Si usted presta servicios como cam

ayudante de camareros, estaciona

automóviles, cantinero, sirve cocteles 

comida, o si proporciona entreteni

esta guía le será de gran ayud

Como empleado que provee un establecimiento d

y bebidas, el ingreso que usted recibe de propinas - tan

en efectivo como el que se carga a la cuenta del cliente 

Como ingreso, esas propinas están sujetas a los impue

sobre el ingreso, seguro social y Medicare. Además, 

pudiera estar sujeto al impuesto estatal sobre el 

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ha prepara

para ayudar al empleado que pueda necesitar respu

preguntas sobre la declaración del ingreso de pr
2

necesito declarar?

¿Debo declarar todas mis propinas

a mi empleador o patrono?

Si recibe $20.00 ó más en propinas en

un mes, usted deberá declararlas todas

a su patrono o empleador para que éste

le retenga los impuestos federales sobre

el ingreso, seguro social y Medicare y,

quizás, el impuesto estatal sobre el

ingreso.

◆

¿Tengo que declarar todas mis

propinas en mi declaración de

impuestos?

Sí. Todas las propinas constituyen ingreso tributable y usted deberá declararlas

en su declaración de impuestos.

◆

Me dijeron que tengo que declarar

como propinas solamente el ocho

por ciento (8%) del total de mis 

ventas. ¿Es cierto esto? 

No. Usted tiene que declarar a su

patrono o empleador todas (100%) las

propinas que reciba, excepto las que en

cualquier mes asciendan a menos de

$20.00. La regla de asignación del 8% es

un requisito que se impone solamente al

patrono o empleador.

Dicha regla se aplica 

de la manera siguiente:

El patrono o empleador tiene que determinar si los empleados le han declarado

propinas ascendentes a por lo menos el

8% de las ventas brutas del establecimiento que están sujetas a propinas.

Dicho de otra manera

empleador suma toda

brutas recibidas por e

(ventas en las cuales 

propinas). Después el 

empleador calcula el 

obtenido. Si el total de 

das por todos los emp

menos de la cantidad 

8%, el patrono o empl

diferencia entre la can

empleados informaro

correspondiente al 8%

empleador después a

cia entre todos los em

bieron propinas. Si un 

al patrono o emplead

tidad asignada, enton

nada al empleado ser

Forma W-2, Wage and 

la casilla titulada Allo

◆

A veces no recibo p

directamente de lo

sin embargo, las re

empleado. ¿Es nece

declare estas propi

Sí. A los empleados q

propinas indirectame

empleados se les requ

dichas propinas. A ve

desbolsan de sus pro

propinas que le paga

No se olvide, todas la

usted reciba están su

◆

¿Tengo que declara

que les pago a los e

reciben propinas in

No, usted deberá dec

o empleador solamen

propinas con las que 

embargo, tiene que m

tro con pruebas de la

pague a otros emplea

otros ingresos de pro

recibidas en efectivo, 

a clientes, propinas c

propinas distribuidas 
3

¿Qué tipo de registros 

tengo que mantener?

Usted deberá mantener un registro

diario de todo su ingreso de propinas.

La Publicación 1244, Employee’s Daily

Record of Tips and Report to Employer,

le sirve para anotar durante un año

entero su ingreso de propinas. Esta 

publicación incluye la Forma 4070,

Employee’s Report of Tips to Employer,

y la Forma 4070A, Employee’s Daily

Record of Tips. Esta forma tiene suficiente espacio para que usted pueda

anotar su nombre, el nombre y dirección del patrono o empleador, la fecha

en que recibió las propinas, la fecha en

que hizo la anotación, la cantidad de

propinas que recibió, la cantidad de

propinas que pagó a otros empleados y

el nombre de los empleados a los cuales

se las pagó. Si desea obtener gratis un

ejemplar de esta publicación, llame al

IRS al 1-800-829-3676. Su registro diario

será el único documento aceptable por

el IRS si su declaración de impuestos se

selecciona para revisión.

◆

¿Qué ocurrirá si no mantengo un

registro de mis propinas?

Si durante una revisión de su

declaración de impuestos se descubre

que usted declaró menos de la cantidad

de propinas que recibió, el IRS determinará la cantidad de impuesto que usted

adeuda tomando como base la mejor

información disponible en los registros

de su patrono o empleador. El ingreso

de propinas aumenta su ingreso tributable. El declarar menos de lo recibido

pudiera resultar en que usted adeudara

una cantidad significativa de impuestos,

multas e intereses.

Si declaro todas mi

patrono o emplead

tengo que mantene

Sí. Usted debe mante

diario de las propina

de manera tal que si 

impuestos es seleccio

usted pueda mostrar 

cantidad de propinas 

recibió. Hay un núme

las cuales usted podr

tener registros:

■ Su declaración pud

seleccionada al azar 

de su impuesto feder

Por ejemplo: La Fo

Individual Income 

usted presentó ind

casa, dos automóv

tres exenciones y s

ca que usted ganó 

De acuerdo a esta 

posible que su dec

impuestos sea revi

de impuestos pued

ingreso total fue de

■ Un auditor de imp

con las propinas pud

libros y registros de s

empleador. La revisió

ingreso de propinas d

menos, el cual usted 

ficar más tarde.

■ Un Centro de Serv

comparar la cantidad 

aparece en su Forma 

Individual Income Ta

cantidad de ingreso q

Forma W-2. Si estas c

diferentes, usted pud

notificación referente 

estar sujeto a una po

declaración de impue

tengo que mantener?
4

Se me olvidó declarar el ingreso 

de propinas a mi patrono o

empleador, pero sí las incluí 

en mi declaración de impuesto 

federal sobre el ingreso. ¿Tendré

algún problema con esto?

Si usted no declara su ingreso de

propinas a su patrono o empleador, pero

lo declara en su declaración de

impuesto federal sobre el ingreso, usted

pudiera adeudar una pena ascendente al

50% de sus impuestos al seguro social y

Medicare, pudiera estar sujeto a una

multa por negligencia y posiblemente a

una multa por no estimar correctamente

la cantidad de su impuesto. Cuando

usted no declara sus propinas a su

patrono o empleador, usted le pone al

mismo en riesgo de que posiblemente se

le tase a él la porción correspondiente al

patrono o empleador de los impuestos al

seguro social y Medicare.

◆

Si declaro todas mis propinas 

a mi patrono o empleador, 

pero los impuestos sobre las 

mismas son mayores de lo que 

mi patrono o empleador me paga,

¿cómo puedo pagar la diferencia 

de lo que debo de impuestos?

Usted puede pagar el impuesto cuando

presente su declaración de impuesto

federal sobre el ingreso o puede entregarle a su patrono o empleador parte de

las propinas que usted recibe para pagar

los impuestos que su patrono o

empleador no le retuvo. Su patrono o

empleador entonces le acreditará la cantidad que usted le entregue y así obtendrá el crédito en su Forma W-2. Si para

pagar su deuda usted espera hasta que

presente su declaración de impuestos, es

posible que esté sujeto a una multa por

no estimar correctamente la cantidad de

su impuesto. 

¿Qué puede ocurri

todas mis propinas 

Si durante una revisió

declaración de impue

tra que usted declaró 

dad de propinas que d

usted pudiera estar su

adicionales, tanto al i

sobre el ingreso como 

a Medicare, y quizás 

sobre el ingreso. Adem

estar sujeto tanto a un

ascendente al 50% de 

seguro social y Medic

multa por negligencia 

de la cantidad de imp

ingreso adicional, má

◆

¿Qué ventaja tengo 

mi ingreso de prop

Hay muy buenas razo

a usted le conviene d

ingreso de propinas, 

■ Mejorar su oportun

aprobación de financ

solicite un préstamo 

residencia, un autom

■ Aumento en los be

pensación del seguro 

lastima en el trabajo.

■ Aumento en los be

de compensación por 

■ Aumento en los be

social y del seguro M

más pague, mucho m

neficios que recibirá)

■ Aumento en su par

plan de pensión, anu

lación 401(k).

■ Aumento en cuale

cios (basados en las r

recibidas) ofrecidos p

patrono (consulte con 

si los hay), tales com

beneficios por incapa

de comprar opciones 

■ Cumplimiento con 

impuestos. 

la presentación de mi decla

de impuestos? 
5

Mi patrono o empleador ha entrado

en un acuerdo de cumplimiento con

el IRS con relación a las propinas.

¿En qué consiste este acuerdo?

El Programa de la Determinación/

Educación de la Tasa de Propinas,

establecido en 1993, es un programa

nacional que ayuda a que los empleados

que suelen recibir propinas y sus

empleadores o patronos entiendan las

leyes y reglas sobre la declaración del

ingreso de propinas. El patrono o

empleador tiene la opción de entrar en

uno de dos acuerdos bajo este programa: El Acuerdo de Determinación de la

Tasa de Propinas (TRDA) o el

Compromiso Alternativo de Declaración

de Propinas (TRAC) (establecido en

junio de 1995). Usted puede pedirle a su

patrono o empleador más información

acerca de este programa.

de cumplimiento del que 

han hablado?

TRD

¿Cuál es mi respon

empleado, bajo el A

Determinación de 

Propinas?

A usted se le requiere 

sus declaraciones de 

Usted tiene que firma

Participación del Emp

Propinas en el que de

en el programa. El pa

como participante en 

TRDA, ha acordado c

tasa determinada de 

lugar de operación de 

o empleador. Para po

pando, usted tiene qu

declarando todas sus 

determinada o a una 

la determinada. Adem

del acuerdo TRDA, a 

empleador se le requ

al IRS el nombre de u

de seguro social, las h

o las ventas hechas, l

su empleo y las prop

usted, si usted no info

a la tasa determinada 

alta de la determinad
6

TRAC

¿Cuál es mi responsabilidad, como

empleado, bajo el Compromiso

Alternativo de Declaración de

Propinas?

Empleado que recibe propinas 

directamente:

■ Su patrono o empleador le entregará

una declaración escrita (por lo menos

una vez al mes) en la cual consta la 

cantidad de propinas suyas que fueron

cargadas a las cuentas de los clientes.

■ Usted deberá verificar o corregir

dicha declaración.

■ Usted deberá indicar la cantidad de

propinas que recibió en efectivo.

■ Cuando declare su

en efectivo, usted deb

hay una correlación e

cargadas a las cuenta

las propinas recibidas 

(Su patrono o emplea

marle acerca de la pr

ventas cargadas a las 

clientes y las ventas e

ejemplo, si el estable

50% de sus ingresos p

gos a las cuentas de l

en efectivo, y usted d

$100 en propinas car

de los clientes, enton

creer que usted decla

$100 en propinas en 

■ Se le pudiera solic

provea los nombres y 

dades de propinas qu

empleados que recibe

rectamente.

Empleado que reci

indirectamente:

■ A usted se le requi

sus propinas a su pat

Si el establecimiento 

empleado que recibe 

mente de los clientes

y la cantidad de prop

compartidas con uste

pudiera proveerle con 

en la que conste la ca

que usted necesitaría 
7

¿Están sujetas a la declaración del

ingreso de propinas solamente las

que se reciben en negocios que

proveen comidas y bebidas?

No. La ley requiere que cualquiera que

reciba ingreso de propinas declare tal

ingreso a su patrono o empleador. La

Determinación de la Tasa de Propinas/

Programa de Educación (TRD/EP) se

promocionó por primera vez en la industria de juegos (en los casinos) en Las

Vegas, Nevada, y se ha extendido a los

negocios que proveen comidas y bebidas.

Otros individuos que se reciben propinas

incluyen los maleteros (en los aeropuertos), cantineros, peluqueros, botones,

empleados de casinos, los que prestan

servicios de entrega, amas de llaves en

los hoteles, manicuros, masajistas,

valetes de estacionamiento, maleteros o

botones ferroviarios, y taxistas.

¿Por qué debo decl

propinas a mi patr

empleador?

Cuando usted declara 

propinas a su patrono 

éste se le requiere qu

impuestos del seguro 

federal sobre el ingre

impuesto estatal sobr

declaración del ingre

puede servir también 

créditos de contribuc

social, lo cual le resu

beneficios del seguro 

cuando usted se jubil

del ingreso de propin

aumentar la cantidad 

a los que usted tenga 

como los de compens

pleo o de jubilación. 

mayor le pudiera resu

cuando solicite la apr

préstamo hipotecario

automóvil o cualquie

◆

¿Por qué se ha con

de discusión este a

las propinas?

La ley siempre ha req

declare todo el ingres

Durante los últimos a

de Impuestos Interno

mayor énfasis en la d

ingreso de propinas d

significativo de contr

declaran como ingres

cias de propinas.

responsabilidad única de los n

que proveen comidas y beb
8

El IRS provee las siguientes publicaciones y fo

relacionadas con la declaración del ingreso d

Para solicitarlas, usted puede comunicarse con el 

red Internet visitando la página www.irs.gov o pu

al IRS marcando el 1-800-829-3676. (Si usa equip

marque el 1-800-829-4059). Mediante el uso del t

que está en su máquina de fax, usted también pu

formas e instrucciones del IRS marcando el (703) 

Siga las instrucciones que escuche.

Publicación 505 - Tax Withholding and Estimated Tax (

impuesto e impuesto estimado)

Publicación 531 - Reporting Tip Income (Declaración d

propinas)

Publicación 1244 - Employee’s Daily Record of Tips and 

Employer (Registro diario de propinas del empleado e inf

patrono o empleador). 

Esta publicación incluye:

La Forma 4070, Employee’s Report of Tips to Employer (

propinas del empleado al patrono o empleador) y la Form

Employee’s Daily Record of Tips (Registro diario de las pr

empleado)

Publicación 579SP - Cómo Preparar la Declaración de I

Federal 

Forma 1040-ES - Estimated Tax for Individuals (Impues

para personas físicas)

Forma 4137 - Social Security and Medicare Tax on Unre

Income (Impuestos al Seguro Social y Medicare sobre pro

declaradas)