# Dziennik Urzędowy L 281/2018

| | ISSN 1977-0766 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | L 281 |
| | |
| Wydanie polskie | Legislacja | Rocznik 619 listopada 2018 |

ISSN 1977-0766

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

L 281

Wydanie polskie

Legislacja

Rocznik 619 listopada 2018

---

| Spis treści | | II   Akty o charakterze nieustawodawczym | Strona |
| --- | --- | --- | --- |
| | | ROZPORZĄDZENIA |
| | * | Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2018/1627 z dnia 9 października 2018 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 w odniesieniu do ostrożnej wyceny do celów sprawozdawczości nadzorczej  (
  1
  ) | 1 |

Spis treści

II   Akty o charakterze nieustawodawczym

Strona

ROZPORZĄDZENIA

*

Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) 2018/1627 z dnia 9 października 2018 r. zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 w odniesieniu do ostrożnej wyceny do celów sprawozdawczości nadzorczej  (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Tekst mający znaczenie dla EOG |

---

(1)   Tekst mający znaczenie dla EOG

1

| PL | Akty, których tytuły wydrukowano zwykłą czcionką, odnoszą się do bieżącego zarządzania sprawami rolnictwa i generalnie zachowują ważność przez określony czas.
  Tytuły wszystkich innych aktów poprzedza gwiazdka, a drukuje się je czcionką pogrubioną. |
| --- | --- |

PL

Akty, których tytuły wydrukowano zwykłą czcionką, odnoszą się do bieżącego zarządzania sprawami rolnictwa i generalnie zachowują ważność przez określony czas.

Tytuły wszystkich innych aktów poprzedza gwiazdka, a drukuje się je czcionką pogrubioną.

---

II Akty o charakterze nieustawodawczym

ROZPORZĄDZENIA

| 9.11.2018 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | L 281/1 |
| --- | --- | --- | --- |

9.11.2018

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

L 281/1

---

ROZPORZĄDZENIE WYKONAWCZE KOMISJI (UE) 2018/1627

z dnia 9 października 2018 r.

zmieniające rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 w odniesieniu do ostrożnej wyceny do celów sprawozdawczości nadzorczej

(Tekst mający znaczenie dla EOG)

KOMISJA EUROPEJSKA,

uwzględniając Traktat o funkcjonowaniu Unii Europejskiej,

uwzględniając rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, zmieniające rozporządzenie (UE) nr 648/2012 (1), w szczególności jego art. 99 ust. 5 akapit czwarty, art. 99 ust. 6 akapit czwarty, art. 394 ust. 4 akapit trzeci, art. 415 ust. 3 akapit czwarty i art. 430 ust. 2 akapit trzeci,

a także mając na uwadze, co następuje:

| (1) | Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 (2) określa tryb przekazywania przez instytucje obowiązkowych informacji związanych z przestrzeganiem przez nie przepisów rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Ramy regulacyjne ustanowione rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 są stopniowo uzupełniane i zmieniane w odniesieniu do ich elementów innych niż istotne poprzez przyjmowanie kolejnych regulacyjnych standardów technicznych. Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy zaktualizować w celu odzwierciedlenia tych zmian. |
| --- | --- |

(1)

Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 (2) określa tryb przekazywania przez instytucje obowiązkowych informacji związanych z przestrzeganiem przez nie przepisów rozporządzenia (UE) nr 575/2013. Ramy regulacyjne ustanowione rozporządzeniem (UE) nr 575/2013 są stopniowo uzupełniane i zmieniane w odniesieniu do ich elementów innych niż istotne poprzez przyjmowanie kolejnych regulacyjnych standardów technicznych. Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy zaktualizować w celu odzwierciedlenia tych zmian.

| (2) | Rozporządzenie (UE) nr 575/2013 uzupełniono rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2016/101 (3), w odniesieniu do ostrożnej wyceny, oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2401 (4), w odniesieniu do sekurytyzacji. Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy zaktualizować w celu odzwierciedlenia tych zmian oraz dalszego doprecyzowania instrukcji i definicji stosowanych na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej instytucji. Należy również doprecyzować niektóre odniesienia i usunąć pewne niespójności w formatowaniu, które stwierdzono w trakcie stosowania rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i uznano za wprowadzające w błąd. |
| --- | --- |

(2)

Rozporządzenie (UE) nr 575/2013 uzupełniono rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2016/101 (3), w odniesieniu do ostrożnej wyceny, oraz rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2401 (4), w odniesieniu do sekurytyzacji. Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy zaktualizować w celu odzwierciedlenia tych zmian oraz dalszego doprecyzowania instrukcji i definicji stosowanych na potrzeby sprawozdawczości nadzorczej instytucji. Należy również doprecyzować niektóre odniesienia i usunąć pewne niespójności w formatowaniu, które stwierdzono w trakcie stosowania rozporządzenia wykonawczego (UE) nr 680/2014 i uznano za wprowadzające w błąd.

| (3) | W rozporządzeniu delegowanym (UE) 2016/101 określono wymogi dotyczące korekt z tytułu ostrożnej wyceny stosowanych do pozycji wycenianych według wartości godziwej. Przewidziano w nim dwie metody realizacji wymogów w zakresie ostrożnej wyceny: metodę podstawową i metodę uproszczoną. W celu monitorowania przestrzegania przez instytucje tych wymogów oraz w celu oceny wpływu tego rozporządzenia na korekty wyceny konieczne jest przekazywanie dodatkowych informacji w odniesieniu do wymogów w zakresie ostrożnej wyceny. |
| --- | --- |

(3)

W rozporządzeniu delegowanym (UE) 2016/101 określono wymogi dotyczące korekt z tytułu ostrożnej wyceny stosowanych do pozycji wycenianych według wartości godziwej. Przewidziano w nim dwie metody realizacji wymogów w zakresie ostrożnej wyceny: metodę podstawową i metodę uproszczoną. W celu monitorowania przestrzegania przez instytucje tych wymogów oraz w celu oceny wpływu tego rozporządzenia na korekty wyceny konieczne jest przekazywanie dodatkowych informacji w odniesieniu do wymogów w zakresie ostrożnej wyceny.

| (4) | Rozporządzeniem (UE) 2017/2401 zmieniono rozporządzenie (UE) nr 575/2013 w celu sprawienia, by wymogi kapitałowe w odniesieniu do sekurytyzacji w większym stopniu uwzględniały ryzyko oraz były w stanie należycie odzwierciedlać szczególne cechy prostej, przejrzystej i standardowej sekurytyzacji. Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy zmienić w celu uwzględnienia sprawozdawczości dotyczącej pozycji sekurytyzacyjnych podlegających tym zmienionym ramom sekurytyzacji. |
| --- | --- |

(4)

Rozporządzeniem (UE) 2017/2401 zmieniono rozporządzenie (UE) nr 575/2013 w celu sprawienia, by wymogi kapitałowe w odniesieniu do sekurytyzacji w większym stopniu uwzględniały ryzyko oraz były w stanie należycie odzwierciedlać szczególne cechy prostej, przejrzystej i standardowej sekurytyzacji. Rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014 należy zmienić w celu uwzględnienia sprawozdawczości dotyczącej pozycji sekurytyzacyjnych podlegających tym zmienionym ramom sekurytyzacji.

| (5) | Zmiany w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 są również konieczne, aby zwiększyć zdolność właściwych organów do skutecznego monitorowania i oceny profilu ryzyka instytucji oraz uzyskania oglądu zagrożeń dla sektora finansowego, co wymaga drobnych zmian w wymogach sprawozdawczych dotyczących rozkładu geograficznego ekspozycji. |
| --- | --- |

(5)

Zmiany w rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 są również konieczne, aby zwiększyć zdolność właściwych organów do skutecznego monitorowania i oceny profilu ryzyka instytucji oraz uzyskania oglądu zagrożeń dla sektora finansowego, co wymaga drobnych zmian w wymogach sprawozdawczych dotyczących rozkładu geograficznego ekspozycji.

| (6) | Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB). |
| --- | --- |

(6)

Podstawę niniejszego rozporządzenia stanowi projekt wykonawczych standardów technicznych przedstawiony Komisji przez Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (EUNB).

| (7) | EUNB przeprowadził otwarte konsultacje publiczne w zakresie stanowiącego podstawę niniejszego rozporządzenia projektu wykonawczych standardów technicznych, które dotyczą ostrożnej wyceny i rozkładu geograficznego ogółem, przeanalizował potencjalne powiązane koszty i korzyści oraz zwrócił się o opinię w sprawie tego projektu do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej zgodnie z art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (5). Zgodnie z art. 15 ust. 1 akapit drugi tego rozporządzenia EUNB nie przeprowadził otwartych konsultacji publicznych w odniesieniu do tych elementów projektu wykonawczych standardów technicznych stanowiącego podstawę niniejszego rozporządzenia, które mają charakter redakcyjny lub wprowadzają wyłącznie ograniczoną liczbę pozycji do ram w zakresie sprawozdawczości nadzorczej, gdyż takie konsultacje byłyby nieproporcjonalne w stosunku do zakresu i wpływu odnośnego projektu wykonawczych standardów technicznych. |
| --- | --- |

(7)

EUNB przeprowadził otwarte konsultacje publiczne w zakresie stanowiącego podstawę niniejszego rozporządzenia projektu wykonawczych standardów technicznych, które dotyczą ostrożnej wyceny i rozkładu geograficznego ogółem, przeanalizował potencjalne powiązane koszty i korzyści oraz zwrócił się o opinię w sprawie tego projektu do Bankowej Grupy Interesariuszy powołanej zgodnie z art. 37 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (5). Zgodnie z art. 15 ust. 1 akapit drugi tego rozporządzenia EUNB nie przeprowadził otwartych konsultacji publicznych w odniesieniu do tych elementów projektu wykonawczych standardów technicznych stanowiącego podstawę niniejszego rozporządzenia, które mają charakter redakcyjny lub wprowadzają wyłącznie ograniczoną liczbę pozycji do ram w zakresie sprawozdawczości nadzorczej, gdyż takie konsultacje byłyby nieproporcjonalne w stosunku do zakresu i wpływu odnośnego projektu wykonawczych standardów technicznych.

| (8) | Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014, |
| --- | --- |

(8)

Należy zatem odpowiednio zmienić rozporządzenie wykonawcze (UE) nr 680/2014,

PRZYJMUJE NINIEJSZE ROZPORZĄDZENIE:

Artykuł 1

W rozporządzeniu wykonawczym (UE) nr 680/2014 wprowadza się następujące zmiany:

| 1) | w art. 5 wprowadza się następujące zmiany:






  a) | w lit. a) wprowadza się następujące zmiany:






  (i) | pkt 4 otrzymuje brzmienie:






  „4) | informacje na temat geograficznego rozkładu ekspozycji według państw, jak również zagregowanych na poziomie łącznym, jak określono we wzorze 9 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.4. W odniesieniu do informacji określonych w szczególności we wzorach 9.1 i 9.2 informacje na temat geograficznego rozkładu ekspozycji według państw zgłasza się w przypadku, gdy zagraniczne ekspozycje pierwotne we wszystkich państwach »zewnętrznych« we wszystkich kategoriach ekspozycji, jak wskazano we wzorze 4 wiersz 850 przedstawionym w załączniku I, wynoszą lub przekraczają 10 % całkowitych krajowych i zagranicznych ekspozycji pierwotnych, jak wskazano we wzorze 4 wiersz 860 przedstawionym w załączniku I. Do tego celu ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym zlokalizowana jest dana instytucja. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;”; |
| --- | --- | --- | --- | --- |

1)

w art. 5 wprowadza się następujące zmiany:

a)

w lit. a) wprowadza się następujące zmiany:

(i)

pkt 4 otrzymuje brzmienie:

„4)

informacje na temat geograficznego rozkładu ekspozycji według państw, jak również zagregowanych na poziomie łącznym, jak określono we wzorze 9 przedstawionym w załączniku I, zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 3.4. W odniesieniu do informacji określonych w szczególności we wzorach 9.1 i 9.2 informacje na temat geograficznego rozkładu ekspozycji według państw zgłasza się w przypadku, gdy zagraniczne ekspozycje pierwotne we wszystkich państwach »zewnętrznych« we wszystkich kategoriach ekspozycji, jak wskazano we wzorze 4 wiersz 850 przedstawionym w załączniku I, wynoszą lub przekraczają 10 % całkowitych krajowych i zagranicznych ekspozycji pierwotnych, jak wskazano we wzorze 4 wiersz 860 przedstawionym w załączniku I. Do tego celu ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym zlokalizowana jest dana instytucja. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;”;

| (ii) | dodaje się pkt 12 w brzmieniu:






  „12) | informacje na temat ostrożnej wyceny określone we wzorze 32 w załączniku I według instrukcji zawartych w załączniku II część II pkt 6, zgodnie z poniższym:






  (i) | wszystkie instytucje zgłaszają informacje określone we wzorze 32.1 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6; |
| --- | --- | --- | --- |

(ii)

dodaje się pkt 12 w brzmieniu:

„12)

informacje na temat ostrożnej wyceny określone we wzorze 32 w załączniku I według instrukcji zawartych w załączniku II część II pkt 6, zgodnie z poniższym:

(i)

wszystkie instytucje zgłaszają informacje określone we wzorze 32.1 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6;

| (ii) | oprócz informacji, o których mowa w ppkt (i), instytucje, które stosują metodę podstawową na podstawie rozporządzenia (UE) 2016/101, zgłaszają również informacje określone we wzorze 32.2 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6; |
| --- | --- |

(ii)

oprócz informacji, o których mowa w ppkt (i), instytucje, które stosują metodę podstawową na podstawie rozporządzenia (UE) 2016/101, zgłaszają również informacje określone we wzorze 32.2 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6;

| (iii) | oprócz informacji, o których mowa w ppkt (i) i (ii), instytucje, które stosują metodę podstawową na podstawie rozporządzenia (UE) 2016/101 i które przekraczają próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 tego rozporządzenia na swoim odnośnym poziomie sprawozdawczym, zgłaszają również informacje określone we wzorach 32.3 i 32.4 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6. |
| --- | --- |

(iii)

oprócz informacji, o których mowa w ppkt (i) i (ii), instytucje, które stosują metodę podstawową na podstawie rozporządzenia (UE) 2016/101 i które przekraczają próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 tego rozporządzenia na swoim odnośnym poziomie sprawozdawczym, zgłaszają również informacje określone we wzorach 32.3 i 32.4 w załączniku I zgodnie z instrukcjami zawartymi w załączniku II część II pkt 6.

Do celów lit. a) pkt 12 nie stosuje się kryteriów wejściowych i wyjściowych określonych w art. 4.”;

| b) | w lit. b) wprowadza się następujące zmiany:
  w pkt 3 lit. a), b) i c) słowa „w załączniku II część II pkt 6” zastępuje się słowami „w załączniku II część II pkt 7”; |
| --- | --- |

b)

w lit. b) wprowadza się następujące zmiany:

w pkt 3 lit. a), b) i c) słowa „w załączniku II część II pkt 6” zastępuje się słowami „w załączniku II część II pkt 7”;

| 2) | art. 9 ust. 2 lit. d) otrzymuje brzmienie:






  „d) | informacje określone we wzorze 20 przedstawionym w załączniku III część 2 – z częstotliwością kwartalną, w przypadku gdy instytucja przekracza próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 zdanie drugie. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;”; |
| --- | --- | --- |

2)

art. 9 ust. 2 lit. d) otrzymuje brzmienie:

„d)

informacje określone we wzorze 20 przedstawionym w załączniku III część 2 – z częstotliwością kwartalną, w przypadku gdy instytucja przekracza próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 zdanie drugie. Stosuje się kryteria wejściowe i wyjściowe, o których mowa w art. 4;”;

| 3) | załącznik I zastępuje się tekstem zawartym w załączniku I do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

3)

załącznik I zastępuje się tekstem zawartym w załączniku I do niniejszego rozporządzenia;

| 4) | załącznik II zastępuje się tekstem zawartym w załączniku II do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

4)

załącznik II zastępuje się tekstem zawartym w załączniku II do niniejszego rozporządzenia;

| 5) | załącznik V zastępuje się tekstem zawartym w załączniku III do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

5)

załącznik V zastępuje się tekstem zawartym w załączniku III do niniejszego rozporządzenia;

| 6) | załącznik IX zastępuje się tekstem zawartym w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

6)

załącznik IX zastępuje się tekstem zawartym w załączniku IV do niniejszego rozporządzenia;

| 7) | załącznik XI zastępuje się tekstem zawartym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

7)

załącznik XI zastępuje się tekstem zawartym w załączniku V do niniejszego rozporządzenia;

| 8) | załącznik XVI zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

8)

załącznik XVI zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VI do niniejszego rozporządzenia;

| 9) | załącznik XIX zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

9)

załącznik XIX zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VII do niniejszego rozporządzenia;

| 10) | załącznik XXI zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

10)

załącznik XXI zastępuje się tekstem zawartym w załączniku VIII do niniejszego rozporządzenia;

| 11) | załącznik XXII zastępuje się tekstem zawartym w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia; |
| --- | --- |

11)

załącznik XXII zastępuje się tekstem zawartym w załączniku IX do niniejszego rozporządzenia;

| 12) | załącznik XXIII zastępuje się tekstem zawartym w załączniku X do niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

12)

załącznik XXIII zastępuje się tekstem zawartym w załączniku X do niniejszego rozporządzenia.

Artykuł 2

Niniejsze rozporządzenie wchodzi w życie dwudziestego dnia po jego opublikowaniu w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej.

Niniejsze rozporządzenie stosuje się od dnia 1 grudnia 2018 r.

Niniejsze rozporządzenie wiąże w całości i jest bezpośrednio stosowane we wszystkich państwach członkowskich.

Sporządzono w Brukseli dnia 9 października 2018 r.

W imieniu Komisji

Jean-Claude JUNCKER

Przewodniczący

---

(1)  
  Dz.U. L 176 z 27.6.2013, s. 1.

1

(2)  Rozporządzenie wykonawcze Komisji (UE) nr 680/2014 z dnia 16 kwietnia 2014 r. ustanawiające wykonawcze standardy techniczne dotyczące sprawozdawczości nadzorczej instytucji zgodnie z rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 (Dz.U. L 191 z 28.6.2014, s. 1).

2

(3)  Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2016/101 z dnia 26 października 2015 r. uzupełniające rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 575/2013 w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ostrożnej wyceny zgodnie z art. 105 ust. 14 (Dz.U. L 21 z 28.1.2016, s. 54).

3

(4)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2017/2401 z dnia 12 grudnia 2017 r. zmieniające rozporządzenie (UE) nr 575/2013 w sprawie wymogów ostrożnościowych dla instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych (Dz.U. L 347 z 28.12.2017, s. 1).

4

(5)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. w sprawie ustanowienia Europejskiego Urzędu Nadzoru (Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego), zmiany decyzji nr 716/2009/WE oraz uchylenia decyzji Komisji 2009/78/WE (Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12).

5

---

ZAŁĄCZNIK I

„ZAŁĄCZNIK I

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

| WZORY COREP |
| --- |
| Numer wzoru | Kod wzoru | Nazwa wzoru / grupy wzorów | Nazwa skrócona |
| | | ADEKWATNOŚĆ KAPITAŁOWA | CA |
| 1 | C 01.00 | FUNDUSZE WŁASNE | CA1 |
| 2 | C 02.00 | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH | CA2 |
| 3 | C 03.00 | WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE | CA3 |
| 4 | C 04.00 | POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE | CA4 |
| | | PRZEPISY PRZEJŚCIOWE | CA5 |
| 5,1 | C 05.01 | PRZEPISY PRZEJŚCIOWE | CA5.1 |
| 5,2 | C 05.02 | INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA | CA5.2 |
| | | WYPŁACALNOŚĆ GRUPY | GS |
| 6,1 | C 06.01 | WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM | GS Razem |
| 6,2 | C 06.02 | WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH | GS |
| | | RYZYKO KREDYTOWE | CR |
| 7 | C 07.00 | RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ | CR SA |
| | | RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB | CR IRB |
| 8,1 | C 08.01 | RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB | CR IRB 1 |
| 8,2 | C 08.02 | RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników) | CR IRB 2 |
| | | PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM | CR GB |
| 9,1 | C 09.01 | Tabela 9.1 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody standardowej) | CR GB 1 |
| 9,2 | C 09.02 | Tabela 9.2 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody IRB) | CR GB 2 |
| 9,4 | C 09.04 | Tabela 9.4 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego | CCB |
| | | RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB | CR EQU IRB |
| 10,1 | C 10.01 | RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB | CR EQU IRB 1 |
| 10,2 | C 10.02 | RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW | CR EQU IRB 2 |
| 11 | C 11.00 | RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY | CR SETT |
| 12 | C 12.00 | RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA) | CR SEC SA |
| 13 | C 13.00 | RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB | CR SEC IRB |
| 14 | C 14.00 | SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI | CR SEC Szczegóły |
| | | RYZYKO OPERACYJNE | OPR |
| 16 | C 16.00 | RYZYKO OPERACYJNE | OPR |
| | | RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI | |
| 17,1 | C 17.01 | RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU | OPR SZCZEGÓŁY 1 |
| 17,2 | C 17.02 | RYZYKO OPERACYJNE: ZDARZENIA NAJWIĘKSZYCH STRAT | OPR SZCZEGÓŁY 2 |
| | | RYZYKO RYNKOWE | MKR |
| 18 | C 18.00 | RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ | MKR SA TDI |
| 19 | C 19.00 | RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ | MKR SA SEC |
| 20 | C 20.00 | RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ | MKR SA CTP |
| 21 | C 21.00 | RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ | MKR SA EQU |
| 22 | C 22.00 | RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH | MKR SA FX |
| 23 | C 23.00 | RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH | MKR SA COM |
| 24 | C 24.00 | MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO | MKR IM |
| 25 | C 25.00 | RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ | CVA |
| | | OSTROŻNA WYCENA | MKR |
| 32,1 | C 32.01 | OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ | PRUVAL 1 |
| 32,2 | C 32.02 | OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA | PRUVAL 2 |
| 32,3 | C 32.03 | OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU | PRUVAL 3 |
| 32,4 | C 32.04 | OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI | PRUVAL 4 |
| | | EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH | MKR |
| 33 | C 33.00 | EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA | GOV |

WZORY COREP

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru / grupy wzorów

Nazwa skrócona

ADEKWATNOŚĆ KAPITAŁOWA

CA

1

C 01.00

FUNDUSZE WŁASNE

CA1

2

C 02.00

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

CA2

3

C 03.00

WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE

CA3

4

C 04.00

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

CA4

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE

CA5

5,1

C 05.01

PRZEPISY PRZEJŚCIOWE

CA5.1

5,2

C 05.02

INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA

CA5.2

WYPŁACALNOŚĆ GRUPY

GS

6,1

C 06.01

WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM

GS Razem

6,2

C 06.02

WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

GS

RYZYKO KREDYTOWE

CR

7

C 07.00

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

CR SA

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB

CR IRB

8,1

C 08.01

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB

CR IRB 1

8,2

C 08.02

RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników)

CR IRB 2

PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM

CR GB

9,1

C 09.01

Tabela 9.1 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody standardowej)

CR GB 1

9,2

C 09.02

Tabela 9.2 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika (ekspozycje według metody IRB)

CR GB 2

9,4

C 09.04

Tabela 9.4 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego

CCB

RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB

CR EQU IRB

10,1

C 10.01

RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB

CR EQU IRB 1

10,2

C 10.02

RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

CR SETT

12

C 12.00

RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)

CR SEC SA

13

C 13.00

RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB

CR SEC IRB

14

C 14.00

SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI

CR SEC Szczegóły

RYZYKO OPERACYJNE

OPR

16

C 16.00

RYZYKO OPERACYJNE

OPR

RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI

17,1

C 17.01

RYZYKO OPERACYJNE: STRATY I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU

OPR SZCZEGÓŁY 1

17,2

C 17.02

RYZYKO OPERACYJNE: ZDARZENIA NAJWIĘKSZYCH STRAT

OPR SZCZEGÓŁY 2

RYZYKO RYNKOWE

MKR

18

C 18.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA TDI

19

C 19.00

RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA SEC

20

C 20.00

RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA CTP

21

C 21.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ

MKR SA EQU

22

C 22.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH

MKR SA FX

23

C 23.00

RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH

MKR SA COM

24

C 24.00

MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO

MKR IM

25

C 25.00

RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ

CVA

OSTROŻNA WYCENA

MKR

32,1

C 32.01

OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

PRUVAL 1

32,2

C 32.02

OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA

PRUVAL 2

32,3

C 32.03

OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

PRUVAL 3

32,4

C 32.04

OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

PRUVAL 4

EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH

MKR

33

C 33.00

EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA

GOV

C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)

| Wiersze | Numer identyfikacyjny | Pozycja | Kwota |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | FUNDUSZE WŁASNE | |
| 015 | 1.1 | KAPITAŁ TIER I | |
| 020 | 1.1.1 | KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I | |
| 030 | 1.1.1.1 | Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I | |
| 040 | 1.1.1.1.1 | Opłacone instrumenty kapitałowe | |
| 045 | 1.1.1.1.1* | W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych | |
| 050 | 1.1.1.1.2* | Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe | |
| 060 | 1.1.1.1.3 | Ażio emisyjne | |
| 070 | 1.1.1.1.4 | (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I | |
| 080 | 1.1.1.1.4.1 | (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I | |
| 090 | 1.1.1.1.4.2 | (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I | |
| 091 | 1.1.1.1.4.3 | (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I | |
| 092 | 1.1.1.1.5 | (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I | |
| 130 | 1.1.1.2 | Zyski zatrzymane | |
| 140 | 1.1.1.2.1 | Zyski zatrzymane w poprzednich latach | |
| 150 | 1.1.1.2.2 | Uznany zysk lub uznana strata | |
| 160 | 1.1.1.2.2.1 | Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej | |
| 170 | 1.1.1.2.2.2 | (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego | |
| 180 | 1.1.1.3 | Skumulowane inne całkowite dochody | |
| 200 | 1.1.1.4 | Kapitał rezerwowy | |
| 210 | 1.1.1.5 | Fundusze ogólnego ryzyka bankowego | |
| 220 | 1.1.1.6 | Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych | |
| 230 | 1.1.1.7 | Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I | |
| 240 | 1.1.1.8 | Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości | |
| 250 | 1.1.1.9 | Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych | |
| 260 | 1.1.1.9.1 | (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych | |
| 270 | 1.1.1.9.2 | Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne | |
| 280 | 1.1.1.9.3 | Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej | |
| 285 | 1.1.1.9.4 | Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi | |
| 290 | 1.1.1.9.5 | (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny | |
| 300 | 1.1.1.10 | (-) Wartość firmy | |
| 310 | 1.1.1.10.1 | (-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne | |
| 320 | 1.1.1.10.2 | (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji | |
| 330 | 1.1.1.10.3 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy | |
| 340 | 1.1.1.11 | (-) Inne wartości niematerialne i prawne | |
| 350 | 1.1.1.11.1 | (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego | |
| 360 | 1.1.1.11.2 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi | |
| 370 | 1.1.1.12 | (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego | |
| 380 | 1.1.1.13 | (-) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB | |
| 390 | 1.1.1.14 | (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami | |
| 400 | 1.1.1.14.1 | (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami | |
| 410 | 1.1.1.14.2 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami | |
| 420 | 1.1.1.14.3 | Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób | |
| 430 | 1.1.1.15 | (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I | |
| 440 | 1.1.1.16 | (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I | |
| 450 | 1.1.1.17 | (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  % | |
| 460 | 1.1.1.18 | (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  % | |
| 470 | 1.1.1.19 | (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  % | |
| 471 | 1.1.1.20 | (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  % | |
| 472 | 1.1.1.21 | (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  % | |
| 480 | 1.1.1.22 | (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 490 | 1.1.1.23 | (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych | |
| 500 | 1.1.1.24 | (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 510 | 1.1.1.25 | (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 % | |
| 520 | 1.1.1.26 | Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I | |
| 524 | 1.1.1.27 | (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR | |
| 529 | 1.1.1.28 | Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne | |
| 530 | 1.1.2 | KAPITAŁ DODATKOWY TIER I | |
| 540 | 1.1.2.1 | Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I | |
| 550 | 1.1.2.1.1 | Opłacone instrumenty kapitałowe | |
| 560 | 1.1.2.1.2* | Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe | |
| 570 | 1.1.2.1.3 | Ażio emisyjne | |
| 580 | 1.1.2.1.4 | (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I | |
| 590 | 1.1.2.1.4.1 | (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I | |
| 620 | 1.1.2.1.4.2 | (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I | |
| 621 | 1.1.2.1.4.3 | (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I | |
| 622 | 1.1.2.1.5 | (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I | |
| 660 | 1.1.2.2 | Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych | |
| 670 | 1.1.2.3 | Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I | |
| 680 | 1.1.2.4 | Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I | |
| 690 | 1.1.2.5 | (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I | |
| 700 | 1.1.2.6 | (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 710 | 1.1.2.7 | (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 720 | 1.1.2.8 | (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II | |
| 730 | 1.1.2.9 | Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I | |
| 740 | 1.1.2.10 | Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I) | |
| 744 | 1.1.2.11 | (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR | |
| 748 | 1.1.2.12 | Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne | |
| 750 | 1.2 | KAPITAŁ TIER II | |
| 760 | 1.2.1 | Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II | |
| 770 | 1.2.1.1 | Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane | |
| 780 | 1.2.1.2* | Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane | |
| 790 | 1.2.1.3 | Ażio emisyjne | |
| 800 | 1.2.1.4 | (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II | |
| 810 | 1.2.1.4.1 | (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II | |
| 840 | 1.2.1.4.2 | (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II | |
| 841 | 1.2.1.4.3 | (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II | |
| 842 | 1.2.1.5 | (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II | |
| 880 | 1.2.2 | Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych | |
| 890 | 1.2.3 | Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II | |
| 900 | 1.2.4 | Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II | |
| 910 | 1.2.5 | Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB | |
| 920 | 1.2.6 | Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej | |
| 930 | 1.2.7 | (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II | |
| 940 | 1.2.8 | (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 950 | 1.2.9 | (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 960 | 1.2.10 | Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II | |
| 970 | 1.2.11 | Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I) | |
| 974 | 1.2.12 | (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR | |
| 978 | 1.2.13 | Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne | |

Wiersze

Numer identyfikacyjny

Pozycja

Kwota

010

1

FUNDUSZE WŁASNE

015

1.1

KAPITAŁ TIER I

020

1.1.1

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

030

1.1.1.1

Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I

040

1.1.1.1.1

Opłacone instrumenty kapitałowe

045

1.1.1.1.1*

W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych

050

1.1.1.1.2*

Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

060

1.1.1.1.3

Ażio emisyjne

070

1.1.1.1.4

(-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

080

1.1.1.1.4.1

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

090

1.1.1.1.4.2

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

091

1.1.1.1.4.3

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

092

1.1.1.1.5

(-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I

130

1.1.1.2

Zyski zatrzymane

140

1.1.1.2.1

Zyski zatrzymane w poprzednich latach

150

1.1.1.2.2

Uznany zysk lub uznana strata

160

1.1.1.2.2.1

Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

170

1.1.1.2.2.2

(-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego

180

1.1.1.3

Skumulowane inne całkowite dochody

200

1.1.1.4

Kapitał rezerwowy

210

1.1.1.5

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego

220

1.1.1.6

Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

230

1.1.1.7

Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

240

1.1.1.8

Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości

250

1.1.1.9

Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

260

1.1.1.9.1

(-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych

270

1.1.1.9.2

Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne

280

1.1.1.9.3

Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej

285

1.1.1.9.4

Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

290

1.1.1.9.5

(-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny

300

1.1.1.10

(-) Wartość firmy

310

1.1.1.10.1

(-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne

320

1.1.1.10.2

(-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji

330

1.1.1.10.3

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy

340

1.1.1.11

(-) Inne wartości niematerialne i prawne

350

1.1.1.11.1

(-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

360

1.1.1.11.2

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi

370

1.1.1.12

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

380

1.1.1.13

(-) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB

390

1.1.1.14

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

400

1.1.1.14.1

(-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

410

1.1.1.14.2

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

420

1.1.1.14.3

Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób

430

1.1.1.15

(-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

440

1.1.1.16

(-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I

450

1.1.1.17

(-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

460

1.1.1.18

(-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

470

1.1.1.19

(-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

471

1.1.1.20

(-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

472

1.1.1.21

(-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

480

1.1.1.22

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

490

1.1.1.23

(-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

500

1.1.1.24

(-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

510

1.1.1.25

(-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %

520

1.1.1.26

Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I

524

1.1.1.27

(-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

529

1.1.1.28

Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne

530

1.1.2

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

540

1.1.2.1

Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I

550

1.1.2.1.1

Opłacone instrumenty kapitałowe

560

1.1.2.1.2*

Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

570

1.1.2.1.3

Ażio emisyjne

580

1.1.2.1.4

(-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

590

1.1.2.1.4.1

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

620

1.1.2.1.4.2

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

621

1.1.2.1.4.3

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

622

1.1.2.1.5

(-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I

660

1.1.2.2

Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

670

1.1.2.3

Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I

680

1.1.2.4

Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I

690

1.1.2.5

(-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

700

1.1.2.6

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

710

1.1.2.7

(-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

720

1.1.2.8

(-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II

730

1.1.2.9

Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I

740

1.1.2.10

Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)

744

1.1.2.11

(-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

748

1.1.2.12

Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne

750

1.2

KAPITAŁ TIER II

760

1.2.1

Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II

770

1.2.1.1

Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

780

1.2.1.2*

Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

790

1.2.1.3

Ażio emisyjne

800

1.2.1.4

(-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

810

1.2.1.4.1

(-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

840

1.2.1.4.2

(-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

841

1.2.1.4.3

(-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

842

1.2.1.5

(-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II

880

1.2.2

Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych

890

1.2.3

Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II

900

1.2.4

Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II

910

1.2.5

Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB

920

1.2.6

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej

930

1.2.7

(-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

940

1.2.8

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

950

1.2.9

(-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

960

1.2.10

Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II

970

1.2.11

Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)

974

1.2.12

(-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR

978

1.2.13

Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne

C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)

| Wiersze | Pozycja | Oznaczenie | Kwota |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO | |
| 020 | 1* | W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR | |
| 030 | 1** | W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR | |
| 040 | 1.1 | KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA | |
| 050 | 1.1.1 | Metoda standardowa | |
| 060 | 1.1.1.1 | Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych | |
| 070 | 1.1.1.1.01 | Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych | |
| 080 | 1.1.1.1.02 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych | |
| 090 | 1.1.1.1.03 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego | |
| 100 | 1.1.1.1.04 | Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju | |
| 110 | 1.1.1.1.05 | Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych | |
| 120 | 1.1.1.1.06 | Ekspozycje wobec instytucji | |
| 130 | 1.1.1.1.07 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw | |
| 140 | 1.1.1.1.08 | Ekspozycje detaliczne | |
| 150 | 1.1.1.1.09 | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach | |
| 160 | 1.1.1.1.10 | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania | |
| 170 | 1.1.1.1.11 | Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem | |
| 180 | 1.1.1.1.12 | Obligacje zabezpieczone | |
| 190 | 1.1.1.1.13 | Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową | |
| 200 | 1.1.1.1.14 | Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania | |
| 210 | 1.1.1.1.15 | Ekspozycje kapitałowe | |
| 211 | 1.1.1.1.16 | Inne pozycje | |
| 220 | 1.1.1.2 | Pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej | |
| 230 | 1.1.1.2* | W tym: resekurytyzacja | |
| 240 | 1.1.2 | Metoda wewnętrznych ratingów (IRB) | |
| 250 | 1.1.2.1 | Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji | |
| 260 | 1.1.2.1.01 | Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych | |
| 270 | 1.1.2.1.02 | Ekspozycje wobec instytucji | |
| 280 | 1.1.2.1.03 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP | |
| 290 | 1.1.2.1.04 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne | |
| 300 | 1.1.2.1.05 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne | |
| 310 | 1.1.2.2 | Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji | |
| 320 | 1.1.2.2.01 | Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych | |
| 330 | 1.1.2.2.02 | Ekspozycje wobec instytucji | |
| 340 | 1.1.2.2.03 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP | |
| 350 | 1.1.2.2.04 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne | |
| 360 | 1.1.2.2.05 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne | |
| 370 | 1.1.2.2.06 | Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością | |
| 380 | 1.1.2.2.07 | Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością | |
| 390 | 1.1.2.2.08 | Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne | |
| 400 | 1.1.2.2.09 | Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP | |
| 410 | 1.1.2.2.10 | Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP | |
| 420 | 1.1.2.3 | Ekspozycje kapitałowe według metody IRB | |
| 430 | 1.1.2.4 | Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB | |
| 440 | 1.1.2.4* | W tym: resekurytyzacja | |
| 450 | 1.1.2.5 | Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego | |
| 460 | 1.1.3 | Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania | |
| 490 | 1.2 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY | |
| 500 | 1.2.1 | Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym | |
| 510 | 1.2.2 | Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym | |
| 520 | 1.3 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW | |
| 530 | 1.3.1 | Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA) | |
| 540 | 1.3.1.1 | Rynkowe instrumenty dłużne | |
| 550 | 1.3.1.2 | Ekspozycje kapitałowe | |
| 555 | 1.3.1.3 | Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania | |
| 556 | 1.3.1.3* | Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne | |
| 557 | 1.3.1.3** | Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane | |
| 560 | 1.3.1.4 | Ryzyko walutowe | |
| 570 | 1.3.1.5 | Ryzyko cen towarów | |
| 580 | 1.3.2 | Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych | |
| 590 | 1.4 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO (OpR) | |
| 600 | 1.4.1 | Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego | |
| 610 | 1.4.2 | Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej | |
| 620 | 1.4.3 | Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego | |
| 630 | 1.5 | DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH | |
| 640 | 1.6 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ | |
| 650 | 1.6.1 | Metoda zaawansowana | |
| 660 | 1.6.2 | Metoda standardowa | |
| 670 | 1.6.3 | Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji | |
| 680 | 1.7 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM | |
| 690 | 1.8 | KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO | |
| 710 | 1.8.2 | W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458 | |
| 720 | 1.8.2* | W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji | |
| 730 | 1.8.2** | W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych | |
| 740 | 1.8.2*** | W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego | |
| 750 | 1.8.3 | W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459 | |
| 760 | 1.8.4 | W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR | |
| 770 | 1.8.5 | W tym: Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego: pozycje sekurytyzacyjne (zmienione ramy sekurytyzacji) | |
| 780 | 1.8.5.1 | Metoda wewnętrznych ratingów (SEC-IRBA) | |
| 790 | 1.8.5.1.1 | Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 800 | 1.8.5.1.2 | Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 810 | 1.8.5.2 | Metoda standardowa (SEC-SA) | |
| 820 | 1.8.5.2.1 | Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 830 | 1.8.5.2.2 | Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 840 | 1.8.5.3 | Metoda zewnętrznych ratingów (SEC-ERBA) | |
| 850 | 1.8.5.3.1 | Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 860 | 1.8.5.3.2 | Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 870 | 1.8.5.4 | Metoda wewnętrznych oszacowań (IAA) | |
| 880 | 1.8.5.4.1 | Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 890 | 1.8.5.4.2 | Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 900 | 1.8.5.5 | Inne (RW = 1 250  %) | |
| 910 | 1.8.6 | W tym: Łączna kwota ekspozycji na ryzyko dla ryzyka pozycji: Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne związane z instrumentami sekurytyzacyjnymi (zmienione ramy sekurytyzacji) | |
| 920 | 1.8.6.1 | Metoda wewnętrznych ratingów (SEC-IRBA) | |
| 930 | 1.8.6.1.1 | Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 940 | 1.8.6.1.2 | Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 950 | 1.8.6.2 | Metoda standardowa (SEC-SA) | |
| 960 | 1.8.6.2.1 | Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 970 | 1.8.6.2.2 | Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 980 | 1.8.6.3 | Metoda zewnętrznych ratingów (SEC-ERBA) | |
| 990 | 1.8.6.3.1 | Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 1000 | 1.8.6.3.2 | Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 1010 | 1.8.6.4 | Metoda wewnętrznych oszacowań (IAA) | |
| 1020 | 1.8.6.4.1 | Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 1030 | 1.8.6.4.2 | Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału | |
| 1040 | 1.8.6.5 | Inne (RW = 1 250  %) | |

Wiersze

Pozycja

Oznaczenie

Kwota

010

1

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

020

1*

W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

030

1**

W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

040

1.1

KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA

050

1.1.1

Metoda standardowa

060

1.1.1.1

Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

070

1.1.1.1.01

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

080

1.1.1.1.02

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

090

1.1.1.1.03

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

100

1.1.1.1.04

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

110

1.1.1.1.05

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

120

1.1.1.1.06

Ekspozycje wobec instytucji

130

1.1.1.1.07

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

140

1.1.1.1.08

Ekspozycje detaliczne

150

1.1.1.1.09

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

160

1.1.1.1.10

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

170

1.1.1.1.11

Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

180

1.1.1.1.12

Obligacje zabezpieczone

190

1.1.1.1.13

Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

200

1.1.1.1.14

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

210

1.1.1.1.15

Ekspozycje kapitałowe

211

1.1.1.1.16

Inne pozycje

220

1.1.1.2

Pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej

230

1.1.1.2*

W tym: resekurytyzacja

240

1.1.2

Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

250

1.1.2.1

Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji

260

1.1.2.1.01

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

270

1.1.2.1.02

Ekspozycje wobec instytucji

280

1.1.2.1.03

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

290

1.1.2.1.04

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

300

1.1.2.1.05

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne

310

1.1.2.2

Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji

320

1.1.2.2.01

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

330

1.1.2.2.02

Ekspozycje wobec instytucji

340

1.1.2.2.03

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

350

1.1.2.2.04

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

360

1.1.2.2.05

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – Inne

370

1.1.2.2.06

Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

380

1.1.2.2.07

Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością

390

1.1.2.2.08

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

400

1.1.2.2.09

Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

410

1.1.2.2.10

Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

420

1.1.2.3

Ekspozycje kapitałowe według metody IRB

430

1.1.2.4

Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB

440

1.1.2.4*

W tym: resekurytyzacja

450

1.1.2.5

Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

460

1.1.3

Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

490

1.2

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

500

1.2.1

Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym

510

1.2.2

Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym

520

1.3

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW

530

1.3.1

Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA)

540

1.3.1.1

Rynkowe instrumenty dłużne

550

1.3.1.2

Ekspozycje kapitałowe

555

1.3.1.3

Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

556

1.3.1.3*

Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne

557

1.3.1.3**

Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane

560

1.3.1.4

Ryzyko walutowe

570

1.3.1.5

Ryzyko cen towarów

580

1.3.2

Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych

590

1.4

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO (OpR)

600

1.4.1

Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego

610

1.4.2

Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej

620

1.4.3

Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego

630

1.5

DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH

640

1.6

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

650

1.6.1

Metoda zaawansowana

660

1.6.2

Metoda standardowa

670

1.6.3

Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

680

1.7

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM

690

1.8

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

710

1.8.2

W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458

720

1.8.2*

W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji

730

1.8.2**

W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

740

1.8.2***

W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego

750

1.8.3

W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459

760

1.8.4

W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR

770

1.8.5

W tym: Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego: pozycje sekurytyzacyjne (zmienione ramy sekurytyzacji)

780

1.8.5.1

Metoda wewnętrznych ratingów (SEC-IRBA)

790

1.8.5.1.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

800

1.8.5.1.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

810

1.8.5.2

Metoda standardowa (SEC-SA)

820

1.8.5.2.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

830

1.8.5.2.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

840

1.8.5.3

Metoda zewnętrznych ratingów (SEC-ERBA)

850

1.8.5.3.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

860

1.8.5.3.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

870

1.8.5.4

Metoda wewnętrznych oszacowań (IAA)

880

1.8.5.4.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

890

1.8.5.4.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

900

1.8.5.5

Inne (RW = 1 250  %)

910

1.8.6

W tym: Łączna kwota ekspozycji na ryzyko dla ryzyka pozycji: Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne związane z instrumentami sekurytyzacyjnymi (zmienione ramy sekurytyzacji)

920

1.8.6.1

Metoda wewnętrznych ratingów (SEC-IRBA)

930

1.8.6.1.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

940

1.8.6.1.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

950

1.8.6.2

Metoda standardowa (SEC-SA)

960

1.8.6.2.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

970

1.8.6.2.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

980

1.8.6.3

Metoda zewnętrznych ratingów (SEC-ERBA)

990

1.8.6.3.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

1000

1.8.6.3.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

1010

1.8.6.4

Metoda wewnętrznych oszacowań (IAA)

1020

1.8.6.4.1

Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

1030

1.8.6.4.2

Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

1040

1.8.6.5

Inne (RW = 1 250  %)

C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)

| Wiersze | Numer identyfikacyjny | Pozycja | Kwota |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | Współczynnik kapitału podstawowego Tier I | |
| 020 | 2 | Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I | |
| 030 | 3 | Współczynnik kapitału Tier I | |
| 040 | 4 | Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I | |
| 050 | 5 | Łączny współczynnik kapitałowy | |
| 060 | 6 | Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału | |
| Pozycje uzupełniające: Całkowity wymóg kapitałowy SREP (TSCR), łączny wymóg kapitałowy (OCR) i wytyczne filaru 2 (P2G) |
| 130 | 13 | Wskaźnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR) | |
| 140 | 13* | TSCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I | |
| 150 | 13** | TSCR: składający się z kapitału Tier I | |
| 160 | 14 | Wskaźnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR) | |
| 170 | 14* | OCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I | |
| 180 | 14** | OCR: składający się z kapitału Tier I | |
| 190 | 15 | OCR i wytyczne filaru 2 (P2G) | |
| 200 | 15* | OCR i P2G: składające się z kapitału podstawowego Tier I | |
| 210 | 15** | OCR i P2G: składające się z kapitału Tier I | |

Wiersze

Numer identyfikacyjny

Pozycja

Kwota

010

1

Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

020

2

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

030

3

Współczynnik kapitału Tier I

040

4

Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

050

5

Łączny współczynnik kapitałowy

060

6

Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

Pozycje uzupełniające: Całkowity wymóg kapitałowy SREP (TSCR), łączny wymóg kapitałowy (OCR) i wytyczne filaru 2 (P2G)

130

13

Wskaźnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR)

140

13*

TSCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I

150

13**

TSCR: składający się z kapitału Tier I

160

14

Wskaźnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR)

170

14*

OCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I

180

14**

OCR: składający się z kapitału Tier I

190

15

OCR i wytyczne filaru 2 (P2G)

200

15*

OCR i P2G: składające się z kapitału podstawowego Tier I

210

15**

OCR i P2G: składające się z kapitału Tier I

C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)

| Wiersz | Numer identyfikacyjny | Pozycja | Kolumna |
| --- | --- | --- | --- |
| Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego | 010 |
| 010 | 1 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem | |
| 020 | 1.1 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności | |
| 030 | 1.2 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych | |
| 040 | 1.3 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych | |
| 050 | 2 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem | |
| 060 | 2.1 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności | |
| 070 | 2.2 | Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności | |
| 080 | 2.2.1 | Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych | |
| 090 | 2.2.2 | Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych | |
| 093 | 2A | Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata | |
| 096 | 2B | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 % | |
| 097 | 2C | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 % | |
| Korekty ryzyka kredytowego i oczekiwane straty |
| 100 | 3 | Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB | |
| 110 | 3.1 | Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty | |
| 120 | 3.1.1 | Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego | |
| 130 | 3.1.2 | Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego | |
| 131 | 3.1.3 | Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych | |
| 140 | 3.2 | Oczekiwane uznane straty razem | |
| 145 | 4 | Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB | |
| 150 | 4.1 | Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób | |
| 155 | 4.2 | Oczekiwane uznane straty razem | |
| 160 | 5 | Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II | |
| 170 | 6 | Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem | |
| 180 | 7 | Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II | |
| Progi odliczeń od kapitału podstawowego Tier I |
| 190 | 8 | Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 200 | 9 | Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I | |
| 210 | 10 | Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I | |
| 225 | 11.1 | Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym | |
| 226 | 11.2 | Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami | |
| Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
| 230 | 12 | Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich | |
| 240 | 12.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 250 | 12.1.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 260 | 12.1.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 270 | 12.2 | Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 280 | 12.2.1 | Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 290 | 12.2.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 291 | 12.3 | Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 292 | 12.3.1 | Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 293 | 12.3.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 300 | 13 | Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich | |
| 310 | 13.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 320 | 13.1.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 330 | 13.1.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 340 | 13.2 | Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 350 | 13.2.1 | Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 360 | 13.2.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 361 | 13.3 | Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 362 | 13.3.1 | Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 363 | 13.3.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 370 | 14 | Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich | |
| 380 | 14.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 390 | 14.1.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 400 | 14.1.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 410 | 14.2 | Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 420 | 14.2.1 | Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 430 | 14.2.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 431 | 14.3 | Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 432 | 14.3.1 | Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 433 | 14.3.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| Instrumenty w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty |
| 440 | 15 | Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich | |
| 450 | 15.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 460 | 15.1.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 470 | 15.1.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 480 | 15.2 | Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 490 | 15.2.1 | Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 500 | 15.2.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 501 | 15.3 | Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 502 | 15.3.1 | Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 503 | 15.3.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 510 | 16 | Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich | |
| 520 | 16.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 530 | 16.1.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 540 | 16.1.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 550 | 16.2 | Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 560 | 16.2.1 | Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 570 | 16.2.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 571 | 16.3 | Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 572 | 16.3.1 | Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 573 | 16.3.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 580 | 17 | Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich | |
| 590 | 17.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 600 | 17.1.1 | Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 610 | 17.1.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 620 | 17.2 | Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 630 | 17.2.1 | Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 640 | 17.2.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| 641 | 17.3 | Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 642 | 17.3.1 | Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | |
| 643 | 17.3.2 | (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej | |
| Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu udziałów kapitałowych, nieodliczone od odpowiedniej kategorii kapitału: |
| 650 | 18 | Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji | |
| 660 | 19 | Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji | |
| 670 | 20 | Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji | |
| Tymczasowe odstępstwo od odliczania z funduszy własnych |
| 680 | 21 | Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu | |
| 690 | 22 | Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu | |
| 700 | 23 | Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu | |
| 710 | 24 | Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu | |
| 720 | 25 | Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu | |
| 730 | 26 | Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu | |
| Bufory kapitałowe |
| 740 | 27 | Wymóg połączonego bufora | |
| 750 | | Bufor zabezpieczający | |
| 760 | | Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego | |
| 770 | | Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny | |
| 780 | | Bufor ryzyka systemowego | |
| 800 | | Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym | |
| 810 | | Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym | |
| Wymogi Filaru II |
| 820 | 28 | Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II | |
| Dodatkowe informacje dla firm inwestycyjnych |
| 830 | 29 | Kapitał założycielski | |
| 840 | 30 | Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich | |
| Informacje dodatkowe na potrzeby obliczania progów sprawozdawczych |
| 850 | 31 | Zagraniczne pierwotne ekspozycje | |
| 860 | 32 | Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji | |
| Dolna granica określona w regulacjach Bazylea I |
| 870 | | Korekty sumy funduszy własnych | |
| 880 | | Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I | |
| 890 | | Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I | |
| 900 | | Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej | |
| 910 | | Niedobór łącznego kapitału w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I | |

Wiersz

Numer identyfikacyjny

Pozycja

Kolumna

Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego

010

010

1

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

020

1.1

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności

030

1.2

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

040

1.3

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

050

2

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

060

2.1

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

070

2.2

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

080

2.2.1

Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych

090

2.2.2

Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych

093

2A

Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata

096

2B

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 %

097

2C

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 %

Korekty ryzyka kredytowego i oczekiwane straty

100

3

Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

110

3.1

Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty

120

3.1.1

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

130

3.1.2

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

131

3.1.3

Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych

140

3.2

Oczekiwane uznane straty razem

145

4

Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

150

4.1

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób

155

4.2

Oczekiwane uznane straty razem

160

5

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

170

6

Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem

180

7

Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

Progi odliczeń od kapitału podstawowego Tier I

190

8

Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

200

9

Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

210

10

Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

225

11.1

Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym

226

11.2

Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami

Inwestycje w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

230

12

Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

240

12.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

250

12.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

260

12.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

270

12.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

280

12.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

290

12.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

291

12.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

292

12.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

293

12.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

300

13

Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

310

13.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

320

13.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

330

13.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

340

13.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

350

13.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

360

13.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

361

13.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

362

13.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

363

13.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

370

14

Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

380

14.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

390

14.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

400

14.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

410

14.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

420

14.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

430

14.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

431

14.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

432

14.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

433

14.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Instrumenty w kapitale podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

440

15

Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

450

15.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

460

15.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

470

15.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

480

15.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

490

15.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

500

15.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

501

15.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

502

15.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

503

15.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

510

16

Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

520

16.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

530

16.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

540

16.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

550

16.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

560

16.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

570

16.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

571

16.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

572

16.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

573

16.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

580

17

Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

590

17.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

600

17.1.1

Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

610

17.1.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

620

17.2

Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

630

17.2.1

Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

640

17.2.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

641

17.3

Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

642

17.3.1

Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

643

17.3.2

(-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu udziałów kapitałowych, nieodliczone od odpowiedniej kategorii kapitału:

650

18

Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji

660

19

Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji

670

20

Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji

Tymczasowe odstępstwo od odliczania z funduszy własnych

680

21

Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

690

22

Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

700

23

Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

710

24

Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

720

25

Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

730

26

Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Bufory kapitałowe

740

27

Wymóg połączonego bufora

750

Bufor zabezpieczający

760

Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego

770

Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny

780

Bufor ryzyka systemowego

800

Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

810

Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym

Wymogi Filaru II

820

28

Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II

Dodatkowe informacje dla firm inwestycyjnych

830

29

Kapitał założycielski

840

30

Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich

Informacje dodatkowe na potrzeby obliczania progów sprawozdawczych

850

31

Zagraniczne pierwotne ekspozycje

860

32

Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji

Dolna granica określona w regulacjach Bazylea I

870

Korekty sumy funduszy własnych

880

Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I

890

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

900

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej

910

Niedobór łącznego kapitału w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1)

| | Korekty w kapitale podstawowym Tier I | Korekty w kapitale dodatkowym Tier I | Korekty w kapitale Tier II | Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem | Pozycje uzupełniające |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Mająca zastosowanie wartość procentowa | Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi |
| Kod | Numer identyfikacyjny | Pozycja | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1 | KOREKTY RAZEM | | | | | | |
| 020 | 1.1 | INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH | związek z {CA1;r220} | związek z {CA1;r660} | związek z {CA1;r880} | | | |
| 030 | 1.1.1 | Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa | | | | | | |
| 040 | 1.1.1.1 | Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE | | | | | | |
| 050 | 1.1.1.2 | Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych | | | | | | |
| 060 | 1.1.2 | Instrumenty niestanowiące pomocy państwa | związek z {CA5.2;r010;c060} | związek z {CA5.2;r020;c060} | związek z {CA5.2;r090;c060} | | | |
| 070 | 1.2 | UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI I EKWIWALENTY | związek z {CA1;r240} | związek z {CA1;r680} | związek z {CA1;r900} | | | |
| 080 | 1.2.1 | Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości | | | | | | |
| 090 | 1.2.2 | Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym | | | | | | |
| 091 | 1.2.3 | Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym | | | | | | |
| 092 | 1.2.4 | Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym | | | | | | |
| 100 | 1.3 | INNE KOREKTY W OKRESIE PRZEJŚCIOWYM | związek z {CA1;r520} | związek z {CA1;r730} | związek z {CA1;r960} | | | |
| 110 | 1.3.1 | Niezrealizowane zyski i straty | | | | | | |
| 120 | 1.3.1.1 | Niezrealizowane zyski | | | | | | |
| 130 | 1.3.1.2 | Niezrealizowane straty | | | | | | |
| 133 | 1.3.1.3. | Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39 | | | | | | |
| 136 | 1.3.1.4. | Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39 | | | | | | |
| 138 | 1.3.1.5. | Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi | | | | | | |
| 140 | 1.3.2 | Odliczenia | | | | | | |
| 150 | 1.3.2.1 | Straty za bieżący rok obrachunkowy | | | | | | |
| 160 | 1.3.2.2 | Wartości niematerialne i prawne | | | | | | |
| 170 | 1.3.2.3 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych | | | | | | |
| 180 | 1.3.2.4 | Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB | | | | | | |
| 190 | 1.3.2.5 | Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami | | | | | | |
| 194 | 1.3.2.5* | W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia | | | | | | |
| 198 | 1.3.2.5** | W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna | | | | | | |
| 200 | 1.3.2.6 | Instrumenty własne | | | | | | |
| 210 | 1.3.2.6.1 | Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I | | | | | | |
| 211 | 1.3.2.6.1** | W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe | | | | | | |
| 212 | 1.3.2.6.1* | W tym: pośrednie udziały kapitałowe | | | | | | |
| 220 | 1.3.2.6.2 | Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I | | | | | | |
| 221 | 1.3.2.6.2** | W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe | | | | | | |
| 222 | 1.3.2.6.2* | W tym: pośrednie udziały kapitałowe | | | | | | |
| 230 | 1.3.2.6.3 | Instrumenty własne w kapitale Tier II | | | | | | |
| 231 | 1.3.2.6.3* | W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe | | | | | | |
| 232 | 1.3.2.6.3** | W tym: pośrednie udziały kapitałowe | | | | | | |
| 240 | 1.3.2.7 | Krzyżowe powiązania kapitałowe | | | | | | |
| 250 | 1.3.2.7.1 | Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I | | | | | | |
| 260 | 1.3.2.7.1.1 | Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 270 | 1.3.2.7.1.2 | Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 280 | 1.3.2.7.2 | Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I | | | | | | |
| 290 | 1.3.2.7.2.1 | Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 300 | 1.3.2.7.2.2 | Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 310 | 1.3.2.7.3 | Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II | | | | | | |
| 320 | 1.3.2.7.3.1 | Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 330 | 1.3.2.7.3.2 | Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 340 | 1.3.2.8 | Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 350 | 1.3.2.8.1 | Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 360 | 1.3.2.8.2 | Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 370 | 1.3.2.8.3 | Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 380 | 1.3.2.9 | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 385 | 1.3.2.9a | Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych | | | | | | |
| 390 | 1.3.2.10 | Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 400 | 1.3.2.10.1 | Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 410 | 1.3.2.10.2 | Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 420 | 1.3.2.10.3 | Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty | | | | | | |
| 425 | 1.3.2.11 | Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I | | | | | | |
| 430 | 1.3.3 | Dodatkowe filtry i odliczenia | | | | | | |
| 440 | 1.3.4 | Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym | | | | | | |

Korekty w kapitale podstawowym Tier I

Korekty w kapitale dodatkowym Tier I

Korekty w kapitale Tier II

Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem

Pozycje uzupełniające

Mająca zastosowanie wartość procentowa

Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi

Kod

Numer identyfikacyjny

Pozycja

010

020

030

040

050

060

010

1

KOREKTY RAZEM

020

1.1

INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH

związek z {CA1;r220}

związek z {CA1;r660}

związek z {CA1;r880}

030

1.1.1

Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa

040

1.1.1.1

Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE

050

1.1.1.2

Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych

060

1.1.2

Instrumenty niestanowiące pomocy państwa

związek z {CA5.2;r010;c060}

związek z {CA5.2;r020;c060}

związek z {CA5.2;r090;c060}

070

1.2

UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI I EKWIWALENTY

związek z {CA1;r240}

związek z {CA1;r680}

związek z {CA1;r900}

080

1.2.1

Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości

090

1.2.2

Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

091

1.2.3

Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

092

1.2.4

Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

100

1.3

INNE KOREKTY W OKRESIE PRZEJŚCIOWYM

związek z {CA1;r520}

związek z {CA1;r730}

związek z {CA1;r960}

110

1.3.1

Niezrealizowane zyski i straty

120

1.3.1.1

Niezrealizowane zyski

130

1.3.1.2

Niezrealizowane straty

133

1.3.1.3.

Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

136

1.3.1.4.

Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

138

1.3.1.5.

Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

140

1.3.2

Odliczenia

150

1.3.2.1

Straty za bieżący rok obrachunkowy

160

1.3.2.2

Wartości niematerialne i prawne

170

1.3.2.3

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

180

1.3.2.4

Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB

190

1.3.2.5

Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

194

1.3.2.5*

W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia

198

1.3.2.5**

W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna

200

1.3.2.6

Instrumenty własne

210

1.3.2.6.1

Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

211

1.3.2.6.1**

W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

212

1.3.2.6.1*

W tym: pośrednie udziały kapitałowe

220

1.3.2.6.2

Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

221

1.3.2.6.2**

W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

222

1.3.2.6.2*

W tym: pośrednie udziały kapitałowe

230

1.3.2.6.3

Instrumenty własne w kapitale Tier II

231

1.3.2.6.3*

W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

232

1.3.2.6.3**

W tym: pośrednie udziały kapitałowe

240

1.3.2.7

Krzyżowe powiązania kapitałowe

250

1.3.2.7.1

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

260

1.3.2.7.1.1

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

270

1.3.2.7.1.2

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

280

1.3.2.7.2

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

290

1.3.2.7.2.1

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

300

1.3.2.7.2.2

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

310

1.3.2.7.3

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

320

1.3.2.7.3.1

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

330

1.3.2.7.3.2

Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

340

1.3.2.8

Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

350

1.3.2.8.1

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

360

1.3.2.8.2

Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

370

1.3.2.8.3

Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

380

1.3.2.9

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

385

1.3.2.9a

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

390

1.3.2.10

Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

400

1.3.2.10.1

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

410

1.3.2.10.2

Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

420

1.3.2.10.3

Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

425

1.3.2.11

Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I

430

1.3.3

Dodatkowe filtry i odliczenia

440

1.3.4

Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym

C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2)

| CA 5.2 – Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa | Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne | Podstawa obliczania limitu | Mająca zastosowanie wartość procentowa | Poziom | (-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych | Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kod | Numer identyfikacyjny | Pozycja | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1. | Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE | | | | | | związek z {CA5.1;r060;c010} |
| 020 | 2. | Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489 | | | | | | związek z {CA5.1;r060;c020} |
| 030 | 2.1 | Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia | | | | | | |
| 040 | 2.2. | Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia | | | | | | |
| 050 | 2.2.1 | Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności | | | | | | |
| 060 | 2.2.2 | Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności | | | | | | |
| 070 | 2.2.3 | Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności | | | | | | |
| 080 | 2.3 | Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych | | | | | | |
| 090 | 3 | Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490 | | | | | | związek z {CA5.1;r060;c030} |
| 100 | 3.1 | Pozycje bez zachęty do umorzenia razem | | | | | | |
| 110 | 3.2 | Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia | | | | | | |
| 120 | 3.2.1 | Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności | | | | | | |
| 130 | 3.2.2 | Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności | | | | | | |
| 140 | 3.2.3 | Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności | | | | | | |
| 150 | 3.3 | Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych | | | | | | |

CA 5.2 – Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty niestanowiące pomocy państwa

Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne

Podstawa obliczania limitu

Mająca zastosowanie wartość procentowa

Poziom

(-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych

Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych

Kod

Numer identyfikacyjny

Pozycja

010

020

030

040

050

060

010

1.

Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE

związek z {CA5.1;r060;c010}

020

2.

Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489

związek z {CA5.1;r060;c020}

030

2.1

Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia

040

2.2.

Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia

050

2.2.1

Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

060

2.2.2

Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

070

2.2.3

Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

080

2.3

Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

090

3

Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490

związek z {CA5.1;r060;c030}

100

3.1

Pozycje bez zachęty do umorzenia razem

110

3.2

Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia

120

3.2.1

Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

130

3.2.2

Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

140

3.2.3

Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

150

3.3

Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM)

| | INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY | BUFORY KAPITAŁOWE |
| --- | --- | --- |
| ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO | | KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH | | SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE | | WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA | |
| RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY | RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW | RYZYKO OPERACYJNE | KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO | KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I | | KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY | W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I | W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I | W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY | W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY | BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY | SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY | BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO | BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO | BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM | BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
| UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I | KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I |
| 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 470 | 480 |
| 010 | RAZEM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

BUFORY KAPITAŁOWE

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

RYZYKO OPERACYJNE

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY

W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY

SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO

BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO

BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

010

RAZEM

C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

| PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI | INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH | INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY | BUFORY KAPITAŁOWE |
| --- | --- | --- | --- |
| NAZWA | KOD | KOD LEI | INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK / NIE) | RODZAJ PODMIOTU | ZAKRES DANYCH: NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM W PEŁNI SKONSOLIDOWANE („SF”) LUB NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM CZĘŚCIOWO SKONSOLIDOWANE („SP”) | KOD PAŃSTWA | UDZIAŁ WŁASNY (%) | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO | | FUNDUSZE WŁASNE | | | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO | | KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH | | SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE | | WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA | |
| RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY | RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW | RYZYKO OPERACYJNE | KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO | | CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I | | | KAPITAŁ TIER II | | RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY | RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW | RYZYKO OPERACYJNE | KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO | KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I | | KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY | W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I | W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I | W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY | W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY | BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY | SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY | BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO | BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO | BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM | BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM |
| | KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I | | KAPITAŁ DODATKOWY TIER I | | UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I | KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I |
| W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE | POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE | W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I | POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE | W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI | POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY | W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I | W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II |
| 010 | 020 | 025 | 030 | 035 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

BUFORY KAPITAŁOWE

NAZWA

KOD

KOD LEI

INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK / NIE)

RODZAJ PODMIOTU

ZAKRES DANYCH: NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM W PEŁNI SKONSOLIDOWANE („SF”) LUB NA POZIOMIE JEDNOSTKOWYM CZĘŚCIOWO SKONSOLIDOWANE („SP”)

KOD PAŃSTWA

UDZIAŁ WŁASNY (%)

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

FUNDUSZE WŁASNE

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

RYZYKO OPERACYJNE

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I

KAPITAŁ TIER II

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

RYZYKO OPERACYJNE

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-) / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY

W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY / (+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY

SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO

BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO

BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I

W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE

POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I

POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE

W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI

POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II

010

020

025

030

035

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)

Klasa ekspozycji zgodnie z metodą standardową

| | | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | (-) KOREKTY WARTOŚCI ORAZ REZERWY ZWIĄZANE Z PIERWOTNĄ EKSPOZYCJĄ | EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI | EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH | W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*) | PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI | | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga) | OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA | SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO | KOREKTA Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI EKSPOZYCJI | (-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTOŚĆ SKORYGOWANA (Cvam) | 0% | 20% | 50% | 100% | W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA | W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ SPORZĄDZONEJ PRZEZ WYZNACZONĄ ECAI | W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ UZYSKANEJ OD RZĄDU CENTRALNEGO |
| (-) GWARANCJE | (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE | (-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: METODA UPROSZCZONA | (-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ | (-) ODPŁYWY RAZEM | WPŁYWY RAZEM (+) | | (-) W TYM: KOREKTY Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI I KOREKTY TERMINU ZAPADALNOŚCI |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 215 | 220 | 230 | 240 |
| 010 | EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Komórka związana z CA | | |
| 015 | W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | W tym: ekspozycje wobec MŚP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
| 070 | Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG WAG RYZYKA: |
| 140 | 0% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 2% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | 4% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | 10% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | 20% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | 35% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | 50% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | 70% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | 75% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | 100% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | 150% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | 250% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | 370% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | 1250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Inne wagi ryzyka | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE |
| 290 | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

(-) KOREKTY WARTOŚCI ORAZ REZERWY ZWIĄZANE Z PIERWOTNĄ EKSPOZYCJĄ

EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA. KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH

W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)

OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

KOREKTA Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI EKSPOZYCJI

(-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: WARTOŚĆ SKORYGOWANA (Cvam)

0%

20%

50%

100%

W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ SPORZĄDZONEJ PRZEZ WYZNACZONĄ ECAI

W TYM: Z UWZGLĘDNIENIEM OCENY KREDYTOWEJ UZYSKANEJ OD RZĄDU CENTRALNEGO

(-) GWARANCJE

(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

(-) ZABEZPIECZENIE FINANSOWE: METODA UPROSZCZONA

(-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

(-) ODPŁYWY RAZEM

WPŁYWY RAZEM (+)

(-) W TYM: KOREKTY Z TYTUŁU ZMIENNOŚCI I KOREKTY TERMINU ZAPADALNOŚCI

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Komórka związana z CA

015

W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

020

W tym: ekspozycje wobec MŚP

030

W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

040

W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne

050

W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie

060

W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:

070

Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

080

Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

090

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych

100

W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

110

Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

120

W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

130

Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG WAG RYZYKA:

140

0%

150

2%

160

4%

170

10%

180

20%

190

35%

200

50%

210

70%

220

75%

230

100%

240

150%

250

250%

260

370%

270

1250 %

280

Inne wagi ryzyka

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

290

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych

300

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %

310

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

320

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %

C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1)

Kategoria ekspozycji według metody IRB:

Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:

| | SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI | EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI | | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA | Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA | ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) | ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH | ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH) | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP | POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA | (-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ | SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO | ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA | OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA | OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA | KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY | (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY | LICZBA DŁUŻNIKÓW |
| PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%) | | W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE | (-) GWARANCJE | (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE | (-) ODPŁYWY RAZEM | WPŁYWY RAZEM (+) | W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE | W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE | W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA | W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE | GWARANCJE | KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE | ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ | UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE | INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE | | W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
| NIERUCHOMOŚCI | INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE | WIERZYTELNOŚCI |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| 010 | EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Komórka związana z CA | | | | |
| 015 | W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
| 020 | Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: |
| 090 | WAGA RYZYKA 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | 50% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | 70% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | W tym: w kategorii 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | 90% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | 115% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 250% | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH

ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE:

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

(-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

LICZBA DŁUŻNIKÓW

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

(-) GWARANCJE

(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

(-) ODPŁYWY RAZEM

WPŁYWY RAZEM (+)

W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

GWARANCJE

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE

INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

NIERUCHOMOŚCI

INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE

WIERZYTELNOŚCI

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Komórka związana z CA

015

W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:

020

Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

030

Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Ekspozycje / transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

040

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych

050

Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

060

Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

070

EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM

080

KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM

PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO:

090

WAGA RYZYKA 0 %

100

50%

110

70%

120

W tym: w kategorii 1

130

90%

140

115%

150

250%

160

PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ

170

EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

180

RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM

C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB: PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKÓW (CR IRB 2)

Kategoria ekspozycji według metody IRB:

Własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji:

| KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA) | SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI | EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI | | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA | Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA | ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) | ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH | ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH) | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA MŚP | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA MŚP | POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA | (-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ | SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO | ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA | OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA | OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA | KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY | (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY | LICZBA DŁUŻNIKÓW |
| PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%) | | W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE | (-) GWARANCJE | (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE | (-) ODPŁYWY RAZEM | WPŁYWY RAZEM (+) | W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE | W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE | W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA | W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE | GWARANCJE | KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE | ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ | UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE | INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE | | W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE |
| NIERUCHOMOŚCI | INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE | WIERZYTELNOŚCI |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH

ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA MŚP

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA MŚP

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE:

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

(-) INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

LICZBA DŁUŻNIKÓW

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

(-) GWARANCJE

(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

(-) ODPŁYWY RAZEM

WPŁYWY RAZEM (+)

W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

W TYM: POZYCJE POZABILANSOWE

W TYM: WYNIKAJĄCA Z RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

GWARANCJE

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE

INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

NIERUCHOMOŚCI

INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE

WIERZYTELNOŚCI

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1)

Państwo:

| | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania | Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego | Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego | Spisania | Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
| 010 | 020 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 075 | 080 | 090 |
| 010 | Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych | | | | | | | | | | |
| 020 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych | | | | | | | | | | |
| 030 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego | | | | | | | | | | |
| 040 | Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju | | | | | | | | | | |
| 050 | Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych | | | | | | | | | | |
| 060 | Ekspozycje wobec instytucji | | | | | | | | | | |
| 070 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw | | | | | | | | | | |
| 075 | W tym: ekspozycje wobec MŚP | | | | | | | | | | |
| 080 | Ekspozycje detaliczne | | | | | | | | | | |
| 085 | W tym: ekspozycje wobec MŚP | | | | | | | | | | |
| 090 | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach | | | | | | | | | | |
| 095 | W tym: ekspozycje wobec MŚP | | | | | | | | | | |
| 100 | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania | | | | | | | | | | |
| 110 | Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem | | | | | | | | | | |
| 120 | Obligacje zabezpieczone | | | | | | | | | | |
| 130 | Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową | | | | | | | | | | |
| 140 | Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania | | | | | | | | | | |
| 150 | Ekspozycje kapitałowe | | | | | | | | | | |
| 160 | Inne ekspozycje | | | | | | | | | | |
| 170 | Ekspozycje całkowite | | | | | | | | | | |

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Spisania

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

020

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

030

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

040

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

050

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

060

Ekspozycje wobec instytucji

070

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

075

W tym: ekspozycje wobec MŚP

080

Ekspozycje detaliczne

085

W tym: ekspozycje wobec MŚP

090

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

095

W tym: ekspozycje wobec MŚP

100

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

110

Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

120

Obligacje zabezpieczone

130

Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

140

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

150

Ekspozycje kapitałowe

160

Inne ekspozycje

170

Ekspozycje całkowite

C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2)

Państwo:

| | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania | Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego | Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego | Spisanie | Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania | PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%) | ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP | KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania | | W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania | | W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 125 | 130 |
| 010 | Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Ekspozycje wobec instytucji | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw | | | | | | | | | | | | | | | |
| 042 | w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji) | | | | | | | | | | | | | | | |
| 045 | w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (objęte kryteriami klasyfikacji) | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | w tym: ekspozycje wobec MŚP | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Ekspozycje detaliczne | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Ekspozycje zabezpieczone nieruchomością | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | ekspozycje wobec MŚP | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kwalifikowane ekspozycje odnawialne | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Inne ekspozycje detaliczne | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | ekspozycje wobec MŚP | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Ekspozycje kapitałowe | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Ekspozycje całkowite | | | | | | | | | | | | | | | |

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Spisanie

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

020

Ekspozycje wobec instytucji

030

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

042

w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji)

045

w tym: związane z kredytowaniem specjalistycznym (objęte kryteriami klasyfikacji)

050

w tym: ekspozycje wobec MŚP

060

Ekspozycje detaliczne

070

Ekspozycje zabezpieczone nieruchomością

080

ekspozycje wobec MŚP

090

ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

100

Kwalifikowane ekspozycje odnawialne

110

Inne ekspozycje detaliczne

120

ekspozycje wobec MŚP

130

ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

140

Ekspozycje kapitałowe

150

Ekspozycje całkowite

C 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO (CCB)

Państwo:

| | Kwota | Ujęcie procentowe | Informacje jakościowe |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 |
| Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe | |
| 010 | Wartość ekspozycji według metody standardowej | | | |
| 020 | Wartość ekspozycji według metody IRB | | | |
| Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe | |
| 030 | Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych | | | |
| 040 | Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych | | | |
| Odnośne ekspozycje kredytowe – sekurytyzacja | |
| 050 | Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej | | | |
| 060 | Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB | | | |
| Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi | |
| 070 | Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB | | | |
| 080 | Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe | | | |
| 090 | Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe | | | |
| 100 | Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym | | | |
| 110 | Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi | | | |
| Wskaźniki bufora antycyklicznego | |
| 120 | Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ | | | |
| 130 | Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja | | | |
| 140 | Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego | | | |
| Zastosowanie 2-procentowego progu | |
| 150 | Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej | | | |
| 160 | Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego | | | |

Kwota

Ujęcie procentowe

Informacje jakościowe

010

020

030

Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe

010

Wartość ekspozycji według metody standardowej

020

Wartość ekspozycji według metody IRB

Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe

030

Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych

040

Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych

Odnośne ekspozycje kredytowe – sekurytyzacja

050

Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej

060

Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB

Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi

070

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB

080

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe

090

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe

100

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

110

Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi

Wskaźniki bufora antycyklicznego

120

Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ

130

Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja

140

Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego

Zastosowanie 2-procentowego progu

150

Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej

160

Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego

C 10.01 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB (CR EQU IRB 1)

| | SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI | ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA | SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO | KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
| PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%) | (-) GWARANCJE | (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE | (-) ODPŁYWY RAZEM |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | CAŁKOWITE EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE ZGODNIE Z METODĄ IRB | | | | | | | | Komórka związana z CA | |
| 020 | METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM | | | | | | | | | |
| 050 | UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM | | | | | | | | | |
| 060 | PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA |
| 070 | WAGA RYZYKA 190 % | | | | | | | | | |
| 080 | 290 % | | | | | | | | | |
| 090 | 370 % | | | | | | | | | |
| 100 | METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH | | | | | | | | | |
| 110 | EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA | | | | | | | | | |

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

(-) GWARANCJE

(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

(-) ODPŁYWY RAZEM

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

CAŁKOWITE EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE ZGODNIE Z METODĄ IRB

Komórka związana z CA

020

METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM

050

UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM

060

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA

070

WAGA RYZYKA 190 %

080

290 %

090

370 %

100

METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH

110

EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

C 10.02 – RYZYKO KREDYTOWE: KAPITAŁ WŁASNY – WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METOD IRB. PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z METODĄ OPARTĄ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW (CR EQU IRB 2)

| KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA) | SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI | ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA | SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO | KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY |
| PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%) | (-) GWARANCJE | (-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE | (-) ODPŁYWY RAZEM |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| | | | | | | | | | |

KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA:

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

(-) GWARANCJE

(-) KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

(-) ODPŁYWY RAZEM

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)

| | TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO | EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH | CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem | | | | Komórka związana z CA |
| 020 | Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %) | | | | |
| 030 | Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %) | | | | |
| 040 | Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %) | | | | |
| 050 | Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %) | | | | |
| 060 | Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %) | | | | |
| 070 | Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem | | | | Komórka związana z CA |
| 080 | Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %) | | | | |
| 090 | Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %) | | | | |
| 100 | Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %) | | | | |
| 110 | Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %) | | | | |
| 120 | Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %) | | | | |

TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO

EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA

010

020

030

040

010

Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem

Komórka związana z CA

020

Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

030

Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

040

Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)

050

Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)

060

Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

070

Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem

Komórka związana z CA

080

Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

090

Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

100

Transakcje nierozliczone za okres od 16 do 30 dni (współczynnik 50 %)

110

Transakcje nierozliczone za okres od 31 do 45 dni (współczynnik 75 %)

120

Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)

| | CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH | SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH | POZYCJE SEKURYTYZACYJNE | (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY | EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI | EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam) | W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*) | PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI | | PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA | PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM | OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI | KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI | CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva) | (-) ODPŁYWY RAZEM | UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga) | (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA | SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO | 0% | > 0 % i <= 20 % | > 20 % i <= 50 % | > 50 % i <= 100 % | (-) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH | PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA | Z RATINGIEM (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ) | 1 250 % | PEŁNY PRZEGLĄD | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
| (-) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*) | (-) ODPŁYWY RAZEM | WPŁYWY RAZEM | CQS 1 | CQS 2 | CQS 3 | CQS 4 | WSZYSTKIE INNE CQS | BEZ RATINGU | | W TYM: DRUGA STRATA W ABCP | W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | | W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE | PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU | PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 |
| 010 | EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Komórka związana z CA | |
| 020 | W TYM: RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Komórka związana z CA | |
| 030 | JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | POZYCJE BILANSOWE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | PRZEDTERMINOWY WYKUP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | POZYCJE BILANSOWE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | POZYCJE BILANSOWE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ: |
| 250 | CQS 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | CQS 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam)

W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA

PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva)

(-) ODPŁYWY RAZEM

UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

0%

> 0 % i <= 20 %

> 20 % i <= 50 %

> 50 % i <= 100 %

(-) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

Z RATINGIEM (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)

1 250 %

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

(-) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

(-) ODPŁYWY RAZEM

WPŁYWY RAZEM

CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4

WSZYSTKIE INNE CQS

BEZ RATINGU

W TYM: DRUGA STRATA W ABCP

W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Komórka związana z CA

020

W TYM: RESEKURYTYZACJE

Komórka związana z CA

030

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

040

POZYCJE BILANSOWE

050

SEKURYTYZACJE

060

RESEKURYTYZACJE

070

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

080

SEKURYTYZACJE

090

RESEKURYTYZACJE

100

PRZEDTERMINOWY WYKUP

110

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

120

POZYCJE BILANSOWE

130

SEKURYTYZACJE

140

RESEKURYTYZACJE

150

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

160

SEKURYTYZACJE

170

RESEKURYTYZACJE

180

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

190

POZYCJE BILANSOWE

200

SEKURYTYZACJE

210

RESEKURYTYZACJE

220

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

230

SEKURYTYZACJE

240

RESEKURYTYZACJE

PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ:

250

CQS 1

260

CQS 2

270

CQS 3

280

CQS 4

290

WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU

C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJE – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)

| | CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH | SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH | POZYCJE SEKURYTYZACYJNE | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI | EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam) | W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*) | PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI KREDYTOWEJ | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI | | PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA | (-) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM | OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI | KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI | CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva) | (-) ODPŁYWY RAZEM | UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga) | (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA | SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO | 0% | > 0 % i <= 20 % | > 20 % i <= 50 % | > 50 % i <= 100 % | (-) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH | PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA | METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ) | 1 250 % | METODA FORMUŁY NADZORCZEJ | PEŁNY PRZEGLĄD | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
| (-) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*) | (-) ODPŁYWY RAZEM | WPŁYWY RAZEM | CQS 1 i S/T CQS 1 | CQS 2 | CQS 3 | CQS 4 i S/T CQS 2 | CQS 5 | CQS 6 | CQS 7 i S/T CQS 3 | CQS 8 | CQS 9 | CQS 10 | CQS 11 | WSZYSTKIE INNE CQS | BEZ RATINGU | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | | W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE | PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU | PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 |
| 010 | EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Komórka związana z CA | |
| 020 | W TYM: RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Komórka związana z CA | |
| 030 | JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | POZYCJE BILANSOWE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | SEKURYTYZACJE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | RESEKURYTYZACJE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | SEKURYTYZACJE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | RESEKURYTYZACJE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | PRZEDTERMINOWY WYKUP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | POZYCJE BILANSOWE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | SEKURYTYZACJE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | RESEKURYTYZACJE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | SEKURYTYZACJE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | RESEKURYTYZACJE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | POZYCJE BILANSOWE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | SEKURYTYZACJE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | RESEKURYTYZACJE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | SEKURYTYZACJE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | RESEKURYTYZACJE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ: |
| 430 | CQS 1 i S/T CQS 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | CQS 4 i S/T CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | CQS 5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | CQS 6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | CQS 7 i S/T CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | CQS 8 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | CQS 9 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | CQS 10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | CQS 11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (Cvam)

W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI KREDYTOWEJ

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA

(-) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (Cva)

(-) ODPŁYWY RAZEM

UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (Ga)

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

0%

> 0 % i <= 20 %

> 20 % i <= 50 %

> 50 % i <= 100 %

(-) ODLICZONA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)

1 250 %

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

(-) SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

(-) ODPŁYWY RAZEM

WPŁYWY RAZEM

CQS 1 i S/T CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4 i S/T CQS 2

CQS 5

CQS 6

CQS 7 i S/T CQS 3

CQS 8

CQS 9

CQS 10

CQS 11

WSZYSTKIE INNE CQS

BEZ RATINGU

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Komórka związana z CA

020

W TYM: RESEKURYTYZACJE

Komórka związana z CA

030

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

040

POZYCJE BILANSOWE

050

SEKURYTYZACJE

A

060

B

070

C

080

RESEKURYTYZACJE

D

090

E

100

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

110

SEKURYTYZACJE

A

120

B

130

C

140

RESEKURYTYZACJE

D

150

E

160

PRZEDTERMINOWY WYKUP

170

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

180

POZYCJE BILANSOWE

190

SEKURYTYZACJE

A

200

B

210

C

220

RESEKURYTYZACJE

D

230

E

240

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

250

SEKURYTYZACJE

A

260

B

270

C

280

RESEKURYTYZACJE

D

290

E

300

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

310

POZYCJE BILANSOWE

320

SEKURYTYZACJE

A

330

B

340

C

350

RESEKURYTYZACJE

D

360

E

370

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

380

SEKURYTYZACJE

A

390

B

400

C

410

RESEKURYTYZACJE

D

420

E

PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ:

430

CQS 1 i S/T CQS 1

440

CQS 2

450

CQS 3

460

CQS 4 i S/T CQS 2

470

CQS 5

480

CQS 6

490

CQS 7 i S/T CQS 3

500

CQS 8

510

CQS 9

520

CQS 10

530

CQS 11

540

WSZELKIE INNE CQS ORAZ POZYCJE BEZ RATINGU

C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC Szczegóły)

| NUMER WIERSZA | KOD WEWNĘTRZNY | IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI | IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ | RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA / SYNTETYCZNA) | PODEJŚCIE KSIĘGOWE: Czy pozycje sekurytyzacyjne są ujmowane w bilansie czy są z niego usuwane? | SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: Czy pozycje sekurytyzacyjne podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych? | SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA? | SEKURYTYZACJA STS | UTRZYMANIE | ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA / JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA / PIERWOTNY KREDYTODAWCA / INWESTOR) | PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP | | SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE | PROGRAM SEKURYTYZACYJNY | POZYCJE SEKURYTYZACYJNE | (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH | CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM | METODA | SEKURYTYZACJA STS KWALIFIKUJĄCA SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU | POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA | % UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM | ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA? | DZIEŃ POWSTANIA | CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA | KWOTA CAŁKOWITA | UDZIAŁ INSTYTUCJI (%) | RODZAJ | STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA) | LICZBA EKSPOZYCJI | PAŃSTWO | ELGD ( %) | (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%) | POZYCJE BILANSOWE | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE | TERMIN ZAPADALNOŚCI | EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI | POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE | PRZEDTERMINOWY WYKUP | UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM? | POZYCJE NETTO | CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA) |
| UPRZYWILEJOWANE | TYPU MEZZANINE | PIERWSZEJ STRATY | UPRZYWILEJOWANE | TYPU MEZZANINE | PIERWSZEJ STRATY | PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY | USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI | POZYCJE BILANSOWE | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE | BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU | IRS / CRS | UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI | INNE (w tym nieuznane instrumenty wsparcia płynności) | STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI |
| UPRZYWILEJOWANE | TYPU MEZZANINE | PIERWSZEJ STRATY | UPRZYWILEJOWANE | TYPU MEZZANINE | PIERWSZEJ STRATY | PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU | PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
| DŁUGIE | KRÓTKIE | RYZYKO SZCZEGÓLNE |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 445 | 446 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

NUMER WIERSZA

KOD WEWNĘTRZNY

IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI

IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ

RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA / SYNTETYCZNA)

PODEJŚCIE KSIĘGOWE: Czy pozycje sekurytyzacyjne są ujmowane w bilansie czy są z niego usuwane?

SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: Czy pozycje sekurytyzacyjne podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych?

SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?

SEKURYTYZACJA STS

UTRZYMANIE

ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA / JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA / PIERWOTNY KREDYTODAWCA / INWESTOR)

PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP

SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE

PROGRAM SEKURYTYZACYJNY

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE

(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

METODA

SEKURYTYZACJA STS KWALIFIKUJĄCA SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY

RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA

% UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM

ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?

DZIEŃ POWSTANIA

CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA

KWOTA CAŁKOWITA

UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)

RODZAJ

STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA)

LICZBA EKSPOZYCJI

PAŃSTWO

ELGD ( %)

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%)

POZYCJE BILANSOWE

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

TERMIN ZAPADALNOŚCI

EKSPOZYCJA PIERWOTNA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

PRZEDTERMINOWY WYKUP

UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?

POZYCJE NETTO

CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA)

UPRZYWILEJOWANE

TYPU MEZZANINE

PIERWSZEJ STRATY

UPRZYWILEJOWANE

TYPU MEZZANINE

PIERWSZEJ STRATY

PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY

USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI

POZYCJE BILANSOWE

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU

IRS / CRS

UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI

INNE (w tym nieuznane instrumenty wsparcia płynności)

STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI

UPRZYWILEJOWANE

TYPU MEZZANINE

PIERWSZEJ STRATY

UPRZYWILEJOWANE

TYPU MEZZANINE

PIERWSZEJ STRATY

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

DŁUGIE

KRÓTKIE

RYZYKO SZCZEGÓLNE

005

010

020

030

040

050

060

070

075

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

445

446

450

460

470

480

C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)

| DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA | ODPOWIEDNI WSKAŹNIK | KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ) | WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH | Całkowita kwota ekspozycji na ryzyko operacyjne | POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ROK-3 | ROK-2 | OSTATNI ROK | ROK-3 | ROK-2 | OSTATNI ROK | W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI | WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA | (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI | (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI | (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | O71 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | 1. | DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO |

DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA

ODPOWIEDNI WSKAŹNIK

KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)

WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Całkowita kwota ekspozycji na ryzyko operacyjne

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH

ROK-3

ROK-2

OSTATNI ROK

ROK-3

ROK-2

OSTATNI ROK

W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI

WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.

Komórka związana z CA2

020

| 2. | DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ |
| --- | --- |

2.

Komórka związana z CA2

OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ:

030

FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW

040

HANDEL I SPRZEDAŻ

050

DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA

060

BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA

070

BANKOWOŚĆ DETALICZNA

080

PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA

090

USŁUGI POŚREDNICTWA

100

ZARZĄDZANIE AKTYWAMI

OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ:

110

BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA

120

BANKOWOŚĆ DETALICZNA

130

| 3. | DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU |
| --- | --- |

3.

Komórka związana z CA2

C 17.01 – RYZYKO OPERACYJNE: STRATY i ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 1)

| PRZYPORZĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH | RODZAJE ZDARZEŃ | RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH |
| --- | --- | --- | --- |
| OSZUSTWO WEWNĘTRZNE | OSZUSTWO ZEWNĘTRZNE | ZASADY DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA ORAZ BEZPIECZEŃSTWO W MIEJSCU PRACY | KLIENCI, PRODUKTY I NORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI | SZKODY W RZECZOWYCH AKTYWACH TRWAŁYCH | ZAKŁÓCENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I AWARIE SYSTEMU | WYKONANIE TRANSAKCJI, DOSTAWA I ZARZĄDZANIE PROCESAMI | NAJNIŻSZY | NAJWYŻSZY |
| Wiersze | | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 |
| 0010 | FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW [CF] | Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0020 | Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0030 | Liczba zdarzeń objętych korektami strat | | | | | | | | | | |
| 0040 | Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych | | | | | | | | | | |
| 0050 | Maksymalna pojedyncza strata | | | | | | | | | | |
| 0060 | Suma pięciu największych strat | | | | | | | | | | |
| 0070 | Całkowite bezpośrednio odzyskane należności | | | | | | | | | | |
| 0080 | Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka | | | | | | | | | | |
| 0110 | HANDEL I SPRZEDAŻ [TS] | Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0120 | Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0130 | Liczba zdarzeń objętych korektami strat | | | | | | | | | | |
| 0140 | Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych | | | | | | | | | | |
| 0150 | Maksymalna pojedyncza strata | | | | | | | | | | |
| 0160 | Suma pięciu największych strat | | | | | | | | | | |
| 0170 | Całkowite bezpośrednio odzyskane należności | | | | | | | | | | |
| 0180 | Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka | | | | | | | | | | |
| 0210 | DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA | Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0220 | Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0230 | Liczba zdarzeń objętych korektami strat | | | | | | | | | | |
| 0240 | Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych | | | | | | | | | | |
| 0250 | Maksymalna pojedyncza strata | | | | | | | | | | |
| 0260 | Suma pięciu największych strat | | | | | | | | | | |
| 0270 | Całkowite bezpośrednio odzyskane należności | | | | | | | | | | |
| 0280 | Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka | | | | | | | | | | |
| 0310 | BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA [CB] | Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0320 | Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0330 | Liczba zdarzeń objętych korektami strat | | | | | | | | | | |
| 0340 | Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych | | | | | | | | | | |
| 0350 | Maksymalna pojedyncza strata | | | | | | | | | | |
| 0360 | Suma pięciu największych strat | | | | | | | | | | |
| 0370 | Całkowite bezpośrednio odzyskane należności | | | | | | | | | | |
| 0380 | Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka | | | | | | | | | | |
| 0410 | BANKOWOŚĆ DETALICZNA [RB] | Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0420 | Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0430 | Liczba zdarzeń objętych korektami strat | | | | | | | | | | |
| 0440 | Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych | | | | | | | | | | |
| 0450 | Maksymalna pojedyncza strata | | | | | | | | | | |
| 0460 | Suma pięciu największych strat | | | | | | | | | | |
| 0470 | Całkowite bezpośrednio odzyskane należności | | | | | | | | | | |
| 0480 | Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka | | | | | | | | | | |
| 0510 | PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA | Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0520 | Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0530 | Liczba zdarzeń objętych korektami strat | | | | | | | | | | |
| 0540 | Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych | | | | | | | | | | |
| 0550 | Maksymalna pojedyncza strata | | | | | | | | | | |
| 0560 | Suma pięciu największych strat | | | | | | | | | | |
| 0570 | Całkowite bezpośrednio odzyskane należności | | | | | | | | | | |
| 0580 | Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka | | | | | | | | | | |
| 0610 | USŁUGI POŚREDNICTWA [AS] | Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0620 | Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0630 | Liczba zdarzeń objętych korektami strat | | | | | | | | | | |
| 0640 | Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych | | | | | | | | | | |
| 0650 | Maksymalna pojedyncza strata | | | | | | | | | | |
| 0660 | Suma pięciu największych strat | | | | | | | | | | |
| 0670 | Całkowite bezpośrednio odzyskane należności | | | | | | | | | | |
| 0680 | Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka | | | | | | | | | | |
| 0710 | ZARZĄDZANIE AKTYWAMI | Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0720 | Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0730 | Liczba zdarzeń objętych korektami strat | | | | | | | | | | |
| 0740 | Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych | | | | | | | | | | |
| 0750 | Maksymalna pojedyncza strata | | | | | | | | | | |
| 0760 | Suma pięciu największych strat | | | | | | | | | | |
| 0770 | Całkowite bezpośrednio odzyskane należności | | | | | | | | | | |
| 0780 | Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka | | | | | | | | | | |
| 0810 | POZYCJE KORPORACYJNE [CI] | Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0820 | Kwota strat brutto (nowe zdarzenia) | | | | | | | | | | |
| 0830 | Liczba zdarzeń objętych korektami strat | | | | | | | | | | |
| 0840 | Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych | | | | | | | | | | |
| 0850 | Maksymalna pojedyncza strata | | | | | | | | | | |
| 0860 | Suma pięciu największych strat | | | | | | | | | | |
| 0870 | Całkowite bezpośrednio odzyskane należności | | | | | | | | | | |
| 0880 | Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka | | | | | | | | | | |
| 0910 | LINIE BIZNESOWE RAZEM | Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia). W tym: | | | | | | | | | | |
| 0911 | związane ze stratami ≥ 10000 i < 20000 | | | | | | | | | | |
| 0912 | związane ze stratami ≥ 20000 i < 100000 | | | | | | | | | | |
| 0913 | związane ze stratami ≥ 100 000 i < 1 000 000 | | | | | | | | | | |
| 0914 | związane ze stratami ≥ 1,000.000 | | | | | | | | | | |
| 0920 | Kwota strat brutto (nowe zdarzenia). W tym: | | | | | | | | | | |
| 0921 | związane ze stratami ≥ 10 000 i < 20 000 | | | | | | | | | | |
| 0922 | związane ze stratami ≥ 20 000 i < 100 000 | | | | | | | | | | |
| 0923 | związane ze stratami ≥ 100 000 i < 1 000 000 | | | | | | | | | | |
| 0924 | związane ze stratami ≥ 1,000.000 | | | | | | | | | | |
| 0930 | Liczba zdarzeń objętych korektami strat. W tym: | | | | | | | | | | |
| 0935 | W tym: liczba zdarzeń objętych dodatnią korektą strat | | | | | | | | | | |
| 0936 | W tym: liczba zdarzeń objętych ujemną korektą strat | | | | | | | | | | |
| 0940 | Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych | | | | | | | | | | |
| 0945 | W tym: kwoty dodatnich korekt strat (+) | | | | | | | | | | |
| 0946 | W tym: kwoty ujemnych korekt strat (-) | | | | | | | | | | |
| 0950 | Maksymalna pojedyncza strata | | | | | | | | | | |
| 0960 | Suma pięciu największych strat | | | | | | | | | | |
| 0970 | Całkowite bezpośrednio odzyskane należności | | | | | | | | | | |
| 0980 | Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka | | | | | | | | | | |

PRZYPORZĄDKOWYWANIE STRAT DO LINII BIZNESOWYCH

RODZAJE ZDARZEŃ

RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH

OSZUSTWO WEWNĘTRZNE

OSZUSTWO ZEWNĘTRZNE

ZASADY DOTYCZĄCE ZATRUDNIENIA ORAZ BEZPIECZEŃSTWO W MIEJSCU PRACY

KLIENCI, PRODUKTY I NORMY PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

SZKODY W RZECZOWYCH AKTYWACH TRWAŁYCH

ZAKŁÓCENIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ I AWARIE SYSTEMU

WYKONANIE TRANSAKCJI, DOSTAWA I ZARZĄDZANIE PROCESAMI

NAJNIŻSZY

NAJWYŻSZY

Wiersze

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW [CF]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

0020

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

0030

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

0040

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

0050

Maksymalna pojedyncza strata

0060

Suma pięciu największych strat

0070

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

0080

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

0110

HANDEL I SPRZEDAŻ [TS]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

0120

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

0130

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

0140

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

0150

Maksymalna pojedyncza strata

0160

Suma pięciu największych strat

0170

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

0180

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

0210

DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ BROKERSKA

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

0220

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

0230

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

0240

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

0250

Maksymalna pojedyncza strata

0260

Suma pięciu największych strat

0270

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

0280

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

0310

BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA [CB]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

0320

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

0330

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

0340

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

0350

Maksymalna pojedyncza strata

0360

Suma pięciu największych strat

0370

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

0380

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

0410

BANKOWOŚĆ DETALICZNA [RB]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

0420

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

0430

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

0440

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

0450

Maksymalna pojedyncza strata

0460

Suma pięciu największych strat

0470

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

0480

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

0510

PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

0520

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

0530

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

0540

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

0550

Maksymalna pojedyncza strata

0560

Suma pięciu największych strat

0570

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

0580

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

0610

USŁUGI POŚREDNICTWA [AS]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

0620

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

0630

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

0640

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

0650

Maksymalna pojedyncza strata

0660

Suma pięciu największych strat

0670

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

0680

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

0710

ZARZĄDZANIE AKTYWAMI

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

0720

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

0730

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

0740

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

0750

Maksymalna pojedyncza strata

0760

Suma pięciu największych strat

0770

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

0780

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

0810

POZYCJE KORPORACYJNE [CI]

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

0820

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

0830

Liczba zdarzeń objętych korektami strat

0840

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

0850

Maksymalna pojedyncza strata

0860

Suma pięciu największych strat

0870

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

0880

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

0910

LINIE BIZNESOWE RAZEM

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia). W tym:

0911

związane ze stratami ≥ 10000 i < 20000

0912

związane ze stratami ≥ 20000 i < 100000

0913

związane ze stratami ≥ 100 000 i < 1 000 000

0914

związane ze stratami ≥ 1,000.000

0920

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia). W tym:

0921

związane ze stratami ≥ 10 000 i < 20 000

0922

związane ze stratami ≥ 20 000 i < 100 000

0923

związane ze stratami ≥ 100 000 i < 1 000 000

0924

związane ze stratami ≥ 1,000.000

0930

Liczba zdarzeń objętych korektami strat. W tym:

0935

W tym: liczba zdarzeń objętych dodatnią korektą strat

0936

W tym: liczba zdarzeń objętych ujemną korektą strat

0940

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

0945

W tym: kwoty dodatnich korekt strat (+)

0946

W tym: kwoty ujemnych korekt strat (-)

0950

Maksymalna pojedyncza strata

0960

Suma pięciu największych strat

0970

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

0980

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

C 17.02 – RYZYKO OPERACYJNE: ZDARZENIA NAJWIĘKSZYCH STRAT (OPR SZCZEGÓŁY 2)

| | ID zdarzenia | Data rozliczenia | Data zdarzenia | Data wykrycia | Rodzaj zdarzenia | Strata brutto | Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności | STRATA BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWEJ | Nazwa podmiotu prawnego | ID podmiotu prawnego | Jednostka gospodarcza | Opis |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Finansowanie przedsiębiorstw | Handel i sprzedaż | Detaliczna działalność brokerska | Bankowość komercyjna | Bankowość detaliczna | Płatności i rozliczenia | Usługi pośrednictwa | Zarządzanie aktywami | Pozycje korporacyjne |
| Wiersze | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 |
| ... | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ID zdarzenia

Data rozliczenia

Data zdarzenia

Data wykrycia

Rodzaj zdarzenia

Strata brutto

Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności

STRATA BRUTTO WEDŁUG LINII BIZNESOWEJ

Nazwa podmiotu prawnego

ID podmiotu prawnego

Jednostka gospodarcza

Opis

Finansowanie przedsiębiorstw

Handel i sprzedaż

Detaliczna działalność brokerska

Bankowość komercyjna

Bankowość detaliczna

Płatności i rozliczenia

Usługi pośrednictwa

Zarządzanie aktywami

Pozycje korporacyjne

Wiersze

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

...

C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)

Waluta:

| | POZYCJE | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
| --- | --- | --- | --- |
| WSZYSTKIE POZYCJE | POZYCJE NETTO | POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU |
| DŁUGIE | KRÓTKIE | DŁUGIE | KRÓTKIE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM | | | | | | | Komórka związana z CA2 |
| 011 | Ryzyko ogólne | | | | | | | |
| 012 | Instrumenty pochodne | | | | | | | |
| 013 | Inne aktywa i zobowiązania | | | | | | | |
| 020 | Metoda terminów zapadalności | | | | | | | |
| 030 | Strefa 1 | | | | | | | |
| 040 | 0 ≤ 1 miesiąc | | | | | | | |
| 050 | > 1 ≤ 3 miesiące | | | | | | | |
| 060 | > 3 ≤ 6 miesięcy | | | | | | | |
| 070 | > 6 ≤ 12 miesięcy | | | | | | | |
| 080 | Strefa 2 | | | | | | | |
| 090 | > 1 ≤ 2 lata (1,9 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) | | | | | | | |
| 100 | > 2 ≤ 3 lata (> 1,9 ≤ 2,8 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) | | | | | | | |
| 110 | > 3 ≤ 4 lata (> 2,8 ≤ 3,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) | | | | | | | |
| 120 | Strefa 3 | | | | | | | |
| 130 | > 4 ≤ 5 lat (> 3,6 ≤ 4,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) | | | | | | | |
| 140 | > 5 ≤ 7 lat (> 4,3 ≤ 5,7 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) | | | | | | | |
| 150 | > 7 ≤ 10 lat (> 5,7 ≤ 7,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) | | | | | | | |
| 160 | > 10 ≤ 15 lat (> 7,3 ≤ 9,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) | | | | | | | |
| 170 | > 15 ≤ 20 lat (> 9,3 ≤ 10,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) | | | | | | | |
| 180 | > 20 lat (> 10,6 ≤ 12,0 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) | | | | | | | |
| 190 | (> 12,0 ≤ 20,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) | | | | | | | |
| 200 | (> 20 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %) | | | | | | | |
| 210 | Podejście oparte na duracji | | | | | | | |
| 220 | Strefa 1 | | | | | | | |
| 230 | Strefa 2 | | | | | | | |
| 240 | Strefa 3 | | | | | | | |
| 250 | Ryzyko szczególne | | | | | | | |
| 251 | Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych | | | | | | | |
| 260 | Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii pierwszej w tabeli 1 | | | | | | | |
| 270 | Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii drugiej w tabeli 1 | | | | | | | |
| 280 | O terminie rezydualnym ≤ 6 miesięcy | | | | | | | |
| 290 | O terminie rezydualnym > 6 miesięcy i ≤ 24 miesiące | | | | | | | |
| 300 | O terminie rezydualnym > 24 miesiące | | | | | | | |
| 310 | Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii trzeciej w tabeli 1 | | | | | | | |
| 320 | Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii czwartej w tabeli 1 | | | | | | | |
| 321 | Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania z ratingiem | | | | | | | |
| 325 | Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne | | | | | | | |
| 330 | Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego | | | | | | | |
| 350 | Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) | | | | | | | |
| 360 | Metoda uproszczona | | | | | | | |
| 370 | Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma | | | | | | | |
| 380 | Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega | | | | | | | |
| 385 | Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe | | | | | | | |
| 390 | Scenariusz oparty na metodzie matrycowej | | | | | | | |

POZYCJE

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

010

020

030

040

050

060

070

010

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM

Komórka związana z CA2

011

Ryzyko ogólne

012

Instrumenty pochodne

013

Inne aktywa i zobowiązania

020

Metoda terminów zapadalności

030

Strefa 1

040

0 ≤ 1 miesiąc

050

> 1 ≤ 3 miesiące

060

> 3 ≤ 6 miesięcy

070

> 6 ≤ 12 miesięcy

080

Strefa 2

090

> 1 ≤ 2 lata (1,9 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

100

> 2 ≤ 3 lata (> 1,9 ≤ 2,8 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

110

> 3 ≤ 4 lata (> 2,8 ≤ 3,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

120

Strefa 3

130

> 4 ≤ 5 lat (> 3,6 ≤ 4,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

140

> 5 ≤ 7 lat (> 4,3 ≤ 5,7 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

150

> 7 ≤ 10 lat (> 5,7 ≤ 7,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

160

> 10 ≤ 15 lat (> 7,3 ≤ 9,3 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

170

> 15 ≤ 20 lat (> 9,3 ≤ 10,6 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

180

> 20 lat (> 10,6 ≤ 12,0 w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

190

(> 12,0 ≤ 20,0 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

200

(> 20 lat w przypadku kuponów odsetkowych poniżej 3 %)

210

Podejście oparte na duracji

220

Strefa 1

230

Strefa 2

240

Strefa 3

250

Ryzyko szczególne

251

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych

260

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii pierwszej w tabeli 1

270

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii drugiej w tabeli 1

280

O terminie rezydualnym ≤ 6 miesięcy

290

O terminie rezydualnym > 6 miesięcy i ≤ 24 miesiące

300

O terminie rezydualnym > 24 miesiące

310

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii trzeciej w tabeli 1

320

Dłużne papiery wartościowe ujęte w kategorii czwartej w tabeli 1

321

Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania z ratingiem

325

Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne

330

Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego

350

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

360

Metoda uproszczona

370

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

380

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

385

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

390

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)

| | WSZYSTKIE POZYCJE | (–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH | POZYCJE NETTO | PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB | PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB | OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI | PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU | PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU | CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| WAGI RYZYKA < 1 250  % | 1 250 % | METODA FORMUŁY NADZORCZEJ | PEŁNY PRZEGLĄD | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ | WAGI RYZYKA < 1 250  % | 1 250 % | METODA FORMUŁY NADZORCZEJ | PEŁNY PRZEGLĄD | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
| DŁUGIE | KRÓTKIE | (-) DŁUGIE | (-) KRÓTKIE | DŁUGIE | KRÓTKIE | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100% | 150% | 200% | 225% | 250% | 300% | 350% | 425% | 500% | 650% | 750% | 850% | Z RATINGIEM | BEZ RATINGU | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100% | 150% | 200% | 225% | 250% | 300% | 350% | 425% | 500% | 650% | 750% | 850% | Z RATINGIEM | BEZ RATINGU | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO | WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO | WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO | WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO | SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO | WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO | WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO | SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 | 490 | 500 | 510 | 520 | 530 | 540 | 550 | 560 | 570 | 580 | 590 | 600 | 610 |
| 010 | EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Komórka związana z MKR SA TDI {325:060} |
| 020 | W tym: RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | RESEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | PODZIAŁ SUMY CAŁKOWITEJ WAŻONYCH DŁUGICH I KRÓTKICH POZYCJI NETTO WEDŁUG PODSTAWOWYCH RODZAJÓW: |
| 120 | 1. | Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej |

WSZYSTKIE POZYCJE

(–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH

POZYCJE NETTO

PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

WAGI RYZYKA < 1 250  %

1 250 %

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

WAGI RYZYKA < 1 250  %

1 250 %

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

DŁUGIE

KRÓTKIE

(-) DŁUGIE

(-) KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100%

150%

200%

225%

250%

300%

350%

425%

500%

650%

750%

850%

Z RATINGIEM

BEZ RATINGU

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100%

150%

200%

225%

250%

300%

350%

425%

500%

650%

750%

850%

Z RATINGIEM

BEZ RATINGU

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Komórka związana z MKR SA TDI {325:060}

020

W tym: RESEKURYTYZACJE

030

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

040

SEKURYTYZACJE

050

RESEKURYTYZACJE

060

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

070

SEKURYTYZACJE

080

RESEKURYTYZACJE

090

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

100

SEKURYTYZACJE

110

RESEKURYTYZACJE

PODZIAŁ SUMY CAŁKOWITEJ WAŻONYCH DŁUGICH I KRÓTKICH POZYCJI NETTO WEDŁUG PODSTAWOWYCH RODZAJÓW:

120

1.

Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej

130

| 2. | Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej |
| --- | --- |

2.

Zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej

140

| 3. | Wierzytelności z tytułu kart kredytowych |
| --- | --- |

3.

Wierzytelności z tytułu kart kredytowych

150

| 4. | Leasing |
| --- | --- |

4.

Leasing

160

| 5. | Kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP |
| --- | --- |

5.

Kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP

170

| 6. | Kredyty konsumenckie |
| --- | --- |

6.

Kredyty konsumenckie

180

| 7. | Należności z tytułu dostaw i usług |
| --- | --- |

7.

Należności z tytułu dostaw i usług

190

| 8. | Inne aktywa |
| --- | --- |

8.

Inne aktywa

200

| 9. | Obligacje zabezpieczone |
| --- | --- |

9.

Obligacje zabezpieczone

210

| 10. | Inne zobowiązania |
| --- | --- |

10.

Inne zobowiązania

C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)

| | WSZYSTKIE POZYCJE | (–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH | POZYCJE NETTO | PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB | PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB | PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU | PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU | CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| WAGI RYZYKA < 1 250  % | 1 250 % | METODA FORMUŁY NADZORCZEJ | PEŁNY PRZEGLĄD | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ | WAGI RYZYKA < 1 250  % | 1 250 % | METODA FORMUŁY NADZORCZEJ | PEŁNY PRZEGLĄD | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ |
| DŁUGIE | KRÓTKIE | (-) DŁUGIE | (-) KRÓTKIE | DŁUGIE | KRÓTKIE | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100% | 250% | 350% | 425% | 650% | Inne | Z RATINGIEM | BEZ RATINGU | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | 7 - 10 % | 12 - 18 % | 20 - 35 % | 40 - 75 % | 100% | 250% | 350% | 425% | 650% | Inne | Z RATINGIEM | BEZ RATINGU | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | | ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%) | WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO | WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO | WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO | WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 |
| 010 | EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Komórka związana z MKR SA TDI {330:060} |
| | POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: |
| 020 | JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | SEKURYTYZACJE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA: |
| 110 | KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

WSZYSTKIE POZYCJE

(–) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH

POZYCJE NETTO

PODZIAŁ (DŁUGICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

PODZIAŁ (KRÓTKICH) POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

WAGI RYZYKA < 1 250  %

1 250 %

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

WAGI RYZYKA < 1 250  %

1 250 %

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

PEŁNY PRZEGLĄD

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

DŁUGIE

KRÓTKIE

(-) DŁUGIE

(-) KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100%

250%

350%

425%

650%

Inne

Z RATINGIEM

BEZ RATINGU

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

7 - 10 %

12 - 18 %

20 - 35 %

40 - 75 %

100%

250%

350%

425%

650%

Inne

Z RATINGIEM

BEZ RATINGU

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO

WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Komórka związana z MKR SA TDI {330:060}

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE:

020

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

030

SEKURYTYZACJE

040

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

050

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

060

SEKURYTYZACJE

070

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

080

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

090

SEKURYTYZACJE

100

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA:

110

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA

120

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)

Rynek krajowy:

| | POZYCJE | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
| --- | --- | --- | --- |
| WSZYSTKIE POZYCJE | POZYCJE NETTO | POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU |
| DŁUGIE | KRÓTKIE | DŁUGIE | KRÓTKIE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM | | | | | | | Komórka związana z CA |
| 020 | Ryzyko ogólne | | | | | | | |
| 021 | Instrumenty pochodne | | | | | | | |
| 022 | Inne aktywa i zobowiązania | | | | | | | |
| 030 | Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej | | | | | | | |
| 040 | Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe | | | | | | | |
| 050 | Ryzyko szczególne | | | | | | | |
| 090 | Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) | | | | | | | |
| 100 | Metoda uproszczona | | | | | | | |
| 110 | Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma | | | | | | | |
| 120 | Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega | | | | | | | |
| 125 | Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe | | | | | | | |
| 130 | Scenariusz oparty na metodzie matrycowej | | | | | | | |

POZYCJE

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

010

020

030

040

050

060

070

010

PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM

Komórka związana z CA

020

Ryzyko ogólne

021

Instrumenty pochodne

022

Inne aktywa i zobowiązania

030

Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej

040

Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe

050

Ryzyko szczególne

090

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

100

Metoda uproszczona

110

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

120

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

125

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

130

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO WALUTOWE WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA FX)

| | WSZYSTKIE POZYCJE | POZYCJE NETTO | POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (w tym nowy podział niedopasowanych pozycji w walutach innych niż waluty sprawozdawcze wymagających szczególnego ujęcia w odniesieniu do pozycji dopasowanych) | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DŁUGIE | KRÓTKIE | DŁUGIE | KRÓTKIE | DŁUGIE | KRÓTKIE | DOPASOWANE |
| 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | POZYCJE RAZEM | | | | | | | | | Komórka związana z CA |
| 020 | Waluty silnie ze sobą skorelowane | | | | | | | | | |
| 025 | W tym: waluta sprawozdawcza | | | | | | | | | |
| 030 | Wszelkie inne waluty (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty) | | | | | | | | | |
| 040 | Złoto | | | | | | | | | |
| 050 | Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) | | | | | | | | | |
| 060 | Metoda uproszczona | | | | | | | | | |
| 070 | Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma | | | | | | | | | |
| 080 | Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega | | | | | | | | | |
| 085 | Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe | | | | | | | | | |
| 090 | Scenariusz oparty na metodzie matrycowej | | | | | | | | | |
| PODZIAŁ POZYCJI RAZEM (W TYM WALUTY SPRAWOZDAWCZEJ) WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI |
| 100 | Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne | | | | | | | | | |
| 110 | Pozycje pozabilansowe | | | | | | | | | |
| 120 | Instrumenty pochodne | | | | | | | | | |
| Pozycje uzupełniające: POZYCJE WALUTOWE |
| 130 | Euro | | | | | | | | | |
| 140 | Lek | | | | | | | | | |
| 150 | Peso argentyńskie | | | | | | | | | |
| 160 | Dolar australijski | | | | | | | | | |
| 170 | Real brazylijski | | | | | | | | | |
| 180 | Lew bułgarski | | | | | | | | | |
| 190 | Dolar kanadyjski | | | | | | | | | |
| 200 | Korona czeska | | | | | | | | | |
| 210 | Korona duńska | | | | | | | | | |
| 220 | Funt egipski | | | | | | | | | |
| 230 | Funt szterling | | | | | | | | | |
| 240 | Forint | | | | | | | | | |
| 250 | Jen | | | | | | | | | |
| 270 | Lit litewski | | | | | | | | | |
| 280 | Denar | | | | | | | | | |
| 290 | Peso meksykańskie | | | | | | | | | |
| 300 | Złoty | | | | | | | | | |
| 310 | Lej rumuński | | | | | | | | | |
| 320 | Rubel rosyjski | | | | | | | | | |
| 330 | Dinar serbski | | | | | | | | | |
| 340 | Korona szwedzka | | | | | | | | | |
| 350 | Frank szwajcarski | | | | | | | | | |
| 360 | Lira turecka | | | | | | | | | |
| 370 | Hrywna | | | | | | | | | |
| 380 | Dolar amerykański | | | | | | | | | |
| 390 | Korona islandzka | | | | | | | | | |
| 400 | Korona norweska | | | | | | | | | |
| 410 | Dolar Hongkongu | | | | | | | | | |
| 420 | Nowy dolar tajwański | | | | | | | | | |
| 430 | Dolar nowozelandzki | | | | | | | | | |
| 440 | Dolar singapurski | | | | | | | | | |
| 450 | Won | | | | | | | | | |
| 460 | Yuan renminbi | | | | | | | | | |
| 470 | Inne | | | | | | | | | |
| 480 | Kuna chorwacka | | | | | | | | | |

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (w tym nowy podział niedopasowanych pozycji w walutach innych niż waluty sprawozdawcze wymagających szczególnego ujęcia w odniesieniu do pozycji dopasowanych)

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

DOPASOWANE

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

POZYCJE RAZEM

Komórka związana z CA

020

Waluty silnie ze sobą skorelowane

025

W tym: waluta sprawozdawcza

030

Wszelkie inne waluty (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)

040

Złoto

050

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

060

Metoda uproszczona

070

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

080

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

085

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

090

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

PODZIAŁ POZYCJI RAZEM (W TYM WALUTY SPRAWOZDAWCZEJ) WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI

100

Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne

110

Pozycje pozabilansowe

120

Instrumenty pochodne

Pozycje uzupełniające: POZYCJE WALUTOWE

130

Euro

140

Lek

150

Peso argentyńskie

160

Dolar australijski

170

Real brazylijski

180

Lew bułgarski

190

Dolar kanadyjski

200

Korona czeska

210

Korona duńska

220

Funt egipski

230

Funt szterling

240

Forint

250

Jen

270

Lit litewski

280

Denar

290

Peso meksykańskie

300

Złoty

310

Lej rumuński

320

Rubel rosyjski

330

Dinar serbski

340

Korona szwedzka

350

Frank szwajcarski

360

Lira turecka

370

Hrywna

380

Dolar amerykański

390

Korona islandzka

400

Korona norweska

410

Dolar Hongkongu

420

Nowy dolar tajwański

430

Dolar nowozelandzki

440

Dolar singapurski

450

Won

460

Yuan renminbi

470

Inne

480

Kuna chorwacka

C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO CEN TOWARÓW WEDŁUG METOD STANDARDOWYCH (MKR SA COM)

| | WSZYSTKIE POZYCJE | POZYCJE NETTO | POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DŁUGIE | KRÓTKIE | DŁUGIE | KRÓTKIE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM | | | | | | | Komórka związana z CA |
| 020 | Metale szlachetne (z wyjątkiem złota) | | | | | | | |
| 030 | Metale nieszlachetne | | | | | | | |
| 040 | Produkty rolne (nietrwałe) | | | | | | | |
| 050 | Inne | | | | | | | |
| 060 | w tym produkty energetyczne (ropa naftowa, gaz) | | | | | | | |
| 070 | Metoda terminów zapadalności | | | | | | | |
| 080 | Rozszerzona metoda terminów zapadalności | | | | | | | |
| 090 | Metoda uproszczona: wszystkie pozycje | | | | | | | |
| 100 | Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta) | | | | | | | |
| 110 | Metoda uproszczona | | | | | | | |
| 120 | Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma | | | | | | | |
| 130 | Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega | | | | | | | |
| 135 | Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe | | | | | | | |
| 140 | Scenariusz oparty na metodzie matrycowej | | | | | | | |

WSZYSTKIE POZYCJE

POZYCJE NETTO

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

DŁUGIE

KRÓTKIE

DŁUGIE

KRÓTKIE

010

020

030

040

050

060

070

010

POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM

Komórka związana z CA

020

Metale szlachetne (z wyjątkiem złota)

030

Metale nieszlachetne

040

Produkty rolne (nietrwałe)

050

Inne

060

w tym produkty energetyczne (ropa naftowa, gaz)

070

Metoda terminów zapadalności

080

Rozszerzona metoda terminów zapadalności

090

Metoda uproszczona: wszystkie pozycje

100

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji (ryzyka inne niż ryzyko delta)

110

Metoda uproszczona

120

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka gamma

130

Metoda delta plus – dodatkowe wymogi w zakresie ryzyka vega

135

Metoda delta plus – opcje i warranty nieciągłe

140

Scenariusz oparty na metodzie matrycowej

C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)

| | WARTOŚĆ ZAGROŻONA | WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH | NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI | WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO | Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych) | Mnożnik wartości zagrożonej (mc) | Mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (mc) | NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU | NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg) | POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1) | MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg) | OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1) | ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI | OSTATNIA WARTOŚĆ | DOLNA GRANICA | ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI | OSTATNIA WARTOŚĆ |
| 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | POZYCJE RAZEM | | | | | | | | | | | Komórka związana z CA | | | | | |
| | Pozycje uzupełniające: PODZIAŁ RYZYKA RYNKOWEGO |
| 020 | Rynkowe instrumenty dłużne | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko ogólne | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Papiery kapitałowe | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Papiery kapitałowe – ryzyko ogólne | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Papiery kapitałowe – ryzyko szczególne | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Ryzyko walutowe | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Ryzyko cen towarów | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Całkowita kwota z tytułu ryzyka ogólnego | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Całkowita kwota z tytułu ryzyka szczególnego | | | | | | | | | | | | | | | | |

WARTOŚĆ ZAGROŻONA

WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH

NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI

WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych)

Mnożnik wartości zagrożonej (mc)

Mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (mc)

NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)

MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)

ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI

OSTATNIA WARTOŚĆ

DOLNA GRANICA

ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI

OSTATNIA WARTOŚĆ

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

POZYCJE RAZEM

Komórka związana z CA

Pozycje uzupełniające: PODZIAŁ RYZYKA RYNKOWEGO

020

Rynkowe instrumenty dłużne

030

Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko ogólne

040

Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne

050

Papiery kapitałowe

060

Papiery kapitałowe – ryzyko ogólne

070

Papiery kapitałowe – ryzyko szczególne

080

Ryzyko walutowe

090

Ryzyko cen towarów

100

Całkowita kwota z tytułu ryzyka ogólnego

110

Całkowita kwota z tytułu ryzyka szczególnego

C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)

| | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI | WARTOŚĆ ZAGROŻONA | WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO | POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE | KWOTY NOMINALNE ZABEZPIECZENIA RYZYKA ZWIĄZANEGO Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | W tym: z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych | MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg) | POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1) | MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg) | OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1) | Liczba kontrahentów | W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego | DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ | JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO | INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Ryzyko CVA razem | | | | | | | | | Związek z {CA2;r640;c010} | | | | | |
| 020 | Według metody zaawansowanej | | | | | | | | | Związek z {CA2;r650;c010} | | | | | |
| 030 | Według metody standardowej | | | | | | | | | Związek z {CA2;r660;c010} | | | | | |
| 040 | Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji | | | | | | | | | Związek z {CA2;r670;c010} | | | | | |

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

WARTOŚĆ ZAGROŻONA

WARTOŚĆ ZAGROŻONA W WARUNKACH SKRAJNYCH

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

KWOTY NOMINALNE ZABEZPIECZENIA RYZYKA ZWIĄZANEGO Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ

W tym: z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych

MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)

MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

OSTATNIA DOSTĘPNA (SVaRt-1)

Liczba kontrahentów

W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego

DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Ryzyko CVA razem

Związek z {CA2;r640;c010}

020

Według metody zaawansowanej

Związek z {CA2;r650;c010}

030

Według metody standardowej

Związek z {CA2;r660;c010}

040

Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

Związek z {CA2;r670;c010}

C 32.01 - OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 1)

| | AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ | | AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ WYŁĄCZONE ZE WZGLĘDU NA CZĘŚCIOWY WPŁYW NA KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I | AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ UWZGLĘDNIONE W PROGU OKREŚLONYM W ART. 4 UST. 1 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W TYM: PORTFEL HANDLOWY | DOKŁADNE DOPASOWANIE | RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ | FILTRY OSTROŻNOŚCIOWE | INNE | UWAGI DOTYCZĄCE POZYCJI „INNE” | W TYM: PORTFEL HANDLOWY |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 |
| 0010 | 1 | AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM | | | | | | | | | |
| 0020 | 1.1 | AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM | | | | | | | | | |
| 0030 | 1.1.1 | AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU | | | | | | | | | |
| 0040 | 1.1.2 | AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU | | | | | | | | | |
| 0050 | 1.1.3 | AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY | | | | | | | | | |
| 0060 | 1.1.4 | AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY | | | | | | | | | |
| 0070 | 1.1.5 | AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY | | | | | | | | | |
| 0080 | 1.1.6 | AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY | | | | | | | | | |
| 0090 | 1.1.7 | AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI | | | | | | | | | |
| 0100 | 1.1.8 | INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU | | | | | | | | | |
| 0110 | 1.1.9 | INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ | | | | | | | | | |
| 0120 | 1.1.10 | ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ | | | | | | | | | |
| 0130 | 1.1.11 | INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH I JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH | | | | | | | | | |
| 0140 | 1.1.12 | (-) REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO AKTYWÓW Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ | | | | | | | | | |
| 0150 | 1.2 | ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM | | | | | | | | | |
| 0160 | 1.2.1 | ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU | | | | | | | | | |
| 0170 | 1.2.2 | ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU | | | | | | | | | |
| 0180 | 1.2.3 | ZOBWIĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY | | | | | | | | | |
| 0190 | 1.2.4 | INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ | | | | | | | | | |
| 0200 | 1.2.5 | ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ | | | | | | | | | |
| 0210 | 1.2.6 | REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO ZOBOWIĄZAŃ Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ | | | | | | | | | |

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ WYŁĄCZONE ZE WZGLĘDU NA CZĘŚCIOWY WPŁYW NA KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ UWZGLĘDNIONE W PROGU OKREŚLONYM W ART. 4 UST. 1

W TYM: PORTFEL HANDLOWY

DOKŁADNE DOPASOWANIE

RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

FILTRY OSTROŻNOŚCIOWE

INNE

UWAGI DOTYCZĄCE POZYCJI „INNE”

W TYM: PORTFEL HANDLOWY

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

1

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

0020

1.1

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

0030

1.1.1

AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

0040

1.1.2

AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

0050

1.1.3

AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

0060

1.1.4

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

0070

1.1.5

AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

0080

1.1.6

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

0090

1.1.7

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

0100

1.1.8

INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU

0110

1.1.9

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

0120

1.1.10

ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

0130

1.1.11

INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH I JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH

0140

1.1.12

(-) REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO AKTYWÓW Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

0150

1.2

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

0160

1.2.1

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

0170

1.2.2

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

0180

1.2.3

ZOBWIĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

0190

1.2.4

INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

0200

1.2.5

ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

0210

1.2.6

REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO ZOBOWIĄZAŃ Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

C 32.02 - OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2)

| | AVA NA POZIOMIE KATEGORII Z TYTUŁU | CAŁKOWITA AVA | WARTOŚĆ PRZY NISKIM POZIOMIE UFNOŚCI (ANG. UPSIDE UNCERTAINTY) | AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ | PRZYCHODY QTD | RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV | KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU | ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA | OPIS/WYJAŚNIENIE |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH | | KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA | | RYZYKA MODELU | | POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI | PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH | PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY | RYZYKA OPERACYJNEGO | AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ | ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ | NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH | KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA | RYZYKA MODELU | POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI | NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH | KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA | PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH | PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY | RYZYKA OPERACYJNEGO |
| W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ | W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ | W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0260 | 0270 |
| 0010 | 1 | METODA PODSTAWOWA RAZEM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | | W TYM: PORTFEL HANDLOWY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | 1.1 | PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 – RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO DYWERSYFIKACJI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | 1.1.1 | RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PRZED DYWERSYFIKACJĄ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | 1.1.1* | W TYM: AVA Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | 1.1.1** | W TYM: AVA Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | 1.1.1*** | W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 9 UST. 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | 1.1.1**** | W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 i ART. 10 UST. 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | 1.1.1.1 | STOPY PROCENTOWE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | 1.1.1.2 | WALUTY OBCE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | 1.1.1.3 | KREDYTY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | 1.1.1.4 | PAPIERY KAPITAŁOWE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | 1.1.1.5 | TOWARY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | 1.1.2 | (-) KORZYŚCI Z DYWERSYFIKACJI | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0150 | 1.1.2.1 | (-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | 1.1.2.2 | (-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0170 | 1.1.2.2* | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: AVA PRZED DYWERSYFIKACJĄ ZMNIEJSZONE O PONAD 90 % W WYNIKU DYWERSYFIKACJI NA PODSTAWIE METODY 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0180 | 1.2 | PORTFELE NA PODSTAWIE METODY REZERWOWEJ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0190 | 1.2.1 | 100 % NIEZREALIZOWANEGO ZYSKU NETTO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0200 | 1.2.2 | 10 % WARTOŚCI REFERENCYJNEJ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0210 | 1.2.3 | 25 % WARTOŚCI POCZĄTKOWEJ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

AVA NA POZIOMIE KATEGORII Z TYTUŁU

CAŁKOWITA AVA

WARTOŚĆ PRZY NISKIM POZIOMIE UFNOŚCI (ANG. UPSIDE UNCERTAINTY)

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

PRZYCHODY QTD

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU

ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA

OPIS/WYJAŚNIENIE

NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

RYZYKA MODELU

POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

RYZYKA OPERACYJNEGO

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

RYZYKA MODELU

POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

RYZYKA OPERACYJNEGO

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0010

1

METODA PODSTAWOWA RAZEM

0020

W TYM: PORTFEL HANDLOWY

0030

1.1

PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 – RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO DYWERSYFIKACJI

0040

1.1.1

RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PRZED DYWERSYFIKACJĄ

0050

1.1.1*

W TYM: AVA Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

0060

1.1.1**

W TYM: AVA Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

0070

1.1.1***

W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 9 UST. 2

0080

1.1.1****

W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 i ART. 10 UST. 3

0090

1.1.1.1

STOPY PROCENTOWE

0100

1.1.1.2

WALUTY OBCE

0110

1.1.1.3

KREDYTY

0120

1.1.1.4

PAPIERY KAPITAŁOWE

0130

1.1.1.5

TOWARY

0140

1.1.2

(-) KORZYŚCI Z DYWERSYFIKACJI

0150

1.1.2.1

(-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 1

0160

1.1.2.2

(-) KORZYŚĆ Z DYWERSYFIKACJI OBLICZONA PRZY UŻYCIU METODY 2

0170

1.1.2.2*

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: AVA PRZED DYWERSYFIKACJĄ ZMNIEJSZONE O PONAD 90 % W WYNIKU DYWERSYFIKACJI NA PODSTAWIE METODY 2

0180

1.2

PORTFELE NA PODSTAWIE METODY REZERWOWEJ

0190

1.2.1

100 % NIEZREALIZOWANEGO ZYSKU NETTO

0200

1.2.2

10 % WARTOŚCI REFERENCYJNEJ

0210

1.2.3

25 % WARTOŚCI POCZĄTKOWEJ

C 32.03 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3)

| POZYCJA W RANKINGU | MODEL | KATEGORIA RYZYKA | PRODUKT | OBSERWOWALNOŚĆ | AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU | | ZAGREGOWANA AVA OBLICZONA ZGODNIE Z METODĄ 2 | AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ | RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH) | ZAKRES IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH) | KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU | ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| W TYM: WYLICZONA Z ZASTOSOWANIEM PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ | W TYM: ZAGREGOWANA Z UŻYCIEM METODY 2 | AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ | ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ | RYZYKA MODELU | PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY |
| 0005 | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |

POZYCJA W RANKINGU

MODEL

KATEGORIA RYZYKA

PRODUKT

OBSERWOWALNOŚĆ

AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

ZAGREGOWANA AVA OBLICZONA ZGODNIE Z METODĄ 2

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)

ZAKRES IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)

KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU

ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA

W TYM: WYLICZONA Z ZASTOSOWANIEM PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

W TYM: ZAGREGOWANA Z UŻYCIEM METODY 2

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

RYZYKA MODELU

PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

C 32.04 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4)

| POZYCJA W RANKINGU | KATEGORIA RYZYKA | PRODUKT | INSTRUMENT BAZOWY | WIELKOŚĆ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI | MIARA WIELKOŚCI | WARTOŚĆ RYNKOWA | OKRES OSTROŻNEGO WYJŚCIA | AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI | KOREKTA WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI | RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0005 | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 |
| | | | | | | | | | | |

POZYCJA W RANKINGU

KATEGORIA RYZYKA

PRODUKT

INSTRUMENT BAZOWY

WIELKOŚĆ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

MIARA WIELKOŚCI

WARTOŚĆ RYNKOWA

OKRES OSTROŻNEGO WYJŚCIA

AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

KOREKTA WARTOŚCI GODZIWEJ Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH WEDŁUG PAŃSTWA KONTRAHENTA (GOV)

Państwo:

| | Ekspozycje bezpośrednie | Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych | Wartość ekspozycji | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Ekspozycje bilansowe | Skumulowana utrata wartości | | Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego | | Instrumenty pochodne | Ekspozycje pozabilansowe |
| Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi | Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich) | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi według portfeli księgowych | Pozycje krótkie | | Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej | Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej | Wartość nominalna | Rezerwy | Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego | Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa | Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa |
| Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu | Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu | Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia | Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu | W tym: Pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu | W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały | W tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy | W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały | Wartość bilansowa | Wartość nominalna | Wartość bilansowa | Wartość nominalna |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| 010 | Ekspozycje całkowite | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RYZYKA, PODEJŚCIA REGULACYJNEGO I KATEGORII EKSPOZYCJI: |
| 020 | Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Metoda standardowa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Ekspozycje wobec rządów centralnych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 075 | Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą standardową | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Metoda IRB | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Ekspozycje wobec rządów centralnych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 155 | Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą wewnętrznych rankingów | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI: |
| 170 | [ 0 - 3 miesiące [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | [ 3 miesiące - 1 rok [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | [ 1 rok - 2 lata [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | [ 2 lata - 3 lata [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | [3 lata - 5 lat [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | [5 lat - 10 lat [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | [10 lat i więcej” | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Ekspozycje bezpośrednie

Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych

Wartość ekspozycji

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Ekspozycje bilansowe

Skumulowana utrata wartości

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Instrumenty pochodne

Ekspozycje pozabilansowe

Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi

Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich)

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi według portfeli księgowych

Pozycje krótkie

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej

Wartość nominalna

Rezerwy

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

W tym: Pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

W tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

W tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

Wartość bilansowa

Wartość nominalna

Wartość bilansowa

Wartość nominalna

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

010

Ekspozycje całkowite

PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG RYZYKA, PODEJŚCIA REGULACYJNEGO I KATEGORII EKSPOZYCJI:

020

Ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu

030

Metoda standardowa

040

Ekspozycje wobec rządów centralnych

050

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

060

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

070

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

075

Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą standardową

080

Metoda IRB

090

Ekspozycje wobec rządów centralnych

100

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych]

110

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji]

120

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych]

130

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji]

140

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych]

155

Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą wewnętrznych rankingów

160

Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu

PODZIAŁ CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI:

170

[ 0 - 3 miesiące [

180

[ 3 miesiące - 1 rok [

190

[ 1 rok - 2 lata [

200

[ 2 lata - 3 lata [

210

[3 lata - 5 lat [

220

[5 lat - 10 lat [

230

[10 lat i więcej”

---

ZAŁĄCZNIK II

„ZAŁĄCZNIK II

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH ORAZ WYMOGÓW W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Spis treści

| CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE | 162 |
| --- | --- |

| 1. | STRUKTURA I KONWENCJE | 162 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | STRUKTURA | 162 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | KONWENCJA NUMEROWANIA | 162 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | KONWENCJA ZNAKU | 162 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | SKRÓTY | 162 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW | 162 |
| --- | --- |

| 1. | PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA) | 162 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | UWAGI OGÓLNE | 162 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1) | 163 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.2.1. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 163 |
| --- | --- | --- |

1.2.1.

| 1.3. | C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2) | 177 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.3.1. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 177 |
| --- | --- | --- |

1.3.1.

| 1.4. | C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3) | 186 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.4.1. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 186 |
| --- | --- | --- |

1.4.1.

| 1.5. | C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4) | 188 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.5.1. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 188 |
| --- | --- | --- |

1.5.1.

| 1.6. | PRZEPISY PRZEJŚCIOWE ORAZ INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5) | 203 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.6.1. | UWAGI OGÓLNE | 203 |
| --- | --- | --- |

1.6.1.

| 1.6.2. | C 05.01 – PRZEPISY PRZEJŚCIOWE (CA5.1) | 203 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.

| 1.6.2.1. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 204 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.1.

| 1.6.3. | C 05.02 – INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA5.2) | 211 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.

| 1.6.3.1. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 211 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.1.

| 2. | WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS) | 213 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | UWAGI OGÓLNE | 213 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY | 213 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY | 214 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.4. | C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – RAZEM (GS RAZEM) | 214 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.5. | C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS) | 214 |
| --- | --- | --- |

2.5.

| 3. | WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO | 222 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | UWAGI OGÓLNE | 222 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.1.1. | SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH | 222 |
| --- | --- | --- |

3.1.1.

| 3.1.2. | SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA | 222 |
| --- | --- | --- |

3.1.2.

| 3.2. | C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA) | 222 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | UWAGI OGÓLNE | 222 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | ZAKRES WZORU CR SA | 222 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 3.2.3. | KLASYFIKOWANIE EKSPOZYCJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ | 224 |
| --- | --- | --- |

3.2.3.

| 3.2.4. | WYJAŚNIENIA DOTYCZĄCE ZAKRESU PEWNYCH OKREŚLONYCH KATEGORII EKSPOZYCJI, O KTÓRYCH MOWA W ART. 112 CRR | 227 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.

| 3.2.4.1. | KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE WOBEC INSTYTUCJI” | 227 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.1.

| 3.2.4.2. | KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE W POSTACI OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH” | 227 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.2.

| 3.2.4.3. | KATEGORIA EKSPOZYCJI „EKSPOZYCJE ZWIĄZANE Z PRZEDSIĘBIORSTWAMI ZBIOROWEGO INWESTOWANIA” | 227 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.3.

| 3.2.5. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 227 |
| --- | --- | --- |

3.2.5.

| 3.3. | RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB) | 234 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.3.1. | ZAKRES WZORU CR IRB | 234 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | PODZIAŁ WZORU CR IRB | 235 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.

| 3.3.3. | C 08.01 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (CR IRB 1) | 236 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.

| 3.3.3.1. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 236 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.1.

| 3.3.4. | C 08.02 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY IRB (PODZIAŁ WEDŁUG KLAS JAKOŚCI LUB PUL DŁUŻNIKÓW) (WZÓR CR IRB 2) | 243 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.

| 3.4. | RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM | 244 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.4.1. | C 09.01 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR GB 1) | 244 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.1.1. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 244 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.1.

| 3.4.2. | C 09.02 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM WEDŁUG SIEDZIBY DŁUŻNIKA: EKSPOZYCJE WEDŁUG METODY IRB (CR GB 2) | 246 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.

| 3.4.2.1. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 246 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.1.

| 3.4.3. | TABELA 09.04 – PODZIAŁ EKSPOZYCJI KREDYTOWYCH ISTOTNYCH DO CELÓW OBLICZANIA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO WEDŁUG PAŃSTW ORAZ SPECYFICZNEGO DLA INSTYTUCJI WSKAŹNIKA BUFORA ANTYCYKLICZNEGO | 249 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.

| 3.4.3.1. | UWAGI OGÓLNE | 249 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.1.

| 3.4.3.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 249 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.2.

| 3.5. | C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2) | 253 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.5.1. | UWAGI OGÓLNE | 253 |
| --- | --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI (MAJĄCE ZASTOSOWANIE ZARÓWNO DO CR EQU IRB 1, JAK I DO CR EQU IRB 2) | 254 |
| --- | --- | --- |

3.5.2.

| 3.6. | C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT) | 256 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.6.1. | UWAGI OGÓLNE | 256 |
| --- | --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 257 |
| --- | --- | --- |

3.6.2.

| 3.7. | C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA) | 259 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.7.1. | UWAGI OGÓLNE | 259 |
| --- | --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 259 |
| --- | --- | --- |

3.7.2.

| 3.8. | C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB) | 265 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.8.1. | UWAGI OGÓLNE | 265 |
| --- | --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 266 |
| --- | --- | --- |

3.8.2.

| 3.9. | C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY) | 272 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.9.1. | UWAGI OGÓLNE | 272 |
| --- | --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 273 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.

| 4. | WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO | 283 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR) | 283 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | UWAGI OGÓLNE | 283 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 283 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY) | 285 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | UWAGI OGÓLNE | 285 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | C 17.01: STRATY WYNIKŁE Z RYZYKA OPERACYJNEGO I ODZYSKANE NALEŻNOŚCI WEDŁUG LINII BIZNESOWYCH I RODZAJÓW ZDARZEŃ W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 1) | 286 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 4.2.2.1. | UWAGI OGÓLNE | 286 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.1.

| 4.2.2.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 287 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.2.

| 4.2.3. | C 17.02: RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT NAJWIĘKSZYCH ZDARZEŃ STRATY W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY 2) | 292 |
| --- | --- | --- |

4.2.3.

| 4.2.3.1. | UWAGI OGÓLNE | 292 |
| --- | --- | --- |

4.2.3.1.

| 4.2.3.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 292 |
| --- | --- | --- |

4.2.3.2.

| 5. | WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO | 293 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI) | 293 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.1.1. | UWAGI OGÓLNE | 293 |
| --- | --- | --- |

5.1.1.

| 5.1.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 294 |
| --- | --- | --- |

5.1.2.

| 5.2. | C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC) | 296 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | UWAGI OGÓLNE | 296 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 296 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.3. | C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP) | 298 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 5.3.1. | UWAGI OGÓLNE | 298 |
| --- | --- | --- |

5.3.1.

| 5.3.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 299 |
| --- | --- | --- |

5.3.2.

| 5.4. | C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU) | 300 |
| --- | --- | --- |

5.4.

| 5.4.1. | UWAGI OGÓLNE | 300 |
| --- | --- | --- |

5.4.1.

| 5.4.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 301 |
| --- | --- | --- |

5.4.2.

| 5.5. | C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX) | 302 |
| --- | --- | --- |

5.5.

| 5.5.1. | UWAGI OGÓLNE | 302 |
| --- | --- | --- |

5.5.1.

| 5.5.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 302 |
| --- | --- | --- |

5.5.2.

| 5.6. | C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM) | 304 |
| --- | --- | --- |

5.6.

| 5.6.1. | UWAGI OGÓLNE | 304 |
| --- | --- | --- |

5.6.1.

| 5.6.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 304 |
| --- | --- | --- |

5.6.2.

| 5.7. | C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM) | 305 |
| --- | --- | --- |

5.7.

| 5.7.1. | UWAGI OGÓLNE | 305 |
| --- | --- | --- |

5.7.1.

| 5.7.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 306 |
| --- | --- | --- |

5.7.2.

| 5.8. | C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA) | 308 |
| --- | --- | --- |

5.8.

| 5.8.1. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 308 |
| --- | --- | --- |

5.8.1.

| 6. | OSTROŻNA WYCENA (PRUVAL) | 310 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | C 32.01 - OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 1) | 310 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.1.1. | UWAGI OGÓLNE | 310 |
| --- | --- | --- |

6.1.1.

| 6.1.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 310 |
| --- | --- | --- |

6.1.2.

| 6.2. | C 32.02 - OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2) | 314 |
| --- | --- | --- |

6.2.

| 6.2.1. | UWAGI OGÓLNE | 314 |
| --- | --- | --- |

6.2.1.

| 6.2.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 314 |
| --- | --- | --- |

6.2.2.

| 6.3. | C 32.03 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3) | 322 |
| --- | --- | --- |

6.3.

| 6.3.1. | UWAGI OGÓLNE | 322 |
| --- | --- | --- |

6.3.1.

| 6.3.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 322 |
| --- | --- | --- |

6.3.2.

| 6.4 | C 32.04 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4) | 324 |
| --- | --- | --- |

6.4

| 6.4.1. | UWAGI OGÓLNE | 324 |
| --- | --- | --- |

6.4.1.

| 6.4.2. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 325 |
| --- | --- | --- |

6.4.2.

| 7. | C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH (GOV) | 326 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | UWAGI OGÓLNE | 326 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 7.2. | ZAKRES WZORU DOTYCZĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC „SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH” | 326 |
| --- | --- | --- |

7.2.

| 7.3. | INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI | 327 |
| --- | --- | --- |

7.3.

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1.   STRUKTURA I KONWENCJE

1.1.   STRUKTURA

| 1. | Ogólnie ramy składają się z pięciu zestawień wzorów:






  a) | adekwatności kapitałowej, przeglądu kapitału regulacyjnego; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko; |
| --- | --- | --- |

1.

a)

adekwatności kapitałowej, przeglądu kapitału regulacyjnego; łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko;

| b) | wypłacalności grupy, przeglądu spełniania wymogów dotyczących wypłacalności przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji jednostki sprawozdającej; |
| --- | --- |

b)

wypłacalności grupy, przeglądu spełniania wymogów dotyczących wypłacalności przez wszystkie poszczególne podmioty objęte zakresem konsolidacji jednostki sprawozdającej;

| c) | ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia i ryzyka rozliczenia); |
| --- | --- |

c)

ryzyka kredytowego (w tym ryzyka kredytowego kontrahenta, ryzyka rozmycia i ryzyka rozliczenia);

| d) | ryzyka rynkowego (w tym ryzyka pozycji w portfelu handlowym, ryzyka walutowego, ryzyka cen towarów i ryzyka związanego z CVA); |
| --- | --- |

d)

ryzyka rynkowego (w tym ryzyka pozycji w portfelu handlowym, ryzyka walutowego, ryzyka cen towarów i ryzyka związanego z CVA);

| e) | ryzyka operacyjnego. |
| --- | --- |

e)

ryzyka operacyjnego.

| 2. | Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne. Niniejsza część wykonawczego standardu technicznego zawiera dalsze szczegółowe informacje dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości w każdym zestawieniu wzorów, instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji, a także zasady walidacji. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Instytucje zgłaszają tylko te wzory, które są istotne w zależności od podejścia zastosowanego do określenia wymogów w zakresie funduszy własnych. |
| --- | --- |

3.

1.2.   KONWENCJA NUMEROWANIA

| 4. | W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w dokumencie przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w poniższej tabeli. Te kody numeryczne są szeroko stosowane w zasadach walidacji. |
| --- | --- |

4.

| 5. | W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna}. |
| --- | --- |

5.

| 6. | W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz;kolumna}. |
| --- | --- |

6.

| 7. | W przypadku wzorów zawierających tylko jedną kolumnę adnotacja odnosi się tylko do wierszy: {wzór;wiersz}. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wcześniej określonych wierszy lub kolumn. |
| --- | --- |

8.

1.3.   KONWENCJA ZNAKU

| 9. | Każdą kwotę, która zwiększa wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza łączne wymogi w zakresie funduszy własnych lub wymogi kapitałowe, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej. |
| --- | --- |

9.

1.4.   SKRÓTY

| 9a. | Do celów niniejszego załącznika rozporządzenie (UE) nr 575/2013 zwane jest „CRR”, a dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/36/UE – „CRD”. |
| --- | --- |

9a.

CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1.   PRZEGLĄD ADEKWATNOŚCI KAPITAŁOWEJ (CA)

1.1.   UWAGI OGÓLNE

| 10. | Wzory CA zawierają informacje na temat liczników w ramach filaru 1 (fundusze własne, kapitał Tier I, kapitał podstawowy Tier I), mianownika (wymogi w zakresie funduszy własnych) oraz przepisów przejściowych. Składają się one z pięciu wzorów:






  a) | wzór CA1 zawiera kwotę funduszy własnych instytucji z podziałem na pozycje potrzebne do uzyskania tej kwoty. Obliczona kwota funduszy własnych obejmuje zagregowany skutek przepisów przejściowych według rodzaju kapitału; |
| --- | --- | --- |

10.

a)

wzór CA1 zawiera kwotę funduszy własnych instytucji z podziałem na pozycje potrzebne do uzyskania tej kwoty. Obliczona kwota funduszy własnych obejmuje zagregowany skutek przepisów przejściowych według rodzaju kapitału;

| b) | we wzorze CA2 podsumowane są łączne kwoty ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 92 ust. 3 CRR; |
| --- | --- |

b)

we wzorze CA2 podsumowane są łączne kwoty ekspozycji na ryzyko zgodnie z art. 92 ust. 3 CRR;

| c) | wzór CA3 zawiera współczynniki, w odniesieniu do których w CRR określono poziom minimalny, a także pewne inne powiązane dane; |
| --- | --- |

c)

wzór CA3 zawiera współczynniki, w odniesieniu do których w CRR określono poziom minimalny, a także pewne inne powiązane dane;

| d) | wzór CA4 zawiera pozycje uzupełniające niezbędne do obliczania pozycji we wzorze CA1, jak również informacje na temat buforów kapitałowych określonych w dyrektywie w sprawie wymogów kapitałowych (CRD); |
| --- | --- |

d)

wzór CA4 zawiera pozycje uzupełniające niezbędne do obliczania pozycji we wzorze CA1, jak również informacje na temat buforów kapitałowych określonych w dyrektywie w sprawie wymogów kapitałowych (CRD);

| e) | wzór CA5 zawiera dane potrzebne do obliczenia skutku przepisów przejściowych dla funduszy własnych. Wzór CA5 przestanie istnieć, gdy przepisy przejściowe utracą moc. |
| --- | --- |

e)

wzór CA5 zawiera dane potrzebne do obliczenia skutku przepisów przejściowych dla funduszy własnych. Wzór CA5 przestanie istnieć, gdy przepisy przejściowe utracą moc.

| 11. | Wzory stosują się do wszystkich jednostek sprawozdających, niezależnie od stosowanych standardów rachunkowości, chociaż niektóre pozycje w liczniku są właściwe dla jednostek stosujących zasady wyceny typu MSR/MSSF. Na ogół informacja w mianowniku jest związana z ostatecznymi wynikami zgłoszonymi w odpowiednich wzorach na potrzeby obliczenia łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Łączne fundusze własne składają się z różnych rodzajów kapitału: kapitału Tier I, który stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I, oraz kapitału Tier II. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Przepisy przejściowe uwzględnione są we wzorach CA w następujący sposób:






  a) | w pozycjach we wzorze CA1 na ogół podaje się wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe w pozycjach wzoru CA1 są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (czyli tak, jakby nie było żadnych przepisów przejściowych), z wyjątkiem pozycji, które służą podsumowaniu skutku przepisów przejściowych. W odniesieniu do każdego rodzaju kapitału (tj. kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II) istnieją trzy różne pozycje, w których ujęte są wszystkie korekty wynikające z przepisów przejściowych; |
| --- | --- | --- |

13.

a)

w pozycjach we wzorze CA1 na ogół podaje się wartości przed odliczeniem korekt w okresie przejściowym. Oznacza to, że dane liczbowe w pozycjach wzoru CA1 są obliczane zgodnie z przepisami końcowymi (czyli tak, jakby nie było żadnych przepisów przejściowych), z wyjątkiem pozycji, które służą podsumowaniu skutku przepisów przejściowych. W odniesieniu do każdego rodzaju kapitału (tj. kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II) istnieją trzy różne pozycje, w których ujęte są wszystkie korekty wynikające z przepisów przejściowych;

| b) | przepisy przejściowe mogą również wpływać na niedobór kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II (tj. na nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I oraz nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II, co uregulowane jest odpowiednio w art. 36 ust. 1 lit. j) i w art. 56 lit. e) CRR), a tym samym pozycje zawierające te niedobory mogą pośrednio odzwierciedlać skutek przepisów przejściowych; |
| --- | --- |

b)

przepisy przejściowe mogą również wpływać na niedobór kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II (tj. na nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I oraz nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II, co uregulowane jest odpowiednio w art. 36 ust. 1 lit. j) i w art. 56 lit. e) CRR), a tym samym pozycje zawierające te niedobory mogą pośrednio odzwierciedlać skutek przepisów przejściowych;

| c) | wzór CA5 służy wyłącznie do sprawozdawczości w zakresie przepisów przejściowych. |
| --- | --- |

c)

wzór CA5 służy wyłącznie do sprawozdawczości w zakresie przepisów przejściowych.

| 14. | Poszczególne państwa UE mogą różnie traktować wymogi filaru II (art. 104 ust. 2 CRD musi być transponowany do przepisów krajowych). W sprawozdawczości dotyczącej wypłacalności na mocy CRR uwzględnia się tylko wpływ wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności lub na wskaźnik docelowy. Szczegółowa sprawozdawczość w odniesieniu do wymogów filaru II nie wchodzi w zakres stosowania art. 99 CRR.






  a) | Wzory CA1, CA2 i CA5 zawierają wyłącznie dane dotyczące zagadnień związanych z filarem I. |
| --- | --- | --- |

14.

a)

Wzory CA1, CA2 i CA5 zawierają wyłącznie dane dotyczące zagadnień związanych z filarem I.

| b) | Wzór CA3 dotyczy wpływu dodatkowych wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności w ujęciu zagregowanym. Jedno zestawienie dotyczy wpływu kwot na wskaźniki, zaś drugie odnosi się do samego wskaźnika. Oba zestawienia wskaźników nie mają dalszego związku z wzorami CA1, CA2 i CA5. |
| --- | --- |

b)

Wzór CA3 dotyczy wpływu dodatkowych wymogów filaru II na wskaźnik wypłacalności w ujęciu zagregowanym. Jedno zestawienie dotyczy wpływu kwot na wskaźniki, zaś drugie odnosi się do samego wskaźnika. Oba zestawienia wskaźników nie mają dalszego związku z wzorami CA1, CA2 i CA5.

| c) | Wzór CA4 zawiera jedną komórkę dotyczącą dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które to wymogi związane są z filarem II. Komórka ta w żaden sposób nie jest związana poprzez zasady walidacji ze współczynnikami kapitałowymi ujętymi we wzorze CA3; odzwierciedla ona art. 104 ust. 2 CRD, w którym to przepisie wyraźnie wymienia się dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych jako jedną z możliwości podjęcia decyzji w ramach filaru II. |
| --- | --- |

c)

Wzór CA4 zawiera jedną komórkę dotyczącą dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które to wymogi związane są z filarem II. Komórka ta w żaden sposób nie jest związana poprzez zasady walidacji ze współczynnikami kapitałowymi ujętymi we wzorze CA3; odzwierciedla ona art. 104 ust. 2 CRD, w którym to przepisie wyraźnie wymienia się dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych jako jedną z możliwości podjęcia decyzji w ramach filaru II.

1.2.   C 01.00 – FUNDUSZE WŁASNE (CA1)

1.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Wiersz | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| 010 | 1.   Fundusze własne

  Art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 CRR
  Fundusze własne danej instytucji stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II. |
| 015 | 1.1.   Kapitał Tier I

  Art. 25 CRR
  Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I. |
| 020 | 1.1.1.   Kapitał podstawowy Tier I

  Art. 50 CRR |
| 030 | 1.1.1.1.   Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I

  Art. 26 ust. 1 lit. a) i b), art. 27–30, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR |
| 040 | 1.1.1.1.1.   Opłacone instrumenty kapitałowe

  Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 CRR
  Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 CRR).
  Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.
  Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR. |
| 045 | 1.1.1.1.1*   W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych

  Art. 31 CRR
  Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane w kapitale podstawowym Tier I, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR. |
| 050 | 1.1.1.1.2*   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

  Art. 28 ust. 1 lit. b), l) i m) CRR
  Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
  Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
| 060 | 1.1.1.1.3.   Ażio emisyjne

  Art. 4 ust. 1 pkt 124, art. 26 ust. 1 lit. b) CRR
  Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
  Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”. |
| 070 | 1.1.1.1.4.   (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

  Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
  Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 42 CRR.
  W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
  Pozycje 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.1.1.5. |
| 080 | 1.1.1.1.4.1.   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

  Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
  Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I objęte pozycją 1.1.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje wartość posiadanych w portfelu handlowym udziałów kapitałowych obliczoną na podstawie pozycji długiej netto, jak stanowi art. 42 lit. a) CRR. |
| 090 | 1.1.1.1.4.2.   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

  Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR |
| 091 | 1.1.1.1.4.3.   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

  Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR |
| 092 | 1.1.1.1.5.   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I

  Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR
  Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR odlicza się „instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I, do których zakupu instytucja jest faktycznie lub warunkowo zobowiązana na mocy istniejącego zobowiązania umownego”. |
| 130 | 1.1.1.2.   Zyski zatrzymane

  Art. 26 ust. 1 lit. c) i art. 26 ust. 2 CRR
  Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne. |
| 140 | 1.1.1.2.1.   Zyski zatrzymane w poprzednich latach

  Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) CRR
  W art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”. |
| 150 | 1.1.1.2.2.   Uznany zysk lub uznana strata

  Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR
  Art. 26 ust. 2 CRR pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.
  Z drugiej strony, straty odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) CRR. |
| 160 | 1.1.1.2.2.1.   Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

  Art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, jest zyskiem lub stratą, które zgłoszone są w księgowym rachunku zysków i strat. |
| 170 | 1.1.1.2.2.2.   (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego

  Art. 26 ust. 2 CRR
  W wierszu tym nie zgłasza się żadnej wartości, jeżeli za okres odniesienia instytucja zgłosiła straty. Wynika to z faktu, że straty w całości odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.
  Jeśli instytucja zgłasza zyski, zgłaszana jest część, która zgodnie z art. 26 ust. 2 CRR jest nieuznana (tj. zyski niezweryfikowane przez biegłego rewidenta oraz możliwe do przewidzenia obciążenia lub dywidendy).
  Należy zauważyć, że w przypadku zysków odliczaną kwotę stanowią co najmniej dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego. |
| 180 | 1.1.1.3.   Skumulowane inne całkowite dochody

  Art. 4 ust. 1 pkt 100 i art. 26 ust. 1 lit. d) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty, a przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych. Kwotę, którą należy zgłosić, określa się zgodnie z art. 13 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014. |
| 200 | 1.1.1.4.   Kapitał rezerwowy

  Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) CRR
  Kapitał rezerwowy jest zdefiniowany w CRR jako „kapitały w rozumieniu mających zastosowanie standardów rachunkowości, których ujawnienie jest wymagane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, z wyjątkiem wszelkich kwot już uwzględnionych w ramach skumulowanych innych całkowitych dochodów lub zysków zatrzymanych”.
  Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty. |
| 210 | 1.1.1.5.   Fundusze ogólnego ryzyka bankowego

  Art. 4 ust. 1 pkt 112 i art. 26 ust. 1 lit. f) CRR
  Fundusze ogólnego ryzyka bankowego zdefiniowane są w art. 38 dyrektywy 86/635/EWG jako „kwoty, które instytucja kredytowa decyduje się zarezerwować na pokrycie ryzyka, w przypadku gdy jest to wymagane ze względu na szczególne rodzaje ryzyka związanego z bankowością”.
  Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty. |
| 220 | 1.1.1.6.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

  Art. 483 ust. 1–3 i art. 484–487 CRR
  Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał podstawowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
| 230 | 1.1.1.7.   Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

  Art. 4 ust. 1 pkt 120 i art. 84 CRR
  Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I. |
| 240 | 1.1.1.8.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości

  Art. 479 i 480 CRR
  Korekty udziałów mniejszości wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
| 250 | 1.1.1.9.   Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

  Art. 32–35 CRR |
| 260 | 1.1.1.9.1.   (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych

  Art. 32 ust. 1 CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, stanowi zwiększenie kapitału własnego instytucji z tytułu aktywów sekurytyzowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
  Pozycja ta obejmuje na przykład przyszłe przychody z tytułu marż będące źródłem zysku ze sprzedaży dla instytucji lub, w przypadku jednostek inicjujących, zyski netto z kapitalizacji przyszłych przychodów z aktywów sekurytyzowanych stanowiące wsparcie jakości kredytowej dla pozycji sekurytyzacyjnych. |
| 270 | 1.1.1.9.2.   Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne

  Art. 33 ust. 1 lit. a) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
  Kwota ta jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty. |
| 280 | 1.1.1.9.3.   Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej

  Art. 33 ust. 1 lit. b) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
  W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta. |
| 285 | 1.1.1.9.4.   Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

  Art. 33 ust. 1 lit. c) i art. 33 ust. 2 CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty, i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.
  W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta. |
| 290 | 1.1.1.9.5.   (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny

  Art. 34 i 105 CRR
  Korekty wartości godziwej ekspozycji uwzględnionych w portfelu handlowym lub portfelu bankowym z tytułu bardziej rygorystycznych norm w zakresie ostrożnej wyceny określonych w art. 105 CRR. |
| 300 | 1.1.1.10.   (-) Wartość firmy

  Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 CRR |
| 310 | 1.1.1.10.1.   (-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne

  Art. 4 ust. 1 pkt 113 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR
  Wartość firmy ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
  Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie. |
| 320 | 1.1.1.10.2.   (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji

  Art. 37 lit. b) i art. 43 CRR |
| 330 | 1.1.1.10.3.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy

  Art. 37 lit. a) CRR
  Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
| 340 | 1.1.1.11.   (-) Inne wartości niematerialne i prawne

  Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) CRR
  Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
| 350 | 1.1.1.11.1.   (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

  Art. 4 ust. 1 pkt 115 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR
  Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.
  Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy. |
| 360 | 1.1.1.11.2.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi

  Art. 37 lit. a) CRR
  Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości składnika aktywów w postaci wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
| 370 | 1.1.1.12.   (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

  Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR |
| 380 | 1.1.1.13.   (-) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB

  Art. 36 ust. 1 lit. d) oraz art. 40, 158 i 159 CRR
  Kwoty, którą należy zgłosić, „nie pomniejsza się o wzrost poziomu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności ani o inne dodatkowe skutki podatkowe, jakie mogłyby wystąpić w przypadku wzrostu poziomu rezerw do poziomu oczekiwanych strat” (art. 40 CRR). |
| 390 | 1.1.1.14.   (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

  Art. 4 ust. 1 pkt 109, art. 36 ust. 1 lit. e) i art. 41 CRR |
| 400 | 1.1.1.14.1.   (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

  Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 36 ust. 1 lit. e) CRR
  Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami definiuje się jako „w stosownych przypadkach, aktywa określonego funduszu lub programu emerytalnego, których wartość została obliczona po odjęciu od nich kwoty zobowiązań w ramach tego samego funduszu lub programu”.
  Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie (jeżeli zgłaszana jest oddzielnie). |
| 410 | 1.1.1.14.2.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

  Art. 4 ust. 1 pkt 108 i 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. a) CRR
  Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
| 420 | 1.1.1.14.3.   Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób

  Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 41 ust. 1 lit. b) CRR
  W pozycji tej zgłasza się jakąkolwiek kwotę tylko wtedy, gdy właściwy organ wcześniej zezwoli na zmniejszenie odliczanej kwoty aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami.
  Aktywa ujęte w tym wierszu otrzymują wagę ryzyka dla celów wymogów z tytułu ryzyka kredytowego. |
| 430 | 1.1.1.15.   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

  Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 36 ust. 1 lit. g) i art. 44 CRR
  Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
  Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I. |
| 440 | 1.1.1.16.   (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I

  Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I”. Kwotę tę należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I. |
| 450 | 1.1.1.17.   (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

  Art. 4 ust. 1 pkt 36, art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) oraz art. 89–91 CRR
  Znaczny pakiet akcji definiuje się jako „posiadany bezpośredni lub pośredni udział w przedsiębiorstwie reprezentujący co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu lub umożliwiający wywieranie znacznego wpływu na zarządzanie tym przedsiębiorstwem”.
  Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %. |
| 460 | 1.1.1.18.   (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

  Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b), art. 258 i art. 266 ust. 3 CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r. lub art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b), art. 253 ust. 1 i art. 268 ust. 4 CRR, stosownie do przypadku.
  W tej pozycji zgłasza się pozycje sekurytyzacyjne, które są objęte wagą ryzyka równą 1 250  %, lecz które można alternatywnie odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR). |
| 470 | 1.1.1.19.   (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

  Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) i art. 379 ust. 3 CRR
  Zgodnie z wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy z późniejszym terminem rozliczenia są objęte wagą ryzyka równą 1 250  % po 5 dniach od drugiej umownej płatności lub dostawie do wygaśnięcia transakcji. W ramach rozwiązania alternatywnego można je odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji. |
| 471 | 1.1.1.20.   (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

  Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) i art. 153 ust. 8 CRR
  Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %. |
| 472 | 1.1.1.21.   (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

  Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) i art. 155 ust. 4 CRR
  Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %. |
| 480 | 1.1.1.22.   (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

  Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. h), art. 43–46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 CRR
  Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych instytucji w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.
  Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 2 i 3). |
| 490 | 1.1.1.23.   (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

  Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR
  Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu części powiązanych rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakwalifikowanych do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 lit. b) CRR), którą to część należy odjąć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. a) CRR. |
| 500 | 1.1.1.24.   (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

  Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. i), art. 43, 45, 47, art. 48 ust. 1 lit. b), art. 49 ust. 1–3 oraz art. 79 CRR.
  Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. b) CRR.
  Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 1, 2 i 3). |
| 510 | 1.1.1.25.   (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %

  Art. 48 ust. 1 CRR
  Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych oraz posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 17,65 % określony w art. 48 ust. 1 CRR. |
| 520 | 1.1.1.26.   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I

  Art. 469–472, art. 478 i 481 CRR
  Korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
| 524 | 1.1.1.27.   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

  Art. 3 CRR |
| 529 | 1.1.1.28.   Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne

  Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału podstawowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 020 do 524.
  Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR). |
| 530 | 1.1.2.   KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

  Art. 61 CRR |
| 540 | 1.1.2.1.   Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I

  Art. 51 lit. a), art. 52–54, art. 56 lit. a) i art. 57 CRR |
| 550 | 1.1.2.1.1.   Opłacone instrumenty kapitałowe

  Art. 51 lit. a) i art. 52–54 CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
| 560 | 1.1.2.1.2 (*)   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

  Art. 52 ust. 1 lit. c), e) i f) CRR
  Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
  Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
| 570 | 1.1.2.1.3.   Ażio emisyjne

  Art. 51 lit. b) CRR
  Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
  Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”. |
| 580 | 1.1.2.1.4.   (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

  Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
  Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 57 CRR.
  W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
  Pozycje 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.2.1.5. |
| 590 | 1.1.2.1.4.1.   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

  Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
  Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I objęte pozycją 1.1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy. |
| 620 | 1.1.2.1.4.2.   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

  Art. 52 ust. 1 lit. b) ppkt (ii), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR |
| 621 | 1.1.2.1.4.3.   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

  Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR |
| 622 | 1.1.2.1.5.   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I

  Art. 56 lit. a) i art. 57 CRR
  Zgodnie z art. 56 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe we „własnych instrumentach dodatkowych w Tier I, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”. |
| 660 | 1.1.2.2.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

  Art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487 oraz art. 489 i 491 CRR
  Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał dodatkowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
| 670 | 1.1.2.3.   Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I

  Art. 83, 85 i 86 CRR
  Suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I.
  Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał dodatkowy Tier I emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR). |
| 680 | 1.1.2.4.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I

  Art. 480 CRR
  Korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
| 690 | 1.1.2.5.   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

  Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 56 lit. b) i art. 58 CRR
  Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
  Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona dodatkowe pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I. |
| 700 | 1.1.2.6.   (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

  Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. c); art. 59, 60 i 79 CRR
  Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału dodatkowego Tier I. |
| 710 | 1.1.2.7.   (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

  Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. d) oraz art. 59 i 79 CRR
  Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji. |
| 720 | 1.1.2.8.   (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II

  Art. 56 lit. e) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)”. |
| 730 | 1.1.2.9.   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I

  Art. 474, 475, 478 i 481 CRR
  Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
| 740 | 1.1.2.10.   Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)

  Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR
  Dodatkowy kapitał Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż kapitał dodatkowy Tier I powiększony o powiązane ażio emisyjne. W taki przypadku wartość kapitału dodatkowego Tier I musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I należy odjąć od kapitału podstawowego Tier I.
  Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.1.16 widnieje odwrotność tej liczby. |
| 744 | 1.1.2.11.   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

  Art. 3 CRR |
| 748 | 1.1.2.12.   Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne

  Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału dodatkowego I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 530 do 744.
  Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR). |
| 750 | 1.2.   KAPITAŁ TIER II

  Art. 71 CRR |
| 760 | 1.2.1.   Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II

  Art. 62 lit. a), art. 63–65, art. 66 lit. a) i art. 67 CRR |
| 770 | 1.2.1.1.   Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

  Art. 62 lit. a) oraz art. 63 i 65 CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
| 780 | 1.2.1.2 (*)   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

  Art. 63 lit. c), e) i f) i art. 64 CRR
  Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.
  Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami. |
| 790 | 1.2.1.3.   Ażio emisyjne

  Art. 62 lit. b) i art. 65 CRR
  Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.
  Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”. |
| 800 | 1.2.1.4.   (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

  Art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
  Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 67 CRR.
  W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.
  Pozycje 1.2.1.4–1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.2.1.5. |
| 810 | 1.2.1.4.1.   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

  Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
  Instrumenty w kapitale Tier II objęte pozycją 1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy. |
| 840 | 1.2.1.4.2.   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

  Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR |
| 841 | 1.2.1.4.3.   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

  Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR |
| 842 | 1.2.1.5.   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II

  Art. 66 lit. a) i art. 67 CRR
  Zgodnie z art. 66 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe w „instrumentach własnych w Tier II, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”. |
| 880 | 1.2.2.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych

  Art. 483 ust. 6 i 7 oraz art. 484, 486, 488, 490 i 491 CRR
  Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał Tier II. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
| 890 | 1.2.3.   Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II

  Art. 83, 87 i 88 CRR
  Suma wszystkich kwot uznanych funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II.
  Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR). |
| 900 | 1.2.4.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II

  Art. 480 CRR
  Korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
| 910 | 1.2.5.   Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB

  Art. 62 lit. d) CRR
  W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB pozycja ta zawiera kwoty dodatnie wynikające z porównania rezerw i oczekiwanych strat, które to kwoty kwalifikują się jako kapitał Tier II. |
| 920 | 1.2.6.   Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej

  Art. 62 lit. c) CRR
  W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej pozycja ta zawiera korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego kwalifikujące się jako kapitał Tier II. |
| 930 | 1.2.7.   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

  Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 66 lit. b) i art. 68 CRR
  Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.
  Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier II i Tier III. |
| 940 | 1.2.8.   (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

  Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. c) oraz art. 68–70 i 79 CRR
  Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału Tier II. |
| 950 | 1.2.9.   (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

  Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d) oraz art. 68, 69 i 79 CRR
  Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji. |
| 960 | 1.2.10.   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II

  Art. 476–478 i art. 481 CRR
  Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5. |
| 970 | 1.2.11.   Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)

  Art. 56 lit. e) CRR
  Kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż kapitał Tier II powiększony o powiązane ażio emisyjne. W takim przypadku wartość kapitału Tier II musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II należy odjąć od kapitału dodatkowego Tier I.
  Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.2.1 do 1.2.13 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.2.8 widnieje odwrotność tej liczby. |
| 974 | 1.2.12.   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR

  Art. 3 CRR |
| 978 | 1.2.13.   Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne

  Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego II odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału Tier II nie można przypisać do żadnego z wierszy od 750 do 974.
  Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR). |

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1.   Fundusze własne

Art. 4 ust. 1 pkt 118 i art. 72 CRR

Fundusze własne danej instytucji stanowią sumę jej kapitału Tier I i kapitału Tier II.

015

1.1.   Kapitał Tier I

Art. 25 CRR

Kapitał Tier I stanowi sumę kapitału podstawowego Tier I i kapitału dodatkowego Tier I.

020

1.1.1.   Kapitał podstawowy Tier I

Art. 50 CRR

030

1.1.1.1.   Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał podstawowy Tier I

Art. 26 ust. 1 lit. a) i b), art. 27–30, art. 36 ust. 1 lit. f) oraz art. 42 CRR

040

1.1.1.1.1.   Opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 27–31 CRR

Uwzględniane są instrumenty kapitałowe towarzystw ubezpieczeń wzajemnych, spółdzielni lub podobnych instytucji (art. 27 i 29 CRR).

Nie uwzględnia się ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR.

045

1.1.1.1.1*   W tym: Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych

Art. 31 CRR

Instrumenty kapitałowe subskrybowane przez organy publiczne w sytuacjach nadzwyczajnych są uwzględniane w kapitale podstawowym Tier I, jeżeli spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 31 CRR.

050

1.1.1.1.2*   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

Art. 28 ust. 1 lit. b), l) i m) CRR

Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

060

1.1.1.1.3.   Ażio emisyjne

Art. 4 ust. 1 pkt 124, art. 26 ust. 1 lit. b) CRR

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

070

1.1.1.1.4.   (-) Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 42 CRR.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

Pozycje 1.1.1.1.4–1.1.1.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1.   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I objęte pozycją 1.1.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje wartość posiadanych w portfelu handlowym udziałów kapitałowych obliczoną na podstawie pozycji długiej netto, jak stanowi art. 42 lit. a) CRR.

090

1.1.1.1.4.2.   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

091

1.1.1.1.4.3.   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

092

1.1.1.1.5.   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. f) i art. 42 CRR

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR odlicza się „instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I, do których zakupu instytucja jest faktycznie lub warunkowo zobowiązana na mocy istniejącego zobowiązania umownego”.

130

1.1.1.2.   Zyski zatrzymane

Art. 26 ust. 1 lit. c) i art. 26 ust. 2 CRR

Zyski zatrzymane obejmują zyski zatrzymane z poprzednich lat powiększone o uznane zyski z bieżącego okresu lub zyski roczne.

140

1.1.1.2.1.   Zyski zatrzymane w poprzednich latach

Art. 4 ust. 1 pkt 123 i art. 26 ust. 1 lit. c) CRR

W art. 4 ust. 1 pkt 123 CRR zyski zatrzymane zdefiniowane są jako „zyski i straty wynikające z ostatecznego zastosowania wyniku finansowego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości”.

150

1.1.1.2.2.   Uznany zysk lub uznana strata

Art. 4 ust. 1 pkt 121, art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR

Art. 26 ust. 2 CRR pozwala – pod warunkiem otrzymania wcześniejszej zgody właściwego organu – na włączenie do zysków zatrzymanych zysków z bieżącego okresu lub zysków rocznych, jeśli spełnione są pewne warunki.

Z drugiej strony, straty odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, jak stanowi art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.

160

1.1.1.2.2.1.   Zysk lub strata możliwe do przypisania właścicielom jednostki dominującej

Art. 26 ust. 2 i art. 36 ust. 1 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, jest zyskiem lub stratą, które zgłoszone są w księgowym rachunku zysków i strat.

170

1.1.1.2.2.2.   (-) Część nieuznanego zysku z bieżącego okresu lub nieuznanego zysku rocznego

Art. 26 ust. 2 CRR

W wierszu tym nie zgłasza się żadnej wartości, jeżeli za okres odniesienia instytucja zgłosiła straty. Wynika to z faktu, że straty w całości odlicza się od kapitału podstawowego Tier I.

Jeśli instytucja zgłasza zyski, zgłaszana jest część, która zgodnie z art. 26 ust. 2 CRR jest nieuznana (tj. zyski niezweryfikowane przez biegłego rewidenta oraz możliwe do przewidzenia obciążenia lub dywidendy).

Należy zauważyć, że w przypadku zysków odliczaną kwotę stanowią co najmniej dywidendy wypłacone w ciągu roku obrotowego.

180

1.1.1.3.   Skumulowane inne całkowite dochody

Art. 4 ust. 1 pkt 100 i art. 26 ust. 1 lit. d) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty, a przed zastosowaniem filtrów ostrożnościowych. Kwotę, którą należy zgłosić, określa się zgodnie z art. 13 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 241/2014.

200

1.1.1.4.   Kapitał rezerwowy

Art. 4 ust. 1 pkt 117 i art. 26 ust. 1 lit. e) CRR

Kapitał rezerwowy jest zdefiniowany w CRR jako „kapitały w rozumieniu mających zastosowanie standardów rachunkowości, których ujawnienie jest wymagane zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, z wyjątkiem wszelkich kwot już uwzględnionych w ramach skumulowanych innych całkowitych dochodów lub zysków zatrzymanych”.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

210

1.1.1.5.   Fundusze ogólnego ryzyka bankowego

Art. 4 ust. 1 pkt 112 i art. 26 ust. 1 lit. f) CRR

Fundusze ogólnego ryzyka bankowego zdefiniowane są w art. 38 dyrektywy 86/635/EWG jako „kwoty, które instytucja kredytowa decyduje się zarezerwować na pokrycie ryzyka, w przypadku gdy jest to wymagane ze względu na szczególne rodzaje ryzyka związanego z bankowością”.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

220

1.1.1.6.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 483 ust. 1–3 i art. 484–487 CRR

Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał podstawowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

230

1.1.1.7.   Udział mniejszości uznany w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 120 i art. 84 CRR

Suma wszystkich kwot udziałów mniejszości jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I.

240

1.1.1.8.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowych udziałów mniejszości

Art. 479 i 480 CRR

Korekty udziałów mniejszości wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

250

1.1.1.9.   Korekty w kapitale podstawowym Tier I z tytułu filtrów ostrożnościowych

Art. 32–35 CRR

260

1.1.1.9.1.   (-) Zwiększenia kapitału własnego z tytułu aktywów sekurytyzowanych

Art. 32 ust. 1 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, stanowi zwiększenie kapitału własnego instytucji z tytułu aktywów sekurytyzowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

Pozycja ta obejmuje na przykład przyszłe przychody z tytułu marż będące źródłem zysku ze sprzedaży dla instytucji lub, w przypadku jednostek inicjujących, zyski netto z kapitalizacji przyszłych przychodów z aktywów sekurytyzowanych stanowiące wsparcie jakości kredytowej dla pozycji sekurytyzacyjnych.

270

1.1.1.9.2.   Rezerwa z tytułu instrumentów zabezpieczających przepływy pieniężne

Art. 33 ust. 1 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli instrumenty zabezpieczające przepływy pieniężne przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.

Kwota ta jest kwotą po odliczeniu wszelkich obciążeń podatkowych dających się przewidzieć w chwili wyliczania tej kwoty.

280

1.1.1.9.3.   Skumulowane zyski i straty spowodowane zmianami własnego ryzyka kredytowego w zakresie zobowiązań wycenionych według wartości godziwej

Art. 33 ust. 1 lit. b) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty (tj. jeżeli zmniejszają kapitał księgowy), i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.

W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.

285

1.1.1.9.4.   Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

Art. 33 ust. 1 lit. c) i art. 33 ust. 2 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, może mieć wartość dodatnią lub ujemną. Jest ona dodatnia, jeśli zmiany własnego ryzyka kredytowego przynoszą straty, i odwrotnie. Znak może być zatem przeciwny do tego zastosowanego w sprawozdaniach finansowych.

W pozycji tej nie uwzględnia się zysku niezweryfikowanego przez biegłego rewidenta.

290

1.1.1.9.5.   (-) Korekty wartości z tytułu wymogów w zakresie ostrożnej wyceny

Art. 34 i 105 CRR

Korekty wartości godziwej ekspozycji uwzględnionych w portfelu handlowym lub portfelu bankowym z tytułu bardziej rygorystycznych norm w zakresie ostrożnej wyceny określonych w art. 105 CRR.

300

1.1.1.10.   (-) Wartość firmy

Art. 4 ust. 1 pkt 113, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 CRR

310

1.1.1.10.1.   (-) Wartość firmy rozliczana jako aktywa niematerialne i prawne

Art. 4 ust. 1 pkt 113 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR

Wartość firmy ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie.

320

1.1.1.10.2.   (-) Wartość firmy uwzględniona w wycenie znacznych inwestycji

Art. 37 lit. b) i art. 43 CRR

330

1.1.1.10.3.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z wartością firmy

Art. 37 lit. a) CRR

Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

340

1.1.1.11.   (-) Inne wartości niematerialne i prawne

Art. 4 ust. 1 pkt 115, art. 36 ust. 1 lit. b) i art. 37 lit. a) CRR

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

350

1.1.1.11.1.   (-) Inne wartości niematerialne i prawne przed odliczeniem rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Art. 4 ust. 1 pkt 115 i art. 36 ust. 1 lit. b) CRR

Inne wartości niematerialne i prawne to wartości niematerialne i prawne zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, pomniejszone o wartość firmy, również zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy.

360

1.1.1.11.2.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z innymi aktywami niematerialnymi i prawnymi

Art. 37 lit. a) CRR

Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości składnika aktywów w postaci wartości niematerialnych i prawnych innych niż wartość firmy lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

370

1.1.1.12.   (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych po odliczeniu powiązanych rezerw z tytułu podatku dochodowego

Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR

380

1.1.1.13.   (-) Niedobór korekt ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat według metody IRB

Art. 36 ust. 1 lit. d) oraz art. 40, 158 i 159 CRR

Kwoty, którą należy zgłosić, „nie pomniejsza się o wzrost poziomu aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności ani o inne dodatkowe skutki podatkowe, jakie mogłyby wystąpić w przypadku wzrostu poziomu rezerw do poziomu oczekiwanych strat” (art. 40 CRR).

390

1.1.1.14.   (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 4 ust. 1 pkt 109, art. 36 ust. 1 lit. e) i art. 41 CRR

400

1.1.1.14.1.   (-) Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 36 ust. 1 lit. e) CRR

Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami definiuje się jako „w stosownych przypadkach, aktywa określonego funduszu lub programu emerytalnego, których wartość została obliczona po odjęciu od nich kwoty zobowiązań w ramach tego samego funduszu lub programu”.

Kwota, którą należy tu zgłosić, odpowiada kwocie zgłoszonej w bilansie (jeżeli zgłaszana jest oddzielnie).

410

1.1.1.14.2.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego związane z aktywami funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 4 ust. 1 pkt 108 i 109 oraz art. 41 ust. 1 lit. a) CRR

Kwota rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, która byłaby rozwiązana w przypadku utraty wartości aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami lub wyłączenia zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

420

1.1.1.14.3.   Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, które instytucja może wykorzystywać w nieograniczony sposób

Art. 4 ust. 1 pkt 109 i art. 41 ust. 1 lit. b) CRR

W pozycji tej zgłasza się jakąkolwiek kwotę tylko wtedy, gdy właściwy organ wcześniej zezwoli na zmniejszenie odliczanej kwoty aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami.

Aktywa ujęte w tym wierszu otrzymują wagę ryzyka dla celów wymogów z tytułu ryzyka kredytowego.

430

1.1.1.15.   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 36 ust. 1 lit. g) i art. 44 CRR

Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.

Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.

440

1.1.1.16.   (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I”. Kwotę tę należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.

450

1.1.1.17.   (-) Znaczne pakiety akcji poza sektorem finansowym, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

Art. 4 ust. 1 pkt 36, art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) oraz art. 89–91 CRR

Znaczny pakiet akcji definiuje się jako „posiadany bezpośredni lub pośredni udział w przedsiębiorstwie reprezentujący co najmniej 10 % kapitału lub praw głosu lub umożliwiający wywieranie znacznego wpływu na zarządzanie tym przedsiębiorstwem”.

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (i) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

460

1.1.1.18.   (-) Pozycje sekurytyzacyjne, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii), art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b), art. 258 i art. 266 ust. 3 CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r. lub art. 244 ust. 1 lit. b), art. 245 ust. 1 lit. b), art. 253 ust. 1 i art. 268 ust. 4 CRR, stosownie do przypadku.

W tej pozycji zgłasza się pozycje sekurytyzacyjne, które są objęte wagą ryzyka równą 1 250  %, lecz które można alternatywnie odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR).

470

1.1.1.19.   (-) Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) i art. 379 ust. 3 CRR

Zgodnie z wymogami w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia, dostawy z późniejszym terminem rozliczenia są objęte wagą ryzyka równą 1 250  % po 5 dniach od drugiej umownej płatności lub dostawie do wygaśnięcia transakcji. W ramach rozwiązania alternatywnego można je odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iii) CRR). W tym ostatnim przypadku dostawy te zgłasza się w tej pozycji.

471

1.1.1.20.   (-) Pozycje w koszyku, w odniesieniu do których instytucja nie może określić wagi ryzyka przy zastosowaniu metody IRB oraz które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) i art. 153 ust. 8 CRR

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (iv) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

472

1.1.1.21.   (-) Ekspozycje kapitałowe przy zastosowaniu metody modeli wewnętrznych, które alternatywnie mogą podlegać stosowaniu wagi ryzyka 1 250  %

Art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) i art. 155 ust. 4 CRR

Zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (v) CRR pakiety te można w ramach rozwiązania alternatywnego odliczyć od kapitału podstawowego Tier I (używając tej pozycji) lub zastosować wobec nich wagę ryzyka równą 1 250  %.

480

1.1.1.22.   (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. h), art. 43–46, art. 49 ust. 2 i 3 oraz art. 79 CRR

Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych instytucji w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału podstawowego Tier I.

Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 2 i 3).

490

1.1.1.23.   (-) Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR

Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych (po odliczeniu części powiązanych rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego zakwalifikowanych do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 lit. b) CRR), którą to część należy odjąć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. a) CRR.

500

1.1.1.24.   (-) Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 36 ust. 1 lit. i), art. 43, 45, 47, art. 48 ust. 1 lit. b), art. 49 ust. 1–3 oraz art. 79 CRR.

Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 10 % określony w art. 48 ust. 1 lit. b) CRR.

Zob. opcje alternatywne dotyczące odliczeń w przypadku zastosowania konsolidacji (art. 49 ust. 1, 2 i 3).

510

1.1.1.25.   (-) Kwota przekraczająca próg 17,65 %

Art. 48 ust. 1 CRR

Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych oraz posiadane przez instytucję bezpośrednie i pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji, którą to część należy odliczyć, stosując próg 17,65 % określony w art. 48 ust. 1 CRR.

520

1.1.1.26.   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale podstawowym Tier I

Art. 469–472, art. 478 i 481 CRR

Korekty odliczeń wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

524

1.1.1.27.   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

Art. 3 CRR

529

1.1.1.28.   Elementy kapitału podstawowego Tier I lub odliczenia od kapitału podstawowego Tier I – inne

Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego Tier I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału podstawowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 020 do 524.

Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

530

1.1.2.   KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 61 CRR

540

1.1.2.1.   Instrumenty kapitałowe kwalifikujące się jako kapitał dodatkowy Tier I

Art. 51 lit. a), art. 52–54, art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

550

1.1.2.1.1.   Opłacone instrumenty kapitałowe

Art. 51 lit. a) i art. 52–54 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

560

1.1.2.1.2 (*)   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe

Art. 52 ust. 1 lit. c), e) i f) CRR

Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

570

1.1.2.1.3.   Ażio emisyjne

Art. 51 lit. b) CRR

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

580

1.1.2.1.4.   (-) Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 57 CRR.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

Pozycje 1.1.2.1.4–1.1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1.   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I objęte pozycją 1.1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.

620

1.1.2.1.4.2.   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 52 ust. 1 lit. b) ppkt (ii), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

621

1.1.2.1.4.3.   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 52 ust. 1 lit. b), art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

622

1.1.2.1.5.   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 56 lit. a) i art. 57 CRR

Zgodnie z art. 56 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe we „własnych instrumentach dodatkowych w Tier I, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”.

660

1.1.2.2.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 483 ust. 4 i 5, art. 484–487 oraz art. 489 i 491 CRR

Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał dodatkowy Tier I. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

670

1.1.2.3.   Instrumenty emitowane przez jednostki zależne ujmowane w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 83, 85 i 86 CRR

Suma wszystkich kwot kwalifikującego się kapitału Tier I jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I.

Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał dodatkowy Tier I emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).

680

1.1.2.4.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego ujęcia instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 480 CRR

Korekty kwalifikującego się kapitału Tier I uwzględnionego w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

690

1.1.2.5.   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 56 lit. b) i art. 58 CRR

Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.

Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona dodatkowe pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier I.

700

1.1.2.6.   (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. c); art. 59, 60 i 79 CRR

Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału dodatkowego Tier I.

710

1.1.2.7.   (-) Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 56 lit. d) oraz art. 59 i 79 CRR

Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.

720

1.1.2.8.   (-) Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II

Art. 56 lit. e) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z pozycji CA 1 „Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)”.

730

1.1.2.9.   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 474, 475, 478 i 481 CRR

Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

740

1.1.2.10.   Nadwyżka odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I ponad kapitał dodatkowy Tier I (odliczenie w kapitale podstawowym Tier I)

Art. 36 ust. 1 lit. j) CRR

Dodatkowy kapitał Tier I nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I mają większą wartość niż kapitał dodatkowy Tier I powiększony o powiązane ażio emisyjne. W taki przypadku wartość kapitału dodatkowego Tier I musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji dodatkowych w Tier I należy odjąć od kapitału podstawowego Tier I.

Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.1.2.1 do 1.1.2.12 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.1.16 widnieje odwrotność tej liczby.

744

1.1.2.11.   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I zgodnie z art. 3 CRR

Art. 3 CRR

748

1.1.2.12.   Elementy kapitału dodatkowego Tier I lub odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I – inne

Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału dodatkowego I odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału dodatkowego Tier I nie można przypisać do żadnego z wierszy od 530 do 744.

Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

750

1.2.   KAPITAŁ TIER II

Art. 71 CRR

760

1.2.1.   Instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane kwalifikujące się jako kapitał Tier II

Art. 62 lit. a), art. 63–65, art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

770

1.2.1.1.   Opłacone instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

Art. 62 lit. a) oraz art. 63 i 65 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

780

1.2.1.2 (*)   Pozycja uzupełniająca: nieuznane instrumenty kapitałowe i pożyczki podporządkowane

Art. 63 lit. c), e) i f) i art. 64 CRR

Warunki określone w tych literach odzwierciedlają różne sytuacje kapitału, które są odwracalne, a więc kwota tu zgłoszona może zostać uznana w kolejnych okresach.

Kwota, którą należy zgłosić, nie obejmuje ażio emisyjnego związanego z instrumentami.

790

1.2.1.3.   Ażio emisyjne

Art. 62 lit. b) i art. 65 CRR

Ażio emisyjne ma takie samo znaczenie jak w mających zastosowanie standardach rachunkowości.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, stanowi część związaną z pozycją „Opłacone instrumenty kapitałowe”.

800

1.2.1.4.   (-) Instrumenty własne w kapitale Tier II

Art. 63 lit. b) ppkt (i), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

Instrumenty własne w kapitale Tier II będące w posiadaniu instytucji lub grupy sprawozdającej na dzień sprawozdawczy. Z zastrzeżeniem wyjątków przewidzianych w art. 67 CRR.

W tym wierszu nie zgłasza się udziałów kapitałowych zaliczanych do „Nieuznanych instrumentów kapitałowych”.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje ażio emisyjne związane z własnymi udziałami.

Pozycje 1.2.1.4–1.2.1.4.3 nie obejmują faktycznych ani warunkowych zobowiązań do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II. Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II I zgłasza się oddzielnie w pozycji 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1.   (-) Bezpośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

Instrumenty w kapitale Tier II objęte pozycją 1.2.1.1 i będące w posiadaniu instytucji należących do skonsolidowanej grupy.

840

1.2.1.4.2.   (-) Pośrednie udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

841

1.2.1.4.3.   (-) Syntetyczne udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 63 lit. b), art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

842

1.2.1.5.   (-) Faktyczne lub warunkowe zobowiązania do zakupu instrumentów własnych w kapitale Tier II

Art. 66 lit. a) i art. 67 CRR

Zgodnie z art. 66 lit. a) CRR odlicza się udziały kapitałowe w „instrumentach własnych w Tier II, które instytucja mogłaby mieć obowiązek kupić na mocy istniejących zobowiązań umownych”.

880

1.2.2.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu instrumentów w kapitale Tier II oraz pożyczek podporządkowanych podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 483 ust. 6 i 7 oraz art. 484, 486, 488, 490 i 491 CRR

Kwota instrumentów kapitałowych podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych jako kapitał Tier II. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

890

1.2.3.   Instrumenty emitowane przez jednostki zależne uznane w kapitale Tier II

Art. 83, 87 i 88 CRR

Suma wszystkich kwot uznanych funduszy własnych jednostek zależnych uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II.

Uwzględniany jest kwalifikujący się kapitał Tier II emitowany przez jednostkę specjalnego przeznaczenia (art. 83 CRR).

900

1.2.4.   Korekty w okresie przejściowym z tytułu dodatkowego uznania instrumentów emitowanych przez jednostki zależne w kapitale Tier II

Art. 480 CRR

Korekty kwalifikujących się funduszy własnych uwzględnionych w skonsolidowanym kapitale Tier II wynikające z przepisów przejściowych. Pozycja ta jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

910

1.2.5.   Nadwyżka rezerw ponad oczekiwane uznane straty według metody IRB

Art. 62 lit. d) CRR

W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody IRB pozycja ta zawiera kwoty dodatnie wynikające z porównania rezerw i oczekiwanych strat, które to kwoty kwalifikują się jako kapitał Tier II.

920

1.2.6.   Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego według metody standardowej

Art. 62 lit. c) CRR

W przypadku instytucji obliczających kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem według metody standardowej pozycja ta zawiera korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego kwalifikujące się jako kapitał Tier II.

930

1.2.7.   (-) Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

Art. 4 ust. 1 pkt 122, art. 66 lit. b) i art. 68 CRR

Udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR), jeżeli istnieje krzyżowe powiązanie kapitałowe, uznane przez właściwy organ za mające na celu sztuczne zawyżanie funduszy własnych instytucji.

Kwotę, którą należy tu zgłosić, oblicza się na podstawie pozycji długich brutto i obejmuje ona pozycje ubezpieczeniowe funduszy własnych Tier II i Tier III.

940

1.2.8.   (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. c) oraz art. 68–70 i 79 CRR

Część posiadanych przez instytucję udziałów kapitałowych w instrumentach podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) w przypadkach, gdy instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, którą należy odliczyć od kapitału Tier II.

950

1.2.9.   (-) Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 27, art. 66 lit. d) oraz art. 68, 69 i 79 CRR

Posiadane przez instytucję udziały kapitałowe w instrumentach w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego (zgodnie z definicją w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR) są całkowicie odliczane w przypadkach, gdy instytucja dokonała znacznej inwestycji.

960

1.2.10.   Inne korekty w okresie przejściowym w kapitale Tier II

Art. 476–478 i art. 481 CRR

Korekty wynikające z przepisów przejściowych. Kwota, którą należy zgłosić, jest uzyskiwana bezpośrednio z CA5.

970

1.2.11.   Nadwyżka odliczenia od pozycji w Tier II ponad kapitał Tier II (odliczenie w kapitale dodatkowym Tier I)

Art. 56 lit. e) CRR

Kapitał Tier II nie może mieć wartości ujemnej, ale możliwa jest sytuacja, w której odliczenia od pozycji w Tier II mają większą wartość niż kapitał Tier II powiększony o powiązane ażio emisyjne. W takim przypadku wartość kapitału Tier II musi być równa zeru, a nadwyżkę odliczenia od pozycji w Tier II należy odjąć od kapitału dodatkowego Tier I.

Wskutek tej pozycji suma pozycji od 1.2.1 do 1.2.13 nigdy nie jest mniejsza od zera. Jeżeli jednak w pozycji tej podana jest wartość dodatnia, w pozycji 1.1.2.8 widnieje odwrotność tej liczby.

974

1.2.12.   (-) Dodatkowe odliczenia od kapitału Tier II zgodnie z art. 3 CRR

Art. 3 CRR

978

1.2.13.   Elementy kapitału Tier II lub odliczenia od kapitału Tier II – inne

Wiersz ten ma na celu zapewnienie elastyczności wyłącznie dla celów sprawozdawczości. Wprowadza się w nim dane w tych rzadkich przypadkach, gdy nie ma ostatecznej decyzji w sprawie zgłaszania poszczególnych pozycji kapitału/odliczeń we wzorze CA1. W konsekwencji wiersz ten wypełnia się tylko wtedy, gdy elementu kapitału podstawowego II odpowiadającego elementowi odliczenia od kapitału Tier II nie można przypisać do żadnego z wierszy od 750 do 974.

Komórki tej nie używa się do uwzględniania pozycji kapitału/odliczeń, które nie są objęte zakresem stosowania CRR, w celu obliczenia wskaźników wypłacalności (np. przypisania pozycji kapitału/odliczeń, które określono według przepisów krajowych, a które nie wchodzą w zakres stosowania CRR).

1.3.   C 02.00 – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (CA2)

1.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Wiersz | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| 010 | 1.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

  Art. 92 ust. 3 i art. 95, 96 i 98 CRR |
| 020 | 1*   W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

  W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR |
| 030 | 1**   W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

  W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR |
| 040 | 1.1.   KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA

  Art. 92 ust. 3 lit. a) i f) CRR |
| 050 | 1.1.1.   Metoda standardowa (SA)

  Wzory CR SA i SEC SA na poziomie ekspozycji całkowitych |
| 060 | 1.1.1.1.   Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

  Wzór CR SA na poziomie ekspozycji całkowitych. Kategoriami ekspozycji według metody standardowej są kategorie wymienione w art. 112 CRR z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych. |
| 070 | 1.1.1.1.01.   Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

  Zob. wzór CR SA |
| 080 | 1.1.1.1.02.   Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

  Zob. wzór CR SA |
| 090 | 1.1.1.1.03.   Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

  Zob. wzór CR SA |
| 100 | 1.1.1.1.04.   Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

  Zob. wzór CR SA |
| 110 | 1.1.1.1.05.   Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

  Zob. wzór CR SA |
| 120 | 1.1.1.1.06.   Ekspozycje wobec instytucji

  Zob. wzór CR SA |
| 130 | 1.1.1.1.07.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

  Zob. wzór CR SA |
| 140 | 1.1.1.1.08.   Ekspozycje detaliczne

  Zob. wzór CR SA |
| 150 | 1.1.1.1.09.   Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

  Zob. wzór CR SA |
| 160 | 1.1.1.1.10.   Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

  Zob. wzór CR SA |
| 170 | 1.1.1.1.11.   Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

  Zob. wzór CR SA |
| 180 | 1.1.1.1.12.   Obligacje zabezpieczone

  Zob. wzór CR SA |
| 190 | 1.1.1.1.13.   Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

  Zob. wzór CR SA |
| 200 | 1.1.1.1.14.   Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

  Zob. wzór CR SA |
| 210 | 1.1.1.1.15.   Ekspozycje kapitałowe

  Zob. wzór CR SA |
| 211 | 1.1.1.1.16.   Inne pozycje

  Zob. wzór CR SA |
| 220 | 1.1.1.2.   Pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej

  Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
| 230 | 1.1.1.2.*   W tym: resekurytyzacja

  Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
| 240 | 1.1.2.   Metoda wewnętrznych ratingów (IRB) |
| 250 | 1.1.2.1.   Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji

  Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji) |
| 260 | 1.1.2.1.01.   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

  Zob. wzór CR IRB |
| 270 | 1.1.2.1.02.   Ekspozycje wobec instytucji

  Zob. wzór CR IRB |
| 280 | 1.1.2.1.03.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

  Zob. wzór CR IRB |
| 290 | 1.1.2.1.04.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

  Zob. wzór CR IRB |
| 300 | 1.1.2.1.05.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

  Zob. wzór CR IRB |
| 310 | 1.1.2.2.   Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji

  Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji) |
| 320 | 1.1.2.2.01.   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

  Zob. wzór CR IRB |
| 330 | 1.1.2.2.02.   Ekspozycje wobec instytucji

  Zob. wzór CR IRB |
| 340 | 1.1.2.2.03.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

  Zob. wzór CR IRB |
| 350 | 1.1.2.2.04.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

  Zob. wzór CR IRB |
| 360 | 1.1.2.2.05.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

  Zob. wzór CR IRB |
| 370 | 1.1.2.2.06.   Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

  Zob. wzór CR IRB |
| 380 | 1.1.2.2.07.   Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością

  Zob. wzór CR IRB |
| 390 | 1.1.2.2.08.   Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

  Zob. wzór CR IRB |
| 400 | 1.1.2.2.09.   Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

  Zob. wzór CR IRB |
| 410 | 1.1.2.2.10.   Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

  Zob. wzór CR IRB |
| 420 | 1.1.2.3.   Ekspozycje kapitałowe według metody IRB

  Zob. wzór CR EQU IRB |
| 430 | 1.1.2.4.   Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB

  Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
| 440 | 1.1.2.4*   W tym: resekurytyzacja

  Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji |
| 450 | 1.1.2.5.   Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

  Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem obliczoną zgodnie z art. 156 CRR. |
| 460 | 1.1.3.   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

  Art. 307–309 CRR |
| 490 | 1.2.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

  Art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR |
| 500 | 1.2.1.   Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym

  Zob. wzór CR SETT |
| 510 | 1.2.2.   Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym

  Zob. wzór CR SETT |
| 520 | 1.3.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW

  Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i), art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i (iii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR |
| 530 | 1.3.1.   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA) |
| 540 | 1.3.1.1.   Rynkowe instrumenty dłużne

  Wzór MKR SA TDI przy poziomie całkowitych wartości walut. |
| 550 | 1.3.1.2.   Ekspozycje kapitałowe

  Wzór MKR SA EQU na poziomie całkowitych wartości rynków krajowych. |
| 555 | 1.3.1.3.   Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

  Art. 348 ust. 1, art. 350 ust. 3 lit. c) i art. 364 ust. 2 lit. a) CRR
  Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe oblicza się zgodnie z art. 348 ust. 1 CRR niezwłocznie lub w wyniku zastosowania pułapu określonego w art. 350 ust. 3 lit. c) CRR. Zgodnie z CRR przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje.
  W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie pierwsze CRR zgłaszana kwota odpowiada kwocie stanowiącej 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, pomnożonej przez 12,5.
  W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie 2 CRR zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, każdorazowo pomnożonej przez 12,5. |
| 556 | 1.3.1.3.*   Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne

  Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko stopy procentowej. |
| 557 | 1.3.1.3.**   Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane

  Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko związane z inwestowaniem w akcje albo w instrumenty mieszane lub też jeżeli części składowe przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania są nieznane. |
| 560 | 1.3.1.4.   Ryzyko walutowe

  Zob. wzór MKR SA FX |
| 570 | 1.3.1.5.   Ryzyko cen towarów

  Zob. wzór MKR SA COM |
| 580 | 1.3.2.   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych

  Zob. wzór MKR IM |
| 590 | 1.4.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

  Art. 92 ust. 3 lit. e) i art. 92 ust. 4 lit. b) CRR
  W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR, wartość tego elementu wynosi zero. |
| 600 | 1.4.1.   Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego

  Zob. wzór OPR |
| 610 | 1.4.2.   Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej

  Zob. wzór OPR |
| 620 | 1.4.3.   Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego

  Zob. wzór OPR |
| 630 | 1.5.   DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH

  Art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2, art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR
  Wyłącznie w przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR. Zob. również art. 97 CRR
  Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 CRR, zgłaszają kwotę, o której mowa w art. 97, pomnożoną przez liczbę 12,5.
  Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 CRR:






  — | jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, zgłaszają kwotę równą zero; |

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 3 i art. 95, 96 i 98 CRR

020

1*   W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2 oraz w art. 98 CRR

030

1**   W tym: firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 96 ust. 2 oraz w art. 97 CRR

040

1.1.   KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA

Art. 92 ust. 3 lit. a) i f) CRR

050

1.1.1.   Metoda standardowa (SA)

Wzory CR SA i SEC SA na poziomie ekspozycji całkowitych

060

1.1.1.1.   Kategorie ekspozycji według metody standardowej z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych

Wzór CR SA na poziomie ekspozycji całkowitych. Kategoriami ekspozycji według metody standardowej są kategorie wymienione w art. 112 CRR z wyłączeniem pozycji sekurytyzacyjnych.

070

1.1.1.1.01.   Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Zob. wzór CR SA

080

1.1.1.1.02.   Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Zob. wzór CR SA

090

1.1.1.1.03.   Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Zob. wzór CR SA

100

1.1.1.1.04.   Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

Zob. wzór CR SA

110

1.1.1.1.05.   Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Zob. wzór CR SA

120

1.1.1.1.06.   Ekspozycje wobec instytucji

Zob. wzór CR SA

130

1.1.1.1.07.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Zob. wzór CR SA

140

1.1.1.1.08.   Ekspozycje detaliczne

Zob. wzór CR SA

150

1.1.1.1.09.   Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

Zob. wzór CR SA

160

1.1.1.1.10.   Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Zob. wzór CR SA

170

1.1.1.1.11.   Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

Zob. wzór CR SA

180

1.1.1.1.12.   Obligacje zabezpieczone

Zob. wzór CR SA

190

1.1.1.1.13.   Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

Zob. wzór CR SA

200

1.1.1.1.14.   Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

Zob. wzór CR SA

210

1.1.1.1.15.   Ekspozycje kapitałowe

Zob. wzór CR SA

211

1.1.1.1.16.   Inne pozycje

Zob. wzór CR SA

220

1.1.1.2.   Pozycje sekurytyzacyjne według metody standardowej

Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

230

1.1.1.2.*   W tym: resekurytyzacja

Wzór CR SEC SA na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

240

1.1.2.   Metoda wewnętrznych ratingów (IRB)

250

1.1.2.1.   Metody IRB w przypadku gdy nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji

Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli nie są stosowane własne oszacowania LGD ani współczynniki konwersji)

260

1.1.2.1.01.   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

Zob. wzór CR IRB

270

1.1.2.1.02.   Ekspozycje wobec instytucji

Zob. wzór CR IRB

280

1.1.2.1.03.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

Zob. wzór CR IRB

290

1.1.2.1.04.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

Zob. wzór CR IRB

300

1.1.2.1.05.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

Zob. wzór CR IRB

310

1.1.2.2.   Metody IRB w przypadku gdy stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji

Wzór CR IRB na poziomie ekspozycji całkowitych (jeżeli stosowane są własne oszacowania LGD lub współczynniki konwersji)

320

1.1.2.2.01.   Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

Zob. wzór CR IRB

330

1.1.2.2.02.   Ekspozycje wobec instytucji

Zob. wzór CR IRB

340

1.1.2.2.03.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

Zob. wzór CR IRB

350

1.1.2.2.04.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

Zob. wzór CR IRB

360

1.1.2.2.05.   Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

Zob. wzór CR IRB

370

1.1.2.2.06.   Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

Zob. wzór CR IRB

380

1.1.2.2.07.   Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością

Zob. wzór CR IRB

390

1.1.2.2.08.   Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

Zob. wzór CR IRB

400

1.1.2.2.09.   Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

Zob. wzór CR IRB

410

1.1.2.2.10.   Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

Zob. wzór CR IRB

420

1.1.2.3.   Ekspozycje kapitałowe według metody IRB

Zob. wzór CR EQU IRB

430

1.1.2.4.   Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB

Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

440

1.1.2.4*   W tym: resekurytyzacja

Wzór CR SEC IRB na poziomie typów całkowitej sekurytyzacji

450

1.1.2.5.   Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem obliczoną zgodnie z art. 156 CRR.

460

1.1.3.   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu wkładu do funduszu kontrahenta centralnego na wypadek niewykonania zobowiązania

Art. 307–309 CRR

490

1.2.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

Art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

500

1.2.1.   Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu bankowym

Zob. wzór CR SETT

510

1.2.2.   Ryzyko rozliczenia/dostawy w portfelu handlowym

Zob. wzór CR SETT

520

1.3.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW

Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i), art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i (iii) oraz art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

530

1.3.1.   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według metod standardowych (SA)

540

1.3.1.1.   Rynkowe instrumenty dłużne

Wzór MKR SA TDI przy poziomie całkowitych wartości walut.

550

1.3.1.2.   Ekspozycje kapitałowe

Wzór MKR SA EQU na poziomie całkowitych wartości rynków krajowych.

555

1.3.1.3.   Szczególna metoda stosowana w odniesieniu do ryzyka pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

Art. 348 ust. 1, art. 350 ust. 3 lit. c) i art. 364 ust. 2 lit. a) CRR

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe oblicza się zgodnie z art. 348 ust. 1 CRR niezwłocznie lub w wyniku zastosowania pułapu określonego w art. 350 ust. 3 lit. c) CRR. Zgodnie z CRR przedmiotowe pozycje nie są bezpośrednio przypisywane do ryzyka stopy procentowej ani ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje.

W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie pierwsze CRR zgłaszana kwota odpowiada kwocie stanowiącej 32 % pozycji netto danej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, pomnożonej przez 12,5.

W przypadku stosowania metody szczególnej zgodnie z art. 348 ust. 1 zdanie 2 CRR zgłaszana kwota odpowiada niższej z następujących wartości: 32 % pozycji netto odpowiedniej ekspozycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania lub różnicy między 40 % tej pozycji netto a wymogami w zakresie funduszy własnych wynikającymi z ryzyka walutowego powiązanego z tą ekspozycją przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, każdorazowo pomnożonej przez 12,5.

556

1.3.1.3.*   Pozycja uzupełniająca: Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w rynkowe instrumenty dłużne

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko stopy procentowej.

557

1.3.1.3.**   Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, które zainwestowały wyłącznie w instrumenty udziałowe lub w instrumenty mieszane

Łączna kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania, jeżeli przedsiębiorstwo zbiorowego inwestowania zainwestowało wyłącznie w instrumenty narażone na ryzyko związane z inwestowaniem w akcje albo w instrumenty mieszane lub też jeżeli części składowe przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania są nieznane.

560

1.3.1.4.   Ryzyko walutowe

Zob. wzór MKR SA FX

570

1.3.1.5.   Ryzyko cen towarów

Zob. wzór MKR SA COM

580

1.3.2.   Kwota ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów według modeli wewnętrznych

Zob. wzór MKR IM

590

1.4.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

Art. 92 ust. 3 lit. e) i art. 92 ust. 4 lit. b) CRR

W przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR, wartość tego elementu wynosi zero.

600

1.4.1.   Ryzyko operacyjne według metody wskaźnika bazowego

Zob. wzór OPR

610

1.4.2.   Ryzyko operacyjne według metody standardowej/alternatywnej metody standardowej

Zob. wzór OPR

620

1.4.3.   Metody zaawansowanego pomiaru w odniesieniu do ryzyka operacyjnego

Zob. wzór OPR

630

1.5.   DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH

Art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2, art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR

Wyłącznie w przypadku firm inwestycyjnych, o których mowa w art. 95 ust. 2, art. 96 ust. 2 oraz w art. 98 CRR. Zob. również art. 97 CRR

Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 96 CRR, zgłaszają kwotę, o której mowa w art. 97, pomnożoną przez liczbę 12,5.

Firmy inwestycyjne, o których mowa w art. 95 CRR:

—

jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR, zgłaszają kwotę równą zero;

| — | jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, zgłaszają kwotę będącą wynikiem odjęcia tej drugiej kwoty od pierwszej. |
| --- | --- |

—

jeżeli kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. b) CRR jest większa niż kwota, o której mowa w art. 95 ust. 2 lit. a) CRR, zgłaszają kwotę będącą wynikiem odjęcia tej drugiej kwoty od pierwszej.

640

1.6.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR. Zob. wzór CVA.

650

1.6.1.   Metoda zaawansowana

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 383 CRR. Zob. wzór CVA.

660

1.6.2.   Metoda standardowa

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 384 CRR. Zob. wzór CVA.

670

1.6.3.   Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej zgodnie z art. 385 CRR. Zob. wzór CVA.

680

1.7.   ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU DUŻYCH EKSPOZYCJI W PORTFELU HANDLOWYM

Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (ii) oraz art. 395–401 CRR

690

1.8.   KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 3, 458 i 459 CRR oraz kwoty ekspozycji na ryzyko, których nie można przypisać do jednej z pozycji od 1.1 do 1.7.

Instytucje zgłaszają kwoty niezbędne do osiągnięcia zgodności z:

bardziej rygorystycznymi wymogami ostrożnościowymi nałożonymi przez Komisję zgodnie z art. 458 i 459 CRR;

dodatkowymi kwotami ekspozycji na ryzyko z tytułu art. 3 CRR.

Pozycja ta nie ma związku ze wzorem zawierającym szczegółowe informacje.

710

1.8.2.   W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 458

Art. 458 CRR

720

1.8.2*   W tym: z tytułu wymogów dotyczących dużych ekspozycji

Art. 458 CRR

730

1.8.2**   W tym: z tytułu zmodyfikowanych wag ryzyka w odniesieniu do baniek spekulacyjnych dotyczących sektora nieruchomości mieszkalnych i komercyjnych

Art. 458 CRR

740

1.8.2***   W tym: z tytułu ekspozycji wewnątrz sektora finansowego

Art. 458 CRR

750

1.8.3.   W tym: z tytułu dodatkowych, surowszych wymogów ostrożnościowych na podstawie art. 459

Art. 459 CRR

760

1.8.4.   W tym: dodatkowa kwota ekspozycji na ryzyko wynikająca z art. 3 CRR

Art. 3 CRR

Zgłasza się dodatkową kwotę ekspozycji na ryzyko. Obejmuje ona wyłącznie dodatkowe kwoty (np. jeżeli ekspozycja o wartości 100 ma wagę ryzyka równą 20 %, a instytucje stosują w oparciu o art. 3 CRR wagę ryzyka równą 50 %, kwota, którą należy zgłosić, wynosi 30).

770–900

1.8.5.   W tym: kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego: pozycje sekurytyzacyjne (zmienione ramy sekurytyzacji)

Instytucje podają informacje w wierszach 770–900 według stanu na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r.

W wierszach 770–900 uwzględnia się kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego dla tych pozycji sekurytyzacyjnych, w przypadku których kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem oblicza się zgodnie z przepisami CRR.

Zgłaszane kwoty muszą odpowiadać łącznej kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem obliczonej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR, z uwzględnieniem całkowitej wagi ryzyka nałożonej zgodnie z art. 247 ust. 6 CRR oraz pułapów, o których mowa w części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 podsekcja 4 CRR.

770

1.8.5.   W tym: kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego: pozycje sekurytyzacyjne (zmienione ramy sekurytyzacji)

Art. 92 ust. 3 lit. a) oraz część trzecia tytuł II rozdział 5 CRR.

780

1.8.5.1.   Metoda wewnętrznych ratingów (SEC-IRBA)

Art. 254 ust. 1 lit. a), art. 259 i art. 260 CRR.

790

1.8.5.1.1.   Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. a) i art. 259 CRR.

800

1.8.5.1.2.   Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. a), art. 259 i art. 260 CRR.

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

810

1.8.5.2.   Metoda standardowa (SEC-SA)

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 254 ust. 6, art. 261, 262 i 269 CRR.

820

1.8.5.2.1.   Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 254 ust. 6, art. 261 i 269 CRR.

830

1.8.5.2.2.   Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 261 i 262 CRR.

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

840

1.8.5.3.   Metoda zewnętrznych ratingów (SEC-ERBA)

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263 i 264 CRR

850

1.8.5.3.1.   Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263 CRR

860

1.8.5.3.2.   Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263 i 264 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

870

1.8.5.4.   Metoda wewnętrznych oszacowań (IAA)

Art. 254 ust. 5, art. 265 i 266 CRR

880

1.8.5.4.1.   Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 5, art. 265 i 266 CRR

890

1.8.5.4.2.   Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 5, art. 265 i 266 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

900

1.8.5.5.   Inne (RW = 1 250  %)

Art. 254 ust. 7 CRR

910–1040

1.8.6.   W tym: łączna kwota ekspozycji na ryzyko dla ryzyka pozycji: rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne związane z instrumentami sekurytyzacyjnymi (zmienione ramy sekurytyzacji)

Instytucje podają informacje w wierszach 910–1040 według stanu na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r.

W wierszach 910–1040 uwzględnia się kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu handlowym, których łączną kwotę ekspozycji na ryzyko oblicza się zgodnie z przepisami CRR. Pozycji sekurytyzacyjnych podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego zgodnie z art. 338 zmienionego CRR nie zgłasza się jednak w tych wierszach, lecz we wzorze MKR SA CTP.

Zgłaszane kwoty muszą odpowiadać łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko będącej iloczynem wymogów w zakresie funduszy własnych obliczonych zgodnie z art. 337 CRR i liczby 12,5. W zgłaszanej kwocie uwzględnia się mającą zastosowanie łączną wagę ryzyka zgodnie z art. 337 ust. 3 CRR, jak również ograniczenie wymogu w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do pozycji netto zgodnie z art. 335 CRR.

Zgodnie z wyznaczonymi wagami ryzyka na podstawie art. 337 CRR za metodę stosowaną do obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla instrumentów w portfelu handlowym, które są pozycjami sekurytyzacyjnymi, przyjmuje się metodę, którą instytucja zastosowałaby do pozycji w swoim portfelu bankowym.

910

1.8.6.   W tym: łączna kwota ekspozycji na ryzyko dla ryzyka pozycji: Rynkowe instrumenty dłużne – ryzyko szczególne związane z instrumentami sekurytyzacyjnymi (zmienione ramy sekurytyzacji)

Art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i), art. 92 ust. 4, art. 335 i 337 CRR

920

1.8.6.1.   Metoda wewnętrznych ratingów (SEC-IRBA)

Art. 254 ust. 1 lit. a), art. 259, 260 i 337 CRR

930

1.8.6.1.1.   Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. a), art. 259 i 337 CRR

940

1.8.6.1.2.   Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. a), art. 259, 260 i 337 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

950

1.8.6.2.   Metoda standardowa (SEC-SA)

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 254 ust. 6, art. 261, 262, 269 i 337 CRR

960

1.8.6.2.1.   Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 254 ust. 6, art. 261, 269 i 337 CRR

970

1.8.6.2.2.   Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. b), art. 261, 262 i 337 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

980

1.8.6.3.   Metoda zewnętrznych ratingów (SEC-ERBA)

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263, 264 i 337 CRR

990

1.8.6.3.1.   Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263 i 337 CRR

1000

1.8.6.3.2.   Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 1 lit. c), art. 254 ust. 2, 3 i 4, art. 263, 264 i 337 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

1010

1.8.6.4.   Metoda wewnętrznych oszacowań (IAA)

Art. 254 ust. 5, art. 265, 266 i 337 CRR

1020

1.8.6.4.1.   Sekurytyzacje niekwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 5, art. 265, 266 i 337 CRR

1030

1.8.6.4.2.   Sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału

Art. 254 ust. 5, art. 265, 266 i 337 CRR

W tym wierszu zgłasza się zarówno sekurytyzacje STS kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak również pozycje uprzywilejowane w sekurytyzacjach w sektorze MŚP kwalifikujące się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 270 CRR.

1040

1.8.6.5.   Inne (RW = 1 250  %)

Art. 254 ust. 7, art. 337 CRR

1.4.   C 03.00 – WSPÓŁCZYNNIKI KAPITAŁOWE ORAZ POZIOMY KAPITAŁU (CA3)

1.4.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Wiersze |
| --- |
| 010 | 1   Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

  Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR
  Współczynnik kapitału podstawowego Tier I stanowi kapitał podstawowy Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. |
| 020 | 2   Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

  Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału podstawowego Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR (4,5 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika. |
| 030 | 3   Współczynnik kapitału Tier I

  Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR
  Współczynnik kapitału Tier I stanowi kapitał Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. |
| 040 | 4   Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

  Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (6 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika. |
| 050 | 5   Łączny współczynnik kapitałowy

  Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR.
  Łączny współczynnik kapitałowy stanowi fundusze własne danej instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko. |
| 060 | 6   Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

  Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru funduszy własnych w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR (8 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika. |
| 130 | 13   Współczynnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR)

  Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):






  (i) | łącznego współczynnika kapitałowego (8 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR; |

Wiersze

010

1   Współczynnik kapitału podstawowego Tier I

Art. 92 ust. 2 lit. a) CRR

Współczynnik kapitału podstawowego Tier I stanowi kapitał podstawowy Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

020

2   Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału podstawowego Tier I

Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału podstawowego Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR (4,5 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

030

3   Współczynnik kapitału Tier I

Art. 92 ust. 2 lit. b) CRR

Współczynnik kapitału Tier I stanowi kapitał Tier I instytucji wyrażony jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

040

4   Nadwyżka(+)/niedobór(-) kapitału Tier I

Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru kapitału Tier I w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR (6 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

050

5   Łączny współczynnik kapitałowy

Art. 92 ust. 2 lit. c) CRR.

Łączny współczynnik kapitałowy stanowi fundusze własne danej instytucji wyrażone jako odsetek łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko.

060

6   Nadwyżka(+)/niedobór(-) łącznego kapitału

Pozycja ta przedstawia – w wartościach bezwzględnych – kwotę nadwyżki lub niedoboru funduszy własnych w stosunku do wymogu określonego w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR (8 %), tj. bez uwzględnienia buforów kapitałowych i przepisów przejściowych dotyczących współczynnika.

130

13   Współczynnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR)

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

(i)

łącznego współczynnika kapitałowego (8 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. c) CRR;

| (ii) | współczynnika dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych (wymogi filaru 2 – P2R) ustalonego zgodnie z kryteriami określonymi w „Wytycznych EUNB w sprawie wspólnych procedur i metod dotyczących procesu przeglądu i oceny nadzorczej i nadzorczych testów warunków skrajnych” (EBA Guidelines on common procedures and methodologies for the supervisory review and evaluation process and supervisory stress testing (EBA SREP GL)). |
| --- | --- |

(ii)

współczynnika dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych (wymogi filaru 2 – P2R) ustalonego zgodnie z kryteriami określonymi w „Wytycznych EUNB w sprawie wspólnych procedur i metod dotyczących procesu przeglądu i oceny nadzorczej i nadzorczych testów warunków skrajnych” (EBA Guidelines on common procedures and methodologies for the supervisory review and evaluation process and supervisory stress testing (EBA SREP GL)).

Pozycja ta musi odzwierciedlać współczynnik całkowitego wymogu kapitałowego SREP (TSCR) podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ. TSCR zdefiniowano w sekcji 1.2 EBA SREP GL.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

140

13*   TSCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

| (i) | współczynnika kapitału podstawowego Tier I (4,5 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR; |
| --- | --- |

(i)

współczynnika kapitału podstawowego Tier I (4,5 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. a) CRR;

| (ii) | części współczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 130 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału podstawowego Tier I. |
| --- | --- |

(ii)

części współczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 130 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału podstawowego Tier I.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które mają być utrzymywane w postaci kapitału podstawowego Tier I, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

150

13**   TSCR: składający się z kapitału Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

| (i) | współczynnika kapitału Tier I (6 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR; |
| --- | --- |

(i)

współczynnika kapitału Tier I (6 %), jak określono w art. 92 ust. 1 lit. b) CRR;

| (ii) | części współczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 130 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału Tier I. |
| --- | --- |

(ii)

części współczynnika P2R, o którym mowa w wierszu 130 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału Tier I.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał dodatkowych wymogów w zakresie funduszy własnych, które mają być utrzymywane w postaci kapitału Tier I, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

160

14   Współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR)

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

| (i) | współczynnika TSCR, o którym mowa w wierszu 130; |
| --- | --- |

(i)

współczynnika TSCR, o którym mowa w wierszu 130;

| (ii) | współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa. |
| --- | --- |

(ii)

współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.

Pozycja ta musi odzwierciedlać współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR), jak określono w sekcji 1.2 EBA SREP GL.

Jeżeli żaden wymóg bufora nie ma zastosowania, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

170

14*   OCR: składający się z kapitału podstawowego Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

| (i) | współczynnika TSCR składającego się z kapitału podstawowego Tier I, o którym mowa w wierszu 140; |
| --- | --- |

(i)

współczynnika TSCR składającego się z kapitału podstawowego Tier I, o którym mowa w wierszu 140;

| (ii) | współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa. |
| --- | --- |

(ii)

współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.

Jeżeli żaden wymóg bufora nie ma zastosowania, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

180

14**   OCR: składający się z kapitału Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

| (i) | współczynnika TSCR składającego się z kapitału Tier I, o którym mowa w wierszu 150; |
| --- | --- |

(i)

współczynnika TSCR składającego się z kapitału Tier I, o którym mowa w wierszu 150;

| (ii) | współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa. |
| --- | --- |

(ii)

współczynnika wymogu połączonego bufora, o którym mowa w art. 128 pkt 6 CRD – w zakresie, w jakim ma on zastosowanie zgodnie z przepisami prawa.

Jeżeli żaden wymóg bufora nie ma zastosowania, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

190

15   Współczynnik łącznego wymogu kapitałowego (OCR) i wytyczne filaru 2 (P2G)

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

| (i) | współczynnika OCR, o którym mowa w wierszu 160; |
| --- | --- |

(i)

współczynnika OCR, o którym mowa w wierszu 160;

| (ii) | w stosownych przypadkach wytycznych filaru 2 (P2G), jak określono w EBA SREP GL. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ. |
| --- | --- |

(ii)

w stosownych przypadkach wytycznych filaru 2 (P2G), jak określono w EBA SREP GL. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

200

15*   OCR i P2G: składające się z kapitału podstawowego Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

| (i) | współczynnika OCR składającego się z kapitału podstawowego Tier I, o którym mowa w wierszu 170; |
| --- | --- |

(i)

współczynnika OCR składającego się z kapitału podstawowego Tier I, o którym mowa w wierszu 170;

| (ii) | w stosownych przypadkach, części P2G, o którym mowa w wierszu 190 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału podstawowego Tier I. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ. |
| --- | --- |

(ii)

w stosownych przypadkach, części P2G, o którym mowa w wierszu 190 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału podstawowego Tier I. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

210

15**   OCR i P2G: składające się z kapitału Tier I

Suma następujących ppkt (i) oraz (ii):

| (i) | współczynnika OCR składającego się z kapitału Tier I, o którym mowa w wierszu 180; |
| --- | --- |

(i)

współczynnika OCR składającego się z kapitału Tier I, o którym mowa w wierszu 180;

| (ii) | w stosownych przypadkach, części P2G, o którym mowa w wierszu 190 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału Tier I. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ. |
| --- | --- |

(ii)

w stosownych przypadkach, części P2G, o którym mowa w wierszu 190 ppkt (ii), która – zgodnie z wymogiem nałożonym przez właściwy organ – ma być utrzymywana w postaci kapitału Tier I. P2G uwzględnia się tylko wtedy, gdy został podany do wiadomości instytucji przez właściwy organ.

Jeżeli właściwy organ nie wskazał P2G, zgłasza się wyłącznie ppkt (i).

1.5.   C 04.00 – POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE (CA4)

1.5.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Wiersze |
| --- |
| 010 | 1.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

  Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym. |
| 020 | 1.1.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności

  Art. 39 ust. 2 CRR
  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które nie opierają się na przyszłej rentowności, a tym samym podlegają zastosowaniu wagi ryzyka. |
| 030 | 1.2.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

  Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR
  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności, ale nie wynikają z różnic przejściowych, i tym samym nie są objęte żadnymi progami (tj. są w całości odliczane od kapitału podstawowego Tier I). |
| 040 | 1.3.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

  Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR
  Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności i wynikają z różnic przejściowych, a tym samym ich odliczenie od kapitału podstawowego Tier I jest objęte progami wynoszącymi 10 % i 17,65 % określonymi w art. 48 CRR. |
| 050 | 2   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

  Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym. |
| 060 | 2.1.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

  Art. 38 ust. 3 i 4 CRR
  Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których warunki określone w art. 38 ust. 3 i 4 CRR nie są spełnione. Pozycja ta obejmuje zatem rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które pomniejszają kwotę wartości firmy, inne wartości niematerialne i prawne lub odliczane obowiązkowo aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgłaszane odpowiednio w pozycjach CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oraz 1.1.1.14.2. |
| 070 | 2.2.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

  Art. 38 CRR |
| 080 | 2.2.1.   Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych

  Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR
  Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i nie są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR. |
| 090 | 2.2.2.   Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych

  Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR
  Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR. |
| 093 | 2A   Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata

  Art. 39 ust. 1 CRR
  Kwota nadpłat podatku i strat podatkowych przeniesionych na poprzednie lata, która nie jest odliczana od funduszy własnych zgodnie z art. 39 ust. 1 CRR; zgłoszona kwota jest kwotą przed zastosowaniem wag ryzyka. |
| 096 | 2B   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 %

  Art. 48 ust. 4 CRR
  Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 48 ust. 1 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 250 % zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, z uwzględnieniem wpływu art. 470 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka. |
| 097 | 2C   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 %

  Art. 469 ust. 1 lit. d), art. 470, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRR
  Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. d) i art. 470 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 0 % zgodnie z art. 472 ust. 5 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka. |
| 100 | 3.   Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

  Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR
  Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
| 110 | 3.1.   Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty

  Art. 159 CRR
  Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
| 120 | 3.1.1.   Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

  Art. 159 CRR
  Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
| 130 | 3.1.2.   Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

  Art. 159 CRR
  Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
| 131 | 3.1.3.   Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych

  Art. 34, 110 i 159 CRR.
  Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
| 140 | 3.2.   Oczekiwane uznane straty razem

  Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR
  Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| 145 | 4   Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

  Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR
  Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
| 150 | 4.1.   Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób

  Art. 159 CRR
  Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. |
| 155 | 4.2.   Oczekiwane uznane straty razem

  Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR
  Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| 160 | 5   Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

  Art. 62 lit. d) CRR
  Zgodnie z art. 62 lit. d) CRR w przypadku instytucji stosujących metodę IRB nadwyżka rezerwy (w stosunku do oczekiwanych strat) kwalifikująca się do włączenia do kapitału Tier II wynosi 0,6 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem obliczonych zgodnie z metodą IRB.
  Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 0,6 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu. |
| 170 | 6   Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem

  Art. 62 lit. c) CRR
  Pozycja ta obejmuje korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed uwzględnieniem pułapu.
  Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi. |
| 180 | 7   Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

  Art. 62 lit. c) CRR
  Zgodnie z art. 62 lit. c) CRR korekty z tytułu ryzyka kredytowego kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II mogą wynosić maksymalnie 1,25 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem.
  Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 1,25 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu. |
| 190 | 8   Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

  Art. 46 ust. 1 lit. a) CRR
  Pozycja ta zawiera próg, do którego nie odlicza się udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty. Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %. |
| 200 | 9   Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

  Art. 48 ust. 1 lit. a) i b) CRR
  Pozycja ta zawiera wynoszący 10 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych.
  Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %. |
| 210 | 10   Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

  Art. 48 ust. 1 CRR
  Pozycja ta zawiera wynoszący 17,65 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, który to próg stosuje się po zastosowaniu progu wynoszącego 10 %.
  Próg oblicza się w taki sposób, aby kwota tych dwóch uznanych pozycji nie przekroczyła 15 % ostatecznego kapitału podstawowego Tier I, tj. kapitału podstawowego Tier I obliczonego po wszystkich odliczeniach, nie uwzględniając korekty wynikającej z przepisów przejściowych. |
| 225 | 11.1.   Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym

  Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. a) |
| 226 | 11.2.   Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami

  Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) |
| 230 | 12   Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

  Art. 44–46 i art. 49 CRR |
| 240 | 12.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

  Art. 44, 45, 46 i 49 CRR |
| 250 | 12.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

  Art. 44, 46 i 49 CRR
  Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:






  a) | pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; |

Wiersze

010

1.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym.

020

1.1.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego nieoparte na przyszłej rentowności

Art. 39 ust. 2 CRR

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które nie opierają się na przyszłej rentowności, a tym samym podlegają zastosowaniu wagi ryzyka.

030

1.2.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c) i art. 38 CRR

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności, ale nie wynikają z różnic przejściowych, i tym samym nie są objęte żadnymi progami (tj. są w całości odliczane od kapitału podstawowego Tier I).

040

1.3.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c); art. 38 i art. 48 ust. 1 lit. a) CRR

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które są oparte na przyszłej rentowności i wynikają z różnic przejściowych, a tym samym ich odliczenie od kapitału podstawowego Tier I jest objęte progami wynoszącymi 10 % i 17,65 % określonymi w art. 48 CRR.

050

2   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego razem

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest równa kwocie zgłoszonej w ostatnim skontrolowanym/zbadanym bilansie księgowym.

060

2.1.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego niepodlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

Art. 38 ust. 3 i 4 CRR

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, w przypadku których warunki określone w art. 38 ust. 3 i 4 CRR nie są spełnione. Pozycja ta obejmuje zatem rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które pomniejszają kwotę wartości firmy, inne wartości niematerialne i prawne lub odliczane obowiązkowo aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, zgłaszane odpowiednio w pozycjach CA1 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 oraz 1.1.1.14.2.

070

2.2.   Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające odliczeniu od aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności

Art. 38 CRR

080

2.2.1.   Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i niewynikającymi z różnic przejściowych

Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i nie są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR.

090

2.2.2.   Podlegające odliczeniu rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego powiązane z aktywami z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartymi na przyszłej rentowności i wynikającymi z różnic przejściowych

Art. 38 ust. 3, 4 i 5 CRR

Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego mogące pomniejszać kwotę aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, które to aktywa są oparte na przyszłej rentowności, zgodnie z art. 38 ust. 3 i 4 CRR, i są zakwalifikowane do aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, zgodnie z art. 38 ust. 5 CRR.

093

2A   Nadpłaty podatku i straty podatkowe przeniesione na poprzednie lata

Art. 39 ust. 1 CRR

Kwota nadpłat podatku i strat podatkowych przeniesionych na poprzednie lata, która nie jest odliczana od funduszy własnych zgodnie z art. 39 ust. 1 CRR; zgłoszona kwota jest kwotą przed zastosowaniem wag ryzyka.

096

2B   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 250 %

Art. 48 ust. 4 CRR

Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 48 ust. 1 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 250 % zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, z uwzględnieniem wpływu art. 470 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka.

097

2C   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego podlegające wadze ryzyka równej 0 %

Art. 469 ust. 1 lit. d), art. 470, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRR

Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, które nie są odliczane zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. d) i art. 470 CRR, ale podlegają wadze ryzyka równej 0 % zgodnie z art. 472 ust. 5 CRR. Zgłoszona kwota jest kwotą aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego przed zastosowaniem wagi ryzyka.

100

3.   Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt ryzyka kredytowego, dodatkowych korekt wartości oraz innych redukcji funduszy własnych wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

110

3.1.   Całkowite korekty ryzyka kredytowego, dodatkowe korekty wartości oraz inne redukcje funduszy własnych kwalifikujące się do uwzględnienia w obliczeniach kwoty oczekiwanej straty

Art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

120

3.1.1.   Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

130

3.1.2.   Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

131

3.1.3.   Dodatkowe korekty wartości i inne redukcje funduszy własnych

Art. 34, 110 i 159 CRR.

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

140

3.2.   Oczekiwane uznane straty razem

Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których nie dotyczy niewykonanie zobowiązania.

145

4   Nadwyżka (+) lub niedobór (-) korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego wobec oczekiwanych strat w odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, według metody IRB

Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 62 lit. d) oraz art. 158 i 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

150

4.1.   Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego oraz pozycje ujmowane w podobny sposób

Art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB.

155

4.2.   Oczekiwane uznane straty razem

Art. 158 ust. 5, 6 i 10 oraz art. 159 CRR

Pozycję tę zgłaszają wyłącznie instytucje stosujące metodę IRB. Zgłasza się wyłącznie oczekiwaną stratę związaną z ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

160

5   Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu nadwyżki rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

Art. 62 lit. d) CRR

Zgodnie z art. 62 lit. d) CRR w przypadku instytucji stosujących metodę IRB nadwyżka rezerwy (w stosunku do oczekiwanych strat) kwalifikująca się do włączenia do kapitału Tier II wynosi 0,6 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem obliczonych zgodnie z metodą IRB.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 0,6 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.

170

6   Rezerwy brutto kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II razem

Art. 62 lit. c) CRR

Pozycja ta obejmuje korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed uwzględnieniem pułapu.

Kwota, którą należy zgłosić, jest kwotą przed skutkami podatkowymi.

180

7   Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem na potrzeby obliczenia pułapu rezerwy kwalifikującej się jako kapitał Tier II

Art. 62 lit. c) CRR

Zgodnie z art. 62 lit. c) CRR korekty z tytułu ryzyka kredytowego kwalifikujące się do włączenia do kapitału Tier II mogą wynosić maksymalnie 1,25 % kwot ekspozycji ważonych ryzykiem.

Kwota, którą należy zgłosić w tej pozycji, jest kwotą ekspozycji ważonych ryzykiem (tj. nie jest mnożona przez 1,25 %), która stanowi podstawę dla obliczenia pułapu.

190

8   Próg niepodlegających odliczeniu udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 46 ust. 1 lit. a) CRR

Pozycja ta zawiera próg, do którego nie odlicza się udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty. Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.

200

9   Próg na poziomie 10 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

Art. 48 ust. 1 lit. a) i b) CRR

Pozycja ta zawiera wynoszący 10 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych.

Kwotę otrzymuje się przez zsumowanie wszystkich pozycji, które stanowią podstawę progu, i pomnożenie uzyskanej w ten sposób sumy przez 10 %.

210

10   Próg na poziomie 17,65 % instrumentów w kapitale podstawowym Tier I

Art. 48 ust. 1 CRR

Pozycja ta zawiera wynoszący 17,65 % próg dla udziałów kapitałowych w podmiotach sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, i dla aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, który to próg stosuje się po zastosowaniu progu wynoszącego 10 %.

Próg oblicza się w taki sposób, aby kwota tych dwóch uznanych pozycji nie przekroczyła 15 % ostatecznego kapitału podstawowego Tier I, tj. kapitału podstawowego Tier I obliczonego po wszystkich odliczeniach, nie uwzględniając korekty wynikającej z przepisów przejściowych.

225

11.1.   Uznany kapitał do celów związanych ze znacznymi pakietami akcji poza sektorem finansowym

Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. a)

226

11.2.   Uznany kapitał do celów związanych z dużymi ekspozycjami

Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b)

230

12   Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 44–46 i art. 49 CRR

240

12.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 45, 46 i 49 CRR

250

12.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 46 i 49 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

a)

pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;

| b) | kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz |
| --- | --- |

b)

kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz

| c) | udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR. |
| --- | --- |

c)

udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.

260

12.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 45 CRR

Art. 45 CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

270

12.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR

280

12.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.

290

12.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR

Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

291

12.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

292

12.3.2.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

293

12.3.3.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR

300

13   Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 58–60 CRR

310

13.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 i 59 oraz art. 60 ust. 2 CRR

320

13.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 i art. 60 ust. 2 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

| a) | pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz |
| --- | --- |

a)

pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz

| b) | udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR. |
| --- | --- |

b)

udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.

330

13.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 59 CRR

Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

340

13.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR

350

13.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

360

13.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR

Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

361

13.3.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

362

13.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

363

13.3.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR

370

14.   Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 68–70 CRR

380

14.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 i 69 oraz art. 70 ust. 2 CRR

390

14.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 i art. 70 ust. 2 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

| a) | pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz |
| --- | --- |

a)

pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; oraz

| b) | udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR. |
| --- | --- |

b)

udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.

400

14.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 69 CRR

Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

410

14.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114 oraz art. 68 i 69 CRR

420

14.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

430

14.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR

Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

431

14.3.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

432

14.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

433

14.3.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR

440

15   Udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 44, 45, 47 i 49 CRR

450

15.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 45, 47 i 49 CRR

460

15.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 44, 45, 47 i 49 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

| a) | pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych; |
| --- | --- |

a)

pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych;

| b) | kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz |
| --- | --- |

b)

kwot związanych z inwestycjami, w odniesieniu do których zastosowano którekolwiek z rozwiązań alternatywnych określonych w art. 49; oraz

| c) | udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR. |
| --- | --- |

c)

udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.

470

15.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 45 CRR

Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

480

15.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR

490

15.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 44 i 45 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR, nie są uwzględniane.

500

15.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 45 CRR

Art. 45 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

501

15.3.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

502

15.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 44 i 45 CRR

503

15.3.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 45 CRR

510

16   Udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 58 i 59 CRR

520

16.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 i 59 CRR

530

16.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 58 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, z wyłączeniem:

| a) | pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 56 lit. d)); oraz |
| --- | --- |

a)

pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 56 lit. d)); oraz

| b) | udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR. |
| --- | --- |

b)

udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.

540

16.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 59 CRR

Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

550

16.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR

560

16.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 58 i 59 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 56 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

570

16.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 59 CRR

Art. 59 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

571

16.3.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

572

16.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 58 i 59 CRR

573

16.3.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 59 CRR

580

17   Udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji, po odliczeniu pozycji krótkich

Art. 68 i 69 CRR

590

17.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 i 69 CRR

600

17.1.1.   Bezpośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 68 CRR

Bezpośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, z wyłączeniem:

| a) | pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 66 lit. d)); oraz |
| --- | --- |

a)

pozycji z tytułu gwarantowania emisji utrzymywanych nie dłużej niż przez 5 dni roboczych (art. 66 lit. d)); oraz

| b) | udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR. |
| --- | --- |

b)

udziałów kapitałowych, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.

610

17.1.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do bezpośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 69 CRR

Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

620

17.2.   Pośrednie udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR

630

17.2.1.   Pośrednie udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 114, art. 68 i 69 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, są pośrednie udziały kapitałowe w portfelu handlowym instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego, które to udziały przyjmują postać indeksowych papierów wartościowych. Uzyskuje się ją poprzez obliczenie ekspozycji bazowej z tytułu instrumentów kapitałowych podmiotów sektora finansowego objętych tymi indeksami.

Udziały kapitałowe, które traktuje się jako krzyżowe powiązania kapitałowe zgodnie z art. 66 lit. b) CRR, nie są uwzględniane.

640

17.2.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do pośrednich udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 114 i art. 69 CRR

Art. 69 lit. a) CRR dopuszcza kompensowanie pozycji krótkich na podstawie tej samej ekspozycji bazowej, pod warunkiem że zapadalność pozycji krótkiej odpowiada zapadalności pozycji długiej lub rezydualny termin zapadalności wynosi co najmniej rok.

641

17.3.   Syntetyczne udziały kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

642

17.3.1.   Syntetyczne udziały kapitałowe brutto w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 4 ust. 1 pkt 126, art. 68 i 69 CRR

643

17.3.2.   (-) Dozwolone kompensowanie pozycji krótkich w odniesieniu do syntetycznych udziałów kapitałowych brutto ujętych powyżej

Art. 4 ust. 1 pkt 126 i art. 69 CRR

650

18   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału podstawowego Tier I instytucji

Art. 46 ust. 4, art. 48 ust. 4 i art. 49 ust. 4 CRR

660

19   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału dodatkowego Tier I instytucji

Art. 60 ust. 4 CRR

670

20   Ekspozycje ważone ryzykiem z tytułu udziałów kapitałowych w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, nieodliczone od kapitału Tier II instytucji

Art. 70 ust. 4 CRR

680

21   Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 12.1.

690

22   Posiadane instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału podstawowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 15.1.

700

23   Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 13.1.

710

24   Posiadane instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier I z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 16.1.

720

25   Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 14.1.

730

26   Posiadane instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty, podlegające tymczasowemu odstępstwu

Art. 79 CRR

Właściwy organ może tymczasowo odstąpić od stosowania przepisów dotyczących odliczania od kapitału dodatkowego Tier II z powodu posiadanych przez instytucję instrumentów określonego podmiotu sektora finansowego, jeżeli uzna, że celem tych posiadanych udziałów jest pomoc finansowa przeznaczona na reorganizację i uratowanie tej jednostki.

Należy zauważyć, że instrumenty te zgłasza się również w pozycji 17.1.

740

27   Wymóg połączonego bufora

Art. 128 pkt 6 CRD

750

Bufor zabezpieczający

Art. 128 ust. 1 i art. 129 CRD

Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce.

760

Bufor zabezpieczający wynikający z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego

Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym.

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

770

Specyficzny dla instytucji bufor antycykliczny

Art. 128 ust. 2 oraz art. 130 i art. 135–140 CRD

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

780

Bufor ryzyka systemowego

Art. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

800

Bufor globalnych instytucji o znaczeniu systemowym

Art. 128 ust. 3 i art. 131 CRD

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

810

Bufor innych instytucji o znaczeniu systemowym

Art. 128 ust. 4 i art. 131 CRD

Zgłoszona kwota odpowiada kwocie funduszy własnych niezbędnych do spełnienia odpowiednich wymogów w zakresie buforów kapitałowych na dzień sprawozdawczy.

820

28   Wymogi w zakresie funduszy własnych związane z korektami w ramach filaru II

Art. 104 ust. 2 CRD

Jeżeli właściwy organ uzna, że instytucja musi obliczyć dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych z powodów związanych z filarem II, te dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych zgłasza się w tej komórce.

830

29   Kapitał założycielski

Art. 12 i 28–31 CRD oraz art. 93 CRR

840

30   Fundusze własne oparte na stałych kosztach pośrednich

Art. 96 ust. 2 lit. b), art. 97 i art. 98 ust. 1 lit. a) CRR

850

31   Zagraniczne pierwotne ekspozycje

Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.

Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.

860

32   Całkowita wartość pierwotnych ekspozycji

Informacje niezbędne do obliczenia progu dla zgłaszania wzoru CR GB zgodnie z art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia. Próg oblicza się na podstawie pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji.

Ekspozycje uznaje się za krajowe w przypadku, gdy są to ekspozycje wobec kontrahentów zlokalizowanych w państwie członkowskim, w którym dana instytucja ma swoją siedzibę.

870

Korekty sumy funduszy własnych

Art. 500 ust. 4 CRR

W pozycji tej zgłasza się różnicę między kwotą zgłoszoną w pozycji 880 a łączną wartością funduszy własnych na podstawie CRR.

W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony.

880

Fundusze własne w pełni skorygowane o dolną granicę określoną w regulacjach Bazylea I

Art. 500 ust. 4 CRR

W tej pozycji zgłasza się łączną kwotę funduszy własnych zgodnie z CRR skorygowaną zgodnie z art. 500 ust. 4 CRR (tzn. w pełni skorygowaną w celu uwzględnienia różnic między obliczaniem funduszy własnych zgodnie z dyrektywą 93/6/EWG i dyrektywą 2000/12/WE w brzmieniu, w jakim dyrektywy te obowiązywały przed dniem 1 stycznia 2007 r., a obliczaniem funduszy własnych zgodnie z CRR w wyniku oddzielnych sposobów ujęcia straty oczekiwanej i straty nieoczekiwanej na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR).

W przypadku zastosowania alternatywnych wymogów według metody standardowej (art. 500 ust. 2 CRR) wiersz ten pozostawia się niewypełniony.

890

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I

Art. 500 ust. 1 lit. b) CRR

W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 1 lit. b) CRR (tzn. 80 % łącznej minimalnej kwoty funduszy własnych, które instytucja zobowiązana byłaby posiadać zgodnie z art. 4 dyrektywy 93/6/EWG w brzmieniu, w jakim ta dyrektywa i dyrektywa 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 marca 2000 r. odnosząca się do podejmowania i prowadzenia działalności przez instytucje kredytowe obowiązywały przed styczniem 2007 r.).

900

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I – alternatywa według metody standardowej

Art. 500 ust. 2 i 3 CRR

W tej pozycji zgłasza się kwotę funduszy własnych, które instytucja zobowiązana jest utrzymywać zgodnie z art. 500 ust. 2 CRR (tzn. 80 % funduszy własnych, które instytucja musiałaby utrzymywać na mocy art. 92, przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 oraz, w stosownych przypadkach, z częścią trzecią tytuł III rozdział 2 lub 3 CRR zamiast zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 lub, w stosownych przypadkach, częścią trzecią tytuł III rozdział 4 CRR).

910

Niedobór łącznych funduszy własnych w odniesieniu do wymogów w zakresie funduszy własnych dla dolnej granicy określonej w regulacjach Bazylea I lub wymogów alternatywnych według metody standardowej

Art. 500 ust. 1 lit. b) i art. 500 ust. 2 CRR

W wierszy tym podaje się:

| — | jeżeli zastosowano art. 500 ust. 1 lit. b) CRR, a wiersz 880 < wiersz 890: różnicę między wierszem 890 i wierszem 880 |
| --- | --- |

—

jeżeli zastosowano art. 500 ust. 1 lit. b) CRR, a wiersz 880 < wiersz 890: różnicę między wierszem 890 i wierszem 880

| — | lub jeżeli zastosowano art. 500 ust. 2 CRR, a wiersz 010 w C 01.00 < wiersz 900 w C 04.00: różnicę między wierszem 900 w C 04.00 i wierszem 010 w C 01.00 |
| --- | --- |

—

lub jeżeli zastosowano art. 500 ust. 2 CRR, a wiersz 010 w C 01.00 < wiersz 900 w C 04.00: różnicę między wierszem 900 w C 04.00 i wierszem 010 w C 01.00

1.6.   PRZEPISY PRZEJŚCIOWE oraz INSTRUMENTY PODLEGAJĄCE ZASADZIE PRAW NABYTYCH: INSTRUMENTY NIESTANOWIĄCE POMOCY PAŃSTWA (CA 5)

1.6.1.   Uwagi ogólne

| 15. | Wzór CA5 zawiera podsumowanie obliczeń składników funduszy własnych i odliczeń podlegających przepisom przejściowym określonym w art. 465–491 CRR. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Struktura CA5 jest następująca:






  a) | wzór 5.1 zawiera podsumowanie całkowitych korekt, których należy dokonać w odniesieniu do różnych elementów funduszy własnych (zgłoszonych w CA1 zgodnie z przepisami końcowymi) wskutek stosowania przepisów przejściowych. Elementy tej tabeli są przedstawiane jako „korekty” różnych składników kapitału w CA1, aby odzwierciedlić w składnikach funduszy własnych skutki przepisów przejściowych; |
| --- | --- | --- |

16.

a)

wzór 5.1 zawiera podsumowanie całkowitych korekt, których należy dokonać w odniesieniu do różnych elementów funduszy własnych (zgłoszonych w CA1 zgodnie z przepisami końcowymi) wskutek stosowania przepisów przejściowych. Elementy tej tabeli są przedstawiane jako „korekty” różnych składników kapitału w CA1, aby odzwierciedlić w składnikach funduszy własnych skutki przepisów przejściowych;

| b) | wzór 5.2 zawiera dalsze szczegóły dotyczące obliczania tych instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które nie stanowią pomocy państwa. |
| --- | --- |

b)

wzór 5.2 zawiera dalsze szczegóły dotyczące obliczania tych instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które nie stanowią pomocy państwa.

| 17. | Instytucje zgłaszają w pierwszych czterech kolumnach korekty kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I i kapitału Tier II, a także kwotę, którą należy traktować jako aktywa ważone ryzykiem. Instytucje są również zobowiązane do zgłaszania w kolumnie 050 mającej zastosowanie wartości procentowej, a w kolumnie 060 uznanej kwoty bez uwzględnienia przepisów przejściowych. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Instytucje zgłaszają elementy w CA5 wyłącznie w okresie, w którym zastosowanie mają przepisy przejściowe zgodnie z częścią dziesiątą CRR. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Niektóre przepisy przejściowe zobowiązują do odliczeń od kapitału Tier I. W takim przypadku kwota rezydualna odliczenia lub odliczeń stosuje się do kapitału Tier I, a jeżeli kapitał dodatkowy Tier I jest niewystarczający do absorpcji tej kwoty, wówczas nadwyżkę odlicza się od kapitału podstawowego Tier I. |
| --- | --- |

19.

1.6.2.   C 05.01 – Przepisy Przejściowe (CA5.1)

| 20. | Instytucje zgłaszają w tabeli 5.1 przepisy przejściowe dotyczące składników funduszy własnych zgodnie z art. 465–491 CRR w porównaniu do stosowania przepisów końcowych określonych w części drugiej tytuł II CRR. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Instytucje zgłaszają w wierszach 020–060 informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych. Dane liczbowe, które należy zgłosić w kolumnach 010–030 w wierszu 060 w CA 5.1, można uzyskać na podstawie odpowiednich sekcji CA 5.2. |
| --- | --- |

21.

| 22. | W wierszach 070–092 instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących udziałów mniejszości i instrumentów dodatkowych w kapitale Tier I i Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne (zgodnie z art. 479 i 480 CRR). |
| --- | --- |

22.

| 23. | W wierszu 100 i w dalszych wierszach instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących niezrealizowanych zysków i strat, odliczeń, jak również dodatkowych filtrów i odliczeń. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Może się zdarzyć, że odliczenia od kapitału podstawowego Tier I, kapitału dodatkowego Tier I lub kapitału Tier II wynikające z przepisów przejściowych przekraczają kapitał podstawowy Tier I, kapitał dodatkowy Tier I lub kapitał Tier II instytucji. Taki skutek – jeżeli wynika z przepisów przejściowych – zgłasza się we wzorze CA1, wykorzystując odpowiednie komórki. W konsekwencji korekty w kolumnach wzoru CA5 nie obejmują żadnych efektów zewnętrznych w przypadku niewystarczającego dostępnego kapitału. |
| --- | --- |

24.

1.6.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010 | Korekty w kapitale podstawowym Tier I |
| 020 | Korekty w kapitale dodatkowym Tier I |
| 030 | Korekty w kapitale Tier II |
| 040 | Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem

  Kolumna 040 zawiera odpowiednie kwoty stanowiące korektę łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko, o której mowa w art. 92 ust. 3 CRR, w wyniku zastosowania przepisów przejściowych. Zgłoszone kwoty uwzględniają zastosowanie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 lub części trzeciej tytuł IV zgodnie z art. 92 ust. 4 CRR. Oznacza to, że kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 zgłasza się jako kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, natomiast kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł IV muszą odpowiadać wymogom w zakresie funduszy własnych pomnożonym przez 12,5.
  Chociaż kolumny 010–030 są bezpośrednio związane ze wzorem CA1, korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko nie są bezpośrednio powiązane z odpowiednimi wzorami dotyczącymi ryzyka kredytowego. Jeżeli istnieją korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko wynikające z przepisów przejściowych, korekty te ujmuje się bezpośrednio we wzorach CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU lub MKR IM. Dodatkowo skutki te zgłasza się w kolumnie 040 wzoru CA5.1. W konsekwencji kwoty te są jedynie pozycjami uzupełniającymi. |
| 050 | Mająca zastosowanie wartość procentowa |
| 060 | Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi

  Kolumna 060 obejmuje kwotę każdego instrumentu przed zastosowaniem przepisów przejściowych. Tj. kwota bazowa mająca znaczenie dla obliczenia korekt. |

Kolumny

010

Korekty w kapitale podstawowym Tier I

020

Korekty w kapitale dodatkowym Tier I

030

Korekty w kapitale Tier II

040

Korekty uwzględnione w aktywach ważonych ryzykiem

Kolumna 040 zawiera odpowiednie kwoty stanowiące korektę łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko, o której mowa w art. 92 ust. 3 CRR, w wyniku zastosowania przepisów przejściowych. Zgłoszone kwoty uwzględniają zastosowanie przepisów części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 lub części trzeciej tytuł IV zgodnie z art. 92 ust. 4 CRR. Oznacza to, że kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 2 lub 3 zgłasza się jako kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem, natomiast kwoty przejściowe podlegające przepisom części trzeciej tytuł IV muszą odpowiadać wymogom w zakresie funduszy własnych pomnożonym przez 12,5.

Chociaż kolumny 010–030 są bezpośrednio związane ze wzorem CA1, korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko nie są bezpośrednio powiązane z odpowiednimi wzorami dotyczącymi ryzyka kredytowego. Jeżeli istnieją korekty w łącznej kwocie ekspozycji na ryzyko wynikające z przepisów przejściowych, korekty te ujmuje się bezpośrednio we wzorach CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU lub MKR IM. Dodatkowo skutki te zgłasza się w kolumnie 040 wzoru CA5.1. W konsekwencji kwoty te są jedynie pozycjami uzupełniającymi.

050

Mająca zastosowanie wartość procentowa

060

Uznana kwota nieobjęta przepisami przejściowymi

Kolumna 060 obejmuje kwotę każdego instrumentu przed zastosowaniem przepisów przejściowych. Tj. kwota bazowa mająca znaczenie dla obliczenia korekt.

| Wiersze |
| --- |
| 010 | 1.   Korekty razem

  Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt różnych rodzajów kapitału w okresie przejściowym oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt |
| 020 | 1.1.   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych

  Art. 483–491 CRR
  Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek instrumentów podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych w różnych rodzajach kapitału. |
| 030 | 1.1.1.   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa

  Art. 483 CRR |
| 040 | 1.1.1.1.   Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE

  Art. 483 ust. 1, 2, 4 i 6 CRR |
| 050 | 1.1.1.2.   Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych

  Art. 483 ust. 1, 3, 5, 7 i 8 CRR |
| 060 | 1.1.2.   Instrumenty niestanowiące pomocy państwa

  Kwoty, które należy zgłosić, uzyskuje się z kolumny 060 tabeli CA 5.2. |
| 070 | 1.2.   Udziały mniejszościowe i ekwiwalenty

  Art. 479 i 480 CRR
  Wiersz ten odzwierciedla skutki przepisów przejściowych w odniesieniu do udziałów mniejszości kwalifikujących się jako kapitał podstawowy Tier I; kwalifikujących się instrumentów w kapitale Tier I uznanych za skonsolidowany kapitał dodatkowy Tier I; oraz kwalifikujących się funduszy własnych uznanych za skonsolidowany kapitał Tier II. |
| 080 | 1.2.1.   Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości

  Art. 479 CRR
  Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest kwota kwalifikująca się jako rezerwy skonsolidowane zgodnie z poprzednim rozporządzeniem. |
| 090 | 1.2.2.   Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

  Art. 84 i 480 CRR
  Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych. |
| 091 | 1.2.3.   Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

  Art. 85 i 480 CRR
  Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych. |
| 092 | 1.2.4.   Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

  Art. 87 i 480 CRR
  Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych. |
| 100 | 1.3.   Inne korekty w okresie przejściowym

  Art. 467–478 i art. 481 CRR
  Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt w okresie przejściowym w odliczeniach różnych rodzajów kapitału, niezrealizowanych zyskach i stratach, dodatkowych filtrach i odliczeniach oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt. |
| 110 | 1.3.1.   Niezrealizowane zyski i straty

  Art. 467 i 468 CRR
  Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej. |
| 120 | 1.3.1.1.   Niezrealizowane zyski

  Art. 468 ust. 1 CRR |
| 130 | 1.3.1.2.   Niezrealizowane straty

  Art. 467 ust. 1 CRR |
| 133 | 1.3.1.3.   Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

  Art. 468 CRR |
| 136 | 1.3.1.4.   Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

  Art. 467 CRR |
| 138 | 1.3.1.5.   Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

  Art. 468 CRR |
| 140 | 1.3.2.   Odliczenia

  Art. 36 ust. 1 oraz art. 469–478 CRR
  Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla odliczeń. |
| 150 | 1.3.2.1.   Straty za bieżący rok obrachunkowy

  Art. 36 ust. 1 lit. a), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 3 i art. 478 CRR
  Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.
  Jeżeli firmy były zobowiązane jedynie do odliczenia istotnych strat:






  — | w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu była „istotna”, cała kwota rezydualna zostałaby odliczona od kapitału Tier I; lub |

Wiersze

010

1.   Korekty razem

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt różnych rodzajów kapitału w okresie przejściowym oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt

020

1.1.   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych

Art. 483–491 CRR

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek instrumentów podlegających w okresie przejściowym zasadzie praw nabytych w różnych rodzajach kapitału.

030

1.1.1.   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych: instrumenty stanowiące pomoc państwa

Art. 483 CRR

040

1.1.1.1.   Instrumenty, które kwalifikowały się jako fundusze własne zgodnie z dyrektywą 2006/48/WE

Art. 483 ust. 1, 2, 4 i 6 CRR

050

1.1.1.2.   Instrumenty emitowane przez instytucje utworzone w państwie członkowskim objętym programem dostosowań gospodarczych

Art. 483 ust. 1, 3, 5, 7 i 8 CRR

060

1.1.2.   Instrumenty niestanowiące pomocy państwa

Kwoty, które należy zgłosić, uzyskuje się z kolumny 060 tabeli CA 5.2.

070

1.2.   Udziały mniejszościowe i ekwiwalenty

Art. 479 i 480 CRR

Wiersz ten odzwierciedla skutki przepisów przejściowych w odniesieniu do udziałów mniejszości kwalifikujących się jako kapitał podstawowy Tier I; kwalifikujących się instrumentów w kapitale Tier I uznanych za skonsolidowany kapitał dodatkowy Tier I; oraz kwalifikujących się funduszy własnych uznanych za skonsolidowany kapitał Tier II.

080

1.2.1.   Instrumenty kapitałowe i pozycje, które nie kwalifikują się jako udziały mniejszości

Art. 479 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest kwota kwalifikująca się jako rezerwy skonsolidowane zgodnie z poprzednim rozporządzeniem.

090

1.2.2.   Uznanie udziałów mniejszości w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

Art. 84 i 480 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

091

1.2.3.   Uznanie kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

Art. 85 i 480 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

092

1.2.4.   Uznanie kwalifikującego się kapitału Tier II w skonsolidowanych funduszach własnych w okresie przejściowym

Art. 87 i 480 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest uznana kwota bez uwzględnienia przepisów przejściowych.

100

1.3.   Inne korekty w okresie przejściowym

Art. 467–478 i art. 481 CRR

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek korekt w okresie przejściowym w odliczeniach różnych rodzajów kapitału, niezrealizowanych zyskach i stratach, dodatkowych filtrach i odliczeniach oraz kwoty ważone ryzykiem wynikające z tych korekt.

110

1.3.1.   Niezrealizowane zyski i straty

Art. 467 i 468 CRR

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla niezrealizowanych zysków i strat wycenianych według wartości godziwej.

120

1.3.1.1.   Niezrealizowane zyski

Art. 468 ust. 1 CRR

130

1.3.1.2.   Niezrealizowane straty

Art. 467 ust. 1 CRR

133

1.3.1.3.   Niezrealizowane zyski z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęte w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

Art. 468 CRR

136

1.3.1.4.   Niezrealizowana strata z tytułu ekspozycji wobec rządów centralnych, ujęta w kategorii „Dostępne do sprzedaży” w zatwierdzonym przez UE MSR 39

Art. 467 CRR

138

1.3.1.5.   Zyski i straty wycenione według wartości godziwej, wynikające z własnego ryzyka kredytowego instytucji związanego z zobowiązaniami będącymi instrumentami pochodnymi

Art. 468 CRR

140

1.3.2.   Odliczenia

Art. 36 ust. 1 oraz art. 469–478 CRR

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla odliczeń.

150

1.3.2.1.   Straty za bieżący rok obrachunkowy

Art. 36 ust. 1 lit. a), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 3 i art. 478 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. a) CRR.

Jeżeli firmy były zobowiązane jedynie do odliczenia istotnych strat:

—

w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu była „istotna”, cała kwota rezydualna zostałaby odliczona od kapitału Tier I; lub

| — | w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu nie była „istotna”, kwota rezydualna nie zostałaby odliczona. |
| --- | --- |

—

w przypadku gdy cała strata netto z bieżącego okresu nie była „istotna”, kwota rezydualna nie zostałaby odliczona.

160

1.3.2.2.   Wartości niematerialne i prawne

Art. 36 ust. 1 lit. b), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 4 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty wartości niematerialnych i prawnych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 37 CRR.

Kwotą, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza, jest pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. b) CRR.

170

1.3.2.3.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i niewynikające z różnic przejściowych

Art. 36 ust. 1 lit. c), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 5 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 38 CRR dotyczące zmniejszenia aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego o rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota zgodnie z art. 469 ust. 1 CRR.

180

1.3.2.4.   Niedobór rezerw na oczekiwane straty według metody IRB

Art. 36 ust. 1 lit. d), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 6 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianego niedoboru rezerwy na oczekiwane straty według metody IRB, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 40 CRR.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. d) CRR.

190

1.3.2.5.   Aktywa funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami

Art. 33 ust. 1 lit. e), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 7 oraz art. 473 i 478 CRR

Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych aktywów funduszu emerytalnego ze zdefiniowanymi świadczeniami, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 41 CRR.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. e) CRR.

194

1.3.2.5.*   W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja dodatnia

Art. 473 CRR

198

1.3.2.5.**   W tym: wprowadzenie zmian w MSR 19 – pozycja ujemna

Art. 473 CRR

200

1.3.2.6.   Instrumenty własne

Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR.

210

1.3.2.6.1.   Instrumenty własne w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. f), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 8 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych instrumentów własnych w kapitale podstawowym Tier I, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 42 CRR.

Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu, instytucje dzielą udziały kapitałowe w instrumentach własnych w kapitale podstawowym na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie”.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. f) CRR.

211

1.3.2.6.1**   W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

Art. 469 ust. 1 lit. b) i art. 472 ust. 8 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego.

212

1.3.2.6.1*   W tym: pośrednie udziały kapitałowe

Art. 469 ust. 1 lit. b) i art. 472 ust. 8 lit. b) CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego.

220

1.3.2.6.2.   Instrumenty własne w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 56 lit. a), art. 474, art. 475 ust. 2 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty wyżej wspomnianych udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 57 CRR.

Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 475 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na udziały „bezpośrednie” i „pośrednie” w instrumentach dodatkowych w Tier I.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. a) CRR.

221

1.3.2.6.2**   W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. a) CRR.

222

1.3.2.6.2*   W tym: pośrednie udziały kapitałowe

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 474 lit. b) oraz art. 475 ust. 2 lit. b) CRR.

230

1.3.2.6.3.   Instrumenty własne w kapitale Tier II

Art. 66 lit. a), art. 476, art. 477 ust. 2 i art. 478 CRR

Przy określaniu kwoty udziałów kapitałowych, którą należy odliczyć, instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 67 CRR.

Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od charakteru instrumentu (art. 477 ust. 2 CRR), instytucje dzielą wyżej wspomniane udziały kapitałowe na „bezpośrednie” i „pośrednie” udziały w instrumentach własnych w Tier II.

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. a) CRR.

231

W tym: bezpośrednie udziały kapitałowe

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota bezpośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. a) CRR

232

W tym: pośrednie udziały kapitałowe

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: łączna kwota pośrednich udziałów kapitałowych, w tym instrumentów, które instytucja może być zobowiązana nabyć na mocy istniejącego lub warunkowego zobowiązania umownego, art. 476 lit. b) oraz art. 477 ust. 2 lit. b) CRR

240

1.3.2.7.   Krzyżowe powiązania kapitałowe

Biorąc pod uwagę fakt, że traktowanie „kwoty rezydualnej” różni się w zależności od tego, czy udziały kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I, kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II w podmiocie sektora finansowego uważa się za istotne czy nie (art. 472 ust. 9, art. 475 ust. 3 i art. 477 ust. 3 CRR), instytucje dzielą krzyżowe powiązania kapitałowe na inwestycje znaczne i nieznaczne.

250

1.3.2.7.1.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I

Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. g) CRR.

260

1.3.2.7.1.1.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. a) i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR

270

1.3.2.7.1.2.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 36 ust. 1 lit. g), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 9 lit. b) i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 469 ust. 1 lit. b) CRR

280

1.3.2.7.2.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I

Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. b) CRR.

290

1.3.2.7.2.1.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR

300

1.3.2.7.2.2.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 56 lit. b), art. 474, art. 475 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 475 ust. 3 CRR

310

1.3.2.7.3.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II

Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. b) CRR.

320

1.3.2.7.3.1.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. a) oraz art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR

330

1.3.2.7.3.2.   Krzyżowe powiązania kapitałowe w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 66 lit. b), art. 476, art. 477 ust. 3 lit. b) oraz art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: kwota rezydualna zgodnie z art. 477 ust. 3 CRR

340

1.3.2.8.   Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

350

1.3.2.8.1.   Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 36 ust. 1 lit. h), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 10 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. h) CRR.

360

1.3.2.8.2.   Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 56 lit. c), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. c) CRR.

370

1.3.2.8.3.   Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja nie dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 66 lit. c), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. c) CRR.

380

1.3.2.9.   Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych oraz instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 470 ust. 2 i 3 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: Art. 470 ust. 1 CRR

385

Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego oparte na przyszłej rentowności i wynikające z różnic przejściowych

Art. 469 ust. 1 lit. c), art. 478 i art. 472 ust. 5 CRR

Część aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego opartych na przyszłej rentowności i wynikających z różnic przejściowych, która przekracza próg 10 % określony w art. 470 ust. 2 lit. a) CRR.

390

1.3.2.10.   Instrumenty w funduszach własnych podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

400

1.3.2.10.1.   Instrumenty w kapitale podstawowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 36 ust. 1 lit. i), art. 469 ust. 1, art. 472 ust. 11 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. i) CRR.

410

1.3.2.10.2.   Instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 56 lit. d), art. 474, art. 475 ust. 4 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 56 lit. d) CRR.

420

1.3.2.10.2.   Instrumenty w kapitale Tier II podmiotów sektora finansowego, jeżeli instytucja dokonała znacznej inwestycji w te podmioty

Art. 66 lit. d), art. 476, art. 477 ust. 4 i art. 478 CRR

Kwota, którą należy zgłosić w kolumnie 060 tego wiersza: pierwotne odliczenie zgodnie z art. 66 lit. d) CRR.

425

1.3.2.11.   Wyłączenie z odliczania udziałów w kapitale własnym zakładów ubezpieczeń od pozycji kapitału podstawowego Tier I

Art. 471 CRR

430

1.3.3.   Dodatkowe filtry i odliczenia

Art. 481 CRR

Wiersz ten odzwierciedla ogólny skutek przepisów przejściowych dla dodatkowych filtrów i odliczeń.

Zgodnie z art. 481 CRR instytucje zgłaszają w pozycji 1.3.3 informacje odnoszące się do filtrów i odliczeń wymaganych na mocy krajowych środków transpozycji w odniesieniu do art. 57 i 66 dyrektywy 2006/48/WE oraz w odniesieniu do art. 13 i 16 dyrektywy 2006/49/WE, i które nie są wymagane zgodnie z częścią drugą.

440

1.3.4.   Korekty wynikające z MSSF 9 w okresie przejściowym

Instytucje zgłaszają informacje dotyczące korekt wynikających z MSSF 9 w okresie przejściowym zgodnie z mającymi zastosowanie przepisami prawa.

1.6.3.   C 05.02 – Instrumenty Podlegające Zasadzie Praw Nabytych: Instrumenty Niestanowiące Pomocy Państwa (CA5.2)

| 25. | Instytucje zgłaszają informacje odnoszące się do przepisów przejściowych dotyczących instrumentów podlegających zasadzie praw nabytych, które to instrumenty nie stanowią pomocy państwa (art. 484–491 CRR). |
| --- | --- |

25.

1.6.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010 | Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne

  Art. 484 ust. 3–5 CRR
  Instrumenty, które kwalifikują się do odpowiedniego wiersza, w tym ich powiązane ażio emisyjne. |
| 020 | Podstawa obliczania limitu

  Art. 486 ust. 2–4 CRR |
| 030 | Mająca zastosowanie wartość procentowa

  Art. 486 ust. 5 CRR |
| 040 | Poziom

  Art. 486 ust. 2–5 CRR |
| 050 | (-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych

  Art. 486 ust. 2–5 CRR |
| 060 | Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych

  Kwota, którą należy zgłosić, jest równa kwotom zgłoszonym w odpowiednich kolumnach w wierszu 060 wzoru CA 5.1. |

Kolumny

010

Kwota instrumentów plus powiązane ażio emisyjne

Art. 484 ust. 3–5 CRR

Instrumenty, które kwalifikują się do odpowiedniego wiersza, w tym ich powiązane ażio emisyjne.

020

Podstawa obliczania limitu

Art. 486 ust. 2–4 CRR

030

Mająca zastosowanie wartość procentowa

Art. 486 ust. 5 CRR

040

Poziom

Art. 486 ust. 2–5 CRR

050

(-) Kwota przekraczająca limity w zakresie stosowania zasady praw nabytych

Art. 486 ust. 2–5 CRR

060

Całkowita kwota podlegająca zasadzie praw nabytych

Kwota, którą należy zgłosić, jest równa kwotom zgłoszonym w odpowiednich kolumnach w wierszu 060 wzoru CA 5.1.

| Wiersze |
| --- |
| 010 | 1.   Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE

  Art. 484 ust. 3 CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
| 020 | 2.   Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489

  Art. 484 ust. 4 CRR |
| 030 | 2.1.   Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia

  Art. 484 ust. 4 i art. 489 CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
| 040 | 2.2.   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia

  Art. 489 CRR |
| 050 | 2.2.1.   Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

  Art. 489 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
| 060 | 2.2.2.   Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

  Art. 489 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
| 070 | 2.2.3.   Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

  Art. 489 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
| 080 | 2.3.   Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

  Art. 487 ust. 1 CRR
  Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I. |
| 090 | 3.   Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490

  Art. 484 ust. 5 CRR |
| 100 | 3.1.   Pozycje bez zachęty do umorzenia razem

  Art. 490 CRR |
| 110 | 3.2.   Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia

  Art. 490 CRR |
| 120 | 3.2.1.   Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

  Art. 490 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
| 130 | 3.2.2.   Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

  Art. 490 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
| 140 | 3.2.3.   Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

  Art. 490 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR
  Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne. |
| 150 | 3.3.   Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

  Art. 487 ust. 2 CRR
  Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale Tier II. |

Wiersze

010

1.   Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. a) dyrektywy 2006/48/WE

Art. 484 ust. 3 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

020

2.   Instrumenty, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. ca) oraz art. 154 ust. 8 i 9 dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 489

Art. 484 ust. 4 CRR

030

2.1.   Całkowita kwota instrumentów bez opcji kupna lub zachęty do umorzenia

Art. 484 ust. 4 i art. 489 CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

040

2.2.   Instrumenty podlegające zasadzie praw nabytych z opcją kupna i zachętą do umorzenia

Art. 489 CRR

050

2.2.1.   Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 489 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

060

2.2.2.   Instrumenty z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 489 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

070

2.2.3.   Instrumenty z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 52 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 489 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

080

2.3.   Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 487 ust. 1 CRR

Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale podstawowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale dodatkowym Tier I.

090

3.   Pozycje, które kwalifikowały się zgodnie z art. 57 lit. e), f), g) lub h) dyrektywy 2006/48/WE, z zastrzeżeniem limitu określonego w art. 490

Art. 484 ust. 5 CRR

100

3.1.   Pozycje bez zachęty do umorzenia razem

Art. 490 CRR

110

3.2.   Pozycje podlegające zasadzie praw nabytych z zachętą do umorzenia

Art. 490 CRR

120

3.2.1.   Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, spełniające warunki określone w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 490 ust. 3 oraz art. 491 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

130

3.2.2.   Pozycje z opcją kupna wykonalną po dniu sprawozdawczym, niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 490 ust. 5 oraz art. 491 lit. a) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

140

3.2.3.   Pozycje z opcją kupna wykonalną przed dniem 20 lipca 2011 r. lub w dniu 20 lipca 2011 r., niespełniające warunków określonych w art. 63 CRR po upływie efektywnego terminu zapadalności

Art. 490 ust. 6 oraz art. 491 lit. c) CRR

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje powiązane ażio emisyjne.

150

3.3.   Nadwyżka ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych

Art. 487 ust. 2 CRR

Nadwyżkę ponad limit instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I podlegających zasadzie praw nabytych można traktować jak instrumenty, które mogą podlegać zasadzie praw nabytych jako instrumenty w kapitale Tier II.

2.   WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

2.1.   UWAGI OGÓLNE

| 26. | Wzory C 06.01 i C 06.02 zgłasza się, gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane na zasadzie skonsolidowanej. Wzór ten składa się z czterech części, które służą gromadzeniu różnych informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach (w tym instytucji sprawozdającej) objętych zakresem konsolidacji.






  a) | podmioty objęte zakresem konsolidacji; |
| --- | --- | --- |

26.

a)

podmioty objęte zakresem konsolidacji;

| b) | szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy; |
| --- | --- |

b)

szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy;

| c) | informacje na temat wkładu poszczególnych podmiotów na rzecz wypłacalności grupy; |
| --- | --- |

c)

informacje na temat wkładu poszczególnych podmiotów na rzecz wypłacalności grupy;

| d) | informacje na temat buforów kapitałowych. |
| --- | --- |

d)

informacje na temat buforów kapitałowych.

| 27. | Instytucje objęte odstępstwem na mocy art. 7 CRR zgłaszają wyłącznie kolumny 010–060 i 250–400. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Zgłoszone wartości uwzględniają wszystkie mające zastosowanie przepisy przejściowe CRR, które mają zastosowanie na odpowiedni dzień sprawozdawczy. |
| --- | --- |

28.

2.2.   SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY

| 29. | Druga część tego wzoru (szczegółowe informacje na temat wypłacalności grupy) w kolumnach 070–210 służy gromadzeniu informacji na temat instytucji kredytowych oraz innych regulowanych instytucji sektora finansowego, które efektywnie i indywidualnie podlegają określonym wymogom dotyczącym wypłacalności. W odniesieniu do każdego z tych podmiotów objętych zakresem sprawozdawczości przewidziano wymogi w zakresie funduszy własnych dla każdej kategorii ryzyka i funduszy własnych dla celów wypłacalności. |
| --- | --- |

29.

| 30. | W przypadku proporcjonalnej konsolidacji udziałów kapitałowych dane liczbowe odnoszące się do wymogów w zakresie funduszy własnych i do funduszy własnych odzwierciedlają odpowiednie proporcjonalne kwoty. |
| --- | --- |

30.

2.3.   INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU POSZCZEGÓLNYCH PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

| 31. | Celem trzeciej części tego wzoru (informacje na temat wkładów wszystkich podmiotów na rzecz wypłacalności grupy w zakresie konsolidacji na podstawie CRR, w tym podmiotów, które nie podlegają indywidualnie określonym wymogom dotyczącym wypłacalności), obejmującej kolumny 250–400, jest zidentyfikowanie tych podmiotów w obrębie grupy, które generują ryzyko i pozyskują fundusze własne z rynku, w oparciu o dane, które są łatwo dostępne lub które można łatwo przetworzyć bez konieczności odtwarzania współczynnika kapitałowego na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej. Na poziomie podmiotu zarówno dane liczbowe dotyczące ryzyka, jak i dane liczbowe dotyczące funduszy własnych są wkładami do danych liczbowych dotyczących grupy, a nie elementami wskaźnika wypłacalności na zasadzie nieskonsolidowanej, i dlatego nie można ich ze sobą porównywać. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Trzecia część obejmuje również kwoty udziałów mniejszości, kwalifikującego się kapitału dodatkowego Tier I i kwalifikującego się kapitału Tier II uznane w skonsolidowanych funduszach własnych. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Jako że trzecia część wzoru odnosi się do „wkładów”, dane liczbowe, które należy w niej zgłosić, w stosownych przypadkach odracza się na podstawie danych liczbowych zgłoszonych w kolumnach dotyczących szczegółowych informacji na temat wypłacalności grupy. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Obowiązuje zasada usuwania krzyżowych ekspozycji w obrębie tej samej grupy w sposób jednolity zarówno pod względem ryzyka, jak i funduszy własnych, co ma na celu uwzględnienie kwot zgłoszonych w skonsolidowanym wzorze CA grupy poprzez dodanie kwot zgłoszonych dla każdego podmiotu we wzorze dotyczącym wypłacalności grupy. W przypadkach, w których nie przekroczono progu wynoszącego 1 %, bezpośrednie powiązanie ze wzorem CA jest niemożliwe. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Instytucje określają najodpowiedniejszą metodę podziału podmiotów, aby wziąć pod uwagę ewentualne efekty dywersyfikacji dla ryzyka rynkowego i ryzyka operacyjnego. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Możliwe jest włączenie jednej grupy skonsolidowanej do innej grupy skonsolidowanej. W takim przypadku informacje dotyczące podmiotów w obrębie podgrupy są zgłaszane w odniesieniu do poszczególnych podmiotów we wzorze GS dla całej grupy, nawet jeżeli sama podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości. Jeżeli dana podgrupa podlega wymogom w zakresie sprawozdawczości, zgłasza ona również wzór GS w odniesieniu do poszczególnych podmiotów, mimo iż informacje te są włączone do wzoru GS dla grupy skonsolidowanej wyższego szczebla. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Instytucja zgłasza dane dotyczące wkładu podmiotu, jeżeli jego wkład w łączną kwotę ekspozycji na ryzyko przekracza 1 % łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko grupy lub jeżeli jego wkład w łączne fundusze własne przekracza 1 % łącznych funduszy własnych grupy. Progu tego nie stosuje się w przypadku jednostek zależnych lub podgrup, które zapewnią grupie fundusze własne (w postaci udziałów mniejszości lub kwalifikujących się instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I lub kapitale Tier II uwzględnionych w funduszach własnych). |
| --- | --- |

37.

2.4.   C 06.01 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH – Razem (GS razem)

| Kolumny | Instrukcje |
| --- | --- |
| 250–400 | PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

  Zob. instrukcje dla C 06.02 |
| 410–480 | BUFORY KAPITAŁOWE

  Zob. instrukcje dla C 06.02 |

Kolumny

Instrukcje

250–400

PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

Zob. instrukcje dla C 06.02

410–480

BUFORY KAPITAŁOWE

Zob. instrukcje dla C 06.02

| Wiersze | Instrukcje |
| --- | --- |
| 010 | RAZEM

  Pozycja „Razem” stanowi sumę wartości liczbowych zgłaszanych we wszystkich wierszach wzoru C 06.02. |

Wiersze

Instrukcje

010

RAZEM

Pozycja „Razem” stanowi sumę wartości liczbowych zgłaszanych we wszystkich wierszach wzoru C 06.02.

2.5.   C 06.02 – WYPŁACALNOŚĆ GRUPY: INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH (GS)

| Kolumny | Instrukcje |
| --- | --- |
| 010–060 | PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

  Wzór ten ma na celu gromadzenie informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach objętych zakresem konsolidacji zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 CRR. |
| 010 | NAZWA

  Nazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji. |
| 020 | KOD

  Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
  Kod przypisany podmiotowi objętemu zakresem konsolidacji.
  Rzeczywista struktura kodu jest uzależniona od systemu sprawozdawczości krajowej. |
| 025 | KOD LEI

  Kod LEI oznacza kod identyfikujący podmiot prawny w ramach systemu kodów referencyjnych zaproponowanego przez Radę Stabilności Finansowej i zatwierdzonego przez grupę G20 w celu stworzenia systemu niepowtarzalnych, międzynarodowych identyfikatorów stron transakcji finansowych.
  Do czasu osiągnięcia pełnej operacyjności globalnego systemu LEI kontrahentom nadawane są kody pre-LEI przez lokalną jednostkę operacyjną (LOU – Local Operational Unit) autoryzowaną przez komitet nadzoru regulacyjnego (ROC – Regulatory Oversight Committee; więcej informacji można znaleźć na stronie www.leiroc.org).
  Jeśli dla danego kontrahenta istnieje kod identyfikujący podmiot prawny (kod LEI), kod ten jest stosowany w celu zidentyfikowania tego kontrahenta. |
| 030 | INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK/NIE)

  „TAK” zgłasza się w przypadku, gdy podmiot podlega wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z CRR i CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea.
  W pozostałych przypadkach zgłasza się „NIE”.



  Udziały mniejszości:
  Art. 81 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 82 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) CRR
  W odniesieniu do udziałów mniejszości oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I i kapitale Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne, jednostki zależne, których instrumenty mogą być uznawane, są instytucjami lub przedsiębiorstwami, które ze względu na mające zastosowanie prawo krajowe podlegają wymogom CRR. |
| 035 | RODZAJ PODMIOTU

  Rodzaj podmiotu zgłasza się w oparciu o następujące kategorie:






  a) | instytucja kredytowa
  art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR; |

Kolumny

Instrukcje

010–060

PODMIOTY OBJĘTE ZAKRESEM KONSOLIDACJI

Wzór ten ma na celu gromadzenie informacji o wszystkich poszczególnych podmiotach objętych zakresem konsolidacji zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 CRR.

010

NAZWA

Nazwa podmiotu objętego zakresem konsolidacji.

020

KOD

Kod ten stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

Kod przypisany podmiotowi objętemu zakresem konsolidacji.

Rzeczywista struktura kodu jest uzależniona od systemu sprawozdawczości krajowej.

025

KOD LEI

Kod LEI oznacza kod identyfikujący podmiot prawny w ramach systemu kodów referencyjnych zaproponowanego przez Radę Stabilności Finansowej i zatwierdzonego przez grupę G20 w celu stworzenia systemu niepowtarzalnych, międzynarodowych identyfikatorów stron transakcji finansowych.

Do czasu osiągnięcia pełnej operacyjności globalnego systemu LEI kontrahentom nadawane są kody pre-LEI przez lokalną jednostkę operacyjną (LOU – Local Operational Unit) autoryzowaną przez komitet nadzoru regulacyjnego (ROC – Regulatory Oversight Committee; więcej informacji można znaleźć na stronie www.leiroc.org).

Jeśli dla danego kontrahenta istnieje kod identyfikujący podmiot prawny (kod LEI), kod ten jest stosowany w celu zidentyfikowania tego kontrahenta.

030

INSTYTUCJA LUB PODMIOT RÓWNOWAŻNY (TAK/NIE)

„TAK” zgłasza się w przypadku, gdy podmiot podlega wymogom w zakresie funduszy własnych zgodnie z CRR i CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea.

W pozostałych przypadkach zgłasza się „NIE”.

Image 1
  Udziały mniejszości:

Art. 81 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 82 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) CRR

W odniesieniu do udziałów mniejszości oraz instrumentów w kapitale dodatkowym Tier I i kapitale Tier II wyemitowanych przez jednostki zależne, jednostki zależne, których instrumenty mogą być uznawane, są instytucjami lub przedsiębiorstwami, które ze względu na mające zastosowanie prawo krajowe podlegają wymogom CRR.

035

RODZAJ PODMIOTU

Rodzaj podmiotu zgłasza się w oparciu o następujące kategorie:

a)

instytucja kredytowa

art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR;

| b) | firma inwestycyjna
  art. 4 ust. 1 pkt 2 CRR; |
| --- | --- |

b)

firma inwestycyjna

art. 4 ust. 1 pkt 2 CRR;

| c) | instytucja finansowa (inna)
  art. 4 ust. 1 pkt 20, 21 i 26 CRR
  Instytucje finansowe w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 26 CRR, których nie uwzględniono w żadnej z kategorii wymienionych w lit. d), f) lub g); |
| --- | --- |

c)

instytucja finansowa (inna)

art. 4 ust. 1 pkt 20, 21 i 26 CRR

Instytucje finansowe w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 26 CRR, których nie uwzględniono w żadnej z kategorii wymienionych w lit. d), f) lub g);

| d) | finansowa spółka holdingowa (o działalności mieszanej)
  art. 4 ust. 1 pkt 20 i 21 CRR; |
| --- | --- |

d)

finansowa spółka holdingowa (o działalności mieszanej)

art. 4 ust. 1 pkt 20 i 21 CRR;

| e) | przedsiębiorstwo usług pomocniczych
  art. 4 ust. 1 pkt 18 CRR; |
| --- | --- |

e)

przedsiębiorstwo usług pomocniczych

art. 4 ust. 1 pkt 18 CRR;

| f) | jednostka specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE)
  art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR; |
| --- | --- |

f)

jednostka specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji (SSPE)

art. 4 ust. 1 pkt 66 CRR;

| g) | przedsiębiorstwo emitujące obligacje zabezpieczone
  Podmiot utworzony w celu emisji obligacji zabezpieczonych lub utrzymywania zabezpieczenia ustanowionego w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych, jeżeli nie uwzględniono go w żadnej z kategorii wymienionych w lit. a), b) lub d)–f) powyżej; |
| --- | --- |

g)

przedsiębiorstwo emitujące obligacje zabezpieczone

Podmiot utworzony w celu emisji obligacji zabezpieczonych lub utrzymywania zabezpieczenia ustanowionego w odniesieniu do obligacji zabezpieczonych, jeżeli nie uwzględniono go w żadnej z kategorii wymienionych w lit. a), b) lub d)–f) powyżej;

| h) | inny rodzaj podmiotu
  Podmiot inny niż podmioty, o których mowa w lit. a)–g) |
| --- | --- |

h)

inny rodzaj podmiotu

Podmiot inny niż podmioty, o których mowa w lit. a)–g)

W przypadku gdy dany podmiot nie podlega CRR ani CRD, lecz podlega przepisom co najmniej równoważnym przepisom regulacji Bazylea, odpowiednią kategorię ustala się na zasadzie dołożenia wszelkich starań.

040

ZAKRES DANYCH: na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane („SF”) LUB na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane („SP”)

„SF” (dane na poziomie jednostkowym w pełni skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych w pełni skonsolidowanych.

„SP” (dane na poziomie jednostkowym częściowo skonsolidowane) zgłasza się dla poszczególnych jednostek zależnych częściowo skonsolidowanych.

050

KOD PAŃSTWA

Instytucje zgłaszają dwuliterowy kod państwa zgodnie z normą ISO 3166-2.

060

UDZIAŁ WŁASNY (%)

Odsetek ten odnosi się do faktycznego udziału, jaki jednostka dominująca posiada w kapitale jednostek zależnych. W przypadku pełnej konsolidacji jednostki bezpośrednio zależnej faktyczny udział wynosi np. 70 %. Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 16 CRR, podlegający zgłoszeniu udział własny w jednostce zależnej jednostki zależnej wynika z mnożenia udziałów pomiędzy danymi jednostkami zależnymi.

070–240

INFORMACJE NA TEMAT PODMIOTÓW PODLEGAJĄCYCH WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

W sekcji szczegółowych informacji (tj. w kolumnach 070–240) gromadzone są informacje wyłącznie o tych podmiotach lub podgrupach, które będąc objęte zakresem konsolidacji (część pierwsza tytuł II rozdział 2 CRR), efektywnie podlegają wymogom dotyczącym wypłacalności zgodnie z CRD lub z przepisami co najmniej równoważnymi z postanowieniami regulacji Bazylea (tj. podmioty lub podgrupy, w odniesieniu do których w kolumnie 030 zgłoszono „tak”).

Uwzględnia się informacje o wszystkich poszczególnych instytucjach grupy skonsolidowanej, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych, niezależnie od lokalizacji tych instytucji.

Informacje przekazywane w tej części są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym instytucja prowadzi działalność (dlatego w przypadku tego wzoru nie jest konieczne przeprowadzanie podwójnych obliczeń na zasadzie indywidualnej zgodnie z zasadami instytucji dominującej). Jeżeli lokalne przepisy dotyczące wypłacalności różnią się od CRR i nie jest podany porównywalny podział, informacje te podaje się, o ile dostępne są dane o odpowiednim poziomie szczegółowości. Dlatego ta część jest faktycznym wzorem, w którym podsumowuje się obliczenia przeprowadzane przez poszczególne instytucje należące do grupy, mając na uwadze, że niektóre z tych instytucji mogą podlegać różnych przepisom dotyczącym wypłacalności.

Zgłaszanie stałych kosztów pośrednich ponoszonych przez firmy inwestycyjne:

W swoich obliczeniach współczynnika kapitałowego firmy inwestycyjne uwzględniają wymogi w zakresie funduszy własnych odnoszące się do stałych kosztów pośrednich zgodnie z art. 95, 96, 97 i 98 CRR.

Część łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko związana ze stałymi kosztami pośrednimi zgłasza się w kolumnie 100 części 2 tego wzoru.

070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Zgłaszana jest suma kolumn 080–110.

080

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada sumie kwot ekspozycji ważonej ryzykiem, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 040 „KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONYCH RYZYKIEM Z TYTUŁU RYZYKA KREDYTOWEGO, RYZYKA KREDYTOWEGO KONTRAHENTA, RYZYKA ROZMYCIA ORAZ DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA”, oraz kwotom wymogów w zakresie funduszy własnych, które są równe lub równoważne kwotom, które należy zgłosić w wierszu 490 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY” we wzorze CA2.

090

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” we wzorze CA2.

100

RYZYKO OPERACYJNE

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która jest równa lub równoważna kwocie, którą należy zgłosić w wierszu 590 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO” we wzorze CA2.

W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie, w tym w wierszu 630 „DODATKOWA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU STAŁYCH KOSZTÓW POŚREDNICH” we wzorze CA2.

110

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej. Jest to suma kwot z wierszy 640, 680 i 690 wzoru CA2.

120–240

SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT WYPŁACALNOŚCI GRUPY – FUNDUSZE WŁASNE

Zgłaszane w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami dotyczącymi wypłacalności dla obszaru, na którym podmiot lub podgrupa prowadzi działalność.

120

FUNDUSZE WŁASNE

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie wymogów w zakresie funduszy własnych, która jest równa lub równoważna kwotom, które należy zgłosić w wierszu 010 „FUNDUSZE WŁASNE” we wzorze CA1.

130

W TYM: KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE

Art. 82 CRR

Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.

W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane, ażio emisyjne oraz kapitał rezerwowy) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

140

POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

Art. 87 ust. 1 lit. b) CRR

150

CAŁKOWITY KAPITAŁ TIER I

Art. 25 CRR

160

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER I

Art. 82 CRR

Kolumna ta dotyczy wyłącznie w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej.

W odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej znacznymi pakietami akcji są instrumenty (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadane przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

170

POWIĄZANE INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE ORAZ AŻIO EMISYJNE

Art. 85 ust. 1 lit. b) CRR

180

KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Art. 50 CRR

190

W TYM: UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI

Art. 81 CRR

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 84 ust. 3 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 84 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 84 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.

Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale podstawowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

200

POWIĄZANE INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH, POWIĄZANE ZYSKI ZATRZYMANE, AŻIO EMISYJNE ORAZ KAPITAŁ REZERWOWY

Art. 84 ust. 1 lit. b) CRR

210

KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 61 CRR

220

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

Art. 82 i 83 CRR

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 85 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 85 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 85 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.

Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale dodatkowym Tier I (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych. Jest to uznana kwota w dniu sprawozdawczym.

230

KAPITAŁ TIER II

Art. 71 CRR

240

W TYM: KWALIFIKUJĄCY SIĘ KAPITAŁ TIER II

Art. 82 i 83 CRR

Kolumnę tę zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do w pełni skonsolidowanych jednostek zależnych, które są instytucjami, podlegających przekazywaniu danych na zasadzie indywidualnej, z wyjątkiem jednostek zależnych, o których mowa w art. 87 ust. 2 CRR. Dla celów wszystkich obliczeń wymaganych na mocy art. 87 CRR w stosownych przypadkach każdą jednostkę zależną traktuje się na zasadzie subskonsolidowanej zgodnie z art. 87 ust. 2, natomiast w pozostałych przypadkach na zasadzie nieskonsolidowanej.

Dla celów CRR i tego wzoru udziały mniejszości są w odniesieniu do jednostek zależnych określonych powyżej instrumentami w kapitale Tier II (plus powiązane zyski zatrzymane oraz ażio emisyjne) posiadanymi przez osoby inne niż przedsiębiorstwa objęte konsolidacją na podstawie CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, obejmuje skutki wszelkich przepisów przejściowych, tj. w dniu sprawozdawczym musi być uznaną kwotą.

250–400

INFORMACJE NA TEMAT WKŁADU PODMIOTÓW NA RZECZ WYPŁACALNOŚCI GRUPY

250–290

WKŁAD W RYZYKO

Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.

250

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Zgłaszana jest suma kolumn 260–290.

260

RYZYKO KREDYTOWE; RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA; RYZYKO ROZMYCIA, RYZYKO ZWIĄZANE Z DOSTAWAMI O PÓŹNIEJSZYM TERMINIE DOSTAW ORAZ RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY

Kwoty, które należy zgłosić, są kwotami ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego oraz wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z CRR, z wyłączeniem wszelkich kwot odnoszących się do transakcji z innymi podmiotami uwzględnionymi w obliczeniach wskaźnika wypłacalności grupy skonsolidowanej.

270

RYZYKO POZYCJI, RYZYKO WALUTOWE I RYZYKO CEN TOWARÓW

Kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka rynkowego oblicza się na poziomie każdego podmiotu zgodnie z CRR. Podmioty zgłaszają wkład w łączne kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów dla grupy. Zgłoszona tu suma kwot odpowiada kwocie zgłoszonej w wierszu 520 „ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO Z TYTUŁU RYZYKA POZYCJI, RYZYKA WALUTOWEGO I RYZYKA CEN TOWARÓW” w sprawozdaniu skonsolidowanym.

280

RYZYKO OPERACYJNE

W przypadku metod zaawansowanego pomiaru zgłoszone kwoty ekspozycji na ryzyko z tytułu ryzyka operacyjnego obejmują efekt dywersyfikacji.

W kolumnie tej uwzględnia się stałe koszty pośrednie.

290

KWOTY INNYCH EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, odpowiada kwocie ekspozycji na ryzyko, która nie została wyraźnie wymieniona powyżej.

300–400

WKŁAD W FUNDUSZE WŁASNE

Celem tej części wzoru nie jest nakładanie na instytucje obowiązku przeprowadzenia pełnego obliczenia łącznego współczynnika kapitałowego na poziomie każdego podmiotu.

Kolumny 300–350 zgłasza się w odniesieniu do tych podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w fundusze własne poprzez udziały mniejszości, kwalifikujący się kapitał Tier I lub kwalifikujące się fundusze własne. Z zastrzeżeniem progu określonego powyżej w części II rozdział 2.3 akapit ostatni, kolumny 360–400 zgłasza się dla wszystkich podmiotów skonsolidowanych, które dokonują wkładu w skonsolidowane fundusze własne.

Fundusze własne wprowadzone do podmiotu przez pozostałe podmioty objęte zakresem sprawozdawczości jednostki sprawozdającej nie są brane pod uwagę. W kolumnie tej zgłasza się wyłącznie wkład netto w fundusze własne grupy, tj. przede wszystkim fundusze własne uzyskane od osób trzecich i skumulowane rezerwy.

Zgłoszone w następujących kolumnach informacje są zgodne z lokalnymi przepisami mającymi zastosowanie do instytucji sprawozdającej.

300–350

KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

Kwota, którą należy zgłosić jako „KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH”, jest kwotą wynikającą z części drugiej tytuł II CRR, z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.

300

KWALIFIKUJĄCE SIĘ FUNDUSZE WŁASNE UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYCH FUNDUSZACH WŁASNYCH

Art. 87 CRR

310

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER I

Art. 85 CRR

320

UDZIAŁY MNIEJSZOŚCI UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE PODSTAWOWYM TIER I

Art. 84 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota udziałów mniejszości jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale podstawowym Tier I zgodnie z CRR.

330

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY W KAPITALE TIER I UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE DODATKOWYM TIER I

Art. 86 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikującego się kapitału Tier I jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale dodatkowym Tier I zgodnie z CRR.

340

KWALIFIKUJĄCE SIĘ INSTRUMENTY FUNDUSZY WŁASNYCH UWZGLĘDNIONE W SKONSOLIDOWANYM KAPITALE TIER II

Art. 88 CRR

Kwotą, którą należy zgłosić, jest kwota kwalifikujących się funduszy własnych jednostki zależnej uwzględniona w skonsolidowanym kapitale Tier II zgodnie z CRR.

350

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: WARTOŚĆ FIRMY (-)/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

360–400

SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

Art. 18 CRR

Kwota, którą należy zgłosić jako „SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE”, jest kwotą wynikającą z bilansu z wyłączeniem wszelkich funduszy wniesionych przez inne podmioty grupy.

360

SKONSOLIDOWANE FUNDUSZE WŁASNE

370

W TYM: KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

380

W TYM: KAPITAŁ DODATKOWY TIER I

390

W TYM: WKŁADY W WYNIK SKONSOLIDOWANY

Zgłaszany jest wkład każdego podmiotu w wynik skonsolidowany (zysk lub strata (-)). Obejmuje to wyniki dotyczące udziałów mniejszości.

400

W TYM: (-) WARTOŚĆ FIRMY/(+) UJEMNA WARTOŚĆ FIRMY

W tym miejscu podaje się wartość firmy lub ujemną wartość firmy jednostki sprawozdającej w odniesieniu do jednostki zależnej.

410–480

BUFORY KAPITAŁOWE

Struktura zgłaszania buforów kapitałowych dla wzoru GS jest zgodna z ogólną strukturą wzoru CA4 i oparta na tych samych koncepcjach sprawozdawczości. Przy zgłaszaniu buforów kapitałowych we wzorze GS odpowiednie kwoty zgłasza się zgodnie z przepisami mającymi zastosowanie do celów określenia wymogu kapitałowego dla grupy na zasadzie skonsolidowanej. W związku z tym zgłaszane kwoty buforów kapitałowych odpowiadają wkładom każdego podmiotu do buforów kapitałowych grupy. Zgłaszane kwoty opierają się na krajowych środkach transpozycji CRD oraz na CRR, w tym na wszelkich określonych w nich przepisach przejściowych.

410

WYMÓG POŁĄCZONEGO BUFORA

Art. 128 pkt 6 CRD

420

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY

Art. 128 pkt 1 oraz art. 129 CRD

Zgodnie z art. 129 ust. 1 bufor zabezpieczający jest dodatkową kwotą kapitału podstawowego Tier I. Ze względu na fakt, że wynosząca 2,5 % wartość bufora zabezpieczającego jest stała, kwotę zgłasza się w tej komórce.

430

SPECYFICZNY DLA INSTYTUCJI BUFOR ANTYCYKLICZNY

Art. 128 pkt 2, art. 130 oraz art. 135–140 CRD

W tej komórce zgłasza się konkretną kwotę bufora antycyklicznego.

440

BUFOR ZABEZPIECZAJĄCY WYNIKAJĄCY Z RYZYKA MAKROOSTROŻNOŚCIOWEGO LUB RYZYKA SYSTEMOWEGO ZIDENTYFIKOWANEGO NA POZIOMIE PAŃSTWA CZŁONKOWSKIEGO

Art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (iv) CRR

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora zabezpieczającego wynikającego z ryzyka makroostrożnościowego lub ryzyka systemowego zidentyfikowanego na poziomie państwa członkowskiego, która może być wymagana zgodnie z art. 458 poza buforem zabezpieczającym.

450

BUFOR RYZYKA SYSTEMOWEGO

Art. 128 ust. 5 oraz art. 133 i 134 CRD

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora ryzyka systemowego.

470

BUFOR GLOBALNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

Art. 128 ust. 3 i art. 131 CRD

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora globalnych instytucji o znaczeniu systemowym.

480

BUFOR INNYCH INSTYTUCJI O ZNACZENIU SYSTEMOWYM

Art. 128 ust. 4 i art. 131 CRD

W tej komórce zgłasza się kwotę bufora innych instytucji o znaczeniu systemowym.

3.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA KREDYTOWEGO

3.1.   UWAGI OGÓLNE

| 38. | W odniesieniu do ryzyka kredytowego według metody standardowej i metody IRB istnieją różne zestawy wzorów. Ponadto zgłaszane są osobne wzory na potrzeby podziału pod względem geograficznym pozycji podlegających ryzyku kredytowemu, jeśli przekroczony jest odpowiedni próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4. |
| --- | --- |

38.

3.1.1.   Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych

| 39. | W art. 235 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą. |
| --- | --- |

39.

| 40. | W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania ekspozycji w pełni objętej ochroną kredytową nierzeczywistą w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Rzeczywista ochrona kredytowa regulowana jest przepisami art. 196, 197 i 200 CRR. |
| --- | --- |

41.

| 42. | Zgłaszanie ekspozycji wobec dłużników (bezpośrednich kontrahentów) oraz dostawców ochrony, które to ekspozycje zaklasyfikowane są do tej samej kategorii ekspozycji, dokonywane jest w odniesieniu do wpływów i odpływów dotyczących tej samej kategorii ekspozycji. |
| --- | --- |

42.

| 43. | Rodzaj ekspozycji nie ulega zmianie z powodu ochrony kredytowej nierzeczywistej. |
| --- | --- |

43.

| 44. | Jeżeli ekspozycja jest zabezpieczona poprzez ochronę kredytową nierzeczywistą, zabezpieczona część jest przypisywana jako odpływ np. w kategorii ekspozycji dłużnika oraz jako wpływ w kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Rodzaj ekspozycji nie ulega jednak zmianie wskutek zmiany kategorii ekspozycji. |
| --- | --- |

44.

| 45. | Efekt substytucyjny w ramach sprawozdawczości COREP odzwierciedla traktowanie ważenia ryzykiem mające skuteczne zastosowanie do zabezpieczonej części ekspozycji. W rezultacie zabezpieczona część ekspozycji jest ważona ryzykiem według metody standardowej i zgłaszana we wzorze CR SA. |
| --- | --- |

45.

3.1.2.   Sprawozdawczość w zakresie ryzyka kredytowego kontrahenta

| 46. | Pozycje dotyczące ekspozycji wynikających z ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się we wzorach CR SA lub CR IRB niezależne od tego, czy są one pozycjami portfela bankowego czy portfela handlowego. |
| --- | --- |

46.

3.2.   C 07.00 – RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI KAPITAŁOWE WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SA)

3.2.1.   Uwagi ogólne

| 47. | Wzory CR SA dostarczają niezbędnych informacji na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego według metody standardowej. W szczególności zawierają szczegółowe informacje o:






  a) | podziale wartości ekspozycji według różnych rodzajów ekspozycji, wag ryzyka i kategorii ekspozycji; |
| --- | --- | --- |

47.

a)

podziale wartości ekspozycji według różnych rodzajów ekspozycji, wag ryzyka i kategorii ekspozycji;

| b) | kwocie i rodzaju technik ograniczania ryzyka kredytowego zastosowanych w celu zmniejszenia ryzyka. |
| --- | --- |

b)

kwocie i rodzaju technik ograniczania ryzyka kredytowego zastosowanych w celu zmniejszenia ryzyka.

3.2.2.   Zakres wzoru CR SA

| 48. | Zgodnie z art. 112 CRR każda ekspozycja według metody standardowej klasyfikowana jest do jednej z 16 kategorii ekspozycji w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych. |
| --- | --- |

48.

| 49. | Informacje zawarte we wzorze CR SA są wymagane dla kategorii ekspozycji całkowitych i indywidualnie dla każdej z kategorii ekspozycji określonych na potrzeby metody standardowej. Łączne dane oraz informacje o każdej kategorii ekspozycji zgłasza się w osobnym wymiarze. |
| --- | --- |

49.

| 50. | Następujące pozycje nie wchodzą jednak w zakres wzoru CR SA:






  a) | ekspozycje zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne” zgodnie z art. 112 lit. m) CRR, które zgłasza się we wzorach CR SEC; |
| --- | --- | --- |

50.

a)

ekspozycje zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „pozycje stanowiące pozycje sekurytyzacyjne” zgodnie z art. 112 lit. m) CRR, które zgłasza się we wzorach CR SEC;

| b) | ekspozycje odejmowane od funduszy własnych. |
| --- | --- |

b)

ekspozycje odejmowane od funduszy własnych.

| 51. | Zakres wzoru CR SA obejmuje następujące wymogi w zakresie funduszy własnych:






  a) | ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 (Metoda standardowa) CRR w portfelu bankowym, w tym ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu bankowym; |
| --- | --- | --- |

51.

a)

ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 (Metoda standardowa) CRR w portfelu bankowym, w tym ryzyko kredytowe kontrahenta zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu bankowym;

| b) | ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu handlowym; |
| --- | --- |

b)

ryzyko kredytowe zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 (Ryzyko kredytowe kontrahenta) CRR w portfelu handlowym;

| c) | ryzyko rozliczenia wynikające z dostaw z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 CRR w odniesieniu do wszystkich rodzajów działalności gospodarczej. |
| --- | --- |

c)

ryzyko rozliczenia wynikające z dostaw z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 CRR w odniesieniu do wszystkich rodzajów działalności gospodarczej.

| 52. | Zakres tego wzoru obejmuje wszystkie ekspozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR w związku z częścią trzecią tytuł II rozdziały 4 i 6 CRR. Instytucje, które stosują przepisy art. 94 ust. 1 CRR, również muszą zgłosić swoje pozycje portfela handlowego w tym wzorze, gdy stosują przepisy części trzeciej tytuł II rozdział 2 CRR do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych (część trzecia tytuł II rozdziały 2 i 6 CRR oraz tytuł V CRR). Dlatego wzór zapewnia nie tylko szczegółowe informacje o rodzaju ekspozycji (np. pozycje bilansowe/pozycje pozabilansowe), ale również informacje na temat przypisania wag ryzyka w ramach danej kategorii ekspozycji. |
| --- | --- |

52.

| 53. | Ponadto wzór CR SA zawiera pozycje uzupełniające w wierszach 290–320, które mają na celu zbieranie dalszych informacji o ekspozycjach zabezpieczonych hipotekami na nieruchomościach i ekspozycjach, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| --- | --- |

53.

| 54. | Te pozycje uzupełniające zgłaszane są wyłącznie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji:






  a) | ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych (art. 112 lit. a) CRR); |
| --- | --- | --- |

54.

a)

ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych (art. 112 lit. a) CRR);

| b) | ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych (art. 112 lit. b) CRR); |
| --- | --- |

b)

ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych (art. 112 lit. b) CRR);

| c) | ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 112 lit. c) CRR); |
| --- | --- |

c)

ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego (art. 112 lit. c) CRR);

| d) | ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR); |
| --- | --- |

d)

ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR);

| e) | ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR); |
| --- | --- |

e)

ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR);

| f) | ekspozycje detaliczne (art. 112 lit. h) CRR). |
| --- | --- |

f)

ekspozycje detaliczne (art. 112 lit. h) CRR).

| 55. | Zgłaszanie pozycji uzupełniających nie wpływa ani na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem należących do kategorii ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. a)–c) i f)–h) CRR, ani na kategorie ekspozycji zgodnie z art. 112 lit. i) oraz j) CRR zgłaszane we wzorze CR SA. |
| --- | --- |

55.

| 56. | Wiersze uzupełniające zawierają dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. W wierszach tych zgłasza się ekspozycje, w przypadku gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni w kategoriach ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych”, „ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych”, „ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego”, „ekspozycje wobec instytucji”, „ekspozycje wobec przedsiębiorstw” i „ekspozycje detaliczne” we wzorze CR SA, gdyby ekspozycje te nie zostały zaklasyfikowane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. Zgłaszane dane liczbowe są jednak takie same, jak dane wykorzystywane do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w kategoriach ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” lub „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”. |
| --- | --- |

56.

| 57. | Na przykład w przypadku ekspozycji, której kwoty ekspozycji na ryzyko są obliczane zgodnie z art. 127 CRR, a korekty wartości wynoszą mniej niż 20 %, informacje te podaje się we wzorze CR SA w wierszu 320 jako ekspozycję całkowitą oraz w odniesieniu do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”. Jeśli ta ekspozycja, zanim stała się ekspozycją, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, była ekspozycją wobec instytucji, wówczas informacja ta podawana jest również w wierszu 320 w kategorii „ekspozycje wobec instytucji”. |
| --- | --- |

57.

3.2.3.   Klasyfikowanie ekspozycji do kategorii ekspozycji według metody standardowej

| 58. | W celu zapewnienia spójnego klasyfikowania ekspozycji do poszczególnych kategorii ekspozycji określonych w art. 112 CRR stosuje się następującą metodę sekwencyjną:






  a) | na pierwszym etapie pierwotną ekspozycję przed uwzględnieniem współczynników konwersji klasyfikuje się do odpowiedniej kategorii ekspozycji (pierwotnej) wymienionej w art. 112 CRR, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji; |
| --- | --- | --- |

58.

a)

na pierwszym etapie pierwotną ekspozycję przed uwzględnieniem współczynników konwersji klasyfikuje się do odpowiedniej kategorii ekspozycji (pierwotnej) wymienionej w art. 112 CRR, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji;

| b) | na drugim etapie ekspozycje mogą być przeniesione do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji (np. gwarancji, kredytowych instrumentów pochodnych, uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych) poprzez wpływy i odpływy. |
| --- | --- |

b)

na drugim etapie ekspozycje mogą być przeniesione do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji (np. gwarancji, kredytowych instrumentów pochodnych, uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych) poprzez wpływy i odpływy.

| 59. | Następujące kryteria mają zastosowanie do klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji do poszczególnych kategorii ekspozycji (pierwszy etap), bez uszczerbku dla późniejszej zmiany kategorii spowodowanej zastosowaniem technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji lub metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji. |
| --- | --- |

59.

| 60. | Dla celów klasyfikacji pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji na pierwszym etapie techniki ograniczania ryzyka kredytowego związane z ekspozycją nie są brane pod uwagę (należy pamiętać, że są one wyraźnie uwzględniane na drugim etapie), o ile efekt ochrony jest nieodłączną częścią definicji kategorii ekspozycji, jak ma to miejsce w przypadku kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. i) CRR (ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach). |
| --- | --- |

60.

| 61. | Art. 112 CRR nie zawiera kryteriów wyłączania ekspozycji z poszczególnych kategorii. Może to oznaczać, że jedna ekspozycja mogłaby zostać sklasyfikowana do różnych kategorii ekspozycji, jeżeli kryteria oceny na potrzeby klasyfikacji nie dotyczą hierarchii kategorii. Najbardziej oczywistym przypadkiem są ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową (art. 112 lit. n) CRR) oraz ekspozycje wobec instytucji (art. 112 lit. f) CRR)/ekspozycje wobec przedsiębiorstw (art. 112 lit. g) CRR). W tym przypadku jest oczywiste, że w CRR istnieje domniemana hierarchia kategorii ekspozycji, ponieważ najpierw ocenia się, czy daną ekspozycję można zaklasyfikować do kategorii „ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową”, a dopiero potem przeprowadza się taki sam proces oceny w odniesieniu do „ekspozycji wobec instytucji” i „ekspozycji wobec przedsiębiorstw”. Jest oczywiste, że w przeciwnym wypadku do kategorii ekspozycji wymienionej w art. 112 lit. n) CRR nigdy nie zostałaby zaklasyfikowana żadna ekspozycja. Podany przykład jest jeden z najbardziej oczywistych przypadków, ale nie jedynym. Warto zauważyć, że kryteria stosowane do ustalenia kategorii ekspozycji według metody standardowej są różne (klasyfikacja instytucjonalna, okres ekspozycji, status przeterminowania itp.), co stanowi podstawowy powód istnienia grup nierozłącznych. |
| --- | --- |

61.

| 62. | Dla celów jednorodnej i porównywalnej sprawozdawczości konieczne jest określenie kryteriów oceny w odniesieniu do ustalania hierarchii na potrzeby klasyfikowania pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji według kategorii ekspozycji, bez uszczerbku dla szczególnych metod traktowania (waga ryzyka), które stosuje się wobec każdej określonej ekspozycji w ramach przypisanej jej kategorii ekspozycji. Kryteria ustalania hierarchii przedstawione poniżej przy użyciu schematu podejmowania decyzji oparte są na ocenie warunków wyraźnie określonych w CRR w odniesieniu do przynależności ekspozycji do określonej kategorii ekspozycji oraz, w stosownych przypadkach, na podjętych przez instytucje sprawozdające lub organ nadzoru decyzjach dotyczących zastosowania pewnych kategorii ekspozycji. Wynik procesu klasyfikowania ekspozycji do celów sprawozdawczych byłby w takim razie zgodny z przepisami CRR. Nie uniemożliwia to instytucjom stosowania innych wewnętrznych procedur klasyfikacji, które również mogą być zgodne ze wszystkimi istotnymi przepisami CRR i ich interpretacjami wydanymi przez właściwe fora. |
| --- | --- |

62.

| 63. | Kategoria ekspozycji ma pierwszeństwo przed innymi kategoriami w rankingu oceny przedstawionym na schemacie podejmowania decyzji (tj. ocenia się najpierw, czy ekspozycję można zaklasyfikować do danej kategorii, bez uszczerbku dla wyniku tej oceny), jeżeli w przeciwnym wypadku do kategorii tej potencjalnie nie przypisano by żadnej ekspozycji. Sytuacja taka miałaby miejsce w przypadku, gdy z powodu braku kryteriów ustalania hierarchii jedna kategoria ekspozycji stanowiłaby podzbiór innych kategorii. Kryteria przedstawione graficznie na poniższym schemacie decyzyjnym rozpatrywane byłyby w ramach procesu sekwencyjnego. |
| --- | --- |

63.

| 64. | W tym kontekście ranking oceny przedstawiony na poniższym schemacie podejmowania decyzji byłby zgodny z następującą kolejnością:






  1. | pozycje sekurytyzacyjne; |
| --- | --- | --- |

64.

1.

pozycje sekurytyzacyjne;

| 2. | pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem; |
| --- | --- |

2.

pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem;

| 3. | ekspozycje kapitałowe; |
| --- | --- |

3.

ekspozycje kapitałowe;

| 4. | ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania; |
| --- | --- |

4.

ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania;

| 5. | ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania/ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (rozłączne kategorie ekspozycji); |
| --- | --- |

5.

ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania/ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (rozłączne kategorie ekspozycji);

| 6. | ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach; |
| --- | --- |

6.

ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach;

| 7. | inne pozycje; |
| --- | --- |

7.

inne pozycje;

| 8. | ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową; |
| --- | --- |

8.

ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową;

| 9. | wszystkie pozostałe kategorie ekspozycji (rozłączne kategorie ekspozycji), które obejmują ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych, ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych, ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych, ekspozycje wobec instytucji, ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje detaliczne. |
| --- | --- |

9.

wszystkie pozostałe kategorie ekspozycji (rozłączne kategorie ekspozycji), które obejmują ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych, ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych, ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych, ekspozycje wobec instytucji, ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje detaliczne.

| 65. | W przypadku ekspozycji w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania oraz gdy stosowana jest metoda pełnego przeglądu (art. 132 ust. 3–5 CRR), poszczególne ekspozycje bazowe rozpatruje się i klasyfikuje do odpowiedniej wagi ryzyka zgodnie z ich traktowaniem, lecz wszystkie poszczególne ekspozycje klasyfikuje się do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania”. |
| --- | --- |

65.

| 66. | W przypadku kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, o których mowa w art. 134 ust. 6 CRR, jeśli są one oceniane, klasyfikuje się je bezpośrednio jako pozycje sekurytyzacyjne. Jeśli nie są one oceniane, uwzględnia się je w kategorii ekspozycji „inne pozycje”. W tym ostatnim przypadku kwota nominalna umowy jest zgłaszana jako pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w wierszu dotyczącym „Innych wag ryzyka” (wagą ryzyka jest waga określona w zależności od sumy wskazanej w art. 134 ust. 6 CRR). |
| --- | --- |

66.

| 67. | Na drugim etapie wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych ekspozycje klasyfikuje się ponownie – tym razem do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. |
| --- | --- |

67.

SCHEMAT PODEJMOWANIA DECYZJI W SPRAWIE KLASYFIKOWANIA PIERWOTNEJ EKSPOZYCJI PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI DO KATEGORII EKSPOZYCJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ ZGODNIE Z CRR

| Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji | | |
| --- | --- | --- |
| Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. m)? | TAK | Pozycje sekurytyzacyjne |
| NIE | | |
| Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. k)? | TAK | Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem (zob. także art. 128) |
| NIE | | |
| Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. p)? | TAK | Ekspozycje kapitałowe (zob. także art. 133) |
| NIE | | |
| Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. j)? | TAK | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
| NIE | | |
| Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. l) oraz o)? | TAK | Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania
  Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (zob. także art. 129)
  Te dwie kategorie ekspozycji są rozłączne (zob. uwagi na temat metody pełnego przeglądu w odniesieniu do odpowiedzi powyżej). Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste. |
| NIE | | |
| Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. i)? | TAK | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach (zob. także art. 124) |
| NIE | | |
| Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. q)? | TAK | Inne pozycje |
| NIE | | |
| Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. n)? | TAK | Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową |
| NIE | | |
| Poniższe kategorie ekspozycji są rozłączne. Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.
  Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych
  Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych
  Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego
  Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju
  Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych
  Ekspozycje wobec instytucji
  Ekspozycje wobec przedsiębiorstw
  Ekspozycje detaliczne |

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. m)?

Image 2

Pozycje sekurytyzacyjne

Image 3

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. k)?

Image 4

Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem (zob. także art. 128)

Image 5

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. p)?

Image 6

Ekspozycje kapitałowe (zob. także art. 133)

Image 7

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. j)?

Image 8

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Image 9

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. l) oraz o)?

Image 10

Ekspozycje w postaci jednostek uczestnictwa lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych (zob. także art. 129)

Te dwie kategorie ekspozycji są rozłączne (zob. uwagi na temat metody pełnego przeglądu w odniesieniu do odpowiedzi powyżej). Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.

Image 11

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. i)?

Image 12

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach (zob. także art. 124)

Image 13

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. q)?

Image 14

Inne pozycje

Image 15

Czy można ją zaklasyfikować do kategorii ekspozycji określonej w art. 112 lit. n)?

Image 16

Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

Image 17

Poniższe kategorie ekspozycji są rozłączne. Zaklasyfikowanie ekspozycji do jednej z tych kategorii jest zatem proste.

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Ekspozycje wobec instytucji

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Ekspozycje detaliczne

3.2.4.   Wyjaśnienia dotyczące zakresu pewnych określonych kategorii ekspozycji, o których mowa w art. 112 CRR

3.2.4.1.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji”

| 68. | Zgłaszanie ekspozycji wewnątrz grupy zgodnie z art. 113 ust. 6–7 CRR odbywa się w następujący sposób: |
| --- | --- |

68.

| 69. | Ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 113 ust. 7 CRR, zgłasza się w odpowiednich kategoriach ekspozycji, w których zostałyby one zgłoszone, gdyby nie były ekspozycjami w ramach grupy. |
| --- | --- |

69.

| 70. | Zgodnie z art. 113 ust. 6 i 7 CRR „instytucja może pod warunkiem uzyskania uprzedniej zgody właściwych organów podjąć decyzję o niestosowaniu wymogów ust. 1 niniejszego artykułu w odniesieniu do ekspozycji danej instytucji wobec kontrahenta, który jest w stosunku do niej jednostką dominującą, jednostką zależną, jednostką zależną wobec jednostki dominującej danej instytucji lub jednostką powiązaną stosunkiem określonym w art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG”. Oznacza to, że kontrahenci wewnątrz grupy niekoniecznie są instytucjami – mogą także być przedsiębiorstwami, które są przypisane do innych kategorii ekspozycji, np. przedsiębiorstwami usług pomocniczych lub przedsiębiorstwami w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG. Dlatego ekspozycje wewnątrz grupy zgłasza się w odpowiedniej kategorii ekspozycji. |
| --- | --- |

70.

3.2.4.2.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”

| 71. | Klasyfikacja ekspozycji według metody standardowej do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” odbywa się w następujący sposób: |
| --- | --- |

71.

| 72. | Obligacje zdefiniowane w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE spełniają wymogi określone w art. 129 ust. 1–2 CRR, co umożliwia zaklasyfikowanie ich do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych”. Spełnienie tych wymogów należy sprawdzać w każdym przypadku. Niemniej jednak obligacje określone w art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE i wydane przed dniem 31 grudnia 2007 r. są także przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych” na mocy art. 129 ust. 6 CRR. |
| --- | --- |

72.

3.2.4.3.   Kategoria ekspozycji „ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania”

| 73. | W przypadku korzystania z możliwości określonej w art. 132 ust. 5 CRR ekspozycje w postaci jednostek lub udziałów w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgłasza się jako pozycje bilansowe zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR. |
| --- | --- |

73.

3.2.5.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010 | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  Wartość ekspozycji zgodnie z art. 111 CRR bez uwzględnienia korekt wartości i rezerw, współczynników konwersji oraz efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego, przy uwzględnieniu następujących zastrzeżeń wynikających z art. 111 ust. 2 CRR:
  W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR lub z zastrzeżeniem art. 92 ust. 3 lit. f) CRR pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR.
  Wartości ekspozycji w przypadku leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 CRR.
  W przypadku kompensowania pozycji bilansowych określonego w art. 219 CRR wartości ekspozycji są podawane według otrzymanego zabezpieczenia gotówkowego.
  W przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów bądź inne transakcje oparte na rynku kapitałowym z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 ujmuje się skutek ochrony kredytowej rzeczywistej w postaci umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 220 ust. 4 CRR. Dlatego w przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu z zastrzeżeniem przepisów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 wzoru CR SA podaje się wartość E* obliczoną zgodnie z art. 220 i 221 CRR. |
| 030 | (-) Korekty wartości oraz rezerwy związane z pierwotną ekspozycją


  Art. 24 i 111 CRR

  Korekty wartości i rezerwy na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. |
| 040 | Ekspozycja po odliczeniu korekt wartości i rezerw

  Suma kolumn 010 i 030. |
| 050–100 | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

  Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „Substytucja ekspozycji w wyniku ograniczania ryzyka kredytowego”.
  Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na wartość ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
  Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje:






  — | zabezpieczenie, uwzględnione według uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych; |

Kolumny

010

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Wartość ekspozycji zgodnie z art. 111 CRR bez uwzględnienia korekt wartości i rezerw, współczynników konwersji oraz efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego, przy uwzględnieniu następujących zastrzeżeń wynikających z art. 111 ust. 2 CRR:

W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR lub z zastrzeżeniem art. 92 ust. 3 lit. f) CRR pierwotna ekspozycja odpowiada wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR.

Wartości ekspozycji w przypadku leasingu podlegają przepisom art. 134 ust. 7 CRR.

W przypadku kompensowania pozycji bilansowych określonego w art. 219 CRR wartości ekspozycji są podawane według otrzymanego zabezpieczenia gotówkowego.

W przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów bądź inne transakcje oparte na rynku kapitałowym z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 ujmuje się skutek ochrony kredytowej rzeczywistej w postaci umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 220 ust. 4 CRR. Dlatego w przypadku umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań obejmujących transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu z zastrzeżeniem przepisów zawartych w części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR w kolumnie 010 wzoru CR SA podaje się wartość E* obliczoną zgodnie z art. 220 i 221 CRR.

030

(-) Korekty wartości oraz rezerwy związane z pierwotną ekspozycją

Art. 24 i 111 CRR

Korekty wartości i rezerwy na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej.

040

Ekspozycja po odliczeniu korekt wartości i rezerw

Suma kolumn 010 i 030.

050–100

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „Substytucja ekspozycji w wyniku ograniczania ryzyka kredytowego”.

Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na wartość ekspozycji (np. gdy jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.

Należy w tym miejscu zgłosić następujące pozycje:

—

zabezpieczenie, uwzględnione według uproszczonej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych;

| — | uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą. |
| --- | --- |

—

uznaną ochronę kredytową nierzeczywistą.

Zob. również instrukcje w punkcie 4.1.1.

050–060

Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości skorygowane (Ga)

Art. 235 CRR

W art. 239 ust. 3 CRR zdefiniowano skorygowaną wartość Ga nierzeczywistej ochrony kredytowej.

050

Gwarancje

Art. 203 CRR

Nierzeczywista ochrona kredytowa zdefiniowana w art. 4 pkt 59 CRR, inna niż kredytowe instrumenty pochodne.

060

Kredytowe instrumenty pochodne

Art. 204 CRR.

070–080

Ochrona kredytowa rzeczywista

Kolumny te odnoszą się do ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z art. 4 pkt 58 CRR oraz z art. 196, 197 i 200 CRR. Kwoty nie obejmują umów ramowych o kompensowaniu zobowiązań (umowy te są już uwzględnione w pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji).

Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

070

Zabezpieczenia finansowe: metoda uproszczona

Art. 222 ust. 1–2 CRR.

080

Inne rodzaje ochrony kredytowej rzeczywistej

Art. 232 CRR.

090–100

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

Art. 222 ust. 3, art. 235 ust. 1–2 oraz art. 236 CRR.

Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony.

Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów.

110

EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Kwota ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

120–140

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA, KOMPLEKSOWA METODA UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH

Art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR)

Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz bilansowe pozycje kompensujące wynikające z uznanych umów o kompensowaniu pozycji bilansowych zgodnie z art. 218 i 219 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

Efekt zabezpieczenia wynikający z kompleksowej metody ujmowania zabezpieczeń finansowych zastosowanej w odniesieniu do ekspozycji, która jest zabezpieczona uznanym zabezpieczeniem finansowym, oblicza się zgodnie z art. 223, 224, 225, 226, 227 i 228 CRR.

120

Korekta z tytułu zmienności ekspozycji

Art. 223 ust. 2–3 CRR.

Kwotą, którą należy zgłosić, jest skutek korekty z tytułu zmienności ekspozycji (Eva-E) = E*He

130

(-) Skorygowana wartość zabezpieczenia finansowego (Cvam)

Art. 239 ust. 2 CRR.

W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje zabezpieczenie finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR.

Kwota, którą należy zgłosić, odpowiada Cvam = C*(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*). Definicje C, Hc, Hfx, t, T i t* znajdują się w części trzeciej tytuł II rozdział 4 sekcje 4 i 5 CRR.

140

(-) W tym: korekty z tytułu zmienności i korekty terminu zapadalności

Art. 223 ust. 1 CRD oraz art. 239 ust. 2 CRR.

Kwotą, którą należy zgłosić, jest łączny skutek korekt z tytułu zmienności i korekt terminu zapadalności (Cvam-C) = C*[(1-Hc-Hfx)*(t-t*)/(T-t*)-1], gdzie skutek korekt z tytułu zmienności to (Cva-C) = C*[(1-Hc-Hfx)-1], a skutek korekt terminu zapadalności to (Cvam-Cva) = C*(1-Hc-Hfx)*[(t-t*)/(T-t*)-1].

150

W pełni skorygowana wartość ekspozycji (E*)

Art. 220 ust. 4, art. 223 ust. 2–5 oraz art. 228 ust. 1 CRR.

160–190

Podział w pełni skorygowanej wartości ekspozycji w pozycjach pozabilansowych według współczynników konwersji

Art. 111 ust. 1 oraz art. 4 pkt 56 CRR. Zob. także art. 222 ust. 3 oraz art. 228 ust. 1 CRR.

Zgłaszać należy w pełni skorygowane wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynnika konwersji.

200

Wartość ekspozycji

Art. 111 CRR i część trzecia tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR.

Wartość ekspozycji po uwzględnieniu korekty wartości, wszystkich środków ograniczania ryzyka kredytowego i współczynników konwersji kredytowej, którą to wartość należy przypisać wagom ryzyka zgodnie z art. 113 oraz częścią trzecią tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR.

210

W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta

W przypadku instrumentów pochodnych, transakcji z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcji udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia oraz transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta obliczona zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 2, 3, 4 i 5 CRR.

215

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP

Art. 113 ust. 1–5 CRR bez uwzględniania współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

220

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP

Art. 113 ust. 1–5 CRR z uwzględnieniem współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 500 CRR.

230

W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej sporządzonej przez wyznaczoną ECAI

Art. 112 lit. a)–d), f), g), l), n) o) i q) CRR

240

W tym: z uwzględnieniem oceny kredytowej uzyskanej od rządu centralnego

Art. 112 lit. b)–d), f), g), l), i o) CRR

| Wiersze | Instrukcje |
| --- | --- |
| 010 | Ekspozycje całkowite |
| 015 | W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

  Art. 127 CRR
  Zawartość tego wiersza należy zgłaszać wyłącznie dla kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” i „Ekspozycje kapitałowe”.
  Jeżeli ekspozycja jest wymieniona w art. 128 ust. 2 CRR lub spełnia kryteria określone w art. 128 ust. 3 lub art. 133 CRR, przypisuje się ją do kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „Ekspozycje kapitałowe”. W związku z tym ekspozycji nie przypisuje się do żadnej innej kategorii, nawet jeśli danej ekspozycji dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 127 CRR. |
| 020 | W tym: ekspozycje wobec MŚP

  W tym miejscu zgłasza się wszystkie ekspozycje wobec MŚP. |
| 030 | W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

  W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR. |
| 040 | W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne

  Art. 125 CRR.
  Wyłącznie ekspozycje zgłoszone w kategorii „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach” |
| 050 | W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie

  Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 150 ust. 1 CRR |
| 060 | W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB

  Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 148 ust. 1 CRR |
| 070–130 | PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI

  Pozycje zawarte w portfelu bankowym instytucji sprawozdającej dzieli się zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.
  Zawarte w portfelu handlowym instytucji sprawozdającej pozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. f) oraz art. 299 ust. 2 CRR przypisuje się do ekspozycji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta. Instytucje stosujące przepisy art. 94 ust. 1 CRR również dzielą swoje pozycje zawarte w portfelu handlowym zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta. |
| 070 | Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

  Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.
  Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 090, 110 i 130, a tym samym nie zgłasza się ich w tym wierszu.
  Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.
  Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030. |
| 080 | Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

  Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.
  Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040 i 060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
  Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe. |
| 090–130 | Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
| 090 | Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych

  Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów; (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR. |
| 100 | W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

  Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR.
  Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR. |
| 110 | Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

  Instrumenty pochodne obejmują umowy wymienione w załączniku II do CRR.
  Transakcje z długim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 2 CRR.
  W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym i w związku z tym są zgłoszone w wierszu 130. |
| 120 | W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

  Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR
  Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR. |
| 130 | Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

  W wierszu tym uwzględnia się ekspozycje, których w wyniku istnienia umowy o kompensowaniu międzyproduktowym (zgodnie z definicją zawartą w art. 272 pkt 11 CRR) nie można przypisać do instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia lub do transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych. |
| 140–280 | PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA |
| 140 | 0  % |
| 150 | 2 %

  Art. 306 ust. 1 CRR |
| 160 | 4 %

  Art. 305 ust. 3 CRR |
| 170 | 10  % |
| 180 | 20  % |
| 190 | 35  % |
| 200 | 50  % |
| 210 | 70  %

  Art. 232 ust. 3 lit. c) CRR. |
| 220 | 75  % |
| 230 | 100  % |
| 240 | 150  % |
| 250 | 250  %

  Art. 133 ust. 2 i art. 48 ust. 4 CRR |
| 260 | 370  %

  Art. 471 CRR |
| 270 | 1 250  %

  Art. 133 ust. 2, art. 379 CRR |
| 280 | Inne wagi ryzyka

  Ten wiersz jest niedostępny do celów zgłaszania kategorii ekspozycji wobec rządów, wobec przedsiębiorstw, wobec instytucji i ekspozycji detalicznych.
  Zgłaszanie tych ekspozycji nie podlega wagom ryzyka wymienionym we wzorze.
  Art. 113 ust. 1–5 CRR.
  Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z metodą standardową (art. 134 ust. 6 CRR) zgłaszane są w tym wierszu w kategorii ekspozycji „Inne pozycje”.
  Zob. także art. 124 ust. 2 oraz art. 152 ust. 2 lit. b) CRR. |
| 290–320 | Pozycje uzupełniające

  Zob. także wyjaśnienie celu pozycji uzupełniających zawarte w sekcji ogólnej wzoru CR SA. |
| 290 | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych

  Art. 112 lit. i) CRR.
  Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi zgodnie z art. 124 i 126 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości komercyjne. |
| 300 | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %

  Art. 112 lit. j) CRR.
  Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania. |
| 310 | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

  Art. 112 lit. i) CRR.
  Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi zgodnie z art. 124 i 125 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości. |
| 320 | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %

  Art. 112 lit. j) CRR.
  Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania. |

Wiersze

Instrukcje

010

Ekspozycje całkowite

015

W tym: ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Art. 127 CRR

Zawartość tego wiersza należy zgłaszać wyłącznie dla kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” i „Ekspozycje kapitałowe”.

Jeżeli ekspozycja jest wymieniona w art. 128 ust. 2 CRR lub spełnia kryteria określone w art. 128 ust. 3 lub art. 133 CRR, przypisuje się ją do kategorii ekspozycji „Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „Ekspozycje kapitałowe”. W związku z tym ekspozycji nie przypisuje się do żadnej innej kategorii, nawet jeśli danej ekspozycji dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 127 CRR.

020

W tym: ekspozycje wobec MŚP

W tym miejscu zgłasza się wszystkie ekspozycje wobec MŚP.

030

W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR.

040

W tym: ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach – nieruchomości mieszkalne

Art. 125 CRR.

Wyłącznie ekspozycje zgłoszone w kategorii „ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach”

050

W tym: ekspozycje podlegające stałemu stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie

Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 150 ust. 1 CRR

060

W tym: ekspozycje podlegające metodzie standardowej z uzyskaniem uprzedniego zezwolenia nadzorczego na stopniowe wdrożenie metody IRB

Ekspozycje traktowane zgodnie z art. 148 ust. 1 CRR

070–130

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI

Pozycje zawarte w portfelu bankowym instytucji sprawozdającej dzieli się zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.

Zawarte w portfelu handlowym instytucji sprawozdającej pozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. f) oraz art. 299 ust. 2 CRR przypisuje się do ekspozycji podlegających ryzyku kredytowemu kontrahenta. Instytucje stosujące przepisy art. 94 ust. 1 CRR również dzielą swoje pozycje zawarte w portfelu handlowym zgodnie z poniższymi kryteriami na ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu, ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu oraz ekspozycje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.

070

Ekspozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.

Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 090, 110 i 130, a tym samym nie zgłasza się ich w tym wierszu.

Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030.

080

Ekspozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.

Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040 i 060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 90 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe.

090–130

Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

090

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów; (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.

100

W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR.

Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR.

110

Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

Instrumenty pochodne obejmują umowy wymienione w załączniku II do CRR.

Transakcje z długim terminem rozliczenia zdefiniowane w art. 272 pkt 2 CRR.

W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym i w związku z tym są zgłoszone w wierszu 130.

120

W tym: rozliczane centralnie przez kwalifikujących się kontrahentów centralnych

Art. 306 CRR w odniesieniu do kwalifikujących się kontrahentów centralnych zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 88 w związku z art. 301 ust. 2 CRR

Ekspozycje z tytułu transakcji wobec kontrahenta centralnego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 91 CRR.

130

Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

W wierszu tym uwzględnia się ekspozycje, których w wyniku istnienia umowy o kompensowaniu międzyproduktowym (zgodnie z definicją zawartą w art. 272 pkt 11 CRR) nie można przypisać do instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia lub do transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych.

140–280

PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG WAG RYZYKA

140

0  %

150

2 %

Art. 306 ust. 1 CRR

160

4 %

Art. 305 ust. 3 CRR

170

10  %

180

20  %

190

35  %

200

50  %

210

70  %

Art. 232 ust. 3 lit. c) CRR.

220

75  %

230

100  %

240

150  %

250

250  %

Art. 133 ust. 2 i art. 48 ust. 4 CRR

260

370  %

Art. 471 CRR

270

1 250  %

Art. 133 ust. 2, art. 379 CRR

280

Inne wagi ryzyka

Ten wiersz jest niedostępny do celów zgłaszania kategorii ekspozycji wobec rządów, wobec przedsiębiorstw, wobec instytucji i ekspozycji detalicznych.

Zgłaszanie tych ekspozycji nie podlega wagom ryzyka wymienionym we wzorze.

Art. 113 ust. 1–5 CRR.

Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu zgodnie z metodą standardową (art. 134 ust. 6 CRR) zgłaszane są w tym wierszu w kategorii ekspozycji „Inne pozycje”.

Zob. także art. 124 ust. 2 oraz art. 152 ust. 2 lit. b) CRR.

290–320

Pozycje uzupełniające

Zob. także wyjaśnienie celu pozycji uzupełniających zawarte w sekcji ogólnej wzoru CR SA.

290

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach komercyjnych

Art. 112 lit. i) CRR.

Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami komercyjnymi zgodnie z art. 124 i 126 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości komercyjne.

300

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 100 %

Art. 112 lit. j) CRR.

Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.

310

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych

Art. 112 lit. i) CRR.

Jest to wyłącznie pozycja uzupełniająca. Niezależnie od obliczania kwot ekspozycji na ryzyko z tytułu ekspozycji zabezpieczonych nieruchomościami mieszkalnymi zgodnie z art. 124 i 125 CRR ekspozycje są dzielone i zgłaszane w tym wierszu w oparciu o kryteria dotyczące tego, czy ekspozycje zabezpieczone są przez nieruchomości.

320

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, podlegające wadze ryzyka równej 150 %

Art. 112 lit. j) CRR.

Ekspozycje ujęte w kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, które uwzględnia się w tej kategorii ekspozycji, jeżeli nie dotyczyło ich niewykonanie zobowiązania.

3.3.   RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR IRB)

3.3.1.   Zakres wzoru CR IRB

| 74. | Zakres wzoru CR IRB obejmuje wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu:






  i. | ryzyka kredytowego w portfelu bankowym, w tym:






  — | ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu bankowym; |
| --- | --- | --- | --- |

74.

i.

ryzyka kredytowego w portfelu bankowym, w tym:

—

ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu bankowym;

| — | ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności; |
| --- | --- |

—

ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności;

| ii. | ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu handlowym; |
| --- | --- |

ii.

ryzyka kredytowego kontrahenta w portfelu handlowym;

| iii. | dostaw z późniejszym terminem rozliczenia wynikających z całej działalności gospodarczej. |
| --- | --- |

iii.

dostaw z późniejszym terminem rozliczenia wynikających z całej działalności gospodarczej.

| 75. | Zakres tego wzoru odnosi się do ekspozycji, w odniesieniu do których kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem oblicza się zgodnie z art. 151–157 części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR (podejście IRB). |
| --- | --- |

75.

| 76. | Wzór CR IRB nie obejmuje następujących danych:






  i. | ekspozycji kapitałowych, które zgłasza się we wzorze CR EQU IRB; |
| --- | --- | --- |

76.

i.

ekspozycji kapitałowych, które zgłasza się we wzorze CR EQU IRB;

| ii. | pozycji sekurytyzacyjnych, które zgłasza się we wzorach CR SEC SA, CE SEC IRB lub CR SEC Szczegóły; |
| --- | --- |

ii.

pozycji sekurytyzacyjnych, które zgłasza się we wzorach CR SEC SA, CE SEC IRB lub CR SEC Szczegóły;

| iii. | „Innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. g) CRR. Waga ryzyka dla tej kategorii ekspozycji musi zawsze wynosić 100 %, z wyjątkiem środków pieniężnych w kasie, równoważnych pozycji pieniężnych oraz ekspozycji, które stanowią rezydualną wartość aktywów będących przedmiotem leasingu, zgodnie z art. 156 CRR. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tej kategorii ekspozycji zgłasza się bezpośrednio we wzorze CA; |
| --- | --- |

iii.

„Innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. g) CRR. Waga ryzyka dla tej kategorii ekspozycji musi zawsze wynosić 100 %, z wyjątkiem środków pieniężnych w kasie, równoważnych pozycji pieniężnych oraz ekspozycji, które stanowią rezydualną wartość aktywów będących przedmiotem leasingu, zgodnie z art. 156 CRR. Kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tej kategorii ekspozycji zgłasza się bezpośrednio we wzorze CA;

| iv. | ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, które zgłasza się we wzorze dotyczącym ryzyka związanego z CVA.
  Wzór CR IRB nie wymaga podziału ekspozycji według metody IRB pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta. Podział ten zgłasza się we wzorze CR GB. |
| --- | --- |

iv.

ryzyka związanego z korektą wyceny kredytowej, które zgłasza się we wzorze dotyczącym ryzyka związanego z CVA.

Wzór CR IRB nie wymaga podziału ekspozycji według metody IRB pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta. Podział ten zgłasza się we wzorze CR GB.

| 77. | Aby wyjaśnić, czy instytucja korzysta ze swoich własnych oszacowań LGD lub współczynników konwersji kredytowej, w odniesieniu do każdej kategorii ekspozycji podaje się następujące informacje:






  „NIE” = w przypadku stosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB) |
| --- | --- |

77.

„NIE” = w przypadku stosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (podstawowa metoda IRB)

| „TAK” = w przypadku niestosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB) |
| --- |

„TAK” = w przypadku niestosowania oszacowań LGD według metody nadzorczej oraz współczynników konwersji kredytowej (zaawansowana metoda IRB)

W każdym przypadku w odniesieniu do portfela ekspozycji detalicznych należy zgłosić „TAK”.

Jeżeli w przypadku części swoich ekspozycji według metody IRB instytucja korzysta z własnych oszacowań LGD do obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem, a także stosuje oszacowania LGD według metody nadzorczej w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem w odniesieniu do innej części swoich ekspozycji według metody IRB, należy zgłosić wartość ekspozycji całkowitej we wzorze CR IRB dla pozycji F-IRB oraz dla pozycji A-IRB.

3.3.2.   Podział wzoru CR IRB

| 78. | Wzór CR IRB składa się z dwóch wzorów. Wzór CR IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko, a także podział ekspozycji całkowitych według rodzajów ekspozycji. Wzór CR IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości lub pulom dłużników. Wzory CR IRB 1 i CR IRB 2 zgłasza się oddzielnie w odniesieniu do następujących kategorii ekspozycji lub subekspozycji:






  1) | Razem
  (wzór dotyczący wartości całkowitych należy zgłaszać w odniesieniu do podstawowej metody IRB oraz oddzielnie w przypadku zaawansowanej metody IRB); |
| --- | --- | --- |

78.

1)

Razem

(wzór dotyczący wartości całkowitych należy zgłaszać w odniesieniu do podstawowej metody IRB oraz oddzielnie w przypadku zaawansowanej metody IRB);

| 2) | Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych
  (art. 147 ust. 2 lit. a) CRR); |
| --- | --- |

2)

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

(art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);

| 3) | Ekspozycje wobec instytucji
  (art. 147 ust. 2 lit. b) CRR); |
| --- | --- |

3)

Ekspozycje wobec instytucji

(art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);

| 4.1) | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP
  (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR); |
| --- | --- |

4.1)

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – MŚP

(art. 147 ust. 2 lit. c) CRR);

| 4.2) | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne
  (art. 147 ust. 8 CRR); |
| --- | --- |

4.2)

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – kredytowanie specjalistyczne

(art. 147 ust. 8 CRR);

| 4.3) | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne
  (wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c), niezgłaszane w pozycjach 4.1 i 4.2); |
| --- | --- |

4.3)

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw – inne

(wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c), niezgłaszane w pozycjach 4.1 i 4.2);

| 5.1) | Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością
  (ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością); |
| --- | --- |

5.1)

Ekspozycje detaliczne – wobec MŚP zabezpieczone nieruchomością

(ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością);

| 5.2) | Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością
  (ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością i nie są zgłoszone w pozycji 5.1); |
| --- | --- |

5.2)

Ekspozycje detaliczne – wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP zabezpieczone nieruchomością

(ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością i nie są zgłoszone w pozycji 5.1);

| 5.3) | Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne
  (art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR); |
| --- | --- |

5.3)

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

(art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

| 5.4) | Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP
  (art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.1 i 5.3); |
| --- | --- |

5.4)

Ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec MŚP

(art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.1 i 5.3);

| 5.5) | ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP
  (art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.2 i 5.3). |
| --- | --- |

5.5)

ekspozycje detaliczne – inne ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

(art. 147 ust. 2 lit. d), niezgłaszane w pozycjach 5.2 i 5.3).

3.3.3.   C 08.01 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny | Instrukcje |
| --- | --- |
| 010 | SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

  PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją.
  Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
  Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec.
  W innym przypadku łączy się różne systemu ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego. Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
  Jeżeli instytucje chcą zgłaszać inną liczbę klas jakości niż stosowana na poziomie wewnętrznym, wcześniej kontaktują się w tej kwestii z właściwym organem.
  Do celów ważenia średniej wartości PD wykorzystuje się wartość ekspozycji zgłoszoną w kolumnie 110. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją (np. dla „całkowitej ekspozycji”) należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, są ekspozycjami przypisanymi ostatnim klasom jakości przy PD wynoszącym 100 %. |
| 020 | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji kredytowej.
  Wartość pierwotnej ekspozycji zgłaszana jest zgodnie z art. 24 CRR, art. 166 ust. 1 i 2 oraz art. 166 ust. 4–7 CRR.
  Efekty wynikające z art. 166 ust. 3 CRR (efekty umów o kompensowaniu pozycji bilansowych obejmujących kredyty i depozyty) zgłaszane są oddzielnie jako ochrona kredytowa rzeczywista, a tym samym nie obniżają pierwotnej ekspozycji. |
| 030 | W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

  Podział pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR. |
| 040–080 | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

  Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO”. |
| 040–050 | OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

  Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości zdefiniowane zgodnie z art. 4 pkt 59 CRR.
  Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji. |
| 040 | GWARANCJE:

  W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 236 CRR.
  W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR z wyjątkiem ust. 3) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.
  Gwarancje zgłasza się w kolumnie 040, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę gwarancji zgłasza się w kolumnie 150.
  W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220. |
| 050 | KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE:

  W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 216 CRR.
  W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.
  W przypadku dokonania korekty LGD kwotę kredytowych instrumentów pochodnych zgłasza się w kolumnie 160.
  W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220. |
| 060 | INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

  Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane do celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z efektami substytucyjnymi ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.
  W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zastosowanie ma art. 232 CRR.
  W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zgłasza się środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR. Zgłasza się odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym instytucji.
  Zgłasza się je w kolumnie 060, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę zgłasza się w kolumnie 170. |
| 070–080 | SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

  Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, klasie jakości lub puli dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do klas jakości lub pul dłużnika.
  Uwzględnia się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, klas jakości lub pul dłużnika.
  Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów. |
| 090 | EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej klasy jakości lub puli dłużnika oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji. |
| 100, 120 | W tym: pozycje pozabilansowe

  Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA |
| 110 | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

  Zgłaszana jest wartość zgodnie z art. 166 CRR oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.
  W odniesieniu do instrumentów zdefiniowanych w załączniku I stosuje się współczynniki konwersji kredytowej (art. 166 ust. 8–10 CRR) niezależnie od metody wybranej przez instytucję.
  W przypadku wierszy 040–060 (transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz ekspozycje wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym), z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR, wartość ekspozycji jest równa wartości ryzyka kredytowego kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 3, 4, 5, 6 i 7 CRR. Wartości te zgłasza się w tej kolumnie, a nie w kolumnie 130 „W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta”. |
| 130 | W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta

  Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA. |
| 140 | W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

  Podział wartości ekspozycji wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR. |
| 150–210 | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

  W kolumnach tych nie ujmuje się technik ograniczania ryzyka kredytowego, które mają wpływ na LGD w wyniku efektu substytucyjnego tych technik.
  W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 228 ust. 2, art. 230 ust. 1 i 2, art. 231 CRR.
  W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD:






  — | w odniesieniu do ochrony kredytowej nierzeczywistej dla ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec instytucji i przedsiębiorstw: art. 161 ust. 3 CRR, W odniesieniu do ekspozycji detalicznych: art. 164 ust. 2 CRR. |

Kolumny

Instrukcje

010

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, oparte są na przepisach art. 180 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją.

Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane określonej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

Posiadanie wzorca nadzoru nie jest ani zamierzone, ani pożądane. Jeżeli instytucja sprawozdająca stosuje unikatowy system ratingu lub ma możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, wówczas wykorzystuje się ten wzorzec.

W innym przypadku łączy się różne systemu ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości dłużnika do najwyższego. Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.

Jeżeli instytucje chcą zgłaszać inną liczbę klas jakości niż stosowana na poziomie wewnętrznym, wcześniej kontaktują się w tej kwestii z właściwym organem.

Do celów ważenia średniej wartości PD wykorzystuje się wartość ekspozycji zgłoszoną w kolumnie 110. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją (np. dla „całkowitej ekspozycji”) należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, są ekspozycjami przypisanymi ostatnim klasom jakości przy PD wynoszącym 100 %.

020

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem korekt wartości, rezerw, efektów technik ograniczania ryzyka kredytowego lub współczynników konwersji kredytowej.

Wartość pierwotnej ekspozycji zgłaszana jest zgodnie z art. 24 CRR, art. 166 ust. 1 i 2 oraz art. 166 ust. 4–7 CRR.

Efekty wynikające z art. 166 ust. 3 CRR (efekty umów o kompensowaniu pozycji bilansowych obejmujących kredyty i depozyty) zgłaszane są oddzielnie jako ochrona kredytowa rzeczywista, a tym samym nie obniżają pierwotnej ekspozycji.

030

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

Podział pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

040–080

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 pkt 57 CRR, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji określonych poniżej w pozycji „SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO”.

040–050

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

Ochrona kredytowa nierzeczywista: wartości zdefiniowane zgodnie z art. 4 pkt 59 CRR.

Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane dla celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.

040

GWARANCJE:

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 236 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR z wyjątkiem ust. 3) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.

Gwarancje zgłasza się w kolumnie 040, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę gwarancji zgłasza się w kolumnie 150.

W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.

050

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE:

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD przedstawia się wartość skorygowaną (Ga) zdefiniowaną w art. 216 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD (art. 183 CRR) należy zgłosić odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym.

W przypadku dokonania korekty LGD kwotę kredytowych instrumentów pochodnych zgłasza się w kolumnie 160.

W odniesieniu do ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania wartość ochrony kredytowej nierzeczywistej zgłaszana jest w kolumnie 220.

060

INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

Jeżeli zabezpieczenie ma wpływ na ekspozycję (np. jeżeli jest stosowane do celów technik ograniczania ryzyka kredytowego z efektami substytucyjnymi ekspozycji), jest ograniczone do wartości ekspozycji.

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zastosowanie ma art. 232 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD zgłasza się środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR. Zgłasza się odpowiednią wartość wykorzystaną w modelu wewnętrznym instytucji.

Zgłasza się je w kolumnie 060, jeżeli nie dokonano korekty LGD. W przypadku dokonania korekty LGD kwotę zgłasza się w kolumnie 170.

070–080

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, klasie jakości lub puli dłużnika. Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do klas jakości lub pul dłużnika.

Uwzględnia się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, klas jakości lub pul dłużnika.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z ewentualnych wpływów i odpływów w odniesieniu do innych wzorów.

090

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej klasy jakości lub puli dłużnika oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji.

100, 120

W tym: pozycje pozabilansowe

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR-SA

110

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Zgłaszana jest wartość zgodnie z art. 166 CRR oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.

W odniesieniu do instrumentów zdefiniowanych w załączniku I stosuje się współczynniki konwersji kredytowej (art. 166 ust. 8–10 CRR) niezależnie od metody wybranej przez instytucję.

W przypadku wierszy 040–060 (transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz ekspozycje wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym), z zastrzeżeniem części trzeciej tytuł II rozdział 6 CRR, wartość ekspozycji jest równa wartości ryzyka kredytowego kontrahenta obliczonej zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 6 sekcje 3, 4, 5, 6 i 7 CRR. Wartości te zgłasza się w tej kolumnie, a nie w kolumnie 130 „W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta”.

130

W tym: wynikająca z ryzyka kredytowego kontrahenta

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA.

140

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

Podział wartości ekspozycji wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

150–210

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO UWZGLĘDNIANE W OSZACOWANIACH LGD BEZ UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA

W kolumnach tych nie ujmuje się technik ograniczania ryzyka kredytowego, które mają wpływ na LGD w wyniku efektu substytucyjnego tych technik.

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 228 ust. 2, art. 230 ust. 1 i 2, art. 231 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD:

—

w odniesieniu do ochrony kredytowej nierzeczywistej dla ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec instytucji i przedsiębiorstw: art. 161 ust. 3 CRR, W odniesieniu do ekspozycji detalicznych: art. 164 ust. 2 CRR.

| — | w odniesieniu do ochrony kredytowej rzeczywistej zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. |
| --- | --- |

—

w odniesieniu do ochrony kredytowej rzeczywistej zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.

150

GWARANCJE

Zob. instrukcje dla kolumny 040.

160

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

Zob. instrukcje dla kolumny 050.

170

ZASTOSOWANE WŁASNE OSZACOWANIA LGD: INNE RODZAJE OCHRONY KREDYTOWEJ RZECZYWISTEJ

Odpowiednia wartość wykorzystana w modelu wewnętrznym instytucji.

Środki ograniczania ryzyka kredytowego, które są zgodne z kryteriami określonymi w art. 212 CRR.

180

UZNANE ZABEZPIECZENIE FINANSOWE

W przypadku operacji portfela handlowego pozycja ta obejmuje instrumenty finansowe i towary kwalifikujące się do ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego zgodnie z art. 299 ust. 2 lit. c)–f) CRR. Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 sekcja 4 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: wartości zgodnie z art. 193 ust. 1–4 oraz art. 194 ust. 1 CRR. Zgłasza się skorygowaną wartość (Cvam) określoną w art. 223 ust. 2 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: zabezpieczenie finansowe uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR. Kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

190–210

INNE UZNANE ZABEZPIECZENIE

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD: art. 199 ust. 1–8 CRR oraz art. 229 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD: inne zabezpieczenie uwzględnione w oszacowaniach LGD zgodnie z art. 181 ust. 1 lit. e) i f) CRR.

190

NIERUCHOMOŚCI

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 2–4 CRR. Uwzględnia się również leasing nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa.

200

INNE ZABEZPIECZENIE RZECZOWE

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 6 i 8 CRR. Uwzględnia się również leasing własności innej niż nieruchomości (zob. art. 199 ust. 7 CRR). Zob. także art. 229 ust. 3 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

210

WIERZYTELNOŚCI

W przypadku niestosowania własnych oszacowań LGD zgłaszane są wartości zgodnie z art. 199 ust. 5 i art. 229 ust. 2 CRR.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD kwotą, którą należy zgłosić, jest szacunkowa wartość rynkowa zabezpieczenia.

220

Z UWZGLĘDNIENIEM UJĘCIA PODWÓJNEGO NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZANIA: OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

Gwarancje i kredytowe instrumenty pochodne zabezpieczające ekspozycje z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania, odzwierciedlające art. 202 i art. 217 ust. 1 CRR. Zob. również kolumny 040 „Gwarancje” i 050 „Kredytowe instrumenty pochodne”.

230

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

Uwzględnia się wszystkie efekty technik ograniczania ryzyka kredytowego dla LGD określonych w części trzeciej tytuł II rozdziały 3 i 4 CRR. W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.

W odniesieniu do ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, uwzględnia się przepisy określone w art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.

Definicję wartości ekspozycji zawartą w kolumnie 110 wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją.

Uwzględnia się wszystkie efekty (tak więc w sprawozdawczości ujmuje się dolną granicę mającą zastosowanie do kredytów hipotecznych).

W przypadku instytucji stosujących metodę IRB, ale niestosujących własnych oszacowań LGD, efekty technik ograniczania ryzyka wynikające z zabezpieczenia finansowego są odzwierciedlone w E* – w pełni skorygowanej wartości ekspozycji – a następnie odzwierciedlane w LGD* zgodnie z art. 228 ust. 2 CRR.

Średnia wartość LGD ważona ekspozycją związana z każdą „klasą jakości lub pulą dłużnika” PD wynika ze średniej ostrożnościowych wartości LGD przypisanych do ekspozycji tej klasy jakości/puli PD, ważonych stosownymi wartościami ekspozycji z kolumny 110.

W przypadku stosowania własnych oszacowań LGD uwzględnia się art. 175 oraz art. 181 ust. 1 i 2 CRR.

W przypadku ekspozycji z uwzględnieniem ujęcia podwójnego niewykonania zobowiązania LGD, które należy zgłosić, odpowiada temu wybranemu zgodnie z art. 161 ust. 4 CRR.

Obliczanie średniej wartości LGD ważonej ekspozycją jest oparte na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.

Ekspozycji i odpowiednich wartości LGD dotyczących regulowanych dużych podmiotów sektora finansowego oraz nieregulowanych podmiotów finansowych nie uwzględnia się w obliczeniach na potrzeby kolumny 230, uwzględnia się je wyłącznie w obliczeniach dla celów kolumny 240.

240

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%) W ODNIESIENIU DO DUŻYCH PODMIOTÓW SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANYCH PODMIOTÓW FINANSOWYCH

Średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

250

ŚREDNI TERMIN ZAPADALNOŚCI WAŻONY EKSPOZYCJĄ (W DNIACH)

Zgłoszona wartość odzwierciedla przepisy art. 162 CRR. Wartość ekspozycji (kolumna 110) wykorzystuje się do obliczenia średnich wartości ważonych ekspozycją. Średni termin zapadalności podawany jest jako liczba dni.

Dane te nie są zgłaszane w odniesieniu do wartości ekspozycji, dla których zapadalność nie jest elementem obliczeń kwot ekspozycji ważonych ryzykiem. Oznacza to, że kolumna ta nie zostanie wypełniona w przypadku kategorii ekspozycji „ekspozycje detaliczne”.

255

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.

Nie bierze się pod uwagę współczynnika wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

260

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

W przypadku ekspozycji wobec rządów centralnych i banków centralnych oraz wobec przedsiębiorstw i instytucji zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR. W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 154 ust. 1 CRR.

Bierze się pod uwagę współczynnik wsparcia MŚP zgodnie z art. 501 CRR.

270

W TYM: DUŻE PODMIOTY SEKTORA FINANSOWEGO ORAZ NIEREGULOWANE PODMIOTY FINANSOWE

Podział kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu współczynnika wsparcia MŚP dla wszystkich ekspozycji zdefiniowanych zgodnie z art. 142 pkt 4 i 5 CRR z zastrzeżeniem wyższej korelacji zgodnie z art. 153 ust. 2 CRR.

280

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

Definicja oczekiwanej straty – zob. art. 5 pkt 3 CRR; obliczanie oczekiwanej straty – zob. art. 158 CRR. Kwota oczekiwanej straty, którą należy zgłosić, opiera się na parametrach ryzyka rzeczywiście wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

290

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

Zgłasza się korekty wartości oraz rezerwy szczególne i ogólne zgodnie z art. 159 CRR. Rezerwy ogólne zgłasza się poprzez przypisanie kwoty proporcjonalnej do oczekiwanej straty w różnych klasach jakości dłużnika.

300

LICZBA DŁUŻNIKÓW

Art. 172 ust. 1 i 2 CRR.

Dla wszystkich kategorii ekspozycji, z wyjątkiem kategorii ekspozycji detalicznych i przypadków wymienionych w art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR, instytucje zgłaszają liczbę podmiotów prawnych/dłużników, których oceniono oddzielnie, niezależnie od liczby różnych przyznanych pożyczek lub ekspozycji.

W obrębie kategorii ekspozycji detalicznych lub jeżeli odrębne ekspozycje wobec tego samego dłużnika są przypisane do różnych klas jakości dłużnika zgodnie z art. 172 ust. 1 lit. e) zdanie drugie CRR w innych kategoriach ekspozycji, instytucje zgłaszają liczbę ekspozycji, które zostały oddzielnie przypisane do określonej klasy jakości lub puli. Jeżeli art. 172 ust. 2 CRR ma zastosowanie, dłużnik może zostać uwzględniony w więcej niż jednej klasie jakości.

Jako że kolumna ta dotyczy elementu struktury systemu ratingu, odnosi się do pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji przypisanych do każdej klasy jakości lub puli dłużnika bez brania pod uwagę efektu technik ograniczania ryzyka kredytowego (w szczególności efektów redystrybucji).

| Wiersze | Instrukcje |
| --- | --- |
| 010 | EKSPOZYCJE CAŁKOWITE |
| 015 | W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

  W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR. |
| 020–060 | PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI: |
| 020 | Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

  Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.
  Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które zostały uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
  Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.
  Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030. |
| 030 | Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

  Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.
  Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.
  Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe. |
| 040–060 | Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta |
| 040 | Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych

  Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów oraz (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.
  W wierszu tym nie zgłasza się transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060. |
| 050 | Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

  Instrumenty pochodne obejmują takie umowy wymienione w załączniku II do CRR. W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060. |
| 060 | Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

  Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA |
| 070 | EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM

  W odniesieniu do ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych zob. art. 142 ust. 1 pkt 6 oraz art. 170 ust. 1 lit. c) CRR.
  W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 170 ust. 3 lit. b) CRR. W odniesieniu do ekspozycji wynikających z nabytych wierzytelności zob. art. 166 ust. 6 CRR.
  Ekspozycji wobec ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności nie zgłasza się według klas jakości ani pul dłużnika; zgłasza się je w wierszu 180.
  Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.
  Nie stosuje się wzorca. Zamiast tego instytucje określają wzorzec, z którego będą korzystać. |
| 080 | KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM

  Art. 153 ust. 5 CRR. Ma to zastosowanie wyłącznie do klas ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych. |
| 090–150 | PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: |
| 120 | W tym: w kategorii 1

  Art. 153 ust. 5 CRR, tabela 1. |
| 160 | PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ

  Art. 193 ust. 1 i 2, art. 194 ust. 1–7 oraz art. 230 ust. 3 CRR. |
| 170 | EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

  Ekspozycje z tytułu dostaw z późniejszym terminem rozliczenia, wobec których stosuje się podejście alternatywne, o którym mowa w art. 379 ust. 2 akapit pierwszy zdanie ostatnie CRR, lub wobec których stosuje się wagi ryzyka 100 % zgodnie z art. 379 ust. 2 akapit ostatni CRR. W tym wierszu zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu, o których mowa w art. 153 ust. 8 CRR, oraz wszelkie inne ekspozycje podlegające wagom ryzyka nieujęte w żadnym innym wierszu. |
| 180 | RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM

  Definicja ryzyka rozmycia – zob. art. 4 ust. 1 pkt 53 CRR. Obliczanie wagi ryzyka dla ryzyka rozmycia – zob. art. 157 ust. 1 CRR.
  Zgodnie z art. 166 ust. 6 wartość ekspozycji nabytych wierzytelności stanowi kwota należna pomniejszona o kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka rozmycia przed ograniczeniem ryzyka kredytowego. |

Wiersze

Instrukcje

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

015

W tym: ekspozycje podlegające współczynnikowi wsparcia MŚP

W tym miejscu zgłasza się wyłącznie ekspozycje, które spełniają wymogi określone w art. 501 CRR.

020–060

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG RODZAJÓW EKSPOZYCJI:

020

Pozycje bilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Aktywa, o których mowa w art. 24 CRR, nieujęte w żadnej innej kategorii.

Ekspozycje, które są pozycjami bilansowymi i które zostały uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.

Dostawy z późniejszym terminem rozliczenia zgodnie z art. 379 ust. 1 CRR (jeżeli nie zostały odliczone) nie są pozycjami bilansowymi, jednak zgłaszane są w tym wierszu.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli nie zgłoszono ich w wierszu 030.

030

Pozycje pozabilansowe podlegające ryzyku kredytowemu

Pozycje pozabilansowe zawierają elementy wymienione w załączniku I do CRR.

Ekspozycje, które są pozycjami pozabilansowymi i które są uwzględnione jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych, instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia lub wynikają z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zgłaszane są w wierszach 040–060, a tym samym nie są zgłaszane w tym wierszu.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające z przekazania aktywów kontrahentowi centralnemu jako zabezpieczenia zgodnie z art. 4 pkt 91 CRR i ekspozycje wynikające z wkładów do funduszu na wypadek niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 4 pkt 89 CRR, jeżeli są uznawane za pozycje pozabilansowe.

040–060

Ekspozycje/transakcje podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta

040

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych

Transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych zgodnie z definicją zawartą w ust. 17 dokumentu Bazylejskiego Komitetu Nadzoru Bankowego „The Application of Basel II to Trading Activities and the Treatment of Double Default Effects” obejmują: (i) umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu i umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 82 CRR, a także transakcje udzielania i zaciągania pożyczek papierów wartościowych i towarów oraz (ii) transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego zdefiniowane w art. 272 pkt 3 CRR.

W wierszu tym nie zgłasza się transakcji finansowanych z użyciem papierów wartościowych, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.

050

Instrumenty pochodne oraz transakcje z długim terminem rozliczenia

Instrumenty pochodne obejmują takie umowy wymienione w załączniku II do CRR. W wierszu tym nie zgłasza się instrumentów pochodnych oraz transakcji z długim terminem rozliczenia, które są uwzględnione w kompensowaniu międzyproduktowym, i dlatego są zgłoszone w wierszu 060.

060

Wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA

070

EKSPOZYCJE PRZYPISANE KLASOM JAKOŚCI LUB PULOM DŁUŻNIKÓW: RAZEM

W odniesieniu do ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych zob. art. 142 ust. 1 pkt 6 oraz art. 170 ust. 1 lit. c) CRR.

W odniesieniu do ekspozycji detalicznych zob. art. 170 ust. 3 lit. b) CRR. W odniesieniu do ekspozycji wynikających z nabytych wierzytelności zob. art. 166 ust. 6 CRR.

Ekspozycji wobec ryzyka rozmycia dotyczącego nabytych wierzytelności nie zgłasza się według klas jakości ani pul dłużnika; zgłasza się je w wierszu 180.

Jeżeli instytucja stosuje dużą liczbę klas jakości i pul, może uzgodnić z właściwym organem zgłaszanie ograniczonej liczby klas i pul.

Nie stosuje się wzorca. Zamiast tego instytucje określają wzorzec, z którego będą korzystać.

080

KRYTERIA KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO: RAZEM

Art. 153 ust. 5 CRR. Ma to zastosowanie wyłącznie do klas ekspozycji wobec przedsiębiorstw, instytucji oraz rządów centralnych i banków centralnych.

090–150

PODZIAŁ WEDŁUG WAG RYZYKA CAŁKOWITYCH EKSPOZYCJI ZGODNIE Z KRYTERIAMI KLASYFIKACJI KREDYTOWANIA SPECJALISTYCZNEGO:

120

W tym: w kategorii 1

Art. 153 ust. 5 CRR, tabela 1.

160

PODEJŚCIE ALTERNATYWNE: EKSPOZYCJE ZABEZPIECZONE NIERUCHOMOŚCIĄ

Art. 193 ust. 1 i 2, art. 194 ust. 1–7 oraz art. 230 ust. 3 CRR.

170

EKSPOZYCJE Z TYTUŁU DOSTAW Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA, Z ZASTOSOWANIEM WAG RYZYKA ZGODNIE Z PODEJŚCIEM ALTERNATYWNYM LUB WAG RYZYKA W WYSOKOŚCI 100 % ORAZ INNE EKSPOZYCJE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

Ekspozycje z tytułu dostaw z późniejszym terminem rozliczenia, wobec których stosuje się podejście alternatywne, o którym mowa w art. 379 ust. 2 akapit pierwszy zdanie ostatnie CRR, lub wobec których stosuje się wagi ryzyka 100 % zgodnie z art. 379 ust. 2 akapit ostatni CRR. W tym wierszu zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania bez ratingu, o których mowa w art. 153 ust. 8 CRR, oraz wszelkie inne ekspozycje podlegające wagom ryzyka nieujęte w żadnym innym wierszu.

180

RYZYKO ROZMYCIA: NABYTE WIERZYTELNOŚCI RAZEM

Definicja ryzyka rozmycia – zob. art. 4 ust. 1 pkt 53 CRR. Obliczanie wagi ryzyka dla ryzyka rozmycia – zob. art. 157 ust. 1 CRR.

Zgodnie z art. 166 ust. 6 wartość ekspozycji nabytych wierzytelności stanowi kwota należna pomniejszona o kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem z tytułu ryzyka rozmycia przed ograniczeniem ryzyka kredytowego.

3.3.4.   C 08.02 – Ryzyko kredytowe i ryzyko kredytowe kontrahenta oraz dostawy z późniejszym terminem rozliczenia: wymogi kapitałowe według metody IRB (podział według klas jakości lub pul dłużników) (wzór CR IRB 2)

| Kolumna | Instrukcje |
| --- | --- |
| 005 | Klasa jakości dłużnika (identyfikator wiersza)

  Jest to identyfikator wiersza, który jest unikatowy dla każdego wiersza w danym arkuszu tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd. |
| 010–300 | Instrukcje dla każdej z tych kolumn są takie same jak dla odpowiadających im numerami kolumn w tabeli CR IRB 1. |

Kolumna

Instrukcje

005

Klasa jakości dłużnika (identyfikator wiersza)

Jest to identyfikator wiersza, który jest unikatowy dla każdego wiersza w danym arkuszu tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

010–300

Instrukcje dla każdej z tych kolumn są takie same jak dla odpowiadających im numerami kolumn w tabeli CR IRB 1.

| Wiersz | Instrukcje |
| --- | --- |
| 010-001 – 010-NNN | Wartości zgłoszone w tych wierszach muszą być uporządkowane od najniższej do najwyższej zgodnie z wartością PD przypisaną klasie jakości lub puli dłużnika. Wartość PD dla dłużników, którzy nie wykonali swoich zobowiązań, wynosi 100 %. Ekspozycje objęte podejściem alternatywnym w odniesieniu do zabezpieczeń w postaci nieruchomości (dostępne wyłącznie wówczas, gdy nie stosuje się własnych oszacowań LGD) nie są przypisywane zgodnie z wartością PD dla dłużników i nie są zgłaszane w tym wzorze. |

Wiersz

Instrukcje

010-001 – 010-NNN

Wartości zgłoszone w tych wierszach muszą być uporządkowane od najniższej do najwyższej zgodnie z wartością PD przypisaną klasie jakości lub puli dłużnika. Wartość PD dla dłużników, którzy nie wykonali swoich zobowiązań, wynosi 100 %. Ekspozycje objęte podejściem alternatywnym w odniesieniu do zabezpieczeń w postaci nieruchomości (dostępne wyłącznie wówczas, gdy nie stosuje się własnych oszacowań LGD) nie są przypisywane zgodnie z wartością PD dla dłużników i nie są zgłaszane w tym wzorze.

3.4.   RYZYKO KREDYTOWE I RYZYKO KREDYTOWE KONTRAHENTA ORAZ DOSTAWY Z PÓŹNIEJSZYM TERMINEM ROZLICZENIA: INFORMACJE Z PODZIAŁEM POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM

| 79. | Wszystkie instytucje przedkładają informacje zagregowane na poziomie łącznym. Ponadto instytucje osiągające próg określony w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia przedkładają informacje według państw w odniesieniu do ekspozycji krajowych i zagranicznych. Próg ten stosuje się wyłącznie do tabeli 1 i tabeli 2. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych przypisuje się do obszaru geograficznego „Inne państwa”. |
| --- | --- |

79.

| 80. | Pojęcie „siedziby dłużnika” odnosi się do państwa założenia dłużnika. Pojęcie to można stosować na zasadzie bezpośredniego dłużnika lub na zasadzie ostatecznego ryzyka. Tym samym techniki ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych mogą zmienić przypisanie ekspozycji do państwa. Ekspozycje wobec organizacji ponadnarodowych nie są przypisywane do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego „Inne państwa”, niezależnie od kategorii ekspozycji, do której przypisano daną ekspozycję wobec organizacji ponadnarodowej. |
| --- | --- |

80.

| 81. | Dane dotyczące „pierwotnej ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji” zgłaszane są z odwołaniem do państwa siedziby dłużnika bezpośredniego. Dane dotyczące „wartości ekspozycji” i „kwot ekspozycji ważonych ryzykiem” zgłaszane są w odniesieniu do państwa siedziby dłużnika ostatecznego. |
| --- | --- |

81.

3.4.1.   C 09.01 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody standardowej (CR GB 1)

3.4.1.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010 | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR SA |
| 020 | ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

  Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, oraz w odniesieniu do tych ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, które zostały przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapitałowe”.
  Ta „pozycja uzupełniająca” zawiera dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w przypadku ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 112 lit. j) CRR zgłasza się w przypadku, gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni, jeżeli ekspozycje te nie zostałyby przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”.
  Informacja ta jest „pozycją uzupełniającą”, dlatego nie wpływa na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, „ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapitałowe” zgodnie z art. 112 odpowiednio lit. j), k) i p) CRR. |
| 040 | Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

  Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie. |
| 050 | Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

  Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.
  W pozycji tej uwzględnia się korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed zastosowaniem pułapu, o którym mowa w art. 62 lit. c) CRR.
  Kwota podlegająca zgłoszeniu jest kwotą przed uwzględnieniem skutków podatkowych. |
| 055 | Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

  Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR. |
| 060 | Spisania

  Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)]. |
| 070 | Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

  Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania. |
| 075 | Wartość ekspozycji

  Definicja taka sama jak dla kolumny 200 wzoru CR SA |
| 080 | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

  Definicja taka sama jak dla kolumny 215 wzoru CR SA |
| 090 | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

  Definicja taka sama jak dla kolumny 220 wzoru CR SA |

Kolumny

010

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR SA

020

ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Pierwotna ekspozycja przed uwzględnieniem współczynników konwersji w odniesieniu do tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, oraz w odniesieniu do tych ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, które zostały przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapitałowe”.

Ta „pozycja uzupełniająca” zawiera dodatkowe informacje o strukturze dłużnika w przypadku ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Ekspozycje sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 112 lit. j) CRR zgłasza się w przypadku, gdy dłużnicy zostaliby zgłoszeni, jeżeli ekspozycje te nie zostałyby przypisane do kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”.

Informacja ta jest „pozycją uzupełniającą”, dlatego nie wpływa na obliczanie kwot ekspozycji ważonych ryzykiem dla kategorii ekspozycji „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania”, „ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem” lub „ekspozycje kapitałowe” zgodnie z art. 112 odpowiednio lit. j), k) i p) CRR.

040

Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.

050

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

W pozycji tej uwzględnia się korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego, które kwalifikują się do włączenia do kapitału Tier II, przed zastosowaniem pułapu, o którym mowa w art. 62 lit. c) CRR.

Kwota podlegająca zgłoszeniu jest kwotą przed uwzględnieniem skutków podatkowych.

055

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

060

Spisania

Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].

070

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.

075

Wartość ekspozycji

Definicja taka sama jak dla kolumny 200 wzoru CR SA

080

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

Definicja taka sama jak dla kolumny 215 wzoru CR SA

090

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

Definicja taka sama jak dla kolumny 220 wzoru CR SA

| Wiersze |
| --- |
| 010 | Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

  Art. 112 lit. a) CRR. |
| 020 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

  Art. 112 lit. b) CRR. |
| 030 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

  Art. 112 lit. c) CRR. |
| 040 | Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

  Art. 112 lit. d) CRR. |
| 050 | Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

  Art. 112 lit. e) CRR. |
| 060 | Ekspozycje wobec instytucji

  Art. 112 lit. f) CRR. |
| 070 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

  Art. 112 lit. g) CRR. |
| 075 | W tym: ekspozycje wobec MŚP

  Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA |
| 080 | Ekspozycje detaliczne

  Art. 112 lit. h) CRR. |
| 085 | W tym: ekspozycje wobec MŚP

  Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA |
| 090 | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

  Art. 112 lit. i) CRR. |
| 095 | W tym: ekspozycje wobec MŚP

  Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA |
| 100 | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

  Art. 112 lit. j) CRR. |
| 110 | Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

  Art. 112 lit. k) CRR. |
| 120 | Obligacje zabezpieczone

  Art. 112 lit. l) CRR. |
| 130 | Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

  Art. 112 lit. n) CRR. |
| 140 | Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

  Art. 112 lit. o) CRR. |
| 150 | Ekspozycje kapitałowe

  Art. 112 lit. p) CRR. |
| 160 | Inne ekspozycje

  Art. 112 lit. q) CRR. |
| 170 | Ekspozycje całkowite |

Wiersze

010

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

Art. 112 lit. a) CRR.

020

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Art. 112 lit. b) CRR.

030

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Art. 112 lit. c) CRR.

040

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

Art. 112 lit. d) CRR.

050

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Art. 112 lit. e) CRR.

060

Ekspozycje wobec instytucji

Art. 112 lit. f) CRR.

070

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

Art. 112 lit. g) CRR.

075

W tym: ekspozycje wobec MŚP

Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

080

Ekspozycje detaliczne

Art. 112 lit. h) CRR.

085

W tym: ekspozycje wobec MŚP

Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

090

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

Art. 112 lit. i) CRR.

095

W tym: ekspozycje wobec MŚP

Definicja taka sama jak dla wiersza 020 wzoru CR SA

100

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Art. 112 lit. j) CRR.

110

Pozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

Art. 112 lit. k) CRR.

120

Obligacje zabezpieczone

Art. 112 lit. l) CRR.

130

Ekspozycje z tytułu należności od instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

Art. 112 lit. n) CRR.

140

Przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania

Art. 112 lit. o) CRR.

150

Ekspozycje kapitałowe

Art. 112 lit. p) CRR.

160

Inne ekspozycje

Art. 112 lit. q) CRR.

170

Ekspozycje całkowite

3.4.2.   C 09.02 – Podział ekspozycji pod względem geograficznym według siedziby dłużnika: ekspozycje według metody IRB (CR GB 2)

3.4.2.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny | |
| --- | --- |
| 010 | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  Definicja taka sama jak dla kolumny 020 wzoru CR IRB |
| 030 | W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

  Wartość pierwotnej ekspozycji dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR. |
| 040 | Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

  Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie. |
| 050 | Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

  Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR. |
| 055 | Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

  Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR. |
| 060 | Spisania

  Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)]. |
| 070 | Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

  Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania. |
| 080 | SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

  Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR IRB |
| 090 | ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

  Definicja taka sama jak dla kolumn 230 i 240 wzoru CR IRB: średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dotyczy wszystkich ekspozycji, w tym ekspozycji wobec dużych podmiotów sektora finansowego i nieregulowanych podmiotów finansowych. Stosuje się przepisy art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.
  Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5. |
| 100 | W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

  Wartość LGD ważona ekspozycją dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR. |
| 105 | Wartość ekspozycji

  Definicja taka sama jak dla kolumny 110 wzoru CR IRB. |
| 110 | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

  Definicja taka sama jak dla kolumny 255 wzoru CR IRB |
| 120 | W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

  Kwota ekspozycji ważona ryzykiem dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR. |
| 125 | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

  Definicja taka sama jak dla kolumny 260 wzoru CR IRB |
| 130 | KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

  Definicja taka sama jak dla kolumny 280 wzoru CR IRB |

Kolumny

010

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Definicja taka sama jak dla kolumny 020 wzoru CR IRB

030

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Wartość pierwotnej ekspozycji dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

040

Zaobserwowane w danym okresie nowe przypadki niewykonania zobowiązania

Kwotę pierwotnych ekspozycji, które zostały przeniesione do kategorii „ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania, zgłasza się w odniesieniu do kategorii ekspozycji, do której dłużnik należał pierwotnie.

050

Korekty z tytułu ogólnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

055

Korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z art. 110 CRR.

060

Spisania

Spisania obejmują zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość, ujmowanych bezpośrednio w zysku lub stracie [MSSF 7.B5 lit. d) ppkt (i)], jak również obniżenia kwot na koncie odpisów z tytułu wartości bilansowej aktywów finansowych, które utraciły wartość [MSSF 7.B5. lit. d) ppkt (ii)].

070

Korekty z tytułu ryzyka kredytowego/spisania w zakresie zaobserwowanych nowych przypadków niewykonania zobowiązania

Suma korekt z tytułu ryzyka kredytowego i spisań dla tych ekspozycji, które sklasyfikowano jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” w okresie trzech miesięcy od ostatniego terminu przekazywania sprawozdania.

080

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO/PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI LUB PULI DŁUŻNIKA (%)

Definicja taka sama jak dla kolumny 010 wzoru CR IRB

090

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

Definicja taka sama jak dla kolumn 230 i 240 wzoru CR IRB: średnia wartość LGD ważona ekspozycją (%) dotyczy wszystkich ekspozycji, w tym ekspozycji wobec dużych podmiotów sektora finansowego i nieregulowanych podmiotów finansowych. Stosuje się przepisy art. 181 ust. 1 lit. h) CRR.

Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.

100

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Wartość LGD ważona ekspozycją dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

105

Wartość ekspozycji

Definicja taka sama jak dla kolumny 110 wzoru CR IRB.

110

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

Definicja taka sama jak dla kolumny 255 wzoru CR IRB

120

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Kwota ekspozycji ważona ryzykiem dla tych ekspozycji, które zostały sklasyfikowane jako „ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania” zgodnie z art. 178 CRR.

125

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU WSPÓŁCZYNNIKA WSPARCIA MŚP

Definicja taka sama jak dla kolumny 260 wzoru CR IRB

130

KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

Definicja taka sama jak dla kolumny 280 wzoru CR IRB

| Wiersze | |
| --- | --- |
| 010 | Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

  (art. 147 ust. 2 lit. a) CRR); |
| 020 | Ekspozycje wobec instytucji

  (art. 147 ust. 2 lit. b) CRR); |
| 030 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

  (Wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c)) |
| 042 | W tym: kredytowanie specjalistyczne (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji)

  (art. 147 ust. 8 lit. a) CRR)
  Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5. |
| 045 | W tym: kredytowanie specjalistyczne objęte kryteriami klasyfikacji

  Art. 147 ust. 8 lit. a) i art. 153 ust. 5 CRR |
| 050 | W tym: ekspozycje wobec MŚP

  (art. 147 ust. 2 lit. c) CRR) |
| 060 | Ekspozycje detaliczne

  Wszystkie ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d). |
| 070 | Ekspozycje detaliczne – zabezpieczone nieruchomością

  Ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością. |
| 080 | Ekspozycje wobec MŚP

  Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 153 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością. |
| 090 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

  Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością. |
| 100 | Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

  (art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR); |
| 110 | Inne ekspozycje detaliczne

  Inne ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d) niezgłoszone w wierszach 070–100. |
| 120 | Ekspozycje wobec MŚP

  Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 153 ust. 3 CRR. |
| 130 | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

  Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR. |
| 140 | Ekspozycje kapitałowe

  Ekspozycje kapitałowe odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. e) CRR. |
| 150 | Ekspozycje całkowite |

Wiersze

010

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

(art. 147 ust. 2 lit. a) CRR);

020

Ekspozycje wobec instytucji

(art. 147 ust. 2 lit. b) CRR);

030

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

(Wszystkie przedsiębiorstwa zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. c))

042

W tym: kredytowanie specjalistyczne (z wyjątkiem kredytowania specjalistycznego objętego kryteriami klasyfikacji)

(art. 147 ust. 8 lit. a) CRR)

Nie zgłasza się danych dotyczących ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, o których mowa w art. 153 ust. 5.

045

W tym: kredytowanie specjalistyczne objęte kryteriami klasyfikacji

Art. 147 ust. 8 lit. a) i art. 153 ust. 5 CRR

050

W tym: ekspozycje wobec MŚP

(art. 147 ust. 2 lit. c) CRR)

060

Ekspozycje detaliczne

Wszystkie ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d).

070

Ekspozycje detaliczne – zabezpieczone nieruchomością

Ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

080

Ekspozycje wobec MŚP

Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR w związku z art. 153 ust. 3 CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

090

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

Ekspozycje detaliczne odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, które zabezpieczone są nieruchomością.

100

Kwalifikowane odnawialne ekspozycje detaliczne

(art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 154 ust. 4 CRR);

110

Inne ekspozycje detaliczne

Inne ekspozycje detaliczne zgodnie z art. 147 ust. 2 lit. d) niezgłoszone w wierszach 070–100.

120

Ekspozycje wobec MŚP

Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) w związku z art. 153 ust. 3 CRR.

130

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw niebędących MŚP

Inne ekspozycje odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. d) CRR.

140

Ekspozycje kapitałowe

Ekspozycje kapitałowe odzwierciedlające art. 147 ust. 2 lit. e) CRR.

150

Ekspozycje całkowite

3.4.3.   Tabela 09.04 – Podział ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego według państw oraz specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego

3.4.3.1.   Uwagi ogólne

| 82. | Tabela ta służy uzyskaniu większej ilości informacji dotyczących składników specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego. Żądane informacje dotyczą wymogów w zakresie funduszy własnych określonych zgodnie z częścią trzecią, tytuł II i IV CRR oraz lokalizacji geograficznej ekspozycji kredytowych, ekspozycji z tytułu sekurytyzacji oraz ekspozycji zaliczanych do portfela handlowego istotnych do celów obliczania specyficznego dla instytucji bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 CRD (odnośne ekspozycje kredytowe). |
| --- | --- |

82.

| 83. | Informacje przewidziane we wzorze C 09.04 podaje się dla odnośnych ekspozycji kredytowych „razem” dla wszystkich jurysdykcji, w których zlokalizowane są te ekspozycje, oraz indywidualnie dla każdej z jurysdykcji, w której zlokalizowane są odnośne ekspozycje kredytowe. Łączne dane oraz informacje o każdej jurysdykcji zgłasza się w osobnym wymiarze. |
| --- | --- |

83.

| 84. | Progu określonego w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia nie stosuje się przy zgłaszaniu tego podziału. |
| --- | --- |

84.

| 85. | W celu określenia lokalizacji geograficznej ekspozycje przypisuje się do lokalizacji bezpośredniego dłużnika zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) nr 1152/2014 z dnia 4 czerwca 2014 r. w odniesieniu do regulacyjnych standardów technicznych dotyczących ustalania lokalizacji geograficznej odnośnych ekspozycji kredytowych na potrzeby obliczania specyficznych dla instytucji wskaźników bufora antycyklicznego. Techniki ograniczenia ryzyka kredytowego nie prowadzą zatem do zmiany przypisania ekspozycji do jej lokalizacji geograficznej do celów zgłoszenia informacji określonych w niniejszym wzorze. |
| --- | --- |

85.

3.4.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny | |
| --- | --- |
| 010 | Kwota

  Wartość odnośnych ekspozycji kredytowych oraz związanych z nimi wymogów w zakresie funduszy własnych, określona zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza. |
| 020 | Ujęcie procentowe |
| 030 | Informacje jakościowe

  Informacje te zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do państwa siedziby instytucji (jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia) oraz „razem” dla wszystkich państw.
  Instytucje zgłaszają {y} albo {n} zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza. |

Kolumny

010

Kwota

Wartość odnośnych ekspozycji kredytowych oraz związanych z nimi wymogów w zakresie funduszy własnych, określona zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.

020

Ujęcie procentowe

030

Informacje jakościowe

Informacje te zgłasza się wyłącznie w odniesieniu do państwa siedziby instytucji (jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia) oraz „razem” dla wszystkich państw.

Instytucje zgłaszają {y} albo {n} zgodnie z instrukcjami dla danego wiersza.

| Wiersze | |
| --- | --- |
| 010–020 | Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe

  Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD. |
| 010 | Wartość ekspozycji według metody standardowej

  Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 111 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.
  Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 050. |
| 020 | Wartość ekspozycji według metody IRB

  Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 166 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.
  Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 060. |
| 030–040 | Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe

  Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD. |
| 030 | Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych

  Suma długich i krótkich pozycji netto zgodnie z art. 327 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR:






  — | ekspozycje z tytułu instrumentów dłużnych innych niż sekurytyzacja, |

Wiersze

010–020

Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko kredytowe

Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.

010

Wartość ekspozycji według metody standardowej

Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 111 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.

Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 050.

020

Wartość ekspozycji według metody IRB

Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 166 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD.

Wartość ekspozycji z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 060.

030–040

Odnośne ekspozycje kredytowe – ryzyko rynkowe

Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD.

030

Suma pozycji długich i krótkich dotyczących ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metod standardowych

Suma długich i krótkich pozycji netto zgodnie z art. 327 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR:

—

ekspozycje z tytułu instrumentów dłużnych innych niż sekurytyzacja,

| — | ekspozycje z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu handlowym, |
| --- | --- |

—

ekspozycje z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu handlowym,

| — | ekspozycje z tytułu korelacyjnego portfela handlowego, |
| --- | --- |

—

ekspozycje z tytułu korelacyjnego portfela handlowego,

| — | ekspozycje z tytułu udziałowych papierów wartościowych, oraz |
| --- | --- |

—

ekspozycje z tytułu udziałowych papierów wartościowych, oraz

| — | ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe zostały obliczone zgodnie z art. 348 CRR. |
| --- | --- |

—

ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, jeżeli wymogi kapitałowe zostały obliczone zgodnie z art. 348 CRR.

040

Wartość ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego według metody modeli wewnętrznych

Dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdziały 2 i 5 CRR zgłoszeniu podlega suma:

| — | wartości godziwej pozycji w instrumentach innych niż instrumenty pochodne, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, określonym zgodnie z art. 104 CRR; |
| --- | --- |

—

wartości godziwej pozycji w instrumentach innych niż instrumenty pochodne, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, określonym zgodnie z art. 104 CRR;

| — | wartości nominalnej instrumentów pochodnych, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD. |
| --- | --- |

—

wartości nominalnej instrumentów pochodnych, odpowiadających odnośnym ekspozycjom kredytowym zdefiniowanym zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD.

050–060

Odnośne ekspozycje kredytowe – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

Odnośne ekspozycje kredytowe określone zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

050

Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody standardowej

Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 246 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

060

Wartość ekspozycji dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym według metody IRB

Wartość ekspozycji ustalona zgodnie z art. 246 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD.

070–110

Wymogi w zakresie funduszy własnych i wagi

070

Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych dla CCB

Suma wierszy 080, 090 i 100.

080

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko kredytowe

Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. a) CRD, w danym państwie.

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych w portfelu bankowym wyłącza się z tego wiersza i zgłasza w wierszu 100.

Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem określonej zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdziały 1–4 i rozdział 6 CRR.

090

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – ryzyko rynkowe

Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR dla ryzyka szczególnego lub zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 CRR dla dodatkowego ryzyka niewykonania zobowiązań i ryzyka migracji dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. b) CRD, w danym państwie.

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych według ram ryzyka rynkowego obejmują m.in. wymogi w zakresie funduszy własnych dla pozycji sekurytyzacyjnych na podstawie części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR oraz wymogi w zakresie funduszy własnych dla ekspozycji wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, określone zgodnie z art. 348 CRR.

100

Wymogi w zakresie funduszy własnych dla odnośnych ekspozycji kredytowych – pozycje sekurytyzacyjne w portfelu bankowym

Wymogi w zakresie funduszy własnych określone zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR dla odnośnych ekspozycji kredytowych, określonych zgodnie z art. 140 ust. 4 lit. c) CRD, w danym państwie.

Wymogi w zakresie funduszy własnych wynoszą 8 % kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem określonej zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR.

110

Wymogi w zakresie funduszy własnych: wagi

Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie oblicza się jako współczynnik wymogów w zakresie funduszy własnych, określony w następujący sposób:

| 1. | Licznik: Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych w danym państwie [r070; c010; arkusz dotyczący danego państwa], |
| --- | --- |

1.

Licznik: Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych w danym państwie [r070; c010; arkusz dotyczący danego państwa],

| 2. | Mianownik: Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 ust. 4 CRD [r070; c010; „Razem”]. |
| --- | --- |

2.

Mianownik: Łączne wymogi w zakresie funduszy własnych, które dotyczą odnośnych ekspozycji kredytowych istotnych do celów obliczania bufora antycyklicznego zgodnie z art. 140 ust. 4 CRD [r070; c010; „Razem”].

Informacji na temat wag dla wymogów w zakresie funduszy własnych nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich państw.

120–140

Wskaźniki bufora antycyklicznego

120

Wskaźnik bufora antycyklicznego określony przez wyznaczony organ

Wskaźnik bufora antycyklicznego określony dla danego państwa przez wyznaczony organ tego państwa zgodnie z art. 136, 137, 138 i 139 CRD.

Wiersz ten pozostawia się niewypełniony, jeżeli dla danego państwa wyznaczony organ tego państwa nie określił wskaźnika bufora antycyklicznego.

Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego określonych przez wyznaczony organ, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania w danym państwie.

Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego określonego przez wyznaczony organ nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich krajów.

130

Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja

Wskaźnik bufora antycyklicznego mający zastosowanie w danym państwie, który został ustalony przez wyznaczony organ państwa siedziby instytucji, zgodnie z art. 137, 138, 139 i art. 140 ust. 1, 2 i 3 CRD. Nie zgłasza się wskaźników bufora antycyklicznego, które na sprawozdawczy dzień odniesienia nie mają jeszcze zastosowania.

Informacji na temat wskaźnika bufora antycyklicznego mającego zastosowanie w państwie, w którym mieści się instytucja, nie zgłasza się jako wartość „Razem” dla wszystkich państw.

140

Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego

Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego określony zgodnie z art. 140 ust. 1 CRD.

Specyficzny dla instytucji wskaźnik bufora antycyklicznego oblicza się jako średnią ważoną wskaźników bufora antycyklicznego mających zastosowanie w jurysdykcjach, w których odnośne ekspozycje kredytowe instytucji się znajdują lub są stosowane do celów art. 140 na mocy art. 139 ust. 2 lub 3 CRD. Odnośny wskaźnik bufora antycyklicznego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji [r120; c020; arkusz dotyczący danego państwa] lub [r130; c020; arkusz dotyczący danego państwa].

Wagę stosowaną do wskaźnika bufora antycyklicznego w każdym państwie stanowi udział wymogów w zakresie funduszy własnych w łącznych wymogach w zakresie funduszy własnych; podlega ona zgłoszeniu w pozycji [r110; c020; arkusz dotyczący danego państwa].

Informacje na temat specyficznego dla instytucji wskaźnika bufora antycyklicznego zgłasza się wyłącznie jako wartość „Razem” dla wszystkich państw, a nie osobno dla każdego państwa.

150–160

Zastosowanie 2-procentowego progu

150

Zastosowanie 2-procentowego progu dla ogólnej ekspozycji kredytowej

Zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 zagraniczne ogólne ekspozycje kredytowe, które łącznie nie przekraczają 2 % łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych tej instytucji, można przypisać państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji. Łączne ogólne ekspozycje kredytowe, ekspozycje zaliczone do portfela handlowego i ekspozycje sekurytyzacyjne oblicza się z wykluczeniem ogólnych ekspozycji kredytowych zlokalizowanych zgodnie z art. 2 ust. 5 lit. a) i art. 2 ust. 4 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014.

Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, w tabeli dotyczącej jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich państw wpisuje „y”.

Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”.

160

Zastosowanie 2-procentowego progu dla ekspozycji zaliczonej do portfela handlowego

Zgodnie z art. 3 ust. 3 rozporządzenia delegowanego Komisji (UE) nr 1152/2014 instytucje mogą przypisać ekspozycje zaliczone do portfela handlowego państwu członkowskiemu pochodzenia instytucji, jeżeli łączne ekspozycje zaliczone do portfela handlowego nie przekraczają 2 % ich łącznych ogólnych ekspozycji kredytowych, ekspozycji zaliczonych do portfela handlowego i ekspozycji sekurytyzacyjnych.

Jeżeli instytucja skorzysta z tego odstępstwa, w tabeli dotyczącej jurysdykcji odpowiadającej państwu członkowskiemu jej pochodzenia oraz w pozycji „Razem” dla wszystkich państw wpisuje „y”.

Jeżeli instytucja nie skorzysta z tego odstępstwa, w odpowiedniej komórce wpisuje „n”.

3.5.   C 10.01 ORAZ C 10.02 – EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE, W ODNIESIENIU DO KTÓRYCH ZASTOSOWANO METODĘ WEWNĘTRZNYCH RATINGÓW (CR EQU IRB 1 ORAZ CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Uwagi ogólne

| 86. | Wzór CR EQU IRB składa się z dwóch wzorów: wzór CR EQU IRB 1 zawiera ogólny przegląd ekspozycji według metody IRB w odniesieniu do kategorii ekspozycji kapitałowej i różnych metod obliczania łącznych kwot ekspozycji na ryzyko. Wzór CR EQU IRB 2 zawiera podział ekspozycji całkowitych przypisanych klasom jakości w kontekście metody opartej na PD/LGD. W dalszych instrukcjach wzór „CR EQU IRB” odnosi się w stosownych przypadkach zarówno do „CR EQU IRB 1”, jak i do „CR EQU IRB 2”. |
| --- | --- |

86.

| 87. | Wzór CR EQU IRB zawiera informacje dotyczące obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ryzyka kredytowego (art. 92 ust. 3 lit. a) CRR) według metody IRB (część trzecia tytuł II rozdział 3 CRR) dla ekspozycji kapitałowych, o których mowa w art. 147 ust. 2 lit. e) CRR. |
| --- | --- |

87.

| 88. | Zgodnie z art. 147 ust. 6 CRR do kategorii ekspozycji kapitałowych klasyfikuje się następujące ekspozycje:






  a) | ekspozycje niedłużne, z którymi wiążą się podporządkowane roszczenia końcowe wobec kapitału lub dochodów emitenta; lub |
| --- | --- | --- |

88.

a)

ekspozycje niedłużne, z którymi wiążą się podporządkowane roszczenia końcowe wobec kapitału lub dochodów emitenta; lub

| b) | ekspozycje dłużne i inne papiery wartościowe, udziały, instrumenty pochodne lub inne instrumenty, pod względem ekonomicznym zbliżone do ekspozycji określonych w lit. a). |
| --- | --- |

b)

ekspozycje dłużne i inne papiery wartościowe, udziały, instrumenty pochodne lub inne instrumenty, pod względem ekonomicznym zbliżone do ekspozycji określonych w lit. a).

| 89. | Ekspozycje związane z przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania traktowane zgodnie z uproszczoną metodą ważenia ryzykiem, o której mowa w art. 152 CRR, zgłasza się również we wzorze CR EQU IRB. |
| --- | --- |

89.

| 90. | Zgodnie z art. 151 ust. 1 CRR instytucje przekazują wzór CR EQU IRB, jeżeli stosują jedną z trzech metod, o których mowa w art. 155 CRR:






  — | uproszczoną metodę ważenia ryzykiem; |
| --- | --- | --- |

90.

—

uproszczoną metodę ważenia ryzykiem;

| — | metodę opartą na PD/LGD; lub |
| --- | --- |

—

metodę opartą na PD/LGD; lub

| — | metodę modeli wewnętrznych. |
| --- | --- |

—

metodę modeli wewnętrznych.

Ponadto instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają we wzorze CR EQU IRB również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego (np. ekspozycje kapitałowe wiążące się z wagą ryzyka 250 % – zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, a z wagą ryzyka 370 % – zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR)).

| 91. | Następujących należności kapitałowych nie zgłasza się we wzorze CR EQU IRB:






  — | ekspozycji kapitałowych w portfelu handlowym (w przypadku, gdy instytucje nie są zwolnione z obowiązku obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla pozycji zawartych w portfelu handlowym zgodnie z art. 94 CRR); |
| --- | --- | --- |

91.

—

ekspozycji kapitałowych w portfelu handlowym (w przypadku, gdy instytucje nie są zwolnione z obowiązku obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych dla pozycji zawartych w portfelu handlowym zgodnie z art. 94 CRR);

| — | ekspozycji kapitałowych podlegających stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie (art. 150 CRR), w tym: |
| --- | --- |

—

ekspozycji kapitałowych podlegających stosowaniu metody standardowej w niepełnym zakresie (art. 150 CRR), w tym:

| — | ekspozycji kapitałowych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 495 ust. 1 CRR; |
| --- | --- |

—

ekspozycji kapitałowych podlegających zasadzie praw nabytych zgodnie z art. 495 ust. 1 CRR;

| — | ekspozycji kapitałowych wobec podmiotów, których zobowiązaniom kredytowym przypisano zgodnie ze standardową metodą wagę ryzyka równą 0 %, w tym podmiotów otrzymujących środki publiczne, o ile można wobec nich zastosować wagę ryzyka równą 0 % (art. 150 ust. 1 lit. g) CRR); |
| --- | --- |

—

ekspozycji kapitałowych wobec podmiotów, których zobowiązaniom kredytowym przypisano zgodnie ze standardową metodą wagę ryzyka równą 0 %, w tym podmiotów otrzymujących środki publiczne, o ile można wobec nich zastosować wagę ryzyka równą 0 % (art. 150 ust. 1 lit. g) CRR);

| — | ekspozycji kapitałowych utworzonych w ramach programów legislacyjnych wspierających określone sektory gospodarki, które zapewniają znaczne dopłaty inwestycyjne dla instytucji i wiążą się z pewną formą nadzoru rządowego oraz ograniczeniami dotyczącymi inwestycji kapitałowych (art. 150 ust. 1 lit. h) CRR); |
| --- | --- |

—

ekspozycji kapitałowych utworzonych w ramach programów legislacyjnych wspierających określone sektory gospodarki, które zapewniają znaczne dopłaty inwestycyjne dla instytucji i wiążą się z pewną formą nadzoru rządowego oraz ograniczeniami dotyczącymi inwestycji kapitałowych (art. 150 ust. 1 lit. h) CRR);

| — | ekspozycji kapitałowych wobec przedsiębiorstw usług pomocniczych, których ekspozycja ważona ryzykiem może zostać obliczona zgodnie ze sposobem ujmowania „innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” (zgodnie z art. 155 ust. 1 CRR); |
| --- | --- |

—

ekspozycji kapitałowych wobec przedsiębiorstw usług pomocniczych, których ekspozycja ważona ryzykiem może zostać obliczona zgodnie ze sposobem ujmowania „innych aktywów niegenerujących zobowiązania kredytowego” (zgodnie z art. 155 ust. 1 CRR);

| — | należności kapitałowych odejmowanych od funduszy własnych zgodnie z art. 46 oraz 48 CRR. |
| --- | --- |

—

należności kapitałowych odejmowanych od funduszy własnych zgodnie z art. 46 oraz 48 CRR.

3.5.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji (mające zastosowanie zarówno do CR EQU IRB 1, jak i do CR EQU IRB 2)

| Kolumny |
| --- |
| 005 | KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

  Klasa jakości dłużnika stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd. |
| 010 | SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO


  PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

  Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 010 prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) obliczone zgodnie z przepisami, o których mowa w art. 165 ust. 1 CRR.
  PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, jest zgodne z wymogami minimalnymi określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 3 sekcja 6 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane tej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.
  W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją do celów ważenia brana jest wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060). |
| 020 | PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  Instytucje zgłaszają w kolumnie 020 wartość pierwotnej ekspozycji (przed uwzględnieniem współczynnika konwersji). Zgodnie z przepisami art. 167 CRR wartość ekspozycji dla ekspozycji kapitałowych jest równa wartości księgowej pozostałej po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Wartość pozabilansowych ekspozycji kapitałowych odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
  W kolumnie 020 instytucje uwzględniają również pozycje pozabilansowe, o których mowa w załączniku I CRR, przypisane do kategorii ekspozycji kapitałowych (np. „niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych”).
  Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD (o których mowa w art. 165 ust. 1) uwzględniają również przepisy dotyczące kompensowania, o których mowa w art. 155 ust. 2 CRR. |
| 030–040 | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI


  OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA


  GWARANCJE


  KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

  Niezależnie od metody przyjętej do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ekspozycji kapitałowych instytucje mogą uznać ochronę kredytową nierzeczywistą uzyskaną dla ekspozycji kapitałowych (art. 155 ust. 2, 3 i 4 CRR). Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnach 030 i 040 kwotę ochrony kredytowej nierzeczywistej w formie gwarancji (kolumna 030) lub kredytowych instrumentów pochodnych (kolumna 040) uznanych zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR. |
| 050 | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI


  SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO


  (-) ODPŁYWY RAZEM

  W kolumnie 050 instytucje zgłaszają część pierwotnej ekspozycji przez zastosowaniem współczynników konwersji objętą ochroną kredytową nierzeczywistą uznaną zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR. |
| 060 | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

  Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 060 wartość ekspozycji z uwzględnieniem efektów substytucyjnych wynikających z ochrony kredytowej nierzeczywistej (art. 155 ust. 2 i 3, art. 167 CRR).
  Należy pamiętać, że w przypadku pozabilansowych ekspozycji kapitałowych wartość ekspozycji odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego (art. 167 CRR). |
| 070 | ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

  Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 070 we wzorze CR EQU IRB 2 średnią wartość LGD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika; to samo dotyczy wiersza 020 we wzorze CR EQU IRB. Do obliczenia średniej wartości LGD ważonej ekspozycją wykorzystuje się wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060). Instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 165 ust. 2 CRR. |
| 080 | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

  Instytucje zgłaszają w kolumnie 080 kwoty ekspozycji ważone ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji kapitałowych, obliczane zgodnie z przepisami art. 155 CRR.
  W przypadku gdy instytucje korzystające z metody opartej na PD/LGD nie posiadają wystarczających informacji, by skorzystać z definicji niewykonania zobowiązania określonej w art. 178 CRR, do wag ryzyka przypisuje się współczynnik korygujący w wysokości 1,5 (art. 155 ust. 3 CRR).
  W odniesieniu do parametru wejściowego M (termin zapadalności) w funkcji wagi ryzyka termin zapadalności przypisany do ekspozycji kapitałowych wynosi 5 lat (art. 165 ust. 3 CRR). |
| 090 | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

  W kolumnie 090 instytucje zgłaszają kwotę oczekiwanej straty dla ekspozycji kapitałowych, obliczaną zgodnie z art. 158 ust. 4, 7, 8 i 9 CRR. |

Kolumny

005

KLASA JAKOŚCI DŁUŻNIKA (IDENTYFIKATOR WIERSZA)

Klasa jakości dłużnika stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

010

SYSTEM RATINGU WEWNĘTRZNEGO

PD PRZYPISANE KLASIE JAKOŚCI DŁUŻNIKA (%)

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 010 prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD) obliczone zgodnie z przepisami, o których mowa w art. 165 ust. 1 CRR.

PD przypisane klasie jakości lub puli dłużnika, które należy zgłosić, jest zgodne z wymogami minimalnymi określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 3 sekcja 6 CRR. Dla każdej indywidualnej klasy jakości lub puli dłużnika zgłasza się PD przypisane tej klasie jakości lub puli dłużnika. Wszystkie zgłoszone parametry ryzyka są oparte na parametrach ryzyka wykorzystywanych w systemie ratingu wewnętrznego zatwierdzonym przez właściwy organ.

W przypadku danych liczbowych odpowiadających zagregowaniu klas jakości lub pul dłużnika (np. ekspozycje całkowite) zgłasza się średnią wartość PD ważoną ekspozycją, która to wartość jest przypisana zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika. W celu obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją należy wziąć pod uwagę wszystkie ekspozycje, w tym ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. Do obliczenia średniej wartości PD ważonej ekspozycją do celów ważenia brana jest wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060).

020

PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Instytucje zgłaszają w kolumnie 020 wartość pierwotnej ekspozycji (przed uwzględnieniem współczynnika konwersji). Zgodnie z przepisami art. 167 CRR wartość ekspozycji dla ekspozycji kapitałowych jest równa wartości księgowej pozostałej po dokonaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego. Wartość pozabilansowych ekspozycji kapitałowych odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W kolumnie 020 instytucje uwzględniają również pozycje pozabilansowe, o których mowa w załączniku I CRR, przypisane do kategorii ekspozycji kapitałowych (np. „niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych”).

Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD (o których mowa w art. 165 ust. 1) uwzględniają również przepisy dotyczące kompensowania, o których mowa w art. 155 ust. 2 CRR.

030–040

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA

GWARANCJE

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE

Niezależnie od metody przyjętej do obliczania kwot ekspozycji ważonych ryzykiem z tytułu ekspozycji kapitałowych instytucje mogą uznać ochronę kredytową nierzeczywistą uzyskaną dla ekspozycji kapitałowych (art. 155 ust. 2, 3 i 4 CRR). Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnach 030 i 040 kwotę ochrony kredytowej nierzeczywistej w formie gwarancji (kolumna 030) lub kredytowych instrumentów pochodnych (kolumna 040) uznanych zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.

050

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO

(-) ODPŁYWY RAZEM

W kolumnie 050 instytucje zgłaszają część pierwotnej ekspozycji przez zastosowaniem współczynników konwersji objętą ochroną kredytową nierzeczywistą uznaną zgodnie z metodami określonymi w części trzeciej tytuł II rozdział 4 CRR.

060

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem lub metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 060 wartość ekspozycji z uwzględnieniem efektów substytucyjnych wynikających z ochrony kredytowej nierzeczywistej (art. 155 ust. 2 i 3, art. 167 CRR).

Należy pamiętać, że w przypadku pozabilansowych ekspozycji kapitałowych wartość ekspozycji odpowiada ich wartości nominalnej po korektach z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego (art. 167 CRR).

070

ŚREDNIA WARTOŚĆ LGD WAŻONA EKSPOZYCJĄ (%)

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD zgłaszają w kolumnie 070 we wzorze CR EQU IRB 2 średnią wartość LGD ważoną ekspozycją, która to wartość przypisana jest zagregowanym klasom jakości lub pulom dłużnika; to samo dotyczy wiersza 020 we wzorze CR EQU IRB. Do obliczenia średniej wartości LGD ważonej ekspozycją wykorzystuje się wartość ekspozycji z uwzględnieniem ochrony kredytowej nierzeczywistej (kolumna 060). Instytucje biorą pod uwagę przepisy art. 165 ust. 2 CRR.

080

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Instytucje zgłaszają w kolumnie 080 kwoty ekspozycji ważone ryzykiem w odniesieniu do ekspozycji kapitałowych, obliczane zgodnie z przepisami art. 155 CRR.

W przypadku gdy instytucje korzystające z metody opartej na PD/LGD nie posiadają wystarczających informacji, by skorzystać z definicji niewykonania zobowiązania określonej w art. 178 CRR, do wag ryzyka przypisuje się współczynnik korygujący w wysokości 1,5 (art. 155 ust. 3 CRR).

W odniesieniu do parametru wejściowego M (termin zapadalności) w funkcji wagi ryzyka termin zapadalności przypisany do ekspozycji kapitałowych wynosi 5 lat (art. 165 ust. 3 CRR).

090

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA OCZEKIWANEJ STRATY

W kolumnie 090 instytucje zgłaszają kwotę oczekiwanej straty dla ekspozycji kapitałowych, obliczaną zgodnie z art. 158 ust. 4, 7, 8 i 9 CRR.

| 92. | Zgodnie z art. 155 CRR instytucja może stosować różne metody (uproszczoną metodę ważenia ryzykiem, metodę opartą na PD/LGD, metodę modeli wewnętrznych) w odniesieniu do poszczególnych portfeli, jeżeli instytucja ta stosuje te różne metody do celów wewnętrznych. Instytucje zgłaszają we wzorze CR EQU IRB 1 również kwoty ekspozycji ważonych ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego. |
| --- | --- |

92.

| Wiersze |
| --- |
| CR EQU IRB 1 – wiersz 020 | METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM

  Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają wymagane informacje w wierszu 020 wzoru CR EQU IRB 1. |
| CR EQU IRB 1 – wiersze 050–090 | UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM


  PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA

  W wierszach 050–090 instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem (art. 155 ust. 2 CRR) zgłaszają wymagane informacje zgodnie z charakterystyką ekspozycji bazowych. |
| CR EQU IRB 1 – wiersz 100 | METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH

  Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych (art. 155 ust. 4 CRR) zgłaszają wymagane informacje w wierszu 100. |
| CR EQU IRB 1 – wiersz 110 | EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

  Instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego). Na przykład:






  — | kwota ekspozycji ważona ryzykiem w odniesieniu do pozycji w papierach kapitałowych w podmiotach sektora finansów traktowana zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, jak również |

Wiersze

CR EQU IRB 1 – wiersz 020

METODA OPARTA NA PD/LGD: RAZEM

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają wymagane informacje w wierszu 020 wzoru CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 – wiersze 050–090

UPROSZCZONA METODA WAŻENIA RYZYKIEM: RAZEM

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH ZGODNIE Z UPROSZCZONĄ METODĄ WAŻENIA RYZYKIEM WEDŁUG WAG RYZYKA

W wierszach 050–090 instytucje stosujące uproszczoną metodę ważenia ryzykiem (art. 155 ust. 2 CRR) zgłaszają wymagane informacje zgodnie z charakterystyką ekspozycji bazowych.

CR EQU IRB 1 – wiersz 100

METODA MODELI WEWNĘTRZNYCH

Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych (art. 155 ust. 4 CRR) zgłaszają wymagane informacje w wierszu 100.

CR EQU IRB 1 – wiersz 110

EKSPOZYCJE KAPITAŁOWE PODLEGAJĄCE WAGOM RYZYKA

Instytucje stosujące metodę IRB zgłaszają kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem dla tych ekspozycji kapitałowych, które wiążą się z przypisaniem stałej wagi ryzyka (chociaż nie są jednoznacznie traktowane według uproszczonej metody ważenia ryzykiem ani nie są w niepełnym zakresie objęte standardową metodą (stosowaną czasowo lub stale) obliczania ryzyka kredytowego). Na przykład:

—

kwota ekspozycji ważona ryzykiem w odniesieniu do pozycji w papierach kapitałowych w podmiotach sektora finansów traktowana zgodnie z art. 48 ust. 4 CRR, jak również

| — | pozycje w papierach kapitałowych ważone ryzykiem o wadze 370 % zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR |
| --- | --- |

—

pozycje w papierach kapitałowych ważone ryzykiem o wadze 370 % zgodnie z art. 471 ust. 2 CRR

zgłaszane są w wierszu 110.

CR EQU IRB 2

PODZIAŁ EKSPOZYCJI CAŁKOWITYCH WEDŁUG METODY OPARTEJ NA PD/LGD WEDŁUG KLAS JAKOŚCI DŁUŻNIKÓW

Instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD (art. 155 ust. 3 CRR) zgłaszają wymagane informacje we wzorze CR EQU IRB 2.

W przypadku, gdy instytucje stosujące metodę opartą na PD/LGD stosują unikatowy system ratingu lub mają możliwość zgłaszania danych zgodnie z wewnętrznym wzorcem, we wzorze CR EQU IRB 2 zgłaszają klasy ratingowe lub pule związane z tym unikatowym systemem ratingu/wzorcem. W każdym innym przypadku łączy się różne systemy ratingu i szereguje je zgodnie z następującymi kryteriami: klasy jakości lub pule dłużnika z różnych systemów ratingu łączy się i szereguje od najniższego PD przypisanego każdej klasie jakości lub puli dłużnika do najwyższego.

3.6.   C 11.00 – RYZYKO ROZLICZENIA/DOSTAWY (CR SETT)

3.6.1.   Uwagi ogólne

| 93. | W ten wzór wprowadza się żądane informacje dotyczące zarówno transakcji portfela handlowego, jak i portfela bankowego, które są nierozliczone po ustalonych datach dostawy, a także odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR. |
| --- | --- |

93.

| 94. | Instytucje zgłaszają we wzorze CR SETT informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy w związku z instrumentami dłużnymi, instrumentami kapitałowymi, walutami obcymi i towarami posiadanymi w swoich portfelach handlowych i bankowych. |
| --- | --- |

94.

| 95. | Zgodnie z art. 378 CRR transakcje z udzielonym przyrzeczeniem odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów w połączeniu z instrumentami dłużnymi, instrumenty kapitałowe, waluty obce i towary nie są objęte ryzykiem rozliczenia/dostawy. Należy jednak zauważyć, że instrumenty pochodne i transakcje z długim terminem rozliczenia nierozliczone po ustalonych datach dostawy podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy zgodnie z art. 378 CRR. |
| --- | --- |

95.

| 96. | W przypadku transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy instytucje obliczają różnicę cenową mogącą stanowić ich stratę. Jest to różnica pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru a obecną wartością rynkową, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji. |
| --- | --- |

96.

| 97. | Instytucje mnożą tę różnicę przez odpowiedni współczynnik z tabeli 1 znajdującej się w art. 378 CRR, aby określić odpowiadające jej wymogi w zakresie funduszy własnych. |
| --- | --- |

97.

| 98. | Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rozliczenia/dostawy mnoży się przez 12,5, aby obliczyć kwotę ekspozycji na ryzyko. |
| --- | --- |

98.

| 99. | Należy zauważyć, że wymogi w zakresie funduszy własnych dla dostaw z późniejszym terminem rozliczenia określone w art. 379 CRR nie wchodzą w zakres wzoru CR SETT; zgłaszane są we wzorach dotyczących ryzyka kredytowego (CR SA, CR IRB). |
| --- | --- |

99.

3.6.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010 | TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO

  Zgodnie z art. 378 CRR instytucje zgłaszają w kolumnie 010 transakcje nierozliczone po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
  W kolumnie 010 uwzględnia się wszystkie transakcje nierozliczone, niezależnie od faktu, czy po terminie rozliczenia stanowią one zysk czy stratę. |
| 020 | EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI

  Zgodnie z art. 378 CRR w kolumnie 020 instytucje zgłaszają różnicę pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.
  W kolumnie 020 zgłasza się wyłącznie nierozliczone transakcje oznaczające stratę po terminie rozliczenia. |
| 030 | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

  W kolumnie 030 instytucje zgłaszają wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 378 CRR. |
| 040 | CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA

  Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR instytucje mnożą wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 030 przez 12,5, aby uzyskać kwotę ekspozycji na ryzyko rozliczenia. |

Kolumny

010

TRANSAKCJE NIEROZLICZONE WEDŁUG KURSU ROZLICZENIOWEGO

Zgodnie z art. 378 CRR instytucje zgłaszają w kolumnie 010 transakcje nierozliczone po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.

W kolumnie 010 uwzględnia się wszystkie transakcje nierozliczone, niezależnie od faktu, czy po terminie rozliczenia stanowią one zysk czy stratę.

020

EKSPOZYCJA ZWIĄZANA Z RÓŻNICĄ CENOWĄ WYNIKAJĄCA Z NIEROZLICZONYCH TRANSAKCJI

Zgodnie z art. 378 CRR w kolumnie 020 instytucje zgłaszają różnicę pomiędzy ustalonym kursem rozliczeniowym danego instrumentu dłużnego, instrumentu kapitałowego, waluty obcej lub towaru, jeżeli ta różnica może oznaczać stratę dla instytucji.

W kolumnie 020 zgłasza się wyłącznie nierozliczone transakcje oznaczające stratę po terminie rozliczenia.

030

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

W kolumnie 030 instytucje zgłaszają wymogi w zakresie funduszy własnych obliczone zgodnie z art. 378 CRR.

040

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO ROZLICZENIA

Zgodnie z art. 92 ust. 4 lit. b) CRR instytucje mnożą wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 030 przez 12,5, aby uzyskać kwotę ekspozycji na ryzyko rozliczenia.

| Wiersze |
| --- |
| 010 | Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem

  W wierszu 010 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.
  Instytucje zgłaszają w wierszu 010/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
  Instytucje zgłaszają w wierszu 010/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.
  Instytucje zgłaszają w 010/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR). |
| 020–060 | W wierszach 020–060 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.
  W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy. |
| 070 | Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem

  W wierszu 070 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka nierozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR).
  Instytucje zgłaszają w wierszu 070/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.
  Instytucje zgłaszają w wierszu 070/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.
  Instytucje zgłaszają w 070/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR). |
| 080–120 | Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)


  Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)


  Transakcje nierozliczone za okres 16–30 dni (współczynnik 50 %)


  Transakcje nierozliczone za okres 31–45 dni (współczynnik 75 %)


  Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

  W wierszach 080–120 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.
  W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy. |

Wiersze

010

Transakcje nierozliczone w portfelu bankowym razem

W wierszu 010 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR.

Instytucje zgłaszają w wierszu 010/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.

Instytucje zgłaszają w wierszu 010/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.

Instytucje zgłaszają w 010/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).

020–060

W wierszach 020–060 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu bankowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.

W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.

070

Transakcje nierozliczone w portfelu handlowym razem

W wierszu 070 instytucje zgłaszają zagregowane informacje dotyczące ryzyka nierozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym (zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (ii) oraz art. 378 CRR).

Instytucje zgłaszają w wierszu 070/010 zagregowaną sumę transakcji nierozliczonych po ustalonych datach dostawy według odpowiedniego ustalonego kursu rozliczeniowego.

Instytucje zgłaszają w wierszu 070/020 zagregowane informacje dotyczące ekspozycji związanej z różnicą cenową wynikającą z nierozliczonych transakcji oznaczającą stratę.

Instytucje zgłaszają w 070/030 zagregowane wymogi w zakresie funduszy własnych uzyskane po zsumowaniu wymogów w zakresie funduszy własnych dla nierozliczonych transakcji poprzez pomnożenie „różnicy cenowej” zgłoszonej w kolumnie 020 przez odpowiedni współczynnik w oparciu o liczbę dni roboczych po terminie rozliczenia (kategorie, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR).

080–120

Transakcje nierozliczone za okres maksymalnie 4 dni (współczynnik 0 %)

Transakcje nierozliczone za okres od 5 do 15 dni (współczynnik 8 %)

Transakcje nierozliczone za okres 16–30 dni (współczynnik 50 %)

Transakcje nierozliczone za okres 31–45 dni (współczynnik 75 %)

Transakcje nierozliczone za okres 46 dni i więcej (współczynnik 100 %)

W wierszach 080–120 instytucje zgłaszają informacje dotyczące ryzyka rozliczenia/dostawy dla pozycji w portfelu handlowym zgodnie z kategoriami, o których mowa w tabeli 1 w art. 378 CRR.

W przypadku gdy od terminu rozliczenia minęło mniej niż 5 dni roboczych, nie ma wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka rozliczenia/dostawy.

3.7.   C 12.00 – RYZYKO KREDYTOWE: SEKURYTYZACJA – WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (CR SEC SA)

3.7.1.   Uwagi ogólne

| 100. | Informacje przewidziane w tym wzorze przedkłada się w dla wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą standardową, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., sekurytyzacji, których kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem ustala się na podstawie zmienionych ram sekurytyzacji, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 02.00. Podobnie, na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., pozycji sekurytyzacyjnych, które objęte są wagą ryzyka w wysokości 1 250 % zgodnie ze zmienionymi ramami sekurytyzacji i które odlicza się od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 01.00. |
| --- | --- |

100.

| 100a. | Do celów niniejszego wzoru wszelkie odniesienia do artykułów części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR odczytuje się jako odniesienia do CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r. |
| --- | --- |

100a.

| 100b. | Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w kontekście sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów. |
| --- | --- |

100b.

| 101. | We wzorze CR SEC SA gromadzone są wspólne informacje dotyczące sekurytyzacji zarówno tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym, zgodnie z definicjami zawartymi odpowiednio w art. 242 pkt 10 i pkt 11 CRR. |
| --- | --- |

101.

3.7.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010 | CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

  Instytucja inicjująca musi zgłosić kwotę należną na dzień sprawozdawczy w odniesieniu do wszystkich aktualnych ekspozycji sekurytyzacyjnych z tytułu transakcji sekurytyzacyjnych bez względu, kto posiada te pozycje. Zgłasza się zatem bilansowe ekspozycje sekurytyzacyjne (np. obligacje, pożyczki podporządkowane), jak również pozabilansowe ekspozycje i instrumenty pochodne (np. podporządkowane linie kredytowe, instrumenty wsparcia płynności, swapy stopy procentowej, swapy ryzyka kredytowego), które wynikają z sekurytyzacji.
  W przypadku tradycyjnej sekurytyzacji, gdzie jednostka inicjująca nie posiada żadnych pozycji, jednostka ta nie uwzględnia tej sekurytyzacji we wzorach CR SEC SA i CR SEC IRB. W tym celu pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez jednostkę inicjującą obejmują opcje przedterminowej spłaty należności w ramach sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych, zgodnie z definicją zawartą w art. 242 pkt 12 CRR. |
| 020–040 | SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

  Zgodnie z przepisami art. 249 i 250 CRR ochronę kredytową sekurytyzowanych ekspozycji traktuje się tak, jakby nie doszło do niedopasowania terminów zapadalności. |
| 020 | (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)


  Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR. |
| 030 | (-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

  Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w tej kolumnie pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).
  Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR. |
| 040 | UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

  Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.
  Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej. |
| 050 | POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. a), c) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.
  Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.
  W przypadku klauzul przedterminowej spłaty instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.
  W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040. |
| 060 | (-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

  Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych. |
| 070 | EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

  Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 ust. 1 i 2 CRR, bez stosowania współczynników konwersji.
  Informacja ta jest związana z kolumną 040 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
| 080–110 | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

  Art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.
  W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).
  Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych). |
| 080 | (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)


  Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR, a reguluje ją art. 235 CRR.
  Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych). |
| 090 | (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

  Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR, a regulują ją art. 195, 197 i 200 CRR.
  Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z art. 218–236 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.
  Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych). |
| 100–110 | SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:

  Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika. |
| 100 | (-) ODPŁYWY RAZEM

  Art. 222 ust. 3 oraz art. 235 ust. 1 i 2 CRR.
  Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.
  Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
  Informacja ta jest związana z kolumną 090 [(-) Odpływy razem] wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
| 110 | WPŁYWY RAZEM

  Pozycje sekurytyzacyjne, które są dłużnymi papierami wartościowymi i uznanym zabezpieczeniem finansowym zgodnie z art. 197 ust. 1 CRR, zgłasza się w tej kolumnie – jeżeli stosowana jest uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych – jako wpływy.
  Informacja ta jest związana z kolumną 100 (wpływy razem) wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
| 120 | EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.
  Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
| 130 | (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)


  Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).
  Informacja ta jest związana z kolumnami 120 i 130 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
| 140 | W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

  Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.
  Informacja ta jest związana z kolumną 150 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
| 150–180 | PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  W art. 246 ust. 1 lit. c) CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że w CRR określono inaczej.
  Zob. kolumny 160–190 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.
  Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] i]50 %, 100 %]. |
| 190 | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

  Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.
  Informacja ta jest związana z kolumną 200 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych. |
| 200 | (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

  W art. 258 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250  %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji. |
| 210 | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

  Wartość ekspozycji pomniejszona o wartość ekspozycji odejmowaną od funduszy własnych. |
| 220–320 | PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA WEDŁUG WAGI RYZYKA |
| 220–260 | Z RATINGIEM

  W art. 242 pkt 8 CRR zdefiniowano pozycje z ratingiem.
  Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1). |
| 270 | 1 250  % (BEZ RATINGU)

  W art. 242 pkt 7 CRR zdefiniowano pozycje bez ratingu. |
| 280 | PEŁNY PRZEGLĄD

  Art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR.
  Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji). |
| 290 | PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: DRUGA STRATA W ABCP

  W art. 254 CRR określono wartość ekspozycji podlegającą traktowaniu pozycji sekurytyzacyjnych w transzy drugiej straty lub o wyższym stopniu uprzywilejowania w programie ABCP.
  Art. 242 ust. 9 CRR zawiera definicję programu emisji papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami (ABCP). |
| 300 | PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

  Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji. |
| 310 | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

  Art. 109 ust. 1 i art. 259 ust. 3 CRR. Wartość ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych zgodnie z metodą wewnętrznych oszacowań. |
| 320 | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

  Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji. |
| 330 | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

  Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów. |
| 340 | W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

  W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności. |
| 350 | OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

  Przepisy art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 i art. 407 CRR stanowią, że w przypadku niespełnienia przez instytucję określonych wymogów przewidzianych w art. 405, 406 lub 409 CRR państwa członkowskie zapewniają, aby właściwe organy nałożyły proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250  %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR. Taką dodatkową wagę ryzyka można nałożyć nie tylko na instytucje inwestujące, ale także na jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotnych kredytodawców. |
| 360 | KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

  Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250  %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 330, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów. |
| 370–380 | CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

  Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 370)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 380) określonych w art. 252 – sekurytyzacja pozycji, których aktualnie dotyczy niewykonanie zobowiązania lub odnoszących się do pozycji związanych ze szczególnie wysokim ryzykiem – lub w art. 256 ust. 4 CRR – dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcją przedterminowej spłaty należności. |
| 390 | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

  Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych. |

Kolumny

010

CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

Instytucja inicjująca musi zgłosić kwotę należną na dzień sprawozdawczy w odniesieniu do wszystkich aktualnych ekspozycji sekurytyzacyjnych z tytułu transakcji sekurytyzacyjnych bez względu, kto posiada te pozycje. Zgłasza się zatem bilansowe ekspozycje sekurytyzacyjne (np. obligacje, pożyczki podporządkowane), jak również pozabilansowe ekspozycje i instrumenty pochodne (np. podporządkowane linie kredytowe, instrumenty wsparcia płynności, swapy stopy procentowej, swapy ryzyka kredytowego), które wynikają z sekurytyzacji.

W przypadku tradycyjnej sekurytyzacji, gdzie jednostka inicjująca nie posiada żadnych pozycji, jednostka ta nie uwzględnia tej sekurytyzacji we wzorach CR SEC SA i CR SEC IRB. W tym celu pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez jednostkę inicjującą obejmują opcje przedterminowej spłaty należności w ramach sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych, zgodnie z definicją zawartą w art. 242 pkt 12 CRR.

020–040

SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

Zgodnie z przepisami art. 249 i 250 CRR ochronę kredytową sekurytyzowanych ekspozycji traktuje się tak, jakby nie doszło do niedopasowania terminów zapadalności.

020

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)

Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR.

030

(-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w tej kolumnie pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).

Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR.

040

UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.

Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.

050

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. a), c) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.

Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.

W przypadku klauzul przedterminowej spłaty instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.

W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040.

060

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.

070

EKSPOZYCJA PO ODLICZENIU KOREKT WARTOŚCI I REZERW

Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 ust. 1 i 2 CRR, bez stosowania współczynników konwersji.

Informacja ta jest związana z kolumną 040 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

080–110

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

Art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.

W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

080

(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)

Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR, a reguluje ją art. 235 CRR.

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

090

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR, a regulują ją art. 195, 197 i 200 CRR.

Obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym oraz kompensowanie pozycji bilansowych zgodnie z art. 218–236 CRR traktuje się jak zabezpieczenie gotówkowe.

Zob. instrukcje dotyczące wzoru CR SA (Sprawozdawczość w zakresie technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych).

100–110

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:

Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

100

(-) ODPŁYWY RAZEM

Art. 222 ust. 3 oraz art. 235 ust. 1 i 2 CRR.

Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.

Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

Informacja ta jest związana z kolumną 090 [(-) Odpływy razem] wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

110

WPŁYWY RAZEM

Pozycje sekurytyzacyjne, które są dłużnymi papierami wartościowymi i uznanym zabezpieczeniem finansowym zgodnie z art. 197 ust. 1 CRR, zgłasza się w tej kolumnie – jeżeli stosowana jest uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych – jako wpływy.

Informacja ta jest związana z kolumną 100 (wpływy razem) wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

120

EKSPOZYCJA NETTO PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.

Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

130

(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)

Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).

Informacja ta jest związana z kolumnami 120 i 130 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

140

W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.

Informacja ta jest związana z kolumną 150 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

150–180

PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

W art. 246 ust. 1 lit. c) CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że w CRR określono inaczej.

Zob. kolumny 160–190 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] i]50 %, 100 %].

190

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.

Informacja ta jest związana z kolumną 200 wzoru CR SA dotyczącego wartości łącznych.

200

(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

W art. 258 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250  %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.

210

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

Wartość ekspozycji pomniejszona o wartość ekspozycji odejmowaną od funduszy własnych.

220–320

PODZIAŁ WARTOŚCI EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCYCH WAGOM RYZYKA WEDŁUG WAGI RYZYKA

220–260

Z RATINGIEM

W art. 242 pkt 8 CRR zdefiniowano pozycje z ratingiem.

Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1).

270

1 250  % (BEZ RATINGU)

W art. 242 pkt 7 CRR zdefiniowano pozycje bez ratingu.

280

PEŁNY PRZEGLĄD

Art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR.

Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).

290

PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: DRUGA STRATA W ABCP

W art. 254 CRR określono wartość ekspozycji podlegającą traktowaniu pozycji sekurytyzacyjnych w transzy drugiej straty lub o wyższym stopniu uprzywilejowania w programie ABCP.

Art. 242 ust. 9 CRR zawiera definicję programu emisji papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami (ABCP).

300

PEŁNY PRZEGLĄD – W TYM: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

310

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

Art. 109 ust. 1 i art. 259 ust. 3 CRR. Wartość ekspozycji pozycji sekurytyzacyjnych zgodnie z metodą wewnętrznych oszacowań.

320

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA (%)

Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

330

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów.

340

W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.

350

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

Przepisy art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 i art. 407 CRR stanowią, że w przypadku niespełnienia przez instytucję określonych wymogów przewidzianych w art. 405, 406 lub 409 CRR państwa członkowskie zapewniają, aby właściwe organy nałożyły proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250  %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR. Taką dodatkową wagę ryzyka można nałożyć nie tylko na instytucje inwestujące, ale także na jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotnych kredytodawców.

360

KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250  %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 330, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów.

370–380

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 370)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 380) określonych w art. 252 – sekurytyzacja pozycji, których aktualnie dotyczy niewykonanie zobowiązania lub odnoszących się do pozycji związanych ze szczególnie wysokim ryzykiem – lub w art. 256 ust. 4 CRR – dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcją przedterminowej spłaty należności.

390

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY STANDARDOWEJ DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.

| 102. | Wzór CR SEC SA podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według sekurytyzacji i resekurytyzacji. |
| --- | --- |

102.

| 103. | Pozycje traktowane zgodnie z metodą ratingów i pozycje bez ratingu (ekspozycje na dzień sprawozdawczy) również dzieli się w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy. |
| --- | --- |

103.

| Wiersze |
| --- |
| 010 | EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

  Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach. |
| 020 | W TYM: RESEKURYTYZACJE

  Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR. |
| 030 | JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

  Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR. |
| 040–060 | POZYCJE BILANSOWE

  Art. 246 ust. 1 lit. a) CRR stanowi, że w przypadku instytucji, które obliczają kwotę ekspozycji ważoną ryzykiem według metody standardowej, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa po zastosowaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
  Pozycje bilansowe są podzielone na sekurytyzacje (wiersz 050) i resekurytyzacje (wiersz 060). |
| 070–090 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

  W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.
  Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.
  W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.
  W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.
  Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne podzielone na sekurytyzacje (wiersz 080) i resekurytyzacje (wiersz 090) podobnie jak w tabeli 1 w art. 251 CRR. |
| 100 | PRZEDTERMINOWY WYKUP

  Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR. |
| 110 | INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

  Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.
  CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą. |
| 120–140 | POZYCJE BILANSOWE

  Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących. |
| 150–170 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

  Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
| 180 | JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

  Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych. |
| 190–210 | POZYCJE BILANSOWE

  Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących. |
| 220–240 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

  Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
| 250–290 | PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ

  W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji traktowanych zgodnie z metodą ratingów i pozycji bez ratingu (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.
  Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 190, 210–270 i 330–340. |

Wiersze

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.

020

W TYM: RESEKURYTYZACJE

Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR.

030

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.

040–060

POZYCJE BILANSOWE

Art. 246 ust. 1 lit. a) CRR stanowi, że w przypadku instytucji, które obliczają kwotę ekspozycji ważoną ryzykiem według metody standardowej, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa po zastosowaniu korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Pozycje bilansowe są podzielone na sekurytyzacje (wiersz 050) i resekurytyzacje (wiersz 060).

070–090

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.

Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.

W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.

W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.

Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne podzielone na sekurytyzacje (wiersz 080) i resekurytyzacje (wiersz 090) podobnie jak w tabeli 1 w art. 251 CRR.

100

PRZEDTERMINOWY WYKUP

Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR.

110

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.

CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.

120–140

POZYCJE BILANSOWE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

150–170

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

180

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych.

190–210

POZYCJE BILANSOWE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

220–240

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji i resekurytyzacji co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

250–290

PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ

W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji traktowanych zgodnie z metodą ratingów i pozycji bez ratingu (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody standardowej w art. 251 CRR (tabela 1)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.

Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 190, 210–270 i 330–340.

3.8.   C 13.00 – RYZYKO KREDYTOWE – SEKURYTYZACJE: WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WEDŁUG METODY IRB (CR SEC IRB)

3.8.1.   Uwagi ogólne

| 104. | W tym wzorze wymagane są informacje na temat wszystkich sekurytyzacji, w odniesieniu do których uznano przeniesienie istotnej części ryzyka, traktowanych zgodnie z metodą wewnętrznych ratingów, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., sekurytyzacji, których kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem ustala się na podstawie zmienionych ram sekurytyzacji, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 02.00. Podobnie, na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., pozycji sekurytyzacyjnych, które objęte są wagą ryzyka w wysokości 1 250 % zgodnie ze zmienionymi ramami sekurytyzacji i które odlicza się od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 01.00. |
| --- | --- |

104.

| 104a. | Do celów niniejszego wzoru wszelkie odniesienia do artykułów części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR odczytuje się jako odniesienia do CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r. |
| --- | --- |

104a.

| 105. | Zgłaszane informacje zależą od roli instytucji w odniesieniu do sekurytyzacji. Poszczególne zgłaszane pozycje mają zastosowanie do jednostek inicjujących, jednostek sponsorujących i inwestorów. |
| --- | --- |

105.

| 106. | Wzór CR SEC IRB ma taki sam zakres jak wzór CR SEC SA – służy do gromadzenia informacji dotyczących zarówno sekurytyzacji tradycyjnych, jak i syntetycznych znajdujących się w portfelu bankowym. |
| --- | --- |

106.

3.8.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010 | CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

  W odniesieniu do sumy wiersza dotyczącej pozycji bilansowych kwota zgłoszona w tej kolumnie odpowiada pozostającej kwocie sekurytyzowanych ekspozycji na dzień sprawozdawczy.
  Zob. kolumna 010 we wzorze CR SEC SA. |
| 020–040 | SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

  Art. 249 i 250 CRR.
  Niedopasowanie terminów zapadalności nie jest uwzględniane w skorygowanej wartości wynikającej z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego w ramach programu sekurytyzacyjnego. |
| 020 | (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)


  Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR. |
| 030 | (-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

  Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w kolumnie 030 wzoru CR SEC IRB pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).
  Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR. |
| 040 | UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

  Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.
  Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej. |
| 050 | POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. b), d) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz przed odliczeniem korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.
  Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.
  W przypadku klauzul przedterminowej spłaty należności instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.
  W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040. |
| 060–090 | TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

  Zob. art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.
  W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów). |
| 060 | (-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)


  Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR.
  W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania GA w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.
  Informacja ta jest związana z kolumnami 040 i 050 wzoru CR IRB. |
| 070 | (-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

  Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR.
  Ponieważ uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych nie ma zastosowania, w kolumnie zgłaszana jest wyłącznie ochrona kredytowa rzeczywista zgodnie z art. 200 CRR.
  Informacja ta jest związana z kolumną 060 wzoru CR IRB. |
| 080–090 | SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:

  Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika. |
| 080 | (-) ODPŁYWY RAZEM

  Art. 236 CRR.
  Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.
  Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.
  Informacja ta jest związana z kolumną 070 wzoru CR IRB. |
| 090 | WPŁYWY RAZEM

  Informacja ta jest związana z kolumną 080 wzoru CR IRB. |
| 100 | EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.
  Informacja ta jest związana z kolumną 090 wzoru CR IRB. |
| 110 | (-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)

  Art. 218–222 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR). |
| 120 | W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

  Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR. |
| 130–160 | PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

  W art. 246 ust. 1 CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że określono inaczej.
  W tym kontekście współczynnik konwersji zdefiniowany jest w art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR.
  Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] i [50 %, 100 %]. |
| 170 | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

  Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.
  Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR IRB. |
| 180 | (-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

  W art. 266 ust. 3 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250  %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji. |
| 190 | WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA |
| 200–320 | METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)

  Art. 261 CRR.
  Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB z ratingiem implikowanym zgodnie z art. 259 ust. 2 CRR zgłasza się jako pozycje z ratingiem.
  Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody IRB w art. 261 ust. 1 CRR (tabela 4). |
| 330 | METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

  W odniesieniu do metody formuły nadzorczej – art. 262 CRR.
  Waga ryzyka dla pozycji sekurytyzacyjnej jest większa o 7 % lub należy zastosować wagę ryzyka zgodnie z przewidzianymi wzorami. |
| 340 | METODA FORMUŁY NADZORCZEJ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

  Ograniczenie ryzyka kredytowego z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych może być uznane zgodnie z art. 264 CRR. W tym przypadku instytucja wskazuje „efektywną wagę ryzyka” pozycji w chwili otrzymania pełnej ochrony zgodnie z postanowieniami art. 264 ust. 2 CRR (efektywna waga ryzyka równa się kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącej danej pozycji podzielonej przez wartość ekspozycji tej pozycji i pomnożonej przez 100).
  Jeżeli pozycja objęta jest częściową ochroną, instytucja musi zastosować metodę formuły nadzorczej, wykorzystując skorygowaną wartość „T” zgodnie z art. 264 ust. 3 CRR.
  W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka. |
| 350 | PEŁNY PRZEGLĄD

  Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie przypadki ekspozycji bez ratingu, gdy wagę ryzyka uzyskuje się na podstawie bazowego portfela ekspozycji (najwyższa waga ryzyka puli).
  W art. 263 ust. 2 i 3 CRR przewidziano wyjątkowe postępowanie w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb.
  Niewykorzystane kwoty instrumentów wsparcia płynności zgłasza się jako „Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne”.
  Dopóki jednostka inicjująca jest objęta wyjątkowym postępowaniem w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb, kolumna 350 będzie właściwą kolumną do celów zgłoszenia ważenia ryzykiem wartości ekspozycji instrumentów wsparcia płynności podlegających traktowaniu określonemu w art. 263 CRR.
  W odniesieniu do przedterminowej spłaty należności zob. art. 256 ust. 5 oraz art. 265 CRR. |
| 360 | PEŁNY PRZEGLĄD: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

  Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji. |
| 370 | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

  W art. 259 ust. 3 i 4 CRR przewidziano „metodę wewnętrznych oszacowań” w odniesieniu do pozycji programów ABCP. |
| 380 | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

  W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka. |
| 390 | (-) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW

  Instytucje stosujące metodę IRB postępują zgodnie z art. 266 ust. 1 (przepis ten ma zastosowanie do jednostek inicjujących wyłącznie wtedy, gdy ekspozycja nie została odliczona od funduszy własnych) i ust. 2 CRR.
  Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych. |
| 400 | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

  Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów. |
| 410 | KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM – W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

  W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych związanych z niedopasowaniem terminów zapadalności przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności. |
| 420 | OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

  W art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 oraz w art. 407 CRR przewiduje się, że w przypadku niespełnienia określonych wymogów przez instytucję państwa członkowskie gwarantują, że właściwe organy nakładają proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250  %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR. |
| 430 | KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

  Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250  %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 400, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów. |
| 440–450 | CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

  Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 440)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 450) określonych w art. 260 CRR. Dodatkowo należy uwzględnić art. 265 CRR (dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych odnośnie do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcjami przedterminowej spłaty należności). |
| 460 | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

  Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych. |

Kolumny

010

CAŁKOWITA KWOTA UTWORZONYCH EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

W odniesieniu do sumy wiersza dotyczącej pozycji bilansowych kwota zgłoszona w tej kolumnie odpowiada pozostającej kwocie sekurytyzowanych ekspozycji na dzień sprawozdawczy.

Zob. kolumna 010 we wzorze CR SEC SA.

020–040

SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE: OCHRONA KREDYTOWA EKSPOZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH

Art. 249 i 250 CRR.

Niedopasowanie terminów zapadalności nie jest uwzględniane w skorygowanej wartości wynikającej z zastosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego w ramach programu sekurytyzacyjnego.

020

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA (CVA)

Szczegółowa procedura obliczania wartości zabezpieczenia skorygowanej o czynnik zmienności (CVA), którą to wartość należy zgłosić w tej kolumnie, jest określona w art. 223 ust. 2 CRR.

030

(-) ODPŁYWY RAZEM: SKORYGOWANE WARTOŚCI NIERZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ (G*)

Zgodnie z ogólną zasadą dla „wpływów” i „odpływów” kwoty zgłoszone w kolumnie 030 wzoru CR SEC IRB pojawiają się jako „wpływy” w odpowiednim wzorze dotyczącym ryzyka kredytowego (CR SA lub CR IRB) oraz w kategorii ekspozycji istotnej dla dostawcy ochrony (tj. strony trzeciej, której przekazywane są transze za pośrednictwem ochrony kredytowej nierzeczywistej).

Procedura obliczania nominalnej kwoty ochrony kredytowej skorygowanej o „ryzyko walutowe” (G*) jest określona w art. 233 ust. 3 CRR.

040

UTRZYMANA LUB WYKUPIONA NOMINALNA KWOTA OCHRONY KREDYTOWEJ

Wszystkie transze, które zostały utrzymane lub wykupione, np. zachowane pozycje pierwszej straty, są zgłaszane zgodnie z ich wartością nominalną.

Skutek nadzorczej redukcji wartości ochrony kredytowej nie jest brany pod uwagę przy obliczaniu utrzymanej lub wykupionej kwoty ochrony kredytowej.

050

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Pozycje sekurytyzacyjne posiadane przez instytucję sprawozdającą, obliczone zgodnie z art. 246 ust. 1 lit. b), d) i e) oraz art. 246 ust. 2 CRR bez stosowania współczynników konwersji kredytowej oraz przed odliczeniem korekt z tytułu ryzyka kredytowego i rezerw. Kompensowanie ma znaczenie wyłącznie w odniesieniu do złożonych instrumentów pochodnych dotyczących tej samej jednostki specjalnego przeznaczenia do celów sekurytyzacji, które to instrumenty objęte są uznaną umową o kompensowaniu.

Korekty wartości i rezerwy, które należy zgłosić w tej kolumnie, dotyczą wyłącznie pozycji sekurytyzacyjnych. Nie uwzględnia się korekt wartości pozycji sekurytyzacyjnych.

W przypadku klauzul przedterminowej spłaty należności instytucje muszą określić kwotę „udziału jednostek inicjujących” zgodnie z definicją zawartą w art. 256 ust. 2 CRR.

W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych pozycje posiadane przez jednostkę inicjującą w postaci pozycji bilansowych lub udziału inwestora (przedterminowa spłata) wynikają ze zagregowania kolumn 010–040.

060–090

TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO Z UWZGLĘDNIENIEM EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH W ODNIESIENIU DO EKSPOZYCJI

Zob. art. 4 ust. 1 pkt 57 oraz część trzecia tytuł II rozdział 4 CRR.

W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat technik ograniczania ryzyka, które zmniejszają ryzyko kredytowe z tytułu ekspozycji poprzez substytucję ekspozycji (jak wskazano poniżej w odniesieniu do wpływów i wypływów).

060

(-) OCHRONA KREDYTOWA NIERZECZYWISTA: WARTOŚCI SKORYGOWANE (GA)

Ochrona kredytowa nierzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 59 CRR.

W art. 236 CRR opisano procedurę obliczania GA w przypadku pełnej ochrony/ochrony częściowej, gdy części ekspozycji są równe pod względem uprzywilejowania.

Informacja ta jest związana z kolumnami 040 i 050 wzoru CR IRB.

070

(-) OCHRONA KREDYTOWA RZECZYWISTA

Ochrona kredytowa rzeczywista zdefiniowana jest w art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR.

Ponieważ uproszczona metoda ujmowania zabezpieczeń finansowych nie ma zastosowania, w kolumnie zgłaszana jest wyłącznie ochrona kredytowa rzeczywista zgodnie z art. 200 CRR.

Informacja ta jest związana z kolumną 060 wzoru CR IRB.

080–090

SUBSTYTUCJA EKSPOZYCJI W WYNIKU OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO:

Zgłasza się również wpływy i odpływy w obrębie tych samych kategorii ekspozycji i, w stosownych przypadkach, wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

080

(-) ODPŁYWY RAZEM

Art. 236 CRR.

Odpływy odpowiadają zabezpieczonej części „ekspozycji po odliczeniu korekt wartości i rezerw”, którą to część odlicza się od kategorii ekspozycji dłużnika i, w stosownych przypadkach, od klasy jakości lub puli dłużnika, a następnie przypisuje kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, wadze ryzyka lub klasie jakości dłużnika.

Kwotę tę uznaje się za wpływ do kategorii ekspozycji dostawcy ochrony i, w stosownych przypadkach, do wag ryzyka lub klas jakości dłużnika.

Informacja ta jest związana z kolumną 070 wzoru CR IRB.

090

WPŁYWY RAZEM

Informacja ta jest związana z kolumną 080 wzoru CR IRB.

100

EKSPOZYCJA PO UWZGLĘDNIENIU EFEKTÓW SUBSTYTUCYJNYCH ZWIĄZANYCH Z OGRANICZANIEM RYZYKA KREDYTOWEGO PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

Ekspozycja przypisana do odpowiadającej jej wagi ryzyka oraz kategoria ekspozycji po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z „technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji”.

Informacja ta jest związana z kolumną 090 wzoru CR IRB.

110

(-) TECHNIKI OGRANICZANIA RYZYKA KREDYTOWEGO MAJĄCE WPŁYW NA KWOTĘ EKSPOZYCJI: SKORYGOWANA WARTOŚĆ RZECZYWISTEJ OCHRONY KREDYTOWEJ ZGODNIE Z KOMPLEKSOWĄ METODĄ UJMOWANIA ZABEZPIECZEŃ FINANSOWYCH (CVAM)

Art. 218–222 CRR. Pozycja ta obejmuje także obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym (art. 218 CRR).

120

W PEŁNI SKORYGOWANA WARTOŚĆ EKSPOZYCJI (E*)

Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z art. 246 CRR, a tym samym bez stosowania współczynników konwersji określonych w art. 246 ust. 1 lit. c) CRR.

130–160

PODZIAŁ W PEŁNI SKORYGOWANEJ WARTOŚCI EKSPOZYCJI (E*) W POZYCJACH POZABILANSOWYCH WEDŁUG WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

W art. 246 ust. 1 CRR przewidziano, że wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomnożona przez współczynnik konwersji. Ten współczynnik konwersji wynosi 100 %, chyba że określono inaczej.

W tym kontekście współczynnik konwersji zdefiniowany jest w art. 4 ust. 1 pkt 56 CRR.

Dla celów sprawozdawczości w pełni skorygowaną wartość ekspozycji (E*) zgłasza się zgodnie z czterema wzajemnie wykluczającymi się przedziałami współczynnika konwersji: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] i [50 %, 100 %].

170

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI

Pozycje sekurytyzacyjne zgodnie z przepisami art. 246 CRR.

Informacja ta jest związana z kolumną 110 wzoru CR IRB.

180

(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

W art. 266 ust. 3 CRR przewiduje się, że w przypadku pozycji sekurytyzacyjnej, której przypisuje się wagę ryzyka równą 1 250  %, instytucje mogą w ramach rozwiązania alternatywnego w stosunku do uwzględniania danej pozycji przy obliczaniu kwot ekspozycji ważonych ryzykiem odliczyć od funduszy własnych wartość ekspozycji danej pozycji.

190

WARTOŚĆ EKSPOZYCJI PODLEGAJĄCA WAGOM RYZYKA

200–320

METODA RATINGÓW (STOPNIE JAKOŚCI KREDYTOWEJ)

Art. 261 CRR.

Pozycje sekurytyzacyjne według metody IRB z ratingiem implikowanym zgodnie z art. 259 ust. 2 CRR zgłasza się jako pozycje z ratingiem.

Wartości ekspozycji podlegające wagom ryzyka dzielone są zgodnie ze stopniami jakości kredytowej przewidzianymi w odniesieniu do metody IRB w art. 261 ust. 1 CRR (tabela 4).

330

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

W odniesieniu do metody formuły nadzorczej – art. 262 CRR.

Waga ryzyka dla pozycji sekurytyzacyjnej jest większa o 7 % lub należy zastosować wagę ryzyka zgodnie z przewidzianymi wzorami.

340

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

Ograniczenie ryzyka kredytowego z tytułu pozycji sekurytyzacyjnych może być uznane zgodnie z art. 264 CRR. W tym przypadku instytucja wskazuje „efektywną wagę ryzyka” pozycji w chwili otrzymania pełnej ochrony zgodnie z postanowieniami art. 264 ust. 2 CRR (efektywna waga ryzyka równa się kwocie ekspozycji ważonej ryzykiem dotyczącej danej pozycji podzielonej przez wartość ekspozycji tej pozycji i pomnożonej przez 100).

Jeżeli pozycja objęta jest częściową ochroną, instytucja musi zastosować metodę formuły nadzorczej, wykorzystując skorygowaną wartość „T” zgodnie z art. 264 ust. 3 CRR.

W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka.

350

PEŁNY PRZEGLĄD

Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie przypadki ekspozycji bez ratingu, gdy wagę ryzyka uzyskuje się na podstawie bazowego portfela ekspozycji (najwyższa waga ryzyka puli).

W art. 263 ust. 2 i 3 CRR przewidziano wyjątkowe postępowanie w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb.

Niewykorzystane kwoty instrumentów wsparcia płynności zgłasza się jako „Pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne”.

Dopóki jednostka inicjująca jest objęta wyjątkowym postępowaniem w sytuacji, gdy nie można obliczyć Kirb, kolumna 350 będzie właściwą kolumną do celów zgłoszenia ważenia ryzykiem wartości ekspozycji instrumentów wsparcia płynności podlegających traktowaniu określonemu w art. 263 CRR.

W odniesieniu do przedterminowej spłaty należności zob. art. 256 ust. 5 oraz art. 265 CRR.

360

PEŁNY PRZEGLĄD: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

Zgłasza się średnią wagę ryzyka ważoną wartością ekspozycji.

370

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

W art. 259 ust. 3 i 4 CRR przewidziano „metodę wewnętrznych oszacowań” w odniesieniu do pozycji programów ABCP.

380

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ: ŚREDNIA WAGA RYZYKA

W tej kolumnie zgłasza się średnie ważone wagi ryzyka.

390

(-) OBNIŻENIE KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCE Z KOREKT WARTOŚCI I REZERW

Instytucje stosujące metodę IRB postępują zgodnie z art. 266 ust. 1 (przepis ten ma zastosowanie do jednostek inicjujących wyłącznie wtedy, gdy ekspozycja nie została odliczona od funduszy własnych) i ust. 2 CRR.

Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.

400

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR, przed korektami wynikającymi z niedopasowania terminów zapadalności lub naruszenia przepisów dotyczących należytej staranności oraz z wyłączeniem jakiekolwiek kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem odpowiadającej ekspozycjom przeniesionym do innego wzoru wskutek odpływów.

410

KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM – W TYM: SEKURYTYZACJE SYNTETYCZNE

W odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznych związanych z niedopasowaniem terminów zapadalności przy zgłaszaniu kwoty w tej kolumnie ignoruje się niedopasowanie terminów zapadalności.

420

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

W art. 14 ust. 2, art. 406 ust. 2 oraz w art. 407 CRR przewiduje się, że w przypadku niespełnienia określonych wymogów przez instytucję państwa członkowskie gwarantują, że właściwe organy nakładają proporcjonalną dodatkową wagę ryzyka w wysokości co najmniej 250 % wagi ryzyka (maksymalnie do wysokości 1 250  %), którą zastosuje się do stosownych pozycji sekurytyzacyjnych na mocy części trzeciej tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR.

430

KOREKTA KWOTY EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM WYNIKAJĄCA Z NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Zgodnie z definicją zawartą w art. 250 CRR w odniesieniu do przypadków niedopasowania terminów zapadalności w sekurytyzacjach syntetycznych uwzględnia się RW*-RW(SP), z wyjątkiem przypadków transz podlegających ważeniu ryzykiem o wadze 1 250  %, w których kwota, którą należy zgłosić, wynosi zero. Należy zauważyć, że RW(SP) obejmuje nie tylko kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgłoszone w kolumnie 400, ale też kwoty ekspozycji ważone ryzykiem odnoszące się do ekspozycji przeniesionych poprzez odpływy do innych wzorów.

440–450

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM: PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU/PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

Całkowita kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczona zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 sekcja 3 CRR przed uwzględnieniem pułapów (kolumna 440)/po uwzględnieniu pułapów (kolumna 450) określonych w art. 260 CRR. Dodatkowo należy uwzględnić art. 265 CRR (dodatkowe wymogi w zakresie funduszy własnych odnośnie do sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych z opcjami przedterminowej spłaty należności).

460

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM ODPOWIADAJĄCA ODPŁYWOM Z POZYCJI SEKURYTYZACYJNYCH UJĘTYCH ZA POMOCĄ METODY IRB DO INNYCH KATEGORII EKSPOZYCJI

Kwota ekspozycji ważona ryzykiem wynikająca z przeniesienia ekspozycji na dostawcę środków ograniczania ryzyka, a tym samym obliczana w odpowiednim wzorze, która uwzględniana jest przy obliczaniu pułapu dla pozycji sekurytyzacyjnych.

| 107. | Wzór CR SEC IRB podzielony jest na trzy główne zestawienia wierszy. Służy do gromadzenia danych na temat ekspozycji zainicjowanych/sponsorowanych/utrzymanych lub nabytych przez jednostki inicjujące, inwestorów i jednostki sponsorujące. W przypadku każdego z nich informacje podzielone są na pozycje bilansowe i pozabilansowe oraz instrumenty pochodne, a także według grup wag ryzyka sekurytyzacji i resekurytyzacji. |
| --- | --- |

107.

| 108. | Pozycje traktowane zgodnie z metodą ratingów i pozycje bez ratingu (ekspozycje na dzień sprawozdawczy) również są dzielone w fazie wstępnej według stopni jakości kredytowej (ostatnie zestawienie wierszy). Informacje te zgłaszają jednostki inicjujące i sponsorujące, jak również inwestorzy. |
| --- | --- |

108.

| Wiersze |
| --- |
| 010 | EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

  Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach. |
| 020 | W TYM: RESEKURYTYZACJE

  Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR. |
| 030 | JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

  Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR. |
| 040–090 | POZYCJE BILANSOWE

  Art. 246 ust. 1 lit. b) CRR stanowi, że w odniesieniu do instytucji, które obliczają kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgodnie z metodą ratingu wewnętrznego, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa obliczona bez uwzględnienia jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego.
  Pozycje bilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 050–070 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 080–090, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4. |
| 100–150 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

  W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.
  Pozabilansowe pozycje sekurytyzacyjne wynikające z instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.
  W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.
  W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.
  Pozycje pozabilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 110–130 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 140–150, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4. |
| 160 | PRZEDTERMINOWY WYKUP

  Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR. |
| 170 | INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

  Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.
  CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą. |
| 180–230 | POZYCJE BILANSOWE

  Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących. |
| 240–290 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

  Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
| 300 | JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

  Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych. |
| 310–360 | POZYCJE BILANSOWE

  Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
| 370–420 | POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

  Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących. |
| 430–540 | PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ

  W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji traktowanych zgodnie z metodą ratingów i pozycji bez ratingu (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody IRB w art. 261 CRR (tabela 4)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.
  Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 170, 190–320 i 400–410. |

Wiersze

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Ekspozycje całkowite odnoszą się do całkowitej kwoty pozostających sekurytyzacji. W tym wierszu podsumowuje się wszystkie informacje zgłoszone przez jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i inwestorów w kolejnych wierszach.

020

W TYM: RESEKURYTYZACJE

Całkowita kwota pozostających resekurytyzacji zgodnie z definicjami zawartymi w art. 4 ust. 1 pkt 63 i 64 CRR.

030

JEDNOSTKA INICJUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych, a także przedterminowej spłaty tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki inicjującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.

040–090

POZYCJE BILANSOWE

Art. 246 ust. 1 lit. b) CRR stanowi, że w odniesieniu do instytucji, które obliczają kwoty ekspozycji ważone ryzykiem zgodnie z metodą ratingu wewnętrznego, wartością ekspozycji z tytułu bilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość księgowa obliczona bez uwzględnienia jakichkolwiek korekt z tytułu ryzyka kredytowego.

Pozycje bilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 050–070 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 080–090, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4.

100–150

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

W wierszach tych gromadzone są informacje o pozycjach pozabilansowych i instrumentach pochodnych dotyczących pozycji sekurytyzacyjnych, wobec których stosuje się współczynnik konwersji w ramach koncepcji sekurytyzacji. Wartością ekspozycji z tytułu pozabilansowej pozycji sekurytyzacyjnej jest jej wartość nominalna pomniejszona o wartość wszelkich korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego dotyczących tej pozycji sekurytyzacyjnej i pomnożona przez 100 % wartości współczynnika konwersji, o ile nie przewidziano inaczej.

Pozabilansowe pozycje sekurytyzacyjne wynikające z instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR.

W odniesieniu do instrumentów wsparcia płynności, zobowiązań kredytowych i zaliczek gotówkowych jednostki obsługującej instytucje podają niewykorzystane kwoty.

W odniesieniu do swapów stóp procentowych i swapów walutowych instytucje podają wartość ekspozycji (zgodnie z art. 246 ust. 1 CRR) określoną we wzorze CR SA dotyczącym wartości łącznych.

Pozycje pozabilansowe są dzielone według grup wag ryzyka sekurytyzacji (A-B-C) w wierszach 110–130 i resekurytyzacji (D-E) w wierszach 140–150, jak określono w art. 261 ust. 1 CRR w tabeli 4.

160

PRZEDTERMINOWY WYKUP

Ten wiersz ma zastosowanie wyłącznie do jednostek inicjujących posiadających sekurytyzacje ekspozycji odnawialnych zawierających opcję przedterminowej spłaty, o której mowa w art. 242 pkt 13 i 14 CRR.

170

INWESTOR: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę inwestora.

CRR nie zawiera jednoznacznej definicji inwestora. Dlatego w tym kontekście przez inwestora rozumie się instytucję, która posiada pozycje sekurytyzacyjne w transakcji sekurytyzacyjnej, w której nie jest ani jednostką inicjującą, ani sponsorującą.

180–230

POZYCJE BILANSOWE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych dla jednostek inicjujących.

240–290

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

300

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA: EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Wiersz ten zawiera podsumowanie informacji na temat pozycji bilansowych i pozabilansowych oraz instrumentów pochodnych tych pozycji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których instytucja pełni rolę jednostki sponsorującej zgodnie z definicją zawartą w art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca dokonuje również sekurytyzacji własnych aktywów, uzupełnia wiersze dotyczące jednostki inicjującej informacjami dotyczącymi własnych aktywów sekurytyzowanych.

310–360

POZYCJE BILANSOWE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji bilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

370–420

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji sekurytyzacji (A-B-C) i resekurytyzacji (D-E) co w przypadku pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych dla jednostek inicjujących.

430–540

PODZIAŁ POZOSTAJĄCYCH POZYCJI ZGODNIE Z CQS W FAZIE WSTĘPNEJ

W wierszach tych gromadzone są informacje dotyczące pozostających pozycji traktowanych zgodnie z metodą ratingów i pozycji bez ratingu (na dzień sprawozdawczy) zgodnie ze stopniami jakości kredytowej (przewidzianymi dla metody IRB w art. 261 CRR (tabela 4)) stosowanymi w dniu powstania (faza wstępna). W przypadku braku tych informacji zgłasza się najwcześniejsze dostępne dane równoważne stopniom jakości kredytowej.

Wiersze te zgłasza się tylko w odniesieniu do kolumn 170, 190–320 i 400–410.

3.9.   C 14.00 – SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT SEKURYTYZACJI (SEC SZCZEGÓŁY)

3.9.1.   Uwagi ogólne

| 109. | W tym wzorze gromadzone są informacje na poziomie poszczególnych transakcji (w przeciwieństwie do informacji zagregowanych zgłaszanych we wzorach CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 i CA2) dotyczące wszystkich sekurytyzacji, w które zaangażowana jest instytucja sprawozdająca. Zgłasza się główne cechy każdej sekurytyzacji, takie jak charakter puli bazowej i wymogi w zakresie funduszy własnych. |
| --- | --- |

109.

| 110. | Wzór ten należy zgłaszać w odniesieniu do:






  a. | sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą, w przypadku gdy posiada ona co najmniej jedną pozycję w danej sekurytyzacji. Oznacza to, że niezależnie od tego, czy nastąpiło przeniesienia istotnej części ryzyka, instytucje zgłaszają informacje o wszystkich posiadanych pozycjach (w portfelu bankowym lub handlowym). Posiadane pozycje obejmują pozycje zatrzymane na mocy art. 405 CRR; |
| --- | --- | --- |

110.

a.

sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą, w przypadku gdy posiada ona co najmniej jedną pozycję w danej sekurytyzacji. Oznacza to, że niezależnie od tego, czy nastąpiło przeniesienia istotnej części ryzyka, instytucje zgłaszają informacje o wszystkich posiadanych pozycjach (w portfelu bankowym lub handlowym). Posiadane pozycje obejmują pozycje zatrzymane na mocy art. 405 CRR;

| b. | sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą w trakcie roku (1), którego dotyczy to sprawozdanie, w przypadku gdy nie posiada ona żadnej pozycji; |
| --- | --- |

b.

sekurytyzacji utworzonych/sponsorowanych przez instytucję sprawozdającą w trakcie roku (1), którego dotyczy to sprawozdanie, w przypadku gdy nie posiada ona żadnej pozycji;

| c. | sekurytyzacji, w ramach których ostateczne instrumenty bazowe są zobowiązaniami finansowymi wyemitowanymi pierwotnie przez instytucję sprawozdającą, a następnie (częściowo) nabytymi przez podmiot sekurytyzacyjny. Te instrumenty bazowe mogą obejmować obligacje zabezpieczone lub inne zobowiązania i są odpowiednio identyfikowane w kolumnie 160. |
| --- | --- |

c.

sekurytyzacji, w ramach których ostateczne instrumenty bazowe są zobowiązaniami finansowymi wyemitowanymi pierwotnie przez instytucję sprawozdającą, a następnie (częściowo) nabytymi przez podmiot sekurytyzacyjny. Te instrumenty bazowe mogą obejmować obligacje zabezpieczone lub inne zobowiązania i są odpowiednio identyfikowane w kolumnie 160.

| d. | posiadanych pozycji w sekurytyzacjach, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie jest ani jednostką inicjującą, ani jednostką sponsorującą (tj. zalicza się do inwestorów i pierwotnych kredytodawców). |
| --- | --- |

d.

posiadanych pozycji w sekurytyzacjach, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca nie jest ani jednostką inicjującą, ani jednostką sponsorującą (tj. zalicza się do inwestorów i pierwotnych kredytodawców).

| 111. | Wzór ten jest zgłaszany przez grupy skonsolidowane i jednostki samodzielne (2) znajdujące się w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych. W przypadku sekurytyzacji obejmującej więcej niż jeden podmiot z tej samej grupy skonsolidowanej przedstawia się szczegółowy podział według poszczególnych podmiotów. |
| --- | --- |

111.

| 112. | W związku z art. 406 ust. 1 CRR, który stanowi, że instytucje inwestujące w pozycje sekurytyzacyjne gromadzą wiele informacji na ich temat w celu zapewnienia zgodności z wymogami należytej staranności, zakres sprawozdawczości tego wzoru stosuje się do inwestorów w ograniczonym stopniu. W szczególności zgłaszają oni kolumny 010–040; 070–110; 160; 190; 290–400; 420–470. |
| --- | --- |

112.

| 113. | Instytucje pełniące rolę pierwotnych kredytodawców (i niebędące jednocześnie jednostką inicjującą lub jednostką sponsorującą w ramach tej samej sekurytyzacji) na ogół zgłaszają wzór w takim samym zakresie jak inwestorzy. |
| --- | --- |

113.

3.9.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 005 | NUMER WIERSZA

  Numer wiersza stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd. |
| 010 | KOD WEWNĘTRZNY

  Wewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji. Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem sekurytyzacji. |
| 020 | IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (kod/nazwa)

  Kod używany do celów prawnej rejestracji sekurytyzacji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana sekurytyzacja jest znana na rynku. W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych. |
| 030 | IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ (kod/nazwa)

  W kolumnie tej podaje się kod nadany przez organ nadzoru jednostce inicjującej lub, jeżeli taki kod nie jest dostępny, nazwę instytucji.
  W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów jednostka sprawozdająca podaje identyfikator wszystkich podmiotów należących do jej grupy skonsolidowanej, które biorą udział (jako jednostka inicjująca, jednostka sponsorująca lub pierwotny kredytodawca) w transakcji. W przypadku gdy taki kod jest niedostępny lub nieznany jednostce sprawozdającej, podaje się nazwę instytucji. |
| 040 | RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA/SYNTETYCZNA)

  Należy zgłosić następujące skróty:






  — | „T” w odniesieniu do sekurytyzacji tradycyjnej; |

Kolumny

005

NUMER WIERSZA

Numer wiersza stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli. Numeracja następuje w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

010

KOD WEWNĘTRZNY

Wewnętrzny (alfanumeryczny) kod stosowany przez instytucję w celu identyfikacji sekurytyzacji. Kod wewnętrzny związany jest z identyfikatorem sekurytyzacji.

020

IDENTYFIKATOR SEKURYTYZACJI (kod/nazwa)

Kod używany do celów prawnej rejestracji sekurytyzacji lub, jeśli taki kod nie jest dostępny, nazwa, pod którą dana sekurytyzacja jest znana na rynku. W przypadku gdy dostępny jest Międzynarodowy Numer Identyfikacyjny Papierów Wartościowych (ISIN; np. w odniesieniu do transakcji publicznych), w kolumnie tej zgłasza się znaki wspólne dla wszystkich transz sekurytyzacyjnych.

030

IDENTYFIKATOR JEDNOSTKI INICJUJĄCEJ (kod/nazwa)

W kolumnie tej podaje się kod nadany przez organ nadzoru jednostce inicjującej lub, jeżeli taki kod nie jest dostępny, nazwę instytucji.

W przypadku sekurytyzacji zbywanych przez wiele podmiotów jednostka sprawozdająca podaje identyfikator wszystkich podmiotów należących do jej grupy skonsolidowanej, które biorą udział (jako jednostka inicjująca, jednostka sponsorująca lub pierwotny kredytodawca) w transakcji. W przypadku gdy taki kod jest niedostępny lub nieznany jednostce sprawozdającej, podaje się nazwę instytucji.

040

RODZAJ SEKURYTYZACJI: (TRADYCYJNA/SYNTETYCZNA)

Należy zgłosić następujące skróty:

—

„T” w odniesieniu do sekurytyzacji tradycyjnej;

| — | „S” w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznej. |
| --- | --- |

—

„S” w odniesieniu do sekurytyzacji syntetycznej.

Definicje „sekurytyzacji tradycyjnej” i „sekurytyzacji syntetycznej” znajdują się w art. 242 pkt 10 i 11 CRR.

050

PODEJŚCIE KSIĘGOWE: CZY SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE SĄ UJMOWANE W BILANSIE CZY SĄ Z NIEGO USUWANE?

Jednostki inicjujące, jednostki sponsorujące i pierwotni kredytodawcy zgłaszają jeden z poniższych skrótów:

| — | „K”, jeżeli są całkowicie uznane w bilansie |
| --- | --- |

—

„K”, jeżeli są całkowicie uznane w bilansie

| — | „P”, jeżeli są częściowo usunięte z bilansu |
| --- | --- |

—

„P”, jeżeli są częściowo usunięte z bilansu

| — | „R”, jeżeli są całkowicie usunięte z bilansu |
| --- | --- |

—

„R”, jeżeli są całkowicie usunięte z bilansu

| — | „N”, jeżeli nie dotyczy. |
| --- | --- |

—

„N”, jeżeli nie dotyczy.

W tej kolumnie podsumowuje się podejście księgowe do transakcji.

W przypadku sekurytyzacji syntetycznej jednostki inicjujące zgłaszają, że sekurytyzowane ekspozycje są usunięte z bilansu.

W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.

Odpowiedź „P” (częściowo usunięte z bilansu) zgłasza się, gdy aktywa sekurytyzowane są uznawane w bilansie w zakresie trwającego zaangażowania jednostki sprawozdającej zgodnie z przepisami MSSF 9.3.2.16 – 3.2.21.

060

SPOSÓB UJMOWANIA WYPŁACALNOŚCI: CZY POZYCJE SEKURYTYZACYJNE PODLEGAJĄ WYMOGOM W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH?

Następujące skróty podają wyłącznie jednostki inicjujące:

| — | „N” – nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych; |
| --- | --- |

—

„N” – nie podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych;

| — | „B” – portfel bankowy; |
| --- | --- |

—

„B” – portfel bankowy;

| — | „T” – portfel handlowy; |
| --- | --- |

—

„T” – portfel handlowy;

| — | „A” – częściowo w obu portfelach. |
| --- | --- |

—

„A” – częściowo w obu portfelach.

Art. 109, 243 i 244 CRR.

W tej kolumnie podsumowuje się sposób ujmowania przez jednostkę inicjującą wypłacalności w odniesieniu do programu sekurytyzacyjnego. To wskazuje, czy wymogi w zakresie funduszy własnych są obliczane zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami czy z pozycjami sekurytyzacyjnymi (portfel bankowy/portfel handlowy).

Jeśli wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (gdy nie ma miejsca przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SA w przypadku stosowania metody standardowej lub w szablonie CR IRB, jeżeli instytucja stosuje metodę wewnętrznych ratingów.

Jeśli natomiast wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na pozycjach sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu bankowym (gdy ma miejsce przeniesienie istotnej części ryzyka), obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego zgłasza się we wzorze CR SEC SA lub CR SEC IRB. W przypadku pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych w portfelu handlowym obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się we wzorze MKR SA TDI (znormalizowane ryzyko ogólne z tytułu pozycji) oraz we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP (znormalizowane ryzyko szczególne z tytułu pozycji) lub we wzorze MKR IM (modele wewnętrzne).

W przypadku sekurytyzacji zobowiązań jednostki inicjujące nie zgłaszają tej kolumny.

070

SEKURYTYZACJA CZY RESEKURYTYZACJA?

Zgodnie z definicjami „sekurytyzacji” i „resekurytyzacji” podanymi w art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62-64 CRR zgłasza się rodzaj pozycji bazowej, stosując następujące skróty:

| — | „S” w przypadku sekurytyzacji; |
| --- | --- |

—

„S” w przypadku sekurytyzacji;

| — | „R” w przypadku resekurytyzacji. |
| --- | --- |

—

„R” w przypadku resekurytyzacji.

075

SEKURYTYZACJA STS

Art. 18 rozporządzenia (UE) 2017/2402

Zgłasza się jeden z następujących skrótów:

| Y | – | Tak |
| --- | --- | --- |
| N | – | Nie |

Y

–

Tak

N

–

Nie

080–100

UTRZYMANIE

Art. 404–410 CRR.

080

RODZAJ STOSOWANEGO UTRZYMANIA

W odniesieniu do każdego zainicjowanego programu sekurytyzacyjnego zgłasza się odpowiedni rodzaj utrzymywania udziału gospodarczego netto, jak przewidziano w art. 405 CRR:

| | A — pionowy segment (pozycje sekurytyzacyjne): „utrzymywanie nie mniej niż 5 % wartości nominalnej każdej transzy sprzedanej lub przekazanej inwestorom”. |
| --- | --- |

A — pionowy segment (pozycje sekurytyzacyjne): „utrzymywanie nie mniej niż 5 % wartości nominalnej każdej transzy sprzedanej lub przekazanej inwestorom”.

| | V — pionowy segment (sekurytyzowane ekspozycje): utrzymywanie nie mniej niż 5 % ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej sekurytyzowanej ekspozycji, gdy ryzyko kredytowe utrzymywane w ten sposób w odniesieniu do tych ekspozycji zawsze jest równe ryzyku kredytowemu sekurytyzowanemu w odniesieniu do tych samych ekspozycji lub niższe. |
| --- | --- |

V — pionowy segment (sekurytyzowane ekspozycje): utrzymywanie nie mniej niż 5 % ryzyka kredytowego w odniesieniu do każdej sekurytyzowanej ekspozycji, gdy ryzyko kredytowe utrzymywane w ten sposób w odniesieniu do tych ekspozycji zawsze jest równe ryzyku kredytowemu sekurytyzowanemu w odniesieniu do tych samych ekspozycji lub niższe.

| | B — ekspozycje odnawialne: „w przypadku sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych – utrzymywanie przez jednostkę inicjującą udziału wynoszącego co najmniej 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”. |
| --- | --- |

B — ekspozycje odnawialne: „w przypadku sekurytyzacji ekspozycji odnawialnych – utrzymywanie przez jednostkę inicjującą udziału wynoszącego co najmniej 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”.

| | C — pozycje bilansowe: „utrzymywanie losowo wybranych ekspozycji odpowiadających nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji, jeżeli w przeciwnym wypadku ekspozycje takie byłyby sekurytyzowane w danej sekurytyzacji, pod warunkiem że liczba potencjalnych sekurytyzowanych ekspozycji jest pierwotnie nie mniejsza niż 100”. |
| --- | --- |

C — pozycje bilansowe: „utrzymywanie losowo wybranych ekspozycji odpowiadających nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji, jeżeli w przeciwnym wypadku ekspozycje takie byłyby sekurytyzowane w danej sekurytyzacji, pod warunkiem że liczba potencjalnych sekurytyzowanych ekspozycji jest pierwotnie nie mniejsza niż 100”.

| | D — pierwsza strata: „utrzymywanie transzy pierwszej straty oraz w razie potrzeby innych transzy o takim samym lub wyższym profilu ryzyka niż transze przekazane lub sprzedane inwestorom i których termin zapadalności nie jest wcześniejszy niż transzy przekazanych lub sprzedanych inwestorom, tak aby utrzymana wartość wynosiła ogółem nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”. |
| --- | --- |

D — pierwsza strata: „utrzymywanie transzy pierwszej straty oraz w razie potrzeby innych transzy o takim samym lub wyższym profilu ryzyka niż transze przekazane lub sprzedane inwestorom i których termin zapadalności nie jest wcześniejszy niż transzy przekazanych lub sprzedanych inwestorom, tak aby utrzymana wartość wynosiła ogółem nie mniej niż 5 % wartości nominalnej sekurytyzowanych ekspozycji”.

| | E — wyłączone. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 405 ust. 3 CRR. |
| --- | --- |

E — wyłączone. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 405 ust. 3 CRR.

| | N — nie dotyczy. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 404 CRR. |
| --- | --- |

N — nie dotyczy. Kod ten zgłasza się w przypadku sekurytyzacji objętych przepisami art. 404 CRR.

| | U — naruszenie lub dane nieznane. Kod ten zgłasza się, gdy jednostka sprawozdająca nie wie z całą pewnością, jaki rodzaj utrzymywania jest stosowany, lub w przypadku niezgodności z przepisami. |
| --- | --- |

U — naruszenie lub dane nieznane. Kod ten zgłasza się, gdy jednostka sprawozdająca nie wie z całą pewnością, jaki rodzaj utrzymywania jest stosowany, lub w przypadku niezgodności z przepisami.

090

% UTRZYMANIA W DNIU SPRAWOZDAWCZYM

Utrzymywany istotny udział gospodarczy netto jednostki inicjującej, jednostki sponsorującej lub pierwotnego kredytodawcy jest nie mniejszy niż 5 % (w dniu powstania).

Niezależnie od przepisów art. 405 ust. 1 CRR pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania można zazwyczaj interpretować jako odnoszący się do momentu pierwszej sekurytyzacji ekspozycji, a nie do pierwszego powstania ekspozycji (np. nie do momentu pierwszego udzielenia kredytów bazowych). Pomiar utrzymywania w odniesieniu do powstania oznacza, że 5 % jest odsetkiem utrzymywania, który jest wymagany w momencie, gdy taki poziom utrzymywania zmierzono, a wymóg ten był spełniony (np. w momencie pierwszej sekurytyzacji ekspozycji); dynamiczny ponowny pomiar i korekta odsetka utrzymywania przez cały czas trwania transakcji nie są wymagane.

Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy).

100

ZGODNOŚĆ Z WYMOGIEM DOTYCZĄCYM UTRZYMANIA?

Art. 405 ust. 1 CRR.

Zgłasza się następujące skróty:

| Y | - Tak; |
| --- | --- |
| N | - Nie. |

Y

- Tak;

N

- Nie.

Kolumny tej nie zgłasza się, gdy w kolumnie 080 (Rodzaj stosowanego utrzymania) zgłoszono kody „E” (wyłączone) lub „N” (nie dotyczy).

110

ROLA INSTYTUCJI (JEDNOSTKA INICJUJĄCA/JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA/PIERWOTNY KREDYTODAWCA/INWESTOR)

Zgłasza się następujące skróty:

| — | „O” w przypadku jednostki inicjującej; |
| --- | --- |

—

„O” w przypadku jednostki inicjującej;

| — | „S” w przypadku jednostki sponsorującej; |
| --- | --- |

—

„S” w przypadku jednostki sponsorującej;

| — | „L” w przypadku pierwotnego kredytodawcy; |
| --- | --- |

—

„L” w przypadku pierwotnego kredytodawcy;

| — | „I” w przypadku inwestora. |
| --- | --- |

—

„I” w przypadku inwestora.

Zob. definicje w art. 4 ust. 1 pkt 13 (jednostka inicjująca) i art. 4 ust. 1 pkt 14 (jednostka sponsorująca) CRR. Zakłada się, że inwestorami są te instytucje, do których stosują się przepisy art. 406 i 407 CRR.

120–130

PROGRAMY INNE NIŻ PROGRAM ABCP

Programy ABCP (określone w art. 242 pkt 9 CRR) wyłączone są z obowiązku zgłaszania informacji w kolumnach 120 i 130 ze względu na swój szczególny charakter, tj. fakt, że składają się z kilku pojedynczych pozycji sekurytyzacyjnych.

120

DZIEŃ POWSTANIA (mm/rrrr)

Miesiąc i rok dnia powstania (np. data graniczna lub data zamknięcia puli) sekurytyzacji zgłasza się zgodnie z następującym formatem: „mm/rrrr”.

W przypadku każdego programu sekurytyzacyjnego dzień powstania nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi. W szczególnym przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych dniem powstania jest data pierwszej emisji papierów wartościowych.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

130

CAŁKOWITA KWOTA SEKURYTYZOWANYCH EKSPOZYCJI W DNIU POWSTANIA

W kolumnie tej przedstawia się kwotę (według pierwotnych ekspozycji przed uwzględnieniem współczynników konwersji) sekurytyzowanego portfela w dniu powstania.

W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach otwartych zgłasza się kwotę odnoszącą się do dnia powstania pierwszej emisji papierów wartościowych. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku sekurytyzacji zobowiązań zgłasza się tylko kwoty wyemitowane przez jednostkę sprawozdającą.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

140–220

SEKURYTYZOWANE EKSPOZYCJE

W kolumnach 140–220 jednostka sprawozdająca musi zgłosić informacje na temat kilku właściwości sekurytyzowanego portfela.

140

KWOTA CAŁKOWITA

Instytucje zgłaszają wartość sekurytyzowanego portfela na dzień sprawozdawczy, tj. pozostającą kwotę należną sekurytyzowanych ekspozycji. W przypadku sekurytyzacji tradycyjnych nie uwzględnia się żadnych innych aktywów puli sekurytyzacyjnej. W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi (tj. z więcej niż jedną jednostką inicjującą) zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą wkładowi jednostki sprawozdającej w sekurytyzowany portfel. W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych (tj. gdy portfela aktywów sekurytyzowanych nie można powiększyć po dniu powstania) kwota będzie stopniowo zmniejszana.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

150

UDZIAŁ INSTYTUCJI (%)

Zgłasza się udział instytucji w sekurytyzowanym portfelu (w ujęciu procentowym z dwoma miejscami po przecinku) na dzień sprawozdawczy. Wartością domyślnie zgłaszaną w tej kolumnie jest 100 %, z wyjątkiem programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi. W takim przypadku jednostka sprawozdająca zgłasza swój aktualny wkład w sekurytyzowany portfel (odpowiadający wartości w kolumnie 140).

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

160

RODZAJ

W kolumnie tej gromadzi się informacje na temat rodzaju aktywów („1” do „8”) lub zobowiązań („9” i „10”) w ramach sekurytyzowanego portfela. Instytucja musi zgłosić jeden z poniższych kodów numerycznych:

| | 1 — zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej; |
| --- | --- |

1 — zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej;

| | 2 — zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej; |
| --- | --- |

2 — zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej;

| | 3 — wierzytelności z tytułu kart kredytowych; |
| --- | --- |

3 — wierzytelności z tytułu kart kredytowych;

| | 4 — leasing; |
| --- | --- |

4 — leasing;

| | 5 — kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jako przedsiębiorstwa); |
| --- | --- |

5 — kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jako przedsiębiorstwa);

| | 6 — kredyty konsumenckie; |
| --- | --- |

6 — kredyty konsumenckie;

| | 7 — należności z tytułu dostaw i usług; |
| --- | --- |

7 — należności z tytułu dostaw i usług;

| | 8 — inne aktywa; |
| --- | --- |

8 — inne aktywa;

| | 9 — obligacje zabezpieczone; |
| --- | --- |

9 — obligacje zabezpieczone;

| | 10 — inne zobowiązania. |
| --- | --- |

10 — inne zobowiązania.

W przypadku gdy pula sekurytyzowanych ekspozycji stanowi kombinację wymienionych rodzajów aktywów i zobowiązań, instytucja wskazuje najważniejszy rodzaj. W przypadku resekurytyzacji instytucja odnosi się do ostatecznej bazowej puli aktywów. Rodzaj „10” (inne zobowiązania) obejmuje obligacje skarbowe oraz obligacje powiązane z ryzykiem kredytowym.

W przypadku programów sekurytyzacyjnych opartych na pulach zamkniętych rodzaj nie może ulec zmianie między poszczególnymi dniami sprawozdawczymi.

170

STOSOWANA METODA (STANDARDOWA/IRB/MIESZANA)

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat metody, którą w dniu sprawozdawczym instytucja zastosowałaby do sekurytyzowanych ekspozycji.

Zgłasza się następujące skróty:

| — | „S” w przypadku metody standardowej; |
| --- | --- |

—

„S” w przypadku metody standardowej;

| — | „I” w przypadku metody wewnętrznych ratingów; |
| --- | --- |

—

„I” w przypadku metody wewnętrznych ratingów;

| — | „M” w przypadku łączenia obu metod (metody standardowej/IRB). |
| --- | --- |

—

„M” w przypadku łączenia obu metod (metody standardowej/IRB).

Jeżeli w przypadku metody standardowej w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC SA.

Jeżeli w przypadku metody wewnętrznych ratingów w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się we wzorze CR SEC IRB.

Jeżeli w przypadku łączenia obu tych metod w kolumnie 050 zgłoszony zostanie skrót „P”, wówczas obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych zgłasza się zarówno we wzorze CR SEC SA, jak i we wzorze CR SEC IRB.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumna ta nie dotyczy jednak sekurytyzacji zobowiązań. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

180

LICZBA EKSPOZYCJI

Art. 261 ust. 1 CRR.

Ta kolumna jest obowiązkowa tylko dla instytucji stosujących metodę IRB do pozycji sekurytyzacyjnych (a zatem zgłaszających skrót „I” w kolumnie 170). Instytucja zgłasza rzeczywistą liczbę ekspozycji.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Kolumny tej nie wypełniają inwestorzy.

190

PAŃSTWO

Należy zgłosić kod (ISO 3166-1 alfa-2) państwa pochodzenia ostatecznego instrumentu bazowego transakcji, tj. państwa bezpośredniego dłużnika sekurytyzowanych pierwotnych ekspozycji (według metody pełnego przeglądu). W przypadku gdy pula sekurytyzacji dotyczy różnych państw, instytucja wskazuje najważniejsze państwo. Jeśli żadne państwo nie przekracza progu 20 % w oparciu o kwotę aktywów/zobowiązań, zgłasza się pozycję „inne państwa”.

200

ELGD (%)

Średnią stratę z tytułu niewykonania zobowiązania ważoną ekspozycją (ELGD) zgłaszają tylko instytucje stosujące metodę formuły nadzorczej (a zatem zgłaszające skrót „I” w kolumnie 170). ELGD oblicza się w sposób określony w art. 262 ust. 1 CRR.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań ani gdy wymogi w zakresie funduszy własnych są oparte na sekurytyzowanych ekspozycjach (w przypadku sekurytyzacji aktywów). Kolumny tej nie wypełnia się również, gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji. Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

210

(-) KOREKTY WARTOŚCI I REZERWY

Korekty wartości i rezerwy (art. 159 CRR) na wypadek strat kredytowych dokonane zgodnie ze standardami rachunkowości mającymi zastosowanie do jednostki sprawozdającej. Korekty wartości obejmują każdą kwotę uznaną w rachunku zysków i strat jako strata kredytowa aktywów finansowych od czasu ich początkowego ujęcia w bilansie (w tym straty wynikające z ryzyka kredytowego aktywów finansowych wycenione według wartości godziwej, których nie odejmuje się od wartości ekspozycji) plus dyskonto z tytułu ekspozycji nabytych w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 166 ust. 1 CRR. Rezerwy obejmują skumulowane kwoty strat kredytowych w pozycjach pozabilansowych.

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat korekt wartości i rezerw stosowanych do sekurytyzowanych ekspozycji. Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.

Informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

220

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED SEKURYTYZACJĄ (%)

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do sekurytyzowanego portfela, gdyby te ekspozycje nie były objęte sekurytyzacją, powiększonej o kwotę oczekiwanych strat związanych z tym ryzykiem (Kirb), jako odsetek (z dwoma miejscami po przecinku) łącznych sekurytyzowanych ekspozycji w dniu powstania. Kirb zdefiniowany jest w art. 242 pkt 4 CRR.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. W przypadku sekurytyzacji aktywów informację tę zgłasza się, nawet gdy jednostka sprawozdająca nie posiada pozycji w ramach danej sekurytyzacji.

Jednostki sponsorujące nie zgłaszają tej kolumny.

230–300

PROGRAM SEKURYTYZACYJNY

W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat struktury sekurytyzacji według pozycji bilansowych/pozabilansowych, transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) oraz terminu zapadalności.

W przypadku programów sekurytyzacyjnych z wieloma zbywającymi w odniesieniu do transzy pierwszej straty zgłasza się tylko kwotę odpowiadającą lub przypisywaną instytucji sprawozdającej.

230–250

POZYCJE BILANSOWE

W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji bilansowych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).

230

UPRZYWILEJOWANE

Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których wartości ekspozycji oblicza się zgodnie z CRR: pozycja sekurytyzacyjna zdefiniowana w art. 242 pkt 6 CRR.

W odniesieniu do wszystkich pozostałych pozycji sekurytyzacyjnych: w tej kategorii uwzględnia się wszystkie transze, które nie kwalifikują się jako transze typu mezzanine lub transze pierwszej straty zgodnie z CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r.

240

TYPU MEZZANINE

Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których wartości ekspozycji oblicza się zgodnie z CRR:

| — | wszystkie pozycje zdefiniowane w art. 242 pkt 18 CRR; |
| --- | --- |

—

wszystkie pozycje zdefiniowane w art. 242 pkt 18 CRR;

| — | wszystkie pozycje nieobjęte art. 242 pkt 6 lub 17 CRR. |
| --- | --- |

—

wszystkie pozycje nieobjęte art. 242 pkt 6 lub 17 CRR.

W odniesieniu do wszystkich pozostałych pozycji sekurytyzacyjnych: zob. art. 243 ust. 3 (sekurytyzacje tradycyjne) i art. 244 ust. 3 (sekurytyzacje syntetyczne) CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r.

250

PIERWSZEJ STRATY

Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których wartości ekspozycji oblicza się zgodnie z CRR: pozycja sekurytyzacyjna zdefiniowana w art. 242 pkt 17 CRR.

W odniesieniu do wszystkich pozostałych pozycji sekurytyzacyjnych: transza pierwszej straty zdefiniowana w art. 242 pkt 15 CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r.

260–280

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

W tym zestawieniu sześciu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych z podziałem na transze (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty).

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz co w przypadku pozycji bilansowych.

290

PIERWSZY PRZEWIDYWALNY TERMIN ROZWIĄZANIA UMOWY

Prawdopodobny termin rozwiązania umowy w odniesieniu do całej sekurytyzacji w świetle klauzul umownych i aktualnie przewidywanych warunków finansowych. Zwykle będzie to najwcześniejsza z następujących dat:

| (i) | termin, w którym można po raz pierwszy skorzystać z opcji odkupu końcowego (określonej w art. 242 pkt 2 CRR), biorąc pod uwagę termin zapadalności ekspozycji bazowej oraz oczekiwany współczynnik wcześniejszej spłaty lub potencjalne działania renegocjacyjne; |
| --- | --- |

(i)

termin, w którym można po raz pierwszy skorzystać z opcji odkupu końcowego (określonej w art. 242 pkt 2 CRR), biorąc pod uwagę termin zapadalności ekspozycji bazowej oraz oczekiwany współczynnik wcześniejszej spłaty lub potencjalne działania renegocjacyjne;

| (ii) | termin, w którym jednostka inicjująca może po raz pierwszy skorzystać z jakiejkolwiek innej opcji kupna przewidzianej w klauzulach umownych sekurytyzacji, co spowodowałoby całkowity wykup sekurytyzacji. |
| --- | --- |

(ii)

termin, w którym jednostka inicjująca może po raz pierwszy skorzystać z jakiejkolwiek innej opcji kupna przewidzianej w klauzulach umownych sekurytyzacji, co spowodowałoby całkowity wykup sekurytyzacji.

Zgłasza się dzień, miesiąc i rok pierwszego przewidywalnego terminu rozwiązania umowy sekurytyzacji. Konkretny dzień zgłasza się, jeżeli dane te są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca.

300

USTAWOWY OSTATECZNY TERMIN ZAPADALNOŚCI

Termin, w którym zgodnie z prawem należy spłacić całość kwoty głównej sekurytyzacji oraz odsetki (na podstawie dokumentacji transakcji).

Zgłasza się dzień, miesiąc i rok ustawowego ostatecznego terminu zapadalności. Konkretny dzień zgłasza się, jeżeli dane te są dostępne, w przeciwnym razie zgłasza się pierwszy dzień miesiąca.

310–400

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE: PIERWOTNA EKSPOZYCJA PRZED UWZGLĘDNIENIEM WSPÓŁCZYNNIKÓW KONWERSJI

W tym zestawieniu kolumn gromadzone są informacje na temat pozycji sekurytyzacyjnych według pozycji bilansowych/pozabilansowych oraz transz (uprzywilejowane/typu mezzanine/pierwszej straty) na dzień sprawozdawczy.

310–330

POZYCJE BILANSOWE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz jak zastosowane w przypadku kolumn 230–250.

340–360

POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

Stosuje się te same kryteria klasyfikacji transz jak zastosowane w przypadku kolumn 260–280.

370–400

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE POZABILANSOWE I INSTRUMENTY POCHODNE

W tym zestawieniu kolumn gromadzone są dodatkowe informacje na temat sumy pozycji pozabilansowych i instrumentów pochodnych (które są już zgłoszone w ramach innego podziału w kolumnach 340–360).

370

BEZPOŚREDNIE SUBSTYTUTY KREDYTU

Kolumna ta ma zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych posiadanych przez jednostkę inicjującą i gwarantowanych bezpośrednimi substytutami kredytu.

Zgodnie z załącznikiem I do CRR następujące pozycje pozabilansowe pełnego ryzyka traktuje się jak bezpośrednie substytuty kredytu:

| — | gwarancje mające charakter substytutu kredytu; |
| --- | --- |

—

gwarancje mające charakter substytutu kredytu;

| — | nieodwołalne akredytywy „standby” mające charakter substytutu kredytu. |
| --- | --- |

—

nieodwołalne akredytywy „standby” mające charakter substytutu kredytu.

380

IRS/CRS

Skrót IRS oznacza swapy stopy procentowej, natomiast skrót CRS oznacza swapy walutowe. Te instrumenty pochodne wymieniono w załączniku II do CRR.

390

UZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI

Instrumenty wsparcia płynności zdefiniowane w art. 242 pkt 3 CRR muszą spełnić sześć warunków określonych w art. 255 ust. 1 CRR, aby można było traktować je jak instrumenty uznane (niezależnie od metody stosowanej przez instytucję – metody standardowej lub IRB).

400

INNE (W TYM NIEUZNANE INSTRUMENTY WSPARCIA PŁYNNOŚCI)

Kolumna ta jest poświęcona pozostałym pozycjom pozabilansowym, takim jak nieuznane instrumenty wsparcia płynności (tj. te instrumenty wsparcia płynności, które nie spełniają warunków wymienionych w art. 255 ust. 1 CRR).

410

PRZEDTERMINOWY WYKUP: STOSOWANY WSPÓŁCZYNNIK KONWERSJI

W art. 242 pkt 12 i art. 256 ust. 5 CRR (w odniesieniu do metody standardowej) oraz w art. 265 ust. 1 CRR (w odniesieniu do metody IRB) przewidziano zbiór współczynników konwersji, które należy stosować do kwoty udziału inwestorów (w celu obliczenia kwot ekspozycji ważonych ryzykiem).

Kolumna ta dotyczy programów sekurytyzacyjnych z opcją przedterminowej spłaty należności (tj. sekurytyzacji odnawialnych).

Zgodnie z art. 256 ust. 6 CRR współczynnik konwersji, który należy zastosować, określa się zgodnie z poziomem faktycznej marży nadwyżkowej z trzech miesięcy.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań. Informacja ta związana jest z wierszem 100 we wzorze CR SEC SA oraz z wierszem 160 we wzorze CR SEC IRB.

420

(-) WARTOŚĆ EKSPOZYCJI ODEJMOWANA OD FUNDUSZY WŁASNYCH

Informacja ta jest ściśle związana z kolumną 200 we wzorze CR SEC SA oraz z kolumną 180 we wzorze CR SEC IRB.

W kolumnie tej zgłasza się wartość ujemną.

430

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem przed uwzględnieniem pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy kwota ekspozycji ważonej ryzykiem obliczana jest zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.

440

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI WAŻONEJ RYZYKIEM PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

W kolumnie tej gromadzone są informacje na temat kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem po uwzględnieniu pułapu mającego zastosowanie do pozycji sekurytyzacyjnych (tj. w przypadku programów sekurytyzacyjnych z przeniesieniem istotnej części ryzyka). W przypadku programów sekurytyzacyjnych bez przeniesienia istotnej części ryzyka (tj. gdy wymogi w zakresie funduszy własnych obliczane są zgodnie z sekurytyzowanymi ekspozycjami) w kolumnie tej nie zgłasza się żadnych danych.

Kolumny tej nie zgłasza się w przypadku sekurytyzacji zobowiązań.

445

METODA

W tej kolumnie zgłasza się metodę ustalania łącznej kwoty ekspozycji na ryzyko zgłoszonej w kolumnie 440.

Metodę stanowi jedna z następujących metod:

| | W odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem oblicza się zgodnie z CRR w wersji obowiązującej na dzień 31 grudnia 2018 r.:







  — | Inna (pierwotne ramy sekurytyzacji) |
| --- | --- | --- |

W odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem oblicza się zgodnie z CRR w wersji obowiązującej na dzień 31 grudnia 2018 r.:

—

Inna (pierwotne ramy sekurytyzacji)

| | Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem oblicza się zgodnie z CRR:







  — | SEC-IRBA |
| --- | --- | --- |

Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., w odniesieniu do pozycji sekurytyzacyjnych, których kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem oblicza się zgodnie z CRR:

—

SEC-IRBA

| — | SEC-SA |
| --- | --- |

—

SEC-SA

| — | SEC-ERBA |
| --- | --- |

—

SEC-ERBA

| — | IAA |
| --- | --- |

—

IAA

| — | 1 250  % w odniesieniu do pozycji nieobjętych żadną metodą (art. 254 ust. 7 CRR) |
| --- | --- |

—

1 250  % w odniesieniu do pozycji nieobjętych żadną metodą (art. 254 ust. 7 CRR)

| — | wiele metod |
| --- | --- |

—

wiele metod

Zgodnie z wyznaczonymi wagami ryzyka na podstawie art. 337 CRR za metodę dla instrumentów w portfelu handlowym, które są pozycjami sekurytyzacyjnymi, przyjmuje się metodę, którą instytucja zastosowałaby do pozycji w swoim portfelu bankowym.

„Wiele metod” stosuje się, jeżeli instytucja na wiele sposobów jest zaangażowana w transakcję sekurytyzacyjną lub ma na nią ekspozycję i stosuje różne metody do obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do różnego charakteru, w jakim występuje w kontekście danej transakcji, lub w odniesieniu do swoich różnych ekspozycji.

446

SEKURYTYZACJA KWALIFIKUJĄCA SIĘ DO ZRÓŻNICOWANEGO TRAKTOWANIA KAPITAŁU

Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., art. 243 i 270 CRR

Zgłasza się jeden z następujących skrótów:

| Y | – | Tak |
| --- | --- | --- |
| N | – | Nie |

Y

–

Tak

N

–

Nie

„Tak” zgłasza się zarówno w przypadku sekurytyzacji STS kwalifikujących się do zróżnicowanego traktowania kapitału zgodnie z art. 243 CRR, jak i w przypadku pozycji uprzywilejowanych w sekurytyzacjach w sektorze MŚP (niebędących sekurytyzacjami STS) kwalifikujących się do tego traktowania zgodnie z art. 270 CRR.

450–510

POZYCJE SEKURYTYZACYJNE – PORTFEL HANDLOWY

450

UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM CZY NIEUJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM?

Zgłasza się następujące skróty:

| C | – | ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym; |
| --- | --- | --- |
| N | – | nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym. |

C

–

ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym;

N

–

nieujęte w korelacyjnym portfelu handlowym.

460–470

POZYCJE NETTO – DŁUGIE/KRÓTKIE

Zob. kolumny 050/060 odpowiednio we wzorze MKR SA SEC lub MKR SA CTP.

480

ŁĄCZNE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH (METODA STANDARDOWA) – RYZYKO SZCZEGÓLNE

Zob. odpowiednio kolumna 610 we wzorze MKR SA SEC lub kolumna 450 we wzorze MKR SA CTP.

4.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA OPERACYJNEGO

4.1.   C 16.00 – RYZYKO OPERACYJNE (OPR)

4.1.1.   Uwagi ogólne

| 114. | Niniejszy wzór zawiera informacje na temat obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 312–324 CRR z tytułu ryzyka operacyjnego według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej, alternatywnej metody standardowej i metod zaawansowanego pomiaru. Instytucja nie może stosować metody standardowej i alternatywnej metody standardowej dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna” w tym samym czasie na poziomie jednostkowym. |
| --- | --- |

114.

| 115. | Instytucje korzystające z metody wskaźnika bazowego, metody standardowej lub alternatywnej metody standardowej obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych w oparciu o informacje przedstawione na koniec roku obrachunkowego. Jeżeli dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta nie są dostępne, instytucja może wykorzystać dane szacunkowe. Jeśli wykorzystywane są dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta, instytucje zgłaszają te dane, przy czym powinny one pozostać niezmienione. Odstępstwa od tej zasady niezmieniania danych są możliwe, na przykład jeżeli w danym okresie zaistnieją wyjątkowe okoliczności, takie jak niedawne nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności. |
| --- | --- |

115.

| 116. | Jeżeli instytucja może udowodnić swojemu właściwemu organowi, że ze względu na wyjątkowe okoliczności, takie jako połączenie, nabycie lub zbycie podmiotów lub działalności, wykorzystanie średniej z trzech lat do obliczenia odpowiedniego wskaźnika prowadziłoby do błędnego oszacowania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego, właściwy organ może zezwolić instytucji na zmianę sposobu obliczania, tak aby uwzględnić takie sytuacje. Właściwy organ może z własnej inicjatywy nałożyć również na instytucję wymóg zmiany sposobu obliczenia. W przypadku gdy instytucja prowadzi działalność przez okres krótszy niż trzy lata, może do obliczania odpowiedniego wskaźnika wykorzystać prognozowane dane szacunkowe, pod warunkiem że zacznie stosować dane historyczne, gdy tylko będą one dostępne. |
| --- | --- |

116.

| 117. | W kolumnach tego wzoru przedstawia się informacje dotyczące wysokości odpowiedniego wskaźnika działalności bankowej objętej ryzykiem operacyjnym oraz kwoty kredytów i zaliczek (tych ostatnich tylko w przypadku stosowania alternatywnej metody standardowej) w ciągu trzech ostatnich lat. Następnie zgłasza się informację na temat kwoty wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. W stosownych przypadkach należy wyszczególnić, która część tej kwoty wynika z mechanizmu alokacji. Jeśli chodzi o metody zaawansowanego pomiaru, dodaje się pozycje uzupełniające, aby przedstawić szczegółowe dane dotyczące efektu oczekiwanej straty, dywersyfikacji i technik ograniczania ryzyka dla wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. |
| --- | --- |

117.

| 118. | W wierszach przedstawia się informacje według metody obliczania wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego wraz z wyszczególnieniem linii biznesowych na potrzeby metody standardowej i alternatywnej metody standardowej. |
| --- | --- |

118.

| 119. | Wzór ten przedstawiają wszystkie instytucje objęte wymogiem w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego. |
| --- | --- |

119.

4.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010–030 | ODPOWIEDNI WSKAŹNIK

  Instytucje korzystające z odpowiedniego wskaźnika do obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) zgłaszają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat w kolumnach 010–030. Ponadto w przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, instytucje zgłaszają również – w celach informacyjnych – odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.
  Dalej termin „odpowiedni wskaźnik” odnosi się do „sumy elementów” na koniec roku obrachunkowego określonych w art. 316 ust. 1 CRR, tabela 1.
  Jeśli instytucja posiada dane dotyczące „odpowiedniego wskaźnika” za okres krótszy niż 3 lata, dostępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta) przypisywane są według pierwszeństwa do odpowiednich kolumn w tabeli. Jeśli na przykład dostępne są dane historyczne tylko za jeden rok, zgłasza się je w kolumnie 030. W stosownych przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje się następnie w kolumnie 020 (oszacowania dla przyszłego roku) oraz w kolumnie 010 (oszacowania dla roku +2).
  Ponadto jeśli niedostępne są żadne dane historyczne dotyczące „odpowiedniego wskaźnika”, instytucja może wykorzystać prognozowane dane szacunkowe. |
| 040–060 | KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)

  Kolumny te wykorzystuje się do zgłaszania kwot kredytów i zaliczek dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna”, o których mowa w art. 319 ust. 1 lit. b) CRR. Kwoty te są wykorzystywane do obliczenia alternatywnego odpowiedniego wskaźnika, który prowadzi do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych odpowiadających działalności objętej alternatywną metodą standardową (art. 319 ust. 1 lit. a) CRR).
  W przypadku linii biznesowej „bankowość komercyjna” uwzględnia się również papiery wartościowe z portfela bankowego. |
| 070 | WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

  Wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się według zastosowanej metody zgodnie z art. 312–324 CRR. Obliczoną kwotę zgłasza się w kolumnie 070. |
| 071 | CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO OPERACYJNE


  Art. 92 ust. 4 CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych w kolumnie 070 pomnożone przez 12,5. |
| 080 | W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI

  Artykuł 18 ust. 1 CRR (w związku z zawarciem we wniosku, o którym mowa w art. 312 ust. 2 CRR, opisu metod stosowanych podczas alokacji kapitału ryzyka operacyjnego pomiędzy poszczególne podmioty wchodzące w skład grupy oraz informacji, czy i w jaki sposób efekty dywersyfikacji zostaną uwzględnione w systemie pomiaru ryzyka stosowanym przez unijną kredytową instytucję dominującą i jej jednostki zależne lub wspólnie przez jednostki zależne unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej lub unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej). |
| 090–120 | POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH |
| 090 | WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA

  Wymóg w zakresie funduszy własnych przedstawiony w kolumnie 090 jest wymogiem zgłoszonym w kolumnie 070, ale obliczonym przed uwzględnieniem złagodzenia w wyniku oczekiwanej straty, dywersyfikacji oraz technik ograniczania ryzyka (zob. poniżej). |
| 100 | (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

  W kolumnie 100 zgłasza się złagodzenie wymogów w zakresie funduszy własnych wynikające z ujęcia oczekiwanej straty w wewnętrznych normach prowadzenia działalności (o których mowa w art. 322 ust. 2 lit. a) CRR. |
| 110 | (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI

  Efekt dywersyfikacji w kolumnie 110 jest różnicą pomiędzy sumą wymogów w zakresie funduszy własnych obliczaną oddzielnie dla każdej klasy ryzyka operacyjnego (tj. w sytuacji „doskonałej zależności”) oraz zdywersyfikowanego wymogu w zakresie funduszy własnych obliczonego z uwzględnieniem korelacji i zależności (tj. przy założeniu niedoskonałej zależności między klasami ryzyka). Sytuacja „doskonałej zależności” występuje w „przypadku standardowym”, to jest gdy instytucja nie wykorzystuje wyraźnej struktury zależności pomiędzy klasami ryzyka, a tym samym kapitał według metod zaawansowanego pomiaru oblicza się jako sumę poszczególnych wartości ryzyka operacyjnego wybranej klasy ryzyka. W tym przypadku przyjmuje się, że korelacja między klasami ryzyka wynosi 100 %, a w kolumnie należy wstawić wartość zerową. Kiedy natomiast instytucja wykorzystuje wyraźną strukturę korelacji pomiędzy klasami ryzyka, musi zgłosić w tej kolumnie różnicę między kapitałem według metod zaawansowanego pomiaru wynikającym z „przypadku standardowego” a kapitałem uzyskanym po zastosowaniu struktury korelacji pomiędzy klasami ryzyka. Wartość ta odzwierciedla „zdolność dywersyfikacji” modelu według metod zaawansowanego pomiaru, tj. zdolność modelu do uchwycenia niejednoczesnego występowania poważnych przypadków strat wynikłych z ryzyka operacyjnego. W kolumnie 110 należy zgłosić kwotę, o jaką przyjęta struktura korelacji zmniejsza kapitał według metod zaawansowanego pomiaru w stosunku do założenia korelacji na poziomie 100 %. |
| 120 | (-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)

  W kolumnie 120 zgłasza się wpływ ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka zgodnie z art. 323 ust. 1–5 CRR. |

Kolumny

010–030

ODPOWIEDNI WSKAŹNIK

Instytucje korzystające z odpowiedniego wskaźnika do obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (według metody wskaźnika bazowego, metody standardowej i alternatywnej metody standardowej) zgłaszają odpowiedni wskaźnik dla poszczególnych lat w kolumnach 010–030. Ponadto w przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, instytucje zgłaszają również – w celach informacyjnych – odpowiedni wskaźnik dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.

Dalej termin „odpowiedni wskaźnik” odnosi się do „sumy elementów” na koniec roku obrachunkowego określonych w art. 316 ust. 1 CRR, tabela 1.

Jeśli instytucja posiada dane dotyczące „odpowiedniego wskaźnika” za okres krótszy niż 3 lata, dostępne dane historyczne (dane zweryfikowane przez biegłego rewidenta) przypisywane są według pierwszeństwa do odpowiednich kolumn w tabeli. Jeśli na przykład dostępne są dane historyczne tylko za jeden rok, zgłasza się je w kolumnie 030. W stosownych przypadkach prognozowane dane szacunkowe ujmuje się następnie w kolumnie 020 (oszacowania dla przyszłego roku) oraz w kolumnie 010 (oszacowania dla roku +2).

Ponadto jeśli niedostępne są żadne dane historyczne dotyczące „odpowiedniego wskaźnika”, instytucja może wykorzystać prognozowane dane szacunkowe.

040–060

KREDYTY I ZALICZKI (W PRZYPADKU STOSOWANIA ALTERNATYWNEJ METODY STANDARDOWEJ)

Kolumny te wykorzystuje się do zgłaszania kwot kredytów i zaliczek dla linii biznesowych „bankowość detaliczna” i „bankowość komercyjna”, o których mowa w art. 319 ust. 1 lit. b) CRR. Kwoty te są wykorzystywane do obliczenia alternatywnego odpowiedniego wskaźnika, który prowadzi do obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych odpowiadających działalności objętej alternatywną metodą standardową (art. 319 ust. 1 lit. a) CRR).

W przypadku linii biznesowej „bankowość komercyjna” uwzględnia się również papiery wartościowe z portfela bankowego.

070

WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się według zastosowanej metody zgodnie z art. 312–324 CRR. Obliczoną kwotę zgłasza się w kolumnie 070.

071

CAŁKOWITA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO OPERACYJNE

Art. 92 ust. 4 CRR. Wymogi w zakresie funduszy własnych w kolumnie 070 pomnożone przez 12,5.

080

W TYM: WYNIKAJĄCE Z MECHANIZMU ALOKACJI

Artykuł 18 ust. 1 CRR (w związku z zawarciem we wniosku, o którym mowa w art. 312 ust. 2 CRR, opisu metod stosowanych podczas alokacji kapitału ryzyka operacyjnego pomiędzy poszczególne podmioty wchodzące w skład grupy oraz informacji, czy i w jaki sposób efekty dywersyfikacji zostaną uwzględnione w systemie pomiaru ryzyka stosowanym przez unijną kredytową instytucję dominującą i jej jednostki zależne lub wspólnie przez jednostki zależne unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej lub unijnej dominującej finansowej spółki holdingowej o działalności mieszanej).

090–120

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE UJĘTE WEDŁUG METODY ZAAWANSOWANEGO POMIARU, KTÓRE NALEŻY ZGŁASZAĆ W STOSOWNYCH PRZYPADKACH

090

WYMÓG W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH PRZED ZŁAGODZENIEM W WYNIKU OCZEKIWANEJ STRATY, DYWERSYFIKACJI ORAZ TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA

Wymóg w zakresie funduszy własnych przedstawiony w kolumnie 090 jest wymogiem zgłoszonym w kolumnie 070, ale obliczonym przed uwzględnieniem złagodzenia w wyniku oczekiwanej straty, dywersyfikacji oraz technik ograniczania ryzyka (zob. poniżej).

100

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH WYNIKAJĄCE Z UJĘCIA WSPÓŁCZYNNIKA OCZEKIWANEJ STRATY W NORMACH PROWADZENIA DZIAŁALNOŚCI

W kolumnie 100 zgłasza się złagodzenie wymogów w zakresie funduszy własnych wynikające z ujęcia oczekiwanej straty w wewnętrznych normach prowadzenia działalności (o których mowa w art. 322 ust. 2 lit. a) CRR.

110

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU DYWERSYFIKACJI

Efekt dywersyfikacji w kolumnie 110 jest różnicą pomiędzy sumą wymogów w zakresie funduszy własnych obliczaną oddzielnie dla każdej klasy ryzyka operacyjnego (tj. w sytuacji „doskonałej zależności”) oraz zdywersyfikowanego wymogu w zakresie funduszy własnych obliczonego z uwzględnieniem korelacji i zależności (tj. przy założeniu niedoskonałej zależności między klasami ryzyka). Sytuacja „doskonałej zależności” występuje w „przypadku standardowym”, to jest gdy instytucja nie wykorzystuje wyraźnej struktury zależności pomiędzy klasami ryzyka, a tym samym kapitał według metod zaawansowanego pomiaru oblicza się jako sumę poszczególnych wartości ryzyka operacyjnego wybranej klasy ryzyka. W tym przypadku przyjmuje się, że korelacja między klasami ryzyka wynosi 100 %, a w kolumnie należy wstawić wartość zerową. Kiedy natomiast instytucja wykorzystuje wyraźną strukturę korelacji pomiędzy klasami ryzyka, musi zgłosić w tej kolumnie różnicę między kapitałem według metod zaawansowanego pomiaru wynikającym z „przypadku standardowego” a kapitałem uzyskanym po zastosowaniu struktury korelacji pomiędzy klasami ryzyka. Wartość ta odzwierciedla „zdolność dywersyfikacji” modelu według metod zaawansowanego pomiaru, tj. zdolność modelu do uchwycenia niejednoczesnego występowania poważnych przypadków strat wynikłych z ryzyka operacyjnego. W kolumnie 110 należy zgłosić kwotę, o jaką przyjęta struktura korelacji zmniejsza kapitał według metod zaawansowanego pomiaru w stosunku do założenia korelacji na poziomie 100 %.

120

(-) ZŁAGODZENIE WYMOGU W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH W WYNIKU STOSOWANIA TECHNIK OGRANICZANIA RYZYKA (UBEZPIECZENIE I INNE MECHANIZMY TRANSFERU RYZYKA)

W kolumnie 120 zgłasza się wpływ ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka zgodnie z art. 323 ust. 1–5 CRR.

| Wiersze |
| --- |
| 010 | DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO

  W wierszu tym przedstawia się kwoty odpowiadające działalności objętej metodą wskaźnika bazowego w celu obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (art. 315 i 316 CRR). |
| 020 | DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

  Zgłasza się wymóg w zakresie funduszy własnych obliczony według metody standardowej i alternatywnej metody standardowej (art. 317–319 CRR). |
| 030–100 | OBJĘTA METODĄ STANDARDOWA

  W przypadku korzystania z metody standardowej w wierszach 030–100 wprowadza się odpowiedni wskaźnik dla każdego danego roku w odniesieniu do linii biznesowych określonych w art. 317 CRR, tabela 2. Przyporządkowywanie działań do linii biznesowych jest zgodne z zasadami określonymi w art. 318 CRR. |
| 110–120 | OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

  Instytucje stosujące alternatywną metodę standardową (art. 319 CRR) zgłaszają za odpowiednie lata odpowiedni wskaźnika osobno dla każdej linii biznesowej w wierszach 030–050 i 080–100 oraz w wierszach 110 i 120 dla linii biznesowych „bankowość komercyjna” i „bankowość detaliczna”.
  Wiersze 110 i 120 przedstawiają wartość odpowiedniego wskaźnika w odniesieniu do działań objętych alternatywną metodą standardową, stosując podział na działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość komercyjna” i działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość detaliczna” (art. 319 CRR). Mogą istnieć kwoty, które należy zgłosić w wierszach odpowiadających „bankowości komercyjnej” i „bankowości detalicznej” według metody standardowej (wiersze 060 i 070), jak również w wierszach 110 i 120 w przypadku alternatywnej metody standardowej (np. gdy jednostka zależna jest objęta metodą standardową, natomiast jednostka dominująca jest objęta alternatywną metodą standardową). |
| 130 | DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU

  Zgłasza się odpowiednie dane dotyczące instytucji stosujących metody zaawansowanego pomiaru (art. 312 ust. 2 oraz art. 321–323 CRR).
  W przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, zgłasza się informacje na temat odpowiedniego wskaźnika dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru. |

Wiersze

010

DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ WSKAŹNIKA BAZOWEGO

W wierszu tym przedstawia się kwoty odpowiadające działalności objętej metodą wskaźnika bazowego w celu obliczenia wymogu w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego (art. 315 i 316 CRR).

020

DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODĄ STANDARDOWĄ/ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

Zgłasza się wymóg w zakresie funduszy własnych obliczony według metody standardowej i alternatywnej metody standardowej (art. 317–319 CRR).

030–100

OBJĘTA METODĄ STANDARDOWA

W przypadku korzystania z metody standardowej w wierszach 030–100 wprowadza się odpowiedni wskaźnik dla każdego danego roku w odniesieniu do linii biznesowych określonych w art. 317 CRR, tabela 2. Przyporządkowywanie działań do linii biznesowych jest zgodne z zasadami określonymi w art. 318 CRR.

110–120

OBJĘTA ALTERNATYWNĄ METODĄ STANDARDOWĄ

Instytucje stosujące alternatywną metodę standardową (art. 319 CRR) zgłaszają za odpowiednie lata odpowiedni wskaźnika osobno dla każdej linii biznesowej w wierszach 030–050 i 080–100 oraz w wierszach 110 i 120 dla linii biznesowych „bankowość komercyjna” i „bankowość detaliczna”.

Wiersze 110 i 120 przedstawiają wartość odpowiedniego wskaźnika w odniesieniu do działań objętych alternatywną metodą standardową, stosując podział na działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość komercyjna” i działania odpowiadające linii biznesowej „bankowość detaliczna” (art. 319 CRR). Mogą istnieć kwoty, które należy zgłosić w wierszach odpowiadających „bankowości komercyjnej” i „bankowości detalicznej” według metody standardowej (wiersze 060 i 070), jak również w wierszach 110 i 120 w przypadku alternatywnej metody standardowej (np. gdy jednostka zależna jest objęta metodą standardową, natomiast jednostka dominująca jest objęta alternatywną metodą standardową).

130

DZIAŁALNOŚĆ BANKOWA OBJĘTA METODAMI ZAAWANSOWANEGO POMIARU

Zgłasza się odpowiednie dane dotyczące instytucji stosujących metody zaawansowanego pomiaru (art. 312 ust. 2 oraz art. 321–323 CRR).

W przypadku łącznego stosowania różnych metod, o którym mowa w art. 314 CRR, zgłasza się informacje na temat odpowiedniego wskaźnika dla działalności objętych metodami zaawansowanego pomiaru. Dotyczy to również wszystkich innych banków objętych metodami zaawansowanego pomiaru.

4.2.   RYZYKO OPERACYJNE: SZCZEGÓŁOWE INFORMACJE NA TEMAT STRAT W OSTATNIM ROKU (OPR SZCZEGÓŁY)

4.2.1.   Uwagi ogólne

| 120. | Wzór C 17.01 (OPR SZCZEGÓŁY 1) zawiera streszczenie informacji dotyczących strat brutto i odzyskanych należności odnotowanych przez instytucję w ostatnim roku według rodzajów zdarzeń i linii biznesowych. Wzór C 17.02 (OPR SZCZEGÓŁY 2) zawiera szczegółowe informacje na temat największych zdarzeń straty w ostatnim roku. |
| --- | --- |

120.

| 121. | Strat wynikłych z ryzyka operacyjnego, które są związane z ryzykiem kredytowym i podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka kredytowego (graniczne zdarzenia ryzyka operacyjnego związane z kredytami), nie uwzględnia się ani we wzorze C 17.01, ani we wzorze C 17.02. |
| --- | --- |

121.

| 122. | W przypadku łącznego stosowania różnych metod obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka operacyjnego zgodnie z art. 314 CRR straty i odzyskane należności odnotowane przez instytucję zgłasza się we wzorze C 17.01 i C 17.02 niezależnie od zastosowanej metody obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych. |
| --- | --- |

122.

| 123. | „Straty brutto” oznaczają straty wynikłe ze zdarzenia lub rodzaju zdarzenia ryzyka operacyjnego określonego w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR przed odzyskaniem jakichkolwiek należności, bez uszczerbku dla „szybko odzyskanych zdarzeń straty” zdefiniowanych poniżej. |
| --- | --- |

123.

| 124. | „Odzyskanie należności” oznacza niezależne, odrębne w czasie zdarzenie powiązane z pierwotną stratą wynikłą z ryzyka operacyjnego, w ramach którego środki lub wpływy korzyści ekonomicznych otrzymywane są od osób pierwszych lub trzecich, takich jak zakłady ubezpieczeń lub inne podmioty. Odzyskane należności dzieli się na należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka oraz bezpośrednio odzyskane należności. |
| --- | --- |

124.

| 125. | „Szybko odzyskane zdarzenia straty” oznaczają zdarzenia ryzyka operacyjnego prowadzące do powstania strat, które są częściowo lub w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych. W przypadku szybko odzyskanego zdarzenia straty jedynie część straty, która nie została w pełni odzyskana (tzn. strata netto po częściowym szybkim odzyskaniu należności), ujmuje się w definicji strat brutto. W związku z powyższym zdarzeń straty prowadzących do strat, które są w pełni odzyskiwane w terminie pięciu dni roboczych, nie ujmuje się w definicji strat brutto, ani nie są one objęte sprawozdawczością we wzorze OPR SZCZEGÓŁY. |
| --- | --- |

125.

| 126. | „Data rozliczenia” oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego. Data ta jest późniejsza od „Daty zdarzenia” (tj. daty wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego) i „Daty wykrycia” (tj. daty, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu ryzyka operacyjnego). |
| --- | --- |

126.

| 127. | Straty wynikłe ze zwykłego zdarzenia ryzyka operacyjnego lub z wielu zdarzeń powiązanych z pierwotnym zdarzeniem ryzyka operacyjnego generującym zdarzenia lub straty („zdarzenie generujące”) są grupowane. Zgrupowane zdarzenia są traktowane i zgłaszane jako jedno zdarzenie, w wyniku czego sumowane są powiązane kwoty strat brutto względnie kwoty korekt strat. |
| --- | --- |

127.

| 128. | Dane liczbowe przekazywane w czerwcu danego roku są danymi przejściowymi, podczas gdy ostateczne dane liczbowe zgłaszane są w grudniu. Dane liczbowe przekazywane w czerwcu mają zatem sześciomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 30 czerwca roku kalendarzowego), a dane liczbowe przekazywane w grudniu – dwunastomiesięczny okres odniesienia (tj. od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia roku kalendarzowego). Zarówno w przypadku danych przekazywanych w czerwcu, jak i danych przekazywanych w grudniu „poprzednie sprawozdawcze okresy odniesienia” oznaczają wszystkie sprawozdawcze okresy odniesienia do okresu upływającego z końcem poprzedzającego roku kalendarzowego włącznie. |
| --- | --- |

128.

| 129. | W celu zweryfikowania warunków określonych w art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) ppkt (i) niniejszego rozporządzenia instytucje korzystają z najnowszych danych statystycznych dostępnych na stronie internetowej EUNB poświęconej ujawnianiu informacji organom nadzoru, aby uzyskać „łączną wartość sum bilansowych wszystkich instytucji w danym państwie członkowskim”. W celu zweryfikowania warunków określonych w art. 5 lit. b) pkt 2 lit. b) ppkt (iii) stosuje się wartość produktu krajowego brutto w cenach rynkowych zgodnie z definicją w pkt 8.89 załącznika A do rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 549/2013 („ESA 2010”), opublikowaną przez Eurostat dla poprzedniego roku kalendarzowego. |
| --- | --- |

129.

4.2.2.   C 17.01: Straty wynikłe z ryzyka operacyjnego i odzyskane należności według linii biznesowych i rodzajów zdarzeń w ostatnim roku (OPR SZCZEGÓŁY 1)

4.2.2.1.   Uwagi ogólne

| 130. | We wzorze C 17.01 informacje przedstawia się, rozkładając straty i odzyskane należności przekraczające wewnętrzne progi na linie biznesowe (zdefiniowane w art. 317 w tabeli 2 CRR, w tym dodatkową linię biznesową „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR) i rodzaje zdarzeń (zdefiniowane w art. 324 CRR), dopuszczając możliwość rozłożenia strat odpowiadających jednemu zdarzeniu na kilka linii biznesowych. |
| --- | --- |

130.

| 131. | W kolumnach przedstawiono różne rodzaje zdarzeń i sumy łączne w odniesieniu do każdej linii biznesowej wraz z pozycją uzupełniającą, w której wskazano najniższy wewnętrzny próg zastosowany przy gromadzeniu danych o stratach, podając w ramach każdej linii biznesowej najniższy i najwyższy próg, w przypadku gdy istnieje więcej niż jeden. |
| --- | --- |

131.

| 132. | W wierszach przedstawia się linie biznesowe, a w ramach każdej linii biznesowej informacje dotyczące liczby zdarzeń (nowe zdarzenia), kwoty strat brutto (nowe zdarzenia), liczby zdarzeń objętych korektami strat, korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalnej pojedynczej straty, sumy pięciu największych strat oraz informacje dotyczące całkowitych odzyskanych należności (bezpośrednio odzyskane należności oraz należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka). |
| --- | --- |

132.

| 133. | W odniesieniu do „linii biznesowych razem” dane dotyczące liczby zdarzeń i kwoty strat brutto wymagane są również w odniesieniu do niektórych przedziałów ustalonych na podstawie określonych progów, tj. 10 000, 20 000, 100 000 oraz 1 000 000. Progi te określone są w EUR i są uwzględnione do celów porównywalności strat zgłaszanych przez instytucje; nie są zatem koniecznie związane z progami minimalnych strat stosowanymi do celów gromadzenia wewnętrznych danych dotyczących strat, które są zgłaszane w innej sekcji wzoru. |
| --- | --- |

133.

4.2.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 0010–0070 | RODZAJE ZDARZEŃ

  Instytucje zgłaszają straty w odpowiednich kolumnach od 010 do 070 według rodzajów zdarzeń zdefiniowanych w art. 324 CRR.
  Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano rodzaju zdarzenia, wyłącznie w kolumnie 080. |
| 0080 | RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM

  W kolumnie 080 w odniesieniu do każdej linii biznesowej instytucje zgłaszają łączną „liczbę zdarzeń (nowe zdarzenia)”, łączną „kwotę strat brutto (nowe zdarzenia)”, łączną „liczbę zdarzeń objętych korektami strat”, łączne „korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych”, „maksymalną pojedynczą stratę”, „sumę pięciu największych strat”, łączne „całkowite bezpośrednio odzyskane należności” oraz łączne „całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka”.
  Założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, kolumna 080 pokazuje prostą agregację liczby zdarzeń straty, całkowitych kwot strat brutto, całkowitych kwot odzyskanych należności oraz „korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych” zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070.
  „Maksymalna pojedyncza strata” zgłoszona w kolumnie 080 oznacza maksymalną pojedynczą stratę w ramach linii biznesowej i jest identyczna z maksymalną wartością „maksymalnych pojedynczych strat” zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070, założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat.
  W odniesieniu do sumy pięciu największych strat w kolumnie 080 zgłasza się sumę pięciu największych strat w ramach jednej linii biznesowej. |
| 0090–0100 | POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH

  W kolumnach 090 i 100 instytucje zgłaszają progi minimalnych strat, które stosują do celów gromadzenia wewnętrznych danych o stratach zgodnie z art. 322 ust. 3 lit. c) zdanie ostatnie CRR.
  Jeżeli instytucja stosuje tylko jeden próg w odniesieniu do każdej linii biznesowej, należy wypełnić jedynie kolumnę 090.
  W przypadku gdy istnieją różne progi stosowane w ramach tych samych regulacyjnych linii biznesowych, należy wypełnić również najwyższy obowiązujący próg (kolumna 100). |

Kolumny

0010–0070

RODZAJE ZDARZEŃ

Instytucje zgłaszają straty w odpowiednich kolumnach od 010 do 070 według rodzajów zdarzeń zdefiniowanych w art. 324 CRR.

Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano rodzaju zdarzenia, wyłącznie w kolumnie 080.

0080

RODZAJE ZDARZEŃ RAZEM

W kolumnie 080 w odniesieniu do każdej linii biznesowej instytucje zgłaszają łączną „liczbę zdarzeń (nowe zdarzenia)”, łączną „kwotę strat brutto (nowe zdarzenia)”, łączną „liczbę zdarzeń objętych korektami strat”, łączne „korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych”, „maksymalną pojedynczą stratę”, „sumę pięciu największych strat”, łączne „całkowite bezpośrednio odzyskane należności” oraz łączne „całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka”.

Założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, kolumna 080 pokazuje prostą agregację liczby zdarzeń straty, całkowitych kwot strat brutto, całkowitych kwot odzyskanych należności oraz „korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych” zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070.

„Maksymalna pojedyncza strata” zgłoszona w kolumnie 080 oznacza maksymalną pojedynczą stratę w ramach linii biznesowej i jest identyczna z maksymalną wartością „maksymalnych pojedynczych strat” zgłoszonych w kolumnach od 010 do 070, założywszy, że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat.

W odniesieniu do sumy pięciu największych strat w kolumnie 080 zgłasza się sumę pięciu największych strat w ramach jednej linii biznesowej.

0090–0100

POZYCJA UZUPEŁNIAJĄCA: PRÓG STOSOWANY NA POTRZEBY GROMADZENIA DANYCH

W kolumnach 090 i 100 instytucje zgłaszają progi minimalnych strat, które stosują do celów gromadzenia wewnętrznych danych o stratach zgodnie z art. 322 ust. 3 lit. c) zdanie ostatnie CRR.

Jeżeli instytucja stosuje tylko jeden próg w odniesieniu do każdej linii biznesowej, należy wypełnić jedynie kolumnę 090.

W przypadku gdy istnieją różne progi stosowane w ramach tych samych regulacyjnych linii biznesowych, należy wypełnić również najwyższy obowiązujący próg (kolumna 100).

| Wiersze |
| --- |
| 0010–0880 | LINIE BIZNESOWE: FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW, HANDEL I SPRZEDAŻ, DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ MAKLERSKA, BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA, BANKOWOŚĆ DETALICZNA, PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA, USŁUGI POŚREDNICTWA, ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, POZYCJE KORPORACYJNE

  W odniesieniu do każdej linii biznesowej zdefiniowanej w art. 317 ust. 4 w tabeli 2 CRR, w tym do dodatkowej linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, i w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia instytucja zgłasza następujące informacje według progów wewnętrznych: liczbę zdarzeń (nowe zdarzenia), kwotę strat brutto (nowe zdarzenia), liczbę zdarzeń objętych korektami strat, korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalną pojedynczą stratę, sumę pięciu największych strat, całkowite bezpośrednio odzyskane należności oraz całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka.
  W odniesieniu do zdarzenia straty, które wpływa na więcej niż jedną linię biznesową, „kwotę strat brutto” rozkłada się na linie biznesowe, na które wywarło ono wpływ.
  Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano linii biznesowej, wyłącznie w wierszach 910–980. |
| 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810 | Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

  Liczba zdarzeń jest liczbą zdarzeń ryzyka operacyjnego, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia zostały ujęte straty brutto.
  Liczba zdarzeń odnosi się do „nowych zdarzeń”, tj. zdarzeń ryzyka operacyjnego






  (i) | „ujętych po raz pierwszy” w sprawozdawczym okresie odniesienia lub |

Wiersze

0010–0880

LINIE BIZNESOWE: FINANSOWANIE PRZEDSIĘBIORSTW, HANDEL I SPRZEDAŻ, DETALICZNA DZIAŁALNOŚĆ MAKLERSKA, BANKOWOŚĆ KOMERCYJNA, BANKOWOŚĆ DETALICZNA, PŁATNOŚCI I ROZLICZENIA, USŁUGI POŚREDNICTWA, ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, POZYCJE KORPORACYJNE

W odniesieniu do każdej linii biznesowej zdefiniowanej w art. 317 ust. 4 w tabeli 2 CRR, w tym do dodatkowej linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, i w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia instytucja zgłasza następujące informacje według progów wewnętrznych: liczbę zdarzeń (nowe zdarzenia), kwotę strat brutto (nowe zdarzenia), liczbę zdarzeń objętych korektami strat, korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych, maksymalną pojedynczą stratę, sumę pięciu największych strat, całkowite bezpośrednio odzyskane należności oraz całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka.

W odniesieniu do zdarzenia straty, które wpływa na więcej niż jedną linię biznesową, „kwotę strat brutto” rozkłada się na linie biznesowe, na które wywarło ono wpływ.

Instytucje, które obliczają swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego, mogą zgłaszać te straty, w odniesieniu do których nie zidentyfikowano linii biznesowej, wyłącznie w wierszach 910–980.

0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810

Liczba zdarzeń (nowe zdarzenia)

Liczba zdarzeń jest liczbą zdarzeń ryzyka operacyjnego, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia zostały ujęte straty brutto.

Liczba zdarzeń odnosi się do „nowych zdarzeń”, tj. zdarzeń ryzyka operacyjnego

(i)

„ujętych po raz pierwszy” w sprawozdawczym okresie odniesienia lub

| (ii) | „ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia. |
| --- | --- |

(ii)

„ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia.

„Nowe zdarzenia” nie obejmują zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, które zostały już uwzględnione w poprzednich sprawozdaniach dla organów nadzoru.

0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

Kwota strat brutto jest kwotą strat brutto dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego (np. opłaty bezpośrednie, rezerwy, rozrachunki). Wszystkie straty związane z pojedynczym zdarzeniem, które są ujmowane w sprawozdawczym okresie odniesienia, są sumowane i traktowane jako strata brutto dla tego zdarzenia w danym sprawozdawczym okresie odniesienia.

Zgłoszona kwota straty brutto odnosi się do „nowych zdarzeń” zdefiniowanych w wierszu powyżej. W przypadku zdarzeń „ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, które nie zostały uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, całkowita skumulowana strata do sprawozdawczego dnia odniesienia (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) jest zgłaszana jako strata brutto na sprawozdawczy dzień odniesienia.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830

Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat

Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat jest to liczba zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia i uwzględnionych już w poprzednich sprawozdaniach, w odniesieniu do których w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano korekt strat.

Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia więcej niż jednej korekty strat, sumę tych korekt strat liczy się jako jedną korektę w tym okresie.

0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

Korekty strat dotyczące poprzednich sprawozdawczych okresów odniesienia stanowią sumę następujących elementów (o wartości dodatniej lub ujemnej):

| (i) | kwot strat brutto dotyczących dodatnich korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. w wyniku zwiększenia rezerw, powiązanych zdarzeń straty, dodatkowych rozrachunków) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia; |
| --- | --- |

(i)

kwot strat brutto dotyczących dodatnich korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. w wyniku zwiększenia rezerw, powiązanych zdarzeń straty, dodatkowych rozrachunków) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia;

| (ii) | kwot strat brutto dotyczących ujemnych korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. z powodu zmniejszenia rezerw) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia. |
| --- | --- |

(ii)

kwot strat brutto dotyczących ujemnych korekt strat dokonanych w sprawozdawczym okresie odniesienia (np. z powodu zmniejszenia rezerw) w odniesieniu do zdarzeń ryzyka operacyjnego „ujętych po raz pierwszy” i zgłoszonych w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.

Jeżeli w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano w odniesieniu do zdarzenia więcej niż jednej korekty strat, kwoty wszystkich tych korekt strat sumuje się, uwzględniając znak korekty (dodatnia, ujemna). Sumę tę traktuje się jako korektę strat dla tego zdarzenia w danym sprawozdawczym okresie odniesienia.

Jeżeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty możliwa do przypisania zdarzeniu jest mniejsza od progu gromadzenia wewnętrznych danych instytucji, instytucja zgłasza całkowitą kwotę straty dla tego zdarzenia skumulowaną do czasu ostatniego zgłoszenia zdarzenia dla grudniowej daty odniesienia (tj. pierwotną stratę plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) ze znakiem ujemnym zamiast kwoty samej ujemnej korekty strat.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850

Maksymalna pojedyncza strata

Maksymalna pojedyncza strata jest większą z następujących kwot:

| (i) | kwoty największej straty brutto związanej ze zdarzeniem zgłoszonym po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia oraz |
| --- | --- |

(i)

kwoty największej straty brutto związanej ze zdarzeniem zgłoszonym po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia oraz

| (ii) | kwoty największej dodatniej korekty strat (zgodnie z definicją powyżej) związanej ze zdarzeniem zgłoszonym po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia. |
| --- | --- |

(ii)

kwoty największej dodatniej korekty strat (zgodnie z definicją powyżej) związanej ze zdarzeniem zgłoszonym po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860

Suma pięciu największych strat

Suma pięciu największych strat jest sumą pięciu największych kwot spośród:

| (i) | kwot strat brutto związanych ze zdarzeniami zgłoszonymi po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia oraz |
| --- | --- |

(i)

kwot strat brutto związanych ze zdarzeniami zgłoszonymi po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia oraz

| (ii) | kwot dodatnich korekt strat (zgodnie z definicją dla wierszy 040, 140, ..., 840 powyżej) związanych ze zdarzeniami zgłoszonymi po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia. Kwota, którą można zakwalifikować jako jedną z pięciu największych kwot, jest kwotą samej korekty strat, a nie całkowitą stratą związaną z odpowiednim zdarzeniem przed korektą strat lub po takiej korekcie. |
| --- | --- |

(ii)

kwot dodatnich korekt strat (zgodnie z definicją dla wierszy 040, 140, ..., 840 powyżej) związanych ze zdarzeniami zgłoszonymi po raz pierwszy w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia. Kwota, którą można zakwalifikować jako jedną z pięciu największych kwot, jest kwotą samej korekty strat, a nie całkowitą stratą związaną z odpowiednim zdarzeniem przed korektą strat lub po takiej korekcie.

W kwotach, które należy zgłosić, nie uwzględnia się otrzymanych odzyskanych należności.

0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

Bezpośrednio odzyskane należności są to wszystkie otrzymane odzyskane należności z wyjątkiem tych, które są objęte art. 323 CRR zgodnie ze zgłoszeniem w wierszu poniżej.

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności są sumą wszystkich bezpośrednio odzyskanych należności oraz korekt bezpośrednio odzyskanych należności ujętych w okresie sprawozdawczym i dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.

0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

Należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka są to te odzyskane należności, które są objęte art. 323 CRR.

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka są sumą wszystkich należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka oraz korekt takich odzyskanych należności ujętych w sprawozdawczym okresie odniesienia i dotyczących zdarzeń ryzyka operacyjnego ujętych po raz pierwszy w sprawozdawczym okresie odniesienia lub w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia.

0910–0980

LINIE BIZNESOWE RAZEM

W odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia (kolumny od 010 do 080) należy zgłosić informacje (art. 322 ust. 3 lit. b), c) i e) CRR) dotyczące linii biznesowych razem.

0910–0914

Liczba zdarzeń

W wierszu 910 zgłasza się liczbę zdarzeń powyżej wewnętrznego progu według rodzajów zdarzeń w odniesieniu do linii biznesowych razem. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie. Przedmiotowa wartość może być wyższa, jeżeli instytucja obliczająca swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego nie jest w stanie w każdym przypadku zidentyfikować linii biznesowych, na które strata wywiera wpływ.

W wierszach 911–914 zgłasza się liczbę zdarzeń o kwocie strat brutto zawierającej się w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach.

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, poniższe stosuje się do kolumny 080:

| — | Całkowita liczba zdarzeń zgłoszonych w wierszach od 910 do 914 jest równa poziomej agregacji liczby zdarzeń w odpowiednim wierszu, pod warunkiem że w przedmiotowych wartościach zdarzenia wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych zostały już uznane za jedno zdarzenie. |
| --- | --- |

—

Całkowita liczba zdarzeń zgłoszonych w wierszach od 910 do 914 jest równa poziomej agregacji liczby zdarzeń w odpowiednim wierszu, pod warunkiem że w przedmiotowych wartościach zdarzenia wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych zostały już uznane za jedno zdarzenie.

| — | Liczba zgłoszona w kolumnie 080, w wierszu 910 nie musi być równa pionowej agregacji liczby zdarzeń ujętych w kolumnie 080, pod warunkiem że jedno zdarzenie wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych jednocześnie. |
| --- | --- |

—

Liczba zgłoszona w kolumnie 080, w wierszu 910 nie musi być równa pionowej agregacji liczby zdarzeń ujętych w kolumnie 080, pod warunkiem że jedno zdarzenie wywiera wpływ w ramach różnych linii biznesowych jednocześnie.

0920–0924

Kwota strat brutto (nowe zdarzenia)

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, kwota strat brutto (nowe zdarzenia) zgłoszona w wierszu 920 stanowi prostą agregację kwot strat brutto dla nowych zdarzeń dla każdej linii biznesowej.

W wierszach 921–924 zgłasza się kwotę strat brutto dla zdarzeń o kwocie strat brutto zawierającej się w przedziałach określonych w odpowiednich wierszach.

0930, 0935, 0936

Liczba zdarzeń straty objętych korektami strat

W wierszu 930 zgłasza się całkowitą liczbę zdarzeń objętych korektami strat zgodnie z definicją dla wierszy 030, 130, ..., 830. Przedmiotowa wartość może być niższa niż agregacja liczby zdarzeń objętych korektami strat według linii biznesowych, ponieważ zdarzenia wywierające wielokrotny wpływ (wpływ w ramach różnych liniach biznesowych) uznaje się za jedno zdarzenie. Przedmiotowa wartość może być wyższa, jeżeli instytucja obliczająca swoje wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą wskaźnika bazowego nie jest w stanie w każdym przypadku zidentyfikować linii biznesowych, na które strata wywiera wpływ.

Liczbę zdarzeń straty objętych korektami strat dzieli się na liczbę zdarzeń, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat, oraz liczbę zdarzeń, w odniesieniu do których w okresie sprawozdawczym dokonano ujemnej korekty strat (wszystkie zgłasza się ze znakiem dodatnim).

0940, 0945, 0946

Korekty strat dotyczące poprzednich okresów sprawozdawczych

W wierszu 940 zgłasza się sumę kwot korekty strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych według linii biznesowych (zgodnie z definicją dla wierszy 040, 140, ..., 840). Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, kwota zgłoszona w wierszu 940 stanowi prostą agregację korekt strat dotyczących poprzednich okresów sprawozdawczych zgłoszonych dla poszczególnych linii biznesowych.

Kwotę korekt strat dzieli się na kwotę dotyczącą zdarzeń, w odniesieniu do których w sprawozdawczym okresie odniesienia dokonano dodatniej korekty strat (wiersz 945, zgłaszana jako wartość dodatnia), oraz kwotę dotyczącą zdarzeń, w odniesieniu do których w okresie sprawozdawczym dokonano ujemnej korekty strat (wiersz 946, zgłaszana jako wartość ujemna). Jeżeli w wyniku ujemnej korekty strat skorygowana kwota straty możliwa do przypisania zdarzeniu jest mniejsza od progu gromadzenia wewnętrznych danych instytucji, instytucja zgłasza całkowitą kwotę straty dla tego zdarzenia skumulowaną do czasu ostatniego zgłoszenia zdarzenia dla grudniowej daty odniesienia (tj. pierwotną stratę plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) ze znakiem ujemnym w wierszu 946 zamiast kwoty samej ujemnej korekty strat.

0950

Maksymalna pojedyncza strata

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, maksymalna pojedyncza strata oznacza maksymalną stratę przekraczającą próg w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowe wartości mogą być wyższe niż najwyższa pojedyncza strata odnotowana w ramach każdej linii biznesowej, jeżeli zdarzenie wpływa na różne linie biznesowe.

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, poniższe stosuje się do kolumny 080:

| — | Zgłoszona maksymalna pojedyncza strata jest równa najwyższej z wartości zgłoszonych w kolumnach 010–070 tego wiersza. |
| --- | --- |

—

Zgłoszona maksymalna pojedyncza strata jest równa najwyższej z wartości zgłoszonych w kolumnach 010–070 tego wiersza.

| — | Jeżeli istnieją zdarzenia wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych, kwota zgłoszona w {r950, c080} może być wyższa niż kwoty „pojedynczej maksymalnej straty” według linii biznesowej zgłoszone w innych wierszach kolumny 080. |
| --- | --- |

—

Jeżeli istnieją zdarzenia wywierające wpływ w ramach różnych linii biznesowych, kwota zgłoszona w {r950, c080} może być wyższa niż kwoty „pojedynczej maksymalnej straty” według linii biznesowej zgłoszone w innych wierszach kolumny 080.

0960

Suma pięciu największych strat

Sumę pięciu największych strat brutto zgłasza się w odniesieniu do każdego rodzaju zdarzenia i we wszystkich liniach biznesowych. Przedmiotowa suma może być wyższa niż najwyższa suma pięciu największych strat odnotowana w odniesieniu do każdej linii biznesowej. Przedmiotową sumę należy zgłosić niezależnie od liczby strat.

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, względnie pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla wszystkich strat, w odniesieniu do kolumny 080 suma pięciu największych strat jest sumą pięciu największych strat w całej macierzy, co oznacza, że niekoniecznie jest równa maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w wierszu 960 lub maksymalnej wartości „sumy pięciu największych strat” w kolumnie 080.

0970

Całkowite bezpośrednio odzyskane należności

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, całkowite bezpośrednio odzyskane należności stanowią prostą agregację całkowitych bezpośrednio odzyskanych należności dla każdej linii biznesowej.

0980

Całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka

Pod warunkiem że instytucja przypisała wszystkie swoje straty albo do linii biznesowej wymienionej w art. 317 ust. 4 tabela 2 CRR, albo do linii biznesowej „pozycje korporacyjne”, o której mowa w art. 322 ust. 3 lit. b) CRR, całkowite należności odzyskane z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka stanowią prostą agregację całkowitych należności odzyskanych z ubezpieczenia i innych mechanizmów transferu ryzyka dla każdej linii biznesowej.

4.2.3.   C 17.02: Ryzyko operacyjne: Szczegółowe informacje na temat największych zdarzeń straty w ostatnim roku (OPR SZCZEGÓŁY 2)

4.2.3.1.   Uwagi ogólne

| 134. | We wzorze C 17.02 przedstawia się informacje dotyczące poszczególnych zdarzeń straty (jeden wiersz dla każdego zdarzenia). |
| --- | --- |

134.

| 135. | Informacje zgłaszane w tym wzorze odnoszą się do „nowych zdarzeń”, tj. zdarzeń ryzyka operacyjnego






  a) | „ujętych po raz pierwszy” w sprawozdawczym okresie odniesienia lub |
| --- | --- | --- |

135.

a)

„ujętych po raz pierwszy” w sprawozdawczym okresie odniesienia lub

| b) | „ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia. |
| --- | --- |

b)

„ujętych po raz pierwszy” w poprzednim sprawozdawczym okresie odniesienia, jeżeli zdarzenie nie zostało uwzględnione w żadnym poprzednim sprawozdaniu dla organów nadzoru, np. ponieważ zostało określone jako zdarzenie ryzyka operacyjnego dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia lub ponieważ skumulowana strata możliwa do przypisania temu zdarzeniu (tj. pierwotna strata plus/minus wszystkie korekty straty dokonane w poprzednich sprawozdawczych okresach odniesienia) przekroczyła próg gromadzenia wewnętrznych danych dopiero w bieżącym sprawozdawczym okresie odniesienia.

| 136. | Zgłasza się jedynie zdarzenia prowadzące do kwoty strat brutto w wysokości 100 000 EUR lub więcej.
  1. Z zastrzeżeniem tego progu:






  a) | we wzorze uwzględnia się największe zdarzenie dla każdego rodzaju zdarzenia, pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla strat, oraz |
| --- | --- | --- |

136.

1. Z zastrzeżeniem tego progu:

a)

we wzorze uwzględnia się największe zdarzenie dla każdego rodzaju zdarzenia, pod warunkiem że instytucja określiła rodzaje zdarzeń dla strat, oraz

| b) | co najmniej dziesięć największych z pozostałych zdarzeń ze zidentyfikowanym rodzajem zdarzenia lub bez zidentyfikowanego rodzaju zdarzenia, według kwoty strat brutto; |
| --- | --- |

b)

co najmniej dziesięć największych z pozostałych zdarzeń ze zidentyfikowanym rodzajem zdarzenia lub bez zidentyfikowanego rodzaju zdarzenia, według kwoty strat brutto;

| c) | zdarzenia są uszeregowane według przypisanej im straty brutto; |
| --- | --- |

c)

zdarzenia są uszeregowane według przypisanej im straty brutto;

| d) | każde zdarzenie jest uwzględniane tylko raz. |
| --- | --- |

d)

każde zdarzenie jest uwzględniane tylko raz.

4.2.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 0010 | ID zdarzenia

  ID zdarzenia stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
  W przypadku gdy dostępny jest wewnętrzny ID, instytucje zgłaszają wewnętrzny ID. W innych przypadkach ID jest zgłaszany w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd. |
| 0020 | Data rozliczenia

  Data rozliczenia oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego. |
| 0030 | Data zdarzenia

  Data zdarzenia oznacza datę wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego. |
| 0040 | Data wykrycia

  Data wykrycia oznacza datę, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu ryzyka operacyjnego. |
| 0050 | Rodzaj zdarzenia

  Rodzaje zdarzeń zdefiniowane w art. 324 CRR. |
| 0060 | Strata brutto

  Strata brutto związana ze zdarzeniem zgodnie z definicją dla wierszy 020, 120 itd. we wzorze C 17.01 powyżej. |
| 0070 | Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności

  Strata brutto związana ze zdarzeniem zgodnie z definicją dla wierszy 020, 120 itd. we wzorze C 17.01 powyżej, pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności związane z tym zdarzeniem straty. |
| 0080 - 0160 | Strata brutto według linii biznesowej

  Strata brutto zgłoszona w kolumnie 060 jest przypisywana do odpowiednich linii biznesowych zgodnie z definicją w art. 317 i art. 322 ust. 3 lit. b) CRR. |
| 0170 | Nazwa podmiotu prawnego

  Zgłoszona w kolumnie 010 we wzorze C 06.02 nazwa podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów). |
| 0180 | ID podmiotu prawnego

  Zgłoszony w kolumnie 025 we wzorze C 06.02 kod LEI podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów). |
| 0190 | Jednostka gospodarcza

  Jednostka gospodarcza lub dział korporacyjny instytucji, w której (w którym) odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę jednostek gospodarczych lub działów korporacyjnych). |
| 0200 | Opis

  Opis zdarzenia, w stosownych przypadkach w formie uogólnionej lub zanonimizowanej, który obejmuje co najmniej informacje na temat samego zdarzenia oraz informacje na temat przyczyn zdarzenia, o ile są znane. |

Kolumny

0010

ID zdarzenia

ID zdarzenia stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

W przypadku gdy dostępny jest wewnętrzny ID, instytucje zgłaszają wewnętrzny ID. W innych przypadkach ID jest zgłaszany w kolejności numerycznej: 1, 2, 3 itd.

0020

Data rozliczenia

Data rozliczenia oznacza datę pierwszego ujęcia straty lub rezerwy w rachunku zysków i strat w odniesieniu do straty wynikłej z ryzyka operacyjnego.

0030

Data zdarzenia

Data zdarzenia oznacza datę wystąpienia lub rozpoczęcia zdarzenia ryzyka operacyjnego.

0040

Data wykrycia

Data wykrycia oznacza datę, kiedy instytucja dowiedziała się o zdarzeniu ryzyka operacyjnego.

0050

Rodzaj zdarzenia

Rodzaje zdarzeń zdefiniowane w art. 324 CRR.

0060

Strata brutto

Strata brutto związana ze zdarzeniem zgodnie z definicją dla wierszy 020, 120 itd. we wzorze C 17.01 powyżej.

0070

Strata brutto pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności

Strata brutto związana ze zdarzeniem zgodnie z definicją dla wierszy 020, 120 itd. we wzorze C 17.01 powyżej, pomniejszona o bezpośrednio odzyskane należności związane z tym zdarzeniem straty.

0080 - 0160

Strata brutto według linii biznesowej

Strata brutto zgłoszona w kolumnie 060 jest przypisywana do odpowiednich linii biznesowych zgodnie z definicją w art. 317 i art. 322 ust. 3 lit. b) CRR.

0170

Nazwa podmiotu prawnego

Zgłoszona w kolumnie 010 we wzorze C 06.02 nazwa podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów).

0180

ID podmiotu prawnego

Zgłoszony w kolumnie 025 we wzorze C 06.02 kod LEI podmiotu prawnego, u którego odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę podmiotów).

0190

Jednostka gospodarcza

Jednostka gospodarcza lub dział korporacyjny instytucji, w której (w którym) odnotowano stratę (lub największą część straty, jeżeli strata miała wpływ na większą liczbę jednostek gospodarczych lub działów korporacyjnych).

0200

Opis

Opis zdarzenia, w stosownych przypadkach w formie uogólnionej lub zanonimizowanej, który obejmuje co najmniej informacje na temat samego zdarzenia oraz informacje na temat przyczyn zdarzenia, o ile są znane.

5.   WZORY DOTYCZĄCE RYZYKA RYNKOWEGO

| 137. | W przedmiotowych instrukcjach odniesiono się do wzorów przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą standardową w odniesieniu do ryzyka walutowego (MKR SA FX), ryzyka cen towarów (MKR SA COM), ryzyka stopy procentowej (MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) i ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje (MKR SA EQU). Ponadto w niniejszej części zawarto instrukcje w odniesieniu do wzoru przedstawiania informacji dotyczących obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych zgodnie z metodą modeli wewnętrznych (MKR IM). |
| --- | --- |

137.

| 138. | Ryzyko pozycji z tytułu rynkowego instrumentu dłużnego lub kapitału własnego (instrument pochodny od rynkowego instrumentu dłużnego lub instrument pochodny na akcje) dzieli się na dwa elementy dla celów obliczenia kapitału wymaganego z tytułu ryzyka. Pierwszy element stanowi ryzyko szczególne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie czynników związanych z jego emitentem lub, w przypadku instrumentu pochodnego, czynników związanych z emitentem instrumentu bazowego. Drugi element obejmuje ryzyko ogólne – jest to ryzyko zmiany ceny danego instrumentu w następstwie zmiany wysokości stóp procentowych (w przypadku rynkowego instrumentu dłużnego lub instrumentu od niego pochodnego) lub (w przypadku kapitału własnego lub instrumentu od niego pochodnego) ruchu na szerokim rynku akcji niezwiązanego z żadnymi konkretnymi atrybutami poszczególnych papierów wartościowych. Podejście ogólne do szczególnych instrumentów i procedury w zakresie kompensowania można znaleźć w art. 326–333 CRR. |
| --- | --- |

138.

5.1.   C 18.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI Z TYTUŁU RYNKOWYCH INSTRUMENTÓW DŁUŻNYCH WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA TDI)

5.1.1.   Uwagi ogólne

| 139. | Przedmiotowy wzór obejmuje pozycje i powiązane wymogi w zakresie funduszy własnych dotyczące ryzyka pozycji z tytułu rynkowych instrumentów dłużnych według metody standardowej (art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR). Różne rodzaje ryzyka i metody dostępne na podstawie CRR uznaje się według wierszy. Ryzyko szczególne związane z ekspozycjami zawartymi we wzorach MKR SA SEC i MKR SA CTP zgłasza się jedynie w pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. Wymogi w zakresie funduszy własnych zgłaszane w przedmiotowych wzorach przenosi się odpowiednio do komórek {325;060} (sekurytyzacje) i {330;060} (korelacyjny portfel handlowy).. |
| --- | --- |

139.

| 140. | Wzór należy wypełnić osobno w odniesieniu do pozycji „Razem”, powiększonej o wcześniej ustaloną wartość z listy następujących walut: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD i jeden rezydualny wzór w odniesieniu do wszystkich innych walut. |
| --- | --- |

140.

5.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010–020 | WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
| 030–040 | POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
| 050 | POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

  Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy. |
| 060 | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

  Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR. |
| 070 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

  Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |

Kolumny

010–020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.

030–040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.

050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy.

060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR.

070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

| Wiersze |
| --- |
| 010–350 | RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM

  Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych ujętych w portfelu handlowym oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR należy zgłaszać w zależności od kategorii ryzyka, terminu zapadalności i zastosowanego podejścia. |
| 011 | RYZYKO OGÓLNE. |
| 012 | Instrumenty pochodne
  Instrumenty pochodne uwzględnione przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 328–331. |
| 013 | Inne aktywa i zobowiązania
  Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej pozycji w portfelu handlowym. |
| 020–200 | METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

  Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające metodzie terminów zapadalności zgodnie z art. 339 ust. 1–8 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 339 ust. 9 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3, po czym odpowiednie strefy dzieli się według terminu zapadalności instrumentów. |
| 210–240 | RYZYKO OGÓLNE. PODEJŚCIE OPARTE NA DURACJI

  Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające podejściu opartemu na duracji zgodnie z art. 340 ust. 1–6 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 340 ust. 7 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3. |
| 250 | RYZYKO SZCZEGÓLNE

  Suma kwot zgłoszonych w wierszach 251, 325 i 330.
  Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych obciążone narzutem kapitałowym z tytułu ryzyka szczególnego oraz odpowiadające im narzuty kapitałowe zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b), art. 335, art. 336 ust. 1–3, art. 337 i art. 338 CRR. Należy również mieć na uwadze art. 327 ust. 1 zdanie ostatnie CRR. |
| 251–321 | Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych

  Suma kwot zgłoszonych w wierszach 260–321.
  Wymogi w zakresie kapitału własnego dotyczące kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej, należy obliczać, sumując wagi ryzyka podmiotów referencyjnych (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 1 i 2 CRR – „pełny przegląd”). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania posiadające zewnętrzną ocenę ratingową (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 3 CRR) zgłasza się oddzielnie w wierszu 321.
  Zgłaszanie pozycji podlegających przepisom art. 336 ust. 3 CRR:
  Obligacje kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 10 % w portfelu bankowym wymagają specjalnego ujęcia zgodnie z art. 129 ust. 3 CRR (obligacje zabezpieczone). Określone wymogi w zakresie funduszy własnych odpowiadają połowie odsetka drugiej kategorii w tabeli 1 w art. 336 CRR. Pozycje te muszą być przypisane do wierszy 280–300 odpowiednio do okresu pozostałego do ostatecznego terminu zapadalności.
  Jeżeli ryzyko ogólne pozycji ryzyka stopy procentowej jest zabezpieczone kredytowym instrumentem pochodnym, stosuje się art. 346 i 347. |
| 325 | Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne

  Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 610 wzoru MKR SA SEC. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. |
| 330 | Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego

  Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 450 wzoru MKR SA CTP. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI. |
| 350–390 | DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

  Art. 329 ust. 3 CRR.
  Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka. |

Wiersze

010–350

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE W PORTFELU HANDLOWYM

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych ujętych w portfelu handlowym oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka pozycji zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR należy zgłaszać w zależności od kategorii ryzyka, terminu zapadalności i zastosowanego podejścia.

011

RYZYKO OGÓLNE.

012

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne uwzględnione przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 328–331.

013

Inne aktywa i zobowiązania

Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka stopy procentowej pozycji w portfelu handlowym.

020–200

METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające metodzie terminów zapadalności zgodnie z art. 339 ust. 1–8 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 339 ust. 9 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3, po czym odpowiednie strefy dzieli się według terminu zapadalności instrumentów.

210–240

RYZYKO OGÓLNE. PODEJŚCIE OPARTE NA DURACJI

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych podlegające podejściu opartemu na duracji zgodnie z art. 340 ust. 1–6 CRR oraz odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych ustanowione w art. 340 ust. 7 CRR. Pozycję dzieli się według stref 1, 2 i 3.

250

RYZYKO SZCZEGÓLNE

Suma kwot zgłoszonych w wierszach 251, 325 i 330.

Pozycje w rynkowych instrumentach dłużnych obciążone narzutem kapitałowym z tytułu ryzyka szczególnego oraz odpowiadające im narzuty kapitałowe zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b), art. 335, art. 336 ust. 1–3, art. 337 i art. 338 CRR. Należy również mieć na uwadze art. 327 ust. 1 zdanie ostatnie CRR.

251–321

Wymóg w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów dłużnych niestanowiących pozycji sekurytyzacyjnych

Suma kwot zgłoszonych w wierszach 260–321.

Wymogi w zakresie kapitału własnego dotyczące kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej, należy obliczać, sumując wagi ryzyka podmiotów referencyjnych (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 1 i 2 CRR – „pełny przegląd”). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania posiadające zewnętrzną ocenę ratingową (art. 332 ust. 1 lit. e) akapit 3 CRR) zgłasza się oddzielnie w wierszu 321.

Zgłaszanie pozycji podlegających przepisom art. 336 ust. 3 CRR:

Obligacje kwalifikujące się do wagi ryzyka równej 10 % w portfelu bankowym wymagają specjalnego ujęcia zgodnie z art. 129 ust. 3 CRR (obligacje zabezpieczone). Określone wymogi w zakresie funduszy własnych odpowiadają połowie odsetka drugiej kategorii w tabeli 1 w art. 336 CRR. Pozycje te muszą być przypisane do wierszy 280–300 odpowiednio do okresu pozostałego do ostatecznego terminu zapadalności.

Jeżeli ryzyko ogólne pozycji ryzyka stopy procentowej jest zabezpieczone kredytowym instrumentem pochodnym, stosuje się art. 346 i 347.

325

Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do instrumentów stanowiących pozycje sekurytyzacyjne

Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 610 wzoru MKR SA SEC. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.

330

Wymóg w zakresie funduszy własnych dla korelacyjnego portfela handlowego

Całkowite wymogi w zakresie funduszy własnych zgłoszone w kolumnie 450 wzoru MKR SA CTP. Zgłasza się go wyłącznie na poziomie pozycji „Razem” wzoru MKR SA TDI.

350–390

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 329 ust. 3 CRR.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

5.2.   C 19.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU SEKURYTYZACJI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA SEC)

5.2.1.   Uwagi ogólne

| 141. | W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach (wszystkich/netto i długich/krótkich) i powiązanych wymogach w zakresie funduszy własnych odnoszących się do elementu ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji z tytułu sekurytyzacji/resekurytyzacji przechowywanych w portfelu handlowym (niekwalifikujących się do ujęcia w korelacyjnym portfelu handlowym) zgodnie z metodą standardową. Na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., sekurytyzacji utrzymywanych w portfelu handlowym, w przypadku których dotyczące ich wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka szczególnego ustala się na podstawie CRR, tzn. w sytuacji, gdy wymóg w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie ze zmienionymi ramami sekurytyzacji, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 02.00. Podobnie, na sprawozdawcze dni odniesienia, które przypadają po dniu 1 stycznia 2019 r., pozycji sekurytyzacyjnych, które objęte są wagą ryzyka w wysokości 1 250 % zgodnie z CRR i które odlicza się od kapitału podstawowego Tier I zgodnie z art. 36 ust. 1 lit. k) ppkt (ii) CRR, nie zgłasza się w tym wzorze, lecz wyłącznie we wzorze C 01.00. |
| --- | --- |

141.

| 141a. | Do celów niniejszego wzoru wszelkie odniesienia do artykułów części trzeciej tytuł II rozdział 5 CRR oraz art. 337 CRR odczytuje się jako odniesienia do CRR w wersji obowiązującej w dniu 31 grudnia 2018 r. |
| --- | --- |

141a.

| 142. | We wzorze MKR SA SEC określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji, zgodnie z art. 335 w związku z art. 337 CRR. Jeżeli pozycje sekurytyzacyjne w portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM. |
| --- | --- |

142.

| 143. | Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1. |
| --- | --- |

143.

5.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010–020 | WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z art. 337 CRR (pozycje sekurytyzacyjne). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
| 030–040 | (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Art. 258 CRR. |
| 050–060 | POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
| 070–520 | PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA

  Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. Podział należy przeprowadzić niezależnie dla pozycji długich i krótkich. |
| 230–240 i 460–470 | 1 250  %

  Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. |
| 250–260 i 480–490 | METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

  Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR.
  Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje alternatywną metodę formuły nadzorczej, w ramach której wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako funkcję charakterystyki puli zabezpieczeń i umownych właściwości transzy. |
| 270 i 500 | PEŁNY PRZEGLĄD

  Metoda standardowa: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).
  IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR. |
| 280–290/510–520 | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

  Art. 109 ust. 1 zdanie 2 i art. 259 ust. 3 i 4 CRR.
  Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje metodę wewnętrznych oszacowań w celu ustalenia wysokości narzutów kapitałowych z tytułu instrumentów wsparcia płynności oraz instrumentów wsparcia jakości kredytowej, które banki (w tym banki trzecie) rozszerzają na spółki do celów programu ABCP. Metoda wewnętrznych oszacowań, opierająca się na metodyce ECAI, ma zastosowanie wyłącznie do ekspozycji wobec spółek do celów programu ABCP, których rating wewnętrzny odpowiada ratingowi inwestycyjnemu w momencie powstania. |
| 530–540 | OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

  Art. 337 ust. 3 CRR w związku z art. 407 CRR. Art. 14 ust. 2 CRR |
| 550–570 | PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

  Art. 337 CRR, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić górne ograniczenie wyniku ważenia i pozycji netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań. |
| 580–600 | PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

  Art. 337 CRR, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR. |
| 610 | CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

  Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR w okresie przejściowym, który kończy się z dniem 31 grudnia 2014 r., instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone długie pozycje netto (kolumna 580) oraz swoje ważone krótkie pozycje netto (kolumna 590). Większa z tych sum (po uwzględnieniu pułapu) stanowi wymóg w zakresie funduszy własnych. Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR począwszy od 2015 r. instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone pozycje netto, niezależnie od tego, czy są to pozycje długie, czy krótkie (kolumna 600), w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych. |

Kolumny

010–020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z art. 337 CRR (pozycje sekurytyzacyjne). W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.

030–040

(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 258 CRR.

050–060

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.

070–520

PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA

Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. Podział należy przeprowadzić niezależnie dla pozycji długich i krótkich.

230–240 i 460–470

1 250  %

Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.

250–260 i 480–490

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR.

Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje alternatywną metodę formuły nadzorczej, w ramach której wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako funkcję charakterystyki puli zabezpieczeń i umownych właściwości transzy.

270 i 500

PEŁNY PRZEGLĄD

Metoda standardowa: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).

IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR.

280–290/510–520

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

Art. 109 ust. 1 zdanie 2 i art. 259 ust. 3 i 4 CRR.

Przedmiotowe kolumny zgłasza się w przypadku, gdy instytucja stosuje metodę wewnętrznych oszacowań w celu ustalenia wysokości narzutów kapitałowych z tytułu instrumentów wsparcia płynności oraz instrumentów wsparcia jakości kredytowej, które banki (w tym banki trzecie) rozszerzają na spółki do celów programu ABCP. Metoda wewnętrznych oszacowań, opierająca się na metodyce ECAI, ma zastosowanie wyłącznie do ekspozycji wobec spółek do celów programu ABCP, których rating wewnętrzny odpowiada ratingowi inwestycyjnemu w momencie powstania.

530–540

OGÓLNY SKUTEK (KOREKTA) NARUSZENIA PRZEPISÓW DOTYCZĄCYCH NALEŻYTEJ STARANNOŚCI

Art. 337 ust. 3 CRR w związku z art. 407 CRR. Art. 14 ust. 2 CRR

550–570

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

Art. 337 CRR, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić górne ograniczenie wyniku ważenia i pozycji netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.

580–600

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO ORAZ SUMA WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH I KRÓTKICH NETTO

Art. 337 CRR, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR.

610

CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR w okresie przejściowym, który kończy się z dniem 31 grudnia 2014 r., instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone długie pozycje netto (kolumna 580) oraz swoje ważone krótkie pozycje netto (kolumna 590). Większa z tych sum (po uwzględnieniu pułapu) stanowi wymóg w zakresie funduszy własnych. Zgodnie z art. 337 ust. 4 CRR począwszy od 2015 r. instytucja oddzielnie sumuje swoje ważone pozycje netto, niezależnie od tego, czy są to pozycje długie, czy krótkie (kolumna 600), w celu obliczenia wymogów w zakresie funduszy własnych.

| Wiersze |
| --- |
| 010 | EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

  Całkowita kwota należności z tytułu sekurytyzacji (przechowywanych w portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej. |
| 040,070 i
  100 | SEKURYTYZACJE

  Art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62 CRR |
| 020,050,
  080 i 110 | RESEKURYTYZACJE

  Art. 4 ust. 1 pkt 63 CRR. |
| 030–050 | JEDNOSTKA INICJUJĄCA

  Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR |
| 060–080 | INWESTOR

  Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej. |
| 090–110 | JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

  Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych. |
| 120–210 | PODZIAŁ CAŁKOWITEJ KWOTY WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH NETTO I POZYCJI KRÓTKICH NETTO WEDŁUG RODZAJÓW AKTYWÓW BAZOWYCH

  Art. 337 ust. 4 zdanie ostatnie CRR.
  Podział aktywów bazowych jest zgodny z klasyfikacją stosowaną we wzorze SEC Szczegóły (kolumna „Rodzaj”):






  — | 1 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej; |

Wiersze

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Całkowita kwota należności z tytułu sekurytyzacji (przechowywanych w portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej.

040,070 i

100

SEKURYTYZACJE

Art. 4 ust. 1 pkt 61 i 62 CRR

020,050,

080 i 110

RESEKURYTYZACJE

Art. 4 ust. 1 pkt 63 CRR.

030–050

JEDNOSTKA INICJUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR

060–080

INWESTOR

Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej.

090–110

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.

120–210

PODZIAŁ CAŁKOWITEJ KWOTY WAŻONYCH POZYCJI DŁUGICH NETTO I POZYCJI KRÓTKICH NETTO WEDŁUG RODZAJÓW AKTYWÓW BAZOWYCH

Art. 337 ust. 4 zdanie ostatnie CRR.

Podział aktywów bazowych jest zgodny z klasyfikacją stosowaną we wzorze SEC Szczegóły (kolumna „Rodzaj”):

—

1 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości mieszkalnej;

| — | 2 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej; |
| --- | --- |

—

2 – zabezpieczenia hipoteczne na nieruchomości komercyjnej;

| — | 3 – wierzytelności z tytułu kart kredytowych; |
| --- | --- |

—

3 – wierzytelności z tytułu kart kredytowych;

| — | 4 – leasing; |
| --- | --- |

—

4 – leasing;

| — | 5 – kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jak przedsiębiorstwa); |
| --- | --- |

—

5 – kredyty dla przedsiębiorstw lub MŚP (traktowanych jak przedsiębiorstwa);

| — | 6 – kredyty konsumenckie; |
| --- | --- |

—

6 – kredyty konsumenckie;

| — | 7 – należności z tytułu dostaw i usług; |
| --- | --- |

—

7 – należności z tytułu dostaw i usług;

| — | 8 – inne aktywa; |
| --- | --- |

—

8 – inne aktywa;

| — | 9 – obligacje zabezpieczone; |
| --- | --- |

—

9 – obligacje zabezpieczone;

| — | 10 – inne zobowiązania. |
| --- | --- |

—

10 – inne zobowiązania.

W odniesieniu do każdej sekurytyzacji, jeżeli pula składa się z różnych rodzajów aktywów, instytucja bierze pod uwagę ich najistotniejszy rodzaj.

5.3.   C 20.00 – RYZYKO RYNKOWE: SZCZEGÓLNE RYZYKO Z TYTUŁU POZYCJI PRZYPISANYCH DO KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA CTP)

5.3.1.   Uwagi ogólne

| 144. | W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym (obejmujących sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 3) oraz o odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych ustanowionych zgodnie z metodą standardową. |
| --- | --- |

144.

| 145. | We wzorze MKR SA CTP określa się wymogi w zakresie funduszy własnych wyłącznie w odniesieniu do ryzyka szczególnego w ramach ryzyka pozycji przypisanych do korelacyjnego portfela handlowego, zgodnie z art. 335 w związku z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. Jeżeli pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym są zabezpieczone kredytowymi instrumentami pochodnymi, zastosowanie mają przepisy art. 346 i 347 CRR. W odniesieniu do wszystkich pozycji w korelacyjnym portfelu handlowym stosuje się ten sam wzór, niezależnie od tego, czy instytucja korzysta z metody standardowej, czy z metody wewnętrznych ratingów przy ustalaniu wagi ryzyka każdej pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 5 CRR. Informacje dotyczące wymogów w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka ogólnego tych pozycji zgłasza się przy pomocy wzoru MKR SA TDI lub wzoru MKR IM. |
| --- | --- |

145.

| 146. | Struktura wzoru umożliwia rozdzielenie pozycji sekurytyzacyjnych, kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz innych pozycji ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym. W konsekwencji pozycje sekurytyzacyjne zawsze zgłasza się w wierszach 030, 060 lub 090 (w zależności od roli instytucji w procesie sekurytyzacji). Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zawsze zgłasza się w wierszu 110. „Inne pozycje ujęte w korelacyjnym portfelu handlowym” nie są pozycjami sekurytyzacyjnymi ani kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania (zob. definicja w art. 338 ust. 3 CRR), ale są bezpośrednio „powiązane” (z uwagi na zamiar zabezpieczenia) z jedną z tych dwóch pozycji. Z tego względu ujmuje się je w podpozycji „sekurytyzacja” lub „kredytowy instrument pochodny uruchamiany n-tym niewykonaniem zobowiązania”. |
| --- | --- |

146.

| 147. | Pozycje, którym przypisywana jest waga ryzyka 1 250 %, mogą alternatywnie zostać odliczone od kapitału podstawowego Tier I (zob. art. 243 ust. 1 lit. b), art. 244 ust. 1 lit. b) i art. 258 CRR). W takim przypadku pozycje te zgłasza się w wierszu 460 we wzorze CA1. |
| --- | --- |

147.

5.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010–020 | WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z pozycjami ujętymi w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
| 030–040 | (-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Art. 258 CRR. |
| 050–060 | POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR. |
| 070–400 | PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA (OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB)

  Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. |
| 160 i 330 | INNE

  Inne wagi ryzyka niewymienione wprost we wcześniejszych kolumnach.
  Jeżeli chodzi o kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, wyłącznie te, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej. Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, które posiadają zewnętrzną ocenę ratingową, należy zgłaszać we wzorze MKR SA TDI (wiersz 321) lub – jeżeli zostały one włączone do korelacyjnego portfela handlowego – ujmuje się je w kolumnie odpowiedniej wagi ryzyka. |
| 170–180 i 360–370 | 1 250  %

  Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR. |
| 190–200 i 340–350 | METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

  Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR. |
| 210/380 | PEŁNY PRZEGLĄD

  Metoda standardowa: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).
  IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR. |
| 220–230 i 390–400 | METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

  Art. 259 ust. 3 i 4 CRR. |
| 410–420 | PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

  Art. 338, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR. |
| 430–440 | PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

  Art. 338, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR. |
| 450 | CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

  Wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako większą z następujących wartości: (i) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji długich netto (kolumna 430) lub (ii) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji krótkich netto (kolumna 440). |

Kolumny

010–020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i 105 ust. 1 CRR w związku z pozycjami ujętymi w korelacyjnym portfelu handlowym zgodnie z art. 338 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi, stosowanego również w odniesieniu do pozycji brutto, zob. art. 328 ust. 2 CRR.

030–040

(-) POZYCJE ODLICZONE OD FUNDUSZY WŁASNYCH (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 258 CRR.

050–060

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327–329 i art. 334 CRR. W kwestii rozróżnienia pomiędzy pozycjami długimi i krótkimi zob. art. 328 ust. 2 CRR.

070–400

PODZIAŁ POZYCJI NETTO ZGODNIE Z WAGAMI RYZYKA (OBLICZONYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ I METODY IRB)

Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.

160 i 330

INNE

Inne wagi ryzyka niewymienione wprost we wcześniejszych kolumnach.

Jeżeli chodzi o kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, wyłącznie te, które nie posiadają zewnętrznej oceny ratingowej. Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania, które posiadają zewnętrzną ocenę ratingową, należy zgłaszać we wzorze MKR SA TDI (wiersz 321) lub – jeżeli zostały one włączone do korelacyjnego portfela handlowego – ujmuje się je w kolumnie odpowiedniej wagi ryzyka.

170–180 i 360–370

1 250  %

Art. 251 (tabela 1) i art. 261 ust. 1 (tabela 4) CRR.

190–200 i 340–350

METODA FORMUŁY NADZORCZEJ

Art. 337 ust. 2 CRR w związku z art. 262 CRR.

210/380

PEŁNY PRZEGLĄD

Metoda standardowa: art. 253, 254 i art. 256 ust. 5 CRR. Kolumny dotyczące pełnego przeglądu obejmują wszystkie ekspozycje bez ratingu, w przypadku których wagę ryzyka wyliczono na podstawie portfela bazowego ekspozycji (średnia waga ryzyka puli, najwyższa waga ryzyka puli lub stosowanie współczynnika koncentracji).

IRB: art. 263 ust. 2 i 3 CRR. W kwestii przedterminowych spłat zob. art. 265 ust. 1 i art. 256 ust. 5 CRR.

220–230 i 390–400

METODA WEWNĘTRZNYCH OSZACOWAŃ

Art. 259 ust. 3 i 4 CRR.

410–420

PRZED UWZGLĘDNIENIEM PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

Art. 338, nie uwzględniając swobody uznania przewidzianej w art. 335 CRR.

430–440

PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE I KRÓTKIE NETTO

Art. 338, uwzględniając swobodę uznania przewidzianą w art. 335 CRR.

450

CAŁKOWITE WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Wymogi w zakresie funduszy własnych ustala się jako większą z następujących wartości: (i) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji długich netto (kolumna 430) lub (ii) narzut kapitałowy z tytułu ryzyka szczególnego, który byłby stosowany wyłącznie w odniesieniu do pozycji krótkich netto (kolumna 440).

| Wiersze |
| --- |
| 010 | EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

  Całkowita kwota pozycji pozostających do uregulowania (przechowywanych w korelacyjnym portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej. |
| 020–040 | JEDNOSTKA INICJUJĄCA

  Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR. |
| 050–070 | INWESTOR

  Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej. |
| 080–100 | JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

  Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych. |
| 030 060 i 090 | SEKURYTYZACJE

  Korelacyjny portfel handlowy obejmuje sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz, potencjalnie, inne zabezpieczane pozycje spełniające kryteria ustanowione w art. 338 ust. 2 i 3 CRR.
  Instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu „Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym”. |
| 110 | KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA

  Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zabezpieczane kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 347 CRR zgłasza się w przedmiotowej pozycji.
  Jednostka inicjująca, inwestor lub jednostka sponsorująca w ramach danej pozycji nie jest brana pod uwagę w kontekście kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania. W konsekwencji kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania nie można podzielić w podobny sposób jak pozycji sekurytyzacyjnych. |
| 040, 070, 100 i 120 | INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

  Pozycje w:






  — | instrumentach pochodnych ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycjach zabezpieczających pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym; |

Wiersze

010

EKSPOZYCJE CAŁKOWITE

Całkowita kwota pozycji pozostających do uregulowania (przechowywanych w korelacyjnym portfelu handlowym) zgłoszonych przez instytucję pełniącą rolę jednostki inicjującej lub sponsorującej.

020–040

JEDNOSTKA INICJUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 13 CRR.

050–070

INWESTOR

Instytucja kredytowa będąca posiadaczem pozycji sekurytyzacyjnych w ramach transakcji sekurytyzacyjnych, w odniesieniu do których nie pełni roli jednostki inicjującej ani jednostki sponsorującej.

080–100

JEDNOSTKA SPONSORUJĄCA

Art. 4 ust. 1 pkt 14 CRR. Jeżeli jednostka sponsorująca sekurytyzuje również swoje aktywa własne, wypełnia wiersze przeznaczone dla jednostki inicjującej, przedstawiając informacje dotyczące sekurytyzowanych przez siebie aktywów własnych.

030 060 i 090

SEKURYTYZACJE

Korelacyjny portfel handlowy obejmuje sekurytyzacje, kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania oraz, potencjalnie, inne zabezpieczane pozycje spełniające kryteria ustanowione w art. 338 ust. 2 i 3 CRR.

Instrumenty pochodne ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycje zabezpieczające pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym ujmuje się w wierszu „Inne pozycje w korelacyjnym portfelu handlowym”.

110

KREDYTOWE INSTRUMENTY POCHODNE URUCHAMIANE N-TYM NIEWYKONANIEM ZOBOWIĄZANIA

Kredytowe instrumenty pochodne uruchamiane n-tym niewykonaniem zobowiązania zabezpieczane kredytowymi instrumentami pochodnymi uruchamianymi n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 347 CRR zgłasza się w przedmiotowej pozycji.

Jednostka inicjująca, inwestor lub jednostka sponsorująca w ramach danej pozycji nie jest brana pod uwagę w kontekście kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania. W konsekwencji kredytowych instrumentów pochodnych uruchamianych n-tym niewykonaniem zobowiązania nie można podzielić w podobny sposób jak pozycji sekurytyzacyjnych.

040, 070, 100 i 120

INNE POZYCJE UJĘTE W KORELACYJNYM PORTFELU HANDLOWYM

Pozycje w:

—

instrumentach pochodnych ekspozycji sekurytyzacyjnych, które zapewniają proporcjonalny udział, a także pozycjach zabezpieczających pozycje ujmowane w korelacyjnym portfelu handlowym;

| — | pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi zgodnie z art. 346 CRR; |
| --- | --- |

—

pozycjach ujętych w korelacyjnym portfelu handlowym zabezpieczonych kredytowymi instrumentami pochodnymi zgodnie z art. 346 CRR;

| — | innych pozycjach spełniających warunki określone w art. 338 ust. 3 CRR; |
| --- | --- |

—

innych pozycjach spełniających warunki określone w art. 338 ust. 3 CRR;

są uwzględniane.

5.4.   C 21.00 – RYZYKO RYNKOWE: RYZYKO POZYCJI ZWIĄZANE Z PAPIERAMI KAPITAŁOWYMI WEDŁUG METODY STANDARDOWEJ (MKR SA EQU)

5.4.1.   Uwagi ogólne

| 148. | W przedmiotowym wzorze należy przedstawić informacje o pozycjach i odpowiednich wymogach w zakresie funduszy własnych dotyczących ryzyka pozycji związanego z papierami kapitałowymi przechowywanymi w portfelu handlowym i ujmowanych zgodnie z metodą standardową. |
| --- | --- |

148.

| 149. | W odniesieniu do pozycji „Razem” należy wypełnić osobny wzór; kolejny wzór wypełnia się dla stałej, wcześniej ustalonej listy następujących rynków: Bułgaria, Chorwacja, Republika Czeska, Dania, Egipt, Węgry, Islandia, Liechtenstein, Norwegia, Polska, Rumunia, Szwecja, Zjednoczone Królestwo, Albania, Japonia, była jugosłowiańska republika Macedonii, Federacja Rosyjska, Serbia, Szwajcaria, Turcja, Ukraina, Stany Zjednoczone Ameryki, strefa euro oraz jeden wzór rezydualny dla wszystkich pozostałych rynków. Do celów niniejszego obowiązku sprawozdawczego termin „rynek” oznacza „państwo” (z wyjątkiem państw należących do strefy euro, zob. rozporządzenie delegowane Komisji (UE) nr 525/2014). |
| --- | --- |

149.

5.4.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010–020 | WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR). |
| 030–040 | POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Art. 327, 329, 332, 341 i 345 CRR. |
| 050 | POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

  Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy. Narzut kapitałowy należy obliczyć osobno dla każdego rynku krajowego. W tej kolumnie nie uwzględnia się pozycji w terminowych kontraktach na indeks giełdowy zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie CRR. |
| 060 | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

  Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR. |
| 070 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

  Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |

Kolumny

010–020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 102 i art. 105 ust. 1 CRR. Są to pozycje brutto nieskompensowane przez instrumenty, z wyłączeniem pozycji z tytułu gwarantowania emisji, które są subskrybowane lub regwarantowane przez osoby trzecie (art. 345 zdanie drugie CRR).

030–040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 327, 329, 332, 341 i 345 CRR.

050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 2 CRR otrzymują narzut kapitałowy. Narzut kapitałowy należy obliczyć osobno dla każdego rynku krajowego. W tej kolumnie nie uwzględnia się pozycji w terminowych kontraktach na indeks giełdowy zgodnie z art. 344 ust. 4 zdanie drugie CRR.

060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 CRR.

070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

| Wiersze |
| --- |
| 010–130 | PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM

  Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR. |
| 020–040 | RYZYKO OGÓLNE

  Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku ogólnemu (art. 343 CRR) oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR.
  Obydwa podziały (021/022, a także 030/040) są podziałami związanymi ze wszystkimi pozycjami podlegającymi ryzyku ogólnemu.
  W wierszach 021 i 022 należy przedstawić informacje na temat podziału według instrumentów. Jako podstawę obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych wykorzystuje się wyłącznie podział przeprowadzony w wierszach 030 i 040. |
| 021 | Instrumenty pochodne
  Instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 329 i 332. |
| 022 | Inne aktywa i zobowiązania
  Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym. |
| 030 | Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej

  Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej zgodnie z art. 344 ust. 1 i 4 CRR. Przedmiotowe pozycje są objęte wyłącznie ryzykiem ogólnym i w związku z tym nie należy ich zgłaszać w wierszu (050). |
| 040 | Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe

  Inne pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 343 i 344 ust. 3 CRR. |
| 050 | RYZYKO SZCZEGÓLNE

  Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 342 i 344 ust. 4 CRR. |
| 090–130 | DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

  Art. 329 ust. 2 i 3 CRR.
  Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka. |

Wiersze

010–130

PAPIERY KAPITAŁOWE W PORTFELU HANDLOWYM

Wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do ryzyka zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. b) ppkt (i) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR.

020–040

RYZYKO OGÓLNE

Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku ogólnemu (art. 343 CRR) oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 2 sekcja 3 CRR.

Obydwa podziały (021/022, a także 030/040) są podziałami związanymi ze wszystkimi pozycjami podlegającymi ryzyku ogólnemu.

W wierszach 021 i 022 należy przedstawić informacje na temat podziału według instrumentów. Jako podstawę obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych wykorzystuje się wyłącznie podział przeprowadzony w wierszach 030 i 040.

021

Instrumenty pochodne

Instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym, uwzględniając, w stosownych przypadkach, art. 329 i 332.

022

Inne aktywa i zobowiązania

Instrumenty inne niż instrumenty pochodne brane pod uwagę przy obliczaniu ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje dotyczącego pozycji w portfelu handlowym.

030

Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej

Kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe o szerokim zróżnicowaniu, wymagające zastosowania metody szczególnej zgodnie z art. 344 ust. 1 i 4 CRR. Przedmiotowe pozycje są objęte wyłącznie ryzykiem ogólnym i w związku z tym nie należy ich zgłaszać w wierszu (050).

040

Papiery kapitałowe inne niż szeroko zróżnicowane kontrakty terminowe typu future na indeksy giełdowe

Inne pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 343 i 344 ust. 3 CRR.

050

RYZYKO SZCZEGÓLNE

Pozycje papierów kapitałowych podlegające ryzyku szczególnemu oraz odpowiadające im wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 342 i 344 ust. 4 CRR.

090–130

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 329 ust. 2 i 3 CRR.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

5.5.   C 22.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO RYZYKA WALUTOWEGO (MKR SA FX)

5.5.1.   Uwagi ogólne

| 150. | Instytucje zgłaszają informacje na temat pozycji we wszystkich walutach (uwzględniona waluta sprawozdawcza) i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu walut traktowanych zgodnie z metodą standardową. Pozycję oblicza się w odniesieniu do wszystkich walut (w tym euro), złota i pozycji w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Wiersze 100–480 niniejszego wzoru podlegają zgłoszeniu nawet wówczas, gdy instytucje nie mają obowiązku obliczać wymogów w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka walutowego zgodnie z art. 351 CRR. W tych pozycjach uzupełniających zawarte są wszystkie pozycje w walucie sprawozdawczej, niezależnie od stopnia, w jakim są one uwzględniane do celów art. 354 CRR. Wiersze 130–480 pozycji uzupełniających tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut. |
| --- | --- |

151.

5.5.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 020–030 | WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Pozycje brutto z tytułu aktywów, kwoty do otrzymania i podobne pozycje, o których mowa w art. 352 ust. 1 CRR. Zgodnie z art. 352 ust. 2 i z zastrzeżeniem uzyskania zezwolenia właściwych organów, nie zgłasza się utrzymywanych pozycji zabezpieczających przed niekorzystnym wpływem kursów walutowych na współczynniki zgodnie z art. 92 ust. 1 ani pozycji dotyczących kwot, które już odjęto podczas obliczania funduszy własnych. |
| 040–050 | POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Art. 352 ust. 3 i 4 zdania pierwsze i drugie oraz art. 353 CRR.
  Pozycje netto oblicza się we wszystkich walutach, w związku z tym mogą wystąpić jednocześnie pozycje długie i krótkie. |
| 060–080 | POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

  Art. 352 ust. 4 zdanie trzecie oraz art. 353 i 354 CRR. |
| 060–070 | POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Długie i krótkie pozycje netto dla każdej waluty oblicza się poprzez odjęcie sumy pozycji krótkich od sumy pozycji długich.
  Długie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania długiej pozycji netto w danej walucie.
  Krótkie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania krótkiej pozycji netto w danej walucie.
  Pozycje niedopasowane w walutach innych niż waluty sprawozdawcze dodaje się do pozycji podlegających narzutowi kapitałowemu w odniesieniu do pozostałych walut (wiersz 030) w kolumnie (060) lub (070) w zależności od ich krótkiej lub długiej pozycji. |
| 080 | POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DOPASOWANE)

  Pozycje dopasowane w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych |
| 090 | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

  Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 CRR. |
| 100 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

  Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |

Kolumny

020–030

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Pozycje brutto z tytułu aktywów, kwoty do otrzymania i podobne pozycje, o których mowa w art. 352 ust. 1 CRR. Zgodnie z art. 352 ust. 2 i z zastrzeżeniem uzyskania zezwolenia właściwych organów, nie zgłasza się utrzymywanych pozycji zabezpieczających przed niekorzystnym wpływem kursów walutowych na współczynniki zgodnie z art. 92 ust. 1 ani pozycji dotyczących kwot, które już odjęto podczas obliczania funduszy własnych.

040–050

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Art. 352 ust. 3 i 4 zdania pierwsze i drugie oraz art. 353 CRR.

Pozycje netto oblicza się we wszystkich walutach, w związku z tym mogą wystąpić jednocześnie pozycje długie i krótkie.

060–080

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Art. 352 ust. 4 zdanie trzecie oraz art. 353 i 354 CRR.

060–070

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Długie i krótkie pozycje netto dla każdej waluty oblicza się poprzez odjęcie sumy pozycji krótkich od sumy pozycji długich.

Długie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania długiej pozycji netto w danej walucie.

Krótkie pozycje netto w odniesieniu do wszystkich transakcji walutowych dodaje się w celu uzyskania krótkiej pozycji netto w danej walucie.

Pozycje niedopasowane w walutach innych niż waluty sprawozdawcze dodaje się do pozycji podlegających narzutowi kapitałowemu w odniesieniu do pozostałych walut (wiersz 030) w kolumnie (060) lub (070) w zależności od ich krótkiej lub długiej pozycji.

080

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU (DOPASOWANE)

Pozycje dopasowane w odniesieniu do walut silnie ze sobą skorelowanych

090

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 3 CRR.

100

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

| Wiersze |
| --- |
| 010 | POZYCJE RAZEM

  Wszystkie pozycje w walutach innych niż waluty sprawozdawcze oraz te pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane do celów art. 354 CRR, jak również ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i art. 352 ust. 2 i 4 CRR (do celów zamiany na walutę sprawozdawczą). |
| 020 | WALUTY SILNIE ZE SOBĄ SKORELOWANE

  Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut, o których mowa w art. 354 CRR. |
| 025 | Waluty silnie ze sobą skorelowane w tym: waluta sprawozdawcza

  Pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z art. 354 CRR. |
| 030 | WSZELKIE INNE WALUTY (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)

  Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.
  Zgłaszanie przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty zgodnie z art. 353 CRR: | Istnieją dwa różne sposoby ujęcia przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty w celu obliczenia wymogów kapitałowych:






  1. | zmieniona metoda dotycząca złota, jeżeli kierunek inwestycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania jest niedostępny (przedsiębiorstwa te dodaje się do całkowitej pozycji walutowej netto instytucji); |

Wiersze

010

POZYCJE RAZEM

Wszystkie pozycje w walutach innych niż waluty sprawozdawcze oraz te pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane do celów art. 354 CRR, jak również ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (i) i art. 352 ust. 2 i 4 CRR (do celów zamiany na walutę sprawozdawczą).

020

WALUTY SILNIE ZE SOBĄ SKORELOWANE

Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut, o których mowa w art. 354 CRR.

025

Waluty silnie ze sobą skorelowane w tym: waluta sprawozdawcza

Pozycje w walucie sprawozdawczej, które są uwzględniane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z art. 354 CRR.

030

WSZELKIE INNE WALUTY (w tym przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania traktowane jako inne waluty)

Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.

Zgłaszanie przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty zgodnie z art. 353 CRR:

Istnieją dwa różne sposoby ujęcia przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania traktowanych jako osobne waluty w celu obliczenia wymogów kapitałowych:

1.

zmieniona metoda dotycząca złota, jeżeli kierunek inwestycji przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania jest niedostępny (przedsiębiorstwa te dodaje się do całkowitej pozycji walutowej netto instytucji);

| 2. | jeżeli dostępny jest kierunek inwestycji przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, przedsiębiorstwa te dodaje się łącznej otwartej pozycji walutowej (długiej lub krótkiej, w zależności od kierunku przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania). |
| --- | --- |

2.

jeżeli dostępny jest kierunek inwestycji przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania, przedsiębiorstwa te dodaje się łącznej otwartej pozycji walutowej (długiej lub krótkiej, w zależności od kierunku przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania).

| | Zgłoszenie tych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania następuje odpowiednio po obliczeniu wymogów kapitałowych. |
| --- | --- |

Zgłoszenie tych przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania następuje odpowiednio po obliczeniu wymogów kapitałowych.

040

ZŁOTO

Pozycje i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych w odniesieniu do walut podlegających procedurze ogólnej, o której mowa w art. 351 i art. 352 ust. 2 i 4 CRR.

050–090

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 352 ust. 5 i 6 CRR.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

100–120

Podział pozycji razem (w tym waluty sprawozdawczej) według rodzajów ekspozycji

Wszystkie pozycje dzieli się według instrumentów pochodnych, innych aktywów i zobowiązań oraz pozycji pozabilansowych.

100

Pozostałe aktywa i zobowiązania inne niż pozycje pozabilansowe i instrumenty pochodne

Pozycje, których nie uwzględniono w wierszu 110 lub 120, należy przedstawić tutaj.

110

Pozycje pozabilansowe

Pozycje objęte zakresem art. 352 CRR, niezależnie od waluty, w której są denominowane, które uwzględniono w załączniku I do CRR, z wyjątkiem pozycji uwzględnionych jako transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych i transakcje z długim terminem rozliczenia oraz wynikające z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym.

120

Instrumenty pochodne

Pozycje wycenione zgodnie z art. 352 CRR.

130–480

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE: POZYCJE WALUTOWE

Pozycje uzupełniające tego wzoru należy wypełnić osobno w odniesieniu do wszystkich walut państw członkowskich Unii oraz następujących walut: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY i wszystkich pozostałych walut.

5.6.   C 23.00 – RYZYKO RYNKOWE: METODY STANDARDOWE W ODNIESIENIU DO TOWARÓW (MKR SA COM)

5.6.1.   Uwagi ogólne

| 152. | Ten wzór wymaga podania informacji na temat pozycji w towarach i odpowiednich wymogów w zakresie funduszy własnych traktowanych zgodnie z metodą standardową. |
| --- | --- |

152.

5.6.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010–020 | WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Długie/krótkie pozycje brutto uważane za pozycje w tym samym towarze zgodnie z art. 357 ust. 1 i 4 CRR (zob. również art. 359 ust. 1 CRR). |
| 030–040 | POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

  Jak określono w art. 357 ust. 3 CRR. |
| 050 | POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

  Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 4 CRR otrzymują narzut kapitałowy. |
| 060 | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

  Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR. |
| 070 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

  Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |

Kolumny

010–020

WSZYSTKIE POZYCJE (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Długie/krótkie pozycje brutto uważane za pozycje w tym samym towarze zgodnie z art. 357 ust. 1 i 4 CRR (zob. również art. 359 ust. 1 CRR).

030–040

POZYCJE NETTO (DŁUGIE I KRÓTKIE)

Jak określono w art. 357 ust. 3 CRR.

050

POZYCJE PODLEGAJĄCE NARZUTOWI KAPITAŁOWEMU

Te pozycje netto, które zgodnie z różnymi metodami uwzględnionymi w części trzeciej tytuł IV rozdział 4 CRR otrzymują narzut kapitałowy.

060

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Narzut kapitałowy dla wszystkich istotnych pozycji zgodnie z częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR.

070

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

| Wiersze |
| --- |
| 010 | POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM

  Pozycje w towarach i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (iii) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR. |
| 020–060 | POZYCJE WEDŁUG KATEGORII TOWARU

  Na potrzeby sprawozdawczości towary dzieli się na cztery główne grupy towarów, o których mowa w tabeli 2 zamieszczonej w art. 361 CRR. |
| 070 | METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

  Pozycje w towarach podlegające metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 359 CRR. |
| 080 | ROZSZERZONA METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

  Pozycje w towarach podlegające rozszerzonej metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 361 CRR. |
| 090 | METODA UPROSZCZONA

  Pozycje w towarach podlegające metodzie uproszczonej, o której mowa w art. 360 CRR. |
| 100–140 | DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

  Art. 358 ust. 4 CRR.
  Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka. |

Wiersze

010

POZYCJE DOTYCZĄCE CEN TOWARÓW RAZEM

Pozycje w towarach i ich odpowiednie wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka rynkowego zgodnie z art. 92 ust. 3 lit. c) ppkt (iii) CRR i częścią trzecią tytuł IV rozdział 4 CRR.

020–060

POZYCJE WEDŁUG KATEGORII TOWARU

Na potrzeby sprawozdawczości towary dzieli się na cztery główne grupy towarów, o których mowa w tabeli 2 zamieszczonej w art. 361 CRR.

070

METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w towarach podlegające metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 359 CRR.

080

ROZSZERZONA METODA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Pozycje w towarach podlegające rozszerzonej metodzie terminów zapadalności, o której mowa w art. 361 CRR.

090

METODA UPROSZCZONA

Pozycje w towarach podlegające metodzie uproszczonej, o której mowa w art. 360 CRR.

100–140

DODATKOWE WYMOGI W ZAKRESIE OPCJI (RYZYKA INNE NIŻ RYZYKO DELTA)

Art. 358 ust. 4 CRR.

Dodatkowe wymogi w zakresie opcji związane z ryzykami innymi niż ryzyko delta zgłasza się w metodzie stosowanej do obliczenia tego ryzyka.

5.7.   C 24.00 – MODELE WEWNĘTRZNE RYZYKA RYNKOWEGO (MKR IM)

5.7.1.   Uwagi ogólne

| 153. | Ten wzór zawiera podział danych dotyczących wartości zagrożonej (VaR) i wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (sVaR) według różnych rodzajów ryzyka rynkowego (zadłużenie, kapitał własny, waluty obce, towary) i inne informacje mające istotne znaczenie przy obliczaniu wymogów w zakresie funduszy własnych. |
| --- | --- |

153.

| 154. | Ogólnie rzecz biorąc, sprawozdawczość zależy od struktury modelu instytucji, od tego, czy zgłaszają dane dotyczące ryzyka ogólnego i ryzyka szczególnego osobno bądź razem. To samo odnosi się do podziału wartości zagrożonej/wartości zagrożonej w warunkach skrajnych na kategorie ryzyka (ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko cen towarów i ryzyko walutowe). Instytucja może zrezygnować ze zgłoszenia podziału wspomnianego powyżej, jeżeli udowodni, że zgłoszenie tych danych byłoby nadmiernie uciążliwe. |
| --- | --- |

154.

5.7.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 030–040 | Wartość zagrożona

  Oznacza to maksymalną potencjalną stratę, będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym. |
| 030 | Mnożnik (mc) x Średnia wartości zagrożonych z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg)

  Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR. |
| 040 | Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1)

  Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR. |
| 050–060 | Wartość zagrożona w warunkach skrajnych

  Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym uzyskaną za pomocą danych skalibrowanych z danymi historycznym pochodzącymi z ciągłego 12-miesięcznego okresu występowania skrajnych warunków finansowych mających znaczenie dla portfela instytucji. |
| 050 | Mnożnik (ms) x Średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg)

  Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR. |
| 060 | Ostatnie dostępne (SVaRt-1)

  Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR. |
| 070–080 | NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI

  Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny powiązaną z ryzykiem niewykonania zobowiązań i ryzykiem migracji obliczonym zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR. |
| 070 | Średnia wartość z 12 tygodni

  Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR. |
| 080 | Ostatnia wartość

  Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (i) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR. |
| 090–110 | WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO |
| 090 | DOLNA GRANICA

  Art. 364 ust. 3 lit. c) CRR.
  = 8 % narzutu kapitałowego, który obliczono by zgodnie z art. 338 ust. 1 CRR dla wszystkich pozycji we „wszelkich narzutach kapitałowych z tytułu ryzyka zmiany cen”. |
| 100–110 | ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI I OSTATNIA WARTOŚĆ

  Art. 364 ust. 3 lit. b). |
| 110 | OSTATNIA WARTOŚĆ

  Art. 364 ust. 3 lit. a). |
| 120 | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

  O których mowa w art. 364 CRR dotyczącym wszystkich czynników ryzyka uwzględniających skutki korelacji, jeżeli dotyczy, oraz dodatkowe ryzyko niewykonania zobowiązań i ryzyko migracji, a także wszelkie ryzyko zmiany cen na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego, ale z wyjątkiem narzutów kapitałowych z tytułu sekurytyzacji w odniesieniu do sekurytyzacji i kredytowego instrumentu pochodnego uruchamianego n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 364 ust. 2 CRR. |
| 130 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

  Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5. |
| 140 | Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych)

  O których mowa w art. 366 CRR.
  Zgłasza się liczbę przekroczeń, w oparciu o którą wyznacza się dodajnik. |
| 150–160 | Mnożnik wartości zagrożonej (mc) i mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms)

  O których mowa w art. 366 CRR. |
| 170–180 | NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

  Zgłoszone kwoty, które służą jako podstawa do obliczenia dolnej granicy narzutu kapitałowego dla wszelkiego ryzyka zmiany cen zgodnie z art. 364 ust. 3 lit. c) CRR, uwzględniają swobodę art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić produkt ważony i pozycję netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań. |

Kolumny

030–040

Wartość zagrożona

Oznacza to maksymalną potencjalną stratę, będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym.

030

Mnożnik (mc) x Średnia wartości zagrożonych z poprzednich 60 dni roboczych (VaRavg)

Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR.

040

Wartość zagrożona z poprzedniego dnia (VaRt-1)

Art. 364 ust. 1 lit. a) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR.

050–060

Wartość zagrożona w warunkach skrajnych

Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny z uwzględnieniem danego prawdopodobieństwa w określonym horyzoncie czasowym uzyskaną za pomocą danych skalibrowanych z danymi historycznym pochodzącymi z ciągłego 12-miesięcznego okresu występowania skrajnych warunków finansowych mających znaczenie dla portfela instytucji.

050

Mnożnik (ms) x Średnia z poprzednich 60 dni roboczych (SVaRavg)

Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (ii) i art. 365 ust. 1 CRR.

060

Ostatnie dostępne (SVaRt-1)

Art. 364 ust. 1 lit. b) ppkt (i) i art. 365 ust. 1 CRR.

070–080

NARZUT KAPITAŁOWY Z TYTUŁU DODATKOWEGO RYZYKA NIEWYKONANIA ZOBOWIĄZAŃ I RYZYKA MIGRACJI

Oznacza maksymalną potencjalną stratę będącą wynikiem zmiany ceny powiązaną z ryzykiem niewykonania zobowiązań i ryzykiem migracji obliczonym zgodnie z art. 364 ust. 2 lit. b) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.

070

Średnia wartość z 12 tygodni

Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.

080

Ostatnia wartość

Art. 364 ust. 2 lit. b) ppkt (i) w związku z częścią trzecią tytuł IV rozdział 5 sekcja 4 CRR.

090–110

WSZELKIE NARZUTY KAPITAŁOWE Z TYTUŁU RYZYKA ZMIANY CEN NA POTRZEBY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO

090

DOLNA GRANICA

Art. 364 ust. 3 lit. c) CRR.

= 8 % narzutu kapitałowego, który obliczono by zgodnie z art. 338 ust. 1 CRR dla wszystkich pozycji we „wszelkich narzutach kapitałowych z tytułu ryzyka zmiany cen”.

100–110

ŚREDNIA WARTOŚĆ Z 12 TYGODNI I OSTATNIA WARTOŚĆ

Art. 364 ust. 3 lit. b).

110

OSTATNIA WARTOŚĆ

Art. 364 ust. 3 lit. a).

120

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

O których mowa w art. 364 CRR dotyczącym wszystkich czynników ryzyka uwzględniających skutki korelacji, jeżeli dotyczy, oraz dodatkowe ryzyko niewykonania zobowiązań i ryzyko migracji, a także wszelkie ryzyko zmiany cen na potrzeby korelacyjnego portfela handlowego, ale z wyjątkiem narzutów kapitałowych z tytułu sekurytyzacji w odniesieniu do sekurytyzacji i kredytowego instrumentu pochodnego uruchamianego n-tym niewykonaniem zobowiązania zgodnie z art. 364 ust. 2 CRR.

130

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR. Wynik pomnożenia wymogów w zakresie funduszy własnych przez 12,5.

140

Liczba przekroczeń (w ciągu ostatnich 250 dni roboczych)

O których mowa w art. 366 CRR.

Zgłasza się liczbę przekroczeń, w oparciu o którą wyznacza się dodajnik.

150–160

Mnożnik wartości zagrożonej (mc) i mnożnik wartości zagrożonej w warunkach skrajnych (ms)

O których mowa w art. 366 CRR.

170–180

NARZUT USTANOWIONY DLA DOLNEJ GRANICY KORELACYJNEGO PORTFELA HANDLOWEGO – WAŻONE POZYCJE DŁUGIE/KRÓTKIE NETTO PO UWZGLĘDNIENIU PUŁAPU

Zgłoszone kwoty, które służą jako podstawa do obliczenia dolnej granicy narzutu kapitałowego dla wszelkiego ryzyka zmiany cen zgodnie z art. 364 ust. 3 lit. c) CRR, uwzględniają swobodę art. 335 CRR, na mocy którego instytucja może wprowadzić produkt ważony i pozycję netto na poziomie najwyższej potencjalnej straty powiązanej z ryzykiem niewykonania zobowiązań.

| Wiersze |
| --- |
| 010 | POZYCJE RAZEM

  Odpowiadają części ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów, o których mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanych z czynnikami ryzyka określonymi w art. 367 ust. 2 CRR.
  Dotyczy kolumn od 030 do 060 (wartość zagrożona i wartość zagrożona w warunkach skrajnych), dane zawarte w wierszu podsumowującym nie są równe podziałowi danych na wartość zagrożoną i wartość zagrożoną w warunkach skrajnych odpowiedniego ryzyka. Podział obejmuje zatem pozycje uzupełniające. |
| 020 | RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE

  Odpowiada części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka stopy procentowej określonymi w art. 367 ust. 2 CRR. |
| 030 | RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO OGÓLNE

  Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR. |
| 040 | RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

  Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR. |
| 050 | PAPIERY KAPITAŁOWE

  Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje, które określono w art. 367 ust. 2 CRR. |
| 060 | PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO OGÓLNE

  Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR. |
| 070 | PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

  Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR. |
| 080 | RYZYKO WALUTOWE

  Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR. |
| 090 | RYZYKO CEN TOWARÓW

  Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR. |
| 100 | CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA OGÓLNEGO

  Ryzyko rynkowe spowodowane ogólnymi zmianami rynkowymi w zakresie rynkowych instrumentów dłużnych, papierów kapitałowych, walut i towarów. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka ogólnego wszystkich czynników ryzyka (z uwzględnieniem skutków korelacji, w stosownych przypadkach). |
| 110 | CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA SZCZEGÓLNEGO

  Ryzyko szczególne rynkowych instrumentów dłużnych i papierów kapitałowych. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka szczególnego papierów kapitałowych i rynkowych instrumentów dłużnych portfela handlowego (z uwzględnieniem skutków korelacji w stosownych przypadkach). |

Wiersze

010

POZYCJE RAZEM

Odpowiadają części ryzyka pozycji, ryzyka walutowego i ryzyka cen towarów, o których mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanych z czynnikami ryzyka określonymi w art. 367 ust. 2 CRR.

Dotyczy kolumn od 030 do 060 (wartość zagrożona i wartość zagrożona w warunkach skrajnych), dane zawarte w wierszu podsumowującym nie są równe podziałowi danych na wartość zagrożoną i wartość zagrożoną w warunkach skrajnych odpowiedniego ryzyka. Podział obejmuje zatem pozycje uzupełniające.

020

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE

Odpowiada części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka stopy procentowej określonymi w art. 367 ust. 2 CRR.

030

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO OGÓLNE

Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR.

040

RYNKOWE INSTRUMENTY DŁUŻNE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR.

050

PAPIERY KAPITAŁOWE

Odpowiadają części ryzyka pozycji, o którym mowa w art. 363 ust. 1 CRR, powiązanego z czynnikami ryzyka związanego z inwestowaniem w akcje, które określono w art. 367 ust. 2 CRR.

060

PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO OGÓLNE

Ryzyko ogólne określone w art. 362 CRR.

070

PAPIERY KAPITAŁOWE – RYZYKO SZCZEGÓLNE

Ryzyko szczególne określone w art. 362 CRR.

080

RYZYKO WALUTOWE

Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR.

090

RYZYKO CEN TOWARÓW

Art. 363 ust. 1 i art. 367 ust. 2 CRR.

100

CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA OGÓLNEGO

Ryzyko rynkowe spowodowane ogólnymi zmianami rynkowymi w zakresie rynkowych instrumentów dłużnych, papierów kapitałowych, walut i towarów. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka ogólnego wszystkich czynników ryzyka (z uwzględnieniem skutków korelacji, w stosownych przypadkach).

110

CAŁKOWITA KWOTA Z TYTUŁU RYZYKA SZCZEGÓLNEGO

Ryzyko szczególne rynkowych instrumentów dłużnych i papierów kapitałowych. Wartość zagrożona z tytułu ryzyka szczególnego papierów kapitałowych i rynkowych instrumentów dłużnych portfela handlowego (z uwzględnieniem skutków korelacji w stosownych przypadkach).

5.8.   C 25.00 – RYZYKO ZWIĄZANE Z KOREKTĄ WYCENY KREDYTOWEJ (CVA)

5.8.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 010 | Wartość ekspozycji

  Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 CRR.
  Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania ze wszystkich transakcji podlegających narzutowi z tytułu CVA. |
| 020 | W tym: instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

  Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 1 CRR.
  Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji. |
| 030 | W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych

  Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 2 CRR.
  Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji. |
| 040 | MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

  Art. 383 CRR zgodnie z art. 363 ust. 1 lit. d) CRR.
  Obliczenia wartości zagrożonej oparte na modelach wewnętrznych dla ryzyka rynkowego. |
| 050 | POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)

  Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040. |
| 060 | MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

  Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040. |
| 070 | OSTATNIE DOSTĘPNE (SVaRt-1)

  Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040. |
| 080 | WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

  Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR.
  Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA obliczone za pomocą wybranej metody. |
| 090 | ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

  Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.
  Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5. |
| | Pozycje uzupełniające |
| 100 | Liczba kontrahentów

  Art. 382 CRR
  Liczba kontrahentów uwzględnionych w obliczeniach funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA.
  Kontrahenci stanowią podzbiór złożony z dłużników. Istnieją tylko w przypadku transakcji dotyczących instrumentów pochodnych lub transakcji finansowania papierów wartościowych, gdzie stanowią po prostu drugą umawiającą się stronę. |
| 110 | W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego

  Liczba kontrahentów, w przypadku których spread kredytowy został określony za pomocą wskaźnika zastępczego zamiast bezpośrednio zaobserwowanych danych rynkowych. |
| 120 | DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

  Przepisy dotyczące rachunkowości ze względu na zmniejszoną wiarygodność kredytową kontrahentów instrumentów pochodnych. |
| 130 | JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

  Art. 386 ust. 1 lit. a) CRR.
  Łączna kwota referencyjna jednopodmiotowego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA. |
| 140 | INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

  Art. 386 ust. 1 lit. b) CRR.
  Łączna kwota referencyjna indeksowanego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA. |

Kolumny

010

Wartość ekspozycji

Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 CRR.

Wszystkie ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania ze wszystkich transakcji podlegających narzutowi z tytułu CVA.

020

W tym: instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 1 CRR.

Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.

030

W tym: z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych

Art. 271 CRR zgodnie z art. 382 ust. 2 CRR.

Część całkowitej wartości ekspozycji na ryzyko kredytowe kontrahenta wyłącznie z tytułu transakcji finansowania papierów wartościowych. Instytucje stosujące metodę modeli wewnętrznych oraz posiadające w tym samym pakiecie kompensowania instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym i transakcje finansowania papierów wartościowych, nie są zobowiązane do przedstawiania informacji.

040

MNOŻNIK (mc) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (VaRavg)

Art. 383 CRR zgodnie z art. 363 ust. 1 lit. d) CRR.

Obliczenia wartości zagrożonej oparte na modelach wewnętrznych dla ryzyka rynkowego.

050

POPRZEDNI DZIEŃ (VaRt-1)

Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.

060

MNOŻNIK (ms) x ŚREDNIA Z POPRZEDNICH 60 DNI ROBOCZYCH (SVaRavg)

Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.

070

OSTATNIE DOSTĘPNE (SVaRt-1)

Zob. instrukcje odnoszące się do kolumny 040.

080

WYMOGI W ZAKRESIE FUNDUSZY WŁASNYCH

Art. 92 ust. 3 lit. d) CRR.

Wymogi w zakresie funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA obliczone za pomocą wybranej metody.

090

ŁĄCZNA KWOTA EKSPOZYCJI NA RYZYKO

Art. 92 ust. 4 lit. b) CRR.

Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5.

Pozycje uzupełniające

100

Liczba kontrahentów

Art. 382 CRR

Liczba kontrahentów uwzględnionych w obliczeniach funduszy własnych z tytułu ryzyka CVA.

Kontrahenci stanowią podzbiór złożony z dłużników. Istnieją tylko w przypadku transakcji dotyczących instrumentów pochodnych lub transakcji finansowania papierów wartościowych, gdzie stanowią po prostu drugą umawiającą się stronę.

110

W tym: wskaźnik zastępczy zastosowany w celu określenia spreadu kredytowego

Liczba kontrahentów, w przypadku których spread kredytowy został określony za pomocą wskaźnika zastępczego zamiast bezpośrednio zaobserwowanych danych rynkowych.

120

DOKONANE KOREKTY WYCENY KREDYTOWEJ

Przepisy dotyczące rachunkowości ze względu na zmniejszoną wiarygodność kredytową kontrahentów instrumentów pochodnych.

130

JEDNOPODMIOTOWY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

Art. 386 ust. 1 lit. a) CRR.

Łączna kwota referencyjna jednopodmiotowego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.

140

INDEKSOWANY SWAP RYZYKA KREDYTOWEGO

Art. 386 ust. 1 lit. b) CRR.

Łączna kwota referencyjna indeksowanego swapu ryzyka kredytowego stosowana jako zabezpieczenie w odniesieniu do ryzyka CVA.

| Wiersze |
| --- |
| 010 | Ryzyko CVA razem

  Suma wierszy 020–040 w stosownych przypadkach. |
| 020 | Według metody zaawansowanej

  Zaawansowana metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 383 CRR. |
| 030 | Według metody standardowej

  Metoda standardowa ryzyka CVA zgodnie z art. 384 CRR. |
| 040 | Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

  Kwoty podlegające zastosowaniu art. 385 CRR. |

Wiersze

010

Ryzyko CVA razem

Suma wierszy 020–040 w stosownych przypadkach.

020

Według metody zaawansowanej

Zaawansowana metoda ryzyka CVA zgodnie z art. 383 CRR.

030

Według metody standardowej

Metoda standardowa ryzyka CVA zgodnie z art. 384 CRR.

040

Na podstawie metody wyceny pierwotnej ekspozycji

Kwoty podlegające zastosowaniu art. 385 CRR.

6.   OSTROŻNA WYCENA (PRUVAL)

6.1.   C 32.01 - OSTROŻNA WYCENA: AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (PRUVAL 1)

6.1.1.   Uwagi ogólne

| 154a. | Wzór ten wypełniają wszystkie instytucje, niezależnie od tego, czy przyjęły metodę uproszczoną na potrzeby wyznaczania dodatkowych korekt wyceny („AVA”). Wzór ten poświęcony jest bezwzględnej wartości aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej stosowanej do ustalenia, czy spełniono warunki stosowania uproszczonej metody wyznaczania AVA określone w art. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| --- | --- |

154a.

| 154b. | W przypadku instytucji stosujących metodę uproszczoną z wzoru tego wynika całkowita AVA podlegająca odliczeniu od funduszy własnych na podstawie art. 34 i 105 CRR, jak określono w art. 5 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, którą zgłasza się odpowiednio w wierszu 290 wzoru C 01.00. |
| --- | --- |

154b.

6.1.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 0010 | AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

  Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wykazana w sprawozdaniu finansowym zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, o której mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, przed dokonaniem jakichkolwiek odliczeń na podstawie art. 4 ust. 2. |
| 0020 | W TYM: portfel handlowy

  Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, zgłoszona w kolumnie 010, odpowiadająca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym. |
| 0030–0070 | AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ WYŁĄCZONE ZE WZGLĘDU NA CZĘŚCIOWY WPŁYW NA KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

  Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0030 | Dokładne dopasowanie

  Dokładnie dopasowane kompensujące się aktywa i zobowiązania wyceniane według wartości godziwej wyłączone na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0040 | Rachunkowość zabezpieczeń

  W odniesieniu do pozycji objętych rachunkowością zabezpieczeń zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości – wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych proporcjonalnie do wpływu odpowiedniej zmiany w wycenie na kapitał podstawowy Tier I zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0050 | Filtry ostrożnościowe

  Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny ze względu na przejściowe filtry, o których mowa w art. 467 i 468 CRR. |
| 0060 | Inne

  Wszelkie inne pozycje wyłączone na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny ze względu na fakt, że korekta ich wartości księgowej ma jedynie proporcjonalny wpływ na kapitał podstawowy Tier I.
  Wiersz ten wypełnia się tylko w rzadkich przypadkach, gdy pozycji wyłączonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny nie można przypisać do kolumn 0030, 0040 lub 0050 tego wzoru. |
| 0070 | Uwagi dotyczące pozycji „inne”

  Podaje się główne powody, dla których wyłączono pozycje zgłoszone w kolumnie 0060. |
| 0080 | AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ UWZGLĘDNIONE W PROGU OKREŚLONYM W ART. 4 UST. 1

  Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej faktycznie uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0090 | W TYM: portfel handlowy

  Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, zgłoszona w kolumnie 0080, odpowiadająca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym. |

Kolumny

0010

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wykazana w sprawozdaniu finansowym zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, o której mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, przed dokonaniem jakichkolwiek odliczeń na podstawie art. 4 ust. 2.

0020

W TYM: portfel handlowy

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, zgłoszona w kolumnie 010, odpowiadająca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym.

0030–0070

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ WYŁĄCZONE ZE WZGLĘDU NA CZĘŚCIOWY WPŁYW NA KAPITAŁ PODSTAWOWY TIER I

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0030

Dokładne dopasowanie

Dokładnie dopasowane kompensujące się aktywa i zobowiązania wyceniane według wartości godziwej wyłączone na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0040

Rachunkowość zabezpieczeń

W odniesieniu do pozycji objętych rachunkowością zabezpieczeń zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości – wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych proporcjonalnie do wpływu odpowiedniej zmiany w wycenie na kapitał podstawowy Tier I zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0050

Filtry ostrożnościowe

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej wyłączonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny ze względu na przejściowe filtry, o których mowa w art. 467 i 468 CRR.

0060

Inne

Wszelkie inne pozycje wyłączone na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny ze względu na fakt, że korekta ich wartości księgowej ma jedynie proporcjonalny wpływ na kapitał podstawowy Tier I.

Wiersz ten wypełnia się tylko w rzadkich przypadkach, gdy pozycji wyłączonych na podstawie art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny nie można przypisać do kolumn 0030, 0040 lub 0050 tego wzoru.

0070

Uwagi dotyczące pozycji „inne”

Podaje się główne powody, dla których wyłączono pozycje zgłoszone w kolumnie 0060.

0080

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ UWZGLĘDNIONE W PROGU OKREŚLONYM W ART. 4 UST. 1

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej faktycznie uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0090

W TYM: portfel handlowy

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, zgłoszona w kolumnie 0080, odpowiadająca pozycjom utrzymywanym w portfelu handlowym.

| Wiersze |
| --- |
| 0010–0210 | Definicje tych kategorii muszą odpowiadać definicjom odpowiadających im wierszy we wzorach FINREP 1.1 i 1.2. |
| 0010 | 1   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

  Aktywa i zobowiązania wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 20–210, razem. |
| 0020 | 1.1   AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

  Aktywa wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 0030–0140, razem.
  Odpowiednie pola wierszy 0030–0130 zgłasza się zgodnie ze wzorem FINREP F 01.01 zawartym w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia w zależności od standardów mających zastosowanie do instytucji:






  — | MSSF zatwierdzonych przez Unię w zastosowaniu rozporządzenia (UE) nr 1606/2002 („MSSF UE”) |

Wiersze

0010–0210

Definicje tych kategorii muszą odpowiadać definicjom odpowiadających im wierszy we wzorach FINREP 1.1 i 1.2.

0010

1   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

Aktywa i zobowiązania wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 20–210, razem.

0020

1.1   AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

Aktywa wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 0030–0140, razem.

Odpowiednie pola wierszy 0030–0130 zgłasza się zgodnie ze wzorem FINREP F 01.01 zawartym w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia w zależności od standardów mających zastosowanie do instytucji:

—

MSSF zatwierdzonych przez Unię w zastosowaniu rozporządzenia (UE) nr 1606/2002 („MSSF UE”)

| — | krajowych standardów rachunkowości zgodnych z MSSF UE („krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgodne z MSSF”) lub |
| --- | --- |

—

krajowych standardów rachunkowości zgodnych z MSSF UE („krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgodne z MSSF”) lub

| — | krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na dyrektywie 86/635/WE (dyrektywie w sprawie sprawozdań finansowych banków, BAD) (FINREP „krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD”). |
| --- | --- |

—

krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na dyrektywie 86/635/WE (dyrektywie w sprawie sprawozdań finansowych banków, BAD) (FINREP „krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD”).

0030

1.1.1   AKTYWA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

MSSF 9 załącznik A.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 050 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0040

1.1.2   AKTYWA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 17

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 091 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0050

1.1.3   AKTYWA FINANSOWE NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE OBOWIĄZKOWO WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 096 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0060

1.1.4   AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5; art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 100 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0070

1.1.5   AKTYWA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ INNE CAŁKOWITE DOCHODY

MSSF 7 pkt 8 lit. h); MSSF 9 pkt 4.1.2 A.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 141 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0080

1.1.6   AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

Art. 36 ust. 2 BAD.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 171 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0090

1.1.7   AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ USTALANEJ METODĄ PRAW WŁASNOŚCI

Art. 8 ust. 1 lit. a) i ust. 8 dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 175 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0100

1.1.8   INNE AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI NIEPRZEZNACZONE DO OBROTU

Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 20.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 234 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0110

1.1.9   INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 22; art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6 i 8 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9; załącznik V część 1 pkt 22.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 240 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0120

1.1.10   ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 89 A lit. a); MSSF 9 pkt 6.5.8; art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 250 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0130

1.1.11   INWESTYCJE W JEDNOSTKACH ZALEŻNYCH, WSPÓLNYCH PRZEDSIĘWZIĘCIACH I JEDNOSTKACH STOWARZYSZONYCH

MSR 1 pkt 54 lit. e); załącznik V część 1 pkt 21, część 2 pkt 4; art. 4 Aktywa pkt 7–8 BAD; art. 2 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 260 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0140

1.1.12   (-) REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO AKTYWÓW Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Załącznik V część 1 pkt 29.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 375 we wzorze F 01.01 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0150

1.2   ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ RAZEM

Zobowiązania wyceniane według wartości godziwej, zgłoszone w wierszach 0160–0210, razem.

Odpowiednie pola wierszy 0150–0190 zgłasza się zgodnie ze wzorem FINREP F 01.02 zawartym w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia w zależności od standardów mających zastosowanie do instytucji:

| — | MSSF zatwierdzonych przez Unię w zastosowaniu rozporządzenia (UE) nr 1606/2002 („MSSF UE”) |
| --- | --- |

—

MSSF zatwierdzonych przez Unię w zastosowaniu rozporządzenia (UE) nr 1606/2002 („MSSF UE”)

| — | krajowych standardów rachunkowości zgodnych z MSSF UE („krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgodne z MSSF”) |
| --- | --- |

—

krajowych standardów rachunkowości zgodnych z MSSF UE („krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgodne z MSSF”)

| — | lub krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na dyrektywie 86/635/WE (dyrektywie w sprawie sprawozdań finansowych banków, BAD) (FINREP „krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD”). |
| --- | --- |

—

lub krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na dyrektywie 86/635/WE (dyrektywie w sprawie sprawozdań finansowych banków, BAD) (FINREP „krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD”).

0160

1.2.1   ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE PRZEZNACZONE DO OBROTU

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (ii); MSSF 9 pkt BA.6.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 010 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0170

1.2.2   ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU

Art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 3 i 6 dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 061 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0180

1.2.3   ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ PRZEZ WYNIK FINANSOWY

MSSF 7 pkt 8 lit. e) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.2.2; art. 8 ust. 1 lit. a) i ust. 6 dyrektywy o rachunkowości; MSR 39 pkt 9.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 070 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0190

1.2.4   INSTRUMENTY POCHODNE – RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ

MSSF 9 pkt 6.2.1; załącznik V część 1 pkt 26; art. 8 ust. 1 lit. a), ust. 6, ust. 8 lit. a) dyrektywy o rachunkowości.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 150 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0200

1.2.5   ZMIANY WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI ZABEZPIECZANYCH W ZABEZPIECZANIU PORTFELA PRZED RYZYKIEM STOPY PROCENTOWEJ

MSR 39 pkt 89 A lit. b), MSSF 9 pkt 6.5.8; art. 8 ust. 5 i 6 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 2 pkt 8.

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 160 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

0210

1.2.6   REDUKCJE WARTOŚCI W ODNIESIENIU DO ZOBOWIĄZAŃ Z PRZEZNACZENIEM DO OBROTU WYCENIANYCH WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Załącznik V część 1 pkt 29

Informacje zgłaszane w tym wierszu muszą odpowiadać informacjom zawartym w wierszu 295 we wzorze F 01.02 w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia.

6.2.   C 32.02 - OSTROŻNA WYCENA: METODA PODSTAWOWA (PRUVAL 2)

6.2.1.   Uwagi ogólne

| 154c. | Wzór ten służy do przekazywania informacji na temat składu całkowitej AVA, którą odlicza się od funduszy własnych na podstawie art. 34 i 105 CRR, a także informacji na temat wyceny księgowej pozycji, w stosunku do których nastąpiła konieczność wyznaczenia AVA. |
| --- | --- |

154c.

| 154d. | Wzór ten wypełniają wszystkie instytucje, które:






  a) | są zobowiązane stosować metodę podstawową, ponieważ przekroczyły próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, na zasadzie indywidualnej bądź skonsolidowanej, jak określono w art. 4 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, lub |
| --- | --- | --- |

154d.

a)

są zobowiązane stosować metodę podstawową, ponieważ przekroczyły próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, na zasadzie indywidualnej bądź skonsolidowanej, jak określono w art. 4 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, lub

| b) | zdecydowały się stosować metodę podstawową, mimo że nie przekroczyły wspomnianego progu. |
| --- | --- |

b)

zdecydowały się stosować metodę podstawową, mimo że nie przekroczyły wspomnianego progu.

| 154e. | Do celów tego wzoru „wartość przy niskim poziomie ufności” (ang. upside uncertainty) definiuje się następująco: jak przewidziano w art. 8 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, AVA oblicza się jako różnicę między wartością godziwą a wartością wynikającą z ostrożnej wyceny, którą określono z wynoszącą 90 % pewnością, że instytucje będą w stanie zamknąć daną ekspozycję przy tej lub większej wartości z nominalnego zakresu prawdopodobnych wartości. Wartością przy niskim poziomie ufności (ang. upside uncertainty) jest przeciwstawna wartość z rozkładu prawdopodobnych wartości, przy której instytucje mają tylko 10-proc. pewność, że będą w stanie zamknąć daną pozycję przy tej lub większej wartości. Wartość przy niskim poziomie ufności oblicza się i agreguje na tych samych zasadach jak całkowitą AVA, z tym że 90-proc. poziom ufności stosowany przy wyznaczaniu całkowitej AVA zastępuje się 10-proc. poziomem ufności. |
| --- | --- |

154e.

6.2.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 0010 - 0100 | AVA NA POZIOMIE KATEGORII

  AVA na poziomie kategorii z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia, ryzyka modelu, pozycji o dużej koncentracji, przyszłych kosztów administracyjnych, przedterminowego rozwiązania umowy oraz ryzyka operacyjnego oblicza się w sposób opisany odpowiednio w art. 9–11 i art. 14–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.
  W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu, do których zastosowanie ma korzyść z dywersyfikacji, jak określono, odpowiednio, w art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, AVA na poziomie kategorii zgłasza się – o ile nie wskazano inaczej – jako zwykłą sumę indywidualnych AVA przed uwzględnieniem korzyści z dywersyfikacji [ponieważ korzyści z dywersyfikacji obliczone z wykorzystaniem metody 1 lub metody 2 określonej w załączniku do rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny zgłasza się w pozycjach 1.1.2, 1.1.2.1 oraz 1.1.2.2 wzoru].
  W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu kwoty obliczone przy zastosowaniu podejścia opartego na wiedzy eksperckiej, jak określono w art. 9 ust. 5 lit. b), art. 10 ust. 6 lit. b) i art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, zgłasza się odrębnie w kolumnach 0020, 0040 i 0060. |
| 0010 | Z TYTUŁU NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

  Art. 105 ust. 10 CRR
  AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0020 | W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

  AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0030 | Z TYTUŁU KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

  Art. 105 ust. 10 CRR
  AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0040 | W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

  AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 ust. 6 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0050 | Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

  Art. 105 ust. 10 CRR
  AVA z tytułu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0060 | W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

  AVA z tytułu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0070 | Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

  Art. 105 ust. 11 CRR
  AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji obliczona zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0080 | Z TYTUŁU PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

  Art. 105 ust. 10 CRR
  AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych obliczona zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0090 | Z TYTUŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

  Art. 105 ust. 10 CRR
  AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy obliczona zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0100 | Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

  Art. 105 ust. 10 CRR
  AVA z tytułu ryzyka operacyjnego obliczona zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0110 | CAŁKOWITA AVA

  Wiersz 0010: całkowita AVA podlegająca odliczeniu od funduszy własnych na podstawie art. 34 i 105 CRR i podlegająca zgłoszeniu odpowiednio w wierszu 290 wzoru C 01.00. Całkowita AVA jest sumą wierszy 0030 i 0180.
  Wiersz 0020: część całkowitej AVA zgłoszonej w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).
  Wiersze 0030–0160: suma kolumn 0010, 0030, 0050 oraz 0070–0100.
  Wiersze 0180–0210: całkowita AVA wynikająca z portfeli na podstawie metody rezerwowej. |
| 0120 | WARTOŚĆ PRZY NISKIM POZIOMIE UFNOŚCI (ANG. UPSIDE UNCERTAINTY)

  Art. 8 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny
  Wartość przy niskim poziomie ufności oblicza się i agreguje na tych samych zasadach jak całkowitą AVA obliczoną w kolumnie 0110, z tym że 90-proc. poziom ufności stosowany przy wyznaczaniu całkowitej AVA zastępuje się 10-proc. poziomem ufności. |
| 0130–0140 | AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

  Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca kwotom AVA zgłoszonym w wierszach 0010–0130 oraz w wierszu 0180. W przypadku niektórych wierszy, w szczególności wierszy 0090–0130, konieczne może być określenie tych kwot w przybliżeniu lub ich przypisanie w oparciu o fachowy osąd.
  Wiersz 0010: całkowita wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080.
  Wiersz 0010 stanowi sumę wiersza 0030 i wiersza 0180.
  Wiersz 0020: część całkowitej wartości bezwzględnej aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej zgłoszonej w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).
  Wiersz 0030: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca portfelom na podstawie art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080. Wiersz 0030 jest sumą wierszy 0090–0130.
  Wiersz 0050: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.
  Wiersz 0060: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.
  Wiersz 0070: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.
  Wiersz 0080: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.
  Wiersze 0090–0130: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej przypisanych zgodnie z poniższym opisem (zob. instrukcje dotyczące odnośnych wierszy) zgodnie z następującymi kategoriami ryzyka: stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080.
  Wiersz 0180: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca portfelom na podstawie metody rezerwowej. |
| 0130 | AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

  Wartość bezwzględna aktywów wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej. |
| 0140 | ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

  Wartość bezwzględna zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej. |
| 0150 | PRZYCHODY QTD

  Przychody za okres od początku danego kwartału („przychody QTD”), od ostatniego dnia sprawozdawczego, przypisane do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadających różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej, w stosownych przypadkach przypisane lub oszacowane w przybliżeniu w oparciu o fachowy osąd. |
| 0160 | RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

  Suma wszystkich pozycji i czynników ryzyka dla nieskorygowanych kwot różnicy („różnica z tytułu IPV”) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen („IPV”) przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących odnośnej pozycji lub odnośnego czynnika ryzyka.
  Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.
  W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca. |
| 0170–0250 | KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ

  Korekty, czasami zwane również „rezerwami”, potencjalnie stosowane do przyjętej przez instytucję księgowej wartości godziwej, które dokonywane są w oderwaniu od modelu wyceny stosowanego do uzyskania wartości bilansowej (z wyłączeniem odroczonych zysków i strat z początkowego ujęcia) i które można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano odnośną AVA. Mogą one odzwierciedlać czynniki ryzyka nieuwzględnione w technice wyceny, które mają postać premii z tytułu ryzyka lub kosztów wyjścia i są zgodne z definicją wartości godziwej. Powinny mimo wszystko być brane pod uwagę przez uczestników rynku przy ustalaniu ceny. (MSSF 13 pkt 9 i MSSF 13 pkt 88) |
| 0170 | Z TYTUŁU NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

  Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia premii z tytułu ryzyka wynikającej z istnienia szeregu zaobserwowanych cen za równoważne instrumenty lub – w odniesieniu do parametrów rynkowych stanowiących dane wejściowe dla modelu wyceny – instrumenty, w oparciu o które dokonano kalibracji danych wejściowych, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych. |
| 0180 | Z TYTUŁU KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

  Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu uwzględnienia faktu, że wyceny na poziomie pozycji nie odzwierciedlają ceny wyjścia dla danej pozycji lub danego portfela, w szczególności gdy wyceny te skalibrowano względem średniej ceny rynkowej, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu kosztów zamknięcia. |
| 0190 | Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

  Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia czynników rynkowych lub produktowych, które nie zostały uwzględnione przez model stosowany do obliczania dziennych wartości pozycji i ryzyka („model wyceny”), lub w celu odzwierciedlenia odpowiedniego poziomu ostrożności ze względu na niepewność wynikającą z istnienia szeregu alternatywnych poprawnych modeli i kalibracji modelu, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu ryzyka modelu. |
| 0200 | Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

  Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia faktu, że zagregowana pozycja utrzymywana przez instytucję jest większa niż normalna wielkość obrotu lub większa niż wielkość pozycji stanowiącej podstawę obserwowalnych kwotowań lub transakcji, które są wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wejściowych stosowanych w modelu wyceny, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji. |
| 0210 | Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

  Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu uwzględnienia oczekiwanych strat z powodu niewykonania przez kontrahenta zobowiązania z tytułu pozycji w instrumentach pochodnych (tzn. całkowita korekta wyceny kredytowej („CVA”) na poziomie instytucji). |
| 0220 | Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

  Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej tytułem kompensaty, w przypadku gdy modele wyceny nie odzwierciedlają w pełni kosztów finansowania, które uczestnicy rynku uwzględniliby w cenie wyjścia dla pozycji lub portfela (tzn. całkowita korekta wyceny z tytułu kosztów finansowania na poziomie instytucji, jeżeli instytucja oblicza tego rodzaju korektę, lub, alternatywnie, równorzędna korekta). |
| 0230 | Z TYTUŁU PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

  Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia kosztów administracyjnych poniesionych w związku z portfelem lub pozycją, lecz nie uwzględnionych w modelu wyceny lub cenach stosowanych do kalibracji danych wejściowych tego modelu, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych. |
| 0240 | Z TYTUŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

  Korekty stosowane do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia oczekiwań związanych z przewidzianym w umowie lub pozaumownym przedterminowym rozwiązaniem umowy, których nie odzwierciedlono w modelu wyceny, a zatem korekty te można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy. |
| 0250 | Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

  Korekty stosowane do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia premii z tytułu ryzyka, którą uczestnicy rynku naliczyliby, aby skompensować ryzyko operacyjne zaistniałe w związku z zabezpieczeniem kontraktów w portfelu, ich administracją i rozliczeniem, a zatem korekty te można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu ryzyka operacyjnego. |
| 0260 | ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA

  Korekty dokonane w celu odzwierciedlenia przypadków, w których model wyceny, jak również wszystkie inne stosowne korekty wartości godziwej zastosowane do pozycji lub portfela nie odzwierciedlają ceny zapłaconej lub otrzymanej w momencie początkowego ujęcia, tzn. odroczone zyski i straty z początkowego ujęcia (MSSF 9 pkt B5.1.2.A). |
| 0270 | OPIS/WYJAŚNIENIE

  Opis pozycji traktowanych zgodnie z art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny oraz powody, dla których nie można zastosować art. 9–17 tego rozporządzenia. |

Kolumny

0010 - 0100

AVA NA POZIOMIE KATEGORII

AVA na poziomie kategorii z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia, ryzyka modelu, pozycji o dużej koncentracji, przyszłych kosztów administracyjnych, przedterminowego rozwiązania umowy oraz ryzyka operacyjnego oblicza się w sposób opisany odpowiednio w art. 9–11 i art. 14–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu, do których zastosowanie ma korzyść z dywersyfikacji, jak określono, odpowiednio, w art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, AVA na poziomie kategorii zgłasza się – o ile nie wskazano inaczej – jako zwykłą sumę indywidualnych AVA przed uwzględnieniem korzyści z dywersyfikacji [ponieważ korzyści z dywersyfikacji obliczone z wykorzystaniem metody 1 lub metody 2 określonej w załączniku do rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny zgłasza się w pozycjach 1.1.2, 1.1.2.1 oraz 1.1.2.2 wzoru].

W odniesieniu do kategorii: niepewność dotycząca cen rynkowych, koszty zamknięcia i ryzyko modelu kwoty obliczone przy zastosowaniu podejścia opartego na wiedzy eksperckiej, jak określono w art. 9 ust. 5 lit. b), art. 10 ust. 6 lit. b) i art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, zgłasza się odrębnie w kolumnach 0020, 0040 i 0060.

0010

Z TYTUŁU NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0020

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych obliczona zgodnie z art. 9 ust. 5 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0030

Z TYTUŁU KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0040

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

AVA z tytułu kosztów zamknięcia obliczona zgodnie z art. 10 ust. 6 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0050

Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0060

W TYM: OBLICZONA PRZY ZASTOSOWANIU PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

AVA z tytułu ryzyka modelu obliczona zgodnie z art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0070

Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Art. 105 ust. 11 CRR

AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji obliczona zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0080

Z TYTUŁU PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych obliczona zgodnie z art. 15 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0090

Z TYTUŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy obliczona zgodnie z art. 16 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0100

Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

Art. 105 ust. 10 CRR

AVA z tytułu ryzyka operacyjnego obliczona zgodnie z art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0110

CAŁKOWITA AVA

Wiersz 0010: całkowita AVA podlegająca odliczeniu od funduszy własnych na podstawie art. 34 i 105 CRR i podlegająca zgłoszeniu odpowiednio w wierszu 290 wzoru C 01.00. Całkowita AVA jest sumą wierszy 0030 i 0180.

Wiersz 0020: część całkowitej AVA zgłoszonej w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).

Wiersze 0030–0160: suma kolumn 0010, 0030, 0050 oraz 0070–0100.

Wiersze 0180–0210: całkowita AVA wynikająca z portfeli na podstawie metody rezerwowej.

0120

WARTOŚĆ PRZY NISKIM POZIOMIE UFNOŚCI (ANG. UPSIDE UNCERTAINTY)

Art. 8 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Wartość przy niskim poziomie ufności oblicza się i agreguje na tych samych zasadach jak całkowitą AVA obliczoną w kolumnie 0110, z tym że 90-proc. poziom ufności stosowany przy wyznaczaniu całkowitej AVA zastępuje się 10-proc. poziomem ufności.

0130–0140

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca kwotom AVA zgłoszonym w wierszach 0010–0130 oraz w wierszu 0180. W przypadku niektórych wierszy, w szczególności wierszy 0090–0130, konieczne może być określenie tych kwot w przybliżeniu lub ich przypisanie w oparciu o fachowy osąd.

Wiersz 0010: całkowita wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080.

Wiersz 0010 stanowi sumę wiersza 0030 i wiersza 0180.

Wiersz 0020: część całkowitej wartości bezwzględnej aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej zgłoszonej w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).

Wiersz 0030: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca portfelom na podstawie art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080. Wiersz 0030 jest sumą wierszy 0090–0130.

Wiersz 0050: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

Wiersz 0060: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

Wiersz 0070: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Wiersz 0080: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Wiersze 0090–0130: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej przypisanych zgodnie z poniższym opisem (zob. instrukcje dotyczące odnośnych wierszy) zgodnie z następującymi kategoriami ryzyka: stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary. Obejmuje ona wartość bezwzględną aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero zgodnie z art. 9 ust. 2, art. 10 ust. 2 lub art. 10 ust. 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które to AVA zgłasza się również odrębnie w wierszach 0070 i 0080.

Wiersz 0180: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca portfelom na podstawie metody rezerwowej.

0130

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej.

0140

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej.

0150

PRZYCHODY QTD

Przychody za okres od początku danego kwartału („przychody QTD”), od ostatniego dnia sprawozdawczego, przypisane do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadających różnym wierszom, jak wyjaśniono w instrukcjach dotyczących kolumn 0130–0140 powyżej, w stosownych przypadkach przypisane lub oszacowane w przybliżeniu w oparciu o fachowy osąd.

0160

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

Suma wszystkich pozycji i czynników ryzyka dla nieskorygowanych kwot różnicy („różnica z tytułu IPV”) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen („IPV”) przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących odnośnej pozycji lub odnośnego czynnika ryzyka.

Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.

W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.

0170–0250

KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ

Korekty, czasami zwane również „rezerwami”, potencjalnie stosowane do przyjętej przez instytucję księgowej wartości godziwej, które dokonywane są w oderwaniu od modelu wyceny stosowanego do uzyskania wartości bilansowej (z wyłączeniem odroczonych zysków i strat z początkowego ujęcia) i które można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano odnośną AVA. Mogą one odzwierciedlać czynniki ryzyka nieuwzględnione w technice wyceny, które mają postać premii z tytułu ryzyka lub kosztów wyjścia i są zgodne z definicją wartości godziwej. Powinny mimo wszystko być brane pod uwagę przez uczestników rynku przy ustalaniu ceny. (MSSF 13 pkt 9 i MSSF 13 pkt 88)

0170

Z TYTUŁU NIEPEWNOŚCI DOTYCZĄCEJ CEN RYNKOWYCH

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia premii z tytułu ryzyka wynikającej z istnienia szeregu zaobserwowanych cen za równoważne instrumenty lub – w odniesieniu do parametrów rynkowych stanowiących dane wejściowe dla modelu wyceny – instrumenty, w oparciu o które dokonano kalibracji danych wejściowych, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych.

0180

Z TYTUŁU KOSZTÓW ZAMKNIĘCIA

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu uwzględnienia faktu, że wyceny na poziomie pozycji nie odzwierciedlają ceny wyjścia dla danej pozycji lub danego portfela, w szczególności gdy wyceny te skalibrowano względem średniej ceny rynkowej, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu kosztów zamknięcia.

0190

Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia czynników rynkowych lub produktowych, które nie zostały uwzględnione przez model stosowany do obliczania dziennych wartości pozycji i ryzyka („model wyceny”), lub w celu odzwierciedlenia odpowiedniego poziomu ostrożności ze względu na niepewność wynikającą z istnienia szeregu alternatywnych poprawnych modeli i kalibracji modelu, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu ryzyka modelu.

0200

Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia faktu, że zagregowana pozycja utrzymywana przez instytucję jest większa niż normalna wielkość obrotu lub większa niż wielkość pozycji stanowiącej podstawę obserwowalnych kwotowań lub transakcji, które są wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wejściowych stosowanych w modelu wyceny, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji.

0210

Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu uwzględnienia oczekiwanych strat z powodu niewykonania przez kontrahenta zobowiązania z tytułu pozycji w instrumentach pochodnych (tzn. całkowita korekta wyceny kredytowej („CVA”) na poziomie instytucji).

0220

Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej tytułem kompensaty, w przypadku gdy modele wyceny nie odzwierciedlają w pełni kosztów finansowania, które uczestnicy rynku uwzględniliby w cenie wyjścia dla pozycji lub portfela (tzn. całkowita korekta wyceny z tytułu kosztów finansowania na poziomie instytucji, jeżeli instytucja oblicza tego rodzaju korektę, lub, alternatywnie, równorzędna korekta).

0230

Z TYTUŁU PRZYSZŁYCH KOSZTÓW ADMINISTRACYJNYCH

Korekta stosowana do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia kosztów administracyjnych poniesionych w związku z portfelem lub pozycją, lecz nie uwzględnionych w modelu wyceny lub cenach stosowanych do kalibracji danych wejściowych tego modelu, a zatem korektę tę można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu przyszłych kosztów administracyjnych.

0240

Z TYTUŁU PRZEDTERMINOWEGO ROZWIĄZANIA UMOWY

Korekty stosowane do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia oczekiwań związanych z przewidzianym w umowie lub pozaumownym przedterminowym rozwiązaniem umowy, których nie odzwierciedlono w modelu wyceny, a zatem korekty te można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu przedterminowego rozwiązania umowy.

0250

Z TYTUŁU RYZYKA OPERACYJNEGO

Korekty stosowane do przyjętej przez instytucję wartości godziwej w celu odzwierciedlenia premii z tytułu ryzyka, którą uczestnicy rynku naliczyliby, aby skompensować ryzyko operacyjne zaistniałe w związku z zabezpieczeniem kontraktów w portfelu, ich administracją i rozliczeniem, a zatem korekty te można wskazać jako środek mający zaradzić tym samym przyczynom niepewności wyceny, z racji których zastosowano AVA z tytułu ryzyka operacyjnego.

0260

ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA

Korekty dokonane w celu odzwierciedlenia przypadków, w których model wyceny, jak również wszystkie inne stosowne korekty wartości godziwej zastosowane do pozycji lub portfela nie odzwierciedlają ceny zapłaconej lub otrzymanej w momencie początkowego ujęcia, tzn. odroczone zyski i straty z początkowego ujęcia (MSSF 9 pkt B5.1.2.A).

0270

OPIS/WYJAŚNIENIE

Opis pozycji traktowanych zgodnie z art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny oraz powody, dla których nie można zastosować art. 9–17 tego rozporządzenia.

| Wiersze |
| --- |
| 0010 | 1.   METODA PODSTAWOWA RAZEM

  Art. 7 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny
  Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – całkowite AVA obliczone przy użyciu metody podstawowej, jak określono w rozdziale 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, w odniesieniu do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Obejmuje to korzyści z dywersyfikacji zgłoszone w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0020 | W TYM: PORTFEL HANDLOWY

  Art. 7 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny
  Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – część całkowitych AVA zgłoszonych w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna). |
| 0030 | 1.1   PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 – RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO DYWERSYFIKACJI

  Art. 7 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny
  Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – całkowite AVA obliczone zgodnie z art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny w odniesieniu do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, z wyłączeniem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej objętych traktowaniem opisanym w art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.
  Obejmuje to AVA obliczone zgodnie z art. 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które zgłoszono w wierszach 0050 i 0060 oraz uwzględniono w AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, AVA z tytułu kosztów zamknięcia i AVA z tytułu ryzyka modelu, jak określono w art. 12 ust. 2 i art. 13 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.
  Obejmuje to korzyści z dywersyfikacji zgłoszone w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.
  Wiersz 0030 powinien zatem stanowić różnicę między wierszem 0040 a wierszem 0140. |
| 0040–0130 | 1.1.1   RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PRZED DYWERSYFIKACJĄ

  W odniesieniu do wierszy 0090–0130 instytucje dokonują przyporządkowania swoich aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny (zaliczanych do portfela handlowego i portfela bankowego) zgodnie z następującymi kategoriami ryzyka: stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary.
  W tym celu instytucje polegają na swoich wewnętrznych strukturach zarządzania ryzykiem i – stosując zestawienie opracowane w oparciu o fachowy osąd – przyporządkowują swoje linie biznesowe lub jednostki odpowiadające za handel do najbardziej właściwej kategorii ryzyka. AVA, korekty wartości godziwej oraz inne wymagane informacje, które odpowiadają przyporządkowanym liniom biznesowym lub jednostkom odpowiadającym za handel, przyporządkowuje się następnie do tych samych odpowiednich kategorii ryzyka, aby zapewnić – na poziomie wiersza dla każdej kategorii ryzyka – spójny obraz korekt dokonanych zarówno w celach ostrożnościowych, jak i w celach rachunkowych, jak również wskazanie wielkości danych pozycji (pod względem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej). Jeżeli AVA lub inne korekty oblicza się na innym poziomie agregacji, w szczególności na poziomie przedsiębiorstwa, instytucje opracowują metodę alokacji AVA do odpowiednich zbiorów pozycji. W wyniku zastosowania metody alokacji wiersz 0040 musi stanowić sumę wierszy 0050–0130 dla kolumn 0010–0100.
  Niezależnie od zastosowanej metody zgłaszane informacje muszą – w jak najszerszym zakresie – być spójne na poziomie wiersza, ponieważ podane informacje będą porównywane na tym poziomie (kwoty AVA, wartość przy niskim poziomie ufności (ang. upside uncertainty), kwoty wartości godziwej i potencjalne korekty wartości godziwej).
  Rozkład w wierszach 0090–0130 nie obejmuje AVA obliczonych zgodnie z art. 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które zgłoszono w wierszach 0050 i 0060 oraz uwzględniono w AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, AVA z tytułu kosztów zamknięcia i AVA z tytułu ryzyka modelu, jak określono w art. 12 ust. 2 i art. 13 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.
  Korzyści z dywersyfikacji zgłasza się w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny i w związku z tym nie uwzględnia się ich w wierszach 0040–0130. |
| 0050 | W TYM: AVA Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

  Art. 105 ust. 10 CRR, art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny
  Całkowita AVA obliczona w odniesieniu do niezrealizowanych marż kredytowych („AVA z tytułu CVA”) oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.
  Kolumna 0110: całkowitą AVA podaje się tylko w celach informacyjnych, ponieważ jej podział pomiędzy AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu prowadzi do jej uwzględnienia – po uwzględnieniu korzyści z dywersyfikacji – w ramach odnośnych AVA na poziomie kategorii.
  Kolumny 0130 i 0140: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje. |
| 0060 | W TYM: AVA Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

  Art. 105 ust. 10 CRR, art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny
  Całkowita AVA obliczona w odniesieniu do kosztów inwestycji i finansowania oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.
  Kolumna 0110: całkowitą AVA podaje się tylko w celach informacyjnych, ponieważ jej podział pomiędzy AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu prowadzi do jej uwzględnienia – po uwzględnieniu korzyści z dywersyfikacji – w ramach odnośnych AVA na poziomie kategorii.
  Kolumny 0130 i 0140: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje. |
| 0070 | W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 9 UST. 2

  wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0080 | W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 i ART. 10 UST. 3

  Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 10 ust. 2 lub 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0090 | 1.1.1.1 | STOPY PROCENTOWE |

Wiersze

0010

1.   METODA PODSTAWOWA RAZEM

Art. 7 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – całkowite AVA obliczone przy użyciu metody podstawowej, jak określono w rozdziale 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, w odniesieniu do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Obejmuje to korzyści z dywersyfikacji zgłoszone w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0020

W TYM: PORTFEL HANDLOWY

Art. 7 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – część całkowitych AVA zgłoszonych w wierszu 0010 wynikająca z pozycji w portfelu handlowym (wartość bezwzględna).

0030

1.1   PORTFELE NA PODSTAWIE ART. 9–17 – RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PO DYWERSYFIKACJI

Art. 7 ust. 2 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Dla każdej odnośnej kategorii AVA, o których mowa w kolumnach 0010–0110 – całkowite AVA obliczone zgodnie z art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny w odniesieniu do aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, z wyłączeniem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej objętych traktowaniem opisanym w art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Obejmuje to AVA obliczone zgodnie z art. 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które zgłoszono w wierszach 0050 i 0060 oraz uwzględniono w AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, AVA z tytułu kosztów zamknięcia i AVA z tytułu ryzyka modelu, jak określono w art. 12 ust. 2 i art. 13 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Obejmuje to korzyści z dywersyfikacji zgłoszone w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Wiersz 0030 powinien zatem stanowić różnicę między wierszem 0040 a wierszem 0140.

0040–0130

1.1.1   RAZEM NA POZIOMIE KATEGORII PRZED DYWERSYFIKACJĄ

W odniesieniu do wierszy 0090–0130 instytucje dokonują przyporządkowania swoich aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w wyliczeniach progu zgodnie z art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny (zaliczanych do portfela handlowego i portfela bankowego) zgodnie z następującymi kategoriami ryzyka: stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary.

W tym celu instytucje polegają na swoich wewnętrznych strukturach zarządzania ryzykiem i – stosując zestawienie opracowane w oparciu o fachowy osąd – przyporządkowują swoje linie biznesowe lub jednostki odpowiadające za handel do najbardziej właściwej kategorii ryzyka. AVA, korekty wartości godziwej oraz inne wymagane informacje, które odpowiadają przyporządkowanym liniom biznesowym lub jednostkom odpowiadającym za handel, przyporządkowuje się następnie do tych samych odpowiednich kategorii ryzyka, aby zapewnić – na poziomie wiersza dla każdej kategorii ryzyka – spójny obraz korekt dokonanych zarówno w celach ostrożnościowych, jak i w celach rachunkowych, jak również wskazanie wielkości danych pozycji (pod względem aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej). Jeżeli AVA lub inne korekty oblicza się na innym poziomie agregacji, w szczególności na poziomie przedsiębiorstwa, instytucje opracowują metodę alokacji AVA do odpowiednich zbiorów pozycji. W wyniku zastosowania metody alokacji wiersz 0040 musi stanowić sumę wierszy 0050–0130 dla kolumn 0010–0100.

Niezależnie od zastosowanej metody zgłaszane informacje muszą – w jak najszerszym zakresie – być spójne na poziomie wiersza, ponieważ podane informacje będą porównywane na tym poziomie (kwoty AVA, wartość przy niskim poziomie ufności (ang. upside uncertainty), kwoty wartości godziwej i potencjalne korekty wartości godziwej).

Rozkład w wierszach 0090–0130 nie obejmuje AVA obliczonych zgodnie z art. 12 i 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które zgłoszono w wierszach 0050 i 0060 oraz uwzględniono w AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, AVA z tytułu kosztów zamknięcia i AVA z tytułu ryzyka modelu, jak określono w art. 12 ust. 2 i art. 13 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Korzyści z dywersyfikacji zgłasza się w wierszu 0140 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7 i art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny i w związku z tym nie uwzględnia się ich w wierszach 0040–0130.

0050

W TYM: AVA Z TYTUŁU NIEZREALIZOWANYCH MARŻ KREDYTOWYCH

Art. 105 ust. 10 CRR, art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Całkowita AVA obliczona w odniesieniu do niezrealizowanych marż kredytowych („AVA z tytułu CVA”) oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 12 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Kolumna 0110: całkowitą AVA podaje się tylko w celach informacyjnych, ponieważ jej podział pomiędzy AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu prowadzi do jej uwzględnienia – po uwzględnieniu korzyści z dywersyfikacji – w ramach odnośnych AVA na poziomie kategorii.

Kolumny 0130 i 0140: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu niezrealizowanych marż kredytowych. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

0060

W TYM: AVA Z TYTUŁU KOSZTÓW INWESTYCJI I FINANSOWANIA

Art. 105 ust. 10 CRR, art. 17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Całkowita AVA obliczona w odniesieniu do kosztów inwestycji i finansowania oraz jej przyporządkowanie do AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu na podstawie art. 13 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

Kolumna 0110: całkowitą AVA podaje się tylko w celach informacyjnych, ponieważ jej podział pomiędzy AVA z tytułu niepewności dotyczącej cen rynkowych, kosztów zamknięcia lub ryzyka modelu prowadzi do jej uwzględnienia – po uwzględnieniu korzyści z dywersyfikacji – w ramach odnośnych AVA na poziomie kategorii.

Kolumny 0130 i 0140: wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej uwzględnionych w zakresie wyliczeń AVA z tytułu kosztów inwestycji i finansowania. Do celów wyliczania tej AVA dokładnie dopasowanych kompensujących się aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, wyłączonych z wyliczeń progu zgodnie z art. 4 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, nie można już uznawać za dokładnie dopasowane, kompensujące się pozycje.

0070

W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 9 UST. 2

wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 9 ust. 2 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0080

W TYM: AVA OSZACOWANA JAKO MAJĄCA WARTOŚĆ ZERO NA PODSTAWIE ART. 10 UST. 2 i ART. 10 UST. 3

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej odpowiadająca ekspozycjom z tytułu wyceny, w stosunku do których AVA oszacowano jako mającą wartość zero na podstawie art. 10 ust. 2 lub 3 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0090

1.1.1.1

0100

| 1.1.1.2 | WALUTY OBCE |
| --- | --- |

1.1.1.2

0110

| 1.1.1.3 | KREDYTY |
| --- | --- |

1.1.1.3

0120

| 1.1.1.4 | PAPIERY KAPITAŁOWE |
| --- | --- |

1.1.1.4

0130

| 1.1.1.5 | TOWARY |
| --- | --- |

1.1.1.5

0140

1.1.2   (-) Korzyści z dywersyfikacji

Całkowita korzyść z dywersyfikacji. Suma wierszy 0150 i 0160.

0150

1.1.2.1   (-) Korzyść z dywersyfikacji obliczona przy użyciu metody 1

Dla kategorii AVA zagregowanych przy użyciu metody 1 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7, art. 11 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny – różnica między sumą indywidualnych AVA a całkowitą AVA na poziomie kategorii po skorygowaniu o skutki agregacji.

0160

1.1.2.2   (-) Korzyść z dywersyfikacji obliczona przy użyciu metody 2

Dla kategorii AVA zagregowanych przy użyciu metody 2 zgodnie z art. 9 ust. 6, art. 10 ust. 7, art. 11 ust. 6 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny – różnica między sumą indywidualnych AVA a całkowitą AVA na poziomie kategorii po skorygowaniu o skutki agregacji.

0170

1.1.2.2 *   Pozycja uzupełniająca: AVA przed dywersyfikacją zmniejszone o ponad 90 % w wyniku dywersyfikacji na podstawie metody 2

Zgodnie z terminologią stosowaną w ramach metody 2 – suma FV – PV dla wszystkich ekspozycji z tytułu wyceny, dla których APVA < 10 % (FV – PV).

0180

1.2   Portfele obliczane przy użyciu metody rezerwowej

Art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

W odniesieniu do portfeli podlegających metodzie rezerwowej na podstawie art. 7 ust. 2 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny całkowitą AVA oblicza się jako sumę wierszy 0190, 0200 i 0210.

Istotne informacje bilansowe oraz inne informacje kontekstowe podaje się w kolumnach 0130–0260. Opis pozycji oraz powody, dla których nie można było zastosować art. 9–17 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, podaje się w kolumnie 0270.

0190

1.2.1   Metoda rezerwowa; 100 % niezrealizowanego zysku

Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (i) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

0200

1.2.2   Metoda rezerwowa; 10 % wartości referencyjnej

Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (ii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

0210

1.2.3   Metoda rezerwowa; 25 % wartości początkowej

Art. 7 ust. 2 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

6.3.   C 32.03 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU (PRUVAL 3)

6.3.1.   Uwagi ogólne

| 154f. | Wzór ten wypełniają wyłącznie instytucje, które przekraczają – na swoim poziomie – próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Instytucje, które są częścią grupy przekraczającej próg w ujęciu skonsolidowanym, mają obowiązek wypełnić ten wzór tylko wówczas, gdy również one same na swoim poziomie przekraczają ten próg. |
| --- | --- |

154f.

| 154 g. | Wzór ten stosuje się do zgłaszania szczegółowych informacji na temat pierwszych 20 (pod względem wysokości AVA) indywidualnych AVA z tytułu ryzyka modelu, które stanowią wkład do całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii obliczonej zgodnie z art. 11 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Informacje te odpowiadają informacjom zgłaszanym w kolumnie 0050 we wzorze C 32.02. |
| --- | --- |

154 g.

| 154h. | Pierwsze 20 indywidualne AVA z tytułu ryzyka modelu oraz odnośne informacje na temat produktu zgłasza się w porządku malejącym, począwszy od największej indywidualnej AVA z tytułu ryzyka modelu. |
| --- | --- |

154h.

| 154i. | Produkty odpowiadające tym największym indywidualnym AVA z tytułu ryzyka modelu zgłasza się przy użyciu wykazu produktów wymaganego na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| --- | --- |

154i.

| 154j. | W przypadku gdy produkty są wystarczająco jednorodne pod względem modelu wyceny i AVA z tytułu ryzyka modelu, dokonuje się ich scalenia i wykazuje się je w jednym wierszu w celu maksymalizacji zakresu tego wzoru w odniesieniu do wyliczonej dla danej instytucji całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii. |
| --- | --- |

154j.

6.3.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 0005 | POZYCJA W RANKINGU

  Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Podaje się ją w porządku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza największą indywidualną AVA z tytułu ryzyka modelu, 2 – drugą największą itd. |
| 0010 | MODEL

  Wewnętrzna nazwa (alfanumeryczna) modelu stosowana przez instytucję do identyfikacji modelu. |
| 0020 | KATEGORIA RYZYKA

  Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary), która w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje produkt lub grupę produktów, w stosunku do których występuje konieczność zastosowania korekty wyceny z tytułu ryzyka modelu.
  Instytucje zgłaszają następujące kody:
  IR – stopa procentowa
  FX – waluty obce
  CR – kredyty
  EQ – papiery kapitałowe
  CO – towary |
| 0030 | PRODUKT

  Wewnętrzna nazwa (alfanumeryczna) produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem produktów wymaganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które wyceniono przy użyciu modelu. |
| 0040 | OBSERWOWALNOŚĆ

  Liczba obserwacji cen produktu lub grupy produktów w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy, które spełniają którekolwiek z następujących kryteriów:






  — | zaobserwowana cena jest ceną, po której instytucja zawarła transakcję, |

Kolumny

0005

POZYCJA W RANKINGU

Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Podaje się ją w porządku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza największą indywidualną AVA z tytułu ryzyka modelu, 2 – drugą największą itd.

0010

MODEL

Wewnętrzna nazwa (alfanumeryczna) modelu stosowana przez instytucję do identyfikacji modelu.

0020

KATEGORIA RYZYKA

Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary), która w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje produkt lub grupę produktów, w stosunku do których występuje konieczność zastosowania korekty wyceny z tytułu ryzyka modelu.

Instytucje zgłaszają następujące kody:

IR – stopa procentowa

FX – waluty obce

CR – kredyty

EQ – papiery kapitałowe

CO – towary

0030

PRODUKT

Wewnętrzna nazwa (alfanumeryczna) produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem produktów wymaganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, które wyceniono przy użyciu modelu.

0040

OBSERWOWALNOŚĆ

Liczba obserwacji cen produktu lub grupy produktów w ciągu ostatnich dwunastu miesięcy, które spełniają którekolwiek z następujących kryteriów:

—

zaobserwowana cena jest ceną, po której instytucja zawarła transakcję,

| — | cenę stanowi możliwa do zweryfikowania cena, po której doszło do zawarcia faktycznej transakcji między osobami trzecimi, |
| --- | --- |

—

cenę stanowi możliwa do zweryfikowania cena, po której doszło do zawarcia faktycznej transakcji między osobami trzecimi,

| — | cenę uzyskano z zatwierdzonego kwotowania. |
| --- | --- |

—

cenę uzyskano z zatwierdzonego kwotowania.

Instytucje zgłaszają jedną z następujących wartości: „brak”, „1–6”, „6–24”, „24–100”, „100+”.

0050

AVA Z TYTUŁU RYZYKA MODELU

Art. 11 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny

Indywidualna AVA z tytułu ryzyka modelu przed uwzględnieniem korzyści z dywersyfikacji, lecz po – w stosownych przypadkach – kompensacji portfela.

0060

W TYM: WYLICZONA Z ZASTOSOWANIEM PODEJŚCIA OPARTEGO NA WIEDZY EKSPERCKIEJ

Kwoty z kolumny 0050, które wyliczono z zastosowaniem podejścia opartego na wiedzy eksperckiej, jak określono w art. 11 ust. 4 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0070

W TYM: ZAGREGOWANA Z UŻYCIEM METODY 2

Kwoty z kolumny 0050, które zagregowano z użyciem metody 2 określonej w załączniku do rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Odpowiada to FV – PV zgodnie z terminologią stosowaną w załączniku.

0080

ZAGREGOWANA AVA OBLICZONA ZGODNIE Z METODĄ 2

Udział, jaki w całkowitej AVA z tytułu ryzyka modelu na poziomie kategorii wyliczonej zgodnie z art. 11 ust. 7 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, mają indywidualne AVA z tytułu ryzyka modelu, które zagregowano z użyciem metody 2 określonej w załączniku do rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Odpowiada to APVA zgodnie z terminologią stosowaną w załączniku.

0090–0100

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów i zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.

0090

AKTYWA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna aktywów wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.

0100

ZOBOWIĄZANIA WYCENIANE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ

Wartość bezwzględna zobowiązań wycenianych według wartości godziwej, które wycenia się zgodnie z modelem zgłoszonym w kolumnie 0010, jak wykazano w sprawozdaniu finansowym sporządzonym na podstawie mających zastosowanie standardów.

0110

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)

Suma nieskorygowanych kwot różnicy („różnica z tytułu IPV”) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących odnośnego produktu lub odnośnej grupy produktów.

Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.

W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.

W tym miejscu uwzględnia się wyłącznie wyniki, które skalibrowano w oparciu o ceny instrumentów, które przyporządkowano by do tego samego produktu (badanie danych wyjściowych). Nie uwzględnia się wyników badania danych wejściowych przeprowadzanego w oparciu o dane rynkowe stanowiące dane wejściowe, które skalibrowano w oparciu o różne produkty.

0120

ZAKRES IPV (BADANIE DANYCH WYJŚCIOWYCH)

Odsetek pozycji przyporządkowanych do modelu ważonego AVA z tytułu ryzyka modelu, który pokryty jest wynikami badania danych wyjściowych IPV podanymi w kolumnie 0110.

0130–0140

KOREKTY WARTOŚCI GODZIWEJ

Korekty wartości godziwej określone w kolumnach 0190 i 0240 we wzorze C 32.02, które zastosowano do pozycji przyporządkowanych do modelu w kolumnie 0010.

0150

ZYSKI I STRATY Z POCZĄTKOWEGO UJĘCIA

Korekty określone w kolumnie 0260 we wzorze C 32.02, które zastosowano do pozycji przyporządkowanych do modelu w kolumnie 0010.

6.4   C 32.04 - OSTROŻNA WYCENA: AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI (PRUVAL 4)

6.4.1.   Uwagi ogólne

| 154k. | Wzór ten wypełniają wyłącznie instytucje, które przekraczają – na swoim poziomie – próg, o którym mowa w art. 4 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Instytucje, które są częścią grupy przekraczającej próg w ujęciu skonsolidowanym, mają obowiązek wypełnić ten wzór tylko wówczas, gdy również one same na swoim poziomie przekraczają ten próg. |
| --- | --- |

154k.

| 154 l. | Wzór ten stosuje się do zgłaszania szczegółowych informacji na temat pierwszych 20 (pod względem wysokości AVA) indywidualnych AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji, które stanowią wkład do całkowitej AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji na poziomie kategorii obliczonej zgodnie z art. 14 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. Informacje te odpowiadają informacjom zgłaszanym w kolumnie 0070 we wzorze C 32.02. |
| --- | --- |

154 l.

| 154 m. | Pierwsze 20 AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji oraz odnośne informacje na temat produktu zgłasza się w porządku malejącym, począwszy od największej indywidualnej AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji. |
| --- | --- |

154 m.

| 154n. | Produkty odpowiadające tym największym indywidualnym AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji zgłasza się przy użyciu wykazu produktów wymaganego na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| --- | --- |

154n.

| 154o. | Pozycje, które są jednorodne pod względem metody wyliczania AVA, w miarę możliwości agreguje się, aby zmaksymalizować zakres tego wzoru. |
| --- | --- |

154o.

6.4.2.   Instrukcje dotyczące poszczególnych pozycji

| Kolumny |
| --- |
| 0005 | POZYCJA W RANKINGU

  Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Podaje się ją w porządku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza największą AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji, 2 – drugą największą itd. |
| 0010 | KATEGORIA RYZYKA

  Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary), która w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje pozycję.
  Instytucje zgłaszają następujące kody:
  IR – stopa procentowa
  FX – waluty obce
  CR – kredyty
  EQ – papiery kapitałowe
  CO – towary |
| 0020 | PRODUKT

  Wewnętrzna nazwa produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem produktów wymaganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0030 | INSTRUMENT BAZOWY

  Wewnętrzna nazwa instrumentu bazowego lub instrumentów bazowych w przypadku instrumentów pochodnych lub instrumentów w przypadku instrumentów niebędących instrumentem pochodnym. |
| 0040 | WIELKOŚĆ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

  Wielkość podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji zidentyfikowanej zgodnie z art. 14 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, wyrażona w jednostkach określonych w kolumnie 0050. |
| 0050 | MIARA WIELKOŚCI

  Jednostka miary wielkości stosowana wewnętrznie w ramach procesu identyfikacji podlegającej wycenie pozycji o dużej koncentracji do wyliczenia wielkości pozycji o dużej koncentracji, o której mowa w kolumnie 0040.
  W przypadku pozycji w obligacjach lub papierach kapitałowych należy podać jednostkę stosowaną do celów wewnętrznego zarządzania ryzykiem, taką jak „liczba obligacji”, „liczba akcji” lub „wartość rynkowa”.
  W przypadku pozycji w instrumentach pochodnych należy podać jednostkę stosowano do celów wewnętrznego zarządzania ryzykiem, taką jak „PV01; EUR za przesunięcie równoległe krzywej rentowności o 1 punkt bazowy”. |
| 0060 | WARTOŚĆ RYNKOWA

  Wartość rynkowa pozycji. |
| 0070 | OKRES OSTROŻNEGO WYJŚCIA

  Okres ostrożnego wyjścia wyrażony jako liczba dni oszacowana na podstawie art. 14 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny. |
| 0080 | AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

  Kwota AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji wyliczona zgodnie z art. 14 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny w odniesieniu do danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji. |
| 0090 | KOREKTA WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

  Kwota wszelkich korekt wartości godziwej dokonanych w celu odzwierciedlenia faktu, że pozycja zagregowana utrzymywana przez instytucję jest większa niż normalna wielkość obrotu lub większa niż wielkości pozycji stanowiące podstawę kwotowań lub transakcji, które są wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wejściowych stosowanych w modelu wyceny.
  Zgłaszana kwota musi odpowiadać kwocie, którą zastosowano do danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji. |
| 0100 | RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

  Suma nieskorygowanych kwot różnicy („różnica z tytułu IPV”) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.
  Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.
  W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca. |

Kolumny

0005

POZYCJA W RANKINGU

Pozycja w rankingu stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowa dla każdego wiersza w tabeli. Podaje się ją w porządku numerycznym 1, 2, 3 itd., przy czym 1 oznacza największą AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji, 2 – drugą największą itd.

0010

KATEGORIA RYZYKA

Kategoria ryzyka (stopy procentowe, waluty obce, kredyty, papiery kapitałowe, towary), która w najbardziej odpowiedni sposób charakteryzuje pozycję.

Instytucje zgłaszają następujące kody:

IR – stopa procentowa

FX – waluty obce

CR – kredyty

EQ – papiery kapitałowe

CO – towary

0020

PRODUKT

Wewnętrzna nazwa produktu lub grupy produktów zgodnie z wykazem produktów wymaganym na podstawie art. 19 ust. 3 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0030

INSTRUMENT BAZOWY

Wewnętrzna nazwa instrumentu bazowego lub instrumentów bazowych w przypadku instrumentów pochodnych lub instrumentów w przypadku instrumentów niebędących instrumentem pochodnym.

0040

WIELKOŚĆ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Wielkość podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji zidentyfikowanej zgodnie z art. 14 ust. 1 lit. a) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny, wyrażona w jednostkach określonych w kolumnie 0050.

0050

MIARA WIELKOŚCI

Jednostka miary wielkości stosowana wewnętrznie w ramach procesu identyfikacji podlegającej wycenie pozycji o dużej koncentracji do wyliczenia wielkości pozycji o dużej koncentracji, o której mowa w kolumnie 0040.

W przypadku pozycji w obligacjach lub papierach kapitałowych należy podać jednostkę stosowaną do celów wewnętrznego zarządzania ryzykiem, taką jak „liczba obligacji”, „liczba akcji” lub „wartość rynkowa”.

W przypadku pozycji w instrumentach pochodnych należy podać jednostkę stosowano do celów wewnętrznego zarządzania ryzykiem, taką jak „PV01; EUR za przesunięcie równoległe krzywej rentowności o 1 punkt bazowy”.

0060

WARTOŚĆ RYNKOWA

Wartość rynkowa pozycji.

0070

OKRES OSTROŻNEGO WYJŚCIA

Okres ostrożnego wyjścia wyrażony jako liczba dni oszacowana na podstawie art. 14 ust. 1 lit. b) rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny.

0080

AVA Z TYTUŁU POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Kwota AVA z tytułu pozycji o dużej koncentracji wyliczona zgodnie z art. 14 ust. 1 rozporządzenia delegowanego (UE) 2016/101 w sprawie ostrożnej wyceny w odniesieniu do danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.

0090

KOREKTA WARTOŚCI GODZIWEJ POZYCJI O DUŻEJ KONCENTRACJI

Kwota wszelkich korekt wartości godziwej dokonanych w celu odzwierciedlenia faktu, że pozycja zagregowana utrzymywana przez instytucję jest większa niż normalna wielkość obrotu lub większa niż wielkości pozycji stanowiące podstawę kwotowań lub transakcji, które są wykorzystywane do kalibracji ceny lub danych wejściowych stosowanych w modelu wyceny.

Zgłaszana kwota musi odpowiadać kwocie, którą zastosowano do danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.

0100

RÓŻNICA Z TYTUŁU IPV

Suma nieskorygowanych kwot różnicy („różnica z tytułu IPV”) obliczonych na ostatni dzień miesiąca przypadający jak najbliżej dnia sprawozdawczego w ramach procesu niezależnej weryfikacji cen przeprowadzonego zgodnie z art. 105 ust. 8 CRR w odniesieniu do najlepszych dostępnych niezależnych danych dotyczących danej podlegającej wycenie indywidualnej pozycji o dużej koncentracji.

Nieskorygowane kwoty różnicy dotyczą nieskorygowanych różnic między wycenami wygenerowanymi przez system transakcyjny a wycenami będącymi wynikiem comiesięcznego procesu IPV.

W wyliczeniach różnicy z tytułu IPV nie uwzględnia się żadnych skorygowanych kwot różnicy wykazanych w księgach i rejestrach instytucji na ostatni dzień danego miesiąca.

7.   C 33.00 – EKSPOZYCJE WOBEC SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH (GOV)

7.1.   UWAGI OGÓLNE

| 155. | Informacje do celów wzoru C 33.00 obejmują wszystkie ekspozycje wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” zgodnie z definicją w załączniku V pkt 42 lit. b). |
| --- | --- |

155.

| 156. | Ekspozycje wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” są zawarte w różnych kategoriach ekspozycji zgodnie z art. 112 i 147 CRR, jak określono w instrukcjach na potrzeby wypełniania wzorów C 07.00, C 08.01 i C 08.02. |
| --- | --- |

156.

| 157. | Na potrzeby przyporządkowania kategorii ekspozycji wykorzystywanych do obliczania wymogów kapitałowych zgodnie z CRR do sektora kontrahenta „sektor instytucji rządowych i samorządowych” przestrzega się tabeli 2 (metoda standardowa) i tabeli 3 (metoda IRB) zawartych w części 3 załącznika 5. |
| --- | --- |

157.

| 158. | Informacje zgłasza się w odniesieniu do całkowitych zagregowanych ekspozycji (co oznacza sumę dla wszystkich krajów, w których bank ma ekspozycje wobec państwa) oraz w odniesieniu do każdego kraju na podstawie siedziby kontrahenta według lokalizacji bezpośredniego dłużnika. |
| --- | --- |

158.

| 159. | Przypisania ekspozycji do kategorii ekspozycji lub do jurysdykcji dokonuje się bez uwzględniania technik ograniczania ryzyka kredytowego, a w szczególności bez uwzględniania efektów substytucyjnych. Jednakże obliczenia wartości ekspozycji i kwot ekspozycji ważonej ryzykiem dla każdej kategorii ekspozycji i każdej jurysdykcji uwzględniają wpływ technik ograniczania ryzyka kredytowego, w tym efektów substytucyjnych. |
| --- | --- |

159.

| 160. | Zgłaszanie informacji dotyczących ekspozycji wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” według jurysdykcji siedziby bezpośredniego kontrahenta innej niż krajowa jurysdykcja instytucji sprawozdającej podlega progom określonym w art. 5 lit. b) pkt 3 niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

160.

7.2.   ZAKRES WZORU DOTYCZĄCEGO EKSPOZYCJI WOBEC „SEKTORA INSTYTUCJI RZĄDOWYCH I SAMORZĄDOWYCH”

| 161. | Zakres wzoru GOV obejmuje bezpośrednie ekspozycje bilansowe, pozabilansowe oraz z tytułu instrumentów pochodnych wobec „sektora instytucji rządowych i samorządowych” w portfelach bankowym i handlowym. Ponadto wymagana jest również pozycja uzupełniająca dotycząca ekspozycji pośrednich w formie kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych. |
| --- | --- |

161.

| 162. | Ekspozycja jest ekspozycją bezpośrednią, jeżeli bezpośredni kontrahent jest podmiotem objętym definicją „sektora instytucji rządowych i samorządowych”. |
| --- | --- |

162.

| 163. | Wzór jest podzielony na dwie sekcje. Pierwsza sekcja opiera się na podziale ekspozycji według ryzyka, podejścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji, natomiast druga sekcja opiera się na podziale według rezydualnego termin zapadalności. |
| --- | --- |

163.

7.3.   INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH POZYCJI

| Kolumny | Instrukcje |
| --- | --- |
| 010–260 | EKSPOZYCJE BEZPOŚREDNIE |
| 010–140 | EKSPOZYCJE BILANSOWE |
| 010 | Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi

  Zagregowana wartość bilansowa brutto, określona zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 34, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie 86/635/EWG (dyrektywa w sprawie sprawozdań finansowych banków, „BAD”) zdefiniowanych w załączniku V, część 1, pkt 15–22 i wymienionych w kolumnach 030 do 120.
  Korekty z tytułu ostrożnej wyceny nie zmniejszają wartości bilansowej brutto ekspozycji w portfelu handlowym i portfelu bankowym wycenianych według wartości godziwej. |
| 020 | Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich)

  Zagregowana wartość bilansowa, zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 27, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zdefiniowanych w załączniku V, część 1, pkt 15–22 i wymienionych w kolumnach 030 do 120, po odliczeniu pozycji krótkich.
  W przypadku gdy instytucja posiada pozycję krótką dla tego samego rezydualnego terminu zapadalności i względem tego samego bezpośredniego kontrahenta, która to pozycja jest denominowana w tej samej walucie, wartość bilansową pozycji krótkiej kompensuje się z wartością bilansową pozycji bezpośredniej. Jeżeli otrzymana w ten sposób kwota netto jest kwotą ujemną, przypisuje się jej wartość zero.
  Zgłasza się sumę kolumn 030–120 pomniejszoną o wartość kolumny 130. Jeżeli kwota ta jest mniejsza niż zero, zgłasza się kwotę równą zero. |
| 030–120 | AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI WEDŁUG PORTFELI KSIĘGOWYCH

  Zagregowana wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi, zgodnie z definicją powyżej, wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
| 030 | Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 dodatek A |
| 040 | Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

  Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 16; art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
  Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. |
| 050 | Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4 |
| 060 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

  MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 oraz art. 8 ust. 1 lit. a) i art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości |
| 070 | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

  Art. 36 ust. 2 BAD; art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości
  Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. |
| 080 | Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

  MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSSF 9 pkt 4.1.2 A |
| 090 | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały

  Art. 8 ust. 1 lit. a) i art. 8 ust. 8 dyrektywy o rachunkowości
  Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. |
| 100 | Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

  MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2; załącznik V część 1 pkt 15 |
| 110 | Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

  Art. 35 BAD; Art. 6 ust. 1 lit. i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 16
  Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. |
| 120 | Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

  Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 16
  Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. |
| 130 | Pozycje krótkie

  Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), w przypadku gdy bezpośredni kontrahent należy do sektora instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 1.
  Pozycje krótkie powstają, gdy instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych, której bezpośrednim kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych.
  Wartością bilansową jest wartość godziwa pozycji krótkich.
  Pozycje krótkie należy zgłaszać według przedziału rezydualnego terminu zapadalności, określonego w wierszach 170 do 230, oraz według bezpośredniego kontrahenta. Pozycje krótkie zostaną następnie wykorzystane do kompensowania z pozycjami dla tego samego rezydualnego terminu zapadalności i względem tego samego bezpośredniego kontrahenta do celów obliczenia wartości dla kolumn 030 do 120. |
| 140 | W tym: Pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub z przeznaczeniem do obrotu

  Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), które powstają, gdy instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, której bezpośrednim kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, i które są ujęte w portfelach księgowych aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów finansowych z przeznaczeniem do obrotu (kolumny 030 lub 040).
  W kolumnie tej nie uwzględnia się pozycji krótkich, które powstają, gdy sprzedane papiery wartościowe zostały pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych. |
| 150 | Skumulowana utrata wartości

  Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 080 do 120. [Załącznik V, część 2, pkt 70 i 71] |
| 160 | Skumulowana utrata wartości – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

  Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 080 i 090. |
| 170 | Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

  Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 050, 060, 070, 080 i 090. [Załącznik V, część 2, pkt 69] |
| 180 | Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

  Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 050, 060 i 070. |
| 190 | Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

  Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 080 i 090. |
| 200–230 | INSTRUMENTY POCHODNE

  Bezpośrednie pozycje w instrumentach pochodnych zgłasza się w kolumnach 200 do 230.
  W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy. |
| 200–210 | Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej

  Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o dodatniej wartości godziwej dla instytucji w dniu sprawozdawczym, niezależnie od tego, czy są one wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego, są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD.
  Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zgłasza się w tej pozycji, jeżeli są one ujęte w portfelach księgowych obejmujących pozycje przeznaczone do obrotu lub pozycje z przeznaczeniem do obrotu (załącznik V, część 2, pkt 120, 124, 125 oraz 137 do 140). |
| 200 | Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość bilansowa

  Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako aktywa finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia.
  Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, instrumenty pochodne, które należy zgłosić w tych kolumnach, obejmują instrumenty pochodne wyceniane według ceny nabycia lub według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej, ujęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające. |
| 210 | Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość nominalna

  Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, wartość nominalna, zgodnie z definicją w załączniku V, część 2, pkt 133 do 135, wszystkich zawartych kontraktów pochodnych nierozliczonych jeszcze na sprawozdawczy dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją powyżej w pkt 1, jeżeli ich wartość godziwa jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia. |
| 220–230 | Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej

  Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o ujemnej wartości godziwej dla instytucji w sprawozdawczym dniu odniesienia, niezależnie od tego, czy są one wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego lub są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD.
  Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zgłasza się w tej pozycji, jeżeli są one ujęte w portfelach księgowych obejmujących pozycje przeznaczone do obrotu lub pozycje z przeznaczeniem do obrotu (załącznik V, część 2, pkt 120, 124, 125 oraz 137 do 140). |
| 220 | Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość bilansowa

  Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako zobowiązania finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia.
  Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, instrumenty pochodne, które należy zgłosić w tych kolumnach, obejmują instrumenty pochodne wyceniane według ceny nabycia lub według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej, ujęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające. |
| 230 | Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość nominalna

  Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, wartość nominalna, zgodnie z definicją w załączniku V, część 2, pkt 133 do 135, wszystkich zawartych kontraktów pochodnych nierozliczonych jeszcze na dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją powyżej w pkt 1, jeżeli ich wartość godziwa jest ujemna dla instytucji. |
| 240–260 | EKSPOZYCJE POZABILANSOWE |
| 240 | Wartość nominalna

  W przypadku gdy bezpośrednim kontrahentem pozycji pozabilansowej jest sektor instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 1 powyżej – wartość nominalna zobowiązań i gwarancji finansowych, które nie są uznawane za instrumenty pochodne zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD (załącznik V, część 2, pkt 102–119).
  Zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 43 i 44 sektor instytucji rządowych i samorządowych jest bezpośrednim kontrahentem: a) w ramach udzielonej gwarancji finansowej, jeżeli jest bezpośrednim kontrahentem gwarantowanego instrumentu dłużnego, oraz b) w ramach udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki i innego udzielonego zobowiązania, jeżeli jest kontrahentem, którego ryzyko kredytowe przejmuje instytucja sprawozdająca. |
| 250 | Rezerwy

  BAD art. 4 (zobowiązania) ust. 6 lit. c), pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii), lit. d) ppkt (ii), MSSF 9 pkt 5.5.20; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11.
  Rezerwy z tytułu wszystkich ekspozycji pozabilansowych bez względu na sposób ich wyceny, z wyjątkiem ekspozycji wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9.
  Zgodnie z MSSF utratę wartości udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki zgłasza się w kolumnie 150, jeżeli instytucja nie jest w stanie odrębnie określić oczekiwanych strat kredytowych związanych z wykorzystaną i niewykorzystaną kwotą instrumentu dłużnego. W przypadku gdy połączone oczekiwane straty kredytowe dla tego instrumentu finansowego przekraczają wartość bilansową brutto elementu pożyczki w ramach tego instrumentu, pozostałe saldo oczekiwanych strat kredytowych zgłasza się jako rezerwę w kolumnie 250. |
| 260 | Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

  W przypadku pozycji pozabilansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 – skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego (załącznik V część 2, pkt 110) |
| 270–280 | Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych

  Należy zgłosić kredytowe instrumenty pochodne, które nie spełniają definicji gwarancji finansowych, których instytucja sprawozdająca udzieliła kontrahentom innym niż sektor instytucji rządowych i samorządowych i których ekspozycją referencyjną jest sektor instytucji rządowych i samorządowych.
  Kolumn tych nie zgłasza się dla ekspozycji w podziale według ryzyka, podejścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji (wiersze 020 do 160).
  Ekspozycji zgłoszonych w tej sekcji nie uwzględnia się w obliczeniach wartości ekspozycji i kwoty ważonej ryzykiem (kolumny 290 i 300), których podstawę stanowią wyłącznie ekspozycje bezpośrednie. |
| 270 | Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa

  Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny.
  W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących aktywami finansowymi na dzień sprawozdawczy.
  W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o dodatniej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia. |
| 280 | Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa

  Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest ujemna dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny.
  W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami finansowymi na dzień sprawozdawczy.
  W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o ujemnej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia. |
| 290 | Wartość ekspozycji

  Wartość ekspozycji dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego.
  Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 111 CRR. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 166 oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.
  W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy. |
| 300 | Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego.
  Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 113 ust. 1–5 CRR. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR.
  Do celów zgłaszania ekspozycji bezpośrednich objętych zakresem art. 271 CRR i podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy. |

Kolumny

Instrukcje

010–260

EKSPOZYCJE BEZPOŚREDNIE

010–140

EKSPOZYCJE BILANSOWE

010

Całkowita wartość bilansowa brutto aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi

Zagregowana wartość bilansowa brutto, określona zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 34, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na dyrektywie 86/635/EWG (dyrektywa w sprawie sprawozdań finansowych banków, „BAD”) zdefiniowanych w załączniku V, część 1, pkt 15–22 i wymienionych w kolumnach 030 do 120.

Korekty z tytułu ostrożnej wyceny nie zmniejszają wartości bilansowej brutto ekspozycji w portfelu handlowym i portfelu bankowym wycenianych według wartości godziwej.

020

Całkowita wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi (po odliczeniu pozycji krótkich)

Zagregowana wartość bilansowa, zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 27, aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, dla wszystkich portfeli księgowych zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zdefiniowanych w załączniku V, część 1, pkt 15–22 i wymienionych w kolumnach 030 do 120, po odliczeniu pozycji krótkich.

W przypadku gdy instytucja posiada pozycję krótką dla tego samego rezydualnego terminu zapadalności i względem tego samego bezpośredniego kontrahenta, która to pozycja jest denominowana w tej samej walucie, wartość bilansową pozycji krótkiej kompensuje się z wartością bilansową pozycji bezpośredniej. Jeżeli otrzymana w ten sposób kwota netto jest kwotą ujemną, przypisuje się jej wartość zero.

Zgłasza się sumę kolumn 030–120 pomniejszoną o wartość kolumny 130. Jeżeli kwota ta jest mniejsza niż zero, zgłasza się kwotę równą zero.

030–120

AKTYWA FINANSOWE NIEBĘDĄCE INSTRUMENTAMI POCHODNYMI WEDŁUG PORTFELI KSIĘGOWYCH

Zagregowana wartość bilansowa aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi, zgodnie z definicją powyżej, wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

030

Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 dodatek A

040

Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu

Art. 32–33 BAD; załącznik V część 1 pkt 16; art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

050

Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (ii); MSSF 9 pkt 4.1.4

060

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

MSSF 7 pkt 8 lit. a) ppkt (i); MSSF 9 pkt 4.1.5 oraz art. 8 ust. 1 lit. a) i art. 8 ust. 6 dyrektywy o rachunkowości

070

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy

Art. 36 ust. 2 BAD; art. 8 ust. 1 lit. a) dyrektywy o rachunkowości

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

080

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody

MSSF 7 pkt 8 lit. d); MSSF 9 pkt 4.1.2 A

090

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały

Art. 8 ust. 1 lit. a) i art. 8 ust. 8 dyrektywy o rachunkowości

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

100

Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego

MSSF 7 pkt 8 lit. f); MSSF 9 pkt 4.1.2; załącznik V część 1 pkt 15

110

Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia

Art. 35 BAD; Art. 6 ust. 1 lit. i) i art. 8 ust. 2 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 16

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

120

Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu

Art. 37 BAD; art. 12 ust. 7 dyrektywy o rachunkowości; załącznik V część 1 pkt 16

Podlegają zgłoszeniu przez instytucje tylko zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości.

130

Pozycje krótkie

Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), w przypadku gdy bezpośredni kontrahent należy do sektora instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 1.

Pozycje krótkie powstają, gdy instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych, której bezpośrednim kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych.

Wartością bilansową jest wartość godziwa pozycji krótkich.

Pozycje krótkie należy zgłaszać według przedziału rezydualnego terminu zapadalności, określonego w wierszach 170 do 230, oraz według bezpośredniego kontrahenta. Pozycje krótkie zostaną następnie wykorzystane do kompensowania z pozycjami dla tego samego rezydualnego terminu zapadalności i względem tego samego bezpośredniego kontrahenta do celów obliczenia wartości dla kolumn 030 do 120.

140

W tym: Pozycje krótkie z tytułu kredytów z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu zaklasyfikowanych jako aktywa finansowe przeznaczone do obrotu lub z przeznaczeniem do obrotu

Wartość bilansowa pozycji krótkich zgodnie z definicją w MSSF 9 pkt BA.7 lit. b), które powstają, gdy instytucja sprzedaje papiery wartościowe nabyte w ramach transakcji kredytu z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, której bezpośrednim kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, i które są ujęte w portfelach księgowych aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu lub aktywów finansowych z przeznaczeniem do obrotu (kolumny 030 lub 040).

W kolumnie tej nie uwzględnia się pozycji krótkich, które powstają, gdy sprzedane papiery wartościowe zostały pożyczone w ramach transakcji udzielenia pożyczki papierów wartościowych.

150

Skumulowana utrata wartości

Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 080 do 120. [Załącznik V, część 2, pkt 70 i 71]

160

Skumulowana utrata wartości – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

Zagregowana skumulowana utrata wartości związana z aktywami finansowymi niebędącymi instrumentami pochodnymi zgłoszonymi w kolumnach 080 i 090.

170

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 050, 060, 070, 080 i 090. [Załącznik V, część 2, pkt 69]

180

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy

Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 050, 060 i 070.

190

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego – w tym: z tytułu aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej przez kapitały

Suma skumulowanych ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego związanych z pozycjami zgłoszonymi w kolumnach 080 i 090.

200–230

INSTRUMENTY POCHODNE

Bezpośrednie pozycje w instrumentach pochodnych zgłasza się w kolumnach 200 do 230.

W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy.

200–210

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej

Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o dodatniej wartości godziwej dla instytucji w dniu sprawozdawczym, niezależnie od tego, czy są one wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego, są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD.

Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zgłasza się w tej pozycji, jeżeli są one ujęte w portfelach księgowych obejmujących pozycje przeznaczone do obrotu lub pozycje z przeznaczeniem do obrotu (załącznik V, część 2, pkt 120, 124, 125 oraz 137 do 140).

200

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość bilansowa

Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako aktywa finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia.

Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, instrumenty pochodne, które należy zgłosić w tych kolumnach, obejmują instrumenty pochodne wyceniane według ceny nabycia lub według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej, ujęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające.

210

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej: Wartość nominalna

Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, wartość nominalna, zgodnie z definicją w załączniku V, część 2, pkt 133 do 135, wszystkich zawartych kontraktów pochodnych nierozliczonych jeszcze na sprawozdawczy dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją powyżej w pkt 1, jeżeli ich wartość godziwa jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia.

220–230

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej

Wszystkie instrumenty pochodne z kontrahentem należącym do sektora instytucji rządowych i samorządowych o ujemnej wartości godziwej dla instytucji w sprawozdawczym dniu odniesienia, niezależnie od tego, czy są one wykorzystywane w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego lub są przeznaczone do obrotu lub są ujęte w portfelu handlowym zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD.

Instrumenty pochodne wykorzystywane w ramach zabezpieczenia ekonomicznego zgłasza się w tej pozycji, jeżeli są one ujęte w portfelach księgowych obejmujących pozycje przeznaczone do obrotu lub pozycje z przeznaczeniem do obrotu (załącznik V, część 2, pkt 120, 124, 125 oraz 137 do 140).

220

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość bilansowa

Wartość bilansowa instrumentów pochodnych ujętych jako zobowiązania finansowe na sprawozdawczy dzień odniesienia.

Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, instrumenty pochodne, które należy zgłosić w tych kolumnach, obejmują instrumenty pochodne wyceniane według ceny nabycia lub według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej, ujęte w portfelu handlowym lub wyznaczone jako instrumenty zabezpieczające.

230

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej: Wartość nominalna

Zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, wartość nominalna, zgodnie z definicją w załączniku V, część 2, pkt 133 do 135, wszystkich zawartych kontraktów pochodnych nierozliczonych jeszcze na dzień odniesienia, których kontrahentem jest sektor instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją powyżej w pkt 1, jeżeli ich wartość godziwa jest ujemna dla instytucji.

240–260

EKSPOZYCJE POZABILANSOWE

240

Wartość nominalna

W przypadku gdy bezpośrednim kontrahentem pozycji pozabilansowej jest sektor instytucji rządowych i samorządowych zgodnie z definicją w pkt 1 powyżej – wartość nominalna zobowiązań i gwarancji finansowych, które nie są uznawane za instrumenty pochodne zgodnie z MSSF lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD (załącznik V, część 2, pkt 102–119).

Zgodnie z załącznikiem V, część 1, pkt 43 i 44 sektor instytucji rządowych i samorządowych jest bezpośrednim kontrahentem: a) w ramach udzielonej gwarancji finansowej, jeżeli jest bezpośrednim kontrahentem gwarantowanego instrumentu dłużnego, oraz b) w ramach udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki i innego udzielonego zobowiązania, jeżeli jest kontrahentem, którego ryzyko kredytowe przejmuje instytucja sprawozdająca.

250

Rezerwy

BAD art. 4 (zobowiązania) ust. 6 lit. c), pozycje pozabilansowe, art. 27 ust. 11, art. 28 ust. 8, art. 33; MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii), lit. d) ppkt (ii), MSSF 9 pkt 5.5.20; MSR 37, MSSF 4, załącznik V część 2 pkt 11.

Rezerwy z tytułu wszystkich ekspozycji pozabilansowych bez względu na sposób ich wyceny, z wyjątkiem ekspozycji wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9.

Zgodnie z MSSF utratę wartości udzielonego zobowiązania do udzielenia pożyczki zgłasza się w kolumnie 150, jeżeli instytucja nie jest w stanie odrębnie określić oczekiwanych strat kredytowych związanych z wykorzystaną i niewykorzystaną kwotą instrumentu dłużnego. W przypadku gdy połączone oczekiwane straty kredytowe dla tego instrumentu finansowego przekraczają wartość bilansową brutto elementu pożyczki w ramach tego instrumentu, pozostałe saldo oczekiwanych strat kredytowych zgłasza się jako rezerwę w kolumnie 250.

260

Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego

W przypadku pozycji pozabilansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 – skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego (załącznik V część 2, pkt 110)

270–280

Pozycja uzupełniająca: kredytowe instrumenty pochodne sprzedane w związku z ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych

Należy zgłosić kredytowe instrumenty pochodne, które nie spełniają definicji gwarancji finansowych, których instytucja sprawozdająca udzieliła kontrahentom innym niż sektor instytucji rządowych i samorządowych i których ekspozycją referencyjną jest sektor instytucji rządowych i samorządowych.

Kolumn tych nie zgłasza się dla ekspozycji w podziale według ryzyka, podejścia regulacyjnego i kategorii ekspozycji (wiersze 020 do 160).

Ekspozycji zgłoszonych w tej sekcji nie uwzględnia się w obliczeniach wartości ekspozycji i kwoty ważonej ryzykiem (kolumny 290 i 300), których podstawę stanowią wyłącznie ekspozycje bezpośrednie.

270

Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej – wartość bilansowa

Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest dodatnia dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących aktywami finansowymi na dzień sprawozdawczy.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o dodatniej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia.

280

Instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej – wartość bilansowa

Zagregowana wartość bilansowa kredytowych instrumentów pochodnych sprzedanych w związku ze zgłoszonymi ekspozycjami wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, których wartość godziwa jest ujemna dla instytucji na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez uwzględniania korekt z tytułu ostrożnej wyceny.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z MSSF kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością bilansową instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami finansowymi na dzień sprawozdawczy.

W przypadku instrumentów pochodnych zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwota, którą należy zgłosić w tej kolumnie, jest wartością godziwą instrumentów pochodnych o ujemnej wartości godziwej na sprawozdawczy dzień odniesienia, bez względu na sposób ich ujęcia.

290

Wartość ekspozycji

Wartość ekspozycji dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego.

Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 111 CRR. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 166 oraz art. 230 ust. 1 zdanie drugie CRR.

W odniesieniu do zgłaszania instrumentów pochodnych podlegających zarówno ryzyku kredytowemu kontrahenta, jak i narzutom kapitałowym z tytułu ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy.

300

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla ekspozycji podlegających ramom ryzyka kredytowego.

Dla ekspozycji w ramach metody standardowej: zob. art. 113 ust. 1–5 CRR. Dla ekspozycji w ramach metody IRB: zob. art. 153 ust. 1 i 3 CRR.

Do celów zgłaszania ekspozycji bezpośrednich objętych zakresem art. 271 CRR i podlegających wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego – zob. instrukcje dotyczące podziału wierszy.

| Wiersze | Instrukcje |
| --- | --- |
| PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG PODEJŚCIA REGULACYJNEGO |
| 010 | Ekspozycje całkowite

  Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją w pkt 1 |
| 020–155 | Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego

  Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, która jest ważona ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR. Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego obejmują ekspozycje zarówno z portfela bankowego, jak i z portfela handlowego podlegające narzutowi kapitałowemu z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta.
  Ekspozycje bezpośrednie objęte zakresem art. 271 CRR, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego, zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (020–155), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (160): ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego. |
| 030 | Metoda standardowa

  Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta. |
| 040 | Ekspozycje wobec rządów centralnych

  Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych” zgodnie z art. 112 i 114 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
| 050 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

  Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych” zgodnie z art. 112 i 115 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
| 060 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

  Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego” zgodnie z art. 112 i 116 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
| 070 | Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

  Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych” zgodnie z art. 112 i 118 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
| 075 | Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą standardową

  Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych inne niż uwzględnione w wierszach 040–070 powyżej, które przypisano do klasy ekspozycji według metody standardowej zgodnie z art. 112 CRR do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych. |
| 080 | Metoda IRB

  Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta. |
| 090 | Ekspozycje wobec rządów centralnych

  Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
| 100 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

  Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
| 110 | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji]

  Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji” zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
| 120 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

  Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
| 130 | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji]

  Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji” zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. b) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
| 140 | Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

  Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. c) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania. |
| 155 | Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą wewnętrznych rankingów

  Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych inne niż uwzględnione w wierszach 090–140 powyżej, które przypisano do klasy ekspozycji według metody wewnętrznych rankingów zgodnie z art. 147 CRR do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych. |
| 160 | Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu

  Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu obejmują pozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł IV CRR.
  Ekspozycje bezpośrednie objęte zakresem art. 271 CRR, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego, zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (020–155), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (160): ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego. |
| 170–230 | PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI

  Rezydualny termin zapadalności oblicza się jako dni między terminem zapadalności wynikającym z umowy a sprawozdawczym dniem odniesienia dla wszystkich pozycji.
  Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych dzieli się według rezydualnego terminu zapadalności i przypisuje do następujących przedziałów:






  — | [0 – 3 miesiące [: mniej niż 90 dni |

Wiersze

Instrukcje

PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG PODEJŚCIA REGULACYJNEGO

010

Ekspozycje całkowite

Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, zgodnie z definicją w pkt 1

020–155

Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego

Suma ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, która jest ważona ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR. Ekspozycje podlegające ramom ryzyka kredytowego obejmują ekspozycje zarówno z portfela bankowego, jak i z portfela handlowego podlegające narzutowi kapitałowemu z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta.

Ekspozycje bezpośrednie objęte zakresem art. 271 CRR, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego, zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (020–155), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (160): ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego.

030

Metoda standardowa

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta.

040

Ekspozycje wobec rządów centralnych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych” zgodnie z art. 112 i 114 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

050

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych” zgodnie z art. 112 i 115 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

060

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego” zgodnie z art. 112 i 116 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

070

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi. Ekspozycje te są przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych” zgodnie z art. 112 i 118 CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 07.00, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

075

Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą standardową

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych inne niż uwzględnione w wierszach 040–070 powyżej, które przypisano do klasy ekspozycji według metody standardowej zgodnie z art. 112 CRR do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych.

080

Metoda IRB

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych, które są ważone ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 CRR, w tym ekspozycje z portfela bankowego, w przypadku których ważenie ryzykiem zgodnie z tym rozdziałem uwzględnia ryzyko kredytowe kontrahenta.

090

Ekspozycje wobec rządów centralnych

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są rządami centralnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

100

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

110

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych [ekspozycje wobec instytucji]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są samorządami regionalnymi lub władzami lokalnymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji” zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

120

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. a) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

130

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego [ekspozycje wobec instytucji]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są podmiotami sektora publicznego zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 8 CRR, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec instytucji” zgodnie z art. 147 ust. 4 lit. b) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

140

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych [ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych]

Ekspozycje wobec instytucji rządowych i samorządowych, które są organizacjami międzynarodowymi, przypisywane do kategorii ekspozycji „ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych” zgodnie z art. 147 ust. 3 lit. c) CRR, jak określono w instrukcjach dla wzoru C 08.01 i C 08.02, z wyjątkiem instrukcji dotyczących przeniesienia ekspozycji wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych do innych kategorii ekspozycji wskutek stosowania technik ograniczania ryzyka kredytowego z uwzględnieniem efektów substytucyjnych w odniesieniu do ekspozycji, które to instrukcje nie mają zastosowania.

155

Inne ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych objęte metodą wewnętrznych rankingów

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych inne niż uwzględnione w wierszach 090–140 powyżej, które przypisano do klasy ekspozycji według metody wewnętrznych rankingów zgodnie z art. 147 CRR do celów obliczania wymogów w zakresie funduszy własnych.

160

Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu

Ekspozycje podlegające ryzyku rynkowemu obejmują pozycje, dla których wymogi w zakresie funduszy własnych oblicza się zgodnie z przepisami części trzeciej tytuł IV CRR.

Ekspozycje bezpośrednie objęte zakresem art. 271 CRR, które podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych z tytułu zarówno ryzyka kredytowego kontrahenta, jak i ryzyka rynkowego, zgłasza się zarówno w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego (020–155), jak i w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego (160): ekspozycje z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta zgłasza się w wierszach dotyczących ryzyka kredytowego, a ekspozycje z tytułu ryzyka rynkowego zgłasza się w wierszu dotyczącym ryzyka rynkowego.

170–230

PODZIAŁ EKSPOZYCJI WEDŁUG REZYDUALNEGO TERMINU ZAPADALNOŚCI

Rezydualny termin zapadalności oblicza się jako dni między terminem zapadalności wynikającym z umowy a sprawozdawczym dniem odniesienia dla wszystkich pozycji.

Ekspozycje wobec sektora instytucji rządowych i samorządowych dzieli się według rezydualnego terminu zapadalności i przypisuje do następujących przedziałów:

—

[0 – 3 miesiące [: mniej niż 90 dni

| — | [3 miesiące – 1 rok [: co najmniej 90 dni, ale mniej niż 365 dni |
| --- | --- |

—

[3 miesiące – 1 rok [: co najmniej 90 dni, ale mniej niż 365 dni

| — | [1 rok – 2 lata [: co najmniej 365 dni, ale mniej niż 730 dni |
| --- | --- |

—

[1 rok – 2 lata [: co najmniej 365 dni, ale mniej niż 730 dni

| — | [2 lata – 3 lata [: co najmniej 730 dni, ale mniej niż 1 095  dni |
| --- | --- |

—

[2 lata – 3 lata [: co najmniej 730 dni, ale mniej niż 1 095  dni

| — | [3 lata – 5 lat [: co najmniej 1 095  dni, ale mniej niż 1 825  dni |
| --- | --- |

—

[3 lata – 5 lat [: co najmniej 1 095  dni, ale mniej niż 1 825  dni

| — | [5 lat – 10 lat [: co najmniej 1 825  dni, ale mniej niż 3 650  dni |
| --- | --- |

—

[5 lat – 10 lat [: co najmniej 1 825  dni, ale mniej niż 3 650  dni

| — | [10 lat i więcej: co najmniej 3 650  dni” |
| --- | --- |

—

[10 lat i więcej: co najmniej 3 650  dni”

---

(1)  Dane, które instytucja powinna przedstawić w tym wzorze, zgłasza się w ujęciu skumulowanym w odniesieniu do roku kalendarzowego lub okresu sprawozdawczego (tj. od dnia 1 stycznia bieżącego roku).

1

(2)  
  „Jednostki samodzielne” nie należą do grupy skonsolidowanej, ani nie konsolidują się samodzielnie w tym samym państwie, w którym podlegają wymogom w zakresie funduszy własnych.

2

---

ZAŁĄCZNIK III

„ZAŁĄCZNIK V

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE INFORMACJI FINANSOWYCH

Spis treści

| INSTRUKCJE OGÓLNE | 337 |
| --- | --- |

| 1. | Odniesienia | 337 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Konwencje | 338 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Konsolidacja | 340 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Portfele księgowe instrumentów finansowych | 340 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Aktywa finansowe | 340 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Zobowiązania finansowe | 341 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Instrumenty finansowe | 342 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Aktywa finansowe | 342 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Wartość bilansowa brutto | 342 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.3. | Zobowiązania finansowe | 343 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 6. | Podział według kontrahentów | 343 |
| --- | --- | --- |

6.

| INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW | 345 |
| --- | --- |

| 1. | Bilans | 345 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Aktywa (1.1) | 345 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Zobowiązania (1.2) | 345 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Kapitał własny (1.3) | 346 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Rachunek zysków i strat (2) | 347 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Sprawozdanie z całkowitych dochodów (3) | 350 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Podział aktywów finansowych według instrumentów i według sektorów kontrahentów (4) | 351 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu według produktów (5) | 353 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Podział kredytów i zaliczek nieprzeznaczonych do obrotu na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych według kodów NACE (6) | 354 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Aktywa finansowe podlegające utracie wartości, które są przeterminowane (7) | 354 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Podział zobowiązań finansowych (8) | 355 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania (9) | 355 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Instrumenty pochodne i rachunkowość zabezpieczeń (10 i 11) | 358 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Klasyfikacja instrumentów pochodnych według rodzaju ryzyka | 358 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Kwoty podlegające zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych | 359 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako »zabezpieczenia ekonomiczne« | 360 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Podział instrumentów pochodnych według sektorów kontrahentów | 361 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 10.5. | Rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (11.2): | 361 |
| --- | --- | --- |

10.5.

| 10.6. | Kwota podlegająca zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi (11.3 i 11.3.1) | 361 |
| --- | --- | --- |

10.6.

| 10.7. | Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej (11.4) | 361 |
| --- | --- | --- |

10.7.

| 11. | Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe (12) | 362 |
| --- | --- | --- |

11.

| 11.1. | Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD (12.0) | 362 |
| --- | --- | --- |

11.1.

| 11.2. | Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe zgodnie z MSSF (12.1) | 362 |
| --- | --- | --- |

11.2.

| 11.3. | Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto) (12.2) | 364 |
| --- | --- | --- |

11.3.

| 12. | Otrzymane zabezpieczenia i gwarancje (13) | 365 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu (13.1) | 365 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] (13.2) | 365 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] (13.3) | 365 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Hierarchia wartości godziwej: Instrumenty finansowe według wartości godziwej (14) | 365 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Zaprzestanie ujmowania i zobowiązania finansowe związane z przeniesionymi aktywami finansowymi (15) | 366 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat (16) | 366 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1) | 366 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.2) | 367 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentu (16.3) | 367 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka (16.4) | 368 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.4.1) | 368 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.5) | 368 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń (16.6) | 369 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 15.8. | Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych (16.7) | 369 |
| --- | --- | --- |

15.8.

| 16. | Uzgodnienie rachunkowego zakresu konsolidacji i zakresu konsolidacji na podstawie CRR (17) | 369 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Ekspozycje nieobsługiwane (18) | 369 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Ekspozycje restrukturyzowane (19) | 373 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Podział pod względem geograficznym (20) | 376 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Podział pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności (20.1–20.3) | 376 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Podział pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta (20.4–20.7) | 376 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: aktywa podlegające leasingowi operacyjnemu (21) | 377 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Zarządzanie aktywami, usługi przechowywania i inne usługi (22) | 377 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności (22.1) | 377 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Aktywa zaangażowane w świadczone usługi (22.2) | 378 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (30) | 379 |
| --- | --- | --- |

22.

| 23. | Jednostki powiązane (31) | 379 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne (31.1) | 379 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2) | 380 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 24. | Struktura grupy (40) | 380 |
| --- | --- | --- |

24.

| 24.1. | Struktura grupy: »poszczególne podmioty« (40.1) | 380 |
| --- | --- | --- |

24.1.

| 24.2. | Struktura grupy: »poszczególne instrumenty« (40.2) | 381 |
| --- | --- | --- |

24.2.

| 25. | Wartość godziwa (41) | 382 |
| --- | --- | --- |

25.

| 25.1. | Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego (41.1) | 382 |
| --- | --- | --- |

25.1.

| 25.2. | Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej (41.2) | 382 |
| --- | --- | --- |

25.2.

| 26. | Nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne: wartość bilansowa według metody wyceny (42) | 382 |
| --- | --- | --- |

26.

| 27. | Rezerwy (43) | 382 |
| --- | --- | --- |

27.

| 28. | Programy o zdefiniowanym świadczeniu i świadczenia pracownicze (44) | 382 |
| --- | --- | --- |

28.

| 28.1. | Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1) | 382 |
| --- | --- | --- |

28.1.

| 28.2. | Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń (44.2) | 383 |
| --- | --- | --- |

28.2.

| 28.3. | Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu] (44.3) | 383 |
| --- | --- | --- |

28.3.

| 29. | Podział wybranych pozycji w rachunku zysków i strat (45) | 383 |
| --- | --- | --- |

29.

| 29.1. | Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego (45.1) | 383 |
| --- | --- | --- |

29.1.

| 29.2. | Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych (45.2) | 383 |
| --- | --- | --- |

29.2.

| 29.3. | Inne przychody i koszty operacyjne (45.3) | 383 |
| --- | --- | --- |

29.3.

| 30. | Sprawozdanie ze zmian w kapitale własnym (46) | 383 |
| --- | --- | --- |

30.

| PRZYPORZĄDKOWANIE KATEGORII EKSPOZYCJI I SEKTORÓW KONTRAHENTÓW | 384 |
| --- | --- |

CZĘŚĆ 1

INSTRUKCJE OGÓLNE

1.   ODNIESIENIA

| 1. | Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie informacji finansowych (»FINREP«) w załącznikach III i IV do niniejszego rozporządzenia. Niniejszy załącznik stanowi uzupełnienie instrukcji przedstawionych we wzorach w załącznikach III i IV w formie odniesień. |
| --- | --- |

1.

| 2. | O ile nie przewidziano inaczej, instytucje stosujące krajowe standardy rachunkowości zgodne z MSSF (»odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości«) stosują wspólne instrukcje oraz instrukcje dotyczące MSSF zawarte w niniejszym załączniku. Powyższe pozostaje bez uszczerbku dla zgodności wymogów odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości z wymogami BAD. O ile nie przewidziano inaczej, instytucje stosujące krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości, które są niezgodne z MSSF lub w przypadku których nie zapewniono jeszcze zgodności z wymogami zawartymi w MSSF 9, stosują wspólne instrukcje i instrukcje dotyczące BAD zawarte w niniejszym załączniku. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Punkty danych wskazane we wzorach opracowuje się zgodnie z zasadami dotyczącymi ujmowania, kompensowania i wyceny określonymi w odpowiednich mających zastosowanie standardach rachunkowości zdefiniowanych w art. 4 ust. 1 pkt 77 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Instytucje przedkładają wyłącznie te części wzorów, które dotyczą:






  a) | aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są ujmowane przez instytucję; |
| --- | --- | --- |

4.

a)

aktywów, zobowiązań, kapitału własnego, przychodów i kosztów, które są ujmowane przez instytucję;

| b) | ekspozycji i działań pozabilansowych, w których instytucja uczestniczy; |
| --- | --- |

b)

ekspozycji i działań pozabilansowych, w których instytucja uczestniczy;

| c) | transakcji przeprowadzonych przez instytucję; |
| --- | --- |

c)

transakcji przeprowadzonych przez instytucję;

| d) | zasad wyceny, w tym metod szacowania odpisów aktualizujących z tytułu ryzyka kredytowego stosowanych przez instytucję. |
| --- | --- |

d)

zasad wyceny, w tym metod szacowania odpisów aktualizujących z tytułu ryzyka kredytowego stosowanych przez instytucję.

| 5. | Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika stosuje się następujące skróty i nazwy skrócone:






  a) | »CRR«: rozporządzenie (UE) nr 575/2013; |
| --- | --- | --- |

5.

a)

»CRR«: rozporządzenie (UE) nr 575/2013;

| b) | »MSR« lub »MSSF«: »międzynarodowe standardy rachunkowości« zdefiniowane w art. 2 rozporządzenia w sprawie MSR nr 1606/2002 (1), przyjęte przez Komisję; |
| --- | --- |

b)

»MSR« lub »MSSF«: »międzynarodowe standardy rachunkowości« zdefiniowane w art. 2 rozporządzenia w sprawie MSR nr 1606/2002 (1), przyjęte przez Komisję;

| c) | »rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych« lub »EBC/2013/33«: rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 (2); |
| --- | --- |

c)

»rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych« lub »EBC/2013/33«: rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 (2);

| d) | »rozporządzenie w sprawie NACE«: rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (3); |
| --- | --- |

d)

»rozporządzenie w sprawie NACE«: rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady (3);

| e) | »Kody NACE«: kody zawarte w rozporządzeniu w sprawie NACE; |
| --- | --- |

e)

»Kody NACE«: kody zawarte w rozporządzeniu w sprawie NACE;

| f) | »BAD«: dyrektywa Rady 86/635/EWG (4); |
| --- | --- |

f)

»BAD«: dyrektywa Rady 86/635/EWG (4);

| g) | »dyrektywa o rachunkowości«: dyrektywa 2013/34/UE (5); |
| --- | --- |

g)

»dyrektywa o rachunkowości«: dyrektywa 2013/34/UE (5);

| h) | »krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości«: krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości opracowane zgodnie z BAD; |
| --- | --- |

h)

»krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości«: krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości opracowane zgodnie z BAD;

| i) | »MŚP«: mikroprzedsiębiorstwa oraz małe i średnie przedsiębiorstwa zdefiniowane w zaleceniu Komisji C(2003)1422 (6); |
| --- | --- |

i)

»MŚP«: mikroprzedsiębiorstwa oraz małe i średnie przedsiębiorstwa zdefiniowane w zaleceniu Komisji C(2003)1422 (6);

| j) | »kod ISIN«: międzynarodowy kod identyfikujący papier wartościowy przyznawany papierom wartościowym, składający się z 12 znaków alfanumerycznych, pozwalający na jednoznaczną identyfikację emisji papierów wartościowych; |
| --- | --- |

j)

»kod ISIN«: międzynarodowy kod identyfikujący papier wartościowy przyznawany papierom wartościowym, składający się z 12 znaków alfanumerycznych, pozwalający na jednoznaczną identyfikację emisji papierów wartościowych;

| k) | »kod LEI«: globalny identyfikator podmiotu prawnego przyznawany podmiotom, pozwalający na jednoznaczną identyfikację strony transakcji finansowej; |
| --- | --- |

k)

»kod LEI«: globalny identyfikator podmiotu prawnego przyznawany podmiotom, pozwalający na jednoznaczną identyfikację strony transakcji finansowej;

| l) | »fazy utraty wartości«: kategorie utraty wartości zdefiniowane w MSSF 9 pkt 5.5. »Faza 1« odnosi się do utraty wartości zmierzonej zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.5. »Faza 2« odnosi się do utraty wartości zmierzonej zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.3. »Faza 3« odnosi się do utraty wartości aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe zgodnie z definicją w załączniku A do MSSF 9. |
| --- | --- |

l)

»fazy utraty wartości«: kategorie utraty wartości zdefiniowane w MSSF 9 pkt 5.5. »Faza 1« odnosi się do utraty wartości zmierzonej zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.5. »Faza 2« odnosi się do utraty wartości zmierzonej zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.3. »Faza 3« odnosi się do utraty wartości aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe zgodnie z definicją w załączniku A do MSSF 9.

2.   KONWENCJE

| 6. | Do celów załączników III i IV punkt danych zaznaczony na szaro oznacza, że ten punkt danych nie jest wymagany lub że przekazanie odnośnych informacji nie jest możliwe. W załączniku IV wiersz lub kolumna z odniesieniami zaznaczonymi na czarno oznacza, że instytucje korzystające z odniesień podanych w danym wierszu lub kolumnie nie przedkładają powiązanych punktów danych. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Wzory przedstawione w załącznikach III i IV zawierają dorozumiane zasady walidacji, które są określone w samych wzorach zgodnie z odpowiednią konwencją. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Zastosowanie nawiasów w nagłówku pozycji we wzorze oznacza, że daną pozycję należy odjąć w celu uzyskania łącznej kwoty, ale nie oznacza to konieczności zgłoszenia wartości tej pozycji jako ujemnej. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Pozycje, które należy zgłaszać w wartości ujemnej, są oznaczone we wzorach kompilacyjnych znakiem »(-)« na początku opisującego je nagłówka, np. »(-) Akcje własne«. |
| --- | --- |

9.

| 10. | W »modelu punktów danych« (»DPM«) dotyczącym wzorów na potrzeby sprawozdawczości w zakresie informacji finansowych w załącznikach III i IV każdy punkt danych (komórka) posiada »pozycję bazową«, której przypisuje się zmienną »ma/winien«. Przypisanie takiej zmiennej gwarantuje, że wszystkie podmioty, które zgłaszają punkty danych, stosują się do »konwencji znaków« oraz pozwala zapoznać się z wartością zmiennej »ma/winien«, która odpowiada każdemu punktowi danych. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Schemat funkcjonowania tej konwencji przedstawiono w tabeli 1.

  Tabela 1


  Konwencja ma/winien, znaki dodatnie i ujemne









  Składnik | Ma/
  winien | Saldo/zmiana | Zgłoszona wartość |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Aktywa | Winien | Saldo aktywów | Dodatnia (»normalna«, bez znaku) |
| Zwiększenie aktywów | Dodatnia (»normalna«, bez znaku) |
| Ujemne saldo aktywów | Ujemna (konieczny znak minus »–«) |
| Zmniejszenie aktywów | Ujemna (konieczny znak minus »–«) |
| Koszty | Saldo kosztów | Dodatnia (»normalna«, bez znaku) |
| Zwiększenie kosztów | Dodatnia (»normalna«, bez znaku) |
| Ujemne saldo kosztów (w tym odwrócenia) | Ujemna (konieczny znak minus »–«) |
| Zmniejszenie kosztów | Ujemna (konieczny znak minus »–«) |
| Zobowiązania | Ma | Saldo zobowiązań | Dodatnia (»normalna«, bez znaku) |
| Zwiększenie zobowiązań | Dodatnia (»normalna«, bez znaku) |
| Ujemne saldo zobowiązań | Ujemna (konieczny znak minus »–«) |
| Zmniejszenie zobowiązań | Ujemna (konieczny znak minus »–«) |
| Kapitał własny | Saldo kapitału własnego | Dodatnia (»normalna«, bez znaku) |
| Zwiększenie kapitału własnego | Dodatnia (»normalna«, bez znaku) |
| Ujemne saldo kapitału własnego | Ujemna (konieczny znak minus »–«) |
| Zmniejszenie kapitału własnego | Ujemna (konieczny znak minus »–«) |
| Przychody | Saldo przychodów | Dodatnia (»normalna«, bez znaku) |
| Zwiększenie przychodów | Dodatnia (»normalna«, bez znaku) |
| Ujemne saldo przychodów (w tym odwrócenia) | Ujemna (konieczny znak minus »–«) |
| Zmniejszenie przychodów | Ujemna (konieczny znak minus »–«) |

11.

Tabela 1

Konwencja ma/winien, znaki dodatnie i ujemne

Składnik

Ma/

winien

Saldo/zmiana

Zgłoszona wartość

Aktywa

Winien

Saldo aktywów

Dodatnia (»normalna«, bez znaku)

Zwiększenie aktywów

Dodatnia (»normalna«, bez znaku)

Ujemne saldo aktywów

Ujemna (konieczny znak minus »–«)

Zmniejszenie aktywów

Ujemna (konieczny znak minus »–«)

Koszty

Saldo kosztów

Dodatnia (»normalna«, bez znaku)

Zwiększenie kosztów

Dodatnia (»normalna«, bez znaku)

Ujemne saldo kosztów (w tym odwrócenia)

Ujemna (konieczny znak minus »–«)

Zmniejszenie kosztów

Ujemna (konieczny znak minus »–«)

Zobowiązania

Ma

Saldo zobowiązań

Dodatnia (»normalna«, bez znaku)

Zwiększenie zobowiązań

Dodatnia (»normalna«, bez znaku)

Ujemne saldo zobowiązań

Ujemna (konieczny znak minus »–«)

Zmniejszenie zobowiązań

Ujemna (konieczny znak minus »–«)

Kapitał własny

Saldo kapitału własnego

Dodatnia (»normalna«, bez znaku)

Zwiększenie kapitału własnego

Dodatnia (»normalna«, bez znaku)

Ujemne saldo kapitału własnego

Ujemna (konieczny znak minus »–«)

Zmniejszenie kapitału własnego

Ujemna (konieczny znak minus »–«)

Przychody

Saldo przychodów

Dodatnia (»normalna«, bez znaku)

Zwiększenie przychodów

Dodatnia (»normalna«, bez znaku)

Ujemne saldo przychodów (w tym odwrócenia)

Ujemna (konieczny znak minus »–«)

Zmniejszenie przychodów

Ujemna (konieczny znak minus »–«)

3.   KONSOLIDACJA

| 12. | O ile przepisy niniejszego załącznika nie stanowią inaczej, wzory FINREP opracowuje się z zastosowaniem zakresu konsolidacji ostrożnościowej zgodnie z częścią pierwszą tytuł II rozdział 2 sekcja 2 CRR. Instytucje uwzględniają swoje jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone, stosując takie same metody jak w przypadku konsolidacji ostrożnościowej:






  a) | zgodnie z art. 18 ust. 5 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody praw własności w odniesieniu do inwestycji w firmach ubezpieczeniowych będących jednostkami zależnymi i w niefinansowych jednostkach zależnych lub mogą zostać zobowiązane do zastosowania tej metody; |
| --- | --- | --- |

12.

a)

zgodnie z art. 18 ust. 5 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody praw własności w odniesieniu do inwestycji w firmach ubezpieczeniowych będących jednostkami zależnymi i w niefinansowych jednostkach zależnych lub mogą zostać zobowiązane do zastosowania tej metody;

| b) | zgodnie z art. 18 ust. 2 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do finansowych jednostek zależnych; |
| --- | --- |

b)

zgodnie z art. 18 ust. 2 CRR instytucje mogą otrzymać zezwolenie na zastosowanie metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do finansowych jednostek zależnych;

| c) | zgodnie z art. 18 ust. 4 CRR instytucje mogą zostać zobowiązane do zastosowania metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do inwestycji we wspólnych przedsięwzięciach. |
| --- | --- |

c)

zgodnie z art. 18 ust. 4 CRR instytucje mogą zostać zobowiązane do zastosowania metody konsolidacji proporcjonalnej w odniesieniu do inwestycji we wspólnych przedsięwzięciach.

4.   PORTFELE KSIĘGOWE INSTRUMENTÓW FINANSOWYCH

| 13. | Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »portfele księgowe« oznaczają instrumenty finansowe agregowane według zasad wyceny. Agregacje takie nie obejmują inwestycji w jednostkach zależnych, wspólnych przedsięwzięciach i jednostkach stowarzyszonych, sald płatnych na żądanie sklasyfikowanych jako »Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie«, jak również instrumentów finansowych sklasyfikowanych jako »Przeznaczone do sprzedaży« i przedstawionych w pozycjach »Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży« i »Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży«. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości instytucje, które otrzymały zezwolenie na zastosowanie określonych zasad wyceny instrumentów finansowych zgodnie z MSSF lub które zostały zobowiązane do zastosowania takich zasad, przedkładają odpowiednie portfele księgowe zgodne z MSSF w zakresie, w jakim są one stosowane. Jeżeli zasady wyceny instrumentów finansowych, na których stosowanie instytucje otrzymały zezwolenie lub do których stosowania zostały zobowiązane na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD, odwołują się do zasad wyceny zawartych w MSR 39, instytucje przedstawiają informacje na temat portfeli księgowych w oparciu o BAD w odniesieniu do wszystkich swoich instrumentów finansowych, dopóki stosowane przez nie zasady wyceny nie będą odwoływać się do zasad wyceny w MSSF 9. |
| --- | --- |

14.

4.1.   Aktywa finansowe

| 15. | W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na MSSF:






  a) | »Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu«; |
| --- | --- | --- |

15.

a)

»Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu«;

| b) | »Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy«; |
| --- | --- |

b)

»Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy«;

| c) | »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«; |
| --- | --- |

c)

»Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«;

| d) | »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody«; |
| --- | --- |

d)

»Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody«;

| e) | »Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego«. |
| --- | --- |

e)

»Aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego«.

| 16. | W odniesieniu do aktywów finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości:






  a) | »Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu«; |
| --- | --- | --- |

16.

a)

»Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu«;

| b) | »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«; |
| --- | --- |

b)

»Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«;

| c) | »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«; |
| --- | --- |

c)

»Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«;

| d) | »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«; oraz |
| --- | --- |

d)

»Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«; oraz

| e) | »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu«. |
| --- | --- |

e)

»Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu«.

| 17. | »Aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu« obejmują wszystkie aktywa finansowe zaklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD. Niezależnie od metody wyceny stosowanej zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wszystkie instrumenty pochodne o dodatnim saldzie dla instytucji sprawozdającej, których nie zaklasyfikowano jako rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z pkt 22 niniejszej części, zgłasza się jako aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu. Tę klasyfikację stosuje się również do instrumentów pochodnych, których zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD nie ujmuje się w bilansie lub w przypadku których w bilansie ujmuje się jedynie zmiany ich wartości godziwej lub które są wykorzystywane jako zabezpieczenia ekonomiczne zgodnie z definicją w części 2 pkt 137 niniejszego załącznika. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, w odniesieniu do aktywów finansowych »metody ceny nabycia« obejmują te zasady wyceny, zgodnie z którymi instrument dłużny jest wyceniany według ceny nabycia wraz z naliczonymi odsetkami i z pomniejszeniem o wartość odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia« obejmują instrumenty finansowe wyceniane według metod cen nabycia oraz instrumenty wyceniane według niższej z dwóch wartości: ceny nabycia lub wartości rynkowej (»LOCOM«) w sposób nieciągły (»LOCOM w trybie warunkowym«) bez względu na ich faktyczną wycenę w sprawozdawczym dniu odniesienia. Aktywa wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym to aktywa, w przypadku których wycenę LOCOM stosuje się wyłącznie w szczególnych okolicznościach. Okoliczności te, takie jak np. utrata wartości, przedłużający się spadek wartości godziwej w porównaniu z kosztem nabycia lub zmiana zamierzeń zarządczych, przewidziano w mających zastosowanie standardach rachunkowości. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu« obejmują aktywa finansowe, które nie kwalifikują się do ujęcia w innych portfelach księgowych. Ten portfel księgowy obejmuje m.in. aktywa finansowe wyceniane według metody LOCOM w sposób ciągły (»LOCOM w trybie bezwarunkowym«). Aktywa wyceniane według metody LOCOM w trybie bezwarunkowym to aktywa, w przypadku których mające zastosowanie standardy rachunkowości przewidują albo początkową i późniejszą wycenę według LOCOM, albo początkową wycenę według kosztu nabycia i późniejszą wycenę według LOCOM. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Niezależnie od metody ich wyceny inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, które nie zostały całkowicie lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, zgłasza się w pozycji »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych«, z wyjątkiem sytuacji, gdy zaklasyfikowano je jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. |
| --- | --- |

21.

| 22. | »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń« obejmują instrumenty pochodne o dodatnim saldzie dla instytucji sprawozdającej, przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty pochodne w portfelu bankowym klasyfikuje się jako instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń tylko wówczas, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD istnieją szczególne reguły rachunkowości dotyczące instrumentów pochodnych w portfelu bankowym, a dane instrumenty pochodne ograniczają ryzyko innej pozycji w portfelu bankowym. |
| --- | --- |

22.

4.2.   Zobowiązania finansowe

| 23. | W odniesieniu do zobowiązań finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na MSSF:






  a) | »Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu«; |
| --- | --- | --- |

23.

a)

»Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu«;

| b) | »Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«; |
| --- | --- |

b)

»Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«;

| c) | »Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego«. |
| --- | --- |

c)

»Zobowiązania finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego«.

| 24. | W odniesieniu do zobowiązań finansowych stosuje się następujące portfele księgowe oparte na krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości:






  a) | »Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu«; |
| --- | --- | --- |

24.

a)

»Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu«;

| b) | »Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«. |
| --- | --- |

b)

»Zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«.

| 25. | »Zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu« obejmują wszystkie zobowiązania finansowe zaklasyfikowane jako przeznaczone do obrotu zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD. Niezależnie od metody wyceny stosowanej zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wszystkie instrumenty pochodne o ujemnym saldzie dla instytucji sprawozdającej, których nie zaklasyfikowano jako rachunkowość zabezpieczeń zgodnie z pkt 26 niniejszej części, zgłasza się jako zobowiązania finansowe z przeznaczeniem do obrotu. Tę klasyfikację stosuje się również do instrumentów pochodnych, których zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD nie ujmuje się w bilansie lub w przypadku których w bilansie ujmuje się jedynie zmiany ich wartości godziwej lub które są wykorzystywane jako zabezpieczenia ekonomiczne zgodnie z definicją w części 2 pkt 137 niniejszego załącznika. |
| --- | --- |

25.

| 26. | »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń« obejmują instrumenty pochodne o ujemnym saldzie dla instytucji sprawozdającej, przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty pochodne w portfelu bankowym klasyfikuje się jako przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń tylko wówczas, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD istnieją szczególne reguły rachunkowości dotyczące instrumentów pochodnych w portfelu bankowym, a dane instrumenty pochodne ograniczają ryzyko innej pozycji w portfelu bankowym. |
| --- | --- |

26.

5.   INSTRUMENTY FINANSOWE

| 27. | Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »wartość bilansowa« oznacza kwotę podlegającą wykazaniu w bilansie. Wartość bilansowa instrumentów finansowych obejmuje odsetki naliczone. Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową instrumentów pochodnych stanowi wartość bilansowa zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, w tym, w stosownych przypadkach, rozliczenia międzyokresowe, wartości nadwyżki ze sprzedaży powyżej wartości nominalnej i rezerwy, albo wynosi ona zero, w przypadku gdy instrumentów pochodnych nie ujęto w bilansie. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Czynne i bierne rozliczenia międzyokresowe instrumentów finansowych, w tym narosłe odsetki, nadwyżki ze sprzedaży i dyskonta lub koszty transakcyjne, jeżeli zostały ujęte zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, zgłasza się razem z danym instrumentem, a nie w pozycji »inna aktywa« bądź »inne zobowiązania«. |
| --- | --- |

28.

| 29. | W stosownych przypadkach na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD zgłasza się »Redukcje wartości w odniesieniu do pozycji przeznaczonych do obrotu wycenianych według wartości godziwej«. Redukcje wartości pomniejszają wartość aktywów z przeznaczeniem do obrotu i powiększają wartość zobowiązań z przeznaczeniem do obrotu. |
| --- | --- |

29.

5.1.   Aktywa finansowe

| 30. | Aktywa finansowe dzieli się pomiędzy następujące kategorie instrumentów: »Gotówka w kasie«, »Instrumenty pochodne«, »Instrumenty kapitałowe«, »Dłużne papiery wartościowe« oraz »Kredyty i zaliczki«. |
| --- | --- |

30.

| 31. | »Dłużne papiery wartościowe« są to posiadane przez instytucję instrumenty dłużne wyemitowane jako papiery wartościowe niebędące kredytami zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych. |
| --- | --- |

31.

| 32. | »Kredyty i zaliczki« są to posiadane przez instytucje instrumenty dłużne niebędące papierami wartościowymi; pozycja ta obejmuje »kredyty« zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych, jak również zaliczki, których nie można sklasyfikować jako »kredyty« na mocy tego rozporządzenia. »Zaliczki niebędące kredytami« zostały opisane bardziej szczegółowo w części 2 pkt 85 lit. g) niniejszego załącznika. |
| --- | --- |

32.

| 33. | W FINREP »instrumenty dłużne« obejmują »kredyty i zaliczki« oraz »dłużne papiery wartościowe«. |
| --- | --- |

33.

5.2.   Wartość bilansowa brutto

| 34. | Wartość bilansowa brutto instrumentów dłużnych ma następujące znaczenie:






  a) | zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, niezaliczonych do portfela instrumentów przeznaczonych do obrotu lub instrumentów z przeznaczeniem do obrotu, wartość bilansowa brutto zależy od tego, czy sklasyfikowano je jako obsługiwane bądź nieobsługiwane. W przypadku obsługiwanych instrumentów dłużnych wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa. W przypadku nieobsługiwanych instrumentów dłużnych wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych ujemnych korekt wartości godziwej ze względu na ryzyko kredytowe, jak określono w części 2 pkt 69 niniejszego załącznika. Do celów określenia wartości bilansowej brutto wycenę instrumentów dłużnych przeprowadza się na poziomie pojedynczych instrumentów finansowych; |
| --- | --- | --- |

34.

a)

zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, niezaliczonych do portfela instrumentów przeznaczonych do obrotu lub instrumentów z przeznaczeniem do obrotu, wartość bilansowa brutto zależy od tego, czy sklasyfikowano je jako obsługiwane bądź nieobsługiwane. W przypadku obsługiwanych instrumentów dłużnych wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa. W przypadku nieobsługiwanych instrumentów dłużnych wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych ujemnych korekt wartości godziwej ze względu na ryzyko kredytowe, jak określono w części 2 pkt 69 niniejszego załącznika. Do celów określenia wartości bilansowej brutto wycenę instrumentów dłużnych przeprowadza się na poziomie pojedynczych instrumentów finansowych;

| b) | zgodnie z MSSF w przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody wartość bilansowa brutto oznacza wartość bilansową przed korektą o odpis na straty; |
| --- | --- |

b)

zgodnie z MSSF w przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według wartości godziwej przez inne całkowite dochody wartość bilansowa brutto oznacza wartość bilansową przed korektą o odpis na straty;

| c) | zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w przypadku instrumentów dłużnych sklasyfikowanych jako »aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia« wartość bilansowa brutto aktywów, które utraciły wartość, jest równa wartości bilansowej przed korektą o indywidualne odpisy z tytułu ryzyka kredytowego. Wartość bilansowa brutto aktywów, które nie utraciły wartości, odpowiada wartości bilansowej przed korektą o ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego i ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego, o ile wpływają one na wartość bilansową; |
| --- | --- |

c)

zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w przypadku instrumentów dłużnych sklasyfikowanych jako »aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia« wartość bilansowa brutto aktywów, które utraciły wartość, jest równa wartości bilansowej przed korektą o indywidualne odpisy z tytułu ryzyka kredytowego. Wartość bilansowa brutto aktywów, które nie utraciły wartości, odpowiada wartości bilansowej przed korektą o ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka kredytowego i ogólne odpisy aktualizujące z tytułu ryzyka bankowego, o ile wpływają one na wartość bilansową;

| d) | zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansowa brutto instrumentów dłużnych sklasyfikowanych jako »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały« zależy do tego, czy te aktywa finansowe podlegają wymogom z zakresu utraty wartości. Jeżeli wspomniane aktywa podlegają wymogom z zakresu utraty wartości, wartość bilansową brutto stanowi wartość bilansowa przed korektą o wszelką skumulowaną utratę wartości, stosując wymogi określone w lit. c) powyżej w odniesieniu do aktywów, które utraciły wartość, oraz aktywów, które nie utraciły wartości, bądź o skumulowaną kwotę korekty wartości godziwej, którą uznano za odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Jeżeli te aktywa finansowe nie podlegają wymogom z zakresu utraty wartości, wartość bilansową brutto tych aktywów finansowych stanowi wartość godziwa w przypadku ekspozycji obsługiwanych, a w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych – wartość godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych negatywnych korekt wartości godziwej ze względu na ryzyko kredytowe; |
| --- | --- |

d)

zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansowa brutto instrumentów dłużnych sklasyfikowanych jako »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały« zależy do tego, czy te aktywa finansowe podlegają wymogom z zakresu utraty wartości. Jeżeli wspomniane aktywa podlegają wymogom z zakresu utraty wartości, wartość bilansową brutto stanowi wartość bilansowa przed korektą o wszelką skumulowaną utratę wartości, stosując wymogi określone w lit. c) powyżej w odniesieniu do aktywów, które utraciły wartość, oraz aktywów, które nie utraciły wartości, bądź o skumulowaną kwotę korekty wartości godziwej, którą uznano za odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Jeżeli te aktywa finansowe nie podlegają wymogom z zakresu utraty wartości, wartość bilansową brutto tych aktywów finansowych stanowi wartość godziwa w przypadku ekspozycji obsługiwanych, a w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych – wartość godziwa po ponownym doliczeniu wszelkich skumulowanych negatywnych korekt wartości godziwej ze względu na ryzyko kredytowe;

| e) | zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową brutto instrumentów dłużnych wycenionych według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub warunkowym stanowi cena nabycia, jeżeli w okresie sprawozdawczym wyceniano je według ceny nabycia. Jeżeli te instrumenty dłużne wycenia się według wartości rynkowej, wartość bilansową brutto stanowi wartość rynkowa przed korektą o korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym; |
| --- | --- |

e)

zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową brutto instrumentów dłużnych wycenionych według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub warunkowym stanowi cena nabycia, jeżeli w okresie sprawozdawczym wyceniano je według ceny nabycia. Jeżeli te instrumenty dłużne wycenia się według wartości rynkowej, wartość bilansową brutto stanowi wartość rynkowa przed korektą o korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym;

| f) | zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w odniesieniu do instrumentów dłużnych zgłaszanych w pozycji »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu« według metod wyceny innych niż LOCOM wartość bilansową brutto stanowi wartość bilansowa przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wyceny, które kwalifikują się jako utrata wartości; |
| --- | --- |

f)

zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w odniesieniu do instrumentów dłużnych zgłaszanych w pozycji »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu« według metod wyceny innych niż LOCOM wartość bilansową brutto stanowi wartość bilansowa przed uwzględnieniem jakichkolwiek korekt wyceny, które kwalifikują się jako utrata wartości;

| g) | w przypadku aktywów finansowych z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD lub aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zgodnie z MSSF wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa. Jeżeli z ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD wynika wymóg redukcji wartości w odniesieniu do instrumentów przeznaczonych do obrotu i wycenianych według wartości godziwej, wartość bilansową instrumentów finansowych stanowi wartość godziwa przed wspomnianymi redukcjami wartości. |
| --- | --- |

g)

w przypadku aktywów finansowych z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD lub aktywów finansowych przeznaczonych do obrotu zgodnie z MSSF wartość bilansową brutto stanowi wartość godziwa. Jeżeli z ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD wynika wymóg redukcji wartości w odniesieniu do instrumentów przeznaczonych do obrotu i wycenianych według wartości godziwej, wartość bilansową instrumentów finansowych stanowi wartość godziwa przed wspomnianymi redukcjami wartości.

5.3.   Zobowiązania finansowe

| 35. | Zobowiązania finansowe dzieli się pomiędzy następujące kategorie instrumentów: »Instrumenty pochodne«, »Pozycje krótkie«, »Depozyty«, »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe« oraz »Inne zobowiązania finansowe«. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika stosuje się definicję »depozytów« zawartą w części 2 w załączniku II do rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych. |
| --- | --- |

36.

| 37. | »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe« są to instrumenty dłużne wyemitowane przez instytucję jako papiery wartościowe niebędące depozytami zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych. |
| --- | --- |

37.

| 38. | »Inne zobowiązania finansowe« obejmują wszystkie zobowiązania finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, pozycjami krótkimi, depozytami i wyemitowanymi dłużnymi papierami wartościowymi. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Zgodnie z MSSF »Inne zobowiązania finansowe« obejmują udzielone gwarancje finansowe, jeżeli są one wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a)] albo według wartości początkowej pomniejszonej o skumulowane odpisy amortyzacyjne [MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. c) ppkt (ii)]. Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki zgłasza się jako »Inne zobowiązania finansowe«, w przypadku gdy zostały one wyznaczone jako zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. a)] lub w przypadku gdy stanowią one zobowiązania do udzielenia pożyczki poniżej rynkowej stopy procentowej [MSSF 9 pkt 2.3 lit. c) i MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. d)]. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Jeżeli udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wycenia się według wartości godziwej przez wynik finansowy, każdą zmianę wartości godziwej, w tym zmiany wynikające z ryzyka kredytowego, zgłasza się jako »inne zobowiązania finansowe«, a nie jako rezerwy na »Udzielone zobowiązania i gwarancje«. |
| --- | --- |

40.

| 41. | »Inne zobowiązania finansowe« obejmują również dywidendy do wypłacenia, kwoty przypadające do zapłaty z tytułu pozycji przejściowych i tranzytowych oraz kwoty przypadające do zapłaty z tytułu przyszłych rozliczeń transakcji obejmujących papiery wartościowe lub transakcji walutowych, w przypadku gdy zobowiązania z tytułu transakcji ujęto przed terminem płatności. |
| --- | --- |

41.

6.   PODZIAŁ WEDŁUG KONTRAHENTÓW

| 42. | W przypadku gdy wymagany jest podział według kontrahentów, stosuje się następujące sektory kontrahentów:






  a) | banki centralne; |
| --- | --- | --- |

42.

a)

banki centralne;

| b) | sektor instytucji rządowych i samorządowych: rządy centralne, krajowe lub regionalne i samorządy lokalne, w tym organy administracyjne i jednostki niekomercyjne, z wyjątkiem posiadanych przez te organy administracyjne spółek publicznych i prywatnych prowadzących działalność komercyjną (które należy zgłaszać w pozycji »instytucje kredytowe«, »inne instytucje finansowe« lub »przedsiębiorstwa niefinansowe« w zależności od prowadzonej przez nie działalności); fundusze zabezpieczenia społecznego; oraz organizacje międzynarodowe, takie jak instytucje Unii Europejskiej, Międzynarodowy Fundusz Walutowy oraz Bank Rozrachunków Międzynarodowych; |
| --- | --- |

b)

sektor instytucji rządowych i samorządowych: rządy centralne, krajowe lub regionalne i samorządy lokalne, w tym organy administracyjne i jednostki niekomercyjne, z wyjątkiem posiadanych przez te organy administracyjne spółek publicznych i prywatnych prowadzących działalność komercyjną (które należy zgłaszać w pozycji »instytucje kredytowe«, »inne instytucje finansowe« lub »przedsiębiorstwa niefinansowe« w zależności od prowadzonej przez nie działalności); fundusze zabezpieczenia społecznego; oraz organizacje międzynarodowe, takie jak instytucje Unii Europejskiej, Międzynarodowy Fundusz Walutowy oraz Bank Rozrachunków Międzynarodowych;

| c) | instytucje kredytowe: instytucje objęte definicją określoną w art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR (»przedsiębiorstwo, którego działalność polega na przyjmowaniu depozytów pieniężnych lub innych funduszy podlegających zwrotowi od klientów oraz na udzielaniu kredytów na swój własny rachunek«) i wielostronne banki rozwoju; |
| --- | --- |

c)

instytucje kredytowe: instytucje objęte definicją określoną w art. 4 ust. 1 pkt 1 CRR (»przedsiębiorstwo, którego działalność polega na przyjmowaniu depozytów pieniężnych lub innych funduszy podlegających zwrotowi od klientów oraz na udzielaniu kredytów na swój własny rachunek«) i wielostronne banki rozwoju;

| d) | inne instytucje finansowe: wszystkie instytucje finansowe i jednostki typu przedsiębiorstwo inne niż instytucje kredytowe, takie jak firmy inwestycyjne, fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń, fundusze emerytalne, przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania oraz izby rozliczeniowe, jak również pozostali pośrednicy finansowi, pomocnicze instytucje finansowe i instytucje finansowe typu »captive« oraz instytucje udzielające pożyczek; |
| --- | --- |

d)

inne instytucje finansowe: wszystkie instytucje finansowe i jednostki typu przedsiębiorstwo inne niż instytucje kredytowe, takie jak firmy inwestycyjne, fundusze inwestycyjne, zakłady ubezpieczeń, fundusze emerytalne, przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania oraz izby rozliczeniowe, jak również pozostali pośrednicy finansowi, pomocnicze instytucje finansowe i instytucje finansowe typu »captive« oraz instytucje udzielające pożyczek;

| e) | przedsiębiorstwa niefinansowe: przedsiębiorstwa i jednostki typu przedsiębiorstwo niezaangażowane w pośrednictwo finansowe, których podstawową działalnością jest produkcja wyrobów rynkowych i usług niefinansowych zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych; |
| --- | --- |

e)

przedsiębiorstwa niefinansowe: przedsiębiorstwa i jednostki typu przedsiębiorstwo niezaangażowane w pośrednictwo finansowe, których podstawową działalnością jest produkcja wyrobów rynkowych i usług niefinansowych zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych;

| f) | gospodarstwa domowe: osoby fizyczne lub grupy osób fizycznych będące konsumentami lub będące producentami wyrobów i usług niefinansowych wyłącznie na użytek własny lub będące producentami wyrobów rynkowych oraz usług niefinansowych i finansowych, pod warunkiem że ich działalność nie jest tożsama z działalnością jednostek typu przedsiębiorstwo. Do tej kategorii zalicza się instytucje niekomercyjne obsługujące gospodarstwa domowe i zajmujące się głównie wytwarzaniem towarów i usług nierynkowych przeznaczonych dla konkretnych grup gospodarstw domowych. |
| --- | --- |

f)

gospodarstwa domowe: osoby fizyczne lub grupy osób fizycznych będące konsumentami lub będące producentami wyrobów i usług niefinansowych wyłącznie na użytek własny lub będące producentami wyrobów rynkowych oraz usług niefinansowych i finansowych, pod warunkiem że ich działalność nie jest tożsama z działalnością jednostek typu przedsiębiorstwo. Do tej kategorii zalicza się instytucje niekomercyjne obsługujące gospodarstwa domowe i zajmujące się głównie wytwarzaniem towarów i usług nierynkowych przeznaczonych dla konkretnych grup gospodarstw domowych.

| 43. | Przypisanie do sektora kontrahentów opiera się wyłącznie na charakterze bezpośredniego kontrahenta. Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się w oparciu o cechy tego dłużnika, który miał dla instytucji większe lub decydujące znaczenie przy podejmowaniu decyzji o przyznaniu ekspozycji. Spośród innych klasyfikacji podział wspólnie utworzonych ekspozycji według sektora kontrahentów, kraju siedziby i kodów NACE opiera się na cechach tego dłużnika, który ma większe lub decydujące znaczenie. |
| --- | --- |

43.

| 44. | W poniższych transakcjach bezpośrednim kontrahentem jest:






  a) | w przypadku kredytów i zaliczek – bezpośredni kredytobiorca. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług bezpośrednim kredytobiorcą jest kontrahent zobowiązany do zapłaty należności, z wyjątkiem transakcji z prawem regresu, w przypadku których bezpośrednim kredytobiorcą jest cedent należności, jeżeli instytucja sprawozdająca nie nabywa zasadniczo całego ryzyka i pełni korzyści wynikających z własności przeniesionych należności; |
| --- | --- | --- |

44.

a)

w przypadku kredytów i zaliczek – bezpośredni kredytobiorca. W przypadku należności z tytułu dostaw i usług bezpośrednim kredytobiorcą jest kontrahent zobowiązany do zapłaty należności, z wyjątkiem transakcji z prawem regresu, w przypadku których bezpośrednim kredytobiorcą jest cedent należności, jeżeli instytucja sprawozdająca nie nabywa zasadniczo całego ryzyka i pełni korzyści wynikających z własności przeniesionych należności;

| b) | w przypadku dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych – emitent tych papierów wartościowych; |
| --- | --- |

b)

w przypadku dłużnych papierów wartościowych i instrumentów kapitałowych – emitent tych papierów wartościowych;

| c) | w przypadku depozytów – deponent; |
| --- | --- |

c)

w przypadku depozytów – deponent;

| d) | w przypadku pozycji krótkich – kontrahent będący stroną transakcji zaciągnięcia pożyczki papierów wartościowych lub umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu; |
| --- | --- |

d)

w przypadku pozycji krótkich – kontrahent będący stroną transakcji zaciągnięcia pożyczki papierów wartościowych lub umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu;

| e) | w przypadku instrumentów pochodnych – bezpośredni kontrahent będący stroną instrumentu pochodnego. W przypadku rozliczanych centralnie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym bezpośrednim kontrahentem jest izba rozliczeniowa pełniąca rolę kontrahenta centralnego. Podział instrumentów pochodnych ryzyka kredytowego według kontrahentów odnosi się do sektora, do którego należy kontrahent będący stroną kontraktu (nabywca lub sprzedawca ochrony); |
| --- | --- |

e)

w przypadku instrumentów pochodnych – bezpośredni kontrahent będący stroną instrumentu pochodnego. W przypadku rozliczanych centralnie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym bezpośrednim kontrahentem jest izba rozliczeniowa pełniąca rolę kontrahenta centralnego. Podział instrumentów pochodnych ryzyka kredytowego według kontrahentów odnosi się do sektora, do którego należy kontrahent będący stroną kontraktu (nabywca lub sprzedawca ochrony);

| f) | w przypadku udzielonych gwarancji finansowych kontrahentem jest bezpośredni kontrahent będący stroną gwarantowanego instrumentu dłużnego; |
| --- | --- |

f)

w przypadku udzielonych gwarancji finansowych kontrahentem jest bezpośredni kontrahent będący stroną gwarantowanego instrumentu dłużnego;

| g) | w przypadku udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki lub innych zobowiązań – kontrahent, którego ryzyko przejmuje instytucja sprawozdająca; |
| --- | --- |

g)

w przypadku udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki lub innych zobowiązań – kontrahent, którego ryzyko przejmuje instytucja sprawozdająca;

| h) | w przypadku otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań – gwarant lub kontrahent, który udzielił zobowiązania instytucji sprawozdającej. |
| --- | --- |

h)

w przypadku otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań – gwarant lub kontrahent, który udzielił zobowiązania instytucji sprawozdającej.

CZĘŚĆ 2

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1.   BILANS

1.1.   Aktywa (1.1)

| 1. | »Gotówka w kasie« obejmuje portfele krajowych i zagranicznych banknotów i monet w obiegu, które są powszechnie wykorzystywane do dokonywania płatności. |
| --- | --- |

1.

| 2. | »Środki w bankach centralnych« obejmują salda w bankach centralnych płatne na żądanie. |
| --- | --- |

2.

| 3. | »Inne depozyty płatne na żądanie« obejmują salda w instytucjach kredytowych płatne na żądanie. |
| --- | --- |

3.

| 4. | »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych« obejmują inwestycje w jednostkach stowarzyszonych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach zależnych, które nie zostały w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, z wyjątkiem przypadków, gdy zaklasyfikowano je jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5, niezależnie od sposobu ich wyceny, w tym w przypadku gdy standardy rachunkowości dopuszczają zaliczenie ich do różnych portfeli księgowych wykorzystywanych na potrzeby instrumentów finansowych. Wartość bilansowa inwestycji uwzględnianych zgodnie z metodą praw własności obejmuje powiązaną wartość firmy. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Aktywa niebędące aktywami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mogły zostać ujęte w określonych pozycjach bilansu, zgłasza się w pozycji »Inne aktywa«. Inne aktywa obejmują m.in. złoto, srebro i inne towary, nawet jeżeli są one utrzymywane z przeznaczeniem do obrotu. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wartość bilansową odkupionych akcji własnych ujmuje się w pozycji »inne aktywa«, jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości dopuszczają ich prezentację jako składnik aktywów. |
| --- | --- |

6.

| 7. | »Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży« mają takie samo znaczenie jak w ramach MSSF 5. |
| --- | --- |

7.

1.2.   Zobowiązania (1.2)

| 8. | Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD rezerwy na straty warunkowe wynikające z niewydajnej części powiązania zabezpieczającego na poziomie portfela zgłasza się albo w wierszu »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń«, jeżeli strata wynika z wyceny zabezpieczającego instrumentu pochodnego, albo w wierszu »Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanych w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej«, jeżeli strata wynika z wyceny zabezpieczanej pozycji. W przypadku braku możliwości dokonania rozróżnienia między stratami wynikającymi z wyceny zabezpieczającego instrumentu pochodnego a stratą wynikającą z wyceny zabezpieczanej pozycji wszystkie rezerwy na straty warunkowe wynikające z niewydajnej części powiązania zabezpieczającego na poziomie portfela zgłasza się w wierszu »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń«. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Rezerwy na »Emerytury i inne zobowiązania z tytułu zdefiniowanych świadczeń po okresie zatrudnienia« obejmują kwotę zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń netto. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Zgodnie z MSSF rezerwy na »Inne długoterminowe świadczenia pracownicze« obejmują kwotę deficytów w programach długoterminowych świadczeń pracowniczych wymienionych w MSR 19 pkt 153. Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów z tytułu krótkoterminowych świadczeń pracowniczych [MSR 19 pkt 11 lit. a)], programów o zdefiniowanej składce [MSR 19 pkt 51 lit. a)] oraz świadczeń z tytułu rozwiązania stosunku pracy [MSR 19 pkt 169 lit. a)] ujmuje się w pozycji »Inne zobowiązania«. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Zgodnie z MSSF rezerwy na »Udzielone zobowiązania i gwarancje« obejmują rezerwy związane z wszystkimi zobowiązaniami i gwarancjami, niezależnie od tego, czy ich utratę wartości ustala się zgodnie z MSSF 9 lub czy tworzenie rezerw z ich tytułu przebiega zgodnie z MSR 37 bądź też czy traktuje się je jako umowy ubezpieczeniowe zgodnie z MSSF 4. Zobowiązań wynikających z zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy nie zgłasza się jako rezerw, nawet jeśli zawiązano je ze względu na ryzyko kredytowe, lecz jako »inne zobowiązania finansowe« zgodnie z częścią 1 pkt 40 niniejszego załącznika. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD rezerwy na »Udzielone zobowiązania i gwarancje« obejmują rezerwy związane ze wszystkimi zobowiązaniami i gwarancjami. |
| --- | --- |

11.

| 12. | »Kapitał podstawowy płatny na żądanie« obejmuje instrumenty kapitałowe wyemitowane przez instytucję, które nie spełniają kryteriów pozwalających zaliczyć je do kategorii kapitału własnego. Instytucje uwzględniają w tej pozycji udziały w spółdzielniach, które nie spełniają kryteriów pozwalających sklasyfikować je jako kapitał własny. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Zobowiązania niebędące zobowiązaniami finansowymi, które z uwagi na swój charakter nie mogły zostać ujęte w określonych pozycjach bilansu, zgłasza się w pozycji »Inne zobowiązania«. |
| --- | --- |

13.

| 14. | »Zobowiązania uwzględnione w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży« mają takie samo znaczenie jak w ramach MSSF 5. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Fundusze ogólnego ryzyka bankowego« są to kwoty, które zostały przypisane zgodnie z art. 38 BAD. Po ujęciu kwoty te pojawiają się oddzielnie jako zobowiązania w pozycji »rezerwy« albo jako kapitał własny w pozycji »pozostałe kapitały rezerwowe« zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości. |
| --- | --- |

15.

1.3.   Kapitał własny (1.3)

| 16. | Zgodnie z MSSF instrumenty kapitałowe będące instrumentami finansowymi obejmują kontrakty wchodzące w zakres MSR 32. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Zgodnie odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD »Niewniesiony kapitał zadeklarowany« obejmuje wartość bilansową wyemitowanego przez instytucję kapitału, do którego wniesienia subskrybenci zostali wezwani, ale który nie został wniesiony według stanu na sprawozdawczy dzień odniesienia. Jeżeli podwyższenie kapitału, którego jeszcze nie opłacono, ujęto jako podwyższenie kapitału podstawowego, niewniesiony kapitał zadeklarowany zgłasza się w pozycji »Niewniesiony kapitał zadeklarowany« we wzorze 1.3, jak również w pozycji »inne aktywa« we wzorze 1.1. Jeżeli zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD podwyższenie kapitału można ująć dopiero po otrzymaniu płatności od akcjonariuszy lub udziałowców, niewniesionego kapitału nie zgłasza się we wzorze 1.3. |
| --- | --- |

17.

| 18. | »Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych« obejmuje wyemitowany przez instytucję element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych (tj. instrumentów finansowych zawierających zarówno element zobowiązaniowy, jak i element kapitałowy), sklasyfikowany zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (uwzględniając złożone instrumenty finansowe z wieloma wbudowanymi instrumentami pochodnymi, których wartości są ze sobą wzajemnie powiązane). |
| --- | --- |

18.

| 19. | »Inne wyemitowane instrumenty kapitałowe« obejmują instrumenty kapitałowe będące instrumentami finansowymi, inne niż »Kapitał« i »Element kapitałowy złożonych instrumentów finansowych«. |
| --- | --- |

19.

| 20. | »Pozostałe udziały kapitałowe« obejmują wszystkie instrumenty kapitałowe niebędące instrumentami finansowymi, w tym m.in. transakcje płatności w formie akcji rozliczane w instrumentach kapitałowych [MSSF 2 pkt 10]. |
| --- | --- |

20.

| 21. | »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują skumulowane zyski i straty wynikające ze zmian wartości godziwej z tytułu inwestycji w instrumenty kapitałowe, w odniesieniu do których jednostka sprawozdawcza dokonała nieodwracalnego wyboru, by prezentować zmiany wartości godziwej w innych całkowitych dochodach. |
| --- | --- |

21.

| 22. | »Nieefektywność zabezpieczeń wartości godziwej pod kątem zabezpieczenia instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmuje skumulowaną nieefektywność zabezpieczeń zaistniałą w przypadku zabezpieczeń wartości godziwej, w których pozycja zabezpieczana jest instrumentem kapitałowym wycenianym według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Nieefektywność zabezpieczeń zgłaszana w tym wierszu stanowi różnicę między skumulowaną zmianą wartości godziwej instrumentu kapitałowego zgłaszaną w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana]« a skumulowanymi zmianami wartości godziwej zabezpieczającego instrumentu pochodnego zgłaszanymi w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]« [MSSF 9 pkt 6.5.3 i MSSF 9 pkt 6.5.8]. |
| --- | --- |

22.

| 23. | »Zmiany wartości godziwej zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wynikające ze zmian w ryzyku kredytowym« obejmują skumulowane zyski i straty ujęte w innych całkowitych dochodach i dotyczące własnego ryzyka kredytowego z tytułu zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, niezależnie od tego, czy wyznaczenie to ma miejsce przy początkowym ujęciu czy też w późniejszym terminie. |
| --- | --- |

23.

| 24. | »Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]« obejmuje rezerwy z tytułu przeliczenia waluty obcej dla efektywnej części zarówno bieżących zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą, jak i zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą, które nie mają już zastosowania, o ile jednostki działające za granicą pozostają ujęte w bilansie. |
| --- | --- |

24.

| 25. | »Zabezpieczające instrumenty pochodne. Rezerwa z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych [efektywna część]« obejmuje rezerwę z tytułu zabezpieczenia przepływów pieniężnych dla efektywnej części zmiany wartości godziwej zabezpieczających instrumentów pochodnych w zabezpieczeniu przepływów pieniężnych, zarówno w odniesieniu do bieżących zabezpieczeń przepływów pieniężnych, jak i zabezpieczeń przepływów pieniężnych, które nie mają już zastosowania. |
| --- | --- |

25.

| 26. | »Zmiany wartości godziwej instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują skumulowane zyski lub straty z tytułu instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, po odliczeniu odpisu na straty wycenianego na dzień sprawozdawczy zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5. |
| --- | --- |

26.

| 27. | »Instrumenty zabezpieczające [elementy niewydzielone]« obejmują skumulowane zmiany wartości godziwej wszystkich poniższych elementów:






  a) | wartości czasowej opcji, w przypadku gdy zmiany wartości czasowej i wartości wewnętrznej danej opcji następują odrębnie, a jako instrument zabezpieczający wyznaczono wyłącznie zmianę wartości wewnętrznej [MSSF 9 pkt 6.5.15]; |
| --- | --- | --- |

27.

a)

wartości czasowej opcji, w przypadku gdy zmiany wartości czasowej i wartości wewnętrznej danej opcji następują odrębnie, a jako instrument zabezpieczający wyznaczono wyłącznie zmianę wartości wewnętrznej [MSSF 9 pkt 6.5.15];

| b) | elementu terminowego (forward) kontraktu terminowego typu forward, w przypadku gdy element terminowy i element bieżący (spot) tego kontraktu terminowego typu forward są rozdzielone, a jako instrument zabezpieczający wyznaczono wyłącznie zmianę elementu bieżącego kontraktu terminowego typu forward; |
| --- | --- |

b)

elementu terminowego (forward) kontraktu terminowego typu forward, w przypadku gdy element terminowy i element bieżący (spot) tego kontraktu terminowego typu forward są rozdzielone, a jako instrument zabezpieczający wyznaczono wyłącznie zmianę elementu bieżącego kontraktu terminowego typu forward;

| c) | walutowego spreadu bazowego z tytułu instrumentu finansowego, w przypadku gdy spread ten pominięto przy wyznaczaniu tego instrumentu finansowego jako instrumentu zabezpieczającego [MSSF 9 pkt 6.5.15, MSSF 9 pkt 6.5.16]. |
| --- | --- |

c)

walutowego spreadu bazowego z tytułu instrumentu finansowego, w przypadku gdy spread ten pominięto przy wyznaczaniu tego instrumentu finansowego jako instrumentu zabezpieczającego [MSSF 9 pkt 6.5.15, MSSF 9 pkt 6.5.16].

| 28. | Zgodnie z MSSF »Kapitał z aktualizacji wyceny« obejmuje kwotę rezerw wynikających z zastosowania MSR po raz pierwszy, które nie zostały rozwiązane na potrzeby innego rodzaju rezerw. |
| --- | --- |

28.

| 29. | »Pozostałe kapitały rezerwowe« dzieli się na »Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności« oraz na »Inne«. »Rezerwy lub niepodzielone straty z tytułu inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych uwzględnionych zgodnie z metodą praw własności« obejmują łączną kwotę przychodów i kosztów wygenerowanych przez wspomniane inwestycje przez wynik finansowy w ostatnich latach, w przypadku gdy uwzględniono je zgodnie z metodą praw własności. Pozycja »Inne« obejmuje rezerwy inne niż te ujawnione oddzielnie w pozostałych pozycjach i może obejmować ustawowy kapitał rezerwowy oraz statutowy kapitał rezerwowy. |
| --- | --- |

29.

| 30. | »Akcje własne« obejmują wszystkie instrumenty finansowe wykazujące cechy własnych instrumentów kapitałowych, które zostały wykupione przez instytucję, gdy nie zostały sprzedane lub zamortyzowane, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zgłasza się je w pozycji »pozostałe aktywa«. |
| --- | --- |

30.

2.   RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT (2)

| 31. | Przychody i koszty odsetkowe z tytułu instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy lub z tytułu zabezpieczających instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych do kategorii »rachunkowość zabezpieczeń« zgłasza się albo oddzielnie od innych zysków i strat ujętych w pozycjach »przychody odsetkowe« i »koszty odsetkowe« (»cena czysta«), albo jako część zysków i strat z tytułu tych kategorii instrumentów (»cena brudna«). Podejście oparte na cenie czystej lub brudnej stosuje się konsekwentnie w odniesieniu do wszystkich instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy oraz zabezpieczających instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych do kategorii »rachunkowość zabezpieczeń«. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Instytucje zgłaszają następujące pozycje, które obejmują przychody i koszty związane z jednostkami powiązanymi, które nie są w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowane w ramach regulacyjnego zakresu konsolidacji, w podziale na portfele księgowe:






  a) | »Przychody odsetkowe«; |
| --- | --- | --- |

32.

a)

»Przychody odsetkowe«;

| b) | »Koszty odsetkowe«; |
| --- | --- |

b)

»Koszty odsetkowe«;

| c) | »Przychody z tytułu dywidend«; |
| --- | --- |

c)

»Przychody z tytułu dywidend«;

| d) | »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«; |
| --- | --- |

d)

»Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«;

| e) | »Zyski lub (-) straty z tytułu zmian, netto«; |
| --- | --- |

e)

»Zyski lub (-) straty z tytułu zmian, netto«;

| f) | »Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy«. |
| --- | --- |

f)

»Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy«.

| 33. | »Przychody odsetkowe. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu« oraz »Koszty odsetkowe. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu« obejmują – w przypadku zastosowania ceny czystej – kwoty związane z instrumentami pochodnymi zaklasyfikowanymi do kategorii »przeznaczone do obrotu«, które są instrumentami zabezpieczającymi z ekonomicznego, lecz nie z księgowego punktu widzenia, mające na celu prezentację prawidłowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytułu zabezpieczanych instrumentów finansowych. |
| --- | --- |

33.

| 34. | W przypadku zastosowania ceny czystej »Przychody odsetkowe. Aktywa finansowe przeznaczone do obrotu« oraz »Koszty odsetkowe. Zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu« obejmują również opłaty przypisane do poszczególnych okresów i płatności wyrównawcze w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całego instrumentu finansowego lub jego części, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej [MSSF 9 pkt 6.7]. |
| --- | --- |

34.

| 35. | »Przychody odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej« oraz »Wydatki odsetkowe. Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej« obejmują – w przypadku zastosowania ceny czystej – kwoty związane z tymi instrumentami pochodnymi zaklasyfikowanymi do kategorii »rachunkowość zabezpieczeń«, które pokrywają ryzyko stopy procentowej, w tym zabezpieczeniami grupy pozycji obejmującej kompensujące się pozycje ryzyka (zabezpieczenia pozycji netto), w przypadku których zabezpieczone ryzyko wywiera wpływ na różne pozycje w rachunku zysków i strat. W przypadku zastosowania ceny czystej kwoty te zgłasza się jako przychody i koszty odsetkowe w ujęciu brutto w celu przedstawienia prawidłowych przychodów i kosztów odsetkowych z tytułu pozycji zabezpieczonych, z którymi są one powiązane. W przypadku zastosowania ceny czystej, jeżeli zabezpieczona pozycja generuje przychody (koszty) odsetkowe, kwoty te zgłasza się jako przychody (koszty) odsetkowe, nawet jeśli wspomniana kwota ma wartość ujemną (dodatnią). |
| --- | --- |

35.

| 36. | »Przychody odsetkowe – inne aktywa« obejmują kwoty przychodów odsetkowych nieuwzględnione w innych pozycjach, takie jak przychody odsetkowe związane ze środkami pieniężnymi, środkami w bankach centralnych i innymi depozytami płatnymi na żądanie oraz z aktywami trwałymi i grupami do zbycia sklasyfikowanymi jako przeznaczone do sprzedaży, a także z wynikiem odsetkowym netto z aktywów netto z tytułu zdefiniowanych świadczeń. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Zgodnie z MSSF i jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości nie stanowią inaczej, odsetki z tytułu zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej zgłasza się w pozycji »Przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań«. Zobowiązania te i odsetki od nich generują dodatnią stopę zwrotu dla instytucji. |
| --- | --- |

37.

| 38. | »Koszty odsetkowe – inne zobowiązania« obejmują kwoty kosztów odsetkowych związane z zobowiązaniami nieuwzględnione w innych pozycjach, takie jak koszty odsetkowe związane ze zobowiązaniami uwzględnionymi w grupach do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży, koszty z tytułu zwiększenia wartości bilansowej rezerwy wskutek upływu czasu lub koszty odsetkowe netto z tytułu zobowiązań netto z tytułu zdefiniowanych świadczeń. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Zgodnie z MSSF i jeżeli odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości nie stanowią inaczej, odsetki z tytułu aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej zgłasza się w pozycji »Koszty odsetkowe z tytułu aktywów«. Aktywa te i odsetki od nich generują ujemną stopę zwrotu dla instytucji. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Przychody z tytułu dywidend od instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgłasza się albo jako »przychody z tytułu dywidend« oddzielnie od innych zysków i strat z tytułu tych kategorii instrumentów (jeżeli zastosowano cenę czystą), albo jako część zysków lub strat z tytułu tych kategorii instrumentów (jeżeli zastosowano cenę brudną). |
| --- | --- |

40.

| 41. | Przychody z tytułu dywidend od instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody obejmują dywidendy związane z instrumentami, które zaprzestano ujmować w trakcie danego okresie, oraz dywidendy związane z instrumentami utrzymywanymi na koniec okresu sprawozdawczego. |
| --- | --- |

41.

| 42. | Przychody z tytułu dywidend z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych obejmują dywidendy z tych inwestycji, jeżeli ujmuje się je przy użyciu metody innej niż metoda praw własności. |
| --- | --- |

42.

| 43. | »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto« obejmują zyski i straty przy ponownej wycenie i zaprzestaniu ujmowania instrumentów finansowych zaklasyfikowanych jako przeznaczone do obrotu. W pozycji tej uwzględnia się również zyski i straty z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego, który wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, a także przychody z tytułu dywidend oraz przychody i koszty odsetkowe z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, w przypadku gdy zastosowano cenę brudną. |
| --- | --- |

43.

| 44. | »Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« obejmują również kwotę ujętą w rachunku zysków i strat w odniesieniu do własnego ryzyka kredytowego związanego z zobowiązaniami wyznaczonymi jako wyceniane według wartości godziwej, w przypadku gdy ujęcie zmian własnego ryzyka kredytowego w innych całkowitych dochodach prowadzi do powstania lub zwiększenia niedopasowania księgowego [MSSF 9 pkt 5.7.8]. Pozycja ta obejmuje również zyski i straty na instrumentach zabezpieczanych, które wyznaczono jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy wyznaczenia dokonano w celu zrządzania ryzykiem kredytowym, jak również przychody i koszty odsetkowe z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy zastosowano cenę brudną. |
| --- | --- |

44.

| 45. | »Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« nie obejmują zysków z instrumentów kapitałowych, które jednostka sprawozdawcza postanowiła wyceniać według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [MSSF 9 pkt 5.7.1 lit. b)]. |
| --- | --- |

45.

| 46. | W przypadku gdy zmiana modelu działalności gospodarczej prowadzi do przekwalifikowania składnika aktywów finansowych do innego portfela księgowego, zysku lub straty z tego przeklasyfikowania zgłasza się w odpowiednich wierszach portfela księgowego, do którego przeklasyfikowano dany składnik aktywów finansowych, zgodnie z następującymi zasadami:






  a) | jeżeli składnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego wycenianego według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.2], zyski lub straty z przeklasyfikowania zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto« lub w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«; |
| --- | --- | --- |

46.

a)

jeżeli składnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego wycenianego według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.2], zyski lub straty z przeklasyfikowania zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto« lub w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«;

| b) | jeżeli składnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.7], skumulowane zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach przeklasyfikowane do wyniku finansowego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto« lub w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«. |
| --- | --- |

b)

jeżeli składnik aktywów finansowych przeklasyfikowano z kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.7], skumulowane zyski lub straty uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach przeklasyfikowane do wyniku finansowego zgłasza się, stosownie do przypadku, w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto« lub w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu obowiązkowo wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«.

| 47. | »Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto« obejmują zyski i straty z tytułu instrumentów zabezpieczających i pozycji zabezpieczanych, w tym zyski lub straty z tytułu pozycji zabezpieczanych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody innych niż instrumenty kapitałowe, w zabezpieczeniu wartości godziwej zgodnie z MSSF 9 pkt 6.5.8. Pozycja ta obejmuje również nieefektywną część zmiany wartości godziwej instrumentów zabezpieczających w zabezpieczeniu przepływów pieniężnych. Przeklasyfikowanie rezerwy z tytułu zabezpieczeń przepływów pieniężnych lub rezerwy z tytułu zabezpieczeń inwestycji netto w jednostce działającej za granicą ujmuje się w tych samych wierszach »Rachunku zysków i strat« co pozycje, na które wpływ mają przepływy pieniężne związane z pozycjami zabezpieczonymi. »Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, netto« obejmują również zyski i straty z tytułu zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą. W pozycji tej uwzględnia się również zyski z tytułu zabezpieczeń pozycji netto. |
| --- | --- |

47.

| 48. | »Zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych« obejmują zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, z wyjątkiem przypadków, gdy składniki te zaklasyfikowano jako przeznaczone do sprzedaży lub jako inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych. |
| --- | --- |

48.

| 49. | »Zyski lub (-) straty z tytułu zmian, netto« obejmują kwoty wynikające z dostosowania wartości bilansowej brutto aktywów finansowych w celu odzwierciedlenia renegocjowanych lub zmienionych przepływów pieniężnych wynikających z umowy [MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A]. Zyski lub straty z tytułu zmiany nie obejmują wpływu zmian na wysokość oczekiwanych strat kredytowych, które zgłasza się w pozycji »Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy«. |
| --- | --- |

49.

| 50. | »Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw«. Udzielone zobowiązania i gwarancje” obejmują obciążenia netto w »Rachunku zysku i strat« z tytułu rezerw na wszystkie zobowiązania i gwarancje wchodzące w zakres MSSF 9, MSR 37 lub MSSF 4 zgodnie z pkt 11 niniejszej części bądź przewidziane na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. Zgodnie z MSSF każdą zmianę wartości godziwej zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej zgłasza się w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«. Rezerwy obejmują zatem kwotę utraty wartości zobowiązań i gwarancji, w przypadku których utratę wartości ustala się zgodnie z MSSF 9 lub w przypadku których tworzenie rezerw z ich tytułu przebiega zgodnie z MSR 37 bądź też które traktuje się jako umowy ubezpieczeniowe zgodnie z MSSF 4. |
| --- | --- |

50.

| 51. | Zgodnie z MSSF w pozycji »Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« uwzględnia się wszystkie zyski lub straty z tytułu utraty wartości instrumentów dłużnych wynikające z zastosowania przepisów dotyczących utraty wartości przewidzianych w MSR 9 pkt 5.5, niezależnie od tego, czy oczekiwane straty kredytowe zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5 szacuje się w perspektywie 12 miesięcy czy też w całym okresie życia, w tym także zyski lub straty z tytułu utraty wartości należności z tytułu dostaw i usług, aktywów z tytułu umów oraz należności leasingowych [MSSF 9 pkt 5.5.15]. |
| --- | --- |

51.

| 52. | Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w pozycji »Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« uwzględnia się wszystkie odpisy aktualizujące i odwrócenia odpisów aktualizujących wartość instrumentów finansowych wycenianych metodą ceny nabycia ze względu na zmianę wiarygodności kredytowej dłużnika lub emitenta, jak również – w zależności od specyfikacji krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości – odpisy aktualizujące ze względu na utratę wartości instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności oraz zgodnie z innymi metodami wyceny, w tym LOCOM. |
| --- | --- |

52.

| 53. | »Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy« obejmuje również kwoty spisane – zgodnie z definicją w pkt 72, 74 i 165 lit. b) niniejszej części w niniejszym załączniku – które przekraczają wysokość odpisu na straty na dzień spisania i są zatem ujmowane jako strata bezpośrednio w rachunku zysków i strat, jak również odzyskania uprzednio spisanych kwot ujętych bezpośrednio w rachunku zysków i strat. |
| --- | --- |

53.

| 54. | Udział w zysku lub stracie jednostek zależnych, jednostek stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięć ujętych zgodnie z metodą praw własności w regulacyjnym zakresie konsolidacji zgłasza się w pozycji »Udział w zysku lub (-) stracie z inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych ujętych zgodnie z metodą praw własności«. Zgodnie z MSR 28 pkt 10 wartość bilansową inwestycji pomniejsza się o kwotę dywidend wypłaconych przez te jednostki. Utratę wartość tych inwestycji zgłasza się w pozycji »(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych)«. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania tych inwestycji zgłasza się zgodnie z pkt 55 i 56 niniejszej części. |
| --- | --- |

54.

| 55. | »Zysk lub strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana« obejmuje zysk lub stratę z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży i niekwalifikujących się jako działalność zaniechana. |
| --- | --- |

55.

| 56. | Zgodnie z MSSF zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych zgłasza się w pozycji »Zysk lub (-) strata przed opodatkowaniem z tytułu działalności zaniechanej«, jeżeli zgodnie z MSSF 5 uznaje się je za działalność zaniechaną. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD te zyski i straty zgłasza się w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, netto«. |
| --- | --- |

56.

3.   SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW (3)

| 57. | »Zyski lub (-) straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń w stosunku do instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują zmianę skumulowanej nieefektywności zabezpieczeń w zabezpieczeniach wartości godziwej, w których pozycja zabezpieczana jest instrumentem kapitałowym wycenianym według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zmiana skumulowanej nieefektywności zabezpieczeń zgłaszana w tym wierszu stanowi różnicę między zmianami zmiany wartości godziwej instrumentu kapitałowego zgłaszanej w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [pozycja zabezpieczana«] a zmianami zmiany wartości godziwej zabezpieczającego instrumentu pochodnego zgłaszanej w pozycji »Zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [instrument zabezpieczający]«. |
| --- | --- |

57.

| 58. | »Zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą [efektywna część]« obejmuje zmianę skumulowanych rezerw z tytułu przeliczenia waluty obcej dla efektywnej części zarówno bieżących, jak i zakończonych zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą. |
| --- | --- |

58.

| 59. | W odniesieniu do zabezpieczeń inwestycji netto w jednostkach działających za granicą i zabezpieczeń przepływów pieniężnych odnośne kwoty zgłaszane w pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« obejmują kwoty przeniesione w związku z tym, że wystąpiły zabezpieczone przepływy, które wedle oczekiwań nie powinny już więcej wystąpić. |
| --- | --- |

59.

| 60. | »Instrumenty zabezpieczające [elementy niewydzielone]« obejmują zmiany skumulowanych zmian wartości godziwej wszystkich poniższych elementów, których nie wskazano jako elementu zabezpieczającego:






  a) | wartość czasowa opcji; |
| --- | --- | --- |

60.

a)

wartość czasowa opcji;

| b) | elementy terminowe (forward) kontraktów terminowych typu forward; |
| --- | --- |

b)

elementy terminowe (forward) kontraktów terminowych typu forward;

| c) | walutowy spread bazowy instrumentów finansowych. |
| --- | --- |

c)

walutowy spread bazowy instrumentów finansowych.

| 61. | W przypadku opcji kwoty przeklasyfikowane do zysku lub straty i zgłoszone w pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« obejmują przeklasyfikowania z powodu opcji, które zabezpieczają pozycję zabezpieczaną związaną z transakcją, oraz opcji, które zabezpieczają pozycję zabezpieczaną związaną z okresem. |
| --- | --- |

61.

| 62. | »Instrumenty dłużne według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« obejmują zyski lub straty z tytułu instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody inne niż zyski lub straty z tytułu utraty wartości oraz zyski i straty z tytułu różnic kursowych, które zgłasza się odpowiednio w pozycji »(Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy)« oraz »Różnice kursowe [zysk lub (-) strata], netto« we wzorze 2. W pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« uwzględnia się w szczególności przeniesienie do zysku lub straty ze względu na zaprzestanie ujmowania lub przeklasyfikowanie do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy. |
| --- | --- |

62.

| 63. | W przypadku przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody [MSSF 9 pkt 5.6.4] zyski i straty wynikające z przeklasyfikowania zgłasza się w pozycji »Instrumenty dłużne według wartości godziwej przez inne całkowite dochody«. |
| --- | --- |

63.

| 64. | W przypadku przeklasyfikowania składnika aktywów finansowych z kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody do kategorii składników wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.7] lub do kategorii składników wycenianych według kosztu zamortyzowanego [MSSF 9 pkt 5.6.5] skumulowane zyski i straty z przeklasyfikowania uprzednio ujęte w innych całkowitych dochodach zgłasza się odpowiednio w pozycji »Przeniesione do zysku lub straty« oraz w pozycji »Inne przeklasyfikowania«, korygując w tym drugim przypadku wartość bilansową składnika aktywów finansowych. |
| --- | --- |

64.

| 65. | W odniesieniu do wszystkich innych składników innych całkowitych dochodów w pozycji »Inne przeklasyfikowania« uwzględnia się przeniesienia inne niż przeklasyfikowania z innych całkowitych dochodów do zysku lub straty bądź też do początkowej wartości bilansowej pozycji zabezpieczanych w przypadku zabezpieczeń przepływów pieniężnych. |
| --- | --- |

65.

| 66. | Zgodnie z MSSF »Podatek dochodowy związany z pozycjami, które nie zostaną przeklasyfikowane« oraz »Podatek dochodowy związany z pozycjami, które można przeklasyfikować do zysku lub (-) straty« [MSR 1 pkt 91 lit. b), WS6] zgłasza się jako odrębne pozycje. |
| --- | --- |

66.

4.   PODZIAŁ AKTYWÓW FINANSOWYCH WEDŁUG INSTRUMENTÓW I WEDŁUG SEKTORÓW KONTRAHENTÓW (4)

| 67. | Aktywa finansowe dzieli się według portfeli księgowych i instrumentów oraz – w stosownych przypadkach – według kontrahentów. W przypadku instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody i według kosztu zamortyzowanego wartość bilansową brutto aktywów i skumulowaną utratę wartości zgłasza się w podziale na fazy utraty wartości. |
| --- | --- |

67.

| 68. | Instrumenty pochodne zgłaszane jako aktywa finansowe z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmują instrumenty wyceniane według wartości godziwej, jak również instrumenty wyceniane według metod cen nabycia lub LOCOM. |
| --- | --- |

68.

| 69. | Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego« oznaczają – w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych – skumulowane zmiany wartości godziwej wynikające z ryzyka kredytowego, w przypadku gdy skumulowana zmiana netto ma wartość ujemną. Skumulowaną zmianę netto wartości godziwej wynikającą z ryzyka kredytowego oblicza się poprzez zsumowanie wszystkich ujemnych i dodatnich zmian wartości godziwej wynikających z ryzyka kredytowego, które miały miejsce od momentu ujęcia instrumentu dłużnego. Kwotę tę zgłasza się wyłącznie wówczas, gdy wynikiem zsumowania dodatnich i ujemnych zmian wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego jest wartość ujemna. Wycenę instrumentów dłużnych przeprowadza się na poziomie pojedynczych instrumentów finansowych. Dla każdego instrumentu dłużnego »Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego« zgłasza się, dopóki nie zaprzestano ujmowania danego instrumentu. |
| --- | --- |

69.

| 70. | Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »skumulowana utrata wartości« oznacza:






  a) | w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według metody ceny nabycia – skumulowaną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości – po odliczeniu wykorzystania i odwróceń, które ujęto – w stosownych przypadkach – w odniesieniu do każdej fazy utraty wartości. Skumulowana utrata wartości zmniejsza wartość bilansową instrumentu dłużnego poprzez zastosowanie konta odpisów z tytułu utraty wartości zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD lub poprzez bezpośrednie redukcje, które nie stanowią zdarzenia prowadzącego do zaprzestania ujmowania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD; |
| --- | --- | --- |

70.

a)

w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub według metody ceny nabycia – skumulowaną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości – po odliczeniu wykorzystania i odwróceń, które ujęto – w stosownych przypadkach – w odniesieniu do każdej fazy utraty wartości. Skumulowana utrata wartości zmniejsza wartość bilansową instrumentu dłużnego poprzez zastosowanie konta odpisów z tytułu utraty wartości zgodnie z MSSF i krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD lub poprzez bezpośrednie redukcje, które nie stanowią zdarzenia prowadzącego do zaprzestania ujmowania zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD;

| b) | w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z MSSF – sumę oczekiwanych strat kredytowych i ich zmian uznanych jako zmniejszenie wartości godziwej danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia; |
| --- | --- |

b)

w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z MSSF – sumę oczekiwanych strat kredytowych i ich zmian uznanych jako zmniejszenie wartości godziwej danego instrumentu od momentu jego początkowego ujęcia;

| c) | w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, podlegających utracie wartości – skumulowaną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, po odliczeniu wykorzystania i odwróceń, które ujęto. Zmniejszenia wartości bilansowej dokonuje się albo poprzez wykorzystanie konta odpisów z tytułu utraty wartości, albo poprzez bezpośrednie redukcje, które nie stanowią zdarzenia prowadzącego do zaprzestania ujmowania. |
| --- | --- |

c)

w odniesieniu do instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej ustalanej metodą praw własności zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, podlegających utracie wartości – skumulowaną kwotę odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, po odliczeniu wykorzystania i odwróceń, które ujęto. Zmniejszenia wartości bilansowej dokonuje się albo poprzez wykorzystanie konta odpisów z tytułu utraty wartości, albo poprzez bezpośrednie redukcje, które nie stanowią zdarzenia prowadzącego do zaprzestania ujmowania.

| 71. | Zgodnie z MSSF skumulowana utrata wartości obejmuje odpisy na oczekiwane straty kredytowe z tytułu aktywów finansowych w ramach każdej z faz utraty wartości określonych w MSSF 9. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmuje ona indywidualne i ogólne odpisy z tytułu ryzyka kredytowego, jak również ogólne odpisy z tytułu ryzyka bankowego, jeżeli pomniejszają wartość bilansową instrumentów dłużnych. Skumulowana utrata obejmuje również spowodowane ryzykiem kredytowym korekty wartości aktywów finansowych na podstawie LOCOM. |
| --- | --- |

71.

| 72. | »Skumulowane należności częściowo spisane« i »Skumulowane należności całkowicie spisane« obejmują, odpowiednio, skumulowaną częściową i całkowitą kwotę (na sprawozdawczy dzień odniesienia) kwoty głównej i naliczonych zaległych odsetek i opłat z tytułu każdego instrumentu dłużnego, którego do tej pory zaprzestano ujmować z wykorzystaniem którejkolwiek z metod opisanych w pkt 74, ponieważ instytucja nie może zasadnie oczekiwać odzyskania przepływów pieniężnych wynikających z umowy. Kwoty te zgłasza się do momentu całkowitego wygaśnięcia wszystkich praw instytucji sprawozdającej (wskutek upływu terminu przedawnienia, umorzenia lub z innych przyczyn) lub do momentu ich odzyskania. W związku z tym w przypadku nieodzyskania spisanych kwot podlegają one zgłoszeniu, gdy pozostają przedmiotem czynności egzekucyjnych. |
| --- | --- |

72.

| 73. | Jeżeli instrument dłużny zostanie ostatecznie całkowicie spisany w rezultacie kolejnych skutecznych częściowych spisań, skumulowaną spisaną kwotę przeklasyfikuje się z kolumny »Skumulowane należności częściowo spisane« do kolumny »Skumulowane należności całkowicie spisane«. |
| --- | --- |

73.

| 74. | Spisania stanowią zdarzenie prowadzące do zaprzestania ujmowania i dotyczą całego składnika aktywów finansowych lub jego części, w tym również wówczas, gdy modyfikacja składnika aktywów sprawia, że instytucja rezygnuje z przysługującego jej prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych z części lub całości tego składnika, jak dokładniej wyjaśniono w pkt 72. Spisania obejmują kwoty będące wynikiem zarówno zmniejszenia wartości bilansowej aktywów finansowych ujmowanego bezpośrednio w rachunku zysków i strat, jak i obniżenia kwot na kontach odpisów z tytułu utraty wartości z uwagi na straty kredytowe wpisane w ciężar wartości bilansowej aktywów finansowych. |
| --- | --- |

74.

| 75. | Kolumna »w tym: instrumenty charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym« obejmuje instrumenty, które uznano za charakteryzujące się niskim ryzykiem kredytowym na dzień sprawozdawczy i w stosunku do których instytucja zakłada, że ryzyko kredytowe nie uległo znacznemu zwiększeniu od początkowego ujęcia zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5.10. |
| --- | --- |

75.

| 76. | Należności z tytułu dostaw i usług w rozumieniu MSR 1 pkt 54 lit. h), aktywa z tytułu umów oraz należności leasingowe, wobec których zastosowano uproszczone podejście, o którym mowa w MSSF 9 pkt 5.5.15, do oszacowania odpisów na straty, zgłasza się w pozycji »kredyty i zaliczki« we wzorze 4.4.1. Odnośny odpis na straty z tytułu tych aktywów zgłasza się albo w pozycji »Skumulowana utrata wartości aktywów, w przypadku których nastąpił znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu ich początkowego ujęcia, lecz które nie są dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 2)«, albo w pozycji »Skumulowana utrata wartości aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3)«, w zależności od tego, czy należności z tytułu dostaw i usług, aktywa z tytułu umów lub należności leasingowe uznaje się za aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. |
| --- | --- |

76.

| 77. | Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe w momencie początkowego ujęcia zgłasza się osobno w pozycji 4.3.1 i 4.4.1. W przypadku tych kredytów skumulowana utrata wartości obejmuje wyłącznie skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia od początkowego ujęcia [MSSF 9 pkt 5.5.13]. |
| --- | --- |

77.

| 78. | We wzorze 4.5 instytucje zgłaszają wartość bilansową »Kredytów i zaliczek« i »Dłużnych papierów wartościowych«, które są objęte definicją »długu podporządkowanego« przedstawioną w pkt 100 niniejszej części. |
| --- | --- |

78.

| 79. | We wzorze 4.8 informacje podlegające zgłoszeniu zależą od tego, czy aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały mogą podlegać wymogom w zakresie utraty wartości w zastosowaniu krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. Jeżeli te aktywa finansowe podlegają utracie wartości, instytucje zgłaszają w tym wzorze informacje dotyczące wartości bilansowej, wartości bilansowej brutto aktywów, które nie utraciły wartości, i aktywów, które utraciły wartość, skumulowanej utraty wartości i skumulowanych spisań. Jeżeli wspomniane aktywa finansowe nie podlegają utracie wartości, instytucje zgłaszają skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych. |
| --- | --- |

79.

| 80. | We wzorze 4.9 aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym oraz dotyczące ich korekty wartości ujmuje się odrębnie od innych aktywów finansowych wycenianych metodą ceny nabycia i związanych z nimi odpisów z tytułu utraty wartości. Aktywa finansowe wyceniane metodą ceny nabycia, w tym aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym, zgłasza się jako aktywa, które nie utraciły wartości, jeżeli nie wiążą się z nimi korekty wartości lub odpisy z tytułu utraty wartości, oraz jako aktywa, które utraciły wartość, jeżeli wiążą się z nimi korekty wartości kwalifikujące się jako odpisy z tytułu utraty wartości lub jeżeli wiążą się z nimi odpisy z tytułu utraty wartości. Korekty wartości kwalifikujące się jako odpisy z tytułu utraty wartości to korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym odzwierciedlające pogorszenie się wiarygodności kredytowej kontrahenta. Aktywów finansowych wycenianych według metody LOCOM w trybie warunkowym, wobec których zastosowano korekty wartości spowodowane ryzykiem rynkowym odzwierciedlające wpływ zmian warunków rynkowych na wartość danego składnika aktywów, nie uznaje się za dotknięte utratą wartości. Skumulowane korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym i ryzykiem rynkowym zgłasza się osobno. |
| --- | --- |

80.

| 81. | We wzorze 4.10 aktywa wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym, jak również związane z nimi korekty wartości zgłasza się odrębnie od aktywów wycenianych według innych metod wyceny. Aktywa finansowe wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym oraz aktywa finansowe wyceniane według innych metod wyceny zgłasza się jako aktywa, które utraciły wartość, jeżeli wiążą się z nimi korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym, jak określono w pkt 80, lub odpisy z tytułu utraty wartości. Aktywów finansowych wycenianych według LOCOM w trybie bezwarunkowym, wobec których zastosowano korekty wartości spowodowane ryzykiem rynkowym, jak określono w pkt 80, nie uznaje się za dotknięte utratą wartości. Skumulowane korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym i ryzykiem rynkowym zgłasza się osobno. |
| --- | --- |

81.

| 82. | Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD kwotę ogólnych odpisów aktualizujących z tytułu ryzyka bankowego podlegającą zgłoszeniu w odpowiednich wzorach stanowi wyłącznie ta część tych odpisów, która wpływa na wartość bilansową instrumentów dłużnych [art. 37 ust. 2 BAD]. |
| --- | --- |

82.

5.   PODZIAŁ KREDYTÓW I ZALICZEK NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU WEDŁUG PRODUKTÓW (5)

| 83. | Kredyty i zaliczki inne niż przeznaczone do obrotu lub aktywa z przeznaczeniem do obrotu dzieli się według rodzaju produktów i według sektora kontrahenta w odniesieniu do wartości bilansowej oraz wyłącznie według rodzaju produktów w odniesieniu do wartości bilansowej brutto. |
| --- | --- |

83.

| 84. | Salda płatne na żądanie sklasyfikowane jako »Kasa, środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie« również zgłasza się w tym wzorze niezależnie od sposobu ich wyceny. |
| --- | --- |

84.

| 85. | Kredyty i zaliczki przypisuje się do następujących produktów:






  a) | pozycja »na żądanie (wezwanie) i w krótkim terminie (rachunek bieżący)« obejmuje salda płatne na żądanie (wezwanie), w krótkim terminie (do końca dnia roboczego w dniu następującym po dniu, w którym wystosowano wezwanie), rachunki bieżące i podobne salda, które mogą obejmować kredyty będące depozytami O/N na rzecz kredytobiorcy (kredyty podlegające spłacie do końca dnia roboczego w dniu następującym po dniu, w którym je udzielono), niezależnie od ich formy prawnej. Przedmiotowa pozycja obejmuje również »kredyty w rachunku bieżącym« będące saldami ujemnymi na saldach obrotów bieżących oraz obowiązkowe rezerwy utrzymywane w banku centralnym; |
| --- | --- | --- |

85.

a)

pozycja »na żądanie (wezwanie) i w krótkim terminie (rachunek bieżący)« obejmuje salda płatne na żądanie (wezwanie), w krótkim terminie (do końca dnia roboczego w dniu następującym po dniu, w którym wystosowano wezwanie), rachunki bieżące i podobne salda, które mogą obejmować kredyty będące depozytami O/N na rzecz kredytobiorcy (kredyty podlegające spłacie do końca dnia roboczego w dniu następującym po dniu, w którym je udzielono), niezależnie od ich formy prawnej. Przedmiotowa pozycja obejmuje również »kredyty w rachunku bieżącym« będące saldami ujemnymi na saldach obrotów bieżących oraz obowiązkowe rezerwy utrzymywane w banku centralnym;

| b) | »Zadłużenie z tytułu kart kredytowych« obejmuje kredyty udzielone za pośrednictwem kart obciążeniowych z odroczoną płatnością albo za pośrednictwem kart kredytowych [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych]; |
| --- | --- |

b)

»Zadłużenie z tytułu kart kredytowych« obejmuje kredyty udzielone za pośrednictwem kart obciążeniowych z odroczoną płatnością albo za pośrednictwem kart kredytowych [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych];

| c) | »Należności z tytułu dostaw i usług« obejmują kredyty udzielone innym dłużnikom na podstawie weksli lub innych dokumentów przyznających prawo do otrzymania przychodów z transakcji sprzedaży towarów lub z tytułu świadczenia usług. Pozycja ta obejmuje wszystkie transakcje faktoringu i podobne transakcje, takie jak akcepty, bezpośredni zakup należności z tytułu dostaw i usług, forfaiting, dyskonto faktur, weksle, papiery komercyjne i inne roszczenia, w ramach których instytucja sprawozdająca kupuje należności z tytułu dostaw i usług (zarówno z regresem, jak i bez regresu); |
| --- | --- |

c)

»Należności z tytułu dostaw i usług« obejmują kredyty udzielone innym dłużnikom na podstawie weksli lub innych dokumentów przyznających prawo do otrzymania przychodów z transakcji sprzedaży towarów lub z tytułu świadczenia usług. Pozycja ta obejmuje wszystkie transakcje faktoringu i podobne transakcje, takie jak akcepty, bezpośredni zakup należności z tytułu dostaw i usług, forfaiting, dyskonto faktur, weksle, papiery komercyjne i inne roszczenia, w ramach których instytucja sprawozdająca kupuje należności z tytułu dostaw i usług (zarówno z regresem, jak i bez regresu);

| d) | »Leasingi finansowe« obejmują wartość bilansową należności z tytułu leasingu finansowego. Zgodnie z MSSF »należności z tytułu leasingu finansowego« definiuje się w taki sam sposób jak w MSR 17; |
| --- | --- |

d)

»Leasingi finansowe« obejmują wartość bilansową należności z tytułu leasingu finansowego. Zgodnie z MSSF »należności z tytułu leasingu finansowego« definiuje się w taki sam sposób jak w MSR 17;

| e) | »Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu« obejmują finansowanie przyznane w zamian za papiery wartościowe lub złoto zakupione na mocy umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone na mocy umów pożyczki papierów wartościowych, jak określono w pkt 183 i 184 niniejszej części; |
| --- | --- |

e)

»Kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu« obejmują finansowanie przyznane w zamian za papiery wartościowe lub złoto zakupione na mocy umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu lub pożyczone na mocy umów pożyczki papierów wartościowych, jak określono w pkt 183 i 184 niniejszej części;

| f) | »Inne kredyty terminowe« obejmują salda ujemne o ustalonych umownie okresach zapadalności lub terminach nieuwzględnione w innych pozycjach; |
| --- | --- |

f)

»Inne kredyty terminowe« obejmują salda ujemne o ustalonych umownie okresach zapadalności lub terminach nieuwzględnione w innych pozycjach;

| g) | »Zaliczki niebędące kredytami« obejmują zaliczki, które nie mogą zostać sklasyfikowane jako »kredyty« zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych. Pozycja ta obejmuje m.in. należne kwoty brutto z tytułu pozycji przejściowych (takich jak środki przeznaczone na inwestycje, przelewy lub rozliczenia) oraz pozycji tranzytowych (takich jak czeki i inne formy płatności przesłane do zrealizowania). |
| --- | --- |

g)

»Zaliczki niebędące kredytami« obejmują zaliczki, które nie mogą zostać sklasyfikowane jako »kredyty« zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych. Pozycja ta obejmuje m.in. należne kwoty brutto z tytułu pozycji przejściowych (takich jak środki przeznaczone na inwestycje, przelewy lub rozliczenia) oraz pozycji tranzytowych (takich jak czeki i inne formy płatności przesłane do zrealizowania).

| 86. | Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o otrzymane zabezpieczenie zgodnie z poniższym:






  a) | »Kredyty zabezpieczone nieruchomościami« obejmują kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi lub komercyjnymi niezależnie od wartości współczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (powszechnie zwanego »współczynnikiem LTV« – ang. loan-to-value); |
| --- | --- | --- |

86.

a)

»Kredyty zabezpieczone nieruchomościami« obejmują kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi lub komercyjnymi niezależnie od wartości współczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (powszechnie zwanego »współczynnikiem LTV« – ang. loan-to-value);

| b) | »Inne kredyty zabezpieczone« obejmują kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone zabezpieczeniem, niezależnie od wartości współczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (powszechnie zwanego »współczynnikiem LTV«) i formy prawnej zabezpieczenia, inne niż »Kredyty zabezpieczone nieruchomościami«. Wspomniane zabezpieczenie obejmuje zastawy papierów wartościowych, środki pieniężne oraz inne zabezpieczenia niezależnie od formy prawnej zabezpieczenia. |
| --- | --- |

b)

»Inne kredyty zabezpieczone« obejmują kredyty i zaliczki formalnie zabezpieczone zabezpieczeniem, niezależnie od wartości współczynnika kredytu do jego zabezpieczenia (powszechnie zwanego »współczynnikiem LTV«) i formy prawnej zabezpieczenia, inne niż »Kredyty zabezpieczone nieruchomościami«. Wspomniane zabezpieczenie obejmuje zastawy papierów wartościowych, środki pieniężne oraz inne zabezpieczenia niezależnie od formy prawnej zabezpieczenia.

| 87. | Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o zabezpieczenie niezależnie od przeznaczenia kredytu. Kredyty i zaliczki zabezpieczone więcej niż jednym rodzajem zabezpieczenia klasyfikuje się, a ich wartość bilansową zgłasza jako zabezpieczone nieruchomościami, w przypadku gdy zabezpieczono je nieruchomością, niezależnie od tego, czy zabezpieczono je również innym rodzajem zabezpieczenia. |
| --- | --- |

87.

| 88. | Kredyty i zaliczki klasyfikuje się w oparciu o ich przeznaczenie jako:






  a) | »Kredyt konsumpcyjny« obejmujący kredyty udzielane głównie na potrzeby konsumpcji końcowej towarów i usług [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych]; |
| --- | --- | --- |

88.

a)

»Kredyt konsumpcyjny« obejmujący kredyty udzielane głównie na potrzeby konsumpcji końcowej towarów i usług [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych];

| b) | »Kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej« obejmujące kredyty udzielane gospodarstwom domowym na inwestycję w nieruchomości mieszkalne na własny użytek lub na wynajem, w tym na budowę i remonty [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych]. |
| --- | --- |

b)

»Kredyty na zakup nieruchomości mieszkalnej« obejmujące kredyty udzielane gospodarstwom domowym na inwestycję w nieruchomości mieszkalne na własny użytek lub na wynajem, w tym na budowę i remonty [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych].

| 89. | Kredyty klasyfikuje się w oparciu o możliwy sposób ich odzyskania. »Kredyty na finansowanie projektów inwestycyjnych« obejmują kredyty, które mają cechy ekspozycji związanych z kredytowaniem specjalistycznym, jak określono w art. 147 ust. 8 CRR. |
| --- | --- |

89.

6.   PODZIAŁ KREDYTÓW I ZALICZEK NIEPRZEZNACZONYCH DO OBROTU NA RZECZ PRZEDSIĘBIORSTW NIEFINANSOWYCH WEDŁUG KODÓW NACE (6)

| 90. | Wartość bilansową brutto kredytów i zaliczek udzielonych na rzecz przedsiębiorstw niefinansowych innych niż kredyty i zaliczki uwzględnione w portfelach aktywów przeznaczonych do obrotu lub aktywów z przeznaczeniem do obrotu klasyfikuje się według sektora działalności gospodarczej z zastosowaniem kodów NACE w oparciu o główną działalność kontrahenta. |
| --- | --- |

90.

| 91. | Ekspozycje utworzone wspólnie przez więcej niż jednego dłużnika klasyfikuje się zgodnie z częścią 1 pkt 43 niniejszego załącznika. |
| --- | --- |

91.

| 92. | Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«). Instytucje zgłaszają kredyty i zaliczki udzielone przedsiębiorstwom niefinansowym, które prowadzą działalność finansową lub ubezpieczeniową w pozycji »K – Działalność finansowa i ubezpieczeniowa«. |
| --- | --- |

92.

| 93. | Zgodnie z MSSF aktywa finansowe podlegające utracie wartości obejmują (i) aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego oraz (ii) aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD aktywa finansowe podlegające utracie wartości obejmują aktywa finansowe wyceniane według metody ceny nabycia, w tym według metody LOCOM. W zależności od specyfikacji zawartych w krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości mogą one obejmować (i) aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez kapitały oraz (ii) aktywa finansowe wyceniane według innych metod wyceny. |
| --- | --- |

93.

7.   AKTYWA FINANSOWE PODLEGAJĄCE UTRACIE WARTOŚCI, KTÓRE SĄ PRZETERMINOWANE (7)

| 94. | Wartość bilansową instrumentów dłużnych, które są uwzględnione w portfelach księgowych podlegających utracie wartości, zgłasza się we wzorze 7.1 tylko wówczas, gdy są one przeterminowane. Instrumenty przeterminowane przypisuje się do odpowiednich klas przeterminowania w oparciu o ich indywidualną sytuację. |
| --- | --- |

94.

| 95. | Portfele księgowe podlegające utracie wartości określa się zgodnie z pkt 93 niniejszej części. |
| --- | --- |

95.

| 96. | Aktywa finansowe kwalifikują się jako przeterminowane, jeżeli jakakolwiek część kwoty głównej, odsetek lub opłat nie została zapłacona w terminie wymagalności. Ekspozycje przeterminowane zgłasza się w ich całej wartości bilansowej. Wartości bilansowe tych składników aktywów zgłasza się według faz utraty wartości lub statusu pod względem utraty wartości zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości oraz w podziale według liczby dni przeterminowania najstarszej przeterminowanej i niezapłaconej kwoty na sprawozdawczy dzień odniesienia. |
| --- | --- |

96.

8.   PODZIAŁ ZOBOWIĄZAŃ FINANSOWYCH (8)

| 97. | »Depozyty« i podział według produktów definiuje się tak samo jak w rozporządzeniu EBC w sprawie pozycji bilansowych, a zatem regulowane lokaty oszczędnościowe klasyfikuje się zgodnie z rozporządzeniem EBC w sprawie pozycji bilansowych oraz przyporządkowuje odpowiednim kontrahentom. W szczególności nierozliczeniowe depozyty oszczędnościowe, które mimo że zgodnie z prawem mogą być realizowane na żądanie, to ich realizacja pociąga za sobą znaczące kary finansowe i ograniczenia, i których cechy są bardzo podobne do cech charakteryzujących depozyty O/N, klasyfikuje się jako depozyty zwrotne za wypowiedzeniem. |
| --- | --- |

97.

| 98. | »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe« dezagreguje się na następujące rodzaje produktów:






  a) | »Certyfikaty depozytowe« są to papiery wartościowe dające ich posiadaczom możliwość podjęcia środków z rachunku; |
| --- | --- | --- |

98.

a)

»Certyfikaty depozytowe« są to papiery wartościowe dające ich posiadaczom możliwość podjęcia środków z rachunku;

| b) | »Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami« zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR; |
| --- | --- |

b)

»Papiery wartościowe zabezpieczone aktywami« zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 CRR;

| c) | »Obligacje zabezpieczone« zgodnie z art. 129 ust. 1 CRR; |
| --- | --- |

c)

»Obligacje zabezpieczone« zgodnie z art. 129 ust. 1 CRR;

| d) | »Kontrakty hybrydowe« obejmują kontrakty z wbudowanymi instrumentami pochodnymi; |
| --- | --- |

d)

»Kontrakty hybrydowe« obejmują kontrakty z wbudowanymi instrumentami pochodnymi;

| e) | »Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe« obejmują dłużne papiery wartościowe nieujęte we wcześniejszych pozycjach, z rozróżnieniem na zamienne złożone instrumenty finansowe i instrumenty niezamienne. |
| --- | --- |

e)

»Pozostałe wyemitowane dłużne papiery wartościowe« obejmują dłużne papiery wartościowe nieujęte we wcześniejszych pozycjach, z rozróżnieniem na zamienne złożone instrumenty finansowe i instrumenty niezamienne.

| 99. | Wyemitowane »Podporządkowane zobowiązania finansowe« traktuje się w taki sam sposób jak inne zaciągnięte zobowiązania finansowe. Zobowiązania podporządkowane wyemitowane w postaci papierów wartościowych klasyfikuje się jako »Wyemitowane dłużne papiery wartościowe«, natomiast zobowiązania podporządkowane w postaci depozytów – jako »Depozyty«. |
| --- | --- |

99.

| 100. | Wzór 8.2 obejmuje wartość bilansową »Depozytów« i »Wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych«, które spełniają kryteria definicji długu podporządkowanego sklasyfikowanego według portfeli księgowych. »Podporządkowane instrumenty dłużne« umożliwiają dodatkowe roszczenie wobec emitenta, które może zostać zrealizowane dopiero po zaspokojeniu wszystkich roszczeń wyższej rangi [rozporządzenie EBC w sprawie pozycji bilansowych]. |
| --- | --- |

100.

| 101. | »Skumulowane zmiany wartości godziwej z powodu zmian we własnym ryzyku kredytowym« obejmują wszystkie wspomniane skumulowane zmiany wartości godziwej, niezależnie od tego, czy ujęto je w zyskach lub stratach, czy też w innych całkowitych dochodach. |
| --- | --- |

101.

9.   ZOBOWIĄZANIA DO UDZIELENIA POŻYCZKI, GWARANCJE FINANSOWE I INNE ZOBOWIĄZANIA (9)

| 102. | Ekspozycje pozabilansowe obejmują pozycje pozabilansowe wymienione w załączniku I do CRR. We wzorach 9.1, 9.1.1 i 9.2 wszystkie ekspozycje pozabilansowe wymienione w załączniku I do CRR dzieli się na zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania. |
| --- | --- |

102.

| 103. | Informacje na temat udzielonych i otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań obejmują zarówno zobowiązania odwołalne, jak i nieodwołalne. |
| --- | --- |

103.

| 104. | Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wymienione w załączniku I do CRR mogą być instrumentami, które wchodzą w zakres MSSF 9, jeżeli wycenia się je według wartości godziwej przez wynik finansowy lub jeżeli podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, jak również instrumentami, które wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4. |
| --- | --- |

104.

| 105. | Zgodnie z MSSF udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania zgłasza się we wzorze 9.1.1, jeżeli spełniony jest którykolwiek z następujących warunków:






  a) | podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9; |
| --- | --- | --- |

105.

a)

podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9;

| b) | wyznaczono je jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9; |
| --- | --- |

b)

wyznaczono je jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9;

| c) | wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4. |
| --- | --- |

c)

wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4.

| 106. | Zobowiązania, które ujmuje się jako straty kredytowe z tytułu udzielonych gwarancji finansowych i zobowiązań, o których mowa w pkt 105 lit. a) i c) niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się jako rezerwy niezależnie od zastosowanych kryteriów wyceny. |
| --- | --- |

106.

| 107. | Instytucje podlegające MSSF zgłaszają kwotę nominalną i rezerwy dotyczące instrumentów, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, w tym instrumentów wycenianych według kosztu początkowego pomniejszonego o ujęte skumulowane dochody, w podziale na fazy utraty wartości. |
| --- | --- |

107.

| 108. | We wzorze 9.1.1 zgłasza się wyłącznie nominalną kwotę zobowiązania, jeżeli instrument dłużny składa się zarówno z instrumentu ujętego w bilansie, jak i składnika pozabilansowego. Jeżeli jednostka sprawozdająca nie jest w stanie wyodrębnić oczekiwanych strat kredytowych z tytułu składników bilansowych i pozabilansowych, oczekiwane straty kredytowe z tytułu zobowiązania zgłasza się łącznie ze skumulowaną utratą wartości składnika bilansowego. Jeżeli łączne oczekiwane straty kredytowe przewyższają wartość bilansową brutto instrumentu dłużnego, pozostałe saldo oczekiwanych strat kredytowych zgłasza się jako rezerwę w ramach odpowiedniej fazy utraty wartości we wzorze 9.1.1 [MSSF 9 pkt 5.5.20 i MSSF 7 pkt B8E]. |
| --- | --- |

108.

| 109. | Jeżeli gwarancję finansową lub zobowiązanie do udzielenia pożyczki oprocentowanej poniżej rynkowej stopy procentowej wycenia się zgodnie z MSSF 9 pkt 4.2.1 lit. d), a odpis na straty z ich tytułu ustala się zgodnie z MSSF 9 pkt 5.5, zgłasza się je w ramach odpowiedniej fazy utraty wartości. |
| --- | --- |

109.

| 110. | Jeżeli zobowiązania do udzielenia pożyczki, gwarancje finansowe i inne zobowiązania wycenia się według wartości godziwej zgodnie z MSSF 9, instytucje zgłaszają we wzorze 9.1.1 w odpowiednich kolumnach kwotę nominalną tych gwarancji finansowych i zobowiązań i skumulowane ujemne zmiany ich wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego. »Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego« zgłasza się, stosując kryteria określone w pkt 69 niniejszej części. |
| --- | --- |

110.

| 111. | Kwotę nominalną innych zobowiązań lub gwarancji, które wchodzą w zakres MSR 37 lub MSSF 4, oraz utworzone na nie rezerwy zgłasza się w odpowiednich kolumnach. |
| --- | --- |

111.

| 112. | Instytucje podlegające krajowym ogólnie przyjętym zasadom rachunkowości opartym na BAD zgłaszają we wzorze 9.1 nominalną kwotę zobowiązań i gwarancji finansowych, o których mowa w pkt 102 i 103, jak również kwotę rezerw, które należy obowiązkowo utrzymywać z tytułu tych ekspozycji pozabilansowych. |
| --- | --- |

112.

| 113. | »Zobowiązania do udzielenia pożyczki« są uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami do udzielenia kredytu na ustalonych wcześniej warunkach, z wyjątkiem tych, które są instrumentami pochodnymi, ponieważ mogą być rozliczane netto w środkach pieniężnych bądź poprzez dostarczenie lub wyemitowanie innego instrumentu finansowego. Jako »Zobowiązania do udzielenia pożyczki« klasyfikuje się następujące pozycje załącznika I do CRR:






  a) | »Depozyty terminowe typu forward«; |
| --- | --- | --- |

113.

a)

»Depozyty terminowe typu forward«;

| b) | »Niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują zobowiązania do »udzielenia kredytu« lub »udzielenia akceptu« na ustalonych wcześniej warunkach. |
| --- | --- |

b)

»Niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują zobowiązania do »udzielenia kredytu« lub »udzielenia akceptu« na ustalonych wcześniej warunkach.

| 114. | »Gwarancje finansowe« są to umowy zobowiązujące ich wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego, w tym gwarancje udzielone w stosunku do innych gwarancji finansowych. Zgodnie z MSSF te umowy muszą spełniać kryteria definicji umów gwarancji finansowych zawartej w MSSF 9 pkt 2.1 lit. e) i MSSF 4 pkt A. Jako »gwarancje finansowe« klasyfikuje się następujące pozycje załącznika I do CRR:






  a) | »Gwarancje mające charakter substytutu kredytu«; |
| --- | --- | --- |

114.

a)

»Gwarancje mające charakter substytutu kredytu«;

| b) | »Kredytowe instrumenty pochodne«, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej; |
| --- | --- |

b)

»Kredytowe instrumenty pochodne«, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej;

| c) | »Nieodwołalne akredytywy »standby« mające charakter substytutu kredytu«. |
| --- | --- |

c)

»Nieodwołalne akredytywy »standby« mające charakter substytutu kredytu«.

| 115. | »Inne zobowiązania« obejmują następujące pozycje załącznika I do CRR:






  a) | »Niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych«; |
| --- | --- | --- |

115.

a)

»Niespłacona część częściowo opłaconych akcji i papierów wartościowych«;

| b) | »Akredytywy dokumentowe otwarte lub potwierdzone«; |
| --- | --- |

b)

»Akredytywy dokumentowe otwarte lub potwierdzone«;

| c) | »Pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu«; |
| --- | --- |

c)

»Pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu«;

| d) | »Akredytywy dokumentowe, w przypadku których podstawowa wysyłka towaru stanowi zabezpieczenie akredytywy, oraz inne transakcje na warunkach samospłaty«; |
| --- | --- |

d)

»Akredytywy dokumentowe, w przypadku których podstawowa wysyłka towaru stanowi zabezpieczenie akredytywy, oraz inne transakcje na warunkach samospłaty«;

| e) | »Gwarancje i zabezpieczenia« (w tym gwarancje przetargowe i zabezpieczenia należytego wykonania umowy) oraz »gwarancje niemające charakteru substytutu kredytu«; |
| --- | --- |

e)

»Gwarancje i zabezpieczenia« (w tym gwarancje przetargowe i zabezpieczenia należytego wykonania umowy) oraz »gwarancje niemające charakteru substytutu kredytu«;

| f) | »Gwarancje zapłaty za wysłane towary, gwarancje zapłaty cła i gwarancje zapłaty podatku«; |
| --- | --- |

f)

»Gwarancje zapłaty za wysłane towary, gwarancje zapłaty cła i gwarancje zapłaty podatku«;

| g) | »Programy gwarancji emisji krótkoterminowych« (NIF) i »Odnawialne gwarancje emisji« (RUF); |
| --- | --- |

g)

»Programy gwarancji emisji krótkoterminowych« (NIF) i »Odnawialne gwarancje emisji« (RUF);

| h) | »Niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują zobowiązania »udzielenia kredytu« lub »udzielenia akceptu«, w przypadku gdy warunki nie zostały wcześniej ustalone; |
| --- | --- |

h)

»Niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują zobowiązania »udzielenia kredytu« lub »udzielenia akceptu«, w przypadku gdy warunki nie zostały wcześniej ustalone;

| i) | »Niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują umowy »zakupu papierów wartościowych« lub »udzielenia gwarancji«; |
| --- | --- |

i)

»Niewykorzystane zobowiązania kredytowe«, które obejmują umowy »zakupu papierów wartościowych« lub »udzielenia gwarancji«;

| j) | »Niewykorzystane zobowiązania kredytowe dotyczące gwarancji przetargowych i zabezpieczenia należytego wykonania umowy«; |
| --- | --- |

j)

»Niewykorzystane zobowiązania kredytowe dotyczące gwarancji przetargowych i zabezpieczenia należytego wykonania umowy«;

| k) | »Inne pozycje pozabilansowe« w załączniku I do CRR. |
| --- | --- |

k)

»Inne pozycje pozabilansowe« w załączniku I do CRR.

| 116. | Zgodnie z MSSF poniższe pozycje ujmuje się w bilansie i w związku z tym nie należy ich zgłaszać jako ekspozycji pozabilansowych:






  a) | »Kredytowe instrumenty pochodne«, które nie spełniają kryteriów definicji gwarancji finansowej, stanowią »instrumenty pochodne« zgodnie z MSSF 9; |
| --- | --- | --- |

116.

a)

»Kredytowe instrumenty pochodne«, które nie spełniają kryteriów definicji gwarancji finansowej, stanowią »instrumenty pochodne« zgodnie z MSSF 9;

| b) | »Akcepty« stanowią zobowiązania instytucji do wypłacenia w terminie zapadalności wartości nominalnej weksla, zazwyczaj obejmującego sprzedaż towarów. W związku z tym klasyfikuje się je w bilansie jako »należności z tytułu dostaw i usług«; |
| --- | --- |

b)

»Akcepty« stanowią zobowiązania instytucji do wypłacenia w terminie zapadalności wartości nominalnej weksla, zazwyczaj obejmującego sprzedaż towarów. W związku z tym klasyfikuje się je w bilansie jako »należności z tytułu dostaw i usług«;

| c) | »Poręczenia wekslowe«, które nie spełniają kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych w MSSF 9; |
| --- | --- |

c)

»Poręczenia wekslowe«, które nie spełniają kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych w MSSF 9;

| d) | »Transakcje z prawem regresu«, które nie spełniają kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych w MSSF 9; |
| --- | --- |

d)

»Transakcje z prawem regresu«, które nie spełniają kryteriów zaprzestania ujmowania przewidzianych w MSSF 9;

| e) | »Aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych« stanowią »instrumenty pochodne« zgodnie z MSSF 9; |
| --- | --- |

e)

»Aktywa nabyte w ramach bezwarunkowych transakcji terminowych« stanowią »instrumenty pochodne« zgodnie z MSSF 9;

| f) | »Umowy sprzedaży aktywów z przyrzeczeniem odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG«. Na mocy tego rodzaju umów jednostka przejmująca może, ale nie musi, zwrócić aktywa po wcześniej uzgodnionej cenie w uprzednio wyznaczonym terminie lub w terminie, który zostanie wyznaczony w przyszłości. Dlatego też takie umowy spełniają kryteria definicji instrumentów pochodnych przedstawionej w MSSF 9 załącznik A. |
| --- | --- |

f)

»Umowy sprzedaży aktywów z przyrzeczeniem odkupu w rozumieniu art. 12 ust. 3 i 5 dyrektywy 86/635/EWG«. Na mocy tego rodzaju umów jednostka przejmująca może, ale nie musi, zwrócić aktywa po wcześniej uzgodnionej cenie w uprzednio wyznaczonym terminie lub w terminie, który zostanie wyznaczony w przyszłości. Dlatego też takie umowy spełniają kryteria definicji instrumentów pochodnych przedstawionej w MSSF 9 załącznik A.

| 117. | W pozycji »w tym: nieobsługiwane« ujmuje się kwotę nominalną tych udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań, które uznaje się za nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części. |
| --- | --- |

117.

| 118. | W odniesieniu do udzielonych gwarancji finansowych, zobowiązań do udzielenia pożyczki i innych zobowiązań »Kwota nominalna« oznacza kwotę najlepiej odzwierciedlającą maksymalną ekspozycję instytucji na ryzyko kredytowe, nie uwzględniając żadnych ustanowionych zabezpieczeń lub innych instrumentów wsparcia jakości kredytowej. W szczególności w odniesieniu do udzielonych gwarancji finansowych kwota nominalna oznacza maksymalną kwotę, którą jednostka musiałaby zapłacić w przypadku konieczności wypłaty świadczenia z tytułu gwarancji. W odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki kwota nominalna oznacza niewykorzystaną kwotę, którą instytucja zobowiązała się pożyczyć. Kwoty nominalne są to wartości ekspozycji przed zastosowaniem współczynników konwersji i technik ograniczania ryzyka kredytowego. |
| --- | --- |

118.

| 119. | We wzorze 9.2, w odniesieniu do otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, kwota nominalna oznacza całkowitą niewykorzystaną kwotę, którą kontrahent zobowiązał się pożyczyć instytucji. W odniesieniu do innych otrzymanych zobowiązań kwota nominalna oznacza całkowitą kwotę, do której zobowiązała się druga strona transakcji. W odniesieniu do otrzymanych gwarancji finansowych »maksymalna uznawalna kwota gwarancji« oznacza maksymalną kwotę, którą kontrahent musiałby zapłacić w przypadku konieczności wypłaty świadczenia z tytułu gwarancji. Jeżeli otrzymana gwarancja finansowa została wystawiona przez więcej niż jednego gwaranta, kwotę objętą gwarancją zgłasza się w tym wzorze tylko raz; kwotę objętą gwarancją przypisuje się gwarantowi, który ma większe znaczenie dla ograniczenia ryzyka kredytowego. |
| --- | --- |

119.

10.   INSTRUMENTY POCHODNE I RACHUNKOWOŚĆ ZABEZPIECZEŃ (10 i 11)

| 120. | Do celów wzorów 10 i 11 instrumenty pochodne uznaje się albo za zabezpieczające instrumenty pochodne, jeżeli wykorzystuje się je w ramach kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego zgodnie MSSF lub mającymi zastosowanie krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, albo – w pozostałych przypadkach – za przeznaczone do obrotu. |
| --- | --- |

120.

| 121. | Wartość bilansową i kwotę referencyjną instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, w tym zabezpieczeń ekonomicznych, oraz instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowości zabezpieczeń zgłasza się we wzorze 10 i 11 w podziale według rodzaju ryzyka bazowego, rodzaju rynku oraz rodzaju produktu. Instytucje zgłaszają instrumenty pochodne przeznaczone do celów rachunkowości zabezpieczeń również według rodzaju zabezpieczenia. Informacje na temat instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi zgłasza się osobno w podziale na rodzaje zabezpieczeń. |
| --- | --- |

121.

| 122. | Zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w tych wzorach zgłasza się wszystkie instrumenty pochodne, niezależnie od tego, czy zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości ujmuje się je w bilansie czy też nie. |
| --- | --- |

122.

| 123. | Podziału wartości bilansowej, wartości godziwej i kwoty referencyjnej instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu i zabezpieczających instrumentów pochodnych według portfeli księgowych i rodzajów zabezpieczeń dokonuje się z uwzględnieniem portfeli księgowych i rodzajów zabezpieczeń, które mają zastosowanie w MSSF lub krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, w zależności od tego, które ramy mają zastosowanie do jednostki sprawozdającej. |
| --- | --- |

123.

| 124. | Instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu i zabezpieczające instrumenty pochodne, które zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wycenia się według ceny nabycia lub LOCOM, identyfikuje się oddzielnie. |
| --- | --- |

124.

| 125. | We wzorze 11 ujmuje się instrumenty zabezpieczające oraz pozycje zabezpieczane, niezależnie od standardu rachunkowości użytego w celu ujęcia kwalifikującego się powiązania zabezpieczającego, w tym również w przypadku, gdy to kwalifikujące się powiązanie zabezpieczające odnosi się do pozycji netto. Jeżeli instytucja postanowiła nadal stosować MSR 39 do celów rachunkowości zabezpieczeń [MSSF 9 pkt 7.2.21], odniesienia do rodzajów zabezpieczeń i portfeli księgowych oraz ich nazwy odczytuje się jako odpowiednie odniesienia i nazwy w MSR 39 pkt 9: »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« odnoszą się do »Aktywów dostępnych do sprzedaży«, a »Aktywa wyceniane według kosztu zamortyzowanego« obejmują »Inwestycje utrzymywane do terminu wymagalności« oraz »Pożyczki i należności«. |
| --- | --- |

125.

| 126. | Instrumenty pochodne stanowiące element instrumentów hybrydowych, które zostały oddzielone od umowy zasadniczej, zgłasza się we wzorach 10 i 11 zgodnie z charakterem instrumentu pochodnego. We wspomnianych wzorach nie uwzględnia się kwoty umowy zasadniczej. Jeżeli jednak instrument hybrydowy jest wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, umowę zgłasza się jako całość, a wbudowanych instrumentów pochodnych nie zgłasza się we wzorach 10 i 11. |
| --- | --- |

126.

| 127. | Zobowiązania uznawane za instrumenty pochodne [MSSF 9 pkt 2.3 lit. b)] oraz kredytowe instrumenty pochodne, które nie spełniają kryteriów definicji gwarancji finansowej zawartej w pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się we wzorach 10 i 11 z zastosowaniem tych samych podziałów jak w przypadku innych instrumentów pochodnych, natomiast nie zgłasza się ich we wzorze 9. |
| --- | --- |

127.

| 128. | Wartość bilansową aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi lub zobowiązań finansowych niebędących instrumentami pochodnymi, które ujmuje się jako instrument zabezpieczający zgodnie z MSSF lub odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, zgłasza się osobno we wzorze 11.3. |
| --- | --- |

128.

10.1.   Klasyfikacja instrumentów pochodnych według rodzaju ryzyka

| 129. | Wszystkie instrumenty pochodne klasyfikuje się do jednej z następujących kategorii ryzyka:






  a) | ryzyko stopy procentowej: instrumenty pochodne stóp procentowych są to kontrakty związane z oprocentowanym instrumentem finansowym, których przepływy pieniężne ustala się w oparciu o referencyjne stopy procentowe lub inny kontrakt na stopę procentową, jak np. opcja na kontrakt terminowy typu future przeznaczony na zakup bonu skarbowego. Kategoria ta jest ograniczona do tych transakcji, których wszystkie składniki posiadają ekspozycję wyłącznie na stopę procentową jednej waluty. Tym samym z kategorii tej wyłączone są kontrakty zawierające element wymiany jednej lub większej liczby walut obcych, takich jak swapy walutowe i opcje walutowe, oraz inne kontrakty cechujące się głównie narażeniem na ryzyko walutowe, które należy zgłaszać jako kontrakty walutowe. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy swapy walutowe wykorzystuje się w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej, w którym to przypadku zgłasza się je w odpowiednich wierszach przewidzianych dla tych rodzajów zabezpieczeń. Kontrakty na stopę procentową obejmują kontrakty terminowe na stopę procentową, jednowalutowe swapy stopy procentowej, kontrakty terminowe na stopy procentowe, opcje na stopy procentowe (w tym opcje typu cap, floor, collar oraz corridor), opcje swapowe na stopy procentowe oraz warranty oparte na stopach procentowych; |
| --- | --- | --- |

129.

a)

ryzyko stopy procentowej: instrumenty pochodne stóp procentowych są to kontrakty związane z oprocentowanym instrumentem finansowym, których przepływy pieniężne ustala się w oparciu o referencyjne stopy procentowe lub inny kontrakt na stopę procentową, jak np. opcja na kontrakt terminowy typu future przeznaczony na zakup bonu skarbowego. Kategoria ta jest ograniczona do tych transakcji, których wszystkie składniki posiadają ekspozycję wyłącznie na stopę procentową jednej waluty. Tym samym z kategorii tej wyłączone są kontrakty zawierające element wymiany jednej lub większej liczby walut obcych, takich jak swapy walutowe i opcje walutowe, oraz inne kontrakty cechujące się głównie narażeniem na ryzyko walutowe, które należy zgłaszać jako kontrakty walutowe. Jedynym wyjątkiem jest sytuacja, gdy swapy walutowe wykorzystuje się w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej, w którym to przypadku zgłasza się je w odpowiednich wierszach przewidzianych dla tych rodzajów zabezpieczeń. Kontrakty na stopę procentową obejmują kontrakty terminowe na stopę procentową, jednowalutowe swapy stopy procentowej, kontrakty terminowe na stopy procentowe, opcje na stopy procentowe (w tym opcje typu cap, floor, collar oraz corridor), opcje swapowe na stopy procentowe oraz warranty oparte na stopach procentowych;

| b) | ryzyko związane z inwestowaniem w akcje: instrumenty pochodne na akcje są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną danej akcji lub z indeksem cen akcji; |
| --- | --- |

b)

ryzyko związane z inwestowaniem w akcje: instrumenty pochodne na akcje są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną danej akcji lub z indeksem cen akcji;

| c) | ryzyko związane z kursem walutowym i złotem: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują kontrakty zawierające element wymiany walut na rynku terminowym oraz ekspozycje na złoto. Dlatego też obejmują one bezwarunkowe zakupy terminowe, swapy walutowe (w tym swapy walutowo-procentowe), kontrakty walutowe typu future, opcje walutowe, walutowe opcje swapowe i warranty walutowe. Walutowe instrumenty pochodne obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na więcej niż jedną walutę, zarówno na kursy wymiany, jak i na stopy procentowe, z wyjątkiem przypadków gdy swapy walutowe są wykorzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej. Umowy dotyczące złota obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na ten towar; |
| --- | --- |

c)

ryzyko związane z kursem walutowym i złotem: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują kontrakty zawierające element wymiany walut na rynku terminowym oraz ekspozycje na złoto. Dlatego też obejmują one bezwarunkowe zakupy terminowe, swapy walutowe (w tym swapy walutowo-procentowe), kontrakty walutowe typu future, opcje walutowe, walutowe opcje swapowe i warranty walutowe. Walutowe instrumenty pochodne obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na więcej niż jedną walutę, zarówno na kursy wymiany, jak i na stopy procentowe, z wyjątkiem przypadków gdy swapy walutowe są wykorzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej. Umowy dotyczące złota obejmują wszystkie transakcje wiążące się z ekspozycją na ten towar;

| d) | ryzyko kredytowe: kredytowe instrumenty pochodne są to kontrakty niespełniające kryteriów definicji gwarancji finansowych [MSSF 9], w ramach których wypłata jest powiązana głównie z określoną miarą wiarygodności kredytowej określonego kredytu odniesienia. Kontrakty określają wymianę płatności, w ramach której wartość co najmniej jednego z dwóch elementów transakcji ustala się na podstawie jakości spłaty kredytu referencyjnego. Wypłaty mogą zostać zainicjowane szeregiem zdarzeń, w tym niewykonaniem zobowiązania, obniżeniem oceny wiarygodności kredytowej lub przewidzianą w umowie zmianą spreadu kredytowego referencyjnego składnika aktywów. Kredytowe instrumenty pochodne, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej zawartej w pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się wyłącznie we wzorze 9; |
| --- | --- |

d)

ryzyko kredytowe: kredytowe instrumenty pochodne są to kontrakty niespełniające kryteriów definicji gwarancji finansowych [MSSF 9], w ramach których wypłata jest powiązana głównie z określoną miarą wiarygodności kredytowej określonego kredytu odniesienia. Kontrakty określają wymianę płatności, w ramach której wartość co najmniej jednego z dwóch elementów transakcji ustala się na podstawie jakości spłaty kredytu referencyjnego. Wypłaty mogą zostać zainicjowane szeregiem zdarzeń, w tym niewykonaniem zobowiązania, obniżeniem oceny wiarygodności kredytowej lub przewidzianą w umowie zmianą spreadu kredytowego referencyjnego składnika aktywów. Kredytowe instrumenty pochodne, które spełniają kryteria definicji gwarancji finansowej zawartej w pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku, zgłasza się wyłącznie we wzorze 9;

| e) | ryzyko towarowe: przedmiotowe instrumenty pochodne są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną lub z indeksem cen określonego towaru, takiego jak metal szlachetny (inny niż złoto), ropa naftowa, tarcica czy produkty rolne; |
| --- | --- |

e)

ryzyko towarowe: przedmiotowe instrumenty pochodne są to kontrakty, których zwrot, lub część zwrotu, jest powiązany z ceną lub z indeksem cen określonego towaru, takiego jak metal szlachetny (inny niż złoto), ropa naftowa, tarcica czy produkty rolne;

| f) | inne: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują wszelkie inne kontrakty na instrumenty pochodne, które nie wiążą się z ekspozycją na ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko towarowe lub ryzyko kredytowe, takie jak instrumenty pochodne odnoszące się do zmian klimatycznych lub ubezpieczeniowe instrumenty pochodne. |
| --- | --- |

f)

inne: przedmiotowe instrumenty pochodne obejmują wszelkie inne kontrakty na instrumenty pochodne, które nie wiążą się z ekspozycją na ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej, ryzyko związane z inwestowaniem w akcje, ryzyko towarowe lub ryzyko kredytowe, takie jak instrumenty pochodne odnoszące się do zmian klimatycznych lub ubezpieczeniowe instrumenty pochodne.

| 130. | Jeżeli więcej niż jeden rodzaj ryzyka bazowego wywiera wpływ na dany instrument pochodny, instrument ten przypisuje się do najbardziej wrażliwego rodzaju ryzyka. W przypadku instrumentów pochodnych z wieloma ekspozycjami w razie braku pewności transakcje przypisuje się zgodnie z następującą hierarchią ważności:






  a) | towary: w tej kategorii zgłasza się wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związanych z ekspozycją towarową lub ekspozycją na indeks towarów, niezależnie od tego, czy wiążą się ze wspólną ekspozycją towarową oraz jakąkolwiek inną kategorią ryzyka, która może obejmować ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej czy ryzyko związane z inwestowaniem w akcje; |
| --- | --- | --- |

130.

a)

towary: w tej kategorii zgłasza się wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związanych z ekspozycją towarową lub ekspozycją na indeks towarów, niezależnie od tego, czy wiążą się ze wspólną ekspozycją towarową oraz jakąkolwiek inną kategorią ryzyka, która może obejmować ryzyko walutowe, ryzyko stopy procentowej czy ryzyko związane z inwestowaniem w akcje;

| b) | akcje: z wyjątkiem kontraktów charakteryzujących się wspólną ekspozycją towarową i ekspozycją na akcje, które należy zgłaszać jako towary, wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związane z notowaniami akcji lub indeksów akcyjnych zgłasza się w kategorii akcji. Transakcje akcyjne charakteryzujące się ekspozycją na kursy walutowe lub stopy procentowe należy uwzględniać w tej kategorii; |
| --- | --- |

b)

akcje: z wyjątkiem kontraktów charakteryzujących się wspólną ekspozycją towarową i ekspozycją na akcje, które należy zgłaszać jako towary, wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych związane z notowaniami akcji lub indeksów akcyjnych zgłasza się w kategorii akcji. Transakcje akcyjne charakteryzujące się ekspozycją na kursy walutowe lub stopy procentowe należy uwzględniać w tej kategorii;

| c) | kurs walutowy i złoto: kategoria ta obejmuje wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych (z wyłączeniem transakcji już zgłoszonych w kategoriach towary lub akcje) charakteryzujące się ekspozycją na więcej niż jedną walutę, niezależnie od tego, czy dotyczą oprocentowanych instrumentów finansowych czy kursów walutowych, z wyjątkiem przypadków gdy swapy walutowe są wykorzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej. |
| --- | --- |

c)

kurs walutowy i złoto: kategoria ta obejmuje wszystkie transakcje dotyczące instrumentów pochodnych (z wyłączeniem transakcji już zgłoszonych w kategoriach towary lub akcje) charakteryzujące się ekspozycją na więcej niż jedną walutę, niezależnie od tego, czy dotyczą oprocentowanych instrumentów finansowych czy kursów walutowych, z wyjątkiem przypadków gdy swapy walutowe są wykorzystywane w ramach zabezpieczania portfela przed ryzykiem stopy procentowej.

10.2.   Kwoty podlegające zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów pochodnych

| 131. | Zgodnie z MSSF »wartością bilansową« dla wszystkich instrumentów pochodnych (zabezpieczających lub przeznaczonych do obrotu) jest wartość godziwa. Instrumenty pochodne o dodatniej wartości godziwej (powyżej zera) są »aktywami finansowymi«, a instrumenty pochodne o ujemnej wartości godziwej (poniżej zera) – »zobowiązaniami finansowymi«. »Wartość bilansową« zgłasza się oddzielnie dla instrumentów pochodnych o dodatniej wartości godziwej (»aktywów finansowych«) i oddzielnie dla tych o ujemnej wartości godziwej (»zobowiązań finansowych«). W momencie początkowego ujęcia instrument pochodny klasyfikuje się jako »składnik aktywów finansowych« lub jako »zobowiązanie finansowe« zgodnie z jego początkową wartością godziwą. Po początkowym ujęciu, w miarę zwiększania lub zmniejszania się wartości godziwej instrumentu pochodnego, warunki wymiany mogą stać się korzystne (i wówczas instrument pochodny klasyfikuje się jako »składnik aktywów finansowych«) albo niekorzystne dla instytucji (i wówczas instrument pochodny klasyfikuje się jako »zobowiązanie finansowe«). Wartość bilansową zabezpieczających instrumentów pochodnych stanowi ich cała wartość godziwa, wliczając w to, w stosownych przypadkach, elementy tej wartości godziwej, których nie określono jako zabezpieczających instrumentów pochodnych. |
| --- | --- |

131.

| 132. | Oprócz wartości bilansowych zgodnie z definicją w części 1 pkt 27 w niniejszym załączniku instytucje sprawozdające zgłaszają wartości godziwe zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD w odniesieniu do wszystkich instrumentów pochodnych, bez względu na to, czy zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD instrumenty te należy ujmować w bilansie czy też jako pozycje pozabilansowe. |
| --- | --- |

132.

| 133. | »Kwota referencyjna« oznacza kwotę nominalną brutto wszystkich zawartych transakcji, których jeszcze nie rozliczono na sprawozdawczy dzień odniesienia, niezależnie od tego, czy transakcje te prowadzą do ujęcia w bilansie ekspozycji z tytułu instrumentów pochodnych. Przy ustalaniu kwoty referencyjnej bierze się pod uwagę w szczególności następujące elementy:






  a) | w przypadku kontraktów o zmiennej nominalnej lub referencyjnej kwocie głównej podstawę sprawozdawczości stanowi kwota nominalna lub referencyjna w dniu odniesienia; |
| --- | --- | --- |

133.

a)

w przypadku kontraktów o zmiennej nominalnej lub referencyjnej kwocie głównej podstawę sprawozdawczości stanowi kwota nominalna lub referencyjna w dniu odniesienia;

| b) | wartość kwoty referencyjnej, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu na instrumenty pochodne ze składnikiem mnożnikowym, jest efektywną kwotą referencyjną kontraktu lub wartością nominalną kontraktu; |
| --- | --- |

b)

wartość kwoty referencyjnej, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu na instrumenty pochodne ze składnikiem mnożnikowym, jest efektywną kwotą referencyjną kontraktu lub wartością nominalną kontraktu;

| c) | swapy: kwota referencyjna swapu odpowiada bazowej kwocie głównej, w oparciu o którą ustalono kurs wymiany odsetek, kurs wymiany walut lub inne przychody lub wydatki; |
| --- | --- |

c)

swapy: kwota referencyjna swapu odpowiada bazowej kwocie głównej, w oparciu o którą ustalono kurs wymiany odsetek, kurs wymiany walut lub inne przychody lub wydatki;

| d) | kontrakty związane z akcjami i towarami: kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu związanego z akcją lub towarem, odpowiada ilości towaru lub akcji zakontraktowanej na zakup lub sprzedaż pomnożonej przez wynikającą z umowy cenę jednostki. Kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktów towarowych z wielokrotną wymianą kwoty głównej, jest to kwota umowna pomnożona przez liczbę pozostałych wymian kwoty głównej przewidzianych w umowie; |
| --- | --- |

d)

kontrakty związane z akcjami i towarami: kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktu związanego z akcją lub towarem, odpowiada ilości towaru lub akcji zakontraktowanej na zakup lub sprzedaż pomnożonej przez wynikającą z umowy cenę jednostki. Kwota referencyjna, którą należy zgłosić w odniesieniu do kontraktów towarowych z wielokrotną wymianą kwoty głównej, jest to kwota umowna pomnożona przez liczbę pozostałych wymian kwoty głównej przewidzianych w umowie;

| e) | kredytowe instrumenty pochodne: kwota umowy, którą należy zgłosić w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, odpowiada wartości nominalnej odpowiedniego kredytu referencyjnego; |
| --- | --- |

e)

kredytowe instrumenty pochodne: kwota umowy, którą należy zgłosić w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, odpowiada wartości nominalnej odpowiedniego kredytu referencyjnego;

| f) | opcje binarne cechują się określoną wartością opcji w terminie wygaśnięcia – wartość ta może odpowiadać kwocie pieniężnej lub liczbie kontraktów na instrument bazowy. Wartość nominalną opcji binarnych określa się jako wyznaczoną z góry kwotę pieniężną lub jako wartość godziwą instrumentu bazowego w dniu odniesienia. |
| --- | --- |

f)

opcje binarne cechują się określoną wartością opcji w terminie wygaśnięcia – wartość ta może odpowiadać kwocie pieniężnej lub liczbie kontraktów na instrument bazowy. Wartość nominalną opcji binarnych określa się jako wyznaczoną z góry kwotę pieniężną lub jako wartość godziwą instrumentu bazowego w dniu odniesienia.

| 134. | Kolumna »Kwota referencyjna« instrumentów pochodnych obejmuje w odniesieniu do każdej pozycji sumę kwot referencyjnych wszystkich kontraktów, w ramach których instytucja jest kontrahentem, niezależnie od tego, czy instrumenty pochodne są uznawane za aktywa czy za zobowiązania w bilansie czy też nie są w nim ujmowane. Zgłasza się wszystkie kwoty referencyjne, niezależnie od tego, czy wartość godziwa instrumentów pochodnych jest dodatnia, ujemna czy równa zeru. Kompensowanie kwot referencyjnych nie jest dozwolone. |
| --- | --- |

134.

| 135. | »Kwotę referencyjną« zgłasza się w kolumnie »Ogółem« oraz »w tym: sprzedane« dla pozycji: »Opcje będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym«, »Opcje będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym«, »Kredyty«, »Towary« oraz »Inne«. Pozycja »w tym: sprzedane« obejmuje kwoty referencyjne (kurs wykonania) umów, w ramach których kontrahentom (posiadaczom opcji) instytucji (wystawcy opcji) przysługuje prawo do wykonania opcji, a w odniesieniu do pozycji związanych z instrumentami pochodnymi ryzyka kredytowego – kwoty referencyjne umów, na mocy których instytucja (sprzedawca zabezpieczenia) dokonuje sprzedaży (przyznaje) zabezpieczenia swoim kontrahentom (nabywcom zabezpieczenia). |
| --- | --- |

135.

| 136. | Transakcję przypisuje się do pozycji »Będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym« lub »Będące przedmiotem obrotu na rynku regulowanym« w oparciu o charakter rynku, na którym transakcja ma miejsce, a nie w oparciu o to, czy w stosunku do danej transakcji istnieje bezwzględny obowiązek rozliczania. »Rynek regulowany« jest rynkiem regulowanym w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 92 CRR. W związku z tym, w przypadku gdy jednostka sprawozdająca zawiera kontrakt pochodny na rynku pozagiełdowym, na którym centralne rozliczanie jest obowiązkowe, klasyfikuje ten kontrakt pochodny jako »Będący przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym«, a nie jako »Będący przedmiotem obrotu na rynku regulowanym«. |
| --- | --- |

136.

10.3.   Instrumenty pochodne sklasyfikowane jako »zabezpieczenia ekonomiczne«

| 137. | Instrumenty pochodne, które są utrzymywane w celach zabezpieczenia, lecz które nie spełniają kryteriów pozwalających uznać ja za efektywne instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9, MSR 39 (jeżeli MSR 39 jest stosowany do celów rachunkowości zabezpieczeń) lub standardami rachunkowości przewidzianymi w krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, zgłasza się we wzorze 10 jako »zabezpieczenia ekonomiczne«. Powyższe stosuje się również do wszystkich poniższych instrumentów:






  a) | instrumentów pochodnych zabezpieczających nienotowane instrumenty kapitałowe, w przypadku których cena nabycia może stanowić odpowiedni szacunek wartości godziwej; |
| --- | --- | --- |

137.

a)

instrumentów pochodnych zabezpieczających nienotowane instrumenty kapitałowe, w przypadku których cena nabycia może stanowić odpowiedni szacunek wartości godziwej;

| b) | kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego wyznaczonego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu lub w późniejszym czasie bądź gdy nie jest on ujęty zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7; |
| --- | --- |

b)

kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego wyznaczonego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu lub w późniejszym czasie bądź gdy nie jest on ujęty zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7;

| c) | instrumentów pochodnych, które sklasyfikowano jako »przeznaczone do obrotu« zgodnie z MSSF 9 załącznik A lub aktywa z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, lecz które nie wchodzą w skład portfela handlowego zdefiniowanego w art. 4 ust. 1 pkt 86 CRR. |
| --- | --- |

c)

instrumentów pochodnych, które sklasyfikowano jako »przeznaczone do obrotu« zgodnie z MSSF 9 załącznik A lub aktywa z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD, lecz które nie wchodzą w skład portfela handlowego zdefiniowanego w art. 4 ust. 1 pkt 86 CRR.

| 138. | »Zabezpieczenia ekonomiczne« nie obejmują instrumentów pochodnych przeznaczonych do przeprowadzania operacji giełdowych na rachunek własny. |
| --- | --- |

138.

| 139. | Instrumenty pochodne, które spełniają kryteria definicji »zabezpieczeń ekonomicznych«, zgłasza się oddzielnie dla każdego rodzaju ryzyka we wzorze 10. |
| --- | --- |

139.

| 140. | Kredytowe instrumenty pochodne wykorzystywane do zarządzania ryzykiem kredytowym części lub całości instrumentu finansowego wyznaczonego jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy przy początkowym ujęciu lub w późniejszym czasie bądź gdy pozostaje on nieujęty zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7, zgłasza się w odpowiednim wierszu we wzorze 10 w ramach pozycji »ryzyko kredytowe«. Inne zabezpieczenia ekonomiczne z tytułu ryzyka kredytowego, w stosunku do których jednostka sprawozdająca nie stosuje MSSF 9 pkt 6.7, zgłasza się osobno. |
| --- | --- |

140.

10.4.   Podział instrumentów pochodnych według sektorów kontrahentów

| 141. | Kontrahent zgłasza wartość bilansową oraz całkowitą kwotę referencyjną instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, jak również instrumentów pochodnych przeznaczonych do celów rachunkowości zabezpieczeń, które są przedmiotem obrotu na rynku pozagiełdowym, z zastosowaniem następujących kategorii kontrahentów:






  a) | »instytucje kredytowe«; |
| --- | --- | --- |

141.

a)

»instytucje kredytowe«;

| b) | »inne instytucje finansowe«; |
| --- | --- |

b)

»inne instytucje finansowe«;

| c) | »pozostałe« – kategoria ta obejmuje wszystkich innych kontrahentów. |
| --- | --- |

c)

»pozostałe« – kategoria ta obejmuje wszystkich innych kontrahentów.

| 142. | Wszystkie instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, niezależnie od rodzaju ryzyka, z którym są powiązane, dzieli się według tych kontrahentów. |
| --- | --- |

142.

10.5.   Rachunkowość zabezpieczeń na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości (11.2):

| 143. | Jeżeli zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wymagane jest przypisanie zabezpieczających instrumentów pochodnych do poszczególnych kategorii zabezpieczeń, zabezpieczające instrumenty pochodne zgłasza się osobno dla każdej z właściwych kategorii: »zabezpieczenia wartości godziwej«, »zabezpieczenia przepływów pieniężnych«, »zabezpieczenia ceny nabycia«, »zabezpieczenie inwestycji netto w jednostce działającej za granicą«, »zabezpieczenia wartości godziwej portfela przed ryzykiem stopy procentowej« oraz »zabezpieczenia przepływów pieniężnych portfela przed ryzykiem stopy procentowej«. |
| --- | --- |

143.

| 144. | W stosownych przypadkach zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD pozycja »Zabezpieczenia ceny nabycia« odnosi się do kategorii zabezpieczeń, w ramach której zabezpieczający instrument pochodny zasadniczo wycenia się według ceny nabycia. |
| --- | --- |

144.

10.6.   Kwota podlegająca zgłoszeniu w odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi (11.3 i 11.3.1)

| 145. | W odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi kwotą podlegającą zgłoszeniu jest ich wartość bilansowa ustalona zgodnie z zasadami wyceny mającymi zastosowanie do portfeli księgowych, do których należą na podstawie MSSF lub ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. W odniesieniu do instrumentów zabezpieczających niebędących instrumentami pochodnymi nie zgłasza się »kwoty referencyjnej«. |
| --- | --- |

145.

10.7.   Pozycje zabezpieczane w zabezpieczeniach wartości godziwej (11.4)

| 146. | Wartość bilansową pozycji zabezpieczanych w zabezpieczeniach wartości godziwej ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej prezentuje się w podziale na portfele księgowe i rodzaj zabezpieczanego ryzyka w odniesieniu do zabezpieczanych składników aktywów finansowych i zabezpieczanych zobowiązań finansowych. Jeżeli instrument finansowy jest zabezpieczany przed więcej niż jednym rodzajem ryzyka, zgłasza się go w kategorii rodzaju ryzyka, w której zgłoszeniu podlega instrument zabezpieczający zgodnie z pkt 129. |
| --- | --- |

146.

| 147. | »Mikrozabezpieczenia« to zabezpieczenia inne niż zabezpieczanie portfela przed ryzykiem stopy procentowej zgodnie z MSR 39 pkt 89 A. Mikrozabezpieczenia obejmują zabezpieczenia pozycji netto zgodnie z MSSF 9 pkt 6.6. |
| --- | --- |

147.

| 148. | »Korekty zabezpieczenia z tytułu mikrozabezpieczeń« obejmują wszystkie korekty zabezpieczenia dla wszystkich mikrozabezpieczeń, jak określono w pkt 147. |
| --- | --- |

148.

| 149. | »Korekty zabezpieczenia uwzględnione w wartości bilansowej aktywów/zobowiązań« stanowią skumulowaną kwotę zysków i strat z tytułu pozycji zabezpieczanych, o które skorygowano wartość bilansową tych pozycji i które ujęto w zysku lub stracie. Korekty zabezpieczenia dla pozycji zabezpieczanych będących instrumentami kapitałowymi wycenianymi według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgłasza się we wzorze 1.3. Nie zgłasza się korekt zabezpieczenia dla nieujętych uprawdopodobnionych przyszłych zobowiązań lub ich części składowych. |
| --- | --- |

149.

| 150. | »Pozostałe korekty z tytułu zaniechanych mikrozabezpieczeń, w tym zabezpieczeń pozycji netto« obejmują te korekty zabezpieczenia, które – po ustaniu powiązania zabezpieczającego i na koniec procesu korekty pozycji zabezpieczanych o zyski i straty z tytułu zabezpieczania – pozostają do zamortyzowania w ciężar zysku lub straty za pośrednictwem przeliczonej efektywnej stopy procentowej dla pozycji zabezpieczanych wycenianych według kosztu zamortyzowanego lub w ciężar kwoty, która stanowi uprzednio ujęte skumulowane zyski lub straty z tytułu zabezpieczenia – dla zabezpieczanych składników aktywów wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Jeżeli grupa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, w tym grupa aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, które stanowią pozycję netto, kwalifikuje się jako pozycja zabezpieczana, aktywa finansowe i zobowiązania finansowe składające się na tę grupę zgłasza się według ich wartości bilansowej w ujęciu brutto, przed kompensowaniem między instrumentami w ramach grupy, w pozycji »Aktywa lub zobowiązania uwzględnione w zabezpieczeniu pozycji netto (przed kompensowaniem)«. |
| --- | --- |

151.

| 152. | »Pozycje zabezpieczane w zabezpieczaniu portfela przed ryzykiem stopy procentowej« obejmują aktywa finansowe i zobowiązania finansowe uwzględnione w zabezpieczeniu wartości godziwej ekspozycji na ryzyko stopy procentowej portfela aktywów finansowych i zobowiązań finansowych. Te instrumenty finansowe zgłasza się według ich wartości bilansowej w ujęciu brutto, przed kompensowaniem między instrumentami wchodzącymi w skład portfela. |
| --- | --- |

152.

11.   ZMIANY W ODPISACH AKTUALIZUJĄCYCH Z TYTUŁU STRAT KREDYTOWYCH I REZERWACH NA STRATY KREDYTOWE (12)

11.1.   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i utraty wartości instrumentów kapitałowych na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD (12.0)

| 153. | Wzór 12.0 zawiera uzgodnienie sald otwarcia i zamknięcia konta odpisów z tytułu utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych według metod cen nabycia, jak również dla aktywów finansowych wycenianych według innych metod wyceny lub wycenianych według wartości godziwej przez kapitały, jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD stanowią, że te składniki aktywów mają podlegać utracie wartości. Korekt wartości aktywów wycenianych według LOCOM nie zgłasza się we wzorze 12.0. |
| --- | --- |

153.

| 154. | »Zwiększenia z tytułu kwot odpisanych na poczet szacowanych strat kredytowych w danym okresie« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do głównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia kosztów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii aktywów lub kontrahenta zwiększenia utraty wartości za dany okres przekraczają zmniejszenia. »Zmniejszenia z tytułu kwot rozwiązanych z tytułu szacowanych strat kredytowych w danym okresie« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do głównej kategorii aktywów lub kontrahenta szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia przychodów netto, tj. gdy w odniesieniu do danej kategorii aktywów lub kontrahenta zmniejszenia utraty wartości za dany okres przekraczają zwiększenia. |
| --- | --- |

154.

| 155. | Zmiany kwot odpisów aktualizujących w wyniku spłaty i zbycia aktywów finansowych zgłasza się w pozycji »Inne korekty«. Spisania zgłasza się zgodnie z pkt 72–74. |
| --- | --- |

155.

11.2.   Zmiany w odpisach aktualizujących z tytułu strat kredytowych i rezerwach na straty kredytowe zgodnie z MSSF (12.1)

| 156. | Wzór 12.1 zawiera uzgodnienie sald otwarcia i zamknięcia konta odpisów z tytułu utraty wartości dla aktywów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego oraz według wartości godziwej przez inne całkowite dochody w podziale według faz utraty wartości, instrumentów i kontrahentów. |
| --- | --- |

156.

| 157. | Rezerwy na ekspozycje pozabilansowe, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9, zgłasza się według faz utraty wartości. Odpisy z tytułu utraty wartości zobowiązań do udzielenia pożyczki zgłasza się jako rezerwy tylko wówczas, gdy nie traktuje się ich łącznie z odpisami z tytułu utraty wartości aktywów bilansowych zgodnie z MSSF 9 pkt 7.B8E oraz pkt 108 niniejszej części. Zmiany stanu rezerw z tytułu zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych zgodnie z MSR 37 oraz gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia zgodnie z MSSF 4 nie zgłasza się w tym wzorze, lecz we wzorze 43. Wynikających z ryzyka kredytowego zmian wartości godziwej zobowiązań i gwarancji finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 nie zgłasza się w tym wzorze, lecz w pozycji »Zyski lub (-) straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto« zgodnie z pkt 50 niniejszej części. |
| --- | --- |

157.

| 158. | W pozycji »w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych grupowo« oraz »w tym: odpisy aktualizujące od aktywów wycenianych indywidualnie« uwzględnia się zmiany skumulowanej kwoty odpisów z tytułu utraty wartości w odniesieniu do aktywów finansowych, które wyceniono odpowiednio grupowo lub indywidualnie. |
| --- | --- |

158.

| 159. | »Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem« obejmują kwotę zwiększeń oczekiwanych strat rozliczonych przy początkowym ujęciu utworzonych lub nabytych aktywów finansowych. To zwiększenie odpisu zgłasza się w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia przypadającym po utworzeniu lub nabyciu tych aktywów finansowych. Zwiększenia lub zmniejszenia oczekiwanych strat z tytułu tych aktywów finansowych po ich początkowym ujęciu zgłasza się, stosownie do przypadku, w innych kolumnach. Utworzone lub nabyte aktywa obejmują aktywa będące wynikiem wykorzystania udzielonych zobowiązań pozabilansowych. |
| --- | --- |

159.

| 160. | »Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania« obejmują kwotę zmian oczekiwanych strat w związku z aktywami finansowymi, które w całości zaprzestano ujmować w okresie sprawozdawczym ze względów innych niż spisania, w tym ze względu na przeniesienia na rzecz osób trzecich lub wygaśnięcie praw umownych w związku z całkowitą spłatą, zbycie tych aktywów finansowych lub ich przeniesienie do innego portfela księgowego. Zmianę w odpisach ujmuje się w tej kolumnie w pierwszym sprawozdawczym dniu odniesienia przypadającym po spłacie, zbyciu lub przeniesieniu. W przypadku ekspozycji pozabilansowych w pozycji tej uwzględnia się również zmniejszenia odpisów z tytułu utraty wartości w związku z ujęciem pozycji pozabilansowej w bilansie jako składnika aktywów. |
| --- | --- |

160.

| 161. | »Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)« obejmują kwotę netto zmian oczekiwanych strat na koniec okresu sprawozdawczego ze względu na zwiększenie lub zmniejszenie ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia, niezależnie od tego, czy spowodowały one przeniesie składnika aktywów finansowych do innej fazy. W tej kolumnie zgłasza się wpływ na kwotę odpisu ze względu na zwiększenie lub zmniejszenie kwoty aktywów finansowych w związku z naliczonymi i zapłaconymi przychodami odsetkowymi. W pozycji tej uwzględnia się również wpływ upływu czasu na oczekiwane straty zgodnie MSSF 9 pkt 5.4.1 lit. a) i b). Zmiany szacunków z powodu aktualizacji lub przeglądu parametrów ryzyka oraz zmiany prognostycznych danych gospodarczych również zgłasza się w tej kolumnie. Zmiany oczekiwanych strat z powodu częściowej spłaty ekspozycji w drodze płatności ratalnych zgłasza się w tej kolumnie, z wyjątkiem ostatniej raty, którą zgłasza się w kolumnie »Zmniejszenia w związku z zaprzestaniem ujmowania«. |
| --- | --- |

161.

| 162. | Wszystkie zmiany oczekiwanych strat kredytowych z tytułu ekspozycji odnawialnych zgłasza się w pozycji »Zmiany wynikające ze zmiany ryzyka kredytowego (netto)«, z wyjątkiem tych zmian, które dotyczą spisań i aktualizacji stosowanej przez instytucję metody szacowania strat kredytowych. Ekspozycje odnawialne to ekspozycje, w przypadku których salda należności od klientów mogą ulegać wahaniom w zależności od ich decyzji co do zaciągania i spłacania kredytu do wysokości limitu określonego przez instytucję. |
| --- | --- |

162.

| 163. | »Zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody dokonywania oszacowań (netto)« obejmują zmiany wynikające z aktualizacji stosowanej przez instytucję metody szacowania oczekiwanych strat z powodu zmian w dotychczasowych modelach lub ustanowienia nowych modeli stosowanych do szacowania utraty wartości. Aktualizacje metody uwzględniają również wpływ przyjęcia nowych standardów. Zmiany metody, które powodują przeklasyfikowanie składnika aktywów do innej fazy utraty wartości, uznaje się za zmianę modelu w całości. W tej kolumnie nie zgłasza się zmian szacunków z powodu aktualizacji lub przeglądu parametrów ryzyka oraz zmian prognostycznych danych gospodarczych. |
| --- | --- |

163.

| 164. | Sposób zgłaszania zmian oczekiwanych strat związanych ze zmodyfikowanymi składnikami aktywów [MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A] uzależniony jest od charakteru modyfikacji zgodnie z poniższym:






  a) | jeżeli modyfikacja prowadzi do częściowego lub całkowitego zaprzestania ujmowania składnika aktywów ze względu na spisania, jak określono w pkt 74, wpływ na oczekiwane straty z powodu tego zaprzestania ujmowania zgłasza się w pozycji »Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem«, a wszelki inny wpływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe – w innych odpowiednich kolumnach; |
| --- | --- | --- |

164.

a)

jeżeli modyfikacja prowadzi do częściowego lub całkowitego zaprzestania ujmowania składnika aktywów ze względu na spisania, jak określono w pkt 74, wpływ na oczekiwane straty z powodu tego zaprzestania ujmowania zgłasza się w pozycji »Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem«, a wszelki inny wpływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe – w innych odpowiednich kolumnach;

| b) | jeżeli modyfikacja prowadzi do całkowitego zaprzestania ujmowania składnika aktywów z przyczyn innych niż spisanie, jak określono w pkt 74, oraz do zastąpienia go nowym składnikiem aktywów, wpływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe zgłasza się w pozycji »Zmiany wynikające z zaprzestania ujmowania« w przypadku zmian z powodu składnika aktywów, którego ujmowania zaprzestano, oraz w pozycji »Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem« – w przypadku zmian z powodu nowo ujętego zmodyfikowanego składnika aktywów. Zaprzestanie ujmowania z przyczyn innych niż spisania obejmuje zaprzestanie ujmowania w przypadku, gdy warunki zmodyfikowanych składników aktywów uległy istotnym zmianom; |
| --- | --- |

b)

jeżeli modyfikacja prowadzi do całkowitego zaprzestania ujmowania składnika aktywów z przyczyn innych niż spisanie, jak określono w pkt 74, oraz do zastąpienia go nowym składnikiem aktywów, wpływ modyfikacji na oczekiwane straty kredytowe zgłasza się w pozycji »Zmiany wynikające z zaprzestania ujmowania« w przypadku zmian z powodu składnika aktywów, którego ujmowania zaprzestano, oraz w pozycji »Zwiększenia w związku z utworzeniem i nabyciem« – w przypadku zmian z powodu nowo ujętego zmodyfikowanego składnika aktywów. Zaprzestanie ujmowania z przyczyn innych niż spisania obejmuje zaprzestanie ujmowania w przypadku, gdy warunki zmodyfikowanych składników aktywów uległy istotnym zmianom;

| c) | jeżeli modyfikacja nie prowadzi do zaprzestania ujmowania zmodyfikowanego składnika aktywów w całości lub części, jej wpływ na oczekiwane straty zgłasza się w pozycji »Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania«. |
| --- | --- |

c)

jeżeli modyfikacja nie prowadzi do zaprzestania ujmowania zmodyfikowanego składnika aktywów w całości lub części, jej wpływ na oczekiwane straty zgłasza się w pozycji »Zmiany wynikające z modyfikacji bez zaprzestania ujmowania«.

| 165. | Spisania zgłasza się zgodnie z pkt 72–74 niniejszej części w niniejszym załączniku oraz zgodnie z następującymi zasadami:






  a) | jeżeli instrument dłużny zaprzestano ujmować częściowo lub w całości, ponieważ nie można zasadnie oczekiwać odzyskania należnych z jego tytułu kwot, zmniejszenie odpisu na straty zgłaszane ze względu na spisane kwoty zgłasza się w pozycji: »Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem«; |
| --- | --- | --- |

165.

a)

jeżeli instrument dłużny zaprzestano ujmować częściowo lub w całości, ponieważ nie można zasadnie oczekiwać odzyskania należnych z jego tytułu kwot, zmniejszenie odpisu na straty zgłaszane ze względu na spisane kwoty zgłasza się w pozycji: »Zmniejszenie stanu konta odpisów z tytułu utraty wartości w związku ze spisaniem«;

| b) | »Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat« stanowią kwoty aktywów finansowych spisane w trakcie okresu sprawozdawczego, które przekraczają stan konta odpisów z tytułu utraty wartości dla danych składników aktywów finansowych na dzień zaprzestania ujmowania. Obejmują one wszystkie kwoty spisane w trakcie okresu sprawozdawczego, a nie tylko te, które nadal są przedmiotem czynności egzekucyjnych. |
| --- | --- |

b)

»Kwoty spisane uwzględnione bezpośrednio w rachunku zysków i strat« stanowią kwoty aktywów finansowych spisane w trakcie okresu sprawozdawczego, które przekraczają stan konta odpisów z tytułu utraty wartości dla danych składników aktywów finansowych na dzień zaprzestania ujmowania. Obejmują one wszystkie kwoty spisane w trakcie okresu sprawozdawczego, a nie tylko te, które nadal są przedmiotem czynności egzekucyjnych.

| 166. | »Inne korekty« obejmują wszelkie kwoty niezgłoszone w poprzednich kolumnach, w tym m.in. korekty oczekiwanych strat kredytowych z powodu różnic kursowych, jeżeli jest to spójne ze zgłoszeniem wpływu transakcji walutowych we wzorze 2. |
| --- | --- |

166.

11.3.   Przesunięcia między fazami utraty wartości (prezentacja w ujęciu brutto) (12.2)

| 167. | W przypadku aktywów finansowych – wartość bilansową brutto, a w przypadku ekspozycji pozabilansowych, które podlegają wymogom z zakresu utraty wartości przewidzianym w MSSF 9 – kwotę nominalną, którą przeniesiono między fazami utraty wartości w trakcie okresu sprawozdawczego, zgłasza się we wzorze 12.2. |
| --- | --- |

167.

| 168. | Zgłoszeniu podlega wyłącznie wartość bilansowa brutto lub kwota nominalna tych aktywów finansowych lub ekspozycji pozabilansowych, które na sprawozdawczy dzień odniesienia znajdują się w innej fazie utraty wartości niż na początku roku obrotowego lub w momencie ich początkowego ujęcia. W odniesieniu do ekspozycji bilansowych, w przypadku których utrata wartości zgłoszona we wzorze 12.1 obejmuje komponent pozabilansowy [MSSF 9 pkt 5.5.20 i MSSF 7 pkt B8E], uwzględnia się zmianę fazy, w której znajduje się komponent bilansowy i pozabilansowy. |
| --- | --- |

168.

| 169. | Do celów zgłaszania przeniesień, które nastąpiły w trakcie roku obrotowego, aktywa finansowe lub ekspozycje pozabilansowe, które od początku danego roku obrotowego lub od momentu ich początkowego ujęcia wielokrotnie zmieniły fazy utraty wartości, zgłasza się jako przeniesione z fazy utraty wartości, w której znajdowały się na początku roku obrotowego lub w momencie ich początkowego ujęcia, do fazy utraty wartości, w której są ujęte na sprawozdawczy dzień odniesienia. |
| --- | --- |

169.

| 170. | Wartość bilansową brutto lub kwotę nominalną podlegającą zgłoszeniu we wzorze 12.2 stanowi wartość bilansowa brutto lub kwota nominalna według stanu na dzień sprawozdawczy, niezależnie od tego, czy kwota ta była wyższa lub niższa w dniu przeniesienia. |
| --- | --- |

170.

12.   OTRZYMANE ZABEZPIECZENIA I GWARANCJE (13)

12.1.   Podział zabezpieczeń i gwarancji kredytów i zaliczek innych niż przeznaczone do obrotu (13.1)

| 171. | Zabezpieczenia i gwarancje służące zabezpieczeniu kredytów i zaliczek, bez względu na ich formę prawną, zgłasza się według rodzaju zastawów: kredyty zabezpieczone nieruchomościami i inne kredyty zabezpieczone, a także według otrzymanych gwarancji finansowych. Kredyty i zaliczki dzieli się według kontrahentów i przeznaczenia. |
| --- | --- |

171.

| 172. | We wzorze 13.1 zgłasza się »maksymalną uznawalną kwotę zabezpieczenia lub gwarancji«. Suma kwot gwarancji finansowej lub zabezpieczenia przedstawiona w powiązanych kolumnach wzoru 13.1 nie może przekraczać wartości bilansowej powiązanego kredytu. |
| --- | --- |

172.

| 173. | Do celów przekazywania informacji dotyczących kredytów i zaliczek według rodzaju zastawu stosuje się następujące definicje:






  a) | w ramach pozycji »Kredyty zabezpieczone nieruchomościami« pozycja »Mieszkalne« obejmuje kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi, a pozycja »Komercyjne« obejmuje kredyty zabezpieczone zastawem na nieruchomościach innych niż mieszkalne, w tym zabezpieczone na lokalach biurowych i użytkowych oraz innych rodzajach nieruchomości komercyjnych. Ustalenia, czy zabezpieczeniem w formie nieruchomości jest nieruchomość mieszkalna czy też komercyjna, dokonuje się zgodnie z CRR; |
| --- | --- | --- |

173.

a)

w ramach pozycji »Kredyty zabezpieczone nieruchomościami« pozycja »Mieszkalne« obejmuje kredyty zabezpieczone nieruchomościami mieszkalnymi, a pozycja »Komercyjne« obejmuje kredyty zabezpieczone zastawem na nieruchomościach innych niż mieszkalne, w tym zabezpieczone na lokalach biurowych i użytkowych oraz innych rodzajach nieruchomości komercyjnych. Ustalenia, czy zabezpieczeniem w formie nieruchomości jest nieruchomość mieszkalna czy też komercyjna, dokonuje się zgodnie z CRR;

| b) | w ramach pozycji »Inne kredyty zabezpieczone« pozycja »Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]« obejmuje: a) depozyty w instytucji sprawozdającej, oddane w zastaw jako zabezpieczenie kredytu; b) lub dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucję sprawozdającą, oddane w zastaw jako zabezpieczenie kredytu. Pozycja »Pozostałe« obejmuje zastawy na innych papierach wartościowych wyemitowanych przez osobę trzecią lub zastawy na innych aktywach; |
| --- | --- |

b)

w ramach pozycji »Inne kredyty zabezpieczone« pozycja »Środki pieniężne [wyemitowane instrumenty dłużne]« obejmuje: a) depozyty w instytucji sprawozdającej, oddane w zastaw jako zabezpieczenie kredytu; b) lub dłużne papiery wartościowe wyemitowane przez instytucję sprawozdającą, oddane w zastaw jako zabezpieczenie kredytu. Pozycja »Pozostałe« obejmuje zastawy na innych papierach wartościowych wyemitowanych przez osobę trzecią lub zastawy na innych aktywach;

| c) | »Otrzymane gwarancje finansowe« obejmują umowy, które zgodnie z pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku zobowiązują wystawcę do dokonania określonych płatności w celu zrekompensowania instytucji ponoszonej straty z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego. |
| --- | --- |

c)

»Otrzymane gwarancje finansowe« obejmują umowy, które zgodnie z pkt 114 niniejszej części w niniejszym załączniku zobowiązują wystawcę do dokonania określonych płatności w celu zrekompensowania instytucji ponoszonej straty z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego.

| 174. | W przypadku kredytów i zaliczek zabezpieczonych jednocześnie więcej niż jednym rodzajem zabezpieczenia lub gwarancji kwotę »Maksymalnego uznawalnego zabezpieczenia/gwarancji« przypisuje się zgodnie z jakością takiego zabezpieczenia lub gwarancji, począwszy od tych o najwyższej jakości. W odniesieniu do kredytów zabezpieczonych nieruchomościami zabezpieczenie w formie nieruchomości zawsze zgłasza się w pierwszej kolejności niezależnie od jego jakości w porównaniu z innymi zabezpieczeniami. W przypadku gdy kwota z pozycji »Maksymalne uznawalne zabezpieczenie/gwarancja« przekracza wartość zabezpieczenia w formie nieruchomości, nadwyżkę tej kwoty przypisuje się do innych rodzajów zabezpieczeń i gwarancji według ich jakości, począwszy od tych najwyższej jakości. |
| --- | --- |

174.

12.2.   Zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie w danym okresie [będące w posiadaniu na dzień sprawozdawczy] (13.2)

| 175. | Przedmiotowy wzór obejmuje wartość bilansową zabezpieczenia, które uzyskano pomiędzy początkiem i końcem danego okresu odniesienia, i które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia. |
| --- | --- |

175.

12.3.   Skumulowane zabezpieczenie uzyskane poprzez wejście w posiadanie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych] (13.3)

| 176. | »Przejęcie [nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych]« jest to łączna wartość bilansowa nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych uzyskanych dzięki wejściu w posiadanie zabezpieczenia, które pozostaje ujęte w bilansie w dniu odniesienia, z wyjątkiem tych sklasyfikowanych jako »Rzeczowe aktywa trwałe«. |
| --- | --- |

176.

13.   HIERARCHIA WARTOŚCI GODZIWEJ: INSTRUMENTY FINANSOWE WEDŁUG WARTOŚCI GODZIWEJ (14)

| 177. | Instytucje zgłaszają wartość instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej zgodnie z hierarchią przedstawioną w MSSF 13 pkt 72. Jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują również wymóg alokacji aktywów wycenianych według wartości godziwej do różnych poziomów wartości godziwej, instytucje stosujące krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgłaszają również informacje przewidziane w tym wzorze. |
| --- | --- |

177.

| 178. | »Zmiana wartości godziwej za dany okres« obejmuje zyski lub straty z tytułu przeprowadzonych w danym okresie aktualizacji wyceny – stosownie do przypadku zgodnie z MSSF 9, MSSF 13 lub krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości – instrumentów, które nadal istnieją na dzień sprawozdawczy. Te zyski i straty zgłasza się w postaci, w jakiej ujmuje się je w rachunku zysków i strat lub, w stosownych przypadkach, w sprawozdaniu z całkowitych dochodów; tym samym zgłaszane kwoty są kwotami przed opodatkowaniem. |
| --- | --- |

178.

| 179. | »Skumulowana zmiana wartości godziwej przed opodatkowaniem« obejmuje kwotę zysków lub strat z tytułu aktualizacji wyceny instrumentów skumulowaną od dnia początkowego ujęcia do dnia odniesienia. |
| --- | --- |

179.

14.   ZAPRZESTANIE UJMOWANIA I ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE ZWIĄZANE Z PRZENIESIONYMI AKTYWAMI FINANSOWYMI (15)

| 180. | We wzorze 15 uwzględnia się informacje na temat przeniesionych aktywów finansowych, których część lub całość nie kwalifikuje się do tego, by zaprzestano ich uznawania, oraz na temat aktywów finansowych, których uznawania zaprzestano w całości, w odniesieniu do których instytucja zachowuje prawa obsługi. |
| --- | --- |

180.

| 181. | Powiązane zobowiązania zgłasza się zgodnie z portfelem, do którego włączono powiązane przeniesione aktywa finansowe po stronie aktywów, nie zaś zgodnie z portfelem, do którego zostały one włączone po stronie zobowiązań. |
| --- | --- |

181.

| 182. | Kolumna »Kwoty, które zaprzestano ujmować do celów kapitałowych« obejmuje wartość bilansową aktywów finansowych, które ujęto do celów rachunkowych, ale zaprzestano ujmować do celów ostrożnościowych, ponieważ instytucja traktuje je jako pozycje sekurytyzacyjne do celów kapitałowych zgodnie z art. 109, 243 i 244 CRR. |
| --- | --- |

182.

| 183. | »Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu« (»repo«) są to transakcje, w ramach których instytucja otrzymuje gotówkę w zamian za aktywa finansowe sprzedane po ustalonej cenie, zobowiązując się do odkupienia tych samych (lub identycznych) aktywów po ustalonej cenie w ustalonym przyszłym terminie. Za »Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu« (»repo«) uznawane są również transakcje związane z tymczasowym przeniesieniem złota pod zabezpieczenie gotówkowe. Kwoty otrzymane przez instytucję w zamian za aktywa finansowe przeniesione na osobę trzecią (»tymczasową jednostkę przejmującą«) klasyfikuje się jako »umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu«, o ile ustanowiono zobowiązanie do przeprowadzania transakcji odwrotnej, a nie tylko uwzględniono taką opcję. Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu obejmują również operacje typu repo, które mogą obejmować:






  a) | kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci pożyczek papierów wartościowych udzielanych pod zastaw gotówki; |
| --- | --- | --- |

183.

a)

kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci pożyczek papierów wartościowych udzielanych pod zastaw gotówki;

| b) | kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci umów sprzedaży/odkupu. |
| --- | --- |

b)

kwoty otrzymane w zamian za papiery wartościowe tymczasowo przeniesione na osobę trzecią w postaci umów sprzedaży/odkupu.

| 184. | »Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu« (»repo«) i »kredyty z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu« (»umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu«) obejmują gotówkę otrzymaną lub pożyczoną przez instytucję. |
| --- | --- |

184.

| 185. | W ramach transakcji sekurytyzacyjnej w przypadku zaprzestania ujmowania przeniesionych aktywów finansowych instytucje zgłaszają zyski (straty) z tytułu pozycji w rachunku zysków i strat odpowiadających »portfelom księgowym«, w których aktywa finansowe zostały uwzględnione przed zaprzestaniem ich ujmowania. |
| --- | --- |

185.

15.   PODZIAŁ WYBRANYCH POZYCJI W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (16)

| 186. | W odniesieniu do wybranych pozycji rachunku zysków i strat zgłasza się dalsze podziały zysków (lub przychodów) i strat (lub kosztów). |
| --- | --- |

186.

15.1.   Przychody i koszty odsetkowe według instrumentów i sektorów kontrahentów (16.1)

| 187. | Przychody odsetkowe dzieli się według dwóch poniższych kategorii:






  a) | przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych i innych aktywów; |
| --- | --- | --- |

187.

a)

przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych i innych aktywów;

| b) | przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej. |
| --- | --- |

b)

przychody odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.

| 188. | Koszty odsetkowe dzieli się według dwóch poniższych kategorii:






  a) | koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych i innych zobowiązań; |
| --- | --- | --- |

188.

a)

koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych i innych zobowiązań;

| b) | koszty odsetkowe z tytułu aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej. |
| --- | --- |

b)

koszty odsetkowe z tytułu aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej.

| 189. | Przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej obejmują przychody odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów i zaliczek, a także z tytułu depozytów, wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych oraz innych zobowiązań finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej. |
| --- | --- |

189.

| 190. | Koszty odsetkowe z tytułu zobowiązań finansowych i aktywów finansowych podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej obejmują koszty odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu, depozytów, wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych oraz innych zobowiązań finansowych, a także z tytułu dłużnych papierów wartościowych oraz kredytów i zaliczek podlegających ujemnej efektywnej stopie procentowej. |
| --- | --- |

190.

| 191. | Na potrzeby wzoru 16.1 pozycje krótkie są uwzględniane w ramach innych zobowiązań finansowych. Pod uwagę bierze się wszystkie instrumenty uwzględnione w poszczególnych portfelach, z wyjątkiem instrumentów uwzględnionych w pozycjach »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń«, które nie są wykorzystywane do zabezpieczania ryzyka stopy procentowej. |
| --- | --- |

191.

| 192. | W pozycji »Instrumenty pochodne – rachunkowość zabezpieczeń, ryzyko stopy procentowej« uwzględnia się przychody i koszty odsetkowe z tytułu instrumentów zabezpieczających, w przypadku gdy pozycje zabezpieczane generują odsetki. |
| --- | --- |

192.

| 193. | Jeżeli stosowana jest cena czysta, odsetki od instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu obejmują kwoty związane z tymi instrumentami pochodnymi przeznaczonymi do obrotu, które kwalifikują się jako »zabezpieczenia ekonomiczne«, uwzględnione jako przychody lub koszty odsetkowe w celu skorygowania przychodów i kosztów generowanych przez zabezpieczane instrumenty finansowe z ekonomicznego, ale nie z księgowego punktu widzenia. W takim przypadku przychody odsetkowe z tytułu instrumentów pochodnych stanowiących zabezpieczenie ekonomiczne zgłasza się osobno w ramach przychodów odsetkowych z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu. Opłaty przypisane do poszczególnych okresów i płatności wyrównawcze w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej, również zgłasza się w ramach przychodów odsetkowych z tytułu instrumentów pochodnych przeznaczonych do obrotu. |
| --- | --- |

193.

| 194. | Zgodnie z MSSF w pozycji »w tym: przychody odsetkowe z aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe« uwzględnia się przychody odsetkowe z tytułu aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, w tym zakupionych lub utworzonych aktywów finansowych dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD obejmuje ona przychody odsetkowe z tytułu aktywów dotkniętych utratą wartości objętych indywidualnymi odpisami aktualizującymi z tytułu utraty wartości z tytułu ryzyka kredytowego. |
| --- | --- |

194.

15.2.   Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.2)

| 195. | Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów i zobowiązań finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów finansowych i według portfeli księgowych. W odniesieniu do każdej pozycji zgłasza się zrealizowane zyski lub straty netto z tytułu transakcji, której ujmowania zaprzestano. Kwota netto odpowiada różnicy między zrealizowanymi zyskami a zrealizowanymi stratami. |
| --- | --- |

195.

| 196. | Wzór 16.2 stosuje się zgodnie z MSSF do aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego oraz instrumentów dłużnych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody. Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD wzór 16.2 stosuje się do aktywów finansowych wycenianych według metody ceny nabycia, według wartości godziwej przez kapitały oraz według innych metod wyceny, takich jak LOCOM. W tym wzorze nie zgłasza się zysków lub strat z tytułu instrumentów finansowych zaklasyfikowanych jako »przeznaczone do obrotu« zgodnie z odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD niezależnie od zasad wyceny mających zastosowanie do tych instrumentów. |
| --- | --- |

196.

15.3.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według instrumentu (16.3)

| 197. | Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu zgłasza się według rodzajów instrumentów; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) instrumentu finansowego. |
| --- | --- |

197.

| 198. | Zyski i straty z tytułu transakcji walutowych na rynku kasowym, z wyłączeniem wymiany zagranicznych banknotów i monet, uwzględnia się jako zyski i straty handlowe. Zysków lub strat z tytułu obrotu metalami szlachetnymi lub zaprzestania ujmowania i ponownej wyceny nie uwzględnia się w zyskach i stratach handlowych, lecz w pozycji »Inne przychody operacyjne« lub »Inne koszty operacyjne« zgodnie z pkt 316 niniejszej części. |
| --- | --- |

198.

| 199. | W pozycji »w tym: zabezpieczenia ekonomiczne z wykorzystaniem opcji wyceny według wartości godziwej« uwzględnia się wyłącznie zyski i straty z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy i wykorzystywanych do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7. Zyski lub straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów finansowych z portfela księgowego wycenianego według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego wycenianego według wartości godziwej przez wynik finansowy lub do portfela aktywów przeznaczonych do obrotu [MSSF 9 pkt 5.6.2] zgłasza się w pozycji: »w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego«. |
| --- | --- |

199.

15.4.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu oraz aktywów i zobowiązań finansowych z przeznaczeniem do obrotu według ryzyka (16.4)

| 200. | Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu dzieli się również według rodzaju ryzyka; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) ryzyka bazowego (stopa procentowa, akcje, wymiana walut, kredyty, towary i inne) powiązanego z ekspozycją, uwzględniając powiązane instrumenty pochodne. Zyski i straty z tytułu różnic kursowych uwzględnia się w pozycji, w której uwzględniono pozostałe zyski i straty z tytułu zamienionego instrumentu. Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych i zobowiązań finansowych innych niż instrumenty pochodne uwzględnia się w kategoriach ryzyka w następujący sposób:






  a) | ryzyko stopy procentowej: obejmujące obrót kredytami i zaliczkami, depozytami oraz dłużnymi papierami wartościowymi (posiadanymi lub emitowanymi); |
| --- | --- | --- |

200.

a)

ryzyko stopy procentowej: obejmujące obrót kredytami i zaliczkami, depozytami oraz dłużnymi papierami wartościowymi (posiadanymi lub emitowanymi);

| b) | ryzyko związane z inwestowaniem w akcje: obejmujące obrót udziałami, jednostkami UCITS oraz innymi instrumentami udziałowymi; |
| --- | --- |

b)

ryzyko związane z inwestowaniem w akcje: obejmujące obrót udziałami, jednostkami UCITS oraz innymi instrumentami udziałowymi;

| c) | ryzyko związane z kursem walutowym: obejmujące wyłącznie obrót walutami; |
| --- | --- |

c)

ryzyko związane z kursem walutowym: obejmujące wyłącznie obrót walutami;

| d) | ryzyko kredytowe: obejmujące obrót obligacjami powiązanymi z ryzykiem kredytowym; |
| --- | --- |

d)

ryzyko kredytowe: obejmujące obrót obligacjami powiązanymi z ryzykiem kredytowym;

| e) | ryzyko towarowe: w pozycji tej uwzględnia się wyłącznie instrumenty pochodne, ponieważ zyski i straty z tytułu towarów utrzymywanych z przeznaczeniem do obrotu zgłasza się w pozycji »Inne przychody operacyjne« lub »Inne koszty operacyjne« zgodnie z pkt 316 niniejszej części; |
| --- | --- |

e)

ryzyko towarowe: w pozycji tej uwzględnia się wyłącznie instrumenty pochodne, ponieważ zyski i straty z tytułu towarów utrzymywanych z przeznaczeniem do obrotu zgłasza się w pozycji »Inne przychody operacyjne« lub »Inne koszty operacyjne« zgodnie z pkt 316 niniejszej części;

| f) | inne: obejmuje obrót instrumentami finansowymi, których nie można sklasyfikować w ramach pozostałych podziałów. |
| --- | --- |

f)

inne: obejmuje obrót instrumentami finansowymi, których nie można sklasyfikować w ramach pozostałych podziałów.

15.5.   Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.4.1)

| 201. | Zyski i straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów; każda pozycja podziału odpowiada zrealizowanej i niezrealizowanej kwocie netto (zyski pomniejszone o straty) instrumentu finansowego. |
| --- | --- |

201.

| 202. | Zyski lub straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów finansowych z portfela księgowego wycenianego według kosztu zamortyzowanego do portfela księgowego skupiającego aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 9 pkt 5.6.2] zgłasza się w pozycji: »w tym: zyski i straty z tytułu przeklasyfikowania aktywów według kosztu zamortyzowanego«. |
| --- | --- |

202.

15.6.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według instrumentów (16.5)

| 203. | Zyski i straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy dzieli się według rodzajów instrumentów. Instytucje zgłaszają zrealizowane i niezrealizowane zyski lub straty netto, jak również kwotę odpowiadającą zmianie wartości godziwej zobowiązań finansowych w danym okresie z powodu zmiany ryzyka kredytowego (własne ryzyko kredytowe kredytobiorcy lub emitenta), w przypadku gdy własnego ryzyka kredytowego nie zgłoszono w ramach innych całkowitych dochodów. |
| --- | --- |

203.

| 204. | Jeżeli kredytowy instrument pochodny wyceniany według wartości godziwej jest wykorzystywany do zarządzania ryzykiem kredytowym całości lub części instrumentu finansowego, który przy tej okazji wyznaczono jako wyceniany według wartości godziwej przez wynik finansowy, zyski lub straty z tytułu instrumentu finansowego w momencie tego wyznaczenia zgłasza się w pozycji »w tym: zyski lub (-) straty w momencie wyznaczenia aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto«. Późniejsze zyski lub straty z tytułu zmian wartości godziwej tych instrumentów finansowych zgłasza się w pozycji »w tym: zyski lub (-) straty po wyznaczeniu aktywów i zobowiązań finansowych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy do celów zabezpieczenia, netto«. |
| --- | --- |

204.

15.7.   Zyski lub straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń (16.6)

| 205. | Wszystkie zyski i straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń, z wyjątkiem przychodów lub kosztów odsetkowych w przypadku zastosowania ceny czystej, dzieli się według rodzaju rachunkowości zabezpieczeń: zabezpieczenie wartości godziwej, zabezpieczenie przepływów pieniężnych oraz zabezpieczenie inwestycji netto w jednostkach działających za granicą. Zyski i straty związane z zabezpieczeniem wartości godziwej dzieli się na instrument zabezpieczający i pozycję zabezpieczaną. Zyski i straty z tytułu instrumentów zabezpieczających nie obejmują zysków i strat związanych z elementami instrumentów zabezpieczających, których nie wyznaczono jako instrumenty zabezpieczające zgodnie z MSSF 9 pkt 6.2.4. Te niewyznaczone instrumenty zabezpieczające zgłasza się zgodnie z pkt 60 niniejszej części. Zyski i straty z tytułu rachunkowości zabezpieczeń obejmują również zyski i straty z tytułu zabezpieczeń grupy pozycji obejmującej kompensujące się pozycje ryzyka (zabezpieczenia pozycji netto). |
| --- | --- |

205.

| 206. | W pozycji »Zmiany wartości godziwej pozycji zabezpieczanej wynikające z zabezpieczonego ryzyka« uwzględnia się również zyski i straty z tytułu pozycji zabezpieczanych, w przypadku gdy pozycje te są instrumentami dłużnymi wycenianymi według wartości godziwej przez inne całkowite dochody zgodnie z MSSF 9 pkt 4.1.2 A [MSSF 9 pkt 6.5.8]. |
| --- | --- |

206.

| 207. | Zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD zgłoszenia podziału według rodzaju zabezpieczeń przewidzianego w tym wzorze dokonuje się, o ile podział ten jest zgodny z obowiązującymi wymogami w zakresie rachunkowości. |
| --- | --- |

207.

15.8.   Utrata wartości z tytułu aktywów niefinansowych (16.7)

| 208. | »Zwiększenia« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do portfela księgowego lub głównej kategorii aktywów szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia kosztów netto. »Odwrócenia« zgłasza się wówczas, gdy w odniesieniu do portfela księgowego lub głównej kategorii aktywów szacowana utrata wartości za dany okres prowadzi do ujęcia przychodów netto. |
| --- | --- |

208.

16.   UZGODNIENIE RACHUNKOWEGO ZAKRESU KONSOLIDACJI I ZAKRESU KONSOLIDACJI NA PODSTAWIE CRR (17)

| 209. | »Rachunkowy zakres konsolidacji« obejmuje wartość bilansową aktywów, zobowiązań i kapitału własnego, jak również kwoty nominalne ekspozycji pozabilansowych przygotowane z zastosowaniem rachunkowego zakresu konsolidacji; oznacza to, że zakresem konsolidacji objęte są jednostki zależne, które są zakładami ubezpieczeń i przedsiębiorstwami niefinansowymi. Instytucje uwzględniają jednostki zależne, wspólne przedsięwzięcia i jednostki stowarzyszone, stosując tę samą metodę jak w swoim sprawozdaniu finansowym. |
| --- | --- |

209.

| 210. | W przedmiotowym wzorze pozycja »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych« nie obejmuje jednostek zależnych, ponieważ zgodnie z rachunkowym zakresem konsolidacji wszystkie jednostki zależne są w pełni skonsolidowane. |
| --- | --- |

210.

| 211. | »Aktywa objęte umowami reasekuracji i ubezpieczenia« obejmują aktywa scedowane w ramach umowy reasekuracji, jak również ewentualne aktywa związane ze sporządzonymi umowami ubezpieczenia i reasekuracji. |
| --- | --- |

211.

| 212. | »Zobowiązania objęte umowami ubezpieczenia i reasekuracji« obejmują zobowiązania objęte sporządzonymi umowami ubezpieczenia i reasekuracji. |
| --- | --- |

212.

17.   EKSPOZYCJE NIEOBSŁUGIWANE (18)

| 213. | Do celów wzoru 18 za ekspozycje nieobsługiwane uznaje się ekspozycje, które spełniają dowolne z poniższych kryteriów:






  a) | przeterminowanie istotnych ekspozycji o ponad 90 dni; |
| --- | --- | --- |

213.

a)

przeterminowanie istotnych ekspozycji o ponad 90 dni;

| b) | małe prawdopodobieństwo wywiązania się w całości przez dłużnika ze swoich zobowiązań kredytowych bez konieczności realizacji zabezpieczenia, niezależnie od istnienia przeterminowanych kwot lub liczby dni przeterminowania. |
| --- | --- |

b)

małe prawdopodobieństwo wywiązania się w całości przez dłużnika ze swoich zobowiązań kredytowych bez konieczności realizacji zabezpieczenia, niezależnie od istnienia przeterminowanych kwot lub liczby dni przeterminowania.

| 214. | Takie sklasyfikowanie ekspozycji jako nieobsługiwanej obowiązuje niezależnie od sklasyfikowania ekspozycji jako ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, do celów regulacyjnych zgodnie z art. 178 CRR lub jako ekspozycji o utraconej wartości do celów rachunkowości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
| --- | --- |

214.

| 215. | Ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR, oraz ekspozycje, w odniesieniu do których stwierdzono utratę wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, zawsze uznaje się za ekspozycje nieobsługiwane. Zgodnie z MSSF do celów wzoru 18 ekspozycje dotknięte utratą wartości to ekspozycje, które uznano za dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupione lub utworzone aktywa dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Ekspozycje znajdujące się w fazach utraty wartości innych niż faza 3 uznaje się za nieobsługiwane, jeżeli spełniają kryteria pozwalające uznać je za nieobsługiwane. |
| --- | --- |

215.

| 216. | Ekspozycje klasyfikuje się w odniesieniu do ich pełnej kwoty i nie uwzględniając zabezpieczenia. Istotność ocenia się zgodnie z art. 178 CRR. |
| --- | --- |

216.

| 217. | Do celów wzoru 18 »ekspozycje« obejmują wszystkie instrumenty dłużne (dłużne papiery wartościowe oraz kredyty i zaliczki, w tym również środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie) i ekspozycje pozabilansowe, z wyjątkiem przeznaczonych do obrotu. |
| --- | --- |

217.

| 218. | Instrumenty dłużne ujmuje się w następujących portfelach księgowych: a) instrumenty dłużne wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego, b) instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub według wartości godziwej przez kapitały podlegające utracie wartości oraz c) instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub według wartości godziwej przez wynik finansowy lub według wartości godziwej przez kapitały niepodlegające utracie wartości, zgodnie z kryteriami określonymi w pkt 233 niniejszej części. Każdą kategorię dzieli się według instrumentów oraz według kontrahentów. |
| --- | --- |

218.

| 219. | Zgodnie z MSSF i odpowiednimi krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości opartymi na BAD ekspozycje pozabilansowe obejmują następujące odwołalne i nieodwołalne pozycje:






  a) | udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki; |
| --- | --- | --- |

219.

a)

udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki;

| b) | udzielone gwarancje finansowe; |
| --- | --- |

b)

udzielone gwarancje finansowe;

| c) | inne udzielone zobowiązania. |
| --- | --- |

c)

inne udzielone zobowiązania.

| 220. | Instrumenty dłużne sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 zgłasza się osobno. |
| --- | --- |

220.

| 221. | W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 18 zgłasza się »wartość bilansową brutto« zgodnie z definicją przedstawioną w części 1 pkt 34 w niniejszym załączniku. W odniesieniu do ekspozycji pozabilansowych zgłasza się kwotę nominalną, jak określono w pkt 118 niniejszej części w niniejszym załączniku. |
| --- | --- |

221.

| 222. | Do celów wzoru 18 ekspozycja jest »przeterminowana«, jeżeli spełnia kryteria określone w pkt 96 niniejszej części. |
| --- | --- |

222.

| 223. | Do celów wzoru 18 »dłużnik« oznacza dłużnika w rozumieniu art. 178 CRR. |
| --- | --- |

223.

| 224. | Zobowiązanie uznaje się za ekspozycję nieobsługiwaną w jej kwocie nominalnej, jeżeli jej wykorzystanie lub uruchomienie w inny sposób doprowadziłoby do powstania ekspozycji, w przypadku których istniałoby ryzyko, że nie zostaną spłacone w pełni bez konieczności realizacji zabezpieczenia. |
| --- | --- |

224.

| 225. | Udzielone gwarancje finansowe uznaje się za ekspozycje nieobsługiwane w ich kwocie nominalnej, jeżeli istnieje ryzyko wezwania przez stronę korzystającą z gwarancji do wykonania danej gwarancji finansowej, w tym w szczególności w przypadku, gdy ekspozycja gwarantowana spełnia kryteria uznania jej za nieobsługiwaną, o których mowa w pkt 213. Jeżeli stronie korzystającej z gwarancji nie wypłacono w terminie wymagalności świadczenia wynikającego z umowy gwarancji finansowej, instytucja sprawozdająca ocenia, czy wynikająca stąd wierzytelność spełnia kryteria uznania jej za nieobsługiwaną. |
| --- | --- |

225.

| 226. | Ekspozycje uznane za nieobsługiwane zgodnie z pkt 213 klasyfikuje się jako nieobsługiwane na zasadzie indywidualnej (»w oparciu o transakcję«) lub jako nieobsługiwane w odniesieniu do ogólnej ekspozycji wobec danego dłużnika (»w oparciu o dłużnika«). Przy klasyfikacji ekspozycji nieobsługiwanych na zasadzie indywidualnej lub wobec danego dłużnika w odniesieniu do poszczególnych rodzajów ekspozycji nieobsługiwanych stosuje się następujące rodzaje klasyfikacji:






  a) | w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych sklasyfikowanych zgodnie z art. 178 CRR jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, stosuje się klasyfikację określoną we wspomnianym artykule; |
| --- | --- | --- |

226.

a)

w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych sklasyfikowanych zgodnie z art. 178 CRR jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, stosuje się klasyfikację określoną we wspomnianym artykule;

| b) | w przypadku ekspozycji sklasyfikowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości jako nieobsługiwane z powodu utraty wartości stosuje się kryteria dotyczące ujmowania utraty wartości określone w mających zastosowanie standardach rachunkowości; |
| --- | --- |

b)

w przypadku ekspozycji sklasyfikowanych zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości jako nieobsługiwane z powodu utraty wartości stosuje się kryteria dotyczące ujmowania utraty wartości określone w mających zastosowanie standardach rachunkowości;

| c) | w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych niesklasyfikowanych jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, ani ekspozycje o utraconej wartości, stosowane są przepisy art. 178 CRR dotyczące ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| --- | --- |

c)

w przypadku ekspozycji nieobsługiwanych niesklasyfikowanych jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, ani ekspozycje o utraconej wartości, stosowane są przepisy art. 178 CRR dotyczące ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

| 227. | Jeżeli dana instytucja posiada ekspozycje bilansowe wobec dłużnika, które są przeterminowane o ponad 90 dni, a wartość bilansowa ekspozycji przeterminowanych brutto stanowi ponad 20 % wartości bilansowej brutto wszystkich ekspozycji bilansowych wobec tego dłużnika, wszystkie bilansowe i pozabilansowe ekspozycje wobec tego dłużnika uznaje się za nieobsługiwane. Jeżeli dłużnik należy do grupy, ocenia się potrzebę uznania za nieobsługiwane również ekspozycji wobec innych podmiotów należących do tej grupy, jeżeli nie zostały one już uznane za ekspozycje dotknięte utratą wartości lub za ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z art. 178 CRR, z wyjątkiem ekspozycji będących przedmiotem odrębnych sporów niezwiązanych z wypłacalnością kontrahenta. |
| --- | --- |

227.

| 228. | Uznaje się, że ekspozycje przestały być nieobsługiwane, jeżeli wszystkie poniższe warunki są spełnione:






  a) | ekspozycje spełniają stosowane przez instytucję sprawozdającą warunki zaprzestania klasyfikacji jako ekspozycje dotknięte utratą wartości lub ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR; |
| --- | --- | --- |

228.

a)

ekspozycje spełniają stosowane przez instytucję sprawozdającą warunki zaprzestania klasyfikacji jako ekspozycje dotknięte utratą wartości lub ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR;

| b) | sytuacja dłużnika poprawiła się w takim stopniu, że pełna spłata, zgodnie z pierwotnymi lub – w stosownych przypadkach – zmienionymi warunkami, zostanie prawdopodobnie dokonana; |
| --- | --- |

b)

sytuacja dłużnika poprawiła się w takim stopniu, że pełna spłata, zgodnie z pierwotnymi lub – w stosownych przypadkach – zmienionymi warunkami, zostanie prawdopodobnie dokonana;

| c) | dłużnik nie posiada żadnych kwot przeterminowanych o ponad 90 dni. |
| --- | --- |

c)

dłużnik nie posiada żadnych kwot przeterminowanych o ponad 90 dni.

| 229. | Jeżeli warunki określone w pkt 228 lit. a), b) i c) niniejszej części w niniejszym załączniku nie są spełnione, daną ekspozycję nadal klasyfikuje się jako nieobsługiwaną, nawet jeśli ekspozycja spełnia już stosowane przez instytucję sprawozdającą warunki zaprzestania klasyfikacji jako ekspozycja dotknięta utratą wartości lub ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR. |
| --- | --- |

229.

| 230. | Klasyfikacja ekspozycji nieobsługiwanej jako składnik aktywów trwałych przeznaczony do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 nie prowadzi do zaprzestania jej klasyfikacji jako ekspozycja nieobsługiwana. |
| --- | --- |

230.

| 231. | Objęcie ekspozycji nieobsługiwanej działaniami restrukturyzacyjnymi nie pozbawia tej ekspozycji statusu ekspozycji nieobsługiwanej. Jeżeli ekspozycje mają status ekspozycji nieobsługiwanych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi, jak określono w pkt 262, uznaje się, że ekspozycje te przestały być nieobsługiwane, pod warunkiem że wszystkie poniższe warunki są spełnione:






  a) | instytucja sprawozdająca nie uznaje ekspozycji za dotknięte utratą wartości lub za ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR; |
| --- | --- | --- |

231.

a)

instytucja sprawozdająca nie uznaje ekspozycji za dotknięte utratą wartości lub za ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR;

| b) | upłynął rok od momentu, gdy podjęto działania restrukturyzacyjne, lub momentu, gdy ekspozycje zaklasyfikowano jako nieobsługiwane, przy czym liczy się późniejszy z tych dwóch terminów; |
| --- | --- |

b)

upłynął rok od momentu, gdy podjęto działania restrukturyzacyjne, lub momentu, gdy ekspozycje zaklasyfikowano jako nieobsługiwane, przy czym liczy się późniejszy z tych dwóch terminów;

| c) | po podjęciu działań restrukturyzacyjnych nie pozostały żadne kwoty przeterminowane ani nie istnieją obawy co do pełnej spłaty ekspozycji zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po restrukturyzacji. Brak obaw co do pełnej spłaty ekspozycji stwierdza się po analizie sytuacji finansowej dłużnika przez instytucję. Brak obaw można stwierdzić, jeżeli dłużnik uiścił – w drodze regularnych płatności zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po restrukturyzacji – kwotę równą kwocie uprzednio przeterminowanej (w przypadku istnienia kwot przeterminowanych) lub kwocie odpisanej (w przypadku braku kwot przeterminowanych) w ramach działań restrukturyzacyjnych lub jeżeli dłużnik w inny sposób wykazał swoją zdolność do spełnienia warunków mających zastosowanie po restrukturyzacji. |
| --- | --- |

c)

po podjęciu działań restrukturyzacyjnych nie pozostały żadne kwoty przeterminowane ani nie istnieją obawy co do pełnej spłaty ekspozycji zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po restrukturyzacji. Brak obaw co do pełnej spłaty ekspozycji stwierdza się po analizie sytuacji finansowej dłużnika przez instytucję. Brak obaw można stwierdzić, jeżeli dłużnik uiścił – w drodze regularnych płatności zgodnie z warunkami mającymi zastosowanie po restrukturyzacji – kwotę równą kwocie uprzednio przeterminowanej (w przypadku istnienia kwot przeterminowanych) lub kwocie odpisanej (w przypadku braku kwot przeterminowanych) w ramach działań restrukturyzacyjnych lub jeżeli dłużnik w inny sposób wykazał swoją zdolność do spełnienia warunków mających zastosowanie po restrukturyzacji.

Powyższe szczególne warunki, o których mowa w lit. a), b) i c), mają zastosowanie w uzupełnieniu do stosowanych przez instytucje sprawozdające kryteriów dotyczących ekspozycji o utraconej wartości lub ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, zgodnie z – odpowiednio – mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub art. 178 CRR.

| 232. | Jeżeli warunki, o których mowa w pkt 231 niniejszej części w niniejszym załączniku, nie są spełnione na koniec okresu jednego roku, o którym mowa w lit. b) niniejszego punktu, do czasu spełnienia wszystkich warunków ekspozycję nadal uznaje się za nieobsługiwaną ekspozycję restrukturyzowaną. Spełnianie warunków ocenia się co najmniej raz na kwartał. |
| --- | --- |

232.

| 233. | Portfele księgowe przewidziane w MSSF, które wymieniono w części 1 pkt 15 niniejszego załącznika, oraz przewidziane w odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD, które wymieniono w części 1 pkt 16 niniejszego załącznika, zgłasza się we wzorze 18 w następujący sposób:






  a) | »Instrumenty dłużne wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:






  (i) | »aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego« (MSSF); |
| --- | --- | --- | --- |

233.

a)

»Instrumenty dłużne wyceniane według ceny nabycia lub kosztu zamortyzowanego« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:

(i)

»aktywa finansowe wyceniane według kosztu zamortyzowanego« (MSSF);

| (ii) | »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«, w tym instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD); |
| --- | --- |

(ii)

»Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane metodą ceny nabycia«, w tym instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie warunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);

| (iii) | »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu« z wyjątkiem instrumentów dłużnych wycenianych według LOCOM w trybie bezwarunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD); |
| --- | --- |

(iii)

»Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu« z wyjątkiem instrumentów dłużnych wycenianych według LOCOM w trybie bezwarunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);

| b) | »Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub według wartości godziwej przez kapitały podlegające utracie wartości« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:






  (i) | »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« (MSSF); |
| --- | --- | --- |

b)

»Instrumenty dłużne wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody lub według wartości godziwej przez kapitały podlegające utracie wartości« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:

(i)

»Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez inne całkowite dochody« (MSSF);

| (ii) | »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«, jeżeli instrumenty z tej kategorii wyceny mogą podlegać utracie wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD; |
| --- | --- |

(ii)

»Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«, jeżeli instrumenty z tej kategorii wyceny mogą podlegać utracie wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD;

| c) | »Instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub według wartości godziwej przez wynik finansowy lub według wartości godziwej przez kapitały niepodlegające utracie wartości« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:






  (i) | »Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy« (MSSF); |
| --- | --- | --- |

c)

»Instrumenty dłużne wyceniane według LOCOM w trybie bezwarunkowym lub według wartości godziwej przez wynik finansowy lub według wartości godziwej przez kapitały niepodlegające utracie wartości« obejmują instrumenty dłużne ujęte w którejkolwiek z poniższych pozycji:

(i)

»Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy« (MSSF);

| (ii) | »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«; (MSSF); |
| --- | --- |

(ii)

»Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy«; (MSSF);

| (iii) | »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD); |
| --- | --- |

(iii)

»Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);

| (iv) | »Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu«, jeżeli instrumenty dłużne wycenia się według LOCOM w trybie bezwarunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD); |
| --- | --- |

(iv)

»Inne aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu«, jeżeli instrumenty dłużne wycenia się według LOCOM w trybie bezwarunkowym (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD);

| (v) | »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«, jeżeli instrumenty dłużne z tej kategorii wyceny nie podlegają utracie wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD. |
| --- | --- |

(v)

»Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez kapitały«, jeżeli instrumenty dłużne z tej kategorii wyceny nie podlegają utracie wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD.

| 234. | Jeżeli MSSF lub odpowiednie krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują wyznaczenie zobowiązań jako wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, wartość bilansową każdego składnika aktywów wynikającą z takiego wyznaczenia i wyceny według wartości godziwej zgłasza się w pozycji »Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« (MSSF) lub w pozycji »Aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi nieprzeznaczone do obrotu wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« (krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD). Wartości bilansowej jakiegokolwiek zobowiązania wynikającej z takiego wyznaczenia nie zgłasza się we wzorze F18. Kwotę referencyjną wszystkich zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy zgłasza się we wzorze 9. |
| --- | --- |

234.

| 235. | Ekspozycje przeterminowane zgłasza się oddzielnie w kategoriach ekspozycji obsługiwanych i ekspozycji nieobsługiwanych w ich pełnej kwocie, jak określono w pkt 96 niniejszej części. Ekspozycje przeterminowane o ponad 90 dni, które nie są jednak istotne w rozumieniu art. 178 CRR, zgłasza się w ramach ekspozycji obsługiwanych w pozycji »Przeterminowane > 30 dni <= 90 dni«. |
| --- | --- |

235.

| 236. | Ekspozycje nieobsługiwane zgłasza się w podziale na przedziały okresu przeterminowania. Ekspozycje nieprzeterminowane lub przeterminowane o 90 dni lub mniej, uznane jednak za ekspozycje nieobsługiwane ze względu na prawdopodobieństwo niepełnej spłaty, zgłasza się w odrębnej kolumnie. Ekspozycje wykazujące zarówno kwoty przeterminowane, jak i prawdopodobieństwo niepełnej spłaty klasyfikuje się do przedziałów okresu przeterminowania w zależności od liczby dni ich przeterminowania. |
| --- | --- |

236.

| 237. | Następujące ekspozycje zgłasza się w odrębnych kolumnach:






  a) | ekspozycje, które uznaje się za dotknięte utratą wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości; zgodnie z MSSF w tej kolumnie zgłasza się kwotę aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupionych lub utworzonych aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe; |
| --- | --- | --- |

237.

a)

ekspozycje, które uznaje się za dotknięte utratą wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości; zgodnie z MSSF w tej kolumnie zgłasza się kwotę aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupionych lub utworzonych aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe;

| b) | ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR. |
| --- | --- |

b)

ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

| 238. | Dane liczbowe z pozycji »skumulowana utrata wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw« zgłasza się zgodnie z pkt 11, 69–71, 106 i 110 niniejszej części. |
| --- | --- |

238.

| 239. | Odrębnie zgłasza się informacje o zabezpieczeniach posiadanych i gwarancjach otrzymanych w związku z ekspozycjami nieobsługiwanymi. Kwoty zgłaszane w odniesieniu do otrzymanych zabezpieczeń i otrzymanych gwarancji oblicza się zgodnie z pkt 172 i 174 niniejszej części. Suma kwot zgłoszonych w odniesieniu do zabezpieczeń i gwarancji razem jest ograniczona do wartości bilansowej lub kwoty nominalnej ekspozycji powiązanej. |
| --- | --- |

239.

18.   EKSPOZYCJE RESTRUKTURYZOWANE (19)

| 240. | Do celów wzoru 19 ekspozycje restrukturyzowane są umowami dłużnymi, w odniesieniu do których podjęto działania restrukturyzacyjne. Działania restrukturyzacyjne obejmują ugody z dłużnikiem, który doświadcza lub wkrótce zacznie doświadczać trudności z wywiązywaniem się ze swoich zobowiązań finansowych (»trudności finansowe«). |
| --- | --- |

240.

| 241. | Do celów wzoru 19 ugoda może wiązać się ze stratą dla kredytodawcy i dotyczy jednego z poniższych działań:






  a) | zmiany dotychczasowych warunków umowy, z których – jak się uznaje – dłużnik nie może się wywiązać z powodu trudności finansowych (»dług zagrożony«), prowadzących do niedostatecznej zdolności do obsługi długu, a która to zmiana nie miałaby miejsca, jeżeli dłużnik nie doświadczałby trudności finansowych; |
| --- | --- | --- |

241.

a)

zmiany dotychczasowych warunków umowy, z których – jak się uznaje – dłużnik nie może się wywiązać z powodu trudności finansowych (»dług zagrożony«), prowadzących do niedostatecznej zdolności do obsługi długu, a która to zmiana nie miałaby miejsca, jeżeli dłużnik nie doświadczałby trudności finansowych;

| b) | całkowitego lub częściowego refinansowania zagrożonej umowy dłużnej, które nie miałoby miejsca, gdyby dłużnik nie doświadczał trudności finansowych. |
| --- | --- |

b)

całkowitego lub częściowego refinansowania zagrożonej umowy dłużnej, które nie miałoby miejsca, gdyby dłużnik nie doświadczał trudności finansowych.

| 242. | Dowody świadczące o ugodzie obejmują przynajmniej którąkolwiek z poniższych pozycji:






  a) | zmianę dotychczasowych warunków umowy na korzyść dłużnika; |
| --- | --- | --- |

242.

a)

zmianę dotychczasowych warunków umowy na korzyść dłużnika;

| b) | zawarcie w zmienionej umowie bardziej korzystnych warunków niż warunki, które uzyskaliby od tej samej instytucji w tym czasie inni dłużnicy o podobnym profilu ryzyka. |
| --- | --- |

b)

zawarcie w zmienionej umowie bardziej korzystnych warunków niż warunki, które uzyskaliby od tej samej instytucji w tym czasie inni dłużnicy o podobnym profilu ryzyka.

| 243. | Skorzystanie z klauzul, które – jeśli dłużnik korzysta z nich według swojego uznania – umożliwiają mu zmianę warunków umowy (»wbudowane klauzule restrukturyzacyjne«), uznaje się za ugodę, jeżeli instytucja zezwala na skorzystanie z tych klauzul i stwierdza, że dłużnik doświadcza trudności finansowych. |
| --- | --- |

243.

| 244. | Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »refinansowanie« oznacza korzystanie z umów dłużnych w celu zapewnienia całkowitej lub częściowej spłaty innych umów dłużnych, z których dłużnik nie jest w stanie się wywiązać na dotychczasowych warunkach. |
| --- | --- |

244.

| 245. | Do celów wzoru 19 »dłużnik« obejmuje wszystkie podmioty prawne należące do tej samej grupy co dłużnik, które są objęte rachunkowym zakresem konsolidacji, oraz osoby fizyczne, które kontrolują tę grupę. |
| --- | --- |

245.

| 246. | Do celów wzoru 19 »dług« obejmuje kredyty i zaliczki (w tym również środki w bankach centralnych i inne depozyty płatne na żądanie), dłużne papiery wartościowe oraz odwołalne i nieodwołalne udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki, w tym te zobowiązania do udzielenia pożyczki wyznaczone jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, które są aktywami na dzień sprawozdawczy. Z »długu« wyłączone są ekspozycje przeznaczone do obrotu. |
| --- | --- |

246.

| 247. | »Dług« obejmuje również kredyty i zaliczki oraz dłużne papiery wartościowe sklasyfikowane jako aktywa trwałe, a także grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. |
| --- | --- |

247.

| 248. | Do celów wzoru 19 »ekspozycja« oznacza to samo co »dług« w pkt 247 niniejszej części. |
| --- | --- |

248.

| 249. | Portfele księgowe przewidziane w MSSF i wymienione w części 1 pkt 15 niniejszego załącznika oraz przewidziane w odpowiednich krajowych ogólnie przyjętych zasadach rachunkowości opartych na BAD i wymienione w części 1 pkt 16 niniejszego załącznika zgłasza się we wzorze 19 w sposób określony w pkt 233 niniejszej części. |
| --- | --- |

249.

| 250. | Do celów wzoru 19 »instytucja« oznacza instytucję, która zastosowała działania restrukturyzacyjne. |
| --- | --- |

250.

| 251. | W odniesieniu do »długu« we wzorze 19 zgłasza się »wartość bilansową brutto« zgodnie z definicją przedstawioną w części 1 pkt 34 niniejszego załącznika. W odniesieniu do udzielonych zobowiązań do udzielenia pożyczki będących ekspozycjami pozabilansowymi zgłasza się kwotę nominalną, jak określono w pkt 118 niniejszej części w niniejszym załączniku. |
| --- | --- |

251.

| 252. | Jeżeli zawarto ugodę, ekspozycje uznaje się za restrukturyzowane, niezależnie od istnienia przeterminowanych kwot lub klasyfikacji ekspozycji jako ekspozycji o utraconej wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości lub jako ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR. Ekspozycji nie uznaje się za restrukturyzowane, jeżeli dłużnik nie doświadcza trudności finansowych. Zgodnie z MSSF zmodyfikowane aktywa finansowe [MSSF 9 pkt 5.4.3 i załącznik A] traktuje się jako restrukturyzowane, pod warunkiem zawarcia ugody zdefiniowanej w pkt 240 i 241 niniejszej części w niniejszym załączniku, niezależnie od wpływu modyfikacji na zmianę ryzyka kredytowego składnika aktywów finansowych od momentu początkowego ujęcia. Za działania restrukturyzacyjne uznaje się którekolwiek z poniższych środków:






  a) | zmianę umowy, która została sklasyfikowana jako nieobsługiwana przed tą zmianą, lub która zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana, jeżeli nie zostałaby zmieniona; |
| --- | --- | --- |

252.

a)

zmianę umowy, która została sklasyfikowana jako nieobsługiwana przed tą zmianą, lub która zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana, jeżeli nie zostałaby zmieniona;

| b) | zmianę umowy obejmującą całkowite lub częściowe umorzenie długu w drodze spisania; |
| --- | --- |

b)

zmianę umowy obejmującą całkowite lub częściowe umorzenie długu w drodze spisania;

| c) | zezwolenie instytucji na skorzystanie z wbudowanych klauzuli restrukturyzacyjnych w odniesieniu do dłużnika zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania lub który zostałby uznany za zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania w przypadku nieskorzystania z tych klauzuli; |
| --- | --- |

c)

zezwolenie instytucji na skorzystanie z wbudowanych klauzuli restrukturyzacyjnych w odniesieniu do dłużnika zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania lub który zostałby uznany za zagrożonego niewywiązaniem się z zobowiązania w przypadku nieskorzystania z tych klauzuli;

| d) | dokonanie przez dłużnika – w momencie zawarcia ugody dotyczącej przyznania mu przez instytucję dodatkowego długu lub blisko tego momentu – spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z instytucją, która to umowa była nieobsługiwana lub – w przypadku brak refinansowania – zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana. |
| --- | --- |

d)

dokonanie przez dłużnika – w momencie zawarcia ugody dotyczącej przyznania mu przez instytucję dodatkowego długu lub blisko tego momentu – spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z instytucją, która to umowa była nieobsługiwana lub – w przypadku brak refinansowania – zostałaby sklasyfikowana jako nieobsługiwana.

| 253. | Zmianę prowadzącą do spłat dokonanych dzięki realizacji zabezpieczenia uznaje się za działanie restrukturyzacyjne, jeżeli zmiana taka stanowi przedmiot ugody. |
| --- | --- |

253.

| 254. | W każdym z poniższych przypadków istnieje domniemanie (o ile nie udowodniono inaczej), że restrukturyzacja miała miejsce:






  a) | zmieniona umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o ponad 30 dni (nie będąc jednak nieobsługiwaną) co najmniej raz w ciągu trzymiesięcznego okresu przed jej zmianą lub byłaby przeterminowana o ponad 30 dni, w całości lub częściowo, bez tej zmiany; |
| --- | --- | --- |

254.

a)

zmieniona umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o ponad 30 dni (nie będąc jednak nieobsługiwaną) co najmniej raz w ciągu trzymiesięcznego okresu przed jej zmianą lub byłaby przeterminowana o ponad 30 dni, w całości lub częściowo, bez tej zmiany;

| b) | w momencie zawarcia z instytucją ugody dotyczącej przyznania dodatkowego długu przez instytucję lub blisko tego momentu, dłużnik dokonał spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z tą instytucją, która to umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o 30 dni co najmniej raz podczas trzymiesięcznego okresu poprzedzającego jej refinansowanie; |
| --- | --- |

b)

w momencie zawarcia z instytucją ugody dotyczącej przyznania dodatkowego długu przez instytucję lub blisko tego momentu, dłużnik dokonał spłaty kwoty głównej lub odsetek od innej umowy zawartej z tą instytucją, która to umowa była w całości lub częściowo przeterminowana o 30 dni co najmniej raz podczas trzymiesięcznego okresu poprzedzającego jej refinansowanie;

| c) | instytucja zezwala na korzystanie z wbudowanych klauzul restrukturyzacyjnych w odniesieniu do dłużników będących stroną umowy przeterminowanej o 30 dni lub dłużników będących stroną umowy, która byłaby przeterminowana o 30 dni, gdyby nie skorzystano z tych klauzul. |
| --- | --- |

c)

instytucja zezwala na korzystanie z wbudowanych klauzul restrukturyzacyjnych w odniesieniu do dłużników będących stroną umowy przeterminowanej o 30 dni lub dłużników będących stroną umowy, która byłaby przeterminowana o 30 dni, gdyby nie skorzystano z tych klauzul.

| 255. | Trudności finansowe ocenia się na poziomie dłużnika zgodnie z pkt 245. Jedynie ekspozycje, względem których podjęto działania restrukturyzacyjne, określa się jako ekspozycje restrukturyzowane. |
| --- | --- |

255.

| 256. | Ekspozycje restrukturyzowane uwzględnia się w kategorii ekspozycji nieobsługiwanych lub w kategorii ekspozycji obsługiwanych zgodnie z pkt 213–224 i 260 niniejszej części. Klasyfikacji ekspozycji jako ekspozycji restrukturyzowanej zaprzestaje się, jeżeli spełnione są wszystkie poniższe warunki:






  a) | ekspozycję restrukturyzowaną uznaje się za obsługiwaną, w tym w przypadku gdy została ona usunięta z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych po dokonaniu analizy sytuacji finansowej dłużnika, która wykazała, że ekspozycja ta nie spełnia już warunków uznania jej za nieobsługiwaną; |
| --- | --- | --- |

256.

a)

ekspozycję restrukturyzowaną uznaje się za obsługiwaną, w tym w przypadku gdy została ona usunięta z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych po dokonaniu analizy sytuacji finansowej dłużnika, która wykazała, że ekspozycja ta nie spełnia już warunków uznania jej za nieobsługiwaną;

| b) | od daty uznania ekspozycji restrukturyzowanej za obsługiwaną upłynął co najmniej dwuletni okres (»okres warunkowy«); |
| --- | --- |

b)

od daty uznania ekspozycji restrukturyzowanej za obsługiwaną upłynął co najmniej dwuletni okres (»okres warunkowy«);

| c) | przez co najmniej połowę okresu warunkowego dokonywane były regularne płatności w wyższej niż nieznaczna łącznej kwocie z tytułu odsetek lub kwoty głównej; |
| --- | --- |

c)

przez co najmniej połowę okresu warunkowego dokonywane były regularne płatności w wyższej niż nieznaczna łącznej kwocie z tytułu odsetek lub kwoty głównej;

| d) | na koniec okresu warunkowego żadna z ekspozycji wobec dłużnika nie była przeterminowana o ponad 30 dni. |
| --- | --- |

d)

na koniec okresu warunkowego żadna z ekspozycji wobec dłużnika nie była przeterminowana o ponad 30 dni.

| 257. | Jeżeli warunki, o których mowa w pkt 256, nie są spełnione na koniec okresu warunkowego, do czasu spełnienia wszystkich warunków ekspozycję nadal uznaje się za obsługiwaną ekspozycję restrukturyzowaną w okresie warunkowym. Spełnianie warunków ocenia się co najmniej raz na kwartał. |
| --- | --- |

257.

| 258. | Ekspozycje restrukturyzowane sklasyfikowane jako aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5 nadal klasyfikuje się jako ekspozycje restrukturyzowane. |
| --- | --- |

258.

| 259. | Ekspozycja restrukturyzowana może być uznana za ekspozycję obsługiwaną od daty podjęcia działań restrukturyzacyjnych, jeżeli spełnione są oba poniższe warunki:






  a) | przedłużenie okresu ekspozycji nie doprowadziło do uznania jej za nieobsługiwaną; |
| --- | --- | --- |

259.

a)

przedłużenie okresu ekspozycji nie doprowadziło do uznania jej za nieobsługiwaną;

| b) | na dzień podjęcia działań restrukturyzacyjnych ekspozycja nie została uznana za nieobsługiwaną. |
| --- | --- |

b)

na dzień podjęcia działań restrukturyzacyjnych ekspozycja nie została uznana za nieobsługiwaną.

| 260. | Jeżeli dodatkowe działania restrukturyzacyjne są podejmowane w odniesieniu do obsługiwanej ekspozycji restrukturyzowanej w okresie warunkowym, która została usunięta z kategorii nieobsługiwanych, lub ekspozycja ulega przeterminowaniu o ponad 30 dni, klasyfikuje się ją jako nieobsługiwaną. |
| --- | --- |

260.

| 261. | »Ekspozycje obsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi« (obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane) obejmują ekspozycje restrukturyzowane, które nie spełniają kryteriów uznania ich za nieobsługiwane, i są uwzględniane w kategorii ekspozycji obsługiwanych. Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane są objęte okresem warunkowym zgodnie z pkt 256, w tym gdy ma zastosowanie pkt 259. Obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym, które zostały usunięte z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych, zgłasza się odrębnie w ramach ekspozycji obsługiwanych objętych działaniami restrukturyzacyjnymi w kolumnie »w tym: obsługiwane ekspozycje restrukturyzowane w okresie warunkowym przeklasyfikowane z kategorii ekspozycji nieobsługiwanych«. |
| --- | --- |

261.

| 262. | »Ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi« (nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane) obejmują ekspozycje restrukturyzowane, które spełniają kryteria uznania ich za nieobsługiwane, i są uwzględniane w kategorii ekspozycji nieobsługiwanych. Te nieobsługiwane ekspozycje restrukturyzowane obejmują:






  a) | ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako nieobsługiwane z powodu podjęcia działań restrukturyzacyjnych; |
| --- | --- | --- |

262.

a)

ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako nieobsługiwane z powodu podjęcia działań restrukturyzacyjnych;

| b) | ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako nieobsługiwane przed podjęciem działań restrukturyzacyjnych; |
| --- | --- |

b)

ekspozycje, które zostały sklasyfikowane jako nieobsługiwane przed podjęciem działań restrukturyzacyjnych;

| c) | ekspozycje restrukturyzowane, które zostały usunięte z kategorii ekspozycji obsługiwanych, w tym ekspozycje usunięte w wyniku zastosowania pkt 260. |
| --- | --- |

c)

ekspozycje restrukturyzowane, które zostały usunięte z kategorii ekspozycji obsługiwanych, w tym ekspozycje usunięte w wyniku zastosowania pkt 260.

| 263. | Jeżeli zakres działań restrukturyzacyjnych rozszerzono na ekspozycje, które były nieobsługiwane przed objęciem ich tymi działaniami, kwotę tych ekspozycji restrukturyzowanych zgłasza się odrębnie w kolumnie »w tym: restrukturyzacja ekspozycji uznanych za nieobsługiwane przed restrukturyzacją«. |
| --- | --- |

263.

| 264. | Następujące ekspozycje nieobsługiwane objęte działaniami restrukturyzacyjnymi zgłasza się w odrębnych kolumnach:






  a) | ekspozycje, które uznaje się za dotknięte utratą wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. Zgodnie z MSSF w tej kolumnie zgłasza się kwotę aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupionych lub utworzonych aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe; |
| --- | --- | --- |

264.

a)

ekspozycje, które uznaje się za dotknięte utratą wartości zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. Zgodnie z MSSF w tej kolumnie zgłasza się kwotę aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe (faza 3), w tym zakupionych lub utworzonych aktywów dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe;

| b) | ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR. |
| --- | --- |

b)

ekspozycje, w odniesieniu do których uznaje się, że miało miejsce niewykonanie zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

| 265. | Kolumna »Refinansowanie« obejmuje wartość bilansową brutto nowej umowy (»dług refinansujący«) przyznaną w ramach transakcji refinansowania, która kwalifikuje się jako działanie restrukturyzacyjne, a także wartość bilansową brutto starej spłaconej umowy, która jest nadal należna. |
| --- | --- |

265.

| 266. | Ekspozycje restrukturyzowane, których dotyczą jednocześnie zmiany warunków i refinansowanie, zgłasza się w kolumnie »Instrumenty, których warunki zostały zmienione« lub w kolumnie »Refinansowanie« w zależności od tego, który z tych środków ma największy wpływ na przepływy pieniężne. Refinansowanie przez grupę banków zgłasza się w kolumnie »Refinansowanie« w pełnej kwocie długu refinansującego przyznanego przez instytucję sprawozdającą lub długu refinansowanego jeszcze niespłaconego u instytucji sprawozdającej. Przekształcenie kilku długów w nowy dług zgłasza się jako zmianę, chyba że miała również miejsce transakcja refinansowania, która ma większy wpływ na przepływy pieniężne. Jeżeli restrukturyzacja w drodze zmiany warunków ekspozycji zagrożonej prowadzi do zaprzestania jej ujmowania i ujęcia nowej ekspozycji, nową ekspozycję uznaje się za dług restrukturyzowany. |
| --- | --- |

266.

| 267. | Skumulowaną utratę wartości, skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego i rezerw zgłasza się zgodnie z pkt 11, 69–71, 106 i 110 niniejszej części. |
| --- | --- |

267.

| 268. | Zabezpieczenia i gwarancje otrzymane w związku z ekspozycjami objętymi działaniami restrukturyzacyjnymi zgłasza się w odniesieniu do wszystkich ekspozycji objętych tymi działaniami, niezależnie od tego, czy mają one status ekspozycji obsługiwanych czy nieobsługiwanych. Kwoty zgłaszane w odniesieniu do otrzymanych zabezpieczeń i otrzymanych gwarancji oblicza się zgodnie z pkt 172 i 174 niniejszej części. Suma kwot zgłoszonych w odniesieniu do zabezpieczeń i gwarancji razem jest ograniczona do wartości bilansowej ekspozycji powiązanej. |
| --- | --- |

268.

19.   PODZIAŁ POD WZGLĘDEM GEOGRAFICZNYM (20)

| 269. | Instytucja korzysta ze wzoru 20 w przypadku przekroczenia progu opisanego w art. 5 lit. a) pkt 4 niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

269.

19.1.   Podział pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności (20.1–20.3)

| 270. | W podziale działalności pod względem geograficznym według miejsca wykonywania działalności we wzorach 20.1–20.3 dokonuje się rozróżnienia między »działalnością krajową« a »działalnością zagraniczną«. Do celów niniejszej części »miejsce wykonywania działalności« oznacza jurysdykcję, w której został zarejestrowany podmiot prawny, który ujął odpowiedni składnik aktywów lub zobowiązanie; w przypadku oddziałów pozycja ta odnosi się do jurysdykcji ich siedziby. Do tych celów »działalność krajowa« obejmuje działalność ujmowaną w państwie członkowskim, w którym mieści się instytucja sprawozdająca. |
| --- | --- |

270.

19.2.   Podział pod względem geograficznym według siedziby kontrahenta (20.4–20.7)

| 271. | Wzory 20.4–20.7 zawierają informacje dotyczące »poszczególnych państw« z podziałem według siedziby bezpośredniego kontrahenta, jak określono w części 1 pkt 43 niniejszego załącznika. Przedstawiony podział obejmuje ekspozycje lub zobowiązania wobec rezydentów w każdym państwie obcym, w którym instytucja posiada ekspozycje. Ekspozycji lub zobowiązań wobec organizacji międzynarodowych i wielostronnych banków rozwoju nie przypisuje się do państwa siedziby instytucji, tylko do obszaru geograficznego »Inne państwa«. |
| --- | --- |

271.

| 272. | »Instrumenty pochodne« obejmują zarówno instrumenty pochodne przeznaczone do obrotu, w tym zabezpieczenia ekonomiczne, jak i zabezpieczające instrumenty pochodne zgodnie z MSSF i zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości, zgłaszane we wzorach 10 i 11. |
| --- | --- |

272.

| 273. | Aktywa przeznaczone do obrotu zgodnie z MSSF i aktywa z przeznaczeniem do obrotu zgodnie z krajowymi ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości zgłasza się odrębnie. Aktywa finansowe podlegające utracie wartości mają takie samo znaczenie jak w pkt 93 niniejszej części. Aktywa wyceniane według LOCOM, z którymi wiążą się korekty wartości spowodowane ryzykiem kredytowym, uznaje się za dotknięte utratą wartości. |
| --- | --- |

273.

| 274. | We wzorach 20.4 i 20.7 »Skumulowaną utratę wartości« oraz »Skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« zgłasza się w sposób określony w pkt 69–71 niniejszej części. |
| --- | --- |

274.

| 275. | W odniesieniu do instrumentów dłużnych we wzorze 20.4 zgłasza się »wartość bilansową brutto« zgodnie z definicją przedstawioną w części 1 pkt 34 w niniejszym załączniku. W odniesieniu do instrumentów pochodnych i instrumentów udziałowych kwota, którą należy zgłosić, odpowiada wartości bilansowej. W kolumnie »W tym: nieobsługiwane« instrumenty dłużne zgłasza się w sposób określony w pkt 213–232 niniejszej części. Restrukturyzowane zadłużenie obejmuje wszystkie umowy dłużne na potrzeby wzoru 19, które są objęte zakresem działań restrukturyzacyjnych zdefiniowanych w pkt 240–255 niniejszej części. |
| --- | --- |

275.

| 276. | We wzorze 20.5 w pozycji »Rezerwy na udzielone zobowiązania i gwarancje« uwzględnia się rezerwy wyceniane zgodnie z MSR 37, straty kredytowe z tytułu gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia na podstawie MSSF 4 oraz rezerwy na zobowiązania do udzielenia pożyczki i gwarancje finansowe zgodnie z wymogami z zakresu utraty wartości przewidzianymi w MSSF 9, a także rezerwy na zobowiązania i gwarancje na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD zgodnie z pkt 11 niniejszej części. |
| --- | --- |

276.

| 277. | We wzorze 20.7 kredyty i zaliczki nieprzeznaczone do obrotu zgłasza się z zastosowaniem klasyfikacji zgodnie z kodami NACE według »poszczególnych państw«. Kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«). Kredyty i zaliczki podlegające utracie wartości odnoszą się do tych samych portfeli, o których mowa w pkt 93 niniejszej części. |
| --- | --- |

277.

20.   NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE I RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: AKTYWA PODLEGAJĄCE LEASINGOWI OPERACYJNEMU (21)

| 278. | Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. e) niniejszego rozporządzenia, nieruchomości inwestycyjne i rzeczowe aktywa trwałe, które zostały oddane w leasing osobom trzecim przez instytucję (leasingodawcę) w ramach umów, które kwalifikują się jako umowy leasingu operacyjnego zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, dzieli się przez łączną kwotę nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych. |
| --- | --- |

278.

| 279. | Zgodnie z MSSF aktywa, które instytucja (leasingodawca) oddała w leasing osobom trzecim w ramach umów leasingu operacyjnego, zgłasza się w podziale według metody wyceny. |
| --- | --- |

279.

21.   ZARZĄDZANIE AKTYWAMI, USŁUGI PRZECHOWYWANIA I INNE USŁUGI (22)

| 280. | Do celów obliczania wartości progu, o którym mowa w art. 9 lit. f) niniejszego rozporządzenia, kwota »przychodów z tytułu opłat i prowizji netto« odpowiada bezwzględnej wartości różnicy między »przychodami z tytułu opłat i prowizji« a »kosztami z tytułu opłat i prowizji«. Do tych samych celów kwota »odsetek netto« odpowiada bezwzględnej wartości różnicy między »przychodami odsetkowymi« a »kosztami odsetkowymi«. |
| --- | --- |

280.

21.1.   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji według działalności (22.1)

| 281. | Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji zgłasza się według rodzaju działalności. Zgodnie z MSSF w tym wzorze uwzględnia się przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji inne niż obie poniższe pozycje:






  a) | kwoty uwzględniane przy obliczaniu efektywnych odsetek od instrumentów finansowych [MSSF 7 pkt 20 lit. c)]; |
| --- | --- | --- |

281.

a)

kwoty uwzględniane przy obliczaniu efektywnych odsetek od instrumentów finansowych [MSSF 7 pkt 20 lit. c)];

| b) | kwoty wynikające z instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 7 pkt 20 lit. c) ppkt (i)]. |
| --- | --- |

b)

kwoty wynikające z instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy [MSSF 7 pkt 20 lit. c) ppkt (i)].

| 282. | Koszty transakcji bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją instrumentów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy nie są uwzględniane; koszty te stanowią składnik początkowej wartości nabycia/emisji tych instrumentów i podlegają amortyzacji w zyskach lub stratach przez cały okres ich zbywalności z zastosowaniem metody efektywnej stopy procentowej [zob. MSSF 9 pkt 5.1.1]. |
| --- | --- |

282.

| 283. | Zgodnie z MSSF koszty transakcji bezpośrednio związane z nabyciem lub emisją instrumentów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy uwzględnia się jako część pozycji »Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, netto«, »Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto« i »Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy, netto«, w zależności od portfela księgowego, do którego je zaklasyfikowano. Nie są one częścią początkowej wartości nabycia lub emisji tych instrumentów i podlegają natychmiastowemu ujęciu w rachunku zysków i strat. |
| --- | --- |

283.

| 284. | Instytucje zgłaszają przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji zgodnie z następującymi kryteriami:






  a) | »Papiery wartościowe. Emisje« obejmują opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję papierów wartościowych, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez instytucję; |
| --- | --- | --- |

284.

a)

»Papiery wartościowe. Emisje« obejmują opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję papierów wartościowych, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez instytucję;

| b) | »Papiery wartościowe. Polecenia przelewów« obejmują opłaty i prowizje z tytułu przyjęcia, przekazania i wykonania zleceń kupna lub sprzedaży papierów wartościowych w imieniu klientów; |
| --- | --- |

b)

»Papiery wartościowe. Polecenia przelewów« obejmują opłaty i prowizje z tytułu przyjęcia, przekazania i wykonania zleceń kupna lub sprzedaży papierów wartościowych w imieniu klientów;

| c) | »Papiery wartościowe. Inne« obejmują opłaty i prowizje wygenerowane przez instytucję świadczącą inne usługi związane z papierami wartościowymi, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez tę instytucję; |
| --- | --- |

c)

»Papiery wartościowe. Inne« obejmują opłaty i prowizje wygenerowane przez instytucję świadczącą inne usługi związane z papierami wartościowymi, które nie zostały utworzone ani wyemitowane przez tę instytucję;

| d) | »Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe« obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (pobierane od instytucji) przy udziale w systemach rozliczeń, rozrachunków i kontrahenta; |
| --- | --- |

d)

»Usługi rozliczeniowe i rozrachunkowe« obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (pobierane od instytucji) przy udziale w systemach rozliczeń, rozrachunków i kontrahenta;

| e) | »Zarządzanie aktywami«, »Usługi przechowywania«, »Centralna obsługa administracyjna przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania«, »Transakcje powiernicze«, »Usługi płatnicze« obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji) przy świadczeniu tych usług; |
| --- | --- |

e)

»Zarządzanie aktywami«, »Usługi przechowywania«, »Centralna obsługa administracyjna przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania«, »Transakcje powiernicze«, »Usługi płatnicze« obejmują przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji) przy świadczeniu tych usług;

| f) | »Finansowanie zintegrowane« obejmuje opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję instrumentów finansowych innych niż papiery wartościowe tworzone lub emitowane przez instytucję; |
| --- | --- |

f)

»Finansowanie zintegrowane« obejmuje opłaty i prowizje otrzymane za zaangażowanie w tworzenie lub emisję instrumentów finansowych innych niż papiery wartościowe tworzone lub emitowane przez instytucję;

| g) | Pozycja »Działalność związana z obsługą zadłużenia« obejmuje, po stronie przychodów, przychody z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję świadczącą usługi w zakresie obsługi zadłużenia, a po stronie kosztów – koszty z tytułu opłat i prowizji pobierane od instytucji przez podmioty świadczące usługi obsługi zadłużenia; |
| --- | --- |

g)

Pozycja »Działalność związana z obsługą zadłużenia« obejmuje, po stronie przychodów, przychody z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję świadczącą usługi w zakresie obsługi zadłużenia, a po stronie kosztów – koszty z tytułu opłat i prowizji pobierane od instytucji przez podmioty świadczące usługi obsługi zadłużenia;

| h) | »Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki« oraz »Udzielone gwarancje finansowe« obejmują kwotę, ujętą jako przychody za dany okres, amortyzacji opłat i prowizji z tytułu tych działań wstępnie ujętych jako »inne zobowiązania«; |
| --- | --- |

h)

»Udzielone zobowiązania do udzielenia pożyczki« oraz »Udzielone gwarancje finansowe« obejmują kwotę, ujętą jako przychody za dany okres, amortyzacji opłat i prowizji z tytułu tych działań wstępnie ujętych jako »inne zobowiązania«;

| i) | »Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki« i »Otrzymane gwarancje finansowe« obejmują opłaty i prowizje ujęte jako koszty przez instytucję w trakcie danego okresu w konsekwencji uiszczenia opłaty na rzecz kontrahenta, który zobowiązał się do udzielenia pożyczki lub udzielił gwarancji finansowej pierwotnie ujętej jako »inne aktywa«; |
| --- | --- |

i)

»Otrzymane zobowiązania do udzielenia pożyczki« i »Otrzymane gwarancje finansowe« obejmują opłaty i prowizje ujęte jako koszty przez instytucję w trakcie danego okresu w konsekwencji uiszczenia opłaty na rzecz kontrahenta, który zobowiązał się do udzielenia pożyczki lub udzielił gwarancji finansowej pierwotnie ujętej jako »inne aktywa«;

| j) | »Inne« obejmują pozostałe przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji), takie jak opłaty i prowizje z tytułu »innych zobowiązań«, z tytułu usług wymiany walut (takich jak wymiana banknotów lub monet w walutach obcych) lub z tytułu świadczenia (korzystania z) innych odpłatnych porad i usług. |
| --- | --- |

j)

»Inne« obejmują pozostałe przychody (koszty) z tytułu opłat i prowizji wygenerowane przez instytucję (lub pobierane od instytucji), takie jak opłaty i prowizje z tytułu »innych zobowiązań«, z tytułu usług wymiany walut (takich jak wymiana banknotów lub monet w walutach obcych) lub z tytułu świadczenia (korzystania z) innych odpłatnych porad i usług.

21.2.   Aktywa zaangażowane w świadczone usługi (22.2)

| 285. | Działalność związaną z zarządzaniem aktywami, świadczeniem usług przechowywania oraz świadczeniem innych usług przez instytucję zgłasza się, korzystając z następujących definicji:






  a) | »Zarządzanie aktywami« dotyczy aktywów należących bezpośrednio do klientów, w odniesieniu do których instytucja zapewnia usługi zarządzania. »Zarządzanie aktywami« zgłasza się według rodzaju klienta: przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, fundusze emerytalne, portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości oraz inne instrumenty inwestycyjne; |
| --- | --- | --- |

285.

a)

»Zarządzanie aktywami« dotyczy aktywów należących bezpośrednio do klientów, w odniesieniu do których instytucja zapewnia usługi zarządzania. »Zarządzanie aktywami« zgłasza się według rodzaju klienta: przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania, fundusze emerytalne, portfele klientów zarządzane na zasadzie uznaniowości oraz inne instrumenty inwestycyjne;

| b) | »Przechowywane aktywa« dotyczą świadczonych przez instytucję usług w zakresie przechowywania instrumentów finansowych i administrowania nimi na rachunek klientów oraz usług pokrewnych do usług powierniczych, takich jak zarządzanie gotówką i zabezpieczeniem. »Przechowywane aktywa« zgłasza się według rodzajów klientów, których aktywa instytucja przechowuje, dokonując rozróżnienia między przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania a innymi klientami. Pozycja »w tym: powierzone innym jednostkom« dotyczy kwoty aktywów uwzględnionych w przechowywanych aktywach, których efektywne przechowywanie instytucja powierzyła innym podmiotom; |
| --- | --- |

b)

»Przechowywane aktywa« dotyczą świadczonych przez instytucję usług w zakresie przechowywania instrumentów finansowych i administrowania nimi na rachunek klientów oraz usług pokrewnych do usług powierniczych, takich jak zarządzanie gotówką i zabezpieczeniem. »Przechowywane aktywa« zgłasza się według rodzajów klientów, których aktywa instytucja przechowuje, dokonując rozróżnienia między przedsiębiorstwami zbiorowego inwestowania a innymi klientami. Pozycja »w tym: powierzone innym jednostkom« dotyczy kwoty aktywów uwzględnionych w przechowywanych aktywach, których efektywne przechowywanie instytucja powierzyła innym podmiotom;

| c) | »Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania« dotyczy usług administracyjnych świadczonych przez instytucję na rzecz przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania. Usługi te obejmują m.in. świadczenie usług agenta transferowego; sporządzanie dokumentów księgowych; przygotowywanie prospektu emisyjnego, raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów; prowadzenie korespondencji poprzez rozpowszechnianie raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów; dokonywanie emisji i wykupów oraz prowadzenie rejestru inwestorów; a także obliczanie wartości aktywów netto; |
| --- | --- |

c)

»Centralna obsługa administracyjna zbiorowego inwestowania« dotyczy usług administracyjnych świadczonych przez instytucję na rzecz przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania. Usługi te obejmują m.in. świadczenie usług agenta transferowego; sporządzanie dokumentów księgowych; przygotowywanie prospektu emisyjnego, raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów; prowadzenie korespondencji poprzez rozpowszechnianie raportów finansowych i wszystkich innych dokumentów przeznaczonych dla inwestorów; dokonywanie emisji i wykupów oraz prowadzenie rejestru inwestorów; a także obliczanie wartości aktywów netto;

| d) | »Transakcje powiernicze« dotyczą działań, w ramach których instytucja występuje w swoim własnym imieniu, działając jednak na rachunek i ryzyko swoich klientów. W ramach transakcji powierniczych instytucja często świadczy usługi takie jak usługi zarządzania powierzonymi aktywami na rzecz jednostki strukturyzowanej lub usługi zarządzania portfelami na zasadzie uznaniowości. Wszystkie transakcje powiernicze zgłasza się wyłącznie w tej pozycji, niezależnie od tego, czy instytucja świadczy dodatkowo inne usługi; |
| --- | --- |

d)

»Transakcje powiernicze« dotyczą działań, w ramach których instytucja występuje w swoim własnym imieniu, działając jednak na rachunek i ryzyko swoich klientów. W ramach transakcji powierniczych instytucja często świadczy usługi takie jak usługi zarządzania powierzonymi aktywami na rzecz jednostki strukturyzowanej lub usługi zarządzania portfelami na zasadzie uznaniowości. Wszystkie transakcje powiernicze zgłasza się wyłącznie w tej pozycji, niezależnie od tego, czy instytucja świadczy dodatkowo inne usługi;

| e) | »Usługi płatnicze« dotyczą pobierania, w imieniu klientów, płatności z tytułu instrumentów dłużnych, które nie zostały ujęte w bilansie instytucji ani nie zostały przez nią utworzone; |
| --- | --- |

e)

»Usługi płatnicze« dotyczą pobierania, w imieniu klientów, płatności z tytułu instrumentów dłużnych, które nie zostały ujęte w bilansie instytucji ani nie zostały przez nią utworzone;

| f) | »Zasoby klientów podzielone, ale niezarządzane« dotyczą produktów wyemitowanych przez podmioty spoza grupy objętej konsolidacją ostrożnościową, które instytucja podzieliła pomiędzy swoich aktualnych klientów. Pozycję tę zgłasza się według rodzajów produktów; |
| --- | --- |

f)

»Zasoby klientów podzielone, ale niezarządzane« dotyczą produktów wyemitowanych przez podmioty spoza grupy objętej konsolidacją ostrożnościową, które instytucja podzieliła pomiędzy swoich aktualnych klientów. Pozycję tę zgłasza się według rodzajów produktów;

| g) | »Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi« obejmuje kwotę aktywów, w odniesieniu do której instytucja podejmuje działania, z zastosowaniem wartości godziwej. Jeżeli wartość godziwa nie jest dostępna, można skorzystać z innych podstaw wyceny, w tym wartości nominalnej. Jeżeli instytucja świadczy usługi na rzecz podmiotów takich jak przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania i fundusze emerytalne, przedmiotowe aktywa można wykazać według wartości, po której podmioty te ujmują aktywa w swoim bilansie. Zgłoszone kwoty obejmują, w stosownych przypadkach, odsetki naliczone. |
| --- | --- |

g)

»Kwota aktywów zaangażowanych w świadczone usługi« obejmuje kwotę aktywów, w odniesieniu do której instytucja podejmuje działania, z zastosowaniem wartości godziwej. Jeżeli wartość godziwa nie jest dostępna, można skorzystać z innych podstaw wyceny, w tym wartości nominalnej. Jeżeli instytucja świadczy usługi na rzecz podmiotów takich jak przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania i fundusze emerytalne, przedmiotowe aktywa można wykazać według wartości, po której podmioty te ujmują aktywa w swoim bilansie. Zgłoszone kwoty obejmują, w stosownych przypadkach, odsetki naliczone.

22.   UDZIAŁY W JEDNOSTKACH STRUKTURYZOWANYCH NIEPODLEGAJĄCYCH KONSOLIDACJI (30)

| 286. | Do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika »wykorzystana pomoc na utrzymanie płynności finansowej« oznacza sumę wartości bilansowej kredytu i zaliczek udzielonych jednostkom strukturyzowanym niepodlegającym konsolidacji oraz wartości bilansowej posiadanych dłużnych papierów wartościowych, które zostały wyemitowane przez jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji. |
| --- | --- |

286.

| 287. | »Straty poniesione przez instytucję sprawozdającą w bieżącym okresie« obejmują straty z tytułu utraty wartości oraz wszelkie inne straty poniesione w okresie sprawozdawczym przez instytucję sprawozdającą w odniesieniu do jej udziałów w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji. |
| --- | --- |

287.

23.   JEDNOSTKI POWIĄZANE (31)

| 288. | Instytucje zgłaszają kwoty lub transakcje związane z ekspozycjami bilansowymi i pozabilansowymi, w przypadku których kontrahent jest jednostką powiązaną zgodnie z MSR 24. |
| --- | --- |

288.

| 289. | Transakcje wewnątrzgrupowe i salda należności wewnątrz grupy objętej konsolidacją ostrożnościową podlegają eliminacji. W pozycji »Jednostki zależne i inne jednostki z tej samej grupy« instytucje uwzględniają salda i transakcje z jednostkami zależnymi, które nie zostały wyeliminowane, ponieważ jednostki zależne nie są w pełni skonsolidowane w ramach zakresu konsolidacji ostrożnościowej albo ponieważ, zgodnie z art. 19 CRR, jednostki zależne są wyłączone z zakresu konsolidacji ostrożnościowej ze względu na fakt, że są nieistotne, bądź też, w przypadku instytucji będących częścią większej grupy, z uwagi na fakt, że ostateczna jednostka dominująca nad jednostkami zależnymi nie jest jednostką dominującą nad instytucją. W pozycji »Jednostki stowarzyszone i wspólne przedsięwzięcia« instytucje uwzględniają części sald i transakcji ze wspólnymi przedsięwzięciami i jednostkami stowarzyszonymi grupy, do której należy jednostka, które nie zostały wyeliminowane po przeprowadzeniu konsolidacji proporcjonalnej. |
| --- | --- |

289.

23.1.   Jednostki powiązane: kwoty przypadające do zapłaty i kwoty należne (31.1)

| 290. | W przypadku »Otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki, gwarancji finansowych i innych zobowiązań« kwoty, które należy zgłosić, odpowiadają sumie »kwoty nominalnej« otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki i innych zobowiązań oraz »maksymalnej uznawalnej kwocie gwarancji« otrzymanych gwarancji finansowych, jak określono w pkt 119 niniejszej części. |
| --- | --- |

290.

| 291. | »Skumulowaną utratę wartości i skumulowane ujemne zmiany wartości godziwej z powodu ryzyka kredytowego z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« zgłasza się w sposób określony w pkt 69–71 niniejszej części wyłącznie w odniesieniu do ekspozycji nieobsługiwanych. »Rezerwy na nieobsługiwane ekspozycje pozabilansowe« obejmują rezerwy określone w pkt 11, 106 i 111 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji, które są nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części. |
| --- | --- |

291.

23.2.   Jednostki powiązane: koszty i przychody generowane przez transakcje z (31.2)

| 292. | »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów innych niż finansowe« obejmują wszystkie zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych wygenerowane przez transakcje z jednostkami powiązanymi. Pozycja ta obejmuje zyski i straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych, wygenerowane przez transakcje z jednostkami powiązanymi i stanowiące element którejkolwiek z następujących pozycji »Rachunku zysków i strat«:






  a) | »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych«, w przypadku sprawozdawczości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD; |
| --- | --- | --- |

292.

a)

»Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania inwestycji w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych«, w przypadku sprawozdawczości na podstawie krajowych ogólnie przyjętych zasad rachunkowości opartych na BAD;

| b) | »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych«; |
| --- | --- |

b)

»Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych«;

| c) | »Zysk lub strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży niekwalifikujących się jako działalność zaniechana«; |
| --- | --- |

c)

»Zysk lub strata z tytułu aktywów trwałych i grup do zbycia sklasyfikowanych jako przeznaczone do sprzedaży niekwalifikujących się jako działalność zaniechana«;

| d) | »Zysk lub strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej«. |
| --- | --- |

d)

»Zysk lub strata po opodatkowaniu z tytułu działalności zaniechanej«.

| 293. | »Utrata wartości lub (-) odwrócenie utraty wartości z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« obejmuje odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości określone w pkt 51–53 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji, które są nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części. »Rezerwy lub (-) odwrócenie rezerw z tytułu ekspozycji nieobsługiwanych« obejmują rezerwy określone w pkt 50 niniejszej części w odniesieniu do ekspozycji pozabilansowych, które są nieobsługiwane zgodnie z pkt 213–239 niniejszej części. |
| --- | --- |

293.

24.   STRUKTURA GRUPY (40)

| 294. | Instytucje przedkładają szczegółowe informacje według stanu na dzień sprawozdawczy dotyczące jednostek zależnych, wspólnych przedsięwzięć i jednostek stowarzyszonych w pełni lub proporcjonalnie skonsolidowanych w ramach rachunkowego zakresu konsolidacji, jak również jednostek zgłaszanych w pozycji »Inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych« zgodnie z pkt 4 niniejszej części, w tym również jednostek, w których inwestycje są przeznaczone do sprzedaży zgodnie z MSSF 5. Zgłasza się wszystkie jednostki niezależnie od rodzaju prowadzonej przez nie działalności. |
| --- | --- |

294.

| 295. | Z zakresu tego wzoru wyłączone są instrumenty kapitałowe, które nie spełniają kryteriów klasyfikacji jako inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych, oraz akcje własne instytucji sprawozdającej (»akcje własne«). |
| --- | --- |

295.

24.1.   Struktura grupy: »poszczególne podmioty« (40.1)

| 296. | Następujące informacje zgłasza się dla poszczególnych podmiotów z osobna oraz następujące definicje stosuje się do celów załączników III i IV oraz niniejszego załącznika:






  a) | »Kod LEI« obejmuje kod LEI jednostki, w której dokonano inwestycji; Jeżeli dla jednostki, w której dokonano inwestycji, istnieje kod LEI, kod ten podlega zgłoszeniu. |
| --- | --- | --- |

296.

a)

»Kod LEI« obejmuje kod LEI jednostki, w której dokonano inwestycji; Jeżeli dla jednostki, w której dokonano inwestycji, istnieje kod LEI, kod ten podlega zgłoszeniu.

| b) | »Kod podmiotu« obejmuje kod identyfikacyjny jednostki, w której dokonano inwestycji. Kod podmiotu stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza we wzorze 40.1. |
| --- | --- |

b)

»Kod podmiotu« obejmuje kod identyfikacyjny jednostki, w której dokonano inwestycji. Kod podmiotu stanowi identyfikator wiersza i jest unikatowy dla każdego wiersza we wzorze 40.1.

| c) | »Nazwa podmiotu« obejmuje nazwę jednostki, w której dokonano inwestycji; |
| --- | --- |

c)

»Nazwa podmiotu« obejmuje nazwę jednostki, w której dokonano inwestycji;

| d) | »Data wejścia« oznacza dzień, w którym jednostka, w której dokonano inwestycji, weszła w »zakres grupy«; |
| --- | --- |

d)

»Data wejścia« oznacza dzień, w którym jednostka, w której dokonano inwestycji, weszła w »zakres grupy«;

| e) | »Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza całkowitą kwotę kapitału wyemitowanego przez jednostkę, w której dokonano inwestycji, według stanu na dzień odniesienia; |
| --- | --- |

e)

»Kapitał podstawowy jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza całkowitą kwotę kapitału wyemitowanego przez jednostkę, w której dokonano inwestycji, według stanu na dzień odniesienia;

| f) | »Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji«, »Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem« oraz »Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji« obejmują kwoty tych pozycji przedstawione w ostatnim sprawozdaniu finansowym jednostki, w której dokonano inwestycji; |
| --- | --- |

f)

»Kapitał własny jednostki, w której dokonano inwestycji«, »Aktywa jednostki, w której dokonano inwestycji, razem« oraz »Zysk lub (-) strata jednostki, w której dokonano inwestycji« obejmują kwoty tych pozycji przedstawione w ostatnim sprawozdaniu finansowym jednostki, w której dokonano inwestycji;

| g) | »Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza kraj siedziby jednostki, w której dokonano inwestycji; |
| --- | --- |

g)

»Siedziba jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza kraj siedziby jednostki, w której dokonano inwestycji;

| h) | »Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza sektor kontrahenta zdefiniowany w części 1 pkt 42 niniejszego załącznika; |
| --- | --- |

h)

»Sektor jednostki, w której dokonano inwestycji« oznacza sektor kontrahenta zdefiniowany w części 1 pkt 42 niniejszego załącznika;

| i) | »Kod NACE« przedstawia się w oparciu o podstawową działalność jednostki, w której dokonano inwestycji. W przypadku przedsiębiorstw niefinansowych kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«); w przypadku instytucji finansowych kody NACE zgłasza się na drugim poziomie szczegółowości (według »działu«); |
| --- | --- |

i)

»Kod NACE« przedstawia się w oparciu o podstawową działalność jednostki, w której dokonano inwestycji. W przypadku przedsiębiorstw niefinansowych kody NACE zgłasza się na pierwszym poziomie dezagregacji (według »sekcji«); w przypadku instytucji finansowych kody NACE zgłasza się na drugim poziomie szczegółowości (według »działu«);

| j) | »Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)« odpowiadają odsetkowi instrumentów własnościowych posiadanych przez instytucję w dniu odniesienia; |
| --- | --- |

j)

»Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)« odpowiadają odsetkowi instrumentów własnościowych posiadanych przez instytucję w dniu odniesienia;

| k) | »Prawa głosu (%)« oznaczają odsetek praw głosu powiązanych z instrumentami własnościowymi posiadanymi przez instytucję w dniu odniesienia; |
| --- | --- |

k)

»Prawa głosu (%)« oznaczają odsetek praw głosu powiązanych z instrumentami własnościowymi posiadanymi przez instytucję w dniu odniesienia;

| l) | »Struktura grupy [powiązania]« oznacza powiązania między jednostką dominującą najwyższego poziomu a jednostką, w której dokonano inwestycji (jednostką dominującą lub jednostką sprawującą wspólną kontrolę nad instytucją sprawozdającą, jednostką zależną, wspólnym przedsięwzięciem lub jednostką stowarzyszoną); |
| --- | --- |

l)

»Struktura grupy [powiązania]« oznacza powiązania między jednostką dominującą najwyższego poziomu a jednostką, w której dokonano inwestycji (jednostką dominującą lub jednostką sprawującą wspólną kontrolę nad instytucją sprawozdającą, jednostką zależną, wspólnym przedsięwzięciem lub jednostką stowarzyszoną);

| m) | »Podejście księgowe [grupa rachunkowa]« wskazuje powiązania między podejściem księgowym wraz z rachunkowym zakresem konsolidacji (pełna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda praw własności lub inny); |
| --- | --- |

m)

»Podejście księgowe [grupa rachunkowa]« wskazuje powiązania między podejściem księgowym wraz z rachunkowym zakresem konsolidacji (pełna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda praw własności lub inny);

| n) | »Podejście księgowe [grupa CRR]« wskazuje powiązania między podejściem księgowym wraz z zakresem konsolidacji na podstawie CRR (pełna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda praw własności lub inny); |
| --- | --- |

n)

»Podejście księgowe [grupa CRR]« wskazuje powiązania między podejściem księgowym wraz z zakresem konsolidacji na podstawie CRR (pełna konsolidacja, konsolidacja proporcjonalna, metoda praw własności lub inny);

| o) | »Wartość bilansowa« oznacza kwoty zgłoszone w bilansie instytucji w odniesieniu do jednostek, w których dokonano inwestycji, które nie zostały skonsolidowane w pełni ani częściowo; |
| --- | --- |

o)

»Wartość bilansowa« oznacza kwoty zgłoszone w bilansie instytucji w odniesieniu do jednostek, w których dokonano inwestycji, które nie zostały skonsolidowane w pełni ani częściowo;

| p) | »Cena przejęcia« oznacza kwotę zapłaconą przez inwestorów; |
| --- | --- |

p)

»Cena przejęcia« oznacza kwotę zapłaconą przez inwestorów;

| q) | »Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji« oznacza kwotę wartości firmy zgłoszoną w skonsolidowanym bilansie instytucji sprawozdającej w odniesieniu do jednostki, w której dokonano inwestycji, w pozycjach »wartość firmy« lub »inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych«; |
| --- | --- |

q)

»Powiązanie wartości firmy z jednostką, w której dokonano inwestycji« oznacza kwotę wartości firmy zgłoszoną w skonsolidowanym bilansie instytucji sprawozdającej w odniesieniu do jednostki, w której dokonano inwestycji, w pozycjach »wartość firmy« lub »inwestycje w jednostkach zależnych, we wspólnych przedsięwzięciach i w jednostkach stowarzyszonych«;

| r) | »Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen« oznacza cenę w dniu odniesienia; przedstawia się ją wyłącznie w przypadku, gdy instrumenty są notowane. |
| --- | --- |

r)

»Wartość godziwa inwestycji, w odniesieniu do których istnieją opublikowane notowania cen« oznacza cenę w dniu odniesienia; przedstawia się ją wyłącznie w przypadku, gdy instrumenty są notowane.

24.2.   Struktura grupy: »poszczególne instrumenty« (40.2)

| 297. | Następujące informacje zgłasza się dla poszczególnych instrumentów z osobna:






  a) | »Kod papieru wartościowego« obejmuje kod ISIN papieru wartościowego. W przypadku papierów wartościowych, którym nie przypisano kodu ISIN, kod papieru wartościowego oznacza inny kod pozwalający jednoznacznie zidentyfikować dany papier wartościowy. »Kod papieru wartościowego« i »Kod jednostki dominującej« stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie są unikatowe dla każdego wiersza we wzorze 40.2; |
| --- | --- | --- |

297.

a)

»Kod papieru wartościowego« obejmuje kod ISIN papieru wartościowego. W przypadku papierów wartościowych, którym nie przypisano kodu ISIN, kod papieru wartościowego oznacza inny kod pozwalający jednoznacznie zidentyfikować dany papier wartościowy. »Kod papieru wartościowego« i »Kod jednostki dominującej« stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie są unikatowe dla każdego wiersza we wzorze 40.2;

| b) | »Kod jednostki dominującej« oznacza kod identyfikacyjny jednostki w ramach grupy, która jest posiadaczem inwestycji; »Kod LEI jednostki dominującej« obejmuje kod LEI jednostki dominującej posiadającej dany papier wartościowy. Jeżeli dla jednostki dominującej istnieje kod LEI, kod ten podlega zgłoszeniu. |
| --- | --- |

b)

»Kod jednostki dominującej« oznacza kod identyfikacyjny jednostki w ramach grupy, która jest posiadaczem inwestycji; »Kod LEI jednostki dominującej« obejmuje kod LEI jednostki dominującej posiadającej dany papier wartościowy. Jeżeli dla jednostki dominującej istnieje kod LEI, kod ten podlega zgłoszeniu.

| c) | »Kod podmiotu«, »Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)«, »Wartość bilansowa« oraz »Cena przejęcia« zostały zdefiniowane powyżej. Kwoty te powinny odpowiadać wartości papierów wartościowych posiadanych przez powiązaną jednostkę dominującą. |
| --- | --- |

c)

»Kod podmiotu«, »Skumulowane udziały w kapitale własnym (%)«, »Wartość bilansowa« oraz »Cena przejęcia« zostały zdefiniowane powyżej. Kwoty te powinny odpowiadać wartości papierów wartościowych posiadanych przez powiązaną jednostkę dominującą.

25.   WARTOŚĆ GODZIWA (41)

25.1.   Hierarchia wartości godziwej: instrumenty finansowe według kosztu zamortyzowanego (41.1)

| 298. | W przedmiotowym wzorze zgłasza się informacje dotyczące wartości godziwej instrumentów finansowych wycenianych według kosztu zamortyzowanego zgodnie z hierarchią przedstawioną w MSSF 13 pkt 72, 76, 81 i 86. Jeżeli krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości oparte na BAD przewidują również wymóg alokacji aktywów wycenianych według wartości godziwej do różnych poziomów wartości godziwej, instytucje stosujące krajowe ogólnie przyjęte zasady rachunkowości zgłaszają również informacje przewidziane w tym wzorze. |
| --- | --- |

298.

25.2.   Stosowanie opcji wyceny według wartości godziwej (41.2)

| 299. | W przedmiotowym wzorze zgłasza się informacje na temat stosowania opcji wyceny według wartości godziwej w odniesieniu do aktywów finansowych i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy. |
| --- | --- |

299.

| 300. | Pozycja »Kontrakty hybrydowe« obejmuje – w odniesieniu do zobowiązań – wartość bilansową hybrydowych instrumentów finansowych sklasyfikowanych w całości w tych portfelach księgowych, tj. uwzględnia w całości nierozdzielone instrumenty hybrydowe. |
| --- | --- |

300.

| 301. | W pozycji »Zarządzanie pod kątem ryzyka kredytowego« uwzględnia się wartość bilansową instrumentów, które wyznaczono jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy przy okazji ich zabezpieczenia przed ryzykiem kredytowym za pomocą kredytowych instrumentów pochodnych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy zgodnie z MSSF 9 pkt 6.7. |
| --- | --- |

301.

26.   NIERUCHOMOŚCI INWESTYCYJNE I RZECZOWE AKTYWA TRWAŁE ORAZ WARTOŚCI NIEMATERIALNE I PRAWNE: WARTOŚĆ BILANSOWA WEDŁUG METODY WYCENY (42)

| 302. | »Rzeczowe aktywa trwałe«, »Nieruchomości inwestycyjne« oraz »Inne wartości niematerialne i prawne« zgłasza się zgodnie z kryteriami stosowanymi przy dokonywaniu ich wyceny. |
| --- | --- |

302.

| 303. | »Inne wartości niematerialne i prawne« obejmują wszystkie inne wartości niematerialne i prawne poza wartością firmy. |
| --- | --- |

303.

27.   REZERWY (43)

| 304. | Przedmiotowy wzór obejmuje uzgodnienie wartości bilansowej pozycji »Rezerwy« na początku i na koniec danego okresu według charakteru zmian, z wyjątkiem rezerw wycenianych zgodnie z MSSF 9, które zgłasza się we wzorze 12. |
| --- | --- |

304.

| 305. | W pozycji »Inne udzielone zobowiązania i gwarancje wyceniane zgodnie z MSR 37 i udzielone gwarancje wyceniane zgodnie z MSSF 4« uwzględnia się rezerwy wyceniane zgodnie z MSR 37 oraz straty kredytowe z tytułu gwarancji finansowych traktowanych jako umowy ubezpieczenia na podstawie MSSF 4. |
| --- | --- |

305.

28.   PROGRAMY O ZDEFINIOWANYM ŚWIADCZENIU I ŚWIADCZENIA PRACOWNICZE (44)

| 306. | W przedmiotowych wzorach uwzględnia się skumulowane informacje na temat wszystkich programów instytucji o zdefiniowanym świadczeniu. W przypadku istnienia więcej niż jednego programu o zdefiniowanym świadczeniu zgłasza się zagregowaną kwotę wszystkich tych programów. |
| --- | --- |

306.

28.1.   Składniki aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu (44.1)

| 307. | Wzór dotyczące składników aktywów i zobowiązań netto programu o zdefiniowanym świadczeniu przedstawia uzgodnienie skumulowanej wartości bieżącej wszystkich zobowiązań (aktywów) netto programu o zdefiniowanym świadczeniu, a także praw do rekompensaty [MSR 19 pkt 140 lit. a), b)]. |
| --- | --- |

307.

| 308. | »Aktywa netto programu zdefiniowanych świadczeń« obejmują, w przypadku wystąpienia nadwyżki, kwoty nadwyżki, które ujmuje się w bilansie, ponieważ nie wpływają na nie limity ustanowione w MSR 19 pkt 63. Kwotę tej pozycji i kwotę ujętą w pozycji uzupełniającej »Wartość godziwa wszelkiego prawa do rekompensaty ujętego jako składnik aktywów« uwzględnia się w pozycji »Inne aktywa« w bilansie. |
| --- | --- |

308.

28.2.   Zmiany w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń (44.2)

| 309. | Wzór dotyczący zmian w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń przedstawia uzgodnienie bilansów otwarcia i zamknięcia skumulowanej wartości bieżącej wszystkich zobowiązań instytucji z tytułu zdefiniowanych świadczeń. Wpływ różnych składników wymienionych w MSR 19 pkt 141 w danym okresie przedstawia się oddzielnie. |
| --- | --- |

309.

| 310. | Kwota pozycji »Bilans zamknięcia [wartość bieżąca]« we wzorze dotyczącym zmian w zobowiązaniach z tytułu zdefiniowanych świadczeń odpowiada »Wartości bieżącej zobowiązań z tytułu zdefiniowanych świadczeń«. |
| --- | --- |

310.

28.3.   Pozycje uzupełniające [związane z kosztami personelu] (44.3)

| 311. | Do celów zgłaszania pozycji uzupełniających związanych z kosztami personelu stosuje się następujące definicje:






  a) | »Emerytura i podobne koszty« obejmuje kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z wszelkimi zobowiązaniami z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia (zarówno programy o zdefiniowanej składce, jak i programy o zdefiniowanym świadczeniu) oraz składki na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego; |
| --- | --- | --- |

311.

a)

»Emerytura i podobne koszty« obejmuje kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z wszelkimi zobowiązaniami z tytułu świadczeń po okresie zatrudnienia (zarówno programy o zdefiniowanej składce, jak i programy o zdefiniowanym świadczeniu) oraz składki na rzecz funduszy zabezpieczenia społecznego;

| b) | »Płatności w formie akcji« obejmują kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z płatnościami w formie akcji. |
| --- | --- |

b)

»Płatności w formie akcji« obejmują kwotę ujętą w danym okresie jako koszty personelu związane z płatnościami w formie akcji.

29.   PODZIAŁ WYBRANYCH POZYCJI W RACHUNKU ZYSKÓW I STRAT (45)

29.1.   Zyski lub straty z tytułu aktywów i zobowiązań finansowych wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy według portfela księgowego (45.1)

| 312. | »Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy« obejmują wyłącznie zyski i straty wynikające ze zmiany własnego ryzyka kredytowego emitentów zobowiązań wyznaczonych jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca postanowiła ujmować je w wyniku finansowym, ponieważ ujęcie ich w innych całkowitych dochodach doprowadziłoby do powstania lub zwiększenia niedopasowania księgowego. |
| --- | --- |

312.

29.2.   Zyski lub (-) straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych (45.2)

| 313. | »Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów niefinansowych« dzieli się według rodzajów aktywów; każda pozycja obejmuje zysk lub stratę z tytułu składnika aktywów, którego ujmowania zaprzestano. W pozycji »Inne aktywa« uwzględnia się rzeczowe aktywa trwałe, aktywa niematerialne i prawne oraz inwestycje, których nie zgłoszono w innym miejscu. |
| --- | --- |

313.

29.3.   Inne przychody i koszty operacyjne (45.3)

| 314. | Inne przychody i koszty operacyjne dzieli się na następujące pozycje: korekty wartości godziwej nieruchomości inwestycyjnych i rzeczowych aktywów trwałych wycenianych według modelu wartości godziwej; przychody z najmu i bezpośrednie koszty operacyjne związane z nieruchomością inwestycyjną; przychody i koszty z tytułu leasingu operacyjnego inne niż przychody i koszty związane z nieruchomością inwestycyjną oraz pozostałe przychody i koszty operacyjne. |
| --- | --- |

314.

| 315. | »Leasingi operacyjne inne niż nieruchomości inwestycyjne« obejmują, w kolumnie »przychody«, osiągnięty zysk, a w kolumnie »koszty« – koszty poniesione przez instytucję jako leasingodawcę w ramach działań w zakresie leasingu operacyjnego innych niż te, w których aktywa klasyfikuje się jako nieruchomości inwestycyjne. Koszty ponoszone przez instytucję jako leasingobiorcę uwzględnia się w pozycji »Pozostałe koszty administracyjne«. |
| --- | --- |

315.

| 316. | Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania i aktualizacji wyceny portfeli złota, innych metali szlachetnych i innych towarów wycenianych według wartości godziwej pomniejszonej o koszt sprzedaży zgłasza się w pozycjach uwzględnionych w sekcji »Inne przychody operacyjne. Inne« lub »Inne koszty operacyjne. Inne«. |
| --- | --- |

316.

30.   SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM (46)

| 317. | W sprawozdaniu ze zmian w kapitale własnym ujawnia się uzgodnienie między wartością bilansową na początku okresu (bilans otwarcia) i na koniec okresu (bilans zamknięcia) w odniesieniu do każdego składnika kapitału własnego. |
| --- | --- |

317.

| 318. | W pozycji »Transfery między składnikami kapitału własnego« uwzględnia się wszystkie kwoty przeniesione w ramach kapitału własnego, w tym zarówno zyski i straty spowodowane własnym ryzykiem kredytowym związanym ze zobowiązaniami wyznaczonymi jako wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy, jak również skumulowane zmiany wartości godziwej instrumentów kapitałowych wycenianych według wartości godziwej przez inne całkowite dochody, które przenosi się do pozostałych składników kapitału własnego w momencie zaprzestania ich ujmowania. |
| --- | --- |

318.

CZĘŚĆ 3

PRZYPORZĄDKOWANIE KATEGORII EKSPOZYCJI I SEKTORÓW KONTRAHENTÓW

| 1. | W tabelach 2 i 3 przyporządkowuje się kategorie ekspozycji wykorzystywane przy obliczaniu wymogów kapitałowych zgodnie z CRR do sektorów kontrahentów stosowanych w tabelach FINREP. |
| --- | --- |

1.

Tabela 2

Metoda standardowa

| Kategorie ekspozycji wg metody standardowej (art. 112 CRR) | Sektory kontrahentów w FINREP | Uwagi |
| --- | --- | --- |
| a) | Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych |

Kategorie ekspozycji wg metody standardowej (art. 112 CRR)

Sektory kontrahentów w FINREP

Uwagi

a)

Ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych

| 1) | Banki centralne |
| --- | --- |

1)

Banki centralne

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| b) | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych |
| --- | --- |

b)

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych lub władz lokalnych

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| c) | Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego |
| --- | --- |

c)

Ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| d) | Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju |
| --- | --- |

d)

Ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| e) | Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych |
| --- | --- |

e)

Ekspozycje wobec organizacji międzynarodowych

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| f) | Ekspozycje wobec instytucji
  (tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych) |
| --- | --- |

f)

Ekspozycje wobec instytucji

(tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych)

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| g) | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
| --- | --- |

g)

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

| 6) | Gospodarstwa domowe |
| --- | --- |

6)

Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| h) | Ekspozycje detaliczne |
| --- | --- |

h)

Ekspozycje detaliczne

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

| 6) | Gospodarstwa domowe |
| --- | --- |

6)

Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| i) | Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach |
| --- | --- |

i)

Ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

| 6) | Gospodarstwa domowe |
| --- | --- |

6)

Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| j) | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania |
| --- | --- |

j)

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

| 1) | Banki centralne |
| --- | --- |

1)

Banki centralne

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

| 6) | Gospodarstwa domowe |
| --- | --- |

6)

Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| ja) | Ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem |
| --- | --- |

ja)

Ekspozycje związane ze szczególnie wysokim ryzykiem

| 1) | Banki centralne |
| --- | --- |

1)

Banki centralne

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

| 6) | Gospodarstwa domowe |
| --- | --- |

6)

Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| k) | Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych |
| --- | --- |

k)

Ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| l) | Pozycje sekurytyzacyjne |
| --- | --- |

l)

Pozycje sekurytyzacyjne

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

| 6) | Gospodarstwa domowe |
| --- | --- |

6)

Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z podstawowym ryzykiem sekurytyzacji. Jeżeli w FINREP pozycje sekurytyzowane są w dalszym ciągu ujmowane w bilansie, sektory kontrahentów odpowiadają sektorom bezpośrednich kontrahentów tych pozycji.

| m) | Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową |
| --- | --- |

m)

Ekspozycje wobec instytucji i przedsiębiorstw posiadających krótkoterminową ocenę kredytową

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| n) | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania |
| --- | --- |

n)

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania

Instrumenty udziałowe

Inwestycje w przedsiębiorstwa zbiorowego inwestowania klasyfikuje się jako instrumenty udziałowe w FINREP, niezależnie od tego, czy przepisy CRR dopuszczają możliwość przeprowadzenia pełnego przeglądu.

| o) | Ekspozycje kapitałowe |
| --- | --- |

o)

Ekspozycje kapitałowe

Instrumenty udziałowe

W FINREP akcje wydziela się jako instrumenty w ramach różnych kategorii aktywów finansowych.

| p) | Inne pozycje |
| --- | --- |

p)

Inne pozycje

Różne pozycje w bilansie

W FINREP inne pozycje mogą zostać uwzględnione w ramach różnych kategorii aktywów.

Tabela 3

Metoda wewnętrznych ratingów

| Kategorie ekspozycji wg metody IRB
  (art. 147 CRR) | Sektory kontrahentów w FINREP | Uwagi |
| --- | --- | --- |
| a) | Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych |

Kategorie ekspozycji wg metody IRB

(art. 147 CRR)

Sektory kontrahentów w FINREP

Uwagi

a)

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych

| 1) | Banki centralne |
| --- | --- |

1)

Banki centralne

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| b) | Ekspozycje wobec instytucji
  (tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, a także wobec niektórych podmiotów sektora instytucji rządowych i samorządowych oraz banków wielostronnych) |
| --- | --- |

b)

Ekspozycje wobec instytucji

(tj. ekspozycje wobec instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych, a także wobec niektórych podmiotów sektora instytucji rządowych i samorządowych oraz banków wielostronnych)

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| c) | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw |
| --- | --- |

c)

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

| 6) | Gospodarstwa domowe |
| --- | --- |

6)

Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| d) | Ekspozycje detaliczne |
| --- | --- |

d)

Ekspozycje detaliczne

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

| 6) | Gospodarstwa domowe |
| --- | --- |

6)

Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z charakterem bezpośredniego kontrahenta.

| e) | Ekspozycje kapitałowe |
| --- | --- |

e)

Ekspozycje kapitałowe

Instrumenty udziałowe

W FINREP akcje wydziela się jako instrumenty w ramach różnych kategorii aktywów finansowych.

| f) | Pozycje sekurytyzacyjne |
| --- | --- |

f)

Pozycje sekurytyzacyjne

| 2) | Sektor instytucji rządowych i samorządowych |
| --- | --- |

2)

Sektor instytucji rządowych i samorządowych

| 3) | Instytucje kredytowe |
| --- | --- |

3)

Instytucje kredytowe

| 4) | Inne instytucje finansowe |
| --- | --- |

4)

Inne instytucje finansowe

| 5) | Przedsiębiorstwa niefinansowe |
| --- | --- |

5)

Przedsiębiorstwa niefinansowe

| 6) | Gospodarstwa domowe |
| --- | --- |

6)

Gospodarstwa domowe

Przedmiotowe ekspozycje przypisuje się do sektorów kontrahentów FINREP zgodnie z podstawowym ryzykiem pozycji sekurytyzacyjnych. Jeżeli w FINREP pozycje sekurytyzowane są w dalszym ciągu ujmowane w bilansie, sektory kontrahentów odpowiadają sektorom bezpośrednich kontrahentów tych pozycji.

| g) | Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego |
| --- | --- |

g)

Inne aktywa niegenerujące zobowiązania kredytowego

Różne pozycje w bilansie

W FINREP inne pozycje mogą zostać uwzględnione w ramach różnych kategorii aktywów.”

---

(1)  Rozporządzenie (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 19 lipca 2002 r. w sprawie stosowania międzynarodowych standardów rachunkowości (Dz.U. L 243 z 11.9.2002, s. 1).

1

(2)  Rozporządzenie Europejskiego Banku Centralnego (UE) nr 1071/2013 z dnia 24 września 2013 r. dotyczące bilansu sektora monetarnych instytucji finansowych (wersja przekształcona) (EBC/2013/33) (Dz.U. L 297 z 7.11.2013, s. 1).

2

(3)  Rozporządzenie (WE) nr 1893/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. w sprawie statystycznej klasyfikacji działalności gospodarczej NACE Rev. 2 i zmieniające rozporządzenie Rady (EWG) nr 3037/90 oraz niektóre rozporządzenia WE w sprawie określonych dziedzin statystycznych (Dz.U. L 393 z 30.12.2006, s. 1).

3

(4)  Dyrektywa Rady 86/635/EWG z dnia 8 grudnia 1986 r. w sprawie rocznych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych banków i innych instytucji finansowych (Dz.U. L 372 z 31.12.1986, s. 1).

4

(5)  Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2013/34/UE z dnia 26 czerwca 2013 r. w sprawie rocznych sprawozdań finansowych, skonsolidowanych sprawozdań finansowych i powiązanych sprawozdań niektórych rodzajów jednostek, zmieniająca dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2006/43/WE oraz uchylająca dyrektywy Rady 78/660/EWG i 83/349/EWG (Dz.U. L 182 z 29.6.2013, s. 19).

5

(6)  Zalecenie Komisji z dnia 6 maja 2003 r. dotyczące definicji mikroprzedsiębiorstw oraz małych i średnich przedsiębiorstw (C(2003)1422) (Dz.U. L 124 z 20.5.2003, s. 36).

6

---

ZAŁĄCZNIK IV

„ZAŁĄCZNIK IX

INSTRUKCJE DOTYCZĄCE SPRAWOZDAWCZOŚCI W ZAKRESIE DUŻYCH EKSPOZYCJI ORAZ RYZYKA KONCENTRACJI

Spis treści

| CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE | 387 |
| --- | --- |

| 1. | Struktura i konwencje | 387 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Skróty | 388 |
| --- | --- | --- |

2.

| CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW | 388 |
| --- | --- |

| 1. | Zakres i poziom sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji | 388 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Struktura wzoru dla dużych ekspozycji | 389 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Definicje i instrukcje ogólne na potrzeby sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji | 389 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | C 26.00 - Wzór Limity LE | 390 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy | 390 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 5. | C 27.00 – Dane wskazujące kontrahenta (LE1) | 391 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn | 391 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 6. | C 28.00 - Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (LE2) | 392 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn | 392 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 7. | C 29.00 - Szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (LE3) | 397 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn | 397 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 8. | C 30.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego (wzór LE4) | 398 |
| --- | --- | --- |

8.

| 8.1. | Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn | 398 |
| --- | --- | --- |

8.1.

| 9. | C 31.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego: szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE5) | 399 |
| --- | --- | --- |

9.

| 9.1. | Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn | 399 |
| --- | --- | --- |

9.1.

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1.   Struktura i konwencje

| 1. | Ramy sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji (LE – ang. large exposure) składają się z sześciu wzorów, które zawierają następujące informacje:






  a) | limity dużych ekspozycji; |
| --- | --- | --- |

1.

a)

limity dużych ekspozycji;

| b) | dane wskazujące kontrahenta (wzór LE1); |
| --- | --- |

b)

dane wskazujące kontrahenta (wzór LE1);

| c) | ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (wzór LE2); |
| --- | --- |

c)

ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (wzór LE2);

| d) | szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE3); |
| --- | --- |

d)

szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE3);

| e) | klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego (wzór LE4); |
| --- | --- |

e)

klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego (wzór LE4);

| f) | klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego: szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE5). |
| --- | --- |

f)

klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego: szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE5).

| 2. | Instrukcje obejmują podstawy prawne, a także szczegółowe informacje dotyczące danych, które są zgłaszane w każdym wzorze. |
| --- | --- |

2.

| 3. | W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w instrukcjach i zasadach walidacji przestrzega się konwencji oznaczania przedstawionej w kolejnych punktach. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Zasadniczo w instrukcjach i zasadach walidacji stosuje się następującą konwencję: {wzór;wiersz;kolumna}. Znaku gwiazdki używa się do wskazania, że walidacja jest wykonywana dla wszystkich zgłoszonych wierszy. |
| --- | --- |

4.

| 5. | W przypadku walidacji wewnątrz wzoru, w których stosuje się tylko punkty danych z tego wzoru, adnotacje nie odnoszą się do wzoru: {wiersz;kolumna}. |
| --- | --- |

5.

| 6. | ABS(wartość): wartość bezwzględna bez znaku. Każdą kwotę, która zwiększa ekspozycje, zgłasza się jako wartość dodatnią. Natomiast każdą kwotę, która zmniejsza ekspozycje, zgłasza się jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie zgłasza się wartości dodatniej. |
| --- | --- |

6.

2.   Skróty

| 7. | Do celów niniejszego załącznika rozporządzenie (UE) nr 575/2013 zwane jest »CRR«. |
| --- | --- |

7.

CZĘŚĆ II INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

W niniejszym załączniku instrukcje dotyczące sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji mają również zastosowanie do sprawozdawczości w zakresie istotnych ekspozycji zgodnie z wymogami art. 9 i 11, zgodnie z zakresem określonym w tych artykułach.

1.   Zakres i poziom sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji

| 1. | W celu zgłoszenia informacji dotyczących dużych ekspozycji wobec klientów lub grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 (»CRR«) na zasadzie nieskonsolidowanej instytucje stosują wzory LE1, LE2 i LE3. |
| --- | --- |

1.

| 2. | W celu zgłoszenia informacji dotyczących dużych ekspozycji wobec klientów lub grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 CRR na zasadzie skonsolidowanej dominujące instytucje z państwa członkowskiego stosują wzory LE1, LE2 i LE3. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Zgłoszeniu podlega każda duża ekspozycja zdefiniowana zgodnie z art. 392 CRR, w tym duże ekspozycje, których nie uwzględnia się do celów zgodności z limitami dużych ekspozycji określonymi w art. 395 CRR. |
| --- | --- |

3.

| 4. | W celu zgłoszenia informacji dotyczących 20 największych ekspozycji wobec klientów lub grup powiązanych klientów zgodnie z art. 394 ust. 1 zdanie ostatnie CRR na zasadzie skonsolidowanej dominujące instytucje z państwa członkowskiego, które podlegają przepisom części trzeciej tytuł II rozdział 3 CRR, stosują wzory LE1, LE2 i LE3. Kwotą stosowaną do określenia tych 20 największych ekspozycji jest wartość ekspozycji wynikająca z odjęcia kwoty w kolumnie 320 (»kwoty wyłączone«) wzoru LE2 od kwoty w kolumnie 210 (»wartość całkowita«) w tym samym wzorze. |
| --- | --- |

4.

| 5. | W celu zgłoszenia informacji dotyczących dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji oraz dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego zgodnie z art. 394 ust. 2 lit. a)–d) CRR na zasadzie skonsolidowanej dominujące instytucje z państwa członkowskiego stosują wzory LE1, LE2 i LE3. Na potrzeby sprawozdawczości dotyczącej struktury zapadalności tych ekspozycji zgodnie z art. 394 ust. 2 lit. e) CRR dominujące instytucje z państwa członkowskiego stosują wzory LE4 i LE5. Kwotą stosowaną do określenia tych 20 największych ekspozycji jest wartość ekspozycji obliczona w kolumnie 210 (»wartość całkowita«) wzoru LE2. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Dane dotyczące dużych ekspozycji i odpowiednich największych ekspozycji wobec grup powiązanych klientów i pojedynczych klientów nienależących do grup powiązanych klientów zgłasza się we wzorze LE2 (w którym grupę powiązanych klientów zgłasza się jako pojedynczą ekspozycję). |
| --- | --- |

6.

| 7. | We wzorze LE3 instytucje zgłaszają dane dotyczące ekspozycji wobec pojedynczych klientów należących do grup powiązanych klientów, które są zgłaszane we wzorze LE2. Zgłoszenia ekspozycji wobec pojedynczego klienta we wzorze LE2 nie powiela się we wzorze LE3. |
| --- | --- |

7.

2.   Struktura wzoru dla dużych ekspozycji

| 8. | W kolumnach wzoru LE1 przedstawiane są informacje dotyczące danych wskazujących pojedynczych klientów lub grupy powiązanych klientów, wobec których instytucja posiada ekspozycję. |
| --- | --- |

8.

| 9. | W kolumnach wzorów LE2 i LE3 przedstawiane są następujące zestawienia informacji:






  a) | wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i przed uwzględnieniem skutku ograniczania ryzyka kredytowego, w tym bezpośredniej i pośredniej ekspozycji oraz dodatkowych ekspozycji wynikających z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych; |
| --- | --- | --- |

9.

a)

wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i przed uwzględnieniem skutku ograniczania ryzyka kredytowego, w tym bezpośredniej i pośredniej ekspozycji oraz dodatkowych ekspozycji wynikających z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych;

| b) | skutek zastosowania wyłączeń i technik ograniczania ryzyka kredytowego; |
| --- | --- |

b)

skutek zastosowania wyłączeń i technik ograniczania ryzyka kredytowego;

| c) | wartość ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i po uwzględnieniu skutku ograniczania ryzyka kredytowego obliczana do celów art. 395 ust. 1 CRR. |
| --- | --- |

c)

wartość ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i po uwzględnieniu skutku ograniczania ryzyka kredytowego obliczana do celów art. 395 ust. 1 CRR.

| 10. | W kolumnach wzorów LE4 i LE5 przedstawiane są informacje dotyczące klas zapadalności, do których przyporządkowuje się oczekiwane kwoty zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji oraz dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego. |
| --- | --- |

10.

3.   Definicje i instrukcje ogólne na potrzeby sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji

| 11. | »Grupa powiązanych klientów« jest zdefiniowana w art. 4 ust. 1 pkt 39 CRR. |
| --- | --- |

11.

| 12. | »Nieuregulowane podmioty sektora finansowego« są zdefiniowane w art. 142 ust. 1 pkt 5 CRR. |
| --- | --- |

12.

| 13. | »Instytucje« są zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 3 CRR. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Ekspozycje wobec »spółek prawa cywilnego« podlegają zgłoszeniu. Ponadto instytucje dodają kwoty kredytów spółki prawa cywilnego do poziomu zadłużenia każdego z partnerów. Ekspozycje wobec spółek prawa cywilnego, którym towarzyszą kwoty, dzieli się lub przyporządkowuje do partnerów według ich odpowiednich kwot. Takiemu zgłoszeniu podlegają także określone konstrukcje (np. rachunki wspólne, wspólnoty spadkowe, kredyty na »podstawioną osobę«) funkcjonujące w praktyce tak jak spółki prawa cywilnego. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Aktywa i pozycje pozabilansowe stosuje się bez wag ryzyka i stopni ryzyka zgodnie z art. 389 CRR. Do pozycji pozabilansowych nie stosuje się w szczególności współczynników konwersji kredytowej. |
| --- | --- |

15.

| 16. | »Ekspozycje« są zdefiniowane w art. 389 CRR.






  a) | każdy składnik aktywów lub każdą pozycję pozabilansową w portfelu bankowym i handlowym, w tym pozycje określone w art. 400 CRR, ale z wyłączeniem pozycji, które wchodzą w zakres stosowania art. 390 ust. 6 lit. a)–d) CRR; |
| --- | --- | --- |

16.

a)

każdy składnik aktywów lub każdą pozycję pozabilansową w portfelu bankowym i handlowym, w tym pozycje określone w art. 400 CRR, ale z wyłączeniem pozycji, które wchodzą w zakres stosowania art. 390 ust. 6 lit. a)–d) CRR;

| b) | »ekspozycje pośrednie« oznaczają ekspozycje przyporządkowane do gwaranta lub wystawcy zabezpieczenia a nie do bezpośredniego kredytobiorcy zgodnie z art. 403 CRR. [Podane tutaj definicje nie mogą się pod żadnym względem różnić od definicji określonych w głównym akcie.] |
| --- | --- |

b)

»ekspozycje pośrednie« oznaczają ekspozycje przyporządkowane do gwaranta lub wystawcy zabezpieczenia a nie do bezpośredniego kredytobiorcy zgodnie z art. 403 CRR. [Podane tutaj definicje nie mogą się pod żadnym względem różnić od definicji określonych w głównym akcie.]

| 17. | Ekspozycje wobec grup powiązanych klientów oblicza się zgodnie z art. 390 ust. 5. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Zezwala się na uwzględnianie »umów o kompensowaniu zobowiązań« w skutkach wartości dużych ekspozycji, jak określono w art. 390 ust. 1, 2 i 3 CRR. Wartość ekspozycji z tytułu instrumentu pochodnego wymienionego w załączniku II do CRR określa się zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR z uwzględnieniem skutków umów nowacji oraz innych umów o kompensowaniu zobowiązań do celów tych metod zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 6 CRR. Wartość ekspozycji z tytułu transakcji odkupu, transakcji udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcji z długim terminem rozliczenia i transakcji z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego można ustalać zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 4 lub 6 CRR. Zgodnie z art. 296 CRR wartość ekspozycji z tytułu indywidualnego zobowiązania prawnego wynikającego z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym z kontrahentem instytucji dokonującej zgłoszenia zgłasza się we wzorach dla dużych ekspozycji jako »inne zobowiązania«. |
| --- | --- |

18.

| 19. | »Wartość ekspozycji« oblicza się zgodnie z art. 390 CRR. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Skutek pełnego lub częściowego zastosowania wyłączeń i uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego na potrzeby obliczania ekspozycji do celów art. 395 ust. 1 CRR opisano w art. 399–403 CRR. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Umowy z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, które podlegają sprawozdawczości w zakresie dużych ekspozycji, zgłasza się zgodnie z art. 402 ust. 3 CRR. Jeżeli kryteria przewidziane w art. 402 ust. 3 CRR są spełnione, instytucja zgłasza duże ekspozycje wobec każdej osoby trzeciej na kwotę roszczenia, które dany kontrahent transakcji ma wobec tej osoby trzeciej, a nie na kwotę ekspozycji wobec kontrahenta. |
| --- | --- |

21.

4.   C 26.00 - Wzór Limity LE

4.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy

| Wiersze | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| 010 | Klienci niebędący instytucjami

  Art. 395 ust. 1, art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (ii), art. 458 ust. 10 i art. 459 lit. b) CRR.
  Zgłoszeniu podlega wartość mającego zastosowanie limitu dla kontrahentów niebędących instytucjami. Wysokość limitu wynosi 25 % wartości uznanego kapitału zgłaszanego w wierszu 226 we wzorze 4 z załącznika I, chyba że zastosowanie ma bardziej restrykcyjna wartość procentowa w rezultacie zastosowania środków krajowych zgodnie z art. 458 CRR lub aktów delegowanych przyjętych zgodnie z art. 459 lit. b) CRR. |
| 020 | Ekspozycje wobec instytucji

  Art. 395 ust. 1, art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (ii), art. 458 ust. 10 i art. 459 lit. b) CRR.
  Zgłoszeniu podlega wartość mającego zastosowanie limitu dla kontrahentów będących instytucjami. Zgodnie z art. 395 ust. 1 CRR wysokość limitu jest następująca:






  — | jeżeli 25 % wartości uznanego kapitału przekracza kwotę 150 mln EUR (lub wartość niższą niż kwota 150 mln EUR ustaloną przez właściwy organ zgodnie z art. 395 ust. 1 akapit trzeci CRR), zgłasza się 25 % wartości uznanego kapitału; |

Wiersze

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Klienci niebędący instytucjami

Art. 395 ust. 1, art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (ii), art. 458 ust. 10 i art. 459 lit. b) CRR.

Zgłoszeniu podlega wartość mającego zastosowanie limitu dla kontrahentów niebędących instytucjami. Wysokość limitu wynosi 25 % wartości uznanego kapitału zgłaszanego w wierszu 226 we wzorze 4 z załącznika I, chyba że zastosowanie ma bardziej restrykcyjna wartość procentowa w rezultacie zastosowania środków krajowych zgodnie z art. 458 CRR lub aktów delegowanych przyjętych zgodnie z art. 459 lit. b) CRR.

020

Ekspozycje wobec instytucji

Art. 395 ust. 1, art. 458 ust. 2 lit. d) ppkt (ii), art. 458 ust. 10 i art. 459 lit. b) CRR.

Zgłoszeniu podlega wartość mającego zastosowanie limitu dla kontrahentów będących instytucjami. Zgodnie z art. 395 ust. 1 CRR wysokość limitu jest następująca:

—

jeżeli 25 % wartości uznanego kapitału przekracza kwotę 150 mln EUR (lub wartość niższą niż kwota 150 mln EUR ustaloną przez właściwy organ zgodnie z art. 395 ust. 1 akapit trzeci CRR), zgłasza się 25 % wartości uznanego kapitału;

| — | jeżeli kwota 150 mln EUR (lub niższy limit określony przez właściwy organ zgodnie z art. 395 ust. 1 akapit trzeci CRR) jest wyższa niż 25 % wartości uznanego kapitału instytucji, zgłasza się kwotę 150 mln EUR (lub niższy limit, jeśli został on określony przez właściwy organ). Jeżeli instytucja ustanowiła niższy limit odnoszący się do jej uznanego kapitału, zgodnie z wymogiem w art. 395 ust. 1 akapit drugi CRR, zgłasza się ten niższy limit. |
| --- | --- |

—

jeżeli kwota 150 mln EUR (lub niższy limit określony przez właściwy organ zgodnie z art. 395 ust. 1 akapit trzeci CRR) jest wyższa niż 25 % wartości uznanego kapitału instytucji, zgłasza się kwotę 150 mln EUR (lub niższy limit, jeśli został on określony przez właściwy organ). Jeżeli instytucja ustanowiła niższy limit odnoszący się do jej uznanego kapitału, zgodnie z wymogiem w art. 395 ust. 1 akapit drugi CRR, zgłasza się ten niższy limit.

Limity te mogą być bardziej rygorystyczne w przypadku zastosowania środków krajowych zgodnie z art. 395 ust. 6 lub art. 458 CRR lub aktów delegowanych przyjętych zgodnie z art. 459 lit. b) CRR.

030

Instytucje wyrażone w %

Art. 395 ust. 1 i art. 459 lit. a) CRR

Wartość, która podlega zgłoszeniu, to wartość limitu bezwzględnego (zgłaszanego w wierszu 020) wyrażonego jako wartość procentowa uznanego kapitału.

5.   C 27.00 – Dane wskazujące kontrahenta (LE1)

5.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

| Kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| 010–070 | Dane wskazujące kontrahenta

  Instytucje zgłaszają dane wskazujące każdego kontrahenta, w odniesieniu do którego przedkładają informacje w każdym ze wzorów C 28.00–C 31.00. Nie zgłasza się danych wskazujących grupę powiązanych klientów, chyba że system sprawozdawczości krajowej przewiduje unikatowy kod dla grupy powiązanych klientów.
  Zgodnie z art. 394 ust. 1 lit. a) CRR instytucje zgłaszają dane wskazujące kontrahenta, wobec którego mają dużą ekspozycję, jak zdefiniowano w art. 392 CRR.
  Zgodnie z art. 394 ust. 2 lit. a) CRR instytucje zgłaszają dane wskazujące kontrahenta, wobec którego mają największe ekspozycje (w przypadkach, w których kontrahentem jest instytucja lub nieregulowany podmiot sektora finansowego). |
| 010 | Kod

  Kod ten stanowi identyfikator wiersza i musi być unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
  Kod ten jest stosowany do identyfikacji pojedynczego kontrahenta. Niniejsza kolumna służy powiązaniu szczegółowych danych dotyczących kontrahenta zawartych w C 27.00 z ekspozycjami zgłoszonymi w C 28.00–C 31.00. Nie zgłasza się kodu grupy powiązanych klientów, chyba że system sprawozdawczości krajowej przewiduje unikatowy kod dla grupy powiązanych klientów. Kody stosuje się konsekwentnie w czasie.
  Struktura kodu uzależniona jest od systemu sprawozdawczości krajowej, chyba że dostępna jest jednolita kodyfikacja na poziomie Unii. |
| 020 | Nazwa

  Nazwa odpowiada nazwie grupy w każdym przypadku, w którym zgłasza się grupę powiązanych klientów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.
  W odniesieniu do grupy powiązanych klientów zgłaszaną nazwą jest nazwa jednostki dominującej lub – jeżeli grupa powiązanych klientów nie posiada jednostki dominującej – zgłasza się nazwę handlową tej grupy. |
| 030 | Kod LEI

  Jest to identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta (LEI). |
| 040 | Siedziba kontrahenta

  Stosuje się kod kraju założenia kontrahenta określony w normie ISO 3166-1-alfa-2 (w tym pseudokody ISO przeznaczone dla organizacji międzynarodowych dostępne w najnowszej wersji »Vademecum bilansu płatności publikowanego przez Eurostat«)
  W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się ich siedzib. |
| 050 | Sektor kontrahenta

  Na podstawie podziału sektorowego gospodarki według FINREP każdemu kontrahentowi przydziela się jeden sektor:






  (i) | banki centralne; |

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010–070

Dane wskazujące kontrahenta

Instytucje zgłaszają dane wskazujące każdego kontrahenta, w odniesieniu do którego przedkładają informacje w każdym ze wzorów C 28.00–C 31.00. Nie zgłasza się danych wskazujących grupę powiązanych klientów, chyba że system sprawozdawczości krajowej przewiduje unikatowy kod dla grupy powiązanych klientów.

Zgodnie z art. 394 ust. 1 lit. a) CRR instytucje zgłaszają dane wskazujące kontrahenta, wobec którego mają dużą ekspozycję, jak zdefiniowano w art. 392 CRR.

Zgodnie z art. 394 ust. 2 lit. a) CRR instytucje zgłaszają dane wskazujące kontrahenta, wobec którego mają największe ekspozycje (w przypadkach, w których kontrahentem jest instytucja lub nieregulowany podmiot sektora finansowego).

010

Kod

Kod ten stanowi identyfikator wiersza i musi być unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

Kod ten jest stosowany do identyfikacji pojedynczego kontrahenta. Niniejsza kolumna służy powiązaniu szczegółowych danych dotyczących kontrahenta zawartych w C 27.00 z ekspozycjami zgłoszonymi w C 28.00–C 31.00. Nie zgłasza się kodu grupy powiązanych klientów, chyba że system sprawozdawczości krajowej przewiduje unikatowy kod dla grupy powiązanych klientów. Kody stosuje się konsekwentnie w czasie.

Struktura kodu uzależniona jest od systemu sprawozdawczości krajowej, chyba że dostępna jest jednolita kodyfikacja na poziomie Unii.

020

Nazwa

Nazwa odpowiada nazwie grupy w każdym przypadku, w którym zgłasza się grupę powiązanych klientów. W każdym innym przypadku nazwa odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

W odniesieniu do grupy powiązanych klientów zgłaszaną nazwą jest nazwa jednostki dominującej lub – jeżeli grupa powiązanych klientów nie posiada jednostki dominującej – zgłasza się nazwę handlową tej grupy.

030

Kod LEI

Jest to identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta (LEI).

040

Siedziba kontrahenta

Stosuje się kod kraju założenia kontrahenta określony w normie ISO 3166-1-alfa-2 (w tym pseudokody ISO przeznaczone dla organizacji międzynarodowych dostępne w najnowszej wersji »Vademecum bilansu płatności publikowanego przez Eurostat«)

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się ich siedzib.

050

Sektor kontrahenta

Na podstawie podziału sektorowego gospodarki według FINREP każdemu kontrahentowi przydziela się jeden sektor:

(i)

banki centralne;

| (ii) | sektor instytucji rządowych i samorządowych; |
| --- | --- |

(ii)

sektor instytucji rządowych i samorządowych;

| (iii) | instytucje kredytowe; |
| --- | --- |

(iii)

instytucje kredytowe;

| (iv) | firmy inwestycyjne zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 2 CRR; |
| --- | --- |

(iv)

firmy inwestycyjne zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 2 CRR;

| (v) | inne instytucje finansowe (z wyłączeniem firm inwestycyjnych); |
| --- | --- |

(v)

inne instytucje finansowe (z wyłączeniem firm inwestycyjnych);

| (vi) | przedsiębiorstwa niefinansowe; |
| --- | --- |

(vi)

przedsiębiorstwa niefinansowe;

| (vii) | gospodarstwa domowe. |
| --- | --- |

(vii)

gospodarstwa domowe.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się sektorów.

060

Kod NACE

W odniesieniu do sektora gospodarki stosuje się kody NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = statystyczna klasyfikacja działalności gospodarczej w Unii Europejskiej).

Niniejsza kolumna odnosi się wyłącznie do kontrahentów będących »pozostałymi instytucjami sektora finansowego« i »instytucjami sektora niefinansowego«. Kody NACE stosuje się, używając jednopoziomowego stopnia szczegółowości (np. »F — Budownictwo«) w przypadku »instytucji sektora niefinansowego« oraz dwupoziomowego stopnia szczegółowości w przypadku »pozostałych instytucji sektora finansowego«, który zapewnia oddzielne informacje odnośnie do działalności ubezpieczeniowej (np. »K65 — Ubezpieczenia, reasekuracja oraz fundusze emerytalne, z wyłączeniem obowiązkowego ubezpieczenia społecznego«).

Sektory gospodarki »pozostałe instytucje sektora finansowego« i »instytucje sektora niefinansowego« klasyfikuje się na podstawie podziału kontrahentów według FINREP.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się kodów NACE.

070

Rodzaj kontrahenta

Art. 394 ust. 2 CRR

Rodzaj kontrahenta w odniesieniu do dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego zostaje określony poprzez zastosowanie oznaczenia »I« dla instytucji lub »U« dla nieregulowanych podmiotów sektora finansowego.

6.   C 28.00 - Ekspozycje w portfelu bankowym i handlowym (LE2)

6.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

| Kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| 010 | Kod

  Jeżeli w przypadku grupy powiązanych klientów dostępny jest na poziomie krajowym unikatowy kod, kod ten zgłasza się jako kod grupy powiązanych klientów. Jeżeli na poziomie krajowym nie istnieje unikatowy kod, zgłaszanym kodem jest kod jednostki dominującej w C 27.00.
  W przypadku gdy grupa powiązanych klientów nie posiada jednostki dominującej, zgłaszanym kodem jest kod pojedynczego podmiotu, który jest uważany przez instytucję za najbardziej znaczący w ramach grupy powiązanych klientów. W każdym innym przypadku kod ten odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.
  Kody stosuje się konsekwentnie w czasie.
  Struktura kodu uzależniona jest od systemu sprawozdawczości krajowej, chyba że dostępna jest jednolita kodyfikacja na poziomie UE. |
| 020 | Grupa lub pojedynczy klient

  Instytucja zgłasza »1« w odniesieniu do zgłaszania ekspozycji wobec pojedynczych klientów lub »2« w odniesieniu do zgłaszania ekspozycji wobec grup powiązanych klientów. |
| 030 | Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

  Art. 390 ust. 7 CRR
  Zgodnie z dalszymi specyfikacjami technicznymi właściwych organów krajowych, jeżeli instytucja posiada ekspozycje wobec zgłoszonego kontrahenta w drodze transakcji, w przypadku której istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych, zgłasza się oznaczenie równoważne z »Tak«; w przeciwnym razie zgłasza się oznaczenie równoważne z »Nie«. |
| 040–180 | Pierwotne ekspozycje

  Art. 24, 389, 390 i 392 CRR.
  W tej grupie kolumn instytucja zgłasza pierwotne ekspozycje w odniesieniu do ekspozycji bezpośrednich, ekspozycji pośrednich i dodatkowych ekspozycji wynikających z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych.
  Zgodnie z art. 389 CRR składniki aktywów i pozycje pozabilansowe stosuje się bez zastosowania wag ryzyka i stopni ryzyka. Do pozycji pozabilansowych nie stosuje się w szczególności współczynników konwersji kredytowej.
  Kolumny te zawierają pierwotną ekspozycję, tj. wartość ekspozycji bez uwzględniania korekt wartości i rezerw, które odlicza się w kolumnie 210.
  Definicję i obliczanie wartości ekspozycji określono w art. 389 i 390 CRR. Wyceny składników aktywów i pozycji pozabilansowych dokonuje się zgodnie ze standardami rachunkowości, którym podlega instytucja, zgodnie z art. 24 CRR.
  W kolumnach tych umieszcza się ekspozycje odliczane od funduszy własnych, które nie są ekspozycjami zgodnie z art. 390 ust. 6 lit. e). Przedmiotowe ekspozycje odlicza się w kolumnie 200.
  W kolumnach tych nie umieszcza się ekspozycji, o których mowa w art. 390 ust. 6 lit. a)–d) CRR.
  Do pierwotnych ekspozycji należą każdy składnik aktywów i wszystkie pozycje pozabilansowe zgodnie z art. 400 CRR. Wyłączenia odlicza się do celów art. 395 ust. 1 CRR w kolumnie 320.
  Uwzględnia się ekspozycje wynikające zarówno z portfela bankowego, jak i handlowego.
  W przypadku podziału ekspozycji w instrumentach finansowych, jeżeli różne ekspozycje wynikające z umów o kompensowaniu zobowiązań stanowią pojedynczą ekspozycję, taką ekspozycję przyporządkowuje się instrumentowi finansowemu odpowiadającemu głównemu składnikowi aktywów zawartemu w umowie o kompensowaniu zobowiązań (zob. również część wprowadzająca). |
| 040 | Całkowita pierwotna wartość ekspozycji

  Instytucja zgłasza sumę ekspozycji bezpośrednich i pośrednich oraz ekspozycji dodatkowych wynikających z ekspozycji na transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych. |
| 050 | W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

  Art. 178 CRR.
  Instytucja zgłasza część całkowitej pierwotnej wartości ekspozycji, która odpowiada ekspozycjom cechującym się niewykonaniem zobowiązania. |
| 060–110 | Ekspozycje bezpośrednie

  Ekspozycje bezpośrednie oznaczają ekspozycje na poziomie »bezpośrednich kredytobiorców«. |
| 060 | Instrumenty dłużne

  Część 2, tabela, kategorie 2 i 3 w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (»EBC/2013/33«).
  Do instrumentów dłużnych należą dłużne papiery wartościowe, kredyty i zaliczki.
  Instrumenty zawarte w tej kolumnie są instrumentami kwalifikującymi się do kategorii »kredyty z terminem do jednego roku włącznie/powyżej jednego roku i do pięciu lat włącznie/powyżej pięciu lat« lub »dłużne papiery wartościowe«, zgodnie z EBC/2013/33.
  W tej kolumnie umieszcza się transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów (transakcje finansowania papierów wartościowych) i transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego. |
| 070 | Instrumenty udziałowe

  Część 2, tabela, kategorie 4 i 5 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33.
  Instrumenty zawarte w tej kolumnie są instrumentami kwalifikującymi się do kategorii »Udziały kapitałowe« lub »Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych« zgodnie z EBC/2013/33. |
| 080 | Instrumenty pochodne

  Art. 272 ust. 2 CRR i załącznik II do CRR.
  Do instrumentów zgłaszanych w tej kolumnie należą instrumenty pochodne wymienione w załączniku II do CRR i transakcje z długim terminem rozliczenia określone w art. 272 pkt 2 CRR.
  W tej kolumnie umieszcza się kredytowe instrumenty pochodne podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta. |
| 090–110 | Pozycje pozabilansowe

  Załącznik I do CRR.
  Wartość, która jest zgłaszana w tych kolumnach, jest wartością nominalną przed odliczeniem korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i bez stosowania współczynników konwersji. |
| 090 | Zobowiązania do udzielenia pożyczki

  Pkt 1 lit. c) i h), pkt 2 lit. b) ppkt (ii), pkt 3 lit. b) ppkt (i) i pkt 4 lit. a) załącznika I do CRR.
  Zobowiązania do udzielenia pożyczki są uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami do udzielenia kredytu na ustalonych wcześniej warunkach, z wyjątkiem tych, które są instrumentami pochodnymi, ponieważ mogą być rozliczane netto w środkach pieniężnych bądź poprzez dostarczenie lub wyemitowanie innego instrumentu finansowego. |
| 100 | Gwarancje finansowe

  Pkt 1 lit. a), b) i f) załącznika I do CRR.
  Gwarancje finansowe są to umowy zobowiązujące ich wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego. W tej kolumnie zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne, które nie zostały uwzględnione w kolumnie »instrumenty pochodne«. |
| 110 | Inne zobowiązania

  Inne zobowiązania są pozycjami w załączniku I do CRR, które nie należą do wcześniej wspomnianych kategorii. W tej kolumnie zgłasza się wartość ekspozycji z tytułu pojedynczego zobowiązania prawnego wynikającą z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zawartej z kontrahentem instytucji. |
| 120–180 | Ekspozycje pośrednie

  Art. 403 CRR.
  Zgodnie z art. 403 CRR instytucja kredytowa może zastosować metodę substytucyjną, jeżeli ekspozycja wobec klienta jest objęta gwarancją osoby trzeciej lub zabezpieczeniem wyemitowanym przez osobę trzecią.
  W tej grupie kolumn instytucja zgłasza kwoty ekspozycji bezpośrednich przekazanych gwarantowi lub emitentowi zabezpieczenia, pod warunkiem że temu ostatniemu zostałaby przypisana taka sama lub niższa waga ryzyka jak waga ryzyka, którą stosowano by wobec osoby trzeciej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR. Zabezpieczoną pierwotną ekspozycję referencyjną (ekspozycja bezpośrednia) odlicza się od ekspozycji wobec pierwotnego kredytobiorcy w kolumnach »Uznane techniki ograniczania ryzyka kredytowego«. Ekspozycja pośrednia zwiększa ekspozycję wobec gwaranta lub emitenta zabezpieczenia poprzez efekt substytucyjny. Ma to również zastosowanie do gwarancji przyznanych w ramach grupy powiązanych klientów.
  Instytucja zgłasza pierwotną kwotę ekspozycji pośredniej w kolumnie odpowiadającej rodzajowi gwarantowanej lub zabezpieczonej ekspozycji bezpośredniej; na przykład, jeżeli gwarantowana ekspozycja bezpośrednia jest instrumentem dłużnym, kwotę »ekspozycji pośredniej« przypisaną gwarantowi zgłasza się w kolumnie »Instrumenty dłużne«.
  W tej grupie kolumn zgłasza się również ekspozycje z tytułu obligacji powiązanych z ryzykiem kredytowym, zgodnie z art. 399 CRR. |
| 120 | Instrumenty dłużne

  Zob. kolumna 060. |
| 130 | Instrumenty udziałowe

  Zob. kolumna 070. |
| 140 | Instrumenty pochodne

  Zob. kolumna 080. |
| 150–170 | Pozycje pozabilansowe

  Wartość, która jest zgłaszana w tych kolumnach, jest wartością nominalną przed odliczeniem korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i przed zastosowaniem współczynników konwersji. |
| 150 | Zobowiązania do udzielenia pożyczki

  Zob. kolumna 090. |
| 160 | Gwarancje finansowe

  Zob. kolumna 100. |
| 170 | Inne zobowiązania

  Zob. kolumna 110. |
| 180 | Dodatkowe ekspozycje wynikające z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

  Art. 390 ust. 7 CRR.
  Dodatkowe ekspozycje wynikające z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych. |
| 190 | (-) Korekty wartości i rezerwy

  Art. 34, 24, 110 i 111 CRR.
  Korekta wartości i rezerwy zawarte w odpowiednich standardach rachunkowości (dyrektywa 86/635/EWG lub rozporządzenie (WE) nr 1606/2002), które mają wpływ na wycenę ekspozycji zgodnie z art. 24 i 110 CRR.
  W niniejszej kolumnie zgłasza się korekty wartości i rezerwy w odniesieniu do wartości ekspozycji brutto podanej w kolumnie 040. |
| 200 | (-) Ekspozycje odliczane od funduszy własnych

  Art. 390 ust. 6 lit. e) CRR
  Zgłasza się ekspozycje odliczane od funduszy własnych zawarte w różnych kolumnach całkowitej pierwotnej wartości ekspozycji. |
| 210–230 | Wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego

  Art. 394 ust. 1 lit. b) CRR.
  Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem skutku ograniczania ryzyka kredytowego, w stosownych przypadkach. |
| 210 | Razem

  Wartością ekspozycji, która jest zgłaszana w niniejszej kolumnie, jest kwota stosowana do określenia, czy dana ekspozycja jest dużą ekspozycją zgodnie z definicją zawartą w art. 392 CRR.
  Wyżej wymieniona wartość obejmuje pierwotną ekspozycję po odjęciu korekt wartości i rezerw oraz kwoty ekspozycji odliczanych od funduszy własnych. |
| 220 | W tym: portfel bankowy

  Kwota portfela bankowego w ramach łącznej kwoty ekspozycji przed wyłączeniami i ograniczaniem ryzyka kredytowego. |
| 230 | % wartości uznanego kapitału

  Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) i art. 395 CRR.
  Zgłaszana kwota stanowi udział procentowy wartości ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczania ryzyka kredytowego, w odniesieniu do uznanego kapitału instytucji zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) CRR. |
| 240–310 | (-) Uznane techniki ograniczania ryzyka kredytowego

  Art. 399 i 401–403 CRR.
  Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 57 CRR.
  Na potrzeby niniejszej sprawozdawczości techniki ograniczania ryzyka kredytowego, które zostały uznane w części trzeciej tytuł II rozdział 3 i 4 CRR, stosuje się zgodnie z art. 401–403 CRR.
  Techniki ograniczania ryzyka kredytowego mogą mieć trzy różne efekty w systemie dużych ekspozycji: efekt substytucyjny; ochronę kredytową rzeczywistą inną niż efekt substytucyjny; oraz ujmowanie nieruchomości. |
| 240–290 | (-) Efekt substytucyjny uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego

  Art. 403 CRR.
  Kwota ochrony kredytowej rzeczywistej i nierzeczywistej zgłaszana w niniejszych kolumnach odpowiada ekspozycjom objętym gwarancją osoby trzeciej lub zabezpieczeniem wyemitowanym przez osobę trzecią, jeżeli instytucja decyduje się ujmować ekspozycję jako ponoszoną z gwarantem lub z emitentem zabezpieczenia. |
| 240 | (-) Instrumenty dłużne

  Zob. kolumna 060. |
| 250 | (-) Instrumenty udziałowe

  Zob. kolumna 070. |
| 260 | (-) Instrumenty pochodne

  Zob. kolumna 080. |
| 270–290 | (-) Pozycje pozabilansowe

  Do wartości w niniejszych kolumnach nie zastosowano współczynników konwersji. |
| 270 | (-) Zobowiązania do udzielenia pożyczki

  Zob. kolumna 090. |
| 280 | (-) Gwarancje finansowe

  Zob. kolumna 100. |
| 290 | (-) Inne zobowiązania

  Zob. kolumna 110. |
| 300 | (-) Ochrona kredytowa rzeczywista inna niż efekt substytucyjny

  Art. 401 CRR.
  Instytucja zgłasza kwoty ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR, które są odliczane od wartości ekspozycji ze względu na zastosowanie art. 401 CRR. |
| 310 | (-) Nieruchomości

  Art. 402 CRR.
  Instytucja zgłasza kwoty odliczane od wartości ekspozycji ze względu na zastosowanie art. 402 CRR. |
| 320 | (-) Kwoty wyłączone

  Art. 400 CRR.
  Instytucja zgłasza kwoty wyłączone z systemu dużych ekspozycji. |
| 330–350 | Wartość ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego

  Art. 394 ust. 1 lit. d) CRR.
  Instytucja zgłasza „wartość ekspozycji po uwzględnieniu skutku ograniczenia ryzyka kredytowego obliczonego do celów art. 395 ust. 1 CRR. |
| 330 | Razem

  Niniejsza kolumna zawiera kwotę, która jest uwzględniana w celu przestrzegania limitu dużych ekspozycji określonego w art. 395 CRR. |
| 340 | W tym: portfel bankowy

  Instytucja zgłasza całkowitą wartość ekspozycji należącej do portfela bankowego po zastosowaniu wyłączeń i uwzględnieniu skutku ograniczenia ryzyka kredytowego. |
| 350 | % wartości uznanego kapitału

  Instytucja zgłasza udział procentowy wartości ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego, w odniesieniu do uznanego kapitału instytucji zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) CRR. |

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Kod

Jeżeli w przypadku grupy powiązanych klientów dostępny jest na poziomie krajowym unikatowy kod, kod ten zgłasza się jako kod grupy powiązanych klientów. Jeżeli na poziomie krajowym nie istnieje unikatowy kod, zgłaszanym kodem jest kod jednostki dominującej w C 27.00.

W przypadku gdy grupa powiązanych klientów nie posiada jednostki dominującej, zgłaszanym kodem jest kod pojedynczego podmiotu, który jest uważany przez instytucję za najbardziej znaczący w ramach grupy powiązanych klientów. W każdym innym przypadku kod ten odpowiada pojedynczemu kontrahentowi.

Kody stosuje się konsekwentnie w czasie.

Struktura kodu uzależniona jest od systemu sprawozdawczości krajowej, chyba że dostępna jest jednolita kodyfikacja na poziomie UE.

020

Grupa lub pojedynczy klient

Instytucja zgłasza »1« w odniesieniu do zgłaszania ekspozycji wobec pojedynczych klientów lub »2« w odniesieniu do zgłaszania ekspozycji wobec grup powiązanych klientów.

030

Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

Art. 390 ust. 7 CRR

Zgodnie z dalszymi specyfikacjami technicznymi właściwych organów krajowych, jeżeli instytucja posiada ekspozycje wobec zgłoszonego kontrahenta w drodze transakcji, w przypadku której istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych, zgłasza się oznaczenie równoważne z »Tak«; w przeciwnym razie zgłasza się oznaczenie równoważne z »Nie«.

040–180

Pierwotne ekspozycje

Art. 24, 389, 390 i 392 CRR.

W tej grupie kolumn instytucja zgłasza pierwotne ekspozycje w odniesieniu do ekspozycji bezpośrednich, ekspozycji pośrednich i dodatkowych ekspozycji wynikających z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych.

Zgodnie z art. 389 CRR składniki aktywów i pozycje pozabilansowe stosuje się bez zastosowania wag ryzyka i stopni ryzyka. Do pozycji pozabilansowych nie stosuje się w szczególności współczynników konwersji kredytowej.

Kolumny te zawierają pierwotną ekspozycję, tj. wartość ekspozycji bez uwzględniania korekt wartości i rezerw, które odlicza się w kolumnie 210.

Definicję i obliczanie wartości ekspozycji określono w art. 389 i 390 CRR. Wyceny składników aktywów i pozycji pozabilansowych dokonuje się zgodnie ze standardami rachunkowości, którym podlega instytucja, zgodnie z art. 24 CRR.

W kolumnach tych umieszcza się ekspozycje odliczane od funduszy własnych, które nie są ekspozycjami zgodnie z art. 390 ust. 6 lit. e). Przedmiotowe ekspozycje odlicza się w kolumnie 200.

W kolumnach tych nie umieszcza się ekspozycji, o których mowa w art. 390 ust. 6 lit. a)–d) CRR.

Do pierwotnych ekspozycji należą każdy składnik aktywów i wszystkie pozycje pozabilansowe zgodnie z art. 400 CRR. Wyłączenia odlicza się do celów art. 395 ust. 1 CRR w kolumnie 320.

Uwzględnia się ekspozycje wynikające zarówno z portfela bankowego, jak i handlowego.

W przypadku podziału ekspozycji w instrumentach finansowych, jeżeli różne ekspozycje wynikające z umów o kompensowaniu zobowiązań stanowią pojedynczą ekspozycję, taką ekspozycję przyporządkowuje się instrumentowi finansowemu odpowiadającemu głównemu składnikowi aktywów zawartemu w umowie o kompensowaniu zobowiązań (zob. również część wprowadzająca).

040

Całkowita pierwotna wartość ekspozycji

Instytucja zgłasza sumę ekspozycji bezpośrednich i pośrednich oraz ekspozycji dodatkowych wynikających z ekspozycji na transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych.

050

W tym: cechujące się niewykonaniem zobowiązania

Art. 178 CRR.

Instytucja zgłasza część całkowitej pierwotnej wartości ekspozycji, która odpowiada ekspozycjom cechującym się niewykonaniem zobowiązania.

060–110

Ekspozycje bezpośrednie

Ekspozycje bezpośrednie oznaczają ekspozycje na poziomie »bezpośrednich kredytobiorców«.

060

Instrumenty dłużne

Część 2, tabela, kategorie 2 i 3 w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 1071/2013 (»EBC/2013/33«).

Do instrumentów dłużnych należą dłużne papiery wartościowe, kredyty i zaliczki.

Instrumenty zawarte w tej kolumnie są instrumentami kwalifikującymi się do kategorii »kredyty z terminem do jednego roku włącznie/powyżej jednego roku i do pięciu lat włącznie/powyżej pięciu lat« lub »dłużne papiery wartościowe«, zgodnie z EBC/2013/33.

W tej kolumnie umieszcza się transakcje odkupu, transakcje udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów (transakcje finansowania papierów wartościowych) i transakcje z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego.

070

Instrumenty udziałowe

Część 2, tabela, kategorie 4 i 5 w załączniku II do rozporządzenia EBC/2013/33.

Instrumenty zawarte w tej kolumnie są instrumentami kwalifikującymi się do kategorii »Udziały kapitałowe« lub »Udziały/jednostki uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych« zgodnie z EBC/2013/33.

080

Instrumenty pochodne

Art. 272 ust. 2 CRR i załącznik II do CRR.

Do instrumentów zgłaszanych w tej kolumnie należą instrumenty pochodne wymienione w załączniku II do CRR i transakcje z długim terminem rozliczenia określone w art. 272 pkt 2 CRR.

W tej kolumnie umieszcza się kredytowe instrumenty pochodne podlegające ryzyku kredytowemu kontrahenta.

090–110

Pozycje pozabilansowe

Załącznik I do CRR.

Wartość, która jest zgłaszana w tych kolumnach, jest wartością nominalną przed odliczeniem korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i bez stosowania współczynników konwersji.

090

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Pkt 1 lit. c) i h), pkt 2 lit. b) ppkt (ii), pkt 3 lit. b) ppkt (i) i pkt 4 lit. a) załącznika I do CRR.

Zobowiązania do udzielenia pożyczki są uprawdopodobnionymi przyszłymi zobowiązaniami do udzielenia kredytu na ustalonych wcześniej warunkach, z wyjątkiem tych, które są instrumentami pochodnymi, ponieważ mogą być rozliczane netto w środkach pieniężnych bądź poprzez dostarczenie lub wyemitowanie innego instrumentu finansowego.

100

Gwarancje finansowe

Pkt 1 lit. a), b) i f) załącznika I do CRR.

Gwarancje finansowe są to umowy zobowiązujące ich wystawcę do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z pierwotnymi lub zmienionymi warunkami instrumentu dłużnego. W tej kolumnie zgłasza się kredytowe instrumenty pochodne, które nie zostały uwzględnione w kolumnie »instrumenty pochodne«.

110

Inne zobowiązania

Inne zobowiązania są pozycjami w załączniku I do CRR, które nie należą do wcześniej wspomnianych kategorii. W tej kolumnie zgłasza się wartość ekspozycji z tytułu pojedynczego zobowiązania prawnego wynikającą z umowy o kompensowaniu międzyproduktowym zawartej z kontrahentem instytucji.

120–180

Ekspozycje pośrednie

Art. 403 CRR.

Zgodnie z art. 403 CRR instytucja kredytowa może zastosować metodę substytucyjną, jeżeli ekspozycja wobec klienta jest objęta gwarancją osoby trzeciej lub zabezpieczeniem wyemitowanym przez osobę trzecią.

W tej grupie kolumn instytucja zgłasza kwoty ekspozycji bezpośrednich przekazanych gwarantowi lub emitentowi zabezpieczenia, pod warunkiem że temu ostatniemu zostałaby przypisana taka sama lub niższa waga ryzyka jak waga ryzyka, którą stosowano by wobec osoby trzeciej zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR. Zabezpieczoną pierwotną ekspozycję referencyjną (ekspozycja bezpośrednia) odlicza się od ekspozycji wobec pierwotnego kredytobiorcy w kolumnach »Uznane techniki ograniczania ryzyka kredytowego«. Ekspozycja pośrednia zwiększa ekspozycję wobec gwaranta lub emitenta zabezpieczenia poprzez efekt substytucyjny. Ma to również zastosowanie do gwarancji przyznanych w ramach grupy powiązanych klientów.

Instytucja zgłasza pierwotną kwotę ekspozycji pośredniej w kolumnie odpowiadającej rodzajowi gwarantowanej lub zabezpieczonej ekspozycji bezpośredniej; na przykład, jeżeli gwarantowana ekspozycja bezpośrednia jest instrumentem dłużnym, kwotę »ekspozycji pośredniej« przypisaną gwarantowi zgłasza się w kolumnie »Instrumenty dłużne«.

W tej grupie kolumn zgłasza się również ekspozycje z tytułu obligacji powiązanych z ryzykiem kredytowym, zgodnie z art. 399 CRR.

120

Instrumenty dłużne

Zob. kolumna 060.

130

Instrumenty udziałowe

Zob. kolumna 070.

140

Instrumenty pochodne

Zob. kolumna 080.

150–170

Pozycje pozabilansowe

Wartość, która jest zgłaszana w tych kolumnach, jest wartością nominalną przed odliczeniem korekt z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego i przed zastosowaniem współczynników konwersji.

150

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Zob. kolumna 090.

160

Gwarancje finansowe

Zob. kolumna 100.

170

Inne zobowiązania

Zob. kolumna 110.

180

Dodatkowe ekspozycje wynikające z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

Art. 390 ust. 7 CRR.

Dodatkowe ekspozycje wynikające z transakcji, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych.

190

(-) Korekty wartości i rezerwy

Art. 34, 24, 110 i 111 CRR.

Korekta wartości i rezerwy zawarte w odpowiednich standardach rachunkowości (dyrektywa 86/635/EWG lub rozporządzenie (WE) nr 1606/2002), które mają wpływ na wycenę ekspozycji zgodnie z art. 24 i 110 CRR.

W niniejszej kolumnie zgłasza się korekty wartości i rezerwy w odniesieniu do wartości ekspozycji brutto podanej w kolumnie 040.

200

(-) Ekspozycje odliczane od funduszy własnych

Art. 390 ust. 6 lit. e) CRR

Zgłasza się ekspozycje odliczane od funduszy własnych zawarte w różnych kolumnach całkowitej pierwotnej wartości ekspozycji.

210–230

Wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego

Art. 394 ust. 1 lit. b) CRR.

Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji przed uwzględnieniem skutku ograniczania ryzyka kredytowego, w stosownych przypadkach.

210

Razem

Wartością ekspozycji, która jest zgłaszana w niniejszej kolumnie, jest kwota stosowana do określenia, czy dana ekspozycja jest dużą ekspozycją zgodnie z definicją zawartą w art. 392 CRR.

Wyżej wymieniona wartość obejmuje pierwotną ekspozycję po odjęciu korekt wartości i rezerw oraz kwoty ekspozycji odliczanych od funduszy własnych.

220

W tym: portfel bankowy

Kwota portfela bankowego w ramach łącznej kwoty ekspozycji przed wyłączeniami i ograniczaniem ryzyka kredytowego.

230

% wartości uznanego kapitału

Art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) i art. 395 CRR.

Zgłaszana kwota stanowi udział procentowy wartości ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczania ryzyka kredytowego, w odniesieniu do uznanego kapitału instytucji zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) CRR.

240–310

(-) Uznane techniki ograniczania ryzyka kredytowego

Art. 399 i 401–403 CRR.

Techniki ograniczania ryzyka kredytowego zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 57 CRR.

Na potrzeby niniejszej sprawozdawczości techniki ograniczania ryzyka kredytowego, które zostały uznane w części trzeciej tytuł II rozdział 3 i 4 CRR, stosuje się zgodnie z art. 401–403 CRR.

Techniki ograniczania ryzyka kredytowego mogą mieć trzy różne efekty w systemie dużych ekspozycji: efekt substytucyjny; ochronę kredytową rzeczywistą inną niż efekt substytucyjny; oraz ujmowanie nieruchomości.

240–290

(-) Efekt substytucyjny uznanych technik ograniczania ryzyka kredytowego

Art. 403 CRR.

Kwota ochrony kredytowej rzeczywistej i nierzeczywistej zgłaszana w niniejszych kolumnach odpowiada ekspozycjom objętym gwarancją osoby trzeciej lub zabezpieczeniem wyemitowanym przez osobę trzecią, jeżeli instytucja decyduje się ujmować ekspozycję jako ponoszoną z gwarantem lub z emitentem zabezpieczenia.

240

(-) Instrumenty dłużne

Zob. kolumna 060.

250

(-) Instrumenty udziałowe

Zob. kolumna 070.

260

(-) Instrumenty pochodne

Zob. kolumna 080.

270–290

(-) Pozycje pozabilansowe

Do wartości w niniejszych kolumnach nie zastosowano współczynników konwersji.

270

(-) Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Zob. kolumna 090.

280

(-) Gwarancje finansowe

Zob. kolumna 100.

290

(-) Inne zobowiązania

Zob. kolumna 110.

300

(-) Ochrona kredytowa rzeczywista inna niż efekt substytucyjny

Art. 401 CRR.

Instytucja zgłasza kwoty ochrony kredytowej rzeczywistej zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 58 CRR, które są odliczane od wartości ekspozycji ze względu na zastosowanie art. 401 CRR.

310

(-) Nieruchomości

Art. 402 CRR.

Instytucja zgłasza kwoty odliczane od wartości ekspozycji ze względu na zastosowanie art. 402 CRR.

320

(-) Kwoty wyłączone

Art. 400 CRR.

Instytucja zgłasza kwoty wyłączone z systemu dużych ekspozycji.

330–350

Wartość ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego

Art. 394 ust. 1 lit. d) CRR.

Instytucja zgłasza „wartość ekspozycji po uwzględnieniu skutku ograniczenia ryzyka kredytowego obliczonego do celów art. 395 ust. 1 CRR.

330

Razem

Niniejsza kolumna zawiera kwotę, która jest uwzględniana w celu przestrzegania limitu dużych ekspozycji określonego w art. 395 CRR.

340

W tym: portfel bankowy

Instytucja zgłasza całkowitą wartość ekspozycji należącej do portfela bankowego po zastosowaniu wyłączeń i uwzględnieniu skutku ograniczenia ryzyka kredytowego.

350

% wartości uznanego kapitału

Instytucja zgłasza udział procentowy wartości ekspozycji po zastosowaniu wyłączeń i ograniczenia ryzyka kredytowego, w odniesieniu do uznanego kapitału instytucji zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 71 lit. b) CRR.

7.   C 29.00 - Szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (LE3)

7.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

| Kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| 010–360 | Instytucje zgłaszają we wzorze LE3 dane dotyczące pojedynczych klientów należących do grup powiązanych klientów zawartych w wierszach we wzorze L2. |
| 010 | Kod

  Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.
  Zgłasza się kod pojedynczego kontrahenta należącego do grup powiązanych klientów. |
| 020 | Kod grupy

  Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.
  Jeżeli na poziomie krajowym dostępny jest unikatowy kod dla grupy powiązanych klientów, kod ten podlega zgłoszeniu. Jeżeli na poziomie krajowym nie istnieje unikatowy kod, zgłaszanym kodem jest kod stosowany do zgłaszania ekspozycji wobec grupy powiązanych klientów w C 28.00 (LE2).
  W przypadku gdy klient przynależy do wielu grup powiązanych klientów, jest on zgłaszany jako członek wszystkich grup powiązanych klientów. |
| 030 | Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

  Zob. kolumna 030 we wzorze LE2. |
| 040 | Rodzaj powiązania

  Rodzaj powiązania między pojedynczym podmiotem a grupą powiązanych klientów określa się, stosując:
  »a« w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 39 lit. a) CRR (kontrola); lub
  »b« w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 39 lit. b) CRR (wzajemne powiązanie). |
| 050–360 | Jeżeli instrumenty finansowe ze wzoru LE2 są przekazywane całej grupie powiązanych klientów, przydziela się je pojedynczym kontrahentom wymienionym we wzorze LE3 zgodnie z kryteriami instytucji w zakresie prowadzenia działalności.
  Pozostałe instrukcje są takie same jak w przypadku wzoru LE2. |

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010–360

Instytucje zgłaszają we wzorze LE3 dane dotyczące pojedynczych klientów należących do grup powiązanych klientów zawartych w wierszach we wzorze L2.

010

Kod

Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.

Zgłasza się kod pojedynczego kontrahenta należącego do grup powiązanych klientów.

020

Kod grupy

Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.

Jeżeli na poziomie krajowym dostępny jest unikatowy kod dla grupy powiązanych klientów, kod ten podlega zgłoszeniu. Jeżeli na poziomie krajowym nie istnieje unikatowy kod, zgłaszanym kodem jest kod stosowany do zgłaszania ekspozycji wobec grupy powiązanych klientów w C 28.00 (LE2).

W przypadku gdy klient przynależy do wielu grup powiązanych klientów, jest on zgłaszany jako członek wszystkich grup powiązanych klientów.

030

Transakcje, w przypadku których istnieje ekspozycja z tytułu aktywów bazowych

Zob. kolumna 030 we wzorze LE2.

040

Rodzaj powiązania

Rodzaj powiązania między pojedynczym podmiotem a grupą powiązanych klientów określa się, stosując:

»a« w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 39 lit. a) CRR (kontrola); lub

»b« w rozumieniu art. 4 ust. 1 pkt 39 lit. b) CRR (wzajemne powiązanie).

050–360

Jeżeli instrumenty finansowe ze wzoru LE2 są przekazywane całej grupie powiązanych klientów, przydziela się je pojedynczym kontrahentom wymienionym we wzorze LE3 zgodnie z kryteriami instytucji w zakresie prowadzenia działalności.

Pozostałe instrukcje są takie same jak w przypadku wzoru LE2.

8.   C 30.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego (wzór LE4)

8.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

| Kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| 010 | Kod

  Kod ten stanowi identyfikator wiersza i musi być unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.
  Zob. kolumna 010 we wzorze LE1. |
| 020–250 | Klasy zapadalności ekspozycji

  Art. 394 ust. 2 lit. e) CRR
  Instytucja zgłasza przedmiotowe informacje dla dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego.
  Miesięczne klasy zapadalności definiuje się do jednego roku, kwartalne – od jednego roku do trzech lat, a dłuższe klasy zapadalności – od trzech lat.
  Każdą wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczania ryzyka kredytowego (kolumna 210 we wzorze LE2) zgłasza się jako całą kwotę pozostającą do spłaty w odpowiedniej klasie zapadalności jej oczekiwanego rezydualnego terminu zapadalności. W przypadku gdy ekspozycję wobec klienta stanowi szereg odrębnych powiązań, każdą z tych części ekspozycji zgłasza się jako całą kwotę pozostającą do spłaty w odpowiedniej klasie zapadalności jej oczekiwanego rezydualnego terminu zapadalności. Instrumenty, które nie mają ustalonego terminu zapadalności, takie jak instrumenty kapitałowe, umieszcza się w kolumnie »nieokreślony termin zapadalności«.
  Przewidywany termin zapadalności ekspozycji zgłasza się zarówno dla ekspozycji bezpośrednich, jak i pośrednich.
  W przypadku ekspozycji bezpośrednich, dokonując przypisania oczekiwanych kwot instrumentów dłużnych i instrumentów pochodnych do różnych klas zapadalności w niniejszym wzorze, należy postępować zgodnie z instrukcjami dla wzoru metod terminów zapadalności dotyczącego dodatkowych wskaźników płynności (zob. załącznik XXIII do niniejszego rozporządzenia).
  W przypadku pozycji pozabilansowych przy przypisywaniu oczekiwanych kwot do klas zapadalności stosuje się termin zapadalności ryzyka bazowego. W szczególności, w przypadku depozytów terminowych typu forward oznacza to strukturę zapadalności depozytu; w przypadku gwarancji finansowych – strukturę zapadalności bazowych aktywów finansowych; w przypadku niewykorzystanych zobowiązań do udzielenia pożyczki – strukturę zapadalności pożyczki; a w przypadku innych zobowiązań – strukturę zapadalności danego zobowiązania.
  W przypadku ekspozycji pośrednich przypisania kwot do klas zapadalności dokonuje się na podstawie terminu zapadalności operacji gwarantowanych, które generują ekspozycje bezpośrednie.
  W przypadku gdy ekspozycję lub część ekspozycji należy traktować jako ekspozycję cechującą się niewykonaniem zobowiązania i jako taką zgłaszać we wzorze C 28.00 (LE 2, kolumna 050) i C 29.00 (LE 3, kolumna 060), przewidywane wygaszanie ekspozycji cechującej się niewykonaniem zobowiązania przypisuje się do odpowiednich klas zapadalności zgodnie z poniższym:






  — | jeżeli jednostka sprawozdająca, pomimo wystąpienia zdarzenia niewykonania zobowiązania, dysponuje jasnym harmonogramem oczekiwanych spłat ekspozycji, przypisuje je odpowiednio do właściwych klas zapadalności; |

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Kod

Kod ten stanowi identyfikator wiersza i musi być unikatowy dla każdego wiersza w tabeli.

Zob. kolumna 010 we wzorze LE1.

020–250

Klasy zapadalności ekspozycji

Art. 394 ust. 2 lit. e) CRR

Instytucja zgłasza przedmiotowe informacje dla dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego.

Miesięczne klasy zapadalności definiuje się do jednego roku, kwartalne – od jednego roku do trzech lat, a dłuższe klasy zapadalności – od trzech lat.

Każdą wartość ekspozycji przed zastosowaniem wyłączeń i ograniczania ryzyka kredytowego (kolumna 210 we wzorze LE2) zgłasza się jako całą kwotę pozostającą do spłaty w odpowiedniej klasie zapadalności jej oczekiwanego rezydualnego terminu zapadalności. W przypadku gdy ekspozycję wobec klienta stanowi szereg odrębnych powiązań, każdą z tych części ekspozycji zgłasza się jako całą kwotę pozostającą do spłaty w odpowiedniej klasie zapadalności jej oczekiwanego rezydualnego terminu zapadalności. Instrumenty, które nie mają ustalonego terminu zapadalności, takie jak instrumenty kapitałowe, umieszcza się w kolumnie »nieokreślony termin zapadalności«.

Przewidywany termin zapadalności ekspozycji zgłasza się zarówno dla ekspozycji bezpośrednich, jak i pośrednich.

W przypadku ekspozycji bezpośrednich, dokonując przypisania oczekiwanych kwot instrumentów dłużnych i instrumentów pochodnych do różnych klas zapadalności w niniejszym wzorze, należy postępować zgodnie z instrukcjami dla wzoru metod terminów zapadalności dotyczącego dodatkowych wskaźników płynności (zob. załącznik XXIII do niniejszego rozporządzenia).

W przypadku pozycji pozabilansowych przy przypisywaniu oczekiwanych kwot do klas zapadalności stosuje się termin zapadalności ryzyka bazowego. W szczególności, w przypadku depozytów terminowych typu forward oznacza to strukturę zapadalności depozytu; w przypadku gwarancji finansowych – strukturę zapadalności bazowych aktywów finansowych; w przypadku niewykorzystanych zobowiązań do udzielenia pożyczki – strukturę zapadalności pożyczki; a w przypadku innych zobowiązań – strukturę zapadalności danego zobowiązania.

W przypadku ekspozycji pośrednich przypisania kwot do klas zapadalności dokonuje się na podstawie terminu zapadalności operacji gwarantowanych, które generują ekspozycje bezpośrednie.

W przypadku gdy ekspozycję lub część ekspozycji należy traktować jako ekspozycję cechującą się niewykonaniem zobowiązania i jako taką zgłaszać we wzorze C 28.00 (LE 2, kolumna 050) i C 29.00 (LE 3, kolumna 060), przewidywane wygaszanie ekspozycji cechującej się niewykonaniem zobowiązania przypisuje się do odpowiednich klas zapadalności zgodnie z poniższym:

—

jeżeli jednostka sprawozdająca, pomimo wystąpienia zdarzenia niewykonania zobowiązania, dysponuje jasnym harmonogramem oczekiwanych spłat ekspozycji, przypisuje je odpowiednio do właściwych klas zapadalności;

| — | jeżeli jednostka sprawozdająca nie posiada przekonujących informacji na temat ewentualnego terminu spłaty zaległych kwot, przypisuje je do kategorii »nieokreślony termin zapadalności«. |
| --- | --- |

—

jeżeli jednostka sprawozdająca nie posiada przekonujących informacji na temat ewentualnego terminu spłaty zaległych kwot, przypisuje je do kategorii »nieokreślony termin zapadalności«.

9.   C 31.00 - Klasy zapadalności dziesięciu największych ekspozycji wobec instytucji i dziesięciu największych ekspozycji wobec nieregulowanych podmiotów sektora finansowego: szczegóły ekspozycji wobec pojedynczych klientów w ramach grup powiązanych klientów (wzór LE5)

9.1.   Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn

| Kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| 010–260 | Instytucja zgłasza we wzorze LE5 dane dotyczące pojedynczych kontrahentów należących do grup powiązanych klientów zawartych w wierszach we wzorze LE4. |
| 010 | Kod

  Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.
  Zob. kolumna 010 we wzorze LE3. |
| 020 | Kod grupy

  Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.
  Zob. kolumna 020 we wzorze LE3. |
| 030–260 | Klasy zapadalności ekspozycji

  Zob. kolumny 020–250 we wzorze LE4.” |

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010–260

Instytucja zgłasza we wzorze LE5 dane dotyczące pojedynczych kontrahentów należących do grup powiązanych klientów zawartych w wierszach we wzorze LE4.

010

Kod

Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.

Zob. kolumna 010 we wzorze LE3.

020

Kod grupy

Kolumny 010 i 020 stanowią zbiorczy identyfikator wiersza i łącznie muszą być unikatowe dla każdego wiersza w tabeli.

Zob. kolumna 020 we wzorze LE3.

030–260

Klasy zapadalności ekspozycji

Zob. kolumny 020–250 we wzorze LE4.”

---

ZAŁĄCZNIK V

„ZAŁĄCZNIK XI

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE DŹWIGNI FINANSOWEJ

| CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE | 400 |
| --- | --- |

| 1. | Oznaczenia wzorów i inne konwencje | 400 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Oznaczenia wzorów | 400 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Konwencja numerowania | 401 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Skróty | 401 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | Konwencja znaku | 401 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW | 401 |
| --- | --- |

| 1. | Struktura i częstotliwość | 401 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Wzory do obliczania wskaźnika dźwigni | 401 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Progi istotności dla instrumentów pochodnych | 402 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | C 47.00 – Obliczanie wskaźnika dźwigni (LRCalc) | 402 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | C 40.00 – Podejście alternatywne do miary ekspozycji (LR1) | 410 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | C 41.00 – Pozycje bilansowe i pozabilansowe – dodatkowy podział ekspozycji (LR2) | 419 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | C 42.00 – Alternatywna definicja kapitału (LR3) | 421 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | C 43.00 – Alternatywny podział składników miary ekspozycji wskaźnika dźwigni (LR4) | 423 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | C 44.00 – Informacje ogólne (LR5) | 440 |
| --- | --- | --- |

9.

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

1.   Oznaczenia wzorów i inne konwencje

1.1.   Oznaczenia wzorów

| 1. | Niniejszy załącznik zawiera dodatkowe instrukcje dotyczące wzorów (oznaczanych dalej »LR« – ang. leverage ratio) zawartych w załączniku X do niniejszego rozporządzenia. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Ramy sprawozdawczości w zakresie dźwigni finansowej obejmują łącznie sześć wzorów:






  — | C 47.00: Obliczanie wskaźnika dźwigni (LRCalc): Obliczanie wskaźnika dźwigni; |
| --- | --- | --- |

2.

—

C 47.00: Obliczanie wskaźnika dźwigni (LRCalc): Obliczanie wskaźnika dźwigni;

| — | C 40.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 1 (LR1): Podejście alternatywne do miary ekspozycji; |
| --- | --- |

—

C 40.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 1 (LR1): Podejście alternatywne do miary ekspozycji;

| — | C 41.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 2 (LR2): Pozycje bilansowe i pozabilansowe – dodatkowy podział ekspozycji; |
| --- | --- |

—

C 41.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 2 (LR2): Pozycje bilansowe i pozabilansowe – dodatkowy podział ekspozycji;

| — | C 42.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 3 (LR3): Alternatywna definicja kapitału; |
| --- | --- |

—

C 42.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 3 (LR3): Alternatywna definicja kapitału;

| — | C 43.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 4 (LR4): Podział składników miary ekspozycji wskaźnika dźwigni; oraz |
| --- | --- |

—

C 43.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 4 (LR4): Podział składników miary ekspozycji wskaźnika dźwigni; oraz

| — | C 44.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 5 (LR5): Informacje ogólne. |
| --- | --- |

—

C 44.00: Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni 5 (LR5): Informacje ogólne.

| 3. | Dla każdego wzoru podano odniesienia prawne oraz dalsze informacje szczegółowe dotyczące bardziej ogólnych aspektów sprawozdawczości. |
| --- | --- |

3.

1.2.   Konwencja numerowania

| 4. | W przypadku odwołań do kolumn, wierszy i komórek przedmiotowych wzorów w niniejszym dokumencie stosowana jest konwencja numerowania wskazana w kolejnych punktach. Przedmiotowe kody numeryczne znajdują szerokie zastosowanie w zasadach przeprowadzania walidacji. |
| --- | --- |

4.

| 5. | W instrukcjach stosowany jest następujący ogólny zapis: {wzór;wiersz;kolumna}. Odniesienie do całego wiersza lub całej kolumny oznaczane będzie gwiazdką. |
| --- | --- |

5.

| 6. | W przypadku walidacji w obrębie wzoru, gdzie wykorzystane są jedynie punkty danych z tego wzoru, zapis nie będzie odnosił się do wzoru: {wiersz;kolumna}. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Na potrzeby sprawozdawczości w zakresie dźwigni finansowej »w tym« odnosi się do pozycji, która jest podzbiorem kategorii ekspozycji wyższego rzędu, natomiast »pozycja uzupełniająca« odnosi się do osobnej pozycji, która nie jest podzbiorem klasy ekspozycji. Zgłoszenie obydwu rodzajów komórek jest obowiązkowe, o ile nie określono inaczej. |
| --- | --- |

7.

1.3.   Skróty

| 8. | Do celów niniejszego załącznika oraz związanych z nim wzorów stosuje się następujące skróty:






  a. | CRR to skrót nazwy Capital Requirements Regulation (rozporządzenie w sprawie wymogów kapitałowych) i oznacza rozporządzenie (UE) nr 575/2013; |
| --- | --- | --- |

8.

a.

CRR to skrót nazwy Capital Requirements Regulation (rozporządzenie w sprawie wymogów kapitałowych) i oznacza rozporządzenie (UE) nr 575/2013;

| b. | SFT to skrót nazwy Securities Financing Transaction (transakcja finansowana z użyciem papierów wartościowych) i oznacza »transakcję odkupu, transakcję udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcję z długim terminem rozliczenia i transakcję z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego«, o których mowa w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013; |
| --- | --- |

b.

SFT to skrót nazwy Securities Financing Transaction (transakcja finansowana z użyciem papierów wartościowych) i oznacza »transakcję odkupu, transakcję udzielania lub zaciągania pożyczek papierów wartościowych lub towarów, transakcję z długim terminem rozliczenia i transakcję z obowiązkiem uzupełnienia zabezpieczenia kredytowego«, o których mowa w rozporządzeniu (UE) nr 575/2013;

| c. | CRM to skrót nazwy Credit Risk Mitigation (ograniczenie ryzyka kredytowego). |
| --- | --- |

c.

CRM to skrót nazwy Credit Risk Mitigation (ograniczenie ryzyka kredytowego).

1.4.   Konwencja znaku

| 9. | Wszystkie kwoty są zgłaszane jako wartości dodatnie. Wyjątki to kwoty zgłaszane w {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010}, {LR3;040;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} i {LR3;085;010}. Należy przy tym zauważyć, że {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} i {LR3;085;010} przyjmują wyłącznie wartość ujemną. Dodatkowo należy zauważyć, że z wyjątkiem przypadków skrajnych {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010} i {LR3;040;010} przyjmują wyłącznie wartość dodatnią. |
| --- | --- |

9.

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE WZORÓW

1.   Struktura i częstotliwość

| 1. | Wzór dotyczący wskaźnika dźwigni podzielony jest na dwie części. Część A obejmuje wszystkie dane wejściowe wykorzystywane do obliczania wskaźnika dźwigni, które instytucje mają obowiązek przedłożyć właściwym organom zgodnie z art. 430 ust. 1 akapit pierwszy CRR, podczas gdy część B obejmuje wszystkie dane, które instytucje mają obowiązek przedłożyć zgodnie z art. 430 ust. 1 akapit drugi CRR (tzn. na potrzeby sprawozdania, o którym mowa w art. 511 CRR). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Przy gromadzeniu danych na potrzeby niniejszego standardu instytucje biorą pod uwagę ujęcie aktywów powierniczych zgodnie z art. 429 ust. 13 CRR. |
| --- | --- |

2.

2.   Wzory do obliczania wskaźnika dźwigni

| 3. | Wskaźnik dźwigni oparty jest na mierze kapitału i mierze ekspozycji całkowitej, które można obliczyć na podstawie komórek w części A. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Wskaźnik dźwigni – w pełni wprowadzona definicja = {LRCalc; 310;010}/LRCalc;290;010}. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Wskaźnik dźwigni – definicja przejściowa = {LRCalc;320;010}/LRCalc;300;010}. |
| --- | --- |

5.

3.   Progi istotności dla instrumentów pochodnych

| 6. | W celu zmniejszenia obciążenia obowiązkiem sprawozdawczym instytucji, które charakteryzują się ograniczoną ekspozycją z tytułu instrumentów pochodnych, do ustalenia względnej istotności ekspozycji z tytułu instrumentów pochodnych w odniesieniu do ekspozycji całkowitej wskaźnika dźwigni wykorzystuje się poniżej opisane miary. Instytucje obliczają te miary według następującego wzoru: |
| --- | --- |

6.

| 7. | . |
| --- | --- |

7.

| 8. | Gdzie miara ekspozycji całkowitej wynosi: {LRCalc;290;010}. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Całkowita wartość nominalna instrumentów pochodnych = {LR1; 010;070}. Jest to komórka, której wartość instytucje zawsze zgłaszają. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Wolumen kredytowych instrumentów pochodnych = {LR1;020;070} + {LR1;050;070}. Są to komórki, których wartość instytucje zawsze zgłaszają. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Instytucje mają obowiązek zgłosić wartości komórek, o których mowa w pkt 14, w następnym okresie sprawozdawczym, jeśli spełniony zostanie którykolwiek z poniższych warunków:






  — | udział instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 7, wynosi więcej niż 1,5 % w przypadku dwóch kolejnych sprawozdawczych dni odniesienia; |
| --- | --- | --- |

11.

—

udział instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 7, wynosi więcej niż 1,5 % w przypadku dwóch kolejnych sprawozdawczych dni odniesienia;

| — | udział instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 7, przekracza 2,0 %. |
| --- | --- |

—

udział instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 7, przekracza 2,0 %.

| 12. | Instytucje, w przypadku których całkowita wartość nominalna instrumentów pochodnych zdefiniowana w pkt 9 przekracza kwotę 10 mld EUR, zgłaszają wartości komórek, o których mowa w pkt 14, nawet jeśli udział instrumentów pochodnych w ich przypadku nie spełnia warunków opisanych w pkt 11. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Instytucje mają obowiązek zgłosić wartość komórek, o których mowa w pkt 15, jeśli spełniony zostanie którykolwiek z poniższych warunków:






  — | wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 10, wynosi ponad 300 mln EUR w przypadku dwóch kolejnych sprawozdawczych dni odniesienia; |
| --- | --- | --- |

13.

—

wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 10, wynosi ponad 300 mln EUR w przypadku dwóch kolejnych sprawozdawczych dni odniesienia;

| — | wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 10, przekracza 500 mln EUR. |
| --- | --- |

—

wolumen kredytowych instrumentów pochodnych, o którym mowa w pkt 10, przekracza 500 mln EUR.

| 14. | Instytucje mają obowiązek, zgodnie z pkt 11, zgłosić wartość następujących komórek: {LR1;010;010}, {LR1;010;020}, {LR1;010;050}, {LR1;020;010}, {LR1;020;020}, {LR1;020;050}, {LR1;030;050}, {LR1;030;070}, {LR1;040;050}, {LR1;040;070}, {LR1;050;010}, {LR1;050;020}, {LR1;050;050}, {LR1;060;010}, {LR1;060;020}, {LR1;060;050} oraz {LR1;060;070}. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Instytucje mają obowiązek, zgodnie z pkt 13, zgłosić wartość następujących komórek: {LR1;020;075}, {LR1;050;075} oraz {LR1;050;085}. |
| --- | --- |

15.

4.   C 47.00 – Obliczanie wskaźnika dźwigni (LRCalc)

| 16. | W niniejszej części wzoru na potrzeby sprawozdawczości zawarto dane, które potrzebne są do obliczenia wskaźnika dźwigni zdefiniowanego w art. 429, 429a oraz 429b CRR. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Instytucje przekazują sprawozdania na temat wskaźnika dźwigni co kwartał. W każdym kwartale wartość »na sprawozdawczy dzień odniesienia« oznacza wartość na ostatni kalendarzowy dzień trzeciego miesiąca danego kwartału. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Instytucje zgłaszają komórki od {010;010} do {030;010}, {060;010}, {090;010}, {110;010} oraz od {150;010} do {190;010}, jak gdyby nie miały zastosowania wyłączenia określone w komórkach {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010} i {220;010}. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Instytucje zgłaszają komórki od {010;010} do {240;010}, jak gdyby nie miały zastosowania wyłączenia określone w komórkach {250;010} i {260;010}. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Każdą kwotę, która zwiększa fundusze własne lub wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni, zgłasza się jako wartość dodatnią. Każdą kwotę, która zmniejsza sumę funduszy własnych lub wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni, zgłasza się natomiast jako wartość ujemną. Jeżeli przed oznaczeniem pozycji znajduje się znak ujemny (-), dla tej pozycji nie oczekuje się zgłoszenia wartości dodatniej. | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- | --- |
| Wiersz i kolumna | Wartości ekspozycji |
| {010;010} | SFT: Ekspozycje zgodnie z art. 429 ust. 5 i art. 429 ust. 8 CRR

  Art. 429 ust. 5 lit. d) i art. 429 ust. 8 CRR
  Ekspozycje z tytułu SFT zgodnie z art. 429 ust. 5 lit. d) i art. 429 ust. 8 CRR.
  W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c).
  W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają natomiast te pozycje w komórce {190,010}.
  Instytucje nie uwzględniają w tej komórce SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. a) CRR. |
| {020;010} | SFT: Narzut z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta

  Art. 429b ust. 1 CRR
  Narzut z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta w odniesieniu do SFT, w tym transakcji pozabilansowych, ustalony zgodnie z art. 429b ust. 2 i 3 CRR, stosownie do przypadku.
  W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c).
  Instytucje nie uwzględniają w tej komórce SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. a) CRR. Instytucje podają natomiast te pozycje w komórce {040;010}. |
| {030;010} | Odstępstwo w odniesieniu do SFT: Narzut zgodnie z art. 429b ust. 4 i art. 222 CRR

  Art. 429b ust. 4 i art. 222 CRR
  Wartość ekspozycji z tytułu SFT, w tym transakcji pozabilansowych, obliczona zgodnie z art. 222 CRR, z zachowaniem pułapu na poziomie 20 % w odniesieniu do mającej zastosowanie wagi ryzyka.
  W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c) CRR.
  Instytucje nie uwzględniają w tej komórce transakcji, w odniesieniu do których wartość narzutu uwzględniona w wartości ekspozycji wskaźnika dźwigni ustalana jest zgodnie z metodą określoną w art. 429b ust. 1 CRR. |
| {040;010} | Ryzyko kredytowe kontrahenta w odniesieniu do SFT zawieranych przez pośrednika zgodnie z art. 429b ust. 6 CRR

  Art. 429b ust. 6 lit. a), ust. 2 i 3 CRR
  Wartość ekspozycji w odniesieniu do SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. a) CRR, obejmuje jedynie narzut ustalony zgodnie z art. 429b ust. 2 lub 3 CRR, stosownie do przypadku.
  W tej komórce instytucje nie uwzględniają transakcji zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c). Instytucje podają te pozycje w komórkach {010;010} i{020;010} lub {010;010} i {030;010}, stosownie do przypadku. |
| {050;010} | (-) Wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym

  Art. 429 ust. 11 i art. 306 ust. 1 lit. c) CRR
  Wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.
  W przypadku gdy wyłączony składnik rozliczany z kontrahentem centralnym jest papierem wartościowym, nie zgłasza się go w tej komórce, chyba że jest to papier wartościowy obciążony innym zastawem, który zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (tj. zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR) ujęto w pełnej wartości.
  Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także, jak gdyby nie miały zastosowania żadne wyłączenia, w komórkach {010;010}, {020;010} i {030;010} oraz – jeżeli spełniony jest warunek określony w drugiej części poprzedniego zdania – w komórce {190;010}.
  W przypadku gdy instytucja wniosła początkowy depozyt zabezpieczający w odniesieniu do wyłączonego składnika SFT, który wykazuje się w komórce {190;010}, a nie wykazuje się w komórkach {020;010} lub {030;010}, wówczas instytucja może zgłosić to w tej komórce. |
| {060;010} | Instrumenty pochodne: Aktualny koszt odtworzenia

  Art. 429a, 274, 295, 296, 297 i 298 CRR
  Określony w art. 274 ust. 1 CRR aktualny koszt odtworzenia umów wymienionych w załączniku II do CRR i kredytowych instrumentów pochodnych, w tym instrumentów pozabilansowych, zgłaszany w wartości przed uwzględnieniem otrzymanego zmiennego depozytu zabezpieczającego.
  Jak określono w art. 429a ust. 1 CRR instytucje mogą brać pod uwagę skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań, zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR.
  Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej ekspozycji zgodnie z art. 429a ust. 8 i art. 275 CRR. |
| {070;010} | (-) Kwalifikujący się zmienny depozyt zabezpieczający otrzymany w gotówce i kompensowany wartością rynkową instrumentów pochodnych

  Art. 429a ust. 3 CRR
  Zmienny depozyt zabezpieczający otrzymywany w gotówce od kontrahenta i kwalifikujący się do skompensowania z częścią ekspozycji instrumentów pochodnych związaną z kosztem odtworzenia zgodnie z art. 429a ust. 3 CRR.
  Nie zgłasza się żadnych zmiennych depozytów zabezpieczających otrzymanych w gotówce z tytułu wyłączonego składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym zgodnie z art. 429 ust. 11 CRR. |
| {080;010} | (-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (koszt odtworzenia)

  Art. 429 ust. 11 CRR
  Odpowiadająca kosztowi odtworzenia część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. Kwotę tę należy podać przed uwzględnieniem zmiennego depozytu zabezpieczającego otrzymanego w gotówce z tytułu tego składnika.
  Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {060;010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie. |
| {090;010} | Instrumenty pochodne: Kwota narzutu obliczona metodą wyceny według wartości rynkowej

  Art. 429a, 274, 295, 296, 297, 298 i 299 ust. 2 CRR
  W tej komórce wykazuje się narzut w odniesieniu do potencjalnej przyszłej ekspozycji z tytułu umów wymienionych w załączniku II do CRR oraz z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, w tym instrumentów pozabilansowych, obliczony zgodnie z metodą wyceny według wartości rynkowej (art. 274 CRR w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do CRR oraz art. 299 ust. 2 CRR w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych) z zastosowaniem zasad kompensowania zobowiązań zgodnie z art. 429a ust. 1 CRR. Przy określaniu wartości ekspozycji z tytułu tych umów instytucje mogą wziąć pod uwagę skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR.
  Zgodnie z art. 429a ust. 1 akapit drugi CRR, określając potencjalną przyszłą ekspozycję kredytową z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, instytucje stosują zasady określone w art. 299 ust. 2 lit. a) CRR w odniesieniu do wszystkich swoich kredytowych instrumentów pochodnych, nie tylko tych przypisanych do portfela handlowego.
  Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej ekspozycji zgodnie z art. 429a ust. 8 i art. 275 CRR. |
| {100;010} | (-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (potencjalna przyszła ekspozycja)

  Art. 429 ust. 11 CRR
  Odpowiadająca potencjalnej przyszłej ekspozycji część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.
  Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {090;010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie. |
| {110;010} | Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: metoda wyceny pierwotnej ekspozycji

  Art. 429a ust. 8 i art. 275 CRR
  Komórka ta przedstawia miarę ekspozycji z tytułu umów wymienionych w pkt 1 i 2 załącznika II do CRR obliczoną zgodnie z metodą wyceny pierwotnej ekspozycji określoną w art. 275 CRR.
  Instytucje, które stosują metodę wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zmniejszają miary ekspozycji o kwotę zmiennego depozytu zabezpieczającego otrzymanego w gotówce zgodnie z art. 429a ust. 8 CRR.
  Instytucje, które nie stosują metody wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zgłaszają tej komórki.
  Instytucje nie biorą pod uwagę w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny według wartości rynkowej zgodnie z art. 429a ust. 1 i art. 274 CRR. |
| {120;010} | (-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (metoda wyceny pierwotnej ekspozycji)

  Art. 429 ust. 11 CRR
  Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej wartości ekspozycji określonej w art. 275 CRR, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.
  Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {110;010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie. |
| {130;010} | Kwota nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

  Art. 429a ust. 5–7 CRR
  Wartość nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (tj. w przypadku gdy instytucja zapewnia ochronę kredytową kontrahentowi) określona w art. 429a ust. 5–7 CRR. |
| {140;010} | (-) Kwalifikujące się nabyte kredytowe instrumenty pochodne kompensowane wystawionymi kredytowymi instrumentami pochodnymi

  Art. 429a ust. 5–7 CRR
  Wartość nominalna kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (tj. w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta) na taką samą nazwę referencyjną jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucję oraz jeżeli rezydualny termin zapadalności tej ochrony kredytowej jest taki sam jak rezydualny termin zapadalności sprzedanej ochrony lub jest od niego dłuższy. W związku z tym wartość ta nie może być większa niż wartość podana w komórce {130;010} dla każdej nazwy referencyjnej. |
| {150;010} | Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 10 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

  Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. d) i art. 166 ust. 9 CRR
  Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. d) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych niskiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 0 % i o których mowa w pkt 4 lit. a)–c) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 10 % wartości nominalnej). Chodzi tu o zobowiązania, które można bezwarunkowo anulować w każdej chwili bez wypowiedzenia lub które umożliwiają w sposób rzeczywisty automatyczne anulowanie wskutek pogorszenia wiarygodności kredytowej kredytobiorcy. Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
  Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.
  W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR. |
| {160;010} | Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 20 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

  Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. c) i art. 166 ust. 9 CRR
  Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. c) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych średniego/niskiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 20 % i o których mowa w pkt 3 lit. a) i b) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 20 % wartości nominalnej). Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
  Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.
  W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR. |
| {170;010} | Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 50 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

  Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. b) i art. 166 ust. 9 CRR
  Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. b) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych średniego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 50 % (jak określono w metodzie standardowej w odniesieniu do ryzyka kredytowego) i o których mowa w pkt 2 lit. a) i b) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 50 % wartości nominalnej). Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
  Komórka ta obejmuje instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania z tytułu sekurytyzacji. Innymi słowy współczynnik konwersji kredytowej dla wszystkich instrumentów wsparcia płynności zgodnie z art. 255 CRR wynosi 50 % bez względu na termin zapadalności.
  Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.
  W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR. |
| {180;010} | Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 100 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

  Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. a) i art. 166 ust. 9 CRR
  Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. a) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych wysokiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 100 % i o których mowa w pkt 1 lit. a)–k) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 100 % wartości nominalnej). Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.
  Komórka ta obejmuje instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania z tytułu sekurytyzacji.
  Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.
  W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR. |
| {190;010} | Inne aktywa

  Art. 429 ust. 5 CRR
  Wszystkie aktywa inne niż umowy wymienione w załączniku II do CRR, kredytowe instrumenty pochodne i SFT (np. aktywa, które należy zgłaszać w tej komórce to m.in. wierzytelności księgowe z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego przekazanego w gotówce, pod warunkiem że zostały one ujęte zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości, aktywa płynne wg definicji w ramach wskaźnika pokrycia wypływów netto, transakcje niezrealizowane i nierozliczone). Instytucje przeprowadzają wycenę w oparciu o zasady określone w art. 429 ust. 5 CRR.
  W tej komórce instytucje uwzględniają otrzymane środki pieniężne lub wszelkie papiery wartościowe przekazane kontrahentowi w ramach SFT i zachowane w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Ponadto instytucje ujmują tutaj pozycje, które odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, pozycji kapitału dodatkowego Tier I (np. wartości niematerialne i prawne, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego itp.). |
| {200;010} | Ubruttowienie przekazanego zabezpieczenia instrumentów pochodnych

  Art. 429a ust. 2 CRR
  Kwota wszelkich zabezpieczeń instrumentów pochodnych, pod warunkiem że udzielenie takiego zabezpieczenia zmniejsza kwotę aktywów zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, jak określono w art. 429a ust. 2 CRR.
  W tej komórce instytucje nie uwzględniają początkowego depozytu zabezpieczającego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z kwalifikującym się kontrahentem centralnym ani kwalifikującego się zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce, zgodnie z definicją zawartą w art. 429a ust. 3 CRR. |
| {210;010} | (-) Wierzytelności z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego przekazanego w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych

  Art. 429a ust. 3 akapit trzeci CRR
  Wierzytelności z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego wypłacane kontrahentowi w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, jeżeli instytucja jest zobowiązana, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, do ujęcia tych wierzytelności jako aktywa, pod warunkiem że spełnione zostały warunki określone w art. 429a ust. 3 lit. a)–e) CRR.
  Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {190, 010}. |
| {220;010} | (-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (początkowy depozyt zabezpieczający)

  Art. 429 ust. 11 CRR
  Odpowiadająca (przekazanemu) początkowemu depozytowi zabezpieczającemu część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.
  Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {190, 010}. |
| {230;010} | Korekty z tytułu księgowych SFT dotyczących sprzedaży

  Art. 429b ust. 5 CRR
  Wartość papierów wartościowych pożyczonych w ramach transakcji odkupu, które usuwa się z bilansu w wyniku księgowych transakcji dotyczących sprzedaży zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości. |
| {240;010} | (-) Aktywa powiernicze

  Art. 429 ust. 13 CRR
  Wartość aktywów powierniczych, które spełniają kryteria MSR 39 w odniesieniu do usunięcia z bilansu oraz – w stosownych przypadkach – MSSF 10 w odniesieniu do dekonsolidacji, zgodnie z art. 429 ust. 13 CRR, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).
  Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {190, 010}. |
| {250;010} | (-) Ekspozycje wewnątrzgrupowe (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 7 CRR

  Art. 429 ust. 7 i art. 113 ust. 6 CRR
  Ekspozycje, które nie zostały skonsolidowane na odpowiednim poziomie konsolidacji i które mogą być traktowane zgodnie z art. 113 ust. 6 CRR, pod warunkiem że spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 113 ust. 6 lit. a)–e) CRR oraz że właściwe organy wyraziły na to zgodę.
  Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie. |
| {260;010} | (-) Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 14 CRR

  Art. 429 ust. 14 CRR
  Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 14 CRR, pod warunkiem że spełnione zostały określone w tym ustępie warunki i że właściwe organy wyraziły na to zgodę.
  Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie. |
| {270;010} | (-) Odliczona kwota aktywów – kapitał Tier I – w pełni wprowadzona definicja

  Art. 429 ust. 4 lit. a) i art. 499 ust. 1 lit. a) CRR
  Obejmuje wszystkie korekty dotyczące wartości aktywów, które są wymagane na mocy następujących artykułów:






  — | art. 32–35 CRR, lub |

20.

Odniesienia prawne i instrukcje

Wiersz i kolumna

Wartości ekspozycji

{010;010}

SFT: Ekspozycje zgodnie z art. 429 ust. 5 i art. 429 ust. 8 CRR

Art. 429 ust. 5 lit. d) i art. 429 ust. 8 CRR

Ekspozycje z tytułu SFT zgodnie z art. 429 ust. 5 lit. d) i art. 429 ust. 8 CRR.

W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c).

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają natomiast te pozycje w komórce {190,010}.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. a) CRR.

{020;010}

SFT: Narzut z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta

Art. 429b ust. 1 CRR

Narzut z tytułu ryzyka kredytowego kontrahenta w odniesieniu do SFT, w tym transakcji pozabilansowych, ustalony zgodnie z art. 429b ust. 2 i 3 CRR, stosownie do przypadku.

W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c).

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. a) CRR. Instytucje podają natomiast te pozycje w komórce {040;010}.

{030;010}

Odstępstwo w odniesieniu do SFT: Narzut zgodnie z art. 429b ust. 4 i art. 222 CRR

Art. 429b ust. 4 i art. 222 CRR

Wartość ekspozycji z tytułu SFT, w tym transakcji pozabilansowych, obliczona zgodnie z art. 222 CRR, z zachowaniem pułapu na poziomie 20 % w odniesieniu do mającej zastosowanie wagi ryzyka.

W tej komórce instytucje uwzględniają transakcje zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c) CRR.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce transakcji, w odniesieniu do których wartość narzutu uwzględniona w wartości ekspozycji wskaźnika dźwigni ustalana jest zgodnie z metodą określoną w art. 429b ust. 1 CRR.

{040;010}

Ryzyko kredytowe kontrahenta w odniesieniu do SFT zawieranych przez pośrednika zgodnie z art. 429b ust. 6 CRR

Art. 429b ust. 6 lit. a), ust. 2 i 3 CRR

Wartość ekspozycji w odniesieniu do SFT zawieranych przez pośrednika, jeżeli instytucja udziela klientowi lub kontrahentowi zabezpieczenia lub gwarancji, ograniczających się do różnicy między wartością papierów wartościowych lub środków pieniężnych pożyczonych przez klienta a wartością zabezpieczenia zapewnionego przez kredytobiorcę zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. a) CRR, obejmuje jedynie narzut ustalony zgodnie z art. 429b ust. 2 lub 3 CRR, stosownie do przypadku.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają transakcji zgodnie z art. 429b ust. 6 lit. c). Instytucje podają te pozycje w komórkach {010;010} i{020;010} lub {010;010} i {030;010}, stosownie do przypadku.

{050;010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym

Art. 429 ust. 11 i art. 306 ust. 1 lit. c) CRR

Wyłączone ekspozycje z tytułu SFT rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

W przypadku gdy wyłączony składnik rozliczany z kontrahentem centralnym jest papierem wartościowym, nie zgłasza się go w tej komórce, chyba że jest to papier wartościowy obciążony innym zastawem, który zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości (tj. zgodnie z art. 111 ust. 1 zdanie pierwsze CRR) ujęto w pełnej wartości.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także, jak gdyby nie miały zastosowania żadne wyłączenia, w komórkach {010;010}, {020;010} i {030;010} oraz – jeżeli spełniony jest warunek określony w drugiej części poprzedniego zdania – w komórce {190;010}.

W przypadku gdy instytucja wniosła początkowy depozyt zabezpieczający w odniesieniu do wyłączonego składnika SFT, który wykazuje się w komórce {190;010}, a nie wykazuje się w komórkach {020;010} lub {030;010}, wówczas instytucja może zgłosić to w tej komórce.

{060;010}

Instrumenty pochodne: Aktualny koszt odtworzenia

Art. 429a, 274, 295, 296, 297 i 298 CRR

Określony w art. 274 ust. 1 CRR aktualny koszt odtworzenia umów wymienionych w załączniku II do CRR i kredytowych instrumentów pochodnych, w tym instrumentów pozabilansowych, zgłaszany w wartości przed uwzględnieniem otrzymanego zmiennego depozytu zabezpieczającego.

Jak określono w art. 429a ust. 1 CRR instytucje mogą brać pod uwagę skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań, zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej ekspozycji zgodnie z art. 429a ust. 8 i art. 275 CRR.

{070;010}

(-) Kwalifikujący się zmienny depozyt zabezpieczający otrzymany w gotówce i kompensowany wartością rynkową instrumentów pochodnych

Art. 429a ust. 3 CRR

Zmienny depozyt zabezpieczający otrzymywany w gotówce od kontrahenta i kwalifikujący się do skompensowania z częścią ekspozycji instrumentów pochodnych związaną z kosztem odtworzenia zgodnie z art. 429a ust. 3 CRR.

Nie zgłasza się żadnych zmiennych depozytów zabezpieczających otrzymanych w gotówce z tytułu wyłączonego składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym zgodnie z art. 429 ust. 11 CRR.

{080;010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (koszt odtworzenia)

Art. 429 ust. 11 CRR

Odpowiadająca kosztowi odtworzenia część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR. Kwotę tę należy podać przed uwzględnieniem zmiennego depozytu zabezpieczającego otrzymanego w gotówce z tytułu tego składnika.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {060;010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{090;010}

Instrumenty pochodne: Kwota narzutu obliczona metodą wyceny według wartości rynkowej

Art. 429a, 274, 295, 296, 297, 298 i 299 ust. 2 CRR

W tej komórce wykazuje się narzut w odniesieniu do potencjalnej przyszłej ekspozycji z tytułu umów wymienionych w załączniku II do CRR oraz z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, w tym instrumentów pozabilansowych, obliczony zgodnie z metodą wyceny według wartości rynkowej (art. 274 CRR w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do CRR oraz art. 299 ust. 2 CRR w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych) z zastosowaniem zasad kompensowania zobowiązań zgodnie z art. 429a ust. 1 CRR. Przy określaniu wartości ekspozycji z tytułu tych umów instytucje mogą wziąć pod uwagę skutki umów nowacji i innych umów o kompensowaniu zobowiązań zgodnie z art. 295 CRR. Kompensowanie międzyproduktowe nie ma zastosowania. Instytucje mogą jednak dokonywać kompensacji w ramach danej kategorii produktu, o której mowa w art. 272 pkt 25 lit. c) CRR, i w ramach kredytowych instrumentów pochodnych, kiedy są związane umową o kompensowaniu międzyproduktowym, o której mowa w art. 295 lit. c) CRR.

Zgodnie z art. 429a ust. 1 akapit drugi CRR, określając potencjalną przyszłą ekspozycję kredytową z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, instytucje stosują zasady określone w art. 299 ust. 2 lit. a) CRR w odniesieniu do wszystkich swoich kredytowych instrumentów pochodnych, nie tylko tych przypisanych do portfela handlowego.

Instytucje nie uwzględniają w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej ekspozycji zgodnie z art. 429a ust. 8 i art. 275 CRR.

{100;010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (potencjalna przyszła ekspozycja)

Art. 429 ust. 11 CRR

Odpowiadająca potencjalnej przyszłej ekspozycji część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {090;010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{110;010}

Odstępstwo w odniesieniu do instrumentów pochodnych: metoda wyceny pierwotnej ekspozycji

Art. 429a ust. 8 i art. 275 CRR

Komórka ta przedstawia miarę ekspozycji z tytułu umów wymienionych w pkt 1 i 2 załącznika II do CRR obliczoną zgodnie z metodą wyceny pierwotnej ekspozycji określoną w art. 275 CRR.

Instytucje, które stosują metodę wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zmniejszają miary ekspozycji o kwotę zmiennego depozytu zabezpieczającego otrzymanego w gotówce zgodnie z art. 429a ust. 8 CRR.

Instytucje, które nie stosują metody wyceny pierwotnej ekspozycji, nie zgłaszają tej komórki.

Instytucje nie biorą pod uwagę w tej komórce umów wycenianych przy zastosowaniu metody wyceny według wartości rynkowej zgodnie z art. 429a ust. 1 i art. 274 CRR.

{120;010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (metoda wyceny pierwotnej ekspozycji)

Art. 429 ust. 11 CRR

Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym przy zastosowaniu metody wyceny pierwotnej wartości ekspozycji określonej w art. 275 CRR, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

Kwotę zgłoszoną w tej komórce instytucje uwzględniają także w komórce {110;010}, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{130;010}

Kwota nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

Art. 429a ust. 5–7 CRR

Wartość nominalna wystawionych kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (tj. w przypadku gdy instytucja zapewnia ochronę kredytową kontrahentowi) określona w art. 429a ust. 5–7 CRR.

{140;010}

(-) Kwalifikujące się nabyte kredytowe instrumenty pochodne kompensowane wystawionymi kredytowymi instrumentami pochodnymi

Art. 429a ust. 5–7 CRR

Wartość nominalna kredytowych instrumentów pochodnych po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (tj. w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta) na taką samą nazwę referencyjną jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucję oraz jeżeli rezydualny termin zapadalności tej ochrony kredytowej jest taki sam jak rezydualny termin zapadalności sprzedanej ochrony lub jest od niego dłuższy. W związku z tym wartość ta nie może być większa niż wartość podana w komórce {130;010} dla każdej nazwy referencyjnej.

{150;010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 10 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. d) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. d) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych niskiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 0 % i o których mowa w pkt 4 lit. a)–c) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 10 % wartości nominalnej). Chodzi tu o zobowiązania, które można bezwarunkowo anulować w każdej chwili bez wypowiedzenia lub które umożliwiają w sposób rzeczywisty automatyczne anulowanie wskutek pogorszenia wiarygodności kredytowej kredytobiorcy. Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{160;010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 20 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. c) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. c) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych średniego/niskiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 20 % i o których mowa w pkt 3 lit. a) i b) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 20 % wartości nominalnej). Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{170;010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 50 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. b) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. b) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych średniego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 50 % (jak określono w metodzie standardowej w odniesieniu do ryzyka kredytowego) i o których mowa w pkt 2 lit. a) i b) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 50 % wartości nominalnej). Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Komórka ta obejmuje instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania z tytułu sekurytyzacji. Innymi słowy współczynnik konwersji kredytowej dla wszystkich instrumentów wsparcia płynności zgodnie z art. 255 CRR wynosi 50 % bez względu na termin zapadalności.

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{180;010}

Pozycje pozabilansowe przy współczynniku konwersji 100 % zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR

Art. 429 ust. 10, art. 111 ust. 1 lit. a) i art. 166 ust. 9 CRR

Wartość ekspozycji, zgodnie z art. 429 ust. 10 i art. 111 ust. 1 lit. a) CRR, z tytułu pozycji pozabilansowych wysokiego ryzyka, którym przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 100 % i o których mowa w pkt 1 lit. a)–k) załącznika I do CRR (należy pamiętać, że podawana tutaj wartość ekspozycji wynosi 100 % wartości nominalnej). Należy przypomnieć, że wartości nominalnej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Komórka ta obejmuje instrumenty wsparcia płynności oraz inne zobowiązania z tytułu sekurytyzacji.

Jeżeli dane zobowiązanie dotyczy przedłużenia innego zobowiązania, stosuje się niższy z dwóch odpowiadających im współczynników konwersji zgodnie z art. 166 ust. 9 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{190;010}

Inne aktywa

Art. 429 ust. 5 CRR

Wszystkie aktywa inne niż umowy wymienione w załączniku II do CRR, kredytowe instrumenty pochodne i SFT (np. aktywa, które należy zgłaszać w tej komórce to m.in. wierzytelności księgowe z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego przekazanego w gotówce, pod warunkiem że zostały one ujęte zgodnie z obowiązującymi standardami rachunkowości, aktywa płynne wg definicji w ramach wskaźnika pokrycia wypływów netto, transakcje niezrealizowane i nierozliczone). Instytucje przeprowadzają wycenę w oparciu o zasady określone w art. 429 ust. 5 CRR.

W tej komórce instytucje uwzględniają otrzymane środki pieniężne lub wszelkie papiery wartościowe przekazane kontrahentowi w ramach SFT i zachowane w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Ponadto instytucje ujmują tutaj pozycje, które odlicza się od kapitału podstawowego Tier I, pozycji kapitału dodatkowego Tier I (np. wartości niematerialne i prawne, aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego itp.).

{200;010}

Ubruttowienie przekazanego zabezpieczenia instrumentów pochodnych

Art. 429a ust. 2 CRR

Kwota wszelkich zabezpieczeń instrumentów pochodnych, pod warunkiem że udzielenie takiego zabezpieczenia zmniejsza kwotę aktywów zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, jak określono w art. 429a ust. 2 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają początkowego depozytu zabezpieczającego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych zawieranych z kwalifikującym się kontrahentem centralnym ani kwalifikującego się zmiennego depozytu zabezpieczającego w gotówce, zgodnie z definicją zawartą w art. 429a ust. 3 CRR.

{210;010}

(-) Wierzytelności z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego przekazanego w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych

Art. 429a ust. 3 akapit trzeci CRR

Wierzytelności z tytułu zmiennego depozytu zabezpieczającego wypłacane kontrahentowi w gotówce w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, jeżeli instytucja jest zobowiązana, zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, do ujęcia tych wierzytelności jako aktywa, pod warunkiem że spełnione zostały warunki określone w art. 429a ust. 3 lit. a)–e) CRR.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {190, 010}.

{220;010}

(-) Wyłączone ekspozycje z tytułu transakcji rozliczanych za pośrednictwem klienta w odniesieniu do składnika rozliczanego z kontrahentem centralnym (początkowy depozyt zabezpieczający)

Art. 429 ust. 11 CRR

Odpowiadająca (przekazanemu) początkowemu depozytowi zabezpieczającemu część wyłączonych ekspozycji wobec kwalifikującego się kontrahenta centralnego z tytułu rozliczanych za pośrednictwem klienta transakcji na instrumentach pochodnych, pod warunkiem że pozycje te spełniają warunki określone w art. 306 ust. 1 lit. c) CRR.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {190, 010}.

{230;010}

Korekty z tytułu księgowych SFT dotyczących sprzedaży

Art. 429b ust. 5 CRR

Wartość papierów wartościowych pożyczonych w ramach transakcji odkupu, które usuwa się z bilansu w wyniku księgowych transakcji dotyczących sprzedaży zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości.

{240;010}

(-) Aktywa powiernicze

Art. 429 ust. 13 CRR

Wartość aktywów powierniczych, które spełniają kryteria MSR 39 w odniesieniu do usunięcia z bilansu oraz – w stosownych przypadkach – MSSF 10 w odniesieniu do dekonsolidacji, zgodnie z art. 429 ust. 13 CRR, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w pozostałych aktywach zgłoszonych w komórce {190, 010}.

{250;010}

(-) Ekspozycje wewnątrzgrupowe (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 7 CRR

Art. 429 ust. 7 i art. 113 ust. 6 CRR

Ekspozycje, które nie zostały skonsolidowane na odpowiednim poziomie konsolidacji i które mogą być traktowane zgodnie z art. 113 ust. 6 CRR, pod warunkiem że spełnione zostały wszystkie warunki określone w art. 113 ust. 6 lit. a)–e) CRR oraz że właściwe organy wyraziły na to zgodę.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{260;010}

(-) Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 14 CRR

Art. 429 ust. 14 CRR

Ekspozycje wyłączone zgodnie z art. 429 ust. 14 CRR, pod warunkiem że spełnione zostały określone w tym ustępie warunki i że właściwe organy wyraziły na to zgodę.

Zgłoszoną kwotę należy także uwzględnić w odpowiednich komórkach powyżej, jak gdyby nie miało zastosowania żadne wyłączenie.

{270;010}

(-) Odliczona kwota aktywów – kapitał Tier I – w pełni wprowadzona definicja

Art. 429 ust. 4 lit. a) i art. 499 ust. 1 lit. a) CRR

Obejmuje wszystkie korekty dotyczące wartości aktywów, które są wymagane na mocy następujących artykułów:

—

art. 32–35 CRR, lub

| — | art. 36–47 CRR, lub |
| --- | --- |

—

art. 36–47 CRR, lub

| — | art. 56–60 CRR, |
| --- | --- |

—

art. 56–60 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {010;010} do {260;010}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ kwoty te zostały już odliczone od miary kapitału, zmniejszają one wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni i zgłasza się je jako wartość ujemną.

{280;010}

(-) Odliczona kwota aktywów – kapitał Tier I – definicja przejściowa

Art. 429 ust. 4 lit. a) i art. 499 ust. 1 lit. b) CRR

Obejmuje wszystkie korekty, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:

| — | art. 32–35 CRR, lub |
| --- | --- |

—

art. 32–35 CRR, lub

| — | art. 36–47 CRR, lub |
| --- | --- |

—

art. 36–47 CRR, lub

| — | art. 56–60 CRR, |
| --- | --- |

—

art. 56–60 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, oprócz uwzględnienia odstępstw określonych w części dziesiątej tytuł I rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {010;010} do {260;010}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ kwoty te zostały już odliczone od miary kapitału, zmniejszają one wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni i zgłasza się je jako wartość ujemną.

{290;010}

Suma ekspozycji wskaźnika dźwigni – przy zastosowaniu w pełni wprowadzonej definicji kapitału Tier I

Instytucje zgłaszają następujące kwoty:

{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;270;010}.

{300;010}

Suma ekspozycji wskaźnika dźwigni – przy zastosowaniu definicji przejściowej kapitału Tier I

Instytucje zgłaszają następujące kwoty:

{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} - {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;280;010}.

Wiersz

i kolumna

Kapitał

{310;010}

Kapitał Tier I – w pełni wprowadzona definicja

Art. 429 ust. 3 i art. 499 ust. 1 CRR

Jest to kwota kapitału Tier I obliczona zgodnie z art. 25 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdział 1 i 2 CRR.

{320;010}

Kapitał Tier I – definicja przejściowa

Art. 429 ust. 3 i art. 499 ust. 1 CRR

Jest to kwota kapitału Tier I obliczona zgodnie z art. 25 CRR, po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej tytuł I rozdział 1 i 2 CRR.

Wiersz

i kolumna

Wskaźnik dźwigni

{330;010}

Wskaźnik dźwigni – przy zastosowaniu w pełni wprowadzonej definicji kapitału Tier I

Art. 429 ust. 2 i art. 499 ust. 1 CRR

Jest to wskaźnik dźwigni obliczany zgodnie z niniejszym załącznikiem część II pkt 4.

{340;010}

Wskaźnik dźwigni – przy zastosowaniu definicji przejściowej kapitału Tier I

Art. 429 ust. 2 i art. 499 ust. 1 CRR

Jest to wskaźnik dźwigni obliczany zgodnie z niniejszym załącznikiem część II pkt 5.

5.   C 40.00 – Podejście alternatywne do miary ekspozycji (LR1)

| 21. | W tej części zgłaszanych danych gromadzone są dane na temat alternatywnego ujmowania instrumentów pochodnych, SFT oraz pozycji pozabilansowych. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Instytucje określają »księgowe wartości bilansowe« w LR1 w oparciu o mające zastosowanie standardy rachunkowości zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR. »Wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM« odnosi się do księgowej wartości bilansowej, która nie uwzględnia żadnych efektów kompensowania lub innego SFT. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Oprócz komórek {250;120} i {260;120} instytucje zgłaszają LR1 tak, jak gdyby zastosowania nie miały wyłączenia, o których mowa w komórkach LRCalc {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220;010}, {250;010} i {260;010}.






  Wiersz i kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- | --- |
| {010;010} | Instrumenty pochodne – księgowa wartość bilansowa

  Jest to suma komórek {020;010}, {050;010} i {060;010}. |
| {010;020} | Instrumenty pochodne – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

  Jest to suma komórek {020;020}, {050;020} i {060;020}. |
| {010;050} | Instrumenty pochodne – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

  Jest to suma komórek {020;050}, {050;050} i {060;050}. |
| {010;070} | Instrumenty pochodne – kwota nominalna

  Jest to suma komórek {020;070}, {050;070} i {060;070}. |
| {020;010} | Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – księgowa wartość bilansowa

  Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR
  Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi, a umowę ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów. |
| {020;020} | Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

  Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR
  Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową od kontrahenta, a umowę uznaje się jako składnik aktywów bilansowych przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową). |
| {020;050} | Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

  Jest to suma komórek {030;050} i {040;050}. |
| {020;070} | Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – kwota nominalna

  Jest to suma komórek {030;070} i {040;070}. |
| {020;075} | Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

  W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych (sprzedana ochrona) jak w komórce {020; 070} po zmniejszeniu o wszelkie ujemne zmiany wartości godziwej, które wprowadzono do kapitału Tier I w odniesieniu do wystawionego kredytowego instrumentu pochodnego. |
| {030;050} | Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które podlegają klauzuli likwidacji – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

  Art. 299 ust. 2 CRR
  W tej komórce podaje się potencjalną przyszłą ekspozycję w przypadku kredytowych instrumentów pochodnych, gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi podlegającemu klauzuli likwidacji, przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM. Instytucje nie uwzględniają w tej komórce narzutu z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi niepodlegającemu klauzuli likwidacji. Narzut ten instytucje uwzględniają natomiast w komórce {LR1;040;050}.
  Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.
  Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego. |
| {030;070} | Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które nie podlegają klauzuli likwidacji — kwota nominalna

  W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi podlegającemu klauzuli likwidacji.
  Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.
  Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego. |
| {040;050} | Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które nie podlegają klauzuli likwidacji – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

  Art. 299 ust. 2 CRR
  W tej komórce podaje się potencjalną przyszłą ekspozycję w przypadku kredytowych instrumentów pochodnych, gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi, który nie podlega klauzuli likwidacji, przy założeniu niestosowania kompensacji ani innego CRM.
  Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.
  Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego. |
| {040;070} | Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które nie podlegają klauzuli likwidacji – kwota nominalna

  W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi, który nie podlega klauzuli likwidacji.
  Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.
  Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego. |
| {050;010} | Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – księgowa wartość bilansowa

  Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR
  Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta, a umowę ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów.
  Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego. |
| {050;020} | Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) –wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

  Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR
  Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta, a umowę ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).
  Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego. |
| {050;050} | Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

  Art. 299 ust. 2 CRR
  W tej komórce podaje się potencjalną przyszłą ekspozycję z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta, przy założeniu niestosowania kompensat ani CRM.
  Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego. |
| {050;070} | Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna

  W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta.
  Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego. |
| {050;075} | Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

  W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych (zakupiona ochrona) jak w komórce {050;050} po zmniejszeniu o wszelkie dodatnie zmiany wartości godziwej, które wprowadzono do kapitału Tier I w odniesieniu do zakupionego kredytowego instrumentu pochodnego. |
| {050;085} | Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (taka sama nazwa referencyjna)

  Kwota nominalna kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową na taką samą nazwę referencyjną instrumentów bazowych jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucję zgłaszającą dane.
  Do celów zgłaszania wartości tej komórki, nazwy referencyjne instrumentów bazowych uznaje się za takie same, jeżeli odnoszą się do tego samego podmiotu prawnego i poziomu uprzywilejowania.
  Zakupioną ochronę kredytową dla grupy podmiotów referencyjnych uznaje się za taką samą, jeżeli ochrona ta odpowiada pod względem ekonomicznym nabyciu ochrony osobno dla każdej z poszczególnych nazw w grupie.
  Jeżeli instytucja nabywa ochronę kredytową dla grupy nazw referencyjnych, wówczas tę ochronę kredytową uznaje się za taką samą jedynie w przypadku, gdy zakupiona ochrona kredytowa obejmuje całość podzbiorów grupy, w odniesieniu do której sprzedano ochronę kredytową. Innymi słowy, kompensowanie można uznać jedynie, gdy grupa podmiotów referencyjnych i poziom podporządkowania w obu transakcjach są identyczne.
  W przypadku każdej nazwy referencyjnej kwoty nominalne zakupionej ochrony kredytowej, które uwzględnia się w tej komórce, nie mogą przekroczyć wartości zgłoszonych w {020;075} i {050;075}. |
| {060;010} | Pochodne instrumenty finansowe – księgowa wartość bilansowa

  Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR
  Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do CRR, jeżeli umowy ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów. |
| {060;020} | Pochodne instrumenty finansowe – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

  Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR
  Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do CRR, jeżeli umowy uznaje się jako składnik aktywów bilansowych, przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową). |
| {060;050} | Pochodne instrumenty finansowe – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

  Art. 274 CRR
  W tej komórce podaje się regulacyjną potencjalną przyszłą ekspozycję umów wymienionych w załączniku II do CRR, przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM. |
| {060;070} | Pochodne instrumenty finansowe – kwota nominalna

  W tej komórce uwzględnia się kwotę nominalną umów wymienionych w załączniku II do CRR. |
| {070;010} | SFT objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – księgowa wartość bilansowa

  Art. 4 ust. 1 pkt 77 i art. 206 CRR
  Księgowa wartość bilansowa SFT zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, które objęte są umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikowalną na mocy art. 206 CRR.
  W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają te pozycje w komórce {090,010}. |
| {070;020} | SFT objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

  Art. 4 ust. 1 pkt 77 i art. 206 CRR
  Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do SFT, które objęte są umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikowalną na mocy art. 206 CRR, jeżeli umowy uznaje się jako składnik aktywów bilansowych przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową). Ponadto jeżeli zaksięgowano sprzedaż w odniesieniu do SFT w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości, instytucje rozwiązują wszystkie zaksięgowane pozycje dotyczące sprzedaży.
  W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają te pozycje w komórce {090,020}. |
| {070;040} | SFT objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – narzut z tytułu SFT

  Art. 206 CRR
  W przypadku SFT, w tym transakcji pozabilansowych, które objęte są umową ramową o kompensowaniu zobowiązań spełniającą wymogi zawarte w art. 206 CRR, instytucje tworzą pakiety kompensowania. W przypadku każdego pakietu kompensowania instytucje obliczają narzut w odniesieniu do bieżącej ekspozycji kontrahenta (CCE) zgodnie ze wzorem:

  CCE = max{(Σi
  E
  i – Σi
  C
  i); 0}
  gdzie:







  i | = | każda transakcja włączona do pakietu kompensowania. |
| Ei | = | dla transakcji i, wartość Ei określona w art. 220 ust. 3 CRR. |
| Ci | = | dla transakcji i, wartość Ci określona w art. 220 ust. 3 CRR. |

23.

Wiersz i kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

{010;010}

Instrumenty pochodne – księgowa wartość bilansowa

Jest to suma komórek {020;010}, {050;010} i {060;010}.

{010;020}

Instrumenty pochodne – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Jest to suma komórek {020;020}, {050;020} i {060;020}.

{010;050}

Instrumenty pochodne – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Jest to suma komórek {020;050}, {050;050} i {060;050}.

{010;070}

Instrumenty pochodne – kwota nominalna

Jest to suma komórek {020;070}, {050;070} i {060;070}.

{020;010}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi, a umowę ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów.

{020;020}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową od kontrahenta, a umowę uznaje się jako składnik aktywów bilansowych przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

{020;050}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Jest to suma komórek {030;050} i {040;050}.

{020;070}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – kwota nominalna

Jest to suma komórek {030;070} i {040;070}.

{020;075}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych (sprzedana ochrona) jak w komórce {020; 070} po zmniejszeniu o wszelkie ujemne zmiany wartości godziwej, które wprowadzono do kapitału Tier I w odniesieniu do wystawionego kredytowego instrumentu pochodnego.

{030;050}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które podlegają klauzuli likwidacji – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Art. 299 ust. 2 CRR

W tej komórce podaje się potencjalną przyszłą ekspozycję w przypadku kredytowych instrumentów pochodnych, gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi podlegającemu klauzuli likwidacji, przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM. Instytucje nie uwzględniają w tej komórce narzutu z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi niepodlegającemu klauzuli likwidacji. Narzut ten instytucje uwzględniają natomiast w komórce {LR1;040;050}.

Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{030;070}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które nie podlegają klauzuli likwidacji — kwota nominalna

W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi podlegającemu klauzuli likwidacji.

Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{040;050}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które nie podlegają klauzuli likwidacji – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Art. 299 ust. 2 CRR

W tej komórce podaje się potencjalną przyszłą ekspozycję w przypadku kredytowych instrumentów pochodnych, gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi, który nie podlega klauzuli likwidacji, przy założeniu niestosowania kompensacji ani innego CRM.

Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{040;070}

Kredytowe instrumenty pochodne (sprzedana ochrona), które nie podlegają klauzuli likwidacji – kwota nominalna

W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja sprzedaje ochronę kredytową kontrahentowi, który nie podlega klauzuli likwidacji.

Klauzulę likwidacji definiuje się jako klauzulę dającą stronie wypełniającej zobowiązania prawo do szybkiego zakończenia i rozliczenia wszystkich transakcji objętych umową, w przypadku gdy kontrahent nie wywiązuje się ze swoich zobowiązań, jak również w przypadku jego bankructwa lub niewypłacalności.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{050;010}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta, a umowę ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{050;020}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) –wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta, a umowę ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{050;050}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Art. 299 ust. 2 CRR

W tej komórce podaje się potencjalną przyszłą ekspozycję z tytułu kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta, przy założeniu niestosowania kompensat ani CRM.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{050;070}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna

W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku których instytucja nabywa ochronę kredytową od kontrahenta.

Instytucje biorą pod uwagę wszystkie kredytowe instrumenty pochodne, nie tylko te przypisane do portfela handlowego.

{050;075}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń

W tej komórce podaje się kwotę nominalną kredytowych instrumentów pochodnych (zakupiona ochrona) jak w komórce {050;050} po zmniejszeniu o wszelkie dodatnie zmiany wartości godziwej, które wprowadzono do kapitału Tier I w odniesieniu do zakupionego kredytowego instrumentu pochodnego.

{050;085}

Kredytowe instrumenty pochodne (zakupiona ochrona) – kwota nominalna po zastosowaniu wyłączeń i odliczeń (taka sama nazwa referencyjna)

Kwota nominalna kredytowych instrumentów pochodnych, w przypadku gdy instytucja nabywa ochronę kredytową na taką samą nazwę referencyjną instrumentów bazowych jak kredytowe instrumenty pochodne wystawione przez instytucję zgłaszającą dane.

Do celów zgłaszania wartości tej komórki, nazwy referencyjne instrumentów bazowych uznaje się za takie same, jeżeli odnoszą się do tego samego podmiotu prawnego i poziomu uprzywilejowania.

Zakupioną ochronę kredytową dla grupy podmiotów referencyjnych uznaje się za taką samą, jeżeli ochrona ta odpowiada pod względem ekonomicznym nabyciu ochrony osobno dla każdej z poszczególnych nazw w grupie.

Jeżeli instytucja nabywa ochronę kredytową dla grupy nazw referencyjnych, wówczas tę ochronę kredytową uznaje się za taką samą jedynie w przypadku, gdy zakupiona ochrona kredytowa obejmuje całość podzbiorów grupy, w odniesieniu do której sprzedano ochronę kredytową. Innymi słowy, kompensowanie można uznać jedynie, gdy grupa podmiotów referencyjnych i poziom podporządkowania w obu transakcjach są identyczne.

W przypadku każdej nazwy referencyjnej kwoty nominalne zakupionej ochrony kredytowej, które uwzględnia się w tej komórce, nie mogą przekroczyć wartości zgłoszonych w {020;075} i {050;075}.

{060;010}

Pochodne instrumenty finansowe – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do CRR, jeżeli umowy ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów.

{060;020}

Pochodne instrumenty finansowe – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do umów wymienionych w załączniku II do CRR, jeżeli umowy uznaje się jako składnik aktywów bilansowych, przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

{060;050}

Pochodne instrumenty finansowe – narzut obliczony metodą wyceny według wartości rynkowej (przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM)

Art. 274 CRR

W tej komórce podaje się regulacyjną potencjalną przyszłą ekspozycję umów wymienionych w załączniku II do CRR, przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM.

{060;070}

Pochodne instrumenty finansowe – kwota nominalna

W tej komórce uwzględnia się kwotę nominalną umów wymienionych w załączniku II do CRR.

{070;010}

SFT objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 i art. 206 CRR

Księgowa wartość bilansowa SFT zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości, które objęte są umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikowalną na mocy art. 206 CRR.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają te pozycje w komórce {090,010}.

{070;020}

SFT objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 i art. 206 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do SFT, które objęte są umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikowalną na mocy art. 206 CRR, jeżeli umowy uznaje się jako składnik aktywów bilansowych przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową). Ponadto jeżeli zaksięgowano sprzedaż w odniesieniu do SFT w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości, instytucje rozwiązują wszystkie zaksięgowane pozycje dotyczące sprzedaży.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają te pozycje w komórce {090,020}.

{070;040}

SFT objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – narzut z tytułu SFT

Art. 206 CRR

W przypadku SFT, w tym transakcji pozabilansowych, które objęte są umową ramową o kompensowaniu zobowiązań spełniającą wymogi zawarte w art. 206 CRR, instytucje tworzą pakiety kompensowania. W przypadku każdego pakietu kompensowania instytucje obliczają narzut w odniesieniu do bieżącej ekspozycji kontrahenta (CCE) zgodnie ze wzorem:

CCE = max{(Σi
  E
  i – Σi
  C
  i); 0}

gdzie:

i

=

każda transakcja włączona do pakietu kompensowania.

Ei

=

dla transakcji i, wartość Ei określona w art. 220 ust. 3 CRR.

Ci

=

dla transakcji i, wartość Ci określona w art. 220 ust. 3 CRR.

Instytucje sumują wyniki obliczeń wg przedmiotowego wzoru dla wszystkich pakietów kompensowania i uzyskany w ten sposób wynik zgłaszają w niniejszej komórce.

{080;010}

SFT nieobjęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do SFT, które nie są objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikowalną na mocy art. 206 CRR, jeżeli umowy ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają te pozycje w komórce {090,010}.

{080;020}

SFT nieobjęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do SFT, które nie są objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikowalną na mocy art. 206 CRR, jeżeli umowy ujmuje się w bilansie jako składnik aktywów przy założeniu niestosowania kompensat ostrożnościowych lub księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową). Ponadto jeżeli zaksięgowano sprzedaż w odniesieniu do SFT w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości, instytucje rozwiązują wszystkie zaksięgowane pozycje dotyczące sprzedaży.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają otrzymanych środków pieniężnych ani żadnych papierów wartościowych przekazanych kontrahentowi w ramach wyżej wymienionych transakcji i zachowanych w bilansie (tj. nie zostały spełnione kryteria rachunkowe w zakresie usunięcia z bilansu). Instytucje podają te pozycje w komórce {090,020}.

{080;040}

SFT nieobjęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań – narzut z tytułu SFT

Art. 206 CRR

W przypadku SFT, w tym transakcji pozabilansowych, które nie są objęte umową ramową o kompensowaniu zobowiązań kwalifikującą się na mocy art. 206 CRR, instytucje tworzą pakiety obejmujące wszystkie składniki aktywów uwzględnione w transakcji (tj. każdą SFT traktuje się jako osobny pakiet) oraz określają w odniesieniu do każdego pakietu narzut dla bieżącej ekspozycji kontrahenta (CCE) zgodnie ze wzorem:

CCE = max {(E – C); 0}

gdzie:

E = wartość Ei określona w art. 220 ust. 3 CRR.

C = wartość Ci określona w art. 220 ust. 3 CRR.

Instytucje sumują wyniki zastosowania tego wzoru dla wszystkich wspomnianych pakietów i zgłaszają rezultat w tej komórce.

{090;010}

Inne aktywa – księgowa wartość bilansowa

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do wszystkich aktywów innych niż umowy wymienione w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych oraz SFT.

{090;020}

Inne aktywa – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Art. 4 ust. 1 pkt 77 CRR

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do wszystkich aktywów innych niż umowy wymienione w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych oraz SFT, przy założeniu niestosowania efektów kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

{100;070}

Pozycje pozabilansowe o niskim ryzyku w ramach metody standardowej, w tym – wartość nominalna

Art. 111 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną pozycji pozabilansowych, którym w ramach metody standardowej przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 0 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{110;070}

Odnawialne ekspozycje detaliczne, w tym – wartość nominalna

Art. 111 i art. 154 ust. 4 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną pozabilansowych kwalifikowanych odnawialnych ekspozycji detalicznych, które spełniają warunki określone w art. 154 ust. 4 lit. a)–c) CRR. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

Obejmuje ona wszystkie ekspozycje wobec osób fizycznych, które są odnawialne i bezwarunkowo odwoływalne zgodnie z art. 149 lit. b) CRR i są łącznie ograniczone do 100 000  EUR na dłużnika.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{120;070}

Bezwarunkowo odwoływalne zobowiązania z tytułu kart kredytowych – wartość nominalna

Art. 111 i art. 154 ust. 4 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną zobowiązań z tytułu kart kredytowych, które podlegają bezwarunkowemu wypowiedzeniu przez instytucję w dowolnym momencie bez uprzedzenia, a które w ramach metody standardowej otrzymałyby współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 0 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają zobowiązań kredytowych, które faktycznie przewidują możliwość automatycznego wypowiedzenia w przypadku pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy, ale nie podlegają bezwarunkowemu wypowiedzeniu.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{130;070}

Nieodnawialne zobowiązania podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu – wartość nominalna

Art. 111 i art. 154 ust. 4 CRR

W tym polu podaje się wartość nominalną innych zobowiązań, które podlegają bezwarunkowemu wypowiedzeniu przez instytucję w dowolnym momencie bez uprzedzenia, a które w ramach metody standardowej otrzymałyby współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 0 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają zobowiązań kredytowych, które faktycznie przewidują możliwość automatycznego wypowiedzenia w przypadku pogorszenia się wiarygodności kredytowej kredytobiorcy, ale nie podlegają bezwarunkowemu wypowiedzeniu.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{140;070}

Pozycje pozabilansowe o średnim/niskim ryzyku w ramach metody standardowej – wartość nominalna

Art. 111 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną pozycji pozabilansowych, którym w ramach metody standardowej przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 20 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{150;070}

Pozycje pozabilansowe o średnim ryzyku w ramach metody standardowej – wartość nominalna

Art. 111 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną pozycji pozabilansowych, którym w ramach metody standardowej przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 50 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{160;070}

Pozycje pozabilansowe o pełnym ryzyku w ramach metody standardowej – wartość nominalna

Art. 111 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną pozycji pozabilansowych, którym w ramach metody standardowej przypisano by współczynnik konwersji kredytowej w wysokości 100 %. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

W tej komórce instytucje nie uwzględniają umów wymienionych w załączniku II do CRR, kredytowych instrumentów pochodnych i SFT zgodnie z art. 429 ust. 10 CRR.

{170;070}

(Pozycja uzupełniająca) Kwoty wykorzystane na odnawialne ekspozycje detaliczne – wartość nominalna

Art. 154 ust. 4 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną kwot wykorzystanych na pozabilansowe odnawialne ekspozycje detaliczne. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

{180;070}

(Pozycja uzupełniająca) Kwoty wykorzystane na zobowiązania z tytułu kart kredytowych podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu – wartość nominalna

Art. 111 i art. 154 ust. 4 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną kwot wykorzystanych na bezwarunkowo odwoływalne zobowiązania z tytułu kart kredytowych. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

{190;070}

(Pozycja uzupełniająca) Kwoty wykorzystane na nieodnawialne zobowiązania podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu – wartość nominalna

Art. 111 i art. 154 ust. 4 CRR

W tej komórce podaje się wartość nominalną kwot wykorzystanych na nieodnawialne zobowiązania podlegające bezwarunkowemu wypowiedzeniu. Wartości tej nie zmniejsza się o korekty z tytułu szczególnego ryzyka kredytowego.

{210;020}

Zabezpieczenie gotówkowe otrzymane w transakcjach na instrumentach pochodnych – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do zabezpieczenia gotówkowego otrzymanego w transakcjach na instrumentach pochodnych, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

Do celów tej komórki środki pieniężne definiuje się jako łączną kwotę środków pieniężnych, w tym monet i banknotów w poszczególnych walutach. Łączną kwotę depozytów utrzymywanych w bankach centralnych uwzględnia się w zakresie, w jakim możliwe jest wycofanie tych depozytów w warunkach skrajnych. Instytucje nie zgłaszają w tej komórce środków pieniężnych zdeponowanych w innych instytucjach.

{220;020}

Wierzytelności z tytułu zabezpieczenia gotówkowego przekazanego w ramach transakcji na instrumentach pochodnych – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do wierzytelności z tytułu zabezpieczenia gotówkowego przekazanego w ramach transakcji na instrumentach pochodnych, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową). Instytucje, które zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości mogą dokonać kompensaty wierzytelności z tytułu złożonego zabezpieczenia gotówkowego z odnośnym zobowiązaniem będącym instrumentem pochodnym (ujemna wartość godziwa) i które decydują się tak postąpić, wycofują kompensatę i zgłaszają wierzytelność gotówkową netto.

{230;020}

Papiery wartościowe otrzymane w ramach transakcji i ujmowane jako aktywa – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do papierów wartościowych otrzymanych w ramach SFT, które uznawane są jako aktywa w ramach mających zastosowanie standardów rachunkowości przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

{240;020}

Udzielanie pożyczek gotówkowych przez spółkę pośredniczącą w ramach SFT (wierzytelności gotówkowe) – wartość księgowa przy założeniu niestosowania kompensat ani innego CRM

Księgowa wartość bilansowa zgodnie z mającymi zastosowanie standardami rachunkowości w odniesieniu do wierzytelności gotówkowej z tytułu środków pieniężnych przekazanych właścicielowi papierów wartościowych w formie pożyczki w toku kwalifikującej transakcji udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą, przy założeniu niestosowania kompensat księgowych ani innych efektów CRM (tj. należy rozwiązać wszelkie kwoty wynikające z kompensat księgowych lub CRM, które miały wpływ na wartość księgową).

Do celów tej komórki środki pieniężne definiuje się jako łączną kwotę środków pieniężnych, w tym monet i banknotów w poszczególnych walutach. Łączną kwotę depozytów utrzymywanych w bankach centralnych uwzględnia się w zakresie, w jakim możliwe jest wycofanie tych depozytów w warunkach skrajnych. Instytucje nie zgłaszają w tym polu środków pieniężnych zdeponowanych w innych instytucjach.

Transakcję udzielania pożyczek gotówkowych przez spółkę pośredniczącą definiuje się jako połączenie dwóch rodzajów transakcji, w przypadku których instytucja pożycza papiery wartościowe od właściciela papierów wartościowych i w formie pożyczki przekazuje je pożyczkobiorcy papierów wartościowych. Instytucja równocześnie otrzymuje zabezpieczenie gotówkowe od pożyczkobiorcy papierów wartościowych i w formie pożyczki przekazuje otrzymane środki pieniężne właścicielowi papierów wartościowych. Kwalifikująca się transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą musi spełniać wszystkie następujące warunki:

| a) | obie transakcje, z których składa się kwalifikująca transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą, przeprowadzane są w tym samym dniu zawarcia transakcji lub, w przypadku transakcji międzynarodowych, w następujących po sobie dniach roboczych; |
| --- | --- |

a)

obie transakcje, z których składa się kwalifikująca transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą, przeprowadzane są w tym samym dniu zawarcia transakcji lub, w przypadku transakcji międzynarodowych, w następujących po sobie dniach roboczych;

| b) | w przypadku gdy dane transakcje nie określają terminu zapadalności, instytucja posiada prawo do zamknięcia transakcji udzielenia pożyczki gotówkowej po obu stronach, czyli obu transakcji, które ją tworzą, w dowolnym momencie i bez uprzedzenia; |
| --- | --- |

b)

w przypadku gdy dane transakcje nie określają terminu zapadalności, instytucja posiada prawo do zamknięcia transakcji udzielenia pożyczki gotówkowej po obu stronach, czyli obu transakcji, które ją tworzą, w dowolnym momencie i bez uprzedzenia;

| c) | w przypadku gdy dane transakcje określają termin zapadalności, transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej nie prowadzi do niedopasowania terminów zapadalności po stronie instytucji; instytucja posiada prawo do zamknięcia transakcji udzielenia pożyczki gotówkowej po obu stronach, czyli obu transakcji, które ją tworzą, w dowolnym momencie i bez uprzedzenia; |
| --- | --- |

c)

w przypadku gdy dane transakcje określają termin zapadalności, transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej nie prowadzi do niedopasowania terminów zapadalności po stronie instytucji; instytucja posiada prawo do zamknięcia transakcji udzielenia pożyczki gotówkowej po obu stronach, czyli obu transakcji, które ją tworzą, w dowolnym momencie i bez uprzedzenia;

| d) | transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą nie prowadzi do żadnej innej dodatkowej ekspozycji. |
| --- | --- |

d)

transakcja udzielenia pożyczki gotówkowej przez spółkę pośredniczącą nie prowadzi do żadnej innej dodatkowej ekspozycji.

{250;120}

Ekspozycje, które mogą być traktowane zgodnie z art. 113 ust. 6 CRR – hipotetycznie wyłączona kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni

Łączna kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni, która byłaby wyłączona, gdyby właściwe władze udzieliły w jak najszerszym zakresie pozwolenia na wyłączenie ekspozycji, w odniesieniu do których spełniono wszystkie warunki określone w art. 113 ust. 6 lit. a)–e) CRR i udzielono zgody określonej w art. 113 ust. 6 CRR. Jeżeli właściwy organ już udzielił zezwolenia w jak najszerszym zakresie, to wartość w tej komórce jest równa wartości w {LRCalc; 250;010}.

{260;120}

Ekspozycje, które spełniają warunki określone w art. 429 ust. 14 lit. a)–c) CRR – hipotetycznie wyłączona kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni

Łączna kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni, która byłaby wyłączona, gdyby właściwe władze udzieliły w jak najszerszym zakresie pozwolenia na wyłączenie ekspozycji, które spełniają warunki określone w art. 429 ust. 14 lit. a)–c) CRR. Jeżeli właściwy organ już udzielił zezwolenia w jak najszerszym zakresie, to wartość w tej komórce jest równa wartości w {LRCalc; 260;010}.

6.   C 41.00 – Pozycje bilansowe i pozabilansowe – dodatkowy podział ekspozycji (LR2)

| 24. | Wzór LR2 dostarcza informacji na temat pozycji dodatkowego podziału wszystkich bilansowych i pozabilansowych ekspozycji (1) należących do portfela bankowego i wszystkich ekspozycji portfela handlowego podatnych na ryzyko kredytowe kontrahenta. Podział przeprowadza się zgodnie z wagami ryzyka stosowanymi w ramach sekcji CRR dotyczącej ryzyka kredytowego. Informacje otrzymuje się dla ekspozycji w różny sposób, przy zastosowaniu odpowiednio metody standardowej i metody IRB. |
| --- | --- |

24.

| 25. | W przypadku ekspozycji wspieranych za pomocą technik CRM, które wiążą się z substytucją ważenia ryzyka po stronie kontrahenta przez ważenie ryzyka po stronie gwaranta, instytucje odnoszą się do wagi ryzyka po efekcie substytucyjnym. W ramach metody IRB instytucje dokonują następujących obliczeń: jeżeli chodzi o ekspozycje (inne niż te, dla których przewidziane są szczególne ustawowe wagi ryzyka) należące do wszystkich klas jakości dłużnika, wagę ryzyka określa się, dzieląc ekspozycję ważoną ryzykiem uzyskaną za pomocą wzoru na wagę ryzyka lub formuły nadzorczej (w odniesieniu do ekspozycji z tytułu, odpowiednio, ryzyka kredytowego i sekurytyzacji) przez wartość ekspozycji po uwzględnieniu wpływów i odpływów z uwagi na techniki CRM z efektem substytucyjnym na ekspozycję. W ramach metody IRB ekspozycje zaklasyfikowane jako ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, usuwa się z komórek od {020;010} do {090;010} i umieszcza w komórce {100;010}. W ramach metody standardowej ekspozycje objęte zakresem art. 112 lit. j) CRR, usuwa się z komórek od {020;020} do {090;020} i umieszcza w komórce{100;020}. |
| --- | --- |

25.

| 26. | W ramach obu metod instytucje traktują ekspozycje odejmowane od kapitału regulacyjnego jako ekspozycje, którym przypisano wagę ryzyka w wysokości 1 250 %.






  Wiersz | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- | --- |
| 010 | Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe należące do portfela bankowego razem oraz ekspozycje portfela handlowego podatne na ryzyko kredytowe kontrahenta (podział według wagi ryzyka):

  Jest to suma komórek od {020:*} do {100;*}. |
| 020 | = 0 %

  Ekspozycje o wadze ryzyka wynoszącej 0 %. |
| 030 | > 0 % i ≤ 12 %

  Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 0 % i mniejszych niż lub równych 12 %. |
| 040 | > 12 % i ≤ 20 %

  Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 12 % i mniejszych niż lub równych 20 %. |
| 050 | > 20 % i ≤ 50 %

  Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 20 % i mniejszych niż lub równych 50 %. |
| 060 | > 50 % i ≤ 75 %

  Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 50 % i mniejszych niż lub równych 75 %. |
| 070 | > 75 % i ≤ 100 %

  Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 75 % i mniejszych niż lub równych 100 %. |
| 080 | > 100 % i ≤ 425 %

  Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 100 % i mniejszych niż lub równych 425 %. |
| 090 | > 425 % i ≤ 1 250  %

  Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 425 % i mniejszych niż lub równych 1 250  %. |
| 100 | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

  Zgodnie z metodą standardową ekspozycje ujęte w art. 112 lit. j) CRR.
  Zgodnie z metodą IRB wszystkie ekspozycje z prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania wynoszącym 100 % są ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| 110 | (Pozycja uzupełniająca) Pozycje pozabilansowe niskiego ryzyka i pozycje pozabilansowe, które wiążą się ze współczynnikiem konwersji wynoszącym 0 % zgodnie ze wskaźnikiem wypłacalności

  Pozycje pozabilansowe niskiego ryzyka zgodnie z art. 111 CRR i pozycje pozabilansowe, które wiążą się ze współczynnikiem konwersji wynoszącym 0 % zgodnie z art. 166 CRR. |
| Kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| 010 | Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe (ekspozycje wg metody standardowej)

  Wartości ekspozycji bilansowych i pozabilansowych po uwzględnieniu korekt wartości, wszystkich czynników związanych z CRM i współczynników konwersji kredytowej obliczonych zgodnie z tytułem II rozdział 2 część trzecia CRR. |
| 020 | Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe (ekspozycje wg metody IRB)

  Wartości ekspozycji bilansowych i pozabilansowych zgodnie z art. 166 CRR i art. 230 ust. 1 akapit drugi zdanie pierwsze CRR, po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z technik CRM z efektem substytucyjnym dla ekspozycji.
  W przypadku pozycji pozabilansowych instytucje stosują współczynniki konwersji zdefiniowane w art. 166 ust. 8–10 CRR. |
| 030 | Wartość nominalna

  Wartości ekspozycji pozycji pozabilansowych zdefiniowane w art. 111 i 166 CRR bez stosowania współczynników konwersji. |

26.

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe należące do portfela bankowego razem oraz ekspozycje portfela handlowego podatne na ryzyko kredytowe kontrahenta (podział według wagi ryzyka):

Jest to suma komórek od {020:*} do {100;*}.

020

= 0 %

Ekspozycje o wadze ryzyka wynoszącej 0 %.

030

> 0 % i ≤ 12 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 0 % i mniejszych niż lub równych 12 %.

040

> 12 % i ≤ 20 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 12 % i mniejszych niż lub równych 20 %.

050

> 20 % i ≤ 50 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 20 % i mniejszych niż lub równych 50 %.

060

> 50 % i ≤ 75 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 50 % i mniejszych niż lub równych 75 %.

070

> 75 % i ≤ 100 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 75 % i mniejszych niż lub równych 100 %.

080

> 100 % i ≤ 425 %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 100 % i mniejszych niż lub równych 425 %.

090

> 425 % i ≤ 1 250  %

Ekspozycje o wadze ryzyka mieszczącej się w zakresie wag ryzyka większych niż 425 % i mniejszych niż lub równych 1 250  %.

100

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania

Zgodnie z metodą standardową ekspozycje ujęte w art. 112 lit. j) CRR.

Zgodnie z metodą IRB wszystkie ekspozycje z prawdopodobieństwem niewykonania zobowiązania wynoszącym 100 % są ekspozycjami, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

110

(Pozycja uzupełniająca) Pozycje pozabilansowe niskiego ryzyka i pozycje pozabilansowe, które wiążą się ze współczynnikiem konwersji wynoszącym 0 % zgodnie ze wskaźnikiem wypłacalności

Pozycje pozabilansowe niskiego ryzyka zgodnie z art. 111 CRR i pozycje pozabilansowe, które wiążą się ze współczynnikiem konwersji wynoszącym 0 % zgodnie z art. 166 CRR.

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe (ekspozycje wg metody standardowej)

Wartości ekspozycji bilansowych i pozabilansowych po uwzględnieniu korekt wartości, wszystkich czynników związanych z CRM i współczynników konwersji kredytowej obliczonych zgodnie z tytułem II rozdział 2 część trzecia CRR.

020

Ekspozycje bilansowe i pozabilansowe (ekspozycje wg metody IRB)

Wartości ekspozycji bilansowych i pozabilansowych zgodnie z art. 166 CRR i art. 230 ust. 1 akapit drugi zdanie pierwsze CRR, po uwzględnieniu odpływów i wpływów wynikających z technik CRM z efektem substytucyjnym dla ekspozycji.

W przypadku pozycji pozabilansowych instytucje stosują współczynniki konwersji zdefiniowane w art. 166 ust. 8–10 CRR.

030

Wartość nominalna

Wartości ekspozycji pozycji pozabilansowych zdefiniowane w art. 111 i 166 CRR bez stosowania współczynników konwersji.

7.   C 42.00 – Alternatywna definicja kapitału (LR3)

| 27. | We wzorze LR3 podaje się informacje dotyczące miar kapitału niezbędne, aby dokonać przeglądu określonego w art. 511 CRR.






  Wiersz
  i kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- | --- |
| {010;010} | Kapitał podstawowy Tier I – w pełni wprowadzona definicja

  Art. 50 CRR
  Jest to kwota kapitału podstawowego Tier I określona w art. 50 CRR bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. |
| {020;010} | Kapitał podstawowy Tier I – definicja przejściowa

  Art. 50 CRR
  Jest to kwota kapitału podstawowego Tier I obliczona zgodnie z art. 50 CRR po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. |
| {030;010} | Suma funduszy własnych – w pełni wprowadzona definicja

  Art. 72 CRR
  Jest to kwota funduszy własnych określona w art. 72 CRR bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. |
| {040;010} | Suma funduszy własnych – definicja przejściowa

  Art. 72 CRR
  Jest to kwota funduszy własnych określona w art. 72 CRR po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. |
| {055;010} | Kwota aktywów odliczona od pozycji kapitału podstawowego Tier 1 – w pełni wprowadzona definicja

  Obejmuje kwotę korekt regulacyjnych pozycji kapitału podstawowego Tier 1, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:






  — | art. 32–35 CRR, lub |

27.

Wiersz

i kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

{010;010}

Kapitał podstawowy Tier I – w pełni wprowadzona definicja

Art. 50 CRR

Jest to kwota kapitału podstawowego Tier I określona w art. 50 CRR bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR.

{020;010}

Kapitał podstawowy Tier I – definicja przejściowa

Art. 50 CRR

Jest to kwota kapitału podstawowego Tier I obliczona zgodnie z art. 50 CRR po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR.

{030;010}

Suma funduszy własnych – w pełni wprowadzona definicja

Art. 72 CRR

Jest to kwota funduszy własnych określona w art. 72 CRR bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR.

{040;010}

Suma funduszy własnych – definicja przejściowa

Art. 72 CRR

Jest to kwota funduszy własnych określona w art. 72 CRR po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR.

{055;010}

Kwota aktywów odliczona od pozycji kapitału podstawowego Tier 1 – w pełni wprowadzona definicja

Obejmuje kwotę korekt regulacyjnych pozycji kapitału podstawowego Tier 1, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:

—

art. 32–35 CRR, lub

| — | art. 36–47 CRR, |
| --- | --- |

—

art. 36–47 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ korekty te zmniejszają sumę funduszy własnych, zgłasza się je jako wartość ujemną.

{065;010}

Kwota aktywów odliczona od pozycji kapitału podstawowego Tier 1 – definicja przejściowa

Obejmuje kwotę korekt regulacyjnych pozycji kapitału podstawowego Tier 1, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:

| — | art. 32–35 CRR, lub |
| --- | --- |

—

art. 32–35 CRR, lub

| — | art. 36–47 CRR, |
| --- | --- |

—

art. 36–47 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ korekty te zmniejszają sumę funduszy własnych, zgłasza się je jako wartość ujemną.

{075;010}

Kwota aktywów odliczona od pozycji funduszy własnych – w pełni wprowadzona definicja

Obejmuje kwotę korekt regulacyjnych pozycji funduszy własnych, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:

| — | art. 32–35 CRR, lub |
| --- | --- |

—

art. 32–35 CRR, lub

| — | art. 36–47 CRR, lub |
| --- | --- |

—

art. 36–47 CRR, lub

| — | art. 56–60 CRR, lub |
| --- | --- |

—

art. 56–60 CRR, lub

| — | art. 66–70 CRR, |
| --- | --- |

—

art. 66–70 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, bez uwzględniania odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w wierszach od {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ korekty te zmniejszają sumę funduszy własnych, zgłasza się je jako wartość ujemną.

{085;010}

Kwota aktywów odliczona od pozycji funduszy własnych – definicja przejściowa

Obejmuje kwotę korekt regulacyjnych pozycji funduszy własnych, które korygują wartość składnika aktywów i które są wymagane na mocy następujących artykułów:

| — | art. 32–35 CRR, lub |
| --- | --- |

—

art. 32–35 CRR, lub

| — | art. 36–47 CRR, lub |
| --- | --- |

—

art. 36–47 CRR, lub

| — | art. 56–60 CRR, lub |
| --- | --- |

—

art. 56–60 CRR, lub

| — | art. 66–70 CRR, |
| --- | --- |

—

art. 66–70 CRR,

stosownie do przypadku.

Instytucje uwzględniają wyłączenia, opcje alternatywne i odstępstwa w odniesieniu do takich odliczeń, określone w art. 48, 49 i 79 CRR, po uwzględnieniu odstępstwa określonego w części dziesiątej rozdział 1 i 2 CRR. W celu uniknięcia podwójnego liczenia instytucje nie zgłaszają korekt już zastosowanych zgodnie z art. 111 CRR podczas obliczania wartości ekspozycji w komórkach od {LRCalc;10;10} do {LRCalc;260;10}, ani korekt, które nie stanowią odliczenia wartości określonego składnika aktywów.

Ponieważ korekty te zmniejszają sumę funduszy własnych, zgłasza się je jako wartość ujemną.

8.   C 43.00 – Alternatywny podział składników miary ekspozycji wskaźnika dźwigni (LR4)

| 28. | Instytucje zgłaszają wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni we wzorze LR4 po zastosowaniu wyłączeń, stosownie do przypadku, o których mowa w następujących komórkach LRCalc: {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220; 010}, {250;010} oraz {260;010}. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Aby uniknąć podwójnego liczenia, instytucje stosują równanie, o którym mowa w punkcie poniżej: |
| --- | --- |

29.

| 30. | Równanie, które instytucje stosują zgodnie z pkt 29, to: [{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010}] = [{LR4;010;010} + {LR4;040;010} + {LR4;050;010} + {LR4;060;010} + {LR4;065;010} + {LR4;070;010} + {LR4;080;010} + {LR4;080;020} + {LR4;090;010} + {LR4;090;020} + {LR4;140;010} + {LR4;140;020} + {LR4;180;010} + {LR4;180;020} + {LR4;190;010} + {LR4;190;020} + {LR4;210;010} + {LR4;210;020} + {LR4;230;010} + {LR4;230;020} + {LR4;280;010} + {LR4;280;020} + {LR4;290;010} + {LR4;290;020}].






  Wiersz i kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- | --- |
| {010;010} | Pozycje pozabilansowe, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni obliczana jako suma {LRCalc;150;010}, {LRCalc;160;010}, {LRCalc;170;010} i {LRCalc;180;010}, z wyłączeniem odpowiednich ekspozycji wewnątrzgrupowych (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączonych zgodnie z art. 429 ust. 7 CRR. |
| {010;020} | Pozycje pozabilansowe, w tym – aktywa ważone ryzykiem

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT – zgodnie z metodą standardową i metodą IRB. W przypadku ekspozycji, w odniesieniu do których stosuje się metodę standardową, instytucje określają kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR. W przypadku ekspozycji, w odniesieniu do których stosuje się metodę IRB, instytucje określają kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 CRR. |
| {020;010} | Finansowanie handlu, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji pozabilansowych związanych z finansowaniem handlu. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu dotyczą otwartych i potwierdzonych importowych i eksportowych akredytyw krótkoterminowych, wygasających z chwilą realizacji transakcji, a także podobnych transakcji. |
| {020;020} | Finansowanie handlu, w tym – aktywa ważone ryzykiem

  Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT i instrumentów pochodnych – związanych z finansowaniem handlu. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu dotyczą otwartych i potwierdzonych importowych i eksportowych akredytyw krótkoterminowych, wygasających z chwilą realizacji transakcji, a także podobnych transakcji. |
| {030;010} | W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji pozabilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych.
  Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego. |
| {030;020} | W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – aktywa ważone ryzykiem

  Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT i instrumentów pochodnych – związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych.
  Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego. |
| {040;010} | Instrumenty pochodne i SFT objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla instrumentów pochodnych i SFT, jeżeli są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR. |
| {040;020} | Instrumenty pochodne i SFT objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – aktywa ważone ryzykiem

  Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, z tytułu instrumentów pochodnych i SFT, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR. |
| {050;010} | Instrumenty pochodne nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla instrumentów pochodnych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR. |
| {050;020} | Instrumenty pochodne nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – aktywa ważone ryzykiem

  Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta z tytułu instrumentów pochodnych, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR. |
| {060;010} | SFT nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla ekspozycji z tytułu SFT, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR. |
| {060;020} | SFT nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – aktywa ważone ryzykiem

  Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta z tytułu SFT, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR. |
| {065;010} | Kwoty ekspozycji wynikające z dodatkowego traktowania kredytowych instrumentów pochodnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

  Komórka ta jest równa różnicy między {LRCalc;130;010} i {LRCalc;140;010}, z wyłączeniem odpowiednich ekspozycji wewnątrzgrupowych (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączonych zgodnie z art. 429 ust. 7 CRR. |
| {070;010} | Inne aktywa należące do portfela handlowego – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji zgłoszonych w komórce {LRCalc;190;010}, z wyłączeniem pozycji z portfela bankowego. |
| {070;020} | Inne aktywa z portfela handlowego – aktywa ważone ryzykiem

  Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5 odniesione do pozycji objętych częścią trzecią tytuł IV CRR. |
| {080;010} | Obligacje zabezpieczone – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zdefiniowane w art. 129 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {080;020} | Obligacje zabezpieczone – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zdefiniowanych w art. 161 ust. 1 lit. d) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {080;030} | Obligacje zabezpieczone – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 129 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {080;040} | Obligacje zabezpieczone – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 161 ust. 1 lit. d) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {090,010} | Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Jest to suma komórek od {100,010} do {130,010}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {090;020} | Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Jest to suma komórek od {100,020} do {130,020}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {090;030} | Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Jest to suma komórek od {100,030} do {130,030}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {090;040} | Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Jest to suma komórek od {100,040} do {130,040}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {100;010} | Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 114 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {100;020} | Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 147 ust. 2 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {100;030} | Rządy centralne i banki centralne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 114 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {100;040} | Rządy centralne i banki centralne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 147 ust. 2 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {110;010} | Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowanych jak państwa, objęte art. 115 ust. 2 i 4 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {110;020} | Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {110;030} | Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowanych jak państwa, objęte art. 115 ust. 2 i 4 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {110;040} | Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {120;010} | Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych objęte art. 117 ust. 2 i art. 118 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {120;020} | Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 147 ust. 3 lit. b) i c) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {120;030} | Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 117 ust. 2 i art. 118 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {120;040} | Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 147 ust. 3 lit. b) i c) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {130;010} | Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 116 ust. 4 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {130;020} | Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {130;030} | Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 116 ust. 4 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {130;040} | Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {140;010} | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Jest to suma komórek od {150,010} do {170,010}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {140;020} | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Jest to suma komórek od {150,020} do {170,020}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {140;030} | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Jest to suma komórek od {150,030} do {170,030}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {140;040} | Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Jest to suma komórek od {150,040} do {170,040}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {150;010} | Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 115 ust. 1, 3 i 5 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {150;020} | Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {150;030} | Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 115 ust. 1, 3 i 5 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {150;040} | Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {160;010} | Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju objęte art. 117 ust. 1 i 3 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {160;020} | Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. c) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {160;030} | Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju objęte art. 117 ust. 1 i 3 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {160;040} | Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. c) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {170;010} | Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego objęte art. 116 ust. 1, 2, 3 i 5 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {170;020} | Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. b) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {170;030} | Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego objęte art. 116 ust. 1, 2, 3 i 5 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {170;040} | Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. b) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {180;010} | Ekspozycje wobec instytucji – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 119–121 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {180;020} | Ekspozycje wobec instytucji – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 147 ust. 2 lit. b) CRR, które nie stanowią ekspozycji w postaci obligacji zabezpieczonych na mocy art. 161 ust. 1 lit. d) CRR i nie są objęte art. 147 ust. 4 lit. a)–c) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {180;030} | Ekspozycje wobec instytucji – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 119–121 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {180;040} | Ekspozycje wobec instytucji – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 147 ust. 2 lit. b) CRR, które nie stanowią ekspozycji w postaci obligacji zabezpieczonych na mocy art. 161 ust. 1 lit. d) CRR i nie są objęte art. 147 ust. 4 lit. a)–c) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {190;010} | Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach objęte art. 124 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {190;020} | Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {190;030} | Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach objęte art. 124 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {190;040} | Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {200;010} | Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje w pełni i całkowicie zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych objęte art. 125 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {200;020} | Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {200;030} | Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje w pełni i całkowicie zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych objęte art. 125 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {200;040} | Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {210;010} | Ekspozycje detaliczne, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne objęte art. 123 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {210;020} | Ekspozycje detaliczne, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {210;030} | Ekspozycje detaliczne, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne objęte art. 123 CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {210;040} | Ekspozycje detaliczne, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {220;010} | Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne wobec małych i średnich przedsiębiorstw objęte art. 123 CRR.
  Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {220;020} | Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {220;030} | Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne wobec małych i średnich przedsiębiorstw objęte art. 123 CRR.
  Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {220;040} | Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {230;010} | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Jest to suma komórek {240,010} i {250,010}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {230;020} | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Jest to suma komórek {240,020} i {250,020}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {230;030} | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Jest to suma komórek {240,030} i {250,030}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {230;040} | Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Jest to suma komórek {240,040} i {250,040}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {240;010} | Przedsiębiorstwa finansowe – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych objęte art. 122 CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {240;020} | Przedsiębiorstwa finansowe – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {240;030} | Przedsiębiorstwa finansowe – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych objęte art. 122 CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {240;040} | Przedsiębiorstwa finansowe – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {250;010} | Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych objęte art. 122 CRR.
  Jest to suma komórek {260,010} i {270,010}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {250;020} | Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Jest to suma komórek {260,020} i {270,020}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {250;030} | Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych objęte art. 122 CRR.
  Jest to suma komórek {260,030} i {270,030}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {250;040} | Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Jest to suma komórek {260,040} i {270,040}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {260;010} | Ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw będących małymi i średnimi przedsiębiorstwami objęte art. 122 CRR.
  Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {260;020} | Ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomości zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {260;030} | Ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw będących małymi i średnimi przedsiębiorstwami objęte art. 122 CRR.
  Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {260;040} | Ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.
  Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {270;010} | Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw objęte art. 122 CRR i niezgłaszane w komórkach {230;040} i {250;040}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {270;020} | Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomości zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR i nie są zgłaszane w komórkach {230;040} i {250;040}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {270;030} | Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw objęte art. 122 CRR i niezgłaszane w komórkach {230;040} i {250;040}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {270;040} | Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomości zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR i nie są zgłaszane w {230;040} i {250;040}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {280;010} | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, objęte art. 127 CRR. |
| {280;020} | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 CRR w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR. |
| {280;030} | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, a zatem są objęte art. 127 CRR. |
| {280;040} | Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 CRR w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR. |
| {290;010} | Inne ekspozycje, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 112 lit. k), m), n), o), p) i q) CRR.
  Instytucje zgłaszają aktywa, które są odliczane od sumy funduszy własnych (np. wartości niematerialne i prawne), ale w innym przypadku nie mogą być zaklasyfikowane tutaj, nawet jeśli taka klasyfikacja nie jest wymagana do określenia wymogów w zakresie funduszy w oparciu o ryzyko w kolumnach {*; 030} i {*; 040}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {290;020} | Inne ekspozycje, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 lit. e), f) i g) CRR.
  Instytucje zgłaszają aktywa, które są odliczane od sumy funduszy własnych (np. wartości niematerialne i prawne), ale w innym przypadku nie mogą być zaklasyfikowane tutaj, nawet jeśli taka klasyfikacja nie jest wymagana do określenia wymogów w zakresie funduszy w oparciu o ryzyko w kolumnach {*; 030} i {*; 040}.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {290;030} | Inne ekspozycje, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 112 lit. k), m), n), o), p) i q) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {290;040} | Inne ekspozycje, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 lit. e), f) i g) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {300;010} | Ekspozycje sekurytyzacyjne – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 112 lit. m) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {300;020} | Ekspozycje sekurytyzacyjne – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 147 ust. 2 lit. f) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {300;030} | Ekspozycje sekurytyzacyjne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 112 lit. m) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {300;040} | Ekspozycje sekurytyzacyjne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 147 ust. 2 lit. f) CRR.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {310;010} | Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {310;020} | Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {310;030} | Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {310;040} | Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {320;010} | W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {320;020} | W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {320;030} | W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

  Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |
| {320;040} | W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

  Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.
  Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania. |

30.

Wiersz i kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

{010;010}

Pozycje pozabilansowe, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni obliczana jako suma {LRCalc;150;010}, {LRCalc;160;010}, {LRCalc;170;010} i {LRCalc;180;010}, z wyłączeniem odpowiednich ekspozycji wewnątrzgrupowych (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączonych zgodnie z art. 429 ust. 7 CRR.

{010;020}

Pozycje pozabilansowe, w tym – aktywa ważone ryzykiem

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT – zgodnie z metodą standardową i metodą IRB. W przypadku ekspozycji, w odniesieniu do których stosuje się metodę standardową, instytucje określają kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 2 CRR. W przypadku ekspozycji, w odniesieniu do których stosuje się metodę IRB, instytucje określają kwotę ekspozycji ważonej ryzykiem zgodnie z częścią trzecią tytuł II rozdział 3 CRR.

{020;010}

Finansowanie handlu, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji pozabilansowych związanych z finansowaniem handlu. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu dotyczą otwartych i potwierdzonych importowych i eksportowych akredytyw krótkoterminowych, wygasających z chwilą realizacji transakcji, a także podobnych transakcji.

{020;020}

Finansowanie handlu, w tym – aktywa ważone ryzykiem

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT i instrumentów pochodnych – związanych z finansowaniem handlu. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 pozycje pozabilansowe związane z finansowaniem handlu dotyczą otwartych i potwierdzonych importowych i eksportowych akredytyw krótkoterminowych, wygasających z chwilą realizacji transakcji, a także podobnych transakcji.

{030;010}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji pozabilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych.

Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

{030;020}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – aktywa ważone ryzykiem

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji pozabilansowych – z wyłączeniem SFT i instrumentów pochodnych – związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych.

Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

{040;010}

Instrumenty pochodne i SFT objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla instrumentów pochodnych i SFT, jeżeli są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{040;020}

Instrumenty pochodne i SFT objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – aktywa ważone ryzykiem

Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, z tytułu instrumentów pochodnych i SFT, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{050;010}

Instrumenty pochodne nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla instrumentów pochodnych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{050;020}

Instrumenty pochodne nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – aktywa ważone ryzykiem

Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta z tytułu instrumentów pochodnych, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{060;010}

SFT nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla ekspozycji z tytułu SFT, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{060;020}

SFT nieobjęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym – aktywa ważone ryzykiem

Kwoty ekspozycji ważonej ryzykiem w odniesieniu do ryzyka kredytowego i ryzyka kredytowego kontrahenta z tytułu SFT, obliczane zgodnie z częścią trzecią tytuł II CRR, w tym kwoty ekspozycji pozycji pozabilansowych, jeżeli nie są one objęte umową o kompensowaniu międzyproduktowym zdefiniowaną w art. 272 pkt 25 CRR.

{065;010}

Kwoty ekspozycji wynikające z dodatkowego traktowania kredytowych instrumentów pochodnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Komórka ta jest równa różnicy między {LRCalc;130;010} i {LRCalc;140;010}, z wyłączeniem odpowiednich ekspozycji wewnątrzgrupowych (na zasadzie nieskonsolidowanej) wyłączonych zgodnie z art. 429 ust. 7 CRR.

{070;010}

Inne aktywa należące do portfela handlowego – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji zgłoszonych w komórce {LRCalc;190;010}, z wyłączeniem pozycji z portfela bankowego.

{070;020}

Inne aktywa z portfela handlowego – aktywa ważone ryzykiem

Wymogi w zakresie funduszy własnych pomnożone przez 12,5 odniesione do pozycji objętych częścią trzecią tytuł IV CRR.

{080;010}

Obligacje zabezpieczone – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zdefiniowane w art. 129 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{080;020}

Obligacje zabezpieczone – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zdefiniowanych w art. 161 ust. 1 lit. d) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{080;030}

Obligacje zabezpieczone – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 129 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{080;040}

Obligacje zabezpieczone – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje w postaci obligacji zabezpieczonych zgodnie z art. 161 ust. 1 lit. d) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{090,010}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {100,010} do {130,010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{090;020}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek od {100,020} do {130,020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{090;030}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {100,030} do {130,030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{090;040}

Ekspozycje traktowane jako ekspozycje wobec państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek od {100,040} do {130,040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{100;010}

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 114 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{100;020}

Ekspozycje wobec rządów centralnych i banków centralnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 147 ust. 2 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{100;030}

Rządy centralne i banki centralne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 114 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{100;040}

Rządy centralne i banki centralne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec rządów centralnych lub banków centralnych określone w art. 147 ust. 2 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{110;010}

Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowanych jak państwa, objęte art. 115 ust. 2 i 4 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{110;020}

Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{110;030}

Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych traktowanych jak państwa, objęte art. 115 ust. 2 i 4 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{110;040}

Samorządy regionalne i władze lokalne traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{120;010}

Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych objęte art. 117 ust. 2 i art. 118 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{120;020}

Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 147 ust. 3 lit. b) i c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{120;030}

Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 117 ust. 2 i art. 118 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{120;040}

Wielostronne banki rozwoju i organizacje międzynarodowe traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju i organizacji międzynarodowych, objęte art. 147 ust. 3 lit. b) i c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{130;010}

Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 116 ust. 4 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{130;020}

Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{130;030}

Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 116 ust. 4 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{130;040}

Podmioty sektora publicznego traktowane jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, objęte art. 147 ust. 3 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{140;010}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {150,010} do {170,010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{140;020}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek od {150,020} do {170,020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{140;030}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek od {150,030} do {170,030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{140;040}

Ekspozycje wobec samorządów regionalnych, wielostronnych banków rozwoju, organizacji międzynarodowych i podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek od {150,040} do {170,040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{150;010}

Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 115 ust. 1, 3 i 5 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{150;020}

Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{150;030}

Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 115 ust. 1, 3 i 5 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{150;040}

Samorządy regionalne i władze lokalne, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec samorządów regionalnych i władz lokalnych, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{160;010}

Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju objęte art. 117 ust. 1 i 3 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{160;020}

Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{160;030}

Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju objęte art. 117 ust. 1 i 3 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{160;040}

Wielostronne banki rozwoju, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec wielostronnych banków rozwoju, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{170;010}

Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego objęte art. 116 ust. 1, 2, 3 i 5 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{170;020}

Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{170;030}

Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego objęte art. 116 ust. 1, 2, 3 i 5 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{170;040}

Podmioty sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec podmiotów sektora publicznego, których nie traktuje się jak państwa, objęte art. 147 ust. 4 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{180;010}

Ekspozycje wobec instytucji – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 119–121 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{180;020}

Ekspozycje wobec instytucji – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 147 ust. 2 lit. b) CRR, które nie stanowią ekspozycji w postaci obligacji zabezpieczonych na mocy art. 161 ust. 1 lit. d) CRR i nie są objęte art. 147 ust. 4 lit. a)–c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{180;030}

Ekspozycje wobec instytucji – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 119–121 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{180;040}

Ekspozycje wobec instytucji – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec instytucji objęte art. 147 ust. 2 lit. b) CRR, które nie stanowią ekspozycji w postaci obligacji zabezpieczonych na mocy art. 161 ust. 1 lit. d) CRR i nie są objęte art. 147 ust. 4 lit. a)–c) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{190;010}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach objęte art. 124 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{190;020}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{190;030}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach objęte art. 124 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{190;040}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{200;010}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje w pełni i całkowicie zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych objęte art. 125 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{200;020}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{200;030}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje w pełni i całkowicie zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych objęte art. 125 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{200;040}

Zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) lub ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach mieszkalnych zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{210;010}

Ekspozycje detaliczne, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne objęte art. 123 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{210;020}

Ekspozycje detaliczne, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{210;030}

Ekspozycje detaliczne, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne objęte art. 123 CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{210;040}

Ekspozycje detaliczne, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{220;010}

Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne wobec małych i średnich przedsiębiorstw objęte art. 123 CRR.

Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{220;020}

Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{220;030}

Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne wobec małych i średnich przedsiębiorstw objęte art. 123 CRR.

Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{220;040}

Ekspozycje detaliczne wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje detaliczne na mocy art. 147 ust. 2 lit. d) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{230;010}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek {240,010} i {250,010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{230;020}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek {240,020} i {250,020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{230;030}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Jest to suma komórek {240,030} i {250,030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{230;040}

Ekspozycje wobec przedsiębiorstw, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Jest to suma komórek {240,040} i {250,040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{240;010}

Przedsiębiorstwa finansowe – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych objęte art. 122 CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{240;020}

Przedsiębiorstwa finansowe – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{240;030}

Przedsiębiorstwa finansowe – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych objęte art. 122 CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{240;040}

Przedsiębiorstwa finansowe – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw finansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 przedsiębiorstwa finansowe oznaczają regulowane i nieregulowane przedsiębiorstwa inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}, których podstawową działalnością jest nabywanie pakietów akcji lub wykonywanie co najmniej jednego spośród rodzajów działalności wymienionych w załączniku I do dyrektywy 2013/36/UE, a także przedsiębiorstwa zdefiniowane w art. 4 ust. 1 pkt 27 CRR, inne niż instytucje, o których mowa w {180;10}

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{250;010}

Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych objęte art. 122 CRR.

Jest to suma komórek {260,010} i {270,010}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{250;020}

Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Jest to suma komórek {260,020} i {270,020}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{250;030}

Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych objęte art. 122 CRR.

Jest to suma komórek {260,030} i {270,030}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{250;040}

Przedsiębiorstwa niefinansowe, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw niefinansowych na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Jest to suma komórek {260,040} i {270,040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{260;010}

Ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw będących małymi i średnimi przedsiębiorstwami objęte art. 122 CRR.

Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{260;020}

Ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomości zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{260;030}

Ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw będących małymi i średnimi przedsiębiorstwami objęte art. 122 CRR.

Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{260;040}

Ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje stanowią ekspozycje wobec małych i średnich przedsiębiorstw i nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomościach zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR.

Do celów tej komórki »małe lub średnie przedsiębiorstwo« definiuje się zgodnie z art. 501 ust. 2 lit. b) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{270;010}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw objęte art. 122 CRR i niezgłaszane w komórkach {230;040} i {250;040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{270;020}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomości zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR i nie są zgłaszane w komórkach {230;040} i {250;040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{270;030}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw objęte art. 122 CRR i niezgłaszane w komórkach {230;040} i {250;040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{270;040}

Ekspozycje inne niż ekspozycje wobec MŚP – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje wobec przedsiębiorstw na mocy art. 147 ust. 2 lit. c) CRR, jeżeli takie ekspozycje nie są zabezpieczone hipotekami na nieruchomości zgodnie z art. 199 ust. 1 lit. a) CRR i nie są zgłaszane w {230;040} i {250;040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{280;010}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, objęte art. 127 CRR.

{280;020}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 CRR w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

{280;030}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania, a zatem są objęte art. 127 CRR.

{280;040}

Ekspozycje, których dotyczy niewykonanie zobowiązania – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 CRR w przypadku niewykonania zobowiązania zgodnie z art. 178 CRR.

{290;010}

Inne ekspozycje, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 112 lit. k), m), n), o), p) i q) CRR.

Instytucje zgłaszają aktywa, które są odliczane od sumy funduszy własnych (np. wartości niematerialne i prawne), ale w innym przypadku nie mogą być zaklasyfikowane tutaj, nawet jeśli taka klasyfikacja nie jest wymagana do określenia wymogów w zakresie funduszy w oparciu o ryzyko w kolumnach {*; 030} i {*; 040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{290;020}

Inne ekspozycje, w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 lit. e), f) i g) CRR.

Instytucje zgłaszają aktywa, które są odliczane od sumy funduszy własnych (np. wartości niematerialne i prawne), ale w innym przypadku nie mogą być zaklasyfikowane tutaj, nawet jeśli taka klasyfikacja nie jest wymagana do określenia wymogów w zakresie funduszy w oparciu o ryzyko w kolumnach {*; 030} i {*; 040}.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{290;030}

Inne ekspozycje, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 112 lit. k), m), n), o), p) i q) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{290;040}

Inne ekspozycje, w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów zaliczonych do kategorii ekspozycji wymienionych w art. 147 ust. 2 lit. e), f) i g) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{300;010}

Ekspozycje sekurytyzacyjne – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 112 lit. m) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{300;020}

Ekspozycje sekurytyzacyjne – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 147 ust. 2 lit. f) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{300;030}

Ekspozycje sekurytyzacyjne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 112 lit. m) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{300;040}

Ekspozycje sekurytyzacyjne – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla aktywów stanowiących ekspozycje sekurytyzacyjne objęte art. 147 ust. 2 lit. f) CRR.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{310;010}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{310;020}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{310;030}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{310;040}

Finansowanie handlu (pozycja uzupełniająca), w tym – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z udzielaniem kredytów eksporterowi lub importerowi towarów lub usług w ramach kredytów importowych i eksportowych i podobnych transakcji.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{320;010}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{320;020}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – wartość ekspozycji wskaźnika dźwigni – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji wskaźnika dźwigni dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{320;030}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody standardowej

Wartość ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

{320;040}

W ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych – aktywa ważone ryzykiem – ekspozycje według metody IRB

Kwota ekspozycji ważonej ryzykiem dla pozycji bilansowych związanych z finansowaniem handlu w ramach urzędowego programu ubezpieczenia kredytów eksportowych. Na potrzeby sprawozdawczości we wzorze LR4 urzędowy program ubezpieczenia kredytów eksportowych dotyczy oficjalnego wsparcia udzielanego przez rząd lub inny podmiot, taki jak agencja kredytów eksportowych, w postaci m.in. kredytów bezpośrednich/finansowania bezpośredniego, refinansowania, subsydiowania stopy procentowej (w przypadku którego gwarantuje się stałe oprocentowanie przez okres kredytu), finansowania pomocy (kredyty i dotacje), ubezpieczenia i gwarancji kredytu eksportowego.

Instytucje nie zgłaszają tu ekspozycji, których dotyczy niewykonanie zobowiązania.

9.   C 44.00 – Informacje ogólne (LR5)

| 31. | W tym wzorze gromadzone są dodatkowe informacje do celów kategoryzacji rodzajów działalności instytucji i wariantów regulacyjnych wybieranych przez instytucje.






  Wiersz
  i kolumna | Instrukcje |
| --- | --- | --- |
| {010;010} | Struktura przedsiębiorstwa instytucji

  Instytucja klasyfikuje swoją strukturę przedsiębiorstwa zgodnie z poniższymi kategoriami:






  — | spółka akcyjna; |

31.

Wiersz

i kolumna

Instrukcje

{010;010}

Struktura przedsiębiorstwa instytucji

Instytucja klasyfikuje swoją strukturę przedsiębiorstwa zgodnie z poniższymi kategoriami:

—

spółka akcyjna;

| — | towarzystwo ubezpieczeń wzajemnych/spółdzielnia; |
| --- | --- |

—

towarzystwo ubezpieczeń wzajemnych/spółdzielnia;

| — | inne przedsiębiorstwo niebędące spółką akcyjną. |
| --- | --- |

—

inne przedsiębiorstwo niebędące spółką akcyjną.

{020;010}

Ujmowanie instrumentów pochodnych

Instytucja określa regulacje w zakresie ujmowania instrumentów pochodnych zgodnie z poniższymi kategoriami:

| — | metoda wyceny pierwotnej ekspozycji; |
| --- | --- |

—

metoda wyceny pierwotnej ekspozycji;

| — | metoda wyceny rynkowej. |
| --- | --- |

—

metoda wyceny rynkowej.

{040;010}

Rodzaj instytucji

Instytucja klasyfikuje swój rodzaj instytucji zgodnie z poniższymi kategoriami:

| — | bankowość uniwersalna (bankowość detaliczna/komercyjna i inwestycyjna); |
| --- | --- |

—

bankowość uniwersalna (bankowość detaliczna/komercyjna i inwestycyjna);

| — | bankowość detaliczna/komercyjna; |
| --- | --- |

—

bankowość detaliczna/komercyjna;

| — | bankowość inwestycyjna; |
| --- | --- |

—

bankowość inwestycyjna;

| — | kredytowanie specjalistyczne. |
| --- | --- |

—

kredytowanie specjalistyczne.

| — | inny model działalności gospodarczej.” |
| --- | --- |

—

inny model działalności gospodarczej.”

---

(1)  Obejmuje to ekspozycje sekurytyzacyjne i ekspozycje kapitałowe podlegające ryzyku kredytowemu.

1

---

ZAŁĄCZNIK VI

„ZAŁĄCZNIK XVI

WZORY NA POTRZEBY SPRAWOZDAWCZOŚCI OBCIĄŻENIA AKTYWÓW

| WZORY DOTYCZĄCE OBCIĄŻENIA AKTYWÓW |
| --- |
| Numer wzoru | Kod wzoru | Nazwa wzoru/grupy wzorów | Nazwa skrócona |
| | | CZĘŚĆ A — OGÓLNE INFORMACJE O OBCIĄŻENIU | |
| 32,1 | F 32.01 | AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJĄCEJ | AE-ASS |
| 32,2 | F 32.02 | OTRZYMANE ZABEZPIECZENIE | AE-COL |
| 32,3 | F 32.03 | NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE WŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE I PAPIERY WARTOŚCIOWE ZABEZPIECZONE AKTYWAMI | AE-NPL |
| 32,4 | F 32.04 | ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA | AE-SOU |
| | | CZĘŚĆ B — DANE DOTYCZĄCE ZAPADALNOŚCI | |
| 33 | F 33.00 | DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚCI | AE-MAT |
| | | CZĘŚĆ C — OBCIĄŻENIE WARUNKOWE | |
| 34 | F 34.00 | OBCIĄŻENIE WARUNKOWE | AE-CONT |
| | | CZĘŚĆ D — OBLIGACJE ZABEZPIECZONE | |
| 35 | F 35.00 | EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH | AE-CB |
| | | CZĘŚĆ E — DANE SZCZEGÓŁOWE | |
| 36,1 | F 36.01 | DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ I | AE-ADV1 |
| 36,2 | F 36.02 | DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ II | AE-ADV2 |

WZORY DOTYCZĄCE OBCIĄŻENIA AKTYWÓW

Numer wzoru

Kod wzoru

Nazwa wzoru/grupy wzorów

Nazwa skrócona

CZĘŚĆ A — OGÓLNE INFORMACJE O OBCIĄŻENIU

32,1

F 32.01

AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJĄCEJ

AE-ASS

32,2

F 32.02

OTRZYMANE ZABEZPIECZENIE

AE-COL

32,3

F 32.03

NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE WŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE I PAPIERY WARTOŚCIOWE ZABEZPIECZONE AKTYWAMI

AE-NPL

32,4

F 32.04

ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA

AE-SOU

CZĘŚĆ B — DANE DOTYCZĄCE ZAPADALNOŚCI

33

F 33.00

DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚCI

AE-MAT

CZĘŚĆ C — OBCIĄŻENIE WARUNKOWE

34

F 34.00

OBCIĄŻENIE WARUNKOWE

AE-CONT

CZĘŚĆ D — OBLIGACJE ZABEZPIECZONE

35

F 35.00

EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH

AE-CB

CZĘŚĆ E — DANE SZCZEGÓŁOWE

36,1

F 36.01

DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ I

AE-ADV1

36,2

F 36.02

DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ II

AE-ADV2

F 32.01 — AKTYWA INSTYTUCJI SPRAWOZDAJĄCEJ (AE-ASS)

| | Wartość bilansowa aktywów obciążonych | Wartość godziwa aktywów obciążonych | Wartość bilansowa aktywów nieobciążonych | Wartość godziwa aktywów nieobciążonych |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy | w tym: uznawanych przez bank centralny | | w tym: uznawanych przez bank centralny | | w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy | w tym: uznawanych przez bank centralny | | w tym: uznawanych przez bank centralny |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Aktywa instytucji sprawozdającej | | | | | | | | | | |
| 020 | Kredyty na żądanie | | | | | | | | | | |
| 030 | Instrumenty udziałowe | | | | | | | | | | |
| 040 | Dłużne papiery wartościowe | | | | | | | | | | |
| 050 | w tym: obligacje zabezpieczone | | | | | | | | | | |
| 060 | w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | | | | | | | | | | |
| 070 | w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych | | | | | | | | | | |
| 080 | w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe | | | | | | | | | | |
| 090 | w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe | | | | | | | | | | |
| 100 | Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie | | | | | | | | | | |
| 110 | w tym: kredyty hipoteczne | | | | | | | | | | |
| 120 | Inne aktywa | | | | | | | | | | |

Wartość bilansowa aktywów obciążonych

Wartość godziwa aktywów obciążonych

Wartość bilansowa aktywów nieobciążonych

Wartość godziwa aktywów nieobciążonych

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: uznawanych przez bank centralny

w tym: uznawanych przez bank centralny

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: uznawanych przez bank centralny

w tym: uznawanych przez bank centralny

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Aktywa instytucji sprawozdającej

020

Kredyty na żądanie

030

Instrumenty udziałowe

040

Dłużne papiery wartościowe

050

w tym: obligacje zabezpieczone

060

w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

070

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

080

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

090

w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

100

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

110

w tym: kredyty hipoteczne

120

Inne aktywa

F 32.02 — ZABEZPIECZENIE OTRZYMANE PRZEZ INSTYTUCJĘ SPRAWOZDAJĄCĄ (AE-COL)

| | Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych | Nieobciążone |
| --- | --- | --- |
| Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone | Kwota nominalna otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone |
| | w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy | w tym: uznawanych przez bank centralny | | w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy | w tym: uznawanych przez bank centralny |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 130 | Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą | | | | | | | |
| 140 | Kredyty na żądanie | | | | | | | |
| 150 | Instrumenty udziałowe | | | | | | | |
| 160 | Dłużne papiery wartościowe | | | | | | | |
| 170 | w tym: obligacje zabezpieczone | | | | | | | |
| 180 | w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | | | | | | | |
| 190 | w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych | | | | | | | |
| 200 | w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe | | | | | | | |
| 210 | w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe | | | | | | | |
| 220 | Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie | | | | | | | |
| 230 | Inne otrzymane zabezpieczenia | | | | | | | |
| 240 | Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | | | | | | | |
| 250 | AKTYWA, OTRZYMANE ZABEZPIECZENIE I WYEMITOWANE WŁASNE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE RAZEM | | | | | | | |

Wartość godziwa otrzymanego obciążonego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych

Nieobciążone

Wartość godziwa otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone

Kwota nominalna otrzymanego zabezpieczenia lub wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: uznawanych przez bank centralny

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: uznawanych przez bank centralny

010

020

030

040

050

060

070

130

Zabezpieczenie otrzymane przez instytucję sprawozdającą

140

Kredyty na żądanie

150

Instrumenty udziałowe

160

Dłużne papiery wartościowe

170

w tym: obligacje zabezpieczone

180

w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

190

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

200

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

210

w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

220

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

230

Inne otrzymane zabezpieczenia

240

Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

250

AKTYWA, OTRZYMANE ZABEZPIECZENIE I WYEMITOWANE WŁASNE DŁUŻNE PAPIERY WARTOŚCIOWE RAZEM

F 32.03 — NIEODDANE W ZASTAW WYEMITOWANE WŁASNE OBLIGACJE ZABEZPIECZONE I PAPIERY WARTOŚCIOWE ZABEZPIECZONE AKTYWAMI (AE-NPL)

| | Nieobciążone |
| --- | --- |
| Wartość bilansowa bazowej puli aktywów | Wartość godziwa wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone | Wartość nominalna wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone |
| | w tym: uznawanych przez bank centralny |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Nieoddane w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | | | | |
| 020 | Zatrzymane wyemitowane obligacje zabezpieczone | | | | |
| 030 | Zatrzymane wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | | | | |
| 040 | Uprzywilejowane | | | | |
| 050 | Typu mezzanine | | | | |
| 060 | Pierwszej straty | | | | |

Nieobciążone

Wartość bilansowa bazowej puli aktywów

Wartość godziwa wyemitowanych dłużnych papierów wartościowych, które mogą zostać obciążone

Wartość nominalna wyemitowanych własnych dłużnych papierów wartościowych, które nie mogą zostać obciążone

w tym: uznawanych przez bank centralny

010

020

030

040

010

Nieoddane w zastaw wyemitowane własne obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

020

Zatrzymane wyemitowane obligacje zabezpieczone

030

Zatrzymane wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

040

Uprzywilejowane

050

Typu mezzanine

060

Pierwszej straty

F 32.04 — ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA (AE-SOU)

| | Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki | Aktywa, otrzymane zabezpieczenie i wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż obciążone obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami |
| --- | --- | --- |
| | w tym: od innych podmiotów wchodzących w skład grupy | | w tym: ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie | w tym: obciążone własne dłużne papiery wartościowe |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych | | | | | |
| 020 | Instrumenty pochodne | | | | | |
| 030 | w tym: będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | |
| 040 | Depozyty | | | | | |
| 050 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | | | | | |
| 060 | w tym: z bankami centralnymi | | | | | |
| 070 | Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | | | | | |
| 080 | w tym: z bankami centralnymi | | | | | |
| 090 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | | | | | |
| 100 | w tym: wyemitowane obligacje zabezpieczone | | | | | |
| 110 | w tym: wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | | | | | |
| 120 | Inne źródła obciążenia | | | | | |
| 130 | Kwota nominalna otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki | | | | | |
| 140 | Kwota nominalna otrzymanych gwarancji finansowych | | | | | |
| 150 | Wartość godziwa papierów wartościowych pożyczonych pod zabezpieczenie niegotówkowe | | | | | |
| 160 | Inne | | | | | |
| 170 | ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA RAZEM | | | | | |
| |
| | | Nie wypełniać we wzorach dotyczących danych skonsolidowanych |
| | Nie wypełniać w żadnym przypadku |

Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

Aktywa, otrzymane zabezpieczenie i wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż obciążone obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

w tym: od innych podmiotów wchodzących w skład grupy

w tym: ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie

w tym: obciążone własne dłużne papiery wartościowe

010

020

030

040

050

010

Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych

020

Instrumenty pochodne

030

w tym: będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

040

Depozyty

050

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

060

w tym: z bankami centralnymi

070

Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

080

w tym: z bankami centralnymi

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

100

w tym: wyemitowane obligacje zabezpieczone

110

w tym: wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

120

Inne źródła obciążenia

130

Kwota nominalna otrzymanych zobowiązań do udzielenia pożyczki

140

Kwota nominalna otrzymanych gwarancji finansowych

150

Wartość godziwa papierów wartościowych pożyczonych pod zabezpieczenie niegotówkowe

160

Inne

170

ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA RAZEM

Nie wypełniać we wzorach dotyczących danych skonsolidowanych

Nie wypełniać w żadnym przypadku

F 33.00 — DANE DOTYCZĄCE WYMAGALNOŚCI (AE-MAT)

| | Bez terminu wymagalności | Overnight | > 1 dzień <= 1 tydzień | >1 tydzień <= 2 tygodnie | > 2 tygodnie <= 1 miesiąc | >1 miesiąc <= 3 miesiące | > 3 miesiące <= 6 miesięcy | > 6 miesięcy <= 1 rok | > 1 rok <= 2 lata | > 2 lata <= 3 lata | 3 lata <= 5 lat | 5 lat <= 10 lat | > 10 lat |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Rezydualny termin wymagalności zobowiązań | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Aktywa obciążone | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie (strona otrzymująca) | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie (strona ponownie wykorzystująca) | | | | | | | | | | | | | |

Bez terminu wymagalności

Overnight

> 1 dzień <= 1 tydzień

>1 tydzień <= 2 tygodnie

> 2 tygodnie <= 1 miesiąc

>1 miesiąc <= 3 miesiące

> 3 miesiące <= 6 miesięcy

> 6 miesięcy <= 1 rok

> 1 rok <= 2 lata

> 2 lata <= 3 lata

3 lata <= 5 lat

5 lat <= 10 lat

> 10 lat

Rezydualny termin wymagalności zobowiązań

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

010

Aktywa obciążone

020

Ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie (strona otrzymująca)

030

Ponownie wykorzystane otrzymane zabezpieczenie (strona ponownie wykorzystująca)

F 34.00 — OBCIĄŻENIE WARUNKOWE (AE-CONT)

| | Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki | Obciążenie warunkowe |
| --- | --- | --- |
| A. Zmniejszenie wartości godziwej aktywów obciążonych o 30 % | B. Efekt netto deprecjacji istotnych walut o 10 % |
| Dodatkowa kwota aktywów obciążonych |
| Dodatkowa kwota aktywów obciążonych | Istotna


  waluta 1 | Istotna


  waluta 2 | ... | Istotna


  waluta n |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | |
| 010 | Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych | | | | | | |
| 020 | Instrumenty pochodne | | | | | | |
| 030 | w tym: będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | | | | | | |
| 040 | Depozyty | | | | | | |
| 050 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | | | | | | |
| 060 | w tym: z bankami centralnymi | | | | | | |
| 070 | Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | | | | | | |
| 080 | w tym: z bankami centralnymi | | | | | | |
| 090 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe | | | | | | |
| 100 | w tym: wyemitowane obligacje zabezpieczone | | | | | | |
| 110 | w tym: wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | | | | | | |
| 120 | Inne źródła obciążenia | | | | | | |
| 170 | ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA RAZEM | | | | | | |

Odpowiadające im zobowiązania, zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

Obciążenie warunkowe

A. Zmniejszenie wartości godziwej aktywów obciążonych o 30 %

B. Efekt netto deprecjacji istotnych walut o 10 %

Dodatkowa kwota aktywów obciążonych

Dodatkowa kwota aktywów obciążonych

Istotna

waluta 1

Istotna

waluta 2

...

Istotna

waluta n

010

020

030

040

050

010

Wartość bilansowa wybranych zobowiązań finansowych

020

Instrumenty pochodne

030

w tym: będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

040

Depozyty

050

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

060

w tym: z bankami centralnymi

070

Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

080

w tym: z bankami centralnymi

090

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe

100

w tym: wyemitowane obligacje zabezpieczone

110

w tym: wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

120

Inne źródła obciążenia

170

ŹRÓDŁA OBCIĄŻENIA RAZEM

F 35.00 — EMISJA OBLIGACJI ZABEZPIECZONYCH (AE-CB)

Oś »z«

Identyfikator (otwarty) puli aktywów stanowiących zabezpieczenie

| | Zgodność z art. 129 CRR? | Zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych | Pula aktywów stanowiących zabezpieczenie |
| --- | --- | --- | --- |
| Dzień sprawozdawczy | + 6 miesięcy | +12 miesięcy | + 2 lata | +5 lat | + 10 lat | Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które mają ujemną wartość rynkową netto | Zewnętrzny rating kredytowy obligacji zabezpieczonych | Dzień sprawozdawczy | + 6 miesięcy | +12 miesięcy | + 2 lata | +5 lat | + 10 lat | Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które mają dodatnią wartość rynkową netto | Kwota puli zabezpieczeń przewyższająca wymogi dotyczące minimalnego zabezpieczenia |
| [TAK/NIE] | Jeżeli TAK, wskazać podstawową klasę aktywów puli zabezpieczeń | Zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych | Zgodnie ze stosowaną przez agencje ratingowe metodą prowadzenia bieżącego zewnętrznego ratingu kredytowego obligacji zabezpieczonych |
| Dzień sprawozdawczy | Agencja ratingowa 1 | Rating kredytowy 1 | Agencja ratingowa 2 | Rating kredytowy 2 | Agencja ratingowa 3 | Rating kredytowy 3 | Dzień sprawozdawczy | Agencja ratingowa 1 | Agencja ratingowa 2 | Agencja ratingowa 3 |
| 010 | 012 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 |
| 010 | Kwota nominalna | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Wartość bieżąca (swap)/wartość rynkowa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Wartość specyficzna puli zabezpieczeń | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Wartość bilansowa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Zgodność z art. 129 CRR?

Zobowiązania z tytułu obligacji zabezpieczonych

Pula aktywów stanowiących zabezpieczenie

Dzień sprawozdawczy

- 6 miesięcy

+12 miesięcy

- 2 lata

+5 lat

- 10 lat

Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które mają ujemną wartość rynkową netto

Zewnętrzny rating kredytowy obligacji zabezpieczonych

Dzień sprawozdawczy

- 6 miesięcy

+12 miesięcy

- 2 lata

+5 lat

- 10 lat

Pozycje w instrumentach pochodnych w puli aktywów stanowiących zabezpieczenie, które mają dodatnią wartość rynkową netto

Kwota puli zabezpieczeń przewyższająca wymogi dotyczące minimalnego zabezpieczenia

[TAK/NIE]

Jeżeli TAK, wskazać podstawową klasę aktywów puli zabezpieczeń

Zgodnie z odpowiednim ustawowym systemem obligacji zabezpieczonych

Zgodnie ze stosowaną przez agencje ratingowe metodą prowadzenia bieżącego zewnętrznego ratingu kredytowego obligacji zabezpieczonych

Dzień sprawozdawczy

Agencja ratingowa 1

Rating kredytowy 1

Agencja ratingowa 2

Rating kredytowy 2

Agencja ratingowa 3

Rating kredytowy 3

Dzień sprawozdawczy

Agencja ratingowa 1

Agencja ratingowa 2

Agencja ratingowa 3

010

012

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

010

Kwota nominalna

020

Wartość bieżąca (swap)/wartość rynkowa

030

Wartość specyficzna puli zabezpieczeń

040

Wartość bilansowa

F 36.01 — DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ I (AE-ADV-1)

| | Źródła obciążenia | Aktywa/zobowiązania | Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja według rodzajów aktywów | Razem |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Kredyty na żądanie | Instrumenty udziałowe | Dłużne papiery wartościowe | Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie | Inne


  aktywa |
| Razem | w tym: obligacje zabezpieczone | w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych | w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe | w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe | Banki centralne oraz sektor instytucji rządowych i samorządowych | Instytucje finansowe | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Gospodarstwa domowe |
| | w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy | | w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy | | w tym: kredyty hipoteczne | | w tym: kredyty hipoteczne |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | Finansowanie dostarczane przez bank centralny (wszystkie rodzaje, w tym na przykład umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu) | Aktywa obciążone | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Giełdowe instrumenty pochodne | Aktywa obciążone | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Aktywa obciążone | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Aktywa obciążone | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Aktywa obciążone | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Wyemitowane papiery wartościowe – obligacje zabezpieczone | Aktywa obciążone | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | Aktywa obciążone | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | Aktywa obciążone | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Inne źródła obciążenia | Aktywa obciążone | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Aktywa obciążone razem | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | w tym uznawane przez bank centralny | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Aktywa nieobciążone razem | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | w tym uznawane przez bank centralny | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Aktywa obciążone + aktywa nieobciążone | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Źródła obciążenia

Aktywa/zobowiązania

Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja według rodzajów aktywów

Razem

Kredyty na żądanie

Instrumenty udziałowe

Dłużne papiery wartościowe

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

Inne

aktywa

Razem

w tym: obligacje zabezpieczone

w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

Banki centralne oraz sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: kredyty hipoteczne

w tym: kredyty hipoteczne

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

Finansowanie dostarczane przez bank centralny (wszystkie rodzaje, w tym na przykład umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu)

Aktywa obciążone

020

Odpowiadające im zobowiązania

030

Giełdowe instrumenty pochodne

Aktywa obciążone

040

Odpowiadające im zobowiązania

050

Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Aktywa obciążone

060

Odpowiadające im zobowiązania

070

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Aktywa obciążone

080

Odpowiadające im zobowiązania

090

Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Aktywa obciążone

100

Odpowiadające im zobowiązania

110

Wyemitowane papiery wartościowe – obligacje zabezpieczone

Aktywa obciążone

120

Odpowiadające im zobowiązania

130

Wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Aktywa obciążone

140

Odpowiadające im zobowiązania

150

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Aktywa obciążone

160

Odpowiadające im zobowiązania

170

Inne źródła obciążenia

Aktywa obciążone

180

Zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

190

Aktywa obciążone razem

200

w tym uznawane przez bank centralny

210

Aktywa nieobciążone razem

220

w tym uznawane przez bank centralny

230

Aktywa obciążone + aktywa nieobciążone

F 36.02 — DANE SZCZEGÓŁOWE. CZĘŚĆ II (AE-ADV-2)

| | Źródła obciążenia | Aktywa/zobowiązania | Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja według rodzajów aktywów | Razem |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Kredyty na żądanie | Instrumenty udziałowe | Dłużne papiery wartościowe | Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie | Inne otrzymane zabezpieczenia | Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami |
| Razem | w tym: obligacje zabezpieczone | w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych | w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe | w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe | Banki centralne oraz sektor instytucji rządowych i samorządowych | Instytucje finansowe | Przedsiębiorstwa niefinansowe | Gospodarstwa domowe |
| | w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy | | w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy | | w tym: kredyty hipoteczne | | w tym: kredyty hipoteczne |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| 010 | Finansowanie dostarczane przez bank centralny (wszystkie rodzaje, w tym na przykład umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu) | Otrzymane obciążone zabezpieczenie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Giełdowe instrumenty pochodne | Otrzymane obciążone zabezpieczenie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym | Otrzymane obciążone zabezpieczenie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Otrzymane obciążone zabezpieczenie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu | Otrzymane obciążone zabezpieczenie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Wyemitowane papiery wartościowe – obligacje zabezpieczone | Otrzymane obciążone zabezpieczenie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | Otrzymane obciążone zabezpieczenie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Wyemitowane dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | Otrzymane obciążone zabezpieczenie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Odpowiadające im zobowiązania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Inne źródła obciążenia | Otrzymane obciążone zabezpieczenie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Otrzymane obciążone zabezpieczenia razem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | w tym uznawane przez bank centralny | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Otrzymane nieobciążone zabezpieczenia razem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | w tym uznawane przez bank centralny | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Otrzymane obciążone zabezpieczenia + otrzymane nieobciążone zabezpieczenia” | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Źródła obciążenia

Aktywa/zobowiązania

Rodzaj zabezpieczenia — klasyfikacja według rodzajów aktywów

Razem

Kredyty na żądanie

Instrumenty udziałowe

Dłużne papiery wartościowe

Kredyty i zaliczki inne niż kredyty na żądanie

Inne otrzymane zabezpieczenia

Wyemitowane własne dłużne papiery wartościowe inne niż własne obligacje zabezpieczone lub papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Razem

w tym: obligacje zabezpieczone

w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

w tym: wyemitowane przez sektor instytucji rządowych i samorządowych

w tym: wyemitowane przez instytucje finansowe

w tym: wyemitowane przez przedsiębiorstwa niefinansowe

Banki centralne oraz sektor instytucji rządowych i samorządowych

Instytucje finansowe

Przedsiębiorstwa niefinansowe

Gospodarstwa domowe

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: wyemitowanych przez inne podmioty wchodzące w skład grupy

w tym: kredyty hipoteczne

w tym: kredyty hipoteczne

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

010

Finansowanie dostarczane przez bank centralny (wszystkie rodzaje, w tym na przykład umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu)

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

020

Odpowiadające im zobowiązania

030

Giełdowe instrumenty pochodne

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

040

Odpowiadające im zobowiązania

050

Instrumenty pochodne będące przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

060

Odpowiadające im zobowiązania

070

Umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

080

Odpowiadające im zobowiązania

090

Depozyty zabezpieczone inne niż umowy z udzielonym przyrzeczeniem odkupu

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

100

Odpowiadające im zobowiązania

110

Wyemitowane papiery wartościowe – obligacje zabezpieczone

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

120

Odpowiadające im zobowiązania

130

Wyemitowane papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

140

Odpowiadające im zobowiązania

150

Wyemitowane dłużne papiery wartościowe inne niż obligacje zabezpieczone i papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

160

Odpowiadające im zobowiązania

170

Inne źródła obciążenia

Otrzymane obciążone zabezpieczenie

180

Zobowiązania warunkowe lub papiery wartościowe stanowiące przedmiot udzielonej pożyczki

190

Otrzymane obciążone zabezpieczenia razem

200

w tym uznawane przez bank centralny

210

Otrzymane nieobciążone zabezpieczenia razem

220

w tym uznawane przez bank centralny

230

Otrzymane obciążone zabezpieczenia + otrzymane nieobciążone zabezpieczenia”

---

ZAŁĄCZNIK VII

„ZAŁĄCZNIK XIX

INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA FORMULARZY DOTYCZĄCYCH DODATKOWYCH NARZĘDZI MONITOROWANIA ZAWARTYCH W ZAŁĄCZNIKU XVIII

1.   Dodatkowe narzędzia monitorowania

1.1.   Uwagi ogólne

| 1. | W celu monitorowania ponoszonego przez instytucję ryzyka płynności, które wykracza poza zakres sprawozdań dotyczących pokrycia wypływów netto oraz stabilnego finansowania, instytucje wypełniają formularze zawarte w załączniku XVIII zgodnie z instrukcjami zawartymi w niniejszym załączniku. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Finansowanie razem oznacza wszystkie zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne i pozycje krótkie. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Finansowanie bez określonego terminu zapadalności, w tym depozyty na żądanie, uznaje się za posiadające termin zapadalności overnight. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Pierwotny termin zapadalności oznacza okres między dniem powstania i dniem upływu terminu zapadalności finansowania. Dzień upływu terminu zapadalności finansowania określa się zgodnie z pkt 12 załącznika XXIII. Oznacza to, że jeżeli istnieją możliwości takie jak określone w pkt 12 załącznika XXIII, pierwotny termin zapadalności pozycji finansowania może być krótszy niż okres, który upłynął od jej powstania. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Rezydualny termin zapadalności oznacza okres między końcem okresu sprawozdawczego i dniem upływu terminu zapadalności finansowania. Dzień upływu terminu zapadalności finansowania określa się zgodnie z pkt 12 załącznika XXIII. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Do celów obliczania średniego ważonego pierwotnego lub rezydualnego terminu zapadalności depozyty z terminem zapadalności overnight uznaje się za posiadające termin zapadalności wynoszący jeden dzień. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Do celów obliczania pierwotnego i rezydualnego terminu zapadalności, w przypadku finansowania z klauzulą dotyczącą okresu wypowiedzenia lub anulowania lub przedterminowego wycofania przez kontrahenta instytucji przyjmuje się wycofanie w najwcześniejszym możliwym terminie. |
| --- | --- |

7.

| 8. | W przypadku zobowiązań bez określonego terminu zapadalności, z wyłączeniem sytuacji, gdy są one objęte możliwościami, o których mowa w pkt 12 załącznika XXIII, przyjmuje się dwudziestoletni pierwotny i rezydualny termin zapadalności. |
| --- | --- |

8.

| 9. | W celu obliczenia progu zgodnie z formularzami sprawozdawczymi C 67.00 i C 68.00 według waluty znaczącej instytucje stosują próg 1 % całkowitych zobowiązań we wszystkich walutach. |
| --- | --- |

9.

1.2.   Koncentracja finansowania według kontrahenta (C 67.00)

| 1. | W celu zgromadzenia w formularzu C 67.00 informacji dotyczących koncentracji finansowania instytucji sprawozdających w podziale na kontrahentów instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszej sekcji. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Instytucje zgłaszają, w podpozycjach sekcji 1 formularza, 10 największych kontrahentów lub grupę powiązanych klientów zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 39 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, w przypadku gdy finansowanie uzyskane od każdego kontrahenta lub grupy powiązanych klientów przekracza próg 1 % całkowitych zobowiązań. Kontrahent zgłoszony w pozycji 1.01 odpowiada największej kwocie finansowania otrzymanego od jednego kontrahenta lub grupy powiązanych klientów, a kwota ta przekracza próg 1 % na dzień sprawozdawczy; w pozycji 1.02 zgłoszony zostaje drugi pod względem wielkości kwoty kontrahent przekraczający próg 1 %; podobnie postępuje się z kolejnymi pozycjami. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Jeżeli kontrahent należy do wielu grup powiązanych klientów, zgłasza się go tylko raz w grupie o najwyższej kwocie finansowania. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Instytucje zgłaszają całkowitą kwotę pozostałego finansowania w sekcji 2. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Suma kwot zgłoszonych w sekcji 1 i sekcji 2 jest równa całkowitemu finansowaniu instytucji wykazanemu w bilansie zgłoszonym w ramach sprawozdawczości finansowej (FINREP). |
| --- | --- |

5.

| 6. | W odniesieniu do każdego kontrahenta instytucje zgłaszają wszystkie kolumny od 010 do 080. |
| --- | --- |

6.

| 7. | W przypadku gdy finansowanie jest uzyskiwane w ramach więcej niż jednego rodzaju produktu, zgłoszony rodzaj odnosi się do produktu, w ramach którego uzyskano największą część finansowania. Identyfikację posiadacza papierów wartościowych można prowadzić na zasadzie dołożenia wszelkich starań. W przypadku gdy w wyniku pełnienia funkcji banku depozytariusza instytucja posiada informacje dotyczące posiadacza papierów wartościowych, uwzględnia ona kwotę tych papierów wartościowych w sprawozdawczości dotyczącej koncentracji kontrahentów. W przypadku gdy informacje dotyczące posiadacza papierów wartościowych nie są dostępne, zgłoszenie tej kwoty nie jest wymagane. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn:






  Kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- | --- |
| 010 | Nazwa kontrahenta

  Nazwa każdego kontrahenta, w przypadku którego otrzymane finansowanie przekracza 1 % całkowitych zobowiązań, jest zgłaszana w kolumnie 010 w porządku malejącym, tj. według wielkości otrzymanego finansowania.
  Nazwę kontrahenta zgłasza się niezależnie od tego, czy jest on podmiotem prawnym, czy też osobą fizyczną. W przypadku gdy kontrahent jest podmiotem prawnym, zgłoszona nazwa kontrahenta jest pełną nazwą podmiotu prawnego, od którego pochodzi finansowanie, obejmującą wszelkie oznaczenia rodzaju przedsiębiorstwa zgodnie z krajowym prawem spółek. |
| 020 | Kod LEI

  Identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta. |
| 030 | Sektor kontrahenta

  Każdemu kontrahentowi przypisuje się jeden sektor zgodnie z klasyfikacją sektorów gospodarczych FINREP:
  (i) banki centralne; (ii) sektor instytucji rządowych i samorządowych; (iii) instytucje kredytowe; (iv) inne instytucje finansowe; (v) przedsiębiorstwa niefinansowe; (vi) gospodarstwa domowe.
  W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego sektora. |
| 040 | Siedziba kontrahenta

  Należy wykorzystać kod ISO 3166-1-alpha-2 kraju założenia kontrahenta, w tym kody pseudo-ISO dla organizacji międzynarodowych, dostępne w ostatnim wydaniu publikowanego przez Eurostat »Vademecum bilansu płatności«.
  W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego kraju. |
| 050 | Rodzaj produktu

  Kontrahentom zgłoszonym w kolumnie 010 przypisuje się rodzaj produktu odpowiadający produktowi, w ramach którego otrzymano finansowanie (lub w ramach którego otrzymano największą część finansowania – w przypadku mieszanych rodzajów produktów), przy użyciu następujących kodów zaznaczonych pogrubioną czcionką:

  UWF (unsecured wholesale funding obtained from financial customers including interbank money – niezabezpieczone finansowanie hurtowe uzyskane od klientów finansowych, w tym środki pieniężne z rynku międzybankowego)

  UWNF (unsecured wholesale funding obtained from non-financial customers – niezabezpieczone finansowanie hurtowe uzyskane od klientów niefinansowych)

  SFT (funding obtained from repurchase agreements – finansowanie uzyskane w ramach umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu określonych w art. 4 ust. 1 pkt 82 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

  CB (funding obtained from covered bond issuance – finansowanie uzyskane z emisji obligacji zabezpieczonych określonych w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE)

  ABS (funding obtained from asset backed security issuance including asset backed commercial paper – finansowanie uzyskane z emisji papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, w tym papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami)

  IGCP (funding obtained from intragroup counterparties – finansowanie uzyskane od kontrahentów wchodzących w skład grupy)

  OSWF (other secured wholesale funding – inne zabezpieczone finansowanie hurtowe)

  OFP (other funding products, e.g. retail funding – inne produkty z zakresu finansowania, np. finansowanie detaliczne) |
| 060 | Otrzymana kwota

  W kolumnie 060 zgłaszana jest całkowita kwota finansowania otrzymanego od kontrahentów zgłoszonych w kolumnie 010; instytucje zgłaszają wartości bilansowe. |
| 070 | Średni ważony pierwotny termin zapadalności

  W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonego w kolumnie 060, od kontrahenta zgłoszonego w kolumnie 010, w kolumnie 070 zgłasza się średni ważony pierwotny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.
  Średni ważony pierwotny termin zapadalności oblicza się jako średni pierwotny termin zapadalności (w dniach) finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. |
| 080 | Średni ważony rezydualny termin zapadalności

  W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonego w kolumnie 060, od kontrahenta zgłoszonego w kolumnie 010, w kolumnie 080 zgłasza się średni ważony rezydualny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.
  Średni ważony rezydualny termin zapadalności oblicza się jako średni rezydualny termin zapadalności (w pozostających dniach) finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. |

8.

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Nazwa kontrahenta

Nazwa każdego kontrahenta, w przypadku którego otrzymane finansowanie przekracza 1 % całkowitych zobowiązań, jest zgłaszana w kolumnie 010 w porządku malejącym, tj. według wielkości otrzymanego finansowania.

Nazwę kontrahenta zgłasza się niezależnie od tego, czy jest on podmiotem prawnym, czy też osobą fizyczną. W przypadku gdy kontrahent jest podmiotem prawnym, zgłoszona nazwa kontrahenta jest pełną nazwą podmiotu prawnego, od którego pochodzi finansowanie, obejmującą wszelkie oznaczenia rodzaju przedsiębiorstwa zgodnie z krajowym prawem spółek.

020

Kod LEI

Identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta.

030

Sektor kontrahenta

Każdemu kontrahentowi przypisuje się jeden sektor zgodnie z klasyfikacją sektorów gospodarczych FINREP:

(i) banki centralne; (ii) sektor instytucji rządowych i samorządowych; (iii) instytucje kredytowe; (iv) inne instytucje finansowe; (v) przedsiębiorstwa niefinansowe; (vi) gospodarstwa domowe.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego sektora.

040

Siedziba kontrahenta

Należy wykorzystać kod ISO 3166-1-alpha-2 kraju założenia kontrahenta, w tym kody pseudo-ISO dla organizacji międzynarodowych, dostępne w ostatnim wydaniu publikowanego przez Eurostat »Vademecum bilansu płatności«.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego kraju.

050

Rodzaj produktu

Kontrahentom zgłoszonym w kolumnie 010 przypisuje się rodzaj produktu odpowiadający produktowi, w ramach którego otrzymano finansowanie (lub w ramach którego otrzymano największą część finansowania – w przypadku mieszanych rodzajów produktów), przy użyciu następujących kodów zaznaczonych pogrubioną czcionką:

UWF (unsecured wholesale funding obtained from financial customers including interbank money – niezabezpieczone finansowanie hurtowe uzyskane od klientów finansowych, w tym środki pieniężne z rynku międzybankowego)

UWNF (unsecured wholesale funding obtained from non-financial customers – niezabezpieczone finansowanie hurtowe uzyskane od klientów niefinansowych)

SFT (funding obtained from repurchase agreements – finansowanie uzyskane w ramach umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu określonych w art. 4 ust. 1 pkt 82 rozporządzenia (UE) nr 575/2013)

CB (funding obtained from covered bond issuance – finansowanie uzyskane z emisji obligacji zabezpieczonych określonych w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE)

ABS (funding obtained from asset backed security issuance including asset backed commercial paper – finansowanie uzyskane z emisji papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, w tym papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami)

IGCP (funding obtained from intragroup counterparties – finansowanie uzyskane od kontrahentów wchodzących w skład grupy)

OSWF (other secured wholesale funding – inne zabezpieczone finansowanie hurtowe)

OFP (other funding products, e.g. retail funding – inne produkty z zakresu finansowania, np. finansowanie detaliczne)

060

Otrzymana kwota

W kolumnie 060 zgłaszana jest całkowita kwota finansowania otrzymanego od kontrahentów zgłoszonych w kolumnie 010; instytucje zgłaszają wartości bilansowe.

070

Średni ważony pierwotny termin zapadalności

W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonego w kolumnie 060, od kontrahenta zgłoszonego w kolumnie 010, w kolumnie 070 zgłasza się średni ważony pierwotny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.

Średni ważony pierwotny termin zapadalności oblicza się jako średni pierwotny termin zapadalności (w dniach) finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego od danego kontrahenta.

080

Średni ważony rezydualny termin zapadalności

W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonego w kolumnie 060, od kontrahenta zgłoszonego w kolumnie 010, w kolumnie 080 zgłasza się średni ważony rezydualny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.

Średni ważony rezydualny termin zapadalności oblicza się jako średni rezydualny termin zapadalności (w pozostających dniach) finansowania otrzymanego od danego kontrahenta. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego od danego kontrahenta.

1.3.   Koncentracja finansowania według rodzaju produktu (C 68.00)

| 1. | Formularz ten służy gromadzeniu informacji o koncentracji finansowania instytucji sprawozdających według rodzaju produktu, w podziale na rodzaje finansowania określone w poniższych instrukcjach dotyczących wierszy:






  Wiersz | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- | --- |
| 010 | 1.   Finansowanie detaliczne

  Depozyty detaliczne zdefiniowane w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. |
| 020 | 1.1.   w tym depozyty na żądanie

  Depozyty na żądanie wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010. |
| 031 | 1.2.   w tym depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni

  Depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010. |
| 041 | 1.3.   w tym depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni

  Depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010. |
| 070 | 1.4.   w tym rachunki oszczędnościowe posiadające jedną z następujących cech

  Rachunki oszczędnościowe posiadające jedną z następujących cech, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010:






  — | z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni |

1.

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1.   Finansowanie detaliczne

Depozyty detaliczne zdefiniowane w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

020

1.1.   w tym depozyty na żądanie

Depozyty na żądanie wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.

031

1.2.   w tym depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni

Depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.

041

1.3.   w tym depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni

Depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.

070

1.4.   w tym rachunki oszczędnościowe posiadające jedną z następujących cech

Rachunki oszczędnościowe posiadające jedną z następujących cech, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010:

—

z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni

| — | bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni |
| --- | --- |

—

bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni

Ten wiersz nie wymaga zgłoszenia.

080

1.4.1.   z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni

Rachunki oszczędnościowe z okresem wypowiedzenia dotyczącym wycofania wynoszącym ponad 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.

090

1.4.2.   bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni

Rachunki oszczędnościowe bez okresu wypowiedzenia dotyczącego wycofania wynoszącego ponad 30 dni, wchodzące w skład finansowania detalicznego zgłoszonego w wierszu 010.

100

2.   Uznaje się, że na finansowanie hurtowe składają się dowolne z następujących pozycji:

Wszyscy kontrahenci inni niż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61.

Ten wiersz nie wymaga zgłoszenia.

110

2.1.   niezabezpieczone finansowanie hurtowe

Wszyscy kontrahenci inni niż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, w przypadku gdy finansowanie jest niezabezpieczone.

120

2.1.1.   w tym kredyty i depozyty od klientów finansowych

Kredyty i depozyty od klientów finansowych, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 110.

W wierszu tym nie uwzględnia się finansowania od banków centralnych.

130

2.1.2.   w tym kredyty i depozyty od klientów niefinansowych

Kredyty i depozyty od klientów niefinansowych, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 110.

W wierszu tym nie uwzględnia się finansowania od banków centralnych.

140

2.1.3.   w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy

Kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 110.

Finansowanie hurtowe od podmiotów wchodzących w skład grupy zgłasza się wyłącznie na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej.

150

2.2.   zabezpieczone finansowanie hurtowe

Wszyscy kontrahenci inni niż kontrahenci depozytów detalicznych zdefiniowanych w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61, w przypadku gdy finansowanie jest zabezpieczone.

160

2.2.1.   w tym SFT (transakcje finansowane z użyciem papierów wartościowych)

Finansowanie uzyskane w ramach umów z udzielonym przyrzeczeniem odkupu określonych w art. 4 ust. 1 pkt 82 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.

170

2.2.2.   w tym emisje obligacji zabezpieczonych

Finansowanie uzyskane z emisji obligacji zabezpieczonych określonych w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.

180

2.2.3.   w tym emisje papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami

Finansowanie uzyskane z emisji papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, w tym papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.

190

2.2.4.   w tym kredyty i depozyty od podmiotów wchodzących w skład grupy

Finansowanie uzyskane od podmiotów wchodzących w skład grupy, wchodzące w skład finansowania zgłoszonego w wierszu 150.

Finansowanie hurtowe od podmiotów wchodzących w skład grupy zgłasza się wyłącznie na zasadzie nieskonsolidowanej lub subskonsolidowanej.

| 2. | Na potrzeby wypełnienia tego formularza instytucje zgłaszają całkowitą kwotę otrzymanego finansowania w ramach każdego rodzaju produktu, która przekracza próg 1 % całkowitych zobowiązań. |
| --- | --- |

2.

| 3. | W odniesieniu do każdego rodzaju produktu instytucje zgłaszają wszystkie kolumny od 010 do 050. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Próg 1 % całkowitych zobowiązań jest stosowany do określenia tych rodzajów produktów, w ramach których uzyskano finansowanie, zgodnie z poniższym:






  a) | próg 1 % całkowitych zobowiązań jest stosowany w odniesieniu do rodzajów produktów, o których mowa we wszystkich następujących wierszach: 1.1 »Depozyty na żądanie«; 1.2 »Depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni«; 1.3 »Depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni«; 1.4 »Rachunki oszczędnościowe«; 2.1 »Niezabezpieczone finansowanie hurtowe«; 2.2 »Zabezpieczone finansowanie hurtowe«; |
| --- | --- | --- |

4.

a)

próg 1 % całkowitych zobowiązań jest stosowany w odniesieniu do rodzajów produktów, o których mowa we wszystkich następujących wierszach: 1.1 »Depozyty na żądanie«; 1.2 »Depozyty terminowe bez możliwości wycofania w ciągu następnych 30 dni«; 1.3 »Depozyty terminowe z możliwością wycofania w ciągu następnych 30 dni«; 1.4 »Rachunki oszczędnościowe«; 2.1 »Niezabezpieczone finansowanie hurtowe«; 2.2 »Zabezpieczone finansowanie hurtowe«;

| b) | w odniesieniu do obliczenia progu 1 % całkowitych zobowiązań dla wiersza 1.4 »Rachunki oszczędnościowe« próg stosuje się do sumy pozycji 1.4.1 i 1.4.2; |
| --- | --- |

b)

w odniesieniu do obliczenia progu 1 % całkowitych zobowiązań dla wiersza 1.4 »Rachunki oszczędnościowe« próg stosuje się do sumy pozycji 1.4.1 i 1.4.2;

| c) | w odniesieniu do wierszy 1. »Finansowanie detaliczne« i 2. »Finansowanie hurtowe« próg 1 % całkowitych zobowiązań ma zastosowanie wyłącznie na poziomie zagregowanym. |
| --- | --- |

c)

w odniesieniu do wierszy 1. »Finansowanie detaliczne« i 2. »Finansowanie hurtowe« próg 1 % całkowitych zobowiązań ma zastosowanie wyłącznie na poziomie zagregowanym.

| 5. | Wartości zgłaszane w wierszach 1. »Finansowanie detaliczne«, 2.1 »Niezabezpieczone finansowanie hurtowe« i 2.2 »Zabezpieczone finansowanie hurtowe« mogą obejmować więcej rodzajów produktów niż wchodzące w ich skład pozycje »w tym«. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn:






  Kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- | --- |
| 010 | Otrzymana wartość bilansowa

  Wartość bilansowa finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu« jest zgłaszana w kolumnie 010 formularza. |
| 020 | Kwota objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim

  Kwota objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim, wchodząca w skład całkowitej kwoty finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu« zgłoszonej w kolumnie 010.
  Uwaga: kwoty zgłoszone w kolumnie 020 i kolumnie 030, w odniesieniu do każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, są równe całkowitej otrzymanej kwocie zgłoszonej w kolumnie 010. |
| 030 | Kwota nieobjęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE ani równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim

  Kwota, która nie jest objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE ani równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim, wchodząca w skład całkowitej kwoty finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu« zgłoszonej w kolumnie 010.
  Uwaga: kwoty zgłoszone w kolumnie 020 i kolumnie 030, w odniesieniu do każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, są równe całkowitej otrzymanej kwocie zgłoszonej w kolumnie 010. |
| 040 | Średni ważony pierwotny termin zapadalności

  W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonej w kolumnie 010, w ramach kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, w kolumnie 040 zgłasza się średni ważony pierwotny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.
  Średni ważony pierwotny termin zapadalności oblicza się jako średni pierwotny termin zapadalności (w dniach) finansowania otrzymanego w ramach danego rodzaju produktu. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego z wszystkich emisji danego rodzaju produktu. |
| 050 | Średni ważony rezydualny termin zapadalności

  W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonej w kolumnie 010, w ramach kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, w kolumnie 050 zgłasza się średni ważony rezydualny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.
  Średni ważony rezydualny termin zapadalności oblicza się jako średni pozostały do zapadalności termin (w dniach) dla finansowania otrzymanego w ramach danego rodzaju produktu. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego z wszystkich emisji danego rodzaju produktu. |

6.

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Otrzymana wartość bilansowa

Wartość bilansowa finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu« jest zgłaszana w kolumnie 010 formularza.

020

Kwota objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim

Kwota objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE lub równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim, wchodząca w skład całkowitej kwoty finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu« zgłoszonej w kolumnie 010.

Uwaga: kwoty zgłoszone w kolumnie 020 i kolumnie 030, w odniesieniu do każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, są równe całkowitej otrzymanej kwocie zgłoszonej w kolumnie 010.

030

Kwota nieobjęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE ani równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim

Kwota, która nie jest objęta systemem gwarancji depozytów zgodnie z dyrektywą 2014/49/UE ani równoważnym systemem gwarancji depozytów w państwie trzecim, wchodząca w skład całkowitej kwoty finansowania otrzymanego w ramach każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu« zgłoszonej w kolumnie 010.

Uwaga: kwoty zgłoszone w kolumnie 020 i kolumnie 030, w odniesieniu do każdej kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, są równe całkowitej otrzymanej kwocie zgłoszonej w kolumnie 010.

040

Średni ważony pierwotny termin zapadalności

W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonej w kolumnie 010, w ramach kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, w kolumnie 040 zgłasza się średni ważony pierwotny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.

Średni ważony pierwotny termin zapadalności oblicza się jako średni pierwotny termin zapadalności (w dniach) finansowania otrzymanego w ramach danego rodzaju produktu. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego z wszystkich emisji danego rodzaju produktu.

050

Średni ważony rezydualny termin zapadalności

W odniesieniu do kwoty otrzymanego finansowania zgłoszonej w kolumnie 010, w ramach kategorii produktów wymienionych w kolumnie »Nazwa produktu«, w kolumnie 050 zgłasza się średni ważony rezydualny termin zapadalności (w dniach) dla tego finansowania.

Średni ważony rezydualny termin zapadalności oblicza się jako średni pozostały do zapadalności termin (w dniach) dla finansowania otrzymanego w ramach danego rodzaju produktu. Ten średni termin zapadalności jest ważony wielkością, na podstawie wielkości różnych kwot otrzymanego finansowania w stosunku do całkowitego finansowania otrzymanego z wszystkich emisji danego rodzaju produktu.

1.4.   Ceny za różne okresy finansowania (C 69.00)

| 1. | Instytucje zgłaszają w formularzu C 69.00 informacje o wolumenie transakcji i cenach płaconych przez instytucje za finansowanie uzyskane w okresie sprawozdawczym i nadal istniejące na koniec okresu sprawozdawczego, zgodnie z następującymi pierwotnymi terminami zapadalności:






  a) | overnight w kolumnach 010 i 020; |
| --- | --- | --- |

1.

a)

overnight w kolumnach 010 i 020;

| b) | powyżej overnight i do 1 tygodnia w kolumnach 030 i 040; |
| --- | --- |

b)

powyżej overnight i do 1 tygodnia w kolumnach 030 i 040;

| c) | powyżej 1 tygodnia i do 1 miesiąca w kolumnach 050 i 060; |
| --- | --- |

c)

powyżej 1 tygodnia i do 1 miesiąca w kolumnach 050 i 060;

| d) | powyżej 1 miesiąca i do 3 miesięcy w kolumnach 070 i 080; |
| --- | --- |

d)

powyżej 1 miesiąca i do 3 miesięcy w kolumnach 070 i 080;

| e) | powyżej 3 miesięcy i do 6 miesięcy w kolumnach 090 i 100; |
| --- | --- |

e)

powyżej 3 miesięcy i do 6 miesięcy w kolumnach 090 i 100;

| f) | powyżej 6 miesięcy i do 1 roku w kolumnach 110 i 120; |
| --- | --- |

f)

powyżej 6 miesięcy i do 1 roku w kolumnach 110 i 120;

| g) | powyżej 1 roku i do 2 lat w kolumnach 130 i 140; |
| --- | --- |

g)

powyżej 1 roku i do 2 lat w kolumnach 130 i 140;

| h) | powyżej 2 lat i do 5 lat w kolumnach 150 i 160; |
| --- | --- |

h)

powyżej 2 lat i do 5 lat w kolumnach 150 i 160;

| i) | powyżej 5 lat i do 10 lat w kolumnach 170 i 180. |
| --- | --- |

i)

powyżej 5 lat i do 10 lat w kolumnach 170 i 180.

| 2. | Na potrzeby ustalenia terminu zapadalności otrzymanego finansowania instytucje pomijają okres między datą zawarcia transakcji a datą rozliczenia, na przykład trzymiesięczne zobowiązanie rozliczone w ciągu dwóch tygodni zgłasza się z terminem zapadalności wynoszącym 3 miesiące (kolumny 070 i 080). |
| --- | --- |

2.

| 3. | Spread zgłaszany w lewej kolumnie każdego przedziału czasowego jest określany w jeden z następujących sposobów:






  a) | spread do zapłaty przez instytucję z tytułu zobowiązań nieprzekraczających jednego roku, jeżeli byłyby one przedmiotem wymiany według referencyjnego wskaźnika overnight dla odpowiedniej waluty nie później niż do końca dnia roboczego w dniu transakcji; |
| --- | --- | --- |

3.

a)

spread do zapłaty przez instytucję z tytułu zobowiązań nieprzekraczających jednego roku, jeżeli byłyby one przedmiotem wymiany według referencyjnego wskaźnika overnight dla odpowiedniej waluty nie później niż do końca dnia roboczego w dniu transakcji;

| b) | spread do zapłaty przez instytucję w momencie emisji z tytułu zobowiązań o pierwotnym terminie zapadalności przekraczającym jeden rok, jeżeli byłyby one przedmiotem wymiany według właściwego wskaźnika referencyjnego dla odpowiedniej waluty, którym jest trzymiesięczny EURIBOR dla EUR bądź LIBOR dla GBP i USD, nie później niż do końca dnia roboczego w dniu transakcji. |
| --- | --- |

b)

spread do zapłaty przez instytucję w momencie emisji z tytułu zobowiązań o pierwotnym terminie zapadalności przekraczającym jeden rok, jeżeli byłyby one przedmiotem wymiany według właściwego wskaźnika referencyjnego dla odpowiedniej waluty, którym jest trzymiesięczny EURIBOR dla EUR bądź LIBOR dla GBP i USD, nie później niż do końca dnia roboczego w dniu transakcji.

Wyłącznie do celów obliczania spreadu zgodnie z lit. a) i b) powyżej, na podstawie doświadczeń z przeszłości instytucja może określić pierwotny termin zapadalności z uwzględnieniem opcjonalności lub bez jej uwzględniania, stosownie do przypadku.

| 4. | Spready zgłasza się w punktach bazowych ze znakiem ujemnym, w przypadku gdy nowe finansowanie jest tańsze od finansowania z odpowiednią stopą referencyjną. Spready oblicza się na zasadzie średniej ważonej. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Na potrzeby obliczenia średniego spreadu przypadającego do zapłaty w ramach wielu emisji/depozytów/kredytów instytucje obliczają całkowity koszt w walucie emisji, pomijając wszelkie swapy walutowe, ale uwzględniają wszelkie premie lub dyskonta oraz opłaty do zapłaty lub otrzymania, przy czym okres teoretycznego lub rzeczywistego swapu stóp procentowych ma odpowiadać okresowi zobowiązania. Spread jest równy stopie zobowiązania pomniejszonej o stopę swap. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Kwota finansowania otrzymanego w ramach kategorii finansowania wymienionych w kolumnie »Pozycja« jest zgłaszana w kolumnie »Wolumen« odpowiedniego przedziału czasowego. |
| --- | --- |

6.

| 7. | W kolumnie »Wolumen« instytucje zgłaszają kwoty odpowiadające wartości bilansowej nowego finansowania uzyskanego w odpowiednim przedziale czasowym zgodnie z pierwotnym terminem zapadalności. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Podobnie jak w przypadku wszystkich pozycji również w odniesieniu do zobowiązań pozabilansowych instytucje zgłaszają wyłącznie odnośne kwoty ujęte w bilansie. Finansowanie udzielone na rzecz instytucji stanowiące jej zobowiązanie pozabilansowe zgłasza się w formularzu C 69.00 dopiero po jego wykorzystaniu. W przypadku wykorzystania wolumen i spread, które należy zgłosić, odpowiadają wykorzystanej kwocie i spreadowi obowiązującemu na koniec okresu sprawozdawczego. W przypadku gdy wykorzystanego finansowania nie można prolongować według uznania instytucji, zgłasza się rzeczywisty termin zapadalności wykorzystanego finansowania. W przypadku gdy instytucja skorzystała już z danego instrumentu na koniec poprzedniego okresu sprawozdawczego i gdy instytucja zwiększa następnie wykorzystanie danego instrumentu, zgłasza się wyłącznie dodatkową wykorzystaną kwotę. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Depozyty wniesione przez klientów detalicznych obejmują depozyty zdefiniowane w art. 3 pkt 8 rozporządzenia delegowanego (UE) 2015/61. |
| --- | --- |

9.

| 10. | W odniesieniu do finansowania prolongowanego w trakcie okresu sprawozdawczego, które na koniec okres sprawozdawczego w dalszym ciągu pozostaje do spłaty, zgłasza się średnią spreadów obowiązujących w tym momencie (tj. na koniec okresu sprawozdawczego). Do celów formularza C 69.00 finansowanie prolongowane i nadal istniejące na koniec okresu sprawozdawczego uznaje się za stanowiące nowe finansowanie. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Na zasadzie odstępstwa od pozostałych instrukcji w sekcji 1.4 wolumen i spread depozytów na żądanie zgłasza się wyłącznie w przypadku, gdy deponent nie posiadał depozytu na żądanie w poprzednim okresie sprawozdawczym lub gdy nastąpiło zwiększenie kwoty depozytu w porównaniu z poprzednim dniem odniesienia, w którym to przypadku zwiększenie to traktuje się jako nowe finansowanie. Spread zgłasza się w wartości na koniec okresu. |
| --- | --- |

11.

| 12. | W przypadku braku danych do zgłoszenia, komórki dotyczące spreadów pozostają puste. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Instrukcje dotyczące poszczególnych wierszy:






  Wiersz | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- | --- |
| 010 | 1   Finansowanie razem

  Całkowity wolumen i średni ważony spread łącznego finansowania oblicza się w odniesieniu do wszystkich następujących przedziałów czasowych, zgodnie z poniższym:






  a) | overnight w kolumnach 010 i 020; |

13.

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010

1   Finansowanie razem

Całkowity wolumen i średni ważony spread łącznego finansowania oblicza się w odniesieniu do wszystkich następujących przedziałów czasowych, zgodnie z poniższym:

a)

overnight w kolumnach 010 i 020;

| b) | powyżej overnight i do 1 tygodnia włącznie w kolumnach 030 i 040; |
| --- | --- |

b)

powyżej overnight i do 1 tygodnia włącznie w kolumnach 030 i 040;

| c) | powyżej 1 tygodnia i do 1 miesiąca w kolumnach 050 i 060; |
| --- | --- |

c)

powyżej 1 tygodnia i do 1 miesiąca w kolumnach 050 i 060;

| d) | powyżej 1 miesiąca i do 3 miesięcy w kolumnach 070 i 080; |
| --- | --- |

d)

powyżej 1 miesiąca i do 3 miesięcy w kolumnach 070 i 080;

| e) | powyżej 3 miesięcy i do 6 miesięcy w kolumnach 090 i 100; |
| --- | --- |

e)

powyżej 3 miesięcy i do 6 miesięcy w kolumnach 090 i 100;

| f) | powyżej 6 miesięcy i do 1 roku w kolumnach 110 i 120; |
| --- | --- |

f)

powyżej 6 miesięcy i do 1 roku w kolumnach 110 i 120;

| g) | powyżej 1 roku i do 2 lat w kolumnach 130 i 140; |
| --- | --- |

g)

powyżej 1 roku i do 2 lat w kolumnach 130 i 140;

| h) | powyżej 2 lat i do 5 lat w kolumnach 150 i 160; |
| --- | --- |

h)

powyżej 2 lat i do 5 lat w kolumnach 150 i 160;

| i) | powyżej 5 lat i do 10 lat w kolumnach 170 i 180. |
| --- | --- |

i)

powyżej 5 lat i do 10 lat w kolumnach 170 i 180.

020

1.1   w tym: finansowanie detaliczne

Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanego finansowania detalicznego, wchodzącego w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

030

1.2   w tym: niezabezpieczone finansowanie hurtowe

Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanego niezabezpieczonego finansowania hurtowego, wchodzącego w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

040

1.3   w tym: finansowanie zabezpieczone

Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanego finansowania zabezpieczonego, wchodzącego w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

050

1.4   w tym: niezabezpieczone uprzywilejowane papiery wartościowe

Całkowity wolumen i średni ważony spread uzyskanych niezabezpieczonych uprzywilejowanych papierów wartościowych, wchodzących w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

060

1.5   w tym: obligacje zabezpieczone

Całkowity wolumen i średni ważony spread wszystkich emisji obligacji zabezpieczonych obciążających aktywa własne instytucji, wchodzących w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

070

1.6   w tym: papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, w tym ABCP

Całkowity wolumen i średni ważony spread papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami, w tym papierów dłużnych przedsiębiorstw zabezpieczonych aktywami, wchodzących w skład finansowania razem zgłoszonego w pozycji 1.

1.5.   Prolongowanie finansowania (C 70.00)

| 1. | Formularz ten służy gromadzeniu informacji o wolumenie zapadających środków finansowych oraz nowego pozyskanego finansowania, tj. o codziennym »prolongowaniu finansowania« w trakcie miesiąca poprzedzającego dzień sprawozdawczy. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Instytucje zgłaszają, w dniach kalendarzowych, zapadające finansowanie zgodnie z następującymi przedziałami czasowymi zgodnie z pierwotnym terminem zapadalności:






  a) | overnight w kolumnach 010 do 040; |
| --- | --- | --- |

2.

a)

overnight w kolumnach 010 do 040;

| b) | powyżej 1 dnia do 7 dni w kolumnach od 050 do 080; |
| --- | --- |

b)

powyżej 1 dnia do 7 dni w kolumnach od 050 do 080;

| c) | powyżej 7 dni do 14 dni w kolumnach od 090 do 120; |
| --- | --- |

c)

powyżej 7 dni do 14 dni w kolumnach od 090 do 120;

| d) | powyżej 14 dni do 1 miesiąca w kolumnach od 130 do 160; |
| --- | --- |

d)

powyżej 14 dni do 1 miesiąca w kolumnach od 130 do 160;

| e) | powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy w kolumnach od 170 do 200; |
| --- | --- |

e)

powyżej 1 miesiąca do 3 miesięcy w kolumnach od 170 do 200;

| f) | powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy w kolumnach od 210 do 240; |
| --- | --- |

f)

powyżej 3 miesięcy do 6 miesięcy w kolumnach od 210 do 240;

| g) | powyżej 6 miesięcy w kolumnach od 250 do 280. |
| --- | --- |

g)

powyżej 6 miesięcy w kolumnach od 250 do 280.

| 3. | Dla każdego przedziału czasowego opisanego w pkt 2 kwota środków zapadających jest zgłaszana w lewej kolumnie, kwota środków prolongowanych jest zgłaszana w kolumnie »Prolongowane«, nowo pozyskane środki są zgłaszane w kolumnie »Nowe środki«, a różnica netto między nowymi środkami a środkami prolongowanymi pomniejszonymi o środki zapadające jest zgłaszana w prawej kolumnie. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Całkowite przepływy środków pieniężnych netto zgłasza się w kolumnie 290 i są one równe sumie wszystkich kolumn »Netto«, tj. kolumn o numerach 040, 080, 120, 160, 200, 240 i 280. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do środków zapadających zgłasza się w kolumnie 300. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do środków prolongowanych zgłasza się w kolumnie 310. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Średni termin finansowania (w dniach) w odniesieniu do nowych środków zgłasza się w kolumnie 320. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Kwota w kolumnie »Zapadające« obejmuje wszystkie zobowiązania, które zgodnie z umową mogły być wycofane przez dostawcę finansowania lub które przypadały do spłaty w odpowiednim dniu w okresie sprawozdawczym. Zgłasza się ją zawsze ze znakiem dodatnim. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Kwota w kolumnie »Prolongowane« obejmuje kwotę środków zapadających zdefiniowanych w pkt 2 i 3, która pozostaje w instytucji na odpowiedni dzień w okresie sprawozdawczym. Zgłasza się ją zawsze ze znakiem dodatnim. W przypadku gdy w wyniku prolongowania termin zapadalności finansowania uległ zmianie, kwotę »prolongowaną« zgłasza się w przedziale czasowym zgodnie z nowym terminem zapadalności. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Kwota w kolumnie »Nowe środki« obejmuje faktyczne wpływy finansowania w odpowiednim dniu w okresie sprawozdawczym. Zgłasza się ją zawsze ze znakiem dodatnim. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Kwotę w kolumnie »Netto« uznaje się za zmianę finansowania w obrębie określonego przedziału czasowego pierwotnego terminu zapadalności w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego; oblicza się ją przez zsumowanie nowych środków i środków prolongowanych i odjęcie od tej sumy środków zapadających. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Instrukcje dotyczące poszczególnych kolumn:






  Kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- | --- |
| 010 do 040 | Overnight

  Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 010 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
  Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 020 w pozycjach 1.1–1.31.
  Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 030 w pozycjach 1.1–1.31.
  Różnica netto między zapadającym finansowaniem z terminem zapadalności wynoszącym jeden dzień oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania z terminem zapadalności wynoszącym jeden dzień jest zgłaszana w kolumnie 040 w pozycjach 1.1–1.31. |
| 050 do 080 | > 1 dzień ≤ 7 dni

  Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 050 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
  Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 060 w pozycjach 1.1–1.31.
  Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 70 w pozycjach 1.1–1.31.
  Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 080 w pozycjach 1.1–1.31. |
| 090 do 120 | > 7 dni ≤ 14 dni

  Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 090 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
  Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 100 w pozycjach 1.1–1.31.
  Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 110 w pozycjach 1.1–1.31.
  Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 120 w pozycjach 1.1–1.31. |
| 130 do 160 | > 14 dni ≤ 1 miesiąc

  Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 130 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
  Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 140 w pozycjach 1.1–1.31.
  Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 150 w pozycjach 1.1–1.31.
  Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 160 w pozycjach 1.1–1.31. |
| 170 do 200 | > 1 miesiąc ≤ 3 miesiące

  Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 170 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
  Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 180 w pozycjach 1.1–1.31.
  Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 190 w pozycjach 1.1–1.31.
  Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 200 w pozycjach 1.1–1.31. |
| 210 do 240 | > 3 miesiące ≤ 6 miesięcy

  Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 210 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
  Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 220 w pozycjach 1.1–1.31.
  Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 230 w pozycjach 1.1–1.31.
  Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 240 w pozycjach 1.1–1.31. |
| 250 do 280 | > 6 miesięcy

  Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 250 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.
  Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 260 w pozycjach 1.1–1.31.
  Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 270 w pozycjach 1.1–1.31.
  Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 280 w pozycjach 1.1–1.31. |
| 290 | Całkowite przepływy środków pieniężnych netto

  Całkowite przepływy środków pieniężnych netto równe sumie wszystkich kolumn »Netto«, tj. kolumn o numerach 040, 080, 120, 160, 200, 240 i 280, są zgłaszane w kolumnie 290. |
| 300 do 320 | Średni termin (w dniach)

  Średni ważony termin (w dniach) wszystkich zapadających środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 300. Średni ważony termin (w dniach) wszystkich prolongowanych środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 310, średni ważony termin (w dniach) wszystkich nowych środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 320.” |

12.

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010 do 040

Overnight

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 010 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 020 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności overnight jest zgłaszana w kolumnie 030 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem z terminem zapadalności wynoszącym jeden dzień oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania z terminem zapadalności wynoszącym jeden dzień jest zgłaszana w kolumnie 040 w pozycjach 1.1–1.31.

050 do 080

> 1 dzień ≤ 7 dni

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 050 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 060 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden dzień i nie więcej niż jeden tydzień jest zgłaszana w kolumnie 70 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 080 w pozycjach 1.1–1.31.

090 do 120

> 7 dni ≤ 14 dni

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 090 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 100 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden tydzień i nie więcej niż dwa tygodnie jest zgłaszana w kolumnie 110 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 120 w pozycjach 1.1–1.31.

130 do 160

> 14 dni ≤ 1 miesiąc

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 130 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 140 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż dwa tygodnie i nie więcej niż jeden miesiąc jest zgłaszana w kolumnie 150 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 160 w pozycjach 1.1–1.31.

170 do 200

> 1 miesiąc ≤ 3 miesiące

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 170 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 180 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż jeden miesiąc i nie więcej niż trzy miesiące jest zgłaszana w kolumnie 190 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 200 w pozycjach 1.1–1.31.

210 do 240

> 3 miesiące ≤ 6 miesięcy

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 210 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 220 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż trzy miesiące i nie więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 230 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 240 w pozycjach 1.1–1.31.

250 do 280

> 6 miesięcy

Całkowita kwota finansowania zapadającego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 250 w pozycjach 1.1–1.31. W przypadku miesięcy, w których jest mniej niż 31 dni, oraz w przypadku weekendów wiersze niemające zastosowania należy pozostawić puste.

Całkowita kwota finansowania prolongowanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 260 w pozycjach 1.1–1.31.

Całkowita kwota nowego finansowania pozyskanego w odpowiednim dniu okresu sprawozdawczego z pierwotnym terminem zapadalności wynoszącym więcej niż sześć miesięcy jest zgłaszana w kolumnie 270 w pozycjach 1.1–1.31.

Różnica netto między zapadającym finansowaniem oraz sumą finansowania prolongowanego i nowo pozyskanego finansowania jest zgłaszana w kolumnie 280 w pozycjach 1.1–1.31.

290

Całkowite przepływy środków pieniężnych netto

Całkowite przepływy środków pieniężnych netto równe sumie wszystkich kolumn »Netto«, tj. kolumn o numerach 040, 080, 120, 160, 200, 240 i 280, są zgłaszane w kolumnie 290.

300 do 320

Średni termin (w dniach)

Średni ważony termin (w dniach) wszystkich zapadających środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 300. Średni ważony termin (w dniach) wszystkich prolongowanych środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 310, średni ważony termin (w dniach) wszystkich nowych środków finansowych jest zgłaszany w kolumnie 320.”

---

ZAŁĄCZNIK VIII

„ZAŁĄCZNIK XXI

INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA FORMULARZA DOTYCZĄCEGO KONCENTRACJI ZDOLNOŚCI RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI (C 71.00) ZAWARTEGO W ZAŁĄCZNIKU XX

Koncentracja zdolności równoważenia płynności według emitenta/kontrahenta (CCC) (C 71.00)

| 1. | W celu zebrania w formularzu C 71.00 informacji o koncentracji zdolności równoważenia płynności instytucji sprawozdającej w odniesieniu do dziesięciu największych posiadanych pakietów aktywów lub instrumentów płynnościowych przyznanych instytucji w tym celu, instytucje stosują instrukcje zawarte w niniejszym załączniku. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Jeżeli emitent lub kontrahent jest przypisany do więcej niż jednego rodzaju produktu, więcej niż jednej waluty lub więcej niż jednego stopnia jakości kredytowej, zgłasza się pełną kwotę. Rodzaj produktu, waluta lub stopień jakości kredytowej, które należy zgłosić, muszą się odnosić do największej części koncentracji zdolności równoważenia płynności. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Zdolność równoważenia płynności w C 71.00 musi być taka sama jak ujęta w C 66.01, z zastrzeżeniem że aktywa zgłoszone jako zdolność równoważenia płynności do celów C 71.00 muszą być nieobciążone, tak aby były dostępne dla instytucji w celu ich zamiany na środki pieniężne na sprawozdawczy dzień odniesienia. |
| --- | --- |

3.

| 4. | W celu obliczenia koncentracji w podziale na waluty znaczące na potrzeby formularza C 71.00 instytucje stosują koncentracje we wszystkich walutach. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Jeżeli emitent lub kontrahent należy do więcej niż jednej grupy powiązanych klientów, zgłasza się go tylko raz w grupie o największej koncentracji zdolności równoważenia płynności. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Z wyjątkiem wiersza 120 w tym formularzu nie zgłasza się koncentracji zdolności równoważenia płynności z bankiem centralnym jako emitentem lub kontrahentem. W przypadku gdy instytucja posiada ulokowane wcześniej aktywa w banku centralnym na potrzeby standardowych operacji w zakresie płynności oraz o ile aktywa te przypisane są do dziesięciu największych emitentów lub kontrahentów nieobciążonej zdolności równoważenia płynności, instytucja zgłasza pierwotnego emitenta i pierwotny rodzaj produktu.






  Kolumna | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- | --- |
| 010 | Nazwa emitenta

  Nazwy dziesięciu największych emitentów nieobciążonych aktywów lub kontrahentów niewykorzystanych instrumentów płynnościowych przyznanych instytucji zgłasza się w kolumnie 010 w porządku malejącym. Pozycję największą należy zapisać w pkt 1.01, pozycję drugą pod względem wielkości w pkt 1.02 i tak dalej. Emitentów i kontrahentów tworzących grupę powiązanych klientów zgłasza się jako pojedynczą koncentrację.
  Zgłoszona nazwa emitenta lub kontrahenta jest pełną nazwą podmiotu prawnego, który wyemitował aktywa lub przyznał instrument płynnościowy, obejmującą wszelkie oznaczenia rodzaju przedsiębiorstwa zgodnie z krajowym prawem spółek. |
| 020 | Kod LEI

  Identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta. |
| 030 | Sektor emitenta

  Każdemu emitentowi lub kontrahentowi przypisuje się jeden sektor zgodnie z klasyfikacją sektorów gospodarczych FINREP:
  (i) sektor instytucji rządowych i samorządowych; (ii) instytucje kredytowe; (iii) inne instytucje finansowe; (iv) przedsiębiorstwa niefinansowe; (v) gospodarstwa domowe.
  W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego sektora. |
| 040 | Siedziba emitenta

  Należy wykorzystać kod ISO 3166-1-alpha-2 kraju założenia emitenta lub kontrahenta, w tym kody pseudo-ISO dla organizacji międzynarodowych dostępne w ostatnim wydaniu publikowanego przez Eurostat »Vademecum bilansu płatności«.
  W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego kraju. |
| 050 | Rodzaj produktu

  Każdemu emitentowi/kontrahentowi zgłoszonemu w kolumnie 010 należy przypisać rodzaj produktu odpowiadający produktowi, w ramach którego posiada on dane aktywa lub otrzymał dostępny instrument wsparcia płynności, przy użyciu następujących kodów zaznaczonych pogrubioną czcionką: | SrB (Senior Bond – obligacja uprzywilejowana) |

6.

Kolumna

Odniesienia prawne i instrukcje

010

Nazwa emitenta

Nazwy dziesięciu największych emitentów nieobciążonych aktywów lub kontrahentów niewykorzystanych instrumentów płynnościowych przyznanych instytucji zgłasza się w kolumnie 010 w porządku malejącym. Pozycję największą należy zapisać w pkt 1.01, pozycję drugą pod względem wielkości w pkt 1.02 i tak dalej. Emitentów i kontrahentów tworzących grupę powiązanych klientów zgłasza się jako pojedynczą koncentrację.

Zgłoszona nazwa emitenta lub kontrahenta jest pełną nazwą podmiotu prawnego, który wyemitował aktywa lub przyznał instrument płynnościowy, obejmującą wszelkie oznaczenia rodzaju przedsiębiorstwa zgodnie z krajowym prawem spółek.

020

Kod LEI

Identyfikator podmiotu prawnego kontrahenta.

030

Sektor emitenta

Każdemu emitentowi lub kontrahentowi przypisuje się jeden sektor zgodnie z klasyfikacją sektorów gospodarczych FINREP:

(i) sektor instytucji rządowych i samorządowych; (ii) instytucje kredytowe; (iii) inne instytucje finansowe; (iv) przedsiębiorstwa niefinansowe; (v) gospodarstwa domowe.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego sektora.

040

Siedziba emitenta

Należy wykorzystać kod ISO 3166-1-alpha-2 kraju założenia emitenta lub kontrahenta, w tym kody pseudo-ISO dla organizacji międzynarodowych dostępne w ostatnim wydaniu publikowanego przez Eurostat »Vademecum bilansu płatności«.

W przypadku grup powiązanych klientów nie zgłasza się żadnego kraju.

050

Rodzaj produktu

Każdemu emitentowi/kontrahentowi zgłoszonemu w kolumnie 010 należy przypisać rodzaj produktu odpowiadający produktowi, w ramach którego posiada on dane aktywa lub otrzymał dostępny instrument wsparcia płynności, przy użyciu następujących kodów zaznaczonych pogrubioną czcionką:

SrB (Senior Bond – obligacja uprzywilejowana)

| | SubB (Subordinated Bond – obligacja podporządkowana) |
| --- | --- |

SubB (Subordinated Bond – obligacja podporządkowana)

| | CP (Commercial Paper – papier komercyjny) |
| --- | --- |

CP (Commercial Paper – papier komercyjny)

| | CB (Covered Bonds – obligacje zabezpieczone) |
| --- | --- |

CB (Covered Bonds – obligacje zabezpieczone)

| | US (UCITS security – papier wartościowy UCITS, tj. instrument finansowy stanowiący udział w przedsiębiorstwie zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS)) |
| --- | --- |

US (UCITS security – papier wartościowy UCITS, tj. instrument finansowy stanowiący udział w przedsiębiorstwie zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS))

| | ABS (Asset Backed Security – papier wartościowy zabezpieczony aktywami) |
| --- | --- |

ABS (Asset Backed Security – papier wartościowy zabezpieczony aktywami)

| | CrCl (Credit Claim – należność kredytowa) |
| --- | --- |

CrCl (Credit Claim – należność kredytowa)

| | Eq (Equity – papier kapitałowy) |
| --- | --- |

Eq (Equity – papier kapitałowy)

| | Złoto (w przypadku złota w postaci kruszcu, które może być traktowane jako pojedynczy kontrahent) |
| --- | --- |

Złoto (w przypadku złota w postaci kruszcu, które może być traktowane jako pojedynczy kontrahent)

| | LiqL (Undrawn committed liquidity line granted to the institution – niewykorzystany instrument płynnościowy przyznany instytucji) |
| --- | --- |

LiqL (Undrawn committed liquidity line granted to the institution – niewykorzystany instrument płynnościowy przyznany instytucji)

| | OPT (Other product type – inny rodzaj produktu) |
| --- | --- |

OPT (Other product type – inny rodzaj produktu)

060

Waluta

Emitentowi lub kontrahentowi zgłoszonemu w kolumnie 010 przypisuje się w kolumnie 060 kod ISO waluty odpowiadający walucie otrzymanych aktywów lub niewykorzystanych instrumentów płynnościowych przyznanych instytucji. Należy zgłaszać trzyliterowy kod jednostki waluty zgodny z normą ISO 4217.

Jeżeli część koncentracji zdolności równoważenia płynności stanowi instrument wielowalutowy, instrument ten należy uwzględnić w walucie, która dominuje w pozostałej części koncentracji. W odniesieniu do oddzielnego zgłaszania pozycji denominowanych w walutach znaczących, jak określono w art. 415 ust. 2 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, instytucje dokonują oceny tego, w jakiej walucie najprawdopodobniej nastąpi przepływ, i zgłaszają daną pozycję wyłącznie w tej walucie znaczącej według instrukcji dotyczących oddzielnego zgłaszania walut znaczących na potrzeby wskaźnik pokrycia wypływów netto zgodnie z rozporządzeniem (UE) 2016/322.

070

Stopień jakości kredytowej

Odpowiedni stopień jakości kredytowej przypisuje się zgodnie z rozporządzeniem (UE) nr 575/2013, który musi być taki sam jak w przypadku pozycji zgłoszonych w ramach sprawozdawczości w zakresie niedopasowania terminów zapadalności. W przypadku braku ratingu przypisuje się stopień »bez ratingu«.

080

Wycena według wartości rynkowej/wartość nominalna

Wartość rynkowa lub wartość godziwa aktywów lub, w stosownych przypadkach, wartość nominalna niewykorzystanych instrumentów płynnościowych przyznanych instytucji.

090

Wartość zabezpieczenia uznawanego przez bank centralny

Wartość zabezpieczenia zgodnie z przepisami banku centralnego dotyczącymi operacji kredytowo-depozytowych w odniesieniu do konkretnych aktywów.

W przypadku aktywów denominowanych w walucie ujętej w rozporządzeniu (UE) 2015/233 jako waluta, w przypadku której definicja aktywów uznawanych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo wąska, instytucje pozostawiają to pole niewypełnione.”

---

ZAŁĄCZNIK IX

„ZAŁĄCZNIK XXII

SPRAWOZDAWCZOŚĆ W ZAKRESIE DODATKOWYCH WSKAŹNIKÓW MONITOROWANIA DLA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

| WZORY AMM |
| --- |
| Numer wzoru | Kod wzoru | Oznaczenie wzoru / grupy wzorów |
| | | WZÓR DOTYCZĄCY NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI |
| 66 | C 66.01 | WZÓR DOTYCZĄCY NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI |

WZORY AMM

Numer wzoru

Kod wzoru

Oznaczenie wzoru / grupy wzorów

WZÓR DOTYCZĄCY NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

66

C 66.01

WZÓR DOTYCZĄCY NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

C 66.01 - NIEDOPASOWANIE TERMINÓW ZAPADALNOŚCI

Waluty razem, waluty znaczące

| Kod | ID | Pozycja | Umowny termin zapadalności/wymagalności przepływów |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 |
| 010-380 | 1 | WYPŁYWY | | Overnight | Powyżej overnight do 2 dni włącznie | Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie | Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie | Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie | Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie | Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie | Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie | Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie | Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie | Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie | Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie | Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie | Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie | Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie | Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie | Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie | Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie | Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie | Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie | Powyżej 5 lat |
| 010 | 1.1 | Zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych (jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | 1.1.1 | z tytułu obligacji niezabezpieczonych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | 1.1.2 | z tytułu obligacji zabezpieczonych objętych regulacjami | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | 1.1.3 | z tytułu sekurytyzacji | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | 1.1.4 | inne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | 1.2 | Zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | 1.2.1 | zbywalne aktywa poziomu 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | 1.2.1.1 | aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | 1.2.1.1.1 | aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | 1.2.1.1.2 | aktywa poziomu 1 (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | 1.2.1.1.3 | aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | 1.2.1.1.4 | aktywa poziomu 1 (CQS4+) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | 1.2.1.2 | aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | 1.2.2 | zbywalne aktywa poziomu 2A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 1.2.2.1 | aktywa poziomu 2A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | 1.2.2.2 | aktywa poziomu 2A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | 1.2.2.3 | aktywa poziomu 2A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | 1.2.3 | zbywalne aktywa poziomu 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | 1.2.3.1 | aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | 1.2.3.2 | aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | 1.2.3.3 | aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | 1.2.3.4 | aktywa poziomu 2B w postaci akcji | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | 1.2.3.5 | aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | 1.2.4 | inne aktywa zbywalne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | 1.2.5 | inne aktywa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | 1.3 | Zobowiązania niezgłoszone w pozycji 1.2, wynikające z otrzymanych depozytów (z wyłączeniem depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | 1.3.1 | stabilne depozyty detaliczne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | 1.3.2 | inne depozyty detaliczne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | 1.3.3 | depozyty operacyjne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | 1.3.4 | depozyty nieoperacyjne od instytucji kredytowych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | 1.3.5 | depozyty nieoperacyjne od innych klientów finansowych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | 1.3.6 | depozyty nieoperacyjne od banków centralnych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | 1.3.7 | depozyty nieoperacyjne od przedsiębiorstw niefinansowych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | 1.3.8 | depozyty nieoperacyjne od innych kontrahentów | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | 1.4 | Zapadające swapy walutowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | 1.5 | Kwoty do zapłaty z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 1.4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | 1.6 | Inne wypływy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | 1.7 | Wypływy razem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390-720 | 2 | WPŁYWY | | Overnight | Powyżej overnight do 2 dni włącznie | Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie | Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie | Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie | Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie | Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie | Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie | Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie | Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie | Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie | Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie | Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie | Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie | Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie | Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie | Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie | Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie | Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie | Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie | Powyżej 5 lat |
| 390 | 2.1 | Środki pieniężne należne z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | 2.1.1 | zbywalne aktywa poziomu 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | 2.1.1.1 | aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | 2.1.1.1.1 | aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | 2.1.1.1.2 | aktywa poziomu 1 (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | 2.1.1.1.3 | aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | 2.1.1.1.4 | aktywa poziomu 1 (CQS4+) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | 2.1.1.2 | aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | 2.1.2 | zbywalne aktywa poziomu 2A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | 2.1.2.1 | aktywa poziomu 2A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | 2.1.2.2 | aktywa poziomu 2A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | 2.1.2.3 | aktywa poziomu 2A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | 2.1.3 | zbywalne aktywa poziomu 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | 2.1.3.1 | aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | 2.1.3.2 | aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | 2.1.3.3 | aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | 2.1.3.4 | aktywa poziomu 2B w postaci akcji | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 560 | 2.1.3.5 | aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 570 | 2.1.4 | inne aktywa zbywalne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 580 | 2.1.5 | inne aktywa | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 590 | 2.2 | Środki pieniężne niezgłoszone w pozycji 2.1, należne z tytułu kredytów i zaliczek udzielonych następującym podmiotom: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 600 | 2.2.1 | klienci detaliczni | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 610 | 2.2.2 | przedsiębiorstwa niefinansowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 620 | 2.2.3 | instytucje kredytowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 630 | 2.2.4 | inni klienci finansowi | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 640 | 2.2.5 | banki centralne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 650 | 2.2.6 | inni kontrahenci | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 660 | 2.3 | Zapadające swapy walutowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 670 | 2.4 | Kwoty należne z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 2.3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 680 | 2.5 | Zapadające papiery wartościowe we własnym portfelu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 690 | 2.6 | Inne wpływy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 700 | 2.7 | Wpływy razem | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 710 | 2.8 | Luka umowna netto | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 720 | 2.9 | Skumulowana luka umowna netto | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 730-1080 | 3 | ZDOLNOŚĆ RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI | Stan początkowy | Overnight | Powyżej overnight do 2 dni włącznie | Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie | Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie | Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie | Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie | Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie | Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie | Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie | Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie | Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie | Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie | Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie | Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie | Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie | Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie | Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie | Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie | Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie | Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie | Powyżej 5 lat |
| 730 | 3.1 | Monety i banknoty | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 740 | 3.2 | Podlegające wycofaniu rezerwy w banku centralnym | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 750 | 3.3 | Zbywalne aktywa poziomu 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 760 | 3.3.1 | aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 770 | 3.3.1.1 | aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 780 | 3.3.1.2 | aktywa poziomu 1 (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 790 | 3.3.1.3 | aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 800 | 3.3.1.4 | aktywa poziomu 1 (CQS4+) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 810 | 3.3.2 | aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 820 | 3.4 | Zbywalne aktywa poziomu 2A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 830 | 3.4.1 | aktywa poziomu 2A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 840 | 3.4.3 | aktywa poziomu 2A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 850 | 3.4.4 | aktywa poziomu 2A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 860 | 3.5 | Zbywalne aktywa poziomu 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 870 | 3.5.1 | aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 880 | 3.5.2 | aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 890 | 3.5.3 | aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | 3.5.4 | aktywa poziomu 2B w postaci akcji | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | 3.5.5 | aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | 3.6 | Inne aktywa zbywalne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | 3.6.1 | ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 940 | 3.6.2 | ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS2, CQS3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 950 | 3.6.3 | akcje | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 960 | 3.6.4 | obligacje zabezpieczone | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 970 | 3.6.5 | papiery wartościowe zabezpieczone aktywami | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 980 | 3.6.6 | inne aktywa zbywalne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 990 | 3.7 | Aktywa niezbywalne uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1000 | 3.8 | Niewykorzystane nieodwoływalne instrumenty otrzymane | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1010 | 3.8.1 | instrumenty poziomu 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1020 | 3.8.2 | instrumenty poziomu 2B o ograniczonym zastosowaniu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1030 | 3.8.3 | instrumenty poziomu 2B w ramach instytucjonalnego systemu ochrony | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1040 | 3.8.4 | inne instrumenty | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1050 | 3.8.4.1 | od kontrahentów wchodzących w skład grupy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1060 | 3.8.4.2 | od innych kontrahentów | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1070 | 3.9 | Zmiana netto zdolności równoważenia płynności | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1080 | 3.10 | Skumulowana zdolność równoważenia płynności | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1090-1130 | 4 | PRZEPŁYWY WARUNKOWE | | Overnight | Powyżej overnight do 2 dni włącznie | Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie | Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie | Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie | Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie | Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie | Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie | Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie | Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie | Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie | Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie | Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie | Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie | Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie | Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie | Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie | Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie | Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie | Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie | Powyżej 5 lat |
| 1090 | 4.1 | Wypływy z nieodwoływalnych instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1100 | 4.1.1 | Nieodwoływalne instrumenty kredytowe | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1110 | 4.1.1.1 | uznawane przez podmiot otrzymujący za instrumenty poziomu 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1120 | 4.1.1.2 | inne | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1130 | 4.1.2 | Instrumenty wsparcia płynności | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1140 | 4.2 | Wypływy wynikające z obniżenia oceny kredytowej | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1150-1290 | POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE | Stan początkowy | Overnight | Powyżej overnight do 2 dni włącznie | Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie | Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie | Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie | Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie | Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie | Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie | Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie | Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie | Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie | Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie | Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie | Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie | Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie | Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie | Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie | Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie | Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie | Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie | Powyżej 5 lat |
| 1200 | 10 | Wypływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyłączeniem transakcji FX) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1210 | 11 | Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyłączeniem transakcji FX oraz zapadających papierów wartościowych) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1220 | 12 | Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony z tytułu zapadających papierów wartościowych | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1230 | 13 | Aktywa płynne wysokiej jakości uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1240 | 14 | Aktywa inne niż aktywa płynne wysokiej jakości, uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1270 | 17 | Urealnione wypływy z depozytów | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1280 | 18 | Urealnione wpływy z kredytów i zaliczek | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1290 | 19 | Urealnione wykorzystanie przyznanych nieodwoływalnych instrumentów” | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Kod

ID

Pozycja

Umowny termin zapadalności/wymagalności przepływów

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

010-380

1

WYPŁYWY

Overnight

Powyżej overnight do 2 dni włącznie

Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie

Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie

Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie

Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie

Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie

Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie

Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie

Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie

Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie

Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie

Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie

Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie

Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

010

1.1

Zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych (jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne)

020

1.1.1

z tytułu obligacji niezabezpieczonych

030

1.1.2

z tytułu obligacji zabezpieczonych objętych regulacjami

040

1.1.3

z tytułu sekurytyzacji

050

1.1.4

inne

060

1.2

Zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez:

070

1.2.1

zbywalne aktywa poziomu 1

080

1.2.1.1

aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

090

1.2.1.1.1

aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

100

1.2.1.1.2

aktywa poziomu 1 (CQS1)

110

1.2.1.1.3

aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

120

1.2.1.1.4

aktywa poziomu 1 (CQS4+)

130

1.2.1.2

aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

140

1.2.2

zbywalne aktywa poziomu 2A

150

1.2.2.1

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

160

1.2.2.2

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

170

1.2.2.3

aktywa poziomu 2A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

180

1.2.3

zbywalne aktywa poziomu 2B

190

1.2.3.1

aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

200

1.2.3.2

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

210

1.2.3.3

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

220

1.2.3.4

aktywa poziomu 2B w postaci akcji

230

1.2.3.5

aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

240

1.2.4

inne aktywa zbywalne

250

1.2.5

inne aktywa

260

1.3

Zobowiązania niezgłoszone w pozycji 1.2, wynikające z otrzymanych depozytów (z wyłączeniem depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie)

270

1.3.1

stabilne depozyty detaliczne

280

1.3.2

inne depozyty detaliczne

290

1.3.3

depozyty operacyjne

300

1.3.4

depozyty nieoperacyjne od instytucji kredytowych

310

1.3.5

depozyty nieoperacyjne od innych klientów finansowych

320

1.3.6

depozyty nieoperacyjne od banków centralnych

330

1.3.7

depozyty nieoperacyjne od przedsiębiorstw niefinansowych

340

1.3.8

depozyty nieoperacyjne od innych kontrahentów

350

1.4

Zapadające swapy walutowe

360

1.5

Kwoty do zapłaty z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 1.4

370

1.6

Inne wypływy

380

1.7

Wypływy razem

390-720

2

WPŁYWY

Overnight

Powyżej overnight do 2 dni włącznie

Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie

Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie

Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie

Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie

Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie

Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie

Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie

Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie

Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie

Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie

Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie

Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie

Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

390

2.1

Środki pieniężne należne z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez:

400

2.1.1

zbywalne aktywa poziomu 1

410

2.1.1.1

aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

420

2.1.1.1.1

aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

430

2.1.1.1.2

aktywa poziomu 1 (CQS1)

440

2.1.1.1.3

aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

450

2.1.1.1.4

aktywa poziomu 1 (CQS4+)

460

2.1.1.2

aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

470

2.1.2

zbywalne aktywa poziomu 2A

480

2.1.2.1

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

490

2.1.2.2

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

500

2.1.2.3

aktywa poziomu 2A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

510

2.1.3

zbywalne aktywa poziomu 2B

520

2.1.3.1

aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

530

2.1.3.2

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

540

2.1.3.3

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

550

2.1.3.4

aktywa poziomu 2B w postaci akcji

560

2.1.3.5

aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

570

2.1.4

inne aktywa zbywalne

580

2.1.5

inne aktywa

590

2.2

Środki pieniężne niezgłoszone w pozycji 2.1, należne z tytułu kredytów i zaliczek udzielonych następującym podmiotom:

600

2.2.1

klienci detaliczni

610

2.2.2

przedsiębiorstwa niefinansowe

620

2.2.3

instytucje kredytowe

630

2.2.4

inni klienci finansowi

640

2.2.5

banki centralne

650

2.2.6

inni kontrahenci

660

2.3

Zapadające swapy walutowe

670

2.4

Kwoty należne z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 2.3

680

2.5

Zapadające papiery wartościowe we własnym portfelu

690

2.6

Inne wpływy

700

2.7

Wpływy razem

710

2.8

Luka umowna netto

720

2.9

Skumulowana luka umowna netto

730-1080

3

ZDOLNOŚĆ RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI

Stan początkowy

Overnight

Powyżej overnight do 2 dni włącznie

Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie

Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie

Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie

Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie

Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie

Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie

Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie

Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie

Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie

Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie

Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie

Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie

Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

730

3.1

Monety i banknoty

740

3.2

Podlegające wycofaniu rezerwy w banku centralnym

750

3.3

Zbywalne aktywa poziomu 1

760

3.3.1

aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

770

3.3.1.1

aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

780

3.3.1.2

aktywa poziomu 1 (CQS1)

790

3.3.1.3

aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

800

3.3.1.4

aktywa poziomu 1 (CQS4+)

810

3.3.2

aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

820

3.4

Zbywalne aktywa poziomu 2A

830

3.4.1

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

840

3.4.3

aktywa poziomu 2A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

850

3.4.4

aktywa poziomu 2A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

860

3.5

Zbywalne aktywa poziomu 2B

870

3.5.1

aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

880

3.5.2

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

890

3.5.3

aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

900

3.5.4

aktywa poziomu 2B w postaci akcji

910

3.5.5

aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

920

3.6

Inne aktywa zbywalne

930

3.6.1

ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS1)

940

3.6.2

ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS2, CQS3)

950

3.6.3

akcje

960

3.6.4

obligacje zabezpieczone

970

3.6.5

papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

980

3.6.6

inne aktywa zbywalne

990

3.7

Aktywa niezbywalne uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

1000

3.8

Niewykorzystane nieodwoływalne instrumenty otrzymane

1010

3.8.1

instrumenty poziomu 1

1020

3.8.2

instrumenty poziomu 2B o ograniczonym zastosowaniu

1030

3.8.3

instrumenty poziomu 2B w ramach instytucjonalnego systemu ochrony

1040

3.8.4

inne instrumenty

1050

3.8.4.1

od kontrahentów wchodzących w skład grupy

1060

3.8.4.2

od innych kontrahentów

1070

3.9

Zmiana netto zdolności równoważenia płynności

1080

3.10

Skumulowana zdolność równoważenia płynności

1090-1130

4

PRZEPŁYWY WARUNKOWE

Overnight

Powyżej overnight do 2 dni włącznie

Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie

Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie

Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie

Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie

Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie

Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie

Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie

Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie

Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie

Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie

Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie

Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie

Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

1090

4.1

Wypływy z nieodwoływalnych instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności

1100

4.1.1

Nieodwoływalne instrumenty kredytowe

1110

4.1.1.1

uznawane przez podmiot otrzymujący za instrumenty poziomu 2B

1120

4.1.1.2

inne

1130

4.1.2

Instrumenty wsparcia płynności

1140

4.2

Wypływy wynikające z obniżenia oceny kredytowej

1150-1290

POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

Stan początkowy

Overnight

Powyżej overnight do 2 dni włącznie

Powyżej 2 dni do 3 dni włącznie

Powyżej 3 dni do 4 dni włącznie

Powyżej 4 dni do 5 dni włącznie

Powyżej 5 dni do 6 dni włącznie

Powyżej 6 dni do 7 dni włącznie

Powyżej 7 dni do 2 tygodni włącznie

Powyżej 2 tygodni do 3 tygodni włącznie

Powyżej 3 tygodni do 30 dni włącznie

Powyżej 30 dni do 5 tygodni włącznie

Powyżej 5 tygodni do 2 miesięcy włącznie

Powyżej 2 miesięcy do 3 miesięcy włącznie

Powyżej 3 miesięcy do 4 miesięcy włącznie

Powyżej 4 miesięcy do 5 miesięcy włącznie

Powyżej 5 miesięcy do 6 miesięcy włącznie

Powyżej 6 miesięcy do 9 miesięcy włącznie

Powyżej 9 miesięcy do 12 miesięcy włącznie

Powyżej 12 miesięcy do 2 lat włącznie

Powyżej 2 lat do 5 lat włącznie

Powyżej 5 lat

1200

10

Wypływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyłączeniem transakcji FX)

1210

11

Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyłączeniem transakcji FX oraz zapadających papierów wartościowych)

1220

12

Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony z tytułu zapadających papierów wartościowych

1230

13

Aktywa płynne wysokiej jakości uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

1240

14

Aktywa inne niż aktywa płynne wysokiej jakości, uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

1270

17

Urealnione wypływy z depozytów

1280

18

Urealnione wpływy z kredytów i zaliczek

1290

19

Urealnione wykorzystanie przyznanych nieodwoływalnych instrumentów”

---

ZAŁĄCZNIK X

„ZAŁĄCZNIK XXIII

INSTRUKCJE WYPEŁNIANIA WZORU DOTYCZĄCEGO NIEDOPASOWANIA TERMINÓW ZAPADALNOŚCI ZAWARTEGO W ZAŁĄCZNIKU XXII

| CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE | 509 |
| --- | --- |

| CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY | 510 |
| --- | --- |

CZĘŚĆ I: INSTRUKCJE OGÓLNE

| 1. | Instrukcje zawarte w niniejszym załączniku instytucje stosują w celu przedstawienia we wzorze zawartym w załączniku XXII niedopasowania terminów zapadalności w działalności instytucji. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Zestawienie niedopasowania terminów zapadalności obejmuje przepływy wynikające z umowy oraz wypływy warunkowe. Sprawozdająca instytucja zgłasza kwoty i rezydualny termin zapadalności przepływów (liczony od dnia sprawozdawczego) wynikające z postanowień prawnie wiążących umów. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Instytucje nie naliczają podwójnie wpływów. |
| --- | --- |

3.

| 4. | W kolumnie »Stan początkowy« zgłasza się dane pozycje w dniu sprawozdawczym. |
| --- | --- |

4.

| 5. | We wzorze z załącznika XXII wypełnia się tylko puste białe komórki. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Sekcje wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności zatytułowane »Wypływy« i »Wpływy« obejmują przyszłe wynikające z umowy przepływy środków pieniężnych z tytułu wszystkich pozycji bilansowych i pozabilansowych. Zgłasza się jedynie wypływy i wpływy wynikające z umów, które obowiązują w dniu sprawozdawczym. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Sekcja wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności zatytułowana »Zdolność równoważenia płynności« obejmuje zasoby nieobciążonych aktywów lub innych źródeł finansowania, które są prawnie i praktycznie dostępne dla instytucji w dniu sprawozdawczym w celu pokrycia ewentualnych niedopasowań przepływów wynikających z umów. Zgłasza się jedynie wypływy i wpływy wynikające z umów istniejących w dniu sprawozdawczym. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Wypływy i wpływy środków pieniężnych w sekcjach odpowiednio »Wypływy« i »Wpływy« są zgłaszane w wartości brutto ze znakiem dodatnim. Kwoty należne do zapłaty i do otrzymania są zgłaszane w sekcjach dotyczących, odpowiednio, wypływów i wpływów. |
| --- | --- |

8.

| 9. | W sekcji wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności zatytułowanej »Zdolność równoważenia płynności« wypływy i wpływy są zgłaszane w wartości netto ze znakiem dodatnim w przypadku wpływów i ze znakiem ujemnym w przypadku wypływów. W przypadku przepływów środków pieniężnych zgłaszane są kwoty należne/wymagalne. Przepływy papierów wartościowych są zgłaszane w bieżącej wartości rynkowej. Przepływy wynikające z linii kredytowych i instrumentów płynnościowych są zgłaszane w dostępnych kwotach wynikających z umowy. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Przepływy wynikające z umowy są przypisywane do dwudziestu dwóch przedziałów czasowych odpowiadających ich rezydualnym terminom zapadalności, przy czym dni oznaczają dni kalendarzowe. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Zgłaszane są wszystkie przepływy wynikające z umowy, w tym wszystkie istotne przepływy środków pieniężnych z działalności niefinansowej, na przykład podatki, premie, dywidendy i czynsze. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Instytucje stosują konserwatywne podejście przy określaniu wynikających z umowy terminów zapadalności w oparciu o wszystkie poniższe zasady:






  a) | w przypadku gdy istnieje możliwość odroczenia płatności lub otrzymania płatności z wyprzedzeniem przyjmuje się, że z możliwości tej skorzystano, jeżeli przyspiesza to wypływy z instytucji lub opóźnia wpływy do instytucji; |
| --- | --- | --- |

12.

a)

w przypadku gdy istnieje możliwość odroczenia płatności lub otrzymania płatności z wyprzedzeniem przyjmuje się, że z możliwości tej skorzystano, jeżeli przyspiesza to wypływy z instytucji lub opóźnia wpływy do instytucji;

| b) | w przypadku gdy możliwość przyspieszenia wypływów z instytucji pozostaje wyłącznie w gestii instytucji, przyjmuje się, że z możliwości tej skorzystano, jedynie wtedy gdy istnieje oczekiwanie rynkowe, że instytucja tak postąpi. Przyjmuje się, że z możliwości tej nie skorzystano, jeżeli przyspiesza to wpływy do instytucji lub opóźnia wypływy z instytucji. Każdy wypływ środków pieniężnych, który zgodnie z umową byłby uruchamiany takim wpływem – jak w ramach finansowania pass through – jest zgłaszany w tym samym dniu co dany wpływ; |
| --- | --- |

b)

w przypadku gdy możliwość przyspieszenia wypływów z instytucji pozostaje wyłącznie w gestii instytucji, przyjmuje się, że z możliwości tej skorzystano, jedynie wtedy gdy istnieje oczekiwanie rynkowe, że instytucja tak postąpi. Przyjmuje się, że z możliwości tej nie skorzystano, jeżeli przyspiesza to wpływy do instytucji lub opóźnia wypływy z instytucji. Każdy wypływ środków pieniężnych, który zgodnie z umową byłby uruchamiany takim wpływem – jak w ramach finansowania pass through – jest zgłaszany w tym samym dniu co dany wpływ;

| c) | wszystkie depozyty na żądanie i depozyty bez określonego terminu zapadalności są zgłaszane jako overnight w kolumnie 020; |
| --- | --- |

c)

wszystkie depozyty na żądanie i depozyty bez określonego terminu zapadalności są zgłaszane jako overnight w kolumnie 020;

| d) | otwarte transakcje repo lub reverse repo oraz podobne transakcje, które mogą zostać zakończone przez każdą ze stron w dowolnym dniu, uznaje się za zapadające overnight, chyba że okres wypowiedzenia wynosi więcej niż jeden dzień, w którym to przypadku są one zgłaszane w odpowiednim przedziale czasowym odpowiadającym okresowi wypowiedzenia; |
| --- | --- |

d)

otwarte transakcje repo lub reverse repo oraz podobne transakcje, które mogą zostać zakończone przez każdą ze stron w dowolnym dniu, uznaje się za zapadające overnight, chyba że okres wypowiedzenia wynosi więcej niż jeden dzień, w którym to przypadku są one zgłaszane w odpowiednim przedziale czasowym odpowiadającym okresowi wypowiedzenia;

| e) | detaliczne depozyty terminowe z możliwością przedterminowego wycofania uznaje się za zapadające w okresie, w którym przedterminowe wycofanie depozytu nie prowadziłoby do zapłacenia kary zgodnie z art. 25 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) 2015/61; |
| --- | --- |

e)

detaliczne depozyty terminowe z możliwością przedterminowego wycofania uznaje się za zapadające w okresie, w którym przedterminowe wycofanie depozytu nie prowadziłoby do zapłacenia kary zgodnie z art. 25 ust. 4 lit. b) rozporządzenia (UE) 2015/61;

| f) | w przypadku gdy instytucja nie jest w stanie określić minimalnego harmonogramu płatności wynikającej z umowy dla danej pozycji lub jej części zgodnie z zasadami określonymi w niniejszym punkcie, zgłasza pozycję lub jej część w kolumnie 220 jako »ponad 5 lat«. |
| --- | --- |

f)

w przypadku gdy instytucja nie jest w stanie określić minimalnego harmonogramu płatności wynikającej z umowy dla danej pozycji lub jej części zgodnie z zasadami określonymi w niniejszym punkcie, zgłasza pozycję lub jej część w kolumnie 220 jako »ponad 5 lat«.

| 13. | Wypływy i wpływy odsetek z tytułu wszystkich instrumentów bilansowych i pozabilansowych są zgłaszane we wszystkich odpowiednich pozycjach sekcji »Wypływy« i »Wpływy«. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Zapadające swapy walutowe odzwierciedlają zapadającą wartość referencyjną swapów walutowych (cross-currency swap), walutowych transakcji terminowych (FX forward) i nierozliczonych umów dotyczących walutowych transakcji kasowych (FX spot) w odpowiednich przedziałach czasowych wzoru. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Przepływy środków pieniężnych z tytułu nierozliczonych transakcji są zgłaszane, na krótko przed rozliczeniem, w odpowiednich wierszach i przedziałach czasowych. |
| --- | --- |

15.

| 16. | W przypadku pozycji, w zakresie których instytucja nie prowadzi działalności, na przykład gdy nie ma żadnych depozytów określonej kategorii, pola należy pozostawić niewypełnione. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Nie zgłasza się pozycji przeterminowanych ani pozycji, w przypadku których instytucja ma powód oczekiwać niewykonania zobowiązania. |
| --- | --- |

17.

| 18. | W przypadku gdy otrzymane zabezpieczenie zostaje ponownie wykorzystane w transakcji, której termin zapadalności jest późniejszy od terminu zapadalności transakcji, w ramach której instytucja otrzymała zabezpieczenie, wypływ z tytułu papierów wartościowych w kwocie równej wartości godziwej otrzymanego zabezpieczenia zgłasza się w sekcji »Zdolność równoważenia płynności« w odpowiednim przedziale odpowiadającym terminowi zapadalności transakcji, która skutkowała otrzymaniem zabezpieczenia. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Pozycje wewnątrzgrupowe nie mają wpływu na sprawozdawczość dokonywaną na zasadzie skonsolidowanej. |
| --- | --- |

19.

CZĘŚĆ II: INSTRUKCJE DOTYCZĄCE POSZCZEGÓLNYCH WIERSZY

| Wiersz | Odniesienia prawne i instrukcje |
| --- | --- |
| 010 do 380 | 1   WYPŁYWY

  Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych jest wykazywana w następujących podkategoriach: |
| 010 | 1.1   Zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych (jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne)

  Wypływy środków pieniężnych wynikające z dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucję sprawozdającą, tj. emisji własnych. |
| 020 | 1.1.1   z tytułu obligacji niezabezpieczonych

  Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, na które składają się niezabezpieczone papiery dłużne na rzecz stron trzecich wyemitowane przez instytucję sprawozdającą. |
| 030 | 1.1.2   z tytułu obligacji zabezpieczonych objętych regulacjami

  Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, na które składają się obligacje kwalifikujące się do objęcia sposobem traktowania określonym w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE. |
| 040 | 1.1.3   z tytułu sekurytyzacji

  Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, na które składają się transakcje sekurytyzacji ze stronami trzecimi, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013. |
| 050 | 1.1.4   inne

  Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, innych niż zgłoszone w powyższych podkategoriach. |
| 060 | 1.2   Zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez:

  Całkowita kwota wszystkich wypływów środków pieniężnych wynikających z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym określonych w art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.
  Uwaga: W pozycji tej zgłasza się jedynie przepływy środków pieniężnych; przepływy papierów wartościowych związane z zabezpieczonymi transakcjami kredytowymi i transakcjami opartymi na rynku kapitałowym są zgłaszane w sekcji »Zdolność równoważenia płynności«. |
| 070 | 1.2.1   zbywalne aktywa poziomu 1

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 10 rozporządzenia (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.
  Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 1, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym. |
| 080 | 1.2.1.1   aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1, która jest zabezpieczona aktywami innymi niż obligacje zabezpieczone. |
| 090 | 1.2.1.1.1   aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od banków centralnych lub gwarantowanymi przez banki centralne. |
| 100 | 1.2.1.1.2   aktywa poziomu 1 (CQS1)

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 1.2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1. |
| 110 | 1.2.1.1.3   aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 1.2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 2 lub 3. |
| 120 | 1.2.1.1.4   aktywa poziomu 1 (CQS 4+)

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 1.2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 4 lub gorszy. |
| 130 | 1.2.1.2   aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1, która jest zabezpieczona aktywami będącymi obligacjami zabezpieczonymi. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 kwalifikują się wyłącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jakości kredytowej 1. |
| 140 | 1.2.2   zbywalne aktywa poziomu 2 A

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 11 rozporządzenia (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.
  Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym. |
| 150 | 1.2.2.1   aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona obligacjami korporacyjnymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1. |
| 160 | 1.2.2.2   aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1 lub 2. |
| 170 | 1.2.2.3   aktywa poziomu 2 A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od rządów centralnych, banków centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywami gwarantowanymi przez rządy centralne, banki centralne, samorządy regionalne, władze lokalne lub podmioty sektora publicznego. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2 A kwalifikują się wyłącznie te aktywa stanowiące należności od jednostek sektora publicznego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1 lub 2. |
| 180 | 1.2.3   zbywalne aktywa poziomu 2B

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 12 lub 13 rozporządzenia (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.
  Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym. |
| 190 | 1.2.3.1   aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona papierami wartościowymi zabezpieczonymi aktywami, w tym papierami wartościowymi zabezpieczonymi spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2B kwalifikują się wyłącznie te papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1. |
| 200 | 1.2.3.2   aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi. |
| 210 | 1.2.3.3   aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona dłużnymi papierami wartościowymi przedsiębiorstw. |
| 220 | 1.2.3.4   aktywa poziomu 2B w postaci akcji

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona akcjami. |
| 230 | 1.2.3.5   aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona aktywami poziomu 2B niezgłoszonymi w pozycjach od 1.2.3.1 do 1.2.3.4. |
| 240 | 1.2.4   inne aktywa zbywalne

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi niezgłoszonymi w pozycjach 1.2.1, 1.2.2 lub 1.2.3. |
| 250 | 1.2.5   inne aktywa

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami niezgłoszonymi w pozycjach 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 lub 1.2.4. |
| 260 | 1.3   Zobowiązania niezgłoszone w pozycji 1.2, wynikające z otrzymanych depozytów (z wyłączeniem depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie)

  Wypływy środków pieniężnych wynikające ze wszystkich otrzymanych depozytów z wyłączeniem wypływów zgłoszonych w pozycji 1.2 oraz depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie. Wypływy środków pieniężnych wynikające z transakcji na instrumentach pochodnych są zgłaszane w pozycjach 1.4 lub 1.5.
  Depozyty są zgłaszane zgodnie z ich najwcześniejszym możliwym terminem zapadalności wynikającym z umowy. Depozyty, które mogą zostać wycofane natychmiast bez wypowiedzenia (»depozyty na żądanie«) lub depozyty bez określonego terminu wymagalności są zgłaszane w przedziale czasowym overnight. |
| 270 | 1.3.1   stabilne depozyty detaliczne

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów detalicznych zgodnie z art. 3 pkt 8 i art. 24 rozporządzenia (UE) 2015/61. |
| 280 | 1.3.2   inne depozyty detaliczne

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów detalicznych zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporządzenia (UE) 2015/61, innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.1. |
| 290 | 1.3.3   depozyty operacyjne

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów operacyjnych zgodnie z art. 27 rozporządzenia (UE) 2015/61. |
| 300 | 1.3.4   depozyty nieoperacyjne od instytucji kredytowych

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów instytucji kredytowych innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.3. |
| 310 | 1.3.5   depozyty nieoperacyjne od innych klientów finansowych

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów klientów finansowych zgodnie z art. 3 pkt 9 rozporządzenia (UE) 2015/61, innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.3 i 1.3.4. |
| 320 | 1.3.6   depozyty nieoperacyjne od banków centralnych

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów nieoperacyjnych złożonych przez banki centralne. |
| 330 | 1.3.7   depozyty nieoperacyjne od przedsiębiorstw niefinansowych

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów nieoperacyjnych złożonych przez przedsiębiorstwa niefinansowe. |
| 340 | 1.3.8   depozyty nieoperacyjne od innych kontrahentów

  Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów niezgłoszonych w pozycjach 1.3.1 do 1.3.7. |
| 350 | 1.4   Zapadające swapy walutowe

  Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z zapadalności swapów walutowych, na przykład wymiany kwot głównych na koniec okresu kontraktu. |
| 360 | 1.5   Kwoty do zapłaty z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 1.4

  Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych wynikających ze zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych w ramach kontraktów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem wypływów wynikających z zapadających swapów walutowych, które są zgłaszane w pozycji 1.4.
  Całkowita kwota obejmuje kwoty rozliczenia, w tym nierozliczone wezwania do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego na dzień sprawozdawczy.
  Całkowita kwota stanowi sumę kwot określonych poniżej w pkt 1 i 2 zgłaszanych w poszczególnych przedziałach czasowych:






  1. | Z wzorów dotyczących niedopasowania terminów zapadalności wyłącza się przepływy środków pieniężnych i papierów wartościowych związane z instrumentami pochodnymi, w przypadku których zastosowano umowę zabezpieczającą z wymogiem pełnego (lub adekwatnego) zabezpieczenia ekspozycji kontrahenta; z wzorów tych wyłącza się wszelkie przepływy środków pieniężnych, papierów wartościowych, zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych związane z tymi instrumentami pochodnymi. Zasoby zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych, które zostały już otrzymane lub przekazane w kontekście zabezpieczonych instrumentów pochodnych, nie są ujmowane w kolumnie »stan początkowy« w sekcji 3 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności obejmującej zdolność równoważenia płynności, z wyłączeniem przepływów środków pieniężnych i papierów wartościowych w kontekście wezwań do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego (»przepływy zabezpieczeń gotówkowych lub zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych«), które są płatne we właściwym czasie, ale nie zostały jeszcze rozliczone. Te ostatnie przepływy są ujmowane w wierszach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w przypadku zabezpieczenia gotówkowego oraz w sekcji 3 (»Zdolność równoważenia płynności«) w przypadku zabezpieczenia w postaci papierów wartościowych. |

Wiersz

Odniesienia prawne i instrukcje

010 do 380

1   WYPŁYWY

Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych jest wykazywana w następujących podkategoriach:

010

1.1   Zobowiązania wynikające z wyemitowanych papierów wartościowych (jeżeli nie są traktowane jako depozyty detaliczne)

Wypływy środków pieniężnych wynikające z dłużnych papierów wartościowych wyemitowanych przez instytucję sprawozdającą, tj. emisji własnych.

020

1.1.1   z tytułu obligacji niezabezpieczonych

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, na które składają się niezabezpieczone papiery dłużne na rzecz stron trzecich wyemitowane przez instytucję sprawozdającą.

030

1.1.2   z tytułu obligacji zabezpieczonych objętych regulacjami

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, na które składają się obligacje kwalifikujące się do objęcia sposobem traktowania określonym w art. 129 ust. 4 lub 5 rozporządzenia (UE) nr 575/2013 lub art. 52 ust. 4 dyrektywy 2009/65/WE.

040

1.1.3   z tytułu sekurytyzacji

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, na które składają się transakcje sekurytyzacji ze stronami trzecimi, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 61 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

050

1.1.4   inne

Kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z wyemitowanych papierów wartościowych, zgłoszonych w wierszu 1.1, innych niż zgłoszone w powyższych podkategoriach.

060

1.2   Zobowiązania wynikające z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez:

Całkowita kwota wszystkich wypływów środków pieniężnych wynikających z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym określonych w art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

Uwaga: W pozycji tej zgłasza się jedynie przepływy środków pieniężnych; przepływy papierów wartościowych związane z zabezpieczonymi transakcjami kredytowymi i transakcjami opartymi na rynku kapitałowym są zgłaszane w sekcji »Zdolność równoważenia płynności«.

070

1.2.1   zbywalne aktywa poziomu 1

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 10 rozporządzenia (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 1, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

080

1.2.1.1   aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1, która jest zabezpieczona aktywami innymi niż obligacje zabezpieczone.

090

1.2.1.1.1   aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od banków centralnych lub gwarantowanymi przez banki centralne.

100

1.2.1.1.2   aktywa poziomu 1 (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 1.2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

110

1.2.1.1.3   aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 1.2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 2 lub 3.

120

1.2.1.1.4   aktywa poziomu 1 (CQS 4+)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 1.2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 4 lub gorszy.

130

1.2.1.2   aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.1, która jest zabezpieczona aktywami będącymi obligacjami zabezpieczonymi. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 kwalifikują się wyłącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jakości kredytowej 1.

140

1.2.2   zbywalne aktywa poziomu 2 A

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 11 rozporządzenia (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

150

1.2.2.1   aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona obligacjami korporacyjnymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

160

1.2.2.2   aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

170

1.2.2.3   aktywa poziomu 2 A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.2, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od rządów centralnych, banków centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywami gwarantowanymi przez rządy centralne, banki centralne, samorządy regionalne, władze lokalne lub podmioty sektora publicznego. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2 A kwalifikują się wyłącznie te aktywa stanowiące należności od jednostek sektora publicznego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

180

1.2.3   zbywalne aktywa poziomu 2B

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi, które spełniałyby wymogi art. 7, 8 i 12 lub 13 rozporządzenia (UE) 2015/61, gdyby nie zabezpieczały danej transakcji.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

190

1.2.3.1   aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona papierami wartościowymi zabezpieczonymi aktywami, w tym papierami wartościowymi zabezpieczonymi spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2B kwalifikują się wyłącznie te papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1.

200

1.2.3.2   aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi.

210

1.2.3.3   aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona dłużnymi papierami wartościowymi przedsiębiorstw.

220

1.2.3.4   aktywa poziomu 2B w postaci akcji

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona akcjami.

230

1.2.3.5   aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2.3, która jest zabezpieczona aktywami poziomu 2B niezgłoszonymi w pozycjach od 1.2.3.1 do 1.2.3.4.

240

1.2.4   inne aktywa zbywalne

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi niezgłoszonymi w pozycjach 1.2.1, 1.2.2 lub 1.2.3.

250

1.2.5   inne aktywa

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.2, która jest zabezpieczona aktywami niezgłoszonymi w pozycjach 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 lub 1.2.4.

260

1.3   Zobowiązania niezgłoszone w pozycji 1.2, wynikające z otrzymanych depozytów (z wyłączeniem depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie)

Wypływy środków pieniężnych wynikające ze wszystkich otrzymanych depozytów z wyłączeniem wypływów zgłoszonych w pozycji 1.2 oraz depozytów otrzymanych jako zabezpieczenie. Wypływy środków pieniężnych wynikające z transakcji na instrumentach pochodnych są zgłaszane w pozycjach 1.4 lub 1.5.

Depozyty są zgłaszane zgodnie z ich najwcześniejszym możliwym terminem zapadalności wynikającym z umowy. Depozyty, które mogą zostać wycofane natychmiast bez wypowiedzenia (»depozyty na żądanie«) lub depozyty bez określonego terminu wymagalności są zgłaszane w przedziale czasowym overnight.

270

1.3.1   stabilne depozyty detaliczne

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów detalicznych zgodnie z art. 3 pkt 8 i art. 24 rozporządzenia (UE) 2015/61.

280

1.3.2   inne depozyty detaliczne

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów detalicznych zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporządzenia (UE) 2015/61, innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.1.

290

1.3.3   depozyty operacyjne

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów operacyjnych zgodnie z art. 27 rozporządzenia (UE) 2015/61.

300

1.3.4   depozyty nieoperacyjne od instytucji kredytowych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów instytucji kredytowych innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.3.

310

1.3.5   depozyty nieoperacyjne od innych klientów finansowych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów klientów finansowych zgodnie z art. 3 pkt 9 rozporządzenia (UE) 2015/61, innych niż zgłoszone w pozycji 1.3.3 i 1.3.4.

320

1.3.6   depozyty nieoperacyjne od banków centralnych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów nieoperacyjnych złożonych przez banki centralne.

330

1.3.7   depozyty nieoperacyjne od przedsiębiorstw niefinansowych

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów nieoperacyjnych złożonych przez przedsiębiorstwa niefinansowe.

340

1.3.8   depozyty nieoperacyjne od innych kontrahentów

Kwota wypływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 1.3, która wynika z depozytów niezgłoszonych w pozycjach 1.3.1 do 1.3.7.

350

1.4   Zapadające swapy walutowe

Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych wynikających z zapadalności swapów walutowych, na przykład wymiany kwot głównych na koniec okresu kontraktu.

360

1.5   Kwoty do zapłaty z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 1.4

Całkowita kwota wypływów środków pieniężnych wynikających ze zobowiązań z tytułu instrumentów pochodnych w ramach kontraktów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem wypływów wynikających z zapadających swapów walutowych, które są zgłaszane w pozycji 1.4.

Całkowita kwota obejmuje kwoty rozliczenia, w tym nierozliczone wezwania do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego na dzień sprawozdawczy.

Całkowita kwota stanowi sumę kwot określonych poniżej w pkt 1 i 2 zgłaszanych w poszczególnych przedziałach czasowych:

1.

Z wzorów dotyczących niedopasowania terminów zapadalności wyłącza się przepływy środków pieniężnych i papierów wartościowych związane z instrumentami pochodnymi, w przypadku których zastosowano umowę zabezpieczającą z wymogiem pełnego (lub adekwatnego) zabezpieczenia ekspozycji kontrahenta; z wzorów tych wyłącza się wszelkie przepływy środków pieniężnych, papierów wartościowych, zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych związane z tymi instrumentami pochodnymi. Zasoby zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych, które zostały już otrzymane lub przekazane w kontekście zabezpieczonych instrumentów pochodnych, nie są ujmowane w kolumnie »stan początkowy« w sekcji 3 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności obejmującej zdolność równoważenia płynności, z wyłączeniem przepływów środków pieniężnych i papierów wartościowych w kontekście wezwań do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego (»przepływy zabezpieczeń gotówkowych lub zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych«), które są płatne we właściwym czasie, ale nie zostały jeszcze rozliczone. Te ostatnie przepływy są ujmowane w wierszach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w przypadku zabezpieczenia gotówkowego oraz w sekcji 3 (»Zdolność równoważenia płynności«) w przypadku zabezpieczenia w postaci papierów wartościowych.

| 2. | W przypadku wpływów i wypływów środków pieniężnych i papierów wartościowych związanych z instrumentami pochodnymi, w odniesieniu do których nie zastosowano żadnej umowy zabezpieczającej (lub w przypadku których wymaga się jedynie częściowego zabezpieczenia), dokonuje się rozróżnienia między kontraktami obejmującymi opcjonalność a innymi kontraktami:






  a) | przepływy związane z opcyjnymi instrumentami pochodnymi są uwzględniane jedynie, jeżeli kurs wykonania jest poniżej (w przypadku opcji kupna) lub powyżej (w przypadku opcji sprzedaży) ceny rynkowej (»opcja w cenie«). W przypadku tych przepływów podaje się wartość przybliżoną poprzez zastosowanie następujących zasad:






  (i) | uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wpływu w wierszu 2.4 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w najpóźniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli bank ma prawo do wykonania opcji; |
| --- | --- | --- | --- |

2.

W przypadku wpływów i wypływów środków pieniężnych i papierów wartościowych związanych z instrumentami pochodnymi, w odniesieniu do których nie zastosowano żadnej umowy zabezpieczającej (lub w przypadku których wymaga się jedynie częściowego zabezpieczenia), dokonuje się rozróżnienia między kontraktami obejmującymi opcjonalność a innymi kontraktami:

a)

przepływy związane z opcyjnymi instrumentami pochodnymi są uwzględniane jedynie, jeżeli kurs wykonania jest poniżej (w przypadku opcji kupna) lub powyżej (w przypadku opcji sprzedaży) ceny rynkowej (»opcja w cenie«). W przypadku tych przepływów podaje się wartość przybliżoną poprzez zastosowanie następujących zasad:

(i)

uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wpływu w wierszu 2.4 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w najpóźniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli bank ma prawo do wykonania opcji;

| (ii) | uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wypływu w wierszu 1.5 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w najwcześniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli kontrahent banku ma prawo do wykonania opcji; |
| --- | --- |

(ii)

uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wypływu w wierszu 1.5 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w najwcześniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli kontrahent banku ma prawo do wykonania opcji;

| b) | przepływy związane z innymi kontraktami niż te, o których mowa w lit. a), są ujmowane poprzez prognozowanie wynikających z umowy przepływów brutto środków pieniężnych w odpowiednich przedziałach czasowych w wierszach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) oraz wynikających z umowy przepływów płynnych papierów wartościowych w sekcji dotyczącej zdolności równoważenia płynności we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności, przy użyciu bieżących wynikających z rynku stóp forward obowiązujących na dzień sprawozdawczy, jeżeli kwoty te nie zostały jeszcze ustalone. |
| --- | --- |

b)

przepływy związane z innymi kontraktami niż te, o których mowa w lit. a), są ujmowane poprzez prognozowanie wynikających z umowy przepływów brutto środków pieniężnych w odpowiednich przedziałach czasowych w wierszach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) oraz wynikających z umowy przepływów płynnych papierów wartościowych w sekcji dotyczącej zdolności równoważenia płynności we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności, przy użyciu bieżących wynikających z rynku stóp forward obowiązujących na dzień sprawozdawczy, jeżeli kwoty te nie zostały jeszcze ustalone.

370

1.6   Inne wypływy

Całkowita kwota wszelkich innych wypływów środków pieniężnych, niezgłoszonych w pozycjach 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 lub 1.5. W pozycji tej nie zgłasza się wypływów warunkowych.

380

1.7   Wypływy razem

Suma wypływów zgłoszonych w pozycjach 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 oraz 1.6.

390 do 700

| 2 | WPŁYWY |
| --- | --- |

2

390

2.1   Środki pieniężne należne z tytułu zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym, zabezpieczone przez:

Całkowita kwota wpływów środków pieniężnych z zabezpieczonych transakcji kredytowych i transakcji opartych na rynku kapitałowym określonych w art. 192 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

W pozycji tej zgłasza się jedynie przepływy środków pieniężnych; przepływy papierów wartościowych związane z zabezpieczonymi transakcjami kredytowymi i transakcjami opartymi na rynku kapitałowym są zgłaszane w sekcji »Zdolność równoważenia płynności«.

400

2.1.1   zbywalne aktywa poziomu 1

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8 i 10 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 1, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

410

2.1.1.1   aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1, która jest zabezpieczona aktywami innymi niż obligacje zabezpieczone.

420

2.1.1.1.1   aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od banków centralnych lub gwarantowanymi przez banki centralne.

430

2.1.1.1.2   aktywa poziomu 1 (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 2.1.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

440

2.1.1.1.3   aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 2.1.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 2 lub 3.

450

2.1.1.1.4   aktywa poziomu 1 (CQS 4+)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1.1, innych niż zgłoszone w pozycji 2.1.1.1.1, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od emitenta lub gwarantowanymi przez gwaranta, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 4 lub gorszy.

460

2.1.1.2   aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.1, która jest zabezpieczona aktywami będącymi obligacjami zabezpieczonymi. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 kwalifikują się wyłącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jakości kredytowej 1.

470

2.1.2   zbywalne aktywa poziomu 2 A

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8 i 11 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

480

2.1.2.1   aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.2, która jest zabezpieczona obligacjami korporacyjnymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

490

2.1.2.2   aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.2, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

500

2.1.2.3   aktywa poziomu 2 A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.2, która jest zabezpieczona aktywami stanowiącymi należności od rządów centralnych, banków centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywami gwarantowanymi przez rządy centralne, banki centralne, samorządy regionalne, władze lokalne lub podmioty sektora publicznego. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2 A kwalifikują się wyłącznie te aktywa stanowiące należności od jednostek sektora publicznego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

510

2.1.3   zbywalne aktywa poziomu 2B

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi zgodnie z art. 7, 8 oraz 12 lub 13 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

520

2.1.3.1   aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona papierami wartościowymi zabezpieczonymi aktywami, w tym papierami wartościowymi zabezpieczonymi spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych.

530

2.1.3.2   aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona obligacjami zabezpieczonymi.

540

2.1.3.3   aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona dłużnymi papierami wartościowymi przedsiębiorstw.

550

2.1.3.4   aktywa poziomu 2B w postaci akcji

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona akcjami.

560

2.1.3.5   aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1.3, która jest zabezpieczona aktywami poziomu 2B niezgłoszonymi w pozycjach od 2.1.3.1 do 2.1.3.4.

570

2.1.4   inne aktywa zbywalne

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami zbywalnymi niezgłoszonymi w pozycjach 2.1.1, 2.1.2 lub 2.1.3.

580

2.1.5   inne aktywa

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.1, która jest zabezpieczona aktywami niezgłoszonymi w pozycjach 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 lub 2.1.4.

590

2.2   Środki pieniężne niezgłoszone w pozycji 2.1, należne z tytułu kredytów i zaliczek udzielonych następującym podmiotom:

Wpływy środków pieniężnych z tytułu kredytów i zaliczek.

Wpływy środków pieniężnych są zgłaszane w najpóźniejszym wynikającym z umowy terminie spłaty. W przypadku instrumentów odnawialnych przyjmuje się, że istniejący kredyt jest rolowany, a wszelkie pozostałe salda traktuje się jako udzielone nieodwoływalne instrumenty kredytowe.

600

2.2.1   klienci detaliczni

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od osób fizycznych lub MŚP zgodnie z art. 3 pkt 8 rozporządzenia (UE) 2015/61.

610

2.2.2   przedsiębiorstwa niefinansowe

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od przedsiębiorstw niefinansowych.

620

2.2.3   instytucje kredytowe

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od instytucji kredytowych.

630

2.2.4   inni klienci finansowi

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od klientów finansowych zgodnie z art. 3 pkt 9 rozporządzenia (UE) 2015/61, innych niż zgłoszone w pozycji 2.2.3.

640

2.2.5   banki centralne

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od banków centralnych.

650

2.2.6   inni kontrahenci

Kwota wpływów środków pieniężnych zgłoszonych w pozycji 2.2, która pochodzi od innych kontrahentów niezgłoszonych w sekcjach 2.2.1–2.2.5.

660

2.3   Zapadające swapy walutowe

Całkowita kwota umownych wpływów środków pieniężnych wynikających z zapadalności swapów walutowych, na przykład wymiany kwot głównych na koniec okresu kontraktu.

Odzwierciedla ona zapadającą wartość referencyjną swapów walutowych oraz walutowych transakcji kasowych i walutowych transakcji terminowych w odpowiednich przedziałach czasowych wzoru.

670

2.4.   Kwoty należne z tytułu instrumentów pochodnych inne niż zgłoszone w pozycji 2.3

Całkowita kwota wynikających z umowy wpływów środków pieniężnych wynikających z należności z tytułu instrumentów pochodnych w ramach kontraktów wymienionych w załączniku II do rozporządzenia (UE) nr 575/2013, z wyłączeniem wpływów wynikających z zapadających swapów walutowych, które są zgłaszane w pozycji 2.3.

Całkowita kwota obejmuje kwoty rozliczenia, w tym nierozliczone wezwania do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego na dzień sprawozdawczy.

Całkowita kwota stanowi sumę kwot określonych poniżej w pkt 1 i 2 zgłaszanych w poszczególnych przedziałach czasowych:

| 1. | Z wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności wyłącza się przepływy środków pieniężnych i papierów wartościowych związane z instrumentami pochodnymi, w przypadku których zastosowano umowę zabezpieczającą z wymogiem pełnego (lub adekwatnego) zabezpieczenia ekspozycji kontrahenta; ze zgłaszania we wzorze wyłącza się wszelkie przepływy środków pieniężnych, papierów wartościowych, zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych związane z tymi instrumentami pochodnymi. Zasoby zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych, które zostały już otrzymane lub przekazane w kontekście zabezpieczonych instrumentów pochodnych, nie są ujmowane w kolumnie »stan początkowy« w sekcji 3 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności obejmującej zdolność równoważenia płynności, z wyłączeniem przepływów środków pieniężnych i papierów wartościowych w kontekście wezwań do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego, które są płatne we właściwym czasie, ale nie zostały jeszcze rozliczone. Te ostatnie przepływy są ujmowane w wierszach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w przypadku zabezpieczenia gotówkowego oraz w sekcji 3 (»Zdolność równoważenia płynności«) w przypadku zabezpieczenia w postaci papierów wartościowych, we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności. |
| --- | --- |

1.

Z wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności wyłącza się przepływy środków pieniężnych i papierów wartościowych związane z instrumentami pochodnymi, w przypadku których zastosowano umowę zabezpieczającą z wymogiem pełnego (lub adekwatnego) zabezpieczenia ekspozycji kontrahenta; ze zgłaszania we wzorze wyłącza się wszelkie przepływy środków pieniężnych, papierów wartościowych, zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych związane z tymi instrumentami pochodnymi. Zasoby zabezpieczeń gotówkowych i zabezpieczeń w postaci papierów wartościowych, które zostały już otrzymane lub przekazane w kontekście zabezpieczonych instrumentów pochodnych, nie są ujmowane w kolumnie »stan początkowy« w sekcji 3 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności obejmującej zdolność równoważenia płynności, z wyłączeniem przepływów środków pieniężnych i papierów wartościowych w kontekście wezwań do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego, które są płatne we właściwym czasie, ale nie zostały jeszcze rozliczone. Te ostatnie przepływy są ujmowane w wierszach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w przypadku zabezpieczenia gotówkowego oraz w sekcji 3 (»Zdolność równoważenia płynności«) w przypadku zabezpieczenia w postaci papierów wartościowych, we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności.

| 2. | W przypadku wpływów i wypływów środków pieniężnych i papierów wartościowych związanych z instrumentami pochodnymi, w odniesieniu do których nie zastosowano żadnej umowy zabezpieczającej (lub w przypadku których wymaga się jedynie częściowego zabezpieczenia), dokonuje się rozróżnienia między kontraktami obejmującymi opcjonalność a innymi kontraktami:






  a) | przepływy związane z opcyjnymi instrumentami pochodnymi są uwzględniane jedynie, jeżeli są one »w cenie«. W przypadku tych przepływów podaje się wartość przybliżoną poprzez zastosowanie poniższych zasad:






  (i) | uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wpływu w wierszu 2.4 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w najpóźniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli bank ma prawo do wykonania opcji; |
| --- | --- | --- | --- |

2.

W przypadku wpływów i wypływów środków pieniężnych i papierów wartościowych związanych z instrumentami pochodnymi, w odniesieniu do których nie zastosowano żadnej umowy zabezpieczającej (lub w przypadku których wymaga się jedynie częściowego zabezpieczenia), dokonuje się rozróżnienia między kontraktami obejmującymi opcjonalność a innymi kontraktami:

a)

przepływy związane z opcyjnymi instrumentami pochodnymi są uwzględniane jedynie, jeżeli są one »w cenie«. W przypadku tych przepływów podaje się wartość przybliżoną poprzez zastosowanie poniższych zasad:

(i)

uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wpływu w wierszu 2.4 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w najpóźniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli bank ma prawo do wykonania opcji;

| (ii) | uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wypływu w wierszu 1.5 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w najwcześniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli kontrahent banku ma prawo do wykonania opcji; |
| --- | --- |

(ii)

uwzględnienie bieżącej ceny rynkowej lub wartości bieżącej netto danego kontraktu jako wypływu w wierszu 1.5 wzoru dotyczącego niedopasowania terminów zapadalności (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) w najwcześniejszym terminie wykonania opcji, jeżeli kontrahent banku ma prawo do wykonania opcji;

| b) | przepływy związane z innymi kontraktami niż te, o których mowa w lit. a), są ujmowane poprzez prognozowanie wynikających z umowy przepływów brutto środków pieniężnych w odpowiednich przedziałach czasowych w wierszach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) oraz wynikających z umowy przepływów papierów wartościowych w sekcji dotyczącej zdolności równoważenia płynności we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności, przy użyciu bieżących wynikających z rynku stóp forward obowiązujących na dzień sprawozdawczy, jeżeli kwoty te nie zostały jeszcze ustalone. |
| --- | --- |

b)

przepływy związane z innymi kontraktami niż te, o których mowa w lit. a), są ujmowane poprzez prognozowanie wynikających z umowy przepływów brutto środków pieniężnych w odpowiednich przedziałach czasowych w wierszach 1.5 (»wypływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) i 2.4 (»wpływy środków pieniężnych związane z instrumentami pochodnymi«) oraz wynikających z umowy przepływów papierów wartościowych w sekcji dotyczącej zdolności równoważenia płynności we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności, przy użyciu bieżących wynikających z rynku stóp forward obowiązujących na dzień sprawozdawczy, jeżeli kwoty te nie zostały jeszcze ustalone.

680

2.5   Zapadające papiery wartościowe we własnym portfelu

Kwota wpływów, które stanowią spłatę kwoty głównej z tytułu inwestycji własnych w obligacje, zgłoszona zgodnie z wynikającym z umowy rezydualnym terminem zapadalności. Pozycja ta obejmuje wpływy środków pieniężnych z zapadających papierów wartościowych zgłoszonych w zdolności równoważenia płynności. W terminie zapadalności papieru wartościowego jest on zgłaszany jako wypływ papierów wartościowych w sekcji wzoru dotyczącej zdolności równoważenia płynności i równocześnie jako wpływ środków pieniężnych w niniejszej pozycji.

690

2.6   Inne wpływy

Całkowita kwota wszelkich innych wpływów środków pieniężnych, niezgłoszonych w pozycjach 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 lub 2.5 powyżej. W pozycji tej nie zgłasza się wpływów warunkowych.

700

2.7   Wpływy razem

Suma wpływów zgłoszonych w pozycjach 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 oraz 2.6.

710

2.8   Luka umowna netto

Wpływy razem zgłoszone w pozycji 2.7 minus wypływy razem zgłoszone w pozycji 1.7.

720

2.9   Skumulowana luka umowna netto

Łączne wynikające z umów niedopasowanie netto od dnia sprawozdawczego do górnej granicy odpowiedniego przedziału czasowego.

730-1080

3   ZDOLNOŚĆ RÓWNOWAŻENIA PŁYNNOŚCI

Sekcja »Zdolność równoważenia płynności« we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności zawiera informacje na temat zmian w utrzymywanych przez instytucję aktywach o różnych stopniach płynności, między innymi aktywach zbywalnych i aktywach uznawanych jako zabezpieczenie przez bank centralny, jak również na temat nieodwoływalnych pozabilansowych instrumentów przyznanych instytucji w drodze umowy.

W przypadku sprawozdawczości na poziomie skonsolidowanym w zakresie aktywów uznawanych jako zabezpieczenie przez bank centralny podstawę stanowią przepisy dotyczące kwalifikowalności tych aktywów, obowiązujące w jurysdykcji, której podlega konsolidowana instytucja.

W przypadku, gdy zdolność równoważenia płynności odnosi się do aktywów zbywalnych, instytucje zgłaszają aktywa zbywalne będące przedmiotem obrotu na dużych, głębokich i aktywnych rynkach transakcji repo lub rynkach kasowych, charakteryzujących się niskim poziomem koncentracji.

Aktywa zgłaszane w kolumnach sekcji »Zdolność równoważenia płynności« mogą obejmować wyłącznie aktywa nieobciążone i dostępne dla instytucji na potrzeby ich zamiany w dowolnym momencie na środki pieniężne w celu pokrycia wynikającego z umów niedopasowania między wpływami i wypływami środków pieniężnych w określonej perspektywie czasowej. Do tych celów stosuje się definicję »obciążonych aktywów« zgodnie z rozporządzeniem delegowanym Komisji (UE) 2015/61. Aktywa nie mogą być wykorzystywane jako wsparcie jakości kredytowej w transakcjach strukturyzowanych ani nie mogą pokrywać kosztów operacyjnych (na przykład czynszów i wynagrodzeń); zarządzanie nimi odbywa się z wyraźnym i wyłącznym zamiarem wykorzystania ich jako źródło finansowania warunkowego.

Aktywa otrzymane przez instytucję jako zabezpieczenie w transakcjach z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu oraz transakcjach finansowanych z użyciem papierów wartościowych mogą zostać zaliczone do zdolności równoważenia płynności, jeżeli znajdują się w posiadaniu instytucji, nie zostały ponownie wykorzystane jako zabezpieczenie oraz zgodnie z prawem i na podstawie umowy są one dostępne do wykorzystania przez instytucję.

W celu uniknięcia podwójnego naliczania, jeżeli instytucja wcześniej zgłasza przydzielone aktywa w pozycjach 3.1 do 3.7, nie zgłasza ona powiązanej zdolności równoważenia płynności tych instrumentów w pozycji 3.8.

Instytucje zgłaszają aktywa, jeżeli odpowiadają one opisowi danego wiersza oraz są dostępne na dzień sprawozdawczy, jako stan początkowy w kolumnie 010.

Kolumny 020 do 220 zawierają wynikające z umowy przepływy związane ze zdolnością równoważenia płynności. Jeżeli instytucja zawarła transakcję z udzielonym przyrzeczeniem odkupu (repo), aktywa będące przedmiotem przyrzeczenia odkupu są wprowadzane ponownie jako wpływ papierów wartościowych w przedziale czasowym zapadalności, w którym przypada termin zapadalności transakcji repo. Analogicznie wypływ środków pieniężnych wynikający z zapadającej transakcji repo jest zgłaszany w odpowiednim przedziale czasowym wypływów środków pieniężnych w pozycji 1.2. Jeżeli instytucja zawarła transakcję z otrzymanym przyrzeczeniem odkupu, aktywa będące przedmiotem przyrzeczenia odkupu są wprowadzane ponownie jako wypływ papierów wartościowych w przedziale czasowym zapadalności, w którym przypada termin zapadalności transakcji repo. Analogicznie wpływ środków pieniężnych wynikający z zapadającej transakcji repo jest zgłaszany w odpowiednim przedziale czasowym wpływów środków pieniężnych w pozycji 2.1. Swapy zabezpieczeń zgłasza się jako wynikające z umowy wpływy i wypływy papierów wartościowych w sekcji »Zdolność równoważenia płynności« zgodnie z odpowiednim przedziałem czasowym zapadalności, w którym przypada termin zapadalności tych swapów.

Zmiana w zakresie dostępnej na podstawie umowy kwoty linii kredytowych i instrumentów wsparcia płynności zgłoszonej w pozycji 3.8 jest zgłaszana jako przepływ w odpowiednim przedziale czasowym. Jeżeli instytucja posiada depozyt overnight w banku centralnym, kwota tego depozytu jest zgłaszana jako stan początkowy w pozycji 3.2 oraz jako wypływ środków pieniężnych w przedziale czasowym zapadalności overnight dla tej pozycji. Analogicznie powstały wpływ środków pieniężnych jest zgłaszany w pozycji 2.2.5.

Zapadające papiery wartościowe w sekcji wzoru dotyczącej zdolności równoważenia płynności są zgłaszane zgodnie z ich wynikającym z umowy terminem zapadalności. W przypadku upływu terminu zapadalności papieru wartościowego zostaje on usunięty z kategorii aktywów, w której został pierwotnie zgłoszony, jest traktowany jako wypływ papierów wartościowych, a powstały wpływ środków pieniężnych jest zgłaszany w pozycji 2.5.

Wszystkie papiery wartościowe są zgłaszane w odpowiednim przedziale czasowym w bieżących wartościach rynkowych.

W pozycji 3.8 zgłasza się jedynie kwoty dostępne na podstawie umowy.

Aby uniknąć podwójnego naliczania, wpływów środków pieniężnych nie należy uwzględniać w pozycji 3.1 ani 3.2 zdolności równoważenia płynności.

Pozycje w sekcji wzoru dotyczącej zdolności równoważenia płynności należy zgłaszać w następujących podkategoriach:

730

3.1   Monety i banknoty

Całkowita kwota środków pieniężnych w postaci monet oraz banknotów.

740

3.2   Podlegające wycofaniu rezerwy w banku centralnym

Całkowita kwota rezerw w bankach centralnych zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. b) ppkt (iii) rozporządzenia (UE) 2015/61, możliwa do wycofania najpóźniej w terminie overnight.

W pozycji tej nie należy zgłaszać papierów wartościowych stanowiących należności od banków centralnych lub gwarantowanych przez banki centralne.

750

3.3   Zbywalne aktywa poziomu 1

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 i 10 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 1, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

760

3.3.1   aktywa poziomu 1 z wyłączeniem obligacji zabezpieczonych

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3 nieobejmująca obligacji zabezpieczonych.

770

3.3.1.1   aktywa poziomu 1 stanowiące ekspozycje wobec banku centralnego

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1 obejmująca aktywa stanowiące należności od banków centralnych lub gwarantowane przez banki centralne.

780

3.3.1.2   aktywa poziomu 1 (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1, inna niż kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1.1, obejmująca aktywa stanowiące należności od emitenta lub gwarantowane przez gwaranta, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

790

3.3.1.3   aktywa poziomu 1 (CQS2, CQS3)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1, inna niż kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1.1, obejmująca aktywa stanowiące należności od emitenta lub gwarantowane przez gwaranta, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 2 lub 3.

800

3.3.1.4   aktywa poziomu 1 (CQS4+)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1, inna niż kwota zgłoszona w pozycji 3.3.1.1, obejmująca aktywa stanowiące należności od emitenta lub gwarantowane przez gwaranta, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 4 lub gorszy.

810

3.3.2   aktywa poziomu 1 w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.3 obejmująca obligacje zabezpieczone. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 10 ust. 1 lit. f) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 1 kwalifikują się wyłącznie obligacje zabezpieczone o stopniu jakości kredytowej 1.

820

3.4   Zbywalne aktywa poziomu 2 A

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 i 11 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2 A, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

830

3.4.1   aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.4, obejmująca obligacje korporacyjne, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1.

840

3.4.2   aktywa poziomu 2 A w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1, CQS2)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.4, obejmująca obligacje zabezpieczone, którym wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

850

3.4.3   aktywa poziomu 2 A stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS1, CQS2)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.4, obejmująca aktywa stanowiące należności od rządów centralnych, banków centralnych, samorządów regionalnych, władz lokalnych lub podmiotów sektora publicznego, lub aktywa gwarantowane przez rządy centralne, banki centralne, samorządy regionalne, władze lokalne lub podmioty sektora publicznego. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 11 ust. 1 lit. a) i b) rozporządzenia (UE) 2015/61 jako aktywa poziomu 2 A kwalifikują się wyłącznie te aktywa stanowiące należności od jednostek sektora publicznego lub gwarantowane przez takie jednostki, którym przypisano stopień jakości kredytowej 1 lub 2.

860

3.5   Zbywalne aktywa poziomu 2B

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych zgodnie z art. 7, 8 oraz 12 lub 13 rozporządzenia (UE) 2015/61.

Udziały lub jednostki uczestnictwa w przedsiębiorstwach zbiorowego inwestowania zgodnie z art. 15 rozporządzenia (UE) 2015/61, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, są zgłaszane w poniższych podkategoriach odpowiadających ich aktywom bazowym.

870

3.5.1   aktywa poziomu 2B w postaci papierów wartościowych zabezpieczonych aktywami (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5, obejmująca papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, w tym papiery wartościowe zabezpieczone spłatami mieszkaniowych kredytów hipotecznych. Należy pamiętać, że zgodnie z art. 13 ust. 2 lit. a) rozporządzenia (UE) 2015/61 wszystkie papiery wartościowe zabezpieczone aktywami, które kwalifikują się jako aktywa poziomu 2B, muszą mieć stopień jakości kredytowej 1.

880

3.5.2   aktywa poziomu 2B w postaci obligacji zabezpieczonych (CQS1–6)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca obligacje zabezpieczone.

890

3.5.3   aktywa poziomu 2B w postaci obligacji korporacyjnych (CQS1–3)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca dłużne papiery wartościowe przedsiębiorstw.

900

3.5.4   aktywa poziomu 2B w postaci akcji

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca akcje.

910

3.5.5   aktywa poziomu 2B stanowiące ekspozycje wobec sektora publicznego (CQS3–5)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.5 obejmująca aktywa poziomu 2B niezgłoszone w pozycjach 3.5.1 do 3.5.4.

920

3.6   Inne aktywa zbywalne

Wartość rynkowa aktywów zbywalnych innych niż zgłoszone w pozycjach 3.3, 3.4 i 3.5.

Papierów wartościowych i przepływów papierów wartościowych z innych aktywów zbywalnych w formie emisji wewnątrzgrupowych lub emisji własnych nie zgłasza się w sekcji »Zdolność równoważenia płynności«. Przepływy środków pieniężnych z takich pozycji zgłasza się jednakże w odpowiednich częściach sekcji 1 i 2 wzoru.

930

3.6.1   ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS1)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6, obejmująca aktywa stanowiące należności od rządu centralnego, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 1, lub aktywa gwarantowane przez taki rząd centralny.

940

3.6.2   ekspozycje wobec rządu centralnego (CQS2–3)

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6, obejmująca aktywa stanowiące należności od rządu centralnego, któremu wyznaczona ECAI przypisała stopień jakości kredytowej 2 lub 3, lub aktywa gwarantowane przez taki rząd centralny.

950

3.6.3   akcje

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca akcje.

960

3.6.4   obligacje zabezpieczone

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca obligacje zabezpieczone.

970

3.6.5   papiery wartościowe zabezpieczone aktywami

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca papiery wartościowe zabezpieczone aktywami.

980

3.6.6   inne aktywa zbywalne

Kwota zgłoszona w pozycji 3.6 obejmująca inne aktywa zbywalne niezgłoszone w pozycjach 3.6.1 do 3.6.5.

990

3.7   Aktywa niezbywalne uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

Wartość bilansowa aktywów niezbywalnych stanowiących uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji.

W przypadku aktywów denominowanych w walucie ujętej w załączniku do rozporządzenia wykonawczego Komisji (UE) 2015/233 (1) jako waluta, w przypadku której definicja aktywów przyjmowanych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo wąska, instytucje pozostawiają to pole niewypełnione. Papierów wartościowych i przepływów papierów wartościowych z innych aktywów zbywalnych w formie emisji wewnątrzgrupowych lub emisji własnych nie zgłasza się w sekcji »Zdolność równoważenia płynności«. Przepływy środków pieniężnych z takich pozycji zgłasza się jednakże w odpowiednich częściach sekcji 1 i 2 wzoru.

1000

3.8   Niewykorzystane nieodwoływalne instrumenty otrzymane

Całkowita kwota niewykorzystanych instrumentów przyznanych instytucji sprawozdającej. Obejmuje to instrumenty, które zgodnie z umową są nieodwoływalne. Instytucje zgłaszają zmniejszoną kwotę w przypadkach, gdy potencjalne potrzeby w zakresie zabezpieczenia związane z wykorzystaniem tych instrumentów przekraczają dostępność zabezpieczenia.

Aby uniknąć podwójnego naliczania instrumentów, w przypadku gdy instytucja sprawozdająca zaklasyfikowała wcześniej aktywa jako zabezpieczenie niewykorzystanej linii kredytowej oraz zgłosiła już te aktywa w pozycjach 3.1 do 3.7, instrumentów tych nie zgłasza się w pozycji 3.8. Ta sama zasada obowiązuje w przypadkach, gdy instytucja sprawozdająca może być zmuszona wstępnie zaklasyfikować aktywa jako zabezpieczenie w celu skorzystania z linii kredytowej zgłoszonej w tym polu.

1010

3.8.1   instrumenty poziomu 1

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 obejmująca instrument kredytowy z banku centralnego zgodnie z art. 19 ust. 1 lit. b) rozporządzenia (UE) 2015/61.

1020

3.8.2   instrumenty poziomu 2B o ograniczonym zastosowaniu

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 obejmująca instrumenty zgodnie z art. 14 rozporządzenia (UE) 2015/61.

1030

3.8.3   instrumenty poziomu 2B w ramach instytucjonalnego systemu ochrony

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 obejmująca finansowanie płynności zgodnie z art. 16 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2015/61.

1040

3.8.4   inne instrumenty

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8 inna niż kwota zgłoszona w pozycjach 3.8.1 do 3.8.3.

1050

3.8.4.1   od kontrahentów wchodzących w skład grupy

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8.4, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1060

3.8.4.2   od innych kontrahentów

Kwota zgłoszona w pozycji 3.8.4 inna niż kwota zgłoszona w pozycji 3.8.4.1.

1070

3.9   Zmiana netto zdolności równoważenia płynności

Zgłasza się zmianę netto w zakresie ekspozycji w stosunku do pozycji 3.2, 3.3, 3.4 i 3.5, 3.6, 3.7 oraz 3.8 reprezentujących, odpowiednio, banki centralne, przepływy papierów wartościowych oraz przyznane linie kredytowe w danym przedziale czasowym.

1080

3.10   Skumulowana zdolność równoważenia płynności

Łaczna kwota zdolność równoważenia płynności od dnia sprawozdawczego do górnej granicy odpowiedniego przedziału czasowego.

1090– 1140

4   PRZEPŁYWY WARUNKOWE

Sekcja »Przepływy warunkowe« we wzorze dotyczącym niedopasowania terminów zapadalności zawiera informacje na temat wypływów warunkowych.

1090

4.1   Wypływy z nieodwoływalnych instrumentów kredytowych i instrumentów wsparcia płynności

Wypływy środków pieniężnych wynikające z nieodwoływalnych instrumentów. Instytucje zgłaszają jako wypływ maksymalną kwotę, która może zostać wykorzystana w danym okresie. W przypadku odnawialnych instrumentów kredytowych zgłasza się wyłącznie nadwyżkę powyżej kwoty istniejącego kredytu.

1010

4.1.1   Nieodwoływalne instrumenty kredytowe

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1, która pochodzi z nieodwoływalnych instrumentów kredytowych zgodnie z art. 31 rozporządzenia (UE) 2015/61.

1110

4.1.1.1   uznawane przez podmiot otrzymujący za instrumenty poziomu 2B

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1.1 uznawana za finansowanie płynności zgodnie z art. 16 ust. 2 rozporządzenia (UE) 2015/61.

1120

4.1.1.2   inne

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1.1 inna niż kwota zgłoszona w pozycji 4.1.1.1.

1130

4.1.2   Instrumenty wsparcia płynności

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1, która pochodzi z instrumentów wsparcia płynności zgodnie z art. 31 rozporządzenia (UE) 2015/61.

1140

4.2   Wypływy wynikające z obniżenia oceny kredytowej

W tej pozycji instytucje zgłaszają skutek istotnego pogorszenia jakości kredytowej instytucji, odpowiadający obniżeniu jej zewnętrznej oceny kredytowej o co najmniej trzy stopnie.

Kwoty ze znakiem dodatnim reprezentują warunkowe wypływy, a kwoty ze znakiem ujemnym reprezentują zmniejszenie pierwotnego zobowiązania.

W przypadku gdy skutkiem takiego obniżenia jest wcześniejsza spłata pozostających do spłaty zobowiązań, dane zobowiązania zgłasza się ze znakiem ujemnym w przedziale czasowym, w którym są one zgłoszone w pozycji 1, oraz jednocześnie ze znakiem dodatnim w przedziale czasowym, w którym zobowiązanie staje się wymagalne, jeżeli skutki obniżenia miałyby obowiązywać w dniu sprawozdawczym.

W przypadku gdy skutkiem takiego obniżenia jest wezwanie do uzupełnienia depozytu zabezpieczającego, wartość rynkową zabezpieczenia, które należy złożyć, zgłasza się ze znakiem dodatnim w przedziale czasowym, w którym wymóg ten należy spełnić, jeżeli skutki obniżenia miałyby obowiązywać w dniu sprawozdawczym.

W przypadku gdy skutkiem takiego obniżenia jest zmiana praw do ponownego wykorzystania jako zabezpieczenie papierów wartościowych otrzymanych jako zabezpieczenie od kontrahentów, wartość rynkową papierów wartościowych, których to dotyczy, zgłasza się ze znakiem dodatnim w przedziale czasowym, w którym te papiery wartościowe przestaną być dostępne dla instytucji sprawozdającej, jeżeli skutki obniżenia miałyby obowiązywać w dniu sprawozdawczym.

1150– 1290

5   POZYCJE UZUPEŁNIAJĄCE

1200

10   Wypływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyłączeniem transakcji FX)

Suma wypływów zgłoszonych w pozycjach 1.1, 1.2, 1.3, 1.5 i 1.6, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1210

11   Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony (z wyłączeniem transakcji FX oraz zapadających papierów wartościowych)

Suma wpływów zgłoszonych w pozycjach 2.1, 2.2, 2.4 i 2.6, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1220

12   Wpływy w ramach grupy lub instytucjonalnego systemu ochrony z tytułu zapadających papierów wartościowych

Suma wpływów zgłoszonych w pozycji 2.5, w przypadku gdy kontrahent jest instytucją dominującą lub zależną danej instytucji lub inną instytucją zależną tej samej instytucji dominującej lub jest powiązany z instytucją kredytową stosunkiem w rozumieniu art. 12 ust. 1 dyrektywy 83/349/EWG lub jest członkiem tego samego instytucjonalnego systemu ochrony, o którym mowa w art. 113 ust. 7 rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub instytucją centralną lub członkiem sieci lub grupy współpracy, o których mowa w art. 10 rozporządzenia (UE) nr 575/2013.

1230

13   Aktywa płynne wysokiej jakości uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

Kwota zgłoszona w pozycjach 3.3, 3.4 i 3.5 stanowiąca uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji.

W przypadku aktywów denominowanych w walucie ujętej w załączniku do rozporządzenia (UE) 2015/233 jako waluta, w przypadku której definicja aktywów uznawanych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo wąska, instytucje pozostawiają to pole niewypełnione.

1240

14   Aktywa inne niż aktywa płynne wysokiej jakości, uznawane jako zabezpieczenie przez bank centralny

Suma:

| (i) | sumy kwot zgłoszonych w pozycji 3.6 stanowiących uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji; |
| --- | --- |

(i)

sumy kwot zgłoszonych w pozycji 3.6 stanowiących uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji;

| (ii) | emisji własnych stanowiących uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji. |
| --- | --- |

(ii)

emisji własnych stanowiących uznane zabezpieczenie w standardowych operacjach w zakresie płynności prowadzonych przez bank centralny, do których instytucja posiada bezpośredni dostęp na swoim poziomie konsolidacji.

W przypadku aktywów denominowanych w walucie ujętej w rozporządzeniu (UE) 2015/233 jako waluta, w przypadku której definicja aktywów uznawanych przez bank centralny jako zabezpieczenie jest bardzo wąska, instytucje pozostawiają to pole niewypełnione.

1270

17   Urealnione wypływy z depozytów

Kwota zgłoszona w pozycji 1.3 podzielona między przedziały czasowe zgodnie z terminami zapadalności będącymi wynikiem zachowań, przy założeniu normalnego (business as usual) scenariusza działalności, wykorzystywanego przez instytucję sprawozdającą do zarządzania ryzykiem utraty płynności. Na potrzeby tego pola »normalny scenariusz działalności« oznacza »sytuację, w której nie zakłada się wystąpienia warunków skrajnych w zakresie płynności«.

Podział kwoty musi odzwierciedlać »stabilność« depozytów.

Pozycja ta nie uwzględnia założeń planu biznesowego, a zatem nie zawiera informacji dotyczących nowej działalności.

Podział kwoty między przedziały czasowe odpowiada stopniowi szczegółowości stosowanemu do celów wewnętrznych. W związku z tym nie jest wymagane wypełnianie wszystkich przedziałów czasowych.

1280

18   Urealnione wpływy z kredytów i zaliczek

Kwota zgłoszona w pozycji 2.2 podzielona między przedziały czasowe zgodnie z terminami zapadalności będącymi wynikiem zachowań, przy założeniu normalnego (business as usual) scenariusza działalności, wykorzystywanego przez instytucję sprawozdającą do zarządzania ryzykiem utraty płynności. Na potrzeby tego pola »normalny scenariusz działalności« oznacza »sytuację, w której nie zakłada się wystąpienia warunków skrajnych w zakresie płynności«.

Pozycja ta nie uwzględnia założeń planu biznesowego, a tym samym nowej działalności.

Podział kwoty między przedziały czasowe odpowiada stopniowi szczegółowości stosowanemu do celów wewnętrznych. W związku z tym nie jest wymagane wypełnianie wszystkich przedziałów czasowych.

1290

19   Urealnione wykorzystanie przyznanych nieodwoływalnych instrumentów

Kwota zgłoszona w pozycji 4.1 podzielona między przedziały czasowe zgodnie z urealnionym wynikającym z zachowań poziomem wykorzystania instrumentów i wynikającymi z niego potrzebami w zakresie płynności zgodnie z normalnym (business as usual) scenariuszem działalności, wykorzystywana w celu zarządzania przez instytucję sprawozdającą ryzykiem utraty płynności. Na potrzeby tego pola »normalny scenariusz działalności« oznacza »sytuację, w której nie zakłada się wystąpienia warunków skrajnych w zakresie płynności«.

Pozycja ta nie uwzględnia założeń planu biznesowego, a tym samym nowej działalności.

Podział kwoty między przedziały czasowe odpowiada stopniowi szczegółowości stosowanemu do celów wewnętrznych. W związku z tym nie jest wymagane wypełnianie wszystkich przedziałów czasowych.”

---

(1)  http://eur-lex.europa.eu/legal-content/PL/TXT/?uri=CELEX%3A32015R0233

1

---