 40 | (10) | 31 |
| Κροατία | 0,23 | 42 | (10) | 32 |
| Κύπρος | 0,11 | 21 | (5) | 16 |
| Τσεχική Δημοκρατία | 0,80 | 147 | (35) | 112 |
| Δανία | 1,98 | 365 | (87) | 278 |
| Εσθονία | 0,09 | 16 | (4) | 12 |
| Φινλανδία | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Γαλλία | 17,81 | 3 285 | (784) | 2 501 |
| Γερμανία | 20,58 | 3 795 | (906) | 2 889 |
| Ελλάδα | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Ουγγαρία | 0,61 | 113 | (27) | 86 |
| Ιρλανδία | 0,94 | 173 | (41) | 132 |
| Ιταλία | 12,53 | 2 311 | (551) | 1 759 |
| Λετονία | 0,12 | 21 | (5) | 16 |
| Λιθουανία | 0,18 | 33 | (8) | 25 |
| Λουξεμβούργο | 0,26 | 47 | (11) | 36 |
| Μάλτα | 0,04 | 7 | (2) | 5 |
| Κάτω Χώρες | 4,78 | 881 | (210) | 671 |
| Πολωνία | 2,01 | 370 | (88) | 282 |
| Πορτογαλία | 1,20 | 221 | (53) | 168 |
| Ρουμανία | 0,72 | 132 | (32) | 101 |
| Σλοβακία | 0,38 | 69 | (17) | 53 |
| Σλοβενία | 0,22 | 41 | (10) | 32 |
| Ισπανία | 7,93 | 1 463 | (349) | 1 114 |
| Σουηδία | 2,94 | 542 | (129) | 413 |
| Ηνωμένο Βασίλειο | 14,68 | 2 707 | (646) | 2 061 |
| Σύνολο | 100,00 | 18 440 | (4 400 ) | 14 040 |

σε εκατ. EUR

Συνεισφορές 11ου ΕΤΑ

%

Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2019

Αιτηθέν κεφάλαιο το 2020

Μη αιτηθέν κεφάλαιο την 31.12.2020

Αυστρία

Αυστρία

2,40

2,40

442

442

(105)

(105)

337

337

Βέλγιο

Βέλγιο

3,25

3,25

599

599

(143)

(143)

456

456

Βουλγαρία

Βουλγαρία

0,22

0,22

40

40

(10)

(10)

31

31

Κροατία

Κροατία

0,23

0,23

42

42

(10)

(10)

32

32

Κύπρος

Κύπρος

0,11

0,11

21

21

(5)

(5)

16

16

Τσεχική Δημοκρατία

Τσεχική Δημοκρατία

0,80

0,80

147

147

(35)

(35)

112

112

Δανία

Δανία

1,98

1,98

365

365

(87)

(87)

278

278

Εσθονία

Εσθονία

0,09

0,09

16

16

(4)

(4)

12

12

Φινλανδία

Φινλανδία

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Γαλλία

Γαλλία

17,81

17,81

3 285

3 285

(784)

(784)

2 501

2 501

Γερμανία

Γερμανία

20,58

20,58

3 795

3 795

(906)

(906)

2 889

2 889

Ελλάδα

Ελλάδα

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Ουγγαρία

Ουγγαρία

0,61

0,61

113

113

(27)

(27)

86

86

Ιρλανδία

Ιρλανδία

0,94

0,94

173

173

(41)

(41)

132

132

Ιταλία

Ιταλία

12,53

12,53

2 311

2 311

(551)

(551)

1 759

1 759

Λετονία

Λετονία

0,12

0,12

21

21

(5)

(5)

16

16

Λιθουανία

Λιθουανία

0,18

0,18

33

33

(8)

(8)

25

25

Λουξεμβούργο

Λουξεμβούργο

0,26

0,26

47

47

(11)

(11)

36

36

Μάλτα

Μάλτα

0,04

0,04

7

7

(2)

(2)

5

5

Κάτω Χώρες

Κάτω Χώρες

4,78

4,78

881

881

(210)

(210)

671

671

Πολωνία

Πολωνία

2,01

2,01

370

370

(88)

(88)

282

282

Πορτογαλία

Πορτογαλία

1,20

1,20

221

221

(53)

(53)

168

168

Ρουμανία

Ρουμανία

0,72

0,72

132

132

(32)

(32)

101

101

Σλοβακία

Σλοβακία

0,38

0,38

69

69

(17)

(17)

53

53

Σλοβενία

Σλοβενία

0,22

0,22

41

41

(10)

(10)

32

32

Ισπανία

Ισπανία

7,93

7,93

1 463

1 463

(349)

(349)

1 114

1 114

Σουηδία

Σουηδία

2,94

2,94

542

542

(129)

(129)

413

413

Ηνωμένο Βασίλειο

Ηνωμένο Βασίλειο

14,68

14,68

2 707

2 707

(646)

(646)

2 061

2 061

Σύνολο

Σύνολο

100,00

100,00

18 440

18 440

(4 400 )

(4 400 )

14 040

14 040

Δεδομένου ότι το κεφάλαιο του 8ου, του 9ου και του 10ου ΕΤΑ είχε ζητηθεί να καταβληθεί και είχε εισπραχθεί εξ ολοκλήρου τα προηγούμενα έτη, το 2020 ζητήθηκε να καταβληθεί ποσό 4 400 εκατ. EUR, το οποίο αφορά αποκλειστικά το 11ο ΕΤΑ.

2.10.3.   Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Μεταφορές κεφαλαίων από ΕΤΑ που έχουν κλείσει | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Μεταφορές κεφαλαίων από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

Μεταφορές κεφαλαίων από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται οι πόροι που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει στο 8ο και στο 9ο ΕΤΑ.

2.10.4.   Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

Μεταφορές αιτηθέντων κεφαλαίων του ταμείου μεταξύ ενεργών ΕΤΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | Σύνολο |
| Υπόλοιπο στις 31.12.2018 | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ | (1) | (27) | 28 | — | — |
| Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ | — | — | 181 | (181) | — |
| Υπόλοιπο στις 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ | — | — | (147) | 147 | — |
| Υπόλοιπο στις 31.12.2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

Σύνολο

Υπόλοιπο στις 31.12.2018

Υπόλοιπο στις 31.12.2018

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

—

—

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Υπόλοιπο στις 31.12.2019

Υπόλοιπο στις 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

Μεταφορά αποδεσμευμένων ποσών στο αποθεματικό επιδόσεων του 11ου ΕΤΑ από προηγούμενα ΕΤΑ

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Υπόλοιπο στις 31.12.2020

Υπόλοιπο στις 31.12.2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται οι πόροι που μεταφέρθηκαν μεταξύ ενεργών ΕΤΑ.

Από την έναρξη ισχύος της συμφωνίας του Κοτονού, όλα τα κονδύλια που δεν χρησιμοποιήθηκαν σε προηγούμενα, ενεργά ΕΤΑ, μετά την αποδέσμευσή τους, μεταφέρονται στο τελευταίο ΕΤΑ που τέθηκε σε ισχύ. Οι πόροι που μεταφέρονται από άλλα ΕΤΑ αυξάνουν τις πιστώσεις του ταμείου προορισμού και μειώνουν τις πιστώσεις του ταμείου προέλευσης. Τα κεφάλαια που μεταφέρονται στο αποθεματικό επιδόσεων του 10ου και 11ου ΕΤΑ μπορούν να δεσμευτούν μόνον υπό συγκεκριμένους όρους, οι οποίοι ορίζονται στις εσωτερικές συμφωνίες.

3.   ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΣΗΜΕΙΩΣΕΙΣ ΤΗΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 2020 | 2019 |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.1 | 92 | 28 |
| Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.2 | 43 | 46 |
| Σύνολο | | 135 | 74 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

2020

2019

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

3.1

92

92

28

28

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

43

43

46

46

Σύνολο

Σύνολο

135

135

74

74

3.1.   ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΜΗ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2020 | 2019 |
| Είσπραξη εξόδων | | (1) | 5 | 28 | 7 | 39 | 13 |
| Έσοδα συγχρηματοδότησης | 3.1.1 | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |
| Σύνολο | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | 28 |

σε εκατ. EUR

Σημείωση

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2020

2019

Είσπραξη εξόδων

Είσπραξη εξόδων

(1)

(1)

5

5

28

28

7

7

39

39

13

13

Έσοδα συγχρηματοδότησης

Έσοδα συγχρηματοδότησης

3.1.1

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

Σύνολο

Σύνολο

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

28

28

Τα έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές μπορούν να αναλυθούν ανά μέθοδο διαχείρισης ως εξής:

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Άμεση Διαχείριση | | |
| Εκτελέστηκαν από: | | |
| | την Επιτροπή |

σε εκατ. EUR

2020

2019

Άμεση Διαχείριση

Άμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

την Επιτροπή

την Επιτροπή

2

2

1

1

| | αντιπροσωπείες της ΕΕ |
| --- | --- |

αντιπροσωπείες της ΕΕ

αντιπροσωπείες της ΕΕ

11

11

6

6

13

13

6

6

Έμμεση Διαχείριση

Έμμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

| | τρίτες χώρες |
| --- | --- |

τρίτες χώρες

τρίτες χώρες

42

42

15

15

| | οργανισμούς δημοσίου δικαίου |
| --- | --- |

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

13

13

| | διεθνείς οργανισμούς |
| --- | --- |

διεθνείς οργανισμούς

διεθνείς οργανισμούς

17

17

5

5

| | οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας |
| --- | --- |

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

7

7

2

2

79

79

22

22

Σύνολο

Σύνολο

92

92

28

28

3.1.1.   Έσοδα συγχρηματοδότησης

Έσοδα συγχρηματοδότησης

Οι εισπραχθείσες συνεισφορές συγχρηματοδοτήσεων πληρούν τα κριτήρια εσόδων από μη ανταλλακτικές συναλλαγές υπό όρους και, ως εκ τούτου, δεν θα πρέπει να επηρεάζουν την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Οι συνεισφορές παραμένουν στα στοιχεία παθητικού (βλ. σημείωση 2.6.1 και 2.7.2) έως ότου εκπληρωθούν οι όροι που αφορούν τα προσφερόμενα κεφάλαια, δηλαδή πραγματοποιηθούν επιλέξιμες δαπάνες (βλ. σημείωση 3.4). Το αντίστοιχο ποσό αναγνωρίζεται στη συνέχεια στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων ως έσοδο από μη ανταλλακτική συναλλαγή συγχρηματοδότησης. Κατά συνέπεια, η επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα του έτους είναι μηδενική.

2.6.1

2.7.2

3.4

3.2.   ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΑΝΤΑΛΛΑΚΤΙΚΕΣ ΣΥΝΑΛΛΑΓΕΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2020 | 2019 |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | — | 5 | 1 | 1 | 6 | 7 |
| Άλλα έσοδα | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 39 |
| Σύνολο | — | 10 | 19 | 14 | 43 | 46 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2020

2019

Χρηματοοικονομικά έσοδα

Χρηματοοικονομικά έσοδα

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

7

7

Άλλα έσοδα

Άλλα έσοδα

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

39

39

Σύνολο

Σύνολο

—

—

10

10

19

19

14

14

43

43

46

46

Τα χρηματοοικονομικά έσοδα περιλαμβάνουν κυρίως δεδουλευμένους τόκους από υπερήμερα εντάλματα είσπραξης (1,5 εκατ. EUR) και τόκους προχρηματοδοτήσεων 4,7 εκατ. EUR). Τα άλλα έσοδα αφορούν κυρίως συναλλαγματικά κέρδη. Οι αντίστοιχες συναλλαγματικές ζημίες καταγράφονται στα λοιπά έξοδα (βλ. σημείωση 3.6).

3.6

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται τα έξοδα που πραγματοποιούνται σε σχέση με επιχειρησιακές δραστηριότητες.

3.3.   ΜΕΣΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΜΕΣΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2020 | 2019 |
| Προγραμματίσιμες ενισχύσεις | — | — | 244 | 2 646 | 2 889 | 2 120 |
| Μακροοικονομική στήριξη | — | (8) | — | — | (8) | 29 |
| Τομεακή πολιτική | — | 3 | — | — | 3 | (0) |
| Έργα εντός ΑΚΕ | — | (22) | 212 | 829 | 1 019 | 951 |
| Επείγουσα βοήθεια | — | (7) | 5 | 21 | 19 | 112 |
| Θεσμική στήριξη | — | — | 2 | 10 | 13 | 7 |
| Συνεισφορές σε καταπιστευματικά ταμεία | — | — | — | 673 | 673 | 535 |
| Σύνολο | — | (33) | 462 | 4 179 | 4 607 | 3 755 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2020

2019

Προγραμματίσιμες ενισχύσεις

Προγραμματίσιμες ενισχύσεις

—

—

—

—

244

244

2 646

2 646

2 889

2 889

2 120

2 120

Μακροοικονομική στήριξη

Μακροοικονομική στήριξη

—

(8)

(8)

—

—

(8)

(8)

29

29

Τομεακή πολιτική

Τομεακή πολιτική

—

3

3

—

—

3

3

(0)

(0)

Έργα εντός ΑΚΕ

Έργα εντός ΑΚΕ

—

(22)

(22)

212

212

829

829

1 019

1 019

951

951

Επείγουσα βοήθεια

Επείγουσα βοήθεια

—

(7)

(7)

5

5

21

21

19

19

112

112

Θεσμική στήριξη

Θεσμική στήριξη

—

—

2

2

10

10

13

13

7

7

Συνεισφορές σε καταπιστευματικά ταμεία

Συνεισφορές σε καταπιστευματικά ταμεία

—

—

—

673

673

673

673

535

535

Σύνολο

Σύνολο

—

—

(33)

(33)

462

462

4 179

4 179

4 607

4 607

3 755

3 755

Οι επιχειρησιακές δαπάνες του ΕΤΑ καλύπτουν διάφορα μέσα ενίσχυσης και λαμβάνουν διάφορες μορφές, ανάλογα με τον τρόπο κατανάλωσης και διαχείρισης των πιστώσεων.

Το 2020 οι επιχειρησιακές δαπάνες αυξήθηκαν σημαντικά κατά 852 εκατ. EUR κυρίως λόγω της αύξησης των δαπανών στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ (3,141 εκατ. EUR το 2019 σε 4,179 εκατ. EUR το 2020). Η κρίση της νόσου COVID-19 οδήγησε σε αύξηση των δαπανών στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ, ιδίως καθώς τα έργα αναπροσανατολίστηκαν με σκοπό την αντιμετώπιση της κρίσης. Επιπλέον, οι μεταβολές των δαπανών στο πλαίσιο του 10ου και του 11ου ΕΤΑ συνάδουν επίσης με τον κύκλο ζωής του ΕΤΑ και σχετίζονται με την εξέλιξη του αριθμού των εκκρεμών συμβάσεων στο πλαίσιο των εν λόγω ΕΤΑ. Το 11ο ΕΤΑ έχει φτάσει σε επίπεδο ωριμότητας το 2020, γεγονός που σημαίνει ότι στο τέλος του έτους υπήρχαν σημαντικά περισσότερες συμβάσεις στο πλαίσιο των οποίων πραγματοποιήθηκαν δαπάνες (βλ. σημείωση 2.2). Αντιστρόφως, πολλές συμβάσεις είχαν ολοκληρωθεί και περατωθεί στο πλαίσιο του 10ου ΕΤΑ και προηγούμενων ΕΤΑ το 2020, γεγονός που οδήγησε σε μείωση των δαπανών στο πλαίσιο των εν λόγω ΕΤΑ.

2.2

Στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ, η αύξηση των δαπανών προέρχεται κυρίως από την αύξηση των προγραμματίσιμων ενισχύσεων (αύξηση από 2,120 εκατ. EUR το 2019 σε 2,889 εκατ. EUR το 2020) και από τις συνεισφορές στα καταπιστευματικά ταμεία (αύξηση από 535 εκατ. EUR το 2019 σε 673 εκατ. EUR το 2020). Αφετέρου, οι δαπάνες που συνδέονται με την επείγουσα βοήθεια μειώθηκαν κατά 92 εκατ. EUR. Όπως προαναφέρθηκε, κυρίως στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ, η δομή των δαπανών για τα μέσα ενίσχυσης άλλαξε σε σύγκριση με το 2019, ώστε να αντιμετωπιστούν οι ανάγκες που δημιουργήθηκαν από την πανδημία COVID-19.

Το αρνητικό ποσό στο πλαίσιο του ένατου ΕΤΑ οφείλεται κυρίως στον αντιλογισμό των λογαριασμών κλεισίματος του 2019.

3.4.   ΕΞΟΔΑ ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

ΕΞΟΔΑ ΣΥΓΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΗΣΗΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2020 | 2019 |
| Συγχρηματοδότηση | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2020

2019

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

Στον τομέα αυτόν περιλαμβάνονται τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν σχετικά με τη συγχρηματοδότηση έργων το 2020. Θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν περιλαμβάνουν εκτιμώμενα ποσά που συνδέονται με τη διαδικασία διαχωρισμού των χρήσεων (και κατά συνέπεια, αντιλογισμούς των εκτιμώμενων ποσών που συνδέονται με το προηγούμενο έτος).

Το 2020 πολλά συγχρηματοδοτούμενα έργα στο πλαίσιο του 11ου ΕΤΑ ολοκληρώθηκαν ή έφτασαν σε επίπεδο ωριμότητας, γεγονός που οδήγησε σε αύξηση των δαπανών και σε μείωση των υποχρεώσεων συγχρηματοδότησης (βλ. σημειώσεις 2.6.1 και 2.7.2).

2.6.1

2.7.2

Σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες για τις συγχρηματοδοτήσεις, τα σχετικά ποσά δεν είχαν επίπτωση στο αποτέλεσμα του έτους διότι αναγνωρίστηκαν τόσο στα έξοδα συγχρηματοδότησης όσο και στα έσοδα συγχρηματοδότησης (σημείωση 3.1.1).

3.1.1

Μέσα ενίσχυσης και έξοδα συγχρηματοδότησης ανά είδος διαχείρισης

Μέσα ενίσχυσης και έξοδα συγχρηματοδότησης ανά είδος διαχείρισης

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Άμεση Διαχείριση | | |
| Εκτελέστηκαν από: | | |
| | την Επιτροπή |

σε εκατ. EUR

2020

2019

Άμεση Διαχείριση

Άμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

την Επιτροπή

την Επιτροπή

168

168

86

86

| | εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ |
| --- | --- |

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

εκτελεστικούς οργανισμούς της ΕΕ

14

14

(13)

(13)

| | καταπιστευματικά ταμεία |
| --- | --- |

καταπιστευματικά ταμεία

καταπιστευματικά ταμεία

19

19

483

483

| | αντιπροσωπείες της ΕΕ |
| --- | --- |

αντιπροσωπείες της ΕΕ

αντιπροσωπείες της ΕΕ

1 969

1 969

1 141

1 141

2 170

2 170

1 697

1 697

Έμμεση Διαχείριση

Έμμεση Διαχείριση

Εκτελέστηκαν από:

Εκτελέστηκαν από:

| | την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ |
| --- | --- |

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

την ΕΤΕπ και το ΕΤΕ

(67)

(67)

145

145

| | διεθνείς οργανισμούς |
| --- | --- |

διεθνείς οργανισμούς

διεθνείς οργανισμούς

1 268

1 268

1 003

1 003

| | οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας |
| --- | --- |

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

οργανισμούς ιδιωτικού δικαίου επιφορτισμένους με αποστολή παροχής δημόσιας υπηρεσίας

243

243

126

126

| | οργανισμούς δημοσίου δικαίου |
| --- | --- |

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

οργανισμούς δημοσίου δικαίου

248

248

184

184

| | τρίτες χώρες |
| --- | --- |

τρίτες χώρες

τρίτες χώρες

795

795

613

613

| | όργανα της ΕΕ με σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα |
| --- | --- |

όργανα της ΕΕ με σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

όργανα της ΕΕ με σύμπραξη δημόσιου και ιδιωτικού τομέα

2

2

1

1

2 490

2 490

2 073

2 073

Σύνολο

Σύνολο

4 660

4 660

3 770

3 770

3.5.   ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ

ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΚΟΣΤΟΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2020 | 2019 |
| Μείωση απαιτήσεων | (1) | 3 | 16 | 4 | 21 | 1 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2020

2019

Μείωση απαιτήσεων

Μείωση απαιτήσεων

(1)

(1)

3

3

16

16

4

4

21

21

1

1

Η αύξηση σε αυτόν τον τομέα οφείλεται στην αύξηση των εκτιμώμενων δαπανών για μη ανακτήσιμα ποσά που προκύπτουν από τη λήξη των ενταλμάτων είσπραξης (σε διάστημα 2 ετών), πτωχεύσεις και απαλλαγές.

3.6.   ΛΟΙΠΑ ΕΞΟΔΑ

ΛΟΙΠΑ ΕΞΟΔΑ

Ο τομέας «Διοικητικές δαπάνες και δαπάνες πληροφορικής» περιλαμβάνει ποσά που βασίζονται στην εσωτερική συμφωνία του ΕΤΑ και διατίθενται στην Επιτροπή για την κάλυψη των διοικητικών δαπανών που προκύπτουν στην κεντρική διοίκηση και στις αντιπροσωπείες σε σχέση με τη διαχείριση των προγραμμάτων του ΕΤΑ. Οι λεγόμενες «δαπάνες στήριξης» αφορούν κυρίως έξοδα για την προετοιμασία, την παρακολούθηση, τον έλεγχο και την αξιολόγηση των έργων, καθώς και έξοδα για δίκτυα ηλεκτρονικών υπολογιστών, τεχνική βοήθεια, χρηματοοικονομική διαχείριση και προβλέψεις κ.λπ.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 2020 | 2019 |
| Διοικητικές δαπάνες και δαπάνες πληροφορικής | — | — | — | 120 | 120 | 220 |
| Προβλέψεις για κινδύνους και επιβαρύνσεις | — | — | — | — | — | — |
| Πραγματοποιηθείσες ζημίες εμπορικών οφειλετών | — | 4 | 1 | — | 4 | 3 |
| Συναλλαγματικές ζημίες | — | 6 | 24 | 42 | 72 | 37 |
| Σύνολο | (0) | 9 | 25 | 162 | 196 | 260 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

2020

2019

Διοικητικές δαπάνες και δαπάνες πληροφορικής

Διοικητικές δαπάνες και δαπάνες πληροφορικής

—

—

—

—

120

120

120

120

220

220

Προβλέψεις για κινδύνους και επιβαρύνσεις

Προβλέψεις για κινδύνους και επιβαρύνσεις

—

—

—

—

—

—

—

Πραγματοποιηθείσες ζημίες εμπορικών οφειλετών

Πραγματοποιηθείσες ζημίες εμπορικών οφειλετών

—

4

4

1

1

—

—

4

4

3

3

Συναλλαγματικές ζημίες

Συναλλαγματικές ζημίες

—

—

6

6

24

24

42

42

72

72

37

37

Σύνολο

Σύνολο

(0)

(0)

9

9

25

25

162

162

196

196

260

260

Η μείωση στο πλαίσιο αυτού του τομέα αποτελεί συνδυαστικά αποτέλεσμα της σημαντικής μείωσης στην εκτίμηση των διοικητικών δαπανών και των δαπανών πληροφορικής στο τέλος του έτους (2019: 220 εκατ. EUR) και της αύξησης των δαπανών σε σχέση με τις συναλλαγματικές ζημίες (2019: 37 εκατ. EUR).

4.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ, ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ ΚΑΙ ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

4.1.   ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

ΕΝΔΕΧΟΜΕΝΕΣ ΑΠΑΙΤΗΣΕΙΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης | — | 7 | 4 | — | 12 | 15 |
| Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Σύνολο | — | 13 | 7 | — | 21 | 24 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης

—

7

7

4

4

—

—

12

12

15

15

Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων

Εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Σύνολο

Σύνολο

—

13

13

7

7

—

—

21

21

24

24

Εγγυήσεις καλής εκτέλεσης ζητούνται για να εξασφαλιστεί ότι οι δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ πληρούν τις συμβατικές υποχρεώσεις που έχουν αναλάβει έναντι των ΕΤΑ.

Οι εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων αφορούν μόνο τις συμβάσεις έργων. Κατά κανόνα, το 10 % των ενδιάμεσων πληρωμών σε δικαιούχους παρακρατείται για να εξασφαλίζεται ότι οι αντισυμβαλλόμενοι τηρούν τις υποχρεώσεις τους. Αυτά τα παρακρατηθέντα ποσά εμφανίζονται ως οφειλόμενα ποσά. Αντ’ αυτού, με την έγκριση της αναθέτουσας αρχής, ο αντισυμβαλλόμενος μπορεί να υποβάλει εγγύηση τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων, η οποία αντικαθιστά τα ποσά που παρακρατούνται για ενδιάμεσες πληρωμές. Αυτές οι εγγυήσεις τήρησης συμβατικών υποχρεώσεων παρουσιάζονται ως ενδεχόμενες απαιτήσεις.

Για συμβάσεις που τελούν υπό έμμεση διαχείριση, οι εγγυήσεις ανήκουν σε αναθέτουσα αρχή άλλη από το ΕΤΑ και, ως εκ τούτου, δεν δημοσιοποιούνται από το ΕΤΑ.

4.2.   ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

ΑΛΛΕΣ ΣΗΜΑΝΤΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ

4.2.1.   Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

Το κατωτέρω ποσό είναι το δημοσιονομικό ΥΠΕ (Υπόλοιπο προς εκκαθάριση) (RAL — «Reste à Liquider») μείον τα σχετικά ποσά που έχουν συμπεριληφθεί ως έξοδα στην κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων. Το δημοσιονομικό ΥΠΕ είναι ποσό που αντιπροσωπεύει τις αναλήψεις υποχρεώσεων για τις οποίες δεν έχουν πραγματοποιηθεί ακόμη πληρωμές και/ή αποδεσμεύσεις. Αυτή είναι η φυσική συνέπεια της εφαρμογής πολυετών προγραμμάτων.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 8ο ΕΤΑ | 9ο ΕΤΑ | 10ο ΕΤΑ | 11ο ΕΤΑ | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί | — | 42 | 580 | 6 602 | 7 224 | 8 564 |

σε εκατ. EUR

8ο ΕΤΑ

9ο ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

31.12.2020

31.12.2019

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

—

—

42

42

580

580

6 602

6 602

7 224

7 224

8 564

8 564

Την 31η Δεκεμβρίου 2020 το δημοσιονομικό ΥΠΕ ανερχόταν συνολικά σε 9 286 εκατ. EUR (2019: 10 270 εκατ. EUR).

5.   ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗ ΧΡΗΜΑΤΟΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΚΙΝΔΥΝΟΥ

Οι παρακάτω πληροφορίες σχετικά με τη διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου του ΕΤΑ αφορούν τις ταμειακές πράξεις που πραγματοποιήθηκαν από την Επιτροπή για λογαριασμό του ΕΤΑ με σκοπό την εκτέλεση των πόρων του.

5.1.   ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

ΠΟΛΙΤΙΚΕΣ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ ΚΑΙ ΠΡΑΞΕΙΣ ΑΝΤΙΣΤΑΘΜΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΩΝ

Οι κανόνες και οι αρχές για τη διαχείριση των ταμειακών πράξεων ορίζονται στον δημοσιονομικό κανονισμό του 11ου ΕΤΑ και στην εσωτερική συμφωνία.

Βάσει του ανωτέρω κανονισμού ισχύουν οι ακόλουθες βασικές αρχές:

| α) | Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εξουσιοδοτημένη για την έκδοση/κοπή χρήματος τράπεζα εκάστου κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό οργανισμό που αυτή υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν. |
| --- | --- |

α)

Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ειδικούς λογαριασμούς οι οποίοι ανοίγονται στην εξουσιοδοτημένη για την έκδοση/κοπή χρήματος τράπεζα εκάστου κράτους μέλους ή σε χρηματοπιστωτικό οργανισμό που αυτή υποδεικνύει. Τα ποσά των συνεισφορών παραμένουν σε αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς μέχρις ότου οι πληρωμές των ΕΤΑ πρέπει να πραγματοποιηθούν.

| β) | Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα. |
| --- | --- |

β)

Οι συνεισφορές των ΕΤΑ καταβάλλονται από τα κράτη μέλη σε ευρώ, ενώ οι πληρωμές των ΕΤΑ πραγματοποιούνται σε ευρώ και σε άλλα νομίσματα.

| γ) | Δεν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ. |
| --- | --- |

γ)

Δεν επιτρέπεται η υπερανάληψη από τραπεζικούς λογαριασμούς που ανοίγονται από την Επιτροπή για λογαριασμό των ΕΤΑ.

Εκτός από αυτούς τους ειδικούς λογαριασμούς, ανοίγονται από την Επιτροπή άλλοι τραπεζικοί λογαριασμοί εξ ονόματος των ΕΤΑ, σε χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κεντρικές τράπεζες ή εμπορικές τράπεζες), με σκοπό την εκτέλεση πληρωμών ή την είσπραξη εσόδων άλλων από τις συνεισφορές των κρατών μελών στον προϋπολογισμό.

Οι ταμειακές πράξεις και οι πληρωμές είναι αυτοματοποιημένες σε πολύ μεγάλο βαθμό και εξαρτώνται από σύγχρονα συστήματα πληροφορικής. Υπάρχουν ειδικές διαδικασίες που εξασφαλίζουν ασφάλεια στα συστήματα αυτά και διαχωρισμό καθηκόντων βάσει του δημοσιονομικού κανονισμού, των προτύπων εσωτερικού ελέγχου της Επιτροπής και των αρχών που διέπουν τις ελεγκτικές διαδικασίες.

Η διαχείριση των ταμειακών πράξεων και των πληρωμών διέπεται από γραπτές κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες, στόχος των οποίων είναι ο περιορισμός του επιχειρησιακού και του χρηματοοικονομικού κινδύνου και η εξασφάλιση επαρκούς ελέγχου. Έτσι καλύπτονται οι διάφοροι τομείς λειτουργίας, ενώ η συμμόρφωση με τις κατευθυντήριες γραμμές και τις διαδικασίες ελέγχεται σε τακτική βάση.

5.2.   ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

ΣΥΝΑΛΛΑΓΜΑΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ

Έκθεση του ΕΤΑ σε συναλλαγματικό κίνδυνο στο τέλος του έτους — καθαρή θέση

Έκθεση του ΕΤΑ σε συναλλαγματικό κίνδυνο στο τέλος του έτους — καθαρή θέση

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Λοιπά | Σύνολο | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Λοιπά | Σύνολο |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | | | | | | | | | | | | | | |
| Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά | 65 | — | — | — | 69 | 6 | 140 | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 2 | — | — | — | 726 | — | 728 | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 |
| | 67 | — | — | — | 795 | 6 | 868 | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | | | | | | | | | | | | | | |
| Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | — | — | — | — | (2) | — | (2) | — | — | — | — | (19) | — | (19) |
| Οφειλές | (16) | — | (6) | — | (603) | 10 | (615) | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) |
| | (16) | — | (6) | — | (605) | 10 | (617) | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) |
| Σύνολο | 51 | — | (6) | — | 190 | 16 | 251 | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 |

σε εκατ. EUR

31.12.2020

31.12.2019

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Λοιπά

Σύνολο

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Λοιπά

Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

Απαιτήσεις και εισπρακτέα ποσά

65

65

—

—

—

69

69

6

6

140

140

—

—

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2

2

—

—

—

726

726

—

728

728

1

1

—

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

67

67

—

—

—

795

795

6

6

868

868

1

1

—

—

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Μακροπρόθεσμες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

—

—

—

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

Οφειλές

Οφειλές

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(603)

(603)

10

10

(615)

(615)

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

—

(516)

(516)

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

—

(535)

(535)

Σύνολο

Σύνολο

51

51

—

(6)

(6)

—

190

190

16

16

251

251

(6)

(6)

—

—

—

—

—

765

765

8

8

767

767

Όλες οι συνεισφορές τηρούνται σε ευρώ. Άλλα νομίσματα αγοράζονται όταν αυτό απαιτείται για την εκτέλεση πληρωμών. Κατά συνέπεια, οι ταμειακές πράξεις των ΕΤΑ δεν εκτίθενται σε νομισματικό κίνδυνο.

5.3.   ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΕΠΙΤΟΚΙΟΥ

Το ΕΤΑ δεν δανείζεται χρήματα και, κατά συνέπεια, δεν εκτίθεται σε πιστωτικό κίνδυνο επιτοκίου. Ωστόσο, δεδομένου ότι το επιτόκιο της διευκόλυνσης αποδοχής καταθέσεων της ΕΚΤ είναι αρνητικό (-0,5 % από τον Σεπτέμβριο του 2019), οι καταθέσεις σε EUR παράγουν αρνητικά επιτόκια.

Οι συνεισφορές στον προϋπολογισμό του ΕΤΑ πιστώνονται από κάθε κράτος μέλος σε ειδικό λογαριασμό ο οποίος τηρείται στο πιστωτικό ίδρυμα που ορίζει το κράτος μέλος. Σύμφωνα με τον κανονισμό (ΕΕ) 2016/888 του Συμβουλίου (8), τυχόν αρνητικές αμοιβές στους λογαριασμούς αυτούς επιβαρύνουν το οικείο κράτος μέλος.

8

Τα ημερήσια υπόλοιπα που τηρούνται σε λογαριασμούς εμπορικών τραπεζών υπόκεινται, ωστόσο, σε επιβαρύνσεις αρνητικών τόκων. Κατά συνέπεια, η Επιτροπή έχει θεσπίσει, για λογαριασμό του ΕΤΑ, διαδικασίες διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων για να ελαχιστοποιήσει τα υπόλοιπα που τηρούνται στους λογαριασμούς αυτούς και να περιορίσει όσο το δυνατόν περισσότερο το αρνητικό κόστος τόκων. Οι τόκοι υπολογίζονται με βάση τα κυμαινόμενα επιτόκια της αγοράς στα οποία εφαρμόζεται (θετικό ή αρνητικό) συμβατικό περιθώριο. Εφαρμόζονται έλεγχοι για να διασφαλιστεί ότι οι εν λόγω επιβαρύνσεις τόκων συνάδουν με τις συμβατικές συμφωνίες.

5.4.   ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ)

ΠΙΣΤΩΤΙΚΟΣ ΚΙΝΔΥΝΟΣ (ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΑΝΤΙΣΥΜΒΑΛΛΟΜΕΝΟΥ)

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι ληξιπρόθεσμα και δεν έχουν απομειωθεί:

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που δεν είναι ληξιπρόθεσμα και δεν έχουν απομειωθεί:

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Σύνολο | Μη ληξιπρόθεσμα και μη απομειωμένα | Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένα |
| < 1 έτος | 1-5 έτη | > 5 έτη |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Σύνολο στις 31.12.2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Σύνολο στις 31.12.2019 | 123 | 100 | 16 | 7 | — |

σε εκατ. EUR

Σύνολο

Μη ληξιπρόθεσμα και μη απομειωμένα

Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένα

< 1 έτος

1-5 έτη

> 5 έτη

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Σύνολο στις 31.12.2020

Σύνολο στις 31.12.2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Σύνολο στις 31.12.2019

Σύνολο στις 31.12.2019

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ανά κατηγορία κινδύνου:

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ανά κατηγορία κινδύνου:

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Απαιτήσεις | Μετρητά | Σύνολο | Απαιτήσεις | Μετρητά | Σύνολο |
| Αντισυμβαλλόμενοι με εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση | | | | | | |
| Εξαίρετου και υψηλού βαθμού | 9 | 372 | 381 | 7 | 958 | 965 |
| Άνω μεσαίου βαθμού | — | 211 | 211 | — | 220 | 220 |
| Χαμηλού μεσαίου βαθμού | — | 145 | 145 | — | 1 | 1 |
| Μη επενδυτικού βαθμού | — | — | — | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 | 7 | 1 179 | 1 186 |
| Αντισυμβαλλόμενοι χωρίς εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση | | | | | | |
| Ομάδα 1 (οφειλέτες που δεν έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν) | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Ομάδα 2 (οφειλέτες που έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν) | — | — | — | — | — | — |
| Σύνολο | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Σύνολο | 140 | 728 | 868 | 123 | 1 179 | 1 302 |

σε εκατ. EUR

31.12.2020

31.12.2019

Απαιτήσεις

Μετρητά

Σύνολο

Απαιτήσεις

Μετρητά

Σύνολο

Αντισυμβαλλόμενοι με εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση

Αντισυμβαλλόμενοι με εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση

Εξαίρετου και υψηλού βαθμού

Εξαίρετου και υψηλού βαθμού

9

9

372

372

381

381

7

7

958

958

965

965

Άνω μεσαίου βαθμού

Άνω μεσαίου βαθμού

—

211

211

211

211

—

220

220

220

220

Χαμηλού μεσαίου βαθμού

Χαμηλού μεσαίου βαθμού

—

145

145

145

145

—

1

1

1

1

Μη επενδυτικού βαθμού

Μη επενδυτικού βαθμού

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

Αντισυμβαλλόμενοι χωρίς εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση

Αντισυμβαλλόμενοι χωρίς εξωτερική πιστοληπτική διαβάθμιση

Ομάδα 1 (οφειλέτες που δεν έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

Ομάδα 1 (οφειλέτες που δεν έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Ομάδα 2 (οφειλέτες που έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

Ομάδα 2 (οφειλέτες που έχουν αθετήσει υποχρεώσεις στο παρελθόν)

—

—

—

—

—

—

Σύνολο

Σύνολο

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Σύνολο

Σύνολο

140

140

728

728

868

868

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

Τα κεφάλαια στις κατηγορίες μη επενδυτικού βαθμού (non-investment grade) και χαμηλού μεσαίου βαθμού (lower medium grade) αφορούν κυρίως τις συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ που καταβλήθηκαν στους ειδικούς λογαριασμούς που ανοίχθηκαν από κράτη μέλη σύμφωνα με το άρθρο 20 παράγραφος 3 του δημοσιονομικού κανονισμού του ΕΤΑ. Σύμφωνα με τον κανονισμό αυτόν, το ποσό των συνεισφορών πρέπει να παραμείνει στους ειδικούς αυτούς λογαριασμούς έως ότου χρειαστεί να πραγματοποιηθούν οι πληρωμές.

μη επενδυτικού βαθμού (non-investment grade)

χαμηλού μεσαίου βαθμού (lower medium grade)

Οι περισσότεροι ταμειακοί πόροι του ΕΤΑ τηρούνται, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό του ΕΤΑ, στους ειδικούς λογαριασμούς που ανοίγουν τα κράτη μέλη για την καταβολή των συνεισφορών τους. Το μεγαλύτερο μέρος των εν λόγω λογαριασμών τηρείται είτε στο Δημόσιο Ταμείο εκάστου κράτους μέλους είτε στις εθνικές κεντρικές τράπεζες. Οι οργανισμοί αυτοί αντιπροσωπεύουν τον χαμηλότερο κίνδυνο αντισυμβαλλομένου για το ΕΤΑ (ο κίνδυνος έκθεσης υπάρχει στα κράτη μέλη του).

Όσον αφορά το μέρος των ταμειακών πόρων του ΕΤΑ που τηρούνται σε εμπορικές τράπεζες για να καλύπτεται η εκτέλεση των πληρωμών, ο ανεφοδιασμός των λογαριασμών αυτών πραγματοποιείται σε βάση «just-in-time» και η διαχείρισή τους γίνεται αυτόματα από το σύστημα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων της Επιτροπής. Σε κάθε λογαριασμό τηρούνται ελάχιστα υπόλοιπα μετρητών, ανάλογα με το μέσο ποσό των ημερήσιων πληρωμών που πραγματοποιούνται από αυτόν. Κατά συνέπεια, τα ποσά που τηρούνται σε ημερήσια βάση στους λογαριασμούς αυτούς είναι μονίμως σε πολύ χαμηλά επίπεδα, τα οποία εξασφαλίζουν ότι η έκθεση του ΕΤΑ σε κινδύνους είναι περιορισμένη.

Πέραν αυτού, ισχύουν ειδικές κατευθυντήριες γραμμές για την επιλογή των εμπορικών τραπεζών, ώστε να ελαχιστοποιηθεί ο κίνδυνος αντισυμβαλλομένου στον οποίο εκτίθεται το ΕΤΑ.

Όλες οι εμπορικές τράπεζες επιλέγονται με διαγωνισμό. Η ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση που απαιτείται για τη συμμετοχή στον διαγωνισμό είναι η Moody's P-1 ή το ισοδύναμό της (S&P A-1 ή Fitch F1). Χαμηλότερος βαθμός μπορεί να γίνει δεκτός σε ειδικές και δεόντως αιτιολογημένες περιπτώσεις.

5.5.   ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

ΚΙΝΔΥΝΟΣ ΡΕΥΣΤΟΤΗΤΑΣ

Ανάλυση ληκτότητας των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με βάση τον χρόνο που απομένει μέχρι τη λήξη των συμβατικών προθεσμιών

Ανάλυση ληκτότητας των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων με βάση τον χρόνο που απομένει μέχρι τη λήξη των συμβατικών προθεσμιών

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | < 1 έτος | 1-5 έτη | > 5 έτη | Σύνολο |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2019 | 516 | 2 | 17 | 535 |

σε εκατ. EUR

< 1 έτος

1-5 έτη

> 5 έτη

Σύνολο

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2020

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2019

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις στις 31.12.2019

516

516

2

2

17

17

535

535

Οι αρχές του προϋπολογισμού που εφαρμόζονται στο ΕΤΑ εξασφαλίζουν ότι το σύνολο των ταμειακών πόρων για την περίοδο προϋπολογισμού είναι πάντα επαρκές για την εκτέλεση των πληρωμών. Πράγματι, το σύνολο των συνεισφορών των κρατών μελών ισούται με το συνολικό ποσό των πιστώσεων πληρωμών για τη σχετική περίοδο προϋπολογισμού.

Ωστόσο, οι συνεισφορές των κρατών μελών στο ΕΤΑ καταβάλλονται σε τρεις δόσεις ετησίως, ενώ οι πληρωμές μπορεί να έχουν εποχιακό χαρακτήρα.

Για να εξασφαλιστεί ότι οι ταμειακοί πόροι είναι πάντα επαρκείς για την κάλυψη των πληρωμών που πρέπει να γίνονται κατά τη διάρκεια ενός δεδομένου μήνα, ανταλλάσσονται τακτικά πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων μεταξύ του λογιστηρίου της Επιτροπής και των σχετικών υπηρεσιών πληρωμής.

Εκτός των ανωτέρω, στο πλαίσιο των ταμειακών πράξεων του ΕΤΑ, αυτοματοποιημένα εργαλεία διαχείρισης μετρητών εξασφαλίζουν επαρκή ρευστότητα σε κάθε έναν από τους τραπεζικούς λογαριασμούς του ΕΤΑ, σε καθημερινή βάση.

6.   ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ

ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΕΣ ΜΕ ΣΥΝΔΕΔΕΜΕΝΑ ΜΕΡΗ

Τα συνδεδεμένα μέρη του ΕΤΑ είναι το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική και η Ευρωπαϊκή Επιτροπή. Οι συναλλαγές μεταξύ αυτών των οντοτήτων λαμβάνουν χώρα στο πλαίσιο των συνήθων πράξεων του ΕΤΑ και, στην περίπτωση αυτή, δεν χρειάζονται συγκεκριμένες απαιτήσεις γνωστοποίησης για τις συναλλαγές αυτές σύμφωνα με τους λογιστικούς κανόνες της ΕΕ.

Το ΕΤΑ δεν διαθέτει ξεχωριστή διαχείριση, διότι τελεί υπό τη διαχείριση της Επιτροπής. Τα δικαιώματα των βασικών διοικητικών στελεχών της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της Επιτροπής, δημοσιοποιήθηκαν στους ενοποιημένους ετήσιους λογαριασμούς της Ευρωπαϊκής Ένωσης στον τομέα 7.2 «Δικαιώματα των βασικών διοικητικών στελεχών».

7.   ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΓΕΓΟΝΟΤΑ ΜΕΤΑ ΤΗΝ ΗΜΕΡΟΜΗΝΙΑ ΤΟΥ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Κατά την ημερομηνία διαβίβασης των παρόντων λογαριασμών, δεν περιήλθε στην προσοχή της υπολόγου του ΕΤΑ ούτε αναφέρθηκε σε αυτήν κανένα σημαντικό θέμα που θα απαιτούσε ειδική γνωστοποίηση στο πλαίσιο της παρούσας ενότητας. Οι ετήσιοι λογαριασμοί και οι σχετικές σημειώσεις καταρτίστηκαν με βάση τις πλέον πρόσφατες διαθέσιμες πληροφορίες και αντανακλώνται στα παραπάνω.

8.   ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΜΕ ΤΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΣΥΜΦΩΝΙΑ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΟΣ ΜΕ ΤΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Το οικονομικό αποτέλεσμα του έτους υπολογίζεται βάσει των αρχών της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού, όμως, βασίζεται στις αρχές της ταμειακής λογιστικής. Δεδομένου ότι το οικονομικό αποτέλεσμα και το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού λαμβάνουν ως βάση τις ίδιες υποκείμενες επιχειρησιακές πράξεις, είναι σκόπιμο να εξασφαλίζεται η μεταξύ τους συμφωνία. Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη συμφωνία αυτή, με τη μορφή κατανομής των στοιχείων συμφωνίας σε έσοδα και δαπάνες. Οι σημειώσεις του πίνακα παρέχουν πρόσθετες πληροφορίες σχετικά με τη φύση των βασικών στοιχείων συμφωνίας.

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Έσοδα | | |
| Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού | (2) | — |
| Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί | (23) | (16) |
| Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος | 13 | 23 |
| Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων | 61 | 53 |
| Δεδουλευμένα έσοδα (καθαρά) | (33) | (67) |
| Λοιπά | — | (3) |
| Έξοδα | | |
| Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί | 119 | 107 |
| Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος | (817) | (672) |
| Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων | (281) | (44) |
| Δεδουλευμένα έξοδα (καθαρά) | 1 102 | 719 |
| ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ | (4 604 ) | (3 856 ) |

σε εκατ. EUR

2020

2019

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Έσοδα

Έσοδα

Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

(2)

(2)

—

—

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί

(23)

(23)

(16)

(16)

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος

Απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος

13

13

23

23

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

61

61

53

53

Δεδουλευμένα έσοδα (καθαρά)

Δεδουλευμένα έσοδα (καθαρά)

(33)

(33)

(67)

(67)

Λοιπά

Λοιπά

—

—

(3)

(3)

Έξοδα

Έξοδα

Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

Έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

119

119

107

107

Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος

Έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος

(817)

(817)

(672)

(672)

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

Καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

(281)

(281)

(44)

(44)

Δεδουλευμένα έξοδα (καθαρά)

Δεδουλευμένα έξοδα (καθαρά)

1 102

1 102

719

719

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΤΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ

(4 604 )

(4 604 )

(3 856 )

(3 856 )

8.1.   ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ — ΕΣΟΔΑ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ — ΕΣΟΔΑ

Τα έσοδα ενός οικονομικού έτους αντιστοιχούν στα έσοδα που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους και στα ποσά που εισπράχθηκαν επί απαιτήσεων που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα οικονομικά έτη.

Οι απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού καταχωρίζονται στο οικονομικό αποτέλεσμα, αλλά από δημοσιονομική άποψη δεν μπορούν να θεωρηθούν έσοδα, δεδομένου ότι το εισπραχθέν ποσό μεταφέρεται σε αποθεματικά και δεν μπορεί να δεσμευθεί εκ νέου χωρίς απόφαση του Συμβουλίου.

απαιτήσεις που δεν επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας, δεδομένου ότι δεν αποτελούν μέρος των εσόδων του προϋπολογισμού. Αντιθέτως, οι απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον έτος πρέπει να προστεθούν στο οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών.

απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν κατά το τρέχον έτος και δεν έχουν ακόμη εισπραχθεί

απαιτήσεις που βεβαιώθηκαν σε προηγούμενα έτη και εισπράχθηκαν κατά το τρέχον

Το καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων αναφέρεται στον συμψηφισμό των προχρηματοδοτήσεων με ποσά εισπραχθέντα από τους δικαιούχους. Τα εν λόγω έσοδα σε μετρητά αντιπροσωπεύουν έσοδα του προϋπολογισμού, αλλά δεν έχουν αντίκτυπο στο οικονομικό αποτέλεσμα και πρέπει συνεπώς να προστεθούν για λόγους συμφωνίας.

καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

Τα καθαρά δεδουλευμένα έσοδα συνίστανται κυρίως σε καταληκτικές πράξεις στο τέλος του έτους. Λαμβάνεται υπόψη μόνον το καθαρό αποτέλεσμα, δηλαδή τα δεδουλευμένα έσοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έσοδα του προηγούμενου έτους.

καθαρά δεδουλευμένα έσοδα

8.2.   ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ — ΔΑΠΑΝΕΣ

ΣΤΟΙΧΕΙΑ ΣΥΜΦΩΝΙΑΣ — ΔΑΠΑΝΕΣ

Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί πρέπει να προστεθούν για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών διότι περιλαμβάνονται στο οικονομικό αποτέλεσμα, αλλά δεν αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού. Αντίθετα, τα έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους πρέπει να αφαιρεθούν από το οικονομικό αποτέλεσμα για λόγους συμφωνίας των λογαριασμών, δεδομένου ότι αποτελούν μέρος των δαπανών του προϋπολογισμού του τρέχοντος έτους, αλλά είτε δεν έχουν καμία επίπτωση στο οικονομικό αποτέλεσμα είτε μειώνουν τα έξοδα σε περίπτωση διορθώσεων.

Τα έξοδα του τρέχοντος έτους που δεν έχουν ακόμη καταβληθεί

έξοδα προηγούμενων χρήσεων που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους

Τα έσοδα σε μετρητά από ακυρώσεις πληρωμών δεν επηρεάζουν το οικονομικό αποτέλεσμα, ενώ αντίθετα επηρεάζουν το αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού.

ακυρώσεις πληρωμών

Το καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων είναι ο συνδυασμός των νέων ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν το τρέχον έτος (τα οποία αναγνωρίσθηκαν ως δαπάνες προϋπολογισμού του έτους) και του συμψηφισμού των ποσών προχρηματοδότησης που καταβλήθηκαν κατά το τρέχον έτος ή προηγούμενα έτη με την αποδοχή επιλέξιμων δαπανών. Τα τελευταία αυτά ποσά αντιπροσωπεύουν έξοδα από την άποψη της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση αλλά όχι από την άποψη της λογιστικής του προϋπολογισμού, διότι η πληρωμή της αρχικής προχρηματοδότησης είχε ήδη ληφθεί υπόψη ως δαπάνη του προϋπολογισμού κατά τον χρόνο της καταβολής της.

καθαρό αποτέλεσμα προχρηματοδοτήσεων

Τα καθαρά δεδουλευμένα έξοδα περιλαμβάνουν κυρίως καταληκτικές πράξεις στα τέλη του έτους, δηλαδή επιλέξιμα έξοδα που πραγματοποίησαν δικαιούχοι χρηματοδοτήσεων ΕΤΑ που δεν έχουν ακόμη δηλωθεί στο ΕΤΑ. Μόνον το καθαρό αποτέλεσμα λαμβάνεται υπόψη, δηλαδή τα δεδουλευμένα έξοδα του τρέχοντος έτους μείον τα αντιλογισθέντα δεδουλευμένα έξοδα του προηγούμενου έτους.

καθαρά δεδουλευμένα έξοδα

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΣΤΟ ΕΤΑ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2020 (9)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ 2020

9

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ «BÊKOU» ΤΗΣ ΕΕ

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Σύσταση

Σύσταση

Σύμφωνα με τα άρθρα 234 και 235 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης (10) και το άρθρο 35 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (11), η Ευρωπαϊκή Επιτροπή μπορεί να συστήσει καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης για εξωτερικές δράσεις (στο εξής: καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ). Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται στο πλαίσιο συμφωνίας που συνάπτεται με άλλους δωρητές για ενέργειες έκτακτης ανάγκης και ενέργειες μετά την περίοδο έκτακτης ανάγκης οι οποίες συνιστούν αναγκαία αντίδραση σε μια κρίση ή για θεματικές ενέργειες.

10

11

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή με απόφαση κατόπιν διαβουλεύσεων με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο ή έγκρισης από τα εν λόγω θεσμικά όργανα. Η εν λόγω απόφαση περιλαμβάνει την καταστατική συμφωνία με άλλους δωρητές.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται και εφαρμόζονται μόνον όταν πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

| — | υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης· |
| --- | --- |

—

υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης·

| — | τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών· |
| --- | --- |

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών·

| — | τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα· |
| --- | --- |

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα·

| — | οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται. |
| --- | --- |

—

οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται.

Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Μέχρι σήμερα η Επιτροπή έχει ιδρύσει τέσσερα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ:

| — | το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική, ένα καταπιστευματικό ταμείο έκτακτης ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της αντικανονικής μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική, ένα καταπιστευματικό ταμείο έκτακτης ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της αντικανονικής μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016. |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016.

Αποστολή

Αποστολή

Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ συστάθηκε με σκοπό να προωθήσει τη σταθεροποίηση και την ανασυγκρότηση της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας (ΚΑΔ). Κύριος στόχος του ταμείου, όπως ορίζεται στην καταστατική συμφωνία του, είναι «να παρέχει συνεκτική και στοχευμένη βοήθεια για την ανθεκτικότητα των ευάλωτων ομάδων και υποστήριξη για την από κάθε άποψη έξοδο της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και για την ανασυγκρότηση της χώρας, να συντονίζει δράσεις βραχυπρόθεσμα, μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα, καθώς και να βοηθά τις γειτονικές χώρες να αντεπεξέλθουν στις συνέπειες της κρίσης».

Κύριες επιχειρησιακές δραστηριότητες

Κύριες επιχειρησιακές δραστηριότητες

Το καταπιστευματικό ταμείο της Ένωσης συγκεντρώνει πόρους από διάφορους δωρητές για τη χρηματοδότηση προγραμμάτων με βάση τους συμφωνημένους στόχους. Από τη σύστασή του τον Ιούλιο του 2014, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ έχει εγκρίνει 22 προγράμματα και έχει ωφελήσει περισσότερους από 2,5 εκατομμύρια δικαιούχους. Τα προγράμματα προορίζονται να συνδράμουν την Κεντροαφρικανική Δημοκρατία (ΚΑΔ) και τον πληθυσμό της μετά την κρίση του 2013. Ειδικότερα, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ αποσκοπεί στη διασφάλιση της πρόσβασης σε βασικές υπηρεσίες (κυρίως στον τομέα της υγείας, της ύδρευσης και της αποχέτευσης), στη στήριξη της οικονομικής ανάκαμψης και της δημιουργίας θέσεων εργασίας και στην προώθηση της κοινωνικής συνοχής και της συμφιλίωσης.

Διακυβέρνηση

Διακυβέρνηση

Η διαχείριση του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ διασφαλίζεται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, η οποία λειτουργεί επίσης ως γραμματεία των δύο διοικητικών οργάνων του — του διοικητικού συμβουλίου του καταπιστευματικού ταμείου και του επιχειρησιακού συμβουλίου. Το διοικητικό συμβούλιο του καταπιστευματικού ταμείου και η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ απαρτίζονται από εκπροσώπους των δωρητών, Επιτροπής, του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου, έναν εκπρόσωπο των αρχών της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας και παρατηρητές. Οι κανόνες που διέπουν τη σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου και τον εσωτερικό κανονισμό του θεσπίζονται στην καταστατική συμφωνία του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης.

Κύριο καθήκον του συμβουλίου είναι να θεσπίζει και να αναθεωρεί τη συνολική στρατηγική του καταπιστευματικού ταμείου. Το επιχειρησιακό συμβούλιο είναι αρμόδιο για την επιλογή των δράσεων που χρηματοδοτούνται από το ταμείο και επιβλέπει την υλοποίησή τους. Εγκρίνει επίσης τους ετήσιους λογαριασμούς και τις ετήσιες εκθέσεις για τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο.

Πηγές χρηματοδότησης

Πηγές χρηματοδότησης

Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ χρηματοδοτείται από συνεισφορές δωρητών.

Ετήσιοι λογαριασμοί

Ετήσιοι λογαριασμοί

Βάση κατάρτισης

Βάση κατάρτισης

Το νομικό πλαίσιο και οι προθεσμίες για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών καθορίζονται από τη συμφωνία για τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου της Ευρωπαϊκής Ένωσης για την Κεντροαφρικανική Δημοκρατία, του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ, και του εσωτερικού κανονισμού του (καταστατική συμφωνία). Σύμφωνα με την εν λόγω καταστατική συμφωνία, οι ετήσιοι λογαριασμοί καταρτίζονται σύμφωνα με τους κανόνες που θεσπίζει η υπόλογος της Επιτροπής (στο εξής: «λογιστικοί κανόνες της ΕΕ» ή «κανόνες EAR»), οι οποίοι βασίζονται σε διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα του δημόσιου τομέα (IPSAS).

Υπόλογος

Υπόλογος

Η υπόλογος της Επιτροπής υπηρετεί και ως υπόλογος των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης. Η υπόλογος είναι υπεύθυνη για τον καθορισμό λογιστικών διαδικασιών και λογιστικού σχεδίου που θα είναι κοινά για όλα τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης. Ο εσωτερικός ελεγκτής της Επιτροπής, η OLAF και το Ελεγκτικό Συνέδριο ασκούν τις ίδιες εξουσίες πάνω στα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης όπως και σε σχέση με τις λοιπές ενέργειες που διεξάγει η Επιτροπή. Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης υπόκεινται ετησίως σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο.

Σύνθεση των ετήσιων λογαριασμών

Σύνθεση των ετήσιων λογαριασμών

Οι ετήσιοι λογαριασμοί καλύπτουν την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου και περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Ενώ οι οικονομικές καταστάσεις και οι συμπληρωματικές σημειώσεις καταρτίζονται βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι εκθέσεις εκτέλεσης του προϋπολογισμού βασίζονται κατά κύριο λόγο στις ταμειακές μεταβολές.

Διαδικασία από τους προσωρινούς λογαριασμούς έως την απαλλαγή

Διαδικασία από τους προσωρινούς λογαριασμούς έως την απαλλαγή

Οι ετήσιοι λογαριασμοί υπόκεινται σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο. Οι προσωρινοί ετήσιοι λογαριασμοί που καταρτίζει η υπόλογος διαβιβάζονται, έως την 1η Μαρτίου του επόμενου έτους, στην ελεγκτική εταιρεία που επέλεξε η οντότητα μετά από διαδικασία υποβολής προσφορών. Μετά τον έλεγχο, η υπόλογος καταρτίζει τους οριστικούς ετήσιους λογαριασμούς και τους υποβάλλει στην επιχειρησιακή επιτροπή για έγκριση [άρθρο 8.3.4 στοιχείο γ)].

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ ενοποιούνται στους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

Επιχειρησιακά σημαντικά γεγονότα

Επιχειρησιακά σημαντικά γεγονότα

Επιτεύγματα του οικονομικού έτους

Επιτεύγματα του οικονομικού έτους

Η ΕΕ ίδρυσε το πρώτο καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ, καλούμενο «Bêkou» (που σημαίνει «ελπίδα» στη γλώσσα Sango), τον Ιούλιο του 2014 με σκοπό να βοηθήσει την Κεντροαφρικανική Δημοκρατία (ΚΑΔ) και τον πληθυσμό της στον απόηχο της κρίσης του 2013. Το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ αποσκοπεί στη διασφάλιση της πρόσβασης σε βασικές υπηρεσίες (κυρίως στους τομείς της υγείας και της ύδρευσης και αποχέτευσης), στη στήριξη της αγροτικής ανάπτυξης και της οικονομικής ανάκαμψης και στην προώθηση της συμφιλίωσης. Από τη σύστασή του, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ έχει εγκρίνει 23 προγράμματα και έχει ωφελήσει περισσότερους από 2,8 εκατομμύρια δικαιούχους.

Παρά την παρουσία δημοκρατικά εκλεγμένης κυβέρνησης και την υπογραφή ειρηνευτικής συμφωνίας τον Φεβρουάριο του 2019, η κατάσταση όσον αφορά την ασφάλεια στην Κεντροαφρικανική Δημοκρατία παραμένει ασταθής. Σε αυτό το πολύπλοκο και εύθραυστο περιβάλλον, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ αξιοποιεί τα συγκριτικά του πλεονεκτήματα της ευελιξίας και της προσαρμοστικότητας σε μεταβαλλόμενες περιστάσεις. Επιπλέον, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ εξακολουθεί να αποτελεί επί του παρόντος το μόνο μέσο για τη βελτίωση της ανθεκτικότητας τόσο του πληθυσμού όσο και του κράτους, στο πλαίσιο μιας πραγματικής προσέγγισης με βάση τη σύνδεση αρωγής, αποκατάστασης και ανάπτυξης (ΣΑΑΑ).

Μεταξύ των επιχειρησιακών σημαντικών γεγονότων του 2020 περιλαμβάνονται:

| — | Τον Απρίλιο, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ ενέκρινε τρία νέα προγράμματα με γραπτή διαδικασία. Περιλαμβάνουν το τρίτο στάδιο του προγράμματος για την ισότητα των φύλων, το δεύτερο στάδιο της δράσης για τη συμφιλίωση, η οποία προβλέπει τη συνέχιση της στήριξης προς τους ραδιοφωνικούς σταθμούς της Κεντρικής Αφρικής και ιδίως το Radio Ndeke Luka, καθώς και ένα νέο πρόγραμμα για την επαγγελματική κατάρτιση στον αγροτικό τομέα. |
| --- | --- |

—

Τον Απρίλιο, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ ενέκρινε τρία νέα προγράμματα με γραπτή διαδικασία. Περιλαμβάνουν το τρίτο στάδιο του προγράμματος για την ισότητα των φύλων, το δεύτερο στάδιο της δράσης για τη συμφιλίωση, η οποία προβλέπει τη συνέχιση της στήριξης προς τους ραδιοφωνικούς σταθμούς της Κεντρικής Αφρικής και ιδίως το Radio Ndeke Luka, καθώς και ένα νέο πρόγραμμα για την επαγγελματική κατάρτιση στον αγροτικό τομέα.

| — | Για την αντιμετώπιση της έξαρσης της νόσου COVID-19, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ κατέβαλε σημαντικές προσπάθειες για τον αναπροσανατολισμό, την επιτάχυνση και την ιεράρχηση δράσεων για την αποτελεσματικότερη αντιμετώπιση της κρίσης. Στο πλαίσιο αυτό, τα προγράμματα για την υγεία και την ύδρευση και αποχέτευση είχαν ζωτική σημασία για τη στήριξη της αντίδρασης της «Ομάδας Ευρώπη» στην κρίση, η οποία ενίσχυσε τις υφιστάμενες ανάγκες στους δύο τομείς. Τον Ιούνιο, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ ενέκρινε αναθεώρηση των δύο δράσεων, αυξάνοντας τον προϋπολογισμό του προγράμματος για την υγεία κατά 2,2 εκατ. EUR και τον προϋπολογισμό της δράσης για την ύδρευση και αποχέτευση κατά 2 εκατ. EUR. |
| --- | --- |

—

Για την αντιμετώπιση της έξαρσης της νόσου COVID-19, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ κατέβαλε σημαντικές προσπάθειες για τον αναπροσανατολισμό, την επιτάχυνση και την ιεράρχηση δράσεων για την αποτελεσματικότερη αντιμετώπιση της κρίσης. Στο πλαίσιο αυτό, τα προγράμματα για την υγεία και την ύδρευση και αποχέτευση είχαν ζωτική σημασία για τη στήριξη της αντίδρασης της «Ομάδας Ευρώπη» στην κρίση, η οποία ενίσχυσε τις υφιστάμενες ανάγκες στους δύο τομείς. Τον Ιούνιο, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ ενέκρινε αναθεώρηση των δύο δράσεων, αυξάνοντας τον προϋπολογισμό του προγράμματος για την υγεία κατά 2,2 εκατ. EUR και τον προϋπολογισμό της δράσης για την ύδρευση και αποχέτευση κατά 2 εκατ. EUR.

| — | Τον Δεκέμβριο το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ ενέκρινε πρόγραμμα για τη στήριξη της παροχής πολιτικής προστασίας συνολικού ύψους 4 εκατ. EUR. Επιπλέον, προκειμένου να αποφευχθεί τυχόν κενό χρηματοδότησης στον ιδιαίτερα σημαντικό τομέα της υγείας, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ αύξησε εκ νέου τον προϋπολογισμό του εν εξελίξει προγράμματος για την υγεία (στάδιο ΙΙΙ) (10 εκατ. EUR επιπλέον). |
| --- | --- |

—

Τον Δεκέμβριο το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ ενέκρινε πρόγραμμα για τη στήριξη της παροχής πολιτικής προστασίας συνολικού ύψους 4 εκατ. EUR. Επιπλέον, προκειμένου να αποφευχθεί τυχόν κενό χρηματοδότησης στον ιδιαίτερα σημαντικό τομέα της υγείας, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ αύξησε εκ νέου τον προϋπολογισμό του εν εξελίξει προγράμματος για την υγεία (στάδιο ΙΙΙ) (10 εκατ. EUR επιπλέον).

| — | Η υλοποίηση των έργων του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ χαρακτηρίστηκε από το ευμετάβλητο πλαίσιο ασφάλειας (τοπικές συγκρούσεις στο Bangui και στην ενδοχώρα, ακολουθούμενες από περιόδους σχετικής σταθερότητας), καθώς και από την έλλειψη βεβαιότητας, καθώς πλησίαζαν οι προεδρικές εκλογές του Δεκεμβρίου του 2020. |
| --- | --- |

—

Η υλοποίηση των έργων του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ χαρακτηρίστηκε από το ευμετάβλητο πλαίσιο ασφάλειας (τοπικές συγκρούσεις στο Bangui και στην ενδοχώρα, ακολουθούμενες από περιόδους σχετικής σταθερότητας), καθώς και από την έλλειψη βεβαιότητας, καθώς πλησίαζαν οι προεδρικές εκλογές του Δεκεμβρίου του 2020.

Τον Δεκέμβριο του 2020, μετά από επίσημο αίτημα του διοικητικού συμβουλίου του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ, η ΕΕ αποφάσισε την παράταση του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» έως τις 31 Δεκεμβρίου 2021, με αποτέλεσμα η συνολική διάρκειά του να ανέλθει από 78 σε 90 μήνες. Αυτό θα παρέχει στο καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ τη δυνατότητα να δεσμεύει και να υπογράφει όλες τις συνεισφορές που λαμβάνει εγκαίρως και να ανταποκρίνεται στις ανάγκες της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας. Πρόκειται για τη δεύτερη και τελευταία παράταση του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ.

Προϋπολογισμός και εκτέλεση του προϋπολογισμού

Σε χρηματοοικονομικό επίπεδο, έως το τέλος του 2020, οι δεσμεύσεις των δωρητών του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ ανέρχονταν σε σχεδόν 308,3 εκατ. EUR. Πρόκειται για αύξηση κατά 12,5 εκατ. EUR σε σύγκριση με το 2019. Εξ αυτών των 308,3 εκατ. EUR, απομένει ακόμη να βεβαιωθεί ποσό ύψους 1 εκατ. EUR.

Όσον αφορά τις συμβάσεις, το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ υπέγραψε 7 νέες συμβάσεις και 9 πρόσθετες ρήτρες συμβάσεων για συμπληρωματικές δαπάνες το 2020 για συνολικό ποσό ύψους σχεδόν 53 εκατ. EUR. Οι συμβάσεις αυτές συμβάλλουν στην υλοποίηση των προγραμμάτων του στους τομείς της υγείας, της ύδρευσης και της αποχέτευσης, της αγροτικής ανάπτυξης και της οικονομικής ανάκαμψης, καθώς και της συμφιλίωσης.

Τέλος, το 2020 καταβλήθηκαν πάνω από 46 εκατ. EUR επιπλέον των πληρωμών που είχαν πραγματοποιηθεί τα προηγούμενα έτη· το σύνολο των εκταμιεύσεων έχει ανέλθει σε σχεδόν 197 εκατ. EUR από τη σύσταση του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ.

Ο κύριος αντίκτυπος της νόσου COVID-19 στην εκτέλεση του προϋπολογισμού του καταπιστευματικού ταμείου «Bêkou» της ΕΕ το 2020 έχει ως εξής:

| — | λιγότερες συμβάσεις λόγω δυσκολιών στην προετοιμασία των δράσεων· |
| --- | --- |

—

λιγότερες συμβάσεις λόγω δυσκολιών στην προετοιμασία των δράσεων·

| — | μειωμένες δαπάνες λόγω αδυναμίας υλοποίησης των έργων και δυσκολιών στην οριστικοποίηση των οικονομικών εκθέσεων και των εκθέσεων επαλήθευσης δαπανών. |
| --- | --- |

—

μειωμένες δαπάνες λόγω αδυναμίας υλοποίησης των έργων και δυσκολιών στην οριστικοποίηση των οικονομικών εκθέσεων και των εκθέσεων επαλήθευσης δαπανών.

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Στις οικονομικές καταστάσεις, ο αντίκτυπος των δραστηριοτήτων που προαναφέρθηκαν είναι περισσότερο εμφανής στα στοιχεία που αφορούν:

| — | λειτουργικά έξοδα (βλ. σημείωση 3.3): τα οποία μειώθηκαν συνολικά κατά 661 000 EUR· ωστόσο, έχουν αυξηθεί οι δαπάνες που σχετίζονται με τη βασική υγεία ως αποτέλεσμα της αύξησης του προϋπολογισμού για την αντιμετώπιση των πρόσθετων προκλήσεων που δημιούργησε η πανδημία COVID-19· |
| --- | --- |

—

λειτουργικά έξοδα (βλ. σημείωση 3.3): τα οποία μειώθηκαν συνολικά κατά 661 000 EUR· ωστόσο, έχουν αυξηθεί οι δαπάνες που σχετίζονται με τη βασική υγεία ως αποτέλεσμα της αύξησης του προϋπολογισμού για την αντιμετώπιση των πρόσθετων προκλήσεων που δημιούργησε η πανδημία COVID-19·

3.3

| — | προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 2.1): μειώθηκε κατά 3,685 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα της καταβολής λιγότερων προκαταβολών λόγω της υπογραφής λιγότερων συμβάσεων (7 νέες συμβάσεις το 2020 έναντι 11 το 2019)· |
| --- | --- |

—

προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 2.1): μειώθηκε κατά 3,685 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα της καταβολής λιγότερων προκαταβολών λόγω της υπογραφής λιγότερων συμβάσεων (7 νέες συμβάσεις το 2020 έναντι 11 το 2019)·

2.1

| — | χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις (βλ. σημείωση 2.4): μειώθηκαν κατά 11,889 εκατ. EUR κυρίως λόγω του γεγονότος ότι οι συνεισφορές που εισπράχθηκαν από τους δωρητές δεν επαρκούν για την κάλυψη των ετήσιων εκροών πληρωμών. Αυτό οδήγησε επίσης στη συρρίκνωση των ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους (βλ. σημείωση 2.3). |
| --- | --- |

—

χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις (βλ. σημείωση 2.4): μειώθηκαν κατά 11,889 εκατ. EUR κυρίως λόγω του γεγονότος ότι οι συνεισφορές που εισπράχθηκαν από τους δωρητές δεν επαρκούν για την κάλυψη των ετήσιων εκροών πληρωμών. Αυτό οδήγησε επίσης στη συρρίκνωση των ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους (βλ. σημείωση 2.3).

2.4

2.3

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | |
| Προχρηματοδότηση | 2.1 | 2 418 | 3 273 |
| | | 2 418 | 3 273 |
| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | |
| Προχρηματοδότηση | 2.1 | 15 482 | 18 312 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 2.2 | 5 340 | 1 853 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 2.3 | 7 339 | 17 432 |
| | | 28 161 | 37 597 |
| ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | | 30 579 | 40 870 |
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | 2.4 | (17 838 ) | (29 727 ) |
| | | (17 838 ) | (29 727 ) |
| ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | |
| Οφειλές | 2.5 | (795) | (10) |
| Δεδουλευμένα έξοδα | 2.6 | (11 947 ) | (11 133 ) |
| | | (12 741 ) | (11 143 ) |
| ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | | (30 579 ) | (40 870 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | — | — |
| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ | | | |
| Συνεισφορές από μέλη | | — | — |
| Σωρευτικό πλεόνασμα | | — | — |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | — | — |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | — | — |

σε χιλιάδες EUR

Σημείωση

31.12.2020

31.12.2019

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.1

2.1

2 418

2 418

3 273

3 273

2 418

2 418

3 273

3 273

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.1

2.1

15 482

15 482

18 312

18 312

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.2

2.2

5 340

5 340

1 853

1 853

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2.3

2.3

7 339

7 339

17 432

17 432

28 161

28 161

37 597

37 597

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

30 579

30 579

40 870

40 870

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

2.4

2.4

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

Οφειλές

2.5

2.5

(795)

(795)

(10)

(10)

Δεδουλευμένα έξοδα

Δεδουλευμένα έξοδα

2.6

2.6

(11 947 )

(11 947 )

(11 133 )

(11 133 )

(12 741 )

(12 741 )

(11 143 )

(11 143 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(30 579 )

(30 579 )

(40 870 )

(40 870 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

—

—

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Συνεισφορές από μέλη

Συνεισφορές από μέλη

—

—

Σωρευτικό πλεόνασμα

Σωρευτικό πλεόνασμα

—

—

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

—

—

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 2020 | 2019 |
| ΕΣΟΔΑ | | | |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | | | |
| Έσοδα από δωρεές | 3.1 | 47 889 | 48 343 |
| Είσπραξη εξόδων | 3.2 | 115 | 68 |
| | | 48 004 | 48 410 |
| Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | | | |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | | — | (2) |
| | | — | (2) |
| Σύνολο εσόδων | | 48 004 | 48 408 |
| ΕΞΟΔΑ | | | |
| Λειτουργικά έξοδα | 3.3 | (46 959 ) | (47 620 ) |
| Χρηματοοικονομικό κόστος | 3.4 | (68) | — |
| Λοιπά έξοδα | 3.5 | (978) | (789) |
| Σύνολο εξόδων | | (48 004 ) | (48 408 ) |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | | | |

σε χιλιάδες EUR

Σημείωση

2020

2019

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από δωρεές

Έσοδα από δωρεές

3.1

3.1

47 889

47 889

48 343

48 343

Είσπραξη εξόδων

Είσπραξη εξόδων

3.2

3.2

115

115

68

68

48 004

48 004

48 410

48 410

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Χρηματοοικονομικά έσοδα

Χρηματοοικονομικά έσοδα

—

—

(2)

(2)

—

—

(2)

(2)

Σύνολο εσόδων

Σύνολο εσόδων

48 004

48 004

48 408

48 408

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Λειτουργικά έξοδα

Λειτουργικά έξοδα

3.3

3.3

(46 959 )

(46 959 )

(47 620 )

(47 620 )

Χρηματοοικονομικό κόστος

Χρηματοοικονομικό κόστος

3.4

3.4

(68)

(68)

—

—

Λοιπά έξοδα

Λοιπά έξοδα

3.5

3.5

(978)

(978)

(789)

(789)

Σύνολο εξόδων

Σύνολο εξόδων

(48 004 )

(48 004 )

(48 408 )

(48 408 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων | 3 685 | 11 405 |
| (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | (3 487 ) | (715) |
| Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | (11 889 ) | (13 010 ) |
| Αύξηση/(μείωση) οφειλών | 784 | (908) |
| Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων | 814 | 6 734 |
| ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ | (10 093 ) | 3 506 |
| Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | (10 093 ) | 3 506 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | 17 432 | 13 926 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | 7 339 | 17 432 |

σε χιλιάδες EUR

2020

2019

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

3 685

3 685

11 405

11 405

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(3 487 )

(3 487 )

(715)

(715)

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

(11 889 )

(11 889 )

(13 010 )

(13 010 )

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

784

784

(908)

(908)

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων

814

814

6 734

6 734

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

17 432

17 432

13 926

13 926

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

7 339

7 339

17 432

17 432

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2020 (12)

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟΥ ΤΑΜΕΙΟΥ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ 2020

12

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ

ΓΕΝΙΚΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣ ΣΧΕΤΙΚΑ ΜΕ ΤΟ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΟ ΤΑΜΕΙΟ ΤΗΣ ΕΕ ΓΙΑ ΤΗΝ ΑΦΡΙΚΗ

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Γενικές πληροφορίες για τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης

Σύσταση

Σύσταση

Σύμφωνα με τα άρθρα 234 και 235 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης (13) και το άρθρο 35 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (14), η Ευρωπαϊκή Επιτροπή μπορεί να συστήσει καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης για εξωτερικές δράσεις (στο εξής: καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ). Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται στο πλαίσιο συμφωνίας που συνάπτεται με άλλους δωρητές για ενέργειες έκτακτης ανάγκης και ενέργειες μετά την περίοδο έκτακτης ανάγκης οι οποίες συνιστούν αναγκαία αντίδραση σε μια κρίση ή για θεματικές ενέργειες.

13

14

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή με απόφαση κατόπιν διαβουλεύσεων με το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο ή έγκρισης από τα εν λόγω θεσμικά όργανα. Η εν λόγω απόφαση περιλαμβάνει την καταστατική συμφωνία με άλλους δωρητές.

Τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης συστήνονται και εφαρμόζονται μόνον όταν πληρούν τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

| — | υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης· |
| --- | --- |

—

υπάρχει προστιθέμενη αξία της παρέμβασης της Ένωσης: οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης, ιδίως λόγω της κλίμακας ή των δυνητικών αποτελεσμάτων τους, μπορούν να υλοποιηθούν καλύτερα σε επίπεδο Ένωσης από ό,τι σε εθνικό επίπεδο και η χρήση των υφιστάμενων χρηματοδοτικών μέσων δεν θα επαρκούσε για την υλοποίηση των στόχων πολιτικής της Ένωσης·

| — | τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών· |
| --- | --- |

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης οδηγούν σε σαφή πολιτική προβολή για την Ένωση και σε διαχειριστικά πλεονεκτήματα, καθώς και σε βελτιωμένο έλεγχο, από πλευράς της Ένωσης, όσον αφορά τους κινδύνους και τις εκταμιεύσεις των συνεισφορών της Ένωσης και άλλων δωρητών·

| — | τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα· |
| --- | --- |

—

τα καταπιστευματικά ταμεία της Ένωσης δεν συστήνονται εάν αναπαράγουν άλλους υπάρχοντες διαύλους χρηματοδότησης ή παρόμοια μέσα χωρίς καμία προσθετικότητα·

| — | οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται. |
| --- | --- |

—

οι στόχοι των καταπιστευματικών ταμείων της Ένωσης ευθυγραμμίζονται με τους στόχους του μέσου της Ένωσης ή της θέσης του προϋπολογισμού από όπου χρηματοδοτούνται.

Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Υφιστάμενα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ

Μέχρι σήμερα η Επιτροπή έχει ιδρύσει τέσσερα καταπιστευματικά ταμεία της ΕΕ:

| — | το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο «Bêkou» της ΕΕ, στόχος του οποίου είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της εξόδου της Κεντροαφρικανικής Δημοκρατίας από την κρίση και τις προσπάθειες ανασυγκρότησής της. Ιδρύθηκε στις 15 Ιουλίου 2014·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο «Madad» της ΕΕ, ένα περιφερειακό καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την αντιμετώπιση της συριακής κρίσης. Ιδρύθηκε στις 15 Δεκεμβρίου 2014·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική, ένα καταπιστευματικό ταμείο έκτακτης ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της αντικανονικής μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015· |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική, ένα καταπιστευματικό ταμείο έκτακτης ανάγκης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της αντικανονικής μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική. Ιδρύθηκε στις 12 Νοεμβρίου 2015·

| — | το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016. |
| --- | --- |

—

το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Κολομβία με σκοπό να στηρίξει την εφαρμογή της ειρηνευτικής συμφωνίας κατά τα πρώτα στάδια της ανάκαμψης και σταθεροποίησης έπειτα από τις συγκρούσεις. Ιδρύθηκε στις 12 Δεκεμβρίου 2016.

Αποστολή

Αποστολή

Οι βασικοί στόχοι του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική είναι να στηρίξει όλες τις πτυχές της σταθερότητας και να συμβάλει στην καλύτερη διαχείριση της μετανάστευσης, καθώς και να αντιμετωπίσει τα βαθύτερα αίτια της αποσταθεροποίησης, του αναγκαστικού εκτοπισμού και της αντικανονικής μετανάστευσης, ιδίως προωθώντας την ανθεκτικότητα, τις οικονομικές ευκαιρίες και τις ίσες ευκαιρίες, την ασφάλεια και την ανάπτυξη και αντιμετωπίζοντας τις παραβιάσεις ανθρωπίνων δικαιωμάτων.

Κύριες επιχειρησιακές δραστηριότητες

Κύριες επιχειρησιακές δραστηριότητες

Το καταπιστευματικό ταμείο της Ένωσης συγκεντρώνει πόρους από διάφορους δωρητές για τη χρηματοδότηση δράσεων με βάση τους συμφωνημένους στόχους. Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική λειτουργεί σε τρεις βασικές γεωγραφικές περιοχές, δηλαδή στην περιοχή Σαχέλ και στην περιοχή της λίμνης Τσαντ, στο Κέρας της Αφρικής και στη Βόρεια Αφρική. Οι γειτονικές χώρες των επιλέξιμων χωρών μπορούν να επωφεληθούν, κατά περίπτωση, από τα έργα του καταπιστευματικού ταμείου. Το καταπιστευματικό ταμείο έχει θεσπιστεί για περιορισμένη διάρκεια, προκειμένου να ανταποκριθεί βραχυπρόθεσμα και μεσοπρόθεσμα στις προκλήσεις των περιοχών αυτών.

Διακυβέρνηση

Διακυβέρνηση

Η διαχείριση του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική διασφαλίζεται από την Ευρωπαϊκή Επιτροπή, η οποία λειτουργεί επίσης ως γραμματεία των δύο διοικητικών οργάνων του — του διοικητικού συμβουλίου του καταπιστευματικού ταμείου και του επιχειρησιακού συμβουλίου. Το διοικητικό συμβούλιο και η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική απαρτίζονται από εκπροσώπους των δωρητών και της Επιτροπής, καθώς και από εκπροσώπους μη συνεισφερόντων κρατών μελών της ΕΕ, αρχών των επιλέξιμων χωρών και περιφερειακών οργανώσεων, με την ιδιότητα του παρατηρητή. Οι κανόνες που διέπουν τη σύνθεση του διοικητικού συμβουλίου και τον εσωτερικό κανονισμό του θεσπίζονται στην καταστατική συμφωνία του καταπιστευματικού ταμείου της Ένωσης.

Κύριο καθήκον του συμβουλίου είναι να θεσπίζει και να αναθεωρεί τη συνολική στρατηγική του καταπιστευματικού ταμείου. Το επιχειρησιακό συμβούλιο είναι αρμόδιο για την επιλογή των δράσεων που χρηματοδοτούνται από το ταμείο και επιβλέπει την υλοποίησή τους. Εγκρίνει επίσης τους ετήσιους λογαριασμούς και τις ετήσιες εκθέσεις για τις δραστηριότητες που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο.

Πηγές χρηματοδότησης

Πηγές χρηματοδότησης

Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική χρηματοδοτείται από συνεισφορές δωρητών.

Ετήσιοι λογαριασμοί

Ετήσιοι λογαριασμοί

Βάση κατάρτισης

Βάση κατάρτισης

Το νομικό πλαίσιο και οι προθεσμίες για την κατάρτιση των ετήσιων λογαριασμών καθορίζονται από τη συμφωνία για τη θέσπιση του καταπιστευματικού ταμείου έκτακτης ανάγκης της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τη σταθερότητα και την αντιμετώπιση των βαθύτερων αιτίων της αντικανονικής μετανάστευσης και του εκτοπισμού ατόμων στην Αφρική και του εσωτερικού κανονισμού του (καταστατική συμφωνία). Σύμφωνα με την εν λόγω καταστατική συμφωνία, οι ετήσιοι λογαριασμοί καταρτίζονται σύμφωνα με τους κανόνες που θεσπίζει η υπόλογος της Επιτροπής (στο εξής: «λογιστικοί κανόνες της ΕΕ» ή «κανόνες EAR»), οι οποίοι βασίζονται σε διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα του δημόσιου τομέα (IPSAS).

Υπόλογος

Υπόλογος

Σύμφωνα με την καταστατική συμφωνία, η υπόλογος της Επιτροπής υπηρετεί και ως υπόλογος του καταπιστευματικού ταμείου.

Σύνθεση των ετήσιων λογαριασμών

Σύνθεση των ετήσιων λογαριασμών

Οι ετήσιοι λογαριασμοί καλύπτουν την περίοδο από 1 Ιανουαρίου έως 31 Δεκεμβρίου και περιλαμβάνουν τις οικονομικές καταστάσεις και τις εκθέσεις σχετικά με την εκτέλεση του προϋπολογισμού. Ενώ οι οικονομικές καταστάσεις και οι συμπληρωματικές σημειώσεις καταρτίζονται βάσει της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, οι εκθέσεις εκτέλεσης του προϋπολογισμού βασίζονται κατά κύριο λόγο στις ταμειακές μεταβολές.

Διαδικασία από τους προσωρινούς λογαριασμούς έως την απαλλαγή

Διαδικασία από τους προσωρινούς λογαριασμούς έως την απαλλαγή

Οι ετήσιοι λογαριασμοί υπόκεινται σε ανεξάρτητο εξωτερικό έλεγχο. Οι προσωρινοί ετήσιοι λογαριασμοί που καταρτίζει η υπόλογος διαβιβάζονται, έως την 1η Μαρτίου του επόμενου έτους, στην ελεγκτική εταιρεία που επέλεξε η οντότητα μετά από διαδικασία υποβολής προσφορών. Μετά τον έλεγχο, η υπόλογος καταρτίζει τους οριστικούς ετήσιους λογαριασμούς και τους υποβάλλει στην επιχειρησιακή επιτροπή για έγκριση.

Οι ετήσιοι λογαριασμοί του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική ενοποιούνται στους ετήσιους λογαριασμούς του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης.

Επιχειρησιακά σημαντικά γεγονότα

Επιχειρησιακά σημαντικά γεγονότα

Επιτεύγματα του οικονομικού έτους

Επιτεύγματα του οικονομικού έτους

Το 2020 αποδείχθηκε ακόμη περισσότερο ότι το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική αποτελεί ένα ταχύ και αποτελεσματικό εργαλείο υλοποίησης. Διευκόλυνε τον πολιτικό διάλογο με τις αφρικανικές χώρες-εταίρους, εφάρμοσε καινοτόμες προσεγγίσεις και παρήγαγε απτά αποτελέσματα στις τρεις περιφέρειες του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική (Σαχέλ και λίμνη Τσαντ, Κέρας της Αφρικής και Βόρεια Αφρική), συγκεντρώνοντας χρηματοδοτικούς πόρους και εμπειρογνωσία από ευρύ φάσμα ενδιαφερόμενων μερών.

Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική εδραίωσε περαιτέρω τα επιτεύγματά του σε συνεργασία με τους αναπτυξιακούς οργανισμούς των κρατών μελών της ΕΕ, τους οργανισμούς των Ηνωμένων Εθνών, ΜΚΟ και χώρες-εταίρους, με την έγκριση επιπλέον 37 προγραμμάτων και 26 «συμπληρωματικών ενισχύσεων» στις τρεις περιφέρειες από τις επιχειρησιακές επιτροπές συνολικού ύψους 560 εκατ. EUR. Έτσι, ο συνολικός αριθμός των εγκεκριμένων προγραμμάτων ανέρχεται σε 254, συμπεριλαμβανομένων 4 προγραμμάτων που κάλυπταν όλες τις θυρίδες, με συνολικό προϋπολογισμό πάνω από 4,8 δισ. EUR. Το 2020 υπογράφηκαν νέες συμβάσεις με εταίρους υλοποίησης ύψους άνω του 1 δισ. EUR, με αποτέλεσμα το συνολικό ποσό των υπογεγραμμένων συμβάσεων να υπερβεί τα 4,5 δισ. EUR. Έως το τέλος του 2020 οι πληρωμές είχαν ανέλθει περίπου στο ποσό των 3 δισ. EUR.

Το 2020 το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική συνέχισε να επιδιώκει τον διττό στόχο της ενίσχυσης της σταθερότητας και της αντιμετώπισης των βαθύτερων αιτίων του αναγκαστικού εκτοπισμού και της αντικανονικής μετανάστευσης στις περιοχές του Σαχέλ και της λίμνης Τσαντ, στο Κέρας της Αφρικής και στη Βόρεια Αφρική. Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική συνέχισε να ακολουθεί μια ισορροπημένη προσέγγιση για την αντιμετώπιση των προκλήσεων της αντικανονικής μετανάστευσης, δίνοντας έμφαση σε τομείς αμοιβαίου ενδιαφέροντος για την ΕΕ και την Αφρική. Μεταξύ αυτών περιλαμβάνονται η καταπολέμηση της λαθραίας διακίνησης μεταναστών και της εμπορίας ανθρώπων, καθώς και η στήριξη για την οικειοθελή επιστροφή των μεταναστών στη χώρα καταγωγής τους και τη βιώσιμη επανένταξή τους σε αυτή.

Κατά τη διάρκεια του προηγούμενου έτους, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική ενισχύθηκε με πρόσθετες χρηματοδοτικές δεσμεύσεις ύψους 361,9 εκατ. EUR, συμπεριλαμβανομένων 29,2 εκατ. EUR από κράτη μέλη της ΕΕ και άλλους δωρητές. Ως αποτέλεσμα, οι συνολικοί πόροι χρηματοδοτικών δεσμεύσεων προς το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική την 31η Δεκεμβρίου 2020 υπερέβαιναν τα 5 δισ. EUR, εκ των οποίων 619,7 εκατ. EUR αφορούσαν δεσμεύσεις από τα κράτη μέλη της ΕΕ και άλλους δωρητές (Νορβηγία και Ελβετία).

Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική διατήρησε σταθερή εταιρική σχέση με ευρύ φάσμα εταίρων υλοποίησης (οργανισμούς κρατών μελών, τα Ηνωμένα Έθνη και διεθνείς οργανισμούς, τοπικές και διεθνείς ΜΚΟ) στο ίδιο πλαίσιο όπως και το 2019.

Η ενδιάμεση αξιολόγηση του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική, η οποία δρομολογήθηκε το 2019 για να παρέχει στις υπηρεσίες εξωτερικής συνεργασίας της ΕΕ και στο ευρύ κοινό μια συνολική ανεξάρτητη ενδιάμεση αξιολόγηση του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική, ολοκληρώθηκε κατά τη διάρκεια του 2020. Το πεδίο εφαρμογής της αξιολόγησης περιλάμβανε πάνω από 200 από τα 600 έργα, τα οποία υλοποιήθηκαν μεταξύ 2016 και 2019. Ζητήθηκε η γνώμη όλων των αρμόδιων υπηρεσιών της Επιτροπής, της ΕΥΕΔ και αντιπροσωπειών της ΕΕ στις τρεις περιφέρειες. Πραγματοποιήθηκαν επιτόπιες επισκέψεις σε έξι χώρες: Αιθιοπία, Λιβύη, Μαρόκο, Νίγηρας, Σενεγάλη και Σομαλία. Η τελική έκθεση που ολοκληρώθηκε το 2020 θα δημοσιευθεί την άνοιξη του 2021.

Καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους, οι εκθέσεις των συστημάτων παρακολούθησης και μάθησης σχετικά με το Σαχέλ και τη λίμνη Τσαντ και το Κέρας της Αφρικής συνέχισαν να παρουσιάζουν τα απτά αποτελέσματα που επιτεύχθηκαν από το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική σε διάφορους τομείς εργασιών. Από το σύστημα παρακολούθησης και μάθησης στην περιοχή της Βόρειας Αφρικής προέκυψαν δύο εκθέσεις παρακολούθησης, οι οποίες είναι διαθέσιμες στον δικτυακό τόπο του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ, και έχουν ως στόχο να αναλύσουν τον τρόπο με τον οποίο τα έργα που χρηματοδοτούνται από το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ συμβάλλουν στους πέντε στρατηγικούς στόχους του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ στην περιοχή της Βόρειας Αφρικής.

Η λογοδοσία και η διαφάνεια βελτιώθηκαν με την ενίσχυση της επικοινωνίας, μεταξύ άλλων με την τακτική επικαιροποίηση του δικτυακού τόπου του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική, με δημοσιεύσεις στα μέσα κοινωνικής δικτύωσης και με τη διοργάνωση εκδηλώσεων επικοινωνίας.

Το 2020 η πανδημία COVID-19 είχε σοβαρό αντίκτυπο, μεταξύ άλλων και στην Αφρική. Ως απάντηση στην έξαρση της πανδημίας COVID-19, η Επιτροπή εξέδωσε, τον Απρίλιο του 2020, κοινή ανακοίνωση σχετικά με την αντιμετώπιση της νόσου COVID-19 από την ΕΕ σε παγκόσμιο επίπεδο, με την οποία ζήτησε να δοθεί έμφαση στα πιο ευάλωτα άτομα, συμπεριλαμβανομένων των μεταναστών, των προσφύγων, των εσωτερικά εκτοπισμένων ατόμων και των κοινοτήτων υποδοχής τους. Η ΕΕ και τα κράτη μέλη της, ενεργώντας από κοινού ως «Ομάδα Ευρώπη», ανέλαβαν ολοκληρωμένες και αποφασιστικές δράσεις για την αντιμετώπιση των καταστροφικών επιπτώσεων της νόσου COVID-19, προσαρμόζοντας τις προτεραιότητες και τα προγράμματα, συμπεριλαμβανομένων των προγραμμάτων του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική, με τις χώρες-εταίρους για την αντιμετώπιση της κρίσης.

Στην περιοχή του Σαχέλ και της λίμνης Τσαντ, ο μαζικός εκτοπισμός, σε συνδυασμό με την κλιματική αλλαγή, την ανεξέλεγκτη αύξηση του πληθυσμού, την ενδημική φτώχεια και την πανδημία COVID-19 επιδείνωσαν τις προϋπάρχουσες πιέσεις και είχαν αυξανόμενο αντίκτυπο στη μετανάστευση και στις συγκρούσεις. Καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους, η αυξανόμενη βία και ο μαζικός αναγκαστικός εκτοπισμός οδήγησαν σε αύξηση των επιπέδων ανασφάλειας στην περιοχή. Στο πλαίσιο αυτό, η επιχειρησιακή επιτροπή του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική ενέκρινε 15 νέα προγράμματα και 10 συμπληρωματικές ενισχύσεις, συνολικού ύψους 225,9 εκατ. EUR. Προκειμένου να βελτιωθεί η διακυβέρνηση και να ενισχυθεί η κοινωνική συνοχή, το 57 % των δράσεων του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική που εγκρίθηκαν το 2020 διοχετεύτηκαν στην εν λόγω προσπάθεια σταθεροποίησης. Ιδιαίτερη προσοχή δόθηκε επίσης στην παροχή βοήθειας σε εγκλωβισμένους μετανάστες και εσωτερικά εκτοπισμένους πληθυσμούς. Το 24 % των νέων δράσεων του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική έχουν δεσμευτεί για την ενίσχυση της ανθεκτικότητας των δικαιούχων μέσω της στήριξης της επισιτιστικής και διατροφικής ασφάλειας, της προστασίας των ευάλωτων μέσων διαβίωσης και της προώθησης συστημάτων κοινωνικής προστασίας για τους πλέον ευάλωτους, καθώς και για τους εσωτερικά εκτοπισμένους πληθυσμούς, τους πρόσφυγες και τις κοινότητες υποδοχής τους.

Η έναρξη της πανδημίας COVID-19 στις αρχές του 2020 επιδείνωσε περαιτέρω τις αδυναμίες σε ολόκληρη την περιοχή του Κέρατος της Αφρικής που είχε ήδη πληγεί από διαδοχικές ξηρασίες και πλημμύρες· συγκρούσεις και ανασφάλεια· παρατεταμένες προσφυγικές κρίσεις και κρίσεις εσωτερικού εκτοπισμού· και τη χειρότερη επιδρομή ακρίδων της ερήμου που εκδηλώθηκε εδώ και δεκαετίες. Όλες οι χώρες της περιοχής επλήγησαν από σοβαρή έλλειψη ιατρικής περίθαλψης και εξοπλισμού, η πρόσβαση σε βασικές υπηρεσίες παρεμποδίστηκε από απαγορεύσεις της κυκλοφορίας σε συγκεκριμένες ώρες και απαγορεύσεις δραστηριοτήτων, και αρκετές πολιτικές εξελίξεις αναβλήθηκαν, συμπεριλαμβανομένων των γενικών εκλογών στην Αιθιοπία. Σε αρκετά υφιστάμενα έργα αναπροσανατολίστηκαν δραστηριότητες για την καταπολέμηση της διασποράς του ιού και τον μετριασμό των οικονομικών επιπτώσεων της πανδημίας. Έχοντας αυτήν την πρόκληση υπόψη, πραγματοποιήθηκαν νέες αναλήψεις υποχρεώσεων, ανακατανομές και συμπληρωματικές ενισχύσεις. Συνολικά, το 2020 εγκρίθηκαν από την επιχειρησιακή επιτροπή 12 νέα προγράμματα και 13 συμπληρωματικές ενισχύσεις συνολικού ύψους 212,15 εκατ. EUR.

Το 2020 το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική κλήθηκε να ανταποκριθεί συνολικά στις προκλήσεις στην περιοχή της Βόρειας Αφρικής για να σωθούν ανθρώπινες ζωές, να προστατευθούν οι πλέον ευάλωτοι, να στηριχθούν οι κοινότητες υποδοχής, να δοθούν ευκαιρίες για ασφαλή και οργανωμένη κινητικότητα και για να αντιμετωπιστούν οι συνέπειες της πανδημίας COVID-19. Η θυρίδα Βόρειας Αφρικής συνέχισε να λειτουργεί σύμφωνα με τους άξονες δράσης που συμφωνήθηκαν από το στρατηγικό συμβούλιο του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ, συμπεριλαμβανομένης της στήριξης για τη βελτίωση της διακυβέρνησης της μετανάστευσης· της στήριξης της μετανάστευσης και της κινητικότητας του εργατικού δυναμικού· της προστασίας των ευάλωτων μεταναστών, της οικειοθελούς επιστροφής και της βιώσιμης επανένταξης, καθώς και της σταθεροποίηση της κοινότητας· και της ολοκληρωμένης διαχείρισης των συνόρων. Συνολικά, το 2020 εγκρίθηκαν από την επιχειρησιακή επιτροπή 10 νέες δράσεις συνολικού ύψους 113,6 εκατ. EUR. Στο ποσό αυτό περιλαμβάνονται επίσης κεφάλαια ύψους 30 εκατ. EUR που ανακατανεμήθηκαν από το πρόγραμμα διαχείρισης των συνόρων της Λιβύης (στάδιο ΙΙ), το ποσό του οποίου μειώθηκε στα 15 εκατ. EUR. Επιπλέον, εγκρίθηκαν 12,3 εκατ. EUR από την επιχειρησιακή επιτροπή μέσω τριών δημοσιονομικών συμπληρωματικών ενισχύσεων σε υφιστάμενες δράσεις.

Προϋπολογισμός και εκτέλεση του προϋπολογισμού

Προϋπολογισμός και εκτέλεση του προϋπολογισμού

Το συνολικό ποσό των δημοσιονομικών δεσμεύσεων το 2020 ανήλθε σε 740,7 εκατ. EUR, έναντι 722,7 εκατ. EUR το 2019. Το συνολικό ποσό των συμβάσεων που έχουν συναφθεί το 2020 ανήλθε σε 1,1 δισ. EUR, ενώ το 2019 ανήλθε σε 951,3 εκατ. EUR.

Το 2020 η εκτέλεση του προϋπολογισμού όσον αφορά τις διαθέσιμες αναλήψεις υποχρεώσεων που χρησιμοποιήθηκαν από τις συμβάσεις ανήλθε στο 99 %, ενώ οι πληρωμές κατά την περίοδο αναφοράς υπερέβησαν το 1 δισ. EUR. Οι συνολικές πληρωμές το 2020 ήταν κατά 143 εκατ. EUR υψηλότερες σε σύγκριση με το 2019.

Στις περιοχές Σαχέλ/λίμνη Τσαντ, οι συνδυαστικές επιπτώσεις της νόσου COVID-19 και της αυξανόμενης βίας άσκησαν σημαντική πίεση στις υπηρεσίες υγείας, και αρκετά προγράμματα του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ έχουν δημιουργηθεί ή συμμετέχουν σε δραστηριότητες που αποσκοπούν στη στήριξη της αντιμετώπισης της πανδημίας και στην αντιμετώπιση των οικονομικών συνεπειών της. Συνολικά, έχουν διατεθεί 377,6 εκατ. EUR για την ενίσχυση των συστημάτων υγείας των χωρών-εταίρων, για τη θέσπιση μέτρων για την αντιμετώπιση και πρόληψη καταστάσεων έκτακτης ανάγκης και τη στήριξη της οικονομικής αντίδρασης στην πανδημία COVID-19.

Στο Κέρας της Αφρικής, αμέσως μετά την έναρξη της πανδημίας, σε αρκετά έργα του καταπιστευματικού ταμείου της ΕΕ για την Αφρική αναπροσανατολίστηκαν δραστηριότητες για την καταπολέμηση της διασποράς του ιού, τον μετριασμό των οικονομικών επιπτώσεων και τη στήριξη των εν λόγω ευάλωτων πληθυσμών, συμπεριλαμβανομένων των προσφύγων και των εγκλωβισμένων μεταναστών. Το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική χορήγησε συνολικά στην περιοχή αυτή 56,1 εκατ. EUR για τη διατήρηση των συστημάτων υγείας και 144,05 εκατ. EUR για την αντιμετώπιση των οικονομικών επιπτώσεων της νόσου COVID-19.

Λόγω της δύσκολης κατάστασης που δημιουργήθηκε από τη νόσο COVID-19, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική έχει διασφαλίσει τη συνέχεια των εν εξελίξει δράσεών του στη Βόρεια Αφρική, συμπεριλαμβανομένης της ταχείας ανακατανομής των υφιστάμενων δράσεων και της έγκρισης νέων δράσεων για την αντιμετώπιση των συνεπειών της πανδημίας. Ειδικότερα, το καταπιστευματικό ταμείο της ΕΕ για την Αφρική ενέκρινε ταχύτατα ένα πρόγραμμα για την αντιμετώπιση της νόσου COVID-19 ύψους 20 εκατ. EUR για τη Λιβύη και μηχανισμό αντιμετώπισης καταστάσεων έκτακτης ανάγκης για τον κορονοϊό ύψους 10 εκατ. EUR με σκοπό την κάλυψη των χωρών της Βόρειας Αφρικής με επίκεντρο τους πλέον ευάλωτους πληθυσμούς.

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Αντίκτυπος των δραστηριοτήτων στις οικονομικές καταστάσεις

Στις οικονομικές καταστάσεις, ο αντίκτυπος των δραστηριοτήτων που προαναφέρθηκαν είναι περισσότερο εμφανής στα στοιχεία που αφορούν:

| — | προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 2.1): αύξηση κατά 184,933 εκατ. EUR κυρίως ως αποτέλεσμα των νέων συμβάσεων που υπογράφηκαν και των προκαταβολών που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του 2020· |
| --- | --- |

—

προχρηματοδότηση (βλ. σημείωση 2.1): αύξηση κατά 184,933 εκατ. EUR κυρίως ως αποτέλεσμα των νέων συμβάσεων που υπογράφηκαν και των προκαταβολών που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του 2020·

2.1

| — | λειτουργικά έξοδα (βλ. σημείωση 3.4): αύξηση κατά 133,110 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα της αυξημένης δραστηριότητας κατά τη διάρκεια του έτους, ειδικότερα όσον αφορά την καταπολέμηση των αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας COVID-19· |
| --- | --- |

—

λειτουργικά έξοδα (βλ. σημείωση 3.4): αύξηση κατά 133,110 εκατ. EUR ως αποτέλεσμα της αυξημένης δραστηριότητας κατά τη διάρκεια του έτους, ειδικότερα όσον αφορά την καταπολέμηση των αρνητικών επιπτώσεων της πανδημίας COVID-19·

3.4

| — | έσοδα από δωρεές (βλ. σημείωση 3.1): αυξήθηκαν σημαντικά (αύξηση κατά 146,923 εκατ. EUR σε σύγκριση με το 2019) για τη χρηματοδότηση των αυξημένων δαπανών· |
| --- | --- |

—

έσοδα από δωρεές (βλ. σημείωση 3.1): αυξήθηκαν σημαντικά (αύξηση κατά 146,923 εκατ. EUR σε σύγκριση με το 2019) για τη χρηματοδότηση των αυξημένων δαπανών·

3.1

| — | χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις (βλ. σημείωση 2.4): αυξήθηκαν κατά 161,968 εκατ. EUR κυρίως λόγω της αύξησης των συνεισφορών που εισπράχθηκαν από δωρητές κατά τη διάρκεια του έτους. |
| --- | --- |

—

χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις (βλ. σημείωση 2.4): αυξήθηκαν κατά 161,968 εκατ. EUR κυρίως λόγω της αύξησης των συνεισφορών που εισπράχθηκαν από δωρητές κατά τη διάρκεια του έτους.

2.4

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | |
| Προχρηματοδότηση | 2.1 | 92 655 | 48 539 |
| | | 92 655 | 48 539 |
| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | |
| Προχρηματοδότηση | 2.1 | 559 386 | 418 569 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 2.2 | 6 346 | 18 471 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 2.3 | 57 971 | 26 915 |
| | | 623 703 | 463 955 |
| ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | | 716 359 | 512 495 |
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | 2.4 | (546 379 ) | (384 411 ) |
| | | (546 379 ) | (384 411 ) |
| ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | | |
| Οφειλές | 2.5 | (45 377 ) | (25 969 ) |
| Δεδουλευμένα έξοδα | 2.6 | (124 602 ) | (102 114 ) |
| | | (169 979 ) | (128 083 ) |
| ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | | (716 359 ) | (512 495 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | — | — |
| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ | | | |
| Συνεισφορές από μέλη | | — | — |
| Σωρευτικό πλεόνασμα | | — | — |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | — | — |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | — | — |

σε χιλιάδες EUR

Σημείωση

31.12.2020

31.12.2019

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.1

2.1

92 655

92 655

48 539

48 539

92 655

92 655

48 539

48 539

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

2.1

2.1

559 386

559 386

418 569

418 569

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

2.2

2.2

6 346

6 346

18 471

18 471

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

2.3

2.3

57 971

57 971

26 915

26 915

623 703

623 703

463 955

463 955

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

716 359

716 359

512 495

512 495

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

2.4

2.4

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

Οφειλές

2.5

2.5

(45 377 )

(45 377 )

(25 969 )

(25 969 )

Δεδουλευμένα έξοδα

Δεδουλευμένα έξοδα

2.6

2.6

(124 602 )

(124 602 )

(102 114 )

(102 114 )

(169 979 )

(169 979 )

(128 083 )

(128 083 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(716 359 )

(716 359 )

(512 495 )

(512 495 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

—

—

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Συνεισφορές από μέλη

Συνεισφορές από μέλη

—

—

Σωρευτικό πλεόνασμα

Σωρευτικό πλεόνασμα

—

—

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

—

—

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | Σημείωση | 2020 | 2019 |
| ΕΣΟΔΑ | | | |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | | | |
| Είσπραξη εξόδων | | — | 467 |
| Έσοδα από δωρεές | 3.1 | 921 014 | 774 090 |
| | | 921 014 | 774 557 |
| Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | | | |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | | — | (7) |
| Άλλα έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | 3.2 | 2 883 | 1 855 |
| | | 2 883 | 1 848 |
| Σύνολο εσόδων | | 923 897 | 776 405 |
| ΕΞΟΔΑ | | | |
| Λειτουργικά έξοδα | 3.3 | (889 014 ) | (755 904 ) |
| Χρηματοοικονομικό κόστος | 3.4 | (518) | (9) |
| Λοιπά έξοδα | 3.5 | (34 365 ) | (20 492 ) |
| Σύνολο εξόδων | | (923 897 ) | (776 405 ) |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | | — | — |

σε χιλιάδες EUR

Σημείωση

2020

2019

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Είσπραξη εξόδων

Είσπραξη εξόδων

—

—

467

467

Έσοδα από δωρεές

Έσοδα από δωρεές

3.1

3.1

921 014

921 014

774 090

774 090

921 014

921 014

774 557

774 557

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Χρηματοοικονομικά έσοδα

Χρηματοοικονομικά έσοδα

—

—

(7)

(7)

Άλλα έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Άλλα έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

3.2

3.2

2 883

2 883

1 855

1 855

2 883

2 883

1 848

1 848

Σύνολο εσόδων

Σύνολο εσόδων

923 897

923 897

776 405

776 405

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Λειτουργικά έξοδα

Λειτουργικά έξοδα

3.3

3.3

(889 014 )

(889 014 )

(755 904 )

(755 904 )

Χρηματοοικονομικό κόστος

Χρηματοοικονομικό κόστος

3.4

3.4

(518)

(518)

(9)

(9)

Λοιπά έξοδα

Λοιπά έξοδα

3.5

3.5

(34 365 )

(34 365 )

(20 492 )

(20 492 )

Σύνολο εξόδων

Σύνολο εξόδων

(923 897 )

(923 897 )

(776 405 )

(776 405 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

—

—

—

—

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

| σε χιλιάδες EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | — | — |
| Λειτουργικές δραστηριότητες | | |
| (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων | (184 933 ) | (159 750 ) |
| (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 12 125 | (1 815 ) |
| Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | 161 968 | 14 412 |
| Αύξηση/(μείωση) οφειλών | 19 408 | 13 236 |
| Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων | 22 488 | 13 968 |
| ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ | 31 056 | (119 949 ) |
| Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | 31 056 | (119 949 ) |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | 26 915 | 146 864 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | 57 971 | 26 915 |

σε χιλιάδες EUR

2020

2019

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

Λειτουργικές δραστηριότητες

Λειτουργικές δραστηριότητες

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(184 933 )

(184 933 )

(159 750 )

(159 750 )

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

12 125

12 125

(1 815 )

(1 815 )

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

161 968

161 968

14 412

14 412

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

19 408

19 408

13 236

13 236

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων

22 488

22 488

13 968

13 968

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

26 915

26 915

146 864

146 864

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

57 971

57 971

26 915

26 915

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ (15)

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΕΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΕΣ ΚΑΤΑΣΤΑΣΕΙΣ ΤΟΥ ΕΤΑ ΚΑΙ ΤΩΝ ΚΑΤΑΠΙΣΤΕΥΜΑΤΙΚΩΝ ΤΑΜΕΙΩΝ ΤΗΣ ΕΕ

15

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΣ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 33 | 36 |
| Συνεισφορές των καταπιστευματικών ταμείων | (2) | — |
| Προχρηματοδότηση | 968 | 962 |
| | 999 | 998 |
| ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | |
| Προχρηματοδότηση | 1 930 | 1 725 |
| Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | 152 | 143 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 793 | 1 223 |
| | 2 875 | 3 092 |
| ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ | 3 874 | 4 090 |
| ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | (173) | (167) |
| | (173) | (167) |
| ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ | | |
| Οφειλές | (661) | (542) |
| Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα | (1 664 ) | (1 432 ) |
| | (2 325 ) | (1 974 ) |
| ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ | (2 498 ) | (2 141 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 1 376 | 1 948 |
| ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ | | |
| Αποθεματικό εύλογης αξίας | (5) | (2) |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ | 58 986 | 54 809 |
| Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει | 2 252 | 2 252 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | (4 746 ) | (3 956 ) |
| ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | 1 376 | 1 948 |

σε εκατ. EUR

31.12.2020

31.12.2019

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΜΗ ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

33

33

36

36

Συνεισφορές των καταπιστευματικών ταμείων

Συνεισφορές των καταπιστευματικών ταμείων

(2)

(2)

—

—

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

968

968

962

962

999

999

998

998

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΥΚΛΟΦΟΡΟΥΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Προχρηματοδότηση

Προχρηματοδότηση

1 930

1 930

1 725

1 725

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Απαιτήσεις από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέα ποσά από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

152

152

143

143

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

793

793

1 223

1 223

2 875

2 875

3 092

3 092

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΣΥΝΟΛΟ ΣΤΟΙΧΕΙΩΝ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

3 874

3 874

4 090

4 090

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΜΑΚΡΟΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

(173)

(173)

(167)

(167)

(173)

(173)

(167)

(167)

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

ΒΡΑΧΥΠΡΟΘΕΣΜΕΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΙΣ

Οφειλές

Οφειλές

(661)

(661)

(542)

(542)

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

Δεδουλευμένα έξοδα και προεισπραχθέντα έσοδα

(1 664 )

(1 664 )

(1 432 )

(1 432 )

(2 325 )

(2 325 )

(1 974 )

(1 974 )

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

ΣΥΝΟΛΟ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ

(2 498 )

(2 498 )

(2 141 )

(2 141 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

1 376

1 376

1 948

1 948

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΚΑΙ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΑ

Αποθεματικό εύλογης αξίας

Αποθεματικό εύλογης αξίας

(5)

(5)

(2)

(2)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

58 986

58 986

54 809

54 809

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

2 252

2 252

2 252

2 252

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

Οικονομικό αποτέλεσμα μεταφερθέν από προηγούμενες χρήσεις

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΚΑΘΑΡΟ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

1 376

1 376

1 948

1 948

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑΤΩΝ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| ΕΣΟΔΑ | | |
| Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | | |
| Δραστηριότητες είσπραξης | 92 | 28 |
| Έσοδα από δωρεές σε καταπιστευματικά ταμεία | 296 | 287 |
| | 388 | 316 |
| Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές | | |
| Χρηματοοικονομικά έσοδα | 6 | 7 |
| Άλλα έσοδα | 40 | 41 |
| | 46 | 48 |
| Σύνολο εσόδων | 434 | 364 |
| ΕΞΟΔΑ | | |
| Μέσα ενίσχυσης | (3 937 ) | (3 220 ) |
| Έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από καταπιστευματικά ταμεία | (936) | (804) |
| Έξοδα συγχρηματοδότησης | (53) | (14) |
| Χρηματοοικονομικό κόστος | (22) | (1) |
| Λοιπά έξοδα | (232) | (282) |
| Σύνολο εξόδων | (5 180 ) | (4 320 ) |
| ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ | (4 746 ) | (3 956 ) |

σε εκατ. EUR

2020

2019

ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

Δραστηριότητες είσπραξης

Δραστηριότητες είσπραξης

92

92

28

28

Έσοδα από δωρεές σε καταπιστευματικά ταμεία

Έσοδα από δωρεές σε καταπιστευματικά ταμεία

296

296

287

287

388

388

316

316

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Έσοδα από ανταλλακτικές συναλλαγές

Χρηματοοικονομικά έσοδα

Χρηματοοικονομικά έσοδα

6

6

7

7

Άλλα έσοδα

Άλλα έσοδα

40

40

41

41

46

46

48

48

Σύνολο εσόδων

Σύνολο εσόδων

434

434

364

364

ΕΞΟΔΑ

ΕΞΟΔΑ

Μέσα ενίσχυσης

Μέσα ενίσχυσης

(3 937 )

(3 937 )

(3 220 )

(3 220 )

Έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από καταπιστευματικά ταμεία

Έξοδα που πραγματοποιήθηκαν από καταπιστευματικά ταμεία

(936)

(936)

(804)

(804)

Έξοδα συγχρηματοδότησης

Έξοδα συγχρηματοδότησης

(53)

(53)

(14)

(14)

Χρηματοοικονομικό κόστος

Χρηματοοικονομικό κόστος

(22)

(22)

(1)

(1)

Λοιπά έξοδα

Λοιπά έξοδα

(232)

(232)

(282)

(282)

Σύνολο εξόδων

Σύνολο εξόδων

(5 180 )

(5 180 )

(4 320 )

(4 320 )

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΤΟΥ ΕΤΟΥΣ

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΡΟΩΝ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | (4 746 ) | (3 956 ) |
| Λειτουργικές δραστηριότητες | | |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | 4 177 | 4 385 |
| (Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων | (210) | (12) |
| (Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές | (7) | 13 |
| Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | 6 | (62) |
| Αύξηση/(μείωση) οφειλών | 119 | 288 |
| Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων | 232 | 58 |
| Άλλες μη ταμειακές μεταβολές | (3) | (2) |
| Επενδυτικές δραστηριότητες | | |
| (Αύξηση)/μείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διαθέσιμων προς πώληση | 2 | (36) |
| ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ | (431) | 676 |
| Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | (430) | 676 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | 1 223 | 548 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | 793 | 1 223 |

σε εκατ. EUR

2020

2019

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

Λειτουργικές δραστηριότητες

Λειτουργικές δραστηριότητες

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

4 177

4 177

4 385

4 385

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(Αύξηση)/μείωση προχρηματοδοτήσεων

(210)

(210)

(12)

(12)

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(Αύξηση)/μείωση απαιτήσεων από ανταλλακτικές συναλλαγές και εισπρακτέων ποσών από μη ανταλλακτικές συναλλαγές

(7)

(7)

13

13

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Αύξηση/(μείωση) χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

6

6

(62)

(62)

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

Αύξηση/(μείωση) οφειλών

119

119

288

288

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

Αύξηση/(μείωση) δεδουλευμένων εξόδων και προεισπραχθέντων εσόδων

232

232

58

58

Άλλες μη ταμειακές μεταβολές

Άλλες μη ταμειακές μεταβολές

(3)

(3)

(2)

(2)

Επενδυτικές δραστηριότητες

Επενδυτικές δραστηριότητες

(Αύξηση)/μείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διαθέσιμων προς πώληση

(Αύξηση)/μείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού διαθέσιμων προς πώληση

2

2

(36)

(36)

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

ΚΑΘΑΡΕΣ ΤΑΜΕΙΑΚΕΣ ΡΟΕΣ

(431)

(431)

676

676

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Καθαρή αύξηση/(μείωση) ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

(430)

(430)

676

676

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

1 223

1 223

548

548

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

793

793

1 223

1 223

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

ΕΝΟΠΟΙΗΜΕΝΗ ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΚΑΘΑΡΟΥ ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟΥ

| σε εκατ. EUR |
| --- |
| | Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Α) | Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ
  (Β) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ
  (Γ) = (Α)-(Β) | Σωρευτικά αποθεματικά
  (Δ) | Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει
  (Ε) | Αποθεματικό εύλογης αξίας
  (ΣΤ) | Σύνολο καθαρού ενεργητικού
  (Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Μεταβολές εύλογης αξίας | | | | | | (2) | (2) |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Μεταβολές εύλογης αξίας | | | | | | (3) | (3) |
| Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές | | (4 400 ) | 4 400 | | | | 4 400 |
| Επιστροφές στα κράτη μέλη | (223) | | | | | | — |
| Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους | | | — | (4 746 ) | | | (4 746 ) |
| ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 857 ) | 2 252 | (5) | 1 376 |

σε εκατ. EUR

Κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Α)

Μη αιτηθέντα κεφάλαια — ενεργά ΕΤΑ

(Β)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου — ενεργά ΕΤΑ

(Γ) = (Α)-(Β)

Σωρευτικά αποθεματικά

(Δ)

Αιτηθέντα κεφάλαια του ταμείου που μεταφέρθηκαν από ΕΤΑ που έχουν κλείσει

(Ε)

Αποθεματικό εύλογης αξίας

(ΣΤ)

Σύνολο καθαρού ενεργητικού

(Γ)+(Δ)+(Ε)+(ΣΤ)

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Μεταβολές εύλογης αξίας

Μεταβολές εύλογης αξίας

(2)

(2)

(2)

(2)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

4 385

4 385

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Μεταβολές εύλογης αξίας

Μεταβολές εύλογης αξίας

(3)

(3)

(3)

(3)

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

Αύξηση του κεφαλαίου — συνεισφορές

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Επιστροφές στα κράτη μέλη

Επιστροφές στα κράτη μέλη

(223)

(223)

—

—

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

Οικονομικό αποτέλεσμα του έτους

—

—

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

ΥΠΟΛΟΙΠΟ ΣΤΙΣ 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 857 )

(59 857 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 376

1 376

ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΕΚΘΕΣΗ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ ΤΟΥ ΕΤΑ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΑ

| 1. | ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ | 68 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | ΠΡΟΗΓΟΥΜΕΝΑ ΕΤΑ | 68 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | 10ο ΚΑΙ 11ο ΕΤΑ | 68 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΟ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΑ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ | 70 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | ΕΣΟΔΑ | 76 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3 | ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΕΣ ΔΑΠΑΝΕΣ ΚΑΙ ΕΙΔΙΚΑ ΠΡΟΓΡΑΜΜΑΤΑ | 77 |
| --- | --- | --- |

2.3

| 3. | ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ | 88 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ

ΙΣΤΟΡΙΚΟ ΠΛΑΙΣΙΟ

Το Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, το οποίο συστάθηκε το 1959, είναι το κυριότερο μέσο της ΕΕ για την παροχή βοήθειας με σκοπό την αναπτυξιακή συνεργασία στις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (ΑΚΕ) και στις Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (ΥΧΕ). Πρωταρχικός στόχος της είναι η μείωση και, μακροπρόθεσμα, η εξάλειψη της φτώχειας.

Το ΕΤΑ ιδρύεται με εσωτερική συμφωνία των αντιπροσώπων των κρατών μελών και τελεί υπό τη διαχείριση ειδικής επιτροπής. Οι πόροι ΕΤΑ συνίστανται σε συνεισφορές «ad hoc» από τα κράτη μέλη της ΕΕ, τα οποία αποφασίζουν σχετικά με ένα συνολικό ποσό που θα διατεθεί στο ταμείο (για περίοδο πέντε ετών). Εκτός από τις εν λόγω συνεισφορές, τα κράτη μέλη μπορούν επίσης να συνάπτουν συμφωνίες συγχρηματοδότησης ή να καταβάλλουν εθελούσιες οικονομικές συνεισφορές στο ΕΤΑ. Η Ευρωπαϊκή Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την οικονομική εκτέλεση των πράξεων που υλοποιούνται με πόρους ΕΤΑ. Η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων διαχειρίζεται την επενδυτική διευκόλυνση.

Το ΕΤΑ είναι ένα ταμείο που λειτουργεί σε πολυετή βάση. Κάθε ΕΤΑ έχει διάρκεια περίπου πέντε ετών και διέπεται από τον οικείο δημοσιονομικό κανονισμό, ο οποίος απαιτεί την κατάρτιση οικονομικών καταστάσεων για κάθε επιμέρους ΕΤΑ. Συνεπώς, οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίζονται χωριστά για κάθε ΕΤΑ όσον αφορά το μέρος των πόρων που διαχειρίζεται η Επιτροπή.

Η εσωτερική συμφωνία για τη σύσταση του 11ου και τελευταίου ΕΤΑ (2014-2020) άρχισε να ισχύει την 1η Μαρτίου 2015. Από το 2021, η συνεργασία με τις χώρες ΑΚΕ περιλαμβάνεται στον Μηχανισμό Γειτονίας, Ανάπτυξης και Διεθνούς Συνεργασίας (ΜΓΑΔΣ). Ωστόσο, τα εν εξελίξει έργα, τα οποία χρηματοδοτούνται στο πλαίσιο του ΕΤΑ, θα συνεχίσουν να υλοποιούνται βάσει της αντίστοιχης νομικής βάσης του ΕΤΑ.

Η παρούσα έκθεση συντάσσεται σύμφωνα με το άρθρο 39 του δημοσιονομικού κανονισμού του 11ου ΕΤΑ (16). Παρουσιάζει αληθή και ακριβή εικόνα των πράξεων εσόδων και εξόδων του ΕΤΑ, με έμφαση σε σημαντικά γεγονότα που είχαν σοβαρό αντίκτυπο στη δημοσιονομική εκτέλεση του 2020.

16

Δεδομένου ότι δεν υπάρχουν πράξεις σε εξέλιξη στο πλαίσιο προηγούμενων ΕΤΑ (17), η παρούσα έκθεση περιλαμβάνει στοιχεία μόνο για το 10ο και το 11ο ΕΤΑ.

17

1.1.   ΠΡΟΗΓΟΎΜΕΝΑ ΕΤΑ

ΠΡΟΗΓΟΎΜΕΝΑ ΕΤΑ

Το 6ο ΕΤΑ ολοκληρώθηκε το 2006 και το 7ο ΕΤΑ ολοκληρώθηκε το 2008. Το 2019, η Επιτροπή ολοκλήρωσε τις υπόλοιπες εκκρεμείς συναλλαγές των έργων του 8ου ΕΤΑ. Με τους ετήσιους λογαριασμούς του 2019 διατίθεται τελική έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση του 8ου ΕΤΑ. Η Επιτροπή σκοπεύει να κλείσει το 9ο ΕΤΑ στο τέλος του 2021.

Σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο β) της εσωτερικής συμφωνίας του 9ου ΕΤΑ, τα υπόλοιπα και οι αποδεσμεύσεις προηγούμενων ΕΤΑ μεταβιβάστηκαν στο 9ο ΕΤΑ.

1.2.   10ο ΚΑΙ 11ο ΕΤΑ

10ο ΚΑΙ 11ο ΕΤΑ

Η συμφωνία εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΚ υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 στο Κοτονού από τα κράτη μέλη της Ευρωπαϊκής Κοινότητας και τις χώρες της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (χώρες ΑΚΕ). Άρχισε να ισχύει την 1η Απριλίου 2003 (σύσταση του 9ου ΕΤΑ). Η συμφωνία του Κοτονού τροποποιήθηκε δύο φορές, πρώτον, με τη συμφωνία που υπογράφηκε στο Λουξεμβούργο στις 25 Ιουνίου 2005 (σύσταση του 10ου ΕΤΑ) και, δεύτερον, με τη συμφωνία που υπογράφηκε στην Ουαγκαντούγκου στις 22 Ιουνίου 2010 (σύσταση του 11ου ΕΤΑ).

Η απόφαση 2001/822/ΕΚ (18) του Συμβουλίου της ΕΕ, της 27ης Νοεμβρίου 2001, για τη σύνδεση των Υπερπόντιων Χωρών και Εδαφών (ΥΧΕ) με την Ευρωπαϊκή Κοινότητα («Overseas association») άρχισε να ισχύει στις 2 Δεκεμβρίου 2001. Η εν λόγω απόφαση τροποποιήθηκε στις 19 Μαρτίου 2007 (απόφαση 2007/249/ΕΚ) (19).

18

19

Η εσωτερική συμφωνία για τη χρηματοδότηση της κοινοτικής ενίσχυσης βάσει του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου για την περίοδο 2014-2020 σύμφωνα με την αναθεωρημένη συμφωνία του Κοτονού, που εγκρίθηκε από τους αντιπροσώπους των κυβερνήσεων των κρατών μελών της Ευρωπαϊκής Κοινότητας τον Αύγουστο του 2013, άρχισε να ισχύει τον Μάρτιο του 2015.

Στο πλαίσιο της συμφωνίας του Κοτονού, για τη δεύτερη περίοδο (2008-2013), το 10ο ΕΤΑ διαθέτει συνολικό προϋπολογισμό ύψους 22 682 εκατ. EUR. Από το ποσό αυτό,

| — | 21 966 εκατ. EUR διατέθηκαν στις χώρες ΑΚΕ, |
| --- | --- |

—

21 966 εκατ. EUR διατέθηκαν στις χώρες ΑΚΕ,

| — | 286 εκατ. EUR στις ΥΧΕ και |
| --- | --- |

—

286 εκατ. EUR στις ΥΧΕ και

| — | 430 εκατ. EUR στην Επιτροπή ως δαπάνες στήριξης για τον προγραμματισμό και την εκτέλεση του ΕΤΑ. |
| --- | --- |

—

430 εκατ. EUR στην Επιτροπή ως δαπάνες στήριξης για τον προγραμματισμό και την εκτέλεση του ΕΤΑ.

Το ποσό για τις χώρες ΑΚΕ κατανέμεται αναλόγως:

| — | ποσό 17 766 εκατ. EUR διατίθεται σε εθνικά και περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα, |
| --- | --- |

—

ποσό 17 766 εκατ. EUR διατίθεται σε εθνικά και περιφερειακά ενδεικτικά προγράμματα,

| — | ποσό 2 700 εκατ. EUR διατίθεται για τη συνεργασία εντός χωρών ΑΚΕ και τη διαπεριφερειακή συνεργασία και |
| --- | --- |

—

ποσό 2 700 εκατ. EUR διατίθεται για τη συνεργασία εντός χωρών ΑΚΕ και τη διαπεριφερειακή συνεργασία και

| — | ποσό 1 500 εκατ. EUR διατίθεται σε επενδυτικές διευκολύνσεις. |
| --- | --- |

—

ποσό 1 500 εκατ. EUR διατίθεται σε επενδυτικές διευκολύνσεις.

Συγκεκριμένα, αυξημένο μερίδιο του προϋπολογισμού διατίθεται σε περιφερειακά προγράμματα, τονίζοντας έτσι τη σημασία της περιφερειακής οικονομικής ολοκλήρωσης ως βασικού πλαισίου για την εθνική και την τοπική ανάπτυξη. Μια καινοτομία στο 10ο ΕΤΑ ήταν η δημιουργία «κονδυλίων κινήτρων» για κάθε χώρα.

Βάσει της συμφωνίας του Κοτονού, η τρίτη περίοδος (2014-2020) των κοινοτικών ενισχύσεων στις χώρες ΑΚΕ και ΥΧΕ χρηματοδοτείται μέσω του 11ου ΕΤΑ για ποσό ύψους 30 506 εκατ. EUR, εκ των οποίων:

29 089 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΑΚΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 2 στοιχείο δ) της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 27 955 εκατ. EUR,

364,5 εκατ. EUR χορηγούνται στις χώρες ΥΧΕ σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) και το άρθρο 3 παράγραφος 1 της εσωτερικής συμφωνίας, εκ των οποίων η Ευρωπαϊκή Επιτροπή διαχειρίζεται τα 359,5 εκατ. EUR,

1 052,5 εκατ. EUR προορίζονται για τη χρηματοδότηση από την Επιτροπή των δαπανών που προκύπτουν από τον προγραμματισμό και την εκτέλεση πόρων του 11ου ΕΤΑ, σύμφωνα με το άρθρο 1 παράγραφος 2 στοιχείο α) της εσωτερικής συμφωνίας.

2.   ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ

ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ

2.1.   ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΌ ΑΠΟΤΈΛΕΣΜΑ ΕΚΤΈΛΕΣΗΣ

ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΌ ΑΠΟΤΈΛΕΣΜΑ ΕΚΤΈΛΕΣΗΣ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΤΟΥ 10ου ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΤΟΥ 10ου ΕΤΑ

10ο ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2020

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

| (σε εκατ. EUR) |
| --- |
| | ΜΕΣΟ | ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ | ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 | ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2020 | Σημειώσεις | ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ |
| ΑΚΕ | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | 20 896 | 60 | (340) | | 20 616 |
| Συγχρηματοδότηση | 0 | 202 | (0) | | 202 |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ | 20 896 | 262 | (340) | | 20 818 |
| ΥΧΕ | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| | ΣΥΝΟΛΟ 10ου ΕΤΑ | 20 896 | 533 | (368) | | 21 061 |

(σε εκατ. EUR)

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2020

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

20 896

20 896

60

60

(340)

(340)

20 616

20 616

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

0

0

202

202

(0)

(0)

202

202

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

20 896

20 896

262

262

(340)

(340)

20 818

20 818

ΥΧΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

ΣΥΝΟΛΟ 10ου ΕΤΑ

ΣΥΝΟΛΟ 10ου ΕΤΑ

20 896

20 896

533

533

(368)

(368)

21 061

21 061

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΤΟΥ 11ου ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΤΟΥ 11ου ΕΤΑ

11ο ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ: 31 Δεκεμβρίου 2020

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑ ΜΕΣΟ

| (σε εκατ. EUR) |
| --- |
| | ΜΕΣΟ | ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ | ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019 | ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2020 | Σημειώσεις | ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ |
| ΑΚΕ | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | 29 008 | 172 | 124 | | 29 304 |
| Συγχρηματοδότηση | 0 | 73 | 3 | | 75 |
| Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ | 0 | 1 | | | 1 |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ | 29 008 | 246 | 127 | | 29 381 |
| ΥΧΕ | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| Συγχρηματοδότηση | 0 | 0 | | | 0 |
| Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ | 0 | 0 | | | 0 |
| ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| | ΣΥΝΟΛΟ 11ου ΕΤΑ | 29 008 | 601 | 123 | | 29 731 |

(σε εκατ. EUR)

ΜΕΣΟ

ΑΡΧΙΚΕΣ ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΥΞΗΣΕΙΣ/ΜΕΙΩΣΕΙΣ ΣΩΡΕΥΤΙΚΩΝ ΠΟΡΩΝ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2019

ΑΥΞΗΣΗ Ή ΜΕΙΩΣΗ ΠΟΡΩΝ ΤΟ 2020

Σημειώσεις

ΕΠΙΠΕΔΟ ΤΡΕΧΟΥΣΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

ΑΚΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

29 008

29 008

172

172

124

124

29 304

29 304

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

0

0

73

73

3

3

75

75

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

0

0

1

1

1

1

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΑΚΕ

29 008

29 008

246

246

127

127

29 381

29 381

ΥΧΕ

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

0

0

0

0

0

0

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

0

0

0

0

0

0

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

ΥΠΟΣΥΝΟΛΟ ΥΧΕ

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

ΣΥΝΟΛΟ 11ου ΕΤΑ

ΣΥΝΟΛΟ 11ου ΕΤΑ

29 008

29 008

601

601

123

123

29 731

29 731

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑΛΗΨΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ, ΤΩΝ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ 10ο ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑΛΗΨΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ, ΤΩΝ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ 10ο ΕΤΑ

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ — 10o ΕΤΑ

| (σε εκατ. EUR) |
| --- |
| | | ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ | ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ | ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ | ΠΛΗΡΩΜΕΣ |
| ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ | ΕΤΗΣΙΟΙ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | | | | | | | | | | |
| ΑΚΕ | ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ (Κονδύλιο Α) (προγραμματισμένες) | 12 513 | 12 500 | (150) | 100 % | 12 382 | (57) | 99 % | 12 047 | 193 | 97 % |
| ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ (Κονδύλιο Β) (έκτακτης ανάγκης) | 1 980 | 1 980 | (11) | 100 % | 1 968 | (2) | 99 % | 1 955 | 5 | 99 % |
| ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 529 | 526 | 18 | 99 % | 522 | 15 | 99 % | 507 | | 97 % |
| ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ | 3 691 | 3 683 | 83 | 100 % | 3 460 | 321 | 94 % | 3 074 | 100 | 89 % |
| ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 1 857 | 1 851 | (45) | 100 % | 1 807 | (20) | 98 % | 1 667 | 43 | 92 % |
| Συγχρηματοδότηση | | | | | | | | | | |
| ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 185 | 180 | (0) | 97 % | 177 | 0 | 98 % | 161 | 9 | 91 % |
| ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 5 | 5 | 0 | 111 % | 3 | 0 | 65 % | 3 | 0 | 87 % |
| ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ | 12 | 11 | (0) | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | | 100 % |
| Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό | | | | | | | | | | |
| ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ | 46 | | | | | | | | | |
| | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | | | | | | | | | | |
| ΥΧΕ | ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 1 | 98 % | 167 | 10 | 91 % |
| ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | 0 | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 5 | 5 | 0 | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 36 | 35 | (3) | 98 % | 34 | (2) | 96 % | 34 | (0) | 99 % |
| Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό | | | | | | | | | | |
| ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ | 1 | | | | | | | | | |
| | ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B) | 21 061 | 20 978 | (110) | 100 % | 20 567 | 256 | 98 % | 19 645 | 360 | 96 % |

(σε εκατ. EUR)

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

ΑΚΕ

ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ (Κονδύλιο Α) (προγραμματισμένες)

12 513

12 500

(150)

100 %

12 382

(57)

99 %

12 047

193

97 %

ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ (Κονδύλιο Β) (έκτακτης ανάγκης)

1 980

1 980

(11)

100 %

1 968

(2)

99 %

1 955

5

99 %

ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

529

526

18

99 %

522

15

99 %

507

97 %

ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

3 691

3 683

83

100 %

3 460

321

94 %

3 074

100

89 %

ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1 857

1 851

(45)

100 %

1 807

(20)

98 %

1 667

43

92 %

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

185

180

(0)

97 %

177

0

98 %

161

9

91 %

ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

5

5

0

111 %

3

0

65 %

3

0

87 %

ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

12

11

(0)

91 %

11

0

100 %

11

100 %

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

46

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

ΥΧΕ

ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

186

186

(0)

100 %

183

1

98 %

167

10

91 %

ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

15

15

0

100 %

14

0

99 %

14

0

100 %

ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

5

5

0

100 %

5

100 %

5

100 %

ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

36

35

(3)

98 %

34

(2)

96 %

34

(0)

99 %

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

1

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

21 061

21 061

20 978

20 978

(110)

(110)

100 %

100 %

20 567

20 567

256

256

98 %

98 %

19 645

19 645

360

360

96 %

96 %

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑΛΗΨΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ, ΤΩΝ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ 11ο ΕΤΑ

ΕΞΕΛΙΞΗ ΤΩΝ ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ ΑΝΑΛΗΨΗΣ ΥΠΟΧΡΕΩΣΕΩΝ, ΤΩΝ ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΩΝ ΠΟΡΩΝ ΚΑΙ ΤΩΝ ΠΛΗΡΩΜΩΝ ΓΙΑ ΤΟ 11ο ΕΤΑ

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΤΗΝ 31η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020

ΑΝΑ ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ ΕΝΙΣΧΥΣΗΣ

ΑΚΕ + ΥΧΕ — 11ο ΕΤΑ

| (σε εκατ. EUR) |
| --- |
| | | ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ | ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ | ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ | ΠΛΗΡΩΜΕΣ |
| ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ | ΕΤΗΣΙΟΙ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | | | | | | | | | | |
| ΑΚΕ | ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ (προγραμματισμένες) | 15 582 | 15 555 | 1 294 | 100 % | 13 093 | 1 960 | 84 % | 8 332 | 2 204 | 64 % |
| ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ (έκτακτης ανάγκης) | 1 072 | 1 064 | 219 | 99 % | 926 | 200 | 87 % | 744 | 107 | 80 % |
| ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 1 071 | 1 070 | 206 | 100 % | 873 | 42 | 82 % | 803 | 27 | 92 % |
| ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ | 4 014 | 3 912 | 389 | 97 % | 3 443 | 423 | 88 % | 2 701 | 445 | 78 % |
| ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 7 317 | 7 296 | 647 | 100 % | 6 398 | 754 | 88 % | 3 971 | 1 380 | 62 % |
| Συγχρηματοδότηση | | | | | | | | | | |
| ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 42 | 42 | 10 | 100 % | 41 | 10 | 98 % | 6 | 4 | 15 % |
| ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 4 | 4 | 1 | 100 % | 1 | 0 | 21 % | 0 | 0 | 47 % |
| ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ | 26 | 26 | 4 | 100 % | 24 | 2 | 91 % | 22 | 5 | 93 % |
| ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 4 | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % |
| Εκταμιεύσιμα αποθεματικά | | | | | | | | | | |
| ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ | 1 | | | | | | | | | |
| ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ | (100) | | | | | | | | | |
| Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό | | | | | | | | | | |
| ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ | 347 | | | | | | | | | |
| Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ | | | | | | | | | | |
| ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 1 | 1 | (0) | 52 % | 1 | 0 | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών | | | | | | | | | | |
| ΥΧΕ | ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 213 | 213 | 17 | 100 % | 193 | 1 | 91 % | 171 | 51 | 88 % |
| ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 12 | 12 | 4 | 100 % | 9 | 1 | 79 % | 8 | 1 | 84 % |
| ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΣ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΣ | 0 | | | | | | | | | |
| ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 9 | 8 | 1 | 100 % | 5 | 0 | 56 % | 4 | 0 | 90 % |
| ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ | 103 | 103 | 4 | 100 % | 99 | 19 | 97 % | 25 | 12 | 25 % |
| Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό | | | | | | | | | | |
| ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ | 15 | | | | | | | | | |
| | ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B) | 29 731 | 29 309 | 2 798 | 99 % | 25 110 | 3 413 | 86 % | 16 791 | 4 239 | 67 % |

(σε εκατ. EUR)

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

ΑΚΕ

ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ (προγραμματισμένες)

15 582

15 555

1 294

100 %

13 093

1 960

84 %

8 332

2 204

64 %

ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ (έκτακτης ανάγκης)

1 072

1 064

219

99 %

926

200

87 %

744

107

80 %

ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

1 071

1 070

206

100 %

873

42

82 %

803

27

92 %

ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

4 014

3 912

389

97 %

3 443

423

88 %

2 701

445

78 %

ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

7 317

7 296

647

100 %

6 398

754

88 %

3 971

1 380

62 %

Συγχρηματοδότηση

Συγχρηματοδότηση

ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

42

42

10

100 %

41

10

98 %

6

4

15 %

ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

4

4

1

100 %

1

0

21 %

0

0

47 %

ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

26

26

4

100 %

24

2

91 %

22

5

93 %

ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

4

4

2

100 %

4

2

100 %

4

2

100 %

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

Εκταμιεύσιμα αποθεματικά

ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΝΤΟΣ ΑΚΕ

1

ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ ΕΕΠ/ΠΕΠ

(100)

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

347

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

Εσωτερική ΣΕΥ ΕΚ

ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

1

1

(0)

52 %

1

0

100 %

1

100 %

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

Τακτικές συνεισφορές κρατών μελών

ΥΧΕ

ΚΟΝΔΥΛΙΟ Α — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

213

213

17

100 %

193

1

91 %

171

51

88 %

ΚΟΝΔΥΛΙΟ Β — ΕΘΝΙΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

12

12

4

100 %

9

1

79 %

8

1

84 %

ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΟΣ ΜΗΧΑΝΙΣΜΟΣ

0

ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

9

8

1

100 %

5

0

56 %

4

0

90 %

ΠΕΡΙΦΕΡΕΙΑΚΕΣ ΧΟΡΗΓΗΣΕΙΣ

103

103

4

100 %

99

19

97 %

25

12

25 %

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

Μη εκταμιεύσιμο αποθεματικό

ΜΗ ΕΚΤΑΜΙΕΥΣΙΜΟ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΟ

15

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

29 731

29 731

29 309

29 309

2 798

2 798

99 %

99 %

25 110

25 110

3 413

3 413

86 %

86 %

16 791

16 791

4 239

4 239

67 %

67 %

2.2.   ΕΣΟΔΑ

ΕΣΟΔΑ

Είδη εσόδων

Είδη εσόδων

Τα βασικά έσοδα του ΕΤΑ είναι οι συνεισφορές των κρατών μελών. Τρεις φορές τον χρόνο, η Ευρωπαϊκή Επιτροπή και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων καλούν τα κράτη μέλη να συνεισφέρουν στο ΕΤΑ. Το ποσό των συνεισφορών που ζητούνται κάθε έτος αντικατοπτρίζει το ποσό της πληρωμής που θα πρέπει να καλύπτεται κατά τη διάρκεια του έτους.

Επισκόπηση των συνεισφορών ανά κράτος μέλος

Επισκόπηση των συνεισφορών ανά κράτος μέλος

Image 2

2.3.   ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΈΣ ΔΑΠΆΝΕΣ ΚΑΙ ΕΙΔΙΚΆ ΠΡΟΓΡΆΜΜΑΤΑ

ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΈΣ ΔΑΠΆΝΕΣ ΚΑΙ ΕΙΔΙΚΆ ΠΡΟΓΡΆΜΜΑΤΑ

Είδη δαπανών

Είδη δαπανών

Το διαθέσιμο ποσό στο πολυετές δημοσιονομικό πλαίσιο αποτελείται από 3 % που χορηγείται στην Επιτροπή για τις δαπάνες στήριξης και 97 % που χορηγείται για την υλοποίηση των έργων του ΕΤΑ. Τα ποσά καθορίζονται από κάθε εσωτερική συμφωνία και μπορούν να αυξηθούν με εθελοντικές συνεισφορές και έσοδα που προέρχονται από πράξεις.

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά είδος δαπανών

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά είδος δαπανών

| | ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ | ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ | ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ | ΠΛΗΡΩΜΕΣ |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ | ΕΤΗΣΙΟΙ | % | ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ | ΕΤΗΣΙΕΣ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| ΣΥΝΟΛΟ: ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ | 1 622 | 1 619 | 226 | 100 % | 1 409 | 57 | 87 % | 1 322 | 28 | 81 % |
| ΣΥΝΟΛΟ: ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ | 49 170 | 48 668 | 2 461 | 99 % | 44 268 | 3 613 | 90 % | 35 114 | 4 571 | 71 % |
| ΣΥΝΟΛΟ 10ο+11ο ΕΤΑ ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B) | 50 792 | 50 287 | 2 687 | 99 % | 45 677 | 3 670 | 91 % | 36 436 | 4 599 | 80 % |

ΠΙΣΤΩΣΕΙΣ

ΑΠΟΦΑΣΕΙΣ

ΧΟΡΗΓΗΘΕΝΤΕΣ ΠΟΡΟΙ

ΠΛΗΡΩΜΕΣ

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΟΙ

ΕΤΗΣΙΟΙ

%

ΣΥΝΟΛΙΚΕΣ

ΕΤΗΣΙΕΣ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

ΣΥΝΟΛΟ: ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΑ ΕΞΟΔΑ ΥΛΟΠΟΙΗΣΗΣ ΚΑΙ ΕΣΟΔΑ ΑΠΟ ΤΟΚΟΥΣ

1 622

1 619

226

100 %

1 409

57

87 %

1 322

28

81 %

ΣΥΝΟΛΟ: ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΙΑΚΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗ

49 170

48 668

2 461

99 %

44 268

3 613

90 %

35 114

4 571

71 %

ΣΥΝΟΛΟ 10ο+11ο ΕΤΑ ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

ΣΥΝΟΛΟ 10ο+11ο ΕΤΑ ΑΚΕ+ΥΧΕ (ΣΥΜΠΕΡ. ΤΩΝ ΑΠΟΘΕΜΑΤΙΚΩΝ) (Α+B)

50 792

50 792

50 287

50 287

2 687

2 687

99 %

99 %

45 677

45 677

3 670

3 670

91 %

91 %

36 436

36 436

4 599

4 599

80 %

80 %

Image 3

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά περιοχή και χώρα

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά περιοχή και χώρα

| | | ΣΩΡΕΥΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 ΑΝΑ ΧΩΡΑ % ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ |
| --- | --- | --- |
| 10ο+11ο ΕΤΑ | ΣΥΝΟΛΟ 10ο και 11ο ΕΤΑ (εκατ. EUR) |
| Σωρευτικά στοιχεία 2020 | Πιστώσεις | Αποφάσεις | % πιστώσεων | Χορηγηθέντες πόροι | % πιστώσεων | Πληρωμές | % πιστώσεων |
| ΑΚΕ | Διοικητικές και χρηματοπιστωτικές δαπάνες | 1 609 | 1 605 | 100 % | 1 399 | 87 % | 1 313 | 82 % |
| Όλες οι χώρες ΑΚΕ | 2 846 | 2 553 | 90 % | 2 553 | 90 % | 1 821 | 64 % |
| Διοικητικές και χρηματοπιστωτικές δαπάνες + Όλες οι χώρες ΑΚΕ | 4 455 | 4 158 | 93 % | 3 952 | 89 % | 3 134 | 70 % |
| Ανγκόλα | 349 | 349 | 100 % | 309 | 88 % | 239 | 68 % |
| Μπενίν | 741 | 739 | 100 % | 685 | 92 % | 623 | 84 % |
| Μποτσουάνα | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 119 | 91 % |
| Μπουρκίνα Φάσο | 1 310 | 1 310 | 100 % | 1 293 | 99 % | 1 183 | 90 % |
| Μπουρούντι | 579 | 572 | 99 % | 544 | 94 % | 425 | 73 % |
| Πράσινο Ακρωτήριο | 147 | 147 | 100 % | 146 | 99 % | 144 | 98 % |
| Καμερούν | 522 | 522 | 100 % | 489 | 94 % | 384 | 74 % |
| Κεντροαφρικανική Δημοκρατία | 626 | 625 | 100 % | 612 | 98 % | 475 | 76 % |
| Τσαντ | 940 | 940 | 100 % | 794 | 84 % | 663 | 71 % |
| Κομόρες | 80 | 80 | 99 % | 68 | 85 % | 62 | 78 % |
| Κονγκό (Μπραζαβίλ) | 164 | 164 | 100 % | 145 | 88 % | 99 | 60 % |
| Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό | 1 430 | 1 430 | 100 % | 1 223 | 85 % | 996 | 70 % |
| Τζιμπουτί | 186 | 186 | 100 % | 148 | 80 % | 112 | 60 % |
| Ερυθραία | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Αιθιοπία | 1 656 | 1 655 | 100 % | 1 530 | 92 % | 1 301 | 79 % |
| Γκαμπόν | 35 | 35 | 100 % | 33 | 92 % | 26 | 75 % |
| Γκάμπια | 316 | 316 | 100 % | 307 | 97 % | 226 | 72 % |
| Γκάνα | 796 | 793 | 100 % | 722 | 91 % | 676 | 85 % |
| Γουινέα Μπισάου | 186 | 186 | 100 % | 185 | 99 % | 141 | 76 % |
| Γουινέα (Κόνακρι) | 506 | 506 | 100 % | 453 | 89 % | 372 | 74 % |
| Ακτή Ελεφαντοστού | 715 | 713 | 100 % | 694 | 97 % | 603 | 84 % |
| Κένυα | 881 | 881 | 100 % | 834 | 95 % | 583 | 66 % |
| Λεσότο | 259 | 259 | 100 % | 241 | 93 % | 165 | 64 % |
| Λιβερία | 495 | 495 | 100 % | 432 | 87 % | 373 | 75 % |
| Μαδαγασκάρη | 792 | 791 | 100 % | 684 | 86 % | 448 | 57 % |
| Μαλάουι | 1 026 | 1 026 | 100 % | 893 | 87 % | 726 | 71 % |
| Μάλι | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 390 | 98 % | 1 147 | 80 % |
| Μαυριτανία | 349 | 349 | 100 % | 319 | 91 % | 246 | 70 % |
| Μαυρίκιος | 83 | 83 | 100 % | 81 | 98 % | 77 | 93 % |
| Μοζαμβίκη | 1 476 | 1 470 | 100 % | 1 135 | 77 % | 866 | 59 % |
| Ναμίμπια | 189 | 189 | 100 % | 174 | 92 % | 155 | 82 % |
| Νίγηρας | 1 294 | 1 289 | 100 % | 1 258 | 97 % | 1 102 | 85 % |
| Νιγηρία | 1 187 | 1 175 | 99 % | 1 138 | 96 % | 920 | 78 % |
| Ρουάντα | 841 | 841 | 100 % | 812 | 96 % | 750 | 89 % |
| Σάο Τομέ και Πρίνσιπε | 56 | 56 | 100 % | 44 | 79 % | 39 | 70 % |
| Σενεγάλη | 671 | 670 | 100 % | 625 | 93 % | 564 | 84 % |
| Σεϋχέλλες | 23 | 23 | 100 % | 21 | 95 % | 21 | 92 % |
| Σιέρα Λεόνε | 663 | 663 | 100 % | 600 | 90 % | 502 | 76 % |
| Σομαλία | 905 | 902 | 100 % | 898 | 99 % | 653 | 72 % |
| Νότιο Σουδάν | 92 | 91 | 100 % | 91 | 100 % | 91 | 100 % |
| Σουδάν | 298 | 298 | 100 % | 228 | 76 % | 128 | 43 % |
| Σουαζιλάνδη | 135 | 135 | 100 % | 107 | 80 % | 92 | 68 % |
| Τανζανία | 1 179 | 1 179 | 100 % | 1 003 | 85 % | 844 | 72 % |
| Τόγκο | 379 | 378 | 100 % | 354 | 93 % | 315 | 83 % |
| Ουγκάντα | 1 000 | 1 000 | 100 % | 943 | 94 % | 647 | 65 % |
| Ζάμπια | 837 | 837 | 100 % | 682 | 81 % | 498 | 59 % |
| Ζιμπάμπουε | 472 | 472 | 100 % | 466 | 99 % | 409 | 87 % |
| Σύνολο Αφρικής | 28 638 | 28 589 | 100 % | 26 176 | 91 % | 21 266 | 74 % |
| Αντίγκουα και Μπαρμπούντα | 16 | 16 | 98 % | 15 | 97 % | 13 | 83 % |
| Μπαρμπέιντος | 22 | 22 | 100 % | 18 | 83 % | 17 | 79 % |
| Μπελίζ | 43 | 43 | 100 % | 28 | 67 % | 21 | 48 % |
| Ντομίνικα | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 37 | 90 % |
| Δομινικανή Δημοκρατία | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 262 | 92 % |
| Γρενάδα | 21 | 21 | 100 % | 20 | 97 % | 20 | 95 % |
| Γουιάνα | 84 | 81 | 97 % | 78 | 93 % | 69 | 82 % |
| Αϊτή | 1 031 | 1 030 | 100 % | 829 | 80 % | 690 | 67 % |
| Τζαμάικα | 243 | 243 | 100 % | 236 | 97 % | 202 | 83 % |
| Άγιος Χριστόφορος και Νέβις | 9 | 9 | 100 % | 8 | 90 % | 6 | 66 % |
| Αγία Λουκία | 32 | 32 | 100 % | 32 | 99 % | 25 | 76 % |
| Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες | 27 | 27 | 100 % | 26 | 96 % | 22 | 80 % |
| Σουρινάμ | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Τρίνινταντ και Τομπέιγκο | 29 | 29 | 100 % | 28 | 99 % | 22 | 75 % |
| Σύνολο Καραϊβικής | 1 909 | 1 905 | 100 % | 1 665 | 87 % | 1 425 | 75 % |
| Νήσοι Κουκ | 5 | 5 | 100 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Ανατολικό Τιμόρ | 175 | 174 | 99 % | 172 | 98 % | 129 | 74 % |
| Φίτζι | 49 | 49 | 100 % | 46 | 95 % | 36 | 73 % |
| Κιριμπάτι | 42 | 42 | 100 % | 41 | 97 % | 25 | 59 % |
| Νήσοι Μάρσαλ | 17 | 17 | 100 % | 17 | 98 % | 11 | 66 % |
| Μικρονησία | 23 | 23 | 100 % | 21 | 89 % | 10 | 43 % |
| Ναούρου | 4 | 4 | 100 % | 4 | 96 % | 4 | 89 % |
| Νιούε | 3 | 3 | 100 % | 3 | 98 % | 3 | 96 % |
| Παλάου | 5 | 5 | 100 % | 4 | 70 % | 3 | 60 % |
| Παπούα-Νέα Γουινέα | 246 | 246 | 100 % | 202 | 82 % | 126 | 51 % |
| Νήσοι Σολομώντος | 69 | 69 | 100 % | 60 | 87 % | 56 | 82 % |
| Τόνγκα | 29 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 98 % |
| Τουβαλού | 14 | 14 | 100 % | 13 | 99 % | 10 | 74 % |
| Βανουάτου | 55 | 55 | 100 % | 49 | 90 % | 35 | 65 % |
| Δυτική Σαμόα | 67 | 67 | 100 % | 67 | 99 % | 66 | 98 % |
| Σύνολο Ειρηνικού | 804 | 803 | 100 % | 732 | 91 % | 548 | 68 % |
| Περιφέρεια Καραϊβικής | 540 | 531 | 98 % | 429 | 80 % | 283 | 52 % |
| Περιφέρεια Κεντρικής Αφρικής | 556 | 556 | 100 % | 461 | 83 % | 291 | 52 % |
| Ανατολική, Μεσημβρινή Αφρική και Ινδικός Ωκεανός | 3 040 | 3 032 | 100 % | 2 617 | 86 % | 1 727 | 57 % |
| Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ | 7 744 | 7 632 | 99 % | 6 938 | 90 % | 5 808 | 75 % |
| Πολυπεριφερειακή συνεργασία PALOP | 62 | 62 | 99 % | 59 | 94 % | 45 | 72 % |
| Περιφέρεια Ειρηνικού | 324 | 324 | 100 % | 253 | 78 % | 170 | 52 % |
| Περιφέρεια Μεσημβρινής Αφρικής | 142 | 142 | 100 % | 142 | 100 % | 134 | 95 % |
| Περιφέρεια Δυτικής Αφρικής | 1 959 | 1 951 | 100 % | 1 696 | 87 % | 1 171 | 60 % |
| Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΑΚΕ | 14 369 | 14 230 | 99 % | 12 594 | 88 % | 9 629 | 67 % |
| ΑΚΕ | 50 174 | 49 686 | 99 % | 45 118 | 90 % | 36 002 | 72 % |
| ΥΧΕ | Όλες οι χώρες ΥΧΕ | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Όλες οι χώρες ΥΧΕ | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Ανγκουίλα | 28 | 28 | 100 % | 27 | 97 % | 26 | 95 % |
| | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Νήσοι Φόκλαντ | 10 | 10 | 100 % | 10 | 100 % | 8 | 77 % |
| Μοντσεράτ | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 29 | 88 % |
| Νήσοι Πίτκερν | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Αγία Ελένη | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 92 % |
| Νήσοι Τερκς και Κάικος | 33 | 33 | 100 % | 32 | 100 % | 31 | 95 % |
| Σύνολο βρετανικών ΥΧΕ | 148 | 148 | 100 % | 146 | 99 % | 135 | 92 % |
| Αρούμπα | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 14 | 66 % |
| Ολλανδικές Αντίλλες — Μπονέρ | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 0 | 0 % |
| Ολλανδικές Αντίλλες — Σάμπα | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Ολλανδικές Αντίλλες — Άγιος Ευστάθιος | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Ολλανδικές Αντίλλες | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 18 | 43 % |
| Άγιος Μαρτίνος (Sint Maarten) | 14 | 14 | 100 % | 6 | 45 % | 0 | 0 % |
| Σύνολο Ολλανδικών ΥΧΕ | 86 | 86 | 100 % | 60 | 70 % | 38 | 44 % |
| Γαλλική Πολυνησία | 51 | 51 | 100 % | 49 | 97 % | 45 | 89 % |
| Μαγιότ | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Νέα Καληδονία | 50 | 50 | 100 % | 49 | 98 % | 48 | 96 % |
| Σεν Πιερ και Μικελόν | 47 | 47 | 100 % | 46 | 98 % | 46 | 98 % |
| Ουάλις και Φουτούνα | 39 | 39 | 100 % | 36 | 94 % | 25 | 64 % |
| Σύνολο γαλλικών ΥΧΕ | 215 | 215 | 100 % | 209 | 97 % | 193 | 90 % |
| Περιφερειακή συνεργασία ΥΧΕ | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΥΧΕ | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| ΥΧΕ | 618 | 601 | 97 % | 559 | 90 % | 434 | 70 % |
| | ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ | 50 792 | 50 287 | 99 % | 45 677 | 90 % | 36 436 | 72 % |

ΣΩΡΕΥΤΙΚΟΙ ΛΟΓΑΡΙΑΣΜΟΙ ΕΤΑ ΣΤΙΣ 31 ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020 ΑΝΑ ΧΩΡΑ % ΠΙΣΤΩΣΕΩΝ

10ο+11ο ΕΤΑ

ΣΥΝΟΛΟ 10ο και 11ο ΕΤΑ (εκατ. EUR)

Σωρευτικά στοιχεία 2020

Πιστώσεις

Αποφάσεις

% πιστώσεων

Χορηγηθέντες πόροι

% πιστώσεων

Πληρωμές

% πιστώσεων

ΑΚΕ

ΑΚΕ

Διοικητικές και χρηματοπιστωτικές δαπάνες

1 609

1 605

100 %

1 399

87 %

1 313

82 %

Όλες οι χώρες ΑΚΕ

2 846

2 553

90 %

2 553

90 %

1 821

64 %

Διοικητικές και χρηματοπιστωτικές δαπάνες + Όλες οι χώρες ΑΚΕ

Διοικητικές και χρηματοπιστωτικές δαπάνες + Όλες οι χώρες ΑΚΕ

4 455

4 455

4 158

4 158

93 %

93 %

3 952

3 952

89 %

89 %

3 134

3 134

70 %

70 %

Ανγκόλα

349

349

100 %

309

88 %

239

68 %

Μπενίν

741

739

100 %

685

92 %

623

84 %

Μποτσουάνα

130

130

100 %

128

98 %

119

91 %

Μπουρκίνα Φάσο

1 310

1 310

100 %

1 293

99 %

1 183

90 %

Μπουρούντι

579

572

99 %

544

94 %

425

73 %

Πράσινο Ακρωτήριο

147

147

100 %

146

99 %

144

98 %

Καμερούν

522

522

100 %

489

94 %

384

74 %

Κεντροαφρικανική Δημοκρατία

626

625

100 %

612

98 %

475

76 %

Τσαντ

940

940

100 %

794

84 %

663

71 %

Κομόρες

80

80

99 %

68

85 %

62

78 %

Κονγκό (Μπραζαβίλ)

164

164

100 %

145

88 %

99

60 %

Λαϊκή Δημοκρατία του Κονγκό

1 430

1 430

100 %

1 223

85 %

996

70 %

Τζιμπουτί

186

186

100 %

148

80 %

112

60 %

Ερυθραία

215

215

100 %

215

100 %

35

16 %

Αιθιοπία

1 656

1 655

100 %

1 530

92 %

1 301

79 %

Γκαμπόν

35

35

100 %

33

92 %

26

75 %

Γκάμπια

316

316

100 %

307

97 %

226

72 %

Γκάνα

796

793

100 %

722

91 %

676

85 %

Γουινέα Μπισάου

186

186

100 %

185

99 %

141

76 %

Γουινέα (Κόνακρι)

506

506

100 %

453

89 %

372

74 %

Ακτή Ελεφαντοστού

715

713

100 %

694

97 %

603

84 %

Κένυα

881

881

100 %

834

95 %

583

66 %

Λεσότο

259

259

100 %

241

93 %

165

64 %

Λιβερία

495

495

100 %

432

87 %

373

75 %

Μαδαγασκάρη

792

791

100 %

684

86 %

448

57 %

Μαλάουι

1 026

1 026

100 %

893

87 %

726

71 %

Μάλι

1 425

1 424

100 %

1 390

98 %

1 147

80 %

Μαυριτανία

349

349

100 %

319

91 %

246

70 %

Μαυρίκιος

83

83

100 %

81

98 %

77

93 %

Μοζαμβίκη

1 476

1 470

100 %

1 135

77 %

866

59 %

Ναμίμπια

189

189

100 %

174

92 %

155

82 %

Νίγηρας

1 294

1 289

100 %

1 258

97 %

1 102

85 %

Νιγηρία

1 187

1 175

99 %

1 138

96 %

920

78 %

Ρουάντα

841

841

100 %

812

96 %

750

89 %

Σάο Τομέ και Πρίνσιπε

56

56

100 %

44

79 %

39

70 %

Σενεγάλη

671

670

100 %

625

93 %

564

84 %

Σεϋχέλλες

23

23

100 %

21

95 %

21

92 %

Σιέρα Λεόνε

663

663

100 %

600

90 %

502

76 %

Σομαλία

905

902

100 %

898

99 %

653

72 %

Νότιο Σουδάν

92

91

100 %

91

100 %

91

100 %

Σουδάν

298

298

100 %

228

76 %

128

43 %

Σουαζιλάνδη

135

135

100 %

107

80 %

92

68 %

Τανζανία

1 179

1 179

100 %

1 003

85 %

844

72 %

Τόγκο

379

378

100 %

354

93 %

315

83 %

Ουγκάντα

1 000

1 000

100 %

943

94 %

647

65 %

Ζάμπια

837

837

100 %

682

81 %

498

59 %

Ζιμπάμπουε

472

472

100 %

466

99 %

409

87 %

Σύνολο Αφρικής

Σύνολο Αφρικής

28 638

28 638

28 589

28 589

100 %

100 %

26 176

26 176

91 %

91 %

21 266

21 266

74 %

74 %

Αντίγκουα και Μπαρμπούντα

16

16

98 %

15

97 %

13

83 %

Μπαρμπέιντος

22

22

100 %

18

83 %

17

79 %

Μπελίζ

43

43

100 %

28

67 %

21

48 %

Ντομίνικα

41

41

100 %

41

99 %

37

90 %

Δομινικανή Δημοκρατία

283

283

100 %

277

98 %

262

92 %

Γρενάδα

21

21

100 %

20

97 %

20

95 %

Γουιάνα

84

81

97 %

78

93 %

69

82 %

Αϊτή

1 031

1 030

100 %

829

80 %

690

67 %

Τζαμάικα

243

243

100 %

236

97 %

202

83 %

Άγιος Χριστόφορος και Νέβις

9

9

100 %

8

90 %

6

66 %

Αγία Λουκία

32

32

100 %

32

99 %

25

76 %

Άγιος Βικέντιος και Γρεναδίνες

27

27

100 %

26

96 %

22

80 %

Σουρινάμ

27

27

100 %

27

97 %

20

73 %

Τρίνινταντ και Τομπέιγκο

29

29

100 %

28

99 %

22

75 %

Σύνολο Καραϊβικής

Σύνολο Καραϊβικής

1 909

1 909

1 905

1 905

100 %

100 %

1 665

1 665

87 %

87 %

1 425

1 425

75 %

75 %

Νήσοι Κουκ

5

5

100 %

5

99 %

5

99 %

Ανατολικό Τιμόρ

175

174

99 %

172

98 %

129

74 %

Φίτζι

49

49

100 %

46

95 %

36

73 %

Κιριμπάτι

42

42

100 %

41

97 %

25

59 %

Νήσοι Μάρσαλ

17

17

100 %

17

98 %

11

66 %

Μικρονησία

23

23

100 %

21

89 %

10

43 %

Ναούρου

4

4

100 %

4

96 %

4

89 %

Νιούε

3

3

100 %

3

98 %

3

96 %

Παλάου

5

5

100 %

4

70 %

3

60 %

Παπούα-Νέα Γουινέα

246

246

100 %

202

82 %

126

51 %

Νήσοι Σολομώντος

69

69

100 %

60

87 %

56

82 %

Τόνγκα

29

28

100 %

28

99 %

28

98 %

Τουβαλού

14

14

100 %

13

99 %

10

74 %

Βανουάτου

55

55

100 %

49

90 %

35

65 %

Δυτική Σαμόα

67

67

100 %

67

99 %

66

98 %

Σύνολο Ειρηνικού

Σύνολο Ειρηνικού

804

804

803

803

100 %

100 %

732

732

91 %

91 %

548

548

68 %

68 %

Περιφέρεια Καραϊβικής

540

531

98 %

429

80 %

283

52 %

Περιφέρεια Κεντρικής Αφρικής

556

556

100 %

461

83 %

291

52 %

Ανατολική, Μεσημβρινή Αφρική και Ινδικός Ωκεανός

3 040

3 032

100 %

2 617

86 %

1 727

57 %

Χορηγήσεις εντός ΑΚΕ

7 744

7 632

99 %

6 938

90 %

5 808

75 %

Πολυπεριφερειακή συνεργασία PALOP

62

62

99 %

59

94 %

45

72 %

Περιφέρεια Ειρηνικού

324

324

100 %

253

78 %

170

52 %

Περιφέρεια Μεσημβρινής Αφρικής

142

142

100 %

142

100 %

134

95 %

Περιφέρεια Δυτικής Αφρικής

1 959

1 951

100 %

1 696

87 %

1 171

60 %

Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΑΚΕ

Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΑΚΕ

14 369

14 369

14 230

14 230

99 %

99 %

12 594

12 594

88 %

88 %

9 629

9 629

67 %

67 %

ΑΚΕ

ΑΚΕ

50 174

50 174

49 686

49 686

99 %

99 %

45 118

45 118

90 %

90 %

36 002

36 002

72 %

72 %

ΥΧΕ

ΥΧΕ

Όλες οι χώρες ΥΧΕ

30

14

46 %

10

33 %

9

31 %

Όλες οι χώρες ΥΧΕ

Όλες οι χώρες ΥΧΕ

30

30

14

14

46 %

46 %

10

10

33 %

33 %

9

9

31 %

31 %

Ανγκουίλα

28

28

100 %

27

97 %

26

95 %

2

2

100 %

2

98 %

2

90 %

Νήσοι Φόκλαντ

10

10

100 %

10

100 %

8

77 %

Μοντσεράτ

33

33

100 %

33

100 %

29

88 %

Νήσοι Πίτκερν

5

5

99 %

5

99 %

5

99 %

Αγία Ελένη

38

38

100 %

38

100 %

35

92 %

Νήσοι Τερκς και Κάικος

33

33

100 %

32

100 %

31

95 %

Σύνολο βρετανικών ΥΧΕ

Σύνολο βρετανικών ΥΧΕ

148

148

148

148

100 %

100 %

146

146

99 %

99 %

135

135

92 %

92 %

Αρούμπα

21

21

100 %

21

99 %

14

66 %

Ολλανδικές Αντίλλες — Μπονέρ

4

4

100 %

4

91 %

0

0 %

Ολλανδικές Αντίλλες — Σάμπα

4

4

100 %

3

97 %

3

97 %

Ολλανδικές Αντίλλες — Άγιος Ευστάθιος

2

2

100 %

2

97 %

2

97 %

Ολλανδικές Αντίλλες

41

41

100 %

23

57 %

18

43 %

Άγιος Μαρτίνος (Sint Maarten)

14

14

100 %

6

45 %

0

0 %

Σύνολο Ολλανδικών ΥΧΕ

Σύνολο Ολλανδικών ΥΧΕ

86

86

86

86

100 %

100 %

60

60

70 %

70 %

38

38

44 %

44 %

Γαλλική Πολυνησία

51

51

100 %

49

97 %

45

89 %

Μαγιότ

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

Νέα Καληδονία

50

50

100 %

49

98 %

48

96 %

Σεν Πιερ και Μικελόν

47

47

100 %

46

98 %

46

98 %

Ουάλις και Φουτούνα

39

39

100 %

36

94 %

25

64 %

Σύνολο γαλλικών ΥΧΕ

Σύνολο γαλλικών ΥΧΕ

215

215

215

215

100 %

100 %

209

209

97 %

97 %

193

193

90 %

90 %

Περιφερειακή συνεργασία ΥΧΕ

139

138

99 %

133

96 %

59

42 %

Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΥΧΕ

Σύνολο περιφερειακής συνεργασίας ΥΧΕ

139

139

138

138

99 %

99 %

133

133

96 %

96 %

59

59

42 %

42 %

ΥΧΕ

ΥΧΕ

618

618

601

601

97 %

97 %

559

559

90 %

90 %

434

434

70 %

70 %

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ

ΣΥΝΟΛΟ: ΑΚΕ + ΥΧΕ

50 792

50 792

50 287

50 287

99 %

99 %

45 677

45 677

90 %

90 %

36 436

36 436

72 %

72 %

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά τομέα δαπανών για το 11ο ΕΤΑ

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά τομέα δαπανών για το 11ο ΕΤΑ

Κατανομή του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά τομέα δαπανών για το 11ο ΕΤΑ (κωδικοί τομέα της DAC) (20)

20

| (σε εκατ. EUR) |
| --- |
| Τομέας | Αναλήψεις υποχρεώσεων (21) | Συμβάσεις (21) | Πληρωμές (21) |
| Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες | | | |
| 110-Εκπαίδευση | 1 197,26 | 1 038,76 | 758,36 |
| 120-Υγεία | 2 226,42 | 2 323,60 | 1 907,70 |
| 130-Πολιτικές/προγράμματα για τον πληθυσμό και αναπαραγωγική υγεία | 352,44 | 38,39 | 20,24 |
| 140-Ύδρευση και αποχέτευση | 775,90 | 639,26 | 283,71 |
| 150-Κυβέρνηση και κοινωνία των πολιτών | 5 905,39 | 5 450,64 | 4 156,20 |
| 160-Λοιπές κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες | 979,35 | 1 339,34 | 1 128,02 |
| Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ | 11 436,77 | 10 829,99 | 8 254,24 |
| Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες | | | |
| 210-Μεταφορές και αποθήκευση | 1 445,48 | 1 827,48 | 595,21 |
| 220-Επικοινωνίες | 140,96 | 99,39 | 64,78 |
| 230-Ενέργεια | 2 016,01 | 1 566,30 | 675,00 |
| 240-Τραπεζικές και χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες | 93,93 | 96,23 | 38,59 |
| 250-Επιχειρηματικές και άλλες υπηρεσίες | 346,23 | 178,15 | 84,80 |
| Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ | 4 042,59 | 3 767,55 | 1 458,38 |
| Τομείς παραγωγής | | | |
| 310-Γεωργία, δασοκομία και αλιεία | 3 187,79 | 2 509,57 | 1 478,27 |
| 320-Βιομηχανία, ορυκτοί πόροι και εξορυκτικές δραστηριότητες, κατασκευές | 623,58 | 356,84 | 115,46 |
| 330-Εμπόριο και τουρισμός | 497,21 | 353,36 | 138,53 |
| Τομείς παραγωγής ΣΥΝΟΛΟ | 4 308,58 | 3 219,77 | 1 732,26 |
| Πολυτομεακές/οριζόντιες | | | |
| 410-Γενική προστασία του περιβάλλοντος | 999,94 | 760,45 | 390,13 |
| 430-Άλλες πολυτομεακές | 3 841,16 | 2 343,95 | 609,07 |
| Πολυτομεακές/οριζόντιες ΣΥΝΟΛΟ | 4 841,10 | 3 104,40 | 999,19 |
| Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας | | | |
| 510-Γενική δημοσιονομική στήριξη | 3 116,32 | 3 059,65 | 2 345,18 |
| 520-Αναπτυξιακή επισιτιστική βοήθεια | 614,50 | 385,27 | 332,91 |
| Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας ΣΥΝΟΛΟ | 3 730,82 | 3 444,92 | 2 678,10 |
| Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους | | | |
| 600-Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους | 91,50 | — | — |
| Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους ΣΥΝΟΛΟ | 91,50 | — | — |
| Ανθρωπιστική βοήθεια | | | |
| 720-Αντιμετώπιση καταστάσεων έκτακτης ανάγκης | 746,19 | 505,17 | 458,31 |
| 730-Βοήθεια για ανασυγκρότηση και αποκατάσταση | 137,83 | 43,40 | 33,36 |
| 740-Ετοιμότητα για την αντιμετώπιση καταστροφών | 133,29 | 106,16 | 69,14 |
| Ανθρωπιστική βοήθεια ΣΥΝΟΛΟ | 1 017,31 | 654,72 | 560,80 |
| Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες | | | |
| 910-Διοικητικές δαπάνες δωρητών | 978,02 | 786,39 | 739,89 |
| 998-Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες | 586,30 | 434,28 | 421,68 |
| μ.δ.-Μη διαθέσιμα στοιχεία | 214,40 | 0,64 | — |
| Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες ΣΥΝΟΛΟ | 1 778,72 | 1 221,31 | 1 161,57 |
| ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών για το 11ο ΕΤΑ | 31 247,39 | 26 242,65 | 16 844,55 |

(σε εκατ. EUR)

Τομέας

Αναλήψεις υποχρεώσεων (21)

21

Συμβάσεις (21)

21

Πληρωμές (21)

21

Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες

Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες

110-Εκπαίδευση

1 197,26

1 038,76

758,36

120-Υγεία

2 226,42

2 323,60

1 907,70

130-Πολιτικές/προγράμματα για τον πληθυσμό και αναπαραγωγική υγεία

352,44

38,39

20,24

140-Ύδρευση και αποχέτευση

775,90

639,26

283,71

150-Κυβέρνηση και κοινωνία των πολιτών

5 905,39

5 450,64

4 156,20

160-Λοιπές κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες

979,35

1 339,34

1 128,02

Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ

Κοινωνικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ

11 436,77

11 436,77

10 829,99

10 829,99

8 254,24

8 254,24

Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες

Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες

210-Μεταφορές και αποθήκευση

1 445,48

1 827,48

595,21

220-Επικοινωνίες

140,96

99,39

64,78

230-Ενέργεια

2 016,01

1 566,30

675,00

240-Τραπεζικές και χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες

93,93

96,23

38,59

250-Επιχειρηματικές και άλλες υπηρεσίες

346,23

178,15

84,80

Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ

Οικονομικές υποδομές και υπηρεσίες ΣΥΝΟΛΟ

4 042,59

4 042,59

3 767,55

3 767,55

1 458,38

1 458,38

Τομείς παραγωγής

Τομείς παραγωγής

310-Γεωργία, δασοκομία και αλιεία

3 187,79

2 509,57

1 478,27

320-Βιομηχανία, ορυκτοί πόροι και εξορυκτικές δραστηριότητες, κατασκευές

623,58

356,84

115,46

330-Εμπόριο και τουρισμός

497,21

353,36

138,53

Τομείς παραγωγής ΣΥΝΟΛΟ

Τομείς παραγωγής ΣΥΝΟΛΟ

4 308,58

4 308,58

3 219,77

3 219,77

1 732,26

1 732,26

Πολυτομεακές/οριζόντιες

Πολυτομεακές/οριζόντιες

410-Γενική προστασία του περιβάλλοντος

999,94

760,45

390,13

430-Άλλες πολυτομεακές

3 841,16

2 343,95

609,07

Πολυτομεακές/οριζόντιες ΣΥΝΟΛΟ

Πολυτομεακές/οριζόντιες ΣΥΝΟΛΟ

4 841,10

4 841,10

3 104,40

3 104,40

999,19

999,19

Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας

Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας

510-Γενική δημοσιονομική στήριξη

3 116,32

3 059,65

2 345,18

520-Αναπτυξιακή επισιτιστική βοήθεια

614,50

385,27

332,91

Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας ΣΥΝΟΛΟ

Επισιτιστική βοήθεια και γενική ενίσχυση του προγράμματος βοήθειας ΣΥΝΟΛΟ

3 730,82

3 730,82

3 444,92

3 444,92

2 678,10

2 678,10

Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους

Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους

600-Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους

91,50

—

—

Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους ΣΥΝΟΛΟ

Δράση που σχετίζεται με χρεωστικούς τίτλους ΣΥΝΟΛΟ

91,50

91,50

—

—

—

—

Ανθρωπιστική βοήθεια

Ανθρωπιστική βοήθεια

720-Αντιμετώπιση καταστάσεων έκτακτης ανάγκης

746,19

505,17

458,31

730-Βοήθεια για ανασυγκρότηση και αποκατάσταση

137,83

43,40

33,36

740-Ετοιμότητα για την αντιμετώπιση καταστροφών

133,29

106,16

69,14

Ανθρωπιστική βοήθεια ΣΥΝΟΛΟ

Ανθρωπιστική βοήθεια ΣΥΝΟΛΟ

1 017,31

1 017,31

654,72

654,72

560,80

560,80

Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες

Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες

910-Διοικητικές δαπάνες δωρητών

978,02

786,39

739,89

998-Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες

586,30

434,28

421,68

μ.δ.-Μη διαθέσιμα στοιχεία

214,40

0,64

—

Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες ΣΥΝΟΛΟ

Διοικητικές δαπάνες δωρητών / Μη κατανεμηθείσες / Μη προσδιορισθείσες ΣΥΝΟΛΟ

1 778,72

1 778,72

1 221,31

1 221,31

1 161,57

1 161,57

ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών για το 11ο ΕΤΑ

ΓΕΝΙΚΟ ΣΥΝΟΛΟ του ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών για το 11ο ΕΤΑ

31 247,39

31 247,39

26 242,65

26 242,65

16 844,55

16 844,55

Εξέλιξη του σωρευτικού ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά τομέα δαπανών για το 11ο ΕΤΑ

Εξέλιξη του σωρευτικού ποσού των αναλήψεων υποχρεώσεων, των συμβάσεων και των πληρωμών ανά τομέα δαπανών για το 11ο ΕΤΑ

Image 4

Image 5

Image 6

3.   ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ

ΓΛΩΣΣΑΡΙΟ

Ακυρωθείσες πιστώσεις

Ακυρωθείσες πιστώσεις

Οι μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις ακυρώνονται στο τέλος του οικονομικού έτους. Η ακύρωση περιλαμβάνει την πλήρη ή εν μέρει ακύρωση της έγκρισης πραγματοποίησης δαπανών και/ή κάλυψης υποχρεώσεων που αντιπροσωπεύονται από μια πίστωση.

ακύρωση

Μόνο για κοινές επιχειρήσεις, όπως ορίζονται στους δημοσιονομικούς τους κανόνες, τυχόν μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις μπορούν να εγγράφονται στην εκτίμηση εσόδων και δαπανών έως και τα επόμενα τρία οικονομικά έτη (ο λεγόμενος κανόνας «N+3»). Ως εκ τούτου, οι ακυρωθείσες πιστώσεις για κοινές επιχειρήσεις θα μπορούσαν να ενεργοποιηθούν εκ νέου έως το οικονομικό έτος «N+3».

Ακύρωση πιστώσεων

Ακύρωση πιστώσεων

Μη χρησιμοποιηθείσες πιστώσεις που δεν μπορούν πλέον να χρησιμοποιηθούν.

Αποδέσμευση

Αποδέσμευση

Πράξη με την οποία ακυρώνεται προηγούμενη ανάληψη υποχρέωσης (ή μέρος αυτής).

Αποτέλεσμα

Αποτέλεσμα

Βλ. Αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Αποτέλεσμα εκτέλεσης

Αποτέλεσμα εκτέλεσης

Βλ. Αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού

Η διαφορά μεταξύ των εισπραχθέντων εσόδων και των καταβληθέντων ποσών, συμπεριλαμβανομένων προσαρμογών για μεταφορές στο επόμενο οικονομικό έτος, ακυρώσεις και συναλλαγματικές διαφορές.

Για τους οργανισμούς, το ποσό που προκύπτει θα πρέπει να επιστρέφεται στην αρχή χρηματοδότησης, όπως προβλέπεται στον δημοσιονομικό κανονισμό για τους οργανισμούς.

Αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή

Αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή

Θεσμικά όργανα με εξουσίες λήψης αποφάσεων σε θέματα προϋπολογισμού: για τα θεσμικά όργανα της ΕΕ, το Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο των Υπουργών.

Για τους οργανισμούς και τις κοινές επιχειρήσεις, η αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή είναι το διοικητικό τους συμβούλιο.

Βεβαιωθείσες απαιτήσεις

Βεβαιωθείσες απαιτήσεις

Οι απαιτήσεις είναι εντάλματα είσπραξης που πρέπει να εκδώσει η Ευρωπαϊκή Ένωση για την είσπραξη εσόδων.

Δαπάνες

Δαπάνες

Όρος που χρησιμοποιείται για την περιγραφή του τρόπου με τον οποίο δαπανάται ο προϋπολογισμός από όλα τα είδη πηγών χρηματοδότησης.

Δημοσιονομική δέσμευση

Δημοσιονομική δέσμευση

Δημοσιονομική δέσμευση είναι η κράτηση πιστώσεων για την κάλυψη μεταγενέστερων δαπανών.

Δημοσιονομικός κανονισμός (ΔΚ)

Δημοσιονομικός κανονισμός (ΔΚ)

Ο εν λόγω κανονισμός, ο οποίος εκδόθηκε με τη συνήθη νομοθετική διαδικασία και έπειτα από διαβούλευση με το Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο, θεσπίζει τους κανόνες για την κατάρτιση και την εκτέλεση του γενικού προϋπολογισμού της Ευρωπαϊκής Ένωσης.

Βλέπε: κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) 2018/1046 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 18ης Ιουλίου 2018, σχετικά με τους δημοσιονομικούς κανόνες που εφαρμόζονται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης, την τροποποίηση των κανονισμών (ΕΕ) αριθ. 1296/2013, (ΕΕ) αριθ. 1301/2013, (ΕΕ) αριθ. 1303/2013, (ΕΕ) αριθ. 1304/2013, (ΕΕ) αριθ. 1309/2013, (ΕΕ) αριθ. 1316/2013, (ΕΕ) αριθ. 223/2014, (ΕΕ) αριθ. 283/2014 και της απόφασης αριθ. 541/2014/ΕΕ και για την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 (22).

22

Διαχωριζόμενες πιστώσεις

Διαχωριζόμενες πιστώσεις

Οι διαχωριζόμενες πιστώσεις χρησιμοποιούνται για τη χρηματοδότηση πολυετών πράξεων· καλύπτουν, για το τρέχον οικονομικό έτος, το συνολικό κόστος των νομικών υποχρεώσεων που αναλαμβάνονται για πράξεις των οποίων η εκτέλεση εκτείνεται σε περισσότερα του ενός οικονομικά έτη. Άρθρο 7 του δημοσιονομικού κανονισμού: Οι διαχωριζόμενες πιστώσεις εγγράφονται για πολυετείς πράξεις. Συνίστανται σε πιστώσεις αναλήψεων υποχρεώσεων και πιστώσεις πληρωμών.

Οι διαχωριζόμενες πιστώσεις εγγράφονται για πολυετείς πράξεις. Συνίστανται σε πιστώσεις αναλήψεων υποχρεώσεων και πιστώσεις πληρωμών.

Διοικητικές πιστώσεις

Διοικητικές πιστώσεις

Οι διοικητικές πιστώσεις καλύπτουν τα τρέχοντα έξοδα των θεσμικών οργάνων και οντοτήτων (προσωπικό, κτίρια, εξοπλισμός γραφείου).

Διορθωτικός προϋπολογισμός

Διορθωτικός προϋπολογισμός

Απόφαση που λαμβάνεται κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους για την τροποποίηση (αύξηση, μείωση, μεταφορά) πτυχών του εγκριθέντος προϋπολογισμού του ιδίου έτους.

Εγκριθείς προϋπολογισμός

Εγκριθείς προϋπολογισμός

Το σχέδιο προϋπολογισμού μετατρέπεται σε εγκριθέντα προϋπολογισμό μόλις εγκριθεί από την αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή.

Εισόδημα

Εισόδημα

Βλ. Έσοδα

Είσπραξη

Είσπραξη

Το ένταλμα είσπραξης είναι η διαδικασία διά της οποίας ο κύριος διατάκτης καταχωρίζει απαίτηση της Επιτροπής, προκειμένου να ανακτηθεί το οφειλόμενο ποσό. Η απαίτηση αυτή συνίσταται στο δικαίωμα που έχει η Επιτροπή να απαιτήσει το ποσό το οποίο οφείλει ένας οφειλέτης, ο οποίος συνήθως είναι κάποιος δικαιούχος.

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων

Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων

Οι εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων [ή υπόλοιπο προς εκκαθάριση (ΥΠΕ), από τον γαλλικό όρο «reste à liquider» (RAL)] ορίζονται ως το ποσό των πιστώσεων για τις οποίες έχει αναληφθεί υποχρέωση αλλά οι οποίες δεν έχουν ακόμη καταβληθεί ή των νομικών δεσμεύσεων που δεν έχουν οδηγήσει σε πλήρη εκκαθάριση μέσω πληρωμών. Προκύπτουν άμεσα από την ύπαρξη πολυετών προγραμμάτων και την αποσύνδεση μεταξύ των πιστώσεων ανάληψης υποχρεώσεων και των πιστώσεων πληρωμών.

Εκτέλεση

Εκτέλεση

Βλ. Εκτέλεση προϋπολογισμού

Εκτέλεση του προϋπολογισμού

Εκτέλεση του προϋπολογισμού

Ανάλωση του προϋπολογισμού μέσω πράξεων δαπανών και εσόδων.

Επιχειρησιακές πιστώσεις

Επιχειρησιακές πιστώσεις

Οι επιχειρησιακές πιστώσεις χρηματοδοτούν τις διάφορες πολιτικές, κυρίως υπό μορφή επιχορηγήσεων ή δημόσιων συμβάσεων.

Επιχορηγήσεις

Επιχορηγήσεις

Άμεσες χρηματοδοτικές συνεισφορές, μέσω δωρεάς, από τον προϋπολογισμό για τη χρηματοδότηση είτε κάποιας δράσης που προορίζεται να συμβάλει στην επίτευξη στόχου που εντάσσεται σε πολιτική της ΕΕ είτε της λειτουργίας οργανισμού ο οποίος επιδιώκει σκοπούς γενικού ευρωπαϊκού ενδιαφέροντος ή στόχο που εντάσσεται σε πολιτική της ΕΕ.

Έσοδα

Έσοδα

Όρος που χρησιμοποιείται για την περιγραφή των εσόδων από όλες τις πηγές χρηματοδότησης του προϋπολογισμού.

Έσοδα για ειδικό προορισμό (Εξωτερικά/Εσωτερικά)

Έσοδα για ειδικό προορισμό (Εξωτερικά/Εσωτερικά)

Τα έσοδα για ειδικό σκοπό που εισπράττονται για τη χρηματοδότηση συγκεκριμένων δαπανών.

Κύριες πηγές των εξωτερικών εσόδων για ειδικό προορισμό είναι οι χρηματοοικονομικές συνεισφορές από τρίτες χώρες σε προγράμματα που χρηματοδοτούνται από την Ένωση.

είναι οι χρηματοοικονομικές συνεισφορές από τρίτες χώρες σε προγράμματα που χρηματοδοτούνται από την Ένωση.

Οι κύριες πηγές εσωτερικών εσόδων για ειδικό προορισμό είναι τα έσοδα που προέρχονται από τρίτους για προμήθειες, παροχή υπηρεσιών ή εργασίες που εκτελούνται για λογαριασμό τους, τα έσοδα που προέρχονται από επιστροφές αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών και τα έσοδα από την πώληση δημοσιεύσεων και ταινιών, συμπεριλαμβανομένων και αυτών που έχουν ηλεκτρονική μορφή.

Οι κύριες πηγές εσωτερικών εσόδων για ειδικό προορισμό είναι τα έσοδα που προέρχονται από τρίτους για προμήθειες, παροχή υπηρεσιών ή εργασίες που εκτελούνται για λογαριασμό τους, τα έσοδα που προέρχονται από επιστροφές αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών και τα έσοδα από την πώληση δημοσιεύσεων και ταινιών, συμπεριλαμβανομένων και αυτών που έχουν ηλεκτρονική μορφή.

Ο πλήρης κατάλογος των στοιχείων που αποτελούν έσοδα για ειδικό προορισμό παρατίθεται στο άρθρο 21 του δημοσιονομικού κανονισμού.

Έσοδα με ειδικό προορισμό

Έσοδα με ειδικό προορισμό

Έσοδα αντιστοιχούντα σε συγκεκριμένο προορισμό, όπως τα έσοδα ιδρυμάτων, οι επιδοτήσεις, οι δωρεές και τα κληροδοτήματα, περιλαμβανομένων των εσόδων κάθε θεσμικού οργάνου που διατίθενται για ειδικό προορισμό.

Βλ. Έσοδα για ειδικό προορισμό

Ετήσια διάρκεια

Ετήσια διάρκεια

Η αρχή του προϋπολογισμού σύμφωνα με την οποία οι δαπάνες και τα έσοδα προγραμματίζονται και εγκρίνονται για ένα έτος, το οποίο αρχίζει την 1η Ιανουαρίου και λήγει στις 31 Δεκεμβρίου.

Θέση του προϋπολογισμού / Γραμμή του προϋπολογισμού / Δημοσιονομική θέση:

Θέση του προϋπολογισμού / Γραμμή του προϋπολογισμού / Δημοσιονομική θέση:

Όσον αφορά τη δομή του προϋπολογισμού, τα έσοδα και οι δαπάνες παρουσιάζονται στον προϋπολογισμό σύμφωνα με μια δεσμευτική ονοματολογία, η οποία αντικατοπτρίζει τη φύση και τον σκοπό κάθε στοιχείου, όπως επιβάλλεται από την αρμόδια για τον προϋπολογισμό αρχή. Οι επιμέρους επικεφαλίδες (τίτλος, κεφάλαιο, άρθρο ή θέση) παρέχουν επίσημη περιγραφή της ονοματολογίας.

Κανόνες εφαρμογής

Κανόνες εφαρμογής

Λεπτομερείς κανόνες για την εφαρμογή του δημοσιονομικού κανονισμού. Καθορίζονται σε κανονισμό της Επιτροπής που εκδίδεται κατόπιν διαβούλευσης με όλα τα θεσμικά όργανα και δεν μπορούν να μεταβάλουν τον δημοσιονομικό κανονισμό από τον οποίο εξαρτώνται.

Κοινές επιχειρήσεις (ΚΕ)

Κοινές επιχειρήσεις (ΚΕ)

Οργανισμοί της ΕΕ με νομική προσωπικότητα που συστήνονται σύμφωνα με τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης. Ο όρος μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να περιγράψει οποιαδήποτε προτεινόμενη συνεργατική υποδομή για την «καλή εκτέλεση των προγραμμάτων ενωσιακής έρευνας, τεχνολογικής ανάπτυξης και επίδειξης της Ένωσης».

«καλή εκτέλεση των προγραμμάτων ενωσιακής έρευνας, τεχνολογικής ανάπτυξης και επίδειξης της Ένωσης».

Κύριος διατάκτης

Κύριος διατάκτης

Ο κύριος διατάκτης είναι υπεύθυνος σε κάθε οντότητα για την έγκριση των πράξεων εσόδων και δαπανών σύμφωνα με τις αρχές της χρηστής δημοσιονομικής διαχείρισης, καθώς και για τη διασφάλιση της τήρησης των απαιτήσεων νομιμότητας και κανονικότητας.

Ο κύριος διατάκτης είναι υπεύθυνος για τη λήψη όλων των δημοσιονομικών αποφάσεων που αφορούν τις δράσεις που εμπίπτουν στην αρμοδιότητά του. Ειδικότερα, πρέπει να λαμβάνει αποφάσεις για την εκτέλεση του προϋπολογισμού βάσει της ανάλυσης κινδύνων που πραγματοποιεί.

Λογιστική

Λογιστική

Η πράξη της καταγραφής και της αναφοράς των χρηματοοικονομικών συναλλαγών, συμπεριλαμβανομένης της δημιουργίας της συναλλαγής, της αναγνώρισης, της επεξεργασίας και της συνοπτικής παρουσίασής της στις οικονομικές καταστάσεις.

Μεταφορά

Μεταφορά

Οι μεταφορές μεταξύ γραμμών του προϋπολογισμού υποδηλώνουν τη μετατόπιση πιστώσεων από μία γραμμή του προϋπολογισμού σε μία άλλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους και, ως εκ τούτου, συνιστούν εξαίρεση από τη δημοσιονομική αρχή της ειδικότητας. Ωστόσο, επιτρέπονται ρητώς από τη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης υπό τις προϋποθέσεις που ορίζονται στον δημοσιονομικό κανονισμό. Ο δημοσιονομικός κανονισμός προσδιορίζει διάφορα είδη μεταφορών αναλόγως αν πραγματοποιούνται μεταξύ ή εντός των τίτλων, κεφαλαίων, άρθρων ή τομέων του προϋπολογισμού και απαιτούν διαφορετικά επίπεδα έγκρισης.

Μεταφορά πιστώσεων

Μεταφορά πιστώσεων

Εξαίρεση από την αρχή της ετήσιας διάρκειας υπό την έννοια ότι πιστώσεις που δεν κατέστη δυνατό να χρησιμοποιηθούν εντός ενός συγκεκριμένου οικονομικού έτους δύνανται, υπό αυστηρές προϋποθέσεις, να μεταφερθούν κατ' εξαίρεση για χρήση κατά τη διάρκεια του επόμενου οικονομικού έτους.

Μη διαχωριζόμενες πιστώσεις

Μη διαχωριζόμενες πιστώσεις

Οι μη διαχωριζόμενες πιστώσεις προορίζονται για πράξεις ετήσιου χαρακτήρα. (Άρθρο 9 του δημοσιονομικού κανονισμού). Στον προϋπολογισμό της ΕΕ, οι μη διαχωριζόμενες πιστώσεις ισχύουν για τις διοικητικές δαπάνες, για τη στήριξη των γεωργικών αγορών και τις άμεσες ενισχύσεις.

Νομική βάση (βασική πράξη)

Νομική βάση (βασική πράξη)

Η νομική βάση είναι, κατά κανόνα, νομοθεσία που βασίζεται σε άρθρο της Συνθήκης για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης και παρέχει αρμοδιότητα στην Κοινότητα για συγκεκριμένο τομέα πολιτικής και καθορίζει τους όρους για την άσκηση της αρμοδιότητας αυτής, συμπεριλαμβανομένης της εκτέλεσης του προϋπολογισμού. Ορισμένα άρθρα της Συνθήκης εξουσιοδοτούν την Επιτροπή να προβαίνει σε ορισμένες ενέργειες που συνεπάγονται δαπάνες, χωρίς να υπάρχει άλλη νομική πράξη.

Νομική δέσμευση

Νομική δέσμευση

Μια νομική δέσμευση δημιουργεί νομική υποχρέωση έναντι τρίτων.

Οικονομικό αποτέλεσμα

Οικονομικό αποτέλεσμα

Ο αντίκτυπος που έχουν στον ισολογισμό οι δαπάνες και τα έσοδα βάσει των κανόνων της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση.

Οργανισμοί

Οργανισμοί

Οργανισμοί της ΕΕ οι οποίοι διαθέτουν διακριτή νομική προσωπικότητα και στους οποίους μπορούν να ανατίθενται εξουσίες εκτέλεσης του προϋπολογισμού υπό αυστηρές προϋποθέσεις. Υπόκεινται σε χωριστή απαλλαγή από την αρμόδια για την απαλλαγή αρχή.

Πηγή χρηματοδότησης

Πηγή χρηματοδότησης

Είδος πιστώσεων

Πιστώσεις

Πιστώσεις

Χρηματοδότηση προϋπολογισμού.

Στον προϋπολογισμό προβλέπονται τόσο οι αναλήψεις υποχρεώσεων (νομικές δεσμεύσεις για την παροχή χρηματοδότησης, εφόσον πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις) όσο και οι πληρωμές (μετρητά ή τραπεζικά εμβάσματα στους δικαιούχους). Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων και πληρωμών συχνά διαφέρουν —διαχωριζόμενες πιστώσεις— επειδή για τα πολυετή προγράμματα και έργα οι υποχρεώσεις συνήθως αναλαμβάνονται πλήρως εντός του έτους κατά το οποίο αποφασίζονται, ενώ οι πληρωμές πραγματοποιούνται σε περισσότερα έτη, παράλληλα με την πρόοδο της υλοποίησης των προγραμμάτων και των έργων. Οι μη διαχωριζόμενες πιστώσεις ισχύουν για τις διοικητικές δαπάνες και οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων ισούνται με τις πιστώσεις πληρωμών.

Πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων

Πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων

Οι πιστώσεις ανάληψης υποχρεώσεων καλύπτουν το συνολικό κόστος των νομικών υποχρεώσεων (συμβάσεις, συμφωνίες/αποφάσεις επιχορήγησης) που μπορούν να αναληφθούν κατά το τρέχον οικονομικό έτος. Άρθρο 7 του δημοσιονομικού κανονισμού: Οι πιστώσεις αναλήψεων υποχρεώσεων καλύπτουν το συνολικό κόστος, κατά το τρέχον οικονομικό έτος, των νομικών υποχρεώσεων (συμβάσεις, συμφωνίες/αποφάσεις επιχορήγησης) που αναλαμβάνονται για πράξεις που εκτείνονται πέραν του ενός έτους.

Οι πιστώσεις αναλήψεων υποχρεώσεων καλύπτουν το συνολικό κόστος, κατά το τρέχον οικονομικό έτος, των νομικών υποχρεώσεων (συμβάσεις, συμφωνίες/αποφάσεις επιχορήγησης) που αναλαμβάνονται για πράξεις που εκτείνονται πέραν του ενός έτους.

Πιστώσεις πληρωμών

Πιστώσεις πληρωμών

Οι πιστώσεις πληρωμών καλύπτουν δαπάνες κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους και προκύπτουν από νομικές δεσμεύσεις που αναλήφθηκαν κατά το τρέχον έτος και/ή σε προηγούμενα έτη (άρθρο 7 του δημοσιονομικού κανονισμού).

Πλεόνασμα

Πλεόνασμα

Θετική διαφορά μεταξύ εσόδων και δαπανών (βλ. Αποτέλεσμα εκτέλεσης του προϋπολογισμού), η οποία πρέπει να επιστρέφεται στην αρχή χρηματοδότησης, όπως προβλέπεται στον δημοσιονομικό κανονισμό.

Πληρωμή

Πληρωμή

Πληρωμή είναι η εκταμίευση που πραγματοποιείται για την εκπλήρωση νομικών υποχρεώσεων.

Προσαρμογή

Προσαρμογή

Διορθωτικός προϋπολογισμός ή μεταφορά κεφαλαίων από μία γραμμή του προϋπολογισμού σε άλλη.

Βλ. Προϋπολογισμός

Προϋπολογισμός

Προϋπολογισμός

Ετήσιο χρηματοδοτικό σχέδιο, το οποίο καταρτίζεται σύμφωνα με δημοσιονομικές αρχές, και το οποίο περιλαμβάνει προβλέψεις και εγκρίνει, για κάθε οικονομικό έτος, την εκτίμηση του μελλοντικού κόστους και των μελλοντικών εσόδων και εξόδων, καθώς και τη λεπτομερή περιγραφή και αιτιολόγησή τους, με τις τελευταίες να περιλαμβάνονται στις παρατηρήσεις του προϋπολογισμού.

Συναλλαγματική διαφορά

Συναλλαγματική διαφορά

Η διαφορά που προκύπτει από τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που εφαρμόζονται στις συναλλαγές που αφορούν χώρες εκτός της ζώνης του ευρώ ή από την αναπροσαρμογή στοιχείων ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα κατά το κλείσιμο.

ΥΠΕ

ΥΠΕ

Ποσό των εκκρεμών αναλήψεων υποχρεώσεων. Βλ. Εκκρεμείς αναλήψεις υποχρεώσεων

Υπόλογος

Υπόλογος

Ο ρόλος, οι εξουσίες και οι αρμοδιότητες του υπολόγου καθορίζονται στον δημοσιονομικό κανονισμό:

| — | ορθή εκτέλεση των πληρωμών, |
| --- | --- |

—

ορθή εκτέλεση των πληρωμών,

| — | είσπραξη εσόδων, |
| --- | --- |

—

είσπραξη εσόδων,

| — | ανάκτηση ποσών και συμψηφισμός, |
| --- | --- |

—

ανάκτηση ποσών και συμψηφισμός,

| — | τήρηση, κατάρτιση και παρουσίαση των λογαριασμών, |
| --- | --- |

—

τήρηση, κατάρτιση και παρουσίαση των λογαριασμών,

| — | καθορισμός των λογιστικών κανόνων και μεθόδων καθώς και του λογιστικού σχεδίου, |
| --- | --- |

—

καθορισμός των λογιστικών κανόνων και μεθόδων καθώς και του λογιστικού σχεδίου,

| — | καθορισμός και επικύρωση των λογιστικών συστημάτων, καθώς και επικύρωση των συστημάτων που καθορίζονται από τον διατάκτη για την παροχή ή την αιτιολόγηση των λογιστικών πληροφοριών (τοπικά συστήματα), |
| --- | --- |

—

καθορισμός και επικύρωση των λογιστικών συστημάτων, καθώς και επικύρωση των συστημάτων που καθορίζονται από τον διατάκτη για την παροχή ή την αιτιολόγηση των λογιστικών πληροφοριών (τοπικά συστήματα),

| — | διαχείριση του ταμείου, |
| --- | --- |

—

διαχείριση του ταμείου,

| — | καθορισμός των υπολόγων πάγιων προκαταβολών, |
| --- | --- |

—

καθορισμός των υπολόγων πάγιων προκαταβολών,

| — | άνοιγμα και κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών εξ ονόματος του θεσμικού οργάνου. |
| --- | --- |

—

άνοιγμα και κλείσιμο τραπεζικών λογαριασμών εξ ονόματος του θεσμικού οργάνου.

ABAC

ABAC

Πρόκειται για την ονομασία που έχει δοθεί στο λογιστικό σύστημα της Επιτροπής, το οποίο από το 2005 έχει εμπλουτιστεί με τους κανόνες της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση. Εκτός από τους λογαριασμούς του προϋπολογισμού σε ταμειακή βάση, η Επιτροπή παράγει λογαριασμούς σε δεδουλευμένη βάση, στους οποίους τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν πραγματοποιούνται και όχι όταν εισπράττονται. Οι δαπάνες αναγνωρίζονται όταν πραγματοποιούνται και όχι όταν καταβάλλονται. Αυτό έρχεται σε αντίθεση με τη λογιστική του προϋπολογισμού σε ταμειακή βάση, η οποία αναγνωρίζει τις συναλλαγές και άλλα γεγονότα μόνο όταν εισπράττονται ή καταβάλλονται μετρητά.

ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ — ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

ΕΤΗΣΙΑ ΕΚΘΕΣΗ ΕΚΤΕΛΕΣΗΣ — ΚΕΦΑΛΑΙΑ ΠΟΥ ΔΙΑΧΕΙΡΙΖΕΤΑΙ Η ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

| ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ | CA/541/21


  11 Μαρτίου 2021 |
| --- | --- |
| | Έγγραφο 21/101 |
| ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ |
| ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΉ ΔΙΕΥΚΌΛΥΝΣΗ


  ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΈΣ ΚΑΤΑΣΤΆΣΕΙΣ


  ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2020 |
| α) | Κατάσταση οικονομικής θέσης |

ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

ΕΥΡΩΠΑΪΚΗ ΤΡΑΠΕΖΑ ΕΠΕΝΔΥΣΕΩΝ

CA/541/21

CA/541/21

11 Μαρτίου 2021

Έγγραφο 21/101

Έγγραφο 21/101

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ

ΔΙΟΙΚΗΤΙΚΟ ΣΥΜΒΟΥΛΙΟ

ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΉ ΔΙΕΥΚΌΛΥΝΣΗ

ΕΠΕΝΔΥΤΙΚΉ ΔΙΕΥΚΌΛΥΝΣΗ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΈΣ ΚΑΤΑΣΤΆΣΕΙΣ

ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΈΣ ΚΑΤΑΣΤΆΣΕΙΣ

ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2020

ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2020

α)

Κατάσταση οικονομικής θέσης

| β) | Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων |
| --- | --- |

β)

Κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων

| γ) | Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών |
| --- | --- |

γ)

Κατάσταση μεταβολών όσον αφορά τους πόρους χρηματοδοτών

| δ) | Κατάσταση ταμειακών ροών |
| --- | --- |

δ)

Κατάσταση ταμειακών ροών

| ε) | Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων |
| --- | --- |

ε)

Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων

| στ) | Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή |
| --- | --- |

στ)

Έκθεση ανεξάρτητου ελεγκτή

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗΣ ΘΕΣΗΣ

ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2020

ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2020

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Σημειώσεις | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 5 | 923 940 | 837 777 |
| Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες | 9/17 | 68 908 | 86 330 |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 10 | 351 873 | 330 587 |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 6 | 33 584 | 14 184 |
| Δάνεια και προκαταβολές | 7 | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | 8 | 526 810 | 619 928 |
| Άλλα στοιχεία ενεργητικού | 11 | 109 | — |
| Σύνολο στοιχείων ενεργητικού | | 3 578 669 | 3 407 481 |
| ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ | | | |
| ΠΑΘΗΤΙΚΟ | | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 6 | 642 | 191 |
| Προεισπραχθέντα έσοδα | 12 | 29 732 | 32 566 |
| Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις | 13 | 851 | 628 |
| Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις | 14 | 33 152 | 37 269 |
| Οφειλές έναντι τρίτων | 15 | 152 378 | 147 438 |
| Άλλα στοιχεία παθητικού | 16 | 3 446 | 2 353 |
| Σύνολο παθητικού | | 220 201 | 220 445 |
| ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ | | | |
| Αιτηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών στη διευκόλυνση | 17 | 3 221 695 | 2 967 000 |
| Παρακρατηθέντα κέρδη | | 136 773 | 220 036 |
| Σύνολο πόρων χρηματοδοτών | | 3 358 468 | 3 187 036 |
| Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών | | 3 578 669 | 3 407 481 |

(σε χιλιάδες EUR)

Σημειώσεις

31.12.2020

31.12.2019

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

5

923 940

837 777

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

9/17

68 908

86 330

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

10

351 873

330 587

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

6

33 584

14 184

Δάνεια και προκαταβολές

7

1 673 445

1 518 675

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

8

526 810

619 928

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

11

109

—

Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

Σύνολο στοιχείων ενεργητικού

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΠΑΘΗΤΙΚΟ ΚΑΙ ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

ΠΑΘΗΤΙΚΟ

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

6

642

191

Προεισπραχθέντα έσοδα

12

29 732

32 566

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

13

851

628

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

14

33 152

37 269

Οφειλές έναντι τρίτων

15

152 378

147 438

Άλλα στοιχεία παθητικού

16

3 446

2 353

Σύνολο παθητικού

Σύνολο παθητικού

220 201

220 201

220 445

220 445

ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΠΟΡΟΙ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

Αιτηθείσα συνεισφορά των κρατών μελών στη διευκόλυνση

17

3 221 695

2 967 000

Παρακρατηθέντα κέρδη

136 773

220 036

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών

Σύνολο πόρων χρηματοδοτών

3 358 468

3 358 468

3 187 036

3 187 036

Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών

Σύνολο υποχρεώσεων και πόρων χρηματοδοτών

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΆΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΏΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΑΠΟΤΕΛΕΣΜΆΤΩΝ ΚΑΙ ΛΟΙΠΏΝ ΣΥΝΟΛΙΚΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΌ ΈΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020

ΓΙΑ ΤΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΌ ΈΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΙΟΥ 2020

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Σημειώσεις | Από 1.1.2020 | Από 1.1.2019 |
| έως 31.12.2020 | έως 31.12.2019 |
| Τόκοι και συναφή έσοδα (1) | 19 | 84 783 | 93 923 |
| Τόκοι και συναφή έξοδα | 19 | -5 250 | -2 948 |
| Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα | | 79 533 | 90 975 |
| Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | 20 | 353 | 4 438 |
| Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες | 20 | -225 | -721 |
| Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες | | 128 | 3 717 |
| Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων | | 18 949 | 12 611 |
| Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | 21 | -46 717 | 9 904 |
| Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 7 | -29 621 | -8 331 |
| Πώληση δανείων και έσοδα από ενέργειες είσπραξης | | 2 362 | 2 064 |
| Καθαρό συναλλαγματικό αποτέλεσμα | | -48 545 | -61 998 |
| Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων | | - 103 572 | -45 750 |
| Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμούς | 7 | -4 312 | 17 243 |
| Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις, καθαρή από αντιλογισμούς | 13 | -228 | 107 |
| Μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις, καθαρή από αντιλογισμούς | 14 | 3 715 | -13 244 |
| Γενικά διοικητικά έξοδα | 22 | -58 527 | -50 009 |
| (Ζημίες) / κέρδη χρήσης | | -83 263 | 3 039 |
| Λοιπά συνολικά έσοδα | | — | — |
| Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα (ζημίες) / κέρδη χρήσης | | -83 263 | 3 039 |

(σε χιλιάδες EUR)

Σημειώσεις

Από 1.1.2020

Από 1.1.2019

έως 31.12.2020

έως 31.12.2019

Τόκοι και συναφή έσοδα (1)

1

19

84 783

93 923

Τόκοι και συναφή έξοδα

19

-5 250

-2 948

Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα

Καθαρά έσοδα από τόκους και συναφή έσοδα

79 533

79 533

90 975

90 975

Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

20

353

4 438

Έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

20

-225

-721

Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

Καθαρά έσοδα από αμοιβές και προμήθειες

128

128

3 717

3 717

Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

18 949

12 611

Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

21

-46 717

9 904

Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

7

-29 621

-8 331

Πώληση δανείων και έσοδα από ενέργειες είσπραξης

2 362

2 064

Καθαρό συναλλαγματικό αποτέλεσμα

-48 545

-61 998

Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων

Καθαρό αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων

- 103 572

- 103 572

-45 750

-45 750

Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμούς

7

-4 312

17 243

Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις, καθαρή από αντιλογισμούς

13

-228

107

Μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις, καθαρή από αντιλογισμούς

14

3 715

-13 244

Γενικά διοικητικά έξοδα

22

-58 527

-50 009

(Ζημίες) / κέρδη χρήσης

(Ζημίες) / κέρδη χρήσης

-83 263

-83 263

3 039

3 039

Λοιπά συνολικά έσοδα

Λοιπά συνολικά έσοδα

—

—

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα (ζημίες) / κέρδη χρήσης

Συγκεντρωτικά συνολικά έσοδα (ζημίες) / κέρδη χρήσης

-83 263

-83 263

3 039

3 039

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΜΕΤΑΒΟΛΩΝ ΟΣΟΝ ΑΦΟΡΑ ΤΟΥΣ ΠΟΡΟΥΣ ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΩΝ

ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2020

ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2020

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Σημειώσεις | Αιτηθείσα συνεισφορά | Παρακρατηθέντα κέρδη | Σύνολο |
| Την 1η Ιανουαρίου 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Ανακατανομή της συνεισφοράς του 9ου ΕΤΑ σε επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια στους πόρους του χρηματοδότη | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Ζημίες) του οικονομικού έτους 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| Την 1η Ιανουαρίου 2019 | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Κέρδη του οικονομικού έτους 2019 | | — | 3 039 | 3 039 |
| Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| Την 31η Δεκεμβρίου 2019 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |

(σε χιλιάδες EUR)

Σημειώσεις

Αιτηθείσα συνεισφορά

Παρακρατηθέντα κέρδη

Σύνολο

Την 1η Ιανουαρίου 2020

Την 1η Ιανουαρίου 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

17

209 614

—

209 614

Ανακατανομή της συνεισφοράς του 9ου ΕΤΑ σε επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια στους πόρους του χρηματοδότη

17

45 081

—

45 081

(Ζημίες) του οικονομικού έτους 2020

—

-83 263

-83 263

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

Την 1η Ιανουαρίου 2019

Την 1η Ιανουαρίου 2019

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Αιτηθείσα συνεισφορά από τα κράτη μέλη κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους

17

270 000

—

270 000

Κέρδη του οικονομικού έτους 2019

—

3 039

3 039

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

Μεταβολές στους πόρους χρηματοδοτών

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

Την 31η Δεκεμβρίου 2019

Την 31η Δεκεμβρίου 2019

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΏΝ ΡΟΏΝ

ΚΑΤΑΣΤΑΣΗ ΤΑΜΕΙΑΚΏΝ ΡΟΏΝ

ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2020

ΓΙΑ ΤΟ ΕΤΟΣ ΠΟΥ ΕΛΗΞΕ ΤΗΝ 31Η ΔΕΚΕΜΒΡΊΟΥ 2020

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Σημειώσεις | Από 1.1.2020 έως 31.12.2020 | Από 1.1.2019 έως 31.12.2019 |
| ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | | | |
| (Ζημίες) / κέρδη χρήσης | | -83 263 | 3 039 |
| Προσαρμογές που πραγματοποιήθηκαν για | | | |
| Καθαρό αποτέλεσμα στην εύλογη αξία μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης | 8 | 47 909 | -8 629 |
| Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμούς | 7 | 4 312 | -17 243 |
| Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | 29 621 | 8 331 |
| Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από δάνεια και προκαταβολές | 7 | -5 202 | -5 087 |
| Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για εκδοθείσες εγγυήσεις, καθαρή από αντιλογισμούς | 13 | 228 | -107 |
| Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις, καθαρή από αντιλογισμούς | | -4 117 | 13 447 |
| Μεταβολές εύλογης αξίας παραγώγων | | -18 949 | -12 611 |
| Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 10 | 1 067 | 331 |
| Μεταβολή προεισπραχθέντων εσόδων | | -2 834 | -1 198 |
| Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε δάνεια | 7 | 90 878 | -17 752 |
| Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | 8 | 33 616 | -6 812 |
| Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε καταθέσεις μετρητών | | 9 233 | 2 369 |
| Κέρδη / (Ζημίες) από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και του παθητικού λειτουργίας | | 102 499 | -41 922 |
| Εκταμιεύσεις δανείων | 7 | - 560 291 | - 311 185 |
| Αποπληρωμή δανείων | 7 | 276 101 | 355 078 |
| Πώληση δανείων και έσοδα από ενέργειες είσπραξης | | 2 362 | 2 194 |
| Μεταβολή δεδουλευμένων τόκων επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | 5 | 66 | -93 |
| (Αύξηση) των ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | 10 | -2 710 009 | -2 948 021 |
| Ληκτότητες ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | 10 | 2 689 790 | 2 952 905 |
| Μείωση σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | 8 | -85 305 | - 106 943 |
| Καθαρά έσοδα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | | 85 477 | 71 024 |
| Αύξηση / (Μείωση) άλλων στοιχείων ενεργητικού | | 109 | -171 |
| (Αύξηση) / Μείωση άλλων στοιχείων παθητικού | | -1 093 | 140 |
| Αύξηση των καταβλητέων ποσών στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων | | 8 543 | 2 187 |
| Καθαρές ταμειακές ροές που χρησιμοποιήθηκαν σε λειτουργικές δραστηριότητες | | - 191 751 | -24 807 |
| ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ | | | |
| Εισπραχθείσες συνεισφορές από κράτη μέλη | | 227 035 | 284 820 |
| Εισπραχθέντα ποσά από τα κράτη μέλη σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια | | 60 387 | 30 000 |
| Καταβληθέντα ποσά για λογαριασμό κρατών μελών σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια | | -18 807 | -28 220 |
| Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες | | 268 615 | 286 600 |
| Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους | | 76 864 | 261 793 |
| Συνοπτική κατάσταση των ταμειακών ροών: | | | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους | | 837 980 | 573 818 |
| Καθαρές ταμειακές ροές (που χρησιμοποιήθηκαν σε) / από: | | | |
| Λειτουργικές δραστηριότητες | | - 191 751 | -24 937 |
| Χρηματοδοτικές δραστηριότητες | | 268 615 | 286 730 |
| Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών όσον αφορά τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους | | 9 233 | 2 369 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους | | 924 077 | 837 980 |
| Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε: | | | |
| Μετρητά | 5 | 398 991 | 72 166 |
| Προθεσμιακές καταθέσεις (εξαιρουμένων των δεδουλευμένων τόκων) | 5 | 380 000 | 622 991 |
| Εμπορικά χρεόγραφα | 5 | 145 086 | 142 823 |
| | | 924 077 | 837 980 |

(σε χιλιάδες EUR)

Σημειώσεις

Από 1.1.2020 έως 31.12.2020

Από 1.1.2019 έως 31.12.2019

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΛΕΙΤΟΥΡΓΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

(Ζημίες) / κέρδη χρήσης

-83 263

3 039

Προσαρμογές που πραγματοποιήθηκαν για

Καθαρό αποτέλεσμα στην εύλογη αξία μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

8

47 909

-8 629

Μεταβολή απομείωσης επί δανείων και προκαταβολών, καθαρή από αντιλογισμούς

7

4 312

-17 243

Καθαρό αποτέλεσμα από δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

29 621

8 331

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από δάνεια και προκαταβολές

7

-5 202

-5 087

Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για εκδοθείσες εγγυήσεις, καθαρή από αντιλογισμούς

13

228

-107

Καθαρή μεταβολή προβλέψεων για δανειακές δεσμεύσεις, καθαρή από αντιλογισμούς

-4 117

13 447

Μεταβολές εύλογης αξίας παραγώγων

-18 949

-12 611

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους και αποσβεσμένο κόστος από ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

10

1 067

331

Μεταβολή προεισπραχθέντων εσόδων

-2 834

-1 198

Αποτελέσματα συναλλαγματικής ισοτιμίας σε δάνεια

7

90 878

-17 752

Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

8

33 616

-6 812

Αποτελέσματα μεταβολών συναλλαγματικής ισοτιμίας σε καταθέσεις μετρητών

9 233

2 369

Κέρδη / (Ζημίες) από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και του παθητικού λειτουργίας

Κέρδη / (Ζημίες) από λειτουργικές δραστηριότητες πριν από τις μεταβολές του ενεργητικού και του παθητικού λειτουργίας

102 499

102 499

-41 922

-41 922

Εκταμιεύσεις δανείων

7

- 560 291

- 311 185

Αποπληρωμή δανείων

7

276 101

355 078

Πώληση δανείων και έσοδα από ενέργειες είσπραξης

2 362

2 194

Μεταβολή δεδουλευμένων τόκων επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

5

66

-93

(Αύξηση) των ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

10

-2 710 009

-2 948 021

Ληκτότητες ταμειακών χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

10

2 689 790

2 952 905

Μείωση σε μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

8

-85 305

- 106 943

Καθαρά έσοδα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

85 477

71 024

Αύξηση / (Μείωση) άλλων στοιχείων ενεργητικού

109

-171

(Αύξηση) / Μείωση άλλων στοιχείων παθητικού

-1 093

140

Αύξηση των καταβλητέων ποσών στην Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων

8 543

2 187

Καθαρές ταμειακές ροές που χρησιμοποιήθηκαν σε λειτουργικές δραστηριότητες

Καθαρές ταμειακές ροές που χρησιμοποιήθηκαν σε λειτουργικές δραστηριότητες

- 191 751

- 191 751

-24 807

-24 807

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

ΧΡΗΜΑΤΟΔΟΤΙΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

Εισπραχθείσες συνεισφορές από κράτη μέλη

227 035

284 820

Εισπραχθέντα ποσά από τα κράτη μέλη σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

60 387

30 000

Καταβληθέντα ποσά για λογαριασμό κρατών μελών σε σχέση με επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

-18 807

-28 220

Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες

Καθαρές ταμειακές ροές από χρηματοδοτικές δραστηριότητες

268 615

268 615

286 600

286 600

Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Καθαρή αύξηση ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

76 864

76 864

261 793

261 793

Συνοπτική κατάσταση των ταμειακών ροών:

Συνοπτική κατάσταση των ταμειακών ροών:

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην αρχή του οικονομικού έτους

837 980

837 980

573 818

573 818

Καθαρές ταμειακές ροές (που χρησιμοποιήθηκαν σε) / από:

Καθαρές ταμειακές ροές (που χρησιμοποιήθηκαν σε) / από:

Λειτουργικές δραστηριότητες

- 191 751

-24 937

Χρηματοδοτικές δραστηριότητες

268 615

286 730

Αποτελέσματα των συναλλαγματικών μεταβολών όσον αφορά τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους

9 233

2 369

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στο τέλος του οικονομικού έτους

924 077

924 077

837 980

837 980

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

Μετρητά

5

398 991

72 166

Προθεσμιακές καταθέσεις (εξαιρουμένων των δεδουλευμένων τόκων)

5

380 000

622 991

Εμπορικά χρεόγραφα

5

145 086

142 823

924 077

924 077

837 980

837 980

Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων την 31η Δεκεμβρίου 2020

Σημειώσεις των οικονομικών καταστάσεων την 31η Δεκεμβρίου 2020

1.   Γενικές πληροφορίες

Γενικές πληροφορίες

Η Επενδυτική Διευκόλυνση (στο εξής: Διευκόλυνση) θεσπίστηκε βάσει της συμφωνίας του Κοτονού (στο εξής: συμφωνία) για τη συνεργασία και την αναπτυξιακή βοήθεια η οποία υπογράφηκε την 23η Ιουνίου 2000 μεταξύ της ομάδας των κρατών της Αφρικής, της Καραϊβικής και του Ειρηνικού (στο εξής: χώρες ΑΚΕ), αφενός, και της Ευρωπαϊκής Ένωσης και των κρατών μελών της, αφετέρου, αναθεωρήθηκε την 25η Ιουνίου 2005 και την 22α Ιουνίου 2010.

Η Διευκόλυνση δεν είναι χωριστή νομική οντότητα και η Ευρωπαϊκή Τράπεζα Επενδύσεων (στο εξής: ΕΤΕπ ή Τράπεζα) διαχειρίζεται τις συνεισφορές για λογαριασμό των κρατών μελών (στο εξής: δωρητές) σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας και ενεργεί ως διαχειριστής της Διευκόλυνσης.

Βάσει της συμφωνίας, προβλέπεται χρηματοδότηση από τους προϋπολογισμούς των κρατών μελών της ΕΕ. Τα κράτη μέλη της ΕΕ συνεισφέρουν με τα ποσά που χορηγούνται για τη χρηματοδότηση της Επενδυτικής Διευκόλυνσης και με επιχορηγήσεις για τη χρηματοδότηση των επιδοτήσεων επιτοκίου, όπως προβλέπεται βάσει των πολυετών δημοσιονομικών πλαισίων (πρώτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2000-2007 και αναφέρεται ως το 9ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), δεύτερο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2008-2013 και που αναφέρεται ως το 10ο ΕΤΑ και το τρίτο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο που καλύπτει την περίοδο 2014-2020, που αναφέρεται ως το 11ο ΕΤΑ). Στην ΕΤΕπ έχει ανατεθεί η διαχείριση:

| — | της Διευκόλυνσης, δηλαδή ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου ύψους 3 685,5 εκατ. EUR με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων 48,5 εκατ. EUR χορηγούνται σε Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (στο εξής: χώρες ΥΧΕ), |
| --- | --- |

—

της Διευκόλυνσης, δηλαδή ενός ανανεώσιμου επιχειρηματικού κεφαλαίου ύψους 3 685,5 εκατ. EUR με σκοπό τη στήριξη επενδύσεων από τον ιδιωτικό τομέα σε χώρες ΑΚΕ, εκ των οποίων 48,5 εκατ. EUR χορηγούνται σε Υπερπόντιες Χώρες και Εδάφη (στο εξής: χώρες ΥΧΕ),

| — | επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου μέγιστης αξίας 1 220,85 εκατ. EUR για χώρες ΑΚΕ και 8,5 εκατ. EUR για χώρες ΥΧΕ. Ποσοστό μέχρι 15 % αυτών των επιδοτήσεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση των εκάστοτε έργων. |
| --- | --- |

—

επιχορηγήσεων για τη χρηματοδότηση επιδοτήσεων επιτοκίου μέγιστης αξίας 1 220,85 εκατ. EUR για χώρες ΑΚΕ και 8,5 εκατ. EUR για χώρες ΥΧΕ. Ποσοστό μέχρι 15 % αυτών των επιδοτήσεων μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη χρηματοδότηση τεχνικής βοήθειας κατά την εκτέλεση των εκάστοτε έργων.

Από την πλευρά της ΕΕ και των χωρών ΑΚΕ έχουν συμφωνηθεί μεταβατικές ρυθμίσεις που θα επέτρεπαν στην ΕΤΕπ να συνεχίσει να υπογράφει πράξεις στην περιοχή ΑΚΕ έως το τέλος Νοεμβρίου του 2021 ή έως την έναρξη ισχύος νέας συμφωνίας ΑΚΕ-ΕΕ ή έως την προσωρινή εφαρμογή της νέας συμφωνίας μεταξύ της Ένωσης και των χωρών ΑΚΕ, αναλόγως ποιο θα συμβεί πρώτο (απόφαση αριθ. 2/2020 της Επιτροπής των Πρέσβεων ΑΚΕ-ΕΕ, της 4ης Δεκεμβρίου 2020, για την τροποποίηση της απόφασης αριθ. 3/2019 της Επιτροπής των Πρέσβεων ΑΚΕ-ΕΕ για τη θέσπιση μεταβατικών μέτρων δυνάμει του άρθρου 95 παράγραφος 4 της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ (23).

23

Στις 15 Δεκεμβρίου 2020 επιτεύχθηκε συμφωνία σχετικά με τον Μηχανισμό Γειτονίας, Ανάπτυξης και Διεθνούς Συνεργασίας (ΜΓΑΔΣ), ο οποίος καλύπτει την εξωτερική δράση της ΕΕ για την περίοδο 2021-2027. Η συμφωνία αυτή περιλαμβάνει την ενσωμάτωση του τρέχοντος ΕΤΑ, το οποίο είναι εκτός προϋπολογισμού, στον προϋπολογισμό της ΕΕ. Ο κανονισμός ΜΓΑΔΣ θα παρέχει τη νομική βάση για την ανάθεση μελλοντικών εντολών της ΕΕ από την Επιτροπή στην ΕΤΕπ για τη δραστηριότητά της εκτός ΕΕ. Θα παρέχει επίσης το πλαίσιο των εξωτερικών επενδύσεων για τη συνεργασία της Ένωσης με ιδρύματα-εταίρους μέσω επιχορηγήσεων ή εγγυήσεων από τον προϋπολογισμό της ΕΕ. Το νομικό κείμενο του ΜΓΑΔΣ αναμένεται να εγκριθεί επισήμως την άνοιξη του 2021.

Στις 23 Δεκεμβρίου 2020, το Συμβούλιο αποφάσισε να παρατείνει την τρέχουσα περίοδο ανάληψης υποχρεώσεων για την επενδυτική διευκόλυνση ΑΚΕ κατά τουλάχιστον έξι μήνες. Στο μέλλον, οι επανεισροές από την Επενδυτική Διευκόλυνση ΑΚΕ θα αναπτυχθούν στο πλαίσιο του ΜΓΑΔΣ με τον συνδυασμό ενός ειδικού σκέλους του ιδιωτικού τομέα ΑΚΕ στο πλαίσιο του Ευρωπαϊκού Ταμείου για τη Βιώσιμη Ανάπτυξη (ΕΤΒΑ+) και ενός καταπιστευματικού ταμείου, τα οποία θα υλοποιηθούν αμφότερα από την ΕΤΕπ.

Μετά την παράταση της περιόδου ανάληψης υποχρεώσεων για την Επενδυτική Διευκόλυνση, η Τράπεζα θα συνεχίσει να εγκρίνει πράξεις σύμφωνα με την εντολή της έως τις 30 Ιουνίου 2021 ή έως την έναρξη ισχύος κανονισμού για τη θέσπιση μηχανισμού εξωτερικής χρηματοδότησης, αναλόγως ποια ημερομηνία είναι μεταγενέστερη, και σε καμία περίπτωση αργότερα από τις 30 Νοεμβρίου 2021 (24).

24

Οι οικονομικές καταστάσεις καταρτίστηκαν βάσει συνέχειας της δράσης, γεγονός που προϋποθέτει ότι η Επενδυτική Διευκόλυνση θα είναι σε θέση να καλύψει όλα τα οφειλόμενα ποσά στο πλαίσιο κάθε πράξης. Δεν καθορίζεται η διάρκεια της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Η εσωτερική συμφωνία για τη σύσταση του 11ου ΕΤΑ παραμένει σε ισχύ (σύμφωνα με το άρθρο 14 παράγραφος 3 αυτής) για όσο διάστημα χρειάζεται για την πλήρη εκτέλεση όλων των ενεργειών που χρηματοδοτούνται βάσει της συμφωνίας εταιρικής σχέσης ΑΚΕ-ΕΕ, της απόφασης υπερπόντιας σύνδεσης και του πολυετούς δημοσιονομικού πλαισίου.

Οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις καλύπτουν την περίοδο από την 1η Ιανουαρίου 2020 έως την 31η Δεκεμβρίου 2020.

Κατόπιν πρότασης της Διευθύνουσας Επιτροπής της ΕΤΕπ, το Διοικητικό Συμβούλιο της ΕΤΕπ ενέκρινε τις οικονομικές καταστάσεις την 11η Μαρτίου 2021 και επέτρεψε την υποβολή τους για έγκριση στο Συμβούλιο των Διοικητών της ΕΤΕπ μέχρι την 23η Απριλίου 2021.

2.   Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι

Θεμελιώδεις λογιστικές μέθοδοι

2.1.   
  Βάσεις για την κατάρτιση των καταστάσεων — Δήλωση συμμόρφωσης

Βάσεις για την κατάρτιση των καταστάσεων — Δήλωση συμμόρφωσης

Οι οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης καταρτίστηκαν σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα χρηματοοικονομικής αναφοράς (ΔΠΧΑ) που έχουν υιοθετηθεί από την Ευρωπαϊκή Ένωση.

α.   Σημαντικές αποφάσεις και εκτιμήσεις λογιστικού χαρακτήρα

Σημαντικές αποφάσεις και εκτιμήσεις λογιστικού χαρακτήρα

Η κατάρτιση των οικονομικών καταστάσεων απαιτεί τη χρήση λογιστικών εκτιμήσεων. Απαιτεί επίσης από τη διοίκηση της Τράπεζας να κρίνει προσεκτικά τον τρόπο εφαρμογής των λογιστικών μεθόδων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης. Κατωτέρω αναφέρονται οι τομείς που απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης ή είναι πιο πολύπλοκοι ή οι τομείς στους οποίους παραδοχές και εκτιμήσεις έχουν σημασία για τις οικονομικές καταστάσεις.

Η εφαρμογή κριτικού πνεύματος και εκτιμήσεων απαιτείται κυρίως στους ακόλουθους τομείς:

Επιμέτρηση εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών μέσων

Επιμέτρηση εύλογης αξίας χρηματοοικονομικών μέσων

Οι εύλογες αξίες των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργές αγορές βασίζονται σε τιμές της χρηματιστηριακής αγοράς ή σε τιμές διαμεσολαβητή (χρηματιστή). Όταν η εύλογη αξία δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών τύπων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Οι αποτιμήσεις ταξινομούνται σε διάφορα επίπεδα της κλίμακας ιεράρχησης της εύλογης αξίας με βάση τις παραμέτρους που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης οι οποίες περιγράφονται και παρουσιάζονται στις σημειώσεις 2.4.2 και 4.

Ζημίες απομείωσης από δάνεια και προκαταβολές

Ζημίες απομείωσης από δάνεια και προκαταβολές

Η μέτρηση βάσει αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών προϋποθέτει τη λήψη σημαντικών αποφάσεων από τη διοίκηση και, κυρίως, την εκτίμηση της σημαντικής αύξησης του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση, την ενσωμάτωση μελλοντοστραφών πληροφοριών και την περαιτέρω εκτίμηση του ποσού και της χρονικής στιγμής των μελλοντικών ταμειακών ροών και των αξιών των εξασφαλίσεων κατά τον καθορισμό των ζημιών απομείωσης. Οι εκτιμήσεις αυτές βασίζονται σε σειρά από παράγοντες που μπορεί να επιφέρουν σημαντικές μεταβολές της χρονικής στιγμής και του ποσού των προβλέψεων για πιστωτικές ζημίες προς αναγνώριση (σημείωση 2.4.2). Οι σχετικές παραδοχές για τις επιπτώσεις της νόσου COVID-19 στην απομείωση παρουσιάζονται αναλυτικά στη σημείωση 2.4.2 και στη σημείωση 3.2.3.7.

Αποτίμηση μη εισηγμένων επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου

Αποτίμηση μη εισηγμένων επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου

Η αποτίμηση μη εισηγμένων επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου βασίζεται κανονικά σε ένα από τα παρακάτω στοιχεία:

| — | σε πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς, |
| --- | --- |

—

σε πρόσφατες συναλλαγές σύμφωνα με τους συνήθεις όρους της αγοράς,

| — | στην τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια, |
| --- | --- |

—

στην τρέχουσα εύλογη αξία άλλων μέσων που στην ουσία είναι τα ίδια,

| — | σε αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για στοιχεία με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου, |
| --- | --- |

—

σε αναμενόμενες ταμειακές ροές που προεξοφλούνται στις τρέχουσες τιμές για στοιχεία με ανάλογες προθεσμίες και παρόμοια χαρακτηριστικά κινδύνου,

| — | σε μέθοδο προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού, ή |
| --- | --- |

—

σε μέθοδο προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού, ή

| — | σε άλλα υποδείγματα αποτίμησης. |
| --- | --- |

—

σε άλλα υποδείγματα αποτίμησης.

Ο προσδιορισμός των ταμειακών ροών και των συντελεστών προεξόφλησης όσον αφορά μη εισηγμένες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου στηρίζεται σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Η Διευκόλυνση διορθώνει τις τεχνικές αποτίμησης σε τακτά χρονικά διαστήματα και ελέγχει την εγκυρότητά τους είτε με βάση την τιμή παρατηρήσιμων τρεχουσών συναλλαγών της αγοράς που αφορούν το ίδιο μέσο είτε με βάση οποιαδήποτε άλλα διαθέσιμα παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς.

Ενοποίηση οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμφέροντα

Ενοποίηση οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμφέροντα

Η ΕΤΕπ αποφάνθηκε ότι καμία από τις οντότητες στις οποίες έχει συμφέροντα δεν ελέγχονται από την ίδια. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι σε όλες αυτές τις οντότητες, ο ομόρρυθμος εταίρος ή ο διαχειριστής του ταμείου ή το διοικητικό συμβούλιο έχουν την αποκλειστική ευθύνη για τη διαχείριση και τον έλεγχο των δραστηριοτήτων και των υποθέσεων της εταιρικής σχέσης και είναι αρμόδιοι και εξουσιοδοτημένοι να προβαίνουν σε όλες τις απαιτούμενες ενέργειες για την εκτέλεση των σκοπών και των στόχων της εταιρικής σχέσης σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές επενδύσεων και πολιτικής.

β.   Μεταβολές των λογιστικών μεθόδων

Μεταβολές των λογιστικών μεθόδων

Εκτός από τις κατωτέρω μεταβολές, η Διευκόλυνση εφαρμόζει συστηματικά τις λογιστικές μεθόδους που ορίζονται στη σημείωση 2.4 για όλες τις περιόδους που αναφέρονται στις παρούσες οικονομικές καταστάσεις. Η Διευκόλυνση έχει υιοθετήσει τα ακόλουθα νέα πρότυπα και τις ακόλουθες τροποποιήσεις προτύπων.

Υιοθέτηση προτύπων

Υιοθέτηση προτύπων

Οι ακόλουθες διερμηνείες καθώς και οι τροποποιήσεις και η αναθεώρηση των υφιστάμενων προτύπων τέθηκαν σε ισχύ για τις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης από την 1η Ιανουαρίου 2020:

Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς — Τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 9, του ΔΛΠ 39 και του ΔΠΧΑ 7

Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς — Τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 9, του ΔΛΠ 39 και του ΔΠΧΑ 7

Τον Σεπτέμβριο του 2019 το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων (IASB) εξέδωσε τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 9, του ΔΛΠ 39 και του ΔΠΧΑ 7, οι οποίες προβλέπουν προσωρινές απαλλαγές που καθιστούν δυνατή τη συνέχιση της εφαρμογής της λογιστικής αντιστάθμισης κατά τη διάρκεια της περιόδου αβεβαιότητας πριν από την αντικατάσταση υφιστάμενου επιτοκίου αναφοράς από εναλλακτικό επιτόκιο σχεδόν μηδενικού κινδύνου.

Οι τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 9 περιλαμβάνουν ορισμένες απαλλαγές, οι οποίες εφαρμόζονται σε όλες τις σχέσεις αντιστάθμισης που επηρεάζονται άμεσα από τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς. Οι πρώτες τρεις απαλλαγές προβλέπουν:

| — | την αξιολόγηση του αν μια προσδοκώμενη συναλλαγή (ή συστατικό στοιχείο αυτής) είναι πολύ πιθανό να εκπληρωθεί· |
| --- | --- |

—

την αξιολόγηση του αν μια προσδοκώμενη συναλλαγή (ή συστατικό στοιχείο αυτής) είναι πολύ πιθανό να εκπληρωθεί·

| — | την αξιολόγηση του πότε πρέπει να ανακαταταχθεί στα αποτελέσματα το ποσό που έχει συσσωρευτεί στο αποθεματικό αντιστάθμισης ταμειακών ροών· |
| --- | --- |

—

την αξιολόγηση του πότε πρέπει να ανακαταταχθεί στα αποτελέσματα το ποσό που έχει συσσωρευτεί στο αποθεματικό αντιστάθμισης ταμειακών ροών·

| — | την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμισμένο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης. |
| --- | --- |

—

την αξιολόγηση της οικονομικής σχέσης ανάμεσα στο αντισταθμισμένο στοιχείο και το μέσο αντιστάθμισης.

Για καθεμία από τις απαλλαγές αυτές, θεωρείται ότι τα επιτόκια αναφοράς στα οποία βασίζονται οι αντισταθμισμένες ταμειακές ροές δεν μεταβάλλονται λόγω της μεταρρύθμισης του διατραπεζικού επιτοκίου δανεισμού (IBOR).

Η τέταρτη απαλλαγή προβλέπει ότι ένα μη συμβατικά καθορισμένο συστατικό στοιχείο του κινδύνου πρέπει να μπορεί να προσδιοριστεί χωριστά [να είναι διακριτά αναγνωρίσιμο] μόνο κατά τον αρχικό προσδιορισμό της αντιστάθμισης και όχι σε συνεχή βάση.

Η εφαρμογή των απαλλαγών είναι υποχρεωτική και οι απαλλαγές συνεχίζουν να ισχύουν επ’ αόριστον εφόσον δεν επέλθει οποιοδήποτε από τα γεγονότα που περιγράφονται στις τροποποιήσεις. Οι τροποποιήσεις θεσπίζουν επίσης ειδικές απαιτήσεις γνωστοποίησης για τις σχέσεις αντιστάθμισης στις οποίες εφαρμόζονται οι απαλλαγές. Οι τροποποιήσεις αυτές πρέπει να εφαρμόζονται αναδρομικά. Ωστόσο, τυχόν σχέσεις αντιστάθμισης που έχουν αποχαρακτηριστεί στο παρελθόν δεν μπορούν να τεθούν εκ νέου σε ισχύ κατόπιν αίτησης ούτε μπορούν να χαρακτηριστούν τυχόν σχέσεις αντιστάθμισης με το πλεονέκτημα της εκ των υστέρων γνώσης.

Η υιοθέτηση των τροποποιήσεων δεν είχε ουσιώδη αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

Ορισμός της σημαντικότητας — Τροποποιήσεις του ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων» και του ΔΛΠ 8 «Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων και λάθη».

Ορισμός της σημαντικότητας — Τροποποιήσεις του ΔΛΠ 1 «Παρουσίαση των οικονομικών καταστάσεων» και του ΔΛΠ 8 «Λογιστικές πολιτικές, μεταβολές των λογιστικών εκτιμήσεων και λάθη».

Στις τροποποιήσεις αποσαφηνίζεται ο ορισμός της «σημαντικότητας» και εναρμονίζεται ο ορισμός που χρησιμοποιείται στο εννοιολογικό πλαίσιο και στα ίδια τα πρότυπα. Ο τροποποιημένος ορισμός αναφέρει ότι «οι πληροφορίες είναι σημαντικές όταν η παράλειψη, η ανακριβής αναφορά ή η συγκάλυψή τους θα μπορούσε να αναμένεται ευλόγως ότι θα επηρεάσει τις αποφάσεις που λαμβάνουν οι κύριοι χρήστες των οικονομικών καταστάσεων γενικής χρήσης βάσει των εν λόγω οικονομικών καταστάσεων, οι οποίες παρέχουν χρηματοοικονομικές πληροφορίες για συγκεκριμένη αναφέρουσα οικονομική οντότητα». Στις τροποποιήσεις αποσαφηνίζεται επίσης η έννοια των «κύριων χρηστών των οικονομικών καταστάσεων γενικής χρήσης» στους οποίους απευθύνονται οι παρούσες οικονομικές καταστάσεις, οι οποίοι ορίζονται ως «υφιστάμενοι και δυνητικοί επενδυτές, δανειοδότες και άλλοι πιστωτές» που είναι υποχρεωμένοι να βασίζονται στις οικονομικές καταστάσεις γενικής χρήσης για πολλές από τις χρηματοοικονομικές πληροφορίες που χρειάζονται.

Οι τροποποιήσεις δεν είχαν σημαντικό αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

Τροποποιήσεις των Παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο εντός των ΔΠΧΑ

Τροποποιήσεις των Παραπομπών στο εννοιολογικό πλαίσιο εντός των ΔΠΧΑ

Το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο για τη χρηματοοικονομική αναφορά δεν αποτελεί πρότυπο, και καμία από τις έννοιες δεν υπερισχύει έναντι αυτών που περιλαμβάνονται εντός οποιουδήποτε προτύπου ή έναντι των απαιτήσεων οποιουδήποτε προτύπου, αλλά έχει κυρίως ως στόχο να συνδράμει το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων στην κατάρτιση προτύπων, να βοηθήσει όσους καταρτίζουν οικονομικές καταστάσεις να αναπτύξουν συνεκτικές λογιστικές πολιτικές εάν δεν υπάρχει κάποιο ισχύον πρότυπο και να βοηθήσουν όλα τα μέρη να κατανοήσουν και να ερμηνεύσουν τα πρότυπα. Το εννοιολογικό πλαίσιο περιλαμβάνει ορισμένες νέες έννοιες, παρέχει επικαιροποιημένους ορισμούς και κριτήρια αναγνώρισης για περιουσιακά στοιχεία και υποχρεώσεις και αποσαφηνίζει ορισμένες σημαντικές έννοιες.

Η Διευκόλυνση υιοθέτησε το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο από την 1η Ιανουαρίου 2020. Το αναθεωρημένο εννοιολογικό πλαίσιο δεν είχε σημαντικό αντίκτυπο στις οικονομικές καταστάσεις της Διευκόλυνσης.

Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί

Πρότυπα που έχουν εκδοθεί αλλά δεν έχουν ακόμη υιοθετηθεί

Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς — Φάση 2 — Τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 9, του ΔΛΠ 39, του ΔΠΧΑ 7, του ΔΠΧΑ 4 και του ΔΠΧΑ 16

Μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς — Φάση 2 — Τροποποιήσεις του ΔΠΧΑ 9, του ΔΛΠ 39, του ΔΠΧΑ 7, του ΔΠΧΑ 4 και του ΔΠΧΑ 16

Στις 27 Αυγούστου 2020, το Συμβούλιο Διεθνών Λογιστικών Προτύπων δημοσίευσε τη μεταρρύθμιση των επιτοκίων αναφοράς — Φάση 2 — Τροποποιήσεις στο ΔΠΧΑ 9, το ΔΛΠ 39, το ΔΠΧΑ 7, το ΔΠΧΑ 4 και το ΔΠΧΑ 16. Με τη δημοσίευση των τροποποιήσεων της δεύτερης φάσης, το IASB ολοκλήρωσε τις εργασίες του ως απάντηση στη μεταρρύθμιση του IBOR.

Οι τροποποιήσεις παρέχουν προσωρινές εξαιρέσεις που αντιμετωπίζουν τις επιπτώσεις της χρηματοοικονομικής αναφοράς όταν αντικαθίσταται ένα διατραπεζικό επιτόκιο (IBOR) από εναλλακτικό επιτόκιο σχεδόν μηδενικού κινδύνου (RFR).

Οι τροποποιήσεις ισχύουν για τις ετήσιες περιόδους που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2021 ή αργότερα. Η Διευκόλυνση δεν υιοθέτησε εγκαίρως τις εν λόγω τροποποιήσεις και συστάθηκε διυπηρεσιακή ομάδα εργασίας για το IBOR για να αξιολογήσει τον αντίκτυπο και να διαχειριστεί τη μετάβασή της.

γ.   Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

Συνοπτική παρουσίαση των κυριότερων λογιστικών μεθόδων

Η κατάσταση οικονομικής θέσης παρουσιάζει τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού κατά φθίνουσα σειρά ρευστότητας και δεν κάνει διάκριση μεταξύ βραχυπρόθεσμων και μακροπρόθεσμων στοιχείων.

i.   
  Μετατροπή συναλλάγματος

Μετατροπή συναλλάγματος

Για την κατάρτιση των οικονομικών της καταστάσεων, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί το ευρώ το οποίο είναι επίσης και το νόμισμα λειτουργίας. Εκτός αν ορίζεται διαφορετικά, οι χρηματοοικονομικές πληροφορίες που παρουσιάζονται σε ευρώ έχουν στρογγυλευτεί στην πλησιέστερη χιλιάδα.

Οι συναλλαγές σε ξένο νόμισμα μετατρέπονται με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία κατά την ημερομηνία της σχετικής συναλλαγής.

Τα χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ μετατρέπονται σε ευρώ με βάση τη συναλλαγματική ισοτιμία που ισχύει την ημερομηνία της κατάστασης οικονομικής θέσης. Τα κέρδη ή οι ζημίες που προκύπτουν από τη μετατροπή αυτή εγγράφονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα μετρούμενα στο ιστορικό τους κόστος σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν κατά τις ημερομηνίες των αρχικών συναλλαγών. Τα μη νομισματικά στοιχεία, τα επιμετρούμενα σε εύλογη αξία σε ξένο νόμισμα, μετατρέπονται με βάση τις συναλλαγματικές ισοτιμίες που ίσχυαν την ημερομηνία προσδιορισμού της εύλογης αξίας.

Οι συναλλαγματικές διαφορές που ενδέχεται να προκύψουν από τον διακανονισμό συναλλαγών βάσει συναλλαγματικών ισοτιμιών διαφορετικών από αυτών της ημερομηνίας συναλλαγής, καθώς και οι μη πραγματοποιηθείσες συναλλαγματικές διαφορές σχετικά με εκκρεμή χρηματικά στοιχεία ενεργητικού και παθητικού σε ξένο νόμισμα, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων.

ii.   
  Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εκτός από τα παράγωγα

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού εκτός από τα παράγωγα

Τα μη παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά βάσει της ημερομηνίας διακανονισμού.

Ταξινόμηση και επιμέτρηση

Ταξινόμηση και επιμέτρηση

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Κατά την αρχική αναγνώριση, το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού ταξινομείται ως επιμετρηθέν στο αποσβεσμένο κόστος, στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και η χρηματοοικονομική υποχρέωση ταξινομείται ως επιμετρηθείσα στο αποσβεσμένο κόστος ή στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Βάσει του ΔΠΧΑ 9, η ταξινόμηση ξεκινά με τον καθορισμό του κατά πόσον το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θα θεωρηθεί χρέος ή συμμετοχικός τίτλος. Το ΔΠΧΑ 9 αναφέρεται στους ορισμούς του ΔΛΠ 32 Χρηματοοικονομικά μέσα: Παρουσίαση.

Χρεωστικοί τίτλοι είναι οι τίτλοι οι οποίοι εμπίπτουν στον ορισμό της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης από την πλευρά του αντισυμβαλλομένου, τα δάνεια και τα χρεόγραφα συμπεριλαμβανομένων των ομολόγων, των γραμματίων ή των πιστοποιητικών που εκδίδονται από δομημένες οντότητες, κρατικές ή εταιρικές.

Ο χρεωστικός τίτλος ταξινομείται στο αποσβεσμένο κόστος εφόσον πληροί και τις δύο ακόλουθες προϋποθέσεις και δεν χαρακτηρίζεται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων:

| — | το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, στόχος του οποίου είναι η διακράτηση περιουσιακών στοιχείων για είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών· και |
| --- | --- |

—

το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου, στόχος του οποίου είναι η διακράτηση περιουσιακών στοιχείων για είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών· και

| — | βάσει των συμβατικών όρων που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, δημιουργούνται σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου (κριτήρια SPPI). |
| --- | --- |

—

βάσει των συμβατικών όρων που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, δημιουργούνται σε συγκεκριμένες ημερομηνίες ταμειακές ροές που συνίστανται αποκλειστικά σε αποπληρωμή κεφαλαίου και τόκων επί του ανεξόφλητου υπολοίπου κεφαλαίου (κριτήρια SPPI).

Ο χρεωστικός τίτλος ταξινομείται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων μόνον εφόσον πληροί και τις δύο ακόλουθες προϋποθέσεις και δεν χαρακτηρίζεται ως επιμετρηθείς στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων:

| — | το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, και |
| --- | --- |

—

το περιουσιακό στοιχείο διατηρείται στο πλαίσιο ενός επιχειρηματικού μοντέλου του οποίου ο στόχος επιτυγχάνεται τόσο με την είσπραξη συμβατικών ταμειακών ροών όσο και με την πώληση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού, και

| — | από τους συμβατικούς όρους που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού απορρέουν ταμειακές ροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες πληρούν τα κριτήρια SPPI. |
| --- | --- |

—

από τους συμβατικούς όρους που διέπουν το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού απορρέουν ταμειακές ροές σε συγκεκριμένες ημερομηνίες οι οποίες πληρούν τα κριτήρια SPPI.

Οι ανωτέρω προϋποθέσεις θα πρέπει να εφαρμόζονται σε ολόκληρο το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού, ακόμη και αν περιέχει ενσωματωμένο παράγωγο.

Μετοχικοί τίτλοι είναι οι τίτλοι οι οποίοι εμπίπτουν στον ορισμό του μετοχικού κεφαλαίου από την πλευρά του εκδότη· πρόκειται, δηλαδή, για τίτλους που δεν περιέχουν συμβατική υποχρέωση πληρωμής και αποδεικνύουν υπολειμματικό δικαίωμα επί των καθαρών στοιχείων ενεργητικού του εκδότη. Οι μετοχικοί τίτλοι επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Κατά την αρχική αναγνώριση ενός μέσου μετοχικού κεφαλαίου το οποίο δεν διακρατείται για διαπραγμάτευση, η Διευκόλυνση δύναται να επιλέξει αμετάκλητα να παρουσιάσει τις επερχόμενες μεταβολές στα λοιπά συνολικά έσοδα. Αυτή η επιλογή γίνεται στη βάση της μεμονωμένης επένδυσης.

Όλα τα λοιπά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ταξινομούνται ως επιμετρηθέντα στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Αξιολόγηση επιχειρηματικού μοντέλου

Αξιολόγηση επιχειρηματικού μοντέλου

Η ΕΤΕπ, ως διαχειριστής της Διευκόλυνσης, προβαίνει σε αξιολόγηση του στόχου του επιχειρηματικού μοντέλου στο πλαίσιο του οποίου διακρατείται ένας χρεωστικός τίτλος σε επίπεδο χαρτοφυλακίου, καθώς αυτό αντικατοπτρίζει με τον καλύτερο τρόπο πώς γίνεται η διαχείριση της επιχείρησης και πώς διαβιβάζονται οι πληροφορίες στη διοίκηση. Στις πληροφορίες που εξετάστηκαν περιλαμβάνονται τα εξής:

| — | οι αναφερόμενες πολιτικές και οι στόχοι του χαρτοφυλακίου, καθώς και η εφαρμογή των πολιτικών αυτών στην πράξη. Ειδικότερα, κατά πόσον η στρατηγική της διοίκησης επικεντρώνεται στην εξασφάλιση συμβατικών εσόδων από τόκους, διατηρώντας συγκεκριμένο προφίλ επιτοκίου, με αντιστοίχιση της διάρκειας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού με τη διάρκεια των υποχρεώσεων που χρηματοδοτούν τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού ή με πραγματοποίηση ταμειακών ροών μέσω της πώλησης των περιουσιακών στοιχείων· |
| --- | --- |

—

οι αναφερόμενες πολιτικές και οι στόχοι του χαρτοφυλακίου, καθώς και η εφαρμογή των πολιτικών αυτών στην πράξη. Ειδικότερα, κατά πόσον η στρατηγική της διοίκησης επικεντρώνεται στην εξασφάλιση συμβατικών εσόδων από τόκους, διατηρώντας συγκεκριμένο προφίλ επιτοκίου, με αντιστοίχιση της διάρκειας των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού με τη διάρκεια των υποχρεώσεων που χρηματοδοτούν τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού ή με πραγματοποίηση ταμειακών ροών μέσω της πώλησης των περιουσιακών στοιχείων·

| — | πώς αξιολογείται η απόδοση του χαρτοφυλακίου και πώς αναφέρεται αυτή στη διοίκηση της Διευκόλυνσης· |
| --- | --- |

—

πώς αξιολογείται η απόδοση του χαρτοφυλακίου και πώς αναφέρεται αυτή στη διοίκηση της Διευκόλυνσης·

| — | τους κινδύνους που επηρεάζουν την απόδοση του επιχειρηματικού μοντέλου (και των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που διακρατούνται στο πλαίσιο του εν λόγω επιχειρηματικού μοντέλου) και πώς γίνεται η διαχείριση των λόγω κινδύνων· και |
| --- | --- |

—

τους κινδύνους που επηρεάζουν την απόδοση του επιχειρηματικού μοντέλου (και των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που διακρατούνται στο πλαίσιο του εν λόγω επιχειρηματικού μοντέλου) και πώς γίνεται η διαχείριση των λόγω κινδύνων· και

| — | η συχνότητα, ο όγκος και η χρονική στιγμή των πωλήσεων στις προηγούμενες περιόδους, οι λόγοι αυτών των πωλήσεων και οι εκτιμήσεις σχετικά με τη μελλοντική δραστηριότητα πωλήσεων. |
| --- | --- |

—

η συχνότητα, ο όγκος και η χρονική στιγμή των πωλήσεων στις προηγούμενες περιόδους, οι λόγοι αυτών των πωλήσεων και οι εκτιμήσεις σχετικά με τη μελλοντική δραστηριότητα πωλήσεων.

Ωστόσο, οι πληροφορίες σχετικά με τη δραστηριότητα πωλήσεων δεν αντιμετωπίζονται μεμονωμένα, αλλά στο πλαίσιο της συνολικής αξιολόγησης του τρόπου με τον οποίον επιτυγχάνεται ο δεδηλωμένος στόχος της Διευκόλυνσης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και του τρόπου με τον οποίο πραγματοποιούνται οι ταμειακές ροές.

Το επιχειρηματικό μοντέλο για τις πράξεις άμεσης δανειοδότησης του κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο περιγράφεται και αναφέρεται στη σημείωση 24.

Κριτήρια πληρωμών αποκλειστικά κεφαλαίου και τόκων (SPPI)

Κριτήρια πληρωμών αποκλειστικά κεφαλαίου και τόκων (SPPI)

Για τους σκοπούς της παρούσας αξιολόγησης, ο όρος «κεφάλαιο» ορίζεται ως η εύλογη αξία του χρεωστικού τίτλου κατά την αρχική αναγνώριση. Ο όρος «τόκοι» ορίζεται ως ο υπολογισμός της διαχρονικής αξίας του χρήματος και του πιστωτικού κινδύνου που συνδέεται με το ανεξόφλητο υπόλοιπο κεφαλαίου κατά τη διάρκεια συγκεκριμένης χρονικής περιόδου και των λοιπών βασικών κινδύνων και του κόστους δανεισμού (π.χ. κίνδυνος ρευστότητας και διοικητικό κόστος), καθώς και ενός περιθωρίου κέρδους.

Κατά την αξιολόγηση του κατά πόσον οι συμβατικές ταμειακές ροές συνιστούν αποκλειστικά πληρωμές κεφαλαίου και τόκων, λαμβάνονται υπόψη οι συμβατικοί όροι του τίτλου. Σε αυτή περιλαμβάνεται η αξιολόγηση του κατά πόσον το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού περιέχει συμβατικό όρο ο οποίος θα μπορούσε να αλλάξει τη χρονική στιγμή ή το ύψος των συμβατικών ταμειακών ροών με αποτέλεσμα να μην εκπληρώνεται αυτός ο όρος.

Παύση αναγνώρισης

Παύση αναγνώρισης

Η Διευκόλυνση παύει να αναγνωρίζει ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού όταν τα συμβατικά δικαιώματα επί των ταμειακών ροών από το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού εκπνέουν ή όταν τα δικαιώματα είσπραξης των συμβατικών ταμειακών ροών μεταφέρονται σε συναλλαγή στην οποία η Διευκόλυνση είτε μεταβιβάζει τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από την κυριότητα του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού είτε διατηρεί ουσιαστικά όλους τους κινδύνους και τα οφέλη που απορρέουν από την κυριότητα αλλά δεν διατηρεί τον έλεγχο του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού.

Κατά την παύση αναγνώρισης ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού ή μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης (σημείωση 2.4.4), η διαφορά ανάμεσα στην καθαρή λογιστική αξία του στοιχείου ενεργητικού ή της υποχρέωσης (ή στην καθαρή λογιστική αξία του τμήματος του στοιχείου ενεργητικού ή της υποχρέωσης που παύει να αναγνωρίζεται) και στο άθροισμα i) του τιμήματος που εισπράχθηκε ή καταβλήθηκε και ii) τυχόν σωρευτικών κερδών ή ζημιών που έχουν αναγνωριστεί στα λοιπά συνολικά έσοδα αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων εκτός από τα σωρευτικά κέρδη και ζημίες που αναγνωρίζονται στα λοιπά συνολικά έσοδα για επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των λοιπών συνολικών εσόδων που μεταφέρονται στο αποθεματικό, αντί για τα αποτελέσματα προς διάθεση.

Επαναταξινόμηση

Επαναταξινόμηση

Τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού δεν επαναταξινομούνται μετά την αρχική τους αναγνώριση, με εξαίρεση το διάστημα που έπεται της αλλαγής επιχειρηματικού μοντέλου της Διευκόλυνσης για τη διαχείριση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού.

Τροποποίηση

Τροποποίηση

Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού που επιμετράται στο αποσβεσμένο κόστος θεωρείται τροποποιημένο όταν οι συμβατικές ταμειακές ροές του αποτελούν αντικείμενο επαναδιαπραγμάτευσης ή τροποποίησης με άλλον τρόπο. Η επαναδιαπραγμάτευση ή η τροποποίηση μπορεί να οδηγεί ή να μην οδηγεί στην παύση αναγνώρισης του παλαιού και στην αναγνώριση του νέου χρηματοοικονομικού μέσου.

Ουσιώδης συμβατική τροποποίηση των ταμειακών ροών χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού που επιμετράται στο αποσβεσμένο κόστος η οποία έχει ως αποτέλεσμα την παύση αναγνώρισης του χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού οδηγεί στην αναγνώριση του νέου χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού στην εύλογη αξία του, καθώς και στην καταγραφή του κέρδους ή της ζημίας που προκύπτει από την τροποποίηση στην ενοποιημένη κατάσταση αποτελεσμάτων στο «Αποτέλεσμα χρηματοοικονομικών πράξεων».

Μια συμβατική τροποποίηση θεωρείται ουσιώδης όταν η προεξοφλημένη παρούσα αξία των ταμειακών ροών βάσει των αναθεωρημένων όρων (προεξοφλημένη με χρήση του αρχικού πραγματικού επιτοκίου) διαφέρει τουλάχιστον κατά 10 % από την προεξοφλημένη παρούσα αξία των υπόλοιπων ταμειακών ροών του αρχικού χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού. Λαμβάνονται επίσης υπόψη ποιοτικοί παράγοντες, όπως η μεταβολή του νομίσματος στο οποίο εκφράζεται το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού και τα χαρακτηριστικά της μετατροπής.

Επιμέτρηση εύλογων αξιών χρηματοοικονομικών μέσων

Επιμέτρηση εύλογων αξιών χρηματοοικονομικών μέσων

Εύλογη αξία είναι η τιμή που μπορεί να ληφθεί για την πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου ή να καταβληθεί για τη μεταβίβαση υποχρέωσης σε κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης στη βασική αγορά, ή ελλείψει αυτής, στην πλέον συμφέρουσα αγορά στην οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση κατά την ημερομηνία αυτή.

Κατά περίπτωση, η ΕΤΕπ επιμετρά, για λογαριασμό της Διευκόλυνσης, την εύλογη αξία ενός μέσου με τη χρήση της επίσημης χρηματιστηριακής τιμής σε μια ενεργό αγορά για το εν λόγω μέσο. Η αγορά θεωρείται ενεργή αν οι συναλλαγές για το περιουσιακό στοιχείο ή την υποχρέωση λαμβάνουν χώρα με επαρκή συχνότητα και όγκο ώστε να παρέχονται συνεχώς πληροφορίες τιμολόγησης.

Όταν η εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που είναι εγγεγραμμένα στην κατάσταση οικονομικής θέσης δεν μπορεί να προκύψει από ενεργές αγορές, καθορίζεται με βάση διάφορες τεχνικές αποτίμησης που συνεπάγονται τη χρησιμοποίηση μαθηματικών υποδειγμάτων. Τα δεδομένα των υποδειγμάτων αυτών προέρχονται, στο μέτρο του δυνατού, από παρατηρήσιμες αγορές. Ωστόσο, όταν αυτό δεν είναι δυνατό, ο προσδιορισμός της εύλογης αξίας απαιτεί έναν βαθμό εκτίμησης. Η επιλεγμένη τεχνική αποτίμησης ενσωματώνει όλους τους παράγοντες που οι συμμετέχοντες στην αγορά θα λάμβαναν υπόψη κατά την τιμολόγηση συναλλαγής.

Αυτές οι τεχνικές αποτίμησης είναι δυνατόν να περιλαμβάνουν υποδείγματα καθαρής παρούσας αξίας και προεξοφλημένων ταμειακών ροών, συγκρίσεις με παρόμοια μέσα για τα οποία υπάρχουν παρατηρήσιμες τιμές της αγοράς, το υπόδειγμα Black-Scholes και πολυωνυμικά υποδείγματα τιμολόγησης δικαιωμάτων προαίρεσης, καθώς και άλλα υποδείγματα αποτίμησης. Οι παραδοχές και οι παράμετροι που χρησιμοποιούνται στις τεχνικές αποτίμησης περιλαμβάνουν επιτόκια άνευ κινδύνου και επιτόκια αναφοράς, πιστωτικά περιθώρια που χρησιμοποιούνται για την εκτίμηση προεξοφλητικών επιτοκίων, τιμές ομολόγων και μετοχών, συναλλαγματικές ισοτιμίες, μετοχές και τιμές χρηματιστηριακών δεικτών, καθώς και προβλεπόμενες διακυμάνσεις και συσχετισμούς τιμών.

Στόχος των τεχνικών αποτίμησης είναι η επιμέτρηση της εύλογης αξίας που αντικατοπτρίζει την τιμή που μπορεί να ληφθεί για την πώληση του περιουσιακού στοιχείου ή που μπορεί να καταβληθεί για τη μεταβίβαση της υποχρέωσης σε μια κανονική συναλλαγή μεταξύ συμμετεχόντων στην αγορά κατά την ημερομηνία επιμέτρησης.

Η Τράπεζα χρησιμοποιεί ευρέως αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης για τον καθορισμό της εύλογης αξίας κοινών και πιο απλών χρηματοοικονομικών μέσων, όπως συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων και νομισμάτων που χρησιμοποιούν μόνο παρατηρήσιμα δεδομένα της αγοράς και απαιτούν περιορισμένες κρίσεις και εκτιμήσεις στον τομέα της διαχείρισης. Οι παρατηρήσιμες τιμές και οι παράμετροι υποδειγμάτων είναι συνήθως διαθέσιμες στην αγορά εισηγμένων χρεογράφων και μετοχικών τίτλων, καθώς και στην αγορά παραγώγων διαπραγματεύσιμων σε χρηματιστήριο και απλών εξωχρηματιστηριακών παραγώγων, όπως οι συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων υποδειγμάτων μειώνει την ανάγκη κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης, καθώς και την αβεβαιότητα που συνδέεται με τον προσδιορισμό των εύλογων αξιών. Η διαθεσιμότητα παρατηρήσιμων αγοραίων τιμών και παραμέτρων κυμαίνεται ανάλογα με τα προϊόντα και τις αγορές και υπόκειται στις αλλαγές που προκύπτουν από τα ειδικά γεγονότα και τις γενικές συνθήκες που διέπουν τις χρηματοοικονομικές αγορές.

Όσον αφορά τα πιο σύνθετα μέσα, η Τράπεζα χρησιμοποιεί εσωτερικά υποδείγματα αποτίμησης, τα οποία έχουν αναπτυχθεί με βάση αναγνωρισμένα υποδείγματα αποτίμησης. Ορισμένες ή όλες οι σημαντικές παράμετροι των υποδειγμάτων αυτών είναι δυνατό να μην είναι παρατηρήσιμες στην αγορά και προκύπτουν από τιμές ή συντελεστές της αγοράς ή εκτιμώνται βάσει παραδοχών. Ορισμένα δάνεια και ορισμένες εγγυήσεις για τις οποίες δεν υφίσταται ενεργός αγορά αποτελούν παραδείγματα μέσων με σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους. Τα υποδείγματα αποτίμησης που χρησιμοποιούν σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους απαιτούν υψηλότερο βαθμό κρίσης και εκτίμησης στον τομέα της διαχείρισης για τον προσδιορισμό της εύλογης αξίας. Στον τομέα της διαχείρισης απαιτείται συνήθως κρίση και εκτίμηση για την επιλογή του κατάλληλου υποδείγματος αποτίμησης που πρέπει να χρησιμοποιηθεί για τον προσδιορισμό των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών του υπό αποτίμηση χρηματοοικονομικού μέσου, για τον προσδιορισμό της πιθανότητας αθέτησης υποχρέωσης ή εκ των προτέρων καταβολής εκ μέρους αντισυμβαλλομένου, καθώς και για την επιλογή κατάλληλων προεξοφλητικών επιτοκίων.

Η Διευκόλυνση επιμετρά εύλογες αξίες με τη χρήση της ακόλουθης ιεράρχησης εύλογης αξίας που αντικατοπτρίζει τη σημασία των παραμέτρων που χρησιμοποιούνται για αυτές τις επιμετρήσεις:

| — | Επίπεδο 1: παράμετροι που είναι μη προσαρμοσμένες χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για ταυτόσημα μέσα στα οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση. |
| --- | --- |

—

Επίπεδο 1: παράμετροι που είναι μη προσαρμοσμένες χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για ταυτόσημα μέσα στα οποία η Διευκόλυνση έχει πρόσβαση.

| — | Επίπεδο 2: παράμετροι πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1, οι οποίες είναι παρατηρήσιμες είτε άμεσα (δηλαδή ως τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή προερχόμενες από τιμές). Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει μέσα αποτιμώμενα με βάση χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για παρόμοια μέσα, χρηματιστηριακές τιμές για πανομοιότυπα ή παρόμοια μέσα σε αγορές που θεωρούνται λιγότερο από ενεργές ή άλλες τεχνικές αποτίμησης, εφόσον όλες οι σημαντικές παράμετροι είναι άμεσα ή έμμεσα παρατηρήσιμες βάσει δεδομένων της αγοράς. |
| --- | --- |

—

Επίπεδο 2: παράμετροι πέραν των επίσημων χρηματιστηριακών τιμών που περιλαμβάνονται στο Επίπεδο 1, οι οποίες είναι παρατηρήσιμες είτε άμεσα (δηλαδή ως τιμές) είτε έμμεσα (δηλαδή προερχόμενες από τιμές). Η κατηγορία αυτή περιλαμβάνει μέσα αποτιμώμενα με βάση χρηματιστηριακές αγοραίες τιμές σε ενεργές αγορές για παρόμοια μέσα, χρηματιστηριακές τιμές για πανομοιότυπα ή παρόμοια μέσα σε αγορές που θεωρούνται λιγότερο από ενεργές ή άλλες τεχνικές αποτίμησης, εφόσον όλες οι σημαντικές παράμετροι είναι άμεσα ή έμμεσα παρατηρήσιμες βάσει δεδομένων της αγοράς.

| — | Επίπεδο 3: μη παρατηρήσιμες παράμετροι. Αυτή η κατηγορία περιέχει όλα τα μέσα για τα οποία η τεχνική αποτίμησης περιλαμβάνει παραμέτρους που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα και οι μη παρατηρήσιμες παράμετροι έχουν σημαντικές επιπτώσεις στην αποτίμηση του μέσου. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει μέσα που αποτιμώνται με βάση χρηματιστηριακές τιμές για παρόμοια μέσα για τα οποία απαιτούνται σημαντικές μη παρατηρήσιμες προσαρμογές ή παραδοχές ώστε να αντικατοπτρίζονται οι διαφορές μεταξύ των μέσων. |
| --- | --- |

—

Επίπεδο 3: μη παρατηρήσιμες παράμετροι. Αυτή η κατηγορία περιέχει όλα τα μέσα για τα οποία η τεχνική αποτίμησης περιλαμβάνει παραμέτρους που δεν βασίζονται σε παρατηρήσιμα δεδομένα και οι μη παρατηρήσιμες παράμετροι έχουν σημαντικές επιπτώσεις στην αποτίμηση του μέσου. Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει μέσα που αποτιμώνται με βάση χρηματιστηριακές τιμές για παρόμοια μέσα για τα οποία απαιτούνται σημαντικές μη παρατηρήσιμες προσαρμογές ή παραδοχές ώστε να αντικατοπτρίζονται οι διαφορές μεταξύ των μέσων.

Η Διευκόλυνση αναγνωρίζει μεταβιβάσεις μεταξύ επιπέδων της ιεράρχησης εύλογης αξίας στο τέλος της περιόδου αναφοράς κατά τη διάρκεια της οποίας έχει επέλθει η μεταβολή.

Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Απομείωση χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Το ΔΠΧΑ 9 βασίζεται σε ένα μελλοντοστραφές υπόδειγμα αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Η ΕΤΕπ έχει θεσπίσει ένα πλαίσιο για τον υπολογισμό των «αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών» το οποίο εξαρτάται από την κατάσταση της μακροοικονομίας. Περιλαμβάνει την κατασκευή παραμέτρων πιστωτικού κινδύνου σε χρονικό σημείο (PIT) (Πιθανότητα αθέτησης — PD και ζημία σε περίπτωση αθέτησης — LGD) βάσει ενός συστηματικού παράγοντα (πιστωτικού κύκλου) που καθοδηγείται από τη μακροοικονομία και προβλέπεται μέσω μακροοικονομικών προβλέψεων ή σεναρίων. Οι τελικές αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες είναι ένας σταθμισμένος βάσει πιθανοτήτων μέσος όρος των αντίστοιχων αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών του μακροοικονομικού σεναρίου. Το μελλοντοστραφές υπόδειγμα απομείωσης εφαρμόζεται σε χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος, σε συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης, καθώς και σε αναλήψεις υποχρεώσεων εκτός ισολογισμού.

Στο πλαίσιο του ΔΠΧΑ 9, οι προβλέψεις ζημιών μετρώνται με έναν από τους δύο ακόλουθους τρόπους:

| — | αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από πιθανά γεγονότα αθέτησης εντός 12 μηνών μετά την ημερομηνία του ισολογισμού· και |
| --- | --- |

—

αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες δωδεκαμήνου: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από πιθανά γεγονότα αθέτησης εντός 12 μηνών μετά την ημερομηνία του ισολογισμού· και

| — | αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από όλα τα πιθανά γεγονότα αθέτησης καθ’ όλη την αναμενόμενη διάρκεια ζωής ενός χρηματοοικονομικού μέσου. |
| --- | --- |

—

αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής: πρόκειται για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες που προκύπτουν από όλα τα πιθανά γεγονότα αθέτησης καθ’ όλη την αναμενόμενη διάρκεια ζωής ενός χρηματοοικονομικού μέσου.

Το ΔΠΧΑ 9 ορίζει ένα υπόδειγμα απομείωσης «τριών σταδίων» που βασίζεται σε μεταβολές στην πιστωτική ποιότητα από την αρχική αναγνώριση. Τα χρηματοοικονομικά μέσα ταξινομούνται στο στάδιο 1, εκτός από εκείνα τα μέσα για τα οποία εντοπίζεται σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου μετά την αρχική αναγνώριση. Στο πλαίσιο αυτό, περιλαμβάνεται τόσο η ποσοτική όσο και η ποιοτική πληροφόρηση και ανάλυση, με βάση την εμπειρογνωσία της Τράπεζας, συμπεριλαμβανομένων μελλοντοστραφών πληροφοριών.

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας είναι τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού τα οποία, από την πρώτη αναγνώριση, θεωρείται ότι ταξινομούνται στο στάδιο 3. Για τα αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας, οι σωρευτικές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μετά την αρχική αναγνώριση αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων.

Η αξιολόγηση της Τράπεζας για το στάδιο βασίζεται σε μια διαδοχική προσέγγιση η οποία συνάδει με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο και τις κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες οικονομικής παρακολούθησης, καλύπτοντας κυρίως τους μηχανισμούς έγκαιρης προειδοποίησης, τον κατάλογο επιτήρησης, την εσωτερική διαβάθμιση και τις ληξιπρόθεσμες οφειλές.

Σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές που εκδίδονται από τους φορείς καθορισμού προτύπων και τις πρακτικές της αγοράς, η ΕΤΕπ θεωρεί ότι η εφαρμογή μέτρων βραχυπρόθεσμης ρύθμισης για τη νόσο COVID-19 σε αντισυμβαλλομένους εξυπηρετούμενων δανείων, με στόχο την αντιμετώπιση του αρνητικού συστημικού οικονομικού αντικτύπου της πανδημίας COVID-19, δεν θα πρέπει να θεωρείται ότι οδηγεί αυτομάτως από μόνη της στο συμπέρασμα ότι έχει συντελεστεί σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου. Όπως αναφέρεται στη σημείωση 3.2.3.8, η ΕΤΕπ εφαρμόζει την κρίση εμπειρογνωμόνων κατά την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου των εν λόγω αντισυμβαλλομένων.

Η ΕΤΕπ θεωρεί ότι ο αντίκτυπος της πανδημίας COVID-19 αντικατοπτρίζεται στο υφιστάμενο μελλοντοστραφές υπόδειγμα αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, το οποίο θεωρείται επαρκώς ισχυρό ώστε να συνυπολογίζει τέτοια ακραία φαινόμενα. Συγκεκριμένα, οι αντίστοιχες επιπτώσεις αποτυπώθηκαν άμεσα μέσω των μακροοικονομικών προβολών και της χρονικής διάρθρωσης της πιθανότητας αθέτησης.

Σε περίπτωση που έχει επέλθει σημαντική αύξηση του πιστωτικού κινδύνου, το χρηματοοικονομικό μέσο μεταφέρεται στο στάδιο 2, αλλά δεν θεωρείται ακόμη απομειωμένης πιστωτικής αξίας. Σε περίπτωση που το χρηματοοικονομικό μέσο είναι απομειωμένης πιστωτικής αξίας, μεταφέρεται στη συνέχεια στο στάδιο 3.

Για τον προσδιορισμό του σταδίου 3, η Τράπεζα καθορίζει κατά πόσον υφίσταται αντικειμενικό τεκμήριο μη εξυπηρετούμενου ανοίγματος. Ένα χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θεωρείται ότι υπόκειται σε αθέτηση όταν ο δανειολήπτης δεν αναμένεται να εξυπηρετήσει πλήρως τις πιστωτικές του υποχρεώσεις στη Διευκόλυνση ή όταν ο δανειολήπτης έχει καθυστερήσει να αποπληρώσει οποιαδήποτε ουσιαστική υποχρέωσή του προς τη Διευκόλυνση τουλάχιστον κατά 90 ημέρες.

Υπό αυτή την έννοια, το χρηματοοικονομικό στοιχείο ενεργητικού θεωρείται απομειωμένης αξίας όταν διαπιστώνεται ότι είναι πιθανό η Διευκόλυνση να μην κατορθώσει να εισπράξει όλα τα οφειλόμενα ποσά σύμφωνα με τους αρχικούς συμβατικούς όρους ή ισοδύναμη αξία. Τα μεμονωμένα πιστωτικά ανοίγματα αξιολογούνται βάσει των χαρακτηριστικών του δανειολήπτη, της γενικής οικονομικής κατάστασης, των πόρων και του ιστορικού πληρωμών, των προοπτικών υποστήριξης από οικονομικά υπεύθυνους εγγυητές και, κατά περίπτωση, βάσει της αξίας ρευστοποίησης τυχόν εξασφάλισης.

Όλες οι απαιτήσεις απομειωμένης αξίας αναθεωρούνται και αναλύονται τουλάχιστον ανά εξάμηνο. Τυχόν επακόλουθες αλλαγές στα ποσά ή στη χρονική στιγμή των αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών σε σύγκριση με τις προηγούμενες εκτιμήσεις θα επιφέρουν μεταβολή της πρόβλεψης για πιστωτικές ζημίες και θα χρεωθούν ή θα πιστωθούν στην κατάσταση αποτελεσμάτων. Η πρόβλεψη απομείωσης αντιλογίζεται μόνον όταν η πιστωτική ποιότητα έχει βελτιωθεί σε τέτοιο βαθμό ώστε να δικαιολογεί την εύλογη διασφάλιση της έγκαιρης είσπραξης του κεφαλαίου και των τόκων σύμφωνα με τους αρχικούς συμβατικούς όρους της συμφωνίας από την οποία απορρέει η απαίτηση. Διαγραφή πραγματοποιείται όταν το σύνολο ή μέρος μιας απαίτησης θεωρείται μη εισπρακτέο ή όταν γίνεται άφεση. Οι διαγραφές χρεώνονται έναντι των απομειώσεων που είχαν καθοριστεί προηγουμένως ή απευθείας στην κατάσταση αποτελεσμάτων και μειώνουν το ποσό του κεφαλαίου μιας απαίτησης. Οι ανακτήσεις του συνόλου ή μέρους ποσών που είχαν προηγουμένως διαγραφεί πιστώνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων χρήσης.

Επιμέτρηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών — Δεδομένα, παραδοχές και τεχνικές

Επιμέτρηση αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών — Δεδομένα, παραδοχές και τεχνικές

Η επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία του σταδίου 2 και του σταδίου 3, ενώ η επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών δωδεκαμήνου εφαρμόζεται σε περιουσιακά στοιχεία του σταδίου 1.

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες υπολογίζονται βάσει των ακόλουθων μεταβλητών:

| — | Πιστοληπτική διαβάθμιση και πιθανότητα αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο (PD), |
| --- | --- |

—

Πιστοληπτική διαβάθμιση και πιθανότητα αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο (PD),

| — | Ζημία σε περίπτωση αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο (LGD), |
| --- | --- |

—

Ζημία σε περίπτωση αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο (LGD),

| — | Άνοιγμα σε αθέτηση (EAD). |
| --- | --- |

—

Άνοιγμα σε αθέτηση (EAD).

Η πιστοληπτική διαβάθμιση ενός αντισυμβαλλομένου καθορίζεται σε συγκεκριμένη ημερομηνία, με τη χρήση υποδειγμάτων δελτίων βαθμολόγησης προσαρμοσμένων στις διάφορες κατηγορίες αντισυμβαλλομένων και ανοιγμάτων.

Κάθε χαρτογράφηση πιστοληπτικής διαβάθμισης σε συγκεκριμένη πιθανότητα αθέτησης αντιπροσωπεύει το ενδεχόμενο αθέτησης οικονομικής υποχρέωσης του αντισυμβαλλομένου, είτε εντός των επόμενων 12 μηνών είτε κατά την υπολειπόμενη διάρκεια ζωής της υποχρέωσης. Ως εκ τούτου, οι πιστοληπτικές διαβαθμίσεις αποτελούν τα πρωταρχικά δεδομένα για τον προσδιορισμό της χρονικής διάρθρωσης της πιθανότητας αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο για ανοίγματα. Η ΕΤΕπ συλλέγει πληροφορίες απόδοσης και αθέτησης για τα ανοίγματα πιστωτικού κινδύνου της Διευκόλυνσης. Τα δεδομένα που συγκεντρώνονται κατηγοριοποιούνται ανά είδος κλάδου και ανά κατηγορία περιφέρειας. Διαφορετικοί κλάδοι και περιφέρειες με ομοιογενή αντίδραση σε πιστωτικούς κύκλους αναλύονται παράλληλα.

Η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί στατιστικά υποδείγματα για την ανάλυση των δεδομένων που έχει συγκεντρώσει και για την κατάρτιση εκτιμήσεων σχετικά με την υπολειπόμενη διάρκεια ζωής της πιθανότητας αθέτησης ανοιγμάτων, καθώς και τον τρόπο με τον οποίο αναμένεται να μεταβληθούν με την πάροδο του χρόνου και με δεδομένα μακροοικονομικά σενάρια.

Η ζημία λόγω αθέτησης (LGD) αντιπροσωπεύει την πρόβλεψη της ΕΤΕπ όσον αφορά τον λόγο της ζημίας από άνοιγμα εξαιτίας αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους ενός αντισυμβαλλομένου προς το ποσό που είναι ανεξόφλητο κατά τον χρόνο της αθέτησης. Η LGD μπορεί, επίσης, να οριστεί ως «1 — Ποσοστό ανάκτησης». Η εκτιμώμενη ζημία σε περίπτωση αθέτησης ορίζεται κυρίως ανά γεωγραφική περιοχή και ανά είδος αντισυμβαλλομένου, με πέντε κύριες κατηγορίες ανοιγμάτων: κρατικό χρέος, δημόσιοι οργανισμοί, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, εταιρικές χρηματοδοτήσεις και χρηματοδοτήσεις έργου. Το ύψος της ζημίας σε περίπτωση αθέτησης μπορεί να προσαρμοστεί περαιτέρω βάσει των ειδικών χαρακτηριστικών του προϊόντος και της σύμβασης του ανοίγματος.

Η ΕΤΕπ ενσωματώνει πληροφορίες σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο και μελλοντοστραφείς πληροφορίες στην εκτίμησή της αν ο πιστωτικός κίνδυνος ενός τίτλου έχει αυξηθεί σημαντικά μετά την αρχική του αναγνώριση και στην επιμέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών.

Για τη μέτρηση των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών, η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια υπό όρους προσέγγιση διαμόρφωσης υποδειγμάτων για τον υπολογισμό της χρονικής διάρθρωσης της πιθανότητας αθέτησης, η οποία περιλαμβάνει:

| — | τον ορισμό μιας οικονομικά εύλογης σχέσης συνάρτησης μεταξύ του πιστωτικού κύκλου και των μακροοικονομικών μεταβλητών, και |
| --- | --- |

—

τον ορισμό μιας οικονομικά εύλογης σχέσης συνάρτησης μεταξύ του πιστωτικού κύκλου και των μακροοικονομικών μεταβλητών, και

| — | μια δέσμη τριών μακροοικονομικών σεναρίων (ένα βασικό σενάριο και δύο σενάρια που αντικατοπτρίζουν την ύφεση και την ανάκαμψη της οικονομίας) με πολυετή δυνητική υλοποίηση του ΑΕΠ και των συναφών πιθανοτήτων. |
| --- | --- |

—

μια δέσμη τριών μακροοικονομικών σεναρίων (ένα βασικό σενάριο και δύο σενάρια που αντικατοπτρίζουν την ύφεση και την ανάκαμψη της οικονομίας) με πολυετή δυνητική υλοποίηση του ΑΕΠ και των συναφών πιθανοτήτων.

Για τη δημιουργία των μακροοικονομικών σεναρίων, η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί ένα μακρο-ημιδομημένο υπόδειγμα πολλαπλών εξισώσεων της παγκόσμιας οικονομίας πολλαπλών χωρών με ειδικές ανά χώρα δέσμες. Το κεντρικό/βασικό σενάριο σχεδιάστηκε έτσι ώστε να συνάδει με τις πρόσφατες προβλέψεις της Ευρωπαϊκής Επιτροπής. Τα θετικά και αρνητικά σενάρια σχεδιάζονται με βάση το κεντρικό σενάριο με την ανάπτυξη του υποδείγματος πολλαπλών χωρών/πολλαπλών εξισώσεων. Τα σενάρια προκύπτουν από τον κλυδωνισμό του ΑΕΠ, το οποίο αποτελεί τον βασικό δείκτη μέτρησης της οικονομικής δραστηριότητας. Οι κλυδωνισμοί του πραγματικού ΑΕΠ βαθμονομούνται ώστε να αναπαράγουν την προηγούμενη μεταβλητότητα της μεταβλητής. Επίσης, εφαρμόζεται η γνώμη εμπειρογνωμόνων, κατά περίπτωση, για τη βελτίωση του μεγέθους και της επιμονής των κλυδωνισμών του ΑΕΠ. Ως εκ τούτου, οι κλυδωνισμοί προσδιορίζονται μαζί με μια συνάρτηση απόσβεσης με σκοπό να προσδιοριστεί ο αντίκτυπος των κλυδωνισμών διαχρονικά. Οι πιθανότητες που συνδέονται με κάθε σενάριο καθορίζονται λαμβάνοντας υπόψη τους δείκτες (μεταβλητότητας) της αγοράς και τους εσωτερικά ανεπτυγμένους δείκτες/τα μέσα παρακολούθησης που χρησιμοποιούνται με συνεπή τρόπο διαχρονικά για την αποτύπωση της αβεβαιότητας.

Το άνοιγμα σε αθέτηση (EAD) αντιπροσωπεύει το αναμενόμενο άνοιγμα σε περίπτωση αθέτησης και βασίζεται στο τρέχον άνοιγμα στον αντισυμβαλλόμενο και σε πιθανές μεταβολές του τρέχοντος ποσού που επιτρέπονται από τη σύμβαση, συμπεριλαμβανομένης της απόσβεσης. Το EAD ενός χρηματοοικονομικού στοιχείου ενεργητικού είναι η μεικτή λογιστική αξία του. Όσον αφορά τις δεσμεύσεις δανειοδότησης και τις οικονομικές εγγυήσεις, το EAD περιλαμβάνει το ποσό που αναλήφθηκε.

Το 2020, και σύμφωνα με την τρέχουσα επανεξέταση και συντήρηση του υποδείγματος, η ΕΤΕπ επικαιροποίησε τα υποδείγματα PIT, PD και LGD που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό των εκτιμήσεων των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών. Η φύση της επικαιροποίησης αφορά κυρίως την αλλαγή των πηγών δεδομένων εισόδου, ειδικότερα των πιστωτικών και μακροοικονομικών δεδομένων που χρησιμοποιούνται για τη διαμόρφωση του υποδείγματος του πιστωτικού κύκλου για τη στήριξη του υπολογισμού των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο (διάρκεια ζωής και 12 μήνες). Ο πιστωτικός κύκλος διαμορφώνεται πλέον με βάση τα δεδομένα ενός εξωτερικού οργανισμού αξιολόγησης πιστοληπτικής ικανότητας για την υποβάθμιση και τα ποσοστά αθέτησης και προβάλλεται μέσω των ετήσιων ρυθμών αύξησης του πραγματικού ΑΕΠ και της διαφοράς μεταξύ των μακροπρόθεσμων και των βραχυπρόθεσμων επιτοκίων, δηλαδή του ασφαλίστρου επιτοκίου, ενώ η προηγούμενη έκδοση του υποδείγματος εξήγαγε τον πιστωτικό κύκλο από μετρήσεις της πιθανότητας αθέτησης σε συγκεκριμένο χρονικό σημείο που παρασχέθηκαν από εξωτερικό πάροχο δεδομένων και περιλάμβανε μόνο μία μακροοικονομική μεταβλητή, δηλαδή τριμηνιαίους ρυθμούς αύξησης του πραγματικού ΑΕΠ.

Η επικαιροποίηση του υποδείγματος επιφέρει αρκετές αναβαθμίσεις, και συγκεκριμένα τον νέο ορισμό του πιστωτικού κύκλου, ο οποίος συνοδεύεται από αυξημένη δυνατότητα διακρίσεων σε όλα τα τμήματα της βιομηχανίας και των περιφερειών, η σύνδεση με τις μακροοικονομικές μεταβλητές είναι ισχυρότερη και επιτρέπει την ενσωμάτωση μιας δεύτερης εξωτερικής επεξηγηματικής μεταβλητής (ασφάλιστρο χρόνου). Ο αντίκτυπος της αναβάθμισης του υποδείγματος αναφέρεται στις σημειώσεις 7.2 και 14.

1.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Η Διευκόλυνση εξομοιώνει τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους με λογαριασμούς όψεως, βραχυπρόθεσμες καταθέσεις ή εμπορικά χρεόγραφα των οποίων η αρχική προθεσμία λήξης δεν υπερβαίνει τους τρεις μήνες. Τα ταμειακά διαθέσιμα και τα ισοδύναμά τους εμφανίζονται αποτιμούμενα στο αποσβεσμένο κόστος στην κατάσταση οικονομικής θέσης

2.   Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Τα ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού περιλαμβάνουν εισηγμένα και μη εισηγμένα ομόλογα για τα οποία υπάρχει πρόθεση να διακρατηθούν μέχρι τη λήξη τους και εμπορικά χρεόγραφα με αρχική ληκτότητα άνω των τριών μηνών και, ως εκ τούτου, ταξινομούνται επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος.

Αυτά τα ομόλογα και εμπορικά χρεόγραφα αρχικά επιμετρώνται στο κόστος, που είναι η εύλογη αξία τους συν κάθε άμεσα καταλογιστέο κόστος συναλλαγής. Η διαφορά μεταξύ τιμής εισόδου και αξίας εξόφλησης αποσβένεται σύμφωνα με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου κατά την εναπομένουσα διάρκεια ζωής του μέσου.

3.   Δάνεια και προκαταβολές

Δάνεια και προκαταβολές

Το χαρτοφυλάκιο δανείων και προκαταβολών μπορεί να αποτελείται από χρεωστικούς τίτλους, όπως δάνεια και χρεόγραφα, συμπεριλαμβανομένων των ομολόγων, των γραμματίων ή των πιστοποιητικών που εκδίδονται από δομημένες οντότητες με την πρόθεση να τα διακρατούν μέχρι τη λήξη τους και να συγκεντρώνουν τις συμβατικές ταμειακές ροές.

Τα δάνεια και οι προκαταβολές περιλαμβάνουν:

| — | δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος, |
| --- | --- |

—

δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος,

| — | δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. |
| --- | --- |

—

δάνεια και προκαταβολές που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

Τα δάνεια που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στα στοιχεία του ενεργητικού της Διευκόλυνσης όταν γίνεται μεταβίβαση μετρητών στους δανειολήπτες. Τα μη εκταμιευθέντα τμήματα των δανείων καταχωρίζονται στην ονομαστική τους αξία, εκτός ισολογισμού. Τα δάνεια τα οποία πληρούν τις προϋποθέσεις των κριτηρίων SPPI, καταχωρίζονται αρχικά στο κόστος (στα καθαρά εκταμιευθέντα ποσά τους), που συνιστά την εύλογη αξία των ταμειακών διαθεσίμων που διατέθηκαν για να χορηγηθεί το δάνειο, συμπεριλαμβανομένων τυχόν εξόδων συναλλαγής, και στη συνέχεια επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου.

Τα χρεόγραφα αναγνωρίζονται στα στοιχεία ενεργητικού της Διευκόλυνσης όταν γίνεται μεταβίβαση μετρητών στον εκδότη και μπορούν να λάβουν τη μορφή συμβατικά συνδεδεμένου χρεωστικού τίτλου ή χρεωστικού τίτλου ενιαίας δόσης. Τα μη εκταμιευθέντα τμήματα των χρεογράφων καταχωρίζονται στην ονομαστική τους αξία, εκτός ισολογισμού. Τα χρεόγραφα επιμετρώνται αρχικά στο κόστος, το οποίο συνίσταται στην εύλογη αξία συν τυχόν άμεσα καταλογιστέο κόστος συναλλαγής, και στη συνέχεια επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος με τη μέθοδο του πραγματικού επιτοκίου. Η διαφορά μεταξύ τιμής εισόδου και αξίας εξόφλησης αποσβένεται σύμφωνα με τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου κατά την εναπομένουσα διάρκεια ζωής του μέσου.

Η πολιτική απομείωσης για τα δάνεια και τις προκαταβολές περιγράφεται στη σημείωση 2.4.2.

Τα δάνεια και οι προκαταβολές που δεν πληρούν το κριτήριο SPPI επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων. Η τεχνική επιμέτρησης της εύλογης αξίας που χρησιμοποιείται βασίζεται σε μια τεχνική προεξοφλημένων ταμειακών ροών ή στην αξία ρευστοποίησης.

4.   Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Η Διευκόλυνση διατηρεί δύο είδη επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου: i) άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου και ii) επενδύσεις σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων. Οι μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης αναγνωρίζονται αρχικά στην εύλογη αξία τους συν το κόστος συναλλαγών. Μετέπειτα οι μεταβολές της εύλογης αξίας, συμπεριλαμβανομένων των κερδών και ζημιών από τη μετατροπή ξένων νομισμάτων, αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Καθαρό αποτέλεσμα μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης».

Για μη εισηγμένες επενδύσεις, όταν η εύλογη αξία δεν μπορεί να αντληθεί από την ενεργό αγορά, καθορίζεται μέσω της εφαρμογής αναγνωρισμένων τεχνικών αποτίμησης (σημείωση 4.2.1).

Οι συμμετοχές που αποκτώνται από τη Διευκόλυνση αντιπροσωπεύουν κατά κανόνα επενδύσεις σε ταμεία ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων. Σύμφωνα με την πρακτική του κλάδου, οι επενδύσεις αυτές είναι γενικά επενδύσεις στις οποίες έχουν από κοινού συνεισφέρει διάφοροι επενδυτές, εκ των οποίων κανένας δεν είναι σε θέση να επηρεάσει μεμονωμένα τις καθημερινές πράξεις και την επενδυτική δραστηριότητα του ταμείου. Κατά συνέπεια, η συμμετοχή ενός επενδυτή σε διοικητικό όργανο τέτοιου ταμείου, καταρχήν, δεν του παρέχει το δικαίωμα να επηρεάζει τις καθημερινές δραστηριότητες του ταμείου. Επίσης, οι μεμονωμένοι επενδυτές ενός ταμείου ιδιωτικών συμμετοχών ή επιχειρηματικών κεφαλαίων δεν προσδιορίζουν τις πολιτικές ενός ταμείου, όπως την πολιτική διανομής μερίσματος ή άλλων στοιχείων. Οι αποφάσεις αυτές λαμβάνονται κατά κανόνα από τη διοίκηση του ταμείου με βάση τη συμφωνία μετόχων που διέπει τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις της διοίκησης και όλων των μετόχων του ταμείου. Επίσης, η συμφωνία μετόχων εμποδίζει, κατά κανόνα, μεμονωμένους επενδυτές να προβαίνουν σε διμερή εκτέλεση σημαντικών συναλλαγών με το ταμείο, να ανταλλάσσουν διοικητικό προσωπικό ή να έχουν προνομιακή πρόσβαση σε ουσιώδεις τεχνικές πληροφορίες. Οι επενδύσεις της Διευκόλυνσης εκτελούνται σύμφωνα με την προαναφερθείσα πρακτική του κλάδου, εξασφαλίζοντας ότι αυτή δεν ασκεί έλεγχο ούτε κάποια μορφή σημαντικής επιρροής κατά την έννοια του ΔΠΧΑ 10 και του ΔΛΠ 28 σε καμία από αυτές τις επενδύσεις, συμπεριλαμβανομένων των επενδύσεων στις οποίες η Διευκόλυνση κατέχει πάνω από το 20 % των δικαιωμάτων ψήφου.

iii.   
  Οικονομικές εγγυήσεις

Οικονομικές εγγυήσεις

Τα συμβόλαια χρηματοοικονομικής εγγύησης είναι συμβόλαια βάσει των οποίων απαιτείται από τη Διευκόλυνση να πραγματοποιήσει συγκεκριμένες πληρωμές για την αποζημίωση του κατόχου, λόγω ζημίας που υφίσταται από την αδυναμία συγκεκριμένου οφειλέτη να καταβάλει εγκαίρως οφειλόμενες πληρωμές, σύμφωνα με τους όρους ενός χρεωστικού τίτλου.

Βάσει των ισχυόντων κανόνων, οι εγγυήσεις αυτές δεν πληρούν τον ορισμό του ασφαλιστήριου συμβολαίου (ΔΠΧΑ 4: Ασφαλιστήρια συμβόλαια).

Οι οικονομικές εγγυήσεις καταλογίζονται βάσει του ΔΠΧΑ 9 — Χρηματοοικονομικά μέσα, είτε ως «Παράγωγα» είτε ως «Οικονομικές εγγυήσεις», ανάλογα με τα χαρακτηριστικά και τις ιδιότητές τους, όπως ορίζονται από το ΔΠΧΑ 9.

Η λογιστική πολιτική για τα παράγωγα αναφέρεται στη σημείωση 2.4.5.

Οι οικονομικές εγγυήσεις αναγνωρίζονται αρχικά στην κατάσταση οικονομικής θέσης στην ενότητα «Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις» στην εύλογη αξία συν το κόστος συναλλαγών το οποίο αποδίδεται απευθείας στην έκδοση των οικονομικών εγγυήσεων. Στην αρχική αναγνώριση, η υποχρέωση καταβολής αντιστοιχεί στην καθαρή παρούσα αξία των αναμενόμενων εισροών προμηθειών εγγύησης ή των αρχικών αναμενόμενων ζημιών.

Μετά την αρχική αναγνώριση, οι οικονομικές εγγυήσεις αποτιμώνται στο υψηλότερο από τα ακόλουθα ποσά:

| — | Το ποσό της πρόβλεψης ζημίας όπως καθορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9· και |
| --- | --- |

—

Το ποσό της πρόβλεψης ζημίας όπως καθορίζεται σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9· και

| — | Οι προμήθειες εγγύησης που αναγνωρίστηκαν αρχικά μείον τα έσοδα που αναγνωρίστηκαν σύμφωνα με τις αρχές του ΔΠΧΑ 15. |
| --- | --- |

—

Οι προμήθειες εγγύησης που αναγνωρίστηκαν αρχικά μείον τα έσοδα που αναγνωρίστηκαν σύμφωνα με τις αρχές του ΔΠΧΑ 15.

Τυχόν αύξηση ή μείωση της καθαρής υποχρέωσης (όπως επιμετράται βάσει του ΔΠΧΑ 9) που απορρέει από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις πέραν της καταβολής καταπτώσεων εγγυήσεων αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Μεταβολή προβλέψεων για εγγυήσεις».

Η εισπραχθείσα προμήθεια της εγγύησης αναγνωρίζεται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες» βάσει πίνακα απόσβεσης σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 15 για τη διάρκεια της οικονομικής εγγύησης.

iv.   
  Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εκτός από τα παράγωγα

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις εκτός από τα παράγωγα

Ταξινόμηση και επιμέτρηση

Ταξινόμηση και επιμέτρηση

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Οι χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος εκτός από τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις οι οποίες εμπίπτουν στον ορισμό των διακρατούμενων για διαπραγμάτευση (π.χ. υποχρεώσεις σε παράγωγα).

Η Διευκόλυνση παύει την αναγνώριση μιας χρηματοοικονομικής υποχρέωσης όταν οι συμβατικές υποχρεώσεις της εκπληρώνονται, ακυρώνονται ή εκπνέουν.

v.   
  Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα περιλαμβάνουν συναλλαγματικές ανταλλαγές σε διαφορετικά νομίσματα, συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων σε διαφορετικά νομίσματα, βραχυπρόθεσμες συμφωνίες συναλλαγματικών ανταλλαγών («FX swaps») και συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων.

Τα παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα αναγνωρίζονται αρχικά βάσει της ημερομηνίας της διαπραγμάτευσης.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap contracts) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά, με σκοπό την αντιστάθμιση κερδών ή ζημιών που προκαλούνται από διακυμάνσεις συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Όλα τα παράγωγα επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων και αναφέρονται ως παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα. Η εύλογη αξία προκύπτει κατά κύριο λόγο από τα υποδείγματα προεξοφλημένων ταμειακών ροών, από τα υποδείγματα καθορισμού τιμών δικαιωμάτων προαίρεσης και από τις προσφορές τιμών τρίτων.

Τα παράγωγα εγγράφονται στην εύλογη αξία και καταχωρίζονται ως στοιχεία ενεργητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι θετική και ως στοιχεία παθητικού όταν η εύλογη αξία τους είναι αρνητική. Οι μεταβολές της εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων εμφανίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων υπό τη «Μεταβολή εύλογης αξίας παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων».

Σύμφωνα με το ΔΠΧΑ 9, οι απαιτήσεις διαχωρισμού όσον αφορά τα ενσωματωμένα παράγωγα έχουν καταργηθεί για τα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού ή τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις και, ως εκ τούτου, η υβριδική σύμβαση αντιμετωπίζεται ως σύνολο για την ταξινόμηση των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού ή της χρηματοοικονομικής υποχρέωσης, αντίστοιχα.

vi.   
  Συνεισφορές

Συνεισφορές

Οι συνεισφορές των κρατών μελών αναγνωρίζονται στην κατάσταση οικονομικής θέσης ως απαιτήσεις την ημερομηνία της απόφασης του Συμβουλίου για τον καθορισμό της χρηματοοικονομικής συνεισφοράς που πρέπει να καταβάλουν τα κράτη μέλη στη Διευκόλυνση.

Οι συνεισφορές των κρατών μελών πληρούν τους ακόλουθους όρους και, επομένως, ταξινομούνται ως συμμετοχικοί τίτλοι:

| — | όπως ορίζεται στη συμφωνία συνεισφοράς, δίνουν τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να αποφασίσουν για τη χρησιμοποίηση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού της Διευκόλυνσης σε περίπτωση εκκαθάρισης της Διευκόλυνσης, |
| --- | --- |

—

όπως ορίζεται στη συμφωνία συνεισφοράς, δίνουν τη δυνατότητα στα κράτη μέλη να αποφασίσουν για τη χρησιμοποίηση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού της Διευκόλυνσης σε περίπτωση εκκαθάρισης της Διευκόλυνσης,

| — | ανήκουν στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων, |
| --- | --- |

—

ανήκουν στην κατηγορία μέσων που υπάγεται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων,

| — | όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα στην κατηγορία μέσων που υπάγονται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων έχουν πανομοιότυπα χαρακτηριστικά, |
| --- | --- |

—

όλα τα χρηματοοικονομικά μέσα στην κατηγορία μέσων που υπάγονται σε όλες τις άλλες κατηγορίες μέσων έχουν πανομοιότυπα χαρακτηριστικά,

| — | το μέσο δεν περιέχει κανένα στοιχείο που να απαιτεί ταξινόμηση ως υποχρέωση, και |
| --- | --- |

—

το μέσο δεν περιέχει κανένα στοιχείο που να απαιτεί ταξινόμηση ως υποχρέωση, και

| — | οι συνολικές αναμενόμενες ταμειακές ροές καταλογιστέες στο μέσο κατά τη διάρκεια ισχύος του βασίζονται ουσιαστικά στα κέρδη ή τις ζημίες, τη μεταβολή στα αναγνωριζόμενα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ή τη μεταβολή στην εύλογη αξία των αναγνωρισμένων και μη αναγνωρισμένων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της Διευκόλυνσης κατά τη διάρκεια ισχύος του μέσου. |
| --- | --- |

—

οι συνολικές αναμενόμενες ταμειακές ροές καταλογιστέες στο μέσο κατά τη διάρκεια ισχύος του βασίζονται ουσιαστικά στα κέρδη ή τις ζημίες, τη μεταβολή στα αναγνωριζόμενα καθαρά περιουσιακά στοιχεία ή τη μεταβολή στην εύλογη αξία των αναγνωρισμένων και μη αναγνωρισμένων καθαρών περιουσιακών στοιχείων της Διευκόλυνσης κατά τη διάρκεια ισχύος του μέσου.

Οι συνεισφορές ταξινομούνται και επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος στις οικονομικές καταστάσεις.

vii.   
  Τόκοι και συναφή έσοδα

Τόκοι και συναφή έσοδα

Οι τόκοι δανείων που προέρχονται από τη Διευκόλυνση εγγράφονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στην κατάσταση οικονομικής θέσης («Δάνεια και προκαταβολές») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το αποτελεσματικό επιτόκιο, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στην καθαρή λογιστική αξία του. Όταν η εγγεγραμμένη αξία δανείου μειωθεί λόγω απομείωσης, η αναγνώριση εσόδων από τόκους συνεχίζεται με βάση το αποτελεσματικό αρχικό επιτόκιο που ισχύει για τη νέα λογιστική αξία.

Οι τόκοι των αποκτηθέντων ή δημιουργηθέντων δανείων απομειωμένης πιστωτικής αξίας καταχωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων («Τόκοι και συναφή έσοδα») και στην κατάσταση οικονομικής θέσης («Δάνεια και απαιτήσεις») σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και σύμφωνα με το προσαρμοσμένο στον κίνδυνο πραγματικό επιτόκιο, σε όλη τη διάρκεια ζωής του δανείου, το οποίο είναι το επιτόκιο που προεξοφλεί επακριβώς τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληρωμές ή εισπράξεις μετρητών που αντιστοιχούν στην αναμενόμενη διάρκεια του δανείου στο αποσβεσμένο κόστος του δανείου.

Οι επιδοτήσεις επιτοκίου που εισπράττονται για τους πόρους της Διευκόλυνσης αναβάλλονται και αναγνωρίζονται ως προσαρμογή της πραγματικής απόδοσης, ενώ καταγράφονται στην κατηγορία «Τόκοι και συναφή έσοδα» της κατάστασης εσόδων για την περίοδο από την εκταμίευση έως την αποπληρωμή του επιδοτούμενου δανείου.

Οι προμήθειες ανάληψης υποχρεώσεων προεισπράττονται και αναγνωρίζονται ως έσοδα με βάση τη μέθοδο του αποτελεσματικού επιτοκίου για την περίοδο από την εκταμίευση του δανείου μέχρι την αποπληρωμή του και παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στη θέση «Τόκοι και συναφή έσοδα».

viii.   
  Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

Στο πλαίσιο των δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση διαχειρίζεται επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια (στο εξής: ΤΒ) για λογαριασμό των κρατών μελών.

Το μέρος των συνεισφορών των κρατών μελών που διατίθενται για την πληρωμή επιδοτήσεων επιτοκίου και ΤΒ δεν καταχωρίζονται στους πόρους χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης αλλά κατατάσσονται ως οφειλές έναντι τρίτων. Η Διευκόλυνση πραγματοποιεί εκταμιεύσεις υπέρ των τελικών δικαιούχων και στη συνέχεια μειώνει τις οφειλές έναντι τρίτων.

Όταν ποσά που συνεισφέρονται για επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια δεν χορηγούνται εξ ολοκλήρου, τότε ταξινομούνται εκ νέου ως συνεισφορά στη Διευκόλυνση.

ix.   
  Έσοδα από τόκους επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Έσοδα από τόκους επί ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους

Έσοδα από τόκους ταμειακών διαθεσίμων και ισοδυνάμων τους αναγνωρίζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων της Διευκόλυνσης σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

x.   
  Αμοιβές, προμήθειες και μερίσματα

Αμοιβές, προμήθειες και μερίσματα

Οι αμοιβές που εισπράττονται έναντι υπηρεσιών παρεχόμενων για δεδομένη χρονική περίοδο αναγνωρίζονται ως έσοδα κατά την περίοδο παροχής των υπηρεσιών, ενώ οι αμοιβές που εισπράττονται από την εκτέλεση μιας σημαντικής πράξης αναγνωρίζονται ως έσοδα μετά την ολοκλήρωση της σημαντικής πράξης. Οι αμοιβές αυτές παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Έσοδα από αμοιβές και προμήθειες».

Τα μερίσματα που αφορούν μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης αναγνωρίζονται κατά την είσπραξή τους και παρουσιάζονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων και λοιπών συνολικών εσόδων στην κατηγορία «Καθαρά πραγματοποιηθέντα κέρδη από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης».

xi.   
  Φορολογία

Φορολογία

Το πρωτόκολλο περί προνομίων και ασυλιών της Ευρωπαϊκής Ένωσης, που προσαρτήθηκε στη Συνθήκη για την Ευρωπαϊκή Ένωση και στη Συνθήκη για τη λειτουργία της Ευρωπαϊκής Ένωσης, ορίζει ότι τα στοιχεία ενεργητικού, τα έσοδα και τα λοιπά περιουσιακά στοιχεία των θεσμικών οργάνων της Ένωσης απαλλάσσονται από όλους τους άμεσους φόρους.

3.   Διαχείριση κινδύνων

Διαχείριση κινδύνων

Στην παρούσα σημείωση παρέχονται πληροφορίες σχετικά με την έκθεση της Διευκόλυνσης σε πιστωτικούς και χρηματοοικονομικούς κινδύνους και τη δυνατότητά της να τους διαχειρίζεται και να τους ελέγχει, κυρίως όσον αφορά τους βασικούς κινδύνους που συνδέονται με τη χρησιμοποίηση χρηματοοικονομικών μέσων. Πρόκειται για τους ακόλουθους κινδύνους:

| — | πιστωτικός κίνδυνος: ο κίνδυνος ζημίας λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του κινδύνου διακανονισμού, |
| --- | --- |

—

πιστωτικός κίνδυνος: ο κίνδυνος ζημίας λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του κινδύνου διακανονισμού,

| — | κίνδυνος ρευστότητας: ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να χρηματοδοτήσει τις αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύψει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκληθούν απαράδεκτες ζημίες, |
| --- | --- |

—

κίνδυνος ρευστότητας: ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να χρηματοδοτήσει τις αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύψει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκληθούν απαράδεκτες ζημίες,

| — | κίνδυνος αγοράς: ο κίνδυνος οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και των συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα. |
| --- | --- |

—

κίνδυνος αγοράς: ο κίνδυνος οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και των συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα.

3.1.   
  Οργάνωση της διαχείρισης κινδύνων

Οργάνωση της διαχείρισης κινδύνων

Η ΕΤΕπ προσαρμόζει διαρκώς το πλαίσιο διαχείρισης κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

Η διεύθυνση διαχείρισης κινδύνων της ΕΤΕπ αναγνωρίζει, αξιολογεί, παρακολουθεί και υποβάλλει εκθέσεις σχετικά με τους κινδύνους στους οποίους εκτίθεται η Διευκόλυνση, κατά τρόπο ανεξάρτητο. Στο πλαίσιο της διαφύλαξης του διαχωρισμού των καθηκόντων, η διεύθυνση διαχείρισης κινδύνων είναι ανεξάρτητη από το τμήμα εξυπηρέτησης πελατών (Front Office).

Σε επίπεδο ΕΤΕπ, ο υπεύθυνος διαχείρισης κινδύνων του ομίλου (GCRO) υποβάλλει έκθεση σχετικά με τους κινδύνους του ομίλου στη διευθύνουσα επιτροπή της ΕΤΕπ υπό την εποπτεία του μέλους του διοικητικού συμβουλίου που είναι αρμόδιο για τη διαχείριση κινδύνων. Ο GCRO έχει άμεση πρόσβαση στην Επιτροπή Πολιτικής Κινδύνων και μπορεί να απευθύνεται απευθείας στο Διοικητικό Συμβούλιο της ΕΤΕπ και να επικοινωνεί μαζί του για οποιοδήποτε ζήτημα που εμπίπτει στον τομέα αρμοδιότητάς του.

3.2.   
  Πιστωτικός κίνδυνος

Πιστωτικός κίνδυνος

Πιστωτικός κίνδυνος είναι η δυνητική ζημία που μπορεί να προκύψει λόγω αθέτησης υποχρεώσεων εκ μέρους πελάτη ή αντισυμβαλλομένου, με αποτέλεσμα πιστωτικό άνοιγμα κάθε μορφής, περιλαμβανομένου του διακανονισμού.

3.2.1.   Πολιτική πιστωτικού κινδύνου

Πολιτική πιστωτικού κινδύνου

Κατά την πιστωτική ανάλυση επί συμβαλλομένων μερών στο πλαίσιο δανείων, η ΕΤΕπ αξιολογεί τον πιστωτικό κίνδυνο και την αναμενόμενη ζημία με σκοπό τον ποσοτικό προσδιορισμό και την τιμολόγηση του κινδύνου. Η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) με σκοπό να προσδιορίζει τις εσωτερικές διαβαθμίσεις των αντισυμβαλλομένων δανειοληπτών/εγγυητών που σχετίζονται με τον πιστωτικό κίνδυνο. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε ένα σύστημα δελτίων βαθμολόγησης ειδικά σχεδιασμένων για κάθε βασικό είδος πιστωτικού αντισυμβαλλομένου (π.χ. επιχειρήσεις, χρηματοπιστωτικοί οργανισμοί κ.λπ.). Αν ληφθούν υπόψη τόσο η βέλτιστη τραπεζική πρακτική που εφαρμόζεται στην ΕΤΕπ όσο και οι αρχές που διατυπώνονται στο πλαίσιο της συμφωνίας της Βασιλείας περί κεφαλαιακής επάρκειας (συμφωνία της Βασιλείας ΙΙ), όλοι οι αντισυμβαλλόμενοι που είναι σημαντικοί για το πιστωτικό προφίλ μιας συγκεκριμένης συναλλαγής ταξινομούνται σε κατηγορίες εσωτερικής διαβάθμισης με βάση τη μέθοδο IRM για το εκάστοτε ειδικό είδος αντισυμβαλλομένου. Κάθε αντισυμβαλλόμενος έχει τη δυνατότητα εσωτερικής διαβάθμισης η οποία αντανακλά την πιθανότητα αθέτησης υποχρεώσεών του έπειτα από εμπεριστατωμένη ανάλυση του προφίλ επιχειρηματικού και χρηματοοικονομικού κινδύνου του ίδιου του αντισυμβαλλομένου και του πλαισίου κινδύνου χώρας εντός του οποίου λειτουργεί. Οι προσαρμογές από εμπειρογνώμονες πραγματοποιούνται όταν είναι αναγκαίο λαμβάνοντας υπόψη τη στήριξη που παρέχουν οι μητρικές εταιρείες ή οι κυβερνήσεις των νομικών οντοτήτων, και η τελική διαβάθμιση επιτρέπει παρεκκλίσεις με σκοπό να αντανακλά πληροφορίες (π.χ. τιμολόγηση στην αγορά) που δεν λαμβάνονται υπόψη στο δελτίο βαθμολόγησης.

Η πιστοληπτική αξιολόγηση της χρηματοδότησης έργων και άλλων δομημένων πράξεων με περιορισμένους πόρους χρησιμοποιεί εργαλεία πιστωτικού κινδύνου ειδικά για τον κλάδο και εστιασμένα κατά κύριο λόγο στη διαθεσιμότητα ταμειακών ροών και στην ικανότητα εξυπηρέτησης του χρέους. Μεταξύ των εργαλείων αυτών περιλαμβάνεται η ανάλυση του συμβατικού πλαισίου του εκάστοτε έργου, η ανάλυση αντισυμβαλλομένου και οι προσομοιώσεις ταμειακών ροών. Όπως για τις επιχειρήσεις και τους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς, κάθε έργο υποβάλλεται σε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου. Τέλος, τα κράτη εκτός ΕΕ αξιολογούνται από το Τμήμα Οικονομικών βάσει ενός στατιστικού υποδείγματος.

Όλες οι εσωτερικές διαβαθμίσεις παρακολουθούνται καθ’ όλη τη διάρκεια του δανείου και επικαιροποιούνται σε περιοδική βάση.

Όλες οι μη κρατικές (ή χωρίς κρατική εγγύηση) πράξεις υπόκεινται σε ειδικά όρια ύψους συναλλαγών και μεγέθους του αντισυμβαλλομένου. Οι περιορισμοί αντισυμβαλλομένων ορίζονται σε επίπεδο ενοποιημένων ανοιγμάτων ομίλου, κατά περίπτωση. Οι περιορισμοί αυτοί αντανακλούν κατά κανόνα π.χ. το μέγεθος των ιδίων κεφαλαίων των αντισυμβαλλομένων.

Προκειμένου να μετριαστεί ο πιστωτικός κίνδυνος, η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί κατά περίπτωση διάφορα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης που συνίστανται στα εξής:

| — | εξασφαλίσεις αντισυμβαλλομένου ή σχετικές με το εκάστοτε έργο (π.χ. ενεχυρίαση μετοχών, ενεχυρίαση στοιχείων ενεργητικού, ανάθεση δικαιωμάτων, ενεχυρίαση λογαριασμών), και/ή |
| --- | --- |

—

εξασφαλίσεις αντισυμβαλλομένου ή σχετικές με το εκάστοτε έργο (π.χ. ενεχυρίαση μετοχών, ενεχυρίαση στοιχείων ενεργητικού, ανάθεση δικαιωμάτων, ενεχυρίαση λογαριασμών), και/ή

| — | εγγυήσεις, χορηγούμενες γενικά από τον δωρητή του εκάστοτε χρηματοδοτούμενου έργου (π.χ. εγγυήσεις ολοκλήρωσης, εγγυήσεις πρώτης ζήτησης) ή τραπεζικές εγγυήσεις. |
| --- | --- |

—

εγγυήσεις, χορηγούμενες γενικά από τον δωρητή του εκάστοτε χρηματοδοτούμενου έργου (π.χ. εγγυήσεις ολοκλήρωσης, εγγυήσεις πρώτης ζήτησης) ή τραπεζικές εγγυήσεις.

Η Διευκόλυνση δεν χρησιμοποιεί πιστωτικά παράγωγα για να μετριάσει τον πιστωτικό κίνδυνο.

3.2.2.   Μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο χωρίς να λαμβάνονται υπόψη εμπράγματες ασφάλειες και άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης

Μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο χωρίς να λαμβάνονται υπόψη εμπράγματες ασφάλειες και άλλα μέσα πιστωτικής ενίσχυσης

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για τις συνιστώσες της κατάστασης οικονομικής θέσης, συμπεριλαμβανομένων των παραγώγων. Η μέγιστη έκθεση εμφανίζεται ακαθάριστη, πριν από το αποτέλεσμα μετριασμού μέσω της χρήσης εμπράγματων ασφαλειών.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Μέγιστη έκθεση | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ | | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | 923 940 | 837 777 |
| Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες | 68 908 | 86 330 |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | 351 873 | 330 587 |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 33 584 | 14 184 |
| Δάνεια και προκαταβολές | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Άλλα στοιχεία ενεργητικού | 109 | — |
| Σύνολο | 3 051 859 | 2 787 553 |
| Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις | -33 152 | -37 269 |
| ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ | | |
| Ενδεχόμενες υποχρεώσεις | | |
| — | Εκδοθείσες εγγυήσεις |

(σε χιλιάδες EUR)

Μέγιστη έκθεση

31.12.2020

31.12.2019

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

ΕΝΕΡΓΗΤΙΚΟ

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

923 940

837 777

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

68 908

86 330

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

351 873

330 587

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

33 584

14 184

Δάνεια και προκαταβολές

1 673 445

1 518 675

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

109

—

Σύνολο

Σύνολο

3 051 859

3 051 859

2 787 553

2 787 553

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

-33 152

-33 152

-37 269

-37 269

ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

ΕΚΤΟΣ ΙΣΟΛΟΓΙΣΜΟΥ

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

—

Εκδοθείσες εγγυήσεις

998 560

200 013

Αναλήψεις υποχρεώσεων

| — | Μη εκταμιευθέντα δάνεια |
| --- | --- |

—

Μη εκταμιευθέντα δάνεια

1 722 618

1 357 320

| — | Μη εκδοθείσες εγγυήσεις |
| --- | --- |

—

Μη εκδοθείσες εγγυήσεις

554 686

1 359 818

Σύνολο εκτός ισολογισμού

Σύνολο εκτός ισολογισμού

3 275 864

3 275 864

2 917 151

2 917 151

Σύνολο πιστωτικού ανοίγματος

Σύνολο πιστωτικού ανοίγματος

6 294 571

6 294 571

5 667 435

5 667 435

3.2.3.   Πιστωτικός κίνδυνος από δάνεια και προκαταβολές

Πιστωτικός κίνδυνος από δάνεια και προκαταβολές

3.2.3.1.   Επιμέτρηση του πιστωτικού κινδύνου από δάνεια και προκαταβολές

Επιμέτρηση του πιστωτικού κινδύνου από δάνεια και προκαταβολές

Δάνεια και προκαταβολές ή εγγύηση που αναλαμβάνεται από τη Διευκόλυνση τυγχάνει ολοκληρωμένης εκτίμησης κινδύνου και ποσοτικής εκτίμησης των αναμενόμενων ζημιών, που αντικατοπτρίζονται στην αξιολόγηση δανείου. Πράξεις στο πλαίσιο κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο (όπως περιγράφεται στη σημείωση 24), εξαιρουμένων των δανείων από ενδιάμεσους, δεν διέπονται από τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με την πολιτική πιστωτικού κινδύνου και υπόκεινται σε διαφορετική διαδικασία. Οι αξιολογήσεις δανείων καταρτίζονται σύμφωνα με γενικώς αποδεκτά κριτήρια, με βάση την ποιότητα του δανειολήπτη, τη λήξη του δανείου, την εγγύηση και, κατά περίπτωση, τον εγγυητή.

Το σύστημα αξιολόγησης δανείων περιλαμβάνει τις μεθόδους, τις διαδικασίες, τις βάσεις δεδομένων και τα συστήματα πληροφορικής που στηρίζουν την αξιολόγηση του πιστωτικού κινδύνου στο πλαίσιο δανειοδοτικών πράξεων και την ποσοτική εκτίμηση των αναμενόμενων ζημιών. Συνοψίζει πολυάριθμες πληροφορίες με σκοπό τη σχετική κατάταξη των πιστωτικών κινδύνων των δανείων. Οι αξιολογήσεις δανείων αντανακλούν την παρούσα αξία του εκτιμώμενου ύψους των «αναμενόμενων ζημιών», που συνίσταται στην πιθανότητα αθέτησης εκ μέρους των βασικών οφειλετών, στο άνοιγμα σε αθέτηση και στη σοβαρότητα των ζημιών σε περίπτωση αθέτησης. Αξιολογήσεις δανείων χρησιμοποιούνται για τους ακόλουθους σκοπούς:

| — | ως βοήθεια για λεπτομερέστερη και περισσότερο ποσοτική αξιολόγηση των κινδύνων δανεισμού, |
| --- | --- |

—

ως βοήθεια για λεπτομερέστερη και περισσότερο ποσοτική αξιολόγηση των κινδύνων δανεισμού,

| — | ως δείκτης των διακυμάνσεων του πιστωτικού κινδύνου για τους σκοπούς της ιεράρχησης των προσπαθειών παρακολούθησης, |
| --- | --- |

—

ως δείκτης των διακυμάνσεων του πιστωτικού κινδύνου για τους σκοπούς της ιεράρχησης των προσπαθειών παρακολούθησης,

| — | ως περιγραφή της ποιότητας χαρτοφυλακίου του δανείου σε οποιαδήποτε δεδομένη ημερομηνία, |
| --- | --- |

—

ως περιγραφή της ποιότητας χαρτοφυλακίου του δανείου σε οποιαδήποτε δεδομένη ημερομηνία,

| — | ως σημείο αναφοράς για τον υπολογισμό των ετήσιων προσθηκών στο γενικό αποθεματικό δανείων, και |
| --- | --- |

—

ως σημείο αναφοράς για τον υπολογισμό των ετήσιων προσθηκών στο γενικό αποθεματικό δανείων, και

| — | ως στοιχείο για τις αποφάσεις σχετικά με την αποτίμηση των κινδύνων. |
| --- | --- |

—

ως στοιχείο για τις αποφάσεις σχετικά με την αποτίμηση των κινδύνων.

Για τον προσδιορισμό της αξιολόγησης δανείων συνεκτιμώνται οι ακόλουθοι παράγοντες:

| i) | Η πιστοληπτική ικανότητα του δανειολήπτη: η μονάδα «Διαχείριση κινδύνου» εξετάζει με ανεξάρτητο τρόπο τους δανειολήπτες και αξιολογεί την πιστοληπτική τους ικανότητα με βάση εσωτερικές μεθόδους και εξωτερικά δεδομένα. Σύμφωνα με την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων της Βασιλείας ΙΙΙ που επιλέχθηκε, η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) για την εσωτερική διαβάθμιση δανειοληπτών και εγγυητών. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε μια σειρά εξειδικευμένων δελτίων βαθμολόγησης για συγκεκριμένους τύπους αντισυμβαλλομένων. |
| --- | --- |

i)

Η πιστοληπτική ικανότητα του δανειολήπτη: η μονάδα «Διαχείριση κινδύνου» εξετάζει με ανεξάρτητο τρόπο τους δανειολήπτες και αξιολογεί την πιστοληπτική τους ικανότητα με βάση εσωτερικές μεθόδους και εξωτερικά δεδομένα. Σύμφωνα με την προσέγγιση των εσωτερικών διαβαθμίσεων της Βασιλείας ΙΙΙ που επιλέχθηκε, η ΕΤΕπ έχει αναπτύξει μια μέθοδο εσωτερικής διαβάθμισης (IRM) για την εσωτερική διαβάθμιση δανειοληπτών και εγγυητών. Η μέθοδος αυτή βασίζεται σε μια σειρά εξειδικευμένων δελτίων βαθμολόγησης για συγκεκριμένους τύπους αντισυμβαλλομένων.

| ii) | Η συσχέτιση αθέτησης: ποσοτικοποιεί τις πιθανότητες να προκύψουν ταυτόχρονα οικονομικές δυσκολίες τόσο από την πλευρά του δανειολήπτη όσο και από την πλευρά του εγγυητή. Όσο μεγαλύτερη είναι η συσχέτιση μεταξύ των πιθανοτήτων αθέτησης του δανειολήπτη και του εγγυητή, τόσο μικρότερη είναι η αξία της εγγύησης και, ως εκ τούτου, τόσο χαμηλότερη (ή χειρότερη) η αξιολόγηση των δανείων. |
| --- | --- |

ii)

Η συσχέτιση αθέτησης: ποσοτικοποιεί τις πιθανότητες να προκύψουν ταυτόχρονα οικονομικές δυσκολίες τόσο από την πλευρά του δανειολήπτη όσο και από την πλευρά του εγγυητή. Όσο μεγαλύτερη είναι η συσχέτιση μεταξύ των πιθανοτήτων αθέτησης του δανειολήπτη και του εγγυητή, τόσο μικρότερη είναι η αξία της εγγύησης και, ως εκ τούτου, τόσο χαμηλότερη (ή χειρότερη) η αξιολόγηση των δανείων.

| iii) | Η αξία των μέσων εγγύησης και των εξασφαλίσεων: η αξία αυτή αξιολογείται με βάση τον συνδυασμό της πιστοληπτικής ικανότητας του εγγυητή και το είδος του χρησιμοποιούμενου μέσου. |
| --- | --- |

iii)

Η αξία των μέσων εγγύησης και των εξασφαλίσεων: η αξία αυτή αξιολογείται με βάση τον συνδυασμό της πιστοληπτικής ικανότητας του εγγυητή και το είδος του χρησιμοποιούμενου μέσου.

| iv) | Το ισχύον ποσοστό ανάκτησης: εφόσον πρόκειται για το ποσό που αναμενόταν να ανακτηθεί μετά την αθέτηση του αντίστοιχου αντισυμβαλλομένου, εκφράζεται ως ποσοστό επί της αντίστοιχης δανειακής έκθεσης |
| --- | --- |

iv)

Το ισχύον ποσοστό ανάκτησης: εφόσον πρόκειται για το ποσό που αναμενόταν να ανακτηθεί μετά την αθέτηση του αντίστοιχου αντισυμβαλλομένου, εκφράζεται ως ποσοστό επί της αντίστοιχης δανειακής έκθεσης

| v) | Το συμβατικό πλαίσιο: ένα υγιές συμβατικό πλαίσιο αυξάνει την ποιότητα του δανείου και ενισχύει την αξιολόγηση του δανείου. |
| --- | --- |

v)

Το συμβατικό πλαίσιο: ένα υγιές συμβατικό πλαίσιο αυξάνει την ποιότητα του δανείου και ενισχύει την αξιολόγηση του δανείου.

| vi) | Η διάρκεια του δανείου ή, γενικότερα, οι ταμειακές ροές του δανείου: ανεξαρτήτως των υπολοίπων παραγόντων, όσο μεγαλύτερη είναι η διάρκεια του δανείου, τόσο υψηλότερος είναι ο κίνδυνος να προκύψουν δυσκολίες στην εξυπηρέτησή του. |
| --- | --- |

vi)

Η διάρκεια του δανείου ή, γενικότερα, οι ταμειακές ροές του δανείου: ανεξαρτήτως των υπολοίπων παραγόντων, όσο μεγαλύτερη είναι η διάρκεια του δανείου, τόσο υψηλότερος είναι ο κίνδυνος να προκύψουν δυσκολίες στην εξυπηρέτησή του.

Η αναμενόμενη ζημία δανείου υπολογίζεται με βάση τον συνδυασμό των πέντε προαναφερθέντων στοιχείων. Ανάλογα με το ύψος της εν λόγω ζημίας, ένα δάνειο κατατάσσεται σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

| «A» | Δάνεια πρώτης ποιότητας, τα οποία χωρίζονται σε τρεις υποκατηγορίες:






  — | Η υποκατηγορία «A0» περιλαμβάνει δάνεια προς κράτη μέλη της ΕΕ ή με εγγύηση κράτους μέλους της ΕΕ με αναμενόμενη ζημία 0 %. |
| --- | --- | --- |

«A»

Δάνεια πρώτης ποιότητας, τα οποία χωρίζονται σε τρεις υποκατηγορίες:

—

Η υποκατηγορία «A0» περιλαμβάνει δάνεια προς κράτη μέλη της ΕΕ ή με εγγύηση κράτους μέλους της ΕΕ με αναμενόμενη ζημία 0 %.

| — | Η υποκατηγορία «A+» περιλαμβάνει δάνεια που έχουν χορηγηθεί σε οντότητες (ή που τυγχάνουν εγγυήσεων από οντότητες) άλλες εκτός από τα κράτη μέλη της ΕΕ, χωρίς να υπάρχει πρόβλεψη επιδείνωσης της ποιότητας κατά τη διάρκειά τους. |
| --- | --- |

—

Η υποκατηγορία «A+» περιλαμβάνει δάνεια που έχουν χορηγηθεί σε οντότητες (ή που τυγχάνουν εγγυήσεων από οντότητες) άλλες εκτός από τα κράτη μέλη της ΕΕ, χωρίς να υπάρχει πρόβλεψη επιδείνωσης της ποιότητας κατά τη διάρκειά τους.

| — | Η υποκατηγορία «A-» περιλαμβάνει δανειοδοτικές πράξεις για τις οποίες υπάρχουν ορισμένες αμφιβολίες σχετικά με τη διατήρηση του παρόντος καθεστώτος τους, αλλά ο κίνδυνος αρνητικών εξελίξεων αναμένεται ότι θα είναι περιορισμένος. |
| --- | --- |

—

Η υποκατηγορία «A-» περιλαμβάνει δανειοδοτικές πράξεις για τις οποίες υπάρχουν ορισμένες αμφιβολίες σχετικά με τη διατήρηση του παρόντος καθεστώτος τους, αλλά ο κίνδυνος αρνητικών εξελίξεων αναμένεται ότι θα είναι περιορισμένος.

| «B» | Δάνεια υψηλής ποιότητας: τα δάνεια αυτά αντιπροσωπεύουν κατηγορία στοιχείων ενεργητικού τα οποία η Τράπεζα εμπιστεύεται, μολονότι το ενδεχόμενο κάποιας μικρής αρνητικής εξέλιξης δεν μπορεί να αποκλεισθεί στο μέλλον. Οι υποκατηγορίες B+ και B- χρησιμοποιούνται για να υποδηλώσουν το ενδεχόμενο τέτοιας επιδείνωσης. |
| --- | --- |

«B»

Δάνεια υψηλής ποιότητας: τα δάνεια αυτά αντιπροσωπεύουν κατηγορία στοιχείων ενεργητικού τα οποία η Τράπεζα εμπιστεύεται, μολονότι το ενδεχόμενο κάποιας μικρής αρνητικής εξέλιξης δεν μπορεί να αποκλεισθεί στο μέλλον. Οι υποκατηγορίες B+ και B- χρησιμοποιούνται για να υποδηλώσουν το ενδεχόμενο τέτοιας επιδείνωσης.

| «C» | Δάνεια καλής ποιότητας: ένα παράδειγμα θα μπορούσε να είναι μη εγγυημένα δάνεια προς εύρωστες τράπεζες και επιχειρήσεις, επταετούς διάρκειας, ή ισοδύναμης απόσβεσης και εφάπαξ αποπληρωτέα στη λήξη τους. |
| --- | --- |

«C»

Δάνεια καλής ποιότητας: ένα παράδειγμα θα μπορούσε να είναι μη εγγυημένα δάνεια προς εύρωστες τράπεζες και επιχειρήσεις, επταετούς διάρκειας, ή ισοδύναμης απόσβεσης και εφάπαξ αποπληρωτέα στη λήξη τους.

| «D» | Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης αντιπροσωπεύει το όριο μεταξύ δανείων «αποδεκτής ποιότητας» και δανείων που έχουν έλθει αντιμέτωπα με ορισμένες δυσκολίες. Αυτό το σημείο καμπής όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων προσδιορίζεται με μεγαλύτερη ακρίβεια με τις υποκατηγορίες D+ και D-. Για τα δάνεια που βαθμολογούνται με D- απαιτούνται αυστηρότερα μέτρα παρακολούθησης. |
| --- | --- |

«D»

Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης αντιπροσωπεύει το όριο μεταξύ δανείων «αποδεκτής ποιότητας» και δανείων που έχουν έλθει αντιμέτωπα με ορισμένες δυσκολίες. Αυτό το σημείο καμπής όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων προσδιορίζεται με μεγαλύτερη ακρίβεια με τις υποκατηγορίες D+ και D-. Για τα δάνεια που βαθμολογούνται με D- απαιτούνται αυστηρότερα μέτρα παρακολούθησης.

| «E» | Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης περιλαμβάνει δάνεια με μεγαλύτερο προφίλ κινδύνου από το συνήθως αποδεκτό. Περιλαμβάνει επίσης δάνεια τα οποία, κατά τη διάρκειά τους, έχουν αντιμετωπίσει σοβαρά προβλήματα και το ενδεχόμενο να καταστούν ζημιογόνα δεν μπορεί να αποκλεισθεί. Για τον λόγο αυτό, τα δάνεια αυτά αποτελούν αντικείμενο στενής και συστηματικής παρακολούθησης. Οι υποκατηγορίες E+ και E- διαφοροποιούν την ένταση αυτής της ειδικής διαδικασίας παρακολούθησης, δεδομένου ότι τα δάνεια με βαθμολόγηση E- βρίσκονται σε τέτοια θέση που υπάρχουν πολλές πιθανότητες το χρέος να μην μπορέσει να εξυπηρετηθεί σε εγκαίρως και επομένως να απαιτηθεί κάποια μορφή αναδιάρθρωσής του που μπορεί, ενδεχομένως, να οδηγήσει σε απομείωση αξίας. |
| --- | --- |

«E»

Αυτή η κατηγορία διαβάθμισης περιλαμβάνει δάνεια με μεγαλύτερο προφίλ κινδύνου από το συνήθως αποδεκτό. Περιλαμβάνει επίσης δάνεια τα οποία, κατά τη διάρκειά τους, έχουν αντιμετωπίσει σοβαρά προβλήματα και το ενδεχόμενο να καταστούν ζημιογόνα δεν μπορεί να αποκλεισθεί. Για τον λόγο αυτό, τα δάνεια αυτά αποτελούν αντικείμενο στενής και συστηματικής παρακολούθησης. Οι υποκατηγορίες E+ και E- διαφοροποιούν την ένταση αυτής της ειδικής διαδικασίας παρακολούθησης, δεδομένου ότι τα δάνεια με βαθμολόγηση E- βρίσκονται σε τέτοια θέση που υπάρχουν πολλές πιθανότητες το χρέος να μην μπορέσει να εξυπηρετηθεί σε εγκαίρως και επομένως να απαιτηθεί κάποια μορφή αναδιάρθρωσής του που μπορεί, ενδεχομένως, να οδηγήσει σε απομείωση αξίας.

| «F» | Το γράμμα F (fail-αποτυχία) υποδηλώνει δάνεια που αντιπροσωπεύουν απαράδεκτους κινδύνους. Δάνεια με διαβάθμιση F- μπορούν να προκύψουν μόνο από εκκρεμείς συναλλαγές οι οποίες, μετά την υπογραφή τους, ήλθαν αντιμέτωπες με απρόβλεπτες, έκτακτες και δραματικά δυσμενείς συνθήκες. Όλες οι πράξεις που χαρακτηρίζονται από απώλεια κεφαλαίου στο πλαίσιο της Διευκόλυνσης διαβαθμίζονται στην κατηγορία F και εφαρμόζεται ειδική διάταξη. |
| --- | --- |

«F»

Το γράμμα F (fail-αποτυχία) υποδηλώνει δάνεια που αντιπροσωπεύουν απαράδεκτους κινδύνους. Δάνεια με διαβάθμιση F- μπορούν να προκύψουν μόνο από εκκρεμείς συναλλαγές οι οποίες, μετά την υπογραφή τους, ήλθαν αντιμέτωπες με απρόβλεπτες, έκτακτες και δραματικά δυσμενείς συνθήκες. Όλες οι πράξεις που χαρακτηρίζονται από απώλεια κεφαλαίου στο πλαίσιο της Διευκόλυνσης διαβαθμίζονται στην κατηγορία F και εφαρμόζεται ειδική διάταξη.

Κατά κανόνα, τα δάνεια με εσωτερική διαβάθμιση D- ή χαμηλότερη τίθενται στον κατάλογο επιτήρησης βάσει εσωτερικής διαβάθμισης. Ωστόσο, αν ένα δάνειο έχει εγκριθεί αρχικά με προφίλ κινδύνου D- ή χαμηλότερο, θα τοποθετηθεί στον κατάλογο επιτήρησης μόνο μετά από σημαντικό πιστωτικό γεγονός το οποίο υποβιβάζει ακόμη περισσότερο το επίπεδο κατάταξης όσον αφορά την αξιολόγηση δανείων κάτω από αυτό που εγκρίνεται.

Στην ενότητα 3.2.3.3, ο πίνακας δείχνει την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης το οποίο βασίζεται στις διάφορες κατηγορίες αξιολόγησης δανείων που περιγράφονται ανωτέρω.

3.2.3.2.   Ανάλυση της έκθεσης των δανειοδοτήσεων σε πιστωτικό κίνδυνο

Ανάλυση της έκθεσης των δανειοδοτήσεων σε πιστωτικό κίνδυνο

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τη μέγιστη έκθεση (καθαρή λογιστική αξία) σε πιστωτικό κίνδυνο όσον αφορά δάνεια και προκαταβολές που υπογράφηκαν (είτε εκταμιεύθηκαν είτε δεν εκταμιεύθηκαν) ανά κατηγορία δανειολήπτη, λαμβανομένων υπόψη των εγγυήσεων που χορηγήθηκαν από εγγυητές:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31.12.2020 | Εγγυημένα ποσά | Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις | Μη εγγυημένα ποσά | Σύνολο | % συνόλου εκταμιεύσεων |
| Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Επιχειρήσεις | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Δημόσιοι οργανισμοί | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Κράτη | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Σύνολο εκταμιεύσεων | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Μη εκταμιευθέντα | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31.12.2020

Εγγυημένα ποσά

Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις

Μη εγγυημένα ποσά

Σύνολο

% συνόλου εκταμιεύσεων

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Επιχειρήσεις

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Δημόσιοι οργανισμοί

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Κράτη

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Σύνολο εκταμιεύσεων

Σύνολο εκταμιεύσεων

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Μη εκταμιευθέντα

Μη εκταμιευθέντα

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων

Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31.12.2019 | Εγγυημένα ποσά | Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις | Μη εγγυημένα ποσά | Σύνολο | % συνόλου εκταμιεύσεων |
| Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Επιχειρήσεις | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Δημόσιοι οργανισμοί | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Κράτη | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Σύνολο εκταμιεύσεων | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Μη εκταμιευθέντα | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | — |
| Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | — |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31.12.2019

Εγγυημένα ποσά

Άλλες πιστωτικές ενισχύσεις

Μη εγγυημένα ποσά

Σύνολο

% συνόλου εκταμιεύσεων

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Επιχειρήσεις

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Δημόσιοι οργανισμοί

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Κράτη

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Σύνολο εκταμιεύσεων

Σύνολο εκταμιεύσεων

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Μη εκταμιευθέντα

Μη εκταμιευθέντα

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

—

—

Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων

Σύνολο εκταμιευθέντων και μη εκταμιευθέντων

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

—

—

Η διεύθυνση «Διαχείριση συναλλαγών και αναδιάρθρωση» έχει αναλάβει την ευθύνη για την παρακολούθηση οφειλετών και εγγυητών, καθώς και για τη διενέργεια των σχετικών οικονομικών και συμβατικών ελέγχων. Κατά συνέπεια, η αξιοπιστία των δανείων, των δανειοληπτών και των εγγυητών της Διευκόλυνσης υπόκειται σε διαρκή παρακολούθηση, τουλάχιστον μία φορά το έτος, αλλά ακόμη πιο συχνά κατά περίπτωση, ανάλογα με τα πιστωτικά γεγονότα που επέρχονται. Ειδικότερα, η διεύθυνση «Διαχείριση συναλλαγών και αναδιάρθρωση» επανεξετάζει αν πληρούνται τα συμβατικά δικαιώματα και, σε περίπτωση πιστοληπτικής υποβάθμισης και/ή αθέτησης συμβατικής υποχρέωσης, λαμβάνονται μέτρα αποκατάστασης. Μέτρα μετριασμού λαμβάνονται, όποτε κρίνεται αναγκαίο, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο. Επίσης, στην περίπτωση ανανέωσης τραπεζικών εγγυήσεων που έχουν ληφθεί για τα δάνειά της, εξασφαλίζεται η αντικατάστασή τους ή η έγκαιρη λήψη μέτρων.

3.2.3.3.   Ανάλυση πιστωτικής ποιότητας ανά είδος δανειολήπτη

Ανάλυση πιστωτικής ποιότητας ανά είδος δανειολήπτη

Οι πίνακες που ακολουθούν δείχνουν την ανάλυση πιστωτικής ποιότητας του χαρτοφυλακίου δανείων της Διευκόλυνσης την 31η Δεκεμβρίου 2020 και την 31η Δεκεμβρίου 2019, σύμφωνα με τις εφαρμογές αξιολόγησης δανείων, βάσει των δανείων που έχουν υπογραφεί (είτε έχουν εκταμιευτεί είτε όχι):

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31.12.2020 | Υψηλή ποιότητα | Συνήθης ποιότητα | Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος | Υψηλός κίνδυνος | Χωρίς διαβάθμιση (25) | Σύνολο | % επί του συνόλου |
| A έως B- | C | D+ | D- και παρακάτω |
| Δανειολήπτης | Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Επιχειρήσεις | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Δημόσιοι οργανισμοί | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| Κράτη | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Σύνολο | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31.12.2020

Υψηλή ποιότητα

Συνήθης ποιότητα

Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος

Υψηλός κίνδυνος

Χωρίς διαβάθμιση (25)

25

Σύνολο

% επί του συνόλου

A έως B-

C

D+

D- και παρακάτω

Δανειολήπτης

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Επιχειρήσεις

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Δημόσιοι οργανισμοί

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

Κράτη

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Σύνολο

Σύνολο

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31.12.2019 | Υψηλή ποιότητα | Συνήθης ποιότητα | Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος | Υψηλός κίνδυνος | Χωρίς διαβάθμιση (26) | Σύνολο | % επί του συνόλου |
| A έως B- | C | D+ | D- και παρακάτω |
| Δανειολήπτης | Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Επιχειρήσεις | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Δημόσιοι οργανισμοί | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Κράτη | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Σύνολο | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31.12.2019

Υψηλή ποιότητα

Συνήθης ποιότητα

Ελάχιστος αποδεκτός κίνδυνος

Υψηλός κίνδυνος

Χωρίς διαβάθμιση (26)

26

Σύνολο

% επί του συνόλου

A έως B-

C

D+

D- και παρακάτω

Δανειολήπτης

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Επιχειρήσεις

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Δημόσιοι οργανισμοί

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Κράτη

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Σύνολο

Σύνολο

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

3.2.3.4.   Συγκέντρωση κινδύνων σχετικά με δάνεια και προκαταβολές

Συγκέντρωση κινδύνων σχετικά με δάνεια και προκαταβολές

3.2.3.4.1.   
  Γεωγραφική ανάλυση

Γεωγραφική ανάλυση

Με βάση τη χώρα του δανειολήπτη, το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης καταμερίζεται στις ακόλουθες γεωγραφικές περιφέρειες:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Χώρα δανειολήπτη | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Αίγυπτος | 319 040 | 101 316 |
| Νιγηρία | 236 149 | 179 499 |
| Κένυα | 195 917 | 230 837 |
| Αιθιοπία | 92 346 | 62 005 |
| Μαυρίκιος | 76 419 | 96 014 |
| Μπαρμπέιντος | 75 037 | 75 342 |
| Ουγκάντα | 61 869 | 64 882 |
| Τανζανία | 60 058 | 96 640 |
| Ρουάντα | 59 114 | 48 839 |
| Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία) | 56 527 | 66 754 |
| Ζάμπια | 42 553 | 43 036 |
| Νέα Καληδονία | 41 224 | 43 980 |
| Μαυριτανία | 38 131 | 49 139 |
| Περιφέρεια χωρών ΑΚΕ | 37 497 | 14 674 |
| Καμερούν | 36 749 | 32 238 |
| Σενεγάλη | 32 850 | 42 750 |
| Δομινικανή Δημοκρατία | 30 741 | 45 393 |
| Τζαμάικα | 23 411 | 33 436 |
| Γκάνα | 21 249 | 31 635 |
| Γουινέα | 18 534 | 20 399 |
| Μαλάουι | 17 349 | 21 800 |
| Πράσινο Ακρωτήριο | 14 952 | 17 226 |
| Ανγκόλα | 14 654 | 19 269 |
| Μάλι | 12 918 | 4 234 |
| Μοζαμβίκη | 10 775 | 12 709 |
| Τόγκο | 10 625 | 18 022 |
| Γαλλική Πολυνησία | 8 783 | 12 556 |
| Νήσοι Κέιμαν | 8 027 | 12 203 |
| Μπενίν | 3 932 | 59 |
| Σεϋχέλλες | 3 359 | 4 201 |
| Μικρονησία | 3 073 | 648 |
| Αϊτή | 2 617 | 3 345 |
| Νίγηρας | 2 243 | 5 399 |
| Σαμόα | 1 898 | 3 036 |
| Μπουρκίνα Φάσο | 1 267 | 1 861 |
| Βανουάτου | 1 200 | 1 527 |
| Παλάου | 358 | 768 |
| Μποτσουάνα | — | 1 004 |
| Σύνολο | 1 673 445 | 1 518 675 |

(σε χιλιάδες EUR)

Χώρα δανειολήπτη

31.12.2020

31.12.2019

Αίγυπτος

319 040

101 316

Νιγηρία

236 149

179 499

Κένυα

195 917

230 837

Αιθιοπία

92 346

62 005

Μαυρίκιος

76 419

96 014

Μπαρμπέιντος

75 037

75 342

Ουγκάντα

61 869

64 882

Τανζανία

60 058

96 640

Ρουάντα

59 114

48 839

Κονγκό (Λαϊκή Δημοκρατία)

56 527

66 754

Ζάμπια

42 553

43 036

Νέα Καληδονία

41 224

43 980

Μαυριτανία

38 131

49 139

Περιφέρεια χωρών ΑΚΕ

37 497

14 674

Καμερούν

36 749

32 238

Σενεγάλη

32 850

42 750

Δομινικανή Δημοκρατία

30 741

45 393

Τζαμάικα

23 411

33 436

Γκάνα

21 249

31 635

Γουινέα

18 534

20 399

Μαλάουι

17 349

21 800

Πράσινο Ακρωτήριο

14 952

17 226

Ανγκόλα

14 654

19 269

Μάλι

12 918

4 234

Μοζαμβίκη

10 775

12 709

Τόγκο

10 625

18 022

Γαλλική Πολυνησία

8 783

12 556

Νήσοι Κέιμαν

8 027

12 203

Μπενίν

3 932

59

Σεϋχέλλες

3 359

4 201

Μικρονησία

3 073

648

Αϊτή

2 617

3 345

Νίγηρας

2 243

5 399

Σαμόα

1 898

3 036

Μπουρκίνα Φάσο

1 267

1 861

Βανουάτου

1 200

1 527

Παλάου

358

768

Μποτσουάνα

—

1 004

Σύνολο

Σύνολο

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.4.2.   
  Ανάλυση ανά κλάδο δραστηριότητας

Ανάλυση ανά κλάδο δραστηριότητας

Ο πίνακας που ακολουθεί αναλύει το χαρτοφυλάκιο δανείων της Διευκόλυνσης ανά κλάδο δραστηριότητας του δανειολήπτη. Δανειοδοτικές πράξεις στις οποίες προηγείται η εκταμίευση προς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς πριν από την εκταμίευση προς τον τελικό δικαιούχο, εγγράφονται στον «Τριτογενή τομέα και λοιπά».

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Κλάδος δραστηριότητας δανειολήπτη | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Τριτογενής τομέας και λοιπά | 1 079 088 | 932 901 |
| Ηλεκτρική ενέργεια, άνθρακας και λοιπά | 207 940 | 226 314 |
| Αστική ανάπτυξη, ανακαίνιση και μεταφορές | 206 201 | 195 042 |
| Χημικά, πλαστικά και φαρμακευτικά προϊόντα | 89 495 | 51 865 |
| Πρώτες ύλες και ορυχεία | 34 292 | 44 746 |
| Αεροδρόμια και συστήματα διαχείρισης της εναέριας κυκλοφορίας | 21 866 | 26 908 |
| Τηλεπικοινωνίες | 14 964 | 21 546 |
| Επενδυτικά αγαθά, διαρκή καταναλωτικά αγαθά | 11 531 | 4 186 |
| Ανάκτηση αποβλήτων | 6 063 | 6 812 |
| Τροφική αλυσίδα | 2 005 | 8 355 |
| Σύνολο | 1 673 445 | 1 518 675 |

(σε χιλιάδες EUR)

Κλάδος δραστηριότητας δανειολήπτη

31.12.2020

31.12.2020

31.12.2019

31.12.2019

Τριτογενής τομέας και λοιπά

1 079 088

932 901

Ηλεκτρική ενέργεια, άνθρακας και λοιπά

207 940

226 314

Αστική ανάπτυξη, ανακαίνιση και μεταφορές

206 201

195 042

Χημικά, πλαστικά και φαρμακευτικά προϊόντα

89 495

51 865

Πρώτες ύλες και ορυχεία

34 292

44 746

Αεροδρόμια και συστήματα διαχείρισης της εναέριας κυκλοφορίας

21 866

26 908

Τηλεπικοινωνίες

14 964

21 546

Επενδυτικά αγαθά, διαρκή καταναλωτικά αγαθά

11 531

4 186

Ανάκτηση αποβλήτων

6 063

6 812

Τροφική αλυσίδα

2 005

8 355

Σύνολο

Σύνολο

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.5.   Έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για κάθε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου

Έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο για κάθε εσωτερική διαβάθμιση κινδύνου

Η ΕΤΕπ χρησιμοποιεί μια μεθοδολογία εσωτερικής διαβάθμισης η οποία εναρμονίζεται με την προσέγγιση βάσει εσωτερικών διαβαθμίσεων σύμφωνα με τη Βασιλεία ΙΙΙ. Στην πλειονότητα των αντισυμβαλλομένων της Διευκόλυνσης έχει αποδοθεί μια εσωτερική διαβάθμιση σύμφωνα με αυτή τη μεθοδολογία. Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται αναλυτικά το δανειακό χαρτοφυλάκιο της Διευκόλυνσης ξεκινώντας από την καλύτερη εσωτερική διαβάθμιση του δανειολήπτη ή του εγγυητή, ανάλογα με την περίπτωση. Στις περιπτώσεις όπου δεν διατίθεται εσωτερική διαβάθμιση, χρησιμοποιείται η εξωτερική διαβάθμιση για τους σκοπούς της παρούσας ανάλυσης.

Στον πίνακα παρουσιάζονται τόσο τα ανοίγματα σε δάνεια που έχουν υπογραφεί (εκταμιευθέντα και μη εκταμιευθέντα) όσο και τα σταθμισμένα ως προς τον κίνδυνο ανοίγματα, σύμφωνα με μια εσωτερική μεθοδολογία την οποία χρησιμοποιεί η Διευκόλυνση για τη διαχείριση ορίων.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | | 2020 |
| | Ισοδύ-ναμη βαθμίδα Moody’s | Αναμενό-μενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αποκτηθέντα ή δημιουργη-θέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελε-σμάτων | Σύνολο |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | |
| Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | Aa1 — Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | A1 — A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος | Baa1 — Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος | Ba1 — Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | B1 — B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | κάτω από Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση | κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Δανειακές δεσμεύσεις | | | | | | | |
| Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | Aa1 — Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | A1 — A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος | Baa1 — Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος | Ba1 — Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | B1 — B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | κάτω από Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση | κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Χωρίς εσωτερική διαβάθμιση (27) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(σε χιλιάδες EUR)

2020

Ισοδύ-ναμη βαθμίδα Moody’s

Αναμενό-μενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αποκτηθέντα ή δημιουργη-θέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελε-σμάτων

Σύνολο

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

Aa1 — Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

A1 — A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

Baa1 — Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

Ba1 — Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

B1 — B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

κάτω από Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών

Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Δανειακές δεσμεύσεις

Δανειακές δεσμεύσεις

Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος

Aaa

—

—

—

—

—

—

Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

Aa1 — Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

A1 — A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

Baa1 — Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

Ba1 — Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

B1 — B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

κάτω από Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Χωρίς εσωτερική διαβάθμιση (27)

27

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων

Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | | 2019 |
| | Ισοδύ-ναμη βαθμίδα Moody’s | Αναμενό-μενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | Σύνολο |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | |
| Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | Aa1 — Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | A1 — A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος | Baa1 — Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος | Ba1 — Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | B1 — B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | κάτω από Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση | κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Δανειακές δεσμεύσεις | | | | | | | |
| Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | Aa1 — Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος | A1 — A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος | Baa1 — Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος | Ba1 — Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | B1 — B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος | κάτω από Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση | κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Χωρίς εσωτερική διαβάθμιση (28) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

(σε χιλιάδες EUR)

2019

Ισοδύ-ναμη βαθμίδα Moody’s

Αναμενό-μενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Εσωτερική διαβάθμιση 1 — ελάχιστος πιστωτικός κίνδυνος

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

82 211

Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

Aa1 — Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

75 352

Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

A1 — A3

5 399

—

—

—

—

5 399

5 399

Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

Baa1 — Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

76 834

Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

Ba1 — Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

198 400

Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

B1 — B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

868 020

Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

κάτω από Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

224 587

Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση

—

—

136 749

—

—

136 749

136 749

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών

Λογιστική αξία δανείων και προκαταβολών

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Δανειακές δεσμεύσεις

Δανειακές δεσμεύσεις

Εσωτερική διαβάθμιση 2 — πολύ χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

Aa1 — Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

102 092

Εσωτερική διαβάθμιση 3 — χαμηλός πιστωτικός κίνδυνος

A1 — A3

12 000

—

—

—

—

12 000

12 000

Εσωτερική διαβάθμιση 4 — μέτριος πιστωτικός κίνδυνος

Baa1 — Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

61 461

Εσωτερική διαβάθμιση 5 — οικονομικά αδύναμος αντισυμβαλλόμενος

Ba1 — Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

323 080

Εσωτερική διαβάθμιση 6 — υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

B1 — B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

531 849

Εσωτερική διαβάθμιση 7 — πολύ υψηλός πιστωτικός κίνδυνος

κάτω από Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

119 211

Εσωτερική διαβάθμιση 8 — αντισυμβαλλόμενος σε αθέτηση

κάτω από Caa1, αλλά σε αθέτηση

—

—

51 377

—

—

51 377

51 377

Χωρίς εσωτερική διαβάθμιση (28)

28

79 669

—

—

—

—

79 669

79 669

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

—

—

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

Πρόβλεψη ζημίας και προσαρμογή εύλογης αξίας

-3 943

-3 943

-33 326

-33 326

—

—

—

-37 269

-37 269

Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων

Λογιστική αξία δανειακών δεσμεύσεων

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

Η ΕΤΕπ παρακολουθεί σε διαρκή βάση τα γεγονότα τα οποία επηρεάζουν τους δανειολήπτες και τους εγγυητές της, ιδίως τις τράπεζες. Ειδικότερα, η ΕΤΕπ αξιολογεί σε μεμονωμένη βάση τα συμβατικά της δικαιώματα σε περίπτωση πιστοληπτικής υποβάθμισης και αναζητά μέτρα μετριασμού. Επίσης, παρακολουθεί στενά τις ανανεώσεις τραπεζικών εγγυήσεων που έχουν ληφθεί για τα δάνειά της ώστε να εξασφαλίζεται η αντικατάστασή τους ή η έγκαιρη λήψη μέτρων εάν χρειάζεται.

3.2.3.6.   Καθυστερούμενες οφειλές στο πλαίσιο χορηγηθέντων δανείων και απομειώσεις

Καθυστερούμενες οφειλές στο πλαίσιο χορηγηθέντων δανείων και απομειώσεις

Τα ποσά καθυστερούμενων οφειλών εντοπίζονται, παρακολουθούνται και αναφέρονται σύμφωνα με τις διαδικασίες που προβλέπονται στις «Κατευθυντήριες γραμμές και διαδικασίες για τη χρηματοδότηση δραστηριοτήτων παρακολούθησης» και ισχύουν για όλο τον τραπεζικό τομέα. Οι διαδικασίες αυτές συνάδουν με τις βέλτιστες τραπεζικές πρακτικές και εγκρίνονται για όλα τα δάνεια που τελούν υπό τη διαχείριση της ΕΤΕπ.

Η διαδικασία παρακολούθησης είναι δομημένη κατά τρόπον ώστε να εξασφαλίζεται ότι i) οι δυνητικές καθυστερήσεις οφειλών εντοπίζονται και αναφέρονται δεόντως στις αρμόδιες υπηρεσίες με ελάχιστη καθυστέρηση· ii) οι περιπτώσεις κρίσιμης σημασίας παραπέμπονται αμέσως στο κατάλληλο επιχειρησιακό επίπεδο λήψης αποφάσεων· iii) προβλέπεται τακτική υποβολή εκθέσεων στη διοίκηση της Διευκόλυνσης σχετικά με το γενικό καθεστώς.

Οι καθυστερήσεις και οι απομειώσεις σχετικά με δάνεια και προκαταβολές μπορούν να αναλυθούν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Δάνεια και προκαταβολές | Δάνεια και προκαταβολές |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Λογιστική αξία | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | | |
| Ακαθάριστο ποσό | 45 000 | 136 749 |
| Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας | -44 538 | - 114 307 |
| Λογιστική αξία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | 462 | 22 442 |
| Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | | |
| Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις | | |
| 0-30 ημερών | 2 008 | 61 |
| 30-60 ημερών | — | 924 |
| 60-90 ημερών | — | — |
| 90-180 ημερών | 174 | 135 |
| άνω των 180 ημερών | — | 26 |
| Λογιστική αξία ληξιπρόθεσμων αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | 2 182 | 1 146 |
| Λογιστική αξία μη ληξιπρόθεσμων και μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | 1 670 801 | 1 495 087 |
| Σύνολο λογιστικής αξίας δανείων και προκαταβολών | 1 673 445 | 1 518 675 |

(σε χιλιάδες EUR)

Δάνεια και προκαταβολές

Δάνεια και προκαταβολές

31.12.2020

31.12.2019

Λογιστική αξία

Λογιστική αξία

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Ακαθάριστο ποσό

45 000

136 749

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας

-44 538

- 114 307

Λογιστική αξία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Λογιστική αξία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

462

462

22 442

22 442

Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Ληξιπρόθεσμα αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις

Ληξιπρόθεσμες απαιτήσεις

0-30 ημερών

2 008

61

30-60 ημερών

—

924

60-90 ημερών

—

—

90-180 ημερών

174

135

άνω των 180 ημερών

—

26

Λογιστική αξία ληξιπρόθεσμων αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Λογιστική αξία ληξιπρόθεσμων αλλά μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

2 182

2 182

1 146

1 146

Λογιστική αξία μη ληξιπρόθεσμων και μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Λογιστική αξία μη ληξιπρόθεσμων και μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

1 670 801

1 670 801

1 495 087

1 495 087

Σύνολο λογιστικής αξίας δανείων και προκαταβολών

Σύνολο λογιστικής αξίας δανείων και προκαταβολών

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.7.   Ευαισθησία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε μελλοντικές οικονομικές συνθήκες (σε χιλιάδες EUR)

Ευαισθησία των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών σε μελλοντικές οικονομικές συνθήκες (σε χιλιάδες EUR)

Οι αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εμφανίζουν ευαισθησία σε κρίσεις και παραδοχές που πραγματοποιούνται όσον αφορά τη διατύπωση μελλοντοστραφών σεναρίων. Η ΕΤΕπ διενεργεί ανάλυση ευαισθησίας των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών που αναγνωρίζονται σε σημαντικές κατηγορίες των στοιχείων ενεργητικού της.

Οι προβλέψεις των μελλοντικών οικονομικών συνθηκών (μέσω μακροοικονομικών σεναρίων) αποτελούν στοιχεία για το υπόδειγμα πρόβλεψης που παράγει παραμέτρους κινδύνου υπό όρους, οι οποίες αποτελούν στοιχείο για τον υπολογισμό της πρόβλεψης ζημίας.

Τα σενάρια προκύπτουν από τον κλυδωνισμό του ΑΕΠ, το οποίο αποτελεί τον βασικό δείκτη μέτρησης της οικονομικής δραστηριότητας. Οι κλυδωνισμοί του πραγματικού ΑΕΠ βαθμονομούνται ώστε να αναπαράγουν την προηγούμενη μεταβλητότητα της μεταβλητής. Επιπλέον, εφαρμόζεται η γνώμη εμπειρογνωμόνων, κατά περίπτωση, για τη βελτίωση του μεγέθους και της επιμονής των κλυδωνισμών του ΑΕΠ. Ως εκ τούτου, οι κλυδωνισμοί προσδιορίζονται μαζί με μια συνάρτηση απόσβεσης με σκοπό να προσδιοριστεί ο αντίκτυπος των κλυδωνισμών διαχρονικά. Οι πιθανότητες που συνδέονται με κάθε σενάριο καθορίζονται λαμβάνοντας υπόψη τους δείκτες (μεταβλητότητας) της αγοράς και τους εσωτερικά ανεπτυγμένους δείκτες/τα μέσα παρακολούθησης που χρησιμοποιούνται με συνεπή τρόπο διαχρονικά για την αποτύπωση της αβεβαιότητας. Η στάθμιση των θετικών και αρνητικών κλυδωνισμών εξαρτάται από το ισοζύγιο των κινδύνων στην οικονομία· κατά μέσο όρο εφαρμόστηκαν αρνητικοί και θετικοί κλυδωνισμοί ύψους - 20 533 EUR (2019: - 2 670 EUR) και 17 658 EUR (2019: 2 396 EUR), αντιστοίχως, σε τριμηνιαίες προβολές στην προηγούμενη διαδικασία.

Στον πίνακα που ακολουθεί παρουσιάζεται η πρόβλεψη ζημίας από δάνεια και προκαταβολές των σταδίων 1 και 2. Κάθε μελλοντοστραφές σενάριο (π.χ. βασικό σενάριο, θετικό και αρνητικό) σταθμίστηκε κατά 100 % αντί της εφαρμογής συντελεστών στάθμισης πιθανότητας στα τρία σενάρια.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Θετικό | Βασικό | Αρνητικό |
| Μεικτό άνοιγμα | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Πρόβλεψη ζημίας | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(σε χιλιάδες EUR)

2020

Θετικό

Βασικό

Αρνητικό

Μεικτό άνοιγμα

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Πρόβλεψη ζημίας

70 645

88 303

108 836

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| Θετικό | Βασικό | Αρνητικό |
| Μεικτό άνοιγμα | 2 748 523 | 2 748 523 | 2 748 523 |
| Πρόβλεψη ζημίας | 89 255 | 91 651 | 94 321 |

(σε χιλιάδες EUR)

2019

Θετικό

Βασικό

Αρνητικό

Μεικτό άνοιγμα

2 748 523

2 748 523

2 748 523

Πρόβλεψη ζημίας

89 255

91 651

94 321

3.2.3.8.   Επαναδιαπραγμάτευση και ρύθμιση δανείων

Επαναδιαπραγμάτευση και ρύθμιση δανείων

Η ΕΤΕπ θεωρεί ότι τα δάνεια (δηλαδή δάνεια, χρεωστικοί τίτλοι και δανειακές δεσμεύσεις) είναι σε ρύθμιση όταν έχουν παραταθεί μέτρα ρύθμισης. Τα μέτρα ρύθμισης συνίστανται σε «παραχωρήσεις» τις οποίες αποφασίζει να χορηγήσει η ΕΤΕπ σε οφειλέτη ο οποίος θεωρείται ότι αδυνατεί να συμμορφωθεί με τους συμβατικούς όρους και τις προϋποθέσεις εξυπηρέτησης του χρέους λόγω των οικονομικών δυσχερειών του, προκειμένου να μπορέσει ο οφειλέτης να εξυπηρετήσει το χρέος ή να αναχρηματοδοτήσει, εν όλω ή εν μέρει, τη σύμβαση. Τα ανοίγματα αντιμετωπίζονται ως ανοίγματα σε ρύθμιση όταν έχει χορηγηθεί παραχώρηση, ανεξάρτητα από το αν κάποιο ποσό είναι ληξιπρόθεσμο ή αν το άνοιγμα ταξινομείται ως άνοιγμα σε αθέτηση. Τα ανοίγματα δεν αντιμετωπίζονται ως ανοίγματα σε ρύθμιση όταν ο οφειλέτης δεν αντιμετωπίζει οικονομικές δυσχέρειες.

Κατά τη συνήθη πορεία των επιχειρηματικών εργασιών, η αξιολόγηση των εν λόγω δανείων θα είχε επιδεινωθεί, τα δάνεια θα είχαν συμπεριληφθεί στον κατάλογο επιτήρησης πριν από την επαναδιαπραγμάτευση και το χρηματοδοτικό μέσο θα μεταφερόταν από το στάδιο 1 στο στάδιο 2 στο υπόδειγμα απομείωσης τριών σταδίων. Μετά την επαναδιαπραγμάτευση, η ΕΤΕπ θα συνεχίσει να παρακολουθεί στενά τα εν λόγω δάνεια και το χρηματοδοτικό μέσο θα καταστεί απομειωμένης πιστωτικής αξίας και θα μεταφερθεί στο στάδιο 3. Αν στη συνέχεια βελτιωθεί επαρκώς η αξιολόγηση ενός δανείου, το δάνειο διαγράφεται από τον κατάλογο επιτήρησης σύμφωνα με τις διαδικασίες της ΕΤΕπ.

Στο πλαίσιο της αντίδρασής της στις οικονομικές επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19, η Τράπεζα αποφάσισε να θέσει στη διάθεση των πελατών της ορισμένα υποστηρικτικά μέτρα σε συγκεκριμένες περιπτώσεις, τα οποία περιλαμβάνουν, μεταξύ άλλων, i) την προσωρινή χαλάρωση (συμπεριλαμβανομένων των απαλλαγών) των χρηματοοικονομικών συμφωνιών και άλλων βασικών ρητρών, ii) την εκ νέου κατάρτιση προφίλ των ταμειακών ροών με τον καθορισμό νέων χρονοδιαγραμμάτων αποπληρωμής ή την προσωρινή αναστολή των υποχρεώσεων αποπληρωμής και iii) ορισμένα άλλα συμπληρωματικά υποστηρικτικά μέτρα, όπως η υπογραφή νέων συμβάσεων, η επιτάχυνση των εκταμιεύσεων δανείων και η αύξηση των ποσών που χορηγούνται σε δανειολήπτες. Η Τράπεζα αξιολογεί τα αιτήματα λήψης τέτοιων μέτρων, κατά περίπτωση, εντός των ορίων ορισμένων ειδικών προϋποθέσεων. Τα μέτρα αυτά προορίζονται να επεκταθούν σε πελάτες οι οποίοι πλήττονται προσωρινά από τις οικονομικές επιπτώσεις της πανδημίας COVID-19, αλλά δεν αντιμετωπίζουν διαρθρωτικές οικονομικές δυσκολίες ή ζητήματα φερεγγυότητας και θεωρούνται λειτουργούσες επιχειρήσεις τη στιγμή της χορήγησης των εν λόγω μέτρων. Αν, ως αποτέλεσμα της αξιολόγησης, ένας πελάτης δεν πληροί τις απαιτήσεις αυτές ή αν η Διευκόλυνση εντοπίσει κινδύνους για τη μακροπρόθεσμη βιωσιμότητα του επιχειρηματικού μοντέλου του πελάτη, θα εξετάζει τυχόν άλλα κατάλληλα μέτρα και, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, θα ακολουθεί τις συνήθεις διαδικασίες αναδιάρθρωσης της ΕΤΕπ.

Στα μέτρα και στις πρακτικές ρύθμισης που εφάρμοσε η ΕΤΕπ κατά τη διάρκεια της περιόδου αναφοράς περιλαμβάνονται, ενδεικτικά, η παράταση της προθεσμίας λήξης, η αναστολή καταβολής του κεφαλαίου μόνο, η αναστολή της καταβολής κεφαλαίου και τόκων, η παραβίαση σημαντικών ρητρών και η κεφαλαιοποίηση των ληξιπρόθεσμων οφειλών.

Οι πράξεις που υπόκεινται σε μέτρα ρύθμισης αναφέρονται στον πίνακα που ακολουθεί:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Εξυπηρετούμενα | Μη εξυπηρετούμενα | Εξυπηρετούμενα | Μη εξυπηρετούμενα |
| Αριθμός συμβάσεων που υπόκεινται σε πρακτικές ρύθμισης | 12 | 14 | 19 | 9 |
| Λογιστικές αξίες (περιλ. τόκων και καθυστερούμενων οφειλών) | 169 274 | 58 748 | 182 619 | 62 915 |
| Αναγνώριση πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες | 19 311 | 28 934 | 7 916 | 57 321 |
| Έσοδα από τόκους σε σχέση με συμβάσεις ρύθμισης | 7 729 | 5 099 | 8 130 | 854 |
| Ανοίγματα που έχουν διαγραφεί ή που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται (έπειτα από λήξη/πώληση της πράξης) | — | 49 472 | — | 280 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

Εξυπηρετούμενα

Μη εξυπηρετούμενα

Αριθμός συμβάσεων που υπόκεινται σε πρακτικές ρύθμισης

12

14

19

9

Λογιστικές αξίες (περιλ. τόκων και καθυστερούμενων οφειλών)

169 274

58 748

182 619

62 915

Αναγνώριση πρόβλεψης για αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες

19 311

28 934

7 916

57 321

Έσοδα από τόκους σε σχέση με συμβάσεις ρύθμισης

7 729

5 099

8 130

854

Ανοίγματα που έχουν διαγραφεί ή που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται (έπειτα από λήξη/πώληση της πράξης)

—

49 472

—

280

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Μέτρα ρύθμισης |
| | 31.12.2019 | Παράταση προθεσμίας λήξης | Αναστολή καταβολής κεφαλαίου και τόκων | Παράβαση σημαντικών χρηματοοικονομικών ρητρών | Λοιπά | Συμβατική αποπληρωμή, καταγγελία και/ή διαγραφές (29) | 31.12.2020 |
| Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα | 51 468 | -1 995 | 11 989 | 43 746 | — | -14 683 | 90 525 |
| Επιχειρήσεις | 194 066 | -1 074 | — | -3 515 | — | -51 980 | 137 497 |
| Σύνολο | 245 534 | -3 069 | 11 989 | 40 231 | — | -66 663 | 228 022 |

(σε χιλιάδες EUR)

Μέτρα ρύθμισης

31.12.2019

Παράταση προθεσμίας λήξης

Αναστολή καταβολής κεφαλαίου και τόκων

Παράβαση σημαντικών χρηματοοικονομικών ρητρών

Λοιπά

Συμβατική αποπληρωμή, καταγγελία και/ή διαγραφές (29)

29

31.12.2020

Χρηματοπιστωτικά ιδρύματα

51 468

-1 995

11 989

43 746

—

-14 683

90 525

Επιχειρήσεις

194 066

-1 074

—

-3 515

—

-51 980

137 497

Σύνολο

Σύνολο

245 534

245 534

-3 069

-3 069

11 989

11 989

40 231

40 231

—

—

-66 663

-66 663

228 022

228 022

3.2.4.   Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα διαθέσιμα κεφάλαια επενδύονται σύμφωνα με το χρονοδιάγραμμα της Διευκόλυνσης σχετικά με τις συμβατικές υποχρεώσεις εκταμίευσης. Την 31η Δεκεμβρίου 2020 και την 31η Δεκεμβρίου 2019 οι επενδύσεις είχαν τη μορφή τραπεζικών καταθέσεων, πιστοποιητικών κατάθεσης και εμπορικών χρεογράφων.

Οι εγκεκριμένες οντότητες έχουν πιστοληπτική διαβάθμιση παρόμοια με τις βραχυπρόθεσμες και μακροπρόθεσμες διαβαθμίσεις που απαιτούνται για τις τοποθετήσεις ταμειακών διαθεσίμων της ίδιας της ΕΤΕπ. Σε περίπτωση που έχουν χορηγηθεί διαφορετικές πιστοληπτικές διαβαθμίσεις από περισσότερους από έναν οργανισμούς πιστοληπτικής αξιολόγησης, υπερισχύει η χαμηλότερη διαβάθμιση. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένη τράπεζα είναι επί του παρόντος 50 εκατ. EUR (πενήντα εκατομμύρια ευρώ). Εξαίρεση από τον κανόνα αυτόν παραχωρήθηκε στη Societe Generale, στην οποία η Διευκόλυνση τηρεί τους οικείους επιχειρησιακούς λογαριασμούς διαθεσίμων. Το όριο βραχυπρόθεσμων πιστώσεων για τη Societe Generale στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και στις 31 Δεκεμβρίου 2019 ανερχόταν σε 110 εκατ. EUR (εκατόν δέκα εκατομμύρια ευρώ). Το αυξημένο όριο ισχύει για το σύνολο των ταμειακών διαθεσίμων που τηρούνται στους επιχειρησιακούς λογαριασμούς διαθεσίμων και των μέσων που εκδίδονται από τον ίδιο αντισυμβαλλόμενο και τηρούνται στο ταμειακό χαρτοφυλάκιο.

Όλες οι επενδύσεις εκτελέστηκαν με εγκεκριμένες οντότητες και έχουν μέγιστη επιτρεπόμενη διάρκεια τριών μηνών από την ημερομηνία αξίας. Κάθε υπέρβαση του ορίου πιστωτικών ανοιγμάτων αναφέρθηκε στους εντολείς. Την 31η Δεκεμβρίου 2020 και την 31η Δεκεμβρίου 2019 όλες οι προθεσμιακές καταθέσεις, τα εμπορικά χρεόγραφα και τα μετρητά που διακρατούνταν στο ταμειακό χαρτοφυλάκιο της Διευκόλυνσης είχαν ελάχιστη διαβάθμιση P-2 (ισοδύναμη Moody’s) κατά την ημερομηνία διακανονισμού.

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει την κατάσταση των ταμειακών διαθεσίμων και των ισοδυνάμων τους, καθώς και τους δεδουλευμένους τόκους: (σε χιλιάδες EUR)

| Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση | Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 49 988 | 5 % | 98 945 | 12 % |
| P-1 | Aa2 | 25 022 | 3 % | 67 799 | 8 % |
| P-1 | Aa3 | 130 024 | 14 % | 89 983 | 11 % |
| P-1 | A1 | 99 969 | 11 % | 213 914 | 26 % |
| P-1 | A2 | 119 972 | 13 % | 212 199 | 25 % |
| P-1 | A3 | 498 965 | 54 % | 104 944 | 12 % |
| P-2 | A3 | — | — | 49 993 | 6 % |
| Σύνολο | 923 940 | 100 % | 837 777 | 100 % |

Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

31.12.2020

31.12.2019

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aaa

49 988

5 %

98 945

12 %

P-1

Aa2

25 022

3 %

67 799

8 %

P-1

Aa3

130 024

14 %

89 983

11 %

P-1

A1

99 969

11 %

213 914

26 %

P-1

A2

119 972

13 %

212 199

25 %

P-1

A3

498 965

54 %

104 944

12 %

P-2

A3

—

—

49 993

6 %

Σύνολο

Σύνολο

923 940

923 940

100 %

100 %

837 777

837 777

100 %

100 %

3.2.5.   Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με παράγωγα προϊόντα

Πιστωτικός κίνδυνος σχετικά με παράγωγα προϊόντα

3.2.5.1.   Πολιτική πιστωτικού κινδύνου παράγωγων προϊόντων

Πολιτική πιστωτικού κινδύνου παράγωγων προϊόντων

Ο πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά παράγωγα προϊόντα είναι η ζημία που μπορεί να υποστεί ένα δεδομένο συμβαλλόμενο μέρος, όταν το άλλο συμβαλλόμενο μέρος δεν μπορεί να τηρήσει τις συμβατικές του υποχρεώσεις. Ο πιστωτικός κίνδυνος που συνδέεται με παράγωγα προϊόντα ποικίλλει ανάλογα με ορισμένους παράγοντες (όπως επιτόκια και συναλλαγματικές ισοτιμίες) και γενικά ανταποκρίνεται μόνο σε μικρό μέρος της τεκμαρτής τους αξίας.

Στο πλαίσιο των συνήθων δραστηριοτήτων της, η Διευκόλυνση μπορεί να συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής (swap) για την κάλυψη ειδικών δανειοδοτικών πράξεων ή προθεσμιακές συμβάσεις συναλλάγματος με σκοπό την αντιστάθμιση των συναλλαγματικών της θέσεων, που εκφράζονται σε άλλα νομίσματα πλην του ευρώ και τα οποία αποτελούν αντικείμενο διαπραγμάτευσης σε ενεργό αγορά. Όλες οι ανταλλαγές (swaps) εκτελούνται από την ΕΤΕπ με εξωτερικό αντισυμβαλλόμενο. Οι ανταλλαγές ρυθμίζονται από τις ίδιες κύριες συμφωνίες ανταλλαγής και τα παραρτήματα πιστωτικής στήριξης που έχουν υπογραφεί μεταξύ της ΕΤΕπ και των εξωτερικών αντισυμβαλλομένων της.

3.2.5.2.   Επιμέτρηση πιστωτικού κινδύνου για παράγωγα προϊόντα

Επιμέτρηση πιστωτικού κινδύνου για παράγωγα προϊόντα

Όλες οι εκτελούμενες ανταλλαγές από την ΕΤΕπ που έχουν σχέση με τη Διευκόλυνση υπόκεινται στο ίδιο συμβατικό πλαίσιο και τις ίδιες μεθόδους που εφαρμόζονται για τα παράγωγα προϊόντα τα οποία διαπραγματεύεται η ΕΤΕπ για τους δικούς της σκοπούς. Συγκεκριμένα, η επιλεξιμότητα αντισυμβαλλομένων ανταλλαγής προσδιορίζεται από την ΕΤΕπ με βάση τους ίδιους όρους επιλεξιμότητας που εφαρμόζονται για τους γενικούς σκοπούς της ανταλλαγής.

Η ΕΤΕπ μετρά την έκθεση σε πιστωτικό κίνδυνο που έχει σχέση με ανταλλαγές (swaps) και παράγωγα προϊόντα με βάση την προσέγγιση καθαρού ανοίγματος στην αγορά (Net Market Exposure — «NME») και του δυνητικού μελλοντικού ανοίγματος (Potential Future Exposure — «PFE») για τους σκοπούς της υποβολής εκθέσεων και της παρακολούθησης της τήρησης ορίων. Οι προσεγγίσεις NME και PFE περιλαμβάνουν εξολοκλήρου τα παράγωγα προϊόντα που έχουν σχέση με την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Η Διευκόλυνση συνάπτει βραχυπρόθεσμες συμβάσεις ανταλλαγής νομισμάτων («FX swaps») με σκοπό να αντισταθμιστεί ο νομισματικός κίνδυνος σχετικά με εκταμιεύσεις δανείων σε νομίσματα άλλα από το ευρώ. Οι βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές νομισμάτων (FX swaps) έχουν μέγιστη προθεσμία λήξης τριών μηνών και ανανεώνονται συστηματικά. Το τεκμαρτό ποσό των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανήλθε σε 1 480,0 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020 έναντι 1 545,0 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2019. Η εύλογη αξία των συναλλαγματικών ανταλλαγών ανήλθε σε 33,6 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020 έναντι 14,1 εκατ. EUR την 31η Δεκεμβρίου 2019.

Η Διευκόλυνση συνάπτει συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίου με σκοπό την αντιστάθμιση του κινδύνου επιτοκίου σχετικά με εκταμιευθέντα δάνεια. Την 31η Δεκεμβρίου 2020 υπήρχαν δύο εκκρεμείς πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου με τεκμαρτό ποσό ύψους 17,7 εκατ. EUR (2019: 24,2 εκατ. EUR) και εύλογη αξία -0,6 εκατ. EUR (2019: -0,1 εκατ. EUR).

3.2.6.   Πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Πιστωτικός κίνδυνος όσον αφορά ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η κατάσταση του ταμειακού χαρτοφυλακίου το οποίο απαρτίζεται εξ ολοκλήρου από εμπορικά χρεόγραφα εκδοθέντα από υπο-κρατικούς φορείς, τράπεζες και μη τραπεζικές οντότητες με υπολειπόμενη διάρκεια έως τριών μηνών. Τα κράτη μέλη της ΕΕ, οι οργανισμοί τους, οι τράπεζες και οι μη τραπεζικές οντότητες είναι αποδεκτοί εκδότες. Το μέγιστο εγκεκριμένο όριο για κάθε εγκεκριμένο εκδότη είναι 50 000 000 EUR (πενήντα εκατομμύρια ευρώ). Επενδύσεις σε μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα ομόλογα θα μπορούσαν να είναι επίσης επιλέξιμες, σύμφωνα με τις επενδυτικές κατευθυντήριες γραμμές και ανάλογα με τις απαιτήσεις ρευστότητας:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση | Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | 50 006 | 14 % | 50 046 | 15 % |
| P-1 | Aa2 | 50 040 | 14 % | 19 997 | 6 % |
| P-1 | Aa3 | 50 016 | 14 % | 11.. 50 025 | 12.. 15 % |
| P-1 | Aaa | 51 705 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | — | 0 % | 55 050 | 17 % |
| P-1 | A2 | 50 058 | 15 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | — | 0 % | 85 027 | 26 % |
| P-2 | Baa1 | 50 035 | 14 % | 30 433 | 9 % |
| P-2 | Baa3 | 50 013 | 14 % | 40 009 | 12 % |
| Σύνολο | 351 873 | 100 % | 330 587 | 100 % |

(σε χιλιάδες EUR)

Ελάχιστη βραχυπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

Ελάχιστη μακροπρόθεσμη πιστοληπτική διαβάθμιση

31.12.2020

31.12.2019

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aa1

50 006

14 %

50 046

15 %

P-1

Aa2

50 040

14 %

19 997

6 %

P-1

Aa3

50 016

14 %

11.. 50 025

12.. 15 %

P-1

Aaa

51 705

15 %

—

0 %

P-1

A1

—

0 %

55 050

17 %

P-1

A2

50 058

15 %

—

0 %

P-2

A3

—

0 %

85 027

26 %

P-2

Baa1

50 035

14 %

30 433

9 %

P-2

Baa3

50 013

14 %

40 009

12 %

Σύνολο

Σύνολο

351 873

351 873

100 %

100 %

330 587

330 587

100 %

100 %

3.3.   
  Κίνδυνος ρευστότητας

Κίνδυνος ρευστότητας

Οι κίνδυνος ρευστότητας αφορά την ικανότητα της οντότητας να χρηματοδοτεί αυξήσεις στοιχείων ενεργητικού και να καλύπτει υποχρεώσεις που καθίστανται ληξιπρόθεσμες, χωρίς να προκαλούνται απαράδεκτες ζημίες. Ο κίνδυνος αυτός μπορεί να κατανεμηθεί σε κίνδυνο χρηματοδότησης της ρευστότητας και σε κίνδυνο ρευστότητας της αγοράς. Κίνδυνος ρευστότητας είναι ο κίνδυνος μια οντότητα να μην είναι σε θέση να ανταποκριθεί αποτελεσματικά τόσο στις αναμενόμενες όσο και στις απροσδόκητες τρέχουσες και μελλοντικές ανάγκες για ταμειακές ροές χωρίς αυτό να επηρεάζει την καθημερινές λειτουργίες της ή την οικονομική της κατάσταση. Κίνδυνος ρευστότητας της αγοράς είναι ο κίνδυνος μια οντότητα να μην μπορεί εύκολα να αντισταθμίσει ή να εξαλείψει μια θέση στην τιμή της αγοράς λόγω ανεπαρκούς βάθους της αγοράς ή διαταραχής της αγοράς.

3.3.1.   Διαχείριση κινδύνου ρευστότητας

Διαχείριση κινδύνου ρευστότητας

Η Διευκόλυνση χρηματοδοτείται κατά πρώτον με ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, καθώς και με εισροές που προκύπτουν από πράξεις της Διευκόλυνσης. Η Διευκόλυνση διαχειρίζεται τον κίνδυνο χρηματοδότησης της ρευστότητάς της, κυρίως με τον προγραμματισμό των καθαρών της αναγκών σε ρευστότητα και των απαιτούμενων ετήσιων συνεισφορών των κρατών μελών.

Για να υπολογισθούν οι ετήσιες συνεισφορές των κρατών μελών, οι ρυθμοί εκταμίευσης του υφιστάμενου και του προγραμματιζόμενου χαρτοφυλακίου μελετώνται και παρακολουθούνται καθ’ όλη τη διάρκεια του έτους. Για τη διόρθωση ετήσιων απαιτήσεων ρευστότητας λαμβάνονται υπόψη έκτακτα γεγονότα, όπως πρόωρες επιστροφές, πωλήσεις μετοχών ή περιπτώσεις αθέτησης.

Για να μειωθεί περισσότερο ο κίνδυνος ρευστότητας, η Διευκόλυνση διατηρεί επαρκές αποθεματικό ρευστότητας ώστε να καλύπτει σε κάθε συγκεκριμένη χρονική στιγμή προβλεπόμενες εκταμιεύσεις μετρητών, όπως κοινοποιούνται περιοδικά από το τμήμα δανεισμού της ΕΤΕπ. Επενδύονται κεφάλαια στη χρηματαγορά και σε αγορές ομολόγων με τη μορφή διατραπεζικών καταθέσεων και άλλων βραχυπρόθεσμων χρηματοοικονομικών μέσων λαμβανομένων υπόψη των υποχρεώσεων εκταμίευσης μετρητών της Διευκόλυνσης. Τα ρευστά στοιχεία ενεργητικού της Διευκόλυνσης τελούν υπό τη διαχείριση του τμήματος ταμειακών διαθεσίμων της Τράπεζας με σκοπό να διατηρείται επαρκής ρευστότητα ώστε να μπορεί η Διευκόλυνση να ανταποκρίνεται στις υποχρεώσεις της.

Σύμφωνα με την αρχή του διαχωρισμού των καθηκόντων μεταξύ του τμήματος εξυπηρέτησης πελατών και του τμήματος διαχείρισης συναλλαγών (Front and Back Office), οι εργασίες διακανονισμού που σχετίζονται με την επένδυση αυτών των στοιχείων ενεργητικού υπόκεινται στην αρμοδιότητα της υπηρεσίας της ΕΤΕπ για τον σχεδιασμό και διακανονισμό πράξεων. Επιπλέον, η έγκριση αντισυμβαλλομένων και ορίων όσον αφορά επενδύσεις ταμειακών διαθεσίμων, καθώς και η παρακολούθηση των ορίων αυτών, εναπόκειται στην αρμοδιότητα της διεύθυνσης «Διαχείριση κινδύνων» της ΕΤΕπ.

3.3.2.   Επιμέτρηση κινδύνου ρευστότητας

Επιμέτρηση κινδύνου ρευστότητας

Οι πίνακες στο παρόν τμήμα αναφέρουν αναλυτικά τις χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης ανά ληκτότητα με βάση το διάστημα που απομένει μεταξύ της ημερομηνίας του ισολογισμού και της ημερομηνίας συμβατικής ληκτότητας (με βάση συμβατικές απροεξόφλητες ταμειακές ροές).

Όσον αφορά τις μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, οι υποχρεώσεις της Διευκόλυνσης έχουν τη μορφή μη εκταμιευθέντων ποσών στο πλαίσιο ήδη υπογεγραμμένων δανειακών συμφωνιών, μη εκταμιευθέντων τμημάτων συμφωνιών προεγγραφής στο κεφάλαιο ή επενδυτικών συμφωνιών που έχουν ήδη συναφθεί, χορηγηθεισών δανειακών εγγυήσεων ή επιδοτήσεων επιτοκίου και τεχνικής βοήθειας.

Τα δάνεια στο πλαίσιο της Επενδυτικής Διευκόλυνσης έχουν προθεσμία εκταμίευσης. Ωστόσο, οι εκταμιεύσεις πραγματοποιούνται σε χρονικές περιόδους και σε ποσά που αντικατοπτρίζουν την πρόοδο των σχετικών επενδυτικών έργων. Επιπλέον, τα δάνεια της Επενδυτικής Διευκόλυνσης αποτελούν πράξεις που λαμβάνουν χώρα σε σχετικά ευμετάβλητο επιχειρησιακό περιβάλλον και, ως εκ τούτου, το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσής τους εξαρτάται σε σημαντικό βαθμό από κριτήρια αβεβαιότητας.

Οι κεφαλαιακές επενδύσεις καθίστανται απαιτητές όταν και μόλις οι διαχειριστές κεφαλαίων ζητήσουν με θεμελιωμένο τρόπο την καταβολή κεφαλαίων λόγω της προόδου που σημείωσαν στις επενδυτικές τους δραστηριότητες. Η περίοδος εκταμίευσης διαρκεί συνήθως 3 έτη, με συχνές παρατάσεις ενός ή δύο ετών. Συνήθως, ορισμένες υποχρεώσεις εκταμίευσης διατηρούνται και μετά το τέλος της περιόδου αναλήψεων μέχρις ότου διατεθούν πλήρως όλες οι υποκείμενες επενδύσεις του ταμείου, δεδομένου ότι η ρευστότητα του ταμείου μπορεί να είναι ανεπαρκής κατά καιρούς για την κάλυψη υποχρεώσεων πληρωμής που προκύπτουν σχετικά με αμοιβές ή άλλες δαπάνες.

Οι εγγυήσεις δεν υπόκεινται σε ειδικές υποχρεώσεις εκταμίευσης εκτός αν η εγγύηση καταπέσει. Το ποσό των υπόλοιπων εγγυήσεων μειώνεται παράλληλα με το χρονοδιάγραμμα εξόφλησης εγγυημένων δανείων.

Ταμειακές εκροές χορηγηθεισών επιδοτήσεων επιτοκίου συμβαίνουν στην περίπτωση επιδοτούμενων δανείων χρηματοδοτούμενων από τους ιδίους πόρους της Τράπεζας. Ως εκ τούτου, οι εν λόγω εκροές αντιπροσωπεύουν μόνο δεσμεύσεις που αφορούν τα δάνεια αυτά και όχι το συνολικό ποσό των επιδοτήσεων επιτοκίου που δεν έχει εκταμιευτεί. Όπως και στην περίπτωση δανείων, το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης είναι αβέβαιο.

Οι «μεικτές ονομαστικές εκροές» για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια στο «προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων» αντιστοιχούν στο συνολικό ποσό υπογεγραμμένων συμβάσεων τεχνικής βοήθειας που δεν έχει εκταμιευτεί. Το χρονοδιάγραμμα εκταμίευσης χαρακτηρίζεται από σοβαρό βαθμό αβεβαιότητας. Οι ταμειακές εκροές που κατατάσσονται στη χρονική περίοδο «κάτω των 3 μηνών» αντιπροσωπεύουν το ποσό των εκκρεμών τιμολογίων που παραλήφθηκαν μέχρι την ημερομηνία αναφοράς.

Οι αναλήψεις υποχρεώσεων για μη παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις για τις οποίες δεν υπάρχει καθορισμένη συμβατική ημερομηνία ληκτότητας ταξινομούνται υπό την «Απροσδιόριστη ληκτότητα». Οι αναλήψεις υποχρεώσεων, για τις οποίες υπάρχει εγγεγραμμένο αίτημα εκταμίευσης μετρητών την ημερομηνία αναφοράς, ταξινομούνται στο πλαίσιο της σχετικής χρονικής περιόδου.

Όσον αφορά τις παράγωγες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις, το προφίλ ρευστότητας αντιπροσωπεύει τις συμβατικές απροεξόφλητες ακαθάριστες ταμειακές ροές συμβάσεων ανταλλαγής, συμπεριλαμβανομένων των ανταλλαγών συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα (CCS), των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου σε διαφορετικά νομίσματα (CCIRS), των βραχυπρόθεσμων συμφωνιών ανταλλαγής συναλλάγματος και των πράξεων ανταλλαγής επιτοκίου.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | 3 μήνες ή λιγότερο | Από 3 μήνες έως 1 έτος | Πάνω από 1 έτος έως 5 έτη | Πάνω από 5 έτη | Απροσδιόριστη ληκτότητα | Μεικτές ονομαστικές εκροές |
| την 31.12.2020 |
| Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Σύνολο | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(σε χιλιάδες EUR)

Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Πάνω από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Απροσδιόριστη ληκτότητα

Μεικτές ονομαστικές εκροές

την 31.12.2020

την 31.12.2020

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Σύνολο

Σύνολο

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | 3 μήνες ή λιγότερο | Από 3 μήνες έως 1 έτος | Πάνω από 1 έτος έως 5 έτη | Πάνω από 5 έτη | Απροσδιόριστη ληκτότητα | Μεικτές ονομαστικές εκροές |
| την 31.12.2019 |
| Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Σύνολο | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

(σε χιλιάδες EUR)

Προφίλ ληκτότητας μη παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Από 3 μήνες έως 1 έτος

Πάνω από 1 έτος έως 5 έτη

Πάνω από 5 έτη

Απροσδιόριστη ληκτότητα

Μεικτές ονομαστικές εκροές

την 31.12.2019

την 31.12.2019

Εκροές για χορηγηθέντα αλλά μη εκταμιευθέντα δάνεια

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Εκροές για χορηγηθέντα επενδυτικά κεφάλαια και προεγγραφή μετοχών

369

—

—

—

405 551

405 920

Άλλα (υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις, χορηγηθείσες εγγυήσεις)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Εκροές για χορηγηθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

—

—

—

—

350 678

350 678

Εκροές για χορηγηθείσα τεχνική βοήθεια

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Σύνολο

Σύνολο

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | 3 μήνες ή λιγότερο | Πάνω από 3 μήνες έως 1 έτος | Πάνω από 1 έτος έως 5 έτη | Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές |
| την 31.12.2020 |
| Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εισροές | 1 480 000 | — | — | 1 480 000 |
| Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εκροές | -1 448 077 | — | — | -1 448 077 |
| Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εισροές | 147 | 394 | 775 | 1 317 |
| Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εκροές | — | -815 | -1 142 | -1 957 |
| Σύνολο | 32 070 | -421 | 367 | 31 283 |

(σε χιλιάδες EUR)

Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Πάνω από 3 μήνες έως 1 έτος

Πάνω από 1 έτος έως 5 έτη

Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

την 31.12.2020

την 31.12.2020

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εισροές

1 480 000

—

—

1 480 000

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εκροές

-1 448 077

—

—

-1 448 077

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εισροές

147

394

775

1 317

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εκροές

—

-815

-1 142

-1 957

Σύνολο

Σύνολο

32 070

32 070

-421

-421

367

367

31 283

31 283

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | 3 μήνες ή λιγότερο | Πάνω από 3 μήνες έως 1 έτος | Πάνω από 1 έτος έως 5 έτη | Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές |
| την 31.12.2019 |
| Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εισροές | 1 545 000 | — | — | 1 545 000 |
| Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εκροές | -1 535 571 | — | — | -1 535 571 |
| Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εισροές | 310 | 820 | 2 045 | 3 175 |
| Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εκροές | — | -1 128 | -2 138 | -3 266 |
| Σύνολο | 9 739 | -308 | -93 | 9 338 |

(σε χιλιάδες EUR)

Προφίλ ληκτότητας παράγωγων χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

3 μήνες ή λιγότερο

Πάνω από 3 μήνες έως 1 έτος

Πάνω από 1 έτος έως 5 έτη

Μεικτές ονομαστικές εισροές/εκροές

την 31.12.2019

την 31.12.2019

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εισροές

1 545 000

—

—

1 545 000

Βραχυπρόθεσμες ανταλλαγές συναλλάγματος — Εκροές

-1 535 571

—

—

-1 535 571

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εισροές

310

820

2 045

3 175

Πράξεις ανταλλαγής επιτοκίου — Εκροές

—

-1 128

-2 138

-3 266

Σύνολο

Σύνολο

9 739

9 739

-308

-308

-93

-93

9 338

9 338

3.3.3.   Μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Μακροπρόθεσμα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Στον ακόλουθο πίνακα παρατίθενται μη παράγωγα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού και χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που αναμένεται να ανακτηθούν ή να διακανονιστούν σε περίοδο μεγαλύτερη των 12 μηνών από την ημερομηνία του ισολογισμού.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού: | | |
| Δάνεια και προκαταβολές | 1 812 807 | 1 636 520 |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | 526 810 | 619 928 |
| Άλλα στοιχεία ενεργητικού | 109 | — |
| Σύνολο | 2 339 726 | 2 256 448 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | | |
| Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις | 851 | 628 |
| Οφειλές έναντι τρίτων (30) | 81 371 | 93 531 |
| Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις | 33 152 | 37 269 |
| Σύνολο | 115 374 | 131 428 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού:

Δάνεια και προκαταβολές

1 812 807

1 636 520

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

526 810

619 928

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

109

—

Σύνολο

Σύνολο

2 339 726

2 339 726

2 256 448

2 256 448

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

851

628

Οφειλές έναντι τρίτων (30)

30

81 371

93 531

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

33 152

37 269

Σύνολο

Σύνολο

115 374

115 374

131 428

131 428

3.4.   
  Κίνδυνος αγοράς

Κίνδυνος αγοράς

Ο κίνδυνος αγοράς αντιπροσωπεύει τον κίνδυνο οι μεταβολές των αγοραίων τιμών και συντελεστών, όπως επιτόκια, τιμές μετοχών και συναλλαγματικές ισοτιμίες, να επηρεάσουν τα έσοδα ή την αξία των μετοχών μιας οντότητας σε χρηματοοικονομικά μέσα.

3.4.1.   Κίνδυνος επιτοκίου

Κίνδυνος επιτοκίου

Ο κίνδυνος επιτοκίου προκύπτει από τη μεταβλητότητα της οικονομικής αξίας, ή των σχετικών εσόδων, των θέσεων τοκοφόρου επιτοκίου λόγω δυσμενών διακυμάνσεων των επιτοκίων.

Η Διευκόλυνση δεν επηρεάζεται άμεσα από τη διακύμανση της οικονομικής αξίας της ή τις αναντιστοιχίες ως προς την τιμολόγηση μεταξύ των διαφόρων στοιχείων ενεργητικού, στοιχείων παθητικού και μέσων αντιστάθμισης κινδύνου διότι i) δεν έχει άμεσο κόστος δανεισμού ή έντοκα στοιχεία παθητικού και ii) αποδέχεται τις επιπτώσεις των διακυμάνσεων των επιτοκίων στα έσοδα από τις επενδύσεις της.

Η Διευκόλυνση υπολογίζει την ευαισθησία του χαρτοφυλακίου των δανείων της και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης στις διακυμάνσεις των επιτοκίων με τον υπολογισμό της τιμής μονάδων βάσης (BPV-Basis Point Value).

H τιμή μονάδων βάσης (BPV) μετρά το κέρδος ή τη ζημία στην καθαρή παρούσα αξία του σχετικού χαρτοφυλακίου, λόγω αύξησης κατά μία μονάδα βάσης (0,01 %) σε περιόδους ισχύος των επιτοκίων που υπάγονται σε μία από τις εξής κατηγορίες «χρηματαγορά — έως ένα έτος», «πολύ σύντομη — 2 έως 3 έτη», «σύντομη — 4 έως 6 έτη», «μέση — 7 έως 11 έτη», «μακροπρόθεσμη — 12 έως 20 έτη» και «εξαιρετικά μακροπρόθεσμη — πάνω από 21 έτη».

Για να προσδιοριστεί η καθαρή παρούσα αξία (στο εξής: ΚΠΑ) των ταμειακών ροών των δανείων, η Διευκόλυνση χρησιμοποιεί την καμπύλη της βάσης χρηματοδότησης σε ευρώ της ΕΤΕπ (καμπύλη ανταλλαγής σε ευρώ προσαρμοσμένη με βάση το συνολικό περιθώριο χρηματοδότησης της ΕΤΕπ). Η καμπύλη χρηματοδότησης της ΕΤΕπ σε δολάρια χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της ΚΠΑ ταμειακών ροών δανείων εκπεφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ. Η ΚΠΑ ταμειακών ροών δανείων εκπεφρασμένων σε νομίσματα για τα οποία δεν είναι διαθέσιμη αξιόπιστη και επαρκώς πλήρης καμπύλη αναγωγής προσδιορίζεται με τη χρησιμοποίηση της βασικής καμπύλης χρηματοδότησης της ΕΤΕπ σε ευρώ, ενδεικτικά.

Η Διευκόλυνση, για να υπολογίσει την καθαρή παρούσα αξία των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης, χρησιμοποιεί την καμπύλη swap του ευρώ για τις ταμειακές ροές σε ευρώ και την καμπύλη swap του δολαρίου για τις ταμειακές ροές σε δολάρια ΗΠΑ.

Σύμφωνα με τον πίνακα που ακολουθεί, η καθαρή παρούσα αξία του χαρτοφυλακίου δανείων, συμπεριλαμβανομένων των σχετικών πολύ μικρών swaps αντιστάθμισης την 31η Δεκεμβρίου 2020 θα μειωθεί κατά 697 000 EUR (την 31η Δεκεμβρίου 2019: μείωση κατά 533 000 EUR) εάν όλες οι σχετικές καμπύλες επιτοκίων μετατοπιστούν ταυτόχρονα προς τα άνω παράλληλα κατά 1 μονάδα βάσης.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Τιμή μονάδων βάσης — BPV | Χρηματαγορά | Πολύ σύντομη περίοδος | Σύντομη περίοδος | Μέση περίοδος | Μακροπρόθεσμη περίοδος | Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος | Σύνολο |
| Αγορά |
| Στις 31.12.2020 | 1 έτος | 2 έως 3 έτη | 4 έως 6 έτη | 7 έως 11 έτη | 12 έως 20 έτη | 21 έτη |
| Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(σε χιλιάδες EUR)

Τιμή μονάδων βάσης — BPV

Χρηματαγορά

Πολύ σύντομη περίοδος

Σύντομη περίοδος

Μέση περίοδος

Μακροπρόθεσμη περίοδος

Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος

Σύνολο

Αγορά

Στις 31.12.2020

1 έτος

2 έως 3 έτη

4 έως 6 έτη

7 έως 11 έτη

12 έως 20 έτη

21 έτη

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Τιμή μονάδων βάσης — BPV | Χρηματαγορά | Πολύ σύντομη περίοδος | Σύντομη περίοδος | Μέση περίοδος | Μακροπρόθεσμη περίοδος | Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος | Σύνολο |
| Αγορά |
| Στις 31.12.2019 | 1 έτος | 2 έως 3 έτη | 4 έως 6 έτη | 7 έως 11 έτη | 12 έως 20 έτη | 21 έτη |
| Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης | -42 | -99 | -172 | -163 | -57 | — | -533 |

(σε χιλιάδες EUR)

Τιμή μονάδων βάσης — BPV

Χρηματαγορά

Πολύ σύντομη περίοδος

Σύντομη περίοδος

Μέση περίοδος

Μακροπρόθεσμη περίοδος

Εξαιρετικά μακροπρόθεσμη περίοδος

Σύνολο

Αγορά

Στις 31.12.2019

1 έτος

2 έως 3 έτη

4 έως 6 έτη

7 έως 11 έτη

12 έως 20 έτη

21 έτη

Συνολική ευαισθησία των δανείων και των πολύ μικρών ανταλλαγών αντιστάθμισης

-42

-99

-172

-163

-57

—

-533

-533

3.4.2.   Συναλλαγματικός κίνδυνος

Συναλλαγματικός κίνδυνος

Για την Επενδυτική Διευκόλυνση, συναλλαγματικός κίνδυνος («FX») είναι ο κίνδυνος ζημίας στα κέρδη ή στην οικονομική αξία λόγω δυσμενών διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

Δεδομένης της ύπαρξης λογιστικού νομίσματος αναφοράς (του ευρώ για την Επενδυτική Διευκόλυνση), η Διευκόλυνση εκτίθεται σε συναλλαγματικό κίνδυνο σε περίπτωση αναντιστοιχίας μεταξύ στοιχείων ενεργητικού και στοιχείων παθητικού τα οποία εκφράζονται σε λογιστικό νόμισμα διαφορετικό από το λογιστικό νόμισμα αναφοράς. Ο συναλλαγματικός κίνδυνος περιλαμβάνει επίσης το αποτέλεσμα των μεταβολών της αξίας μελλοντικών ταμειακών ροών εκφρασμένων σε λογιστικό νόμισμα διαφορετικό από το λογιστικό νόμισμα αναφοράς (π.χ. πληρωμές τόκων και μερισμάτων), λόγω διακυμάνσεων των συναλλαγματικών ισοτιμιών.

3.4.2.1.   Συναλλαγματικός κίνδυνος και ταμειακά διαθέσιμα

Συναλλαγματικός κίνδυνος και ταμειακά διαθέσιμα

Τα ταμειακά διαθέσιμα της Επενδυτικής Διευκόλυνσης εκφράζονται είτε σε ευρώ είτε σε δολάρια ΗΠΑ (USD).

Ο συναλλαγματικός κίνδυνος αντισταθμίζεται με προθεσμιακές πράξεις ή πράξεις τοις μετρητοίς σε διαφορετικά νομίσματα, ανταλλαγές νομισμάτων ή ανταλλαγές συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα. Το τμήμα διαχείρισης ταμειακών διαθεσίμων της ΕΤΕπ μπορεί, όταν κρίνεται αναγκαίο και σκόπιμο, να χρησιμοποιήσει κάθε άλλο μέσο, σύμφωνο με την πολιτική της Τράπεζας, που παρέχει προστασία έναντι κινδύνων αγοράς σε σχέση με τις χρηματοοικονομικές δραστηριότητες της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

3.4.2.2.   Συναλλαγματικός κίνδυνος και πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση

Συναλλαγματικός κίνδυνος και πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση

Οι συνεισφορές των κρατών μελών προς την Επενδυτική Διευκόλυνση εισπράττονται σε ευρώ. Οι πράξεις που χρηματοδοτούνται ή τυγχάνουν εγγύησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση, καθώς και οι επιδοτήσεις επιτοκίου μπορούν να εκφράζονται σε ευρώ, δολάρια ΗΠΑ ή σε κάθε άλλο αναγνωρισμένο νόμισμα.

Έκθεση σε συναλλαγματικό κίνδυνο (έναντι του ευρώ ως νομίσματος αναφοράς) προκύπτει οσάκις δεν αντισταθμίζονται συναλλαγές εκφρασμένες σε νομίσματα άλλα εκτός από το ευρώ. Οι κατευθυντήριες γραμμές για την αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης παρατίθενται κατωτέρω.

3.4.2.2.1.   
  Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ

Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε δολάρια ΗΠΑ

Ο συναλλαγματικός κίνδυνος που προκύπτει από τις πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης οι οποίες είναι εκφρασμένες σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτεται σε συγκεντρωτική βάση μέσω της χρήσης συναλλαγματικών ανταλλαγών EUR/USD, που ανανεώνονται και αναπροσαρμόζονται ως προς το ποσό σε περιοδική βάση. Η χρήση των συναλλαγματικών ανταλλαγών επιτελεί διττό σκοπό. Από τη μία πλευρά, παρέχει την απαραίτητη ρευστότητα για τις νέες εκταμιεύσεις (δάνεια και ίδια κεφάλαια) και, από την άλλη πλευρά, διατηρείται η μακροπρόθεσμη αντιστάθμιση του συναλλαγματικού κινδύνου.

Στην αρχή κάθε περιόδου, ταμειακές ροές εισπρακτέες ή πληρωτέες σε δολάρια ΗΠΑ κατά τη διάρκεια της επόμενης περιόδου εκτιμώνται βάσει των προβλεπόμενων ή αναμενόμενων εισροών/εκταμιεύσεων. Στη συνέχεια, οι ληξιπρόθεσμες συναλλαγματικές ανταλλαγές ανανεώνονται και το ύψος τους προσαρμόζεται για να καλύψει τουλάχιστον τις ανάγκες ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ, όπως προβλέπονται για την επόμενη περίοδο.

Σε μηνιαία βάση, η συναλλαγματική θέση σε δολάρια ΗΠΑ αποτελεί αντικείμενο αντιστάθμισης, εάν υπερβαίνει τα σχετικά όρια, μέσω άμεσης ή προθεσμιακής συναλλαγής.

Κατά την περίοδο ανανέωσης, μη αναμενόμενα ελλείμματα ρευστότητας σε δολάρια ΗΠΑ καλύπτονται με συναλλαγματικές ανταλλαγές, ενώ πλεονάσματα ρευστότητας επενδύονται σε ταμειακά διαθέσιμα ή μετατρέπονται σε ευρώ, εάν οφείλονται σε αύξηση της συναλλαγματικής θέσης.

3.4.2.2.2.   
  Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ

Αντιστάθμιση πράξεων εκφρασμένων σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ ή το δολάριο ΗΠΑ

Οι πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης σε άλλα νομίσματα εκτός από το ευρώ και το δολάριο ΗΠΑ αντισταθμίζονται με συμβάσεις ανταλλαγής συναλλάγματος σε διαφορετικά νομίσματα με το ίδιο χρηματοοικονομικό προφίλ όπως το υποκείμενο δάνειο, υπό την προϋπόθεση ότι η αγορά ανταλλαγών λειτουργεί.

Κάποιες πράξεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης είναι εκφρασμένες σε νομίσματα για τα οποία οι δυνατότητες αντιστάθμισης κινδύνου είτε δεν είναι διαθέσιμες με αποδοτικό τρόπο είτε είναι διαθέσιμες με υψηλό κόστος. Αυτές οι πράξεις εκφράζονται σε τοπικά νομίσματα (LCs), όμως τακτοποιούνται σε ευρώ ή σε δολάρια ΗΠΑ. Το πλαίσιο χρηματοοικονομικών κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, το οποίο εγκρίθηκε στις 22 Ιανουαρίου 2015 από την επιτροπή της Επενδυτικής Διευκόλυνσης, παρέχει τη δυνατότητα αντιστάθμισης του κινδύνου των ανοιγμάτων σε τοπικά νομίσματα τα οποία παρουσιάζουν υψηλό θετικό συσχετισμό με το δολάριο ΗΠΑ μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ. Τα τοπικά νομίσματα που αποτελούν αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ εμφανίζονται στον πίνακα της ενότητας 3.4.2.2.3 κατωτέρω, στο στοιχείο «Τοπικά νομίσματα (αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)», ενώ τα τοπικά νομίσματα που δεν αποτελούν αντικείμενο αντιστάθμισης μέσω συνθετικών προϊόντων τα οποία περιλαμβάνουν παράγωγα εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ εμφανίζονται στον ίδιο πίνακα στο στοιχείο «Τοπικά νομίσματα (χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)».

3.4.2.2.3.   
  Συναλλαγματική θέση (σε χιλιάδες EUR)

Συναλλαγματική θέση (σε χιλιάδες EUR)

Οι πίνακες της παρούσας σημείωσης απεικονίζουν τη συναλλαγματική θέση της Διευκόλυνσης.

Η συναλλαγματική θέση παρουσιάζεται στους κατωτέρω πίνακες σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης (όπως περιγράφονται στο πλαίσιο χρηματοοικονομικών κινδύνων της Επενδυτικής Διευκόλυνσης). Η συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου βασίζεται στα λογιστικά στοιχεία και ορίζεται ως το υπόλοιπο μεταξύ επιλεγμένων στοιχείων ενεργητικού και παθητικού. Τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού που ορίζονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου επιλέγονται έτσι ώστε να εξασφαλίζεται ότι τα έσοδα θα μετατρέπονται στο μόνο τηρούμενο νόμισμα (ευρώ) την ημερομηνία της είσπραξής τους.

Η μεταβολή της εύλογης αξίας των μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης συμπεριλαμβάνεται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου, όπως και οι απομειώσεις επί δανείων και προκαταβολών. Τα παράγωγα που περιλαμβάνονται στη συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου λαμβάνονται υπόψη στην ονομαστική και όχι στην εύλογη αξία τους, ώστε να ευθυγραμμιστούν με την αξία των στοιχείων ενεργητικού που χρησιμοποιήθηκε ως βάση. Τα εν λόγω στοιχεία του ενεργητικού λαμβάνονται επίσης υπόψη με την ονομαστική τους αξία, προσαρμοσμένη με την απομείωση αξίας για τα δάνεια.

Στους πίνακες που ακολουθούν, το υπολειπόμενο μέρος των στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, το οποίο περιλαμβάνει κυρίως δεδουλευμένους τόκους δανείων, παράγωγα και επιδοτήσεις, παρουσιάζεται στη «Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου».

| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού | Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων |
| --- | --- | --- |
| Νομίσματα | Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου | Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου | Συναλλαγματική θέση ισολογισμού |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Τοπικά νομίσματα


  (αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (2) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Τοπικά νομίσματα


  (χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020

Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

Νομίσματα

Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση ισολογισμού

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Τοπικά νομίσματα

Τοπικά νομίσματα

(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (2)

(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)

2

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Τοπικά νομίσματα

Τοπικά νομίσματα

(χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (2)

(χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)

2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού | Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων |
| --- | --- | --- |
| Νομίσματα | Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου | Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου | Συναλλαγματική θέση ισολογισμού |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Τοπικά νομίσματα


  (αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (3) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Τοπικά νομίσματα


  (χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | -530 | 99 334 | — |
| Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| EUR | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

Στις 31 Δεκεμβρίου 2019

Στοιχεία ενεργητικού και παθητικού

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

Νομίσματα

Συναλλαγματική θέση σύμφωνα με τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση η οποία εξαιρείται από τις πολιτικές κινδύνου

Συναλλαγματική θέση ισολογισμού

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Τοπικά νομίσματα

Τοπικά νομίσματα

(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (3)

(αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)

3

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Τοπικά νομίσματα

Τοπικά νομίσματα

(χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)
   (3)

(χωρίς αντιστάθμιση με συνθετικά προϊόντα)

3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

-530

99 334

—

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

Σύνολο νομισμάτων εκτός ευρώ

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

EUR

EUR

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

Σύνολο σε ευρώ και εκτός ευρώ

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

3.4.2.3.   Ανάλυση συναλλαγματικής ευαισθησίας

Ανάλυση συναλλαγματικής ευαισθησίας

Την 31η Δεκεμβρίου 2020 μια υποτίμηση του ευρώ κατά 10 % σε σχέση με όλα τα άλλα νομίσματα θα οδηγούσε σε αύξηση των πόρων χρηματοδοτών κατά 9,1 εκατ. EUR (31 Δεκεμβρίου 2019: 14,0 εκατ. EUR). Η ανατίμηση του ευρώ κατά 10 % σε σχέση με όλα τα άλλα νομίσματα θα οδηγούσε σε μείωση των πόρων χρηματοδοτών κατά - 7,5 εκατ. EUR (31 Δεκεμβρίου 2019: 11,4 εκατ. EUR).

3.4.2.4.   Συντελεστές μετατροπής

Συντελεστές μετατροπής

Για την κατάρτιση του ισολογισμού την 31η Δεκεμβρίου 2020 και την 31η Δεκεμβρίου 2019 χρησιμοποιήθηκαν οι ακόλουθοι συντελεστές μετατροπής:

| | 31 Δεκεμβρίου 2020 | 31 Δεκεμβρίου 2019 |
| --- | --- | --- |
| Νομίσματα εκτός ΕΕ | | |
| Πούλα Μποτσουάνας (BWP) | 13,2045 | 11,8376 |
| Δομινικανά πέσος (DOP) | 71,2661 | 59,3644 |
| Δολάρια Φίτζι (FJD) | 2,4584 | 2,4045 |
| Γκουρντ Αϊτής (HTG) | 87,33 | 100,99 |
| Δολάριο Τζαμάικας (JMD) | 172,0954 | 147,6966 |
| Σελίνια Κένυας (KES) | 133,8 | 113,63 |
| Ουγκίγια Μαυριτανίας (MRU) | 44,1396 | 42,2135 |
| Ρουπίες Μαυρικίου (MUR) | 48,52 | 40,63 |
| Μετικάλ Μοζαμβίκης (MZN) | 91,02 | 68,64 |
| Νάιρα Νιγηρίας (NGN) | 466,78 | 343,45 |
| Φράγκα Ρουάντα (RWF) | 1 210,77 | 1 051,12 |
| Σελίνια Τανζανίας (TZS) | 2 838,58 | 2 573,66 |
| Σελίνια Ουγκάντας (UGX) | 4 474 | 4 108 |
| Δολάρια ΗΠΑ (USD) | 1,2271 | 1,1234 |
| Φράγκα CFA (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Ραντ Νότιας Αφρικής (ZAR) | 18,0219 | 15,7773 |
| Κουάτσα Ζάμπιας (ZMW) | 25,9324 | 15,7894 |

31 Δεκεμβρίου 2020

31 Δεκεμβρίου 2019

Νομίσματα εκτός ΕΕ

Νομίσματα εκτός ΕΕ

Πούλα Μποτσουάνας (BWP)

13,2045

11,8376

Δομινικανά πέσος (DOP)

71,2661

59,3644

Δολάρια Φίτζι (FJD)

2,4584

2,4045

Γκουρντ Αϊτής (HTG)

87,33

100,99

Δολάριο Τζαμάικας (JMD)

172,0954

147,6966

Σελίνια Κένυας (KES)

133,8

113,63

Ουγκίγια Μαυριτανίας (MRU)

44,1396

42,2135

Ρουπίες Μαυρικίου (MUR)

48,52

40,63

Μετικάλ Μοζαμβίκης (MZN)

91,02

68,64

Νάιρα Νιγηρίας (NGN)

466,78

343,45

Φράγκα Ρουάντα (RWF)

1 210,77

1 051,12

Σελίνια Τανζανίας (TZS)

2 838,58

2 573,66

Σελίνια Ουγκάντας (UGX)

4 474

4 108

Δολάρια ΗΠΑ (USD)

1,2271

1,1234

Φράγκα CFA (XAF/XOF)

655,957

655,957

Ραντ Νότιας Αφρικής (ZAR)

18,0219

15,7773

Κουάτσα Ζάμπιας (ZMW)

25,9324

15,7894

3.4.3.   Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων

Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων

Κίνδυνος τιμής συμμετοχικών τίτλων είναι ο κίνδυνος οι εύλογες αξίες επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου να μειωθούν λόγω μεταβολών στα επίπεδα τιμών μετοχών και/ή στην αξία επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου.

Η Επενδυτική Διευκόλυνση εκτίθεται σε κίνδυνο μέσω των άμεσων επενδύσεων σε συμμετοχικούς τίτλους και σε ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων.

Η αξία των μη εισηγμένων μετοχικών τίτλων δεν είναι άμεσα διαθέσιμη για τον σκοπό της παρακολούθησης και του ελέγχου σε συνεχή βάση. Για τις θέσεις αυτές, μεταξύ των καλύτερων διαθέσιμων ενδείξεων είναι οι τιμές που προκύπτουν από όλες τις σχετικές τεχνικές αποτίμησης.

Οι επιπτώσεις στους πόρους των χρηματοδοτών της Διευκόλυνσης (ως αποτέλεσμα της μεταβολής της εύλογης αξίας του χαρτοφυλακίου μετοχικών τίτλων) λόγω της κατά +/-10 % μεταβολής της αξίας μεμονωμένων άμεσων επενδύσεων σε ίδια κεφάλαια και επενδύσεων σε επιχειρηματικά κεφάλαια, με όλες τις λοιπές μεταβλητές σταθερές, είναι 52,7 εκατ. EUR και -52,7 εκατ. EUR, αντίστοιχα, την 31η Δεκεμβρίου 2020 (62,0 εκατ. EUR και -62,0 εκατ. EUR, αντίστοιχα, την 31η Δεκεμβρίου 2019).

4.   Εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών μέσων

Εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών μέσων

4.1.   
  Λογιστικές ταξινομήσεις και εύλογες αξίες

Λογιστικές ταξινομήσεις και εύλογες αξίες

Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τις λογιστικές αξίες και τις εύλογες αξίες χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων, συμπεριλαμβανομένων των επιπέδων ιεράρχησης της εύλογης αξίας. Δεν περιλαμβάνουν πληροφορίες για την εύλογη αξία των χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού και των χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που δεν έχουν καταχωριστεί λογιστικώς στην εύλογη αξία τους, αν η λογιστική αξία αποτελεί λογικό κατ’ εκτίμηση υπολογισμό της εύλογης αξίας.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | Λογιστική αξία | Εύλογη αξία |
| | Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Μετρητά, δάνεια και προκαταβολές | Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού/υποχρεώσεις | Σύνολο | Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Σύνολο |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | | | | | | | | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Δάνεια και προκαταβολές | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | | | | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Δάνεια και προκαταβολές | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Άλλα στοιχεία ενεργητικού | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | | | | | | | | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | | | | |
| Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Οφειλές έναντι τρίτων | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Άλλα στοιχεία παθητικού | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020

Λογιστική αξία

Εύλογη αξία

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Μετρητά, δάνεια και προκαταβολές

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Άλλα χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού/υποχρεώσεις

Σύνολο

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Δάνεια και προκαταβολές

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού επιμετρούμενα στο αποσβεσμένο κόστος

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Δάνεια και προκαταβολές

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

—

—

—

—

-851

-851

-851

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Οφειλές έναντι τρίτων

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Άλλα στοιχεία παθητικού

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | Λογιστική αξία | Εύλογη αξία |
| | Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Μετρητά, δάνεια και προκαταβολές | Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις | Σύνολο | Επίπεδο 1 | Επίπεδο 2 | Επίπεδο 3 | Σύνολο |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | | | | | | | | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Δάνεια και προκαταβολές | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 14 184 | 626 013 | 655 814 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | | | | |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Δάνεια και προκαταβολές | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Άλλα στοιχεία ενεργητικού | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 481 | | | | |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | | | | | | | | | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | | | | | | |
| Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις | — | — | — | — | -628 | -628 | | | | |
| Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Οφειλές έναντι τρίτων | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Άλλα στοιχεία παθητικού | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων | -191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31 Δεκεμβρίου 2019

Λογιστική αξία

Εύλογη αξία

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Μετρητά, δάνεια και προκαταβολές

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Άλλες χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις

Σύνολο

Επίπεδο 1

Επίπεδο 2

Επίπεδο 3

Σύνολο

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

14 184

—

—

—

—

14 184

14 184

—

14 184

—

14 184

14 184

Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων

—

504 694

—

—

—

504 694

504 694

362

—

504 332

504 694

504 694

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

—

115 234

—

—

—

115 234

115 234

15 255

—

99 979

115 234

115 234

Δάνεια και προκαταβολές

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

—

—

21 702

21 702

21 702

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

14 184

14 184

626 013

626 013

655 814

655 814

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού στο αποσβεσμένο κόστος

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

—

—

837 777

—

—

837 777

837 777

—

—

—

—

Δάνεια και προκαταβολές

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

1 699 057

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

—

—

86 330

—

—

86 330

86 330

—

—

—

—

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

—

—

—

330 587

—

330 587

330 587

144 097

186 083

—

330 180

330 180

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

Σύνολο χρηματοοικονομικών στοιχείων ενεργητικού

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 481

3 407 481

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται υποχρεωτικά στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

—

-191

-191

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων

-191

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

-191

—

-191

-191

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Χρηματοοικονομικές υποχρεώσεις που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις

—

—

—

—

-628

-628

-628

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

—

—

—

—

-37 269

-37 269

-37 269

Οφειλές έναντι τρίτων

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

- 147 438

Άλλα στοιχεία παθητικού

—

—

—

—

-2 353

-2 353

-2 353

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων που επιμετρώνται στο αποσβεσμένο κόστος

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

Σύνολο χρηματοοικονομικών υποχρεώσεων

-191

-191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

4.2.   
  Επιμέτρηση εύλογων αξιών

Επιμέτρηση εύλογων αξιών

4.2.1.   Τεχνικές αποτίμησης και σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

Τεχνικές αποτίμησης και σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

Στον πίνακα που ακολουθεί παρατίθενται πληροφορίες σχετικά με τις τεχνικές αποτίμησης και τις σημαντικές μη παρατηρήσιμες παραμέτρους που έχουν χρησιμοποιηθεί για την επιμέτρηση χρηματοοικονομικών μέσων, ταξινομημένων στο επίπεδο 2 και 3 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας:

| Τεχνική αποτίμησης | Σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι | Σχέση μεταξύ μη παρατηρήσιμων παραμέτρων και επιμέτρησης της εύλογης αξίας |
| --- | --- | --- |
| Χρηματοοικονομικά μέσα καταλογισμένα σε εύλογη αξία | | |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Οι μελλοντικές ταμειακές ροές εκτιμώνται βάσει προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος/επιτοκίων (από παρατηρήσιμες συναλλαγματικές ισοτιμίες και καμπύλες απόδοσης στο τέλος της περιόδου αναφοράς) και σύμβασης συναλλαγματικής ισοτιμίας/επιτοκίων, με επιτόκιο προεξόφλησης που αντικατοπτρίζει τον πιστωτικό κίνδυνο διαφόρων αντισυμβαλλομένων. | Άνευ αντικειμένου. | Άνευ αντικειμένου. |
| Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων (VCF) | Μέθοδος προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού: Η εύλογη αξία προσδιορίζεται είτε με βάση το ποσοστό που κατέχει η Διευκόλυνση στο σχετικό υποκείμενο μέσο καθαρής αξίας του ενεργητικού, όπως προκύπτει από την πλέον πρόσφατη σχετική έκθεση που έχει προσαρμοστεί για λόγους ταμειακών ροών, είτε με τη συνεκτίμηση, στο μέτρο του δυνατού, της ακριβούς αξίας του μεριδίου την ίδια ημερομηνία, όπως έχει υποβληθεί από τον διαχειριστή του αντίστοιχου ταμείου. Για την κάλυψη του κενού μεταξύ της τελευταίας διαθέσιμης καθαρής αξίας ενεργητικού (ΚΑΕ) και της περιόδου αναφοράς στο τέλος του έτους, εκτελείται μεταγενέστερη διαδικασία επανεξέτασης και, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, το σχετικό ΚΑΕ προσαρμόζεται. | Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα και αμοιβές διαχείρισης, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της VCF, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης. | Όσο μεγαλύτερη είναι η περίοδος μεταξύ της ημερομηνίας επιμέτρησης της εύλογης αξίας και της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF, τόσο μεγαλύτερη είναι η προσαρμογή για το χρονικό διάστημα που έχει παρέλθει. |
| Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου | Προσαρμογή της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού. | Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της εκδότριας και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της εκδότριας, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης, αύξηση κεφαλαίου, πώληση/αλλαγή ελέγχου. | Όσο μεγαλύτερη είναι η έκπτωση εμπορευσιμότητας, τόσο μικρότερη είναι η εύλογη αξία. |
| | | Η μείωση λόγω έλλειψης εμπορευσιμότητας (ρευστότητας) προσδιορίζεται σε σχέση με τιμές προηγούμενων συναλλαγών για παρόμοιες μετοχές στη χώρα/περιφέρεια, που κυμαίνεται μεταξύ 5 % έως 30 %. | |
| Δάνεια στην εύλογη αξία (IFE) | Για τους δανειολήπτες με συνεχιζόμενη δραστηριότητα: Προεξοφλημένες ταμειακές ροές με τη χρήση συμβατικών/αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλούμενων με κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο προσαρμοσμένο στον κίνδυνο, το οποίο καλύπτει τον κίνδυνο που ενυπάρχει στο δάνειο (συμπεριλαμβανομένου του πιστωτικού κινδύνου του δανειολήπτη). Το προεξοφλητικό επιτόκιο συγκρίνεται/αξιολογείται σε σχέση με οποιοδήποτε σχετικό επιτόκιο αναφοράς της αγοράς.
  Για τους δανειολήπτες που δεν θα συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους: Προσέγγιση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού (προσέγγιση βάσει της αξίας ρευστοποίησης). | Τα συστατικά στοιχεία του προεξοφλητικού επιτοκίου πρέπει να αντικατοπτρίζουν τον πιστωτικό κίνδυνο του δανειολήπτη σε σύγκριση με τα επιτόκια μηδενικού κινδύνου της αγοράς. | Όσο υψηλότερο είναι το προεξοφλητικό επιτόκιο, τόσο χαμηλότερη είναι η εύλογη αξία. |
| Χρηματοοικονομικά μέσα μη καταχωρισμένα σε εύλογη αξία | | |
| Δάνεια και προκαταβολές | Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Το υπόδειγμα αποτίμησης χρησιμοποιεί συμβατικές ταμειακές ροές που εξαρτώνται από τη μη αθέτηση εκ μέρους του οφειλέτη και δεν λαμβάνει υπόψη εξασφαλίσεις ή σενάρια πρόωρης εξόφλησης. Για να προκύψει η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) των δανείων, το υπόδειγμα που επιλέχθηκε προεξοφλεί τις συμβατικές ταμειακές ροές κάθε δανείου με προσαρμοσμένη καμπύλη προεξοφλητικών επιτοκίων. Η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) του επιμέρους δανείου προσαρμόζεται στη συνέχεια προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι σχετικές μη αμελητέες αναμενόμενες ζημίες. Στη συνέχεια τα αποτελέσματα αθροίζονται για να ληφθεί η εύλογη αξία δανείων και προκαταβολών. | Άνευ αντικειμένου. | Άνευ αντικειμένου. |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | Προεξοφλημένες ταμειακές ροές. | Άνευ αντικειμένου. | Άνευ αντικειμένου. |

Τεχνική αποτίμησης

Σημαντικές μη παρατηρήσιμες παράμετροι

Σχέση μεταξύ μη παρατηρήσιμων παραμέτρων και επιμέτρησης της εύλογης αξίας

Χρηματοοικονομικά μέσα καταλογισμένα σε εύλογη αξία

Χρηματοοικονομικά μέσα καταλογισμένα σε εύλογη αξία

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Οι μελλοντικές ταμειακές ροές εκτιμώνται βάσει προθεσμιακών πράξεων συναλλάγματος/επιτοκίων (από παρατηρήσιμες συναλλαγματικές ισοτιμίες και καμπύλες απόδοσης στο τέλος της περιόδου αναφοράς) και σύμβασης συναλλαγματικής ισοτιμίας/επιτοκίων, με επιτόκιο προεξόφλησης που αντικατοπτρίζει τον πιστωτικό κίνδυνο διαφόρων αντισυμβαλλομένων.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Ταμείο επιχειρηματικών κεφαλαίων (VCF)

Μέθοδος προσαρμογής της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού: Η εύλογη αξία προσδιορίζεται είτε με βάση το ποσοστό που κατέχει η Διευκόλυνση στο σχετικό υποκείμενο μέσο καθαρής αξίας του ενεργητικού, όπως προκύπτει από την πλέον πρόσφατη σχετική έκθεση που έχει προσαρμοστεί για λόγους ταμειακών ροών, είτε με τη συνεκτίμηση, στο μέτρο του δυνατού, της ακριβούς αξίας του μεριδίου την ίδια ημερομηνία, όπως έχει υποβληθεί από τον διαχειριστή του αντίστοιχου ταμείου. Για την κάλυψη του κενού μεταξύ της τελευταίας διαθέσιμης καθαρής αξίας ενεργητικού (ΚΑΕ) και της περιόδου αναφοράς στο τέλος του έτους, εκτελείται μεταγενέστερη διαδικασία επανεξέτασης και, εφόσον κρίνεται αναγκαίο, το σχετικό ΚΑΕ προσαρμόζεται.

Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα και αμοιβές διαχείρισης, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της VCF, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης.

Όσο μεγαλύτερη είναι η περίοδος μεταξύ της ημερομηνίας επιμέτρησης της εύλογης αξίας και της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της VCF, τόσο μεγαλύτερη είναι η προσαρμογή για το χρονικό διάστημα που έχει παρέλθει.

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Προσαρμογή της αξίας των καθαρών στοιχείων ενεργητικού.

Στην προσαρμογή για τον χρόνο που έχει παρέλθει μεταξύ της τελευταίας ημερομηνίας υποβολής έκθεσης της εκδότριας και της ημερομηνίας επιμέτρησης, λαμβάνονται υπόψη: λειτουργικά έξοδα, μεταγενέστερες μεταβολές στην εύλογη αξία των υποκείμενων στοιχείων ενεργητικού της εκδότριας, πρόσθετες υποχρεώσεις που αναλήφθηκαν, μεταβολές της αγοράς ή άλλες μεταβολές της οικονομικής κατάστασης, αύξηση κεφαλαίου, πώληση/αλλαγή ελέγχου.

Όσο μεγαλύτερη είναι η έκπτωση εμπορευσιμότητας, τόσο μικρότερη είναι η εύλογη αξία.

Η μείωση λόγω έλλειψης εμπορευσιμότητας (ρευστότητας) προσδιορίζεται σε σχέση με τιμές προηγούμενων συναλλαγών για παρόμοιες μετοχές στη χώρα/περιφέρεια, που κυμαίνεται μεταξύ 5 % έως 30 %.

Δάνεια στην εύλογη αξία (IFE)

Για τους δανειολήπτες με συνεχιζόμενη δραστηριότητα: Προεξοφλημένες ταμειακές ροές με τη χρήση συμβατικών/αναμενόμενων μελλοντικών ταμειακών ροών, προεξοφλούμενων με κατάλληλο προεξοφλητικό επιτόκιο προσαρμοσμένο στον κίνδυνο, το οποίο καλύπτει τον κίνδυνο που ενυπάρχει στο δάνειο (συμπεριλαμβανομένου του πιστωτικού κινδύνου του δανειολήπτη). Το προεξοφλητικό επιτόκιο συγκρίνεται/αξιολογείται σε σχέση με οποιοδήποτε σχετικό επιτόκιο αναφοράς της αγοράς.

Για τους δανειολήπτες που δεν θα συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους: Προσέγγιση των καθαρών στοιχείων ενεργητικού (προσέγγιση βάσει της αξίας ρευστοποίησης).

Τα συστατικά στοιχεία του προεξοφλητικού επιτοκίου πρέπει να αντικατοπτρίζουν τον πιστωτικό κίνδυνο του δανειολήπτη σε σύγκριση με τα επιτόκια μηδενικού κινδύνου της αγοράς.

Όσο υψηλότερο είναι το προεξοφλητικό επιτόκιο, τόσο χαμηλότερη είναι η εύλογη αξία.

Χρηματοοικονομικά μέσα μη καταχωρισμένα σε εύλογη αξία

Χρηματοοικονομικά μέσα μη καταχωρισμένα σε εύλογη αξία

Δάνεια και προκαταβολές

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές: Το υπόδειγμα αποτίμησης χρησιμοποιεί συμβατικές ταμειακές ροές που εξαρτώνται από τη μη αθέτηση εκ μέρους του οφειλέτη και δεν λαμβάνει υπόψη εξασφαλίσεις ή σενάρια πρόωρης εξόφλησης. Για να προκύψει η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) των δανείων, το υπόδειγμα που επιλέχθηκε προεξοφλεί τις συμβατικές ταμειακές ροές κάθε δανείου με προσαρμοσμένη καμπύλη προεξοφλητικών επιτοκίων. Η καθαρή παρούσα αξία (ΚΠΑ) του επιμέρους δανείου προσαρμόζεται στη συνέχεια προκειμένου να ληφθούν υπόψη οι σχετικές μη αμελητέες αναμενόμενες ζημίες. Στη συνέχεια τα αποτελέσματα αθροίζονται για να ληφθεί η εύλογη αξία δανείων και προκαταβολών.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Προεξοφλημένες ταμειακές ροές.

Άνευ αντικειμένου.

Άνευ αντικειμένου.

Με την εφαρμογή του ΔΠΧΑ 13, οι προσαρμογές αποτίμησης συμπεριλαμβάνονται στην εύλογη αξία των παραγώγων την 31η Δεκεμβρίου 2020 και 2019, και συγκεκριμένα:

| — | οι προσαρμογές πιστωτικής αποτίμησης (ΠΠΑ) αντανακλούν τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου σχετικά με συναλλαγές παραγώγων, ανερχόμενων σε -34 300 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020 και σε -32 800 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2019, |
| --- | --- |

—

οι προσαρμογές πιστωτικής αποτίμησης (ΠΠΑ) αντανακλούν τον πιστωτικό κίνδυνο αντισυμβαλλομένου σχετικά με συναλλαγές παραγώγων, ανερχόμενων σε -34 300 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020 και σε -32 800 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2019,

| — | οι προσαρμογές χρεωστικής αποτίμησης (ΠΧΑ) αντανακλούν τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο σχετικά με συναλλαγές παραγώγων, ανερχόμενες σε +21 800 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020 και σε +28 700 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2019. |
| --- | --- |

—

οι προσαρμογές χρεωστικής αποτίμησης (ΠΧΑ) αντανακλούν τον ίδιο πιστωτικό κίνδυνο σχετικά με συναλλαγές παραγώγων, ανερχόμενες σε +21 800 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2020 και σε +28 700 EUR την 31η Δεκεμβρίου 2019.

4.2.2.   Μεταφορές μεταξύ επιπέδων 1 και 2

Μεταφορές μεταξύ επιπέδων 1 και 2

Η πολιτική της Διευκόλυνσης είναι να αναγνωρίζονται οι μεταφορές μεταξύ επιπέδων κατά την ημερομηνία του περιστατικού ή της μεταβολής σε περιστάσεις που προκάλεσαν τη μεταφορά.

Το 2020 και το 2019 η Διευκόλυνση δεν προέβη σε μεταφορές από το επίπεδο 1 στο επίπεδο 2 ή από το επίπεδο 2 στο επίπεδο 1 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας.

4.2.3.   Εύλογες αξίες επιπέδου 3

Εύλογες αξίες επιπέδου 3

Συμφωνία εύλογων αξιών επιπέδου 3

Συμφωνία εύλογων αξιών επιπέδου 3

Οι ακόλουθοι πίνακες παρουσιάζουν τις αλλαγές στα μέσα που υπάγονται στο επίπεδο 3 για τα έτη που έληξαν στις 31 Δεκεμβρίου 2020 και στις 31 Δεκεμβρίου 2019:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 | 604 311 |
| Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων: | |
| Πραγματοποιηθείσα προσαρμογή της εύλογης αξίας επί των πωλήσεων | -15 632 |
| Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης | -47 909 |
| Σύνολο | -63 541 |
| Εκταμιεύσεις | 85 305 |
| Αποπληρωμές | -65 649 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -33 616 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 526 810 |

(σε χιλιάδες EUR)

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020

604 311

604 311

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

Πραγματοποιηθείσα προσαρμογή της εύλογης αξίας επί των πωλήσεων

-15 632

Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

-47 909

Σύνολο

Σύνολο

-63 541

-63 541

Εκταμιεύσεις

85 305

Αποπληρωμές

-65 649

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-33 616

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

526 810

526 810

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019 | 550 617 |
| Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων: | |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 1 708 |
| Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης | 17 666 |
| Σύνολο | 19 374 |
| Εκταμιεύσεις | 106 943 |
| Αποπληρωμές | -79 435 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 6 812 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2019 | 604 311 |

(σε χιλιάδες EUR)

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019

550 617

550 617

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

Κέρδη ή ζημίες που περιλαμβάνονται στην κατάσταση αποτελεσμάτων:

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

1 708

Καθαρή μεταβολή της εύλογης αξίας μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

17 666

Σύνολο

Σύνολο

19 374

19 374

Εκταμιεύσεις

106 943

Αποπληρωμές

-79 435

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

6 812

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2019

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2019

604 311

604 311

Το 2020 και το 2019, η Διευκόλυνση δεν προέβη σε μεταφορές από ή προς το επίπεδο 3 της ιεράρχησης της εύλογης αξίας.

5.   Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

Τα ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους συνίστανται σε:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Μετρητά | 398 991 | 72 166 |
| Προθεσμιακές καταθέσεις | 380 000 | 622 991 |
| Εμπορικά χρεόγραφα | 145 086 | 142 823 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση ταμειακών ροών | 924 077 | 837 980 |
| Δεδουλευμένοι τόκοι | -137 | -203 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση οικονομικής θέσης | 923 940 | 837 777 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Μετρητά

398 991

72 166

Προθεσμιακές καταθέσεις

380 000

622 991

Εμπορικά χρεόγραφα

145 086

142 823

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση ταμειακών ροών

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση ταμειακών ροών

924 077

924 077

837 980

837 980

Δεδουλευμένοι τόκοι

-137

-203

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση οικονομικής θέσης

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους στην κατάσταση οικονομικής θέσης

923 940

923 940

837 777

837 777

6.   Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

Οι κύριες συνιστώσες παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων, που έχουν καταταχθεί ως προοριζόμενες για εμπορική εκμετάλλευση, έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2020 | Εύλογη αξία | Τεκμαρτό ποσό |
| Ενεργητικό | Παθητικό |
| Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων | — | -642 | 17 710 |
| Συναλλαγματικές ανταλλαγές | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31 Δεκεμβρίου 2020

Εύλογη αξία

Τεκμαρτό ποσό

Ενεργητικό

Παθητικό

Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων

—

-642

17 710

Συναλλαγματικές ανταλλαγές

33 584

—

1 480 000

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Στις 31 Δεκεμβρίου 2019 | Εύλογη αξία | Τεκμαρτό ποσό |
| Ενεργητικό | Παθητικό |
| Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων | 99 | -191 | 24 181 |
| Συναλλαγματικές ανταλλαγές | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων | 14 184 | -191 | 1 569 181 |

(σε χιλιάδες EUR)

Στις 31 Δεκεμβρίου 2019

Εύλογη αξία

Τεκμαρτό ποσό

Ενεργητικό

Παθητικό

Συμφωνίες ανταλλαγής επιτοκίων

99

-191

24 181

Συναλλαγματικές ανταλλαγές

14 085

—

1 545 000

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

Σύνολο παράγωγων χρηματοοικονομικών μέσων

14 184

14 184

-191

-191

1 569 181

1 569 181

7.   Δάνεια και προκαταβολές

Δάνεια και προκαταβολές

7.1.   
  Δάνεια και προκαταβολές

Δάνεια και προκαταβολές

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος των δανείων και των προκαταβολών:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Συνολικά δάνεια (4) | Εξασφαλισμένα δάνεια | Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Εκταμιεύσεις | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Διαγραφές | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Αποπληρωμές | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 12μήνου | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Αντιλογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Διαγραφές | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Εκταμιεύσεις | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Αποπληρωμές | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Μεταβολή καθαρής εύλογης αξίας | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | — | 593 | — | — | 593 |
| Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Αποσβεσμένο κόστος | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Τόκος | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(σε χιλιάδες EUR)

Συνολικά δάνεια (4)

4

Εξασφαλισμένα δάνεια

Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Εκταμιεύσεις

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Διαγραφές

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Αποπληρωμές

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2020

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 12μήνου

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Αντιλογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Διαγραφές

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2020

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2020

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Εκταμιεύσεις

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Αποπληρωμές

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2020

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Μεταβολή καθαρής εύλογης αξίας

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

—

593

—

—

593

593

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2020

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Αποσβεσμένο κόστος

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Τόκος

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2020

Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Συνολικά δάνεια (5) | Εξασφαλισμένα δάνεια | Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2019 | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Εκταμιεύσεις | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Διαγραφές | -2 | -278 | — | — | -280 |
| Αποπληρωμές | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Πώληση δανείων | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (6) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2019 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2019 | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 12μήνου | 5 164 | -86 | — | — | 5 078 |
| Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -4 397 | -47 | — | — | -4 444 |
| Αντιλογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Πώληση δανείων | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (6) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Διαγραφές | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -1 911 | -368 | -559 | — | -2 838 |
| Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2019 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2019 | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2019 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Εκταμιεύσεις | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (6) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Αποπληρωμές | -720 | -245 | — | — | -965 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | — | -8 | — | — | -8 |
| Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2019 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2019 | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Μεταβολή καθαρής εύλογης αξίας | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (6) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2019 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2019 | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Αποσβεσμένο κόστος | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Τόκος | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2019 | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

(σε χιλιάδες EUR)

Συνολικά δάνεια (5)

5

Εξασφαλισμένα δάνεια

Δάνεια μειωμένης εξασφάλισης

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2019

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 1η Ιανουαρίου 2019

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Εκταμιεύσεις

164 308

123 416

—

—

287 724

287 724

Διαγραφές

-2

-278

—

—

-280

-280

Αποπληρωμές

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

- 354 113

Πώληση δανείων

-2 591

—

—

—

-2 591

-2 591

Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (6)

6

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

-13 650

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

15 041

4 064

1 493

—

20 598

20 598

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2019

Ονομαστική αξία δανείων στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2019

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2019

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 1η Ιανουαρίου 2019

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών 12μήνου

5 164

-86

—

—

5 078

5 078

Καθαρές μεταβολές των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

-10 794

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-4 397

-47

—

—

-4 444

-4 444

Αντιλογισμός αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

21 811

5 592

—

—

27 403

27 403

Πώληση δανείων

2 591

—

—

—

2 591

2 591

Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (6)

6

—

5 031

—

1 794

6 825

6 825

Διαγραφές

2

278

—

—

280

280

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-1 911

-368

-559

—

-2 838

-2 838

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2019

Απομείωση — Πρόβλεψη ζημίας την 31η Δεκεμβρίου 2019

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2019

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2019

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2019

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 1η Ιανουαρίου 2019

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Εκταμιεύσεις

—

23 461

—

—

23 461

23 461

Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (6)

6

—

13 650

—

—

13 650

13 650

Αποπληρωμές

-720

-245

—

—

-965

-965

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

—

-8

—

—

-8

-8

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2019

Ονομαστική αξία δανείων στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2019

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2019

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 1η Ιανουαρίου 2019

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Μεταβολή καθαρής εύλογης αξίας

—

-8 331

—

—

-8 331

-8 331

Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (6)

6

—

-6 825

—

—

-6 825

-6 825

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2019

Προσαρμογή εύλογης αξίας την 31η Δεκεμβρίου 2019

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2019

Δάνεια και προκαταβολές στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων την 31η Δεκεμβρίου 2019

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Αποσβεσμένο κόστος

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

-8 485

Τόκος

10 451

8 903

—

—

19 354

19 354

Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2019

Δάνεια και προκαταβολές την 31η Δεκεμβρίου 2019

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

7.2.   
  Απομείωση δανείων και προκαταβολών — Προβλέψεις ζημιών

Απομείωση δανείων και προκαταβολών — Προβλέψεις ζημιών

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020
   (7) | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -732 | 6 380 | -6 080 | — | -432 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -127 | -54 | 8 522 | — | 8 341 |
| Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών | 5 440 | 3 010 | -6 554 | — | 1 896 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Διαγραφές | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(σε χιλιάδες EUR)

2020

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020
   (7)

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020

7

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

96

-167

—

—

-71

-71

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-732

6 380

-6 080

-6 080

—

-432

-432

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-127

-54

8 522

8 522

—

8 341

8 341

Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών

5 440

3 010

-6 554

-6 554

—

1 896

1 896

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

-802

347

-4 967

-4 967

—

-5 422

-5 422

Διαγραφές

—

—

-45 343

-45 343

—

-45 343

-45 343

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-4 677

-4 049

-6 980

-6 980

—

-15 706

-15 706

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος | | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019 | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας | — | -46 | — | — | -46 |
| Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών | -4 897 | -4 249 | -22 961 | — | -32 107 |
| Πώληση δανείων | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (31) | — | -10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται | -129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Διαγραφές | — | — | -280 | — | -280 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2019 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

(σε χιλιάδες EUR)

2019

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αποκτηθέντα ή δημιουργηθέντα στοιχεία ενεργητικού απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Δάνεια και προκαταβολές στο αποσβεσμένο κόστος

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

3 952

—

—

—

3 952

3 952

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-4 005

25 150

—

—

21 145

21 145

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες απομειωμένης πιστωτικής αξίας

—

-46

—

—

-46

-46

Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών

-4 897

-4 249

-22 961

—

-32 107

-32 107

Πώληση δανείων

—

—

-2 591

—

-2 591

-2 591

Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (31)

31

—

-10

-5 031

-1 794

-1 794

-6 835

-6 835

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

-129

-10 049

—

—

-10 178

-10 178

Διαγραφές

—

—

-280

—

-280

-280

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

247

371

2 221

—

2 839

2 839

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2019

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2019

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

8.   Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Στον ακόλουθο πίνακα παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος των επενδύσεων μετοχικού κεφαλαίου:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων | Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου | Σύνολο |
| Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Εκταμιεύσεις | 85 305 | — | 85 305 |
| Αποπληρωμές / πωλήσεις | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Πραγματοποιηθείσα προσαρμογή της εύλογης αξίας επί των πωλήσεων | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(σε χιλιάδες EUR)

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Εκταμιεύσεις

85 305

—

85 305

Αποπληρωμές / πωλήσεις

-66 011

-18 274

-84 285

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-29 437

-6 892

-36 329

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2020

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

-45 079

-2 830

-47 909

Πραγματοποιηθείσα προσαρμογή της εύλογης αξίας επί των πωλήσεων

-15 632

3 019

-12 613

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

3 302

-589

2 713

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2020

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2020

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων | Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου | Σύνολο |
| Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2019 | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Εκταμιεύσεις | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Αποπληρωμές / πωλήσεις | -56 387 | -8 042 | -64 429 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2019 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2019 | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες | -3 488 | 12 117 | 8 629 |
| Πραγματοποιηθείσα προσαρμογή της εύλογης αξίας επί των πωλήσεων | — | -5 319 | -5 319 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 319 | 86 | 405 |
| Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2019 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2019 | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

(σε χιλιάδες EUR)

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Άμεσες επενδύσεις μετοχικού κεφαλαίου

Σύνολο

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2019

Κόστος την 1η Ιανουαρίου 2019

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Εκταμιεύσεις

90 972

15 971

106 943

Αποπληρωμές / πωλήσεις

-56 387

-8 042

-64 429

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

6 126

281

6 407

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2019

Κόστος την 31η Δεκεμβρίου 2019

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2019

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 1η Ιανουαρίου 2019

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Καθαρή μεταβολή όσον αφορά μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες

-3 488

12 117

8 629

Πραγματοποιηθείσα προσαρμογή της εύλογης αξίας επί των πωλήσεων

—

-5 319

-5 319

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

319

86

405

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2019

Μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες την 31η Δεκεμβρίου 2019

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2019

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης την 31η Δεκεμβρίου 2019

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

9.   Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

Ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες

Τα ποσά προς είσπραξη από χρηματοδότες ύψους 68,9 εκατ. EUR (2019: 86,3 εκατ. EUR) αφορούν εξολοκλήρου αιτηθείσα αλλά μη καταβληθείσα συνεισφορά κρατών μελών.

10.   Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

Το ταμειακό χαρτοφυλάκιο αποτελείται από εισηγμένα ομόλογα με εναπομένουσα διάρκεια κάτω των τριών μηνών την ημερομηνία αναφοράς. Ο πίνακας που ακολουθεί δείχνει τις κινήσεις του ταμειακού χαρτοφυλακίου:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020 | 330 587 |
| Αγορές | 2 710 009 |
| Ληκτότητα | -2 689 790 |
| Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο | -208 |
| Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους | 1 275 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 351 873 |

(σε χιλιάδες EUR)

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2020

330 587

330 587

Αγορές

2 710 009

Ληκτότητα

-2 689 790

Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο

-208

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους

1 275

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2020

351 873

351 873

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019 | 335 140 |
| Αγορές | 2 948 021 |
| Ληκτότητα | -2 952 905 |
| Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο | -93 |
| Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους | 424 |
| Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2019 | 330 587 |

(σε χιλιάδες EUR)

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου 2019

335 140

335 140

Αγορές

2 948 021

Ληκτότητα

-2 952 905

Μεταβολή αποσβέσεων διαφορών υπέρ ή υπό το άρτιο

-93

Μεταβολή όσον αφορά δεδουλευμένους τόκους

424

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2019

Υπόλοιπο την 31η Δεκεμβρίου 2019

330 587

330 587

11.   Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Άλλα στοιχεία ενεργητικού

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων ενεργητικού έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Οικονομικές εγγυήσεις | 109 | — |
| Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού | 109 | — |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Οικονομικές εγγυήσεις

109

—

Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού

Σύνολο άλλων στοιχείων ενεργητικού

109

109

—

—

12.   Προεισπραχθέντα έσοδα

Προεισπραχθέντα έσοδα

Οι κύριες συνιστώσες των προεισπραχθέντων εσόδων έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Προεισπραχθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου | 28 788 | 32 085 |
| Προεισπραχθείσες προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές | 944 | 481 |
| Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων | 29 732 | 32 566 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Προεισπραχθείσες επιδοτήσεις επιτοκίου

28 788

32 085

Προεισπραχθείσες προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές

944

481

Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων

Σύνολο προεισπραχθέντων εσόδων

29 732

29 732

32 566

32 566

13.   Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις, καθαρές από αντιλογισμούς

Προβλέψεις για εκδοθείσες εγγυήσεις, καθαρές από αντιλογισμούς

Στους ακόλουθους πίνακες παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος των προβλέψεων για χρηματοοικονομικές εγγυήσεις.

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Εκδοθείσες εγγυήσεις | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου | 628 | — | — | 628 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | — | — | — | — |
| Εγγυήσεις που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται | — | — | — | — |
| Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών | 228 | — | — | 228 |
| Καταπτώσεις εγγυήσεων | — | — | — | — |
| Απόσβεση προκαταβολικών τελών | — | — | — | — |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -5 | — | — | -5 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 851 | — | — | 851 |

(σε χιλιάδες EUR)

2020

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Εκδοθείσες εγγυήσεις

Εκδοθείσες εγγυήσεις

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

628

628

—

—

—

—

628

628

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

—

—

—

—

Εγγυήσεις που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

—

—

—

—

Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών

228

—

—

228

228

Καταπτώσεις εγγυήσεων

—

—

—

—

Απόσβεση προκαταβολικών τελών

—

—

—

—

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-5

—

—

-5

-5

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

851

851

—

—

—

—

851

851

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Εκδοθείσες εγγυήσεις | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου | 94 | 699 | — | 793 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | 534 | — | — | 534 |
| Εγγυήσεις που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται | — | -588 | — | -588 |
| Καταπτώσεις εγγυήσεων | — | -53 | — | -53 |
| Απόσβεση προκαταβολικών τελών | — | -71 | — | -71 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | — | 13 | — | 13 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 628 | — | — | 628 |

(σε χιλιάδες EUR)

2019

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Εκδοθείσες εγγυήσεις

Εκδοθείσες εγγυήσεις

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

94

94

699

699

—

—

793

793

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

534

—

—

534

534

Εγγυήσεις που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

—

-588

—

-588

-588

Καταπτώσεις εγγυήσεων

—

-53

—

-53

-53

Απόσβεση προκαταβολικών τελών

—

-71

—

-71

-71

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

—

13

—

13

13

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

628

628

—

—

—

—

628

628

14.   Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

Προβλέψεις για δανειακές δεσμεύσεις

Στους ακόλουθους πίνακες παρουσιάζεται η συμφωνία ανάμεσα στα υπόλοιπα έναρξης και κλεισίματος της πρόβλεψης ζημιών για μη εκταμιευθέντα δάνεια (δανειακές δεσμεύσεις).

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Δανειακές δεσμεύσεις | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου (8) | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | 4 067 | — | — | 4 067 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | — | 2 773 | — | 2 773 |
| Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται | -1 158 | -3 853 | — | -5 011 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | -423 | 21 | — | -402 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(σε χιλιάδες EUR)

2020

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Δανειακές δεσμεύσεις

Δανειακές δεσμεύσεις

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου (8)

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου (8

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

4 067

—

—

4 067

4 067

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

—

2 773

—

2 773

2 773

Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

-1 158

-3 853

—

-5 011

-5 011

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

-423

21

—

-402

-402

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας | Σύνολο |
| Δανειακές δεσμεύσεις | | | | |
| Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας | -836 | 15 138 | — | 14 302 |
| Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (32) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών | 123 | 80 | — | 203 |
| Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

(σε χιλιάδες EUR)

2019

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες καθ’ όλη τη διάρκεια ζωής απομειωμένης πιστωτικής αξίας

Σύνολο

Δανειακές δεσμεύσεις

Δανειακές δεσμεύσεις

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

Υπόλοιπο την 1η Ιανουαρίου

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες 12μήνου

1 669

9 983

—

11 652

11 652

Μεταφορά σε αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας

-836

15 138

—

14 302

14 302

Καθαρή επιμέτρηση των προβλέψεων ζημιών

696

773

—

1 469

1 469

Μεταβολή του επιχειρηματικού μοντέλου (IFE) (32)

32

-2 974

-1 387

—

-4 361

-4 361

Χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού που έχουν παύσει να αναγνωρίζονται

-1 960

-7 858

—

-9 818

-9 818

Διαφορές συναλλαγματικών ισοτιμιών

123

80

—

203

203

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

Υπόλοιπο στις 31 Δεκεμβρίου

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

15.   Οφειλές έναντι τρίτων

Οφειλές έναντι τρίτων

Οι κύριες συνιστώσες των οφειλών έναντι τρίτων έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα καταβλητέα στην ΕΤΕπ | 58 527 | 50 009 |
| Άλλα ποσά πληρωτέα στην ΕΤΕπ | 56 | 31 |
| Επιδοτήσεις επιτοκίων και τεχνικής βοήθειας που δεν έχουν ακόμα εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη | 93 795 | 97 398 |
| Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων | 152 378 | 147 438 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Καθαρά γενικά διοικητικά έξοδα καταβλητέα στην ΕΤΕπ

58 527

50 009

Άλλα ποσά πληρωτέα στην ΕΤΕπ

56

31

Επιδοτήσεις επιτοκίων και τεχνικής βοήθειας που δεν έχουν ακόμα εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη

93 795

97 398

Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων

Σύνολο οφειλών έναντι τρίτων

152 378

152 378

147 438

147 438

16.   Άλλα στοιχεία παθητικού

Άλλα στοιχεία παθητικού

Οι κύριες συνιστώσες άλλων στοιχείων παθητικού έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Προκαταβληθείσες αποπληρωμές δανείων | 3 166 | 1 961 |
| Προεισπραχθέντα έσοδα λόγω επιδοτήσεων επιτοκίου | 280 | 339 |
| Καταπτώσεις οικονομικών εγγυήσεων | — | 53 |
| Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού | 3 446 | 2 353 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Προκαταβληθείσες αποπληρωμές δανείων

3 166

1 961

Προεισπραχθέντα έσοδα λόγω επιδοτήσεων επιτοκίου

280

339

Καταπτώσεις οικονομικών εγγυήσεων

—

53

Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού

Σύνολο άλλων στοιχείων παθητικού

3 446

3 446

2 353

2 353

17.   Συνεισφορά που ζητήθηκε από τα κράτη μέλη (σε χιλιάδες EUR)

Συνεισφορά που ζητήθηκε από τα κράτη μέλη (σε χιλιάδες EUR)

| Κράτη μέλη | Συνεισφορά στη Διευκόλυνση (9) | Συνεισφορά σε επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια (9) | Συνολική συνεισφορά | Αιτηθείσες αλλά μη καταβληθείσες συνεισφορές (33) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Αυστρία | 82 689 | 9 852 | 92 541 | 1 687 |
| Βέλγιο | 121 923 | 14 470 | 136 393 | 2 471 |
| Βουλγαρία | 1 567 | 421 | 1 988 | 98 |
| Κύπρος | 1 008 | 270 | 1 278 | — |
| Τσεχική Δημοκρατία | 5 710 | 1 532 | 7 242 | 357 |
| Δανία | 67 377 | 8 118 | 75 495 | 1 400 |
| Εσθονία | 560 | 150 | 710 | 35 |
| Φινλανδία | 47 569 | 5 876 | 53 445 | — |
| Γαλλία | 729 689 | 82 689 | 812 379 | 13 685 |
| Γερμανία | 720 567 | 84 614 | 805 181 | 14 350 |
| Ελλάδα | 42 735 | 5 648 | 48 383 | 1 029 |
| Ουγγαρία | 6 158 | 1 652 | 7 810 | 385 |
| Ιρλανδία | 23 221 | 3 345 | 26 566 | 637 |
| Ιταλία | 407 583 | 50 996 | 458 579 | 9 002 |
| Λετονία | 784 | 210 | 994 | 49 |
| Λιθουανία | 1 344 | 360 | 1 704 | 84 |
| Λουξεμβούργο | 9 119 | 1 097 | 10 216 | 189 |
| Μάλτα | 336 | 90 | 426 | 21 |
| Κάτω Χώρες | 164 029 | 19 716 | 183 745 | 3 395 |
| Πολωνία | 14 555 | 3 905 | 18 460 | 910 |
| Πορτογαλία | 33 266 | 4 411 | 37 677 | 805 |
| Ρουμανία | 4 143 | 1 111 | 5 254 | 259 |
| Σλοβακία | 2 351 | 631 | 2 982 | 147 |
| Σλοβενία | 2 015 | 541 | 2 556 | 126 |
| Ισπανία | 210 652 | 29 338 | 239 990 | 5 495 |
| Σουηδία | 88 064 | 10 923 | 98 987 | 1 918 |
| Ηνωμένο Βασίλειο | 432 681 | 57 030 | 489 711 | 10 374 |
| Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |
| Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2019 | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |

Κράτη μέλη

Συνεισφορά στη Διευκόλυνση (9)

9

Συνεισφορά σε επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια (9)

9

Συνολική συνεισφορά

Αιτηθείσες αλλά μη καταβληθείσες συνεισφορές (33)

33

Αυστρία

82 689

9 852

92 541

1 687

Βέλγιο

121 923

14 470

136 393

2 471

Βουλγαρία

1 567

421

1 988

98

Κύπρος

1 008

270

1 278

—

Τσεχική Δημοκρατία

5 710

1 532

7 242

357

Δανία

67 377

8 118

75 495

1 400

Εσθονία

560

150

710

35

Φινλανδία

47 569

5 876

53 445

—

Γαλλία

729 689

82 689

812 379

13 685

Γερμανία

720 567

84 614

805 181

14 350

Ελλάδα

42 735

5 648

48 383

1 029

Ουγγαρία

6 158

1 652

7 810

385

Ιρλανδία

23 221

3 345

26 566

637

Ιταλία

407 583

50 996

458 579

9 002

Λετονία

784

210

994

49

Λιθουανία

1 344

360

1 704

84

Λουξεμβούργο

9 119

1 097

10 216

189

Μάλτα

336

90

426

21

Κάτω Χώρες

164 029

19 716

183 745

3 395

Πολωνία

14 555

3 905

18 460

910

Πορτογαλία

33 266

4 411

37 677

805

Ρουμανία

4 143

1 111

5 254

259

Σλοβακία

2 351

631

2 982

147

Σλοβενία

2 015

541

2 556

126

Ισπανία

210 652

29 338

239 990

5 495

Σουηδία

88 064

10 923

98 987

1 918

Ηνωμένο Βασίλειο

432 681

57 030

489 711

10 374

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2020

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2019

Σύνολο την 31η Δεκεμβρίου 2019

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

18.   Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις και αναλήψεις υποχρεώσεων

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Αναλήψεις υποχρεώσεων | | |
| Μη εκταμιευθέντα δάνεια | 1 722 618 | 1 357 320 |
| Μη εκταμιευθείσα ανάληψη υποχρέωσης έναντι μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης | 378 347 | 405 920 |
| Χορηγηθείσες εγγυήσεις | 998 560 | 200 013 |
| Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια | 483 897 | 455 671 |
| Ενδεχόμενες υποχρεώσεις | | |
| Υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις | 554 686 | 1 359 818 |
| Σύνολο ενδεχόμενων υποχρεώσεων και αναλήψεων υποχρεώσεων | 4 138 108 | 3 778 742 |

(σε χιλιάδες EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Αναλήψεις υποχρεώσεων

Αναλήψεις υποχρεώσεων

Μη εκταμιευθέντα δάνεια

1 722 618

1 357 320

Μη εκταμιευθείσα ανάληψη υποχρέωσης έναντι μετοχών και άλλων τίτλων μεταβλητής απόδοσης

378 347

405 920

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

998 560

200 013

Επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια

483 897

455 671

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Ενδεχόμενες υποχρεώσεις

Υπογεγραμμένες μη χορηγηθείσες εγγυήσεις

554 686

1 359 818

Σύνολο ενδεχόμενων υποχρεώσεων και αναλήψεων υποχρεώσεων

Σύνολο ενδεχόμενων υποχρεώσεων και αναλήψεων υποχρεώσεων

4 138 108

4 138 108

3 778 742

3 778 742

19.   Τόκοι και συναφή έσοδα και έξοδα

Τόκοι και συναφή έσοδα και έξοδα

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εσόδων έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2020 | Από 1.1.2019 |
| | έως 31.12.2020 | έως 31.12.2019 |
| Δάνεια και προκαταβολές | 80 252 | 89 244 |
| Επιδοτήσεις επιτοκίου | 4 531 | 4 679 |
| Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφών εσόδων | 84 783 | 93 923 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2020

Από 1.1.2019

έως 31.12.2020

έως 31.12.2019

Δάνεια και προκαταβολές

80 252

89 244

Επιδοτήσεις επιτοκίου

4 531

4 679

Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφών εσόδων

Σύνολο εσόδων από τόκους και συναφών εσόδων

84 783

84 783

93 923

93 923

Οι κύριες συνιστώσες τόκων και συναφών εξόδων έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2020 | Από 1.1.2019 |
| | έως 31.12.2020 | έως 31.12.2019 |
| Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα | -541 | -261 |
| Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους | -2 961 | -722 |
| Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού | -1 748 | -1 965 |
| Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων | -5 250 | -2 948 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2020

Από 1.1.2019

έως 31.12.2020

έως 31.12.2019

Παράγωγα χρηματοοικονομικά μέσα

-541

-261

Ταμειακά διαθέσιμα και ισοδύναμά τους

-2 961

-722

Ταμειακά χρηματοοικονομικά στοιχεία ενεργητικού

-1 748

-1 965

Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων

Σύνολο τόκων και συναφών εξόδων

-5 250

-5 250

-2 948

-2 948

20.   Έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

Έσοδα και έξοδα από αμοιβές και προμήθειες

Οι κύριες συνιστώσες των εσόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2020 | Από 1.1.2019 |
| | έως 31.12.2020 | έως 31.12.2019 |
| Αμοιβές και προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές | 141 | 4 399 |
| Αμοιβές και προμήθειες από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις | 211 | 39 |
| Λοιπά | 1 | — |
| Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες | 353 | 4 438 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2020

Από 1.1.2019

έως 31.12.2020

έως 31.12.2019

Αμοιβές και προμήθειες από δάνεια και προκαταβολές

141

4 399

Αμοιβές και προμήθειες από χρηματοοικονομικές εγγυήσεις

211

39

Λοιπά

1

—

Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες

Σύνολο εσόδων από αμοιβές και προμήθειες

353

353

4 438

4 438

Οι κύριες συνιστώσες των εξόδων από αμοιβές και προμήθειες είναι οι εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2020 | Από 1.1.2019 |
| | έως 31.12.2020 | έως 31.12.2019 |
| Προμήθεια που καταβλήθηκε σε τρίτους αναφορικά με μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | -225 | -721 |
| Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες | -225 | -721 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2020

Από 1.1.2019

έως 31.12.2020

έως 31.12.2019

Προμήθεια που καταβλήθηκε σε τρίτους αναφορικά με μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

-225

-721

Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες

Σύνολο εξόδων από αμοιβές και προμήθειες

-225

-225

-721

-721

21.   Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

Οι κύριες συνιστώσες του καθαρού αποτελέσματος από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης έχουν ως εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2020 | Από 1.1.2019 |
| | έως 31.12.2020 | έως 31.12.2019 |
| Καθαρό πραγματοποιηθέν αποτέλεσμα λόγω πωλήσεων και αποχωρήσεων | -3 069 | -133 |
| Έσοδα από μερίσματα | 4 261 | 1 408 |
| Καθαρή μεταβολή εύλογης αξίας | -47 909 | 8 629 |
| Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης | -46 717 | 9 904 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2020

Από 1.1.2019

έως 31.12.2020

έως 31.12.2019

Καθαρό πραγματοποιηθέν αποτέλεσμα λόγω πωλήσεων και αποχωρήσεων

-3 069

-133

Έσοδα από μερίσματα

4 261

1 408

Καθαρή μεταβολή εύλογης αξίας

-47 909

8 629

Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

Καθαρό αποτέλεσμα από μετοχές και άλλους τίτλους μεταβλητής απόδοσης

-46 717

-46 717

9 904

9 904

22.   Γενικά διοικητικά έξοδα

Γενικά διοικητικά έξοδα

Τα γενικά διοικητικά έξοδα αντιπροσωπεύουν τα πραγματικά έξοδα που καταβάλλει η ΕΤΕπ για τη διαχείριση της Διευκόλυνσης, μείον τα έσοδα που προκύπτουν από τις συνήθεις αμοιβές αξιολόγησης οι οποίες χρεώνονται απευθείας από την ΕΤΕπ στους πελάτες της Διευκόλυνσης.

Οι κύριες συνιστώσες των γενικών διοικητικών εξόδων είναι οι εξής:

| (σε χιλιάδες EUR) |
| --- |
| | Από 1.1.2020 | Από 1.1.2019 |
| | έως 31.12.2020 | έως 31.12.2019 |
| Πραγματικές δαπάνες της ΕΤΕπ | -61 470 | -52 982 |
| Έσοδα από αμοιβές αξιολόγησης που χρεώνονται άμεσα σε πελάτες της Διευκόλυνσης | 2 943 | 2 973 |
| Σύνολο καθαρών γενικών διοικητικών εξόδων | -58 527 | -50 009 |

(σε χιλιάδες EUR)

Από 1.1.2020

Από 1.1.2019

έως 31.12.2020

έως 31.12.2019

Πραγματικές δαπάνες της ΕΤΕπ

-61 470

-52 982

Έσοδα από αμοιβές αξιολόγησης που χρεώνονται άμεσα σε πελάτες της Διευκόλυνσης

2 943

2 973

Σύνολο καθαρών γενικών διοικητικών εξόδων

Σύνολο καθαρών γενικών διοικητικών εξόδων

-58 527

-58 527

-50 009

-50 009

23.   Συμμετοχή σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες (σε χιλιάδες EUR)

Συμμετοχή σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες (σε χιλιάδες EUR)

Ορισμός δομημένης οντότητας

Ορισμός δομημένης οντότητας

Δομημένη οντότητα νοείται η οντότητα που έχει σχεδιαστεί με τέτοιο τρόπο ώστε τα δικαιώματα ψήφου ή παρόμοια δικαιώματα να μην αποτελούν τον καθοριστικό παράγοντα για τον έλεγχο της οντότητας. Στο ΔΠΧΑ 12 σημειώνεται ότι συχνά μια δομημένη οντότητα παρουσιάζει ορισμένα ή όλα τα ακόλουθα χαρακτηριστικά:

| — | περιορισμένες δραστηριότητες, |
| --- | --- |

—

περιορισμένες δραστηριότητες,

| — | περιορισμένο και σαφώς καθορισμένο σκοπό, όπως η πραγματοποίηση μιας φορολογικής αποδοτικής μίσθωσης, η άσκηση δραστηριοτήτων έρευνας και ανάπτυξης, η παροχή πηγής κεφαλαίου ή χρηματοδότησης μιας οντότητας ή η παροχή επενδυτικών ευκαιριών για επενδυτές μέσω μεταβίβασης κινδύνων και ανταμοιβών που συνδέονται με τα στοιχεία ενεργητικού της δομημένης οντότητας σε επενδυτές, |
| --- | --- |

—

περιορισμένο και σαφώς καθορισμένο σκοπό, όπως η πραγματοποίηση μιας φορολογικής αποδοτικής μίσθωσης, η άσκηση δραστηριοτήτων έρευνας και ανάπτυξης, η παροχή πηγής κεφαλαίου ή χρηματοδότησης μιας οντότητας ή η παροχή επενδυτικών ευκαιριών για επενδυτές μέσω μεταβίβασης κινδύνων και ανταμοιβών που συνδέονται με τα στοιχεία ενεργητικού της δομημένης οντότητας σε επενδυτές,

| — | ανεπαρκές μετοχικό κεφάλαιο που δεν επιτρέπει στη δομημένη οντότητα να χρηματοδοτεί τις δραστηριότητές της χωρίς οικονομική στήριξη μειωμένης εξασφάλισης, |
| --- | --- |

—

ανεπαρκές μετοχικό κεφάλαιο που δεν επιτρέπει στη δομημένη οντότητα να χρηματοδοτεί τις δραστηριότητές της χωρίς οικονομική στήριξη μειωμένης εξασφάλισης,

| — | χρηματοδότηση με τη μορφή πολλαπλών συμβατικά συνδεδεμένων τίτλων σε επενδυτές που δημιουργούν συγκεντρώσεις πίστωσης ή άλλους κινδύνους (δόσεις). |
| --- | --- |

—

χρηματοδότηση με τη μορφή πολλαπλών συμβατικά συνδεδεμένων τίτλων σε επενδυτές που δημιουργούν συγκεντρώσεις πίστωσης ή άλλους κινδύνους (δόσεις).

Μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες

Μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες

Ο όρος «μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες» παραπέμπει στο σύνολο των δομημένων οικονομικών οντοτήτων που δεν ελέγχονται από τη Διευκόλυνση και περιλαμβάνει συμμετοχές σε μη ενοποιημένες δομημένες οντότητες.

Ορισμός των συμμετοχών σε δομημένες οντότητες

Ορισμός των συμμετοχών σε δομημένες οντότητες

Το ΔΠΧΑ 12 ορίζει τις «συμμετοχές» με την ευρεία έννοια του όρου, ώστε να περιλαμβάνεται κάθε συμβατική και μη συμβατική εμπλοκή που εκθέτει την αναφέρουσα οντότητα σε μεταβλητότητα των αποδόσεων σε σχέση με την απόδοση της οντότητας. Χαρακτηριστικά παραδείγματα αυτών των συμμετοχών είναι η κατοχή συμμετοχικών τίτλων και άλλων μορφών συμμετοχής, όπως η χορήγηση χρηματοδότησης, η υποστήριξη της ρευστότητας, οι πιστωτικές ενισχύσεις, οι δεσμεύσεις και η παροχή εγγυήσεων στην άλλη οντότητα. Το ΔΠΧΑ 12 ορίζει ότι μια αναφέρουσα οντότητα δεν έχει κατ' ανάγκη συμφέροντα σε μιαν άλλη οντότητα απλώς και μόνο επειδή διατηρεί μαζί της τυπική σχέση πελάτη-προμηθευτή.

Στον πίνακα που ακολουθεί περιγράφονται τα είδη δομημένων οντοτήτων τα οποία η Διευκόλυνση δεν ενοποιεί αλλά στα οποία έχει συμμετοχή.

| Είδος δομημένης οντότητας | Χαρακτήρας και σκοπός | Συμμετοχές της Διευκόλυνσης |
| --- | --- | --- |
| Χρηματοδότηση έργων — δανειοδότηση φορέων ειδικού σκοπού («ΦΕΣ») | Οι συναλλαγές χρηματοδότησης έργων (πράξεις χρηματοδότησης έργων) είναι συναλλαγές στις οποίες στηρίζεται η Διευκόλυνση για την εξυπηρέτηση του χρέους της έναντι δανειστή του οποίου η αποκλειστική ή κύρια πηγή εσόδων παράγεται από ένα μόνο στοιχείο ενεργητικού ή από περιορισμένο αριθμό στοιχείων ενεργητικού που χρηματοδοτούνται από το εν λόγω χρέος ή άλλα προϋπάρχοντα στοιχεία ενεργητικού που έχουν συμβατική σχέση με το έργο. Οι πράξεις χρηματοδότησης έργων χρηματοδοτούνται συχνά μέσω φορέων ειδικού σκοπού. | Καθαρά εκταμιευθέντα ποσά·
  Έσοδα από τόκους. |
| Πράξεις επιχειρηματικών κεφαλαίων | Η Διευκόλυνση χρηματοδοτεί επιχειρηματικά κεφάλαια και επενδυτικά κεφάλαια. Τα επιχειρηματικά κεφάλαια και τα επενδυτικά κεφάλαια συγκεντρώνουν και διαχειρίζονται κονδύλια από επενδυτές που επιδιώκουν ιδιωτική συμμετοχή στο κεφάλαιο μικρομεσαίων επιχειρήσεων με ισχυρό δυναμικό ανάπτυξης, καθώς και χρηματοδότηση έργων υποδομής. | Επενδύσεις σε μερίδια που εκδίδονται από την οντότητα επιχειρηματικού κεφαλαίου·
  Μερίσματα που εισπράχθηκαν ως έσοδα από μερίσματα. |

Είδος δομημένης οντότητας

Χαρακτήρας και σκοπός

Συμμετοχές της Διευκόλυνσης

Χρηματοδότηση έργων — δανειοδότηση φορέων ειδικού σκοπού («ΦΕΣ»)

Οι συναλλαγές χρηματοδότησης έργων (πράξεις χρηματοδότησης έργων) είναι συναλλαγές στις οποίες στηρίζεται η Διευκόλυνση για την εξυπηρέτηση του χρέους της έναντι δανειστή του οποίου η αποκλειστική ή κύρια πηγή εσόδων παράγεται από ένα μόνο στοιχείο ενεργητικού ή από περιορισμένο αριθμό στοιχείων ενεργητικού που χρηματοδοτούνται από το εν λόγω χρέος ή άλλα προϋπάρχοντα στοιχεία ενεργητικού που έχουν συμβατική σχέση με το έργο. Οι πράξεις χρηματοδότησης έργων χρηματοδοτούνται συχνά μέσω φορέων ειδικού σκοπού.

Καθαρά εκταμιευθέντα ποσά·

Έσοδα από τόκους.

Πράξεις επιχειρηματικών κεφαλαίων

Η Διευκόλυνση χρηματοδοτεί επιχειρηματικά κεφάλαια και επενδυτικά κεφάλαια. Τα επιχειρηματικά κεφάλαια και τα επενδυτικά κεφάλαια συγκεντρώνουν και διαχειρίζονται κονδύλια από επενδυτές που επιδιώκουν ιδιωτική συμμετοχή στο κεφάλαιο μικρομεσαίων επιχειρήσεων με ισχυρό δυναμικό ανάπτυξης, καθώς και χρηματοδότηση έργων υποδομής.

Επενδύσεις σε μερίδια που εκδίδονται από την οντότητα επιχειρηματικού κεφαλαίου·

Μερίσματα που εισπράχθηκαν ως έσοδα από μερίσματα.

Ο πίνακας που ακολουθεί παρουσιάζει τη λογιστική αξία μη ενοποιημένων δομημένων οντοτήτων στις οποίες η Διευκόλυνση έχει συμμετοχή κατά την ημερομηνία αναφοράς, καθώς και τη μέγιστη έκθεση σε ζημία της Διευκόλυνσης σε σχέση με τις εν λόγω οντότητες. Η μέγιστη έκθεση σε ζημία περιλαμβάνει τις λογιστικές αξίες και τις σχετικές μη εκταμιευθείσες αναλήψεις υποχρεώσεων.

| Είδος δομημένης οντότητας | Τίτλος | Λογιστική αξία την 31.12.2020 | Λογιστική αξία την 31.12.2019 | Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2020 | Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |
| Σύνολο | | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |

Είδος δομημένης οντότητας

Τίτλος

Λογιστική αξία την 31.12.2020

Λογιστική αξία την 31.12.2019

Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2020

Μέγιστη έκθεση σε ζημία την 31.12.2019

Ταμεία επιχειρηματικών κεφαλαίων

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

437 142

504 332

437 142

834 955

Σύνολο

Σύνολο

437 142

437 142

504 332

504 332

437 142

437 142

834 955

834 955

Η Διευκόλυνση δεν παρέχει στήριξη σε δομημένες οντότητες πέραν της σχετικής χρηματοδότησης.

24.   Κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο (σε χιλιάδες EUR)

Κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο (σε χιλιάδες EUR)

Τον Ιούνιο του 2013 το κοινό υπουργικό συμβούλιο ΑΚΕ-ΕΕ ενέκρινε το νέο χρηματοδοτικό πρωτόκολλο για το 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης (ΕΤΑ), το οποίο καλύπτει την περίοδο 2014-2020.

Συμφωνήθηκε η χρηματοδότηση της Επενδυτικής Διευκόλυνσης κατά 500 εκατ. EUR, για το αποκαλούμενο «κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο» ή «IFE», το οποίο επιτρέπει στη Διευκόλυνση να στηρίξει έργα τα οποία υπόσχονται ιδιαίτερα υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο και να αναλάβει τους μεγαλύτερους εγγενείς κινδύνους τέτοιων επενδύσεων. Από αυτό το κονδύλιο προκύπτουν νέες δυνατότητες ενίσχυσης της δανειοδότησης του ιδιωτικού τομέα από τη Διευκόλυνση, μέσω επενδύσεων στα ακόλουθα μέσα:

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο — που προωθούνται από ολοένα και περισσότερους διαχειριστές ιδιωτικών αμοιβαίων κεφαλαίων οι οποίοι επικεντρώνουν την επενδυτική στρατηγική των κεφαλαίων τους στον περιορισμό κοινωνικών και περιβαλλοντικών προβλημάτων, ενώ παράλληλα στοχεύουν στη βιωσιμότητα τόσο του κεφαλαίου όσο και των εταιρειών στις οποίες πραγματοποιούνται οι επενδύσεις.

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς — (π.χ. ιδρύματα μικροχρηματοδότησης, τοπικές τράπεζες και πιστωτικές ενώσεις) που λειτουργούν σε χώρες ΑΚΕ όπου η ΕΤΕπ δεν μπορεί να εξετάσει το ενδεχόμενο χρηματοδότησης –ειδικά σε τοπικό νόμισμα– σύμφωνα με τις υφιστάμενες κατευθυντήριες γραμμές σχετικά με τον πιστωτικό κίνδυνο, π.χ. λόγω υψηλού κινδύνου χώρας, μεταβλητότητας του νομίσματος ή έλλειψης δεικτών αναφοράς για την τιμολόγηση. Βασικός στόχος τέτοιου είδους δανείων είναι η χρηματοδότηση έργων με υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο, ειδικότερα στον τομέα της παροχής στήριξης σε πολύ μικρές και μικρές επιχειρήσεις και στον κλάδο της γεωργίας, που συνήθως δεν πληρούν τα κριτήρια χρηματοδότησης από την Επενδυτική Διευκόλυνση.

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού των κινδύνων — τα οποία έχουν τη μορφή εγγυήσεων πρώτης ζημίας («τμήματα απορρόφησης πρώτης ζημίας») και διευκολύνουν πράξεις επιμερισμού των κινδύνων της ΕΤΕπ με τους τοπικούς ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς (κυρίως εμπορικές τράπεζες) προς όφελος των μη επαρκώς εξυπηρετούμενων ΜΜΕ και μικρών έργων που πληρούν τα κριτήρια της χρηματοδότησης με αντίκτυπο σε περιπτώσεις όπου εντοπίζεται κενό στην αγορά όσον αφορά την πρόσβαση των ΜΜΕ/μικρών έργων σε χρηματοδότηση. Τα τμήματα απορρόφησης πρώτης ζημίας θα είναι δομημένα ως αντεγγύηση υπέρ των τμημάτων με υψηλότερη εγγυητική διαβάθμιση τα οποία χρηματοδοτούνται από την ΕΤΕπ –στο πλαίσιο της Επενδυτικής Διευκόλυνσης– και από άλλους διεθνείς χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς/αναπτυξιακά χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, δημιουργώντας έτσι ουσιαστικό αποτέλεσμα μόχλευσης.

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού των κινδύνων

Άμεση χρηματοδότηση — μέσω χρεωστικών τίτλων (δηλ. δανείων) ή μέσων μετοχικού κεφαλαίου σε έργα με ισχυρούς και έμπειρους φορείς και υψηλό αναπτυξιακό αντίκτυπο, τα οποία, ωστόσο, θα ενέχουν επίσης υψηλότερες αναμενόμενες ζημίες και δυσκολίες στην ανάκτηση της επένδυσης (κίνδυνος συμμετοχικών τίτλων με υψηλότερες από τις συνήθεις αναμενόμενες ζημίες). Η ΕΤΕπ εφαρμόζει αυστηρά κριτήρια επιλογής και επιλεξιμότητας για αυτό το μέσο, καθώς αυτά τα έργα, με εξαίρεση τον υψηλό αναπτυξιακό τους αντίκτυπο, δεν θα ήταν σε θέση να εκπληρώσουν τα αποδεκτά κριτήρια χρηματοδότησης (δηλαδή χαμηλή προσδοκία ανάκτησης της επένδυσης ή αντιστάθμισης των ζημιών μέσω των επιτοκίων/αποδόσεων μετοχών).

Άμεση χρηματοδότηση

Το κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο επιτρέπει επίσης τη διαφοροποίηση σε νέους τομείς, όπως η υγεία και η εκπαίδευση, η γεωργία και η επισιτιστική ασφάλεια, καθώς και την ανάπτυξη νέων και καινοτόμων μέσων επιμερισμού του κινδύνου. Το 2016, η χρηματοδοτική ικανότητα του κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο αυξήθηκε σε 800 εκατ. EUR με μερική ανανέωση του κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο.

Από οικονομική και λογιστική άποψη, το κονδύλιο χρηματοδότησης με αντίκτυπο αποτελεί μέρος του χαρτοφυλακίου της Επενδυτικής Διευκόλυνσης και καταχωρίζεται στις συνολικές ετήσιες οικονομικές καταστάσεις της Επενδυτικής Διευκόλυνσης.

Στον πίνακα που ακολουθεί εμφανίζονται οι καθαρές λογιστικές αξίες και τα δεσμευμένα, αλλά μη εκταμιευμένα ποσά, ανά είδος στοιχείου ενεργητικού:

| Είδος επένδυσης κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο | Τίτλος | Επιμέτρηση | Ακαθάριστη λογιστική αξία στις 31.12.2020 | Προβλέψεις ζημιών / ποσό προσαρμοσμένο στην εύλογη αξία στις 31.12.2020 | Λογιστική αξία την 31.12.2020 | Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2020 | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εκτός ισολογισμού, ποσό προσαρμοσμένο στις 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς | Δάνεια και προκαταβολές | Αποσβεσμένο κόστος | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Πράξεις άμεσης δανειοδότησης | Δάνεια και προκαταβολές | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Άμεσοι συμμετοχικοί τίτλοι | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού κινδύνου | Χορηγηθείσες εγγυήσεις | υψηλότερη προσέγγιση (10) | — | — | — | 40 746 | — |
| Σύνολο | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Είδος επένδυσης κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο

Τίτλος

Επιμέτρηση

Ακαθάριστη λογιστική αξία στις 31.12.2020

Προβλέψεις ζημιών / ποσό προσαρμοσμένο στην εύλογη αξία στις 31.12.2020

Λογιστική αξία την 31.12.2020

Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2020

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εκτός ισολογισμού, ποσό προσαρμοσμένο στις 31.12.2020

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς

Δάνεια και προκαταβολές

Αποσβεσμένο κόστος

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Πράξεις άμεσης δανειοδότησης

Δάνεια και προκαταβολές

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Άμεσοι συμμετοχικοί τίτλοι

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

57 395

9 195

66 590

14

—

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού κινδύνου

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

υψηλότερη προσέγγιση (10)

10

—

—

—

40 746

—

Σύνολο

Σύνολο

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

| Είδος επένδυσης κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο | Τίτλος | Επιμέτρηση | Ακαθάριστη λογιστική αξία στις 31.12.2019 | Προβλέψεις ζημιών / ποσό προσαρμοσμένο στην εύλογη αξία στις 31.12.2019 | Λογιστική αξία την 31.12.2019 | Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2019 | Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εκτός ισολογισμού, ποσό προσαρμοσμένο στις 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς | Δάνεια και προκαταβολές | Αποσβεσμένο κόστος | 22 347 | -354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Πράξεις άμεσης δανειοδότησης | Δάνεια και προκαταβολές | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Άμεσοι συμμετοχικοί τίτλοι | Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης | Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού κινδύνου | Χορηγηθείσες εγγυήσεις | υψηλότερη προσέγγιση (11) | — | — | — | 47 331 | -50 |
| Σύνολο | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Είδος επένδυσης κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο

Τίτλος

Επιμέτρηση

Ακαθάριστη λογιστική αξία στις 31.12.2019

Προβλέψεις ζημιών / ποσό προσαρμοσμένο στην εύλογη αξία στις 31.12.2019

Λογιστική αξία την 31.12.2019

Μη εκταμιευμένο ποσό την 31.12.2019

Αναμενόμενες πιστωτικές ζημίες εκτός ισολογισμού, ποσό προσαρμοσμένο στις 31.12.2019

Δάνεια σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς

Δάνεια και προκαταβολές

Αποσβεσμένο κόστος

22 347

-354

21 993

42 400

-1 251

Πράξεις άμεσης δανειοδότησης

Δάνεια και προκαταβολές

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Μετοχικά αμοιβαία κεφάλαια με κοινωνικό αντίκτυπο

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Άμεσοι συμμετοχικοί τίτλοι

Μετοχές και άλλοι τίτλοι μεταβλητής απόδοσης

Επιμέτρηση εύλογης αξίας μέσω των αποτελεσμάτων

58 643

19 626

78 269

14

—

Μέσα διευκόλυνσης επιμερισμού κινδύνου

Χορηγηθείσες εγγυήσεις

υψηλότερη προσέγγιση (11)

11

—

—

—

47 331

-50

Σύνολο

Σύνολο

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

Η ΕΤΕπ εφαρμόζει τις αρχές διαχείρισης κινδύνου της γενικής εντολής στις πράξεις άμεσης δανειοδότησης του κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο (εξαιρουμένων των δανείων σε ενδιάμεσους χρηματοπιστωτικούς οργανισμούς), όπως προβλέπεται στις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΤΕπ για τον πιστωτικό κίνδυνο και τον κίνδυνο μετοχών, καθώς και να παρακολουθεί και να αναφέρει τον κίνδυνο που συνδέεται με τις πράξεις άμεσης δανειοδότησης του κονδυλίου χρηματοδότησης με αντίκτυπο βάσει της εύλογης αξίας τους. Σύμφωνα με τη μεθοδολογία αυτή, η Τράπεζα διενεργεί ποιοτική αξιολόγηση κινδύνου με στόχο την αξιολόγηση της ορθότητας του επενδυτικού σκεπτικού και της εύλογης επιχειρηματικής βιωσιμότητας αυτών των πράξεων.

25.   Μεταγενέστερα γεγονότα

Μεταγενέστερα γεγονότα

Στο πλαίσιο της πανδημίας COVID-19, η Επενδυτική Διευκόλυνση εξακολουθεί να παρακολουθεί στενά την κατάσταση, και συγκεκριμένα στο πλαίσιο της διαδικασίας επανεξέτασης μεταγενέστερων συμβάντων. Θεωρείται ότι δεν υπήρξαν σημαντικά γεγονότα μετά την ημερομηνία του ισολογισμού που θα απαιτούσαν προσαρμογή ή γνωστοποίηση στις οικονομικές καταστάσεις της 31ης Δεκεμβρίου 2020.

---

(1)  ΕΕ L 210 της 6.8.2013, σ. 1.

1

(2)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου, της 26ης Νοεμβρίου 2018, σχετικά με τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης και την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ) 2015/323 (ΕΕ L 307 της 3.12.2018, σ. 1).

2

(3)  ΕΕ L 347 της 20.12.2013, σ. 884.

3

(4)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους παρακάτω πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

4

(5)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

5

(6)  Σύμφωνα με το άρθρο 53 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης, τα ταμειακά διαθέσιμα περιλαμβάνονται στον ισολογισμό του 11ου ΕΤΑ. Η φύση των διαφόρων τραπεζικών λογαριασμών περιγράφεται στο κεφάλαιο 5 «Διαχείριση χρηματοοικονομικού κινδύνου».

6

(7)  Απόφαση (ΕΕ) 2020/1708 του Συμβουλίου, της 13ης Νοεμβρίου 2020, για τον καθορισμό των χρηματοδοτικών συνεισφορών που πρέπει να καταβάλουν τα κράτη μέλη για τη χρηματοδότηση του Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης, συμπεριλαμβανομένων του ανώτατου ορίου για το 2022, του ετήσιου ποσού για το 2021, της πρώτης δόσης για το 2021 και ενδεικτικής και μη δεσμευτικής πρόβλεψης για τα αναμενόμενα ετήσια ποσά των συνεισφορών για τα έτη 2023 και 2024 (ΕΕ L 385 της 17.11.2020, σ. 13).

7

(8)  Κανονισμός (ΕΕ) 2016/888 του Συμβουλίου, της 6ης Ιουνίου 2016, για την τροποποίηση του κανονισμού (ΕΕ) 2015/323 σχετικά με τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης όσον αφορά την καταβολή των δόσεων (ΕΕ L 149 της 7.6.2016, σ. 1).

8

(9)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε χιλιάδες ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

9

(10)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) 2018/1046 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 18ης Ιουλίου 2018, σχετικά με τους δημοσιονομικούς κανόνες που εφαρμόζονται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης, την τροποποίηση των κανονισμών (ΕΕ) αριθ. 1296/2013, (ΕΕ) αριθ. 1301/2013, (ΕΕ) αριθ. 1303/2013, (ΕΕ) αριθ. 1304/2013, (ΕΕ) αριθ. 1309/2013, (ΕΕ) αριθ. 1316/2013, (ΕΕ) αριθ. 223/2014, (ΕΕ) αριθ. 283/2014 και της απόφασης αριθ. 541/2014/ΕΕ και για την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 (ΕΕ L 193 της 30.7.2018, σ. 1).

10

(11)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου, της 26ης Νοεμβρίου 2018, σχετικά με τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης και την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ) 2015/323 (EE L 307 της 3.12.2018, σ. 1).

11

(12)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε χιλιάδες ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

12

(13)  Κανονισμός (ΕΕ, Ευρατόμ) 2018/1046 του Ευρωπαϊκού Κοινοβουλίου και του Συμβουλίου, της 18ης Ιουλίου 2018, σχετικά με τους δημοσιονομικούς κανόνες που εφαρμόζονται στον γενικό προϋπολογισμό της Ένωσης, την τροποποίηση των κανονισμών (ΕΕ) αριθ. 1296/2013, (ΕΕ) αριθ. 1301/2013, (ΕΕ) αριθ. 1303/2013, (ΕΕ) αριθ. 1304/2013, (ΕΕ) αριθ. 1309/2013, (ΕΕ) αριθ. 1316/2013, (ΕΕ) αριθ. 223/2014, (ΕΕ) αριθ. 283/2014 και της απόφασης αριθ. 541/2014/ΕΕ και για την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ, Ευρατόμ) αριθ. 966/2012 (ΕΕ L 193 της 30.7.2018, σ. 1).

13

(14)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου, της 26ης Νοεμβρίου 2018, σχετικά με τον δημοσιονομικό κανονισμό που εφαρμόζεται στο 11ο Ευρωπαϊκό Ταμείο Ανάπτυξης και την κατάργηση του κανονισμού (ΕΕ) 2015/323 (ΕΕ L 307 της 3.12.2018, σ. 1).

14

(15)  Επισημαίνεται ότι εξαιτίας της στρογγυλοποίησης των στοιχείων σε εκατομμύρια ευρώ, ορισμένα οικονομικά στοιχεία που περιλαμβάνονται στους πίνακες μπορεί να μην ανταποκρίνονται στο ακριβές άθροισμα.

15

(16)  Κανονισμός (ΕΕ) 2018/1877 του Συμβουλίου.

16

(17)  Με εξαίρεση τις πράξεις στο Νότιο Σουδάν.

17

(18)  ΕΕ L 314 της 30.11.2001, σ. 1.

18

(19)  ΕΕ L 109 της 26.4.2007, σ. 33.

19

(20)  Ακαθάριστα ποσά (δηλαδή εξαιρουμένων των αποδεσμεύσεων και των ενταλμάτων είσπραξης).

20

(21)  Τα ποσά στις στήλες «Αναλήψεις υποχρεώσεων», «Συμβάσεις», «Πληρωμές» είναι σταθμισμένα ανά χρώμα.

21

(22)  ΕΕ L 193 της 30.7.2018, σ. 1.

22

(1)  Για το έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, στους τόκους και στα παρεμφερή έσοδα περιλαμβάνονται 77,9 εκατ. EUR (2019: 93,9 εκατ. EUR) τα οποία υπολογίζονται επί των στοιχείων ενεργητικού που διακρατούνται στο αποσβεσμένο κόστος βάσει της μεθόδου του πραγματικού επιτοκίου.

1

(23)  ΕΕ L 420 της 14.12.2020, σ. 32.

23

(24)  Απόφαση 2020/2233 του Συμβουλίου, της 23ης Δεκεμβρίου 2020, σχετικά με τη δέσμευση των κεφαλαίων που απορρέουν από επανεισροές στο πλαίσιο της επενδυτικής διευκόλυνσης ΑΚΕ από πράξεις βάσει του 9ου, 10ου και 11ου Ευρωπαϊκού Ταμείου Ανάπτυξης (ΕΕ L 437 της 28.12.2020, σ. 188).

24

(25)  Πράξεις δανειοδότησης επιμετρούμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

25

(26)  Πράξεις δανειοδότησης επιμετρούμενες στην εύλογη αξία μέσω των αποτελεσμάτων.

26

(27)  Συμφωνίες υπηρεσιών για τις οποίες δεν υπάρχουν υποκείμενοι αντισυμβαλλόμενοι κατά την ημερομηνία αναφοράς.

27

(28)  Συμφωνίες υπηρεσιών για τις οποίες δεν υπάρχουν υποκείμενοι αντισυμβαλλόμενοι κατά την ημερομηνία αναφοράς.

28

(29)  Οι μειώσεις οφείλονται, αφενός, σε αποπληρωμές κεφαλαίου που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους σε πράξεις που θεωρούνταν σε ρύθμιση ήδη από 31 Δεκεμβρίου 2020 και, αφετέρου, στη λήξη των μέτρων ρύθμισης κατά τη διάρκεια του οικονομικού έτους.

29

(30)  Τα ποσά που οφείλονται σε τρίτους περιλαμβάνουν τις επιδοτήσεις επιτοκίου και την τεχνική βοήθεια που δεν έχουν ακόμη εκταμιευθεί και που οφείλονται σε κράτη μέλη, όπου η ληκτότητα είναι κυρίως απροσδιόριστη.

30

(2)  Βλέπε ενότητα 3.4.2.2.2 για επεξηγήσεις σχετικά με την αντιστάθμιση μέσω συνθετικών προϊόντων.

2

(3)  Βλέπε ενότητα 3.4.2.2.2 για επεξηγήσεις σχετικά με την αντιστάθμιση μέσω συνθετικών προϊόντων.

3

(4)  Περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες υπηρεσιών.

4

(5)  Περιλαμβάνονται και οι συμφωνίες υπηρεσιών.

5

(6)  Για πληροφορίες, βλ. σημείωση 24.

6

(7)  Σύμφωνα με τις επικαιροποιημένες εκδόσεις του υποδείγματος που αναφέρεται στη σημείωση 2.4.2, τα υπόλοιπα ανοίγματος για 12 μήνες και για τη διάρκεια ζωής των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας θα είναι υψηλότερα κατά 0,3 εκατ. EUR και 1,5 εκατ. EUR, αντίστοιχα.

7

(31)  Για πληροφορίες, βλ. σημείωση 24.

31

(8)  Σύμφωνα με τις επικαιροποιημένες εκδόσεις του υποδείγματος που αναφέρεται στη σημείωση 2.4.2, τα υπόλοιπα ανοίγματος για 12 μήνες και για τη διάρκεια ζωής των αναμενόμενων πιστωτικών ζημιών μη απομειωμένης πιστωτικής αξίας θα είναι μικρότερα κατά - 0,2 εκατ. EUR και υψηλότερα κατά 1,1 εκατ. EUR, αντίστοιχα.

8

(32)  Για πληροφορίες, βλ. σημείωση 24.

32

(33)  Στις 10 Νοεμβρίου 2020 το Συμβούλιο καθόρισε το ποσό των χρηματοοικονομικών συνεισφορών που πρέπει να καταβάλει κάθε κράτος μέλος μέχρι την 21η Ιανουαρίου 2021. Την 31η Δεκεμβρίου 2020, ποσό 68,9 εκατ. EUR δεν είχε καταβληθεί.

33

(9)  Στις 14 Ιουλίου 2020 οι αχρησιμοποίητες αναλήψεις υποχρεώσεων του 9ου ΕΤΑ ύψους 45,1 εκατ. EUR για επιδοτήσεις επιτοκίου και τεχνική βοήθεια ανακατανεμήθηκαν στους πόρους των χρηματοδοτών σύμφωνα με την κλείδα κατανομής για τις συνεισφορές του 9ο ΕΤΑ.

9

(10)  Για πληροφορίες, βλ. ενότητα «Επακόλουθη επιμέτρηση» της σημείωσης 2.4.3.

10

(11)  Για πληροφορίες, βλ. ενότητα «Επακόλουθη επιμέτρηση» της σημείωσης 2.4.3.

11

---

| 28.10.2021 | EL | Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης | C 438/163 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

EL

Επίσημη Εφημερίδα της Ευρωπαϊκής Ένωσης

C 438/163

---

Δήλωση αξιοπιστίας του ΕΕΣ απευθυνόμενη στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο σχετικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ — Έκθεση του ανεξάρτητου ελεγκτή

(2021/C 438/02)

Γνώμη

| I. | Ελέγξαμε:






  1) | τους ετήσιους λογαριασμούς του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ, οι οποίοι περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού και την έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, οι οποίοι εγκρίθηκαν· και |
| --- | --- | --- |

I.

1)

τους ετήσιους λογαριασμούς του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ, οι οποίοι περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων, την κατάσταση ταμειακών ροών, την κατάσταση μεταβολών του καθαρού ενεργητικού και την έκθεση σχετικά με τη δημοσιονομική εκτέλεση για το οικονομικό έτος που έληξε στις 31 Δεκεμβρίου 2020, οι οποίοι εγκρίθηκαν· και

| 2) | τη νομιμότητα και την κανονικότητα των σχετικών πράξεων, για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων είναι υπεύθυνη η Επιτροπή (1). |
| --- | --- |

2)

τη νομιμότητα και την κανονικότητα των σχετικών πράξεων, για τη δημοσιονομική διαχείριση των οποίων είναι υπεύθυνη η Επιτροπή (1).

Αξιοπιστία των λογαριασμών

| Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών









  II. | Κατά τη γνώμη μας, οι ετήσιοι λογαριασμοί του όγδοου, ένατου, δέκατου και ενδέκατου ΕΤΑ για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 απεικονίζουν εύλογα, από κάθε ουσιώδη πλευρά, την οικονομική κατάστασή τους την 31η Δεκεμβρίου 2020, τα αποτελέσματα των πράξεών τους, τις ταμειακές ροές τους και τις μεταβολές του καθαρού ενεργητικού τους για το οικονομικό έτος που έληξε την ημερομηνία αυτή, σύμφωνα με τον δημοσιονομικό κανονισμό των ΕΤΑ και λογιστικούς κανόνες που βασίζονται στα διεθνώς αποδεκτά λογιστικά πρότυπα για τον δημόσιο τομέα. |
| --- | --- |

Γνώμη σχετικά με την αξιοπιστία των λογαριασμών

II.

Νομιμότητα και κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί

Έσοδα

| Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των εσόδων









  III. | Κατά τη γνώμη μας, τα έσοδα στα οποία βασίζονται οι λογαριασμοί για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 είναι, από κάθε ουσιώδη πλευρά, νόμιμα και κανονικά. |
| --- | --- |

Γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των εσόδων

III.

Δαπάνες

| Αρνητική γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών









  IV. | Κατά τη γνώμη μας, λόγω της σοβαρότητας του ζητήματος που παρουσιάζεται στο σημείο υπό τον τίτλο «Στοιχεία για τη θεμελίωση αρνητικής γνώμης σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών», οι δαπάνες που εγκρίθηκαν στους λογαριασμούς για το οικονομικό έτος που έληξε την 31η Δεκεμβρίου 2020 περιέχουν ουσιώδη σφάλματα. |
| --- | --- |

Αρνητική γνώμη σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών

IV.

Στοιχεία για τη θεμελίωση της γνώμης

| V. | Διενεργήσαμε τον έλεγχό μας σύμφωνα με τα διεθνή ελεγκτικά πρότυπα (ISA) και τους κώδικες δεοντολογίας της IFAC, καθώς και σύμφωνα με τα διεθνή πρότυπα των ανώτατων οργάνων ελέγχου του INTOSAI (ISSAI). Οι αρμοδιότητές μας, όπως απορρέουν από τα εν λόγω πρότυπα και κώδικες, περιγράφονται αναλυτικότερα στην ενότητα της έκθεσής μας υπό τον τίτλο «Αρμοδιότητες του ελεγκτή». Επίσης, έχουμε συμμορφωθεί με τις απαιτήσεις περί ανεξαρτησίας και εκπληρώσει τις δεοντολογικές υποχρεώσεις που υπέχουμε σύμφωνα με τον κώδικα δεοντολογίας για επαγγελματίες λογιστές του Συμβουλίου Διεθνών Προτύπων Δεοντολογίας για Λογιστές. Θεωρούμε ότι τα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που συγκεντρώσαμε είναι επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας. |
| --- | --- |

V.

Στοιχεία για τη θεμελίωση αρνητικής γνώμης σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των δαπανών

| VI. | Οι δαπάνες που καταχωρίστηκαν το 2020 αναφορικά με το όγδοο, ένατο, δέκατο και ενδέκατο ΕΤΑ περιέχουν ουσιώδη σφάλματα. Το κατά την εκτίμησή μας επίπεδο σφάλματος στις δαπάνες που εγκρίθηκαν στους λογαριασμούς είναι 3,8 %. |
| --- | --- |

VI.

Κύρια ζητήματα του ελέγχου

| VII. | Κύρια ζητήματα του ελέγχου είναι αυτά που, κατά την επαγγελματική κρίση μας, είχαν τη μεγαλύτερη βαρύτητα στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων της υπό εξέταση περιόδου. Πρόκειται για ζητήματα που εξετάστηκαν στο πλαίσιο του ελέγχου των οικονομικών καταστάσεων συνολικά, και κατά τη διαμόρφωση της γνώμης μας επί αυτών, αλλά επί των οποίων δεν διατυπώνουμε χωριστή γνώμη. |
| --- | --- |

VII.

Δεδουλευμένα έξοδα

| VIII. | Αξιολογήσαμε τα δεδουλευμένα έξοδα που παρουσιάζονται στους λογαριασμούς, τα οποία βασίστηκαν σε μεγάλο βαθμό σε εκτιμήσεις. Στο τέλος του 2020, η Επιτροπή εκτίμησε ότι οι επιλέξιμες δαπάνες που είχαν πραγματοποιηθεί, χωρίς όμως να έχουν ακόμη δηλωθεί από τους δικαιούχους, ανέρχονταν σε 5 452 εκατομμύρια ευρώ (έναντι 5 074 εκατομμυρίων ευρώ το 2019). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Εξετάσαμε τον τρόπο υπολογισμού που εφαρμόστηκε για την εκτίμηση των εν λόγω δεδουλευμένων και αξιολογήσαμε δείγμα 30 συμβάσεων, προκειμένου να διαπιστώσουμε κατά πόσον συνέτρεχε κίνδυνος ανακριβούς εκτίμησής τους. Βάσει των εργασιών μας καταλήξαμε στο συμπέρασμα ότι τα δεδουλευμένα έξοδα ενεγράφησαν ορθά στους τελικούς λογαριασμούς. |
| --- | --- |

IX.

Πιθανή επίπτωση της αποχώρησης του Ηνωμένου Βασιλείου από την Ευρωπαϊκή Ένωση στους λογαριασμούς των ΕΤΑ για το 2020

| X. | Την 1η Φεβρουαρίου 2020, το Ηνωμένο Βασίλειο έπαυσε να είναι κράτος μέλος της ΕΕ. Κατόπιν της συμφωνίας που συνομολογήθηκε μεταξύ των δύο μερών σχετικά με την αποχώρηση του Ηνωμένου Βασιλείου της Μεγάλης Βρετανίας και της Βόρειας Ιρλανδίας από την Ευρωπαϊκή Ένωση και την Ευρωπαϊκή Κοινότητα Ατομικής Ενέργειας (εφεξής «η συμφωνία αποχώρησης»), το Ηνωμένο Βασίλειο δεσμεύθηκε να παραμείνει συμβαλλόμενο μέρος των ΕΤΑ έως το κλείσιμο του ενδέκατου ΕΤΑ, καθώς και όλων των προηγούμενων που δεν έχουν κλείσει. Το Ηνωμένο Βασίλειο θα έχει τις ίδιες υποχρεώσεις με τα κράτη μέλη στο πλαίσιο της εσωτερικής συμφωνίας για τη σύσταση του ενδέκατου ΕΤΑ, καθώς και τις υποχρεώσεις που απορρέουν από τα προηγούμενα ΕΤΑ έως το κλείσιμό τους. |
| --- | --- |

X.

| XI. | Η συμφωνία αποχώρησης ορίζει επίσης ότι, στις περιπτώσεις που υπάρχουν ποσά από έργα στο πλαίσιο του δέκατου ή προηγούμενων ΕΤΑ, τα οποία δεν έχουν δεσμευθεί ή έχουν αποδεσμευθεί την ημερομηνία έναρξης ισχύος της συγκεκριμένης συμφωνίας, το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί των εν λόγω ποσών δεν θα επαναχρησιμοποιηθεί. Το ίδιο ισχύει για το μερίδιο του Ηνωμένου Βασιλείου επί των πόρων του ενδέκατου ΕΤΑ που δεν θα έχουν δεσμευθεί ή θα έχουν αποδεσμευθεί μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2020. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Βάσει των ανωτέρω, δεν υπάρχει δημοσιονομική επίπτωση προς αναφορά στους λογαριασμούς των ΕΤΑ για το 2020. Καταλήγουμε στο συμπέρασμα ότι οι λογαριασμοί των ΕΤΑ στις 31 Δεκεμβρίου 2020 απεικονίζουν ορθά την πρόοδο της διαδικασίας αποχώρησης μέχρι την ημερομηνία εκείνη. |
| --- | --- |

XII.

Αρμοδιότητες της διοίκησης

| XIII. | Σύμφωνα με τα άρθρα 310 έως 325 ΣΛΕΕ και τον δημοσιονομικό κανονισμό του ενδέκατου ΕΤΑ, η διοίκηση φέρει την ευθύνη για την κατάρτιση και την παρουσίαση των ετήσιων λογαριασμών των ΕΤΑ βάσει των διεθνώς αποδεκτών λογιστικών προτύπων για τον δημόσιο τομέα, καθώς και για τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Η αρμοδιότητα αυτή περιλαμβάνει τον σχεδιασμό, την εφαρμογή και τη διατήρηση εσωτερικών δικλίδων ελέγχου με σκοπό την κατάρτιση και παρουσίαση οικονομικών καταστάσεων οι οποίες να μην περιέχουν ουσιώδεις ανακρίβειες, οφειλόμενες σε απάτη ή σφάλμα. Η Επιτροπή φέρει την τελική ευθύνη για τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων στις οποίες βασίζονται οι λογαριασμοί των ΕΤΑ. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Κατά την κατάρτιση των λογαριασμών των ΕΤΑ, η Επιτροπή είναι υπεύθυνη για την αξιολόγηση της ικανότητας των ΕΤΑ να διατηρηθούν ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα, για τη γνωστοποίηση τυχόν σχετικών ζητημάτων και, τέλος, για την τήρηση λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας, εκτός εάν σκοπεύει να προβεί στην εκκαθάριση της οντότητας ή σε παύση δραστηριοτήτων ή εάν δεν υπάρχει άλλη ρεαλιστική εναλλακτική λύση. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Η Επιτροπή είναι επιφορτισμένη με την εποπτεία της διαδικασίας κατάρτισης των οικονομικών εκθέσεων των ΕΤΑ. |
| --- | --- |

XV.

Οι αρμοδιότητες του ελεγκτή όσον αφορά τον έλεγχο των λογαριασμών των ΕΤΑ και των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται

| XVI. | Στόχος μας είναι, αφενός, να αποκομίζουμε εύλογη βεβαιότητα τόσο σχετικά με την απουσία ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς των ΕΤΑ όσο και σχετικά με τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται και, αφετέρου, βάσει του ελέγχου που διενεργούμε, να παρέχουμε στο Ευρωπαϊκό Κοινοβούλιο και το Συμβούλιο δήλωση τόσο ως προς την αξιοπιστία των λογαριασμών όσο και ως προς τη νομιμότητα και την κανονικότητα των πράξεων στις οποίες αυτοί βασίζονται. Εύλογη βεβαιότητα σημαίνει βεβαιότητα υψηλού βαθμού, χωρίς όμως αυτό να αποτελεί εγγύηση ότι στο πλαίσιο του ελέγχου εντοπίζονται πάντοτε όλες οι περιπτώσεις ουσιώδους ανακρίβειας ή μη συμμόρφωσης. Η ανακρίβεια και η μη συμμόρφωση μπορεί να οφείλονται σε απάτη ή σφάλμα, θεωρούνται δε ουσιώδεις, εάν εύλογα πιθανολογείται ότι, είτε από κοινού είτε εκάστη μεμονωμένα, θα επηρέαζαν οποιαδήποτε οικονομική απόφαση που βασίζεται σε αυτούς τους λογαριασμούς των ΕΤΑ. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Καθόσον ο έλεγχός μας διενεργείται σύμφωνα με τα ISA και τα ISSAI, ασκούμε επαγγελματική κρίση και διατηρούμε την επαγγελματική επιφυλακτικότητά μας καθ’ όλη τη διάρκεια του ελέγχου. Επίσης:






  — | Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς των ΕΤΑ και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου των ΕΤΑ, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Σχεδιάζουμε και εκτελούμε ελεγκτικές διαδικασίες για την αντιμετώπιση των εν λόγω κινδύνων και συλλέγουμε αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας. Οι περιπτώσεις ουσιώδους ανακρίβειας ή μη συμμόρφωσης οφειλόμενων σε απάτη είναι δυσκολότερο να εντοπιστούν από τις αντίστοιχες περιπτώσεις που οφείλονται σε σφάλμα, καθότι η απάτη μπορεί να συνοδεύεται από αθέμιτη σύμπραξη, παραποίηση, εσκεμμένη παράλειψη, ψευδή δήλωση ή καταστρατήγηση εσωτερικής δικλίδας ελέγχου. Κατά συνέπεια, είναι μεγαλύτερος ο κίνδυνος μη εντοπισμού τέτοιων περιπτώσεων. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Εντοπίζουμε και αξιολογούμε τους κινδύνους ύπαρξης ουσιωδών ανακριβειών στους λογαριασμούς των ΕΤΑ και ουσιώδους μη συμμόρφωσης των σχετικών πράξεων με τις απαιτήσεις του νομικού πλαισίου των ΕΤΑ, οφειλόμενων σε απάτη ή σφάλμα. Σχεδιάζουμε και εκτελούμε ελεγκτικές διαδικασίες για την αντιμετώπιση των εν λόγω κινδύνων και συλλέγουμε αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου επαρκή και κατάλληλα για τη θεμελίωση της γνώμης μας. Οι περιπτώσεις ουσιώδους ανακρίβειας ή μη συμμόρφωσης οφειλόμενων σε απάτη είναι δυσκολότερο να εντοπιστούν από τις αντίστοιχες περιπτώσεις που οφείλονται σε σφάλμα, καθότι η απάτη μπορεί να συνοδεύεται από αθέμιτη σύμπραξη, παραποίηση, εσκεμμένη παράλειψη, ψευδή δήλωση ή καταστρατήγηση εσωτερικής δικλίδας ελέγχου. Κατά συνέπεια, είναι μεγαλύτερος ο κίνδυνος μη εντοπισμού τέτοιων περιπτώσεων.

| — | Διαμορφώνουμε σφαιρική εικόνα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων ελέγχου που αποτελεί αντικείμενο του συγκεκριμένου ελέγχου μας, προκειμένου να σχεδιάσουμε τις αρμόζουσες ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπώσουμε γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. |
| --- | --- |

—

Διαμορφώνουμε σφαιρική εικόνα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων ελέγχου που αποτελεί αντικείμενο του συγκεκριμένου ελέγχου μας, προκειμένου να σχεδιάσουμε τις αρμόζουσες ελεγκτικές διαδικασίες, αλλά όχι προκειμένου να διατυπώσουμε γνώμη σχετικά με την αποτελεσματικότητα του συστήματος εσωτερικών δικλίδων ελέγχου.

| — | Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόζει η διοίκηση, καθώς και τον εύλογο χαρακτήρα των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων στις οποίες προβαίνει η διοίκηση. |
| --- | --- |

—

Αξιολογούμε την καταλληλότητα των λογιστικών πολιτικών που εφαρμόζει η διοίκηση, καθώς και τον εύλογο χαρακτήρα των λογιστικών εκτιμήσεων και των σχετικών γνωστοποιήσεων στις οποίες προβαίνει η διοίκηση.

| — | Διατυπώνουμε συμπέρασμα, αφενός, σχετικά με την ενδεδειγμένη ή μη χρήση από τη διοίκηση της λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας, και, αφετέρου, βάσει των αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου που συλλέγονται, σχετικά με το κατά πόσον υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα λόγω γεγονότων ή συνθηκών που ενδεχομένως θέτουν σημαντικά εν αμφιβόλω την ικανότητα των ΕΤΑ να συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους. Εάν το συμπέρασμα στο οποίο καταλήγουμε είναι η ύπαρξη τέτοιας ουσιώδους αβεβαιότητας, οφείλουμε στην έκθεσή μας να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις στους λογαριασμούς των ΕΤΑ ή, εάν οι γνωστοποιήσεις αυτές δεν είναι επαρκείς, να διατυπώσουμε διαφοροποιημένη γνώμη. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται στα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που έχουμε συγκεντρώσει μέχρι την ημερομηνία της έκθεσής μας. Ωστόσο, υπάρχει το ενδεχόμενο μελλοντικά γεγονότα ή περιστάσεις να οδηγήσουν σε αδυναμία της ελεγχόμενης μονάδας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα. |
| --- | --- |

—

Διατυπώνουμε συμπέρασμα, αφενός, σχετικά με την ενδεδειγμένη ή μη χρήση από τη διοίκηση της λογιστικής βάσει της αρχής της συνέχισης της δραστηριότητας, και, αφετέρου, βάσει των αποδεικτικών στοιχείων ελέγχου που συλλέγονται, σχετικά με το κατά πόσον υφίσταται ουσιώδης αβεβαιότητα λόγω γεγονότων ή συνθηκών που ενδεχομένως θέτουν σημαντικά εν αμφιβόλω την ικανότητα των ΕΤΑ να συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους. Εάν το συμπέρασμα στο οποίο καταλήγουμε είναι η ύπαρξη τέτοιας ουσιώδους αβεβαιότητας, οφείλουμε στην έκθεσή μας να επιστήσουμε την προσοχή στις σχετικές γνωστοποιήσεις στους λογαριασμούς των ΕΤΑ ή, εάν οι γνωστοποιήσεις αυτές δεν είναι επαρκείς, να διατυπώσουμε διαφοροποιημένη γνώμη. Τα συμπεράσματά μας βασίζονται στα αποδεικτικά στοιχεία ελέγχου που έχουμε συγκεντρώσει μέχρι την ημερομηνία της έκθεσής μας. Ωστόσο, υπάρχει το ενδεχόμενο μελλοντικά γεγονότα ή περιστάσεις να οδηγήσουν σε αδυναμία της ελεγχόμενης μονάδας να διατηρηθεί ως συνεχιζόμενη δραστηριότητα.

| — | Αξιολογούμε συνολικά την παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των ετήσιων λογαριασμών, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσον οι ετήσιοι λογαριασμοί απεικονίζουν κατά εύλογο τρόπο τις πράξεις και τα γεγονότα στα οποία βασίζονται. |
| --- | --- |

—

Αξιολογούμε συνολικά την παρουσίαση, τη δομή και το περιεχόμενο των ετήσιων λογαριασμών, συμπεριλαμβανομένων των γνωστοποιήσεων, καθώς και το κατά πόσον οι ετήσιοι λογαριασμοί απεικονίζουν κατά εύλογο τρόπο τις πράξεις και τα γεγονότα στα οποία βασίζονται.

| XVIII. | Ενημερώνουμε τη διοίκηση, μεταξύ άλλων, σχετικά με την προβλεπόμενη εμβέλεια και το χρονοδιάγραμμα των ελεγκτικών εργασιών, καθώς και σχετικά με σημαντικές διαπιστώσεις του ελέγχου, περιλαμβανομένων τυχόν διαπιστώσεων για σημαντικές ελλείψεις στο σύστημα των εσωτερικών δικλίδων ελέγχου. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Όσον αφορά τα έσοδα, εξετάζουμε όλες τις συνεισφορές των κρατών μελών και δείγμα άλλων ειδών πράξεων εσόδων. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Όσον αφορά τις δαπάνες, εξετάζουμε τις πράξεις πληρωμών αφού οι δαπάνες πραγματοποιηθούν, καταχωριστούν και γίνουν αποδεκτές. Όλες οι κατηγορίες πληρωμών (εκτός των προπληρωμών) εξετάζονται κατά τον χρόνο της εκτέλεσής τους. Οι προπληρωμές εξετάζονται όταν ο αποδέκτης των κεφαλαίων παράσχει στοιχεία που αποδεικνύουν την ορθή χρήση τους και τα οποία το θεσμικό όργανο ή ο οργανισμός αποδέχεται εκκαθαρίζοντας την προπληρωμή, κάτι που μπορεί να συμβεί το ίδιο ή σε μεταγενέστερο έτος. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Μεταξύ των ζητημάτων που αναλύσαμε μαζί με την Επιτροπή, προσδιορίζουμε εκείνα που είχαν τη μεγαλύτερη σημασία για τον έλεγχο των λογαριασμών των ΕΤΑ και τα οποία, ως εκ τούτου, αποτελούν τα κύρια ζητήματα του ελέγχου για την υπό εξέταση περίοδο. Τα ζητήματα αυτά περιγράφονται στην έκθεσή μας, εκτός εάν η δημοσιοποίησή τους αντιβαίνει σε νόμο ή κανονισμό ή εάν, σε εξαιρετικά σπάνιες περιπτώσεις, κρίνουμε ότι ένα ζήτημα δεν πρέπει να δημοσιοποιηθεί στην έκθεσή μας, καθώς πιθανολογείται εύλογα ότι οι αρνητικές συνέπειες μιας τέτοιας γνωστοποίησης θα υπερκερούσαν τα ενδεχόμενα οφέλη της για το δημόσιο συμφέρον. |
| --- | --- |

XXI.

8 Ιουλίου 2021.

Klaus-Heiner LEHNE

Πρόεδρος

Ευρωπαϊκό Ελεγκτικό Συνέδριο

12, rue Alcide De Gasperi — L-1615 Luxembourg

---

(1)  Δυνάμει των άρθρων 43, 48 έως 50 και 58 του δημοσιονομικού κανονισμού που εφαρμόζεται στο ενδέκατο ΕΤΑ, η παρούσα δήλωση αξιοπιστίας δεν καλύπτει το τμήμα των πόρων των ΕΤΑ που διαχειρίζεται η ΕΤΕπ.

1

---