----

----

I Informace

Účetní dvůr

----

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA O OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA ZA ROK 2005

(2006/C 315/01)

PŘEDMLUVA

Aniž by byla dotčena ustanovení článku 248 Smlouvy o založení Evropského společenství, který pověřuje Účetní dvůr kontrolou všech příjmů a výdajů Společenství, a ustanovení článku 276 této smlouvy týkajících se udílení absolutoria, jsou příjmové a výdajové účty Účetního dvora od uzávěrky rozpočtového roku 1987 každý rok ověřovány nezávislým auditorem.

Zprávy nezávislého auditora o ověření účetní závěrky Účetního dvora za roky 1987 až 1991 byly zasílány pouze předsedovi výboru pro rozpočtovou kontrolu Evropského parlamentu.

V souladu s rozhodnutím kolegia Účetního dvora přijatým na jeho zasedání dne 8. července 1993 se zprávy nezávislého auditora počínaje rozpočtovým rokem 1992 zveřejňují v Úředním věstníku Evropské unie.

Za Účetní dvůr

předseda

Hubert WEBER

----

OBSAH

Osvědčení o správnosti a spolehlivosti účetní závěrky za rozpočtový rok 2005

Zpráva o administrativních a účetních postupech, řádnosti finančního řízení a systému vnitřní kontroly

Účetní závěrka za rozpočtový rok 2005

Osvědčení o správnosti a spolehlivosti účetní závěrky za rozpočtový rok 2005

Členům

Evropského účetního dvora

V souladu s pokyny Evropského účetního dvora jsme prověřili účetní závěrku Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2005. Za účetní závěrku odpovídá Evropský účetní dvůr. Naší úlohou je vydat na základě auditu výrok k této účetní závěrce.

Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditními standardy. Tyto standardy vyžadují, aby byl audit naplánován a proveden tak, aby auditor získal přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné nesrovnalosti. Audit zahrnuje výběrovým způsobem provedená zkoumání průkaznosti částek a údajů obsažených v účetní závěrce. Audit rovněž zahrnuje posouzení použitých účetních zásad a postupů a významných odhadů učiněných Evropským účetním dvorem při sestavování účetní závěrky a také přezkum její celkové prezentace. Domníváme se, že provedený audit poskytuje přiměřený základ pro vydání níže uvedeného výroku.

Na základě účetního standardu č. 12 „Zaměstnanecké požitky“, který v souladu s článkem 133 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství přijal účetní Komise svým rozhodnutím ze dne 28. prosince 2004, k 31. prosinci 2004 Účetní dvůr poprvé zaúčtoval rezervu na důchody členů Evropského účetního dvora, jakož i dlouhodobou pohledávku vůči členským státům ve výši 43 689 621 EUR. Účetní standard č. 12 se v současnosti reviduje. Do konečného rozhodnutí v této věci a v souladu s pokyny Komise Evropský účetní dvůr při stanovení částky čistých aktiv tuto „pohledávku“ vůči členským státům z titulu důchodových závazků odečítá.

S výhradou účinků oprav, jejichž provedení by mohlo být nutné v rámci zaúčtování výše uvedených důchodů, podává podle našeho názoru přiložená účetní závěrka v souladu s finančním nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002, prováděcími pravidly, obecně uznávanými účetními zásadami a vnitřními předpisy Evropského účetního dvora pravdivý a věrný obraz majetkové a finanční situace Evropského účetního dvora k 31. prosinci 2005 a rovněž výsledku hospodaření za rozpočtový rok 2005.

V Lucemburku dne 25. října 2006.

KPMG Audit S.à r.l.

auditor

P. WIES

Zpráva o administrativních a účetních postupech, řádnosti finančního řízení a systému vnitřní kontroly

Členům

Evropského účetního dvora

V souladu s pokyny Evropského účetního dvora jsme prověřovali administrativní a účetní postupy, řádnost finančního řízení a systém vnitřní kontroly za rozpočtový rok 2005. Účelem této prověrky bylo potvrdit, že jednotlivé útvary Evropského účetního dvora mohou s dostatečnou jistotou potvrdit, že:

Jedná se o tyto platné předpisy:

Prověřovali jsme kontrolní prostředí, hodnocení rizik, kontrolní systémy a činnosti a kontrolní systémy řízení. Naše práce spočívala v hodnocení administrativních a účetních postupů, řízení, kontrol vzorků podkladové dokumentace a rozhovorů se zaměstnanci. Povaha a rozsah testů byly stanoveny na základě našeho hodnocení kontrolního prostředí. Domníváme se, že tato práce je dostatečným podkladem pro naše závěry o postupech, řádnosti finančního řízení a systému vnitřní kontroly Evropského účetního dvora.

Na základě výše popsaných postupů jsme nezjistili skutečnosti, které by zpochybnily přiměřenost administrativních a účetních postupů nebo vnitřní kontroly a soulad finančního řízení s platnými předpisy.

V Lucemburku dne 25. října 2006.

KPMG Audit S.à r.l.

auditor

P. WIES

Účetní závěrka za rozpočtový rok 2005

Rozvaha k 31. prosinci 2005 a 31. prosinci 2004

Účet výsledku hospodaření za rozpočtový rok 2005

Tabulka peněžních toků za rozpočtový rok 2005

PŘÍLOHA K ÚČETNÍ ZÁVĚRCE ZA ROK 2005

1.   Účetní zásady

1.1   Právní předpisy a prezentace účtů

Účetnictví Evropského účetního dvora (dále jen „Účetní dvůr“) se vede a účetní závěrka se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, a nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k tomuto nařízení.

S účinností od 1. ledna 2005 se účetní závěrka sestavuje podle zásad akruálního účetnictví. Počáteční rozvaha Účetního dvora byla vypracována v souladu s novými účetními pravidly přijatými 28. prosince 2004, která se poprvé uplatnila na rozpočtový rok 2005.

Srovnávací údaje za rozpočtový rok 2004 byly upraveny tak, aby odrážely nové účetní zásady Účetního dvora.

Odsouhlasení rozvahových účtů v podobě, v níž byly předtím sestaveny podle zásad roku 2004, je uvedeno v bodě 10.

Na základě účetního standardu č. 12 „Zaměstnanecké požitky“, který v souladu s článkem 133 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství přijal účetní Komise svým rozhodnutím ze dne 28. prosince 2004, zaúčtoval Účetní dvůr poprvé k 31. prosinci 2004 rezervu na důchody členů Účetního dvora ve výši vypočtené na základě metod pojistné matematiky a závazků vyplývajících z délky služby k datu výpočtu. Účetní dvůr souvztažně zaúčtoval v roce 2004 dlouhodobou pohledávku vůči členským státům. Účetní standard č. 12 se v současnosti reviduje. Do konečného rozhodnutí v této věci a v souladu s pokyny Komise Účetní dvůr při stanovení částky čistých aktiv tuto „pohledávku“ vůči členským státům z titulu důchodových závazků od roku 2005 odečítá. Srovnávací číselné údaje byly upraveny.

1.2   Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek

Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek je oceněn pořizovací cenou sníženou o oprávky a snížení hodnoty.

Částka odpisů je rozúčtována lineární metodou na předpokládanou délku odhadované životnosti takto:

1.3   Předběžné financování

Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní dohodě o předběžném financování. Zálohu je nutno v dohodou stanoveném období využít na účel, pro který byla poskytnuta, nebo vrátit zpět.

Částky předběžného financování nevypořádané na konci roku se ocení jako původní vyplacené částky snížené o: vrácené částky, schválené způsobilé částky, odhad způsobilých částek, které na konci roku ještě nebyly schváleny, a snížení hodnoty.

1.4   Pohledávky

Pohledávky se ocení nominální hodnotou, případně sníženou o opravnou položku.

1.5   Závazky

Závazky se zapisují do rozvahy v nominální hodnotě.

1.6   Závazky z titulu důchodů pro členy Účetního dvora

Podle článku 19 nařízení Rady (EHS, Euratom, ESUO) č. 2290/77 ze dne 18. října 1977 o platových poměrech členů Účetního dvora (Úř. věst. L 268, 20.10.1997) se výplata dávek stanovených důchodovým systémem hradí z rozpočtu Společenství. Členské státy zajistí společně výplatu těchto dávek.

Částky, jejichž výplatu zajistí členské státy, se stanovují jak na základě účetního standardu č. 12 „Zaměstnanecké požitky“, který v souladu s článkem 133 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství přijal účetní Komise svým rozhodnutím ze dne 28. prosince 2004, tak na základě výpočtu za použití metod pojistné matematiky, který provedou odborníci specializovaného úřadu pokladníka Komise (PMO).

2.   Dlouhodobý nehmotný a hmotný majetek

3.   Krátkodobé předběžné financování

Zůstatek roku 2004 se rovná prostředkům, které Účetní dvůr poskytl jako zálohu vedoucímu projektu v rámci výstavby budovy.

4.   Krátkodobé pohledávky

Krátkodobé pohledávky z větší části odpovídají vzniklým, avšak dosud neinkasovaným nárokům, včetně částky 1 392 326 EUR, která vyplývá z nabytí nároků na důchody zaměstnanců orgánu z důchodových systémů členských států.

Zůstatek zahrnuje zejména zálohy vyplacené na výdaje na služební cesty členů a zaměstnanců Účetního dvora, které již proběhly, avšak ještě nebyly vyúčtovány.

5.   Zaměstnanecké požitky

Zaměstnanecké požitky představují budoucí důchodové nároky členů Účetního dvora.

6.   Krátkodobé závazky

Krátkodobé závazky se týkají závazků vůči dodavatelům, výdajů na služební cesty, které zatím nebyly organizací zpracovávající platby kreditními kartami vyfakturovány, a různých závazků.

Kromě toho tato položka zahrnuje závazky vůči zaměstnancům vyplývající z nároků nabytých podle služebního řádu a nevypořádaných výdajů na služební cesty.

7.   Čistá aktiva

Pohyby čistých aktiv v roce 2005:

8.   Výnosy ze správní činnosti

Tato položka zahrnuje zejména daně a příspěvky na sociální zabezpečení z platů členů a zaměstnanců.

9.   Ostatní správní náklady

Tato položka zahrnuje především nájemné za budovy a související náklady, výdaje na služební cesty zaměstnanců a členů, náklady na informační technologie a náklady související s odbornou přípravou.

10.   Dopad přijetí akruálního účetnictví

Během rozpočtového roku přijal Účetní dvůr zásady akruálního účetnictví. Přijetí těchto zásad si vyžádalo tuto úpravu srovnávacích výkazů:

Aktiva

Pasiva

Změny účetních pravidel a postupů vyplývající ze zavedení akruálního účetnictví si vyžádaly následující opravy, kterými se zohledňují položky, jež se dříve v účetní závěrce nemusely uvádět:

11.   Podrozvahové závazky

Podle rámcové smlouvy o stavbě jedné nebo několika přístaveb budovy Účetního dvora, která byla podepsána 15. prosince 1999, se smluvní strany dohodly takto:

Lucemburský stát se zavazuje pronajmout Účetnímu dvoru stavební pozemek pro první přístavbu za cenu 1 (jednoho) EUR na dobu, která nepřekročí 49 (čtyřicet devět) let. Pronájmy jakýchkoli dalších stavebních pozemků, které budou nutné pro další přístavby, nesmějí trvat déle než pronájem stavebního pozemku pro první přístavbu.

Lucemburský stát se rovněž zavazuje, že pozemek kdykoli prodá za tržní cenu určenou společným znaleckým posudkem.

Účetní dvůr se na druhou stranu zavazuje, že učiní všechna potřebná opatření, aby pozemek od lucemburského státu odkoupil. Za tímto účelem Účetní dvůr požádá rozpočtový orgán o nezbytné prostředky.

Dále si externí dodavatelé sjednali tyto bankovní záruky za řádné plnění smlouvy:

U čtyř platných smluv o pronájmu budov činí neuhrazené závazky z pronájmu 9 951 290 EUR v tomto členění:

----

(1)  Částka odečtená od čistých aktiv (bod 7).

----