----

----

I Mededelingen

Rekenkamer

----

ACCOUNTANTSVERSLAG OVER DE REKENINGEN VAN DE REKENKAMER VOOR HET BEGROTINGSJAAR 2005

(2006/C 315/01)

BERICHT AAN DE LEZER

Onverminderd de bepalingen van artikel 248 van het Verdrag tot oprichting van de Europese Gemeenschap waarin de verantwoordelijkheid voor de controle van alle ontvangsten en uitgaven van de Gemeenschap bij de Rekenkamer wordt gelegd, en de bepalingen van artikel 276 van voornoemd Verdrag betreffende de kwijtingverlening, laat de Rekenkamer sinds de afsluiting van het begrotingsjaar 1987 jaarlijks de rekeningen betreffende haar intern administratief beheer door een onafhankelijke accountant controleren.

De verslagen die de externe accountant heeft opgesteld over de rekeningen van de Rekenkamer voor de begrotingsjaren 1987-1991 werden alleen ter kennis gebracht van de voorzitter van de Commissie begrotingscontrole van het Europees Parlement.

Overeenkomstig het besluit van het college van de Rekenkamer op haar vergadering van 8 juli 1993 worden de verslagen van de externe accountant sinds het begrotingsjaar 1992 in het Publicatieblad van de Europese Unie bekendgemaakt.

Voor de Rekenkamer

Hubert WEBER

President

----

INHOUD

Verklaring betreffende de juistheid en getrouwheid van de jaarrekening per 31 december 2005

Verslag over de administratieve en boekhoudkundige procedures, het financieel beheer en de interne controle

Jaarrekening per 31 december 2005

Verklaring betreffende de juistheid en getrouwheidvan de jaarrekening per 31 december 2005

Aan de leden

van de Europese Rekenkamer

Overeenkomstig de van de Europese Rekenkamer ontvangen opdracht hebben wij de financiële staten van de Europese Rekenkamer per 31 december 2005 gecontroleerd. De financiële staten vallen onder de verantwoordelijkheid van de Europese Rekenkamer. Het is onze verantwoordelijkheid om, op basis van de door ons uitgevoerde accountantscontrole, een oordeel over de financiële staten te geven.

Wij hebben onze accountantscontrole volgens de internationale controlenormen verricht. Dit houdt in dat de controle zodanig gepland en verricht moest worden dat redelijke zekerheid verkregen werd dat de financiële staten geen significante onjuistheden bevatten. Een controlebezoek behelst het onderzoeken, op basis van steekproeven, van bewijsmiddelen ter onderbouwing van de in de financiële staten vervatte bedragen en data. Bovendien moet een beoordeling plaatsvinden van de boekhoudkundige beginselen, de gevolgde boekhoudkundige methoden en de significante ramingen die de Europese Rekenkamer voor de vaststelling van de rekeningen heeft opgesteld, alsmede van de algehele presentatie van de rekeningen. Wij zijn van mening dat ons oordeel door onze werkzaamheden behoorlijk is onderbouwd.

Krachtens boekhoudregel nr. 12 „Personeelsbeloningen”, vastgesteld bij besluit van 28 december 2004 door de rekenplichtige van de Commissie overeenkomstig artikel 133 van het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen, heeft de Rekenkamer op 31 december 2004 voor het eerst een voorziening voor pensioenen voor de leden van de Europese Rekenkamer geboekt, alsmede een langetermijnvordering op de lidstaten ten belope van 43 689 621 euro. Deze boekhoudregel nr. 12 wordt momenteel herzien. In afwachting van een definitieve beslissing ter zake en overeenkomstig de instructies van de Commissie, brengt de Rekenkamer de „vordering” op de lidstaten uit hoofde van de pensioenverplichtingen in mindering om het bedrag van de netto activa te vormen.

Onder voorbehoud van het effect van de correcties die nodig zouden kunnen blijken in het kader van de boekhoudkundige verwerking van voornoemde pensioenen, geven de bijgaande financiële staten naar ons oordeel, overeenkomstig Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002, de uitvoeringsvoorschriften daarbij, de algemeen aanvaarde boekhoudkundige beginselen en de interne regels van de Europese Rekenkamer, een getrouw beeld van het vermogen en de financiële situatie van de Europese Rekenkamer per 31 december 2005 en van het economisch resultaat van het op die datum afgesloten begrotingsjaar.

Luxemburg, 25 oktober 2006.

KPMG Audit S.à r.l.

Accountants

P. WIES

Verslag over de administratieve en boekhoudkundige procedures, het financieel beheer en de interne controle

Aan de leden

van de Europese Rekenkamer

Overeenkomstig de van de Europese Rekenkamer ontvangen opdracht hebben wij de administratieve en boekhoudkundige procedures, het financieel beheer en de interne controle onderzocht voor het per 31 december 2005 afgesloten begrotingsjaar. Met dit onderzoek wilden wij bevestigd zien of de verschillende afdelingen van de Europese Rekenkamer met redelijke zekerheid kunnen stellen dat:

De geldende verordeningen zijn:

Wij hebben de controleomgeving, de risico-evaluatie, de controlesystemen en -activiteiten, alsmede de beheerscontrolesystemen onderzocht. Onze werkzaamheden bestonden uit een evaluatie van de administratieve en boekhoudkundige procedures, het beheer, steekproefsgewijze tests van bewijsstukken en hoor en wederhoor van het personeel. Aard en omvang van de tests werden bepaald op basis van ons oordeel over de controleomgeving. Wij zijn van mening dat onze conclusies over de procedures, het financieel beheer en de interne controle van de Europese Rekenkamer door onze werkzaamheden behoorlijk zijn onderbouwd.

Op basis van de hierboven beschreven procedures hebben onze werkzaamheden geen feiten aan het licht gebracht die afbreuk doen aan de verenigbaarheid van de administratieve en boekhoudkundige procedures en van de interne controle met de geldende regelgeving, of aan de conformiteit hiermee van het financieel beheer.

Luxemburg, 25 oktober 2006.

KPMG Audit S.à r.l.

Accountants

P. WIES

Jaarrekening per 31 december 2005

Balans per 31 december 2005 en 2004

Economische resultatenrekening per 31 december 2005

Kasstroomoverzicht over het begrotingsjaar 2005

TOELICHTINGEN BIJ DE JAARREKENING PER 31 DECEMBER 2005

1.   Boekhoudkundige beginselen

1.1   Boekhoudkundige voorschriften en presentatie

De boekhouding van de Europese Rekenkamer (hierna: „Rekenkamer”) wordt gevoerd en de jaarrekening wordt opgesteld overeenkomstig de bepalingen van Verordening (EG, Euratom) nr. 1605/2002 van de Raad van 25 juni 2002 houdende het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen en Verordening (EG, Euratom) nr. 2342/2002 van de Commissie van 23 december 2002 tot vaststelling van uitvoeringsvoorschriften van voornoemd Financieel Reglement.

Met ingang van 1 januari 2005 worden de financiële staten opgesteld volgens het beginsel van boekhouding op transactiebasis. De openingsbalans van de Rekenkamer is opgesteld volgens de op 28 december 2004 vastgestelde nieuwe boekhoudregels die voor het eerst gelden voor het begrotingsjaar 2005.

De vergelijkende gegevens voor het begrotingsjaar 2004 zijn aangepast om de nieuwe boekhoudbeginselen van de Rekenkamer weer te geven.

Een aansluiting van de balansrekeningen, zoals eerder volgens de beginselen 2004 vastgesteld, wordt weergegeven in toelichting 10.

Krachtens boekhoudregel nr. 12 „Personeelsbeloningen”, vastgesteld bij besluit van 28 december 2004 door de rekenplichtige van de Commissie overeenkomstig artikel 133 van het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen, heeft de Rekenkamer per 31 december 2004 voor het eerst voorzieningen voor pensioenen van leden van de Rekenkamer geboekt op basis van een actuariële beoordeling van de verplichtingen die voortvloeien uit de per de beoordelingsdatum geleverde diensten. Als tegenwaarde heeft de Rekenkamer in 2004 een langetermijnvordering op de lidstaten geboekt. Deze boekhoudregel nr. 12 wordt momenteel herzien. In afwachting van een definitieve beslissing ter zake en overeenkomstig de instructies van de Commissie, brengt de Rekenkamer sinds 2005 de „vordering” op de lidstaten uit hoofde van de pensioenverplichtingen in mindering om het bedrag van de netto activa te vormen. De vergelijkende cijfers zijn aangepast.

1.2   Immateriële en materiële vaste activa

De immateriële en materiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de aanschaffingswaarde, verminderd met de gecumuleerde afschrijvingen en waardevermindering.

De toewijzing aan de afschrijvingen wordt gewaardeerd volgens de methode van lineaire afschrijving op de voorziene, geraamde bruikbaarheidsduur, en wel als volgt:

1.3   Voorfinancieringen

Voorfinanciering is een betaling bedoeld om de begunstigde een voorschot te verstrekken, bijvoorbeeld een kasmiddelenfonds. Ze kan in meerdere betalingen worden gesplitst over een in de desbetreffende voorfinancieringsovereenkomst bepaalde periode. Het kasmiddelenfonds (of voorschot) wordt terugbetaald of gebruikt voor het doel waarvoor het werd verstrekt gedurende de in de overeenkomst bepaalde periode.

Aan het eind van het jaar worden de lopende voorfinancieringen gewaardeerd op het (de) aanvankelijk betaalde bedrag(en) verminderd met: de terugbetaalde bedragen, de afgewikkelde subsidiabele uitgaven, de geraamde aan het eind van het jaar nog af te wikkelen subsidiabele uitgaven en de waardeverminderingen.

1.4   Vorderingen

De vorderingen zijn gewaardeerd op de nominale waarde, eventueel verminderd met de afschrijvingen wegens waardevermindering.

1.5   Crediteuren

De schulden worden in de balans opgenomen tegen hun nominale waarde.

1.6   Verplichtingen uit hoofde van de pensioenregeling van de leden

Overeenkomstig artikel 19 van Verordening (EEG, Euratom, EGKS) nr. 2290/77 van de Raad van 18 oktober 1977 tot vaststelling van de geldelijke regeling van de leden van de Rekenkamer (PB L 268 van 20.10.1977), vormt de betaling van de voorziene uitkeringen van de pensioenregeling een last voor de begroting van de Gemeenschappen en garanderen de lidstaten gezamenlijk de betaling van voornoemde uitkeringen.

De door de lidstaten gegarandeerde bedragen komen tot stand op basis van enerzijds boekhoudregel nr. 12 „Personeelsbeloningen”, vastgesteld bij besluit van 28 december 2004 door de rekenplichtige van de Commissie overeenkomstig artikel 133 van het Financieel Reglement van toepassing op de algemene begroting van de Europese Gemeenschappen, en anderzijds een actuariële beoordeling verricht door de deskundigen van de gespecialiseerde eenheid PMO van de Commissie.

2.   Immateriële en materiële vaste activa

3.   Voorfinanciering op korte termijn

Het saldo 2004 is gelijk aan de fondsen die de Rekenkamer aan een projectmanager had voorgeschoten met het oog op de oprichting van een gebouw.

4.   Vorderingen op korte termijn

De vorderingen op korte termijn komen grotendeels overeen met de vastgestelde en nog in te vorderen rechten, waarvan 1 392 326 euro uit hoofde van de inkoop van nationale pensioenrechten door de personeelsleden van de instelling.

Het saldo betreft voornamelijk voorschotten op de kosten van reeds gemaakte maar nog niet verrekende dienstreizen door de leden en het personeel van de Rekenkamer.

5.   Personeelsbeloningen

De personeelsbeloningen omvatten de toekomstige pensioenrechten van de leden van de Rekenkamer.

6.   Crediteuren

De crediteuren betreffen de schulden aan leveranciers, de kosten voor dienstreizen die door de creditcardorganisatie nog gefactureerd moeten worden en de schulden aan diverse begunstigden.

Verder omvat deze post de schulden aan het personeel voor de verworven statutaire rechten en de nog af te wikkelen kosten voor dienstreizen.

7.   Netto activa

De mutaties van de netto activa in 2005 zijn als volgt:

8.   Ontvangsten uit administratief beheer

De post omvat voornamelijk de belastingen op en sociale bijdragen aan de salarissen van de leden en het personeel.

9.   Andere administratieve uitgaven

Deze post omvat voornamelijk de huur van de gebouwen en de daarmee samenhangende kosten, de kosten voor dienstreizen voor het personeel en de leden, de informaticakosten, alsmede de kosten voor de beroepsopleiding.

10.   Effect van de invoering van de boekhouding op transactiebasis

Tijdens het begrotingsjaar heeft de Rekenkamer de beginselen van boekhouding op transactiebasis vastgesteld. De vaststelling van deze beginselen heeft de volgende aanpassing van de vergelijkende staten tot gevolg gehad.

Activa

Passiva

De wijzigingen in de boekhoudkundige regels en methoden voortvloeiend uit de invoering van de boekhouding op transactiebasis noodzaken tot de volgende aanpassingen om rekening te houden met elementen die voorheen niet in de financiële staten behoefden voor te komen.

11.   Niet in de balanstelling opgenomen verbintenissen

Krachtens het op 15 december 1999 gesloten kadercontract voor de bouw van een of meerdere uitbreidingen van het gebouw van de Europese Rekenkamer zijn de contractanten het volgende overeengekomen:

De Luxemburgse staat verbindt zich ertoe de Rekenkamer op het voor de eerste uitbreiding bestemde terrein opstalrecht te verlenen tegen de prijs van 1 (één) euro en voor een tijdvak van maximaal 49 (negenenveertig) jaar. Eventueel opstalrecht op andere terreinen die nodig zijn voor de andere uitbreidingen mag niet worden verleend tot een datum vallend na het verstrijken van het opstalrecht dat is verleend voor de eerste uitbreiding.

Bovendien verbindt de staat zich ertoe de terreinen op eender welk ogenblik te verkopen tegen een marktprijs die na contradictoir deskundigenonderzoek is vastgesteld.

Harerzijds verbindt de Rekenkamer zich ertoe, alles in het werk te stellen om de in het contract bedoelde terreinen te kopen van de staat. Hiertoe zal zij de begrotingsautoriteit om de nodige middelen vragen.

De volgende bankgaranties zijn door derden/leveranciers vastgesteld ter rechtmatige uitvoering van de contracten inzake:

Voor vier lopende huurcontracten bedragen de bestaande huurverplichtingen 9 951 290 euro, volgens onderstaande gegevens:

----

(1)  Bedrag in mindering gebracht op de netto activa (toelichting 7).

----