### IN THE UNI TED STAT ES COURT OF APPEALS
FOR THE FIF TH CIRCU IT

N o

. 1 0

- 5 0 7 0 3

S u m m a r y C a l e n d a r

U N I T E D S T A T E S O F A M E R I C A

,

P l a i n t i f f

- A p p e l l e e

v

.

J O E A L B E R T S M I T H

,

D e f e n d a n t

- A p p e l l a n t

A p p e a l f

r o m t h e U n i t e d S t a t e s D i s t r i c t C o u r t

f o r t h e W e s t e r n D i s t r i c t o f T e x a s U S D C N o

. 7 : 1 0

- C R

- 5 9

- 1

B e f o r e D A V I S

, S M I T H

, a n d S O U T H W I C K

, C i r c u i t J u d g e s

.

P E R C U R I A M : *

J o e A l b e r t S m i t h p l e d g u i l t y p u r s u a n t t o a w r i t t e n p l e a a g r e e m e n t t o

e v a s i o n o f p a y r o l l t a x e s i n v i o l a t i o n o f 2 6 U

. S

. C

. § 7 2 0 1

. T h e d i s t r i c t c o u r t

i m p o s e d a s e n t e n c e o f 6 0 m o n t h s i n p r i s o n t o b e f o l l o w e d b y t h r e e y e a r s o f

s u p e r v i s e d r e l e a s e , a n d a l s o o r d e r e d S m i t h t o m a k e r e s t i t u t i o n i n t h e a m o u n t

o f $ 2 7

, 7 8 4

, 1 1 2

. 3 5

.

O n a p p e a l

, S m i t h a r g u e s t h a t h i s c o n v i c t i o n a n d s e n t e n c e s h o u l d b e

v a c a t e d b e c a u s e t h e d i s t r i c t c o u r t f a i l e d t o i n f o r m h i m t h a t i t w a s r e j e c t i n g t h e

p l e a a g r e e m e n t a n d d i d n o t p r o v i d e t h e a p p r o p r i a t e F e d e r a l R u l e o f C r i m i n a l

P r o c e d u r e 1 1 c o l l o q u y w h e n i t i m p o s e d a r e s t i t u t i o n a m o u n t g r e a t e r t h a n t h e U n i te d S ta te s C o u rt o f A p p ea l s

F i ft h C i rc u i t 

### F I L E D

June 23 , 20 11

Lyle W . Cayce
Clerk

Pur sua nt to 5 T H C I R

. R. 47.5

, the cour t has det erm ined that t his op inion sho uld not *

be publ ish ed and is not pr ece dent excep t unde r the lim ite d cir cum st ance s se t for th in 5 T H C I R

. R. 47.5 .4. Case: 10-50703 Document: 00511518421 Page: 1 Date Filed: 06/23/2011N o

. 1 0

- 5 0 7 0 3

a m o u n t s p e c i f

i e d i n t h e p l e a a g r e e m e n t

. H e f u r t h e r a r g u e s ( 1 ) t h a t h e i s e n t i t l e d

t o s e n t e n c i n g b e f

o r e a d i f f e r e n t j u d g e b e c a u s e t h e G o v e r n m e n t b r e a c h e d t h e p l e a

a g r e e m e n t a n d ( 2 ) t h a t t h e d i s t r i c t c o u r t e r r e d i n i m p o s i n g r e s t i t u t i o n a s p a r t

o f h i s s e n t e n c e a n d i n o r d e r i n g p a y m e n t o f a s u m b a s e d

, i n p a r t

, o n c o n d u c t f o r

w h i c h h e w a s n o t c o n v i c t e d

.

S m i t h d i d n o t o b j e c t o n t h e s e b a s e s i n t h e d i s t r i c t c o u r t

. A c c o r d i n g l y ,

r e v i e w i s f

o r p l a i n e r r o r o n l y

. S e e U n i t e d S t a t e s v

. S e l f

, 5 9 6 F

. 3 d 2 4 5

, 2 4 8 ( 5 t h

C i r

. 2 0 1 0 )

. B e c a u s e a n i l l e g a l s e n t e n c e a l w a y s c o n s t i t u t e s p l a i n e r r o r , w e r e v i e w

d e n o v o S m i t h ’ s a s s e r t i o n t h a t t h e d i s t r i c t c o u r t e r r e d i n o r d e r i n g t h a t h e p a y

r e s t i t u t i o n a s a c o m p o n e n t o f h i s s e n t e n c e

. S e e U n i t e d S t a t e s v

. N o l e n , 4 7 2 F

. 3 d

3 6 2

, 3 8 2 & n

. 5 2 ( 5 t h C i r

. 2 0 0 6 )

. A l t h o u g h S m i t h ’ s p l e a a g r e e m e n t c o n t a i n e d a

p r o v i s i o n w h e r e i n S m i t h a g r e e d t o w a i v e h i s r i g h t t o a p p e a l h i s c o n v i c t i o n o r

s e n t e n c e , t h e G o v e r n m e n t h a s e v i d e n c e d i t s i n t e n t i o n n o t t o e n f o r c e t h e

a p p e l l a t e w a i v e r a s i t p e r t a i n s t o S m i t h ’ s s e n t e n c e a n d h a s w a i v e d t h e i s s u e

r e g a r d i n g S m i t h ’ s c o n v i c t i o n

. S e e U n i t e d S t a t e s v

. R h o d e s , 2 5 3 F

. 3 d 8 0 0

, 8 0 4

( 5 t h C i r

. 2 0 0 1 )

.

B e c a u s e S m i t h ’ s p l e a a g r e e m e n t d i d n o t c o n t a i n a s e n t e n c i n g a g r e e m e n t

o f t h e t y p e b i n d i n g o n t h e d i s t r i c t c o u r t

, S m i t h c a n n o t d e m o n s t r a t e t h a t t h e

d i s t r i c t c o u r t ’ s r e j e c t i o n o f t h e s t a t e d r e s t i t u t i o n a m o u n t t r i g g e r e d i t s o b l i g a t i o n

t o g i v e t h e R u l e 1 1 a d m o n i s h m e n t s a n d o f f e r h i m a n o p p o r t u n i t y t o w i t h d r a w

h i s g u i l t y p l e a

. S e e i d

. a t 8 0 4 ; F e d

. R

. C r i m

. P

. 1 1 ( c ) ( 1 ) ( C )

. A c c o r d i n g l y , t h e

d i s t r i c t c o u r t d i d n o t c o m m i t p l a i n e r r o r , a n d t h e p r o v i s i o n o f t h e p l e a a g r e e m e n t

w a i v i n g S m i t h ’ s r i g h t t o a p p e a l h i s c o n v i c t i o n i s s t i l l v a l i d

. S e e S e l f

, 5 9 6 F

. 3 d

a t 2 4 8 ; R h o d e s , 2 5 3 F

. 3 d a t 8 0 4

- 0 5

.

T h e p l e a a g r e e m e n t s t a t e d t h a t S m i t h a g r e e d t o p a y $ 5

, 0 5 7

, 1 1 9 i n

r e s t i t u t i o n ; h o w e v e r , t h e G o v e r n m e n t m a d e n o p r o m i s e s r e g a r d i n g S m i t h ’ s f i n a l

s e n t e n c e a n d d i d n o t p r o m i s e t o a d v o c a t e f o r a n y s p e c i f

i c s e n t e n c e

. B e c a u s e t h e

G o v e r n m e n t d i d n o t b r e a c h a n y t e r m s o f t h e p l e a a g r e e m e n t

, S m i t h i s n o t

2 Case: 10-50703 Document: 00511518421 Page: 2 Date Filed: 06/23/2011N o

. 1 0

- 5 0 7 0 3

e n t i t l e d t o r e s e n t e n c i n g

. S e e U n i t e d S t a t e s v

. B r o w n , 3 2 8 F

. 3 d

. 7 8 7

, 7 9 0 ( 5 t h

C i r

. 2 0 0 3 ) ; U n i t e d S t a t e s v

. V a l e n c i a , 9 8 5 F

. 2 d 7 5 8

, 7 6 1 ( 5 t h C i r

. 1 9 9 3 )

.

I n f e d e r a l t a x e v a s i o n c a s e s , t h e d i s t r i c t c o u r t i s n o t p e r m i t t e d t o o r d e r

r e s t i t u t i o n a s p a r t o f t h e s e n t e n c e u n d e r 1 8 U

. S

. C

. § 3 6 6 3

. N o l e n , 4 7 2 F

. 3 d a t

3 8 2

. H o w e v e r , r e s t i t u t i o n m a y b e i m p o s e d a s a c o n d i t i o n o f s u p e r v i s e d r e l e a s e

u n d e r 1 8 U

. S

. C

. § 3 5 8 3

, “ b u t o n l y i f ‘ t h e s p e c i f i e d s u m o f t a x e s

. . . h a s [ ] b e e n

a c k n o w l e d g e d

, c o n c l u s i v e l y e s t a b l i s h e d i n t h e c r i m i n a l p r o c e e d i n g , o r f i n a l l y

d e t e r m i n e d i n c i v i l p r o c e e d i n g s

. ’ ” I d

. ( c i t a t i o n s o m i t t e d )

. I n a d d i t i o n , r e s t i t u t i o n

m a y b e i m p o s e d a s a c o n d i t i o n o f s u p e r v i s e d r e l e a s e , e v e n a b s e n t a f i n a l

d e t e r m i n a t i o n o r a d j u d i c a t i o n o f t h e e x a c t a m o u n t o w e d

, i f t h e l o s s e s a r e l i m i t e d

s o l e l y t o t h e u n d e r l y i n g o f f e n s e o f c o n v i c t i o n

. U n i t e d S t a t e s v

. N o l e n , 5 2 3 F

. 3 d

3 3 1

, 3 3 2 ( 5 t h C i r

. 2 0 0 8 )

.

A s t h e G o v e r n m e n t c o n c e d e s , i t w a s e r r o r f o r t h e d i s t r i c t c o u r t t o i m p o s e

r e s t i t u t i o n a s a s e p a r a t e c o m p o n e n t o f S m i t h ’ s s e n t e n c e

. S e e N o l e n , 4 7 2 F

. 3 d a t

3 8 2

. F u r t h e r m o r e , e v e n i f t h e d i s t r i c t c o u r t h a d i m p o s e d r e s t i t u t i o n a s a

c o n d i t i o n o f S m i t h ’ s s u p e r v i s e d r e l e a s e , i t p l a i n l y e r r e d b y r e l y i n g o n r e l e v a n t

c o n d u c t t o c a l c u l a t e t h e a m o u n t o f r e s t i t u t i o n

. S e e U n i t e d S t a t e s v

. I n m a n , 4 1 1

F

. 3 d 5 9 1

, 5 9 5 ( 5 t h C i r

. 2 0 0 5 )

. A c c o r d i n g l y , S m i t h ’ s c o n v i c t i o n a n d s e n t e n c e a r e

A F F I R M E D

. S m i t h ’ s r e s t i t u t i o n o r d e r i s R E M A N D E D f o r t h e l i m i t e d p u r p o s e s

o f a l l o w i n g t h e d i s t r i c t c o u r t t o d e t e r m i n e w h e t h e r i t w i s h e s t o i m p o s e

r e s t i t u t i o n a s a c o n d i t i o n o f s u p e r v i s e d r e l e a s e , a n d i f s o , h o w m u c h

. S e e i d

. a t

5 9 5

- 9 6 ; N o l e n , 4 7 2 F

. 3 d a t 3 8 2

.

I f t h e d i s t r i c t c o u r t d e c i d e s n o t t o i m p o s e r e s t i t u t i o n , t h e r e s t i t u t i o n o r d e r

s h o u l d b e v a c a t e d i p s o f a c t o

. S e e N o l e n , 4 7 2 F

. 3 d a t 3 8 3

. D u e t o t h e l i m i t e d

n a t u r e o f

t h i s r e m a n d

, w e r e t a i n a p p e l l a t e c o g n i z a n c e o v e r t h i s c a s e , a n d i f t h e

d i s t r i c t c o u r t d e c i d e s t o r e i m p o s e r e s t i t u t i o n , t h e c a s e s h a l l b e r e t u r n e d t o t h i s

p a n e l f o r f u r t h e r r e v i e w o f t h e n e w r e s t i t u t i o n o r d e r

. S e e i d

.

C O N V I C T I O N A N D S E N T E N C E A F F I R M E D ; R E S T I T U T I O N O R D E R

R E M A N D E D

.

3 Case: 10-50703 Document: 00511518421 Page: 3 Date Filed: 06/23/2011