# Úradný vestník C 46/2007

| | ISSN 1725-5236 |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | C 46 |
| | |
| Slovenské vydanie | Informácie a oznámenia | Zväzok 5028. februára 2007 |

ISSN 1725-5236

Úradný vestník

Európskej únie

C 46

Slovenské vydanie

Informácie a oznámenia

Zväzok 5028. februára 2007

---

| Číslo oznamu | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | I   Uznesenia, odporúčania, usmernenia a stanoviská |
| | STANOVISKÁ |
| | Dvor audítorov |
| 2007/C 046/01 | Stanovisko č. 1/2007 k návrhu nariadenia Komisie (ES, Euratom), ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev | 1 |

Číslo oznamu

Obsah

Strana

I   Uznesenia, odporúčania, usmernenia a stanoviská

STANOVISKÁ

Dvor audítorov

2007/C 046/01

Stanovisko č. 1/2007 k návrhu nariadenia Komisie (ES, Euratom), ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev

1

| SK | |
| --- | --- |

SK

---

I Uznesenia, odporúčania, usmernenia a stanoviská

STANOVISKÁ

Dvor audítorov

| 28.2.2007 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 46/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.2.2007

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 46/1

---

STANOVISKO č. 1/2007

k návrhu nariadenia Komisie (ES, Euratom), ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev

(podľa článku 248 ods. 4 druhého pododseku Zmluvy o ES)

(2007/C 46/01)

OBSAH

| 1 – 3 | Úvod |
| --- | --- |

1 – 3

| 4 – 9 | Nedostatočne vypracované požiadavky nariadenia o rozpočtových pravidlách |
| --- | --- |

4 – 9

| 10 – 19 | Nerešpektovanie zásad zjednodušenia a/alebo ochrany finančných záujmov |
| --- | --- |

10 – 19

| 20 – 27 | Rozpor s požiadavkami nariadenia o rozpočtových pravidlách |
| --- | --- |

20 – 27

EURÓPSKY DVOR AUDÍTOROV,

so zreteľom na Zmluvu o založení Európskeho spoločenstva, a najmä na jej článok 248 ods. 4 a článok 279,

so zreteľom na Zmluvu o založení Európskeho spoločenstva pre atómovú energiu, a najmä na jej článok 160c ods. 4 a článok 183,

so zreteľom na nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev (1), a najmä na jeho článok 183,

so zreteľom na upravený návrh na zmenu a doplnenie nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 schválený Komisiou 18. mája 2006 (2),

so zreteľom na stanovisko Dvora audítorov č. 4/2006 (3) k tomuto návrhu,

so zreteľom na nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 1995/2006 z 13. decembra 2006, ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie (ES, Euratom) č. 1605/2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev (4),

so zreteľom na stanovisko Dvora audítorov č. 2/2004 k modelu jednotného auditu (a návrh rámca Spoločenstva pre vnútornú kontrolu) (5),

so zreteľom na stanovisko Dvora audítorov č. 1/2006 k návrhu nariadenia Európskeho parlamentu a Rady, ktorým sa stanovujú pravidlá účasti podnikov, výskumných centier a vysokých škôl na akciách v rámci siedmeho rámcového programu a šírenia výsledkov výskumu (2007 – 2013) (6),

so zreteľom na nariadenie Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev (7) naposledy upravenom nariadením Komisie (ES, Euratom) č. 1248/2006 zo 7. augusta 2006 (8) (ďalej len „vykonávacie predpisy“),

so zreteľom na návrh nariadenia Komisie, ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 (9),

so zreteľom na žiadosť Komisie o stanovisko k tomuto návrhu, ktorá bola Dvoru audítorov odoslaná dňa 4. júla 2006,

PRIJAL TOTO STANOVISKO:

Úvod

| 1. | V návrhu sa aktualizujú vykonávacie predpisy súčasného nariadenia o rozpočtových pravidlách, aby sa zohľadnili zmeny tohto nariadenia. Nariadenie o rozpočtových pravidlách aj nové vykonávacie predpisy majú nadobudnúť účinnosť v roku 2007 a budú sa uplatňovať pri novej generácii výdavkových programov. |
| --- | --- |

1.

V návrhu sa aktualizujú vykonávacie predpisy súčasného nariadenia o rozpočtových pravidlách, aby sa zohľadnili zmeny tohto nariadenia. Nariadenie o rozpočtových pravidlách aj nové vykonávacie predpisy majú nadobudnúť účinnosť v roku 2007 a budú sa uplatňovať pri novej generácii výdavkových programov.

| 2. | Dvor audítorov hodnotil návrh Komisie s ohľadom na tieto zásady:






  — | súlad s nariadením o rozpočtových pravidlách, |
| --- | --- | --- |

2.

Dvor audítorov hodnotil návrh Komisie s ohľadom na tieto zásady:

—

súlad s nariadením o rozpočtových pravidlách,

| — | dodržanie zásad riadneho finančného hospodárenia, |
| --- | --- |

—

dodržanie zásad riadneho finančného hospodárenia,

| — | zjednodušenie administratívnych postupov bez ohrozenia ochrany finančných záujmov. |
| --- | --- |

—

zjednodušenie administratívnych postupov bez ohrozenia ochrany finančných záujmov.

| 3. | Podľa názoru Dvora audítorov väčšina navrhovaných zmien a doplnení spĺňa tieto požiadavky. Dvor audítorov je však znepokojený niekoľkými záležitosťami, pri ktorých:






  — | požiadavky nového alebo zmeneného a doplneného nariadenia o rozpočtových pravidlách nie sú dostatočne vypracované, |
| --- | --- | --- |

3.

Podľa názoru Dvora audítorov väčšina navrhovaných zmien a doplnení spĺňa tieto požiadavky. Dvor audítorov je však znepokojený niekoľkými záležitosťami, pri ktorých:

—

požiadavky nového alebo zmeneného a doplneného nariadenia o rozpočtových pravidlách nie sú dostatočne vypracované,

| — | zmeny a doplnenia nie sú v súlade so zásadami zjednodušenia a/alebo ochrany finančných záujmov, |
| --- | --- |

—

zmeny a doplnenia nie sú v súlade so zásadami zjednodušenia a/alebo ochrany finančných záujmov,

| — | alebo vzniká rozpor s požiadavkami nariadenia o rozpočtových pravidlách. |
| --- | --- |

—

alebo vzniká rozpor s požiadavkami nariadenia o rozpočtových pravidlách.

Nedostatočne vypracované požiadavky nariadenia o rozpočtových pravidlách

| 4. | Vykonávacie predpisy sú nevyhnutným doplnkom nariadenia o rozpočtových pravidlách a stanovujú sa v nich podrobné a technickejšie pravidlá potrebné na jeho uplatňovanie. Preto by sa mali týkať všetkých požiadaviek nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré by sa v opačnom prípade mohli uplatňovať nesprávne alebo nejednotne. Dvor audítorov zistil, že tomu tak nebolo v týchto oblastiach. |
| --- | --- |

4.

Vykonávacie predpisy sú nevyhnutným doplnkom nariadenia o rozpočtových pravidlách a stanovujú sa v nich podrobné a technickejšie pravidlá potrebné na jeho uplatňovanie. Preto by sa mali týkať všetkých požiadaviek nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktoré by sa v opačnom prípade mohli uplatňovať nesprávne alebo nejednotne. Dvor audítorov zistil, že tomu tak nebolo v týchto oblastiach.

| 5. | V článku 23a sa stanovuje definícia efektívnej a účinnej vnútornej kontroly. Dvor audítorov víta túto iniciatívu, zmienku o „osvedčených medzinárodných postupoch“ však považuje za nedostatočnú, keďže pre niektoré kľúčové oblasti, napríklad pre overenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií, neexistujú formálne stanovené osvedčené postupy. Dvor audítorov odporúča, aby vykonávacie nariadenia obsahovali hlavné zásady efektívnej kontroly, ktoré sú stanovené v stanovisku Dvora audítorov č. 2/2004, najmä spoločné zásady a štandardy kontroly, základné zložky systémov a postupov kontroly, definíciu povinností a postupov na zabezpečenie kvality jednotlivých úrovní kontroly, ako aj celkový dohľad nad systémami. |
| --- | --- |

5.

V článku 23a sa stanovuje definícia efektívnej a účinnej vnútornej kontroly. Dvor audítorov víta túto iniciatívu, zmienku o „osvedčených medzinárodných postupoch“ však považuje za nedostatočnú, keďže pre niektoré kľúčové oblasti, napríklad pre overenie zákonnosti a správnosti príslušných transakcií, neexistujú formálne stanovené osvedčené postupy. Dvor audítorov odporúča, aby vykonávacie nariadenia obsahovali hlavné zásady efektívnej kontroly, ktoré sú stanovené v stanovisku Dvora audítorov č. 2/2004, najmä spoločné zásady a štandardy kontroly, základné zložky systémov a postupov kontroly, definíciu povinností a postupov na zabezpečenie kvality jednotlivých úrovní kontroly, ako aj celkový dohľad nad systémami.

| 6. | V článkoch 35 ods. 4 a článku 43 ods. 6 písm. a) sa spomínajú v danom poradí „medzinárodne akceptované štandardy“ a „medzinárodné štandardy“ k postupom verejného obstarávania. Keďže takéto štandardy formálne neexistujú, táto formulácia môže viesť k neistote a nejednotnosti. Dvor audítorov preto odporúča, aby sa vo vykonávacích nariadeniach stanovili základné štandardy, ktoré dopĺňajú zásady stanovené v článku 43 ods. 6 písm. a) a ktoré sa pod touto zmienkou rozumejú. |
| --- | --- |

6.

V článkoch 35 ods. 4 a článku 43 ods. 6 písm. a) sa spomínajú v danom poradí „medzinárodne akceptované štandardy“ a „medzinárodné štandardy“ k postupom verejného obstarávania. Keďže takéto štandardy formálne neexistujú, táto formulácia môže viesť k neistote a nejednotnosti. Dvor audítorov preto odporúča, aby sa vo vykonávacích nariadeniach stanovili základné štandardy, ktoré dopĺňajú zásady stanovené v článku 43 ods. 6 písm. a) a ktoré sa pod touto zmienkou rozumejú.

| 7. | V článku 42b sa pripúšťa, že Komisia nezodpovedá za účinnosť postupov vnútornej kontroly v prípadoch, keď sa náklady na kontroly nehradia z rozpočtu Spoločenstva. Základné prvky účinného systému opísané v článku 23a ods. 2 sa však vzťahujú aj na efektívnosť a Komisia v tomto ohľade nesie zodpovednosť. Dvor audítorov preto odporúča, aby sa jasne rozlíšili povinnosti členských štátov a Komisie, tak ako sú stanovené v Zmluve o ES. |
| --- | --- |

7.

V článku 42b sa pripúšťa, že Komisia nezodpovedá za účinnosť postupov vnútornej kontroly v prípadoch, keď sa náklady na kontroly nehradia z rozpočtu Spoločenstva. Základné prvky účinného systému opísané v článku 23a ods. 2 sa však vzťahujú aj na efektívnosť a Komisia v tomto ohľade nesie zodpovednosť. Dvor audítorov preto odporúča, aby sa jasne rozlíšili povinnosti členských štátov a Komisie, tak ako sú stanovené v Zmluve o ES.

| 8. | V článku 43 ods. 4 písm. g) sa stanovuje požiadavka, aby dohody s medzinárodnými organizáciami obsahovali „podrobnosti týkajúce sa kontroly zo strany Komisie“. Tieto dohody by tiež mali obsahovať právo Dvora audítorov na prístup k adekvátnym informáciám, ktoré by mu umožnili spoľahnúť sa na audit organizácie, prípadne by mu umožnili priamo skontrolovať činnosť v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi. |
| --- | --- |

8.

V článku 43 ods. 4 písm. g) sa stanovuje požiadavka, aby dohody s medzinárodnými organizáciami obsahovali „podrobnosti týkajúce sa kontroly zo strany Komisie“. Tieto dohody by tiež mali obsahovať právo Dvora audítorov na prístup k adekvátnym informáciám, ktoré by mu umožnili spoľahnúť sa na audit organizácie, prípadne by mu umožnili priamo skontrolovať činnosť v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi.

| 9. | V článku 43 ods. 6 písm. b) sa stanovuje, že granty musia byť spolufinancované. Na zabezpečenie jednotnosti by článok mal obsahovať zmienku o výnimkách zo zásady spolufinancovania, ako je to stanovené v článku 253. |
| --- | --- |

9.

V článku 43 ods. 6 písm. b) sa stanovuje, že granty musia byť spolufinancované. Na zabezpečenie jednotnosti by článok mal obsahovať zmienku o výnimkách zo zásady spolufinancovania, ako je to stanovené v článku 253.

Nerešpektovanie zásad zjednodušenia a/alebo ochrany finančných záujmov

| 10. | V článku 60 ods. 7 nariadenia o rozpočtových pravidlách sa stanovuje povinnosť povoľujúcich úradníkov vymenovaných delegovaním predkladať výročné správy o činnosti. Vykonávacie predpisy neposkytujú dostatočné usmernenie. Napríklad súhrn výročných správ o činnosti sa požaduje len v prípade Komisie, hoci by bol tento postup vhodný aj pri ostatných inštitúciách, ktoré zostavujú viac než jednu výročnú správu o činnosti (napríklad Parlament a Rada); nie je stanovená konečná lehota na vypracovanie správ, hoci súhrn Komisie musí byť pripravený do 15. júna roku n + 1; adresáti správ nie sú vymedzení; a takisto nie sú špecifikované ani požiadavky na ich uverejnenie. Okrem toho existujú iné požiadavky na každoročné vykazovanie, napríklad predloženie správy o dodržiavaní určených lehôt stanovené v článku 106 ods. 6 a požiadavky na vykazovanie v článku 54 a článku 87 ods. 5, ktoré by mohli byť zahrnuté do výročnej správy o činnosti. Toto sa v súčasnosti stanovuje len pre Komisiu. Podľa názoru Dvora audítorov je veľké množstvo výročných správ o činnosti a iných správ s odlišnou formou, obsahom, dátumom predloženia a uverejnenia v rozpore so zásadou zjednodušenia. |
| --- | --- |

10.

V článku 60 ods. 7 nariadenia o rozpočtových pravidlách sa stanovuje povinnosť povoľujúcich úradníkov vymenovaných delegovaním predkladať výročné správy o činnosti. Vykonávacie predpisy neposkytujú dostatočné usmernenie. Napríklad súhrn výročných správ o činnosti sa požaduje len v prípade Komisie, hoci by bol tento postup vhodný aj pri ostatných inštitúciách, ktoré zostavujú viac než jednu výročnú správu o činnosti (napríklad Parlament a Rada); nie je stanovená konečná lehota na vypracovanie správ, hoci súhrn Komisie musí byť pripravený do 15. júna roku n + 1; adresáti správ nie sú vymedzení; a takisto nie sú špecifikované ani požiadavky na ich uverejnenie. Okrem toho existujú iné požiadavky na každoročné vykazovanie, napríklad predloženie správy o dodržiavaní určených lehôt stanovené v článku 106 ods. 6 a požiadavky na vykazovanie v článku 54 a článku 87 ods. 5, ktoré by mohli byť zahrnuté do výročnej správy o činnosti. Toto sa v súčasnosti stanovuje len pre Komisiu. Podľa názoru Dvora audítorov je veľké množstvo výročných správ o činnosti a iných správ s odlišnou formou, obsahom, dátumom predloženia a uverejnenia v rozpore so zásadou zjednodušenia.

| 11. | Na zabezpečenie jednotnosti a zjednodušenia Dvor audítorov odporúča, aby sa vo vykonávacích predpisoch stanovili požiadavky na obsah a uverejňovanie výročných správ o činnosti, ktoré by platili rovnako pre všetky inštitúcie a ktoré by zahŕňali požiadavky na každoročné vykazovanie uvedené v predchádzajúcom bode. |
| --- | --- |

11.

Na zabezpečenie jednotnosti a zjednodušenia Dvor audítorov odporúča, aby sa vo vykonávacích predpisoch stanovili požiadavky na obsah a uverejňovanie výročných správ o činnosti, ktoré by platili rovnako pre všetky inštitúcie a ktoré by zahŕňali požiadavky na každoročné vykazovanie uvedené v predchádzajúcom bode.

| 12. | V článku 117 ods. 1 štvrtom pododseku sa uvádza, že „rámcové zmluvy bez vyhlásenia nového súťažného konania uzatvorené v odvetviach, v ktorých dochádza k rýchlemu cenovému a technologickému vývoju obsahujú ustanovenie o strednodobom preskúmaní. Ak pôvodne dojednané podmienky už nezodpovedajú cenovému alebo technologickému vývoju, verejný obstarávateľ nesmie využiť danú rámcovú zmluvu, a prijme príslušné opatrenia na jej ukončenie.“ Toto ustanovenie by sa malo uplatňovať len na rámcové zmluvy, ktorých osobitné zmluvy sú udelené bez vyhlásenia nového súťažného konania. V rámcovej zmluve by sa malo tiež uviesť, čo sa stane s trvajúcimi osobitnými zmluvami v prípade jej ukončenia. Pri tomto ustanovení existuje riziko, že pre nejasnosť podmienok bude zdrojom súdneho sporu. Namiesto ustanovenia o preskúmaní v polovici obdobia by sa preto vo vykonávacích predpisoch malo trvať na tom, aby sa trvanie rámcových zmlúv prispôsobilo oblastiam podliehajúcim rýchlym technologickým alebo hospodárskym zmenám a mali by obsahovať klauzulu o úprave cien. V zmluvách týkajúcich sa niekoľkých hospodárskych subjektov by sa navyše malo stanoviť, že osobitné zmluvy sa udelia pri vyhlásení nového súťažného konania. |
| --- | --- |

12.

V článku 117 ods. 1 štvrtom pododseku sa uvádza, že „rámcové zmluvy bez vyhlásenia nového súťažného konania uzatvorené v odvetviach, v ktorých dochádza k rýchlemu cenovému a technologickému vývoju obsahujú ustanovenie o strednodobom preskúmaní. Ak pôvodne dojednané podmienky už nezodpovedajú cenovému alebo technologickému vývoju, verejný obstarávateľ nesmie využiť danú rámcovú zmluvu, a prijme príslušné opatrenia na jej ukončenie.“ Toto ustanovenie by sa malo uplatňovať len na rámcové zmluvy, ktorých osobitné zmluvy sú udelené bez vyhlásenia nového súťažného konania. V rámcovej zmluve by sa malo tiež uviesť, čo sa stane s trvajúcimi osobitnými zmluvami v prípade jej ukončenia. Pri tomto ustanovení existuje riziko, že pre nejasnosť podmienok bude zdrojom súdneho sporu. Namiesto ustanovenia o preskúmaní v polovici obdobia by sa preto vo vykonávacích predpisoch malo trvať na tom, aby sa trvanie rámcových zmlúv prispôsobilo oblastiam podliehajúcim rýchlym technologickým alebo hospodárskym zmenám a mali by obsahovať klauzulu o úprave cien. V zmluvách týkajúcich sa niekoľkých hospodárskych subjektov by sa navyše malo stanoviť, že osobitné zmluvy sa udelia pri vyhlásení nového súťažného konania.

| 13. | Bod ii) druhého pododseku ods. 4 článku 118 je nadbytočný, pretože v článku 158a sa požaduje obdobie, počas ktorého je podpísanie zmluvy pozastavené v trvaní 10 dní s účinnosťou odo dňa, ktorý nasleduje po uverejnení oznámenia o výsledku verejného obstarávania v Úradnom vestníku Európskej únie. |
| --- | --- |

13.

Bod ii) druhého pododseku ods. 4 článku 118 je nadbytočný, pretože v článku 158a sa požaduje obdobie, počas ktorého je podpísanie zmluvy pozastavené v trvaní 10 dní s účinnosťou odo dňa, ktorý nasleduje po uverejnení oznámenia o výsledku verejného obstarávania v Úradnom vestníku Európskej únie.

| 14. | Článok 130 ods. 4 písm. c), v ktorom je navrhnutá zmena vzorovej zmluvy týkajúca sa uplatňovaných právnych predpisov, je nadbytočný, pretože zmluvné strany sú automaticky viazané zmluvami Spoločenstva a príslušnými rozhodnutiami a nariadeniami bez potreby špecifikácie. Keďže sa táto zmena týka len Komisie, ostatné inštitúcie už nemusia vo svojich zmluvách uvádzať príslušné právne predpisy. Dvor audítorov preto odporúča, aby sa ponechal súčasný text článku. |
| --- | --- |

14.

Článok 130 ods. 4 písm. c), v ktorom je navrhnutá zmena vzorovej zmluvy týkajúca sa uplatňovaných právnych predpisov, je nadbytočný, pretože zmluvné strany sú automaticky viazané zmluvami Spoločenstva a príslušnými rozhodnutiami a nariadeniami bez potreby špecifikácie. Keďže sa táto zmena týka len Komisie, ostatné inštitúcie už nemusia vo svojich zmluvách uvádzať príslušné právne predpisy. Dvor audítorov preto odporúča, aby sa ponechal súčasný text článku.

| 15. | V článku 93 ods. 2 písm. b) nariadenia o rozpočtových pravidlách sa požaduje, aby subdodávatelia dodržiavali tie isté kritériá ako hlavní zmluvní dodávatelia, pokiaľ ide o vylúčenie z účasti na verejnej súťaži v rámci verejného obstarávania. V článku 130 ods. 5 návrhu však nie je stanovená dostatočná ochrana finančných záujmov Spoločenstiev. V prvom rade sa od záujemcu alebo uchádzača požadujú len informácie o „finančnej a prevádzkovej spôsobilosti“ subdodávateľov, a nie o „finančnej, ekonomickej, technickej a odbornej spôsobilosti“ ako sa to pri hodnotení zmluvného dodávateľa alebo uchádzača požaduje v článku 135 ods. 2. Po druhé, informácie, ktoré sa majú predložiť v súlade s článkom 130 ods. 5, nezahŕňajú informácie potrebné na posúdenie toho, či budú alebo nebudú subdodávatelia vylúčení z účasti na verejnej súťaži podľa článku 93 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách. V prípade nedostatočných informácií existuje riziko, že záujemca, ktorý bol vylúčený z priamej účasti, bude prijatý nepriamym postupom ako subdodávateľ. |
| --- | --- |

15.

V článku 93 ods. 2 písm. b) nariadenia o rozpočtových pravidlách sa požaduje, aby subdodávatelia dodržiavali tie isté kritériá ako hlavní zmluvní dodávatelia, pokiaľ ide o vylúčenie z účasti na verejnej súťaži v rámci verejného obstarávania. V článku 130 ods. 5 návrhu však nie je stanovená dostatočná ochrana finančných záujmov Spoločenstiev. V prvom rade sa od záujemcu alebo uchádzača požadujú len informácie o „finančnej a prevádzkovej spôsobilosti“ subdodávateľov, a nie o „finančnej, ekonomickej, technickej a odbornej spôsobilosti“ ako sa to pri hodnotení zmluvného dodávateľa alebo uchádzača požaduje v článku 135 ods. 2. Po druhé, informácie, ktoré sa majú predložiť v súlade s článkom 130 ods. 5, nezahŕňajú informácie potrebné na posúdenie toho, či budú alebo nebudú subdodávatelia vylúčení z účasti na verejnej súťaži podľa článku 93 ods. 1 nariadenia o rozpočtových pravidlách. V prípade nedostatočných informácií existuje riziko, že záujemca, ktorý bol vylúčený z priamej účasti, bude prijatý nepriamym postupom ako subdodávateľ.

| 16. | V článkoch 145 a 146 sa stanovujú povinnosti vo vzťahu k medziinštitucionálnym postupom verejného obstarávania. V súlade s návrhom bude každá zúčastnená inštitúcia povinná zriadiť výbor na otváranie a hodnotenie ponúk, čo je zbytočné zdvojenie úloh. Dvor audítorov odporúča, aby bola verejnému obstarávateľovi zodpovednému za medziinštitucionálny postup verejného obstarávania udelená právomoc vymenovať jediný medziinštitucionálny výbor pre otváranie a hodnotenie ponúk. |
| --- | --- |

16.

V článkoch 145 a 146 sa stanovujú povinnosti vo vzťahu k medziinštitucionálnym postupom verejného obstarávania. V súlade s návrhom bude každá zúčastnená inštitúcia povinná zriadiť výbor na otváranie a hodnotenie ponúk, čo je zbytočné zdvojenie úloh. Dvor audítorov odporúča, aby bola verejnému obstarávateľovi zodpovednému za medziinštitucionálny postup verejného obstarávania udelená právomoc vymenovať jediný medziinštitucionálny výbor pre otváranie a hodnotenie ponúk.

| 17. | V článku 158a ods. 1 sa uvádza, že žiadosti alebo pripomienky neúspešných alebo poškodených uchádzačov alebo záujemcov musia byť prijaté do 10 kalendárnych dní, ktoré nasledujú po oznámení o rozhodnutí o zamietnutí alebo udelení. To je desať dní po tom, čo uchádzač dostane oznámenie a táto lehota sa preto nemôže zhodovať s obdobím desiatich dní, ktoré musí uplynúť pred podpísaním zmluvy a ktoré začína plynúť „odo dňa, ktorý nasleduje po súbežne prebiehajúcom odoslaní rozhodnutí o udelení (...)“. Dvor audítorov odporúča, aby sa tieto dve požiadavky zosúladili s cieľom zabezpečiť transparentnosť a vyhnúť sa právnej neistote. |
| --- | --- |

17.

V článku 158a ods. 1 sa uvádza, že žiadosti alebo pripomienky neúspešných alebo poškodených uchádzačov alebo záujemcov musia byť prijaté do 10 kalendárnych dní, ktoré nasledujú po oznámení o rozhodnutí o zamietnutí alebo udelení. To je desať dní po tom, čo uchádzač dostane oznámenie a táto lehota sa preto nemôže zhodovať s obdobím desiatich dní, ktoré musí uplynúť pred podpísaním zmluvy a ktoré začína plynúť „odo dňa, ktorý nasleduje po súbežne prebiehajúcom odoslaní rozhodnutí o udelení (...)“. Dvor audítorov odporúča, aby sa tieto dve požiadavky zosúladili s cieľom zabezpečiť transparentnosť a vyhnúť sa právnej neistote.

| 18. | V článku 169a sa stanovuje niekoľko opatrení, ktoré by mala Komisia prijať, aby žiadateľom o granty poskytla potrebné informácie a poradenstvo. Niektoré z nich, napríklad monitorovanie „rozsahu a zrozumiteľnosti formulárov žiadostí“ a organizácia seminárov pre žiadateľov, by sa mohli stať dôvodom odvolaní neúspešných žiadateľov, čo by mohlo skomplikovať riadenie a zapríčiniť oneskorenia v postupe. Dvor audítorov odporúča, aby sa tieto podrobnosti stanovili len v prevádzkových pokynoch. |
| --- | --- |

18.

V článku 169a sa stanovuje niekoľko opatrení, ktoré by mala Komisia prijať, aby žiadateľom o granty poskytla potrebné informácie a poradenstvo. Niektoré z nich, napríklad monitorovanie „rozsahu a zrozumiteľnosti formulárov žiadostí“ a organizácia seminárov pre žiadateľov, by sa mohli stať dôvodom odvolaní neúspešných žiadateľov, čo by mohlo skomplikovať riadenie a zapríčiniť oneskorenia v postupe. Dvor audítorov odporúča, aby sa tieto podrobnosti stanovili len v prevádzkových pokynoch.

| 19. | V článku 172a sa stanovujú kritériá oprávnenosti. Niektoré kritériá v odseku 1 sa opakujú, napríklad kritériá uvedené v písmene a) a c) a kritériá uvedené v písmene d) a e). Kritériá v odseku 2 sú nadbytočným detailom a keďže nie sú záväzné, stanovia sa v základnom právnom akte. Dvor audítorov odporúča zracionalizovať a zjednodušiť požiadavky podobne, ako sú stanovené v prílohe. |
| --- | --- |

19.

V článku 172a sa stanovujú kritériá oprávnenosti. Niektoré kritériá v odseku 1 sa opakujú, napríklad kritériá uvedené v písmene a) a c) a kritériá uvedené v písmene d) a e). Kritériá v odseku 2 sú nadbytočným detailom a keďže nie sú záväzné, stanovia sa v základnom právnom akte. Dvor audítorov odporúča zracionalizovať a zjednodušiť požiadavky podobne, ako sú stanovené v prílohe.

Rozpor s požiadavkami nariadenia o rozpočtových pravidlách

| 20. | V článku 3 ods. 2 sa stanovujú prahy pre spätné získavanie úrokov z predbežného financovania vonkajších opatrení (10) (250 000 EUR) a humanitárnej pomoci (750 000 EUR) v omnoho vyšších sumách, ako je obvyklé (50 000 EUR). V prípade súm, ktoré nedosahujú stanovené prahy, môžu vzniknúť značné úrokové výnosy, čo je v rozpore so zásadou neziskovosti stanovenou v článku 109 ods. 2 nariadenia o rozpočtových pravidlách. Dvor audítorov odporúča, aby prijímateľ previedol všetky úroky zo súm predbežného financovania, ktoré získa, na príslušný program alebo opatrenie, aby sa dodržala táto zásada a zároveň aby sa predišlo zložitému priebehu spätného získavania úrokov. |
| --- | --- |

20.

V článku 3 ods. 2 sa stanovujú prahy pre spätné získavanie úrokov z predbežného financovania vonkajších opatrení (10) (250 000 EUR) a humanitárnej pomoci (750 000 EUR) v omnoho vyšších sumách, ako je obvyklé (50 000 EUR). V prípade súm, ktoré nedosahujú stanovené prahy, môžu vzniknúť značné úrokové výnosy, čo je v rozpore so zásadou neziskovosti stanovenou v článku 109 ods. 2 nariadenia o rozpočtových pravidlách. Dvor audítorov odporúča, aby prijímateľ previedol všetky úroky zo súm predbežného financovania, ktoré získa, na príslušný program alebo opatrenie, aby sa dodržala táto zásada a zároveň aby sa predišlo zložitému priebehu spätného získavania úrokov.

| 21. | V článku 35 ods. 6 sa uvádza, že „nezávislý externý audit“ by mal vykonať útvar auditu, ktorý je funkčne nezávislý od kontrolovaného subjektu. Pojem „funkčný“ možné chápať ako umožňujúci vykonávať tieto audity útvarom vnútorného auditu a jeho použitie je v rozpore so zásadou nariadenia o rozpočtových pravidlách o tom, že audítor má byť externý. Dvor audítorov ďalej navrhuje, aby vykonávacie predpisy obsahovali zmienku o normách, ktoré má audítor dodržiavať – napríklad medzinárodné audítorské štandardy – a osobitne stanovovali prístup Komisie a Dvora audítorov k pracovným dokumentom audítora. |
| --- | --- |

21.

V článku 35 ods. 6 sa uvádza, že „nezávislý externý audit“ by mal vykonať útvar auditu, ktorý je funkčne nezávislý od kontrolovaného subjektu. Pojem „funkčný“ možné chápať ako umožňujúci vykonávať tieto audity útvarom vnútorného auditu a jeho použitie je v rozpore so zásadou nariadenia o rozpočtových pravidlách o tom, že audítor má byť externý. Dvor audítorov ďalej navrhuje, aby vykonávacie predpisy obsahovali zmienku o normách, ktoré má audítor dodržiavať – napríklad medzinárodné audítorské štandardy – a osobitne stanovovali prístup Komisie a Dvora audítorov k pracovným dokumentom audítora.

| 22. | V článku 43 ods. 2 písm. d) sú Európska investičná banka a Európsky investičný fond definované v súlade s článkom 53 nariadenia o rozpočtových pravidlách ako medzinárodné organizácie. To je však v rozpore s článkom 54 ods. 2 písm. b) nariadenia o rozpočtových pravidlách, kde sa o týchto organizáciách hovorí ako o „špecializovaných orgánoch Spoločenstva“, a tento článok by mal tvoriť základ všetkých delegovaných právomocí. |
| --- | --- |

22.

V článku 43 ods. 2 písm. d) sú Európska investičná banka a Európsky investičný fond definované v súlade s článkom 53 nariadenia o rozpočtových pravidlách ako medzinárodné organizácie. To je však v rozpore s článkom 54 ods. 2 písm. b) nariadenia o rozpočtových pravidlách, kde sa o týchto organizáciách hovorí ako o „špecializovaných orgánoch Spoločenstva“, a tento článok by mal tvoriť základ všetkých delegovaných právomocí.

| 23. | Článok 118 ods. 4 tretí pododsek sa vzťahuje na situáciu, keď majú rámcové zmluvy nižšiu hodnotu pre uverejnenie, ako je stanovené v článku 158, avšak osobitné zmluvy uzatvorené v súlade s týmto článkom presahujú uvedené limity. Verejný obstarávateľ musí pred uzatvorením rámcovej zmluvy odhadnúť hodnoty zmlúv, ktoré majú byť v rámci nej podpísané, aby sa dodržal článok 90 nariadenia o rozpočtových pravidlách a aby sa predišlo nevhodnému použitiu rámcovej zmluvy. Navrhované pravidlá sú teda v rozpore s nariadením o rozpočtových pravidlách alebo sú prinajmenšom nadbytočné. |
| --- | --- |

23.

Článok 118 ods. 4 tretí pododsek sa vzťahuje na situáciu, keď majú rámcové zmluvy nižšiu hodnotu pre uverejnenie, ako je stanovené v článku 158, avšak osobitné zmluvy uzatvorené v súlade s týmto článkom presahujú uvedené limity. Verejný obstarávateľ musí pred uzatvorením rámcovej zmluvy odhadnúť hodnoty zmlúv, ktoré majú byť v rámci nej podpísané, aby sa dodržal článok 90 nariadenia o rozpočtových pravidlách a aby sa predišlo nevhodnému použitiu rámcovej zmluvy. Navrhované pravidlá sú teda v rozpore s nariadením o rozpočtových pravidlách alebo sú prinajmenšom nadbytočné.

| 24. | Článok 125c inštitúciám umožňuje rozhodnúť, že „sa použijú procesné pravidlá vzťahujúce sa na verejného obstarávateľa z členského štátu, pod podmienkou, že ich možno považovať za rovnocenné tým, ktoré sa vzťahujú na inštitúciu“. To odporuje článku 91 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktorý neobsahuje ustanovenie o použití iných postupov ako tých, ktoré sú stanovené v tomto nariadení. V navrhovanom článku okrem toho nie sú dostatočne rozpracované pravidlá na implementáciu článku 91 nariadenia o rozpočtových pravidlách:„... táto inštitúcia a tento verejný obstarávateľ môžu uskutočniť postup verejného obstarávania spoločne za podmienok podrobne stanovených vo vykonávacích predpisoch“. V článku sa napríklad nestanovuje, kto prijíma konečné rozhodnutie o zadaní zákazky ani to, ktorý právny systém preváži v prípade súdneho sporu. |
| --- | --- |

24.

Článok 125c inštitúciám umožňuje rozhodnúť, že „sa použijú procesné pravidlá vzťahujúce sa na verejného obstarávateľa z členského štátu, pod podmienkou, že ich možno považovať za rovnocenné tým, ktoré sa vzťahujú na inštitúciu“. To odporuje článku 91 nariadenia o rozpočtových pravidlách, ktorý neobsahuje ustanovenie o použití iných postupov ako tých, ktoré sú stanovené v tomto nariadení. V navrhovanom článku okrem toho nie sú dostatočne rozpracované pravidlá na implementáciu článku 91 nariadenia o rozpočtových pravidlách:„... táto inštitúcia a tento verejný obstarávateľ môžu uskutočniť postup verejného obstarávania spoločne za podmienok podrobne stanovených vo vykonávacích predpisoch“. V článku sa napríklad nestanovuje, kto prijíma konečné rozhodnutie o zadaní zákazky ani to, ktorý právny systém preváži v prípade súdneho sporu.

| 25. | V článku 160e ods. 1 sa uvádza, že „sa v ročnom pracovnom programe stanoví, či sa granty upravia len prostredníctvom rozhodnutia, alebo aj prostredníctvom písomnej dohody“. Použitie slova „aj“ sa zdá byť v rozpore s článkom 108 nariadenia o rozpočtových pravidlách, kde sa stanovuje, že granty „sú predmetom buď písomnej dohody, alebo rozhodnutia Komisie, ktoré sa oznámi úspešnému žiadateľovi“. Dvor audítorov odporúča tento rozpor odstrániť. |
| --- | --- |

25.

V článku 160e ods. 1 sa uvádza, že „sa v ročnom pracovnom programe stanoví, či sa granty upravia len prostredníctvom rozhodnutia, alebo aj prostredníctvom písomnej dohody“. Použitie slova „aj“ sa zdá byť v rozpore s článkom 108 nariadenia o rozpočtových pravidlách, kde sa stanovuje, že granty „sú predmetom buď písomnej dohody, alebo rozhodnutia Komisie, ktoré sa oznámi úspešnému žiadateľovi“. Dvor audítorov odporúča tento rozpor odstrániť.

| 26. | V revidovanom článku 122 nariadenia o rozpočtových pravidlách sa uvádza, že správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení by mala obsahovať informácie o miere plnenia rozpočtových prostriedkov a súhrnné informácie o prevodoch rozpočtových prostriedkov. V článku 185 vykonávacích predpisov sa však nedefinuje, aké informácie je potrebné poskytnúť, stanovujú sa v ňom však iné požiadavky – dosiahnutie cieľov a udalosti, ktoré mali vplyv na aktivity. Dvor audítorov odporúča, aby sa vykonávacie predpisy vzťahovali na všetky aspekty vykazovania. |
| --- | --- |

26.

V revidovanom článku 122 nariadenia o rozpočtových pravidlách sa uvádza, že správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení by mala obsahovať informácie o miere plnenia rozpočtových prostriedkov a súhrnné informácie o prevodoch rozpočtových prostriedkov. V článku 185 vykonávacích predpisov sa však nedefinuje, aké informácie je potrebné poskytnúť, stanovujú sa v ňom však iné požiadavky – dosiahnutie cieľov a udalosti, ktoré mali vplyv na aktivity. Dvor audítorov odporúča, aby sa vykonávacie predpisy vzťahovali na všetky aspekty vykazovania.

| 27. | Okrem uvedených bodov je nevyhnutné, aby sa zmeny navrhovaných článkov 28a, 30a, 33, 72, 73a, 96 a článku 166 ods. 3 písm. a) nariadenia o rozpočtových pravidlách odrazili v príslušných článkoch 23a, 23b, 78, 84, 85b, 134b a článku 233a ods. 1 bode i) vykonávacích predpisov. |
| --- | --- |

27.

Okrem uvedených bodov je nevyhnutné, aby sa zmeny navrhovaných článkov 28a, 30a, 33, 72, 73a, 96 a článku 166 ods. 3 písm. a) nariadenia o rozpočtových pravidlách odrazili v príslušných článkoch 23a, 23b, 78, 84, 85b, 134b a článku 233a ods. 1 bode i) vykonávacích predpisov.

Toto stanovisko prijal Dvor audítorov v Luxemburgu na svojom zasadnutí 25. januára 2007.

Za Dvor audítorov

Hubert WEBER

predseda

---

(1)  Ú. v. ES L 248, 16.9.2002, s. 1.

1

(2)  Dokument Komisie KOM(2006) 213, konečné znenie.

2

(3)  Ú. v. EÚ C 273, 9.11.2006, s. 2.

3

(4)  Ú. v. EÚ L 390, 30.12.2006, s. 1.

4

(5)  Ú. v. EÚ C 107, 30.4.2004, s. 1.

5

(6)  Ú. v. EÚ C 203, 25.8.2006, s. 1.

6

(7)  Ú. v. ES L 357, 31.12.2002, s. 1.

7

(8)  Ú. v. EÚ L 227, 19.8.2006, s. 3.

8

(9)  Dokument Komisie SEK(2006) 866, konečné znenie.

9

(10)  V návrhu nariadenia sa naďalej používajú položky finančných výhľadov na obdobie rokov 2000 – 2006, hoci vo finančnom rámci na obdobie rokov 2007 – 2013 už boli nahradené novými položkami.

10

---

PRÍLOHA

Kritériá oprávnenosti navrhnuté pre článok 172a

„Oprávnené náklady sú náklady, ktoré skutočne vznikli a príjemca grantu ich vyplatil, a spĺňajú tieto podmienky:

| a) | vznikli počas trvania opatrenia alebo programu, s výnimkou nákladov spojených s prípravou konečných správ a vydaním osvedčení o audite, ak sú stanovené v základnom právnom akte; |
| --- | --- |

a)

vznikli počas trvania opatrenia alebo programu, s výnimkou nákladov spojených s prípravou konečných správ a vydaním osvedčení o audite, ak sú stanovené v základnom právnom akte;

| b) | vznikli pri dosahovaní cieľov opatrenia alebo programu, ktoré boli predmetom grantu; |
| --- | --- |

b)

vznikli pri dosahovaní cieľov opatrenia alebo programu, ktoré boli predmetom grantu;

| c) | sú identifikovateľné a overiteľné, vykázané v účtovných záznamoch príjemcu a vypočítané na základe príslušných účtovných štandardov krajiny, v ktorej má príjemca sídlo, a vypočítané v súlade s obvyklými účtovnými postupmi príjemcu; |
| --- | --- |

c)

sú identifikovateľné a overiteľné, vykázané v účtovných záznamoch príjemcu a vypočítané na základe príslušných účtovných štandardov krajiny, v ktorej má príjemca sídlo, a vypočítané v súlade s obvyklými účtovnými postupmi príjemcu;

| d) | spĺňajú požiadavky stanovené v príslušných právnych predpisoch týkajúcich sa daní a sociálnych vecí; |
| --- | --- |

d)

spĺňajú požiadavky stanovené v príslušných právnych predpisoch týkajúcich sa daní a sociálnych vecí;

| e) | sú primerané, opodstatnené a spĺňajú požiadavky riadneho finančného hospodárenia, najmä zásady hospodárnosti a účelnosti; |
| --- | --- |

e)

sú primerané, opodstatnené a spĺňajú požiadavky riadneho finančného hospodárenia, najmä zásady hospodárnosti a účelnosti;

| f) | nezahŕňajú náklady, ktoré nespĺňajú podmienky uvedené v písmenách a) až e) vrátane vymáhateľných nepriamych daní, poplatkov, vyplatených úrokov, rezervy pre budúce straty alebo poplatky, kurzové straty, náklady, ktoré vzniknú pri ostatných projektoch Spoločenstva a nadmerné alebo neuvážené výdavky. |
| --- | --- |

f)

nezahŕňajú náklady, ktoré nespĺňajú podmienky uvedené v písmenách a) až e) vrátane vymáhateľných nepriamych daní, poplatkov, vyplatených úrokov, rezervy pre budúce straty alebo poplatky, kurzové straty, náklady, ktoré vzniknú pri ostatných projektoch Spoločenstva a nadmerné alebo neuvážené výdavky.

Náklady deklarované ako spolufinancované príjemcami alebo tretími stranami vo forme tovarov a služieb majú spĺňať ustanovenia tohto článku.

Všeobecný rozpočet, v ktorom sa stanovujú odhadované oprávnené náklady, sa predkladá spolu s návrhom a po overení zo strany Komisie sa priloží k dohode alebo rozhodnutiu o grante.“

---