# Europos Sąjungos C 46/2007

| | ISSN 1725-521X |
| --- | --- |
| Europos Sąjungos
  oficialusis leidinys | C 46 |
| | |
| Leidimas lietuvių kalba | Informacija ir prane_imai | 50 tomas2007m. vasario 28d. |

ISSN 1725-521X

Europos Sąjungos

oficialusis leidinys

C 46

Leidimas lietuvių kalba

Informacija ir prane_imai

50 tomas2007m. vasario 28d.

---

| Prane_imo Nr. | Turinys | Puslapis |
| --- | --- | --- |
| | I   Rezoliucijos, rekomendacijos, gairės ir nuomonės |
| | NUOMONĖS |
| | Audito Rūmai |
| 2007/C 046/01 | Nuomonė Nr. 1/2007 dėl Komisijos reglamento (EB, Euratomas), iš dalies keičiančio Reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantį išsamias Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles, projekto | 1 |

Prane_imo Nr.

Turinys

Puslapis

I   Rezoliucijos, rekomendacijos, gairės ir nuomonės

NUOMONĖS

Audito Rūmai

2007/C 046/01

Nuomonė Nr. 1/2007 dėl Komisijos reglamento (EB, Euratomas), iš dalies keičiančio Reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantį išsamias Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles, projekto

1

| LT | |
| --- | --- |

LT

---

I Rezoliucijos, rekomendacijos, gairės ir nuomonės

NUOMONĖS

Audito Rūmai

| 28.2.2007 | LT | Europos Sąjungos oficialusis leidinys | C 46/1 |
| --- | --- | --- | --- |

28.2.2007

LT

Europos Sąjungos oficialusis leidinys

C 46/1

---

NUOMONĖ Nr. 1/2007

dėl Komisijos reglamento (EB, Euratomas), iš dalies keičiančio Reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002, nustatantį išsamias Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles, projekto

(pagal EB sutarties 248 straipsnio 4 dalies antrą pastraipą)

(2007/C 46/01)

TURINYS

| 1–3 | Įvadas |
| --- | --- |

1–3

| 4–9 | Finansinio reglamento reikalavimai yra nepakankamai išplėtoti |
| --- | --- |

4–9

| 10–19 | Supaprastinimo ir (arba) finansinių interesų apsaugos principų nesilaikymas |
| --- | --- |

10–19

| 20–27 | Prieštaravimas Finansinio reglamento reikalavimams |
| --- | --- |

20–27

EUROPOS AUDITO RŪMAI,

atsižvelgdami į Europos bendrijos steigimo sutartį, ypač į jos 248 straipsnio 4 dalį ir 279 straipsnį,

atsižvelgdami į Europos atominės energijos bendrijos steigimo sutartį, ypač į jos 160c straipsnio 4 dalį ir 183 straipsnį,

atsižvelgdami į 2002 m. birželio 25 d. Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento (1), ypač į jo 183 straipsnį,

atsižvelgdami į 2006 m. gegužės 18 d. Komisijos patvirtintą pakeistą pasiūlymą dėl Tarybos reglamento, iš dalies keičiančio Reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 (2),

atsižvelgdami į Audito Rūmų nuomonę Nr. 4/2006 (3) dėl šio pasiūlymo,

atsižvelgdami į 2006 m. gruodžio 13 d. Tarybos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1995/2006, iš dalies keičiantį Reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento (4),

atsižvelgdami į Audito Rūmų nuomonę Nr. 2/2004 dėl „vieno bendro audito“ modelio (ir pasiūlymo dėl Bendrijos vidaus kontrolės sistemos) (5),

atsižvelgdami į Audito Rūmų nuomonę Nr. 1/2006 dėl Europos Parlamento ir Tarybos reglamento, nustatančio įmonių, mokslinių tyrimų centrų ir universitetų dalyvavimo Septintosios pagrindų programos veiksmuose ir mokslinių tyrimų rezultatų sklaidos taisykles (2007–2013 m.), pasiūlymo (6),

atsižvelgdami į 2002 m. gruodžio 23 d. Komisijos reglamentą Nr. 2342/2002, nustatantį išsamias Tarybos reglamento (EB, Euratomas) Nr. 1605/2002 dėl Europos Bendrijų bendrajam biudžetui taikomo finansinio reglamento įgyvendinimo taisykles (7), paskutinį kartą iš dalies pakeistą 2006 m. rugpjūčio 7 d. Komisijos reglamentu (EB, Euratomas) Nr. 1248/2006 (8) (toliau – Įgyvendinimo taisyklės),

atsižvelgdami į Komisijos reglamento, iš dalies keičiančio Komisijos reglamentą (EB, Euratomas) Nr. 2342/2002 (9), projektą,

atsižvelgdami į 2006 m. liepos 4 d. Komisijos prašymą parengti nuomonę dėl šio reglamento projekto,

PRIĖMĖ ŠIĄ NUOMONĘ:

Įvadas

| 1. | Pasiūlyme atnaujinamos šiuo metu galiojančio Finansinio reglamento įgyvendinimo taisyklės atsižvelgiant į padarytas Finansinio reglamento pataisas. Naujasis Finansinis reglamentas ir naujosios Įgyvendinimo taisyklės turi įsigalioti 2007 metais ir būti taikomi naujosios kartos išlaidų programoms. |
| --- | --- |

1.

Pasiūlyme atnaujinamos šiuo metu galiojančio Finansinio reglamento įgyvendinimo taisyklės atsižvelgiant į padarytas Finansinio reglamento pataisas. Naujasis Finansinis reglamentas ir naujosios Įgyvendinimo taisyklės turi įsigalioti 2007 metais ir būti taikomi naujosios kartos išlaidų programoms.

| 2. | Komisijos pasiūlymą Audito Rūmai įvertino remdamiesi šiais kriterijais:






  — | neprieštaravimo Finansiniam reglamentui, |
| --- | --- | --- |

2.

Komisijos pasiūlymą Audito Rūmai įvertino remdamiesi šiais kriterijais:

—

neprieštaravimo Finansiniam reglamentui,

| — | patikimo finansų valdymo, |
| --- | --- |

—

patikimo finansų valdymo,

| — | administracinių procedūrų supaprastinimo nepažeidžiant finansinių interesų apsaugos. |
| --- | --- |

—

administracinių procedūrų supaprastinimo nepažeidžiant finansinių interesų apsaugos.

| 3. | Audito Rūmai mano, kad dauguma atvejų siūlomos pataisos atitinka šiuos reikalavimus. Tačiau Audito Rūmams kelia susirūpinimą tai, kad kai kuriais atvejais:






  — | naujieji ar pataisytieji Finansinio reglamento reikalavimai yra nepakankamai išplėtoti, |
| --- | --- | --- |

3.

Audito Rūmai mano, kad dauguma atvejų siūlomos pataisos atitinka šiuos reikalavimus. Tačiau Audito Rūmams kelia susirūpinimą tai, kad kai kuriais atvejais:

—

naujieji ar pataisytieji Finansinio reglamento reikalavimai yra nepakankamai išplėtoti,

| — | pataisos prieštarauja supaprastinimo ir (arba) finansinių interesų apsaugos principams, |
| --- | --- |

—

pataisos prieštarauja supaprastinimo ir (arba) finansinių interesų apsaugos principams,

| — | esama prieštaravimų Finansinio reglamento reikalavimams. |
| --- | --- |

—

esama prieštaravimų Finansinio reglamento reikalavimams.

Finansinio reglamento reikalavimai yra nepakankamai išplėtoti

| 4. | Įgyvendinimo taisyklės rengiamos kaip neatskiriamas Finansinio reglamento priedas, kuriame nustatytos išsamios ir daugiausia techninio pobūdžio taisyklės, kurios yra būtinos norint įgyvendinti Finansinį reglamentą. Todėl jos turėtų aprėpti visus Finansinio reglamento reikalavimus, kadangi priešingu atveju šie reikalavimai gali būti taikomi netinkamai ar nenuosekliai. Audito Rūmai nustatė, kad taisyklės ne visiškai aprėpia šias sritis. |
| --- | --- |

4.

Įgyvendinimo taisyklės rengiamos kaip neatskiriamas Finansinio reglamento priedas, kuriame nustatytos išsamios ir daugiausia techninio pobūdžio taisyklės, kurios yra būtinos norint įgyvendinti Finansinį reglamentą. Todėl jos turėtų aprėpti visus Finansinio reglamento reikalavimus, kadangi priešingu atveju šie reikalavimai gali būti taikomi netinkamai ar nenuosekliai. Audito Rūmai nustatė, kad taisyklės ne visiškai aprėpia šias sritis.

| 5. | 23a straipsnyje apibrėžiami efektyvios ir veiksmingos vidaus kontrolės ypatumai. Audito Rūmai pritaria šiai iniciatyvai, tačiau mano, kad vien nuorodos į „geriausią tarptautinę praktiką“ nepakanka, kadangi kai kuriais esminiais klausimais, tokiais kaip, pavyzdžiui, operacijų teisėtumo ir tvarkingumo tikrinimas, nėra oficialiai patvirtintos geriausios praktikos. Audito Rūmai rekomenduoja Įgyvendinimo taisykles papildyti pagrindiniais veiksmingos kontrolės principais, kurie nustatyti Audito Rūmų nuomonėje Nr. 2/2004, būtent – bendraisiais kontrolės principais ir standartais, pagrindinėmis sistemų ir kontrolės procedūrų sudėtinėmis dalimis, pareigų ir procedūrų, skirtų užtikrinti kiekvieno kontrolės lygmens bei visos sistemų priežiūros kokybę, apibrėžtimis. |
| --- | --- |

5.

23a straipsnyje apibrėžiami efektyvios ir veiksmingos vidaus kontrolės ypatumai. Audito Rūmai pritaria šiai iniciatyvai, tačiau mano, kad vien nuorodos į „geriausią tarptautinę praktiką“ nepakanka, kadangi kai kuriais esminiais klausimais, tokiais kaip, pavyzdžiui, operacijų teisėtumo ir tvarkingumo tikrinimas, nėra oficialiai patvirtintos geriausios praktikos. Audito Rūmai rekomenduoja Įgyvendinimo taisykles papildyti pagrindiniais veiksmingos kontrolės principais, kurie nustatyti Audito Rūmų nuomonėje Nr. 2/2004, būtent – bendraisiais kontrolės principais ir standartais, pagrindinėmis sistemų ir kontrolės procedūrų sudėtinėmis dalimis, pareigų ir procedūrų, skirtų užtikrinti kiekvieno kontrolės lygmens bei visos sistemų priežiūros kokybę, apibrėžtimis.

| 6. | 35 straipsnio 4 dalyje ir 43 straipsnio 6 dalies a punkte daromos nuorodos atitinkamai į viešųjų pirkimų procedūrų srityje taikomus „tarptautiniu mastu pripažintus standartus“ ir „tarptautinius standartus“. Kadangi oficialiai tokių standartų nėra, šios formuluotės gali tapti netikrumo ir nenuoseklumo priežastimi. Todėl Audito Rūmai rekomenduoja, kad Įgyvendinimo taisyklėse būtų nustatyti pagrindiniai standartai, papildant 43 straipsnio 6 dalies a punkto sąrašą. |
| --- | --- |

6.

35 straipsnio 4 dalyje ir 43 straipsnio 6 dalies a punkte daromos nuorodos atitinkamai į viešųjų pirkimų procedūrų srityje taikomus „tarptautiniu mastu pripažintus standartus“ ir „tarptautinius standartus“. Kadangi oficialiai tokių standartų nėra, šios formuluotės gali tapti netikrumo ir nenuoseklumo priežastimi. Todėl Audito Rūmai rekomenduoja, kad Įgyvendinimo taisyklėse būtų nustatyti pagrindiniai standartai, papildant 43 straipsnio 6 dalies a punkto sąrašą.

| 7. | 42b straipsnyje pripažįstama, kad Komisija neatsako už vidaus kontrolės procedūrų efektyvumą, kai kontrolės išlaidos nedengiamos iš Bendrijos biudžeto. Tačiau 23a straipsnio 2 dalyje išvardyti pagrindiniai elementai, kuriais grindžiama efektyvi sistema, taip pat yra svarbūs ir rezultatyvumui, už kurį Komisija atsako. Todėl Audito Rūmai rekomenduoja aiškiai atskirti valstybių narių ir Komisijos atsakomybę, kaip tai numatyta Sutartyje. |
| --- | --- |

7.

42b straipsnyje pripažįstama, kad Komisija neatsako už vidaus kontrolės procedūrų efektyvumą, kai kontrolės išlaidos nedengiamos iš Bendrijos biudžeto. Tačiau 23a straipsnio 2 dalyje išvardyti pagrindiniai elementai, kuriais grindžiama efektyvi sistema, taip pat yra svarbūs ir rezultatyvumui, už kurį Komisija atsako. Todėl Audito Rūmai rekomenduoja aiškiai atskirti valstybių narių ir Komisijos atsakomybę, kaip tai numatyta Sutartyje.

| 8. | 43 straipsnio 4 dalies g punkte reikalaujama, kad į sutartis su tarptautinėmis organizacijomis būtų įtraukti „išsamūs susitarimai dėl Komisijos nuodugnaus tikrinimo“. Jie taip pat turėtų apimti Audito Rūmų teisę susipažinti su pakankama informacija, kuri leistų jiems pasiremti organizacijos atliktu auditu, arba prireikus audituoti veiklą tiesiogiai pagal tarptautinius audito standartus. |
| --- | --- |

8.

43 straipsnio 4 dalies g punkte reikalaujama, kad į sutartis su tarptautinėmis organizacijomis būtų įtraukti „išsamūs susitarimai dėl Komisijos nuodugnaus tikrinimo“. Jie taip pat turėtų apimti Audito Rūmų teisę susipažinti su pakankama informacija, kuri leistų jiems pasiremti organizacijos atliktu auditu, arba prireikus audituoti veiklą tiesiogiai pagal tarptautinius audito standartus.

| 9. | 43 straipsnio 6 dalies b punkte nustatyta, kad dotacijos turi būti bendro finansavimo dalimi. Kad būtų užtikrintas nuoseklumas, šiame straipsnyje turėtų būti nuoroda į 253 straipsnyje bendro finansavimo principo taikymo išlygas. |
| --- | --- |

9.

43 straipsnio 6 dalies b punkte nustatyta, kad dotacijos turi būti bendro finansavimo dalimi. Kad būtų užtikrintas nuoseklumas, šiame straipsnyje turėtų būti nuoroda į 253 straipsnyje bendro finansavimo principo taikymo išlygas.

Supaprastinimo ir (arba) finansinių interesų apsaugos principų nesilaikymas

| 10. | Finansinio reglamento 60 straipsnio 7 dalyje tiesiogiai įgaliotiems leidimus duodantiems pareigūnams nustatyta prievolė teikti metinę veiklos ataskaitą. Įgyvendinimo taisyklėse nepateikta pakankamai gairių. Pavyzdžiui: metinių ataskaitų suvestinės reikalaujama tik iš Komisijos, nors šis reikalavimas turėtų būti taikytinas ir kitoms institucijoms (Parlamentui, Tarybai), kurios rengia daugiau nei vieną metinę veiklos ataskaitą; nenustatytas ataskaitų parengimo terminas, nors Komisijos suvestinė turi būti parengta n + 1 finansinių metų birželio 15 d.; nepatikslinta, kam ataskaitos turi būti teikiamos ir nenustatyti jų paskelbimo reikalavimai. Be to, į metinę veiklos ataskaitą galėtų būti įtraukti kiti metinės atskaitos reikalavimai, pavyzdžiui, 106 straipsnio 6 dalyje nustatytas reikalavimas teikti ataskaitą dėl terminų laikymosi, bei 54 straipsnyje ir 87 straipsnio 5 dalyje nustatyti kiti atsiskaitymo reikalavimai. Šiuo metu šie reikalavimai privalomi tik Komisijai. Audito Rūmų nuomone, tas faktas, jog dėl tokios padėties randasi daugybė metinių veiklos bei kitokių ataskaitų, besiskiriančių savo forma, turiniu, paskelbimo terminais ir sąlygomis, prieštarauja supaprastinimo principui. |
| --- | --- |

10.

Finansinio reglamento 60 straipsnio 7 dalyje tiesiogiai įgaliotiems leidimus duodantiems pareigūnams nustatyta prievolė teikti metinę veiklos ataskaitą. Įgyvendinimo taisyklėse nepateikta pakankamai gairių. Pavyzdžiui: metinių ataskaitų suvestinės reikalaujama tik iš Komisijos, nors šis reikalavimas turėtų būti taikytinas ir kitoms institucijoms (Parlamentui, Tarybai), kurios rengia daugiau nei vieną metinę veiklos ataskaitą; nenustatytas ataskaitų parengimo terminas, nors Komisijos suvestinė turi būti parengta n + 1 finansinių metų birželio 15 d.; nepatikslinta, kam ataskaitos turi būti teikiamos ir nenustatyti jų paskelbimo reikalavimai. Be to, į metinę veiklos ataskaitą galėtų būti įtraukti kiti metinės atskaitos reikalavimai, pavyzdžiui, 106 straipsnio 6 dalyje nustatytas reikalavimas teikti ataskaitą dėl terminų laikymosi, bei 54 straipsnyje ir 87 straipsnio 5 dalyje nustatyti kiti atsiskaitymo reikalavimai. Šiuo metu šie reikalavimai privalomi tik Komisijai. Audito Rūmų nuomone, tas faktas, jog dėl tokios padėties randasi daugybė metinių veiklos bei kitokių ataskaitų, besiskiriančių savo forma, turiniu, paskelbimo terminais ir sąlygomis, prieštarauja supaprastinimo principui.

| 11. | Kad būtų užtikrintas nuoseklumas ir paprastumas Audito Rūmai rekomenduoja nustatyti visoms institucijoms vienodai taikytinus metinių veiklos ataskaitų turinio ir skelbimo reikalavimus, įtraukiant pirmesnėje dalyje įvardytus metinės ataskaitos reikalavimus. |
| --- | --- |

11.

Kad būtų užtikrintas nuoseklumas ir paprastumas Audito Rūmai rekomenduoja nustatyti visoms institucijoms vienodai taikytinus metinių veiklos ataskaitų turinio ir skelbimo reikalavimus, įtraukiant pirmesnėje dalyje įvardytus metinės ataskaitos reikalavimus.

| 12. | 117 straipsnio 1 dalies ketvirtoje įtraukoje sakoma „Sektoriuose, jeigu juose sparčiai kinta kainos ir plėtojamos technologijos, neskelbiant naujo konkurso, pagrindų sutartyse turi būti numatyta nuostata dėl tarpinio vertinimo. Jeigu pradinės sąlygos nebeatitinka kainų pokyčių arba technologijų plėtros, susitariančioji institucija negali naudoti atitinkamos pagrindų sutarties ir imasi atitinkamų priemonių jai nutraukti“. Ši nuostata turėtų būti taikoma tik toms pagrindų sutartims, kurių konkrečios sutartys sudaromos neskelbiant naujo konkurso. Pagrindų sutartyje turėtų būti nustatyta, kas ją nutraukus atsitinka su galiojančiomis konkrečiomis sutartimis. Ši nuostata dėl neaiškios formuluotės gali tapti ginčo priežastimi. Todėl, užuot numačius tarpinį vertinimą, Įgyvendinimo taisyklėse turėtų būti akcentuojama tai, kad pagrindų sutartys turi būti pritaikytos sparčiai kintančios technologijos ir ekonomikos sritims, įtraukiant į jas kainų peržiūrėjimo nuostatą. Be to, su keliais ekonominiais subjektais sudarytose sutartyse, turėtų būti numatyta, kad konkrečios sutartys turėtų būti sudaromos paskelbiant naują konkursą. |
| --- | --- |

12.

117 straipsnio 1 dalies ketvirtoje įtraukoje sakoma „Sektoriuose, jeigu juose sparčiai kinta kainos ir plėtojamos technologijos, neskelbiant naujo konkurso, pagrindų sutartyse turi būti numatyta nuostata dėl tarpinio vertinimo. Jeigu pradinės sąlygos nebeatitinka kainų pokyčių arba technologijų plėtros, susitariančioji institucija negali naudoti atitinkamos pagrindų sutarties ir imasi atitinkamų priemonių jai nutraukti“. Ši nuostata turėtų būti taikoma tik toms pagrindų sutartims, kurių konkrečios sutartys sudaromos neskelbiant naujo konkurso. Pagrindų sutartyje turėtų būti nustatyta, kas ją nutraukus atsitinka su galiojančiomis konkrečiomis sutartimis. Ši nuostata dėl neaiškios formuluotės gali tapti ginčo priežastimi. Todėl, užuot numačius tarpinį vertinimą, Įgyvendinimo taisyklėse turėtų būti akcentuojama tai, kad pagrindų sutartys turi būti pritaikytos sparčiai kintančios technologijos ir ekonomikos sritims, įtraukiant į jas kainų peržiūrėjimo nuostatą. Be to, su keliais ekonominiais subjektais sudarytose sutartyse, turėtų būti numatyta, kad konkrečios sutartys turėtų būti sudaromos paskelbiant naują konkursą.

| 13. | 118 straipsnio 4 dalies ii punktas yra nereikalingas, kadangi 158a straipsnyje ir taip yra nustatytas dešimties dienų atidėjimo laikotarpis nuo kitos dienos po pranešimo dėl sutarties sudarymo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje. |
| --- | --- |

13.

118 straipsnio 4 dalies ii punktas yra nereikalingas, kadangi 158a straipsnyje ir taip yra nustatytas dešimties dienų atidėjimo laikotarpis nuo kitos dienos po pranešimo dėl sutarties sudarymo paskelbimo Europos Sąjungos oficialiajame leidinyje.

| 14. | 130 straipsnio 4 dalies c punktas, kuriame siūloma keisti sutarties modelį dėl taikytinos teisės, yra nereikalingas, kadangi susitariančiąsias šalis automatiškai saisto Sutartys bei šioje srityje taikomi sprendimai ir reglamentai, kurių išvardyti nereikia. Be to, kadangi šis pakeitimas taikytinas tik Komisijai, kitoms institucijoms nebekeliamas reikalavimas savo sutartyse nurodyti kokie teisės aktai yra taikytini. Todėl Audito Rūmai rekomenduoja palikti dabartinį šio straipsnio tekstą. |
| --- | --- |

14.

130 straipsnio 4 dalies c punktas, kuriame siūloma keisti sutarties modelį dėl taikytinos teisės, yra nereikalingas, kadangi susitariančiąsias šalis automatiškai saisto Sutartys bei šioje srityje taikomi sprendimai ir reglamentai, kurių išvardyti nereikia. Be to, kadangi šis pakeitimas taikytinas tik Komisijai, kitoms institucijoms nebekeliamas reikalavimas savo sutartyse nurodyti kokie teisės aktai yra taikytini. Todėl Audito Rūmai rekomenduoja palikti dabartinį šio straipsnio tekstą.

| 15. | Finansinio reglamento 93 straipsnio 2 dalies b punkte reikalaujama, kad, neleidžiant dalyvauti viešųjų pirkimų procedūrose, subrangovams būtų taikomi tie patys kriterijai kaip ir pagrindiniams rangovams. Tačiau 130 straipsnio 5 dalyje numatyta Bendrijos finansinių interesų apsauga yra nepakankama. Pirma, yra reikalaujama, kad kandidatas arba konkurso dalyvis tiktai pateiktų bet kokią informaciją apie subrangovų „finansinius ir veiklos pajėgumus“, o ne apie „finansinį, ekonominį, techninį ir profesinį pajėgumą“, pagal kurį 135 straipsnio 2 dalyje reikalaujama vertinti rangovą ar konkurso dalyvį. Antra, informacija, kurią reikalaujama pateikti 130 straipsnio 5 dalyje neapima informacijos, kuri leistų įvertinti, ar subrangovams nedraudžiama dalyvauti konkurse pagal Finansinio reglamento 93 straipsnio 1 dalį. Nesant pakankamos informacijos kyla rizika, kad kandidatas, kuriam buvo uždrausta dalyvauti tiesiogiai, bus priimtas netiesiogiai kaip subrangovas. |
| --- | --- |

15.

Finansinio reglamento 93 straipsnio 2 dalies b punkte reikalaujama, kad, neleidžiant dalyvauti viešųjų pirkimų procedūrose, subrangovams būtų taikomi tie patys kriterijai kaip ir pagrindiniams rangovams. Tačiau 130 straipsnio 5 dalyje numatyta Bendrijos finansinių interesų apsauga yra nepakankama. Pirma, yra reikalaujama, kad kandidatas arba konkurso dalyvis tiktai pateiktų bet kokią informaciją apie subrangovų „finansinius ir veiklos pajėgumus“, o ne apie „finansinį, ekonominį, techninį ir profesinį pajėgumą“, pagal kurį 135 straipsnio 2 dalyje reikalaujama vertinti rangovą ar konkurso dalyvį. Antra, informacija, kurią reikalaujama pateikti 130 straipsnio 5 dalyje neapima informacijos, kuri leistų įvertinti, ar subrangovams nedraudžiama dalyvauti konkurse pagal Finansinio reglamento 93 straipsnio 1 dalį. Nesant pakankamos informacijos kyla rizika, kad kandidatas, kuriam buvo uždrausta dalyvauti tiesiogiai, bus priimtas netiesiogiai kaip subrangovas.

| 16. | 145 ir 146 straipsniuose nustatytos su tarpinstituciniais viešaisiais pirkimais susijusios prievolės. Pagal dabartinį projektą paskirti paraiškų atidarymo ir vertinimo komitetus būtų reikalaujama iš kiekvienos institucijos, o tai reikštų nenaudingą darbo dubliavimą. Audito Rūmai rekomenduoja, kad už tarpinstitucinę viešųjų pirkimų procedūrą atsakingai susitariančiai institucijai būtų suteikta teisė skirti bendrus tarpinstitucinius paraiškų atidarymo ir paraiškų vertinimo komitetus. |
| --- | --- |

16.

145 ir 146 straipsniuose nustatytos su tarpinstituciniais viešaisiais pirkimais susijusios prievolės. Pagal dabartinį projektą paskirti paraiškų atidarymo ir vertinimo komitetus būtų reikalaujama iš kiekvienos institucijos, o tai reikštų nenaudingą darbo dubliavimą. Audito Rūmai rekomenduoja, kad už tarpinstitucinę viešųjų pirkimų procedūrą atsakingai susitariančiai institucijai būtų suteikta teisė skirti bendrus tarpinstitucinius paraiškų atidarymo ir paraiškų vertinimo komitetus.

| 17. | Pagal 158a straipsnio 1 dalį konkurso nelaimėjusių ar nukentėjusių dalyvių arba kandidatų prašymai ar pastabos „turi būti gauti per dešimt kalendorinių dienų po pranešimo apie atmetimą arba sprendimus sudaryti sutartį [...]“. Tai reiškia per dešimt dienų po to, kai konkurso dalyvis gavo pranešimą, tačiau tai gali nesutapti su dešimties dienų atidėjimo laikotarpiu, per kurį draudžiama pasirašyti sutartį ir kuris skaičiuojamas „nuo kitos dienos po tuo pat metu išsiųsto pranešimo apie [...] laimėtoją“. Audito Rūmai rekomenduoja suderinti abu šiuos reikalavimus, kad būtų užtikrintas skaidrumas ir išvengta teisinio neaiškumo. |
| --- | --- |

17.

Pagal 158a straipsnio 1 dalį konkurso nelaimėjusių ar nukentėjusių dalyvių arba kandidatų prašymai ar pastabos „turi būti gauti per dešimt kalendorinių dienų po pranešimo apie atmetimą arba sprendimus sudaryti sutartį [...]“. Tai reiškia per dešimt dienų po to, kai konkurso dalyvis gavo pranešimą, tačiau tai gali nesutapti su dešimties dienų atidėjimo laikotarpiu, per kurį draudžiama pasirašyti sutartį ir kuris skaičiuojamas „nuo kitos dienos po tuo pat metu išsiųsto pranešimo apie [...] laimėtoją“. Audito Rūmai rekomenduoja suderinti abu šiuos reikalavimus, kad būtų užtikrintas skaidrumas ir išvengta teisinio neaiškumo.

| 18. | 169a straipsnyje nustatyti būdai, kuriais Komisija turėtų teikti informaciją ir konsultacijas pareiškėjams. Kai kurie tų būdų, pavyzdžiui, kontroliuoti „paraiškų formų dydį bei aiškumą“ bei rengti seminarus ir dalyti pareiškėjams informacinius leidinius, atmestiesiems pareiškėjams gali tapti pagrindu teikti apeliacijas, o tai apsunkintų valdymą ir vėlintų procesą. Audito Rūmai rekomenduoja tokias detalias nuostatas naudoti tik darbo instrukcijose. |
| --- | --- |

18.

169a straipsnyje nustatyti būdai, kuriais Komisija turėtų teikti informaciją ir konsultacijas pareiškėjams. Kai kurie tų būdų, pavyzdžiui, kontroliuoti „paraiškų formų dydį bei aiškumą“ bei rengti seminarus ir dalyti pareiškėjams informacinius leidinius, atmestiesiems pareiškėjams gali tapti pagrindu teikti apeliacijas, o tai apsunkintų valdymą ir vėlintų procesą. Audito Rūmai rekomenduoja tokias detalias nuostatas naudoti tik darbo instrukcijose.

| 19. | 172a straipsnyje nustatyti atitikties reikalavimams kriterijai. 1 dalyje išvardytuose kriterijuose yra pasikartojimų, pavyzdžiui, a punktas kartojasi su c, o d – su e. 2 dalyje išvardyti patikslinantys kriterijai yra nereikalingi, kadangi kaip neprivalomi jie bus įtraukti į pagrindinį teisės aktą. Audito Rūmai rekomenduoja racionalizuoti ir supaprastinti reikalavimus, vadovaujantis šio dokumento priede pateiktomis gairėmis. |
| --- | --- |

19.

172a straipsnyje nustatyti atitikties reikalavimams kriterijai. 1 dalyje išvardytuose kriterijuose yra pasikartojimų, pavyzdžiui, a punktas kartojasi su c, o d – su e. 2 dalyje išvardyti patikslinantys kriterijai yra nereikalingi, kadangi kaip neprivalomi jie bus įtraukti į pagrindinį teisės aktą. Audito Rūmai rekomenduoja racionalizuoti ir supaprastinti reikalavimus, vadovaujantis šio dokumento priede pateiktomis gairėmis.

Prieštaravimas Finansinio reglamento reikalavimams

| 20. | 3 straipsnio 2 dalyje nustatytos daug didesnės palūkanų už išankstinį išorės veiksmų finansavimą išieškojimo ribos (10) – 250 000 eurų išorės veiksmams ir 750 000 eurų humanitarinei pagalbai – nei nustatytoji bendroji suma (50 000 eurų). Tais atvejais, kai sumos neviršija šių ribų, atsiranda galimybė gauti nemažas pajamas iš palūkanų, o tai prieštarauja ne pelno principui, nustatytam Finansinio reglamento 109 straipsnio 2 dalyje. Tam, kad šis principas būtų išlaikytas išvengiant sudėtingų palūkanų išieškojimo procedūrų, Audito Rūmai rekomenduoja, kad naudos gavėjas visas gautas palūkanas už laikomas išankstinio finansavimo sumas skirtų atitinkamai programai ar veiksmui. |
| --- | --- |

20.

3 straipsnio 2 dalyje nustatytos daug didesnės palūkanų už išankstinį išorės veiksmų finansavimą išieškojimo ribos (10) – 250 000 eurų išorės veiksmams ir 750 000 eurų humanitarinei pagalbai – nei nustatytoji bendroji suma (50 000 eurų). Tais atvejais, kai sumos neviršija šių ribų, atsiranda galimybė gauti nemažas pajamas iš palūkanų, o tai prieštarauja ne pelno principui, nustatytam Finansinio reglamento 109 straipsnio 2 dalyje. Tam, kad šis principas būtų išlaikytas išvengiant sudėtingų palūkanų išieškojimo procedūrų, Audito Rūmai rekomenduoja, kad naudos gavėjas visas gautas palūkanas už laikomas išankstinio finansavimo sumas skirtų atitinkamai programai ar veiksmui.

| 21. | 35 straipsnio 6 dalyje nustatyta, kad „nepriklausomą išorės auditą“ vykdo „audito tarnyba bent funkciškai nepriklausoma nuo (audituojamojo) subjekto“. Žodis „funkciškai“ gali būti išaiškintas taip, kad esą tokius auditus leidžiama atlikti vidaus audito tarnyboms, o tai prieštarautų Finansinio reglamento principui, pagal kurį šį auditą atlieka išorės auditorius. Be to, Audito Rūmai rekomenduoja į Įgyvendinimo taisykles įtraukti nuorodas į norminius aktus, kuriais auditorius privalo vadovautis, – pavyzdžiui, tarptautinius audito standartus – ir atskirą nuostatą, leidžiančią Komisijai ir Audito Rūmams susipažinti su auditoriaus darbo dokumentais. |
| --- | --- |

21.

35 straipsnio 6 dalyje nustatyta, kad „nepriklausomą išorės auditą“ vykdo „audito tarnyba bent funkciškai nepriklausoma nuo (audituojamojo) subjekto“. Žodis „funkciškai“ gali būti išaiškintas taip, kad esą tokius auditus leidžiama atlikti vidaus audito tarnyboms, o tai prieštarautų Finansinio reglamento principui, pagal kurį šį auditą atlieka išorės auditorius. Be to, Audito Rūmai rekomenduoja į Įgyvendinimo taisykles įtraukti nuorodas į norminius aktus, kuriais auditorius privalo vadovautis, – pavyzdžiui, tarptautinius audito standartus – ir atskirą nuostatą, leidžiančią Komisijai ir Audito Rūmams susipažinti su auditoriaus darbo dokumentais.

| 22. | 43 straipsnio 2 dalies d punkte Europos investicijų bankas ir Europos investicijų fondas pagal Finansinio reglamento 53 straipsnį yra apibrėžti kaip tarptautinės organizacijos. Tačiau tai prieštarauja Finansinio reglamento 54 straipsnio 2 dalies b punktui, kuriame šios institucijos vadinamos „specializuotais Bendrijos organais“ ir kuriuo turėtų būti remiamasi perduodant bet kurias vykdomąsias galias. |
| --- | --- |

22.

43 straipsnio 2 dalies d punkte Europos investicijų bankas ir Europos investicijų fondas pagal Finansinio reglamento 53 straipsnį yra apibrėžti kaip tarptautinės organizacijos. Tačiau tai prieštarauja Finansinio reglamento 54 straipsnio 2 dalies b punktui, kuriame šios institucijos vadinamos „specializuotais Bendrijos organais“ ir kuriuo turėtų būti remiamasi perduodant bet kurias vykdomąsias galias.

| 23. | 118 straipsnio 4 dalies trečia įtrauka apima situaciją, kai pagrindų sutarčių vertė yra mažesnė už 158 straipsnyje paskelbimui nustatytas ribas, o šiomis pagrindų sutartimis paremtų konkrečių sutarčių vertė šias ribas viršija. Todėl, kad būtų laikomasi Finansinio reglamento 90 straipsnio – ir kad būtų lengviau išvengti netinkamo pagrindų sutarties naudojimo – susitariančioji institucija turėtų būti įvertinusi pagal pagrindų sutartį rengiamų pasirašyti sutarčių vertę. Taigi siūlomos taisyklės prieštarauja Finansiniam reglamentui, arba tiesiog yra nereikalingos. |
| --- | --- |

23.

118 straipsnio 4 dalies trečia įtrauka apima situaciją, kai pagrindų sutarčių vertė yra mažesnė už 158 straipsnyje paskelbimui nustatytas ribas, o šiomis pagrindų sutartimis paremtų konkrečių sutarčių vertė šias ribas viršija. Todėl, kad būtų laikomasi Finansinio reglamento 90 straipsnio – ir kad būtų lengviau išvengti netinkamo pagrindų sutarties naudojimo – susitariančioji institucija turėtų būti įvertinusi pagal pagrindų sutartį rengiamų pasirašyti sutarčių vertę. Taigi siūlomos taisyklės prieštarauja Finansiniam reglamentui, arba tiesiog yra nereikalingos.

| 24. | 125c straipsnis leidžia institucijoms nuspręsti, kad „valstybės narės susitariančiajai institucijai galiojančios procedūrinės taisyklės taikomos su sąlyga, kad jas galima laikyti lygiavertėmis institucijos taisyklėms“. Tai prieštarauja Finansinio reglamento 91 straipsniui, kuriame nenumatoma taikyti kitas procedūras nei tos, kurias nustato Finansinis reglamentas. Be to, siūlomame straipsnyje nepakankamai išplėtotos Finansinio reglamento 91 straipsnio įgyvendinimo taisyklės: „ta institucija ir ta susitariančioji institucija gali bendrai vykdyti viešųjų pirkimų procedūrą, kaip numatyta įgyvendinimo taisyklėse“. Pavyzdžiui, jame neapibrėžta, kas priima galutinį sprendimą dėl sutarties sudarymo ar kuri teisinė sistema turi viršenybę bylinėjimosi atveju. |
| --- | --- |

24.

125c straipsnis leidžia institucijoms nuspręsti, kad „valstybės narės susitariančiajai institucijai galiojančios procedūrinės taisyklės taikomos su sąlyga, kad jas galima laikyti lygiavertėmis institucijos taisyklėms“. Tai prieštarauja Finansinio reglamento 91 straipsniui, kuriame nenumatoma taikyti kitas procedūras nei tos, kurias nustato Finansinis reglamentas. Be to, siūlomame straipsnyje nepakankamai išplėtotos Finansinio reglamento 91 straipsnio įgyvendinimo taisyklės: „ta institucija ir ta susitariančioji institucija gali bendrai vykdyti viešųjų pirkimų procedūrą, kaip numatyta įgyvendinimo taisyklėse“. Pavyzdžiui, jame neapibrėžta, kas priima galutinį sprendimą dėl sutarties sudarymo ar kuri teisinė sistema turi viršenybę bylinėjimosi atveju.

| 25. | 160e straipsnio 1 dalis skelbia, kad „metinėje darbo programoje nustatoma, ar dotacijos suteikiamos tik sprendimu, ar taip pat ir pagal raštišką susitarimą“. Žodžių „taip pat ir“ vartojimas tarsi prieštarautų Finansinio reglamento 108 straipsniui, kur nustatyta, kad dotacijoms „taikomas rašytinis susitarimas arba Komisijos sprendimas, apie kurį pranešama konkursą laimėjusiam pareiškėjui“. Audito Rūmai rekomenduoja pašalinti šį dviprasmiškumą. |
| --- | --- |

25.

160e straipsnio 1 dalis skelbia, kad „metinėje darbo programoje nustatoma, ar dotacijos suteikiamos tik sprendimu, ar taip pat ir pagal raštišką susitarimą“. Žodžių „taip pat ir“ vartojimas tarsi prieštarautų Finansinio reglamento 108 straipsniui, kur nustatyta, kad dotacijoms „taikomas rašytinis susitarimas arba Komisijos sprendimas, apie kurį pranešama konkursą laimėjusiam pareiškėjui“. Audito Rūmai rekomenduoja pašalinti šį dviprasmiškumą.

| 26. | Peržiūrėtame Finansinio reglamento 122 straipsnyje nustatyta, kad biudžeto ir finansų valdymo ataskaitoje atsižvelgiama į asignavimų vykdymo normą ir į suvestinę informaciją apie asignavimų perkėlimus. Tačiau Įgyvendinimo taisyklių 185 straipsnyje neapibrėžta pateiktina informacija, o reikalaujama aprašyti pasiektus tikslus ir įvykius, kurie turėjo didelę įtaką veiklai. Audito Rūmai rekomenduoja, kad Įgyvendinimo taisyklės apimtų visus ataskaitų rengimo aspektus. |
| --- | --- |

26.

Peržiūrėtame Finansinio reglamento 122 straipsnyje nustatyta, kad biudžeto ir finansų valdymo ataskaitoje atsižvelgiama į asignavimų vykdymo normą ir į suvestinę informaciją apie asignavimų perkėlimus. Tačiau Įgyvendinimo taisyklių 185 straipsnyje neapibrėžta pateiktina informacija, o reikalaujama aprašyti pasiektus tikslus ir įvykius, kurie turėjo didelę įtaką veiklai. Audito Rūmai rekomenduoja, kad Įgyvendinimo taisyklės apimtų visus ataskaitų rengimo aspektus.

| 27. | Be šių čia išvardytų pastabų Audito Rūmai atkreipia dėmesį, kad pakeitimai, susiję su siūlomo Finansinio reglamento 28a, 30a, 33, 72, 73a ir 96 straipsniais bei 166 straipsnio 3 dalies a punktu atsispindėtų juos atitinkančiuose Įgyvendinimo taisyklių 23a, 23b, 78, 84, 85b, 134b straipsniuose ir 233a straipsnio 1 dalies i punkte. |
| --- | --- |

27.

Be šių čia išvardytų pastabų Audito Rūmai atkreipia dėmesį, kad pakeitimai, susiję su siūlomo Finansinio reglamento 28a, 30a, 33, 72, 73a ir 96 straipsniais bei 166 straipsnio 3 dalies a punktu atsispindėtų juos atitinkančiuose Įgyvendinimo taisyklių 23a, 23b, 78, 84, 85b, 134b straipsniuose ir 233a straipsnio 1 dalies i punkte.

Šią nuomonę Audito Rūmai priėmė Liuksemburge 2007 m. sausio 25 d. įvykusiame Audito Rūmų posėdyje.

Audito Rūmų vardu

Pirmininkas

Hubert WEBER

---

(1)  OL L 248, 2002 9 16.

1

(2)  Komisijos dokumentas COM(2006) 213 galutinis.

2

(3)  OL C 273, 2006 11 9, p. 2.

3

(4)  OL L 390, 2006 12 30.

4

(5)  OL C 107, 2004 4 30.

5

(6)  OL C 203, 2006 8 25, p. 1.

6

(7)  OL L 357, 2002 12 31.

7

(8)  OL L 227, 2006 8 19, p. 3.

8

(9)  Komisijos dokumentas SEC(2006) 866 galutinis.

9

(10)  Reglamento projekte vis dar naudojamos 2000–2006 metų finansinių perspektyvų antraštės, nors naujojoje 2007–2013 metų finansinėje programoje naudojamos naujos antraštės.

10

---

PRIEDAS

Siūlomi 172a straipsnio atitikties reikalavimams kriterijai

„Reikalavimus atitinkančios išlaidos, kurias dotacijos gavėjas faktiškai patyrė ir sumokėjo, turi tenkinti šias sąlygas:

| a) | jos buvo patirtos tuo metu, kai buvo vykdomas veiksmas ar darbo programa, išskyrus išlaidas, susijusias su galutinių ataskaitų rengimu ir audito pažymų teikimu, jei to reikalaujama pagrindiniame teisės akte; |
| --- | --- |

a)

jos buvo patirtos tuo metu, kai buvo vykdomas veiksmas ar darbo programa, išskyrus išlaidas, susijusias su galutinių ataskaitų rengimu ir audito pažymų teikimu, jei to reikalaujama pagrindiniame teisės akte;

| b) | jos buvo patirtos siekiant įvykdyti veiksmo ar darbo programos, kuriems dotacija buvo skirta, tikslus; |
| --- | --- |

b)

jos buvo patirtos siekiant įvykdyti veiksmo ar darbo programos, kuriems dotacija buvo skirta, tikslus;

| c) | jas galima identifikuoti ir patikrinti, kitaip sakant, jos yra įrašytos į gavėjo apskaitos dokumentus ir apibūdinti pagal apskaitos standartus, kurie taikomi toje šalyje, kurioje gavėjas yra įsisteigęs ir apibūdinti pagal įprastinę gavėjo išlaidų apskaitos praktiką; |
| --- | --- |

c)

jas galima identifikuoti ir patikrinti, kitaip sakant, jos yra įrašytos į gavėjo apskaitos dokumentus ir apibūdinti pagal apskaitos standartus, kurie taikomi toje šalyje, kurioje gavėjas yra įsisteigęs ir apibūdinti pagal įprastinę gavėjo išlaidų apskaitos praktiką;

| d) | jos atitinka taikomus mokesčių ir socialinės teisės aktų reikalavimus; |
| --- | --- |

d)

jos atitinka taikomus mokesčių ir socialinės teisės aktų reikalavimus;

| e) | jos yra pagrįstos, pateisintos ir atitinka patikimo finansų valdymo reikalavimus, ypač ekonomiškumo ir efektyvumo; |
| --- | --- |

e)

jos yra pagrįstos, pateisintos ir atitinka patikimo finansų valdymo reikalavimus, ypač ekonomiškumo ir efektyvumo;

| f) | jose nėra išlaidų, neatitinkančių a ir e punktuose nustatytų sąlygų, taip pat išskaičiuotinų netiesioginių mokesčių, muitų, sumokėtų palūkanų, atidėjimų būsimiems nuostoliams, valiutų keitimo nuostolių, išlaidų patirtų vykdant kitus Bendrijos projektus bei perdėtai didelių ar neapgalvotų išlaidų. |
| --- | --- |

f)

jose nėra išlaidų, neatitinkančių a ir e punktuose nustatytų sąlygų, taip pat išskaičiuotinų netiesioginių mokesčių, muitų, sumokėtų palūkanų, atidėjimų būsimiems nuostoliams, valiutų keitimo nuostolių, išlaidų patirtų vykdant kitus Bendrijos projektus bei perdėtai didelių ar neapgalvotų išlaidų.

Išlaidos, deklaruotos kaip gavėjo ar trečiosios šalies įnešta bendro finansavimo dalis natūra, turi atitikti šio straipsnio nuostatas.

Su šiuo pasiūlymu teikiamas bendras biudžetas, nustatantis numatomas reikalavimus atitinkančias išlaidas, kuris po Komisijos patikrinimo yra įtraukiamas į susitarimą ar sprendimą dėl dotacijos suteikimo.“

---