Publication 3148(SP) (Rev. 4-2019) Catalog Number 27444Q Department of the Treasury Internal Revenue Service www.irs.gov

Una Guía sobre cómo Declarar los Ingresos de propinas

Para los empleados que reciben ingresos de propinas

CONSEJOS

LAS PROPINAS

3

Si usted trabaja y recibe propinas, 

esta guía es para usted.

El ingreso de propinas que usted recibe por los servicios que presta como un empleado ya sea en efectivo o incluido 

en un cargo – es ingreso tributable. Siendo ingreso tributable, estas propinas están sujetas al impuesto federal sobre los 

ingresos, impuestos al Seguro Social y al Medicare y pueden estar sujetas al impuesto estatal sobre los ingresos también. 

El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) ha preparado esta guía para ayudar a los empleados que 

pueden necesitar respuestas a las preguntas sobre cómo declarar los ingresos de propinas.
4

¿Qué propinas tengo que declarar?

¿Tengo que informar todas mis propinas a 

mi jefe?

Si recibió $30.00 o más en propinas en cualquier mes, debe 

informar todas sus propinas a su empleador para que así los 

impuestos federales sobre los ingresos, impuestos al Seguro 

Social y al Medicare y tal vez los impuestos estatales sobre los 

ingresos, puedan ser retenidos.

¿Tengo que declarar todas mis propinas en 

mi declaración de impuestos?

Sí. Todas las propinas son ingreso tributable y deben ser 

declaradas en su declaración de impuestos.

Me dijeron que sólo tengo que declarar 

cierto porcentaje de mis ventas totales 

como propinas. ¿Es esto cierto?

No. Usted tiene que informar a su empleador todas (100%) las 

propinas que recibe, excepto las propinas de cualquier mes 

que no suman un mínimo de $30.00.

A veces no recibo las propinas directamente 

de los clientes, sino de otro empleado. 

¿Tengo que declarar esas propinas? 

Sí. Los empleados que reciben propinas de otro empleado 

(conocido como “tip out”) tienen la obligación de declararlas. 

Los empleados frecuentemente distribuyen parte de las 

propinas que han ganado a otros empleados. Recuerde, todas 

las propinas son ingreso tributable. 

¿Tengo que declarar las propinas que yo 

pague a otros empleados?

 No. Usted declara a su empleador sólo la cantidad de propinas 

con las que usted se queda. Sin embargo, tiene que mantener 

un registro de las propinas que pague a otros empleados 

además del registro de sus otros ingresos de propinas 

(propinas en efectivo, propinas por cargos en tarjetas, propinas 

divididas, fondo común de propinas, etcétera).
5

¿Qué registros tengo que mantener?

¿Qué clase de registros tengo que 

mantener?

Tiene que mantener un registro diario de todos sus ingresos de 

propinas. Puede utilizar la Publicación 1244, Employee’s Daily 

Record of Tips and Report to Employer (Registro diario de 

propinas recibidas por el empleado e informe al empleador), 

en inglés (o si está en Puerto Rico utilice la versión 1244-

PR) para registrar sus ingresos de propinas en un año. La 

Publicación 1244 incluye el Formulario 4070, Employee’s 

Report of Tips to Employer (Informe al empleador de propinas 

recibidas por el empleado), en inglés (o si está en Puerto Rico 

utilice la versión 4070-PR) y el Formulario 4070A, Employee’s 

Daily Record of Tips (Registro diario de propinas del 

empleado), en inglés (o si está en Puerto Rico utilice la versión 

4070A-PR). Estos formularios tienen espacio para que usted 

registre su nombre, el nombre y la dirección del empleador, la 

fecha en que se recibieron las propinas, la fecha de su registro, 

las propinas que se recibieron en efectivo y por cargos en 

tarjetas, las propinas que usted distribuyó a otros empleados 

y el nombre del empleado pagado. Su registro diario sería su 

mejor prueba en caso de que su declaración de impuestos 

sobre los ingresos sea cuestionada. Para obtener una copia 

gratis de la Publicación 1244, llame al IRS al 1-800-829-3676.

¿Qué puede suceder si no mantengo un 

registro de mis propinas?

Si se determina durante una revisión que usted declaró de 

menos sus ingresos de propinas, el IRS tasará los impuestos 

que usted adeuda basándose en los mejores registros 

disponibles de su empleador. Los ingresos de propinas se 

suman. La declaración insuficiente podría resultar en que 

usted adeude considerables multas por concepto del impuesto 

federal sobre los ingresos, el impuesto al Seguro Social y al 

Medicare e intereses.

¿Si informo todas mis propinas a mi 

empleador, aún tengo que mantener 

registros? 

Sí. Usted debe mantener un registro diario de sus propinas 

para que, en caso de una revisión, pueda comprobar la 

cantidad verdadera de las propinas recibidas. Hay varias 

razones por las que podría necesitar los registros:

n Su declaración podría ser seleccionada al azar para una revisión 

del impuesto federal sobre los ingresos.

Por ejemplo: Su Formulario 1040, U.S. Individual Income Tax 

Return (Declaración del impuesto sobre el ingreso personal en 

los Estados Unidos, en inglés), establece que usted tiene su 

propia casa, dos automóviles y tres exenciones, y su Formulario 

W-2 muestra que usted sólo ganó $10.000 de ingresos. En esta 

situación, una revisión podría ocurrir si el revisor determina que 

los ingresos posiblemente fueron declarados de menos.

n Un revisor de propinas podría revisar los libros y registros 

de su empleador. La revisión podría revelar ingresos de 

propinas no declarados que usted puede tener que verificar 

posteriormente.

n Un Centro de Servicio al Cliente del IRS puede buscar 

una concordancia de la información de sus ingresos en su 

Formulario 1040 con la información de sus ingresos en su 

Formulario W-2. Si estas cifras no concuerdan, usted podría 

recibir un aviso sobre la discrepancia y una posible revisión de 

su declaración de impuestos
6

¿Cómo afecta esto a la presentación de mi 

declaración del impuesto sobre los ingresos?

Se me olvidó informar mis ingresos de 

propinas a mi empleador, pero recordé 

incluirlos en mi declaración del impuesto 

federal sobre los ingresos. ¿Habrá un 

problema?

Si usted no informa sus ingresos de propinas a su empleador, 

pero sí incluye los ingresos de propinas en su declaración 

del impuesto federal sobre los ingresos, podría adeudar una 

multa del 50% por impuestos al Seguro Social y al Medicare, 

y estar sujeto a una multa por negligencia y posiblemente una 

multa por el impuesto estimado. Cuando usted no informa sus 

propinas a su empleador, coloca a su empleador en riesgo de 

una posible tasación de la parte de los impuestos al Seguro 

Social y al Medicare correspondiente al empleador. 

Si declaro todas mis propinas, pero mis 

impuestos sobre las propinas son mayores 

que mi pago de mi empleador, ¿cómo pago 

los impuestos restantes?

Usted puede pagar el impuesto al presentar su declaración del 

impuesto federal sobre los ingresos o puede tomar parte del 

dinero que recibe en propinas y entregárselo a su empleador 

para aplicarse a los impuestos retenidos de menos. El 

empleador entonces registrará estos impuestos y usted recibirá 

crédito en su Formulario W-2. Si usted espera para pagar 

cuando presente su declaración de impuestos, usted podría 

estar sujeto a una multa por el impuesto estimado.

¿Qué puede suceder si no declaro mis 

propinas al IRS?

Si el IRS determina mediante una revisión, que usted declaró 

de menos sus propinas, usted podría estar sujeto a impuestos 

adicionales del impuesto federal sobre los ingresos, impuestos 

al Seguro Social y al Medicare, y posiblemente al impuesto 

estatal sobre los ingresos. Además, una multa del 50% del 

impuesto adicional al Seguro Social y al Medicare, y una multa 

por negligencia del 20% del impuesto adicional sobre los 

ingresos, más intereses, se pueden aplicar.

¿Cómo me beneficia si declaro todas mis 

propinas?

Hay muchas razones buenas por las que desea declarar todos 

sus ingresos de propinas:

n El aumento de los ingresos puede mejorar la aprobación de 

financiamiento al solicitar préstamos por grandes cantidades 

(hipoteca, automóvil y otros préstamos)

n Mayores beneficios de compensación del trabajador, si se 

lastima en el trabajo 

n Mayores beneficios de compensación por desempleo 

n Mayores beneficios de Seguro Social y de Medicare (cuanto 

más pague, mayores serán sus beneficios)

n Mayor participación en la pensión, anualidad, o plan de ahorros 

para la jubilación 401(k) del empleado 

n Verifique con su empleador para otros beneficios mayores 

(basados en la paga) que su compañía puede ofrecer, tales 

como seguro de vida, pagos por incapacidad y el derecho de 

comprar acciones. 

n Cumplimiento con la ley tributaria 
7

¿El requisito de informar propinas es exclusivo de 

una industria específica?

¿El requisito de informar propinas se 

aplica únicamente a los empleados en una 

industria específica?

No. La ley requiere que toda persona que recibe ingresos 

de propinas los informe a su empleador. El Programa de 

Educación/Determinación de la Tasa de Propinas (TRD/EP, 

por sus siglas en inglés) fue promovido por primera vez en 

la industria de juegos de azar (industria de casinos) en Las 

Vegas, Nevada y posteriormente a la industria de comidas y 

bebidas. Otras personas que reciben ingresos de propinas 

incluyen los mozos de aeropuertos, bármanes, peluqueros, 

botones, trabajadores de casinos, personas del servicio de 

entrega, caddies del golf, personas encargadas del servicio 

de limpieza en hoteles, manicuristas, masajistas, personas 

encargadas del estacionamiento, mozos de trenes y taxistas.

¿Por qué debo informar mis propinas a mi 

empleador?

Cuando informa sus ingresos de propinas a su empleador, 

el empleador tiene la obligación de retener los impuestos 

federales sobre los ingresos, los impuestos al Seguro Social y 

al Medicare y posiblemente los impuestos estatales sobre los 

ingresos. 

La declaración de las propinas puede aumentar su crédito de 

Seguro Social, resultando en mayores beneficios de Seguro 

Social y de Medicare cuando usted se jubile. La declaración 

de las propinas también puede aumentar otros beneficios a 

los que puede tener derecho, tales como los beneficios de 

desempleo, compensación del trabajador por accidentes en el 

trabajo o beneficios de jubilación.

Además, un mayor ingreso puede mejorar la aprobación de 

financiamiento para hipotecas, automóvil y otros préstamos.

¿Por qué la declaración de las propinas se 

ha convertido en un problema?

La ley siempre ha requerido que se declaren todas las 

propinas. El IRS ha puesto mayor énfasis en la declaración de 

los ingresos de propinas en los últimos años, debido a que un 

número significativo de contribuyentes no declaran todo lo que 

ganan de propinas como ingreso tributable.
8

¿Qué es este programa de cumplimiento del que he 

escuchado?

Mi empleador ha firmado un acuerdo de 

cumplimiento con el IRS referente a las 

propinas. ¿Qué es esto?

El Programa de Educación/Determinación de la Tasa 

de Propinas fue desarrollado en 1993 para ayudar a 

los empleados que reciben ingresos de propinas y sus 

empleadores, a entender las leyes sobre la declaración de los 

ingresos de propinas. Bajo este programa y dependiendo de 

su negocio específico, su empleador puede firmar uno de los 

tres acuerdos – el Acuerdo de Determinación de la Tasa de 

Propinas (TRDA, por sus siglas en inglés), el Compromiso 

Alternativo de Declaración de Propinas (TRAC, por sus siglas 

en inglés), o el Acuerdo de Cumplimiento de Propinas de la 

Industria de Juegos de Azar (GITCA, por sus siglas en inglés). 

Pídale a su empleador más información sobre este programa.

TRDA–¿Cuáles son mis responsabilidades, 

como un empleado, conforme al Acuerdo 

de Determinación de la Tasa de Propinas?

A usted se le requiere presentar sus declaraciones del 

impuesto federal. Puede que se le pida que firme un Acuerdo 

de Participación del Empleado que recibe Propinas afirmando 

que usted participa en el programa. El empleador, como un 

participante en el TRDA, ha acordado con el IRS a una tasa de 

propinas para el negocio del empleador. Para permanecer un 

empleado participante, usted debe informar propinas iguales 

o mayores de la tasa de propinas determinada conforme al 

acuerdo. Además, como parte del acuerdo TRDA, el empleador 

tiene la obligación de informar al IRS el nombre de usted, 

número de Seguro Social, las horas trabajadas o las ventas 

realizadas, la clasificación de su turno de trabajo y sus 

propinas informadas, si usted no participa en el programa.

GITCA –¿Cuáles son mis responsabilidades, 

como un empleado, conforme al Acuerdo 

de Cumplimiento de Propinas de la 

Industria de Juegos de Azar?

A usted se le requiere presentar sus declaraciones del 

impuesto federal. Puede que se le pida que firme un Acuerdo 

de Informar Propinas del Empleado de la Industria de Modelos 

de Juegos de Azar, afirmando que usted participa en el 

programa. El empleador, como un participante en el GITCA, 

ha acordado con el IRS a una tasa de propinas para el negocio 

del empleador. Para permanecer un empleado participante, 

usted debe informar propinas iguales o mayores de la tasa de 

propinas determinada conforme al acuerdo. Además, como 

parte del acuerdo GITCA, el empleador tiene la obligación de 

informar al IRS el nombre de usted, número de Seguro Social, 

las horas trabajadas o las ventas realizadas, la clasificación 

de su turno de trabajo y sus propinas informadas, si usted no 

participa en el programa. 
9

TRAC–¿Cuáles son mis responsabilidades, 

como un empleado, conforme al 

Compromiso Alternativo de Declaración de 

Propinas

Empleado que recibe las propinas directamente:

n Su empleador le proporcionará una información por escrito (al 

menos mensualmente) mostrando sus propinas por cargos en 

tarjetas 

n Usted debe verificar o corregir esta información 

n Usted debe indicar la cantidad de propinas en efectivo recibidas 

n Al informar sus propinas en efectivo, debe recordar que hay una 

relación entre las propinas por cargos en tarjetas y las propinas 

en efectivo 

(Su empleador tal vez pueda informarle de las ventas del negocio 

cargadas por tarjetas, a la proporción de las ventas en efectivo. 

Por ejemplo, si el negocio registra 50% por cargos en tarjetas y 

50% en efectivo, y usted recibió y declaró $100 de propinas en 

sus ventas por tarjetas, es razonable creer que usted debe declarar 

cerca de $100 en propinas en efectivo).

n Puede que se le pida que proporcione el nombre y la cantidad 

de propinas que le haya pagado a los empleados que reciben 

propinas indirectamente. ¿El informar los ingresos de propinas 

solo se aplica a los empleados de una industria específica?

Empleado que recibe las propinas indirectamente:

n A usted se le requiere informar todas sus propinas a su 

empleador. Si el negocio establece que los empleados que 

reciben las propinas directamente proporcionen el nombre y la 

cantidad de propinas compartidas con usted, el negocio podría 

proporcionarle una información de las propinas que usted 

tendría que verificar o corregir. 
10

El IRS proporciona las siguientes publicaciones y 

formularios que tratan sobre cómo declarar los ingresos 

de propinas. Estos productos se pueden descargar del sitio 

web del IRS en www.irs.ustreas.gov, y ordenarlos al IRS 

llamando al 1-800-829-3676. (Para acceso con equipo TTY/

TDD, marque 1-800-829-4059)

Publicación 505 – Tax Withholding and Estimated Tax (El impuesto retenido y el impuesto 

estimado), en inglés

Publicación 531– Reporting Tip Income (Cómo declarar los ingresos de propinas), en inglés 

Publicación 1244 – Employee’s Daily Record of Tips and Report to Employer (Registro diario de 

propinas recibidas por el empleado e informe al empleador), en inglés. Esta publicación incluye 

el Formulario 4070, Employee’s Report of Tips to Employer (Informe al empleador de propinas 

recibidas por el empleado) y el Formulario 4070A, Employee’s Daily Record of Tips (Registro diario 

de las propinas del empleado), ambos en inglés. 

Formulario 1040ES – Estimated Tax for Individuals (El impuesto estimado para individuos), en 

inglés 

Formulario 4137 – Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (El impuesto al 

Seguro Social y al Medicare sobre los ingresos de propinas no declaradas)