# Publicatieblad C 44/2007

| | ISSN 1725-2474 |
| --- | --- |
| Publicatieblad
  van de Europese Unie | C 44 |
| | |
| Uitgave in de Nederlandse taal | Mededelingen en bekendmakingen | 50e jaargang27 februari 2007 |

ISSN 1725-2474

Publicatieblad

van de Europese Unie

C 44

Uitgave in de Nederlandse taal

Mededelingen en bekendmakingen

50e jaargang27 februari 2007

---

| Nummer | Inhoud | Bladzijde |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informatie |
| | INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN EN ORGANEN VAN DE EUROPESE UNIE |
| | Rekenkamer |
| 2007/C 044/01 | Speciaal verslag nr. 11/2006 over het systeem van het communautair douanevervoer, vergezeld van de antwoorden van de Commissie | 1 |

Nummer

Inhoud

Bladzijde

IV   Informatie

INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN EN ORGANEN VAN DE EUROPESE UNIE

Rekenkamer

2007/C 044/01

Speciaal verslag nr. 11/2006 over het systeem van het communautair douanevervoer, vergezeld van de antwoorden van de Commissie

1

| NL | |
| --- | --- |

NL

---

IV Informatie

INFORMATIE AFKOMSTIG VAN DE INSTELLINGEN EN ORGANEN VAN DE EUROPESE UNIE

Rekenkamer

| 27.2.2007 | NL | Publicatieblad van de Europese Unie | C 44/1 |
| --- | --- | --- | --- |

27.2.2007

NL

Publicatieblad van de Europese Unie

C 44/1

---

SPECIAAL VERSLAG Nr. 11/2006

over het systeem van het communautair douanevervoer, vergezeld van de antwoorden van de Commissie

(uitgebracht krachtens artikel 248, lid 4, tweede alinea, EG)

(2007/C 44/01)

INHOUD

AFKORTINGEN

| I-IV | SAMENVATTING |
| --- | --- |

I-IV

| 1-13 | INLEIDING |
| --- | --- |

1-13

| 1-4 | Definities en risico's |
| --- | --- |

1-4

| 5-13 | Getroffen corrigerende maatregelen naar aanleiding van de moeilijkheden in de jaren negentig |
| --- | --- |

5-13

| 14-18 | REIKWIJDTE EN AANPAK VAN DE CONTROLE |
| --- | --- |

14-18

| 14-15 | Voornaamste doelstellingen van de controle |
| --- | --- |

14-15

| 16-18 | Aanpak van de controle |
| --- | --- |

16-18

| 19-66 | CONTROLEBEVINDINGEN |
| --- | --- |

19-66

| 20-25 | Tenuitvoerlegging van het nieuwe geautomatiseerde systeem voor douanevervoer |
| --- | --- |

20-25

| 20-23 | Passende coördinatie van de Commissie |
| --- | --- |

20-23

| 24-25 | Gebreken in verband met de IT-omgeving van de lidstaten |
| --- | --- |

24-25

| 26-27 | Controles van de Commissie na de hervorming van de rechtsgrondslag |
| --- | --- |

26-27

| 28-54 | Tekortkomingen bij de toepassing van de nieuwe regelgeving |
| --- | --- |

28-54

| 28-49 | Uiteenlopende toepassing door de lidstaten vande herziene bepalingen in de regelgeving |
| --- | --- |

28-49

| 50-54 | Vertragingen in de vaststelling van de rechten bij niet-gezuiverde douanevervoerstransacties |
| --- | --- |

50-54

| 55-66 | Noodzakelijke versterking van fraudebestrijding en risicobeheer |
| --- | --- |

55-66

| 55-62 | Betrouwbaarheid en volledigheid van gegevens beperkt |
| --- | --- |

55-62

| 63-66 | Lacunes in het risicobeheer en de analyse van aspecten van fraude |
| --- | --- |

63-66

| 67-74 | CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN |
| --- | --- |

67-74

| 69 | Tenuitvoerlegging van het NCTS |
| --- | --- |

69

| 70-72 | Tenuitvoerlegging van de nieuwe regelgeving |
| --- | --- |

70-72

| 73-74 | Fraudebestrijding en risicobeheer |
| --- | --- |

73-74

BIJLAGE I

BIJLAGE II

Antwoorden van de Commissie

AFKORTINGEN





  DG BUDG

| DG BUDG | Directoraat-generaal Begroting |
| --- | --- |
| DG TAXUD | Directoraat-generaal Belastingen en douane-unie |
| EEG | Europese Economische Gemeenschap |
| EG | Europese Gemeenschappen |
| EU | Europese Unie |
| EWS | Early Warning System (systeem voor snelle waarschuwing) |
| MCC | Minimum Common Core (minimale gemeenschappelijke kern) |
| NCTS | New computerized transit system (nieuw geautomatiseerd systeem voor douanevervoer) |
| OLAF | Bureau voor fraudebestrijding |
| PB | Publicatieblad |

Directoraat-generaal Begroting

DG TAXUD

Directoraat-generaal Belastingen en douane-unie

EEG

Europese Economische Gemeenschap

EG

Europese Gemeenschappen

EU

Europese Unie

EWS

Early Warning System (systeem voor snelle waarschuwing)

MCC

Minimum Common Core (minimale gemeenschappelijke kern)

NCTS

New computerized transit system (nieuw geautomatiseerd systeem voor douanevervoer)

OLAF

Bureau voor fraudebestrijding

PB

Publicatieblad

SAMENVATTING

| I. | De fraude die zich tussen 1990 en 1994 voordeed bij de regeling douanevervoer, heeft voor de communautaire begroting geresulteerd in een derving van ontvangsten van naar schatting 320 miljoen ecu. Het Europees Parlement, de Raad en de Europese Rekenkamer pleitten destijds voor automatisering van de procedures voor douanevervoer, hervorming van de desbetreffende rechtsgrondslag en versterking van de fysieke controles die steunde op een gemeenschappelijk systeem voor risicoanalyse. |
| --- | --- |

I.

De fraude die zich tussen 1990 en 1994 voordeed bij de regeling douanevervoer, heeft voor de communautaire begroting geresulteerd in een derving van ontvangsten van naar schatting 320 miljoen ecu. Het Europees Parlement, de Raad en de Europese Rekenkamer pleitten destijds voor automatisering van de procedures voor douanevervoer, hervorming van de desbetreffende rechtsgrondslag en versterking van de fysieke controles die steunde op een gemeenschappelijk systeem voor risicoanalyse.

| II. | In reactie op deze aanbevelingen heeft de Commissie in 1997 „een actieplan voor het douanevervoer in Europa” gepresenteerd. In 2001 heeft zij een herzien regelgevend kader vastgesteld en tot eind 2005 de invoering gecoördineerd van een nieuw geautomatiseerd systeem voor douanevervoer (NCTS) dat de uitwisseling van elektronische berichten tussen de douanekantoren in alle lidstaten mogelijk maakt. |
| --- | --- |

II.

In reactie op deze aanbevelingen heeft de Commissie in 1997 „een actieplan voor het douanevervoer in Europa” gepresenteerd. In 2001 heeft zij een herzien regelgevend kader vastgesteld en tot eind 2005 de invoering gecoördineerd van een nieuw geautomatiseerd systeem voor douanevervoer (NCTS) dat de uitwisseling van elektronische berichten tussen de douanekantoren in alle lidstaten mogelijk maakt.

| III. | De Rekenkamer heeft de toepassing van de nieuwe regelgeving onderzocht, evenals de invoering van het NCTS in elf lidstaten. Haar onderzoek betrof de afwikkeling van het douanevervoer, eventuele inning van de desbetreffende douanerechten en fraudebestrijdingsmaatregelen. De voornaamste bevindingen luiden als volgt:






  a) | de Commissie heeft de invoering van het NCTS goed gecoördineerd en op doeltreffende wijze ondersteund; |
| --- | --- | --- |

III.

De Rekenkamer heeft de toepassing van de nieuwe regelgeving onderzocht, evenals de invoering van het NCTS in elf lidstaten. Haar onderzoek betrof de afwikkeling van het douanevervoer, eventuele inning van de desbetreffende douanerechten en fraudebestrijdingsmaatregelen. De voornaamste bevindingen luiden als volgt:

a)

de Commissie heeft de invoering van het NCTS goed gecoördineerd en op doeltreffende wijze ondersteund;

| b) | de nieuwe regelgeving voor vereenvoudigde procedures, nasporingsprocedures en invorderingsprocedures met betrekking tot niet-gezuiverd douanevervoer is in de lidstaten waar de controle is verricht, vaak slecht toegepast; |
| --- | --- |

b)

de nieuwe regelgeving voor vereenvoudigde procedures, nasporingsprocedures en invorderingsprocedures met betrekking tot niet-gezuiverd douanevervoer is in de lidstaten waar de controle is verricht, vaak slecht toegepast;

| c) | de lidstaten hebben de regelgeving inzake de boeking van de rechten voor niet-gezuiverde douanevervoerstransacties verschillend toegepast, waardoor de terbeschikkingstelling aan de communautaire begroting werd vertraagd; |
| --- | --- |

c)

de lidstaten hebben de regelgeving inzake de boeking van de rechten voor niet-gezuiverde douanevervoerstransacties verschillend toegepast, waardoor de terbeschikkingstelling aan de communautaire begroting werd vertraagd;

| d) | eind 2005 hadden de diensten van de Commissie nog geen enkele op douanevervoer gerichte inspectie in de lidstaten verricht om na te gaan of de nieuwe regelgeving doeltreffend werd toegepast; |
| --- | --- |

d)

eind 2005 hadden de diensten van de Commissie nog geen enkele op douanevervoer gerichte inspectie in de lidstaten verricht om na te gaan of de nieuwe regelgeving doeltreffend werd toegepast;

| e) | in de meeste bezochte lidstaten bleek het risicobeheer met betrekking tot douanevervoer nog weinig ontwikkeld te zijn, en bleken fysieke controles van doorvoergoederen zelden te worden verricht; |
| --- | --- |

e)

in de meeste bezochte lidstaten bleek het risicobeheer met betrekking tot douanevervoer nog weinig ontwikkeld te zijn, en bleken fysieke controles van doorvoergoederen zelden te worden verricht;

| f) | de gegevens over fraude bij douanevervoer waarover de Commissie beschikt, zijn niet voldoende betrouwbaar of volledig om te kunnen nagaan of de hervorming van de regelgeving en het project NCTS inderdaad hebben geleid tot minder fraude op het terrein van douanevervoer. |
| --- | --- |

f)

de gegevens over fraude bij douanevervoer waarover de Commissie beschikt, zijn niet voldoende betrouwbaar of volledig om te kunnen nagaan of de hervorming van de regelgeving en het project NCTS inderdaad hebben geleid tot minder fraude op het terrein van douanevervoer.

| IV. | Het gebrek aan gegevens over fraude en de gebreken die het risicobeheer in de lidstaten vertoont, vergen een gecoördineerd optreden op Europees niveau. De Commissie zou toegang moeten krijgen tot gedetailleerde gegevens van het NCTS ten behoeve van risicoanalyse en bevordering, op basis van beste praktijken, van strategieën voor gerichte fysieke controles van doorvoergoederen. |
| --- | --- |

IV.

Het gebrek aan gegevens over fraude en de gebreken die het risicobeheer in de lidstaten vertoont, vergen een gecoördineerd optreden op Europees niveau. De Commissie zou toegang moeten krijgen tot gedetailleerde gegevens van het NCTS ten behoeve van risicoanalyse en bevordering, op basis van beste praktijken, van strategieën voor gerichte fysieke controles van doorvoergoederen.

INLEIDING

Definities en risico's

| 1. | Douanevervoer bevordert het goederenverkeer op communautair grondgebied en vereenvoudigt de douaneformaliteiten. De rechten en heffingen op goederen die in de Gemeenschap worden geïmporteerd, worden tijdelijk opgeschort totdat deze hun eindbestemming bereiken. De douaneformaliteiten zelf worden uitgesteld van de grensovergang tot de definitieve bestemming. |
| --- | --- |

1.

Douanevervoer bevordert het goederenverkeer op communautair grondgebied en vereenvoudigt de douaneformaliteiten. De rechten en heffingen op goederen die in de Gemeenschap worden geïmporteerd, worden tijdelijk opgeschort totdat deze hun eindbestemming bereiken. De douaneformaliteiten zelf worden uitgesteld van de grensovergang tot de definitieve bestemming.

| 2. | Communautair douanevervoer geldt voor:






  a) | niet-communautair goederenverkeer en, in bepaalde specifieke gevallen, communautaire goederen; het gaat hier om extern communautair douanevervoer; |
| --- | --- | --- |

2.

Communautair douanevervoer geldt voor:

a)

niet-communautair goederenverkeer en, in bepaalde specifieke gevallen, communautaire goederen; het gaat hier om extern communautair douanevervoer;

| b) | communautair goederenverkeer dat tussen twee plaatsen op communautair douanegebied een derde land moet passeren wanneer een internationale overeenkomst in deze mogelijkheid voorziet; het gaat hier om intern communautair douanevervoer. |
| --- | --- |

b)

communautair goederenverkeer dat tussen twee plaatsen op communautair douanegebied een derde land moet passeren wanneer een internationale overeenkomst in deze mogelijkheid voorziet; het gaat hier om intern communautair douanevervoer.

| 3. | Het voornaamste risico in verband met communautair douanevervoer is dat niet-communautaire goederen illegaal worden onttrokken aan douanetoezicht en doorgesluisd naar de binnenlandse markt zonder dat douanerechten en belastingheffingen worden betaald, met name de belasting op de toegevoegde waarde en accijnzen. |
| --- | --- |

3.

Het voornaamste risico in verband met communautair douanevervoer is dat niet-communautaire goederen illegaal worden onttrokken aan douanetoezicht en doorgesluisd naar de binnenlandse markt zonder dat douanerechten en belastingheffingen worden betaald, met name de belasting op de toegevoegde waarde en accijnzen.

| 4. | Gezien het opschortende en tijdelijke karakter van douanevervoer hebben de douaneautoriteiten de neiging, de controle van douanevervoerstransacties als minder prioritair te beschouwen. Ter compensatie van de financiële risico's worden voor douanevervoer in het algemeen zekerheden gesteld ter waarborging van de betaling van rechten en heffingen. Het kan gaan om ofwel een afzonderlijke zekerheid ter dekking van één transactie, ofwel om een doorlopende zekerheidstelling die dient ter dekking van verscheidene douanevervoerstransacties (1). |
| --- | --- |

4.

Gezien het opschortende en tijdelijke karakter van douanevervoer hebben de douaneautoriteiten de neiging, de controle van douanevervoerstransacties als minder prioritair te beschouwen. Ter compensatie van de financiële risico's worden voor douanevervoer in het algemeen zekerheden gesteld ter waarborging van de betaling van rechten en heffingen. Het kan gaan om ofwel een afzonderlijke zekerheid ter dekking van één transactie, ofwel om een doorlopende zekerheidstelling die dient ter dekking van verscheidene douanevervoerstransacties (1).

Getroffen corrigerende maatregelen naar aanleiding van de moeilijkheden in de jaren negentig

| 5. | Aan het begin van de jaren negentig werd er meer melding gemaakt van fraude met douanevervoerstransacties. De verliezen voor de Gemeenschapsbegroting over de periode 1990-1994 (2) worden voor de Gemeenschap geraamd op 320 miljoen ecu, waarbij geen rekening wordt gehouden met de daaruit voortvloeiende terugvorderingen van de lidstaten die met nog grotere verliezen aan nationale belastinggelden gepaard gaan. De Raad (3) en de tijdelijke enquêtecommissie communautair douanevervoer van het Europees Parlement (4) beschouwden destijds de informatisering van het douanevervoer en de hervorming van de rechtsgrondslag voor het communautaire douanevervoer als belangrijke elementen van fraudebestrijding, een standpunt dat de Rekenkamer onderschrijft in haar Jaarverslag over het begrotingsjaar 1994 (5). |
| --- | --- |

5.

Aan het begin van de jaren negentig werd er meer melding gemaakt van fraude met douanevervoerstransacties. De verliezen voor de Gemeenschapsbegroting over de periode 1990-1994 (2) worden voor de Gemeenschap geraamd op 320 miljoen ecu, waarbij geen rekening wordt gehouden met de daaruit voortvloeiende terugvorderingen van de lidstaten die met nog grotere verliezen aan nationale belastinggelden gepaard gaan. De Raad (3) en de tijdelijke enquêtecommissie communautair douanevervoer van het Europees Parlement (4) beschouwden destijds de informatisering van het douanevervoer en de hervorming van de rechtsgrondslag voor het communautaire douanevervoer als belangrijke elementen van fraudebestrijding, een standpunt dat de Rekenkamer onderschrijft in haar Jaarverslag over het begrotingsjaar 1994 (5).

| 6. | Voordat het systeem werd geïnformatiseerd, werden de aangiften voor communautair douanevervoer op papier gedaan. De kopieën van de originele aangiften, die op het kantoor van vertrek worden bewaard, begeleidden de goederen tot het douanekantoor van bestemming. Dit zou het kantoor van vertrek een document moeten terugsturen met de kennisgeving dat de goederen in onverwerkte staat zijn aangekomen en moeten aangeven of er al dan niet onregelmatigheden waren ontdekt. De procedure was traag en bracht tal van risico's met zich. |
| --- | --- |

6.

Voordat het systeem werd geïnformatiseerd, werden de aangiften voor communautair douanevervoer op papier gedaan. De kopieën van de originele aangiften, die op het kantoor van vertrek worden bewaard, begeleidden de goederen tot het douanekantoor van bestemming. Dit zou het kantoor van vertrek een document moeten terugsturen met de kennisgeving dat de goederen in onverwerkte staat zijn aangekomen en moeten aangeven of er al dan niet onregelmatigheden waren ontdekt. De procedure was traag en bracht tal van risico's met zich.

| 7. | Om die reden heeft de Commissie in 1997 „Een actieprogramma voor het douanevervoer in Europa” (6) gepresenteerd, en een pakket maatregelen voorgesteld dat is gericht op een betere beheersing van de risico's verbonden aan de regeling voor douanevervoer, alsmede op het verminderen van de fraudegevoeligheid daarvan. Deze maatregelen betreffen hoofdzakelijk de opzet van het geautomatiseerde systeem voor douanevervoer, de follow-up van het verloop van douanevervoerstransacties, versterking van controleactiviteiten op alle niveaus en ten slotte verbetering van de samenwerking tussen douanediensten, alsmede tussen de douane en handelaren. Tegelijkertijd heeft zij het initiatief genomen tot een herziening van de regelgeving inzake douanevervoer. |
| --- | --- |

7.

Om die reden heeft de Commissie in 1997 „Een actieprogramma voor het douanevervoer in Europa” (6) gepresenteerd, en een pakket maatregelen voorgesteld dat is gericht op een betere beheersing van de risico's verbonden aan de regeling voor douanevervoer, alsmede op het verminderen van de fraudegevoeligheid daarvan. Deze maatregelen betreffen hoofdzakelijk de opzet van het geautomatiseerde systeem voor douanevervoer, de follow-up van het verloop van douanevervoerstransacties, versterking van controleactiviteiten op alle niveaus en ten slotte verbetering van de samenwerking tussen douanediensten, alsmede tussen de douane en handelaren. Tegelijkertijd heeft zij het initiatief genomen tot een herziening van de regelgeving inzake douanevervoer.

| 8. | In 1999 werd de rechtsgrondslag voor het project NCTS (nieuw geautomatiseerd systeem voor douanevervoer) vastgesteld. Het NCTS moest de procedure voor communautair douanevervoer waarbij werd gewerkt met papieren documenten, vervangen door uitwisseling van elektronische berichten tussen douanekantoren en, in tweede instantie, tussen handelaren en de douane. |
| --- | --- |

8.

In 1999 werd de rechtsgrondslag voor het project NCTS (nieuw geautomatiseerd systeem voor douanevervoer) vastgesteld. Het NCTS moest de procedure voor communautair douanevervoer waarbij werd gewerkt met papieren documenten, vervangen door uitwisseling van elektronische berichten tussen douanekantoren en, in tweede instantie, tussen handelaren en de douane.

| 9. | In het kader van fraudebestrijding beoogde het NCTS een tweeledig doel:






  a) | klassieke vormen van fraude voorkomen, zoals het gebruik van vervalste stempels of documenten; |
| --- | --- | --- |

9.

In het kader van fraudebestrijding beoogde het NCTS een tweeledig doel:

a)

klassieke vormen van fraude voorkomen, zoals het gebruik van vervalste stempels of documenten;

| b) | indien goederen niet bij het douanekantoor van bestemming aankomen, dit tijdig ontdekken en direct een nasporingsprocedure instellen. |
| --- | --- |

b)

indien goederen niet bij het douanekantoor van bestemming aankomen, dit tijdig ontdekken en direct een nasporingsprocedure instellen.

| 10. | Figuur 1 geeft een normale procedure voor douanevervoer in het kader van het NCTS weer. |
| --- | --- |

10.

Figuur 1 geeft een normale procedure voor douanevervoer in het kader van het NCTS weer.

Image

| 11. | In 2001 presenteerde de Commissie naast de informatisering een hervorming van de rechtsgrondslag inzake douanevervoer (7) die met name voorzag in nieuwe bepalingen teneinde:






  a) | duidelijker onderscheid te maken tussen de normale procedures voor douanevervoer en de vereenvoudigde (in dat laatste geval: andere methoden voor douanecontrole), en de betrouwbaarheidscriteria voor de handelaren die hiervoor in aanmerking komen beter te definiëren; |
| --- | --- | --- |

11.

In 2001 presenteerde de Commissie naast de informatisering een hervorming van de rechtsgrondslag inzake douanevervoer (7) die met name voorzag in nieuwe bepalingen teneinde:

a)

duidelijker onderscheid te maken tussen de normale procedures voor douanevervoer en de vereenvoudigde (in dat laatste geval: andere methoden voor douanecontrole), en de betrouwbaarheidscriteria voor de handelaren die hiervoor in aanmerking komen beter te definiëren;

| b) | het systeem van zekerheidstelling te baseren op de betrouwbaarheid van de handelaar en de aan de goederen klevende risico's, en tegelijkertijd het concept van goederen met een verhoogd frauderisico („risicogoederen”) (8) te introduceren; |
| --- | --- |

b)

het systeem van zekerheidstelling te baseren op de betrouwbaarheid van de handelaar en de aan de goederen klevende risico's, en tegelijkertijd het concept van goederen met een verhoogd frauderisico („risicogoederen”) (8) te introduceren;

| c) | de nasporings- en invorderingsprocedures voor niet-gezuiverde douanevervoerstransacties te harmoniseren en het tijdsverloop voor aanvang van deze procedures te bekorten. |
| --- | --- |

c)

de nasporings- en invorderingsprocedures voor niet-gezuiverde douanevervoerstransacties te harmoniseren en het tijdsverloop voor aanvang van deze procedures te bekorten.

| 12. | De invoering van het NCTS heeft in verschillende fasen plaatsgevonden. De „hoofdcomponent” (9) is in de EU-15 op 30 juni 2003 voltooid en in de toetredende landen heeft de Commissie haar bijstand ten behoeve van de invoering van het NCTS voortgezet. De volgende fasen betroffen met name de automatisering van de verwerking van de zekerheidstellingen, en vervolgens de verzoeken om nasporing. Ze zijn in januari 2006 afgesloten. |
| --- | --- |

12.

De invoering van het NCTS heeft in verschillende fasen plaatsgevonden. De „hoofdcomponent” (9) is in de EU-15 op 30 juni 2003 voltooid en in de toetredende landen heeft de Commissie haar bijstand ten behoeve van de invoering van het NCTS voortgezet. De volgende fasen betroffen met name de automatisering van de verwerking van de zekerheidstellingen, en vervolgens de verzoeken om nasporing. Ze zijn in januari 2006 afgesloten.

| 13. | Sinds 1 juli 2005 geldt als algemene regel dat de aangiften voor communautair douanevervoer elektronisch moeten worden gedaan (10). De statistieken van de Commissie wijzen op een stijging van het aantal door het NCTS verwerkte zendingen van ongeveer 5,5 miljoen in 2004 tot meer dan 7,5 miljoen in 2005. |
| --- | --- |

13.

Sinds 1 juli 2005 geldt als algemene regel dat de aangiften voor communautair douanevervoer elektronisch moeten worden gedaan (10). De statistieken van de Commissie wijzen op een stijging van het aantal door het NCTS verwerkte zendingen van ongeveer 5,5 miljoen in 2004 tot meer dan 7,5 miljoen in 2005.

REIKWIJDTE EN AANPAK VAN DE CONTROLE

Voornaamste doelstellingen van de controle

| 14. | De controle van de Rekenkamer strekte ertoe, zekerheid te verkrijgen dat de lidstaten de herziene regelgeving correct toepassen en dat de nieuwe procedures voor douanevervoer goed zijn gecoördineerd door de Commissie en op correcte wijze zijn doorgevoerd door de lidstaten, zodat de financiële belangen van de EU op doeltreffende wijze worden beschermd. |
| --- | --- |

14.

De controle van de Rekenkamer strekte ertoe, zekerheid te verkrijgen dat de lidstaten de herziene regelgeving correct toepassen en dat de nieuwe procedures voor douanevervoer goed zijn gecoördineerd door de Commissie en op correcte wijze zijn doorgevoerd door de lidstaten, zodat de financiële belangen van de EU op doeltreffende wijze worden beschermd.

| 15. | Het ging er ook om, de toepassing van de door het Europees Parlement, de Raad en de Rekenkamer voorgestane maatregelen te beoordelen, met name die in het kader van het actieprogramma van de Commissie. In dat verband is bijzondere aandacht besteed aan het onderzoek naar de kwetsbaarheid van het nieuwe systeem voor fraude, alsmede aan de follow-up van dit punt door de diensten van de Commissie. |
| --- | --- |

15.

Het ging er ook om, de toepassing van de door het Europees Parlement, de Raad en de Rekenkamer voorgestane maatregelen te beoordelen, met name die in het kader van het actieprogramma van de Commissie. In dat verband is bijzondere aandacht besteed aan het onderzoek naar de kwetsbaarheid van het nieuwe systeem voor fraude, alsmede aan de follow-up van dit punt door de diensten van de Commissie.

Aanpak van de controle

| 16. | Aan alle lidstaten is een vragenlijst gericht om recente gegevens over douanevervoer te verzamelen. Tussen mei 2005 en januari 2006 zijn er controlebezoeken afgelegd in elf lidstaten die bijna 80 % van de douanevervoerstransacties in het NCTS uitmaken (11). |
| --- | --- |

16.

Aan alle lidstaten is een vragenlijst gericht om recente gegevens over douanevervoer te verzamelen. Tussen mei 2005 en januari 2006 zijn er controlebezoeken afgelegd in elf lidstaten die bijna 80 % van de douanevervoerstransacties in het NCTS uitmaken (11).

| 17. | Deze controles hadden betrekking op:






  a) | het algehele beheer alsmede de IT-aspecten van het NCTS in de bezochte lidstaten; |
| --- | --- | --- |

17.

Deze controles hadden betrekking op:

a)

het algehele beheer alsmede de IT-aspecten van het NCTS in de bezochte lidstaten;

| b) | toestemming voor vereenvoudigde procedures voor douanevervoer (toegelaten afzenders/geadresseerden en gebruikmaking van de doorlopende zekerheidstelling); |
| --- | --- |

b)

toestemming voor vereenvoudigde procedures voor douanevervoer (toegelaten afzenders/geadresseerden en gebruikmaking van de doorlopende zekerheidstelling);

| c) | nasporings- en invorderingsprocedures voor niet tijdig gezuiverde transacties. |
| --- | --- |

c)

nasporings- en invorderingsprocedures voor niet tijdig gezuiverde transacties.

In totaal zijn in het kader van de controle 620 dossiers en 26 aangiften voor douanevervoer onderzocht.

| 18. | Bovendien is de rol geanalyseerd die de diensten van de Commissie spelen, in het bijzonder de werkzaamheden ten behoeve van de coördinatie en het beheer van het directoraat-generaal Belastingen en douane-unie (DG TAXUD), de controlewerkzaamheden van het directoraat-generaal Begroting (DG BUDG) met betrekking tot het douanevervoer en de acties van OLAF ter voorkoming en bestrijding van fraude. |
| --- | --- |

18.

Bovendien is de rol geanalyseerd die de diensten van de Commissie spelen, in het bijzonder de werkzaamheden ten behoeve van de coördinatie en het beheer van het directoraat-generaal Belastingen en douane-unie (DG TAXUD), de controlewerkzaamheden van het directoraat-generaal Begroting (DG BUDG) met betrekking tot het douanevervoer en de acties van OLAF ter voorkoming en bestrijding van fraude.

CONTROLEBEVINDINGEN

| 19. | Bijlage I geeft de voornaamste tekortkomingen weer die in de bezochte landen zijn geconstateerd. |
| --- | --- |

19.

Bijlage I geeft de voornaamste tekortkomingen weer die in de bezochte landen zijn geconstateerd.

Tenuitvoerlegging van het nieuwe geautomatiseerde systeem voor douanevervoer

Image

Passende coördinatie van de Commissie

| 20. | De Commissie heeft de tenuitvoerlegging van het project NCTS in de lidstaten gecoördineerd en heeft aanzienlijke inspanningen geleverd om in bijstand en follow-upinstrumenten te voorzien. Zij heeft eveneens de standaardapplicatie van het NCTS, de zogeheten MCC (Minimum Common Core — minimale gemeenschappelijke kern) ontwikkeld, en zorgt voor het onderhoud daarvan. De applicatie MCC wordt door 15 lidstaten gebruikt. De tien overige lidstaten hebben ervoor gekozen, voor de regeling douanevervoer hun eigen nationale applicaties te ontwikkelen. |
| --- | --- |

20.

De Commissie heeft de tenuitvoerlegging van het project NCTS in de lidstaten gecoördineerd en heeft aanzienlijke inspanningen geleverd om in bijstand en follow-upinstrumenten te voorzien. Zij heeft eveneens de standaardapplicatie van het NCTS, de zogeheten MCC (Minimum Common Core — minimale gemeenschappelijke kern) ontwikkeld, en zorgt voor het onderhoud daarvan. De applicatie MCC wordt door 15 lidstaten gebruikt. De tien overige lidstaten hebben ervoor gekozen, voor de regeling douanevervoer hun eigen nationale applicaties te ontwikkelen.

| 21. | De werkzaamheden zijn grotendeels uitbesteed met gebruikmaking van de voorgeschreven aanbestedingsprocedures. In 2005 heeft de dienst Interne audit van de Commissie de organisatie, de programmering en het beheer van het project NCTS onderzocht en deze zeer bevredigend bevonden. Wel bekritiseerde de dienst het feit dat er geen operationele overeenkomst is gesloten tussen de Commissie en de lidstaten over het omgaan met kritieke situaties die van invloed zijn op de beschikbaarheid en de continuïteit van het NCTS. |
| --- | --- |

21.

De werkzaamheden zijn grotendeels uitbesteed met gebruikmaking van de voorgeschreven aanbestedingsprocedures. In 2005 heeft de dienst Interne audit van de Commissie de organisatie, de programmering en het beheer van het project NCTS onderzocht en deze zeer bevredigend bevonden. Wel bekritiseerde de dienst het feit dat er geen operationele overeenkomst is gesloten tussen de Commissie en de lidstaten over het omgaan met kritieke situaties die van invloed zijn op de beschikbaarheid en de continuïteit van het NCTS.

| 22. | Aangezien de geformuleerde regelgeving de automatisering van het douanevervoer voorschrijft als algemene doelstelling van communautair douanebeleid (12), heeft de Commissie nadrukkelijk gewezen op haar rol van coördinator van het project NCTS, terwijl het aan de lidstaten is, te zorgen voor de praktische follow-up van de tenuitvoerlegging van het project. |
| --- | --- |

22.

Aangezien de geformuleerde regelgeving de automatisering van het douanevervoer voorschrijft als algemene doelstelling van communautair douanebeleid (12), heeft de Commissie nadrukkelijk gewezen op haar rol van coördinator van het project NCTS, terwijl het aan de lidstaten is, te zorgen voor de praktische follow-up van de tenuitvoerlegging van het project.

| 23. | In het kader van haar coördinerende activiteiten heeft de Commissie regelmatig lidstaten bezocht om hun bijstand en technische ondersteuning te verlenen. |
| --- | --- |

23.

In het kader van haar coördinerende activiteiten heeft de Commissie regelmatig lidstaten bezocht om hun bijstand en technische ondersteuning te verlenen.

Gebreken in verband met de IT-omgeving van de lidstaten

| 24. | Met de door de Commissie verrichte testen en verificaties konden bepaalde problemen in verband met de geautomatiseerde controleomgeving niet worden vermeden. |
| --- | --- |

24.

Met de door de Commissie verrichte testen en verificaties konden bepaalde problemen in verband met de geautomatiseerde controleomgeving niet worden vermeden.

| 25. | Vijf van de bezochte lidstaten, waarvan er vier gebruikmaken van de applicatie MCC, hadden met aanzienlijke problemen rond de compatibiliteit te kampen toen zij probeerden het NCTS te integreren in hun nationale IT-omgeving, bijvoorbeeld om te controleren of alle afgeronde douanevervoerstransacties een nieuwe douanebestemming hadden, of om reeds bestaande risicoprofielen te gebruiken. Vier daarvan hebben er uiteindelijk de voorkeur aan gegeven dat het NCTS een autonoom systeem blijft, en hebben het niet gekoppeld aan hun nationale douane-IT-systemen. |
| --- | --- |

25.

Vijf van de bezochte lidstaten, waarvan er vier gebruikmaken van de applicatie MCC, hadden met aanzienlijke problemen rond de compatibiliteit te kampen toen zij probeerden het NCTS te integreren in hun nationale IT-omgeving, bijvoorbeeld om te controleren of alle afgeronde douanevervoerstransacties een nieuwe douanebestemming hadden, of om reeds bestaande risicoprofielen te gebruiken. Vier daarvan hebben er uiteindelijk de voorkeur aan gegeven dat het NCTS een autonoom systeem blijft, en hebben het niet gekoppeld aan hun nationale douane-IT-systemen.

Controles van de Commissie na de hervorming van de rechtsgrondslag

| 26. | DG TAXUD ziet erop toe dat de communautaire douanewetgeving door de nationale instanties eenvormig wordt toegepast. DG BUDG voert regelmatig inspecties uit met betrekking tot de traditionele eigen middelen, waarbij ook de inachtneming van de toepasselijke douanebepalingen wordt gecontroleerd. DG BUDG werkt nauw samen met DG TAXUD inzake beleidsvraagstukken op douanegebied die zich naar aanleiding van deze inspecties voordoen. |
| --- | --- |

26.

DG TAXUD ziet erop toe dat de communautaire douanewetgeving door de nationale instanties eenvormig wordt toegepast. DG BUDG voert regelmatig inspecties uit met betrekking tot de traditionele eigen middelen, waarbij ook de inachtneming van de toepasselijke douanebepalingen wordt gecontroleerd. DG BUDG werkt nauw samen met DG TAXUD inzake beleidsvraagstukken op douanegebied die zich naar aanleiding van deze inspecties voordoen.

| 27. | Specifiek op douanevervoer gerichte inspecties met betrekking tot de traditionele eigen middelen werden tussen 2001 en 2005 niet uitgevoerd, aangezien de Commissie heeft besloten, met uitvoerig onderzoek te wachten totdat het NCTS volledig wordt toegepast. Niettemin was de implementatie van de hoofdcomponent van het NCTS in juni 2003 een feit (zie paragraaf 12) en was de hervorming van de rechtsgrondslag in 2001 op hoofdpunten in werking getreden. Douanevervoer vormt het hoofdonderwerp van het inspectieprogramma voor 2006 van DG BUDG. |
| --- | --- |

27.

Specifiek op douanevervoer gerichte inspecties met betrekking tot de traditionele eigen middelen werden tussen 2001 en 2005 niet uitgevoerd, aangezien de Commissie heeft besloten, met uitvoerig onderzoek te wachten totdat het NCTS volledig wordt toegepast. Niettemin was de implementatie van de hoofdcomponent van het NCTS in juni 2003 een feit (zie paragraaf 12) en was de hervorming van de rechtsgrondslag in 2001 op hoofdpunten in werking getreden. Douanevervoer vormt het hoofdonderwerp van het inspectieprogramma voor 2006 van DG BUDG.

Tekortkomingen bij de toepassing van de nieuwe regelgeving

Image

Uiteenlopende toepassing door de lidstaten van de herziene bepalingen in de regelgeving

| 28. | In vervolg op de hervorming van de rechtsgrondslag (zie paragraaf 11) heeft de Commissie de modaliteiten van de regeling douanevervoer nader bepaald in een handboek dat in overleg met de nationale instanties is opgesteld en beschikbaar is in 19 communautaire talen, het „Handboek Douanevervoer” (13). |
| --- | --- |

28.

In vervolg op de hervorming van de rechtsgrondslag (zie paragraaf 11) heeft de Commissie de modaliteiten van de regeling douanevervoer nader bepaald in een handboek dat in overleg met de nationale instanties is opgesteld en beschikbaar is in 19 communautaire talen, het „Handboek Douanevervoer” (13).

| 29. | Gebleken is dat de lidstaten de herziene bepalingen in de regelgeving nog slecht toepasten; tijdens de controle zijn zelfs in 392 van de 620 onderzochte dossiers afwijkingen van de (in sommige gevallen formele) voorschriften geconstateerd. |
| --- | --- |

29.

Gebleken is dat de lidstaten de herziene bepalingen in de regelgeving nog slecht toepasten; tijdens de controle zijn zelfs in 392 van de 620 onderzochte dossiers afwijkingen van de (in sommige gevallen formele) voorschriften geconstateerd.

Vereenvoudigde procedures

| 30. | Wanneer de handelaren in de Europese Unie kiezen voor vereenvoudigde procedures voor douanevervoer, maken zij in het algemeen gebruik van doorlopende zekerheidstellingen en van de status van toegelaten afzender/geadresseerde. Artikel 373 van de uitvoeringsbepalingen bij het douanewetboek bepaalt welke algemene voorwaarden van toepassing zijn op wie in aanmerking wil komen voor deze vereenvoudigingen (zie bijlage II). |
| --- | --- |

30.

Wanneer de handelaren in de Europese Unie kiezen voor vereenvoudigde procedures voor douanevervoer, maken zij in het algemeen gebruik van doorlopende zekerheidstellingen en van de status van toegelaten afzender/geadresseerde. Artikel 373 van de uitvoeringsbepalingen bij het douanewetboek bepaalt welke algemene voorwaarden van toepassing zijn op wie in aanmerking wil komen voor deze vereenvoudigingen (zie bijlage II).

| 31. | Dankzij de doorlopende zekerheidstelling kan een groot aantal douanevervoerstransacties met één enkel instrument worden gedekt. Deze zekerheidstelling geldt tot een gemiddeld bedrag aan douanerechten en heffingen, het zogeheten referentiebedrag (14), dat jaarlijks door het betrokken douanekantoor moet worden bekeken. |
| --- | --- |

31.

Dankzij de doorlopende zekerheidstelling kan een groot aantal douanevervoerstransacties met één enkel instrument worden gedekt. Deze zekerheidstelling geldt tot een gemiddeld bedrag aan douanerechten en heffingen, het zogeheten referentiebedrag (14), dat jaarlijks door het betrokken douanekantoor moet worden bekeken.

| 32. | Met de status van toegelaten afzender met doorlopende zekerheid kan men douanevervoerstransacties initiëren zonder de goederen bij de douane aan te bieden. Ook kan de toegelaten geadresseerde een douanevervoersprocedure beëindigen zonder de goederen bij de douane aan te bieden. |
| --- | --- |

32.

Met de status van toegelaten afzender met doorlopende zekerheid kan men douanevervoerstransacties initiëren zonder de goederen bij de douane aan te bieden. Ook kan de toegelaten geadresseerde een douanevervoersprocedure beëindigen zonder de goederen bij de douane aan te bieden.

| 33. | Wanneer de handelaar in aanmerking wil komen voor vermindering of ontheffing van de doorlopende zekerheid, of wanneer hij zijn vervoer onder de regeling voor douanevervoer van risicogoederen wil laten vallen, zijn de opgelegde betrouwbaarheidscriteria strenger. In tekstvak 1 worden de criteria weergegeven waaraan de aanvragers van doorlopende zekerheidstellingen ter dekking van normale goederen en risicogoederen moeten voldoen (15): |
| --- | --- |

33.

Wanneer de handelaar in aanmerking wil komen voor vermindering of ontheffing van de doorlopende zekerheid, of wanneer hij zijn vervoer onder de regeling voor douanevervoer van risicogoederen wil laten vallen, zijn de opgelegde betrouwbaarheidscriteria strenger. In tekstvak 1 worden de criteria weergegeven waaraan de aanvragers van doorlopende zekerheidstellingen ter dekking van normale goederen en risicogoederen moeten voldoen (15):

| 34. | De douaneautoriteiten zijn niet verplicht, na verlening van de vergunning controles uit te voeren, afgezien van het jaarlijkse onderzoek van het referentiebedrag. De houder van een vergunning is echter wel verplicht, elk feit te melden dat eventueel van invloed zou kunnen zijn op het behoud of op de inhoud ervan (16).
  Tekstvak 1
  Criteria waaraan moet worden voldaan om in aanmerking te komen voor een doorlopende zekerheidstelling of een ontheffing van zekerheid | Normale goederen | Risicogoederen |
| --- | --- | --- | --- |
| % van het zekergestelde bedrag
  Criteria | 100 % | 50 % | 30 % | Ontheffing | 100 % | 50 % | 30 % | Ontheffing niet toegestaan |
| 1. | Gezonde financiële situatie |

34.

De douaneautoriteiten zijn niet verplicht, na verlening van de vergunning controles uit te voeren, afgezien van het jaarlijkse onderzoek van het referentiebedrag. De houder van een vergunning is echter wel verplicht, elk feit te melden dat eventueel van invloed zou kunnen zijn op het behoud of op de inhoud ervan (16).

Tekstvak 1

Criteria waaraan moet worden voldaan om in aanmerking te komen voor een doorlopende zekerheidstelling of een ontheffing van zekerheid

Normale goederen

Risicogoederen

% van het zekergestelde bedrag

Criteria

100 %

50 %

30 %

Ontheffing

100 %

50 %

30 %

Ontheffing niet toegestaan

1.

Gezonde financiële situatie

— (18)

Image

Image

Image

Image

Image

Image

| 2. | Voldoende ervaring (in jaren) (17) |
| --- | --- |

2.

Voldoende ervaring (in jaren) (17)

1

2

3

1

2

3

| 3. | Hoog niveau van samenwerking met de bevoegde autoriteiten |
| --- | --- |

3.

Hoog niveau van samenwerking met de bevoegde autoriteiten

—

Image

Image

Image

Image

Image

| 4. | Controle over het vervoer |
| --- | --- |

4.

Controle over het vervoer

—

—

Image

Image

Image

Image

| 5. | Gezonde financiële situatie die het mogelijk maakt de verplichtingen van de aangever na te komen |
| --- | --- |

5.

Gezonde financiële situatie die het mogelijk maakt de verplichtingen van de aangever na te komen

—

—

Image

—

—

Image

| 35. | In zes lidstaten zijn de douanediensten niet in staat geweest, alle bewijsmiddelen aan te voeren om aan te tonen dat vóór verlening van de vergunning was nagegaan of er was voldaan aan de gestelde voorwaarden om in aanmerking te komen voor de status van toegelaten afzender/geadresseerde. In vijf van deze lidstaten hadden de douanediensten na toekenning van de vergunning niet geverifieerd of de begunstigde nog steeds aan de gestelde voorwaarden voldeed. |
| --- | --- |

35.

In zes lidstaten zijn de douanediensten niet in staat geweest, alle bewijsmiddelen aan te voeren om aan te tonen dat vóór verlening van de vergunning was nagegaan of er was voldaan aan de gestelde voorwaarden om in aanmerking te komen voor de status van toegelaten afzender/geadresseerde. In vijf van deze lidstaten hadden de douanediensten na toekenning van de vergunning niet geverifieerd of de begunstigde nog steeds aan de gestelde voorwaarden voldeed.

| 36. | Ten aanzien van het gebruik van doorlopende zekerheidstellingen was de situatie zorgwekkend: in negen lidstaten beschikten de douanediensten niet over voldoende gegevens die aantoonden dat de begunstigden bij verlening van de vergunning aan de gestelde voorwaarden voldeden. In vier lidstaten hebben de douanediensten het voor de handelaren berekende referentiebedrag aanvaard, en niet het geplande jaarlijkse onderzoek verricht. In één lidstaat bleven handelaren profiteren van ontheffingen van zekerheidstellingen of van verlagingen van de doorlopende zekerheidstellingen, hoewel de douaneautoriteiten dwanginvorderingsprocedures tegen hen hadden ingesteld. |
| --- | --- |

36.

Ten aanzien van het gebruik van doorlopende zekerheidstellingen was de situatie zorgwekkend: in negen lidstaten beschikten de douanediensten niet over voldoende gegevens die aantoonden dat de begunstigden bij verlening van de vergunning aan de gestelde voorwaarden voldeden. In vier lidstaten hebben de douanediensten het voor de handelaren berekende referentiebedrag aanvaard, en niet het geplande jaarlijkse onderzoek verricht. In één lidstaat bleven handelaren profiteren van ontheffingen van zekerheidstellingen of van verlagingen van de doorlopende zekerheidstellingen, hoewel de douaneautoriteiten dwanginvorderingsprocedures tegen hen hadden ingesteld.

Nasporingsprocedures

| 37. | Wanneer een douanevervoerstransactie niet binnen de gestelde termijn is gezuiverd, moet door het land van vertrek nasporing worden gedaan om vast te stellen of deze transactie normaal is beëindigd en of een douaneschuld is ontstaan. In de toepasselijke herziene uitvoeringsbepalingen van het communautaire douanewetboek zijn de termijnen aanzienlijk ingekort waarbinnen de aangever kennisgeving moet doen (20) en nasporing moet worden verricht in geval van een geautomatiseerde procedure. |
| --- | --- |

37.

Wanneer een douanevervoerstransactie niet binnen de gestelde termijn is gezuiverd, moet door het land van vertrek nasporing worden gedaan om vast te stellen of deze transactie normaal is beëindigd en of een douaneschuld is ontstaan. In de toepasselijke herziene uitvoeringsbepalingen van het communautaire douanewetboek zijn de termijnen aanzienlijk ingekort waarbinnen de aangever kennisgeving moet doen (20) en nasporing moet worden verricht in geval van een geautomatiseerde procedure.

| 38. | In het vervolg (21) moet gelijktijdig worden overgegaan tot kennisgeving door de aangever én instelling van de nasporingsprocedure bij het verstrijken van de gestelde termijn (22) voor het aanbrengen van de goederen op het kantoor van bestemming wanneer dit geen „kennisgeving van aankomst” heeft verzonden. Aan dit vereiste is in geen van de bezochte lidstaten voldaan. |
| --- | --- |

38.

In het vervolg (21) moet gelijktijdig worden overgegaan tot kennisgeving door de aangever én instelling van de nasporingsprocedure bij het verstrijken van de gestelde termijn (22) voor het aanbrengen van de goederen op het kantoor van bestemming wanneer dit geen „kennisgeving van aankomst” heeft verzonden. Aan dit vereiste is in geen van de bezochte lidstaten voldaan.

| 39. | In de nationale regelgeving wordt een vertraging van twee weken vóór het instellen van de nasporingsprocedure in het algemeen getolereerd. |
| --- | --- |

39.

In de nationale regelgeving wordt een vertraging van twee weken vóór het instellen van de nasporingsprocedure in het algemeen getolereerd.

| 40. | Tien van de elf bezochte lidstaten hebben hun eigen regelgeving echter niet nageleefd en zijn met veel meer dan twee weken vertraging met de nasporing gestart. In enkele lidstaten werken de handelaren niet voldoende samen met de douane, hetgeen tot uiting is gekomen in de vertragingen bij de afwikkeling, die op hun beurt weer kunnen leiden tot laattijdige invordering van de douanerechten. |
| --- | --- |

40.

Tien van de elf bezochte lidstaten hebben hun eigen regelgeving echter niet nageleefd en zijn met veel meer dan twee weken vertraging met de nasporing gestart. In enkele lidstaten werken de handelaren niet voldoende samen met de douane, hetgeen tot uiting is gekomen in de vertragingen bij de afwikkeling, die op hun beurt weer kunnen leiden tot laattijdige invordering van de douanerechten.

| 41. | In haar jaarverslag over het begrotingsjaar 1994 benadrukte de Rekenkamer dat de invorderingsprocedures moesten worden herzien en meer moesten worden gericht op de verplichtingen van de aangever. Zij pleitte voor invoering van een versterkt en geharmoniseerd boetesysteem. |
| --- | --- |

41.

In haar jaarverslag over het begrotingsjaar 1994 benadrukte de Rekenkamer dat de invorderingsprocedures moesten worden herzien en meer moesten worden gericht op de verplichtingen van de aangever. Zij pleitte voor invoering van een versterkt en geharmoniseerd boetesysteem.

| 42. | Vóór de inwerkingstelling van het systeem voor geautomatiseerd beheer van nasporingen richtte het land van vertrek een formulier met een verzoek tot nasporing (TC 20) aan het land van bestemming om de vereiste specifieke inlichtingen in te winnen (23). De douaneautoriteiten van de lidstaat van bestemming waren dan verplicht, onverwijld op deze verzoeken tot nasporing te reageren (24). In negen van de gecontroleerde lidstaten hadden de douaneautoriteiten gewacht met hun reactie op het verzoek tot nasporing of hadden zij de vereiste informatie niet doorgegeven. Bij zeven van hen was het nasporingswerk met enkele maanden vertraging gestart, aangezien aan de hand van de doorgegeven informatie niet altijd met zekerheid kon worden vastgesteld of de douanerechten uiteindelijk waren geïnd. Deze tekortkomingen hadden tot vertraging bij de inning van de douanerechten geleid. |
| --- | --- |

42.

Vóór de inwerkingstelling van het systeem voor geautomatiseerd beheer van nasporingen richtte het land van vertrek een formulier met een verzoek tot nasporing (TC 20) aan het land van bestemming om de vereiste specifieke inlichtingen in te winnen (23). De douaneautoriteiten van de lidstaat van bestemming waren dan verplicht, onverwijld op deze verzoeken tot nasporing te reageren (24). In negen van de gecontroleerde lidstaten hadden de douaneautoriteiten gewacht met hun reactie op het verzoek tot nasporing of hadden zij de vereiste informatie niet doorgegeven. Bij zeven van hen was het nasporingswerk met enkele maanden vertraging gestart, aangezien aan de hand van de doorgegeven informatie niet altijd met zekerheid kon worden vastgesteld of de douanerechten uiteindelijk waren geïnd. Deze tekortkomingen hadden tot vertraging bij de inning van de douanerechten geleid.

| 43. | De meeste bezochte lidstaten waren van oordeel dat de invoering van de module voor het beheer van nasporingen van het NCTS (25) deze communicatieproblemen zou oplossen, hetgeen tijdens de controle van de Rekenkamer niet kon worden geverifieerd, aangezien de module nog te kort geleden was ingevoerd. |
| --- | --- |

43.

De meeste bezochte lidstaten waren van oordeel dat de invoering van de module voor het beheer van nasporingen van het NCTS (25) deze communicatieproblemen zou oplossen, hetgeen tijdens de controle van de Rekenkamer niet kon worden geverifieerd, aangezien de module nog te kort geleden was ingevoerd.

Invorderingsprocedures

| 44. | De afgeronde nasporingsprocedures leveren in het algemeen de benodigde informatie op om vast te stellen of er een douaneschuld bestaat en welk land de rechten dient te innen. In geval van twijfel geldt op grond van de nieuwe regelgeving dat de schuld is ontstaan in het land van vertrek of van binnenkomst, uiterlijk tien maanden nadat de goederen onder de regeling douanevervoer zijn geplaatst (26). |
| --- | --- |

44.

De afgeronde nasporingsprocedures leveren in het algemeen de benodigde informatie op om vast te stellen of er een douaneschuld bestaat en welk land de rechten dient te innen. In geval van twijfel geldt op grond van de nieuwe regelgeving dat de schuld is ontstaan in het land van vertrek of van binnenkomst, uiterlijk tien maanden nadat de goederen onder de regeling douanevervoer zijn geplaatst (26).

| 45. | De eerdere bepalingen inzake de invorderingsprocedures hadden reeds problemen rond de toepassing opgeleverd in twee lidstaten. De Commissie had deze landen voor het Hof van Justitie van de Europese Gemeenschappen gedaagd en was in het gelijk gesteld (27). |
| --- | --- |

45.

De eerdere bepalingen inzake de invorderingsprocedures hadden reeds problemen rond de toepassing opgeleverd in twee lidstaten. De Commissie had deze landen voor het Hof van Justitie van de Europese Gemeenschappen gedaagd en was in het gelijk gesteld (27).

| 46. | De lidstaten hebben niet alle de nieuwe bepalingen op dezelfde wijze geïnterpreteerd en toegepast. In tien van de elf bezochte lidstaten werd de termijn van tien maanden zelden in acht genomen en bleek vaak aanzienlijke vertraging te zijn ontstaan. In twee lidstaten hadden de douaneautoriteiten het eind van de periode van tien maanden afgewacht, terwijl de noodzakelijke vereisten om de schuld vast te stellen ruim daarvoor waren vervuld. In één van de EU-10 was er 18 maanden na de toetreding bij de bezochte douanekantoren nauwelijks enige navorderingsactie ingesteld met betrekking tot dergelijke gevallen. |
| --- | --- |

46.

De lidstaten hebben niet alle de nieuwe bepalingen op dezelfde wijze geïnterpreteerd en toegepast. In tien van de elf bezochte lidstaten werd de termijn van tien maanden zelden in acht genomen en bleek vaak aanzienlijke vertraging te zijn ontstaan. In twee lidstaten hadden de douaneautoriteiten het eind van de periode van tien maanden afgewacht, terwijl de noodzakelijke vereisten om de schuld vast te stellen ruim daarvoor waren vervuld. In één van de EU-10 was er 18 maanden na de toetreding bij de bezochte douanekantoren nauwelijks enige navorderingsactie ingesteld met betrekking tot dergelijke gevallen.

| 47. | De communautaire regelgeving bepaalt niet binnen welke termijn een invorderingsprocedure in het land waarvoor de zending is bestemd, moet worden ingesteld. Zodra de douaneautoriteiten echter met betrekking tot een niet-gezuiverde douanevervoerstransactie vernemen dat een douaneschuld is ontstaan in hun land en zij kunnen vaststellen wie de schuldenaar is en de rechten kunnen vereffenen, beschikken zij over maximaal twee weken om de schuld te boeken (28). |
| --- | --- |

47.

De communautaire regelgeving bepaalt niet binnen welke termijn een invorderingsprocedure in het land waarvoor de zending is bestemd, moet worden ingesteld. Zodra de douaneautoriteiten echter met betrekking tot een niet-gezuiverde douanevervoerstransactie vernemen dat een douaneschuld is ontstaan in hun land en zij kunnen vaststellen wie de schuldenaar is en de rechten kunnen vereffenen, beschikken zij over maximaal twee weken om de schuld te boeken (28).

| 48. | In de bezochte lidstaten zijn deze gevallen zelden met de vereiste spoed behandeld, waardoor er vertraging is ontstaan bij de inning van eigen middelen. In drie lidstaten hebben de ontvangers van goederen weliswaar zelf de douaneautoriteiten in kennis gesteld en verzocht om inning van de rechten, maar hebben deze autoriteiten de invorderingsprocedures met enkele maanden vertraging ingesteld. |
| --- | --- |

48.

In de bezochte lidstaten zijn deze gevallen zelden met de vereiste spoed behandeld, waardoor er vertraging is ontstaan bij de inning van eigen middelen. In drie lidstaten hebben de ontvangers van goederen weliswaar zelf de douaneautoriteiten in kennis gesteld en verzocht om inning van de rechten, maar hebben deze autoriteiten de invorderingsprocedures met enkele maanden vertraging ingesteld.

| 49. | Zoals de Rekenkamer destijds benadrukte in haar Jaarverslag over het begrotingsjaar 1994 en in haar Speciaal Verslag nr. 8/99 over zekerheden en borgtochten (29), hebben de lidstaten gesteld dat de vertragingen bij de invorderingen vaak te wijten waren aan het feit dat de communautaire regelgeving niet voorschreef dat de waarde en de code van de goederen steeds op de aangiften voor douanevervoer werden vermeld. In twee lidstaten schreven de autoriteiten echter voor dat de handelaren deze gegevens voor aanvang van elke douanevervoerstransactie verstrekken. |
| --- | --- |

49.

Zoals de Rekenkamer destijds benadrukte in haar Jaarverslag over het begrotingsjaar 1994 en in haar Speciaal Verslag nr. 8/99 over zekerheden en borgtochten (29), hebben de lidstaten gesteld dat de vertragingen bij de invorderingen vaak te wijten waren aan het feit dat de communautaire regelgeving niet voorschreef dat de waarde en de code van de goederen steeds op de aangiften voor douanevervoer werden vermeld. In twee lidstaten schreven de autoriteiten echter voor dat de handelaren deze gegevens voor aanvang van elke douanevervoerstransactie verstrekken.

Vertragingen in de vaststelling van de rechten bij niet-gezuiverde douanevervoerstransacties

| 50. | Zoals het geval is voor alle achteraf vastgestelde douaneschulden, geldt krachtens het douanewetboek (30) ook voor bedragen die verschuldigd zijn voor niet-gezuiverde douanevervoerstransacties dat deze moeten worden geregistreerd (geboekt) binnen twee dagen te rekenen vanaf de datum waarop het bedrag en de schuldenaar bekend zijn. Deze termijn kan tot 14 dagen worden verlengd in bepaalde gevallen waarin het douanewetboek voorziet (31). |
| --- | --- |

50.

Zoals het geval is voor alle achteraf vastgestelde douaneschulden, geldt krachtens het douanewetboek (30) ook voor bedragen die verschuldigd zijn voor niet-gezuiverde douanevervoerstransacties dat deze moeten worden geregistreerd (geboekt) binnen twee dagen te rekenen vanaf de datum waarop het bedrag en de schuldenaar bekend zijn. Deze termijn kan tot 14 dagen worden verlengd in bepaalde gevallen waarin het douanewetboek voorziet (31).

| 51. | In tien van de elf bezochte lidstaten zijn vertragingen in de registratie geconstateerd, waarbij de termijn van 14 dagen werd overschreden. Deze vertragingen waren toe te schrijven aan ontoereikende nasporingsprocedures. In vijf lidstaten ontstonden andere vertragingen bij de boekingen door de complexiteit van de invorderingsprocedures. Van de 194 invorderingsdossiers die in het kader van de controle werden onderzocht, vertoonden er 110 vertragingen bij de boeking. |
| --- | --- |

51.

In tien van de elf bezochte lidstaten zijn vertragingen in de registratie geconstateerd, waarbij de termijn van 14 dagen werd overschreden. Deze vertragingen waren toe te schrijven aan ontoereikende nasporingsprocedures. In vijf lidstaten ontstonden andere vertragingen bij de boekingen door de complexiteit van de invorderingsprocedures. Van de 194 invorderingsdossiers die in het kader van de controle werden onderzocht, vertoonden er 110 vertragingen bij de boeking.

| 52. | De lidstaten dienen een gedetailleerde boekhouding te voeren overeenkomstig de verordening betreffende het stelsel van eigen middelen (32). Zij dienen de boekingsgegevens uit de A-boekhouding samen te voegen en de bedragen van de vastgestelde rechten ter beschikking van de Commissie te stellen na aftrek van de inningskosten, en wel in de loop van de tweede maand die volgt op de maand waarin de rechten zijn vastgesteld. Bij wijze van uitzondering, wanneer rechten niet zijn betaald en er geen zekerheid is gesteld, of wanneer daarvoor wel zekerheden zijn gesteld maar de rechten worden betwist, is het toegestaan deze rechten niet ter beschikking van de Commissie te stellen zolang zij niet daadwerkelijk geïnd zijn. Indien een lidstaat zo te werk gaat, worden de betrokken rechten in een afzonderlijke boekhouding (de B-boekhouding) opgenomen (33). |
| --- | --- |

52.

De lidstaten dienen een gedetailleerde boekhouding te voeren overeenkomstig de verordening betreffende het stelsel van eigen middelen (32). Zij dienen de boekingsgegevens uit de A-boekhouding samen te voegen en de bedragen van de vastgestelde rechten ter beschikking van de Commissie te stellen na aftrek van de inningskosten, en wel in de loop van de tweede maand die volgt op de maand waarin de rechten zijn vastgesteld. Bij wijze van uitzondering, wanneer rechten niet zijn betaald en er geen zekerheid is gesteld, of wanneer daarvoor wel zekerheden zijn gesteld maar de rechten worden betwist, is het toegestaan deze rechten niet ter beschikking van de Commissie te stellen zolang zij niet daadwerkelijk geïnd zijn. Indien een lidstaat zo te werk gaat, worden de betrokken rechten in een afzonderlijke boekhouding (de B-boekhouding) opgenomen (33).

| 53. | De lidstaten volgen uiteenlopende praktijken bij de boeking van de te innen rechten wanneer de douanevervoerstransacties niet zijn gezuiverd. In één lidstaat zijn de rechten met betrekking tot niet-gezuiverde douanevervoerstransacties waarvoor zekerheid per aangifte is gesteld, opgenomen in de B-boekhouding. Drie lidstaten meenden dat het feitelijke bedrag waarvoor doorlopende zekerheden waren gesteld, bij de vaststelling van de invorderingsopdracht niet bekend was en dat er bijgevolg geen bedrag in de A-boekhouding kon worden opgenomen. Deze lidstaten hebben het volledige bedrag van de betrokken rechten in de B-boekhouding opgenomen, hetgeen wil zeggen dat deze rechten zijn behandeld alsof er nooit zekerheid voor is gesteld. Dezelfde werkwijze bleek te worden gevolgd bij douanekantoren in twee andere lidstaten. |
| --- | --- |

53.

De lidstaten volgen uiteenlopende praktijken bij de boeking van de te innen rechten wanneer de douanevervoerstransacties niet zijn gezuiverd. In één lidstaat zijn de rechten met betrekking tot niet-gezuiverde douanevervoerstransacties waarvoor zekerheid per aangifte is gesteld, opgenomen in de B-boekhouding. Drie lidstaten meenden dat het feitelijke bedrag waarvoor doorlopende zekerheden waren gesteld, bij de vaststelling van de invorderingsopdracht niet bekend was en dat er bijgevolg geen bedrag in de A-boekhouding kon worden opgenomen. Deze lidstaten hebben het volledige bedrag van de betrokken rechten in de B-boekhouding opgenomen, hetgeen wil zeggen dat deze rechten zijn behandeld alsof er nooit zekerheid voor is gesteld. Dezelfde werkwijze bleek te worden gevolgd bij douanekantoren in twee andere lidstaten.

| 54. | Om interpretatieverschillen te vermijden, heeft de Commissie bepaald dat de rechten waarvoor zekerheden zijn gesteld, in de A-boekhouding worden opgenomen, terwijl de andere in de B-boekhouding komen. Wat de doorlopende zekerheden betreft, volgen de lidstaten niet altijd de interpretatie van de Commissie. Derhalve heeft de Commissie een zaak aanhangig gemaakt bij het Hof van Justitie van de Europese Gemeenschappen over de boekhoudkundige verwerking van de rechten waarvoor zekerheden zijn gesteld. |
| --- | --- |

54.

Om interpretatieverschillen te vermijden, heeft de Commissie bepaald dat de rechten waarvoor zekerheden zijn gesteld, in de A-boekhouding worden opgenomen, terwijl de andere in de B-boekhouding komen. Wat de doorlopende zekerheden betreft, volgen de lidstaten niet altijd de interpretatie van de Commissie. Derhalve heeft de Commissie een zaak aanhangig gemaakt bij het Hof van Justitie van de Europese Gemeenschappen over de boekhoudkundige verwerking van de rechten waarvoor zekerheden zijn gesteld.

Noodzakelijke versterking van fraudebestrijding en risicobeheer

Image

Betrouwbaarheid en volledigheid van gegevens beperkt

| 55. | Het NCTS draagt bij tot de bestrijding van bepaalde vormen van fraude, zoals het gebruik van vervalste stempels of certificaten van borgtocht, en maakt het mogelijk dat de nasporingsprocedure wordt versneld wanneer het gaat om niet-gezuiverde douanevervoerstransacties. Met automatisering kan echter niet worden voorkomen dat zich fouten voordoen in de omschrijving of dat opzettelijk onjuiste aangiften worden gedaan met het oogmerk misbruik te maken van het systeem. |
| --- | --- |

55.

Het NCTS draagt bij tot de bestrijding van bepaalde vormen van fraude, zoals het gebruik van vervalste stempels of certificaten van borgtocht, en maakt het mogelijk dat de nasporingsprocedure wordt versneld wanneer het gaat om niet-gezuiverde douanevervoerstransacties. Met automatisering kan echter niet worden voorkomen dat zich fouten voordoen in de omschrijving of dat opzettelijk onjuiste aangiften worden gedaan met het oogmerk misbruik te maken van het systeem.

| 56. | Ter beoordeling van de doeltreffendheid van de hervorming van de regeling douanevervoer uit een oogpunt van beperking van fraude bij douanevervoerstransacties zou het dienstig zijn, betrouwbare en tegelijkertijd volledige gegevens voorhanden te hebben over fraude op het niveau van de EU. De controle heeft echter aangetoond dat de betrouwbaarheid en volledigheid van de voornaamste beschikbare gegevensbronnen over fraude en onregelmatigheden in verband met douanevervoerstransacties op het niveau van de EU niet zijn gewaarborgd. |
| --- | --- |

56.

Ter beoordeling van de doeltreffendheid van de hervorming van de regeling douanevervoer uit een oogpunt van beperking van fraude bij douanevervoerstransacties zou het dienstig zijn, betrouwbare en tegelijkertijd volledige gegevens voorhanden te hebben over fraude op het niveau van de EU. De controle heeft echter aangetoond dat de betrouwbaarheid en volledigheid van de voornaamste beschikbare gegevensbronnen over fraude en onregelmatigheden in verband met douanevervoerstransacties op het niveau van de EU niet zijn gewaarborgd.

NCTS-gegevens

| 57. | De Commissie analyseert voortdurend het niet-gezuiverde douanevervoer in de applicatie NCTS. Uit de beschikbare gegevens blijkt dat dit met de helft is gedaald tussen 2004 (2,5 %) en 2005 (1,2 %). Bij deze analyse van in het NCTS geregistreerd douanevervoer wordt echter geen rekening gehouden met het douanevervoer op het grondgebied van slechts één lidstaat (34), dat evenwel een aanzienlijk deel van het totale douanevervoer in het NCTS uitmaakt. |
| --- | --- |

57.

De Commissie analyseert voortdurend het niet-gezuiverde douanevervoer in de applicatie NCTS. Uit de beschikbare gegevens blijkt dat dit met de helft is gedaald tussen 2004 (2,5 %) en 2005 (1,2 %). Bij deze analyse van in het NCTS geregistreerd douanevervoer wordt echter geen rekening gehouden met het douanevervoer op het grondgebied van slechts één lidstaat (34), dat evenwel een aanzienlijk deel van het totale douanevervoer in het NCTS uitmaakt.

OWNRES-gegevens

| 58. | De database OWNRES geeft een overzicht van gevallen van fraude en onregelmatigheden met betrekking tot de eigen middelen voor grotere bedragen dan 10 000 euro die de lidstaten de Commissie (DG BUDG) hebben gemeld op grond van de verordening betreffende de eigen middelen (35). |
| --- | --- |

58.

De database OWNRES geeft een overzicht van gevallen van fraude en onregelmatigheden met betrekking tot de eigen middelen voor grotere bedragen dan 10 000 euro die de lidstaten de Commissie (DG BUDG) hebben gemeld op grond van de verordening betreffende de eigen middelen (35).

| 59. | Ondanks de inspanningen van de Commissie om de kwaliteit van de gegevens uit OWNRES te verbeteren, blijft deze ontoereikend. De OWNRES-gegevens vormen echter de enige bron die in de laatste jaarverslagen van de Commissie is gehanteerd, en wijzen — anders dan andere bronnen — uit dat de gevallen van fraude en onregelmatigheden op het gebied van douanevervoer in aantal en waarde zijn gestegen tussen 2001 (jaar waarin de rechtsgrondslag werd hervormd) en 2005. Nieuwe maatregelen moeten dan ook worden getroffen om te kunnen beschikken over een betrouwbare informatiebron voor de analyse van fraude met betrekking tot de diverse communautaire douaneprocedures. |
| --- | --- |

59.

Ondanks de inspanningen van de Commissie om de kwaliteit van de gegevens uit OWNRES te verbeteren, blijft deze ontoereikend. De OWNRES-gegevens vormen echter de enige bron die in de laatste jaarverslagen van de Commissie is gehanteerd, en wijzen — anders dan andere bronnen — uit dat de gevallen van fraude en onregelmatigheden op het gebied van douanevervoer in aantal en waarde zijn gestegen tussen 2001 (jaar waarin de rechtsgrondslag werd hervormd) en 2005. Nieuwe maatregelen moeten dan ook worden getroffen om te kunnen beschikken over een betrouwbare informatiebron voor de analyse van fraude met betrekking tot de diverse communautaire douaneprocedures.

Systeem voor snelle waarschuwing (EWS)

| 60. | Het in 1992 opgezette EWS-systeem introduceert het begrip „risicogoederen” (zie paragraaf 11). Qua praktische werking is het systeem EWS te vergelijken met het NCTS: het kantoor van vertrek stuurt een voorafgaande kennisgeving („anticipated arrival record”) voor risicogoederen naar het kantoor van bestemming en in voorkomend geval naar de kantoren van doorgang, alsmede naar het OLAF. |
| --- | --- |

60.

Het in 1992 opgezette EWS-systeem introduceert het begrip „risicogoederen” (zie paragraaf 11). Qua praktische werking is het systeem EWS te vergelijken met het NCTS: het kantoor van vertrek stuurt een voorafgaande kennisgeving („anticipated arrival record”) voor risicogoederen naar het kantoor van bestemming en in voorkomend geval naar de kantoren van doorgang, alsmede naar het OLAF.

| 61. | Volgens het OLAF hebben de lidstaten in 2004-2005 twintigmaal minder gevallen van niet op de bestemming aangekomen passerende zendingen gemeld dan alleen al in het eerste kwartaal van 1998. |
| --- | --- |

61.

Volgens het OLAF hebben de lidstaten in 2004-2005 twintigmaal minder gevallen van niet op de bestemming aangekomen passerende zendingen gemeld dan alleen al in het eerste kwartaal van 1998.

| 62. | Aangezien het NCTS is opgezet en soortgelijke gegevens in beide systemen moeten worden ingevoerd, achten de lidstaten het NCTS in feite toereikend en hebben zij de gegevenstoevoer naar het EWS stopgezet. Het OLAF heeft geen toegang tot de gegevens in de aangiften voor douanevervoer van het NCTS. Een herziening van de administratieve overeenkomsten is in januari 2006 vastgesteld om het OLAF met ingang van 2007 toegang te verschaffen tot de gegevens inzake douanevervoer van risicogoederen. |
| --- | --- |

62.

Aangezien het NCTS is opgezet en soortgelijke gegevens in beide systemen moeten worden ingevoerd, achten de lidstaten het NCTS in feite toereikend en hebben zij de gegevenstoevoer naar het EWS stopgezet. Het OLAF heeft geen toegang tot de gegevens in de aangiften voor douanevervoer van het NCTS. Een herziening van de administratieve overeenkomsten is in januari 2006 vastgesteld om het OLAF met ingang van 2007 toegang te verschaffen tot de gegevens inzake douanevervoer van risicogoederen.

Lacunes in het risicobeheer en de analyse van aspecten van fraude

| 63. | Het juiste evenwicht tussen een vlotte doorstroming van het verkeer en een doeltreffende bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap vergt een adequaat risicobeheer alsmede een op risicoanalyse gebaseerde controle van de douanevervoerstransacties. |
| --- | --- |

63.

Het juiste evenwicht tussen een vlotte doorstroming van het verkeer en een doeltreffende bescherming van de financiële belangen van de Gemeenschap vergt een adequaat risicobeheer alsmede een op risicoanalyse gebaseerde controle van de douanevervoerstransacties.

| 64. | De Rekenkamer heeft vastgesteld dat de risicoanalyse op het gebied van douanevervoer in tal van lidstaten rudimentair blijft. Slechts één land werkte met computerondersteunde aselecte steekproeven, zodat tot op zekere hoogte een onzekerheidsfactor voor alle handelaren blijft bestaan. Slechts drie van de elf bezochte lidstaten maakten gebruik van een geautomatiseerde risicoanalyse die in het NCTS was geïntegreerd en was gebaseerd op specifiek voor douanevervoer geldende risicoprofielen. De douaneautoriteiten van deze drie lidstaten meenden dat het feit dat op de aangiften voor douanevervoer geen goederencode hoefde te worden vermeld, een ernstige belemmering vormde voor de invoering van doeltreffende controles op de transacties. In haar Speciaal Verslag nr. 8/99 benadrukte de Rekenkamer reeds dat, omdat nergens wordt voorgeschreven dat in het enig document informatie moet worden verstrekt over de aard en waarde van de goederen, de communautaire douaneautoriteiten worden belemmerd bij hun controles. |
| --- | --- |

64.

De Rekenkamer heeft vastgesteld dat de risicoanalyse op het gebied van douanevervoer in tal van lidstaten rudimentair blijft. Slechts één land werkte met computerondersteunde aselecte steekproeven, zodat tot op zekere hoogte een onzekerheidsfactor voor alle handelaren blijft bestaan. Slechts drie van de elf bezochte lidstaten maakten gebruik van een geautomatiseerde risicoanalyse die in het NCTS was geïntegreerd en was gebaseerd op specifiek voor douanevervoer geldende risicoprofielen. De douaneautoriteiten van deze drie lidstaten meenden dat het feit dat op de aangiften voor douanevervoer geen goederencode hoefde te worden vermeld, een ernstige belemmering vormde voor de invoering van doeltreffende controles op de transacties. In haar Speciaal Verslag nr. 8/99 benadrukte de Rekenkamer reeds dat, omdat nergens wordt voorgeschreven dat in het enig document informatie moet worden verstrekt over de aard en waarde van de goederen, de communautaire douaneautoriteiten worden belemmerd bij hun controles.

| 65. | Het vaststellen van de risico's en de controle van de goederen wordt nog overgelaten aan de douanebeambte. De meeste van de bezochte lidstaten beschouwden de controles van de passerende zendingen niet als prioritair, deels vanwege het feit dat de op de aangiften voor douanevervoer vermelde gegevens beperkt waren. In vijf lidstaten constateerde de Rekenkamer dat de percentages fysieke controles van de passerende zendingen bijzonder laag waren (ongeveer 1 %), terwijl in zeven van de elf bezochte lidstaten nauwelijks enige controle betrekking had op toegelaten afzenders of geadresseerden. |
| --- | --- |

65.

Het vaststellen van de risico's en de controle van de goederen wordt nog overgelaten aan de douanebeambte. De meeste van de bezochte lidstaten beschouwden de controles van de passerende zendingen niet als prioritair, deels vanwege het feit dat de op de aangiften voor douanevervoer vermelde gegevens beperkt waren. In vijf lidstaten constateerde de Rekenkamer dat de percentages fysieke controles van de passerende zendingen bijzonder laag waren (ongeveer 1 %), terwijl in zeven van de elf bezochte lidstaten nauwelijks enige controle betrekking had op toegelaten afzenders of geadresseerden.

| 66. | Het NCTS levert de Commissie statistische gegevens over het aantal en de status van de douanevervoerstransacties alsmede over de betrokken landen, maar geeft geen enkele indicatie van goederen of handelaren die eventueel een meer verfijnde analyse mogelijk zouden maken. Bovendien hebben de diensten van de Commissie de fraudemechanismen op het terrein van douanevervoer nog niet geanalyseerd, noch op dit gebied inlichtingsactiviteiten ondernomen; evenmin hebben zij instrumenten voor specifieke risicoanalyse voor douanevervoerstransacties ontwikkeld. |
| --- | --- |

66.

Het NCTS levert de Commissie statistische gegevens over het aantal en de status van de douanevervoerstransacties alsmede over de betrokken landen, maar geeft geen enkele indicatie van goederen of handelaren die eventueel een meer verfijnde analyse mogelijk zouden maken. Bovendien hebben de diensten van de Commissie de fraudemechanismen op het terrein van douanevervoer nog niet geanalyseerd, noch op dit gebied inlichtingsactiviteiten ondernomen; evenmin hebben zij instrumenten voor specifieke risicoanalyse voor douanevervoerstransacties ontwikkeld.

CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN

| 67. | De Commissie heeft de essentiële elementen van het actieprogramma voor het douanevervoer opgezet, met name door de procedure voor douanevervoer te automatiseren en een hervorming van de rechtsgrondslag af te ronden (die van kracht wordt in 2001). |
| --- | --- |

67.

De Commissie heeft de essentiële elementen van het actieprogramma voor het douanevervoer opgezet, met name door de procedure voor douanevervoer te automatiseren en een hervorming van de rechtsgrondslag af te ronden (die van kracht wordt in 2001).

| 68. | De controlewerkzaamheden van de Rekenkamer inzake communautair douanevervoer hebben bevestigd dat de invoering van het nieuwe geautomatiseerde systeem voor douanevervoer (NCTS) van hoge kwaliteit was, al blijven zich bepaalde technische problemen voordoen. Ook brachten zij een aantal tekortkomingen aan het licht in de tenuitvoerlegging van de bepalingen uit de regelgeving inzake douanevervoer en van de daarmee samenhangende bepalingen inzake traditionele eigen middelen. Ook de maatregelen ter bestrijding van fraude in verband met douanevervoer vertoonden onvolkomenheden, op zowel communautair als nationaal niveau. |
| --- | --- |

68.

De controlewerkzaamheden van de Rekenkamer inzake communautair douanevervoer hebben bevestigd dat de invoering van het nieuwe geautomatiseerde systeem voor douanevervoer (NCTS) van hoge kwaliteit was, al blijven zich bepaalde technische problemen voordoen. Ook brachten zij een aantal tekortkomingen aan het licht in de tenuitvoerlegging van de bepalingen uit de regelgeving inzake douanevervoer en van de daarmee samenhangende bepalingen inzake traditionele eigen middelen. Ook de maatregelen ter bestrijding van fraude in verband met douanevervoer vertoonden onvolkomenheden, op zowel communautair als nationaal niveau.

Tenuitvoerlegging van het NCTS

| 69. | De Commissie heeft de tenuitvoerlegging van het NCTS in de lidstaten goed gecoördineerd. Vanwege de IT-omgeving van bepaalde lidstaten kon de optimale werking van het systeem echter niet worden gewaarborgd (zie de paragrafen 20 t/m 25).

  De Commissie dient:





  a) | te overwegen een operationele overeenkomst met de lidstaten te sluiten inzake het beheer van het NCTS, met name in kritieke situaties die van invloed zijn op de continuïteit van de activiteiten; |
| --- | --- | --- |

69.

De Commissie heeft de tenuitvoerlegging van het NCTS in de lidstaten goed gecoördineerd. Vanwege de IT-omgeving van bepaalde lidstaten kon de optimale werking van het systeem echter niet worden gewaarborgd (zie de paragrafen 20 t/m 25).

De Commissie dient:





  a)

te overwegen een operationele overeenkomst met de lidstaten te sluiten inzake het beheer van het NCTS, met name in kritieke situaties die van invloed zijn op de continuïteit van de activiteiten;

| b) | naast haar coördinerende rol de toezichthoudende werkzaamheden te versterken, met name wat betreft de IT-controleomgeving van het NCTS in de lidstaten. |
| --- | --- |

b)

naast haar coördinerende rol de toezichthoudende werkzaamheden te versterken, met name wat betreft de IT-controleomgeving van het NCTS in de lidstaten.

Tenuitvoerlegging van de nieuwe regelgeving

| 70. | Eind 2005 had de Commissie geen enkele specifieke controle ingesteld naar douanevervoer ter beoordeling van de doelmatigheid van de tenuitvoerlegging van de in 2001 afgeronde hervorming van de regelgeving (zie de paragrafen 26 en 27). |
| --- | --- |

70.

Eind 2005 had de Commissie geen enkele specifieke controle ingesteld naar douanevervoer ter beoordeling van de doelmatigheid van de tenuitvoerlegging van de in 2001 afgeronde hervorming van de regelgeving (zie de paragrafen 26 en 27).

| 71. | De lidstaten hebben de herziene bepalingen vaak niet juist toegepast. Zo bepaalt de communautaire douaneregelgeving dat uitsluitend betrouwbare handelaren die aan specifieke criteria voldoen, wordt toegestaan vereenvoudigde procedures voor douanevervoer toe te passen. De controle heeft uitgewezen dat de controle op de inachtneming van deze criteria tekortschiet, hetgeen nadelig kan zijn voor de financiële belangen van de Gemeenschap (zie de paragrafen 30 t/m 36). De opsporingsprocedure blijkt zwaar, doordat de lidstaten de geldende regelgeving niet hebben toegepast, en evenmin blijk hebben gegeven van de nodige voortvarendheid bij het inleiden van een dergelijke procedure. De invoering van de nieuwe procedures in het kader van het NCTS is nog te recent om de impact hiervan te kunnen meten (zie de paragrafen 37 t/m 43). De invorderingsprocedures ten slotte zijn vaak laattijdig ingesteld, zodat de traditionele eigen middelen niet op het juiste moment werden geïnd en ter beschikking gesteld (zie de paragrafen 44 t/m 49). |
| --- | --- |

71.

De lidstaten hebben de herziene bepalingen vaak niet juist toegepast. Zo bepaalt de communautaire douaneregelgeving dat uitsluitend betrouwbare handelaren die aan specifieke criteria voldoen, wordt toegestaan vereenvoudigde procedures voor douanevervoer toe te passen. De controle heeft uitgewezen dat de controle op de inachtneming van deze criteria tekortschiet, hetgeen nadelig kan zijn voor de financiële belangen van de Gemeenschap (zie de paragrafen 30 t/m 36). De opsporingsprocedure blijkt zwaar, doordat de lidstaten de geldende regelgeving niet hebben toegepast, en evenmin blijk hebben gegeven van de nodige voortvarendheid bij het inleiden van een dergelijke procedure. De invoering van de nieuwe procedures in het kader van het NCTS is nog te recent om de impact hiervan te kunnen meten (zie de paragrafen 37 t/m 43). De invorderingsprocedures ten slotte zijn vaak laattijdig ingesteld, zodat de traditionele eigen middelen niet op het juiste moment werden geïnd en ter beschikking gesteld (zie de paragrafen 44 t/m 49).

| 72. | Bij de boeking van niet-gezuiverde douanevervoerstransacties onder traditionele eigen middelen ontstond vertraging door de uiteenlopende toepassing van boekhoudprocedures of eenvoudigweg door de onjuiste toepassing van de bepalingen uit de regelgeving, met name ten aanzien van zekerheidstellingen (zie de paragrafen 50 t/m 54).

  De Commissie dient bij het opstellen van de uitvoeringsvoorschriften betreffende de bepalingen inzake de status van „geautoriseerde handelaar” (36) rekening te houden met de gebreken die in het kader van de controle van de Rekenkamer werden geconstateerd.Wat de nasporingsprocedures betreft, dient de Commissie:





  a) | zich ervan te vergewissen dat de automatisering van de verwerking van de nasporingsprocedures een snellere afhandeling van gevallen van niet-gezuiverd douanevervoer mogelijk maakt en een betere communicatie tussen de lidstaten oplevert, en dient zij zo nodig corrigerende maatregelen te nemen; |
| --- | --- | --- |

72.

Bij de boeking van niet-gezuiverde douanevervoerstransacties onder traditionele eigen middelen ontstond vertraging door de uiteenlopende toepassing van boekhoudprocedures of eenvoudigweg door de onjuiste toepassing van de bepalingen uit de regelgeving, met name ten aanzien van zekerheidstellingen (zie de paragrafen 50 t/m 54).

De Commissie dient bij het opstellen van de uitvoeringsvoorschriften betreffende de bepalingen inzake de status van „geautoriseerde handelaar” (36) rekening te houden met de gebreken die in het kader van de controle van de Rekenkamer werden geconstateerd.Wat de nasporingsprocedures betreft, dient de Commissie:





  a)

zich ervan te vergewissen dat de automatisering van de verwerking van de nasporingsprocedures een snellere afhandeling van gevallen van niet-gezuiverd douanevervoer mogelijk maakt en een betere communicatie tussen de lidstaten oplevert, en dient zij zo nodig corrigerende maatregelen te nemen;

| b) | voor te stellen dat sancties worden opgelegd aan handelaren die de nasporingsprocedures obstrueren. |
| --- | --- |

b)

voor te stellen dat sancties worden opgelegd aan handelaren die de nasporingsprocedures obstrueren.

| a) | de inspecties in de lidstaten te versterken door deze te richten op invorderingsprocedures met betrekking tot niet-gezuiverde douanevervoerstransacties; |
| --- | --- |

a)

de inspecties in de lidstaten te versterken door deze te richten op invorderingsprocedures met betrekking tot niet-gezuiverde douanevervoerstransacties;

| b) | de interpretatie van de bepalingen uit de regelgeving inzake invorderingen op het gebied van douanevervoer te verduidelijken en een voorstel te doen tot wijziging van de douaneregelgeving om de termijn van tien maanden te bekorten en invorderingen met betrekking tot niet-gezuiverde douanevervoerstransacties te vergemakkelijken door vermelding op de aangifte voor douanevervoer van bepaalde benodigde gegevens, zoals de code en de waarde van de goederen, verplicht te stellen. |
| --- | --- |

b)

de interpretatie van de bepalingen uit de regelgeving inzake invorderingen op het gebied van douanevervoer te verduidelijken en een voorstel te doen tot wijziging van de douaneregelgeving om de termijn van tien maanden te bekorten en invorderingen met betrekking tot niet-gezuiverde douanevervoerstransacties te vergemakkelijken door vermelding op de aangifte voor douanevervoer van bepaalde benodigde gegevens, zoals de code en de waarde van de goederen, verplicht te stellen.

| a) | zich te blijven inspannen om te zorgen voor juiste en coherente toepassing van de regels inzake de behandeling van de rechten waarvoor zekerheden zijn gesteld; |
| --- | --- |

a)

zich te blijven inspannen om te zorgen voor juiste en coherente toepassing van de regels inzake de behandeling van de rechten waarvoor zekerheden zijn gesteld;

| b) | de inspecties in de lidstaten te versterken teneinde een juiste en eenvormige toepassing van de bepalingen uit de regelgeving te waarborgen. |
| --- | --- |

b)

de inspecties in de lidstaten te versterken teneinde een juiste en eenvormige toepassing van de bepalingen uit de regelgeving te waarborgen.

Fraudebestrijding en risicobeheer

| 73. | De gegevensbronnen die de Commissie ter beschikking worden gesteld inzake fraude in verband met douanevervoerstransacties zijn niet altijd voldoende betrouwbaar om te kunnen nagaan in hoeverre de hervorming van de rechtsgrondslag en het project NCTS hebben bijgedragen tot beperking van fraude en tot de analyse van de daaruit resulterende vermoedelijke gevallen (zie de paragrafen 55 t/m 62). |
| --- | --- |

73.

De gegevensbronnen die de Commissie ter beschikking worden gesteld inzake fraude in verband met douanevervoerstransacties zijn niet altijd voldoende betrouwbaar om te kunnen nagaan in hoeverre de hervorming van de rechtsgrondslag en het project NCTS hebben bijgedragen tot beperking van fraude en tot de analyse van de daaruit resulterende vermoedelijke gevallen (zie de paragrafen 55 t/m 62).

| 74. | Zo hebben de diensten van de Commissie nog geen analyse verricht van de fraudemechanismen in verband met douanevervoerstransacties, noch instrumenten ontwikkeld voor de analyse van de specifieke risico's. Het systematische risicobeheer op het terrein van douanevervoer verkeert in een rudimentair stadium of ontbreekt in tal van lidstaten, en slechts een klein aantal hiervan heeft risicoprofielen in het NCTS opgenomen. De fysieke controles van de passerende zendingen zijn ontoereikend of ontbreken in bepaalde lidstaten (zie de paragrafen 63 t/m 66).

  De Commissie dient maatregelen te treffen om de betrouwbaarheid van de gegevensbronnen over fraude te verbeteren en deze bronnen beter te benutten door strategieën voor risicobeheer te ontwikkelen.In het kader van de tenuitvoerlegging van het gemeenschappelijke kader voor risicobeheer (37) dient de Commissie te bevorderen dat een redelijk aantal gerichte fysieke controles wordt verricht met betrekking tot passerende zendingen, en dat specifieke geautomatiseerde risicoprofielen voor douanevervoer worden ontwikkeld. |
| --- | --- |

74.

Zo hebben de diensten van de Commissie nog geen analyse verricht van de fraudemechanismen in verband met douanevervoerstransacties, noch instrumenten ontwikkeld voor de analyse van de specifieke risico's. Het systematische risicobeheer op het terrein van douanevervoer verkeert in een rudimentair stadium of ontbreekt in tal van lidstaten, en slechts een klein aantal hiervan heeft risicoprofielen in het NCTS opgenomen. De fysieke controles van de passerende zendingen zijn ontoereikend of ontbreken in bepaalde lidstaten (zie de paragrafen 63 t/m 66).

De Commissie dient maatregelen te treffen om de betrouwbaarheid van de gegevensbronnen over fraude te verbeteren en deze bronnen beter te benutten door strategieën voor risicobeheer te ontwikkelen.In het kader van de tenuitvoerlegging van het gemeenschappelijke kader voor risicobeheer (37) dient de Commissie te bevorderen dat een redelijk aantal gerichte fysieke controles wordt verricht met betrekking tot passerende zendingen, en dat specifieke geautomatiseerde risicoprofielen voor douanevervoer worden ontwikkeld.

Dit verslag werd door de Rekenkamer te Luxemburg vastgesteld op haar vergadering van 14 december 2006.

Voor de Rekenkamer

Hubert WEBER

President

---

(1)  Artikel 94, lid 2, van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2913/92 van de Raad van 12 oktober 1992 tot vaststelling van het communautair douanewetboek (PB L 302 van 19.10.1992, blz. 1).

1

(2)  Zie COM(95) 108 def. Voor latere perioden zijn er geen ramingen gemaakt.

2

(3)  Beschikking nr. 210/97/EG van het Europees Parlement en de Raad van 19 december 1996 houdende goedkeuring van een actieprogramma voor de douane in de Gemeenschap („Douane 2000”) (PB L 33 van 4.2.1997, blz. 24).

3

(4)  Eindverslag (PE 220.895/def.) van 20 februari 1997.

4

(5)  Jaarverslag over het begrotingsjaar 1994, vergezeld van de antwoorden van de instellingen (PB C 303 van 14.11.1995, blz. 1).

5

(6)  COM(97) 188 def. van 10 juni 1997.

6

(7)  Hoofdzakelijk Verordening (EG) nr. 2787/2000 van de Commissie van 15 december 2000 tot wijziging van Verordening (EEG) nr. 2454/93 houdende vaststelling van enkele bepalingen ter uitvoering van Verordening (EEG) nr. 2913/92 van de Raad tot vaststelling van het communautair douanewetboek (PB L 330 van 27.12.2000, blz. 1).

7

(8)  Bijlage 44 quater van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2454/93 van de Commissie van 2 juli 1993 houdende vaststelling van enkele bepalingen ter uitvoering van Verordening (EEG) nr. 2913/92 van de Raad tot vaststelling van het communautair douanewetboek (PB L 253 van 11.10.1993, blz. 1). Het gaat bijvoorbeeld om levende dieren, sigaretten of bepaalde alcoholische dranken.

8

(9)  Hoofdcomponent: informatisering van de procedures voor communautair douanevervoer, waarvoor het enig document werd gebruikt.

9

(10)  Verordening (EG) nr. 837/2005 van de Raad van 23 mei 2005 tot wijziging van Verordening (EEG) nr. 2454/93 van de Commissie houdende vaststelling van enkele bepalingen ter uitvoering van Verordening (EEG) nr. 2913/92 van de Raad tot vaststelling van het communautair douanewetboek (PB L 139 van 2.6.2005, blz. 1).

10

(11)  België, Duitsland, Spanje, Frankrijk, Italië, Letland, Hongarije, Nederland, Polen, Slovenië en Zweden.

11

(12)  Bijvoorbeeld Beschikking nr. 210/97/EG en Beschikking nr. 105/2000/EG van het Europees Parlement en de Raad van 17 december 1999 (PB L 13 van 19.1.2000, blz. 1).

12

(13)  Het „Handboek Douanevervoer” werd in het actieprogramma aangekondigd en opgesteld door DG TAXUD. Het bevat gedetailleerde bepalingen over alle aspecten van de regeling douanevervoer, op grond van de communautaire douaneregelgeving, en dateert van 1 mei 2004.

13

(14)  Artikel 379, lid 2, van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2454/93.

14

(15)  De artikelen 380 en 381 van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2454/93.

15

(16)  Artikel 377 van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2454/93.

16

(17)  Deze perioden worden met een jaar ingekort wanneer de aangever de aangifte voor douanevervoer met behulp van geautomatiseerde procedés doet.

17

(18)  Geen bijkomende voorwaarde.

18

(19)  In dat geval volstaat het, te voldoen aan criterium nr. 3 of 4.

19

(20)  De aangever is het subject van de regeling douanevervoer — Artikel 96 van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2913/92.

20

(21)  Artikelen 365, lid 1 bis, en 366, lid 1, van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2454/93.

21

(22)  Artikel 366 van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2454/93.

22

(23)  De specifieke regels die van toepassing zijn op de nasporingsprocedure op papier (zoals communicatie tussen de lidstaten, te gebruiken formulieren, administratieve instanties in elke lidstaat) worden in deel IV van het Handboek Douanevervoer nader uitgewerkt.

23

(24)  Artikel 366, leden 3 en 4, van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2454/93.

24

(25)  Begin 2006 was de module voor beheer van nasporingen van het project NCTS (fase 3.2.2) in praktisch alle lidstaten ten uitvoer gelegd. Deze komt in de plaats van de papieren nasporingsprocedure.

25

(26)  Zie artikel 450 bis van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2454/93 en artikel 215, lid 1, derde streepje, van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2913/92.

26

(27)  Zaken C-460/01 en C-104/02 van 14 april 2005 (PB C 132 van 28.5.2005, blz. 1 en 2).

27

(28)  De artikelen 218, lid 3, en 219 van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2913/92.

28

(29)  Speciaal Verslag nr. 8/99 over de in het communautair douanewetboek voorgeschreven zekerheden en borgtochten ter bescherming van de inning van de traditionele eigen middelen, vergezeld van de antwoorden van de Commissie (PB C 70 van 10.3.2000, blz. 1).

29

(30)  Artikel 218, lid 3, van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2913/92.

30

(31)  Artikel 219, lid 1, van de gewijzigde Verordening (EEG) nr. 2913/92.

31

(32)  Gewijzigde Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000 van de Raad van 22 mei 2000 houdende toepassing van Besluit 94/728/EG, Euratom betreffende het stelsel van eigen middelen van de Europese Gemeenschappen (PB L 130 van 31.5.2000, blz. 1).

32

(33)  Artikel 6 van de gewijzigde Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000.

33

(34)  Behalve wat Oostenrijk en Finland betreft.

34

(35)  Artikel 6, lid 5, van de gewijzigde Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000.

35

(36)  Artikel 1, lid 2, van Verordening (EG) nr. 648/2005 van het Europees Parlement en de Raad van 13 april 2005 houdende wijziging van Verordening (EEG) nr. 2913/92 van de Raad tot vaststelling van het communautair douanewetboek (PB L 117 van 4.5.2005, blz. 13).

36

(37)  Artikel 1, lid 3, en artikel 2 van Verordening (EG) nr. 648/2005.

37

---

BIJLAGE I

TOTAALOVERZICHT VAN DE OPMERKINGEN INZAKE DE ELF BEZOCHTE LIDSTATEN

| | DE | ES | FR | IT | BE (1) | LV (1) | HU (1) | NL (1) | PL (1) | SI (1) | SE (1) |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Tenuitvoerlegging van het NCTS |
| Technische problemen bij het gebruik van de applicatie MCC | | | | | X | X | | X | | X | X |
| Tijdelijke onbeschikbaarheid in verband met migratieproblemen met de applicatie MCC | | | | | X | X | X | X | | X | X |
| Geen integratie van het NCTS in de nationale IT-systemen | | | X | | | X | | X | | | X |
| Algemene IT-problemen en problemen met de IT-controleomgeving | | | X | X | X | | | | X | | |
| Toepassing van de regelgeving en tenuitvoerlegging van de hervorming van de rechtsgrondslag |
| Doorlopende zekerheidstellingen: controles op de verlening van vergunningen zijn ofwel niet verricht, ofwel niet gedocumenteerd | X | X | X | X | X | | X | | X | X | X |
| Toegelaten afzender/geadresseerde: controles op de verlening van vergunningen zijn ofwel niet verricht, ofwel niet gedocumenteerd | X | X | X | | | | X | | | X | X |
| Niet-inachtneming van de vastgestelde termijnen voor het beginnen van nasporing | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X | X |
| Geen medewerking van de aangever | X | | X | X | | X | X | | | X | |
| Niet-inachtneming van de termijn van tien maanden | X | X | X | X | X | X | X | | X | X | X |
| Niet-inachtneming van de vastgestelde termijnen voor invorderingen en boekhoudkundige verwerking | X | X | X | X | X | X | X | | X | X | X |
| Probleem met de communicatie tussen de lidstaten | X | X | X | X | | X | | | | X | X |
| Door doorlopende zekerheidstellingen gedekte bedragen die toch in de B-boekhouding zijn opgenomen | X | X | X | | X | | X | | | | |
| Fraudebestrijding en risicobeheer |
| Geautomatiseerde risicoanalyse slecht of niet geïntegreerd in de nationale applicatie NCTS | X | | | | X | X | X | X | X | X | X |
| Laag percentage fysieke controles (~ 1 %) | | X | X | | X | X | | | | | X |
| Vrijwel ontbrekende fysieke controles voor de vereenvoudigde procedures | X | X | X | X | X | X | | | | | X |

DE

ES

FR

IT

BE (1)

LV (1)

HU (1)

NL (1)

PL (1)

SI (1)

SE (1)

Tenuitvoerlegging van het NCTS

Technische problemen bij het gebruik van de applicatie MCC

X

X

X

X

X

Tijdelijke onbeschikbaarheid in verband met migratieproblemen met de applicatie MCC

X

X

X

X

X

X

Geen integratie van het NCTS in de nationale IT-systemen

X

X

X

X

Algemene IT-problemen en problemen met de IT-controleomgeving

X

X

X

X

Toepassing van de regelgeving en tenuitvoerlegging van de hervorming van de rechtsgrondslag

Doorlopende zekerheidstellingen: controles op de verlening van vergunningen zijn ofwel niet verricht, ofwel niet gedocumenteerd

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Toegelaten afzender/geadresseerde: controles op de verlening van vergunningen zijn ofwel niet verricht, ofwel niet gedocumenteerd

X

X

X

X

X

X

Niet-inachtneming van de vastgestelde termijnen voor het beginnen van nasporing

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Geen medewerking van de aangever

X

X

X

X

X

X

Niet-inachtneming van de termijn van tien maanden

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Niet-inachtneming van de vastgestelde termijnen voor invorderingen en boekhoudkundige verwerking

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

Probleem met de communicatie tussen de lidstaten

X

X

X

X

X

X

X

Door doorlopende zekerheidstellingen gedekte bedragen die toch in de B-boekhouding zijn opgenomen

X

X

X

X

X

Fraudebestrijding en risicobeheer

Geautomatiseerde risicoanalyse slecht of niet geïntegreerd in de nationale applicatie NCTS

X

X

X

X

X

X

X

X

Laag percentage fysieke controles (~ 1 %)

X

X

X

X

X

Vrijwel ontbrekende fysieke controles voor de vereenvoudigde procedures

X

X

X

X

X

X

X

---

(1)  Land dat werkt met de applicatie MCC.

---

BIJLAGE II

1.

| 1. | De in artikel 372, lid 1, bedoelde toestemming wordt slechts verleend aan personen die:






  a) | in de Gemeenschap zijn gevestigd; de toestemming voor het gebruik van de doorlopende zekerheid kan echter slechts worden verleend aan personen die in de lidstaat waar de zekerheid wordt gesteld, gevestigd zijn; |
| --- | --- | --- |

De in artikel 372, lid 1, bedoelde toestemming wordt slechts verleend aan personen die:

a)

in de Gemeenschap zijn gevestigd; de toestemming voor het gebruik van de doorlopende zekerheid kan echter slechts worden verleend aan personen die in de lidstaat waar de zekerheid wordt gesteld, gevestigd zijn;

| b) | regelmatig van de regeling communautair douanevervoer gebruikmaken, of van wie het de douaneautoriteiten bekend is dat zij de uit deze regeling voortvloeiende verplichtingen kunnen nakomen of, in geval van de in artikel 372, paragraaf 1, onder f), bedoelde vereenvoudiging, regelmatig onder de regeling communautair douanevervoer geplaatste goederen ontvangen; en |
| --- | --- |

b)

regelmatig van de regeling communautair douanevervoer gebruikmaken, of van wie het de douaneautoriteiten bekend is dat zij de uit deze regeling voortvloeiende verplichtingen kunnen nakomen of, in geval van de in artikel 372, paragraaf 1, onder f), bedoelde vereenvoudiging, regelmatig onder de regeling communautair douanevervoer geplaatste goederen ontvangen; en

| c) | geen ernstige of herhaalde inbreuken op de douane- of belastingwetgeving hebben gepleegd. |
| --- | --- |

c)

geen ernstige of herhaalde inbreuken op de douane- of belastingwetgeving hebben gepleegd.

| 2. | Met het oog op een juist beheer van de vereenvoudigingen wordt de toestemming slechts verleend:






  a) | indien de douaneautoriteiten het gebruik van de regeling kunnen controleren zonder dat zij daarvoor administratieve maatregelen behoeven te treffen die niet in verhouding staan tot de behoeften van de betrokkenen, en |
| --- | --- | --- |

2.

Met het oog op een juist beheer van de vereenvoudigingen wordt de toestemming slechts verleend:

a)

indien de douaneautoriteiten het gebruik van de regeling kunnen controleren zonder dat zij daarvoor administratieve maatregelen behoeven te treffen die niet in verhouding staan tot de behoeften van de betrokkenen, en

| b) | indien de personen een administratie voeren aan de hand waarvan de douaneautoriteiten een doeltreffende controle kunnen verrichten. |
| --- | --- |

b)

indien de personen een administratie voeren aan de hand waarvan de douaneautoriteiten een doeltreffende controle kunnen verrichten.

---

ANTWOORDEN VAN DE COMMISSIE

SAMENVATTING

| I. en II. | De Commissie heeft het douanevervoer versterkt door een modern en krachtig computersysteem in de hele Gemeenschap in te voeren. |
| --- | --- |

I. en II.

De Commissie heeft het douanevervoer versterkt door een modern en krachtig computersysteem in de hele Gemeenschap in te voeren.

| III. | b) | Volgens voorlopige bevindingen uit de recente inspecties van de Commissie is de toepassing van bepaalde vereenvoudigingen er in sommige lidstaten al op vooruitgegaan. Wat de nasporingsprocedures en invorderingsprocedures betreft, onderzoekt de Commissie middelen om de procedure te stroomlijnen. |
| --- | --- | --- |

III.

b)

Volgens voorlopige bevindingen uit de recente inspecties van de Commissie is de toepassing van bepaalde vereenvoudigingen er in sommige lidstaten al op vooruitgegaan. Wat de nasporingsprocedures en invorderingsprocedures betreft, onderzoekt de Commissie middelen om de procedure te stroomlijnen.

| c) | De controle van niet-afgewikkelde transacties is onderzocht tijdens inspecties van de B-boekhouding van de lidstaten. Wanneer administratieve vertragingen ertoe hebben geleid dat de traditionele eigen middelen laattijdig beschikbaar werden gesteld, werden of worden de lidstaten verzocht verder onderzoek te verrichten en vertragingsrente te betalen. Indien zij hieraan niet voldoen, volgen inbreukprocedures. |
| --- | --- |

c)

De controle van niet-afgewikkelde transacties is onderzocht tijdens inspecties van de B-boekhouding van de lidstaten. Wanneer administratieve vertragingen ertoe hebben geleid dat de traditionele eigen middelen laattijdig beschikbaar werden gesteld, werden of worden de lidstaten verzocht verder onderzoek te verrichten en vertragingsrente te betalen. Indien zij hieraan niet voldoen, volgen inbreukprocedures.

| d) | Op basis van haar risicoanalyse heeft de Commissie besloten uitgebreide inspecties van het douanevervoer uit te stellen tot het NCTS volledig functioneel is, teneinde conclusies over de doeltreffendheid van alle componenten van het systeem te kunnen trekken. |
| --- | --- |

d)

Op basis van haar risicoanalyse heeft de Commissie besloten uitgebreide inspecties van het douanevervoer uit te stellen tot het NCTS volledig functioneel is, teneinde conclusies over de doeltreffendheid van alle componenten van het systeem te kunnen trekken.

| e) | Door de goedkeuring en implementatie van Verordening (EG) nr. 648/2005 zullen de lidstaten worden verplicht gebruik te maken van risicoanalyse om de douanecontroles gerichter te laten verlopen. |
| --- | --- |

e)

Door de goedkeuring en implementatie van Verordening (EG) nr. 648/2005 zullen de lidstaten worden verplicht gebruik te maken van risicoanalyse om de douanecontroles gerichter te laten verlopen.

| f) | De Commissie betrekt haar informatie over vermoedelijke fraude uit diverse bronnen. In het algemeen blijkt uit de gegevens dat de fraude bij douanevervoer is afgenomen. |
| --- | --- |

f)

De Commissie betrekt haar informatie over vermoedelijke fraude uit diverse bronnen. In het algemeen blijkt uit de gegevens dat de fraude bij douanevervoer is afgenomen.

| IV. | De Commissie onderneemt de nodige stappen om toegang te krijgen tot de NCTS-gegevens, die een overzicht bieden van de geconsolideerde verkeersroutes van goederen met verhoogd risico in douanevervoer, en het mogelijk zullen maken strategische en operationele analysen voor die goederen uit te voeren. |
| --- | --- |

IV.

De Commissie onderneemt de nodige stappen om toegang te krijgen tot de NCTS-gegevens, die een overzicht bieden van de geconsolideerde verkeersroutes van goederen met verhoogd risico in douanevervoer, en het mogelijk zullen maken strategische en operationele analysen voor die goederen uit te voeren.

CONTROLEBEVINDINGEN

| 20. | In verband met het naast elkaar bestaan van de MCC (Minimum Common Core — minimale gemeenschappelijke kern) en de nationale applicaties kan worden meegedeeld dat deze laatste ook moesten worden gebaseerd op de overeengekomen functionele en technische specificaties, die alle lidstaten gemeenschappelijk hebben. |
| --- | --- |

20.

In verband met het naast elkaar bestaan van de MCC (Minimum Common Core — minimale gemeenschappelijke kern) en de nationale applicaties kan worden meegedeeld dat deze laatste ook moesten worden gebaseerd op de overeengekomen functionele en technische specificaties, die alle lidstaten gemeenschappelijk hebben.

| 21. | In juli 2006 is een operationele overeenkomst met de lidstaten goedgekeurd. |
| --- | --- |

21.

In juli 2006 is een operationele overeenkomst met de lidstaten goedgekeurd.

| 24. | De lidstaten zijn verantwoordelijk voor de werking van hun nationale applicatiesystemen voor douanevervoer, en de Commissie heeft noch het mandaat noch de middelen om IT-controles van de nationale systemen uit te voeren. De Commissie heeft evenwel aanzienlijke inspanningen geleverd voor de ondersteuning en coördinatie van de ontwikkelingsprojecten van de nationale administraties en controleert thans periodiek de kwaliteit van de door die administraties geleverde diensten. |
| --- | --- |

24.

De lidstaten zijn verantwoordelijk voor de werking van hun nationale applicatiesystemen voor douanevervoer, en de Commissie heeft noch het mandaat noch de middelen om IT-controles van de nationale systemen uit te voeren. De Commissie heeft evenwel aanzienlijke inspanningen geleverd voor de ondersteuning en coördinatie van de ontwikkelingsprojecten van de nationale administraties en controleert thans periodiek de kwaliteit van de door die administraties geleverde diensten.

| 25. | Bij het begin van het NCTS-project hebben verschillende lidstaten die geen nationale applicatie voor douanevervoer wensten te ontwikkelen, de Commissie verzocht een standaardapplicatie uit te werken. De door de Commissie verstrekte MCC is een autonome applicatie. De lidstaten konden dus vrij kiezen tussen het ontwikkelen van een eigen NCTS-applicatie, met als voordeel dat die applicatie met hun bestaande systemen kon worden geïntegreerd, of de door de Commissie geleverde autonome MCC-applicatie. Tijdens haar inspecties van het douanevervoer in 2006 heeft de Commissie onderzocht of in de lidstaten passende procedures bestaan om na te gaan of goederen na de regeling douanevervoer onder een andere douaneregeling worden geplaatst en omgekeerd of goederen van een andere regeling onder een regeling douanevervoer worden geplaatst. De systemen van de lidstaten zijn redelijk doeltreffend, ook al zijn zij niet volledig geïntegreerd. |
| --- | --- |

25.

Bij het begin van het NCTS-project hebben verschillende lidstaten die geen nationale applicatie voor douanevervoer wensten te ontwikkelen, de Commissie verzocht een standaardapplicatie uit te werken. De door de Commissie verstrekte MCC is een autonome applicatie. De lidstaten konden dus vrij kiezen tussen het ontwikkelen van een eigen NCTS-applicatie, met als voordeel dat die applicatie met hun bestaande systemen kon worden geïntegreerd, of de door de Commissie geleverde autonome MCC-applicatie. Tijdens haar inspecties van het douanevervoer in 2006 heeft de Commissie onderzocht of in de lidstaten passende procedures bestaan om na te gaan of goederen na de regeling douanevervoer onder een andere douaneregeling worden geplaatst en omgekeerd of goederen van een andere regeling onder een regeling douanevervoer worden geplaatst. De systemen van de lidstaten zijn redelijk doeltreffend, ook al zijn zij niet volledig geïntegreerd.

| 27. | De hervorming van de rechtsgrondslag verliep geleidelijk vanaf 1994. De Commisie heeft douanevervoer opgenomen in haar inspectieprogramma's voor 1996, 1997 en 2000. Daarna heeft de Commissie gezien haar beperkte inspectiemiddelen besloten verdere uitgebreide inspecties uit te stellen tot zij zou kunnen beoordelen of NCTS daadwerkelijk de verwachte voordelen oplevert. Sommige specifieke aspecten van het douanevervoer werden evenwel verder behandeld, meestal in samenhang met andere onderwerpen. |
| --- | --- |

27.

De hervorming van de rechtsgrondslag verliep geleidelijk vanaf 1994. De Commisie heeft douanevervoer opgenomen in haar inspectieprogramma's voor 1996, 1997 en 2000. Daarna heeft de Commissie gezien haar beperkte inspectiemiddelen besloten verdere uitgebreide inspecties uit te stellen tot zij zou kunnen beoordelen of NCTS daadwerkelijk de verwachte voordelen oplevert. Sommige specifieke aspecten van het douanevervoer werden evenwel verder behandeld, meestal in samenhang met andere onderwerpen.

| 29. | De Commissie zal de bevindingen van de Rekenkamer samen met die van haar eigen inspecties grondig onderzoeken, en de aandacht van de lidstaten vestigen op terreinen waarop zij de voorschriften niet toepassen en dus corrigerende maatregelen noodzakelijk zijn. Wanneer afwijkingen van de wettelijke voorschriften tot verliezen voor de Gemeenschapsbegroting hebben geleid, zijn de lidstaten verzocht of zullen zij worden verzocht de eigen middelen beschikbaar te stellen en rente te betalen. |
| --- | --- |

29.

De Commissie zal de bevindingen van de Rekenkamer samen met die van haar eigen inspecties grondig onderzoeken, en de aandacht van de lidstaten vestigen op terreinen waarop zij de voorschriften niet toepassen en dus corrigerende maatregelen noodzakelijk zijn. Wanneer afwijkingen van de wettelijke voorschriften tot verliezen voor de Gemeenschapsbegroting hebben geleid, zijn de lidstaten verzocht of zullen zij worden verzocht de eigen middelen beschikbaar te stellen en rente te betalen.

| 35. | Ook de Commissie heeft in deze lidstaten gevallen geconstateerd van onvolledige dossiers betreffende aan de verlening van de vergunning voorafgaande controles, en heeft gewezen op de potentiële financiële gevolgen van een onvolledige naleving van de Gemeenschapswetgeving. |
| --- | --- |

35.

Ook de Commissie heeft in deze lidstaten gevallen geconstateerd van onvolledige dossiers betreffende aan de verlening van de vergunning voorafgaande controles, en heeft gewezen op de potentiële financiële gevolgen van een onvolledige naleving van de Gemeenschapswetgeving.

| 36. | De betrokken lidstaten zullen worden herinnerd aan het belang van documenten ter staving van voorafgaande inspecties en controles. Het feit dat gedwongen invordering tegen een onderneming kan worden ingeleid, houdt niet automatisch in dat de toegekende gunstmaatregelen moeten worden ingetrokken. De lidstaten moeten iedere zaak op haar eigen merites beoordelen. Indien een ten onrechte toegekende verlaging van de doorlopende zekerheidstelling of een ontheffing van de zekerheidstelling leidt tot een aantoonbaar verlies voor de Gemeenschapsbegroting, wordt de desbetreffende lidstaat verzocht de betrokken eigen middelen beschikbaar te stellen en vertragingsrente te betalen. |
| --- | --- |

36.

De betrokken lidstaten zullen worden herinnerd aan het belang van documenten ter staving van voorafgaande inspecties en controles. Het feit dat gedwongen invordering tegen een onderneming kan worden ingeleid, houdt niet automatisch in dat de toegekende gunstmaatregelen moeten worden ingetrokken. De lidstaten moeten iedere zaak op haar eigen merites beoordelen. Indien een ten onrechte toegekende verlaging van de doorlopende zekerheidstelling of een ontheffing van de zekerheidstelling leidt tot een aantoonbaar verlies voor de Gemeenschapsbegroting, wordt de desbetreffende lidstaat verzocht de betrokken eigen middelen beschikbaar te stellen en vertragingsrente te betalen.

| 38. | Ook de Commissie heeft bij haar inspecties geconstateerd dat de nasporingsprocedures zelden onmiddellijk van start gaan. Er is een groep van deskundigen inzake de afloop en aanzuivering van douanevervoertransacties met inbegrip van de nasporings- en invorderingsprocedures opgericht, die eind 2006 verslag moet uitbrengen. Eventuele daaruit voortvloeiende voorstellen voor wijzigingen zullen in de loop van 2007 worden bekeken. |
| --- | --- |

38.

Ook de Commissie heeft bij haar inspecties geconstateerd dat de nasporingsprocedures zelden onmiddellijk van start gaan. Er is een groep van deskundigen inzake de afloop en aanzuivering van douanevervoertransacties met inbegrip van de nasporings- en invorderingsprocedures opgericht, die eind 2006 verslag moet uitbrengen. Eventuele daaruit voortvloeiende voorstellen voor wijzigingen zullen in de loop van 2007 worden bekeken.

| 41. | Wanneer aangevers niet meewerken, beschikken de administraties thans al over de middelen om vereenvoudigingen van het douanevervoer zoals de doorlopende zekerheidstelling of een verlaging van het referentiebedrag te weigeren of in te trekken. Door de hervorming hebben de douanediensten uitdrukkelijk de mogelijkheid gekregen om invorderingsprocedures in te leiden onafhankelijk van de mate van samenwerking van de aangever. Verdere sancties en boetes vallen thans onder de bevoegdheid van de lidstaten, maar het voorstel van de Commissie voor een gemoderniseeerd douanewetboek (1) voorziet in een convergentiekader. |
| --- | --- |

41.

Wanneer aangevers niet meewerken, beschikken de administraties thans al over de middelen om vereenvoudigingen van het douanevervoer zoals de doorlopende zekerheidstelling of een verlaging van het referentiebedrag te weigeren of in te trekken. Door de hervorming hebben de douanediensten uitdrukkelijk de mogelijkheid gekregen om invorderingsprocedures in te leiden onafhankelijk van de mate van samenwerking van de aangever. Verdere sancties en boetes vallen thans onder de bevoegdheid van de lidstaten, maar het voorstel van de Commissie voor een gemoderniseeerd douanewetboek (1) voorziet in een convergentiekader.

| 42. | Bij de papieren nasporingsprocedures deden zich vertragingen voor. De elektronische NCTS-module voor het beheer van nasporingen, die in januari 2006 is geïntroduceerd, had tot doel dit te verhelpen. De resultaten van de huidige inspecties wijzen erop dat dit ook het geval is. Hoe dan ook is in de voorschriften een termijn vastgesteld waarbinnen het kantoor van vertrek het nodige moet doen om de schuld vast te stellen. De Commissie zal de door de Rekenkamer geconstateerde gevallen onderzoeken waarin ondernemers zelf kennis hebben gegeven van de ontvangst van goederen zonder dat die goederen onmiddellijk werden aangegeven voor plaatsing onder een andere douaneregeling. |
| --- | --- |

42.

Bij de papieren nasporingsprocedures deden zich vertragingen voor. De elektronische NCTS-module voor het beheer van nasporingen, die in januari 2006 is geïntroduceerd, had tot doel dit te verhelpen. De resultaten van de huidige inspecties wijzen erop dat dit ook het geval is. Hoe dan ook is in de voorschriften een termijn vastgesteld waarbinnen het kantoor van vertrek het nodige moet doen om de schuld vast te stellen. De Commissie zal de door de Rekenkamer geconstateerde gevallen onderzoeken waarin ondernemers zelf kennis hebben gegeven van de ontvangst van goederen zonder dat die goederen onmiddellijk werden aangegeven voor plaatsing onder een andere douaneregeling.

| 43. | De eigen inspecties van de Commissie zijn nog steeds aan de gang, maar er zijn aanwijzingen dat zaken waarvoor een nasporingsprocedure wordt ingeleid, snel worden opgelost. |
| --- | --- |

43.

De eigen inspecties van de Commissie zijn nog steeds aan de gang, maar er zijn aanwijzingen dat zaken waarvoor een nasporingsprocedure wordt ingeleid, snel worden opgelost.

| 45. | In oktober 2006 heeft het Europees Hof van Justitie uitspraak gedaan in een aantal zaken die betrekking hadden op de precieze effecten van diverse bepalingen betreffende niet-aangezuiverde vervoerstransacties (met inbegrip van transacties in het kader van de TIR-overeenkomst). In de drie arresten die gevolgen voor de bestaande wetgeving hebben, heeft het Hof het standpunt van de Commissie bevestigd (2). |
| --- | --- |

45.

In oktober 2006 heeft het Europees Hof van Justitie uitspraak gedaan in een aantal zaken die betrekking hadden op de precieze effecten van diverse bepalingen betreffende niet-aangezuiverde vervoerstransacties (met inbegrip van transacties in het kader van de TIR-overeenkomst). In de drie arresten die gevolgen voor de bestaande wetgeving hebben, heeft het Hof het standpunt van de Commissie bevestigd (2).

| 46. | Ook de Commissie heeft vaak geconstateerd dat de lidstaten ondanks de duidelijke voorschriften te laat de schuld betreffende niet-aangezuiverde douanevervoertransacties vaststellen. Er zijn stappen ondernomen om de desbetreffende eigen middelen beschikbaar te doen stellen en er is vertragingsrente gevorderd. Wanneer de vertragingen een systematisch karakter blijken te hebben, zijn de lidstaten verzocht nader onderzoek in te stellen om mogelijke bijkomende gevallen op te sporen. De Commissie zal stappen ondernemen in verband met de gevallen die de Rekenkamer in de drie lidstaten heeft geconstateerd. |
| --- | --- |

46.

Ook de Commissie heeft vaak geconstateerd dat de lidstaten ondanks de duidelijke voorschriften te laat de schuld betreffende niet-aangezuiverde douanevervoertransacties vaststellen. Er zijn stappen ondernomen om de desbetreffende eigen middelen beschikbaar te doen stellen en er is vertragingsrente gevorderd. Wanneer de vertragingen een systematisch karakter blijken te hebben, zijn de lidstaten verzocht nader onderzoek in te stellen om mogelijke bijkomende gevallen op te sporen. De Commissie zal stappen ondernemen in verband met de gevallen die de Rekenkamer in de drie lidstaten heeft geconstateerd.

| 48. | De door de Rekenkamer genoemde gevallen die gevolgen voor de traditionele eigen middelen hebben, zullen samen met de betrokken lidstaten nader worden bekeken. |
| --- | --- |

48.

De door de Rekenkamer genoemde gevallen die gevolgen voor de traditionele eigen middelen hebben, zullen samen met de betrokken lidstaten nader worden bekeken.

| 49. | De vermelding van de tariefindeling is verplicht op aangiften voor douanevervoer betreffende goederen met verhoogd risico (zie voetnoot 9 van de Rekenkamer) en in sommige andere gevallen (3). Wanneer de waarde en de tariefindeling niet worden vermeld op de aangifte voor douanevervoer, wordt de nodige informatie voor het berekenen van de douaneschuld gewoonlijk verkregen in het kader van de nasporingsprocedure. Indien dat niet gebeurt, wordt de douaneschuld meestal berekend op basis van het hoogste tarief. |
| --- | --- |

49.

De vermelding van de tariefindeling is verplicht op aangiften voor douanevervoer betreffende goederen met verhoogd risico (zie voetnoot 9 van de Rekenkamer) en in sommige andere gevallen (3). Wanneer de waarde en de tariefindeling niet worden vermeld op de aangifte voor douanevervoer, wordt de nodige informatie voor het berekenen van de douaneschuld gewoonlijk verkregen in het kader van de nasporingsprocedure. Indien dat niet gebeurt, wordt de douaneschuld meestal berekend op basis van het hoogste tarief.

| 51. | De Commissie zal de bevindingen van de Rekenkamer samen met de lidstaten onder de loep nemen. |
| --- | --- |

51.

De Commissie zal de bevindingen van de Rekenkamer samen met de lidstaten onder de loep nemen.

| 53 en 54. | De voorschriften betreffende de boekhoudkundige verwerking van het gewaarborgde deel van de vorderingen zijn duidelijk: deze bedragen moeten worden opgenomen in de A-boekhouding, tenzij vóór de vervaldatum van de schuld een schriftelijk beroep is ontvangen waardoor het schuldbedrag kan worden gewijzigd. In dit laatste geval moeten de bedragen in de B-boekhouding worden opgenomen. Hoewel de voorschriften duidelijk zijn en alle lidstaten over de juiste praktijken zijn geïnformeerd, is het de Commissie bekend dat sommige douanekantoren gegarandeerde schulden niet reglementair hebben behandeld en dat die schulden in drie lidstaten systematisch in de B-boekhouding werden opgenomen. Recente uitspraken van het Europees Hof van Justitie tegen twee van deze lidstaten (4) hebben bevestigd dat dit strijdig is met de voorschriften. Er worden thans maatregelen genomen om ervoor te zorgen dat alle lidstaten van de uitspraken van het Hof op de hoogte zijn en alle bedragen van de traditionele ter beschikking te stellen eigen middelen plus de vertragingsrente te innen. |
| --- | --- |

53 en 54.

De voorschriften betreffende de boekhoudkundige verwerking van het gewaarborgde deel van de vorderingen zijn duidelijk: deze bedragen moeten worden opgenomen in de A-boekhouding, tenzij vóór de vervaldatum van de schuld een schriftelijk beroep is ontvangen waardoor het schuldbedrag kan worden gewijzigd. In dit laatste geval moeten de bedragen in de B-boekhouding worden opgenomen. Hoewel de voorschriften duidelijk zijn en alle lidstaten over de juiste praktijken zijn geïnformeerd, is het de Commissie bekend dat sommige douanekantoren gegarandeerde schulden niet reglementair hebben behandeld en dat die schulden in drie lidstaten systematisch in de B-boekhouding werden opgenomen. Recente uitspraken van het Europees Hof van Justitie tegen twee van deze lidstaten (4) hebben bevestigd dat dit strijdig is met de voorschriften. Er worden thans maatregelen genomen om ervoor te zorgen dat alle lidstaten van de uitspraken van het Hof op de hoogte zijn en alle bedragen van de traditionele ter beschikking te stellen eigen middelen plus de vertragingsrente te innen.

| 56. | De betrouwbaarheid en volledigheid van de gegevens op EU-niveau zijn afhankelijk van de correcte toepassing door de lidstaten van de voorschriften en procedures betreffende de rapportage van fraude en onregelmatigheden als vastgesteld in Verordening (EG) nr. 515/97 en Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000. De OWNRES-gegevens weerspiegelen niet noodzakelijk de tendens inzake fraude en onregelmatigheden bij douanevervoer, vergeleken met gegevens uit andere beschikbare bronnen en indicatoren (mededelingen in het kader van wederzijdse bijstand, douane-informatiesysteem, systeem voor snelle waarschuwing — EWS). Zo heeft het OLAF sinds 2001 slechts een zeer klein aantal zaken betreffende fraude bij douanevervoer behandeld. Deze dalende tendens blijkt ook uit het afnemende aantal mededelingen van het OLAF in het kader van de wederzijdse bijstand bij douanevervoerfraude (van gemiddeld 35 % van het totale jaarlijkse aantal mededelingen bij het begin van de jaren negentig naar minder dan 3 % sinds 2001) en uit het ontbreken van operationele gevallen in het douane-informatiesysteem die direct verband houden met douanevervoer. Tot nog toe heeft slechts een van de 620 gevallen in het douane-informatiesysteem betrekking op douanevervoer. |
| --- | --- |

56.

De betrouwbaarheid en volledigheid van de gegevens op EU-niveau zijn afhankelijk van de correcte toepassing door de lidstaten van de voorschriften en procedures betreffende de rapportage van fraude en onregelmatigheden als vastgesteld in Verordening (EG) nr. 515/97 en Verordening (EG, Euratom) nr. 1150/2000. De OWNRES-gegevens weerspiegelen niet noodzakelijk de tendens inzake fraude en onregelmatigheden bij douanevervoer, vergeleken met gegevens uit andere beschikbare bronnen en indicatoren (mededelingen in het kader van wederzijdse bijstand, douane-informatiesysteem, systeem voor snelle waarschuwing — EWS). Zo heeft het OLAF sinds 2001 slechts een zeer klein aantal zaken betreffende fraude bij douanevervoer behandeld. Deze dalende tendens blijkt ook uit het afnemende aantal mededelingen van het OLAF in het kader van de wederzijdse bijstand bij douanevervoerfraude (van gemiddeld 35 % van het totale jaarlijkse aantal mededelingen bij het begin van de jaren negentig naar minder dan 3 % sinds 2001) en uit het ontbreken van operationele gevallen in het douane-informatiesysteem die direct verband houden met douanevervoer. Tot nog toe heeft slechts een van de 620 gevallen in het douane-informatiesysteem betrekking op douanevervoer.

| 57. | De Commissie acht het belangrijk de situatie inzake niet-afgewikkelde vervoertransacties te analyseren. Zij spitst die analyse toe op de gegevens betreffende internationale transacties, die de enige onafhankelijke informatie vormden die in het gemeenschappelijke systeem beschikbaar was. |
| --- | --- |

57.

De Commissie acht het belangrijk de situatie inzake niet-afgewikkelde vervoertransacties te analyseren. Zij spitst die analyse toe op de gegevens betreffende internationale transacties, die de enige onafhankelijke informatie vormden die in het gemeenschappelijke systeem beschikbaar was.

| 59. | Zoals gesteld in de recente jaarverslagen van de Commissie over fraudebestrijding weerspiegelen de OWNRES-gegevens niet de reële tendens van fraude bij douanevervoer. De gegevens zijn strijdig met andere beschikbare indicatoren (systeem voor snelle waarschuwing — EWS, mededelingen in het kader van de wederzijdse bijstand, douane-informatiesysteem). Zie in dit verband ook het antwoord op paragraaf 56. De Commissie heeft de begrotingsautoriteit in 2004 meegedeeld dat OWNRES geen betrouwbare informatiebron vormt, aangezien de informatie die de lidstaten registreerden noch volledig noch up-to-date was. De lidstaten zijn aangespoord om hun prestaties te verbeteren en hebben stappen ondernomen. De rapportage is sterk verbeterd, en uit de jongste resultaten blijkt dat de gegevens van OWNRES en de B-boekhouding thans voor 90 % vergelijkbaar zijn. De Commissie zal de prestaties van de lidstaten blijven controleren. |
| --- | --- |

59.

Zoals gesteld in de recente jaarverslagen van de Commissie over fraudebestrijding weerspiegelen de OWNRES-gegevens niet de reële tendens van fraude bij douanevervoer. De gegevens zijn strijdig met andere beschikbare indicatoren (systeem voor snelle waarschuwing — EWS, mededelingen in het kader van de wederzijdse bijstand, douane-informatiesysteem). Zie in dit verband ook het antwoord op paragraaf 56. De Commissie heeft de begrotingsautoriteit in 2004 meegedeeld dat OWNRES geen betrouwbare informatiebron vormt, aangezien de informatie die de lidstaten registreerden noch volledig noch up-to-date was. De lidstaten zijn aangespoord om hun prestaties te verbeteren en hebben stappen ondernomen. De rapportage is sterk verbeterd, en uit de jongste resultaten blijkt dat de gegevens van OWNRES en de B-boekhouding thans voor 90 % vergelijkbaar zijn. De Commissie zal de prestaties van de lidstaten blijven controleren.

| 64. | Door de goedkeuring en implementatie van Verordening (EG) nr. 648/2005 wordt een duidelijke rechtsgrondslag voor douanecontroles op basis van risicoanalyse gecreëerd, die bindend voor de lidstaten zal zijn (artikel 13 van Verordening (EEG) nr. 2913/92, gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 648/2005). Het is efficiënter te werken met duidelijke en gerichte profielen, gemeenschappelijke criteria en prioritaire controleterreinen dan van bij het begin minimumcontrolefrequenties in te voeren die tot gevolg kunnen hebben dat de middelen van gevoelige tot niet-gevoelige goederen worden afgeleid alleen maar om aan de minimumcontrolefrequentie te voldoen. De Commissie sluit evenwel niet uit dat zij de wetgeving op basis van haar ervaring verder zal ontwikkelen.
  In verband met de tariefindeling, zie het antwoord van de Commissie op paragraaf 49. |
| --- | --- |

64.

Door de goedkeuring en implementatie van Verordening (EG) nr. 648/2005 wordt een duidelijke rechtsgrondslag voor douanecontroles op basis van risicoanalyse gecreëerd, die bindend voor de lidstaten zal zijn (artikel 13 van Verordening (EEG) nr. 2913/92, gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 648/2005). Het is efficiënter te werken met duidelijke en gerichte profielen, gemeenschappelijke criteria en prioritaire controleterreinen dan van bij het begin minimumcontrolefrequenties in te voeren die tot gevolg kunnen hebben dat de middelen van gevoelige tot niet-gevoelige goederen worden afgeleid alleen maar om aan de minimumcontrolefrequentie te voldoen. De Commissie sluit evenwel niet uit dat zij de wetgeving op basis van haar ervaring verder zal ontwikkelen.

In verband met de tariefindeling, zie het antwoord van de Commissie op paragraaf 49.

| 65. | De Commissie stelt thans voor dat de selectie van te controleren zendingen ten dele op willekeurige basis plaatsvindt. Bovendien moeten in het kader van de comitéprocedure met de lidstaten gemeenschappelijke prioritaire controleterreinen worden afgesproken, waarop gedurende een bepaalde periode op basis van risicoanalyse en aan de hand van gemeenschappelijke criteria versterkte douanecontroles worden uitgevoerd. De bedenkingen en aanbevelingen van de Rekenkamer zullen in het Comité Douanewetboek worden besproken. |
| --- | --- |

65.

De Commissie stelt thans voor dat de selectie van te controleren zendingen ten dele op willekeurige basis plaatsvindt. Bovendien moeten in het kader van de comitéprocedure met de lidstaten gemeenschappelijke prioritaire controleterreinen worden afgesproken, waarop gedurende een bepaalde periode op basis van risicoanalyse en aan de hand van gemeenschappelijke criteria versterkte douanecontroles worden uitgevoerd. De bedenkingen en aanbevelingen van de Rekenkamer zullen in het Comité Douanewetboek worden besproken.

| 66. | Op dit ogenblik heeft de Commissie geen toegang tot de gegevens: zij kan alleen de enveloppe maar niet de inhoud van het bericht zien. Zij onderneemt evenwel de nodige stappen om toegang tot de NCTS-gegevens te verkrijgen die een overzicht van de geconsolideerde verkeersroutes van goederen met verhoogd risico in douanevervoer bieden en op basis waarvan strategische en operationele analysen van die goederen kunnen worden uitgevoerd. |
| --- | --- |

66.

Op dit ogenblik heeft de Commissie geen toegang tot de gegevens: zij kan alleen de enveloppe maar niet de inhoud van het bericht zien. Zij onderneemt evenwel de nodige stappen om toegang tot de NCTS-gegevens te verkrijgen die een overzicht van de geconsolideerde verkeersroutes van goederen met verhoogd risico in douanevervoer bieden en op basis waarvan strategische en operationele analysen van die goederen kunnen worden uitgevoerd.

CONCLUSIES EN AANBEVELINGEN

| 68. | De Commissie zal de technische problemen en tekortkomingen die de Rekenkamer heeft geconstateerd geval per geval onderzoeken, vooral wanneer daar financiële consequenties aan verbonden zijn, en zij zal de situatie blijven controleren en de administraties aanmoedigen de bepalingen correct toe te passen.
  Daartoe zal zij ervoor zorgen dat de voorschriften duidelijk en ondubbelzinnig zijn, en zo nodig wijzigingen voorstellen. Zij zal verder gedetailleerde richtsnoeren verstrekken over de toepassing van sommige bepalingen via administratieve regelingen zoals het Handboek Douanevervoer. Ingeval er nog twijfels bestaan, zal de Commissie een platform creëren om nadere verduidelijking te bieden.
  Ten slotte zal de Commissie overwegen inbreukprocedures tegen de lidstaten in te leiden in naar behoren gemotiveerde gevallen waarin de Gemeenschapswetgeving niet of onregelmatig is toegepast.
  Zie ook het antwoord op paragraaf 66. |
| --- | --- |

68.

De Commissie zal de technische problemen en tekortkomingen die de Rekenkamer heeft geconstateerd geval per geval onderzoeken, vooral wanneer daar financiële consequenties aan verbonden zijn, en zij zal de situatie blijven controleren en de administraties aanmoedigen de bepalingen correct toe te passen.

Daartoe zal zij ervoor zorgen dat de voorschriften duidelijk en ondubbelzinnig zijn, en zo nodig wijzigingen voorstellen. Zij zal verder gedetailleerde richtsnoeren verstrekken over de toepassing van sommige bepalingen via administratieve regelingen zoals het Handboek Douanevervoer. Ingeval er nog twijfels bestaan, zal de Commissie een platform creëren om nadere verduidelijking te bieden.

Ten slotte zal de Commissie overwegen inbreukprocedures tegen de lidstaten in te leiden in naar behoren gemotiveerde gevallen waarin de Gemeenschapswetgeving niet of onregelmatig is toegepast.

Zie ook het antwoord op paragraaf 66.

| 69. | a) | Zoals de Rekenkamer heeft aanbevolen, is al in juli 2006 een gedetailleerde operationele overeenkomst goedgekeurd betreffende kritieke situaties die een weerslag op de beschikbaarheid en continuïteit van NCTS hebben. |
| --- | --- | --- |

69.

a)

Zoals de Rekenkamer heeft aanbevolen, is al in juli 2006 een gedetailleerde operationele overeenkomst goedgekeurd betreffende kritieke situaties die een weerslag op de beschikbaarheid en continuïteit van NCTS hebben.

| b) | De controle van de werking van NCTS is versterkt en zal in 2007 verder worden verbeterd. Zie ook het antwoord op paragraaf 24. |
| --- | --- |

b)

De controle van de werking van NCTS is versterkt en zal in 2007 verder worden verbeterd. Zie ook het antwoord op paragraaf 24.

| 70. | De Commissie heeft besloten uitgebreide inspecties van het douanevervoer uit te stellen tot alle aspecten van het NCTS-systeem volledig operationeel zijn zodat het mogelijk is conclusies over de doeltreffendheid te trekken. |
| --- | --- |

70.

De Commissie heeft besloten uitgebreide inspecties van het douanevervoer uit te stellen tot alle aspecten van het NCTS-systeem volledig operationeel zijn zodat het mogelijk is conclusies over de doeltreffendheid te trekken.

| 71. | Ook de Commissie heeft geconstateerd dat sommige lidstaten achteraf niet konden aantonen dat alle nodige controles waren uitgevoerd om na te gaan of een onderneming in aanmerking kwam voor de toepassing van vereenvoudigde procedures. De potentiële schade voor de Gemeenschapsbegroting is evenwel beperkt: indien ten onrechte toegekende doorlopende zekerheidstellingen onvoldoende zouden blijken, zou de betrokken lidstaat de verloren gegane eigen middelen en de eventuele rente verschuldigd zijn.
  De vroegere papieren nasporingsprocedure leverde problemen op omdat te veel transacties niet afgewikkeld werden als gevolg van vertraging bij de indiening en andere inherente problemen van de procedure. NCTS houdt zich bezig met deze werkoverlast. Bovendien is een groep deskundigen bezig met een onderzoek (zie het antwoord op paragraaf 38).
  Wanneer de Commissie tijdens haar routine-inspecties of inspecties als gevolg van een maatregel van de Rekenkamer vertragingen bij de beschikbaarstelling van de traditionele eigen middelen constateert, zijn de lidstaten verplicht alle verschuldigde eigen middelen plus eventuele vertragingsrente te betalen. Wanneer er aanwijzingen zijn dat die niet-betaling een systematisch karakter heeft, dienen de lidstaten al die gevallen te onderzoeken en de nodige financiële correcties toe te passen. |
| --- | --- |

71.

Ook de Commissie heeft geconstateerd dat sommige lidstaten achteraf niet konden aantonen dat alle nodige controles waren uitgevoerd om na te gaan of een onderneming in aanmerking kwam voor de toepassing van vereenvoudigde procedures. De potentiële schade voor de Gemeenschapsbegroting is evenwel beperkt: indien ten onrechte toegekende doorlopende zekerheidstellingen onvoldoende zouden blijken, zou de betrokken lidstaat de verloren gegane eigen middelen en de eventuele rente verschuldigd zijn.

De vroegere papieren nasporingsprocedure leverde problemen op omdat te veel transacties niet afgewikkeld werden als gevolg van vertraging bij de indiening en andere inherente problemen van de procedure. NCTS houdt zich bezig met deze werkoverlast. Bovendien is een groep deskundigen bezig met een onderzoek (zie het antwoord op paragraaf 38).

Wanneer de Commissie tijdens haar routine-inspecties of inspecties als gevolg van een maatregel van de Rekenkamer vertragingen bij de beschikbaarstelling van de traditionele eigen middelen constateert, zijn de lidstaten verplicht alle verschuldigde eigen middelen plus eventuele vertragingsrente te betalen. Wanneer er aanwijzingen zijn dat die niet-betaling een systematisch karakter heeft, dienen de lidstaten al die gevallen te onderzoeken en de nodige financiële correcties toe te passen.

| 72. | Waar passend heeft de Commissie stappen gezet om ervoor te zorgen dat de lidstaten de Gemeenschapsbegroting vergoeden voor de bedragen van verschuldigde eigen middelen die niet beschikbaar werden gesteld omdat de lidstaten niet tijdig de nodige maatregelen in verband met niet-afgewikkeld douanevervoer hadden genomen.
  Bij de opstelling van de uitvoeringsbepalingen betreffende de status van geautoriseerde marktdeelnemer heeft de Commissie rekening gehouden met de tekortkomingen die op diverse terreinen waren vastgesteld. Bij de opstelling van de richtsnoeren voor de status van geautoriseerd marktdeelnemer zal daarmee verder rekening worden gehouden. Artikel 14 octodecies van de uitvoeringsbepalingen van Verordening (EG) nr. 648/2005 bepaalt dat, zodra de status van geautoriseerd marktdeelnemer is toegekend, de douaneautoriteiten nagaan of de geautoriseerde marktdeelnemer aan de geldende voorwaarden en criteria voldoet. Bovendien wordt de voortzetting van de status door de toekennende douaneautoriteit herbekeken wanneer de desbetreffende communautaire voorschriften wijzigen of die autoriteit redelijke gronden heeft om aan te nemen dat niet langer aan de desbetreffende voorwaarden wordt voldaan.
  Gegevens bettreffende de nasporingsprocedure:






  a) | De Commissie bevestigt dat de automatisering van de nasporingsprocedure thans al leidt tot een snellere afhandeling van de nasporingen. Waar nodig zullen corrigerende maatregelen worden genomen, en er is een afzonderlijk onderzoek van de nasporingsprocedure aan de gang zoals vermeld in het antwoord op paragraaf 71. Een van de doelstellingen van de Commissie is de termijn na de invoering van NCTS in te korten. |
| --- | --- | --- |

72.

Waar passend heeft de Commissie stappen gezet om ervoor te zorgen dat de lidstaten de Gemeenschapsbegroting vergoeden voor de bedragen van verschuldigde eigen middelen die niet beschikbaar werden gesteld omdat de lidstaten niet tijdig de nodige maatregelen in verband met niet-afgewikkeld douanevervoer hadden genomen.

Bij de opstelling van de uitvoeringsbepalingen betreffende de status van geautoriseerde marktdeelnemer heeft de Commissie rekening gehouden met de tekortkomingen die op diverse terreinen waren vastgesteld. Bij de opstelling van de richtsnoeren voor de status van geautoriseerd marktdeelnemer zal daarmee verder rekening worden gehouden. Artikel 14 octodecies van de uitvoeringsbepalingen van Verordening (EG) nr. 648/2005 bepaalt dat, zodra de status van geautoriseerd marktdeelnemer is toegekend, de douaneautoriteiten nagaan of de geautoriseerde marktdeelnemer aan de geldende voorwaarden en criteria voldoet. Bovendien wordt de voortzetting van de status door de toekennende douaneautoriteit herbekeken wanneer de desbetreffende communautaire voorschriften wijzigen of die autoriteit redelijke gronden heeft om aan te nemen dat niet langer aan de desbetreffende voorwaarden wordt voldaan.

Gegevens bettreffende de nasporingsprocedure:

a)

De Commissie bevestigt dat de automatisering van de nasporingsprocedure thans al leidt tot een snellere afhandeling van de nasporingen. Waar nodig zullen corrigerende maatregelen worden genomen, en er is een afzonderlijk onderzoek van de nasporingsprocedure aan de gang zoals vermeld in het antwoord op paragraaf 71. Een van de doelstellingen van de Commissie is de termijn na de invoering van NCTS in te korten.

| b) | Door de hervorming hebben de douaneautoriteiten uitdrukkelijk de mogelijkheid gekregen om invorderingsprocedures in te leiden onafhankelijk van de mate waarin de aangever meewerkt. Sancties en boetes vallen op dit ogenblik onder de bevoegdheid van de lidstaten maar het voorstel van de Commissie voor een gemoderniseerd douanewetboek voorziet in een convergentiekader (zie paragraaf 41). |
| --- | --- |

b)

Door de hervorming hebben de douaneautoriteiten uitdrukkelijk de mogelijkheid gekregen om invorderingsprocedures in te leiden onafhankelijk van de mate waarin de aangever meewerkt. Sancties en boetes vallen op dit ogenblik onder de bevoegdheid van de lidstaten maar het voorstel van de Commissie voor een gemoderniseerd douanewetboek voorziet in een convergentiekader (zie paragraaf 41).

Gegevens betreffende de invorderingsprocedure:

| a) | Deze aanbeveling wordt ten uitvoer gelegd door het inspectieprogramma 2006, waarvan het belangrijkste thema douanevervoer was. De algemene doelstelling van die inspecties hield in dat werd nagegaan of de procedures van de lidstaten voor de afhandeling van niet-aangezuiverde transacties aan de voorschriften voldoen en of de eigen middelen naar behoren werden berekend, vastgesteld en in de boekhouding opgenomen. |
| --- | --- |

a)

Deze aanbeveling wordt ten uitvoer gelegd door het inspectieprogramma 2006, waarvan het belangrijkste thema douanevervoer was. De algemene doelstelling van die inspecties hield in dat werd nagegaan of de procedures van de lidstaten voor de afhandeling van niet-aangezuiverde transacties aan de voorschriften voldoen en of de eigen middelen naar behoren werden berekend, vastgesteld en in de boekhouding opgenomen.

| b) | De Commissie heeft zich gebogen over de vraag of de tariefindeling en de waarde van de goederen verplicht in alle aangiften voor douanevervoer moeten worden vermeld (dat wil zeggen afgezien van de in paragraaf 49 bedoelde gevallen). Aangezien de aangever bij douanevervoer vaak niet de exporteur of importeur is, moet bijzondere aandacht worden besteed aan de extra kosten die het verstrekken van deze informatie voor de ondernemer met zich meebrengt en moeten die kosten worden afgewogen tegen het kleine aantal invorderingen door de douane. De Commissie is tot de conclusie gekomen dat deze informatie in het kader van douanevervoer niet vereist is voor alle aangiften en dat het correcte bedrag aan rechten zal worden ingevorderd op voorwaarde dat de douane de nasporingsprocedure naar behoren implementeert. Zie ook het antwoord op paragraaf 72, onder a). |
| --- | --- |

b)

De Commissie heeft zich gebogen over de vraag of de tariefindeling en de waarde van de goederen verplicht in alle aangiften voor douanevervoer moeten worden vermeld (dat wil zeggen afgezien van de in paragraaf 49 bedoelde gevallen). Aangezien de aangever bij douanevervoer vaak niet de exporteur of importeur is, moet bijzondere aandacht worden besteed aan de extra kosten die het verstrekken van deze informatie voor de ondernemer met zich meebrengt en moeten die kosten worden afgewogen tegen het kleine aantal invorderingen door de douane. De Commissie is tot de conclusie gekomen dat deze informatie in het kader van douanevervoer niet vereist is voor alle aangiften en dat het correcte bedrag aan rechten zal worden ingevorderd op voorwaarde dat de douane de nasporingsprocedure naar behoren implementeert. Zie ook het antwoord op paragraaf 72, onder a).

Gegevens betreffende doorlopende zekerheidstelling:

| a) | De Commissie zal doorgaan met het controleren van de procedures van de lidstaten. |
| --- | --- |

a)

De Commissie zal doorgaan met het controleren van de procedures van de lidstaten.

| b) | De Commissie zal de terreinen voor haar nalevingsinspecties in de lidstaten ook in de toekomst aan de hand van risicoanalyse selecteren. Douanevervoer kwam al vóór 2006 in aanmerking voor inspectie, maar werd niet voor onderzoek geselecteerd, omdat wij wensten te wachten op de ruimere toepassing van NCTS. De Commissie meent dat in 2007 waarschijnlijk verdere inspecties van het douanevervoer zullen plaatsvinden. |
| --- | --- |

b)

De Commissie zal de terreinen voor haar nalevingsinspecties in de lidstaten ook in de toekomst aan de hand van risicoanalyse selecteren. Douanevervoer kwam al vóór 2006 in aanmerking voor inspectie, maar werd niet voor onderzoek geselecteerd, omdat wij wensten te wachten op de ruimere toepassing van NCTS. De Commissie meent dat in 2007 waarschijnlijk verdere inspecties van het douanevervoer zullen plaatsvinden.

| 73. | De Commissie betrekt haar informatie over vermoedelijke fraude uit diverse bronnen. In het algemeen blijkt uit de gegevens dat de fraude bij douanevervoer is afgenomen. |
| --- | --- |

73.

De Commissie betrekt haar informatie over vermoedelijke fraude uit diverse bronnen. In het algemeen blijkt uit de gegevens dat de fraude bij douanevervoer is afgenomen.

| 74. | Met de goedkeuring en tenuitvoerlegging van Verordening (EG) nr. 648/2005 wordt een duidelijke basis voor douanecontroles op basis van risicoanalyse in het leven geroepen, die bindend voor de lidstaten zal zijn (artikel 13 van Verordening (EEG) nr. 2913/92, gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 648/2005).
  Het formulier voor risicomelding (RIF), een centraal onderdeel van de ontwikkeling van een gemeenschappelijk kader voor risicobeheer als voorgeschreven bij Verordening (EG) nr. 648/2005, vergemakkelijkt de uitwisseling van risico-informatie tussen de lidstaten betreffende douanecontrole inclusief douanevervoer, en is al operationeel. |
| --- | --- |

74.

Met de goedkeuring en tenuitvoerlegging van Verordening (EG) nr. 648/2005 wordt een duidelijke basis voor douanecontroles op basis van risicoanalyse in het leven geroepen, die bindend voor de lidstaten zal zijn (artikel 13 van Verordening (EEG) nr. 2913/92, gewijzigd bij Verordening (EG) nr. 648/2005).

Het formulier voor risicomelding (RIF), een centraal onderdeel van de ontwikkeling van een gemeenschappelijk kader voor risicobeheer als voorgeschreven bij Verordening (EG) nr. 648/2005, vergemakkelijkt de uitwisseling van risico-informatie tussen de lidstaten betreffende douanecontrole inclusief douanevervoer, en is al operationeel.

---

(1)  COM(2005) 608 def. van 30 november 2005.

(2)  Zaken C-105/02, C-377/03 en C-275/04, arresten van 5 oktober 2006.

(3)  Wanneer de aangifte voor douanevervoer gebeurt door eenzelfde persoon op hetzelfde ogenblik als of volgend op een douaneaangifte waarop de tariefindeling vermeld is en wanneer de Gemeenschapswetgeving dit vereist.

(4)  C-105/02 en C-377/03.

---