TALLER DE IMPUESTOS

PARA PEQUEÑOS NEGOCIOS

GUÎA SUPLEMENTARIA

IRS

Department of the Treasury

Internal Revenue Service

www.irs.gov

Publication 1066B SP (9-2004)

Catalog Number 37141C

When it comes to

working harder for you,

consider it done

2004
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

La misión del Servicio 

de Impuestos 

Internos (IRS) 

Ofrecerle a los 

contribuyentes de 

Estados Unidos el más 

alto nivel de servicio 

ayudándoles a entender 

y a cumplir con sus 

obligaciones de 

impuestos y aplicando 

las leyes de impuestos 

de manera justa y con 

integridad. 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Nota a los estudiantes e instructores 

Publicación 

1066, Student 

Workbook

(Cuaderno del 

estudiante)

La Publicación 1066, Small Business Workshop Workbook

(Cuaderno del taller de Negocios Pequeños) se escribió con el

propósito de que tuviera una vida útil de más de un año. Por lo

tanto, notará que los ejemplos de formularios muestran el año como

20XX ó 200X. 

 

Publicación 

1066B, 

Supplemental 

Guide (Guía

Suplementaria)

La Publicación 1066-B, Small Business Workshop 

Supplemental Guide (Guía suplementaria para el Taller de 

Negocios Pequeños) contiene la información específica según el

año y complementa el texto del cuaderno básico. También tiene las

respuestas de los ejercicios en la Publicación 1066, Small Business 

Workshop Workbook. 

 

Pida ambas

publicaciones 

Asegúrese de pedir ambas publicaciones antes de comenzar

este curso.

 

i 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Notas para los instructores

 

Publicación 

1066A – 

Instructor 

Guide 

(Guía del 

instructor)

La Publicación 1066-A, Small Business Workshop Instructor 

Guide (Guía para el instructor del Taller para Negocios Pequeños)

ofrece consejos para los instructores de este curso. Usted puede 

pedir una copia impresa o descargarla del Online Classroom en

http://www.irs.gov/smallbiz. 

 

Diapositivas 

para el

instructor 

Hay Conjuntos de diapositivas para complementar cada lección 

que están disponibles para descargar en http://www.irs.gov/smallbiz. 

 

ii 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Ayúdenos a mejorar 

 

Califique 

nuestros 

productos 

Por favor ayúdenos a mejorar este producto educativo visitando el

sitio Web de Negocios Pequeños en www.irs.gov/smallbiz y 

haciendo clic sobre el enlace “Rate Our Products”. ¡Nos interesan

sus sugerencias para así lograr que este producto sea aún mejor!

 

iii 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

iv 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Índice 

Información específica para el año 2004

Lección 1 

 

Lección 2 

 

Lección 3 

Lección 4 (¡Nuevo! Por favor, reemplace la Lección 4 de la 

Publicación 1066 con esta lección.)

Lección 5 (No contiene información específica para el año.)

Lección 6 (Estos créditos ya no están vigentes. Al momento

de imprimir este documento el Congreso no los 

había extendido PERO había legislación pendiente 

para extenderlos. Por favor consulte el sitio Web 

del IRS en http://www.irs.gov para obtener la

información actualizada.)

Respuestas a los ejercicios

 Lección 2 

 

Lección 3, Parte I 

 

Lección 3, Parte II 

 

Lección 4 

 

Lección 5 

 

Lección 6 (Estos créditos ya no están vigentes. Al momento

de imprimir este documento el Congreso no los 

había extendido PERO había legislación pendiente 

para extenderlos. Por favor consulte el sitio Web del 

IRS en http://www.irs.gov para obtener la

información actualizada.)

v 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

vi 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Información específica para el año 2004 

Lección 1 

 

Tarifas 

estándar de

millaje para

vehículos 

Las tarifas estándar de millaje en el 2004 para el costo de operación 

de su vehículo aumentarán a:

37.5 centavos por cada milla manejada para propósitos 

comerciales, 

14 centavos por cada milla de uso de su vehículo por 

razones médicas, y

14 centavos por cada milla de uso de su vehículo para

determinar los gastos de mudanza. 

 

¡NUEVO! Para facilitar el mantenimiento de archivos, a partir de este año (2004)

los contribuyentes que usen 4 o menos autos a la vez para propósitos 

comerciales podrán usar la tarifa estándar de millaje. 

 

Pensión de

empleados

simplificada 

Para el 2004, la contribución ha aumentado a 25% de los ingresos de 

cada uno de sus empleados, y luego podrá deducir la contribución 

hasta $41,000. 

 

Continúa en la próxima página 

1 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Lección 1, Continuación

Deducción por 

la Sección 179 

Para el 2004, la deducción por la Sección 179 es $100,000. 

La cantidad de inversión que los negocios pequeños pueden deducir

inmediatamente aumentó de $25,000 a $100,000 a partir del 2003. 

La cantidad de inversión que reúne los requisitos para esta

deducción inmediata comienza a reducirse progresivamente para

aquellos negocios pequeños cuyas inversiones sobrepasan los 

$400,000 (antes era $200,000). Tanto el límite de $100,00 como el

punto de partida de $400,000 están indexados anualmente por

inflación en 2004 y 2005. 

También bajo la Sección 202 de la Ley Jobs and Growth Tax Relief

Reconciliation Act of 2003, los programas de computadora puestos 

en servicio durante un año tributable a partir de los años 2003, 2004 

y 2005 se consideran como propiedad que reúne los requisitos. 

Los contribuyentes pueden hacer o revocar elecciones de gastos en 

las declaraciones enmendadas de los años que comienzan en el

2003, 2004 y 2005 sin necesitar consentimiento del Comisionado.

Tasas de

contribuciones

sobre el 

trabajo por 

cuenta propia 

La base salarial para la contribución sobre el trabajo por cuenta 

propia para el 2004 es $87,900. 

Si el ingreso neto de su trabajo por cuenta propia es $87,900 o 

menos, la tasa de contribución sobre el trabajo por cuenta propia

para el 2004 es 15.3%.

Si el ingreso neto de su trabajo por cuenta propia es más de 

$87,900, la tasa de contribución sobre el trabajo por cuenta propia

para el 2004 es 2.9% más $10,899.60. 

Si también tiene salarios sujetos a las contribuciones del seguro

social, vea la Publicación 505 para calcular la cantidad. 

Multa por 

impuestos 

estimados 

La multa por impuestos estimados no aplicará si la cantidad de

impuestos por pagar es menos de $1,000. 

Impuestos

estimados 

para los que 

han tratado de 

cumplir en 

buena fe 

(Safe Harbor)

Si su ingreso bruto ajustado para el 2003 fue más de $150,000 

($75,000 si es una persona casada que presentó una declaración por

separado para el 2003), para evitar una multa por impuestos 

estimados, tendrá que haber depositado la cantidad que sea meno, ya

sea 90% de sus impuestos esperados para el 2004 o 110% de los

impuestos que se muestran en su declaración del 2003. 

2 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Lección 2 

 

Formas W-4 

que hay que 

enviar al IRS 

Los criterios para las Formas W-4 que hay que enviar al IRS no han 

cambiado: 





el empleado reclama más de 10 descuentos a la retención, o 

el empleado gana más de $200 semanalmente y reclama estar

exento a la retención. 

 

Número 

Individual de 

Identificación 

del 

Contribuyente 

(ITIN) 

Los Números Individuales de Identificación del Contribuyente (ITIN)

no son válidos para empleo y no se deben utilizar en las Formas 

W-2 de los trabajadores (Comprobante de retribuciones e 

impuestos). Los ITIN son para el reporte de impuestos federales

solamente, no para servir ningún otro propósito. 

Un ITIN no autoriza a ninguna persona a trabajar en los Estados 

Unidos ni otorga elegibilidad para los beneficios del Seguro Social ni

del Crédito por Ingresos del Trabajo. Un ITIN es un número de

procesamiento de impuestos emitido por el Servicio de Impuestos 

Internos. Es un número de nueve dígitos que siempre comienza con 

el número 9 y tiene un 7 ó un 8 en el cuarto dígito (ejemplo: 9XX-7XXXXX). El IRS emite números ITIN a las personas a quienes se les 

requiere tener un número de identificación de contribuyente pero

que no tienen ni son elegibles para obtener un número de Seguro

Social (SSN) de la Administración del Seguro Social (SSA). 

El IRS emite números ITIN para ayudar a las personas a cumplir con 

las leyes tributarias de los Estados Unidos y para proporcionar una 

manera eficiente para procesar y contabilizar las declaraciones y

pagos de impuestos de las personas que no son elegibles para

obtener números de Seguro Social. Por ley, un inmigrante no puede 

tener un número ITIN y también un número de Seguro Social. Los 

números ITIN son emitidos sin importar la situación migratoria

porque tanto los inmigrantes residentes como no residentes pueden

tener responsabilidad de presentar una declaración de impuestos a 

los Estados Unidos bajo el Código de Impuestos Internos. 

Para trabajar en los Estados Unidos, los empleados tienen que 

poseer o haber solicitado un número de Seguro Social (SSN). La 

información sobre cómo reportar salarios sujetos al Seguro Social y

verificar los números SSN está en el sitio Web de la Administración 

del Seguro Social (SSA) en http://www.socialsecurity.gov

Continúa en la próxima página 

3 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Lección 2, Continuación

 

Entrega de 

Forma 1099 a 

los contratistas 

independientes 

El pago mínimo requerido durante el año para entregar una forma 

1099 a un contratista independiente sigue siendo $600. 

 

Contribuciones 

al Seguro 

Social y

Medicare







El límite de contribuciones al Seguro Social sobre salarios para

el 2004 es $87,900. 

Las tasas de contribución al seguro social siguen siendo 6.2% 

para el empleado y 6.2% para el empleador (12.4% en total). 

El Medicare es 1.45% para el empleador y para el empleado

(2.9% en total). No hay límite de salario. 

 

Límite en 

salario para la

contribución 

federal por 

desempleo 

La tasa de contribuciones federales por desempleo sigue 

calculándose sobre los primeros $7,000. 

 

Pago 

adelantado del 

crédito por 

ingresos del 

trabajo 





Para el 2004 el pago adelantado puede ser hasta $1,563. 

Si durante el año tributable 2004 usted le paga a un empleado 

ingresos de al menos $30,300 ($31,300 si es casado y presenta 

una declaración conjunta), ya no debe continuar efectuando 

pagos adelantados.

 

4 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Lección 3 

 

Base salarial

para el

Seguro 

Social 

La base salarial para el seguro social en el año 2004 es $87,900. 

 

Contribución 

federal del 

desempleo 







El requisito de contribuciones FUTA sigue siendo $1,500. 

Las tasas de las contribuciones FUTA no han cambiado por 

bastantes años. Todavía se pagan sobre los primeros $7,000 de

salario pagado a cada empleado con tasas de 6.2%, 5.4% de 

crédito máximo del estado, y 0.8% después del crédito máximo del

estado. 

La cantidad que se requiere de depósito sigue siendo $100. 

 

5 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

6 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Lección 4 

 

Opciones de presentación y pago 

electrónico para negocios y

contribuyentes que trabajan por cuenta 

propia 

Introducción al e-file y al EFTPS

 

Introducción Si usted es uno de los más de 53 millones de contribuyentes que

presentan su declaración de impuestos usando el sistema e-file del

IRS, ya sabe de los muchos beneficios que ofrece la presentación

electrónica. Ahora, aún más negocios que nunca pueden disfrutar

los beneficios de e-file y de e-pay, sin importar si dependen de un 

preparador de impuestos o si ellos mismos manejan sus asuntos

tributarios. De hecho, el año pasado se presentaron

electrónicamente más de 6.7 millones de declaraciones de negocio. 

Con el sistema e-file del IRS hay menos probabilidad de tener

problemas, y de ocurrir alguno, será más fácil de resolver. Con el

sistema e-file del IRS, puede pasar menos tiempo en los impuestos

y más tiempo enfocándose en su negocio. Si es un contribuyente de

negocios, pregúntele a la persona que le prepara sus impuestos 

sobre el sistema de presentación electrónica (e-file). Si es un

preparador profesional de impuestos, pregúntele a su desarrollador 

de programas o software cómo puede aprovechar la presentación

electrónica de formas. 

 

Continúa en la próxima página 

7 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Introducción al e-file y al EFTPS, continuación

Usted puede 

usar el sistema

e-file para

presentar las

formas de 

negocio más 

comunes 

Las más comunes formas de negocio están todas disponibles en

el sistema e-file, e incluyen: 

Impuestos sobre nómina (Formas 940 y 941)

Declaraciones de sociedades (Forma 1065)

Patrimonios y fideicomisos (Forma 1041)

Declaraciones informativas (Formas 1099 y 1098)

Declaraciones de sociedades anónimas (corporaciones)

(Formas 1120 y 1120S)

Entidades caritativas y sin fines de lucro (Formas 

990/990EZ/8868/1120POL) 

 

Objetivos Al concluir esta lección usted podrá: 

1. Describir los programas del sistema e-file del IRS para

negocios; 

2. listar los beneficios del sistema e-file del IRS para negocios; 

3. nombrar las opciones electrónicas de pago; 

4. determinar cuáles programas podrá usar en su negocio y

5. explicar la oferta de devolución de la multa del EFTPS. 

 

Referencias Listado de proveedores aprobados por el IRS para ofrecer

servicios e-file a negocios y de Colaboradores – inicie una 

sesión en www.irs.gov y haga clic sobre el símbolo e-file. 

Publicación 15, Circular E, Employer’s Tax Guide, (Circular 

E, Guía de impuestos para el empleador).

www.aboutefile.com – Visite esta página en línea para más 

información sobre el sistema e-file. 

Publicación 3207, 2004 Small Business Resource Guide CD

ROM

Publicación 3603, IRS e-file for Business Brochure (número 

de catálogo 29593G)

Aspectos generales del Programa e-file para negocios y

contribuyentes que trabajan por cuenta propia

 

8 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Formas 940/941 del Sistema e-file para Impuestos

sobre nómina

 

Antecedentes El Sistema e-file para impuestos sobre nómina ofrece opciones 

electrónicas para presentar las formas de su negocio, sin importar

su tamaño. Usted puede completar y presentar sus declaraciones 

de impuestos sobre nómina utilizando los servicios de un Proveedor

de servicios e-file para negocios autorizado por el IRS. Simplemente

vaya a la página www.irs.gov y haga clic sobre el símbolo del

sistema e-file. 

Los contribuyentes de negocios, que incluyen empleadores, agentes

de reporte, desarrolladores de programas para computadoras, 

originadores y transmisores de declaraciones electrónicas pueden 

presentar la Forma 940, Employer’s Annual Federal Unemployment 

(FUTA) Tax Return (Declaración anual de impuestos federales 

FUTA)y la Forma 941, Employer’s Quarterly Federal Tax Return

(Declaración trimestral de impuestos federales del empleador).

El programa e-file 941 acepta todas las declaraciones trimestrales 

actuales y las declaraciones de hasta cuatro trimestres pasados. 

Las declaraciones electrónicas de la Forma 940 son declaraciones 

anuales cuya fecha de fin de año es la misma de un año calendario y

tienen la misma fecha límite para presentación que la Forma 940 que

se envía en papel: el 31 de enero. 

 

Extensión a 

la fecha límite 

Si todos los impuestos han sido pagados, la fecha límite para enviar 

la presentación se extiende por diez días. 

Trimestre que 

termina

Fecha límite

normal

Extensión a la

fecha límite

31 de marzo 30 de abril 10 de mayo

30 de junio 31 de julio 10 de agosto

30 de septiembre 31 de octubre 10 de noviembre

31 de diciembre 31 de enero 10 de febrero

Nota: Las extensiones a las fechas límite que se muestran arriba 

aplican a las declaraciones cuyos impuestos ya han sido pagados por

completo antes de la fecha límite normal.

Continúa en la próxima página 

9 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Formas 940/941 del Sistema e-file para Impuestos sobre 

nómina, Continuación

 

El sistema e-file

de impuestos

sobre nómina

acepta las 

siguientes

formas y

anexos

Forma 941 Employer’s Quarterly Federal Tax Return (Declaración

trimestral de impuestos del empleador)

Forma 941PR Planilla Para La Declaración Trimestral Del Patrono

(Puerto Rico)

Forma 941SS Employer’s Quarterly Federal Tax Return

(Declaración trimestral de impuestos del empleador, solamente 

para Samoa Americana, Guam, el Estado Libre Asociado de las 

Islas Marianas del Norte y las Islas Vírgenes) 

Forma 941c Supporting Statement to Correct Information

(Declaración de apoyo para corregir información)

Anexo B Employer's Record of Federal Tax Liability (Registro 

suplementario de la obligación contributiva del empleador)

Anexo B Registro Suplementario De La Obligación Contributiva

Federal Del Patrono 

Forma 940 Employer’s Annual Federal Unemployment (FUTA)

Tax Return (Declaración anual de la contribución federal para el

desempleo (Ley FUTA) del empleador)

Forma 940 PR Planilla Para La Declaración Anual Del Patrono de

la Contribución Federal Para El Desempleo (FUTA) (Puerto Rico)

Beneficios del 

Sistema e-file

para Impuestos 

sobre nómina 

940/941 

Flexibilidad al presentar – Puede presentar sus Formas 940 y

941 en el mismo archivo de transmisión.

Explicación de los errores – La explicación de los errores 

señalan los lugares en que hubo errores en la transmisión y se 

proporciona información completa de cada error identificado. 

Acuse de recibo rápido – Las transmisiones se procesan tan 

pronto llegan y se envían acuses de recibo en tiempo real.

Opción de 

pago integrado 

Los negocios pueden usar el sistema e-file para presentar su

declaración, y al mismo tiempo pagar los impuestos electrónicamente 

autorizando una transferencia electrónica de fondos. Consulte a su

proveedor para ver si este servicio está disponible.

Proceso de

firma 

completamente 

electrónico 

Firme su declaración con su propio Número de Identificación 

Personal (PIN) asignado por el IRS.

Continúa en la próxima página 

10 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Formas 940/941 del Sistema e-file para Impuestos

sobre nómina, Continuación

 

¿Quién puede 

participar en 

el Sistema 

e-file para

impuestos 

sobre 

nómina? 

Los contribuyentes de negocios pueden participar en el sistema

e-file para el impuesto sobre nómina. Sin embargo, no estarán 

presentando sus declaraciones directamente ante el IRS, sino que

pueden seleccionar los servicios de un Proveedor del sistema e-file

autorizado por el IRS (profesional de impuestos), de un Originador

de Declaraciones Electrónicas (ERO), un Agente Reportador, o de

un transmisor tercero.

Usted puede reportar su información completamente en línea 

utilizando los servicios de un Proveedor del sistema e-file para 

negocios aprobado por el IRS. Asegúrese de considerar las ofertas y

descuentos especiales ofrecidos por los Colaboradores del sistema 

e-file para negocios del IRS. Estas son compañías con las que el 

IRS ha firmado acuerdos especiales de cooperación para mercadeo. 

Si actualmente está usando un programa de computadoras para

preparar sus Formas 940/941, pregúntele a su proveedor de

programas si ofrece el sistema e-file para impuestos sobre nómina o

visite www.irs.gov para obtener una lista de los proveedores de

programas de computadoras compatibles con el sistema e-file para

el impuestos sobre nómina. 

 

Cómo 

firmar las 

declaraciones 

Un PIN es su firma. Al inscribirse para recibir un PIN con un 

programa de computadoras aprobado, el programa le pedirá

información pertinente a su negocio. Después de que usted presenta

esta información, el IRS le enviará por correo su PIN y estará listo 

para presentar electrónicamente sus Formas 940/941. El proceso de

registro para recibir un PIN toma aproximadamente 10 días. 

Cómo 

obtener más

información 

En www.irs.gov la ayuda está al alcance de un clic. Haga clic sobre 

el icono de e-file. Visite la página de proveedores aprobados del

sistema e-file para negocios y también la página de agentes de e-file

para negocios para obtener una lista de las compañías que ofrecen 

los productos y servicios del sistema e-file del IRS. 

 

Continúa en la próxima página 

11 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

 

Sin papeleo 

y gratuito 

La opción electrónica 941TeleFile es para los negocios elegibles que 

decidan presentar la Forma 941 (Employer’s Quarterly Federal Tax

Return, Declaración trimestral de impuestos federales del empleador)

electrónicamente usando un teléfono de tonos. Consiste en un

programa interactivo de computadoras que calcula los impuestos por

pagar o cualquier pago en exceso del contribuyente y comienza el

proceso de presentación electrónica por teléfono. Este programa no

requiere papeleo (no se requiere enviar formularios por correo) y es 

absolutamente GRATUITO. 

 

Retiro 

electrónico 

de fondos 

Los usuarios del 941 TeleFile pueden presentar electrónicamente y

simultáneamente pagar cualquier saldo restante en la declaración 

mediante un Retiro Electrónico de Fondos. 

 

Requisitos Los negocios que reciben el registro de impuestos e instrucciones del

941TeleFile como parte de su paquete de la Forma 941 tienen que 

cumplir con los requisitos que se indican en las instrucciones.

Continúa en la próxima página 

12 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

941TeleFile, Continuación

Quiénes

pueden 

participar 

Podrá usar el programa 941TeleFile si: 

Recibe el paquete especial 941 TeleFile Tax Record como

parte de su paquete 941; 

Ha depositado mensualmente durante todo el trimestre;

No ha cambiado el nombre de su negocio, dirección o número

de identificación patronal (EIN) durante el trimestre anterior; 

Su declaración no debe impuestos (esto es, los ingresos 

fueron iguales a los gastos), pagó en exceso (a ser aplicado al

próximo trimestre) o va a recibir reembolso (usando el sistema 

de retiro electrónico de fondos).

No tiene anexos o documentos adicionales (si se le requiere

presentar un Anexo B no cumple con los requisitos para usar

el 941TeleFile);

Solamente tiene ajustes de fracciones de centavos; y

Ha seleccionado solicitar reembolso por los pagos adelantados 

del crédito por ingresos del trabajo (AEIC). (Opcional)

 

Declaraciones 

sin salarios 

Si no tiene empleados, no tiene que retener impuestos, no debe

depósitos y no tiene impuestos que reportar, entonces existe una 

manera aún más rápida y fácil de presentar la Forma 941: la

941TeleFile “Zero Wage Return” (Declaración 941TeleFile cuando no

hay salarios). A partir de abril de 2004, todos los contribuyentes de 

negocios basados en los Estados Unidos (negocios domésticos)

pueden presentar sus Formas 941 “Zero Wage” por teléfono usando 

el sistema 941 TeleFile. 

Para ser elegible, es requisito no tener: 

Depósitos de impuestos federales; 

Retenciones e 

Impuestos que reportar para el trimestre.

Continúa en la próxima página 

13 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

941TeleFile, Continuación 

Beneficios 

de 941 

TeleFile

Es conveniente – el 941TeleFile es fácil de usar y da instrucciones

paso por paso en el teléfono. El Registro de impuestos del

941TeleFile es el registro oficial de su declaración de impuestos.

Además recibirá un comprobante de que presentó la declaración. 

Cuando haya concluido la llamada y el IRS haya aceptado su 

declaración, el sistema 941TeleFile le proporcionará un número de 

confirmación. También puede hacer el pago electrónico de cualquier

saldo autorizando un retiro electrónico de fondos de su cuenta

de banco.

Es rápido – La información está disponible inmediatamente para los 

centros de Servicio al Cliente y el tiempo de procesamiento se reduce 

bastante.

Es preciso – El sistema hace los cálculos - el 941TeleFile computa

los impuestos por pagar y cualquier pago en exceso o saldo durante la

llamada. Toda la información que usted marca se repite para verificar

que sea la correcta.

Es seguro – La información de impuestos está segura. Solamente los 

usuarios autorizados tienen acceso al sistema.

Continúa en la próxima página 

14 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

941TeleFile, Continuación 

Cómo 

participar 

1. Los negocios que reciben el paquete especial de impuestos tienen

que completar el Registro de impuestos del 941TeleFile antes de

usar un teléfono de tonos para llamar al número sin cargos que se

indica en el paquete. 

2. El programa interactivo le pide a los usuarios que marquen la

información necesaria del Registro de impuestos del TeleFile

usando el teclado del teléfono. El sistema repite cada número que

se marca para verificarlo y para permitir que los usuarios corrijan 

inmediatamente cualquier error. 

3. El sistema indicará cuál es el pago en exceso o saldo que se debe 

escribir en el Registro de impuestos del TeleFile que el

contribuyente mantendrá en sus archivos. 

4. Entonces se escuchará la grabación de una escritura notarial y el

sistema pedirá que el contribuyente marque su identificación. Esto

equivale a firmar electrónicamente la declaración de impuestos. 

(Consulte las instrucciones del 941TeleFile). La firma electrónica

debe ser de la persona autorizada (miembro, funcionario o agente 

del contribuyente) y seguida por la tecla de número (#). Este

método alternativo de firma es el que logra que la opción

941TeleFile no requiera ningún papeleo. 

5. Por ultimo, se emitirá un número de confirmación de diez dígitos 

como prueba de la presentación. Si no escucha el número de

confirmación o lo pierde, puede volver a llamar al número sin 

cargos. El sistema le pedirá que marque un número de

identificación patronal (EIN). Después de marcar el EIN, se

repetirá el número de confirmación de diez dígitos. 

 

Continúa en la próxima página 

15 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

941TeleFile, Continuación 

 

¿Problemas? Si el sistema no acepta la información que está marcando, verifique 

que esté usando los botones correctos del teléfono para marcarla. Por 

ejemplo, no use la letra “O” en lugar del número cero (0), ni la letra “L”

en vez del número uno (1). Si comete un error y no se da cuenta hasta

después de colgar, tendrá que presentar una declaración corregida en 

papel.

 

Si selecciona

un Retiro 

Electrónico

de Fondos 

(EFW) 

Usted autoriza al Departamento del Tesoro de los EE.UU. (a través 

de un Agente Financiero del Tesoro) a transferir dinero de su

cuenta de banco a la cuenta del Tesoro. 

La fecha del pago se registrará como la misma fecha en que se

presentó la declaración con el saldo a pagar. 

Los pagos hechos por Retiros Electrónicos de Fondos (EFW) se 

hacen en una sola transacción, no en pagos parciales. 

Puede llamar al Agente Financiero del Tesoro sin cargos al 1-888-

353-4537 si tiene preguntas sobre los pagos. Espere al menos 5

días después de presentar la declaración antes de llamar. 

Si la institución bancaria devuelve la orden de pago por falta de

fondos, información de cuenta incorrecta, cuentas cerradas, etc., el

IRS enviará una carta de notificación a la dirección de la

declaración de impuestos que explicará porqué el pago no pudo 

ser procesado. La carta incluirá instrucciones sobre cómo enviar

un cheque a la dirección que se ha designado especialmente para

este propósito. 

Si la institución financiera no puede procesar la transacción del

retiro electrónico de fondos, usted será responsable del pago de 

impuestos además de las multas e intereses. 

Llame inmediatamente al IRS al 1-866-255-0654 si hay un error en 

la cantidad retirada. 

Si el Tesoro retira una cantidad incorrecta de la cuenta de banco, 

el Tesoro es responsable de devolver los fondos que se hayan 

retirado erróneamente.

 

16 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

1065 e-file para Declaraciones de sociedades colectivas

 

Usted puede 

usar el

sistema efile sin 

importar el 

número de 

socios 

Las sociedades colectivas que participan en una actividad comercial o 

negocio o reciben ingresos brutos de fuentes dentro de los Estados 

Unidos pueden presentar electrónicamente la Forma 1065, U.S.

Partnership Return of Income (Declaración de ingresos de una 

sociedad colectiva en los EE.UU.) La Sección 1224 de la Ley

Taxpayer Relief Act of 1997 requiere que las sociedades colectivas de 

más de 100 socios (Anexos K-1) presenten sus declaraciones en

discos magnéticos (electrónicamente según lo indica el Comisionado 

del IRS) para los años tributables que terminen en o después del 31 

de diciembre de 2000. Todas las sociedades colectivas, sin embargo, 

pueden voluntariamente presentar sus Formas 1065 electrónicamente 

sin importer cuántos socios forman parte de la sociedad. 

 

Mandato por 

ley

Las sociedades colectivas que tengan más de 100 socios tienen el

requisito de presentar electrónicamente sus Formas 1065, Anexos K-1 

y cualquier otra forma y anexo relacionado. El no cumplir con las 

disposiciones de este mandato pudiera resultar en una multa.

 

Quiénes

están 

excluidos 

del mandato 

Ciertas sociedades colectivas están excluidas del mandato: 

Declaraciones con la Forma 1065-B; 

Forma 1065 cuya dirección es en el extranjero; 

Declaraciones enmendadas; 

Declaraciones presentadas bajo las Secciones 6020(b),

501(d)(3) ó 761(a) del Código del Servicio de Impuestos 

Internos; 

Declaraciones de año fiscal de sociedades colectivas; 

Declaraciones de año fiscal de un periodo corto; 

Declaraciones finales de año fiscal. 

 

Beneficios 

del 1065 

e-file

Hay muchos beneficios al presentar electrónicamente la forma 1065: 

menos papeleo;

costos reducidos; 

mayor exactitud y calidad de producto (menos errores 

equivalen a menos correspondencia con el IRS) y

recibo electrónico de la declaración. 

 

Continúa en la próxima página 

17 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

1065 e-file para Declaraciones de sociedades colectivas, 

Continuación

Cómo 

participar 

Hay una lista completa de los Proveedores de servicios electrónicos 

aprobados por el IRS que ofrecen el servicio 1065 e-file en 

www.irs.gov. Simplemente haga clic sobre el icono de e-file. Se 

incluyen además los enlaces a los sitios Web de cada una de estas 

compañías. 

Es posible que pueda reportar su información en línea usando el

programa de computadoras provisto por el proveedor de 1065 e-file de

su predilección. El proveedor entonces transmitirá su Forma 1065 y K1s al IRS.

 

Consejo Si su negocio es una LLC ó LLP, vea la Lección 1 para obtener

información sobre cómo presentar la Forma 8832, Entity Classification 

Election (Elección de clasificación de la entidad) para declarar cuál es 

el tipo de negocio.

 

18 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Nuevo e-file para Negocios – Presentación electrónica 

para sociedades anónimas (corporaciones)

 

1120/1120S 

e-file para

sociedades

anónimas

(corporaciones) 

Bajo el nuevo programa Modernized e-file (MeF), las sociedades 

anónimas (corporaciones) ahora pueden presentar

electrónicamente la Forma 1120, U.S. Corporation Income Tax 

Return (Declaración de Impuestos de Sociedades Anónimas en los 

EE. UU.) y la Forma 1120S, U.S. Income Tax Return for an S 

Corporation (Declaración de Impuestos de Sociedades Anónimas S

en los EE. UU.), así como todas las formas y anexos 

correspondientes. 

El IRS ha designado un proceso de presentación electrónica para

las Formas 1120 y 1120S bajo el programa e-file. El programa 

1120/1120S e-file comenzó el 23 de febrero de 2004 e incluye la

capacidad de presentar y pagar al mismo tiempo, y además las 

declaraciones son procesadas por transacción en vez de en lotes

(batch mode). La Versión 1, tiene capacidad para procesar 53 

formas y anexos, y tendrá capacidad para procesar las 43 formas 

restantes. Cualquier contribuyente de negocios que presente la

Forma 1120/1120S puede usar el e-file para presentar su 

declaración a través de un proveedor de e-file autorizado por el

IRS. Una lista de Proveedores Aprobados de 1120/1120S e-file

está ahora disponible. Se irán añadiendo más proveedores a la lista 

tan pronto estén disponibles. 

 

Cuándo se usa 

la Forma 1120S 

Use la Forma 1120S para reportar ingresos, deducciones, 

ganancias, pérdidas, etc. de una sociedad anónima (corporación)

doméstica que ha elegido ser una Sociedad Anónima S llenando 

una Forma 2553, Election by a Small Business Corporation, y

cuya elección está en efecto durante el año tributario y hasta que 

sea cancelada. 

 

Continúa en la próxima página 

19 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Nuevo e-file para Negocios – Presentación electrónica 

para sociedades anónimas (corporaciones), Continuación 

Si desea 

participar 

Si es un contribuyente corporativo que desea participar en el sistema 

1120/1120S e-file, hable con su preparador de impuestos para ver si

tiene planes de ofrecerlo a sus clientes. 

En IRS.gov puede encontrar una lista completa de las formas y

anexos que se pueden usar en el programa 1120/1120S e-file. 

Simplemente haga clic sobre el icono de e-file. 

La segunda versión añadirá 43 formas y anexos adicionales al

programa. 

El programa 1120 tiene la capacidad de presentación y pago y no 

requiere de ningún papeleo. 

 

20 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Beneficios del e-file para sociedades anónimas

(corporaciones)

 

¿Por qué es

bueno usar 

el e-file

corporativo? 

Conveniente 

Tendrá un recibo electrónico rápidamente

Mensajes de error en lenguaje fácil de entender. 

La preparación de los impuestos es automatizada por un

programa de computadoras que hace los cálculos y resalta 

cuáles formas y anexos se necesitan 

La Forma 8453 electrónica se puede incluir como un archivo 

PDF

Ofrece una alternativa para firmar mediante un PIN. Usted 

selecciona su propio PIN de 5 dígitos para firmar su

declaración. 

Rápido

La información está disponible rápidamente para el

departamento de Servicio al Cliente del IRS 

Procesamiento más rápido 

Preciso

Menos riesgo de errores de transcripción

Bajos porcentajes de error 

Seguro

Información de impuestos está protegida 

Solamente los usuarios autorizados tienen acceso al sistema 

 

Presente y

pague al 

mismo 

tiempo 

El programa e-file Modernizado (MeF) le da a los contribuyentes 

corporativos la opción de poder a la misma vez presentar y pagar

electrónicamente sus obligaciones tributarias. Los contribuyentes 

pueden pagar el saldo que deben autorizando un Retiro Electrónico 

de Fondos (EFW) mientras usan el programa e-file. 

Continúa en la próxima página 

21 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Beneficios del e-file para sociedades anónimas 

(corporaciones), Continuación

 

Presente

durante 

todo el 

año 

El MeF le permite presentar sus declaraciones de impuestos durante todo 

el año. El MeF aceptará declaraciones de año calendario y de año fiscal

cuyos periodos tributables terminen el 31 de diciembre de 2003 o más 

tarde. Una declaración de Año Fiscal es una declaración cuyo periodo 

tributario termina un mes que no sea diciembre, y que no es una 

Declaración de Periodo Corto ni Declaración Final. 

Fecha 

inicial y

final del

periodo 

tributario

Periodo 

tributario

Fecha límite

(Considerando

fines de 

semana y días 

feriados)

Extensión de 6 

meses a la

fecha límite

(Considerando

fines de semana 

y días feriados)

Año

tributario

de la

declaración

01/01/03 – 

12/31/03 

Dic ‘03 03/15/04 09/15/04 2003 

02/01/03 – 

01/31/04 

Ene ‘04 04/15/04 10/15/04 2003 

03/01/03 – 

02/01/04 

Feb ‘04 05/17/04 11/15/04 2003 

04/01/03 – 

03/31/04 

Mar ‘04 06/15/04 12/15/04 2003 

05/01/03 – 

04/30/04 

Abr ‘04 07/15/04 01/18/05 2003 

06/01/03 – 

05/31/04 

May ‘04 08/16/04 02/15/05 2003 

07/01/03 – 

06/30/04 

Jun ‘04 09/15/04 03/15/05 2003 

08/01/03 – 

07/31/04 

Jul ‘04 10/15/04 04/15/05 2003 

09/01/03 – 

08/31/04 

Ago ‘04 11/15/04 05/16/05 2003 

10/01/03 – 

09/30/04 

Sep ‘04 12/15/04 06/15/05 2003 

11/01/03 – 

10/31/04 

Oct ‘04 01/18/05 07/15/05 2003 

12/01/03 – 

11/30/04 

Nov ‘04 02/15/05 08/15/05 2003 

22 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Sistema de Pago Electrónico de Impuestos (EFTPS) y

otras opciones electrónicas de pago 

Introducción

 

¿Qué es? El Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales (EFTPS) es

un sistema electrónico para pagar los impuestos federales que fue 

desarrollado en 1996 por el Servicio de Impuestos Internos y los 

Servicios de Manejo Financiero (FMS) para que los contribuyentes 

pudieran pagar todos sus impuestos federales de manera electrónica. 

El EFTPS es el método más eficiente para pagar todos los impuestos 

federales, y reemplaza el uso de los cupones y vales para Depósitos

de Impuestos Federales (FTD). El EFTPS: 

Es un sistema de pagos gratuito auspiciado por el

Departamento del Tesoro de los EE.UU.; 

Actualmente le da servicio a más de 4 millones de

contribuyentes que tienen negocios; 

Inscribe 13,300 nuevos negocios cada semana; 

Está disponible para todos los contribuyentes, los que tienen y

no tienen negocios.

 

¿Quién tiene

que usar el 

EFTPS y

quién puede

usar el

EFTPS? 

El EFTPS es el método preferido de pago de todos los 

contribuyentes y está disponible para todos. Los negocios que

pagan más de $200,000 en impuestos federales durante un año 

calendario tienen el requisito de usar el EFTPS después de que 

transcurra otro año calendario. Por ejemplo, si el límite de $200,00 se 

cumple en el año calendario 200X, el negocio tendrá que usar el

EFTPS a partir de enero de 200X + 2. Una vez se le requiera usar el

EFTPS, el negocio tendrá que continuar usándolo aunque los 

depósitos se reduzcan a menos de $200,000.

 

23 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Introdución, Continuación

 

 

Beneficios Control completo para iniciar todos los pagos.

Se pueden programar los pagos por anticipado y los mismos se

pagarán de acuerdo a sus instrucciones. 

Recibe una confirmación inmediata de toda transacción para

que compruebe que sus instrucciones fueron recibidas. 

Puede tener acceso a 16 meses del historial de pago en

EFTPS en línea o por teléfono. 

Menos papeleo 

Seguridad 

Conveniencia – Las 24 horas, los 7 días de la semana. 

Sin errores 

 

 

Pague todos 

sus 

impuestos 

federales

con el 

EFTPS 

Use el EFTPS para pagar TODOS sus impuestos federales, que

incluyen: 

Impuestos sobre ingresos, de empleo, estimados e impuestos 

de artículos de uso y consumo; 

Pagos de depósitos de impuestos federales (FTDs); 

Pagos trimestrales de impuestos estimados (1040-ES) y

Plan de pago a plazos. 

 

Continúa en la próxima página 

24 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Introdución, Continuación

Referencias 

Sistema de Pagos Electrónicos de Impuestos Federales

(EFTPS) en IRS.gov 

Sistema de Pagos Electrónicos de Impuestos Federales – Un

servicio gratuito ofrecido por el Departamento del Tesoro de los 

EE.UU. Pague todos sus impuestos federales electrónicamente 

– en línea o por teléfono las 24 horas del día, 7 días a la

semana. El EFTPS es ideal para hacer pagos recurrentes tales

como los pagos de impuestos estimados y los depósitos de 

impuestos federales (FTD). Visite www.eftps.gov para 

inscribirse o llame al Departamento de Servicio al Cliente del 

EFTPS al 1-800-555-4477 para obtener un formulario de

inscripción o información adicional.

Publicación 966 - Electronic Choices for Paying All Your

Federal Taxes (Opciones electrónicas para pagar todos sus 

impuestos federales) 

Publicación 3425-4 Easy Ways to Use EFTPS for Tax 

Practitioners, Accountant and Payroll Companies (4 Maneras 

fáciles de usar el EFTPS para los preparadores de impuestos, 

contadores y compañías de nómina)

Publicación 3806 - The Easiest Way to Pay Your Federal

Taxes for Individual Taxpayers (La manera más fácil de pagar 

los impuestos federales para contribuyentes que pagan

impuestos personales)

Publicación 4066 - Special IRS Penalty Refund Offer (Oferta

especial para reembolsar la Multa del IRS)

Publicación 4276 - Express Enrollment for New Businesses 

(Inscripción expreso para nuevos negocios)





Forma 9779 EFTPS Business Enrollment Form (Formulario de

inscripción en el EFTPS para negocios)

Publicación 4048, EFTPS – FTD Penalty Refund (Reembolso 

de la Multa por FTD del EFTPS)

Publicación 966(SP) Electronic Choices for Paying Your

Federal Taxes (Versión en español) Opciones para Pagar sus 

Impuestos Federales por Medio Electrónico.

Publicación 3806(SP) The Easiest Way to Pay Your Taxes for

Individuals (Versión en español) La manera más fácil de Pagar 

sus Impuestos Individuales.

 

25 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Métodos de pago

 

Dos

métodos 

principales

de pago 

Existen dos métodos principales de pago:

1. EFTPS – Direct (En línea o por teléfono)

2. EFTPS – A través de una institución financiera

Nota: El EFTPS-Direct y el EFTPS a través del servicio de una 

institución bancaria son los métodos principales de pago para el

EFTPS, pero también puede usar el método de Pago disponible el

mismo día. Llame a su institución financiera para saber cuál es el

cargo que cobra por ese servicio. Típicamente, es más caro el costo 

de los pagos el mismo día que el de los otros métodos de pago. 

EFTPS 

Direct

El EFTPS – Direct es un método electrónico de pago que le permite

tener acceso directo al sistema EFTPS para reportar su información 

de impuestos. En la fecha que usted indique, le instruirá al EFTPS que 

transfiera fondos de su cuenta a la cuenta del Tesoro. Los fondos no

se moverán de su cuenta hasta la fecha que usted indique. Los dos

métodos de pago bajo EFTPS – Direct son:

1. EFTPS – En línea 

2. EFTPS – Por teléfono

Nota: Con el EFTPS – Direct, los métodos son intercambiables. 

Usted puede programar sus pagos. El EFTPS – Direct permite que 

usted programe sus pagos de impuestos. Si va a estar de viaje 

cuando venza su pago de impuestos o quiere planificar con 

anticipación, el EFTPS cuenta con un servicio de Programación

de pagos:

Los negocios pueden programar instrucciones para 

transferencia con hasta 120 días de anticipación a la fecha de 

vencimiento del pago de impuestos; 

Las personas pueden programar instrucciones para 

transferencia con hasta 365 días de anticipación a la fecha de 

vencimiento del pago de impuestos; y

El EFTPS hará automáticamente los pagos en la fecha que 

usted indique. 

Inicie el pago al menos un día laborable antes de la fecha de 

vencimiento.

El IRS no está autorizado para tener acceso a su cuenta. 

 Continúa en la próxima página

26 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Métodos de pago, Continuación

 

EFTPS a 

través de una 

institución 

financiera:

En el método de EFTPS a través de una institución bancaria usted le

dará instrucciones a una institución bancaria de hacer una 

transferencia electrónica de fondos de su cuenta a la cuenta del

Tesoro. Sin embargo, no todas las instituciones financieras ofrecen 

este servicio. Antes de seleccionar esta opción, debe primero llamar

a su banco para confirmar si ofrecen este servicio, cuánto cuesta, y si

es elegible para usarlo. 

Paso 1. Al menos un día antes de la fecha de vencimiento de los

impuestos, usted inicia el pago de impuestos a través de su

institución financiera. El reporte de pago de impuestos se 

tiene que hacer antes de la hora de cierre de procesamiento

ACH de su institución financiera. 

Paso 2. Su institución financiera originará una transacción de 

Crédito ACH, que transferirá fondos a la cuenta del Tesoro, 

y enviará los datos del pago al IRS para que se actualicen

sus registros de impuestos. 

 

Pagos 

hechos a

través de una 

compañía de

nómina 

Si prefiere que su compañía de nómina haga los pagos de impuestos 

a nombre suyo, verifique con ellos cuáles serán las comisiones 

cobradas por el servicio, las fechas límites y las instrucciones 

pertinentes a la inscripción en el sistema EFTPS. 

Si su compañía de nómina no hace todos los pagos de sus

impuestos usando el EFTPS, es necesario que se inscriba en el

EFTPS para iniciar los pagos que su proveedor no envíe. Es también 

aconsejable que se inscriba en el EFTPS por su cuenta para que 

tenga flexibilidad de pago en caso de que tenga que cambiar de

compañía de nómina. 

 

 

27 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Inscripción 

 

Departamento de

Servicio al 

Cliente del 

EFTPS 

Para inscribirse u obtener información adicional visite la página del

EFTPS en http://www.eftps.gov o llame al: 

1-800-555-4477 (Inglés)

1-800-733-4829 (TDD para personas con problemas de

audición)

1-800-244-4829 (Español)

 

Departamento de

Servicio al 

Cliente del 

IRS 

1-800-829-4933 (Línea de impuestos especializados de 

negocios) Programa de reembolso de Multa del FTD 

1-800-829-3676 (IRS) (Cambios al nombre del contribuyente 

y/o a la dirección en los archivos del IRS)

1-800-829-4399 (Cambios al número de identificación del

contribuyente (TIN) o al nombre del contribuyente)

Después de completada su inscripción, el EFTPS le enviará un 

paquete de confirmación, que incluye un Folleto de Instrucciones de

Pago (PIB) paso por paso. El Número de identificación personal (PIN)

se enviará por separado. Una vez que reciba su PIN podrá comenzar

a hacer pagos.

 

Cambios a la 

información 

de la cuenta

bancaria

Para los contribuyentes que pagan electrónicamente sus impuestos es 

fácil cambiar la información de su banco. Los cambios a la información

de su institución financiera se pueden hacer por teléfono. Usando el

sistema EFTPS-Por teléfono, llame al 1-800-555-4477 o visite la

página Web en http://www.eftps.gov. Después de que proporcione la

información sobre la nueva cuenta bancaria, recibirá un nuevo PIN del

EFTPS asociado con la cuenta nueva. 

Continúa en la próxima página 

28 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Nuevo en el 2004 – Inscripción expreso en el EFTPS 

 

Inscripción 

expreso en 

el EFTPS 

Solicitar un EIN es uno de los primeros pasos al establecer un nuevo 

negocio. Inscribir su nuevo negocio automáticamente en el EFTPS al

momento de solicitar un EIN le da la oportunidad de seleccionar el

programa de pagos electrónicos gratuito del gobierno, en vez de usar

cupones de papel. La inscripción expreso motiva a los nuevos 

negocios a usar este método eficiente y ahorrativo para pagar todos 

los impuestos federales. 

 

¿Cómo 

funciona? 

Todos los negocios que reciban un nuevo Número de Identificación

Patronal (EIN) y que tengan una obligación tributaria (han declarado

que tienen o tendrán empleados en su solicitud para el EIN, Forma 

SS-4), quedarán automáticamente pre-inscritos en el EFTPS para

hacer todos sus depósitos de impuestos federales (FTD). Además de

recibir un EIN, también recibirá un paquete por separado con 

instrucciones para activar su inscripción al EFTPS. Después de que

active su inscripción al EFTPS, podrá hacer pagos por teléfono. Podrá 

hacer pagos inmediatamente – en línea o por teléfono – si selecciona: 

obtener una contraseña de Internet y

que no se verifique la información de su cuenta bancaria.

Si desea que la información de su cuenta bancaria sea verificada 

tomará seis días adicionales para que se complete el proceso de 

verificación.

 

 

29 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

NUEVO para el 2004 – Oferta de reembolso de la Multa por 

Depósitos de impuestos federales (FTD) del EFTPS 

Implantación 

en todo el 

país 

El IRS ha anunciado la implantación a nivel nacional de la Oferta de

reembolso de la Multa por los FTD del EFTPS. Esta oferta permite 

que los depositantes de FTD que incurrieron en una multa por la

Forma 941 tengan una oportunidad de recibir un reembolso de la

multa. Para reunir los requisitos, el empleador tiene que:

Inscribirse en el EFTPS 

Usar el EFTPS por un año (cuatro trimestres consecutivos)

Hacer todos los pagos de la Forma 941 a tiempo y

Haber pagado la multa en su totalidad. 

 

Reciba de

vuelta la 

última multa 

por FTD que 

pagó 

A partir de abril de 2005, después de que se presenten las 

declaraciones del cuarto trimestre del 2004, el IRS automáticamente

determinará cuáles empleadores han cumplido con los 4 trimestres de 

requisito y les devolverá la última multa por FTD que hayan pagado en 

su totalidad. Después de eso, los reembolsos se emitirán 

trimestralmente en base a las fechas límites programadas para la

Forma 941. 

 

Inscríbase y

use el

EFTPS antes 

de que pase 

demasiado 

tiempo y no 

pueda recibir 

el reembolso 

La computadora del IRS se fijará en los últimos 4 trimestres anteriores 

a los 4 trimestres de cumplimiento para ver si hay una multa por FTD

para reembolsar. Por lo tanto, le conviene inscribirse y usar el EFTPS 

por cuatro trimestres antes de que pase demasiado tiempo y la última 

multa ya no se pueda devolver. La computadora del IRS devolverá 

automáticamente la multa si usted reúne los requisitos. Por ejemplo, si

usa el EFTPS para los cuatro trimestres del 2004, la computadora

buscará los archivos de hasta el trimestre que comenzó el 1 de enero 

de 2003 para ver si hay una multa por FTD completamente pagada.

 

30 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Opción de Retiro electrónico de fondos (EFW) para negocios

 

¿Quiénes 

pueden 

participar? 

Los contribuyentes que presentan sus declaraciones electrónicamente 

pueden también pagarlas en un solo paso si autorizan un retiro

electrónico de fondos (EFW).

 

Qué tipos de 

impuestos de

negocio se

pueden pagar 

electrónicamente 

(NOTA: La 

parte final del 

cuadro no 

aparece.)

Los siguientes tipos de impuestos de negocios se pueden pagar

mediante un EFW:

Tipo de impuesto Opciones de Pago por EFW

Forma 941, Employer’s

Quarterly Federal Tax

Return (Declaración

trimestral de impuestos 

del empleador)

Presente la Forma 941 por e-file y pague 

simultáneamente mediante un programa

de preparación de impuestos o un 

profesional de impuestos. La opción de 

pago está disponible para los usuarios 

del Sistema e-file de impuestos sobre el

empleo y del 941 TeleFile.

Forma 940 y Forma 

940PR, Employer’s

Annual Federal

Unemployment (FUTA)

Tax Return (Declaración 

anual de contribución

federal para el desempleo 

(Ley FUTA) del

empleador)

Presente la Forma 940/940PR por e-file

y pague simultáneamente mediante un

programa de preparación de impuestos o 

un profesional de impuestos. La opción 

de pago está disponible para los 

usuarios del Sistema e-file de impuestos

sobre el empleo.

Forma 1041, U. S. Income

Tax Return for Estates

and Trusts (Declaración

de impuestos sobre

ingresos para patrimonios 

y fideicomisos)

Presente la Forma 1041 por e-file y 

pague simultáneamente mediante un 

programa de preparación de impuestos o 

un profesional de impuestos. La opción 

de pago está disponible para los 

usuarios del 1041 e-file.

Forma 1120 y Forma 

1120S, U.S. Corporation 

Income Tax Return and

Schedule K-1 (Declaración 

de impuestos sobre

ingresos para sociedades 

anónimas (corporaciones)

y Anexo K-1)

Presente la Forma 1120/1120S por e-file

y simultáneamente pague mediante un 

profesional de impuestos usando el e-file

Modernizado (MeF).

Todos los retiros electrónicos de fondos tienen que ser de al

menos $1.

Continúa en la próxima página 

31 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Opción de Retiro electrónico de fondos (EFW) para negocios, 

Continuación

 

¿Cuándo se 

pueden 

hacer los 

retiros 

electrónicos 

de fondos? 

Forma 941, Employer’s Quarterly Federal Tax Return (U. S. 

Individual Income Tax Return) Esta opción está disponible todo 

el año. 

Forma 940 y Forma 940PR, (Employer’s Annual Federal

Unemployment (FUTA) Tax Return (Declaración anual de 

contribución federal para el desempleo (Ley FUTA) del

empleador)). Esta opción termina a mediados de febrero. 

Forma 1041, (U. S. Income Tax Return for Estates and Trusts 

(Declaración de impuestos sobre ingresos para patrimonios y

fideicomisos)). Esta opción termina el 31 de octubre.

Forma 1120 y Forma 1120S, (U.S. Corporation Income Tax 

Return and Schedule K-1 (Declaración de impuestos sobre 

ingresos para sociedades anónimas (corporaciones) y Anexo 

K-1)). Esta opción termina el 31 de diciembre.

 

Opciones 

con tarjeta 

de crédito 

Actualmente no hay opciones de tarjetas de crédito para pagar sus 

impuestos de negocios. Sin embargo, puede usar esta opción para

pagar sus impuestos sobre el ingreso por cuenta propia o sus

impuestos sobre ingresos personales (serie de la Forma 1040). 

 

32 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Resumen 

 

En esta 

lección, 

usted 

aprendió 

En esta lección, usted aprendió: 

Cómo presentar declaraciones electrónicamente, 

Cómo pagar impuestos electrónicamente, 

Las características y beneficios de cada opción y

Oferta de reembolso de Multa por FTD del EFTPS 

Inscripción expreso en el EFTPS 

 

33 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Ejercicios de práctica 

Ejercicio 1 – Presentación electrónica 

(A) Haga una marca en las formas que puede presentar

electrónicamente hoy día: 

 Forma 940 

 Forma 941 

 Declaraciones enmendadas 

Declaraciones con documentos anexos que no

sean el Anexo B, Registro de impuestos 

federales por pagar

941 que se debió presentar hace tres años 

 Forma 1065 

 Forma 1120 

Los beneficios de la presentación electrónica son: 

--------------------------------------------------------------------------- 

---------------------------------------------------------------------------

Las opciones de presentación electrónica son: ------------ 

--------------------------------------------------------------------------- 

e-file, on-line and TeleFile

--------------------------------------------------------------------------- 

34 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

Ejercicio 2 – Pago electrónico 

(A) EFTPS son las siglas de 

 

 --------------------------------------------------------------- 

 --------------------------------------------------------------- 

(B) Las dos opciones de pago principales bajo el

EFTPS son:

 

 --------------------------------------------------------------- 

 y

 --------------------------------------------------------------- 

(C) El EFTPS le da un número de recibo de la

transferencia electrónica de fondos (Electronic 

Funds Transfer, o EFT) como registro de su

____________________________________. 

(D) Cierto o falso

Todos los negocios pueden usar el

EFTPS.

Es requisito que los negocios con más 

de $500,00 en depósitos al año usen el

EFTPS.

El único requisito para hacer depósitos 

usando el EFTPS es tener un número 

de identificación personal (PIN).

El EFTPS cuenta con representantes 

de Servicio al Cliente.

35 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

(E) Es posible que los negocios programen 

instrucciones de pago hasta días antes 

de la fecha de vencimiento del impuesto. 

(F) Cierto o falso

Un contribuyente de negocios puede hacer sus 

pagos 940/941 mediante una transferencia

electrónica de fondos (EFW) . 

Respuesta: 

(G) Cierto o falso

Un empleador puede pagar sus depósitos de

impuestos federales sobre el empleo (FTD)

usando una tarjeta de crédito. 

 

 Respuesta:

36 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 Lección 4 

 

37 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

38 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Respuestas a la Lección 2 

 

Lección 2 – 

Ejercicio 1 

1. La Forma SS-4, SOLICITUD PARA EL NÚMERO DE

IDENTIFICACIÓN PATRONAL, EIN en línea. 

2. Forma W-4. 

3. (A) Tarifas del 2004 

(1) Tasas de contribuciones al seguro social

Porción del empleador 6.2%

Porción del empleado 6.2%

(2) Tasas de contribuciones al Medicare

Porción del empleador 1.45%

Porción del empleado 1.45%

 

(B) La base salarial para la contribución al seguro social en el año 

2004 es $87,900 

(C) No hay límite de base salarial para la contribución al Medicare

4. (A) Forma W-2

 

(B) A más tardar el 31 de enero del año siguiente 

5. Forma 1099-MISC

6. 30% 

7. Forma W-5 

8. Formas W-2C y W-3C

 

39 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Respuestas a la Lección 3, Parte 1 

 

Ejercicio 1 Fecha del depósito Cantidad

5/15/0X $ 1,343.82 

6/17/0X 2,491.60 

7/16/0X 2,241.62 

Total 6,077.00 

 

Ejercicio 2 Contribución al Seguro Social - $0 

Contribución al Medicare - $0 

Impuesto federal sobre el ingreso - $8

 

Ejercicio 3 Fecha límite del depósito Cantidad Cantidad mensual

Miércoles 10/9/0X $10,528.82

Miércoles 10/23/0X 10,253.20 $20,782.02

Miércoles 11/6/0X 9,514.50

Miércoles 11/20/0X 9,975.28 $28,913.52

Miércoles 12/4/0X 9,423.74

Miércoles 12/18/0X 10,528.82

Jueves 1/2/0X 10,528.82

Jueves 1/2/0X 764.00 $21,821.64

Total $71,517.18 $71,517.18

Continúa en la próxima página 

40 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Respuestas a la Lección 3, Parte 1, Continuación

 

41 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Ejercicio 3 – Lección 3, Parte I

(20)

Paul Patter

42 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Ejercicio 3 – Lección 3, Parte I (continuación) 

43 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Respuestas a la Lección 3, Parte II 

 

Ejercicio 1 (A) $30,600 

(B) $244.80 

(C) 5/1/0X

(D) $11,200 

(E) $89.60 

(F) No se requiere depósito para menos de $100 

(G) 90%

 

Ejercicio 2 (A) 7/31/0X

(B) $101.60 

(C) $44.00

En la próxima página se muestra una Forma 940EZ llena. 

 

44 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Ejercicio 2 – Lección 3, Parte II 

 

45 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Lección 4 

 

Ejercicio 1 (C) Haga una marca en las formas que puede presentar

electrónicamente hoy día: 

 X Forma 940 

 X Forma 941 

 Declaraciones enmendadas 

 941 que se debió presentar hace tres años 

 X Forma 1065 

 X Forma 1120 

(D) Los beneficios de la presentación electrónica son: 

conveniencia, rapidez, exactitud y seguridad 

(C) Las opciones de presentación electrónica son: e-file, en línea y

TeleFile

 

Continúa en la próxima página 

46 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Lección 4, Continuación

Ejercicio 2 EFTPS es el Sistema de pagos electrónicos (Electronic Federal Tax 

Payment System) 

(A) Las dos opciones de pago principales bajo el EFTPS son: 

Usando el servicio EFTPS(Through a Financial Institution)

en una institución financiera y 

EFTPS–Direct

(B) El EFTPS le da un número de recibo de la transferencia

electrónica de fondos (Electronic Funds Transfer, o EFT) como

registro de su pago.

(C) Cierto o Falso: 

 F Es requisito que los negocios con más de $500,000 en 

depósitos al año usen el EFTPS. 

Es requisito que los negocios con más de $200,000 en 

depósitos al año usen el EFTPS. 

 C El EFTPS está disponible para todos los contribuyentes que 

tienen negocio y es el método preferido de pago. 

 F El único requisito para hacer depósitos usando el EFTPS es 

tener un número de identificación personal (PIN).

Se necesitan un número de identificación patronal (EIN) y 

un número de identificación personal (PIN) para hacer

depósitos en el EFTPS. 

 C El EFTPS cuenta con representantes de Servicio al Cliente.

(D) Es posible que los negocios programen instrucciones de pago 

hasta 120 días antes de la fecha de vencimiento del impuesto. 

(F) Un contribuyente de negocios puede hacer sus pagos 940/941 

mediante una transferencia electrónica de fondos (EFW) . 

Rspuesta: Cierto

(G) Un empleador puede pagar sus depósitos de impuestos federales 

sobre el empleo (FTD) usando una tarjeta de crédito. 

Respuesta: Falso

 

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TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Respuestas – Lección 5 

 

Ejercicio 5.1 – Gastos por el uso de la vivienda para

 fines de negocio 

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TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

Respuestas – Lección 6

(Estos créditos ya no están vigentes. Al momento de imprimir

este documento el Congreso no los había extendido PERO había

legislación pendiente para extenderlos. Por favor consulte el

sitio Web del IRS en http://www.irs.gov para obtener la 

información actualizada.)

RESPUESTAS AL EJERCICIO 1 – Lección 6

(A) (1) Sí

(2) No

(B) En las próximas páginas se muestran las formas llenas. 

(C) (1) Tiene que tener matasellos con fecha dentro de un plazo de 

21 días después del primer día de trabajo de Tanya – o sea, a 

más tardar el 23 de julio

(2) Enviado por correo lo más pronto posible. 

(D) (1) Sí

 (2) No

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TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

50 

RESPUESTAS AL EJERCICIO 1 – Lección 6 
TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

RESPUESTAS AL EJERCICIO 1 – Lección 6 

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TALLER DE IMPUESTOS PARA NEGOCIOS PEQUEÑOS—GUÍA SUPLEMENTARIA 2004 

 

 RESPUESTAS ALEJERCICIO 1 – Lección 6 (continuación) 

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