# Jurnalul Oficial C 438/28 o

| | ISSN 1977-1029 |
| --- | --- |
| Jurnalul Oficial
  al Uniunii Europene | C 438 |
| | |
| Ediţia în limba română | Comunicări şi informări | Anul 6428 octombrie 2021 |

ISSN 1977-1029

Jurnalul Oficial

al Uniunii Europene

C 438

Ediţia în limba română

Comunicări şi informări

Anul 6428 octombrie 2021

---

| Cuprins | Pagina |
| --- | --- |
| | IV   Informări |
| | INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE |
| | Comisia Europeană |
| 2021/C 438/01 | Comunicarea Comisiei către Parlamentul European, Consiliu și Curtea de Conturi Europeană – Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2020 | 1 |
| 2021/C 438/02 | Declarația de asigurare a Curții de Conturi Europene cu privire la Al optulea, la Al nouălea, la Al zecelea și la Al unsprezecelea fond european de dezvoltare (FED), prezentată Parlamentului European și Consiliului – raportul auditorului independent | 163 |

Cuprins

Pagina

IV   Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Comisia Europeană

2021/C 438/01

Comunicarea Comisiei către Parlamentul European, Consiliu și Curtea de Conturi Europeană – Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2020

1

2021/C 438/02

Declarația de asigurare a Curții de Conturi Europene cu privire la Al optulea, la Al nouălea, la Al zecelea și la Al unsprezecelea fond european de dezvoltare (FED), prezentată Parlamentului European și Consiliului – raportul auditorului independent

163

---

| RO | |
| --- | --- |

RO

---

IV Informări

INFORMĂRI PROVENIND DE LA INSTITUŢIILE, ORGANELE ȘI ORGANISMELE UNIUNII EUROPENE

Comisia Europeană

| 28.10.2021 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 438/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 438/1

---

COMUNICAREA COMISIEI CĂTRE PARLAMENTUL EUROPEAN, CONSILIU ȘI CURTEA DE CONTURI EUROPEANĂ

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2020

(2021/C 438/01)

CUPRINS

| CERTIFICAREA CONTURILOR | 2 |
| --- | --- |

| EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED | 3 |
| --- | --- |

| FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ | 7 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 9 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED | 46 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2020 | 47 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2020 | 54 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE | 61 |
| --- | --- |

| RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED | 66 |
| --- | --- |

| RAPORTUL ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANA DE INVESTIȚII | 93 |
| --- | --- |

CERTIFICAREA CONTURILOR

Conturile anuale ale Fondului european de dezvoltare pentru exercițiul financiar 2020 au fost întocmite în conformitate cu titlul X din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și cu principiile, normele și metodele contabile prezentate în notele la situațiile financiare.

Confirm că sunt responsabilă de întocmirea și prezentarea conturilor anuale ale Fondului european de dezvoltare, în conformitate cu articolul 18 din Regulamentul financiar al celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare.

Am obținut din partea ordonatorului de credite și din partea BEI, care garantează corectitudinea, toate informațiile necesare pentru întocmirea situațiilor financiare care prezintă activele și datoriile Fondului european de dezvoltare și execuția bugetară a acestuia.

Prin prezenta certific că pe baza acestor informații și pe baza verificărilor pe care le-am considerat necesare pentru validarea conturilor, am asigurarea rezonabilă că situațiile financiare prezintă în mod exact și corect poziția financiară a Fondului european de dezvoltare în toate aspectele esențiale.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Contabil

22 iunie 2021

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED

EXECUȚIA ȘI CONTABILIZAREA RESURSELOR FED

1.   CONTEXT

CONTEXT

Uniunea Europeană (denumită în continuare „UE”) are relații de cooperare cu numeroase țări în curs de dezvoltare. Obiectivul principal este de a promova dezvoltarea economică, socială și în domeniul mediului, scopul primordial fiind reducerea și eradicarea sărăciei pe termen lung, prin acordarea de ajutor pentru dezvoltare și de asistență tehnică țărilor beneficiare. Pentru îndeplinirea acestui obiectiv, UE elaborează împreună cu țările partenere strategii de cooperare și mobilizează resursele financiare necesare punerii lor în aplicare. Aceste resurse alocate cooperării pentru dezvoltare provin din trei surse:

| — | bugetul UE; |
| --- | --- |

—

bugetul UE;

| — | Fondul european de dezvoltare; |
| --- | --- |

—

Fondul european de dezvoltare;

| — | Banca Europeană de Investiții. |
| --- | --- |

—

Banca Europeană de Investiții.

Fondul european de dezvoltare (denumit în continuare „FED”) este principalul instrument de furnizare a ajutorului UE destinat cooperării pentru dezvoltare în beneficiul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific (denumite în continuare „ACP”) și în beneficiul țărilor și teritoriilor de peste mări (denumite în continuare „TTPM”).

FED nu este finanțat din bugetul UE, ci este instituit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre, reuniți în cadrul Consiliului, și este gestionat de un comitet specific. Comisia Europeană (denumită în continuare „Comisia”) răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED. Banca Europeană de Investiții (denumită în continuare „BEI”) gestionează Facilitatea pentru investiții.

În perioada 2014-2020, ajutorul geografic acordat statelor ACP și TTPM va continua să fie finanțat în principal din FED. Fiecare FED se încheie, de obicei, pe o perioadă de aproximativ cinci ani și are propriul său regulament financiar, care prevede obligația de a se întocmi situații financiare pentru fiecare FED în parte. Astfel, situațiile financiare sunt întocmite separat pentru fiecare FED în ceea ce privește partea care este gestionată de Comisie. Situațiile financiare respective sunt prezentate și într-o formă agregată, astfel încât să ofere o imagine de ansamblu a situației financiare a resurselor de care răspunde Comisia.

Acordul intern de instituire a celui de al 11-lea FED a fost semnat de statele membre participante, care s-au reunit în cadrul Consiliului, în iunie 2013 (1). Acordul a intrat în vigoare la 1 martie 2015.

1

În 2018, Consiliul a adoptat Regulamentul financiar care se aplică celui de-al 11-lea FED (2). Acest regulament a abrogat regulamentul anterior în vigoare și se aplică operațiunilor care sunt finanțate din FED-uri anterioare, fără a aduce atingere angajamentelor juridice existente. Acest regulament nu se aplică Facilității pentru investiții din cadrul FED-urilor anterioare.

2

În cadrul Acordului de parteneriat ACP-UE, s-a instituit Facilitatea pentru investiții, gestionată de BEI și utilizată pentru a sprijini dezvoltarea sectorului privat în statele ACP, finanțând în special, însă nu exclusiv, investiții private. Facilitatea este concepută ca un fond reînnoibil, astfel încât rambursările împrumuturilor pot să fie reinvestite în alte operațiuni, ceea ce permite ca facilitatea să se autoreînnoiască și să fie independentă din punct de vedere financiar. Întrucât nu este gestionată de Comisie, Facilitatea pentru investiții nu este consolidată în prima parte a conturilor anuale – situațiile financiare ale FED și raportul conex privind execuția financiară. Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții sunt incluse ca parte separată a conturilor anuale (partea II), în vederea prezentării unei imagini complete a ajutorului pentru dezvoltare acordat din FED.

2.   CUM ESTE FINANȚAT FED?

CUM ESTE FINANȚAT FED?

Consiliul din 2 decembrie 2013 a adoptat Regulamentul (UE, Euratom) nr. 1311/2013 de stabilire a cadrului financiar multianual pentru perioada 2014-2020 (3). În acest context s-a decis că relațiile de cooperare geografică cu statele ACP nu vor fi incluse în bugetul UE (nu vor fi bugetate), ci vor fi finanțate în continuare prin actualul FED interguvernamental.

3

Bugetul UE este anual și, conform principiului bugetar al anualității, cheltuielile și veniturile sunt planificate și autorizate, în principiu, pentru un an. Spre deosebire de bugetul UE, FED este un fond care funcționează pe bază multianuală în scopul implementării cooperării pentru dezvoltare pe o perioadă de cinci ani, de obicei. Întrucât resursele sunt alocate pe o bază multianuală, fondurile atribuite pot fi utilizate pe perioada FED. Această abordare multianuală este evidențiată în raportările bugetare, execuția bugetară a FED-urilor fiind măsurată în raport cu fondurile totale.

Resursele FED sunt contribuții ad-hoc din partea statelor membre ale UE. La intervale de aproximativ cinci ani, reprezentanții statelor membre se reunesc la nivel interguvernamental pentru a decide suma globală care va fi alocată fondului și pentru a supraveghea execuția acesteia. Apoi Comisia gestionează fondul în conformitate cu politica Uniunii privind cooperarea pentru dezvoltare. Întrucât, în paralel cu politica Uniunii, statele membre au propriile lor politici în domeniul dezvoltării și al ajutoarelor, statele membre trebuie să își coordoneze politicile cu UE pentru a se asigura complementaritatea acestora.

Pe lângă contribuțiile menționate anterior, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED.

3.   ACTIVITĂȚILE FED DUPĂ 31 DECEMBRIE 2020

ACTIVITĂȚILE FED DUPĂ 31 DECEMBRIE 2020

Cel de al 11-lea FED a ajuns în etapa finală, clauza de încetare a efectelor acestuia intrând în vigoare la 31 decembrie 2020. Această clauză stabilește o dată-limită pentru angajamentele din cadrul celui de al 11-lea FED. Începând din 2021, nu mai pot fi semnate acorduri de finanțare în cadrul celui de al 11-lea FED. Cu toate acestea, până la 31 decembrie 2023 vor continua să fie semnate contracte specifice pentru acordurile de finanțare existente.

Pentru a se asigura continuitatea programelor de dezvoltare, începând din 2021, programele FED vor fi incluse în cadrul financiar multianual al UE (CFM). Aceasta înseamnă că, dacă, până în prezent, programele FED au fost finanțate prin contribuțiile voluntare ale statelor membre ale UE, începând cu 2021, programele de dezvoltare vor fi finanțate din bugetul UE. Acest lucru implică și că finanțarea programelor de dezvoltare va fi supusă autorizării Parlamentului European și că tranzacțiile vor trebui să respecte reglementările financiare ale UE la fel ca și alte programe de finanțare ale UE.

4.   PĂRĂSIREA UNIUNII EUROPENE DE CĂTRE REGATUL UNIT

PĂRĂSIREA UNIUNII EUROPENE DE CĂTRE REGATUL UNIT

De la 1 februarie 2020, Regatul Unit nu mai este stat membru al Uniunii Europene. În urma încheierii între cele două părți a Acordului privind retragerea Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord din Uniunea Europeană și din Comunitatea Europeană a Energiei Atomice („Acordul de retragere”, denumit în continuare „AR”), Regatul Unit s-a angajat să plătească toate obligațiile care îi revin în temeiul actualului CFM și al perspectivelor financiare anterioare ca și când ar fi încă un stat membru. Continuarea implicării Regatului Unit în FED este abordată în partea a cincea, capitolul 5 din AR.

În conformitate cu articolul 152 din AR, Regatul Unit rămâne parte la FED până la închiderea celui de al 11-lea FED și a tuturor FED-urilor anterioare neînchise și, în această privință, își asumă aceleași obligații ca și statele membre. Beneficiarii din Regatul Unit rămân eligibili să participe la proiecte în cadrul celui de al 11-lea FED și al FED-urilor anterioare în aceleași condiții ca înainte. Regatul Unit poate participa ca observator, fără drept de vot, în cadrul Comitetului FED și al Comitetului Facilității pentru investiții [articolul 152 alineatul (2) din AR]. Cota care îi revine Regatului Unit din Facilitatea pentru investiții a FED se rambursează Regatului Unit pe măsură ce investițiile ajung la maturitate. Cu excepția cazului în care se convine altfel, partea de capital a Regatului Unit nu se reangajează după încheierea perioadei de angajament a celui de al 11-lea FED și nu se reportează pentru perioade ulterioare [articolul 152 alineatul (4) din AR].

Acordul de retragere prevede, de asemenea, că atunci când sumele din proiectele aferente celui de al 10lea FED sau FED-urilor anterioare nu au fost angajate sau au fost dezangajate la data intrării în vigoare a acordului, cota Regatului Unit din acele sume nu se va reutiliza. Același lucru este valabil în cazul cotei Regatului Unit din fondurile neangajate sau dezangajate în cadrul celui de al 11-lea FED după 31 decembrie 2020 (articolul 153).

Regatul Unit continuă să aibă obligații în ceea ce privește garanțiile furnizate în cadrul tuturor FED. În același timp, Regatul Unit are dreptul la cota care îi revine din orice sumă recuperată în temeiul garanțiilor statelor membre și la soldul contului de cereri de propuneri al statului membru proporțional cu participarea sa respectivă la fiecare acord de garantare (articolul 154).

În momentul transmiterii acestor conturi provizorii și în baza Acordului de retragere încheiat și deja în vigoare, nu există niciun impact financiar care trebuie raportat în conturile anuale ale FED.

5.   RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

RAPORTAREA LA ÎNCHEIEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR

5.1.   CONTURILE ANUALE

CONTURILE ANUALE

În conformitate cu articolul 18 alineatul (3) din Regulamentul financiar al FED, situațiile financiare ale FED se întocmesc utilizând normele de contabilitate pe bază de angajamente, care se fundamentează, la rândul lor, pe Standardele internaționale de contabilitate pentru sectorul public (International Public Sector Accounting Standards – IPSAS). Normele contabile adoptate de contabilul Comisiei sunt aplicate de toate instituțiile și organele UE pentru a stabili un set uniform de norme de contabilizare, evaluare și prezentare a conturilor în vederea armonizării procesului de întocmire a situațiilor financiare. Aceste norme contabile ale UE se aplică și în cazul FED, ținând seama totodată de natura specifică a activităților sale.

International Public Sector Accounting Standards

Întocmirea conturilor anuale ale FED este responsabilitatea contabilului Comisiei, care este, totodată, contabilul FED și asigură faptul că aceste conturi anuale ale FED prezintă o imagine exactă și corectă a poziției financiare a FED.

Conturile anuale sunt prezentate după cum urmează:

Partea I: Fonduri gestionate de Comisie

| | (i) | Situațiile financiare și notele explicative ale FED |
| --- | --- | --- |

(i)

Situațiile financiare și notele explicative ale FED

| (ii) | Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED |
| --- | --- |

(ii)

Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED

| (iii) | Situațiile financiare consolidate ale FED și ale fondurilor fiduciare ale UE |
| --- | --- |

(iii)

Situațiile financiare consolidate ale FED și ale fondurilor fiduciare ale UE

| (iv) | Raport privind execuția financiară a FED |
| --- | --- |

(iv)

Raport privind execuția financiară a FED

Partea II: Raport anual privind execuția – fonduri gestionate de BEI

| | (i) | Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții |
| --- | --- | --- |

(i)

Situațiile financiare ale Facilității pentru investiții

Partea „Situațiile financiare ale fondurilor fiduciare ale UE consolidate în cadrul FED” include situațiile financiare ale celor două fonduri fiduciare create în cadrul FED: Fondul fiduciar Bêkou al UE (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar Bêkou al UE”) și Fondul fiduciar al UE pentru Africa (a se vedea secțiunea „Situațiile financiare ale Fondului fiduciar al UE pentru Africa”). Situațiile financiare individuale ale fondurilor fiduciare sunt întocmite sub responsabilitatea contabilului Comisiei și fac obiectul unui audit extern efectuat de un auditor privat. Cifrele privind fondurile fiduciare incluse în aceste conturi anuale sunt provizorii.

Conturile anuale ale FED trebuie să fie adoptate de Comisie cel târziu până la data de 31 iulie a exercițiului financiar următor datei bilanțului și trebuie prezentate Parlamentului European și Consiliului pentru acordarea descărcării de gestiune.

6.   AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

AUDIT ȘI DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

6.1.   AUDIT

AUDIT

Conturile anuale ale FED sunt auditate de auditorul extern, Curtea de Conturi Europeană (denumită în continuare „CCE”), care întocmește un raport anual pentru Parlamentul European și Consiliu.

6.2.   DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

DESCĂRCAREA DE GESTIUNE

Controlul final privind execuția financiară a resurselor FED pentru un anumit exercițiu financiar este descărcarea de gestiune. În urma auditului și a finalizării situațiilor financiare anuale, este sarcina Consiliului să recomande și apoi a Parlamentului European să decidă dacă acordă Comisiei descărcarea de gestiune în ceea ce privește execuția financiară a resurselor FED pentru un exercițiu financiar dat. Această decizie se bazează pe o analiză a conturilor și pe raportul anual al CCE (care include o declarație oficială de asigurare) și pe răspunsurile Comisiei la întrebările și cererile de informații suplimentare care i-au fost adresate de autoritatea care acordă descărcarea de gestiune.

ELEMENTE PRINCIPALE PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ ÎN 2020

ELEMENTE PRINCIPALE PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ ÎN 2020

Image 1

Sumă netă, numai pentru al 10-lea și al 11-lea FED.

Execuția bugetară

Execuția bugetară

În 2020, execuția financiară (al 10-lea și al 11-lea FED) pentru decizii (angajamente globale: 2 687 de milioane EUR), contracte (angajamente individuale: 3 670 de milioane EUR) și plăți (4 599 de milioane EUR) au fost toate afectate de răspunsul UE la criza neprevăzută provocată de pandemia de COVID-19, care a devenit o prioritate pentru Comisie. Prin urmare, 2020 a fost un an record pentru plăți, datorită creșterii plăților pentru proiecte care contribuie la combaterea crizei provocate de pandemia de coronavirus. De asemenea, aceasta a condus la accelerarea perioadei de absorbție, care s-a îmbunătățit ajungând la 3 ani în 2020. Clauza de încetare a efectelor celui de al 11-lea FED a fost atinsă la 31 decembrie 2020. Aceasta înseamnă că, începând cu 2021, nu vor mai exista angajamente globale pentru proiectele din cadrul celui de al 11-lea FED (pentru detalii, vă rugăm să consultați secțiunea „Raport privind execuția financiară”).

Impactul activităților în situațiile financiare

Impactul activităților în situațiile financiare

În situațiile financiare, impactul activităților menționate mai sus este cel mai vizibil atunci când se analizează următoarele elemente:

| — | prefinanțarea (a se vedea nota 2.2): o creștere de 29 de milioane EUR, în mare parte ca urmare a noilor contracte semnate și a avansurilor plătite în cursul anului 2020; |
| --- | --- |

—

prefinanțarea (a se vedea nota 2.2): o creștere de 29 de milioane EUR, în mare parte ca urmare a noilor contracte semnate și a avansurilor plătite în cursul anului 2020;

2.2

| — | cheltuielile aferente instrumentelor de ajutor (a se vedea nota 3.3): o creștere substanțială (cu 852 de milioane EUR) ca urmare a intensificării activității în cursul anului pentru a se combate efectele negative ale pandemiei de COVID-19, în special având în vedere că proiectele au fost reorientate pentru a răspunde crizei, dar și din cauza ciclului normal de viață al FED în care activitățile celui de al 11-lea FED ating nivelul maxim; |
| --- | --- |

—

cheltuielile aferente instrumentelor de ajutor (a se vedea nota 3.3): o creștere substanțială (cu 852 de milioane EUR) ca urmare a intensificării activității în cursul anului pentru a se combate efectele negative ale pandemiei de COVID-19, în special având în vedere că proiectele au fost reorientate pentru a răspunde crizei, dar și din cauza ciclului normal de viață al FED în care activitățile celui de al 11-lea FED ating nivelul maxim;

3.3

| — | numerar și echivalente de numerar (a se vedea nota 2.5): o scădere cu 451 de milioane EUR ca urmare a creșterii semnificative a plăților în cursul exercițiului pentru a acoperi cheltuielile suplimentare și avansurile plătite pentru noile contracte; |
| --- | --- |

—

numerar și echivalente de numerar (a se vedea nota 2.5): o scădere cu 451 de milioane EUR ca urmare a creșterii semnificative a plăților în cursul exercițiului pentru a acoperi cheltuielile suplimentare și avansurile plătite pentru noile contracte;

2.5

| — | cheltuieli înregistrate în avans (a se vedea nota 2.8): o creștere cu 208 milioane EUR ca urmare a creșterii numărului de contracte în curs la sfârșitul anului pentru care nu au fost validate declarații de cheltuieli la sfârșitul anului. |
| --- | --- |

—

cheltuieli înregistrate în avans (a se vedea nota 2.8): o creștere cu 208 milioane EUR ca urmare a creșterii numărului de contracte în curs la sfârșitul anului pentru care nu au fost validate declarații de cheltuieli la sfârșitul anului.

2.8

FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ

FONDURI GESTIONATE DE COMISIA EUROPEANĂ

CUPRINS

CUPRINS

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 9 |
| --- | --- |

| BILANȚUL FED | 10 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED | 11 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED | 12 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED | 13 |
| --- | --- |

| BILANȚUL PE FED | 14 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED | 16 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED | 17 |
| --- | --- |

| NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED | 20 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED | 46 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2020 | 47 |
| --- | --- |

| BILANȚ | 52 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE | 53 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR | 53 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2020 | 54 |
| --- | --- |

| BILANȚ | 59 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE | 60 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR | 60 |
| --- | --- |

| SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE | 61 |
| --- | --- |

| BILANȚUL CONSOLIDAT | 62 |
| --- | --- |

| CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT | 63 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE | 64 |
| --- | --- |

| SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE | 65 |
| --- | --- |

| RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED | 66 |
| --- | --- |

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED (4)

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED

4

BILANȚUL FED

BILANȚUL FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | 31.12.2020. | 31.12.2019. |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | |
| Active financiare | 2.1 | 33 | 36 |
| Prefinanțare | 2.2 | 873 | 910 |
| Contribuții la fondul fiduciar | 2.3 | 394 | 266 |
| | | 1 300 | 1 213 |
| ACTIVE CURENTE | | | |
| Prefinanțare | 2.2 | 1 355 | 1 288 |
| Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | 2.4 | 140 | 123 |
| Numerar și echivalente de numerar | 2.5 | 728 | 1 179 |
| | | 2 223 | 2 590 |
| ACTIVE TOTALE | | 3 523 | 3 803 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | | |
| Datorii financiare | 2.6 | (2) | (19) |
| | | (2) | (19) |
| DATORII CURENTE | | | |
| Obligații de plată | 2.7 | (615) | (516) |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate | 2.8 | (1 527 ) | (1 319 ) |
| | | (2 143 ) | (1 835 ) |
| TOTAL DATORII | | (2 145 ) | (1 854 ) |
| ACTIVE NETE | | 1 379 | 1 948 |
| FONDURI ȘI REZERVE | | | |
| Rezerva de valoare justă | 2.9 | (5) | (2) |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 2.10 | 58 986 | 54 809 |
| Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| ACTIVE NETE | | 1 379 | 1 948 |

(milioane EUR)

Notă

31.12.2020.

31.12.2019.

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Active financiare

Active financiare

2.1

2.1

33

33

36

36

Prefinanțare

Prefinanțare

2.2

2.2

873

873

910

910

Contribuții la fondul fiduciar

Contribuții la fondul fiduciar

2.3

2.3

394

394

266

266

1 300

1 300

1 213

1 213

ACTIVE CURENTE

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.2

2.2

1 355

1 355

1 288

1 288

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

2.4

2.4

140

140

123

123

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

2 223

2 223

2 590

2 590

ACTIVE TOTALE

ACTIVE TOTALE

3 523

3 523

3 803

3 803

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

2.6

2.6

(2)

(2)

(19)

(19)

(2)

(2)

(19)

(19)

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

2.7

2.7

(615)

(615)

(516)

(516)

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

2.8

2.8

(1 527 )

(1 527 )

(1 319 )

(1 319 )

(2 143 )

(2 143 )

(1 835 )

(1 835 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(2 145 )

(2 145 )

(1 854 )

(1 854 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

1 379

1 379

1 948

1 948

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Rezerva de valoare justă

Rezerva de valoare justă

2.9

2.9

(5)

(5)

(2)

(2)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

2.10

2.10

58 986

58 986

54 809

54 809

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

1 379

1 379

1 948

1 948

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE AL FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | 2020 | 2019 |
| VENITURI | | | |
| Venituri din tranzacții fără contraparte directă | 3.1 | | |
| Activități de recuperare | | 92 | 28 |
| | | 92 | 28 |
| Venituri din tranzacții cu contraparte directă | 3.2 | | |
| Venituri financiare | | 6 | 7 |
| Alte venituri | | 37 | 39 |
| | | 43 | 46 |
| Total venituri | | 135 | 74 |
| CHELTUIELI | | | |
| Instrumente de ajutor | 3.3 | (4 607 ) | (3 755 ) |
| Cheltuieli de cofinanțare | 3.4 | (53) | (14) |
| Costuri de finanțare | 3.5 | (21) | (1) |
| Alte cheltuieli | 3.6 | (197) | (260) |
| Total cheltuieli | | (4 878 ) | (4 030 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | (4 744 ) | (3 956 ) |

(milioane EUR)

Notă

2020

2019

VENITURI

VENITURI

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

3.1

3.1

Activități de recuperare

Activități de recuperare

92

92

28

28

92

92

28

28

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

3.2

3.2

Venituri financiare

Venituri financiare

6

6

7

7

Alte venituri

Alte venituri

37

37

39

39

43

43

46

46

Total venituri

Total venituri

135

135

74

74

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Instrumente de ajutor

Instrumente de ajutor

3.3

3.3

(4 607 )

(4 607 )

(3 755 )

(3 755 )

Cheltuieli de cofinanțare

Cheltuieli de cofinanțare

3.4

3.4

(53)

(53)

(14)

(14)

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

3.5

3.5

(21)

(21)

(1)

(1)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

3.6

3.6

(197)

(197)

(260)

(260)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(4 878 )

(4 878 )

(4 030 )

(4 030 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE ALE FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | 2020 | 2019 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Activități de exploatare | | | |
| Majorare de capital – contribuții (sume nete) | | 4 177 | 4 385 |
| (Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar | | (127) | (65) |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | | (29) | 136 |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | | (17) | 15 |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | | (17) | 2 |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | | 99 | 275 |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate | | 209 | 37 |
| Alte variații nemonetare | | (3) | (2) |
| Activități de investiții | | | |
| (Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare | | 2 | (36) |
| FLUXURI NETE DE TREZORERIE | | (452) | 792 |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | | (451) | 792 |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 2.5 | 1 179 | 387 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | 2.5 | 728 | 1 179 |

(milioane EUR)

Notă

2020

2019

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Activități de exploatare

Activități de exploatare

Majorare de capital – contribuții (sume nete)

Majorare de capital – contribuții (sume nete)

4 177

4 177

4 385

4 385

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

(Creșterea)/scăderea contribuțiilor la fondul fiduciar

(127)

(127)

(65)

(65)

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(29)

(29)

136

136

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

(17)

(17)

15

15

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

(17)

(17)

2

2

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

99

99

275

275

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

209

209

37

37

Alte variații nemonetare

Alte variații nemonetare

(3)

(3)

(2)

(2)

Activități de investiții

Activități de investiții

(Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare

(Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare

2

2

(36)

(36)

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

(452)

(452)

792

792

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

(451)

(451)

792

792

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

2.5

2.5

728

728

1 179

1 179

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE ALE FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat
  (E) | Rezerva de valoare justă
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Modificări ale valorii juste | | | | | (2) | | (2) |
| Majorare de capital – contribuții | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Modificări ale valorii juste | | | | | | (3) | (3) |
| Majorare de capital – contribuții | (223) | (4 400 ) | 4 177 | — | — | | 4 177 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (4 744 ) | — | | (4 744 ) |
| SOLD LA 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 854 ) | 2 252 | (5) | 1 378 |

(milioane EUR)

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(E)

Rezerva de valoare justă

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2018

SOLD LA 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Modificări ale valorii juste

Modificări ale valorii juste

(2)

(2)

(2)

(2)

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Modificări ale valorii juste

Modificări ale valorii juste

(3)

(3)

(3)

(3)

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(223)

(223)

(4 400 )

(4 400 )

4 177

4 177

—

—

—

—

4 177

4 177

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

—

—

—

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(4 744 )

(4 744 )

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 854 )

(59 854 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 378

1 378

BILANȚUL PE FED

BILANȚUL PE FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | | | | | | | | | |
| Active financiare | 2.1 | — | — | (2) | 35 | 33 | — | — | — | 36 | 36 |
| Prefinanțare | 2.2 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | — | 6 | 325 | 580 | 910 |
| Contribuții la fondul fiduciar | 2.3 | — | 29 | 9 | 355 | 394 | — | — | — | 266 | 266 |
| | | — | 33 | 299 | 969 | 1 300 | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 |
| ACTIVE CURENTE | | | | | | | | | | | |
| Prefinanțare | 2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | — | 26 | 441 | 821 | 1 288 |
| Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | 2.4 | 181 | (177) | 1 723 | (1 586 ) | 140 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 |
| Conturi între FED-uri | | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | — |
| Numerar și echivalente de numerar | 2.5 | — | — | — | 728 | 728 | — | — | — | 1 179 | 1 179 |
| | | 362 | (414) | 3 726 | (1 451 ) | 2 224 | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 |
| ACTIVE TOTALE | | 362 | (381) | 4 025 | (483) | 3 523 | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | | | | | | | | | | |
| Datorii financiare | 2.6 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| | | — | — | — | (2) | (2) | — | — | (1) | (18) | (19) |
| DATORII CURENTE | | | | | | | | | | | |
| Obligații de plată | 2.7 | — | (1) | (62) | (554) | (615) | — | (5) | (108) | (404) | (516) |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate | 2.8 | — | (67) | (217) | (1 244 ) | (1 527 ) | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) |
| | | — | (67) | (279) | (1 798 ) | (2 143 ) | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) |
| TOTAL DATORII | | — | (67) | (279) | (1 800 ) | (2 145 ) | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) |
| ACTIVE NETE | | 362 | (448) | 3 747 | (2 282 ) | 1 379 | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 |
| Rezerva de valoare justă | 2.9 | — | — | (2) | (4) | (5) | — | — | — | (2) | (2) |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 2.10 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active | 2.10 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | | (10 098 ) | (14 440 ) | (18 606 ) | (11 966 ) | (55 111 ) | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |
| ACTIVE NETE | | 181 | (203) | 2 084 | (683) | 1 379 | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 |

(milioane EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Active financiare

Active financiare

2.1

2.1

—

—

—

—

(2)

(2)

35

35

33

33

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

Prefinanțare

Prefinanțare

2.2

2.2

—

—

3

3

292

292

578

578

873

873

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

Contribuții la fondul fiduciar

Contribuții la fondul fiduciar

2.3

2.3

—

—

29

29

9

9

355

355

394

394

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

33

33

299

299

969

969

1 300

1 300

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

ACTIVE CURENTE

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.2

2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

—

—

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

2.4

2.4

181

181

(177)

(177)

1 723

1 723

(1 586 )

(1 586 )

140

140

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

Conturi între FED-uri

Conturi între FED-uri

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

—

—

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

728

728

728

728

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

362

362

(414)

(414)

3 726

3 726

(1 451 )

(1 451 )

2 224

2 224

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

ACTIVE TOTALE

ACTIVE TOTALE

362

362

(381)

(381)

4 025

4 025

(483)

(483)

3 523

3 523

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

2.6

2.6

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

2.7

2.7

—

—

(1)

(1)

(62)

(62)

(554)

(554)

(615)

(615)

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

2.8

2.8

—

—

(67)

(67)

(217)

(217)

(1 244 )

(1 244 )

(1 527 )

(1 527 )

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 798 )

(1 798 )

(2 143 )

(2 143 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

—

—

(67)

(67)

(279)

(279)

(1 800 )

(1 800 )

(2 145 )

(2 145 )

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

362

362

(448)

(448)

3 747

3 747

(2 282 )

(2 282 )

1 379

1 379

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

Rezerva de valoare justă

Rezerva de valoare justă

2.9

2.9

—

—

—

—

(2)

(2)

(4)

(4)

(5)

(5)

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

2.10

2.10

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

2.10

2.10

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

—

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(10 098 )

(10 098 )

(14 440 )

(14 440 )

(18 606 )

(18 606 )

(11 966 )

(11 966 )

(55 111 )

(55 111 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

181

181

(203)

(203)

2 084

2 084

(683)

(683)

1 379

1 379

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE PE FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | | 2020 | 2019 |
| Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| VENITURI | | | | | | | | | | | |
| Venituri din tranzacții fără contraparte directă | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Activități de recuperare | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | — | — | 18 | 10 | 28 |
| Venituri din tranzacții cu contraparte directă | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Venituri financiare | | — | 5 | 1 | 1 | 6 | — | — | 3 | 4 | 7 |
| Alte venituri | | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 |
| | | — | 10 | 19 | 13 | 43 | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 |
| Total venituri | | (1) | 15 | 88 | 32 | 135 | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 |
| CHELTUIELI | | | | | | | | | | | |
| Instrumente de ajutor | 3.3 | — | 34 | (462) | (4 179 ) | (4 607 ) | — | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) |
| Cheltuieli de cofinanțare | 3.4 | — | — | (41) | (12) | (53) | — | — | (9) | (5) | (14) |
| Costuri de finanțare | 3.5 | 1 | (3) | (16) | (4) | (21) | — | 2 | (2) | (1) | (1) |
| Alte cheltuieli | 3.6 | — | (9) | (25) | (162) | (197) | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) |
| Total cheltuieli | | 1 | 21 | (545) | (4 356 ) | (4 878 ) | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | — | 36 | (457) | (4 324 ) | (4 744 ) | — | (35) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) |

(milioane EUR)

2020

2019

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

VENITURI

VENITURI

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

3.1

3.1

Activități de recuperare

Activități de recuperare

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

—

—

—

—

18

18

10

10

28

28

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

3.2

3.2

Venituri financiare

Venituri financiare

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

—

—

—

—

3

3

4

4

7

7

Alte venituri

Alte venituri

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

—

—

10

10

19

19

13

13

43

43

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

Total venituri

Total venituri

(1)

(1)

15

15

88

88

32

32

135

135

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Instrumente de ajutor

Instrumente de ajutor

3.3

3.3

—

—

34

34

(462)

(462)

(4 179 )

(4 179 )

(4 607 )

(4 607 )

—

—

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

Cheltuieli de cofinanțare

Cheltuieli de cofinanțare

3.4

3.4

—

—

—

—

(41)

(41)

(12)

(12)

(53)

(53)

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

3.5

3.5

1

1

(3)

(3)

(16)

(16)

(4)

(4)

(21)

(21)

—

—

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

3.6

3.6

—

—

(9)

(9)

(25)

(25)

(162)

(162)

(197)

(197)

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

1

1

21

21

(545)

(545)

(4 356 )

(4 356 )

(4 878 )

(4 878 )

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

—

—

36

36

(457)

(457)

(4 324 )

(4 324 )

(4 744 )

(4 744 )

—

—

(35)

(35)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE PE FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| Al optulea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2018 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 184 |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (1) | (1) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (2) | (2) |
| SOLD LA 31.12.2020 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 512 ) | 181 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2018

SOLD LA 31.12.2018

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

184

184

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 512 )

(2 512 )

181

181

| (milioane EUR) |
| --- |
| Al nouălea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2018 | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (27) | (27) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (34) | | | (34) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |
| Majorare de capital – contribuții | | — | — | | | | — |
| Transferuri către/din cel de al 10-lea FED | | | — | | | (69) | (69) |
| Rambursări acordate statelor membre | (223) | | (223) | | | | |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | — | | — | — |
| SOLD LA 31.12.2020 | 10 550 | 15 | 10 535 | (14 440 ) | 1 625 | 2 041 | (203) |

(milioane EUR)

Al nouălea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2018

SOLD LA 31.12.2018

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(34)

(34)

(34)

(34)

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

—

—

—

—

—

—

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al 10-lea FED

—

—

(69)

(69)

(69)

(69)

Rambursări acordate statelor membre

Rambursări acordate statelor membre

(223)

(223)

(223)

(223)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

—

—

—

—

—

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

10 550

10 550

15

15

10 535

10 535

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 041

2 041

(203)

(203)

| (milioane EUR) |
| --- |
| Al 10-lea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2018 | 20 960 | — | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED | | | — | | | 28 | 28 |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | — | | | 181 | 181 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (529) | | | (529) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |
| Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED | | | — | | | 71 | 71 |
| Transferuri către/din cel de al 11-lea FED | | | — | | | (147) | (147) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (457) | | — | (457) |
| SOLD LA 31.12.2020 | 20 960 | — | 20 960 | (19 063 ) | — | 188 | 2 084 |

(milioane EUR)

Al 10-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2018

SOLD LA 31.12.2018

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

—

—

28

28

28

28

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

—

—

181

181

181

181

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(529)

(529)

(529)

(529)

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

Transferuri către/din cel de al optulea și al nouălea FED

—

—

71

71

71

71

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

Transferuri către/din cel de al 11-lea FED

—

—

(147)

(147)

(147)

(147)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(457)

(457)

—

—

(457)

(457)

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(19 063 )

(19 063 )

—

—

188

188

2 084

2 084

| (milioane EUR) |
| --- |
| Al 11-lea FED | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat
  (E) | Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active
  (F) | Rezerva de valoare justă
  (G) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| SOLD LA 31.12.2018 | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Modificări ale valorii juste | | | | | | — | (2) | (2) |
| Majorare de capital – contribuții | | (4 400 ) | 4 400 | | | | | 4 400 |
| Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED | | | — | | — | (181) | | (181) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |
| Modificări ale valorii juste | | | | | | | (2) | (2) |
| Majorare de capital – contribuții | | (4 400 ) | 4 400 | | | 147 | | 4 547 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (4 324 ) | | — | | (4 324 ) |
| SOLD LA 31.12.2020 | 29 367 | 14 040 | 15 327 | (16 290 ) | — | 283 | (4) | (683) |

(milioane EUR)

Al 11-lea FED

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(E)

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

(F)

Rezerva de valoare justă

(G)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

SOLD LA 31.12.2018

SOLD LA 31.12.2018

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Modificări ale valorii juste

Modificări ale valorii juste

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED

Transferuri către/din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED

—

—

—

—

(181)

(181)

(181)

(181)

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

Modificări ale valorii juste

Modificări ale valorii juste

(2)

(2)

(2)

(2)

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

147

147

4 547

4 547

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(4 324 )

(4 324 )

—

—

(4 324 )

(4 324 )

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

29 367

29 367

14 040

14 040

15 327

15 327

(16 290 )

(16 290 )

—

—

283

283

(4)

(4)

(683)

(683)

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED (5)

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FED

5

1.   POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

1.1.   PRINCIPII CONTABILE

PRINCIPII CONTABILE

Situațiile financiare au ca obiectiv furnizarea de informații cu privire la poziția financiară, performanța și fluxurile de numerar ale unei entități, care sunt utile unei game largi de părți interesate.

Considerațiile generale (sau principiile contabile) care trebuie urmate la întocmirea situațiilor financiare sunt stabilite în norma contabilă nr. 1 a UE, intitulată „Situații financiare”, și sunt aceleași cu cele descrise în IPSAS 1: prezentarea fidelă, contabilitatea pe bază de angajamente, continuitatea activității, coerența prezentării, importanța semnificativă, agregarea, compensarea și informațiile comparative. Caracteristicile calitative ale raportării financiare sunt relevanța, reprezentarea fidelă (fiabilitatea), caracterul inteligibil, actualitatea, comparabilitatea și verificabilitatea.

1.2.   BAZA DE ÎNTOCMIRE

BAZA DE ÎNTOCMIRE

1.2.1.   Perioada de raportare

Perioada de raportare

Situațiile financiare sunt prezentate anual. Exercițiul financiar începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie.

1.2.2.   Moneda și baza de conversie

Moneda și baza de conversie

Conturile anuale sunt prezentate în mii de euro, euro fiind moneda funcțională a UE. Tranzacțiile valutare sunt transformate în euro, folosindu-se cursurile de schimb în vigoare la data efectuării tranzacțiilor. Câștigurile și pierderile din diferențele de schimb valutar ca urmare a decontării tranzacțiilor în valută și a reconversiei la cursurile de schimb de la încheierea exercițiului financiar a activelor și a datoriilor monetare în valută sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. În cazul imobilizărilor corporale și necorporale se aplică metode de conversie diferite, astfel încât acestea își păstrează valoarea în euro la cursul în vigoare la data când au fost cumpărate.

Soldurile activelor și datoriilor monetare în valută de la sfârșitul exercițiului financiar sunt transformate în euro pe baza cursurilor de schimb ale Băncii Centrale Europene (BCE) în vigoare la data de 31 decembrie.

Cursurile de schimb ale euro

Cursurile de schimb ale euro

| Moneda | 31.12.2020 | 31.12.2019 | Moneda | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,5597 | 4,2568 |
| CZK | 26,2420 | 25,4080 | RON | 4,8683 | 4,783 |
| DKK | 7,4409 | 7,4715 | SEK | 10,0343 | 10,4468 |
| GPB | 0,8990 | 0,8508 | CHF | 1,0802 | 1,0854 |
| HRK | 7,5519 | 7,4395 | JPY | 126,4900 | 121,9400 |
| HUF | 363,8900 | 330,5300 | USD | 1,2271 | 1,1234 |

Moneda

31.12.2020

31.12.2019

Moneda

31.12.2020

31.12.2019

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,5597

4,5597

4,2568

4,2568

CZK

CZK

26,2420

26,2420

25,4080

25,4080

RON

RON

4,8683

4,8683

4,783

4,783

DKK

DKK

7,4409

7,4409

7,4715

7,4715

SEK

SEK

10,0343

10,0343

10,4468

10,4468

GPB

GPB

0,8990

0,8990

0,8508

0,8508

CHF

CHF

1,0802

1,0802

1,0854

1,0854

HRK

HRK

7,5519

7,5519

7,4395

7,4395

JPY

JPY

126,4900

126,4900

121,9400

121,9400

HUF

HUF

363,8900

363,8900

330,5300

330,5300

USD

USD

1,2271

1,2271

1,1234

1,1234

1.2.3.   Utilizarea estimărilor

Utilizarea estimărilor

În conformitate cu IPSAS și cu principiile contabile general acceptate, situațiile financiare includ în mod necesar sume bazate pe estimări și ipoteze ale conducerii, elaborate pe baza celor mai fiabile informații disponibile. Estimările semnificative includ următoarele elemente, fără a se limita la acestea: sumele pentru datorii privind beneficiile angajaților, veniturile și cheltuielile înregistrate în avans și reportate, provizioanele, riscul financiar al conturilor de creanțe, activele și datoriile contingente și gradul de depreciere a activelor. Rezultatele efective pot fi diferite față de aceste estimări.

Estimările rezonabile constituie o componentă esențială a întocmirii situațiilor financiare și nu afectează fiabilitatea acestora. Poate fi necesar ca o estimare să fie revizuită dacă circumstanțele pe care s-a bazat aceasta se modifică sau ca urmare a obținerii de noi informații ori a acumulării de experiență. Prin natura sa, revizuirea unei estimări nu are legătură cu perioade anterioare și nu reprezintă corectarea unei erori. Efectul unei modificări a estimării contabile se recunoaște în excedentul sau deficitul din perioadele în care aceasta devine cunoscută.

1.2.4.   Aplicarea normelor contabile noi și a normelor contabile modificate ale Uniunii Europene (EAR)

Aplicarea normelor contabile noi și a normelor contabile modificate ale Uniunii Europene (EAR)

Norme contabile noi ale UE în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2020 sau ulterior acestei date

Norme contabile noi ale UE în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2020 sau ulterior acestei date

Nu există norme contabile noi ale UE care să fie în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2020 sau ulterior acestei date.

Norme contabile noi ale UE care au fost adoptate, dar care nu erau încă în vigoare la 31 decembrie 2020

Norme contabile noi ale UE care au fost adoptate, dar care nu erau încă în vigoare la 31 decembrie 2020

La 17 decembrie 2020, contabilul Comisiei Europene a adoptat versiunea revizuită EAR 11 „Instrumente financiare”, care este în vigoare pentru perioadele contabile care încep la 1 ianuarie 2021 sau ulterior acestei date. Versiunea revizuită EAR 11 a fost actualizată în conformitate cu noul IPSAS 41 „Instrumente financiare” și stabilește principiile de raportare financiară a activelor financiare și a datoriilor financiare deținute de entitățile din UE. Pentru mai multe informații, vă rugăm să consultați conturile anuale ale UE pentru exercițiul 2020. Nu se anticipează un impact semnificativ al acestei modificări din cauza numărului redus al instrumentelor financiare din situațiile financiare ale entității.

1.3.   BILANȚ

BILANȚ

1.3.1.   Active financiare

Active financiare

Activele financiare se clasifică în următoarele categorii: „active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit”, „împrumuturi și creanțe”, „investiții păstrate până la scadență” și „active financiare disponibile pentru vânzare”. Clasificarea instrumentelor financiare se stabilește la recunoașterea inițială și se reevaluează la fiecare dată a bilanțului.

(i)   Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit

Un activ financiar este clasificat în această categorie dacă este achiziționat în principal în scopul vinderii pe termen scurt sau dacă este desemnat astfel de către entitate. Instrumentele financiare derivate sunt prezentate, de asemenea, în această categorie. Activele din această categorie sunt clasificate ca active circulante dacă se preconizează lichidarea acestora în termen de 12 luni de la data bilanțului. În acest exercițiu financiar, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie.

(ii)   Împrumuturi și creanțe

Împrumuturi și creanțe

Împrumuturile și creanțele sunt active financiare nederivate cu rate fixe sau determinabile care nu sunt cotate pe o piață activă. Acestea apar atunci când entitatea oferă bani, bunuri sau servicii în mod direct unui debitor fără intenția de a tranzacționa creanța. Ele sunt incluse în activele imobilizate, cu excepția celor scadente în termen de 12 luni de la data bilanțului. Împrumuturile și creanțele includ depozitele la termen cu scadența inițială de peste trei luni.

(iii)   Investiții păstrate până la scadență

Investiții păstrate până la scadență

Investițiile păstrate până la scadență sunt active financiare nederivate cu plăți fixe sau determinabile și scadențe fixe pe care entitatea intenționează și poate să le păstreze până la scadență. În acest exercițiu financiar, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie.

(iv)   Active financiare disponibile pentru vânzare

Active financiare disponibile pentru vânzare

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt instrumente financiare nederivate care fie sunt încadrate în această categorie, fie nu sunt clasificate în niciuna dintre celelalte categorii. Acestea sunt clasificate ca active circulante sau ca active imobilizate, în funcție de perioada de timp pentru care entitatea intenționează să le păstreze, care este, de obicei, scadența. În acest exercițiu financiar, entitatea nu a deținut nicio investiție în această categorie.

Recunoașterea și evaluarea inițiale

Recunoașterea și evaluarea inițiale

Achizițiile și vânzările de active financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit, păstrate până la scadență și disponibile pentru vânzare sunt recunoscute la data tranzacției, și anume data la care entitatea se angajează să achiziționeze sau să vândă activul. Echivalentele de numerar și împrumuturile sunt recunoscute atunci când numerarul este depus la o instituție financiară sau acordat debitorilor. Instrumentele financiare sunt recunoscute inițial la valoarea justă. Pentru toate activele financiare neînregistrate la valoarea justă prin excedent sau deficit, costurile tranzacției sunt adăugate la valoarea justă în momentul recunoașterii inițiale.

Instrumentele financiare sunt derecunoscute atunci când drepturile de a primi fluxuri de trezorerie din investiții au expirat sau atunci când entitatea a transferat practic altei părți toate riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate.

Evaluarea ulterioară

Evaluarea ulterioară

Activele financiare la valoarea justă prin excedent sau deficit sunt contabilizate ulterior la valoarea justă, câștigurile și pierderile rezultate în urma modificărilor valorii juste fiind incluse în contul de profit și pierdere în perioada în care apar.

Împrumuturile și creanțele, precum și investițiile păstrate până la scadență sunt contabilizate la costul amortizat folosind metoda dobânzii efective.

Activele financiare disponibile pentru vânzare sunt contabilizate ulterior la valoarea justă. Câștigurile și pierderile rezultate din modificările valorii juste sunt recunoscute în rezerva de valoare justă. Dobânda aferentă activelor financiare disponibile pentru vânzare calculată folosind metoda dobânzii efective este recunoscută în contul de profit și pierdere.

Entitatea evaluează la fiecare dată a bilanțului dacă există dovezi obiective conform cărora un activ financiar s-a depreciat și dacă în contul de profit și pierdere ar trebui să se înregistreze o pierdere din depreciere.

1.3.2.   Prefinanțări

Prefinanțări

Prefinanțarea reprezintă plata unei sume destinate să ofere beneficiarului un avans în numerar, adică un fond de trezorerie. Poate fi împărțită în mai multe plăți pe o perioadă definită în respectivul contract, în respectiva decizie, în respectivul acord sau în respectivul act de bază. Fondul de trezorerie sau avansul este folosit în scopul pentru care a fost acordat pe perioada definită în acord sau este restituit. Dacă nu are cheltuieli eligibile, beneficiarul trebuie să restituie entității avansul de prefinanțare. Așadar, întrucât entitatea păstrează controlul asupra prefinanțării și are dreptul la rambursarea părții neeligibile, suma este recunoscută ca activ.

Prefinanțarea este recunoscută inițial în bilanț în momentul transferării numerarului către beneficiar. Prefinanțarea este evaluată la valoarea contraprestației acordate. În perioadele următoare, prefinanțarea este evaluată ca fiind diferența dintre suma recunoscută inițial în bilanț și cheltuielile eligibile (inclusiv sumele estimate, dacă este necesar) suportate în perioada respectivă.

1.3.3.   Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

Normele contabile ale UE prevăd prezentarea separată a tranzacțiilor cu contraparte directă și a tranzacțiilor fără contraparte directă. Pentru a face distincția între cele două categorii, termenul „creanță” se folosește în legătură cu tranzacțiile cu contraparte directă, în timp ce pentru tranzacțiile fără contraparte directă, și anume atunci când UE primește valoare de la o altă entitate fără a oferi în mod direct o valoare aproximativ egală în schimb, se utilizează termenul „sume recuperabile” (de exemplu, sumele recuperabile de la statele membre legate de resursele proprii).

Creanțele din tranzacții cu contraparte directă corespund definiției instrumentelor financiare și, prin urmare, sunt încadrate drept împrumuturi și creanțe și sunt evaluate în consecință.

Sumele recuperabile din tranzacții fără contraparte directă se contabilizează la valoarea inițială (ajustată în funcție de dobânzi și penalități) din care se scade reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii. Reducerea valorii contabile ca urmare a deprecierii se stabilește atunci când există dovezi obiective că entitatea nu va putea colecta toate sumele datorate conform condițiilor inițiale ale sumelor recuperabile. Cuantumul reducerii valorii contabile este diferența dintre valoarea contabilă a activului și valoarea recuperabilă. Cuantumul reducerii valorii contabile este recunoscut în contul de profit și pierdere.

1.3.4.   Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt instrumente financiare și includ casa, depozitele la vedere sau pe termen scurt la bănci și alte investiții foarte lichide pe termen scurt cu scadențe inițiale de cel mult trei luni.

1.3.5.   Obligații de plată

Obligații de plată

În cadrul contului „Obligații de plată” sunt incluse atât sumele aferente tranzacțiilor cu contraparte directă, cum ar fi achiziționarea de bunuri și servicii, cât și sumele aferente tranzacțiilor fără contraparte directă, de exemplu cereri de decont prezentate de beneficiari, granturi sau alte fonduri acordate de UE ori prefinanțarea primită (a se vedea nota 1.4.1).

1.4.1

În cazul în care granturile sau alte fonduri sunt furnizate beneficiarilor, cererile de decont sunt înregistrate ca obligații de plată pentru suma cerută la momentul în care se primește cererea de decont. La verificarea și acceptarea costurilor eligibile, obligațiile de plată sunt evaluate la suma acceptată și eligibilă.

Datoriile rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute la primirea facturii pentru suma inițială. Cheltuielile corespunzătoare sunt înregistrate în contabilitate atunci când bunurile sau serviciile sunt livrate și acceptate de către entitate.

1.3.6.   Venituri și cheltuieli înregistrate în avans și reportate

Venituri și cheltuieli înregistrate în avans și reportate

Tranzacțiile și evenimentele sunt recunoscute în situațiile financiare în perioada la care acestea se referă. La încheierea exercițiului financiar, dacă o factură nu a fost încă emisă, dar serviciul a fost furnizat, produsele au fost livrate de entitate sau există un acord contractual (de exemplu, prin referire la un contract), suma respectivă se va recunoaște ca venit înregistrat în avans în situațiile financiare. În plus, la încheierea exercițiului financiar, dacă s-a emis o factură, dar serviciile nu au fost încă furnizate sau produsele nu au fost încă livrate, venitul va fi reportat și recunoscut în perioada contabilă ulterioară.

Cheltuielile sunt, de asemenea, contabilizate în perioada la care se referă. La sfârșitul perioadei contabile, cheltuielile înregistrate în avans sunt recunoscute pe baza unei estimări a obligației de transfer aferente respectivei perioade. Calculul cheltuielilor înregistrate în avans se efectuează în conformitate cu orientările operaționale și practice detaliate emise de contabil, care sunt menite să asigure faptul că situațiile financiare redau în mod fidel fenomenele economice și de altă natură pe care doresc să le reprezinte Prin analogie, dacă s-a efectuat o plată în avans pentru servicii sau bunuri care nu au fost încă furnizate, cheltuiala va fi reportată și recunoscută în perioada contabilă ulterioară.

1.4.   CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

1.4.1.   Venituri

Venituri

Veniturile cuprind intrările brute de beneficii economice sau de servicii potențiale furnizate sau care urmează să fie furnizate entității, ceea ce reprezintă o creștere a activelor nete, altele decât creșterile legate de contribuțiile din partea proprietarilor.

În funcție de natura tranzacțiilor subiacente din contul de profit și pierdere, se face distincție între veniturile de mai jos.

(i)   Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Veniturile din tranzacții fără contraparte directă sunt impozitele și transferurile, deoarece entitatea care transferă furnizează resurse entității destinatare, fără ca aceasta din urmă să pună direct la dispoziție, în schimb, resurse de o valoare aproximativ egală. Transferurile constituie intrări de beneficii economice viitoare sau de servicii potențiale din tranzacții fără contraparte directă, altele decât impozitele. În cazul entităților UE, transferurile cuprind în principal fondurile primite de la Comisie (de exemplu, subvenția de echilibrare acordată agențiilor tradiționale, subvenția de funcționare pentru acordurile de delegare).

Entitatea recunoaște un activ în ceea ce privește transferurile atunci când controlează resursele ca urmare a unui eveniment anterior (transferul) și se așteaptă să primească beneficii economice viitoare sau servicii potențiale din aceste resurse, și atunci când valoarea justă poate fi evaluată în mod fiabil. O intrare de resurse provenind din tranzacții fără contraparte directă, recunoscută ca activ (și anume, numerarul) este, de asemenea, recunoscută ca venit, cu excepția cazului în care entitatea are o obligație actuală în ceea ce privește respectivul transfer (condiție), care trebuie îndeplinită înainte ca venitul să poată fi recunoscut. Până la îndeplinirea condiției, venitul este reportat și recunoscut ca datorie .

(ii)   Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Veniturile din vânzarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când riscurile și avantajele semnificative aferente dreptului de proprietate asupra bunurilor sunt transferate cumpărătorului. Veniturile aferente unei tranzacții care implică furnizarea de servicii sunt recunoscute în funcție de stadiul de execuție a tranzacției la data de raportare.

1.4.2.   Cheltuieli

Cheltuieli

Cheltuielile sunt reduceri ale beneficiilor economice sau ale serviciilor potențiale în perioada de raportare, sub forma ieșirilor sau a consumului de active ori a contractării de datorii care au ca rezultat scăderea valorii activelor nete. Acestea includ atât cheltuielile cu tranzacțiile cu contraparte directă, cât și cheltuielile cu tranzacții fără contraparte directă.

Cheltuielile cu tranzacțiile cu contraparte directă rezultate din achiziționarea de bunuri și servicii sunt recunoscute atunci când produsele sunt livrate și serviciile sunt furnizate și acestea sunt acceptate de către entitate. Aceste cheltuieli sunt evaluate la costul de facturare inițial. În plus, la data bilanțului, cheltuielile aferente serviciului furnizat în perioada pentru care nu s-a primit încă sau nu s-a acceptat încă o factură sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.

Cheltuielile cu tranzacțiile fără contraparte directă sunt aferente transferurilor către beneficiari și pot fi de trei tipuri: drepturi la plată, transferuri în temeiul unui acord, precum și granturi, contribuții și donații discreționare. Transferurile sunt recunoscute drept cheltuieli în perioada în care au avut loc evenimentele care au generat transferul efectuat, în măsura în care regulamentul permite efectuarea respectivului tip de transfer sau în măsura în care s-a semnat un acord care autorizează transferul, eventualele criterii de eligibilitate au fost întrunite de beneficiar și se poate face o estimare rezonabilă a sumei respective.

Când se primește o cerere de plată sau de decont care întrunește criteriile de recunoaștere, aceasta este recunoscută drept cheltuială al cărei cuantum este egal cu suma eligibilă. La încheierea exercițiului financiar, cheltuielile eligibile suportate datorate beneficiarilor, dar neraportate încă, sunt estimate și înscrise ca cheltuieli înregistrate în avans.

1.5.   ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

ACTIVE ȘI DATORII CONTINGENTE

1.5.1.   Active contingente

Active contingente

Un activ contingent este un activ potențial care este rezultatul unor evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul. Un activ contingent este menționat în cazul în care este probabilă o intrare de beneficii economice sau de servicii potențiale.

1.5.2.   Datorii contingente

Datorii contingente

O datorie contingentă este o obligație potențială a cărei existență va fi confirmată doar de faptul că se vor produce sau nu se vor produce unul sau mai multe evenimente viitoare incerte asupra cărora entitatea nu deține în întregime controlul sau o obligație curentă pentru a cărei stingere este probabil să nu fie necesară o ieșire de resurse care să încorporeze beneficii economice sau servicii potențiale.

O datorie contingentă este generată în rarele circumstanțe în care există o obligație curentă, dar nu poate fi evaluată cu suficientă fiabilitate.

Datoriile contingente nu sunt recunoscute în conturi. Ele sunt prezentate în situațiile contabile, cu excepția cazului în care posibilitatea unei ieșiri de resurse încorporând beneficii economice sau servicii potențiale este redusă.

1.6.   CAPITALUL FONDULUI

CAPITALUL FONDULUI

Statele membre ale FED furnizează contribuții la fond pentru execuția programelor FED astfel cum se prevede în acordul intern al fiecărui FED. În conformitate cu temeiul juridic aplicabil, solicitările de capital, și anume cererile de finanțare pentru un anumit an N, sunt decise printr-o decizie a Consiliului în anul N1, fondurile care urmează să fie primite fiind alocate în mod clar unor perioade viitoare specificate.

Contribuțiile îndeplinesc criteriile de contribuție din partea proprietarilor (EAR 1) și sunt, așadar, considerate drept capital al fondului în situațiile financiare ale FED. Capitalul fondului reprezintă valoarea totală a contribuțiilor care urmează să fie primite de la statele membre ale FED. Capitalul nesolicitat al fondului este dedus în mod deschis din capitalul total (a se vedea Situația modificărilor activelor nete), așadar numai capitalul solicitat al fondului este recunoscut în bilanț.

Deoarece contribuțiile convenite sunt alocate unor perioade de raportare specificate, solicitările FED față de statele membre FED putând fi formulate numai în perioadele respective, toate sumele primite în avans sunt recunoscute ca fiind contribuții la capital reportate la capitolul „Datorii” mai degrabă decât denumite „capital”.

1.7.   COFINANȚARE

COFINANȚARE

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile veniturilor din tranzacții fără contraparte directă, cu condiția să fie prezentate ca obligații de plată statelor membre, statelor nemembre și altor părți. FED trebuie să utilizeze contribuțiile pentru a furniza servicii terților, în caz contrar având obligația de a restitui activele (contribuțiile primite). Sumele datorate pentru acordurile de cofinanțare reprezintă contribuțiile de cofinanțare primite, din care se scad cheltuielile suportate în legătură cu proiectul. Efectul asupra activelor nete este nul.

Cheltuielile legate de proiectele de cofinanțare sunt recunoscute pe măsură ce sunt suportate. Suma corespunzătoare contribuțiilor este recunoscută ca venit din exploatare și efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este nul.

2.   NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

NOTE LA BILANȚUL CONTABIL

ACTIVE

ACTIVE

2.1.   ACTIVE FINANCIARE

ACTIVE FINANCIARE

La 31 decembrie 2020, activele financiare ale FED erau în valoare de 33 de milioane EUR (în 2019: 36 milioane). În categoria activelor financiare intră activele financiare disponibile pentru vânzare, care sunt aproape în totalitate investiții în instrumente de capital.

2.2.   PREFINANȚARE

PREFINANȚARE

Multe contracte prevăd efectuarea de plăți în avans înainte de începerea lucrărilor, livrarea produselor sau furnizarea serviciilor. Uneori, graficele de plată ale contractelor prevăd efectuarea plăților în baza rapoartelor privind progresele înregistrate. În mod obișnuit, prefinanțarea este plătită în moneda țării sau a teritoriului unde se execută proiectul.

În funcție de termenul de utilizare a prefinanțării, se stabilește dacă aceasta este prezentată ca prefinanțare curentă sau pe termen lung. Utilizarea este definită în acordul care stă la baza proiectului. Orice utilizări scadente în termen de douăsprezece luni după data de raportare sunt prezentate ca prefinanțare curentă. Deoarece multe dintre proiectele FED sunt pe termen lung, este necesar ca avansurile aferente să fie disponibile pentru perioade mai mari de un an. Astfel, unele prefinanțări sunt prezentate ca active imobilizate.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Prefinanțare pe termen lung | 2.2.1 | — | 3 | 292 | 578 | 873 | 910 |
| Prefinanțare curentă | 2.2.2 | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |
| Total | | — | 12 | 633 | 1 583 | 2 228 | 2 199 |

(milioane EUR)

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Prefinanțare pe termen lung

Prefinanțare pe termen lung

2.2.1

—

3

3

292

292

578

578

873

873

910

910

Prefinanțare curentă

Prefinanțare curentă

2.2.2

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

Total

Total

—

—

12

12

633

633

1 583

1 583

2 228

2 228

2 199

2 199

Creșterea prefinanțării totale cu 29 de milioane EUR la 31 decembrie 2020 este efectul combinat al creșterii prefinanțării în cadrul celui de al 11-lea FED (2019: 1 401 milioane EUR), cât și a reducerii prefinanțării în cadrul celui de al 10-lea FED (în 2019: 766 de milioane EUR).

Creșterea prefinanțării în cadrul celui de al 11-lea FED poate fi explicată în mare măsură prin creșterea avansurilor plătite pentru noile contracte semnate pe parcursul anului. Cel de al 11-lea FED a început în 2015, iar în 2020 activitățile de contractare ale FED au atins un vârf. Drept rezultat, numărul contractelor deschise a crescut de la aproximativ 3 400 în 2019 la 3 550 în 2020. Această creștere a prefinanțărilor a condus la o creștere a ieșirilor de numerar și, prin urmare, la o scădere a numerarului și a echivalentelor de numerar (a se vedea nota 2.5).

2.5

Scăderea prefinanțării în cadrul celui de al 10-lea FED este o consecință a ciclului normal de viață al FED. Drept rezultat al închiderii progresive a celui de al 10-lea FED, mule contracte au fost finalizate și închise. Numărul de contracte deschise în cadrul acestui FED a scăzut de la aproximativ 2 600 în 2019 la aproximativ 2 500 în 2020. În consecință, nivelul plăților de prefinanțare efectuate către beneficiari a scăzut, în timp ce compensarea prefinanțării a crescut.

2.2.1.   Prefinanțarea pe termen lung defalcată pe moduri de gestiune

Prefinanțarea pe termen lung defalcată pe moduri de gestiune

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Gestiune directă | | |
| Pusă în aplicare de: | | |
| | Comisie |

(milioane EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Gestiune directă

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

Comisie

Comisie

139

139

190

190

| | Agenții executive ale UE |
| --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

8

8

6

6

| | Delegații ale UE |
| --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

25

25

49

49

171

171

244

244

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | BEI și FEI |
| --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

266

266

313

313

| | Organizații internaționale |
| --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

347

347

291

291

| | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

28

28

22

22

| | Organisme de drept public |
| --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

49

49

22

22

| | Țări terțe |
| --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

11

11

17

17

| | Organe ale UE și parteneriatul public-privat |
| --- | --- |

Organe ale UE și parteneriatul public-privat

Organe ale UE și parteneriatul public-privat

1

1

1

1

702

702

666

666

Total

Total

873

873

910

910

2.2.2.   Prefinanțare curentă

Prefinanțare curentă

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Prefinanțare (brută) | — | 98 | 1 527 | 3 472 | 5 097 | 5 030 |
| Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 742 ) |
| Total | — | 9 | 341 | 1 005 | 1 355 | 1 288 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Prefinanțare (brută)

Prefinanțare (brută)

—

—

98

98

1 527

1 527

3 472

3 472

5 097

5 097

5 030

5 030

Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare

Sume compensate prin separarea exercițiilor financiare

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 742 )

Total

Total

—

—

9

9

341

341

1 005

1 005

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.3.   Prefinanțarea curentă defalcată pe moduri de gestiune

Prefinanțarea curentă defalcată pe moduri de gestiune

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Gestiune directă | | |
| Pusă în aplicare de: | | |
| | Comisie |

(milioane EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Gestiune directă

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

Comisie

Comisie

(40)

(40)

80

80

| | Agenții executive ale UE |
| --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

14

14

15

15

| | Delegații ale UE |
| --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

206

206

188

188

180

180

283

283

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | BEI și FEI |
| --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

224

224

50

50

| | Organizații internaționale |
| --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

572

572

569

569

| | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

73

73

86

86

| | Organisme de drept public |
| --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

146

146

119

119

| | Țări terțe |
| --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

155

155

180

180

| | Organe ale UE și parteneriatul public-privat |
| --- | --- |

Organe ale UE și parteneriatul public-privat

Organe ale UE și parteneriatul public-privat

4

4

1

1

1 175

1 175

1 005

1 005

Total

Total

1 355

1 355

1 288

1 288

2.2.4.   Garanții primite pentru prefinanțare

Garanții primite pentru prefinanțare

Garanțiile se rețin pentru garantarea prefinanțării și se eliberează atunci când se efectuează ultima plată în cadrul unui proiect.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Garanții pentru prefinanțare | | 49 | 46 |

(milioane EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Garanții pentru prefinanțare

Garanții pentru prefinanțare

49

49

46

46

Creșterea garanțiilor de prefinanțare este o consecință a creșterii prefinanțării.

Cea mai mare parte a prefinanțării este plătită în cadrul gestiunii indirecte. În acest caz, beneficiarul garanției nu este FED, ci autoritatea contractantă. Deși nu FED este beneficiarul, aceste garanții garantează activele sale.

2.3.   CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

CONTRIBUȚII LA FONDUL FIDUCIAR

La această rubrică intră suma plătită cu titlu de contribuții la Fondul fiduciar al UE pentru Africa și la Fondul fiduciar Bêkou al UE. Din contribuții s-au scăzut costurile suportate de fondurile fiduciare și care pot fi atribuite FED.

Contribuțiile la fondul fiduciar sunt puse în aplicare de Comisie în cadrul gestiunii directe.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Contribuții nete la 31.12.2019 | Contribuții plătite în 2020 | Alocarea cheltuielilor nete ale fondului fiduciar în 2020 | Contribuții nete la 31.12.2020 |
| Africa | 263 | 771 | (649) | 385 |
| Bêkou | 4 | 29 | (24) | 9 |
| Total | 266 | 800 | (673) | 394 |

(milioane EUR)

Contribuții nete la 31.12.2019

Contribuții plătite în 2020

Alocarea cheltuielilor nete ale fondului fiduciar în 2020

Contribuții nete la 31.12.2020

Africa

Africa

263

263

771

771

(649)

(649)

385

385

Bêkou

Bêkou

4

4

29

29

(24)

(24)

9

9

Total

Total

266

266

800

800

(673)

(673)

394

394

Contribuțiile la fondurile fiduciare au înregistrat o creștere de la 600 de milioane EUR în 2019 la 800 de milioane EUR în 2020. Creșterea finanțării a fost necesară pentru a acoperi activitatea mai susținută a fondurilor fiduciare, ceea ce a condus la cheltuieli mai mari în acest domeniu.

2.4.   SUME DE RECUPERAT DIN TRANZACȚII FĂRĂ CONTRAPARTE DIRECTĂ ȘI CREANȚE DIN TRANZACȚII CU CONTRAPARTE DIRECTĂ

SUME DE RECUPERAT DIN TRANZACȚII FĂRĂ CONTRAPARTE DIRECTĂ ȘI CREANȚE DIN TRANZACȚII CU CONTRAPARTE DIRECTĂ

Tranzacțiile cu contraparte directă sunt tranzacții în care entitatea primește active sau servicii sau are datorii stinse și dă în schimb în mod direct celeilalte părți o valoare aproximativ egală (în principal sub formă de mărfuri, servicii sau utilizare a activelor). Tranzacțiile fără contraparte directă sunt tranzacții în care o entitate fie primește valoare de la o altă entitate fără a acorda direct o valoare aproximativ egală, fie dă valoare unei alte entități fără a primi în schimb în mod direct o valoare aproximativ egală.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | 2.4.1 | 48 | 32 |
| Creanțe din tranzacții cu contraparte directă | 2.4.2 | 92 | 91 |
| Total | | 140 | 123 |

(milioane EUR)

Notă

31.12.2020

31.12.2019

Sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

Sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

2.4.1

48

48

32

32

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă

2.4.2

92

92

91

91

Total

Total

140

140

123

123

2.4.1.   Sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

Sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| State membre | — | — | — | — | — | 1 |
| Clienți | — | 5 | 50 | 5 | 61 | 27 |
| Organisme de drept public | — | 11 | 14 | 2 | 27 | 21 |
| State terțe | — | 1 | 2 | 1 | 4 | 7 |
| Reducerea valorii contabile | — | (15) | (28) | (4) | (49) | (27) |
| Conturi între societăți comerciale cu instituțiile UE | — | — | — | 4 | 4 | 5 |
| Total | — | 2 | 38 | 8 | 48 | 32 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

State membre

State membre

—

—

—

—

—

1

1

Clienți

Clienți

—

—

5

5

50

50

5

5

61

61

27

27

Organisme de drept public

Organisme de drept public

—

11

11

14

14

2

2

27

27

21

21

State terțe

State terțe

—

—

1

1

2

2

1

1

4

4

7

7

Reducerea valorii contabile

Reducerea valorii contabile

—

—

(15)

(15)

(28)

(28)

(4)

(4)

(49)

(49)

(27)

(27)

Conturi între societăți comerciale cu instituțiile UE

Conturi între societăți comerciale cu instituțiile UE

—

—

—

4

4

4

4

5

5

Total

Total

—

—

2

2

38

38

8

8

48

48

32

32

2.4.2.   Creanțe din tranzacții cu contraparte directă

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Venituri înregistrate în avans | — | 67 | 21 | — | 88 | 88 |
| Conturi între FED-uri | 181 | (246) | 1 663 | (1 598 ) | — | — |
| Altele | — | — | — | 4 | 4 | 4 |
| Total | 181 | (179) | 1 684 | (1 594 ) | 92 | 91 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Venituri înregistrate în avans

Venituri înregistrate în avans

—

—

67

67

21

21

—

—

88

88

88

88

Conturi între FED-uri

Conturi între FED-uri

181

181

(246)

(246)

1 663

1 663

(1 598 )

(1 598 )

—

—

—

—

Altele

Altele

—

—

—

—

—

—

4

4

4

4

4

4

Total

Total

181

181

(179)

(179)

1 684

1 684

(1 594 )

(1 594 )

92

92

91

91

La rubrica venituri înregistrate în avans sunt incluse sumele reprezentând dobânzi acumulate la prefinanțare, respectiv o sumă de 62,6 milioane EUR aferentă unui proiect de reducere a datoriilor cu Banca Mondială și suma de 18 milioane EUR aferentă Fondului UE pentru infrastructura din Africa cu BEI.

Rubrica „Altele” cuprinde în întregime o creanță a Fondului Global pentru Energii Regenerabile și Eficiență (GEEREF).

Din motive de eficiență, trezoreria unică ce acoperă toate FED-urile este alocată celui de al 11-lea FED, ceea ce generează operațiuni între diferitele FED-uri care se soldează prin conturile între FED-uri dintre diferitele bilanțuri ale FED.

Conturile între FED-uri sunt prezentate numai în cadrul fiecărui FED. Totalul conturilor între FED-uri este zero.

2.5.   NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR (6)

NUMERAR ȘI ECHIVALENTE DE NUMERAR

6

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Conturi speciale | | | | | | |
| Bănci centrale | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| | — | — | — | 693 | 693 | 729 |
| Conturi curente | | | | | | |
| Bănci comerciale | — | — | — | 8 | 8 | 421 |
| Numerar care ține de instrumentele financiare | — | — | — | 27 | 27 | 30 |
| | — | — | — | 35 | 35 | 450 |
| Total | — | — | — | 728 | 728 | 1 179 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Conturi speciale

Conturi speciale

Bănci centrale

Bănci centrale

—

—

—

693

693

693

693

729

729

—

—

—

693

693

693

693

729

729

Conturi curente

Conturi curente

Bănci comerciale

Bănci comerciale

—

—

—

8

8

8

8

421

421

Numerar care ține de instrumentele financiare

Numerar care ține de instrumentele financiare

—

—

—

27

27

27

27

30

30

—

—

—

35

35

35

35

450

450

Total

Total

—

—

—

728

728

728

728

1 179

1 179

Scăderea cu 451 de milioane EUR a sumelor de la această rubrică poate fi explicată în principal prin creșterea plăților efectuate din conturile bancare comerciale, ceea ce este în concordanță cu creșterea cheltuielilor (a se vedea nota 3.3) și cu creșterea prefinanțării (a se vedea nota 2.2). Plățile nete ale FED au atins un nivel record de 4 605 milioane EUR în 2020 (2019: 3 910 milioane EUR), în principal din cauza impactului pandemiei de COVID-19. Drept răspuns la pandemie, UE își adaptează prioritățile și programele cu țările partenere, ceea ce a condus la creșterea plăților, în special la proiectele care vizează combaterea crizei provocate de pandemia de COVID-19.

3.3

2.2

Ca și în anii anteriori și pentru a limita riscul de contraparte, se păstrează sume de numerar mai mari în conturile de la băncile centrale decât în conturile de la băncile comerciale (a se vedea nota 5.1).

5.1

DATORII

DATORII

2.6.   DATORII FINANCIARE

DATORII FINANCIARE

2.6.1.   Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligațiile de plată aferente cofinanțării reprezintă fonduri primite de FED în legătură cu acordurile de cofinanțare. FED are obligația de a utiliza aceste contribuții pentru a furniza unor terți serviciile asupra cărora s-a convenit și de a restitui contribuitorilor fondurile neutilizate. Momentul utilizării sumelor aferente cofinanțării determină dacă sumele respective sunt prezentate ca obligații curente sau pe termen lung.

La încheierea exercițiului financiar, se realizează o evaluare de la caz la caz a tuturor obligațiilor de plată aferente cofinanțării și toate sumele care nu vor fi probabil utilizate în decursul următoarelor 12 luni sunt considerate obligații de plată pe termen lung. Sumele curente sunt prezentate la nota 2.7.2.

2.7.2

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Obligații de plată aferente cofinanțării pe termen lung | — | — | — | 2 | 2 | 19 |
| Obligații de plată aferente cofinanțării curente | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Total | — | — | 10 | 34 | 44 | 88 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Obligații de plată aferente cofinanțării pe termen lung

Obligații de plată aferente cofinanțării pe termen lung

—

—

—

—

2

2

2

2

19

19

Obligații de plată aferente cofinanțării curente

Obligații de plată aferente cofinanțării curente

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Total

Total

—

—

10

10

34

34

44

44

88

88

Scăderea cu 44 milioane EUR a obligațiilor de plată aferente cofinanțării se datorează în principal creșterii cheltuielilor suportate în legătură cu proiectele cofinanțate (53,2 milioane EUR), în special legate de cel de al 11-lea FED (a se vedea nota 3.4), care a fost parțial compensată de noi proiecte de cofinanțare în valoare de 9 milioane EUR. Scăderea substanțială a cofinanțării pe termen lung este în concordanță cu ciclul de viață al proiectelor de cofinanțare: la încheierea exercițiului financiar, se realizează o evaluare de la caz la caz a cofinanțării deschise și numai sumele care nu vor fi cheltuite în anul următor sunt clasificate în cadrul cofinanțării pe termen lung.

2.7.   OBLIGAȚII DE PLATĂ

OBLIGAȚII DE PLATĂ

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Obligații de plată curente | 2.7.1 | — | 1 | 53 | 291 | 345 | 182 |
| Obligații de plată diverse | 2.7.2 | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |
| Total | | — | 1 | 62 | 553 | 615 | 516 |

(milioane EUR)

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Obligații de plată curente

Obligații de plată curente

2.7.1

—

1

1

53

53

291

291

345

345

182

182

Obligații de plată diverse

Obligații de plată diverse

2.7.2

—

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

Total

Total

—

1

1

62

62

553

553

615

615

516

516

2.7.1.   Obligații de plată curente

Obligații de plată curente

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Furnizori | — | 4 | 44 | 93 | 141 | 97 |
| State membre | — | — | — | — | — | 2 |
| State terțe | — | — | 2 | 187 | 189 | 78 |
| Organisme de drept public | — | — | 21 | 79 | 100 | 92 |
| Alte obligații de plată curente | — | (4) | (13) | (68) | (85) | (88) |
| Total | — | — | 53 | 291 | 345 | 182 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Furnizori

Furnizori

—

4

4

44

44

93

93

141

141

97

97

State membre

State membre

—

—

—

—

—

—

—

—

—

2

2

State terțe

State terțe

—

—

—

2

2

187

187

189

189

78

78

Organisme de drept public

Organisme de drept public

—

—

—

21

21

79

79

100

100

92

92

Alte obligații de plată curente

Alte obligații de plată curente

—

—

(4)

(4)

(13)

(13)

(68)

(68)

(85)

(85)

(88)

(88)

Total

Total

—

—

—

53

53

291

291

345

345

182

182

Obligațiile de plată cuprind în mare parte declarațiile privind costurile primite de FED în legătură cu granturile acordate beneficiarilor. Acestea sunt înregistrate în momentul în care se primește declarația privind costurile și pentru valoarea totală a acesteia. În urma unui control al eligibilității, numai sumele eligibile sunt plătite beneficiarilor. La încheierea exercițiului financiar, cererile de decont neonorate sunt analizate, iar sumele eligibile estimate aferente acestor cereri de decont sunt recunoscute în contul de profit și pierdere. Sumele neeligibile estimate sunt prezentate la rubrica „Alte obligații de plată curente”.

Creșterea obligațiilor de plată, în special pentru furnizori și statele terțe, se datorează mai multor facturi care nu au fost validate și plătite înainte de sfârșitul exercițiului financiar.

2.7.2.   Obligații de plată diverse

Obligații de plată diverse

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Obligații de plată aferente cofinanțării | 2.6.1 | — | — | 10 | 32 | 42 | 69 |
| Contribuțiile la capital reportate | 2.7.2.1 | — | — | — | 223 | 223 | 264 |
| Alte obligații de plată diverse | | — | — | (2) | 7 | 5 | 1 |
| Total | | — | — | 8 | 262 | 270 | 334 |

(milioane EUR)

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Obligații de plată aferente cofinanțării

Obligații de plată aferente cofinanțării

2.6.1

—

—

10

10

32

32

42

42

69

69

Contribuțiile la capital reportate

Contribuțiile la capital reportate

2.7.2.1

—

—

—

223

223

223

223

264

264

Alte obligații de plată diverse

Alte obligații de plată diverse

—

—

(2)

(2)

7

7

5

5

1

1

Total

Total

—

—

8

8

262

262

270

270

334

334

2.7.2.1.   Contribuțiile la capital reportate

Contribuțiile la capital reportate

La 31 decembrie 2020, întreaga sumă de 223 de milioane EUR este legată de o rambursare către statele membre din fondurile dezangajate sau neutilizate din proiectele din cadrul celui de al optulea și al celui de al nouălea FED (a se vedea nota 2.10.1). Statele membre au convenit ca rambursarea să fie compensată prin contribuțiile din cel de al 11-lea FED în timpul primei cereri de contribuții din 2021.

2.10.1

La 31 decembrie 2020, în afara rambursării, nu s-au plătit în avans contribuții la capital.

2.8.   CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS ȘI VENITURI REPORTATE

CHELTUIELI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS ȘI VENITURI REPORTATE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Cheltuieli înregistrate în avans | — | 67 | 217 | 1 243 | 1 526 | 1 318 |
| Alte cumulări și reportări | — | — | — | 1 | 1 | 1 |
| Total | — | 67 | 217 | 1 244 | 1 527 | 1 319 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

—

67

67

217

217

1 243

1 243

1 526

1 526

1 318

1 318

Alte cumulări și reportări

Alte cumulări și reportări

—

—

—

—

1

1

1

1

1

1

Total

Total

—

67

67

217

217

1 244

1 244

1 527

1 527

1 319

1 319

Cheltuielile înregistrate în avans includ cheltuielile de exploatare estimate pentru contractele în curs sau care s-au încheiat fără ca cererile de decont să fi fost validate, în cazul cărora cheltuielile eligibile suportate de beneficiari au fost estimate pe baza celor mai bune informații disponibile. Partea de cheltuieli înregistrate în avans estimate, care se referă la prefinanțarea plătită, a fost înregistrată ca o reducere a prefinanțărilor (a se vedea nota 2.2 above).

2.2

Majorarea de la această rubrică este urmarea atât a creșterii cheltuielilor înregistrate în avans în cadrul celui de al 11-lea FED (în 2019: 983 de milioane EUR), cât și a scăderii cheltuielilor înregistrate în avans în cadrul celui de al 10-lea FED (în 2019: 240 de milioane EUR). Acest lucru este în conformitate cu ciclul de viață al FED și este corelat, de asemenea, cu evoluția numărului de contracte deschise în cadrul acestor FED-uri: al 11-lea FED se afla la viteza de croazieră deplină în 2020 și, prin urmare, la 31 decembrie 2020, trebuiau estimate și înregistrate în avans cheltuielile aferente unui număr mult mai mare de contracte deschise (a se vedea nota 2.2).

2.2

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

2.9.   REZERVA DE VALOARE JUSTĂ

REZERVA DE VALOARE JUSTĂ

În conformitate cu normele contabile, modificarea valorii juste a activelor financiare disponibile pentru vânzare este contabilizată prin rezerva de valoare justă.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Rezerva de valoare justă | 5 | 2 |

(milioane EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Rezerva de valoare justă

Rezerva de valoare justă

5

5

2

2

2.10.   CAPITALUL FONDULUI

CAPITALUL FONDULUI

2.10.1.   Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| Capitalul fondului | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Capitalul nesolicitat al fondului | — | (15) | — | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2019 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |
| Capitalul fondului | 12 164 | 10 550 | 20 960 | 29 367 | 73 041 |
| Capitalul nesolicitat al fondului | — | (15) | — | (14 040 ) | (14 055 ) |
| Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2020 | 12 164 | 10 535 | 20 960 | 15 327 | 58 986 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Capitalul fondului

Capitalul fondului

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Capitalul nesolicitat al fondului

Capitalul nesolicitat al fondului

—

(15)

(15)

—

—

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2019

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2019

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Capitalul fondului

Capitalul fondului

12 164

12 164

10 550

10 550

20 960

20 960

29 367

29 367

73 041

73 041

Capitalul nesolicitat al fondului

Capitalul nesolicitat al fondului

—

(15)

(15)

—

—

(14 040 )

(14 040 )

(14 055 )

(14 055 )

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2020

Capitalul solicitat al fondului la 31.12.2020

12 164

12 164

10 535

10 535

20 960

20 960

15 327

15 327

58 986

58 986

Capitalul fondului reprezintă cuantumul total al contribuțiilor statelor membre la fondul FED corespunzător, în conformitate cu fiecare acord intern. Fondurile nesolicitate reprezintă sumele care nu au fost încă solicitate statelor membre. Capitalul solicitat al fondului reprezintă contribuțiile care au fost solicitate de FED și transferate în conturile de trezorerie de către statele membre (a se vedea mai jos).

Prin Decizia (UE) 2020/1708 a Consiliului (7), contribuțiile statelor membre stabilite în acordurile interne privind cel de al optulea și de al nouălea FED au fost reduse în consecință cu o sumă de 223 de milioane EUR din fondurile dezangajate din al 8-lea și al 9-lea FED. Întrucât fondurile dezangajate din al optulea FED au fost deja transferate către alte FED-uri, suma de 223 de milioane EUR a fost dedusă din capitalul celui de al nouălea FED. Rambursările care rezultă din această reducere au fost compensate din solicitarea suplimentară de fonduri în cadrul celui de al 11-lea FED. De fapt, rambursarea va fi utilizată pentru prima tranșă din 2021, ceea ce explică capitalul reportat în valoare de 223 de milioane EUR (a se vedea nota 2.7.2).

7

2.7.2

De la 1 februarie 2020, Regatul Unit nu mai este stat membru al Uniunii Europene. În timp ce Regatul Unit rămâne parte la FED până la închiderea tuturor programelor și își asumă aceleași obligații ca și statele membre, în conformitate cu articolul 153 din Acordul de retragere, cota acestuia din fondurile neangajate și dezangajate din cel de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED nu poate fi reutilizată.

2.10.2.   Capitalul solicitat și nesolicitat al fondului pe state membre și Regatul Unit

Capitalul solicitat și nesolicitat al fondului pe state membre și Regatul Unit

| (milioane EUR) |
| --- |
| Contribuții al 11-lea FED | — | Capital nesolicitat la 31.12.2019 | Capital solicitat în 2020 | Capital nesolicitat la 31.12.2020 |
| Austria | 2,40 | 442 | (105) | 337 |
| Belgia | 3,25 | 599 | (143) | 456 |
| Bulgaria | 0,22 | 40 | (10) | 31 |
| Croația | 0,23 | 42 | (10) | 32 |
| Cipru | 0,11 | 21 | (5) | 16 |
| Republica Cehă | 0,80 | 147 | (35) | 112 |
| Danemarca | 1,98 | 365 | (87) | 278 |
| Estonia | 0,09 | 16 | (4) | 12 |
| Finlanda | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Franța | 17,81 | 3 285 | (784) | 2 501 |
| Germania | 20,58 | 3 795 | (906) | 2 889 |
| Grecia | 1,51 | 278 | (66) | 212 |
| Ungaria | 0,61 | 113 | (27) | 86 |
| Irlanda | 0,94 | 173 | (41) | 132 |
| Italia | 12,53 | 2 311 | (551) | 1 759 |
| Letonia | 0,12 | 21 | (5) | 16 |
| Lituania | 0,18 | 33 | (8) | 25 |
| Luxemburg | 0,26 | 47 | (11) | 36 |
| Malta | 0,04 | 7 | (2) | 5 |
| Țările de Jos | 4,78 | 881 | (210) | 671 |
| Polonia | 2,01 | 370 | (88) | 282 |
| Portugalia | 1,20 | 221 | (53) | 168 |
| România | 0,72 | 132 | (32) | 101 |
| Slovacia | 0,38 | 69 | (17) | 53 |
| Slovenia | 0,22 | 41 | (10) | 32 |
| Spania | 7,93 | 1 463 | (349) | 1 114 |
| Suedia | 2,94 | 542 | (129) | 413 |
| Regatul Unit | 14,68 | 2 707 | (646) | 2 061 |
| Total | 100,00 | 18 440 | (4 400 ) | 14 040 |

(milioane EUR)

Contribuții al 11-lea FED

—

Capital nesolicitat la 31.12.2019

Capital solicitat în 2020

Capital nesolicitat la 31.12.2020

Austria

Austria

2,40

2,40

442

442

(105)

(105)

337

337

Belgia

Belgia

3,25

3,25

599

599

(143)

(143)

456

456

Bulgaria

Bulgaria

0,22

0,22

40

40

(10)

(10)

31

31

Croația

Croația

0,23

0,23

42

42

(10)

(10)

32

32

Cipru

Cipru

0,11

0,11

21

21

(5)

(5)

16

16

Republica Cehă

Republica Cehă

0,80

0,80

147

147

(35)

(35)

112

112

Danemarca

Danemarca

1,98

1,98

365

365

(87)

(87)

278

278

Estonia

Estonia

0,09

0,09

16

16

(4)

(4)

12

12

Finlanda

Finlanda

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Franța

Franța

17,81

17,81

3 285

3 285

(784)

(784)

2 501

2 501

Germania

Germania

20,58

20,58

3 795

3 795

(906)

(906)

2 889

2 889

Grecia

Grecia

1,51

1,51

278

278

(66)

(66)

212

212

Ungaria

Ungaria

0,61

0,61

113

113

(27)

(27)

86

86

Irlanda

Irlanda

0,94

0,94

173

173

(41)

(41)

132

132

Italia

Italia

12,53

12,53

2 311

2 311

(551)

(551)

1 759

1 759

Letonia

Letonia

0,12

0,12

21

21

(5)

(5)

16

16

Lituania

Lituania

0,18

0,18

33

33

(8)

(8)

25

25

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

47

47

(11)

(11)

36

36

Malta

Malta

0,04

0,04

7

7

(2)

(2)

5

5

Țările de Jos

Țările de Jos

4,78

4,78

881

881

(210)

(210)

671

671

Polonia

Polonia

2,01

2,01

370

370

(88)

(88)

282

282

Portugalia

Portugalia

1,20

1,20

221

221

(53)

(53)

168

168

România

România

0,72

0,72

132

132

(32)

(32)

101

101

Slovacia

Slovacia

0,38

0,38

69

69

(17)

(17)

53

53

Slovenia

Slovenia

0,22

0,22

41

41

(10)

(10)

32

32

Spania

Spania

7,93

7,93

1 463

1 463

(349)

(349)

1 114

1 114

Suedia

Suedia

2,94

2,94

542

542

(129)

(129)

413

413

Regatul Unit

Regatul Unit

14,68

14,68

2 707

2 707

(646)

(646)

2 061

2 061

Total

Total

100,00

100,00

18 440

18 440

(4 400 )

(4 400 )

14 040

14 040

Întrucât capitalul celui de al optulea, al nouălea și al 10-lea FED a fost solicitat și primit în întregime în anii precedenți, în 2020 s-a solicitat suma de 4 400 de milioane EUR care se referă integral la cel de al 11-lea FED.

2.10.3.   Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Fonduri transferate din FED-urile închise | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Fonduri transferate din FED-urile închise

Fonduri transferate din FED-urile închise

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Această rubrică include resursele transferate din FED-urile închise către cel de al optulea și al nouălea FED.

2.10.4.   Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

Transferuri de capital solicitat al fondului între FED-urile active

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | Total |
| Sold la 31.12.2018 | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED | (1) | (27) | 28 | — | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED | — | — | 181 | (181) | — |
| Sold la 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED | (2) | (69) | 71 | — | — |
| Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED | — | — | (147) | 147 | — |
| Sold la 31.12.2020 | (2 512 ) | 2 041 | 188 | 283 | — |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

Total

Sold la 31.12.2018

Sold la 31.12.2018

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

—

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Sold la 31.12.2019

Sold la 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 10-lea FED

(2)

(2)

(69)

(69)

71

71

—

—

—

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

Transferul sumelor dezangajate din FED-urile anterioare către rezerva de performanță a celui de al 11-lea FED

—

—

(147)

(147)

147

147

—

Sold la 31.12.2020

Sold la 31.12.2020

(2 512 )

(2 512 )

2 041

2 041

188

188

283

283

—

Această rubrică include resursele transferate între FED-urile active.

De la data intrării în vigoare a Acordului de la Cotonou, toate fondurile necheltuite în cadrul FED-urilor active anterioare sunt transferate FED-ului deschis cel mai recent după dezangajare. Resursele transferate din alte FED-uri majorează creditele fondului care le primește și reduc creditele fondului de origine. Fondurile transferate către rezerva de performanță a celui de al 10-lea și al 11-lea FED pot fi angajate doar în anumite condiții stabilite în acordurile interne.

3.   NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

NOTE LA CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

VENITURI

VENITURI

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | 2020 | 2019 |
| Venituri din tranzacții fără contraparte directă | 3.1 | 92 | 28 |
| Venituri din tranzacții cu contraparte directă | 3.2 | 43 | 46 |
| Contribuția | | 135 | 74 |

(milioane EUR)

Notă

2020

2019

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

3.1

92

92

28

28

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

3.2

43

43

46

46

Contribuția

Contribuția

135

135

74

74

3.1.   VENITURI DIN TRANZACȚII FĂRĂ CONTRAPARTE DIRECTĂ

VENITURI DIN TRANZACȚII FĂRĂ CONTRAPARTE DIRECTĂ

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Notă | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2020 | 2019 |
| Recuperarea cheltuielilor | | (1) | 5 | 28 | 7 | 39 | 13 |
| Venituri din cofinanțare | 3.1.1 | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |
| Total | | (1) | 5 | 69 | 19 | 92 | 28 |

(milioane EUR)

Notă

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2020

2019

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

(1)

(1)

5

5

28

28

7

7

39

39

13

13

Venituri din cofinanțare

Venituri din cofinanțare

3.1.1

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

Total

Total

(1)

(1)

5

5

69

69

19

19

92

92

28

28

Veniturile din tranzacții fără contraparte directă pot fi defalcate pe moduri de gestiune după cum urmează:

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Gestiune directă | | |
| Pusă în aplicare de: | | |
| | Comisie |

(milioane EUR)

2020

2019

Gestiune directă

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

Comisie

Comisie

2

2

1

1

| | Delegații ale UE |
| --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

11

11

6

6

13

13

6

6

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | Țări terțe |
| --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

42

42

15

15

| | Organisme de drept public |
| --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

13

13

| | Organizații internaționale |
| --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

17

17

5

5

| | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

7

7

2

2

79

79

22

22

Total

Total

92

92

28

28

3.1.1.   Venituri din cofinanțare

Venituri din cofinanțare

Contribuțiile de cofinanțare primite îndeplinesc criteriile de venituri din tranzacții fără contraparte directă, cu condiția să nu afecteze contul de profit și pierdere. Contribuțiile rămân la rubrica „Datorii” (a se vedea notele 2.6.1 și 2.7.2) până când condițiile aferente fondurilor donate sunt îndeplinite, și anume cheltuielile eligibile sunt suportate (a se vedea nota 3.4). Suma corespunzătoare este recunoscută apoi în contul de profit și pierdere ca venit din tranzacții fără contraparte directă, obținut din cofinanțare. În consecință, efectul asupra rezultatului economic al exercițiului financiar este zero.

2.6.1

2.7.2

3.4

3.2.   VENITURI DIN TRANZACȚII CU CONTRAPARTE DIRECTĂ

VENITURI DIN TRANZACȚII CU CONTRAPARTE DIRECTĂ

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2020 | 2019 |
| Venituri financiare | — | 5 | 1 | 1 | 6 | 7 |
| Alte venituri | — | 5 | 18 | 13 | 37 | 39 |
| Total | — | 10 | 19 | 14 | 43 | 46 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2020

2019

Venituri financiare

Venituri financiare

—

—

5

5

1

1

1

1

6

6

7

7

Alte venituri

Alte venituri

—

—

5

5

18

18

13

13

37

37

39

39

Total

Total

—

—

10

10

19

19

14

14

43

43

46

46

Veniturile financiare cuprind, în principal, dobânda acumulată pentru ordinele de recuperare a căror scadență a fost depășită (1,5 milioane EUR) și dobânda aferentă prefinanțării (4,7 milioane EUR). Rubrica „alte venituri” se referă în principal la câștigurile din diferențele de schimb valutar. Pierderile corespunzătoare diferențelor de schimb valutar sunt înregistrate la „Alte cheltuieli” (a se vedea nota 3.6).

3.6

CHELTUIELI

CHELTUIELI

La această rubrică sunt incluse cheltuielile suportate în legătură cu activitățile operaționale.

3.3.   INSTRUMENTE DE AJUTOR

INSTRUMENTE DE AJUTOR

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2020 | 2019 |
| Ajutoare programabile | — | — | 244 | 2 646 | 2 889 | 2 120 |
| Sprijin macroeconomic | — | (8) | — | — | (8) | 29 |
| Politică sectorială | — | 3 | — | — | 3 | (0) |
| Proiecte intra-ACP | — | (22) | 212 | 829 | 1 019 | 951 |
| Ajutoare de urgență | — | (7) | 5 | 21 | 19 | 112 |
| Sprijin instituțional | — | — | 2 | 10 | 13 | 7 |
| Contribuții la fondurile fiduciare | — | — | — | 673 | 673 | 535 |
| Total | — | (33) | 462 | 4 179 | 4 607 | 3 755 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2020

2019

Ajutoare programabile

Ajutoare programabile

—

—

—

—

244

244

2 646

2 646

2 889

2 889

2 120

2 120

Sprijin macroeconomic

Sprijin macroeconomic

—

(8)

(8)

—

—

(8)

(8)

29

29

Politică sectorială

Politică sectorială

—

3

3

—

—

3

3

(0)

(0)

Proiecte intra-ACP

Proiecte intra-ACP

—

(22)

(22)

212

212

829

829

1 019

1 019

951

951

Ajutoare de urgență

Ajutoare de urgență

—

(7)

(7)

5

5

21

21

19

19

112

112

Sprijin instituțional

Sprijin instituțional

—

—

2

2

10

10

13

13

7

7

Contribuții la fondurile fiduciare

Contribuții la fondurile fiduciare

—

—

—

673

673

673

673

535

535

Total

Total

—

—

(33)

(33)

462

462

4 179

4 179

4 607

4 607

3 755

3 755

Cheltuielile de exploatare ale FED acoperă diverse instrumente de ajutor și îmbracă forme diferite, în funcție de modul în care banii sunt plătiți și gestionați.

În 2020, cheltuielile operaționale au crescut semnificativ cu 852 de milioane EUR în principal fiind rezultatul creșterii cheltuielilor în cadrul celui de al 11-lea FED (de la 3 141 mii EUR în 2019 la 4 179 mii EUR în 2020). Criza provocată de pandemia de COVID-19 a condus la o creștere a cheltuielilor în cadrul celui de al 11-lea FED, în special deoarece proiectele au fost reorientate în vederea combaterii crizei. În plus, modificările cheltuielilor din cadrul celui de al 10-lea și al 11-lea FED sunt și în conformitate cu ciclul de viață al FED și sunt legate de evoluția numărului de contracte deschise în cadrul acestor FED. Cel de al 11-lea FED a ajuns la scadență în 2020, ceea ce înseamnă că la sfârșitul exercițiului numărul contractelor în cadrul cărora se suportau cheltuieli era în mod semnificativ mai mare (a se vedea nota 2.2). În schimb, în 2020, s-au finalizat și încheiat multe contracte din cadrul celui de al 10-lea FED și al FED anterioare, ceea ce a dus la diminuarea cheltuielilor suportate în cadrul acestor FED.

2.2

În cadrul celui de al 11-lea FED, creșterea cheltuielilor provine în principal din creșterea ajutorului programabil (creștere de la 2 120 de mii EUR în 2019 la 2 889 de mii EUR în 2020) și a contribuțiilor la fondurile fiduciare (de la 535 de milioane EUR în 2019 la 673 de milioane EUR în 2020). Pe de altă parte, cheltuielile legate de ajutorul de urgență au scăzut cu 92 de milioane EUR. După cum s-a menționat mai sus, în special în cadrul celui de al 11-lea FED, structura cheltuielilor aferente instrumentelor de ajutor sa modificat în comparație cu 2019 astfel încât să răspundă nevoilor generate de pandemia de COVID19.

Suma negativă de la cel de al nouălea FED se datorează în principal reluării înregistrărilor de închidere pe 2019.

3.4.   CHELTUIELI DE COFINANȚARE

CHELTUIELI DE COFINANȚARE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2020 | 2019 |
| Cofinanțare | — | — | 41 | 12 | 53 | 14 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2020

2019

Cofinanțare

Cofinanțare

—

—

41

41

12

12

53

53

14

14

La această rubrică sunt incluse cheltuielile suportate în 2020 pentru proiectele de cofinanțare. Trebuie precizat faptul că cheltuielile suportate includ sumele estimate legate de separarea exercițiilor financiare (și, în consecință, reluările sumelor estimate aferente exercițiului financiar anterior).

În 2020, multe proiecte de cofinanțare din cadrul celui de al 11-lea FED au fost finalizate sau au ajuns la maturitate, ceea ce a condus la o creștere a cheltuielilor și la o scădere a datoriilor aferente cofinanțării (a se vedea notele 2.6.1 și 2.7.2).

2.6.1

2.7.2

În conformitate cu normele contabile privind cofinanțarea, sumele angajate nu au avut niciun impact asupra rezultatului exercițiului financiar, deoarece au fost recunoscute atât în cheltuielile de cofinanțare, cât și în veniturile din cofinanțare (nota 3.1.1).

3.1.1

Instrumente de ajutor și cheltuieli de cofinanțare defalcate pe tip de gestiune

Instrumente de ajutor și cheltuieli de cofinanțare defalcate pe tip de gestiune

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Gestiune directă | | |
| Pusă în aplicare de: | | |
| | Comisie |

(milioane EUR)

2020

2019

Gestiune directă

Gestiune directă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

Comisie

Comisie

168

168

86

86

| | Agenții executive ale UE |
| --- | --- |

Agenții executive ale UE

Agenții executive ale UE

14

14

(13)

(13)

| | Fonduri fiduciare |
| --- | --- |

Fonduri fiduciare

Fonduri fiduciare

19

19

483

483

| | Delegații ale UE |
| --- | --- |

Delegații ale UE

Delegații ale UE

1 969

1 969

1 141

1 141

2 170

2 170

1 697

1 697

Gestiune indirectă

Gestiune indirectă

Pusă în aplicare de:

Pusă în aplicare de:

| | BEI și FEI |
| --- | --- |

BEI și FEI

BEI și FEI

(67)

(67)

145

145

| | Organizații internaționale |
| --- | --- |

Organizații internaționale

Organizații internaționale

1 268

1 268

1 003

1 003

| | Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public |
| --- | --- |

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

Organisme de drept privat cu o misiune de serviciu public

243

243

126

126

| | Organisme de drept public |
| --- | --- |

Organisme de drept public

Organisme de drept public

248

248

184

184

| | Țări terțe |
| --- | --- |

Țări terțe

Țări terțe

795

795

613

613

| | Organe ale UE cu parteneriat public-privat |
| --- | --- |

Organe ale UE cu parteneriat public-privat

Organe ale UE cu parteneriat public-privat

2

2

1

1

2 490

2 490

2 073

2 073

Total

Total

4 660

4 660

3 770

3 770

3.5.   COSTURI DE FINANȚARE

COSTURI DE FINANȚARE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2020 | 2019 |
| Reducerea valorii contabile a creanțelor | (1) | 3 | 16 | 4 | 21 | 1 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2020

2019

Reducerea valorii contabile a creanțelor

Reducerea valorii contabile a creanțelor

(1)

(1)

3

3

16

16

4

4

21

21

1

1

Creșterea de la această rubrică se datorează creșterii cheltuielilor estimate pentru sumele nerecuperabile care rezultă din ordinele de recuperare vechi (peste 2 ani), din falimente și din derogări.

3.6.   ALTE CHELTUIELI

ALTE CHELTUIELI

Rubrica „Cheltuieli administrative și informatice” include sumele care se bazează pe acordul intern al FED alocate Comisiei pentru a acoperi costurile administrative suportate atât de sediul central, cât și de delegații în ceea ce privește gestionarea programelor FED. Așa-numitele „cheltuieli de sprijin” sunt legate, în principal, de cheltuielile pentru pregătirea, urmărirea, monitorizarea și evaluarea proiectelor, precum și cheltuielile pentru rețele de calculatoare, asistență tehnică, gestiune și previziuni financiare etc.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 2020 | 2019 |
| Cheltuieli administrative și informatice | — | — | — | 120 | 120 | 220 |
| Provizioane pentru riscuri și cheltuieli | — | — | — | — | — | — |
| Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale | — | 4 | 1 | — | 4 | 3 |
| Pierderi din schimb valutar | — | 6 | 24 | 42 | 72 | 37 |
| Total | (0) | 9 | 25 | 162 | 196 | 260 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

2020

2019

Cheltuieli administrative și informatice

Cheltuieli administrative și informatice

—

—

—

—

120

120

120

120

220

220

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

Provizioane pentru riscuri și cheltuieli

—

—

—

—

—

—

—

Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale

Pierderi realizate aferente creanțelor comerciale

—

4

4

1

1

—

—

4

4

3

3

Pierderi din schimb valutar

Pierderi din schimb valutar

—

—

6

6

24

24

42

42

72

72

37

37

Total

Total

(0)

(0)

9

9

25

25

162

162

196

196

260

260

Scăderea de la această rubrică este un efect combinat atât al scăderii semnificative a estimării la sfârșitul exercițiului a cheltuielilor administrative și informatice (2019: 220 de milioane EUR), cât și a creșterii cheltuielilor legate de diferența de curs valutar (2019: 37 de milioane EUR).

4.   ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

ACTIVE CONTINGENTE, DATORII CONTINGENTE ȘI ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.1.   ACTIVE CONTINGENTE

ACTIVE CONTINGENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Garanții de bună execuție | — | 7 | 4 | — | 12 | 15 |
| Garanții de reținere | — | 5 | 3 | — | 9 | 9 |
| Total | — | 13 | 7 | — | 21 | 24 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Garanții de bună execuție

Garanții de bună execuție

—

7

7

4

4

—

—

12

12

15

15

Garanții de reținere

Garanții de reținere

—

5

5

3

3

—

9

9

9

9

Total

Total

—

13

13

7

7

—

—

21

21

24

24

Se solicită garanții de bună execuție pentru a se asigura faptul că beneficiarii finanțării FED își îndeplinesc obligațiile prevăzute în contractele lor cu FED.

Garanțiile de reținere se referă numai la contractele de lucrări. De obicei, se reține un procent de 10 % din plățile intermediare către beneficiari pentru a se asigura îndeplinirea de către contractanți a obligațiilor care le revin. Sumele reținute se regăsesc ca sume de plată. Sub rezerva aprobării autorității contractante, contractantul poate prezenta în schimb o garanție de reținere care înlocuiește sumele reținute din plățile intermediare. Aceste garanții de reținere sunt prezentate ca active contingente.

În cazul contractelor care fac obiectul gestiunii indirecte, garanțiile aparțin unei autorități contractante, alta decât FED, și, prin urmare, nu sunt prezentate în situațiile FED.

4.2.   ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

ALTE INFORMAȚII IMPORTANTE

4.2.1.   Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli

Suma prezentată mai jos este RAL-ul bugetar („Reste à Liquider” – „restul de lichidat”) din care se scad sumele aferente care au fost incluse la cheltuieli în contul de profit și pierdere. RAL-ul bugetar este o sumă care reprezintă angajamentele pentru care nu s-au efectuat încă plăți și/sau dezangajări. Acesta este consecința firească a existenței programelor multianuale.

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Al optulea FED | Al nouălea FED | Al 10-lea FED | Al 11-lea FED | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli | — | 42 | 580 | 6 602 | 7 224 | 8 564 |

(milioane EUR)

Al optulea FED

Al nouălea FED

Al 10-lea FED

Al 11-lea FED

31.12.2020

31.12.2019

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli

Angajamente restante care nu au fost încă înregistrate sub formă de cheltuieli

—

—

42

42

580

580

6 602

6 602

7 224

7 224

8 564

8 564

La 31 decembrie 2020, RAL-ul bugetar avea o valoare totală de 9 286 milioane EUR (în 2019: 10 270 de milioane EUR).

5.   MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR

MANAGEMENTUL RISCULUI FINANCIAR

Următoarele informații prezentate în legătură cu managementul riscului financiar al FED se referă la operațiuni de trezorerie efectuate de Comisie în numele FED în vederea execuției resurselor fondului.

5.1.   POLITICI ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

POLITICI ÎN MATERIE DE MANAGEMENT AL RISCURILOR ȘI ACTIVITĂȚI DE ACOPERIRE ÎMPOTRIVA RISCURILOR

Normele și principiile pentru gestionarea operațiunilor de trezorerie sunt prevăzute în Regulamentul financiar al celui de al 11-lea FED și în acordul intern.

Se aplică următoarele principii generale, care rezultă din regulamentul menționat anterior:

| (a) | contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta. Sumele aferente contribuțiilor rămân în aceste conturi speciale până când trebuie efectuate plățile FED; |
| --- | --- |

(a)

contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în conturi speciale deschise la banca de emisiune a fiecărui stat membru sau la instituția financiară desemnată de acesta. Sumele aferente contribuțiilor rămân în aceste conturi speciale până când trebuie efectuate plățile FED;

| (b) | contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede; |
| --- | --- |

(b)

contribuțiile FED sunt plătite de statele membre în EUR, în timp ce plățile FED sunt exprimate în EUR și în alte monede;

| (c) | conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont. |
| --- | --- |

(c)

conturile bancare deschise de Comisie în numele FED nu pot avea facilități de descoperire de cont.

Pe lângă conturile speciale, Comisia a deschis, în numele FED, alte conturi bancare la instituții financiare (bănci centrale și bănci comerciale) pentru a efectua plăți și a face încasări, altele decât contribuțiile statelor membre la buget.

Operațiunile de trezorerie și de plată au un grad ridicat de automatizare și se bazează pe sisteme moderne de informații. Se aplică proceduri specifice de garantare a securității sistemelor și a separării sarcinilor în conformitate cu Regulamentul financiar, cu standardele de control intern ale Comisiei și cu principiile de audit.

Un set scris de orientări și de proceduri reglementează gestionarea operațiunilor de trezorerie și de plată, având obiectivul de a limita riscul operațional și financiar și de a asigura un nivel adecvat de control. Acestea acoperă domenii diferite de operare, iar conformitatea cu orientările și procedurile este verificată periodic.

5.2.   RISCUL VALUTAR

RISCUL VALUTAR

Expunerea fed la riscul valutar la sfârșitul exercițiului financiar – poziție netă

Expunerea fed la riscul valutar la sfârșitul exercițiului financiar – poziție netă

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| | USD | GPB | DKK | SEK | EUR | Altele | Total | USD | GPB | DKK | SEK | EUR | Altele | Total |
| Active financiare | | | | | | | | | | | | | | |
| Creanțe și sume recuperabile | 65 | — | — | — | 69 | 6 | 140 | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 |
| Numerar și echivalente de numerar | 2 | — | — | — | 726 | — | 728 | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 |
| | 67 | — | — | — | 795 | 6 | 868 | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 |
| Datorii financiare | | | | | | | | | | | | | | |
| Datorii financiare pe termen lung | — | — | — | — | (2) | — | (2) | — | — | — | — | (19) | — | (19) |
| Obligații de plată | (16) | — | (6) | — | (603) | 10 | (615) | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) |
| | (16) | — | (6) | — | (605) | 10 | (617) | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) |
| Total | 51 | — | (6) | — | 190 | 16 | 251 | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 |

(milioane EUR)

31.12.2020

31.12.2019

USD

GPB

DKK

SEK

EUR

Altele

Total

USD

GPB

DKK

SEK

EUR

Altele

Total

Active financiare

Active financiare

Creanțe și sume recuperabile

Creanțe și sume recuperabile

65

65

—

—

—

69

69

6

6

140

140

—

—

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2

2

—

—

—

726

726

—

728

728

1

1

—

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

67

67

—

—

—

795

795

6

6

868

868

1

1

—

—

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

Datorii financiare

Datorii financiare

Datorii financiare pe termen lung

Datorii financiare pe termen lung

—

—

—

—

(2)

(2)

—

(2)

(2)

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

Obligații de plată

Obligații de plată

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(603)

(603)

10

10

(615)

(615)

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

—

(516)

(516)

(16)

(16)

—

(6)

(6)

—

(605)

(605)

10

10

(617)

(617)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

—

(535)

(535)

Total

Total

51

51

—

(6)

(6)

—

190

190

16

16

251

251

(6)

(6)

—

—

—

—

—

765

765

8

8

767

767

Toate contribuțiile sunt deținute în EUR, iar alte monede sunt cumpărate numai atunci când acest lucru este necesar pentru execuția plăților. În consecință, operațiunile de trezorerie ale FED nu sunt expuse riscului valutar.

5.3.   RISCUL RATEI DOBÂNZII

RISCUL RATEI DOBÂNZII

FED nu contractează împrumuturi și, în consecință, nu este expus riscului ratei dobânzii. Cu toate acestea, deoarece rata dobânzii la facilitatea de depozit a BCE este negativă (-0,5 % începând din septembrie 2019), depozitele în EUR generează dobânzi negative.

Contribuțiile la bugetul FED se varsă de fiecare stat membru într-un cont special deschis la o instituție financiară desemnată de acesta. În conformitate cu Regulamentul (UE) 2016/888 al Consiliului (8), orice remunerație negativă aplicată acestor conturi este suportată de statul membru în cauză.

8

Cu toate acestea, soldurile de la sfârșitul zilei ale conturilor deschise la bănci comerciale fac obiectul unor dobânzi negative. Prin urmare, Comisia, în numele FED, a pus în aplicare proceduri de gestionare a numerarului pentru a reduce la minimum soldurile păstrate în aceste conturi și pentru a limita cât mai mult posibil costurile cu dobânzile negative. Dobânzile sunt calculate pe baza unor rate de piață variabile cărora li se aplică o marjă contractuală (pozitivă sau negativă). Sunt instituite controale pentru a se asigura că aceste dobânzi sunt în conformitate cu acordurile contractuale.

5.4.   RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTE)

RISCUL DE CREDIT (RISCUL DE CONTRAPARTE)

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate:

Active financiare care nu sunt nici restante, nici depreciate:

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Total | Nici restante, nici depreciate | Restante, dar nedepreciate |
| < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani |
| Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Total la 31.12.2020 | 140 | 124 | 7 | 9 | — |
| Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Total la 31.12.2019 | 123 | 100 | 16 | 7 | — |

(milioane EUR)

Total

Nici restante, nici depreciate

Restante, dar nedepreciate

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Total la 31.12.2020

Total la 31.12.2020

140

140

124

124

7

7

9

9

—

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Total la 31.12.2019

Total la 31.12.2019

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Active financiare pe categorie de risc:

Active financiare pe categorie de risc:

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Creanțe | Numerar | Total | Creanțe | Numerar | Total |
| Contrapărți cu rating de credit extern | | | | | | |
| Categoria premium și superioară | 9 | 372 | 381 | 7 | 958 | 965 |
| Categoria medie superioară | — | 211 | 211 | — | 220 | 220 |
| Categoria medie inferioară | — | 145 | 145 | — | 1 | 1 |
| Categoria speculativă („non-investment grade”) | — | — | — | — | — | — |
| | 9 | 728 | 737 | 7 | 1 179 | 1 186 |
| Contrapărți fără rating de credit extern | | | | | | |
| Grupul 1 (debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut) | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Grupul 2 (debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut) | — | — | — | — | — | — |
| Total | 131 | — | 131 | 116 | — | 116 |
| Total | 140 | 728 | 868 | 123 | 1 179 | 1 302 |

(milioane EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Creanțe

Numerar

Total

Creanțe

Numerar

Total

Contrapărți cu rating de credit extern

Contrapărți cu rating de credit extern

Categoria premium și superioară

Categoria premium și superioară

9

9

372

372

381

381

7

7

958

958

965

965

Categoria medie superioară

Categoria medie superioară

—

211

211

211

211

—

220

220

220

220

Categoria medie inferioară

Categoria medie inferioară

—

145

145

145

145

—

1

1

1

1

Categoria speculativă („non-investment grade”)

Categoria speculativă („non-investment grade”)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

9

9

728

728

737

737

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

Contrapărți fără rating de credit extern

Contrapărți fără rating de credit extern

Grupul 1 (debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

Grupul 1 (debitori care și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Grupul 2 (debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

Grupul 2 (debitori care nu și-au îndeplinit obligațiile de plată în trecut)

—

—

—

—

—

—

Total

Total

131

131

—

—

131

131

116

116

—

—

116

116

Total

Total

140

140

728

728

868

868

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

Fondurile din categoria speculativă (non-investment grade) și din categoria medie inferioară se referă, în principal, la contribuțiile statelor membre la FED plătite în conturile speciale deschise de statele membre în conformitate cu articolul 20 alineatul (3) din Regulamentul financiar al FED. În conformitate cu regulamentul menționat, este obligatoriu ca sumele aferente contribuțiilor să rămână în aceste conturi speciale până când trebuie să se efectueze plățile.

non-investment grade

categoria medie inferioară

Majoritatea resurselor de trezorerie ale FED sunt depozitate, în conformitate cu Regulamentul financiar al FED, în conturile speciale deschise de statele membre pentru plata contribuțiilor lor. Majoritatea acestor conturi sunt deschise la trezoreriile sau la băncile centrale naționale ale statelor membre. Aceste instituții prezintă cel mai redus risc de contraparte pentru FED (expunerea vizează statele membre).

În ceea ce privește partea de resurse de trezorerie ale FED depozitată la bănci comerciale pentru a acoperi efectuarea plăților, alimentarea acestor conturi se efectuează conform principiului „la momentul oportun” și este administrată în mod automat de sistemul trezoreriei Comisiei de gestionare a numerarului. În fiecare cont se păstrează un nivel minim de numerar, proporțional cu media plăților zilnice efectuate din contul respectiv. Așadar, sumele deținute la sfârșitul zilei în aceste conturi rămân în mod constant la un nivel scăzut, ceea ce asigură caracterul limitat al expunerii la risc a FED.

În plus, se aplică orientări specifice privind selecția băncilor comerciale pentru a se reduce la minimum riscul de contraparte la care este expus FED.

Toate băncile comerciale sunt selectate prin proceduri de ofertare. Ratingul minim de credit pe termen scurt necesar pentru admiterea la procedurile de ofertare este Moody’s P-1 sau echivalent (S&P A-1 sau Fitch F1). În circumstanțe specifice și justificate în mod corespunzător, se poate accepta un nivel mai scăzut.

5.5.   RISCUL DE LICHIDITATE

RISCUL DE LICHIDITATE

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

Analiza scadenței datoriilor financiare pe baza scadențelor contractuale rămase

| (milioane EUR) |
| --- |
| | < 1 an | 1-5 ani | > 5 ani | Contribuția |
| Datorii financiare la 31.12.2020 | 615 | 2 | — | 617 |
| Datorii financiare la 31.12.2019 | 516 | 2 | 17 | 535 |

(milioane EUR)

< 1 an

1-5 ani

> 5 ani

Contribuția

Datorii financiare la 31.12.2020

Datorii financiare la 31.12.2020

615

615

2

2

—

—

617

617

Datorii financiare la 31.12.2019

Datorii financiare la 31.12.2019

516

516

2

2

17

17

535

535

Principiile bugetare aplicate FED asigură faptul că resursele de numerar globale aferente perioadei bugetare sunt întotdeauna suficiente pentru efectuarea plăților. Într-adevăr, totalul contribuțiilor statelor membre este egal cu suma globală a creditelor de plată pentru perioada bugetară relevantă.

Cu toate acestea, contribuțiile statelor membre la FED sunt plătite în trei tranșe pe an, în timp ce plățile au caracter sezonier.

În vederea asigurării faptului că resursele de trezorerie sunt întotdeauna suficiente pentru a acoperi plățile care urmează să fie efectuate într-o anumită lună, informațiile privind situația trezoreriei fac obiectul unor schimburi periodice între trezoreria Comisiei și serviciile ordonatoare relevante.

Pe lângă cele menționate mai sus, în contextul operațiunilor de trezorerie ale FED, instrumentele automatizate de gestionare a numerarului asigură faptul că zilnic sunt disponibile suficiente lichidități în fiecare cont bancar al FED.

6.   INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

INFORMAȚII PRIVIND PĂRȚILE AFILIATE

Părțile afiliate ale FED sunt Fondul fiduciar Bêkou al UE, Fondul fiduciar al UE pentru Africa și Comisia Europeană. Tranzacțiile dintre aceste entități se efectuează în cadrul operațiunilor obișnuite ale FED, și, din acest motiv, pentru respectivele tranzacții nu sunt necesare cerințe specifice de prezentare de informații, în conformitate cu normele contabile ale UE.

FED nu are o conducere separată, întrucât este gestionat de Comisie. Drepturile la plată ale personalului-cheie din conducere din partea UE, incluzând Comisia, au fost prezentate în conturile anuale consolidate ale Uniunii Europene la rubrica 7.2, „Drepturile la plată ale personalului-cheie din conducere”.

7.   EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

EVENIMENTE ULTERIOARE DATEI BILANȚULUI

La data transmiterii acestor conturi, nu au fost constatate de către contabilul FED și nici nu i-au fost raportate probleme semnificative care să necesite o prezentare separată în prezenta secțiune. Conturile anuale și notele aferente au fost întocmite utilizând cele mai recente informații disponibile și acest lucru se reflectă în informațiile prezentate mai sus.

8.   RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

RECONCILIEREA REZULTATULUI ECONOMIC CU REZULTATUL BUGETAR

Rezultatul economic al exercițiului financiar se calculează în temeiul principiilor contabilității pe bază de angajamente. Rezultatul bugetar se bazează însă pe normele contabilității de casă. Întrucât atât rezultatul economic, cât și rezultatul bugetar se referă la aceleași tranzacții operaționale subiacente, asigurarea faptului că acestea sunt reconciliabile reprezintă un control util. Tabelul de mai jos prezintă această reconciliere, subliniind principalele sume reconciliate, defalcate pe posturi de venituri și de cheltuieli. Notele la tabel oferă informații suplimentare referitoare la natura principalelor elemente reconciliate.

| (milioane EUR |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (4 744 ) | (3 956 ) |
| Venituri | | |
| Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar | (2) | — |
| Drepturi la plată constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă | (23) | (16) |
| Drepturi la plată constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent | 13 | 23 |
| Efectul net al prefinanțării | 61 | 53 |
| Venituri (nete) înregistrate în avans | (33) | (67) |
| Altele | — | (3) |
| Cheltuieli | | |
| Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă | 119 | 107 |
| Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent | (817) | (672) |
| Efectul net al prefinanțării | (281) | (44) |
| Cheltuieli (nete) înregistrate în avans | 1 102 | 719 |
| REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (4 604 ) | (3 856 ) |

(milioane EUR

2020

2019

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(4 744 )

(4 744 )

(3 956 )

(3 956 )

Venituri

Venituri

Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar

Drepturi la plată care nu afectează rezultatul bugetar

(2)

(2)

—

—

Drepturi la plată constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă

Drepturi la plată constatate în cursul exercițiului financiar curent, dar necolectate încă

(23)

(23)

(16)

(16)

Drepturi la plată constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent

Drepturi la plată constatate în cursul exercițiilor financiare precedente și colectate în exercițiul financiar curent

13

13

23

23

Efectul net al prefinanțării

Efectul net al prefinanțării

61

61

53

53

Venituri (nete) înregistrate în avans

Venituri (nete) înregistrate în avans

(33)

(33)

(67)

(67)

Altele

Altele

—

—

(3)

(3)

Cheltuieli

Cheltuieli

Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă

Cheltuieli ale exercițiului financiar curent neplătite încă

119

119

107

107

Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

Cheltuieli ale exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

(817)

(817)

(672)

(672)

Efectul net al prefinanțării

Efectul net al prefinanțării

(281)

(281)

(44)

(44)

Cheltuieli (nete) înregistrate în avans

Cheltuieli (nete) înregistrate în avans

1 102

1 102

719

719

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL BUGETAR AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(4 604 )

(4 604 )

(3 856 )

(3 856 )

8.1.   ELEMENTE DE RECONCILIERE – VENITURI

ELEMENTE DE RECONCILIERE – VENITURI

Veniturile bugetare ale unui exercițiu financiar corespund veniturilor încasate din drepturile la plată constatate în cursul exercițiului financiar și sumelor încasate din drepturile la plată care au fost constatate în exercițiile financiare anterioare.

Drepturile la plată care nu afectează rezultatul bugetar sunt înregistrate în rezultatul economic, dar, din perspectivă bugetară, acestea nu pot fi considerate venituri, întrucât suma încasată este transferată în rezerve și nu poate fi angajată din nou fără o decizie a Consiliului.

Drepturile la plată care nu afectează rezultatul bugetar

Astfel, drepturile la plată constatate în exercițiul financiar curent, dar neîncasate încă trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii, deoarece nu fac parte din veniturile bugetare. În schimb, drepturile la plată constatate în exercițiile financiare anterioare și încasate în exercițiul financiar curent trebuie adăugate la rezultatul economic în scopul reconcilierii.

drepturile la plată constatate în exercițiul financiar curent, dar neîncasate încă

drepturile la plată constatate în exercițiile financiare anterioare și încasate în exercițiul financiar curent

Rândul Efectul net al prefinanțării se referă la compensarea prefinanțării cu sumele recuperate de la beneficiari. Aceste încasări de numerar reprezintă venituri bugetare, dar nu au niciun impact asupra rezultatului economic și, prin urmare, trebuie adăugate în scopul reconcilierii.

Efectul net al prefinanțării

Veniturile nete înregistrate în avans constau în principal în regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor. Se ia în considerare numai efectul net, și anume veniturile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările veniturilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

Veniturile nete înregistrate în avans

8.2.   ELEMENTE DE RECONCILIERE – CHELTUIELI

ELEMENTE DE RECONCILIERE – CHELTUIELI

Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă trebuie să fie adăugate în scopul reconcilierii întrucât sunt incluse în rezultatul economic, dar nu fac parte din cheltuielile bugetare. În schimb, cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent trebuie deduse din rezultatul economic în scopul reconcilierii întrucât fac parte din cheltuielile bugetare aferente exercițiului financiar curent, dar fie nu au efect asupra rezultatului economic, fie duc la scăderea cheltuielilor în cazul în care se fac corecții.

Cheltuielile exercițiului financiar curent neplătite încă

cheltuielile exercițiilor financiare anterioare plătite în exercițiul financiar curent

Încasările de numerar care provin din anularea plăților nu afectează rezultatul economic, însă au impact asupra rezultatului bugetar.

anularea plăților

Efectul net al prefinanțării reprezintă combinarea noilor prefinanțări plătite în exercițiul financiar curent (recunoscute drept cheltuieli bugetare ale exercițiului financiar) și compensarea prefinanțării plătite în exercițiul financiar curent sau în exercițiile financiare anterioare prin acceptarea costurilor eligibile. Acestea din urmă reprezintă o cheltuială din perspectiva angajamentelor, dar nu în conturile bugetare, deoarece plata prefinanțării inițiale a fost deja considerată cheltuială bugetară la momentul plății.

Efectul net al prefinanțării

Cheltuielile nete înregistrate în avans constau în principal din regularizări efectuate la sfârșitul exercițiului financiar în scopul separării exercițiilor, și anume cheltuielile eligibile suportate de beneficiarii fondurilor FED, dar care nu au fost încă raportate FED. Se ia în considerare numai efectul net, și anume cheltuielile înregistrate în avans aferente exercițiului financiar curent din care se scad reluările cheltuielilor înregistrate în avans aferente exercițiului financiar anterior.

Cheltuielile nete înregistrate în avans

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE CONSOLIDATE ÎN CADRUL FED

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2020 (9)

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FONDULUI FIDUCIAR BÊKOU AL UE PENTRU 2020

9

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FONDUL FIDUCIAR BÊKOU AL UE

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Instituire

Instituire

În conformitate cu articolele 234 și 235 din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (RF UE) (10) și cu articolul 35 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare (RF FED) (11), Comisia Europeană poate să instituie fonduri fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe („fonduri fiduciare ale UE”). Fondurile fiduciare ale Uniunii sunt constituite în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori pentru a lua măsuri de urgență și măsuri ulterioare situațiilor de urgență cu scopul de a răspunde unei situații de criză, precum și măsuri tematice.

10

11

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie de către Comisia Europeană, după consultarea Parlamentului European și a Consiliului sau după obținerea aprobării acestora. Această decizie include acordul de constituire încheiat cu alți donatori.

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie și se execută exclusiv cu respectarea următoarelor condiții:

| — | intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii; |
| --- | --- |

—

intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii;

| — | fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori; |
| --- | --- |

—

fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori;

| — | fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare; |
| --- | --- |

—

fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare;

| — | obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate. |
| --- | --- |

—

obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate.

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Până în prezent, Comisia a instituit patru fonduri fiduciare ale UE (FFUE):

| — | FFUE BÊKOU, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile sale de reconstrucție. A fost instituit la 15 iulie 2014; |
| --- | --- |

—

FFUE BÊKOU, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile sale de reconstrucție. A fost instituit la 15 iulie 2014;

| — | FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană. A fost instituit la 15 decembrie 2014; |
| --- | --- |

—

FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană. A fost instituit la 15 decembrie 2014;

| — | FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa. A fost instituit la 12 noiembrie 2015; |
| --- | --- |

—

FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa. A fost instituit la 12 noiembrie 2015;

| — | FFUE COLUMBIA, având scopul de a sprijini punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării timpuri și a stabilizării în urma conflictului. A fost instituit la 12 decembrie 2016. |
| --- | --- |

—

FFUE COLUMBIA, având scopul de a sprijini punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării timpuri și a stabilizării în urma conflictului. A fost instituit la 12 decembrie 2016.

Misiune

Misiune

FFUE Bêkou a fost înființat cu scopul de a promova stabilizarea și reconstrucția Republicii Centrafricane (RCA). Principalul obiectiv al fondului, astfel cum este prevăzut în Acordul constitutiv, este acela de „a furniza ajutor consecvent și focalizat pentru reziliența grupurilor vulnerabile și sprijin pentru toate aspectele legate de ieșirea din criză și reconstrucția Republicii Centrafricane, de a coordona acțiunile pe termen scurt, mediu și lung și de a ajuta țările învecinate să facă față consecințelor crizei”.

Principalele activități operaționale

Principalele activități operaționale

Fondul fiduciar al Uniunii reunește resurse provenind de la diferiți donatori pentru a finanța programe pe baza obiectivelor convenite. De la crearea sa în iulie 2014, FFUE Bêkou a adoptat 22 programe și are peste 2,5 milioane de beneficiari. Scopul programelor este de a oferi asistență Republicii Centrafricane și populației acesteia în urma crizei din 2013. Mai precis, FFUE Bêkou urmărește să asigure accesul la servicii de bază (în principal asistență medicală, apă și salubritate), să sprijine redresarea economică și crearea de locuri de muncă și să promoveze coeziunea socială și reconcilierea.

Guvernanță

Guvernanță

Gestionarea FFUE Bêkou este asigurată de Comisia Europeană, care acționează, de asemenea, ca secretariat al celor două organe de conducere – consiliul de administrație al fondului fiduciar și comitetul operațional. Consiliul de administrație și comitetul operațional ale FFUE Bêkou sunt compuse din reprezentanți ai donatorilor, ai Comisiei, ai Parlamentului European, un reprezentant al autorităților Republicii Centrafricane și observatori. Normele privind componența consiliului de administrație și regulamentul intern al acestuia se stabilesc în acordul de constituire a fondului fiduciar al Uniunii.

Principala sarcină a consiliului de administrație este de a stabili și revizui strategia globală a fondului fiduciar. Comitetul operațional este responsabil cu selectarea acțiunilor finanțate de fond și supraveghează punerea în aplicare a acestora. De asemenea, comitetul aprobă conturile anuale și rapoartele anuale privind activitățile finanțate de fondul fiduciar.

Surse de finanțare

Surse de finanțare

FFUE Bêkou este finanțat prin contribuții din partea donatorilor.

Conturile anuale

Conturile anuale

Bazele întocmirii

Bazele întocmirii

Cadrul juridic și termenele pentru întocmirea conturilor anuale sunt stabilite prin „Acordul de instituire a Fondului fiduciar al Uniunii Europene pentru Republica Centrafricană”, „Fondul fiduciar Bêkou al UE” și prin regulamentul său intern („Acordul constitutiv”). În conformitate cu Acordul constitutiv, conturile anuale sunt întocmite în conformitate cu normele adoptate de contabilul Comisiei (Normele contabile ale UE, EAR), care se bazează pe standardele de contabilitate acceptate la nivel internațional pentru sectorul public (IPSAS).

Contabil

Contabil

Contabilul Comisiei îndeplinește rolul de contabil al fondurilor fiduciare ale Uniunii. Contabilul răspunde de stabilirea procedurilor contabile și a planului de conturi comune tuturor fondurilor fiduciare ale Uniunii. Auditorul intern al Comisiei, OLAF și Curtea de Conturi exercită aceleași competențe cu privire la fondurile fiduciare ale Uniunii ca și în cazul altor acțiuni întreprinse de Comisie. În fiecare an, fondurile fiduciare ale Uniunii fac, de asemenea, obiectul unui audit extern independent.

Compoziția conturilor anuale

Compoziția conturilor anuale

Conturile anuale acoperă perioada de la 1 ianuarie la 31 decembrie și cuprind situațiile financiare și rapoartele privind execuția bugetară. În timp ce situațiile financiare și notele complementare se întocmesc pe baza contabilității de angajamente, rapoartele privind execuția bugetară se bazează în principal pe mișcările de numerar.

Procesele care au loc de la întocmirea conturilor provizorii până la descărcarea de gestiune

Procesele care au loc de la întocmirea conturilor provizorii până la descărcarea de gestiune

Conturile anuale fac obiectul unui audit extern independent. Conturile anuale provizorii întocmite de contabil sunt transmise, până la data de 1 martie a anului următor, societății de audit selectate de entitate în urma unei proceduri de licitație. În urma auditului, contabilul întocmește conturile anuale finale și le transmite comitetului operațional [articolul 8 alineatul (3) al patrulea paragraf litera (c)].

Conturile anuale ale FFUE Bêkou sunt consolidate în conturile anuale ale Fondului European de Dezvoltare.

Elemente operaționale notabile ale exercițiului

Elemente operaționale notabile ale exercițiului

Principalele realizări ale exercițiului financiar

Principalele realizări ale exercițiului financiar

În iulie 2014, UE a lansat primul său Fond fiduciar (FFEU), denumit Bêkou (ceea ce înseamnă speranță în limba sango), pentru a oferi asistență Republicii Centrafricane (RCA) și populației acesteia în urma crizei din 2013. FFUE Bêkou urmărește să asigure accesul la servicii de bază (în principal asistență medicală, apă și salubritate), să sprijine dezvoltarea rurală și redresarea economică și să promoveze reconcilierea. De la crearea sa, FFUE Bêkou a adoptat 23 de programe și are peste 2,8 milioane de beneficiari.

În pofida existenței unui guvern ales în mod democratic și a semnării unui acord de pace în februarie 2019, situația în materie de securitate în Republica Centrafricană rămâne volatilă. În acest context complex și fragil, FFUE Bêkou pune în practică avantajele comparative ale flexibilității și adaptabilității sale la circumstanțele în schimbare. În plus, FFUE Bêkou rămâne singurul instrument de consolidare a rezilienței atât pentru populație, cât și pentru stat, în cadrul unei veritabile abordări care urmărește crearea unei legături între ajutorul de urgență, reabilitare și dezvoltare.

Printre principalele elemente operaționale ale exercițiului financiar 2020 se numără:

| — | În aprilie, FFUE Bêkou a adoptat trei noi programe prin procedură scrisă. Acestea includ a treia etapă a programului privind egalitatea de gen, a doua etapă a acțiunii de reconciliere, care prevede continuarea sprijinului acordat posturilor de radio centrafricane, în special postului Radio Ndeke Luka, precum și un nou program privind formarea profesională în sectorul rural. |
| --- | --- |

—

În aprilie, FFUE Bêkou a adoptat trei noi programe prin procedură scrisă. Acestea includ a treia etapă a programului privind egalitatea de gen, a doua etapă a acțiunii de reconciliere, care prevede continuarea sprijinului acordat posturilor de radio centrafricane, în special postului Radio Ndeke Luka, precum și un nou program privind formarea profesională în sectorul rural.

| — | Drept răspuns la epidemia de COVID-19, FFUE Bêkou a depus eforturi substanțiale pentru a reorienta, accelera și a acorda prioritate acțiunilor pentru cel mai eficace răspuns la criză. În acest context, programele Sănătate și apă și salubritate au avut o importanță crucială pentru sprijinirea răspunsului Echipei Europa la criza care a amplificat nevoile existente în cele două sectoare. În iunie, FFUE Bêkou a aprobat o revizuire a celor două acțiuni, majorând bugetul programului în domeniul sănătății cu 2,2 milioane EUR și pe cel al acțiunii privind apa și salubritatea cu 2 milioane EUR. |
| --- | --- |

—

Drept răspuns la epidemia de COVID-19, FFUE Bêkou a depus eforturi substanțiale pentru a reorienta, accelera și a acorda prioritate acțiunilor pentru cel mai eficace răspuns la criză. În acest context, programele Sănătate și apă și salubritate au avut o importanță crucială pentru sprijinirea răspunsului Echipei Europa la criza care a amplificat nevoile existente în cele două sectoare. În iunie, FFUE Bêkou a aprobat o revizuire a celor două acțiuni, majorând bugetul programului în domeniul sănătății cu 2,2 milioane EUR și pe cel al acțiunii privind apa și salubritatea cu 2 milioane EUR.

| — | În decembrie, FFUE Bêkou a adoptat un program de sprijinire a intervențiilor protecției civile, în valoare totală de 4 milioane EUR. Mai mult, pentru a evita orice deficit de finanțare în sectorul deosebit de important al sănătății, FFUE Bêkou a majorat din nou bugetul programului de sănătate în curs (faza III) (cu 10 milioane EUR suplimentare). |
| --- | --- |

—

În decembrie, FFUE Bêkou a adoptat un program de sprijinire a intervențiilor protecției civile, în valoare totală de 4 milioane EUR. Mai mult, pentru a evita orice deficit de finanțare în sectorul deosebit de important al sănătății, FFUE Bêkou a majorat din nou bugetul programului de sănătate în curs (faza III) (cu 10 milioane EUR suplimentare).

| — | Punerea în aplicare a proiectelor FFUE Bêkou a fost marcată de contextul volatil în materie de securitate (conflicte localizate în Bangui și în hinterland, urmate de perioade de stabilitate relativă), dar și de incertitudine, pe măsură ce se apropia data alegerilor prezidențiale din decembrie 2020. |
| --- | --- |

—

Punerea în aplicare a proiectelor FFUE Bêkou a fost marcată de contextul volatil în materie de securitate (conflicte localizate în Bangui și în hinterland, urmate de perioade de stabilitate relativă), dar și de incertitudine, pe măsură ce se apropia data alegerilor prezidențiale din decembrie 2020.

În decembrie 2020, la cererea oficială a consiliului de administrație al FFUE, UE a decis prelungirea FFUE Bêkou până la 31 decembrie 2021, durata totală a acestui fond fiduciar fiind prelungită astfel de la 78 de luni la 90 de luni. Acest lucru îi va permite FFUE Bêkou să angajeze și să contracteze la timp toate contribuțiile primite și să răspundă nevoilor RCA. Aceasta este a doua și ultima prelungire a FFUE.

Bugetul și execuția bugetară

În ceea ce privește aspectele financiare, angajamentele asumate de către contribuitorii la FFUE la sfârșitul exercițiului financiar 2020 au fost de aproximativ 308,3 milioane EUR, ceea ce reprezintă o creștere cu 12,5 milioane EUR comparativ cu 2019. Mai trebuie certificată suma de 1 milion de EUR din cele 308,3 milioane EUR.

În ceea ce privește contractele, în 2020, FFUE Bêkou a semnat 7 contracte noi și 9 clauze contractuale pentru extindere, în valoare totală de aproape 53 de milioane EUR. Acestea contribuie la punerea în aplicare a programelor din sectoarele sănătății, apei și salubrității, dezvoltării rurale și redresării economice și reconcilierii.

În fine, pe lângă plățile efectuate în exercițiile financiare anterioare, în 2020 s-au efectuat plăți în valoare de peste 46 de milioane EUR; valoarea totală a plăților a fost de aproape 197 de milioane EUR de la crearea FFUE Bêkou.

Principalul impact al pandemiei de COVID-19 asupra execuției bugetare a FFUE Bêkou în 2020 este următorul:

| — | mai puține contracte ca urmare a dificultăților de pregătire a acțiunilor; |
| --- | --- |

—

mai puține contracte ca urmare a dificultăților de pregătire a acțiunilor;

| — | reducerea cheltuielilor ca urmare a incapacității de a pune în aplicare proiectele și a dificultăților în întocmirea rapoartelor financiare și a rapoartelor de verificare a cheltuielilor. |
| --- | --- |

—

reducerea cheltuielilor ca urmare a incapacității de a pune în aplicare proiectele și a dificultăților în întocmirea rapoartelor financiare și a rapoartelor de verificare a cheltuielilor.

Impactul activităților în situațiile financiare

Impactul activităților în situațiile financiare

În situațiile financiare, impactul activităților menționate mai sus este cel mai vizibil atunci când se analizează următoarele elemente:

| — | cheltuieli de exploatare (a se vedea nota 3.3): acestea au scăzut global cu 661 de mii EUR. Cu toate acestea, cheltuielile legate de sănătatea de bază au crescut drept rezultat al majorării bugetului ca răspuns la provocările suplimentare generate de pandemia de COVID-19; |
| --- | --- |

—

cheltuieli de exploatare (a se vedea nota 3.3): acestea au scăzut global cu 661 de mii EUR. Cu toate acestea, cheltuielile legate de sănătatea de bază au crescut drept rezultat al majorării bugetului ca răspuns la provocările suplimentare generate de pandemia de COVID-19;

3.3

| — | prefinanțarea (a se vedea nota 2.1): a scăzut cu 3 685 de mii EUR ca urmare a faptului că s-au plătit mai puține avansuri din cauza numărului mai scăzut de contracte semnate (7 contracte noi în 2020 față de 11 în 2019); |
| --- | --- |

—

prefinanțarea (a se vedea nota 2.1): a scăzut cu 3 685 de mii EUR ca urmare a faptului că s-au plătit mai puține avansuri din cauza numărului mai scăzut de contracte semnate (7 contracte noi în 2020 față de 11 în 2019);

2.1

| — | Datorii financiare (a se vedea nota 2.4): au scăzut cu 11 889 de mii EUR, în principal deoarece contribuțiile încasate de la donatori nu sunt suficiente pentru a acoperi ieșirile anuale de plăți. Aceasta a condus, de asemenea, la reducerea numerarului și a echivalentelor de numerar (a se vedea nota 2.3). |
| --- | --- |

—

Datorii financiare (a se vedea nota 2.4): au scăzut cu 11 889 de mii EUR, în principal deoarece contribuțiile încasate de la donatori nu sunt suficiente pentru a acoperi ieșirile anuale de plăți. Aceasta a condus, de asemenea, la reducerea numerarului și a echivalentelor de numerar (a se vedea nota 2.3).

2.4

2.3

BILANȚ

BILANȚ

| (mii EUR) |
| --- |
| | Notă | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | |
| Prefinanțare | 2.1 | 2 418 | 3 273 |
| | | 2 418 | 3 273 |
| ACTIVE CURENTE | | | |
| Prefinanțare | 2.1 | 15 482 | 18 312 |
| Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | 2.2 | 5 340 | 1 853 |
| Numerar și echivalente de numerar | 2.3 | 7 339 | 17 432 |
| | | 28 161 | 37 597 |
| ACTIVE TOTALE | | 30 579 | 40 870 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | | |
| Datorii financiare | 2.4 | (17 838 ) | (29 727 ) |
| | | (17 838 ) | (29 727 ) |
| DATORII CURENTE | | | |
| Obligații de plată | 2.5 | (795) | (10) |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 2.6 | (11 947 ) | (11 133 ) |
| | | (12 741 ) | (11 143 ) |
| TOTAL DATORII | | (30 579 ) | (40 870 ) |
| ACTIVE NETE | | — | — |
| FONDURI ȘI REZERVE | | | |
| Contribuții ale membrilor | | — | — |
| Excedent acumulat | | — | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | — | — |
| ACTIVE NETE | | — | — |

(mii EUR)

Notă

31.12.2020

31.12.2019

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.1

2.1

2 418

2 418

3 273

3 273

2 418

2 418

3 273

3 273

ACTIVE CURENTE

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.1

2.1

15 482

15 482

18 312

18 312

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

2.2

2.2

5 340

5 340

1 853

1 853

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2.3

2.3

7 339

7 339

17 432

17 432

28 161

28 161

37 597

37 597

ACTIVE TOTALE

ACTIVE TOTALE

30 579

30 579

40 870

40 870

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

2.4

2.4

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

(17 838 )

(17 838 )

(29 727 )

(29 727 )

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

2.5

2.5

(795)

(795)

(10)

(10)

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

2.6

2.6

(11 947 )

(11 947 )

(11 133 )

(11 133 )

(12 741 )

(12 741 )

(11 143 )

(11 143 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(30 579 )

(30 579 )

(40 870 )

(40 870 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Contribuții ale membrilor

Contribuții ale membrilor

—

—

Excedent acumulat

Excedent acumulat

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

| (mii EUR) |
| --- |
| | Notă | 2020 | 2019 |
| VENITURI | | | |
| Venituri din tranzacții fără contraparte directă | | | |
| Venituri din donații | 3.1 | 47 889 | 48 343 |
| Recuperarea cheltuielilor | 3.2 | 115 | 68 |
| | | 48 004 | 48 410 |
| Venituri din tranzacții cu contraparte directă | | | |
| Venituri financiare | | — | (2) |
| | | — | (2) |
| Total venituri | | 48 004 | 48 408 |
| CHELTUIELI | | | |
| Cheltuieli de exploatare | 3.3 | (46 959 ) | (47 620 ) |
| Costuri de finanțare | 3.4 | (68) | — |
| Alte cheltuieli | 3.5 | (978) | (789) |
| Total cheltuieli | | (48 004 ) | (48 408 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | | |

(mii EUR)

Notă

2020

2019

VENITURI

VENITURI

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Venituri din donații

Venituri din donații

3.1

3.1

47 889

47 889

48 343

48 343

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

3.2

3.2

115

115

68

68

48 004

48 004

48 410

48 410

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Venituri financiare

Venituri financiare

—

—

(2)

(2)

—

—

(2)

(2)

Total venituri

Total venituri

48 004

48 004

48 408

48 408

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli de exploatare

3.3

3.3

(46 959 )

(46 959 )

(47 620 )

(47 620 )

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

3.4

3.4

(68)

(68)

—

—

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

3.5

3.5

(978)

(978)

(789)

(789)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(48 004 )

(48 004 )

(48 408 )

(48 408 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

| (mii EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | 3 685 | 11 405 |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | (3 487 ) | (715) |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | (11 889 ) | (13 010 ) |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | 784 | (908) |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans | 814 | 6 734 |
| FLUXURI NETE DE TREZORERIE | (10 093 ) | 3 506 |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | (10 093 ) | 3 506 |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 17 432 | 13 926 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | 7 339 | 17 432 |

(mii EUR)

2020

2019

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

3 685

3 685

11 405

11 405

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

(3 487 )

(3 487 )

(715)

(715)

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

(11 889 )

(11 889 )

(13 010 )

(13 010 )

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

784

784

(908)

(908)

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans

814

814

6 734

6 734

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

(10 093 )

(10 093 )

3 506

3 506

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

17 432

17 432

13 926

13 926

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

7 339

7 339

17 432

17 432

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2020 (12)

SITUAȚIILE FINANCIARE ALE FFUE AFRICA PENTRU 2020

12

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FFUE AFRICA

INFORMAȚII GENERALE PRIVIND FFUE AFRICA

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Contextul general al fondurilor fiduciare ale Uniunii

Instituire

Instituire

În conformitate cu articolele 234 și 235 din Regulamentul financiar aplicabil bugetului general al Uniunii (RF UE) (13) și cu articolul 35 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare (RF FED) (14), Comisia Europeană poate să instituie fonduri fiduciare ale Uniunii pentru acțiuni externe („fonduri fiduciare ale UE”). Fondurile fiduciare ale Uniunii sunt constituite în temeiul unui acord încheiat cu alți donatori pentru a lua măsuri de urgență și măsuri ulterioare situațiilor de urgență cu scopul de a răspunde unei situații de criză, precum și măsuri tematice.

13

14

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie de către Comisia Europeană, după consultarea Parlamentului European și a Consiliului sau după obținerea aprobării acestora. Această decizie include acordul de constituire încheiat cu alți donatori.

Fondurile fiduciare ale Uniunii se instituie și se execută numai dacă se îndeplinesc următoarelor condiții:

| — | intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii; |
| --- | --- |

—

intervenția Uniunii are valoare adăugată: obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii, în special având în vedere amploarea sau efectele potențiale ale acestora, pot fi realizate mai bine la nivelul Uniunii decât la nivel național, iar utilizarea instrumentelor de finanțare existente nu ar fi suficientă pentru a se atinge obiectivele de politică ale Uniunii;

| — | fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori; |
| --- | --- |

—

fondurile fiduciare ale Uniunii contribuie la asigurarea unei vizibilități politice clare a Uniunii, comportă avantaje clare de gestiune și asigură un control mai bun din partea Uniunii asupra riscurilor și a plăților contribuțiilor din partea Uniunii și a altor donatori;

| — | fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare; |
| --- | --- |

—

fondurile fiduciare ale Uniunii nu dublează alte canale de finanțare sau instrumente similare existente, fără a aduce elemente suplimentare;

| — | obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate. |
| --- | --- |

—

obiectivele fondurilor fiduciare ale Uniunii sunt aliniate cu obiectivele instrumentului Uniunii sau postului bugetar din care sunt finanțate.

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Fondurile fiduciare actuale ale UE

Până în prezent, Comisia a instituit patru FFUE:

| — | FFUE BÊKOU, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile sale de reconstrucție. A fost instituit la 15 iulie 2014; |
| --- | --- |

—

FFUE BÊKOU, al cărui obiectiv este de a sprijini toate aspectele ieșirii Republicii Centrafricane din criză și eforturile sale de reconstrucție. A fost instituit la 15 iulie 2014;

| — | FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană. A fost instituit la 15 decembrie 2014; |
| --- | --- |

—

FFUE MADAD, un fond fiduciar regional al Uniunii Europene ca răspuns la criza siriană. A fost instituit la 15 decembrie 2014;

| — | FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa. A fost instituit la 12 noiembrie 2015; |
| --- | --- |

—

FFUE AFRICA, un fond fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și pentru abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa. A fost instituit la 12 noiembrie 2015;

| — | FFUE COLUMBIA, având scopul de a sprijini punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării timpuri și a stabilizării în urma conflictului. A fost instituit la 12 decembrie 2016. |
| --- | --- |

—

FFUE COLUMBIA, având scopul de a sprijini punerea în aplicare a acordului de pace în contextul redresării timpuri și a stabilizării în urma conflictului. A fost instituit la 12 decembrie 2016.

Misiune

Misiune

Principalele obiective ale FFUE AFRICA sunt de a sprijini toate aspectele stabilității și de a contribui la o mai bună gestionare a migrației, precum și la abordarea cauzelor profunde ale destabilizării, ale strămutării forțate și ale migrației neregulamentare, mai ales prin promovarea rezilienței, a oportunităților economice și a egalității de șanse, a securității și a dezvoltării și prin combaterea încălcărilor drepturilor omului.

Principalele activități operaționale

Principalele activități operaționale

Fondul fiduciar al Uniunii reunește resurse provenind de la diferiți donatori pentru a finanța programe pe baza obiectivelor convenite. FFUE Africa își desfășoară activitatea în trei zone geografice principale, și anume regiunea Sahel și zona Lacului Ciad, Cornul Africii și Africa de Nord. Țările limitrofe țărilor eligibile pot beneficia, de la caz la caz, de proiectele fondului fiduciar. Fondul fiduciar este instituit pentru o perioadă limitată, cu scopul de a furniza un răspuns pe termen scurt și mediu la provocările cu care se confruntă regiunile.

Guvernanță

Guvernanță

Gestionarea FFUE Africa este asigurată de Comisia Europeană, care acționează, de asemenea, ca secretariat al celor două organe de conducere – consiliul de administrație al fondului fiduciar și comitetul operațional. Consiliul de administrație al fondului fiduciar și comitetul operațional al FFUE Africa au în componența lor reprezentanți ai donatorilor și ai Comisiei, precum și reprezentanți ai statelor membre ale UE care nu contribuie la fond, ai autorităților din țările eligibile și ai organizațiilor regionale în calitate de observatori. Normele privind componența consiliului de administrație și regulamentul intern al acestuia se stabilesc în acordul de constituire a fondului fiduciar al Uniunii.

Principala sarcină a consiliului de administrație este de a stabili și revizui strategia globală a fondului fiduciar. Comitetul operațional este responsabil de selectarea acțiunilor finanțate de fond și supraveghează punerea în aplicare a acestora. De asemenea, comitetul aprobă conturile anuale și rapoartele anuale privind activitățile finanțate de fondul fiduciar.

Surse de finanțare

Surse de finanțare

FFUE Africa este finanțat prin contribuții din partea donatorilor.

Conturile anuale

Conturile anuale

Bazele întocmirii

Bazele întocmirii

Cadrul juridic și termenele pentru întocmirea conturilor anuale sunt stabilite prin „Acordul de instituire a Fondului fiduciar de urgență al Uniunii Europene pentru stabilitate și abordarea cauzelor profunde ale migrației neregulamentare și ale strămutărilor de persoane în Africa și normele sale interne” („acordul constitutiv”). În conformitate cu acordul constitutiv, conturile anuale sunt întocmite în conformitate cu normele adoptate de contabilul Comisiei (Normele contabile ale UE, EAR), care se bazează pe standardele de contabilitate acceptate la nivel internațional pentru sectorul public (IPSAS).

Contabil

Contabil

În temeiul Acordului constitutiv, contabilul Comisiei îndeplinește rolul de contabil al fondurilor fiduciare ale Uniunii.

Compoziția conturilor anuale

Compoziția conturilor anuale

Conturile anuale acoperă perioada de la 1 ianuarie la 31 decembrie și cuprind situațiile financiare și rapoartele privind execuția bugetară. În timp ce situațiile financiare și notele complementare se întocmesc pe baza contabilității de angajamente, rapoartele privind execuția bugetară se bazează]n principal pe mișcările de numerar.

Procesele care au loc de la întocmirea conturilor provizorii până la descărcarea de gestiune

Procesele care au loc de la întocmirea conturilor provizorii până la descărcarea de gestiune

Conturile anuale fac obiectul unui audit extern independent. Conturile anuale provizorii întocmite de contabil sunt transmise, până la data de 1 martie a anului următor, societății de audit selectate de entitate în urma unei proceduri de licitație. În urma auditului, contabilul întocmește conturile anuale finale și le transmite spre aprobare comitetului operațional.

Conturile anuale ale FFUE Africa sunt consolidate în conturile anuale ale Fondului European de Dezvoltare.

Elemente operaționale notabile ale exercițiului

Elemente operaționale notabile ale exercițiului

Principalele realizări ale exercițiului financiar

Principalele realizări ale exercițiului financiar

În 2020, FFUE Africa s-a dovedit a fi un instrument de punere în aplicare rapid și eficace. Acest fond a facilitat dialogul în materie de politici cu țările africane partenere, a aplicat abordări inovatoare și a permis obținerea unor rezultate concrete în cele trei regiuni care intră sub incidența sa (Sahel și Lacul Ciad, Cornul Africii și Africa de Nord) prin punerea în comun a finanțării și a expertizei oferite de o gamă largă de părți interesate.

FFUE și-a consolidat și mai mult realizările în parteneriat cu agențiile de dezvoltare din statele membre ale UE, cu organizațiile ONU, cu ONG-urile și cu țările partenere, comitetele operaționale aprobând încă 37 de programe și 26 „suplimentări de fonduri” în cele trei regiuni, în valoare totală de 560 de milioane EUR. Astfel, numărul total al programelor aprobate ajunge la 254, inclusiv 4 care vizează mai multe componente, pentru un buget total de 4,8 miliarde EUR. În 2020, au fost semnate contracte noi în valoare de 1 miliard EUR cu partenerii de punere în aplicare, suma totală a contractelor semnate ridicându-se la 4,5 miliarde EUR. Până la sfârșitul exercițiului financiar 2020, plățile au ajuns la aproximativ 3 miliarde EUR.

În 2020, FFUE Africa și-a continuat eforturile de atingere a dublului obiectiv, și anume promovarea stabilității și abordarea cauzelor profunde ale strămutării forțate și ale migrației neregulamentare în următoarele regiuni: Sahel și Lacul Ciad, Cornul Africii și Africa de Nord. FFUE Africa a continuat să aplice o abordare echilibrată în ceea ce privește soluționarea provocărilor legate de migrația neregulamentară, punând accentul pe domeniile de interes reciproc pentru UE și Africa. Printre aceste domenii se numără: combaterea introducerii ilegale de migranți și a traficului de persoane, sprijinirea returnării voluntare a migranților în țara lor de origine și a reintegrării durabile a migranților în țara lor de origine.

În ultimul an, FFUE Africa a beneficiat de angajamente financiare suplimentare în valoare de 361,9 milioane EUR, inclusiv 29,2 milioane EUR din partea statelor membre ale UE și a altor donatori. Drept urmare, resursele globale angajate pentru FFUE la 31 decembrie 2020 erau de peste 5 miliarde EUR, din care 619,7 milioane EUR au fost angajate de statele membre ale UE și de alți donatori (Norvegia și Elveția).

FFUE Africa a continuat să lucreze în parteneriat solid cu o gamă largă de parteneri de punere în aplicare (agenții din statele membre, ONU și organizații internaționale, ONG-uri locale și internaționale), urmând aceleași linii de acțiune ca în 2019.

Evaluarea la jumătatea perioadei a FFUE Africa, lansată în 2019 pentru a furniza serviciilor de cooperare externă ale UE și publicului larg o evaluare globală independentă la jumătatea perioadei a FFUE Africa, a fost realizată pe deplin în cursul anului 2020. Domeniul de aplicare al evaluării a inclus peste 200 din cele 600 de proiecte puse în aplicare între 2016 și 2019. Au fost consultate toate serviciile relevante ale Comisiei, SEAE și delegațiile UE din cele trei regiuni. Au fost efectuat vizite pe teren în șase țări: Etiopia, Libia, Maroc, Niger, Senegal și Somalia. Raportul final elaborat în 2020 va fi publicat în primăvara anului 2021.

De-a lungul anului, rapoartele sistemului de monitorizare și învățare privind Sahel și Lacul Ciad, precum și Cornul Africii au continuat să pună în evidență rezultatele concrete obținute de FFUE Africa în diferite domenii de activitate. Sistemul de monitorizare și sistemul de învățare din regiunea Africii de Nord au generat două rapoarte de monitorizare, disponibile pe site-ul FFUE, al căror scop este de a analiza modul în care proiectele finanțate de FFUE contribuie la cele cinci obiective strategice ale FFUE în regiunea Africii de Nord.

Responsabilitatea și transparența au fost îmbunătățite prin intensificarea comunicărilor, inclusiv prin actualizări periodice pe site-ul FFUE Africa, prin publicarea de postări pe platformele de comunicare socială și prin organizarea de evenimente de comunicare.

În 2020, pandemia de COVID-19 a avut un impact profund, inclusiv în Africa. Drept răspuns la pandemia de COVID-19, în aprilie 2020, Comisia a adoptat o comunicare comună privind răspunsul global al UE la COVID-19, care a solicitat să se pună accentul pe persoanele cele mai vulnerabile, inclusiv migranții, refugiații, persoanele strămutate în interiorul țării și comunitățile-gazdă ale acestora. UE și statele sale membre, acționând împreună în cadrul „Echipa Europa”, au întreprins acțiuni cuprinzătoare și decisive pentru a aborda impactul destructiv al COVID-19, adaptând, pentru a face față crizei, împreună cu țările partenere, prioritățile și programele, inclusiv programele FFUE pentru Africa.

În regiunea Sahel și Lacul Ciad, strămutări masive, combinate cu schimbările climatice, cu creșterea incontrolabilă a populației, cu sărăcia endemică și cu pandemia de COVID-19 au agravat presiunea preexistentă și au avut un impact din ce în ce mai mare asupra migrației și a conflictelor. Pe parcursul anului, violența din ce în ce mai mare și strămutarea forțată în masă au condus la creșterea nivelului de insecuritate în regiune. În acest context, comitetul operațional al FFUE Africa a aprobat 15 noi programe și 10 majorări, însumând în total, în plus, 225,9 milioane EUR. Pentru a îmbunătăți guvernanța și a consolida coeziunea socială, 57 % din acțiunile FFUE Africa aprobate în 2020 au fost direcționate către acest efort de stabilizare. De asemenea, o atenție specială a fost acordată sprijinirii migranților blocați și populațiilor strămutate în interiorul țării. 24 % din noile acțiuni ale FFUE Africa au fost angajate pentru a consolida reziliența beneficiarilor prin sprijinirea securității alimentare și nutriționale, prin protejarea gospodăriilor vulnerabile și prin promovarea unor sisteme de protecție socială atât pentru persoanele cele mai vulnerabile, precum și pentru persoanele strămutate în interiorul țării pentru refugiați și pentru comunitățile-gazdă ale acestora.

Începutul pandemiei de COVID-19 în prima parte a anului 2020 a exacerbat și mai mult fragilitățile în regiunea Cornului Africii, deja afectată de secete și inundații consecutive, de conflicte și insecuritate, de crize prelungite ale refugiaților și de strămutări în interiorul țării, precum și de cea mai gravă invazie de lăcuste de deșert din ultimele decenii. Toate țările din regiune au avut de suferit de pe urma lipsei grave de asistență medicală și de echipamente, iar accesul la servicii de bază a fost îngreunat de interdicții și de măsuri de limitare a deplasării persoanelor, iar mai multe evenimente politice au fost amânate, printre care alegerile generale din Etiopia. Mai multe proiecte existente și-au reorientat activitățile în vederea combaterii răspândirii virusului și a atenuării efectelor pandemiei. Având în vedere această provocare, au fost efectuate noi angajamente, realocări și suplimentări. În total, în 2020, comitetul operațional a aprobat 12 programe noi și 13 suplimentări, în valoare totală de 212,15 milioane EUR.

În 2020, FFUE Africa a trebuit să ofere un răspuns complex la provocările din regiunea Africii de Nord pentru a salva vieți, a proteja persoanele cele mai vulnerabile, a sprijini comunitățile-gazdă, a furniza oportunități de mobilitate sigură și organizată și pentru a gestiona consecințele pandemiei de COVID-19. Componenta Africa de Nord a continuat să funcționeze în conformitate cu direcțiile de acțiune convenite de Consiliul strategic al FFUE și a inclus sprijinul pentru îmbunătățirea guvernanței în materie de migrație, sprijinirea migrației și a mobilității forței de muncă, protecția migranților vulnerabili, returnarea voluntară și reintegrarea durabilă, precum și stabilizarea comunităților și gestionarea integrată a frontierelor. În ansamblu, în 2020 comitetul operațional a adoptat 10 acțiuni noi în valoare totală de 113,6 milioane EUR. Aceasta include, de asemenea, fonduri realocate în valoare de 30 de milioane EUR din Programul de gestionare a frontierelor din Libia (faza II), al cărui buget a fost redus la 15 milioane EUR. În plus, comitetul operațional a mai adăugat 12,3 milioane EUR prin intermediul a trei suplimentări bugetare la acțiunile existente.

Bugetul și execuția bugetară

Bugetul și execuția bugetară

Valoarea totală a angajamentelor bugetare în 2020 s-a ridicat la 740,7 milioane EUR, față de 722,7 milioane EUR în 2019. Suma totală contractată în 2020 s-a ridicat la 1,1 miliarde EUR, în timp ce în 2019 aceasta fusese de 951,3 milioane EUR.

În 2020, execuția bugetară din punctul de vedere al creditelor disponibile utilizate în contracte a atins 99 %, iar plățile în perioada de raportare au depășit 1 miliard EUR. Plățile totale în 2020 au fost cu 143 de milioane mai mari decât în 2019.

În regiunea Sahel/Lacul Ciad, efectul combinat al pandemiei de COVID-19 și al violenței crescânde a afectat într-o măsură importantă serviciile de sănătate, motiv pentru care au fost create mai multe programe ale FFUE sau cele existente s-au angajat în activități menite să sprijine răspunsul la pandemie și să remedieze consecințele economice ale acesteia. În ansamblu, s-au alocat 377,6 milioane EUR pentru a consolida sistemele de sănătate ale țărilor partenere, pentru a pune în aplicare răspunsul de urgență și prevenție și pentru a sprijini răspunsul economic la pandemia de COVID-19.

În Cornul Africii, chiar la începutul pandemiei, mai multe proiecte ale FFUE Africa și-au reorientat activitățile în vederea combaterii răspândirii virusului, a atenuării efectelor economice și a sprijinirii acestor populații vulnerabile, inclusiv a refugiaților și a migranților blocați. În regiune, FFUE Africa a furnizat în total 56,1 milioane EUR pentru a consolida sistemele de sănătate și 144,05 milioane EUR pentru a răspunde impactului economic al COVID-19.

În fața situației dificile create de pandemia de COVID-19, FFUE Africa a asigurat continuitatea acțiunilor sale aflate în desfășurare în Africa de Nord, inclusiv reorientarea rapidă a acțiunilor existente și adoptarea de noi acțiuni pentru a aborda consecințele pandemiei. În special, FFUE Africa a adoptat foarte rapid un program de răspuns la COVID-19 pentru Libia în valoare de 20 de milioane EUR și un mecanism de răspuns în situații de urgență la coronavirus, concentrat pe populațiile cele mai vulnerabile, pentru a acoperi țările din Africa de Nord, în valoare de 10 milioane EUR.

Impactul activităților în situațiile financiare

Impactul activităților în situațiile financiare

În situațiile financiare, impactul activităților menționate mai sus este cel mai vizibil atunci când se analizează următoarele elemente:

| — | prefinanțarea (a se vedea nota 2.1): o creștere cu 184,933 de mii EUR, ca urmare a noilor contracte semnate și a avansurilor plătite în cursul anului 2020; |
| --- | --- |

—

prefinanțarea (a se vedea nota 2.1): o creștere cu 184,933 de mii EUR, ca urmare a noilor contracte semnate și a avansurilor plătite în cursul anului 2020;

2.1

| — | cheltuielile înregistrate în avans (a se vedea nota 3.4): o creștere cu 133 110 mii EUR, ca urmare a intensificării activității în cursul anului, în special pentru a combate efectele negative ale pandemiei de COVID-19; |
| --- | --- |

—

cheltuielile înregistrate în avans (a se vedea nota 3.4): o creștere cu 133 110 mii EUR, ca urmare a intensificării activității în cursul anului, în special pentru a combate efectele negative ale pandemiei de COVID-19;

3.4

| — | veniturile din donații (a se vedea nota 3.1): au crescut substanțial (creștere de 146 923 de mii EUR față de 2019) pentru a finanța creșterea cheltuielilor; |
| --- | --- |

—

veniturile din donații (a se vedea nota 3.1): au crescut substanțial (creștere de 146 923 de mii EUR față de 2019) pentru a finanța creșterea cheltuielilor;

3.1

| — | datoriile financiare (a se vedea nota 2.4): au crescut cu 161 968 de mii EUR, în principal datorită creșterii contribuțiilor încasate de la donatori în cursul anului. |
| --- | --- |

—

datoriile financiare (a se vedea nota 2.4): au crescut cu 161 968 de mii EUR, în principal datorită creșterii contribuțiilor încasate de la donatori în cursul anului.

2.4

BILANȚ

BILANȚ

| (mii EUR) |
| --- |
| | Notă | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | | |
| Prefinanțare | 2.1 | 92 655 | 48 539 |
| | | 92 655 | 48 539 |
| ACTIVE CURENTE | | | |
| Prefinanțare | 2.1 | 559 386 | 418 569 |
| Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | 2.2 | 6 346 | 18 471 |
| Numerar și echivalente de numerar | 2.3 | 57 971 | 26 915 |
| | | 623 703 | 463 955 |
| ACTIVE TOTALE | | 716 359 | 512 495 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | | |
| Datorii financiare | 2.4 | (546 379 ) | (384 411 ) |
| | | (546 379 ) | (384 411 ) |
| DATORII CURENTE | | | |
| Obligații de plată | 2.5 | (45 377 ) | (25 969 ) |
| Cheltuieli înregistrate în avans | 2.6 | (124 602 ) | (102 114 ) |
| | | (169 979 ) | (128 083 ) |
| TOTAL DATORII | | (716 359 ) | (512 495 ) |
| ACTIVE NETE | | — | — |
| FONDURI ȘI REZERVE | | | |
| Contribuții ale membrilor | | — | — |
| Excedent acumulat | | — | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | — | — |
| ACTIVE NETE | | — | — |

(mii EUR)

Notă

31.12.2020

31.12.2019

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.1

2.1

92 655

92 655

48 539

48 539

92 655

92 655

48 539

48 539

ACTIVE CURENTE

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

Prefinanțare

2.1

2.1

559 386

559 386

418 569

418 569

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

2.2

2.2

6 346

6 346

18 471

18 471

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

2.3

2.3

57 971

57 971

26 915

26 915

623 703

623 703

463 955

463 955

ACTIVE TOTALE

ACTIVE TOTALE

716 359

716 359

512 495

512 495

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

2.4

2.4

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

(546 379 )

(546 379 )

(384 411 )

(384 411 )

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

2.5

2.5

(45 377 )

(45 377 )

(25 969 )

(25 969 )

Cheltuieli înregistrate în avans

Cheltuieli înregistrate în avans

2.6

2.6

(124 602 )

(124 602 )

(102 114 )

(102 114 )

(169 979 )

(169 979 )

(128 083 )

(128 083 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(716 359 )

(716 359 )

(512 495 )

(512 495 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Contribuții ale membrilor

Contribuții ale membrilor

—

—

Excedent acumulat

Excedent acumulat

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

—

—

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE

| (mii EUR) |
| --- |
| | Notă | 2020 | 2019 |
| VENITURI | | | |
| Venituri din tranzacții fără contraparte directă | | | |
| Recuperarea cheltuielilor | | — | 467 |
| Venituri din donații | 3.1 | 921 014 | 774 090 |
| | | 921 014 | 774 557 |
| Venituri din tranzacții cu contraparte directă | | | |
| Venituri financiare | | — | (7) |
| Alte venituri din tranzacții cu contraparte directă | 3.2 | 2 883 | 1 855 |
| | | 2 883 | 1 848 |
| Total venituri | | 923 897 | 776 405 |
| CHELTUIELI | | | |
| Cheltuieli de exploatare | 3.3 | (889 014 ) | (755 904 ) |
| Costuri de finanțare | 3.4 | (518) | (9) |
| Alte cheltuieli | 3.5 | (34 365 ) | (20 492 ) |
| Total cheltuieli | | (923 897 ) | (776 405 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | — | — |

(mii EUR)

Notă

2020

2019

VENITURI

VENITURI

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Recuperarea cheltuielilor

Recuperarea cheltuielilor

—

—

467

467

Venituri din donații

Venituri din donații

3.1

3.1

921 014

921 014

774 090

774 090

921 014

921 014

774 557

774 557

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Venituri financiare

Venituri financiare

—

—

(7)

(7)

Alte venituri din tranzacții cu contraparte directă

Alte venituri din tranzacții cu contraparte directă

3.2

3.2

2 883

2 883

1 855

1 855

2 883

2 883

1 848

1 848

Total venituri

Total venituri

923 897

923 897

776 405

776 405

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Cheltuieli de exploatare

Cheltuieli de exploatare

3.3

3.3

(889 014 )

(889 014 )

(755 904 )

(755 904 )

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

3.4

3.4

(518)

(518)

(9)

(9)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

3.5

3.5

(34 365 )

(34 365 )

(20 492 )

(20 492 )

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(923 897 )

(923 897 )

(776 405 )

(776 405 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

—

—

—

—

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

SITUAȚIA FLUXURILOR DE NUMERAR

| (mii EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — |
| Activități de exploatare | | |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | (184 933 ) | (159 750 ) |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | 12 125 | (1 815 ) |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | 161 968 | 14 412 |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | 19 408 | 13 236 |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans | 22 488 | 13 968 |
| FLUXURI NETE DE TREZORERIE | 31 056 | (119 949 ) |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | 31 056 | (119 949 ) |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 26 915 | 146 864 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | 57 971 | 26 915 |

(mii EUR)

2020

2019

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

Activități de exploatare

Activități de exploatare

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(184 933 )

(184 933 )

(159 750 )

(159 750 )

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

12 125

12 125

(1 815 )

(1 815 )

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

161 968

161 968

14 412

14 412

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

19 408

19 408

13 236

13 236

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans

22 488

22 488

13 968

13 968

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

31 056

31 056

(119 949 )

(119 949 )

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

26 915

26 915

146 864

146 864

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

57 971

57 971

26 915

26 915

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE (15)

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ALE FED ȘI ALE FONDURILOR FIDUCIARE ALE UE

15

BILANȚUL CONSOLIDAT

BILANȚUL CONSOLIDAT

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ACTIVE IMOBILIZATE | | |
| Active financiare | 33 | 36 |
| Contribuții la fondul fiduciar | (2) | — |
| Prefinanțare | 968 | 962 |
| | 999 | 998 |
| ACTIVE CURENTE | | |
| Prefinanțare | 1 930 | 1 725 |
| Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | 152 | 143 |
| Numerar și echivalente de numerar | 793 | 1 223 |
| | 2 875 | 3 092 |
| ACTIVE TOTALE | 3 874 | 4 090 |
| DATORII PE TERMEN LUNG | | |
| Datorii financiare | (173) | (167) |
| | (173) | (167) |
| DATORII CURENTE | | |
| Obligații de plată | (661) | (542) |
| Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate | (1 664 ) | (1 432 ) |
| | (2 325 ) | (1 974 ) |
| TOTAL DATORII | (2 498 ) | (2 141 ) |
| ACTIVE NETE | 1 376 | 1 948 |
| FONDURI ȘI REZERVE | | |
| Rezerva de valoare justă | (5) | (2) |
| Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active | 58 986 | 54 809 |
| Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat | 2 252 | 2 252 |
| Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare | (55 111 ) | (51 155 ) |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | (4 746 ) | (3 956 ) |
| ACTIVE NETE | 1 376 | 1 948 |

(milioane EUR)

31.12.2020

31.12.2019

ACTIVE IMOBILIZATE

ACTIVE IMOBILIZATE

Active financiare

Active financiare

33

33

36

36

Contribuții la fondul fiduciar

Contribuții la fondul fiduciar

(2)

(2)

—

—

Prefinanțare

Prefinanțare

968

968

962

962

999

999

998

998

ACTIVE CURENTE

ACTIVE CURENTE

Prefinanțare

Prefinanțare

1 930

1 930

1 725

1 725

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

Creanțe din tranzacții cu contraparte directă și sume de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

152

152

143

143

Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

793

793

1 223

1 223

2 875

2 875

3 092

3 092

ACTIVE TOTALE

ACTIVE TOTALE

3 874

3 874

4 090

4 090

DATORII PE TERMEN LUNG

DATORII PE TERMEN LUNG

Datorii financiare

Datorii financiare

(173)

(173)

(167)

(167)

(173)

(173)

(167)

(167)

DATORII CURENTE

DATORII CURENTE

Obligații de plată

Obligații de plată

(661)

(661)

(542)

(542)

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

Cheltuieli înregistrate în avans și venituri reportate

(1 664 )

(1 664 )

(1 432 )

(1 432 )

(2 325 )

(2 325 )

(1 974 )

(1 974 )

TOTAL DATORII

TOTAL DATORII

(2 498 )

(2 498 )

(2 141 )

(2 141 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

1 376

1 376

1 948

1 948

FONDURI ȘI REZERVE

FONDURI ȘI REZERVE

Rezerva de valoare justă

Rezerva de valoare justă

(5)

(5)

(2)

(2)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

58 986

58 986

54 809

54 809

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

2 252

2 252

2 252

2 252

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

Rezultatul economic reportat din exercițiile financiare anterioare

(55 111 )

(55 111 )

(51 155 )

(51 155 )

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

ACTIVE NETE

ACTIVE NETE

1 376

1 376

1 948

1 948

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE CONSOLIDAT

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| VENITURI | | |
| Venituri din tranzacții fără contraparte directă | | |
| Activități de recuperare | 92 | 28 |
| Venituri din donații pentru fonduri fiduciare | 296 | 287 |
| | 388 | 316 |
| Venituri din tranzacții cu contraparte directă | | |
| Venituri financiare | 6 | 7 |
| Alte venituri | 40 | 41 |
| | 46 | 48 |
| Total venituri | 434 | 364 |
| CHELTUIELI | | |
| Instrumente de ajutor | (3 937 ) | (3 220 ) |
| Cheltuieli executate de fondurile fiduciare | (936) | (804) |
| Cheltuieli de cofinanțare | (53) | (14) |
| Costuri de finanțare | (22) | (1) |
| Alte cheltuieli | (232) | (282) |
| Total cheltuieli | (5 180 ) | (4 320 ) |
| REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR | (4 746 ) | (3 956 ) |

(milioane EUR)

2020

2019

VENITURI

VENITURI

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Venituri din tranzacții fără contraparte directă

Activități de recuperare

Activități de recuperare

92

92

28

28

Venituri din donații pentru fonduri fiduciare

Venituri din donații pentru fonduri fiduciare

296

296

287

287

388

388

316

316

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Venituri din tranzacții cu contraparte directă

Venituri financiare

Venituri financiare

6

6

7

7

Alte venituri

Alte venituri

40

40

41

41

46

46

48

48

Total venituri

Total venituri

434

434

364

364

CHELTUIELI

CHELTUIELI

Instrumente de ajutor

Instrumente de ajutor

(3 937 )

(3 937 )

(3 220 )

(3 220 )

Cheltuieli executate de fondurile fiduciare

Cheltuieli executate de fondurile fiduciare

(936)

(936)

(804)

(804)

Cheltuieli de cofinanțare

Cheltuieli de cofinanțare

(53)

(53)

(14)

(14)

Costuri de finanțare

Costuri de finanțare

(22)

(22)

(1)

(1)

Alte cheltuieli

Alte cheltuieli

(232)

(232)

(282)

(282)

Total cheltuieli

Total cheltuieli

(5 180 )

(5 180 )

(4 320 )

(4 320 )

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

REZULTATUL ECONOMIC AL EXERCIȚIULUI FINANCIAR

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A FLUXURILOR DE TREZORERIE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | 2020 | 2019 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | (4 746 ) | (3 956 ) |
| Activități de exploatare | | |
| Majorare de capital – contribuții | 4 177 | 4 385 |
| (Creșterea)/scăderea prefinanțării | (210) | (12) |
| (Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă | (7) | 13 |
| Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare | 6 | (62) |
| Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată | 119 | 288 |
| Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate | 232 | 58 |
| Alte variații nemonetare | (3) | (2) |
| Activități de investiții | | |
| (Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare | 2 | (36) |
| FLUXURI NETE DE TREZORERIE | (431) | 676 |
| Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | (430) | 676 |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | 1 223 | 548 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | 793 | 1 223 |

(milioane EUR)

2020

2019

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

(4 746 )

(4 746 )

(3 956 )

(3 956 )

Activități de exploatare

Activități de exploatare

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

4 177

4 177

4 385

4 385

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(Creșterea)/scăderea prefinanțării

(210)

(210)

(12)

(12)

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

(Creșterea)/scăderea creanțelor din tranzacții cu contraparte directă și a sumelor de recuperat din tranzacții fără contraparte directă

(7)

(7)

13

13

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

Creșterea/(scăderea) datoriilor financiare

6

6

(62)

(62)

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

Creșterea/(scăderea) obligațiilor de plată

119

119

288

288

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

Creșterea/(scăderea) cheltuielilor înregistrate în avans și a veniturilor reportate

232

232

58

58

Alte variații nemonetare

Alte variații nemonetare

(3)

(3)

(2)

(2)

Activități de investiții

Activități de investiții

(Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare

(Creșterea)/scăderea activelor financiare disponibile pentru vânzare

2

2

(36)

(36)

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

FLUXURI NETE DE TREZORERIE

(431)

(431)

676

676

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea/(scăderea) netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

(430)

(430)

676

676

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

1 223

1 223

548

548

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

793

793

1 223

1 223

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

SITUAȚIA CONSOLIDATĂ A MODIFICĂRILOR ACTIVELOR NETE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | Capitalul fondului – FED-uri active
  (A) | Fonduri nesolicitate – FED-uri active
  (B) | Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active
  (C) = (A)-(B) | Rezerve cumulate
  (D) | Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat
  (E) | Rezerva de valoare justă
  (F) | Total active nete
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SOLD LA 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Modificări ale valorii juste | | | | | | (2) | (2) |
| Majorare de capital – contribuții | | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| SOLD LA 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |
| Modificări ale valorii juste | | | | | | (3) | (3) |
| Majorare de capital – contribuții | | (4 400 ) | 4 400 | | | | 4 400 |
| Rambursări acordate statelor membre | (223) | | | | | | — |
| Rezultatul economic al exercițiului financiar | | | — | (4 746 ) | | | (4 746 ) |
| SOLD LA 31.12.2020 | 73 041 | 14 055 | 58 986 | (59 857 ) | 2 252 | (5) | 1 376 |

(milioane EUR)

Capitalul fondului – FED-uri active

(A)

Fonduri nesolicitate – FED-uri active

(B)

Capitalul solicitat al fondului – FED-uri active

(C) = (A)-(B)

Rezerve cumulate

(D)

Capitalul solicitat al fondului din FED-urile închise, reportat

(E)

Rezerva de valoare justă

(F)

Total active nete

(C)+(D)+(E)+(F)

SOLD LA 31.12.2018

SOLD LA 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Modificări ale valorii juste

Modificări ale valorii juste

(2)

(2)

(2)

(2)

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

4 385

4 385

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

SOLD LA 31.12.2019

SOLD LA 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

Modificări ale valorii juste

Modificări ale valorii juste

(3)

(3)

(3)

(3)

Majorare de capital – contribuții

Majorare de capital – contribuții

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

4 400

4 400

Rambursări acordate statelor membre

Rambursări acordate statelor membre

(223)

(223)

—

—

Rezultatul economic al exercițiului financiar

Rezultatul economic al exercițiului financiar

—

—

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

(4 746 )

SOLD LA 31.12.2020

SOLD LA 31.12.2020

73 041

73 041

14 055

14 055

58 986

58 986

(59 857 )

(59 857 )

2 252

2 252

(5)

(5)

1 376

1 376

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED

RAPORT PRIVIND EXECUȚIA FINANCIARĂ A FED

CUPRINS

CUPRINS

| 1. | CONTEXT | 68 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | FED-URI ANTERIOARE | 68 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | AL 10-LEA FED ȘI AL 11-LEA FED | 68 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 2. | EXECUȚIE FINANCIARĂ | 70 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | REZULTATUL FINANCIAR | 70 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | VENITURI | 76 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | CHELTUIELI OPERAȚIONALE ȘI PROGRAME SPECIFICE | 77 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 3. | GLOSAR | 88 |
| --- | --- | --- |

3.

1.   CONTEXT

CONTEXT

Lansat în 1959, Fondul european de dezvoltare este principalul instrument pentru acordarea ajutorului UE în vederea cooperării pentru dezvoltare în țările din Africa, zona Caraibilor și Pacific (ACP) și în țările și teritoriile de peste mări (TTPM). Acest acord are ca obiectiv principal reducerea și, în cele din urmă, eradicarea sărăciei.

FED este instituit printr-un acord intern al reprezentanților statelor membre și este gestionat de un comitet specific. Resursele FED sunt contribuții ad hoc din partea statelor membre UE, care decid cu privire la suma totală care va fi alocată fondului (pe o perioadă de cinci ani). Pe lângă aceste contribuții, este, de asemenea, posibil ca statele membre să încheie acorduri de cofinanțare sau să efectueze contribuții financiare voluntare la FED. Comisia Europeană răspunde de execuția financiară a operațiunilor efectuate cu resursele FED. Facilitatea pentru investiții este gestionată de Banca Europeană de Investiții (BEI).

FED este un fond care funcționează în baza principiului multianualității. Fiecare FED se încheie pe o perioadă de aproximativ cinci ani și are propriul său regulament financiar, care prevede obligația de a se întocmi situații financiare pentru fiecare FED în parte. Astfel, situațiile financiare sunt întocmite separat pentru fiecare FED în ceea ce privește partea care este gestionată de Comisie.

Acordul intern de creare a ultimului FED, cel de al 11-lea FED (2014-2020), a intrat în vigoare la 1 martie 2015. Începând din 2021, cooperarea cu țările ACP este inclusă în Instrumentul de vecinătate, dezvoltare și cooperare internațională (IVCDCI). Cu toate acestea, proiectele în curs, finanțate în cadrul FED, vor continua să fie puse în aplicare, în conformitate cu temeiul juridic al FED respectiv.

Prezentul raport este elaborat în conformitate cu articolul 39 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea FED (16). Raportul prezintă o imagine fidelă a operațiunilor de venituri și cheltuieli ale FED, cu accent pe evenimente importante care au avut un impact semnificativ asupra execuției financiare]n exercițiul 2020.

16

Dat fiind că nu există operațiuni în curs în cadrul FED-urilor anterioare (17), prezentul raport include cifre numai pentru cel de al 10-lea și al 11-lea FED.

17

1.1.   FED-URI ANTERIOARE

FED-URI ANTERIOARE

Cel de al 6-lea FED a fost închis în 2006, iar cel de al 7-lea FED a fost închis în 2008. În 2019, Comisia a închis restul operațiunilor restante din proiectele aferente celui de al 8-lea FED. Un raport final privind execuția financiară a celui de al 8-lea FED este disponibil alături de conturile anuale pentru 2019. Comisia își propune să închidă cel de-al 9-lea FED la sfârșitul exercițiului financiar 2021.

În conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (b) din Acordul intern privind cel de al 9-lea FED, soldurile și dezangajările FED-urilor anterioare au fost transferate celui de al 9-lea FED.

1.2.   AL 10-LEA FED ȘI AL 11-LEA FED

AL 10-LEA FED ȘI AL 11-LEA FED

Acordul de parteneriat ACP-CE a fost semnat la 23 iunie 2000 la Cotonou de către statele membre ale Comunității Europene și statele din Africa, zona Caraibilor și Pacific (statele ACP) și a intrat în vigoare la 1 aprilie 2003 (instituind cel de al 9-lea FED). Acordul de la Cotonou a fost modificat de două ori, prima dată prin acordul semnat la Luxemburg la 25 iunie 2005 (de instituire a celui de al 10 FED), iar a doua oară prin acordul semnat la Ouagadougou la 22 iunie 2010 (de instituire a celui de al 11-lea FED).

Decizia 2001/822/CE Consiliului (18) din 27 noiembrie 2001 privind asocierea țărilor și a teritoriilor de peste mări (TTPM) la Comunitatea Europeană („decizie de asociere peste mări”) a intrat în vigoare la data de 2 decembrie 2001. Această decizie a fost modificată la 19 martie 2007 (Decizia 2007/249/CE) (19).

18

19

Acordul intern privind finanțarea ajutoarelor comunitare în baza cadrului financiar multianual pentru perioada 2014-2020 în conformitate cu Acordul de la Cotonou revizuit, adoptat de reprezentanții guvernelor statelor membre ale Comunității Europene în august 2013, a intrat în vigoare în martie 2015.

În temeiul Acordului de la Cotonou, pentru a doua perioadă (2008-2013), buget total al celui de al 10-lea FED era de 22 682 milioane EUR. Din această sumă,

| — | 21 966 de milioane EUR au fost alocate țărilor ACP; |
| --- | --- |

—

21 966 de milioane EUR au fost alocate țărilor ACP;

| — | 286 de milioane EUR au fost alocate TTPM; și |
| --- | --- |

—

286 de milioane EUR au fost alocate TTPM; și

| — | 430 de milioane EUR au fost alocate Comisiei drept cheltuieli de sprijin pentru programarea și punerea în aplicare a FED. |
| --- | --- |

—

430 de milioane EUR au fost alocate Comisiei drept cheltuieli de sprijin pentru programarea și punerea în aplicare a FED.

Suma pentru țările ACP este împărțită în consecință:

| — | 17 766 de milioane EUR pentru finanțarea unor programe indicative naționale și regionale; |
| --- | --- |

—

17 766 de milioane EUR pentru finanțarea unor programe indicative naționale și regionale;

| — | 2 700 de milioane EUR pentru cooperarea intra-ACP și intraregională; și |
| --- | --- |

—

2 700 de milioane EUR pentru cooperarea intra-ACP și intraregională; și

| — | 1 500 de milioane EUR pentru Facilitățile de investiții. |
| --- | --- |

—

1 500 de milioane EUR pentru Facilitățile de investiții.

Îndeosebi, o proporție mai mare din buget este alocată programelor regionale, subliniind astfel importanța integrării economice regionale drept cadrul de bază pentru dezvoltarea națională și locală. Un element inovator în cadrul celui de al 10-lea FED a fost crearea unor „sume de stimulare” pentru fiecare țară.

În temeiul Acordului de la Cotonou, a treia perioadă (2014-2020) a ajutoarelor Uniunii destinate statelor ACP și TTPM beneficiază de o finanțare din cel de al 11-lea FED în valoare de 30 506 milioane EUR, din care:

29 089 de milioane EUR sunt alocate țărilor ACP în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 2 litera (d) din acordul intern, din care 27 955 de milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

364,5 milioane EUR sunt alocate țărilor TTPM în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) și cu articolul 3 alineatul (1) din acordul intern, din care 359,5 milioane EUR sunt gestionate de Comisia Europeană;

1 052,5 milioane EUR sunt alocate Comisiei pentru a finanța costurile rezultate din programarea și execuția resurselor celui de al 11-lea FED, în conformitate cu articolul 1 alineatul (2) litera (a) din acordul intern.

2.   EXECUȚIE FINANCIARĂ

EXECUȚIE FINANCIARĂ

2.1.   REZULTATUL FINANCIAR

REZULTATUL FINANCIAR

EVOLUȚIA CREDITELOR CELUI DE AL 10-LEA FED

EVOLUȚIA CREDITELOR CELUI DE AL 10-LEA FED

Al 10-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 decembrie 2020

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENTUL | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2019 | CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2020 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | Contribuții periodice ale statelor membre | 20 896 | 60 | (340) | | 20 616 |
| Cofinanțare | 0 | 202 | (0) | | 202 |
| SUBTOTAL ACP | 20 896 | 262 | (340) | | 20 818 |
| TTPM | Contribuții periodice ale statelor membre | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| SUBTOTAL TTPM | 0 | 271 | (28) | | 243 |
| | TOTAL AL 10-lea FED | 20 896 | 533 | (368) | | 21 061 |

(milioane EUR)

INSTRUMENTUL

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2019

CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2020

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

20 896

20 896

60

60

(340)

(340)

20 616

20 616

Cofinanțare

Cofinanțare

0

0

202

202

(0)

(0)

202

202

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

20 896

20 896

262

262

(340)

(340)

20 818

20 818

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

0

0

271

271

(28)

(28)

243

243

TOTAL AL 10-lea FED

TOTAL AL 10-lea FED

20 896

20 896

533

533

(368)

(368)

21 061

21 061

EVOLUȚIA CREDITELOR CELUI DE AL 11-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR CELUI DE AL 11-lea FED

Al 11-lea FED

EVOLUȚIA CREDITELOR: 31 decembrie 2020

ANALIZA CREDITELOR PE INSTRUMENTE

| (milioane EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENTUL | CREDITE INIȚIALE | CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2019 | CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2020 | Note | NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR |
| ACP | Contribuții periodice ale statelor membre | 29 008 | 172 | 124 | | 29 304 |
| Cofinanțare | 0 | 73 | 3 | | 75 |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | 0 | 1 | | | 1 |
| SUBTOTAL ACP | 29 008 | 246 | 127 | | 29 381 |
| TTPM | Contribuții periodice ale statelor membre | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| Cofinanțare | 0 | 0 | | | 0 |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | 0 | 0 | | | 0 |
| SUBTOTAL TTPM | 0 | 355 | (4) | | 351 |
| | TOTAL AL 11-LEA FED | 29 008 | 601 | 123 | | 29 731 |

(milioane EUR)

INSTRUMENTUL

CREDITE INIȚIALE

CREȘTERI/DIMINUĂRI ALE RESURSELOR CUMULATE LA 31 DECEMBRIE 2019

CREȘTEREA SAU DIMINUAREA RESURSELOR ÎN 2020

Note

NIVELUL ACTUAL AL CREDITELOR

ACP

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

29 008

29 008

172

172

124

124

29 304

29 304

Cofinanțare

Cofinanțare

0

0

73

73

3

3

75

75

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

0

0

1

1

1

1

SUBTOTAL ACP

SUBTOTAL ACP

29 008

29 008

246

246

127

127

29 381

29 381

TTPM

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

Cofinanțare

Cofinanțare

0

0

0

0

0

0

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

0

0

0

0

0

0

SUBTOTAL TTPM

SUBTOTAL TTPM

0

0

355

355

(4)

(4)

351

351

TOTAL AL 11-LEA FED

TOTAL AL 11-LEA FED

29 008

29 008

601

601

123

123

29 731

29 731

EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR, A FONDURILOR ALOCATE ȘI A PLĂȚILOR PENTRU CEL DE AL 10lea FED

EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR, A FONDURILOR ALOCATE ȘI A PLĂȚILOR PENTRU CEL DE AL 10lea FED

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2020

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 10-lea FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚI |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| ACP | ALOCĂRI NAȚIONALE (pachet A) (programat) | 12 513 | 12 500 | (150) | 100 % | 12 382 | (57) | 99 % | 12 047 | 193 | 97 % |
| ALOCĂRI NAȚIONALE (pachetul B) (urgențe) | 1 980 | 1 980 | (11) | 100 % | 1 968 | (2) | 99 % | 1 955 | 5 | 99 % |
| COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 529 | 526 | 18 | 99 % | 522 | 15 | 99 % | 507 | | 97 % |
| ALOCĂRI INTRA-ACP | 3 691 | 3 683 | 83 | 100 % | 3 460 | 321 | 94 % | 3 074 | 100 | 89 % |
| ALOCĂRI REGIONALE | 1 857 | 1 851 | (45) | 100 % | 1 807 | (20) | 98 % | 1 667 | 43 | 92 % |
| Cofinanțare | | | | | | | | | | |
| ALOCĂRI NAȚIONALE | 185 | 180 | (0) | 97 % | 177 | 0 | 98 % | 161 | 9 | 91 % |
| COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 5 | 5 | 0 | 111 % | 3 | 0 | 65 % | 3 | 0 | 87 % |
| ALOCĂRI INTRA-ACP | 12 | 11 | (0) | 91 % | 11 | 0 | 100 % | 11 | | 100 % |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 46 | | | | | | | | | |
| | Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| TTPM | ALOCĂRI NAȚIONALE | 186 | 186 | (0) | 100 % | 183 | 1 | 98 % | 167 | 10 | 91 % |
| ALOCĂRI NAȚIONALE | 15 | 15 | 0 | 100 % | 14 | 0 | 99 % | 14 | 0 | 100 % |
| COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 5 | 5 | 0 | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| ALOCĂRI REGIONALE | 36 | 35 | (3) | 98 % | 34 | (2) | 96 % | 34 | (0) | 99 % |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 1 | | | | | | | | | |
| | TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B) | 21 061 | 20 978 | (110) | 100 % | 20 567 | 256 | 98 % | 19 645 | 360 | 96 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚI

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

ACP

ALOCĂRI NAȚIONALE (pachet A) (programat)

12 513

12 500

(150)

100 %

12 382

(57)

99 %

12 047

193

97 %

ALOCĂRI NAȚIONALE (pachetul B) (urgențe)

1 980

1 980

(11)

100 %

1 968

(2)

99 %

1 955

5

99 %

COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

529

526

18

99 %

522

15

99 %

507

97 %

ALOCĂRI INTRA-ACP

3 691

3 683

83

100 %

3 460

321

94 %

3 074

100

89 %

ALOCĂRI REGIONALE

1 857

1 851

(45)

100 %

1 807

(20)

98 %

1 667

43

92 %

Cofinanțare

Cofinanțare

ALOCĂRI NAȚIONALE

185

180

(0)

97 %

177

0

98 %

161

9

91 %

COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

5

5

0

111 %

3

0

65 %

3

0

87 %

ALOCĂRI INTRA-ACP

12

11

(0)

91 %

11

0

100 %

11

100 %

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

46

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

TTPM

ALOCĂRI NAȚIONALE

186

186

(0)

100 %

183

1

98 %

167

10

91 %

ALOCĂRI NAȚIONALE

15

15

0

100 %

14

0

99 %

14

0

100 %

COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

5

5

0

100 %

5

100 %

5

100 %

ALOCĂRI REGIONALE

36

35

(3)

98 %

34

(2)

96 %

34

(0)

99 %

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

1

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

21 061

21 061

20 978

20 978

(110)

(110)

100 %

100 %

20 567

20 567

256

256

98 %

98 %

19 645

19 645

360

360

96 %

96 %

EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR, A FONDURILOR ALOCATE ȘI A PLĂȚILOR PENTRU CEL DE AL 11lea FED

EVOLUȚIA ANGAJAMENTELOR, A FONDURILOR ALOCATE ȘI A PLĂȚILOR PENTRU CEL DE AL 11lea FED

CONTURILE AGREGATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2020

CATEGORIA DE AJUTOARE

ACP + TTPM – al 11-lea FED

| (milioane EUR) |
| --- |
| | | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚI |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| | Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| ACP | PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE (programat) | 15 582 | 15 555 | 1 294 | 100 % | 13 093 | 1 960 | 84 % | 8 332 | 2 204 | 64 % |
| PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE (urgențe) | 1 072 | 1 064 | 219 | 99 % | 926 | 200 | 87 % | 744 | 107 | 80 % |
| COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 1 071 | 1 070 | 206 | 100 % | 873 | 42 | 82 % | 803 | 27 | 92 % |
| ALOCĂRI INTRA-ACP | 4 014 | 3 912 | 389 | 97 % | 3 443 | 423 | 88 % | 2 701 | 445 | 78 % |
| ALOCĂRI REGIONALE | 7 317 | 7 296 | 647 | 100 % | 6 398 | 754 | 88 % | 3 971 | 1 380 | 62 % |
| Cofinanțare | | | | | | | | | | |
| PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 42 | 42 | 10 | 100 % | 41 | 10 | 98 % | 6 | 4 | 15 % |
| COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 4 | 4 | 1 | 100 % | 1 | 0 | 21 % | 0 | 0 | 47 % |
| ALOCĂRI INTRA-ACP | 26 | 26 | 4 | 100 % | 24 | 2 | 91 % | 22 | 5 | 93 % |
| ALOCĂRI REGIONALE | 4 | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % | 4 | 2 | 100 % |
| Rezerve care pot fi mobilizate | | | | | | | | | | |
| REZERVA INTRA-ACP | 1 | | | | | | | | | |
| REZERVĂ PIN/PIR | (100) | | | | | | | | | |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 347 | | | | | | | | | |
| Acord intern al CE privind nivelul serviciilor | | | | | | | | | | |
| PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 1 | 1 | (0) | 52 % | 1 | 0 | 100 % | 1 | | 100 % |
| | Contribuții periodice ale statelor membre | | | | | | | | | | |
| TTPM | PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE | 213 | 213 | 17 | 100 % | 193 | 1 | 91 % | 171 | 51 | 88 % |
| PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE | 12 | 12 | 4 | 100 % | 9 | 1 | 79 % | 8 | 1 | 84 % |
| FACILITATEA DE TRANZIȚIE | 0 | | | | | | | | | |
| COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 9 | 8 | 1 | 100 % | 5 | 0 | 56 % | 4 | 0 | 90 % |
| ALOCĂRI REGIONALE | 103 | 103 | 4 | 100 % | 99 | 19 | 97 % | 25 | 12 | 25 % |
| Rezervă care nu poate fi mobilizată | | | | | | | | | | |
| REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ | 15 | | | | | | | | | |
| | TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B) | 29 731 | 29 309 | 2 798 | 99 % | 25 110 | 3 413 | 86 % | 16 791 | 4 239 | 67 % |

(milioane EUR)

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚI

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

ACP

PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE (programat)

15 582

15 555

1 294

100 %

13 093

1 960

84 %

8 332

2 204

64 %

PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE (urgențe)

1 072

1 064

219

99 %

926

200

87 %

744

107

80 %

COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

1 071

1 070

206

100 %

873

42

82 %

803

27

92 %

ALOCĂRI INTRA-ACP

4 014

3 912

389

97 %

3 443

423

88 %

2 701

445

78 %

ALOCĂRI REGIONALE

7 317

7 296

647

100 %

6 398

754

88 %

3 971

1 380

62 %

Cofinanțare

Cofinanțare

PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

42

42

10

100 %

41

10

98 %

6

4

15 %

COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

4

4

1

100 %

1

0

21 %

0

0

47 %

ALOCĂRI INTRA-ACP

26

26

4

100 %

24

2

91 %

22

5

93 %

ALOCĂRI REGIONALE

4

4

2

100 %

4

2

100 %

4

2

100 %

Rezerve care pot fi mobilizate

Rezerve care pot fi mobilizate

REZERVA INTRA-ACP

1

REZERVĂ PIN/PIR

(100)

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

347

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

Acord intern al CE privind nivelul serviciilor

PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

1

1

(0)

52 %

1

0

100 %

1

100 %

Contribuții periodice ale statelor membre

Contribuții periodice ale statelor membre

TTPM

PACHETUL A – ALOCĂRI NAȚIONALE

213

213

17

100 %

193

1

91 %

171

51

88 %

PACHETUL B – ALOCĂRI NAȚIONALE

12

12

4

100 %

9

1

79 %

8

1

84 %

FACILITATEA DE TRANZIȚIE

0

COSTURI DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

9

8

1

100 %

5

0

56 %

4

0

90 %

ALOCĂRI REGIONALE

103

103

4

100 %

99

19

97 %

25

12

25 %

Rezervă care nu poate fi mobilizată

Rezervă care nu poate fi mobilizată

REZERVĂ CARE NU POATE FI MOBILIZATĂ

15

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

TOTAL: ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

29 731

29 731

29 309

29 309

2 798

2 798

99 %

99 %

25 110

25 110

3 413

3 413

86 %

86 %

16 791

16 791

4 239

4 239

67 %

67 %

2.2.   VENITURI

VENITURI

Natura veniturilor

Natura veniturilor

Principalele venituri ale FED sunt contribuțiile statelor membre. De trei ori pe an, Comisia Europeană și Banca Europeană de Investiții fac apel la statele membre să contribuie la FED. Valoarea contribuțiilor solicitate în fiecare exercițiu reflectă cuantumul plăților care trebuie acoperite în cursul exercițiului.

Prezentarea generală a contribuțiilor pe state membre

Prezentarea generală a contribuțiilor pe state membre

Image 2

2.3.   CHELTUIELI OPERAȚIONALE ȘI PROGRAME SPECIFICE

CHELTUIELI OPERAȚIONALE ȘI PROGRAME SPECIFICE

Natura cheltuielilor

Natura cheltuielilor

Suma disponibilă în temeiul cadrului financiar multianual constă din 3 % acordat Comisiei pentru cheltuieli de sprijin și de 97 % alocat pentru punerea în aplicare a proiectelor FED. Sumele sunt stabilite de fiecare acord intern și pot fi majorate prin contribuții voluntare și venituri rezultate din operațiuni.

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite în funcție de natura cheltuielilor

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite în funcție de natura cheltuielilor

| | CREDITE | DECIZII | FONDURI ALOCATE | PLĂȚI |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % | AGREGATE | ANUALE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| TOTAL: COSTURI ADMINISTRATIVE DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI | 1 622 | 1 619 | 226 | 100 % | 1 409 | 57 | 87 % | 1 322 | 28 | 81 % |
| TOTAL: PUNERE ÎN APLICARE LA NIVEL OPERAȚIONAL | 49 170 | 48 668 | 2 461 | 99 % | 44 268 | 3 613 | 90 % | 35 114 | 4 571 | 71 % |
| TOTAL AL 10-lea+11-LEA FED ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B) | 50 792 | 50 287 | 2 687 | 99 % | 45 677 | 3 670 | 91 % | 36 436 | 4 599 | 80 % |

CREDITE

DECIZII

FONDURI ALOCATE

PLĂȚI

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

AGREGATE

ANUALE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

TOTAL: COSTURI ADMINISTRATIVE DE PUNERE ÎN APLICARE ȘI VENITURI DIN DOBÂNZI

1 622

1 619

226

100 %

1 409

57

87 %

1 322

28

81 %

TOTAL: PUNERE ÎN APLICARE LA NIVEL OPERAȚIONAL

49 170

48 668

2 461

99 %

44 268

3 613

90 %

35 114

4 571

71 %

TOTAL AL 10-lea+11-LEA FED ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

TOTAL AL 10-lea+11-LEA FED ACP+TTPM (INCL. REZERVELE) (A+B)

50 792

50 792

50 287

50 287

2 687

2 687

99 %

99 %

45 677

45 677

3 670

3 670

91 %

91 %

36 436

36 436

4 599

4 599

80 %

80 %

Image 3

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite în funcție de regiune și de țară

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite în funcție de regiune și de țară

| | | CONTURILE CUMULATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2020 % CREDITE |
| --- | --- | --- |
| AL 10-LEA+AL 11-LEA FED | TOTAL al 10-lea și al 11-lea FED (în milioane EUR) |
| Cumulat 2020 | Credite | Decizii | % din credite | Fonduri alocate | % din credite | Plăți | % din credite |
| ACP | Cheltuieli administrative și financiare | 1 609 | 1 605 | 100 % | 1 399 | 87 % | 1 313 | 82 % |
| Toate țările ACP | 2 846 | 2 553 | 90 % | 2 553 | 90 % | 1 821 | 64 % |
| Cheltuieli administrative și financiare + toate țările ACP | 4 455 | 4 158 | 93 % | 3 952 | 89 % | 3 134 | 70 % |
| Angola | 349 | 349 | 100 % | 309 | 88 % | 239 | 68 % |
| Benin | 741 | 739 | 100 % | 685 | 92 % | 623 | 84 % |
| Botswana | 130 | 130 | 100 % | 128 | 98 % | 119 | 91 % |
| Burkina Faso | 1 310 | 1 310 | 100 % | 1 293 | 99 % | 1 183 | 90 % |
| Burundi | 579 | 572 | 99 % | 544 | 94 % | 425 | 73 % |
| Cabo Verde | 147 | 147 | 100 % | 146 | 99 % | 144 | 98 % |
| Camerun | 522 | 522 | 100 % | 489 | 94 % | 384 | 74 % |
| Republica Centrafricană | 626 | 625 | 100 % | 612 | 98 % | 475 | 76 % |
| Ciad | 940 | 940 | 100 % | 794 | 84 % | 663 | 71 % |
| Comore | 80 | 80 | 99 % | 68 | 85 % | 62 | 78 % |
| Congo (Brazzaville) | 164 | 164 | 100 % | 145 | 88 % | 99 | 60 % |
| Republica Democratică Congo | 1 430 | 1 430 | 100 % | 1 223 | 85 % | 996 | 70 % |
| Djibouti | 186 | 186 | 100 % | 148 | 80 % | 112 | 60 % |
| Eritreea | 215 | 215 | 100 % | 215 | 100 % | 35 | 16 % |
| Etiopia | 1 656 | 1 655 | 100 % | 1 530 | 92 % | 1 301 | 79 % |
| Gabon | 35 | 35 | 100 % | 33 | 92 % | 26 | 75 % |
| Gambia | 316 | 316 | 100 % | 307 | 97 % | 226 | 72 % |
| Ghana | 796 | 793 | 100 % | 722 | 91 % | 676 | 85 % |
| Guineea-Bissau | 186 | 186 | 100 % | 185 | 99 % | 141 | 76 % |
| Guineea (Conakry) | 506 | 506 | 100 % | 453 | 89 % | 372 | 74 % |
| Côte d'Ivoire | 715 | 713 | 100 % | 694 | 97 % | 603 | 84 % |
| Kenya | 881 | 881 | 100 % | 834 | 95 % | 583 | 66 % |
| Lesotho | 259 | 259 | 100 % | 241 | 93 % | 165 | 64 % |
| Liberia | 495 | 495 | 100 % | 432 | 87 % | 373 | 75 % |
| Madagascar | 792 | 791 | 100 % | 684 | 86 % | 448 | 57 % |
| Malawi | 1 026 | 1 026 | 100 % | 893 | 87 % | 726 | 71 % |
| Mali | 1 425 | 1 424 | 100 % | 1 390 | 98 % | 1 147 | 80 % |
| Mauritania | 349 | 349 | 100 % | 319 | 91 % | 246 | 70 % |
| Mauritius | 83 | 83 | 100 % | 81 | 98 % | 77 | 93 % |
| Mozambic | 1 476 | 1 470 | 100 % | 1 135 | 77 % | 866 | 59 % |
| Namibia | 189 | 189 | 100 % | 174 | 92 % | 155 | 82 % |
| Niger | 1 294 | 1 289 | 100 % | 1 258 | 97 % | 1 102 | 85 % |
| Nigeria | 1 187 | 1 175 | 99 % | 1 138 | 96 % | 920 | 78 % |
| Rwanda | 841 | 841 | 100 % | 812 | 96 % | 750 | 89 % |
| São Tomé și Principe | 56 | 56 | 100 % | 44 | 79 % | 39 | 70 % |
| Senegal | 671 | 670 | 100 % | 625 | 93 % | 564 | 84 % |
| Seychelles | 23 | 23 | 100 % | 21 | 95 % | 21 | 92 % |
| Sierra Leone | 663 | 663 | 100 % | 600 | 90 % | 502 | 76 % |
| Somalia | 905 | 902 | 100 % | 898 | 99 % | 653 | 72 % |
| Sudanul de Sud | 92 | 91 | 100 % | 91 | 100 % | 91 | 100 % |
| Sudan | 298 | 298 | 100 % | 228 | 76 % | 128 | 43 % |
| Eswatini | 135 | 135 | 100 % | 107 | 80 % | 92 | 68 % |
| Tanzania | 1 179 | 1 179 | 100 % | 1 003 | 85 % | 844 | 72 % |
| Togo | 379 | 378 | 100 % | 354 | 93 % | 315 | 83 % |
| Uganda | 1 000 | 1 000 | 100 % | 943 | 94 % | 647 | 65 % |
| Zambia | 837 | 837 | 100 % | 682 | 81 % | 498 | 59 % |
| Zimbabwe | 472 | 472 | 100 % | 466 | 99 % | 409 | 87 % |
| Total Africa | 28 638 | 28 589 | 100 % | 26 176 | 91 % | 21 266 | 74 % |
| Antigua și Barbuda | 16 | 16 | 98 % | 15 | 97 % | 13 | 83 % |
| Barbados | 22 | 22 | 100 % | 18 | 83 % | 17 | 79 % |
| Belize | 43 | 43 | 100 % | 28 | 67 % | 21 | 48 % |
| Dominica | 41 | 41 | 100 % | 41 | 99 % | 37 | 90 % |
| Republica Dominicană | 283 | 283 | 100 % | 277 | 98 % | 262 | 92 % |
| Grenada | 21 | 21 | 100 % | 20 | 97 % | 20 | 95 % |
| Guyana | 84 | 81 | 97 % | 78 | 93 % | 69 | 82 % |
| Haiti | 1 031 | 1 030 | 100 % | 829 | 80 % | 690 | 67 % |
| Jamaica | 243 | 243 | 100 % | 236 | 97 % | 202 | 83 % |
| Saint Kitts și Nevis | 9 | 9 | 100 % | 8 | 90 % | 6 | 66 % |
| Saint Lucia | 32 | 32 | 100 % | 32 | 99 % | 25 | 76 % |
| Saint Vincent și Grenadinele | 27 | 27 | 100 % | 26 | 96 % | 22 | 80 % |
| Suriname | 27 | 27 | 100 % | 27 | 97 % | 20 | 73 % |
| Trinidad și Tobago | 29 | 29 | 100 % | 28 | 99 % | 22 | 75 % |
| Total Caraibi | 1 909 | 1 905 | 100 % | 1 665 | 87 % | 1 425 | 75 % |
| Insulele Cook | 5 | 5 | 100 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Timorul de Est | 175 | 174 | 99 % | 172 | 98 % | 129 | 74 % |
| Fiji | 49 | 49 | 100 % | 46 | 95 % | 36 | 73 % |
| Kiribati | 42 | 42 | 100 % | 41 | 97 % | 25 | 59 % |
| Insulele Marshall | 17 | 17 | 100 % | 17 | 98 % | 11 | 66 % |
| Micronezia | 23 | 23 | 100 % | 21 | 89 % | 10 | 43 % |
| Nauru | 4 | 4 | 100 % | 4 | 96 % | 4 | 89 % |
| Niue | 3 | 3 | 100 % | 3 | 98 % | 3 | 96 % |
| Palau | 5 | 5 | 100 % | 4 | 70 % | 3 | 60 % |
| Papua-Noua Guinee | 246 | 246 | 100 % | 202 | 82 % | 126 | 51 % |
| Insulele Solomon | 69 | 69 | 100 % | 60 | 87 % | 56 | 82 % |
| Tonga | 29 | 28 | 100 % | 28 | 99 % | 28 | 98 % |
| Tuvalu | 14 | 14 | 100 % | 13 | 99 % | 10 | 74 % |
| Vanuatu | 55 | 55 | 100 % | 49 | 90 % | 35 | 65 % |
| Samoa de Vest | 67 | 67 | 100 % | 67 | 99 % | 66 | 98 % |
| Total Pacific | 804 | 803 | 100 % | 732 | 91 % | 548 | 68 % |
| Regiunea Caraibi | 540 | 531 | 98 % | 429 | 80 % | 283 | 52 % |
| Regiunea Africa Centrală | 556 | 556 | 100 % | 461 | 83 % | 291 | 52 % |
| Africa de Est și de Sud și Oceanul Indian | 3 040 | 3 032 | 100 % | 2 617 | 86 % | 1 727 | 57 % |
| Alocări intra-ACP | 7 744 | 7 632 | 99 % | 6 938 | 90 % | 5 808 | 75 % |
| PALOP – multiregional | 62 | 62 | 99 % | 59 | 94 % | 45 | 72 % |
| Regiunea Pacific | 324 | 324 | 100 % | 253 | 78 % | 170 | 52 % |
| Regiunea Africa de Sud | 142 | 142 | 100 % | 142 | 100 % | 134 | 95 % |
| Regiunea Africa de Vest | 1 959 | 1 951 | 100 % | 1 696 | 87 % | 1 171 | 60 % |
| Total cooperare regională ACP | 14 369 | 14 230 | 99 % | 12 594 | 88 % | 9 629 | 67 % |
| ACP | 50 174 | 49 686 | 99 % | 45 118 | 90 % | 36 002 | 72 % |
| TTPM | Toate țările TTPM | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Toate țările TTPM | 30 | 14 | 46 % | 10 | 33 % | 9 | 31 % |
| Anguilla | 28 | 28 | 100 % | 27 | 97 % | 26 | 95 % |
| | 2 | 2 | 100 % | 2 | 98 % | 2 | 90 % |
| Insulele Falkland | 10 | 10 | 100 % | 10 | 100 % | 8 | 77 % |
| Montserrat | 33 | 33 | 100 % | 33 | 100 % | 29 | 88 % |
| Insulele Pitcairn | 5 | 5 | 99 % | 5 | 99 % | 5 | 99 % |
| Sfânta Elena | 38 | 38 | 100 % | 38 | 100 % | 35 | 92 % |
| Insulele Turks și Caicos | 33 | 33 | 100 % | 32 | 100 % | 31 | 95 % |
| Total TTPM britanice | 148 | 148 | 100 % | 146 | 99 % | 135 | 92 % |
| Aruba | 21 | 21 | 100 % | 21 | 99 % | 14 | 66 % |
| Antilele neerlandeze – Bonaire | 4 | 4 | 100 % | 4 | 91 % | 0 | 0 % |
| Antilele neerlandeze – Saba | 4 | 4 | 100 % | 3 | 97 % | 3 | 97 % |
| Antilele neerlandeze – Sint-Eustatius | 2 | 2 | 100 % | 2 | 97 % | 2 | 97 % |
| Antilele neerlandeze | 41 | 41 | 100 % | 23 | 57 % | 18 | 43 % |
| Sint-Maarten | 14 | 14 | 100 % | 6 | 45 % | 0 | 0 % |
| Total TTPM neerlandeze | 86 | 86 | 100 % | 60 | 70 % | 38 | 44 % |
| Polinezia Franceză | 51 | 51 | 100 % | 49 | 97 % | 45 | 89 % |
| Mayotte | 29 | 29 | 100 % | 29 | 100 % | 29 | 100 % |
| Noua Caledonie | 50 | 50 | 100 % | 49 | 98 % | 48 | 96 % |
| Saint Pierre și Miquelon | 47 | 47 | 100 % | 46 | 98 % | 46 | 98 % |
| Wallis și Futuna | 39 | 39 | 100 % | 36 | 94 % | 25 | 64 % |
| Total TTPM franceze | 215 | 215 | 100 % | 209 | 97 % | 193 | 90 % |
| Cooperare regională TTPM | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| Total cooperare regională TTPM | 139 | 138 | 99 % | 133 | 96 % | 59 | 42 % |
| TTPM | 618 | 601 | 97 % | 559 | 90 % | 434 | 70 % |
| | TOTAL: ACP+TTPM | 50 792 | 50 287 | 99 % | 45 677 | 90 % | 36 436 | 72 % |

CONTURILE CUMULATE ALE FED LA 31 DECEMBRIE 2020 % CREDITE

AL 10-LEA+AL 11-LEA FED

TOTAL al 10-lea și al 11-lea FED (în milioane EUR)

Cumulat 2020

Credite

Decizii

% din credite

Fonduri alocate

% din credite

Plăți

% din credite

ACP

ACP

Cheltuieli administrative și financiare

1 609

1 605

100 %

1 399

87 %

1 313

82 %

Toate țările ACP

2 846

2 553

90 %

2 553

90 %

1 821

64 %

Cheltuieli administrative și financiare + toate țările ACP

Cheltuieli administrative și financiare + toate țările ACP

4 455

4 455

4 158

4 158

93 %

93 %

3 952

3 952

89 %

89 %

3 134

3 134

70 %

70 %

Angola

349

349

100 %

309

88 %

239

68 %

Benin

741

739

100 %

685

92 %

623

84 %

Botswana

130

130

100 %

128

98 %

119

91 %

Burkina Faso

1 310

1 310

100 %

1 293

99 %

1 183

90 %

Burundi

579

572

99 %

544

94 %

425

73 %

Cabo Verde

147

147

100 %

146

99 %

144

98 %

Camerun

522

522

100 %

489

94 %

384

74 %

Republica Centrafricană

626

625

100 %

612

98 %

475

76 %

Ciad

940

940

100 %

794

84 %

663

71 %

Comore

80

80

99 %

68

85 %

62

78 %

Congo (Brazzaville)

164

164

100 %

145

88 %

99

60 %

Republica Democratică Congo

1 430

1 430

100 %

1 223

85 %

996

70 %

Djibouti

186

186

100 %

148

80 %

112

60 %

Eritreea

215

215

100 %

215

100 %

35

16 %

Etiopia

1 656

1 655

100 %

1 530

92 %

1 301

79 %

Gabon

35

35

100 %

33

92 %

26

75 %

Gambia

316

316

100 %

307

97 %

226

72 %

Ghana

796

793

100 %

722

91 %

676

85 %

Guineea-Bissau

186

186

100 %

185

99 %

141

76 %

Guineea (Conakry)

506

506

100 %

453

89 %

372

74 %

Côte d'Ivoire

715

713

100 %

694

97 %

603

84 %

Kenya

881

881

100 %

834

95 %

583

66 %

Lesotho

259

259

100 %

241

93 %

165

64 %

Liberia

495

495

100 %

432

87 %

373

75 %

Madagascar

792

791

100 %

684

86 %

448

57 %

Malawi

1 026

1 026

100 %

893

87 %

726

71 %

Mali

1 425

1 424

100 %

1 390

98 %

1 147

80 %

Mauritania

349

349

100 %

319

91 %

246

70 %

Mauritius

83

83

100 %

81

98 %

77

93 %

Mozambic

1 476

1 470

100 %

1 135

77 %

866

59 %

Namibia

189

189

100 %

174

92 %

155

82 %

Niger

1 294

1 289

100 %

1 258

97 %

1 102

85 %

Nigeria

1 187

1 175

99 %

1 138

96 %

920

78 %

Rwanda

841

841

100 %

812

96 %

750

89 %

São Tomé și Principe

56

56

100 %

44

79 %

39

70 %

Senegal

671

670

100 %

625

93 %

564

84 %

Seychelles

23

23

100 %

21

95 %

21

92 %

Sierra Leone

663

663

100 %

600

90 %

502

76 %

Somalia

905

902

100 %

898

99 %

653

72 %

Sudanul de Sud

92

91

100 %

91

100 %

91

100 %

Sudan

298

298

100 %

228

76 %

128

43 %

Eswatini

135

135

100 %

107

80 %

92

68 %

Tanzania

1 179

1 179

100 %

1 003

85 %

844

72 %

Togo

379

378

100 %

354

93 %

315

83 %

Uganda

1 000

1 000

100 %

943

94 %

647

65 %

Zambia

837

837

100 %

682

81 %

498

59 %

Zimbabwe

472

472

100 %

466

99 %

409

87 %

Total Africa

Total Africa

28 638

28 638

28 589

28 589

100 %

100 %

26 176

26 176

91 %

91 %

21 266

21 266

74 %

74 %

Antigua și Barbuda

16

16

98 %

15

97 %

13

83 %

Barbados

22

22

100 %

18

83 %

17

79 %

Belize

43

43

100 %

28

67 %

21

48 %

Dominica

41

41

100 %

41

99 %

37

90 %

Republica Dominicană

283

283

100 %

277

98 %

262

92 %

Grenada

21

21

100 %

20

97 %

20

95 %

Guyana

84

81

97 %

78

93 %

69

82 %

Haiti

1 031

1 030

100 %

829

80 %

690

67 %

Jamaica

243

243

100 %

236

97 %

202

83 %

Saint Kitts și Nevis

9

9

100 %

8

90 %

6

66 %

Saint Lucia

32

32

100 %

32

99 %

25

76 %

Saint Vincent și Grenadinele

27

27

100 %

26

96 %

22

80 %

Suriname

27

27

100 %

27

97 %

20

73 %

Trinidad și Tobago

29

29

100 %

28

99 %

22

75 %

Total Caraibi

Total Caraibi

1 909

1 909

1 905

1 905

100 %

100 %

1 665

1 665

87 %

87 %

1 425

1 425

75 %

75 %

Insulele Cook

5

5

100 %

5

99 %

5

99 %

Timorul de Est

175

174

99 %

172

98 %

129

74 %

Fiji

49

49

100 %

46

95 %

36

73 %

Kiribati

42

42

100 %

41

97 %

25

59 %

Insulele Marshall

17

17

100 %

17

98 %

11

66 %

Micronezia

23

23

100 %

21

89 %

10

43 %

Nauru

4

4

100 %

4

96 %

4

89 %

Niue

3

3

100 %

3

98 %

3

96 %

Palau

5

5

100 %

4

70 %

3

60 %

Papua-Noua Guinee

246

246

100 %

202

82 %

126

51 %

Insulele Solomon

69

69

100 %

60

87 %

56

82 %

Tonga

29

28

100 %

28

99 %

28

98 %

Tuvalu

14

14

100 %

13

99 %

10

74 %

Vanuatu

55

55

100 %

49

90 %

35

65 %

Samoa de Vest

67

67

100 %

67

99 %

66

98 %

Total Pacific

Total Pacific

804

804

803

803

100 %

100 %

732

732

91 %

91 %

548

548

68 %

68 %

Regiunea Caraibi

540

531

98 %

429

80 %

283

52 %

Regiunea Africa Centrală

556

556

100 %

461

83 %

291

52 %

Africa de Est și de Sud și Oceanul Indian

3 040

3 032

100 %

2 617

86 %

1 727

57 %

Alocări intra-ACP

7 744

7 632

99 %

6 938

90 %

5 808

75 %

PALOP – multiregional

62

62

99 %

59

94 %

45

72 %

Regiunea Pacific

324

324

100 %

253

78 %

170

52 %

Regiunea Africa de Sud

142

142

100 %

142

100 %

134

95 %

Regiunea Africa de Vest

1 959

1 951

100 %

1 696

87 %

1 171

60 %

Total cooperare regională ACP

Total cooperare regională ACP

14 369

14 369

14 230

14 230

99 %

99 %

12 594

12 594

88 %

88 %

9 629

9 629

67 %

67 %

ACP

ACP

50 174

50 174

49 686

49 686

99 %

99 %

45 118

45 118

90 %

90 %

36 002

36 002

72 %

72 %

TTPM

TTPM

Toate țările TTPM

30

14

46 %

10

33 %

9

31 %

Toate țările TTPM

Toate țările TTPM

30

30

14

14

46 %

46 %

10

10

33 %

33 %

9

9

31 %

31 %

Anguilla

28

28

100 %

27

97 %

26

95 %

2

2

100 %

2

98 %

2

90 %

Insulele Falkland

10

10

100 %

10

100 %

8

77 %

Montserrat

33

33

100 %

33

100 %

29

88 %

Insulele Pitcairn

5

5

99 %

5

99 %

5

99 %

Sfânta Elena

38

38

100 %

38

100 %

35

92 %

Insulele Turks și Caicos

33

33

100 %

32

100 %

31

95 %

Total TTPM britanice

Total TTPM britanice

148

148

148

148

100 %

100 %

146

146

99 %

99 %

135

135

92 %

92 %

Aruba

21

21

100 %

21

99 %

14

66 %

Antilele neerlandeze – Bonaire

4

4

100 %

4

91 %

0

0 %

Antilele neerlandeze – Saba

4

4

100 %

3

97 %

3

97 %

Antilele neerlandeze – Sint-Eustatius

2

2

100 %

2

97 %

2

97 %

Antilele neerlandeze

41

41

100 %

23

57 %

18

43 %

Sint-Maarten

14

14

100 %

6

45 %

0

0 %

Total TTPM neerlandeze

Total TTPM neerlandeze

86

86

86

86

100 %

100 %

60

60

70 %

70 %

38

38

44 %

44 %

Polinezia Franceză

51

51

100 %

49

97 %

45

89 %

Mayotte

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

Noua Caledonie

50

50

100 %

49

98 %

48

96 %

Saint Pierre și Miquelon

47

47

100 %

46

98 %

46

98 %

Wallis și Futuna

39

39

100 %

36

94 %

25

64 %

Total TTPM franceze

Total TTPM franceze

215

215

215

215

100 %

100 %

209

209

97 %

97 %

193

193

90 %

90 %

Cooperare regională TTPM

139

138

99 %

133

96 %

59

42 %

Total cooperare regională TTPM

Total cooperare regională TTPM

139

139

138

138

99 %

99 %

133

133

96 %

96 %

59

59

42 %

42 %

TTPM

TTPM

618

618

601

601

97 %

97 %

559

559

90 %

90 %

434

434

70 %

70 %

TOTAL: ACP+TTPM

TOTAL: ACP+TTPM

50 792

50 792

50 287

50 287

99 %

99 %

45 677

45 677

90 %

90 %

36 436

36 436

72 %

72 %

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED

Defalcarea sumelor angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED (codurile sectoriale CAD) (20)

20

| (milioane EUR) |
| --- |
| Sectorul | Angajate (21) | Contractate (21) | Plătite (21) |
| Infrastructură și servicii sociale | | | |
| 110 – Învățământ | 1 197,26 | 1 038,76 | 758,36 |
| 120 – Sănătate | 2 226,42 | 2 323,60 | 1 907,70 |
| 130 – Politici/programe destinate populației și sănătatea reproducerii | 352,44 | 38,39 | 20,24 |
| 140 – Apă și salubritate | 775,90 | 639,26 | 283,71 |
| 150 – Guvern și societate civilă | 5 905,39 | 5 450,64 | 4 156,20 |
| 160 – Alte infrastructuri și servicii sociale | 979,35 | 1 339,34 | 1 128,02 |
| TOTAL Infrastructură și servicii sociale | 11 436,77 | 10 829,99 | 8 254,24 |
| Infrastructură și servicii economice | | | |
| 210 – Transporturi și depozitare | 1 445,48 | 1 827,48 | 595,21 |
| 220 – Comunicare | 140,96 | 99,39 | 64,78 |
| 230 – Energie | 2 016,01 | 1 566,30 | 675,00 |
| 240 – Servicii bancare și financiare | 93,93 | 96,23 | 38,59 |
| 250 – Servicii comerciale și alte servicii | 346,23 | 178,15 | 84,80 |
| TOTAL Infrastructură și servicii economice | 4 042,59 | 3 767,55 | 1 458,38 |
| Sectoare de producție | | | |
| 310 – Agricultură, silvicultură și pescuit | 3 187,79 | 2 509,57 | 1 478,27 |
| 320 – Industrie, resurse minerale și minerit, construcții | 623,58 | 356,84 | 115,46 |
| 330 – Comerț și turism | 497,21 | 353,36 | 138,53 |
| TOTAL Sectoare de producție | 4 308,58 | 3 219,77 | 1 732,26 |
| Aspecte multisectoriale/transversale | | | |
| 410 – Protecția mediului în general | 999,94 | 760,45 | 390,13 |
| 430 – Alte aspecte multisectoriale | 3 841,16 | 2 343,95 | 609,07 |
| TOTAL Aspecte multisectoriale/transversale | 4 841,10 | 3 104,40 | 999,19 |
| Ajutor în natură și asistență generală pentru programe | | | |
| 510 – Sprijin bugetar general | 3 116,32 | 3 059,65 | 2 345,18 |
| 520 – Asistență alimentară pentru dezvoltare | 614,50 | 385,27 | 332,91 |
| TOTAL Ajutor în natură și asistență generală pentru programe | 3 730,82 | 3 444,92 | 2 678,10 |
| Acțiuni privind datoria | | | |
| 600 – Acțiuni privind datoria | 91,50 | — | — |
| TOTAL Acțiuni privind datoria | 91,50 | — | — |
| Ajutor umanitar | | | |
| 720 – Măsuri de urgență | 746,19 | 505,17 | 458,31 |
| 730 – Ajutor de urgență pentru reconstrucție și reabilitare | 137,83 | 43,40 | 33,36 |
| 740 – Pregătirea pentru intervenție în caz de dezastre | 133,29 | 106,16 | 69,14 |
| TOTAL Ajutor umanitar | 1 017,31 | 654,72 | 560,80 |
| Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate | | | |
| 910 – Costuri administrative ale donatorilor | 978,02 | 786,39 | 739,89 |
| 998 – Nealocate/Nespecificate | 586,30 | 434,28 | 421,68 |
| N/A-Nedisponibile | 214,40 | 0,64 | — |
| TOTAL Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate | 1 778,72 | 1 221,31 | 1 161,57 |
| TOTAL GENERAL AL CELUI DE AL 11-LEA FED în sume angajate, contractate și plătite | 31 247,39 | 26 242,65 | 16 844,55 |

(milioane EUR)

Sectorul

Angajate (21)

21

Contractate (21)

21

Plătite (21)

21

Infrastructură și servicii sociale

Infrastructură și servicii sociale

110 – Învățământ

1 197,26

1 038,76

758,36

120 – Sănătate

2 226,42

2 323,60

1 907,70

130 – Politici/programe destinate populației și sănătatea reproducerii

352,44

38,39

20,24

140 – Apă și salubritate

775,90

639,26

283,71

150 – Guvern și societate civilă

5 905,39

5 450,64

4 156,20

160 – Alte infrastructuri și servicii sociale

979,35

1 339,34

1 128,02

TOTAL Infrastructură și servicii sociale

TOTAL Infrastructură și servicii sociale

11 436,77

11 436,77

10 829,99

10 829,99

8 254,24

8 254,24

Infrastructură și servicii economice

Infrastructură și servicii economice

210 – Transporturi și depozitare

1 445,48

1 827,48

595,21

220 – Comunicare

140,96

99,39

64,78

230 – Energie

2 016,01

1 566,30

675,00

240 – Servicii bancare și financiare

93,93

96,23

38,59

250 – Servicii comerciale și alte servicii

346,23

178,15

84,80

TOTAL Infrastructură și servicii economice

TOTAL Infrastructură și servicii economice

4 042,59

4 042,59

3 767,55

3 767,55

1 458,38

1 458,38

Sectoare de producție

Sectoare de producție

310 – Agricultură, silvicultură și pescuit

3 187,79

2 509,57

1 478,27

320 – Industrie, resurse minerale și minerit, construcții

623,58

356,84

115,46

330 – Comerț și turism

497,21

353,36

138,53

TOTAL Sectoare de producție

TOTAL Sectoare de producție

4 308,58

4 308,58

3 219,77

3 219,77

1 732,26

1 732,26

Aspecte multisectoriale/transversale

Aspecte multisectoriale/transversale

410 – Protecția mediului în general

999,94

760,45

390,13

430 – Alte aspecte multisectoriale

3 841,16

2 343,95

609,07

TOTAL Aspecte multisectoriale/transversale

TOTAL Aspecte multisectoriale/transversale

4 841,10

4 841,10

3 104,40

3 104,40

999,19

999,19

Ajutor în natură și asistență generală pentru programe

Ajutor în natură și asistență generală pentru programe

510 – Sprijin bugetar general

3 116,32

3 059,65

2 345,18

520 – Asistență alimentară pentru dezvoltare

614,50

385,27

332,91

TOTAL Ajutor în natură și asistență generală pentru programe

TOTAL Ajutor în natură și asistență generală pentru programe

3 730,82

3 730,82

3 444,92

3 444,92

2 678,10

2 678,10

Acțiuni privind datoria

Acțiuni privind datoria

600 – Acțiuni privind datoria

91,50

—

—

TOTAL Acțiuni privind datoria

TOTAL Acțiuni privind datoria

91,50

91,50

—

—

—

—

Ajutor umanitar

Ajutor umanitar

720 – Măsuri de urgență

746,19

505,17

458,31

730 – Ajutor de urgență pentru reconstrucție și reabilitare

137,83

43,40

33,36

740 – Pregătirea pentru intervenție în caz de dezastre

133,29

106,16

69,14

TOTAL Ajutor umanitar

TOTAL Ajutor umanitar

1 017,31

1 017,31

654,72

654,72

560,80

560,80

Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate

Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate

910 – Costuri administrative ale donatorilor

978,02

786,39

739,89

998 – Nealocate/Nespecificate

586,30

434,28

421,68

N/A-Nedisponibile

214,40

0,64

—

TOTAL Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate

TOTAL Costuri administrative ale donatorilor/nealocate/nespecificate

1 778,72

1 778,72

1 221,31

1 221,31

1 161,57

1 161,57

TOTAL GENERAL AL CELUI DE AL 11-LEA FED în sume angajate, contractate și plătite

TOTAL GENERAL AL CELUI DE AL 11-LEA FED în sume angajate, contractate și plătite

31 247,39

31 247,39

26 242,65

26 242,65

16 844,55

16 844,55

Evoluția sumelor cumulate angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED

Evoluția sumelor cumulate angajate, contractate și plătite pe domenii de cheltuieli pentru cel de al 11-lea FED

Image 4

Image 5

Image 6

3.   GLOSAR

GLOSAR

ABAC

ABAC

Aceasta este denumirea dată sistemului contabil al Comisiei, care, din 2005, a fost consolidat pentru a include normele contabilității pe bază de angajamente. Pe lângă conturile bugetare întocmite conform normelor contabilității de casă, Comisia întocmește conturi conform normelor contabilității pe bază de angajamente care recunosc veniturile în momentul obținerii dreptului asupra veniturilor, și nu în momentul încasării. Cheltuielile sunt recunoscute în momentul în care sunt suportate, și nu în momentul plății. Aceste reguli sunt diferite de cele ale contabilității de casă, care recunoaște tranzacțiile și alte evenimente numai atunci când se încasează sau se plătește numerar.

Agenții

Agenții

Organe ale UE cu personalitate juridică distinctă, cărora le pot fi delegate, în condiții stricte, competențe de execuție bugetară. Agențiile fac obiectul unei proceduri distincte de descărcare de gestiune din partea autorității care acordă descărcarea de gestiune.

Ajustare

Ajustare

Buget rectificativ sau transfer de fonduri de la un post bugetar la altul.

Angajament bugetar

Angajament bugetar

Un angajament bugetar este o rezervă de credite care va acoperi cheltuieli ulterioare.

Angajament juridic

Angajament juridic

Printr-un angajament juridic se stabilește o obligație juridică față de terți.

Angajamente restante

Angajamente restante

Angajamentele restante (sau RAL, din termenul francez „reste à liquider”) sunt definite ca fiind suma creditelor angajate care nu au fost încă plătite sau a angajamentelor juridice care nu au dus în totalitate la lichidare prin plăți. Angajamentele restante rezultă în mod direct din existența programelor multianuale și din disocierea dintre creditele de angajament și cele de plată.

Anualitate

Anualitate

Principiul bugetar conform căruia cheltuielile și veniturile sunt planificate și autorizate pentru un exercițiu financiar, care începe la 1 ianuarie și se încheie la 31 decembrie.

Anularea creditelor

Anularea creditelor

Credite neutilizate care nu mai pot fi folosite.

Autoritate bugetară

Autoritate bugetară

Instituții cu competențe decizionale în materie de buget: pentru instituțiile UE, Parlamentul European și Consiliul de Miniștri.

Pentru agenții și întreprinderi comune, consiliul de administrație al acestora este autoritatea bugetară.

Buget

Buget

Plan financiar anual întocmit în conformitate cu principiile bugetare, care cuprinde previziuni și autorizează, pentru fiecare exercițiu financiar, o estimare a costurilor, a veniturilor și a cheltuielilor viitoare, însoțite de descrierea și justificarea detaliate a acestora, justificările fiind incluse în comentariile bugetare.

Buget adoptat

Buget adoptat

Proiectul de buget devine buget adoptat de îndată ce este aprobat de autoritatea bugetară.

A se vedea „Buget”.

Buget rectificativ

Buget rectificativ

Decizie adoptată în cursul exercițiului bugetar pentru a modifica (a majora, a diminua, a transfera) elemente ale bugetului adoptat pentru respectivul exercițiu financiar.

Cheltuieli

Cheltuieli

Termen utilizat pentru a descrie cheltuielile bugetare din toate tipurile de surse de fonduri.

Contabil

Contabil

Rolul, competențele și responsabilitățile contabilului sunt prevăzute în Regulamentul financiar:

| — | executarea corespunzătoare a plăților; |
| --- | --- |

—

executarea corespunzătoare a plăților;

| — | încasarea veniturilor; |
| --- | --- |

—

încasarea veniturilor;

| — | recuperarea sumelor și compensarea; |
| --- | --- |

—

recuperarea sumelor și compensarea;

| — | ținerea evidenței —e, întocmirea și prezentarea conturilor; |
| --- | --- |

—

ținerea evidenței —e, întocmirea și prezentarea conturilor;

| — | definirea normelor și a metodelor contabile, precum și a planului de conturi; |
| --- | --- |

—

definirea normelor și a metodelor contabile, precum și a planului de conturi;

| — | instituirea și validarea sistemelor contabile și validarea sistemelor instituite de ordonatorul de credite pentru furnizarea sau justificarea informațiilor contabile (sisteme locale); |
| --- | --- |

—

instituirea și validarea sistemelor contabile și validarea sistemelor instituite de ordonatorul de credite pentru furnizarea sau justificarea informațiilor contabile (sisteme locale);

| — | gestionarea trezoreriei; |
| --- | --- |

—

gestionarea trezoreriei;

| — | desemnarea administratorilor conturilor de avans; |
| --- | --- |

—

desemnarea administratorilor conturilor de avans;

| — | deschiderea și închiderea conturilor bancare în numele instituției. |
| --- | --- |

—

deschiderea și închiderea conturilor bancare în numele instituției.

Contabilitate

Contabilitate

Înregistrarea și raportarea tranzacțiilor financiare, inclusiv crearea unei tranzacției, recunoașterea acesteia, prelucrarea acesteia și sinteza tranzacțiilor în cadrul situațiilor financiare.

Creanțe constatate

Creanțe constatate

Creanțele sunt ordine de recuperare pe care Uniunea Europeană trebuie să le stabilească pentru colectarea veniturilor.

Credite

Credite

Finanțarea bugetului.

Bugetul prevede atât angajamente (garanții juridice de asigurare a finanțării, cu condiția îndeplinirii anumitor condiții), cât și plăți (numerar sau transferuri bancare către beneficiari). Adesea, creditele pentru angajamente și cele pentru plăți diferă – credite diferențiate – deoarece programele și proiectele multianuale sunt în general angajate pe deplin în exercițiul financiar în care sunt aprobate, în timp ce plățile se efectuează în decursul mai multor exerciții financiare, pe măsură ce se înregistrează progrese în punerea în aplicare a respectivelor programe și proiecte. Creditele nediferențiate se aplică cheltuielilor administrative și creditele de angajament sunt egale cu creditele de plată.

Credite administrative

Credite administrative

Creditele administrative acoperă costurile de funcționare ale instituțiilor și entităților (personal, clădiri, echipamente de birou).

Credite anulate

Credite anulate

Creditele neutilizate care trebuie anulate la încheierea exercițiului financiar. Anulare (lapsing) înseamnă anularea totală sau parțială a autorizației de a efectua cheltuieli și/sau de a contracta datorii, care este reprezentată de un credit.

Anulare

lapsing

Numai în cazul întreprinderilor comune, astfel cum se prevede în normele lor financiare, creditele neutilizate pot fi înscrise în estimarea veniturilor și a cheltuielilor aferente cel mult următoarelor trei exerciții financiare (așa-numita regulă „N+3”). Prin urmare, creditele anulate pentru întreprinderile comune ar putea fi reactivate până în exercițiul financiar „N+3”.

Credite de angajament

Credite de angajament

Creditele de angajament acoperă costul total al obligațiilor juridice (contracte, acorduri/decizii de grant) care ar putea fi semnate în cursul exercițiului financiar curent. Articolul 7 din Regulamentul financiar: Creditele de angajament acoperă costurile totale aferente exercițiului financiar curent ale obligațiilor juridice (contracte, acorduri/decizii de grant) asumate pentru operațiuni care se întind pe o perioadă mai mare de un an.

Creditele de angajament acoperă costurile totale aferente exercițiului financiar curent ale obligațiilor juridice (contracte, acorduri/decizii de grant) asumate pentru operațiuni care se întind pe o perioadă mai mare de un an.

Credite de plată

Credite de plată

Creditele de plată acoperă cheltuielile scadente în exercițiul financiar în curs, care decurg din angajamentele juridice asumate în exercițiul curent și/sau în exercițiile anterioare (Regulamentul financiar, articolul 7).

Credite diferențiate

Credite diferențiate

Creditele diferențiate sunt utilizate pentru finanțarea operațiunilor multianuale; acestea acoperă, pentru exercițiul financiar curent, costul total al obligațiilor juridice asumate pentru operațiunile a căror punere în aplicare se extinde pe parcursul mai multor exerciții financiare. Articolul 7 din Regulamentul financiar: Creditele diferențiate sunt înscrise pentru operațiuni multianuale. Creditele diferențiate constau în credite de angajament și credite de plată.

Creditele diferențiate sunt înscrise pentru operațiuni multianuale. Creditele diferențiate constau în credite de angajament și credite de plată.

Credite nediferențiate

Credite nediferențiate

Creditele nediferențiate sunt destinate operațiunilor cu caracter anual (articolul 9 din Regulamentul financiar). În bugetul UE, creditele nediferențiate se aplică cheltuielilor administrative, sprijinului pentru piața agricolă și plăților directe.

Credite operaționale

Credite operaționale

Creditele operaționale finanțează diferitele politici, în principal sub formă de granturi sau achiziții publice.

Dezangajare

Dezangajare

Un act prin care se anulează un angajament anterior (sau o parte a acestuia).

Diferențe din cursurile de schimb valutar

Diferențe din cursurile de schimb valutar

Diferența care rezultă din cursurile de schimb valutar aplicate operațiunilor referitoare la țări din afara zonei euro sau din reevaluarea activelor și a datoriilor în valută la închidere.

Excedent

Excedent

Diferența pozitivă dintre venituri și cheltuieli (a se vedea „Rezultat bugetar”), care trebuie returnată autorității finanțatoare, astfel cum se prevede în Regulamentul financiar.

Execuția bugetară

Execuția bugetară

Utilizarea bugetului prin operațiuni de venituri și cheltuieli.

Execuție

Execuție

A se vedea „Execuția bugetară”.

Granturi

Granturi

Contribuții financiare directe, prin donații, din buget pentru a finanța fie acțiuni menite să contribuie la realizarea unui obiectiv care face parte din politica UE, fie funcționarea unui organism care urmărește un obiectiv de interes general european sau un obiectiv care se înscrie în cadrul unei politici a UE.

Întreprinderi comune

Întreprinderi comune

Un organism juridic al UE instituit în temeiul Tratatului privind funcționarea Uniunii Europene. Termenul poate fi utilizat pentru a descrie orice structură colaborativă propusă în vederea „bunei desfășurări a programelor de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative ale Uniunii”.

„bunei desfășurări a programelor de cercetare, de dezvoltare tehnologică și demonstrative ale Uniunii”.

Ordonator de credite delegat

Ordonator de credite delegat

Ordonatorul de credite delegat răspunde în fiecare entitate de autorizarea operațiunilor de venituri și cheltuieli în conformitate cu principiul bunei gestiuni financiare și de asigurarea respectării cerințelor de legalitate și regularitate.

Ordonatorul de credite delegat răspunde de luarea tuturor deciziilor financiare privind acțiunile care intră în responsabilitatea sa. În special, ordonatorul de credite delegat trebuie să ia decizii de executare a bugetului pe baza analizei sale de risc.

Plată

Plată

Plata înseamnă efectuarea unui virament pentru onorarea obligațiilor juridice.

Post bugetar/Linie bugetară/Poziție bugetară

Post bugetar/Linie bugetară/Poziție bugetară

În ceea ce privește structura bugetului, veniturile și cheltuielile sunt prezentate în conformitate cu un nomenclator obligatoriu care reflectă natura și scopul fiecărui post, astfel cum solicită autoritatea bugetară. Rubricile individuale (titlu, capitol, articol sau post) oferă o descriere formală a nomenclatorului.

RAL

RAL

Suma angajamentelor restante. A se vedea „Angajamente restante”.

Recuperare

Recuperare

Ordinul de recuperare este procedura prin care ordonatorul de credite delegat înregistrează o creanță a Comisiei, în vederea încasării sumei datorate. Creanța este dreptul Comisiei de a solicita suma datorată de debitor, de obicei un beneficiar.

Regulamentul financiar (RF)

Regulamentul financiar (RF)

Adoptat prin procedură legislativă ordinară după consultarea Curții de Conturi Europene, acest regulament stabilește normele pentru întocmirea și execuția bugetului general al Uniunii Europene.

Pentru referință, Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 iulie 2018 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii, de modificare a Regulamentelor (UE) nr. 1296/2013, (UE) nr. 1301/2013, (UE) nr. 1303/2013, (UE) nr. 1304/2013, (UE) nr. 1309/2013, (UE) nr. 1316/2013, (UE) nr. 223/2014, (UE) nr. 283/2014 și a Deciziei nr. 541/2014/UE și de abrogare a Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 (22).

22

Reguli de aplicare

Reguli de aplicare

Norme detaliate pentru punerea în aplicare a Regulamentului financiar. Aceste norme sunt prevăzute într-un regulament al Comisiei adoptat după consultarea tuturor instituțiilor și nu pot modifica regulamentul financiar la care se referă.

Reportarea creditelor

Reportarea creditelor

O excepție de la principiul anualității, în măsura în care creditele care nu au putut fi utilizate într-un exercițiu bugetar dat pot, în condiții stricte, să fie reportate în mod excepțional pentru a fi utilizate în următorul exercițiu financiar.

Rezultat

Rezultat

A se vedea „Rezultat bugetar”.

Rezultat bugetar

Rezultat bugetar

Diferența dintre veniturile încasate și sumele plătite, inclusiv ajustările pentru reportări, anulări și diferențe de curs valutar.

Pentru agenții, suma rezultată va trebui rambursată autorității finanțatoare, astfel cum se prevede în Regulamentul financiar în cazul agențiilor.

Rezultat economic

Rezultat economic

Impactul cheltuielilor și veniturilor asupra bilanțului, conform normelor contabilității pe bază de angajamente.

Sursă de fonduri

Sursă de fonduri

Tip de credite

Temei juridic (act de bază)

Temei juridic (act de bază)

Temeiul juridic este, de regulă, un act legislativ care are la bază un articol din Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene care conferă Comunității competența pentru un domeniu de politică specific și care stabilește condițiile de îndeplinire a acestei competențe, inclusiv execuția bugetului. Anumite articole din tratat împuternicesc Comisia să întreprindă anumite acțiuni, care implică cheltuieli, fără să fie nevoie de un alt act juridic.

Transfer

Transfer

Transferurile între liniile bugetare implică mutarea creditelor de la o linie bugetară la alta în cursul exercițiului financiar, constituind astfel o excepție de la principiul bugetar al specificității. Cu toate acestea, transferurile sunt autorizate în mod expres de Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, în condițiile prevăzute în Regulamentul financiar. Regulamentul financiar identifică diferite tipuri de transferuri, în funcție de efectuarea lor între titluri, capitole, articole sau rubrici bugetare ori în cadrul acestora, fiind necesare diferite niveluri de autorizare.

Venit

Venit

A se vedea „Venituri”.

Venituri

Venituri

Termen utilizat pentru a descrie veniturile din toate sursele de finanțare a bugetului.

Venituri alocate externe/interne

Venituri alocate externe/interne

Venituri specifice primite pentru finanțarea anumitor cheltuieli.

Principalele surse de venituri alocate externe sunt contribuțiile financiare ale țărilor terțe la programele finanțate de Uniune.

sunt contribuțiile financiare ale țărilor terțe la programele finanțate de Uniune.

Principalele surse de venituri alocate interne sunt veniturile provenite de la terți pentru furnizarea de bunuri, prestarea de servicii sau efectuarea de lucrări la cererea acestora, veniturile provenite din rambursarea sumelor plătite în mod necuvenit și veniturile provenite din vânzarea de publicații și de filme, inclusiv a celor pe un suport electronic.

Principalele surse de venituri alocate interne sunt veniturile provenite de la terți pentru furnizarea de bunuri, prestarea de servicii sau efectuarea de lucrări la cererea acestora, veniturile provenite din rambursarea sumelor plătite în mod necuvenit și veniturile provenite din vânzarea de publicații și de filme, inclusiv a celor pe un suport electronic.

Lista completă a elementelor care constituie venituri alocate este prevăzută la articolul 21 din Regulamentul financiar.

Venituri alocate pentru un anumit scop

Venituri alocate pentru un anumit scop

Venituri alocate pentru un anumit scop, ca de exemplu provenite de la fundații, din subvenții, donații și moșteniri, inclusiv veniturile alocate proprii fiecărei instituții.

A se vedea „Venituri alocate”.

RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

RAPORT ANUAL PRIVIND EXECUȚIA – FONDURI GESTIONATE DE BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

| BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII | CA/541/21


  11 martie 2021 |
| --- | --- |
| | Documentul 21/101 |
| CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE |
| FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII


  SITUAȚII FINANCIARE


  LA 31 DECEMBRIE 2020 |
| a) | Situația poziției financiare |

BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

BANCA EUROPEANĂ DE INVESTIȚII

CA/541/21

CA/541/21

11 martie 2021

Documentul 21/101

Documentul 21/101

CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE

CONSILIUL DE ADMINISTRAȚIE

FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII

FACILITATEA PENTRU INVESTIȚII

SITUAȚII FINANCIARE

SITUAȚII FINANCIARE

LA 31 DECEMBRIE 2020

LA 31 DECEMBRIE 2020

a)

Situația poziției financiare

| b) | Contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global |
| --- | --- |

b)

Contul de profit și pierdere și alte elemente ale rezultatului global

| c) | Situația modificărilor în ceea ce privește resursele din contribuții |
| --- | --- |

c)

Situația modificărilor în ceea ce privește resursele din contribuții

| d) | Situația fluxurilor de trezorerie |
| --- | --- |

d)

Situația fluxurilor de trezorerie

| e) | Note la situațiile financiare |
| --- | --- |

e)

Note la situațiile financiare

| f) | Raportul auditorului independent |
| --- | --- |

f)

Raportul auditorului independent

SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE

SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE

LA 31 DECEMBRIE 2020

LA 31 DECEMBRIE 2020

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ACTIVE | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | 5 | 923 940 | 837 777 |
| Sume de încasat de la contribuitori | 9/17 | 68 908 | 86 330 |
| Active financiare de trezorerie | 10 | 351 873 | 330 587 |
| Instrumente financiare derivate | 6 | 33 584 | 14 184 |
| Împrumuturi și avansuri | 7 | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | 8 | 526 810 | 619 928 |
| Alte active | 11 | 109 | — |
| Total active | | 3 578 669 | 3 407 481 |
| DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII | | | |
| DATORII | | | |
| Instrumente financiare derivate | 6 | 642 | 191 |
| Venituri reportate | 12 | 29 732 | 32 566 |
| Provizioane pentru garanțiile emise | 13 | 851 | 628 |
| Provizioane pentru angajamentele de creditare | 14 | 33 152 | 37 269 |
| Sume datorate terților | 15 | 152 378 | 147 438 |
| Alte datorii | 16 | 3 446 | 2 353 |
| Total datorii | | 220 201 | 220 445 |
| RESURSE DIN CONTRIBUȚII | | | |
| Contribuția solicitată statelor membre pentru facilitate | 17 | 3 221 695 | 2 967 000 |
| Rezultat reportat | | 136 773 | 220 036 |
| Total resurse din contribuții | | 3 358 468 | 3 187 036 |
| Total datorii și resurse din contribuții | | 3 578 669 | 3 407 481 |

(în mii EUR)

Note

31.12.2020

31.12.2019

ACTIVE

ACTIVE

Numerar și echivalente de numerar

5

923 940

837 777

Sume de încasat de la contribuitori

9/17

68 908

86 330

Active financiare de trezorerie

10

351 873

330 587

Instrumente financiare derivate

6

33 584

14 184

Împrumuturi și avansuri

7

1 673 445

1 518 675

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

8

526 810

619 928

Alte active

11

109

—

Total active

Total active

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII

DATORII ȘI RESURSE DIN CONTRIBUȚII

DATORII

DATORII

Instrumente financiare derivate

6

642

191

Venituri reportate

12

29 732

32 566

Provizioane pentru garanțiile emise

13

851

628

Provizioane pentru angajamentele de creditare

14

33 152

37 269

Sume datorate terților

15

152 378

147 438

Alte datorii

16

3 446

2 353

Total datorii

Total datorii

220 201

220 201

220 445

220 445

RESURSE DIN CONTRIBUȚII

RESURSE DIN CONTRIBUȚII

Contribuția solicitată statelor membre pentru facilitate

17

3 221 695

2 967 000

Rezultat reportat

136 773

220 036

Total resurse din contribuții

Total resurse din contribuții

3 358 468

3 358 468

3 187 036

3 187 036

Total datorii și resurse din contribuții

Total datorii și resurse din contribuții

3 578 669

3 578 669

3 407 481

3 407 481

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE ȘI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

CONTUL DE PROFIT ȘI PIERDERE ȘI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2020

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2020

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | De la 1.1.2020 | De la 1.1.2019 |
| la 31.12.2020 | la 31.12.2019 |
| Venituri din dobânzi și venituri similare (1) | 19 | 84 783 | 93 923 |
| Cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare | 19 | -5 250 | -2 948 |
| Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare | | 79 533 | 90 975 |
| Venituri din taxe și comisioane | 20 | 353 | 4 438 |
| Cheltuieli cu taxele și comisioanele | 20 | -225 | -721 |
| Venituri nete din taxe și comisioane | | 128 | 3 717 |
| Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate | | 18 949 | 12 611 |
| Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil | 21 | -46 717 | 9 904 |
| Rezultat net din împrumuturi și avansuri evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere | 7 | -29 621 | -8 331 |
| Cesiuni de împrumuturi și venituri din acțiuni de recuperare | | 2 362 | 2 064 |
| Rezultat net din diferențele de schimb valutar | | -48 545 | -61 998 |
| Rezultat net din operațiunile financiare | | - 103 572 | -45 750 |
| Variația deprecierii împrumuturilor și a avansurilor, excluzând reluările | 7 | -4 312 | 17 243 |
| Variația provizioanelor pentru garanții, excluzând reluările | 13 | -228 | 107 |
| Variația provizioanelor pentru angajamentele de creditare, excluzând reluările | 14 | 3 715 | -13 244 |
| Cheltuieli administrative generale | 22 | -58 527 | -50 009 |
| (Pierderea)/profitul exercițiului financiar | | -83 263 | 3 039 |
| Alte elemente ale rezultatului global | | — | — |
| Rezultat global total (pierderea) / profitul exercițiului financiar | | -83 263 | 3 039 |

(în mii EUR)

Note

De la 1.1.2020

De la 1.1.2019

la 31.12.2020

la 31.12.2019

Venituri din dobânzi și venituri similare (1)

1

19

84 783

93 923

Cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

19

-5 250

-2 948

Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare

Venituri nete din dobânzi și venituri nete similare

79 533

79 533

90 975

90 975

Venituri din taxe și comisioane

20

353

4 438

Cheltuieli cu taxele și comisioanele

20

-225

-721

Venituri nete din taxe și comisioane

Venituri nete din taxe și comisioane

128

128

3 717

3 717

Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate

18 949

12 611

Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

21

-46 717

9 904

Rezultat net din împrumuturi și avansuri evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere

7

-29 621

-8 331

Cesiuni de împrumuturi și venituri din acțiuni de recuperare

2 362

2 064

Rezultat net din diferențele de schimb valutar

-48 545

-61 998

Rezultat net din operațiunile financiare

Rezultat net din operațiunile financiare

- 103 572

- 103 572

-45 750

-45 750

Variația deprecierii împrumuturilor și a avansurilor, excluzând reluările

7

-4 312

17 243

Variația provizioanelor pentru garanții, excluzând reluările

13

-228

107

Variația provizioanelor pentru angajamentele de creditare, excluzând reluările

14

3 715

-13 244

Cheltuieli administrative generale

22

-58 527

-50 009

(Pierderea)/profitul exercițiului financiar

(Pierderea)/profitul exercițiului financiar

-83 263

-83 263

3 039

3 039

Alte elemente ale rezultatului global

Alte elemente ale rezultatului global

—

—

Rezultat global total (pierderea) / profitul exercițiului financiar

Rezultat global total (pierderea) / profitul exercițiului financiar

-83 263

-83 263

3 039

3 039

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ÎN CEEA CE PRIVEȘTE RESURSELE DIN CONTRIBUȚII

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR ÎN CEEA CE PRIVEȘTE RESURSELE DIN CONTRIBUȚII

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2020

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2020

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | Contribuția solicitată | Rezultat reportat | Total |
| La 1 ianuarie 2020 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar | 17 | 209 614 | — | 209 614 |
| Realocarea contribuției celui de al 9-lea FED pentru subvenționarea ratei dobânzii și a asistenței tehnice la resursele din contribuții | 17 | 45 081 | — | 45 081 |
| (Pierdere) în exercițiul financiar 2020 | | — | -83 263 | -83 263 |
| Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții | | 254 695 | -83 263 | 171 432 |
| La 31 decembrie 2020 | | 3 221 695 | 136 773 | 3 358 468 |
| La 1 ianuarie 2019 | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Profitul exercițiului financiar 2019 | | — | 3 039 | 3 039 |
| Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| La 31 decembrie 2019 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |

(în mii EUR)

Note

Contribuția solicitată

Rezultat reportat

Total

La 1 ianuarie 2020

La 1 ianuarie 2020

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar

17

209 614

—

209 614

Realocarea contribuției celui de al 9-lea FED pentru subvenționarea ratei dobânzii și a asistenței tehnice la resursele din contribuții

17

45 081

—

45 081

(Pierdere) în exercițiul financiar 2020

—

-83 263

-83 263

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

254 695

254 695

-83 263

-83 263

171 432

171 432

La 31 decembrie 2020

La 31 decembrie 2020

3 221 695

3 221 695

136 773

136 773

3 358 468

3 358 468

La 1 ianuarie 2019

La 1 ianuarie 2019

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Contribuția solicitată statelor membre în cursul exercițiului financiar

17

270 000

—

270 000

Profitul exercițiului financiar 2019

—

3 039

3 039

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

Modificări în ceea ce privește resursele din contribuții

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

La 31 decembrie 2019

La 31 decembrie 2019

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2020

PENTRU EXERCIȚIUL FINANCIAR ÎNCHEIAT LA 31 DECEMBRIE 2020

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Note | De la 1.1.2020 la 31.12.2020 | De la 1.1.2019 la 31.12.2019 |
| ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE | | | |
| (Pierderea)/Profitul exercițiului financiar | | -83 263 | 3 039 |
| Ajustări efectuate pentru | | | |
| Rezultatul net din valoarea justă a acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil | 8 | 47 909 | -8 629 |
| Variația deprecierii împrumuturilor și a avansurilor, excluzând reluările | 7 | 4 312 | -17 243 |
| Rezultatul net din împrumuturi și avansuri evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere | | 29 621 | 8 331 |
| Variația dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu împrumuturile și avansurile | 7 | -5 202 | -5 087 |
| Variația netă a provizioanelor pentru garanțiile emise, excluzând reluările | 13 | 228 | -107 |
| Variația netă a provizioanelor pentru angajamentele de creditare, excluzând reluările | | -4 117 | 13 447 |
| Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate | | -18 949 | -12 611 |
| Variația dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu activele financiare de trezorerie | 10 | 1 067 | 331 |
| Modificarea veniturilor reportate | | -2 834 | -1 198 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra împrumuturilor | 7 | 90 878 | -17 752 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil | 8 | 33 616 | -6 812 |
| Efectul modificărilor cursului de schimb asupra numerarului deținut | | 9 233 | 2 369 |
| Profit/(Pierdere) din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor de exploatare | | 102 499 | -41 922 |
| Împrumuturi acordate | 7 | - 560 291 | - 311 185 |
| Rambursări ale împrumuturilor | 7 | 276 101 | 355 078 |
| Cesiuni de împrumuturi și venituri din acțiuni de recuperare | | 2 362 | 2 194 |
| Modificarea dobânzii acumulate aferente numerarului și echivalentelor de numerar | 5 | 66 | -93 |
| (Creșterea) activelor financiare de trezorerie | 10 | -2 710 009 | -2 948 021 |
| Scadențele activelor financiare de trezorerie | 10 | 2 689 790 | 2 952 905 |
| Scăderea acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil | 8 | -85 305 | - 106 943 |
| Încasări nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil | | 85 477 | 71 024 |
| Creșterea/(Descreșterea) altor active | | 109 | -171 |
| (Creșterea)/Descreșterea altor active | | -1 093 | 140 |
| Creșterea sumelor de plată către Banca Europeană de Investiții | | 8 543 | 2 187 |
| Fluxuri nete de trezorerie utilizate în activitățile de exploatare | | - 191 751 | -24 807 |
| ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE | | | |
| Contribuții primite din partea statelor membre | | 227 035 | 284 820 |
| Sume primite din partea statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică | | 60 387 | 30 000 |
| Sume plătite în numele statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică | | -18 807 | -28 220 |
| Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare | | 268 615 | 286 600 |
| Creșterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar | | 76 864 | 261 793 |
| Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie: | | | |
| Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar | | 837 980 | 573 818 |
| Fluxuri nete de trezorerie (utilizate în)/de la | | | |
| Activități de exploatare | | - 191 751 | -24 937 |
| Activități de finanțare | | 268 615 | 286 730 |
| Efecte ale modificărilor cursului de schimb asupra numerarului și a echivalentelor de numerar | | 9 233 | 2 369 |
| Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar | | 924 077 | 837 980 |
| Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din: | | | |
| Casă | 5 | 398 991 | 72 166 |
| Depozite la termen (excluzând dobânda acumulată) | 5 | 380 000 | 622 991 |
| Titluri comerciale de valoare | 5 | 145 086 | 142 823 |
| | | 924 077 | 837 980 |

(în mii EUR)

Note

De la 1.1.2020 la 31.12.2020

De la 1.1.2019 la 31.12.2019

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

ACTIVITĂȚI DE EXPLOATARE

(Pierderea)/Profitul exercițiului financiar

-83 263

3 039

Ajustări efectuate pentru

Rezultatul net din valoarea justă a acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil

8

47 909

-8 629

Variația deprecierii împrumuturilor și a avansurilor, excluzând reluările

7

4 312

-17 243

Rezultatul net din împrumuturi și avansuri evaluat la valoarea justă prin profit sau pierdere

29 621

8 331

Variația dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu împrumuturile și avansurile

7

-5 202

-5 087

Variația netă a provizioanelor pentru garanțiile emise, excluzând reluările

13

228

-107

Variația netă a provizioanelor pentru angajamentele de creditare, excluzând reluările

-4 117

13 447

Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate

-18 949

-12 611

Variația dobânzii acumulate și a costurilor amortizate cu activele financiare de trezorerie

10

1 067

331

Modificarea veniturilor reportate

-2 834

-1 198

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra împrumuturilor

7

90 878

-17 752

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil

8

33 616

-6 812

Efectul modificărilor cursului de schimb asupra numerarului deținut

9 233

2 369

Profit/(Pierdere) din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor de exploatare

Profit/(Pierdere) din activitățile de exploatare înainte de modificările activelor și ale datoriilor de exploatare

102 499

102 499

-41 922

-41 922

Împrumuturi acordate

7

- 560 291

- 311 185

Rambursări ale împrumuturilor

7

276 101

355 078

Cesiuni de împrumuturi și venituri din acțiuni de recuperare

2 362

2 194

Modificarea dobânzii acumulate aferente numerarului și echivalentelor de numerar

5

66

-93

(Creșterea) activelor financiare de trezorerie

10

-2 710 009

-2 948 021

Scadențele activelor financiare de trezorerie

10

2 689 790

2 952 905

Scăderea acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil

8

-85 305

- 106 943

Încasări nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

85 477

71 024

Creșterea/(Descreșterea) altor active

109

-171

(Creșterea)/Descreșterea altor active

-1 093

140

Creșterea sumelor de plată către Banca Europeană de Investiții

8 543

2 187

Fluxuri nete de trezorerie utilizate în activitățile de exploatare

Fluxuri nete de trezorerie utilizate în activitățile de exploatare

- 191 751

- 191 751

-24 807

-24 807

ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE

ACTIVITĂȚI DE FINANȚARE

Contribuții primite din partea statelor membre

227 035

284 820

Sume primite din partea statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică

60 387

30 000

Sume plătite în numele statelor membre pentru subvenții la dobândă și asistență tehnică

-18 807

-28 220

Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare

Fluxuri nete de trezorerie din activitățile de finanțare

268 615

268 615

286 600

286 600

Creșterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

Creșterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar

76 864

76 864

261 793

261 793

Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie:

Situația rezumativă a fluxurilor de trezorerie:

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la începutul exercițiului financiar

837 980

837 980

573 818

573 818

Fluxuri nete de trezorerie (utilizate în)/de la

Fluxuri nete de trezorerie (utilizate în)/de la

Activități de exploatare

- 191 751

-24 937

Activități de finanțare

268 615

286 730

Efecte ale modificărilor cursului de schimb asupra numerarului și a echivalentelor de numerar

9 233

2 369

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

Numerar și echivalente de numerar la sfârșitul exercițiului financiar

924 077

924 077

837 980

837 980

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

Casă

5

398 991

72 166

Depozite la termen (excluzând dobânda acumulată)

5

380 000

622 991

Titluri comerciale de valoare

5

145 086

142 823

924 077

924 077

837 980

837 980

Note la situațiile financiare la 31 decembrie 2020

Note la situațiile financiare la 31 decembrie 2020

1.   Informații generale

Informații generale

Facilitatea pentru investiții („facilitatea” sau „FI”) a fost instituită în cadrul Acordului de la Cotonou („acordul”) privind cooperarea și asistența pentru dezvoltare, care a fost negociat la 23 iunie 2000 între grupul statelor din Africa, zona Caraibilor și Pacific („statele ACP”), pe de o parte, și Uniunea Europeană și statele membre ale acesteia, pe de altă parte, acordul fiind revizuit la 25 iunie 2005 și la 22 iunie 2010.

Facilitatea nu este o entitate juridică distinctă, Banca Europeană de Investiții („BEI” sau „banca”) gestionând contribuțiile în numele statelor membre („donatorii”) în conformitate cu dispozițiile acordului și acționând ca administrator al facilității.

În temeiul acordului, finanțarea este furnizată din bugetele statelor membre ale UE. Statele membre ale UE contribuie cu sumele alocate pentru a finanța FI și cu granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă, astfel cum se prevede în cadrele financiare multianuale [primul protocol financiar, care acoperă perioada 2000-2007, este denumit cel de al 9-lea Fond european de dezvoltare (FED), al doilea protocol financiar, care acoperă perioada 2008-2013, este denumit cel de al 10-lea FED și cel de al treilea protocol financiar, care acoperă perioada 2014-2020, este denumit cel de al 11-lea FED]. BEI are sarcina de a gestiona:

| — | facilitatea, un fond reînnoibil de risc în valoare de 3 685,5 milioane EUR, care vizează promovarea investițiilor sectorului privat în statele ACP, din această sumă 48,5 milioane EUR fiind alocate țărilor și teritoriilor de peste mări („TTPM”); |
| --- | --- |

—

facilitatea, un fond reînnoibil de risc în valoare de 3 685,5 milioane EUR, care vizează promovarea investițiilor sectorului privat în statele ACP, din această sumă 48,5 milioane EUR fiind alocate țărilor și teritoriilor de peste mări („TTPM”);

| — | granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă în valoare de maximum 1 220,85 de milioane EUR pentru statele ACP și de maximum 8,5 milioane EUR pentru țările TTPM. Până la 15 % din aceste subvenții pot fi utilizate pentru a finanța asistența tehnică („AT”) aferentă proiectelor. |
| --- | --- |

—

granturi destinate finanțării subvențiilor la dobândă în valoare de maximum 1 220,85 de milioane EUR pentru statele ACP și de maximum 8,5 milioane EUR pentru țările TTPM. Până la 15 % din aceste subvenții pot fi utilizate pentru a finanța asistența tehnică („AT”) aferentă proiectelor.

Ambele părți, UE și ACP, au convenit asupra unor dispoziții tranzitorii care i-ar permite BEI să continue operațiunile de semnare în regiunea ACP până la sfârșitul lunii noiembrie 2021 sau până la intrarea în vigoare a unui nou acord ACP-UE sau aplicarea provizorie între Uniune și statele ACP a noului acord, oricare dintre acestea survine mai întâi [Decizia nr. 2/2020 a Comitetului Ambasadorilor ACP-UE din 4 decembrie 2020 de modificare a Deciziei nr. 3/2019 a Comitetului ambasadorilor ACP-UE privind adoptarea unor măsuri tranzitorii în temeiul articolului 95 alineatul (4) din Acordul de parteneriat ACP-UE (23)].

23

La 15 decembrie 2020 s-a ajuns la un acord privind Instrumentul de vecinătate, dezvoltare și cooperare internațională („IVCDCI”), care acoperă acțiunea externă a UE pentru perioada 2021-2027. Acesta include integrarea actualului FED extrabugetar în bugetul UE. Regulamentul privind IVCDCI va constitui temeiul juridic pentru încredințarea de către Comisie de noi mandate Băncii Europene de Investiții pentru activitatea sa în afara UE. De asemenea, regulamentul va asigura cadrul de investiții externe pentru ca Uniunea să coopereze cu instituțiile partenere prin granturi sau garanții de la bugetul UE. Se așteaptă ca adoptarea textului juridic privind IVCDCI să aibă loc oficial în primăvara anului 2021.

La 23 decembrie 2020, Consiliul a decis să prelungească actuala perioadă de angajament a Facilității pentru investiții ACP cu cel puțin șase luni. Mai departe, restituirile din Facilitatea pentru investiții pentru ACP trebuie puse în aplicare în cadrul IVCDCI printr-o combinație între o componentă dedicată sectorul privat a ACP în cadrul Fondului european pentru dezvoltare durabilă (FEDD +) și un fond fiduciar, ambele urmând să fie puse în aplicare de BEI.

Ca urmare a extinderii perioadei de angajament aferente Facilității pentru investiții, banca va continua să aprobe operațiuni în conformitate cu mandatul său până la 30 iunie 2021 sau până la intrarea în vigoare a unui regulament de instituire a instrumentului de finanțare externă, luându-se în considerare data care survine mai târziu și, în orice caz, nu mai târziu de 30 noiembrie 2021 (24).

24

Situațiile financiare au fost întocmite pe baza continuității activității, care presupune că Facilitatea pentru investiții va fi în măsură să acopere toate sumele de plătit în cadrul oricărei operațiuni. Durata Facilității pentru investiții nu este determinată. Cel de al 11-lea FED rămâne în vigoare atât timp cât este necesar [în temeiul articolului 14 alineatul (3)] pentru executarea integrală a tuturor operațiunilor finanțate în temeiul Acordului de parteneriat ACP-UE, al Deciziei de asociere peste mări și al cadrului financiar multianual.

Prezentele situații financiare au ca obiect perioada cuprinsă între 1 ianuarie 2020 și 31 decembrie 2020.

La propunerea Comitetului de direcție al BEI și a Consiliului de administrație al BEI, la 11 martie 2021 s-au adoptat situațiile financiare, iar la 23 aprilie 2021 i s-a autorizat prezentarea acestora, spre aprobare, Consiliului guvernatorilor.

2.   Politici contabile semnificative

Politici contabile semnificative

2.1.   
  Baza de întocmire – declarația de conformitate

Baza de întocmire – declarația de conformitate

Situațiile financiare ale facilității au fost întocmite în conformitate cu standardele internaționale de raportare financiară (International Financial Reporting Standards – IFRS), astfel cum au fost adoptate de Uniunea Europeană.

International Financial Reporting Standards

a.   Evaluări și estimări contabile semnificative

Evaluări și estimări contabile semnificative

Întocmirea situațiilor financiare presupune utilizarea unor estimări contabile. De asemenea, aceasta implică, pentru conducerea băncii, exercitarea capacității sale de analiză în procesul de aplicare a politicilor contabile ale Facilității pentru investiții. În cele ce urmează sunt prezentate domeniile care presupun un grad mai ridicat de analiză sau de complexitate ori domeniile în care ipotezele și estimările sunt semnificative pentru situațiile financiare.

Cele mai semnificative aspecte în privința cărora se recurge la analize și estimări sunt următoarele:

Evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare

Evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare

Valorile juste ale activelor financiare și ale datoriilor financiare care sunt tranzacționate pe piețele active se bazează pe prețurile de piață cotate sau pe cotațiile de preț ale brokerilor. Atunci când valorile juste nu pot fi determinate pe baza piețelor active, acestea sunt stabilite folosindu-se diverse tehnici de evaluare, printre care se numără utilizarea modelelor matematice. Datele de intrare utilizate de aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele observabile, însă dacă acest lucru nu este fezabil, pentru stabilirea valorilor juste este necesar să se efectueze o analiză. Evaluările sunt clasificate pe diferite niveluri în ierarhia valorilor juste, pe baza datelor de intrare utilizate în tehnicile de evaluare, astfel cum sunt descrise și prezentate în notele 2.4.2 și 4.

Pierderi din deprecierea împrumuturilor și a avansurilor

Pierderi din deprecierea împrumuturilor și a avansurilor

Evaluarea pierderii așteptate din credite (denumită în continuare „ECL” – expected credit loss) presupune efectuarea de către conducere a unor analize semnificative, în special evaluarea creșterii semnificative a riscului de credit după recunoașterea inițială, integrarea perspectivelor și estimarea ulterioară a valorii și a calendarului viitoarelor fluxuri de trezorerie și a valorii garanțiilor reale atunci când se stabilesc pierderile din depreciere. Aceste estimări sunt determinate de o serie de factori, a căror evoluție poate duce la modificări semnificative ale calendarului și cuantumului ajustării pentru pierderea din credite care va fi recunoscut (nota 2.4.2). Ipotezele relevante privind efectele deprecierii care rezultă ca urmare a pandemiei de COVID-19 sunt detaliate în nota 2.4.2 și în nota 3.2.3.7.

expected credit loss

Valoarea investițiilor de capital necotate

Valoarea investițiilor de capital necotate

Evaluarea investițiilor de capital necotate se bazează, în mod normal, pe unul dintre următoarele elemente:

| — | tranzacțiile recente desfășurate pe piață în condiții de concurență deplină; |
| --- | --- |

—

tranzacțiile recente desfășurate pe piață în condiții de concurență deplină;

| — | valoarea justă actuală a altui instrument care este în esență identic; |
| --- | --- |

—

valoarea justă actuală a altui instrument care este în esență identic;

| — | fluxurile de trezorerie preconizate actualizate pe baza ratelor curente care se aplică elementelor cu scadențe și caracteristici de risc similare; |
| --- | --- |

—

fluxurile de trezorerie preconizate actualizate pe baza ratelor curente care se aplică elementelor cu scadențe și caracteristici de risc similare;

| — | metoda activelor nete ajustate; sau |
| --- | --- |

—

metoda activelor nete ajustate; sau

| — | alte modele de evaluare. |
| --- | --- |

—

alte modele de evaluare.

În vederea stabilirii fluxurilor de trezorerie și a factorilor de actualizare aferenți investițiilor de capital necotate, se recurge în foarte mare măsură la estimări. Facilitatea calibrează periodic tehnicile de evaluare și le testează valabilitatea, folosind fie prețurile tranzacțiilor curente pe piață observabile pentru același instrument, fie alte date de piață observabile disponibile.

Consolidarea entităților în care facilitatea are interese

Consolidarea entităților în care facilitatea are interese

BEI a efectuat analize semnificative prin care a stabilit că facilitatea nu controlează niciuna dintre entitățile în care are interese. Aceasta se datorează faptului că în toate entitățile respective fie partenerului general, fie administratorului fondului sau consiliului de administrație îi revine responsabilitatea exclusivă în materie de gestionare și control al activităților și afacerilor parteneriatului, având totodată competența și autoritatea de a întreprinde tot ceea ce este necesar pentru îndeplinirea scopului și realizarea obiectivelor parteneriatului în conformitate cu orientările în materie de investiții și de politică.

b.   Modificări ale politicilor contabile

Modificări ale politicilor contabile

Cu excepția modificărilor de mai jos, facilitatea a aplicat în mod consecvent politicile contabile prevăzute în nota 2.4 pentru toate perioadele prezentate în aceste situații financiare. Facilitatea a adoptat noi standarde și modificări ale standardelor, prezentate mai jos.

Standarde adoptate

Standarde adoptate

Următoarele interpretări, precum și modificările și revizuirea standardelor existente se aplică situațiilor financiare ale facilității începând cu 1 ianuarie 2020.

Reforma indicelui de referință al ratei dobânzii – Amendamente la IFRS 9, IAS 39 și IFRS 7

Reforma indicelui de referință al ratei dobânzii – Amendamente la IFRS 9, IAS 39 și IFRS 7

În septembrie 2019, IASB a publicat amendamente la IFRS 9, IAS 39 și IFRS 7, care prevăd scutiri temporare care ar permite continuarea contabilității de acoperire împotriva riscurilor în perioada de incertitudine de dinaintea înlocuirii indicelui de referință al ratei dobânzii existent cu o rată alternativă a dobânzii aproape fără risc (o rată fără risc – RFR).

Amendamentele la IFRS 9 prevăd o serie de scutiri, care se aplică tuturor relațiilor de acoperire împotriva riscurilor care sunt afectate în mod direct de reforma indicelui de referință al ratei dobânzii. Primele trei scutiri prevăd:

| — | evaluarea măsurii în care o tranzacție prognozată (sau o componentă a acesteia) este foarte probabilă; |
| --- | --- |

—

evaluarea măsurii în care o tranzacție prognozată (sau o componentă a acesteia) este foarte probabilă;

| — | evaluarea momentului în care suma din rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor se reclasifică în contul de profit și pierdere; |
| --- | --- |

—

evaluarea momentului în care suma din rezerva aferentă acoperirii fluxurilor de trezorerie împotriva riscurilor se reclasifică în contul de profit și pierdere;

| — | evaluarea relației economice dintre elementul acoperit împotriva riscurilor și instrumentul de acoperire împotriva riscurilor. |
| --- | --- |

—

evaluarea relației economice dintre elementul acoperit împotriva riscurilor și instrumentul de acoperire împotriva riscurilor.

Pentru fiecare dintre aceste scutiri, se presupune că indicele de referință pe care se bazează fluxurile de trezorerie acoperite împotriva riscurilor nu se modifică în urma reformei indicelui de referință al ratei dobânzii.

A patra scutire prevede că este necesar ca o componentă de risc nestipulată contractual să poată fi identificată separat doar în momentul desemnării inițiale în scopul acoperirii riscurilor și nu în permanență.

Aplicarea scutirilor este obligatorie, iar scutirile continuă să se aplice pe o perioadă nedeterminată, în lipsa oricăruia dintre evenimentele descrise în amendamente. Amendamentele introduc, de asemenea, cerințe specifice de prezentare în cazul relațiilor de acoperire împotriva riscurilor cărora li se aplică scutirile. Modificările trebuie aplicate retroactiv. Cu toate acestea, toate relațiile de acoperire împotriva riscurilor a căror desemnare a fost anulată anterior nu pot fi restabilite la cerere și nicio relație de acoperire împotriva riscurilor nu poate fi desemnată în baza unei analize retrospective.

Adoptarea modificărilor nu a avut un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale facilității.

Definiția termenului „semnificativ” – Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” și la IAS 8 „Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori”.

Definiția termenului „semnificativ” – Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” și la IAS 8 „Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori”.

Amendamentele aduc precizări în privința definiției termenului „semnificativ” și aliniază definiția utilizată la nivelul cadrului conceptual și în standardele în sine. Definiția modificată precizează că „Informațiile sunt semnificative în cazul în care se poate preconiza în mod rezonabil că omiterea, prezentarea eronată sau ascunderea acestora ar putea influența deciziile pe care utilizatorii primari ai situațiilor financiare cu scop general le iau pe baza respectivelor situații financiare, care furnizează informații financiare cu privire la o anumită entitate raportoare”. Amendamentul clarifică, de asemenea, sensul expresiei „utilizatori primari ai situațiilor financiare cu scop general” cărora li se adresează aceste situații financiare, definindu-i drept „investitori, împrumutători și alți creditori existenți și potențiali” care trebuie să se bazeze pe situațiile financiare cu scop general pentru a obține o mare parte din informațiile financiare de care au nevoie.

Amendamentele nu au avut un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale facilității.

Modificări ale referințelor la cadrul conceptual în standardele IFRS

Modificări ale referințelor la cadrul conceptual în standardele IFRS

Cadrul conceptual revizuit de raportare financiară nu este un standard și niciunul dintre conceptele cadrului nu prevalează asupra conceptelor din standarde sau din cerințele unui standard, scopul principal fiind de a oferi asistență consiliului la elaborarea de standarde, de a contribui la elaborarea unor politici contabile coerente atunci când nu există un standard aplicabil și de a ajuta toate părțile să înțeleagă și să interpreteze standardele. Cadrul conceptual include câteva concepte noi, actualizează definițiile și prezintă criterii de recunoaștere a activelor și datoriilor și clarifică unele concepte importante.

Facilitatea a adoptat cadrul conceptual revizuit începând cu 1 ianuarie 2020. Cadrul conceptual revizuit nu a avut un impact semnificativ asupra situațiilor financiare ale facilității.

Standarde emise, dar care nu au fost încă adoptate

Standarde emise, dar care nu au fost încă adoptate

Reforma indicelui de referință al ratei dobânzii – Faza 2, amendamente la IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 și IFRS 16

Reforma indicelui de referință al ratei dobânzii – Faza 2, amendamente la IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 și IFRS 16

La 27 august 2020, IASB a publicat reforma indicelui de referință al ratei dobânzii – Faza 2, amendamente la IFRS 9, IAS 39, IFRS 7, IFRS 4 și IFRS 16. Odată cu publicarea amendamentelor din faza a doua, IASB și-a încheiat activitatea ca răspuns la reforma IBOR.

Amendamentele prevăd scutiri temporare care abordează efectele raportării financiare atunci când o rată interbancară oferită (IBOR) este înlocuită cu o rată a dobânzii aproape fără risc (RFR).

Amendamentele se aplică în perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2021 sau ulterior acestei date. Facilitatea nu a adoptat aceste amendamente mai devreme și s-a instituit un grup de lucru interservicii la nivelul IBOR pentru a analiza impactul și a gestiona tranziția.

c.   Rezumat al politicilor contabile semnificative

Rezumat al politicilor contabile semnificative

Situația poziției financiare prezintă activele și datoriile în ordinea descrescătoare a lichidității și nu diferențiază elementele curente de cele pe termen lung.

i.   
  Conversia valutară

Conversia valutară

Pentru prezentarea situațiilor sale financiare, facilitatea utilizează moneda euro (EUR), care este, de asemenea, moneda funcțională. Cu excepția unei mențiuni contrare, informațiile financiare prezentate în EUR au fost rotunjite la mia cea mai apropiată.

Tranzacțiile în valută se convertesc la cursul de schimb în vigoare la data tranzacției.

Activele și datoriile monetare exprimate în alte monede decât euro sunt transformate în euro la cursul de schimb în vigoare la data situației poziției financiare. Veniturile sau pierderile care rezultă în urma acestei conversii se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global.

Elementele nemonetare care sunt evaluate la costul istoric într-o valută se convertesc folosind cursurile de schimb valutar de la datele tranzacțiilor inițiale. Elementele nemonetare evaluate la valoarea justă într-o valută se convertesc folosind cursurile de schimb de la data la care s-a stabilit valoarea justă.

Diferențele de curs valutar apărute în urma decontării tranzacțiilor la rate de schimb diferite față de cele de la data încheierii tranzacției, precum și diferențele de curs valutar nerealizate pentru activele și datoriile monetare în valută nedecontate sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global.

ii.   
  Alte active financiare decât instrumentele financiare derivate

Alte active financiare decât instrumentele financiare derivate

Instrumentele financiare nederivate sunt recunoscute inițial pe baza datei de decontare.

Clasificare și evaluare

Clasificare și evaluare

Active financiare

Active financiare

În momentul recunoașterii inițiale, un activ financiar este clasificat ca fiind evaluat la costul amortizat, la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global (fair value through other comprehensive income – „FVOCI”) sau la valoarea justă prin profit sau pierdere (fair value through P&L – „FVTPL”), iar o datorie financiară este clasificată ca fiind evaluată la costul amortizat sau la FVTPL.

fair value through other comprehensive income

fair value through P&L

Conform IFRS 9, prima etapă a clasificării constă în a stabili dacă activul financiar este considerat un instrument de datorie sau de capital. IFRS 9 face trimitere la definițiile din IAS 32 – Instrumente financiare: prezentare.

Instrumentele de datorie sunt instrumente care corespund definiției unei datorii financiare din perspectiva contrapărții, împrumuturi și titluri de creanță, inclusiv obligațiuni, efecte comerciale sau certificate emise de entități structurate, administrații publice sau corporații.

Un instrument de datorie este clasificat ca fiind evaluat la costul amortizat dacă îndeplinește cumulativ următoarele două condiții și nu este desemnat ca fiind evaluat la FVTPL:

| — | activul este deținut în baza unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a deține active în vederea colectării fluxurilor de trezorerie contractuale, precum și |
| --- | --- |

—

activul este deținut în baza unui model de afaceri al cărui obiectiv este de a deține active în vederea colectării fluxurilor de trezorerie contractuale, precum și

| — | condițiile contractuale ale activului financiar dau naștere, la anumite date, la fluxuri de trezorerie care sunt exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente valorii principalului datorat (criterii SPPI). |
| --- | --- |

—

condițiile contractuale ale activului financiar dau naștere, la anumite date, la fluxuri de trezorerie care sunt exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii aferente valorii principalului datorat (criterii SPPI).

Un instrument de datorie este clasificat ca fiind evaluat la FVOCI doar dacă îndeplinește cumulativ următoarele două condiții și nu este desemnat ca fiind evaluat la FVTPL:

| — | activul este deținut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv se realizează atât prin colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale, cât și prin vânzarea activelor financiare și |
| --- | --- |

—

activul este deținut în cadrul unui model de afaceri al cărui obiectiv se realizează atât prin colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale, cât și prin vânzarea activelor financiare și

| — | condițiile contractuale ale activului financiar dau naștere, la anumite date, la fluxuri de trezorerie care îndeplinesc criteriile SPPI. |
| --- | --- |

—

condițiile contractuale ale activului financiar dau naștere, la anumite date, la fluxuri de trezorerie care îndeplinesc criteriile SPPI.

Cerințele de mai sus ar trebui să se aplice întregului activ financiar, chiar dacă acesta conține un instrument derivat încorporat.

Instrumentele de capital sunt instrumentele care corespund definiției capitalurilor proprii din perspectiva emitentului, respectiv, instrumentele care nu prevăd obligația contractuală de a plăti și care atestă existența unui interes rezidual în activele nete ale emitentului. Instrumentele de capital sunt evaluate la FVTPL.

La recunoașterea inițială a unei investiții de capital care nu este păstrată în vederea tranzacționării, facilitatea poate alege în mod irevocabil să prezinte modificările ulterioare în alte elemente ale rezultatului global. Această alegere se efectuează pentru fiecare investiție în parte.

Toate celelalte active financiare sunt clasificate ca fiind evaluate la FVTPL.

Evaluarea modelului de afaceri

Evaluarea modelului de afaceri

BEI, în calitate de administrator al facilității, evaluează obiectivul modelului de afaceri în cadrul căruia este deținut instrumentul de datorie la nivel de portofoliu, deoarece acest lucru reflectă cel mai bine modul în care este gestionată activitatea și modul în care informațiile sunt transmise conducerii. Printre informațiile avute în vedere se numără:

| — | politicile și obiectivele declarate ale portofoliului și aplicarea acestor politici în practică. În special, dacă strategia conducerii pune accentul pe obținerea de venituri din dobânzi contractuale, pe menținerea unui anumit profil al ratei dobânzii, pe corelarea duratei activelor financiare cu durata datoriilor care finanțează activele respective sau pe realizarea de fluxuri de trezorerie prin vânzarea activelor; |
| --- | --- |

—

politicile și obiectivele declarate ale portofoliului și aplicarea acestor politici în practică. În special, dacă strategia conducerii pune accentul pe obținerea de venituri din dobânzi contractuale, pe menținerea unui anumit profil al ratei dobânzii, pe corelarea duratei activelor financiare cu durata datoriilor care finanțează activele respective sau pe realizarea de fluxuri de trezorerie prin vânzarea activelor;

| — | modul în care este evaluată performanța portofoliului și modul în care este raportată performanța conducerii facilității; |
| --- | --- |

—

modul în care este evaluată performanța portofoliului și modul în care este raportată performanța conducerii facilității;

| — | riscurile care afectează performanța modelului de afaceri (și a activelor financiare deținute în cadrul modelului de afaceri respectiv) și modul în care sunt gestionate aceste riscuri, precum și |
| --- | --- |

—

riscurile care afectează performanța modelului de afaceri (și a activelor financiare deținute în cadrul modelului de afaceri respectiv) și modul în care sunt gestionate aceste riscuri, precum și

| — | frecvența, volumul și calendarul vânzărilor efectuate în perioade anterioare, motivele acestor vânzări și estimările cu privire la activitățile de vânzare viitoare. |
| --- | --- |

—

frecvența, volumul și calendarul vânzărilor efectuate în perioade anterioare, motivele acestor vânzări și estimările cu privire la activitățile de vânzare viitoare.

Cu toate acestea, informațiile privind activitatea de vânzare nu sunt luate în considerare separat, ci ca parte a unei evaluări globale a modului de realizare a obiectivului declarat de gestionare a activelor financiare și a fluxurilor de trezorerie.

Modelul de afaceri pentru operațiunile de împrumuturi directe aferente pachetului de finanțare a impactului a fost descris și prezentat în nota 24.

Criteriile privind plata exclusivă a principalului și a dobânzilor („Solely payment of principal and interests” – „SPPI”)

Criteriile privind plata exclusivă a principalului și a dobânzilor („Solely payment of principal and interests” – „SPPI”)

În sensul prezentei evaluări, „principalul” este definit ca valoarea justă a instrumentului de datorie la momentul recunoașterii inițiale. „Dobânda” este definită drept luarea în considerare a valorii-timp a banilor și a riscului de credit aferent valorii principalului restant într-o anumită perioadă de timp, a altor riscuri și costuri de creditare de bază (de exemplu, riscul de lichiditate și costurile administrative), precum și a marjei de profit.

Atunci când se evaluează dacă fluxurile de trezorerie contractuale reprezintă exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii, se iau în considerare condițiile contractuale ale instrumentului. Se analizează dacă activul financiar conține o clauză contractuală care ar putea modifica calendarul sau valoarea fluxurilor de trezorerie contractuale, astfel încât această condiție nu ar mai fi îndeplinită.

Derecunoaștere

Derecunoaștere

Facilitatea derecunoaște un activ financiar atunci când drepturile contractuale asupra fluxurilor de trezorerie generate de activul financiar expiră sau atunci când drepturile de a primi fluxurile de trezorerie contractuale sunt transferate într-o tranzacție în care facilitatea fie transferă riscurile și avantajele aferente dreptului de proprietate asupra activului financiar, fie păstrează practic toate riscurile și beneficiile aferente dreptului de proprietate, fără a păstra controlul asupra activului financiar.

La derecunoașterea unui activ financiar sau a unei datorii financiare (nota 2.4.4), diferența dintre valoarea contabilă a activului sau a datoriei (sau valoarea contabilă alocată părții din activul sau datoria derecunoscută) și suma (i) contraprestației primite sau plătite și (ii) orice câștig sau pierdere cumulativă care a fost recunoscută în alte elemente ale rezultatului global este recunoscută în profit sau pierdere, cu excepția câștigurilor sau a pierderilor cumulative recunoscute în alte elemente ale rezultatului global pentru investițiile de capital evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global care sunt transferate în momentul cesiunii în fondul de rezervă și nu la profit sau pierdere.

Reclasificare

Reclasificare

Activele financiare nu sunt reclasificate după recunoașterea inițială, cu excepția perioadei următoare celei în care facilitatea își modifică modelul de afaceri pe care îl aplică pentru gestionarea activelor financiare.

Modificare

Modificare

Un activ financiar evaluat la costul amortizat este considerat modificat atunci când fluxurile de trezorerie contractuale sunt renegociate sau modificate în alt fel. Renegocierea sau modificarea poate sau nu să ducă la derecunoașterea vechiului instrument financiar și la recunoașterea noului instrument financiar.

O modificare contractuală semnificativă a fluxurilor de trezorerie ale unui activ financiar evaluat la costul amortizat, care are drept rezultat derecunoașterea activului financiar, duce la recunoașterea noului activ financiar la valoarea sa justă și la înregistrarea variației impactului câștigului sau a pierderii în contul de profit și pierdere consolidat la rubrica „Rezultat din operațiunile financiare”.

O modificare contractuală este considerată substanțială dacă valoarea prezentă actualizată a fluxurilor de trezorerie în conformitate cu termenii revizuiți (actualizată utilizând rata dobânzii efective inițiale) este cu cel puțin 10 % diferită de valoarea prezentă actualizată a fluxurilor de trezorerie rămase din activul financiar inițial. Se iau, de asemenea, în considerare, factori calitativi cum ar fi o modificare a monedei în care este exprimat activul financiar și caracteristicile de conversie.

Evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare

Evaluarea valorii juste a instrumentelor financiare

Valoarea justă reprezintă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau care ar fi plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție obișnuită între participanți pe piață, la data evaluării pe piața principală sau, în lipsa acesteia, pe piața cea mai avantajoasă la care facilitatea are acces la data respectivă.

Dacă este cazul, BEI, în numele facilității, evaluează valoarea justă a unui instrument, utilizând prețul cotat pe o piață activă pentru respectivul instrument. O piață este considerată activă dacă tranzacțiile cu activul sau datoria în cauză au loc cu o frecvență și la un volum suficiente pentru a oferi în mod constant informații cu privire la preț.

Atunci când valorile juste ale activelor și ale datoriilor financiare înregistrate în situația poziției financiare nu pot fi determinate pe baza piețelor active, acestea sunt stabilite folosind o gamă variată de tehnici de evaluare, printre care se numără utilizarea modelelor matematice. Datele de intrare utilizate de aceste modele se preiau, în măsura în care este posibil, de pe piețele observabile, însă dacă acest lucru nu este fezabil, pentru stabilirea valorilor juste este necesar să se efectueze o analiză. Tehnica de evaluare aleasă încorporează toți factorii pe care participanții pe piață i-ar lua în considerare la stabilirea prețului tranzacției.

Aceste tehnici de evaluare pot include modele bazate pe valoarea actualizată netă și pe fluxul de trezorerie actualizat, comparația cu instrumente similare pentru care există prețuri de piață observabile, modelul Black-Scholes, modele polinomiale de evaluare a opțiunii și alte modele de evaluare. Ipotezele și datele de intrare utilizate în tehnicile de evaluare includ ratele dobânzii fără risc și de referință, marjele de credit (credit spreads) utilizate la estimarea ratelor de actualizare, prețurile obligațiunilor și ale capitalului, cursurile de schimb valutar, prețurile acțiunilor și ale indicilor pe acțiuni, precum și volatilitățile și corelațiile de preț preconizate.

credit spreads

Obiectivul tehnicilor de evaluare este efectuarea unei evaluări la valoarea justă care să reflecte prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau care ar fi plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție obișnuită între participanții pe piață, la data evaluării.

Facilitatea utilizează modele de evaluare larg recunoscute pentru a determina valoarea justă a unor instrumente financiare comune și mai simple, cum ar fi swap-urile pe rata dobânzii și swap-urile valutare, care utilizează doar date observabile pe piață și care au nevoie într-o măsură limitată să facă obiectul analizei și al estimării de către conducere. Prețurile observabile și datele de intrare ale modelului sunt de obicei disponibile pe piața titlurilor de creanță și de capital cotate, a instrumentelor financiare derivate tranzacționate la bursă și a instrumentelor financiare derivate extrabursiere simple, cum ar fi swap-urile pe rata dobânzii. Disponibilitatea prețurilor observabile pe piață și a datelor de intrare ale modelului reduce nevoia de analiză și de estimare de către conducere, precum și incertitudinea aferentă determinării valorilor juste. Disponibilitatea prețurilor observabile pe piață și a datelor de intrare variază în funcție de produse și de piețe și este predispusă la modificări în funcție de evenimente specifice și de condițiile generale de pe piețele financiare.

Pentru instrumentele mai complexe, banca utilizează propriile modele de evaluare, care sunt elaborate pe baza modelelor de evaluare recunoscute. Este posibil ca unele date de intrare semnificative sau ca toate datele de intrare semnificative din aceste modele să nu fie observabile pe piață și să fie derivate din prețurile sau ratele de piață ori să fie estimate pe baza unor ipoteze. Printre exemplele de instrumente care implică date de intrare neobservabile semnificative se numără anumite împrumuturi și garanții pentru care nu există o piață activă. Modelele de evaluare care utilizează date de intrare neobservabile semnificative necesită un grad mai ridicat de analiză și estimare de către conducere pentru determinarea valorii juste. De obicei, analiza și estimarea efectuate de către conducere sunt necesare pentru a alege modelul de evaluare adecvat care trebuie să fie utilizat, pentru a determina fluxurile de trezorerie viitoare care sunt preconizate în cazul instrumentului financiar care este evaluat, pentru a stabili probabilitatea ca o contraparte să nu își îndeplinească obligațiile de plată sau să efectueze plăți anticipate și pentru a selecta ratele de actualizare corespunzătoare.

Facilitatea evaluează valorile juste utilizând următoarea ierarhie a valorii juste care reflectă importanța datelor de intrare folosite pentru efectuarea evaluărilor:

| — | nivelul 1: date de intrare care sunt prețuri de piață cotate neajustate pe piețele active pentru instrumente identice la care facilitatea are acces; |
| --- | --- |

—

nivelul 1: date de intrare care sunt prețuri de piață cotate neajustate pe piețele active pentru instrumente identice la care facilitatea are acces;

| — | nivelul 2: alte date de intrare decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile fie direct (și anume ca prețuri), fie indirect (și anume derivate din prețuri). Această categorie cuprinde instrumentele evaluate folosind prețurile de piață cotate pe piețele active pentru instrumente similare, prețurile cotate pentru instrumente identice sau similare pe piețele care sunt considerate mai puțin decât active sau alte tehnici de evaluare în cazul în care toate datele de intrare semnificative sunt observabile direct sau indirect din datele de piață; |
| --- | --- |

—

nivelul 2: alte date de intrare decât prețurile cotate incluse în nivelul 1, care sunt observabile fie direct (și anume ca prețuri), fie indirect (și anume derivate din prețuri). Această categorie cuprinde instrumentele evaluate folosind prețurile de piață cotate pe piețele active pentru instrumente similare, prețurile cotate pentru instrumente identice sau similare pe piețele care sunt considerate mai puțin decât active sau alte tehnici de evaluare în cazul în care toate datele de intrare semnificative sunt observabile direct sau indirect din datele de piață;

| — | nivelul 3: date de intrare care nu sunt observabile. Această categorie cuprinde toate instrumentele în cazul cărora tehnicile de evaluare includ date de intrare care nu se bazează pe date observabile și datele de intrare neobservabile au un efect semnificativ asupra valorii instrumentului. Această categorie cuprinde instrumente care sunt evaluate pe baza unor prețuri cotate ale unor instrumente similare în cazul în care sunt necesare ajustări sau ipoteze neobservabile semnificative pentru a reflecta diferențele dintre instrumente. |
| --- | --- |

—

nivelul 3: date de intrare care nu sunt observabile. Această categorie cuprinde toate instrumentele în cazul cărora tehnicile de evaluare includ date de intrare care nu se bazează pe date observabile și datele de intrare neobservabile au un efect semnificativ asupra valorii instrumentului. Această categorie cuprinde instrumente care sunt evaluate pe baza unor prețuri cotate ale unor instrumente similare în cazul în care sunt necesare ajustări sau ipoteze neobservabile semnificative pentru a reflecta diferențele dintre instrumente.

Facilitatea recunoaște transferurile între nivelurile ierarhiei valorii juste de la sfârșitul perioadei de raportare în care a intervenit modificarea.

Deprecierea activelor financiare

Deprecierea activelor financiare

IFRS 9 se bazează pe un model prospectiv de pierdere de credit așteptată (expected credit loss – „ECL”). BEI a stabilit un cadru pentru calcularea „pierderii de credit așteptate” în funcție de starea macroeconomiei. Acesta implică construirea unor parametri de risc de credit (Probability of default – „PD” și Loss given default – „LGD”) pe baza unui punct în timp (point-in-time„PIT”) pe baza unui factor sistematic (ciclul de creditare) care este condus de macroeconomie și este proiectat prin intermediul unor previziuni sau scenarii macroeconomice. ECL finală este media ponderată a probabilității ECL-urilor scenariului macroeconomic respectiv. Acest model anticipativ de depreciere se aplică activelor financiare evaluate la costul amortizat, contractelor de garanție financiară, precum și angajamentelor extrabilanțiere.

expected credit loss

Probability of default

Loss given default

point-in-time

IFRS 9 prevede că ajustările pentru pierderi se măsoară în funcție de oricare dintre următoarele baze:

| — | ECL-uri pe 12 luni: acestea sunt ECL-urile care rezultă din posibilele evenimente de nerambursare în termen de 12 luni de la data de raportare, precum și |
| --- | --- |

—

ECL-uri pe 12 luni: acestea sunt ECL-urile care rezultă din posibilele evenimente de nerambursare în termen de 12 luni de la data de raportare, precum și

| — | ECL pe durata de viață: acestea sunt ECL-urile care rezultă din toate posibilele evenimente de nerambursare pe durata de viață preconizată a unui instrument financiar. |
| --- | --- |

—

ECL pe durata de viață: acestea sunt ECL-urile care rezultă din toate posibilele evenimente de nerambursare pe durata de viață preconizată a unui instrument financiar.

Standardul IFRS 9 stabilește un model „în trei etape” pentru depreciere în funcție de modificarea calității creditului după recunoașterea inițială. Instrumentele financiare sunt clasificate în etapa 1, cu excepția instrumentelor în cazul cărora s-a identificat o creștere semnificativă a riscului de credit (significant increase in credit risk – SICR) după recunoașterea inițială. Printre aceste informații se numără informațiile și analiza cantitative și calitative, pe baza experienței băncii, inclusiv informațiile previzionale.

significant increase in credit risk

Activele achiziționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit (Purchased or originated credit-impaired assets – „POCI”) sunt activele financiare care, din momentul recunoașterii inițiale, sunt considerate a fi clasificate drept etapa 3. În cazul activelor financiare POCI, modificările cumulate pe durata de viață a ECL, de la recunoașterea inițială, sunt recunoscute în contul de profit și pierdere.

Purchased or originated credit-impaired assets

Evaluarea de către bancă a etapei are la bază o abordare secvențială care este coerentă cu Orientările privind riscul de credit și Orientările și procedurile privind monitorizarea financiară, care acoperă în special mecanismele de alertă precoce, lista de supraveghere, ratingul intern și arieratele.

În conformitate cu orientările emise de reprezentanții organismelor de standardizare și cu practicile de piață, BEI consideră că aplicarea măsurilor de restructurare pe termen scurt legate de COVID-19 în cazul contrapărților performante, menite să abordeze impactul economic sistemic negativ al pandemiei de COVID-19, nu ar trebui să fie considerată în sine un factor declanșator pentru a concluziona că a avut loc o creștere semnificativă a riscului de credit. Așa cum s-a menționat la nota 3.2.3.8, BEI aplică evaluarea experților atunci când evaluează creditul de risc al unor astfel de contrapărți.

BEI consideră că efectul pandemiei de COVID-19 se reflectă în modelul actual anticipativ ECL, care este considerat suficient de robust pentru a include astfel de evenimente extreme. În special, impacturile respective au fost reflectate direct prin proiecțiile macroeconomice și prin structurile termenilor PD.

În cazul în care s-a înregistrat o creștere semnificativă a riscului de credit, instrumentul financiar este transferat în etapa 2, dar nu este considerat deocamdată a fi depreciat ca urmare a riscului de credit. În cazul în care instrumentul financiar este depreciat ca urmare a riscului de credit, instrumentul financiar este ulterior transferat în etapa 3.

Pentru a identifica expunerile aferente etapei 3, banca stabilește dacă există sau nu dovezi obiective privind existența evenimentelor de expunere neperformantă. Se consideră că un activ financiar face obiectul unui eveniment de nerambursare atunci când este puțin probabil ca debitorul să își plătească integral obligațiile din credite pe care le are față de facilitate, fără ca facilitatea să efectueze vreun demers sau atunci când debitorul a întârziat cu mai mult de 90 de zile în îndeplinirea oricărei obligații semnificative din credite pe care o are față de facilitate.

În acest sens, se consideră că un activ financiar este depreciat atunci când se stabilește că este probabil ca facilitatea să nu poată să colecteze toate sumele datorate în condițiile contractuale inițiale sau pentru o valoare echivalentă. Expunerile individuale la riscul de credit sunt evaluate pe baza caracteristicilor debitorului, a situației financiare globale, a resurselor și a istoricului plăților, a perspectivelor de susținere din partea oricărui garant responsabil din punct de vedere financiar și, după caz, a valorii realizabile a oricăror garanții.

Toate creanțele depreciate sunt revizuite și analizate cel puțin semestrial. Orice modificare ulterioară a valorilor și calendarului fluxurilor de trezorerie viitoare preconizate, comparativ cu estimările anterioare, va conduce la o modificare a provizionului pentru pierderi din credite și va fi înregistrată sau creditată în contul de profit și pierdere. Un provizion pentru depreciere se reia numai atunci când calitatea creditului s-a îmbunătăți în așa măsură încât există asigurări rezonabile cu privire la colectarea în timp util a principalului și a dobânzii în conformitate cu condițiile contractuale inițiale ale contractului de cesiune de creanță. Operațiunea de eliminare din bilanț (write-off) se efectuează atunci când se consideră că întreaga creanță sau o parte a acesteia nu se poate recupera sau este revocată. Sumele eliminate din bilanț sunt înregistrate în conturile de depreciere create anterior sau direct în contul de profit și pierdere și reduc valoarea principalului creanței. Recuperările parțiale sau integrale ale sumelor eliminate anterior din bilanț sunt creditate în contul de profit și pierdere.

write-off

Măsurarea ECL — Date de intrare, ipoteze și tehnici

Măsurarea ECL — Date de intrare, ipoteze și tehnici

Măsurarea ECL pe durata de viață se aplică activelor din etapa 2 și etapa 3, în timp ce măsurarea ECL pe 12 luni se aplică activelor din etapa 1.

Pierderile așteptate din credite au fost calculate pe baza următoarelor variabile:

| — | evaluarea de credit și probabilitatea de nerambursare pe baza unui punct în timp (Probability of default – „PD”), |
| --- | --- |

—

evaluarea de credit și probabilitatea de nerambursare pe baza unui punct în timp (Probability of default – „PD”),

Probability of default

| — | pierderea în caz de nerambursare pe baza unui punct în timp (Loss Given default – „LGD”), |
| --- | --- |

—

pierderea în caz de nerambursare pe baza unui punct în timp (Loss Given default – „LGD”),

Loss Given default

| — | expunerea la riscul de nerambursare (Exposure at default – „EAD”). |
| --- | --- |

—

expunerea la riscul de nerambursare (Exposure at default – „EAD”).

Exposure at default

Evaluarea de credit al unei contrapărți este stabilită la o anumită dată, utilizând modele de fișe de evaluare adaptate diferitelor categorii de contrapărți și expuneri.

Fiecare evaluare de credit indică o PD specifică care reprezintă probabilitatea ca o contraparte să nu își îndeplinească obligațiile financiare în următoarele 12 luni sau pe durata de viață rămasă a obligației. Prin urmare, ratingurile sunt elementele principale utilizate pentru stabilirea structurii temporale (PIT) a PD pentru expuneri. BEI colectează informații privind performanțele și nerambursările cu privire la expunerile la riscul de credit ale facilității. Datele colectate sunt segmentate în funcție de sectoarele de activitate și de regiuni. Diferitele sectoare de activitate și regiuni care reacționează în mod omogen la ciclurile de credit sunt analizate împreună.

BEI utilizează modele statistice pentru a analiza datele colectate și a genera estimări ale PD pe durata de viață rămasă a expunerilor, precum și pentru a estima evoluția acestora în urma trecerii timpului și în anumite scenarii macroeconomice.

LGD reprezintă estimarea de către BEI a ratei dintre pierderea aferentă unei expuneri ca urmare a neîndeplinirii obligațiilor de plată de către o contraparte și suma restantă în momentul producerii evenimentului de nerambursare. LGD poate fi definită, de asemenea, drept „1 – rata de recuperare”. Estimările LGD se stabilesc în funcție de criterii geografice și de tipul contrapărții, fiind identificate cinci clase principale de expuneri: entități suverane, instituții publice, instituții financiare, întreprinderi și finanțări de proiecte. Valorile LGD pot fi ajustate ulterior pe baza caracteristicilor produsului și contractului specifice expunerii.

BEI include informații prospective și PIT atât în evaluarea creșterii semnificative a riscului de credit al unui instrument de la recunoașterea sa inițială, cât și în evaluarea pierderilor așteptate din credite.

Pentru evaluarea ECL, BEI a elaborat o abordare care constă într-o modelare condiționată pentru calcularea structurilor în termeni de probabilitate de nerambursare care implică:

| — | definirea unei funcții de legătură rezonabile între ciclul de creditare și variabilele macroeconomice și |
| --- | --- |

—

definirea unei funcții de legătură rezonabile între ciclul de creditare și variabilele macroeconomice și

| — | un set de trei scenarii macroeconomice (un scenariu de bază și două scenarii care reflectă declinul și redresarea economiei) cu indicarea PIB-ului potențial pentru mai mulți ani și a probabilității ca aceste scenarii să aibă loc. |
| --- | --- |

—

un set de trei scenarii macroeconomice (un scenariu de bază și două scenarii care reflectă declinul și redresarea economiei) cu indicarea PIB-ului potențial pentru mai mulți ani și a probabilității ca aceste scenarii să aibă loc.

Pentru a genera scenarii macroeconomice, BEI utilizează un model macro semistructural multinațional și cu mai multe ecuații al economiei mondiale, cu blocuri specifice fiecărei țări. Acest scenariu central/scenariu de referință este conceput astfel încât să fie în concordanță cu cele mai recente previziuni ale Comisiei Europene. Scenariile pozitive și negative sunt concepute în jurul scenariului central prin implementarea modelului multinațional/cu mai multe ecuații. Scenariile sunt derivate din șocurile asupra PIB, care sunt măsura esențială a activității economice. Șocurile asupra PIB-ului real sunt calibrate astfel încât să replice volatilitatea anterioară a variabilei. De asemenea, se aplică evaluarea experților, atunci când este cazul, pentru a defini cu precizie amploarea și persistența șocurilor asupra PIB. Drept rezultat, șocurile sunt determinate împreună cu o funcție de degradare pentru a determina impactul șocurilor în timp. Probabilitățile asociate fiecărui scenariu sunt definite reflectând indicatorii de piață (volatilitatea) și indicatori/trackeri elaborați intern și puși în aplicare de manieră consecventă de-a lungul timpului pentru a capta incertitudinea.

trackeri

EAD reprezintă expunerea preconizată în caz de nerambursare și are la bază actuala expunere față de contraparte și potențiala variație a sumei actuale permisă în temeiul contractului, inclusiv amortizarea. În cazul unui activ financiar, EAD este valoarea contabilă brută a activului. În cazul angajamentelor de creditare și al garanțiilor financiare, EAD include suma trasă.

În 2020 și în conformitate cu revizuirea și întreținerea modelului său în curs, BEI și-a actualizat modelele PIT, PD și LGD utilizate pentru a calcula estimările ECL. Natura actualizării se referă în principal la o modificare în sursele datelor de intrare, mai precis a datelor de credit și macroeconomice utilizate pentru modelarea ciclului de credit pentru a sprijini calcularea ECL PIT (durata de viață și 12 luni). Ciclul de creditare este construit în prezent pe baza ratelor de declasare și de nerambursare ale unei agenții de rating externe și proiectat prin intermediul ratelor anuale de creștere ale PIB-ului real și al spread-ului dintre ratele dobânzilor pe termen lung și pe termen scurt, respectiv prima de termen aferentă ratelor dobânzii, în timp ce versiunea anterioară a modelului extrăgea ciclul de creditare din măsurile PD PIT furnizate de furnizorul extern de date și includea numai o singură variabilă macroeconomică, respectiv rata de creștere trimestrială a PIB-ului real.

Modelul actualizat aduce mai multe îmbunătățiri, îndeosebi noua definiție a ciclului de creditare care implică o putere de discriminare sporită pe segmentele industriale și regionale, legătura cu variabilele macroeconomice este mai puternică și permite încorporarea unei a doua variabile externe explicative (prima de termen). Impactul modernizării modelului este prezentat în notele 7.2 și 14.

1.   Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Facilitatea definește numerarul și echivalentele de numerar ca fiind conturi curente, depozite pe termen scurt sau titluri comerciale de valoare cu scadențe inițiale de trei luni sau mai puțin. Numerarul și echivalentele de numerar sunt contabilizate la costul amortizat în situația poziției financiare.

2.   Active financiare de trezorerie

Active financiare de trezorerie

Activele financiare de trezorerie cuprind obligațiunile cotate și necotate care se doresc a fi păstrate până la scadență și titlurile comerciale de valoare cu scadențe inițiale de peste trei luni, fiind așadar clasificate la costul amortizat.

Respectivele obligațiuni și titluri comerciale de valoare sunt evaluate inițial la costuri, respectiv valoarea justă, la care se adaugă orice cost de tranzacție direct imputabil. Diferența dintre prețul de intrare și valoarea de răscumpărare este amortizată în conformitate cu metoda dobânzii efective pe parcursul duratei de viață rămase a instrumentului.

3.   Împrumuturi și avansuri

Împrumuturi și avansuri

Portofoliul de împrumuturi și avansuri poate consta din instrumente de datorie, cum ar fi împrumuturile și titlurile de creanță, inclusiv obligațiunile, efectele comerciale sau certificatele emise de entități structurate cu intenția de a le păstra până la scadență și de a colecta fluxurile de trezorerie contractuale.

La împrumuturi și avansuri intră:

| — | împrumuturile și avansurile evaluate la costul amortizat; |
| --- | --- |

—

împrumuturile și avansurile evaluate la costul amortizat;

| — | împrumuturile și avansurile evaluate în mod obligatoriu la FVTPL. |
| --- | --- |

—

împrumuturile și avansurile evaluate în mod obligatoriu la FVTPL.

Creditele acordate de facilitate sunt recunoscute în activele acesteia atunci când se fac plăți în numerar către debitori. Părțile neplătite ale împrumuturilor sunt înregistrate în afara bilanțului la valoarea lor nominală. Împrumuturile care întrunesc criteriile SPPI se înregistrează inițial la costuri (sumele nete plătite), care reprezintă valoarea justă a numerarului furnizat pentru emiterea împrumutului, inclusiv orice cost de tranzacție, și sunt evaluate ulterior la costurile amortizate, folosind metoda ratei dobânzii efective.

Titlurile de creanță sunt recunoscute în activele facilității atunci când se fac plăți în numerar către emitent și pot lua forma unui instrument de datorie legat contractual sau a unui instrument de datorie cu tranșă unică. Părțile neplătite ale titlurilor de creanță sunt înregistrate în afara bilanțului la valoarea lor nominală. Titlurile de creanță sunt evaluate inițial la cost, respectiv valoarea justă plus costurile tranzacției direct atribuibile, și ulterior sunt evaluate la costul amortizat utilizând metoda ratei efective a dobânzii. Diferența dintre prețul de intrare și valoarea de răscumpărare este amortizată în conformitate cu metoda dobânzii efective pe parcursul duratei de viață rămase a instrumentului.

Politica privind deprecierea împrumuturilor și a avansurilor este descrisă la nota 2.4.2.

Împrumuturile și avansurile care nu îndeplinesc criteriul SPPI sunt evaluate în mod obligatoriu la FVTPL. Tehnica de evaluare a valorii juste utilizate are la bază tehnica fluxului de trezorerie actualizat sau a valorii de lichidare.

4.   Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Facilitatea utilizează două tipuri de investiții de capital: (i) investiții directe de capital și (ii) fonduri cu capital de risc. Acțiunile și alte titluri cu randament variabil sunt recunoscute inițial la valoarea justă la care se adaugă costurile de tranzacție. Ulterior, variațiile valorii juste, inclusiv câștigurile și pierderile din diferențele de curs valutar, sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil.

Pentru investițiile necotate, atunci când valoarea justă nu poate fi obținută pe baza piețelor active, valoarea justă se stabilește prin aplicarea tehnicilor de evaluare recunoscute (nota 4.2.1).

De regulă, participațiile achiziționate de facilitate reprezintă investiții în fonduri de investiții în societăți necotate sau în fonduri cu capital de risc. În conformitate cu practicile din cadrul sectorului, investițiile respective sunt, în general, subscrise în comun de o serie de investitori, niciunul dintre aceștia nefiind în măsură să influențeze în mod individual operațiunile curente și activitatea de investiții ale unui astfel de fond. În consecință, faptul că un investitor ocupă o poziție în cadrul unui organism de conducere al unui astfel de fond nu conferă, în principiu, respectivului investitor dreptul de a influența operațiunile curente ale fondului. În plus, investitorii individuali într-un fond de investiții în societăți necotate sau într-un fond cu capital de risc nu stabilesc politicile unui fond, cum ar fi politicile de distribuție privind dividendele sau alte distribuții. De obicei, astfel de decizii sunt adoptate de conducerea unui fond în baza acordului acționarilor, care reglementează drepturile și obligațiile conducerii și ale tuturor acționarilor fondului. De asemenea, acordul acționarilor îi împiedică, în general, pe investitorii individuali să încheie cu fondul la nivel bilateral tranzacții care implică sume importante, să schimbe personalul de conducere sau să obțină acces privilegiat la informații tehnice esențiale. Investițiile facilității sunt efectuate în conformitate cu practicile din cadrul sectorului menționate mai sus, asigurându-se faptul că facilitatea nici nu controlează, nici nu exercită orice formă de influență semnificativă, în sensul IFRS 10 și al IAS 28, asupra vreuneia dintre aceste investiții, inclusiv asupra investițiilor în privința cărora facilitatea deține peste 20 % din drepturile de vot.

iii.   
  Garanții financiare

Garanții financiare

Contractele de garanție financiară sunt contractele care impun facilității să efectueze plăți specificate pentru a rambursa titularului o pierdere pe care acesta o suportă, deoarece un anumit debitor nu efectuează plățile atunci când sunt scadente, în conformitate cu termenii unui instrument de datorie.

În temeiul normelor în vigoare, aceste garanții nu corespund definiției unui contract de asigurare (IFRS 4 – Contracte de asigurări).

Garanțiile financiare sunt contabilizate în temeiul IFRS 9 – Instrumente financiare, fie ca „instrumente financiare derivate”, fie ca „garanții financiare”, în funcție de trăsăturile și caracteristicile acestora, astfel cum sunt definite în IFRS 9.

Politica de contabilitate a instrumentelor financiare derivate este prezentată în nota 2.4.5.

Garanțiile financiare sunt recunoscute inițial în situația poziției financiare la „Provizioane pentru garanții emise” la valoarea justă plus costurile de tranzacție care se pot atribui direct emiterii garanțiilor financiare. La recunoașterea inițială, obligația de plată corespunde valorii actualizate nete (VAN) a primelor preconizate sau a pierderii așteptate inițiale.

Ulterior recunoașterii inițiale, garanțiile financiare sunt evaluate la cea mai mare dintre următoarele două valori:

| — | valoarea ajustării pentru pierderi, astfel cum este stabilită în conformitate cu IFRS 9 și |
| --- | --- |

—

valoarea ajustării pentru pierderi, astfel cum este stabilită în conformitate cu IFRS 9 și

| — | prima recunoscută inițial din care s-au dedus veniturile recunoscute în conformitate cu principiile IFRS 15. |
| --- | --- |

—

prima recunoscută inițial din care s-au dedus veniturile recunoscute în conformitate cu principiile IFRS 15.

Creșterea sau reducerea datoriei nete (astfel cum este evaluată în conformitate cu IFRS 9) legată de garanțiile financiare, cu excepția plății cererilor de executare a garanțiilor, este recunoscută în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Variația provizioanelor pentru garanții”.

Prima încasată este recunoscută în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din taxe și comisioane”, pe baza unui calendar de amortizare în conformitate cu IFRS 15 pe durata de viață a garanției financiare.

iv.   
  Datorii financiare altele decât instrumentele financiare derivate

Datorii financiare altele decât instrumentele financiare derivate

Clasificare și evaluare

Clasificare și evaluare

Datorii financiare

Datorii financiare

Datoriile financiare sunt evaluate la costul amortizat, cu excepția datoriilor financiare care corespund definiției datoriilor deținute în vederea tranzacționării (de exemplu, datoriile derivate).

Facilitatea derecunoaște o datorie financiară atunci când obligațiile sale contractuale sunt îndeplinite, anulate sau au expirat.

v.   
  Instrumente financiare derivate

Instrumente financiare derivate

Instrumentele financiare derivate includ swap-urile valutare, swap-urile valutare pe rata dobânzii, swap-urile valutare pe termen scurt („swap-uri FX”) și swap-urile pe rata dobânzii.

Instrumentele financiare derivate sunt recunoscute inițial pe baza datei tranzacției.

În cadrul activității sale obișnuite, facilitatea poate să încheie contracte swap pentru a acoperi împotriva riscurilor operațiuni specifice de acordare de împrumuturi sau să încheie contracte valutare la termen pentru a-și acoperi împotriva riscurilor pozițiile valutare, exprimate în monede tranzacționate în mod activ, altele decât euro, în vederea compensării oricărui profit sau a oricărei pierderi generate de fluctuațiile cursului de schimb.

Toate instrumentele financiare derivate sunt evaluate la FVTPL și sunt raportate ca instrumente financiare derivate. Valorile juste sunt calculate în principal pe baza modelelor de fluxuri de trezorerie actualizate, a modelelor de evaluare a opțiunii și a cotațiilor terților.

Instrumentele financiare derivate sunt înregistrate la valoarea justă și sunt contabilizate ca active atunci când valoarea lor justă este pozitivă și ca datorii atunci când valoarea lor justă este negativă. Modificările valorii juste a instrumentelor financiare derivate sunt incluse în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Modificări ale valorii juste a instrumentelor financiare derivate”.

În conformitate cu IFRS 9, s-au eliminat cerințele de bifurcare privind instrumentele financiare derivate încorporate pentru activele financiare sau datoriile financiare și, prin urmare, contractul hibrid este tratat în ansamblul său în vederea clasificării în consecință a activelor financiare sau a datoriilor financiare.

vi.   
  Contribuții

Contribuții

Contribuțiile din partea statelor membre sunt recunoscute drept creanțe în situația poziției financiare la data deciziei Consiliului de stabilire a contribuției financiare pe care statele membre trebuie să o plătească facilității.

Contribuțiile statelor membre îndeplinesc următoarele condiții și, prin urmare, sunt clasificate ca fiind capitaluri proprii:

| — | astfel cum se prevede în acordul de contribuție, statele membre decid în ceea ce privește folosirea activelor nete ale facilității în eventualitatea lichidării acesteia; |
| --- | --- |

—

astfel cum se prevede în acordul de contribuție, statele membre decid în ceea ce privește folosirea activelor nete ale facilității în eventualitatea lichidării acesteia;

| — | se încadrează în categoria de instrumente care este subordonată tuturor celorlalte clase de instrumente; |
| --- | --- |

—

se încadrează în categoria de instrumente care este subordonată tuturor celorlalte clase de instrumente;

| — | toate instrumentele financiare din clasa instrumentelor care sunt subordonate tuturor celorlalte clase de instrumente au caracteristici identice; |
| --- | --- |

—

toate instrumentele financiare din clasa instrumentelor care sunt subordonate tuturor celorlalte clase de instrumente au caracteristici identice;

| — | instrumentul nu include caracteristici care să necesite clasificarea acestuia ca datorie; și |
| --- | --- |

—

instrumentul nu include caracteristici care să necesite clasificarea acestuia ca datorie; și

| — | fluxurile de trezorerie preconizate totale care pot fi atribuite instrumentului pe durata de viață a acestuia se bazează în mod substanțial pe profit sau pierdere, pe modificarea activelor nete recunoscute sau pe modificarea valorii juste a activelor nete recunoscute și nerecunoscute ale facilității pe durata de viață a instrumentului. |
| --- | --- |

—

fluxurile de trezorerie preconizate totale care pot fi atribuite instrumentului pe durata de viață a acestuia se bazează în mod substanțial pe profit sau pierdere, pe modificarea activelor nete recunoscute sau pe modificarea valorii juste a activelor nete recunoscute și nerecunoscute ale facilității pe durata de viață a instrumentului.

În situațiile financiare, contribuțiile sunt clasificate și evaluate la costul amortizat.

vii.   
  Venituri din dobânzi și venituri similare

Venituri din dobânzi și venituri similare

Dobânzile aferente împrumuturilor acordate de facilitate se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global („Venituri din dobânzi și venituri similare”) și în situația poziției financiare („Împrumuturi și avansuri”) pe bază de angajamente, utilizându-se rata dobânzii efective, care este rata ce actualizează în mod exact viitoarele plăți sau încasări de numerar preconizate pe durata de viață estimată a împrumutului la valoarea contabilă netă a acestuia. Odată ce valoarea înregistrată a creditului a fost redusă ca urmare a deprecierii, veniturile din dobânzi continuă să fie recunoscute, utilizându-se rata inițială a dobânzii efective, aplicată noii valori contabile.

Dobânzile aferente creditelor POCI se înregistrează în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global („Venituri din dobânzi și venituri similare”) și în situația poziției financiare („Împrumuturi și avansuri”) pe bază de angajamente, utilizându-se rata dobânzii efective ajustată la credit pe întreaga durată a împrumutului, care este rata ce actualizează în mod exact viitoarele plăți sau încasări de numerar preconizate pe durata de viață estimată a creditului la costul amortizat al acestuia.

Subvențiile pentru dobânzi primite pentru resursele facilității sunt amânate și recunoscute ca o ajustare la randamentul efectiv, fiind înregistrate la rubrica „Dobânzi și venituri similare” în situația veniturilor pe perioada cuprinsă între plată și rambursarea împrumutului subvenționat.

Comisioanele de angajament sunt reportate și recunoscute ca venituri utilizând metoda dobânzii efective pentru perioada cuprinsă între momentul plății și cel al rambursării împrumutului în cauză și sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din dobânzi și venituri similare”.

viii.   
  Subvenții la dobândă și asistență tehnică

Subvenții la dobândă și asistență tehnică

Ca parte a activității sale, facilitatea gestionează subvențiile la dobândă și asistența tehnică în numele statelor membre.

Partea din contribuțiile statelor membre care este alocată plății subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice nu se contabilizează în resursele din contribuții ale facilității, ci este clasificată ca sumă datorată terților. Facilitatea efectuează plățile către beneficiarii finali și reduce apoi sumele datorate terților.

Atunci când sumele subscrise pentru subvențiile la dobândă și pentru asistență tehnică nu sunt acordate integral, acestea sunt reclasificate cu titlu de contribuție la facilitate.

ix.   
  Venituri din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar

Venituri din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar

Veniturile din dobânzi aferente numerarului și echivalentelor de numerar sunt recunoscute în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global al facilității pe bază de angajamente.

x.   
  Taxe, comisioane și dividende

Taxe, comisioane și dividende

Taxele percepute pentru serviciile furnizate într-o anumită perioadă de timp sunt recunoscute ca venit pe măsură ce serviciile sunt furnizate, în timp ce taxele încasate pentru executarea unui act semnificativ sunt recunoscute ca venit în momentul în care actul semnificativ a fost finalizat. Aceste taxe sunt înscrise în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica „Venituri din taxe și comisioane”.

Dividendele aferente acțiunilor și altor titluri cu randament variabil sunt recunoscute în momentul încasării și sunt prezentate în contul de profit și pierdere și în alte elemente ale rezultatului global la rubrica privind câștigurile nete realizate din acțiuni și alte titluri cu randament variabil.

xi.   
  Dispoziții fiscale

Dispoziții fiscale

Protocolul privind privilegiile și imunitățile Uniunii Europene, atașat la Tratatul privind Uniunea Europeană și la Tratatul privind funcționarea Uniunii Europene, prevede că activele, veniturile și alte proprietăți ale instituțiilor Uniunii sunt exonerate de orice impozit direct.

3.   Managementul riscurilor

Managementul riscurilor

Prezenta notă prezintă informații privind expunerea facilității la riscurile de credit și financiare și privind managementul și controlul acestora, în special principalele riscuri aferente utilizării de către aceasta a instrumentelor financiare. Aceste riscuri sunt:

| — | riscul de credit – riscul de pierderi care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare; |
| --- | --- |

—

riscul de credit – riscul de pierderi care rezultă din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare;

| — | riscul de lichiditate – riscul ca o entitate să nu poată finanța creșterile de active și să nu facă față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile; |
| --- | --- |

—

riscul de lichiditate – riscul ca o entitate să nu poată finanța creșterile de active și să nu facă față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile;

| — | riscul de piață – riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețurile capitalului și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare. |
| --- | --- |

—

riscul de piață – riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețurile capitalului și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare.

3.1.   
  Organizarea managementului riscurilor

Organizarea managementului riscurilor

BEI adaptează în permanență cadrul FI de management al riscurilor.

Direcția de management al riscurilor din cadrul BEI identifică, evaluează, monitorizează și raportează în mod independent riscurile la care este expusă facilitatea. Într-un cadru în care se menține separarea sarcinilor, managementul riscurilor este independent de activitatea operațională.

La nivelul BEI, directorul responsabil cu managementul riscurilor la nivelul Grupului (Group Chief Risk Officer – „GCRO”) raportează Comitetului de direcție al BEI cu privire cu privire la riscurile de grup, sub supravegherea membrului Comitetului de direcție responsabil cu riscurile. GCRO are acces direct la Comitetul pentru politica de risc și poate scrie direct Consiliului de administrație al BEI și comunica cu acesta cu privire la orice aspect din domeniul său de atribuții.

Group Chief Risk Officer

3.2.   
  Riscul de credit

Riscul de credit

Riscul de credit reprezintă pierderea potențială care ar putea rezulta din neîndeplinirea obligațiilor de plată de către un client sau o contraparte și care este generat de toate formele de expunere la riscul de credit, inclusiv la riscul de decontare.

3.2.1.   Politica privind riscul de credit

Politica privind riscul de credit

Atunci când efectuează analiza de credit a contrapărților în operațiunile de creditare, BEI evaluează riscul de credit și pierderea așteptată pentru a cuantifica riscul și a stabili valoarea acestuia. BEI a elaborat o metodologie de rating intern (Internal Rating Methodology – IRM) menită să stabilească ratingurile interne ale contrapărților sale relevante pentru credit, în calitate de debitori/garanți. Metodologia se bazează pe un sistem de fișe de evaluare adaptate pentru fiecare tip de contraparte de credit importantă (de exemplu, întreprinderi, instituții financiare etc.). Luând în considerare atât cele mai bune practici din domeniul bancar aplicabile BEI, cât și principiile stabilite în cadrul Acordului de la Basel privind capitalurile internaționale (Basel II), toate contrapărțile care sunt importante pentru profilul de credit al unei anumite tranzacții sunt clasificate în categorii de rating intern, utilizându-se IRM pentru tipul respectiv de contraparte. Fiecărei contrapărți i se atribuie un rating intern care reflectă ratingul probabilității sale de nerambursare, în urma unei analize aprofundate a profilului de risc comercial și financiar al contrapărții și a contextului riscului de țară aplicabil. Ajustările recomandate de experți sunt efectuate după caz, avându-se în vedere sprijinul acordat entităților juridice din partea întreprinderii-mamă sau a guvernului, iar ratingul final permite aplicarea prioritizării raționamentului uman pentru a reflecta informații (de exemplu, prețurile pieței) care nu sunt luate în considerare în fișa de evaluare.

Internal Rating Methodology

Evaluarea creditului în cazul proiectelor de finanțare și al altor operațiuni structurate cu recurs limitat utilizează instrumente de evaluare a riscului de credit relevante pentru sector, care se concentrează în principal asupra disponibilității fluxului de trezorerie și a capacității de onorare a serviciului datoriei. Printre aceste instrumente se numără analiza cadrului contractual al proiectelor, analiza contrapărții și simulări ale fluxului de trezorerie. Ca și în cazul întreprinderilor și al instituțiilor financiare, fiecărui proiect i se atribuie un rating de risc intern. În fine, entitățile suverane din afara UE sunt evaluate de Direcția economică pe baza unui model statistic.

Toate ratingurile interne sunt monitorizate pe durata împrumutului și sunt actualizate periodic.

Toate operațiunile nesuverane (sau care nu beneficiază de o garanție suverană/asimilată unei astfel de garanții) fac obiectul unor limite specifice în ceea ce privește volumul tranzacției și dimensiunea contrapărții. Limitele de contraparte se stabilesc la nivelul expunerii de grup consolidate, după caz. De regulă, limitele respective reflectă, de exemplu, dimensiunea fondurilor proprii ale contrapărților.

Pentru a atenua riscul de credit, BEI utilizează, dacă este necesar și de la caz la caz, diverse îmbunătățiri ale calității creditului, și anume:

| — | titluri de valoare legate de contraparte sau de proiect (de exemplu, gaj asupra acțiunilor, gaj asupra activelor, cesiune de drepturi, gaj asupra conturilor) sau/și |
| --- | --- |

—

titluri de valoare legate de contraparte sau de proiect (de exemplu, gaj asupra acțiunilor, gaj asupra activelor, cesiune de drepturi, gaj asupra conturilor) sau/și

| — | garanții, furnizate în general de sponsorul proiectului finanțat (de exemplu, garanții de finalizare, garanții privind prima cerere) sau garanții bancare. |
| --- | --- |

—

garanții, furnizate în general de sponsorul proiectului finanțat (de exemplu, garanții de finalizare, garanții privind prima cerere) sau garanții bancare.

Facilitatea nu utilizează niciun tip de instrumente financiare derivate de credit pentru a atenua riscul de credit.

3.2.2.   Expunerea maximă la riscul de credit fără luarea în considerare a oricărei garanții reale și a altor îmbunătățiri ale calității creditului

Expunerea maximă la riscul de credit fără luarea în considerare a oricărei garanții reale și a altor îmbunătățiri ale calității creditului

Tabelul următor prezintă expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele din situația poziției financiare, inclusiv instrumentele financiare derivate. Expunerea maximă este prezentată ca valoare brută, înainte de producerea efectului de atenuare prin utilizarea garanției reale.

| (în mii EUR) |
| --- |
| Expunere maximă | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| ACTIVE | | |
| Numerar și echivalente de numerar | 923 940 | 837 777 |
| Sume de încasat de la contribuitori | 68 908 | 86 330 |
| Active financiare de trezorerie | 351 873 | 330 587 |
| Instrumente financiare derivate | 33 584 | 14 184 |
| Împrumuturi și avansuri | 1 673 445 | 1 518 675 |
| Alte active | 109 | — |
| Total | 3 051 859 | 2 787 553 |
| Provizioane pentru angajamentele de creditare | -33 152 | -37 269 |
| ÎN AFARA BILANȚULUI | | |
| Datorii contingente | | |
| — | Garanții emise |

(în mii EUR)

Expunere maximă

31.12.2020

31.12.2019

ACTIVE

ACTIVE

Numerar și echivalente de numerar

923 940

837 777

Sume de încasat de la contribuitori

68 908

86 330

Active financiare de trezorerie

351 873

330 587

Instrumente financiare derivate

33 584

14 184

Împrumuturi și avansuri

1 673 445

1 518 675

Alte active

109

—

Total

Total

3 051 859

3 051 859

2 787 553

2 787 553

Provizioane pentru angajamentele de creditare

Provizioane pentru angajamentele de creditare

-33 152

-33 152

-37 269

-37 269

ÎN AFARA BILANȚULUI

ÎN AFARA BILANȚULUI

Datorii contingente

—

Garanții emise

998 560

200 013

Angajamente

| — | Împrumuturi neplătite |
| --- | --- |

—

Împrumuturi neplătite

1 722 618

1 357 320

| — | Garanții neemise |
| --- | --- |

—

Garanții neemise

554 686

1 359 818

Total în afara bilanțului

Total în afara bilanțului

3 275 864

3 275 864

2 917 151

2 917 151

Total expunere la riscul de credit

Total expunere la riscul de credit

6 294 571

6 294 571

5 667 435

5 667 435

3.2.3.   Riscul de credit aferent împrumuturilor și avansurilor

Riscul de credit aferent împrumuturilor și avansurilor

3.2.3.1.   Evaluarea riscului de credit aferent împrumuturilor și avansurilor

Evaluarea riscului de credit aferent împrumuturilor și avansurilor

Împrumuturile și avansurile sau garanțiile acordate de facilitate beneficiază de o evaluare cuprinzătoare a riscurilor și de o cuantificare a pierderii așteptate estimate, care se reflectă într-un sistem de clasificare a împrumuturilor (Loan Grading – „LG”). Operațiunile din cadrul IFE (astfel cum sunt prezentate în nota 24), cu excepția împrumuturilor intermediate, nu fac obiectul Orientărilor privind riscul de credit și sunt supuse unei proceduri diferite. LG-ul este stabilit ținându-se seama de criterii general acceptate, pe baza calității debitorului, a scadenței împrumutului, a garanției și, după caz, a garantului.

Loan Grading

Sistemul de clasificare a împrumuturilor conține metodologiile, procesele, bazele de date și sistemele informatice care sprijină evaluarea riscului de credit în operațiunile de acordare de împrumuturi și cuantificarea pierderii așteptate estimate. Acesta sintetizează un volum mare de informații pentru a oferi o clasificare relativă a riscurilor de credit pentru împrumuturi. Sistemele de clasificare a împrumuturilor reflectă valoarea actualizată a nivelului estimat al „pierderii așteptate”, aceasta rezultând din PD de către principalii debitori, EAD și gravitatea pierderii în cazul nerambursării. Sistemele de clasificare a împrumuturilor îndeplinesc următoarele funcții:

| — | contribuie la o evaluare mai precisă și mai cantitativă a riscurilor de creditare; |
| --- | --- |

—

contribuie la o evaluare mai precisă și mai cantitativă a riscurilor de creditare;

| — | reprezintă un indicator al variațiilor riscului de credit în scopul prioritizării eforturilor de monitorizare; |
| --- | --- |

—

reprezintă un indicator al variațiilor riscului de credit în scopul prioritizării eforturilor de monitorizare;

| — | prezintă calitatea portofoliului de împrumuturi la o anumită dată; |
| --- | --- |

—

prezintă calitatea portofoliului de împrumuturi la o anumită dată;

| — | reprezintă o valoare de referință pentru calcularea sumelor anuale adăugate la rezerva generală de împrumut și |
| --- | --- |

—

reprezintă o valoare de referință pentru calcularea sumelor anuale adăugate la rezerva generală de împrumut și

| — | contribuie la luarea deciziilor de stabilire a prețurilor la risc. |
| --- | --- |

—

contribuie la luarea deciziilor de stabilire a prețurilor la risc.

Pentru stabilirea unui sistem de clasificare a împrumuturilor se iau în calcul următorii factori:

| i) | bonitatea debitorului: organismul de management al riscurilor verifică în mod independent debitorii și evaluează bonitatea acestora pe baza unor metodologii interne și a unor date externe. În conformitate cu abordarea avansată aleasă prevăzută de Acordul Basel II, banca a elaborat o metodologie de rating intern (internal rating methodology – „IRM”) pentru stabilirea ratingurilor interne ale debitorilor și ale garanților. Aceasta se bazează pe o serie de fișe de evaluare specifice tipurilor definite de contraparte; |
| --- | --- |

i)

bonitatea debitorului: organismul de management al riscurilor verifică în mod independent debitorii și evaluează bonitatea acestora pe baza unor metodologii interne și a unor date externe. În conformitate cu abordarea avansată aleasă prevăzută de Acordul Basel II, banca a elaborat o metodologie de rating intern (internal rating methodology – „IRM”) pentru stabilirea ratingurilor interne ale debitorilor și ale garanților. Aceasta se bazează pe o serie de fișe de evaluare specifice tipurilor definite de contraparte;

internal rating methodology

| ii) | corelația în ceea ce privește neîndeplinirea obligațiilor de plată: cuantifică posibilitatea ca atât debitorul, cât și garantul să se confrunte simultan cu dificultăți financiare. Cu cât corelația dintre probabilitatea de neîndeplinire a obligațiilor de plată de către debitor și de către garant este mai mare, cu atât este mai scăzută valoarea garanției și, în consecință, cu atât este mai joasă (proastă) poziția ocupată în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor; |
| --- | --- |

ii)

corelația în ceea ce privește neîndeplinirea obligațiilor de plată: cuantifică posibilitatea ca atât debitorul, cât și garantul să se confrunte simultan cu dificultăți financiare. Cu cât corelația dintre probabilitatea de neîndeplinire a obligațiilor de plată de către debitor și de către garant este mai mare, cu atât este mai scăzută valoarea garanției și, în consecință, cu atât este mai joasă (proastă) poziția ocupată în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor;

| iii) | valoarea instrumentelor de garantare și a titlurilor de valoare: această valoare se stabilește pe baza combinației dintre bonitatea creditorului și tipul de instrument utilizat; |
| --- | --- |

iii)

valoarea instrumentelor de garantare și a titlurilor de valoare: această valoare se stabilește pe baza combinației dintre bonitatea creditorului și tipul de instrument utilizat;

| iv) | rata de recuperare aplicabilă: valoarea presupusă a fi recuperată în urma neîndeplinirii obligațiilor de plată de către contrapartea relevantă, exprimată ca procent din expunerea împrumutului relevant; |
| --- | --- |

iv)

rata de recuperare aplicabilă: valoarea presupusă a fi recuperată în urma neîndeplinirii obligațiilor de plată de către contrapartea relevantă, exprimată ca procent din expunerea împrumutului relevant;

| v) | cadrul contractual: un cadru contractual solid va contribui la creșterea calității împrumutului și va consolida poziția acestuia în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor; |
| --- | --- |

v)

cadrul contractual: un cadru contractual solid va contribui la creșterea calității împrumutului și va consolida poziția acestuia în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor;

| vi) | durata împrumutului sau, în general, fluxurile de numerar ale împrumutului: în cazul în care toate celelalte condiții sunt egale, cu cât împrumutul este acordat pe un termen mai lung, cu atât este mai ridicat riscul de a se întâmpina dificultăți în administrarea sa. |
| --- | --- |

vi)

durata împrumutului sau, în general, fluxurile de numerar ale împrumutului: în cazul în care toate celelalte condiții sunt egale, cu cât împrumutul este acordat pe un termen mai lung, cu atât este mai ridicat riscul de a se întâmpina dificultăți în administrarea sa.

Pierderea așteptată în cazul unui împrumut se calculează combinând cele cinci elemente prezentate mai sus. În funcție de nivelul acestei pierderi, un împrumut se încadrează în una dintre următoarele clase ale sistemelor de clasificare a împrumuturilor:

| „A” | Împrumuturi de categoria premium, clasificate la rândul lor în trei subcategorii:






  — | „A0” care cuprinde împrumuturi acordate sau garantate de un stat membru al UE care au o pierdere preconizată de 0 %; |
| --- | --- | --- |

„A”

Împrumuturi de categoria premium, clasificate la rândul lor în trei subcategorii:

—

„A0” care cuprinde împrumuturi acordate sau garantate de un stat membru al UE care au o pierdere preconizată de 0 %;

| — | „A+” care cuprinde împrumuturile acordate (sau garantate) de alte entități decât statele membre ale UE, în privința cărora nu se preconizează deteriorarea calității în timp; |
| --- | --- |

—

„A+” care cuprinde împrumuturile acordate (sau garantate) de alte entități decât statele membre ale UE, în privința cărora nu se preconizează deteriorarea calității în timp;

| — | „A-” include operațiunile de acordare de împrumuturi în privința cărora există unele îndoieli cu privire la menținerea statutului lor actual, estimându-se însă că o evoluție negativă este limitată. |
| --- | --- |

—

„A-” include operațiunile de acordare de împrumuturi în privința cărora există unele îndoieli cu privire la menținerea statutului lor actual, estimându-se însă că o evoluție negativă este limitată.

| „B” | Împrumuturi de calitate ridicată: acestea reprezintă o categorie de active în care banca are încredere, cu toate că o deteriorare minoră nu este exclusă în viitor. B+ și B- sunt utilizate pentru a indica probabilitatea relativă a producerii unei astfel de deteriorări. |
| --- | --- |

„B”

Împrumuturi de calitate ridicată: acestea reprezintă o categorie de active în care banca are încredere, cu toate că o deteriorare minoră nu este exclusă în viitor. B+ și B- sunt utilizate pentru a indica probabilitatea relativă a producerii unei astfel de deteriorări.

| „C” | Împrumuturi de calitate bună: un exemplu ar putea fi împrumuturile negarantate acordate băncilor și întreprinderilor solide, cu rambursare integrală la scadența de 7 ani sau rambursabile în tranșe, începând de la data acordării, pe o perioadă echivalentă. |
| --- | --- |

„C”

Împrumuturi de calitate bună: un exemplu ar putea fi împrumuturile negarantate acordate băncilor și întreprinderilor solide, cu rambursare integrală la scadența de 7 ani sau rambursabile în tranșe, începând de la data acordării, pe o perioadă echivalentă.

| „D” | Această categorie de rating reprezintă limita dintre împrumuturile „de calitate acceptabilă” și cele care s-au confruntat cu unele dificultăți. Această categorie de demarcare în ceea ce privește clasificarea împrumuturilor este definită cu mai multă precizie prin divizarea în două subcategorii, D+ și D-. Împrumuturile cotate D- necesită o monitorizare sporită. |
| --- | --- |

„D”

Această categorie de rating reprezintă limita dintre împrumuturile „de calitate acceptabilă” și cele care s-au confruntat cu unele dificultăți. Această categorie de demarcare în ceea ce privește clasificarea împrumuturilor este definită cu mai multă precizie prin divizarea în două subcategorii, D+ și D-. Împrumuturile cotate D- necesită o monitorizare sporită.

| „E” | Această categorie din cadrul sistemului de clasificare cuprinde împrumuturi cu un profil de risc mai ridicat decât cel acceptat în general. Include și împrumuturi care, pe durata vieții, s-au confruntat cu probleme grave, iar alunecarea către o situație în care se înregistrează pierderi nu poate fi exclusă. Din acest motiv, împrumuturile fac obiectul unei monitorizări atente și intense. Subcategoriile E+ și E- diferențiază intensitatea acestui proces special de monitorizare, în cazul operațiunilor cotate cu E- fiind foarte probabil ca serviciul datoriei să nu poată fi asigurat la timp și, prin urmare, să fie necesară o anumită formă de restructurare a datoriei, care ar putea duce la o pierdere din depreciere. |
| --- | --- |

„E”

Această categorie din cadrul sistemului de clasificare cuprinde împrumuturi cu un profil de risc mai ridicat decât cel acceptat în general. Include și împrumuturi care, pe durata vieții, s-au confruntat cu probleme grave, iar alunecarea către o situație în care se înregistrează pierderi nu poate fi exclusă. Din acest motiv, împrumuturile fac obiectul unei monitorizări atente și intense. Subcategoriile E+ și E- diferențiază intensitatea acestui proces special de monitorizare, în cazul operațiunilor cotate cu E- fiind foarte probabil ca serviciul datoriei să nu poată fi asigurat la timp și, prin urmare, să fie necesară o anumită formă de restructurare a datoriei, care ar putea duce la o pierdere din depreciere.

| „F” | În categoria F (fail – eșec) se încadrează împrumuturile cu riscuri inacceptabile. Împrumuturile din categoria F- pot să rezulte numai din tranzacții în curs care s-au confruntat, după semnare, cu circumstanțe nefavorabile neprevăzute, excepționale și dramatice. Toate operațiunile în cazul cărora se înregistrează o pierdere a principalului pentru facilitate sunt încadrate în categoria F și fac obiectul unei dispoziții specifice. |
| --- | --- |

„F”

În categoria F (fail – eșec) se încadrează împrumuturile cu riscuri inacceptabile. Împrumuturile din categoria F- pot să rezulte numai din tranzacții în curs care s-au confruntat, după semnare, cu circumstanțe nefavorabile neprevăzute, excepționale și dramatice. Toate operațiunile în cazul cărora se înregistrează o pierdere a principalului pentru facilitate sunt încadrate în categoria F și fac obiectul unei dispoziții specifice.

fail

În general, împrumuturile încadrate intern în categoria D- sau în categorii inferioare sunt înscrise pe lista de supraveghere bazată pe clasificarea internă a împrumuturilor. Cu toate acestea, dacă un împrumut a fost aprobat inițial cu un profil de risc D- sau mai scăzut, va fi înscris pe lista de supraveghere doar în urma unui eveniment de credit semnificativ care provoacă o deteriorare suplimentară a poziției ocupate în sistemul de clasificare a împrumuturilor sub cea acordată la momentul aprobării.

Tabelul din secțiunea 3.2.3.3 prezintă analiza calității creditului pentru portofoliul de împrumuturi al facilității, care se bazează pe diferitele clase din sistemul de clasificare a împrumuturilor, astfel cum sunt descrise mai sus.

3.2.3.2.   Analiza expunerii la riscul de credit pentru împrumuturi

Analiza expunerii la riscul de credit pentru împrumuturi

Tabelul următor prezintă expunerea maximă (valoarea contabilă netă) la riscul de credit pentru împrumuturile și avansurile semnate (plătite și neplătite), în funcție de natura debitorului, ținându-se seama de garanțiile furnizate de garanți.

| (în mii EUR) |
| --- |
| la 31.12.2020 | Garantate | Alte îmbunătățiri ale calității creditului | Negarantate | Total | % din total plătit |
| Instituții financiare | 87 269 | — | 963 366 | 1 050 635 | 64 % |
| Întreprinderi | 203 772 | 27 026 | 177 321 | 408 119 | 24 % |
| Instituții publice | 21 866 | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| State | — | 1 506 | 190 262 | 191 768 | 11 % |
| Total plătit | 312 907 | 28 532 | 1 332 006 | 1 673 445 | 100 % |
| Neplătit | 196 692 | — | 1 492 774 | 1 689 466 | — |
| Total plătit și neplătit | 509 599 | 28 532 | 2 824 780 | 3 362 911 | — |

(în mii EUR)

la 31.12.2020

Garantate

Alte îmbunătățiri ale calității creditului

Negarantate

Total

% din total plătit

Instituții financiare

87 269

—

963 366

1 050 635

1 050 635

64 %

64 %

Întreprinderi

203 772

27 026

177 321

408 119

408 119

24 %

24 %

Instituții publice

21 866

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

State

—

1 506

190 262

191 768

191 768

11 %

11 %

Total plătit

Total plătit

312 907

312 907

28 532

28 532

1 332 006

1 332 006

1 673 445

1 673 445

100 %

100 %

Neplătit

Neplătit

196 692

196 692

—

—

1 492 774

1 492 774

1 689 466

1 689 466

—

—

Total plătit și neplătit

Total plătit și neplătit

509 599

509 599

28 532

28 532

2 824 780

2 824 780

3 362 911

3 362 911

—

—

| (în mii EUR) |
| --- |
| la 31.12.2019 | Garantate | Alte îmbunătățiri ale calității creditului | Negarantate | Total | % din total plătit |
| Instituții financiare | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Întreprinderi | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Instituții publice | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| State | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Total plătit | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Neplătit | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | — |
| Total plătit și neplătit | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | — |

(în mii EUR)

la 31.12.2019

Garantate

Alte îmbunătățiri ale calității creditului

Negarantate

Total

% din total plătit

Instituții financiare

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Întreprinderi

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Instituții publice

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

State

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Total plătit

Total plătit

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Neplătit

Neplătit

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

—

—

Total plătit și neplătit

Total plătit și neplătit

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

—

—

Direcția de gestionare și restructurare a tranzacțiilor este însărcinată cu monitorizarea debitorului și a garantului, precum și cu monitorizarea financiară și contractuală a proiectelor. Prin urmare, bonitatea împrumuturilor, a debitorilor și a garanților facilității este monitorizată în mod continuu, cel puțin anual, dar mai frecvent dacă este necesar și în funcție de evenimentele de credit care au loc. În special, Direcția de gestionare și restructurare a tranzacțiilor analizează dacă sunt respectate drepturile contractuale și, în cazul în care se înregistrează o deteriorare a ratingului și/sau neîndeplinirea obligațiilor contractuale, se iau măsuri corective. Ori de câte ori este necesar, se iau măsuri de atenuare, în conformitate cu orientările privind riscul de credit. De asemenea, în cazul reînnoirii garanțiilor bancare primite pentru împrumuturile sale, facilitatea se asigură că acestea sunt înlocuite sau că se întreprind măsuri în timp util.

3.2.3.3.   Analiza calității creditului în funcție de tipul debitorului

Analiza calității creditului în funcție de tipul debitorului

Tabelele de mai jos prezintă analiza calității creditului pentru portofoliul de împrumuturi al facilității, la 31 decembrie 2020 și la 31 decembrie 2019, în funcție de poziția acestora în cadrul sistemului de clasificare a împrumuturilor, pe baza expunerilor semnate (plătite și neplătite):

| (în mii EUR) |
| --- |
| la 31.12.2020 | Categorie superioară | Categorie standard | Risc minim acceptat | Risc ridicat | Neclasificate (25) | Total | % din total |
| De la A la B- | C | D+ | D- și categorii inferioare |
| Debitor | Instituții financiare | 290 565 | 90 445 | 475 331 | 815 120 | — | 1 671 461 | 50 % |
| Întreprinderi | 118 990 | 46 861 | 14 433 | 512 142 | 313 762 | 1 006 188 | 30 % |
| Instituții publice | — | 21 866 | — | — | 1 057 | 22 923 | 1 % |
| State | — | 4 865 | 3 926 | 653 548 | — | 662 339 | 19 % |
| Total | 409 555 | 164 037 | 493 690 | 1 980 810 | 314 819 | 3 362 911 | 100 % |

(în mii EUR)

la 31.12.2020

Categorie superioară

Categorie standard

Risc minim acceptat

Risc ridicat

Neclasificate (25)

25

Total

% din total

De la A la B-

C

D+

D- și categorii inferioare

Debitor

Instituții financiare

290 565

90 445

475 331

815 120

—

1 671 461

1 671 461

50 %

50 %

Întreprinderi

118 990

46 861

14 433

512 142

313 762

1 006 188

1 006 188

30 %

30 %

Instituții publice

—

21 866

—

—

1 057

22 923

22 923

1 %

1 %

State

—

4 865

3 926

653 548

—

662 339

662 339

19 %

19 %

Total

Total

409 555

409 555

164 037

164 037

493 690

493 690

1 980 810

1 980 810

314 819

314 819

3 362 911

3 362 911

100 %

100 %

| (în mii EUR) |
| --- |
| la 31.12.2019 | Categorie superioară | Categorie standard | Risc minim acceptat | Risc ridicat | Neclasificate (26) | Total | % din total |
| De la A la B- | C | D+ | D- și categorii inferioare |
| Debitor | Instituții financiare | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Întreprinderi | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Instituții publice | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| State | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Total | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

(în mii EUR)

la 31.12.2019

Categorie superioară

Categorie standard

Risc minim acceptat

Risc ridicat

Neclasificate (26)

26

Total

% din total

De la A la B-

C

D+

D- și categorii inferioare

Debitor

Instituții financiare

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Întreprinderi

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Instituții publice

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

State

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Total

Total

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

3.2.3.4.   Concentrări ale riscurilor aferente împrumuturilor și avansurilor

Concentrări ale riscurilor aferente împrumuturilor și avansurilor

3.2.3.4.1.   
  Analiza geografică

Analiza geografică

În funcție de țara din care provine debitorul, portofoliul de împrumuturi al facilității poate fi analizat prin defalcare pe următoarele regiuni geografice

| (în mii EUR) |
| --- |
| Țara din care provine debitorul | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Egipt | 319 040 | 101 316 |
| Nigeria | 236 149 | 179 499 |
| Kenia | 195 917 | 230 837 |
| Etiopia | 92 346 | 62 005 |
| Mauritius | 76 419 | 96 014 |
| Barbados | 75 037 | 75 342 |
| Uganda | 61 869 | 64 882 |
| Tanzania | 60 058 | 96 640 |
| Rwanda | 59 114 | 48 839 |
| Congo (Republica Democratică) | 56 527 | 66 754 |
| Zambia | 42 553 | 43 036 |
| Noua Caledonie | 41 224 | 43 980 |
| Mauritania | 38 131 | 49 139 |
| Nivel regional – ACP | 37 497 | 14 674 |
| Camerun | 36 749 | 32 238 |
| Senegal | 32 850 | 42 750 |
| Republica Dominicană | 30 741 | 45 393 |
| Jamaica | 23 411 | 33 436 |
| Ghana | 21 249 | 31 635 |
| Guineea | 18 534 | 20 399 |
| Malawi | 17 349 | 21 800 |
| Cabo Verde | 14 952 | 17 226 |
| Angola | 14 654 | 19 269 |
| Mali | 12 918 | 4 234 |
| Mozambic | 10 775 | 12 709 |
| Togo | 10 625 | 18 022 |
| Polinezia Franceză | 8 783 | 12 556 |
| Insulele Cayman | 8 027 | 12 203 |
| Benin | 3 932 | 59 |
| Seychelles | 3 359 | 4 201 |
| Micronezia | 3 073 | 648 |
| Haiti | 2 617 | 3 345 |
| Niger | 2 243 | 5 399 |
| Samoa | 1 898 | 3 036 |
| Burkina Faso | 1 267 | 1 861 |
| Vanuatu | 1 200 | 1 527 |
| Palau | 358 | 768 |
| Botswana | — | 1 004 |
| Total | 1 673 445 | 1 518 675 |

(în mii EUR)

Țara din care provine debitorul

31.12.2020

31.12.2019

Egipt

319 040

101 316

Nigeria

236 149

179 499

Kenia

195 917

230 837

Etiopia

92 346

62 005

Mauritius

76 419

96 014

Barbados

75 037

75 342

Uganda

61 869

64 882

Tanzania

60 058

96 640

Rwanda

59 114

48 839

Congo (Republica Democratică)

56 527

66 754

Zambia

42 553

43 036

Noua Caledonie

41 224

43 980

Mauritania

38 131

49 139

Nivel regional – ACP

37 497

14 674

Camerun

36 749

32 238

Senegal

32 850

42 750

Republica Dominicană

30 741

45 393

Jamaica

23 411

33 436

Ghana

21 249

31 635

Guineea

18 534

20 399

Malawi

17 349

21 800

Cabo Verde

14 952

17 226

Angola

14 654

19 269

Mali

12 918

4 234

Mozambic

10 775

12 709

Togo

10 625

18 022

Polinezia Franceză

8 783

12 556

Insulele Cayman

8 027

12 203

Benin

3 932

59

Seychelles

3 359

4 201

Micronezia

3 073

648

Haiti

2 617

3 345

Niger

2 243

5 399

Samoa

1 898

3 036

Burkina Faso

1 267

1 861

Vanuatu

1 200

1 527

Palau

358

768

Botswana

—

1 004

Total

Total

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.4.2.   

  Analiza pe sectoare industriale

Analiza pe sectoare industriale

Tabelul de mai jos analizează portofoliul de împrumuturi al facilității în funcție de sectorul în care își desfășoară activitatea debitorul. Operațiunile care sunt mai întâi plătite unui intermediar financiar înainte de a fi plătite beneficiarului final sunt prezentate la rubrica „Sectorul terțiar și alte sectoare”

| (în mii EUR) |
| --- |
| Sectorul debitorului | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Sectorul terțiar și alte sectoare | 1 079 088 | 932 901 |
| Energie electrică, cărbune și altele | 207 940 | 226 314 |
| Dezvoltare urbană, renovare și transporturi | 206 201 | 195 042 |
| Produse chimice, materiale plastice și produse farmaceutice | 89 495 | 51 865 |
| Materii prime și minerit | 34 292 | 44 746 |
| Aeroporturi și sisteme de gestionare a traficului aerian | 21 866 | 26 908 |
| Telecomunicații | 14 964 | 21 546 |
| Bunuri de investiții, bunuri de consum de folosință îndelungată | 11 531 | 4 186 |
| Recuperarea deșeurilor | 6 063 | 6 812 |
| Lanțul alimentar | 2 005 | 8 355 |
| Total | 1 673 445 | 1 518 675 |

(în mii EUR)

Sectorul debitorului

31.12.2020

31.12.2020

31.12.2019

31.12.2019

Sectorul terțiar și alte sectoare

1 079 088

932 901

Energie electrică, cărbune și altele

207 940

226 314

Dezvoltare urbană, renovare și transporturi

206 201

195 042

Produse chimice, materiale plastice și produse farmaceutice

89 495

51 865

Materii prime și minerit

34 292

44 746

Aeroporturi și sisteme de gestionare a traficului aerian

21 866

26 908

Telecomunicații

14 964

21 546

Bunuri de investiții, bunuri de consum de folosință îndelungată

11 531

4 186

Recuperarea deșeurilor

6 063

6 812

Lanțul alimentar

2 005

8 355

Total

Total

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.5.   Expunerea la riscul de credit pentru fiecare rating de risc intern

Expunerea la riscul de credit pentru fiecare rating de risc intern

BEI utilizează o metodologie de rating intern în conformitate cu abordarea bazată pe ratinguri interne din cadrul Basel III. Majoritatea contrapărților facilității au primit un rating intern în conformitate cu această metodologie. Tabelul de mai jos prezintă o defalcare a portofoliului de împrumuturi al facilității în funcție de cele mai bune ratinguri interne ale debitorului sau ale garantului, dacă acestea sunt disponibile. În cazurile în care nu este disponibil un rating intern, în vederea prezentei analize s-au utilizat ratinguri externe.

Tabelul prezintă atât expunerile semnate (plătite și neplătite), cât și expunerile ponderate la risc, pe baza unei metodologii interne pe care facilitatea o utilizează pentru gestionarea limitelor.

| (în mii EUR) |
| --- |
| | | 2020 |
| | Categoria de rating echivalentă Moody’s | ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | POCI | FVTPL | Contribuția |
| Împrumuturile și avansurile la costul amortizat | | | | | | | |
| Rating intern 1 – risc de credit minim | Aaa | — | 73 545 | — | — | — | 73 545 |
| Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut | Aa1 – Aa3 | 75 048 | — | — | — | — | 75 048 |
| Rating intern 3 – risc de credit scăzut | A1 – A3 | 2 087 | — | — | — | — | 2 087 |
| Rating intern 4 – risc de credit moderat | Baa1 – Baa3 | 54 412 | 6 087 | — | — | — | 60 499 |
| Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar | Ba1 – Ba3 | 392 787 | 19 761 | — | — | — | 412 548 |
| Rating intern 6 – risc de credit ridicat | B1 – B3 | 581 607 | 193 877 | 32 032 | — | — | 807 516 |
| Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat | sub Caa1 | 70 495 | 177 919 | 1 493 | — | — | 249 907 |
| Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare | sub Caa1, dar în stare de nerambursare | — | 5 693 | 45 000 | — | — | 50 693 |
| Împrumuturile și avansurile la valoarea justă prin profit sau pierdere | | — | — | — | — | 92 436 | 92 436 |
| Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste | | -16 389 | -43 976 | -44 538 | — | -45 931 | - 150 834 |
| Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor | | 1 160 047 | 432 906 | 33 987 | — | 46 505 | 1 673 445 |
| Angajamente de creditare | | | | | | | |
| Rating intern 1 – risc de credit minim | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut | Aa1 – Aa3 | 95 067 | — | — | — | — | 95 067 |
| Rating intern 3 – risc de credit scăzut | A1 – A3 | 87 000 | — | — | — | — | 87 000 |
| Rating intern 4 – risc de credit moderat | Baa1 – Baa3 | 57 282 | — | — | — | — | 57 282 |
| Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar | Ba1 – Ba3 | 152 264 | — | — | — | — | 152 264 |
| Rating intern 6 – risc de credit ridicat | B1 – B3 | 675 365 | 8 964 | — | — | — | 684 329 |
| Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat | sub Caa1 | 72 500 | 110 331 | — | — | — | 182 831 |
| Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare | sub Caa1, dar în stare de nerambursare | — | — | 38 497 | — | — | 38 497 |
| Fără rating intern (27) | | 129 669 | 27 365 | — | — | — | 157 034 |
| Împrumuturile și avansurile la FVTPL | | — | — | — | — | 268 314 | 268 314 |
| Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste | | -6 817 | -26 335 | — | — | — | -33 152 |
| Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare | | 1 262 330 | 120 325 | 38 497 | — | 268 314 | 1 689 466 |

(în mii EUR)

2020

Categoria de rating echivalentă Moody’s

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

POCI

FVTPL

Contribuția

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Rating intern 1 – risc de credit minim

Aaa

—

73 545

—

—

—

73 545

73 545

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1 – Aa3

75 048

—

—

—

—

75 048

75 048

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1 – A3

2 087

—

—

—

—

2 087

2 087

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1 – Baa3

54 412

6 087

—

—

—

60 499

60 499

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1 – Ba3

392 787

19 761

—

—

—

412 548

412 548

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1 – B3

581 607

193 877

32 032

—

—

807 516

807 516

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

70 495

177 919

1 493

—

—

249 907

249 907

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

—

5 693

45 000

—

—

50 693

50 693

Împrumuturile și avansurile la valoarea justă prin profit sau pierdere

Împrumuturile și avansurile la valoarea justă prin profit sau pierdere

—

—

—

—

92 436

92 436

92 436

92 436

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-16 389

-16 389

-43 976

-43 976

-44 538

-44 538

—

-45 931

-45 931

- 150 834

- 150 834

Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor

Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor

1 160 047

1 160 047

432 906

432 906

33 987

33 987

—

46 505

46 505

1 673 445

1 673 445

Angajamente de creditare

Angajamente de creditare

Rating intern 1 – risc de credit minim

Aaa

—

—

—

—

—

—

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1 – Aa3

95 067

—

—

—

—

95 067

95 067

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1 – A3

87 000

—

—

—

—

87 000

87 000

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1 – Baa3

57 282

—

—

—

—

57 282

57 282

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1 – Ba3

152 264

—

—

—

—

152 264

152 264

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1 – B3

675 365

8 964

—

—

—

684 329

684 329

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

72 500

110 331

—

—

—

182 831

182 831

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

—

—

38 497

—

—

38 497

38 497

Fără rating intern (27)

27

129 669

27 365

—

—

—

157 034

157 034

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

—

—

—

—

268 314

268 314

268 314

268 314

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-6 817

-6 817

-26 335

-26 335

—

—

—

-33 152

-33 152

Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare

Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare

1 262 330

1 262 330

120 325

120 325

38 497

38 497

—

268 314

268 314

1 689 466

1 689 466

| (în mii EUR) |
| --- |
| | | 2019 |
| | Categoria de rating echivalentă Moody’s | ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | POCI | FVTPL | Total |
| Împrumuturile și avansurile la costul amortizat | | | | | | | |
| Rating intern 1 – risc de credit minim | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut | Aa1 – Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Rating intern 3 – risc de credit scăzut | A1 – A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Rating intern 4 – risc de credit moderat | Baa1 – Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar | Ba1 – Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Rating intern 6 – risc de credit ridicat | B1 – B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat | sub Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare | sub Caa1, dar în stare de nerambursare | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Împrumuturile și avansurile la FVTPL | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Angajamente de creditare | | | | | | | |
| Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Rating intern 3 – risc de credit scăzut | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Rating intern 4 – risc de credit moderat | Baa1 – Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar | Ba1 – Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Rating intern 6 – risc de credit ridicat | B1 – B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat | sub Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare | sub Caa1, dar în stare de nerambursare | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Fără rating intern (28) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Împrumuturile și avansurile la FVTPL | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

(în mii EUR)

2019

Categoria de rating echivalentă Moody’s

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

POCI

FVTPL

Total

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Rating intern 1 – risc de credit minim

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

82 211

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1 – Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

75 352

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1 – A3

5 399

—

—

—

—

5 399

5 399

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1 – Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

76 834

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1 – Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

198 400

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1 – B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

868 020

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

224 587

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

—

—

136 749

—

—

136 749

136 749

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor

Valoarea contabilă a împrumuturilor și avansurilor

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Angajamente de creditare

Angajamente de creditare

Rating intern 2 – risc de credit foarte scăzut

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

102 092

Rating intern 3 – risc de credit scăzut

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

12 000

Rating intern 4 – risc de credit moderat

Baa1 – Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

61 461

Rating intern 5 – contraparte slabă din punct de vedere financiar

Ba1 – Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

323 080

Rating intern 6 – risc de credit ridicat

B1 – B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

531 849

Rating intern 7 – risc de credit foarte ridicat

sub Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

119 211

Rating intern 8 – contraparte în stare de nerambursare

sub Caa1, dar în stare de nerambursare

—

—

51 377

—

—

51 377

51 377

Fără rating intern (28)

28

79 669

—

—

—

—

79 669

79 669

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

Împrumuturile și avansurile la FVTPL

—

—

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

Ajustare pentru pierderi și ajustarea valorii juste

-3 943

-3 943

-33 326

-33 326

—

—

—

-37 269

-37 269

Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare

Valoarea contabilă a angajamentelor de creditare

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

BEI monitorizează în permanență evenimentele care îi afectează pe debitorii și garanții săi, în special băncile. Mai precis, BEI evaluează, de la caz la caz, drepturile sale contractuale în cazul deteriorării ratingului și urmărește să identifice măsuri de atenuare. De asemenea, urmărește îndeaproape reînnoirea garanțiilor bancare primite pentru împrumuturile sale, pentru a se asigura că acestea sunt înlocuite sau că se întreprind măsuri în timp util dacă este necesar.

3.2.3.6.   Arierate la rambursarea împrumuturilor și deprecieri

Arierate la rambursarea împrumuturilor și deprecieri

Sumele aferente arieratelor sunt identificate, monitorizate și raportate conform „Orientărilor și procedurilor de monitorizare a finanțării”, definite în cadrul băncii. Aceste proceduri sunt conforme cu cele mai bune practici bancare și sunt adoptate pentru toate împrumuturile gestionate de BEI.

Procesul de monitorizare este structurat pentru a se asigura faptul că (i) potențialele arierate sunt detectate și raportate serviciilor responsabile cu o întârziere minimă, (ii) cazurile importante sunt înaintate prompt eșalonului operațional și decizional corect și că (iii) se furnizează rapoarte periodice către conducerea facilității cu privire la situația generală.

Arieratele și deprecierile împrumuturilor și avansurilor pot fi analizate după cum urmează:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Împrumuturi și avansuri | Împrumuturi și avansuri |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Valoare contabilă | 1 673 445 | 1 518 675 |
| ECL pe durata de viață, cu deprecierea creditului | | |
| Sumă brută | 45 000 | 136 749 |
| Ajustare pentru pierderi din depreciere | -44 538 | - 114 307 |
| Valoarea contabilă a ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | 462 | 22 442 |
| Restante, dar nedepreciate ca urmare a riscului de credit | | |
| Restante, neachitate de: | | |
| 0-30 de zile | 2 008 | 61 |
| 30-60 de zile | — | 924 |
| 60-90 de zile | — | — |
| 90-180 de zile | 174 | 135 |
| peste 180 de zile | — | 26 |
| Valoarea contabilă restantă, dar nedepreciată ca urmare a riscului de credit | 2 182 | 1 146 |
| Valoarea contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată ca urmare a riscului de credit | 1 670 801 | 1 495 087 |
| Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a avansurilor | 1 673 445 | 1 518 675 |

(în mii EUR)

Împrumuturi și avansuri

Împrumuturi și avansuri

31.12.2020

31.12.2019

Valoare contabilă

Valoare contabilă

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

ECL pe durata de viață, cu deprecierea creditului

ECL pe durata de viață, cu deprecierea creditului

Sumă brută

45 000

136 749

Ajustare pentru pierderi din depreciere

-44 538

- 114 307

Valoarea contabilă a ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

Valoarea contabilă a ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

462

462

22 442

22 442

Restante, dar nedepreciate ca urmare a riscului de credit

Restante, dar nedepreciate ca urmare a riscului de credit

Restante, neachitate de:

Restante, neachitate de:

0-30 de zile

2 008

61

30-60 de zile

—

924

60-90 de zile

—

—

90-180 de zile

174

135

peste 180 de zile

—

26

Valoarea contabilă restantă, dar nedepreciată ca urmare a riscului de credit

Valoarea contabilă restantă, dar nedepreciată ca urmare a riscului de credit

2 182

2 182

1 146

1 146

Valoarea contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată ca urmare a riscului de credit

Valoarea contabilă care nu este nici restantă, nici depreciată ca urmare a riscului de credit

1 670 801

1 670 801

1 495 087

1 495 087

Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a avansurilor

Valoarea contabilă totală a împrumuturilor și a avansurilor

1 673 445

1 673 445

1 518 675

1 518 675

3.2.3.7.   Sensibilitatea ECL la condițiile economice viitoare (în mii EUR)

Sensibilitatea ECL la condițiile economice viitoare (în mii EUR)

ECL este sensibilă la raționamentele și ipotezele în vederea formulării unor scenarii prospective. BEI efectuează o analiză de sensibilitate a ECL recunoscută pe categorii semnificative de active ale sale.

Previziunile privind condițiile economice viitoare (pe baza scenariilor macroeconomice) sunt date de intrare pentru modelul de previzionare care produce parametrii de risc condiționali, care reprezintă parametri de intrare la calcularea ajustării pentru pierderi.

Scenariile sunt derivate din șocurile asupra PIB, care sunt măsura esențială a activității economice. Șocurile asupra PIB-ului real sunt calibrate astfel încât să replice volatilitatea anterioară a variabilei. De asemenea, se aplică evaluarea experților, atunci când este cazul, pentru a defini cu precizie amploarea și persistența șocurilor asupra PIB. Drept rezultat, șocurile sunt determinate împreună cu o funcție de degradare pentru a determina impactul șocurilor în timp. Probabilitățile asociate fiecărui scenariu sunt definite reflectând indicatorii de piață (volatilitatea) și indicatorii/trackerii elaborați intern și puși în aplicare de manieră consecventă de-a lungul timpului pentru a capta incertitudinea. Ponderarea șocurilor pozitive și negative depinde de echilibrul riscurilor din economie, în medie au fost aplicate șocuri negative și pozitive de - 20 533 EUR (2019: - 2 670 EUR) și 17 658 EUR (2019: 2 396 EUR) proiecțiilor trimestriale în cadrul exercițiului anterior.

Tabelul de mai jos prezintă ajustările pentru pierderi aferente creditelor și avansurilor din etapele 1 și 2. Fiecare scenariu prospectiv (de exemplu de referință, pozitiv și negativ) a fost ponderat la 100 % în loc să se aplice ponderi ale probabilității scenariului pentru fiecare dintre cele trei scenarii.

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| Pozitiv | Referință | Negativ |
| Expunere brută | 3 063 652 | 3 063 652 | 3 063 652 |
| Ajustare pentru pierderi | 70 645 | 88 303 | 108 836 |

(în mii EUR)

2020

Pozitiv

Referință

Negativ

Expunere brută

3 063 652

3 063 652

3 063 652

Ajustare pentru pierderi

70 645

88 303

108 836

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| Pozitiv | Referință | Negativ |
| Expunere brută | 2 748 523 | 2 748 523 | 2 748 523 |
| Ajustare pentru pierderi | 89 255 | 91 651 | 94 321 |

(în mii EUR)

2019

Pozitiv

Referință

Negativ

Expunere brută

2 748 523

2 748 523

2 748 523

Ajustare pentru pierderi

89 255

91 651

94 321

3.2.3.8.   Renegocierea împrumuturilor și restructurarea acestora ca urmare a dificultăților financiare

Renegocierea împrumuturilor și restructurarea acestora ca urmare a dificultăților financiare

BEI consideră împrumuturile ca fiind împrumuturi restructurate (adică împrumuturi, titluri de creanță și angajamente de creditare) în cazul cărora au fost prelungite măsurile de restructurare ca urmare a dificultăților financiare. Măsurile de restructurare ca urmare a dificultăților financiare constau în „concesii” pe care BEI decide să le facă în favoarea unui debitor despre care se consideră că nu este în măsură să respecte termenii și condițiile contractuale din cauza dificultăților sale financiare, în scopul de a permite debitorului să își onoreze datoria sau să refinanțeze contractul, total sau parțial. Expunerea este clasificată ca fiind restructurată în urma dificultăților financiare dacă s-a făcut o concesie, indiferent dacă o sumă este restantă sau dacă expunerea este clasificată ca fiind în stare de nerambursare. Expunerile nu sunt tratate ca expuneri restructurate în urma dificultăților financiare atunci când debitorul nu se confruntă cu dificultăți financiare.

În cursul normal al activității, clasificarea împrumuturilor în chestiune s-ar fi deteriorat, împrumuturile ar fi fost incluse pe lista de supraveghere înainte de renegociere, iar instrumentul financiar ar fi trecut de la etapa 1 la etapa 2 potrivit modelului în trei etape pe motiv de depreciere. După renegociere, BEI ar continua să monitorizeze îndeaproape aceste împrumuturi, iar instrumentul financiar ar fi depreciat și transferat în etapa 3. Dacă ulterior clasificarea unui împrumut se îmbunătățește suficient, împrumutul ar fi eliminat de pe lista de supraveghere în conformitate cu procedurile BEI.

Ca parte a răspunsului său la efectele economice ale pandemiei de COVID-19, banca a decis să pună la dispoziția clienților săi o serie de măsuri de sprijin în anumite circumstanțe, printre acestea numărându-se (i) facilitarea temporară (inclusiv derogările) a unor angajamente financiare și a altor clauze-cheie, (ii) reprofilarea fluxurilor de numerar prin stabilirea unor noi calendare de rambursare sau încetarea temporară a obligațiilor de rambursare și (iii) anumite alte măsuri complementare de sprijin, cum ar fi semnarea de noi contracte, accelerarea plăților împrumuturilor și creșterea sumelor împrumutate debitorilor. Banca evaluează cererile de astfel de măsuri de la caz la caz, în limitele anumitor condiții specifice. Există intenția de a extinde aceste măsuri la clienții care sunt afectați temporar de efectele economice ale pandemiei de COVID-19, dar care nu se confruntă cu dificultăți financiare sau cu probleme de solvabilitate și care se consideră a fi întreprinderi care pot să își continue activitatea la momentul acordării unor astfel de măsuri. Dacă, în urma evaluării, un client nu îndeplinește aceste cerințe sau facilitatea identifică riscuri pentru sustenabilitatea pe termen lung a modelului de afaceri al clientului, va examina orice altă măsură adecvată și, dacă este necesar, va urma procesele standard de restructurare ale BEI.

Printre măsurile și practicile de restructurare utilizate de BEI în perioada de raportare se numără, de exemplu, prelungirea scadenței, reportarea exclusiv a capitalului, reportarea capitalului și a dobânzii, încălcarea unor clauze semnificative și capitalizarea arieratelor, dar fără a se limita la acestea.

Operațiunile care au făcut obiectul unor măsuri de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare sunt raportate ca atare în tabelul de mai jos:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Performante | Neperformante | Performante | Neperformante |
| Numărul de contracte care au făcut obiectul unor practici de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare | 12 | 14 | 19 | 9 |
| Valori contabile (inclusiv dobânzi și arierate) | 169 274 | 58 748 | 182 619 | 62 915 |
| Provizion privind ECL recunoscută | 19 311 | 28 934 | 7 916 | 57 321 |
| Venituri din dobânzi aferente contractelor care fac obiectul măsurilor de restructurare ca urmare a dificultăților financiare | 7 729 | 5 099 | 8 130 | 854 |
| Expuneri scoase în afara bilanțului /derecunoscute (în urma încetării/vânzării operațiunii) | — | 49 472 | — | 280 |

(în mii EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Performante

Neperformante

Performante

Neperformante

Numărul de contracte care au făcut obiectul unor practici de restructurare întreprinse ca urmare a dificultăților financiare

12

14

19

9

Valori contabile (inclusiv dobânzi și arierate)

169 274

58 748

182 619

62 915

Provizion privind ECL recunoscută

19 311

28 934

7 916

57 321

Venituri din dobânzi aferente contractelor care fac obiectul măsurilor de restructurare ca urmare a dificultăților financiare

7 729

5 099

8 130

854

Expuneri scoase în afara bilanțului /derecunoscute (în urma încetării/vânzării operațiunii)

—

49 472

—

280

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare |
| | 31.12.2019 | Prelungirea scadențelor | Reportarea capitalului și a dobânzii | Încălcarea unor clauze financiare semnificative | Altele | Rambursare contractuală, reziliere și/sau eliminare din bilanț (write-off) (29) | 31.12.2020 |
| Instituții financiare | 51 468 | -1 995 | 11 989 | 43 746 | — | -14 683 | 90 525 |
| Întreprinderi | 194 066 | -1 074 | — | -3 515 | — | -51 980 | 137 497 |
| Total | 245 534 | -3 069 | 11 989 | 40 231 | — | -66 663 | 228 022 |

(în mii EUR)

Măsuri de restructurare ca urmare a dificultăților financiare

31.12.2019

Prelungirea scadențelor

Reportarea capitalului și a dobânzii

Încălcarea unor clauze financiare semnificative

Altele

Rambursare contractuală, reziliere și/sau eliminare din bilanț (write-off) (29)

write-off

29

31.12.2020

Instituții financiare

51 468

-1 995

11 989

43 746

—

-14 683

90 525

Întreprinderi

194 066

-1 074

—

-3 515

—

-51 980

137 497

Total

Total

245 534

245 534

-3 069

-3 069

11 989

11 989

40 231

40 231

—

—

-66 663

-66 663

228 022

228 022

3.2.4.   Riscul de credit privind numerarul și echivalentele de numerar

Riscul de credit privind numerarul și echivalentele de numerar

Fondurile disponibile sunt investite conform calendarului obligațiilor contractuale de plată ale facilității. La 31 decembrie 2020 și la 31 decembrie 2019, investițiile erau sub formă de depozite bancare, certificate de depozit și titluri comerciale de valoare.

Entitățile autorizate au un rating similar cu ratingurile pe termen scurt și pe termen lung necesare pentru plasamentele de trezorerie proprii ale BEI. În cazul în care cel puțin o agenție de rating de credit acordă un rating diferit, se ia în calcul ratingul cel mai scăzut. În prezent, limita maximă autorizată pentru fiecare bancă autorizată este de 50 000 000 EUR (cincizeci de milioane de euro). Excepție de la această regulă face Société Générale, la care facilitatea are conturile de numerar operaționale. Limita de credit pe termen scurt pentru Société Générale, la 31 decembrie 2020 și la 31 decembrie 2019, se ridica la 110 000 000 EUR (o sută zece milioane de euro) Limita sporită se aplică numerarului deținut în conturile de numerar operaționale și instrumentelor emise de această contraparte și deținute de portofoliul de trezorerie.

Toate investițiile au fost efectuate cu entități autorizate, cu o scadență maximă de trei luni de la data tranzacției. Toate cazurile de încălcare a limitei de expunere la riscul de credit au fost raportate titularilor de mandate. La 31 decembrie 2020 și la 31 decembrie 2019, toate depozitele la termen, titlurile comerciale de valoare și casa deținute de portofoliul de trezorerie al facilității aveau un rating minim de cel puțin P-2 (echivalent Moody’s) la data decontării.

Tabelul următor prezintă situația numerarului și a echivalentelor de numerar, inclusiv a dobânzilor acumulate (în mii EUR):

| Rating minim pe termen scurt | Rating minim pe termen lung | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- |
| (calificativ Moody’s) | (calificativ Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 49 988 | 5 % | 98 945 | 12 % |
| P-1 | Aa2 | 25 022 | 3 % | 67 799 | 8 % |
| P-1 | Aa3 | 130 024 | 14 % | 89 983 | 11 % |
| P-1 | A1 | 99 969 | 11 % | 213 914 | 26 % |
| P-1 | A2 | 119 972 | 13 % | 212 199 | 25 % |
| P-1 | A3 | 498 965 | 54 % | 104 944 | 12 % |
| P-2 | A3 | — | — | 49 993 | 6 % |
| Contribuția | 923 940 | 100 % | 837 777 | 100 % |

Rating minim pe termen scurt

Rating minim pe termen lung

31.12.2020

31.12.2019

(calificativ Moody’s)

(calificativ Moody’s)

P-1

Aaa

49 988

5 %

98 945

12 %

P-1

Aa2

25 022

3 %

67 799

8 %

P-1

Aa3

130 024

14 %

89 983

11 %

P-1

A1

99 969

11 %

213 914

26 %

P-1

A2

119 972

13 %

212 199

25 %

P-1

A3

498 965

54 %

104 944

12 %

P-2

A3

—

—

49 993

6 %

Contribuția

Contribuția

923 940

923 940

100 %

100 %

837 777

837 777

100 %

100 %

3.2.5.   Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate

Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate

3.2.5.1.   Politica în materie de risc de credit privind instrumentele financiare derivate

Politica în materie de risc de credit privind instrumentele financiare derivate

Riscul de credit privind instrumentele financiare derivate reprezintă pierderile pe care ar urma să le suporte o anumită parte în cazul în care contrapartea nu ar fi în măsură să își respecte obligațiile contractuale. Riscul de credit asociat instrumentelor financiare derivate variază în funcție de mai mulți factori (cum ar fi ratele dobânzilor și cursurile de schimb) și, în general, corespunde numai unei mici părți din valoarea noțională a acestora.

În cadrul activității sale obișnuite, facilitatea poate să încheie contracte swap pentru a acoperi împotriva riscurilor operațiuni specifice de acordare de împrumuturi sau să încheie contracte valutare la termen pentru a-și acoperi împotriva riscurilor pozițiile valutare, exprimate în monede tranzacționate în mod activ, altele decât euro. Toate swap-urile sunt executate de BEI cu o contraparte externă. Swap-urile fac obiectul unor acorduri de tip swap master și al unor anexe privind susținerea creditării, semnate de BEI și de contrapărțile sale externe.

3.2.5.2.   Evaluarea riscului de credit în cazul instrumentelor financiare derivate

Evaluarea riscului de credit în cazul instrumentelor financiare derivate

Toate swap-urile executate de BEI care sunt legate de facilitate sunt tratate în același mod, în ceea ce privește cadrul contractual și metodologiile aplicate, ca și instrumentele financiare derivate negociate de BEI în scopuri proprii. În special, eligibilitatea contrapărților la swap-uri este stabilită de BEI pe baza acelorași condiții de eligibilitate aplicate în cazul scopurilor sale generale în materie de swap.

BEI evaluează expunerea la riscul de credit aferent swap-urilor și tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate folosind expunerea netă la piață (Net Market Exposure – „NME”) și expunerea potențială viitoare (Potential Future Exposure – „PFE”) pentru raportare și monitorizarea limitelor. NME și PFE includ integral instrumentele financiare derivate legate de Facilitatea pentru investiții.

Net Market Exposure

Potential Future Exposure

Facilitatea încheie contracte swap valutare pe termen scurt („swap-uri FX”) în vederea acoperirii riscului valutar pentru împrumuturile plătite în alte monede decât EUR. Swap-urile FX au o scadență de cel mult trei luni și sunt reînnoite periodic. Valoarea noțională a swap-urilor FX era de 1 480,0 milioane EUR la 31 decembrie 2020, față de 1 545,0 milioane EUR la 31 decembrie 2019. Valoarea justă a swap-urilor FX este de 33,6 milioane EUR la 31 decembrie 2020, față de 14,1 milioane EUR la 31 decembrie 2019.

Facilitatea încheie contracte swap pe rata dobânzii în vederea acoperirii riscului ratei dobânzii pentru împrumuturile vărsate. La 31 decembrie 2020 erau în curs două operațiuni swap pe rata dobânzii cu o valoare noțională de 17,7 milioane EUR (în 2019: 24,2 milioane EUR) și o valoare justă de - 0,6 milioane EUR (2019: - 0,1 milioane EUR).

3.2.6.   Riscul de credit pentru activele financiare de trezorerie

Riscul de credit pentru activele financiare de trezorerie

Tabelul următor prezintă situația portofoliului de trezorerie alcătuit în întregime din titluri comerciale de valoare emise de entități subordonate entităților suverane, bănci și entități nebancare cu scadențe de până la trei luni. Statele membre ale UE, agențiile lor, băncile și entitățile nebancare sunt emitenți eligibili. Limita maximă permisă pentru fiecare emitent autorizat este de 50 000 000 EUR (cincizeci de milioane de euro). Investițiile în obligațiuni pe termen mediu și pe termen lung ar putea fi, de asemenea, eligibile, în conformitate cu orientările privind investițiile și în funcție de cerințele de lichiditate:

| (în mii EUR) |
| --- |
| Rating minim pe termen scurt | Rating minim pe termen lung | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| (calificativ Moody’s) | (calificativ Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | 50 006 | 14 % | 50 046 | 15 % |
| P-1 | Aa2 | 50 040 | 14 % | 19 997 | 6 % |
| P-1 | Aa3 | 50 016 | 14 % | 11.. 50 025 | 12.. 15 % |
| P-1 | Aaa | 51 705 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | A1 | — | 0 % | 55 050 | 17 % |
| P-1 | A2 | 50 058 | 15 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | — | 0 % | 85 027 | 26 % |
| P-2 | Baa1 | 50 035 | 14 % | 30 433 | 9 % |
| P-2 | Baa3 | 50 013 | 14 % | 40 009 | 12 % |
| Total | 351 873 | 100 % | 330 587 | 100 % |

(în mii EUR)

Rating minim pe termen scurt

Rating minim pe termen lung

31.12.2020

31.12.2019

(calificativ Moody’s)

(calificativ Moody’s)

P-1

Aa1

50 006

14 %

50 046

15 %

P-1

Aa2

50 040

14 %

19 997

6 %

P-1

Aa3

50 016

14 %

11.. 50 025

12.. 15 %

P-1

Aaa

51 705

15 %

—

0 %

P-1

A1

—

0 %

55 050

17 %

P-1

A2

50 058

15 %

—

0 %

P-2

A3

—

0 %

85 027

26 %

P-2

Baa1

50 035

14 %

30 433

9 %

P-2

Baa3

50 013

14 %

40 009

12 %

Total

Total

351 873

351 873

100 %

100 %

330 587

330 587

100 %

100 %

3.3.   
  Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate se referă la capacitatea unei entități de a finanța creșterile de active și de a face față obligațiilor pe măsură ce acestea devin scadente, fără a suferi pierderi inacceptabile. Acesta poate fi divizat în riscul de lichiditate al fondurilor și riscul de lichiditate al pieței. Riscul de lichiditate al fondurilor este riscul ca o entitate să nu poată răspunde în mod eficient atât nevoilor preconizate, cât și nevoilor nepreconizate de fluxuri de trezorerie, prezente și viitoare, fără ca acest fapt să afecteze operațiunile sale zilnice sau situația sa financiară. Riscul de lichiditate al pieței este riscul ca o entitate să nu poată compensa sau elimina ușor o poziție la prețul pieței din cauza unei adâncimi necorespunzătoare a pieței sau a unei perturbări a pieței.

3.3.1.   Managementul riscului de lichiditate

Managementul riscului de lichiditate

Facilitatea este finanțată, în principal, din contribuțiile anuale ale statelor membre, precum și din restituirile rezultate în urma operațiunilor sale. Facilitatea își gestionează riscul de lichiditate al fondurilor în principal prin planificarea nevoilor sale nete de lichidități și a contribuțiilor anuale solicitate din partea statelor membre.

În vederea calculării contribuțiilor anuale ale statelor membre, se analizează și se urmărește pe tot parcursul exercițiului financiar schema plăților pentru portofoliul curent și pentru cel viitor. Evenimentele speciale, cum ar fi rambursările anticipate, vânzările de acțiuni sau cazurile de neîndeplinire a obligațiilor de plată, sunt luate în considerare pentru corectarea cerințelor anuale de lichiditate.

Pentru a reduce și mai mult riscul de lichiditate, facilitatea păstrează o rezervă de lichiditate suficientă, care să acopere în orice punct în timp plățile în numerar preconizate, conform celor comunicate periodic de Departamentul de creditare al BEI. Fondurile sunt investite pe piața monetară și pe piețele de obligațiuni sub formă de depozite interbancare și de alte instrumente financiare pe termen scurt, ținând seama de obligațiile de plată în numerar ale facilității. Activele lichide ale facilității sunt gestionate de către Departamentul de trezorerie al băncii, în vederea menținerii unui nivel adecvat de lichiditate pentru ca facilitatea să își poată îndeplini obligațiile.

În conformitate cu principiul separării sarcinilor operaționale de cele administrative, operațiunile de decontare aferente investițiilor având ca obiect aceste active se încadrează în sfera de responsabilitate a Departamentului de planificare și de decontare a operațiunilor din cadrul BEI. De asemenea, Direcția de management al riscurilor din cadrul băncii este responsabilă de autorizarea contrapărților și a limitelor pentru investiții de trezorerie, precum și de monitorizarea acestor limite.

3.3.2.   Evaluarea riscului de lichiditate

Evaluarea riscului de lichiditate

Tabelele din prezenta secțiune analizează datoriile financiare ale facilității în funcție de scadență, luând în considerare perioada rămasă între data bilanțului și data scadenței contractuale (pe baza fluxurilor de trezorerie neactualizate).

În ceea ce privește datoriile financiare nederivate, facilitatea deține angajamente sub formă de părți neplătite ale creditului în temeiul acordurilor de împrumut semnate, de părți neplătite ale subscrierilor de capital/acordurilor de investiții semnate, de garanții pentru împrumuturi acordate sau de subvenții la dobândă angajate și de angajamente pentru asistență tehnică.

Împrumuturile din cadrul FI au un termen de plată. Cu toate acestea, plățile se efectuează la datele și în cuantumurile care reflectă progresele înregistrate de proiectele de investiții-suport. În plus, împrumuturile FI sunt tranzacții efectuate într-un mediu operațional relativ volatil, prin urmare există un grad de incertitudine semnificativ cu privire la calendarul lor de plată.

Investițiile de capital trebuie plătite atunci când administratorii fondului de capitaluri proprii emit cereri de capital valabile, care reflectă progresele înregistrate în activitățile lor de investiții. De obicei, perioada de tragere este de 3 ani, fiind în mod frecvent prelungită cu un an sau doi ani. În mod obișnuit, unele angajamente de plată se efectuează după încheierea perioadei de tragere, până la epuizarea tuturor investițiilor-suport ale fondului, întrucât, din când în când, lichiditățile acestuia pot să fie insuficiente pentru îndeplinirea obligațiilor de plată în ceea ce privește taxele sau alte cheltuieli.

Garanțiile nu fac obiectul unor angajamente specifice de plată, cu excepția cazului în care o garanție este executată. Cuantumul garanției restante se reduce în funcție de calendarul de rambursare al împrumuturilor garantate.

Ieșirile de numerar aferente subvențiilor la dobândă angajate au loc, în general, în cazul împrumuturilor subvenționate finanțate din resursele proprii ale băncii. Prin urmare, ieșirile raportate reprezintă mai degrabă doar angajamente aferente acestor împrumuturi decât valoarea totală a subvențiilor la dobândă angajate neplătite. La fel ca în cazul împrumuturilor, calendarul lor de plată este incert.

„Ieșirea nominală brută” aferentă asistenței tehnice angajată din tabelul „Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate” se referă la partea totală neplătită din contractele privind asistența tehnică semnate. Calendarul schemei plăților prezintă un grad semnificativ de incertitudine. Ieșirile de numerar clasificate în tranșa „3 luni sau mai puțin” reprezintă valoarea facturilor restante primite până la data de raportare.

Angajamentele pentru datoriile financiare nederivate în cazul cărora nu este definită o scadență contractuală sunt clasificate în categoria „Scadență nedefinită”. Angajamentele pentru care există o cerere de plată în numerar înregistrată la data de raportare sunt clasificate în tranșa de timp relevantă.

În ceea ce privește datoriile financiare derivate, profilul de scadență reprezintă fluxurile de trezorerie brute contractuale neactualizate ale contractelor swap, inclusiv ale swap-urilor valutare (cross currency swaps – CCS), ale swap-urilor valutare pe rata dobânzii (cross currency interest rate swaps – CCIRS), ale swap-urilor valutare pe termen scurt și ale swap-urilor pe rata dobânzii.

cross currency swaps

cross currency interest rate swaps

| (în mii EUR) |
| --- |
| Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la 1 an | Peste 1 an 5 ani | Peste 5 ani | Scadență nedefinită | Ieșire nominală brută |
| la 31.12.2020 |
| Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite | 199 006 | — | — | — | 1 523 612 | 1 722 618 |
| Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni | 1 043 | — | — | — | 377 303 | 378 347 |
| Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise) | — | — | — | — | 1 553 246 | 1 553 246 |
| Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate | 18 494 | — | — | — | 356 391 | 374 885 |
| Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice | 2 504 | — | — | — | 43 029 | 45 533 |
| Total | 221 047 | — | — | — | 3 853 581 | 4 074 629 |

(în mii EUR)

Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la 1 an

Peste 1 an 5 ani

Peste 5 ani

Scadență nedefinită

Ieșire nominală brută

la 31.12.2020

Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite

199 006

—

—

—

1 523 612

1 722 618

Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni

1 043

—

—

—

377 303

378 347

Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise)

—

—

—

—

1 553 246

1 553 246

Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate

18 494

—

—

—

356 391

374 885

Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice

2 504

—

—

—

43 029

45 533

Total

Total

221 047

221 047

—

—

—

3 853 581

3 853 581

4 074 629

4 074 629

| (în mii EUR) |
| --- |
| Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la 1 an | Peste 1 an și până la 5 ani | Peste 5 ani | Scadență nedefinită | Ieșire nominală brută |
| la 31.12.2019 |
| Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Total | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

(în mii EUR)

Profilul de scadență al datoriilor financiare nederivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la 1 an

Peste 1 an și până la 5 ani

Peste 5 ani

Scadență nedefinită

Ieșire nominală brută

la 31.12.2019

Ieșiri pentru împrumuturi angajate, dar neplătite

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Ieșiri pentru fonduri de investiții angajate și subscriere de acțiuni

369

—

—

—

405 551

405 920

Alte ieșiri (garanții semnate neemise, garanții emise)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Ieșiri pentru subvenții la dobândă angajate

—

—

—

—

350 678

350 678

Ieșiri pentru angajamente alocate asistenței tehnice

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Total

Total

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| (în mii EUR) |
| --- |
| Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la 1 an | Peste 1 an și până la 5 ani | Intrare/ieșire nominală brută |
| la 31.12.2020 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări | 1 480 000 | — | — | 1 480 000 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri | -1 448 077 | — | — | -1 448 077 |
| Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări | 147 | 394 | 775 | 1 317 |
| Swap-uri pe rata dobânzii – Ieșiri | — | -815 | -1 142 | -1 957 |
| Total | 32 070 | -421 | 367 | 31 283 |

(în mii EUR)

Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la 1 an

Peste 1 an și până la 5 ani

Intrare/ieșire nominală brută

la 31.12.2020

la 31.12.2020

Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări

1 480 000

—

—

1 480 000

Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri

-1 448 077

—

—

-1 448 077

Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări

147

394

775

1 317

Swap-uri pe rata dobânzii – Ieșiri

—

-815

-1 142

-1 957

Total

Total

32 070

32 070

-421

-421

367

367

31 283

31 283

| (în mii EUR) |
| --- |
| Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate | 3 luni sau mai puțin | Peste 3 luni și până la un 1 an | Peste 1 an și până la 5 ani | Intrare/ieșire nominală brută |
| la 31.12.2019 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări | 1 545 000 | — | — | 1 545 000 |
| Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri | -1 535 571 | — | — | -1 535 571 |
| Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări | 310 | 820 | 2 045 | 3 175 |
| Swap-uri pe rata dobânzii – Ieșiri | — | -1 128 | -2 138 | -3 266 |
| Total | 9 739 | -308 | -93 | 9 338 |

(în mii EUR)

Profilul de scadență al datoriilor financiare derivate

3 luni sau mai puțin

Peste 3 luni și până la un 1 an

Peste 1 an și până la 5 ani

Intrare/ieșire nominală brută

la 31.12.2019

la 31.12.2019

Swap-uri valutare pe termen scurt – Intrări

1 545 000

—

—

1 545 000

Swap-uri valutare pe termen scurt – Ieșiri

-1 535 571

—

—

-1 535 571

Swap-uri pe rata dobânzii – Intrări

310

820

2 045

3 175

Swap-uri pe rata dobânzii – Ieșiri

—

-1 128

-2 138

-3 266

Total

Total

9 739

9 739

-308

-308

-93

-93

9 338

9 338

3.3.3.   Active și datorii financiare pe termen lung

Active și datorii financiare pe termen lung

Tabelul de mai jos prezintă activele și datoriile financiare nederivate care se preconizează că vor fi recuperate sau decontate după mai mult de 12 luni de la data de raportare.

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Active financiare: | | |
| Împrumuturi și avansuri | 1 812 807 | 1 636 520 |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | 526 810 | 619 928 |
| Alte active | 109 | — |
| Total | 2 339 726 | 2 256 448 |
| Datorii financiare: | | |
| Provizioane pentru garanțiile emise | 851 | 628 |
| Sume datorate terților (30) | 81 371 | 93 531 |
| Provizioane pentru angajamentele de creditare | 33 152 | 37 269 |
| Total | 115 374 | 131 428 |

(în mii EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Active financiare:

Active financiare:

Împrumuturi și avansuri

1 812 807

1 636 520

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

526 810

619 928

Alte active

109

—

Total

Total

2 339 726

2 339 726

2 256 448

2 256 448

Datorii financiare:

Datorii financiare:

Provizioane pentru garanțiile emise

851

628

Sume datorate terților (30)

30

81 371

93 531

Provizioane pentru angajamentele de creditare

33 152

37 269

Total

Total

115 374

115 374

131 428

131 428

3.4.   
  Riscul de piață

Riscul de piață

Riscul de piață reprezintă riscul ca modificările prețurilor și ale ratelor pe piață, cum ar fi ratele dobânzii, prețul capitalului și cursurile de schimb, să afecteze veniturile unei entități sau valoarea participațiilor sale în instrumente financiare.

3.4.1.   Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii rezultă din volatilitatea valorii economice a pozițiilor purtătoare de rată a dobânzii sau din volatilitatea venitului generat de aceste poziții ca urmare a evoluției nefavorabile a ratelor dobânzii.

Facilitatea nu este afectată în mod direct de fluctuația valorii sale economice sau de neconcordanțele de preț dintre diferitele active, datorii și instrumente de acoperire împotriva riscurilor deoarece (i) nu are costuri directe ale îndatorării sau datorii purtătoare de rată a dobânzii și (ii) acceptă impactul fluctuațiilor ratei dobânzii asupra veniturilor din investițiile sale.

Facilitatea evaluează sensibilitatea la riscul ratei dobânzii a portofoliului său de împrumuturi și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor prin calcularea valorii punctului de bază (Basis Point Value – BPV).

Basis Point Value

BPV evaluează câștigul sau pierderea valorii actualizate nete a portofoliului relevant ca urmare a unei creșteri cu 1 punct de bază (0,01 %) a ratelor dobânzii aferente unor scadențe care variază într-o tranșă de timp dată, și anume „piață monetară – maximum un an”, „termen foarte scurt – 2 până la 3 ani”, „termen scurt – între 4 și 6 ani”, „termen mediu – între 7 și 11 ani”, „termen lung – între 12 și 20 de ani” sau „termen extra-lung – peste 21 de ani”.

Pentru a determina valoarea actualizată netă (VAN) a fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în EUR, facilitatea utilizează curba de finanțare de bază în EUR a BEI (curba de swap în EUR ajustată cu marja de finanțare globală a BEI). Curba de finanțare în USD a BEI este utilizată pentru calcularea VAN aferentă fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în USD. VAN aferentă fluxurilor de trezorerie ale împrumuturilor exprimate în monede pentru care nu este disponibilă o curbă de actualizare fiabilă și suficient de completă se stabilește prin utilizarea ca substituent a acesteia a curbei de finanțare de bază în EUR a BEI.

În vederea calculării valorii actualizate nete a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor, facilitatea utilizează curba swap în EUR pentru fluxurile de trezorerie exprimate în EUR și curba swap în USD pentru fluxurile de trezorerie exprimate în USD.

Astfel cum se prezintă în tabelul următor, la 31 decembrie 2020, valoarea actualizată netă a portofoliului de împrumuturi, inclusiv swapurile aferente de microacoperire împotriva riscurilor, ar scădea cu 697 de mii EUR (la 31 decembrie 2019: scădere cu 533 de mii EUR), dacă toate curbele ratelor dobânzii relevante se modifică simultan, în paralel, în sens ascendent cu 1 punct de bază.

| (în mii EUR) |
| --- |
| Valoarea punctului de bază | Piața | Termen foarte scurt | Termen scurt | Termen mediu | Termen lung | Termen extra-lung | Total |
| monetară |
| la 31.12.2020 | 1 an | 2-3 ani | 4-6 ani | 7-11 ani | 12-20 de ani | 21 de ani |
| Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor | -45 | -113 | -313 | -215 | -11 | — | -697 |

(în mii EUR)

Valoarea punctului de bază

Piața

Termen foarte scurt

Termen scurt

Termen mediu

Termen lung

Termen extra-lung

Total

monetară

la 31.12.2020

1 an

2-3 ani

4-6 ani

7-11 ani

12-20 de ani

21 de ani

Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor

-45

-113

-313

-215

-11

—

-697

-697

| (în mii EUR) |
| --- |
| Valoarea punctului de bază | Piața | Termen foarte scurt | Termen scurt | Termen mediu | Termen lung | Termen extra-lung | Total |
| monetară |
| la 31.12.2019 | 1 an | 2-3 ani | 4-6 ani | 7-11 ani | 12-20 de ani | 21 de ani |
| Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor | -42 | -99 | -172 | -163 | -57 | — | -533 |

(în mii EUR)

Valoarea punctului de bază

Piața

Termen foarte scurt

Termen scurt

Termen mediu

Termen lung

Termen extra-lung

Total

monetară

la 31.12.2019

1 an

2-3 ani

4-6 ani

7-11 ani

12-20 de ani

21 de ani

Sensibilitatea totală a împrumuturilor și a swap-urilor de microacoperire împotriva riscurilor

-42

-99

-172

-163

-57

—

-533

-533

3.4.2.   Riscul de schimb valutar

Riscul de schimb valutar

Pentru FI, riscul de schimb valutar (Foreign exchange – „FX”) este riscul unei pierderi a rezultatelor sale sau a valorii sale economice din cauza evoluției nefavorabile a cursurilor de schimb valutar.

Foreign exchange

Luând în considerare moneda de referință în care se ține evidența contabilă (EUR pentru FI), facilitatea este expusă la riscul FX ori de câte ori există o neconcordanță între activele și datoriile exprimate într-o altă monedă decât moneda de referință în care se ține evidența contabilă. Riscul FX cuprinde și efectul modificărilor valorii fluxurilor de trezorerie viitoare exprimate în altă monedă decât moneda de referință în care se ține evidența contabilă, de exemplu plățile de dobânzi și dividende, ca urmare a fluctuațiilor cursurilor de schimb.

3.4.2.1.   Riscul de schimb valutar și activele de trezorerie

Riscul de schimb valutar și activele de trezorerie

Activele de trezorerie ale FI sunt exprimate fie în EUR, fie în USD.

Riscul FX este acoperit prin tranzacții FX la vedere sau la termen, prin swap-uri FX sau prin swap-uri valutare. Departamentul de trezorerie al BEI poate utiliza, în cazul în care consideră că este necesar și adecvat, orice alt instrument, în conformitate cu politica băncii, care oferă protecție împotriva riscurilor de piață aferente activităților financiare ale FI.

3.4.2.2.   Riscul de schimb valutar și operațiunile finanțate sau garantate de FI

Riscul de schimb valutar și operațiunile finanțate sau garantate de FI

Contribuțiile statelor membre la FI sunt primite în EUR. Operațiunile finanțate sau garantate de FI, precum și subvențiile la dobândă pot fi exprimate în EUR, USD sau în orice altă monedă autorizată.

Expunerea la riscul de schimb valutar (în raport cu EUR, moneda de referință) apare ori de câte ori tranzacțiile exprimate în alte monede decât EUR nu beneficiază de acoperire împotriva riscurilor. Mai jos sunt prezentate orientări privind acoperirea FI împotriva riscului de schimb valutar.

3.4.2.2.1.   
  Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în USD

Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în USD

Riscul FX generat de operațiunile FI exprimate în USD se acoperă pe o bază agregată prin utilizarea unor swap-uri FX în EUR/USD, reînnoite și ajustate periodic din punctul de vedere al cuantumului. Utilizarea swap-urilor FX are un dublu scop. Pe de o parte, se generează lichiditățile necesare pentru noi plăți (împrumuturi și capitaluri proprii) și, pe de altă parte, se menține o acoperire macro împotriva riscului FX.

La începutul fiecărei perioade, fluxurile de trezorerie care urmează să fie încasate sau plătite în USD în perioada următoare sunt estimate pe baza restituirilor/plăților prevăzute sau preconizate. Ulterior, swap-urile FX ajunse la scadență se reînnoiesc, valoarea acestora fiind ajustată în scopul de a acoperi cel puțin nevoile de lichidități de USD prevăzute pentru perioada următoare.

Lunar, poziția FX în USD se acoperă împotriva riscurilor, dacă depășește limitele relevante, prin intermediul unei operațiuni la vedere sau la termen.

Într-o perioadă de reînnoire, deficitele neprevăzute de lichidități de USD se acoperă prin operațiuni ad-hoc de swap FX, în timp ce lichiditățile excedentare fie se investesc în active de trezorerie, fie se schimbă în EUR, dacă rezultă dintr-o creștere a poziției FX.

3.4.2.2.2.   
  Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în alte monede decât EUR sau USD

Acoperirea împotriva riscurilor a operațiunilor exprimate în alte monede decât EUR sau USD

Operațiunile efectuate de FI în alte monede decât EUR și USD sunt acoperite împotriva riscurilor prin contracte de swap valutar care au același profil financiar ca împrumutul-suport, cu condiția să existe o piață swap operațională.

FI efectuează operațiuni exprimate în monede pentru care posibilitățile de acoperire împotriva riscurilor fie nu sunt disponibile în mod eficient, fie sunt disponibile la un cost ridicat. Aceste operațiuni sunt exprimate în monede locale, dar decontate în EUR sau USD. Cadrul FI privind riscul financiar, care a fost aprobat de Comitetul FI la data de 22 ianuarie 2015, oferă posibilitatea de a acoperi în mod sintetic, prin intermediul instrumentelor financiare derivate, expunerea la riscul FX în monedele locale care prezintă o corelație pozitivă semnificativă cu USD. Monedele locale acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu instrumente financiare derivate exprimate în USD sunt prezentate în tabelul din secțiunea 3.4.2.2.3 de mai jos, la rubrica „Monede locale (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)”, în timp ce monedele locale care nu sunt acoperite în mod sintetic împotriva riscurilor cu USD sunt prezentate în același tabel, la rubrica „Monede locale (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)”.

3.4.2.2.3.   
  Poziția de schimb valutar (în mii EUR)

Poziția de schimb valutar (în mii EUR)

Tabelele din prezenta notă prezintă poziția de schimb valutar a facilității.

Poziția de schimb valutar este prezentată în tabelele de mai jos, în conformitate cu politicile de risc ale FI (astfel cum sunt descrise în cadrul FI privind riscul financiar). Poziția FX în funcție de politicile de risc se bazează pe cifre contabile și este definită ca soldul dintre activele și datoriile selecționate. Activele și datoriile definite în poziția FX în funcție de politicile de risc sunt selecționate astfel încât să se asigure faptul că rezultatele vor fi convertite în moneda de raportare (EUR) numai în momentul încasării.

Variația valorii juste a acțiunilor și a altor titluri cu randament variabil, precum și deprecierea împrumuturilor și a avansurilor sunt incluse în poziția FX în funcție de politicile de risc. Instrumentele financiare derivate incluse în poziția FX în funcție de politicile de risc sunt luate în considerare la valoarea lor nominală, în locul valorii lor juste, pentru a fi aliniate cu valoarea reținută a activelor, luate, de asemenea, în considerare la valoarea lor nominală, ajustată prin deprecierea împrumuturilor.

În tabelele de mai jos, restul activelor și al datoriilor, care includ în principal acumulările de dobândă la împrumuturi, instrumente financiare derivate și subvenții, sunt prezentate la rubrica „Poziția FX exclusă din politicile de risc”.

| La 31 decembrie 2020 | Active și datorii | Angajamente și datorii contingente |
| --- | --- | --- |
| Monede | Poziția FX în funcție de politicile de risc | Poziția FX exclusă din politicile de risc | Bilanțul poziției FX |
| USD | - 117 144 | -51 893 | - 169 037 | 479 103 |
| Monede locale


  (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (2) | | | | |
| KES | 23 439 | -960 | 22 479 | — |
| TZS | 27 302 | 272 | 27 574 | — |
| DOP | 14 538 | 320 | 14 858 | — |
| UGX | 44 997 | 572 | 45 569 | — |
| RWF | 44 523 | -872 | 43 651 | — |
| Monede locale


  (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (2) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 98 509 | -1 512 | 96 997 | — |
| Total alte monede decât EUR | 136 164 | -54 073 | 82 091 | 479 103 |
| EUR | — | 3 276 377 | 3 276 377 | 1 661 939 |
| Total EUR și alte monede decât EUR | 136 164 | 3 222 304 | 3 358 468 | 2 141 042 |

La 31 decembrie 2020

Active și datorii

Angajamente și datorii contingente

Monede

Poziția FX în funcție de politicile de risc

Poziția FX exclusă din politicile de risc

Bilanțul poziției FX

USD

USD

- 117 144

-51 893

- 169 037

479 103

Monede locale

Monede locale

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (2)

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)

2

KES

KES

23 439

-960

22 479

—

TZS

TZS

27 302

272

27 574

—

DOP

DOP

14 538

320

14 858

—

UGX

UGX

44 997

572

45 569

—

RWF

RWF

44 523

-872

43 651

—

Monede locale

Monede locale

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (2)

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)

2

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

98 509

-1 512

96 997

—

Total alte monede decât EUR

Total alte monede decât EUR

136 164

136 164

-54 073

-54 073

82 091

82 091

479 103

479 103

EUR

EUR

—

3 276 377

3 276 377

3 276 377

3 276 377

1 661 939

1 661 939

Total EUR și alte monede decât EUR

Total EUR și alte monede decât EUR

136 164

136 164

3 222 304

3 222 304

3 358 468

3 358 468

2 141 042

2 141 042

| La 31 decembrie 2019 | Active și datorii | Angajamente și datorii contingente |
| --- | --- | --- |
| Monede | Poziția FX în funcție de politicile de risc | Poziția FX exclusă din politicile de risc | Bilanțul poziției FX |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Monede locale


  (cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (3) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Monede locale


  (fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (3) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | -530 | 99 334 | — |
| Total alte monede decât EUR | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| EUR | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| Total EUR și alte monede decât EUR | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

La 31 decembrie 2019

Active și datorii

Angajamente și datorii contingente

Monede

Poziția FX în funcție de politicile de risc

Poziția FX exclusă din politicile de risc

Bilanțul poziției FX

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Monede locale

Monede locale

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (3)

(cu acoperire sintetică împotriva riscurilor)

3

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Monede locale

Monede locale

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)
   (3)

(fără acoperire sintetică împotriva riscurilor)

3

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

-530

99 334

—

Total alte monede decât EUR

Total alte monede decât EUR

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

EUR

EUR

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

Total EUR și alte monede decât EUR

Total EUR și alte monede decât EUR

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

3.4.2.3.   Analiza sensibilității cursului valutar

Analiza sensibilității cursului valutar

La 31 decembrie 2020, o depreciere de 10 procente a monedei euro în raport cu toate celelalte monede ar conduce la o creștere a resurselor din contribuții de 9,1 milioane EUR (la 31 decembrie 2019: 14,0 milioane EUR). O apreciere de 10 procente a monedei euro în raport cu toate celelalte monede ar conduce la o scădere a resurselor din contribuții de - 7,5 milioane EUR (la 31 decembrie 2019: 11,4 de milioane EUR).

3.4.2.4.   Cursuri de schimb

Cursuri de schimb

Următoarele cursuri de schimb au fost utilizate pentru întocmirea bilanțului la 31 decembrie 2020 și la 31 decembrie 2019:

| | 31 decembrie 2020 | 31 decembrie 2019 |
| --- | --- | --- |
| Monede ale țărilor terțe | | |
| Pula din Botswana (BWP) | 13,2045 | 11,8376 |
| Peso dominican (DOP) | 71,2661 | 59,3644 |
| Dolar fijian (FJD) | 2,4584 | 2,4045 |
| Gourde haitian (HTG) | 87,33 | 100,99 |
| Dolar jamaican (JMD) | 172,0954 | 147,6966 |
| Șiling kenyan (KES) | 133,8 | 113,63 |
| Ouguiya mauritană (MRU) | 44,1396 | 42,2135 |
| Rupie mauritiană (MUR) | 48,52 | 40,63 |
| Metical mozambican (MZN) | 91,02 | 68,64 |
| Naira nigeriană (NGN) | 466,78 | 343,45 |
| Franc ruandez (RWF) | 1 210,77 | 1 051,12 |
| Șiling tanzanian (TZS) | 2 838,58 | 2 573,66 |
| Șiling ugandez (UGX) | 4 474 | 4 108 |
| Dolar american (USD) | 1,2271 | 1,1234 |
| Franc CFA (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Rand sud-african (ZAR) | 18,0219 | 15,7773 |
| Kwacha zambian (ZMW) | 25,9324 | 15,7894 |

31 decembrie 2020

31 decembrie 2019

Monede ale țărilor terțe

Monede ale țărilor terțe

Pula din Botswana (BWP)

13,2045

11,8376

Peso dominican (DOP)

71,2661

59,3644

Dolar fijian (FJD)

2,4584

2,4045

Gourde haitian (HTG)

87,33

100,99

Dolar jamaican (JMD)

172,0954

147,6966

Șiling kenyan (KES)

133,8

113,63

Ouguiya mauritană (MRU)

44,1396

42,2135

Rupie mauritiană (MUR)

48,52

40,63

Metical mozambican (MZN)

91,02

68,64

Naira nigeriană (NGN)

466,78

343,45

Franc ruandez (RWF)

1 210,77

1 051,12

Șiling tanzanian (TZS)

2 838,58

2 573,66

Șiling ugandez (UGX)

4 474

4 108

Dolar american (USD)

1,2271

1,1234

Franc CFA (XAF/XOF)

655,957

655,957

Rand sud-african (ZAR)

18,0219

15,7773

Kwacha zambian (ZMW)

25,9324

15,7894

3.4.3   . Riscul de preț al capitalului

. Riscul de preț al capitalului

Riscul de preț al capitalului se referă la riscul ca valorile juste ale investițiilor de capital să scadă ca urmare a modificărilor înregistrate în ceea ce privește nivelurile prețurilor capitalului și/sau valoarea investițiilor de capital.

FI este expusă unui risc de preț al capitalurilor proprii prin investițiile sale direct în fonduri de capitaluri proprii și de capital de risc.

Valoarea pozițiilor capitalurilor proprii necotate nu este imediat disponibilă în scopul monitorizării și al asigurării controlului în mod continuu. Pentru pozițiile respective, printre cele mai bune informații disponibile se numără prețurile rezultate din oricare dintre tehnicile de evaluare relevante.

Efectul asupra resurselor din contribuții ale facilității (ca rezultat al variației valorii juste a portofoliului de instrumente de capital), în urma unei variații de +/-10 % a valorii investițiilor individuale directe de capitaluri proprii și de capital de risc, toate celelalte variabile menținându-se constante, este de 52,7 milioane EUR, respectiv de -52,7 milioane EUR la 31 decembrie 2020 (62,0 milioane EUR, respectiv -62,0 milioane EUR la 31 decembrie 2019).

4.   Valoarea justă a instrumentelor financiare

Valoarea justă a instrumentelor financiare

4.1.   
  Clasificări contabile și valori juste

Clasificări contabile și valori juste

Tabelul următor prezintă valorile contabile și valorile juste ale activelor financiare și ale datoriilor financiare, inclusiv nivelul acestora în ierarhia valorii juste. Aceste informații nu includ informațiile privind valoarea justă a activelor financiare și a datoriilor financiare care nu sunt evaluate la valoarea justă dacă valoarea contabilă corespunde unei aproximări rezonabile a valorii juste.

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31 decembrie 2020 | Valoare contabilă | Valoare justă |
| | Instrumente financiare derivate | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | Numerar, împrumuturi și avansuri | Active financiare de trezorerie | Alte active/datorii financiare | Total | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Total |
| Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | 33 584 | — | — | — | — | 33 584 | — | 33 584 | — | 33 584 |
| Fond cu capital de risc | — | 437 142 | — | — | — | 437 142 | — | — | 437 142 | 437 142 |
| Investiții directe de capital | — | 89 668 | — | — | — | 89 668 | — | — | 89 668 | 89 668 |
| Împrumuturi și avansuri | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | — | — | 47 309 | 47 309 |
| Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL | 33 584 | 526 810 | 47 309 | — | — | 607 703 | — | 33 584 | 574 119 | 607 703 |
| Active financiare evaluate la costul amortizat | | | | | | | | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | — | — | 923 940 | — | — | 923 940 | — | — | — | — |
| Împrumuturi și avansuri | — | — | 1 626 136 | — | — | 1 626 136 | — | 1 757 593 | — | 1 757 593 |
| Sume de încasat de la contribuitori | — | — | 68 908 | — | — | 68 908 | — | — | — | — |
| Active financiare de trezorerie | — | — | — | 351 873 | — | 351 873 | 300 174 | 50 032 | — | 350 206 |
| Alte active | — | — | — | — | 109 | 109 | — | — | — | — |
| Total active financiare evaluate la costul amortizat | — | — | 2 618 984 | 351 873 | 109 | 2 970 966 | 300 174 | 1 807 625 | — | 2 107 799 |
| Total active financiare | 33 584 | 526 810 | 2 666 293 | 351 873 | 109 | 3 578 669 | | | | |
| Datorii financiare evaluate la FVTPL | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Total datorii financiare evaluate la FVTPL | -642 | — | — | — | — | -642 | — | -642 | — | -642 |
| Datorii financiare la costul amortizat | | | | | | | | | | |
| Provizioane pentru garanțiile emise | — | — | — | — | -851 | -851 | | | | |
| Provizioane pentru angajamentele de creditare | — | — | — | — | -33 152 | -33 152 | | | | |
| Sume datorate terților | — | — | — | — | - 152 378 | - 152 378 | | | | |
| Alte datorii | — | — | — | — | -3 446 | -3 446 | | | | |
| Total datorii financiare evaluate la costul amortizat | — | — | — | — | - 189 827 | - 189 827 | | | | |
| Total datorii financiare | -642 | — | — | — | - 189 827 | - 190 469 | | | | |

(în mii EUR)

La 31 decembrie 2020

Valoare contabilă

Valoare justă

Instrumente financiare derivate

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Numerar, împrumuturi și avansuri

Active financiare de trezorerie

Alte active/datorii financiare

Total

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

Total

Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Instrumente financiare derivate

33 584

—

—

—

—

33 584

33 584

—

33 584

—

33 584

33 584

Fond cu capital de risc

—

437 142

—

—

—

437 142

437 142

—

—

437 142

437 142

437 142

Investiții directe de capital

—

89 668

—

—

—

89 668

89 668

—

—

89 668

89 668

89 668

Împrumuturi și avansuri

—

—

47 309

—

—

47 309

47 309

—

—

47 309

47 309

47 309

Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

33 584

33 584

526 810

526 810

47 309

47 309

—

—

607 703

607 703

—

—

33 584

33 584

574 119

574 119

607 703

607 703

Active financiare evaluate la costul amortizat

Active financiare evaluate la costul amortizat

Numerar și echivalente de numerar

—

—

923 940

—

—

923 940

923 940

—

—

—

—

Împrumuturi și avansuri

—

—

1 626 136

—

—

1 626 136

1 626 136

—

1 757 593

—

1 757 593

1 757 593

Sume de încasat de la contribuitori

—

—

68 908

—

—

68 908

68 908

—

—

—

—

Active financiare de trezorerie

—

—

—

351 873

—

351 873

351 873

300 174

50 032

—

350 206

350 206

Alte active

—

—

—

—

109

109

109

—

—

—

—

Total active financiare evaluate la costul amortizat

Total active financiare evaluate la costul amortizat

—

—

2 618 984

2 618 984

351 873

351 873

109

109

2 970 966

2 970 966

300 174

300 174

1 807 625

1 807 625

—

2 107 799

2 107 799

Total active financiare

Total active financiare

33 584

33 584

526 810

526 810

2 666 293

2 666 293

351 873

351 873

109

109

3 578 669

3 578 669

Datorii financiare evaluate la FVTPL

Datorii financiare evaluate la FVTPL

Instrumente financiare derivate

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

—

-642

-642

Total datorii financiare evaluate la FVTPL

Total datorii financiare evaluate la FVTPL

-642

-642

—

—

—

—

-642

-642

—

-642

-642

—

-642

-642

Datorii financiare la costul amortizat

Datorii financiare la costul amortizat

Provizioane pentru garanțiile emise

—

—

—

—

-851

-851

-851

Provizioane pentru angajamentele de creditare

—

—

—

—

-33 152

-33 152

-33 152

Sume datorate terților

—

—

—

—

- 152 378

- 152 378

- 152 378

Alte datorii

—

—

—

—

-3 446

-3 446

-3 446

Total datorii financiare evaluate la costul amortizat

Total datorii financiare evaluate la costul amortizat

—

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 189 827

- 189 827

Total datorii financiare

Total datorii financiare

-642

-642

—

—

—

- 189 827

- 189 827

- 190 469

- 190 469

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31 decembrie 2019 | Valoare contabilă | Valoare justă |
| | Instrumente financiare derivate | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | Numerar, împrumuturi și avansuri | Active financiare de trezorerie | Alte datorii financiare | Total | Nivelul 1 | Nivelul 2 | Nivelul 3 | Total |
| Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Fond cu capital de risc | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Investiții directe de capital | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Împrumuturi și avansuri | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 14 184 | 626 013 | 655 814 |
| Active financiare la costul amortizat | | | | | | | | | | |
| Numerar și echivalente de numerar | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Împrumuturi și avansuri | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Sume de încasat de la contribuitori | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Active financiare de trezorerie | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Alte active | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Total active financiare evaluate la costul amortizat | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Total active financiare | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 481 | | | | |
| Datorii financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL | | | | | | | | | | |
| Instrumente financiare derivate | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Total datorii financiare evaluate la FVTPL | -191 | — | — | — | — | -191 | — | -191 | — | -191 |
| Datorii financiare la costul amortizat | | | | | | | | | | |
| Provizioane pentru garanțiile emise | — | — | — | — | -628 | -628 | | | | |
| Provizioane pentru angajamentele de creditare | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Sume datorate terților | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Alte datorii | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Total datorii financiare evaluate la costul amortizat | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Total datorii financiare | -191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

(în mii EUR)

La 31 decembrie 2019

Valoare contabilă

Valoare justă

Instrumente financiare derivate

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Numerar, împrumuturi și avansuri

Active financiare de trezorerie

Alte datorii financiare

Total

Nivelul 1

Nivelul 2

Nivelul 3

Total

Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Instrumente financiare derivate

14 184

—

—

—

—

14 184

14 184

—

14 184

—

14 184

14 184

Fond cu capital de risc

—

504 694

—

—

—

504 694

504 694

362

—

504 332

504 694

504 694

Investiții directe de capital

—

115 234

—

—

—

115 234

115 234

15 255

—

99 979

115 234

115 234

Împrumuturi și avansuri

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

—

—

21 702

21 702

21 702

Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Total active financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

14 184

14 184

626 013

626 013

655 814

655 814

Active financiare la costul amortizat

Active financiare la costul amortizat

Numerar și echivalente de numerar

—

—

837 777

—

—

837 777

837 777

—

—

—

—

Împrumuturi și avansuri

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

1 699 057

Sume de încasat de la contribuitori

—

—

86 330

—

—

86 330

86 330

—

—

—

—

Active financiare de trezorerie

—

—

—

330 587

—

330 587

330 587

144 097

186 083

—

330 180

330 180

Alte active

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Total active financiare evaluate la costul amortizat

Total active financiare evaluate la costul amortizat

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Total active financiare

Total active financiare

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 481

3 407 481

Datorii financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Datorii financiare evaluate în mod obligatoriu la FVTPL

Instrumente financiare derivate

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

—

-191

-191

Total datorii financiare evaluate la FVTPL

Total datorii financiare evaluate la FVTPL

-191

-191

—

—

—

—

-191

-191

—

-191

-191

—

-191

-191

Datorii financiare la costul amortizat

Datorii financiare la costul amortizat

Provizioane pentru garanțiile emise

—

—

—

—

-628

-628

-628

Provizioane pentru angajamentele de creditare

—

—

—

—

-37 269

-37 269

-37 269

Sume datorate terților

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

- 147 438

Alte datorii

—

—

—

—

-2 353

-2 353

-2 353

Total datorii financiare evaluate la costul amortizat

Total datorii financiare evaluate la costul amortizat

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Total datorii financiare

Total datorii financiare

-191

-191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

4.2.   
  Evaluarea la valoarea justă

Evaluarea la valoarea justă

4.2.1.   Tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative

Tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative

Tabelul de mai jos prezintă informații cu privire la tehnicile de evaluare și datele de intrare neobservabile semnificative utilizate la evaluarea instrumentelor financiare, clasificate la nivelul 2 și la nivelul 3 în ierarhia valorii juste:

| Tehnica de evaluare | Date de intrare neobservabile semnificative | Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă |
| --- | --- | --- |
| Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă | | |
| Instrumente financiare derivate | Flux de trezorerie actualizat: fluxurile de trezorerie viitoare sunt estimate pe baza ratelor de schimb/de dobândă forward (pornind de la ratele de schimb forward și curbele de randament forward observabile la sfârșitul perioadei de raportare) și a contractelor la termen de tip forward/ratelor dobânzii, actualizate la o rată care reflectă riscul de credit al diverselor contrapărți. | Nu se aplică. | Nu se aplică. |
| Fond cu capital de risc (Venture Capital Fund – VCF) | Metoda activelor nete ajustate: valoarea justă este determinată prin aplicarea fie a procentajului aferent dreptului de proprietate al facilității asupra vehiculului-suport la valoarea activelor nete reflectată în cel mai recent raport ajustată la fluxurile de trezorerie, fie, în măsura în care este disponibilă, a valorii precise a acțiunilor la aceeași dată, înaintată de administratorul fondului respectiv. Pentru a reduce intervalul de timp cuprins între ultima valoare disponibilă a activelor nete și raportarea de la sfârșitul exercițiului financiar, se aplică o procedură de analizare a evenimentelor ulterioare și, dacă este necesar, se ajustează valoarea activelor nete raportată. | Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a VCF și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare și comisioanele de administrare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale VCF, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice. | Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a VCF, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs. |
| Investiții directe de capital | Active nete ajustate. | Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a entității în care s-a investit și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale entității în care s-a investit, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice, majorarea de capital, vânzarea/schimbarea controlului. | Cu cât este mai mare actualizarea tranzacționabilității, cu atât este mai scăzută valoarea justă. |
| | | Actualizare pentru lipsa de tranzacționabilitate (lichiditate), determinată prin referire la prețurile tranzacțiilor anterioare pentru capitaluri proprii similare în țara/regiunea în cauză, variind de la 5 la 30 %. | |
| Împrumuturi la valoarea justă (IFE) | Pentru debitorii care au capacitatea de a-și continua activitatea: fluxul de numerar actualizat, folosind viitoarele fluxuri de numerar contractuale/estimate și o rată de actualizare ajustată la risc adecvată care reflectă riscul inerent împrumutului (inclusiv riscul de credit al debitorului). Rata de actualizare este comparată/evaluată cu eventualii indici de referință ai pieței relevanți.
  Pentru debitorii care nu au capacitatea de a-și continua activitatea: metoda privind activele nete (metoda valorii de lichidare). | Componentele ratei de actualizare trebuie să reflecte riscul de credit al debitorului comparativ cu ratele pieței fără risc. | Cu cât este mai ridicată rata de actualizare, cu atât este mai scăzută valoarea justă. |
| Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă | | |
| Împrumuturi și avansuri | Fluxuri de trezorerie actualizate: modelul de evaluare utilizează fluxuri de trezorerie contractuale care depind de neînregistrarea unei situații în care debitorul se află în incapacitate de plată și care nu iau în calcul nici valorile garanției reale, nici scenarii de rambursare anticipată. Pentru a obține valoarea actualizată netă (VAN) a împrumuturilor, modelul reținut actualizează fluxurile de trezorerie contractuale ale fiecărui împrumut folosind o curbă de actualizare ajustată în funcție de piață. VAN aferentă împrumuturilor individuale este apoi ajustată pentru a lua în considerare pierderile așteptate asociate relevante. Rezultatele sunt apoi însumate pentru a obține valoarea justă a împrumuturilor și a avansurilor. | Nu se aplică. | Nu se aplică. |
| Active financiare de trezorerie | Fluxuri de trezorerie actualizate: | Nu se aplică. | Nu se aplică. |

Tehnica de evaluare

Date de intrare neobservabile semnificative

Relația dintre datele de intrare neobservabile și evaluarea la valoarea justă

Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare derivate

Flux de trezorerie actualizat: fluxurile de trezorerie viitoare sunt estimate pe baza ratelor de schimb/de dobândă forward (pornind de la ratele de schimb forward și curbele de randament forward observabile la sfârșitul perioadei de raportare) și a contractelor la termen de tip forward/ratelor dobânzii, actualizate la o rată care reflectă riscul de credit al diverselor contrapărți.

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Fond cu capital de risc (Venture Capital Fund – VCF)

Venture Capital Fund

Metoda activelor nete ajustate: valoarea justă este determinată prin aplicarea fie a procentajului aferent dreptului de proprietate al facilității asupra vehiculului-suport la valoarea activelor nete reflectată în cel mai recent raport ajustată la fluxurile de trezorerie, fie, în măsura în care este disponibilă, a valorii precise a acțiunilor la aceeași dată, înaintată de administratorul fondului respectiv. Pentru a reduce intervalul de timp cuprins între ultima valoare disponibilă a activelor nete și raportarea de la sfârșitul exercițiului financiar, se aplică o procedură de analizare a evenimentelor ulterioare și, dacă este necesar, se ajustează valoarea activelor nete raportată.

Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a VCF și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare și comisioanele de administrare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale VCF, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice.

Cu cât este mai lungă perioada cuprinsă între data evaluării la valoarea justă și data ultimei raportări a VCF, cu atât este mai ridicată ajustarea pentru intervalul scurs.

Investiții directe de capital

Active nete ajustate.

Ajustarea pentru intervalul de timp cuprins între data ultimei raportări a entității în care s-a investit și data evaluării, luând în considerare următoarele: cheltuielile de exploatare, modificările ulterioare ale valorii juste a activelor-suport ale entității în care s-a investit, datoriile suplimentare suportate, schimbările de pe piață sau alte modificări ale condițiilor economice, majorarea de capital, vânzarea/schimbarea controlului.

Cu cât este mai mare actualizarea tranzacționabilității, cu atât este mai scăzută valoarea justă.

Actualizare pentru lipsa de tranzacționabilitate (lichiditate), determinată prin referire la prețurile tranzacțiilor anterioare pentru capitaluri proprii similare în țara/regiunea în cauză, variind de la 5 la 30 %.

Împrumuturi la valoarea justă (IFE)

Pentru debitorii care au capacitatea de a-și continua activitatea: fluxul de numerar actualizat, folosind viitoarele fluxuri de numerar contractuale/estimate și o rată de actualizare ajustată la risc adecvată care reflectă riscul inerent împrumutului (inclusiv riscul de credit al debitorului). Rata de actualizare este comparată/evaluată cu eventualii indici de referință ai pieței relevanți.

Pentru debitorii care nu au capacitatea de a-și continua activitatea: metoda privind activele nete (metoda valorii de lichidare).

Componentele ratei de actualizare trebuie să reflecte riscul de credit al debitorului comparativ cu ratele pieței fără risc.

Cu cât este mai ridicată rata de actualizare, cu atât este mai scăzută valoarea justă.

Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă

Instrumente financiare care nu sunt contabilizate la valoarea justă

Împrumuturi și avansuri

Fluxuri de trezorerie actualizate: modelul de evaluare utilizează fluxuri de trezorerie contractuale care depind de neînregistrarea unei situații în care debitorul se află în incapacitate de plată și care nu iau în calcul nici valorile garanției reale, nici scenarii de rambursare anticipată. Pentru a obține valoarea actualizată netă (VAN) a împrumuturilor, modelul reținut actualizează fluxurile de trezorerie contractuale ale fiecărui împrumut folosind o curbă de actualizare ajustată în funcție de piață. VAN aferentă împrumuturilor individuale este apoi ajustată pentru a lua în considerare pierderile așteptate asociate relevante. Rezultatele sunt apoi însumate pentru a obține valoarea justă a împrumuturilor și a avansurilor.

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Active financiare de trezorerie

Fluxuri de trezorerie actualizate:

Nu se aplică.

Nu se aplică.

Prin aplicarea IFRS 13, ajustările evaluării sunt incluse în valoarea justă a instrumentelor financiare derivate la 31 decembrie 2019 și la 31 decembrie 2020, și anume:

| — | ajustările evaluării creditului (Credit valuation adjustments – CVA), care reflectă riscul de credit al contrapărții privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la -34,3 mii EUR la 31 decembrie 2020 și la -32,8 mii EUR la 31 decembrie 2019; |
| --- | --- |

—

ajustările evaluării creditului (Credit valuation adjustments – CVA), care reflectă riscul de credit al contrapărții privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la -34,3 mii EUR la 31 decembrie 2020 și la -32,8 mii EUR la 31 decembrie 2019;

Credit valuation adjustments

| — | ajustările evaluării debitului (Debit valuation adjustments – DVA), care reflectă propriul risc de credit privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la +21,8 mii EUR la 31 decembrie 2020 și la +28,7 mii EUR la 31 decembrie 2019. |
| --- | --- |

—

ajustările evaluării debitului (Debit valuation adjustments – DVA), care reflectă propriul risc de credit privind tranzacțiile cu instrumente financiare derivate, se ridicau la +21,8 mii EUR la 31 decembrie 2020 și la +28,7 mii EUR la 31 decembrie 2019.

Debit valuation adjustments

4.2.2.   Transferuri între nivelele 1 și 2

Transferuri între nivelele 1 și 2

Politica facilității este de a recunoaște transferurile între niveluri cu începere de la data evenimentului sau a modificării circumstanțelor care au determinat transferul.

În 2020 și în 2019, facilitatea nu a efectuat transferuri de la nivelul 1 la nivelul 2 sau de la nivelul 2 la nivelul 1 în ierarhia valorii juste.

4.2.3.   Valorile juste de la nivelul 3

Valorile juste de la nivelul 3

Reconcilierea valorilor juste de la nivelul 3

Reconcilierea valorilor juste de la nivelul 3

Tabelele următoare prezintă modificările privind instrumentele de la nivelul 3 pentru exercițiile financiare care s-au încheiat la 31 decembrie 2020 și la 31 decembrie 2019.

| (în mii EUR) |
| --- |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil |
| Soldul la 1 ianuarie 2020 | 604 311 |
| Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere: | |
| Ajustarea valorii juste a vânzărilor realizate | -15 632 |
| Variația valorii juste nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil | -47 909 |
| Total | -63 541 |
| Plăți | 85 305 |
| Rambursări | -65 649 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -33 616 |
| Soldul la 31 decembrie 2020 | 526 810 |

(în mii EUR)

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Soldul la 1 ianuarie 2020

Soldul la 1 ianuarie 2020

604 311

604 311

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Ajustarea valorii juste a vânzărilor realizate

-15 632

Variația valorii juste nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

-47 909

Total

Total

-63 541

-63 541

Plăți

85 305

Rambursări

-65 649

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-33 616

Soldul la 31 decembrie 2020

Soldul la 31 decembrie 2020

526 810

526 810

| (în mii EUR) |
| --- |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil |
| Soldul la 1 ianuarie 2019 | 550 617 |
| Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere: | |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 1 708 |
| variația valorii juste nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil | 17 666 |
| Total | 19 374 |
| Plăți | 106 943 |
| Rambursări | -79 435 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 6 812 |
| Soldul la 31 decembrie 2019 | 604 311 |

(în mii EUR)

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Soldul la 1 ianuarie 2019

Soldul la 1 ianuarie 2019

550 617

550 617

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Câștiguri sau pierderi incluse în profit sau pierdere:

Diferențe din cursurile de schimb valutar

1 708

variația valorii juste nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

17 666

Total

Total

19 374

19 374

Plăți

106 943

Rambursări

-79 435

Diferențe din cursurile de schimb valutar

6 812

Soldul la 31 decembrie 2019

Soldul la 31 decembrie 2019

604 311

604 311

În 2020 și în 2019, facilitatea nu a efectuat transferuri din sau de la nivelul 3 în ierarhia valorii juste.

5.   Numerar și echivalente de numerar

Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt compuse din:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Casă | 398 991 | 72 166 |
| Depozite la termen | 380 000 | 622 991 |
| Titluri comerciale de valoare | 145 086 | 142 823 |
| Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de trezorerie | 924 077 | 837 980 |
| Dobândă acumulată | -137 | -203 |
| Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare | 923 940 | 837 777 |

(în mii EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Casă

398 991

72 166

Depozite la termen

380 000

622 991

Titluri comerciale de valoare

145 086

142 823

Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de trezorerie

Numerar și echivalente de numerar în situația fluxurilor de trezorerie

924 077

924 077

837 980

837 980

Dobândă acumulată

-137

-203

Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare

Numerar și echivalente de numerar în situația poziției financiare

923 940

923 940

837 777

837 777

6.   Instrumente financiare derivate

Instrumente financiare derivate

Principalele componente ale instrumentelor financiare derivate, clasificate ca fiind deținute pentru tranzacționare, sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31 decembrie 2020 | Valoare justă | Valoare noțională |
| Active | Datorii |
| Swap-uri pe rata dobânzii | — | -642 | 17 710 |
| Swap-uri FX | 33 584 | — | 1 480 000 |
| Total instrumente financiare derivate | 33 584 | -642 | 1 497 710 |

(în mii EUR)

La 31 decembrie 2020

Valoare justă

Valoare noțională

Active

Datorii

Swap-uri pe rata dobânzii

—

-642

17 710

Swap-uri FX

33 584

—

1 480 000

Total instrumente financiare derivate

Total instrumente financiare derivate

33 584

33 584

-642

-642

1 497 710

1 497 710

| (în mii EUR) |
| --- |
| La 31 decembrie 2019 | Valoare justă | Valoare noțională |
| Active | Datorii |
| Swap-uri pe rata dobânzii | 99 | -191 | 24 181 |
| Swap-uri FX | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Total instrumente financiare derivate | 14 184 | -191 | 1 569 181 |

(în mii EUR)

La 31 decembrie 2019

Valoare justă

Valoare noțională

Active

Datorii

Swap-uri pe rata dobânzii

99

-191

24 181

Swap-uri FX

14 085

—

1 545 000

Total instrumente financiare derivate

Total instrumente financiare derivate

14 184

14 184

-191

-191

1 569 181

1 569 181

7.   Împrumuturi și avansuri

Împrumuturi și avansuri

7.1.   
  Împrumuturi și avansuri

Împrumuturi și avansuri

Tabelul următor prezintă reconcilierea de la soldurile de deschidere la soldurile de închidere pentru împrumuturi și avansuri:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Împrumuturi globale (4) | Împrumuturi prioritare | Împrumuturi subordonate | POCI | Total |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2020 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Plăți | 433 466 | 67 762 | — | — | 501 228 |
| Sume scoase din bilanț | -15 170 | -2 268 | -27 905 | — | -45 343 |
| Rambursări | - 214 018 | -60 571 | — | — | - 274 589 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -74 436 | -29 423 | 191 | — | - 103 668 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2020 | 1 151 398 | 572 864 | — | — | 1 724 262 |
| Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2020 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Variațiile nete ale ECL pe 12 luni | -1 344 | -2 531 | — | — | -3 875 |
| Variațiile nete ale ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | -5 888 | -3 628 | — | — | -9 516 |
| ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | -12 373 | — | — | — | -12 373 |
| Reluarea ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | 19 565 | 1 887 | — | — | 21 452 |
| Sume scoase din bilanț | 15 170 | 2 268 | 27 905 | — | 45 343 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 12 793 | 3 104 | -191 | — | 15 706 |
| Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2020 | -68 243 | -35 550 | — | — | - 103 793 |
| Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2020 | 1 083 155 | 537 314 | — | — | 1 620 469 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2020 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Plăți | — | 29 063 | 30 000 | — | 59 063 |
| Rambursări | — | -1 512 | — | — | -1 512 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | — | -2 916 | — | — | -2 916 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2020 | 1 080 | 61 493 | 30 000 | — | 92 573 |
| Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2020 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Variația netă a valorii juste | — | -11 330 | -18 291 | — | -29 621 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | — | 593 | — | — | 593 |
| Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2020 | -1 080 | -25 893 | -18 291 | — | -45 264 |
| Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2020 | — | 35 600 | 11 709 | — | 47 309 |
| Costuri amortizate | -3 578 | -5 100 | — | — | -8 678 |
| Dobânzi | 7 325 | 7 020 | — | — | 14 345 |
| Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2020 | 1 086 902 | 574 834 | 11 709 | — | 1 673 445 |

(în mii EUR)

Împrumuturi globale (4)

4

Împrumuturi prioritare

Împrumuturi subordonate

POCI

Total

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2020

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2020

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Plăți

433 466

67 762

—

—

501 228

501 228

Sume scoase din bilanț

-15 170

-2 268

-27 905

—

-45 343

-45 343

Rambursări

- 214 018

-60 571

—

—

- 274 589

- 274 589

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-74 436

-29 423

191

—

- 103 668

- 103 668

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2020

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2020

1 151 398

1 151 398

572 864

572 864

—

—

—

—

1 724 262

1 724 262

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2020

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2020

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Variațiile nete ale ECL pe 12 luni

-1 344

-2 531

—

—

-3 875

-3 875

Variațiile nete ale ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

-5 888

-3 628

—

—

-9 516

-9 516

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

-12 373

—

—

—

-12 373

-12 373

Reluarea ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

19 565

1 887

—

—

21 452

21 452

Sume scoase din bilanț

15 170

2 268

27 905

—

45 343

45 343

Diferențe din cursurile de schimb valutar

12 793

3 104

-191

—

15 706

15 706

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2020

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2020

-68 243

-68 243

-35 550

-35 550

—

—

—

—

- 103 793

- 103 793

Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2020

Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2020

1 083 155

1 083 155

537 314

537 314

—

—

—

—

1 620 469

1 620 469

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2020

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2020

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Plăți

—

29 063

30 000

—

59 063

59 063

Rambursări

—

-1 512

—

—

-1 512

-1 512

Diferențe din cursurile de schimb valutar

—

-2 916

—

—

-2 916

-2 916

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2020

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2020

1 080

1 080

61 493

61 493

30 000

30 000

—

—

92 573

92 573

Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2020

Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2020

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Variația netă a valorii juste

—

-11 330

-18 291

—

-29 621

-29 621

Diferențe din cursurile de schimb valutar

—

593

—

—

593

593

Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2020

Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2020

-1 080

-1 080

-25 893

-25 893

-18 291

-18 291

—

—

-45 264

-45 264

Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2020

Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2020

—

—

35 600

35 600

11 709

11 709

—

—

47 309

47 309

Costuri amortizate

-3 578

-5 100

—

—

-8 678

-8 678

Dobânzi

7 325

7 020

—

—

14 345

14 345

Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2020

Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2020

1 086 902

1 086 902

574 834

574 834

11 709

11 709

—

—

1 673 445

1 673 445

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Împrumuturi globale (5) | Împrumuturi prioritare | Împrumuturi subordonate | POCI | Total |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2019 | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Plăți | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Sume scoase din bilanț | -2 | -278 | — | — | -280 |
| Rambursări | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Vânzări de împrumuturi | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Modificarea modelului de afaceri [IFE] (6) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2019 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2019 | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Variațiile nete ale ECL pe 12 luni | 5 164 | -86 | — | — | 5 078 |
| Variațiile nete ale ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | -4 397 | -47 | — | — | -4 444 |
| Reluarea ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Vânzări de împrumuturi | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Modificarea modelului de afaceri [IFE] (6) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Sume scoase din bilanț | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -1 911 | -368 | -559 | — | -2 838 |
| Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2019 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2019 | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2019 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Plăți | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Modificarea modelului de afaceri [IFE] (6) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Rambursări | -720 | -245 | — | — | -965 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | — | -8 | — | — | -8 |
| Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2019 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2019 | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Variația netă a valorii juste | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Modificarea modelului de afaceri [IFE] (6) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2019 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2019 | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Costuri amortizate | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Dobânzi | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2019 | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

(în mii EUR)

Împrumuturi globale (5)

5

Împrumuturi prioritare

Împrumuturi subordonate

POCI

Total

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2019

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 1 ianuarie 2019

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Plăți

164 308

123 416

—

—

287 724

287 724

Sume scoase din bilanț

-2

-278

—

—

-280

-280

Rambursări

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

- 354 113

Vânzări de împrumuturi

-2 591

—

—

—

-2 591

-2 591

Modificarea modelului de afaceri [IFE] (6)

6

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

-13 650

Diferențe din cursurile de schimb valutar

15 041

4 064

1 493

—

20 598

20 598

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2019

Valoarea nominală a împrumuturilor la costul amortizat la 31 decembrie 2019

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2019

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 1 ianuarie 2019

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Variațiile nete ale ECL pe 12 luni

5 164

-86

—

—

5 078

5 078

Variațiile nete ale ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

-10 794

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

-4 397

-47

—

—

-4 444

-4 444

Reluarea ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

21 811

5 592

—

—

27 403

27 403

Vânzări de împrumuturi

2 591

—

—

—

2 591

2 591

Modificarea modelului de afaceri [IFE] (6)

6

—

5 031

—

1 794

6 825

6 825

Sume scoase din bilanț

2

278

—

—

280

280

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-1 911

-368

-559

—

-2 838

-2 838

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2019

Depreciere – ajustare pentru pierderi la 31 decembrie 2019

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2019

Împrumuturi și avansuri la costul amortizat la 31 decembrie 2019

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2019

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 1 ianuarie 2019

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Plăți

—

23 461

—

—

23 461

23 461

Modificarea modelului de afaceri [IFE] (6)

6

—

13 650

—

—

13 650

13 650

Rambursări

-720

-245

—

—

-965

-965

Diferențe din cursurile de schimb valutar

—

-8

—

—

-8

-8

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2019

Valoarea nominală a împrumuturilor la FVTPL la 31 decembrie 2019

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2019

Ajustarea valorii juste la 1 ianuarie 2019

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Variația netă a valorii juste

—

-8 331

—

—

-8 331

-8 331

Modificarea modelului de afaceri [IFE] (6)

6

—

-6 825

—

—

-6 825

-6 825

Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2019

Ajustarea valorii juste la 31 decembrie 2019

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2019

Împrumuturi și avansuri la FVTPL la 31 decembrie 2019

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Costuri amortizate

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

-8 485

Dobânzi

10 451

8 903

—

—

19 354

19 354

Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2019

Împrumuturi și avansuri la 31 decembrie 2019

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

7.2.   
  Deprecierea împrumuturilor și a avansurilor – Ajustări pentru pierderi

Deprecierea împrumuturilor și a avansurilor – Ajustări pentru pierderi

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| ECL pe durata de viață: |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | POCI | Total |
| Împrumuturile și avansurile la costul amortizat | | | | | |
| Soldul la 1 ianuarie 2020
   (7) | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |
| Transfer către ECL pe 12 luni | 96 | -167 | — | — | -71 |
| Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | -732 | 6 380 | -6 080 | — | -432 |
| Transfer la ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | -127 | -54 | 8 522 | — | 8 341 |
| Valoarea netă a ajustării pentru pierderi | 5 440 | 3 010 | -6 554 | — | 1 896 |
| Active financiare care au fost derecunoscute | -802 | 347 | -4 967 | — | -5 422 |
| Eliminări din bilanț | — | — | -45 343 | — | -45 343 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -4 677 | -4 049 | -6 980 | — | -15 706 |
| Soldul la 31 decembrie 2020 | 16 389 | 43 976 | 43 428 | — | 103 793 |

(în mii EUR)

2020

ECL pe durata de viață:

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

POCI

Total

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Soldul la 1 ianuarie 2020
   (7)

Soldul la 1 ianuarie 2020

7

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

Transfer către ECL pe 12 luni

96

-167

—

—

-71

-71

Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

-732

6 380

-6 080

-6 080

—

-432

-432

Transfer la ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

-127

-54

8 522

8 522

—

8 341

8 341

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

5 440

3 010

-6 554

-6 554

—

1 896

1 896

Active financiare care au fost derecunoscute

-802

347

-4 967

-4 967

—

-5 422

-5 422

Eliminări din bilanț

—

—

-45 343

-45 343

—

-45 343

-45 343

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-4 677

-4 049

-6 980

-6 980

—

-15 706

-15 706

Soldul la 31 decembrie 2020

Soldul la 31 decembrie 2020

16 389

16 389

43 976

43 976

43 428

43 428

—

—

103 793

103 793

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| ECL pe durata de viață |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | POCI | Total |
| Împrumuturile și avansurile la costul amortizat | | | | | |
| Soldul la 1 ianuarie 2019 | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Transfer către ECL pe 12 luni | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Transfer la ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | — | -46 | — | — | -46 |
| Valoarea netă a ajustării pentru pierderi | -4 897 | -4 249 | -22 961 | — | -32 107 |
| Vânzări de împrumuturi | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Modificarea modelului de afaceri [IFE] (31) | — | -10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Active financiare care au fost derecunoscute | -129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Eliminări din bilanț | — | — | -280 | — | -280 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Soldul la 31 decembrie 2019 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

(în mii EUR)

2019

ECL pe durata de viață

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

POCI

Total

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Împrumuturile și avansurile la costul amortizat

Soldul la 1 ianuarie 2019

Soldul la 1 ianuarie 2019

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Transfer către ECL pe 12 luni

3 952

—

—

—

3 952

3 952

Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

-4 005

25 150

—

—

21 145

21 145

Transfer la ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

—

-46

—

—

-46

-46

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

-4 897

-4 249

-22 961

—

-32 107

-32 107

Vânzări de împrumuturi

—

—

-2 591

—

-2 591

-2 591

Modificarea modelului de afaceri [IFE] (31)

31

—

-10

-5 031

-1 794

-1 794

-6 835

-6 835

Active financiare care au fost derecunoscute

-129

-10 049

—

—

-10 178

-10 178

Eliminări din bilanț

—

—

-280

—

-280

-280

Diferențe din cursurile de schimb valutar

247

371

2 221

—

2 839

2 839

Soldul la 31 decembrie 2019

Soldul la 31 decembrie 2019

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

8.   Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Tabelul următor prezintă reconcilierea de la soldurile de deschidere la soldurile de închidere pentru investițiile de capital:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Fonduri cu capital de risc | Investiții directe de capital | Total |
| Costuri la 1 ianuarie 2020 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Plăți | 85 305 | — | 85 305 |
| Rambursări/vânzări | -66 011 | -18 274 | -84 285 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -29 437 | -6 892 | -36 329 |
| Costuri la 31 decembrie 2020 | 452 161 | 76 258 | 528 419 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2020 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate | -45 079 | -2 830 | -47 909 |
| Ajustarea valorii juste a vânzărilor realizate | -15 632 | 3 019 | -12 613 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 3 302 | -589 | 2 713 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2020 | -15 019 | 13 410 | -1 609 |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2020 | 437 142 | 89 668 | 526 810 |

(în mii EUR)

Fonduri cu capital de risc

Investiții directe de capital

Total

Costuri la 1 ianuarie 2020

Costuri la 1 ianuarie 2020

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Plăți

85 305

—

85 305

Rambursări/vânzări

-66 011

-18 274

-84 285

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-29 437

-6 892

-36 329

Costuri la 31 decembrie 2020

Costuri la 31 decembrie 2020

452 161

452 161

76 258

76 258

528 419

528 419

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2020

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2020

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate

-45 079

-2 830

-47 909

Ajustarea valorii juste a vânzărilor realizate

-15 632

3 019

-12 613

Diferențe din cursurile de schimb valutar

3 302

-589

2 713

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2020

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2020

-15 019

-15 019

13 410

13 410

-1 609

-1 609

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2020

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2020

437 142

437 142

89 668

89 668

526 810

526 810

| (în mii EUR) |
| --- |
| | Fonduri cu capital de risc | Investiții directe de capital | Total |
| Costuri la 1 ianuarie 2019 | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Plăți | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Rambursări/vânzări | -56 387 | -8 042 | -64 429 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Costuri la 31 decembrie 2019 | 462 304 | 101 424 | 563 728 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2019 | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate | -3 488 | 12 117 | 8 629 |
| Ajustarea valorii juste a vânzărilor realizate | — | -5 319 | -5 319 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 319 | 86 | 405 |
| Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2019 | 42 390 | 13 810 | 56 200 |
| Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2019 | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

(în mii EUR)

Fonduri cu capital de risc

Investiții directe de capital

Total

Costuri la 1 ianuarie 2019

Costuri la 1 ianuarie 2019

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Plăți

90 972

15 971

106 943

Rambursări/vânzări

-56 387

-8 042

-64 429

Diferențe din cursurile de schimb valutar

6 126

281

6 407

Costuri la 31 decembrie 2019

Costuri la 31 decembrie 2019

462 304

462 304

101 424

101 424

563 728

563 728

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2019

Câștiguri și pierderi nerealizate la 1 ianuarie 2019

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Variația netă a câștigurilor și a pierderilor nerealizate

-3 488

12 117

8 629

Ajustarea valorii juste a vânzărilor realizate

—

-5 319

-5 319

Diferențe din cursurile de schimb valutar

319

86

405

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2019

Câștiguri și pierderi nerealizate la 31 decembrie 2019

42 390

42 390

13 810

13 810

56 200

56 200

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2019

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil la 31 decembrie 2019

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

9.   Sume de încasat de la contribuitori

Sume de încasat de la contribuitori

Sumele de 68,9 milioane EUR (2019: 86,3 milioane EUR) de încasat de la contribuitori sunt alcătuite în întregime din contribuția solicitată statelor membre, dar neplătită.

10.   Active financiare de trezorerie

Active financiare de trezorerie

Portofoliul de trezorerie este alcătuit din obligațiuni cotate care la data de raportare au o scadență reziduală de mai puțin de trei luni. Tabelul următor prezintă mișcările portofoliului de trezorerie:

| (în mii EUR) |
| --- |
| Soldul la 1 ianuarie 2020 | 330 587 |
| Achiziții | 2 710 009 |
| Scadențe | -2 689 790 |
| Variația amortizării primei/discontului | -208 |
| Variația dobânzii acumulate | 1 275 |
| Soldul la 31 decembrie 2020 | 351 873 |

(în mii EUR)

Soldul la 1 ianuarie 2020

Soldul la 1 ianuarie 2020

330 587

330 587

Achiziții

2 710 009

Scadențe

-2 689 790

Variația amortizării primei/discontului

-208

Variația dobânzii acumulate

1 275

Soldul la 31 decembrie 2020

Soldul la 31 decembrie 2020

351 873

351 873

| (în mii EUR) |
| --- |
| Soldul la 1 ianuarie 2019 | 335 140 |
| Achiziții | 2 948 021 |
| Scadențe | -2 952 905 |
| Variația amortizării primei/discontului | -93 |
| Variația dobânzii acumulate | 424 |
| Soldul la 31 decembrie 2019 | 330 587 |

(în mii EUR)

Soldul la 1 ianuarie 2019

Soldul la 1 ianuarie 2019

335 140

335 140

Achiziții

2 948 021

Scadențe

-2 952 905

Variația amortizării primei/discontului

-93

Variația dobânzii acumulate

424

Soldul la 31 decembrie 2019

Soldul la 31 decembrie 2019

330 587

330 587

11.   Alte active

Alte active

Categoria „Alte active” este compusă, în principal, din următoarele elemente:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Garanții financiare | 109 | — |
| Total alte active | 109 | — |

(în mii EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Garanții financiare

109

—

Total alte active

Total alte active

109

109

—

—

12.   Venituri reportate

Venituri reportate

Principalele componente ale veniturilor reportate sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Subvenții la dobândă reportate | 28 788 | 32 085 |
| Comisioane reportate pentru împrumuturi și avansuri | 944 | 481 |
| Total venituri reportate | 29 732 | 32 566 |

(în mii EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Subvenții la dobândă reportate

28 788

32 085

Comisioane reportate pentru împrumuturi și avansuri

944

481

Total venituri reportate

Total venituri reportate

29 732

29 732

32 566

32 566

13.   Provizioane pentru garanțiile emise, excluzând reluările

Provizioane pentru garanțiile emise, excluzând reluările

Tabelele următoare prezintă reconcilierea de la soldurile de deschidere la soldurile de închidere pentru provizionul pentru garanții financiare.

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | Total |
| Garanții emise | | | | |
| Sold la 1 ianuarie | 628 | — | — | 628 |
| Transfer către ECL pe 12 luni | — | — | — | — |
| Garanții care au fost derecunoscute | — | — | — | — |
| Valoarea netă a ajustării pentru pierderi | 228 | — | — | 228 |
| Cereri de garantare | — | — | — | — |
| Amortizarea comisioanelor în avans | — | — | — | — |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -5 | — | — | -5 |
| Sold la 31 decembrie | 851 | — | — | 851 |

(în mii EUR)

2020

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

Total

Garanții emise

Garanții emise

Sold la 1 ianuarie

Sold la 1 ianuarie

628

628

—

—

—

—

628

628

Transfer către ECL pe 12 luni

—

—

—

—

Garanții care au fost derecunoscute

—

—

—

—

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

228

—

—

228

228

Cereri de garantare

—

—

—

—

Amortizarea comisioanelor în avans

—

—

—

—

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-5

—

—

-5

-5

Sold la 31 decembrie

Sold la 31 decembrie

851

851

—

—

—

—

851

851

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | Total |
| Garanții emise | | | | |
| Sold la 1 ianuarie | 94 | 699 | — | 793 |
| Transfer către ECL pe 12 luni | 534 | — | — | 534 |
| Garanții care au fost derecunoscute | — | -588 | — | -588 |
| Cereri de garantare | — | -53 | — | -53 |
| Amortizarea comisioanelor în avans | — | -71 | — | -71 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | — | 13 | — | 13 |
| Sold la 31 decembrie | 628 | — | — | 628 |

(în mii EUR)

2019

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

Total

Garanții emise

Garanții emise

Sold la 1 ianuarie

Sold la 1 ianuarie

94

94

699

699

—

—

793

793

Transfer către ECL pe 12 luni

534

—

—

534

534

Garanții care au fost derecunoscute

—

-588

—

-588

-588

Cereri de garantare

—

-53

—

-53

-53

Amortizarea comisioanelor în avans

—

-71

—

-71

-71

Diferențe din cursurile de schimb valutar

—

13

—

13

13

Sold la 31 decembrie

Sold la 31 decembrie

628

628

—

—

—

—

628

628

14.   Provizioane pentru angajamentele de creditare

Provizioane pentru angajamentele de creditare

Tabelul următor prezintă reconcilierea de la soldurile de deschidere la soldurile de închidere pentru ajustarea pentru pierderi din împrumuturile neplătite (angajamente de creditare).

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2020 |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | Total |
| Angajamente de creditare | | | | |
| Sold la 1 ianuarie (8) | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |
| Transfer către ECL pe 12 luni | 4 067 | — | — | 4 067 |
| Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | — | 2 773 | — | 2 773 |
| Valoarea netă a ajustării pentru pierderi | 388 | -5 932 | — | -5 544 |
| Active financiare care au fost derecunoscute | -1 158 | -3 853 | — | -5 011 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | -423 | 21 | — | -402 |
| Sold la 31 decembrie | 6 817 | 26 335 | — | 33 152 |

(în mii EUR)

2020

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

Total

Angajamente de creditare

Angajamente de creditare

Sold la 1 ianuarie (8)

Sold la 1 ianuarie (8

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

Transfer către ECL pe 12 luni

4 067

—

—

4 067

4 067

Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

—

2 773

—

2 773

2 773

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

388

-5 932

—

-5 544

-5 544

Active financiare care au fost derecunoscute

-1 158

-3 853

—

-5 011

-5 011

Diferențe din cursurile de schimb valutar

-423

21

—

-402

-402

Sold la 31 decembrie

Sold la 31 decembrie

6 817

6 817

26 335

26 335

—

—

33 152

33 152

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| ECL pe 12 luni | ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit | Total |
| Angajamente de creditare | | | | |
| Sold la 1 ianuarie | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Transfer către ECL pe 12 luni | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit | -836 | 15 138 | — | 14 302 |
| Valoarea netă a ajustării pentru pierderi | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Modificarea modelului de afaceri (IFE) (32) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Active financiare care au fost derecunoscute | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Diferențe din cursurile de schimb valutar | 123 | 80 | — | 203 |
| Sold la 31 decembrie | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

(în mii EUR)

2019

ECL pe 12 luni

ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

ECL pe durata de viață, cu deprecierea ca urmare a riscului de credit

Total

Angajamente de creditare

Angajamente de creditare

Sold la 1 ianuarie

Sold la 1 ianuarie

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Transfer către ECL pe 12 luni

1 669

9 983

—

11 652

11 652

Transfer la ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit

-836

15 138

—

14 302

14 302

Valoarea netă a ajustării pentru pierderi

696

773

—

1 469

1 469

Modificarea modelului de afaceri (IFE) (32)

32

-2 974

-1 387

—

-4 361

-4 361

Active financiare care au fost derecunoscute

-1 960

-7 858

—

-9 818

-9 818

Diferențe din cursurile de schimb valutar

123

80

—

203

203

Sold la 31 decembrie

Sold la 31 decembrie

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

15.   Sume datorate terților

Sume datorate terților

Principalele componente ale sumelor datorate terților sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Cheltuieli administrative generale nete de plătit către BEI | 58 527 | 50 009 |
| Alte obligații de plată către BEI | 56 | 31 |
| Subvenții la dobândă și fonduri pentru asistență tehnică neplătite încă, datorate statelor membre | 93 795 | 97 398 |
| Total sume datorate terților | 152 378 | 147 438 |

(în mii EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Cheltuieli administrative generale nete de plătit către BEI

58 527

50 009

Alte obligații de plată către BEI

56

31

Subvenții la dobândă și fonduri pentru asistență tehnică neplătite încă, datorate statelor membre

93 795

97 398

Total sume datorate terților

Total sume datorate terților

152 378

152 378

147 438

147 438

16.   Alte datorii

Alte datorii

Categoria „Alte datorii” este compusă, în principal, din următoarele elemente:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Rambursările împrumuturilor încasate în avans | 3 166 | 1 961 |
| Venituri reportate din subvențiile la dobândă | 280 | 339 |
| Cereri de executare a garanțiilor financiare | — | 53 |
| Total alte datorii | 3 446 | 2 353 |

(în mii EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Rambursările împrumuturilor încasate în avans

3 166

1 961

Venituri reportate din subvențiile la dobândă

280

339

Cereri de executare a garanțiilor financiare

—

53

Total alte datorii

Total alte datorii

3 446

3 446

2 353

2 353

17.   Contribuția solicitată statelor membre (în mii EUR)

Contribuția solicitată statelor membre (în mii EUR)

| State membre | Contribuția la facilitate (9) | Contribuția destinată subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice (9) | Contribuție totală | Contribuție solicitată, dar neplătită) (33) |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Austria | 82 689 | 9 852 | 92 541 | 1 687 |
| Belgia | 121 923 | 14 470 | 136 393 | 2 471 |
| Bulgaria | 1 567 | 421 | 1 988 | 98 |
| Cipru | 1 008 | 270 | 1 278 | — |
| Republica Cehă | 5 710 | 1 532 | 7 242 | 357 |
| Danemarca | 67 377 | 8 118 | 75 495 | 1 400 |
| Estonia | 560 | 150 | 710 | 35 |
| Finlanda | 47 569 | 5 876 | 53 445 | — |
| Franța | 729 689 | 82 689 | 812 379 | 13 685 |
| Germania | 720 567 | 84 614 | 805 181 | 14 350 |
| Grecia | 42 735 | 5 648 | 48 383 | 1 029 |
| Ungaria | 6 158 | 1 652 | 7 810 | 385 |
| Irlanda | 23 221 | 3 345 | 26 566 | 637 |
| Italia | 407 583 | 50 996 | 458 579 | 9 002 |
| Letonia | 784 | 210 | 994 | 49 |
| Lituania | 1 344 | 360 | 1 704 | 84 |
| Luxemburg | 9 119 | 1 097 | 10 216 | 189 |
| Malta | 336 | 90 | 426 | 21 |
| Țările de Jos | 164 029 | 19 716 | 183 745 | 3 395 |
| Polonia | 14 555 | 3 905 | 18 460 | 910 |
| Portugalia | 33 266 | 4 411 | 37 677 | 805 |
| România | 4 143 | 1 111 | 5 254 | 259 |
| Slovacia | 2 351 | 631 | 2 982 | 147 |
| Slovenia | 2 015 | 541 | 2 556 | 126 |
| Spania | 210 652 | 29 338 | 239 990 | 5 495 |
| Suedia | 88 064 | 10 923 | 98 987 | 1 918 |
| Regatul Unit | 432 681 | 57 030 | 489 711 | 10 374 |
| Total la 31 decembrie 2020 | 3 221 695 | 398 996 | 3 620 692 | 68 908 |
| Total la 31 decembrie 2019 | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |

State membre

Contribuția la facilitate (9)

9

Contribuția destinată subvențiilor la dobândă și asistenței tehnice (9)

9

Contribuție totală

Contribuție solicitată, dar neplătită) (33)

33

Austria

82 689

9 852

92 541

1 687

Belgia

121 923

14 470

136 393

2 471

Bulgaria

1 567

421

1 988

98

Cipru

1 008

270

1 278

—

Republica Cehă

5 710

1 532

7 242

357

Danemarca

67 377

8 118

75 495

1 400

Estonia

560

150

710

35

Finlanda

47 569

5 876

53 445

—

Franța

729 689

82 689

812 379

13 685

Germania

720 567

84 614

805 181

14 350

Grecia

42 735

5 648

48 383

1 029

Ungaria

6 158

1 652

7 810

385

Irlanda

23 221

3 345

26 566

637

Italia

407 583

50 996

458 579

9 002

Letonia

784

210

994

49

Lituania

1 344

360

1 704

84

Luxemburg

9 119

1 097

10 216

189

Malta

336

90

426

21

Țările de Jos

164 029

19 716

183 745

3 395

Polonia

14 555

3 905

18 460

910

Portugalia

33 266

4 411

37 677

805

România

4 143

1 111

5 254

259

Slovacia

2 351

631

2 982

147

Slovenia

2 015

541

2 556

126

Spania

210 652

29 338

239 990

5 495

Suedia

88 064

10 923

98 987

1 918

Regatul Unit

432 681

57 030

489 711

10 374

Total la 31 decembrie 2020

Total la 31 decembrie 2020

3 221 695

3 221 695

398 996

398 996

3 620 692

3 620 692

68 908

68 908

Total la 31 decembrie 2019

Total la 31 decembrie 2019

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

18.   Angajamente și datorii contingente

Angajamente și datorii contingente

| (în mii EUR) |
| --- |
| | 31.12.2020 | 31.12.2019 |
| Angajamente | | |
| Împrumuturi neplătite | 1 722 618 | 1 357 320 |
| Angajamente neplătite în ceea ce privește acțiunile și alte titluri cu randament variabil | 378 347 | 405 920 |
| Garanții emise | 998 560 | 200 013 |
| Subvenții la dobândă și asistență tehnică | 483 897 | 455 671 |
| Datorii contingente | | |
| Garanții semnate neemise | 554 686 | 1 359 818 |
| Total angajamente și datorii contingente | 4 138 108 | 3 778 742 |

(în mii EUR)

31.12.2020

31.12.2019

Angajamente

Angajamente

Împrumuturi neplătite

1 722 618

1 357 320

Angajamente neplătite în ceea ce privește acțiunile și alte titluri cu randament variabil

378 347

405 920

Garanții emise

998 560

200 013

Subvenții la dobândă și asistență tehnică

483 897

455 671

Datorii contingente

Datorii contingente

Garanții semnate neemise

554 686

1 359 818

Total angajamente și datorii contingente

Total angajamente și datorii contingente

4 138 108

4 138 108

3 778 742

3 778 742

19.   Dobânzi, venituri și cheltuieli similare

Dobânzi, venituri și cheltuieli similare

Principalele componente ale veniturilor din dobânzi și ale veniturilor similare sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2020 | De la 1.1.2019 |
| | la 31.12.2020 | la 31.12.2019 |
| Împrumuturi și avansuri | 80 252 | 89 244 |
| Subvenții la dobândă | 4 531 | 4 679 |
| Total venituri din dobânzi și venituri similare | 84 783 | 93 923 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2020

De la 1.1.2019

la 31.12.2020

la 31.12.2019

Împrumuturi și avansuri

80 252

89 244

Subvenții la dobândă

4 531

4 679

Total venituri din dobânzi și venituri similare

Total venituri din dobânzi și venituri similare

84 783

84 783

93 923

93 923

Principalele componente ale dobânzilor și cheltuielilor asimilate sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2020 | De la 1.1.2019 |
| | la 31.12.2020 | la 31.12.2019 |
| Instrumente financiare derivate | -541 | -261 |
| Numerar și echivalente de numerar | -2 961 | -722 |
| Active financiare de trezorerie | -1 748 | -1 965 |
| Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare | -5 250 | -2 948 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2020

De la 1.1.2019

la 31.12.2020

la 31.12.2019

Instrumente financiare derivate

-541

-261

Numerar și echivalente de numerar

-2 961

-722

Active financiare de trezorerie

-1 748

-1 965

Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

Total cheltuieli cu dobânzile și cheltuieli similare

-5 250

-5 250

-2 948

-2 948

20.   Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane

Venituri și cheltuieli din taxe și comisioane

Principalele componente ale veniturilor din taxe și comisioane sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2020 | De la 1.1.2019 |
| | la 31.12.2020 | la 31.12.2019 |
| Taxe și comisioane aferente împrumuturilor și avansurilor | 141 | 4 399 |
| Taxe și comisioane aferente garanțiilor financiare | 211 | 39 |
| Altele | 1 | — |
| Total venituri din taxe și comisioane | 353 | 4 438 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2020

De la 1.1.2019

la 31.12.2020

la 31.12.2019

Taxe și comisioane aferente împrumuturilor și avansurilor

141

4 399

Taxe și comisioane aferente garanțiilor financiare

211

39

Altele

1

—

Total venituri din taxe și comisioane

Total venituri din taxe și comisioane

353

353

4 438

4 438

Principala componentă a cheltuielilor din taxe și comisioane este următoarea:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2020 | De la 1.1.2019 |
| | la 31.12.2020 | la 31.12.2019 |
| Plăți ale Comisiei către terți cu privire la acțiuni și alte titluri cu randament variabil | -225 | -721 |
| Total cheltuieli cu taxele și comisioanele | -225 | -721 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2020

De la 1.1.2019

la 31.12.2020

la 31.12.2019

Plăți ale Comisiei către terți cu privire la acțiuni și alte titluri cu randament variabil

-225

-721

Total cheltuieli cu taxele și comisioanele

Total cheltuieli cu taxele și comisioanele

-225

-225

-721

-721

21.   Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Principalele componente ale rezultatelor nete din acțiuni și alte titluri cu randament variabil sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2020 | De la 1.1.2019 |
| | la 31.12.2020 | la 31.12.2019 |
| Rezultatul net realizat ca urmare a vânzărilor și ieșirilor | -3 069 | -133 |
| Venituri din dividende | 4 261 | 1 408 |
| Variația valorii juste nete | -47 909 | 8 629 |
| Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil | -46 717 | 9 904 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2020

De la 1.1.2019

la 31.12.2020

la 31.12.2019

Rezultatul net realizat ca urmare a vânzărilor și ieșirilor

-3 069

-133

Venituri din dividende

4 261

1 408

Variația valorii juste nete

-47 909

8 629

Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

Rezultat net din acțiuni și alte titluri cu randament variabil

-46 717

-46 717

9 904

9 904

22.   Cheltuieli administrative generale

Cheltuieli administrative generale

Cheltuielile administrative generale reprezintă costurile reale suportate de BEI pentru administrarea facilității, din care se scade venitul generat de comisioanele de evaluare standard percepute de BEI direct de la clienții facilității.

Principalele componente ale cheltuielilor administrative generale sunt următoarele:

| (în mii EUR) |
| --- |
| | De la 1.1.2020 | De la 1.1.2019 |
| | la 31.12.2020 | la 31.12.2019 |
| Costuri reale suportate de BEI | -61 470 | -52 982 |
| Venituri din comisioanele de evaluare percepute direct de la clienții facilității | 2 943 | 2 973 |
| Total cheltuieli administrative generale | -58 527 | -50 009 |

(în mii EUR)

De la 1.1.2020

De la 1.1.2019

la 31.12.2020

la 31.12.2019

Costuri reale suportate de BEI

-61 470

-52 982

Venituri din comisioanele de evaluare percepute direct de la clienții facilității

2 943

2 973

Total cheltuieli administrative generale

Total cheltuieli administrative generale

-58 527

-58 527

-50 009

-50 009

23.   Implicare în entități structurate neconsolidate (în mii EUR)

Implicare în entități structurate neconsolidate (în mii EUR)

Definiția entității structurate

Definiția entității structurate

O entitate structurată este o entitate concepută astfel încât drepturile de vot sau alte drepturi similare să nu reprezinte factorul dominant în deciderea controlului asupra entității. Conform IFRS 12, o entitate structurată are adesea unele sau toate caracteristicile următoare:

| — | activități restricționate; |
| --- | --- |

—

activități restricționate;

| — | un obiectiv limitat și bine definit, cum ar fi realizarea unui contract de leasing avantajos din punct de vedere al impozitului, efectuarea de activități de cercetare și dezvoltare, oferirea unei surse de capital sau de finanțare unei entități sau furnizarea unor oportunități de investiții pentru investitori prin transferarea către aceștia a riscurilor și a beneficiilor asociate activelor entității structurate; |
| --- | --- |

—

un obiectiv limitat și bine definit, cum ar fi realizarea unui contract de leasing avantajos din punct de vedere al impozitului, efectuarea de activități de cercetare și dezvoltare, oferirea unei surse de capital sau de finanțare unei entități sau furnizarea unor oportunități de investiții pentru investitori prin transferarea către aceștia a riscurilor și a beneficiilor asociate activelor entității structurate;

| — | capitaluri proprii insuficiente pentru a-i permite entității structurate să își finanțeze activitățile fără sprijin financiar secundar; |
| --- | --- |

—

capitaluri proprii insuficiente pentru a-i permite entității structurate să își finanțeze activitățile fără sprijin financiar secundar;

| — | finanțare sub formă de instrumente multiple legate contractual de investitorii care creează concentrări de credite sau de alte riscuri (tranșe). |
| --- | --- |

—

finanțare sub formă de instrumente multiple legate contractual de investitorii care creează concentrări de credite sau de alte riscuri (tranșe).

Entități structurate neconsolidate

Entități structurate neconsolidate

Termenul „entități structurate neconsolidate” se referă la toate entitățile structurate care nu sunt controlate de facilitate și include interesele deținute în entități structurate care nu sunt consolidate.

Definiția intereselor deținute în entități structurate:

Definiția intereselor deținute în entități structurate:

IFRS 12 definește „interesele” în sens larg, pentru a include orice implicare contractuală sau necontractuală prin care entitatea raportoare este expusă la variabilitatea rezultatelor din performanța celeilalte entități. Printre exemplele de astfel de interese se numără deținerea de participații de capital și alte forme de implicare, cum ar fi furnizarea de fonduri, sprijinul cu lichidități, îmbunătățirea calității creditului și asumarea de angajamente și acordarea de garanții în beneficiul celeilalte entități. IFRS 12 prevede că o entitate raportoare nu deține, în mod necesar, un interes într-o altă entitate numai ca urmare a unei relații tipice client-furnizor.

Tabelul de mai jos descrie tipurile de entități structurate pe care facilitatea nu le consolidează, dar în care deține un interes.

| Tipul entității structurate | Natura și scopul | Interes deținut de facilitate |
| --- | --- | --- |
| Finanțare de proiecte – acordarea de împrumuturi pentru vehicule cu scop special (Special Purposes Vehicles – „SPV”) | Tranzacțiile de finanțare de proiecte (operațiuni FP) sunt tranzacții în cadrul cărora facilitatea se bazează pentru serviciul datoriei sale pe un debitor a cărui unică sau principală sursă de venit este generată de un singur activ sau de un număr limitat de active care sunt finanțate prin datoria respectivă sau de alte active preexistente legate contractual de proiect. Operațiunile FP sunt adesea finanțate prin intermediul SPV. | Sume nete plătite
  Venituri din dobânzi |
| Operațiuni cu capital de risc | Facilitatea finanțează fonduri cu capital de risc și fonduri de investiții. Fondurile cu capital de risc și fondurile de investiții pun în comun și gestionează bani de la investitori, axându-se pe achiziționarea de capital în întreprinderi mici și mijlocii cu un potențial de creștere ridicat, precum și pe finanțarea proiectelor de infrastructură. | Investiții în unități/acțiuni emise de entitatea cu capital de risc
  Dividende primite ca venituri din dividende. |

Tipul entității structurate

Natura și scopul

Interes deținut de facilitate

Finanțare de proiecte – acordarea de împrumuturi pentru vehicule cu scop special (Special Purposes Vehicles – „SPV”)

Special Purposes Vehicles

Tranzacțiile de finanțare de proiecte (operațiuni FP) sunt tranzacții în cadrul cărora facilitatea se bazează pentru serviciul datoriei sale pe un debitor a cărui unică sau principală sursă de venit este generată de un singur activ sau de un număr limitat de active care sunt finanțate prin datoria respectivă sau de alte active preexistente legate contractual de proiect. Operațiunile FP sunt adesea finanțate prin intermediul SPV.

Sume nete plătite

Venituri din dobânzi

Operațiuni cu capital de risc

Facilitatea finanțează fonduri cu capital de risc și fonduri de investiții. Fondurile cu capital de risc și fondurile de investiții pun în comun și gestionează bani de la investitori, axându-se pe achiziționarea de capital în întreprinderi mici și mijlocii cu un potențial de creștere ridicat, precum și pe finanțarea proiectelor de infrastructură.

Investiții în unități/acțiuni emise de entitatea cu capital de risc

Dividende primite ca venituri din dividende.

Tabelul de mai jos prezintă valorile contabile ale entităților structurate neconsolidate în care facilitatea are un interes la data de raportare, precum și expunerea maximă la pierdere a facilității în legătură cu respectivele entități. Expunerea maximă la pierdere include valorile contabile și angajamentele neplătite aferente.

| Tipul entității structurate | Rubrică | Valoare contabilă la 31.12.2020 | Valoare contabilă la 31.12.2019 | Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2020 | Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fonduri cu capital de risc | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |
| Total | | 437 142 | 504 332 | 437 142 | 834 955 |

Tipul entității structurate

Rubrică

Valoare contabilă la 31.12.2020

Valoare contabilă la 31.12.2019

Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2020

Expunerea maximă la pierdere la 31.12.2019

Fonduri cu capital de risc

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

437 142

504 332

437 142

834 955

Total

Total

437 142

437 142

504 332

504 332

437 142

437 142

834 955

834 955

Facilitatea nu acordă alt sprijin entităților structurate în afară de finanțarea respectivă.

24.   Pachetul de finanțare a impactului (în mii EUR)

Pachetul de finanțare a impactului (în mii EUR)

În iunie 2013, Consiliul ministerial comun ACP-UE a aprobat noul protocol financiar pentru cel de al 11-lea Fond european de dezvoltare (FED), care acoperă perioada 2014-2020.

S-a convenit asupra unui nou fond de dotare în valoare de 500 de milioane EUR pentru Facilitatea pentru investiții, denumit „pachetul de finanțare a impactului” (impact financing envelope – „IFE”). Acesta permite facilității să sprijine proiecte care au potențialul unui impact deosebit de ridicat în materie de dezvoltare, prezentând în același timp riscuri mai mari inerente unor astfel de investiții. Acest pachet oferă facilității noi posibilități de a-și consolida activitatea de acordare de împrumuturi sectorului privat, prin investiții în următoarele instrumente:

impact financing envelope

fonduri de capitaluri proprii cu impact social – promovate de o populație emergentă de administratori de fonduri de investiții în societăți necotate care plasează atenuarea problemelor sociale sau de mediu în centrul strategiei de investiții a fondurilor lor, dar care vizează în continuare sustenabilitatea, atât la nivelul fondurilor, cât și al entităților în care s-a investit;

fonduri de capitaluri proprii cu impact social

împrumuturi acordate intermediarilor financiari – (de exemplu instituții de microfinanțare, bănci locale și uniuni de credit) care își desfășoară activitatea în țările ACP în care BEI nu poate avea în vedere acordarea de finanțare – în special în moneda locală – în temeiul orientărilor existente privind riscul de credit, de exemplu din cauza fie a riscurilor ridicate de țară, fie a volatilității monedei, fie a lipsei unor indici de referință pentru stabilirea prețurilor. Principalul obiectiv al unor astfel de împrumuturi este de a finanța proiecte cu un impact ridicat în materie de dezvoltare, în special în domeniul sprijinului pentru microîntreprinderi și întreprinderi mici și al agriculturii, care, în general, nu se califică pentru finanțarea acordată de FI;

împrumuturi acordate intermediarilor financiari

instrumente de facilitare a partajării riscurilor – care iau forma unor garanții de primă pierdere („tranșe care suportă prima pierdere”) menite să faciliteze operațiunile de partajare a riscurilor efectuate de BEI cu intermediari financiari locali (în principal bănci comerciale) în beneficiul IMM-urilor insuficient deservite și al proiectelor mici care îndeplinesc criteriile de finanțare a impactului în situațiile în care s-a identificat o deficiență pe piață în ceea ce privește accesul IMM-urilor/proiectelor mici la finanțare. Tranșele de primă pierdere ar fi structurate ca o contragaranție în favoarea tranșelor de garanție de rang superior finanțate de BEI – în cadrul Facilității pentru investiții – și de alte instituții financiare internaționale/instituții financiare de dezvoltare, generând astfel un efect de levier substanțial;

instrumente de facilitare a partajării riscurilor

finanțare directă – prin intermediul unor instrumente de datorie (și anume, împrumuturi) sau de capitaluri proprii, a unor proiecte cu promotori serioși și experimentați și cu impacturi ridicate în materie de dezvoltare, dar care vor implica însă și un nivel mai ridicat de așteptare în ceea ce privește înregistrarea de pierderi și întâmpinarea de dificultăți în recuperarea investiției (un risc de devalorizare a acțiunilor mai ridicat decât cel obișnuit). BEI aplică criterii de selecție și de eligibilitate stricte pentru instrumentul menționat, deoarece aceste proiecte, în pofida impactului lor ridicat în materie de dezvoltare, nu ar fi în măsură să îndeplinească criteriile acceptabile în materie de finanțare (și anume, un nivel scăzut de așteptare în ceea ce privește recuperarea investiției sau compensarea pierderilor prin rate ale dobânzii/rentabilitatea capitalurilor proprii).

finanțare directă

IFE permite, de asemenea, diversificarea în noi sectoare, cum ar fi sănătatea, educația, agricultura și securitatea alimentară, precum și dezvoltarea unor instrumente noi și inovatoare de partajare a riscurilor. În 2016, capacitatea de finanțare IFE a fost majorată la 800 de milioane EUR prin transformarea parțială a IFE într-un instrument de tip revolving.

Dintr-o perspectivă financiară și contabilă, IFE face parte din portofoliul FI și este contabilizat în situațiile financiare anuale globale ale FI.

Tabelul următor prezintă valorile contabile și sumele angajate, dar neplătite, pe tipuri de active:

| Tipul de investiție IFE | Rubrică | Evaluare | Valoare contabilă brută la 31.12.2020 | Cuantumul ajustării pentru pierderi/al ajustării la valoarea justă la 31.12.2020 | Valoare contabilă la 31.12.2020 | Sumă neplătită la 31.12.2020 | Cuantumul extrabilanțier al ajustării ECL la data de 31.12.2020 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Împrumuturi acordate intermediarilor financiari | Împrumuturi și avansuri | Cost amortizat | 49 522 | -1 839 | 47 683 | 26 954 | -199 |
| Operațiuni de împrumut direct | Împrumuturi și avansuri | FVTPL | 91 186 | -44 681 | 46 505 | 98 314 | — |
| Fonduri de capitaluri proprii cu impact social | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | FVTPL | 41 885 | -4 778 | 37 107 | 73 362 | — |
| Participare directă la capital | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | FVTPL | 57 395 | 9 195 | 66 590 | 14 | — |
| Instrumente de facilitare a partajării riscurilor | Garanții emise | Valoarea cea mai ridicată a metodelor de evaluare (10) | — | — | — | 40 746 | — |
| Total | | | 239 988 | -42 103 | 197 885 | 239 390 | -199 |

Tipul de investiție IFE

Rubrică

Evaluare

Valoare contabilă brută la 31.12.2020

Cuantumul ajustării pentru pierderi/al ajustării la valoarea justă la 31.12.2020

Valoare contabilă la 31.12.2020

Sumă neplătită la 31.12.2020

Cuantumul extrabilanțier al ajustării ECL la data de 31.12.2020

Împrumuturi acordate intermediarilor financiari

Împrumuturi și avansuri

Cost amortizat

49 522

-1 839

47 683

26 954

-199

Operațiuni de împrumut direct

Împrumuturi și avansuri

FVTPL

91 186

-44 681

46 505

98 314

—

Fonduri de capitaluri proprii cu impact social

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

FVTPL

41 885

-4 778

37 107

73 362

—

Participare directă la capital

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

FVTPL

57 395

9 195

66 590

14

—

Instrumente de facilitare a partajării riscurilor

Garanții emise

Valoarea cea mai ridicată a metodelor de evaluare (10)

10

—

—

—

40 746

—

Total

Total

239 988

239 988

-42 103

-42 103

197 885

197 885

239 390

239 390

-199

-199

| Tipul de investiție IFE | Rubrică | Evaluare | Valoare contabilă brută la 31.12.2019 | Cuantumul ajustării pentru pierderi/al ajustării la valoarea justă la 31.12.2019 | Valoare contabilă la 31.12.2019 | Sumă neplătită la 31.12.2019 | Cuantumul extrabilanțier al ajustării ECL la data de 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Împrumuturi acordate intermediarilor financiari | Împrumuturi și avansuri | Cost amortizat | 22 347 | -354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Operațiuni de împrumut direct | Împrumuturi și avansuri | FVTPL | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Fonduri de capitaluri proprii cu impact social | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | FVTPL | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Participare directă la capital | Acțiuni și alte titluri cu randament variabil | FVTPL | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Instrumente de facilitare a partajării riscurilor | Garanții emise | Valoarea cea mai ridicată a metodelor de evaluare (11) | — | — | — | 47 331 | -50 |
| Total | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Tipul de investiție IFE

Rubrică

Evaluare

Valoare contabilă brută la 31.12.2019

Cuantumul ajustării pentru pierderi/al ajustării la valoarea justă la 31.12.2019

Valoare contabilă la 31.12.2019

Sumă neplătită la 31.12.2019

Cuantumul extrabilanțier al ajustării ECL la data de 31.12.2019

Împrumuturi acordate intermediarilor financiari

Împrumuturi și avansuri

Cost amortizat

22 347

-354

21 993

42 400

-1 251

Operațiuni de împrumut direct

Împrumuturi și avansuri

FVTPL

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Fonduri de capitaluri proprii cu impact social

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

FVTPL

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Participare directă la capital

Acțiuni și alte titluri cu randament variabil

FVTPL

58 643

19 626

78 269

14

—

Instrumente de facilitare a partajării riscurilor

Garanții emise

Valoarea cea mai ridicată a metodelor de evaluare (11)

11

—

—

—

47 331

-50

Total

Total

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

BEI aplică principiile în materie de riscuri ale mandatului general (General Mandate Risk Principles) la operațiunile IFE de împrumut direct (cu excepția împrumuturilor acordate intermediarilor financiari), astfel cum se prevede în Orientările BEI privind riscul de credit și de devalorizare a titlurilor de capital, și pentru a monitoriza și prezenta rapoarte cu privire la riscul aferent operațiunilor IFE de împrumut direct pe baza valorii lor juste. În conformitate cu metodologia, banca efectuează evaluarea calitativă a riscurilor, cu scopul de a analiza soliditatea argumentelor care stau la baza investiției și viabilitatea comercială potențială a acestor operațiuni.

General Mandate Risk Principles

25.   Evenimente ulterioare

Evenimente ulterioare

În contextul pandemiei de COVID-19, FI continuă să monitorizeze îndeaproape situația, ca parte a evaluării ulterioare a evenimentelor. Se consideră că nu au existat evenimente semnificative după data bilanțului care să necesite ajustarea sau prezentarea în situațiile financiare de la 31 decembrie 2020.

---

(1)  JO L 210, 6.8.2013, p. 1.

1

(2)  Regulamentul (UE) 2018/1877 al Consiliului din 26 noiembrie 2018 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și de abrogare a Regulamentului (UE) 2015/323 (JO L 307, 3.12.2018, p. 1).

2

(3)  JO L 347, 20.12.2013, p. 884.

3

(4)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabelele de mai jos pot părea că nu corespund sumei totale.

4

(5)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

5

(6)  În conformitate cu articolul 53 din Regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare, situația trezoreriei este prezentată în bilanțul celui de al 11-lea FED. Diversele tipuri de conturi bancare sunt prezentate în capitolul 5, „Managementul riscului financiar”.

6

(7)  Decizia (UE) 2020/1708 a Consiliului din 13 noiembrie 2020 privind contribuțiile financiare care trebuie plătite de statele membre pentru finanțarea Fondului european de dezvoltare, inclusiv plafonul pentru exercițiul 2022, suma anuală pentru exercițiul 2021, prima tranșă pentru exercițiul 2021 și previziunile cu caracter indicativ și neobligatoriu privind sumele anuale preconizate aferente contribuțiilor pentru exercițiile 2023 și 2024 (JO L 385, 17.11.2020, p. 13).

7

(8)  Regulamentul (UE) 2016/888 al Consiliului din 6 iunie 2016 de modificare a Regulamentului (UE) 2015/323 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare în ceea ce privește plata tranșelor (JO L 149, 7.6.2016, p. 1).

8

(9)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la mii de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

9

(10)  Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 iulie 2018 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii, de modificare a Regulamentelor (UE) nr. 1296/2013, (UE) nr. 1301/2013, (UE) nr. 1303/2013, (UE) nr. 1304/2013, (UE) nr. 1309/2013, (UE) nr. 1316/2013, (UE) nr. 223/2014, (UE) nr. 283/2014 și a Deciziei nr. 541/2014/UE și de abrogare a Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 (JO L 193, 30.7.2018, p. 1).

10

(11)  Regulamentul (UE) 2018/1877 al Consiliului din 26 noiembrie 2018 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și de abrogare a Regulamentului (UE) 2015/323 (JO L 307, 3.12.2018, p. 1).

11

(12)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la mii de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

12

(13)  Regulamentul (UE, Euratom) 2018/1046 al Parlamentului European și al Consiliului din 18 iulie 2018 privind normele financiare aplicabile bugetului general al Uniunii, de modificare a Regulamentelor (UE) nr. 1296/2013, (UE) nr. 1301/2013, (UE) nr. 1303/2013, (UE) nr. 1304/2013, (UE) nr. 1309/2013, (UE) nr. 1316/2013, (UE) nr. 223/2014, (UE) nr. 283/2014 și a Deciziei nr. 541/2014/UE și de abrogare a Regulamentului (UE, Euratom) nr. 966/2012 (JO L 193, 30.7.2018, p. 1).

13

(14)  Regulamentul (UE) 2018/1877 al Consiliului din 26 noiembrie 2018 privind regulamentul financiar aplicabil celui de al 11-lea Fond european de dezvoltare și de abrogare a Regulamentului (UE) 2015/323 (JO L 307, 3.12.2018, p. 1).

14

(15)  Trebuie precizat faptul că, din cauza rotunjirii cifrelor la milioane de euro, unele date financiare din tabele pot părea că nu corespund sumei totale.

15

(16)  Regulamentul (UE) 2018/1877 al Consiliului.

16

(17)  Cu excepția operațiunilor din Sudanul de Sud.

17

(18)  JO L 314, 30.11.2001, p. 1.

18

(19)  JO L 109, 26.4.2007, p. 33.

19

(20)  Sume brute (și anume, excluzând dezangajările și ordinele de recuperare).

20

(21)  Intensitatea culorii de fond în coloanele Angajate, Contractate, Plătite este în funcție de sumele înscrise.

21

(22)  JO L 193, 30.7.2018, p. 1.

22

(1)  Pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2020, dobânzile și veniturile similare erau în valoare de 77,9 milioane EUR (în 2019: 93,9 milioane EUR) și au fost calculate pentru activele contabilizate la costul amortizat folosind metoda dobânzii efective.

1

(23)  JO L 420, 14.12.2020, p. 32.

23

(24)  Decizia 2020/2233 a Consiliului din 23 decembrie 2020 privind angajarea fondurilor provenite din restituiri în cadrul Facilității pentru investiții ACP din operațiunile finanțate în cadrul celui de al 9-lea, al 10-lea și al 11-lea Fond european de dezvoltare (JO L 437, 28.12.2020, p. 188).

24

(25)  Operațiuni de împrumuturi evaluate la FVTPL.

25

(26)  Operațiuni de împrumuturi evaluate la FVTPL.

26

(27)  Contracte de agenție fără contraparte suport la data raportării.

27

(28)  Contracte de agenție fără contraparte suport la data raportării.

28

(29)  Diminuările se explică prin rambursările de capital care au fost efectuate în cursul exercițiului financiar pentru operațiuni deja considerate ca fiind restructurate ca urmare a dificultăților financiare la data de 31 decembrie 2020 și prin încetarea măsurilor de restructurare ca urmare a dificultăților financiare în cursul exercițiului financiar.

29

(30)  Sumele datorate terților includ subvențiile la dobândă și asistența tehnică neplătită încă datorată statelor membre, pentru care scadența este în principal nedefinită.

30

(2)  A se vedea secțiunea 3.4.2.2.2 pentru explicații privind acoperirea sintetică.

2

(3)  A se vedea secțiunea 3.4.2.2.2 pentru explicații privind acoperirea sintetică.

3

(4)  Inclusiv contracte de agenție

4

(5)  Inclusiv contracte de agenție.

5

(6)  Pentru detalii, a se vedea nota 24.

6

(7)  Conform versiunilor actualizate ale modelului menționate în nota 2.4.2, soldurile de deschidere pentru ECL pe 12 luni și ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit, ar fi mai mari cu 0,3 milioane EUR și, respectiv, 1,5 milioane EUR.

7

(31)  Pentru detalii, a se vedea nota 24.

31

(8)  Conform versiunilor actualizate ale modelului menționate în nota 2.4.2, soldul de deschidere pentru ECL pe 12 luni ar fi mai scăzut cu -0,2 milioane EUR, iar pentru ECL pe durata de viață, fără deprecierea ca urmare a riscului de credit, ar fi mai mare cu 1,1 milioane EUR.

8

(32)  Pentru detalii, a se vedea nota 24.

32

(33)  La data de 10 noiembrie 2020, Consiliul a stabilit cuantumul contribuțiilor financiare care trebuie plătite de fiecare stat membru până la data 21 ianuarie 2021. La data de 31 decembrie 2020 nu se plătiseră 68,9 milioane EUR.

33

(9)  La 14 iulie 2020, angajamentele neutilizate din cadrul celui de al 9-lea FED destinate subvenționării ratei dobânzii și asistenței tehnice, în valoare de 45,1 milioane EUR, au fost realocate resurselor din contribuții conform cheii de alocare pentru contribuțiile din cel de al 9-lea FED.

9

(10)  Pentru detalii, a se vedea secțiunea „Evaluarea ulterioară” din nota 2.4.3.

10

(11)  Pentru detalii, a se vedea secțiunea „Evaluarea ulterioară” din nota 2.4.3.

11

---

| 28.10.2021 | RO | Jurnalul Oficial al Uniunii Europene | C 438/163 |
| --- | --- | --- | --- |

28.10.2021

RO

Jurnalul Oficial al Uniunii Europene

C 438/163

---

Declarația de asigurare a Curții de Conturi Europene cu privire la Al optulea, la Al nouălea, la Al zecelea și la Al unsprezecelea fond european de dezvoltare (FED), prezentată Parlamentului European și Consiliului – raportul auditorului independent

(2021/C 438/02)

Opinie

| I. | Curtea a auditat următoarele:






  (a) | conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED, aprobate, care cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și raportul privind execuția financiară pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2020, și |
| --- | --- | --- |

I.

(a)

conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED, aprobate, care cuprind bilanțul, situația performanței financiare, situația fluxurilor de numerar, situația modificărilor în structura activelor nete, precum și raportul privind execuția financiară pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2020, și

| (b) | legalitatea și regularitatea operațiunilor care sunt subiacente acestor conturi și a căror gestiune financiară se află în sarcina Comisiei (1). |
| --- | --- |

(b)

legalitatea și regularitatea operațiunilor care sunt subiacente acestor conturi și a căror gestiune financiară se află în sarcina Comisiei (1).

Fiabilitatea conturilor

| Opinia privind fiabilitatea conturilor









  II. | În opinia Curții, conturile anuale aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED pentru exercițiul încheiat la 31 decembrie 2020 prezintă în mod fidel, sub toate aspectele semnificative, situația financiară a acestor fonduri la 31 decembrie 2020, rezultatele operațiunilor lor, fluxurile de numerar ale acestora și modificările în structura activelor lor nete pentru exercițiul încheiat la această dată, în conformitate cu dispozițiile Regulamentului financiar aplicabil FED și cu normele contabile bazate pe standardele de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional. |
| --- | --- |

Opinia privind fiabilitatea conturilor

II.

Legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor

Veniturile

| Opinia privind legalitatea și regularitatea veniturilor









  III. | În opinia Curții, operațiunile de venituri subiacente conturilor aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2020 sunt conforme cu legile și reglementările sub toate aspectele semnificative. |
| --- | --- |

Opinia privind legalitatea și regularitatea veniturilor

III.

Cheltuielile

| Opinie contrară privind legalitatea și regularitatea cheltuielilor









  IV. | În opinia Curții, având în vedere importanța aspectului descris în secțiunea „Baza pentru opinia contrară privind legalitatea și regularitatea cheltuielilor”, cheltuielile acceptate în conturile aferente exercițiului încheiat la 31 decembrie 2020 sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. |
| --- | --- |

Opinie contrară privind legalitatea și regularitatea cheltuielilor

IV.

Baza pentru opinie

| V. | Auditul Curții a fost efectuat în conformitate cu standardele internaționale de audit (ISA) și codul etic formulate de IFAC și cu standardele internaționale ale instituțiilor supreme de audit (ISSAI) formulate de INTOSAI. Responsabilitățile care revin Curții în temeiul acestor standarde și coduri sunt descrise mai detaliat în secțiunea intitulată „Responsabilitățile auditorului” din prezentul raport. Totodată, Curtea a respectat cerințele de independență și a îndeplinit obligațiile etice care îi revin în conformitate cu Codul etic pentru profesioniștii contabili al Consiliului pentru Standarde Internaționale de Etică pentru Contabili. Curtea consideră că probele de audit pe care le-a obținut sunt suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei sale. |
| --- | --- |

V.

Baza pentru opinia contrară privind legalitatea și regularitatea cheltuielilor

| VI. | Cheltuielile înregistrate în 2020 aferente celui de Al optulea, celui de Al nouălea, celui de Al zecelea și celui de Al unsprezecelea FED sunt afectate de un nivel semnificativ de eroare. Nivelul de eroare estimat de Curte pentru cheltuielile acceptate în conturi este de 3,8 %. |
| --- | --- |

VI.

Aspecte-cheie ale auditului

| VII. | Aspectele-cheie ale auditului sunt acele chestiuni care, pe baza raționamentului profesional al Curții, au avut cea mai mare importanță pentru auditul situațiilor financiare din perioada avută în vedere. Aceste aspecte au fost abordate în contextul auditului realizat de Curte cu privire la situațiile financiare în ansamblu și în vederea formulării opiniei sale asupra situațiilor respective, însă Curtea nu prezintă o opinie separată cu privire la aceste aspecte. |
| --- | --- |

VII.

Cheltuielile înregistrate în avans

| VIII. | Curtea a evaluat cheltuielile înregistrate în avans care sunt prezentate în conturi și care se bazează în mare parte pe estimări. La sfârșitul exercițiului 2020, Comisia a estimat la 5 452 de milioane de euro cheltuielile eligibile efectuate, dar încă neraportate de beneficiari (la sfârșitul exercițiului 2019, aceste cheltuieli se ridicau la 5 074 de milioane de euro). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Curtea a examinat modul de calcul al acestor estimări privind cheltuielile înregistrate în avans și a analizat un eșantion de 30 de contracte individuale pentru a testa în ce măsură aceste cheltuieli erau afectate de denaturări. Activitatea desfășurată a permis Curții să concluzioneze că valoarea cheltuielilor înregistrate în avans prezentate în conturile finale era corespunzătoare. |
| --- | --- |

IX.

Impactul pe care îl poate avea retragerea Regatului Unit din Uniunea Europeană asupra conturilor FED pentru exercițiul 2020

| X. | La 1 februarie 2020, Regatul Unit a încetat să mai fie stat membru al UE. În urma încheierii Acordului privind retragerea Regatului Unit al Marii Britanii și Irlandei de Nord din Uniunea Europeană și din Comunitatea Europeană a Energiei Atomice („Acordul de retragere”) între cele două părți, Regatul Unit s-a angajat să rămână parte la FED până la închiderea celui de Al unsprezecelea FED și a tuturor fondurilor europene de dezvoltare anterioare neînchise. Regatul Unit își va asuma aceleași obligații ca și statele membre în temeiul acordului intern prin care a fost înființat cel de Al unsprezecelea FED, precum și obligațiile care decurg din FED anterioare până la închiderea acestora. |
| --- | --- |

X.

| XI. | Acordul de retragere prevede, de asemenea, că, în cazul în care sumele aferente unor proiecte desfășurate în cadrul celui de Al zecelea FED sau al FED-urilor anterioare nu au fost angajate sau au fost dezangajate până la data intrării în vigoare a acestui acord, partea care corespunde Regatului Unit din aceste sume nu va fi reutilizată. Același principiu se aplică și pentru partea care corespunde Regatului Unit din fondurile neangajate sau dezangajate din cadrul celui de Al unsprezecelea FED după 31 decembrie 2020. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Având în vedere cele expuse mai sus, nu există niciun impact financiar de raportat cu privire la conturile FED aferente exercițiului 2020. Curtea concluzionează că, așa cum se prezentau la 31 decembrie 2020, conturile FED reflectă în mod corect situația procesului de retragere de la data respectivă. |
| --- | --- |

XII.

Responsabilitățile conducerii

| XIII. | În conformitate cu articolele310-325 TFUE și cu Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED, conducerea este responsabilă de întocmirea și de prezentarea conturi lor anuale ale fondurilor europene de dezvoltare pe baza standardelor de contabilitate pentru sectorul public acceptate la nivel internațional, precum și de legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor. Această responsabilitate include conceperea, implementarea și menținerea controalelor interne necesare pentru întocmirea și pentru prezentarea unor situații financiare care să nu fie afectate de denaturări semnificative, fie rezultate din acte de fraudă, fie rezultate din erori. Responsabilitatea finală pentru legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente conturilor FED aparține Comisiei. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | În procesul de întocmire a conturilor FED, Comisia este responsabilă de evaluarea capacității FED de a-și continua activitatea, prezentând orice aspecte relevante și utilizând principiul contabil al continuității activității, cu excepția cazului în care intenționează să lichideze entitatea sau să oprească operațiunile sau nu are nicio altă soluție realistă decât aceea de a face acest lucru. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Comisia este responsabilă de supravegherea procesului de raportare financiară al FED. |
| --- | --- |

XV.

Responsabilitățile auditorului cu privire la auditul conturilor FED și al operațiunilor subiacente

| XVI. | Obiectivul Curții este, pe de o parte, de a obține o asigurare rezonabilă referitor la prezența sau la absența unor denaturări semnificative în cadrul conturilor FED și la conformitatea operațiunilor subiacente conturilor cu legile și reglementările și, pe de altă parte, de a furniza Parlamentului European și Consiliului, pe baza auditului pe care l-a desfășurat, o declarație de asigurare cu privire la fiabilitatea conturilor și la legalitatea și regularitatea operațiunilor subiacente acestora. O asigurare rezonabilă reprezintă un nivel de asigurare ridicat, dar nu este o garanție a faptului că auditul a detectat neapărat toate cazurile de denaturări sau de neconformități semnificative care pot exista. Acestea pot apărea ca rezultat fie al unei fraude, fie al unei erori și sunt considerate a fi semnificative dacă se estimează, în mod rezonabil, că ele ar putea influența, în mod individual sau agregat, orice decizii economice luate pe baza acestor conturi FED. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Ca parte a auditurilor sale desfășurate în conformitate cu standardele ISA și ISSAI, Curtea își exercită raționamentul profesional și își păstrează scepticismul profesional pe tot parcursul auditului. De asemenea:






  — | Curtea identifică și evaluează riscul de denaturare semnificativă a conturilor FED și riscul ca operațiunile subiacente să prezinte neconformități semnificative cu cerințele cadrului juridic aplicabil FED, fie că aceste denaturări sau neconformități semnificative rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Curtea concepe și desfășoară proceduri de audit care să abordeze riscurile respective și obține probe de audit suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei sale. Situațiile în care există denaturări sau neconformități semnificative cauzate de fraudă sunt mai dificil de detectat decât cele în care denaturările sau neconformitățile semnificative sunt cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune coluziune, fals, omisiuni intenționate, declarații false sau evitarea controlului intern. În consecință, există un risc mai mare ca astfel de situații să nu fie detectate. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Curtea identifică și evaluează riscul de denaturare semnificativă a conturilor FED și riscul ca operațiunile subiacente să prezinte neconformități semnificative cu cerințele cadrului juridic aplicabil FED, fie că aceste denaturări sau neconformități semnificative rezultă din acte de fraudă, fie că rezultă din erori. Curtea concepe și desfășoară proceduri de audit care să abordeze riscurile respective și obține probe de audit suficiente și adecvate pentru a sta la baza opiniei sale. Situațiile în care există denaturări sau neconformități semnificative cauzate de fraudă sunt mai dificil de detectat decât cele în care denaturările sau neconformitățile semnificative sunt cauzate de eroare, deoarece frauda poate presupune coluziune, fals, omisiuni intenționate, declarații false sau evitarea controlului intern. În consecință, există un risc mai mare ca astfel de situații să nu fie detectate.

| — | Curtea ia în considerare controlul intern relevant pentru audit în vederea elaborării de proceduri de audit adecvate, dar nu în scopul exprimării unei opinii cu privire la eficacitatea controlului intern. |
| --- | --- |

—

Curtea ia în considerare controlul intern relevant pentru audit în vederea elaborării de proceduri de audit adecvate, dar nu în scopul exprimării unei opinii cu privire la eficacitatea controlului intern.

| — | Curtea evaluează gradul de adecvare al politicilor contabile utilizate de conducere și caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către aceasta. |
| --- | --- |

—

Curtea evaluează gradul de adecvare al politicilor contabile utilizate de conducere și caracterul rezonabil al estimărilor contabile și al prezentărilor aferente de informații realizate de către aceasta.

| — | Curtea formulează o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a principiului contabil privind continuitatea activității și determină, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă din cauza unor evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea FED de a-și continua activitatea. În cazul în care concluzionează că există o astfel de incertitudine semnificativă, Curtea trebuie să atragă atenția, în raportul său, asupra prezentărilor aferente din conturile FED sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să își modifice opinia. Concluziile Curții se bazează pe probele de audit obținute până la data raportului său. Cu toate acestea, evenimente sau condiții ulterioare pot determina entitatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității. |
| --- | --- |

—

Curtea formulează o concluzie cu privire la gradul de adecvare a utilizării de către conducere a principiului contabil privind continuitatea activității și determină, pe baza probelor de audit obținute, dacă există o incertitudine semnificativă din cauza unor evenimente sau condiții care ar putea genera îndoieli semnificative privind capacitatea FED de a-și continua activitatea. În cazul în care concluzionează că există o astfel de incertitudine semnificativă, Curtea trebuie să atragă atenția, în raportul său, asupra prezentărilor aferente din conturile FED sau, în cazul în care aceste prezentări sunt neadecvate, să își modifice opinia. Concluziile Curții se bazează pe probele de audit obținute până la data raportului său. Cu toate acestea, evenimente sau condiții ulterioare pot determina entitatea să nu își mai desfășoare activitatea în baza principiului continuității activității.

| — | Curtea evaluează prezentarea, structura și conținutul general al conturilor anuale, inclusiv toate prezentările de informații, precum și măsura în care conturile anuale reflectă în mod fidel operațiunile și evenimentele subiacente. |
| --- | --- |

—

Curtea evaluează prezentarea, structura și conținutul general al conturilor anuale, inclusiv toate prezentările de informații, precum și măsura în care conturile anuale reflectă în mod fidel operațiunile și evenimentele subiacente.

| XVIII. | Curtea comunică persoanelor responsabile din conducere, printre alte aspecte, sfera planificată și programarea în timp a auditului, precum și constatările principale ale auditului, inclusiv constatările cu privire la eventuale deficiențe semnificative ale controlului intern. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | În ceea ce privește veniturile, Curtea examinează toate contribuțiile din partea statelor membre și un eșantion de alte tipuri de operațiuni aferente veniturilor. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | În ceea ce privește cheltuielile, Curtea examinează operațiunile de plăți la momentul la care cheltuielile au fost efectuate, înregistrate și acceptate. Examinarea acoperă toate categoriile de plăți (cu excepția plăților în avans) la momentul la care sunt efectuate. Plățile în avans sunt examinate după ce destinatarul fondurilor a furnizat probe cu privire la utilizarea lor corespunzătoare, iar instituția sau organismul a acceptat aceste probe prin validarea și închiderea plății în avans, lucru care poate să aibă loc abia în unul dintre exercițiile ulterioare. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Dintre aspectele discutate cu Comisia, Curtea stabilește care au fost chestiunile cele mai importante pentru auditul conturilor FED și care reprezintă, prin urmare, aspectele-cheie ale auditului pentru perioada curentă. Curtea descrie aceste aspecte în raportul său, cu excepția cazului în care legile sau reglementările interzic prezentarea lor publică sau cu excepția cazului în care, în circumstanțe extrem de rare, Curtea consideră că un aspect nu ar trebui comunicat în raportul său deoarece se preconizează în mod rezonabil că beneficiile pentru interesul public vor fi depășite de consecințele negative ale acestei comunicări. |
| --- | --- |

XXI.

8 iulie 2021.

Klaus-Heiner LEHNE

Președinte

Curtea de Conturi Europeană

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxemburg

---

(1)  În temeiul articolelor 43, 48-50 și 58 din Regulamentul financiar aplicabil celui de Al unsprezecelea FED, resursele FED care sunt gestionate de BEI nu fac obiectul prezentei declarații de asigurare.

1

---