# Úradný vestník L 281/2018

| | ISSN 1977-0790 |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | L 281 |
| | |
| Slovenské vydanie | Právne predpisy | Ročník 619. novembra 2018 |

ISSN 1977-0790

Úradný vestník

Európskej únie

L 281

Slovenské vydanie

Právne predpisy

Ročník 619. novembra 2018

---

| Obsah | | II   Nelegislatívne akty | Strana |
| --- | --- | --- | --- |
| | | NARIADENIA |
| | * | Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2018/1627 z 9. októbra 2018, ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, pokiaľ ide o obozretné oceňovanie na vykazovanie na účely dohľadu  (
  1
  ) | 1 |

Obsah

II   Nelegislatívne akty

Strana

NARIADENIA

*

Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) 2018/1627 z 9. októbra 2018, ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, pokiaľ ide o obozretné oceňovanie na vykazovanie na účely dohľadu  (
  1
  )

1

1

| | |
| --- | --- |
| | (1)   Text s významom pre EHP |

---

(1)   Text s významom pre EHP

1

| SK | Akty, ktoré sú vytlačené obyčajným písmom, sa týkajú každodennej organizácie poľnohospodárskych záležitostí a sú spravidla platné len obmedzenú dobu.
  Názvy všetkých ostatných aktov sú vytlačené tučným písmom a je pred nimi hviezdička. |
| --- | --- |

SK

Akty, ktoré sú vytlačené obyčajným písmom, sa týkajú každodennej organizácie poľnohospodárskych záležitostí a sú spravidla platné len obmedzenú dobu.

Názvy všetkých ostatných aktov sú vytlačené tučným písmom a je pred nimi hviezdička.

---

II Nelegislatívne akty

NARIADENIA

| 9.11.2018 | SK | Úradný vestník Európskej únie | L 281/1 |
| --- | --- | --- | --- |

9.11.2018

SK

Úradný vestník Európskej únie

L 281/1

---

VYKONÁVACIE NARIADENIE KOMISIE (EÚ) 2018/1627

z 9. októbra 2018,

ktorým sa mení vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014, pokiaľ ide o obozretné oceňovanie na vykazovanie na účely dohľadu

(Text s významom pre EHP)

EURÓPSKA KOMISIA,

so zreteľom na Zmluvu o fungovaní Európskej únie,

so zreteľom na nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013 z 26. júna 2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti a o zmene nariadenia (EÚ) č. 648/2012 (1), najmä na jeho článok 99 ods. 5 štvrtý pododsek, článok 99 ods. 6 štvrtý pododsek, článok 394 ods. 4 tretí pododsek, článok 415 ods. 3 štvrtý pododsek a článok 430 ods. 2 tretí pododsek,

keďže:

| (1) | Vo vykonávacom nariadení Komisie (EÚ) č. 680/2014 (2) sa stanovujú postupy, podľa ktorých sú inštitúcie povinné vykazovať informácie relevantné pre ich súlad s nariadením (EÚ) č. 575/2013. V regulačnom rámci stanovenom nariadením (EÚ) č. 575/2013 sa postupne dopĺňajú a menia jeho nepodstatné prvky prijímaním ďalších regulačných technických predpisov. Na zohľadnenie uvedených zmien je potrebné aktualizovať vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014. |
| --- | --- |

(1)

Vo vykonávacom nariadení Komisie (EÚ) č. 680/2014 (2) sa stanovujú postupy, podľa ktorých sú inštitúcie povinné vykazovať informácie relevantné pre ich súlad s nariadením (EÚ) č. 575/2013. V regulačnom rámci stanovenom nariadením (EÚ) č. 575/2013 sa postupne dopĺňajú a menia jeho nepodstatné prvky prijímaním ďalších regulačných technických predpisov. Na zohľadnenie uvedených zmien je potrebné aktualizovať vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014.

| (2) | Nariadenie (EÚ) č. 575/2013 sa dopĺňa prijatím delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2016/101 (3), pokiaľ ide o obozretné oceňovanie, a nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/2401 (4), pokiaľ ide o sekuritizáciu. Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa malo aktualizovať s cieľom zohľadniť uvedené zmeny a poskytnúť ďalšie spresnenie pokynov a vymedzenia pojmov používaných na vykazovanie na účely dohľadu zo strany inštitúcií. Mali by sa objasniť aj určité odkazy a nezrovnalosti vo formátovaní, ktoré sa v priebehu uplatňovania vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 ukázali byť zavádzajúce. |
| --- | --- |

(2)

Nariadenie (EÚ) č. 575/2013 sa dopĺňa prijatím delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) 2016/101 (3), pokiaľ ide o obozretné oceňovanie, a nariadením Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/2401 (4), pokiaľ ide o sekuritizáciu. Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa malo aktualizovať s cieľom zohľadniť uvedené zmeny a poskytnúť ďalšie spresnenie pokynov a vymedzenia pojmov používaných na vykazovanie na účely dohľadu zo strany inštitúcií. Mali by sa objasniť aj určité odkazy a nezrovnalosti vo formátovaní, ktoré sa v priebehu uplatňovania vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 ukázali byť zavádzajúce.

| (3) | V delegovanom nariadení (EÚ) 2016/101 sa stanovujú požiadavky týkajúce sa obozretných úprav ocenenia reálne ocenených pozícií. Sú v ňom stanovené dva postupy uplatnenia požiadaviek na obozretné oceňovanie: základný postup a zjednodušený postup. Na monitorovanie dodržiavania súladu s danými požiadavkami zo strany inštitúcií a na posúdenie vplyvu uvedeného nariadenia na úpravy ocenenia je potrebné ďalšie vykazovanie súvisiace s požiadavkami na obozretné oceňovanie. |
| --- | --- |

(3)

V delegovanom nariadení (EÚ) 2016/101 sa stanovujú požiadavky týkajúce sa obozretných úprav ocenenia reálne ocenených pozícií. Sú v ňom stanovené dva postupy uplatnenia požiadaviek na obozretné oceňovanie: základný postup a zjednodušený postup. Na monitorovanie dodržiavania súladu s danými požiadavkami zo strany inštitúcií a na posúdenie vplyvu uvedeného nariadenia na úpravy ocenenia je potrebné ďalšie vykazovanie súvisiace s požiadavkami na obozretné oceňovanie.

| (4) | Nariadením (EÚ) 2017/2401 sa mení nariadenie (EÚ) č. 575/2013 s cieľom zvýšiť citlivosť zaobchádzania s kapitálom pri sekuritizáciách na riziká a umožniť, aby správne zohľadňovalo osobitné prvky jednoduchých, transparentných a štandardizovaných sekuritizácií. Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 je potrebné zmeniť, aby zodpovedalo vykazovaniu sekuritizačných pozícií, na ktoré sa vzťahuje tento revidovaný rámec pre sekuritizáciu. |
| --- | --- |

(4)

Nariadením (EÚ) 2017/2401 sa mení nariadenie (EÚ) č. 575/2013 s cieľom zvýšiť citlivosť zaobchádzania s kapitálom pri sekuritizáciách na riziká a umožniť, aby správne zohľadňovalo osobitné prvky jednoduchých, transparentných a štandardizovaných sekuritizácií. Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 je potrebné zmeniť, aby zodpovedalo vykazovaniu sekuritizačných pozícií, na ktoré sa vzťahuje tento revidovaný rámec pre sekuritizáciu.

| (5) | Zmeny vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 sú potrebné aj na to, aby zlepšili schopnosť príslušných orgánov účinne monitorovať a posudzovať rizikový profil inštitúcií, a na to, aby sa získal obraz o rizikách, ktorým čelí finančný sektor, čo si vyžaduje menšie zmeny požiadaviek na vykazovanie v oblasti geografického rozdelenia expozícií. |
| --- | --- |

(5)

Zmeny vykonávacieho nariadenia (EÚ) č. 680/2014 sú potrebné aj na to, aby zlepšili schopnosť príslušných orgánov účinne monitorovať a posudzovať rizikový profil inštitúcií, a na to, aby sa získal obraz o rizikách, ktorým čelí finančný sektor, čo si vyžaduje menšie zmeny požiadaviek na vykazovanie v oblasti geografického rozdelenia expozícií.

| (6) | Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Komisii predložil Európsky orgán pre bankovníctvo (EBA). |
| --- | --- |

(6)

Toto nariadenie vychádza z návrhu vykonávacích technických predpisov, ktoré Komisii predložil Európsky orgán pre bankovníctvo (EBA).

| (7) | Európsky orgán pre bankovníctvo (EBA) vykonal otvorené verejné konzultácie k návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorých toto nariadenie vychádza a ktoré sa týkajú obozretného oceňovania a celkového geografického rozčlenenia, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal v súvislosti s nimi o stanovisko Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve zriadenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (5). V súlade s článkom 15 ods. 1 druhým pododsekom uvedeného nariadenia EBA nevykonal žiadnu otvorenú verejnú konzultáciu v súvislosti s tými časťami návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorých vychádza toto nariadenie a ktoré majú buď redakčnú povahu, alebo zavádzajú len obmedzený počet položiek rámca na vykazovanie na účely dohľadu, keďže takáto konzultácia by bola neprimeraná vzhľadom na rozsah a dosah príslušného návrhu vykonávacích technických predpisov. |
| --- | --- |

(7)

Európsky orgán pre bankovníctvo (EBA) vykonal otvorené verejné konzultácie k návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorých toto nariadenie vychádza a ktoré sa týkajú obozretného oceňovania a celkového geografického rozčlenenia, analyzoval možné súvisiace náklady a prínosy a požiadal v súvislosti s nimi o stanovisko Skupinu zainteresovaných strán v bankovníctve zriadenú v súlade s článkom 37 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 (5). V súlade s článkom 15 ods. 1 druhým pododsekom uvedeného nariadenia EBA nevykonal žiadnu otvorenú verejnú konzultáciu v súvislosti s tými časťami návrhu vykonávacích technických predpisov, z ktorých vychádza toto nariadenie a ktoré majú buď redakčnú povahu, alebo zavádzajú len obmedzený počet položiek rámca na vykazovanie na účely dohľadu, keďže takáto konzultácia by bola neprimeraná vzhľadom na rozsah a dosah príslušného návrhu vykonávacích technických predpisov.

| (8) | Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť, |
| --- | --- |

(8)

Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 by sa preto malo zodpovedajúcim spôsobom zmeniť,

PRIJALA TOTO NARIADENIE:

Článok 1

Vykonávacie nariadenie (EÚ) č. 680/2014 sa mení takto:

| 1. | Článok 5 sa mení takto:






  a) | Písmeno a) sa mení takto:






  i) | Bod 4 sa nahrádza takto:






  „4. | informácie o geografickom rozdelení expozícií podľa krajiny, ako aj agregované na celkovej úrovni, uvedené vo vzore 9 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 3.4 prílohy II. S ohľadom na informácie uvedené predovšetkým vo vzoroch 9.1 a 9.2 sa informácie o geografickom rozdelení expozícií podľa krajiny vykazujú, ak sa pôvodné vonkajšie expozície vo všetkých ‚vonkajších‘ krajinách vo všetkých triedach expozícií vykázané v riadku 850 vzoru 4 prílohy I rovnajú alebo sú vyššie ako 10 % celkových pôvodných vnútorných a vonkajších expozícií vykázaných v riadku 860 vzoru 4 prílohy I. Na tieto účely sa expozície považujú za vnútorné, ak ide o expozície voči protistranám nachádzajúcim sa v členskom štáte, v ktorom sa nachádza inštitúcia. Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu stanovené v článku 4;“; |
| --- | --- | --- | --- | --- |

1.

Článok 5 sa mení takto:

a)

Písmeno a) sa mení takto:

i)

Bod 4 sa nahrádza takto:

„4.

informácie o geografickom rozdelení expozícií podľa krajiny, ako aj agregované na celkovej úrovni, uvedené vo vzore 9 prílohy I podľa pokynov v časti II bode 3.4 prílohy II. S ohľadom na informácie uvedené predovšetkým vo vzoroch 9.1 a 9.2 sa informácie o geografickom rozdelení expozícií podľa krajiny vykazujú, ak sa pôvodné vonkajšie expozície vo všetkých ‚vonkajších‘ krajinách vo všetkých triedach expozícií vykázané v riadku 850 vzoru 4 prílohy I rovnajú alebo sú vyššie ako 10 % celkových pôvodných vnútorných a vonkajších expozícií vykázaných v riadku 860 vzoru 4 prílohy I. Na tieto účely sa expozície považujú za vnútorné, ak ide o expozície voči protistranám nachádzajúcim sa v členskom štáte, v ktorom sa nachádza inštitúcia. Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu stanovené v článku 4;“;

| ii) | Dopĺňa sa tento bod 12:






  „12. | informácie o obozretnom oceňovaní uvedené vo vzore 32 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 6 prílohy II takto:






  i) | všetky inštitúcie vykazujú informácie uvedené vo vzore 32.1 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 6 prílohy II; |
| --- | --- | --- | --- |

ii)

Dopĺňa sa tento bod 12:

„12.

informácie o obozretnom oceňovaní uvedené vo vzore 32 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 6 prílohy II takto:

i)

všetky inštitúcie vykazujú informácie uvedené vo vzore 32.1 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 6 prílohy II;

| ii) | okrem vykazovania uvedeného v bode i) inštitúcie, ktoré uplatňujú základný postup podľa nariadenia (EÚ) 2016/101, vykazujú aj informácie uvedené vo vzore 32.2 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 6 prílohy II; |
| --- | --- |

ii)

okrem vykazovania uvedeného v bode i) inštitúcie, ktoré uplatňujú základný postup podľa nariadenia (EÚ) 2016/101, vykazujú aj informácie uvedené vo vzore 32.2 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 6 prílohy II;

| iii) | okrem požiadaviek uvedených v bode i) a bode ii) inštitúcie, ktoré uplatňujú základný postup podľa nariadenia (EÚ) 2016/101 a ktoré prekročia prahovú hodnotu v zmysle článku 4 ods. 1 uvedeného nariadenia na ich príslušnej úrovni vykazovania, vykazujú aj informácie uvedené vo vzoroch 32.3 a 32.4 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 6 prílohy II; |
| --- | --- |

iii)

okrem požiadaviek uvedených v bode i) a bode ii) inštitúcie, ktoré uplatňujú základný postup podľa nariadenia (EÚ) 2016/101 a ktoré prekročia prahovú hodnotu v zmysle článku 4 ods. 1 uvedeného nariadenia na ich príslušnej úrovni vykazovania, vykazujú aj informácie uvedené vo vzoroch 32.3 a 32.4 prílohy I v súlade s pokynmi v časti II bode 6 prílohy II;

Na účely odseku 12 písm. a) sa neuplatňujú kritériá vstupu a výstupu stanovené v článku 4.“;

| b) | Písmeno b) sa mení takto:
  V bode 3 písm. a), b) a c) sa slová „časti II bode 6 prílohy II“ nahrádzajú slovami „časti II bode 7 prílohy II“; |
| --- | --- |

b)

Písmeno b) sa mení takto:

V bode 3 písm. a), b) a c) sa slová „časti II bode 6 prílohy II“ nahrádzajú slovami „časti II bode 7 prílohy II“;

| 2. | V článku 9 ods. 2 sa písmeno d) nahrádza takto:






  „d) | informácie uvedené vo vzore 20 v časti 2 prílohy III štvrťročne, ak inštitúcia presiahne prahovú hodnotu vymedzenú v článku 5 písm. a) odseku 4 druhej vete. Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu uvedené v článku 4;“; |
| --- | --- | --- |

2.

V článku 9 ods. 2 sa písmeno d) nahrádza takto:

„d)

informácie uvedené vo vzore 20 v časti 2 prílohy III štvrťročne, ak inštitúcia presiahne prahovú hodnotu vymedzenú v článku 5 písm. a) odseku 4 druhej vete. Uplatňujú sa kritériá vstupu a výstupu uvedené v článku 4;“;

| 3. | Príloha I sa nahrádza textom uvedeným v prílohe I k tomuto nariadeniu; |
| --- | --- |

3.

Príloha I sa nahrádza textom uvedeným v prílohe I k tomuto nariadeniu;

| 4. | Príloha II sa nahrádza textom uvedeným v prílohe II k tomuto nariadeniu; |
| --- | --- |

4.

Príloha II sa nahrádza textom uvedeným v prílohe II k tomuto nariadeniu;

| 5. | Príloha V sa nahrádza textom uvedeným v prílohe III k tomuto nariadeniu; |
| --- | --- |

5.

Príloha V sa nahrádza textom uvedeným v prílohe III k tomuto nariadeniu;

| 6. | Príloha IX sa nahrádza textom uvedeným v prílohe IV k tomuto nariadeniu; |
| --- | --- |

6.

Príloha IX sa nahrádza textom uvedeným v prílohe IV k tomuto nariadeniu;

| 7. | Príloha XI sa nahrádza textom uvedeným v prílohe V k tomuto nariadeniu; |
| --- | --- |

7.

Príloha XI sa nahrádza textom uvedeným v prílohe V k tomuto nariadeniu;

| 8. | Príloha XVI sa nahrádza prílohou VI k tomuto nariadeniu; |
| --- | --- |

8.

Príloha XVI sa nahrádza prílohou VI k tomuto nariadeniu;

| 9. | Príloha XIX sa nahrádza textom uvedeným v prílohe VII k tomuto nariadeniu; |
| --- | --- |

9.

Príloha XIX sa nahrádza textom uvedeným v prílohe VII k tomuto nariadeniu;

| 10. | Príloha XXI sa nahrádza textom uvedeným v prílohe VIII k tomuto nariadeniu; |
| --- | --- |

10.

Príloha XXI sa nahrádza textom uvedeným v prílohe VIII k tomuto nariadeniu;

| 11. | Príloha XXII sa nahrádza textom uvedeným v prílohe IX k tomuto nariadeniu; |
| --- | --- |

11.

Príloha XXII sa nahrádza textom uvedeným v prílohe IX k tomuto nariadeniu;

| 12. | Príloha XXIII sa nahrádza textom uvedeným v prílohe X k tomuto nariadeniu; |
| --- | --- |

12.

Príloha XXIII sa nahrádza textom uvedeným v prílohe X k tomuto nariadeniu;

Článok 2

Toto nariadenie nadobúda účinnosť dvadsiatym dňom po jeho uverejnení v Úradnom vestníku Európskej únie.

Uplatňuje sa od 1. decembra 2018.

Toto nariadenie je záväzné v celom rozsahu a priamo uplatniteľné vo všetkých členských štátoch.

V Bruseli 9. októbra 2018

Za Komisiu

predseda

Jean-Claude JUNCKER

---

(1)  
  Ú. v. EÚ L 176, 27.6.2013, s. 1.

1

(2)  Vykonávacie nariadenie Komisie (EÚ) č. 680/2014, ktorým sa stanovujú vykonávacie technické predpisy, pokiaľ ide o vykazovanie inštitúciami na účely dohľadu podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (Ú. v. EÚ L 191, 28.6.2014, s. 1).

2

(3)  Delegované nariadenie Komisie (EÚ) 2016/101 z 26. októbra 2015, ktorým sa dopĺňa nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 575/2013, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy týkajúce sa obozretného oceňovania podľa článku 105 ods. 14 (Ú. v. EÚ L 21, 28.1.2016, s. 54).

3

(4)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2017/2401 z 12. decembra 2017, ktorým sa mení nariadenie (EÚ) č. 575/2013 o prudenciálnych požiadavkách na úverové inštitúcie a investičné spoločnosti (Ú. v. EÚ L 347, 28.12.2017, s. 1).

4

(5)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 1093/2010 z 24. novembra 2010, ktorým sa zriaďuje Európsky orgán dohľadu (Európsky orgán pre bankovníctvo) a ktorým sa mení a dopĺňa rozhodnutie č. 716/2009/ES a zrušuje rozhodnutie Komisie 2009/78/ES (Ú. v. EÚ L 331, 15.12.2010, s. 12).

5

---

PRÍLOHA I

„PRÍLOHA I

VYKAZOVANIE VLASTNÝCH ZDROJOV A POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE

| VZORY COREP |
| --- |
| Číslo vzoru | Kód vzoru | Názov vzoru/skupiny vzorov | Skrátený názov |
| | | KAPITÁLOVÁ PRIMERANOSŤ | CA |
| 1 | C 01.00 | VLASTNÉ ZDROJE | CA1 |
| 2 | C 02.00 | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE | CA2 |
| 3 | C 03.00 | PODIELY KAPITÁLU | CA3 |
| 4 | C 04.00 | DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: | CA4 |
| | | PRECHODNÉ USTANOVENIA | CA5 |
| 5,1 | C 05.01 | PRECHODNÉ USTANOVENIA | CA5.1 |
| 5,2 | C 05.02 | NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC | CA5.2 |
| | | PLATOBNÁ SCHOPNOSŤ SKUPINY | GS |
| 6,1 | C 06.01 | SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU | GS Total |
| 6,2 | C 06.02 | SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH | GS |
| | | KREDITNÉ RIZIKO | CR |
| 7 | C 07.00 | KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM | CR SA |
| | | KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM | CR IRB |
| 8,1 | C 08.01 | KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM | CR IRB 1 |
| 8,2 | C 08.02 | KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (rozčlenenie podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov) | CR IRB 2 |
| | | GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE | CR GB |
| 9,1 | C 09.01 | Tabuľka 9.1 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka (SA expozície) | CR GB 1 |
| 9,2 | C 09.02 | Tabuľka 9.2 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka (IRB expozície) | CR GB 2 |
| 9,4 | C 09.04 | Tabuľka 9.4 - Rozčlenenie expozícií voči kreditnému riziku relevantných pre výpočet proticyklického vankúša podľa krajiny a miery proticyklického vankúša špecifického pre inštitúciu | CCB |
| | | KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM | CR EQU IRB |
| 10,1 | C 10.01 | KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM | CR EQU IRB 1 |
| 10,2 | C 10.02 | KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM. ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV: | CR EQU IRB 2 |
| 11 | C 11.00 | RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA | CR SETT |
| 12 | C 12.00 | KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE | CR SEC SA |
| 13 | C 13.00 | KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE | CR SEC IRB |
| 14 | C 14.00 | PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH | CR SEC Details |
| | | OPERAČNÉ RIZIKO | OPR |
| 16 | C 16.00 | OPERAČNÉ RIZIKO | OPR |
| | | OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY | |
| 17,1 | C 17.01 | OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU | OPR DETAILS 1 |
| 17,2 | C 17.02 | OPERAČNÉ RIZIKO: VEĽKÉ STRATOVÉ UDALOSTI | OPR DETAILS 2 |
| | | TRHOVÉ RIZIKO | MKR |
| 18 | C 18.00 | TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV | MKR SA TDI |
| 19 | C 19.00 | TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH | MKR SA SEC |
| 20 | C 20.00 | TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA | MKR SA CTP |
| 21 | C 21.00 | TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH | MKR SA EQU |
| 22 | C 22.00 | TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO | MKR SA FX |
| 23 | C 23.00 | TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY | MKR SA COM |
| 24 | C 24.00 | INTERNÉ MODELY TRHOVÉHO RIZIKA | MKR IM |
| 25 | C 25.00 | RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK | CVA |
| | | OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE | MKR |
| 32,1 | C 32.01 | OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY | PRUVAL 1 |
| 32,2 | C 32.02 | OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: ZÁKLADNÝ POSTUP | PRUVAL 2 |
| 32,3 | C 32.03 | OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV | PRUVAL 3 |
| 32,4 | C 32.04 | OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE | PRUVAL 4 |
| | | EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY | MKR |
| 33 | C 33.00 | EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY PODĽA KRAJINY PROTISTRANY | GOV |

VZORY COREP

Číslo vzoru

Kód vzoru

Názov vzoru/skupiny vzorov

Skrátený názov

KAPITÁLOVÁ PRIMERANOSŤ

CA

1

C 01.00

VLASTNÉ ZDROJE

CA1

2

C 02.00

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

CA2

3

C 03.00

PODIELY KAPITÁLU

CA3

4

C 04.00

DOPLŇUJÚCE POLOŽKY:

CA4

PRECHODNÉ USTANOVENIA

CA5

5,1

C 05.01

PRECHODNÉ USTANOVENIA

CA5.1

5,2

C 05.02

NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC

CA5.2

PLATOBNÁ SCHOPNOSŤ SKUPINY

GS

6,1

C 06.01

SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU

GS Total

6,2

C 06.02

SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH

GS

KREDITNÉ RIZIKO

CR

7

C 07.00

KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM

CR SA

KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM

CR IRB

8,1

C 08.01

KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM

CR IRB 1

8,2

C 08.02

KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (rozčlenenie podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov)

CR IRB 2

GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE

CR GB

9,1

C 09.01

Tabuľka 9.1 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka (SA expozície)

CR GB 1

9,2

C 09.02

Tabuľka 9.2 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka (IRB expozície)

CR GB 2

9,4

C 09.04

Tabuľka 9.4 - Rozčlenenie expozícií voči kreditnému riziku relevantných pre výpočet proticyklického vankúša podľa krajiny a miery proticyklického vankúša špecifického pre inštitúciu

CCB

KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM

CR EQU IRB

10,1

C 10.01

KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM

CR EQU IRB 1

10,2

C 10.02

KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM. ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV:

CR EQU IRB 2

11

C 11.00

RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA

CR SETT

12

C 12.00

KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE

CR SEC SA

13

C 13.00

KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE

CR SEC IRB

14

C 14.00

PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH

CR SEC Details

OPERAČNÉ RIZIKO

OPR

16

C 16.00

OPERAČNÉ RIZIKO

OPR

OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY

17,1

C 17.01

OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU

OPR DETAILS 1

17,2

C 17.02

OPERAČNÉ RIZIKO: VEĽKÉ STRATOVÉ UDALOSTI

OPR DETAILS 2

TRHOVÉ RIZIKO

MKR

18

C 18.00

TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV

MKR SA TDI

19

C 19.00

TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH

MKR SA SEC

20

C 20.00

TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA

MKR SA CTP

21

C 21.00

TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH

MKR SA EQU

22

C 22.00

TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO

MKR SA FX

23

C 23.00

TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY

MKR SA COM

24

C 24.00

INTERNÉ MODELY TRHOVÉHO RIZIKA

MKR IM

25

C 25.00

RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK

CVA

OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE

MKR

32,1

C 32.01

OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

PRUVAL 1

32,2

C 32.02

OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: ZÁKLADNÝ POSTUP

PRUVAL 2

32,3

C 32.03

OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV

PRUVAL 3

32,4

C 32.04

OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE

PRUVAL 4

EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY

MKR

33

C 33.00

EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY PODĽA KRAJINY PROTISTRANY

GOV

C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1)

| Riadky | ID | Položka | Hodnota |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | VLASTNÉ ZDROJE | |
| 015 | 1.1 | KAPITÁL TIER 1 | |
| 020 | 1.1.1 | VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1 | |
| 030 | 1.1.1.1 | Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1 | |
| 040 | 1.1.1.1.1 | Splatené kapitálové nástroje | |
| 045 | 1.1.1.1.1* | Z čoho: Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách | |
| 050 | 1.1.1.1.2* | Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje | |
| 060 | 1.1.1.1.3 | Emisné ážio | |
| 070 | 1.1.1.1.4 | (-) Vlastné nástroje CET1 | |
| 080 | 1.1.1.1.4.1 | (-) Priame podiely na nástrojoch CET1 | |
| 090 | 1.1.1.1.4.2 | (-) Nepriame podiely na nástrojoch CET1 | |
| 091 | 1.1.1.1.4.3 | (-) Syntetické podiely na nástrojoch CET1 | |
| 092 | 1.1.1.1.5 | (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1 | |
| 130 | 1.1.1.2 | Nerozdelené zisky | |
| 140 | 1.1.1.2.1 | Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov | |
| 150 | 1.1.1.2.2 | Prípustný zisk alebo strata | |
| 160 | 1.1.1.2.2.1 | Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti | |
| 170 | 1.1.1.2.2.2 | (-) Neprípustná časť predbežného alebo koncoročného zisku | |
| 180 | 1.1.1.3 | Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok | |
| 200 | 1.1.1.4 | Ostatné rezervy | |
| 210 | 1.1.1.5 | Fondy pre všeobecné bankové riziká | |
| 220 | 1.1.1.6 | Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu CET1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave | |
| 230 | 1.1.1.7 | Menšinová účasť uznaná v kapitáli CET1 | |
| 240 | 1.1.1.8 | Prechodné úpravy na základe dodatočných menšinových účastí | |
| 250 | 1.1.1.9 | Úpravy CET1 na základe prudenciálnych filtrov | |
| 260 | 1.1.1.9.1 | (-) Zvýšenie vlastného kapitálu vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív | |
| 270 | 1.1.1.9.2 | Rezerva na hedžing peňažných tokov | |
| 280 | 1.1.1.9.3 | Kumulatívne zisky a straty spôsobené zmenami vlastného kreditného rizika reálnou hodnotou ocenených pasív | |
| 285 | 1.1.1.9.4 | Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami | |
| 290 | 1.1.1.9.5 | (-) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie | |
| 300 | 1.1.1.10 | (–) Goodwill | |
| 310 | 1.1.1.10.1 | (-) Goodwill účtovaný ako nehmotné aktívum | |
| 320 | 1.1.1.10.2 | (-) Goodwill zahrnutý do ocenenia významných investícií | |
| 330 | 1.1.1.10.3 | Odložené daňové záväzky spojené s goodwillom | |
| 340 | 1.1.1.11 | (-) Ostatné nehmotné aktíva | |
| 350 | 1.1.1.11.1 | (-) Ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov | |
| 360 | 1.1.1.11.2 | Odložené daňové záväzky spojené s ostatnými nehmotnými aktívami | |
| 370 | 1.1.1.12 | (-) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov | |
| 380 | 1.1.1.13 | (-) IRB schodok úprav kreditného rizika o očakávané straty | |
| 390 | 1.1.1.14 | (-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami | |
| 400 | 1.1.1.14.1 | (-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami | |
| 410 | 1.1.1.14.2 | Odložené daňové záväzky spojené s majetkom dôchodkového fondu so stanovenými požitkami | |
| 420 | 1.1.1.14.3 | Majetky dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré môže inštitúcia neobmedzene využívať | |
| 430 | 1.1.1.15 | (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 | |
| 440 | 1.1.1.16 | (-) Nadbytok odpočítania od položiek AT1 nad kapitálom AT1 | |
| 450 | 1.1.1.17 | (-) Kvalifikované účasti mimo finančného sektora, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  % | |
| 460 | 1.1.1.18 | (-) Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  % | |
| 470 | 1.1.1.19 | (-) Bezodplatné dodania, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  % | |
| 471 | 1.1.1.20 | (-) Pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB a na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  % | |
| 472 | 1.1.1.21 | (-) Kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  % | |
| 480 | 1.1.1.22 | (–) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 490 | 1.1.1.23 | (-) Odpočítateľné odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov | |
| 500 | 1.1.1.24 | (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 510 | 1.1.1.25 | (-) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 % | |
| 520 | 1.1.1.26 | Ostatné prechodné úpravy kapitálu CET1 | |
| 524 | 1.1.1.27 | (-) Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR | |
| 529 | 1.1.1.28 | Prvky alebo odpočty kapitálu CET1 – iné | |
| 530 | 1.1.2 | DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 | |
| 540 | 1.1.2.1 | Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1 | |
| 550 | 1.1.2.1.1 | Splatené kapitálové nástroje | |
| 560 | 1.1.2.1.2* | Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje | |
| 570 | 1.1.2.1.3 | Emisné ážio | |
| 580 | 1.1.2.1.4 | (-) Vlastné nástroje AT1 | |
| 590 | 1.1.2.1.4.1 | (-) Priame podiely na nástrojoch AT1 | |
| 620 | 1.1.2.1.4.2 | (-) Nepriame podiely na nástrojoch AT1 | |
| 621 | 1.1.2.1.4.3 | (-) Syntetické podiely na nástrojoch AT1 | |
| 622 | 1.1.2.1.5 | (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1 | |
| 660 | 1.1.2.2 | Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu AT1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave | |
| 670 | 1.1.2.3 | Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli AT1 | |
| 680 | 1.1.2.4 | Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli AT1 | |
| 690 | 1.1.2.5 | (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 | |
| 700 | 1.1.2.6 | (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 710 | 1.1.2.7 | (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 720 | 1.1.2.8 | (-) Nadbytok odpočítania od položiek T2 nad kapitálom T2 | |
| 730 | 1.1.2.9 | Ostatné prechodné úpravy kapitálu AT1 | |
| 740 | 1.1.2.10 | Nadbytok odpočtov od položiek AT1 presahujúcich kapitál AT1 (odpočítané v CET1) | |
| 744 | 1.1.2.11 | (-) Dodatočné odpočty kapitálu AT1 na základe článku 3 CRR | |
| 748 | 1.1.2.12 | Prvky alebo odpočty kapitálu AT1 – iné | |
| 750 | 1.2 | KAPITÁL TIER 2 | |
| 760 | 1.2.1 | Kapitálové nástroje a podriadené úvery prípustné ako kapitál T2 | |
| 770 | 1.2.1.1 | Splatené kapitálové nástroje a podriadené úvery | |
| 780 | 1.2.1.2* | Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje a podriadené úvery | |
| 790 | 1.2.1.3 | Emisné ážio | |
| 800 | 1.2.1.4 | (-) Vlastné nástroje T2 | |
| 810 | 1.2.1.4.1 | (-) Priame podiely na nástrojoch T2 | |
| 840 | 1.2.1.4.2 | (-) Nepriame podiely na nástrojoch T2 | |
| 841 | 1.2.1.4.3 | (-) Syntetické podiely na nástrojoch T2 | |
| 842 | 1.2.1.5 | (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2 | |
| 880 | 1.2.2 | Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu T2 a podriadených úverov, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave | |
| 890 | 1.2.3 | Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli T2 | |
| 900 | 1.2.4 | Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli T2 | |
| 910 | 1.2.5 | Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB | |
| 920 | 1.2.6 | Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu | |
| 930 | 1.2.7 | (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 | |
| 940 | 1.2.8 | (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 950 | 1.2.9 | (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 960 | 1.2.10 | Ostatné prechodné úpravy kapitálu T2 | |
| 970 | 1.2.11 | Nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúca kapitál T2 (odpočítané v AT1) | |
| 974 | 1.2.12 | (-) Dodatočné odpočty kapitálu T2 na základe článku 3 CRR | |
| 978 | 1.2.13 | Prvky alebo odpočty kapitálu T2 – iné | |

Riadky

ID

Položka

Hodnota

010

1

VLASTNÉ ZDROJE

015

1.1

KAPITÁL TIER 1

020

1.1.1

VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1

030

1.1.1.1

Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1

040

1.1.1.1.1

Splatené kapitálové nástroje

045

1.1.1.1.1*

Z čoho: Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách

050

1.1.1.1.2*

Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje

060

1.1.1.1.3

Emisné ážio

070

1.1.1.1.4

(-) Vlastné nástroje CET1

080

1.1.1.1.4.1

(-) Priame podiely na nástrojoch CET1

090

1.1.1.1.4.2

(-) Nepriame podiely na nástrojoch CET1

091

1.1.1.1.4.3

(-) Syntetické podiely na nástrojoch CET1

092

1.1.1.1.5

(-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1

130

1.1.1.2

Nerozdelené zisky

140

1.1.1.2.1

Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov

150

1.1.1.2.2

Prípustný zisk alebo strata

160

1.1.1.2.2.1

Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti

170

1.1.1.2.2.2

(-) Neprípustná časť predbežného alebo koncoročného zisku

180

1.1.1.3

Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

200

1.1.1.4

Ostatné rezervy

210

1.1.1.5

Fondy pre všeobecné bankové riziká

220

1.1.1.6

Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu CET1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

230

1.1.1.7

Menšinová účasť uznaná v kapitáli CET1

240

1.1.1.8

Prechodné úpravy na základe dodatočných menšinových účastí

250

1.1.1.9

Úpravy CET1 na základe prudenciálnych filtrov

260

1.1.1.9.1

(-) Zvýšenie vlastného kapitálu vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív

270

1.1.1.9.2

Rezerva na hedžing peňažných tokov

280

1.1.1.9.3

Kumulatívne zisky a straty spôsobené zmenami vlastného kreditného rizika reálnou hodnotou ocenených pasív

285

1.1.1.9.4

Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami

290

1.1.1.9.5

(-) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie

300

1.1.1.10

(–) Goodwill

310

1.1.1.10.1

(-) Goodwill účtovaný ako nehmotné aktívum

320

1.1.1.10.2

(-) Goodwill zahrnutý do ocenenia významných investícií

330

1.1.1.10.3

Odložené daňové záväzky spojené s goodwillom

340

1.1.1.11

(-) Ostatné nehmotné aktíva

350

1.1.1.11.1

(-) Ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov

360

1.1.1.11.2

Odložené daňové záväzky spojené s ostatnými nehmotnými aktívami

370

1.1.1.12

(-) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov

380

1.1.1.13

(-) IRB schodok úprav kreditného rizika o očakávané straty

390

1.1.1.14

(-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

400

1.1.1.14.1

(-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

410

1.1.1.14.2

Odložené daňové záväzky spojené s majetkom dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

420

1.1.1.14.3

Majetky dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré môže inštitúcia neobmedzene využívať

430

1.1.1.15

(-) Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1

440

1.1.1.16

(-) Nadbytok odpočítania od položiek AT1 nad kapitálom AT1

450

1.1.1.17

(-) Kvalifikované účasti mimo finančného sektora, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

460

1.1.1.18

(-) Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

470

1.1.1.19

(-) Bezodplatné dodania, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

471

1.1.1.20

(-) Pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB a na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

472

1.1.1.21

(-) Kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

480

1.1.1.22

(–) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

490

1.1.1.23

(-) Odpočítateľné odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

500

1.1.1.24

(-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

510

1.1.1.25

(-) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 %

520

1.1.1.26

Ostatné prechodné úpravy kapitálu CET1

524

1.1.1.27

(-) Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR

529

1.1.1.28

Prvky alebo odpočty kapitálu CET1 – iné

530

1.1.2

DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

540

1.1.2.1

Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1

550

1.1.2.1.1

Splatené kapitálové nástroje

560

1.1.2.1.2*

Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje

570

1.1.2.1.3

Emisné ážio

580

1.1.2.1.4

(-) Vlastné nástroje AT1

590

1.1.2.1.4.1

(-) Priame podiely na nástrojoch AT1

620

1.1.2.1.4.2

(-) Nepriame podiely na nástrojoch AT1

621

1.1.2.1.4.3

(-) Syntetické podiely na nástrojoch AT1

622

1.1.2.1.5

(-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1

660

1.1.2.2

Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu AT1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

670

1.1.2.3

Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli AT1

680

1.1.2.4

Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli AT1

690

1.1.2.5

(-) Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1

700

1.1.2.6

(-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

710

1.1.2.7

(-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

720

1.1.2.8

(-) Nadbytok odpočítania od položiek T2 nad kapitálom T2

730

1.1.2.9

Ostatné prechodné úpravy kapitálu AT1

740

1.1.2.10

Nadbytok odpočtov od položiek AT1 presahujúcich kapitál AT1 (odpočítané v CET1)

744

1.1.2.11

(-) Dodatočné odpočty kapitálu AT1 na základe článku 3 CRR

748

1.1.2.12

Prvky alebo odpočty kapitálu AT1 – iné

750

1.2

KAPITÁL TIER 2

760

1.2.1

Kapitálové nástroje a podriadené úvery prípustné ako kapitál T2

770

1.2.1.1

Splatené kapitálové nástroje a podriadené úvery

780

1.2.1.2*

Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje a podriadené úvery

790

1.2.1.3

Emisné ážio

800

1.2.1.4

(-) Vlastné nástroje T2

810

1.2.1.4.1

(-) Priame podiely na nástrojoch T2

840

1.2.1.4.2

(-) Nepriame podiely na nástrojoch T2

841

1.2.1.4.3

(-) Syntetické podiely na nástrojoch T2

842

1.2.1.5

(-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2

880

1.2.2

Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu T2 a podriadených úverov, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

890

1.2.3

Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli T2

900

1.2.4

Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli T2

910

1.2.5

Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB

920

1.2.6

Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu

930

1.2.7

(-) Recipročné krížové podiely na kapitáli T2

940

1.2.8

(-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

950

1.2.9

(-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

960

1.2.10

Ostatné prechodné úpravy kapitálu T2

970

1.2.11

Nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúca kapitál T2 (odpočítané v AT1)

974

1.2.12

(-) Dodatočné odpočty kapitálu T2 na základe článku 3 CRR

978

1.2.13

Prvky alebo odpočty kapitálu T2 – iné

C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2)

| Riadky | Položka | Označenie | Hodnota |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE | |
| 020 | 1* | Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR | |
| 030 | 1** | Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR | |
| 040 | 1.1 | HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE | |
| 050 | 1.1.1 | Štandardizovaný prístup (SA) | |
| 060 | 1.1.1.1 | SA triedy expozícií bez sekuritizačných pozícií | |
| 070 | 1.1.1.1.01 | Ústredné vlády alebo centrálne banky | |
| 080 | 1.1.1.1.02 | Regionálne vlády alebo miestne orgány | |
| 090 | 1.1.1.1.03 | Subjekty verejného sektora | |
| 100 | 1.1.1.1.04 | Multilaterálne rozvojové banky | |
| 110 | 1.1.1.1.05 | Medzinárodné organizácie | |
| 120 | 1.1.1.1.06 | Inštitúcie | |
| 130 | 1.1.1.1.07 | Podnikateľské subjekty | |
| 140 | 1.1.1.1.08 | Retailové subjekty | |
| 150 | 1.1.1.1.09 | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok | |
| 160 | 1.1.1.1.10 | Expozície v stave zlyhania | |
| 170 | 1.1.1.1.11 | Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko | |
| 180 | 1.1.1.1.12 | Kryté dlhopisy | |
| 190 | 1.1.1.1.13 | Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením | |
| 200 | 1.1.1.1.14 | Podniky kolektívneho investovania (PKI) | |
| 210 | 1.1.1.1.15 | Vlastné imanie | |
| 211 | 1.1.1.1.16 | Ostatné položky | |
| 220 | 1.1.1.2 | Sekuritizačné pozície SA | |
| 230 | 1.1.1.2* | Z čoho: resekuritizácia | |
| 240 | 1.1.2 | Prístup interných ratingov (IRB) | |
| 250 | 1.1.2.1 | Prístupy IRB, keď sa nepoužívajú vlastné odhady straty v prípade zlyhania (LGD) ani konverzné faktory | |
| 260 | 1.1.2.1.01 | Ústredné vlády a centrálne banky | |
| 270 | 1.1.2.1.02 | Inštitúcie | |
| 280 | 1.1.2.1.03 | Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP) | |
| 290 | 1.1.2.1.04 | Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie | |
| 300 | 1.1.2.1.05 | Podnikateľské subjekty – iné | |
| 310 | 1.1.2.2 | Prístupy IRB, keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory | |
| 320 | 1.1.2.2.01 | Ústredné vlády a centrálne banky | |
| 330 | 1.1.2.2.02 | Inštitúcie | |
| 340 | 1.1.2.2.03 | Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP) | |
| 350 | 1.1.2.2.04 | Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie | |
| 360 | 1.1.2.2.05 | Podnikateľské subjekty – iné | |
| 370 | 1.1.2.2.06 | Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami malých a stredných podnikov | |
| 380 | 1.1.2.2.07 | Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami iných subjektov než malých a stredných podnikov | |
| 390 | 1.1.2.2.08 | Retail – kvalifikovaný revolving | |
| 400 | 1.1.2.2.09 | Retail – ostatné MSP | |
| 410 | 1.1.2.2.10 | Retail – ostatné iné subjekty než malé a stredné podniky | |
| 420 | 1.1.2.3 | Kapitálové IRB | |
| 430 | 1.1.2.4 | Sekuritizačné pozície IRB | |
| 440 | 1.1.2.4* | Z čoho: resekuritizácia | |
| 450 | 1.1.2.5 | Iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku | |
| 460 | 1.1.3 | Hodnota rizikovej expozície pri príspevkoch do fondu pre prípad zlyhania CCP | |
| 490 | 1.2 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA | |
| 500 | 1.2.1 | Riziko vyrovnania/dodania v neobchodnej knihe | |
| 510 | 1.2.2 | Riziko vyrovnania/dodania v obchodnej knihe | |
| 520 | 1.3 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO | |
| 530 | 1.3.1 | Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci štandardizovaných prístupov (SA) | |
| 540 | 1.3.1.1 | Obchodované dlhové nástroje | |
| 550 | 1.3.1.2 | Vlastné imanie | |
| 555 | 1.3.1.3 | Osobitný prístup pre pozičné riziko v PKI | |
| 556 | 1.3.1.3* | Doplňujúca položka: PKI investované výhradne v obchodovaných dlhových nástrojoch | |
| 557 | 1.3.1.3** | Doplňujúca položka: PKI, ktoré investovali výlučne do nástrojov vlastného imania alebo zmiešaných nástrojov | |
| 560 | 1.3.1.4 | Devízy | |
| 570 | 1.3.1.5 | Komodity | |
| 580 | 1.3.2 | Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci prístupu interných modelov (IM) | |
| 590 | 1.4 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERACNÉ RIZIKO (OpR) | |
| 600 | 1.4.1 | OpR prístup základného ukazovateľa (BIA) | |
| 610 | 1.4.2 | OpR štandardizovaný (STA)/alternatívny štandardizovaný (ASA) prístup | |
| 620 | 1.4.3 | OpR pokročilé prístupy merania (AMA) | |
| 630 | 1.5 | DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV | |
| 640 | 1.6 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE ÚPRAVU OCENENIA POHĽADÁVKY (CVA) | |
| 650 | 1.6.1 | Pokročilá metóda | |
| 660 | 1.6.2 | Štandardizovaná metóda | |
| 670 | 1.6.3 | Na základe metódy pôvodnej expozície | |
| 680 | 1.7 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ SÚVISIACA S VEĽKOU MAJETKOVOU ANGAŽOVANOSŤOU V OBCHODNEJ KNIHE | |
| 690 | 1.8 | INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ | |
| 710 | 1.8.2 | Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 458 | |
| 720 | 1.8.2* | Z čoho: požiadavky na veľkú majetkovú angažovanosť | |
| 730 | 1.8.2** | Z čoho: na základe modifikovaných rizikových váh zameraných na majetkové bubliny v sektore nehnuteľného majetku určeného na bývanie a podnikanie | |
| 740 | 1.8.2*** | Z čoho: na základe expozícií vo vnútri finančného sektora | |
| 750 | 1.8.3 | Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 459 | |
| 760 | 1.8.4 | Z čoho: dodatočná hodnota rizikových expozícií na základe článku 3 CRR | |
| 770 | 1.8.5 | Z čoho: Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko: sekuritizačné pozície (revidovaný rámec pre sekuritizáciu) | |
| 780 | 1.8.5.1 | Prístup na základe interných ratingov (SEC-IRBA) | |
| 790 | 1.8.5.1.1 | Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 800 | 1.8.5.1.2 | STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 810 | 1.8.5.2 | Štandardizovaný prístup (SEC-SA) | |
| 820 | 1.8.5.2.1 | Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 830 | 1.8.5.2.2 | STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 840 | 1.8.5.3 | Prístup na základe externých ratingov (SEC-ERBA) | |
| 850 | 1.8.5.3.1 | Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 860 | 1.8.5.3.2 | STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 870 | 1.8.5.4 | Prístup interného hodnotenia (IAA) | |
| 880 | 1.8.5.4.1 | Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 890 | 1.8.5.4.2 | STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 900 | 1.8.5.5 | Iné (RW = 1 250  %) | |
| 910 | 1.8.6 | Z čoho: Celková hodnota rizikových expozícií pre pozičné riziko: Obchodované dlhové nástroje – špecifické riziko sekuritizačných nástrojov (revidovaný rámec pre sekuritizáciu) | |
| 920 | 1.8.6.1 | Prístup na základe interných ratingov (SEC-IRBA) | |
| 930 | 1.8.6.1.1 | Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 940 | 1.8.6.1.2 | STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 950 | 1.8.6.2 | Štandardizovaný prístup (SEC-SA) | |
| 960 | 1.8.6.2.1 | Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 970 | 1.8.6.2.2 | STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 980 | 1.8.6.3 | Prístup na základe externých ratingov (SEC-ERBA) | |
| 990 | 1.8.6.3.1 | Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 1000 | 1.8.6.3.2 | STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 1010 | 1.8.6.4 | Prístup interného hodnotenia (IAA) | |
| 1020 | 1.8.6.4.1 | Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 1030 | 1.8.6.4.2 | STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom | |
| 1040 | 1.8.6.5 | Iné (RW = 1 250  %) | |

Riadky

Položka

Označenie

Hodnota

010

1

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

020

1*

Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR

030

1**

Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR

040

1.1

HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE

050

1.1.1

Štandardizovaný prístup (SA)

060

1.1.1.1

SA triedy expozícií bez sekuritizačných pozícií

070

1.1.1.1.01

Ústredné vlády alebo centrálne banky

080

1.1.1.1.02

Regionálne vlády alebo miestne orgány

090

1.1.1.1.03

Subjekty verejného sektora

100

1.1.1.1.04

Multilaterálne rozvojové banky

110

1.1.1.1.05

Medzinárodné organizácie

120

1.1.1.1.06

Inštitúcie

130

1.1.1.1.07

Podnikateľské subjekty

140

1.1.1.1.08

Retailové subjekty

150

1.1.1.1.09

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

160

1.1.1.1.10

Expozície v stave zlyhania

170

1.1.1.1.11

Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

180

1.1.1.1.12

Kryté dlhopisy

190

1.1.1.1.13

Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

200

1.1.1.1.14

Podniky kolektívneho investovania (PKI)

210

1.1.1.1.15

Vlastné imanie

211

1.1.1.1.16

Ostatné položky

220

1.1.1.2

Sekuritizačné pozície SA

230

1.1.1.2*

Z čoho: resekuritizácia

240

1.1.2

Prístup interných ratingov (IRB)

250

1.1.2.1

Prístupy IRB, keď sa nepoužívajú vlastné odhady straty v prípade zlyhania (LGD) ani konverzné faktory

260

1.1.2.1.01

Ústredné vlády a centrálne banky

270

1.1.2.1.02

Inštitúcie

280

1.1.2.1.03

Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)

290

1.1.2.1.04

Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie

300

1.1.2.1.05

Podnikateľské subjekty – iné

310

1.1.2.2

Prístupy IRB, keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory

320

1.1.2.2.01

Ústredné vlády a centrálne banky

330

1.1.2.2.02

Inštitúcie

340

1.1.2.2.03

Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)

350

1.1.2.2.04

Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie

360

1.1.2.2.05

Podnikateľské subjekty – iné

370

1.1.2.2.06

Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami malých a stredných podnikov

380

1.1.2.2.07

Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami iných subjektov než malých a stredných podnikov

390

1.1.2.2.08

Retail – kvalifikovaný revolving

400

1.1.2.2.09

Retail – ostatné MSP

410

1.1.2.2.10

Retail – ostatné iné subjekty než malé a stredné podniky

420

1.1.2.3

Kapitálové IRB

430

1.1.2.4

Sekuritizačné pozície IRB

440

1.1.2.4*

Z čoho: resekuritizácia

450

1.1.2.5

Iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku

460

1.1.3

Hodnota rizikovej expozície pri príspevkoch do fondu pre prípad zlyhania CCP

490

1.2

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA

500

1.2.1

Riziko vyrovnania/dodania v neobchodnej knihe

510

1.2.2

Riziko vyrovnania/dodania v obchodnej knihe

520

1.3

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

530

1.3.1

Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci štandardizovaných prístupov (SA)

540

1.3.1.1

Obchodované dlhové nástroje

550

1.3.1.2

Vlastné imanie

555

1.3.1.3

Osobitný prístup pre pozičné riziko v PKI

556

1.3.1.3*

Doplňujúca položka: PKI investované výhradne v obchodovaných dlhových nástrojoch

557

1.3.1.3**

Doplňujúca položka: PKI, ktoré investovali výlučne do nástrojov vlastného imania alebo zmiešaných nástrojov

560

1.3.1.4

Devízy

570

1.3.1.5

Komodity

580

1.3.2

Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci prístupu interných modelov (IM)

590

1.4

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERACNÉ RIZIKO (OpR)

600

1.4.1

OpR prístup základného ukazovateľa (BIA)

610

1.4.2

OpR štandardizovaný (STA)/alternatívny štandardizovaný (ASA) prístup

620

1.4.3

OpR pokročilé prístupy merania (AMA)

630

1.5

DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV

640

1.6

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE ÚPRAVU OCENENIA POHĽADÁVKY (CVA)

650

1.6.1

Pokročilá metóda

660

1.6.2

Štandardizovaná metóda

670

1.6.3

Na základe metódy pôvodnej expozície

680

1.7

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ SÚVISIACA S VEĽKOU MAJETKOVOU ANGAŽOVANOSŤOU V OBCHODNEJ KNIHE

690

1.8

INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

710

1.8.2

Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 458

720

1.8.2*

Z čoho: požiadavky na veľkú majetkovú angažovanosť

730

1.8.2**

Z čoho: na základe modifikovaných rizikových váh zameraných na majetkové bubliny v sektore nehnuteľného majetku určeného na bývanie a podnikanie

740

1.8.2***

Z čoho: na základe expozícií vo vnútri finančného sektora

750

1.8.3

Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 459

760

1.8.4

Z čoho: dodatočná hodnota rizikových expozícií na základe článku 3 CRR

770

1.8.5

Z čoho: Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko: sekuritizačné pozície (revidovaný rámec pre sekuritizáciu)

780

1.8.5.1

Prístup na základe interných ratingov (SEC-IRBA)

790

1.8.5.1.1

Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

800

1.8.5.1.2

STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

810

1.8.5.2

Štandardizovaný prístup (SEC-SA)

820

1.8.5.2.1

Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

830

1.8.5.2.2

STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

840

1.8.5.3

Prístup na základe externých ratingov (SEC-ERBA)

850

1.8.5.3.1

Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

860

1.8.5.3.2

STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

870

1.8.5.4

Prístup interného hodnotenia (IAA)

880

1.8.5.4.1

Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

890

1.8.5.4.2

STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

900

1.8.5.5

Iné (RW = 1 250  %)

910

1.8.6

Z čoho: Celková hodnota rizikových expozícií pre pozičné riziko: Obchodované dlhové nástroje – špecifické riziko sekuritizačných nástrojov (revidovaný rámec pre sekuritizáciu)

920

1.8.6.1

Prístup na základe interných ratingov (SEC-IRBA)

930

1.8.6.1.1

Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

940

1.8.6.1.2

STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

950

1.8.6.2

Štandardizovaný prístup (SEC-SA)

960

1.8.6.2.1

Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

970

1.8.6.2.2

STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

980

1.8.6.3

Prístup na základe externých ratingov (SEC-ERBA)

990

1.8.6.3.1

Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

1000

1.8.6.3.2

STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

1010

1.8.6.4

Prístup interného hodnotenia (IAA)

1020

1.8.6.4.1

Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

1030

1.8.6.4.2

STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

1040

1.8.6.5

Iné (RW = 1 250  %)

C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3)

| Riadky | ID | Položka | Hodnota |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 1 | Podiel kapitálu CET1 | |
| 020 | 2 | Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu CET1 | |
| 030 | 3 | Podiel kapitálu T1 | |
| 040 | 4 | Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu T1 | |
| 050 | 5 | Celkový podiel kapitálu | |
| 060 | 6 | Nadbytok (+)/schodok (-) celkového kapitálu | |
| Doplňujúce položky: Celková kapitálová požiadavka podľa SREP (TSCR), celková kapitálová požiadavka (OCR) a usmernenia pre pilier 2 (P2G) |
| 130 | 13 | Podiel celkovej kapitálovej požiadavky podľa SREP (TSCR) | |
| 140 | 13* | TSCR: má sa skladať z kapitálu CET1 | |
| 150 | 13** | TSCR: má sa skladať z kapitálu Tier 1 | |
| 160 | 14 | Podiel celkovej kapitálovej požiadavky (OCR) | |
| 170 | 14* | OCR: má sa skladať z kapitálu CET1 | |
| 180 | 14** | OCR: má sa skladať z kapitálu Tier 1 | |
| 190 | 15 | OCR a usmernenia pre pilier 2 (P2G) | |
| 200 | 15* | OCR a P2G: majú sa skladať z kapitálu CET1 | |
| 210 | 15** | OCR a P2G: majú sa skladať z kapitálu Tier 1 | |

Riadky

ID

Položka

Hodnota

010

1

Podiel kapitálu CET1

020

2

Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu CET1

030

3

Podiel kapitálu T1

040

4

Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu T1

050

5

Celkový podiel kapitálu

060

6

Nadbytok (+)/schodok (-) celkového kapitálu

Doplňujúce položky: Celková kapitálová požiadavka podľa SREP (TSCR), celková kapitálová požiadavka (OCR) a usmernenia pre pilier 2 (P2G)

130

13

Podiel celkovej kapitálovej požiadavky podľa SREP (TSCR)

140

13*

TSCR: má sa skladať z kapitálu CET1

150

13**

TSCR: má sa skladať z kapitálu Tier 1

160

14

Podiel celkovej kapitálovej požiadavky (OCR)

170

14*

OCR: má sa skladať z kapitálu CET1

180

14**

OCR: má sa skladať z kapitálu Tier 1

190

15

OCR a usmernenia pre pilier 2 (P2G)

200

15*

OCR a P2G: majú sa skladať z kapitálu CET1

210

15**

OCR a P2G: majú sa skladať z kapitálu Tier 1

C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)

| Riadok | ID | Položka | Stĺpec |
| --- | --- | --- | --- |
| Odložené daňové pohľadávky a záväzky | 010 |
| 010 | 1 | Celkové odložené daňové pohľadávky | |
| 020 | 1.1 | Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti | |
| 030 | 1.2 | Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov | |
| 040 | 1.3 | Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov | |
| 050 | 2 | Celkové odložené daňové záväzky | |
| 060 | 2.1 | Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti | |
| 070 | 2.2 | Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti | |
| 080 | 2.2.1 | Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov | |
| 090 | 2.2.2 | Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov | |
| 093 | 2A | Daňové preplatky a prenos daňových strát do predchádzajúcich rokov | |
| 096 | 2B | Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 250 % | |
| 097 | 2C | Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 0 % | |
| Úpravy kreditného rizika a očakávané straty |
| 100 | 3 | IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo ku zlyhaniu | |
| 110 | 3.1 | Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty | |
| 120 | 3.1.1 | Všeobecné úpravy kreditného rizika | |
| 130 | 3.1.2 | Špecifické úpravy kreditného rizika | |
| 131 | 3.1.3 | Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov | |
| 140 | 3.2 | Celkové prípustné očakávané straty | |
| 145 | 4 | IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania | |
| 150 | 4.1 | Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne | |
| 155 | 4.2 | Celkové prípustné očakávané straty | |
| 160 | 5 | Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2 | |
| 170 | 6 | Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2 | |
| 180 | 7 | Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2 | |
| Prahové hodnoty odpočtov vlastného kapitálu Tier 1 |
| 190 | 8 | Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 200 | 9 | 10 % prahová hodnota CET1 | |
| 210 | 10 | 17,65 % prahová hodnota CET1 | |
| 225 | 11.1 | Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora | |
| 226 | 11.2 | Prípustný kapitál na účely veľkej majetkovej angažovanosti | |
| Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu |
| 230 | 12 | Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií | |
| 240 | 12.1 | Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 250 | 12.1.1 | Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 260 | 12.1.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 270 | 12.2 | Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 280 | 12.2.1 | Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 290 | 12.2.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 291 | 12.3 | Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 292 | 12.3.1 | Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 293 | 12.3.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie | |
| 300 | 13 | Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií | |
| 310 | 13.1 | Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 320 | 13.1.1 | Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 330 | 13.1.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 340 | 13.2 | Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 350 | 13.2.1 | Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 360 | 13.2.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 361 | 13.3 | Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 362 | 13.3.1 | Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 363 | 13.3.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie | |
| 370 | 14 | Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií | |
| 380 | 14.1 | Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 390 | 14.1.1 | Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 400 | 14.1.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 410 | 14.2 | Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 420 | 14.2.1 | Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 430 | 14.2.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 431 | 14.3 | Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 432 | 14.3.1 | Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | |
| 433 | 14.3.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie | |
| Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu |
| 440 | 15 | Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií | |
| 450 | 15.1 | Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 460 | 15.1.1 | Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 470 | 15.1.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 480 | 15.2 | Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 490 | 15.2.1 | Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 500 | 15.2.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 501 | 15.3 | Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 502 | 15.3.1 | Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 503 | 15.3.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie | |
| 510 | 16 | Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií | |
| 520 | 16.1 | Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 530 | 16.1.1 | Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 540 | 16.1.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 550 | 16.2 | Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 560 | 16.2.1 | Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 570 | 16.2.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 571 | 16.3 | Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 572 | 16.3.1 | Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 573 | 16.3.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie | |
| 580 | 17 | Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií | |
| 590 | 17.1 | Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 600 | 17.1.1 | Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 610 | 17.1.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 620 | 17.2 | Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 630 | 17.2.1 | Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 640 | 17.2.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie | |
| 641 | 17.3 | Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 642 | 17.3.1 | Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | |
| 643 | 17.3.2 | (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie | |
| Celkové hodnoty rizikových expozícií podielov neodpočítaných od zodpovedajúcej kategórie kapitálu: |
| 650 | 18 | Rizikovo vážené expozície podielov CET1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu CET1 inštitúcie | |
| 660 | 19 | Rizikovo vážené expozície podielov AT1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu AT1 inštitúcie | |
| 670 | 20 | Rizikovo vážené expozície podielov T2 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu T2 inštitúcie | |
| Dočasné upustenie od ustanovenia o odpočítaní od vlastných zdrojov |
| 680 | 21 | Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní | |
| 690 | 22 | Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní | |
| 700 | 23 | Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní | |
| 710 | 24 | Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní | |
| 720 | 25 | Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní | |
| 730 | 26 | Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní | |
| Kapitálové vankúše |
| 740 | 27 | Požiadavka na kombinovaný vankúš | |
| 750 | | Vankúš na zachovanie kapitálu | |
| 760 | | Vankúš na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu | |
| 770 | | Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu | |
| 780 | | Vankúš na krytie systémového rizika | |
| 800 | | Vankúš pre globálne systémovo významné inštitúcie | |
| 810 | | Vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie | |
| Požiadavky piliera II |
| 820 | 28 | Požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s úpravami piliera II | |
| Doplňujúce informácie pre investičné spoločnosti |
| 830 | 29 | Počiatočný kapitál | |
| 840 | 30 | Vlastné zdroje založené na fixných režijných nákladoch | |
| Doplňujúce informácie na výpočet prahových hodnôt pre vykazovanie |
| 850 | 31 | Nedomáce pôvodné expozície | |
| 860 | 32 | Celkové pôvodné expozície | |
| Najnižšia úroveň podľa dohody Bazilej I |
| 870 | | Úpravy celkových vlastných zdrojov | |
| 880 | | Vlastné zdroje plne upravené o najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I | |
| 890 | | Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I | |
| 900 | | Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I – alternatívny štandardný prístup | |
| 910 | | Schodok celkového kapitálu, pokiaľ ide o minimálne požiadavky dohody Bazilej I na vlastné zdroje | |

Riadok

ID

Položka

Stĺpec

Odložené daňové pohľadávky a záväzky

010

010

1

Celkové odložené daňové pohľadávky

020

1.1

Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti

030

1.2

Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

040

1.3

Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

050

2

Celkové odložené daňové záväzky

060

2.1

Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti

070

2.2

Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti

080

2.2.1

Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

090

2.2.2

Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

093

2A

Daňové preplatky a prenos daňových strát do predchádzajúcich rokov

096

2B

Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 250 %

097

2C

Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 0 %

Úpravy kreditného rizika a očakávané straty

100

3

IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo ku zlyhaniu

110

3.1

Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty

120

3.1.1

Všeobecné úpravy kreditného rizika

130

3.1.2

Špecifické úpravy kreditného rizika

131

3.1.3

Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov

140

3.2

Celkové prípustné očakávané straty

145

4

IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania

150

4.1

Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne

155

4.2

Celkové prípustné očakávané straty

160

5

Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2

170

6

Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2

180

7

Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2

Prahové hodnoty odpočtov vlastného kapitálu Tier 1

190

8

Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

200

9

10 % prahová hodnota CET1

210

10

17,65 % prahová hodnota CET1

225

11.1

Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora

226

11.2

Prípustný kapitál na účely veľkej majetkovej angažovanosti

Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

230

12

Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

240

12.1

Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

250

12.1.1

Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

260

12.1.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

270

12.2

Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

280

12.2.1

Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

290

12.2.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

291

12.3

Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

292

12.3.1

Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

293

12.3.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

300

13

Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

310

13.1

Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

320

13.1.1

Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

330

13.1.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

340

13.2

Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

350

13.2.1

Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

360

13.2.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

361

13.3

Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

362

13.3.1

Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

363

13.3.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

370

14

Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

380

14.1

Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

390

14.1.1

Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

400

14.1.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

410

14.2

Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

420

14.2.1

Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

430

14.2.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

431

14.3

Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

432

14.3.1

Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

433

14.3.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

Investície do kapitálu subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

440

15

Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

450

15.1

Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

460

15.1.1

Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

470

15.1.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

480

15.2

Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

490

15.2.1

Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

500

15.2.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

501

15.3

Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

502

15.3.1

Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

503

15.3.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

510

16

Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

520

16.1

Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

530

16.1.1

Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

540

16.1.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

550

16.2

Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

560

16.2.1

Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

570

16.2.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

571

16.3

Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

572

16.3.1

Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

573

16.3.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

580

17

Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

590

17.1

Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

600

17.1.1

Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

610

17.1.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

620

17.2

Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

630

17.2.1

Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

640

17.2.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

641

17.3

Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

642

17.3.1

Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

643

17.3.2

(-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

Celkové hodnoty rizikových expozícií podielov neodpočítaných od zodpovedajúcej kategórie kapitálu:

650

18

Rizikovo vážené expozície podielov CET1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu CET1 inštitúcie

660

19

Rizikovo vážené expozície podielov AT1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu AT1 inštitúcie

670

20

Rizikovo vážené expozície podielov T2 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu T2 inštitúcie

Dočasné upustenie od ustanovenia o odpočítaní od vlastných zdrojov

680

21

Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

690

22

Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

700

23

Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

710

24

Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

720

25

Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

730

26

Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

Kapitálové vankúše

740

27

Požiadavka na kombinovaný vankúš

750

Vankúš na zachovanie kapitálu

760

Vankúš na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu

770

Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu

780

Vankúš na krytie systémového rizika

800

Vankúš pre globálne systémovo významné inštitúcie

810

Vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie

Požiadavky piliera II

820

28

Požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s úpravami piliera II

Doplňujúce informácie pre investičné spoločnosti

830

29

Počiatočný kapitál

840

30

Vlastné zdroje založené na fixných režijných nákladoch

Doplňujúce informácie na výpočet prahových hodnôt pre vykazovanie

850

31

Nedomáce pôvodné expozície

860

32

Celkové pôvodné expozície

Najnižšia úroveň podľa dohody Bazilej I

870

Úpravy celkových vlastných zdrojov

880

Vlastné zdroje plne upravené o najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I

890

Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I

900

Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I – alternatívny štandardný prístup

910

Schodok celkového kapitálu, pokiaľ ide o minimálne požiadavky dohody Bazilej I na vlastné zdroje

C 05.01 – PRECHODNÉ USTANOVENIA (CA5.1)

| | Úpravy CET1 | Úpravy AT1 | Úpravy T2 | Úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach (RWA) | Doplňujúce položky |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Príslušná percentuálna hodnota | Prípustná hodnota bez prechodných ustanovení |
| Kód | ID | Položka | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1 | CELKOVÉ ÚPRAVY | | | | | | |
| 020 | 1.1 | NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE | prepojenie s {CA1;r220} | prepojenie s {CA1;r660} | prepojenie s {CA1;r880} | | | |
| 030 | 1.1.1 | Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: Nástroje, ktoré predstavujú štátnu pomoc | | | | | | |
| 040 | 1.1.1.1 | Nástroje, ktoré sa podľa smernice 2006/48/ES kvalifikovali ako vlastné zdroje | | | | | | |
| 050 | 1.1.1.2 | Nástroje emitované inštitúciami so sídlom v členskom štáte, na ktorý sa vzťahuje program hospodárskych úprav | | | | | | |
| 060 | 1.1.2 | Nástroje nepredstavujúce štátnu pomoc | prepojenie s {CA5.2;r010;c060} | prepojenie s {CA5.2;r020;c060} | prepojenie s {CA5.2;r090;c060} | | | |
| 070 | 1.2 | MENŠINOVÉ ÚČASTI A EKVIVALENTY | prepojenie s {CA1;r240} | prepojenie s {CA1;r680} | prepojenie s {CA1;r900} | | | |
| 080 | 1.2.1 | Kapitálové nástroje a položky, ktoré sa nekvalifikujú ako menšinové účasti | | | | | | |
| 090 | 1.2.2 | Prechodné vykázanie menšinových účastí v konsolidovaných vlastných zdrojoch | | | | | | |
| 091 | 1.2.3 | Prechodné vykázanie kvalifikovaného dodatočného kapitálu Tier 1 v konsolidovaných vlastných zdrojoch | | | | | | |
| 092 | 1.2.4 | Prechodné vykázanie kvalifikovaného kapitálu Tier 2 v konsolidovaných vlastných zdrojoch | | | | | | |
| 100 | 1.3 | INÉ PRECHODNÉ ÚPRAVY | prepojenie s {CA1;r520} | prepojenie s {CA1;r730} | prepojenie s {CA1;r960} | | | |
| 110 | 1.3.1 | Nerealizované zisky a straty | | | | | | |
| 120 | 1.3.1.1 | Nerealizované zisky | | | | | | |
| 130 | 1.3.1.2 | Nerealizované straty | | | | | | |
| 133 | 1.3.1.3. | Nerealizované zisky z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie ‚k dispozícii na predaj‘ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ | | | | | | |
| 136 | 1.3.1.4. | Nerealizované straty z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie ‚k dispozícii na predaj‘ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ | | | | | | |
| 138 | 1.3.1.5. | Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami | | | | | | |
| 140 | 1.3.2 | Odpočty | | | | | | |
| 150 | 1.3.2.1 | Straty za bežný finančný rok | | | | | | |
| 160 | 1.3.2.2 | Nehmotné aktíva | | | | | | |
| 170 | 1.3.2.3 | Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov | | | | | | |
| 180 | 1.3.2.4 | Nedostatok rezerv IRB oproti očakávaným stratám | | | | | | |
| 190 | 1.3.2.5 | Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami | | | | | | |
| 194 | 1.3.2.5* | z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – kladná položka | | | | | | |
| 198 | 1.3.2.5** | z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – záporná položka | | | | | | |
| 200 | 1.3.2.6 | Vlastné nástroje | | | | | | |
| 210 | 1.3.2.6.1 | (-) Vlastné nástroje CET1 | | | | | | |
| 211 | 1.3.2.6.1** | z čoho: priame podiely | | | | | | |
| 212 | 1.3.2.6.1* | z čoho: nepriame podiely | | | | | | |
| 220 | 1.3.2.6.2 | (-) Vlastné nástroje AT1 | | | | | | |
| 221 | 1.3.2.6.2** | z čoho: priame podiely | | | | | | |
| 222 | 1.3.2.6.2* | z čoho: nepriame podiely | | | | | | |
| 230 | 1.3.2.6.3 | Vlastné nástroje T2 | | | | | | |
| 231 | 1.3.2.6.3* | z čoho: priame podiely | | | | | | |
| 232 | 1.3.2.6.3** | z čoho: nepriame podiely | | | | | | |
| 240 | 1.3.2.7 | Recipročné krížové podiely | | | | | | |
| 250 | 1.3.2.7.1 | Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 | | | | | | |
| 260 | 1.3.2.7.1.1 | Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | | | | | | |
| 270 | 1.3.2.7.1.2 | Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | | | | | | |
| 280 | 1.3.2.7.2 | Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 | | | | | | |
| 290 | 1.3.2.7.2.1 | Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | | | | | | |
| 300 | 1.3.2.7.2.2 | Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | | | | | | |
| 310 | 1.3.2.7.3 | Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 | | | | | | |
| 320 | 1.3.2.7.3.1 | Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | | | | | | |
| 330 | 1.3.2.7.3.2 | Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | | | | | | |
| 340 | 1.3.2.8 | Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | | | | | | |
| 350 | 1.3.2.8.1 | (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | | | | | | |
| 360 | 1.3.2.8.2 | (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | | | | | | |
| 370 | 1.3.2.8.3 | (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu | | | | | | |
| 380 | 1.3.2.9 | Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | | | | | | |
| 385 | 1.3.2.9a | Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov | | | | | | |
| 390 | 1.3.2.10 | Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | | | | | | |
| 400 | 1.3.2.10.1 | Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | | | | | | |
| 410 | 1.3.2.10.2 | Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | | | | | | |
| 420 | 1.3.2.10.3 | Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu | | | | | | |
| 425 | 1.3.2.11 | Výnimka z odpočtu kapitálových podielov v poisťovniach od položiek CET1 | | | | | | |
| 430 | 1.3.3 | Dodatočné filtre a odpočty | | | | | | |
| 440 | 1.3.4 | Úpravy v dôsledku prechodných ustanovení IFRS 9 | | | | | | |

Úpravy CET1

Úpravy AT1

Úpravy T2

Úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach (RWA)

Doplňujúce položky

Príslušná percentuálna hodnota

Prípustná hodnota bez prechodných ustanovení

Kód

ID

Položka

010

020

030

040

050

060

010

1

CELKOVÉ ÚPRAVY

020

1.1

NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE

prepojenie s {CA1;r220}

prepojenie s {CA1;r660}

prepojenie s {CA1;r880}

030

1.1.1

Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: Nástroje, ktoré predstavujú štátnu pomoc

040

1.1.1.1

Nástroje, ktoré sa podľa smernice 2006/48/ES kvalifikovali ako vlastné zdroje

050

1.1.1.2

Nástroje emitované inštitúciami so sídlom v členskom štáte, na ktorý sa vzťahuje program hospodárskych úprav

060

1.1.2

Nástroje nepredstavujúce štátnu pomoc

prepojenie s {CA5.2;r010;c060}

prepojenie s {CA5.2;r020;c060}

prepojenie s {CA5.2;r090;c060}

070

1.2

MENŠINOVÉ ÚČASTI A EKVIVALENTY

prepojenie s {CA1;r240}

prepojenie s {CA1;r680}

prepojenie s {CA1;r900}

080

1.2.1

Kapitálové nástroje a položky, ktoré sa nekvalifikujú ako menšinové účasti

090

1.2.2

Prechodné vykázanie menšinových účastí v konsolidovaných vlastných zdrojoch

091

1.2.3

Prechodné vykázanie kvalifikovaného dodatočného kapitálu Tier 1 v konsolidovaných vlastných zdrojoch

092

1.2.4

Prechodné vykázanie kvalifikovaného kapitálu Tier 2 v konsolidovaných vlastných zdrojoch

100

1.3

INÉ PRECHODNÉ ÚPRAVY

prepojenie s {CA1;r520}

prepojenie s {CA1;r730}

prepojenie s {CA1;r960}

110

1.3.1

Nerealizované zisky a straty

120

1.3.1.1

Nerealizované zisky

130

1.3.1.2

Nerealizované straty

133

1.3.1.3.

Nerealizované zisky z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie ‚k dispozícii na predaj‘ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ

136

1.3.1.4.

Nerealizované straty z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie ‚k dispozícii na predaj‘ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ

138

1.3.1.5.

Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami

140

1.3.2

Odpočty

150

1.3.2.1

Straty za bežný finančný rok

160

1.3.2.2

Nehmotné aktíva

170

1.3.2.3

Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

180

1.3.2.4

Nedostatok rezerv IRB oproti očakávaným stratám

190

1.3.2.5

Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

194

1.3.2.5*

z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – kladná položka

198

1.3.2.5**

z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – záporná položka

200

1.3.2.6

Vlastné nástroje

210

1.3.2.6.1

(-) Vlastné nástroje CET1

211

1.3.2.6.1**

z čoho: priame podiely

212

1.3.2.6.1*

z čoho: nepriame podiely

220

1.3.2.6.2

(-) Vlastné nástroje AT1

221

1.3.2.6.2**

z čoho: priame podiely

222

1.3.2.6.2*

z čoho: nepriame podiely

230

1.3.2.6.3

Vlastné nástroje T2

231

1.3.2.6.3*

z čoho: priame podiely

232

1.3.2.6.3**

z čoho: nepriame podiely

240

1.3.2.7

Recipročné krížové podiely

250

1.3.2.7.1

Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1

260

1.3.2.7.1.1

Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

270

1.3.2.7.1.2

Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

280

1.3.2.7.2

Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1

290

1.3.2.7.2.1

Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

300

1.3.2.7.2.2

Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

310

1.3.2.7.3

Recipročné krížové podiely na kapitáli T2

320

1.3.2.7.3.1

Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

330

1.3.2.7.3.2

Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

340

1.3.2.8

Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

350

1.3.2.8.1

(-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

360

1.3.2.8.2

(-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

370

1.3.2.8.3

(-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

380

1.3.2.9

Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

385

1.3.2.9a

Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

390

1.3.2.10

Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

400

1.3.2.10.1

Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

410

1.3.2.10.2

Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

420

1.3.2.10.3

Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

425

1.3.2.11

Výnimka z odpočtu kapitálových podielov v poisťovniach od položiek CET1

430

1.3.3

Dodatočné filtre a odpočty

440

1.3.4

Úpravy v dôsledku prechodných ustanovení IFRS 9

C 05.02 – NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA5.2)

| CA 5.2 Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: Nástroje nepredstavujúce štátnu pomoc | Hodnota nástrojov so súvisiacim emisným ážiom | Základ pre výpočet obmedzenia | Príslušná percentuálna hodnota | Obmedzenie | (-) Hodnota, ktorá presahuje obmedzenia na zachovanie predchádzajúceho stavu | Celková hodnota zachovania predchádzajúceho stavu |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kód | ID | Položka | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 |
| 010 | 1. | Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. a) článku 57 smernice 2006/48/ES | | | | | | prepojenie s {CA5.1;r060;c010) |
| 020 | 2. | Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. ca) článku 57 a článok 154 ods. 8 a ods. 9 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 489 | | | | | | prepojenie s {CA5.1;r060;c020) |
| 030 | 2.1 | Celkové nástroje bez kúpnej opcie alebo motivácie na splatenie | | | | | | |
| 040 | 2.2. | Nástroje zachované v predchádzajúcom stave s kúpnou opciou a motiváciou na splatenie | | | | | | |
| 050 | 2.2.1 | Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti | | | | | | |
| 060 | 2.2.2 | Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti | | | | | | |
| 070 | 2.2.3 | Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti | | | | | | |
| 080 | 2.3 | Prekročenie obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave | | | | | | |
| 090 | 3 | Položky, ktoré sa kvalifikovali pre písm. e), f), g) alebo h) článku 57 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 490 | | | | | | prepojenie s {CA5.1;r060;c030) |
| 100 | 3.1 | Celkové položky bez motivácie na splatenie | | | | | | |
| 110 | 3.2 | Položky zachované v predchádzajúcom stave bez motivácie na splatenie | | | | | | |
| 120 | 3.2.1 | Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti | | | | | | |
| 130 | 3.2.2 | Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti | | | | | | |
| 140 | 3.2.3 | Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti | | | | | | |
| 150 | 3.3 | Prekročenie obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave | | | | | | |

CA 5.2 Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: Nástroje nepredstavujúce štátnu pomoc

Hodnota nástrojov so súvisiacim emisným ážiom

Základ pre výpočet obmedzenia

Príslušná percentuálna hodnota

Obmedzenie

(-) Hodnota, ktorá presahuje obmedzenia na zachovanie predchádzajúceho stavu

Celková hodnota zachovania predchádzajúceho stavu

Kód

ID

Položka

010

020

030

040

050

060

010

1.

Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. a) článku 57 smernice 2006/48/ES

prepojenie s {CA5.1;r060;c010)

020

2.

Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. ca) článku 57 a článok 154 ods. 8 a ods. 9 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 489

prepojenie s {CA5.1;r060;c020)

030

2.1

Celkové nástroje bez kúpnej opcie alebo motivácie na splatenie

040

2.2.

Nástroje zachované v predchádzajúcom stave s kúpnou opciou a motiváciou na splatenie

050

2.2.1

Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti

060

2.2.2

Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti

070

2.2.3

Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti

080

2.3

Prekročenie obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave

090

3

Položky, ktoré sa kvalifikovali pre písm. e), f), g) alebo h) článku 57 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 490

prepojenie s {CA5.1;r060;c030)

100

3.1

Celkové položky bez motivácie na splatenie

110

3.2

Položky zachované v predchádzajúcom stave bez motivácie na splatenie

120

3.2.1

Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

130

3.2.2

Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

140

3.2.3

Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

150

3.3

Prekročenie obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave

C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU (GS TOTAL)

| | INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY | KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE |
| --- | --- | --- |
| CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE | | KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV | | KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE | | POŽIADAVKA NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ | |
| KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA | POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO | OPERAČNÉ RIZIKO | INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ | KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1 | | KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2 | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (-)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL | Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1 | Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 | Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDAVANÉMU VÝSLEDKU | Z ČOHO: (-) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL | VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU | PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU | VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU | VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA | VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE | VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE |
| MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1 | KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1 |
| 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 470 | 480 |
| 010 | SPOLU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY

KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV

KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE

POŽIADAVKA NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ

KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA

POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

OPERAČNÉ RIZIKO

INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1

KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (-)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL

Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1

Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDAVANÉMU VÝSLEDKU

Z ČOHO: (-) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL

VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU

PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU

VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU

VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA

VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE

VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE

MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1

KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

010

SPOLU

C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)

| SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE | INFORMÁCIE O SUBJEKTOCH PODLIEHAJÚCICH POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE | INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY | KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE |
| --- | --- | --- | --- |
| NÁZOV | KÓD | Kód LEI | INŠTITÚCIA ALEBO EKVIVALENT (ÁNO/NIE) | TYP SUBJEKTU | ROZSAH ÚDAJOV: SAMOSTATNE PLNE KONSOLIDOVANÉ (SF) ALEBO SAMOSTATNE ČIASTOČNE KONSOLIDOVANÉ (SP) | KÓD KRAJINY | MIERA PODIELU (%) | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE | | VLASTNÉ ZDROJE | | | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE | | KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV | | KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE | | POŽIADAVKA NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ | |
| KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA | POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO | OPERAČNÉ RIZIKO | INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ | | CELKOVÝ KAPITÁL TIER 1 | | | KAPITÁL TIER 2 | | KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA | POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO | OPERAČNÉ RIZIKO | INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ | KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1 | | KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2 | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (-)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL | Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1 | Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 | Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDAVANÉMU VÝSLEDKU | Z ČOHO: (-) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL | VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU | PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU | VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU | VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA | VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE | VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE |
| | VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1 | | DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 | | MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1 | KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1 |
| Z ČOHO: KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE | SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A EMISNÉ ÁŽIA | Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1 | SÚVISIACE NÁSTROJE T1, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA | Z ČOHO: MENŠINOVÉ ÚČASTI | SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIÁ A INÉ REZERVY | Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1 | Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2 |
| 010 | 020 | 025 | 030 | 035 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE

INFORMÁCIE O SUBJEKTOCH PODLIEHAJÚCICH POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE

INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY

KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE

NÁZOV

KÓD

Kód LEI

INŠTITÚCIA ALEBO EKVIVALENT (ÁNO/NIE)

TYP SUBJEKTU

ROZSAH ÚDAJOV: SAMOSTATNE PLNE KONSOLIDOVANÉ (SF) ALEBO SAMOSTATNE ČIASTOČNE KONSOLIDOVANÉ (SP)

KÓD KRAJINY

MIERA PODIELU (%)

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

VLASTNÉ ZDROJE

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV

KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE

POŽIADAVKA NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ

KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA

POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

OPERAČNÉ RIZIKO

INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

CELKOVÝ KAPITÁL TIER 1

KAPITÁL TIER 2

KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV, BEZODPLATNÉ DODANIE A RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA

POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

OPERAČNÉ RIZIKO

INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1

KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (-)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL

Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1

Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDAVANÉMU VÝSLEDKU

Z ČOHO: (-) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL

VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU

PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU

VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU

VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA

VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE

VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE

VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1

DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1

KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1

Z ČOHO: KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE

SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A EMISNÉ ÁŽIA

Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1

SÚVISIACE NÁSTROJE T1, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA

Z ČOHO: MENŠINOVÉ ÚČASTI

SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIÁ A INÉ REZERVY

Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2

010

020

025

030

035

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

470

480

C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIA: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)

Trieda expozície SA

| | | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY SÚVISIACE S PÔVODNOU EXPOZÍCIOU | EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU | ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE: FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE. SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM | PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*) | ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV | HODNOTA EXPOZÍCIE | | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga) | FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA | ÚPRAVA EXPOZÍCIE Z DÔVODU VOLATILITY | (-) FINANČNÝ KOLATERÁL: UPRAVENÁ HODNOTA (Cvam) | 0 % | 20 % | 50 % | 100 % | Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY | Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM NOMINOVANEJ ECAI | Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM ODVODENÝM OD ÚSTREDNEJ VLÁDY |
| (-) ZÁRUKY | (-) KREDITNÉ DERIVÁTY | (-) FINANČNÝ KOLATERÁL: JEDNODUCHÁ METÓDA | (-) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY | CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+) | | (-) Z ČOHO: ÚPRAVA Z DÔVODU VOLATILITY A ÚPRAVA Z DÔVODU SPLATNOSTI |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 215 | 220 | 230 | 240 |
| 010 | CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Bunka prepojená s CA | | |
| 015 | z čoho: Expozície v stave zlyhania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | z čoho: MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ: |
| 070 | Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Zo vzájomného krížového započítavania produktov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH: |
| 140 | 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 2 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | 4 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | 10 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | 20 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | 35 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | 75 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | 370 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | 1250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | Iné rizikové váhy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| DOPLŇUJÚCE POLOŽKY |
| 290 | Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY SÚVISIACE S PÔVODNOU EXPOZÍCIOU

EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE: FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE. SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM

PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)

ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV

HODNOTA EXPOZÍCIE

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)

FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

ÚPRAVA EXPOZÍCIE Z DÔVODU VOLATILITY

(-) FINANČNÝ KOLATERÁL: UPRAVENÁ HODNOTA (Cvam)

0 %

20 %

50 %

100 %

Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY

Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM NOMINOVANEJ ECAI

Z ČOHO: S RATINGOVÝM HODNOTENÍM ODVODENÝM OD ÚSTREDNEJ VLÁDY

(-) ZÁRUKY

(-) KREDITNÉ DERIVÁTY

(-) FINANČNÝ KOLATERÁL: JEDNODUCHÁ METÓDA

(-) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+)

(-) Z ČOHO: ÚPRAVA Z DÔVODU VOLATILITY A ÚPRAVA Z DÔVODU SPLATNOSTI

010

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

215

220

230

240

010

CELKOVÉ EXPOZÍCIE

Bunka prepojená s CA

015

z čoho: Expozície v stave zlyhania

020

z čoho: MSP

030

z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP

040

z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie

050

z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu

060

z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB

ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:

070

Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku

080

Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku

Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany

090

Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov

100

Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP

110

Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania

120

Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP

130

Zo vzájomného krížového započítavania produktov

ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:

140

0 %

150

2 %

160

4 %

170

10 %

180

20 %

190

35 %

200

50 %

210

70 %

220

75 %

230

100 %

240

150 %

250

250 %

260

370 %

270

1250 %

280

Iné rizikové váhy

DOPLŇUJÚCE POLOŽKY

290

Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie

300

Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %

310

Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie

320

Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %

C 08.01 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR IRB 1)

Trieda expozície v rámci IRB:

Vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory:

| | INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU | EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV | | HODNOTA EXPOZÍCIE | | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA | UPLATŇUJE SA DVOJNÁSOBNÉ ZLYHANIE | EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) | EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY | HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI) | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP | DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | (-) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA | POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY | (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY | POČET DLŽNÍKOV |
| PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%) | | Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY | (-) ZÁRUKY | (-) KREDITNÉ DERIVÁTY | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY | CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+) | Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY | Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY | Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY | Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY | ZÁRUKY | KREDITNÉ DERIVÁTY | POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL | INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL | | Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY |
| NEHNUTEĽNÝ MAJETOK | INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL | POHĽADÁVKY |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| 010 | CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Bunka prepojená s CA | | | | |
| 015 | z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ: |
| 020 | Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Zo vzájomného krížového započítavania produktov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO TRIED DLŽNÍKA: SPOLU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | KRITÉRIÁ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ROZČLENENIE PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE KRITÉRIÍ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: |
| 090 | RIZIKOVÁ VÁHA: 0 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | 50 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | 70 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Z čoho: v kategórii 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | 90 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | 115 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 250 % | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY: CELKOVÝCH ODKÚPENÝCH POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV

HODNOTA EXPOZÍCIE

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA

UPLATŇUJE SA DVOJNÁSOBNÉ ZLYHANIE

EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI)

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

DOPLŇUJÚCE POLOŽKY:

NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

(-) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY

POČET DLŽNÍKOV

PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)

Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

(-) ZÁRUKY

(-) KREDITNÉ DERIVÁTY

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+)

Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY

Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY

Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY

Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

ZÁRUKY

KREDITNÉ DERIVÁTY

POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL

INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL

Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

NEHNUTEĽNÝ MAJETOK

INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL

POHĽADÁVKY

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

010

CELKOVÉ EXPOZÍCIE

Bunka prepojená s CA

015

z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP

ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:

020

Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku

030

Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku

Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany

040

Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov

050

Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania

060

Zo vzájomného krížového započítavania produktov

070

EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO TRIED DLŽNÍKA: SPOLU

080

KRITÉRIÁ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU

ROZČLENENIE PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE KRITÉRIÍ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA:

090

RIZIKOVÁ VÁHA: 0 %

100

50 %

110

70 %

120

Z čoho: v kategórii 1

130

90 %

140

115 %

150

250 %

160

ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM

170

EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM

180

RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY: CELKOVÝCH ODKÚPENÝCH POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV

C 08.02 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM: ROZČLENENIE PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO SKUPÍN DLŽNÍKOV (CR IRB 2)

Trieda expozície v rámci IRB:

Vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory:

| RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU) | INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU | EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV | | HODNOTA EXPOZÍCIE | | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA | UPLATŇUJE SA DVOJNÁSOBNÉ ZLYHANIE | EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) | EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY | HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI) | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP | DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | (-) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA | POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY | (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY | POČET DLŽNÍKOV |
| PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%) | | Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY | (-) ZÁRUKY | (-) KREDITNÉ DERIVÁTY | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY | CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+) | Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY | Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY | Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY | Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY | ZÁRUKY | KREDITNÉ DERIVÁTY | POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL | INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL | | Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY |
| NEHNUTEĽNÝ MAJETOK | INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL | POHĽADÁVKY |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 255 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU)

INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV

HODNOTA EXPOZÍCIE

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA

UPLATŇUJE SA DVOJNÁSOBNÉ ZLYHANIE

EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI)

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

DOPLŇUJÚCE POLOŽKY:

NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

(-) INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY

POČET DLŽNÍKOV

PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)

Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

(-) ZÁRUKY

(-) KREDITNÉ DERIVÁTY

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

CELKOVÉ KLADNÉ TOKY (+)

Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY

Z ČOHO: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY

Z ČOHO: VYPLÝVAJÚCA Z KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY

Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

ZÁRUKY

KREDITNÉ DERIVÁTY

POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL

INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL

Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

NEHNUTEĽNÝ MAJETOK

INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL

POHĽADÁVKY

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

255

260

270

280

290

300

C 09.01 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: SA EXPOZÍCIE (CR GB 1)

Krajina:

| | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | Nové spozorované zlyhania v danom období | Všeobecné úpravy kreditného rizika | Špecifické úpravy kreditného rizika | Odpisy | Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania | HODNOTA EXPOZÍCIE | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Expozície v stave zlyhania |
| 010 | 020 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 075 | 080 | 090 |
| 010 | Ústredné vlády alebo centrálne banky | | | | | | | | | | |
| 020 | Regionálne vlády alebo miestne orgány | | | | | | | | | | |
| 030 | Subjekty verejného sektora | | | | | | | | | | |
| 040 | Multilaterálne rozvojové banky | | | | | | | | | | |
| 050 | Medzinárodné organizácie | | | | | | | | | | |
| 060 | Inštitúcie | | | | | | | | | | |
| 070 | Podnikateľské subjekty | | | | | | | | | | |
| 075 | z čoho: MSP | | | | | | | | | | |
| 080 | Retailové subjekty | | | | | | | | | | |
| 085 | z čoho: MSP | | | | | | | | | | |
| 090 | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok | | | | | | | | | | |
| 095 | z čoho: MSP | | | | | | | | | | |
| 100 | Expozície v stave zlyhania | | | | | | | | | | |
| 110 | Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko | | | | | | | | | | |
| 120 | Kryté dlhopisy | | | | | | | | | | |
| 130 | Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením | | | | | | | | | | |
| 140 | Podniky kolektívneho investovania (PKI) | | | | | | | | | | |
| 150 | Kapitálové expozície | | | | | | | | | | |
| 160 | Iné expozície | | | | | | | | | | |
| 170 | Celkové expozície | | | | | | | | | | |

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

Nové spozorované zlyhania v danom období

Všeobecné úpravy kreditného rizika

Špecifické úpravy kreditného rizika

Odpisy

Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania

HODNOTA EXPOZÍCIE

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

Expozície v stave zlyhania

010

020

040

050

055

060

070

075

080

090

010

Ústredné vlády alebo centrálne banky

020

Regionálne vlády alebo miestne orgány

030

Subjekty verejného sektora

040

Multilaterálne rozvojové banky

050

Medzinárodné organizácie

060

Inštitúcie

070

Podnikateľské subjekty

075

z čoho: MSP

080

Retailové subjekty

085

z čoho: MSP

090

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

095

z čoho: MSP

100

Expozície v stave zlyhania

110

Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

120

Kryté dlhopisy

130

Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

140

Podniky kolektívneho investovania (PKI)

150

Kapitálové expozície

160

Iné expozície

170

Celkové expozície

C 09.02 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: IRB EXPOZÍCIE (CR GB 2)

Krajina:

| | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | Nové spozorované zlyhania v danom období | Všeobecné úpravy kreditného rizika | Špecifické úpravy kreditného rizika | Odpis | Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania | PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%) | EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) | HODNOTA EXPOZÍCIE | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP | HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Z čoho: v stave zlyhania | | Z čoho: v stave zlyhania | | Z čoho: v stave zlyhania |
| 010 | 030 | 040 | 050 | 055 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 105 | 110 | 120 | 125 | 130 |
| 010 | Ústredné vlády alebo centrálne banky | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Inštitúcie | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Podnikateľské subjekty | | | | | | | | | | | | | | | |
| 042 | Z čoho: Špecializované financovanie (okrem špecializovaného financovania, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie) | | | | | | | | | | | | | | | |
| 045 | Z čoho: Špecializované financovanie, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Z čoho: MSP | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Retailové subjekty | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Zabezpečené nehnuteľným majetkom | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | MSP | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Iné ako MSP | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Kvalifikovaný revolving | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Iný retail | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | MSP | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Iné ako MSP | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Vlastné imanie | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Celkové expozície | | | | | | | | | | | | | | | |

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

Nové spozorované zlyhania v danom období

Všeobecné úpravy kreditného rizika

Špecifické úpravy kreditného rizika

Odpis

Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania

PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)

EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

HODNOTA EXPOZÍCIE

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED KOEFICIENTOM NA PODPORU MSP

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

Z čoho: v stave zlyhania

Z čoho: v stave zlyhania

Z čoho: v stave zlyhania

010

030

040

050

055

060

070

080

090

100

105

110

120

125

130

010

Ústredné vlády alebo centrálne banky

020

Inštitúcie

030

Podnikateľské subjekty

042

Z čoho: Špecializované financovanie (okrem špecializovaného financovania, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie)

045

Z čoho: Špecializované financovanie, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie

050

Z čoho: MSP

060

Retailové subjekty

070

Zabezpečené nehnuteľným majetkom

080

MSP

090

Iné ako MSP

100

Kvalifikovaný revolving

110

Iný retail

120

MSP

130

Iné ako MSP

140

Vlastné imanie

150

Celkové expozície

C 09.04 – ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ VOČI KREDITNÉMU RIZIKU NA ÚČELY VÝPOČTU PROTICYKLICKÉHO VANKÚŠA PODĽA KRAJINY A MIERY PROTICYKLICKÉHO VANKÚŠA ŠPECIFICKÉHO PRE INŠTITÚCIU

Krajina:

| | Hodnota | Percentuálny podiel | Kvalitatívne informácie |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 |
| Príslušné expozície voči kreditnému riziku - Úverové riziko | |
| 010 | Hodnota expozície v rámci štandardizovaného prístupu | | | |
| 020 | Hodnota expozície v rámci prístupu IRB | | | |
| Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko | |
| 030 | Súčet dlhých a krátkych pozícií expozícií v obchodnej knihe pre štandardizované prístupy | | | |
| 040 | Hodnota expozícií v obchodnej knihe pre vnútorné modely | | | |
| Príslušné expozície voči kreditnému riziku - sekuritizácia | |
| 050 | Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci štandardizovaného prístupu | | | |
| 060 | Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci prístupu IRB | | | |
| Požiadavky na vlastné zdroje a ich váženie | |
| 070 | Požiadavky na celkové vlastné zdroje pre proticyklický kapitálový vankúš | | | |
| 080 | Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Úverové riziko | | | |
| 090 | Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko | | | |
| 100 | Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Sekuritizačné pozície v bankovej knihe | | | |
| 110 | Váženie požiadaviek na vlastné zdroje | | | |
| Miery proticyklického kapitálového vankúša | |
| 120 | Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená určeným orgánom | | | |
| 130 | Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre krajinu inštitúcie | | | |
| 140 | Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu | | | |
| Použitie 2 % prahovej hodnoty | |
| 150 | Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre všeobecné expozície voči kreditnému riziku | | | |
| 160 | Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre expozíciu v obchodnej knihe | | | |

Hodnota

Percentuálny podiel

Kvalitatívne informácie

010

020

030

Príslušné expozície voči kreditnému riziku - Úverové riziko

010

Hodnota expozície v rámci štandardizovaného prístupu

020

Hodnota expozície v rámci prístupu IRB

Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko

030

Súčet dlhých a krátkych pozícií expozícií v obchodnej knihe pre štandardizované prístupy

040

Hodnota expozícií v obchodnej knihe pre vnútorné modely

Príslušné expozície voči kreditnému riziku - sekuritizácia

050

Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci štandardizovaného prístupu

060

Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci prístupu IRB

Požiadavky na vlastné zdroje a ich váženie

070

Požiadavky na celkové vlastné zdroje pre proticyklický kapitálový vankúš

080

Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Úverové riziko

090

Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko

100

Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – Sekuritizačné pozície v bankovej knihe

110

Váženie požiadaviek na vlastné zdroje

Miery proticyklického kapitálového vankúša

120

Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená určeným orgánom

130

Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre krajinu inštitúcie

140

Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu

Použitie 2 % prahovej hodnoty

150

Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre všeobecné expozície voči kreditnému riziku

160

Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre expozíciu v obchodnej knihe

C 10.01 – KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUPY IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR EQU IRB 1)

| | INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU | HODNOTA EXPOZÍCIE | EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA | HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY |
| PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%) | (-) ZÁRUKY | (-) KREDITNÉ DERIVÁTY | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| 010 | CELKOVÉ KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE V RÁMCI IRB | | | | | | | | Bunka prepojená s CA | |
| 020 | PRÍSTUP PD/LGD: SPOLU | | | | | | | | | |
| 050 | JEDNODUCHÝ PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY: SPOLU | | | | | | | | | |
| 060 | ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI JEDNODUCHÉHO PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH: |
| 070 | RIZIKOVÁ VÁHA: 190 % | | | | | | | | | |
| 080 | 290  % | | | | | | | | | |
| 090 | 370  % | | | | | | | | | |
| 100 | PRÍSTUP INTERNÝCH MODELOV | | | | | | | | | |
| 110 | KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY | | | | | | | | | |

INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

HODNOTA EXPOZÍCIE

EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA:

NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%)

(-) ZÁRUKY

(-) KREDITNÉ DERIVÁTY

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

010

020

030

040

050

060

070

080

090

010

CELKOVÉ KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE V RÁMCI IRB

Bunka prepojená s CA

020

PRÍSTUP PD/LGD: SPOLU

050

JEDNODUCHÝ PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY: SPOLU

060

ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI JEDNODUCHÉHO PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:

070

RIZIKOVÁ VÁHA: 190 %

080

290  %

090

370  %

100

PRÍSTUP INTERNÝCH MODELOV

110

KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

C 10.02 – KREDITNÉ RIZIKO: VLASTNÝ KAPITÁL – PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM. ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV (CR EQU IRB 2)

| RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU) | INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU | HODNOTA EXPOZÍCIE | EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA | HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY |
| PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%) | (-) ZÁRUKY | (-) KREDITNÉ DERIVÁTY | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 |
| | | | | | | | | | |

RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU)

INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

HODNOTA EXPOZÍCIE

EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA:

NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%)

(-) ZÁRUKY

(-) KREDITNÉ DERIVÁTY

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

005

010

020

030

040

050

060

070

080

090

C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT)

| | NEVYROVNANÉ TRANSAKCIE V CENE VYROVNANIA | EXPOZÍCIA VOČI CENOVÉMU ROZDIELU Z NEVYROVNANÝCH TRANSAKCIÍ | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE | CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI RIZIKU VYROVNANIA |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Celkové nevyrovnané transakcie v neobchodnej knihe | | | | Bunka prepojená s CA |
| 020 | Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %) | | | | |
| 030 | Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %) | | | | |
| 040 | Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %) | | | | |
| 050 | Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %) | | | | |
| 060 | Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %) | | | | |
| 070 | Celkové nevyrovnané transakcie v obchodnej knihe | | | | Bunka prepojená s CA |
| 080 | Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %) | | | | |
| 090 | Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %) | | | | |
| 100 | Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %) | | | | |
| 110 | Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %) | | | | |
| 120 | Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %) | | | | |

NEVYROVNANÉ TRANSAKCIE V CENE VYROVNANIA

EXPOZÍCIA VOČI CENOVÉMU ROZDIELU Z NEVYROVNANÝCH TRANSAKCIÍ

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI RIZIKU VYROVNANIA

010

020

030

040

010

Celkové nevyrovnané transakcie v neobchodnej knihe

Bunka prepojená s CA

020

Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)

030

Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)

040

Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)

050

Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)

060

Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)

070

Celkové nevyrovnané transakcie v obchodnej knihe

Bunka prepojená s CA

080

Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)

090

Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)

100

Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)

110

Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)

120

Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)

C 12.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC SA)

| | CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ | SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ | SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE | (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY | EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU | ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | (-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (Cvam) | PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*) | ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV | HODNOTA EXPOZÍCIE | | ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY | ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE | CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI | ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA:


  HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE SA DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (Cva) | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY | PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | (-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga) | (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA | 0 % | > 0 % a ≤ 20 % | > 20 % a ≤ 50 % | > 50 % a ≤ 100 % | (-) ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV | NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY | S RATINGOM


  (STUPNE KREDITNEJ KVALITY) | 1 250  % | PREZRETIE | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA |
| (-) UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*) | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY | CELKOVÉ KLADNÉ TOKY | CQS 1 | CQS 2 | CQS 3 | CQS 4 | VŠETKY OSTATNÉ CQS | BEZ RATINGU | | Z ČOHO: DRUHÁ STRATA V ABCP | Z ČOHO: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | | Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE | PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA | PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 |
| 010 | CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Bunka prepojená s CA | |
| 020 | Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Bunka prepojená s CA | |
| 030 | ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | PREDČASNÉ SPLATENIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU: |
| 250 | CQS 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | CQS 4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | VŠETKY OSTATNÉ CQS A BEZ RATINGU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ

SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ

SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE

(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY

EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

(-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (Cvam)

PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)

ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV

HODNOTA EXPOZÍCIE

ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA:

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE SA DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ

(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (Cva)

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

(-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)

(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

0 %

> 0 % a ≤ 20 %

> 20 % a ≤ 50 %

> 50 % a ≤ 100 %

(-) ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

S RATINGOM

(STUPNE KREDITNEJ KVALITY)

1 250  %

PREZRETIE

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

(-) UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

CELKOVÉ KLADNÉ TOKY

CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4

VŠETKY OSTATNÉ CQS

BEZ RATINGU

Z ČOHO: DRUHÁ STRATA V ABCP

Z ČOHO: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE

PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA

PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

010

CELKOVÉ EXPOZÍCIE

Bunka prepojená s CA

020

Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE

Bunka prepojená s CA

030

ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

040

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

050

SEKURITIZÁCIE

060

RESEKURITIZÁCIE

070

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

080

SEKURITIZÁCIE

090

RESEKURITIZÁCIE

100

PREDČASNÉ SPLATENIE

110

INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

120

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

130

SEKURITIZÁCIE

140

RESEKURITIZÁCIE

150

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

160

SEKURITIZÁCIE

170

RESEKURITIZÁCIE

180

SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

190

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

200

SEKURITIZÁCIE

210

RESEKURITIZÁCIE

220

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

230

SEKURITIZÁCIE

240

RESEKURITIZÁCIE

ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU:

250

CQS 1

260

CQS 2

270

CQS 3

280

CQS 4

290

VŠETKY OSTATNÉ CQS A BEZ RATINGU

C 13.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIE – PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC IRB)

| | CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ | SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ | SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU | EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV | (-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (Cvam) | PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*) | ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV | HODNOTA EXPOZÍCIE | | ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY | (-) ZNÍŽENIE HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU ÚPRAV OCENENÍ A REZERV | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE | CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI | ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE IRB DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (Cva) | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY | PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | (-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga) | (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE | SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA | 0 % | > 0 % a ≤ 20 % | > 20 % a ≤ 50 % | > 50 % a ≤ 100 % | (-) ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV | NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY | METÓDA RATINGOV (STUPNE KREDITNEJ KVALITY) | 1 250  % | METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU | PREZRETIE | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA |
| (-) UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*) | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY | CELKOVÉ KLADNÉ TOKY | CQS 1 a S/T CQS 1 | CQS 2 | CQS 3 | CQS 4 a S/T CQS 2 | CQS 5 | CQS 6 | CQS 7 a S/T CQS 3 | CQS 8 | CQS 9 | CQS 10 | CQS 11 | VŠETKY OSTATNÉ CQS | BEZ RATINGU | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | | Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE | PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA | PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 |
| 010 | CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Bunka prepojená s CA | |
| 020 | Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Bunka prepojená s CA | |
| 030 | ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | SEKURITIZÁCIE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | RESEKURITIZÁCIE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | SEKURITIZÁCIE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | RESEKURITIZÁCIE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | PREDČASNÉ SPLATENIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | SEKURITIZÁCIE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | RESEKURITIZÁCIE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | SEKURITIZÁCIE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | RESEKURITIZÁCIE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | SEKURITIZÁCIE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | RESEKURITIZÁCIE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | SEKURITIZÁCIE | A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390 | B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | C | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | RESEKURITIZÁCIE | D | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | E | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU: |
| 430 | CQS 1 a S/T CQS 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | CQS 4 a S/T CQS 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | CQS 5 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | CQS 6 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | CQS 7 a S/T CQS 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | CQS 8 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | CQS 9 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | CQS 10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | CQS 11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | VŠETKY OSTATNÉ CQS A BEZ RATINGU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ

SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ

SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV

(-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (Cvam)

PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)

ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV

HODNOTA EXPOZÍCIE

ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

(-) ZNÍŽENIE HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU ÚPRAV OCENENÍ A REZERV

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE IRB DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ

(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (Cva)

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

(-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (Ga)

(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

0 %

> 0 % a ≤ 20 %

> 20 % a ≤ 50 %

> 50 % a ≤ 100 %

(-) ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

METÓDA RATINGOV (STUPNE KREDITNEJ KVALITY)

1 250  %

METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

PREZRETIE

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

(-) UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

CELKOVÉ KLADNÉ TOKY

CQS 1 a S/T CQS 1

CQS 2

CQS 3

CQS 4 a S/T CQS 2

CQS 5

CQS 6

CQS 7 a S/T CQS 3

CQS 8

CQS 9

CQS 10

CQS 11

VŠETKY OSTATNÉ CQS

BEZ RATINGU

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE

PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA

PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

010

CELKOVÉ EXPOZÍCIE

Bunka prepojená s CA

020

Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE

Bunka prepojená s CA

030

ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

040

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

050

SEKURITIZÁCIE

A

060

B

070

C

080

RESEKURITIZÁCIE

D

090

E

100

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

110

SEKURITIZÁCIE

A

120

B

130

C

140

RESEKURITIZÁCIE

D

150

E

160

PREDČASNÉ SPLATENIE

170

INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

180

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

190

SEKURITIZÁCIE

A

200

B

210

C

220

RESEKURITIZÁCIE

D

230

E

240

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

250

SEKURITIZÁCIE

A

260

B

270

C

280

RESEKURITIZÁCIE

D

290

E

300

SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

310

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

320

SEKURITIZÁCIE

A

330

B

340

C

350

RESEKURITIZÁCIE

D

360

E

370

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

380

SEKURITIZÁCIE

A

390

B

400

C

410

RESEKURITIZÁCIE

D

420

E

ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU:

430

CQS 1 a S/T CQS 1

440

CQS 2

450

CQS 3

460

CQS 4 a S/T CQS 2

470

CQS 5

480

CQS 6

490

CQS 7 a S/T CQS 3

500

CQS 8

510

CQS 9

520

CQS 10

530

CQS 11

540

VŠETKY OSTATNÉ CQS A BEZ RATINGU

C 14.00 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC Details)

| ČÍSLO RIADKU | INTERNÝ KÓD | IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE | IDENTIFIKÁTOR ORIGINÁTORA | TYP SEKURITIZÁCIE: (TRADIČNÁ/SYNTETICKÁ) | ÚČTOVANIE: Vedú sa sekuritizované expozície v súvahe alebo sa odtiaľ vylúčia? | PLATOBNÁ SCHOPNOSŤ: Vzťahujú sa na sekuritizačné pozície požiadavky na vlastné zdroje? | SEKURITIZÁCIA ALEBO RESEKURITIZÁCIA? | STS SEKURITIZÁCIA | PONECHANIE SI | ÚLOHA INŠTITÚCIE: (ORIGINÁTOR/SPONZOR/PÔVODNÝ VERITEĽ/INVESTOR) | PROGRAMY INÉ AKO PROGRAMY ABCP | | SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE | ŠTRUKTÚRA SEKURITIZÁCIE | SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE | (-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE | PRÍSTUP | STS SEKURITIZÁCIE SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM | SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE – OBCHODNÁ KNIHA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| TYP UPLATNENÉHO PONECHANIA SI | % PONECHANIA SI V ČASE VYKAZOVANIA | DODRŽIAVANIE POŽIADAVKY NA PONECHANIE SI? | DÁTUM VZNIKU | CELKOVÁ HODNOTA SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ K DÁTUMU VZNIKU | CELKOVÁ HODNOTA | PODIEL INŠTITÚCIE (%) | TYP | POUŽITÝ PRÍSTUP (SA/IRB/MIX) | POČET EXPOZÍCIÍ | KRAJINA | Expozíciami vážená priemerná strata v prípade zlyhania – ELGD (%) | (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED SEKURITIZÁCIOU (%) | SÚVAHOVÉ POLOŽKY | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY | SPLATNOSŤ | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI | DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY | PREDČASNÉ SPLATENIE | KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO ALEBO INÉ AKO KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO? | ČISTÉ POZÍCIE | POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE (SA) |
| NADRIADENÉ | MEZANÍNOVÉ | PRVÁ STRATA | NADRIADENÉ | MEZANÍNOVÉ | PRVÁ STRATA | PRVÝ PREDPOKLADANÝ DÁTUM UKONČENIA | PRÁVNY KONEČNÝ DÁTUM SPLATNOSTI | SÚVAHOVÉ POLOŽKY | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY | PRIAME ÚVEROVÉ SUBSTITÚTY | IRS/CRS | PRÍPUSTNÉ FACILITY LIKVIDITY | INÉ (vrátane neprípustných facilít likvidity) | UPLATNENÝ KONVERZNÝ FAKTOR |
| NADRIADENÉ | MEZANÍNOVÉ | PRVÁ STRATA | NADRIADENÉ | MEZANÍNOVÉ | PRVÁ STRATA | PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA | PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA |
| DLHÉ | KRÁTKE | ŠPECIFICKÉ RIZIKO |
| 005 | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 075 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 445 | 446 | 450 | 460 | 470 | 480 |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

ČÍSLO RIADKU

INTERNÝ KÓD

IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE

IDENTIFIKÁTOR ORIGINÁTORA

TYP SEKURITIZÁCIE: (TRADIČNÁ/SYNTETICKÁ)

ÚČTOVANIE: Vedú sa sekuritizované expozície v súvahe alebo sa odtiaľ vylúčia?

PLATOBNÁ SCHOPNOSŤ: Vzťahujú sa na sekuritizačné pozície požiadavky na vlastné zdroje?

SEKURITIZÁCIA ALEBO RESEKURITIZÁCIA?

STS SEKURITIZÁCIA

PONECHANIE SI

ÚLOHA INŠTITÚCIE: (ORIGINÁTOR/SPONZOR/PÔVODNÝ VERITEĽ/INVESTOR)

PROGRAMY INÉ AKO PROGRAMY ABCP

SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE

ŠTRUKTÚRA SEKURITIZÁCIE

SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE

(-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

PRÍSTUP

STS SEKURITIZÁCIE SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM

SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE – OBCHODNÁ KNIHA

TYP UPLATNENÉHO PONECHANIA SI

% PONECHANIA SI V ČASE VYKAZOVANIA

DODRŽIAVANIE POŽIADAVKY NA PONECHANIE SI?

DÁTUM VZNIKU

CELKOVÁ HODNOTA SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ K DÁTUMU VZNIKU

CELKOVÁ HODNOTA

PODIEL INŠTITÚCIE (%)

TYP

POUŽITÝ PRÍSTUP (SA/IRB/MIX)

POČET EXPOZÍCIÍ

KRAJINA

Expozíciami vážená priemerná strata v prípade zlyhania – ELGD (%)

(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED SEKURITIZÁCIOU (%)

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

SPLATNOSŤ

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

PREDČASNÉ SPLATENIE

KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO ALEBO INÉ AKO KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO?

ČISTÉ POZÍCIE

POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE (SA)

NADRIADENÉ

MEZANÍNOVÉ

PRVÁ STRATA

NADRIADENÉ

MEZANÍNOVÉ

PRVÁ STRATA

PRVÝ PREDPOKLADANÝ DÁTUM UKONČENIA

PRÁVNY KONEČNÝ DÁTUM SPLATNOSTI

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

PRIAME ÚVEROVÉ SUBSTITÚTY

IRS/CRS

PRÍPUSTNÉ FACILITY LIKVIDITY

INÉ (vrátane neprípustných facilít likvidity)

UPLATNENÝ KONVERZNÝ FAKTOR

NADRIADENÉ

MEZANÍNOVÉ

PRVÁ STRATA

NADRIADENÉ

MEZANÍNOVÉ

PRVÁ STRATA

PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA

PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA

DLHÉ

KRÁTKE

ŠPECIFICKÉ RIZIKO

005

010

020

030

040

050

060

070

075

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

445

446

450

460

470

480

C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR)

| BANKOVÉ ČINNOSTI | PRÍSLUŠNÝ UKAZOVATEĽ | ÚVERY A PREDDAVKY (V PRÍPADE UPLATŇOVANIA PRÍSTUPU ASA) | POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE | Celková hodnota expozície voči operačnému riziku | DOPLŇUJÚCE POLOŽKY AMA, KTORÉ SA VYKAZUJÚ V NÁLEŽITÝCH PRÍPADOCH |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| ROK-3 | ROK-2 | MINULÝ ROK | ROK-3 | ROK-2 | MINULÝ ROK | Z ČOHO: PRISLÚCHAJÚCE MECHANIZMU ALOKÁCIE | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED ZMIERNENÍM Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY, DIVERZIFIKÁCIE A POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA | (-) ZMIERNENIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY ZACHYTENEJ V OBCHODNÝCH POSTUPOCH | (-) ZMIERNENIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU DIVERZIFIKÁCIE | (-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA (POISTENIE A INÉ MECHANIZMY PRENOSU RIZIKA) |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | O71 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 |
| 010 | 1. | BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE PRÍSTUP ZÁKLADNÉHO UKAZOVATEĽA (BIA) |

BANKOVÉ ČINNOSTI

PRÍSLUŠNÝ UKAZOVATEĽ

ÚVERY A PREDDAVKY (V PRÍPADE UPLATŇOVANIA PRÍSTUPU ASA)

POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE

Celková hodnota expozície voči operačnému riziku

DOPLŇUJÚCE POLOŽKY AMA, KTORÉ SA VYKAZUJÚ V NÁLEŽITÝCH PRÍPADOCH

ROK-3

ROK-2

MINULÝ ROK

ROK-3

ROK-2

MINULÝ ROK

Z ČOHO: PRISLÚCHAJÚCE MECHANIZMU ALOKÁCIE

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED ZMIERNENÍM Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY, DIVERZIFIKÁCIE A POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA

(-) ZMIERNENIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY ZACHYTENEJ V OBCHODNÝCH POSTUPOCH

(-) ZMIERNENIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU DIVERZIFIKÁCIE

(-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA (POISTENIE A INÉ MECHANIZMY PRENOSU RIZIKA)

010

020

030

040

050

060

070

O71

080

090

100

110

120

010

1.

Bunka prepojená s CA2

020

| 2. | BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ŠTANDARDIZOVANÝ (TSA)/ALTERNATÍVNY ŠTANDARDIZOVANÝ (ASA) PRÍSTUP |
| --- | --- |

2.

Bunka prepojená s CA2

UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU TSA:

030

PODNIKOVÉ FINANCIE (CF)

040

OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH (TS)

050

RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO (RBr)

060

KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO (CB)

070

RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO (RB)

080

PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE (PS)

090

SLUŽBY Z POVERENIA (AS)

100

SPRÁVA AKTÍV (AM)

UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU ASA:

110

KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO (CB)

120

RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO (RB)

130

| 3. | BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ POKROČILÉ PRÍSTUPY MERANIA (AMA) |
| --- | --- |

3.

Bunka prepojená s CA2

C 17.01 – OPERAČNÉ RIZIKO: STRATY A NÁHRADY PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS 1)

| ZARAĎOVANIE STRÁT DO OBCHODNÝCH LÍNIÍ | DRUHY UDALOSTÍ | DRUHY UDALOSTÍ SPOLU | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PRI ZBERE ÚDAJOV |
| --- | --- | --- | --- |
| INTERNÝ PODVOD | EXTERNÝ PODVOD | POSTUPY PRI ZAMESTNÁVANÍ A BEZPEČNOSŤ NA PRACOVISKU | KLIENTI, PRODUKTY A OBCHODNÉ POSTUPY | POŠKODENIE HMOTNÉHO MAJETKU | PRERUŠENIE OBCHODNÝCH ČINNOSTÍ A ZLYHANIE SYSTÉMOV | VYKONÁVANIE TRANSAKCIÍ, DODÁVKY A RIADENIE PROCESOV | NAJNIŽŠIA | NAJVYŠŠIA |
| Riadky | | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 |
| 0010 | PODNIKOVÉ FINANCIE [CF] | Počet udalostí (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0020 | Výška hrubej straty (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0030 | Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám | | | | | | | | | | |
| 0040 | Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania | | | | | | | | | | |
| 0050 | Maximálna samostatná strata | | | | | | | | | | |
| 0060 | Súčet piatich najväčších strát | | | | | | | | | | |
| 0070 | Celkové priame náhrady straty | | | | | | | | | | |
| 0080 | Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika | | | | | | | | | | |
| 0110 | OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH [TS] | Počet udalostí (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0120 | Výška hrubej straty (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0130 | Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám | | | | | | | | | | |
| 0140 | Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania | | | | | | | | | | |
| 0150 | Maximálna samostatná strata | | | | | | | | | | |
| 0160 | Súčet piatich najväčších strát | | | | | | | | | | |
| 0170 | Celkové priame náhrady straty | | | | | | | | | | |
| 0180 | Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika | | | | | | | | | | |
| 0210 | RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO [RBr] | Počet udalostí (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0220 | Výška hrubej straty (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0230 | Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám | | | | | | | | | | |
| 0240 | Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania | | | | | | | | | | |
| 0250 | Maximálna samostatná strata | | | | | | | | | | |
| 0260 | Súčet piatich najväčších strát | | | | | | | | | | |
| 0270 | Celkové priame náhrady straty | | | | | | | | | | |
| 0280 | Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika | | | | | | | | | | |
| 0310 | KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO [CB] | Počet udalostí (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0320 | Výška hrubej straty (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0330 | Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám | | | | | | | | | | |
| 0340 | Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania | | | | | | | | | | |
| 0350 | Maximálna samostatná strata | | | | | | | | | | |
| 0360 | Súčet piatich najväčších strát | | | | | | | | | | |
| 0370 | Celkové priame náhrady straty | | | | | | | | | | |
| 0380 | Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika | | | | | | | | | | |
| 0410 | RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO [RB] | Počet udalostí (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0420 | Výška hrubej straty (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0430 | Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám | | | | | | | | | | |
| 0440 | Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania | | | | | | | | | | |
| 0450 | Maximálna samostatná strata | | | | | | | | | | |
| 0460 | Súčet piatich najväčších strát | | | | | | | | | | |
| 0470 | Celkové priame náhrady straty | | | | | | | | | | |
| 0480 | Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika | | | | | | | | | | |
| 0510 | PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE [PS] | Počet udalostí (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0520 | Výška hrubej straty (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0530 | Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám | | | | | | | | | | |
| 0540 | Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania | | | | | | | | | | |
| 0550 | Maximálna samostatná strata | | | | | | | | | | |
| 0560 | Súčet piatich najväčších strát | | | | | | | | | | |
| 0570 | Celkové priame náhrady straty | | | | | | | | | | |
| 0580 | Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika | | | | | | | | | | |
| 0610 | SLUŽBY Z POVERENIA [AS] | Počet udalostí (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0620 | Výška hrubej straty (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0630 | Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám | | | | | | | | | | |
| 0640 | Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania | | | | | | | | | | |
| 0650 | Maximálna samostatná strata | | | | | | | | | | |
| 0660 | Súčet piatich najväčších strát | | | | | | | | | | |
| 0670 | Celkové priame náhrady straty | | | | | | | | | | |
| 0680 | Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika | | | | | | | | | | |
| 0710 | SPRÁVA AKTÍV [AM] | Počet udalostí (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0720 | Výška hrubej straty (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0730 | Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám | | | | | | | | | | |
| 0740 | Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania | | | | | | | | | | |
| 0750 | Maximálna samostatná strata | | | | | | | | | | |
| 0760 | Súčet piatich najväčších strát | | | | | | | | | | |
| 0770 | Celkové priame náhrady straty | | | | | | | | | | |
| 0780 | Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika | | | | | | | | | | |
| 0810 | PODNIKOVÉ POLOŽKY [CI] | Počet udalostí (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0820 | Výška hrubej straty (nové udalosti) | | | | | | | | | | |
| 0830 | Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám | | | | | | | | | | |
| 0840 | Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania | | | | | | | | | | |
| 0850 | Maximálna samostatná strata | | | | | | | | | | |
| 0860 | Súčet piatich najväčších strát | | | | | | | | | | |
| 0870 | Celkové priame náhrady straty | | | | | | | | | | |
| 0880 | Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika | | | | | | | | | | |
| 0910 | CELKOVÉ OBCHODNÉ LÍNIE | Počet udalostí (nové udalosti). Z čoho: | | | | | | | | | | |
| 0911 | súvisiace so stratami ≥ 10000 a < 20000 | | | | | | | | | | |
| 0912 | súvisiace so stratami ≥ 20000 a < 100000 | | | | | | | | | | |
| 0913 | súvisiace so stratami ≥ 100000 a < 1 000 000 | | | | | | | | | | |
| 0914 | súvisiace so stratami ≥ 1 000 000 | | | | | | | | | | |
| 0920 | Výška hrubej straty (nové udalosti) Z čoho: | | | | | | | | | | |
| 0921 | súvisiace so stratami ≥ 10000 a < 20000 | | | | | | | | | | |
| 0922 | súvisiace so stratami ≥ 20000 a < 100000 | | | | | | | | | | |
| 0923 | súvisiace so stratami ≥ 100000 a < 1 000 000 | | | | | | | | | | |
| 0924 | súvisiace so stratami ≥ 1 000 000 | | | | | | | | | | |
| 0930 | Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám. Z čoho: | | | | | | | | | | |
| 0935 | z čoho: počet udalostí s kladnou stratovou úpravou | | | | | | | | | | |
| 0936 | z čoho: počet udalostí so zápornou stratovou úpravou | | | | | | | | | | |
| 0940 | Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania | | | | | | | | | | |
| 0945 | Z čoho: z čoho: sumy kladných stratových úprav (+) | | | | | | | | | | |
| 0946 | z čoho: sumy záporných stratových úprav (-) | | | | | | | | | | |
| 0950 | Maximálna samostatná strata | | | | | | | | | | |
| 0960 | Súčet piatich najväčších strát | | | | | | | | | | |
| 0970 | Celkové priame náhrady straty | | | | | | | | | | |
| 0980 | Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika | | | | | | | | | | |

ZARAĎOVANIE STRÁT DO OBCHODNÝCH LÍNIÍ

DRUHY UDALOSTÍ

DRUHY UDALOSTÍ SPOLU

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PRI ZBERE ÚDAJOV

INTERNÝ PODVOD

EXTERNÝ PODVOD

POSTUPY PRI ZAMESTNÁVANÍ A BEZPEČNOSŤ NA PRACOVISKU

KLIENTI, PRODUKTY A OBCHODNÉ POSTUPY

POŠKODENIE HMOTNÉHO MAJETKU

PRERUŠENIE OBCHODNÝCH ČINNOSTÍ A ZLYHANIE SYSTÉMOV

VYKONÁVANIE TRANSAKCIÍ, DODÁVKY A RIADENIE PROCESOV

NAJNIŽŠIA

NAJVYŠŠIA

Riadky

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0010

PODNIKOVÉ FINANCIE [CF]

Počet udalostí (nové udalosti)

0020

Výška hrubej straty (nové udalosti)

0030

Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám

0040

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

0050

Maximálna samostatná strata

0060

Súčet piatich najväčších strát

0070

Celkové priame náhrady straty

0080

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

0110

OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH [TS]

Počet udalostí (nové udalosti)

0120

Výška hrubej straty (nové udalosti)

0130

Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám

0140

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

0150

Maximálna samostatná strata

0160

Súčet piatich najväčších strát

0170

Celkové priame náhrady straty

0180

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

0210

RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO [RBr]

Počet udalostí (nové udalosti)

0220

Výška hrubej straty (nové udalosti)

0230

Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám

0240

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

0250

Maximálna samostatná strata

0260

Súčet piatich najväčších strát

0270

Celkové priame náhrady straty

0280

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

0310

KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO [CB]

Počet udalostí (nové udalosti)

0320

Výška hrubej straty (nové udalosti)

0330

Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám

0340

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

0350

Maximálna samostatná strata

0360

Súčet piatich najväčších strát

0370

Celkové priame náhrady straty

0380

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

0410

RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO [RB]

Počet udalostí (nové udalosti)

0420

Výška hrubej straty (nové udalosti)

0430

Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám

0440

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

0450

Maximálna samostatná strata

0460

Súčet piatich najväčších strát

0470

Celkové priame náhrady straty

0480

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

0510

PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE [PS]

Počet udalostí (nové udalosti)

0520

Výška hrubej straty (nové udalosti)

0530

Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám

0540

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

0550

Maximálna samostatná strata

0560

Súčet piatich najväčších strát

0570

Celkové priame náhrady straty

0580

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

0610

SLUŽBY Z POVERENIA [AS]

Počet udalostí (nové udalosti)

0620

Výška hrubej straty (nové udalosti)

0630

Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám

0640

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

0650

Maximálna samostatná strata

0660

Súčet piatich najväčších strát

0670

Celkové priame náhrady straty

0680

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

0710

SPRÁVA AKTÍV [AM]

Počet udalostí (nové udalosti)

0720

Výška hrubej straty (nové udalosti)

0730

Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám

0740

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

0750

Maximálna samostatná strata

0760

Súčet piatich najväčších strát

0770

Celkové priame náhrady straty

0780

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

0810

PODNIKOVÉ POLOŽKY [CI]

Počet udalostí (nové udalosti)

0820

Výška hrubej straty (nové udalosti)

0830

Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám

0840

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

0850

Maximálna samostatná strata

0860

Súčet piatich najväčších strát

0870

Celkové priame náhrady straty

0880

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

0910

CELKOVÉ OBCHODNÉ LÍNIE

Počet udalostí (nové udalosti). Z čoho:

0911

súvisiace so stratami ≥ 10000 a < 20000

0912

súvisiace so stratami ≥ 20000 a < 100000

0913

súvisiace so stratami ≥ 100000 a < 1 000 000

0914

súvisiace so stratami ≥ 1 000 000

0920

Výška hrubej straty (nové udalosti) Z čoho:

0921

súvisiace so stratami ≥ 10000 a < 20000

0922

súvisiace so stratami ≥ 20000 a < 100000

0923

súvisiace so stratami ≥ 100000 a < 1 000 000

0924

súvisiace so stratami ≥ 1 000 000

0930

Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám. Z čoho:

0935

z čoho: počet udalostí s kladnou stratovou úpravou

0936

z čoho: počet udalostí so zápornou stratovou úpravou

0940

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

0945

Z čoho: z čoho: sumy kladných stratových úprav (+)

0946

z čoho: sumy záporných stratových úprav (-)

0950

Maximálna samostatná strata

0960

Súčet piatich najväčších strát

0970

Celkové priame náhrady straty

0980

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

C 17.02 – OPERAČNÉ RIZIKO: VEĽKÉ STRATOVÉ UDALOSTI (OPR DETAILS 2)

| | Identifikačný kód udalosti | Dátum zaúčtovania | Dátum výskytu udalosti | Dátum zistenia | Druh udalosti | Hrubá strata | Hrubá strata po odpočítaní priamych náhrad | HRUBÁ STRATA PODĽA OBCHODNEJ LÍNIE | Názov právneho subjektu | Identifikačný kód právneho subjektu | Obchodný útvar | Opis |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Podnikové financie [CF] | Obchodovanie na finančných trhoch [TS] | Retailové maklérstvo [RBr] | Komerčné bankovníctvo [CB] | Retailové bankovníctvo [RB] | Platobný styk a vyrovnanie [PS] | Služby z poverenia [AS] | Správa aktív [AM] | Podnikové položky [CI] |
| Riadky | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 |
| ... | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Identifikačný kód udalosti

Dátum zaúčtovania

Dátum výskytu udalosti

Dátum zistenia

Druh udalosti

Hrubá strata

Hrubá strata po odpočítaní priamych náhrad

HRUBÁ STRATA PODĽA OBCHODNEJ LÍNIE

Názov právneho subjektu

Identifikačný kód právneho subjektu

Obchodný útvar

Opis

Podnikové financie [CF]

Obchodovanie na finančných trhoch [TS]

Retailové maklérstvo [RBr]

Komerčné bankovníctvo [CB]

Retailové bankovníctvo [RB]

Platobný styk a vyrovnanie [PS]

Služby z poverenia [AS]

Správa aktív [AM]

Podnikové položky [CI]

Riadky

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

...

C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI)

Mena:

| | POZÍCIE | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE |
| --- | --- | --- | --- |
| VŠETKY POZÍCIE | ČISTÉ POZÍCIE | POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA |
| DLHÉ | KRÁTKE | DLHÉ | KRÁTKE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNEJ KNIHE | | | | | | | Bunka prepojená s CA2 |
| 011 | Všeobecné riziko | | | | | | | |
| 012 | Deriváty | | | | | | | |
| 013 | Iné aktíva a záväzky | | | | | | | |
| 020 | Prístup založený na splatnosti | | | | | | | |
| 030 | Zóna 1 | | | | | | | |
| 040 | 0 ≤ 1 mesiac | | | | | | | |
| 050 | > 1 ≤ 3 mesiace | | | | | | | |
| 060 | > 3 ≤ 6 mesiacov | | | | | | | |
| 070 | > 6 ≤ 12 mesiacov | | | | | | | |
| 080 | Zóna 2 | | | | | | | |
| 090 | > 1 ≤ 2 (1,9 v prípade kupónu pod 3 %) roky | | | | | | | |
| 100 | > 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 v prípade kupónu pod 3 %) roky | | | | | | | |
| 110 | > 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 v prípade kupónu pod 3 %) roky | | | | | | | |
| 120 | Zóna 3 | | | | | | | |
| 130 | > 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov | | | | | | | |
| 140 | > 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 v prípade kupónu pod 3 %) rokov | | | | | | | |
| 150 | > 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov | | | | | | | |
| 160 | > 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov | | | | | | | |
| 170 | > 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 v prípade kupónu pod 3 %) rokov | | | | | | | |
| 180 | > 20 (> 10,6 ≤ 12,0 v prípade kupónu pod 3 %) rokov | | | | | | | |
| 190 | (> 12,0 ≤ 20,0 v prípade kupónu pod 3 %) rokov | | | | | | | |
| 200 | (> 20 v prípade kupónu pod 3 %) rokov | | | | | | | |
| 210 | Prístup založený na durácii | | | | | | | |
| 220 | Zóna 1 | | | | | | | |
| 230 | Zóna 2 | | | | | | | |
| 240 | Zóna 3 | | | | | | | |
| 250 | Špecifické riziko | | | | | | | |
| 251 | Požiadavka na vlastné zdroje pre nesekuritizačné dlhové nástroje | | | | | | | |
| 260 | Dlhové cenné papiere v prvej kategórii v tabuľke 1 | | | | | | | |
| 270 | Dlhové cenné papiere v druhej kategórii v tabuľke 1 | | | | | | | |
| 280 | So zostatkovou dobou platnosti ≤ 6 mesiacov | | | | | | | |
| 290 | So zostatkovou dobou platnosti > 6 mesiacov a ≤ 24 mesiacov | | | | | | | |
| 300 | So zostatkovou dobou platnosti > 24 mesiacov | | | | | | | |
| 310 | Dlhové cenné papiere v tretej kategórii v tabuľke 1 | | | | | | | |
| 320 | Dlhové cenné papiere vo štvrtej kategórii v tabuľke 1 | | | | | | | |
| 321 | Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie s ratingom | | | | | | | |
| 325 | Požiadavka na vlastné zdroje pre sekuritizačné nástroje | | | | | | | |
| 330 | Požiadavka na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio | | | | | | | |
| 350 | Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta) | | | | | | | |
| 360 | Zjednodušená metóda | | | | | | | |
| 370 | Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama | | | | | | | |
| 380 | Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega | | | | | | | |
| 385 | Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty | | | | | | | |
| 390 | Scenár maticového prístupu | | | | | | | |

POZÍCIE

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

VŠETKY POZÍCIE

ČISTÉ POZÍCIE

POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

DLHÉ

KRÁTKE

DLHÉ

KRÁTKE

010

020

030

040

050

060

070

010

OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNEJ KNIHE

Bunka prepojená s CA2

011

Všeobecné riziko

012

Deriváty

013

Iné aktíva a záväzky

020

Prístup založený na splatnosti

030

Zóna 1

040

0 ≤ 1 mesiac

050

> 1 ≤ 3 mesiace

060

> 3 ≤ 6 mesiacov

070

> 6 ≤ 12 mesiacov

080

Zóna 2

090

> 1 ≤ 2 (1,9 v prípade kupónu pod 3 %) roky

100

> 2 ≤ 3 (> 1,9 ≤ 2,8 v prípade kupónu pod 3 %) roky

110

> 3 ≤ 4 (> 2,8 ≤ 3,6 v prípade kupónu pod 3 %) roky

120

Zóna 3

130

> 4 ≤ 5 (> 3,6 ≤ 4,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

140

> 5 ≤ 7 (> 4,3 ≤ 5,7 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

150

> 7 ≤ 10 (> 5,7 ≤ 7,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

160

> 10 ≤ 15 (> 7,3 ≤ 9,3 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

170

> 15 ≤ 20 (> 9,3 ≤ 10,6 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

180

> 20 (> 10,6 ≤ 12,0 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

190

(> 12,0 ≤ 20,0 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

200

(> 20 v prípade kupónu pod 3 %) rokov

210

Prístup založený na durácii

220

Zóna 1

230

Zóna 2

240

Zóna 3

250

Špecifické riziko

251

Požiadavka na vlastné zdroje pre nesekuritizačné dlhové nástroje

260

Dlhové cenné papiere v prvej kategórii v tabuľke 1

270

Dlhové cenné papiere v druhej kategórii v tabuľke 1

280

So zostatkovou dobou platnosti ≤ 6 mesiacov

290

So zostatkovou dobou platnosti > 6 mesiacov a ≤ 24 mesiacov

300

So zostatkovou dobou platnosti > 24 mesiacov

310

Dlhové cenné papiere v tretej kategórii v tabuľke 1

320

Dlhové cenné papiere vo štvrtej kategórii v tabuľke 1

321

Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie s ratingom

325

Požiadavka na vlastné zdroje pre sekuritizačné nástroje

330

Požiadavka na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio

350

Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)

360

Zjednodušená metóda

370

Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama

380

Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega

385

Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty

390

Scenár maticového prístupu

C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (VZOR MKR SA SEC)

| | VŠETKY POZÍCIE | (-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV | ČISTÉ POZÍCIE | ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ (DLHÝCH) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB | ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ (KRÁTKYCH) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB | CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI | PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA | PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA | Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  % | 1 250  % | METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU | PREZRETIE | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA | RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  % | 1 250  % | METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU | PREZRETIE | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA |
| DLHÉ | KRÁTKE | (-) DLHÉ | (-) KRÁTKE | DLHÉ | KRÁTKE | 7 – 10 % | 12 – 18 % | 20 – 35 % | 40 – 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | S RATINGOM | BEZ RATINGU | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | 7 – 10 % | 12 – 18 % | 20 – 35 % | 40 – 75 % | 100 % | 150 % | 200 % | 225 % | 250 % | 300 % | 350 % | 425 % | 500 % | 650 % | 750 % | 850 % | S RATINGOM | BEZ RATINGU | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE | VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE | VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE | VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE | SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ | VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE | VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE | SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 | 460 | 470 | 480 | 490 | 500 | 510 | 520 | 530 | 540 | 550 | 560 | 570 | 580 | 590 | 600 | 610 |
| 010 | CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Bunka prepojená s MKR SA TDI {325:060} |
| 020 | Z čoho: RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | RESEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | ROZČLENENIE CELKOVEJ HODNOTY VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKYCH POZÍCIÍ PODĽA PODKLADOVÝCH TYPOV: |
| 120 | 1. | Hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie |

VŠETKY POZÍCIE

(-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

ČISTÉ POZÍCIE

ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ (DLHÝCH) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB

ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ (KRÁTKYCH) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB

CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA

PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA

Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto:

RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  %

1 250  %

METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

PREZRETIE

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  %

1 250  %

METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

PREZRETIE

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

DLHÉ

KRÁTKE

(-) DLHÉ

(-) KRÁTKE

DLHÉ

KRÁTKE

7 – 10 %

12 – 18 %

20 – 35 %

40 – 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

S RATINGOM

BEZ RATINGU

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

7 – 10 %

12 – 18 %

20 – 35 %

40 – 75 %

100 %

150 %

200 %

225 %

250 %

300 %

350 %

425 %

500 %

650 %

750 %

850 %

S RATINGOM

BEZ RATINGU

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE

VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE

VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE

VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE

SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ

VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE

VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE

SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

460

470

480

490

500

510

520

530

540

550

560

570

580

590

600

610

010

CELKOVÉ EXPOZÍCIE

Bunka prepojená s MKR SA TDI {325:060}

020

Z čoho: RESEKURITIZÁCIE

030

ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

040

SEKURITIZÁCIE

050

RESEKURITIZÁCIE

060

INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

070

SEKURITIZÁCIE

080

RESEKURITIZÁCIE

090

SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

100

SEKURITIZÁCIE

110

RESEKURITIZÁCIE

ROZČLENENIE CELKOVEJ HODNOTY VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKYCH POZÍCIÍ PODĽA PODKLADOVÝCH TYPOV:

120

1.

Hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie

130

| 2. | Hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie |
| --- | --- |

2.

Hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie

140

| 3. | Pohľadávky z kreditných kariet |
| --- | --- |

3.

Pohľadávky z kreditných kariet

150

| 4. | Prenájom |
| --- | --- |

4.

Prenájom

160

| 5. | Úvery podnikateľským subjektom alebo MSP |
| --- | --- |

5.

Úvery podnikateľským subjektom alebo MSP

170

| 6. | Spotrebiteľské úvery |
| --- | --- |

6.

Spotrebiteľské úvery

180

| 7. | Obchodné pohľadávky |
| --- | --- |

7.

Obchodné pohľadávky

190

| 8. | Ostatné aktíva |
| --- | --- |

8.

Ostatné aktíva

200

| 9. | Kryté dlhopisy |
| --- | --- |

9.

Kryté dlhopisy

210

| 10. | Ostatné záväzky |
| --- | --- |

10.

Ostatné záväzky

C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (MKR SA CTP)

| | VŠETKY POZÍCIE | (-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV | ČISTÉ POZÍCIE | ROZČLENENIE ČISTEJ POZÍCIE (DLHEJ) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB | ROZČLENENIE ČISTEJ POZÍCIE (KRÁTKEJ) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA | PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA | PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA | Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto: |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  % | 1 250  % | METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU | PREZRETIE | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA | RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  % | 1 250  % | METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU | PREZRETIE | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA |
| DLHÉ | KRÁTKE | (-) DLHÉ | (-) KRÁTKE | DLHÉ | KRÁTKE | 7 – 10 % | 12 – 18 % | 20 – 35 % | 40 – 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Ostatné | S RATINGOM | BEZ RATINGU | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | 7 – 10 % | 12 – 18 % | 20 – 35 % | 40 – 75 % | 100 % | 250 % | 350 % | 425 % | 650 % | Ostatné | S RATINGOM | BEZ RATINGU | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | | PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%) | VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE | VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE | VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE | VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 | 310 | 320 | 330 | 340 | 350 | 360 | 370 | 380 | 390 | 400 | 410 | 420 | 430 | 440 | 450 |
| 010 | CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Bunka prepojená s MKR SA TDI {330:060} |
| | SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: |
| 020 | ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | SEKURITIZÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE |
| 110 | KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

VŠETKY POZÍCIE

(-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

ČISTÉ POZÍCIE

ROZČLENENIE ČISTEJ POZÍCIE (DLHEJ) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB

ROZČLENENIE ČISTEJ POZÍCIE (KRÁTKEJ) PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH SA A IRB PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA

PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA

PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA

Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto:

RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  %

1 250  %

METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

PREZRETIE

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

RIZIKOVÉ VÁHY < 1 250  %

1 250  %

METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

PREZRETIE

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

DLHÉ

KRÁTKE

(-) DLHÉ

(-) KRÁTKE

DLHÉ

KRÁTKE

7 – 10 %

12 – 18 %

20 – 35 %

40 – 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Ostatné

S RATINGOM

BEZ RATINGU

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

7 – 10 %

12 – 18 %

20 – 35 %

40 – 75 %

100 %

250 %

350 %

425 %

650 %

Ostatné

S RATINGOM

BEZ RATINGU

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE

VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE

VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE

VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

310

320

330

340

350

360

370

380

390

400

410

420

430

440

450

010

CELKOVÉ EXPOZÍCIE

Bunka prepojená s MKR SA TDI {330:060}

SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE:

020

ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

030

SEKURITIZÁCIE

040

INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA

050

INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

060

SEKURITIZÁCIE

070

INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA

080

SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

090

SEKURITIZÁCIE

100

INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA

KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE

110

KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE

120

INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA

C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)

Vnútroštátny trh:

| | POZÍCIE | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE |
| --- | --- | --- | --- |
| VŠETKY POZÍCIE | ČISTÉ POZÍCIE | POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA |
| DLHÉ | KRÁTKE | DLHÉ | KRÁTKE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE | | | | | | | Bunka prepojená s CA |
| 020 | Všeobecné riziko | | | | | | | |
| 021 | Deriváty | | | | | | | |
| 022 | Iné aktíva a záväzky | | | | | | | |
| 030 | Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup | | | | | | | |
| 040 | Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze | | | | | | | |
| 050 | Špecifické riziko | | | | | | | |
| 090 | Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta) | | | | | | | |
| 100 | Zjednodušená metóda | | | | | | | |
| 110 | Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama | | | | | | | |
| 120 | Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega | | | | | | | |
| 125 | Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty | | | | | | | |
| 130 | Scenár maticového prístupu | | | | | | | |

POZÍCIE

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

VŠETKY POZÍCIE

ČISTÉ POZÍCIE

POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

DLHÉ

KRÁTKE

DLHÉ

KRÁTKE

010

020

030

040

050

060

070

010

KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE

Bunka prepojená s CA

020

Všeobecné riziko

021

Deriváty

022

Iné aktíva a záväzky

030

Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup

040

Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze

050

Špecifické riziko

090

Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)

100

Zjednodušená metóda

110

Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama

120

Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega

125

Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty

130

Scenár maticového prístupu

C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)

| | VŠETKY POZÍCIE | ČISTÉ POZÍCIE | POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (vrátane redistribúcie nespárovaných pozícií v menách iných, než je mena vykazovania, na ktoré sa vzťahuje osobitné zaobchádzanie pre spárované pozície) | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DLHÉ | KRÁTKE | DLHÉ | KRÁTKE | DLHÉ | KRÁTKE | SPÁROVANÉ |
| 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | CELKOVÉ POZÍCIE | | | | | | | | | Bunka prepojená s CA |
| 020 | Úzko korelované meny | | | | | | | | | |
| 025 | Z čoho: Mena vykazovania | | | | | | | | | |
| 030 | Všetky ostatné meny (vrátane PKI, s ktorými sa zaobchádza ako s rôznymi menami) | | | | | | | | | |
| 040 | Zlato | | | | | | | | | |
| 050 | Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta) | | | | | | | | | |
| 060 | Zjednodušená metóda | | | | | | | | | |
| 070 | Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama | | | | | | | | | |
| 080 | Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega | | | | | | | | | |
| 085 | Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty | | | | | | | | | |
| 090 | Scenár maticového prístupu | | | | | | | | | |
| ROZČLENENIE CELKOVÝCH POZÍCIÍ (VRÁTANE MENY VYKAZOVANIA) PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ |
| 100 | Ostatné aktíva a záväzky iné než podsúvahové položky a deriváty | | | | | | | | | |
| 110 | Podsúvahové položky | | | | | | | | | |
| 120 | Deriváty | | | | | | | | | |
| Doplňujúce položky: MENOVÉ POZÍCIE |
| 130 | Euro | | | | | | | | | |
| 140 | Lek | | | | | | | | | |
| 150 | Argentínske peso | | | | | | | | | |
| 160 | Austrálsky dolár | | | | | | | | | |
| 170 | Brazílsky real | | | | | | | | | |
| 180 | Bulharský lev | | | | | | | | | |
| 190 | Kanadský dolár | | | | | | | | | |
| 200 | Česká koruna | | | | | | | | | |
| 210 | Dánska koruna | | | | | | | | | |
| 220 | Egyptská libra | | | | | | | | | |
| 230 | Libra šterlingov | | | | | | | | | |
| 240 | Forint | | | | | | | | | |
| 250 | Jen | | | | | | | | | |
| 270 | Litovský litas | | | | | | | | | |
| 280 | Denár | | | | | | | | | |
| 290 | Mexické peso | | | | | | | | | |
| 300 | Zlotý | | | | | | | | | |
| 310 | Rumunský leu | | | | | | | | | |
| 320 | Ruský rubeľ | | | | | | | | | |
| 330 | Srbský dinár | | | | | | | | | |
| 340 | Švédska koruna | | | | | | | | | |
| 350 | Švajčiarsky frank | | | | | | | | | |
| 360 | Turecká líra | | | | | | | | | |
| 370 | Hrivna | | | | | | | | | |
| 380 | Americký dolár | | | | | | | | | |
| 390 | Islandská koruna | | | | | | | | | |
| 400 | Nórska koruna | | | | | | | | | |
| 410 | Hongkonský dolár | | | | | | | | | |
| 420 | Nový taiwanský dolár | | | | | | | | | |
| 430 | Novozélandský dolár | | | | | | | | | |
| 440 | Singapurský dolár | | | | | | | | | |
| 450 | Won | | | | | | | | | |
| 460 | Čínsky jüan | | | | | | | | | |
| 470 | Ostatné | | | | | | | | | |
| 480 | Chorvátska kuna | | | | | | | | | |

VŠETKY POZÍCIE

ČISTÉ POZÍCIE

POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (vrátane redistribúcie nespárovaných pozícií v menách iných, než je mena vykazovania, na ktoré sa vzťahuje osobitné zaobchádzanie pre spárované pozície)

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

DLHÉ

KRÁTKE

DLHÉ

KRÁTKE

DLHÉ

KRÁTKE

SPÁROVANÉ

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

CELKOVÉ POZÍCIE

Bunka prepojená s CA

020

Úzko korelované meny

025

Z čoho: Mena vykazovania

030

Všetky ostatné meny (vrátane PKI, s ktorými sa zaobchádza ako s rôznymi menami)

040

Zlato

050

Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)

060

Zjednodušená metóda

070

Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama

080

Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega

085

Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty

090

Scenár maticového prístupu

ROZČLENENIE CELKOVÝCH POZÍCIÍ (VRÁTANE MENY VYKAZOVANIA) PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ

100

Ostatné aktíva a záväzky iné než podsúvahové položky a deriváty

110

Podsúvahové položky

120

Deriváty

Doplňujúce položky: MENOVÉ POZÍCIE

130

Euro

140

Lek

150

Argentínske peso

160

Austrálsky dolár

170

Brazílsky real

180

Bulharský lev

190

Kanadský dolár

200

Česká koruna

210

Dánska koruna

220

Egyptská libra

230

Libra šterlingov

240

Forint

250

Jen

270

Litovský litas

280

Denár

290

Mexické peso

300

Zlotý

310

Rumunský leu

320

Ruský rubeľ

330

Srbský dinár

340

Švédska koruna

350

Švajčiarsky frank

360

Turecká líra

370

Hrivna

380

Americký dolár

390

Islandská koruna

400

Nórska koruna

410

Hongkonský dolár

420

Nový taiwanský dolár

430

Novozélandský dolár

440

Singapurský dolár

450

Won

460

Čínsky jüan

470

Ostatné

480

Chorvátska kuna

C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM)

| | VŠETKY POZÍCIE | ČISTÉ POZÍCIE | POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| DLHÉ | KRÁTKE | DLHÉ | KRÁTKE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 010 | CELKOVÉ POZÍCIE V KOMODITÁCH | | | | | | | Bunka prepojená s CA |
| 020 | Drahé kovy (okrem zlata) | | | | | | | |
| 030 | Základné kovy | | | | | | | |
| 040 | Poľnohospodárske výrobky (netrvanlivé) | | | | | | | |
| 050 | Ostatné | | | | | | | |
| 060 | Z čoho energetické výrobky (ropa, plyn) | | | | | | | |
| 070 | Postup stupnice splatnosti | | | | | | | |
| 080 | Rozšírený postup stupnice splatnosti | | | | | | | |
| 090 | Zjednodušený postup: všetky pozície | | | | | | | |
| 100 | Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta) | | | | | | | |
| 110 | Zjednodušená metóda | | | | | | | |
| 120 | Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama | | | | | | | |
| 130 | Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega | | | | | | | |
| 135 | Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty | | | | | | | |
| 140 | Scenár maticového prístupu | | | | | | | |

VŠETKY POZÍCIE

ČISTÉ POZÍCIE

POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

DLHÉ

KRÁTKE

DLHÉ

KRÁTKE

010

020

030

040

050

060

070

010

CELKOVÉ POZÍCIE V KOMODITÁCH

Bunka prepojená s CA

020

Drahé kovy (okrem zlata)

030

Základné kovy

040

Poľnohospodárske výrobky (netrvanlivé)

050

Ostatné

060

Z čoho energetické výrobky (ropa, plyn)

070

Postup stupnice splatnosti

080

Rozšírený postup stupnice splatnosti

090

Zjednodušený postup: všetky pozície

100

Dodatočné požiadavky pre opcie (riziká iné než delta)

110

Zjednodušená metóda

120

Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko gama

130

Prístup delta plus – dodatočné požiadavky na riziko vega

135

Prístup delta plus – nespojité opcie a waranty

140

Scenár maticového prístupu

C 24.00 – INTERNÉ MODELY TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM)

| | VaR | STRESOVANÁ VaR | KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA PRE INKREMENTÁLNE RIZIKO ZLYHANIA A RIZIKO MIGRÁCIE | KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE VŠETKÝCH CENOVÝCH RIZÍK PRE KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE | Počet prekročení počas predchádzajúcich 250 pracovných dní | Multiplikačný koeficient VaR (mc) | Multiplikačný koeficient SVaR (ms) | PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA PRE MINIMÁLNU HRANICU KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE PO OHRANIČENÍ | PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA PRE MINIMÁLNU HRANICU KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE PO OHRANIČENÍ |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg) | VaR Z PREDCHÁDZAJÚCEHO DŇA (VaRt-1) | MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg) | NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1) | PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV | NAJNOVŠIA HODNOTA | MINIMÁLNA HRANICA | PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV | NAJNOVŠIA HODNOTA |
| 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | CELKOVÉ POZÍCIE | | | | | | | | | | | Bunka prepojená s CA | | | | | |
| | Doplňujúce položky: ROZČLENENIE TRHOVÉHO RIZIKA |
| 020 | Obchodované dlhové nástroje | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | TDI – všeobecné riziko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | TDI – špecifické riziko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Kapitálové cenné papiere | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Kapitálové cenné papiere – všeobecné riziko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Kapitálové cenné papiere – špecifické riziko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Devízové riziko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Komoditné riziko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Celková hodnota pre všeobecné riziko | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Celková hodnota pre špecifické riziko | | | | | | | | | | | | | | | | |

VaR

STRESOVANÁ VaR

KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA PRE INKREMENTÁLNE RIZIKO ZLYHANIA A RIZIKO MIGRÁCIE

KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE VŠETKÝCH CENOVÝCH RIZÍK PRE KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

Počet prekročení počas predchádzajúcich 250 pracovných dní

Multiplikačný koeficient VaR (mc)

Multiplikačný koeficient SVaR (ms)

PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA PRE MINIMÁLNU HRANICU KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ POZÍCIE PO OHRANIČENÍ

PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA PRE MINIMÁLNU HRANICU KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ KRÁTKE POZÍCIE PO OHRANIČENÍ

MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg)

VaR Z PREDCHÁDZAJÚCEHO DŇA (VaRt-1)

MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg)

NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1)

PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV

NAJNOVŠIA HODNOTA

MINIMÁLNA HRANICA

PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV

NAJNOVŠIA HODNOTA

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

CELKOVÉ POZÍCIE

Bunka prepojená s CA

Doplňujúce položky: ROZČLENENIE TRHOVÉHO RIZIKA

020

Obchodované dlhové nástroje

030

TDI – všeobecné riziko

040

TDI – špecifické riziko

050

Kapitálové cenné papiere

060

Kapitálové cenné papiere – všeobecné riziko

070

Kapitálové cenné papiere – špecifické riziko

080

Devízové riziko

090

Komoditné riziko

100

Celková hodnota pre všeobecné riziko

110

Celková hodnota pre špecifické riziko

C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA)

| | HODNOTA EXPOZÍCIE | VaR | STRESOVANÁ VaR | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE | DOPLŇUJÚCE POLOŽKY | POMYSELNÉ HODNOTY HEDŽINGU RIZIKA CVA |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | z čoho: OTC deriváty | z čoho: transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT) | MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg) | VaR Z PREDCHÁDZAJÚCEHO DŇA (VaRt-1) | MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg) | NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1) | Počet protistrán | Z čoho: na určenie kreditného rozpätia sa použili proxy údaje | SPÔSOBENÉ ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK | SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE ZMIERŇUJÚCE KREDITNÉ RIZIKO LEN JEDNEJ PROTISTRANY | INDEXOVÉ SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 |
| 010 | Celkové riziko úpravy ocenenia pohľadávok | | | | | | | | | prepojenie s {CA2;r640;c010} | | | | | |
| 020 | Podľa pokročilej metódy | | | | | | | | | prepojenie s {CA2;r650;c010} | | | | | |
| 030 | Podľa štandardizovanej metódy | | | | | | | | | prepojenie s {CA2;r660;c010} | | | | | |
| 040 | Na základe metódy pôvodnej expozície | | | | | | | | | prepojenie s {CA2;r670;c010} | | | | | |

HODNOTA EXPOZÍCIE

VaR

STRESOVANÁ VaR

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVEJ EXPOZÍCIE

DOPLŇUJÚCE POLOŽKY

POMYSELNÉ HODNOTY HEDŽINGU RIZIKA CVA

z čoho: OTC deriváty

z čoho: transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT)

MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg)

VaR Z PREDCHÁDZAJÚCEHO DŇA (VaRt-1)

MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg)

NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1)

Počet protistrán

Z čoho: na určenie kreditného rozpätia sa použili proxy údaje

SPÔSOBENÉ ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK

SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE ZMIERŇUJÚCE KREDITNÉ RIZIKO LEN JEDNEJ PROTISTRANY

INDEXOVÉ SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

010

Celkové riziko úpravy ocenenia pohľadávok

prepojenie s {CA2;r640;c010}

020

Podľa pokročilej metódy

prepojenie s {CA2;r650;c010}

030

Podľa štandardizovanej metódy

prepojenie s {CA2;r660;c010}

040

Na základe metódy pôvodnej expozície

prepojenie s {CA2;r670;c010}

C 32.01 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY (PRUVAL 1)

| | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY | | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY VYLÚČENÉ PRE ČIASTOČNÝ VPLYV NA CET1 | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY ZAHRNUTÉ V PRAHOVEJ HODNOTE PODĽA ČLÁNKU 4 ODS. 1 | |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA | PRESNE ZODPOVEDAJÚCE | ÚČTOVANIE HEDŽINGU | PRUDENCIÁLNE FILTRE | INÉ | POZNÁMKY K POLOŽKE INÉ | Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 |
| 0010 | 1 | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY CELKOVO | | | | | | | | | |
| 0020 | 1.1 | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA CELKOVO | | | | | | | | | |
| 0030 | 1.1.1 | FINANČNÉ AKTÍVA DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE | | | | | | | | | |
| 0040 | 1.1.2 | FINANČNÉ AKTÍVA NA OBCHODOVANIE | | | | | | | | | |
| 0050 | 1.1.3 | NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA POVINNE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA | | | | | | | | | |
| 0060 | 1.1.4 | FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA | | | | | | | | | |
| 0070 | 1.1.5 | FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK | | | | | | | | | |
| 0080 | 1.1.6 | NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA | | | | | | | | | |
| 0090 | 1.1.7 | NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU VO VLASTNOM IMANÍ | | | | | | | | | |
| 0100 | 1.1.8 | OSTATNÉ NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA | | | | | | | | | |
| 0110 | 1.1.9 | DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU | | | | | | | | | |
| 0120 | 1.1.10 | ZMENY REÁLNEJ HODNOTY HEDŽOVANÝCH POLOŽIEK V HEDŽINGU ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA | | | | | | | | | |
| 0130 | 1.1.11 | INVESTÍCIE DO DCÉRSKYCH SPOLOČNOSTÍ, SPOLOČNÝCH PODNIKOV A PRIDRUŽENÝCH PODNIKOV | | | | | | | | | |
| 0140 | 1.1.12 | (-) HAIRCUTY PRE OBCHODNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU | | | | | | | | | |
| 0150 | 1.2 | REÁLNE OCENENÉ ZÁVÄZKY CELKOVO | | | | | | | | | |
| 0160 | 1.2.1 | FINANČNÉ ZÁVÄZKY DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE | | | | | | | | | |
| 0170 | 1.2.2 | FINANČNÉ ZÁVÄZKY NA OBCHODOVANIE | | | | | | | | | |
| 0180 | 1.2.3 | FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA | | | | | | | | | |
| 0190 | 1.2.4 | DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU | | | | | | | | | |
| 0200 | 1.2.5 | ZMENY REÁLNEJ HODNOTY HEDŽOVANÝCH POLOŽIEK V HEDŽINGU ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA | | | | | | | | | |
| 0210 | 1.2.6 | HAIRCUTY PRE OBCHODNÉ ZÁVÄZKY OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU | | | | | | | | | |

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY VYLÚČENÉ PRE ČIASTOČNÝ VPLYV NA CET1

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY ZAHRNUTÉ V PRAHOVEJ HODNOTE PODĽA ČLÁNKU 4 ODS. 1

Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA

PRESNE ZODPOVEDAJÚCE

ÚČTOVANIE HEDŽINGU

PRUDENCIÁLNE FILTRE

INÉ

POZNÁMKY K POLOŽKE INÉ

Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0010

1

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY CELKOVO

0020

1.1

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA CELKOVO

0030

1.1.1

FINANČNÉ AKTÍVA DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE

0040

1.1.2

FINANČNÉ AKTÍVA NA OBCHODOVANIE

0050

1.1.3

NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA POVINNE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA

0060

1.1.4

FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA

0070

1.1.5

FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK

0080

1.1.6

NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA

0090

1.1.7

NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU VO VLASTNOM IMANÍ

0100

1.1.8

OSTATNÉ NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA

0110

1.1.9

DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU

0120

1.1.10

ZMENY REÁLNEJ HODNOTY HEDŽOVANÝCH POLOŽIEK V HEDŽINGU ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA

0130

1.1.11

INVESTÍCIE DO DCÉRSKYCH SPOLOČNOSTÍ, SPOLOČNÝCH PODNIKOV A PRIDRUŽENÝCH PODNIKOV

0140

1.1.12

(-) HAIRCUTY PRE OBCHODNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU

0150

1.2

REÁLNE OCENENÉ ZÁVÄZKY CELKOVO

0160

1.2.1

FINANČNÉ ZÁVÄZKY DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE

0170

1.2.2

FINANČNÉ ZÁVÄZKY NA OBCHODOVANIE

0180

1.2.3

FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA

0190

1.2.4

DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU

0200

1.2.5

ZMENY REÁLNEJ HODNOTY HEDŽOVANÝCH POLOŽIEK V HEDŽINGU ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA

0210

1.2.6

HAIRCUTY PRE OBCHODNÉ ZÁVÄZKY OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU

C 32.02 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: ZÁKLADNÝ POSTUP (PRUVAL 2)

| | DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA NA ÚROVNI KATEGÓRIE | CELKOVÁ DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA | NEISTOTA ZLEPŠENIA | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY | PRÍJMY OD ZAČIATKU ŠTVRŤROKA DO PRÍSLUŠNÉHO DÁTUMU | ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN | ÚPRAVY REÁLNEJ HODNOTY | DAY 1 P&L | VYSVETĽUJÚCI OPIS |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| NEISTOTA TRHOVEJ CENY | | NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ | | RIZIKO MODELOV | | KONCENTROVANÉ POZÍCIE | BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY | PREDČASNÉ UKONČENIE | OPERAČNÉ RIZIKO | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA | REÁLNE OCENENÉ ZÁVÄZKY | NEISTOTA TRHOVEJ CENY | NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ | RIZIKO MODELOV | KONCENTROVANÉ POZÍCIE | NEZÍSKANÉ KREDITNÉ ROZPÄTIA | INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE | BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY | PREDČASNÉ UKONČENIE | OPERAČNÉ RIZIKO |
| Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU | Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU | Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU |
| 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 | 0160 | 0170 | 0180 | 0190 | 0200 | 0210 | 0220 | 0230 | 0240 | 0250 | 0260 | 0270 |
| 0010 | 1 | ZÁKLADNÝ POSTUP CELKOVO | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0020 | | Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0030 | 1.1 | PORTFÓLIÁ PODĽA ČLÁNKOV 9 AŽ 17 – CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PO DIVERZIFIKÁCII | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0040 | 1.1.1 | CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PRED DIVERZIFIKÁCIOU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0050 | 1.1.1* | Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA NEZÍSKANÉ ÚVEROVÉ ROZPÄTIA | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0060 | 1.1.1** | Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0070 | 1.1.1*** | Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 9 ODS. 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0080 | 1.1.1**** | Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 10 ODS. 2 A ČLÁNKU 10 ODS. 3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0090 | 1.1.1.1 | ÚROKOVÉ SADZBY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0100 | 1.1.1.2 | DEVÍZY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0110 | 1.1.1.3 | KREDIT | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0120 | 1.1.1.4 | KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0130 | 1.1.1.5 | KOMODITY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0140 | 1.1.2 | (-) VÝHODY DIVERZIFIKÁCIE | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0150 | 1.1.2.1 | (-) VÝHODA DIVERZIFIKÁCIE VYPOČÍTANÁ POMOCOU METÓDY 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0160 | 1.1.2.2 | (-) VÝHODA DIVERZIFIKÁCIE VYPOČÍTANÁ POMOCOU METÓDY 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0170 | 1.1.2.2* | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: DODATOČNÉ ÚPRAVY OCENENIA PRED DIVERZIFIKÁCIOU ZNÍŽENÉ O VIAC AKO 90 % DIVERZIFIKÁCIOU PODĽA METÓDY 2 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0180 | 1,2 | PORTFÓLIÁ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE REZERVNÝ POSTUP | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0190 | 1.2.1 | 100 % ČISTÉHO NEREALIZOVANÉHO ZISKU | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0200 | 1.2.2 | 10 % POMYSELNEJ HODNOTY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 0210 | 1.2.3 | 25 % POČIATOČNEJ HODNOTY | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA NA ÚROVNI KATEGÓRIE

CELKOVÁ DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA

NEISTOTA ZLEPŠENIA

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

PRÍJMY OD ZAČIATKU ŠTVRŤROKA DO PRÍSLUŠNÉHO DÁTUMU

ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN

ÚPRAVY REÁLNEJ HODNOTY

DAY 1 P&L

VYSVETĽUJÚCI OPIS

NEISTOTA TRHOVEJ CENY

NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ

RIZIKO MODELOV

KONCENTROVANÉ POZÍCIE

BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY

PREDČASNÉ UKONČENIE

OPERAČNÉ RIZIKO

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA

REÁLNE OCENENÉ ZÁVÄZKY

NEISTOTA TRHOVEJ CENY

NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ

RIZIKO MODELOV

KONCENTROVANÉ POZÍCIE

NEZÍSKANÉ KREDITNÉ ROZPÄTIA

INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE

BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY

PREDČASNÉ UKONČENIE

OPERAČNÉ RIZIKO

Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU

Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU

Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

0160

0170

0180

0190

0200

0210

0220

0230

0240

0250

0260

0270

0010

1

ZÁKLADNÝ POSTUP CELKOVO

0020

Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA

0030

1.1

PORTFÓLIÁ PODĽA ČLÁNKOV 9 AŽ 17 – CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PO DIVERZIFIKÁCII

0040

1.1.1

CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PRED DIVERZIFIKÁCIOU

0050

1.1.1*

Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA NEZÍSKANÉ ÚVEROVÉ ROZPÄTIA

0060

1.1.1**

Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE

0070

1.1.1***

Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 9 ODS. 2

0080

1.1.1****

Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 10 ODS. 2 A ČLÁNKU 10 ODS. 3

0090

1.1.1.1

ÚROKOVÉ SADZBY

0100

1.1.1.2

DEVÍZY

0110

1.1.1.3

KREDIT

0120

1.1.1.4

KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE

0130

1.1.1.5

KOMODITY

0140

1.1.2

(-) VÝHODY DIVERZIFIKÁCIE

0150

1.1.2.1

(-) VÝHODA DIVERZIFIKÁCIE VYPOČÍTANÁ POMOCOU METÓDY 1

0160

1.1.2.2

(-) VÝHODA DIVERZIFIKÁCIE VYPOČÍTANÁ POMOCOU METÓDY 2

0170

1.1.2.2*

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: DODATOČNÉ ÚPRAVY OCENENIA PRED DIVERZIFIKÁCIOU ZNÍŽENÉ O VIAC AKO 90 % DIVERZIFIKÁCIOU PODĽA METÓDY 2

0180

1,2

PORTFÓLIÁ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE REZERVNÝ POSTUP

0190

1.2.1

100 % ČISTÉHO NEREALIZOVANÉHO ZISKU

0200

1.2.2

10 % POMYSELNEJ HODNOTY

0210

1.2.3

25 % POČIATOČNEJ HODNOTY

C 32.03 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV (PRUVAL 3)

| PORADIE | MODEL | KATEGÓRIA RIZIKA | PRODUKT | POZOROVATEĽNOSŤ | DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV | | AGREGOVANÁ DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA VYPOČÍTANÁ PODĽA METÓDY 2 | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY | ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN (VÝSTUPNÉ TESTOVANIE) | ROZSAH NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN (VÝSTUPNÉ TESTOVANIE) | ÚPRAVY REÁLNEJ HODNOTY | DAY1 P&L |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Z ČOHO: POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU | Z ČOHO: AGREGOVANÉ POMOCOU METÓDY 2 | REÁLNA HODNOTA AKTÍV | REÁLNA HODNOTA PASÍV | RIZIKO MODELOV | PREDČASNÉ UKONČENIE |
| 0005 | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 | 0110 | 0120 | 0130 | 0140 | 0150 |
| | | | | | | | | | | | | | | | |

PORADIE

MODEL

KATEGÓRIA RIZIKA

PRODUKT

POZOROVATEĽNOSŤ

DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV

AGREGOVANÁ DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA VYPOČÍTANÁ PODĽA METÓDY 2

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN (VÝSTUPNÉ TESTOVANIE)

ROZSAH NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN (VÝSTUPNÉ TESTOVANIE)

ÚPRAVY REÁLNEJ HODNOTY

DAY1 P&L

Z ČOHO: POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU

Z ČOHO: AGREGOVANÉ POMOCOU METÓDY 2

REÁLNA HODNOTA AKTÍV

REÁLNA HODNOTA PASÍV

RIZIKO MODELOV

PREDČASNÉ UKONČENIE

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

0110

0120

0130

0140

0150

C 32.04 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE (PRUVAL 4)

| PORADIE | KATEGÓRIA RIZIKA | PRODUKT | PODKLADOVÉ AKTÍVUM/FINANČNÝ NÁSTROJ | VEĽKOSŤ KONCENTROVANEJ POZÍCIE | MIERA VEĽKOSTI | TRHOVÁ HODNOTA | OBOZRETNÉ OBDOBIE NA ZATVORENIE POZÍCIE | DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE | ÚPRAVA REÁLNEJ HODNOTY KONCENTROVANEJ POZÍCIE | ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| 0005 | 0010 | 0020 | 0030 | 0040 | 0050 | 0060 | 0070 | 0080 | 0090 | 0100 |
| | | | | | | | | | | |

PORADIE

KATEGÓRIA RIZIKA

PRODUKT

PODKLADOVÉ AKTÍVUM/FINANČNÝ NÁSTROJ

VEĽKOSŤ KONCENTROVANEJ POZÍCIE

MIERA VEĽKOSTI

TRHOVÁ HODNOTA

OBOZRETNÉ OBDOBIE NA ZATVORENIE POZÍCIE

DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE

ÚPRAVA REÁLNEJ HODNOTY KONCENTROVANEJ POZÍCIE

ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN

0005

0010

0020

0030

0040

0050

0060

0070

0080

0090

0100

C 33.00 – EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY PODĽA KRAJINY PROTISTRANY (GOV)

Krajina:

| | Priame expozície | Predané kreditné deriváty na expozície voči orgánom verejnej správy | Hodnota expozície | Hodnota rizikovo váženej expozície |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Súvahové expozície | Akumulovaná znížená hodnota | | Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika | | Deriváty | Podsúvahové expozície |
| Celková hrubá účtovná hodnota nederivátových finančných aktív | Celková účtovná hodnota nederivátových finančných aktív (po odpočítaní krátkych pozícií) | Nederivátové finančné aktíva podľa účtovných portfólií | Krátke pozície | | Deriváty s kladnou reálnou hodnotou | Deriváty so zápornou reálnou hodnotou | Nominálna hodnota | Rezervy | Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika | Deriváty s kladnou reálnou hodnotou – účtovná hodnota | Deriváty so zápornou hodnotou – účtovná hodnota |
| Finančné aktíva držané na obchodovanie | Finančné aktíva na obchodovanie | Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia | Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia | Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia | Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok | Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní | Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote | Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou | Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva | Z čoho: Krátke pozície z obrátených repo úverov klasifikovaných ako držané na obchodovanie alebo finančné aktíva na obchodovanie | Z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní | Z čoho: z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo z neobchodných finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia | Z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní | Účtovná hodnota | Pomyselná hodnota | Účtovná hodnota | Pomyselná hodnota |
| | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 | 260 | 270 | 280 | 290 | 300 |
| 010 | Celkové expozície | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKA, REGULAČNÉHO PRÍSTUPU A TRIED EXPOZÍCIÍ: |
| 020 | Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Štandardizovaný prístup | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Ústredné vlády | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | Regionálne vlády alebo miestne orgány | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Subjekty verejného sektora | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Medzinárodné organizácie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 075 | Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje štandardizovaný prístup | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Prístup IRB | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Ústredné vlády | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Regionálne vlády alebo miestne orgány [ústredné vlády] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Regionálne vlády alebo miestne orgány [inštitúcie] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Subjekty verejného sektora [ústredné vlády] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Subjekty verejného sektora [inštitúcie] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Medzinárodné organizácie [ústredné vlády] | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 155 | Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje prístup IRB | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec trhového rizika | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA ZOSTATKOVEJ SPLATNOSTI: |
| 170 | [ 0 - 3M [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | [ 3M - 1Y [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | [ 1Y - 2Y [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | [ 2Y - 3Y [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | [3Y - 5Y [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | [5Y - 10Y [ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | [10Y a viac“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Priame expozície

Predané kreditné deriváty na expozície voči orgánom verejnej správy

Hodnota expozície

Hodnota rizikovo váženej expozície

Súvahové expozície

Akumulovaná znížená hodnota

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

Deriváty

Podsúvahové expozície

Celková hrubá účtovná hodnota nederivátových finančných aktív

Celková účtovná hodnota nederivátových finančných aktív (po odpočítaní krátkych pozícií)

Nederivátové finančné aktíva podľa účtovných portfólií

Krátke pozície

Deriváty s kladnou reálnou hodnotou

Deriváty so zápornou reálnou hodnotou

Nominálna hodnota

Rezervy

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

Deriváty s kladnou reálnou hodnotou – účtovná hodnota

Deriváty so zápornou hodnotou – účtovná hodnota

Finančné aktíva držané na obchodovanie

Finančné aktíva na obchodovanie

Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou

Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva

Z čoho: Krátke pozície z obrátených repo úverov klasifikovaných ako držané na obchodovanie alebo finančné aktíva na obchodovanie

Z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

Z čoho: z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo z neobchodných finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

Z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

Účtovná hodnota

Pomyselná hodnota

Účtovná hodnota

Pomyselná hodnota

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

260

270

280

290

300

010

Celkové expozície

ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKA, REGULAČNÉHO PRÍSTUPU A TRIED EXPOZÍCIÍ:

020

Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika

030

Štandardizovaný prístup

040

Ústredné vlády

050

Regionálne vlády alebo miestne orgány

060

Subjekty verejného sektora

070

Medzinárodné organizácie

075

Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje štandardizovaný prístup

080

Prístup IRB

090

Ústredné vlády

100

Regionálne vlády alebo miestne orgány [ústredné vlády]

110

Regionálne vlády alebo miestne orgány [inštitúcie]

120

Subjekty verejného sektora [ústredné vlády]

130

Subjekty verejného sektora [inštitúcie]

140

Medzinárodné organizácie [ústredné vlády]

155

Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje prístup IRB

160

Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec trhového rizika

ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA ZOSTATKOVEJ SPLATNOSTI:

170

[ 0 - 3M [

180

[ 3M - 1Y [

190

[ 1Y - 2Y [

200

[ 2Y - 3Y [

210

[3Y - 5Y [

220

[5Y - 10Y [

230

[10Y a viac“

---

PRÍLOHA II

„PRÍLOHA II

VYKAZOVANIE VLASTNÝCH ZDROJOV A POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE

Obsah

| ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY | 162 |
| --- | --- |

| 1. | ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ | 162 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | ŠTRUKTÚRA | 162 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA | 162 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK | 162 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | SKRATKY | 162 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV | 162 |
| --- | --- |

| 1. | PREHĽAD KAPITÁLOVEJ PRIMERANOSTI (CA) | 162 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 162 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1) | 163 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.2.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 163 |
| --- | --- | --- |

1.2.1.

| 1.3. | C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2) | 177 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.3.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 177 |
| --- | --- | --- |

1.3.1.

| 1.4. | C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3) | 186 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| 1.4.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 186 |
| --- | --- | --- |

1.4.1.

| 1.5. | C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4) | 188 |
| --- | --- | --- |

1.5.

| 1.5.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 188 |
| --- | --- | --- |

1.5.1.

| 1.6. | PRECHODNÉ USTANOVENIA A NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA 5) | 203 |
| --- | --- | --- |

1.6.

| 1.6.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 203 |
| --- | --- | --- |

1.6.1.

| 1.6.2. | C 05.01 – PRECHODNÉ USTANOVENIA (CA5.1) | 203 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.

| 1.6.2.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 204 |
| --- | --- | --- |

1.6.2.1.

| 1.6.3. | C 05.02 – NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA5.2) | 211 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.

| 1.6.3.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 211 |
| --- | --- | --- |

1.6.3.1.

| 2. | SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS) | 213 |
| --- | --- | --- |

2.

| 2.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 213 |
| --- | --- | --- |

2.1.

| 2.2. | PODROBNÉ INFORMÁCIE O SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI; | 213 |
| --- | --- | --- |

2.2.

| 2.3. | INFORMÁCIE O PRÍSPEVKOCH JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTOV K SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI | 214 |
| --- | --- | --- |

2.3.

| 2.4. | C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU (GS TOTAL) | 214 |
| --- | --- | --- |

2.4.

| 2.5. | C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS) | 214 |
| --- | --- | --- |

2.5.

| 3. | VZORY PRE KREDITNÉ RIZIKO | 222 |
| --- | --- | --- |

3.

| 3.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 222 |
| --- | --- | --- |

3.1.

| 3.1.1. | VYKAZOVANIE POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKOM SUBSTITÚCIE | 222 |
| --- | --- | --- |

3.1.1.

| 3.1.2. | VYKAZOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA PROTISTRANY | 222 |
| --- | --- | --- |

3.1.2.

| 3.2. | C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA) | 222 |
| --- | --- | --- |

3.2.

| 3.2.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 222 |
| --- | --- | --- |

3.2.1.

| 3.2.2. | ROZSAH VZORU CR SA | 222 |
| --- | --- | --- |

3.2.2.

| 3.2.3. | ZARADENIE EXPOZÍCIÍ DO TRIED EXPOZÍCIÍ V RÁMCI ŠTANDARDIZOVANÉHO PRÍSTUPU | 224 |
| --- | --- | --- |

3.2.3.

| 3.2.4. | VYJASNENIE ROZSAHU NIEKTORÝCH KONKRÉTNYCH TRIED EXPOZÍCIÍ UVEDENÝCH V ČLÁNKU 112 CRR | 227 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.

| 3.2.4.1. | TRIEDA EXPOZÍCIÍ ‚INŠTITÚCIE‘ | 227 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.1.

| 3.2.4.2. | TRIEDA EXPOZÍCIÍ ‚KRYTÉ DLHOPISY‘ | 227 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.2.

| 3.2.4.3. | TRIEDA EXPOZÍCIÍ ‚PODNIKY KOLEKTÍVNEHO INVESTOVANIA‘ | 227 |
| --- | --- | --- |

3.2.4.3.

| 3.2.5. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 227 |
| --- | --- | --- |

3.2.5.

| 3.3. | KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR IRB) | 234 |
| --- | --- | --- |

3.3.

| 3.3.1. | ROZSAH VZORU CR IRB | 234 |
| --- | --- | --- |

3.3.1.

| 3.3.2. | PREHĽAD VZORU CR IRB | 235 |
| --- | --- | --- |

3.3.2.

| 3.3.3. | C 08.01 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR IRB 1) | 236 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.

| 3.3.3.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 236 |
| --- | --- | --- |

3.3.3.1.

| 3.3.4. | C 08.02 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (ROZČLENENIE PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO SKUPÍN DLŽNÍKOV; VZOR CR IRB 2) | 243 |
| --- | --- | --- |

3.3.4.

| 3.4. | KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: INFORMÁCIE S GEOGRAFICKÝM ROZČLENENÍM | 244 |
| --- | --- | --- |

3.4.

| 3.4.1. | C 09.01 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: SA EXPOZÍCIE (CR GB 1) | 244 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.

| 3.4.1.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 244 |
| --- | --- | --- |

3.4.1.1.

| 3.4.2. | C 09.02 – GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA SÍDLA DLŽNÍKA: IRB EXPOZÍCIE (CR GB 2) | 246 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.

| 3.4.2.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 246 |
| --- | --- | --- |

3.4.2.1.

| 3.4.3. | C 09.04 – ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ VOČI KREDITNÉMU RIZIKU RELEVANTNÝCH PRE VÝPOČET PROTICYKLICKÉHO KAPITÁLOVÉHO VANKÚŠA PODĽA KRAJÍN A MIERY PROTICYKLICKÉHO KAPITÁLOVÉHO VANKÚŠA ŠPECIFICKÉHO PRE INŠTITÚCIU (CCB) | 249 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.

| 3.4.3.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 249 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.1.

| 3.4.3.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 249 |
| --- | --- | --- |

3.4.3.2.

| 3.5. | C 10.01 A C 10.02 – KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE PRÍSTUPU INTERNÝCH RATINGOV (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2) | 253 |
| --- | --- | --- |

3.5.

| 3.5.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 253 |
| --- | --- | --- |

3.5.1.

| 3.5.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ (UPLATNITEĽNÉ NA OBIDVA VZORY CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2) | 254 |
| --- | --- | --- |

3.5.2.

| 3.6. | C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT) | 256 |
| --- | --- | --- |

3.6.

| 3.6.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 256 |
| --- | --- | --- |

3.6.1.

| 3.6.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 257 |
| --- | --- | --- |

3.6.2.

| 3.7. | C 12.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIA – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC SA) | 259 |
| --- | --- | --- |

3.7.

| 3.7.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 259 |
| --- | --- | --- |

3.7.1.

| 3.7.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 259 |
| --- | --- | --- |

3.7.2.

| 3.8. | C 13.00 – KREDITNÉ RIZIKO – SEKURITIZÁCIE: PRÍSTUP INTERNÝCH RATINGOV K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC IRB) | 265 |
| --- | --- | --- |

3.8.

| 3.8.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 265 |
| --- | --- | --- |

3.8.1.

| 3.8.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 266 |
| --- | --- | --- |

3.8.2.

| 3.9. | C 14.00 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC DETAILS) | 272 |
| --- | --- | --- |

3.9.

| 3.9.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 272 |
| --- | --- | --- |

3.9.1.

| 3.9.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 273 |
| --- | --- | --- |

3.9.2.

| 4. | VZORY PRE OPERAČNÉ RIZIKO | 283 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR) | 283 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.1.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 283 |
| --- | --- | --- |

4.1.1.

| 4.1.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 283 |
| --- | --- | --- |

4.1.2.

| 4.2. | OPERAČNÉ RIZIKO: PODROBNÉ INFORMÁCIE O STRATÁCH V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS) | 285 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 4.2.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 285 |
| --- | --- | --- |

4.2.1.

| 4.2.2. | C 17.01: STRATY A NÁHRADY Z OPERAČNÉHO RIZIKA PODĽA OBCHODNÝCH LÍNIÍ A DRUHOV UDALOSTÍ V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS 1) | 286 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.

| 4.2.2.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 286 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.1.

| 4.2.2.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 287 |
| --- | --- | --- |

4.2.2.2.

| 4.2.3. | C 17.02: OPERAČNÉ RIZIKO: PODROBNÉ INFORMÁCIE O NAJVÄČŠÍCH STRATOVÝCH UDALOSTIACH V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS 2) | 292 |
| --- | --- | --- |

4.2.3.

| 4.2.3.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 292 |
| --- | --- | --- |

4.2.3.1.

| 4.2.3.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 292 |
| --- | --- | --- |

4.2.3.2.

| 5. | VZORY PRE TRHOVÉ RIZIKO | 293 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI) | 293 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.1.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 293 |
| --- | --- | --- |

5.1.1.

| 5.1.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 294 |
| --- | --- | --- |

5.1.2.

| 5.2. | C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (VZOR MKR SA SEC) | 296 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.2.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 296 |
| --- | --- | --- |

5.2.1.

| 5.2.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 296 |
| --- | --- | --- |

5.2.2.

| 5.3. | C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO PRE POZÍCIE ZARADENÉ DO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (VZOR MKR SA CTP) | 298 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 5.3.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 298 |
| --- | --- | --- |

5.3.1.

| 5.3.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 299 |
| --- | --- | --- |

5.3.2.

| 5.4. | C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU) | 300 |
| --- | --- | --- |

5.4.

| 5.4.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 300 |
| --- | --- | --- |

5.4.1.

| 5.4.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 301 |
| --- | --- | --- |

5.4.2.

| 5.5. | C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX) | 302 |
| --- | --- | --- |

5.5.

| 5.5.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 302 |
| --- | --- | --- |

5.5.1.

| 5.5.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 302 |
| --- | --- | --- |

5.5.2.

| 5.6. | C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM) | 304 |
| --- | --- | --- |

5.6.

| 5.6.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 304 |
| --- | --- | --- |

5.6.1.

| 5.6.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 304 |
| --- | --- | --- |

5.6.2.

| 5.7. | C 24.00 – INTERNÝ MODEL TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM) | 305 |
| --- | --- | --- |

5.7.

| 5.7.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 305 |
| --- | --- | --- |

5.7.1.

| 5.7.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 306 |
| --- | --- | --- |

5.7.2.

| 5.8. | C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA) | 308 |
| --- | --- | --- |

5.8.

| 5.8.1. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 308 |
| --- | --- | --- |

5.8.1.

| 6. | OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE (PRUVAL) | 310 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | C 32.01 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY (PRUVAL 1) | 310 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 6.1.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 310 |
| --- | --- | --- |

6.1.1.

| 6.1.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 310 |
| --- | --- | --- |

6.1.2.

| 6.2. | C 32.02 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: ZÁKLADNÝ POSTUP (PRUVAL 2) | 314 |
| --- | --- | --- |

6.2.

| 6.2.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 314 |
| --- | --- | --- |

6.2.1.

| 6.2.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 314 |
| --- | --- | --- |

6.2.2.

| 6.3 | C 32.03 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV (PRUVAL 3) | 322 |
| --- | --- | --- |

6.3

| 6.3.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 322 |
| --- | --- | --- |

6.3.1.

| 6.3.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 322 |
| --- | --- | --- |

6.3.2.

| 6.4 | C 32.04 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE (PRUVAL 4) | 324 |
| --- | --- | --- |

6.4

| 6.4.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 324 |
| --- | --- | --- |

6.4.1.

| 6.4.2. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 325 |
| --- | --- | --- |

6.4.2.

| 7. | C 33.00 – EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY (GOV) | 326 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | VŠEOBECNÉ POZNÁMKY | 326 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 7.2. | ROZSAH VZORU O EXPOZÍCIÁCH VOČI ‚ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY‘ | 326 |
| --- | --- | --- |

7.2.

| 7.3. | POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ | 327 |
| --- | --- | --- |

7.3.

ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY

1.   ŠTRUKTÚRA A PRAVIDLÁ

1.1.   ŠTRUKTÚRA

| 1. | Rámec tvorí celkovo päť blokov vzorov:






  a) | kapitálová primeranosť, prehľad regulatórneho kapitálu; celková hodnota rizikových expozícií; |
| --- | --- | --- |

1.

a)

kapitálová primeranosť, prehľad regulatórneho kapitálu; celková hodnota rizikových expozícií;

| b) | skupinová solventnosť, prehľad plnenia požiadaviek na platobnú schopnosť jednotlivými subjektmi zahrnutými v rozsahu konsolidácie vykazujúceho subjektu; |
| --- | --- |

b)

skupinová solventnosť, prehľad plnenia požiadaviek na platobnú schopnosť jednotlivými subjektmi zahrnutými v rozsahu konsolidácie vykazujúceho subjektu;

| c) | kreditné riziko (vrátane rizika protistrany, rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov a rizika vyrovnania); |
| --- | --- |

c)

kreditné riziko (vrátane rizika protistrany, rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov a rizika vyrovnania);

| d) | trhové riziko (vrátane pozičného rizika v obchodnej knihe, devízového rizika, komoditného rizika a rizika úpravy ocenenia pohľadávky); |
| --- | --- |

d)

trhové riziko (vrátane pozičného rizika v obchodnej knihe, devízového rizika, komoditného rizika a rizika úpravy ocenenia pohľadávky);

| e) | operačné riziko. |
| --- | --- |

e)

operačné riziko.

| 2. | Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy. V tejto časti vykonávacích technických predpisov sa uvádzajú ďalšie podrobné informácie týkajúce sa všeobecnejších aspektov vykazovania pre jednotlivé bloky vzorov, pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií, ako aj pravidlá oceňovania. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Inštitúcie vykazujú len vzory, ktoré sú pre ne relevantné v závislosti od postupu používaného na určenie požiadaviek na vlastné zdroje. |
| --- | --- |

3.

1.2.   PRAVIDLÁ ČÍSLOVANIA

| 4. | V dokumente sa pri odkaze na stĺpce, riadky a bunky vzorov používajú pravidlá označovania stanovené v nasledujúcej tabuľke. Vo validačných pravidlách sa tieto číselné kódy používajú vo veľkej miere. |
| --- | --- |

4.

| 5. | V pokynoch sa používa tento všeobecný zápis: {vzor;riadok;stĺpec}. |
| --- | --- |

5.

| 6. | V prípade validácií v rámci jediného vzoru, v ktorom sa používajú len dátové body daného vzoru, zápis neodkazuje na vzor: {riadok;stĺpec}. |
| --- | --- |

6.

| 7. | V prípade vzorov len s jedným stĺpcom sa odkazuje len na riadky. {vzor;riadok} |
| --- | --- |

7.

| 8. | Symbol hviezdičky sa používa na vyjadrenie toho, že validácia sa vykonáva pre skôr vymedzené riadky alebo stĺpce. |
| --- | --- |

8.

1.3.   PRAVIDLÁ POUŽÍVANIA ZNAMIENOK

| 9. | Každá hodnota, ktorou sa zvyšujú vlastné zdroje alebo kapitálové požiadavky, sa vykazuje ako kladné číslo. Naopak každá hodnota, ktorou sa znižujú celkové vlastné zdroje alebo kapitálové požiadavky, sa vykazuje ako záporné číslo. Keď je pred označením položky záporný znak (-), pre túto položku sa neočakáva zadanie kladného čísla. |
| --- | --- |

9.

1.4.   SKRATKY

| 9a. | Na účely tejto prílohy sa nariadenie (EÚ) č. 575/2013 označuje ako ‚CRR‘, a smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/36/EÚ sa označuje ako ‚CRD‘. |
| --- | --- |

9a.

ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV

1.   PREHĽAD KAPITÁLOVEJ PRIMERANOSTI (CA)

1.1.   VŠEOBECNÉ POZNÁMKY

| 10. | Vzory CA obsahujú informácie o čitateľoch piliera 1 (vlastné zdroje, Tier 1, vlastný kapitál Tier 1), menovateli (požiadavky na vlastné zdroje) a prechodných ustanoveniach a sú rozdelené do piatich vzorov:






  a) | Vzor CA1 obsahuje výšku vlastných zdrojov inštitúcií rozčlenenú na položky potrebné na dosiahnutie tejto hodnoty. Získaná výška vlastných zdrojov zahŕňa súhrnný účinok prechodných ustanovení podľa typu kapitálu. |
| --- | --- | --- |

10.

a)

Vzor CA1 obsahuje výšku vlastných zdrojov inštitúcií rozčlenenú na položky potrebné na dosiahnutie tejto hodnoty. Získaná výška vlastných zdrojov zahŕňa súhrnný účinok prechodných ustanovení podľa typu kapitálu.

| b) | Vo vzore CA2 sú zhrnuté celkové hodnoty rizikových expozícií podľa vymedzenia v článku 92 ods. 3 CRR. |
| --- | --- |

b)

Vo vzore CA2 sú zhrnuté celkové hodnoty rizikových expozícií podľa vymedzenia v článku 92 ods. 3 CRR.

| c) | Vzor CA3 obsahuje pomery, pre ktoré sa v CRR požaduje minimálna úroveň, a určité ďalšie súvisiace údaje. |
| --- | --- |

c)

Vzor CA3 obsahuje pomery, pre ktoré sa v CRR požaduje minimálna úroveň, a určité ďalšie súvisiace údaje.

| d) | Vzor CA4 obsahuje doplňujúce položky potrebné na výpočet položiek vo vzore CA1, ako aj informácie týkajúce sa kapitálových vankúšov smernice o kapitálových požiadavkách (CRD). |
| --- | --- |

d)

Vzor CA4 obsahuje doplňujúce položky potrebné na výpočet položiek vo vzore CA1, ako aj informácie týkajúce sa kapitálových vankúšov smernice o kapitálových požiadavkách (CRD).

| e) | Vzor CA5 obsahuje údaje potrebné na výpočet účinku prechodných ustanovení na vlastné zdroje. Vzor CA5 prestane existovať po uplynutí platnosti prechodných ustanovení. |
| --- | --- |

e)

Vzor CA5 obsahuje údaje potrebné na výpočet účinku prechodných ustanovení na vlastné zdroje. Vzor CA5 prestane existovať po uplynutí platnosti prechodných ustanovení.

| 11. | Vzory sa vzťahujú na všetky vykazujúce subjekty bez ohľadu na používané účtovné štandardy, aj keď niektoré položky v čitateli sú špecifické pre subjekty, ktoré používajú pravidlá oceňovania podľa IAS/IFRS. Informácie v menovateli sú vo všeobecnosti spojené s konečnými výsledkami vykazovanými v príslušných vzoroch na výpočet celkovej hodnoty rizikových expozícií. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Celkové vlastné zdroje sa skladajú z rôznych typov kapitálu: kapitál Tier 1 (T1), ktorý je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 (CET1), dodatočného kapitálu Tier 1 (AT1) a kapitálu Tier 2 (T2). |
| --- | --- |

12.

| 13. | S prechodnými ustanoveniami sa vo vzoroch CA zaobchádza takto:






  a) | položky vo vzore CA1 sa vo všeobecnosti uvádzajú pred uplatnením prechodných úprav. Znamená to, že číselné hodnoty v položkách CA1 sa vypočítavajú podľa konečných ustanovení (t. j. ako keby neexistovali prechodné ustanovenia) s výnimkou položiek, v ktorých sa sumarizuje účinok prechodných ustanovení. Pre každý typ kapitálu (t. j. CET1, AT1 a T2) existujú tri rôzne položky, v ktorých sú zahrnuté všetky úpravy vyplývajúce z prechodných ustanovení. |
| --- | --- | --- |

13.

a)

položky vo vzore CA1 sa vo všeobecnosti uvádzajú pred uplatnením prechodných úprav. Znamená to, že číselné hodnoty v položkách CA1 sa vypočítavajú podľa konečných ustanovení (t. j. ako keby neexistovali prechodné ustanovenia) s výnimkou položiek, v ktorých sa sumarizuje účinok prechodných ustanovení. Pre každý typ kapitálu (t. j. CET1, AT1 a T2) existujú tri rôzne položky, v ktorých sú zahrnuté všetky úpravy vyplývajúce z prechodných ustanovení.

| b) | Prechodné ustanovenia môžu ovplyvniť aj nedostatok AT1 a T2 [t. j. AT1 alebo T2 nadbytok odpočtov podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. j) a článku 56 písm. e) CRR] a položky obsahujúce tieto nedostatky tak môžu nepriamo odzrkadľovať účinok prechodných ustanovení. |
| --- | --- |

b)

Prechodné ustanovenia môžu ovplyvniť aj nedostatok AT1 a T2 [t. j. AT1 alebo T2 nadbytok odpočtov podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. j) a článku 56 písm. e) CRR] a položky obsahujúce tieto nedostatky tak môžu nepriamo odzrkadľovať účinok prechodných ustanovení.

| c) | Vzor CA5 sa používa výlučne na vykazovanie prechodných ustanovení. |
| --- | --- |

c)

Vzor CA5 sa používa výlučne na vykazovanie prechodných ustanovení.

| 14. | Úprava požiadaviek piliera II sa môže v rámci Únie líšiť (článok 104 ods. 2 CRD sa musí transponovať do vnútroštátnych právnych predpisov). Do vykazovania platobnej schopnosti na základe CRR sa zahrnie len vplyv požiadaviek piliera II na pomer platobnej schopnosti alebo cieľový pomer. Podrobné vykazovanie požiadaviek piliera II nie je v rámci mandátu článku 99 CRR.






  a) | Vzory CA1, CA2 alebo CA5 obsahujú len údaje o otázkach piliera I. |
| --- | --- | --- |

14.

a)

Vzory CA1, CA2 alebo CA5 obsahujú len údaje o otázkach piliera I.

| b) | Vzor CA3 obsahuje súhrnný účinok dodatočných požiadaviek piliera II na pomer platobnej schopnosti. Jeden blok sa zameriava na vplyv hodnôt na pomery, zatiaľ čo druhý blok sa zameriava na samotný pomer. Obidva bloky pomerov nie sú inak prepojené so vzormi CA1, CA2 alebo CA5. |
| --- | --- |

b)

Vzor CA3 obsahuje súhrnný účinok dodatočných požiadaviek piliera II na pomer platobnej schopnosti. Jeden blok sa zameriava na vplyv hodnôt na pomery, zatiaľ čo druhý blok sa zameriava na samotný pomer. Obidva bloky pomerov nie sú inak prepojené so vzormi CA1, CA2 alebo CA5.

| c) | Vzor CA4 obsahuje jednu bunku týkajúcu sa dodatočných požiadaviek na vlastné zdroje súvisiacich s pilierom II. Táto bunka nie je prostredníctvom validačných pravidiel vôbec spojená s pomermi kapitálu vzoru CA3 a odzrkadľuje článok 104 ods. 2 CRD, v ktorom sa výslovne uvádzajú dodatočné požiadavky na vlastné zdroje ako jedna z možností pre rozhodnutia piliera II. |
| --- | --- |

c)

Vzor CA4 obsahuje jednu bunku týkajúcu sa dodatočných požiadaviek na vlastné zdroje súvisiacich s pilierom II. Táto bunka nie je prostredníctvom validačných pravidiel vôbec spojená s pomermi kapitálu vzoru CA3 a odzrkadľuje článok 104 ods. 2 CRD, v ktorom sa výslovne uvádzajú dodatočné požiadavky na vlastné zdroje ako jedna z možností pre rozhodnutia piliera II.

1.2.   C 01.00 – VLASTNÉ ZDROJE (CA1)

1.2.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Riadok | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | 1.   Vlastné zdroje

  článok 4 ods. 1 bod 118 a článok 72 CRR
  Vlastné zdroje inštitúcie pozostávajú zo súčtu jej kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2. |
| 015 | 1.1.   Kapitál Tier 1

  článok 25 CRR
  Kapitál Tier 1 je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 a dodatočného kapitálu Tier 1. |
| 020 | 1.1.1.   Vlastný kapitál Tier 1 (CET1)

  článok 50 CRR |
| 030 | 1.1.1.1.   Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1

  článok 26 ods. 1 písm. a) a b), články 27 až 30, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR |
| 040 | 1.1.1.1.1.   Splatené kapitálové nástroje

  článok 26 ods. 1 písm. a) a články 27 až 31 CRR
  Zahrnú sa kapitálové nástroje podielových fondov, družstevných spoločností alebo podobných inštitúcií (články 27 a 29 CRR).
  Emisné ážio súvisiace s týmito nástrojmi sa sem nezahrnie.
  Kapitálové nástroje upísané verejnými orgánmi v núdzových situáciách sa zahrnú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 CRR. |
| 045 | 1.1.1.1.1*   Z čoho: Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách

  článok 31 CRR
  Kapitálové nástroje upísané verejnými orgánmi v núdzových situáciách sa do vlastného kapitálu Tier 1 zahrnú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 CRR. |
| 050 | 1.1.1.1.2*   Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje

  článok 28 ods. 1 písm. b), l) a m) CRR
  Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
  Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. |
| 060 | 1.1.1.1.3.   Emisné ážio

  článok 4 ods. 1 bod 124, článok 26 ods. 1 písm. b) CRR
  Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
  Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, je časť súvisiaca so ‚splatenými kapitálovými nástrojmi‘. |
| 070 | 1.1.1.1.4.   (-) Vlastné nástroje CET1

  článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
  Vlastný CET1, ktorý vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 42 CRR.
  V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako ‚neprípustné kapitálové nástroje‘.
  Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
  Položky 1.1.1.1.4 až 1.1.1.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.1.1.5. |
| 080 | 1.1.1.1.4.1.   (-) Priame podiely na nástrojoch CET1

  článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
  Nástroje vlastného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.
  Vykazovaná hodnota zahŕňa podiely v obchodnej knihe vypočítané na základe čistej dlhej pozície podľa ustanovení článku 42 písm. a) CRR. |
| 090 | 1.1.1.1.4.2.   (-) Nepriame podiely na nástrojoch CET1

  článok 4 ods. 1 bod 114, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR |
| 091 | 1.1.1.1.4.3.   (-) Syntetické podiely na nástrojoch CET1

  článok 4 ods. 1 bod 126, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR |
| 092 | 1.1.1.1.5.   (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1

  článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR
  Podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR sa odpočítajú nástroje ‚vlastného kapitálu Tier 1, na ktoré sa vzťahuje skutočný alebo podmienený záväzok inštitúcie kúpiť na základe existujúcej zmluvnej povinnosti‘. |
| 130 | 1.1.1.2.   Nerozdelené zisky

  článok 26 ods. 1 písm. c) a článok 26 ods. 2 CRR
  Nerozdelené zisky zahŕňajú nerozdelené zisky z predchádzajúceho roka a prípustné predbežné alebo koncoročné zisky. |
| 140 | 1.1.1.2.1.   Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov

  článok 4 ods. 1 bod 123 a článok 26 ods. 1 písm. c) CRR
  V článku 4 ods. 1 bod 123 CRR sa nerozdelené zisky vymedzujú ako ‚zisky a straty prenesené po použití konečného zisku alebo straty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom‘. |
| 150 | 1.1.1.2.2.   Prípustný zisk alebo strata

  článok 4 ods. 1 bod 121, článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) CRR
  V článku 26 ods. 2 CRR sa umožňuje do nerozdelených ziskov zahrnúť predbežné alebo koncoročné zisky, a to s predchádzajúcim súhlasom príslušných orgánov, ak sú splnené určité podmienky.
  Na druhej strane sa od CET1 odpočítajú straty podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. a) CRR. |
| 160 | 1.1.1.2.2.1.   Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti

  článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) CRR
  Vykazovaná hodnota je zisk alebo strata, ktoré sú vykázané v účtovnom výkaze ziskov a strát. |
| 170 | 1.1.1.2.2.2.   (-) Neprípustná časť predbežného alebo koncoročného zisku

  článok 26 ods. 2 CRR
  V tomto riadku sa neuvádza žiadny údaj, ak inštitúcia za referenčné obdobie vykázala straty. Dôvodom je, že straty sa úplne odpočítajú od CET1.
  Ak inštitúcia vykazuje zisky, vykazuje sa časť, ktorá nie je prípustná podľa článku 26 ods. 2 CRR (t. j. zisky neoverované audítorom a predpokladané platby alebo dividendy).
  Treba poznamenať, že v prípade ziskov sa hodnota, ktorú treba odpočítať, rovná najmenej predbežným dividendám. |
| 180 | 1.1.1.3.   Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

  článok 4 ods. 1 bod 100 a článok 26 ods. 1 písm. d) CRR
  Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu, a pred uplatnením prudenciálnych filtrov. Vykazovaná hodnota sa určuje v súlade s článkom 13 ods. 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 241/2014. |
| 200 | 1.1.1.4.   Ostatné rezervy

  článok 4 ods. 1 bod 117 a článok 26 ods. 1 písm. e) CRR
  Ostatné rezervy sa v CRR vymedzujú ako ‚rezervy v zmysle uplatniteľného účtovného rámca, na ktoré sa vzťahuje požiadavka zverejnenia podľa daného uplatniteľného účtovného štandardu, okrem akýchkoľvek súm, ktoré už boli zahrnuté do akumulovaného iného komplexného účtovného výsledku alebo do nerozdelených ziskov‘.
  Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu. |
| 210 | 1.1.1.5.   Fondy pre všeobecné bankové riziká

  článok 4 ods. 1 bod 112 a článok 26 ods. 1 písm. f) CRR
  Fondy pre všeobecné bankové riziká sa v článku 38 smernice 86/635/EHS vymedzujú ako ‚sumy, ktoré sa úverová inštitúcia rozhodne odložiť, aby pokryla také riziká, ak si to konkrétne riziká súvisiace s bankovníctvom vyžadujú‘.
  Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu. |
| 220 | 1.1.1.6.   Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu CET1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

  článok 483 ods. 1 až 3 a články 484 až 487 CRR
  Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako CET1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. |
| 230 | 1.1.1.7.   Menšinová účasť uznaná v kapitáli CET1

  článok 4 ods. 120 a článok 84 CRR
  Súčet všetkých hodnôt menšinových účastí dcérskych spoločností, ktoré sú zahrnuté v konsolidovanom CET1. |
| 240 | 1.1.1.8.   Prechodné úpravy na základe dodatočných menšinových účastí

  články 479 a 480 CRR
  Úpravy menšinových účastí na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5. |
| 250 | 1.1.1.9.   Úpravy CET1 na základe prudenciálnych filtrov

  články 32 až 35 CRR |
| 260 | 1.1.1.9.1.   (-) Zvýšenie vlastného kapitálu vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív

  článok 32 ods. 1 CRR
  Vykazovaná hodnota je zvýšenie vlastného kapitálu inštitúcie vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív podľa uplatniteľného účtovného štandardu.
  Táto položka zahŕňa napríklad budúci príjem z marže, ktorý vedie k zisku z predaja pre inštitúciu, alebo pre originátorov čisté zisky vyplývajúce z kapitalizácie budúceho príjmu zo sekuritizovaných aktív, ktoré umožňujú zvýšenie kreditnej kvality pozícií v sekuritizácii. |
| 270 | 1.1.1.9.2.   Rezerva na hedžing peňažných tokov

  článok 33 ods. 1 písm. a) CRR
  Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď hedžing peňažných tokov vedie k strate (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
  Hodnota sa uvádza po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu. |
| 280 | 1.1.1.9.3.   Kumulatívne zisky a straty spôsobené zmenami vlastného kreditného rizika reálnou hodnotou ocenených pasív

  článok 33 ods. 1 písm. b) CRR
  Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastala strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
  Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa. |
| 285 | 1.1.1.9.4.   Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami

  článok 33 ods. 1 písm. c) a článok 33 ods. 2 CRR
  Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastane strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika, a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.
  Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa. |
| 290 | 1.1.1.9.5.   (-) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie

  články 34 a 105 CRR
  Úpravy reálnej hodnoty expozícií zahrnutých v obchodnej knihe alebo neobchodnej knihe z dôvodu prísnejších noriem pre obozretné oceňovanie stanovených v článku 105 CRR. |
| 300 | 1.1.1.10.   (-) Goodwill

  článok 4 ods. 1 bod 113, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 CRR |
| 310 | 1.1.1.10.1.   (-) Goodwill účtovaný ako nehmotné aktívum

  článok 4 ods. 1 bod 113 a článok 36 ods. 1 písm. b) CRR
  Goodwill má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
  Hodnota vykazovaná v tomto riadku je rovnaká ako hodnota vykazovaná v súvahe. |
| 320 | 1.1.1.10.2.   (-) Goodwill zahrnutý do ocenenia významných investícií

  článok 37 písm. b) a článok 43 CRR |
| 330 | 1.1.1.10.3.   Odložené daňové záväzky spojené s goodwillom

  článok 37 písm. a) CRR
  Suma odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita goodwillu zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie. |
| 340 | 1.1.1.11.   (-) Ostatné nehmotné aktíva

  článok 4 ods. 1 bod 115, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 písm. a) CRR
  Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu bez goodwillu, aj podľa uplatniteľného účtovného štandardu. |
| 350 | 1.1.1.11.1.   (-) Ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov

  článok 4 ods. 1 bod 115 a článok 36 ods. 1 písm. b) CRR
  Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu bez goodwillu, aj podľa uplatniteľného účtovného štandardu.
  Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote vykázanej v súvahe pre iné nehmotné aktíva než goodwill. |
| 360 | 1.1.1.11.2.   Odložené daňové záväzky spojené s ostatnými nehmotnými aktívami

  článok 37 písm. a) CRR
  Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita iných nehmotných aktív než goodwill zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie. |
| 370 | 1.1.1.12.   (-) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov

  článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 CRR |
| 380 | 1.1.1.13.   (-) IRB schodok úprav kreditného rizika o očakávané straty

  článok 36 ods. 1 písm. d), články 40, 158 a 159 CRR
  Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa neznižuje o zvýšenie výšky odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, alebo o iný dodatočný daňový efekt, ktorý by mohol nastať, pokiaľ by sa rezervy zvýšili na úroveň očakávaných strát (článok 40 CRR). |
| 390 | 1.1.1.14.   (-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

  článok 4 ods. 1 bod 109, článok 36 ods. 1 písm. e) a článok 41 CRR |
| 400 | 1.1.1.14.1.   (-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

  článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 36 ods. 1 písm. e) CRR
  Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami sa vymedzuje ako ‚aktíva dôchodkového fondu alebo programu s definovanými dávkami, ktoré sa vypočítajú po ich znížení o výšku záväzkov v rámci toho istého fondu alebo programu‘.
  Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote vykázanej v súvahe (ak sa vykazuje osobitne). |
| 410 | 1.1.1.14.2.   Odložené daňové záväzky spojené s majetkom dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

  článok 4 ods. 1 bod 108 a 109 a článok 41 ods. 1 písm. a) CRR
  Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie. |
| 420 | 1.1.1.14.3.   Majetky dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré môže inštitúcia neobmedzene využívať

  článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 41 ods. 1 písm. b) CRR
  Táto položka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán vopred udelil súhlas na zníženie výšky majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý sa má odpočítať.
  Aktívam v tomto riadku sa priradí riziková váha pre požiadavky na kreditné riziko. |
| 430 | 1.1.1.15.   (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1

  článok 4 ods. 1 bod 122, článok 36 ods. 1 písm. g) a článok 44 CRR
  Podiely na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa ustanovení článku 4 ods. 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
  Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 1. |
| 440 | 1.1.1.16.   (-) Nadbytok odpočtov od položiek AT1 nad kapitálom AT1

  článok 36 ods. 1) písm. j) CRR
  Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa preberie priamo zo vzoru CA1 z položky ‚nadbytok odpočtov od položiek AT1 nad kapitálom AT1‘. Hodnota sa musí odpočítať od CET1. |
| 450 | 1.1.1.17.   (-) Kvalifikované účasti mimo finančného sektora, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1,250 %

  článok 4 ods. 1 bod 36, článok 36 ods. 1 písm. k) bod i) a články 89 až 91 CRR
  Kvalifikované účasti sa vymedzujú ako ‚priamy alebo nepriamy podiel v podniku, ktorý predstavuje aspoň 10 % základného imania alebo hlasovacích práv, alebo ktorý umožňuje vykonávať významný vplyv na riadenie tohto podniku‘.
  Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod i) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250  %. |
| 460 | 1.1.1.18.   (-) Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

  Článok 36 ods. 1 písm. k) bod ii), článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b), článok 258 a článok 266 ods. 3 CRR v znení platnom k 31. decembru 2018 alebo článok 244 ods. 1 písm. b), článok 245 ods. 1 písm. b), článok 253 ods. 1 a článok 268 ods. 4 CRR podľa toho, ktorý sa uplatňuje.
  Sekuritizačné pozície, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 1 250  %, ale ktoré sa alternatívne môžu odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod ii) CRR], sa vykazujú v tejto položke. |
| 470 | 1.1.1.19.   (-) Bezodplatné dodania, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1,250 %

  článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) a článok 379 ods. 3 CRR
  Bezodplatné dodania podliehajú rizikovej váhe 1 250  % po 5 dňoch po druhej zmluvnej platbe alebo časti dodania do ukončenia transakcie podľa požiadaviek na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania. Alternatívne sa môžu odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) CRR]. V druhom spomenutom prípade sa vykazujú v tejto položke. |
| 471 | 1.1.1.20.   (-) Pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB a na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1,250 %

  článok 36 ods. 1 písm. k) bod iv) a článok 153 ods. 8 CRR
  Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod iv) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250  %. |
| 472 | 1.1.1.21.   (-) Kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1,250 %

  článok 36 ods. 1 písm. k) bod v) a článok 155 ods. 4 CRR
  Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod v) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250  %. |
| 480 | 1.1.1.22.   (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

  článok 4 ods. 1 bod 27, článok 36 ods. 1 písm. h); články 43 až 46, článok 49 ods. 2 a 3 a článok 79 CRR.
  Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od CET1.
  Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia (článok 49 ods. 2 a 3). |
| 490 | 1.1.1.23.   (-) Odpočítateľné odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

  článok 36 ods. 1 písm. c); článok 38 a 48 ods. 1 písm. a) CRR
  Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov [čistá hodnota časti odložených daňových záväzkov pridelenej na odložené daňové pohľadávky, ktoré vyplývajú z dočasných rozdielov podľa článku 38 ods. 5 písm. b) CRR], ktorá sa odpočíta, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 10 % v článku 48 ods. 1 písm. a) CRR. |
| 500 | 1.1.1.24.   (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

  článok 4 ods. 1 bod 27; článok 36 ods. 1 písm. i); článok 43, 45; 47; článok 48 ods. 1 písm. b); článok 49 ods. 1 až 3 a článok 79 CRR.
  Časť podielov inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatní prahová hodnota 10 % v článku 48 ods. 1 písm. b) CRR.
  Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia (článok 49 ods. 1, 2 a 3). |
| 510 | 1.1.1.25.   (-) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 %

  článok 48 ods. 1 CRR
  Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a priame a nepriame podiely inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 17,65 % v článku 48 ods. 1 CRR. |
| 520 | 1.1.1.26.   Ostatné prechodné úpravy kapitálu CET1

  Články 469 až 472, článok 478 a článok 481 CRR
  Úpravy odpočtov na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. |
| 524 | 1.1.1.27.   (-) Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR

  článok 3 CRR |
| 529 | 1.1.1.28.   Prvky alebo odpočty kapitálu CET1 – iné

  Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu CET1 alebo odpočet prvku CET1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 020 až 524.
  Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR). |
| 530 | 1.1.2.   DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

  článok 61 CRR |
| 540 | 1.1.2.1.   Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1

  článok 51 písm. a), články 52 až 54, článok 56 písm. a) a článok 57 CRR |
| 550 | 1.1.2.1.1.   Splatené kapitálové nástroje

  článok 51 písm. a) a články 52 až 54 CRR
  Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. |
| 560 | 1.1.2.1.2 (*)   Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje

  článok 52 ods. 1) písm. c), písm. e) a písm. f) CRR
  Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
  Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. |
| 570 | 1.1.2.1.3.   Emisné ážio

  článok 51 písm. b) CRR
  Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
  Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, je časť súvisiaca so ‚splatenými kapitálovými nástrojmi‘. |
| 580 | 1.1.2.1.4.   (-) Vlastné nástroje AT1

  článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
  Vlastné nástroje AT1, ktoré vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 57 CRR.
  V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako ‚neprípustné kapitálové nástroje‘.
  Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
  Položky 1.1.2.1.4 až 1.1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.2.1.5. |
| 590 | 1.1.2.1.4.1.   (-) Priame podiely na nástrojoch AT1

  článok 4 ods. 1 bod 114, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
  Nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny. |
| 620 | 1.1.2.1.4.2.   (-) Nepriame podiely na nástrojoch AT1

  článok 52 ods. 1 písm. b) bod ii), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR |
| 621 | 1.1.2.1.4.3.   (-) Syntetické podiely na nástrojoch AT1

  článok 4 ods. 1 bod 126, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR |
| 622 | 1.1.2.1.5.   (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1

  článok 56 písm. a) a článok 57 CRR
  Podľa článku 56 písm. a) CRR sa odpočítavajú vlastné nástroje ‚dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov‘. |
| 660 | 1.1.2.2.   Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu AT1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

  článok 483 ods. 4 a 5, články 484 až 487, článok 489 a článok 491 CRR
  Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako AT1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. |
| 670 | 1.1.2.3.   Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli AT1

  Články 83, 85 a 86 CRR.
  Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaného kapitálu T1 dcérskych spoločností, ktorý sa zahŕňa do konsolidovaného AT1.
  Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál AT1 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom (článok 83 CRR). |
| 680 | 1.1.2.4.   Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli AT1

  článok 480 CRR
  Úpravy kvalifikovaného kapitálu T1 zahrnutého do konsolidovaného kapitálu AT1 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5. |
| 690 | 1.1.2.5.   (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1

  článok 4 ods. 1 bod 122, článok 56 písm. b) a článok 58 CRR
  Podiely na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
  Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov dodatočného kapitálu AT1. |
| 700 | 1.1.2.6.   (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

  článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. c); článok 59, 60 a 79 CRR.
  Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od AT1. |
| 710 | 1.1.2.7.   (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

  článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. d), článok 59 a článok 79 CRR
  Podiely inštitúcie na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, sa odpočítajú v plnej výške. |
| 720 | 1.1.2.8.   (-) Nadbytok odpočtov od položiek T2 nad kapitálom T2

  článok 56 písm. e) CRR
  Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa získa priamo zo vzoru CA1 ‚nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúcich kapitál T2‘ (odpočítané v AT1). |
| 730 | 1.1.2.9.   Ostatné prechodné úpravy kapitálu AT1

  Články 474, 475, 478 a 481 CRR
  Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. |
| 740 | 1.1.2.10.   Nadbytok odpočtov od položiek AT1 presahujúcich kapitál AT1 (odpočítané v CET1)

  článok 36 ods. 1 písm. j) CRR
  Dodatočný kapitál Tier 1 nemôže byť záporný, ale je možné, aby odpočty AT1 boli väčšie než kapitál AT1 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade sa AT1 musí rovnať nule a nadbytok odpočtov AT1 sa musí odpočítať od CET1.
  Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.1.2.1 až 1.1.2.12 nie je nikdy nižší než nula. Keď je potom táto položka kladná, položka 1.1.1.16 je inverznou hodnotou tohto čísla. |
| 744 | 1.1.2.11.   (-) Dodatočné odpočty kapitálu AT1 na základe článku 3 CRR

  článok 3 CRR |
| 748 | 1.1.2.12.   Prvky alebo odpočty kapitálu AT1 – iné

  Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu AT1 alebo odpočet prvku AT1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 530 až 744.
  Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR). |
| 750 | 1.2.   KAPITÁL TIER 2

  článok 71 CRR |
| 760 | 1.2.1.   Kapitálové nástroje a podriadené úvery prípustné ako kapitál T2

  článok 62 písm. a), články 63 až 65, článok 66 písm. a) a článok 67 CRR |
| 770 | 1.2.1.1.   Splatené kapitálové nástroje a podriadené úvery

  článok 62 písm. a), článok 63 a článok 65 CRR
  Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. |
| 780 | 1.2.1.2 (*)   * Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje a podriadené úvery

  článok 63 písm. c), písm. e) a písm. f) a článok 64 CRR
  Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.
  Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi. |
| 790 | 1.2.1.3.   Emisné ážio

  článok 62 písm. b) a článok 65 CRR
  Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.
  Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, je časť súvisiaca so ‚splatenými kapitálovými nástrojmi‘. |
| 800 | 1.2.1.4.   (-) Vlastné nástroje T2

  článok 63 písm. b) bod i), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
  Vlastné nástroje T2 držané vykazujúcou inštitúciou alebo skupinou k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 67 CRR.
  V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako ‚neprípustné kapitálové nástroje‘.
  Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.
  Položky 1.2.1.4 až 1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2 sa vykazujú osobitne v položke 1.2.1.5. |
| 810 | 1.2.1.4.1.   (-) Priame podiely na nástrojoch T2

  článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
  Nástroje Tier 2 zahrnuté v položke 1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny. |
| 840 | 1.2.1.4.2.   (-) Nepriame podiely na nástrojoch T2

  článok 4 ods. 1 bod 114, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR |
| 841 | 1.2.1.4.3.   (-) Syntetické podiely na nástrojoch T2

  článok 4 ods. 1 bod 126, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR |
| 842 | 1.2.1.5.   (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2

  článok 66 písm. a) a článok 67 CRR
  Podľa článku 66 písm. a) CRR sa odpočítavajú vlastné nástroje ‚kapitálu Tier 2, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov‘. |
| 880 | 1.2.2.   Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu T2 a podriadených úverov, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

  článok 483 ods. 6 a 7, články 484, 486, 488, 490 a 491 CRR
  Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako T2. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. |
| 890 | 1.2.3.   Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli T2

  Články 83, 87 a 88 CRR
  Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaných vlastných zdrojov dcérskych spoločností, ktoré sa zahrnuli do konsolidovaného T2.
  Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál Tier 2 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom (článok 83 CRR). |
| 900 | 1.2.4.   Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli T2

  článok 480 CRR
  Úpravy kvalifikovaných vlastných zdrojov zahrnutých do konsolidovaného kapitálu T2 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5. |
| 910 | 1.2.5.   Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB

  článok 62 písm. d) CRR
  V prípade inštitúcií, ktoré počítajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade s prístupom IRB, obsahuje táto položka kladné hodnoty vyplývajúce z porovnania rezerv a očakávaných strát, ktoré sú prípustné ako kapitál T2. |
| 920 | 1.2.6.   Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu

  článok 62 písm. c) CRR
  V prípade inštitúcií, ktoré počítajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade so štandardizovaným prístupom, obsahuje táto položka všeobecné úpravy kreditného rizika prípustné ako kapitál T2. |
| 930 | 1.2.7.   (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli T2

  článok 4 ods. 1 bod 122, článok 66 písm. b) a článok 68 CRR
  Podiely na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.
  Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 2 a Tier 3. |
| 940 | 1.2.8.   (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

  článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. c), články 68 až 70 a článok 79 CRR
  Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od T2. |
| 950 | 1.2.9.   (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

  článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. d), články 68, 69 a 79 CRR
  Podiely inštitúcie na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať v plnej výške. |
| 960 | 1.2.10.   Ostatné prechodné úpravy kapitálu T2

  Články 476 až 478 a článok 481 CRR
  Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5. |
| 970 | 1.2.11.   Nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúca kapitál T2 (odpočítané v AT1)

  článok 56 písm. e) CRR
  Tier 2 nemôže byť záporný, ale je možné, že odpočty T2 sú väčšie než kapitál T2 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade je T2 rovné nule a nadbytok odpočtov T2 sa odpočíta od AT1.
  Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.2.1 až 1.2.13 nie je nikdy nižší než nula. Keď je potom táto položka kladná, položka 1.1.2.8 je inverznou hodnotou tohto čísla. |
| 974 | 1.2.12.   (-) Dodatočné odpočty kapitálu T2 na základe článku 3 CRR

  článok 3 CRR |
| 978 | 1.2.13.   Prvky alebo odpočty kapitálu T2 – iné

  Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu T2 alebo odpočet prvku T2 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 750 až 974.
  Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR). |

Riadok

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

1.   Vlastné zdroje

článok 4 ods. 1 bod 118 a článok 72 CRR

Vlastné zdroje inštitúcie pozostávajú zo súčtu jej kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2.

015

1.1.   Kapitál Tier 1

článok 25 CRR

Kapitál Tier 1 je súčtom vlastného kapitálu Tier 1 a dodatočného kapitálu Tier 1.

020

1.1.1.   Vlastný kapitál Tier 1 (CET1)

článok 50 CRR

030

1.1.1.1.   Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál CET1

článok 26 ods. 1 písm. a) a b), články 27 až 30, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR

040

1.1.1.1.1.   Splatené kapitálové nástroje

článok 26 ods. 1 písm. a) a články 27 až 31 CRR

Zahrnú sa kapitálové nástroje podielových fondov, družstevných spoločností alebo podobných inštitúcií (články 27 a 29 CRR).

Emisné ážio súvisiace s týmito nástrojmi sa sem nezahrnie.

Kapitálové nástroje upísané verejnými orgánmi v núdzových situáciách sa zahrnú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 CRR.

045

1.1.1.1.1*   Z čoho: Kapitálové nástroje upísané orgánmi verejnej moci v núdzových situáciách

článok 31 CRR

Kapitálové nástroje upísané verejnými orgánmi v núdzových situáciách sa do vlastného kapitálu Tier 1 zahrnú vtedy, ak sú splnené všetky podmienky článku 31 CRR.

050

1.1.1.1.2*   Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje

článok 28 ods. 1 písm. b), l) a m) CRR

Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.

Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.

060

1.1.1.1.3.   Emisné ážio

článok 4 ods. 1 bod 124, článok 26 ods. 1 písm. b) CRR

Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.

Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, je časť súvisiaca so ‚splatenými kapitálovými nástrojmi‘.

070

1.1.1.1.4.   (-) Vlastné nástroje CET1

článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR

Vlastný CET1, ktorý vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 42 CRR.

V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako ‚neprípustné kapitálové nástroje‘.

Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.

Položky 1.1.1.1.4 až 1.1.1.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.1.1.5.

080

1.1.1.1.4.1.   (-) Priame podiely na nástrojoch CET1

článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR

Nástroje vlastného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.

Vykazovaná hodnota zahŕňa podiely v obchodnej knihe vypočítané na základe čistej dlhej pozície podľa ustanovení článku 42 písm. a) CRR.

090

1.1.1.1.4.2.   (-) Nepriame podiely na nástrojoch CET1

článok 4 ods. 1 bod 114, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR

091

1.1.1.1.4.3.   (-) Syntetické podiely na nástrojoch CET1

článok 4 ods. 1 bod 126, článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR

092

1.1.1.1.5.   (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1

článok 36 ods. 1 písm. f) a článok 42 CRR

Podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR sa odpočítajú nástroje ‚vlastného kapitálu Tier 1, na ktoré sa vzťahuje skutočný alebo podmienený záväzok inštitúcie kúpiť na základe existujúcej zmluvnej povinnosti‘.

130

1.1.1.2.   Nerozdelené zisky

článok 26 ods. 1 písm. c) a článok 26 ods. 2 CRR

Nerozdelené zisky zahŕňajú nerozdelené zisky z predchádzajúceho roka a prípustné predbežné alebo koncoročné zisky.

140

1.1.1.2.1.   Nerozdelené zisky z predchádzajúcich rokov

článok 4 ods. 1 bod 123 a článok 26 ods. 1 písm. c) CRR

V článku 4 ods. 1 bod 123 CRR sa nerozdelené zisky vymedzujú ako ‚zisky a straty prenesené po použití konečného zisku alebo straty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom‘.

150

1.1.1.2.2.   Prípustný zisk alebo strata

článok 4 ods. 1 bod 121, článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) CRR

V článku 26 ods. 2 CRR sa umožňuje do nerozdelených ziskov zahrnúť predbežné alebo koncoročné zisky, a to s predchádzajúcim súhlasom príslušných orgánov, ak sú splnené určité podmienky.

Na druhej strane sa od CET1 odpočítajú straty podľa ustanovení článku 36 ods. 1 písm. a) CRR.

160

1.1.1.2.2.1.   Zisk alebo strata pripísateľná vlastníkom materskej spoločnosti

článok 26 ods. 2 a článok 36 ods. 1 písm. a) CRR

Vykazovaná hodnota je zisk alebo strata, ktoré sú vykázané v účtovnom výkaze ziskov a strát.

170

1.1.1.2.2.2.   (-) Neprípustná časť predbežného alebo koncoročného zisku

článok 26 ods. 2 CRR

V tomto riadku sa neuvádza žiadny údaj, ak inštitúcia za referenčné obdobie vykázala straty. Dôvodom je, že straty sa úplne odpočítajú od CET1.

Ak inštitúcia vykazuje zisky, vykazuje sa časť, ktorá nie je prípustná podľa článku 26 ods. 2 CRR (t. j. zisky neoverované audítorom a predpokladané platby alebo dividendy).

Treba poznamenať, že v prípade ziskov sa hodnota, ktorú treba odpočítať, rovná najmenej predbežným dividendám.

180

1.1.1.3.   Akumulovaný iný komplexný účtovný výsledok

článok 4 ods. 1 bod 100 a článok 26 ods. 1 písm. d) CRR

Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu, a pred uplatnením prudenciálnych filtrov. Vykazovaná hodnota sa určuje v súlade s článkom 13 ods. 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 241/2014.

200

1.1.1.4.   Ostatné rezervy

článok 4 ods. 1 bod 117 a článok 26 ods. 1 písm. e) CRR

Ostatné rezervy sa v CRR vymedzujú ako ‚rezervy v zmysle uplatniteľného účtovného rámca, na ktoré sa vzťahuje požiadavka zverejnenia podľa daného uplatniteľného účtovného štandardu, okrem akýchkoľvek súm, ktoré už boli zahrnuté do akumulovaného iného komplexného účtovného výsledku alebo do nerozdelených ziskov‘.

Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.

210

1.1.1.5.   Fondy pre všeobecné bankové riziká

článok 4 ods. 1 bod 112 a článok 26 ods. 1 písm. f) CRR

Fondy pre všeobecné bankové riziká sa v článku 38 smernice 86/635/EHS vymedzujú ako ‚sumy, ktoré sa úverová inštitúcia rozhodne odložiť, aby pokryla také riziká, ak si to konkrétne riziká súvisiace s bankovníctvom vyžadujú‘.

Vykazovaná hodnota je po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.

220

1.1.1.6.   Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu CET1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

článok 483 ods. 1 až 3 a články 484 až 487 CRR

Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako CET1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

230

1.1.1.7.   Menšinová účasť uznaná v kapitáli CET1

článok 4 ods. 120 a článok 84 CRR

Súčet všetkých hodnôt menšinových účastí dcérskych spoločností, ktoré sú zahrnuté v konsolidovanom CET1.

240

1.1.1.8.   Prechodné úpravy na základe dodatočných menšinových účastí

články 479 a 480 CRR

Úpravy menšinových účastí na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.

250

1.1.1.9.   Úpravy CET1 na základe prudenciálnych filtrov

články 32 až 35 CRR

260

1.1.1.9.1.   (-) Zvýšenie vlastného kapitálu vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív

článok 32 ods. 1 CRR

Vykazovaná hodnota je zvýšenie vlastného kapitálu inštitúcie vyplývajúce zo sekuritizovaných aktív podľa uplatniteľného účtovného štandardu.

Táto položka zahŕňa napríklad budúci príjem z marže, ktorý vedie k zisku z predaja pre inštitúciu, alebo pre originátorov čisté zisky vyplývajúce z kapitalizácie budúceho príjmu zo sekuritizovaných aktív, ktoré umožňujú zvýšenie kreditnej kvality pozícií v sekuritizácii.

270

1.1.1.9.2.   Rezerva na hedžing peňažných tokov

článok 33 ods. 1 písm. a) CRR

Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď hedžing peňažných tokov vedie k strate (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.

Hodnota sa uvádza po odpočítaní daňových poplatkov, ktoré sa predpokladajú v čase výpočtu.

280

1.1.1.9.3.   Kumulatívne zisky a straty spôsobené zmenami vlastného kreditného rizika reálnou hodnotou ocenených pasív

článok 33 ods. 1 písm. b) CRR

Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastala strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika (t. j. keď znižuje účtovný vlastný kapitál), a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.

Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa.

285

1.1.1.9.4.   Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami

článok 33 ods. 1 písm. c) a článok 33 ods. 2 CRR

Vykazovaná hodnota môže byť kladná alebo záporná. Hodnota je kladná, keď nastane strata spôsobená zmenami vlastného kreditného rizika, a naopak. Znamienko je teda opačné ako znamienko použité v účtovných výkazoch.

Zisk neoverený audítorom sa do tejto položky nezahŕňa.

290

1.1.1.9.5.   (-) Úpravy ocenenia spôsobené požiadavkami na obozretné oceňovanie

články 34 a 105 CRR

Úpravy reálnej hodnoty expozícií zahrnutých v obchodnej knihe alebo neobchodnej knihe z dôvodu prísnejších noriem pre obozretné oceňovanie stanovených v článku 105 CRR.

300

1.1.1.10.   (-) Goodwill

článok 4 ods. 1 bod 113, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 CRR

310

1.1.1.10.1.   (-) Goodwill účtovaný ako nehmotné aktívum

článok 4 ods. 1 bod 113 a článok 36 ods. 1 písm. b) CRR

Goodwill má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.

Hodnota vykazovaná v tomto riadku je rovnaká ako hodnota vykazovaná v súvahe.

320

1.1.1.10.2.   (-) Goodwill zahrnutý do ocenenia významných investícií

článok 37 písm. b) a článok 43 CRR

330

1.1.1.10.3.   Odložené daňové záväzky spojené s goodwillom

článok 37 písm. a) CRR

Suma odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita goodwillu zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.

340

1.1.1.11.   (-) Ostatné nehmotné aktíva

článok 4 ods. 1 bod 115, článok 36 ods. 1 písm. b) a článok 37 písm. a) CRR

Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu bez goodwillu, aj podľa uplatniteľného účtovného štandardu.

350

1.1.1.11.1.   (-) Ostatné nehmotné aktíva pred odpočítaním odložených daňových záväzkov

článok 4 ods. 1 bod 115 a článok 36 ods. 1 písm. b) CRR

Ostatné nehmotné aktíva sú nehmotné aktíva podľa uplatniteľného účtovného štandardu bez goodwillu, aj podľa uplatniteľného účtovného štandardu.

Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote vykázanej v súvahe pre iné nehmotné aktíva než goodwill.

360

1.1.1.11.2.   Odložené daňové záväzky spojené s ostatnými nehmotnými aktívami

článok 37 písm. a) CRR

Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita iných nehmotných aktív než goodwill zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.

370

1.1.1.12.   (-) Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov, po odpočítaní prislúchajúcich daňových záväzkov

článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 CRR

380

1.1.1.13.   (-) IRB schodok úprav kreditného rizika o očakávané straty

článok 36 ods. 1 písm. d), články 40, 158 a 159 CRR

Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa neznižuje o zvýšenie výšky odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, alebo o iný dodatočný daňový efekt, ktorý by mohol nastať, pokiaľ by sa rezervy zvýšili na úroveň očakávaných strát (článok 40 CRR).

390

1.1.1.14.   (-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

článok 4 ods. 1 bod 109, článok 36 ods. 1 písm. e) a článok 41 CRR

400

1.1.1.14.1.   (-) Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 36 ods. 1 písm. e) CRR

Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami sa vymedzuje ako ‚aktíva dôchodkového fondu alebo programu s definovanými dávkami, ktoré sa vypočítajú po ich znížení o výšku záväzkov v rámci toho istého fondu alebo programu‘.

Hodnota vykazovaná v tomto riadku zodpovedá hodnote vykázanej v súvahe (ak sa vykazuje osobitne).

410

1.1.1.14.2.   Odložené daňové záväzky spojené s majetkom dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

článok 4 ods. 1 bod 108 a 109 a článok 41 ods. 1 písm. a) CRR

Hodnota odložených daňových záväzkov, ktoré by zanikli, ak by sa kvalita majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami zhoršila alebo ak by sa podľa uplatniteľného účtovného štandardu ukončilo jeho vykazovanie.

420

1.1.1.14.3.   Majetky dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré môže inštitúcia neobmedzene využívať

článok 4 ods. 1 bod 109 a článok 41 ods. 1 písm. b) CRR

Táto položka sa vypĺňa, len keď príslušný orgán vopred udelil súhlas na zníženie výšky majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý sa má odpočítať.

Aktívam v tomto riadku sa priradí riziková váha pre požiadavky na kreditné riziko.

430

1.1.1.15.   (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1

článok 4 ods. 1 bod 122, článok 36 ods. 1 písm. g) a článok 44 CRR

Podiely na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa ustanovení článku 4 ods. 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.

Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 1.

440

1.1.1.16.   (-) Nadbytok odpočtov od položiek AT1 nad kapitálom AT1

článok 36 ods. 1) písm. j) CRR

Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa preberie priamo zo vzoru CA1 z položky ‚nadbytok odpočtov od položiek AT1 nad kapitálom AT1‘. Hodnota sa musí odpočítať od CET1.

450

1.1.1.17.   (-) Kvalifikované účasti mimo finančného sektora, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1,250 %

článok 4 ods. 1 bod 36, článok 36 ods. 1 písm. k) bod i) a články 89 až 91 CRR

Kvalifikované účasti sa vymedzujú ako ‚priamy alebo nepriamy podiel v podniku, ktorý predstavuje aspoň 10 % základného imania alebo hlasovacích práv, alebo ktorý umožňuje vykonávať významný vplyv na riadenie tohto podniku‘.

Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod i) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250  %.

460

1.1.1.18.   (-) Sekuritizačné pozície, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1 250  %

Článok 36 ods. 1 písm. k) bod ii), článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b), článok 258 a článok 266 ods. 3 CRR v znení platnom k 31. decembru 2018 alebo článok 244 ods. 1 písm. b), článok 245 ods. 1 písm. b), článok 253 ods. 1 a článok 268 ods. 4 CRR podľa toho, ktorý sa uplatňuje.

Sekuritizačné pozície, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 1 250  %, ale ktoré sa alternatívne môžu odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod ii) CRR], sa vykazujú v tejto položke.

470

1.1.1.19.   (-) Bezodplatné dodania, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1,250 %

článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) a článok 379 ods. 3 CRR

Bezodplatné dodania podliehajú rizikovej váhe 1 250  % po 5 dňoch po druhej zmluvnej platbe alebo časti dodania do ukončenia transakcie podľa požiadaviek na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania. Alternatívne sa môžu odpočítať od CET1 [článok 36 ods. 1 písm. k) bod iii) CRR]. V druhom spomenutom prípade sa vykazujú v tejto položke.

471

1.1.1.20.   (-) Pozície v koši, pre ktoré inštitúcia nevie stanoviť rizikovú váhu v rámci prístupu IRB a na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1,250 %

článok 36 ods. 1 písm. k) bod iv) a článok 153 ods. 8 CRR

Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod iv) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250  %.

472

1.1.1.21.   (-) Kapitálové expozície v rámci prístupu interných modelov, na ktoré sa alternatívne môže uplatniť riziková váha 1,250 %

článok 36 ods. 1 písm. k) bod v) a článok 155 ods. 4 CRR

Podľa článku 36 ods. 1 písm. k) bod v) CRR sa môžu odpočítať od CET1 (s použitím tejto položky) alebo sa na ne uplatní riziková váha 1 250  %.

480

1.1.1.22.   (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 27, článok 36 ods. 1 písm. h); články 43 až 46, článok 49 ods. 2 a 3 a článok 79 CRR.

Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od CET1.

Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia (článok 49 ods. 2 a 3).

490

1.1.1.23.   (-) Odpočítateľné odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

článok 36 ods. 1 písm. c); článok 38 a 48 ods. 1 písm. a) CRR

Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov [čistá hodnota časti odložených daňových záväzkov pridelenej na odložené daňové pohľadávky, ktoré vyplývajú z dočasných rozdielov podľa článku 38 ods. 5 písm. b) CRR], ktorá sa odpočíta, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 10 % v článku 48 ods. 1 písm. a) CRR.

500

1.1.1.24.   (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 27; článok 36 ods. 1 písm. i); článok 43, 45; 47; článok 48 ods. 1 písm. b); článok 49 ods. 1 až 3 a článok 79 CRR.

Časť podielov inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatní prahová hodnota 10 % v článku 48 ods. 1 písm. b) CRR.

Pozri alternatívy k odpočítaniu, keď sa uplatňuje konsolidácia (článok 49 ods. 1, 2 a 3).

510

1.1.1.25.   (-) Hodnota, ktorá presahuje prahovú hodnotu 17,65 %

článok 48 ods. 1 CRR

Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a priame a nepriame podiely inštitúcie na nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať, pričom sa uplatňuje prahová hodnota 17,65 % v článku 48 ods. 1 CRR.

520

1.1.1.26.   Ostatné prechodné úpravy kapitálu CET1

Články 469 až 472, článok 478 a článok 481 CRR

Úpravy odpočtov na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

524

1.1.1.27.   (-) Dodatočné odpočty kapitálu CET1 na základe článku 3 CRR

článok 3 CRR

529

1.1.1.28.   Prvky alebo odpočty kapitálu CET1 – iné

Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu CET1 alebo odpočet prvku CET1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 020 až 524.

Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).

530

1.1.2.   DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

článok 61 CRR

540

1.1.2.1.   Kapitálové nástroje prípustné ako kapitál AT1

článok 51 písm. a), články 52 až 54, článok 56 písm. a) a článok 57 CRR

550

1.1.2.1.1.   Splatené kapitálové nástroje

článok 51 písm. a) a články 52 až 54 CRR

Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.

560

1.1.2.1.2 (*)   Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje

článok 52 ods. 1) písm. c), písm. e) a písm. f) CRR

Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.

Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.

570

1.1.2.1.3.   Emisné ážio

článok 51 písm. b) CRR

Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.

Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, je časť súvisiaca so ‚splatenými kapitálovými nástrojmi‘.

580

1.1.2.1.4.   (-) Vlastné nástroje AT1

článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR

Vlastné nástroje AT1, ktoré vykazujúca inštitúcia alebo skupina drží k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 57 CRR.

V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako ‚neprípustné kapitálové nástroje‘.

Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.

Položky 1.1.2.1.4 až 1.1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje CET1. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1 sa vykazujú osobitne v položke 1.1.2.1.5.

590

1.1.2.1.4.1.   (-) Priame podiely na nástrojoch AT1

článok 4 ods. 1 bod 114, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR

Nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 zahrnuté v položke 1.1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.

620

1.1.2.1.4.2.   (-) Nepriame podiely na nástrojoch AT1

článok 52 ods. 1 písm. b) bod ii), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR

621

1.1.2.1.4.3.   (-) Syntetické podiely na nástrojoch AT1

článok 4 ods. 1 bod 126, článok 52 ods. 1 písm. b), článok 56 písm. a) a článok 57 CRR

622

1.1.2.1.5.   (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje AT1

článok 56 písm. a) a článok 57 CRR

Podľa článku 56 písm. a) CRR sa odpočítavajú vlastné nástroje ‚dodatočného kapitálu Tier 1, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov‘.

660

1.1.2.2.   Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu AT1, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

článok 483 ods. 4 a 5, články 484 až 487, článok 489 a článok 491 CRR

Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako AT1. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

670

1.1.2.3.   Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli AT1

Články 83, 85 a 86 CRR.

Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaného kapitálu T1 dcérskych spoločností, ktorý sa zahŕňa do konsolidovaného AT1.

Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál AT1 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom (článok 83 CRR).

680

1.1.2.4.   Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli AT1

článok 480 CRR

Úpravy kvalifikovaného kapitálu T1 zahrnutého do konsolidovaného kapitálu AT1 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.

690

1.1.2.5.   (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1

článok 4 ods. 1 bod 122, článok 56 písm. b) a článok 58 CRR

Podiely na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.

Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov dodatočného kapitálu AT1.

700

1.1.2.6.   (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. c); článok 59, 60 a 79 CRR.

Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od AT1.

710

1.1.2.7.   (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 27, článok 56 písm. d), článok 59 a článok 79 CRR

Podiely inštitúcie na nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, sa odpočítajú v plnej výške.

720

1.1.2.8.   (-) Nadbytok odpočtov od položiek T2 nad kapitálom T2

článok 56 písm. e) CRR

Hodnota, ktorá sa má vykázať, sa získa priamo zo vzoru CA1 ‚nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúcich kapitál T2‘ (odpočítané v AT1).

730

1.1.2.9.   Ostatné prechodné úpravy kapitálu AT1

Články 474, 475, 478 a 481 CRR

Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

740

1.1.2.10.   Nadbytok odpočtov od položiek AT1 presahujúcich kapitál AT1 (odpočítané v CET1)

článok 36 ods. 1 písm. j) CRR

Dodatočný kapitál Tier 1 nemôže byť záporný, ale je možné, aby odpočty AT1 boli väčšie než kapitál AT1 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade sa AT1 musí rovnať nule a nadbytok odpočtov AT1 sa musí odpočítať od CET1.

Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.1.2.1 až 1.1.2.12 nie je nikdy nižší než nula. Keď je potom táto položka kladná, položka 1.1.1.16 je inverznou hodnotou tohto čísla.

744

1.1.2.11.   (-) Dodatočné odpočty kapitálu AT1 na základe článku 3 CRR

článok 3 CRR

748

1.1.2.12.   Prvky alebo odpočty kapitálu AT1 – iné

Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu AT1 alebo odpočet prvku AT1 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 530 až 744.

Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).

750

1.2.   KAPITÁL TIER 2

článok 71 CRR

760

1.2.1.   Kapitálové nástroje a podriadené úvery prípustné ako kapitál T2

článok 62 písm. a), články 63 až 65, článok 66 písm. a) a článok 67 CRR

770

1.2.1.1.   Splatené kapitálové nástroje a podriadené úvery

článok 62 písm. a), článok 63 a článok 65 CRR

Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.

780

1.2.1.2 (*)   * Doplňujúca položka: Neprípustné kapitálové nástroje a podriadené úvery

článok 63 písm. c), písm. e) a písm. f) a článok 64 CRR

Podmienky v týchto písmenách vyjadrujú rôzne situácie kapitálu, ktoré sa môžu zmeniť, preto hodnota vykazovaná v tomto riadku môže byť v ďalších obdobiach prípustná.

Vykazovaná hodnota nezahŕňa emisné ážio súvisiace s nástrojmi.

790

1.2.1.3.   Emisné ážio

článok 62 písm. b) a článok 65 CRR

Emisné ážio má ten istý význam ako v uplatniteľnom účtovnom štandarde.

Hodnota, ktorá sa má vykázať v tejto položke, je časť súvisiaca so ‚splatenými kapitálovými nástrojmi‘.

800

1.2.1.4.   (-) Vlastné nástroje T2

článok 63 písm. b) bod i), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR

Vlastné nástroje T2 držané vykazujúcou inštitúciou alebo skupinou k dátumu vykazovania. S výhradou výnimiek v článku 67 CRR.

V tomto riadku sa nevykazujú podiely na akciách zahrnuté ako ‚neprípustné kapitálové nástroje‘.

Vykazovaná hodnota zahŕňa emisné ážio súvisiace s vlastnými akciami.

Položky 1.2.1.4 až 1.2.1.4.3 nezahŕňajú skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2. Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2 sa vykazujú osobitne v položke 1.2.1.5.

810

1.2.1.4.1.   (-) Priame podiely na nástrojoch T2

článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR

Nástroje Tier 2 zahrnuté v položke 1.2.1.1 držané inštitúciami konsolidovanej skupiny.

840

1.2.1.4.2.   (-) Nepriame podiely na nástrojoch T2

článok 4 ods. 1 bod 114, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR

841

1.2.1.4.3.   (-) Syntetické podiely na nástrojoch T2

článok 4 ods. 1 bod 126, článok 63 písm. b), článok 66 písm. a) a článok 67 CRR

842

1.2.1.5.   (-) Skutočné alebo podmienené záväzky kúpiť vlastné nástroje T2

článok 66 písm. a) a článok 67 CRR

Podľa článku 66 písm. a) CRR sa odpočítavajú vlastné nástroje ‚kapitálu Tier 2, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná odkúpiť v dôsledku existujúcich zmluvných záväzkov‘.

880

1.2.2.   Prechodné úpravy na základe nástrojov kapitálu T2 a podriadených úverov, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave

článok 483 ods. 6 a 7, články 484, 486, 488, 490 a 491 CRR

Hodnota kapitálových nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave ako T2. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

890

1.2.3.   Nástroje emitované dcérskymi spoločnosťami, ktoré sa uznali v kapitáli T2

Články 83, 87 a 88 CRR

Súčet všetkých hodnôt kvalifikovaných vlastných zdrojov dcérskych spoločností, ktoré sa zahrnuli do konsolidovaného T2.

Zahrnie sa kvalifikovaný kapitál Tier 2 emitovaný účelovo vytvoreným subjektom (článok 83 CRR).

900

1.2.4.   Prechodné úpravy na základe dodatočného vykázania nástrojov emitovaných dcérskymi spoločnosťami v kapitáli T2

článok 480 CRR

Úpravy kvalifikovaných vlastných zdrojov zahrnutých do konsolidovaného kapitálu T2 na základe prechodných ustanovení. Táto položka sa získa priamo zo vzoru CA5.

910

1.2.5.   Nadbytok rezerv nad prípustnými očakávanými stratami pri prístupe IRB

článok 62 písm. d) CRR

V prípade inštitúcií, ktoré počítajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade s prístupom IRB, obsahuje táto položka kladné hodnoty vyplývajúce z porovnania rezerv a očakávaných strát, ktoré sú prípustné ako kapitál T2.

920

1.2.6.   Všeobecné úpravy kreditného rizika v rámci štandardizovaného prístupu

článok 62 písm. c) CRR

V prípade inštitúcií, ktoré počítajú hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade so štandardizovaným prístupom, obsahuje táto položka všeobecné úpravy kreditného rizika prípustné ako kapitál T2.

930

1.2.7.   (-) Recipročné krížové podiely na kapitáli T2

článok 4 ods. 1 bod 122, článok 66 písm. b) a článok 68 CRR

Podiely na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď existuje recipročný krížový podiel, o ktorom sa príslušný orgán domnieva, že má umelo zvyšovať vlastné zdroje inštitúcie.

Vykazovaná hodnota sa vypočíta na základe brutto dlhých pozícií a zahŕňa poistné položky vlastných zdrojov Tier 2 a Tier 3.

940

1.2.8.   (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. c), články 68 až 70 a článok 79 CRR

Časť podielov inštitúcie na nástrojoch subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia nemá významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať od T2.

950

1.2.9.   (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 27, článok 66 písm. d), články 68, 69 a 79 CRR

Podiely inštitúcie na nástrojoch T2 subjektov finančného sektora (podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bod 27 CRR), keď inštitúcia má významnú investíciu, ktorá sa musí odpočítať v plnej výške.

960

1.2.10.   Ostatné prechodné úpravy kapitálu T2

Články 476 až 478 a článok 481 CRR

Úpravy na základe prechodných ustanovení. Vykazovaná hodnota sa získa priamo zo vzoru CA5.

970

1.2.11.   Nadbytok odpočtov od položiek T2 presahujúca kapitál T2 (odpočítané v AT1)

článok 56 písm. e) CRR

Tier 2 nemôže byť záporný, ale je možné, že odpočty T2 sú väčšie než kapitál T2 plus súvisiace emisné ážio. V tomto prípade je T2 rovné nule a nadbytok odpočtov T2 sa odpočíta od AT1.

Touto položkou sa dosiahne, že súčet položiek 1.2.1 až 1.2.13 nie je nikdy nižší než nula. Keď je potom táto položka kladná, položka 1.1.2.8 je inverznou hodnotou tohto čísla.

974

1.2.12.   (-) Dodatočné odpočty kapitálu T2 na základe článku 3 CRR

článok 3 CRR

978

1.2.13.   Prvky alebo odpočty kapitálu T2 – iné

Týmto riadkom sa poskytuje flexibilita výlučne na účely vykazovania. Vypĺňa sa len v ojedinelých prípadoch, keď nebolo prijaté konečné rozhodnutie o vykázaní určitých kapitálových položiek/odpočtov v aktuálnom vzore CA1. Tento riadok sa preto vypĺňa, len keď prvok kapitálu T2 alebo odpočet prvku T2 nie je možné priradiť k žiadnemu z riadkov 750 až 974.

Táto bunka sa nepoužíva na začlenenie kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepokrýva CRR, do výpočtu pomerov platobnej schopnosti (napr. začlenenie vnútroštátnych kapitálových položiek/odpočtov, ktoré nepatria do rozsahu pôsobnosti CRR).

1.3.   C 02.00 – POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE (CA2)

1.3.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Riadok | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | 1.   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

  článok 92 ods. 3, články 95, 96 a 98 CRR |
| 020 | 1*   Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR

  Pre investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR |
| 030 | 1**   Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR

  Pre investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR |
| 040 | 1.1.   HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE

  článok 92 ods. 3 písm. a) a písm. f) CRR |
| 050 | 1.1.1.   Štandardizovaný prístup (SA)

  Vzory CR SA a SEC SA na úrovni celkových expozícií |
| 060 | 1.1.1.1.   SA triedy expozícií bez sekuritizačných pozícií

  Vzor CR SA na úrovní celkových expozícií. Triedy expozícií SA sú triedy uvedené v článku 112 CRR bez sekuritizačných pozícií. |
| 070 | 1.1.1.1.01.   Ústredné vlády alebo centrálne banky

  Pozri vzor CR SA |
| 080 | 1.1.1.1.02.   Regionálne vlády alebo miestne orgány

  Pozri vzor CR SA |
| 090 | 1.1.1.1.03.   Subjekty verejného sektora

  Pozri vzor CR SA |
| 100 | 1.1.1.1.04.   Multilaterálne rozvojové banky

  Pozri vzor CR SA |
| 110 | 1.1.1.1.05.   Medzinárodné organizácie

  Pozri vzor CR SA |
| 120 | 1.1.1.1.06.   Inštitúcie

  Pozri vzor CR SA |
| 130 | 1.1.1.1.07.   Podnikateľské subjekty

  Pozri vzor CR SA |
| 140 | 1.1.1.1.08.   Retailové subjekty

  Pozri vzor CR SA |
| 150 | 1.1.1.1.09.   Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

  Pozri vzor CR SA |
| 160 | 1.1.1.1.10.   Expozície v stave zlyhania

  Pozri vzor CR SA |
| 170 | 1.1.1.1.11.   Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

  Pozri vzor CR SA |
| 180 | 1.1.1.1.12.   Kryté dlhopisy

  Pozri vzor CR SA |
| 190 | 1.1.1.1.13.   Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

  Pozri vzor CR SA |
| 200 | 1.1.1.1.14.   Podniky kolektívneho investovania (PKI)

  Pozri vzor CR SA |
| 210 | 1.1.1.1.15.   Vlastné imanie

  Pozri vzor CR SA |
| 211 | 1.1.1.1.16.   Ostatné položky

  Pozri vzor CR SA |
| 220 | 1.1.1.2.   Sekuritizačné pozície SA

  Vzor CR SEC SA na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov |
| 230 | 1.1.1.2*   Z čoho: resekuritizácia

  Vzor CR SEC SA na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov |
| 240 | 1.1.2.   Prístup interných ratingov (IRB) |
| 250 | 1.1.2.1.   Prístupy IRB, keď sa nepoužívajú vlastné odhady straty v prípade zlyhania (LGD) ani konverzné faktory

  Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory) |
| 260 | 1.1.2.1.01.   Ústredné vlády a centrálne banky

  Pozri vzor CR IRB |
| 270 | 1.1.2.1.02.   Inštitúcie

  Pozri vzor CR IRB |
| 280 | 1.1.2.1.03.   Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)

  Pozri vzor CR IRB |
| 290 | 1.1.2.1.04.   Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie

  Pozri vzor CR IRB |
| 300 | 1.1.2.1.05.   Podnikateľské subjekty – iné

  Pozri vzor CR IRB |
| 310 | 1.1.2.2.   Prístupy IRB, keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor

  Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor) |
| 320 | 1.1.2.2.01.   Ústredné vlády a centrálne banky

  Pozri vzor CR IRB |
| 330 | 1.1.2.2.02.   Inštitúcie

  Pozri vzor CR IRB |
| 340 | 1.1.2.2.03.   Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)

  Pozri vzor CR IRB |
| 350 | 1.1.2.2.04.   Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie

  Pozri vzor CR IRB |
| 360 | 1.1.2.2.05.   Podnikateľské subjekty – iné

  Pozri vzor CR IRB |
| 370 | 1.1.2.2.06.   Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami malých a stredných podnikov

  Pozri vzor CR IRB |
| 380 | 1.1.2.2.07.   Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami iných subjektov než malých a stredných podnikov

  Pozri vzor CR IRB |
| 390 | 1.1.2.2.08.   Retail – kvalifikovaný revolving

  Pozri vzor CR IRB |
| 400 | 1.1.2.2.09.   Retail – ostatné malé a stredné podniky

  Pozri vzor CR IRB |
| 410 | 1.1.2.2.10.   Retail – ostatné iné subjekty než malé a stredné podniky

  Pozri vzor CR IRB |
| 420 | 1.1.2.3.   Kapitálové IRB

  Pozri vzor CR EQU IRB |
| 430 | 1.1.2.4.   Sekuritizačné pozície IRB

  Vzor CR SEC IRB na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov |
| 440 | 1.1.2.4*   Z čoho: resekuritizácia

  Vzor CR SEC IRB na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov |
| 450 | 1.1.2.5.   Iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku

  Vykazovaná hodnota je hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa článku 156 CRR. |
| 460 | 1.1.3.   Hodnota rizikovej expozície pri príspevkoch do fondu pre prípad zlyhania CCP

  Články 307 až 309 CRR |
| 490 | 1.2.   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA

  článok 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR |
| 500 | 1.2.1.   Riziko vyrovnania/dodania v neobchodnej knihe

  Pozri vzor CR SETT |
| 510 | 1.2.2.   Riziko vyrovnania/dodania v obchodnej knihe

  Pozri vzor CR SETT |
| 520 | 1.3.   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

  článok 92 ods. 3 písm. b) bod i) a písm. c) bod i) a bod iii) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR |
| 530 | 1.3.1.   Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci štandardizovaných prístupov (SA) |
| 540 | 1.3.1.1.   Obchodované dlhové nástroje

  Vzor MKR SA TDI na úrovni všetkých mien. |
| 550 | 1.3.1.2.   Vlastné imanie

  Vzor MKR SA EQU na úrovni všetkých vnútroštátnych trhov. |
| 555 | 1.3.1.3.   Osobitný prístup pre pozičné riziko v PKI

  článok 348 ods. 1, článok 350 ods. 3 písm. c) a článok 364 ods. 2 písm. a) CRR
  Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sa kapitálové požiadavky počítajú podľa článku 348 ods. 1 CRR, a to buď okamžite, alebo ako dôsledok horného ohraničenia vymedzeného v článku 350 ods. 3 písm. c) CRR. V CRR sa tieto pozície výslovne nepriraďujú úrokovému riziku ani kapitálovému riziku.
  Keď sa uplatňuje osobitný prístup podľa článku 348 ods. 1 prvej vety CRR, hodnota, ktorá sa má vykázať, je 32 % čistej pozície predmetnej expozície PKI vynásobená koeficientom 12,5.
  Keď sa používa osobitný prístup podľa článku 348 ods. 1 druhej vety CRR, hodnota, ktorá sa má vykázať, je nižšia hodnota spomedzi 32 % čistej pozície príslušnej expozície PKI a rozdielu medzi 40 % tejto čistej pozície a požiadavkami na vlastné zdroje, ktoré vyplývajú z devízového rizika spojeného s expozíciou PKI, vynásobená koeficientom 12,5. |
| 556 | 1.3.1.3*   Doplňujúca položka: PKI investované výhradne v obchodovaných dlhových nástrojoch

  Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sú PKI investované výhradne v nástrojoch podliehajúcich úrokovému riziku. |
| 557 | 1.3.1.3**   PKI, ktoré investovali výlučne do nástrojov vlastného imania alebo zmiešaných nástrojov

  Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sú PKI investované buď výhradne v nástrojoch podliehajúcich úrokovému riziku, alebo v zmiešaných nástrojoch, alebo ak sú zložky PKI neznáme. |
| 560 | 1.3.1.4.   Devízy

  Pozri vzor MKR SA FX |
| 570 | 1.3.1.5.   Komodity

  Pozri vzor MKR SA COM |
| 580 | 1.3.2.   Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci prístupu interných modelov (IM)

  Pozri vzor MKR IM |
| 590 | 1.4.   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERAČNÉ RIZIKO (OpR)

  článok 92 ods. 3 písm. e) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR
  Pre investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 CRR je tento prvok nula. |
| 600 | 1.4.1.   OpR Prístup základného ukazovateľa (BIA)

  Pozri vzor OPR |
| 610 | 1.4.2.   OpR štandardizovaný (TSA)/alternatívny štandardizovaný (ASA) prístup

  Pozri vzor OPR |
| 620 | 1.4.3.   OpR pokročilé prístupy merania (AMA)

  Pozri vzor OPR |
| 630 | 1.5.   DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV

  článok 95 ods. 2, článok 96 ods. 2, článok 97 a článok 98 ods. 1 písm. a) CRR
  Len pre investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 CRR. Pozri aj článok 97 CRR.
  Investičné spoločnosti podľa článku 96 CRR vykazujú hodnotu uvedenú v článku 97 vynásobenú koeficientom 12,5.
  Investičné spoločnosti podľa článku 95 CRR vykazujú:






  — | keď je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) CRR väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) CRR, vykazovaná hodnota je nula. |

Riadok

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

1.   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

článok 92 ods. 3, články 95, 96 a 98 CRR

020

1*   Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR

Pre investičné spoločnosti na základe článku 95 ods. 2 a článku 98 CRR

030

1**   Z čoho: Investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR

Pre investičné spoločnosti na základe článku 96 ods. 2 a článku 97 CRR

040

1.1.   HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE

článok 92 ods. 3 písm. a) a písm. f) CRR

050

1.1.1.   Štandardizovaný prístup (SA)

Vzory CR SA a SEC SA na úrovni celkových expozícií

060

1.1.1.1.   SA triedy expozícií bez sekuritizačných pozícií

Vzor CR SA na úrovní celkových expozícií. Triedy expozícií SA sú triedy uvedené v článku 112 CRR bez sekuritizačných pozícií.

070

1.1.1.1.01.   Ústredné vlády alebo centrálne banky

Pozri vzor CR SA

080

1.1.1.1.02.   Regionálne vlády alebo miestne orgány

Pozri vzor CR SA

090

1.1.1.1.03.   Subjekty verejného sektora

Pozri vzor CR SA

100

1.1.1.1.04.   Multilaterálne rozvojové banky

Pozri vzor CR SA

110

1.1.1.1.05.   Medzinárodné organizácie

Pozri vzor CR SA

120

1.1.1.1.06.   Inštitúcie

Pozri vzor CR SA

130

1.1.1.1.07.   Podnikateľské subjekty

Pozri vzor CR SA

140

1.1.1.1.08.   Retailové subjekty

Pozri vzor CR SA

150

1.1.1.1.09.   Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

Pozri vzor CR SA

160

1.1.1.1.10.   Expozície v stave zlyhania

Pozri vzor CR SA

170

1.1.1.1.11.   Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

Pozri vzor CR SA

180

1.1.1.1.12.   Kryté dlhopisy

Pozri vzor CR SA

190

1.1.1.1.13.   Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

Pozri vzor CR SA

200

1.1.1.1.14.   Podniky kolektívneho investovania (PKI)

Pozri vzor CR SA

210

1.1.1.1.15.   Vlastné imanie

Pozri vzor CR SA

211

1.1.1.1.16.   Ostatné položky

Pozri vzor CR SA

220

1.1.1.2.   Sekuritizačné pozície SA

Vzor CR SEC SA na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov

230

1.1.1.2*   Z čoho: resekuritizácia

Vzor CR SEC SA na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov

240

1.1.2.   Prístup interných ratingov (IRB)

250

1.1.2.1.   Prístupy IRB, keď sa nepoužívajú vlastné odhady straty v prípade zlyhania (LGD) ani konverzné faktory

Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzné faktory)

260

1.1.2.1.01.   Ústredné vlády a centrálne banky

Pozri vzor CR IRB

270

1.1.2.1.02.   Inštitúcie

Pozri vzor CR IRB

280

1.1.2.1.03.   Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)

Pozri vzor CR IRB

290

1.1.2.1.04.   Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie

Pozri vzor CR IRB

300

1.1.2.1.05.   Podnikateľské subjekty – iné

Pozri vzor CR IRB

310

1.1.2.2.   Prístupy IRB, keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor

Vzor CR IRB na úrovni celkových expozícií (keď sa používajú vlastné odhady LGD a/alebo konverzný faktor)

320

1.1.2.2.01.   Ústredné vlády a centrálne banky

Pozri vzor CR IRB

330

1.1.2.2.02.   Inštitúcie

Pozri vzor CR IRB

340

1.1.2.2.03.   Podnikateľské subjekty – malé a stredné podniky (MSP)

Pozri vzor CR IRB

350

1.1.2.2.04.   Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie

Pozri vzor CR IRB

360

1.1.2.2.05.   Podnikateľské subjekty – iné

Pozri vzor CR IRB

370

1.1.2.2.06.   Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami malých a stredných podnikov

Pozri vzor CR IRB

380

1.1.2.2.07.   Retail – zabezpečené nehnuteľnosťami iných subjektov než malých a stredných podnikov

Pozri vzor CR IRB

390

1.1.2.2.08.   Retail – kvalifikovaný revolving

Pozri vzor CR IRB

400

1.1.2.2.09.   Retail – ostatné malé a stredné podniky

Pozri vzor CR IRB

410

1.1.2.2.10.   Retail – ostatné iné subjekty než malé a stredné podniky

Pozri vzor CR IRB

420

1.1.2.3.   Kapitálové IRB

Pozri vzor CR EQU IRB

430

1.1.2.4.   Sekuritizačné pozície IRB

Vzor CR SEC IRB na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov

440

1.1.2.4*   Z čoho: resekuritizácia

Vzor CR SEC IRB na úrovni súhrnných sekuritizačných druhov

450

1.1.2.5.   Iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku

Vykazovaná hodnota je hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa článku 156 CRR.

460

1.1.3.   Hodnota rizikovej expozície pri príspevkoch do fondu pre prípad zlyhania CCP

Články 307 až 309 CRR

490

1.2.   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA

článok 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR

500

1.2.1.   Riziko vyrovnania/dodania v neobchodnej knihe

Pozri vzor CR SETT

510

1.2.2.   Riziko vyrovnania/dodania v obchodnej knihe

Pozri vzor CR SETT

520

1.3.   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

článok 92 ods. 3 písm. b) bod i) a písm. c) bod i) a bod iii) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR

530

1.3.1.   Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci štandardizovaných prístupov (SA)

540

1.3.1.1.   Obchodované dlhové nástroje

Vzor MKR SA TDI na úrovni všetkých mien.

550

1.3.1.2.   Vlastné imanie

Vzor MKR SA EQU na úrovni všetkých vnútroštátnych trhov.

555

1.3.1.3.   Osobitný prístup pre pozičné riziko v PKI

článok 348 ods. 1, článok 350 ods. 3 písm. c) a článok 364 ods. 2 písm. a) CRR

Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sa kapitálové požiadavky počítajú podľa článku 348 ods. 1 CRR, a to buď okamžite, alebo ako dôsledok horného ohraničenia vymedzeného v článku 350 ods. 3 písm. c) CRR. V CRR sa tieto pozície výslovne nepriraďujú úrokovému riziku ani kapitálovému riziku.

Keď sa uplatňuje osobitný prístup podľa článku 348 ods. 1 prvej vety CRR, hodnota, ktorá sa má vykázať, je 32 % čistej pozície predmetnej expozície PKI vynásobená koeficientom 12,5.

Keď sa používa osobitný prístup podľa článku 348 ods. 1 druhej vety CRR, hodnota, ktorá sa má vykázať, je nižšia hodnota spomedzi 32 % čistej pozície príslušnej expozície PKI a rozdielu medzi 40 % tejto čistej pozície a požiadavkami na vlastné zdroje, ktoré vyplývajú z devízového rizika spojeného s expozíciou PKI, vynásobená koeficientom 12,5.

556

1.3.1.3*   Doplňujúca položka: PKI investované výhradne v obchodovaných dlhových nástrojoch

Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sú PKI investované výhradne v nástrojoch podliehajúcich úrokovému riziku.

557

1.3.1.3**   PKI, ktoré investovali výlučne do nástrojov vlastného imania alebo zmiešaných nástrojov

Celková hodnota rizikových expozícií pre pozície v PKI, ak sú PKI investované buď výhradne v nástrojoch podliehajúcich úrokovému riziku, alebo v zmiešaných nástrojoch, alebo ak sú zložky PKI neznáme.

560

1.3.1.4.   Devízy

Pozri vzor MKR SA FX

570

1.3.1.5.   Komodity

Pozri vzor MKR SA COM

580

1.3.2.   Hodnota rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko v rámci prístupu interných modelov (IM)

Pozri vzor MKR IM

590

1.4.   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERAČNÉ RIZIKO (OpR)

článok 92 ods. 3 písm. e) a článok 92 ods. 4 písm. b) CRR

Pre investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 CRR je tento prvok nula.

600

1.4.1.   OpR Prístup základného ukazovateľa (BIA)

Pozri vzor OPR

610

1.4.2.   OpR štandardizovaný (TSA)/alternatívny štandardizovaný (ASA) prístup

Pozri vzor OPR

620

1.4.3.   OpR pokročilé prístupy merania (AMA)

Pozri vzor OPR

630

1.5.   DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV

článok 95 ods. 2, článok 96 ods. 2, článok 97 a článok 98 ods. 1 písm. a) CRR

Len pre investičné spoločnosti podľa článku 95 ods. 2, článku 96 ods. 2 a článku 98 CRR. Pozri aj článok 97 CRR.

Investičné spoločnosti podľa článku 96 CRR vykazujú hodnotu uvedenú v článku 97 vynásobenú koeficientom 12,5.

Investičné spoločnosti podľa článku 95 CRR vykazujú:

—

keď je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) CRR väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) CRR, vykazovaná hodnota je nula.

| — | keď je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) CRR väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) CRR, vykazovaná hodnota je výsledok odpočtu druhej hodnoty od prvej. |
| --- | --- |

—

keď je hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. b) CRR väčšia než hodnota uvedená v článku 95 ods. 2 písm. a) CRR, vykazovaná hodnota je výsledok odpočtu druhej hodnoty od prvej.

640

1.6.   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE ÚPRAVU OCENENIA POHĽADÁVKY (CVA)

článok 92 ods. 3 písm. d) CRR Pozri vzor CVA.

650

1.6.1.   Pokročilá metóda

Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 383 CRR. Pozri vzor CVA.

660

1.6.2.   Štandardizovaná metóda

Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 384 CRR. Pozri vzor CVA.

670

1.6.3.   Na základe metódy pôvodnej expozície

Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok podľa článku 385 CRR. Pozri vzor CVA.

680

1.7.   CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ SÚVISIACA S VEĽKOU MAJETKOVOU ANGAŽOVANOSŤOU V OBCHODNEJ KNIHE

článok 92 ods. 3 písm. b) bod ii) a články 395 až 401 CRR

690

1.8.   INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

Články 3, 458 a 459 CRR a hodnoty rizikových expozícií, ktoré nemožno priradiť k žiadnej z položiek 1.1 až 1.7.

Inštitúcie vykazujú hodnoty potrebné na splnenie týchto požiadaviek:

Prísnejšie prudenciálne požiadavky stanovené Komisiou v súlade s článkami 458 a 459 CRR.

Dodatočné hodnoty rizikových expozícií na základe článku 3 CRR.

Táto položka nie je spojená s podrobným vzorom.

710

1.8.2.   Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 458

článok 458 CRR

720

1.8.2*   Z čoho: požiadavky pre veľkú majetkovú angažovanosť

článok 458 CRR

730

1.8.2**   Z čoho: na základe modifikovaných rizikových váh zameraných na majetkové bubliny v sektore nehnuteľného majetku určeného na bývanie a podnikanie

článok 458 CRR

740

1.8.2***   Z čoho: na základe expozícií vo vnútri finančného sektora

článok 458 CRR

750

1.8.3.   Z čoho: dodatočné prísnejšie prudenciálne požiadavky na základe článku 459

článok 459 CRR

760

1.8.4.   Z čoho: dodatočná hodnota rizikových expozícií na základe článku 3 CRR

článok 3 CRR

Dodatočná hodnota rizikových expozícií sa musí vykazovať. Zahŕňa len dodatočné hodnoty (napr. keď expozícia vo výške 100 má rizikovú váhu 20 % a inštitúcia uplatní rizikovú váhu 50 % na základe článku 3 CRR, vykazovaná hodnota je 30).

770 – 900

1.8.5   Z čoho: hodnoty rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko: sekuritizačné pozície (revidovaný rámec pre sekuritizáciu)

Inštitúcie vyplnia riadky 770 – 900 počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019.

Riadky 770 – 900 predstavujú hodnoty rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko pre tie sekuritizačné pozície, ktorých hodnota rizikovo váženej expozície sa vypočíta podľa ustanovení CRR.

Vykázané sumy zodpovedajú celkovej hodnote rizikovo váženej expozície vypočítanej podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR, pričom sa zohľadňuje celková riziková váha stanovená v súlade s článkom 247 ods. 6 CRR a hornými ohraničeniami uvedenými v tretej časti hlave II kapitole 5 oddiele 3 pododdiele 4 CRR.

770

1.8.5.   Z čoho: hodnoty rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko: sekuritizačné pozície (revidovaný rámec pre sekuritizáciu)

článok 92 ods. 3 písm. a) a tretia časť hlava II kapitola 5 CRR

780

1.8.5.1.   Prístup na základe interných ratingov (SEC-IRBA)

článok 254 ods. 1 písm. a), článok 259, článok 260 CRR

790

1.8.5.1.1.   Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. a), článok 259 CRR

800

1.8.5.1.2.   STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. a), článok 259, článok 260 CRR

V tomto riadku sa vykazujú STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 243 CRR aj nadriadené pozície v sekuritizáciách MSP spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 270 CRR.

810

1.8.5.2   Štandardizovaný prístup (SEC-SA)

článok 254 ods. 1 písm. b), ods. 6, článok 261, článok 262, článok 269 CRR

820

1.8.5.2.1.   Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. b), ods. 6, článok 261, článok 269 CRR

830

1.8.5.2.2.   STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. b), článok 261, článok 262 CRR

V tomto riadku sa vykazujú STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 243 CRR aj nadriadené pozície v sekuritizáciách MSP spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 270 CRR.

840

1.8.5.3.   Prístup na základe externých ratingov (SEC-ERBA)

článok 254 ods. 1 písm. c), ods. 2, ods. 3, ods. 4, článok 263, článok 264 CRR

850

1.8.5.3.1.   Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. c), ods. 2, ods. 3, ods. 4, článok 263 CRR

860

1.8.5.3.2.   STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. c), ods. 2, ods. 3, ods. 4, článok 263, článok 264 CRR

V tomto riadku sa vykazujú STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 243 CRR aj nadriadené pozície v sekuritizáciách MSP spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 270 CRR.

870

1.8.5.4.   Prístup interného hodnotenia (IAA)

článok 254 ods. 5, článok 265, článok 266 CRR

880

1.8.5.4.1.   Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 5, článok 265, článok 266 CRR

890

1.8.5.4.2.   STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 5, článok 265, článok 266 CRR

V tomto riadku sa vykazujú STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 243 CRR aj nadriadené pozície v sekuritizáciách MSP spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 270 CRR.

900

1.8.5.5.   Iné (RW = 1 250  %)

článok 254 ods. 7 CRR

910 – 1 040

1.8.6   Z čoho: Celková hodnota rizikových expozícií pre pozičné riziko: obchodované dlhové nástroje – špecifické riziko sekuritizačných nástrojov (revidovaný rámec pre sekuritizáciu)

Inštitúcie vyplnia riadky 910 – 1 040 počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019.

Riadky 910 – 1 040 zahŕňajú hodnoty rizikovo vážených expozícií pre tie sekuritizačné pozície v obchodnej knihe, ktorých celkové hodnoty rizikových expozícií sa vypočítajú v súlade s ustanoveniami CRR. Sekuritizačné pozície, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio v súlade s článkom 388 zmeneného CRR, sa však nevykazujú v týchto riadkoch, ale vo vzore MKR SA CTP.

Vykázané sumy zodpovedajú celkovej hodnote rizikových expozícií, ktorá je výsledkom súčinu požiadaviek na vlastné zdroje vypočítaných v súlade s článkom 337 CRR a koeficientu 12,5. Vykázaná suma zohľadňuje uplatniteľnú celkovú rizikovú váhu podľa článku 337 ods. 3 CRR, ako aj horné ohraničenie pre požiadavku na vlastné zdroje pre čistú pozíciu v súlade s článkom 335 CRR.

V súlade s určením rizikových váh podľa článku 337 CRR sa prístup použitý na vypočítanie požiadaviek na vlastné zdroje pre nástroje v obchodnej knihe, ktoré sú sekuritizačnými pozíciami, určuje ako prístup, ktorý by inštitúcia uplatnila na pozíciu vo svojej neobchodnej knihe.

910

1.8.6.   Z čoho: Celková hodnota rizikových expozícií pre pozičné riziko: obchodované dlhové nástroje – špecifické riziko sekuritizačných nástrojov (revidovaný rámec pre sekuritizáciu)

článok 92 ods. 3 písm. b) bod i), ods. 4, článok 335, článok 337 CRR

920

1.8.6.1.   Prístup na základe interných ratingov (SEC-IRBA)

článok 254 ods. 1 písm. a), článok 259, článok 260, článok 337 CRR

930

1.8.6.1.1.   Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. a), článok 259, článok 337 CRR

940

1.8.6.1.2.   STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. a), článok 259, článok 260, článok 337 CRR

V tomto riadku sa vykazujú STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 243 CRR aj nadriadené pozície v sekuritizáciách MSP spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 270 CRR.

950

1.8.6.2.   Štandardizovaný prístup (SEC-SA)

článok 254 ods. 1 písm. b), ods. 6, článok 261, článok 262, článok 269, článok 337 CRR

960

1.8.6.2.1.   Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. b), ods. 6, článok 261, článok 269, článok 337 CRR

970

1.8.6.2.2.   STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. b), článok 261, článok 262, článok 337 CRR

V tomto riadku sa vykazujú STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 243 CRR aj nadriadené pozície v sekuritizáciách MSP spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 270 CRR.

980

1.8.6.3.   Prístup na základe externých ratingov (SEC-ERBA)

článok 254 ods. 1 písm. c), ods. 2, ods. 3, ods. 4, článok 263, článok 264, článok 337 CRR

990

1.8.6.3.1.   Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. c), ods. 2, ods. 3, ods. 4, článok 263, článok 337 CRR

1000

1.8.6.3.2.   STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 1 písm. c), ods. 2, ods. 3, ods. 4, článok 263, článok 264, článok 337 CRR

V tomto riadku sa vykazujú STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 243 CRR aj nadriadené pozície v sekuritizáciách MSP spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 270 CRR.

1010

1.8.6.4.   Prístup interného hodnotenia (IAA)

článok 254 ods. 5, článok 265, článok 266, článok 337 CRR

1020

1.8.6.4.1.   Sekuritizácie nespĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 5, článok 265, článok 266, článok 337 CRR

1030

1.8.6.4.2.   STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom

článok 254 ods. 5, článok 265, článok 266, článok 337 CRR

V tomto riadku sa vykazujú STS sekuritizácie spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 243 CRR aj nadriadené pozície v sekuritizáciách MSP spĺňajúce podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 270 CRR.

1040

1.8.6.5.   Iné (RW = 1 250  %)

článok 254 ods. 7, článok 337 CRR

1.4.   C 03.00 – PODIELY A ÚROVNE KAPITÁLU (CA3)

1.4.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Riadky |
| --- |
| 010 | 1   Podiel kapitálu CET1

  článok 92 ods. 2 písm. a) CRR
  Podiel kapitálu CET1 je kapitál CET1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií. |
| 020 | 2   Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu CET1

  Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu CET1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. a) CRR (4,5 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu. |
| 030 | 3   Podiel kapitálu T1

  článok 92 ods. 2 písm. b) CRR
  Podiel kapitálu T1 je kapitál T1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií. |
| 040 | 4   Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu T1

  Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu T1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. b) CRR (6 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu. |
| 050 | 5   Celkový podiel kapitálu

  článok 92 ods. 2 písm. c) CRR
  Celkový podiel kapitálu sa rovná vlastným zdrojom inštitúcie vyjadreným ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií. |
| 060 | 6   Nadbytok (+)/schodok (-) celkového kapitálu

  Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku vlastných zdrojov v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. c) CRR (8 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu. |
| 130 | 13   Podiel celkovej kapitálovej požiadavky podľa SREP (TSCR)

  Súčet bodov i) a ii) takto:






  i) | celkový podiel kapitálu (8 %), ako je stanovené v článku 92 ods. 1 písm. c) CRR; |

Riadky

010

1   Podiel kapitálu CET1

článok 92 ods. 2 písm. a) CRR

Podiel kapitálu CET1 je kapitál CET1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií.

020

2   Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu CET1

Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu CET1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. a) CRR (4,5 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.

030

3   Podiel kapitálu T1

článok 92 ods. 2 písm. b) CRR

Podiel kapitálu T1 je kapitál T1 inštitúcie vyjadrený ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií.

040

4   Nadbytok (+)/schodok (-) kapitálu T1

Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku kapitálu T1 v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. b) CRR (6 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.

050

5   Celkový podiel kapitálu

článok 92 ods. 2 písm. c) CRR

Celkový podiel kapitálu sa rovná vlastným zdrojom inštitúcie vyjadreným ako percentuálny podiel celkovej hodnoty rizikových expozícií.

060

6   Nadbytok (+)/schodok (-) celkového kapitálu

Táto položka v absolútnych číslach udáva hodnotu nadbytku alebo schodku vlastných zdrojov v súvislosti s požiadavkou stanovenou v článku 92 ods. 1 písm. c) CRR (8 %), t. j. bez zohľadnenia kapitálových vankúšov a prechodných ustanovení týkajúcich sa podielu.

130

13   Podiel celkovej kapitálovej požiadavky podľa SREP (TSCR)

Súčet bodov i) a ii) takto:

i)

celkový podiel kapitálu (8 %), ako je stanovené v článku 92 ods. 1 písm. c) CRR;

| ii) | podiel požiadavky na dodatočné vlastné zdroje (požiadavky piliera 2 – P2R) určený v súlade s kritériami stanovenými v dokumente EBA Guidelines on common procedures and methodologies for the supervisory review and evaluation process and supervisory stress testing (Usmernenia EBA o spoločných postupoch a metodikách pre postup preskúmania a hodnotenia orgánmi dohľadu a stresové testovanie orgánmi dohľadu) (EBA SREP GL). |
| --- | --- |

ii)

podiel požiadavky na dodatočné vlastné zdroje (požiadavky piliera 2 – P2R) určený v súlade s kritériami stanovenými v dokumente EBA Guidelines on common procedures and methodologies for the supervisory review and evaluation process and supervisory stress testing (Usmernenia EBA o spoločných postupoch a metodikách pre postup preskúmania a hodnotenia orgánmi dohľadu a stresové testovanie orgánmi dohľadu) (EBA SREP GL).

Táto položka odráža podiel celkovej kapitálovej požiadavky podľa SREP (TSCR) tak, ako ho inštitúcii oznámil príslušný orgán. TSCR je vymedzená v oddiele 1.2 dokumentu EBA SREP GL.

Ak príslušný orgán neoznámil žiadne požiadavky na dodatočné vlastné zdroje, mal by sa vykazovať iba bod i).

140

13*   TSCR: má byť tvorená kapitálom CET1

Súčet bodov i) a ii) takto:

| i) | podiel kapitálu CET1 (4,5 %), ako je stanovené v článku 92 ods. 1 písm. a) CRR; |
| --- | --- |

i)

podiel kapitálu CET1 (4,5 %), ako je stanovené v článku 92 ods. 1 písm. a) CRR;

| ii) | časť podielu P2R uvedeného v riadku 130 bode ii), ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu CET1. |
| --- | --- |

ii)

časť podielu P2R uvedeného v riadku 130 bode ii), ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu CET1.

Ak príslušný orgán neoznámil žiadne požiadavky na dodatočné vlastné zdroje, ktoré sa majú držať v podobe kapitálu CET1, mal by sa vykazovať iba bod i).

150

13**   TSCR: má byť tvorená kapitálom Tier 1

Súčet bodov i) a ii) takto:

| i) | podiel kapitálu Tier 1 (6 %), ako je stanovené v článku 92 ods. 1 písm. b) CRR; |
| --- | --- |

i)

podiel kapitálu Tier 1 (6 %), ako je stanovené v článku 92 ods. 1 písm. b) CRR;

| ii) | časť podielu P2R uvedeného v riadku 130 bode ii), ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu Tier 1. |
| --- | --- |

ii)

časť podielu P2R uvedeného v riadku 130 bode ii), ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu Tier 1.

Ak príslušný orgán neoznámil žiadne požiadavky na dodatočné vlastné zdroje, ktoré sa majú držať v podobe kapitálu Tier 1, mal by sa vykazovať iba bod i).

160

14   Podiel celkovej kapitálovej požiadavky (OCR)

Súčet bodov i) a ii) takto:

| i) | podiel TSCR uvedený v riadku 130; |
| --- | --- |

i)

podiel TSCR uvedený v riadku 130;

| ii) | v rozsahu, v akom je zákonne uplatniteľný, podiel požiadavky na kombinovaný vankúš uvedenej v článku 128 ods. 6) CRD. |
| --- | --- |

ii)

v rozsahu, v akom je zákonne uplatniteľný, podiel požiadavky na kombinovaný vankúš uvedenej v článku 128 ods. 6) CRD.

Táto položka odráža podiel celkovej kapitálovej požiadavky (OCR) v zmysle vymedzenia v oddiele 1.2 dokumentu EBA SREP GL.

Ak sa neuplatňuje žiadna požiadavka na vankúš, vykazuje sa iba bod i).

170

14*   OCR: má byť tvorená kapitálom CET1

Súčet bodov i) a ii) takto:

| i) | podiel TSCR má byť tvorený kapitálom CET1 uvedeným v riadku 140; |
| --- | --- |

i)

podiel TSCR má byť tvorený kapitálom CET1 uvedeným v riadku 140;

| ii) | v rozsahu, v akom je zákonne uplatniteľný, podiel požiadavky na kombinovaný vankúš uvedenej v článku 128 ods. 6) CRD. |
| --- | --- |

ii)

v rozsahu, v akom je zákonne uplatniteľný, podiel požiadavky na kombinovaný vankúš uvedenej v článku 128 ods. 6) CRD.

Ak sa neuplatňuje žiadna požiadavka na vankúš, vykazuje sa iba bod i).

180

14**   OCR: má byť tvorená kapitálom Tier 1

Súčet bodov i) a ii) takto:

| i) | podiel TSCR má byť tvorený kapitálom Tier 1 uvedeným v riadku 150; |
| --- | --- |

i)

podiel TSCR má byť tvorený kapitálom Tier 1 uvedeným v riadku 150;

| ii) | v rozsahu, v akom je zákonne uplatniteľný, podiel požiadavky na kombinovaný vankúš uvedenej v článku 128 ods. 6) CRD. |
| --- | --- |

ii)

v rozsahu, v akom je zákonne uplatniteľný, podiel požiadavky na kombinovaný vankúš uvedenej v článku 128 ods. 6) CRD.

Ak sa neuplatňuje žiadna požiadavka na vankúš, vykazuje sa iba bod i).

190

15   Podiel celkovej kapitálovej požiadavky (OCR) a usmernenia pre pilier 2 (P2G)

Súčet bodov i) a ii) takto:

| i) | podiel OCR uvedený v riadku 160; |
| --- | --- |

i)

podiel OCR uvedený v riadku 160;

| ii) | v náležitých prípadoch usmernenie pre pilier 2 (P2G) v zmysle vymedzenia v dokumente EBA SREP GL. P2G sa zahrnie iba vtedy, ak to inštitúcii oznámil príslušný orgán. |
| --- | --- |

ii)

v náležitých prípadoch usmernenie pre pilier 2 (P2G) v zmysle vymedzenia v dokumente EBA SREP GL. P2G sa zahrnie iba vtedy, ak to inštitúcii oznámil príslušný orgán.

Ak príslušný orgán neoznámil žiadne P2G, mal by sa vykazovať iba bod i).

200

15*   OCR a P2G: majú byť tvorené kapitálom CET1

Súčet bodov i) a ii) takto:

| i) | podiel OCR má byť tvorený kapitálom CET1 uvedeným v riadku 170; |
| --- | --- |

i)

podiel OCR má byť tvorený kapitálom CET1 uvedeným v riadku 170;

| ii) | v náležitých prípadoch časť podielu P2R uvedeného v bode ii) v riadku 190, ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu CET1. P2G sa zahrnie iba vtedy, ak to inštitúcii oznámil príslušný orgán. |
| --- | --- |

ii)

v náležitých prípadoch časť podielu P2R uvedeného v bode ii) v riadku 190, ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu CET1. P2G sa zahrnie iba vtedy, ak to inštitúcii oznámil príslušný orgán.

Ak príslušný orgán neoznámil žiadne P2G, mal by sa vykazovať iba bod i).

210

15**   OCR a P2G: majú byť tvorené kapitálom Tier 1

Súčet bodov i) a ii) takto:

| i) | podiel OCR má byť tvorený kapitálom Tier 1 uvedeným v riadku 180; |
| --- | --- |

i)

podiel OCR má byť tvorený kapitálom Tier 1 uvedeným v riadku 180;

| ii) | v náležitých prípadoch časť podielu P2R uvedeného v bode ii) v riadku 190, ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu Tier 1. P2G sa zahrnie iba vtedy, ak to inštitúcii oznámil príslušný orgán. |
| --- | --- |

ii)

v náležitých prípadoch časť podielu P2R uvedeného v bode ii) v riadku 190, ktorý na základe požiadavky príslušného orgánu musí byť držaný v podobe kapitálu Tier 1. P2G sa zahrnie iba vtedy, ak to inštitúcii oznámil príslušný orgán.

Ak príslušný orgán neoznámil žiadne P2G, mal by sa vykazovať iba bod i).

1.5.   C 04.00 – DOPLŇUJÚCE POLOŽKY (CA4)

1.5.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Riadky |
| --- |
| 010 | 1.   Celkové odložené daňové pohľadávky

  Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe. |
| 020 | 1.1.   Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti

  článok 39 ods. 2 CRR
  Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti, a preto sa na ne uplatňuje riziková váha. |
| 030 | 1.2.   Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

  článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 CRR
  Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, ale nevyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ne neuplatňuje prahová hodnota (t. j. v plnej miere sa odpočítavajú od CET1). |
| 040 | 1.3.   Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

  článok 36 ods. 1 písm. c); článok 38 a 48 ods. 1 písm. a) CRR
  Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ich odpočet od CET1 uplatňujú prahové hodnoty 10 % a 17,65 % stanovené v článku 48 CRR. |
| 050 | 2   Celkové odložené daňové záväzky

  Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe. |
| 060 | 2.1.   Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti

  článok 38 ods. 3 a 4 CRR
  Odložené daňové záväzky, pre ktoré nie sú splnené podmienky stanovené v článku 38 ods. 3 a 4 CRR. Táto položka teda zahŕňa odložené daňové záväzky, ktoré znižujú hodnotu goodwillu, ostatných nehmotných aktív alebo majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré sa musia odpočítať, ktoré sa vykazujú v príslušných položkách vzoru CA1 – 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 a 1.1.1.14.2. |
| 070 | 2.2.   Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti

  článok 38 CRR |
| 080 | 2.2.1.   Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

  článok 38 ods. 3, 4 a 5 CRR
  Odložené daňové záväzky, ktoré môžu znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, podľa článku 38 ods. 3 a 4 CRR a neprislúchajú odloženým daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, podľa článku 38 ods. 5 CRR. |
| 090 | 2.2.2.   Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

  článok 38 ods. 3, 4 a 5 CRR
  Odložené daňové záväzky, ktoré môžu znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, podľa článku 38 ods. 3 a 4 CRR a prislúchajú daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, podľa článku 38 ods. 5 CRR. |
| 093 | 2A   Daňové preplatky a prenos daňových strát do predchádzajúcich rokov

  článok 39 ods. 1 CRR
  Výška daňových preplatkov a výška daňových strát prenesených do predchádzajúcich rokov, ktoré sa neodpočítavajú od vlastných zdrojov v súlade s článkom 39 ods. 1 CRR; vykázaná suma je hodnota pred uplatnením rizikových váh. |
| 096 | 2B   Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 250 %

  článok 48 ods. 4 CRR
  Výška odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z prechodných rozdielov a ktoré sa neodpočítavajú podľa článku 48 ods. 1 CRR, ale na ktoré sa uplatňuje riziková váha 250 % v súlade s článkom 48 ods. 4 CRR, pričom sa zohľadňuje účinok článku 470 CRR. Vykázaná suma je hodnota odložených daňových pohľadávok pred uplatnením rizikových váh. |
| 097 | 2C   Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 0 %

  článok 469 ods. 1 písm. d), článok 470, článok 472 ods. 5 a článok 478 CRR
  Výška odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z prechodných rozdielov a ktoré sa neodpočítavajú podľa článku 469 ods. 1 písm. d) a článku 470 CRR, ale na ktoré sa uplatňuje riziková váha 0 % v súlade s článkom 472 ods. 5 CRR. Vykázaná suma je hodnota odložených daňových pohľadávok pred uplatnením rizikových váh. |
| 100 | 3.   IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo ku zlyhaniu

  článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 CRR
  Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. |
| 110 | 3.1.   Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty

  článok 159 CRR
  Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. |
| 120 | 3.1.1.   Všeobecné úpravy kreditného rizika

  článok 159 CRR
  Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. |
| 130 | 3.1.2.   Špecifické úpravy kreditného rizika

  článok 159 CRR
  Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. |
| 131 | 3.1.3.   Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov

  Články 34, 110 a 159 CRR
  Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. |
| 140 | 3.2.   Celkové prípustné očakávané straty

  článok 158 ods. 5, 6 a 10 a článok 159 CRR
  Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. Vykazuje sa len očakávaná strata súvisiaca s expozíciami, pri ktorých nedošlo k zlyhaniu. |
| 145 | 4   IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania

  článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 CRR
  Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. |
| 150 | 4.1.   Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne

  článok 159 CRR
  Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. |
| 155 | 4.2.   Celkové prípustné očakávané straty

  článok 158 ods. 5, 6 a 10 a článok 159 CRR
  Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. Vykazuje sa len očakávaná strata súvisiaca s expozíciami v stave zlyhania. |
| 160 | 5   Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2

  článok 62 písm. d) CRR
  V prípade inštitúcií IRB sa podľa článku 62 písm. d) CRR prekračujúca hodnota rezerv (oproti očakávaným stratám) prípustná na začlenenie do kapitálu Tier 2 ohraničí vo výške 0,6 % hodnôt rizikovo vážených expozícií vypočítaných pomocou prístupu IRB.
  Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 0,6 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia. |
| 170 | 6   Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2

  článok 62 písm. c) CRR
  Táto položka zahŕňa všeobecné úpravy kreditného rizika, ktoré sú prípustné na začlenenie do kapitálu T2, pred uplatnením horného ohraničenia.
  Vo vykazovanej hodnote sa nezohľadňujú daňové účinky. |
| 180 | 7   Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2

  článok 62 písm. c) CRR
  Podľa článku 62 písm. c) CRR úpravy kreditného rizika prípustné na začlenenie do kapitálu Tier 2 sú obmedzené do výšky 1,25 % hodnôt rizikovo vážených expozícií.
  Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 1,25 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia. |
| 190 | 8   Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

  článok 46 ods. 1 písm. a) CRR
  Táto položka obsahuje prahovú hodnotu, do výšky ktorej sa neodpočítavajú podiely v subjekte finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu. Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobením takto získaného súčtu hodnotou 10 %. |
| 200 | 9   10 % prahová hodnota CET1

  článok 48 ods. 1 písm. a) a b) CRR
  Táto položka obsahuje 10 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov.
  Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobením takto získaného súčtu hodnotou 10 %. |
| 210 | 10   17,65 % prahová hodnota CET1

  článok 48 ods. 1 CRR
  Táto položka obsahuje 17,65 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, ktorá sa uplatňuje po 10 % prahovej hodnote.
  Prahová hodnota sa vypočítava tak, aby hodnota dvoch položiek, ktorá sa vykazuje, neprekročila 15 % konečného vlastného kapitálu Tier 1, t. j. kapitálu CET1 vypočítaného po všetkých odpočtoch a bez úprav na základe prechodných ustanovení. |
| 225 | 11.1.   Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora

  článok 4 ods. 1 bod 71 písm. a) |
| 226 | 11.2.   Prípustný kapitál na účely veľkej majetkovej angažovanosti

  článok 4 ods. 1 bod 71 písm. b) |
| 230 | 12   Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

  Články 44 až 46 a článok 49 CRR |
| 240 | 12.1.   Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

  Články 44, 45, 46 a 49 CRR |
| 250 | 12.1.1.   Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

  Články 44, 46 a 49 CRR
  Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:






  a) | pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; |

Riadky

010

1.   Celkové odložené daňové pohľadávky

Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe.

020

1.1.   Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti

článok 39 ods. 2 CRR

Odložené daňové pohľadávky, ktoré nezávisia od budúcej ziskovosti, a preto sa na ne uplatňuje riziková váha.

030

1.2.   Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

článok 36 ods. 1 písm. c) a článok 38 CRR

Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, ale nevyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ne neuplatňuje prahová hodnota (t. j. v plnej miere sa odpočítavajú od CET1).

040

1.3.   Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

článok 36 ods. 1 písm. c); článok 38 a 48 ods. 1 písm. a) CRR

Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a preto sa na ich odpočet od CET1 uplatňujú prahové hodnoty 10 % a 17,65 % stanovené v článku 48 CRR.

050

2   Celkové odložené daňové záväzky

Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnote vykázanej v poslednej overenej/auditovanej účtovnej súvahe.

060

2.1.   Odložené daňové záväzky, ktoré sa neodpočítavajú od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti

článok 38 ods. 3 a 4 CRR

Odložené daňové záväzky, pre ktoré nie sú splnené podmienky stanovené v článku 38 ods. 3 a 4 CRR. Táto položka teda zahŕňa odložené daňové záväzky, ktoré znižujú hodnotu goodwillu, ostatných nehmotných aktív alebo majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktoré sa musia odpočítať, ktoré sa vykazujú v príslušných položkách vzoru CA1 – 1.1.1.10.3, 1.1.1.11.2 a 1.1.1.14.2.

070

2.2.   Odložené daňové záväzky odpočítateľné od odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti

článok 38 CRR

080

2.2.1.   Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

článok 38 ods. 3, 4 a 5 CRR

Odložené daňové záväzky, ktoré môžu znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, podľa článku 38 ods. 3 a 4 CRR a neprislúchajú odloženým daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, podľa článku 38 ods. 5 CRR.

090

2.2.2.   Odpočítateľné odložené daňové záväzky spojené s odloženými daňovými pohľadávkami, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

článok 38 ods. 3, 4 a 5 CRR

Odložené daňové záväzky, ktoré môžu znížiť hodnotu odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti, podľa článku 38 ods. 3 a 4 CRR a prislúchajú daňovým pohľadávkam, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, podľa článku 38 ods. 5 CRR.

093

2A   Daňové preplatky a prenos daňových strát do predchádzajúcich rokov

článok 39 ods. 1 CRR

Výška daňových preplatkov a výška daňových strát prenesených do predchádzajúcich rokov, ktoré sa neodpočítavajú od vlastných zdrojov v súlade s článkom 39 ods. 1 CRR; vykázaná suma je hodnota pred uplatnením rizikových váh.

096

2B   Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 250 %

článok 48 ods. 4 CRR

Výška odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z prechodných rozdielov a ktoré sa neodpočítavajú podľa článku 48 ods. 1 CRR, ale na ktoré sa uplatňuje riziková váha 250 % v súlade s článkom 48 ods. 4 CRR, pričom sa zohľadňuje účinok článku 470 CRR. Vykázaná suma je hodnota odložených daňových pohľadávok pred uplatnením rizikových váh.

097

2C   Odložené daňové pohľadávky, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 0 %

článok 469 ods. 1 písm. d), článok 470, článok 472 ods. 5 a článok 478 CRR

Výška odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z prechodných rozdielov a ktoré sa neodpočítavajú podľa článku 469 ods. 1 písm. d) a článku 470 CRR, ale na ktoré sa uplatňuje riziková váha 0 % v súlade s článkom 472 ods. 5 CRR. Vykázaná suma je hodnota odložených daňových pohľadávok pred uplatnením rizikových váh.

100

3.   IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) úprav kreditného rizika, dodatočných úprav ocenenia a iných znížení vlastných zdrojov o očakávané straty pre expozície, pri ktorých nedošlo ku zlyhaniu

článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 CRR

Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

110

3.1.   Celkové úpravy kreditného rizika, dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov prípustné na začlenenie do výpočtu výšky očakávanej straty

článok 159 CRR

Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

120

3.1.1.   Všeobecné úpravy kreditného rizika

článok 159 CRR

Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

130

3.1.2.   Špecifické úpravy kreditného rizika

článok 159 CRR

Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

131

3.1.3.   Dodatočné úpravy ocenenia a iné zníženia vlastných zdrojov

Články 34, 110 a 159 CRR

Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

140

3.2.   Celkové prípustné očakávané straty

článok 158 ods. 5, 6 a 10 a článok 159 CRR

Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. Vykazuje sa len očakávaná strata súvisiaca s expozíciami, pri ktorých nedošlo k zlyhaniu.

145

4   IRB nadbytok (+) alebo schodok (-) špecifických úprav kreditného rizika o očakávané straty pre expozície v stave zlyhania

článok 36 ods. 1 písm. d), článok 62 písm. d), články 158 a 159 CRR

Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

150

4.1.   Špecifické úpravy kreditného rizika a pozície, s ktorými sa zaobchádza podobne

článok 159 CRR

Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB.

155

4.2.   Celkové prípustné očakávané straty

článok 158 ods. 5, 6 a 10 a článok 159 CRR

Túto položku vykazujú len inštitúcie IRB. Vykazuje sa len očakávaná strata súvisiaca s expozíciami v stave zlyhania.

160

5   Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice na prekročenie rezervy prípustnej ako T2

článok 62 písm. d) CRR

V prípade inštitúcií IRB sa podľa článku 62 písm. d) CRR prekračujúca hodnota rezerv (oproti očakávaným stratám) prípustná na začlenenie do kapitálu Tier 2 ohraničí vo výške 0,6 % hodnôt rizikovo vážených expozícií vypočítaných pomocou prístupu IRB.

Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 0,6 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia.

170

6   Celkové brutto rezervy prípustné na začlenenie do kapitálu T2

článok 62 písm. c) CRR

Táto položka zahŕňa všeobecné úpravy kreditného rizika, ktoré sú prípustné na začlenenie do kapitálu T2, pred uplatnením horného ohraničenia.

Vo vykazovanej hodnote sa nezohľadňujú daňové účinky.

180

7   Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre výpočet hornej hranice rezervy prípustnej ako T2

článok 62 písm. c) CRR

Podľa článku 62 písm. c) CRR úpravy kreditného rizika prípustné na začlenenie do kapitálu Tier 2 sú obmedzené do výšky 1,25 % hodnôt rizikovo vážených expozícií.

Hodnota vykazovaná v tejto položke sa rovná hodnotám rizikovo vážených expozícií (t. j. nenásobia sa 1,25 %), čo je základom na výpočet horného ohraničenia.

190

8   Neodpočítateľná prahová hodnota podielov v subjektoch finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 46 ods. 1 písm. a) CRR

Táto položka obsahuje prahovú hodnotu, do výšky ktorej sa neodpočítavajú podiely v subjekte finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu. Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobením takto získaného súčtu hodnotou 10 %.

200

9   10 % prahová hodnota CET1

článok 48 ods. 1 písm. a) a b) CRR

Táto položka obsahuje 10 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov.

Hodnota je výsledkom spočítania všetkých položiek, ktoré sú základom prahovej hodnoty, a vynásobením takto získaného súčtu hodnotou 10 %.

210

10   17,65 % prahová hodnota CET1

článok 48 ods. 1 CRR

Táto položka obsahuje 17,65 % prahovú hodnotu pre podiely v subjektoch finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, a pre odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, ktorá sa uplatňuje po 10 % prahovej hodnote.

Prahová hodnota sa vypočítava tak, aby hodnota dvoch položiek, ktorá sa vykazuje, neprekročila 15 % konečného vlastného kapitálu Tier 1, t. j. kapitálu CET1 vypočítaného po všetkých odpočtoch a bez úprav na základe prechodných ustanovení.

225

11.1.   Prípustný kapitál na účely kvalifikovaných účastí mimo finančného sektora

článok 4 ods. 1 bod 71 písm. a)

226

11.2.   Prípustný kapitál na účely veľkej majetkovej angažovanosti

článok 4 ods. 1 bod 71 písm. b)

230

12   Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

Články 44 až 46 a článok 49 CRR

240

12.1.   Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

Články 44, 45, 46 a 49 CRR

250

12.1.1.   Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

Články 44, 46 a 49 CRR

Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:

a)

pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej;

| b) | hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva v článku 49 a |
| --- | --- |

b)

hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva v článku 49 a

| c) | podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR. |
| --- | --- |

c)

podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.

260

12.1.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 45 CRR

Článok 45 CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

270

12.2.   Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR

280

12.2.1.   Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR

Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.

Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR, sa nezapočítavajú.

290

12.2.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 45 CRR

Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

291

12.3.1.   Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR

292

12.3.2.   Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR

293

12.3.3.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 45 CRR

300

13   Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

Články 58 až 60 CRR

310

13.1.   Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 58, článok 59 a článok 60 ods. 2 CRR

320

13.1.1.   Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 58 a článok 60 ods. 2 CRR

Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:

| a) | pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; a |
| --- | --- |

a)

pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; a

| b) | podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR. |
| --- | --- |

b)

podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR.

330

13.1.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 59 CRR

Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

340

13.2.   Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR

350

13.2.1.   Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR

Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.

Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.

360

13.2.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 59 CRR

Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

361

13.3.   Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR

362

13.3.1.   Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR

363

13.3.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 59 CRR

370

14.   Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

Články 68 až 70 CRR

380

14.1.   Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

Články 68, 69 a článok 70 ods. 2 CRR

390

14.1.1.   Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 68 a článok 70 ods. 2 CRR

Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia nemá významnú investíciu, bez:

| a) | pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; a |
| --- | --- |

a)

pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; a

| b) | podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR. |
| --- | --- |

b)

podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR.

400

14.1.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 69 CRR

Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

410

14.2.   Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR

420

14.2.1.   Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR

Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.

Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.

430

14.2.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 69 CRR

Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

431

14.3.   Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR

432

14.3.1.   Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR

433

14.3.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 69 CRR

440

15   Podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

Články 44, 45, 47 a 49 CRR

450

15.1.   Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

Články 44, 45, 47 a 49 CRR

460

15.1.1.   Brutto priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

Články 44, 45, 47 a 49 CRR

Priame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:

| a) | pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej; |
| --- | --- |

a)

pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej;

| b) | hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva v článku 49 a |
| --- | --- |

b)

hodnôt súvisiacich s investíciami, na ktoré sa uplatňuje alternatíva v článku 49 a

| c) | podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR. |
| --- | --- |

c)

podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.

470

15.1.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 45 CRR

Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

480

15.2.   Nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR

490

15.2.1.   Brutto nepriame podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 44 a 45 CRR

Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.

Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR, sa nezapočítavajú.

500

15.2.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 45 CRR

Článok 45 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

501

15.3.   Syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR

502

15.3.1.   Brutto syntetické podiely kapitálu CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 44 a 45 CRR

503

15.3.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 45 CRR

510

16   Podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

Články 58 a 59 CRR

520

16.1.   Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

Články 58 a 59 CRR

530

16.1.1.   Brutto priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 58 CRR

Priame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:

| a) | pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej [článok 56 písm. d)] a |
| --- | --- |

a)

pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej [článok 56 písm. d)] a

| b) | podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR. |
| --- | --- |

b)

podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR.

540

16.1.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 59 CRR

Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

550

16.2.   Nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR

560

16.2.1.   Brutto nepriame podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 58 a 59 CRR

Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.

Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 56 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.

570

16.2.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 114 a článok 59 CRR

Článok 59 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

571

16.3.   Syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR

572

16.3.1.   Brutto syntetické podiely kapitálu AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 58 a 59 CRR

573

16.3.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 59 CRR

580

17   Podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, po odpočítaní krátkych pozícií

Články 68 a 69 CRR

590

17.1.   Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

Články 68 a 69 CRR

600

17.1.1.   Brutto priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 68 CRR

Priame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, keď inštitúcia má významnú investíciu, bez:

| a) | pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej [článok 66 písm. d)] a |
| --- | --- |

a)

pozícií z upísania, ktoré držia päť pracovných dní alebo menej [článok 66 písm. d)] a

| b) | podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR. |
| --- | --- |

b)

podielov, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR.

610

17.1.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s priamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 69 CRR

Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

620

17.2.   Nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR

630

17.2.1.   Brutto nepriame podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 114, články 68 a 69 CRR

Vykazovaná hodnota sa rovná nepriamym podielom v obchodnej knihe na kapitálových nástrojoch subjektov finančného sektora, ktoré sú vo forme podielov cenných papierov zaradených do indexu. Dosiahne sa vypočítaním podkladovej expozície voči kapitálovým nástrojom subjektov finančného sektora v týchto indexoch.

Podiely, ku ktorým sa pristupuje ako k recipročným krížovým podielom podľa článku 66 písm. b) CRR, sa nezapočítavajú.

640

17.2.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s nepriamymi brutto podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 114, článok 69 CRR

Článok 69 písm. a) CRR umožňuje kompenzáciu krátkych pozícií v rovnakej podkladovej expozícii za podmienky, že splatnosť krátkej pozície zodpovedá splatnosti dlhej pozície alebo má zostatkovú splatnosť aspoň jeden rok.

641

17.3.   Syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR

642

17.3.1.   Brutto syntetické podiely kapitálu T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 4 ods. 1 bod 126, články 68 a 69 CRR

643

17.3.2.   (-) Povolené kompenzačné krátke pozície v súvislosti s brutto syntetickými podielmi uvedenými vyššie

článok 4 ods. 1 bod 126 a článok 69 CRR

650

18   Rizikovo vážené expozície podielov CET1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu CET1 inštitúcie

článok 46 ods. 4, článok 48 ods. 4 a článok 49 ods. 4 CRR

660

19   Rizikovo vážené expozície podielov AT1 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu AT1 inštitúcie

článok 60 ods. 4 CRR

670

20   Rizikovo vážené expozície podielov T2 v subjektoch finančného sektora, ktoré sa neodpočítavajú od kapitálu T2 inštitúcie

článok 70 ods. 4 CRR

680

21   Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

článok 79 CRR

Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od CET1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.

Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 12.1.

690

22   Podiely na kapitálových nástrojoch CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

článok 79 CRR

Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od CET1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.

Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 15.1.

700

23   Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

článok 79 CRR

Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od AT1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.

Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 13.1.

710

24   Podiely na kapitálových nástrojoch AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

článok 79 CRR

Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od AT1 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.

Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 16.1.

720

25   Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

článok 79 CRR

Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od T2 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.

Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 14.1.

730

26   Podiely na kapitálových nástrojoch T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu, pri ktorých sa dočasne upúšťa od ustanovení o odpočítaní

článok 79 CRR

Príslušný orgán môže dočasne upustiť od uplatňovania ustanovení o odpočítaní od T2 z dôvodu podielov na nástrojoch špecifického subjektu finančného sektora, keď považuje tieto podiely za podiely určené na účely operácie finančnej pomoci na reorganizáciu a záchranu tohto subjektu.

Tieto nástroje sa musia vykazovať aj v položke 17.1.

740

27   Požiadavka na kombinovaný vankúš

článok 128 ods. 6 CRD

750

Vankúš na zachovanie kapitálu

článok 128 ods. 1 a článok 129 CRD

Podľa článku 129 ods. 1 je vankúš na zachovanie kapitálu dodatočná suma nad rámec vlastného kapitálu Tier 1. Keďže miera vankúša na zachovanie kapitálu vo výške 2,5 % je stabilná, vykazuje sa v tejto bunke hodnota.

760

Vankúš na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu

článok 458 ods. 2 písm. d) bod iv) CRR

V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu, ktorý sa môže požadovať podľa článku 458 CRR popri vankúši na zachovanie kapitálu.

Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania.

770

Proticyklický kapitálový vankúš špecifický pre inštitúciu

článok 128 ods. 2, článok 130, články 135 až 140 CRD

Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania.

780

Vankúš na krytie systémového rizika

článok 128 ods. 5, články 133 a 134 CRD

Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania.

800

Vankúš pre globálne systémovo významné inštitúcie

článok 128 ods. 3 a článok 131 CRD

Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania.

810

Vankúš pre inak systémovo významné inštitúcie

článok 128 ods. 4 a článok 131 CRD

Vykázaná suma predstavuje výšku vlastných zdrojov potrebných na dodržanie príslušných požiadaviek na kapitálový vankúš k dátumu vykazovania.

820

28   Požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s úpravami piliera II

článok 104 ods. 2 CRD

Ak príslušný orgán rozhodne, že inštitúcia musí vypočítavať požiadavky na dodatočné vlastné zdroje na základe piliera II, tieto požiadavky na dodatočné vlastné zdroje sa vykazujú v tejto bunke.

830

29   Počiatočný kapitál

článok 12, články 28 až 31 CRD a článok 93 CRR

840

30   Vlastné zdroje založené na fixných režijných nákladoch

článok 96 ods. 2 písm. b), článok 97 a článok 98 ods. 1 písm. a) CRR

850

31   Nedomáce pôvodné expozície

Informácie potrebné na výpočet prahovej hodnoty na vykazovanie vzoru CR GB podľa článku 5 písm. a) bodu 4 tohto nariadenia. Prahová hodnota sa vypočíta na základe pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora.

Expozície sa považujú za domáce, keď ide o expozície voči protistranám sídliacim v členskom štáte, v ktorom má inštitúcia sídlo.

860

32   Celkové pôvodné expozície

Informácie potrebné na výpočet prahovej hodnoty na vykazovanie vzoru CR GB podľa článku 5 písm. a) bodu 4 tohto nariadenia. Prahová hodnota sa vypočíta na základe pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora.

Expozície sa považujú za domáce, keď ide o expozície voči protistranám sídliacim v členskom štáte, v ktorom má inštitúcia sídlo.

870

Úpravy celkových vlastných zdrojov

článok 500 ods. 4 CRR

V tejto pozícii sa musí vykazovať rozdiel medzi hodnotou vykazovanou v pozícii 880 a celkovými vlastnými zdrojmi podľa CRR.

Ak sa uplatňuje alternatívny štandardný prístup (článok 500 ods. 2 CRR), tento riadok sa ponechá prázdny.

880

Vlastné zdroje plne upravené o najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I

článok 500 ods. 4 CRR

V tejto pozícii sa musia vykazovať celkové vlastné zdroje podľa CRR upravené podľa požiadavky v článku 500 ods. 4 CRR (t. j. tak, aby odrážali rozdiely vo výpočte vlastných zdrojov podľa smernice 93/6/EHS a smernice 2000/12/ES v podobe, v akej tieto smernice existovali pred 1. januárom 2007, a vo výpočte vlastných zdrojov podľa CRR vyplývajúceho zo samostatného zaobchádzania s očakávanými a neočakávanými stratami podľa tretej časti hlavy II kapitoly 3 CRR).

Ak sa uplatňuje alternatívny štandardný prístup (článok 500 ods. 2 CRR), tento riadok sa ponechá prázdny.

890

Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I

článok 500 ods. 1 písm. b) CRR

V tejto pozícii sa musí vykazovať hodnota vlastných zdrojov v držbe požadovaná v článku 500 ods. 1 písm. b) CRR (t. j. 80 % celkovej minimálnej sumy vlastných zdrojov, ktoré by inštitúcia musela mať v držbe podľa článku 4 smernice 93/6/EHS v podobe, v akej uvedená smernica a smernica Európskeho parlamentu a Rady 2000/12/ES z 20. marca 2000 o začatí a vykonávaní činností úverových inštitúcií existovali pred januárom 2007).

900

Požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I – alternatívny štandardný prístup

článok 500 ods. 2 a 3 CRR

V tejto pozícii sa musí vykazovať hodnota vlastných zdrojov v držbe požadovaná v článku 500 ods. 2 CRR (t. j. 80 % vlastných zdrojov, ktorých držba inštitúciou by sa vyžadovala podľa článku 92 pri počítaní hodnoty rizikovo vážených expozícií v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 a treťou časťou hlavou III kapitolou 2 alebo prípadne 3, a nie v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 alebo prípadne treťou časťou hlavou III kapitolou 4 CRR).

910

Schodok celkových vlastných zdrojov, pokiaľ ide o požiadavky na vlastné zdroje pre najnižšiu úroveň podľa dohody Bazilej I alebo alternatívneho štandardného prístupu

článok 500 ods. 1 písm. b) a článok 500 ods. 2 CRR

Tento riadok je potrebné vyplniť:

| — | ak sa uplatňuje článok 500 ods. 1 písm. b) CRR a riadok 880 < riadok 890: rozdielom medzi riadkom 890 a riadkom 880 |
| --- | --- |

—

ak sa uplatňuje článok 500 ods. 1 písm. b) CRR a riadok 880 < riadok 890: rozdielom medzi riadkom 890 a riadkom 880

| — | alebo ak sa uplatňuje článok 500 ods. 2 CRR a riadok 010 C 01.00 < riadok 900 C 04.00: rozdielom medzi riadkom 900 C 04.00 a riadkom 010 C 01.00 |
| --- | --- |

—

alebo ak sa uplatňuje článok 500 ods. 2 CRR a riadok 010 C 01.00 < riadok 900 C 04.00: rozdielom medzi riadkom 900 C 04.00 a riadkom 010 C 01.00

1.6.   PRECHODNÉ USTANOVENIA a NÁSTROJE ZACHOVANÉ V PREDCHÁDZAJÚCOM STAVE: NÁSTROJE NEPREDSTAVUJÚCE ŠTÁTNU POMOC (CA 5)

1.6.1.   Všeobecné poznámky

| 15. | Vo vzore CA5 je zhrnutý výpočet prvkov a odpočtov vlastných zdrojov, na ktoré sa vzťahujú prechodné ustanovenia stanovené v článkoch 465 až 491 CRR. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Štruktúra vzoru CA5 je takáto:






  a) | Vzor 5.1 sumarizuje celkové úpravy, ktoré sa musia uplatniť na rôzne zložky vlastných zdrojov (vykazované vo vzore CA1 podľa konečných ustanovení) v dôsledku uplatňovania prechodných ustanovení. Prvky tejto tabuľky sa popisujú ako ‚úpravy‘ rôznych zložiek kapitálu vo vzore CA1 s cieľom vyjadriť v zložkách vlastných zdrojov účinky prechodných ustanovení. |
| --- | --- | --- |

16.

a)

Vzor 5.1 sumarizuje celkové úpravy, ktoré sa musia uplatniť na rôzne zložky vlastných zdrojov (vykazované vo vzore CA1 podľa konečných ustanovení) v dôsledku uplatňovania prechodných ustanovení. Prvky tejto tabuľky sa popisujú ako ‚úpravy‘ rôznych zložiek kapitálu vo vzore CA1 s cieľom vyjadriť v zložkách vlastných zdrojov účinky prechodných ustanovení.

| b) | Vzor 5.2 poskytuje ďalšie podrobné informácie o výpočte tých nástrojov zachovaných v predchádzajúcom stave, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc. |
| --- | --- |

b)

Vzor 5.2 poskytuje ďalšie podrobné informácie o výpočte tých nástrojov zachovaných v predchádzajúcom stave, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc.

| 17. | Inštitúcie v prvých štyroch stĺpcoch vykazujú úpravy vlastného kapitálu Tier 1, dodatočného kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2, ako aj hodnotu, ku ktorej sa pristupuje ako k rizikovo váženým aktívam. Inštitúcie musia v stĺpci 050 vykázať aj uplatniteľnú percentuálnu mieru a v stĺpci 060 prípustnú hodnotu bez uplatnenia prechodných ustanovení. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Inštitúcie vo vzore CA5 vykazujú prvky len počas obdobia, keď sa uplatňujú prechodné ustanovenia v súlade s desiatou časťou CRR. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Niektoré prechodné ustanovenia vyžadujú odpočet od kapitálu Tier 1. Keď ide o takýto prípad, zostatková suma odpočtu alebo odpočtov sa uplatní na kapitál Tier 1 a keď AT1 nepostačuje na absorbovanie tejto hodnoty, nadbytok sa odpočíta od CET1. |
| --- | --- |

19.

1.6.2.   C 05.01 – Prechodné Ustanovenia (CA5.1)

| 20. | Inštitúcie vykazujú v tabuľke 5.1 uplatňovanie prechodných ustanovení vo vzťahu k zložkám vlastných zdrojov podľa ustanovení v článkoch 465 až 491 CRR v porovnaní s uplatňovaním konečných ustanovení stanovených v hlave II druhej časti CRR. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Inštitúcie vykazujú v riadkoch 020 až 060 informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre nástroje, ktoré sa zachovali v predchádzajúcom stave. Údaje vykazované v stĺpcoch 010 až 030 riadku 060 vzoru CA 5.1 možno odvodiť od príslušných častí vzoru CA 5.2. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Inštitúcie vykazujú v riadkoch 070 až 092 informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre menšinové účasti a nástroje dodatočného kapitálu Tier 1 a Tier 2 emitované dcérskymi spoločnosťami (v súlade s článkami 479 a 480 CRR). |
| --- | --- |

22.

| 23. | V riadkoch 100 a ďalej vykazujú inštitúcie informácie súvisiace s prechodnými ustanoveniami pre nerealizované zisky a straty, odpočty, ako aj dodatočné filtre a odpočty. |
| --- | --- |

23.

| 24. | Môžu sa vyskytnúť prípady, keď prechodné odpočty kapitálov CET1, AT1 alebo T2 presahujú kapitál CET1, AT1 alebo T2 inštitúcie. Tento účinok – ak vyplýva z prechodných ustanovení – sa uvedie vo vzore CA1, pričom sa použijú príslušné bunky. Úpravy v stĺpcoch vzoru CA5 následne nezahŕňajú účinky presahovania v prípade nedostatočného dostupného kapitálu. |
| --- | --- |

24.

1.6.2.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 | Úpravy CET1 |
| 020 | Úpravy AT1 |
| 030 | Úpravy T2 |
| 040 | Úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach (RWA)

  V stĺpci 040 sa uvádzajú náležité hodnoty, ktorými sa upravuje celková hodnota rizikových expozícií podľa článku 92 ods. 3 nariadenia CRR na základe prechodných ustanovení. Vykazované hodnoty zohľadňujú uplatňovanie ustanovení tretej časti hlavy II kapitoly 2 alebo 3 alebo tretej časti hlavy IV v súlade s článkom 92 ods. 4 CRR. To znamená, že prechodné hodnoty, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia tretej časti hlavy II kapitoly 2 alebo 3, sa vykazujú ako hodnoty rizikovo vážených expozícií, zatiaľ čo prechodné hodnoty, na ktoré sa vzťahuje tretia časť hlava IV, predstavujú požiadavky na vlastné zdroje vynásobené koeficientom 12,5.
  Zatiaľ čo stĺpce 010 až 030 sú priamo spojené so vzorom CA1, úpravy celkovej hodnoty rizikových expozícií nie sú priamo spojené s príslušnými vzormi pre kreditné riziko. Ak existujú úpravy celkovej hodnoty rizikových expozícií vyplývajúce z prechodných ustanovení, zahrnú sa priamo do vzorov CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU alebo MKR IM. Tieto účinky sa okrem toho vykazujú v stĺpci 040 vzoru CA5.1. Tieto hodnoty sú teda len doplňujúce položky. |
| 050 | Príslušná percentuálna hodnota |
| 060 | Prípustná hodnota bez prechodných ustanovení

  V stĺpci 060 sa uvádza hodnota každého nástroja pred uplatnením prechodných ustanovení, t. j. základná hodnota relevantná pre výpočet úprav. |

Stĺpce

010

Úpravy CET1

020

Úpravy AT1

030

Úpravy T2

040

Úpravy zahrnuté v rizikovo vážených aktívach (RWA)

V stĺpci 040 sa uvádzajú náležité hodnoty, ktorými sa upravuje celková hodnota rizikových expozícií podľa článku 92 ods. 3 nariadenia CRR na základe prechodných ustanovení. Vykazované hodnoty zohľadňujú uplatňovanie ustanovení tretej časti hlavy II kapitoly 2 alebo 3 alebo tretej časti hlavy IV v súlade s článkom 92 ods. 4 CRR. To znamená, že prechodné hodnoty, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia tretej časti hlavy II kapitoly 2 alebo 3, sa vykazujú ako hodnoty rizikovo vážených expozícií, zatiaľ čo prechodné hodnoty, na ktoré sa vzťahuje tretia časť hlava IV, predstavujú požiadavky na vlastné zdroje vynásobené koeficientom 12,5.

Zatiaľ čo stĺpce 010 až 030 sú priamo spojené so vzorom CA1, úpravy celkovej hodnoty rizikových expozícií nie sú priamo spojené s príslušnými vzormi pre kreditné riziko. Ak existujú úpravy celkovej hodnoty rizikových expozícií vyplývajúce z prechodných ustanovení, zahrnú sa priamo do vzorov CR SA, CR IRB, CR EQU IRB, MKR SA TDI, MKR SA EQU alebo MKR IM. Tieto účinky sa okrem toho vykazujú v stĺpci 040 vzoru CA5.1. Tieto hodnoty sú teda len doplňujúce položky.

050

Príslušná percentuálna hodnota

060

Prípustná hodnota bez prechodných ustanovení

V stĺpci 060 sa uvádza hodnota každého nástroja pred uplatnením prechodných ustanovení, t. j. základná hodnota relevantná pre výpočet úprav.

| Riadky |
| --- |
| 010 | 1.   Celkové úpravy

  Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení v rôznych typoch kapitálu a rizikovo vážené hodnoty vyplývajúce z týchto úprav. |
| 020 | 1.1.   Nástroje zachované v predchádzajúcom stave

  Články 483 až 491 CRR
  Tento riadok vyjadruje celkový účinok nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave, v rôznych typoch kapitálu. |
| 030 | 1.1.1.   Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: Nástroje, ktoré predstavujú štátnu pomoc

  článok 483 CRR |
| 040 | 1.1.1.1.   Nástroje, ktoré sa podľa smernice 2006/48/ES kvalifikovali ako vlastné zdroje

  článok 483 ods. 1, 2, 4 a 6 CRR |
| 050 | 1.1.1.2.   Nástroje emitované inštitúciami so sídlom v členskom štáte, na ktorý sa vzťahuje program hospodárskych úprav

  článok 483 ods. 1, 3, 5, 7 a 8 CRR |
| 060 | 1.1.2.   Nástroje, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc

  Vykazované sumy sa získajú zo stĺpca 060 tabuľky vzoru CA 5.2. |
| 070 | 1.2.   Menšinové účasti a ekvivalenty

  články 479 a 480 CRR
  Tento riadok vyjadruje účinky prechodných ustanovení v menšinových účastiach prípustných ako CET1; kvalifikovaných nástrojoch T1 prípustných ako konsolidovaný AT1 a kvalifikovaných vlastných zdrojoch prípustných ako konsolidovaný T2. |
| 080 | 1.2.1.   Kapitálové nástroje a položky, ktoré sa nekvalifikujú ako menšinové účasti

  článok 479 CRR
  Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je hodnota, ktorá sa v súlade s predchádzajúcim nariadením kvalifikuje ako konsolidované rezervy. |
| 090 | 1.2.2.   Prechodné vykázanie menšinových účastí v konsolidovaných vlastných zdrojoch

  Články 84 a 480 CRR
  Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení. |
| 091 | 1.2.3.   Prechodné vykázanie kvalifikovaného dodatočného kapitálu Tier 1 v konsolidovaných vlastných zdrojoch

  Články 85 a 480 CRR
  Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení. |
| 092 | 1.2.4.   Prechodné vykázanie kvalifikovaného kapitálu Tier 2 v konsolidovaných vlastných zdrojoch

  Články 87 a 480 CRR
  Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení. |
| 100 | 1.3.   Iné prechodné úpravy

  Články 467 až 478 a článok 481 CRR
  Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných úprav v odpočte rôznych typov kapitálu, nerealizovaných ziskov a strát, dodatočných filtrov a odpočtov, ako aj rizikovo vážených hodnôt vyplývajúcich z týchto úprav. |
| 110 | 1.3.1.   Nerealizované zisky a straty

  Články 467 a 468 CRR
  Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na nerealizované zisky a straty ocenené reálnou hodnotou. |
| 120 | 1.3.1.1.   Nerealizované zisky

  článok 468 ods. 1 CRR |
| 130 | 1.3.1.2.   Nerealizované straty

  článok 467 ods. 1 CRR |
| 133 | 1.3.1.3.   Nerealizované zisky z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie ‚k dispozícii na predaj‘ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ

  článok 468 CRR |
| 136 | 1.3.1.4.   Nerealizované straty z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie ‚k dispozícii na predaj‘ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ

  článok 467 CRR |
| 138 | 1.3.1.5.   Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami

  článok 468 CRR |
| 140 | 1.3.2.   Odpočty

  článok 36 ods. 1, články 469 až 478 CRR
  Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na odpočty. |
| 150 | 1.3.2.1.   Straty za bežný finančný rok

  článok 36 ods. 1 písm. a), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 3 a článok 478 CRR
  Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. a) CRR.
  Spoločnosti musia odpočítať len významné straty:






  — | • keď súhrnná predbežná čistá strata bola ‚významná‘, od kapitálu Tier 1 sa odpočíta plná zostatková hodnota, alebo |

Riadky

010

1.   Celkové úpravy

Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení v rôznych typoch kapitálu a rizikovo vážené hodnoty vyplývajúce z týchto úprav.

020

1.1.   Nástroje zachované v predchádzajúcom stave

Články 483 až 491 CRR

Tento riadok vyjadruje celkový účinok nástrojov, ktoré sa prechodne zachovali v predchádzajúcom stave, v rôznych typoch kapitálu.

030

1.1.1.   Nástroje zachované v predchádzajúcom stave: Nástroje, ktoré predstavujú štátnu pomoc

článok 483 CRR

040

1.1.1.1.   Nástroje, ktoré sa podľa smernice 2006/48/ES kvalifikovali ako vlastné zdroje

článok 483 ods. 1, 2, 4 a 6 CRR

050

1.1.1.2.   Nástroje emitované inštitúciami so sídlom v členskom štáte, na ktorý sa vzťahuje program hospodárskych úprav

článok 483 ods. 1, 3, 5, 7 a 8 CRR

060

1.1.2.   Nástroje, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc

Vykazované sumy sa získajú zo stĺpca 060 tabuľky vzoru CA 5.2.

070

1.2.   Menšinové účasti a ekvivalenty

články 479 a 480 CRR

Tento riadok vyjadruje účinky prechodných ustanovení v menšinových účastiach prípustných ako CET1; kvalifikovaných nástrojoch T1 prípustných ako konsolidovaný AT1 a kvalifikovaných vlastných zdrojoch prípustných ako konsolidovaný T2.

080

1.2.1.   Kapitálové nástroje a položky, ktoré sa nekvalifikujú ako menšinové účasti

článok 479 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je hodnota, ktorá sa v súlade s predchádzajúcim nariadením kvalifikuje ako konsolidované rezervy.

090

1.2.2.   Prechodné vykázanie menšinových účastí v konsolidovaných vlastných zdrojoch

Články 84 a 480 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.

091

1.2.3.   Prechodné vykázanie kvalifikovaného dodatočného kapitálu Tier 1 v konsolidovaných vlastných zdrojoch

Články 85 a 480 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.

092

1.2.4.   Prechodné vykázanie kvalifikovaného kapitálu Tier 2 v konsolidovaných vlastných zdrojoch

Články 87 a 480 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je prípustná hodnota bez uplatnenia prechodných ustanovení.

100

1.3.   Iné prechodné úpravy

Články 467 až 478 a článok 481 CRR

Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných úprav v odpočte rôznych typov kapitálu, nerealizovaných ziskov a strát, dodatočných filtrov a odpočtov, ako aj rizikovo vážených hodnôt vyplývajúcich z týchto úprav.

110

1.3.1.   Nerealizované zisky a straty

Články 467 a 468 CRR

Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na nerealizované zisky a straty ocenené reálnou hodnotou.

120

1.3.1.1.   Nerealizované zisky

článok 468 ods. 1 CRR

130

1.3.1.2.   Nerealizované straty

článok 467 ods. 1 CRR

133

1.3.1.3.   Nerealizované zisky z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie ‚k dispozícii na predaj‘ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ

článok 468 CRR

136

1.3.1.4.   Nerealizované straty z expozícií voči ústredným vládam zaradeným do kategórie ‚k dispozícii na predaj‘ štandardu IAS 39, ktorý schválila EÚ

článok 467 CRR

138

1.3.1.5.   Reálnou hodnotou ocenené zisky a straty vyplývajúce z vlastného kreditného rizika inštitúcie súvisiaceho s derivátovými záväzkami

článok 468 CRR

140

1.3.2.   Odpočty

článok 36 ods. 1, články 469 až 478 CRR

Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na odpočty.

150

1.3.2.1.   Straty za bežný finančný rok

článok 36 ods. 1 písm. a), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 3 a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. a) CRR.

Spoločnosti musia odpočítať len významné straty:

—

• keď súhrnná predbežná čistá strata bola ‚významná‘, od kapitálu Tier 1 sa odpočíta plná zostatková hodnota, alebo

| — | keď celá súhrnná predbežná čistá strata nebola ‚významná‘, zostatková hodnota sa neodpočíta. |
| --- | --- |

—

keď celá súhrnná predbežná čistá strata nebola ‚významná‘, zostatková hodnota sa neodpočíta.

160

1.3.2.2.   Nehmotné aktíva

článok 36 ods. 1 písm. b), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 4 a článok 478 CRR

Inštitúcie pri určovaní hodnoty nehmotných aktív, ktorá sa má odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 37 CRR.

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku, je pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. b) CRR.

170

1.3.2.3.   Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a nevyplývajú z dočasných rozdielov

článok 36 ods. 1 písm. c), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 5 a článok 478 CRR

Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených daňových pohľadávok, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 38 CRR týkajúce sa zníženia odložených daňových pohľadávok o odložené daňové záväzky.

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota podľa článku 469 ods. 1 CRR.

180

1.3.2.4.   Nedostatok rezerv IRB oproti očakávaným stratám

článok 36 ods. 1 písm. d), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 6 a článok 478 CRR

Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedeného IRB nedostatku rezerv vo vzťahu k očakávaným stratám, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 40 CRR.

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. d) CRR.

190

1.3.2.5.   Majetok dôchodkového fondu so stanovenými požitkami

článok 33 ods. 1 písm. e), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 7, články 473 a 478 CRR

Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedeného majetku dôchodkového fondu so stanovenými požitkami, ktorý sa má odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 41 CRR.

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: Pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. e) CRR.

194

1.3.2.5*   z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – kladná položka

článok 473 CRR

198

1.3.2.5**   z čoho: zavedenie zmien IAS 19 – záporná položka

článok 473 CRR

200

1.3.2.6.   Vlastné nástroje

článok 36 ods. 1 písm. f), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 8 a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR

210

1.3.2.6.1.   (-) Vlastné nástroje CET1

článok 36 ods. 1 písm. f), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 8 a článok 478 CRR

Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených vlastných nástrojov CET1, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 42 CRR.

Keďže prístup k ‚zostatkovej hodnote‘ sa líši v závislosti od povahy nástroja, inštitúcie rozčlenia podiely na nástrojoch vlastného kapitálu na ‚priame‘ a ‚nepriame‘ podiely.

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. f) CRR.

211

1.3.2.6.1**   z čoho: priame podiely

článok 469 ods. 1 písm. b) a článok 472 ods. 8 písm. a) CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku.

212

1.3.2.6.1*   z čoho: nepriame podiely

článok 469 ods. 1 písm. b) a článok 472 ods. 8 písm. b) CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku.

220

1.3.2.6.2.   (-) Vlastné nástroje AT1

článok 56 písm. a), článok 474, článok 475 ods. 2 a článok 478 CRR

Inštitúcie pri určovaní hodnoty vyššie uvedených podielov, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 57 CRR.

Keďže prístup k ‚zostatkovej hodnote‘ sa líši v závislosti od povahy nástroja (článok 475 ods. 2 CRR), inštitúcie rozčlenia vyššie uvedené podiely na ‚priame‘ a ‚nepriame‘ podiely na dodatočnom vlastnom kapitáli AT1.

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. a) CRR.

221

1.3.2.6.2**   z čoho: priame podiely

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 474 písm. b) a článok 475 ods. 2 písm. a) CRR].

222

1.3.2.6.2*   z čoho: nepriame podiely

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 474 písm. b), článok 475 ods. 2 písm. b) CRR].

230

1.3.2.6.3.   Vlastné nástroje T2

článok 66 písm. a), článok 476, článok 477 ods. 2 a článok 478 CRR

Inštitúcie pri určovaní hodnoty podielov, ktoré sa majú odpočítať, zohľadnia ustanovenia článku 67 CRR.

Keďže prístup k ‚zostatkovej hodnote‘ sa líši v závislosti od povahy nástroja (článok 477 ods. 2 CRR), inštitúcie rozčlenia vyššie uvedené podiely na ‚priame‘ a ‚nepriame‘ podiely na vlastnom kapitáli Tier 2.

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. a) CRR.

231

z čoho: priame podiely

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota priamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 476 písm. b) a článok 477 ods. 2 písm. a) CRR].

232

z čoho: nepriame podiely

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: celková hodnota nepriamych podielov vrátane nástrojov, ktoré by inštitúcia mohla byť povinná kúpiť na základe existujúceho alebo podmieneného zmluvného záväzku [článok 476 písm. b) a článok 477 ods. 2 písm. b) CRR].

240

1.3.2.7.   Recipročné krížové podiely

Keďže prístup k ‚zostatkovej hodnote‘ sa líši v závislosti od toho, či sa podiel na kapitáli CET1, AT1 alebo T2 subjektu finančného sektora považuje za významný alebo nie (článok 472 ods. 9, článok 475 ods. 3 a článok 477 ods. 3 CRR), inštitúcie rozčlenia recipročné krížové podiely na významné investície a nevýznamné investície.

250

1.3.2.7.1.   Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1

článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. g) CRR.

260

1.3.2.7.1.1.   Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 písm. a) a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 469 ods. 1 písm. b) CRR.

270

1.3.2.7.1.2.   Recipročné krížové podiely na kapitáli CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 36 ods. 1 písm. g), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 9 písm. b) a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 469 ods. 1 písm. b) CRR.

280

1.3.2.7.2.   Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1

článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. b) CRR.

290

1.3.2.7.2.1.   Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 písm. a) a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 475 ods. 3 CRR.

300

1.3.2.7.2.2.   Recipročné krížové podiely na kapitáli AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 56 písm. b), článok 474, článok 475 ods. 3 písm. b) a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 475 ods. 3 CRR.

310

1.3.2.7.3.   Recipročné krížové podiely na kapitáli T2

článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. b) CRR.

320

1.3.2.7.3.1.   Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 písm. a) a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 477 ods. 3 CRR.

330

1.3.2.7.3.2.   Recipročné krížové podiely na kapitáli T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 66 písm. b), článok 476, článok 477 ods. 3 písm. b) a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: zostatková hodnota podľa článku 477 ods. 3 CRR.

340

1.3.2.8.   Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

350

1.3.2.8.1.   (-) Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 36 ods. 1 písm. h), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 10 a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. h) CRR.

360

1.3.2.8.2.   (-) Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 56 písm. c), článok 474, článok 475 ods. 4 a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. c) CRR.

370

1.3.2.8.3.   (-) Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia nemá významnú investíciu

článok 66 písm. c), článok 476, článok 477 ods. 4 a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. c) CRR.

380

1.3.2.9.   Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, a nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 470 ods. 2 a 3 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: článok 470 ods. 1 CRR.

385

Odložené daňové pohľadávky, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov

článok 469 ods. 1 písm. c), článok 478 a článok 472 ods. 5 CRR

Časť odložených daňových pohľadávok, ktoré závisia od budúcej ziskovosti a vyplývajú z dočasných rozdielov, ktorá presahuje prahovú hodnotu 10 % stanovenú v článku 470 ods. 2 písm. a) CRR.

390

1.3.2.10.   Nástroje vlastných zdrojov subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

400

1.3.2.10.1.   Nástroje CET1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 36 ods. 1 písm. i), článok 469 ods. 1, článok 472 ods. 11 a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 36 ods. 1 písm. i) CRR.

410

1.3.2.10.2.   Nástroje AT1 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 56 písm. d), článok 474, článok 475 ods. 4 a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 56 písm. d) CRR.

420

1.3.2.10.2.   Nástroje T2 subjektov finančného sektora, v ktorých inštitúcia má významnú investíciu

článok 66 písm. d), článok 476, článok 477 ods. 4 a článok 478 CRR

Hodnota, ktorá sa vykazuje v stĺpci 060 tohto riadku: pôvodný odpočet podľa článku 66 písm. d) CRR.

425

1.3.2.11.   Výnimka z odpočtu kapitálových podielov v poisťovniach od položiek CET1

článok 471 CRR

430

1.3.3.   Dodatočné filtre a odpočty

článok 481 CRR

Tento riadok vyjadruje celkový účinok prechodných ustanovení na dodatočné filtre a odpočty.

Inštitúcie v súlade s článkom 481 CRR vykazujú v položke 1.3.3 informácie týkajúce sa filtrov a odpočtov, ktoré sa požadujú podľa vnútroštátnych transpozičných opatrení pre články 57 a 66 smernice 2006/48/ES a pre články 13 a 16 smernice 2006/49/ES a ktoré sa nepožadujú podľa druhej časti.

440

1.3.4.   Úpravy v dôsledku prechodných ustanovení IFRS 9

Inštitúcie vykazujú informácie v súvislosti s prechodnými opatreniami v dôsledku IFRS 9 v súlade s platnými právnymi predpismi.

1.6.3.   C 05.02 – Nástroje Zachované V Predchádzajúcom Stave: Nástroje Nepredstavujúce Štátnu Pomoc (Ca5.2)

| 25. | Inštitúcie vykazujú informácie v súvislosti s prechodnými ustanoveniami o nástrojoch zachovaných v predchádzajúcom stave, ktoré nepredstavujú štátnu pomoc (články 484 až 491 CRR). |
| --- | --- |

25.

1.6.3.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 | Hodnota nástrojov so súvisiacim emisným ážiom

  článok 484 ods. 3 až 5 CRR
  Nástroje, ktoré sú prípustné pre jednotlivé riadky, vrátane ich súvisiacich emisných ážií. |
| 020 | Základ pre výpočet obmedzenia

  článok 486 ods. 2 až 4 CRR |
| 030 | Príslušná percentuálna hodnota

  článok 486 ods. 5 CRR |
| 040 | Obmedzenie

  článok 486 ods. 2 až 5 CRR |
| 050 | (-) Hodnota, ktorá presahuje obmedzenia na zachovanie predchádzajúceho stavu

  článok 486 ods. 2 až 5 CRR |
| 060 | Celková hodnota zachovania predchádzajúceho stavu

  Vykazovaná hodnota sa rovná hodnotám vykázaným v príslušných stĺpcoch v riadku 060 vzoru CA 5.1. |

Stĺpce

010

Hodnota nástrojov so súvisiacim emisným ážiom

článok 484 ods. 3 až 5 CRR

Nástroje, ktoré sú prípustné pre jednotlivé riadky, vrátane ich súvisiacich emisných ážií.

020

Základ pre výpočet obmedzenia

článok 486 ods. 2 až 4 CRR

030

Príslušná percentuálna hodnota

článok 486 ods. 5 CRR

040

Obmedzenie

článok 486 ods. 2 až 5 CRR

050

(-) Hodnota, ktorá presahuje obmedzenia na zachovanie predchádzajúceho stavu

článok 486 ods. 2 až 5 CRR

060

Celková hodnota zachovania predchádzajúceho stavu

Vykazovaná hodnota sa rovná hodnotám vykázaným v príslušných stĺpcoch v riadku 060 vzoru CA 5.1.

| Riadky |
| --- |
| 010 | 1.   Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. a) článku 57 smernice 2006/48/ES

  článok 484 ods. 3 CRR
  Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá. |
| 020 | 2.   Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. ca) článku 57 a článok 154 ods. 8 a 9 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 489

  článok 484 ods. 4 CRR |
| 030 | 2.1.   Celkové nástroje bez kúpnej opcie alebo motivácie na splatenie

  článok 484 ods. 4 a článok 489 CRR
  Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá. |
| 040 | 2.2.   Nástroje zachované v predchádzajúcom stave s kúpnou opciou a motiváciou na splatenie

  článok 489 CRR |
| 050 | 2.2.1.   Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti

  článok 489 ods. 3 a článok 491 písm. a) CRR
  Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá. |
| 060 | 2.2.2.   Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti

  článok 489 ods. 5 a článok 491 písm. a) CRR
  Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá. |
| 070 | 2.2.3.   Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti

  článok 489 ods. 6 a článok 491 písm. c) CRR
  Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá. |
| 080 | 2.3.   Prekročenie obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave

  článok 487 ods. 1 CRR
  K prekročeniu obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje AT1. |
| 090 | 3.   Položky, ktoré sa kvalifikovali pre písm. e), f), g) alebo h) článku 57 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 490

  článok 484 ods. 5 CRR |
| 100 | 3.1.   Celkové položky bez motivácie na splatenie

  článok 490 CRR |
| 110 | 3.2.   Položky zachované v predchádzajúcom stave bez motivácie na splatenie

  článok 490 CRR |
| 120 | 3.2.1.   Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

  článok 490 ods. 3 a článok 491 písm. a) CRR
  Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá. |
| 130 | 3.2.2.   Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

  článok 490 ods. 5 a článok 491 písm. a) CRR
  Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá. |
| 140 | 3.2.3.   Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

  článok 490 ods. 6 a článok 491 písm. c) CRR
  Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá. |
| 150 | 3.3.   Prekročenie obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave

  článok 487 ods. 2 CRR
  K prekročeniu obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje T2. |

Riadky

010

1.   Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. a) článku 57 smernice 2006/48/ES

článok 484 ods. 3 CRR

Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

020

2.   Nástroje, ktoré sa kvalifikovali pre písm. ca) článku 57 a článok 154 ods. 8 a 9 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 489

článok 484 ods. 4 CRR

030

2.1.   Celkové nástroje bez kúpnej opcie alebo motivácie na splatenie

článok 484 ods. 4 a článok 489 CRR

Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

040

2.2.   Nástroje zachované v predchádzajúcom stave s kúpnou opciou a motiváciou na splatenie

článok 489 CRR

050

2.2.1.   Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti

článok 489 ods. 3 a článok 491 písm. a) CRR

Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

060

2.2.2.   Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti

článok 489 ods. 5 a článok 491 písm. a) CRR

Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

070

2.2.3.   Nástroje s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 52 CRR po dátume skutočnej splatnosti

článok 489 ods. 6 a článok 491 písm. c) CRR

Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

080

2.3.   Prekročenie obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave

článok 487 ods. 1 CRR

K prekročeniu obmedzenia nástrojov CET1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje AT1.

090

3.   Položky, ktoré sa kvalifikovali pre písm. e), f), g) alebo h) článku 57 smernice 2006/48/ES, s výhradou obmedzenia podľa článku 490

článok 484 ods. 5 CRR

100

3.1.   Celkové položky bez motivácie na splatenie

článok 490 CRR

110

3.2.   Položky zachované v predchádzajúcom stave bez motivácie na splatenie

článok 490 CRR

120

3.2.1.   Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

článok 490 ods. 3 a článok 491 písm. a) CRR

Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

130

3.2.2.   Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou po dátume vykazovania, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

článok 490 ods. 5 a článok 491 písm. a) CRR

Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

140

3.2.3.   Položky s kúpnou opciou uplatniteľnou 20. júla 2011 alebo pred týmto dátumom, ktoré nespĺňajú podmienky stanovené v článku 63 CRR po dátume skutočnej splatnosti

článok 490 ods. 6 a článok 491 písm. c) CRR

Vykazovaná hodnota zahŕňa súvisiace emisné ážiá.

150

3.3.   Prekročenie obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave

článok 487 ods. 2 CRR

K prekročeniu obmedzenia nástrojov AT1 zachovaných v predchádzajúcom stave sa môže pristupovať ako k nástrojom, ktoré možno zachovať v predchádzajúcom stave ako nástroje T2.

2.   SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)

2.1.   VŠEOBECNÉ POZNÁMKY

| 26. | Vzory C 06.01 a C 06.02 sa vykazujú vtedy, keď sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú na konsolidovanom základe. Tento vzor sa skladá zo štyroch častí, aby sa zhromaždili rôzne informácie o všetkých jednotlivých subjektoch (vrátane vykazujúcej inštitúcie) zahrnutých do rozsahu konsolidácie:






  a) | subjekty v rámci rozsahu konsolidácie; |
| --- | --- | --- |

26.

a)

subjekty v rámci rozsahu konsolidácie;

| b) | podrobné informácie o skupinovej solventnosti; |
| --- | --- |

b)

podrobné informácie o skupinovej solventnosti;

| c) | informácie o príspevkoch jednotlivých subjektov k skupinovej solventnosti; |
| --- | --- |

c)

informácie o príspevkoch jednotlivých subjektov k skupinovej solventnosti;

| d) | informácie o kapitálových vankúšoch; |
| --- | --- |

d)

informácie o kapitálových vankúšoch;

| 27. | inštitúcie oslobodené podľa článku 7 CRR udávajú informácie len v stĺpcoch 010 až 060 a 250 až 400. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Vykazované číselné hodnoty zohľadňujú všetky uplatniteľné prechodné ustanovenia CRR, ktoré sú uplatniteľné k príslušnému dátumu vykazovania. |
| --- | --- |

28.

2.2.   PODROBNÉ INFORMÁCIE O SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI;

| 29. | Druhá časť tohto vzoru (podrobné informácie o skupinovej solventnosti) v stĺpcoch 070 až 210 je určená na zhromaždenie informácií o kreditných a iných regulovaných finančných inštitúciách, na ktoré sa v skutočnosti vzťahujú osobitné požiadavky na platobnú schopnosť na individuálnom základe. Pre každý z týchto subjektov v rámci rozsahu vykazovania sa stanovujú požiadavky na vlastné zdroje pre každú rizikovú kategóriu a vlastné zdroje na účely platobnej schopnosti. |
| --- | --- |

29.

| 30. | V prípade podielovej konsolidácie účastníkov vyjadrujú údaje, ktoré sa týkajú požiadaviek na vlastné zdroje a vlastných zdrojov, príslušné podielové hodnoty. |
| --- | --- |

30.

2.3.   INFORMÁCIE O PRÍSPEVKOCH JEDNOTLIVÝCH SUBJEKTOV K SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI

| 31. | Cieľom tretej časti tohto vzoru (informácie o príspevkoch všetkých subjektov v rámci rozsahu pôsobnosti CRR, pokiaľ ide o konsolidáciu, k skupinovej solventnosti) vrátane tých, na ktoré sa nevzťahujú osobitné požiadavky na platobnú schopnosť na individuálnom základe, v stĺpcoch 250 až 400 je určiť, ktoré subjekty v rámci skupiny prinášajú riziká a získavajú vlastné zdroje na trhu, na základe údajov, ktoré sú jednoducho k dispozícii alebo ich možno jednoducho spracovať bez toho, aby bolo potrebné prepočítavať podiel kapitálu na samostatnom základe alebo subkonsolidovanom základe. Na úrovni subjektu predstavujú údaje o rizikách a vlastných zdrojoch príspevky k údajom skupiny a nepredstavujú prvky pomeru platobnej schopnosti na samostatnom základe, a preto sa nemôžu navzájom porovnávať. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Tretia časť zahŕňa aj hodnoty menšinových účastí, kvalifikovaného AT1 a kvalifikovaného T2 prípustné v konsolidovaných vlastných zdrojoch. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Keďže táto tretia časť vzoru sa týka ‚príspevkov‘, číselné hodnoty, ktoré sa majú vykázať v tejto časti, sa v náležitých prípadoch odchyľujú od číselných hodnôt vykázaných v stĺpcoch týkajúcich sa podrobných informácií o skupinovej solventnosti. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Základnou myšlienkou je homogénnym spôsobom (z hľadiska rizík alebo vlastných zdrojov) odstrániť krížové expozície v rámci rovnakých skupín s cieľom pokryť hodnoty vykázané v konsolidovanom vzore CA danej skupiny sčítaním hodnôt vykázaných pre každý subjekt vo vzore ‚Skupinová solventnosť‘. V prípadoch, keď sa neprekročí prahová hodnota 1 %, nie je možné priame spojenie so vzorom CA. |
| --- | --- |

34.

| 35. | Inštitúcie zadefinujú najvhodnejšiu metódu na rozčlenenie medzi subjektmi, aby sa zohľadnili možné účinky diverzifikácie pre trhové riziko a operačné riziko. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Je možné, aby jedna konsolidovaná skupina bola zahrnutá do inej konsolidovanej skupiny. Znamená to, že pri subjektoch v rámci podskupiny sa vo vzore GS celej skupiny vykazujú jednotlivé subjekty, a to aj vtedy, keď sa na samotnú podskupinu vzťahujú požiadavky na vykazovanie. Ak sa na podskupinu vzťahujú požiadavky na vykazovanie, vykazuje aj vzor GS pre jednotlivé subjekty, aj keď tieto údaje sú už zahrnuté vo vzore GS vyššej konsolidovanej skupiny. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Inštitúcia vykazuje údaje o príspevku subjektu, keď jeho príspevok k celkovej hodnote rizikových expozícií presahuje 1 % celkovej hodnoty rizikových expozícií skupiny alebo keď jeho príspevok k celkovým vlastným zdrojom presahuje 1 % celkových vlastných zdrojov skupiny. Táto prahová hodnota sa neuplatňuje v prípade dcérskych spoločností alebo podskupín, ktoré poskytujú skupine vlastné zdroje (vo forme menšinových účastí alebo nástrojov kvalifikovaného AT1 alebo T2 zahrnutých vo vlastných zdrojoch). |
| --- | --- |

37.

2.4.   C 06.01 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH – SPOLU (GS TOTAL)

| Stĺpce | Pokyny |
| --- | --- |
| 250 – 400 | SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE

  Pozri pokyny k C 06.02 |
| 410 – 480 | KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE

  Pozri pokyny k C 06.02 |

Stĺpce

Pokyny

250 – 400

SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE

Pozri pokyny k C 06.02

410 – 480

KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE

Pozri pokyny k C 06.02

| Riadky | Pokyny |
| --- | --- |
| 010 | SPOLU

  Údaj ‚Spolu‘ predstavuje súčet hodnôt vykázaných vo všetkých riadkoch vzoru C 06.02. |

Riadky

Pokyny

010

SPOLU

Údaj ‚Spolu‘ predstavuje súčet hodnôt vykázaných vo všetkých riadkoch vzoru C 06.02.

2.5.   C 06.02 – SKUPINOVÁ SOLVENTNOSŤ: INFORMÁCIE O PRIDRUŽENÝCH PODNIKOCH (GS)

| Stĺpce | Pokyny |
| --- | --- |
| 010 – 060 | SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE

  V tomto vzore sa majú zhromaždiť informácie o všetkých subjektoch podľa jednotlivých subjektov v rámci rozsahu konsolidácie podľa prvej časti hlavy II kapitoly 2 CRR. |
| 010 | NÁZOV

  Názov subjektu v rámci rozsahu konsolidácie. |
| 020 | KÓD

  Tento kód je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok tabuľky.
  Kód pridelený subjektu v rámci rozsahu konsolidácie.
  Skutočné zloženie kódu závisí od vnútroštátneho systému vykazovania. |
| 025 | KÓD LEI

  Kód LEI predstavuje identifikátor právnickej osoby, čo je referenčný kód, ktorý navrhuje Rada pre finančnú stabilitu (FSB) a ktorý schvaľuje G20; jeho zámerom je dosiahnuť jedinečnú a celosvetovo platnú identifikáciu strán finančných transakcií.
  Kým sa celosvetový systém LEI stane plne funkčným, miestna operačná jednotka, ktorú schválil Výbor pre regulačný dohľad nad systémom identifikátorov právnických osôb (ROC; podrobné informácie možno nájsť na webovej lokalite www.leiroc.org), protistranám prideľuje predbežné kódy LEI.
  Keď pre danú protistranu existuje identifikátor právnickej osoby (kód LEI), musí sa na identifikáciu tejto protistrany použiť. |
| 030 | INŠTITÚCIA ALEBO EKVIVALENT (ÁNO/NIE)

  ‚ÁNO‘ sa zadáva v prípade, že sa na subjekt vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje podľa CRR a CRD alebo ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami dohody Bazilej.
  V ostatných prípadoch sa zadáva ‚NIE‘.



  Menšinové účasti:
  článok 81 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 82 ods. 1 písm. a) bod ii) CRR.
  Pokiaľ ide o účinky menšinových účastí a nástrojov AT1 a T2 emitovaných dcérskymi spoločnosťami, dcérske spoločnosti, ktorých nástroje môžu byť prípustné, sú inštitúcie alebo podniky, na ktoré sa na základe uplatniteľných vnútroštátnych predpisov vzťahujú požiadavky CRR. |
| 035 | TYP SUBJEKTU

  Typ subjektu sa vykazuje na základe týchto kategórií:






  a) | úverová inštitúcia
  článok 4 ods. 1 bod 1 CRR; |

Stĺpce

Pokyny

010 – 060

SUBJEKTY V RÁMCI ROZSAHU KONSOLIDÁCIE

V tomto vzore sa majú zhromaždiť informácie o všetkých subjektoch podľa jednotlivých subjektov v rámci rozsahu konsolidácie podľa prvej časti hlavy II kapitoly 2 CRR.

010

NÁZOV

Názov subjektu v rámci rozsahu konsolidácie.

020

KÓD

Tento kód je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok tabuľky.

Kód pridelený subjektu v rámci rozsahu konsolidácie.

Skutočné zloženie kódu závisí od vnútroštátneho systému vykazovania.

025

KÓD LEI

Kód LEI predstavuje identifikátor právnickej osoby, čo je referenčný kód, ktorý navrhuje Rada pre finančnú stabilitu (FSB) a ktorý schvaľuje G20; jeho zámerom je dosiahnuť jedinečnú a celosvetovo platnú identifikáciu strán finančných transakcií.

Kým sa celosvetový systém LEI stane plne funkčným, miestna operačná jednotka, ktorú schválil Výbor pre regulačný dohľad nad systémom identifikátorov právnických osôb (ROC; podrobné informácie možno nájsť na webovej lokalite www.leiroc.org), protistranám prideľuje predbežné kódy LEI.

Keď pre danú protistranu existuje identifikátor právnickej osoby (kód LEI), musí sa na identifikáciu tejto protistrany použiť.

030

INŠTITÚCIA ALEBO EKVIVALENT (ÁNO/NIE)

‚ÁNO‘ sa zadáva v prípade, že sa na subjekt vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje podľa CRR a CRD alebo ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami dohody Bazilej.

V ostatných prípadoch sa zadáva ‚NIE‘.

Image 1
  Menšinové účasti:

článok 81 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 82 ods. 1 písm. a) bod ii) CRR.

Pokiaľ ide o účinky menšinových účastí a nástrojov AT1 a T2 emitovaných dcérskymi spoločnosťami, dcérske spoločnosti, ktorých nástroje môžu byť prípustné, sú inštitúcie alebo podniky, na ktoré sa na základe uplatniteľných vnútroštátnych predpisov vzťahujú požiadavky CRR.

035

TYP SUBJEKTU

Typ subjektu sa vykazuje na základe týchto kategórií:

a)

úverová inštitúcia

článok 4 ods. 1 bod 1 CRR;

| b) | investičná spoločnosť
  článok 4 ods. 1 bod 2 CRR; |
| --- | --- |

b)

investičná spoločnosť

článok 4 ods. 1 bod 2 CRR;

| c) | finančná inštitúcia (iná)
  článok 4 ods. 1 body 20, 21 a 26 CRR;
  Finančné inštitúcie v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 26 CRR, ktoré nie sú zahrnuté do žiadnej z kategórií d), f) ani g); |
| --- | --- |

c)

finančná inštitúcia (iná)

článok 4 ods. 1 body 20, 21 a 26 CRR;

Finančné inštitúcie v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 26 CRR, ktoré nie sú zahrnuté do žiadnej z kategórií d), f) ani g);

| d) | (zmiešaná) finančná holdingová spoločnosť
  článok 4 ods. 1 body 20 a 21 CRR; |
| --- | --- |

d)

(zmiešaná) finančná holdingová spoločnosť

článok 4 ods. 1 body 20 a 21 CRR;

| e) | podnik pomocných služieb
  článok 4 ods. 1 bod 18 CRR; |
| --- | --- |

e)

podnik pomocných služieb

článok 4 ods. 1 bod 18 CRR;

| f) | účelová jednotka zaoberajúca sa sekuritizáciou (SSPE)
  článok 4 ods. 1 bod 66 CRR; |
| --- | --- |

f)

účelová jednotka zaoberajúca sa sekuritizáciou (SSPE)

článok 4 ods. 1 bod 66 CRR;

| g) | spoločnosť zaoberajúca sa krytými dlhopismi
  Subjekt zriadený na emitovanie krytých dlhopisov alebo na držanie kolaterálu, ktorým je zabezpečený krytý dlhopis, ak nie je zahrnutý v žiadnej z uvedených kategórií a), b) ani d) až f); |
| --- | --- |

g)

spoločnosť zaoberajúca sa krytými dlhopismi

Subjekt zriadený na emitovanie krytých dlhopisov alebo na držanie kolaterálu, ktorým je zabezpečený krytý dlhopis, ak nie je zahrnutý v žiadnej z uvedených kategórií a), b) ani d) až f);

| h) | iný typ subjektu
  Iný subjekt ako subjekty uvedené v písmenách a) až g). |
| --- | --- |

h)

iný typ subjektu

Iný subjekt ako subjekty uvedené v písmenách a) až g).

Keď sa na subjekt nevzťahuje CRR a CRD, ale vzťahujú sa naň ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami dohody Bazilej, príslušná kategória sa určí podľa zásady najväčšieho úsilia.

040

ROZSAH ÚDAJOV: samostatne plne konsolidované (SF) ALEBO samostatne čiastočne konsolidované (SP)

‚SF‘ sa zadáva v prípade samostatných dcérskych spoločností, ktoré sú plne konsolidované.

‚SP‘ sa zadáva v prípade samostatných dcérskych spoločností, ktoré sú čiastočne konsolidované.

050

KÓD KRAJINY

Inštitúcie zadajú dvojpísmenový kód krajiny podľa normy ISO 3166-2.

060

MIERA PODIELU (%)

Tento percentuálny podiel označuje skutočný podiel kapitálu, ktorý materská spoločnosť drží v dcérskych spoločnostiach. V prípade úplnej konsolidácie priamej dcérskej spoločnosti je skutočný podiel napr. 70 %. V súlade s článkom 4 ods. 16 CRR podiel dcérskej spoločnosti v inej dcérskej spoločnosti, ktorý sa má vykázať, je výsledkom vynásobenia podielov dotknutých dcérskych spoločností.

070 – 240

INFORMÁCIE O SUBJEKTOCH, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE

V oddiele podrobných informácií (t. j. stĺpce 070 až 240) sa zhromažďujú informácie len o subjektoch a podskupinách, na ktoré sa v rámci rozsahu konsolidácie (prvá časť hlava II kapitola 2 CRR) v skutočnosti vzťahujú požiadavky na platobnú schopnosť podľa CRR alebo ustanovenia, ktoré sú prinajmenšom rovnocenné s ustanoveniami dohody Bazilej (t. j. v stĺpci 030 sa zadá ‚áno‘).

Zadávajú sa informácie o všetkých samostatných inštitúciách konsolidovanej skupiny, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje, bez ohľadu na to, kde majú sídlo.

Informácie vykazované v tejto časti sa riadia podľa miestnych pravidiel o platobnej schopnosti, kde inštitúcia pôsobí (preto sa v tomto vzore nemusí robiť dvojitý výpočet na individuálnom základe podľa pravidiel materskej inštitúcie). Keď sa miestne pravidlá o platobnej schopnosti líšia od CRR a neposkytne sa porovnateľný prehľad, informácie sa doplnia, ak sú údaje dostupné v príslušnej podrobnej štruktúre. Táto časť je preto faktický vzor, v ktorom sú zhrnuté výpočty, ktoré jednotlivé inštitúcie skupiny musia vykonať, pričom treba zohľadniť, že na niektoré z týchto inštitúcií sa môžu vzťahovať rozdielne pravidlá platobnej schopnosti.

Vykazovanie fixných režijných nákladov investičných spoločností:

Investičné spoločnosti začlenia požiadavky na vlastné zdroje súvisiace s fixnými režijnými nákladmi do svojho výpočtu podielu kapitálu podľa článkov 95, 96, 97 a 98 CRR.

Časť celkovej hodnoty rizikových expozícií súvisiaca s fixnými režijnými nákladmi sa vykazuje v stĺpci 100 časti 2 tohto vzoru.

070

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

Zadáva sa súčet stĺpcov 080 až 110.

080

KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE

Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá súčtu hodnôt rizikovo vážených expozícií, ktoré sa rovnajú alebo sú rovnocenné s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 040 ‚HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRE KREDITNÉ RIZIKO, KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY, RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE‘, a hodnôt požiadaviek na vlastné zdroje, ktoré sa rovnajú alebo sú rovnocenné s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 490 ‚CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE RIZIKÁ VYROVNANIA/DODANIA‘ vzoru CA2.

090

POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá hodnote požiadaviek na vlastné zdroje, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 520 ‚CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO‘ vzoru CA2.

100

OPERAČNÉ RIZIKO

Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 590 ‚CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE OPERAČNÉ RIZIKÁ (OpR)‘ vzoru CA2.

Do tohto stĺpca sa zahrnú fixné režijné náklady vrátane riadku 630 ‚DODATOČNÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE FIXNÝCH REŽIJNÝCH NÁKLADOV‘ vzoru CA2.

110

INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá nie je osobitne uvedená vyššie. Je to súčet hodnôt riadkov 640, 680 a 690 vzoru CA2.

120 – 240

PODROBNÉ INFORMÁCIE O VLASTNÝCH ZDROJOCH SKUPINOVEJ SOLVENTNOSTI

Informácie vykazované v nasledujúcich stĺpcoch sa riadia podľa miestnych pravidiel o platobnej schopnosti, kde inštitúcia alebo podskupina pôsobí.

120

VLASTNÉ ZDROJE

Hodnota, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, zodpovedá hodnote vlastných zdrojov, ktorá sa rovná alebo je rovnocenná s hodnotami, ktoré sa musia vykázať v riadku 010 ‚VLASTNÉ ZDROJE‘ vzoru CA1.

130

Z ČOHO: KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE

článok 82 CRR

Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie.

Kvalifikované podiely sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje (plus súvisiace nerozdelené zisky, emisné ážiá a iné rezervy) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.

Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.

140

SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIÁ A INÉ REZERVY

článok 87 ods. 1 písm. b) CRR

150

CELKOVÝ KAPITÁL TIER 1

článok 25 CRR

160

Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 1

článok 82 CRR

Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie.

Kvalifikované podiely sú, v prípade dcérskych spoločností vymedzených vyššie, nástroje (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.

Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.

170

SÚVISIACE NÁSTROJE T1, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY A ÚČTY EMISNÉHO ÁŽIA

článok 85 ods. 1 písm. b) CRR

180

VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1

článok 50 CRR

190

Z ČOHO: MENŠINOVÉ ÚČASTI

článok 81 CRR

Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 84 ods. 3 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 84 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 84 ods. 2, inak na samostatnom základe.

Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje CET1 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.

Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.

200

SÚVISIACE NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV, SÚVISIACE NEROZDELENÉ ZISKY, EMISNÉ ÁŽIÁ A INÉ REZERVY

článok 84 ods. 1 písm. b) CRR

210

DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

článok 61 CRR

220

Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

článok 82 a článok 83 CRR

Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 85 ods. 2 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 85 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 85 ods. 2, inak na samostatnom základe.

Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje AT1 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.

Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení. Je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.

230

KAPITÁL TIER 2

článok 71 CRR

240

Z ČOHO: KVALIFIKOVANÝ KAPITÁL TIER 2

článok 82 a článok 83 CRR

Tento stĺpec sa vypĺňa len v prípade plne konsolidovaných dcérskych spoločností vykazovaných na individuálnom základe, ktoré sú inštitúcie, okrem dcérskych spoločností uvedených v článku 87 ods. 2 CRR. Každá dcérska spoločnosť sa na účely všetkých výpočtov požadovaných v článku 87 CRR posudzuje na subkonsolidovanom základe, v náležitých prípadoch podľa článku 87 ods. 2, inak na samostatnom základe.

Na účely CRR a tohto vzoru sú menšinové účasti, pre dcérske spoločnosti vymedzené vyššie, nástroje T2 (plus súvisiace nerozdelené zisky a emisné ážiá) vlastnené osobami inými než podnikmi zahrnutými do konsolidácie CRR.

Vykazovaná hodnota zahŕňa účinky všetkých prechodných ustanovení, t. j. je to hodnota prípustná k dátumu vykazovania.

250 – 400

INFORMÁCIE O PRÍSPEVKU SUBJEKTOV K PLATOBNEJ SCHOPNOSTI SKUPINY

250 – 290

PRÍSPEVOK K RIZIKÁM

Informácie vykazované v týchto stĺpcoch sa riadia podľa pravidiel o platobnej schopnosti uplatniteľných na vykazujúcu inštitúciu.

250

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

Zadáva sa súčet stĺpcov 260 až 290.

260

KREDITNÉ RIZIKO; KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY; RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV A BEZODPLATNÉ DODANIE

Vykazovaná hodnota zodpovedá hodnotám rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko a požiadavkám na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania podľa CRR bez hodnôt súvisiacich s transakciami s inými subjektmi zahrnutými do výpočtu konsolidovaného pomeru platobnej schopnosti skupiny.

270

POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO

Hodnoty rizikových expozícií pre trhové riziká sa vypočítavajú na úrovni jednotlivých subjektov podľa CRR. Subjekty vykazujú príspevok k celkovej hodnote rizikových expozícií pre pozičné, devízové a komoditné riziko skupiny. Vykazovaný súčet hodnôt zodpovedá hodnote vykázanej v riadku 520 ‚CELKOVÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PRE POZIČNÉ, DEVÍZOVÉ A KOMODITNÉ RIZIKO‘ konsolidovanej správy.

280

OPERAČNÉ RIZIKO

V prípade pokročilého prístupu merania (AMA) vykázané hodnoty rizikových expozícií pre operačné riziko zahŕňajú účinok diverzifikácie.

V tomto stĺpci sú zahrnuté fixné režijné náklady.

290

INÉ HODNOTY RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci zodpovedá hodnote rizikových expozícií, ktorá nie je osobitne uvedená vyššie.

300 – 400

PRÍSPEVOK K VLASTNÝM ZDROJOM

Táto časť vzoru neznamená, že inštitúcie majú vykonať úplný výpočet celkového podielu kapitálu na úrovni každého subjektu.

Stĺpce 300 až 350 sa vypĺňajú pre konsolidované subjekty, ktoré k vlastným zdrojom prispievajú menšinovou účasťou, kvalifikovaným kapitálom Tier 1 a kvalifikovanými vlastnými zdrojmi. Keďže sa na ne vzťahuje prahová hodnota stanovená v časti II kapitole 2.3 poslednom odseku, stĺpce 360 až 400 sa vypĺňajú pre všetky konsolidované subjekty, ktoré prispievajú ku konsolidovaným vlastným zdrojom.

Vlastné zdroje, ktoré do subjektu priniesli zvyšné subjekty zahrnuté v rámci vykazujúceho subjektu, sa nezohľadňujú, v tomto stĺpci sa vykazuje len čistý príspevok k vlastným zdrojom skupiny, čo sú najmä vlastné zdroje získané od tretích strán a akumulované rezervy.

Informácie vykazované v týchto stĺpcoch sa riadia podľa pravidiel o platobnej schopnosti uplatniteľných na vykazujúcu inštitúciu.

300 – 350

KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV

Hodnota, ktorá sa vykazuje ako ‚KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV‘, je hodnota odvodená od druhej časti hlavy II CRR bez zdrojov prinesených ostatnými subjektmi skupiny.

300

KVALIFIKOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÝCH VLASTNÝCH ZDROJOV

článok 87 CRR

310

KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 1

článok 85 CRR

320

MENŠINOVÉ ÚČASTI ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO VLASTNÉHO KAPITÁLU TIER 1

článok 84 CRR

Vykazovaná hodnota je hodnota menšinových účastí dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného CET1 podľa CRR.

330

KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE TIER 1 ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO DODATOČNÉHO KAPITÁLU TIER 1

článok 86 CRR

Vykazovaná hodnota je hodnota kvalifikovaného kapitálu T1 dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného AT1 podľa CRR.

340

KVALIFIKOVANÉ NÁSTROJE VLASTNÝCH ZDROJOV ZAHRNUTÉ DO KONSOLIDOVANÉHO KAPITÁLU TIER 2

článok 88 CRR

Vykazovaná hodnota je hodnota kvalifikovaných vlastných zdrojov dcérskej spoločnosti, ktorá je zahrnutá do konsolidovaného T2 podľa CRR.

350

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: GOODWILL (-)/(+) NEGATÍVNY GOODWILL

360 – 400

KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE

článok 18 CRR

Hodnota, ktorá sa má vykázať ako ‚KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE‘, je hodnota odvodená zo súvahy bez zdrojov prinesených ostatnými subjektmi skupiny.

360

KONSOLIDOVANÉ VLASTNÉ ZDROJE

370

Z ČOHO: VLASTNÝ KAPITÁL TIER 1

380

Z ČOHO: DODATOČNÝ KAPITÁL TIER 1

390

Z ČOHO: PRÍSPEVKY KU KONSOLIDAVANÉMU VÝSLEDKU

Vykazuje sa príspevok každého subjektu ku konsolidovanému výsledku [zisk alebo strata (-)]. Hodnota zahŕňa výsledky, ktoré možno pripísať menšinovým účastiam.

400

Z ČOHO: (-) GOODWILL/(+) NEGATÍVNY GOODWILL

Vykazuje sa tu goodwill alebo negatívny goodwill vykazujúceho subjektu vo vzťahu k dcérskej spoločnosti.

410 – 480

KAPITÁLOVÉ VANKÚŠE

Štruktúra vykazovania kapitálových vankúšov pre vzor GS sa riadi všeobecnou štruktúrou vzoru CA4 a používajú sa rovnaké koncepcie vykazovania. Pri vykazovaní kapitálových vankúšov pre vzor GS sa príslušné hodnoty vykazujú v súlade s ustanoveniami uplatniteľnými na určenie požiadavky na vankúš pre konsolidovanú situáciu skupiny. Preto vykázané hodnoty kapitálových vankúšov predstavujú príspevky každého subjektu ku kapitálovým vankúšom skupiny. Vykázané hodnoty sa preto zakladajú na vnútroštátnych transpozičných opatreniach CRD a na CRR vrátane akýchkoľvek prechodných ustanovení, ktoré sú v nich uvedené.

410

POŽIADAVKA NA KOMBINOVANÝ VANKÚŠ

článok 128 ods. 6 CRD

420

VANKÚŠ NA ZACHOVANIE KAPITÁLU

článok 128 ods. 1 a článok 129 CRD

Podľa článku 129 ods. 1 je vankúš na zachovanie kapitálu dodatočná suma nad rámec vlastného kapitálu Tier 1. Keďže miera vankúša na zachovanie kapitálu vo výške 2,5 % je stabilná, vykazuje sa v tejto bunke hodnota.

430

PROTICYKLICKÝ KAPITÁLOVÝ VANKÚŠ ŠPECIFICKÝ PRE INŠTITÚCIU

článok 128 ods. 2, článok 130 a články 135 až 140 CRD

V tejto bunke sa vykazuje konkrétna hodnota proticyklického vankúša.

440

VANKÚŠ NA ZACHOVANIE Z DÔVODU MAKROPRUDENCIÁLNEHO ALEBO SYSTÉMOVÉHO RIZIKA IDENTIFIKOVANÉHO NA ÚROVNI ČLENSKÉHO ŠTÁTU

článok 458 ods. 2 písm. d) bod iv) CRR

V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na zachovanie z dôvodu makroprudenciálneho alebo systémového rizika identifikovaného na úrovni členského štátu, ktorý sa môže požadovať podľa článku 458 CRR popri vankúši na zachovanie kapitálu.

450

VANKÚŠ NA KRYTIE SYSTÉMOVÉHO RIZIKA

článok 128 ods. 5, články 133 a 134 CRD

V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša na krytie systémového rizika.

470

VANKÚŠ PRE GLOBÁLNE SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE

článok 128 ods. 3 a článok 131 CRD

V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre globálne systémovo významné inštitúcie.

480

VANKÚŠ PRE INAK SYSTÉMOVO VÝZNAMNÉ INŠTITÚCIE

článok 128 ods. 4 a článok 131 CRD

V tejto bunke sa vykazuje hodnota vankúša pre inak systémovo významné inštitúcie.

3.   VZORY PRE KREDITNÉ RIZIKO

3.1.   VŠEOBECNÉ POZNÁMKY

| 38. | Pre štandardizovaný prístup a pre IRB prístup sú rôzne súbory vzorov pre kreditné riziko. Okrem toho sa vypĺňajú samostatné vzory pre geografické rozčlenenie pozícií podliehajúcich kreditnému riziku, keď sa presiahne relevantná prahová hodnota stanovená v článku 5 písm. a) bod 4). |
| --- | --- |

38.

3.1.1.   Vykazovanie postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkom substitúcie

| 39. | V článku 235 CRR sa popisuje postup na výpočet expozície, ktorá je plne zabezpečená nefinancovaným zabezpečením. |
| --- | --- |

39.

| 40. | V článku 236 CRR sa opisuje postup výpočtu expozície, ktorá je plne zabezpečená nefinancovaným zabezpečením v prípade plného zabezpečenia/čiastočného zabezpečenia – rovnaká úroveň nadriadenosti. |
| --- | --- |

40.

| 41. | V článkoch 196, 197 a 200 CRR sa upravuje financované zabezpečenie. |
| --- | --- |

41.

| 42. | Expozície voči dlžníkom (priame protistrany) a poskytovateľom zabezpečenia, ktoré sú zaradené do rovnakej triedy expozícií, sa vykazujú ako kladné toky a záporné toky do rovnakej triedy expozícií. |
| --- | --- |

42.

| 43. | Druh expozície sa nemení podľa nefinancovaného zabezpečenia. |
| --- | --- |

43.

| 44. | Keď je expozícia zabezpečená nefinancovaným zabezpečením, zabezpečená časť sa začlení ako záporný tok, napr. v triede expozícií dlžníka, a ako kladný tok v triede expozícií poskytovateľa zabezpečenia. Druh expozície sa však nemení po zmene triedy expozícií. |
| --- | --- |

44.

| 45. | Účinok substitúcie v rámci vykazovania COREP musí vyjadrovať rizikové váženie, ktoré sa v skutočnosti uplatňuje na krytú časť expozície. Krytá časť expozície je teda rizikovo vážená podľa prístupu SA a vykazuje sa vo vzore CR SA. |
| --- | --- |

45.

3.1.2.   Vykazovanie kreditného rizika protistrany

| 46. | Expozície pochádzajúce z pozícií kreditného rizika protistrany sa vykazujú vo vzoroch CR SA alebo CR IRB nezávisle od toho, či sú to položky v bankovej knihe alebo položky v obchodnej knihe. |
| --- | --- |

46.

3.2.   C 07.00 – KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP KU KAPITÁLOVÝM POŽIADAVKÁM (CR SA)

3.2.1.   Všeobecné poznámky

| 47. | Vzor CR SA poskytuje informácie potrebné na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre kreditné riziko podľa štandardizovaného prístupu. Konkrétne ide o podrobné informácie o:






  a) | rozdelení hodnôt expozície podľa rôznych druhov expozícií, rizikových váh a tried expozícií; |
| --- | --- | --- |

47.

a)

rozdelení hodnôt expozície podľa rôznych druhov expozícií, rizikových váh a tried expozícií;

| b) | hodnote a druhu postupov na zmierňovanie kreditného rizika používaných na zmierňovanie rizík. |
| --- | --- |

b)

hodnote a druhu postupov na zmierňovanie kreditného rizika používaných na zmierňovanie rizík.

3.2.2.   Rozsah vzoru CR SA

| 48. | Podľa článku 112 CRR sa každá expozícia SA na vypočítanie požiadaviek na vlastné zdroje zaradí do jednej zo 16 tried expozícií SA. |
| --- | --- |

48.

| 49. | Informácie vo vzore CR SA sa požadujú pre triedy celkových expozícií a individuálne pre každú triedu expozícií, ako je to definované pre štandardizovaný prístup. Celkové údaje a informácie o jednotlivých triedach expozícií sa vykazujú osobitne. |
| --- | --- |

49.

| 50. | Tieto triedy však nie sú v rámci rozsahu vzoru CR SA:






  a) | expozície zaradené do triedy expozícií ‚položky predstavujúce sekuritizačné pozície‘ podľa článku 112 písm. m) CRR, ktoré sa vykazujú vo vzoroch CR SEC; |
| --- | --- | --- |

50.

a)

expozície zaradené do triedy expozícií ‚položky predstavujúce sekuritizačné pozície‘ podľa článku 112 písm. m) CRR, ktoré sa vykazujú vo vzoroch CR SEC;

| b) | expozície odpočítané od vlastných zdrojov. |
| --- | --- |

b)

expozície odpočítané od vlastných zdrojov.

| 51. | Rozsah vzoru CR SA pokrýva tieto požiadavky na vlastné zdroje:






  a) | kreditné riziko podľa kapitoly 2 (štandardizovaný prístup) hlava II tretia časť CRR v bankovej knihe, v rámci toho kreditné riziko protistrany podľa kapitoly 6 (kreditné riziko protistrany) hlava II tretia časť CRR v bankovej knihe; |
| --- | --- | --- |

51.

a)

kreditné riziko podľa kapitoly 2 (štandardizovaný prístup) hlava II tretia časť CRR v bankovej knihe, v rámci toho kreditné riziko protistrany podľa kapitoly 6 (kreditné riziko protistrany) hlava II tretia časť CRR v bankovej knihe;

| b) | kreditné riziko protistrany podľa kapitoly 6 (kreditné riziko protistrany) hlava II tretia časť CRR v obchodnej knihe; |
| --- | --- |

b)

kreditné riziko protistrany podľa kapitoly 6 (kreditné riziko protistrany) hlava II tretia časť CRR v obchodnej knihe;

| c) | riziko vyrovnania vyplývajúce z bezodplatného dodania podľa článku 379 CRR v súvislosti so všetkými obchodnými činnosťami. |
| --- | --- |

c)

riziko vyrovnania vyplývajúce z bezodplatného dodania podľa článku 379 CRR v súvislosti so všetkými obchodnými činnosťami.

| 52. | Rozsah vzoru pokrýva všetky expozície, pre ktoré sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú podľa tretej časti hlavy II kapitoly 2 CRR v spojení s treťou časťou hlavy II kapitol 4 a 6 CRR. Inštitúcie, ktoré uplatňujú článok 94 ods. 1 CRR, musia v tomto vzore vykázať aj svoje pozície v obchodnej knihe, keď uplatňujú tretiu časť hlavu II kapitolu 2 CRR na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje (tretia časť hlava II kapitola 2 a 6 a hlava V CRR). Tento vzor preto poskytuje nielen podrobné informácie o druhu expozície (napr. o súvahových/podsúvahových položkách), ale aj informácie o priradení rizikových váh v rámci príslušnej triedy expozícií. |
| --- | --- |

52.

| 53. | Vzor CR SA okrem toho obsahuje v riadkoch 290 až 320 doplňujúce položky na zhromaždenie ďalších informácií o expozíciách zabezpečených hypotékami na nehnuteľný majetok a o expozíciách v stave zlyhania. |
| --- | --- |

53.

| 54. | Tieto doplňujúce položky sa vykazujú len pre tieto triedy expozícií:






  a) | ústredné vlády alebo centrálne banky [článok 112 písm. a) CRR]; |
| --- | --- | --- |

54.

a)

ústredné vlády alebo centrálne banky [článok 112 písm. a) CRR];

| b) | regionálne vlády alebo miestne orgány [článok 112 písm. b) CRR]; |
| --- | --- |

b)

regionálne vlády alebo miestne orgány [článok 112 písm. b) CRR];

| c) | subjekty verejného sektora [článok 112 písm. c) CRR]; |
| --- | --- |

c)

subjekty verejného sektora [článok 112 písm. c) CRR];

| d) | inštitúcie [článok 112 písm. f) CRR]; |
| --- | --- |

d)

inštitúcie [článok 112 písm. f) CRR];

| e) | podnikateľské subjekty [článok 112 písm. g) CRR]; |
| --- | --- |

e)

podnikateľské subjekty [článok 112 písm. g) CRR];

| f) | retail [článok 112 písm. h) CRR]. |
| --- | --- |

f)

retail [článok 112 písm. h) CRR].

| 55. | Vykazovanie doplňujúcich položiek neovplyvňuje výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií tried expozícií podľa článku 112 písm. a) až c) a písm. f) až h) CRR ani tried expozícií podľa článku 112 písm. i) a j) CRR vykazovaných vo vzore CR SA. |
| --- | --- |

55.

| 56. | Doplňujúce riadky poskytujú ďalšie informácie o štruktúre dlžníkov tried expozícií ‚v stave zlyhania‘ alebo ‚zabezpečené nehnuteľným majetkom‘. V týchto riadkoch sa vykazujú expozície, ak by sa dlžníci vykázali v triedach expozícií ‚ústredné vlády alebo centrálne banky‘, ‚regionálne vlády alebo miestne orgány‘, ‚subjekty verejného sektora‘, ‚inštitúcie‘, ‚podnikateľské subjekty‘ a ‚retail‘ vzoru CR SA, ak by sa tieto expozície nepridelili do tried expozícií ‚v stave zlyhania‘ alebo ‚zabezpečené nehnuteľným majetkom‘. Vykázané čísla sú rovnaké ako tie, ktoré sa použili na výpočet hodnoty rizikovo vážených expozícií v triedach expozícií ‚v stave zlyhania‘ alebo ‚zabezpečené nehnuteľným majetkom‘. |
| --- | --- |

56.

| 57. | Napr. v prípade expozície, ktorej hodnoty rizikovej expozície sa vypočítavajú podľa článku 127 CRR a úpravy ocenenia sú menej než 20 %, sa tieto informácie vykazujú vo vzore CR SA, v riadku 320 celkovo a v triede expozícií ‚v stave zlyhania‘. Ak bola táto expozícia pred tým, ako sa dostala do stavu zlyhania, expozíciou voči inštitúcii, tieto informácie sa vykážu aj v riadku 320 triedy expozícií ‚inštitúcie‘. |
| --- | --- |

57.

3.2.3.   Zaradenie expozícií do tried expozícií v rámci štandardizovaného prístupu

| 58. | S cieľom zabezpečiť konzistentnú kategorizáciu expozícií podľa jednotlivých tried expozícií, ako sa stanovuje v článku 112 CRR, uplatňuje sa tento postupný prístup:






  a) | v prvom kroku sa pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov zaradí do príslušnej (pôvodnej) triedy expozícií podľa ustanovení článku 112 CRR bez toho, aby bolo dotknuté osobitné zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozícií; |
| --- | --- | --- |

58.

a)

v prvom kroku sa pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov zaradí do príslušnej (pôvodnej) triedy expozícií podľa ustanovení článku 112 CRR bez toho, aby bolo dotknuté osobitné zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozícií;

| b) | v druhom kroku sa expozície môžu preradiť do iných tried expozícií na základe uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu (napr. záruky, kreditné deriváty, jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom) prostredníctvom kladných a záporných tokov. |
| --- | --- |

b)

v druhom kroku sa expozície môžu preradiť do iných tried expozícií na základe uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu (napr. záruky, kreditné deriváty, jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom) prostredníctvom kladných a záporných tokov.

| 59. | Na zaradenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov do jednotlivých tried expozícií (prvý krok) sa uplatňujú tieto kritériá bez toho, aby bolo dotknuté následné preradenie zapríčinené použitím postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu alebo zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá expozícia v rámci svojej triedy expozície. |
| --- | --- |

59.

| 60. | Na účely zaradenia pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov v prvom kroku sa nezohľadňujú postupy na zmierňovanie kreditného rizika súvisiace s expozíciou (v druhej fáze sa explicitne zohľadnia), pokiaľ nie je účinok zabezpečenia súčasťou vymedzenia triedy expozície, ako to je v prípade triedy expozícií uvedenej v článku 112 písm. i) CRR (expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok). |
| --- | --- |

60.

| 61. | V článku 112 CRR sa nestanovujú kritériá na vylúčenie z expozičných tried. V dôsledku toho môže byť jedna expozícia potenciálne zaradená do rôznych tried expozícií, keď nie je stanovená prioritizácia hodnotiacich kritérií na zaraďovanie. Najzjavnejší je prípad expozícií voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením [článok 112 písm. n) CRR] a expozícií voči inštitúciám [článok 112 písm. f) CRR]/expozícií voči podnikateľským subjektom [článok 112 písm. g) CRR]. V tomto prípade je jasné, že v CRR je implicitná prioritizácia, keďže sa má hodnotiť najprv, či sa určitá expozícia môže zaradiť do krátkodobých expozícií voči inštitúciám a podnikateľským subjektom, a až potom sa takisto hodnotia expozície voči inštitúciám a expozície voči podnikateľským subjektom. Inak je zrejmé, že do triedy expozícií uvedenej v článku 112 písm. n) CRR nebude nikdy zaradená žiadna expozícia. Uvedený príklad je jedným z najzrejmejších príkladov, ale nie je jediný. Treba poznamenať, že kritériá používané na stanovenie tried expozícií v rámci štandardizovaného prístupu sú rôzne (inštitucionálna kategorizácia, trvanie expozície, stav po splatnosti atď.), čo je dôvodom nevylučujúcich sa zoskupení. |
| --- | --- |

61.

| 62. | Na homogénne a porovnateľné vykazovanie je potrebné určiť prioritizačné hodnotiace kritériá na zaradenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora do tried expozícií bez toho, aby bolo dotknuté osobitné zaobchádzanie (riziková váha), ktorému podlieha každá osobitná expozícia v rámci svojej triedy expozícií. Prioritizačné kritériá prezentované nižšie prostredníctvom schémy rozhodovania sú založené na hodnotení podmienok, ktoré sa výslovne stanovujú v CRR na zaradenie expozície do určitej triedy expozícií, a keď sa expozícia môže zaradiť do určitej triedy expozícií, na rozhodnutí zo strany vykazujúcich inštitúcií alebo orgánu dohľadu o uplatňovaní určitých tried expozícií. Výsledok postupu zaradenia expozície na účely vykazovania má byť v súlade s ustanoveniami CRR. To inštitúciám nebráni používať iné vnútorné klasifikačné postupy, ktoré môžu byť aj v súlade so všetkými príslušnými ustanoveniami CRR a ich výkladmi vydanými príslušnými fórami. |
| --- | --- |

62.

| 63. | Trieda expozícií sa pri hodnotení v schéme rozhodovania uprednostní pred ostatnými (t. j. hodnotí sa ako prvá, či sa do nej môže zaradiť expozícia bez toho, aby bol dotknutý výsledok tohto hodnotenia), ak by sa do nej možno nezaradili žiadne expozície. Ide o prípad, keď by jedna trieda expozícií v prípade neexistencie prioritizačných kritérií bola podskupinou iných tried expozícií. Kritériá, ktoré sú graficky znázornené v nasledujúcej schéme rozhodovania, majú fungovať postupne. |
| --- | --- |

63.

| 64. | Hodnotenie v schéme rozhodovania uvedenej nižšie by sa v tomto kontexte riadilo podľa tohto poradia:






  1. | sekuritizačné pozície; |
| --- | --- | --- |

64.

1.

sekuritizačné pozície;

| 2. | položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika; |
| --- | --- |

2.

položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika;

| 3. | Kapitálové expozície |
| --- | --- |

3.

Kapitálové expozície

| 4. | expozície v stave zlyhania; |
| --- | --- |

4.

expozície v stave zlyhania;

| 5. | expozície vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI)/expozície vo forme krytých dlhopisov (vylučujúce sa triedy expozícií); |
| --- | --- |

5.

expozície vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI)/expozície vo forme krytých dlhopisov (vylučujúce sa triedy expozícií);

| 6. | expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok; |
| --- | --- |

6.

expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok;

| 7. | iné položky; |
| --- | --- |

7.

iné položky;

| 8. | expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením; |
| --- | --- |

8.

expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením;

| 9. | všetky ostatné triedy expozícií (vylučujúce sa triedy expozícií), ktoré zahŕňajú expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám; expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom; expozície voči subjektom verejného sektora; expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám; expozície voči medzinárodným organizáciám; expozície voči inštitúciám; expozície voči podnikateľským subjektom a retailové expozície. |
| --- | --- |

9.

všetky ostatné triedy expozícií (vylučujúce sa triedy expozícií), ktoré zahŕňajú expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám; expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom; expozície voči subjektom verejného sektora; expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám; expozície voči medzinárodným organizáciám; expozície voči inštitúciám; expozície voči podnikateľským subjektom a retailové expozície.

| 65. | V prípade expozícií vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania a keď sa používa prístup prezretia (článok 132 ods. 3 až ods. 5 CRR), jednotlivé podkladové expozície sa posúdia a zaradia do svojej príslušnej rizikovej váhy podľa svojho zaobchádzania, ale všetky jednotlivé expozície sa zaradia do triedy expozícií vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI). |
| --- | --- |

65.

| 66. | V prípade n-tého zlyhania úverových derivátov stanovených v článku 134 ods. 6 CRR, ak je pre ne k dispozícii ratingové hodnotenie, zaradia sa priamo ako sekuritizačné pozície. Keď nie je k dispozícii ich ratingové hodnotenie, zaradia sa do triedy expozícií ‚iné položky‘. V tomto prípade sa nominálna hodnota zmluvy vykáže ako pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov v riadku pre ‚iné rizikové váhy‘ (použitá riziková váha je váha určená súčtom uvedeným v článku 134 ods. 6 CRR). |
| --- | --- |

66.

| 67. | V druhom kroku sa expozície v dôsledku postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie preradia do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia. |
| --- | --- |

67.

SCHÉMA ROZHODOVANIA PRE PRIRADENIE PÔVODNEJ EXPOZÍCIE PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV DO TRIED EXPOZÍCIÍ V RÁMCI ŠTANDARDIZOVANÉHO PRÍSTUPU PODĽA CRR

| Pôvodná expozícia pred konverznými faktormi | | |
| --- | --- | --- |
| Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. m)? | ÁNO | Sekuritizačné pozície |
| NIE | | |
| Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. k)? | ÁNO | Položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika (pozri aj článok 128) |
| NIE | | |
| Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. p)? | ÁNO | Kapitálové expozície (pozri aj článok 133) |
| NIE | | |
| Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. j)? | ÁNO | Expozície v stave zlyhania |
| NIE | | |
| Vyhovuje zaradeniu do tried expozície podľa článku 112 písm. l) a o)? | ÁNO | Expozície vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI)
  Expozície vo forme krytých dlhopisov (pozri aj článok 129)
  Tieto dve triedy expozícií sa voči sebe vylučujú (pozri pripomienky k postupu prezretia v odpovedi vyššie). Zaradenie do jednej z nich je preto jasné. |
| NIE | | |
| Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. i)? | ÁNO | Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok (pozri aj článok 124) |
| NIE | | |
| Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. q)? | ÁNO | Ostatné položky |
| NIE | | |
| Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. n)? | ÁNO | Expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením |
| NIE | | |
| Nižšie uvedené triedy expozícií sa navzájom vylučujú. Zaradenie do jednej z nich je preto jasné.
  Expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám
  Expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom
  Expozície voči subjektom verejného sektora
  Expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám
  Expozície voči medzinárodným organizáciám
  Expozície voči inštitúciám
  Expozície voči podnikateľským subjektom
  Retailové expozície |

Pôvodná expozícia pred konverznými faktormi

Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. m)?

Image 2

Sekuritizačné pozície

Image 3

Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. k)?

Image 4

Položky spojené s mimoriadne vysokým stupňom rizika (pozri aj článok 128)

Image 5

Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. p)?

Image 6

Kapitálové expozície (pozri aj článok 133)

Image 7

Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. j)?

Image 8

Expozície v stave zlyhania

Image 9

Vyhovuje zaradeniu do tried expozície podľa článku 112 písm. l) a o)?

Image 10

Expozície vo forme jednotiek alebo podielov v podnikoch kolektívneho investovania (PKI)

Expozície vo forme krytých dlhopisov (pozri aj článok 129)

Tieto dve triedy expozícií sa voči sebe vylučujú (pozri pripomienky k postupu prezretia v odpovedi vyššie). Zaradenie do jednej z nich je preto jasné.

Image 11

Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. i)?

Image 12

Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok (pozri aj článok 124)

Image 13

Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. q)?

Image 14

Ostatné položky

Image 15

Vyhovuje zaradeniu do triedy expozície podľa článku 112 písm. n)?

Image 16

Expozície voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

Image 17

Nižšie uvedené triedy expozícií sa navzájom vylučujú. Zaradenie do jednej z nich je preto jasné.

Expozície voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám

Expozície voči regionálnym vládam alebo miestnym orgánom

Expozície voči subjektom verejného sektora

Expozície voči multilaterálnym rozvojovým bankám

Expozície voči medzinárodným organizáciám

Expozície voči inštitúciám

Expozície voči podnikateľským subjektom

Retailové expozície

3.2.4.   Vyjasnenie rozsahu niektorých konkrétnych tried expozícií uvedených v článku 112 CRR

3.2.4.1.   Trieda expozícií ‚inštitúcie‘

| 68. | Expozície v rámci skupiny podľa článku 113 ods. 6 až ods. 7 CRR sa vykazujú takto: |
| --- | --- |

68.

| 69. | Expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 113 ods. 7 CRR, sa vykazujú v príslušných triedach expozícií, kde by sa vykazovali, keby neboli expozíciami v rámci skupiny. |
| --- | --- |

69.

| 70. | Podľa článku 113 ods. 6 a 7 CRR ‚sa inštitúcia s výhradou predchádzajúceho súhlasu príslušných orgánov môže rozhodnúť, že nebude uplatňovať požiadavky odseku 1 tohto článku na expozície tejto inštitúcie voči protistrane, ktorá je jej materskou spoločnosťou, jej dcérskou spoločnosťou alebo dcérskou spoločnosťou jej materskej spoločnosti alebo podnikom, ktorý je prepojený vzťahom v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS‘. Znamená to, že protistrany v rámci skupiny nie sú nutne inštitúciami, ale aj podnikmi, ktoré sú zaradené do iných tried expozícií, napr. podniky pomocných služieb alebo podniky v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS. Expozície v rámci skupiny sa preto vykazujú v príslušnej triede expozícií. |
| --- | --- |

70.

3.2.4.2.   Trieda expozícií ‚kryté dlhopisy‘

| 71. | SA expozície sa do triedy expozícií ‚kryté dlhopisy‘ zaraďujú takto: |
| --- | --- |

71.

| 72. | Dlhopisy podľa vymedzenia v článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES musia spĺňať požiadavky článku 129 ods. 1 a 2 CRR, aby sa mohli zaradiť do triedy expozícií ‚kryté dlhopisy‘. Splnenie týchto požiadaviek sa musí vždy skontrolovať. Dlhopisy podľa článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES a emitované pred 31. decembrom 2007 sa na základe článku 129 ods. 6 CRR v každom prípade takisto zaradia do triedy expozícií ‚kryté dlhopisy‘. |
| --- | --- |

72.

3.2.4.3.   Trieda expozícií ‚podniky kolektívneho investovania‘

| 73. | Keď sa využije možnosť podľa článku 132 ods. 5 CRR, expozície vo forme jednotiek alebo podielov v PKI sa vykazujú ako súvahové položky podľa článku 111 ods. 1 prvej vety CRR. |
| --- | --- |

73.

3.2.5.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

  Hodnota expozície podľa článku 111 bez zohľadnenia úprav ocenenia a rezerv, konverzných faktorov a účinku postupov na zmierňovanie kreditného rizika s týmito vymedzeniami vyplývajúcimi z článku 111 ods. 2 CRR:
  Pre derivátové nástroje, repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR alebo podľa článku 92 ods. 3 písm. f) CRR zodpovedá pôvodná expozícia hodnote expozície voči kreditnému riziku protistrany vypočítanej podľa postupov stanovených v tretej časti hlave II kapitoly 6 CRR.
  Hodnoty expozícií z prenájmu sa riadia článkom 134 ods. 7 CRR.
  V prípade vzájomného započítavania v súvahe stanoveného v článku 219 CRR sa hodnoty expozícií vykazujú podľa prijatého peňažného kolaterálu.
  V prípade rámcových dohôd o započítavaní, ktoré sa týkajú repo transakcií a/alebo transakcií požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít a/alebo iných transakcií kapitálového trhu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR, sa účinok financovaného zabezpečenia vo forme rámcových dohôd o započítavaní podľa článku 220 ods. 4 CRR zahrnie do stĺpca 010. Rámcové dohody o započítavaní týkajúce sa repo transakcií podľa ustanovení v tretej časti hlave II kapitoly 6 CRR E* vypočítané podľa článku 220 a článku 221 CRR sa preto vykazujú v stĺpci 010 vzoru CR SA. |
| 030 | (-) Úpravy ocenenia a rezervy súvisiace s pôvodnou expozíciou


  článok 24 a článok 111 CRR

  Úpravy ocenenia a rezervy pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. |
| 040 | Expozícia po odpočítaní úprav ocenenia a rezerv

  Súčet stĺpcov 010 a 030. |
| 050 – 100 | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

  Postupy na zmierňovanie kreditného rizika v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 57 CRR, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií substitúciou expozícií, ako je stanovené nižšie v ‚substitúcii expozície na základe zmierňovania kreditného rizika‘.
  Keď má kolaterál účinok na hodnotu expozície (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu), jeho horná hranica sa obmedzí hodnotou expozície.
  Položky, ktoré sa tu vykazujú:






  — | kolaterál zahrnutý podľa jednoduchej metódy nakladania s finančným kolaterálom, |

Stĺpce

010

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

Hodnota expozície podľa článku 111 bez zohľadnenia úprav ocenenia a rezerv, konverzných faktorov a účinku postupov na zmierňovanie kreditného rizika s týmito vymedzeniami vyplývajúcimi z článku 111 ods. 2 CRR:

Pre derivátové nástroje, repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR alebo podľa článku 92 ods. 3 písm. f) CRR zodpovedá pôvodná expozícia hodnote expozície voči kreditnému riziku protistrany vypočítanej podľa postupov stanovených v tretej časti hlave II kapitoly 6 CRR.

Hodnoty expozícií z prenájmu sa riadia článkom 134 ods. 7 CRR.

V prípade vzájomného započítavania v súvahe stanoveného v článku 219 CRR sa hodnoty expozícií vykazujú podľa prijatého peňažného kolaterálu.

V prípade rámcových dohôd o započítavaní, ktoré sa týkajú repo transakcií a/alebo transakcií požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít a/alebo iných transakcií kapitálového trhu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR, sa účinok financovaného zabezpečenia vo forme rámcových dohôd o započítavaní podľa článku 220 ods. 4 CRR zahrnie do stĺpca 010. Rámcové dohody o započítavaní týkajúce sa repo transakcií podľa ustanovení v tretej časti hlave II kapitoly 6 CRR E* vypočítané podľa článku 220 a článku 221 CRR sa preto vykazujú v stĺpci 010 vzoru CR SA.

030

(-) Úpravy ocenenia a rezervy súvisiace s pôvodnou expozíciou

článok 24 a článok 111 CRR

Úpravy ocenenia a rezervy pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt.

040

Expozícia po odpočítaní úprav ocenenia a rezerv

Súčet stĺpcov 010 a 030.

050 – 100

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

Postupy na zmierňovanie kreditného rizika v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 57 CRR, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií substitúciou expozícií, ako je stanovené nižšie v ‚substitúcii expozície na základe zmierňovania kreditného rizika‘.

Keď má kolaterál účinok na hodnotu expozície (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu), jeho horná hranica sa obmedzí hodnotou expozície.

Položky, ktoré sa tu vykazujú:

—

kolaterál zahrnutý podľa jednoduchej metódy nakladania s finančným kolaterálom,

| — | prípustné nefinancované zabezpečenie. |
| --- | --- |

—

prípustné nefinancované zabezpečenie.

Pozri aj pokyny v bode 4.1.1.

050 – 060

Nefinancované zabezpečenie: upravené hodnoty (Ga)

článok 235 CRR

V článku 239 ods. 3 CRR sa vymedzuje upravená hodnota Ga nefinancovaného zabezpečenia.

050

Záruky

článok 203 CRR

Nefinancované zabezpečenie v zmysle vymedzenia v článku 4 bode 59) CRR, ktoré sa odlišuje od kreditných derivátov.

060

Kreditné deriváty

článok 204 CRR

070 – 080

Financované zabezpečenie

Tieto stĺpce odkazujú na financované zabezpečenie podľa článku 4 ods. 58 CRR a článkov 196, 197 a 200 CRR. Hodnoty nesmú obsahovať rámcové dohody o vzájomnom započítavaní (už zahrnuté v pôvodnej expozícii pred uplatnením konverzných faktorov).

S dlhovými nástrojmi viazanými na úver a pozíciami vzájomného započítavania v súvahe vyplývajúcimi z prípustných dohôd o vzájomnom započítavaní v súvahe podľa článkov 218 a 219 CRR sa zaobchádza ako s peňažným kolaterálom.

070

Finančný kolaterál: jednoduchá metóda

článok 222 ods. 1 až 2 CRR

080

Iné financované zabezpečenie

článok 232 CRR

090 – 100

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

článok 222 ods. 3, článok 235 ods. 1 až 2 a článok 236 CRR

Záporné toky zodpovedajú krytej časti pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov, ktorá sa odpočíta od triedy expozícií dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia. Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia.

Vykazujú sa kladné toky a aj záporné toky v rámci rovnakých tried expozícií.

Zohľadnia sa expozície pochádzajúce z možných kladných a záporných tokov z a do iných vzorov.

110

ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

Hodnota expozície po odpočítaní úprav ocenení po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

120 – 140

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA OVPLYVŇUJÚCE HODNOTU EXPOZÍCIE. FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE, SÚHRNNÁ METÓDA NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM

Články 223, 224, 225, 226, 227 a 228 CRR. Zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).

S dlhovými nástrojmi viazanými na úver a pozíciami vzájomného započítavania v súvahe vyplývajúcimi z prípustných dohôd o vzájomnom započítavaní v súvahe podľa článkov 218 a 219 CRR sa zaobchádza ako s peňažným kolaterálom.

Účinok kolateralizácie súhrnnej metódy nakladania s finančným kolaterálom uplatnenej na expozíciu, ktorá je zabezpečená prípustným finančným kolaterálom, sa vypočíta podľa článkov 223, 224, 225, 226, 227 a 228 CRR.

120

Úprava expozície z dôvodu volatility

článok 223 ods. 2 až 3 CRR

Hodnota, ktorá sa má vykázať, je daná vplyvom úpravy expozície z dôvodu volatility (EVA – E) = E*He

130

(-) Hodnota kolaterálu upravená z dôvodu volatility (Cvam)

článok 239 ods. 2 CRR

Pre operácie v obchodnej knihe obsahuje finančný kolaterál a komodity prípustné pre expozície v obchodnej knihe podľa článku 299 ods. 2 písm. c) až f) CRR.

Hodnota, ktorá sa má vykázať, zodpovedá Cvam = C * (1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*). Vymedzenie C, Hc, Hfx, t, T a t* je uvedené v tretej časti hlavy II kapitoly 4 oddielu 4 a oddielu 5 CRR.

140

(-) Z čoho: úprava z dôvodu volatility a úprava z dôvodu splatnosti

článok 223 ods. 1 CRR a článok 239 ods. 2 CRR

Hodnota, ktorá sa má vykázať, je spoločný vplyv úpravy z dôvodu volatility a úpravy z dôvodu splatnosti (Cvam – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) * (t – t*)/(T – t*) – 1], keď vplyv úpravy z dôvodu volatility (Cva – C) = C * [(1 – Hc – Hfx) – 1] a vplyv z dôvodu splatnosti je (Cvam – Cva) = C * (1 – Hc – Hfx) * [(t – t*)/(T – t*) – 1].

150

Plne upravená hodnota expozície (E*)

článok 220 ods. 4, článok 223 ods. 2 až ods. 5 a článok 228 ods. 1 CRR

160 – 190

Rozčlenenie plne upravenej hodnoty expozície podsúvahových položiek podľa konverzných faktorov

článok 111 ods. 1 a článok 4 ods. 56 CRR Pozri aj článok 222 ods. 3 a článok 228 ods. 1 CRR.

Vykazované čísla sú plne upravené hodnoty expozície pre uplatnením konverzného faktora.

200

Hodnota expozície

článok 111 CRR a tretia časť hlava II kapitola 4 CRR

Hodnota expozície po zohľadnení úprav ocenení, všetkých zmiernení kreditného rizika a konverzných faktorov, ktorá sa má priradiť rizikovým váham podľa článku 113 a tretej časti hlavy II kapitoly 2 oddielu 2 CRR.

210

Z čoho: vyplývajúca z kreditného rizika protistrany

Pre derivátové nástroje, repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcie s dlhou dobou vyrovnania a transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR hodnota expozície pre kreditné riziko protistrany vypočítaná podľa postupov stanovených v tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielov 2, 3, 4, 5 CRR.

215

Hodnota rizikovo vážených expozícií pred uplatnením koeficientu na podporu malých a stredných podnikov (MSP)

článok 113 ods. 1 až 5 CRR bez zohľadnenia koeficientu na podporu MSP podľa článku 501 CRR

220

Hodnota rizikovo vážených expozícií po uplatnení koeficientu na podporu MSP

článok 113 ods. 1 až 5 CRR so zohľadnením koeficientu na podporu MSP podľa článku 500 CRR

230

Z čoho: s ratingovým hodnotením nominovanej ECAI

článok 112 písm. a) až d), písm. f), g), l), n), o) a q) nariadenia CRR

240

Z čoho: s ratingovým hodnotením odvodeným od ústrednej vlády

článok 112 písm. b) až d), písm. f), g), l), a o) nariadenia CRR

| Riadky | Pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Celkové expozície |
| 015 | z čoho: Expozície v stave zlyhania

  článok 127 CRR
  Tento riadok sa vypĺňa len pre triedy expozícií ‚položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko‘ a ‚kapitálové expozície‘.
  V prípade, že expozícia sa buď uvádza v článku 128 ods. 2 CRR, alebo spĺňa kritériá stanovené v článku 128 ods. 3 alebo článku 133 CRR, je priradená k triede expozícií ‚položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko‘ alebo ‚kapitálové expozície‘. Nemá teda existovať žiadne ďalšie pridelenie, a to ani v prípade, že expozícia je v stave zlyhania podľa článku 127 CRR. |
| 020 | z čoho: MSP

  Vykazujú sa tu všetky expozície voči MSP. |
| 030 | z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP

  Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 CRR. |
| 040 | z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie

  článok 125 CRR
  Vykazuje sa len v triede expozícií ‚zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok‘. |
| 050 | z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu

  Expozície, s ktorými sa zaobchádza podľa článku 150 ods. 1 CRR |
| 060 | z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB

  Expozície, s ktorými sa zaobchádza podľa článku 148 ods. 1 CRR |
| 070 – 130 | ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ

  Pozície vykazujúcej inštitúcie v ‚bankovej knihe‘ sa rozčlenia na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície vystavené kreditnému riziku, podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku a expozície vystavené kreditnému riziku protistrany.
  Pozície kreditného rizika protistrany vykazujúcej inštitúcie v ‚bankovej knihe‘ podľa článku 92 ods. 3 písm. f) a článku 299 ods. 2 CRR sa priradia expozíciám vystaveným kreditnému riziku protistrany. Inštitúcie, ktoré uplatňujú článok 94 ods. 1 CRR, rozčlenia aj svoje pozície v ‚obchodnej knihe‘ na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície vystavené kreditnému riziku, podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku a expozície vystavené kreditnému riziku protistrany. |
| 070 | Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku

  Aktíva uvedené v článku 24 CRR nezahrnuté v inej kategórii.
  Expozície, ktoré sú súvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 090, 110 a 130, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
  Bezodplatné dodania podľa článku 379 ods. 1 CRR (keď sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku.
  Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 90 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa nevykazujú v riadku 030. |
| 080 | Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku

  Podsúvahové položky tvoria položky uvedené v prílohe I CRR.
  Expozície, ktoré sú podsúvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 a 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
  Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 90 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa považujú za podsúvahové položky. |
| 090 – 130 | Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany |
| 090 | Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov

  Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT) vymedzené v odseku 17 dokumentu Bazilejského výboru s názvom ‚Uplatňovanie Bazileja II na obchodné činnosti a zaobchádzanie s účinkami dvojitého zlyhania‘ zahŕňajú: i) zmluvy o repo transakciách a zmluvy o obrátených repo transakciách vymedzené v článku 4 ods. 82 CRR a aj transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít; ii) transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa vymedzenia v článku 272 ods. 3 CRR. |
| 100 | Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP

  článok 306 CRR pre kvalifikované CCP podľa článku 4 ods. 88 v spojení s článkom 301 ods. 2 CRR
  obchodné expozície voči CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR |
| 110 | Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania

  Deriváty tvoria zmluvy uvedené v prílohe II CRR.
  Transakcie s dlhou dobou vyrovnania podľa vymedzenia v článku 272 ods. 2 CRR.
  Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto vykazované v riadku 130, sa nevykazujú v tomto riadku. |
| 120 | Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP

  článok 306 CRR pre kvalifikované CCP podľa článku 4 ods. 88 v spojení s článkom 301 ods. 2 CRR
  obchodné expozície voči CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR |
| 130 | Zo vzájomného krížového započítavania produktov

  Expozície, ktoré sa z dôvodu existencie vzájomného krížového započítania produktov (v zmysle vymedzenia v článku 272 ods. 11 CRR) nemôžu zaradiť do derivátov a transakcií s dlhou dobou vyrovnania alebo transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov, sa začlenia do tohto riadku. |
| 140 – 280 | ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH |
| 140 | 0  % |
| 150 | 2 %

  článok 306 ods. 1 CRR |
| 160 | 4 %

  článok 305 ods. 3 CRR |
| 170 | 10  % |
| 180 | 20  % |
| 190 | 35  % |
| 200 | 50  % |
| 210 | 70  %

  článok 232 ods. 3 písm. c) CRR |
| 220 | 75  % |
| 230 | 100  % |
| 240 | 150  % |
| 250 | 250  %

  článok 133 ods. 2 a článok 48 ods. 4 CRR |
| 260 | 370  %

  článok 471 CRR |
| 270 | 1 250  %

  článok 133 ods. 2, článok 379 CRR |
| 280 | Iné rizikové váhy

  Tento riadok nie je k dispozícii pre triedy expozícií: vlády, podnikateľské subjekty, inštitúcie a retail.
  Na vykazovanie týchto expozícií, na ktoré sa neuplatňujú rizikové váhy uvedené vo vzore.
  článok 113 ods. 1 až 5 CRR
  Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingu v rámci štandardizovaného prístupu (článok 134 ods. 6 CRR) sa vykazujú v tomto riadku v triede expozícií ‚iné položky‘.
  Pozri aj článok 124 ods. 2 a článok 152 ods. 2 písm. b) CRR. |
| 290 – 320 | Doplňujúce položky

  Pozri aj vysvetlenie účelu doplňujúcich položiek vo všeobecnom oddiele vzoru CR SA. |
| 290 | Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie

  článok 112 písm. i) CRR
  Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie podľa článkov 124 a 126 CRR sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku na základe kritérií, či sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie. |
| 300 | Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %

  článok 112 písm. j) CRR
  Expozície zaradené v triede expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania. |
| 310 | Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie

  článok 112 písm. i) CRR
  Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie podľa článkov 124 a 125 CRR sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku na základe kritérií, či sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom. |
| 320 | Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %

  článok 112 písm. j) CRR
  Expozície zaradené v triede expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania. |

Riadky

Pokyny

010

Celkové expozície

015

z čoho: Expozície v stave zlyhania

článok 127 CRR

Tento riadok sa vypĺňa len pre triedy expozícií ‚položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko‘ a ‚kapitálové expozície‘.

V prípade, že expozícia sa buď uvádza v článku 128 ods. 2 CRR, alebo spĺňa kritériá stanovené v článku 128 ods. 3 alebo článku 133 CRR, je priradená k triede expozícií ‚položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko‘ alebo ‚kapitálové expozície‘. Nemá teda existovať žiadne ďalšie pridelenie, a to ani v prípade, že expozícia je v stave zlyhania podľa článku 127 CRR.

020

z čoho: MSP

Vykazujú sa tu všetky expozície voči MSP.

030

z čoho: Expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP

Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 CRR.

040

z čoho: zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok – určený na bývanie

článok 125 CRR

Vykazuje sa len v triede expozícií ‚zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok‘.

050

z čoho: expozície v trvalom čiastočnom používaní štandardizovaného prístupu

Expozície, s ktorými sa zaobchádza podľa článku 150 ods. 1 CRR

060

z čoho: expozície v rámci štandardizovaného prístupu s predchádzajúcim povolením postupne uplatňovať IRB

Expozície, s ktorými sa zaobchádza podľa článku 148 ods. 1 CRR

070 – 130

ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ

Pozície vykazujúcej inštitúcie v ‚bankovej knihe‘ sa rozčlenia na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície vystavené kreditnému riziku, podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku a expozície vystavené kreditnému riziku protistrany.

Pozície kreditného rizika protistrany vykazujúcej inštitúcie v ‚bankovej knihe‘ podľa článku 92 ods. 3 písm. f) a článku 299 ods. 2 CRR sa priradia expozíciám vystaveným kreditnému riziku protistrany. Inštitúcie, ktoré uplatňujú článok 94 ods. 1 CRR, rozčlenia aj svoje pozície v ‚obchodnej knihe‘ na základe kritérií uvedených nižšie na súvahové expozície vystavené kreditnému riziku, podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku a expozície vystavené kreditnému riziku protistrany.

070

Súvahové expozície vystavené kreditnému riziku

Aktíva uvedené v článku 24 CRR nezahrnuté v inej kategórii.

Expozície, ktoré sú súvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 090, 110 a 130, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.

Bezodplatné dodania podľa článku 379 ods. 1 CRR (keď sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku.

Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 90 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa nevykazujú v riadku 030.

080

Podsúvahové expozície vystavené kreditnému riziku

Podsúvahové položky tvoria položky uvedené v prílohe I CRR.

Expozície, ktoré sú podsúvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 a 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.

Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 90 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa považujú za podsúvahové položky.

090 – 130

Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany

090

Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov

Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT) vymedzené v odseku 17 dokumentu Bazilejského výboru s názvom ‚Uplatňovanie Bazileja II na obchodné činnosti a zaobchádzanie s účinkami dvojitého zlyhania‘ zahŕňajú: i) zmluvy o repo transakciách a zmluvy o obrátených repo transakciách vymedzené v článku 4 ods. 82 CRR a aj transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít; ii) transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa vymedzenia v článku 272 ods. 3 CRR.

100

Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP

článok 306 CRR pre kvalifikované CCP podľa článku 4 ods. 88 v spojení s článkom 301 ods. 2 CRR

obchodné expozície voči CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR

110

Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania

Deriváty tvoria zmluvy uvedené v prílohe II CRR.

Transakcie s dlhou dobou vyrovnania podľa vymedzenia v článku 272 ods. 2 CRR.

Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto vykazované v riadku 130, sa nevykazujú v tomto riadku.

120

Z čoho: centrálne zúčtované prostredníctvom kvalifikovanej CCP

článok 306 CRR pre kvalifikované CCP podľa článku 4 ods. 88 v spojení s článkom 301 ods. 2 CRR

obchodné expozície voči CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR

130

Zo vzájomného krížového započítavania produktov

Expozície, ktoré sa z dôvodu existencie vzájomného krížového započítania produktov (v zmysle vymedzenia v článku 272 ods. 11 CRR) nemôžu zaradiť do derivátov a transakcií s dlhou dobou vyrovnania alebo transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov, sa začlenia do tohto riadku.

140 – 280

ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH

140

0  %

150

2 %

článok 306 ods. 1 CRR

160

4 %

článok 305 ods. 3 CRR

170

10  %

180

20  %

190

35  %

200

50  %

210

70  %

článok 232 ods. 3 písm. c) CRR

220

75  %

230

100  %

240

150  %

250

250  %

článok 133 ods. 2 a článok 48 ods. 4 CRR

260

370  %

článok 471 CRR

270

1 250  %

článok 133 ods. 2, článok 379 CRR

280

Iné rizikové váhy

Tento riadok nie je k dispozícii pre triedy expozícií: vlády, podnikateľské subjekty, inštitúcie a retail.

Na vykazovanie týchto expozícií, na ktoré sa neuplatňujú rizikové váhy uvedené vo vzore.

článok 113 ods. 1 až 5 CRR

Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingu v rámci štandardizovaného prístupu (článok 134 ods. 6 CRR) sa vykazujú v tomto riadku v triede expozícií ‚iné položky‘.

Pozri aj článok 124 ods. 2 a článok 152 ods. 2 písm. b) CRR.

290 – 320

Doplňujúce položky

Pozri aj vysvetlenie účelu doplňujúcich položiek vo všeobecnom oddiele vzoru CR SA.

290

Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na podnikanie

článok 112 písm. i) CRR

Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie podľa článkov 124 a 126 CRR sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku na základe kritérií, či sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom určeným na podnikanie.

300

Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 100 %

článok 112 písm. j) CRR

Expozície zaradené v triede expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania.

310

Expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie

článok 112 písm. i) CRR

Ide len o doplňujúcu položku. Nezávisle od výpočtu hodnôt rizikových expozícií zabezpečených hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie podľa článkov 124 a 125 CRR sa expozície rozčlenia a vykazujú v tomto riadku na základe kritérií, či sú expozície zabezpečené nehnuteľným majetkom.

320

Expozície v stave zlyhania, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 150 %

článok 112 písm. j) CRR

Expozície zaradené v triede expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘, ktoré sa zaradia do tejto triedy expozícií, ak neboli v stave zlyhania.

3.3.   KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: PRÍSTUP IRB K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR IRB)

3.3.1.   Rozsah vzoru CR IRB

| 74. | Rozsah vzoru CR IRB pokrýva požiadavky na vlastné zdroje pre:






  i) | kreditné riziko v bankovej knihe vrátane:






  — | kreditného rizika protistrany v bankovej knihe, |
| --- | --- | --- | --- |

74.

i)

kreditné riziko v bankovej knihe vrátane:

—

kreditného rizika protistrany v bankovej knihe,

| — | rizika zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov; |
| --- | --- |

—

rizika zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov;

| ii) | kreditné riziko protistrany v obchodnej knihe; |
| --- | --- |

ii)

kreditné riziko protistrany v obchodnej knihe;

| iii) | bezodplatné dodanie vyplývajúce zo všetkých obchodných činností. |
| --- | --- |

iii)

bezodplatné dodanie vyplývajúce zo všetkých obchodných činností.

| 75. | Rozsah vzoru sa vzťahuje na expozície, pre ktoré sa hodnoty rizikovo vážených expozícií vypočítavajú podľa tretej časti hlavy II kapitoly 3 článkov 151 až 157 CRR (prístup IRB). |
| --- | --- |

75.

| 76. | Vzor CR IRB sa nevzťahuje na tieto údaje:






  i) | kapitálové expozície, ktoré sa vykazujú vo vzore CR EQU IRB; |
| --- | --- | --- |

76.

i)

kapitálové expozície, ktoré sa vykazujú vo vzore CR EQU IRB;

| ii) | sekuritizačné pozície, ktoré sa vykazujú vo vzoroch CR SEC SA, CR SEC IRB a/alebo v podrobnom vzore CR SEC; |
| --- | --- |

ii)

sekuritizačné pozície, ktoré sa vykazujú vo vzoroch CR SEC SA, CR SEC IRB a/alebo v podrobnom vzore CR SEC;

| iii) | ‚iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku‘ podľa článku 147 ods. 2 písm. g) CRR. Riziková váha tejto triedy expozície sa musí nastaviť na 100 % kedykoľvek okrem hotovosti, rovnocenných hotovostných prostriedkov a expozícií, ktoré sú zostatkové hodnoty prenajatého majetku, podľa článku 156 CRR. Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre túto triedu expozícií sa vykazujú priamo vo vzore CA; |
| --- | --- |

iii)

‚iné aktíva, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku‘ podľa článku 147 ods. 2 písm. g) CRR. Riziková váha tejto triedy expozície sa musí nastaviť na 100 % kedykoľvek okrem hotovosti, rovnocenných hotovostných prostriedkov a expozícií, ktoré sú zostatkové hodnoty prenajatého majetku, podľa článku 156 CRR. Hodnoty rizikovo vážených expozícií pre túto triedu expozícií sa vykazujú priamo vo vzore CA;

| iv) | riziko úpravy ocenenia pohľadávok, ktoré sa vykazujú vo vzore pre riziko CVA.
  Vo vzore CR IRB sa nevyžaduje geografické rozčlenenie expozícií IRB podľa sídla protistrany. Toto rozčlenenie sa vykazuje vo vzore CR GB. |
| --- | --- |

iv)

riziko úpravy ocenenia pohľadávok, ktoré sa vykazujú vo vzore pre riziko CVA.

Vo vzore CR IRB sa nevyžaduje geografické rozčlenenie expozícií IRB podľa sídla protistrany. Toto rozčlenenie sa vykazuje vo vzore CR GB.

| 77. | Na vyjasnenie toho, či inštitúcia používa svoje vlastné odhady pre LGD a/alebo kreditné konverzné faktory, sa pre každú vykazovanú triedu expozícií uvedú tieto informácie:






  ‚NIE‘ = v prípade používania odhadov LGD a kreditných konverzných faktorov od orgánov dohľadu (základný IRB) |
| --- | --- |

77.

‚NIE‘ = v prípade používania odhadov LGD a kreditných konverzných faktorov od orgánov dohľadu (základný IRB)

| ‚ÁNO‘ = v prípade používania vlastných odhadov LGD a kreditných konverzných faktorov (pokročilý IRB) |
| --- |

‚ÁNO‘ = v prípade používania vlastných odhadov LGD a kreditných konverzných faktorov (pokročilý IRB)

V každom prípade sa pre vykazovanie retailových portfólií musí vykázať ‚ÁNO‘.

Keď inštitúcia používa vlastné odhady LGD na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre časť svojich expozícií IRB a používa aj LGD od orgánov dohľadu na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií pre zvyšnú časť svojich expozícií IRB, vypĺňajú sa vzory CR IRB spolu pre F-IRB pozície a jeden vzor CR IRB spolu pre A-IRB pozície.

3.3.2.   Prehľad vzoru CR IRB

| 1. | 78. Vzor CR IRB tvoria dva vzory. Vzor CR IRB 1 poskytuje všeobecný prehľad expozícií IRB a rôznych spôsobov výpočtu celkových hodnôt rizikových expozícií, ako aj rozčlenenie celkových expozícií podľa druhov expozícií. Vo vzore CR IRB 2 sa uvádza rozčlenenie celkových expozícií zaradených do ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov. Vzory CR IRB 1 a CR IRB 2 sa vypĺňajú osobitne pre tieto triedy expozícií a podexpozícií:






  1. | Spolu
  (Vzor Spolu sa vykazuje pre základný IRB a osobitne pre pokročilý prístup IRB.) |
| --- | --- | --- |

1.

1.

Spolu

(Vzor Spolu sa vykazuje pre základný IRB a osobitne pre pokročilý prístup IRB.)

| 2. | Ústredné vlády a centrálne banky
  [článok 147 ods. 2 písm. a) CRR] |
| --- | --- |

2.

Ústredné vlády a centrálne banky

[článok 147 ods. 2 písm. a) CRR]

| 3. | Inštitúcie
  [článok 147 ods. 2 písm. b) CRR] |
| --- | --- |

3.

Inštitúcie

[článok 147 ods. 2 písm. b) CRR]

| 4.1. | Podnikateľské subjekty – MSP
  [článok 147 ods. 2 písm. c) CRR] |
| --- | --- |

4.1.

Podnikateľské subjekty – MSP

[článok 147 ods. 2 písm. c) CRR]

| 4.2. | Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie
  (článok 147 ods. 8 CRR) |
| --- | --- |

4.2.

Podnikateľské subjekty – špecializované financovanie

(článok 147 ods. 8 CRR)

| 4.3. | Podnikateľské subjekty – iné
  [Všetky podnikateľské subjekty podľa článku 147 ods. 2 písm. c), ktoré sa nevykazujú v bodoch 4.1 a 4.2]. |
| --- | --- |

4.3.

Podnikateľské subjekty – iné

[Všetky podnikateľské subjekty podľa článku 147 ods. 2 písm. c), ktoré sa nevykazujú v bodoch 4.1 a 4.2].

| 5.1. | Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom MSP
  [Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 3 CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom]. |
| --- | --- |

5.1.

Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom MSP

[Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 3 CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom].

| 5.2. | Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom subjektov iných než MSP
  [Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom a nevykazujú sa v bode 5.1]. |
| --- | --- |

5.2.

Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom subjektov iných než MSP

[Expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom a nevykazujú sa v bode 5.1].

| 5.3. | Retail – kvalifikovaný revolving
  [článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 4 CRR] |
| --- | --- |

5.3.

Retail – kvalifikovaný revolving

[článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 4 CRR]

| 5.4. | Retail – ostatné malé a stredné podniky
  [článok 147 ods. 2 písm. d), ktoré sa nevykazujú v bodoch 5.1 a 5.3] |
| --- | --- |

5.4.

Retail – ostatné malé a stredné podniky

[článok 147 ods. 2 písm. d), ktoré sa nevykazujú v bodoch 5.1 a 5.3]

| 5.5. | Retail – ostatné subjekty iné než MSP
  [článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sa nevykazujú v bodoch 5.2 a 5.3] |
| --- | --- |

5.5.

Retail – ostatné subjekty iné než MSP

[článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sa nevykazujú v bodoch 5.2 a 5.3]

3.3.3.   C 08.01 – Kreditné riziko a kreditné riziko protistrany a bezodplatné dodanie: Prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám (CR IRB 1)

3.3.3.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce | Pokyny |
| --- | --- |
| 010 | INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)

  Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov PD je založená na ustanoveniach stanovených v článku 180 CRR. Vykazuje sa PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo jednotlivú skupinu. Pre čísla zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. celkové expozície) sa zadávajú expozíciami vážené priemerné PD priradené ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov zaradených v súhrne. Hodnota expozície (stĺpec 110) sa používa na výpočet expozíciami váženej priemernej PD.
  PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov sa vykazuje pre každý ratingový stupeň alebo skupinu. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodia od parametrov rizika používaných v internom ratingovom systéme schválenom príslušným orgánom.
  Neplánuje sa a ani nie je žiaduce mať hlavnú stupnicu orgánov dohľadu. Keď vykazujúca inštitúcia uplatňuje jedinečný ratingový systém alebo vie vykazovať podľa internej hlavnej stupnice, používa sa táto stupnica.
  Inak sa jednotlivé ratingové systémy zlúčia a zoradia podľa týchto kritérií: ratingové stupne dlžníkov rôznych ratingových systémov sa zoskupia a zoradia od najnižšej PD priradenej každému ratingovému stupňu dlžníkov po najvyššiu. Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín.
  Inštitúcie sa vopred spoja so svojím príslušným orgánom, keď chcú vykazovať iný počet ratingových stupňov v porovnaní s interným počtom ratingových stupňov.
  Na účely priradenia váhy priemernej PD sa používa hodnota expozície vykázaná v stĺpci 110. Na účely výpočtu expozíciami váženej priemernej PD (napr. pre ‚celkovú expozíciu‘) sa zoberú do úvahy všetky expozície vrátane expozícií v stave zlyhania. Expozície v stave zlyhania sú tie, ktoré sú zaradené do posledného ratingového stupňa s PD vo výške 100 %. |
| 020 | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

  Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície pred zohľadnením prípadných úprav hodnoty, rezerv, účinkov z dôvodu postupov na zmierňovanie kreditného rizika alebo kreditných konverzných faktorov.
  Hodnota pôvodnej expozície sa vykazuje v súlade s článkom 24 CRR a článkom 166 ods. 1 a 2 a ods. 4 až ods. 7 CRR.
  Účinok vyplývajúci z článku 166 ods. 3 CRR (účinok vzájomného započítania úverov a vkladov v súvahe) sa vykazuje osobitne ako nefinancované zabezpečenie, a preto neznižuje pôvodnú expozíciu. |
| 030 | Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

  Rozčlenenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR. |
| 040 – 080 | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

  Postupy na zmierňovanie kreditného rizika v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 57 CRR, ktoré znižujú kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií podľa nižšie uvedenej definície v bode ‚SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA‘. |
| 040 – 050 | NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

  Nefinancované zabezpečenie: hodnoty vymedzené v článku 4 ods. 59 CRR.
  Keď kolaterál ovplyvňuje expozíciu (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu), obmedzí sa jeho horná výška hodnotou expozície. |
| 040 | ZÁRUKY:

  Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (Ga) vymedzená v článku 236 CRR.
  Keď sa používajú vlastné odhady LGD (článok 183 CRR okrem odseku 3), vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modeli.
  Záruky sa vykazujú v stĺpci 040, keď sa úprava nerobí v LGD. Keď sa úprava robí v LGD, hodnota záruky sa vykazuje v stĺpci 150.
  Pokiaľ ide o expozície, s ktorými sa zaobchádza na základe dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného zabezpečenia sa vykáže v stĺpci 220. |
| 050 | KREDITNÉ DERIVÁTY:

  Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (Ga) vymedzená v článku 216 CRR.
  Keď sa používajú vlastné odhady LGD (článok 183 CRR), vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modelovaní.
  Keď sa úprava robí v LGD, hodnota kreditných derivátov sa uvedie v stĺpci 160.
  Pokiaľ ide o expozície, s ktorými sa zaobchádza na základe dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného zabezpečenia sa vykáže v stĺpci 220. |
| 060 | INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

  Keď kolaterál ovplyvňuje expozíciu (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie expozície), obmedzí sa jeho horná výška hodnotou expozície.
  Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uplatňuje sa článok 232 CRR.
  Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa tie nástroje na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú v súlade s kritériami stanovenými v článku 212 CRR. Vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modeli.
  Vykazuje sa v stĺpci 060, keď sa úprava nerobí v LGD. Keď sa robí úprava v LGD, hodnota sa vykazuje v stĺpci 170. |
| 070 – 080 | SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

  Záporné toky zodpovedajú krytej časti pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov, ktorá sa odpočíta od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov, a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov. Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do ratingových stupňov alebo skupín dlžníka.
  Kladné toky a záporné toky v rámci rovnakých tried expozícií a v náležitých prípadoch ratingové stupne alebo skupiny dlžníkov sa takisto berú do úvahy.
  Zohľadnia sa expozície pochádzajúce z možných kladných a záporných tokov z a do iných vzorov. |
| 090 | EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV

  Expozícia zaradená do príslušného ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu. |
| 100, 120 | Z čoho: podsúvahové položky

  Pozri pokyny k vzoru CR-SA. |
| 110 | HODNOTA EXPOZÍCIE

  Vykazuje sa hodnota v súlade s článkom 166 CRR a článkom 230 ods. 1 druhou vetou CRR.
  Pre nástroje v zmysle vymedzenia v prílohe I sa uplatňujú kreditné konverzné faktory (článok 166 ods. 8 až 10 CRR) bez ohľadu na prístup, ktorý si inštitúcia zvolila.
  Pre riadky 040 až 060 (transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania a expozície z dohôd o krížovom vzájomnom započítavaní produktov) so zreteľom na tretiu časť hlavy II kapitoly 6 CRR je ‚hodnota expozície‘ rovnaká ako ‚hodnota kreditného rizika protistrany‘ vypočítaná podľa postupov stanovených v tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielov 3, 4, 5, 6 a 7 CRR. Tieto hodnoty sa vykazujú v tomto stĺpci a nie v stĺpci 130 ‚Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany‘. |
| 130 | Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany

  Pozri pokyny k vzoru CR SA. |
| 140 | Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

  Rozčlenenie hodnoty expozície pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR. |
| 150 – 210 | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA

  Postupy na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré ovplyvňujú LGD v dôsledku uplatnenia účinku substitúcie postupov na zmierňovanie kreditného rizika, sa nezahŕňajú do týchto stĺpcov.
  Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: článok 228 ods. 2, článok 230 ods. 1 a ods. 2, článok 231 CRR
  Keď sa používajú vlastné odhady LGD:






  — | pokiaľ ide o nefinancované zabezpečenie, v prípade expozícií voči ústredným vládam a centrálnym bankám, inštitúciám a podnikateľským subjektom: článok 161 ods. 3 CRR. Pre retailové expozície pozri článok 164 ods. 2 CRR. |

Stĺpce

Pokyny

010

INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)

Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov PD je založená na ustanoveniach stanovených v článku 180 CRR. Vykazuje sa PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo jednotlivú skupinu. Pre čísla zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. celkové expozície) sa zadávajú expozíciami vážené priemerné PD priradené ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov zaradených v súhrne. Hodnota expozície (stĺpec 110) sa používa na výpočet expozíciami váženej priemernej PD.

PD priradená konkrétnemu ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov sa vykazuje pre každý ratingový stupeň alebo skupinu. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodia od parametrov rizika používaných v internom ratingovom systéme schválenom príslušným orgánom.

Neplánuje sa a ani nie je žiaduce mať hlavnú stupnicu orgánov dohľadu. Keď vykazujúca inštitúcia uplatňuje jedinečný ratingový systém alebo vie vykazovať podľa internej hlavnej stupnice, používa sa táto stupnica.

Inak sa jednotlivé ratingové systémy zlúčia a zoradia podľa týchto kritérií: ratingové stupne dlžníkov rôznych ratingových systémov sa zoskupia a zoradia od najnižšej PD priradenej každému ratingovému stupňu dlžníkov po najvyššiu. Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín.

Inštitúcie sa vopred spoja so svojím príslušným orgánom, keď chcú vykazovať iný počet ratingových stupňov v porovnaní s interným počtom ratingových stupňov.

Na účely priradenia váhy priemernej PD sa používa hodnota expozície vykázaná v stĺpci 110. Na účely výpočtu expozíciami váženej priemernej PD (napr. pre ‚celkovú expozíciu‘) sa zoberú do úvahy všetky expozície vrátane expozícií v stave zlyhania. Expozície v stave zlyhania sú tie, ktoré sú zaradené do posledného ratingového stupňa s PD vo výške 100 %.

020

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície pred zohľadnením prípadných úprav hodnoty, rezerv, účinkov z dôvodu postupov na zmierňovanie kreditného rizika alebo kreditných konverzných faktorov.

Hodnota pôvodnej expozície sa vykazuje v súlade s článkom 24 CRR a článkom 166 ods. 1 a 2 a ods. 4 až ods. 7 CRR.

Účinok vyplývajúci z článku 166 ods. 3 CRR (účinok vzájomného započítania úverov a vkladov v súvahe) sa vykazuje osobitne ako nefinancované zabezpečenie, a preto neznižuje pôvodnú expozíciu.

030

Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

Rozčlenenie pôvodnej expozície pred uplatnením konverzného faktora pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.

040 – 080

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

Postupy na zmierňovanie kreditného rizika v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 57 CRR, ktoré znižujú kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií podľa nižšie uvedenej definície v bode ‚SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA‘.

040 – 050

NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

Nefinancované zabezpečenie: hodnoty vymedzené v článku 4 ods. 59 CRR.

Keď kolaterál ovplyvňuje expozíciu (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu), obmedzí sa jeho horná výška hodnotou expozície.

040

ZÁRUKY:

Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (Ga) vymedzená v článku 236 CRR.

Keď sa používajú vlastné odhady LGD (článok 183 CRR okrem odseku 3), vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modeli.

Záruky sa vykazujú v stĺpci 040, keď sa úprava nerobí v LGD. Keď sa úprava robí v LGD, hodnota záruky sa vykazuje v stĺpci 150.

Pokiaľ ide o expozície, s ktorými sa zaobchádza na základe dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného zabezpečenia sa vykáže v stĺpci 220.

050

KREDITNÉ DERIVÁTY:

Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uvedie sa upravená hodnota (Ga) vymedzená v článku 216 CRR.

Keď sa používajú vlastné odhady LGD (článok 183 CRR), vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modelovaní.

Keď sa úprava robí v LGD, hodnota kreditných derivátov sa uvedie v stĺpci 160.

Pokiaľ ide o expozície, s ktorými sa zaobchádza na základe dvojnásobného zlyhania, hodnota nefinancovaného zabezpečenia sa vykáže v stĺpci 220.

060

INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

Keď kolaterál ovplyvňuje expozíciu (napr. keď sa používa pre postupy na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie expozície), obmedzí sa jeho horná výška hodnotou expozície.

Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, uplatňuje sa článok 232 CRR.

Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa tie nástroje na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú v súlade s kritériami stanovenými v článku 212 CRR. Vykazuje sa relevantná hodnota použitá v internom modeli.

Vykazuje sa v stĺpci 060, keď sa úprava nerobí v LGD. Keď sa robí úprava v LGD, hodnota sa vykazuje v stĺpci 170.

070 – 080

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

Záporné toky zodpovedajú krytej časti pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov, ktorá sa odpočíta od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov, a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov. Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do ratingových stupňov alebo skupín dlžníka.

Kladné toky a záporné toky v rámci rovnakých tried expozícií a v náležitých prípadoch ratingové stupne alebo skupiny dlžníkov sa takisto berú do úvahy.

Zohľadnia sa expozície pochádzajúce z možných kladných a záporných tokov z a do iných vzorov.

090

EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV

Expozícia zaradená do príslušného ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu.

100, 120

Z čoho: podsúvahové položky

Pozri pokyny k vzoru CR-SA.

110

HODNOTA EXPOZÍCIE

Vykazuje sa hodnota v súlade s článkom 166 CRR a článkom 230 ods. 1 druhou vetou CRR.

Pre nástroje v zmysle vymedzenia v prílohe I sa uplatňujú kreditné konverzné faktory (článok 166 ods. 8 až 10 CRR) bez ohľadu na prístup, ktorý si inštitúcia zvolila.

Pre riadky 040 až 060 (transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania a expozície z dohôd o krížovom vzájomnom započítavaní produktov) so zreteľom na tretiu časť hlavy II kapitoly 6 CRR je ‚hodnota expozície‘ rovnaká ako ‚hodnota kreditného rizika protistrany‘ vypočítaná podľa postupov stanovených v tretej časti hlavy II kapitoly 6 oddielov 3, 4, 5, 6 a 7 CRR. Tieto hodnoty sa vykazujú v tomto stĺpci a nie v stĺpci 130 ‚Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany‘.

130

Z čoho: vyplývajúce z kreditného rizika protistrany

Pozri pokyny k vzoru CR SA.

140

Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

Rozčlenenie hodnoty expozície pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.

150 – 210

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA ZOHĽADNENÉ V ODHADOCH LGD BEZ PRÍSTUPU DVOJNÁSOBNÉHO ZLYHANIA

Postupy na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré ovplyvňujú LGD v dôsledku uplatnenia účinku substitúcie postupov na zmierňovanie kreditného rizika, sa nezahŕňajú do týchto stĺpcov.

Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: článok 228 ods. 2, článok 230 ods. 1 a ods. 2, článok 231 CRR

Keď sa používajú vlastné odhady LGD:

—

pokiaľ ide o nefinancované zabezpečenie, v prípade expozícií voči ústredným vládam a centrálnym bankám, inštitúciám a podnikateľským subjektom: článok 161 ods. 3 CRR. Pre retailové expozície pozri článok 164 ods. 2 CRR.

| — | pokiaľ ide o kolaterál financovaného zabezpečenia zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a písm. f) CRR. |
| --- | --- |

—

pokiaľ ide o kolaterál financovaného zabezpečenia zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a písm. f) CRR.

150

ZÁRUKY

Pozri pokyny k stĺpcu 040.

160

KREDITNÉ DERIVÁTY

Pozri pokyny k stĺpcu 050.

170

POUŽÍVAJÚ SA VLASTNÉ ODHADY LGD: INÉ FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

Relevantná hodnota použitá v internom modelovaní inštitúcie.

Nástroje na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú v súlade s kritériami stanovenými v článku 212 CRR.

180

PRÍPUSTNÝ FINANČNÝ KOLATERÁL

V prípade operácií v obchodnej knihe zahŕňa finančné nástroje a komodity prípustné pre expozície v obchodnej knihe podľa článku 299 ods. 2 písm. c) až f) CRR. K dlhovým nástrojom viazaným na úver a vzájomnému započítavaniu v súvahe podľa tretej časti hlavy II kapitoly 4 oddielu 4 CRR sa pristupuje ako k peňažnému kolaterálu.

Ak sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: hodnoty v súlade s článkom 193 ods. 1 až 4 a článok 194 ods. 1 CRR. Vykazuje sa upravená hodnota (Cvam), ako je stanovená v článku 223 ods. 2 CRR.

Ak sa používajú vlastné odhady LGD: finančný kolaterál zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a f) CRR. Vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.

190 – 210

INÝ PRÍPUSTNÝ KOLATERÁL

Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD: článok 199 ods. 1 až 8 a článok 229 CRR.

Keď sa používajú vlastné odhady LGD: iný kolaterál zohľadnený v odhadoch LGD podľa článku 181 ods. 1 písm. e) a f) CRR.

190

NEHNUTEĽNÝ MAJETOK

Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 2 až 4 CRR. Zahrnutý je aj prenájom nehnuteľného majetku (pozri článok 199 ods. 7 CRR). Pozri aj článok 229 CRR.

Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota.

200

INÝ FYZICKÝ KOLATERÁL

Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 6 a 8 CRR. Zahrnutý je aj prenájom majetku iného než nehnuteľnosti (pozri článok 199 ods. 7 CRR). Pozri aj článok 229 ods. 3 CRR.

Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.

210

POHĽADÁVKY

Keď sa nepoužívajú vlastné odhady LGD, vykazujú sa hodnoty v súlade s článkom 199 ods. 5 a článkom 229 ods. 2 CRR.

Keď sa používajú vlastné odhady LGD, vykazovaná hodnota je odhadovaná trhová hodnota kolaterálu.

220

UPLATŇUJE SA DVOJNÁSOBNÉ ZLYHANIE: NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

Záruky a kreditné deriváty, ktoré pokrývajú expozície, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie so zreteľom na článok 202 a článok 217 ods. 1 CRR. Pozri aj stĺpce 040 ‚záruky‘ a 050 ‚kreditné deriváty‘.

230

EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

Zohľadní sa celý vplyv postupov na zmierňovanie kreditného rizika na hodnoty LGD podľa ustanovení v tretej časti hlavy II kapitol 3 a 4 CRR. V prípade expozícií, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie, LGD, ktorá sa má vykázať, zodpovedá LGD zvolenej podľa článku 161 ods. 4 CRR.

Pre expozície v stave zlyhania sa zohľadňujú ustanovenia článku 181 ods. 1 písm. h) CRR.

Na výpočet expozíciami vážených priemerov sa použije definícia hodnoty expozície v stĺpci 110.

Zohľadnia sa všetky účinky (takže do vykazovania sa zahrnie dolná hranica uplatniteľná na hypotéky).

Pre inštitúcie, ktoré uplatňujú prístup IRB, ale nepoužívajú svoje vlastné odhady LGD, sa účinky zmierňovania rizika finančného kolaterálu zohľadňujú v E*, plne upravená hodnota expozície, a potom sa zohľadnia v LGD* podľa článku 228 ods. 2 CRR.

Expozíciami vážená priemerná LGD spojená s každou PD ‚ratingového stupňa alebo skupiny dlžníkov‘ vyplýva z priemeru prudenciálnych LGD priradených expozíciám tejto PD ratingového stupňa/skupiny, vážených príslušnou hodnotou expozície stĺpca 110.

Keď sa používajú odhady LGD, zohľadňuje sa článok 175 a článok 181 ods. 1 a 2 CRR.

V prípade expozícií, na ktoré sa uplatňuje dvojnásobné zlyhanie, LGD, ktorá sa má vykázať, zodpovedá LGD zvolenej podľa článku 161 ods. 4 CRR.

Výpočet expozíciami váženej priemernej LGD je odvodený od parametrov rizika, ktoré sa v skutočnosti používajú v internom ratingovom systéme schválenom dotknutým príslušným orgánom.

Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.

Expozícia a príslušné LGD pre veľké regulované subjekty finančného sektora a neregulované finančné subjekty sa nezahrňujú do výpočtu v stĺpci 230, zahrňujú sa len do výpočtu v stĺpci 240.

240

EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%) PRE VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

Expozíciami vážená priemerná LGD (%) pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.

250

HODNOTA EXPOZÍCIAMI VÁŽENEJ PRIEMERNEJ SPLATNOSTI (DNI)

Vykazovaná hodnota zodpovedá článku 162 CRR. Hodnota expozície (stĺpec 110) sa používa na výpočet expozíciami vážených priemerov. Priemerná splatnosť sa vykazuje v dňoch.

Tieto údaje sa nevykazujú pre hodnoty expozícií, pre ktoré splatnosť nie je prvkom vo výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií. Znamená to, že pre triedu expozícií ‚retail‘ sa tento stĺpec nevypĺňa.

255

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED UPLATNENÍM KOEFICIENTU NA PODPORU MSP

Pre ústredné vlády a centrálne banky, podnikateľské subjekty a inštitúcie pozri článok 153 ods. 1 a 3 CRR. Pre retail pozri článok 154 ods. 1 CRR.

Koeficient na podporu MSP podľa článku 501 CRR sa nezohľadňuje.

260

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

Pre ústredné vlády a centrálne banky, podnikateľské subjekty a inštitúcie pozri článok 153 ods. 1 a 3 CRR. Pre retail pozri článok 154 ods. 1 CRR.

Koeficient na podporu MSP podľa článku 501 CRR sa zohľadňuje.

270

Z ČOHO: VEĽKÉ SUBJEKTY FINANČNÉHO SEKTORA A NEREGULOVANÉ FINANČNÉ SUBJEKTY

Rozčlenenie hodnoty rizikovo váženej expozície po uplatnení koeficientu na podporu MSP pre všetky expozície vymedzené podľa článku 142 ods. 4 a 5 CRR, na ktoré sa uplatňuje vyššia korelácia podľa článku 153 ods. 2 CRR.

280

HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

Pre vymedzenie očakávanej straty pozri článok 5 ods. 3 CRR a pre výpočet pozri článok 158 CRR. Vykazovaná hodnota očakávanej straty je založená na parametroch rizika, ktoré sa skutočne používajú v internom ratingovom systéme schválenom dotknutým príslušným orgánom.

290

(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY

Vykazujú sa úpravy ocenenia a aj špecifické a všeobecné rezervy podľa článku 159 CRR. Všeobecné rezervy sa vykazujú zaradením na pomernom základe podľa očakávanej straty rôznych ratingových stupňov dlžníkov.

300

POČET DLŽNÍKOV

článok 172 ods. 1 a 2 CRR

Inštitúcia vykazuje pre všetky triedy expozícií okrem triedy expozícií retail a prípadov uvedených v článku 172 ods. 1 písm. e) druhej vete CRR počet právnych subjektov/dlžníkov, pre ktorých sa jednotlivo vykonalo ratingové hodnotenie, bez ohľadu na počet jednotlivých úverov alebo poskytnutých expozícií.

V rámci triedy expozícií retail alebo ak sa samostatné expozície voči rovnakému dlžníkovi zaradia do rôznych ratingových stupňov dlžníkov v súlade s článkom 172 ods. 1 písm. e) druhou vetou CRR v iných triedach expozícií, inštitúcia vykazuje počet expozícií, ktoré boli samostatne zaradené do určitého ratingového stupňa alebo skupiny. V prípade, že sa uplatňuje článok 172 ods. 2 CRR, dlžník môže byť zaradený do viacerých stupňov.

Keďže v tomto stĺpci ide o prvok štruktúry ratingových systémov, týka sa pôvodných expozícií pred uplatnením konverzného faktora priradeného každému ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov bez zohľadnenia účinku postupov na zmiernenie kreditného rizika (najmä účinkov preradenia).

| Riadky | Pokyny |
| --- | --- |
| 010 | CELKOVÉ EXPOZÍCIE |
| 015 | z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP

  Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 CRR. |
| 020 – 060 | ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ: |
| 020 | Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku

  Aktíva uvedené v článku 24 CRR nezahrnuté v inej kategórii.
  Expozície, ktoré sú súvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 – 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
  Bezodplatné dodania podľa článku 379 ods. 1 CRR (keď sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku.
  Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa nevykazujú v riadku 030. |
| 030 | Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku

  Podsúvahové položky tvoria položky uvedené v prílohe I CRR.
  Expozície, ktoré sú podsúvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 – 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.
  Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa považujú za podsúvahové položky. |
| 040 – 060 | Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany |
| 040 | Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov

  Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT) vymedzené v odseku 17 dokumentu Bazilejského výboru s názvom ‚Uplatňovanie Bazileja II na obchodné činnosti a zaobchádzanie s účinkami dvojitého zlyhania‘ zahŕňajú: i) zmluvy o repo transakciách a zmluvy o obrátených repo transakciách vymedzené v článku 4 ods. 82 CRR a aj transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít a ii) transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa vymedzenia v článku 272 ods. 3 CRR.
  Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto sa vykazujú v riadku 060, sa nevykazujú v tomto riadku. |
| 050 | Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania

  Deriváty tvoria zmluvy uvedené v prílohe II CRR. Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto sa vykazujú v riadku 060, sa nevykazujú v tomto riadku. |
| 060 | Zo vzájomného krížového započítavania produktov

  Pozri pokyny k vzoru CR SA. |
| 070 | EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO TRIED DLŽNÍKA: SPOLU

  Pre expozície voči podnikateľským subjektom, inštitúciám a ústredným vládam a centrálnym bankám pozri článok 142 ods. 1 bod 6) a článok 170 ods. 1 písm. c) CRR.
  Pre retailové expozície pozri článok 170 ods. 3 písm. b) CRR. Pre expozície vyplývajúce z odkúpených pohľadávok pozri článok 166 ods. 6 CRR.
  Expozície v prípade rizika zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov sa nevykazujú podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníka a vykazujú sa v riadku 180.
  Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín.
  Hlavná stupnica sa nepoužíva. Inštitúcie namiesto toho samé určia stupnicu, ktorú budú používať. |
| 080 | KRITÉRIÁ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU

  článok 153 ods. 5 CRR Uplatňuje sa len na triedy expozícií: podnikateľské subjekty, inštitúcie a ústredné vlády a centrálne banky. |
| 090 – 150 | ROZČLENENIE PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE KRITÉRIÍ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: |
| 120 | Z čoho: v kategórii 1

  článok 153 ods. 5 tabuľka 1 CRR |
| 160 | ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM

  článok 193 ods. 1 a 2, článok 194 ods. 1 až 7 a článok 230 ods. 3 CRR |
| 170 | EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM

  Expozície vyplývajúce z bezodplatného dodania, na ktoré sa uplatňuje alternatívny prístup uvedený v článku 379 ods. 2 prvom pododseku poslednej vete CRR alebo na ktoré sa uplatňuje riziková váha vo výške 100 % podľa článku 379 ods. 2 posledného pododseku CRR. V tomto riadku sa vykazujú kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingového hodnotenia podľa článku 153 ods. 8 CRR a všetky ostatné expozície, na ktoré sa uplatňujú rizikové váhy, nezahrnuté v inom riadku. |
| 180 | RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY: CELKOVÝCH ODKÚPENÝCH POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV

  Pozri článok 4 ods. 53 CRR pre vymedzenie rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov. Pre výpočet rizikovej váhy pre riziko zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov pozri článok 157 ods. 1 CRR.
  Podľa článku 166 ods. 6 CRR hodnota expozície odkúpených pohľadávok sa rovná nesplatenej sume bez hodnôt rizikovo vážených expozícií pre riziko zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov pred zmierňovaním kreditného rizika. |

Riadky

Pokyny

010

CELKOVÉ EXPOZÍCIE

015

z čoho: expozície, na ktoré sa uplatňuje koeficient na podporu MSP

Vykazujú sa tu len expozície, ktoré spĺňajú požiadavky článku 501 CRR.

020 – 060

ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ PODĽA DRUHOV EXPOZÍCIÍ:

020

Súvahové položky podliehajúce kreditnému riziku

Aktíva uvedené v článku 24 CRR nezahrnuté v inej kategórii.

Expozície, ktoré sú súvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 – 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.

Bezodplatné dodania podľa článku 379 ods. 1 CRR (keď sa neodpočítavajú) síce nepredstavujú súvahovú položku, ale aj tak sa vykazujú v tomto riadku.

Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa nevykazujú v riadku 030.

030

Podsúvahové položky podliehajúce kreditnému riziku

Podsúvahové položky tvoria položky uvedené v prílohe I CRR.

Expozície, ktoré sú podsúvahovými položkami a ktoré sú zahrnuté ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo expozície zo vzájomného krížového započítania produktov, sa vykazujú v riadkoch 040 – 060, a preto sa nevykazujú v tomto riadku.

Expozície vyplývajúce z aktív poskytnutých CCP podľa článku 4 ods. 91 CRR a expozície fondu pre prípad zlyhania podľa článku 4 ods. 89 CRR sa zahrnú, ak sa považujú za podsúvahové položky.

040 – 060

Expozície/transakcie vystavené kreditnému riziku protistrany

040

Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov

Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT) vymedzené v odseku 17 dokumentu Bazilejského výboru s názvom ‚Uplatňovanie Bazileja II na obchodné činnosti a zaobchádzanie s účinkami dvojitého zlyhania‘ zahŕňajú: i) zmluvy o repo transakciách a zmluvy o obrátených repo transakciách vymedzené v článku 4 ods. 82 CRR a aj transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít a ii) transakcie požičiavania s dozabezpečením podľa vymedzenia v článku 272 ods. 3 CRR.

Transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto sa vykazujú v riadku 060, sa nevykazujú v tomto riadku.

050

Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania

Deriváty tvoria zmluvy uvedené v prílohe II CRR. Deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré sú zahrnuté vo vzájomnom krížovom započítavaní produktov, a preto sa vykazujú v riadku 060, sa nevykazujú v tomto riadku.

060

Zo vzájomného krížového započítavania produktov

Pozri pokyny k vzoru CR SA.

070

EXPOZÍCIE ZARADENÉ DO RATINGOVÝCH STUPŇOV ALEBO TRIED DLŽNÍKA: SPOLU

Pre expozície voči podnikateľským subjektom, inštitúciám a ústredným vládam a centrálnym bankám pozri článok 142 ods. 1 bod 6) a článok 170 ods. 1 písm. c) CRR.

Pre retailové expozície pozri článok 170 ods. 3 písm. b) CRR. Pre expozície vyplývajúce z odkúpených pohľadávok pozri článok 166 ods. 6 CRR.

Expozície v prípade rizika zníženia kvality odkúpených pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov sa nevykazujú podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníka a vykazujú sa v riadku 180.

Keď inštitúcia používa veľký počet ratingových stupňov alebo skupín, s príslušnými orgánmi sa môže dohodnúť nižší počet ratingových stupňov alebo skupín.

Hlavná stupnica sa nepoužíva. Inštitúcie namiesto toho samé určia stupnicu, ktorú budú používať.

080

KRITÉRIÁ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA: SPOLU

článok 153 ods. 5 CRR Uplatňuje sa len na triedy expozícií: podnikateľské subjekty, inštitúcie a ústredné vlády a centrálne banky.

090 – 150

ROZČLENENIE PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ NA ZÁKLADE KRITÉRIÍ NA ZARADENIE ŠPECIALIZOVANÉHO FINANCOVANIA:

120

Z čoho: v kategórii 1

článok 153 ods. 5 tabuľka 1 CRR

160

ALTERNATÍVNY PRÍSTUP: ZABEZPEČENÉ NEHNUTEĽNÝM MAJETKOM

článok 193 ods. 1 a 2, článok 194 ods. 1 až 7 a článok 230 ods. 3 CRR

170

EXPOZÍCIE VYPLÝVAJÚCE Z BEZODPLATNÉHO DODANIA S UPLATNENÍM RIZIKOVÝCH VÁH V RÁMCI ALTERNATÍVNEHO PRÍSTUPU ALEBO 100 % A INÉ EXPOZÍCIE PODLIEHAJÚCE RIZIKOVÝM VÁHAM

Expozície vyplývajúce z bezodplatného dodania, na ktoré sa uplatňuje alternatívny prístup uvedený v článku 379 ods. 2 prvom pododseku poslednej vete CRR alebo na ktoré sa uplatňuje riziková váha vo výške 100 % podľa článku 379 ods. 2 posledného pododseku CRR. V tomto riadku sa vykazujú kreditné deriváty pre n-té zlyhanie bez ratingového hodnotenia podľa článku 153 ods. 8 CRR a všetky ostatné expozície, na ktoré sa uplatňujú rizikové váhy, nezahrnuté v inom riadku.

180

RIZIKO ZNÍŽENIA KVALITY: CELKOVÝCH ODKÚPENÝCH POHĽADÁVOK Z INÝCH AKO KREDITNÝCH DÔVODOV

Pozri článok 4 ods. 53 CRR pre vymedzenie rizika zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov. Pre výpočet rizikovej váhy pre riziko zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov pozri článok 157 ods. 1 CRR.

Podľa článku 166 ods. 6 CRR hodnota expozície odkúpených pohľadávok sa rovná nesplatenej sume bez hodnôt rizikovo vážených expozícií pre riziko zníženia kvality pohľadávok z iných ako kreditných dôvodov pred zmierňovaním kreditného rizika.

3.3.4.   C 08.02 – Kreditné riziko a kreditné riziko protistrany a bezodplatné dodanie: prístup IRB ku kapitálovým požiadavkám (rozčlenenie podľa ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov; vzor CR IRB 2)

| Stĺpec | Pokyny |
| --- | --- |
| 005 | Ratingový stupeň dlžníka (identifikátor riadku)

  Ide o identifikátor riadku, ktorý musí byť jednoznačný pre každý riadok príslušného hárku tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď. |
| 010 – 300 | Pokyny ku každému z týchto stĺpcov sú rovnaké ako pre zodpovedajúce očíslované stĺpce v tabuľke vzoru CR IRB 1. |

Stĺpec

Pokyny

005

Ratingový stupeň dlžníka (identifikátor riadku)

Ide o identifikátor riadku, ktorý musí byť jednoznačný pre každý riadok príslušného hárku tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.

010 – 300

Pokyny ku každému z týchto stĺpcov sú rovnaké ako pre zodpovedajúce očíslované stĺpce v tabuľke vzoru CR IRB 1.

| Riadok | Pokyny |
| --- | --- |
| 010-001 – 010-NNN | Hodnoty vykazované v týchto riadkoch sa musia zoradiť od najnižších po najvyššie podľa PD priradenej ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. PD dlžníkov v stave zlyhania je 100 %. Expozície, na ktoré sa uplatňuje alternatívne zaobchádzanie pre kolaterál vo forme nehnuteľného majetku (dostupný len vtedy, keď sa nepoužívajú vlastné odhady pre LGD), sa nepridelia podľa PD dlžníka a nevykazujú sa v tomto vzore. |

Riadok

Pokyny

010-001 – 010-NNN

Hodnoty vykazované v týchto riadkoch sa musia zoradiť od najnižších po najvyššie podľa PD priradenej ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. PD dlžníkov v stave zlyhania je 100 %. Expozície, na ktoré sa uplatňuje alternatívne zaobchádzanie pre kolaterál vo forme nehnuteľného majetku (dostupný len vtedy, keď sa nepoužívajú vlastné odhady pre LGD), sa nepridelia podľa PD dlžníka a nevykazujú sa v tomto vzore.

3.4.   KREDITNÉ RIZIKO A KREDITNÉ RIZIKO PROTISTRANY A BEZODPLATNÉ DODANIE: INFORMÁCIE S GEOGRAFICKÝM ROZČLENENÍM

| 79. | Všetky inštitúcie predkladajú informácie agregované na celkovej úrovni. Inštitúcie, ktoré spĺňajú prahovú hodnotu stanovenú v článku 5 písm. a) bode 4 tohto nariadenia, predkladajú okrem toho informácie rozčlenené podľa krajiny týkajúce sa domácej krajiny, ako aj nedomácej krajiny. Prahová hodnota sa uplatňuje len na tabuľku 1 a tabuľku 2. Expozície voči nadnárodným organizáciám sa priraďujú ku geografickej oblasti ‚ostatné krajiny‘. |
| --- | --- |

79.

| 80. | Pojem ‚sídlo dlžníka‘ sa vzťahuje na krajinu založenia spoločnosti dlžníka. Tento pojem sa môže používať na základe priameho dlžníka a na základe konečného rizika. Postupy na zmiernenie kreditného rizika s účinkami substitúcie môžu teda zmeniť priradenie expozície ku krajine. Expozície voči nadnárodným organizáciám sa nepriraďujú ku krajine sídla danej inštitúcie, ale ku geografickej oblasti ‚ostatné krajiny‘ bez ohľadu na triedu expozície, do ktorej sa priraďuje expozícia voči nadnárodným organizáciám. |
| --- | --- |

80.

| 81. | Údaje týkajúce sa ‚pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov‘ sa vykazujú vo vzťahu ku krajine sídla priameho dlžníka. Údaje týkajúce sa ‚hodnoty expozície‘ a ‚hodnôt rizikovo vážených expozícií‘ sa vykazujú podľa krajiny sídla konečného dlžníka. |
| --- | --- |

81.

3.4.1.   C 09.01 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka: SA expozície (CR GB 1)

3.4.1.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

  Rovnaká definícia ako pre stĺpec 010 vzoru CR SA. |
| 020 | Expozície v stave zlyhania

  Pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako ‚expozície v stave zlyhania‘ a pre expozície v stave zlyhania zaradené do triedy expozícií ‚expozície, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko‘ alebo ‚kapitálové expozície‘.
  Táto ‚doplňujúca položka‘ poskytuje ďalšie informácie o štruktúre dlžníkov expozícií v stave zlyhania. Expozície klasifikované ako ‚expozície v stave zlyhania‘ v súlade s článkom 112 písm. j) CRR sa vykazujú tak, ako by sa vykazovali dlžníci, ak by tieto expozície neboli zaradené do triedy expozícií ‚v stave zlyhania‘.
  Táto informácia je ‚doplňujúca položka‘ – neovplyvňuje teda výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií triedy expozícií ‚v stave zlyhania‘, ‚expozícií, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko‘ alebo ‚kapitálových expozícií‘ podľa článku 112 písm. j), k), resp. p) CRR. |
| 040 | Nové spozorované zlyhania v danom období

  Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa presunuli do triedy expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazujú podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril. |
| 050 | Všeobecné úpravy kreditného rizika

  Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.
  Táto položka zahŕňa všeobecné úpravy kreditného rizika, ktoré sú prípustné na začlenenie do kapitálu T2, pred uplatnením horného ohraničenia uvedeného v článku 62 písm. c) CRR.
  Vo vykazovanej hodnote sa nezohľadňujú daňové účinky. |
| 055 | Špecifické úpravy kreditného rizika

  Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR. |
| 060 | Odpisy

  Odpisy zahŕňajú zníženia účtovnej hodnoty finančných aktív so zhoršenou kvalitou uznané priamo vo výsledku hospodárenia [IFRS 7.B5.d).i)] a zníženia hodnôt účtu opravných položiek v súvislosti s finančnými aktívami so zhoršenou kvalitou [IFRS 7.B5.d).ii)]. |
| 070 | Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania

  Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného dátumu predloženia údajov. |
| 075 | Hodnota expozície

  Rovnaká definícia ako pre stĺpec 200 vzoru CR SA. |
| 080 | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED UPLATNENÍM KOEFICIENTU NA PODPORU MSP

  Rovnaká definícia ako pre stĺpec 215 vzoru CR SA. |
| 090 | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

  Rovnaká definícia ako pre stĺpec 220 vzoru CR SA. |

Stĺpce

010

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

Rovnaká definícia ako pre stĺpec 010 vzoru CR SA.

020

Expozície v stave zlyhania

Pôvodná expozícia pred uplatnením konverzných faktorov pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako ‚expozície v stave zlyhania‘ a pre expozície v stave zlyhania zaradené do triedy expozícií ‚expozície, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko‘ alebo ‚kapitálové expozície‘.

Táto ‚doplňujúca položka‘ poskytuje ďalšie informácie o štruktúre dlžníkov expozícií v stave zlyhania. Expozície klasifikované ako ‚expozície v stave zlyhania‘ v súlade s článkom 112 písm. j) CRR sa vykazujú tak, ako by sa vykazovali dlžníci, ak by tieto expozície neboli zaradené do triedy expozícií ‚v stave zlyhania‘.

Táto informácia je ‚doplňujúca položka‘ – neovplyvňuje teda výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií triedy expozícií ‚v stave zlyhania‘, ‚expozícií, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko‘ alebo ‚kapitálových expozícií‘ podľa článku 112 písm. j), k), resp. p) CRR.

040

Nové spozorované zlyhania v danom období

Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa presunuli do triedy expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazujú podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril.

050

Všeobecné úpravy kreditného rizika

Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.

Táto položka zahŕňa všeobecné úpravy kreditného rizika, ktoré sú prípustné na začlenenie do kapitálu T2, pred uplatnením horného ohraničenia uvedeného v článku 62 písm. c) CRR.

Vo vykazovanej hodnote sa nezohľadňujú daňové účinky.

055

Špecifické úpravy kreditného rizika

Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.

060

Odpisy

Odpisy zahŕňajú zníženia účtovnej hodnoty finančných aktív so zhoršenou kvalitou uznané priamo vo výsledku hospodárenia [IFRS 7.B5.d).i)] a zníženia hodnôt účtu opravných položiek v súvislosti s finančnými aktívami so zhoršenou kvalitou [IFRS 7.B5.d).ii)].

070

Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania

Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného dátumu predloženia údajov.

075

Hodnota expozície

Rovnaká definícia ako pre stĺpec 200 vzoru CR SA.

080

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED UPLATNENÍM KOEFICIENTU NA PODPORU MSP

Rovnaká definícia ako pre stĺpec 215 vzoru CR SA.

090

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

Rovnaká definícia ako pre stĺpec 220 vzoru CR SA.

| Riadky |
| --- |
| 010 | Ústredné vlády alebo centrálne banky

  článok 112 písm. a) CRR |
| 020 | Regionálne vlády alebo miestne orgány

  článok 112 písm. b) CRR |
| 030 | Subjekty verejného sektora

  článok 112 písm. c) CRR |
| 040 | Multilaterálne rozvojové banky

  článok 112 písm. d) CRR |
| 050 | Medzinárodné organizácie

  článok 112 písm. e) CRR |
| 060 | Inštitúcie

  článok 112 písm. f) CRR |
| 070 | Podnikateľské subjekty

  článok 112 písm. g) CRR |
| 075 | z čoho: MSP

  Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA |
| 080 | Retailové subjekty

  článok 112 písm. h) CRR |
| 085 | z čoho: MSP

  Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA |
| 090 | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

  článok 112 písm. i) CRR |
| 095 | z čoho: MSP

  Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA |
| 100 | Expozície v stave zlyhania

  článok 112 písm. j) CRR |
| 110 | Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

  článok 112 písm. k) CRR |
| 120 | Kryté dlhopisy

  článok 112 písm. l) CRR |
| 130 | Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

  článok 112 písm. n) CRR |
| 140 | Podniky kolektívneho investovania (PKI)

  článok 112 písm. o) CRR |
| 150 | Kapitálové expozície

  článok 112 písm. p) CRR |
| 160 | Iné expozície

  článok 112 písm. q) CRR |
| 170 | Celkové expozície |

Riadky

010

Ústredné vlády alebo centrálne banky

článok 112 písm. a) CRR

020

Regionálne vlády alebo miestne orgány

článok 112 písm. b) CRR

030

Subjekty verejného sektora

článok 112 písm. c) CRR

040

Multilaterálne rozvojové banky

článok 112 písm. d) CRR

050

Medzinárodné organizácie

článok 112 písm. e) CRR

060

Inštitúcie

článok 112 písm. f) CRR

070

Podnikateľské subjekty

článok 112 písm. g) CRR

075

z čoho: MSP

Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA

080

Retailové subjekty

článok 112 písm. h) CRR

085

z čoho: MSP

Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA

090

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

článok 112 písm. i) CRR

095

z čoho: MSP

Rovnaká definícia ako pre riadok 020 vzoru CR SA

100

Expozície v stave zlyhania

článok 112 písm. j) CRR

110

Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

článok 112 písm. k) CRR

120

Kryté dlhopisy

článok 112 písm. l) CRR

130

Pohľadávky voči inštitúciám a podnikateľským subjektom s krátkodobým ratingovým hodnotením

článok 112 písm. n) CRR

140

Podniky kolektívneho investovania (PKI)

článok 112 písm. o) CRR

150

Kapitálové expozície

článok 112 písm. p) CRR

160

Iné expozície

článok 112 písm. q) CRR

170

Celkové expozície

3.4.2.   C 09.02 – Geografické rozčlenenie expozícií podľa sídla dlžníka: IRB expozície (CR GB 2)

3.4.2.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce | |
| --- | --- |
| 010 | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

  Rovnaká definícia ako pre stĺpec 020 vzoru CR IRB. |
| 030 | Z čoho: v stave zlyhania

  Hodnota pôvodnej expozície tých expozícií, ktoré sa klasifikovali ako ‚expozície v stave zlyhania‘ podľa článku 178 CRR. |
| 040 | Nové spozorované zlyhania v danom období

  Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa presunuli do triedy expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazujú podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril. |
| 050 | Všeobecné úpravy kreditného rizika

  Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR. |
| 055 | Špecifické úpravy kreditného rizika

  Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR. |
| 060 | Odpisy

  Odpisy zahŕňajú zníženia účtovnej hodnoty finančných aktív so zhoršenou kvalitou uznané priamo vo výsledku hospodárenia [IFRS 7.B5.d).i)] a zníženia hodnôt účtu opravných položiek v súvislosti s finančnými aktívami so zhoršenou kvalitou [IFRS 7.B5.d).ii)]. |
| 070 | Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania

  Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného dátumu predloženia údajov. |
| 080 | INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)

  Rovnaká definícia ako pre stĺpec 010 vzoru CR IRB. |
| 090 | EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

  Rovnaká definícia ako pre stĺpec 230 a stĺpec 240 vzoru CR IRB: expozíciami vážená priemerná LGD (%) zahŕňa všetky expozície vrátane expozícií voči veľkým subjektom finančného sektora a neregulovaným finančným subjektom. Uplatňujú sa ustanovenia článku 181 ods. 1 písm. h) CRR.
  Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú. |
| 100 | Z čoho: v stave zlyhania

  Expozíciami vážená LGD pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako ‚expozície v stave zlyhania‘ podľa článku 178 CRR. |
| 105 | Hodnota expozície

  Rovnaká definícia ako pre stĺpec 110 vzoru CR IRB. |
| 110 | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED UPLATNENÍM KOEFICIENTU NA PODPORU MSP

  Rovnaká definícia ako pre stĺpec 255 vzoru CR IRB. |
| 120 | Z čoho: v stave zlyhania

  Hodnota rizikovo vážených expozícií pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako ‚expozície v stave zlyhania‘ podľa článku 178 CRR. |
| 125 | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

  Rovnaká definícia ako pre stĺpec 260 vzoru CR IRB. |
| 130 | HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

  Rovnaká definícia ako pre stĺpec 280 vzoru CR IRB. |

Stĺpce

010

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

Rovnaká definícia ako pre stĺpec 020 vzoru CR IRB.

030

Z čoho: v stave zlyhania

Hodnota pôvodnej expozície tých expozícií, ktoré sa klasifikovali ako ‚expozície v stave zlyhania‘ podľa článku 178 CRR.

040

Nové spozorované zlyhania v danom období

Hodnota pôvodných expozícií, ktoré sa presunuli do triedy expozícií ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného referenčného dátumu vykazovania, sa vykazujú podľa triedy expozícií, do ktorej dlžník pôvodne patril.

050

Všeobecné úpravy kreditného rizika

Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.

055

Špecifické úpravy kreditného rizika

Úpravy kreditného rizika podľa článku 110 CRR.

060

Odpisy

Odpisy zahŕňajú zníženia účtovnej hodnoty finančných aktív so zhoršenou kvalitou uznané priamo vo výsledku hospodárenia [IFRS 7.B5.d).i)] a zníženia hodnôt účtu opravných položiek v súvislosti s finančnými aktívami so zhoršenou kvalitou [IFRS 7.B5.d).ii)].

070

Úpravy kreditného rizika/odpisy pre nové spozorované zlyhania

Súčet úprav kreditného rizika a odpisov pre expozície klasifikované ako ‚expozície v stave zlyhania‘ počas trojmesačného obdobia od posledného dátumu predloženia údajov.

080

INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM/PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU ALEBO SKUPINE DLŽNÍKOV (%)

Rovnaká definícia ako pre stĺpec 010 vzoru CR IRB.

090

EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

Rovnaká definícia ako pre stĺpec 230 a stĺpec 240 vzoru CR IRB: expozíciami vážená priemerná LGD (%) zahŕňa všetky expozície vrátane expozícií voči veľkým subjektom finančného sektora a neregulovaným finančným subjektom. Uplatňujú sa ustanovenia článku 181 ods. 1 písm. h) CRR.

Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.

100

Z čoho: v stave zlyhania

Expozíciami vážená LGD pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako ‚expozície v stave zlyhania‘ podľa článku 178 CRR.

105

Hodnota expozície

Rovnaká definícia ako pre stĺpec 110 vzoru CR IRB.

110

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PRED UPLATNENÍM KOEFICIENTU NA PODPORU MSP

Rovnaká definícia ako pre stĺpec 255 vzoru CR IRB.

120

Z čoho: v stave zlyhania

Hodnota rizikovo vážených expozícií pre tie expozície, ktoré sa klasifikovali ako ‚expozície v stave zlyhania‘ podľa článku 178 CRR.

125

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENÝCH EXPOZÍCIÍ PO KOEFICIENTE NA PODPORU MSP

Rovnaká definícia ako pre stĺpec 260 vzoru CR IRB.

130

HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

Rovnaká definícia ako pre stĺpec 280 vzoru CR IRB.

| Riadky | |
| --- | --- |
| 010 | Ústredné vlády a centrálne banky

  [článok 147 ods. 2 písm. a) CRR] |
| 020 | Inštitúcie

  [článok 147 ods. 2 písm. b) CRR] |
| 030 | Podnikateľské subjekty

  [všetky expozície podnikateľských subjektov podľa článku 147 ods. 2 písm. c)] |
| 042 | Z čoho: Špecializované financovanie (okrem špecializovaného financovania, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie)

  [článok 147 ods. 8 písm. a) CRR]
  Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú. |
| 045 | Z čoho: Špecializované financovanie, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie

  článok 147 ods. 8 písm. a) a článok 153 ods. 5 CRR |
| 050 | Z čoho: MSP

  [článok 147 ods. 2 písm. c) CRR] |
| 060 | Retailové subjekty

  všetky retailové expozície podľa článku 147 ods. 2 písm. d) |
| 070 | Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom

  expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou |
| 080 | MSP

  expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 153 ods. 3 CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou |
| 090 | Iné ako MSP

  retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou |
| 100 | Retail – kvalifikovaný revolving

  [článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 4 CRR] |
| 110 | Iný retail

  iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR nevykázané v riadkoch 070 – 100 |
| 120 | MSP

  iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR v spojení s článkom 153 ods. 3 CRR |
| 130 | Iné ako MSP

  iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR |
| 140 | Vlastné imanie

  kapitálové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. e) CRR |
| 150 | Celkové expozície |

Riadky

010

Ústredné vlády a centrálne banky

[článok 147 ods. 2 písm. a) CRR]

020

Inštitúcie

[článok 147 ods. 2 písm. b) CRR]

030

Podnikateľské subjekty

[všetky expozície podnikateľských subjektov podľa článku 147 ods. 2 písm. c)]

042

Z čoho: Špecializované financovanie (okrem špecializovaného financovania, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie)

[článok 147 ods. 8 písm. a) CRR]

Údaje za expozície špecializovaného financovania podľa článku 153 ods. 5 sa nevykazujú.

045

Z čoho: Špecializované financovanie, na ktoré sa uplatňujú kritériá na zaradenie

článok 147 ods. 8 písm. a) a článok 153 ods. 5 CRR

050

Z čoho: MSP

[článok 147 ods. 2 písm. c) CRR]

060

Retailové subjekty

všetky retailové expozície podľa článku 147 ods. 2 písm. d)

070

Retail – zabezpečené nehnuteľným majetkom

expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou

080

MSP

expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 153 ods. 3 CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou

090

Iné ako MSP

retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR, ktoré sú zabezpečené nehnuteľnosťou

100

Retail – kvalifikovaný revolving

[článok 147 ods. 2 písm. d) v spojení s článkom 154 ods. 4 CRR]

110

Iný retail

iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR nevykázané v riadkoch 070 – 100

120

MSP

iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR v spojení s článkom 153 ods. 3 CRR

130

Iné ako MSP

iné retailové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. d) CRR

140

Vlastné imanie

kapitálové expozície so zreteľom na článok 147 ods. 2 písm. e) CRR

150

Celkové expozície

3.4.3.   C 09.04 – Rozčlenenie expozícií voči kreditnému riziku relevantných pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša podľa krajín a miery proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu (CCB)

3.4.3.1.   Všeobecné poznámky

| 82. | Účelom tejto tabuľky je získať viac informácií o prvkoch proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu. Požadované informácie sa týkajú požiadaviek na vlastné zdroje určených v súlade s treťou časťou hlavou II a hlavou IV CRR a geografického umiestnenia pre expozície voči kreditnému riziku, sekuritizačné expozície a expozície v bankovej knihe relevantné pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu v súlade s článkom 140 CRD (príslušné expozície voči kreditnému riziku). |
| --- | --- |

82.

| 83. | Informácie vo vzore C 09.04 sa vykazujú pre riadok ‚spolu‘ odkazujúci na súčet všetkých príslušných expozícií voči kreditnému riziku vo všetkých jurisdikciách, v ktorých sa tieto expozície nachádzajú, a jednotlivo pre každú jurisdikciu, v ktorej sa nachádzajú príslušné expozície voči kreditnému riziku. Celkové údaje a informácie o jednotlivých jurisdikciách sa vykazujú osobitne. |
| --- | --- |

83.

| 84. | Prahová hodnota stanovená v článku 5 písm. a) bode 4 tohto nariadenia sa nevzťahuje na vykazovanie tohto rozčlenenia. |
| --- | --- |

84.

| 85. | Aby sa určilo geografické umiestnenie, uvedené expozície sú pridelené na základe priamej povinnej zmluvnej strany, ako sa vymedzuje v delegovanom nariadení Komisie (EÚ) č. 1152/2014 zo 4. júna 2014, pokiaľ ide o regulačné technické predpisy o identifikácii geografického umiestnenia príslušných expozícií voči kreditnému riziku pre výpočet miery proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu. Postupmi zmierňovania kreditného rizika sa preto nemení pridelenie expozície ku geografickému umiestneniu na účely vykazovania informácií stanovených v tomto vzore. |
| --- | --- |

85.

3.4.3.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce | |
| --- | --- |
| 010 | Hodnota

  Hodnota príslušných expozícií voči kreditnému riziku a súvisiacich požiadaviek na vlastné zdroje určená v súlade s pokynmi pre jednotlivé riadky. |
| 020 | Percentuálny podiel |
| 030 | Kvalitatívne informácie

  Tieto informácie sa vykazujú iba pre krajinu sídla inštitúcie (jurisdikcia zodpovedajúca jej domovskému členskému štátu) a pre riadok ‚spolu‘, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.
  Inštitúcie vykážu buď {á} alebo {n} v súlade s pokynmi pre príslušný riadok. |

Stĺpce

010

Hodnota

Hodnota príslušných expozícií voči kreditnému riziku a súvisiacich požiadaviek na vlastné zdroje určená v súlade s pokynmi pre jednotlivé riadky.

020

Percentuálny podiel

030

Kvalitatívne informácie

Tieto informácie sa vykazujú iba pre krajinu sídla inštitúcie (jurisdikcia zodpovedajúca jej domovskému členskému štátu) a pre riadok ‚spolu‘, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.

Inštitúcie vykážu buď {á} alebo {n} v súlade s pokynmi pre príslušný riadok.

| Riadky | |
| --- | --- |
| 010 – 020 | Príslušné expozície voči kreditnému riziku – Úverové riziko

  Príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD. |
| 010 | Hodnota expozície v rámci štandardizovaného prístupu

  Hodnota expozície určená v súlade s článkom 111 CRR pre príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD.
  Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci štandardizovaného prístupu sa vylučuje z tohto riadku a uvádza sa v riadku 050. |
| 020 | Hodnota expozície v rámci prístupu IRB

  Hodnota expozície určená v súlade s článkom 166 CRR pre príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD.
  Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci prístupu IRB sa vylučuje z tohto riadku a uvádza sa v riadku 060. |
| 030 – 040 | Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko

  Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD. |
| 030 | Súčet dlhých a krátkych pozícií expozícií v obchodnej knihe pre štandardizované prístupy

  Súčet čistých dlhých a čistých krátkych pozícií podľa článku 327 CRR príslušných úverových expozícií vymedzených v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD na základe tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR:






  — | expozície voči dlhovým nástrojom iným než sekuritizácii, |

Riadky

010 – 020

Príslušné expozície voči kreditnému riziku – Úverové riziko

Príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD.

010

Hodnota expozície v rámci štandardizovaného prístupu

Hodnota expozície určená v súlade s článkom 111 CRR pre príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD.

Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci štandardizovaného prístupu sa vylučuje z tohto riadku a uvádza sa v riadku 050.

020

Hodnota expozície v rámci prístupu IRB

Hodnota expozície určená v súlade s článkom 166 CRR pre príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD.

Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci prístupu IRB sa vylučuje z tohto riadku a uvádza sa v riadku 060.

030 – 040

Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku – Trhové riziko

Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD.

030

Súčet dlhých a krátkych pozícií expozícií v obchodnej knihe pre štandardizované prístupy

Súčet čistých dlhých a čistých krátkych pozícií podľa článku 327 CRR príslušných úverových expozícií vymedzených v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD na základe tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR:

—

expozície voči dlhovým nástrojom iným než sekuritizácii,

| — | expozície voči sekuritizačným pozíciám v obchodnej knihe, |
| --- | --- |

—

expozície voči sekuritizačným pozíciám v obchodnej knihe,

| — | expozície voči korelačným obchodným portfóliám, |
| --- | --- |

—

expozície voči korelačným obchodným portfóliám,

| — | expozície voči majetkovým cenným papierom a |
| --- | --- |

—

expozície voči majetkovým cenným papierom a

| — | expozície voči PKI, ak sa kapitálové požiadavky vypočítavajú podľa článku 348 CRR. |
| --- | --- |

—

expozície voči PKI, ak sa kapitálové požiadavky vypočítavajú podľa článku 348 CRR.

040

Hodnota expozícií v obchodnej knihe v rámci prístupov interných modelov

V prípade príslušných expozícií voči kreditnému riziku vymedzeným v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD v rámci tretej časti hlavy IV kapitoly 2 a kapitoly 5 CRR, sa vykazuje súčet týchto hodnôt:

| — | Reálnej hodnoty nederivátových pozícií, ktoré predstavujú príslušné expozície voči kreditnému riziku v zmysle vymedzenia v článku 140 ods. 4 písm. b) CRD, určenej v súlade s článkom 104 CRR. |
| --- | --- |

—

Reálnej hodnoty nederivátových pozícií, ktoré predstavujú príslušné expozície voči kreditnému riziku v zmysle vymedzenia v článku 140 ods. 4 písm. b) CRD, určenej v súlade s článkom 104 CRR.

| — | Pomyselnej hodnoty derivátov, ktoré predstavujú príslušné expozície voči kreditnému riziku v zmysle vymedzenia v článku 140 ods. 4 písm. b) CRD. |
| --- | --- |

—

Pomyselnej hodnoty derivátov, ktoré predstavujú príslušné expozície voči kreditnému riziku v zmysle vymedzenia v článku 140 ods. 4 písm. b) CRD.

050 – 060

Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku – Sekuritizačné pozície v bankovej knihe

Príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) CRD.

050

Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci štandardizovaného prístupu

Hodnota expozície určená v súlade s článkom 246 CRR pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) CRD.

060

Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v bankovej knihe v rámci prístupu IRB

Hodnota expozície určená v súlade s článkom 246 CRR pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) CRD.

070 – 110

Požiadavky na vlastné zdroje a ich váženie

070

Požiadavky na celkové vlastné zdroje pre proticyklický kapitálový vankúš

Súčet riadkov 080, 090 a 100.

080

Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – úverové riziko

Požiadavky na vlastné zdroje určené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolami 1 až 4 a kapitolou 6 CRR pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. a) CRD v dotknutej krajine.

Požiadavky na vlastné zdroje pre sekuritizačné pozície v bankovej knihe sa vylučujú z tohto riadku a uvádzajú sa v riadku 100.

Požiadavky na vlastné zdroje predstavujú 8 % hodnoty rizikovo váženej expozície určenej podľa ustanovení tretej časti hlavy II kapitol 1 až 4 a kapitoly 6 CRR.

090

Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – trhové riziko

Požiadavky na vlastné zdroje určené v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 2 CRR pre špecifické riziko alebo v súlade s treťou časťou hlavou IV kapitolou 5 CRR pre inkrementálne riziko zlyhania a riziko migrácie pre príslušné expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. b) CRD v dotknutej krajine.

K požiadavkám na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku v rámci trhového rizika patria okrem iného požiadavky na vlastné zdroje pre sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR a požiadavky na vlastné zdroje pre expozície voči podnikom kolektívneho investovania určené v súlade s článkom 348 CRR.

100

Požiadavky na vlastné zdroje pre príslušné expozície voči kreditnému riziku – sekuritizačné pozície v bankovej knihe

Požiadavky na vlastné zdroje určené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 5 CRR pre príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku vymedzené v súlade s článkom 140 ods. 4 písm. c) CRD v dotknutej krajine.

Požiadavky na vlastné zdroje predstavujú 8 % hodnoty rizikovo váženej expozície určenej podľa ustanovení tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR.

110

Váženie požiadaviek na vlastné zdroje

Váha uplatňovaná na mieru proticyklického kapitálového vankúša sa v jednotlivých krajinách vypočítava ako pomer požiadaviek na vlastné zdroje určených takto:

| 1. | Čitateľ: Požiadavky na celkové vlastné zdroje, ktoré sa týkajú príslušných úverových expozícií v dotknutej krajine [r070; c010 informačný list krajiny]; |
| --- | --- |

1.

Čitateľ: Požiadavky na celkové vlastné zdroje, ktoré sa týkajú príslušných úverových expozícií v dotknutej krajine [r070; c010 informačný list krajiny];

| 2. | Menovateľ: Požiadavky na celkové vlastné zdroje, ktoré sa týkajú všetkých úverových expozícií relevantných pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša v súlade s článkom 140 ods. 4 CRD [r070; c010; ‚Spolu‘]. |
| --- | --- |

2.

Menovateľ: Požiadavky na celkové vlastné zdroje, ktoré sa týkajú všetkých úverových expozícií relevantných pre výpočet proticyklického kapitálového vankúša v súlade s článkom 140 ods. 4 CRD [r070; c010; ‚Spolu‘].

Informácie o vážení požiadaviek na vlastné zdroje sa nevykazujú pre riadok ‚spolu‘, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.

120 – 140

Miery proticyklického kapitálového vankúša

120

Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená určeným orgánom

Miera proticyklického kapitálového vankúša stanovená pre dotknutú krajinu určeným orgánom danej krajiny v súlade s článkami 136, 137, 138 a 139 smernice CRD.

Tento riadok sa nevypĺňa, ak určený orgán dotknutej krajiny nestanovil pre uvedenú krajinu žiadnu mieru proticyklického kapitálového vankúša.

Miery proticyklického kapitálového vankúša, ktoré stanovil určený orgán, ale ktoré sa v dotknutej krajine k referenčnému dátumu vykazovania ešte neuplatňujú, sa nevykazujú.

Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša, ktorú stanovil určený orgán, sa nevykazujú pre riadok ‚spolu‘, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.

130

Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre krajinu inštitúcie

Miera proticyklického kapitálového vankúša uplatniteľná pre dotknutú krajinu, ktorú stanovil určený orgán krajiny sídla inštitúcie, v súlade článkom 137, 138, 139 a článkom 140 ods. 1, 2 a 3 CRD. Miery proticyklického kapitálového vankúša, ktoré sa k referenčnému dátumu vykazovania ešte neuplatňujú, sa nevykazujú.

Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša v krajine inštitúcie sa nevykazujú pre riadok ‚spolu‘, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.

140

Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu

Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu určená v súlade s článkom 140 ods. 1 CRD.

Miera proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu sa vypočíta ako vážený priemer mier proticyklického kapitálového vankúša, ktoré sa uplatňujú v jurisdikciách, v ktorých sa príslušné úverové expozície voči kreditnému riziku inštitúcie nachádzajú, alebo ktoré sa na základe článku 139 ods. 2 alebo 3 CRD uplatňujú na účely článku 140. Príslušná miera proticyklického kapitálového vankúša sa uvádza v [informačnom liste krajiny r120; c020], alebo [informačnom liste krajiny r130; c020] podľa toho, ktorý sa uplatňuje.

Váha uplatnená na mieru proticyklického kapitálového vankúša v jednotlivých krajinách je podiel požiadaviek na vlastné zdroje na požiadavkách na celkové vlastné zdroje a vykazuje sa v [informačnom liste krajiny r110; c020;].

Informácie o miere proticyklického kapitálového vankúša špecifického pre inštitúciu sa vykazujú iba pre riadok ‚spolu‘, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín.

150 – 160

Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty

150

Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre všeobecné expozície voči kreditnému riziku

V súlade s článkom 2 ods. 5 písm. b) delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014 zahraničné všeobecné expozície voči kreditnému riziku, ktorých súhrn nepresahuje 2 % súhrnu všeobecných expozícií voči kreditnému riziku, expozícií v obchodnej knihe a sekuritizačných expozícií uvedenej inštitúcie, možno prideliť domovskému členskému štátu inštitúcie. Súhrn všeobecných expozícií voči kreditnému riziku, expozícií v obchodnej knihe a sekuritizačných expozícií sa vypočíta tak, že sa vylúčia všeobecné expozície voči kreditnému riziku umiestnené v súlade s článkom 2 ods. 5 písm. a) a článkom 2 ods. 4 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014.

Ak inštitúcia využije túto odchýlku, uvedie v tabuľke pre jurisdikciu zodpovedajúcu jej domovskému členskému štátu a pre riadok ‚spolu‘, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín ‚á‘.

Ak inštitúcia nevyužije túto odchýlku uvedie v danej bunke ‚n‘.

160

Použitie 2-percentnej prahovej hodnoty pre expozíciu v obchodnej knihe

V súlade s článkom 3 ods. 3 delegovaného nariadenia Komisie (EÚ) č. 1152/2014 inštitúcie môžu prideliť expozície v obchodnej knihe svojim domovským členským štátom, ak celkové expozície v obchodnej knihe nepresahujú 2 % ich celkových všeobecných úverových expozícií, celkových všeobecných expozícií v obchodnej knihe a celkových všeobecných sekuritizačných expozícií.

Ak inštitúcia využije túto odchýlku, uvedie v tabuľke pre jurisdikciu zodpovedajúcu jej domovskému členskému štátu a pre riadok ‚spolu‘, ktorý odkazuje na súčet všetkých krajín ‚á‘.

Ak inštitúcia nevyužije túto odchýlku uvedie v danej bunke ‚n‘.

3.5.   C 10.01 A C 10.02 – KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE PRÍSTUPU INTERNÝCH RATINGOV (CR EQU IRB 1 A CR EQU IRB 2)

3.5.1.   Všeobecné poznámky

| 86. | Vzor CR EQU IRB tvoria dva vzory: vzor CR EQU IRB 1 poskytuje všeobecný prehľad o expozíciách IRB triedy kapitálových expozícií a o rôznych metódach výpočtu celkových hodnôt rizikových expozícií. Vo vzore CR EQU IRB 2 sa uvádza rozčlenenie celkových expozícií priradených ratingovým stupňom dlžníkov v rámci prístupu PD/LGD. Vzor ‚CR EQU IRB‘ sa v týchto pokynoch vzťahuje na obidva vzory ‚CR EQU IRB 1‘ a ‚CR EQU IRB 2‘, podľa toho, ktorý sa uplatňuje. |
| --- | --- |

86.

| 87. | Vo vzore CR EQU IRB sa uvádzajú informácie o výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií pre kreditné riziko [článok 92 ods. 3 písm. a) CRR] podľa metódy IRB (tretia časť hlava II kapitola 3 CRR) pre kapitálové expozície uvedené v článku 147 ods. 2 písm. e) CRR. |
| --- | --- |

87.

| 88. | Podľa článku 147 ods. 6 CRR sa do triedy kapitálových expozícií zaradia tieto expozície:






  a) | nedlhové expozície vyjadrujúce podriadenú, zostatkovú pohľadávku voči aktívam alebo príjmu emitenta alebo |
| --- | --- | --- |

88.

a)

nedlhové expozície vyjadrujúce podriadenú, zostatkovú pohľadávku voči aktívam alebo príjmu emitenta alebo

| b) | dlhové expozície a iné cenné papiere, partnerstvá, deriváty alebo iné prostriedky, ktorých ekonomický význam je podobný expozíciám uvedeným v písmene a). |
| --- | --- |

b)

dlhové expozície a iné cenné papiere, partnerstvá, deriváty alebo iné prostriedky, ktorých ekonomický význam je podobný expozíciám uvedeným v písmene a).

| 89. | Podniky kolektívneho investovania, s ktorými sa zaobchádza podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy stanoveného v článku 152 CRR, sa takisto vykazujú vo vzore CR EQU IRB. |
| --- | --- |

89.

| 90. | Inštitúcie v súlade s článkom 151 ods. 1 CRR vypĺňajú vzor CR EQU IRB, keď uplatňujú jeden z týchto troch prístupov uvedených v článku 155 CRR:






  — | jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy, |
| --- | --- | --- |

90.

—

jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy,

| — | prístup PD/LGD alebo |
| --- | --- |

—

prístup PD/LGD alebo

| — | prístup interných modelov. |
| --- | --- |

—

prístup interných modelov.

Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, navyše vypĺňajú aj vzor CR EQU IRB pre hodnoty rizikovo vážených expozícií pre kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku (napr. kapitálové expozície, ktoré priťahujú rizikovú váhu vo výške 250 % v súlade s článkom 48 ods. 4 CRR, prípadne rizikovú váhu vo výške 370 % v súlade s článkom 471 ods. 2 CRR)].

| 91. | Vo vzore CR EQU IRB sa nevykazujú tieto kapitálové pohľadávky:






  — | kapitálové expozície v obchodnej knihe (v prípade, keď inštitúcie nie sú oslobodené od výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje pre pozície v obchodnej knihe podľa článku 94 CRR); |
| --- | --- | --- |

91.

—

kapitálové expozície v obchodnej knihe (v prípade, keď inštitúcie nie sú oslobodené od výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje pre pozície v obchodnej knihe podľa článku 94 CRR);

| — | kapitálové expozície, na ktoré sa uplatňuje čiastočné použitie štandardizovaného prístupu (článok 150 CRR), vrátane: |
| --- | --- |

—

kapitálové expozície, na ktoré sa uplatňuje čiastočné použitie štandardizovaného prístupu (článok 150 CRR), vrátane:

| — | kapitálových expozícií zachovaných v predchádzajúcom stave podľa článku 495 ods. 1 CRR, |
| --- | --- |

—

kapitálových expozícií zachovaných v predchádzajúcom stave podľa článku 495 ods. 1 CRR,

| — | kapitálových expozícií voči subjektom, ktorých kreditné záväzky majú priradenú rizikovú váhu vo výške 0 % v rámci štandardizovaného prístupu, vrátane verejne sponzorovaných subjektov, pri ktorých sa môže uplatniť riziková váha vo výške 0 % [článok 150 ods. 1 písm. g) CRR], |
| --- | --- |

—

kapitálových expozícií voči subjektom, ktorých kreditné záväzky majú priradenú rizikovú váhu vo výške 0 % v rámci štandardizovaného prístupu, vrátane verejne sponzorovaných subjektov, pri ktorých sa môže uplatniť riziková váha vo výške 0 % [článok 150 ods. 1 písm. g) CRR],

| — | kapitálových expozícií, ktoré vznikli podľa legislatívnych programov na podporu určitých hospodárskych odvetví poskytujúcich významné dotácie na investovanie inštitúcii a zahŕňajú určitú formu vládneho dozoru a reštrikcií akciových investícií [článok 150 ods. 1 písm. h) CRR], |
| --- | --- |

—

kapitálových expozícií, ktoré vznikli podľa legislatívnych programov na podporu určitých hospodárskych odvetví poskytujúcich významné dotácie na investovanie inštitúcii a zahŕňajú určitú formu vládneho dozoru a reštrikcií akciových investícií [článok 150 ods. 1 písm. h) CRR],

| — | kapitálových expozícií voči podnikom pomocných služieb, ktorých hodnoty rizikovo vážených expozícií sa môžu vypočítať podľa prístupu ‚k iným aktívam, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku‘ (v súlade s článkom 155 ods. 1 CRR), |
| --- | --- |

—

kapitálových expozícií voči podnikom pomocných služieb, ktorých hodnoty rizikovo vážených expozícií sa môžu vypočítať podľa prístupu ‚k iným aktívam, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku‘ (v súlade s článkom 155 ods. 1 CRR),

| — | kapitálových pohľadávok odpočítaných od vlastných zdrojov v súlade s článkami 46 a 48 CRR. |
| --- | --- |

—

kapitálových pohľadávok odpočítaných od vlastných zdrojov v súlade s článkami 46 a 48 CRR.

3.5.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií (uplatniteľné na obidva vzory CR EQU IRB 1 a CR EQU IRB 2)

| Stĺpce |
| --- |
| 005 | RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU)

  Ratingový stupeň dlžníka je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď. |
| 010 | INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM


  PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%)

  Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 010 pravdepodobnosť zlyhania (PD) vypočítanú v súlade s ustanoveniami uvedenými v článku 165 ods. 1 CRR.
  Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov musí byť v súlade s minimálnymi požiadavkami stanovenými v tretej časti hlavy II kapitoly 3 oddielu 6 CRR. Pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo skupinu sa vykazuje PD priradená tomuto ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodia od parametrov rizika používaných v internom ratingovom systéme schválenom príslušným orgánom.
  Pre číselné údaje zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. ‚celkové expozície‘) sa uvedie expozíciami vážený priemer PD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov, ktoré sú zahrnuté v súhrne. Na účely výpočtu expozíciami váženej priemernej PD sa zoberú do úvahy všetky expozície vrátane expozícií v stave zlyhania. Na výpočet expozíciami váženej priemernej PD sa na účely váženia použije hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného zabezpečenia (stĺpec 060). |
| 020 | PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

  Inštitúcie vykazujú v stĺpci 020 hodnotu pôvodnej expozície (pred uplatnením konverzných faktorov). Podľa ustanovení článku 167 CRR je hodnotou expozície pre kapitálové expozície účtovná hodnota, ktorá zostane po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika. Hodnota podsúvahových kapitálových expozícií je ich nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika.
  Inštitúcie do stĺpca 020 zahrnú aj podsúvahové položky uvedené v prílohe I CRR zaradené do triedy kapitálových expozícií (napr. ‚nesplatená časť čiastočne splatených akcií‘).
  Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD (ako sa stanovuje v článku 165 ods. 1), zohľadnia aj kompenzácie uvedené v článku 155 ods. 2 CRR. |
| 030 – 040 | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU


  NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE


  ZÁRUKY


  KREDITNÉ DERIVÁTY

  Inštitúcie bez ohľadu na prístup použitý na výpočet hodnôt rizikovo vážených kapitálových expozícií môžu vykázať nefinancované zabezpečenie získané pre kapitálové expozície (článok 155 ods. 2, 3 a 4 CRR). Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpcoch 030 a 040 hodnotu nefinancovaného zabezpečenia vo forme záruk (stĺpec 030) alebo kreditných derivátov (stĺpec 040) vykazovaných v súlade s postupmi stanovenými v tretej časti, hlave II, kapitole 4 CRR. |
| 050 | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU


  SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA


  (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

  Inštitúcie vykazujú v stĺpci 050 časť pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov krytú nefinancovaným zabezpečením vykázaným v súlade s postupmi stanovenými v tretej časti hlavy II kapitoly 4 CRR. |
| 060 | HODNOTA EXPOZÍCIE

  Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 060 hodnotu expozície so zohľadnením účinkov substitúcie, ktoré pochádzajú z nefinancovaného zabezpečenia (článok 155 ods. 2 a 3, článok 167 CRR).
  Treba pripomenúť, že v prípade podsúvahových kapitálových expozícií je hodnotou expozície nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika (článok 167 CRR). |
| 070 | EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

  Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 070 vzoru CR EQU IRB 2 expozíciami vážený priemer LGD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov zahrnutých v súhrne; to isté platí pre riadok 020 vzoru CR EQU IRB. Hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného zabezpečenia (stĺpec 060) sa použije na výpočet expozíciami váženej priemernej LGD. Inštitúcie zohľadnia ustanovenia článku 165 ods. 2 CRR. |
| 080 | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

  Inštitúcie vykazujú hodnoty rizikovo vážených kapitálových expozícií v stĺpci 080 vypočítané v súlade s ustanoveniami článku 155 CRR.
  V prípade, že inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, nemajú dostatok informácií na použitie definície zlyhania uvedenej v článku 178 CRR, rizikovým váham sa pri výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií priradí koeficient vo výške 1,5 (článok 155 ods. 3 CRR).
  Pokiaľ ide o vstupný parameter M (splatnosť) v súvislosti s funkciou rizikovej váhy, splatnosť priradená kapitálovým expozíciám sa rovná 5 rokom (článok 165 ods. 3 CRR). |
| 090 | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

  Inštitúcie vykazujú v stĺpci 090 hodnotu očakávanej straty pre kapitálové expozície vypočítanú v súlade s článkom 158 ods. 4, 7, 8 a 9 CRR. |

Stĺpce

005

RATINGOVÝ STUPEŇ DLŽNÍKA (IDENTIFIKÁTOR RIADKU)

Ratingový stupeň dlžníka je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.

010

INTERNÝ RATINGOVÝ SYSTÉM

PD PRIRADENÁ RATINGOVÉMU STUPŇU DLŽNÍKA (%)

Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 010 pravdepodobnosť zlyhania (PD) vypočítanú v súlade s ustanoveniami uvedenými v článku 165 ods. 1 CRR.

Vykazovaná PD priradená ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov musí byť v súlade s minimálnymi požiadavkami stanovenými v tretej časti hlavy II kapitoly 3 oddielu 6 CRR. Pre každý jednotlivý ratingový stupeň alebo skupinu sa vykazuje PD priradená tomuto ratingovému stupňu alebo skupine dlžníkov. Všetky vykazované parametre rizika sa odvodia od parametrov rizika používaných v internom ratingovom systéme schválenom príslušným orgánom.

Pre číselné údaje zodpovedajúce súhrnu ratingových stupňov alebo skupín dlžníkov (napr. ‚celkové expozície‘) sa uvedie expozíciami vážený priemer PD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov, ktoré sú zahrnuté v súhrne. Na účely výpočtu expozíciami váženej priemernej PD sa zoberú do úvahy všetky expozície vrátane expozícií v stave zlyhania. Na výpočet expozíciami váženej priemernej PD sa na účely váženia použije hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného zabezpečenia (stĺpec 060).

020

PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

Inštitúcie vykazujú v stĺpci 020 hodnotu pôvodnej expozície (pred uplatnením konverzných faktorov). Podľa ustanovení článku 167 CRR je hodnotou expozície pre kapitálové expozície účtovná hodnota, ktorá zostane po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika. Hodnota podsúvahových kapitálových expozícií je ich nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika.

Inštitúcie do stĺpca 020 zahrnú aj podsúvahové položky uvedené v prílohe I CRR zaradené do triedy kapitálových expozícií (napr. ‚nesplatená časť čiastočne splatených akcií‘).

Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD (ako sa stanovuje v článku 165 ods. 1), zohľadnia aj kompenzácie uvedené v článku 155 ods. 2 CRR.

030 – 040

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

ZÁRUKY

KREDITNÉ DERIVÁTY

Inštitúcie bez ohľadu na prístup použitý na výpočet hodnôt rizikovo vážených kapitálových expozícií môžu vykázať nefinancované zabezpečenie získané pre kapitálové expozície (článok 155 ods. 2, 3 a 4 CRR). Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpcoch 030 a 040 hodnotu nefinancovaného zabezpečenia vo forme záruk (stĺpec 030) alebo kreditných derivátov (stĺpec 040) vykazovaných v súlade s postupmi stanovenými v tretej časti, hlave II, kapitole 4 CRR.

050

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

Inštitúcie vykazujú v stĺpci 050 časť pôvodnej expozície pred uplatnením konverzných faktorov krytú nefinancovaným zabezpečením vykázaným v súlade s postupmi stanovenými v tretej časti hlavy II kapitoly 4 CRR.

060

HODNOTA EXPOZÍCIE

Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy alebo prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 060 hodnotu expozície so zohľadnením účinkov substitúcie, ktoré pochádzajú z nefinancovaného zabezpečenia (článok 155 ods. 2 a 3, článok 167 CRR).

Treba pripomenúť, že v prípade podsúvahových kapitálových expozícií je hodnotou expozície nominálna hodnota po uplatnení špecifických úprav kreditného rizika (článok 167 CRR).

070

EXPOZÍCIAMI VÁŽENÁ PRIEMERNÁ LGD (%)

Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, vykazujú v stĺpci 070 vzoru CR EQU IRB 2 expozíciami vážený priemer LGD priradených ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov zahrnutých v súhrne; to isté platí pre riadok 020 vzoru CR EQU IRB. Hodnota expozície so zohľadnením nefinancovaného zabezpečenia (stĺpec 060) sa použije na výpočet expozíciami váženej priemernej LGD. Inštitúcie zohľadnia ustanovenia článku 165 ods. 2 CRR.

080

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

Inštitúcie vykazujú hodnoty rizikovo vážených kapitálových expozícií v stĺpci 080 vypočítané v súlade s ustanoveniami článku 155 CRR.

V prípade, že inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, nemajú dostatok informácií na použitie definície zlyhania uvedenej v článku 178 CRR, rizikovým váham sa pri výpočte hodnôt rizikovo vážených expozícií priradí koeficient vo výške 1,5 (článok 155 ods. 3 CRR).

Pokiaľ ide o vstupný parameter M (splatnosť) v súvislosti s funkciou rizikovej váhy, splatnosť priradená kapitálovým expozíciám sa rovná 5 rokom (článok 165 ods. 3 CRR).

090

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA OČAKÁVANEJ STRATY

Inštitúcie vykazujú v stĺpci 090 hodnotu očakávanej straty pre kapitálové expozície vypočítanú v súlade s článkom 158 ods. 4, 7, 8 a 9 CRR.

| 92. | Inštitúcie môžu v súlade s článkom 155 CRR použiť rôzne prístupy (jednoduchý postup založený na použití rizikovej váhy, prístup PD/LGD alebo prístup interných modelov) pre rôzne portfólia, keď interne používajú tieto rôzne prístupy. Inštitúcie musia vo vzore CR EQU IRB 1 vykázať aj hodnoty rizikovo vážených expozícií pre tie kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [avšak bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého postupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku]. |
| --- | --- |

92.

| Riadky |
| --- |
| CR EQU IRB 1 – riadok 020, | PRÍSTUP PD/LGD: SPOLU

  Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD (článok 155 ods. 3 CRR), vykazujú požadované informácie v riadku 020 vzoru CR EQU IRB 1. |
| CR EQU IRB 1 – riadky 050 – 090 | JEDNODUCHÝ PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY: SPOLU


  ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI JEDNODUCHÉHO PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:

  Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý prístup založený na použití rizikovej váhy (článok 155 ods. 2 CRR), vykazujú požadované informácie podľa charakteristík podkladových expozícií v riadkoch 050 až 090. |
| CR EQU IRB 1 – riadok 100 | PRÍSTUP INTERNÝCH MODELOV

  Inštitúcie, ktoré používajú prístup interných modelov (článok 155 ods. 4 CRR), vykazujú požadované informácie v riadku 100. |
| CR EQU IRB 1 – riadok 110 | KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

  Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, vykazujú hodnoty rizikovo vážených expozícií pre tie kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [avšak bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku]. Napríklad:






  — | hodnota rizikovo vážených expozícií pre kapitálové pozície v subjektoch finančného sektora, s ktorými sa zaobchádza podľa článku 48 ods. 4 CRR, ako aj |

Riadky

CR EQU IRB 1 – riadok 020,

PRÍSTUP PD/LGD: SPOLU

Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD (článok 155 ods. 3 CRR), vykazujú požadované informácie v riadku 020 vzoru CR EQU IRB 1.

CR EQU IRB 1 – riadky 050 – 090

JEDNODUCHÝ PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY: SPOLU

ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI JEDNODUCHÉHO PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA POUŽITÍ RIZIKOVEJ VÁHY PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH:

Inštitúcie, ktoré používajú jednoduchý prístup založený na použití rizikovej váhy (článok 155 ods. 2 CRR), vykazujú požadované informácie podľa charakteristík podkladových expozícií v riadkoch 050 až 090.

CR EQU IRB 1 – riadok 100

PRÍSTUP INTERNÝCH MODELOV

Inštitúcie, ktoré používajú prístup interných modelov (článok 155 ods. 4 CRR), vykazujú požadované informácie v riadku 100.

CR EQU IRB 1 – riadok 110

KAPITÁLOVÉ EXPOZÍCIE, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, vykazujú hodnoty rizikovo vážených expozícií pre tie kapitálové expozície, ktoré priťahujú zaobchádzanie na základe pevnej rizikovej váhy [avšak bez toho, aby sa s nimi výslovne zaobchádzalo podľa jednoduchého prístupu založeného na použití rizikovej váhy alebo sa (dočasne alebo trvalo) čiastočne uplatnil štandardizovaný prístup ku kreditnému riziku]. Napríklad:

—

hodnota rizikovo vážených expozícií pre kapitálové pozície v subjektoch finančného sektora, s ktorými sa zaobchádza podľa článku 48 ods. 4 CRR, ako aj

| — | kapitálové pozície, na ktoré sa uplatnila riziková váha vo výške 370 % v súlade s článkom 471 ods. 2 CRR |
| --- | --- |

—

kapitálové pozície, na ktoré sa uplatnila riziková váha vo výške 370 % v súlade s článkom 471 ods. 2 CRR

sa vykazujú v riadku 110.

CR EQU IRB 2

ROZČLENENIE CELKOVÝCH EXPOZÍCIÍ V RÁMCI PRÍSTUPU PD/LGD PODĽA RATINGOVÝCH STUPŇOV DLŽNÍKOV:

Inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD (článok 155 ods. 3 CRR), vykazujú požadované informácie vo vzore CR EQU IRB 2.

V prípade, že inštitúcie, ktoré používajú prístup PD/LGD, uplatňujú jedinečný ratingový systém alebo dokážu vykazovať podľa internej hlavnej stupnice, vykazujú vo vzore CR EQU IRB 2 ratingové stupne alebo skupiny podľa tohto jedinečného ratingového systému/hlavnej stupnice. V každom inom prípade sa rôzne ratingové systémy zlúčia a zoradia podľa týchto kritérií: ratingové stupne alebo skupiny dlžníkov rôznych ratingových systémov sa zlúčia a zoradia od najnižšej PD priradenej jednotlivým ratingovým stupňom alebo skupinám dlžníkov po najvyššiu.

3.6.   C 11.00 – RIZIKO VYROVNANIA/DODANIA (CR SETT)

3.6.1.   Všeobecné poznámky

| 93. | V tomto vzore sa vyžadujú informácie o transakciách v obchodnej i neobchodnej knihe, ktoré sú nevyrovnané po dátume ich riadneho dodania, a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článku 378 CRR. |
| --- | --- |

93.

| 94. | Inštitúcie vo vzore CR SETT vykazujú informácie o riziku vyrovnania/dodania v spojení s dlhovými nástrojmi, kapitálovými cennými papiermi, cudzími menami a komoditami držanými v ich obchodnej alebo neobchodnej knihe. |
| --- | --- |

94.

| 95. | Podľa článku 378 CRR repo transakcie, pôžičky a výpožičky cenných papierov alebo komodít v spojení s dlhovými nástrojmi, kapitálovými cennými papiermi, cudzími menami a komoditami nie sú vystavené riziku vyrovnania/dodania. Treba však poznamenať, že deriváty a transakcie s dlhou dobou vyrovnania, ktoré nie sú vyrovnané po riadnom dátume ich dodania, podliehajú požiadavkám na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania, ako sa stanovuje v článku 378 CRR. |
| --- | --- |

95.

| 96. | V prípade transakcií, ktoré nie sú vyrovnané po riadnom dátume ich dodania, inštitúcie vypočítajú cenový rozdiel, ktorý sa na ne uplatňuje. Ide o rozdiel medzi dohodnutou cenou vyrovnania za príslušný dlhový nástroj, kapitálové cenné papiere, cudziu menu alebo komoditu a jeho aktuálnou trhovou hodnotou, pričom rozdiel môže pre inštitúciu znamenať stratu. |
| --- | --- |

96.

| 97. | Inštitúcia na vypočítanie svojej požiadavky na vlastné zdroje vynásobí tento cenový rozdiel príslušným koeficientom uvedeným v tabuľke 1 článku 378 CRR. |
| --- | --- |

97.

| 98. | Podľa článku 92 ods. 4 písm. b) sa požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania na vypočítanie hodnoty rizikovej expozície vynásobia koeficientom 12,5. |
| --- | --- |

98.

| 99. | Treba poznamenať, že požiadavky na vlastné zdroje pre bezodplatné dodania stanovené v článku 379 CRR nie sú v rámci rozsahu vzoru CR SETT; tieto požiadavky sa vykazujú vo vzoroch pre kreditné riziko (CR SA, CR IRB). |
| --- | --- |

99.

3.6.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 | NEVYROVNANÉ TRANSAKCIE V CENE VYROVNANIA

  Inštitúcie v súlade s článkom 378 CRR vykazujú v tomto stĺpci 010 transakcie nevyrovnané po riadnom dátume ich dodania v ich príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.

  Všetky nevyrovnané transakcie sa zahrnú do tohto stĺpca 010 bez ohľadu na to, či predstavujú zisk alebo stratu po riadnom termíne vyrovnania. |
| 020 | EXPOZÍCIA VOČI CENOVÉMU ROZDIELU Z NEVYROVNANÝCH TRANSAKCIÍ

  Inštitúcie v súlade s článkom 378 CRR vykazujú v stĺpci 020 cenový rozdiel medzi dohodnutou cenou vyrovnania a aktuálnou trhovou hodnotou za príslušný dlhový nástroj, kapitálové cenné papiere, cudziu menu alebo komoditu, pričom rozdiel by mohol zahŕňať stratu pre inštitúciu.
  V stĺpci 020 sa vykazujú len nevyrovnané transakcie v strate po riadnom termíne vyrovnania. |
| 030 | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

  Inštitúcie vykazujú v stĺpci 030 požiadavky na vlastné zdroje vypočítané v súlade s článkom 378 CRR. |
| 040 | CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI RIZIKU VYROVNANIA

  Inštitúcie v súlade s článkom 92 ods. 4 písm. b) CRR na vypočítanie hodnoty expozície voči riziku vyrovnania vynásobia požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 030 koeficientom 12,5. |

Stĺpce

010

NEVYROVNANÉ TRANSAKCIE V CENE VYROVNANIA

Inštitúcie v súlade s článkom 378 CRR vykazujú v tomto stĺpci 010 transakcie nevyrovnané po riadnom dátume ich dodania v ich príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.

Všetky nevyrovnané transakcie sa zahrnú do tohto stĺpca 010 bez ohľadu na to, či predstavujú zisk alebo stratu po riadnom termíne vyrovnania.

020

EXPOZÍCIA VOČI CENOVÉMU ROZDIELU Z NEVYROVNANÝCH TRANSAKCIÍ

Inštitúcie v súlade s článkom 378 CRR vykazujú v stĺpci 020 cenový rozdiel medzi dohodnutou cenou vyrovnania a aktuálnou trhovou hodnotou za príslušný dlhový nástroj, kapitálové cenné papiere, cudziu menu alebo komoditu, pričom rozdiel by mohol zahŕňať stratu pre inštitúciu.

V stĺpci 020 sa vykazujú len nevyrovnané transakcie v strate po riadnom termíne vyrovnania.

030

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

Inštitúcie vykazujú v stĺpci 030 požiadavky na vlastné zdroje vypočítané v súlade s článkom 378 CRR.

040

CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI RIZIKU VYROVNANIA

Inštitúcie v súlade s článkom 92 ods. 4 písm. b) CRR na vypočítanie hodnoty expozície voči riziku vyrovnania vynásobia požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 030 koeficientom 12,5.

| Riadky |
| --- |
| 010 | Celkové nevyrovnané transakcie v neobchodnej knihe

  Inštitúcie vykazujú v riadku 010 súhrnné informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe [v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článkom 378 CRR].
  Inštitúcie vykazujú v 010/010 súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.
  Inštitúcie vykazujú v 010/020 súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií v strate.
  Inštitúcie vykazujú v riadku 010/030 súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa vypočítajú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie, vynásobením ‚cenového rozdielu‘ vykázaného v stĺpci 020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania (kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 CRR). |
| 020 až 060 | Inštitúcie v riadkoch 020 až 060 vykazujú informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 CRR.
  V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania. |
| 070 | Celkové nevyrovnané transakcie v obchodnej knihe

  Inštitúcie vykazujú v riadku 070 súhrnné informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe [v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článkom 378 CRR].
  Inštitúcie vykazujú v 070/010 súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.
  Inštitúcie vykazujú v 070/020 súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií v strate.
  Inštitúcie vykazujú v riadku 070/030 súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa vypočítajú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie, vynásobením ‚cenového rozdielu‘ vykázaného v stĺpci 020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania (kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 CRR). |
| 080 až 120 | Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)


  Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)


  Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)


  Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)


  Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)

  Inštitúcie vykazujú v riadkoch 080 až 120 informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 CRR.
  V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania. |

Riadky

010

Celkové nevyrovnané transakcie v neobchodnej knihe

Inštitúcie vykazujú v riadku 010 súhrnné informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe [v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článkom 378 CRR].

Inštitúcie vykazujú v 010/010 súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.

Inštitúcie vykazujú v 010/020 súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií v strate.

Inštitúcie vykazujú v riadku 010/030 súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa vypočítajú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie, vynásobením ‚cenového rozdielu‘ vykázaného v stĺpci 020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania (kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 CRR).

020 až 060

Inštitúcie v riadkoch 020 až 060 vykazujú informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v neobchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 CRR.

V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania.

070

Celkové nevyrovnané transakcie v obchodnej knihe

Inštitúcie vykazujú v riadku 070 súhrnné informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe [v súlade s článkom 92 ods. 3 písm. c) bod ii) a článkom 378 CRR].

Inštitúcie vykazujú v 070/010 súhrnnú hodnotu transakcií nevyrovnaných po riadnom dátume ich dodania v príslušných dohodnutých cenách vyrovnania.

Inštitúcie vykazujú v 070/020 súhrnné informácie o expozícii voči cenovému rozdielu z nevyrovnaných transakcií v strate.

Inštitúcie vykazujú v riadku 070/030 súhrnné požiadavky na vlastné zdroje, ktoré sa vypočítajú zo súčtu požiadaviek na vlastné zdroje pre nevyrovnané transakcie, vynásobením ‚cenového rozdielu‘ vykázaného v stĺpci 020 príslušným koeficientom podľa počtu pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania (kategórie uvedené v tabuľke 1 článku 378 CRR).

080 až 120

Transakcie nevyrovnané do 4 dní (koeficient 0 %)

Transakcie nevyrovnané od 5 do 15 dní (koeficient 8 %)

Transakcie nevyrovnané od 16 do 30 dní (koeficient 50 %)

Transakcie nevyrovnané od 31 do 45 dní (koeficient 75 %)

Transakcie nevyrovnané 46 dní a dlhšie (koeficient 100 %)

Inštitúcie vykazujú v riadkoch 080 až 120 informácie týkajúce sa rizika vyrovnania/dodania pre pozície v obchodnej knihe podľa kategórií uvedených v tabuľke 1 článku 378 CRR.

V prípade transakcií, ktoré sú nevyrovnané menej než 5 pracovných dní po riadnom termíne vyrovnania, sa nevyžadujú požiadavky na vlastné zdroje pre riziko vyrovnania/dodania.

3.7.   C 12.00 – KREDITNÉ RIZIKO: SEKURITIZÁCIA – ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC SA)

3.7.1.   Všeobecné poznámky

| 100. | Informácie v tomto vzore sa predkladajú v súvislosti so všetkými sekuritizáciami, pri ktorých sa uznal prenos významného rizika a ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie v rámci štandardizovaného prístupu. Počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 sa sekuritizácie, ktorých hodnota rizikovo vážených expozícií sa určuje na základe revidovaného rámca pre sekuritizáciu, nevykazujú v tomto vzore, ale iba vo vzore C 02.00. Rovnako počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 sa sekuritizačné pozície, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 1 250 % v súlade s revidovaným referenčným rámcom a ktoré sa odpočítavajú od CET1 v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. k) bodom ii) CRR, nevykazujú v tomto vzore, ale iba vo vzore C 01.00. |
| --- | --- |

100.

| 100a. | Na účely tohto vzoru sa všetky odkazy na články v tretej časti hlave II kapitole 5 CRR vykladajú ako odkazy na CRR v znení platnom k 31. decembru 2018. |
| --- | --- |

100a.

| 100b. | Vykazované informácie závisia od úlohy inštitúcie v kontexte sekuritizácie. Preto sa na originátorov, sponzorov a investorov vzťahujú špecifické vykazovacie položky. |
| --- | --- |

100b.

| 101. | Vo vzore CR SEC SA sa zhromažďujú spoločné informácie o tradičných a syntetických sekuritizáciách držaných v bankovej knihe podľa príslušných ustanovení článku 242 ods. 10 a 11 CRR. |
| --- | --- |

101.

3.7.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 | CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ

  Inštitúcie, ktoré sú originátormi, vykazujú v čase vykazovania zostatkovú hodnotu všetkých aktuálnych sekuritizačných expozícií, ktoré vznikli v rámci sekuritizačnej transakcie, bez ohľadu na to, kto drží pozície. Vykazujú sa súvahové sekuritizačné expozície (napr. dlhopisy, podriadené úvery) a podsúvahové expozície a deriváty (napr. podriadené úverové linky, facility likvidity, úrokové swapy, swapy na kreditné zlyhanie atď.), ktoré vznikli v rámci sekuritizácie.
  Originátor v prípade tradičných sekuritizácií, keď nedrží žiadne pozície, pri vypĺňaní vzorov CR SEC SA alebo CR SEC IRB neposudzuje túto sekuritizáciu. Sekuritizačné pozície, ktoré drží originátor, na tento účel zahŕňajú ustanovenia o predčasnom splatení v sekuritizácii revolvingových expozícií podľa ustanovení článku 242 ods. 12 CRR. |
| 020 – 040 | SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ

  Zabezpečenie sekuritizačných pozícií na základe ustanovení článkov 249 a 250 CRR je také, ako keby neexistoval nesúlad splatností. |
| 020 | (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (CVA)

  Podrobný výpočet hodnoty kolaterálu upravenej z dôvodu volatility (CVA), ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, sa stanovuje v článku 223 ods. 2 CRR. |
| 030 | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY: UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)

  Hodnoty vykazované v tomto stĺpci sa na základe všeobecného pravidla pre ‚kladné toky‘ a ‚záporné toky‘ vykazujú ako ‚kladné toky‘ v príslušnom vzore pre kreditné riziko (CR SA alebo CR IRB) a v triede expozícií relevantnej pre poskytovateľa zabezpečenia (napr. tretia strana, na ktorú sa prostredníctvom nefinancovaného zabezpečenia prenáša tranža).
  Postup výpočtu nominálnej hodnoty zabezpečenia upravenej o ‚devízové riziko‘ (G*) sa stanovuje v článku 233 ods. 3 CRR. |
| 040 | PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA

  Všetky tranže, ktoré boli ponechané alebo spätne odkúpené, napr. ponechané pozície prvej straty, sa vykazujú vo svojich nominálnych hodnotách.
  Pri výpočte ponechanej alebo spätne odkúpenej hodnoty zabezpečenia sa nezohľadňuje účinok haircutov dohľadu v zabezpečení. |
| 050 | SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

  Sekuritizačné pozície držané vykazujúcou inštitúciou vypočítané podľa článku 246 ods. 1 písm. a), c) a e) a článku 246 ods. 2 CRR bez uplatnenia kreditných konverzných faktorov a úprav kreditného rizika a rezerv. Započítavanie je relevantné, len pokiaľ ide o viacnásobné derivátové zmluvy poskytnuté rovnakej účelovej jednotke zaoberajúcej sa sekuritizáciou (SSPE) kryté prípustnou dohodou o vzájomnom započítavaní.
  Úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, sa vzťahujú len na sekuritizačné pozície. Úpravy ocenenia sekuritizovaných pozícií sa nezohľadňujú.
  Inštitúcie musia v prípade ustanovení o predčasnom splatení určiť hodnotu ‚podielu originátora‘ podľa ustanovení v článku 256 ods. 2 CRR.
  V prípade syntetických sekuritizácií sú pozície držané originátorom vo forme súvahových položiek a/alebo podielu investora (predčasné splatenie) výsledkom súhrnu stĺpcov 010 až 040. |
| 060 | (-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY

  Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách. |
| 070 | EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV

  Sekuritizačné pozície podľa článku 246 ods. 1 a 2 CRR bez uplatnenia konverzných faktorov.
  Táto informácia súvisí so stĺpcom 040 vzoru CR SA Spolu. |
| 080 – 110 | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

  článok 4 ods. 57 a tretia časť hlava II kapitola 4 CRR
  V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o postupoch na zmierňovanie kreditného rizika, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií (ako je uvedené nižšie pre kladné toky a záporné toky).
  Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie). |
| 080 | (-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)

  Nefinancované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 59 a upravuje sa v článku 235 CRR.
  Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie). |
| 090 | (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

  Financované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 58 a upravuje sa v článkoch 195, 197 a 200 CRR.
  K dlhovým nástrojom viazaným na úver a vzájomnému započítavaniu v súvahe sa podľa článkov 218 až 236 CRR pristupuje ako k peňažnému kolaterálu.
  Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie). |
| 100 – 110 | SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA:

  Vykazujú sa kladné toky a záporné toky v rámci rovnakej triedy expozícií a v náležitých prípadoch aj v rizikových váhach alebo ratingových stupňoch dlžníkov. |
| 100 | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

  článok 222 ods. 3 a článok 235 ods. 1 a 2
  Záporné toky zodpovedajú krytej časti ‚expozícií po odpočítaní úprav ocenení a rezerv‘, ktorá sa odpočítava od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch od rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka.
  Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikových váh alebo ratingových stupňov dlžníka.
  Táto informácia súvisí so stĺpcom 090 [(-) Celkové záporné toky] vzoru CR SA Spolu. |
| 110 | CELKOVÉ KLADNÉ TOKY

  Sekuritizačné pozície, ktoré sú dlhovými cennými papiermi a sú prípustným finančným kolaterálom podľa článku 197 ods. 1 CRR, a keď sa používa jednoduchá metóda nakladania s kolaterálom, sa vykazujú v tomto stĺpci ako kladné toky.
  Táto informácia súvisí so stĺpcom 100 (celkové kladné toky) vzoru CR SA Spolu. |
| 120 | ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

  Expozícia zaradená do príslušnej rizikovej váhy a triedy expozícií po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe ‚postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu‘.
  Táto informácia súvisí so stĺpcom 110 vzoru CR SA Spolu. |
| 130 | (-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (CVAM)

  Táto položka zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).
  Táto informácia súvisí so stĺpcami 120 a 130 vzoru CR SA Spolu. |
| 140 | PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)

  Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR, a preto bez uplatnenia konverzných faktorov stanovených v článku 246 ods. 1 písm. c) CRR.
  Táto informácia súvisí so stĺpcom 150 vzoru CR SA Spolu. |
| 150 – 180 | ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV

  V článku 246 ods. 1 písm. c) CRR sa stanovuje, že hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota vynásobená konverzným faktorom. Tento faktor je 100 %, pokiaľ sa v CRR nestanovuje inak.
  Pozri stĺpce 160 až 190 vzoru CR SA Spolu.
  Na účely vykazovania sa vykazujú plne upravené hodnoty expozície (E*) podľa týchto štyroch intervalov konverzných faktorov, ktoré sa vzájomne vylučujú: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] and]50 %, 100 %]. |
| 190 | HODNOTA EXPOZÍCIE

  Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR.
  Táto informácia súvisí so stĺpcom 200 vzoru CR SA Spolu. |
| 200 | (-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

  V článku 258 CRR sa stanovuje, že ak sa sekuritizačnej pozícii priradí 1 250  % riziková váha, inštitúcie môžu ako alternatívu k zahrnutiu pozície do výpočtu hodnoty rizikovo vážených expozícií odpočítať hodnotu expozície pozície od vlastných zdrojov. |
| 210 | HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

  Hodnota expozície mínus hodnota expozície odpočítaná od vlastných zdrojov. |
| 220 – 320 | ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY, PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH |
| 220 – 260 | S RATINGOM

  V článku 242 ods. 8 CRR sa vymedzujú pozície s ratingom.
  Hodnoty expozície, na ktoré sa vzťahujú rizikové váhy, sa rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality (CQS) podľa ustanovení pre SA v článku 251 (tabuľka 1) CRR. |
| 270 | 1 250  % (BEZ RATINGU)

  V článku 242 ods. 7 CRR sa vymedzujú pozície bez ratingu. |
| 280 | PREZRETIE

  Články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR.
  Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie). |
| 290 | PREZRETIE – Z ČOHO: DRUHÁ STRATA V ABCP

  Hodnota expozícií, pri ktorých sa so sekuritizačnými pozíciami zaobchádza v tranži druhej straty alebo lepšej pri programe ABCP, sa stanovuje v článku 254 CRR.
  V článku 242 ods. 9 CRR sa vymedzuje program aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov (program ABCP). |
| 300 | PREZRETIE Z ČOHO: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

  Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha. |
| 310 | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA (IAA)

  článok 109 ods. 1 a článok 259 ods. 3 CRR Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v rámci prístupu interného hodnotenia. |
| 320 | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

  Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha. |
| 330 | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

  Hodnota celkovej rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred úpravami z dôvodu nesúladu splatností alebo porušenia ustanovení o náležitej starostlivosti a bez hodnoty rizikovo váženej expozície, ktorá zodpovedá expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iného vzoru. |
| 340 | Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE

  Pokiaľ ide o syntetické sekuritizácie, v hodnote vykazovanej v tomto stĺpci sa nezohľadňuje prípadný nesúlad splatností. |
| 350 | CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

  V článku 14 ods. 2, článku 406 ods. 2 a v článku 407 CRR sa vyžaduje, aby vždy, keď inštitúcia nespĺňa určité požiadavky podľa článkov 405, 406 alebo 409 CRR, členské štáty zabezpečili, aby príslušné orgány uložili primeranú dodatočnú rizikovú váhu v hodnote minimálne 250 % rizikovej váhy (s hornou hranicou vo výške 1 250  %), ktorá by sa uplatňovala na príslušné sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR. Takáto dodatočná riziková váha môže uložiť nielen investičným inštitúciám, ale aj originátorom, sponzorom a pôvodným veriteľom. |
| 360 | ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ

  Zahrnú sa nesúlady splatností v syntetických sekuritizáciách RW* – RW(SP), ako sa stanovuje v článku 250 CRR, okrem prípadu, keď tranže, ktoré sú zaťažené rizikovou váhou vo výške 1 250  %, keď sa vykazovaná hodnota rovná nule. Treba poznamenať, že RW(SP) zahŕňa nielen hodnoty rizikovo vážených expozícií vykázané v stĺpci 330, ale aj hodnoty rizikovo vážených expozícií, ktoré zodpovedajú expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iných vzorov. |
| 370 – 380 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE: PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA/PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA

  Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred uplatnením (stĺpec 370)/po uplatnení (stĺpec 380) ohraničení stanovených v článku 252 CRR – sekuritizácia položiek, ktoré sú v súčasnosti v stave zlyhania alebo s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko, alebo v článku 256 ods. 4 CRR – požiadavky na dodatočné vlastné zdroje pre sekuritizácie revolvingových expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení. |
| 390 | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE SA DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ

  Hodnota rizikovo váženej expozície pochádzajúcej z expozícií preradených poskytovateľovi nástrojov na zmiernenie rizika, ktoré sa preto vypočítavajú v príslušnom vzore a ktoré sa zohľadňujú pri výpočte horného ohraničenia pre sekuritizačné pozície. |

Stĺpce

010

CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ

Inštitúcie, ktoré sú originátormi, vykazujú v čase vykazovania zostatkovú hodnotu všetkých aktuálnych sekuritizačných expozícií, ktoré vznikli v rámci sekuritizačnej transakcie, bez ohľadu na to, kto drží pozície. Vykazujú sa súvahové sekuritizačné expozície (napr. dlhopisy, podriadené úvery) a podsúvahové expozície a deriváty (napr. podriadené úverové linky, facility likvidity, úrokové swapy, swapy na kreditné zlyhanie atď.), ktoré vznikli v rámci sekuritizácie.

Originátor v prípade tradičných sekuritizácií, keď nedrží žiadne pozície, pri vypĺňaní vzorov CR SEC SA alebo CR SEC IRB neposudzuje túto sekuritizáciu. Sekuritizačné pozície, ktoré drží originátor, na tento účel zahŕňajú ustanovenia o predčasnom splatení v sekuritizácii revolvingových expozícií podľa ustanovení článku 242 ods. 12 CRR.

020 – 040

SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ

Zabezpečenie sekuritizačných pozícií na základe ustanovení článkov 249 a 250 CRR je také, ako keby neexistoval nesúlad splatností.

020

(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (CVA)

Podrobný výpočet hodnoty kolaterálu upravenej z dôvodu volatility (CVA), ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, sa stanovuje v článku 223 ods. 2 CRR.

030

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY: UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)

Hodnoty vykazované v tomto stĺpci sa na základe všeobecného pravidla pre ‚kladné toky‘ a ‚záporné toky‘ vykazujú ako ‚kladné toky‘ v príslušnom vzore pre kreditné riziko (CR SA alebo CR IRB) a v triede expozícií relevantnej pre poskytovateľa zabezpečenia (napr. tretia strana, na ktorú sa prostredníctvom nefinancovaného zabezpečenia prenáša tranža).

Postup výpočtu nominálnej hodnoty zabezpečenia upravenej o ‚devízové riziko‘ (G*) sa stanovuje v článku 233 ods. 3 CRR.

040

PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA

Všetky tranže, ktoré boli ponechané alebo spätne odkúpené, napr. ponechané pozície prvej straty, sa vykazujú vo svojich nominálnych hodnotách.

Pri výpočte ponechanej alebo spätne odkúpenej hodnoty zabezpečenia sa nezohľadňuje účinok haircutov dohľadu v zabezpečení.

050

SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

Sekuritizačné pozície držané vykazujúcou inštitúciou vypočítané podľa článku 246 ods. 1 písm. a), c) a e) a článku 246 ods. 2 CRR bez uplatnenia kreditných konverzných faktorov a úprav kreditného rizika a rezerv. Započítavanie je relevantné, len pokiaľ ide o viacnásobné derivátové zmluvy poskytnuté rovnakej účelovej jednotke zaoberajúcej sa sekuritizáciou (SSPE) kryté prípustnou dohodou o vzájomnom započítavaní.

Úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, sa vzťahujú len na sekuritizačné pozície. Úpravy ocenenia sekuritizovaných pozícií sa nezohľadňujú.

Inštitúcie musia v prípade ustanovení o predčasnom splatení určiť hodnotu ‚podielu originátora‘ podľa ustanovení v článku 256 ods. 2 CRR.

V prípade syntetických sekuritizácií sú pozície držané originátorom vo forme súvahových položiek a/alebo podielu investora (predčasné splatenie) výsledkom súhrnu stĺpcov 010 až 040.

060

(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY

Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.

070

EXPOZÍCIA PO ODPOČÍTANÍ ÚPRAV OCENENIA A REZERV

Sekuritizačné pozície podľa článku 246 ods. 1 a 2 CRR bez uplatnenia konverzných faktorov.

Táto informácia súvisí so stĺpcom 040 vzoru CR SA Spolu.

080 – 110

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

článok 4 ods. 57 a tretia časť hlava II kapitola 4 CRR

V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o postupoch na zmierňovanie kreditného rizika, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií (ako je uvedené nižšie pre kladné toky a záporné toky).

Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).

080

(-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)

Nefinancované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 59 a upravuje sa v článku 235 CRR.

Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).

090

(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

Financované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 58 a upravuje sa v článkoch 195, 197 a 200 CRR.

K dlhovým nástrojom viazaným na úver a vzájomnému započítavaniu v súvahe sa podľa článkov 218 až 236 CRR pristupuje ako k peňažnému kolaterálu.

Pozri pokyny k vzoru CR SA (vykazovanie postupov na zmiernenie kreditného rizika s účinkom substitúcie).

100 – 110

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA:

Vykazujú sa kladné toky a záporné toky v rámci rovnakej triedy expozícií a v náležitých prípadoch aj v rizikových váhach alebo ratingových stupňoch dlžníkov.

100

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

článok 222 ods. 3 a článok 235 ods. 1 a 2

Záporné toky zodpovedajú krytej časti ‚expozícií po odpočítaní úprav ocenení a rezerv‘, ktorá sa odpočítava od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch od rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka.

Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikových váh alebo ratingových stupňov dlžníka.

Táto informácia súvisí so stĺpcom 090 [(-) Celkové záporné toky] vzoru CR SA Spolu.

110

CELKOVÉ KLADNÉ TOKY

Sekuritizačné pozície, ktoré sú dlhovými cennými papiermi a sú prípustným finančným kolaterálom podľa článku 197 ods. 1 CRR, a keď sa používa jednoduchá metóda nakladania s kolaterálom, sa vykazujú v tomto stĺpci ako kladné toky.

Táto informácia súvisí so stĺpcom 100 (celkové kladné toky) vzoru CR SA Spolu.

120

ČISTÁ EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

Expozícia zaradená do príslušnej rizikovej váhy a triedy expozícií po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe ‚postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu‘.

Táto informácia súvisí so stĺpcom 110 vzoru CR SA Spolu.

130

(-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (CVAM)

Táto položka zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).

Táto informácia súvisí so stĺpcami 120 a 130 vzoru CR SA Spolu.

140

PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)

Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR, a preto bez uplatnenia konverzných faktorov stanovených v článku 246 ods. 1 písm. c) CRR.

Táto informácia súvisí so stĺpcom 150 vzoru CR SA Spolu.

150 – 180

ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV

V článku 246 ods. 1 písm. c) CRR sa stanovuje, že hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota vynásobená konverzným faktorom. Tento faktor je 100 %, pokiaľ sa v CRR nestanovuje inak.

Pozri stĺpce 160 až 190 vzoru CR SA Spolu.

Na účely vykazovania sa vykazujú plne upravené hodnoty expozície (E*) podľa týchto štyroch intervalov konverzných faktorov, ktoré sa vzájomne vylučujú: 0 %,]0 %, 20 %],]20 %, 50 %] and]50 %, 100 %].

190

HODNOTA EXPOZÍCIE

Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR.

Táto informácia súvisí so stĺpcom 200 vzoru CR SA Spolu.

200

(-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

V článku 258 CRR sa stanovuje, že ak sa sekuritizačnej pozícii priradí 1 250  % riziková váha, inštitúcie môžu ako alternatívu k zahrnutiu pozície do výpočtu hodnoty rizikovo vážených expozícií odpočítať hodnotu expozície pozície od vlastných zdrojov.

210

HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

Hodnota expozície mínus hodnota expozície odpočítaná od vlastných zdrojov.

220 – 320

ROZČLENENIE HODNOTY EXPOZÍCIÍ, NA KTORÉ SA VZŤAHUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY, PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH

220 – 260

S RATINGOM

V článku 242 ods. 8 CRR sa vymedzujú pozície s ratingom.

Hodnoty expozície, na ktoré sa vzťahujú rizikové váhy, sa rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality (CQS) podľa ustanovení pre SA v článku 251 (tabuľka 1) CRR.

270

1 250  % (BEZ RATINGU)

V článku 242 ods. 7 CRR sa vymedzujú pozície bez ratingu.

280

PREZRETIE

Články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR.

Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).

290

PREZRETIE – Z ČOHO: DRUHÁ STRATA V ABCP

Hodnota expozícií, pri ktorých sa so sekuritizačnými pozíciami zaobchádza v tranži druhej straty alebo lepšej pri programe ABCP, sa stanovuje v článku 254 CRR.

V článku 242 ods. 9 CRR sa vymedzuje program aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov (program ABCP).

300

PREZRETIE Z ČOHO: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.

310

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA (IAA)

článok 109 ods. 1 a článok 259 ods. 3 CRR Hodnota expozície sekuritizačných pozícií v rámci prístupu interného hodnotenia.

320

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA (%)

Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.

330

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

Hodnota celkovej rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred úpravami z dôvodu nesúladu splatností alebo porušenia ustanovení o náležitej starostlivosti a bez hodnoty rizikovo váženej expozície, ktorá zodpovedá expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iného vzoru.

340

Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE

Pokiaľ ide o syntetické sekuritizácie, v hodnote vykazovanej v tomto stĺpci sa nezohľadňuje prípadný nesúlad splatností.

350

CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

V článku 14 ods. 2, článku 406 ods. 2 a v článku 407 CRR sa vyžaduje, aby vždy, keď inštitúcia nespĺňa určité požiadavky podľa článkov 405, 406 alebo 409 CRR, členské štáty zabezpečili, aby príslušné orgány uložili primeranú dodatočnú rizikovú váhu v hodnote minimálne 250 % rizikovej váhy (s hornou hranicou vo výške 1 250  %), ktorá by sa uplatňovala na príslušné sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR. Takáto dodatočná riziková váha môže uložiť nielen investičným inštitúciám, ale aj originátorom, sponzorom a pôvodným veriteľom.

360

ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ

Zahrnú sa nesúlady splatností v syntetických sekuritizáciách RW* – RW(SP), ako sa stanovuje v článku 250 CRR, okrem prípadu, keď tranže, ktoré sú zaťažené rizikovou váhou vo výške 1 250  %, keď sa vykazovaná hodnota rovná nule. Treba poznamenať, že RW(SP) zahŕňa nielen hodnoty rizikovo vážených expozícií vykázané v stĺpci 330, ale aj hodnoty rizikovo vážených expozícií, ktoré zodpovedajú expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iných vzorov.

370 – 380

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE: PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA/PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA

Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred uplatnením (stĺpec 370)/po uplatnení (stĺpec 380) ohraničení stanovených v článku 252 CRR – sekuritizácia položiek, ktoré sú v súčasnosti v stave zlyhania alebo s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko, alebo v článku 256 ods. 4 CRR – požiadavky na dodatočné vlastné zdroje pre sekuritizácie revolvingových expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení.

390

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE SA DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ

Hodnota rizikovo váženej expozície pochádzajúcej z expozícií preradených poskytovateľovi nástrojov na zmiernenie rizika, ktoré sa preto vypočítavajú v príslušnom vzore a ktoré sa zohľadňujú pri výpočte horného ohraničenia pre sekuritizačné pozície.

| 102. | Vzor CR SEC SA je rozdelený na tri hlavné bloky riadkov, v ktorých sa zhromažďujú údaje o vzniknutých/sponzorovaných/ponechaných alebo kúpených expozíciách podľa originátorov, investorov a sponzorov. Pre každého z týchto aktérov sa informácie rozčleňujú podľa súvahových a podsúvahových položiek a derivátov, ako aj podľa sekuritizácií a resekuritizácií. |
| --- | --- |

102.

| 103. | Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy ratingov, a pozície bez ratingu (expozície v čase vykázania) sa zároveň rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality uplatnených pri vzniku (posledný blok riadkov). Tieto informácie vykazujú originátori, sponzori, ako aj investori. |
| --- | --- |

103.

| Riadky |
| --- |
| 010 | CELKOVÉ EXPOZÍCIE

  Celkové expozície sa vzťahujú na celkovú hodnotu zostávajúcich sekuritizácií. V tomto riadku sa sumarizujú všetky informácie vykázané originátormi, sponzormi a investormi v nasledujúcich riadkoch. |
| 020 | Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE

  Celková hodnota zostávajúcich resekuritizácií podľa vymedzení v článku 4 ods. 1 bod 63 a 64 CRR. |
| 030 | ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

  V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových položkách, podsúvahových položkách, derivátoch a predčasnom splatení tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu originátora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 13 CRR. |
| 040 – 060 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY

  V článku 246 ods. 1 písm. a) CRR sa uvádza, že pre inštitúcie, ktoré počítajú hodnotu rizikovo vážených expozícií podľa štandardizovaného prístupu, hodnotou expozície súvahovej sekuritizačnej pozície je jej účtovná hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika.
  Súvahové položky sa rozčleňujú podľa sekuritizácií (riadok 050) a resekuritizácií (riadok 060). |
| 070 – 090 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

  V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o podsúvahových položkách a derivátových sekuritizačných pozíciách, na ktoré sa uplatňuje konverzný faktor podľa rámca pre sekuritizáciu. Hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika tejto sekuritizačnej pozície vynásobená konverzným faktorom vo výške 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
  Hodnota expozície voči kreditnému riziku protistrany derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určuje podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR.
  Pre facility likvidity, kreditné facility a hotovostné zálohy správcu inštitúcie vykazujú nečerpané sumy.
  Pre úrokové swapy a menové swapy vykazujú hodnotu expozície (podľa článku 246 ods. 1 CRR), ako sa vymedzuje vo vzore CR SA Spolu.
  Podsúvahové položky a deriváty sa rozčlenia podľa sekuritizácií (riadok 080) a resekuritizácií (riadok 090) podľa článku 251 tabuľky 1 CRR. |
| 100 | PREDČASNÉ SPLATENIE

  Tento riadok sa vzťahuje len na originátorov s revolvingovými sekuritizáciami expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení podľa ustanovení článku 242 ods. 13 a 14 CRR. |
| 110 | INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

  V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu investora.
  V CRR sa neuvádza jasné vymedzenie pojmu ‚investor‘. V tejto súvislosti sa preto pod týmto pojmom rozumie inštitúcia, ktorá drží sekuritizačnú pozíciu v sekuritizačnej transakcii, pre ktorú nie je originátorom ani sponzorom. |
| 120 – 140 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY

  Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov. |
| 150 – 170 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

  Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri podsúvahových položkách pre originátorov. |
| 180 | SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

  V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu sponzora podľa ustanovení článku 4 ods. 14 CRR. Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, vyplní v riadkoch originátora informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív. |
| 190 – 210 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY

  Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov. |
| 220 – 240 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

  Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri podsúvahových položkách pre originátorov. |
| 250 – 290 | ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU

  V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o zostávajúcich pozíciách, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy ratingov, a o pozíciách bez ratingu (v čase vykazovania) podľa stupňov kreditnej kvality [stanovených pre SA v článku 251 (tabuľka 1) CRR] uplatnených v čase vzniku. Keď tieto informácie nie sú k dispozícii, vykazujú sa najskoršie údaje rovnocenné s CQS.
  Tieto riadky sa vypĺňajú len pre stĺpce 190, stĺpce 210 až 270 a stĺpce 330 až 340. |

Riadky

010

CELKOVÉ EXPOZÍCIE

Celkové expozície sa vzťahujú na celkovú hodnotu zostávajúcich sekuritizácií. V tomto riadku sa sumarizujú všetky informácie vykázané originátormi, sponzormi a investormi v nasledujúcich riadkoch.

020

Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE

Celková hodnota zostávajúcich resekuritizácií podľa vymedzení v článku 4 ods. 1 bod 63 a 64 CRR.

030

ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových položkách, podsúvahových položkách, derivátoch a predčasnom splatení tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu originátora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 13 CRR.

040 – 060

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

V článku 246 ods. 1 písm. a) CRR sa uvádza, že pre inštitúcie, ktoré počítajú hodnotu rizikovo vážených expozícií podľa štandardizovaného prístupu, hodnotou expozície súvahovej sekuritizačnej pozície je jej účtovná hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika.

Súvahové položky sa rozčleňujú podľa sekuritizácií (riadok 050) a resekuritizácií (riadok 060).

070 – 090

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o podsúvahových položkách a derivátových sekuritizačných pozíciách, na ktoré sa uplatňuje konverzný faktor podľa rámca pre sekuritizáciu. Hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika tejto sekuritizačnej pozície vynásobená konverzným faktorom vo výške 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.

Hodnota expozície voči kreditnému riziku protistrany derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určuje podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR.

Pre facility likvidity, kreditné facility a hotovostné zálohy správcu inštitúcie vykazujú nečerpané sumy.

Pre úrokové swapy a menové swapy vykazujú hodnotu expozície (podľa článku 246 ods. 1 CRR), ako sa vymedzuje vo vzore CR SA Spolu.

Podsúvahové položky a deriváty sa rozčlenia podľa sekuritizácií (riadok 080) a resekuritizácií (riadok 090) podľa článku 251 tabuľky 1 CRR.

100

PREDČASNÉ SPLATENIE

Tento riadok sa vzťahuje len na originátorov s revolvingovými sekuritizáciami expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení podľa ustanovení článku 242 ods. 13 a 14 CRR.

110

INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu investora.

V CRR sa neuvádza jasné vymedzenie pojmu ‚investor‘. V tejto súvislosti sa preto pod týmto pojmom rozumie inštitúcia, ktorá drží sekuritizačnú pozíciu v sekuritizačnej transakcii, pre ktorú nie je originátorom ani sponzorom.

120 – 140

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.

150 – 170

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri podsúvahových položkách pre originátorov.

180

SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu sponzora podľa ustanovení článku 4 ods. 14 CRR. Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, vyplní v riadkoch originátora informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.

190 – 210

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.

220 – 240

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

Uplatňujú sa tu tie isté kritériá na klasifikáciu sekuritizácií a resekuritizácií, aké sa používajú pri podsúvahových položkách pre originátorov.

250 – 290

ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU

V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o zostávajúcich pozíciách, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy ratingov, a o pozíciách bez ratingu (v čase vykazovania) podľa stupňov kreditnej kvality [stanovených pre SA v článku 251 (tabuľka 1) CRR] uplatnených v čase vzniku. Keď tieto informácie nie sú k dispozícii, vykazujú sa najskoršie údaje rovnocenné s CQS.

Tieto riadky sa vypĺňajú len pre stĺpce 190, stĺpce 210 až 270 a stĺpce 330 až 340.

3.8.   C 13.00 – KREDITNÉ RIZIKO – SEKURITIZÁCIE: PRÍSTUP INTERNÝCH RATINGOV K POŽIADAVKÁM NA VLASTNÉ ZDROJE (CR SEC IRB)

3.8.1.   Všeobecné poznámky

| 104. | Informácie v tomto vzore sa požadujú pre všetky sekuritizácie, pri ktorých sa uznal prenos významného rizika a ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie v sekuritizácii v rámci prístupu interných ratingov. Počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 sa sekuritizácie, ktorých hodnoty rizikovo vážených expozícií sa určujú na základe revidovaného rámca pre sekuritizáciu, nevykazujú v tomto vzore, ale iba vo vzore C 02.00. Rovnako počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 sa sekuritizačné pozície, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 1 250 % v súlade s revidovaným referenčným rámcom a ktoré sa odpočítavajú od CET1 v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. k) bodom ii) CRR, nevykazujú v tomto vzore, ale iba vo vzore C 01.00. |
| --- | --- |

104.

| 104a. | Na účely tohto vzoru sa všetky odkazy na články v tretej časti hlave II kapitole 5 CRR vykladajú ako odkazy na CRR v znení platnom k 31. decembru 2018. |
| --- | --- |

104a.

| 105. | Vykazované informácie závisia od úlohy inštitúcie vo vzťahu k sekuritizácii. Preto sa na originátorov, sponzorov a investorov vzťahujú špecifické vykazovacie položky. |
| --- | --- |

105.

| 106. | Vzor CR SEC IRB má rovnaký rozsah pôsobnosti ako vzor CR SEC SA a zhromažďujú sa v ňom spoločné informácie o tradičných i syntetických sekuritizáciách vedených v bankovej knihe. |
| --- | --- |

106.

3.8.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 | CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ

  V riadku celkových súvahových položiek zodpovedá hodnota vykazovaná v tomto stĺpci nesplatenej hodnote sekuritizovaných expozícií v čase vykázania.
  Pozri stĺpec 010 vzoru CR SEC SA. |
| 020 – 040 | SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ

  Články 249 a 250 CRR.
  V upravenej hodnote postupov na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú súčasťou sekuritizačnej štruktúry, sa nezohľadňuje nesúlad splatností. |
| 020 | (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (CVA)

  Podrobný výpočet hodnoty kolaterálu upravenej z dôvodu volatility (CVA), ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, sa stanovuje v článku 223 ods. 2 CRR. |
| 030 | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY: UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)

  Na základe všeobecného pravidla pre ‚kladné toky‘ a ‚záporné toky‘ sú hodnoty vykazované v stĺpci 030 vzoru CR SEC IRB ‚kladnými tokmi‘ v príslušnom vzore pre kreditné riziko (CR SA alebo CR IRB) a v triede expozícií relevantnej pre poskytovateľa zabezpečenia (t. j. tretia strana, na ktorú sa prostredníctvom nefinancovaného zabezpečenia prenáša tranža).
  Postup výpočtu nominálnej hodnoty zabezpečenia upravenej o ‚devízové riziko‘ (G*) sa stanovuje v článku 233 ods. 3 CRR. |
| 040 | PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA

  Všetky tranže, ktoré boli ponechané alebo spätne odkúpené, napr. ponechané pozície prvej straty, sa vykazujú vo svojich nominálnych hodnotách.
  Pri výpočte ponechanej alebo spätne odkúpenej hodnoty zabezpečenia sa nezohľadňuje účinok haircutov dohľadu v zabezpečení. |
| 050 | SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

  Sekuritizačné pozície držané vykazujúcou inštitúciou vypočítané podľa článku 246 ods. 1 písm. b), d) a e) a článku 246 ods. 2 CRR bez uplatnenia kreditných konverzných faktorov a bez úprav hodnoty a rezerv. Započítavanie je relevantné, len pokiaľ ide o viacnásobné derivátové zmluvy poskytnuté rovnakej účelovej jednotke zaoberajúcej sa sekuritizáciou (SSPE) kryté prípustnou dohodou o vzájomnom započítavaní.
  Úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, sa vzťahujú len na sekuritizačné pozície. Úpravy ocenenia sekuritizovaných pozícií sa nezohľadňujú.
  Inštitúcie musia v prípade ustanovení o predčasnom splatení určiť hodnotu ‚podielu originátora‘ podľa ustanovení v článku 256 ods. 2 CRR.
  V prípade syntetických sekuritizácií sú pozície držané originátorom vo forme súvahových položiek a/alebo podielu investora (predčasné splatenie) výsledkom súhrnu stĺpcov 010 až 040. |
| 060 – 090 | POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

  Pozri článok 4 ods. 1 bod 57 a tretiu časť hlavy II kapitoly 4 CRR.
  V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o postupoch na zmierňovanie kreditného rizika, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií (ako je uvedené nižšie pre kladné toky a záporné toky). |
| 060 | (-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)

  Nefinancované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 59 CRR.
  V článku 236 CRR sa opisuje postup výpočtu GA v prípade plného zabezpečenia/čiastočného zabezpečenia – rovnaká úroveň nadriadenosti.
  Táto informácia súvisí so stĺpcami 040 a 050 vzoru CR IRB. |
| 070 | (-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

  Financované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 58 CRR.
  Keďže sa neuplatňuje jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom, vykazuje sa v tomto stĺpci len financované zabezpečenie podľa článku 200 CRR.
  Táto informácia súvisí so stĺpcom 060 vzoru CR IRB. |
| 080 – 090 | SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA:

  Vykazujú sa kladné toky a záporné toky v rámci rovnakej triedy expozícií a v náležitých prípadoch aj v rizikových váhach alebo ratingových stupňoch dlžníkov. |
| 080 | (-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

  článok 236 CRR
  Záporné toky zodpovedajú krytej časti ‚expozícií po odpočítaní úprav ocenení a rezerv‘, ktorá sa odpočítava od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch od rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka.
  Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikových váh alebo ratingových stupňov dlžníka.
  Táto informácia súvisí so stĺpcom 070 vzoru CR IRB. |
| 090 | CELKOVÉ KLADNÉ TOKY

  Táto informácia súvisí so stĺpcom 080 vzoru CR IRB. |
| 100 | EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV

  Expozícia zaradená do príslušnej rizikovej váhy a triedy expozícií po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe ‚postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu‘.
  Táto informácia súvisí so stĺpcom 090 vzoru CR IRB. |
| 110 | (-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (CVAM)

  Články 218 až 222 CRR. Táto položka zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR). |
| 120 | PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)

  Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR, a preto bez uplatnenia konverzných faktorov stanovených v článku 246 ods. 1 písm. c) CRR. |
| 130 – 160 | ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV

  V článku 246 ods. 1 písm. c) CRR sa stanovuje, že hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota vynásobená konverzným faktorom. Tento konverzný faktor je 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
  V tejto súvislosti sa v článku 4 ods. 1 bod 56 CRR vymedzuje konverzný faktor.
  Na účely vykazovania sa vykazujú plne upravené hodnoty expozície (E*) podľa týchto štyroch intervalov konverzných faktorov, ktoré sa vzájomne vylučujú: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %]. |
| 170 | HODNOTA EXPOZÍCIE

  Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR.
  Táto informácia súvisí so stĺpcom 110 vzoru CR IRB. |
| 180 | (-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

  V článku 266 ods. 3 CRR sa stanovuje, že ak sa sekuritizačnej pozícii priradí 1 250  % riziková váha, inštitúcie môžu ako alternatívu k zahrnutiu pozície do svojho výpočtu hodnoty rizikovo vážených expozícií odpočítať hodnotu expozície pozície od vlastných zdrojov. |
| 190 | HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY |
| 200 – 320 | METÓDA RATINGOV (STUPNE KREDITNEJ KVALITY)

  článok 261 CRR
  IRB-sekuritizačné pozície s odvodeným ratingom podľa článku 259 ods. 2 CRR sa vykazujú ako pozície s ratingom.
  Hodnoty expozícií, na ktoré sa uplatňujú rizikové váhy, sa rozčleňujú podľa stupňov kreditnej kvality (CQS), ako sa stanovuje pre prístup IRB v článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR. |
| 330 | METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

  Metóda založená na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (SFM) sa popisuje v článku 262 CRR.
  Riziková váha pre sekuritizačnú pozíciu je buď 7 % alebo riziková váha uplatňovaná podľa stanovených vzorcov podľa toho, ktorá hodnota je vyššia. |
| 340 | METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

  Zmierňovanie kreditného rizika sekuritizačných pozícií sa môže vykázať v súlade s článkom 264 CRR. Inštitúcia v tomto prípade určí ‚skutočnú rizikovú váhu‘ pozície v prípade úplného zabezpečenia podľa ustanovení článku 264 ods. 2 CRR (skutočná riziková váha sa rovná hodnote rizikovo váženej expozície pozície vydelenej hodnotou expozície pozície a vynásobenej hodnotou 100).
  Keď má pozícia čiastočné zabezpečenie, inštitúcia musí použiť metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu použitím ‚T‘ upraveného podľa ustanovení článku 264 ods. 3 CRR.
  V tomto stĺpci sa vykazujú vážené priemerné rizikové váhy. |
| 350 | PREZRETIE

  Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (najvyššia riziková váha skupiny).
  V článku 263 ods. 2 a 3 CRR sa stanovuje výnimočné zaobchádzanie, keď sa Kirb nedá vypočítať.
  Nečerpaný objem facilít likvidity sa vykazuje v rámci ‚podsúvahových položiek a derivátov‘.
  Pokiaľ sa na originátora vzťahuje výnimočné zaobchádzanie, keď sa Kirb nedá vypočítať, stĺpec 350 je správnym stĺpcom na vykázanie uplatnenia rizikových váh so zreteľom na hodnotu expozície facility likvidity, s ktorou sa zaobchádza podľa ustanovení článku 263 CRR.
  Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 256 ods. 5 a článok 265 CRR. |
| 360 | PREZRETIE: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

  Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha. |
| 370 | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

  V článku 259 ods. 3 a 4 CRR sa stanovuje ‚prístup interného hodnotenia‘ (IAA) pre pozície v programoch ABCP. |
| 380 | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

  V tomto stĺpci sa vykazujú vážené priemerné rizikové váhy. |
| 390 | (-) ZNÍŽENIE HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU ÚPRAV OCENENÍ A REZERV

  Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, sa riadia článkom 266 ods. 1 (uplatňuje sa len na originátorov, keď sa expozícia neodpočítala od vlastných zdrojov) a ods. 2) CRR.
  Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách. |
| 400 | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

  Hodnota celkovej rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitola 5 oddiel 3 CRR pred úpravami z dôvodu nesúladu splatností alebo porušenia ustanovení o náležitej starostlivosti a bez hodnoty rizikovo váženej expozície, ktorá zodpovedá expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iného vzoru. |
| 410 | HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE, Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE

  Pokiaľ ide o syntetické sekuritizácie s nesúladom splatností, v hodnote vykazovanej v tomto stĺpci sa nezohľadňuje nesúlad splatností. |
| 420 | CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

  V článku 14 ods. 2, článku 406 ods. 2 a v článku 407 CRR sa stanovuje, že vždy, keď inštitúcia nespĺňa určité požiadavky, členské štáty zabezpečia, aby príslušné orgány uložili primeranú dodatočnú rizikovú váhu v hodnote minimálne 250 % rizikovej váhy (s hornou hranicou vo výške 1 250  %), ktorá by sa uplatňovala na príslušné sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR. |
| 430 | ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ

  Zahrnú sa nesúlady splatností v syntetických sekuritizáciách RW* – RW(SP), ako sa stanovuje v článku 250 CRR, okrem prípadu, keď tranže, ktoré sú zaťažené rizikovou váhou vo výške 1 250  %, keď sa vykazovaná hodnota rovná nule. Treba poznamenať, že RW(SP) zahŕňa nielen hodnoty rizikovo vážených expozícií vykázané v stĺpci 400, ale aj hodnoty rizikovo vážených expozícií, ktoré zodpovedajú expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iných vzorov. |
| 440 – 450 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE: PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA/PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA

  Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred uplatnením (stĺpec 440)/po uplatnení (stĺpec 450) ohraničení stanovených v článku 260 CRR. Okrem toho treba zohľadniť článok 265 CRR (požiadavky na dodatočné vlastné zdroje pre sekuritizácie revolvingových expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení). |
| 460 | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE IRB DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ

  Hodnota rizikovo váženej expozície pochádzajúcej z expozícií preradených poskytovateľovi nástrojov na zmiernenie rizika, ktoré sa preto vypočítavajú v príslušnom vzore a ktoré sa zohľadňujú pri výpočte horného ohraničenia pre sekuritizačné pozície. |

Stĺpce

010

CELKOVÁ HODNOTA VZNIKNUTÝCH SEKURITIZAČNÝCH EXPOZÍCIÍ

V riadku celkových súvahových položiek zodpovedá hodnota vykazovaná v tomto stĺpci nesplatenej hodnote sekuritizovaných expozícií v čase vykázania.

Pozri stĺpec 010 vzoru CR SEC SA.

020 – 040

SYNTENTICKÉ SEKURITIZÁCIE: ZABEZPEČENIE SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ

Články 249 a 250 CRR.

V upravenej hodnote postupov na zmierňovanie kreditného rizika, ktoré sú súčasťou sekuritizačnej štruktúry, sa nezohľadňuje nesúlad splatností.

020

(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE (CVA)

Podrobný výpočet hodnoty kolaterálu upravenej z dôvodu volatility (CVA), ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, sa stanovuje v článku 223 ods. 2 CRR.

030

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY: UPRAVENÉ HODNOTY NEFINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA (G*)

Na základe všeobecného pravidla pre ‚kladné toky‘ a ‚záporné toky‘ sú hodnoty vykazované v stĺpci 030 vzoru CR SEC IRB ‚kladnými tokmi‘ v príslušnom vzore pre kreditné riziko (CR SA alebo CR IRB) a v triede expozícií relevantnej pre poskytovateľa zabezpečenia (t. j. tretia strana, na ktorú sa prostredníctvom nefinancovaného zabezpečenia prenáša tranža).

Postup výpočtu nominálnej hodnoty zabezpečenia upravenej o ‚devízové riziko‘ (G*) sa stanovuje v článku 233 ods. 3 CRR.

040

PONECHANÁ ALEBO SPÄTNE ODKÚPENÁ POMYSELNÁ HODNOTA ZABEZPEČENIA

Všetky tranže, ktoré boli ponechané alebo spätne odkúpené, napr. ponechané pozície prvej straty, sa vykazujú vo svojich nominálnych hodnotách.

Pri výpočte ponechanej alebo spätne odkúpenej hodnoty zabezpečenia sa nezohľadňuje účinok haircutov dohľadu v zabezpečení.

050

SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

Sekuritizačné pozície držané vykazujúcou inštitúciou vypočítané podľa článku 246 ods. 1 písm. b), d) a e) a článku 246 ods. 2 CRR bez uplatnenia kreditných konverzných faktorov a bez úprav hodnoty a rezerv. Započítavanie je relevantné, len pokiaľ ide o viacnásobné derivátové zmluvy poskytnuté rovnakej účelovej jednotke zaoberajúcej sa sekuritizáciou (SSPE) kryté prípustnou dohodou o vzájomnom započítavaní.

Úpravy ocenenia a rezervy, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, sa vzťahujú len na sekuritizačné pozície. Úpravy ocenenia sekuritizovaných pozícií sa nezohľadňujú.

Inštitúcie musia v prípade ustanovení o predčasnom splatení určiť hodnotu ‚podielu originátora‘ podľa ustanovení v článku 256 ods. 2 CRR.

V prípade syntetických sekuritizácií sú pozície držané originátorom vo forme súvahových položiek a/alebo podielu investora (predčasné splatenie) výsledkom súhrnu stĺpcov 010 až 040.

060 – 090

POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA (CRM) S ÚČINKAMI SUBSTITÚCIE NA EXPOZÍCIU

Pozri článok 4 ods. 1 bod 57 a tretiu časť hlavy II kapitoly 4 CRR.

V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o postupoch na zmierňovanie kreditného rizika, ktorými sa znižuje kreditné riziko expozície alebo expozícií prostredníctvom substitúcie expozícií (ako je uvedené nižšie pre kladné toky a záporné toky).

060

(-) NEFINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE: UPRAVENÉ HODNOTY (GA)

Nefinancované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 59 CRR.

V článku 236 CRR sa opisuje postup výpočtu GA v prípade plného zabezpečenia/čiastočného zabezpečenia – rovnaká úroveň nadriadenosti.

Táto informácia súvisí so stĺpcami 040 a 050 vzoru CR IRB.

070

(-) FINANCOVANÉ ZABEZPEČENIE

Financované zabezpečenie sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bod 58 CRR.

Keďže sa neuplatňuje jednoduchá metóda nakladania s finančným kolaterálom, vykazuje sa v tomto stĺpci len financované zabezpečenie podľa článku 200 CRR.

Táto informácia súvisí so stĺpcom 060 vzoru CR IRB.

080 – 090

SUBSTITÚCIA EXPOZÍCIE NA ZÁKLADE ZMIERŇOVANIA KREDITNÉHO RIZIKA:

Vykazujú sa kladné toky a záporné toky v rámci rovnakej triedy expozícií a v náležitých prípadoch aj v rizikových váhach alebo ratingových stupňoch dlžníkov.

080

(-) CELKOVÉ ZÁPORNÉ TOKY

článok 236 CRR

Záporné toky zodpovedajú krytej časti ‚expozícií po odpočítaní úprav ocenení a rezerv‘, ktorá sa odpočítava od triedy expozícií dlžníka a v náležitých prípadoch od rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka a potom sa zaradí do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikovej váhy alebo ratingového stupňa dlžníka.

Táto hodnota sa považuje za kladný tok do triedy expozícií poskytovateľa zabezpečenia a v náležitých prípadoch do rizikových váh alebo ratingových stupňov dlžníka.

Táto informácia súvisí so stĺpcom 070 vzoru CR IRB.

090

CELKOVÉ KLADNÉ TOKY

Táto informácia súvisí so stĺpcom 080 vzoru CR IRB.

100

EXPOZÍCIA PO ÚČINKOCH SUBSTITÚCIE CRM PRED UPLATNENÍM KONVERZNÝCH FAKTOROV

Expozícia zaradená do príslušnej rizikovej váhy a triedy expozícií po zohľadnení záporných tokov a kladných tokov na základe ‚postupov na zmierňovanie kreditného rizika (CRM) s účinkami substitúcie na expozíciu‘.

Táto informácia súvisí so stĺpcom 090 vzoru CR IRB.

110

(-) POSTUPY NA ZMIERŇOVANIE KREDITNÉHO RIZIKA S VPLYVOM NA HODNOTU EXPOZÍCIE: HODNOTA FINANCOVANÉHO ZABEZPEČENIA UPRAVENÁ NA ZÁKLADE SÚHRNNEJ METÓDY NAKLADANIA S FINANČNÝM KOLATERÁLOM (CVAM)

Články 218 až 222 CRR. Táto položka zahŕňa aj dlhové nástroje viazané na úver (článok 218 CRR).

120

PLNE UPRAVENÁ HODNOTA EXPOZÍCIE (E*)

Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR, a preto bez uplatnenia konverzných faktorov stanovených v článku 246 ods. 1 písm. c) CRR.

130 – 160

ROZČLENENIE PLNE UPRAVENEJ HODNOTY EXPOZÍCIE (E*) PODSÚVAHOVÝCH POLOŽIEK PODĽA KONVERZNÝCH FAKTOROV

V článku 246 ods. 1 písm. c) CRR sa stanovuje, že hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota vynásobená konverzným faktorom. Tento konverzný faktor je 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.

V tejto súvislosti sa v článku 4 ods. 1 bod 56 CRR vymedzuje konverzný faktor.

Na účely vykazovania sa vykazujú plne upravené hodnoty expozície (E*) podľa týchto štyroch intervalov konverzných faktorov, ktoré sa vzájomne vylučujú: 0 %, [0 %, 20 %], [20 %, 50 %] a [50 %, 100 %].

170

HODNOTA EXPOZÍCIE

Sekuritizačné pozície podľa článku 246 CRR.

Táto informácia súvisí so stĺpcom 110 vzoru CR IRB.

180

(-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

V článku 266 ods. 3 CRR sa stanovuje, že ak sa sekuritizačnej pozícii priradí 1 250  % riziková váha, inštitúcie môžu ako alternatívu k zahrnutiu pozície do svojho výpočtu hodnoty rizikovo vážených expozícií odpočítať hodnotu expozície pozície od vlastných zdrojov.

190

HODNOTA EXPOZÍCIE, NA KTORÚ SA UPLATŇUJÚ RIZIKOVÉ VÁHY

200 – 320

METÓDA RATINGOV (STUPNE KREDITNEJ KVALITY)

článok 261 CRR

IRB-sekuritizačné pozície s odvodeným ratingom podľa článku 259 ods. 2 CRR sa vykazujú ako pozície s ratingom.

Hodnoty expozícií, na ktoré sa uplatňujú rizikové váhy, sa rozčleňujú podľa stupňov kreditnej kvality (CQS), ako sa stanovuje pre prístup IRB v článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.

330

METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

Metóda založená na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (SFM) sa popisuje v článku 262 CRR.

Riziková váha pre sekuritizačnú pozíciu je buď 7 % alebo riziková váha uplatňovaná podľa stanovených vzorcov podľa toho, ktorá hodnota je vyššia.

340

METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

Zmierňovanie kreditného rizika sekuritizačných pozícií sa môže vykázať v súlade s článkom 264 CRR. Inštitúcia v tomto prípade určí ‚skutočnú rizikovú váhu‘ pozície v prípade úplného zabezpečenia podľa ustanovení článku 264 ods. 2 CRR (skutočná riziková váha sa rovná hodnote rizikovo váženej expozície pozície vydelenej hodnotou expozície pozície a vynásobenej hodnotou 100).

Keď má pozícia čiastočné zabezpečenie, inštitúcia musí použiť metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu použitím ‚T‘ upraveného podľa ustanovení článku 264 ods. 3 CRR.

V tomto stĺpci sa vykazujú vážené priemerné rizikové váhy.

350

PREZRETIE

Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (najvyššia riziková váha skupiny).

V článku 263 ods. 2 a 3 CRR sa stanovuje výnimočné zaobchádzanie, keď sa Kirb nedá vypočítať.

Nečerpaný objem facilít likvidity sa vykazuje v rámci ‚podsúvahových položiek a derivátov‘.

Pokiaľ sa na originátora vzťahuje výnimočné zaobchádzanie, keď sa Kirb nedá vypočítať, stĺpec 350 je správnym stĺpcom na vykázanie uplatnenia rizikových váh so zreteľom na hodnotu expozície facility likvidity, s ktorou sa zaobchádza podľa ustanovení článku 263 CRR.

Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 256 ods. 5 a článok 265 CRR.

360

PREZRETIE: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

Vykáže sa hodnotou expozície vážená priemerná riziková váha.

370

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

V článku 259 ods. 3 a 4 CRR sa stanovuje ‚prístup interného hodnotenia‘ (IAA) pre pozície v programoch ABCP.

380

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA: PRIEMERNÁ RIZIKOVÁ VÁHA

V tomto stĺpci sa vykazujú vážené priemerné rizikové váhy.

390

(-) ZNÍŽENIE HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU ÚPRAV OCENENÍ A REZERV

Inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB, sa riadia článkom 266 ods. 1 (uplatňuje sa len na originátorov, keď sa expozícia neodpočítala od vlastných zdrojov) a ods. 2) CRR.

Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.

400

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE

Hodnota celkovej rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitola 5 oddiel 3 CRR pred úpravami z dôvodu nesúladu splatností alebo porušenia ustanovení o náležitej starostlivosti a bez hodnoty rizikovo váženej expozície, ktorá zodpovedá expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iného vzoru.

410

HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE, Z ČOHO: SYNTETICKÉ SEKURITIZÁCIE

Pokiaľ ide o syntetické sekuritizácie s nesúladom splatností, v hodnote vykazovanej v tomto stĺpci sa nezohľadňuje nesúlad splatností.

420

CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

V článku 14 ods. 2, článku 406 ods. 2 a v článku 407 CRR sa stanovuje, že vždy, keď inštitúcia nespĺňa určité požiadavky, členské štáty zabezpečia, aby príslušné orgány uložili primeranú dodatočnú rizikovú váhu v hodnote minimálne 250 % rizikovej váhy (s hornou hranicou vo výške 1 250  %), ktorá by sa uplatňovala na príslušné sekuritizačné pozície podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR.

430

ÚPRAVA HODNOTY RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE Z DÔVODU NESÚLADU SPLATNOSTÍ

Zahrnú sa nesúlady splatností v syntetických sekuritizáciách RW* – RW(SP), ako sa stanovuje v článku 250 CRR, okrem prípadu, keď tranže, ktoré sú zaťažené rizikovou váhou vo výške 1 250  %, keď sa vykazovaná hodnota rovná nule. Treba poznamenať, že RW(SP) zahŕňa nielen hodnoty rizikovo vážených expozícií vykázané v stĺpci 400, ale aj hodnoty rizikovo vážených expozícií, ktoré zodpovedajú expozíciám zaradeným prostredníctvom záporných tokov do iných vzorov.

440 – 450

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE: PRED UPLATNENÍM HORNÉHO OHRANIČENIA/PO UPLATNENÍ HORNÉHO OHRANIČENIA

Celková hodnota rizikovo váženej expozície vypočítaná podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 oddielu 3 CRR pred uplatnením (stĺpec 440)/po uplatnení (stĺpec 450) ohraničení stanovených v článku 260 CRR. Okrem toho treba zohľadniť článok 265 CRR (požiadavky na dodatočné vlastné zdroje pre sekuritizácie revolvingových expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení).

460

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE ZODPOVEDAJÚCA ZÁPORNÝM TOKOM ZO SEKURITIZÁCIE IRB DO INÝCH TRIED EXPOZÍCIÍ

Hodnota rizikovo váženej expozície pochádzajúcej z expozícií preradených poskytovateľovi nástrojov na zmiernenie rizika, ktoré sa preto vypočítavajú v príslušnom vzore a ktoré sa zohľadňujú pri výpočte horného ohraničenia pre sekuritizačné pozície.

| 107. | Vzor CR SEC IRB je rozdelený na tri hlavné bloky riadkov, v ktorých sa zhromažďujú údaje o vzniknutých/sponzorovaných/ponechaných alebo kúpených expozíciách podľa originátorov, investorov a sponzorov. Pre každého z týchto aktérov sa informácie rozčleňujú podľa súvahových a podsúvahových položiek a derivátov, ako aj podľa skupín rizikových váh sekuritizácií a resekuritizácií. |
| --- | --- |

107.

| 108. | Pozície, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy ratingov, a pozície bez ratingu (expozície v čase vykázania) sa zároveň rozčlenia podľa stupňov kreditnej kvality uplatnených pri vzniku (posledný blok riadkov). Tieto informácie vykazujú originátori, sponzori, ako aj investori. |
| --- | --- |

108.

| Riadky |
| --- |
| 010 | CELKOVÉ EXPOZÍCIE

  Celkové expozície sa vzťahujú na celkovú hodnotu zostávajúcich sekuritizácií. V tomto riadku sa sumarizujú všetky informácie vykázané originátormi, sponzormi a investormi v nasledujúcich riadkoch. |
| 020 | Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE

  Celková hodnota zostávajúcich resekuritizácií podľa vymedzení v článku 4 ods. 1 bod 63 a 64 CRR. |
| 030 | ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

  V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových položkách, podsúvahových položkách, derivátoch a predčasnom splatení tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu originátora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 13 CRR. |
| 040 – 090 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY

  V článku 246 ods. 1 písm. b) CRR sa uvádza, že pre tie inštitúcie, ktoré počítajú hodnotu rizikovo vážených expozícií podľa prístupu IRB, hodnotou expozície súvahovej sekuritizačnej pozície je účtovná hodnota meraná bez ohľadu na akékoľvek úpravy kreditného rizika.
  Súvahové položky sa rozčleňujú podľa skupín rizikových váh sekuritizácií (A-B-C) v riadkoch 050 – 070 a resekuritizácií (D-E) v riadkoch 080 – 090 podľa ustanovení článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR. |
| 100 – 150 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

  V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o podsúvahových položkách a derivátových sekuritizačných pozíciách, na ktoré sa uplatňuje konverzný faktor podľa rámca pre sekuritizáciu. Hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika tejto sekuritizačnej pozície vynásobená konverzným faktorom vo výške 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.
  Podsúvahové sekuritizačné pozície vyplývajúce z derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určujú podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR. Hodnota expozície voči kreditnému riziku protistrany derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určuje podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR.
  Pre facility likvidity, kreditné facility a hotovostné zálohy správcu inštitúcie vykazujú nečerpané sumy.
  Pre úrokové swapy a menové swapy vykazujú hodnotu expozície (podľa článku 246 ods. 1 CRR), ako sa vymedzuje vo vzore CR SA Spolu.
  Podsúvahové položky sa rozčleňujú podľa skupín rizikových váh (A-B-C) v riadkoch 110 – 130 a resekuritizácií (D-E) v riadkoch 140 – 150 podľa ustanovení článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR. |
| 160 | PREDČASNÉ SPLATENIE

  Tento riadok sa vzťahuje len na originátorov s revolvingovými sekuritizáciami expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení podľa ustanovení článku 242 ods. 13 a 14 CRR. |
| 170 | INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

  V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu investora.
  V CRR sa neuvádza jasné vymedzenie pojmu ‚investor‘. V tejto súvislosti sa preto pod týmto pojmom rozumie inštitúcia, ktorá drží sekuritizačnú pozíciu v sekuritizačnej transakcii, pre ktorú nie je originátorom ani sponzorom. |
| 180 – 230 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY

  Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov. |
| 240 – 290 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

  Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri podsúvahových položkách a derivátoch pre originátorov. |
| 300 | SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

  V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu sponzora podľa ustanovení článku 4 ods. 1 bod 14 CRR. Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív. |
| 310 – 360 | SÚVAHOVÉ POLOŽKY

  Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri súvahových položkách a derivátoch pre originátorov. |
| 370 – 420 | PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

  Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri podsúvahových položkách a derivátoch pre originátorov. |
| 430 – 540 | ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU

  V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o zostávajúcich pozíciách, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy ratingov, a o pozíciách bez ratingu (v čase vykazovania) podľa stupňov kreditnej kvality (stanovených pre IRB v článku 261 tabuľke 4 CRR) uplatnených v čase vzniku. Keď tieto informácie nie sú k dispozícii, vykazujú sa najskoršie údaje rovnocenné s CQS.
  Tieto riadky sa vypĺňajú len pre stĺpce 170, stĺpce 190 až 320 a stĺpce 400 až 410. |

Riadky

010

CELKOVÉ EXPOZÍCIE

Celkové expozície sa vzťahujú na celkovú hodnotu zostávajúcich sekuritizácií. V tomto riadku sa sumarizujú všetky informácie vykázané originátormi, sponzormi a investormi v nasledujúcich riadkoch.

020

Z ČOHO: RESEKURITIZÁCIE

Celková hodnota zostávajúcich resekuritizácií podľa vymedzení v článku 4 ods. 1 bod 63 a 64 CRR.

030

ORIGINÁTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových položkách, podsúvahových položkách, derivátoch a predčasnom splatení tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu originátora podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 13 CRR.

040 – 090

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

V článku 246 ods. 1 písm. b) CRR sa uvádza, že pre tie inštitúcie, ktoré počítajú hodnotu rizikovo vážených expozícií podľa prístupu IRB, hodnotou expozície súvahovej sekuritizačnej pozície je účtovná hodnota meraná bez ohľadu na akékoľvek úpravy kreditného rizika.

Súvahové položky sa rozčleňujú podľa skupín rizikových váh sekuritizácií (A-B-C) v riadkoch 050 – 070 a resekuritizácií (D-E) v riadkoch 080 – 090 podľa ustanovení článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.

100 – 150

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o podsúvahových položkách a derivátových sekuritizačných pozíciách, na ktoré sa uplatňuje konverzný faktor podľa rámca pre sekuritizáciu. Hodnotou expozície podsúvahovej sekuritizačnej pozície je jej nominálna hodnota po vykonaní špecifických úprav kreditného rizika tejto sekuritizačnej pozície vynásobená konverzným faktorom vo výške 100 %, pokiaľ sa nestanovuje inak.

Podsúvahové sekuritizačné pozície vyplývajúce z derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určujú podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR. Hodnota expozície voči kreditnému riziku protistrany derivátového nástroja uvedeného v prílohe II CRR sa určuje podľa tretej časti hlavy II kapitoly 6 CRR.

Pre facility likvidity, kreditné facility a hotovostné zálohy správcu inštitúcie vykazujú nečerpané sumy.

Pre úrokové swapy a menové swapy vykazujú hodnotu expozície (podľa článku 246 ods. 1 CRR), ako sa vymedzuje vo vzore CR SA Spolu.

Podsúvahové položky sa rozčleňujú podľa skupín rizikových váh (A-B-C) v riadkoch 110 – 130 a resekuritizácií (D-E) v riadkoch 140 – 150 podľa ustanovení článku 261 ods. 1 tabuľka 4 CRR.

160

PREDČASNÉ SPLATENIE

Tento riadok sa vzťahuje len na originátorov s revolvingovými sekuritizáciami expozícií s ustanoveniami o predčasnom splatení podľa ustanovení článku 242 ods. 13 a 14 CRR.

170

INVESTOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu investora.

V CRR sa neuvádza jasné vymedzenie pojmu ‚investor‘. V tejto súvislosti sa preto pod týmto pojmom rozumie inštitúcia, ktorá drží sekuritizačnú pozíciu v sekuritizačnej transakcii, pre ktorú nie je originátorom ani sponzorom.

180 – 230

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri súvahových položkách pre originátorov.

240 – 290

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri podsúvahových položkách a derivátoch pre originátorov.

300

SPONZOR: CELKOVÉ EXPOZÍCIE

V tomto riadku sa sumarizujú informácie o súvahových a podsúvahových položkách a derivátoch tých sekuritizačných pozícií, v prípade ktorých zohráva inštitúcia úlohu sponzora podľa ustanovení článku 4 ods. 1 bod 14 CRR. Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.

310 – 360

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri súvahových položkách a derivátoch pre originátorov.

370 – 420

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

Na klasifikáciu sekuritizácií (A-B-C) a resekuritizácií (D-E) sa uplatňujú tie isté kritériá, aké sa používajú pri podsúvahových položkách a derivátoch pre originátorov.

430 – 540

ROZČLENENIE ZOSTÁVAJÚCICH POZÍCIÍ PODĽA CQS V ČASE VZNIKU

V týchto riadkoch sa zhromažďujú informácie o zostávajúcich pozíciách, s ktorými sa zaobchádza podľa metódy ratingov, a o pozíciách bez ratingu (v čase vykazovania) podľa stupňov kreditnej kvality (stanovených pre IRB v článku 261 tabuľke 4 CRR) uplatnených v čase vzniku. Keď tieto informácie nie sú k dispozícii, vykazujú sa najskoršie údaje rovnocenné s CQS.

Tieto riadky sa vypĺňajú len pre stĺpce 170, stĺpce 190 až 320 a stĺpce 400 až 410.

3.9.   C 14.00 – PODROBNÉ INFORMÁCIE O SEKURITIZÁCIÁCH (SEC DETAILS)

3.9.1.   Všeobecné poznámky

| 109. | V tomto vzore sa zhromažďujú informácie na základe transakcií (na rozdiel od súhrnných informácií vykazovaných vo vzoroch CR SEC SA, CR SEC IRB, MKR SA SEC, MKR SA CTP, CA1 a CA2) o všetkých sekuritizáciách, ktoré sa týkajú vykazujúcej inštitúcie. Vykazujú sa hlavné prvky každej sekuritizácie, ako napríklad povaha podkladovej skupiny a požiadavky na vlastné zdroje. |
| --- | --- |

109.

| 110. | V tomto vzore sa vykazujú:






  a) | Sekuritizácie, v prípade ktorých je vykazujúca inštitúcia originátorom/sponzorom, ak drží najmenej jednu pozíciu v sekuritizácii. Znamená to, že inštitúcie bez ohľadu na to, či nastal prenos významného rizika alebo nie, vykazujú informácie o všetkých pozíciách, ktoré držia (v bankovej knihe alebo obchodnej knihe). Držané pozície zahŕňajú pozície ponechané na základe článku 405 CRR. |
| --- | --- | --- |

110.

a)

Sekuritizácie, v prípade ktorých je vykazujúca inštitúcia originátorom/sponzorom, ak drží najmenej jednu pozíciu v sekuritizácii. Znamená to, že inštitúcie bez ohľadu na to, či nastal prenos významného rizika alebo nie, vykazujú informácie o všetkých pozíciách, ktoré držia (v bankovej knihe alebo obchodnej knihe). Držané pozície zahŕňajú pozície ponechané na základe článku 405 CRR.

| b) | Sekuritizácie, v prípade ktorých je vykazujúca inštitúcia originátorom/sponzorom v roku vykázania (1), ak nedrží žiadnu pozíciu. |
| --- | --- |

b)

Sekuritizácie, v prípade ktorých je vykazujúca inštitúcia originátorom/sponzorom v roku vykázania (1), ak nedrží žiadnu pozíciu.

| c) | Sekuritizácie, ktorých základným podkladovým aktívom sú finančné záväzky pôvodne emitované vykazujúcou inštitúciou a (čiastočne) nadobudnuté sekuritizačným subjektom. Toto podkladové aktívum by mohlo zahŕňať kryté dlhopisy alebo iné záväzky, a v stĺpci 160 sa teda musí takto aj označiť. |
| --- | --- |

c)

Sekuritizácie, ktorých základným podkladovým aktívom sú finančné záväzky pôvodne emitované vykazujúcou inštitúciou a (čiastočne) nadobudnuté sekuritizačným subjektom. Toto podkladové aktívum by mohlo zahŕňať kryté dlhopisy alebo iné záväzky, a v stĺpci 160 sa teda musí takto aj označiť.

| d) | Pozície držané v sekuritizáciách, keď vykazujúca inštitúcia nie je originátorom ani sponzorom (t. j. investori a pôvodní veritelia). |
| --- | --- |

d)

Pozície držané v sekuritizáciách, keď vykazujúca inštitúcia nie je originátorom ani sponzorom (t. j. investori a pôvodní veritelia).

| 111. | Tento vzor vykazujú konsolidované skupiny a samostatné inštitúcie (2) so sídlom v tej istej krajine, kde sa na ne vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje. V prípade sekuritizácií, ktoré sa týkajú viacerých subjektov tej istej konsolidovanej skupiny, sa uvedie podrobné rozčlenenie podľa subjektov. |
| --- | --- |

111.

| 112. | Pokiaľ ide o článok 406 ods. 1 CRR, v ktorom sa stanovuje, že inštitúcie investujúce do sekuritizačných pozícií získavajú mnoho informácií o nich s cieľom splniť požiadavky na náležitú starostlivosť, rozsah vykazovania vzoru sa na investorov uplatňuje v obmedzenom rozsahu. Vykazujú najmä stĺpce 010 – 040; 070 – 110; 160; 190; 290 – 400; 420 – 470. |
| --- | --- |

112.

| 113. | Inštitúcie v úlohe pôvodných veriteľov (ktoré nevykonávajú aj úlohu originátorov alebo sponzorov v rovnakej sekuritizácii) vypĺňajú vzor spravidla v rovnakom rozsahu ako investori. |
| --- | --- |

113.

3.9.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 005 | ČÍSLO RIADKU

  Číslo riadku je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačné pre každý riadok tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď. |
| 010 | INTERNÝ KÓD

  Interný (alfanumerický) kód, ktorý inštitúcia používa na identifikáciu sekuritizácie. Interný kód je priradený identifikátoru sekuritizácie. |
| 020 | IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE (Kód/Názov)
  Kód používaný na zákonnú registráciu sekuritizácie, alebo ak nie je k dispozícii, názov, pod ktorým je sekuritizácia známa na trhu. Keď je k dispozícii medzinárodné identifikačné číslo cenného papiera ISIN (t. j. pre verejné transakcie), v tomto stĺpci sa vykážu znaky, ktoré sú spoločné pre všetky tranže sekuritizácie. |
| 030 | IDENTIFIKÁTOR ORIGINÁTORA (Kód/Názov)
  Kód, ktorý originátorovi pridelil orgán dohľadu, alebo ak nie je k dispozícii, vykáže sa v tomto stĺpci názov samotnej inštitúcie.
  Vykazujúci subjekt vykazuje v prípade sekuritizácií s viacerými predávajúcimi identifikátor všetkých subjektov v rámci svojej konsolidovanej skupiny, ktoré sú zapojené (ako originátor, sponzor alebo pôvodný veriteľ) do transakcie. Keď kód nie je k dispozícii alebo ho vykazujúci subjekt nevie, vykazuje sa názov inštitúcie. |
| 040 | TYP SEKURITIZÁCIE: (TRADIČNÁ/SYNTETICKÁ)

  Vykazujú sa tieto skratky:






  — | ‚T‘ pre tradičnú, |

Stĺpce

005

ČÍSLO RIADKU

Číslo riadku je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačné pre každý riadok tabuľky. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď.

010

INTERNÝ KÓD

Interný (alfanumerický) kód, ktorý inštitúcia používa na identifikáciu sekuritizácie. Interný kód je priradený identifikátoru sekuritizácie.

020

IDENTIFIKÁTOR SEKURITIZÁCIE (Kód/Názov)

Kód používaný na zákonnú registráciu sekuritizácie, alebo ak nie je k dispozícii, názov, pod ktorým je sekuritizácia známa na trhu. Keď je k dispozícii medzinárodné identifikačné číslo cenného papiera ISIN (t. j. pre verejné transakcie), v tomto stĺpci sa vykážu znaky, ktoré sú spoločné pre všetky tranže sekuritizácie.

030

IDENTIFIKÁTOR ORIGINÁTORA (Kód/Názov)

Kód, ktorý originátorovi pridelil orgán dohľadu, alebo ak nie je k dispozícii, vykáže sa v tomto stĺpci názov samotnej inštitúcie.

Vykazujúci subjekt vykazuje v prípade sekuritizácií s viacerými predávajúcimi identifikátor všetkých subjektov v rámci svojej konsolidovanej skupiny, ktoré sú zapojené (ako originátor, sponzor alebo pôvodný veriteľ) do transakcie. Keď kód nie je k dispozícii alebo ho vykazujúci subjekt nevie, vykazuje sa názov inštitúcie.

040

TYP SEKURITIZÁCIE: (TRADIČNÁ/SYNTETICKÁ)

Vykazujú sa tieto skratky:

—

‚T‘ pre tradičnú,

| — | ‚S‘ pre syntetickú. |
| --- | --- |

—

‚S‘ pre syntetickú.

Tradičná sekuritizácia a syntetická sekuritizácia sa vymedzujú v článku 242 ods. 10 a 11 CRR.

050

ÚČTOVANIE: VEDÚ SA SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE V SÚVAHE ALEBO SA ODTIAĽ VYLÚČIA?

Originátori, sponzori a pôvodní veritelia vykazujú jednu z týchto skratiek:

| — | ‚K‘, keď sa vykazujú v plnom rozsahu, |
| --- | --- |

—

‚K‘, keď sa vykazujú v plnom rozsahu,

| — | ‚P‘, keď sa ich vykazovanie čiastočne ukončilo, |
| --- | --- |

—

‚P‘, keď sa ich vykazovanie čiastočne ukončilo,

| — | ‚R‘, keď sa ich vykazovanie ukončilo v plnom rozsahu, |
| --- | --- |

—

‚R‘, keď sa ich vykazovanie ukončilo v plnom rozsahu,

| — | ‚N‘ v prípade neuplatňovania. |
| --- | --- |

—

‚N‘ v prípade neuplatňovania.

V tomto stĺpci sa sumarizuje účtovanie transakcie.

Originátori v prípade syntetických sekuritizácií vykazujú, že sekuritizované expozície sa vyňali zo súvahy.

Originátori nevypĺňajú tento stĺpec v prípade sekuritizácií záväzkov.

Možnosť ‚P‘ (čiastočné vylúčenie) sa vykazuje, keď sa sekuritizované aktíva vykázali v súvahe v miere pokračujúceho zapojenia vykazujúceho subjektu v súlade s IFRS 9 ods. 32.16 až 3.2.21.

060

PLATOBNÁ SCHOPNOSŤ: VZŤAHUJÚ SA NA SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE?

Len originátori vykazujú tieto skratky:

| — | ‚N‘ nepodliehajú požiadavkám na vlastné zdroje, |
| --- | --- |

—

‚N‘ nepodliehajú požiadavkám na vlastné zdroje,

| — | ‚B‘ banková kniha, |
| --- | --- |

—

‚B‘ banková kniha,

| — | ‚T‘ obchodná kniha, |
| --- | --- |

—

‚T‘ obchodná kniha,

| — | ‚A‘ čiastočne v obidvoch knihách. |
| --- | --- |

—

‚A‘ čiastočne v obidvoch knihách.

Články 109, 243 a 244 CRR.

V tomto stĺpci sa sumarizuje platobná schopnosť sekuritizačnej schémy originátora. Udáva, či sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú podľa sekuritizovaných expozícií alebo sekuritizačných pozícií (banková kniha/obchodná kniha).

Keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (nie je prenos významného rizika), výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre kreditné riziko sa vykazuje vo vzore CR SA, ak inštitúcia používa štandardizovaný prístup, alebo vo vzore CR IRB, ak inštitúcia používa prístup interných ratingov.

Naopak, keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizačných pozíciách vedených v bankovej knihe (pre prenos významného rizika), výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC SA alebo vo vzore CR SEC IRB. V prípade sekuritizačných pozícií vedených v obchodnej knihe sa výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre trhové riziko vykazuje vo vzore MKR SA TDI (štandardizované všeobecné pozičné riziko) a vo vzore MKR SA SEC alebo MKR SA CTP (štandardizované špecifické pozičné riziko) alebo vo vzore MKR IM (interné modely).

V prípade sekuritizácií záväzkov originátori tento stĺpec nevypĺňajú.

070

SEKURITIZÁCIA ALEBO RESEKURITIZÁCIA?

Vykazuje sa typ podkladu podľa vymedzenia pojmov ‚sekuritizácia‘ a ‚resekuritizácia‘ stanovených v článku 4 ods. 1 bod 61 a 62 až 64 CRR pomocou týchto skratiek:

| — | ‚S‘ pre sekuritizáciu, |
| --- | --- |

—

‚S‘ pre sekuritizáciu,

| — | ‚R‘ pre resekuritizáciu. |
| --- | --- |

—

‚R‘ pre resekuritizáciu.

075

STS SEKURITIZÁCIA

článok 18 nariadenia (EÚ) 2017/2402

Vykazujú sa tieto skratky:

| Y | – | áno, |
| --- | --- | --- |
| N | – | nie. |

Y

–

áno,

N

–

nie.

080 – 100

PONECHANIE SI

Články 404 až 410 CRR.

080

TYP UPLATNENÉHO PONECHANIA SI

Pre každú vzniknutú sekuritizačnú schému sa vykazuje príslušný typ ponechania si čistého hospodárskeho podielu podľa ustanovení článku 405 CRR:

| | A – vertikálna časť (sekuritizačné pozície): ‚ponechanie si minimálne 5 % nominálnej hodnoty každej tranže predanej alebo prevedenej investorovi‘. |
| --- | --- |

A – vertikálna časť (sekuritizačné pozície): ‚ponechanie si minimálne 5 % nominálnej hodnoty každej tranže predanej alebo prevedenej investorovi‘.

| | V – vertikálna časť (sekuritizované expozície): ponechanie si minimálne 5 % kreditného rizika každej sekuritizovanej expozície, ak takto ponechané kreditné riziko vo vzťahu k týmto sekuritizovaným expozíciám je vždy rovnocenné s kreditným rizikom, ktoré sa sekuritizovalo vo vzťahu k tým istým expozíciám, alebo mu je podriadené. |
| --- | --- |

V – vertikálna časť (sekuritizované expozície): ponechanie si minimálne 5 % kreditného rizika každej sekuritizovanej expozície, ak takto ponechané kreditné riziko vo vzťahu k týmto sekuritizovaným expozíciám je vždy rovnocenné s kreditným rizikom, ktoré sa sekuritizovalo vo vzťahu k tým istým expozíciám, alebo mu je podriadené.

| | B – revolvingové expozície: ‚v prípade sekuritizácií revolvingových expozícií, ponechanie si podielu originátora vo výške minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií‘. |
| --- | --- |

B – revolvingové expozície: ‚v prípade sekuritizácií revolvingových expozícií, ponechanie si podielu originátora vo výške minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií‘.

| | C – súvaha: ‚ponechanie si náhodne zvolených expozícií, ktoré predstavujú minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií v prípade, keď by sa inak tieto expozície sekuritizovali, pod podmienkou, že počet potenciálne sekuritizovaných expozícií nie je pri vzniku nižší než 100‘. |
| --- | --- |

C – súvaha: ‚ponechanie si náhodne zvolených expozícií, ktoré predstavujú minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií v prípade, keď by sa inak tieto expozície sekuritizovali, pod podmienkou, že počet potenciálne sekuritizovaných expozícií nie je pri vzniku nižší než 100‘.

| | D – prvá strata: ‚ponechanie si tranže prvej straty a v prípade potreby iných tranží, ktoré majú rovnaký alebo vyšší rizikový profil než tranže prevedené alebo predané investorom a ktorých splatnosť nenastáva skôr než splatnosť tranží prevedených alebo predaných investorom, a to tak, že ponechanie predstavuje celkom minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií‘. |
| --- | --- |

D – prvá strata: ‚ponechanie si tranže prvej straty a v prípade potreby iných tranží, ktoré majú rovnaký alebo vyšší rizikový profil než tranže prevedené alebo predané investorom a ktorých splatnosť nenastáva skôr než splatnosť tranží prevedených alebo predaných investorom, a to tak, že ponechanie predstavuje celkom minimálne 5 % nominálnej hodnoty sekuritizovaných expozícií‘.

| | E – oslobodené. Tento kód sa vyplní pre sekuritizácie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článku 405 ods. 3 CRR. |
| --- | --- |

E – oslobodené. Tento kód sa vyplní pre sekuritizácie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článku 405 ods. 3 CRR.

| | N – neuplatňuje sa. Tento kód sa vyplní pre sekuritizácie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článku 404 CRR. |
| --- | --- |

N – neuplatňuje sa. Tento kód sa vyplní pre sekuritizácie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článku 404 CRR.

| | U – v rozpore alebo neznáme. Tento kód sa vyplní, keď vykazujúca inštitúcia nevie s istotou, ktorý typ ponechania si sa uplatňuje, alebo v prípade porušenia predpisov. |
| --- | --- |

U – v rozpore alebo neznáme. Tento kód sa vyplní, keď vykazujúca inštitúcia nevie s istotou, ktorý typ ponechania si sa uplatňuje, alebo v prípade porušenia predpisov.

090

% PONECHANIA SI V ČASE VYKAZOVANIA

Ponechanie si významného čistého hospodárskeho podielu zo strany originátora, sponzora alebo pôvodného veriteľa sekuritizácie je najmenej 5 % (k dátumu vzniku).

Bez ohľadu na článok 405 ods. 1 CRR meranie ponechania si pri vzniku sa zvyčajne môže interpretovať ako v čase prvej sekuritizácie expozície a nie v čase prvého vytvorenia expozícií (napríklad, nie keď sa prvýkrát poskytli podkladové úvery). Meranie ponechania si pri vzniku znamená, že 5 % je percentuálny podiel ponechania si, ktoré sa požaduje v čase, keď sa merala úroveň ponechania si a splnila sa požiadavka (napríklad, keď sa expozície prvýkrát sekuritizovali); nevyžaduje sa dynamické premeriavanie a úprava ponechaného percentuálneho podielu počas životnosti transakcie.

Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade, že v stĺpci 080 (Typ uplatneného ponechania si) sa vykázali kódy ‚E‘ (oslobodené) alebo ‚N‘ (neuplatňuje sa).

100

DODRŽIAVANIE POŽIADAVKY NA PONECHANIE SI?

článok 405 ods. 1 CRR

Vykazujú sa tieto skratky:

| Y | – | áno, |
| --- | --- | --- |
| N | – | nie. |

Y

–

áno,

N

–

nie.

Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade, že v stĺpci 080 (Typ uplatneného ponechania si) sa vykázali kódy ‚E‘ (oslobodené) alebo ‚N‘ (neuplatňuje sa).

110

ÚLOHA INŠTITÚCIE: (ORIGINÁTOR/SPONZOR/PÔVODNÝ VERITEĽ/INVESTOR)

Vykazujú sa tieto skratky:

| — | ‚O‘ pre originátora, |
| --- | --- |

—

‚O‘ pre originátora,

| — | ‚S‘ pre sponzora, |
| --- | --- |

—

‚S‘ pre sponzora,

| — | ‚L‘ pre pôvodného veriteľa, |
| --- | --- |

—

‚L‘ pre pôvodného veriteľa,

| — | ‚I‘ pre investora. |
| --- | --- |

—

‚I‘ pre investora.

Pozri vymedzenia pojmov v článku 4 ods. 1 bod 13 (originátor) a v článku 4 ods. 1 bod 14 (sponzor) CRR. Za investorov sa považujú inštitúcie, na ktoré sa vzťahujú ustanovenia článkov 406 a 407 CRR.

120 – 130

PROGRAMY INÉ AKO PROGRAMY ABCP

Programy ABCP (vymedzené v článku 242 ods. 9 CRR) sú vzhľadom na svoj osobitný charakter, keďže pozostávajú z viacerých jednotlivých sekuritizačných pozícií, oslobodené od vypĺňania stĺpcov 120 a 130.

120

DÁTUM VZNIKU (mm/rrrr)

Mesiac a rok dátumu vzniku (t. j. dátum prerušenia alebo zatvorenia skupiny) sekuritizácie sa vykazuje v tomto formáte: ‚mm/rrrr‘.

Dátum vzniku sa pre jednotlivé sekuritizačné schémy nesmie medzi dátumami vykazovania meniť. V osobitnom prípade sekuritizačných schém založených na otvorených skupinách je dátumom vzniku dátum prvého vydania cenných papierov.

Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.

130

CELKOVÁ HODNOTA SEKURITIZOVANÝCH EXPOZÍCIÍ K DÁTUMU VZNIKU

V tomto stĺpci sa vykazuje hodnota (podľa pôvodných expozícií pred uplatnením konverzných faktorov) sekuritizovaného portfólia k dátumu vzniku.

V prípade sekuritizačných schém založených na otvorených skupinách sa vykazuje hodnota vzťahujúca sa na dátum vzniku prvého vydania cenných papierov. V prípade tradičných sekuritizácií sa nezahrnú žiadne iné aktíva sekuritizačnej skupiny. V prípade sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi (t. j. s viacerými originátormi) sa vykazuje len hodnota zodpovedajúca príspevku vykazujúceho subjektu do sekuritizovaného portfólia. V prípade sekuritizácie záväzkov sa vykazujú len hodnoty vydané vykazujúcim subjektom.

Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.

140 – 220

SEKURITIZOVANÉ EXPOZÍCIE

V stĺpcoch 140 až 220 sa od vykazujúceho subjektu požadujú informácie o viacerých vlastnostiach sekuritizovaného portfólia.

140

CELKOVÁ HODNOTA

Inštitúcie vykazujú hodnotu sekuritizovaného portfólia k dátumu vykazovania, t. j. zostávajúca hodnota sekuritizovaných expozícií. V prípade tradičných sekuritizácií sa nezahrnú žiadne iné aktíva sekuritizačnej skupiny. V prípade sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi (t. j. s viacerými originátormi) sa vykazuje len hodnota zodpovedajúca príspevku vykazujúceho subjektu do sekuritizovaného portfólia. V prípade sekuritizačných schém založených na zatvorených skupinách (t. j. portfólio sekuritizovaných aktív nemožno po dátume vzniku rozšíriť) sa bude hodnota postupne znižovať.

Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.

150

PODIEL INŠTITÚCIE (%)

Vykazuje sa podiel inštitúcie (percentuálny podiel s dvoma desatinnými miestami) v sekuritizovanom portfóliu k dátumu vykazovania. Hodnota vykazovaná v tomto stĺpci je zvyčajne 100 % okrem sekuritizačných schém s viacerými predávajúcimi. Vykazujúci subjekt v tomto prípade vykáže svoj aktuálny príspevok do sekuritizovaného portfólia (relatívny ekvivalent stĺpca 140).

Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.

160

TYP

V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o type aktív (‚1‘ až ‚8‘) alebo záväzkov (‚9‘ a ‚10‘) sekuritizovaného portfólia. Inštitúcia musí vykázať jeden z týchto číselných kódov:

| | 1 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie; |
| --- | --- |

1 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie;

| | 2 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie; |
| --- | --- |

2 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie;

| | 3 – pohľadávky z kreditných kariet; |
| --- | --- |

3 – pohľadávky z kreditných kariet;

| | 4 – prenájom; |
| --- | --- |

4 – prenájom;

| | 5 – úvery poskytnuté podnikateľským subjektom alebo MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s podnikateľskými subjektmi); |
| --- | --- |

5 – úvery poskytnuté podnikateľským subjektom alebo MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s podnikateľskými subjektmi);

| | 6 – spotrebiteľské úvery; |
| --- | --- |

6 – spotrebiteľské úvery;

| | 7 – obchodné pohľadávky; |
| --- | --- |

7 – obchodné pohľadávky;

| | 8 – iné aktíva; |
| --- | --- |

8 – iné aktíva;

| | 9 – kryté dlhopisy; |
| --- | --- |

9 – kryté dlhopisy;

| | 10 – iné záväzky. |
| --- | --- |

10 – iné záväzky.

Ak je skupina sekuritizovaných expozícií mixom týchto typov, inštitúcia uvedie najdôležitejší typ. Inštitúcia v prípade resekuritizácie uvedie základnú podkladovú skupinu aktív. Typ ‚10‘ (iné záväzky) zahŕňa vládne dlhopisy a dlhové nástroje viazané na úver.

V prípade sekuritizačných schém založených na zatvorených skupinách sa medzi dátumami vykazovania nesmie meniť ich typ.

170

POUŽITÝ PRÍSTUP (SA/IRB/MIX)

V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o prístupe, ktorý inštitúcia používa vo vzťahu k sekuritizovaným expozíciám k dátumu vykazovania.

Vykazujú sa tieto skratky:

| — | ‚S‘ pre štandardizovaný prístup, |
| --- | --- |

—

‚S‘ pre štandardizovaný prístup,

| — | ‚I‘ pre prístup interných ratingov (IRB), |
| --- | --- |

—

‚I‘ pre prístup interných ratingov (IRB),

| — | ‚M‘ pre kombináciu obidvoch prístupov (SA/IRB). |
| --- | --- |

—

‚M‘ pre kombináciu obidvoch prístupov (SA/IRB).

Keď sa v rámci prístupu SA v stĺpci 050 vykáže ‚P‘, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC SA.

Keď sa v rámci prístupu IRB v stĺpci 050 vykáže ‚P‘, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje vo vzore CR SEC IRB.

Keď sa v rámci kombinácie prístupov SA a IRB v stĺpci 050 vykáže ‚P‘, výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa vykazuje v obidvoch vzoroch CR SEC SA a CR SEC IRB.

Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Tento stĺpec sa však nepoužíva pre sekuritizáciu záväzkov. Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.

180

POČET EXPOZÍCIÍ

článok 261 ods. 1 CRR

Tento stĺpec je povinný len pre inštitúcie, ktoré používajú prístup IRB k sekuritizačným pozíciám (a preto vykazujú v stĺpci 170 kód ‚I‘). Inštitúcia vykazuje skutočný počet expozícií.

Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov, alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). Tento stĺpec sa nevypĺňa, keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Investori tento stĺpec nevypĺňajú.

190

KRAJINA

Vykazuje sa kód (ISO 3166-1 alfa-2) krajiny vzniku základnej podkladovej transakcie, t. j. krajiny priameho dlžníka pôvodných sekuritizovaných expozícií (prezretie). V prípade, že skupina sekuritizácie pozostáva z rôznych krajín, inštitúcia uvedie najdôležitejšiu krajinu. Ak žiadna krajina na základe hodnoty aktív/záväzkov nepresahuje prahovú hodnotu 20 %, vykazuje sa možnosť ‚ostatné krajiny‘.

200

Expozíciami vážená priemerná strata v prípade zlyhania – ELGD (%)

Expozíciami váženú priemernú stratu v prípade zlyhania (ELGD) vykazujú len inštitúcie, ktoré používajú metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (a preto v stĺpci 170 vykazujú ‚I‘). ELGD sa vypočítava podľa článku 262 ods. 1 CRR.

Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov, alebo keď sú požiadavky na vlastné zdroje založené na sekuritizovaných expozíciách (v prípade sekuritizácie aktív). Tento stĺpec sa nevypĺňa ani vtedy, keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii. Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.

210

(-) ÚPRAVY OCENENIA A REZERVY

Úpravy ocenenia a rezervy (článok 159 CRR) pre kreditné straty vykonané v súlade s účtovným rámcom, ktorý sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. Úpravy ocenenia zahŕňajú všetky hodnoty vykázané vo výsledku hospodárenia pre kreditné straty finančných aktív od ich počiatočného vykázania v súvahe (vrátane strát z dôvodu kreditného rizika finančných aktív ocenených reálnou hodnotou, ktoré sa neodpočítavajú od hodnoty expozície) plus zníženia expozícií kúpených v stave zlyhania podľa článku 166 ods. 1 CRR. Rezervy zahŕňajú akumulované hodnoty kreditných strát v podsúvahových položkách.

V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o úpravách ocenení a rezerv uplatnených na sekuritizované expozície. Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov.

Táto informácia sa vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.

Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.

220

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED SEKURITIZÁCIOU (%)

V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o požiadavkách na vlastné zdroje sekuritizovaného portfólia, ak nenastala žiadna sekuritizácia, plus očakávané straty spojené s týmito rizikami (Kirb), ako percentuálny podiel (s dvoma desatinnými miestami) celkových sekuritizovaných expozícií pri vzniku. Kirb sa vymedzuje v článku 242 ods. 4 CRR.

Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácie záväzkov. V prípade sekuritizácie aktív sa táto informácia vykazuje, aj keď vykazujúci subjekt nedrží žiadne pozície v sekuritizácii.

Sponzori tento stĺpec nevypĺňajú.

230 – 300

ŠTRUKTÚRA SEKURITIZÁCIE

V tomto bloku šiestich stĺpcov sa zhromažďujú informácie o štruktúre sekuritizácie podľa súvahových/podsúvahových pozícií, tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata) a splatností.

V prípade sekuritizácií s viacerými predávajúcimi sa pre tranžu prvej straty vykazuje len hodnota zodpovedajúca alebo priradená vykazujúcej inštitúcii.

230 – 250

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

V tomto bloku stĺpcov sa zhromažďujú informácie o súvahových položkách rozčlenené podľa tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata).

230

NADRIADENÉ

Počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 pre sekuritizačné pozície, ktorých hodnoty expozícií sú vypočítané v súlade s CRR: sekuritizačná pozícia podľa vymedzenia v článku 242 ods. 6 CRR.

Pre všetky ostatné sekuritizačné pozície: Všetky tranže, ktoré nie sú mezanínové alebo tranže prvej straty v súlade s CRR v znení platnom k 31. decembru 2018, sa zaradia do tejto kategórie.

240

MEZANÍNOVÉ

Počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 pre sekuritizačné pozície, ktorých hodnoty expozícií sú vypočítané podľa CRR:

| — | všetky pozície podľa vymedzenia v článku 242 ods. 18 CRR, |
| --- | --- |

—

všetky pozície podľa vymedzenia v článku 242 ods. 18 CRR,

| — | všetky pozície, na ktoré sa neuplatňuje článok 242 ods. 6 ani ods. 17 CRR. |
| --- | --- |

—

všetky pozície, na ktoré sa neuplatňuje článok 242 ods. 6 ani ods. 17 CRR.

Pre všetky ostatné sekuritizačné pozície: pozri článok 243 ods. 3 (tradičné sekuritizácie) a článok 244 ods. 3 (syntetické sekuritizácie) CRR v znení platnom k 31. decembru 2018.

250

PRVEJ STRATY

Počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 pre sekuritizačné pozície, ktorých hodnoty expozícií sú vypočítané podľa CRR: sekuritizačná pozícia podľa vymedzenia v článku 242 ods. 17 CRR.

Pre všetky ostatné sekuritizačné pozície: Tranža prvej straty je vymedzená v článku 242 ods. 15 CRR v znení platnom k 31. decembru 2018.

260 – 280

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú informácie o podsúvahových položkách a derivátoch rozčlenené podľa tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata).

Na klasifikáciu tranží sa používajú rovnaké kritériá ako na klasifikáciu súvahových položiek.

290

PRVÝ PREDPOKLADANÝ DÁTUM UKONČENIA

Pravdepodobný dátum ukončenia celej sekuritizácie so zreteľom na jej zmluvné ustanovenia a momentálne očakávané finančné podmienky. Vo všeobecnosti by to mal byť najskorší z týchto dátumov:

| i) | dátum, kedy sa prvýkrát môže uplatniť kúpna clean-up opcia (vymedzená v článku 242 ods. 2 CRR) so zohľadnením splatnosti podkladových expozícií a ich mier predbežných platieb alebo možných nových rokovaní; |
| --- | --- |

i)

dátum, kedy sa prvýkrát môže uplatniť kúpna clean-up opcia (vymedzená v článku 242 ods. 2 CRR) so zohľadnením splatnosti podkladových expozícií a ich mier predbežných platieb alebo možných nových rokovaní;

| ii) | dátum, kedy originátor môže prvýkrát uplatniť akúkoľvek kúpnu opciu zahrnutú v zmluvných ustanoveniach sekuritizácie, čo by viedlo k úplnému splateniu sekuritizácie. |
| --- | --- |

ii)

dátum, kedy originátor môže prvýkrát uplatniť akúkoľvek kúpnu opciu zahrnutú v zmluvných ustanoveniach sekuritizácie, čo by viedlo k úplnému splateniu sekuritizácie.

Vykazuje sa deň, mesiac a rok prvého predpokladaného dátumu ukončenia. Presný deň sa vykazuje vtedy, keď je takýto údaj dostupný, inak sa vykazuje prvý deň v mesiaci.

300

PRÁVNY KONEČNÝ DÁTUM SPLATNOSTI

Dátum, kedy sa musí z právneho hľadiska (na základe obchodnej dokumentácie) splatiť istina a úroky sekuritizácie.

Vykazuje sa deň, mesiac a rok právneho konečného dátumu splatnosti. Presný deň sa vykazuje vtedy, keď je takýto údaj dostupný, inak sa vykazuje prvý deň v mesiaci.

310 – 400

SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE: PÔVODNÁ EXPOZÍCIA PRED KONVERZNÝMI FAKTORMI

V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú informácie o sekuritizačných pozíciách podľa súvahových/podsúvahových pozícií a tranží (nadriadené/mezanínové/prvá strata) k dátumu vykazovania.

310 – 330

SÚVAHOVÉ POLOŽKY

Uplatňujú sa tu rovnaké kritériá na klasifikáciu tranží ako pre stĺpce 230 až 250.

340 – 360

PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

Uplatňujú sa tu rovnaké kritériá na klasifikáciu tranží ako pre stĺpce 260 až 280.

370 – 400

DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: PODSÚVAHOVÉ POLOŽKY A DERIVÁTY

V tomto bloku stĺpcov sa vykazujú dodatočné informácie o celkových podsúvahových položkách a derivátoch (ktoré sa už vykázali v inom rozčlenení v stĺpcoch 340 – 360).

370

PRIAME ÚVEROVÉ SUBSTITÚTY (DCS)

Tento stĺpec sa uplatňuje na sekuritizačné pozície držané originátorom a zaručené priamymi úverovými substitútmi (DCS).

Podľa prílohy I CRR sa za DCS považujú tieto vysoko rizikové podsúvahové položky:

| — | záruky s charakterom úverových substitútov, |
| --- | --- |

—

záruky s charakterom úverových substitútov,

| — | neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov. |
| --- | --- |

—

neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov.

380

IRS/CRS

Skratka IRS označuje úrokové swapy a skratka CRS označuje menové swapy. Tieto deriváty sú uvedené v prílohe II CRR.

390

PRÍPUSTNÉ FACILITY LIKVIDITY

Facility likvidity (LF) vymedzené v článku 242 ods. 3 CRR musia spĺňať šesť podmienok stanovených v článku 255 ods. 1 CRR, aby sa mohli považovať za prípustné (bez ohľadu na metódu, ktorú inštitúcia používa – SA alebo IRB).

400

INÉ (VRÁTANE NEPRÍPUSTNÝCH FACILÍT LIKVIDITY)

Tento stĺpec je vyhradený pre ostatné podsúvahové položky, ako napríklad neprípustné facility likvidity (t. j. facility likvidity, ktoré nespĺňajú podmienky uvedené v článku 255 ods. 1 CRR).

410

PREDČASNÉ SPLATENIE: UPLATNENÝ KONVERZNÝ FAKTOR

V článku 242 ods. 12 a v článku 256 ods. 5 (SA) a v článku 265 ods. 1 (IRB) CRR sa stanovuje súbor konverzných faktorov, ktoré sa uplatňujú na hodnotu podielu investorov (na výpočet hodnôt rizikovo vážených expozícií).

Tento stĺpec sa používa pre schémy sekuritizácie s ustanoveniami o predčasnom splatení (t. j. revolvingové sekuritizácie).

Podľa článku 256 ods. 6 CRR sa uplatniteľný konverzný faktor určí podľa aktuálnej priemernej trojmesačnej úrovne prebytkovej marže.

Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov. Táto informácia súvisí s riadkom 100 vo vzore CR SEC SA a s riadkom 160 vo vzore CR SEC IRB.

420

(-) HODNOTA EXPOZÍCIE ODPOČÍTANÁ OD VLASTNÝCH ZDROJOV

Táto informácia úzko súvisí so stĺpcom 200 vo vzore CR SEC SA a so stĺpcom 180 vo vzore CR SEC IRB.

V tomto stĺpci sa vykazuje záporná hodnota.

430

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PRED OHRANIČENÍM

V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o hodnote rizikovo vážených expozícií pred uplatnením ohraničenia, ktoré sa vzťahuje na sekuritizačné pozície (t. j. v prípade schém sekuritizácií s prenosom významného rizika). V prípade schém sekuritizácií bez prenosu významného rizika (t. j. hodnota rizikovo vážených expozícií vypočítaná podľa sekuritizovaných expozícií) sa tento stĺpec nevypĺňa.

Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov.

440

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVO VÁŽENEJ EXPOZÍCIE PO OHRANIČENÍ

V tomto stĺpci sa vykazujú informácie o hodnote rizikovo vážených expozícií po uplatnení ohraničenia, ktoré sa vzťahuje na sekuritizačné pozície (t. j. v prípade schém sekuritizácií s prenosom významného rizika). V prípade schém sekuritizácií bez prenosu významného rizika (t. j. požiadavky na vlastné zdroje vypočítané podľa sekuritizovaných expozícií) sa tento stĺpec nevypĺňa.

Tento stĺpec sa nevypĺňa v prípade sekuritizácií záväzkov.

445

PRÍSTUP

V tomto stĺpci sa vykazuje prístup k určeniu celkovej hodnoty rizikových expozícií, ako sa vykazuje v stĺpci 440.

Prístupom je jedna z týchto možností:

| | Pre sekuritizačné pozície, ktorých hodnoty rizikovo vážených expozícií sú vypočítané podľa CRR v znení platnom k 31. decembru 2018







  — | iný (pôvodný sekuritizačný rámec), |
| --- | --- | --- |

Pre sekuritizačné pozície, ktorých hodnoty rizikovo vážených expozícií sú vypočítané podľa CRR v znení platnom k 31. decembru 2018

—

iný (pôvodný sekuritizačný rámec),

| | Počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 pre sekuritizačné pozície, ktorých hodnoty rizikovo vážených expozícií sú vypočítané podľa CRR:







  — | SEC-IRBA, |
| --- | --- | --- |

Počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 pre sekuritizačné pozície, ktorých hodnoty rizikovo vážených expozícií sú vypočítané podľa CRR:

—

SEC-IRBA,

| — | SEC-SA, |
| --- | --- |

—

SEC-SA,

| — | SEC-ERBA, |
| --- | --- |

—

SEC-ERBA,

| — | IAA, |
| --- | --- |

—

IAA,

| — | 1 250  % pre pozície, na ktoré sa nevzťahuje žiadna metóda (článok 254 ods. 7 CRR), |
| --- | --- |

—

1 250  % pre pozície, na ktoré sa nevzťahuje žiadna metóda (článok 254 ods. 7 CRR),

| — | viaceré prístupy. |
| --- | --- |

—

viaceré prístupy.

V súlade s určením rizikových váh podľa článku 337 CRR pre nástroje v obchodnej knihe, ktoré sú sekuritizačnými pozíciami, sa prístup určuje ako prístup, ktorý by inštitúcia uplatnila na pozíciu vo svojej neobchodnej knihe.

Možnosť ‚viaceré prístupy‘ sa použije, ak je príslušná inštitúcia zapojená do sekuritizačnej transakcie alebo je sekuritizačnej transakcii vystavená viacerými spôsobmi a používa rôzne prístupy na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje vo svojich rôznych úlohách alebo pre svoje rôzne expozície.

446

SEKURITIZÁCIE SPĹŇAJÚCE PODMIENKY PRE ZAOBCHÁDZANIE S DIFERENCOVANÝM KAPITÁLOM

Počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 – článok 243 a článok 270 CRR.

Vykazujú sa tieto skratky:

| Y | – | áno |
| --- | --- | --- |
| N | – | nie |

Y

–

áno

N

–

nie

Možnosť ‚áno‘ sa vykazuje v prípade STS sekuritizácií spĺňajúcich podmienky pre zaobchádzanie s diferencovaným kapitálom podľa článku 243 CRR aj v prípade nadriadených pozícií (iných ako STS) v sekuritizáciách MSP spĺňajúcich podmienky pre toto zaobchádzanie v súlade s článkom 270 CRR.

450 – 510

SEKURITIZAČNÉ POZÍCIE – OBCHODNÁ KNIHA

450

KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO ALEBO INÉ AKO KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO?

Vykazujú sa tieto skratky:

| C | – | korelačné obchodné portfólio (CTP), |
| --- | --- | --- |
| N | – | iné ako korelačné obchodné portfólio. |

C

–

korelačné obchodné portfólio (CTP),

N

–

iné ako korelačné obchodné portfólio.

460 – 470

ČISTÉ POZÍCIE – DLHÉ/KRÁTKE

Pozri stĺpce 050/060 vzoru MKR SA SEC alebo vzoru MKR SA CTP.

480

POŽIADAVKY NA CELKOVÉ VLASTNÉ ZDROJE (SA) – ŠPECIFICKÉ RIZIKO

Pozri stĺpec 610 vzoru MKR SA SEC alebo stĺpec 450 vzoru MKR SA CTP.

4.   VZORY PRE OPERAČNÉ RIZIKO

4.1.   C 16.00 – OPERAČNÉ RIZIKO (OPR)

4.1.1.   Všeobecné poznámky

| 114. | V tomto vzore sa uvádzajú informácie o výpočte požiadaviek na vlastné zdroje podľa článkov 312 až 324 CRR pre operačné riziko v rámci prístupu základného ukazovateľa (BIA), štandardizovaného prístupu (TSA), alternatívneho štandardizovaného prístupu (ASA) a pokročilých prístupov merania (AMA). Inštitúcia nemôže v rovnakom čase na samostatnej úrovni používať TSA a ASA pre obchodné línie ‚retailové bankovníctvo‘ a ‚komerčné bankovníctvo‘. |
| --- | --- |

114.

| 115. | Inštitúcie, ktoré používajú prístupy BIA, TSA a/alebo ASA, vypočítavajú svoje požiadavky na vlastné zdroje na základe informácií ku koncu finančného roka. Keď nie sú dostupné údaje overené audítorom, inštitúcie môžu použiť obchodné odhady. Keď sa používajú údaje overené audítorom, inštitúcie vykazujú údaje overené audítorom, ktoré majú ostať nezmenené. Odchýlky od tejto zásady ‚nezmenenosti‘ sú možné napríklad vtedy, keď počas daného obdobia nastanú výnimočné okolnosti, ako napríklad nedávne akvizície alebo predaj subjektov alebo činností. |
| --- | --- |

115.

| 116. | Keď inštitúcia vie príslušnému orgánu odôvodniť, že – z dôvodu výnimočných okolností, ako sú napríklad zlúčenie alebo predaj subjektov a činností – použitie trojročného priemeru na výpočet príslušného ukazovateľa by viedlo k zaujatému odhadu požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko, príslušný orgán môže inštitúciám povoliť upraviť výpočet tak, aby sa takéto prípady zohľadnili. Príslušný orgán môže z vlastného podnetu od inštitúcie zároveň požadovať, aby upravila výpočet. Keď inštitúcia funguje menej než tri roky, môže na výpočet náležitého ukazovateľa použiť výhľadové obchodné odhady za podmienky, že historické údaje začne používať hneď, ako budú k dispozícii. |
| --- | --- |

116.

| 117. | V tomto vzore sa podľa stĺpcov uvádzajú informácie za posledné tri roky o výške relevantného ukazovateľa bankových činností, ktoré sú vystavené operačnému riziku, a o výške úverov a preddavkov (preddavky sa uplatňujú len v prípade prístupu ASA). Ďalej sa vykazujú informácie o výške požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko. V náležitých prípadoch sa musí podrobne uviesť, ktorá časť hodnoty prislúcha mechanizmu alokácie. Pokiaľ ide o prístup AMA, pridávajú sa doplňujúce položky na popísanie účinku očakávanej straty, diverzifikácie a postupov na zmierňovanie rizika na požiadavku na vlastné zdroje pre operačné riziko. |
| --- | --- |

117.

| 118. | V riadkoch sa uvádzajú informácie podľa postupov výpočtu požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko so spresnením obchodných línií pre prístupy TSA a ASA. |
| --- | --- |

118.

| 119. | Tento vzor predkladajú všetky inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje požiadavka na vlastné zdroje pre operačné riziko. |
| --- | --- |

119.

4.1.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 – 030 | PRÍSLUŠNÝ UKAZOVATEĽ

  Inštitúcie, ktoré používajú príslušný ukazovateľ na výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko (BIA, TSA a ASA), tento príslušný ukazovateľ vykazujú za príslušné roky v stĺpcoch 010 až 030. V prípade kombinovaného použitia rôznych prístupov podľa článku 314 CRR inštitúcie zároveň navyše na informačné účely vykazujú príslušný ukazovateľ pre tie činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. Platí to aj pre všetky ostatné banky AMA.
  Ďalej sa výraz ‚príslušný ukazovateľ‘ vzťahuje na ‚súčet položiek‘ na konci finančného roka podľa ustanovení článku 316 bodu 1, tabuľka 1 CRR.
  Ak má inštitúcia k dispozícii údaje o ‚príslušnom ukazovateli‘ za obdobie kratšie než tri roky, dostupné historické údaje (údaje overené audítorom) sa podľa priority zaradia do príslušných stĺpcov v tabuľke. Ak sú napríklad historické údaje k dispozícii len za jeden rok, vykazujú sa v stĺpci 030. Ak sa to zdá vhodné, tak sa do stĺpca 020 (odhad na nasledujúci rok) a do stĺpca 010 (odhad na rok +2) zahrnú výhľadové odhady.
  Ak navyše nie sú k dispozícii žiadne údaje o ‚príslušnom ukazovateli‘, inštitúcia môže použiť výhľadové obchodné odhady. |
| 040 – 060 | ÚVERY A PREDDAVKY (V PRÍPADE UPLATŇOVANIA PRÍSTUPU ASA)

  Tieto stĺpce sa používajú na vykázanie hodnôt úverov a preddavkov pre obchodné línie ‚komerčné bankovníctvo‘ a ‚retailové bankovníctvo‘ podľa ustanovení v článku 319 ods. 1 písm. b) CRR. Tieto hodnoty sa používajú na výpočet alternatívneho príslušného ukazovateľa, ktorý vedie k požiadavkám na vlastné zdroje zodpovedajúcim činnostiam, na ktoré sa vzťahuje prístup ASA [článok 319 ods. 1 písm. a) CRR].
  V prípade obchodnej línie ‚komerčné bankovníctvo‘ sa zahrnú aj cenné papiere vedené v neobchodnej knihe. |
| 070 | POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE

  Požiadavka na vlastné zdroje sa vypočíta podľa použitého prístupu na základe článkov 312 až 324 CRR. Výsledná hodnota sa vykáže v stĺpci 070. |
| 071 | CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI OPERAČNÉMU RIZIKU


  článok 92 ods. 4 CRR Požiadavky na vlastné zdroje v stĺpci 070 vynásobené koeficientom 12,5. |
| 080 | Z ČOHO: PRISLÚCHAJÚCE MECHANIZMU ALOKÁCIE

  článok 18 ods. 1 CRR (týkajúci sa začlenenia, v žiadosti uvedenej v článku 312 ods. 2 CRR) metodiky použitej na rozmiestnenie kapitálu na operačné riziko medzi jednotlivé subjekty skupiny a či a ako sa plánujú zahrnúť účinky diverzifikácie do systému merania rizika používaného materskou úverovou inštitúciou EÚ a jej dcérskymi spoločnosťami alebo spoločne dcérskymi spoločnosťami materskej finančnej holdingovej spoločnosti EÚ alebo materskej zmiešanej finančnej holdingovej spoločnosti EÚ |
| 090 – 120 | DOPLŇUJÚCE POLOŽKY AMA, KTORÉ SA VYKAZUJÚ V NÁLEŽITÝCH PRÍPADOCH |
| 090 | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED ZMIERNENÍM Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY, DIVERZIFIKÁCIE A POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA

  Požiadavka na vlastné zdroje vykázaná v stĺpci 090 je tá istá ako v stĺpci 070, vypočítava sa však pred zohľadnením zmierňujúcich účinkov z dôvodu očakávanej straty, diverzifikácie a postupov na zmierňovanie rizika (pozri ďalej). |
| 100 | (-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY ZACHYTENEJ V OBCHODNÝCH POSTUPOCH

  V stĺpci 100 sa vykazuje zmiernenie požiadaviek na vlastné zdroje z dôvodu očakávanej straty zachytenej v interných obchodných postupoch [podľa ustanovení článku 322 ods. 2 písm. a) CRR]. |
| 110 | (-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU DIVERZIFIKÁCIE

  Účinok diverzifikácie v stĺpci 110 sa vypočíta ako rozdiel medzi hodnotou požiadaviek na vlastné zdroje vypočítanou osobitne pre každú triedu operačného rizika (t. j. situácia ‚dokonalej závislosti‘) a diverzifikovanou požiadavkou na vlastné zdroje vypočítanou pomocou zohľadnenia korelácií a závislostí (t. j. pri predpoklade nie až takej ‚dokonalej závislosti‘ medzi triedami rizík). Situácia ‚dokonalej závislosti‘ nastane v ‚stave zlyhania‘, t. j. keď inštitúcia nepoužíva štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, takže kapitál AMA sa počíta ako súčet jednotlivých meraní operačného rizika vybraných tried rizík. V tomto prípade sa predpokladá korelácia medzi triedami rizík vo výške 100 % a hodnota v stĺpci je nula. Naopak, keď inštitúcia vypočítava štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, zahrnie do tohto stĺpca rozdiel medzi kapitálom AMA, ako keby pochádzal zo ‚stavu zlyhania‘, a kapitálom AMA získaným po uplatnení štruktúry korelácií medzi triedami rizík. Táto hodnota vyjadruje ‚schopnosť diverzifikácie‘ modelu AMA, čo je schopnosť modelu zachytiť nesimultánny výskyt závažných prípadov strát z operačného rizika. V stĺpci 110 sa vykazuje hodnota, o ktorú predpokladaná štruktúra korelácií znižuje kapitál AMA v pomere k predpokladanej korelácii vo výške 100 %. |
| 120 | (-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA (POISTENIE A INÉ MECHANIZMY PRENOSU RIZIKA)

  V stĺpci 120 sa vykazuje vplyv poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika podľa článku 323 ods. 1 až 5 CRR. |

Stĺpce

010 – 030

PRÍSLUŠNÝ UKAZOVATEĽ

Inštitúcie, ktoré používajú príslušný ukazovateľ na výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko (BIA, TSA a ASA), tento príslušný ukazovateľ vykazujú za príslušné roky v stĺpcoch 010 až 030. V prípade kombinovaného použitia rôznych prístupov podľa článku 314 CRR inštitúcie zároveň navyše na informačné účely vykazujú príslušný ukazovateľ pre tie činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. Platí to aj pre všetky ostatné banky AMA.

Ďalej sa výraz ‚príslušný ukazovateľ‘ vzťahuje na ‚súčet položiek‘ na konci finančného roka podľa ustanovení článku 316 bodu 1, tabuľka 1 CRR.

Ak má inštitúcia k dispozícii údaje o ‚príslušnom ukazovateli‘ za obdobie kratšie než tri roky, dostupné historické údaje (údaje overené audítorom) sa podľa priority zaradia do príslušných stĺpcov v tabuľke. Ak sú napríklad historické údaje k dispozícii len za jeden rok, vykazujú sa v stĺpci 030. Ak sa to zdá vhodné, tak sa do stĺpca 020 (odhad na nasledujúci rok) a do stĺpca 010 (odhad na rok +2) zahrnú výhľadové odhady.

Ak navyše nie sú k dispozícii žiadne údaje o ‚príslušnom ukazovateli‘, inštitúcia môže použiť výhľadové obchodné odhady.

040 – 060

ÚVERY A PREDDAVKY (V PRÍPADE UPLATŇOVANIA PRÍSTUPU ASA)

Tieto stĺpce sa používajú na vykázanie hodnôt úverov a preddavkov pre obchodné línie ‚komerčné bankovníctvo‘ a ‚retailové bankovníctvo‘ podľa ustanovení v článku 319 ods. 1 písm. b) CRR. Tieto hodnoty sa používajú na výpočet alternatívneho príslušného ukazovateľa, ktorý vedie k požiadavkám na vlastné zdroje zodpovedajúcim činnostiam, na ktoré sa vzťahuje prístup ASA [článok 319 ods. 1 písm. a) CRR].

V prípade obchodnej línie ‚komerčné bankovníctvo‘ sa zahrnú aj cenné papiere vedené v neobchodnej knihe.

070

POŽIADAVKA NA VLASTNÉ ZDROJE

Požiadavka na vlastné zdroje sa vypočíta podľa použitého prístupu na základe článkov 312 až 324 CRR. Výsledná hodnota sa vykáže v stĺpci 070.

071

CELKOVÁ HODNOTA EXPOZÍCIE VOČI OPERAČNÉMU RIZIKU

článok 92 ods. 4 CRR Požiadavky na vlastné zdroje v stĺpci 070 vynásobené koeficientom 12,5.

080

Z ČOHO: PRISLÚCHAJÚCE MECHANIZMU ALOKÁCIE

článok 18 ods. 1 CRR (týkajúci sa začlenenia, v žiadosti uvedenej v článku 312 ods. 2 CRR) metodiky použitej na rozmiestnenie kapitálu na operačné riziko medzi jednotlivé subjekty skupiny a či a ako sa plánujú zahrnúť účinky diverzifikácie do systému merania rizika používaného materskou úverovou inštitúciou EÚ a jej dcérskymi spoločnosťami alebo spoločne dcérskymi spoločnosťami materskej finančnej holdingovej spoločnosti EÚ alebo materskej zmiešanej finančnej holdingovej spoločnosti EÚ

090 – 120

DOPLŇUJÚCE POLOŽKY AMA, KTORÉ SA VYKAZUJÚ V NÁLEŽITÝCH PRÍPADOCH

090

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE PRED ZMIERNENÍM Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY, DIVERZIFIKÁCIE A POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA

Požiadavka na vlastné zdroje vykázaná v stĺpci 090 je tá istá ako v stĺpci 070, vypočítava sa však pred zohľadnením zmierňujúcich účinkov z dôvodu očakávanej straty, diverzifikácie a postupov na zmierňovanie rizika (pozri ďalej).

100

(-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU OČAKÁVANEJ STRATY ZACHYTENEJ V OBCHODNÝCH POSTUPOCH

V stĺpci 100 sa vykazuje zmiernenie požiadaviek na vlastné zdroje z dôvodu očakávanej straty zachytenej v interných obchodných postupoch [podľa ustanovení článku 322 ods. 2 písm. a) CRR].

110

(-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU DIVERZIFIKÁCIE

Účinok diverzifikácie v stĺpci 110 sa vypočíta ako rozdiel medzi hodnotou požiadaviek na vlastné zdroje vypočítanou osobitne pre každú triedu operačného rizika (t. j. situácia ‚dokonalej závislosti‘) a diverzifikovanou požiadavkou na vlastné zdroje vypočítanou pomocou zohľadnenia korelácií a závislostí (t. j. pri predpoklade nie až takej ‚dokonalej závislosti‘ medzi triedami rizík). Situácia ‚dokonalej závislosti‘ nastane v ‚stave zlyhania‘, t. j. keď inštitúcia nepoužíva štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, takže kapitál AMA sa počíta ako súčet jednotlivých meraní operačného rizika vybraných tried rizík. V tomto prípade sa predpokladá korelácia medzi triedami rizík vo výške 100 % a hodnota v stĺpci je nula. Naopak, keď inštitúcia vypočítava štruktúru explicitných korelácií medzi triedami rizík, zahrnie do tohto stĺpca rozdiel medzi kapitálom AMA, ako keby pochádzal zo ‚stavu zlyhania‘, a kapitálom AMA získaným po uplatnení štruktúry korelácií medzi triedami rizík. Táto hodnota vyjadruje ‚schopnosť diverzifikácie‘ modelu AMA, čo je schopnosť modelu zachytiť nesimultánny výskyt závažných prípadov strát z operačného rizika. V stĺpci 110 sa vykazuje hodnota, o ktorú predpokladaná štruktúra korelácií znižuje kapitál AMA v pomere k predpokladanej korelácii vo výške 100 %.

120

(-) ZMIERNENIE POŽIADAVIEK NA VLASTNÉ ZDROJE Z DÔVODU POSTUPOV NA ZMIERŇOVANIE RIZIKA (POISTENIE A INÉ MECHANIZMY PRENOSU RIZIKA)

V stĺpci 120 sa vykazuje vplyv poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika podľa článku 323 ods. 1 až 5 CRR.

| Riadky |
| --- |
| 010 | BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE PRÍSTUP ZÁKLADNÉHO UKAZOVATEĽA (BIA)

  V tomto riadku sa vykazujú hodnoty zodpovedajúce činnostiam, na ktoré sa na výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko uplatňuje prístup BIA (články 315 a 316 CRR). |
| 020 | BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ŠTANDARDIZOVANÝ (TSA)/ALTERNATÍVNY ŠTANDARDIZOVANÝ (ASA) PRÍSTUP

  Vykazuje sa požiadavka na vlastné zdroje vypočítaná podľa prístupov TSA a ASA (články 317 až 319 CRR). |
| 030 – 100 | UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU TSA

  V prípade používania prístupu TSA sa príslušný ukazovateľ pre každý príslušný rok rozdelí v riadkoch 030 až 100 medzi obchodné línie stanovené v článku 317 tabuľka 2 CRR. Zaraďovanie činností do obchodných línií sa riadi zásadami popísanými v článku 318 CRR. |
| 110 – 120 | UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU ASA

  Inštitúcie, ktoré používajú prístup ASA (článok 319 CRR), vykazujú pre príslušné roky príslušný ukazovateľ osobitne pre každú obchodnú líniu v riadkoch 030 až 050 a riadkoch 080 až 100 a v riadkoch 110 a 120 pre obchodné línie ‚komerčné bankovníctvo‘ a ‚retailové bankovníctvo‘.
  Riadky 110 a 120 predstavujú hodnotu príslušného ukazovateľa činností, na ktoré sa uplatňuje prístup ASA, pričom sa rozlišuje medzi činnosťami obchodnej línie ‚komerčné bankovníctvo‘ a činnosťami obchodnej línie ‚retailové bankovníctvo‘ (článok 319 CRR). Hodnoty môžu byť uvedené v riadkoch zodpovedajúcich ‚komerčnému bankovníctvu‘ a ‚retailovému bankovníctvu‘ v rámci prístupu TSA (riadky 060 a 070), ako aj v rámci prístupu ASA v riadkoch 110 a 120 (napr. keď dcérska spoločnosť uplatňuje prístup TSA, zatiaľ čo materský subjekt uplatňuje prístup ASA). |
| 130 | BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ POKROČILÉ PRÍSTUPY MERANIA (AMA)

  Vykazujú sa príslušné údaje pre inštitúcie používajúce prístupy AMA (článok 312 bod 2 a články 321 až 323 CRR).
  V prípade kombinovaného používania rôznych prístupov stanoveného v článku 314 CRR sa vykazujú informácie o príslušnom ukazovateli pre činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. Platí to aj pre všetky ostatné banky AMA. |

Riadky

010

BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE PRÍSTUP ZÁKLADNÉHO UKAZOVATEĽA (BIA)

V tomto riadku sa vykazujú hodnoty zodpovedajúce činnostiam, na ktoré sa na výpočet požiadavky na vlastné zdroje pre operačné riziko uplatňuje prístup BIA (články 315 a 316 CRR).

020

BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJE ŠTANDARDIZOVANÝ (TSA)/ALTERNATÍVNY ŠTANDARDIZOVANÝ (ASA) PRÍSTUP

Vykazuje sa požiadavka na vlastné zdroje vypočítaná podľa prístupov TSA a ASA (články 317 až 319 CRR).

030 – 100

UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU TSA

V prípade používania prístupu TSA sa príslušný ukazovateľ pre každý príslušný rok rozdelí v riadkoch 030 až 100 medzi obchodné línie stanovené v článku 317 tabuľka 2 CRR. Zaraďovanie činností do obchodných línií sa riadi zásadami popísanými v článku 318 CRR.

110 – 120

UPLATŇOVANIE PRÍSTUPU ASA

Inštitúcie, ktoré používajú prístup ASA (článok 319 CRR), vykazujú pre príslušné roky príslušný ukazovateľ osobitne pre každú obchodnú líniu v riadkoch 030 až 050 a riadkoch 080 až 100 a v riadkoch 110 a 120 pre obchodné línie ‚komerčné bankovníctvo‘ a ‚retailové bankovníctvo‘.

Riadky 110 a 120 predstavujú hodnotu príslušného ukazovateľa činností, na ktoré sa uplatňuje prístup ASA, pričom sa rozlišuje medzi činnosťami obchodnej línie ‚komerčné bankovníctvo‘ a činnosťami obchodnej línie ‚retailové bankovníctvo‘ (článok 319 CRR). Hodnoty môžu byť uvedené v riadkoch zodpovedajúcich ‚komerčnému bankovníctvu‘ a ‚retailovému bankovníctvu‘ v rámci prístupu TSA (riadky 060 a 070), ako aj v rámci prístupu ASA v riadkoch 110 a 120 (napr. keď dcérska spoločnosť uplatňuje prístup TSA, zatiaľ čo materský subjekt uplatňuje prístup ASA).

130

BANKOVÉ ČINNOSTI, NA KTORÉ SA UPLATŇUJÚ POKROČILÉ PRÍSTUPY MERANIA (AMA)

Vykazujú sa príslušné údaje pre inštitúcie používajúce prístupy AMA (článok 312 bod 2 a články 321 až 323 CRR).

V prípade kombinovaného používania rôznych prístupov stanoveného v článku 314 CRR sa vykazujú informácie o príslušnom ukazovateli pre činnosti, na ktoré sa uplatňuje AMA. Platí to aj pre všetky ostatné banky AMA.

4.2.   OPERAČNÉ RIZIKO: PODROBNÉ INFORMÁCIE O STRATÁCH V POSLEDNOM ROKU (OPR DETAILS)

4.2.1.   Všeobecné poznámky

| 120. | Vo vzore C 17.01 (OPR DETAILS 1) sa sumarizujú informácie o hrubých stratách a náhradách strát evidovaných inštitúciou v poslednom roku podľa druhov udalostí a obchodných línií. Vo vzore C 17.02 (OPR DETAILS 2) sa uvádzajú podrobné informácie o najväčších stratových udalostiach v poslednom roku. |
| --- | --- |

120.

| 121. | Vzor C 17.01 ani vzor C 17.02 sa nevzťahujú na straty z operačného rizika, ktoré sa týkajú kreditného rizika a na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko (hraničné udalosti kreditného operačného rizika). |
| --- | --- |

121.

| 122. | V prípade kombinovaného použitia rôznych prístupov na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje pre operačné riziko podľa článku 314 CRR sa straty a náhrady evidované inštitúciou vykazujú vo vzoroch C 17.01 a C 17.02 bez ohľadu na prístup použitý na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje. |
| --- | --- |

122.

| 123. | ‚Hrubá strata‘ je strata vyplývajúca z udalosti alebo kategórie udalosti operačného rizika – podľa článku 322 ods. 3 písm. b) CRR – pred náhradami akéhokoľvek typu bez toho, aby boli dotknuté ‚udalosti rýchlo nahradenej straty‘, ako sú vymedzené ďalej. |
| --- | --- |

123.

| 124. | ‚Náhrada‘ je nezávislá udalosť súvisiaca s pôvodnou stratou z operačného rizika, ktorá je oddelená v čase, pri ktorej sa prijímajú zdroje alebo kladné toky hospodárskych úžitkov od prvej alebo tretej strany, napríklad od poisťovní alebo iných strán. Náhrady sa rozčleňujú na náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika a priame náhrady. |
| --- | --- |

124.

| 125. | ‚Udalosti rýchlo nahradenej straty‘ sú udalosti operačného rizika, ktoré vedú k stratám, ktoré sú čiastočne alebo plne nahradené do piatich pracovných dní. V prípade udalosti rýchlo nahradenej straty sa do vymedzenia hrubej straty zahŕňa len tá časť straty, ktorá nie je plne nahradená (t. j. čistá strata čiastočného rýchleho nahradenia). V dôsledku toho sa stratové udalosti, ktoré vedú k stratám, ktoré sú plne nahradené do piatich pracovných dní, vôbec nezahŕňajú do vymedzenia hrubej straty, ani do vykazovania v rámci OPR DETAILS. |
| --- | --- |

125.

| 126. | ‚Dátum zaúčtovania‘ je dátum, keď bola strata alebo rezerva prvýkrát vykázaná vo výkaze ziskov a strát oproti strate z operačného rizika. Tento dátum logicky nasleduje po ‚dátume výskytu udalosti‘ (t. j. dátume, kedy nastala alebo sa prvýkrát začala udalosť operačného rizika) a ‚dátume zistenia‘ (t. j. dátume, keď sa inštitúcia dozvedela o udalosti operačného rizika). |
| --- | --- |

126.

| 127. | Straty spôsobené spoločnou udalosťou operačného rizika alebo viacerými udalosťami súvisiacimi s počiatočnou udalosťou operačného rizika, ktorá zapríčinila udalosti alebo straty (‚základná udalosť‘), sa zoskupujú. Zoskupené udalosti sa považujú za jednu udalosť a vykazujú sa ako jedna udalosť, a preto sa súvisiace výšky hrubých strát, resp. výšky stratových úprav spočítavajú. |
| --- | --- |

127.

| 128. | Čísla vykázané v júni príslušného roku sú predbežné čísla, pričom konečné čísla sa vykazujú v decembri. Preto majú čísla v júni šesťmesačné referenčné obdobie (t. j. od 1. januára do 30. júna kalendárneho roka), zatiaľ čo čísla v decembri majú dvanásťmesačné referenčné obdobie (t. j. od 1. januára do 31. decembra kalendárneho roka). Pri údajoch vykazovaných v júni aj v decembri sú ‚predchádzajúce referenčné obdobia vykazovania‘ všetky referenčné obdobia vykazovania, až do obdobia vykazovania, ktoré sa končí na konci predchádzajúceho kalendárneho roka, vrátane tohto obdobia. |
| --- | --- |

128.

| 129. | S cieľom overiť podmienky stanovené v článku 5 bode b) ods. 2 písm. b) bode i) tohto nariadenia používajú inštitúcie na získanie ‚súčtu individuálnych celkových súvah všetkých inštitúcií v rámci toho istého členského štátu‘ najnovšie štatistické údaje dostupné na webovej stránke zverejňovania informácií dohľadu orgánu EBA. Na overenie podmienok stanovených v článku 5 bode b) ods. 2 písm. b) bode iii) sa používa hrubý domáci produkt v trhových cenách, ako je vymedzený v bode 8.89 prílohy A k nariadeniu Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 549/2013 (ESA 2010) a zverejnený Eurostatom v predchádzajúcom kalendárnom roku. |
| --- | --- |

129.

4.2.2.   C 17.01: Straty a náhrady z operačného rizika podľa obchodných línií a druhov udalostí v poslednom roku (OPR DETAILS 1)

4.2.2.1.   Všeobecné poznámky

| 130. | Vo vzore C 17.01 sa informácie vykazujú rozdelením strát a náhrad prevyšujúcich interné prahové hodnoty medzi obchodné línie [podľa ustanovení článku 317 tabuľky 2 CRR vrátane dodatočnej obchodnej línie ‚podnikové položky‘ uvedenej v článku 322 ods. 3 písm. b) CRR] a druhy udalostí (vymedzené v článku 324 CRR), pričom je možné, že straty zodpovedajúce jednej udalosti sa rozdelia medzi viaceré obchodné línie. |
| --- | --- |

130.

| 131. | Stĺpce predstavujú rôzne druhy udalostí a celkové hodnoty pre každú obchodnú líniu spoločne s doplňujúcou položkou, v ktorej sa uvádza najnižšia interná prahová hodnota uplatňovaná pri zbere údajov o stratách a v rámci každej obchodnej línie sa uvádza najnižšia a najvyššia prahová hodnota, ak je prahových hodnôt viac. |
| --- | --- |

131.

| 132. | Riadky predstavujú obchodné línie a v rámci každej obchodnej línie informácie o počte udalostí (nové udalosti), výške hrubej straty (nové udalosti), počte udalostí podliehajúcich stratovým úpravám, stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania, maximálnej samostatnej strate, súčte piatich najväčších strát a celkových náhrad strát (priame náhrady strát, ako aj náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika). |
| --- | --- |

132.

| 133. | Pri určitých rozpätiach založených na určených prahových hodnotách, 10 000, 20 000, 100 000 a 1 000 000, sa pre celkové obchodné línie požadujú údaje o počte udalostí a výška hrubej straty. Prahové hodnoty sú stanovené v eurách a zahŕňajú sa na účely porovnateľnosti vykázaných strát medzi inštitúciami; preto sa nemusia týkať minimálnych prahových hodnôt pre straty používaných na zber interných údajov o strate, ktoré sa majú vykazovať v inej časti vzoru. |
| --- | --- |

133.

4.2.2.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 0010 – 0070 | DRUHY UDALOSTÍ

  Inštitúcie vykazujú straty v príslušných stĺpcoch 010 až 070 podľa druhov udalostí, ako sú vymedzené v článku 324 CRR.
  Inštitúcie, ktoré vypočítavajú svoju požiadavku na vlastné zdroje podľa prístupu BIA, môžu vykázať straty, pre ktoré sa neurčil druh udalosti, len v stĺpci 080. |
| 0080 | DRUHY UDALOSTÍ SPOLU

  Inštitúcie vykazujú v stĺpci 080 pre každú obchodnú líniu celkový ‚počet udalostí (nové udalosti)‘, celkovú ‚výšku hrubej straty (nové udalosti)‘, celkový ‚počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám‘, celkové ‚stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania‘, ‚maximálnu samostatnú stratu‘, ‚súčet piatich najväčších strát‘, ‚celkové náhrady strát‘ a ‚celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika‘.
  Za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy udalostí pri všetkých stratách, sa v stĺpci 080 uvádza jednoduchý súhrn počtu stratových udalostí, celkovej výšky hrubých strát, celkovej výšky náhrad strát a ‚stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania‘ vykázaných v stĺpcoch 010 až 070.
  ‚Maximálna samostatná strata‘ vykázaná v stĺpci 080 je maximálna samostatná strata v rámci obchodnej línie a rovná sa maximálnej výške ‚maximálnych samostatných strát‘ vykázaných v stĺpcoch 010 až 070 za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy udalostí pri všetkých stratách.
  Pre súčet piatich najväčších strát sa v stĺpci 080 vykazuje súčet piatich najväčších strát v rámci jednej obchodnej línie. |
| 0090 – 0100 | DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PRI ZBERE ÚDAJOV

  Inštitúcie vykazujú v stĺpcoch 090 a 100 minimálne prahové hodnoty pre straty, ktoré používajú na zber interných údajov o strate v súlade s článkom 322 ods. 3 písm. c) poslednou vetou CRR.
  Ak inštitúcia používa len jednu prahovú hodnotu v každej obchodnej línii, vypĺňa len stĺpec 090.
  Ak používa rôzne prahové hodnoty v rámci jednej regulačnej obchodnej línie, uvedie aj najvyššiu uplatniteľnú prahovú hodnotu (stĺpec 100). |

Stĺpce

0010 – 0070

DRUHY UDALOSTÍ

Inštitúcie vykazujú straty v príslušných stĺpcoch 010 až 070 podľa druhov udalostí, ako sú vymedzené v článku 324 CRR.

Inštitúcie, ktoré vypočítavajú svoju požiadavku na vlastné zdroje podľa prístupu BIA, môžu vykázať straty, pre ktoré sa neurčil druh udalosti, len v stĺpci 080.

0080

DRUHY UDALOSTÍ SPOLU

Inštitúcie vykazujú v stĺpci 080 pre každú obchodnú líniu celkový ‚počet udalostí (nové udalosti)‘, celkovú ‚výšku hrubej straty (nové udalosti)‘, celkový ‚počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám‘, celkové ‚stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania‘, ‚maximálnu samostatnú stratu‘, ‚súčet piatich najväčších strát‘, ‚celkové náhrady strát‘ a ‚celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika‘.

Za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy udalostí pri všetkých stratách, sa v stĺpci 080 uvádza jednoduchý súhrn počtu stratových udalostí, celkovej výšky hrubých strát, celkovej výšky náhrad strát a ‚stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania‘ vykázaných v stĺpcoch 010 až 070.

‚Maximálna samostatná strata‘ vykázaná v stĺpci 080 je maximálna samostatná strata v rámci obchodnej línie a rovná sa maximálnej výške ‚maximálnych samostatných strát‘ vykázaných v stĺpcoch 010 až 070 za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy udalostí pri všetkých stratách.

Pre súčet piatich najväčších strát sa v stĺpci 080 vykazuje súčet piatich najväčších strát v rámci jednej obchodnej línie.

0090 – 0100

DOPLŇUJÚCA POLOŽKA: PRAHOVÁ HODNOTA POUŽITÁ PRI ZBERE ÚDAJOV

Inštitúcie vykazujú v stĺpcoch 090 a 100 minimálne prahové hodnoty pre straty, ktoré používajú na zber interných údajov o strate v súlade s článkom 322 ods. 3 písm. c) poslednou vetou CRR.

Ak inštitúcia používa len jednu prahovú hodnotu v každej obchodnej línii, vypĺňa len stĺpec 090.

Ak používa rôzne prahové hodnoty v rámci jednej regulačnej obchodnej línie, uvedie aj najvyššiu uplatniteľnú prahovú hodnotu (stĺpec 100).

| Riadky |
| --- |
| 0010 – 0880 | OBCHODNÉ LÍNIE: PODNIKOVÉ FINANCIE, OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH, RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO, KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO, RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO, PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE, SLUŽBY Z POVERENIA, SPRÁVA AKTÍV, PODNIKOVÉ POLOŽKY

  Inštitúcia pre každú obchodnú líniu, ako je vymedzená v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, vrátane dodatočnej obchodnej línie ‚podnikové položky‘, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) CRR, a pre každý druh udalosti vykazuje podľa interných prahových hodnôt tieto informácie: počet udalostí (nové udalosti), výšku hrubej straty (nové udalosti), počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám, stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania, maximálnu samostatnú stratu, súčet piatich najväčších strát, celkové náhrady strát a celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika.
  V prípade stratovej udalosti, ktorá postihuje viaceré obchodné línie, sa ‚výška hrubej straty‘ rozdelí medzi všetky postihnuté obchodné línie.
  Inštitúcie, ktoré vypočítavajú svoju požiadavku na vlastné zdroje podľa prístupu BIA, môžu vykázať straty, pre ktoré sa neurčila obchodná línia, len v stĺpcoch 910 – 980. |
| 0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810 | Počet udalostí (nové udalosti)

  Počet udalostí je počet udalostí operačného rizika, pri ktorých sa počas referenčného obdobia vykazovania zaúčtovali hrubé straty.
  Pri počte udalostí sa uvádzajú ‚nové udalosti‘, t. j. udalosti operačného rizika






  i) | ‚zaúčtované prvýkrát‘ počas referenčného obdobia vykazovania alebo |

Riadky

0010 – 0880

OBCHODNÉ LÍNIE: PODNIKOVÉ FINANCIE, OBCHODOVANIE NA FINANČNÝCH TRHOCH, RETAILOVÉ MAKLÉRSTVO, KOMERČNÉ BANKOVNÍCTVO, RETAILOVÉ BANKOVNÍCTVO, PLATOBNÝ STYK A VYROVNANIE, SLUŽBY Z POVERENIA, SPRÁVA AKTÍV, PODNIKOVÉ POLOŽKY

Inštitúcia pre každú obchodnú líniu, ako je vymedzená v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, vrátane dodatočnej obchodnej línie ‚podnikové položky‘, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 písm. b) CRR, a pre každý druh udalosti vykazuje podľa interných prahových hodnôt tieto informácie: počet udalostí (nové udalosti), výšku hrubej straty (nové udalosti), počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám, stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania, maximálnu samostatnú stratu, súčet piatich najväčších strát, celkové náhrady strát a celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika.

V prípade stratovej udalosti, ktorá postihuje viaceré obchodné línie, sa ‚výška hrubej straty‘ rozdelí medzi všetky postihnuté obchodné línie.

Inštitúcie, ktoré vypočítavajú svoju požiadavku na vlastné zdroje podľa prístupu BIA, môžu vykázať straty, pre ktoré sa neurčila obchodná línia, len v stĺpcoch 910 – 980.

0010, 0110, 0210, 0310, 0410, 0510, 0610, 0710, 0810

Počet udalostí (nové udalosti)

Počet udalostí je počet udalostí operačného rizika, pri ktorých sa počas referenčného obdobia vykazovania zaúčtovali hrubé straty.

Pri počte udalostí sa uvádzajú ‚nové udalosti‘, t. j. udalosti operačného rizika

i)

‚zaúčtované prvýkrát‘ počas referenčného obdobia vykazovania alebo

| ii) | ‚zaúčtované prvýkrát‘ počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ak udalosť nebola zahrnutá v žiadnej predchádzajúcej správe orgánom dohľadu, napr. preto, že bola identifikovaná ako udalosť operačného rizika len v súčasnom referenčnom období vykazovania alebo preto, že akumulovaná strata pripísateľná danej udalosti (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania) presiahla prahovú hodnotu pre zber interných údajov iba v súčasnom referenčnom období vykazovania. |
| --- | --- |

ii)

‚zaúčtované prvýkrát‘ počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ak udalosť nebola zahrnutá v žiadnej predchádzajúcej správe orgánom dohľadu, napr. preto, že bola identifikovaná ako udalosť operačného rizika len v súčasnom referenčnom období vykazovania alebo preto, že akumulovaná strata pripísateľná danej udalosti (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania) presiahla prahovú hodnotu pre zber interných údajov iba v súčasnom referenčnom období vykazovania.

Medzi ‚nové udalosti‘ nepatria udalosti operačného rizika ‚zaúčtované prvýkrát‘ počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ktoré už boli zahrnuté v predchádzajúcich správach orgánom dohľadu.

0020, 0120, 0220, 0320, 0420, 0520, 0620, 0720, 0820

Výška hrubej straty (nové udalosti)

Výška hrubej straty sú výšky hrubých strát týkajúcich sa udalostí operačného rizika (napr. priame poplatky, rezervy, vyrovnania). Všetky straty súvisiace s jednou udalosťou zaúčtované počas referenčného obdobia vykazovania sa spočítavajú a považujú sa za hrubé straty pre danú udalosť za dané referenčné obdobie vykazovania.

Vykázaná výška hrubej straty odkazuje na ‚nové udalosti‘, ako sú vymedzené v riadku vyššie. Pri udalostiach ‚zaúčtovaných prvýkrát‘ počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ktoré neboli zahrnuté v žiadnej predchádzajúcej správe orgánom dohľadu, sa celková strata akumulovaná do referenčného dátumu vykazovania (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania) vykazuje ako hrubá strata k referenčnému dátumu vykazovania.

Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady.

0030, 0130, 0230, 0330, 0430, 0530, 0630, 0730, 0830

Počet stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám

Počet udalostí podliehajúcich stratovým úpravám je počet udalostí operačného rizika ‚zaúčtovaných prvýkrát‘ v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania a už zahrnutých v predchádzajúcich správach, pri ktorých boli v súčasnom období vykazovania vykonané stratové úpravy.

Ak sa počas referenčného obdobia vykazovania pri udalosti vykonala viac než jedna stratová úprava, súčet týchto stratových úprav sa počíta ako jedna úprava v danom období.

0040, 0140, 0240, 0340, 0440, 0540, 0640, 0740, 0840

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich referenčných období vykazovania sú súčet týchto prvkov (kladných alebo záporných):

| i) | súm hrubých strát týkajúcich sa kladných stratových úprav vykonaných počas referenčného obdobia vykazovania (napr. zvýšenie rezerv, udalosti súvisiacich strát, dodatočné vyrovnania) udalostí operačného rizika ‚zaúčtovaných prvýkrát‘ a vykázaných v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania; |
| --- | --- |

i)

súm hrubých strát týkajúcich sa kladných stratových úprav vykonaných počas referenčného obdobia vykazovania (napr. zvýšenie rezerv, udalosti súvisiacich strát, dodatočné vyrovnania) udalostí operačného rizika ‚zaúčtovaných prvýkrát‘ a vykázaných v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania;

| ii) | súm hrubých strát týkajúcich sa záporných stratových úprav vykonaných počas referenčného obdobia vykazovania (napr. v dôsledku zníženia rezerv) udalostí operačného rizika ‚zaúčtovaných prvýkrát‘ a vykázaných v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania. |
| --- | --- |

ii)

súm hrubých strát týkajúcich sa záporných stratových úprav vykonaných počas referenčného obdobia vykazovania (napr. v dôsledku zníženia rezerv) udalostí operačného rizika ‚zaúčtovaných prvýkrát‘ a vykázaných v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania.

Ak sa počas referenčného obdobia vykazovania pri udalosti vykonala viac než jedna stratová úprava, hodnoty týchto stratových úprav sa spočítajú, pričom sa berie do úvahy znamienko úprav (kladné, záporné). Táto suma sa považuje za stratovú úpravu pre danú udalosť za dané referenčné obdobie vykazovania.

Ak sa v dôsledku zápornej stratovej úpravy upravená výška straty pripísateľná udalosti ocitne pod prahovou hodnotou pre zber interných údajov inštitúcie, inštitúcia vykáže celkovú výšku straty pre danú udalosť akumulovanú do momentu, keď sa udalosť poslednýkrát vykázala v súvislosti s decembrovým referenčným dátumom (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania), so záporným znamienkom, a nie samotnú výšku zápornej stratovej úpravy.

Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady.

0050, 0150, 0250, 0350, 0450, 0550, 0650, 0750, 0850

Maximálna samostatná strata

Maximálna samostatná strata je vyššia z týchto hodnôt:

| i) | najvyššej sumy hrubej straty súvisiacej s udalosťou vykázanou prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania a |
| --- | --- |

i)

najvyššej sumy hrubej straty súvisiacej s udalosťou vykázanou prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania a

| ii) | najvyššej sumy kladnej stratovej úpravy (v zmysle jej vymedzenia vyššie) súvisiacej s udalosťou vykázanou prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania. |
| --- | --- |

ii)

najvyššej sumy kladnej stratovej úpravy (v zmysle jej vymedzenia vyššie) súvisiacej s udalosťou vykázanou prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania.

Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady.

0060, 0160, 0260, 0360, 0460, 0560, 0660, 0760, 0860

Súčet piatich najväčších strát

Súčet piatich najväčších strát je súčet piatich najväčších súm z týchto hodnôt:

| i) | výšky hrubej straty pre udalosti vykázané prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania a |
| --- | --- |

i)

výšky hrubej straty pre udalosti vykázané prvýkrát počas referenčného obdobia vykazovania a

| ii) | súm kladných stratových úprav (v zmysle vymedzenia pre riadky 040, 140, ..., 840 vyššie) súvisiacich s udalosťami vykázanými prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania. Suma, ktorá sa môže považovať za jednu z piatich najvyšších, je suma samotnej stratovej úpravy, nie celková strata spojená s príslušnou udalosťou pred stratovou úpravou alebo po nej. |
| --- | --- |

ii)

súm kladných stratových úprav (v zmysle vymedzenia pre riadky 040, 140, ..., 840 vyššie) súvisiacich s udalosťami vykázanými prvýkrát počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania. Suma, ktorá sa môže považovať za jednu z piatich najvyšších, je suma samotnej stratovej úpravy, nie celková strata spojená s príslušnou udalosťou pred stratovou úpravou alebo po nej.

Hodnoty, ktoré sa majú vykázať, nezohľadňujú získané náhrady.

0070, 0170, 0270, 0370, 0470, 0570, 0670, 0770, 0870

Celkové priame náhrady straty

Priame náhrady sú všetky získané náhrady okrem tých, na ktoré sa vzťahuje článok 323 CRR, ako je zaznamenané v riadku nižšie.

Celkové priame náhrady straty sú súčet všetkých priamych náhrad a úprav priamych náhrad zaúčtovaných počas obdobia vykazovania a súvisiacich s udalosťami operačného rizika zaúčtovanými prvýkrát počas obdobia vykazovania alebo v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania.

0080, 0180, 0280, 0380, 0480, 0580, 0680, 0780, 0880

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

Náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika sú tie náhrady, na ktoré sa vzťahuje článok 323 CRR.

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika sú súčet všetkých náhrad z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika a úprav takýchto náhrad zaúčtovaných počas obdobia vykazovania a súvisiacich s udalosťami operačného rizika zaúčtovanými prvýkrát počas obdobia vykazovania alebo v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania.

0910 – 0980

CELKOVÉ OBCHODNÉ LÍNIE

Pre každý druh udalosti (stĺpce 010 až 080) sa musia vykazovať informácie [článok 322 ods. 3 písm. b), c) a e) CRR] o celkových obchodných líniách.

0910 – 0914

Počet udalostí

V riadku 910 sa vykazuje počet udalostí nad internou prahovú hodnotu podľa druhov udalostí pre celkové obchodné línie. Tento údaj môže byť nižší než súhrn počtu udalostí podľa obchodných línií, keďže udalosti s viacnásobným dosahom (dosah vo viacerých obchodných líniách) sa považujú za jednu udalosť. Môže byť vyšší, ak inštitúcia, ktorá vypočítava svojej požiadavky na vlastné zdroje podľa BIA, nedokáže v každom prípade identifikovať obchodnú líniu/obchodné línie podľa straty.

V riadkoch 911 – 914 sa vykazuje počet udalostí s výškou hrubej straty v rozpätiach vymedzených v príslušných riadkoch.

Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie ‚podnikové položky‘, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, resp. že identifikovala druhy udalostí pre všetky straty, pre stĺpec 080 platí:

| — | Celkový počet udalostí vykázaný v riadkoch 910 až 914 sa rovná horizontálnemu súhrnu počtu udalostí v zodpovedajúcom riadku, keďže v týchto údajoch sa udalosti s vplyvom na viaceré obchodné línie už považujú za jednu udalosť. |
| --- | --- |

—

Celkový počet udalostí vykázaný v riadkoch 910 až 914 sa rovná horizontálnemu súhrnu počtu udalostí v zodpovedajúcom riadku, keďže v týchto údajoch sa udalosti s vplyvom na viaceré obchodné línie už považujú za jednu udalosť.

| — | Údaj vykázaný v stĺpci 080, riadku 910 sa nemusí nutne rovnať vertikálnemu súhrnu počtu udalostí, ktoré sú zahrnuté v stĺpci 080, keďže jedna udalosť môže mať súčasne vplyv na viaceré obchodné línie. |
| --- | --- |

—

Údaj vykázaný v stĺpci 080, riadku 910 sa nemusí nutne rovnať vertikálnemu súhrnu počtu udalostí, ktoré sú zahrnuté v stĺpci 080, keďže jedna udalosť môže mať súčasne vplyv na viaceré obchodné línie.

0920 – 0924

Výška hrubej straty (nové udalosti)

Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie ‚podnikové položky‘, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, výška hrubej straty (nové udalosti) vykázaná v riadku 920 je jednoduchý súhrn súm hrubej straty nových udalostí za každú obchodnú líniu.

V riadkoch 921 – 924 sa vykazuje výška hrubej straty pre udalosti s výškou hrubej straty v rozpätiach vymedzených v príslušných riadkoch.

0930, 0935, 0936

Počet stratových udalostí podliehajúcich stratovým úpravám

V riadku 930 sa vykazuje celkový počet udalostí podliehajúcich stratovým, ako sú vymedzené pre riadky 030, 130, ..., 830. Tento údaj môže byť nižší než súhrn počtu udalostí podliehajúcich stratovým úpravám podľa obchodných línií, keďže udalosti s viacnásobným dosahom (vplyv na viaceré obchodné línie) sa považujú za jednu udalosť. Môže byť vyšší, ak inštitúcia, ktorá vypočítava svojej požiadavky na vlastné zdroje podľa BIA, nedokáže v každom prípade identifikovať obchodnú líniu/obchodné línie podľa straty.

Počet udalostí podliehajúcich stratových úprav sa rozčlení na počet udalostí, pri ktorých sa počas referenčného obdobia vykazovania vykonala kladná stratová úprava, a počet udalostí, pri ktorých sa počas obdobia vykazovania vykonala záporná stratová úprava (všetky sa vykazujú s kladným znamienkom).

0940, 0945, 0946

Stratové úpravy týkajúce sa predchádzajúcich období vykazovania

V riadku 940 sa vykazuje celková výška stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania za obchodné línie (ako sú vymedzené pre riadky 040, 140, ..., 840). Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie ‚podnikové položky‘, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, hodnota vykázaná v riadku 940 je jednoduchý súhrn stratových úprav týkajúcich sa predchádzajúcich období vykazovania vykázaných za rôzne obchodné línie.

Výška stratových úprav sa rozčlení na sumu súvisiacu s udalosťami, pri ktorých sa počas referenčného obdobia vykazovania vykonala kladná stratová úprava (riadok 945, vykazuje sa ako kladné číslo), a sumu súvisiacu s udalosťami, pri ktorých sa počas obdobia vykazovania vykonala záporná stratová úprava (riadok 946, vykazuje sa ako záporné číslo). Ak sa v dôsledku zápornej stratovej úpravy upravená výška straty pripísateľná udalosti ocitne pod prahovou hodnotou pre zber interných údajov inštitúcie, inštitúcia vykazuje v riadku 946 celkovú výšku straty pre danú udalosť akumulovanú do momentu, keď sa udalosť poslednýkrát vykázala v súvislosti s decembrovým referenčným dátumom (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania), so záporným znamienkom, a nie samotnú výšku zápornej stratovej úpravy.

0950

Maximálna samostatná strata

Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie ‚podnikové položky‘, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, maximálna samostatná strata je maximálna strata nad prahovou hodnotou pre každý druh udalosti spomedzi všetkých obchodných línií. Tieto hodnoty môžu byť vyššie než najvyššia samostatná strata zaznamenaná v jednotlivých obchodných líniách, ak udalosť postihuje rôzne obchodné línie.

Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie ‚podnikové položky‘, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, resp. že identifikovala druhy udalostí pre všetky straty, pre stĺpec 080 platí:

| — | Maximálna samostatná strata sa rovná najvyššej z hodnôt vykázaných v stĺpcoch 010 – 070 v tomto riadku. |
| --- | --- |

—

Maximálna samostatná strata sa rovná najvyššej z hodnôt vykázaných v stĺpcoch 010 – 070 v tomto riadku.

| — | Ak existujú udalosti s vplyvom na viaceré obchodné línie, hodnota vykázaná v {r950, c080} môže byť vyššia než výška ‚maximálnej samostatnej straty‘ za obchodnú líniu vykázaná v ostatných riadkoch stĺpca 080. |
| --- | --- |

—

Ak existujú udalosti s vplyvom na viaceré obchodné línie, hodnota vykázaná v {r950, c080} môže byť vyššia než výška ‚maximálnej samostatnej straty‘ za obchodnú líniu vykázaná v ostatných riadkoch stĺpca 080.

0960

Súčet piatich najväčších strát

Vykazuje sa súčet piatich najväčších hrubých strát pre každý druh udalosti spomedzi všetkých obchodných línií. Tento súčet môže byť vyšší než najvyšší súčet piatich najväčších strát zaznamenaných v jednotlivých obchodných líniách. Tento súčet sa musí vykázať bez ohľadu na počet strát.

Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie ‚podnikové položky‘, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, resp. že identifikovala druhy udalostí pre všetky straty, v stĺpci 080 je súčet piatich najvyšších strát súčtom piatich najvyšších strát v celej matici, čo znamená, že sa nemusí nutne rovnať maximálnej hodnote ‚súčtu piatich najvyšších strát‘ v riadku 960 ani maximálnej hodnote ‚súčtu piatich najväčších strát‘ v stĺpci 080.

0970

Celkové priame náhrady straty

Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie ‚podnikové položky‘, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, celkové priame náhrady straty sú jednoduchým súhrnom celkových priamych náhrad strát za každú obchodnú líniu.

0980

Celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika

Za predpokladu, že inštitúcia zaradila všetky svoje straty buď do obchodnej línie uvedenej v článku 317 ods. 4 tabuľke 2 CRR, alebo do obchodnej línie ‚podnikové položky‘, ako sa uvádza v článku 322 ods. 3 bode b) nariadenia CRR, celkové náhrady z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika je jednoduchým súhrnom celkových náhrad z poistenia a iných mechanizmov prenosu rizika za každú obchodnú líniu.

4.2.3.   C 17.02: Operačné riziko: Podrobné informácie o najväčších stratových udalostiach v poslednom roku (OPR DETAILS 2)

4.2.3.1.   Všeobecné poznámky

| 134. | Vo vzore C 17.02 sa poskytujú informácie o jednotlivých stratových udalostiach s (jeden riadok na každú udalosť). |
| --- | --- |

134.

| 135. | Informácie vykázané v tomto vzore uvádzajú ‚nové udalosti‘, t. j. udalosti operačného rizika






  a) | ‚zaúčtované prvýkrát‘ počas referenčného obdobia vykazovania alebo |
| --- | --- | --- |

135.

a)

‚zaúčtované prvýkrát‘ počas referenčného obdobia vykazovania alebo

| b) | ‚zaúčtované prvýkrát‘ počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ak udalosť nebola zahrnutá v žiadnej predchádzajúcej správe orgánom dohľadu, napr. preto, že bola identifikovaná ako udalosť operačného rizika len v súčasnom referenčnom období vykazovania alebo preto, že akumulovaná strata pripísateľná danej udalosti (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania) presiahla prahovú hodnotu pre zber interných údajov iba v súčasnom referenčnom období vykazovania. |
| --- | --- |

b)

‚zaúčtované prvýkrát‘ počas predchádzajúceho referenčného obdobia vykazovania, ak udalosť nebola zahrnutá v žiadnej predchádzajúcej správe orgánom dohľadu, napr. preto, že bola identifikovaná ako udalosť operačného rizika len v súčasnom referenčnom období vykazovania alebo preto, že akumulovaná strata pripísateľná danej udalosti (t. j. pôvodná strata plus/mínus všetky stratové úpravy vykonané v predchádzajúcich referenčných obdobiach vykazovania) presiahla prahovú hodnotu pre zber interných údajov iba v súčasnom referenčnom období vykazovania.

| 136. | Vykazujú sa iba udalosti, v prípade ktorých je výška hrubej straty 100 000 EUR alebo viac.
  1. Pri uplatnení tejto prahovej hodnoty sa vo vzore uvádza






  a) | najväčšia udalosť za každý druh udalosti za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy udalostí pre straty a |
| --- | --- | --- |

136.

1. Pri uplatnení tejto prahovej hodnoty sa vo vzore uvádza

a)

najväčšia udalosť za každý druh udalosti za predpokladu, že inštitúcia identifikovala druhy udalostí pre straty a

| b) | desať najväčších zostávajúcich udalostí, či už s identifikovaným druhom udalosti alebo bez neho, podľa výšky hrubej straty. |
| --- | --- |

b)

desať najväčších zostávajúcich udalostí, či už s identifikovaným druhom udalosti alebo bez neho, podľa výšky hrubej straty.

| c) | Udalosti sú zoradené na základe hrubej straty, ktorá im bola pripísaná. |
| --- | --- |

c)

Udalosti sú zoradené na základe hrubej straty, ktorá im bola pripísaná.

| d) | Udalosť sa zohľadňuje len raz. |
| --- | --- |

d)

Udalosť sa zohľadňuje len raz.

4.2.3.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 0010 | Identifikačný kód udalosti

  Identifikačný kód udalosti je identifikátorom riadku a musí byť pre každý riadok tabuľky jednoznačný.
  Keď je dostupný interný identifikačný kód, inštitúcie poskytnú interný identifikačný kód. V opačnom prípade sa vykázaný identifikačný kód riadi číselným poradím 1, 2, 3 atď. |
| 0020 | Dátum zaúčtovania

  Dátum zaúčtovania je dátum, keď bola strata alebo rezerva na straty z operačného rizika prvýkrát vykázaná vo výkaze ziskov a strát. |
| 0030 | Dátum výskytu udalosti

  Dátum výskytu udalosti je dátum, kedy nastala alebo sa prvýkrát začala udalosť operačného rizika. |
| 0040 | Dátum zistenia

  Dátum zistenia je dátum, keď sa inštitúcia dozvedela o udalosti operačného rizika. |
| 0050 | Druh udalosti

  Druhy udalostí, ako sú vymedzené v článku 324 CRR. |
| 0060 | Hrubá strata

  Hrubá strata súvisiaca s udalosťou, ako je vymedzená pre riadky 020, 120 atď. vzoru C 17.01. |
| 0070 | Hrubá strata po odpočítaní priamych náhrad

  Hrubá strata súvisiaca s udalosťou, ako je vymedzená pre riadky 020, 120 atď. vzoru C 17.01 po odpočítaní priamych náhrad súvisiacich s danou stratovou udalosťou. |
| 0080 – 0160 | Hrubá strata podľa obchodnej línie

  Hrubá strata, ako sa vykazuje v stĺpci 060, sa pridelí k príslušným obchodným líniám, ako sú vymedzené v článku 317 a článku 322 ods. 3 písm. b) CRR. |
| 0170 | Názov právneho subjektu

  Názov právneho subjektu, ako sa vykazuje v stĺpci 010 vzoru C 06.02, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko subjektov). |
| 0180 | Identifikačný kód právneho subjektu

  Kód LEI právneho subjektu, ako sa vykazuje v stĺpci 025 vzoru C 06.02, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko subjektov). |
| 0190 | Obchodný útvar

  Obchodný útvar alebo podnikové oddelenie inštitúcie, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko obchodných útvarov alebo podnikových oddelení). |
| 0200 | Opis

  Podrobný opis udalosti, v prípade potreby všeobecný alebo anonymizovaný, ktorý obsahuje aspoň informácie o samotnej udalosti a informácie o faktoroch a príčinách udalosti, ak sú známe. |

Stĺpce

0010

Identifikačný kód udalosti

Identifikačný kód udalosti je identifikátorom riadku a musí byť pre každý riadok tabuľky jednoznačný.

Keď je dostupný interný identifikačný kód, inštitúcie poskytnú interný identifikačný kód. V opačnom prípade sa vykázaný identifikačný kód riadi číselným poradím 1, 2, 3 atď.

0020

Dátum zaúčtovania

Dátum zaúčtovania je dátum, keď bola strata alebo rezerva na straty z operačného rizika prvýkrát vykázaná vo výkaze ziskov a strát.

0030

Dátum výskytu udalosti

Dátum výskytu udalosti je dátum, kedy nastala alebo sa prvýkrát začala udalosť operačného rizika.

0040

Dátum zistenia

Dátum zistenia je dátum, keď sa inštitúcia dozvedela o udalosti operačného rizika.

0050

Druh udalosti

Druhy udalostí, ako sú vymedzené v článku 324 CRR.

0060

Hrubá strata

Hrubá strata súvisiaca s udalosťou, ako je vymedzená pre riadky 020, 120 atď. vzoru C 17.01.

0070

Hrubá strata po odpočítaní priamych náhrad

Hrubá strata súvisiaca s udalosťou, ako je vymedzená pre riadky 020, 120 atď. vzoru C 17.01 po odpočítaní priamych náhrad súvisiacich s danou stratovou udalosťou.

0080 – 0160

Hrubá strata podľa obchodnej línie

Hrubá strata, ako sa vykazuje v stĺpci 060, sa pridelí k príslušným obchodným líniám, ako sú vymedzené v článku 317 a článku 322 ods. 3 písm. b) CRR.

0170

Názov právneho subjektu

Názov právneho subjektu, ako sa vykazuje v stĺpci 010 vzoru C 06.02, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko subjektov).

0180

Identifikačný kód právneho subjektu

Kód LEI právneho subjektu, ako sa vykazuje v stĺpci 025 vzoru C 06.02, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko subjektov).

0190

Obchodný útvar

Obchodný útvar alebo podnikové oddelenie inštitúcie, v ktorom nastala strata (alebo najväčší podiel strát v prípade, že bolo zasiahnutých niekoľko obchodných útvarov alebo podnikových oddelení).

0200

Opis

Podrobný opis udalosti, v prípade potreby všeobecný alebo anonymizovaný, ktorý obsahuje aspoň informácie o samotnej udalosti a informácie o faktoroch a príčinách udalosti, ak sú známe.

5.   VZORY PRE TRHOVÉ RIZIKO

| 137. | Tieto pokyny sa vzťahujú na vzory, v ktorých sa vykazuje výpočet požiadaviek na vlastné zdroje podľa štandardizovaného prístupu pre devízové riziko (vzor MKR SA FX), komoditné riziko (vzor MKR SA COM), úrokové riziko (vzory MKR SA TDI, MKR SA SEC, MKR SA CTP) a kapitálové riziko (vzor MKR SA EQU). Okrem toho sa v tejto časti uvádzajú aj pokyny pre vzor, v ktorom sa vykazuje výpočet požiadaviek na vlastné zdroje podľa prístupu interných modelov (vzor MKR IM). |
| --- | --- |

137.

| 138. | Pozičné riziko obchodovaných dlhových nástrojov alebo kapitálových cenných papierov (alebo dlhového alebo akciového derivátu) sa rozdeľuje na dve zložky, aby sa mohol vypočítať kapitál požadovaný na krytie tohto rizika. Prvá zložka je pre špecifické riziko – ide o riziko zmeny ceny príslušného nástroja v dôsledku skutočností spojených s jeho emitentom alebo v prípade derivátu s emitentom podkladového nástroja. Druhá zložka pokrýva jeho všeobecné riziko – ide o riziko zmeny ceny nástroja v dôsledku (v prípade obchodovaného dlhového nástroja alebo dlhového derivátu) zmeny úrovne úrokových sadzieb alebo (v prípade kapitálového cenného papiera alebo akciového derivátu) v dôsledku zmien na akciovom trhu zo širšieho pohľadu bez vzťahu k akýmkoľvek špecifickým atribútom jednotlivých cenných papierov. Všeobecné zaobchádzanie s konkrétnymi nástrojmi a postupmi započítavania sa uvádza v článkoch 326 až 333 CRR. |
| --- | --- |

138.

5.1.   C 18.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKÁ OBCHODOVANÝCH DLHOVÝCH NÁSTROJOV (MKR SA TDI)

5.1.1.   Všeobecné poznámky

| 139. | V tomto vzore sa uvádzajú pozície a súvisiace požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziká obchodovaných dlhových nástrojov v rámci štandardizovaného prístupu (článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR). Jednotlivé riziká a metódy k dispozícii v rámci CRR sa posudzujú podľa riadkov. Špecifické riziko spojené s expozíciami zahrnutými vo vzore MKR SA SEC a vo vzore MKR SA CTP sa vykazujú len vo vzore Spolu MKR SA TDI. Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v týchto vzoroch sa prenášajú do bunky {325;060} (sekuritizácie), resp. do bunky {330;060} (CTP). |
| --- | --- |

139.

| 140. | Vzor sa vypĺňa osobitne pre ‚spolu‘ a pre vopred stanovený zoznam týchto mien: EUR, ALL, BGN, CZK, DKK, EGP, GBP, HRK, HUF, ISK, JPY, LTL, MKD, NOK, PLN, RON, RUB, RSD, SEK, CHF, TRY, UAH, USD a jeden vzor pre všetky ostatné meny. |
| --- | --- |

140.

5.1.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 – 020 | VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR Sú to hrubé pozície bez zohľadnenia nástrojov, ale bez pozícií v prevzatých nových emisiách, ktoré sú upísané alebo podupísané tretími osobami (článok 345 druhá veta CRR). Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR. |
| 030 – 040 | ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR. |
| 050 | POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

  Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka. |
| 060 | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

  Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR. |
| 070 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

  článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5. |

Stĺpce

010 – 020

VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR Sú to hrubé pozície bez zohľadnenia nástrojov, ale bez pozícií v prevzatých nových emisiách, ktoré sú upísané alebo podupísané tretími osobami (článok 345 druhá veta CRR). Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

030 – 040

ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

050

POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka.

060

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR.

070

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.

| Riadky |
| --- |
| 010 – 350 | OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNEJ KNIHE

  Pozície obchodovaných dlhových nástrojov v obchodnej knihe a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. b) bod i) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR sa vykazujú v závislosti od kategórie rizika, splatnosti a použitého prístupu. |
| 011 | VŠEOBECNÉ RIZIKO. |
| 012 | Deriváty
  Deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článkov 328 až 331, ak sú uplatniteľné. |
| 013 | Iné aktíva a záväzky
  Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe. |
| 020 – 200 | PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA SPLATNOSTI

  Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na splatnosti podľa článku 339 ods. 1 až 8 CRR a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje stanovené v článku 339 ods. 9 CRR. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3 a tie sa rozdelia podľa splatnosti nástrojov. |
| 210 – 240 | VŠEOBECNÉ RIZIKO. PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA DURÁCII

  Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na durácii podľa článku 340 ods. 1 až 6 CRR a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje stanovené v článku 340 ods. 7 CRR. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3. |
| 250 | ŠPECIFICKÉ RIZIKO

  Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 251, 325 a 330.
  Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje kapitálová požiadavka na krytie špecifického rizika, a ich zodpovedajúca kapitálová požiadavka podľa článku 92 ods. 3 písm. b), článku 335, článku 336 ods. 1 až 3, článkov 337 a 338 CRR. Upozorňujeme aj na poslednú vetu článku 327 ods. 1 CRR. |
| 251 – 321 | Požiadavka na vlastné zdroje pre nesekuritizačné dlhové nástroje

  Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 260 až 321.
  Požiadavka na vlastné zdroje pre n-té zlyhanie kreditných derivátov, ktoré nemajú externý rating, sa musí vypočítať spočítaním rizikových váh referenčných subjektov [článok 332 ods. 1 písm. e) pododsek 1 a 2 CRR – ‚prezretie‘]. N-té zlyhanie kreditných derivátov, ktoré majú externý rating [článok 332 ods. 1 písm. e) pododsek 3 CRR], sa vykazuje osobitne v riadku 321.
  Vykazovanie pozícií, na ktoré sa uplatňuje článok 336 ods. 3 CRR:
  Dlhopisy, ktoré sa kvalifikujú na 10 % rizikovú váhu v bankovej knihe podľa článku 129 ods. 3 CRR (kryté dlhopisy), majú špeciálne zaobchádzanie. Osobitné požiadavky na vlastné zdroje sú polovicou percentuálnej miery druhej kategórie v tabuľke 1 článku 336 CRR. Tieto pozície sa musia priradiť riadkom 280 – 300 podľa zostávajúcej doby do konečnej splatnosti.
  Keď sa všeobecné riziko úrokových pozícií hedžuje kreditným derivátom, uplatňujú sa články 346 a 347. |
| 325 | Požiadavka na vlastné zdroje pre sekuritizačné nástroje

  Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 610 vzoru MKR SA SEC. Vypĺňa sa len celková výška vzoru MKR SA TDI. |
| 330 | Požiadavka na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio

  Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 450 vzoru MKR SA CTP. Vypĺňa sa len celková výška vzoru MKR SA TDI. |
| 350 – 390 | DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)

  článok 329 ods. 3 CRR
  Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet. |

Riadky

010 – 350

OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE V OBCHODNEJ KNIHE

Pozície obchodovaných dlhových nástrojov v obchodnej knihe a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. b) bod i) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR sa vykazujú v závislosti od kategórie rizika, splatnosti a použitého prístupu.

011

VŠEOBECNÉ RIZIKO.

012

Deriváty

Deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článkov 328 až 331, ak sú uplatniteľné.

013

Iné aktíva a záväzky

Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte úrokového rizika pozícií v obchodnej knihe.

020 – 200

PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA SPLATNOSTI

Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na splatnosti podľa článku 339 ods. 1 až 8 CRR a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje stanovené v článku 339 ods. 9 CRR. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3 a tie sa rozdelia podľa splatnosti nástrojov.

210 – 240

VŠEOBECNÉ RIZIKO. PRÍSTUP ZALOŽENÝ NA DURÁCII

Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje prístup založený na durácii podľa článku 340 ods. 1 až 6 CRR a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje stanovené v článku 340 ods. 7 CRR. Pozícia sa rozdelí podľa zón 1, 2 a 3.

250

ŠPECIFICKÉ RIZIKO

Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 251, 325 a 330.

Pozície obchodovaných dlhových nástrojov, na ktoré sa uplatňuje kapitálová požiadavka na krytie špecifického rizika, a ich zodpovedajúca kapitálová požiadavka podľa článku 92 ods. 3 písm. b), článku 335, článku 336 ods. 1 až 3, článkov 337 a 338 CRR. Upozorňujeme aj na poslednú vetu článku 327 ods. 1 CRR.

251 – 321

Požiadavka na vlastné zdroje pre nesekuritizačné dlhové nástroje

Súčet hodnôt vykázaných v riadkoch 260 až 321.

Požiadavka na vlastné zdroje pre n-té zlyhanie kreditných derivátov, ktoré nemajú externý rating, sa musí vypočítať spočítaním rizikových váh referenčných subjektov [článok 332 ods. 1 písm. e) pododsek 1 a 2 CRR – ‚prezretie‘]. N-té zlyhanie kreditných derivátov, ktoré majú externý rating [článok 332 ods. 1 písm. e) pododsek 3 CRR], sa vykazuje osobitne v riadku 321.

Vykazovanie pozícií, na ktoré sa uplatňuje článok 336 ods. 3 CRR:

Dlhopisy, ktoré sa kvalifikujú na 10 % rizikovú váhu v bankovej knihe podľa článku 129 ods. 3 CRR (kryté dlhopisy), majú špeciálne zaobchádzanie. Osobitné požiadavky na vlastné zdroje sú polovicou percentuálnej miery druhej kategórie v tabuľke 1 článku 336 CRR. Tieto pozície sa musia priradiť riadkom 280 – 300 podľa zostávajúcej doby do konečnej splatnosti.

Keď sa všeobecné riziko úrokových pozícií hedžuje kreditným derivátom, uplatňujú sa články 346 a 347.

325

Požiadavka na vlastné zdroje pre sekuritizačné nástroje

Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 610 vzoru MKR SA SEC. Vypĺňa sa len celková výška vzoru MKR SA TDI.

330

Požiadavka na vlastné zdroje pre korelačné obchodné portfólio

Požiadavky na vlastné zdroje vykázané v stĺpci 450 vzoru MKR SA CTP. Vypĺňa sa len celková výška vzoru MKR SA TDI.

350 – 390

DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)

článok 329 ods. 3 CRR

Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.

5.2.   C 19.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO V SEKURITIZÁCIÁCH (VZOR MKR SA SEC)

5.2.1.   Všeobecné poznámky

| 141. | V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách (všetky/čisté a dlhé/krátke) a súvisiacich požiadavkách na vlastné zdroje pre zložku špecifického rizika pozičného rizika v sekuritizáciách/resekuritizáciách držaných v obchodnej knihe (neprípustné pre korelačné obchodné portfólio) v rámci štandardizovaného prístupu. Počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 sa sekuritizácie držané v obchodnej knihe, ktorých požiadavka na vlastné zdroje pre špecifické riziko sa určuje na základe CRR, t. j., keď sa požiadavka na vlastné zdroje vypočítava v súlade s revidovaným rámcom pre sekuritizáciu, nevykazujú v tomto vzore, ale iba vo vzore C 02.00. Rovnako počas referenčných dátumov vykazovania po 1. januári 2019 sa sekuritizačné pozície, na ktoré sa uplatňuje riziková váha 1 250 % v súlade s CRR a ktoré sa odpočítavajú od CET1 v súlade s článkom 36 ods. 1 písm. k) bodom ii) CRR, nevykazujú v tomto vzore, ale iba vo vzore C 01.00. |
| --- | --- |

141.

| 141a. | Na účely tohto vzoru sa všetky odkazy na články v tretej časti hlave II kapitole 5 CRR a na článok 337 CRR vykladajú ako odkazy na CRR v znení platnom k 31. decembru 2018. |
| --- | --- |

141a.

| 142. | Vo vzore MKR SA SEC sa požiadavka na vlastné zdroje určuje len pre špecifické riziko sekuritizačných pozícií podľa článku 335 v spojení s článkom 337 CRR. Keď sa sekuritizačné pozície obchodnej knihy hedžujú kreditnými derivátmi, uplatňujú sa články 346 a 347 CRR. Je len jeden vzor pre všetky pozície obchodnej knihy bez ohľadu na skutočnosť, či inštitúcia na určenie rizikovej váhy jednotlivých pozícií podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR používa štandardizovaný prístup alebo prístup interných ratingov. Vykazovanie požiadaviek na vlastné zdroje pre všeobecné riziko týchto pozícií sa vykonáva vo vzore MKR SA TDI alebo vo vzore MKR IM. |
| --- | --- |

142.

| 143. | Pozície, ktoré dostanú rizikovú váhu 1,250 %, možno prípadne odpočítať od CET1 [pozri článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b) a článok 258 CRR]. V takomto prípade sa tieto pozície musia vykázať v riadku 460 vzoru CA1. |
| --- | --- |

143.

5.2.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 – 020 | VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR v spojení s článkom 337 CRR (sekuritizačné pozície) Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR. |
| 030 – 040 | (-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE)

  článok 258 CRR |
| 050 – 060 | ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR. |
| 070 – 520 | ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH

  článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR Dlhé a krátke pozície sa rozčleňujú osobitne. |
| 230 – 240 a 460 – 470 | 1 250  %

  článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR |
| 250 – 260 a 480 – 490 | METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

  článok 337 ods. 2 CRR v spojení s článkom 262 CRR
  Tieto stĺpce sa vypĺňajú, keď inštitúcie používajú alternatívnu metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (SFA), v rámci ktorej sa požiadavky na vlastné zdroje počítajú ako funkcia skupiny kolaterálu a zmluvných vlastností tranže. |
| 270 a 500 | PREZRETIE

  SA: články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR. Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).
  IRB: článok 263 ods. 2 a 3 CRR Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 265 ods. 1 a článok 256 ods. 5 CRR. |
| 280 – 290/510 – 520 | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

  článok 109 ods. 1 druhá veta a článok 259 ods. 3 a 4 CRR
  Tieto stĺpce sa vypĺňajú, keď inštitúcia používa prístup interného hodnotenia na určenie kapitálových požiadaviek pre facility likvidity a zvýšenie kreditnej kvality, ktoré banky (vrátane bánk tretích strán) poskytujú sprostredkovateľom programov ABCP. Prístup IAA založený na metodikách externej ratingovej agentúry (ECAI) sa uplatňuje len na expozície voči sprostredkovateľom programov ABCP s interným ratingom rovnocenným s investičným stupňom pri vzniku. |
| 530 – 540 | CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

  článok 337 ods. 3 CRR v spojení s článkom 407 CRR článok 14 ods. 2 CRR |
| 550 – 570 | PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE A SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ

  článok 337 CRR bez zohľadnenia možnosti článku 335 CRR, ktorá inštitúcii umožňuje ohraničiť súčin váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania |
| 580 – 600 | PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE A SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ

  článok 337 CRR so zohľadnením možnosti článku 335 CRR |
| 610 | Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto:

  Podľa článku 337 ods. 4 CRR inštitúcia v prechodnom období, ktoré sa končí 31. decembra 2014, spočítava osobitne svoje vážené čisté dlhé pozície (stĺpec 580) a svoje vážené čisté krátke pozície (stĺpec 590). Väčšia hodnota z týchto dvoch (po uplatnení horného ohraničenia) predstavuje požiadavku na vlastné zdroje. Počínajúc rokom 2015 inštitúcie podľa článku 337 ods. 4 CRR na vypočítanie požiadavky na vlastné zdroje spočítavajú svoje vážené čisté pozície bez ohľadu na to, či sú dlhé alebo krátke (stĺpec 600). |

Stĺpce

010 – 020

VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR v spojení s článkom 337 CRR (sekuritizačné pozície) Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

030 – 040

(-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE)

článok 258 CRR

050 – 060

ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

Články 327 až 329 a článok 334 CRR. Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

070 – 520

ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH

článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR Dlhé a krátke pozície sa rozčleňujú osobitne.

230 – 240 a 460 – 470

1 250  %

článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR

250 – 260 a 480 – 490

METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

článok 337 ods. 2 CRR v spojení s článkom 262 CRR

Tieto stĺpce sa vypĺňajú, keď inštitúcie používajú alternatívnu metódu založenú na vzorci stanovenom orgánom dohľadu (SFA), v rámci ktorej sa požiadavky na vlastné zdroje počítajú ako funkcia skupiny kolaterálu a zmluvných vlastností tranže.

270 a 500

PREZRETIE

SA: články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR. Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).

IRB: článok 263 ods. 2 a 3 CRR Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 265 ods. 1 a článok 256 ods. 5 CRR.

280 – 290/510 – 520

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

článok 109 ods. 1 druhá veta a článok 259 ods. 3 a 4 CRR

Tieto stĺpce sa vypĺňajú, keď inštitúcia používa prístup interného hodnotenia na určenie kapitálových požiadaviek pre facility likvidity a zvýšenie kreditnej kvality, ktoré banky (vrátane bánk tretích strán) poskytujú sprostredkovateľom programov ABCP. Prístup IAA založený na metodikách externej ratingovej agentúry (ECAI) sa uplatňuje len na expozície voči sprostredkovateľom programov ABCP s interným ratingom rovnocenným s investičným stupňom pri vzniku.

530 – 540

CELKOVÝ ÚČINOK (ÚPRAVA) Z DÔVODU PORUŠENIA USTANOVENÍ O NÁLEŽITEJ STAROSTLIVOSTI

článok 337 ods. 3 CRR v spojení s článkom 407 CRR článok 14 ods. 2 CRR

550 – 570

PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE A SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ

článok 337 CRR bez zohľadnenia možnosti článku 335 CRR, ktorá inštitúcii umožňuje ohraničiť súčin váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania

580 – 600

PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE A SÚČET VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A KRÁTKYCH POZÍCIÍ

článok 337 CRR so zohľadnením možnosti článku 335 CRR

610

Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto:

Podľa článku 337 ods. 4 CRR inštitúcia v prechodnom období, ktoré sa končí 31. decembra 2014, spočítava osobitne svoje vážené čisté dlhé pozície (stĺpec 580) a svoje vážené čisté krátke pozície (stĺpec 590). Väčšia hodnota z týchto dvoch (po uplatnení horného ohraničenia) predstavuje požiadavku na vlastné zdroje. Počínajúc rokom 2015 inštitúcie podľa článku 337 ods. 4 CRR na vypočítanie požiadavky na vlastné zdroje spočítavajú svoje vážené čisté pozície bez ohľadu na to, či sú dlhé alebo krátke (stĺpec 600).

| Riadky |
| --- |
| 010 | CELKOVÉ EXPOZÍCIE

  Celková hodnota zostávajúcich sekuritizácií (držaných v obchodnej knihe) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora a/alebo investora a/alebo sponzora. |
| 040, 070 a
  100 | SEKURITIZÁCIE

  článok 4 ods. 61 a 62 CRR |
| 020, 050,
  080 a 110 | RESEKURITIZÁCIE

  článok 4 ods. 63 CRR |
| 030 – 050 | ORIGINÁTOR

  článok 4 ods. 13 CRR |
| 060 – 080 | INVESTOR

  Úverová inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom ani sponzorom. |
| 090 – 110 | SPONZOR

  článok 4 ods. 14 CRR Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív. |
| 120 – 210 | ROZČLENENIE CELKOVEJ HODNOTY VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKYCH POZÍCIÍ PODĽA PODKLADOVÝCH TYPOV

  článok 337 ods. 4 posledná veta CRR
  Rozčlenenie podkladových aktív sa riadi klasifikáciou použitou vo vzore SEC Podrobnosti (stĺpec ‚Typ‘):






  — | 1 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie; |

Riadky

010

CELKOVÉ EXPOZÍCIE

Celková hodnota zostávajúcich sekuritizácií (držaných v obchodnej knihe) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora a/alebo investora a/alebo sponzora.

040, 070 a

100

SEKURITIZÁCIE

článok 4 ods. 61 a 62 CRR

020, 050,

080 a 110

RESEKURITIZÁCIE

článok 4 ods. 63 CRR

030 – 050

ORIGINÁTOR

článok 4 ods. 13 CRR

060 – 080

INVESTOR

Úverová inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom ani sponzorom.

090 – 110

SPONZOR

článok 4 ods. 14 CRR Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.

120 – 210

ROZČLENENIE CELKOVEJ HODNOTY VÁŽENÝCH ČISTÝCH DLHÝCH A ČISTÝCH KRÁTKYCH POZÍCIÍ PODĽA PODKLADOVÝCH TYPOV

článok 337 ods. 4 posledná veta CRR

Rozčlenenie podkladových aktív sa riadi klasifikáciou použitou vo vzore SEC Podrobnosti (stĺpec ‚Typ‘):

—

1 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na bývanie;

| — | 2 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie; |
| --- | --- |

—

2 – hypotéky na nehnuteľný majetok určený na podnikanie;

| — | 3 – pohľadávky z kreditných kariet; |
| --- | --- |

—

3 – pohľadávky z kreditných kariet;

| — | 4 – prenájom; |
| --- | --- |

—

4 – prenájom;

| — | 5 – úvery poskytnuté podnikateľským subjektom alebo MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s podnikateľskými subjektmi); |
| --- | --- |

—

5 – úvery poskytnuté podnikateľským subjektom alebo MSP (s ktorými sa zaobchádza ako s podnikateľskými subjektmi);

| — | 6 – spotrebiteľské úvery; |
| --- | --- |

—

6 – spotrebiteľské úvery;

| — | 7 – obchodné pohľadávky; |
| --- | --- |

—

7 – obchodné pohľadávky;

| — | 8 – iné aktíva; |
| --- | --- |

—

8 – iné aktíva;

| — | 9 – kryté dlhopisy; |
| --- | --- |

—

9 – kryté dlhopisy;

| — | 10 – iné záväzky. |
| --- | --- |

—

10 – iné záväzky.

Ak skupinu tvoria rôzne typy aktív, inštitúcia uvedie pre každú sekuritizáciu najdôležitejší typ.

5.3.   C 20.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO PRE POZÍCIE ZARADENÉ DO KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA (VZOR MKR SA CTP)

5.3.1.   Všeobecné poznámky

| 144. | V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách korelačného obchodného portfólia (CTP, ktoré obsahuje sekuritizácie; kreditné deriváty pre n-té zlyhanie a iné pozície korelačného obchodného portfólia zahrnuté podľa článku 338 ods. 3 CRR) a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje v rámci štandardizovaného prístupu. |
| --- | --- |

144.

| 145. | Vo vzore MKR SA CTP sa určuje požiadavka na vlastné zdroje len pre špecifické riziko pozícií zaradených do korelačného obchodného portfólia podľa článku 335 v spojení s článkom 338 ods. 2 a 3 CRR. Keď sa pozície korelačného obchodného portfólia obchodnej knihy hedžujú kreditnými derivátmi, uplatňujú sa články 346 a 347 CRR. Je len jeden vzor pre všetky pozície korelačného obchodného portfólia obchodnej knihy bez ohľadu na skutočnosť, či inštitúcia na určenie rizikovej váhy pre každú pozíciu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 5 CRR používa štandardizovaný prístup alebo prístup interných ratingov. Vykazovanie požiadaviek na vlastné zdroje pre všeobecné riziko týchto pozícií sa vykonáva vo vzore MKR SA TDI alebo vo vzore MKR IM. |
| --- | --- |

145.

| 146. | V rámci tejto štruktúry vzoru sa rozdeľujú sekuritizačné pozície, kreditné deriváty pre n-té zlyhanie a iné pozície korelačného obchodného portfólia. V dôsledku toho sa sekuritizačné pozície vykazujú vždy v riadkoch 030, 060 alebo 090 (v závislosti od úlohy inštitúcie v sekuritizácii). Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie sa vykazujú vždy v riadku 110. Bunka ‚iné pozície korelačného obchodného portfólia‘ nepredstavuje sekuritizačné pozície ani kreditné deriváty pre n-té zlyhanie (pozri vymedzenie v článku 338 ods. 3 CRR), ale je výslovne ‚spojená‘ (na základe zámeru hedžingu) s jednou z týchto dvoch pozícií. Preto sa zaraďujú buď do ‚sekuritizácií‘ alebo do ‚kreditných derivátov pre n-té zlyhanie‘. |
| --- | --- |

146.

| 147. | Pozície, ktoré dostanú rizikovú váhu 1,250 %, možno prípadne odpočítať od CET1 [pozri článok 243 ods. 1 písm. b), článok 244 ods. 1 písm. b) a článok 258 CRR]. V takomto prípade sa tieto pozície musia vykázať v riadku 460 vzoru CA1. |
| --- | --- |

147.

5.3.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 – 020 | VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR v spojení s pozíciami zaradenými do korelačného obchodného portfólia podľa článku 338 ods. 2 a 3 CRR Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR. |
| 030 – 040 | (-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE)

  článok 258 CRR |
| 050 – 060 | ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  články 327 až 329 a článok 334 CRR Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR. |
| 070 – 400 | ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH (SA A IRB)

  článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR |
| 160 a 330 | INÉ

  Iné rizikové váhy, ktoré sa výslovne neuvádzajú v predchádzajúcich stĺpcoch.
  V prípade kreditných derivátov pre n-té zlyhanie len tie, ktoré nemajú externý rating. Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie s externým ratingom sa vykazujú buď vo vzore MKR SA TDI (riadok 321) alebo – keď sú zaradené do korelačného obchodného portfólia – vykážu sa v stĺpci príslušnej rizikovej váhy. |
| 170 – 180 a 360 – 370 | 1 250  %

  článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR |
| 190 – 200 a 340 – 350 | METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

  článok 337 ods. 2 CRR v spojení s článkom 262 CRR |
| 210/380 | PREZRETIE

  SA: články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR. Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).
  IRB: článok 263 ods. 2 a 3 CRR Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 265 ods. 1 a článok 256 ods. 5 CRR. |
| 220 – 230 a 390 – 400 | PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

  článok 259 ods. 3 a 4 CRR |
| 410 – 420 | PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE

  článok 338 bez zohľadnenia možnosti článku 335 CRR |
| 430 – 440 | PO HORNOM OHRANIČENÍ – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE

  článok 338 CRR so zohľadnením možnosti článku 335 CRR |
| 450 | Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto:

  požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté dlhé pozície (stĺpec 430), alebo ii) požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté krátke pozície (stĺpec 440). |

Stĺpce

010 – 020

VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR v spojení s pozíciami zaradenými do korelačného obchodného portfólia podľa článku 338 ods. 2 a 3 CRR Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, ktorý sa uplatňuje aj na tieto hrubé pozície, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

030 – 040

(-) POZÍCIE ODPOČÍTANÉ OD VLASTNÝCH ZDROJOV (DLHÉ A KRÁTKE)

článok 258 CRR

050 – 060

ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

články 327 až 329 a článok 334 CRR Pokiaľ ide o rozdiel medzi dlhými a krátkymi pozíciami, pozri článok 328 ods. 2 CRR.

070 – 400

ROZČLENENIE ČISTÝCH POZÍCIÍ PODĽA RIZIKOVÝCH VÁH (SA A IRB)

článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR

160 a 330

INÉ

Iné rizikové váhy, ktoré sa výslovne neuvádzajú v predchádzajúcich stĺpcoch.

V prípade kreditných derivátov pre n-té zlyhanie len tie, ktoré nemajú externý rating. Kreditné deriváty pre n-té zlyhanie s externým ratingom sa vykazujú buď vo vzore MKR SA TDI (riadok 321) alebo – keď sú zaradené do korelačného obchodného portfólia – vykážu sa v stĺpci príslušnej rizikovej váhy.

170 – 180 a 360 – 370

1 250  %

článok 251 (tabuľka 1) a článok 261 ods. 1 (tabuľka 4) CRR

190 – 200 a 340 – 350

METÓDA ZALOŽENÁ NA VZORCI STANOVENOM ORGÁNOM DOHĽADU

článok 337 ods. 2 CRR v spojení s článkom 262 CRR

210/380

PREZRETIE

SA: články 253, 254 a článok 256 ods. 5 CRR. Stĺpce prezretia obsahujú všetky prípady expozícií bez ratingu, keď sa riziková váha získava z podkladového portfólia expozícií (priemerná riziková váha skupiny, najvyššia riziková váha skupiny alebo použitie pomeru koncentrácie).

IRB: článok 263 ods. 2 a 3 CRR Pokiaľ ide o predčasné splatenie, pozri článok 265 ods. 1 a článok 256 ods. 5 CRR.

220 – 230 a 390 – 400

PRÍSTUP INTERNÉHO HODNOTENIA

článok 259 ods. 3 a 4 CRR

410 – 420

PRED HORNÝM OHRANIČENÍM – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE

článok 338 bez zohľadnenia možnosti článku 335 CRR

430 – 440

PO HORNOM OHRANIČENÍ – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE

článok 338 CRR so zohľadnením možnosti článku 335 CRR

450

Požiadavka na vlastné zdroje sa určuje ako väčšia hodnota z týchto:

požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté dlhé pozície (stĺpec 430), alebo ii) požiadavka na krytie špecifického rizika, ktorá by sa uplatňovala len na čisté krátke pozície (stĺpec 440).

| Riadky |
| --- |
| 010 | CELKOVÉ EXPOZÍCIE

  Celková hodnota zostávajúcich pozícií (držaných v korelačnom obchodnom portfóliu) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora, investora alebo sponzora. |
| 020 – 040 | ORIGINÁTOR

  článok 4 ods. 13 CRR |
| 050 – 070 | INVESTOR

  Úverová inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom ani sponzorom. |
| 080 – 100 | SPONZOR

  článok 4 ods. 14 CRR Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív. |
| 030, 060 a 090 | SEKURITIZÁCIE

  Korelačné obchodné portfóliá tvoria sekuritizácie, kreditné deriváty pre n-té zlyhania a možno iné hedžingové pozície, ktoré spĺňajú kritériá stanovené v článku 338 ods. 2 a 3 CRR.
  Deriváty sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia, sa začlenia do riadku ‚Iné pozície korelačného obchodného portfólia‘. |
| 110 | KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE

  Vykazujú sa tu kreditné deriváty pre n-té zlyhanie, ktoré sú hedžované kreditnými derivátmi pre n-té zlyhanie podľa článku 347 CRR.
  Originátor, investor a sponzor pozícií sa pre kreditné deriváty n-tého zlyhania nekategorizujú. Preto sa nemôže uviesť rozčlenenie sekuritizačných pozícií pre kreditné deriváty n-tého zlyhania. |
| 040, 070, 100 a 120 | INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA

  Vykazujú sa tu:






  — | pozície v derivátoch sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia; |

Riadky

010

CELKOVÉ EXPOZÍCIE

Celková hodnota zostávajúcich pozícií (držaných v korelačnom obchodnom portfóliu) vykázaných inštitúciou, ktorá zohráva úlohu originátora, investora alebo sponzora.

020 – 040

ORIGINÁTOR

článok 4 ods. 13 CRR

050 – 070

INVESTOR

Úverová inštitúcia, ktorá drží sekuritizačné pozície v sekuritizačnej transakcii, v ktorej nie je originátorom ani sponzorom.

080 – 100

SPONZOR

článok 4 ods. 14 CRR Ak sponzor sekuritizuje aj svoje vlastné aktíva, v riadkoch originátora uvedie informácie týkajúce sa svojich vlastných sekuritizovaných aktív.

030, 060 a 090

SEKURITIZÁCIE

Korelačné obchodné portfóliá tvoria sekuritizácie, kreditné deriváty pre n-té zlyhania a možno iné hedžingové pozície, ktoré spĺňajú kritériá stanovené v článku 338 ods. 2 a 3 CRR.

Deriváty sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia, sa začlenia do riadku ‚Iné pozície korelačného obchodného portfólia‘.

110

KREDITNÉ DERIVÁTY PRE N-TÉ ZLYHANIE

Vykazujú sa tu kreditné deriváty pre n-té zlyhanie, ktoré sú hedžované kreditnými derivátmi pre n-té zlyhanie podľa článku 347 CRR.

Originátor, investor a sponzor pozícií sa pre kreditné deriváty n-tého zlyhania nekategorizujú. Preto sa nemôže uviesť rozčlenenie sekuritizačných pozícií pre kreditné deriváty n-tého zlyhania.

040, 070, 100 a 120

INÉ POZÍCIE KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA

Vykazujú sa tu:

—

pozície v derivátoch sekuritizačných expozícií, ktoré poskytujú pomerný podiel, ako aj pozície, ktorými sa hedžujú pozície korelačného obchodného portfólia;

| — | pozície korelačného obchodného portfólia hedžované kreditnými derivátmi podľa článku 346 CRR; |
| --- | --- |

—

pozície korelačného obchodného portfólia hedžované kreditnými derivátmi podľa článku 346 CRR;

| — | ostatné pozície, ktoré spĺňajú ustanovenia článku 338 ods. |
| --- | --- |

—

ostatné pozície, ktoré spĺňajú ustanovenia článku 338 ods.

3 CRR.

5.4.   C 21.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÝ PRÍSTUP PRE POZIČNÉ RIZIKO V KAPITÁLOVÝCH CENNÝCH PAPIEROCH (MKR SA EQU)

5.4.1.   Všeobecné poznámky

| 148. | V tomto vzore sa požadujú informácie o pozíciách a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje pre pozičné riziko kapitálových cenných papierov vedených v obchodnej knihe v rámci štandardizovaného prístupu. |
| --- | --- |

148.

| 149. | Tento vzor sa vypĺňa osobitne pre ‚spolu‘ a pre nemenný, vopred definovaný zoznam týchto trhov: Bulharsko, Chorvátsko, Česká republika, Dánsko, Egypt, Maďarsko, Island, Lichtenštajnsko, Nórsko, Poľsko, Rumunsko, Švédsko, Spojené kráľovstvo, Albánsko, Japonsko, bývalá Juhoslovanská republika Macedónsko, Ruská federácia, Srbsko, Švajčiarsko, Turecko, Ukrajina, USA, eurozóna a jeden vzor pre všetky ostatné trhy. Na účely tejto požiadavky vykazovania sa pod pojmom ‚trh‘ rozumie ‚krajina‘ [s výnimkou krajín eurozóny, pozri delegované nariadenie Komisie (EÚ) č. 525/2014]. |
| --- | --- |

149.

5.4.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 – 020 | VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR Sú to hrubé pozície bez zohľadnenia nástrojov, ale bez pozícií v prevzatých nových emisiách, ktoré sú upísané alebo podupísané tretími osobami (článok 345 druhá veta CRR). |
| 030 – 040 | ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  Články 327, 329, 332, 341 a 345 CRR. |
| 050 | POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

  Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka. Kapitálová požiadavka sa počíta samostatne pre každý vnútroštátny trh. Do tohto stĺpca sa podľa článku 344 ods. 4 druhej vety CRR nezahŕňajú pozície vo futures na akciový index. |
| 060 | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

  Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR. |
| 070 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

  článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5. |

Stĺpce

010 – 020

VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

článok 102 a článok 105 ods. 1 CRR Sú to hrubé pozície bez zohľadnenia nástrojov, ale bez pozícií v prevzatých nových emisiách, ktoré sú upísané alebo podupísané tretími osobami (článok 345 druhá veta CRR).

030 – 040

ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

Články 327, 329, 332, 341 a 345 CRR.

050

POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka. Kapitálová požiadavka sa počíta samostatne pre každý vnútroštátny trh. Do tohto stĺpca sa podľa článku 344 ods. 4 druhej vety CRR nezahŕňajú pozície vo futures na akciový index.

060

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 CRR.

070

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.

| Riadky |
| --- |
| 010 – 130 | KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE

  Požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. b) bod i) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 2 oddielu 3 CRR. |
| 020 – 040 | VŠEOBECNÉ RIZIKO

  Pozície v kapitálových cenných papieroch, ktoré sú vystavené všeobecnému riziku (článok 343 CRR), a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 oddielu 3 CRR.
  Obidve rozčlenenia (021/022 aj 030/040) sú rozčlenenia týkajúce sa všetkých pozícií vystavených všeobecnému riziku.
  V riadkoch 021 a 022 sa vyžadujú informácie o rozčlenení podľa nástrojov. Ako základ na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa používa len rozčlenenie v riadkoch 030 a 040. |
| 021 | Deriváty
  Deriváty zahrnuté vo výpočte kapitálového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článku 329 a článku 332, ak sú uplatniteľné. |
| 022 | Iné aktíva a záväzky
  Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte kapitálového rizika pozícií v obchodnej knihe. |
| 030 | Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup

  Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup podľa článku 344 ods. 1 a 4 CRR. Tieto pozície sú vystavené len všeobecnému riziku, a preto sa nesmú vykazovať v riadku (050). |
| 040 | Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze

  Iné pozície v kapitálových cenných papieroch vystavené špecifickému riziku a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 343 a článku 344 ods. 3 CRR. |
| 050 | ŠPECIFICKÉ RIZIKO

  Pozície v kapitálových cenných papieroch vystavené špecifickému riziku a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 342 a článku 344 ods. 4 CRR. |
| 090 – 130 | DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)

  článok 329 ods. 2 a 3 CRR
  Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet. |

Riadky

010 – 130

KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE V OBCHODNEJ KNIHE

Požiadavky na vlastné zdroje pre pozičné riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. b) bod i) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 2 oddielu 3 CRR.

020 – 040

VŠEOBECNÉ RIZIKO

Pozície v kapitálových cenných papieroch, ktoré sú vystavené všeobecnému riziku (článok 343 CRR), a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 2 oddielu 3 CRR.

Obidve rozčlenenia (021/022 aj 030/040) sú rozčlenenia týkajúce sa všetkých pozícií vystavených všeobecnému riziku.

V riadkoch 021 a 022 sa vyžadujú informácie o rozčlenení podľa nástrojov. Ako základ na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje sa používa len rozčlenenie v riadkoch 030 a 040.

021

Deriváty

Deriváty zahrnuté vo výpočte kapitálového rizika pozícií v obchodnej knihe so zohľadnením článku 329 a článku 332, ak sú uplatniteľné.

022

Iné aktíva a záväzky

Nástroje iné než deriváty zahrnuté vo výpočte kapitálového rizika pozícií v obchodnej knihe.

030

Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup

Značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze, na ktoré sa uplatňuje osobitný prístup podľa článku 344 ods. 1 a 4 CRR. Tieto pozície sú vystavené len všeobecnému riziku, a preto sa nesmú vykazovať v riadku (050).

040

Kapitálové cenné papiere iné než značne diverzifikované futures na akciový index obchodované na burze

Iné pozície v kapitálových cenných papieroch vystavené špecifickému riziku a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 343 a článku 344 ods. 3 CRR.

050

ŠPECIFICKÉ RIZIKO

Pozície v kapitálových cenných papieroch vystavené špecifickému riziku a zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 342 a článku 344 ods. 4 CRR.

090 – 130

DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)

článok 329 ods. 2 a 3 CRR

Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.

5.5.   C 22.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE DEVÍZOVÉ RIZIKO (MKR SA FX)

5.5.1.   Všeobecné poznámky

| 150. | Inštitúcie vykazujú informácie o pozíciách v jednotlivých menách (vrátane meny vykazovania) a o zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje pre devízové riziko v rámci štandardizovaného prístupu. Pozícia sa počíta pre každú menu (vrátane eura), zlato a pozície PKI. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Riadky 100 až 480 tohto vzoru sa vykazujú aj vtedy, keď sa od inštitúcií nevyžaduje, aby vypočítavali požiadavky na vlastné zdroje pre devízové riziko podľa článku 351 CRR. V týchto doplňujúcich položkách sú zahrnuté všetky pozície v mene vykazovania bez ohľadu na to, do akej miery sa berú do úvahy na účely článku 354 CRR. Riadky 130 až 480 doplňujúcich položiek vzoru sa vypĺňajú samostatne pre všetky meny členských štátov Únie a tieto meny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všetky ostatné meny. |
| --- | --- |

151.

5.5.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 020 – 030 | VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  Hrubé pozície na základe aktív, súm, ktoré majú byť prijaté, a podobných položiek uvedených v článku 352 ods. 1 CRR. Podľa článku 352 ods. 2 a pod podmienkou súhlasu príslušných orgánov sa pozície zaujaté s cieľom hedžovať proti nepriaznivým účinkom výmenného kurzu na ich podiely podľa článku 92 ods. 1 a pozície súvisiace s položkami, ktoré už sú odpočítané vo výpočte vlastných zdrojov, nevykazujú. |
| 040 – 050 | ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  článok 352 ods. 3 a 4 prvá a druhá veta a článok 353 CRR
  Čisté pozície sa počítajú podľa jednotlivých mien, preto môžu byť zároveň dlhé a krátke pozície. |
| 060 – 080 | POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

  článok 352 ods. 4 tretia veta a články 353 a 354 CRR |
| 060 – 070 | POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (DLHÉ A KRÁTKE)

  Dlhé a krátke čisté pozície pre každú menu sa počítajú odpočítaním celkovej výšky krátkych pozícií od celkovej výšky dlhých pozícií.
  Na vypočítanie dlhej čistej pozície v mene sa spočítajú dlhé čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene.
  Na vypočítanie krátkej čistej pozície v mene sa spočítajú krátke čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene.
  Nespárované pozície v menách iných, než je mena vykazovania, sa pripočítajú k pozíciám, na ktoré sa vzťahujú kapitálové požiadavky pre iné meny (riadok 030) v stĺpci (060) alebo (070) v závislosti od toho, či sú krátke alebo dlhé. |
| 080 | POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (SPÁROVANÉ)

  Spárované pozície pre úzko korelované meny. |
| 090 | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

  Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 3 CRR. |
| 100 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

  článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5. |

Stĺpce

020 – 030

VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

Hrubé pozície na základe aktív, súm, ktoré majú byť prijaté, a podobných položiek uvedených v článku 352 ods. 1 CRR. Podľa článku 352 ods. 2 a pod podmienkou súhlasu príslušných orgánov sa pozície zaujaté s cieľom hedžovať proti nepriaznivým účinkom výmenného kurzu na ich podiely podľa článku 92 ods. 1 a pozície súvisiace s položkami, ktoré už sú odpočítané vo výpočte vlastných zdrojov, nevykazujú.

040 – 050

ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

článok 352 ods. 3 a 4 prvá a druhá veta a článok 353 CRR

Čisté pozície sa počítajú podľa jednotlivých mien, preto môžu byť zároveň dlhé a krátke pozície.

060 – 080

POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

článok 352 ods. 4 tretia veta a články 353 a 354 CRR

060 – 070

POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (DLHÉ A KRÁTKE)

Dlhé a krátke čisté pozície pre každú menu sa počítajú odpočítaním celkovej výšky krátkych pozícií od celkovej výšky dlhých pozícií.

Na vypočítanie dlhej čistej pozície v mene sa spočítajú dlhé čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene.

Na vypočítanie krátkej čistej pozície v mene sa spočítajú krátke čisté pozície pre každú operáciu v tejto mene.

Nespárované pozície v menách iných, než je mena vykazovania, sa pripočítajú k pozíciám, na ktoré sa vzťahujú kapitálové požiadavky pre iné meny (riadok 030) v stĺpci (060) alebo (070) v závislosti od toho, či sú krátke alebo dlhé.

080

POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA (SPÁROVANÉ)

Spárované pozície pre úzko korelované meny.

090

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 3 CRR.

100

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadavky na vlastné zdroje koeficientom 12,5.

| Riadky |
| --- |
| 010 | CELKOVÉ POZÍCIE

  Všetky pozície v menách iných, než je mena vykazovania, a tie pozície v mene vykazovania, ktoré sa berú do úvahy na účely článku 354 CRR, ako aj ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bodu i) a článku 352 ods. 2 a 4 CRR (na prepočet do meny vykazovania). |
| 020 | ÚZKO KORELOVANÉ MENY

  Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny uvedené v článku 354 CRR. |
| 025 | Úzko korelované meny z čoho
  : mena vykazovania;
  Pozície v mene vykazovania, ktoré prispievajú k výpočtu kapitálových požiadaviek podľa článku 354 CRR. |
| 030 | VŠETKY OSTATNÉ MENY (vrátane PKI, s ktorými sa zaobchádza ako s rôznymi menami)

  Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny, na ktoré sa uplatňuje všeobecný postup uvedený v článku 351 a článku 352 ods. 2 a 4 CRR.
  Vykazovanie PKI, s ktorými sa zaobchádza ako so samostatnými menami podľa článku 353 CRR: | Na výpočet kapitálových požiadaviek existujú dva rôzne spôsoby zaobchádzania s PKI ako so samostatnými menami:






  1. | Modifikovaná metóda pre zlato, ak nie je známe smerovanie investícií PKI (tieto PKI sa pripočítajú k celkovej čistej devízovej pozícii inštitúcie). |

Riadky

010

CELKOVÉ POZÍCIE

Všetky pozície v menách iných, než je mena vykazovania, a tie pozície v mene vykazovania, ktoré sa berú do úvahy na účely článku 354 CRR, ako aj ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bodu i) a článku 352 ods. 2 a 4 CRR (na prepočet do meny vykazovania).

020

ÚZKO KORELOVANÉ MENY

Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny uvedené v článku 354 CRR.

025

Úzko korelované meny z čoho
  : mena vykazovania;

Pozície v mene vykazovania, ktoré prispievajú k výpočtu kapitálových požiadaviek podľa článku 354 CRR.

030

VŠETKY OSTATNÉ MENY (vrátane PKI, s ktorými sa zaobchádza ako s rôznymi menami)

Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny, na ktoré sa uplatňuje všeobecný postup uvedený v článku 351 a článku 352 ods. 2 a 4 CRR.

Vykazovanie PKI, s ktorými sa zaobchádza ako so samostatnými menami podľa článku 353 CRR:

Na výpočet kapitálových požiadaviek existujú dva rôzne spôsoby zaobchádzania s PKI ako so samostatnými menami:

1.

Modifikovaná metóda pre zlato, ak nie je známe smerovanie investícií PKI (tieto PKI sa pripočítajú k celkovej čistej devízovej pozícii inštitúcie).

| 2. | Ak je známe smerovanie investícií PKI, tieto PKI sa pripočítajú k celkovej otvorenej devízovej pozícii (dlhej alebo krátkej podľa smerovania PKI). |
| --- | --- |

2.

Ak je známe smerovanie investícií PKI, tieto PKI sa pripočítajú k celkovej otvorenej devízovej pozícii (dlhej alebo krátkej podľa smerovania PKI).

| | Vykazovanie týchto PKI sa príslušne riadi výpočtom kapitálových požiadaviek. |
| --- | --- |

Vykazovanie týchto PKI sa príslušne riadi výpočtom kapitálových požiadaviek.

040

ZLATO

Pozície a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre meny, na ktoré sa uplatňuje všeobecný postup uvedený v článku 351 a článku 352 ods. 2 a 4 CRR.

050 – 090

DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)

článok 352 ods. 5 a 6 CRR

Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.

100 – 120

Rozčlenenie celkových pozícií (vrátane meny vykazovania) podľa druhov expozícií

Celkové pozície sa rozčlenia na deriváty, ostatné aktíva a záväzky a podsúvahové položky.

100

Ostatné aktíva a záväzky iné než podsúvahové položky a deriváty

Vykazujú sa tu pozície nezahrnuté v riadku 110 alebo 120.

110

Podsúvahové položky

Položky patriace do rozsahu pôsobnosti článku 352 CRR bez ohľadu na menu denominácie, ktoré sú zahrnuté v prílohe I k CRR, okrem položiek zahrnutých ako transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov a transakcie s dlhou dobou vyrovnania alebo zo vzájomného krížového započítavania produktov.

120

Deriváty

Pozície ocenené podľa článku 352 CRR.

130 – 480

DOPLŇUJÚCE POLOŽKY: MENOVÉ POZÍCIE

Doplňujúce položky vzoru sa vypĺňajú samostatne pre všetky meny členských štátov Únie a tieto meny: USD, CHF, JPY, RUB, TRY, AUD, CAD, RSD, ALL, UAH, MKD, EGP, ARS, BRL, MXN, HKD, ICK, TWD, NZD, NOK, SGD, KRW, CNY a všetky ostatné meny.

5.6.   C 23.00 – TRHOVÉ RIZIKO: ŠTANDARDIZOVANÉ PRÍSTUPY PRE KOMODITY (MKR SA COM)

5.6.1.   Všeobecné poznámky

| 152. | V tomto vzore sa vyžadujú informácie o pozíciách v komoditách a zodpovedajúcich požiadavkách na vlastné zdroje v rámci štandardizovaného prístupu. |
| --- | --- |

152.

5.6.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 – 020 | VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  Hrubé dlhé/krátke pozície, ktoré sa považujú za pozície v rovnakej komodite podľa článku 357 ods. 1 a 4 CRR (pozri aj článok 359 ods. 1 CRR). |
| 030 – 040 | ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

  Podľa ustanovení článku 357 ods. 3 CRR. |
| 050 | POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

  Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka. |
| 060 | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

  Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR. |
| 070 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

  článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5. |

Stĺpce

010 – 020

VŠETKY POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

Hrubé dlhé/krátke pozície, ktoré sa považujú za pozície v rovnakej komodite podľa článku 357 ods. 1 a 4 CRR (pozri aj článok 359 ods. 1 CRR).

030 – 040

ČISTÉ POZÍCIE (DLHÉ A KRÁTKE)

Podľa ustanovení článku 357 ods. 3 CRR.

050

POZÍCIE, NA KTORÉ SA VZŤAHUJE KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA

Čisté pozície, na ktoré sa podľa rôznych prístupov v tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR vzťahuje kapitálová požiadavka.

060

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

Kapitálová požiadavka pre všetky relevantné pozície podľa tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR.

070

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5.

| Riadky |
| --- |
| 010 | CELKOVÉ POZÍCIE V KOMODITÁCH

  Pozície v komoditách a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre trhové riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bod iii) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR. |
| 020 – 060 | POZÍCIE PODĽA KATEGÓRIE KOMODITY

  Komodity sa na účely vykazovania zoskupia do štyroch hlavných skupín komodít uvedených v tabuľke 2 článku 361 CRR. |
| 070 | POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI

  Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje postup stupnice splatnosti uvedený v článku 359 CRR. |
| 080 | ROZŠÍRENÝ POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI

  Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje rozšírený postup stupnice splatnosti uvedený v článku 361 CRR. |
| 090 | ZJEDNODUŠENÝ POSTUP

  Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje zjednodušený postup uvedený v článku 360 CRR. |
| 100 – 140 | DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)

  článok 358 ods. 4 CRR
  Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet. |

Riadky

010

CELKOVÉ POZÍCIE V KOMODITÁCH

Pozície v komoditách a ich zodpovedajúce požiadavky na vlastné zdroje pre trhové riziko podľa článku 92 ods. 3 písm. c) bod iii) CRR a tretej časti hlavy IV kapitoly 4 CRR.

020 – 060

POZÍCIE PODĽA KATEGÓRIE KOMODITY

Komodity sa na účely vykazovania zoskupia do štyroch hlavných skupín komodít uvedených v tabuľke 2 článku 361 CRR.

070

POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI

Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje postup stupnice splatnosti uvedený v článku 359 CRR.

080

ROZŠÍRENÝ POSTUP STUPNICE SPLATNOSTI

Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje rozšírený postup stupnice splatnosti uvedený v článku 361 CRR.

090

ZJEDNODUŠENÝ POSTUP

Pozície v komoditách, na ktoré sa uplatňuje zjednodušený postup uvedený v článku 360 CRR.

100 – 140

DODATOČNÉ POŽIADAVKY PRE OPCIE (RIZIKÁ INÉ NEŽ DELTA)

článok 358 ods. 4 CRR

Dodatočné požiadavky pre opcie, ktoré súvisia s rizikami inými než delta, sa vykazujú v metóde použitej na ich výpočet.

5.7.   C 24.00 – INTERNÝ MODEL TRHOVÉHO RIZIKA (MKR IM)

5.7.1.   Všeobecné poznámky

| 153. | V tomto vzore sa vykazuje rozčlenenie na hodnoty v riziku (VaR) a stresované hodnoty v riziku (sVaR) podľa rôznych trhových rizík (dlhové, kapitálové, devízové, komoditné) a ostatné informácie relevantné na výpočet požiadaviek na vlastné zdroje. |
| --- | --- |

153.

| 154. | Vykazovanie vo všeobecnosti závisí od štruktúry modelu inštitúcií, či vykazujú údaje pre všeobecné a špecifické riziko osobitne alebo spolu. To isté sa vzťahuje na rozdelenie hodnôt VaR/sVaR do kategórií rizík (úrokové riziko, kapitálové riziko, komoditné riziko a devízové riziko). Inštitúcia nemusí vykazovať rozdelenie týchto hodnôt, ak preukáže, že vykazovanie týchto hodnôt by predstavovalo príliš veľké zaťaženie. |
| --- | --- |

154.

5.7.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 030 – 040 | VaR

  Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu stanoveného časového horizontu. |
| 030 | Multiplikačný koeficient (mc) x priemer VaR za predchádzajúcich 60 pracovných dní (VaRavg)

  článok 364 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 365 ods. 1 CRR |
| 040 | VaR z predchádzajúceho dňa (VaRt-1)

  článok 364 ods. 1 písm. a) bod i) a článok 365 ods. 1 CRR |
| 050 – 060 | Stresovaná VaR

  Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu stanoveného časového obdobia s použitím vstupov kalibrovaných podľa historických údajov z nepretržitého 12-mesačného obdobia finančného stresu týkajúceho sa portfólia inštitúcie. |
| 050 | Multiplikačný koeficient (ms) x priemer za predchádzajúcich 60 pracovných dní (SVaRavg)

  článok 364 ods. 1 písm. b) bod ii) a článok 365 ods. 1 CRR |
| 060 | Najnovšia dostupná hodnota (SVaRt-1)

  článok 364 ods. 1 písm. b) bod i) a článok 365 ods. 1 CRR |
| 070 – 080 | KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA PRE INKREMENTÁLNE RIZIKO ZLYHANIA A RIZIKO MIGRÁCIE

  Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny spojenej s rizikom zlyhania a rizikom migrácie vypočítaných podľa článku 364 ods. 2 písm. b) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR. |
| 070 | Priemerná hodnota za 12 týždňov

  článok 364 ods. 2 písm. b) bod ii) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR |
| 080 | Najnovšia hodnota

  článok 364 ods. 2 písm. b) bod i) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR |
| 090 – 110 | KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE VŠETKÝCH CENOVÝCH RIZÍK PRE KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO |
| 090 | MINIMÁLNA HRANICA

  článok 364 ods. 3 písm. c) CRR
  = 8 % z kapitálovej požiadavky, ktorá by sa vypočítala podľa článku 338 ods. 1 CRR pre všetky pozície v kapitálovej požiadavke pre ‚všetky cenové riziká‘. |
| 100 – 110 | PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV A NAJNOVŠIA HODNOTA

  článok 364 ods. 3 písm. b) |
| 110 | NAJNOVŠIA HODNOTA

  článok 364 ods. 3 písm. a) |
| 120 | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

  Uvedené v článku 364 CRR pre všetky rizikové faktory so zohľadnením účinkov korelácie, ak sú uplatniteľné, inkrementálneho rizika zlyhania, rizika migrácie a všetkých cien rizík pre korelačné obchodné portfólio, ale bez kapitálových požiadaviek pre sekuritizácie a kreditné deriváty pre n-té zlyhanie podľa článku 364 ods. 2 CRR. |
| 130 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

  článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5. |
| 140 | Počet prekročení (počas predchádzajúcich 250 pracovných dní)

  Uvedené v článku 366 CRR.
  Vykazuje sa počet prekročení, podľa ktorého sa určuje sčítanec. |
| 150 – 160 | Multiplikačný koeficient VaR (mc) a multiplikačný koeficient SVaR (ms)

  Podľa ustanovení článku 366 CRR. |
| 170 – 180 | PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA PRE MINIMÁLNU HRANICU KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE PO OHRANIČENÍ

  Vykazované hodnoty, ktoré slúžia ako základ na výpočet minimálnej kapitálovej požiadavky pre všetky cenové riziká podľa článku 364 ods. 3 písm. c) CRR, zohľadňujú možnosť stanovenú v článku 335 CRR, v rámci ktorej inštitúcie môžu stanoviť horné ohraničenie súčinu váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania. |

Stĺpce

030 – 040

VaR

Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu stanoveného časového horizontu.

030

Multiplikačný koeficient (mc) x priemer VaR za predchádzajúcich 60 pracovných dní (VaRavg)

článok 364 ods. 1 písm. a) bod ii) a článok 365 ods. 1 CRR

040

VaR z predchádzajúceho dňa (VaRt-1)

článok 364 ods. 1 písm. a) bod i) a článok 365 ods. 1 CRR

050 – 060

Stresovaná VaR

Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny s danou pravdepodobnosťou v priebehu stanoveného časového obdobia s použitím vstupov kalibrovaných podľa historických údajov z nepretržitého 12-mesačného obdobia finančného stresu týkajúceho sa portfólia inštitúcie.

050

Multiplikačný koeficient (ms) x priemer za predchádzajúcich 60 pracovných dní (SVaRavg)

článok 364 ods. 1 písm. b) bod ii) a článok 365 ods. 1 CRR

060

Najnovšia dostupná hodnota (SVaRt-1)

článok 364 ods. 1 písm. b) bod i) a článok 365 ods. 1 CRR

070 – 080

KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA PRE INKREMENTÁLNE RIZIKO ZLYHANIA A RIZIKO MIGRÁCIE

Znamená maximálnu možnú stratu, ktorá by vyplynula zo zmeny ceny spojenej s rizikom zlyhania a rizikom migrácie vypočítaných podľa článku 364 ods. 2 písm. b) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR.

070

Priemerná hodnota za 12 týždňov

článok 364 ods. 2 písm. b) bod ii) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR

080

Najnovšia hodnota

článok 364 ods. 2 písm. b) bod i) v spojení s treťou časťou hlavy IV kapitoly 5 oddielu 4 CRR

090 – 110

KAPITÁLOVÁ POŽIADAVKA NA KRYTIE VŠETKÝCH CENOVÝCH RIZÍK PRE KORELAČNÉ OBCHODNÉ PORTFÓLIO

090

MINIMÁLNA HRANICA

článok 364 ods. 3 písm. c) CRR

= 8 % z kapitálovej požiadavky, ktorá by sa vypočítala podľa článku 338 ods. 1 CRR pre všetky pozície v kapitálovej požiadavke pre ‚všetky cenové riziká‘.

100 – 110

PRIEMERNÁ HODNOTA ZA 12 TÝŽDŇOV A NAJNOVŠIA HODNOTA

článok 364 ods. 3 písm. b)

110

NAJNOVŠIA HODNOTA

článok 364 ods. 3 písm. a)

120

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

Uvedené v článku 364 CRR pre všetky rizikové faktory so zohľadnením účinkov korelácie, ak sú uplatniteľné, inkrementálneho rizika zlyhania, rizika migrácie a všetkých cien rizík pre korelačné obchodné portfólio, ale bez kapitálových požiadaviek pre sekuritizácie a kreditné deriváty pre n-té zlyhanie podľa článku 364 ods. 2 CRR.

130

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

článok 92 ods. 4 písm. b) CRR Výsledok vynásobenia požiadaviek na vlastné zdroje koeficientom 12,5.

140

Počet prekročení (počas predchádzajúcich 250 pracovných dní)

Uvedené v článku 366 CRR.

Vykazuje sa počet prekročení, podľa ktorého sa určuje sčítanec.

150 – 160

Multiplikačný koeficient VaR (mc) a multiplikačný koeficient SVaR (ms)

Podľa ustanovení článku 366 CRR.

170 – 180

PREDPOKLADANÁ POŽIADAVKA PRE MINIMÁLNU HRANICU KORELAČNÉHO OBCHODNÉHO PORTFÓLIA – VÁŽENÉ ČISTÉ DLHÉ/KRÁTKE POZÍCIE PO OHRANIČENÍ

Vykazované hodnoty, ktoré slúžia ako základ na výpočet minimálnej kapitálovej požiadavky pre všetky cenové riziká podľa článku 364 ods. 3 písm. c) CRR, zohľadňujú možnosť stanovenú v článku 335 CRR, v rámci ktorej inštitúcie môžu stanoviť horné ohraničenie súčinu váhy a čistej pozície vo výške maximálnej možnej straty súvisiacej s rizikom zlyhania.

| Riadky |
| --- |
| 010 | CELKOVÉ POZÍCIE

  Zodpovedajú časti pozičného, devízového a komoditného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s rizikovými faktormi stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.
  Pokiaľ ide o stĺpce 030 až 060 (VAR a sVAR), hodnoty v riadku spolu sa nerovnajú rozloženiu hodnôt pre VaR/sVaR relevantných zložiek rizika. Preto je rozloženie v doplňujúcich položkách. |
| 020 | OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE (TDI)

  Zodpovedajú časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s faktormi úrokového rizika stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR. |
| 030 | TDI – VŠEOBECNÉ RIZIKO

  Všeobecné riziko vymedzené v článku 362 CRR. |
| 040 | TDI – ŠPECIFICKÉ RIZIKO

  Špecifické riziko vymedzené v článku 362 CRR. |
| 050 | KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE

  Zodpovedajú časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s faktormi kapitálového rizika stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR. |
| 060 | KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – VŠEOBECNÉ RIZIKO

  Všeobecné riziko vymedzené v článku 362 CRR. |
| 070 | KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – ŠPECIFICKÉ RIZIKO

  Špecifické riziko vymedzené v článku 362 CRR. |
| 080 | DEVÍZOVÉ RIZIKO

  článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 CRR |
| 090 | KOMODITNÉ RIZIKO

  článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 CRR |
| 100 | CELKOVÁ HODNOTA PRE VŠEOBECNÉ RIZIKO

  Trhové riziko spôsobené všeobecnými pohybmi obchodovaných dlhových nástrojov, kapitálových cenných papierov, devíz a komodít na trhu. VaR pre všeobecné riziko všetkých rizikových faktorov (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie). |
| 110 | CELKOVÁ HODNOTA PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO

  Zložka špecifického rizika obchodovaných dlhových nástrojov a kapitálových cenných papierov. VaR pre špecifické riziko kapitálových cenných papierov a obchodovaných dlhových nástrojov obchodnej knihy (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie). |

Riadky

010

CELKOVÉ POZÍCIE

Zodpovedajú časti pozičného, devízového a komoditného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s rizikovými faktormi stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.

Pokiaľ ide o stĺpce 030 až 060 (VAR a sVAR), hodnoty v riadku spolu sa nerovnajú rozloženiu hodnôt pre VaR/sVaR relevantných zložiek rizika. Preto je rozloženie v doplňujúcich položkách.

020

OBCHODOVANÉ DLHOVÉ NÁSTROJE (TDI)

Zodpovedajú časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s faktormi úrokového rizika stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.

030

TDI – VŠEOBECNÉ RIZIKO

Všeobecné riziko vymedzené v článku 362 CRR.

040

TDI – ŠPECIFICKÉ RIZIKO

Špecifické riziko vymedzené v článku 362 CRR.

050

KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE

Zodpovedajú časti pozičného rizika uvedenej v článku 363 ods. 1 CRR spojenej s faktormi kapitálového rizika stanovenými v článku 367 ods. 2 CRR.

060

KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – VŠEOBECNÉ RIZIKO

Všeobecné riziko vymedzené v článku 362 CRR.

070

KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE – ŠPECIFICKÉ RIZIKO

Špecifické riziko vymedzené v článku 362 CRR.

080

DEVÍZOVÉ RIZIKO

článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 CRR

090

KOMODITNÉ RIZIKO

článok 363 ods. 1 a článok 367 ods. 2 CRR

100

CELKOVÁ HODNOTA PRE VŠEOBECNÉ RIZIKO

Trhové riziko spôsobené všeobecnými pohybmi obchodovaných dlhových nástrojov, kapitálových cenných papierov, devíz a komodít na trhu. VaR pre všeobecné riziko všetkých rizikových faktorov (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie).

110

CELKOVÁ HODNOTA PRE ŠPECIFICKÉ RIZIKO

Zložka špecifického rizika obchodovaných dlhových nástrojov a kapitálových cenných papierov. VaR pre špecifické riziko kapitálových cenných papierov a obchodovaných dlhových nástrojov obchodnej knihy (v náležitých prípadoch so zohľadnením účinkov korelácie).

5.8.   C 25.00 – RIZIKO ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK (CVA)

5.8.1.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 010 | Hodnota expozície

  článok 271 CRR v súlade s článkom 382 CRR
  Celkový EAD zo všetkých transakcií, na ktoré sa uplatňuje požiadavka na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok. |
| 020 | Z čoho: OTC deriváty

  článok 271 CRR v súlade s článkom 382 ods. 1 CRR
  Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na OTC derivátoch. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov v rovnakom súbore vzájomného započítavania. |
| 030 | Z čoho: transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT)

  článok 271 CRR v súlade s článkom 382 ods. 2 CRR
  Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na derivátoch transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov v rovnakom súbore vzájomného započítavania. |
| 040 | MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg)

  článok 383 CRR v súlade s článkom 363 ods. 1 písm. d) CRR
  Výpočet VaR založený na interných modeloch pre trhové riziko. |
| 050 | PREDCHÁDZAJÚCI DEŇ (VaRt-1)

  Pozri pokyny k stĺpcu 040. |
| 060 | MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg)

  Pozri pokyny k stĺpcu 040. |
| 070 | NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1)

  Pozri pokyny k stĺpcu 040. |
| 080 | POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

  článok 92 ods. 3 písm. d) CRR
  Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok vypočítané pomocou zvolenej metódy. |
| 090 | CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

  článok 92 ods. 4 písm. b) CRR
  Požiadavka na vlastné zdroje vynásobená koeficientom 12,5. |
| | Doplňujúce položky |
| 100 | Počet protistrán

  článok 382 CRR
  Počet protistrán zahrnutých vo výpočte vlastných zdrojov pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok.
  Protistrany predstavujú podsúbor dlžníkov. Existujú len v prípade derivátových transakcií alebo transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov, v ktorých sú jednoducho druhou zmluvnou stranou. |
| 110 | Z čoho: na určenie kreditného rozpätia sa použili proxy údaje

  Počet protistrán, kde sa kreditné rozpätie určilo použitím proxy údajov namiesto priamo pozorovaných trhových údajov. |
| 120 | SPÔSOBENÉ ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK

  Účtovné opatrenia z dôvodu zníženej kreditnej spoľahlivosti derivátových protistrán. |
| 130 | SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE ZMIERŇUJÚCE KREDITNÉ RIZIKO LEN JEDNEJ PROTISTRANY

  článok 386 ods. 1 písm. a) CRR
  Celkové pomyselné hodnoty swapov na kreditné zlyhanie zmierňujúce kreditné riziko len jednej protistrany používané na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok. |
| 140 | INDEXOVÉ SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE

  článok 386 ods. 1 písm. b) CRR
  Celkové pomyselné hodnoty indexových swapov na kreditné zlyhanie používané na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok. |

Stĺpce

010

Hodnota expozície

článok 271 CRR v súlade s článkom 382 CRR

Celkový EAD zo všetkých transakcií, na ktoré sa uplatňuje požiadavka na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok.

020

Z čoho: OTC deriváty

článok 271 CRR v súlade s článkom 382 ods. 1 CRR

Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na OTC derivátoch. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov v rovnakom súbore vzájomného započítavania.

030

Z čoho: transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov (SFT)

článok 271 CRR v súlade s článkom 382 ods. 2 CRR

Časť celkovej expozície voči kreditnému riziku protistrany založená výlučne na derivátoch transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov. Táto informácia sa nepožaduje od inštitúcií, ktoré používajú metódu interných modelov (IMM) a držia OTC deriváty a transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov v rovnakom súbore vzájomného započítavania.

040

MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (mc) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (VaRavg)

článok 383 CRR v súlade s článkom 363 ods. 1 písm. d) CRR

Výpočet VaR založený na interných modeloch pre trhové riziko.

050

PREDCHÁDZAJÚCI DEŇ (VaRt-1)

Pozri pokyny k stĺpcu 040.

060

MULTIPLIKAČNÝ KOEFICIENT (ms) x PRIEMER ZA PREDCHÁDZAJÚCICH 60 PRACOVNÝCH DNÍ (SVaRavg)

Pozri pokyny k stĺpcu 040.

070

NAJNOVŠIA DOSTUPNÁ HODNOTA (SVaRt-1)

Pozri pokyny k stĺpcu 040.

080

POŽIADAVKY NA VLASTNÉ ZDROJE

článok 92 ods. 3 písm. d) CRR

Požiadavky na vlastné zdroje pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok vypočítané pomocou zvolenej metódy.

090

CELKOVÁ HODNOTA RIZIKOVÝCH EXPOZÍCIÍ

článok 92 ods. 4 písm. b) CRR

Požiadavka na vlastné zdroje vynásobená koeficientom 12,5.

Doplňujúce položky

100

Počet protistrán

článok 382 CRR

Počet protistrán zahrnutých vo výpočte vlastných zdrojov pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok.

Protistrany predstavujú podsúbor dlžníkov. Existujú len v prípade derivátových transakcií alebo transakcií spočívajúcich vo financovaní cenných papierov, v ktorých sú jednoducho druhou zmluvnou stranou.

110

Z čoho: na určenie kreditného rozpätia sa použili proxy údaje

Počet protistrán, kde sa kreditné rozpätie určilo použitím proxy údajov namiesto priamo pozorovaných trhových údajov.

120

SPÔSOBENÉ ÚPRAVY OCENENIA POHĽADÁVOK

Účtovné opatrenia z dôvodu zníženej kreditnej spoľahlivosti derivátových protistrán.

130

SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE ZMIERŇUJÚCE KREDITNÉ RIZIKO LEN JEDNEJ PROTISTRANY

článok 386 ods. 1 písm. a) CRR

Celkové pomyselné hodnoty swapov na kreditné zlyhanie zmierňujúce kreditné riziko len jednej protistrany používané na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok.

140

INDEXOVÉ SWAPY NA KREDITNÉ ZLYHANIE

článok 386 ods. 1 písm. b) CRR

Celkové pomyselné hodnoty indexových swapov na kreditné zlyhanie používané na hedžovanie rizika úpravy ocenenia pohľadávok.

| Riadky |
| --- |
| 010 | Celkové riziko úpravy ocenenia pohľadávok

  Súčet riadkov 020 až 040. |
| 020 | Podľa pokročilej metódy

  Pokročilá metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 383 CRR. |
| 030 | Podľa štandardizovanej metódy

  Štandardizovaná metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 384 CRR. |
| 040 | Na základe metódy pôvodnej expozície

  Hodnoty, na ktoré sa uplatňuje článok 385 CRR |

Riadky

010

Celkové riziko úpravy ocenenia pohľadávok

Súčet riadkov 020 až 040.

020

Podľa pokročilej metódy

Pokročilá metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 383 CRR.

030

Podľa štandardizovanej metódy

Štandardizovaná metóda pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok stanovená v článku 384 CRR.

040

Na základe metódy pôvodnej expozície

Hodnoty, na ktoré sa uplatňuje článok 385 CRR

6.   OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE (PRUVAL)

6.1.   C 32.01 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY (PRUVAL 1)

6.1.1.   Všeobecné poznámky

| 154a. | Tento vzor vypĺňajú všetky inštitúcie bez ohľadu na to, či prijali zjednodušený postup na určovanie dodatočných úprav ocenenia. Je vyhradený pre absolútnu hodnotu reálne ocenených aktív a záväzkov použitých na určenie, či sú splnené podmienky stanovené v článku 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní na použitie zjednodušeného postupu na určovanie dodatočných úprav ocenenia. |
| --- | --- |

154a.

| 154b. | Pokiaľ ide o inštitúcie využívajúce zjednodušený postup, v tomto vzore sa uvádza celková dodatočná úprava ocenenia, ktorá sa odpočítava od vlastných zdrojov podľa článku 34 a článku 105 CRR, ako je stanovené v článku 5 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, čo sa zodpovedajúcim spôsobom vykazuje v riadku 290 vzoru C 01.00. |
| --- | --- |

154b.

6.1.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 0010 | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

  Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov, ako je uvedená vo finančných výkazoch podľa uplatniteľného účtovného rámca, ako je uvedené v článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, pred akýmkoľvek odpočtom podľa článku 4 ods. 2 |
| 0020 | Z ČOHO: obchodná kniha

  Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov, ako je vykázaná v stĺpci 010, zodpovedajúca pozíciám vedeným v obchodnej knihe. |
| 0030 – 0070 | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY VYLÚČENÉ KVÔLI ČIASTOČNÉMU VPLYVU NA CET1

  Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov vylúčených podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0030 | Presne zodpovedajúce

  Presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0040 | Účtovanie zabezpečenia

  Pre pozície, ktoré sú na základe uplatniteľného účtovného rámca predmetom účtovania zabezpečenia, absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov vylúčených proporčne podľa vplyvu príslušných zmien oceňovania na kapitál CET1 podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0050 | PRUDENCIÁLNE FILTRE

  Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov vylúčených podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní pre prechodné filtre uvedené v článku 467 a článku 468 CRR. |
| 0060 | Iné

  Všetky ostatné pozície vylúčené podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, pretože úpravy ich účtovnej hodnoty majú iba pomerný účinok na kapitál CET1.
  Tento riadok sa vypĺňa iba v ojedinelých prípadoch, keď prvky vylúčené podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní nemožno priradiť k stĺpcom 0030, 0040 ani 0050 tohto vzoru. |
| 0070 | Poznámka k položke iné

  Uvádzajú sa hlavné dôvody, pre ktoré boli vylúčené pozície vykázané v stĺpci 0060. |
| 0080 | REÁLNE OCENENÉ aktíva a záväzky zahrnuté v prahovej hodnote podľa ČLÁNKU 4 ods. 1

  Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov skutočne zahrnutých do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0090 | Z ČOHO: obchodná kniha

  Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov, ako je vykázaná v stĺpci 0080, zodpovedajúca pozíciám vedeným v obchodnej knihe. |

Stĺpce

0010

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov, ako je uvedená vo finančných výkazoch podľa uplatniteľného účtovného rámca, ako je uvedené v článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, pred akýmkoľvek odpočtom podľa článku 4 ods. 2

0020

Z ČOHO: obchodná kniha

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov, ako je vykázaná v stĺpci 010, zodpovedajúca pozíciám vedeným v obchodnej knihe.

0030 – 0070

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY VYLÚČENÉ KVÔLI ČIASTOČNÉMU VPLYVU NA CET1

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov vylúčených podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0030

Presne zodpovedajúce

Presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0040

Účtovanie zabezpečenia

Pre pozície, ktoré sú na základe uplatniteľného účtovného rámca predmetom účtovania zabezpečenia, absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov vylúčených proporčne podľa vplyvu príslušných zmien oceňovania na kapitál CET1 podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0050

PRUDENCIÁLNE FILTRE

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov vylúčených podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní pre prechodné filtre uvedené v článku 467 a článku 468 CRR.

0060

Iné

Všetky ostatné pozície vylúčené podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, pretože úpravy ich účtovnej hodnoty majú iba pomerný účinok na kapitál CET1.

Tento riadok sa vypĺňa iba v ojedinelých prípadoch, keď prvky vylúčené podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní nemožno priradiť k stĺpcom 0030, 0040 ani 0050 tohto vzoru.

0070

Poznámka k položke iné

Uvádzajú sa hlavné dôvody, pre ktoré boli vylúčené pozície vykázané v stĺpci 0060.

0080

REÁLNE OCENENÉ aktíva a záväzky zahrnuté v prahovej hodnote podľa ČLÁNKU 4 ods. 1

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov skutočne zahrnutých do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0090

Z ČOHO: obchodná kniha

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov, ako je vykázaná v stĺpci 0080, zodpovedajúca pozíciám vedeným v obchodnej knihe.

| Riadky |
| --- |
| 0010 – 0210 | Vymedzenia týchto kategórií sa zhodujú s príslušnými riadkami vzorov FINREP 1.1 a 1.2. |
| 0010 | 1.   REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY CELKOVE

  Celková hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov vykázaných v riadkoch 20 až 210. |
| 0020 | 1.1   REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA CELKOVO

  Celková hodnota reálne ocenených aktív vykázaných v riadkoch 0030 až 0140.
  Príslušné bunky riadkov 0030 až 0130 sa vykazujú v súlade so vzorom FINREP F 01.01 v prílohe III a prílohe IV k tomuto nariadeniu v závislosti od štandardov, ktoré sa na danú inštitúciu uplatňujú:






  — | IFRS, ako sú schválené Úniou pri vykonávaní nariadenia (EÚ) 1606/2002 (‚EÚ IFRS‘), |

Riadky

0010 – 0210

Vymedzenia týchto kategórií sa zhodujú s príslušnými riadkami vzorov FINREP 1.1 a 1.2.

0010

1.   REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY CELKOVE

Celková hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov vykázaných v riadkoch 20 až 210.

0020

1.1   REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA CELKOVO

Celková hodnota reálne ocenených aktív vykázaných v riadkoch 0030 až 0140.

Príslušné bunky riadkov 0030 až 0130 sa vykazujú v súlade so vzorom FINREP F 01.01 v prílohe III a prílohe IV k tomuto nariadeniu v závislosti od štandardov, ktoré sa na danú inštitúciu uplatňujú:

—

IFRS, ako sú schválené Úniou pri vykonávaní nariadenia (EÚ) 1606/2002 (‚EÚ IFRS‘),

| — | národné účtovné štandardy zlučiteľné s EÚ IFRS (‚národné GAAP zlučiteľné s IFRS‘) alebo |
| --- | --- |

—

národné účtovné štandardy zlučiteľné s EÚ IFRS (‚národné GAAP zlučiteľné s IFRS‘) alebo

| — | národné GAAP na základe smernice 86/635/ES, smernica o účtovníctve bánk (‚BAD‘), (FINREP ‚národné GAAP na základe BAD‘). |
| --- | --- |

—

národné GAAP na základe smernice 86/635/ES, smernica o účtovníctve bánk (‚BAD‘), (FINREP ‚národné GAAP na základe BAD‘).

0030

1.1.1   FINANČNÉ AKTÍVA DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE

IFRS 9 dodatok A.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 050 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0040

1.1.2   FINANČNÉ AKTÍVA NA OBCHODOVANIE

Článok 32 – 33 BAD; časť 1.17 prílohy V.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 091 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0050

1.1.3   NEOBCHODNÉ FINANČNÉ AKTÍVA POVINNE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA

IFRS 7 ods. 8 písm. a) bod ii); IFRS 9 ods. 41.4.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 096 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0060

1.1.4   FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA

IFRS 7 ods. 8 písm. a) bod i); IFRS 9 ods. 41.5; článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 100 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0070

1.1.5   FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ INÝ KOMPLEXNÝ ÚČTOVNÝ VÝSLEDOK

IFRS 7 ods. 8 písm. h); IFRS 9 ods. 41.2A.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 141 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0080

1.1.6   NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA

Článok 36 ods. 2 BAD.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 171 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0090

1.1.7   NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU VO VLASTNOM IMANÍ

článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 175 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0100

1.1.8   OSTATNÉ NEOBCHODNÉ NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA

Článok 37 BAD; článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; časť 1.20 prílohy V.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 234 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0110

1.1.9   DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU

IFRS 9 ods. 62.1; časť 1.22 prílohy V; článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6, ods. 8 smernice o účtovníctve; IAS 39 ods. 9; časť 1.22 prílohy V.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 240 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0120

1.1.10   ZMENY REÁLNEJ HODNOTY HEDŽOVANÝCH POLOŽIEK V HEDŽINGU ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA

IAS 39 ods. 89A písm. a); IFRS 9 ods. 65.8; článok 8 ods. 5 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 250 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0130

1.1.11   INVESTÍCIE DO DCÉRSKYCH SPOLOČNOSTÍ, SPOLOČNÝCH PODNIKOV A PRIDRUŽENÝCH PODNIKOV

IAS 1 ods. 54 písm. e); časť 1.21, časť 2.4 prílohy V; článok 4 Aktíva ods. 7 – 8 BAD; článok 2 ods. 2 smernice o účtovníctve.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 260 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0140

1.1.12   (-) HAIRCUTY PRE OBCHODNÉ AKTÍVA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU

Časť 1.29 prílohy V.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 375 vzoru F 01.01 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0150

1.2   REÁLNE OCENENÉ ZÁVÄZKY CELKOVO

Celková hodnota reálne ocenených záväzkov vykázaných v riadkoch 0160 až 0210.

Príslušné bunky riadkov 0150 až 0190 sa vykazujú v súlade so vzorom FINREP F 01.02 v prílohe III a prílohe IV k tomuto nariadeniu v závislosti od štandardov, ktoré sa na danú inštitúciu uplatňujú:

| — | IFRS, ako sú schválené Úniou pri vykonávaní nariadenia (EÚ) 1606/2002 (‚EÚ IFRS‘), |
| --- | --- |

—

IFRS, ako sú schválené Úniou pri vykonávaní nariadenia (EÚ) 1606/2002 (‚EÚ IFRS‘),

| — | národné účtovné štandardy zlučiteľné s EÚ IFRS (‚národné GAAP zlučiteľné s IFRS‘) |
| --- | --- |

—

národné účtovné štandardy zlučiteľné s EÚ IFRS (‚národné GAAP zlučiteľné s IFRS‘)

| — | alebo národné GAAP na základe smernice 86/635/ES, smernica o účtovníctve bánk (‚BAD‘), (FINREP ‚národné GAAP na základe BAD‘). |
| --- | --- |

—

alebo národné GAAP na základe smernice 86/635/ES, smernica o účtovníctve bánk (‚BAD‘), (FINREP ‚národné GAAP na základe BAD‘).

0160

1.2.1   FINANČNÉ ZÁVÄZKY DRŽANÉ NA OBCHODOVANIE

IFRS 7 ods. 8 písm. e) bod ii); IFRS 9 dodatok B ods. A.6.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 010 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0170

1.2.2   FINANČNÉ ZÁVÄZKY NA OBCHODOVANIE

Článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 3, ods. 6 smernice o účtovníctve.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 061 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0180

1.2.3   FINANČNÉ ZÁVÄZKY URČENÉ ZA OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU CEZ VÝSLEDOK HOSPODÁRENIA

IFRS 7 ods. 8 písm. e) bod i); IFRS 9 ods. 42.2; článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve; IAS 39 ods. 9

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 070 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0190

1.2.4   DERIVÁTY – ÚČTOVANIE HEDŽINGU

IFRS 9 ods. 62.1; časť 1.26 prílohy V; článok 8 ods. 1 písm. a), ods. 6, ods. 8 písm. a) smernice o účtovníctve.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 150 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0200

1.2.5   ZMENY REÁLNEJ HODNOTY HEDŽOVANÝCH POLOŽIEK V HEDŽINGU ÚROKOVÉHO RIZIKA PORTFÓLIA

IAS 39 ods. 89A písm. b), IFRS 9 ods. 65.8; článok 8 ods. 5, ods. 6 smernice o účtovníctve; časť 2.8 prílohy V.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 160 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

0210

1.2.6   HAIRCUTY PRE OBCHODNÉ ZÁVÄZKY OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU

Časť 1.29 prílohy V.

Informácie vykazované v tomto riadku zodpovedajú riadku 295 vzoru F 01.02 prílohy III a prílohy IV k tomuto nariadeniu.

6.2.   C 32.02 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: ZÁKLADNÝ POSTUP (PRUVAL 2)

6.2.1.   Všeobecné poznámky

| 154c. | Účelom tohto vzoru je poskytnúť informácie o zložení celkovej dodatočnej úpravy ocenenia, ktorá sa odpočítava od vlastných zdrojov podľa článku 34 a článku 105 CRR, súčasne s príslušnými informáciami o účtovnom oceňovaní pozícii, z ktorých vyplýva určenie dodatočných úprav ocenenia. |
| --- | --- |

154c.

| 154d. | Tento vzor vypĺňajú všetky inštitúcie, ktoré:






  a) | majú povinnosť používať základný postup, pretože prekračujú prahovú hodnotu uvedenú v článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, a to na individuálnom základe alebo na konsolidovanom základe, ako je stanovené v článku 4 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní; alebo |
| --- | --- | --- |

154d.

a)

majú povinnosť používať základný postup, pretože prekračujú prahovú hodnotu uvedenú v článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, a to na individuálnom základe alebo na konsolidovanom základe, ako je stanovené v článku 4 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní; alebo

| b) | sa rozhodli uplatňovať základný postup, hoci neprekročili prahovú hodnotu. |
| --- | --- |

b)

sa rozhodli uplatňovať základný postup, hoci neprekročili prahovú hodnotu.

| 154e. | Na účely tohto vzoru sa pojem ‚neistota zlepšenia‘ vymedzuje takto: Ako je stanovené v článku 8 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, dodatočné úpravy ocenenia sa vypočítavajú ako rozdiel medzi reálnou hodnotou a obozretným ocenením, ktoré je vymedzené na základe 90 %-nej istoty, že inštitúcie dokážu uzavrieť expozíciu v danom alebo lepšom bode v rámci pomyselného rozmedzia vierohodných hodnôt. Hodnota zlepšenia alebo ‚neistota zlepšenia‘ je opačný bod v distribúcii vierohodných hodnôt, pri ktorom majú inštitúcie iba 10 %-nú istotu, že dokážu uzavrieť pozíciu v danom alebo lepšom bode. Neistota zlepšenia sa vypočíta a agreguje na rovnakom základe ako celková dodatočná úprava ocenenia, pričom sa 90 %-ná istota použitá pri určovaní celkovej dodatočnej úpravy ocenenia nahradí 10 %-nou istotou. |
| --- | --- |

154e.

6.2.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 0010 – 0100 | DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA NA ÚROVNI KATEGÓRIE

  Dodatočné úpravy ocenenia na úrovni kategórie zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií, riziko modelov, koncentrované pozície, budúce administratívne náklady, predčasné ukončenie a operačné riziko sa vypočítavajú tak, ako sa opisuje v príslušných článkoch 9 až 11 a 14 až 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.
  V prípade kategórií neistoty trhovej ceny, nákladov na zatvorenie pozícií a rizika modelov, na ktoré sa vzťahujú výhody diverzifikácie, ako sú stanovené v príslušných článku 9 ods. 6, článku 10 ods. 7 a článku 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, dodatočné úpravy ocenenia na úrovni kategórie sa, ak nie je stanovené inak, vykazujú ako priamy súčet jednotlivých dodatočných úprav ocenenia pred zohľadnením výhod diverzifikácie [keďže sa výhody diverzifikácie vypočítané pomocou metódy 1 alebo metódy 2 uvedených v prílohe k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní vykazujú v položkách vzoru 1.1.2, 1.1.2.1 a 1.1.2.2].
  V prípade kategórií neistoty trhovej ceny, nákladov na zatvorenie pozícií a rizika modelov sa sumy vypočítané na základe prístupu založeného na odbornom posudku podľa vymedzenia v článku 9 ods. 5 písm. b), článku 10 ods. 6 písm. b) a článku 11 ods. 4) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní vykazujú samostatne v stĺpcoch 0020, 0040 a 0060. |
| 0010 | NEISTOTA TRHOVEJ CENY

  Článok 105 ods. 10 CRR.
  Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny vypočítané podľa článku 9 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0020 | Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU

  Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny vypočítané podľa článku 9 ods. 5 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0030 | NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ

  Článok 105 ods. 10 CRR.
  Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce náklady na zatvorenie pozícií vypočítané podľa článku 10 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0040 | Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU

  Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce náklady na zatvorenie pozícií vypočítané podľa článku 10 ods. 6 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0050 | RIZIKO MODELOV

  Článok 105 ods. 10 CRR.
  Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce riziko modelov vypočítané podľa článku 11 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0060 | Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU

  Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce riziko modelov vypočítané podľa článku 11 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0070 | KONCENTROVANÉ POZÍCIE

  Článok 105 ods. 11 CRR.
  Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce koncentrované pozície vypočítané podľa článku 14 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0080 | BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY

  Článok 105 ods. 10 CRR.
  Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce budúce administratívne náklady vypočítané podľa článku 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0090 | PREDČASNÉ UKONČENIE

  Článok 105 ods. 10 CRR.
  Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce predčasné ukončenie vypočítané podľa článku 16 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0100 | OPERAČNÉ RIZIKO

  Článok 105 ods. 10 CRR.
  Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce operačné riziko vypočítané podľa článku 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0110 | CELKOVÁ DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA

  Riadok 0010: celková dodatočná úprava ocenenia sa odpočítava od vlastných zdrojov podľa článku 34 a článku 105 CRR a zodpovedajúcim spôsobom sa vykazuje v riadku 290 vzoru C 01.00. Celková dodatočná úprava ocenenia je súčtom riadkov 0030 a 0180.
  Riadok 0020: podiel celkovej dodatočnej úpravy ocenenia vykázanej v riadku 0010 pochádzajúci z pozícií v obchodnej knihe (absolútna hodnota).
  Riadky 0030 až 0160: súčet stĺpcov: 0010, 0030, 0050 a 0070 až 0100.
  Riadky 0180 až 0210: celková dodatočná úprava ocenenia pochádzajúca z portfólií, na ktoré sa vzťahuje rezervný postup. |
| 0120 | NEISTOTA ZLEPŠENIA

  Článok 8 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.
  Neistota zlepšenia sa vypočítava a agreguje na rovnakom základe ako celková dodatočná úprava ocenenia vypočítaná v stĺpci 0110, pričom sa 90 %-ná istota použitá pri určovaní celkovej dodatočnej úpravy ocenenia nahradí 10 %-nou istotou. |
| 0130 – 0140 | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

  Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúca hodnotám dodatočnej úpravy ocenenia vykázaným v riadkoch 0010 až 0130 a v riadku 0180. V prípade niektorých riadkov, predovšetkým riadkov 0090 až 0130, uvedené hodnoty možno budú musieť byť aproximované alebo zaradené na základe odborného posúdenia.
  Riadok 0010: celková absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. Zahŕňa to absolútnu hodnotu reálne ocenených aktív a záväzkov, ktorých dodatočné úpravy ocenenia sú ocenené nulovou hodnotou podľa článku 9 ods. 2, článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní a ktoré sú samostatne vykazované v riadkoch 0070 a 0080.
  Riadok 0010 je súčtom riadku 0030 a riadku 0180.
  Riadok 0020: podiel celkovej absolútnej hodnoty reálne ocenených aktív a záväzkov vykázaný v riadku 0010 pochádzajúci z pozícií v obchodnej knihe (absolútna hodnota).
  Riadok 0030: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich portfóliám podľa článkov 9 až 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. Zahŕňa to absolútnu hodnotu reálne ocenených aktív a záväzkov, ktorých dodatočné úpravy ocenenia sú ocenené nulovou hodnotou podľa článku 9 ods. 2, článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní a ktoré sú samostatne vykazované v riadkoch 0070 a 0080. Riadok 0030 je súčtom riadkov 0090 až 0130.
  Riadok 0050: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do rozsahu výpočtu dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej nezískané kreditné rozpätie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva.
  Riadok 0060: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do rozsahu výpočtu dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej investičné náklady a náklady na financovanie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva.
  Riadok 0070: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozícií z ocenenia ocenených nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 9 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.
  Riadok 0080: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozícií z ocenenia ocenených nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.
  Riadky 0090 až 0130: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zaradené, ako je stanovené ďalej (pozri pokyny pre príslušné riadky), podľa nasledujúcich kategórií rizika: úrokového, devízového, kreditnému, kapitálového, komoditného. Zahŕňa to absolútnu hodnotu reálne ocenených aktív a záväzkov, ktorých dodatočné úpravy ocenenia sú ocenené nulovou hodnotou podľa článku 9 ods. 2, článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní a ktoré sú samostatne vykazované v riadkoch 0070 a 0080.
  Riadok 0180: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich portfóliám, na ktoré sa vzťahuje rezervný postup. |
| 0130 | REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA

  Absolútna hodnota reálne ocenených aktív zodpovedajúcich rôznym riadkom v zmysle vysvetlenia v pokynoch v stĺpcoch 0130 – 0140 vyššie. |
| 0140 | REÁLNE OCENENÉ ZÁVÄZKY

  Absolútna hodnota reálne ocenených záväzkov zodpovedajúcich rôznym riadkom v zmysle vysvetlenia v pokynoch v stĺpcoch 0130 – 0140 vyššie. |
| 0150 | PRÍJMY OD ZAČIATKU ŠTVRŤROKA DO PRÍSLUŠNÉHO DÁTUMU

  Príjmy od začiatku štvrťroka do príslušného dátumu od posledného dátumu vykazovania priradené k reálne oceneným aktívam a záväzkom zodpovedajúcim rôznym riadkom v zmysle vysvetlenia v pokynoch v stĺpcoch 0130 – 0140 vyššie, pričom v príslušných prípadoch sú zaradené alebo aproximované na základe odborného posúdenia. |
| 0160 | ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN

  Súčet všetkých pozícií a rizikových faktorov neupravených súm rozdielu (‚rozdiel nezávislého overovania cien‘) vypočítaný na konci mesiaca najbližšie k dátumu vykazovania na základe procesu nezávislého overovania cien vykonaného v súlade s článkom 105 ods. 8 CRR s ohľadom na najlepšie dostupné nezávislé údaje pre príslušnú pozíciu alebo rizikový faktor.
  Neupravené sumy rozdielu označujú neupravené rozdiely medzi oceneniami vygenerovanými obchodným systémom a oceneniami odhadnutými počas každomesačného procesu nezávislého overovania cien.
  Do výpočtu rozdielu nezávislého overovania cien sa nezahŕňajú žiadne upravené sumy rozdielu z kníh a záznamov príslušnej inštitúcie pre koncový dátum príslušného mesiaca. |
| 0170 – 0250 | ÚPRAVY REÁLNEJ HODNOTY

  Úpravy, niekedy označované aj ako ‚rezervy‘, potenciálne uplatňované pri účtovaní na základe reálnej hodnoty príslušnej inštitúcie, ktoré sa vykonajú mimo modelu oceňovania použitého na vygenerovanie čistej hodnoty aktív (odklad ziskov a strát prvého dňa) a ktoré možno identifikovať ako riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako príslušná dodatočná úprava ocenenia. Môžu odrážať rizikové faktory nezachytené v rámci techniky oceňovania, ktoré majú podobu rizikovej prirážky alebo výstupných nákladov a spĺňajú vymedzenie reálnej hodnoty. Mali by ich však zohľadňovať účastníci trhu pri stanovovaní ceny. (IFRS 13 ods. 9 a IFRS 13 ods. 88) |
| 0170 | NEISTOTA TRHOVEJ CENY

  Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu s cieľom zohľadniť rizikovú prirážku vyplývajúcu z existencie rozmedzia zistených cien pre ekvivalentné nástroje alebo, z hľadiska vstupu parametru trhu do modelu oceňovania, nástroje, vstup z ktorých bol kalibrovaný a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca neistotu trhovej ceny. |
| 0180 | NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ

  Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu s cieľom dosiahnuť úpravu s ohľadom na skutočnosť, že ocenenia na úrovni pozície nezohľadňujú výstupnú cenu pre pozíciu ani portfólio, predovšetkým vtedy, keď sú takéto ocenenia kalibrované na strednú trhovú cenu, a preto ich možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca náklady na zatvorenie pozícií. |
| 0190 | RIZIKO MODELOV

  Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu s cieľom zohľadniť trhové alebo produktové faktory, ktoré nie sú zachytené modelom používaným na výpočet denných hodnôt a rizík pozícií (‚model oceňovania‘), alebo zohľadniť približnú úroveň obozretnosti vzhľadom na neistotu vyplývajúcu z existencie radu alternatívnych platných modelov a kalibrácií modelov, a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca riziko modelov. |
| 0200 | KONCENTROVANÉ POZÍCIE

  Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie skutočnosti, že agregovaná pozícia držaná inštitúciou je väčšia ako normálny obchodovaný objem alebo väčšia ako veľkosti pozícií, na ktorých sú založené zistiteľné kotácie alebo obchody použité na kalibráciu ceny alebo vstupov používaných modelom oceňovania a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca koncentrované pozície. |
| 0210 | NEZÍSKANÉ KREDITNÉ ROZPÄTIA

  Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na pokrytie očakávaných strát zo zlyhania protistrany v prípade derivátových pozícií (t. j. celková úprava ocenenia pohľadávok ‚CVA‘ na úrovni inštitúcie). |
| 0220 | INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE

  Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na kompenzáciu prípadov, keď modely oceňovania nezohľadňujú v plnej miere náklady na financovanie, ktoré by účastníci trhu zohľadnili vo výstupnej cene pre pozíciu alebo portfólio (t. j. celková úprava ocenenia financovania na úrovni inštitúcie, keď inštitúcia vypočítava takúto úpravu, prípadne rovnocennú úpravu). |
| 0230 | BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY

  Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie administratívnych nákladov, ktoré vznikli pre portfólio alebo pozíciu, ale nie sú zohľadnené v modeli oceňovania ani v cenách použitých na kalibráciu vstupov do daného modelu a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca budúce administratívne náklady. |
| 0240 | PREDČASNÉ UKONČENIE

  Úpravy uplatnené inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie očakávaní predčasných zmluvných alebo mimozmluvných ukončení, ktoré nie sú zohľadnené v modeli oceňovania a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca predčasné ukončenie. |
| 0250 | OPERAČNÉ RIZIKO

  Úpravy uplatnené inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie rizikovej prirážky, ktorú by účastníci trhu účtovali na kompenzáciu operačných rizík vyplývajúcich z hedžingu, správy a vyrovnávania zmlúv v portfóliu a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca operačné riziko. |
| 0260 | DAY 1 P&L

  Úpravy, pri ktorých sa zohľadňujú prípady, keď model oceňovania a všetky ostatné relevantné úpravy reálnej hodnoty uplatniteľné na určitú pozíciu alebo portfólio nezohľadnili zaplatenú ani prijatú cenu zaúčtovanú prvý deň, t. j. odklad ziskov a strát prvého dňa (IFRS 9 ods. B5.1.2A). |
| 0270 | VYSVETĽUJÚCI OPIS

  Opis pozícií, ku ktorým sa pristupuje podľa článku 7 ods. 2 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, a dôvod, pre ktorý nebolo možné uplatniť články 9 až 17 uvedeného nariadenia. |

Stĺpce

0010 – 0100

DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA NA ÚROVNI KATEGÓRIE

Dodatočné úpravy ocenenia na úrovni kategórie zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií, riziko modelov, koncentrované pozície, budúce administratívne náklady, predčasné ukončenie a operačné riziko sa vypočítavajú tak, ako sa opisuje v príslušných článkoch 9 až 11 a 14 až 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

V prípade kategórií neistoty trhovej ceny, nákladov na zatvorenie pozícií a rizika modelov, na ktoré sa vzťahujú výhody diverzifikácie, ako sú stanovené v príslušných článku 9 ods. 6, článku 10 ods. 7 a článku 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, dodatočné úpravy ocenenia na úrovni kategórie sa, ak nie je stanovené inak, vykazujú ako priamy súčet jednotlivých dodatočných úprav ocenenia pred zohľadnením výhod diverzifikácie [keďže sa výhody diverzifikácie vypočítané pomocou metódy 1 alebo metódy 2 uvedených v prílohe k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní vykazujú v položkách vzoru 1.1.2, 1.1.2.1 a 1.1.2.2].

V prípade kategórií neistoty trhovej ceny, nákladov na zatvorenie pozícií a rizika modelov sa sumy vypočítané na základe prístupu založeného na odbornom posudku podľa vymedzenia v článku 9 ods. 5 písm. b), článku 10 ods. 6 písm. b) a článku 11 ods. 4) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní vykazujú samostatne v stĺpcoch 0020, 0040 a 0060.

0010

NEISTOTA TRHOVEJ CENY

Článok 105 ods. 10 CRR.

Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny vypočítané podľa článku 9 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0020

Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU

Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny vypočítané podľa článku 9 ods. 5 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0030

NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ

Článok 105 ods. 10 CRR.

Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce náklady na zatvorenie pozícií vypočítané podľa článku 10 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0040

Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU

Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce náklady na zatvorenie pozícií vypočítané podľa článku 10 ods. 6 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0050

RIZIKO MODELOV

Článok 105 ods. 10 CRR.

Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce riziko modelov vypočítané podľa článku 11 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0060

Z ČOHO: VYPOČÍTANÉ POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU

Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce riziko modelov vypočítané podľa článku 11 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0070

KONCENTROVANÉ POZÍCIE

Článok 105 ods. 11 CRR.

Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce koncentrované pozície vypočítané podľa článku 14 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0080

BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY

Článok 105 ods. 10 CRR.

Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce budúce administratívne náklady vypočítané podľa článku 15 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0090

PREDČASNÉ UKONČENIE

Článok 105 ods. 10 CRR.

Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce predčasné ukončenie vypočítané podľa článku 16 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0100

OPERAČNÉ RIZIKO

Článok 105 ods. 10 CRR.

Dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce operačné riziko vypočítané podľa článku 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0110

CELKOVÁ DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA

Riadok 0010: celková dodatočná úprava ocenenia sa odpočítava od vlastných zdrojov podľa článku 34 a článku 105 CRR a zodpovedajúcim spôsobom sa vykazuje v riadku 290 vzoru C 01.00. Celková dodatočná úprava ocenenia je súčtom riadkov 0030 a 0180.

Riadok 0020: podiel celkovej dodatočnej úpravy ocenenia vykázanej v riadku 0010 pochádzajúci z pozícií v obchodnej knihe (absolútna hodnota).

Riadky 0030 až 0160: súčet stĺpcov: 0010, 0030, 0050 a 0070 až 0100.

Riadky 0180 až 0210: celková dodatočná úprava ocenenia pochádzajúca z portfólií, na ktoré sa vzťahuje rezervný postup.

0120

NEISTOTA ZLEPŠENIA

Článok 8 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

Neistota zlepšenia sa vypočítava a agreguje na rovnakom základe ako celková dodatočná úprava ocenenia vypočítaná v stĺpci 0110, pričom sa 90 %-ná istota použitá pri určovaní celkovej dodatočnej úpravy ocenenia nahradí 10 %-nou istotou.

0130 – 0140

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúca hodnotám dodatočnej úpravy ocenenia vykázaným v riadkoch 0010 až 0130 a v riadku 0180. V prípade niektorých riadkov, predovšetkým riadkov 0090 až 0130, uvedené hodnoty možno budú musieť byť aproximované alebo zaradené na základe odborného posúdenia.

Riadok 0010: celková absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. Zahŕňa to absolútnu hodnotu reálne ocenených aktív a záväzkov, ktorých dodatočné úpravy ocenenia sú ocenené nulovou hodnotou podľa článku 9 ods. 2, článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní a ktoré sú samostatne vykazované v riadkoch 0070 a 0080.

Riadok 0010 je súčtom riadku 0030 a riadku 0180.

Riadok 0020: podiel celkovej absolútnej hodnoty reálne ocenených aktív a záväzkov vykázaný v riadku 0010 pochádzajúci z pozícií v obchodnej knihe (absolútna hodnota).

Riadok 0030: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich portfóliám podľa článkov 9 až 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. Zahŕňa to absolútnu hodnotu reálne ocenených aktív a záväzkov, ktorých dodatočné úpravy ocenenia sú ocenené nulovou hodnotou podľa článku 9 ods. 2, článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní a ktoré sú samostatne vykazované v riadkoch 0070 a 0080. Riadok 0030 je súčtom riadkov 0090 až 0130.

Riadok 0050: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do rozsahu výpočtu dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej nezískané kreditné rozpätie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva.

Riadok 0060: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do rozsahu výpočtu dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej investičné náklady a náklady na financovanie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva.

Riadok 0070: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozícií z ocenenia ocenených nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 9 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

Riadok 0080: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozícií z ocenenia ocenených nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

Riadky 0090 až 0130: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zaradené, ako je stanovené ďalej (pozri pokyny pre príslušné riadky), podľa nasledujúcich kategórií rizika: úrokového, devízového, kreditnému, kapitálového, komoditného. Zahŕňa to absolútnu hodnotu reálne ocenených aktív a záväzkov, ktorých dodatočné úpravy ocenenia sú ocenené nulovou hodnotou podľa článku 9 ods. 2, článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní a ktoré sú samostatne vykazované v riadkoch 0070 a 0080.

Riadok 0180: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich portfóliám, na ktoré sa vzťahuje rezervný postup.

0130

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív zodpovedajúcich rôznym riadkom v zmysle vysvetlenia v pokynoch v stĺpcoch 0130 – 0140 vyššie.

0140

REÁLNE OCENENÉ ZÁVÄZKY

Absolútna hodnota reálne ocenených záväzkov zodpovedajúcich rôznym riadkom v zmysle vysvetlenia v pokynoch v stĺpcoch 0130 – 0140 vyššie.

0150

PRÍJMY OD ZAČIATKU ŠTVRŤROKA DO PRÍSLUŠNÉHO DÁTUMU

Príjmy od začiatku štvrťroka do príslušného dátumu od posledného dátumu vykazovania priradené k reálne oceneným aktívam a záväzkom zodpovedajúcim rôznym riadkom v zmysle vysvetlenia v pokynoch v stĺpcoch 0130 – 0140 vyššie, pričom v príslušných prípadoch sú zaradené alebo aproximované na základe odborného posúdenia.

0160

ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN

Súčet všetkých pozícií a rizikových faktorov neupravených súm rozdielu (‚rozdiel nezávislého overovania cien‘) vypočítaný na konci mesiaca najbližšie k dátumu vykazovania na základe procesu nezávislého overovania cien vykonaného v súlade s článkom 105 ods. 8 CRR s ohľadom na najlepšie dostupné nezávislé údaje pre príslušnú pozíciu alebo rizikový faktor.

Neupravené sumy rozdielu označujú neupravené rozdiely medzi oceneniami vygenerovanými obchodným systémom a oceneniami odhadnutými počas každomesačného procesu nezávislého overovania cien.

Do výpočtu rozdielu nezávislého overovania cien sa nezahŕňajú žiadne upravené sumy rozdielu z kníh a záznamov príslušnej inštitúcie pre koncový dátum príslušného mesiaca.

0170 – 0250

ÚPRAVY REÁLNEJ HODNOTY

Úpravy, niekedy označované aj ako ‚rezervy‘, potenciálne uplatňované pri účtovaní na základe reálnej hodnoty príslušnej inštitúcie, ktoré sa vykonajú mimo modelu oceňovania použitého na vygenerovanie čistej hodnoty aktív (odklad ziskov a strát prvého dňa) a ktoré možno identifikovať ako riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako príslušná dodatočná úprava ocenenia. Môžu odrážať rizikové faktory nezachytené v rámci techniky oceňovania, ktoré majú podobu rizikovej prirážky alebo výstupných nákladov a spĺňajú vymedzenie reálnej hodnoty. Mali by ich však zohľadňovať účastníci trhu pri stanovovaní ceny. (IFRS 13 ods. 9 a IFRS 13 ods. 88)

0170

NEISTOTA TRHOVEJ CENY

Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu s cieľom zohľadniť rizikovú prirážku vyplývajúcu z existencie rozmedzia zistených cien pre ekvivalentné nástroje alebo, z hľadiska vstupu parametru trhu do modelu oceňovania, nástroje, vstup z ktorých bol kalibrovaný a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca neistotu trhovej ceny.

0180

NÁKLADY NA ZATVORENIE POZÍCIÍ

Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu s cieľom dosiahnuť úpravu s ohľadom na skutočnosť, že ocenenia na úrovni pozície nezohľadňujú výstupnú cenu pre pozíciu ani portfólio, predovšetkým vtedy, keď sú takéto ocenenia kalibrované na strednú trhovú cenu, a preto ich možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca náklady na zatvorenie pozícií.

0190

RIZIKO MODELOV

Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu s cieľom zohľadniť trhové alebo produktové faktory, ktoré nie sú zachytené modelom používaným na výpočet denných hodnôt a rizík pozícií (‚model oceňovania‘), alebo zohľadniť približnú úroveň obozretnosti vzhľadom na neistotu vyplývajúcu z existencie radu alternatívnych platných modelov a kalibrácií modelov, a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca riziko modelov.

0200

KONCENTROVANÉ POZÍCIE

Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie skutočnosti, že agregovaná pozícia držaná inštitúciou je väčšia ako normálny obchodovaný objem alebo väčšia ako veľkosti pozícií, na ktorých sú založené zistiteľné kotácie alebo obchody použité na kalibráciu ceny alebo vstupov používaných modelom oceňovania a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca koncentrované pozície.

0210

NEZÍSKANÉ KREDITNÉ ROZPÄTIA

Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na pokrytie očakávaných strát zo zlyhania protistrany v prípade derivátových pozícií (t. j. celková úprava ocenenia pohľadávok ‚CVA‘ na úrovni inštitúcie).

0220

INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE

Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na kompenzáciu prípadov, keď modely oceňovania nezohľadňujú v plnej miere náklady na financovanie, ktoré by účastníci trhu zohľadnili vo výstupnej cene pre pozíciu alebo portfólio (t. j. celková úprava ocenenia financovania na úrovni inštitúcie, keď inštitúcia vypočítava takúto úpravu, prípadne rovnocennú úpravu).

0230

BUDÚCE ADMINISTRATÍVNE NÁKLADY

Úprava uplatnená inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie administratívnych nákladov, ktoré vznikli pre portfólio alebo pozíciu, ale nie sú zohľadnené v modeli oceňovania ani v cenách použitých na kalibráciu vstupov do daného modelu a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca budúce administratívne náklady.

0240

PREDČASNÉ UKONČENIE

Úpravy uplatnené inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie očakávaní predčasných zmluvných alebo mimozmluvných ukončení, ktoré nie sú zohľadnené v modeli oceňovania a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca predčasné ukončenie.

0250

OPERAČNÉ RIZIKO

Úpravy uplatnené inštitúciou na reálnu hodnotu na zohľadnenie rizikovej prirážky, ktorú by účastníci trhu účtovali na kompenzáciu operačných rizík vyplývajúcich z hedžingu, správy a vyrovnávania zmlúv v portfóliu a ktoré preto možno označiť za riešiace rovnaký zdroj neistoty ocenenia ako dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca operačné riziko.

0260

DAY 1 P&L

Úpravy, pri ktorých sa zohľadňujú prípady, keď model oceňovania a všetky ostatné relevantné úpravy reálnej hodnoty uplatniteľné na určitú pozíciu alebo portfólio nezohľadnili zaplatenú ani prijatú cenu zaúčtovanú prvý deň, t. j. odklad ziskov a strát prvého dňa (IFRS 9 ods. B5.1.2A).

0270

VYSVETĽUJÚCI OPIS

Opis pozícií, ku ktorým sa pristupuje podľa článku 7 ods. 2 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, a dôvod, pre ktorý nebolo možné uplatniť články 9 až 17 uvedeného nariadenia.

| Riadky |
| --- |
| 0010 | 1.   ZÁKLADNÝ POSTUP CELKOVO

  Článok 7 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní
  Pre každú príslušnú kategóriu dodatočných úpravy ocenenia uvedenú v stĺpcoch 0010 až 0110 celkové dodatočné úpravy ocenenia vypočítané podľa základného postupu tak, ako je stanovený v kapitole 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní pre reálne ocenené aktíva a záväzky zahrnuté do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. Zahŕňa to výhody diverzifikácie vykázané v riadku 0140 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0020 | Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA

  Článok 7 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní
  Pre každú príslušnú kategóriu dodatočných úpravy ocenenia uvedenú v stĺpcoch 0010 až 0110 podiel celkových dodatočných úprav ocenenia vykázaných v riadku 0010 pochádzajúci z pozícií v obchodnej knihe (absolútna hodnota). |
| 0030 | 1.1   PORTFÓLIÁ PODĽA ČLÁNKOV 9 AŽ 17 – CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PO DIVERZIFIKÁCII

  Článok 7 ods. 2 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní
  Pre každú príslušnú kategóriu dodatočných úpravy ocenenia uvedenú v stĺpcoch 0010 až 0110 celkové dodatočné úpravy ocenenia vypočítané podľa článkov 9 až 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní pre reálne ocenené aktíva a záväzky zahrnuté do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní s výnimkou reálne ocenených aktív a záväzkov, na ktoré sa vzťahuje zaobchádzanie opísané v článku 7 ods. 2 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.
  Zahŕňa to dodatočné úpravy ocenenia vypočítané v súlade s článkom 12 a článkom 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, ktoré sa vykazujú v riadku 0050 a riadku 0060 a ktoré sú zahrnuté v dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich neistotu trhovej ceny, dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich náklady na zatvorenie pozícií a dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov tak, ako sú stanovené v článku 12 ods. 2 a článku 13 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.
  Zahŕňa to výhody diverzifikácie vykázané v riadku 0140 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.
  Preto sa očakáva, že v riadku 0030 bude rozdiel riadkov 0040 a 0140. |
| 0040 – 0130 | 1.1.1   CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PRED DIVERZIFIKÁCIOU

  V riadkoch 0090 až 0130 inštitúcie priraďujú svoje reálne ocenené aktíva a záväzky zahrnuté do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní (z obchodnej knihy a z neobchodnej knihy) podľa týchto kategórií rizika: úrokového, devízového, kreditného, kapitálového, komoditného.
  V tejto súvislosti sa inštitúcie spoliehajú na svoju internú štruktúru riadenia rizika a, v nadväznosti na vývoj zaraďovania založeného na odbornom posúdení, pridelia svoje obchodné línie alebo miesta obchodovania k najvhodnejšej kategórii rizika. Dodatočné úpravy ocenenia, úpravy reálnej hodnoty a iné požadované informácie, ktoré zodpovedajú prideleným obchodným líniám alebo miestam obchodovania, sa následne priradia k rovnakej príslušnej kategórii rizika, aby sa na úrovni riadka zabezpečil pre každú kategóriu rizika konzistentný prehľad úprav vykonaných na prudenciálne a účtovné účely aj náznak veľkosti dotknutých pozícií (pokiaľ ide o reálne ocenené aktíva a záväzky). Keď sa dodatočné úpravy ocenenia alebo iné úpravy vypočítavajú s inou úrovňou agregácie, predovšetkým na úrovni podnikov, inštitúcie vyvinú metodiku priraďovania dodatočných úprav ocenenia príslušným súborom pozícií. Výsledkom metodiky priraďovania je, že riadok 0040 bude súčtom riadkov 0050 až 0130 v stĺpcoch 0010 až 0100.
  Bez ohľadu na uplatnený postup vykazované informácie musia byť na úrovni riadkov čo najkonzistentnejšie, keďže poskytnuté informácie sa budú porovnávať na tejto úrovni (hodnoty dodatočnej úpravy ocenenia, neistota zlepšenia, reálne ocenené sumy a potenciálne reálne ocenené úpravy).
  Rozčlenenie v riadkoch 0090 až 0130 vylučuje dodatočné úpravy ocenenia vypočítané v súlade s článkom 12 a článkom 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, ktoré sa vykazujú v riadku 0050 a riadku 0060 a ktoré sú zahrnuté v dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich neistotu trhovej ceny, dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich náklady na zatvorenie pozícií a dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov tak, ako sú stanovené v článku 12 ods. 2 a článku 13 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.
  Výhody diverzifikácie sa vykazujú v riadku 0140 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, a sú preto vylúčené z riadkov 0040 až 0130. |
| 0050 | Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA NEZÍSKANÉ ÚVEROVÉ ROZPÄTIA

  Článok 105 ods. 10 CRR, článok 12 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní
  Celková dodatočná úprava ocenenia vypočítaná pre nezískané úverové rozpätia (‚dodatočná úprava ocenenia pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok‘) a jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov podľa článku 12 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.
  Stĺpec 0110: celková dodatočná úprava ocenenia sa uvádza iba na informáciu, pretože jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov vedie k jej začleneniu, po zohľadnení výhod diverzifikácie, medzi dodatočné úpravy ocenenia na úrovni príslušnej kategórie.
  Stĺpce 0130 a 0140: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zahrnutá do rozsahu výpočtu dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich nezískané kreditné rozpätie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva. |
| 0060 | Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE

  článok 105 ods. 10 CRR, článok 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní
  Celková dodatočná úprava ocenenia vypočítaná pre investičné náklady a náklady na financovanie a jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov podľa článku 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.
  Stĺpec 0110: celková dodatočná úprava ocenenia sa uvádza iba na informáciu, pretože jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov vedie k jej začleneniu, po zohľadnení výhod diverzifikácie, medzi dodatočné úpravy ocenenia na úrovni príslušnej kategórie.
  Stĺpce 0130 a 0140: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do rozsahu výpočtu dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej investičné náklady a náklady na financovanie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva. |
| 0070 | Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 9 ODS. 2

  Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozícií z ocenenia ocenených nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 9 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0080 | Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 10 ODS. 2 A ČLÁNKU 10 ODS. 3

  Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozícií z ocenenia ocenených nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0090 | 1.1.1.1 | ÚROKOVÉ SADZBY |

Riadky

0010

1.   ZÁKLADNÝ POSTUP CELKOVO

Článok 7 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní

Pre každú príslušnú kategóriu dodatočných úpravy ocenenia uvedenú v stĺpcoch 0010 až 0110 celkové dodatočné úpravy ocenenia vypočítané podľa základného postupu tak, ako je stanovený v kapitole 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní pre reálne ocenené aktíva a záväzky zahrnuté do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. Zahŕňa to výhody diverzifikácie vykázané v riadku 0140 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0020

Z ČOHO: OBCHODNÁ KNIHA

Článok 7 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní

Pre každú príslušnú kategóriu dodatočných úpravy ocenenia uvedenú v stĺpcoch 0010 až 0110 podiel celkových dodatočných úprav ocenenia vykázaných v riadku 0010 pochádzajúci z pozícií v obchodnej knihe (absolútna hodnota).

0030

1.1   PORTFÓLIÁ PODĽA ČLÁNKOV 9 AŽ 17 – CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PO DIVERZIFIKÁCII

Článok 7 ods. 2 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní

Pre každú príslušnú kategóriu dodatočných úpravy ocenenia uvedenú v stĺpcoch 0010 až 0110 celkové dodatočné úpravy ocenenia vypočítané podľa článkov 9 až 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní pre reálne ocenené aktíva a záväzky zahrnuté do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní s výnimkou reálne ocenených aktív a záväzkov, na ktoré sa vzťahuje zaobchádzanie opísané v článku 7 ods. 2 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

Zahŕňa to dodatočné úpravy ocenenia vypočítané v súlade s článkom 12 a článkom 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, ktoré sa vykazujú v riadku 0050 a riadku 0060 a ktoré sú zahrnuté v dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich neistotu trhovej ceny, dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich náklady na zatvorenie pozícií a dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov tak, ako sú stanovené v článku 12 ods. 2 a článku 13 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

Zahŕňa to výhody diverzifikácie vykázané v riadku 0140 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

Preto sa očakáva, že v riadku 0030 bude rozdiel riadkov 0040 a 0140.

0040 – 0130

1.1.1   CELKOVÁ ÚROVEŇ KATEGÓRIE PRED DIVERZIFIKÁCIOU

V riadkoch 0090 až 0130 inštitúcie priraďujú svoje reálne ocenené aktíva a záväzky zahrnuté do výpočtu prahovej hodnoty v súlade s článkom 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní (z obchodnej knihy a z neobchodnej knihy) podľa týchto kategórií rizika: úrokového, devízového, kreditného, kapitálového, komoditného.

V tejto súvislosti sa inštitúcie spoliehajú na svoju internú štruktúru riadenia rizika a, v nadväznosti na vývoj zaraďovania založeného na odbornom posúdení, pridelia svoje obchodné línie alebo miesta obchodovania k najvhodnejšej kategórii rizika. Dodatočné úpravy ocenenia, úpravy reálnej hodnoty a iné požadované informácie, ktoré zodpovedajú prideleným obchodným líniám alebo miestam obchodovania, sa následne priradia k rovnakej príslušnej kategórii rizika, aby sa na úrovni riadka zabezpečil pre každú kategóriu rizika konzistentný prehľad úprav vykonaných na prudenciálne a účtovné účely aj náznak veľkosti dotknutých pozícií (pokiaľ ide o reálne ocenené aktíva a záväzky). Keď sa dodatočné úpravy ocenenia alebo iné úpravy vypočítavajú s inou úrovňou agregácie, predovšetkým na úrovni podnikov, inštitúcie vyvinú metodiku priraďovania dodatočných úprav ocenenia príslušným súborom pozícií. Výsledkom metodiky priraďovania je, že riadok 0040 bude súčtom riadkov 0050 až 0130 v stĺpcoch 0010 až 0100.

Bez ohľadu na uplatnený postup vykazované informácie musia byť na úrovni riadkov čo najkonzistentnejšie, keďže poskytnuté informácie sa budú porovnávať na tejto úrovni (hodnoty dodatočnej úpravy ocenenia, neistota zlepšenia, reálne ocenené sumy a potenciálne reálne ocenené úpravy).

Rozčlenenie v riadkoch 0090 až 0130 vylučuje dodatočné úpravy ocenenia vypočítané v súlade s článkom 12 a článkom 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, ktoré sa vykazujú v riadku 0050 a riadku 0060 a ktoré sú zahrnuté v dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich neistotu trhovej ceny, dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich náklady na zatvorenie pozícií a dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov tak, ako sú stanovené v článku 12 ods. 2 a článku 13 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

Výhody diverzifikácie sa vykazujú v riadku 0140 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, a sú preto vylúčené z riadkov 0040 až 0130.

0050

Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA NEZÍSKANÉ ÚVEROVÉ ROZPÄTIA

Článok 105 ods. 10 CRR, článok 12 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní

Celková dodatočná úprava ocenenia vypočítaná pre nezískané úverové rozpätia (‚dodatočná úprava ocenenia pre riziko úpravy ocenenia pohľadávok‘) a jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov podľa článku 12 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

Stĺpec 0110: celková dodatočná úprava ocenenia sa uvádza iba na informáciu, pretože jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov vedie k jej začleneniu, po zohľadnení výhod diverzifikácie, medzi dodatočné úpravy ocenenia na úrovni príslušnej kategórie.

Stĺpce 0130 a 0140: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zahrnutá do rozsahu výpočtu dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich nezískané kreditné rozpätie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva.

0060

Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA INVESTIČNÉ NÁKLADY A NÁKLADY NA FINANCOVANIE

článok 105 ods. 10 CRR, článok 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní

Celková dodatočná úprava ocenenia vypočítaná pre investičné náklady a náklady na financovanie a jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov podľa článku 13 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

Stĺpec 0110: celková dodatočná úprava ocenenia sa uvádza iba na informáciu, pretože jej priradenie medzi dodatočné úpravy ocenenia zohľadňujúce neistotu trhovej ceny, náklady na zatvorenie pozícií alebo riziko modelov vedie k jej začleneniu, po zohľadnení výhod diverzifikácie, medzi dodatočné úpravy ocenenia na úrovni príslušnej kategórie.

Stĺpce 0130 a 0140: absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zahrnutých do rozsahu výpočtu dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej investičné náklady a náklady na financovanie. Na účely výpočtu tejto dodatočnej úpravy ocenenia presne zodpovedajúce spárované aktíva a záväzky ocenené reálnou hodnotou vylúčené z výpočtu prahovej hodnoty podľa článku 4 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní nemožno viac považovať za presne zodpovedajúce spárované aktíva.

0070

Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 9 ODS. 2

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozícií z ocenenia ocenených nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 9 ods. 2 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0080

Z ČOHO: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA OCENENÁ NULOVOU HODNOTOU PODĽA ČLÁNKU 10 ODS. 2 A ČLÁNKU 10 ODS. 3

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov zodpovedajúcich expozícií z ocenenia ocenených nulovou hodnotou dodatočnej úpravy ocenenia podľa článku 10 ods. 2 alebo článku 10 ods. 3 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0090

1.1.1.1

0100

| 1.1.1.2 | DEVÍZY |
| --- | --- |

1.1.1.2

0110

| 1.1.1.3 | KREDIT |
| --- | --- |

1.1.1.3

0120

| 1.1.1.4 | KAPITÁLOVÉ CENNÉ PAPIERE |
| --- | --- |

1.1.1.4

0130

| 1.1.1.5 | KOMODITY |
| --- | --- |

1.1.1.5

0140

1.1.2   (-) Výhody diverzifikácie

Celkové výhody diverzifikácie. Súčet riadkov 0150 a 0160.

0150

1.1.2.1   (-) Výhody diverzifikácie vypočítané pomocou metódy 1

Pre kategórie dodatočnej úpravy ocenenia agregované podľa metódy 1 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 6 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní rozdiel medzi súčtom jednotlivých dodatočných úprav ocenenia a celkovou dodatočnou úpravou ocenenia na úrovni kategórie po úprave na účely agregácie.

0160

1.1.2.2   (-) Výhody diverzifikácie vypočítané pomocou metódy 2

Pre kategórie dodatočnej úpravy ocenenia agregované podľa metódy 2 v súlade s článkom 9 ods. 6, článkom 10 ods. 7 a článkom 11 ods. 6 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní rozdiel medzi súčtom jednotlivých dodatočných úprav ocenenia a celkovou dodatočnou úpravou ocenenia na úrovni kategórie po úprave na účely agregácie.

0170

1.1.2.2*   Doplňujúca položka: dodatočné úpravy ocenenia znížené o viac ako 90 % diverzifikáciou podľa metódy 2

Podľa terminológie metódy 2 súčet hodnôt FV – PV pre všetky expozície z ocenenia, pre ktoré platí, že APVA < 10 % (FV – PV).

0180

1.2   Portfóliá vypočítané podľa rezervného postupu

článok 7 ods. 2 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní

Pre portfóliá, na ktoré sa vzťahuje rezervný postup podľa článku 7 ods. 2 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, sa celková dodatočná úprava ocenenia vypočítava ako súčet riadkov 0190, 0200 a 0210.

Príslušná súvaha a iné kontextové informácie sa uvádzajú v stĺpcoch 0130 až 0260. Opis pozícií a dôvod, pre ktorý nebolo možné uplatniť články 9 až 17 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, sa uvádzajú v stĺpci 0270.

0190

1.2.1   Rezervný postup: 100 % nerealizovaného zisku

článok 7 ods. 2 písm. b) bod i) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní

0200

1.2.2   Rezervný postup: 10 % nominálnej hodnoty

článok 7 ods. 2 písm. b) bod ii) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní

0210

1.2.3   Rezervný postup: 25 % počiatočnej hodnoty

článok 7 ods. 2 písm. b) bod iii) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní

6.3   C 32.03 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV (PRUVAL 3)

6.3.1.   Všeobecné poznámky

| 154f. | Tento vzor vypĺňajú iba inštitúcie, ktoré prekračujú prahovú hodnotu uvedenú v článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní na svojej úrovni. Inštitúcie, ktoré sú súčasťou skupiny, ktorá prekračuje prahovú hodnotu na konsolidovanom základe, majú povinnosť vypĺňať tento vzor iba v položkách, pri ktorých takisto prekračujú prahovú hodnotu na svojej úrovni. |
| --- | --- |

154f.

| 154g. | Tento vzor slúži na vykazovanie podrobností o 20 najväčších samostatných dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov, pokiaľ ide o hodnotu dodatočnej úpravy ocenenia, ktorá prispieva k celkovej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej riziko modelov na úrovni kategórie v súlade s článkom 11 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. Tieto informácie zodpovedajú informáciám vykázaným v stĺpci 0050 vzoru C 32.02. |
| --- | --- |

154g.

| 154 h | Dvadsať najväčších samostatných dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov a príslušné informácie o produktoch sa vykazuje v zostupnom poradí od najväčších samostatných dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov. |
| --- | --- |

154 h

| 154i. | Produkty zodpovedajúce týmto najväčším samostatným dodatočným úpravám ocenenia zohľadňujúcim riziko modelov sa vykazujú pomocou zoznamu produktov požadovaného v článku 19 ods. 3 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| --- | --- |

154i.

| 154j. | V prípade, keď sú produkty dostatočne homogénne, pokiaľ ide o model oceňovania a dodatočnú úpravu ocenenia zohľadňujúcu riziko modelov, zlúčia sa a uvedú sa na jednom riadku z dôvodu maximalizácie pokrytia údajov v tomto vzore, pokiaľ ide o celkovú dodatočnú úpravu ocenenia zohľadňujúcu riziko modelov na úrovni kategórie inštitúcie. |
| --- | --- |

154j.

6.3.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 0005 | PORADIE

  Poradie je identifikátorom riadku a musí byť pre každý riadok tabuľky jednoznačné. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď., pričom číslo 1 je priradené najvyššej samostatnej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej riziko modelov, číslo 2 druhej najvyššej atď. |
| 0010 | MODEL

  Interný (alfanumerický) názov modelu, ktorý inštitúcia používa na jeho identifikáciu. |
| 0020 | KATEGÓRIA RIZIKA

  Kategória rizika (úrokové, devízové, kreditné, kapitálové, komoditné), ktorá najpresnejšie vystihuje produkt alebo skupinu produktov, z ktorých vyplýva úprava ocenenia zohľadňujúca riziko modelov.
  Inštitúcie vykazujú tieto kódy:
  IR – úrokové,
  FX – devízové,
  CR – kreditné,
  EQ – kapitálové,
  CO – komoditné. |
| 0030 | PRODUKT

  Interný (alfanumerický) názov pre produkt alebo skupinu produktov v súlade so zoznamom produktov požadovaným v článku 19 ods. 3 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní ocenenými pomocou príslušného modelu. |
| 0040 | ZISTITEĽNOSŤ

  Počet pozorovaní cien pre daný produkt alebo skupinu produktov v posledných dvanástich mesiacoch, ktoré spĺňajú jedno z týchto kritérií:






  — | pozorovanie ceny je cena, pri ktorej inštitúcia uskutočnila transakciu, |

Stĺpce

0005

PORADIE

Poradie je identifikátorom riadku a musí byť pre každý riadok tabuľky jednoznačné. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď., pričom číslo 1 je priradené najvyššej samostatnej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej riziko modelov, číslo 2 druhej najvyššej atď.

0010

MODEL

Interný (alfanumerický) názov modelu, ktorý inštitúcia používa na jeho identifikáciu.

0020

KATEGÓRIA RIZIKA

Kategória rizika (úrokové, devízové, kreditné, kapitálové, komoditné), ktorá najpresnejšie vystihuje produkt alebo skupinu produktov, z ktorých vyplýva úprava ocenenia zohľadňujúca riziko modelov.

Inštitúcie vykazujú tieto kódy:

IR – úrokové,

FX – devízové,

CR – kreditné,

EQ – kapitálové,

CO – komoditné.

0030

PRODUKT

Interný (alfanumerický) názov pre produkt alebo skupinu produktov v súlade so zoznamom produktov požadovaným v článku 19 ods. 3 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní ocenenými pomocou príslušného modelu.

0040

ZISTITEĽNOSŤ

Počet pozorovaní cien pre daný produkt alebo skupinu produktov v posledných dvanástich mesiacoch, ktoré spĺňajú jedno z týchto kritérií:

—

pozorovanie ceny je cena, pri ktorej inštitúcia uskutočnila transakciu,

| — | je to overiteľná cena za skutočnú transakciu medzi tretími stranami, |
| --- | --- |

—

je to overiteľná cena za skutočnú transakciu medzi tretími stranami,

| — | Cena sa získava zo viazanej kotácie. |
| --- | --- |

—

Cena sa získava zo viazanej kotácie.

Inštitúcie vykazujú jednu z týchto hodnôt: ‚žiadna‘, ‚1 – 6‘, ‚6 – 24‘, ‚24 – 100‘, ‚100+‘.

0050

DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA RIZIKO MODELOV

Článok 11 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní

Samostatná dodatočná úprava ocenenia zohľadňujúca riziko modelov pred zohľadnením výhody diverzifikácie, ale po započítaní portfólií v príslušných prípadoch.

0060

Z ČOHO: POMOCOU PRÍSTUPU ZALOŽENÉHO NA ODBORNOM POSUDKU

Hodnoty v stĺpci 0050, ktoré boli vypočítané na základe prístupu založeného na odbornom posudku podľa vymedzenia v článku 11 ods. 4 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0070

Z ČOHO: AGREGOVANÉ PODĽA METÓDY 2

Hodnoty v stĺpci 0050, ktoré boli agregované podľa metódy 2 z prílohy k delegovanému nariadeniu (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. Zodpovedá to hodnote FV – PV podľa terminológie danej prílohy.

0080

AGREGOVANÉ DODATOČNÉ ÚPRAVY OCENENIA VYPOČÍTANÉ PODĽA METÓDY 2

Príspevok k celkovej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej riziko modelov na úrovni kategórie tak, ako je vypočítaný podľa článku 11 ods. 7 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní, samostatných dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich riziko modelov, ktoré sú agregované podľa metódy 2 z prílohy k delegovanému nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. Zodpovedá to hodnote APVA podľa terminológie danej prílohy.

0090 – 0100

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA A ZÁVÄZKY

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív a záväzkov ocenených pomocou modelu vykázaného v stĺpci 0010, ako je uvedená vo finančných výkazoch podľa uplatniteľného rámca.

0090

REÁLNE OCENENÉ AKTÍVA

Absolútna hodnota reálne ocenených aktív ocenených pomocou modelu vykázaného v stĺpci 0010, ako je uvedená vo finančných výkazoch podľa uplatniteľného rámca.

0100

REÁLNE OCENENÉ ZÁVÄZKY

Absolútna hodnota reálne ocenených záväzkov ocenených pomocou modelu vykázaného v stĺpci 0010, ako je uvedená vo finančných výkazoch podľa uplatniteľného rámca.

0110

ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN (VÝSTUPNÉ TESTOVANIE)

Súčet neupravených súm rozdielu (‚rozdiel nezávislého overovania cien‘) vypočítaný na konci mesiaca najbližšie k dátumu vykazovania na základe procesu nezávislého overovania cien vykonaného v súlade s článkom 105 ods. 8 CRR s ohľadom na najlepšie dostupné nezávislé údaje pre príslušný produkt alebo skupinu produktov.

Neupravené sumy rozdielu označujú neupravené rozdiely medzi oceneniami vygenerovanými obchodným systémom a oceneniami odhadnutými počas každomesačného procesu nezávislého overovania cien.

Do výpočtu rozdielu nezávislého overovania cien sa nezahrnú žiadne upravené sumy rozdielu z kníh a záznamov príslušnej inštitúcie pre koncový dátum príslušného mesiaca.

Uvádzajú sa tu iba výsledky kalibrované z cien nástrojov, ktoré by sa namapovali na rovnaký produkt (výstupné testovanie). Výsledky vstupného testovania zo vstupov z trhových údajov, ktoré sú testované v porovnaní s úrovňami, ktoré boli kalibrované z rôznych produktov, sa neuvádzajú.

0120

ROZSAH NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN (VÝSTUPNÉ TESTOVANIE)

Percento tých pozícií namapovaných na model vážený dodatočnou úpravou ocenenia zohľadňujúcou riziko modelov krytý výsledkami výstupného testovania nezávislého overovania cien uvedenými v stĺpci 0110.

0130 – 0140

ÚPRAVY REÁLNEJ HODNOTY

Úpravy reálnej hodnoty podľa vymedzenia v stĺpcoch 0190 a 0240 vzoru C 32.02, ktoré sa uplatnili na pozície namapované na model v stĺpci 0010.

0150

DAY 1 P&L

Úpravy podľa vymedzenia v stĺpci 0260 vzoru C 32.02, ktoré sa uplatnili na pozície namapované na model v stĺpci 0010.

6.4   C 32.04 – OBOZRETNÉ OCEŇOVANIE: DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE (PRUVAL 4)

6.4.1.   Všeobecné poznámky

| 154k. | Tento vzor vypĺňajú iba inštitúcie, ktoré prekračujú prahovú hodnotu uvedenú v článku 4 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní na svojej úrovni. Inštitúcie, ktoré sú súčasťou skupiny, ktorá prekračuje prahovú hodnotu na konsolidovanom základe, vykazujú tento vzor iba v položkách, pri ktorých takisto prekračujú prahovú hodnotu na svojej úrovni. |
| --- | --- |

154k.

| 154l. | Tento vzor slúži na vykazovanie podrobností o 20 najväčších samostatných dodatočných úpravách ocenenia zohľadňujúcich koncentrované pozície, pokiaľ ide o sumu dodatočnej úpravy ocenenia, ktorá prispieva k celkovej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej koncentrované pozície na úrovni kategórie v súlade s článkom 14 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. Tieto informácie zodpovedajú informáciám vykázaným v stĺpci 0070 vzoru C 32.02. |
| --- | --- |

154l.

| 154m. | Dvadsať najväčších dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich koncentrované pozície a príslušné informácie o produktoch sa vykazuje v zostupnom poradí od najväčších samostatných dodatočných úprav ocenenia zohľadňujúcich koncentrované pozície. |
| --- | --- |

154m.

| 154n. | Produkty zodpovedajúce týmto najväčším samostatným dodatočným úpravám ocenenia zohľadňujúcim koncentrované pozície sa vykazujú pomocou zoznamu produktov požadovaného v článku 19 ods. 3 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| --- | --- |

154n.

| 154o. | Pozície, ktoré sú homogénne, pokiaľ ide o metodiku výpočtu dodatočnej úpravy ocenenia, sa v prípadoch, keď je to možné, agregujú, aby sa maximalizovalo pokrytie údajov v tomto vzore. |
| --- | --- |

154o.

6.4.2.   Pokyny týkajúce sa konkrétnych pozícií

| Stĺpce |
| --- |
| 0005 | PORADIE

  Poradie je identifikátorom riadku a musí byť pre každý riadok tabuľky jednoznačné. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď., pričom číslo 1 je priradené najvyššej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej koncentrované pozície, číslo 2 druhej najvyššej atď. |
| 0010 | KATEGÓRIA RIZIKA

  Kategória rizika (úrokové, devízové, kreditné, kapitálové, komoditné), ktorá najpresnejšie vystihuje pozíciu.
  Inštitúcie vykazujú tieto kódy:
  IR – úrokové,
  FX – devízové,
  CR – kreditné,
  EQ – kapitálové,
  CO – komoditné. |
| 0020 | PRODUKT

  Interný názov pre produkt alebo skupinu produktov v súlade so zoznamom produktov požadovaným v článku 19 ods. 3 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0030 | PODKLADOVÉ AKTÍVUM/NÁSTROJ

  Interný názov podkladového aktíva alebo podkladových aktív v prípade derivátov alebo nástrojov v prípade nederivátových zmlúv. |
| 0040 | VEĽKOSŤ KONCENTROVANEJ POZÍCIE

  Veľkosť samostatnej koncentrovanej oceňovanej pozície identifikovanej podľa článku 14 ods. 1 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní vyjadrená v jednotke opísanej v stĺpci 0050. |
| 0050 | MIERA VEĽKOSTI

  Jednotka miery veľkosti používaná interne v rámci identifikácie koncentrovanej oceňovanej pozície na výpočet veľkosti koncentrovanej pozície uvádzanej v stĺpci 0040.
  V prípade pozícií v dlhopisoch alebo akciách sa vykazuje jednotka používaná pre interné riadenie rizika, napríklad ‚počet dlhopisov‘, ‚počet akcií‘ alebo ‚trhová hodnota‘.
  V prípade pozície v derivátoch sa vykazuje jednotka používaná pre interné riadenie rizika, napríklad ‚PV01; EUR na 1 bázický bod paralelného posunu výnosovej krivky‘. |
| 0060 | TRHOVÁ HODNOTA

  Trhová hodnota pozície. |
| 0070 | OBOZRETNÉ OBDOBIE NA ZATVORENIE POZÍCIE

  Obozretné obdobie na zatvorenie pozície uvedené v počte dní odhadnutom podľa článku 14 ods. 1 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní. |
| 0080 | DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE

  Hodnota dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej koncentrované pozície vypočítaná podľa článku 14 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní pre konkrétnu dotknutú koncentrovanú oceňovanú pozíciu. |
| 0090 | ÚPRAVA REÁLNEJ HODNOTY KONCENTROVANEJ POZÍCIE

  Hodnota akýchkoľvek úprav reálnej hodnoty vykonaná na zohľadnenie skutočnosti, že agregovaná pozícia držaná inštitúciou je väčšia ako normálny obchodovaný objem alebo väčšia ako veľkosti pozícií, na ktorých sú založené kotácie alebo obchody použité na kalibráciu ceny alebo vstupov používaných modelom oceňovania.
  Vykázaná suma zodpovedá sume, ktorá sa uplatnila na konkrétnu dotknutú koncentrovanú oceňovanú pozíciu. |
| 0100 | ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN

  Súčet neupravených súm rozdielu (‚rozdiel nezávislého overovania cien‘) vypočítaný na konci mesiaca najbližšie k dátumu vykazovania na základe procesu nezávislého overovania cien vykonaného v súlade s článkom 105 ods. 8 CRR s ohľadom na najlepšie dostupné nezávislé údaje pre konkrétnu dotknutú koncentrovanú oceňovanú pozíciu.
  Neupravené sumy rozdielu označujú neupravené rozdiely medzi oceneniami vygenerovanými obchodným systémom a oceneniami odhadnutými počas každomesačného procesu nezávislého overovania cien.
  Do výpočtu rozdielu nezávislého overovania cien sa nezahŕňajú žiadne upravené sumy rozdielu z kníh a záznamov príslušnej inštitúcie pre koncový dátum príslušného mesiaca. |

Stĺpce

0005

PORADIE

Poradie je identifikátorom riadku a musí byť pre každý riadok tabuľky jednoznačné. Riadi sa číselným poradím 1, 2, 3 atď., pričom číslo 1 je priradené najvyššej dodatočnej úprave ocenenia zohľadňujúcej koncentrované pozície, číslo 2 druhej najvyššej atď.

0010

KATEGÓRIA RIZIKA

Kategória rizika (úrokové, devízové, kreditné, kapitálové, komoditné), ktorá najpresnejšie vystihuje pozíciu.

Inštitúcie vykazujú tieto kódy:

IR – úrokové,

FX – devízové,

CR – kreditné,

EQ – kapitálové,

CO – komoditné.

0020

PRODUKT

Interný názov pre produkt alebo skupinu produktov v súlade so zoznamom produktov požadovaným v článku 19 ods. 3 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0030

PODKLADOVÉ AKTÍVUM/NÁSTROJ

Interný názov podkladového aktíva alebo podkladových aktív v prípade derivátov alebo nástrojov v prípade nederivátových zmlúv.

0040

VEĽKOSŤ KONCENTROVANEJ POZÍCIE

Veľkosť samostatnej koncentrovanej oceňovanej pozície identifikovanej podľa článku 14 ods. 1 písm. a) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní vyjadrená v jednotke opísanej v stĺpci 0050.

0050

MIERA VEĽKOSTI

Jednotka miery veľkosti používaná interne v rámci identifikácie koncentrovanej oceňovanej pozície na výpočet veľkosti koncentrovanej pozície uvádzanej v stĺpci 0040.

V prípade pozícií v dlhopisoch alebo akciách sa vykazuje jednotka používaná pre interné riadenie rizika, napríklad ‚počet dlhopisov‘, ‚počet akcií‘ alebo ‚trhová hodnota‘.

V prípade pozície v derivátoch sa vykazuje jednotka používaná pre interné riadenie rizika, napríklad ‚PV01; EUR na 1 bázický bod paralelného posunu výnosovej krivky‘.

0060

TRHOVÁ HODNOTA

Trhová hodnota pozície.

0070

OBOZRETNÉ OBDOBIE NA ZATVORENIE POZÍCIE

Obozretné obdobie na zatvorenie pozície uvedené v počte dní odhadnutom podľa článku 14 ods. 1 písm. b) delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní.

0080

DODATOČNÁ ÚPRAVA OCENENIA ZOHĽADŇUJÚCA KONCENTROVANÉ POZÍCIE

Hodnota dodatočnej úpravy ocenenia zohľadňujúcej koncentrované pozície vypočítaná podľa článku 14 ods. 1 delegovaného nariadenia (EÚ) 2016/101 o obozretnom oceňovaní pre konkrétnu dotknutú koncentrovanú oceňovanú pozíciu.

0090

ÚPRAVA REÁLNEJ HODNOTY KONCENTROVANEJ POZÍCIE

Hodnota akýchkoľvek úprav reálnej hodnoty vykonaná na zohľadnenie skutočnosti, že agregovaná pozícia držaná inštitúciou je väčšia ako normálny obchodovaný objem alebo väčšia ako veľkosti pozícií, na ktorých sú založené kotácie alebo obchody použité na kalibráciu ceny alebo vstupov používaných modelom oceňovania.

Vykázaná suma zodpovedá sume, ktorá sa uplatnila na konkrétnu dotknutú koncentrovanú oceňovanú pozíciu.

0100

ROZDIEL NEZÁVISLÉHO OVEROVANIA CIEN

Súčet neupravených súm rozdielu (‚rozdiel nezávislého overovania cien‘) vypočítaný na konci mesiaca najbližšie k dátumu vykazovania na základe procesu nezávislého overovania cien vykonaného v súlade s článkom 105 ods. 8 CRR s ohľadom na najlepšie dostupné nezávislé údaje pre konkrétnu dotknutú koncentrovanú oceňovanú pozíciu.

Neupravené sumy rozdielu označujú neupravené rozdiely medzi oceneniami vygenerovanými obchodným systémom a oceneniami odhadnutými počas každomesačného procesu nezávislého overovania cien.

Do výpočtu rozdielu nezávislého overovania cien sa nezahŕňajú žiadne upravené sumy rozdielu z kníh a záznamov príslušnej inštitúcie pre koncový dátum príslušného mesiaca.

7.   C 33.00 – EXPOZÍCIE VOČI ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY (GOV)

7.1.   VŠEOBECNÉ POZNÁMKY

| 155. | Informácie na účely vzoru C 33.00 zahŕňajú všetky expozície voči ‚orgánom verejnej správy‘, ako sú vymedzené v odseku 42 písm. b) prílohy V. |
| --- | --- |

155.

| 156. | Expozície voči ‚orgánom verejnej správy‘ sú zahrnuté v rôznych triedach expozícií v súlade s článkom 112 a článkom 147 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch na vypĺňanie vzoru C 07.00, C 08.01 a C 08.02. |
| --- | --- |

156.

| 157. | Pre mapovanie tried expozícií používaných na výpočet kapitálových požiadaviek na základe CRR do sektora protistrany ‚orgány verejnej správy‘ sa musí dodržiavať tabuľka 2 (štandardizovaný prístup) a tabuľka 3 (prístup IRB), zahrnuté v časti 3 prílohy 5. |
| --- | --- |

157.

| 158. | Vykazujú sa informácie za celkové súhrnné expozície (t. j. súčet hodnôt zo všetkých krajín, v ktorých má banka expozície voči štátom) a pre každú krajinu na základe sídla protistrany na základe bezprostredného dlžníka. |
| --- | --- |

158.

| 159. | Zaradenie expozícií do tried expozícií alebo jurisdikcií sa vykoná bez toho, aby sa zohľadňovali postupy zmierňovania kreditného rizika, a najmä bez zohľadnenia účinkov substitúcie. Výpočet hodnôt expozícií a hodnôt rizikovo vážených expozícií pre každú triedu expozícií a pre každú jurisdikciu však zahŕňa výskyt postupov zmierňovania kreditného rizika vrátane účinkov substitúcie. |
| --- | --- |

159.

| 160. | Na vykazovanie informácií o expozíciách voči ‚orgánom verejnej správy‘ podľa jurisdikcie sídla bezprostrednej protistrany inej než domácej jurisdikcie vykazujúcej inštitúcie sa vzťahujú prahové hodnoty stanovené v článku 5 písm. b) bode 3 tohto nariadenia. |
| --- | --- |

160.

7.2.   ROZSAH VZORU O EXPOZÍCIÁCH VOČI ‚ORGÁNOM VEREJNEJ SPRÁVY‘

| 161. | Vzor GOV zahŕňa súvahové, podsúvahové a derivátové priame expozície voči ‚orgánom verejnej správy‘ v bankovej aj obchodnej knihe. Okrem toho sa požaduje aj doplňujúca položka na nepriame expozície vo forme predaných kreditných derivátov na expozície voči orgánom verejnej správy. |
| --- | --- |

161.

| 162. | Expozícia je priama expozícia, keď je bezprostredná protistrana subjektom, na ktorý sa vzťahuje vymedzenie pojmu ‚orgány verejnej správy‘. |
| --- | --- |

162.

| 163. | Vzor je rozdelený do dvoch častí. Prvá časť sa zakladá na rozčlenení expozícií podľa rizika, regulačného prístupu a tried expozícií, zatiaľ čo druhá časť sa zakladá na rozčlenení podľa zostatkovej splatnosti. |
| --- | --- |

163.

7.3.   POKYNY TÝKAJÚCE SA KONKRÉTNYCH POZÍCIÍ

| Stĺpce | Pokyny |
| --- | --- |
| 010 – 260 | PRIAME EXPOZÍCIE |
| 010 – 140 | SÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE |
| 010 | Celková hrubá účtovná hodnota nederivátových finančných aktív

  Súhrn hrubej účtovnej hodnoty, ako je určená v súlade s časťou 1 odsekom 34 prílohy V, nederivátových finančných aktív voči orgánom verejnej správy, pre všetky účtovné portfóliá podľa IFRS alebo národných GAAP na základe smernice 86/635/EHS (smernica o účtovníctve bánk, ‚BAD‘) vymedzených v časti 1 odsekoch 15 až 22 prílohy V a uvedených v stĺpcoch 030 až 120.
  Obozretné úpravy ocenenia nesmú znížiť hrubú účtovnú hodnotu obchodných a neobchodných expozícií oceňovaných reálnou hodnotou. |
| 020 | Celková účtovná hodnota nederivátových finančných aktív (po odpočítaní krátkych pozícií)

  Súhrn účtovnej hodnoty, v súlade s časťou 1 odsekom 27 prílohy V, nederivátových finančných aktív voči orgánom verejnej správy pre všetky účtovné portfóliá podľa IFRS alebo národných GAAP na základe BAD vymedzených v časti 1 odsekoch 15 až 22 prílohy V a uvedených v stĺpcoch 030 až 120 po odpočítaní krátkych pozícií.
  Ak má inštitúcia pre rovnakú zostatkovú splatnosť krátku pozíciu, rovnakú bezprostrednú protistranu, ktorá je denominovaná v rovnakej mene, účtovná hodnota krátkej pozície sa vzájomne započítava s účtovnou hodnotou priamej pozície. Ak má táto čistá suma zápornú hodnotu, považuje sa za nulu.
  Musí sa zadať súčet stĺpcov 030 až 120 mínus stĺpec 130. Ak je táto suma nižšia než nula, vykázaná hodnota je nula. |
| 030 – 120 | NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA PODĽA ÚČTOVNÝCH PORTFÓLIÍ

  Súhrnná účtovná hodnota nederivátových finančných aktív, ako sú vymedzené vyššie, voči orgánom verejnej správy podľa účtovného portfólia podľa uplatniteľného účtovného rámca. |
| 030 | Finančné aktíva držané na obchodovanie

  IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9 príloha A |
| 040 | Finančné aktíva na obchodovanie

  článok 32 – 33 BAD; časť 1.16 prílohy V; článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve
  Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP). |
| 050 | Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

  IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9 ods. 41.4 |
| 060 | Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

  IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9 ods. 41.5 a článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve |
| 070 | Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

  článok 36 ods. 2 BAD; článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve
  Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP). |
| 080 | Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

  IFRS 7.8 písm. d); IFRS 9 ods. 41.2A |
| 090 | Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

  článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve
  Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP). |
| 100 | Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

  IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9 ods. 41.2; časť 1.15 prílohy V |
| 110 | Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou

  článok 35 BAD; článok 6 ods. 1 bod i) a článok 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; časť 1.16 prílohy V
  Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP). |
| 120 | Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva

  článok 37 BAD; článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; časť 1.16 prílohy V
  Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP). |
| 130 | Krátke pozície

  Účtovná hodnota krátkych pozícií, ako sa vymedzujú v IFRS 9 ods. BA.7 písm. b), ak je priamou protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1.
  Krátke pozície vznikajú, keď inštitúcia predáva cenné papiere nadobudnuté v rámci obrátených repo úverov alebo vypožičané v rámci transakcie požičiavania cenných papierov, kde je priamou protistranou orgán verejnej správy.
  Účtovnou hodnotou je reálna hodnota krátkych pozícií.
  Krátke pozície sa musia vykazovať podľa zostatkovej skupiny splatností, ako sa vymedzuje v riadkoch 170 až 230 a podľa bezprostrednej protistrany. Krátke pozície sa potom použijú na vzájomné započítavanie s pozíciami s rovnakou zostatkovou splatnosťou a bezprostrednou protistranou na výpočet stĺpcov 030 až 120. |
| 140 | Z čoho: Krátke pozície z obrátených repo úverov klasifikovaných ako držané na obchodovanie alebo finančné aktíva na obchodovanie

  Účtovná hodnota krátkych pozícií, ako sa vymedzujú BA.7 písm. b), ktoré vznikajú, keď inštitúcia predáva cenné papiere nadobudnuté v rámci obrátených repo úverov, kde je priamou protistranou orgán verejnej správy, ktoré sú zahrnuté v účtovných portfóliách držané na obchodovanie alebo finančné aktíva na obchodovanie (stĺpce 030 alebo 040).
  Krátke pozície, ktoré vznikajú, keď boli predané cenné papiere požičané v rámci transakcie požičiavania cenných papierov, sa do tohto stĺpca nezahŕňajú. |
| 150 | Akumulovaná znížená hodnota

  Súhrnná akumulovaná znížená hodnota týkajúce sa nederivátových finančných aktív vykázaných v stĺpcoch 080 až 120. [časť 2 odseky 70 a 714 prílohy V] |
| 160 | Akumulovaná znížená hodnota – z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

  Súhrnná akumulovaná znížená hodnota týkajúca sa nederivátových finančných aktív vykázaných v stĺpcoch 080 a 090. |
| 170 | Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

  Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 050, 060, 070, 080 a 090. [časť 2 odsek 69 prílohy V] |
| 180 | Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika – z čoho: z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo z neobchodných finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

  Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 050, 060 a 070. |
| 190 | Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika – z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

  Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 080 a 090. |
| 200 – 230 | DERIVÁTY

  Priame derivátové pozície sa majú vykazovať v stĺpcoch 200 až 230.
  Pre vykazovanie derivátov, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany a kapitálové požiadavky na krytie trhového rizika, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov. |
| 200 – 210 | Deriváty s kladnou reálnou hodnotou

  Všetky derivátové nástroje s orgánom verejnej správy ako protistranou s kladnou reálnou hodnotou pre inštitúciu k dátumu vykazovania bez ohľadu na to, či sa používajú v kvalifikovanom hedžingovom vzťahu alebo sú držané na obchodovanie alebo sú zahrnuté do obchodného portfólia podľa IFRS a podľa národných GAAP na základe BAD.
  Deriváty použité v ekonomickom hedžingu sa vykazujú tu, keď sú zahrnuté do obchodovania v účtovných portfóliách alebo ak sú držané na obchodovanie v účtovných portfóliách (časť 2 odseky 120, 124, 125 a odseky 137 až 140 prílohy V). |
| 200 | Deriváty s kladnou reálnou hodnotou: Účtovná hodnota

  Účtovná hodnota derivátov zaúčtovaných ako finančné aktíva k referenčnému dátumu vykazovania.
  Deriváty, ktoré sa majú vykázať v týchto stĺpcoch, zahŕňajú podľa GAAP na základe BAD derivátové nástroje oceňované obstarávacou cenou alebo nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny zahrnuté v obchodnom portfóliu alebo určené ako zabezpečovacie nástroje. |
| 210 | Deriváty s kladnou reálnou hodnotou: Pomyselná hodnota

  Podľa IFRS a národných GAAP na základe BAD pomyselná hodnota, ako je vymedzená v časti 2 odsekoch 133 až 135 prílohy V, všetkých derivátových zmlúv uzavretých a ešte nevyrovnaných k referenčnému dátumu vykazovania, pri ktorých je protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1, keď je ich reálna hodnota pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania kladná. |
| 220 – 230 | Deriváty so zápornou reálnou hodnotou

  Všetky derivátové nástroje s orgánom verejnej správy ako protistranou so zápornou reálnou hodnotou pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania bez ohľadu na to, či sa používajú v kvalifikovanom hedžingovom vzťahu alebo sú držané na obchodovanie alebo sú zahrnuté do obchodného portfólia podľa IFRS a podľa národných GAAP na základe BAD.
  Deriváty použité v ekonomickom hedžingu sa vykazujú tu, keď sú zahrnuté do obchodovania v účtovných portfóliách alebo ak sú držané na obchodovanie v účtovných portfóliách (časť 2 odseky 120, 124, 125 a odseky 137 až 140 prílohy V). |
| 220 | Deriváty so zápornou reálnou hodnotou: Účtovná hodnota

  Účtovná hodnota derivátov zaúčtovaných ako finančné záväzky k referenčnému dátumu vykazovania.
  Deriváty, ktoré sa majú vykázať v týchto stĺpcoch, zahŕňajú podľa GAAP na základe BAD derivátové nástroje oceňované obstarávacou cenou alebo nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny zahrnuté v obchodnom portfóliu alebo určené ako zabezpečovacie nástroje. |
| 230 | Deriváty so zápornou reálnou hodnotou: Pomyselná hodnota

  Podľa IFRS a národných GAAP na základe BAD pomyselná hodnota, ako je vymedzená v časti 2 odsekoch 133 až 135 prílohy V, všetkých derivátových zmlúv uzavretých a ešte nevyrovnaných k referenčnému dátumu, pri ktorých je protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1, keď je ich reálna hodnota pre inštitúciu záporná. |
| 240 – 260 | PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE |
| 240 | Nominálna hodnota

  Keď je priamou protistranou podsúvahovej položky orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1, nominálna hodnota prísľubov a finančných záruk, ktoré nie sú považované za derivát v súlade s IFRS alebo podľa národných GAAP na základe BAD (časť 2 ods. 102 – 119 prílohy V).
  V súlade s časťou 1 ods. 43 a 44 prílohy V je orgán verejnej správy priamou protistranou: a) v poskytnutej finančnej záruke, keď je priamou protistranou zaručeného dlhového nástroja a b) v úverovom prísľube a inom poskytnutom prísľube, keď je protistranou, ktorej kreditné riziko na seba preberá vykazujúca inštitúcia. |
| 250 | Rezervy

  článok 4 Pasíva ods. 6 písm. c), Položky mimo súvahu, článok 27 ods. 11, článok 28 ods. 8, článok 33 BAD; IFRS 9 ods. 42.1 písm. c) bod ii), písm. d) bod ii), ods. 55.20; IAS 37, IFRS 4, časť 2.11 prílohy V.
  Ustanovenia pre všetky podsúvahové expozície bez ohľadu na to, akým spôsobom sa oceňujú, okrem tých, ktoré sa oceňujú reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia v súlade s IFRS 9.
  Podľa IFRS sa znížená hodnota poskytnutého úverového prísľubu vykazuje v stĺpci 150, keď inštitúcia nedokáže samostatne odlíšiť očakávané kreditné straty spojené s čerpanými a nečerpanými sumami dlhového nástroja. V prípade, že kombinované očakávané kreditné straty pre tento finančný nástroj presiahnu hrubú účtovnú hodnotu úverovej zložky nástroja, zostatok očakávaných kreditných strát sa vykazuje ako rezerva v stĺpci 250. |
| 260 | Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

  Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika (časť 2 ods. 110 prílohy V) pre podsúvahové položky oceňované reálnou hodnotou cez hospodársky výsledok podľa IFRS 9. |
| 270 – 280 | Doplňujúca položka: Predané kreditné deriváty na expozície voči orgánom verejnej správy

  Kreditné deriváty, ktoré nespadajú do vymedzenia finančných záruk, ktoré vykazujúca inštitúcia uzatvorila s protistranami inými než orgánmi verejnej správy a ktorých referenčnou expozíciou je orgán verejnej správy, sa musia vykázať.
  Tieto stĺpce sa nevykazujú pre expozície rozčlenené podľa rizika, regulačného prístupu a triedy expozície (riadky 020 až 160).
  Expozície, ktoré sa vykazujú v tejto časti, sa nezohľadňujú pri výpočte hodnoty expozície a hodnoty rizikovo váženej expozície (stĺpce 290 a 300), ktorý je založený výhradne na priamych expozíciách. |
| 270 | Deriváty s kladnou reálnou hodnotou – účtovná hodnota

  Súhrnná účtovná hodnota predaných kreditných derivátov na expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré majú kladnú reálnu hodnotu pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania bez zohľadnenia obozretných úprav ocenenia.
  Pre deriváty podľa IFRS je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, účtovná hodnota derivátov, ktoré sú k dátumu vykazovania finančnými aktívami.
  Pre deriváty podľa GAAP na základe BAD je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, reálna hodnota derivátov s kladnou reálnou hodnotou k referenčnému dátumu vykazovania nezávisle od toho, ako sa zaúčtujú. |
| 280 | Deriváty so zápornou hodnotou – účtovná hodnota

  Súhrnná účtovná hodnota predaných kreditných derivátov na expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré majú zápornú reálnu hodnotu pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania bez zohľadnenia obozretných úprav ocenenia.
  Pre deriváty podľa IFRS je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, účtovná hodnota derivátov, ktoré sú k dátumu vykazovania finančnými záväzkami.
  Pre deriváty podľa GAAP na základe BAD je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, reálna hodnota derivátov so zápornou reálnou hodnotou k referenčnému dátumu vykazovania nezávisle od toho, ako sa zaúčtujú. |
| 290 | Hodnota expozície

  Hodnota expozície pre expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika.
  Pre expozície podľa štandardizovaného prístupu (SA): pozri článok 111 CRR. Pre expozície podľa prístupu IRB: pozri článok 166 a článok 230 ods. 1 druhá veta CRR.
  Pre vykazovanie derivátov, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany a kapitálových požiadaviek na krytie trhového rizika, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov. |
| 300 | Hodnota rizikovo váženej expozície

  Hodnota rizikovo váženej expozície pre expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika.
  Pre expozície podľa štandardizovaného prístupu (SA): článok 113 ods. 1 až 5 CRR. Pre expozície podľa prístupu IRB: pozri článok 153 ods. 1 a 3 CRR.
  Na vykazovanie priamych expozícií patriacich do rozsahu pôsobnosti článku 271 CRR, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko protistrany a trhové riziko, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov. |

Stĺpce

Pokyny

010 – 260

PRIAME EXPOZÍCIE

010 – 140

SÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

010

Celková hrubá účtovná hodnota nederivátových finančných aktív

Súhrn hrubej účtovnej hodnoty, ako je určená v súlade s časťou 1 odsekom 34 prílohy V, nederivátových finančných aktív voči orgánom verejnej správy, pre všetky účtovné portfóliá podľa IFRS alebo národných GAAP na základe smernice 86/635/EHS (smernica o účtovníctve bánk, ‚BAD‘) vymedzených v časti 1 odsekoch 15 až 22 prílohy V a uvedených v stĺpcoch 030 až 120.

Obozretné úpravy ocenenia nesmú znížiť hrubú účtovnú hodnotu obchodných a neobchodných expozícií oceňovaných reálnou hodnotou.

020

Celková účtovná hodnota nederivátových finančných aktív (po odpočítaní krátkych pozícií)

Súhrn účtovnej hodnoty, v súlade s časťou 1 odsekom 27 prílohy V, nederivátových finančných aktív voči orgánom verejnej správy pre všetky účtovné portfóliá podľa IFRS alebo národných GAAP na základe BAD vymedzených v časti 1 odsekoch 15 až 22 prílohy V a uvedených v stĺpcoch 030 až 120 po odpočítaní krátkych pozícií.

Ak má inštitúcia pre rovnakú zostatkovú splatnosť krátku pozíciu, rovnakú bezprostrednú protistranu, ktorá je denominovaná v rovnakej mene, účtovná hodnota krátkej pozície sa vzájomne započítava s účtovnou hodnotou priamej pozície. Ak má táto čistá suma zápornú hodnotu, považuje sa za nulu.

Musí sa zadať súčet stĺpcov 030 až 120 mínus stĺpec 130. Ak je táto suma nižšia než nula, vykázaná hodnota je nula.

030 – 120

NEDERIVÁTOVÉ FINANČNÉ AKTÍVA PODĽA ÚČTOVNÝCH PORTFÓLIÍ

Súhrnná účtovná hodnota nederivátových finančných aktív, ako sú vymedzené vyššie, voči orgánom verejnej správy podľa účtovného portfólia podľa uplatniteľného účtovného rámca.

030

Finančné aktíva držané na obchodovanie

IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9 príloha A

040

Finančné aktíva na obchodovanie

článok 32 – 33 BAD; časť 1.16 prílohy V; článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve

Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP).

050

Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 7.8 písm. a) bod ii); IFRS 9 ods. 41.4

060

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

IFRS 7.8 písm. a) bod i); IFRS 9 ods. 41.5 a článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 6 smernice o účtovníctve

070

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

článok 36 ods. 2 BAD; článok 8 ods. 1 písm. a) smernice o účtovníctve

Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP).

080

Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok

IFRS 7.8 písm. d); IFRS 9 ods. 41.2A

090

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

článok 8 ods. 1 písm. a) a ods. 8 smernice o účtovníctve

Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP).

100

Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote

IFRS 7.8 písm. f); IFRS 9 ods. 41.2; časť 1.15 prílohy V

110

Neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou

článok 35 BAD; článok 6 ods. 1 bod i) a článok 8 ods. 2 smernice o účtovníctve; časť 1.16 prílohy V

Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP).

120

Ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva

článok 37 BAD; článok 12 ods. 7 smernice o účtovníctve; časť 1.16 prílohy V

Vykazujú len inštitúcie podľa národných všeobecne uznávaných účtovných zásad (GAAP).

130

Krátke pozície

Účtovná hodnota krátkych pozícií, ako sa vymedzujú v IFRS 9 ods. BA.7 písm. b), ak je priamou protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1.

Krátke pozície vznikajú, keď inštitúcia predáva cenné papiere nadobudnuté v rámci obrátených repo úverov alebo vypožičané v rámci transakcie požičiavania cenných papierov, kde je priamou protistranou orgán verejnej správy.

Účtovnou hodnotou je reálna hodnota krátkych pozícií.

Krátke pozície sa musia vykazovať podľa zostatkovej skupiny splatností, ako sa vymedzuje v riadkoch 170 až 230 a podľa bezprostrednej protistrany. Krátke pozície sa potom použijú na vzájomné započítavanie s pozíciami s rovnakou zostatkovou splatnosťou a bezprostrednou protistranou na výpočet stĺpcov 030 až 120.

140

Z čoho: Krátke pozície z obrátených repo úverov klasifikovaných ako držané na obchodovanie alebo finančné aktíva na obchodovanie

Účtovná hodnota krátkych pozícií, ako sa vymedzujú BA.7 písm. b), ktoré vznikajú, keď inštitúcia predáva cenné papiere nadobudnuté v rámci obrátených repo úverov, kde je priamou protistranou orgán verejnej správy, ktoré sú zahrnuté v účtovných portfóliách držané na obchodovanie alebo finančné aktíva na obchodovanie (stĺpce 030 alebo 040).

Krátke pozície, ktoré vznikajú, keď boli predané cenné papiere požičané v rámci transakcie požičiavania cenných papierov, sa do tohto stĺpca nezahŕňajú.

150

Akumulovaná znížená hodnota

Súhrnná akumulovaná znížená hodnota týkajúce sa nederivátových finančných aktív vykázaných v stĺpcoch 080 až 120. [časť 2 odseky 70 a 714 prílohy V]

160

Akumulovaná znížená hodnota – z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

Súhrnná akumulovaná znížená hodnota týkajúca sa nederivátových finančných aktív vykázaných v stĺpcoch 080 a 090.

170

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 050, 060, 070, 080 a 090. [časť 2 odsek 69 prílohy V]

180

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika – z čoho: z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo z neobchodných finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia

Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 050, 060 a 070.

190

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika – z čoho: z finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo z neobchodných nederivátových finančných aktív oceňovaných reálnou hodnotou vo vlastnom imaní

Súhrn akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týkajúcich sa pozícií zaznamenaných v stĺpcoch 080 a 090.

200 – 230

DERIVÁTY

Priame derivátové pozície sa majú vykazovať v stĺpcoch 200 až 230.

Pre vykazovanie derivátov, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany a kapitálové požiadavky na krytie trhového rizika, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov.

200 – 210

Deriváty s kladnou reálnou hodnotou

Všetky derivátové nástroje s orgánom verejnej správy ako protistranou s kladnou reálnou hodnotou pre inštitúciu k dátumu vykazovania bez ohľadu na to, či sa používajú v kvalifikovanom hedžingovom vzťahu alebo sú držané na obchodovanie alebo sú zahrnuté do obchodného portfólia podľa IFRS a podľa národných GAAP na základe BAD.

Deriváty použité v ekonomickom hedžingu sa vykazujú tu, keď sú zahrnuté do obchodovania v účtovných portfóliách alebo ak sú držané na obchodovanie v účtovných portfóliách (časť 2 odseky 120, 124, 125 a odseky 137 až 140 prílohy V).

200

Deriváty s kladnou reálnou hodnotou: Účtovná hodnota

Účtovná hodnota derivátov zaúčtovaných ako finančné aktíva k referenčnému dátumu vykazovania.

Deriváty, ktoré sa majú vykázať v týchto stĺpcoch, zahŕňajú podľa GAAP na základe BAD derivátové nástroje oceňované obstarávacou cenou alebo nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny zahrnuté v obchodnom portfóliu alebo určené ako zabezpečovacie nástroje.

210

Deriváty s kladnou reálnou hodnotou: Pomyselná hodnota

Podľa IFRS a národných GAAP na základe BAD pomyselná hodnota, ako je vymedzená v časti 2 odsekoch 133 až 135 prílohy V, všetkých derivátových zmlúv uzavretých a ešte nevyrovnaných k referenčnému dátumu vykazovania, pri ktorých je protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1, keď je ich reálna hodnota pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania kladná.

220 – 230

Deriváty so zápornou reálnou hodnotou

Všetky derivátové nástroje s orgánom verejnej správy ako protistranou so zápornou reálnou hodnotou pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania bez ohľadu na to, či sa používajú v kvalifikovanom hedžingovom vzťahu alebo sú držané na obchodovanie alebo sú zahrnuté do obchodného portfólia podľa IFRS a podľa národných GAAP na základe BAD.

Deriváty použité v ekonomickom hedžingu sa vykazujú tu, keď sú zahrnuté do obchodovania v účtovných portfóliách alebo ak sú držané na obchodovanie v účtovných portfóliách (časť 2 odseky 120, 124, 125 a odseky 137 až 140 prílohy V).

220

Deriváty so zápornou reálnou hodnotou: Účtovná hodnota

Účtovná hodnota derivátov zaúčtovaných ako finančné záväzky k referenčnému dátumu vykazovania.

Deriváty, ktoré sa majú vykázať v týchto stĺpcoch, zahŕňajú podľa GAAP na základe BAD derivátové nástroje oceňované obstarávacou cenou alebo nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny zahrnuté v obchodnom portfóliu alebo určené ako zabezpečovacie nástroje.

230

Deriváty so zápornou reálnou hodnotou: Pomyselná hodnota

Podľa IFRS a národných GAAP na základe BAD pomyselná hodnota, ako je vymedzená v časti 2 odsekoch 133 až 135 prílohy V, všetkých derivátových zmlúv uzavretých a ešte nevyrovnaných k referenčnému dátumu, pri ktorých je protistranou orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1, keď je ich reálna hodnota pre inštitúciu záporná.

240 – 260

PODSÚVAHOVÉ EXPOZÍCIE

240

Nominálna hodnota

Keď je priamou protistranou podsúvahovej položky orgán verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1, nominálna hodnota prísľubov a finančných záruk, ktoré nie sú považované za derivát v súlade s IFRS alebo podľa národných GAAP na základe BAD (časť 2 ods. 102 – 119 prílohy V).

V súlade s časťou 1 ods. 43 a 44 prílohy V je orgán verejnej správy priamou protistranou: a) v poskytnutej finančnej záruke, keď je priamou protistranou zaručeného dlhového nástroja a b) v úverovom prísľube a inom poskytnutom prísľube, keď je protistranou, ktorej kreditné riziko na seba preberá vykazujúca inštitúcia.

250

Rezervy

článok 4 Pasíva ods. 6 písm. c), Položky mimo súvahu, článok 27 ods. 11, článok 28 ods. 8, článok 33 BAD; IFRS 9 ods. 42.1 písm. c) bod ii), písm. d) bod ii), ods. 55.20; IAS 37, IFRS 4, časť 2.11 prílohy V.

Ustanovenia pre všetky podsúvahové expozície bez ohľadu na to, akým spôsobom sa oceňujú, okrem tých, ktoré sa oceňujú reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia v súlade s IFRS 9.

Podľa IFRS sa znížená hodnota poskytnutého úverového prísľubu vykazuje v stĺpci 150, keď inštitúcia nedokáže samostatne odlíšiť očakávané kreditné straty spojené s čerpanými a nečerpanými sumami dlhového nástroja. V prípade, že kombinované očakávané kreditné straty pre tento finančný nástroj presiahnu hrubú účtovnú hodnotu úverovej zložky nástroja, zostatok očakávaných kreditných strát sa vykazuje ako rezerva v stĺpci 250.

260

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika

Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika (časť 2 ods. 110 prílohy V) pre podsúvahové položky oceňované reálnou hodnotou cez hospodársky výsledok podľa IFRS 9.

270 – 280

Doplňujúca položka: Predané kreditné deriváty na expozície voči orgánom verejnej správy

Kreditné deriváty, ktoré nespadajú do vymedzenia finančných záruk, ktoré vykazujúca inštitúcia uzatvorila s protistranami inými než orgánmi verejnej správy a ktorých referenčnou expozíciou je orgán verejnej správy, sa musia vykázať.

Tieto stĺpce sa nevykazujú pre expozície rozčlenené podľa rizika, regulačného prístupu a triedy expozície (riadky 020 až 160).

Expozície, ktoré sa vykazujú v tejto časti, sa nezohľadňujú pri výpočte hodnoty expozície a hodnoty rizikovo váženej expozície (stĺpce 290 a 300), ktorý je založený výhradne na priamych expozíciách.

270

Deriváty s kladnou reálnou hodnotou – účtovná hodnota

Súhrnná účtovná hodnota predaných kreditných derivátov na expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré majú kladnú reálnu hodnotu pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania bez zohľadnenia obozretných úprav ocenenia.

Pre deriváty podľa IFRS je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, účtovná hodnota derivátov, ktoré sú k dátumu vykazovania finančnými aktívami.

Pre deriváty podľa GAAP na základe BAD je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, reálna hodnota derivátov s kladnou reálnou hodnotou k referenčnému dátumu vykazovania nezávisle od toho, ako sa zaúčtujú.

280

Deriváty so zápornou hodnotou – účtovná hodnota

Súhrnná účtovná hodnota predaných kreditných derivátov na expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré majú zápornú reálnu hodnotu pre inštitúciu k referenčnému dátumu vykazovania bez zohľadnenia obozretných úprav ocenenia.

Pre deriváty podľa IFRS je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, účtovná hodnota derivátov, ktoré sú k dátumu vykazovania finančnými záväzkami.

Pre deriváty podľa GAAP na základe BAD je sumou, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, reálna hodnota derivátov so zápornou reálnou hodnotou k referenčnému dátumu vykazovania nezávisle od toho, ako sa zaúčtujú.

290

Hodnota expozície

Hodnota expozície pre expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika.

Pre expozície podľa štandardizovaného prístupu (SA): pozri článok 111 CRR. Pre expozície podľa prístupu IRB: pozri článok 166 a článok 230 ods. 1 druhá veta CRR.

Pre vykazovanie derivátov, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany a kapitálových požiadaviek na krytie trhového rizika, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov.

300

Hodnota rizikovo váženej expozície

Hodnota rizikovo váženej expozície pre expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika.

Pre expozície podľa štandardizovaného prístupu (SA): článok 113 ods. 1 až 5 CRR. Pre expozície podľa prístupu IRB: pozri článok 153 ods. 1 a 3 CRR.

Na vykazovanie priamych expozícií patriacich do rozsahu pôsobnosti článku 271 CRR, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko protistrany a trhové riziko, pozri pokyny pre rozčlenenie riadkov.

| Riadky | Pokyny |
| --- | --- |
| ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA REGULAČNÉHO PRÍSTUPU |
| 010 | Celkové expozície

  Súhrn expozícií voči orgánom verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1. |
| 020 – 155 | Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika

  Súhrn expozícií voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II nariadenia CRR. Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika, zahŕňajú expozície z neobchodnej knihy aj obchodnej knihy podliehajúce kapitálovej požiadavke pre kreditné riziko protistrany.
  Priame expozície patriace do rozsahu pôsobnosti článku 271 CRR, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko protistrany aj trhové riziko, sa vykazujú v riadkoch pre kreditné riziko (020 až 155) aj v riadku pre trhové riziko (riadok 160): expozície z dôvodu kreditného rizika protistrany sa vykazujú v riadkoch kreditného rizika, zatiaľ čo expozície z dôvodu trhového rizika sa vykazujú v riadku trhového rizika. |
| 030 | Štandardizovaný prístup

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 CRR, vrátane expozícií z neobchodnej knihy, pre ktoré rizikové váženie v súlade s uvedenou kapitolou rieši kreditné riziko protistrany. |
| 040 | Ústredné vlády

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú ústrednými vládami. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií ‚ústredné vlády alebo centrálne banky‘ v súlade s článkami 112 a 114 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. |
| 050 | Regionálne vlády alebo miestne orgány

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií ‚regionálne vlády alebo miestne orgány‘ v súlade s článkami 112 a 115 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. |
| 060 | Subjekty verejného sektora

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií ‚subjekty verejného sektora‘ v súlade s článkami 112 a 116 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. |
| 070 | Medzinárodné organizácie

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú medzinárodnými organizáciami. Tieto expozície sú zaradené do tried expozícií ‚medzinárodné organizácie‘ v súlade s článkami 112 a 118 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. |
| 075 | Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje štandardizovaný prístup

  Iné expozície voči orgánom verejnej správy ako tie, ktoré sú uvedené v riadkoch 040 až 070 vyššie, ktoré sú pridelené triedam expozícií podľa štandardizovaného prístupu (SA) v súlade s článkom 112 CRR na účely výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje. |
| 080 | Prístup IRB

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 CRR, vrátane expozícií z neobchodnej knihy, pre ktoré rizikové váženie v súlade s uvedenou kapitolou rieši kreditné riziko protistrany. |
| 090 | Ústredné vlády

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú ústrednými vládami a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚ústredné vlády a centrálne banky‘ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. |
| 100 | Regionálne vlády alebo miestne orgány [ústredné vlády a centrálne banky]

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚ústredné vlády a centrálne banky‘ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. |
| 110 | Regionálne vlády alebo miestne orgány [inštitúcie]

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚inštitúcie‘ v súlade s článkom 147 ods. 4 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. |
| 120 | Subjekty verejného sektora [ústredné vlády a centrálne banky]

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora v súlade s článkom 4 ods. 8 CRR a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚ústredné vlády a centrálne banky‘ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. |
| 130 | Subjekty verejného sektora [inštitúcie]

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora v súlade s článkom 4 ods. 8 CRR a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚inštitúcie‘ v súlade s článkom 147 ods. 4 písm. b) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. |
| 140 | Medzinárodné organizácie [ústredné vlády a centrálne banky]

  Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú medzinárodnými organizáciami a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚ústredné vlády a centrálne banky‘ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. c) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú. |
| 155 | Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje prístup IRB

  Iné expozície voči orgánom verejnej správy ako tie, ktoré sú uvedené v riadkoch 090 až 140 vyššie, ktoré sú pridelené triedam expozícií v rámci IRB v súlade s článkom 147 CRR na účely výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje. |
| 160 | Expozície voči trhovému riziku

  Expozície voči trhovému riziku sa vzťahujú na pozície, pre ktoré sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú podľa tretej časti hlavy IV nariadenia CRR.
  Priame expozície patriace do rozsahu pôsobnosti článku 271 CRR, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko protistrany aj trhové riziko, sa vykazujú v riadkoch pre kreditné riziko (020 až 155) aj v riadku pre trhové riziko (riadok 160): expozícia z dôvodu kreditného rizika protistrany sa vykazuje v riadkoch kreditného rizika, zatiaľ čo expozícia z dôvodu trhového rizika sa vykazuje v riadku trhového rizika. |
| 170 – 230 | ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA ZOSTATKOVEJ SPLATNOSTI

  Zostatková splatnosť sa vypočítava v dňoch medzi zmluvným dátumom splatnosti a referenčným dátumom vykazovania pre všetky pozície.
  Expozície voči orgánom verejnej správy sa rozčlenia podľa zostatkovej splatnosti a priradia sa k stanoveným skupinám takto:






  — | [0 – 3M [: menej ako 90 dní |

Riadky

Pokyny

ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA REGULAČNÉHO PRÍSTUPU

010

Celkové expozície

Súhrn expozícií voči orgánom verejnej správy, ako sa vymedzuje v odseku 1.

020 – 155

Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika

Súhrn expozícií voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II nariadenia CRR. Expozície, na ktoré sa vzťahuje rámec kreditného rizika, zahŕňajú expozície z neobchodnej knihy aj obchodnej knihy podliehajúce kapitálovej požiadavke pre kreditné riziko protistrany.

Priame expozície patriace do rozsahu pôsobnosti článku 271 CRR, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko protistrany aj trhové riziko, sa vykazujú v riadkoch pre kreditné riziko (020 až 155) aj v riadku pre trhové riziko (riadok 160): expozície z dôvodu kreditného rizika protistrany sa vykazujú v riadkoch kreditného rizika, zatiaľ čo expozície z dôvodu trhového rizika sa vykazujú v riadku trhového rizika.

030

Štandardizovaný prístup

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 CRR, vrátane expozícií z neobchodnej knihy, pre ktoré rizikové váženie v súlade s uvedenou kapitolou rieši kreditné riziko protistrany.

040

Ústredné vlády

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú ústrednými vládami. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií ‚ústredné vlády alebo centrálne banky‘ v súlade s článkami 112 a 114 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.

050

Regionálne vlády alebo miestne orgány

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií ‚regionálne vlády alebo miestne orgány‘ v súlade s článkami 112 a 115 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.

060

Subjekty verejného sektora

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora. Tieto expozície sú zaradené do triedy expozícií ‚subjekty verejného sektora‘ v súlade s článkami 112 a 116 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.

070

Medzinárodné organizácie

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú medzinárodnými organizáciami. Tieto expozície sú zaradené do tried expozícií ‚medzinárodné organizácie‘ v súlade s článkami 112 a 118 CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzor C 07.00, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.

075

Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje štandardizovaný prístup

Iné expozície voči orgánom verejnej správy ako tie, ktoré sú uvedené v riadkoch 040 až 070 vyššie, ktoré sú pridelené triedam expozícií podľa štandardizovaného prístupu (SA) v súlade s článkom 112 CRR na účely výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje.

080

Prístup IRB

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú rizikovo vážené v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 CRR, vrátane expozícií z neobchodnej knihy, pre ktoré rizikové váženie v súlade s uvedenou kapitolou rieši kreditné riziko protistrany.

090

Ústredné vlády

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú ústrednými vládami a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚ústredné vlády a centrálne banky‘ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.

100

Regionálne vlády alebo miestne orgány [ústredné vlády a centrálne banky]

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚ústredné vlády a centrálne banky‘ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.

110

Regionálne vlády alebo miestne orgány [inštitúcie]

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú regionálnymi vládami alebo miestnymi orgánmi a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚inštitúcie‘ v súlade s článkom 147 ods. 4 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.

120

Subjekty verejného sektora [ústredné vlády a centrálne banky]

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora v súlade s článkom 4 ods. 8 CRR a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚ústredné vlády a centrálne banky‘ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. a) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.

130

Subjekty verejného sektora [inštitúcie]

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú subjektmi verejného sektora v súlade s článkom 4 ods. 8 CRR a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚inštitúcie‘ v súlade s článkom 147 ods. 4 písm. b) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.

140

Medzinárodné organizácie [ústredné vlády a centrálne banky]

Expozície voči orgánom verejnej správy, ktoré sú medzinárodnými organizáciami a ktoré sú zaradené do triedy expozícií ‚ústredné vlády a centrálne banky‘ v súlade s článkom 147 ods. 3 písm. c) CRR, ako sa stanovuje v pokynoch pre vzory C 08.01 a C 08.02, s výnimkou špecifikácií, pokiaľ ide o preradenie expozícií voči orgánom verejnej správy do iných tried expozícií z dôvodu uplatnenia postupov na zmierňovanie kreditného rizika s účinkami substitúcie na expozíciu, ktoré sa neuplatňujú.

155

Iné expozície voči orgánom verejnej správy, na ktoré sa uplatňuje prístup IRB

Iné expozície voči orgánom verejnej správy ako tie, ktoré sú uvedené v riadkoch 090 až 140 vyššie, ktoré sú pridelené triedam expozícií v rámci IRB v súlade s článkom 147 CRR na účely výpočtu požiadaviek na vlastné zdroje.

160

Expozície voči trhovému riziku

Expozície voči trhovému riziku sa vzťahujú na pozície, pre ktoré sa požiadavky na vlastné zdroje vypočítavajú podľa tretej časti hlavy IV nariadenia CRR.

Priame expozície patriace do rozsahu pôsobnosti článku 271 CRR, na ktoré sa vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje pre kreditné riziko protistrany aj trhové riziko, sa vykazujú v riadkoch pre kreditné riziko (020 až 155) aj v riadku pre trhové riziko (riadok 160): expozícia z dôvodu kreditného rizika protistrany sa vykazuje v riadkoch kreditného rizika, zatiaľ čo expozícia z dôvodu trhového rizika sa vykazuje v riadku trhového rizika.

170 – 230

ROZČLENENIE EXPOZÍCIÍ PODĽA ZOSTATKOVEJ SPLATNOSTI

Zostatková splatnosť sa vypočítava v dňoch medzi zmluvným dátumom splatnosti a referenčným dátumom vykazovania pre všetky pozície.

Expozície voči orgánom verejnej správy sa rozčlenia podľa zostatkovej splatnosti a priradia sa k stanoveným skupinám takto:

—

[0 – 3M [: menej ako 90 dní

| — | [3M – 1Y [: 90 dní alebo viac a menej než 365 dní |
| --- | --- |

—

[3M – 1Y [: 90 dní alebo viac a menej než 365 dní

| — | [1Y – 2Y [: 365 dní alebo viac a menej než 730 dní |
| --- | --- |

—

[1Y – 2Y [: 365 dní alebo viac a menej než 730 dní

| — | [2Y – 3Y [: 730 dní alebo viac a menej než 1 095 dní |
| --- | --- |

—

[2Y – 3Y [: 730 dní alebo viac a menej než 1 095 dní

| — | [3Y – 5Y [: 1 095 dní alebo viac a menej než 1 825 dní |
| --- | --- |

—

[3Y – 5Y [: 1 095 dní alebo viac a menej než 1 825 dní

| — | [5Y – 10Y [: 1 825 dní alebo viac a menej než 3 650 dní |
| --- | --- |

—

[5Y – 10Y [: 1 825 dní alebo viac a menej než 3 650 dní

| — | [10Y – more: 3 650 dní a viac“ |
| --- | --- |

—

[10Y – more: 3 650 dní a viac“

---

(1)  Údaje požadované v tomto vzore od inštitúcií sa vykazujú na akumulovanom základe za kalendárny rok alebo podľa príslušného výkazu (t. j. od 1. januára bežného roka).

1

(2)  
  ‚Samostatné inštitúcie‘ nie sú súčasťou skupiny, ani sa nekonsolidujú v tej istej krajine, kde sa na ne vzťahujú požiadavky na vlastné zdroje.

2

---

PRÍLOHA III

„PRÍLOHA V

VYKAZOVANIE FINANČNÝCH INFORMÁCIÍ

Obsah

| VŠEOBECNÉ POKYNY | 337 |
| --- | --- |

| 1. | Odkazy | 337 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Pravidlá | 338 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Konsolidácia | 340 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Účtovné portfóliá finančných nástrojov | 340 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Finančné aktíva | 340 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 4.2. | Finančné záväzky | 341 |
| --- | --- | --- |

4.2.

| 5. | Finančné nástroje | 342 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Finančné aktíva | 342 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 5.2. | Hrubá účtovná hodnota | 342 |
| --- | --- | --- |

5.2.

| 5.3. | Finančné záväzky | 343 |
| --- | --- | --- |

5.3.

| 6. | Rozčlenenie protistrán | 343 |
| --- | --- | --- |

6.

| POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV | 345 |
| --- | --- |

| 1. | Súvaha | 345 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Aktíva (1.1) | 345 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Záväzky (1.2) | 345 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Vlastné imanie (1.3) | 346 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 2. | Výkaz ziskov a strát (2) | 347 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Výkaz komplexného účtovného výsledku (3) | 350 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | Rozčlenenie finančných aktív podľa nástroja a podľa sektora protistrany (4) | 351 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov podľa produktu (5) | 353 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | Rozčlenenie neobchodných úverov a preddavkov nefinančným korporáciám podľa kódov NACE (6) | 354 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty, ktoré sú po termíne splatnosti (7) | 354 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | Rozčlenenie finančných záväzkov (8) | 355 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | Úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby (9) | 355 |
| --- | --- | --- |

9.

| 10. | Deriváty a účtovanie hedžingu (10 a 11) | 358 |
| --- | --- | --- |

10.

| 10.1. | Klasifikácia derivátov podľa druhu rizika | 358 |
| --- | --- | --- |

10.1.

| 10.2. | Hodnoty, ktoré sa vykazujú pre deriváty | 359 |
| --- | --- | --- |

10.2.

| 10.3. | Deriváty klasifikované ako ‚ekonomické hedžingy‘ | 360 |
| --- | --- | --- |

10.3.

| 10.4. | Rozčlenenie derivátov podľa sektora protistrany | 361 |
| --- | --- | --- |

10.4.

| 10.5. | Účtovanie hedžingu podľa národných GAAP (11.2) | 361 |
| --- | --- | --- |

10.5.

| 10.6. | Hodnota, ktorá sa má vykázať pri nederivátových hedžingových nástrojoch (11.3 a 11.3.1) | 361 |
| --- | --- | --- |

10.6.

| 10.7. | Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty (11.4) | 361 |
| --- | --- | --- |

10.7.

| 11. | Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty (12) | 362 |
| --- | --- | --- |

11.

| 11.1. | Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zníženie hodnoty nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP na základe BAD (12.0) | 362 |
| --- | --- | --- |

11.1.

| 11.2. | Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty podľa IFRS (12.1) | 362 |
| --- | --- | --- |

11.2.

| 11.3. | Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe) (12.2) | 364 |
| --- | --- | --- |

11.3.

| 12. | Prijatý kolaterál a záruky (13) | 365 |
| --- | --- | --- |

12.

| 12.1. | Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie (13.1) | 365 |
| --- | --- | --- |

12.1.

| 12.2. | Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania] (13.2) | 365 |
| --- | --- | --- |

12.2.

| 12.3. | Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný (13.3) | 365 |
| --- | --- | --- |

12.3.

| 13. | Poradie reálnej hodnoty: Finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou (14) | 365 |
| --- | --- | --- |

13.

| 14. | Ukončenie vykazovania a finančné záväzky súvisiace s prevedenými finančnými aktívami (15) | 366 |
| --- | --- | --- |

14.

| 15. | Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (16) | 366 |
| --- | --- | --- |

15.

| 15.1. | Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany (16.1) | 366 |
| --- | --- | --- |

15.1.

| 15.2. | Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.2) | 367 |
| --- | --- | --- |

15.2.

| 15.3. | Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja (16.3) | 367 |
| --- | --- | --- |

15.3.

| 15.4. | Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika (16.4) | 368 |
| --- | --- | --- |

15.4.

| 15.5. | Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.4.1) | 368 |
| --- | --- | --- |

15.5.

| 15.6. | Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.5) | 368 |
| --- | --- | --- |

15.6.

| 15.7. | Zisky alebo straty z účtovania hedžingu (16.6) | 369 |
| --- | --- | --- |

15.7.

| 15.8. | Zníženie hodnoty nefinančných aktív (16.7) | 369 |
| --- | --- | --- |

15.8.

| 16. | Zosúladenie medzi rozsahom pôsobnosti účtovnej konsolidácie a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (17) | 369 |
| --- | --- | --- |

16.

| 17. | Problémové expozície (18) | 369 |
| --- | --- | --- |

17.

| 18. | Expozície s odloženou splatnosťou (19) | 373 |
| --- | --- | --- |

18.

| 19. | Geografické rozčlenenie (20) | 376 |
| --- | --- | --- |

19.

| 19.1. | Geografické rozčlenenie podľa miesta činností (20.1 – 20.3) | 376 |
| --- | --- | --- |

19.1.

| 19.2. | Geografické rozčlenenie podľa sídla protistrany (20.4 – 20.7) | 376 |
| --- | --- | --- |

19.2.

| 20. | Hmotné a nehmotné aktíva: aktíva podliehajúce operatívnemu lízingu (21) | 377 |
| --- | --- | --- |

20.

| 21. | Správa aktív, správa finančných nástrojov a ostatné funkcie spravovania (22) | 377 |
| --- | --- | --- |

21.

| 21.1. | Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti (22.1) | 377 |
| --- | --- | --- |

21.1.

| 21.2. | Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách (22.2) | 378 |
| --- | --- | --- |

21.2.

| 22. | Podiely v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách (30) | 379 |
| --- | --- | --- |

22.

| 23. | Spriaznené osoby (31) | 379 |
| --- | --- | --- |

23.

| 23.1. | Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim (31.1) | 379 |
| --- | --- | --- |

23.1.

| 23.2. | Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi (31.2) | 380 |
| --- | --- | --- |

23.2.

| 24. | Štruktúra skupiny (40) | 380 |
| --- | --- | --- |

24.

| 24.1. | Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých subjektov‘ (40.1) | 380 |
| --- | --- | --- |

24.1.

| 24.2. | Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých nástrojov‘ (40.2) | 381 |
| --- | --- | --- |

24.2.

| 25. | Reálna hodnota (41) | 382 |
| --- | --- | --- |

25.

| 25.1. | Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v amortizovanej hodnote (41.1) | 382 |
| --- | --- | --- |

25.1.

| 25.2. | Využívanie opcie na reálnu hodnotu (41.2) | 382 |
| --- | --- | --- |

25.2.

| 26. | Hmotné a nehmotné aktíva: účtovná hodnota podľa metódy oceňovania (42) | 382 |
| --- | --- | --- |

26.

| 27. | Rezervy (43) | 382 |
| --- | --- | --- |

27.

| 28. | Programy so stanovenými požitkami a zamestnanecké požitky (44) | 382 |
| --- | --- | --- |

28.

| 28.1. | Zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami (44.1) | 382 |
| --- | --- | --- |

28.1.

| 28.2. | Pohyby záväzkov zo stanovených požitkov (44.2) | 383 |
| --- | --- | --- |

28.2.

| 28.3. | Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov] (44.3) | 383 |
| --- | --- | --- |

28.3.

| 29. | Rozčlenenie vybraných položiek výkazu ziskov a strát (45) | 383 |
| --- | --- | --- |

29.

| 29.1. | Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia (45.1) | 383 |
| --- | --- | --- |

29.1.

| 29.2. | Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív (45.2) | 383 |
| --- | --- | --- |

29.2.

| 29.3. | Ostatné prevádzkové výnosy a náklady (45.3) | 383 |
| --- | --- | --- |

29.3.

| 30. | Výkaz zmien vlastného imania (46) | 383 |
| --- | --- | --- |

30.

| ZORAĎOVANIE TRIED EXPOZÍCIÍ A SEKTOROV PROTISTRANY | 384 |
| --- | --- |

ČASŤ 1

VŠEOBECNÉ POKYNY

1.   ODKAZY

| 1. | V tejto prílohe sa nachádzajú ďalšie pokyny týkajúce sa vzorov finančných informácií (‚FINREP‘) v prílohách III a IV k tomuto nariadeniu. V tejto prílohe sa doplňujú pokyny zahrnuté vo vzoroch v prílohách III a IV vo forme odkazov. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Ak nie je stanovené inak, inštitúcie, ktoré používajú národné účtovné štandardy zlučiteľné s IFRS (‚zlučiteľné národné GAAP‘), uplatňujú spoločné pokyny a pokyny IFRS uvedené v tejto prílohe. Týmto nie je dotknutý súlad požiadaviek zlučiteľných národných GAAP s požiadavkami BAD. Ak nie je stanovené inak, inštitúcie, ktoré používajú národné GAAP nezlučiteľné s IFRS alebo také, ktoré ešte neboli zosúladené s požiadavkami IFRS 9, uplatňujú spoločné pokyny a pokyny BAD uvedené v tejto prílohe. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Údajové body určené vo vzoroch musia byť zostavené v súlade s pravidlami vykazovania, kompenzácie a oceňovania uplatniteľného účtovného rámca v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 77 nariadenia EÚ č. 575/2013. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Inštitúcie predkladajú len tie časti vzorov, ktoré sa týkajú:






  a) | aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmov a výdavkov, ktoré inštitúcia vykazuje; |
| --- | --- | --- |

4.

a)

aktív, záväzkov, vlastného imania, príjmov a výdavkov, ktoré inštitúcia vykazuje;

| b) | podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je inštitúcia zapojená; |
| --- | --- |

b)

podsúvahových expozícií a činností, do ktorých je inštitúcia zapojená;

| c) | transakcií vykonávaných inštitúciou; |
| --- | --- |

c)

transakcií vykonávaných inštitúciou;

| d) | pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad opravných položiek ku kreditnému riziku, ktoré inštitúcia uplatňuje. |
| --- | --- |

d)

pravidiel oceňovania vrátane metód na odhad opravných položiek ku kreditnému riziku, ktoré inštitúcia uplatňuje.

| 5. | Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sa uplatňujú tieto skrátené označenia:






  a) | ‚CRR‘: nariadenie (EÚ) č. 575/2013; |
| --- | --- | --- |

5.

a)

‚CRR‘: nariadenie (EÚ) č. 575/2013;

| b) | ‚IAS‘ alebo ‚IFRS‘: ‚medzinárodné účtovné štandardy‘ v zmysle vymedzenia v článku 2 nariadenia o IAS č. 1606/2002 (1), ktoré prijala Komisia; |
| --- | --- |

b)

‚IAS‘ alebo ‚IFRS‘: ‚medzinárodné účtovné štandardy‘ v zmysle vymedzenia v článku 2 nariadenia o IAS č. 1606/2002 (1), ktoré prijala Komisia;

| c) | ‚nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií‘ alebo ‚ECB/2013/33‘: nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 1071/2013 (2); |
| --- | --- |

c)

‚nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií‘ alebo ‚ECB/2013/33‘: nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 1071/2013 (2);

| d) | ‚nariadenie NACE‘: nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 (3); |
| --- | --- |

d)

‚nariadenie NACE‘: nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 (3);

| e) | ‚kódy NACE‘: kódy v nariadení NACE; |
| --- | --- |

e)

‚kódy NACE‘: kódy v nariadení NACE;

| f) | ‚BAD‘: smernica Rady 86/635/EHS (4); |
| --- | --- |

f)

‚BAD‘: smernica Rady 86/635/EHS (4);

| g) | ‚smernica o účtovníctve‘: smernica 2013/34/EÚ (5); |
| --- | --- |

g)

‚smernica o účtovníctve‘: smernica 2013/34/EÚ (5);

| h) | ‚národné GAAP‘: národné všeobecne uznávané účtovné zásady vypracované v rámci BAD; |
| --- | --- |

h)

‚národné GAAP‘: národné všeobecne uznávané účtovné zásady vypracované v rámci BAD;

| i) | ‚MSP‘: mikropodniky, malé a stredné podniky v zmysle odporúčania Komisie K(2003) 1422 (6); |
| --- | --- |

i)

‚MSP‘: mikropodniky, malé a stredné podniky v zmysle odporúčania Komisie K(2003) 1422 (6);

| j) | ‚kód ISIN‘: medzinárodné identifikačné číslo cenných papierov prideľované cenným papierom, ktoré sa skladá z 12 alfanumerických znakov a ktoré jedinečným spôsobom identifikuje emisiu cenných papierov; |
| --- | --- |

j)

‚kód ISIN‘: medzinárodné identifikačné číslo cenných papierov prideľované cenným papierom, ktoré sa skladá z 12 alfanumerických znakov a ktoré jedinečným spôsobom identifikuje emisiu cenných papierov;

| k) | ‚kód LEI‘: globálny identifikátor právneho subjektu pridelený subjektom, ktorý jedinečným spôsobom identifikuje stranu finančnej transakcie; |
| --- | --- |

k)

‚kód LEI‘: globálny identifikátor právneho subjektu pridelený subjektom, ktorý jedinečným spôsobom identifikuje stranu finančnej transakcie;

| l) | ‚etapy znižovania hodnoty‘: kategórie zníženia hodnoty vymedzené v IFRS 9 odseku 5.5. ‚Etapa 1‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty ocenené v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5.5. ‚Etapa 2‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty ocenené v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5.3. ‚Etapa 3‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty úverovo znehodnotených aktív v zmysle vymedzenia v dodatku A k štandardu IFRS 9. |
| --- | --- |

l)

‚etapy znižovania hodnoty‘: kategórie zníženia hodnoty vymedzené v IFRS 9 odseku 5.5. ‚Etapa 1‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty ocenené v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5.5. ‚Etapa 2‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty ocenené v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5.3. ‚Etapa 3‘ sa vzťahuje na zníženie hodnoty úverovo znehodnotených aktív v zmysle vymedzenia v dodatku A k štandardu IFRS 9.

2.   PRAVIDLÁ

| 6. | Na účely príloh III a IV údajový bod označený sivou farbou znamená, že daný údajový bod nie je vyžiadaný alebo že nie je možné ho vykázať. Riadok alebo stĺpec v prílohe IV s odkazmi označenými čiernou farbou znamená, že súvisiace údajové body nepredkladajú tie inštitúcie, ktoré sa riadia uvedenými odkazmi v danom riadku alebo stĺpci. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Vzory v prílohách III a IV zahŕňajú pravidlá implicitnej validácie, ktoré sú stanovené v samotných vzoroch prostredníctvom používania pravidiel. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Použitie zátvoriek pri označení položky vo vzore znamená, že táto položka sa má odpočítať na získanie celkového súčtu, neznamená to však, že sa vykazuje ako záporná. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Položky, ktoré sa vykazujú ako záporné, sú v zostavovaní vzorov označené uvedením znamienka ‚(-)‘ na začiatku ich označenia, ako napríklad ‚(-) Vlastné akcie‘. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Pre ‚model údajových bodov‘ (Data Point Model, ďalej len ‚DPM‘) pre vzory na podávanie správ týkajúcich sa finančných informácií uvedených v prílohách III a IV má každý údajový bod (bunka) ‚základnú položku‘, ku ktorej je priradený ‚kreditný/debetný‘ atribút. Týmto priradením sa zaisťuje, že všetky subjekty, ktoré vykazujú údajové body, dodržujú ‚pravidlá týkajúce sa znamienok‘, a umožňuje sa tým poznať ‚kreditný/debetný‘ atribút, ktorý zodpovedá každému údajovému bodu. |
| --- | --- |

10.

| 11. | V hrubom náčrte tieto pravidlá fungujú tak, ako je znázornené v tabuľke 1.

  Tabuľka 1


  Pravidlá o kreditnom/debetnom atribúte, kladné a záporné znamienka









  Prvok | Kreditný/debetný | Zostatok/pohyb | Vykazovaný údaj |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Aktíva | debetný | zostatok aktív | kladný (‚normálny‘, netreba znamienko) |
| nárast aktív | kladný (‚normálny‘, netreba znamienko) |
| záporný zostatok aktív | záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko) |
| pokles aktív | záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko) |
| Výdavky | zostatok výdavkov | kladný (‚normálny‘, netreba znamienko) |
| nárast výdavkov | kladný (‚normálny‘, netreba znamienko) |
| záporný zostatok (vrátane zrušenia) výdavkov | záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko) |
| pokles výdavkov | záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko) |
| Záväzky | kreditný | zostatok záväzkov | kladný (‚normálny‘, netreba znamienko) |
| nárast záväzkov | kladný (‚normálny‘, netreba znamienko) |
| záporný zostatok záväzkov | záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko) |
| pokles záväzkov | záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko) |
| Vlastné imanie | zostatok vlastného imania | kladný (‚normálny‘, netreba znamienko) |
| nárast vlastného imania | kladný (‚normálny‘, netreba znamienko) |
| záporný zostatok vlastného imania | záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko) |
| pokles vlastného imania | záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko) |
| Príjmy | zostatok príjmov | kladný (‚normálny‘, netreba znamienko) |
| nárast príjmov | kladný (‚normálny‘, netreba znamienko) |
| záporný zostatok (vrátane zrušenia) príjmov | záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko) |
| pokles príjmov | záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko) |

11.

Tabuľka 1

Pravidlá o kreditnom/debetnom atribúte, kladné a záporné znamienka

Prvok

Kreditný/debetný

Zostatok/pohyb

Vykazovaný údaj

Aktíva

debetný

zostatok aktív

kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)

nárast aktív

kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)

záporný zostatok aktív

záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)

pokles aktív

záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)

Výdavky

zostatok výdavkov

kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)

nárast výdavkov

kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)

záporný zostatok (vrátane zrušenia) výdavkov

záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)

pokles výdavkov

záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)

Záväzky

kreditný

zostatok záväzkov

kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)

nárast záväzkov

kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)

záporný zostatok záväzkov

záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)

pokles záväzkov

záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)

Vlastné imanie

zostatok vlastného imania

kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)

nárast vlastného imania

kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)

záporný zostatok vlastného imania

záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)

pokles vlastného imania

záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)

Príjmy

zostatok príjmov

kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)

nárast príjmov

kladný (‚normálny‘, netreba znamienko)

záporný zostatok (vrátane zrušenia) príjmov

záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)

pokles príjmov

záporný (potrebné mínusové ‚-‘ znamienko)

3.   KONSOLIDÁCIA

| 12. | Ak sa v tejto prílohe neuvádza inak, vzory FINREP sa vypracujú s použitím rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie v súlade s prvou časťou hlavou II kapitolou 2 oddielom 2 nariadenia CRR. Inštitúcie účtujú svoje dcérske spoločnosti, spoločné podniky a pridružené podniky s použitím rovnakých metód ako v prípade prudenciálnej konsolidácie:






  a) | inštitúciám sa môže povoliť alebo sa od nich môže vyžadovať, aby používali metódu vlastného imania na investície do poisťovacích a nefinančných dcérskych spoločností v súlade s článkom 18 ods. 5 nariadenia CRR; |
| --- | --- | --- |

12.

a)

inštitúciám sa môže povoliť alebo sa od nich môže vyžadovať, aby používali metódu vlastného imania na investície do poisťovacích a nefinančných dcérskych spoločností v súlade s článkom 18 ods. 5 nariadenia CRR;

| b) | inštitúciám sa môže povoliť, aby používali metódu podielovej konsolidácie na finančné dcérske spoločnosti v súlade s článkom 18 ods. 2 nariadenia CRR; |
| --- | --- |

b)

inštitúciám sa môže povoliť, aby používali metódu podielovej konsolidácie na finančné dcérske spoločnosti v súlade s článkom 18 ods. 2 nariadenia CRR;

| c) | od inštitúcií sa môže vyžadovať, aby používali metódu podielovej konsolidácie na investície do spoločných podnikoch v súlade s článkom 18 ods. 4 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

c)

od inštitúcií sa môže vyžadovať, aby používali metódu podielovej konsolidácie na investície do spoločných podnikoch v súlade s článkom 18 ods. 4 nariadenia CRR.

4.   ÚČTOVNÉ PORTFÓLIÁ FINANČNÝCH NÁSTROJOV

| 13. | Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sú ‚účtovné portfóliá‘ finančné nástroje zlúčené podľa pravidiel oceňovania. Tieto zlúčené nástroje nezahŕňajú investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako ‚peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie‘, ako aj finančné nástroje klasifikované ako ‚držané na predaj‘ uvedené v položkách ‚neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘ a ‚záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Podľa národných GAAP inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby uplatňovali určité pravidlá oceňovania pre finančné nástroje v súlade s IFRS, predkladajú príslušné účtovné portfóliá IFRS v rozsahu, v ktorom sa uplatňujú. Ak pravidlá oceňovania pre finančné nástroje, ktoré inštitúcie, ktorým sa povoľuje alebo od ktorých sa vyžaduje, aby ich používali v súlade s národnými GAAP na základe BAD, odkazujú na pravidlá oceňovania v IAS 39, inštitúcie predkladajú účtovné portfóliá založené na BAD pre všetky svoje finančné nástroje, pokiaľ uplatňované pravidlá oceňovania odkazujú na pravidlá oceňovania v IFRS 9. |
| --- | --- |

14.

4.1.   Finančné aktíva

| 15. | Pre finančné aktíva sa používajú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:






  a) | ‚Finančné aktíva držané na obchodovanie‘; |
| --- | --- | --- |

15.

a)

‚Finančné aktíva držané na obchodovanie‘;

| b) | ‚Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘; |
| --- | --- |

b)

‚Neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;

| c) | ‚Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘; |
| --- | --- |

c)

‚Finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;

| d) | ‚Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘; |
| --- | --- |

d)

‚Finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘;

| e) | ‚Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote‘. |
| --- | --- |

e)

‚Finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote‘.

| 16. | Pri finančných aktívach sa používajú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:






  a) | ‚finančné aktíva na obchodovanie‘; |
| --- | --- | --- |

16.

a)

‚finančné aktíva na obchodovanie‘;

| b) | ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘; |
| --- | --- |

b)

‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;

| c) | ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní‘; |
| --- | --- |

c)

‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní‘;

| d | metódou“; a |
| --- | --- |

d

metódou“; a

| e) | ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘. |
| --- | --- |

e)

‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘.

| 17. | ‚Finančné aktíva na obchodovanie‘ zahŕňajú všetky finančné aktíva klasifikované ako na obchodovanie podľa príslušných národných GAAP na základe BAD. Bez ohľadu na metodiku oceňovania uplatňovanú podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa všetky deriváty s kladným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu, ktoré nie sú klasifikované ako účtovanie hedžingu v súlade s odsekom 22 tejto časti, vykazujú ako finančné aktíva na obchodovanie. Táto klasifikácia sa takisto uplatňuje na deriváty, ktoré sa podľa národných GAAP na základe BAD nevykazujú v súvahe, alebo majú len zmeny v ich reálnej hodnote vykázané v súvahe alebo sú použité ako ekonomický hedžing v zmysle vymedzenia v časti 2 odseku 137 tejto prílohy. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú v prípade finančných aktív ‚nákladové metódy‘ tie pravidlá oceňovania, ktorými sa dlhový nástroj oceňuje obstarávacou cenou zvýšenou o vzniknutý úrok a zníženou o straty zo zníženia hodnoty. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘ finančné nástroje oceňované nákladovými metódami, ako aj nástroje oceňované nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny (‚LOCOM‘) na prerušovanom základe (mierna LOCOM) bez ohľadu na ich skutočné ocenenie k referenčnému dátumu vykazovania. Aktíva oceňované miernou LOCOM sú aktíva, pri ktorých sa LOCOM uplatňuje len za osobitných okolností. Tieto okolnosti sa stanovujú v uplatniteľnom účtovnom rámci a je to napríklad zníženie hodnoty, dlhotrvajúci pokles reálnej hodnoty v porovnaní s obstarávacou cenou alebo zmena úmyslov manažmentu. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘ finančné aktíva, ktoré nespĺňajú podmienky na zahrnutie do iných účtovných portfólií. Toto účtovné portfólio zahŕňa okrem iného finančné aktíva, ktoré sú oceňované LOCOM na priebežnom základe (‚prísna LOCOM‘). Aktíva oceňované prísnou LOCOM sú aktíva, pri ktorých uplatniteľný účtovný rámec buď stanovuje prvotné a následné ocenenie LOCOM, alebo prvotné ocenenie obstarávacou cenou a následné ocenenie LOCOM. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Bez ohľadu na metódu oceňovania sa investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, ktoré nie sú úplne ani podielovo konsolidované podľa regulačného rozsahu pôsobnosti konsolidácie, vykazujú v rámci položky ‚Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘, s výnimkou prípadov, keď sú klasifikované ako držané na predaj v súlade s IFRS 5. |
| --- | --- |

21.

| 22. | ‚Deriváty – účtovanie hedžingu‘ zahŕňajú deriváty s kladným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu držané na účtovanie hedžingu podľa IFRS. Podľa národných GAAP na základe BAD sa deriváty v bankovej knihe klasifikujú ako deriváty držané na účtovanie hedžingu iba vtedy, ak existujú osobitné pravidlá účtovania pre deriváty v bankovej knihe podľa príslušných národných GAAP na základe BAD a tieto deriváty znižujú riziko inej pozície v bankovej knihe. |
| --- | --- |

22.

4.2.   Finančné záväzky

| 23. | Pre finančné záväzky sa používajú tieto účtovné portfóliá založené na IFRS:






  a) | ‚finančné záväzky držané na obchodovanie‘; |
| --- | --- | --- |

23.

a)

‚finančné záväzky držané na obchodovanie‘;

| b) | ‚finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘; |
| --- | --- |

b)

‚finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;

| c) | ‚finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote‘. |
| --- | --- |

c)

‚finančné záväzky oceňované v amortizovanej hodnote‘.

| 24. | Pre finančné záväzky sa použijú tieto účtovné portfóliá založené na národných GAAP:






  a) | ‚finančné záväzky na obchodovanie‘; |
| --- | --- | --- |

24.

a)

‚finančné záväzky na obchodovanie‘;

| b) | ‚neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou‘. |
| --- | --- |

b)

‚neobchodné nederivátové finančné záväzky oceňované nákladovou metódou‘.

| 25. | ‚Finančné záväzky na obchodovanie‘ zahŕňajú všetky finančné záväzky klasifikované ako na obchodovanie podľa príslušných národných GAAP na základe BAD. Bez ohľadu na metodiku oceňovania uplatňovanú podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa všetky deriváty so záporným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu, ktoré nie sú klasifikované ako účtovanie hedžingu v súlade s odsekom 26 tejto časti, vykazujú ako finančné záväzky na obchodovanie. Táto klasifikácia sa takisto uplatňuje na deriváty, ktoré sa podľa národných GAAP na základe BAD nevykazujú v súvahe, alebo majú len zmeny v ich reálnej hodnote vykázané v súvahe alebo sú použité ako ekonomický hedžing v zmysle vymedzenia v časti 2 odseku 137 tejto prílohy. |
| --- | --- |

25.

| 26. | ‚Deriváty – účtovanie hedžingu‘ zahŕňajú deriváty so záporným zostatkom pre vykazujúcu inštitúciu držané na účtovanie hedžingu podľa IFRS. Podľa národných GAAP na základe smernice BAD sa deriváty v bankovej knihe klasifikujú ako účtovanie hedžingu iba vtedy, ak existujú osobitné pravidlá účtovania pre deriváty v bankovej knihe podľa príslušných národných GAAP na základe BAD a tieto deriváty znižujú riziko inej pozície v bankovej knihe. |
| --- | --- |

26.

5.   FINANČNÉ NÁSTROJE

| 27. | Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, je ‚účtovná hodnota‘ hodnota, ktorá sa má vykázať v súvahe. Účtovná hodnota finančných nástrojov zahŕňa vzniknutý úrok. Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD je účtovná hodnota derivátov účtovnou hodnotou podľa národných GAAP vrátane prípadných časových rozlíšenia, hodnôt prirážok a rezerv, alebo sa rovná nule, ak sa deriváty nevykazujú v súvahe. |
| --- | --- |

27.

| 28. | Ak sa časové rozlíšenia a odklady finančných nástrojov vrátane časového rozlíšenia úroku, prirážok a zliav alebo transakčných nákladov vykazujú podľa príslušných národných GAAP na základe BAD, vykazujú sa spolu s daným nástrojom, a nie ako ostatné aktíva ani ostatné záväzky. |
| --- | --- |

28.

| 29. | Ak je to uplatniteľné podľa národných GAAP na základe BAD, vykazujú sa ‚haircuty pre obchodné pozície oceňované reálnou hodnotou‘. Haircuty znižujú hodnotu aktíva na obchodovanie a zvyšujú hodnotu záväzkov na obchodovanie. |
| --- | --- |

29.

5.1.   Finančné aktíva

| 30. | Finančné aktíva sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: ‚hotovosť‘, ‚deriváty‘, ‚nástroje vlastného imania‘, ‚dlhové cenné papiere‘ a ‚úvery a preddavky‘. |
| --- | --- |

30.

| 31. | ‚Dlhové cenné papiere‘ sú dlhové nástroje držané inštitúciou emitované ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú úvery podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií. |
| --- | --- |

31.

| 32. | ‚Úvery a preddavky‘ sú dlhové nástroje držané inštitúciami, ktoré nie sú cennými papiermi; táto položka zahŕňa ‚úvery‘ v súlade s nariadením ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií, ako aj preddavky, ktoré nemožno klasifikovať ako ‚úvery‘ podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií. ‚Preddavky, ktoré nepredstavujú úvery‘ sú podrobnejšie opísané v časti 2 odseku 85 písm. g) tejto prílohy. |
| --- | --- |

32.

| 33. | Vo vzoroch FINREP preto ‚dlhové nástroje‘ zahŕňajú ‚úvery a preddavky‘ a ‚dlhové cenné papiere‘. |
| --- | --- |

33.

5.2.   Hrubá účtovná hodnota

| 34. | Hrubá účtovná hodnota dlhových nástrojov má tento význam:






  a) | podľa IFRS a národných GAAP na základe BAD pre dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia bez toho, aby boli zahrnuté do portfólia ‚držané na obchodovanie‘ alebo ‚na obchodovanie‘, závisí hrubá účtovná hodnota od toho, či sú klasifikované ako bezproblémové alebo problémové. Pri bezproblémových dlhových nástrojoch zodpovedá hrubá účtovná hodnota reálnej hodnote. Pri problémových dlhových nástrojoch zodpovedá hrubá účtovná hodnota reálnej hodnote po pripočítaní všetkých akumulovaných záporných úprav reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika, ako sa vymedzuje v časti 2 odseku 69 tejto prílohy. Na účely ocenenia hrubej účtovnej hodnoty sa vykoná ocenenie dlhových nástrojov na úrovni jednotlivých finančných nástrojov; |
| --- | --- | --- |

34.

a)

podľa IFRS a národných GAAP na základe BAD pre dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia bez toho, aby boli zahrnuté do portfólia ‚držané na obchodovanie‘ alebo ‚na obchodovanie‘, závisí hrubá účtovná hodnota od toho, či sú klasifikované ako bezproblémové alebo problémové. Pri bezproblémových dlhových nástrojoch zodpovedá hrubá účtovná hodnota reálnej hodnote. Pri problémových dlhových nástrojoch zodpovedá hrubá účtovná hodnota reálnej hodnote po pripočítaní všetkých akumulovaných záporných úprav reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika, ako sa vymedzuje v časti 2 odseku 69 tejto prílohy. Na účely ocenenia hrubej účtovnej hodnoty sa vykoná ocenenie dlhových nástrojov na úrovni jednotlivých finančných nástrojov;

| b) | podľa IFRS zodpovedá hrubá účtovná hodnota pre dlhové nástroje oceňované v amortizovanej hodnote alebo reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok účtovnej hodnote pred úpravou o všetky opravné položky na stratu; |
| --- | --- |

b)

podľa IFRS zodpovedá hrubá účtovná hodnota pre dlhové nástroje oceňované v amortizovanej hodnote alebo reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok účtovnej hodnote pred úpravou o všetky opravné položky na stratu;

| c) | podľa národných GAAP na základe BAD sa pre dlhové nástroje klasifikované ako ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘ hrubá účtovná hodnota aktív so zníženou hodnotou rovná účtovnej hodnote pred úpravou o osobitné opravné položky ku kreditnému riziku. Hrubá účtovná hodnota aktív bez zníženej hodnoty zodpovedá účtovnej hodnote pred úpravou o všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku a o všeobecné opravné položky k bankovému riziku, ak ovplyvňujú účtovnú hodnotu; |
| --- | --- |

c)

podľa národných GAAP na základe BAD sa pre dlhové nástroje klasifikované ako ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘ hrubá účtovná hodnota aktív so zníženou hodnotou rovná účtovnej hodnote pred úpravou o osobitné opravné položky ku kreditnému riziku. Hrubá účtovná hodnota aktív bez zníženej hodnoty zodpovedá účtovnej hodnote pred úpravou o všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku a o všeobecné opravné položky k bankovému riziku, ak ovplyvňujú účtovnú hodnotu;

| d) | podľa národných GAAP na základe BAD závisí hrubá účtovná hodnota dlhových nástrojov klasifikovaných ako ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní‘ od toho, či sa na tieto finančné aktíva vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty. Ak sa na ne požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty vzťahujú, hrubá účtovná hodnota zodpovedá účtovnej hodnote pred úpravou o všetky akumulované zníženia hodnoty v súlade s požiadavkami v písmene c) pri aktívach so zníženou hodnotou a aktívach bez zníženej hodnoty alebo o všetky akumulované sumy úpravy reálnej hodnoty, ktoré sa považujú za stratu zo zníženia hodnoty. Keď sa na tieto finančné aktíva nevzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty, hrubá účtovná hodnota týchto finančných aktív pri bezproblémových expozíciách zodpovedá reálnej hodnote a pri problémových expozíciách reálnej hodnote po pripočítaní všetkých akumulovaných záporných úprav reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika; |
| --- | --- |

d)

podľa národných GAAP na základe BAD závisí hrubá účtovná hodnota dlhových nástrojov klasifikovaných ako ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní‘ od toho, či sa na tieto finančné aktíva vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty. Ak sa na ne požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty vzťahujú, hrubá účtovná hodnota zodpovedá účtovnej hodnote pred úpravou o všetky akumulované zníženia hodnoty v súlade s požiadavkami v písmene c) pri aktívach so zníženou hodnotou a aktívach bez zníženej hodnoty alebo o všetky akumulované sumy úpravy reálnej hodnoty, ktoré sa považujú za stratu zo zníženia hodnoty. Keď sa na tieto finančné aktíva nevzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty, hrubá účtovná hodnota týchto finančných aktív pri bezproblémových expozíciách zodpovedá reálnej hodnote a pri problémových expozíciách reálnej hodnote po pripočítaní všetkých akumulovaných záporných úprav reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika;

| e) | podľa národných GAAP na základe BAD zodpovedá hrubá účtovná hodnota dlhových nástrojov oceňovaných prísnou alebo miernou LOCOM obstarávacej cene, ak sú počas obdobia vykazovania oceňované obstarávacou cenou. Ak sa tieto dlhové nástroje oceňujú trhovou hodnotou, hrubá účtovná hodnota zodpovedá trhovej hodnote pred úpravami ocenenia vyvolanými kreditným rizikom; |
| --- | --- |

e)

podľa národných GAAP na základe BAD zodpovedá hrubá účtovná hodnota dlhových nástrojov oceňovaných prísnou alebo miernou LOCOM obstarávacej cene, ak sú počas obdobia vykazovania oceňované obstarávacou cenou. Ak sa tieto dlhové nástroje oceňujú trhovou hodnotou, hrubá účtovná hodnota zodpovedá trhovej hodnote pred úpravami ocenenia vyvolanými kreditným rizikom;

| f) | podľa národných GAAP na základe BAD zodpovedá hrubá účtovná hodnota pre dlhové nástroje vykazované ako ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘ podľa metódy oceňovania inej ako LOCOM účtovnej hodnote pred zohľadnením akýchkoľvek úprav ocenenia, ktoré sa kvalifikujú ako zníženie hodnoty; |
| --- | --- |

f)

podľa národných GAAP na základe BAD zodpovedá hrubá účtovná hodnota pre dlhové nástroje vykazované ako ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘ podľa metódy oceňovania inej ako LOCOM účtovnej hodnote pred zohľadnením akýchkoľvek úprav ocenenia, ktoré sa kvalifikujú ako zníženie hodnoty;

| g) | pre finančné aktíva na obchodovanie podľa GAAP na základe BAD alebo finančné aktíve držané na obchodovanie podľa IFRS zodpovedá hrubá účtovná hodnota reálnej hodnote. Ak sa v GAAP na základe BAD vyžadujú haircuty pre nástroje na obchodovanie a nástroje oceňované reálnou hodnotou, účtovná hodnota týchto finančných nástrojov zodpovedá reálnej hodnote pred týmito haircutmi. |
| --- | --- |

g)

pre finančné aktíva na obchodovanie podľa GAAP na základe BAD alebo finančné aktíve držané na obchodovanie podľa IFRS zodpovedá hrubá účtovná hodnota reálnej hodnote. Ak sa v GAAP na základe BAD vyžadujú haircuty pre nástroje na obchodovanie a nástroje oceňované reálnou hodnotou, účtovná hodnota týchto finančných nástrojov zodpovedá reálnej hodnote pred týmito haircutmi.

5.3.   Finančné záväzky

| 35. | Finančné záväzky sa rozdeľujú do týchto tried nástrojov: ‚deriváty‘, ‚krátke pozície‘, ‚vklady‘, ‚emitované dlhové cenné papiere‘ a ‚ostatné finančné záväzky‘. |
| --- | --- |

35.

| 36. | Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sa uplatňuje pojem ‚vklady‘ časti 2 prílohy II k nariadeniu ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií. |
| --- | --- |

36.

| 37. | ‚Emitované dlhové cenné papiere‘ sú dlhové nástroje emitované inštitúciou ako cenné papiere, ktoré nepredstavujú vklady podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií. |
| --- | --- |

37.

| 38. | ‚Ostatné finančné záväzky‘ zahŕňajú všetky finančné záväzky okrem derivátov, krátkych pozícií, vkladov a emitovaných dlhových cenných papierov. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Podľa IFRS zahŕňajú ‚ostatné finančné záväzky‘ finančné záruky v prípade, že sú oceňované buď reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IFRS 9 odsek 42.1 písm. a)], alebo prvotne vykázanou hodnotou zníženou o kumulatívnu amortizáciu [IFRS 9 odsek 42.1 písm. c) bod ii)]. Poskytnuté úverové prísľuby sa vykazujú ako ‚ostatné finančné záväzky‘, ak sú určené za finančné záväzky oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia [IFRS 9 odsek 42.1 písm. a)] alebo ak ide o prísľuby na účel poskytnutia úveru s úrokovou mierou nižšou, než je trhová úroková miera [IFRS 9 ods. 23 písm. c), IFRS 9 ods. 42.1 písm. d)]. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Ak sú poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, všetky zmeny reálnej hodnoty vrátane zmien z dôvodu kreditného rizika sa vykazujú ako ‚ostatné finančné záväzky‘, a nie ako rezervy na ‚poskytnuté prísľuby a záruky‘. |
| --- | --- |

40.

| 41. | ‚Ostatné finančné záväzky‘ zahŕňajú aj dividendy, ktoré sa majú vyplatiť, splatné sumy v súvislosti s evidenčnými a prechodnými položkami a splatné sumy v súvislosti s budúcimi vyrovnaniami transakcií s cennými papiermi alebo devízových transakcií, ak sa pohľadávky za transakcie vykážu pred platobným termínom. |
| --- | --- |

41.

6.   ROZČLENENIE PROTISTRÁN

| 42. | V prípade, že sa vyžaduje rozčlenenie podľa protistrany, použijú sa tieto sektory protistrán:






  a) | centrálne banky; |
| --- | --- | --- |

42.

a)

centrálne banky;

| b) | orgány verejnej správy: ústredné vlády, štátne alebo regionálne vlády a miestne samosprávy vrátane správnych orgánov a neobchodných spoločností, ale s vylúčením verejných spoločností a súkromných spoločností vedených týmito správami, ktoré vykonávajú obchodnú činnosť (ktoré sa v závislosti od svojej činnosti vykazujú ako ‚úverové inštitúcie‘, ‚ostatné finančné korporácie‘ alebo ‚nefinančné korporácie‘); fondy sociálneho zabezpečenia; a medzinárodné organizácie, ako sú inštitúcie Európska únia, Medzinárodný menový fond a Banka pre medzinárodné zúčtovanie; |
| --- | --- |

b)

orgány verejnej správy: ústredné vlády, štátne alebo regionálne vlády a miestne samosprávy vrátane správnych orgánov a neobchodných spoločností, ale s vylúčením verejných spoločností a súkromných spoločností vedených týmito správami, ktoré vykonávajú obchodnú činnosť (ktoré sa v závislosti od svojej činnosti vykazujú ako ‚úverové inštitúcie‘, ‚ostatné finančné korporácie‘ alebo ‚nefinančné korporácie‘); fondy sociálneho zabezpečenia; a medzinárodné organizácie, ako sú inštitúcie Európska únia, Medzinárodný menový fond a Banka pre medzinárodné zúčtovanie;

| c) | úverové inštitúcie: ktorákoľvek inštitúcia, na ktorú sa vzťahuje vymedzenie v článku 4 ods. 1 bode 1 nariadenia CRR (‚spoločnosť, ktorej predmetom činnosti je prijímanie vkladov alebo iných návratných peňažných prostriedkov od verejnosti a poskytovanie úverov na vlastný účet‘), a multilaterálne rozvojové banky; |
| --- | --- |

c)

úverové inštitúcie: ktorákoľvek inštitúcia, na ktorú sa vzťahuje vymedzenie v článku 4 ods. 1 bode 1 nariadenia CRR (‚spoločnosť, ktorej predmetom činnosti je prijímanie vkladov alebo iných návratných peňažných prostriedkov od verejnosti a poskytovanie úverov na vlastný účet‘), a multilaterálne rozvojové banky;

| d) | ostatné finančné korporácie: všetky finančné korporácie a kvázikorporácie okrem úverových inštitúcií, ako sú investičné spoločnosti, investičné fondy, poisťovne, dôchodkové fondy, podniky kolektívneho investovania a zúčtovacie strediská, ako aj ostatní finanční sprostredkovatelia, finančné pomocné inštitúcie, kaptívne finančné inštitúcie a požičiavatelia peňazí; |
| --- | --- |

d)

ostatné finančné korporácie: všetky finančné korporácie a kvázikorporácie okrem úverových inštitúcií, ako sú investičné spoločnosti, investičné fondy, poisťovne, dôchodkové fondy, podniky kolektívneho investovania a zúčtovacie strediská, ako aj ostatní finanční sprostredkovatelia, finančné pomocné inštitúcie, kaptívne finančné inštitúcie a požičiavatelia peňazí;

| e) | nefinančné korporácie: korporácie a kvázikorporácie, ktoré nevykonávajú finančné sprostredkovanie, ale v zásade sú aktívne v produkcii trhových výrobkov a nefinančných služieb podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií; |
| --- | --- |

e)

nefinančné korporácie: korporácie a kvázikorporácie, ktoré nevykonávajú finančné sprostredkovanie, ale v zásade sú aktívne v produkcii trhových výrobkov a nefinančných služieb podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií;

| f) | domácnosti: jednotlivci alebo skupiny jednotlivcov ako spotrebitelia a výrobcovia tovarov a nefinančných služieb výhradne na svoju vlastnú konečnú spotrebu a ako výrobcovia trhových výrobkov a poskytovatelia nefinančných a finančných služieb za predpokladu, že ich činnosti nie sú činnosťami kvázikorporácií. Patria sem neziskové inštitúcie, ktoré slúžia domácnostiam a ktoré sú v zásade aktívne v produkcii netrhových výrobkov a služieb určených pre konkrétne skupiny domácností. |
| --- | --- |

f)

domácnosti: jednotlivci alebo skupiny jednotlivcov ako spotrebitelia a výrobcovia tovarov a nefinančných služieb výhradne na svoju vlastnú konečnú spotrebu a ako výrobcovia trhových výrobkov a poskytovatelia nefinančných a finančných služieb za predpokladu, že ich činnosti nie sú činnosťami kvázikorporácií. Patria sem neziskové inštitúcie, ktoré slúžia domácnostiam a ktoré sú v zásade aktívne v produkcii netrhových výrobkov a služieb určených pre konkrétne skupiny domácností.

| 43. | Priradenie sektora protistrany sa zakladá výhradne na povahe bezprostrednej protistrany. Klasifikácia expozícií, ku ktorým došlo spoločne viac než jedným dlžníkom, sa vykonáva na základe vlastností dlžníka, ktorý bol pre inštitúciu relevantnejší alebo rozhodujúci pri udelení expozície. Okrem iných klasifikácií musí byť rozdelenie expozícií, ku ktorým došlo spoločne, na základe sektora protistrany, krajiny pobytu a kódov NACE, motivované vlastnosťami relevantnejšieho alebo rozhodujúcejšieho dlžníka. |
| --- | --- |

43.

| 44. | Bezprostredné protistrany v nasledujúcich transakciách musia byť:






  a) | pri úveroch a preddavkoch bezprostredný dlžník. Pri obchodných pohľadávkach je bezprostredný dlžník protistranou povinnou zaplatiť pohľadávky, s výnimkou transakcií s regresom, kde je bezprostredný dlžník prevodcom pohľadávok, ak vykazujúca inštitúcia nenadobudne v podstate všetky riziká a odmeny z vlastníctva prevedených pohľadávok; |
| --- | --- | --- |

44.

a)

pri úveroch a preddavkoch bezprostredný dlžník. Pri obchodných pohľadávkach je bezprostredný dlžník protistranou povinnou zaplatiť pohľadávky, s výnimkou transakcií s regresom, kde je bezprostredný dlžník prevodcom pohľadávok, ak vykazujúca inštitúcia nenadobudne v podstate všetky riziká a odmeny z vlastníctva prevedených pohľadávok;

| b) | pri dlhových cenných papieroch a nástrojoch vlastného imania emitent cenných papierov; |
| --- | --- |

b)

pri dlhových cenných papieroch a nástrojoch vlastného imania emitent cenných papierov;

| c) | pri vkladoch vkladateľ; |
| --- | --- |

c)

pri vkladoch vkladateľ;

| d) | pri krátkych pozíciách protistrana dohody o vypožičiavaní cenných papierov alebo zmluvy o obrátenej repo transakcii; |
| --- | --- |

d)

pri krátkych pozíciách protistrana dohody o vypožičiavaní cenných papierov alebo zmluvy o obrátenej repo transakcii;

| e) | pri derivátoch priama protistrana zmluvy o derivátoch. Pri centrálne zúčtovaných mimoburzových derivátoch je priamou protistranou zúčtovacie stredisko konajúce ako centrálna protistrana. Rozčlenenie derivátov kreditného rizika podľa protistrán sa vzťahuje na sektor, do ktorého patrí protistrana zmluvy (kupujúci alebo predávajúci zabezpečenia); |
| --- | --- |

e)

pri derivátoch priama protistrana zmluvy o derivátoch. Pri centrálne zúčtovaných mimoburzových derivátoch je priamou protistranou zúčtovacie stredisko konajúce ako centrálna protistrana. Rozčlenenie derivátov kreditného rizika podľa protistrán sa vzťahuje na sektor, do ktorého patrí protistrana zmluvy (kupujúci alebo predávajúci zabezpečenia);

| f) | pri poskytnutých finančných zárukách je protistranou priama protistrana zaručeného dlhového nástroja; |
| --- | --- |

f)

pri poskytnutých finančných zárukách je protistranou priama protistrana zaručeného dlhového nástroja;

| g) | pri poskytnutých úverových prísľuboch a ostatných prísľuboch protistrana, ktorej kreditné riziko preberá na seba vykazujúca inštitúcia; |
| --- | --- |

g)

pri poskytnutých úverových prísľuboch a ostatných prísľuboch protistrana, ktorej kreditné riziko preberá na seba vykazujúca inštitúcia;

| h) | pri prijatých úverových prísľuboch, finančných zárukách a ostatných záväzkoch ručiteľ alebo protistrana, ktorá poskytla prísľub vykazujúcej inštitúcii. |
| --- | --- |

h)

pri prijatých úverových prísľuboch, finančných zárukách a ostatných záväzkoch ručiteľ alebo protistrana, ktorá poskytla prísľub vykazujúcej inštitúcii.

ČASŤ 2

POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV

1.   SÚVAHA

1.1.   Aktíva (1.1)

| 1. | ‚Hotovosť‘ zahŕňa držbu národných a cudzích bankoviek a mincí v obehu, ktoré sa bežne používajú na platby. |
| --- | --- |

1.

| 2. | ‚Pokladničné zostatky v centrálnych bankách‘ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v centrálnych bankách. |
| --- | --- |

2.

| 3. | ‚Ostatné vklady splatné na požiadanie‘ zahŕňajú zostatky pohľadávok na požiadanie v úverových inštitúciách. |
| --- | --- |

3.

| 4. | ‚Investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘ zahŕňajú investície do pridružených podnikov, spoločných podnikov a dcérskych spoločností, ktoré nie sú úplne ani podielovo konsolidované podľa regulačného rozsahu pôsobnosti konsolidácie, s výnimkou prípadov, keď sú klasifikované ako držané na predaj v súlade s IFRS 5 bez ohľadu na to, akým spôsobom sa oceňujú vrátane prípadov, keď im účtovné štandardy umožňujú byť zahrnuté do rôznych účtovných portfólií používaných pre finančné nástroje. Účtovná hodnota investícií účtovaných s použitím metódy vlastného imania zahŕňa súvisiaci goodwill. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Aktíva, ktoré nie sú finančnými aktívami a ktoré z dôvodu svojej povahy nemohli byť klasifikované v konkrétnych položkách súvahy, sa vykazujú ako ‚ostatné aktíva‘. Ostatné aktíva zahŕňajú okrem iného zlato, striebro a iné komodity, a to aj vtedy, keď sú držané s úmyslom obchodovania. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa účtovná hodnota spätne odkúpených vlastných akcií vykazuje ako ‚ostatné aktíva‘, ak je podľa príslušných národných GAAP povolené prezentovať ich ako aktívum. |
| --- | --- |

6.

| 7. | ‚Neobežné aktíva a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘ majú rovnaký význam ako podľa IFRS 5. |
| --- | --- |

7.

1.2.   Záväzky (1.2)

| 8. | Podľa národných GAAP na základe BAD sa rezervy na podmienené straty vyplývajúce z neefektívnej časti vzťahu portfólio – hedžing vykazujú buď v riadku ‚deriváty – účtovanie hedžingu‘, ak strata vyplýva z ocenenia hedžingového derivátu, alebo v riadku ‚zmeny reálnej hodnoty hedžovaných položiek v hedžingu úrokového rizika portfólia‘, ak strata vyplýva z ocenenia hedžovanej pozície. Ak nie je možné rozlíšiť medzi stratami vyplývajúcimi z ocenenia hedžingového derivátu a stratou vyplývajúcou z ocenenia hedžovanej pozície, všetky rezervy na podmienené straty vyplývajúce z neefektívnej časti vzťahu portfólio – hedžing sa vykazujú v riadku ‚deriváty – účtovanie hedžingu‘. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Rezervy na ‚dôchodky a iné záväzky po ukončení zamestnania zo stanovených požitkov‘ zahŕňajú výšku čistých záväzkov zo stanovených požitkov. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Podľa IFRS zahŕňajú rezervy na ‚ostatné dlhodobé zamestnanecké požitky‘ výšku deficitov v dlhodobých programoch zamestnaneckých požitkov uvedených v IAS 19 ods. 153 Výdavky budúcich období vyplývajúce z krátkodobých zamestnaneckých požitkov [IAS 19 ods. 11 písm. a)], programov so stanovenými príspevkami [IAS 19 ods. 51 písm. a)] a požitkov vyplývajúcich z ukončenia pracovného pomeru [IAS 19 ods. 169 písm. a)] sú zahrnuté v ‚ostatných záväzkoch‘. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Podľa IFRS zahŕňajú rezervy na ‚poskytnuté prísľuby a záruky‘ rezervy vzťahujúce sa na všetky prísľuby a záruky bez ohľadu na to, či sa ich zníženie hodnoty určuje v súlade s IFRS 9 alebo sa tieto rezervy tvoria podľa IAS 37 alebo sa považujú za poistné zmluvy podľa IFRS 4. Záväzky vyplývajúce z prísľubov a finančných záruk oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa nevykazujú ako rezervy, hoci sú z dôvodu kreditného rizika, ale ako ‚ostatné finančné záväzky‘ v súlade s časťou 1 odsekom 40 tejto prílohy. Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú rezervy na ‚poskytnuté prísľuby a záruky‘ rezervy vzťahujúce sa na všetky prísľuby a záruky. |
| --- | --- |

11.

| 12. | ‚Akciový kapitál splatný na požiadanie‘ zahŕňa kapitálové nástroje emitované inštitúciou, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania. Inštitúcie zahrnú v tejto položke družstevné akcie, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované v rámci vlastného imania. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Záväzky, ktoré nie sú finančnými záväzkami a ktoré z dôvodu svojej povahy nemohli byť klasifikované v konkrétnych položkách súvahy, sa vykazujú ako ‚ostatné záväzky‘. |
| --- | --- |

13.

| 14. | ‚Záväzky zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikované ako držané na predaj‘ majú rovnaký význam ako podľa IFRS 5. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Podľa národných GAAP na základe BAD sú ‚fondy pre všeobecné bankové riziká‘ sumy, ktoré boli priradené v súlade s článkom 38 smernice BAD. Pri vykazovaní sa uvádzajú samostatne buď ako záväzky v rámci ‚rezerv‘, alebo v rámci vlastného imania ako ‚ostatné rezervy‘ podľa príslušných národných GAAP. |
| --- | --- |

15.

1.3.   Vlastné imanie (1.3)

| 16. | Podľa IFRS zahŕňajú nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi, zmluvy, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti IAS 32. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD zahŕňa ‚nesplatený kapitál s výzvou na splatenie‘ účtovnú hodnotu kapitálu emitovaného inštitúciou, ktorý bol vyžiadaný upisovateľmi, ale k referenčnému dátumu nebol uhradený. Ak sa ešte nesplatené navýšenie kapitálu zaznamenáva ako navýšenie akciového kapitálu, nesplatený kapitál s výzvou na splatenie sa vykazuje ako ‚nesplatený kapitál s výzvou na splatenie‘ vo vzore 1.3 a tiež ako ‚ostatné aktíva‘ vo vzore 1.1. Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD, ak zvýšenie kapitálu možno zaznamenať iba na základe prijatia platby od akcionárov, nesplatený kapitál sa vo vzore 1.3 nevykazuje. |
| --- | --- |

17.

| 18. | ‚Zložka vlastného imania zložených finančných nástrojov‘ zahŕňa zložku vlastného imania zložených finančných nástrojov (t. j. finančných nástrojov, ktoré obsahujú zložku záväzku i vlastného imania) emitovaných inštitúciou, ak je oddelená v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom (vrátane zložených finančných nástrojov s viacerými vloženými derivátmi, ktorých hodnoty sú vzájomne závislé). |
| --- | --- |

18.

| 19. | ‚Ostatné emitované nástroje vlastného imania‘ zahŕňajú nástroje vlastného imania, ktoré sú finančnými nástrojmi okrem ‚kapitálu‘ a ‚zložky vlastného imania zložených finančných nástrojov‘. |
| --- | --- |

19.

| 20. | ‚Ostatné vlastné imanie‘ zahŕňa všetky nástroje vlastného imania, ktoré nie sú finančnými nástrojmi, okrem iného vrátane transakcií s platbou na základe podielov vysporiadaných akciami (IFRS 2 ods. 10). |
| --- | --- |

20.

| 21. | ‚Zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ zahŕňajú akumulované zisky a straty spôsobené zmenami reálnej hodnoty investícií do nástrojov vlastného imania, pri ktorých vykazujúci subjekt prijal neodvolateľné rozhodnutie prezentovať zmeny reálnej hodnoty v inom komplexnom účtovnom výsledku. |
| --- | --- |

21.

| 22. | ‚Neefektívnosť hedžingu reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ zahŕňa akumulovanú neefektívnosť hedžingu vznikajúcu v hedžingoch reálnej hodnoty, v ktorých predstavuje hedžovanú položku nástroj vlastného imania oceňovaný reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok. Neefektívnosť hedžingu vykazovaná v tomto riadku zodpovedá rozdielu medzi akumulovanou odchýlkou reálnej hodnoty nástroja vlastného imania vykázanou v položke ‚zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok (hedžovaná položka)‘ a akumulovanými odchýlkami reálnej hodnoty hedžingového derivátu vykázanými v položke ‚zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok (hedžingový nástroj)‘ (IFRS 9 odsek 65.3 a IFRS 9 odsek 65.8). |
| --- | --- |

22.

| 23. | ‚Zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia priraditeľné k zmenám kreditného rizika‘ zahŕňajú akumulované zisky a straty vykázané v inom komplexnom účtovnom výsledku a súvisiace s vlastným kreditným rizikom záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia bez ohľadu na to, či sa určenie uskutoční pri prvotnom vykázaní alebo následne. |
| --- | --- |

23.

| 24. | ‚Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok (efektívny podiel)‘ zahŕňa rezervu z prepočtu cudzej meny pre efektívny podiel prebiehajúcich hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok aj hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok, ktoré už neplatia, zatiaľ čo zahraničné prevádzky zostávajú vykázané v súvahe. |
| --- | --- |

24.

| 25. | ‚Hedžingové deriváty. Rezerva na hedžingy peňažných tokov (efektívny podiel)‘ zahŕňa rezervu na hedžing peňažných tokov pre efektívnu časť odchýlky reálnej hodnoty hedžingových derivátov pri hedžingu peňažných tokov, a to pri prebiehajúcom hedžingoch peňažných tokov aj hedžingoch peňažných tokov, ktoré už neplatia. |
| --- | --- |

25.

| 26. | ‚Zmeny reálnej hodnoty dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ zahŕňajú akumulované zisky alebo straty súvisiace s dlhovými nástrojmi oceňovanými reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok očistené o opravnú položku na stratu, ktorá sa oceňuje k dátumu vykazovania v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5. |
| --- | --- |

26.

| 27. | ‚Hedžingové nástroje (neurčené prvky)‘ zahŕňajú akumulované zmeny reálnej hodnoty všetkých týchto položiek:






  a) | časovej hodnoty opcie, ak sa zmeny časovej hodnoty a vnútornej hodnoty tejto opcie oddelia a za hedžingový nástroj sa určí len zmena vnútornej hodnoty (IFRS 9 odsek 65.15); |
| --- | --- | --- |

27.

a)

časovej hodnoty opcie, ak sa zmeny časovej hodnoty a vnútornej hodnoty tejto opcie oddelia a za hedžingový nástroj sa určí len zmena vnútornej hodnoty (IFRS 9 odsek 65.15);

| b) | forwardového prvku forwardovej zmluvy, keď sa forwardový prvok a spotový prvok uvedenej forwardovej zmluvy oddelia a za hedžingový nástroj sa určí len zmena spotového prvku forwardovej zmluvy; |
| --- | --- |

b)

forwardového prvku forwardovej zmluvy, keď sa forwardový prvok a spotový prvok uvedenej forwardovej zmluvy oddelia a za hedžingový nástroj sa určí len zmena spotového prvku forwardovej zmluvy;

| c) | kurzového bázického rozpätia od finančného nástroja, ak je toto rozpätie vylúčené z určenia uvedeného finančného nástroja za hedžingový nástroj (IFRS 9 odsek 65.15, IFRS 9 odsek 65.16). |
| --- | --- |

c)

kurzového bázického rozpätia od finančného nástroja, ak je toto rozpätie vylúčené z určenia uvedeného finančného nástroja za hedžingový nástroj (IFRS 9 odsek 65.15, IFRS 9 odsek 65.16).

| 28. | Podľa IFRS zahŕňajú ‚rezervy na precenenie‘ výšku rezerv vyplývajúcich z prvého uplatnenia IAS, ktoré neboli uvoľnené pre iný druh rezerv. |
| --- | --- |

28.

| 29. | ‚Ostatné rezervy‘ sa delia na ‚rezervy alebo akumulované straty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované s použitím metódy vlastného imania‘ a na ‚ostatné‘. ‚Rezervy alebo akumulované straty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtované s použitím metódy vlastného imania‘ zahŕňajú akumulovanú výšku príjmov a výdavkov vytvorenú uvedenými investíciami prostredníctvom výsledku hospodárenia v minulých rokoch, keď sa účtujú s použitím metódy vlastného imania. ‚Ostatné‘ zahŕňajú rezervy, ktoré sú odlišné od samostatne zverejnených rezerv v iných položkách a môžu zahŕňať zákonný rezervný fond a štatutárny rezervný fond. |
| --- | --- |

29.

| 30. | ‚Vlastné akcie‘ zahŕňajú všetky finančné nástroje, ktoré majú vlastnosti nástrojov vlastného imania, ktoré inštitúcia opätovne nadobudla, aj keď nie sú predané alebo amortizované, okrem prípadov, keď sa podľa príslušných národných GAAP na základe BAD vykazujú ako ‚ostatné aktíva‘. |
| --- | --- |

30.

2.   VÝKAZ ZISKOV A STRÁT (2)

| 31. | Úrokové výnosy a úrokové náklady z finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia a z hedžingových derivátov klasifikovaných v kategórii ‚účtovanie hedžingu‘ sa vykazujú buď oddelene od ostatných ziskov a strát v rámci položiek ‚úrokové výnosy‘ a ‚úrokové náklady‘ (‚čistá cena‘), alebo ako súčasť ziskov a strát z týchto kategórií nástrojov (‚špinavá cena‘). Prístup využívajúci čistú alebo špinavú cenu sa uplatňuje konzistentne na všetky finančné nástroje oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia a na hedžingové deriváty klasifikované v kategórii ‚účtovanie hedžingu‘. |
| --- | --- |

31.

| 32. | Inštitúcie vykazujú nasledujúce položky, ktoré zahŕňajú výnosy a náklady v súvislosti so spriaznenými osobami, ktoré nie sú úplne ani podielovo konsolidované podľa regulačného rozsahu pôsobnosti konsolidácie, v členení podľa účtovných portfólií:






  a) | ‚úrokové výnosy‘; |
| --- | --- | --- |

32.

a)

‚úrokové výnosy‘;

| b) | ‚úrokové náklady‘; |
| --- | --- |

b)

‚úrokové náklady‘;

| c) | ‚dividendové výnosy‘; |
| --- | --- |

c)

‚dividendové výnosy‘;

| d) | ‚zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘; |
| --- | --- |

d)

‚zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘;

| e) | ‚Zisky alebo straty zo zmeny podmienok, v čistom‘; |
| --- | --- |

e)

‚Zisky alebo straty zo zmeny podmienok, v čistom‘;

| f) | ‚zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘; |
| --- | --- |

f)

‚zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘;

| 33. | ‚Úrokové výnosy. Finančné aktíva držané na obchodovanie‘ a ‚Úrokové náklady. Finančné záväzky držané na obchodovanie‘ zahŕňajú, ak sa použije čistá cena, sumy týkajúce sa uvedených derivátov klasifikovaných v kategórii ‚držané na obchodovanie‘, čo sú hedžingové nástroje z hospodárskeho, nie však účtovného, hľadiska s cieľom prezentovať správne úrokové výnosy a náklady z finančných nástrojoch, ktoré sú hedžované. |
| --- | --- |

33.

| 34. | Ak sa použije čistá cena ‚Úrokové výnosy. Finančné aktíva držané na obchodovanie‘ a ‚Úrokové náklady. Finančné záväzky držané na obchodovanie‘ zahŕňajú aj časovo rozdelené poplatky a vyrovnávacie platby v súvislosti s kreditnými derivátmi oceňovanými reálnou hodnotou a použitými na riadenie kreditného rizika časti alebo celého finančného nástroja, ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou pri tejto príležitosti (IFRS 9 odsek 67). |
| --- | --- |

34.

| 35. | ‚Úrokové výnosy. Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko‘ a ‚Úrokové náklady. Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko‘ zahŕňajú, ak sa použije čistá cena, sumy týkajúce sa uvedených derivátov klasifikovaných v kategórii ‚účtovanie hedžingu‘, ktoré sa vzťahujú na úrokové riziko vrátane hedžingov skupiny položiek so vzájomne sa kompenzujúcimi rizikovými pozíciami (hedžingy čistej pozície), ktorých hedžované riziko ovplyvňuje rôzne riadkové položky vo výkaze ziskov a strát. Ak sa použije čistá cena, tieto sumy sa vykazujú ako úrokové výnosy a náklady v hrubom vyjadrení s cieľom prezentovať správne úrokové výnosy a náklady z hedžovaných položiek, s ktorými sú prepojené. Pri čistej cene, kde hedžovaná položka vytvára úrokové výnosy (náklady), sa tieto sumy vykazujú ako úrokové výnosy (náklady), aj keď ide o zápornú (kladnú) sumu. |
| --- | --- |

35.

| 36. | ‚Úrokové výnosy – ostatné aktíva‘ zahŕňajú hodnoty úrokových výnosov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách, napríklad úrokové výnosy súvisiace s peňažnými prostriedkami, pokladničnými zostatkami v centrálnych bankách a ostatnými vkladmi splatnými na požiadanie a s neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, ako aj čisté úrokové výnosy z čistých aktív zo stanovených požitkov. |
| --- | --- |

36.

| 37. | Podľa IFRS a ak v národných GAAP nie je stanovené inak, úroky súvisiace s finančnými záväzkami s negatívnou efektívnou úrokovou mierou sa vykazujú ako ‚úrokové výnosy zo záväzkov‘. Tieto záväzky a ich úroky vedú ku kladným výnosom pre inštitúciu. |
| --- | --- |

37.

| 38. | ‚Úrokové náklady – ostatné záväzky‘ zahŕňajú hodnoty úrokových nákladov, ktoré nie sú zahrnuté v iných položkách, napríklad úrokové náklady súvisiace so záväzkami zahrnutými v skupinách na vyradenie klasifikovanými ako držané na predaj, výdavky odvodené z nárastov účtovnej hodnoty rezervy odzrkadľujúcej plynutie času alebo čisté úrokové náklady z čistých záväzkoch zo stanovených požitkov. |
| --- | --- |

38.

| 39. | Podľa IFRS a ak v národných GAAP nie je stanovené inak, úroky súvisiace s finančnými aktívami s negatívnou efektívnou úrokovou mierou sa vykazujú ako ‚úrokové náklady z aktív‘. Tieto aktíva a ich úroky vedú k negatívnym výnosom pre inštitúciu. |
| --- | --- |

39.

| 40. | Dividendové výnosy z nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazujú buď ako ‚dividendové výnosy‘ oddelene od iných ziskov a strát z týchto tried nástrojov, ak sa použije čistá cena, alebo ako súčasť ziskov a strát z týchto tried nástrojov, ak sa použije špinavá cena. |
| --- | --- |

40.

| 41. | Dividendové výnosy z nástrojov vlastného imania určených za oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok zahŕňajú dividendy týkajúce sa nástrojov, ktorých vykazovanie sa počas daného obdobia ukončilo, a dividendy týkajúce sa nástrojov držaných na konci obdobia vykazovania. |
| --- | --- |

41.

| 42. | Dividendové výnosy z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov zahŕňajú dividendy z týchto investícií, keď sa účtujú pomocou inej metódy ako metódy vlastného imania. |
| --- | --- |

42.

| 43. | ‚Zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom‘ zahŕňajú zisky a straty z precenenia a ukončenia vykazovania finančných nástrojov klasifikovaných ako držaných na obchodovanie. Táto položka zahŕňa aj zisky a straty z kreditných derivátov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia použitých na riadenie kreditného rizika časti alebo celého finančného nástroja, ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ako aj dividendy, úrokové výnosy a úrokové náklady z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, ak sa použije špinavá cena. |
| --- | --- |

43.

| 44. | ‚Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ zahŕňajú aj sumu vykázanú vo výkaze ziskov a strát za vlastné kreditné riziko záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou v prípade, že vykazovanie zmien vlastného kreditného rizika v inom komplexnom účtovnom výsledku vytvárajú alebo zväčšujú účtovný nesúlad (IFRS 9 odsek 57.8). Táto položka zahŕňa aj zisky a straty z hedžovaných nástrojov, ktoré sú určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ak je určenie použité na riadenie kreditného rizika, ako aj úrokové výnosy a náklady z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ak sa použije špinavá cena. |
| --- | --- |

44.

| 45. | ‚Zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ nezahŕňajú zisky z nástrojov vlastného imania, ktoré vykazujúci subjekt zvolil na oceňovanie reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok [IFRS 9 odsek 57.1 písm. b)]. |
| --- | --- |

45.

| 46. | V prípade, že zmena obchodného modelu vedie k reklasifikácii finančného aktíva do iného účtovného portfólia, sa zisky alebo straty z reklasifikácie vykazujú v príslušných riadkoch účtovného portfólia, do ktorého je finančné aktívum reklasifikované, v súlade s týmto:






  a) | ak je finančné aktívum reklasifikované z účtovného portfólia kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote do účtovného portfólia kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (IFRS 9 odsek 56.2), zisky alebo straty v dôsledku reklasifikácie sa vykazujú ako ‚zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom‘ alebo prípadne ‚zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív oceňovaných povinne reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘; |
| --- | --- | --- |

46.

a)

ak je finančné aktívum reklasifikované z účtovného portfólia kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote do účtovného portfólia kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (IFRS 9 odsek 56.2), zisky alebo straty v dôsledku reklasifikácie sa vykazujú ako ‚zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom‘ alebo prípadne ‚zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív oceňovaných povinne reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘;

| b) | ak je finančné aktívum reklasifikované z kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok do kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (IFRS 9 odsek 56.7), kumulatívne zisky alebo straty, ktoré sa predtým vykazovali v inom komplexnom účtovnom výsledku a reklasifikovali sa do výsledku hospodárenia, sa vykazujú ako ‚zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom‘ alebo prípadne ‚zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív oceňovaných povinne reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘; |
| --- | --- |

b)

ak je finančné aktívum reklasifikované z kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok do kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (IFRS 9 odsek 56.7), kumulatívne zisky alebo straty, ktoré sa predtým vykazovali v inom komplexnom účtovnom výsledku a reklasifikovali sa do výsledku hospodárenia, sa vykazujú ako ‚zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom‘ alebo prípadne ‚zisky alebo (-) straty z neobchodných finančných aktív oceňovaných povinne reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘;

| 47. | ‚zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom‘ zahŕňajú zisky a straty z hedžingových nástrojov a z hedžovaných položiek vrátane tých, ktoré sa týkajú hedžovaných položiek oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, s výnimkou nástrojov vlastného imania, pri hedžingu reálnej hodnoty v súlade so štandardom IFRS 9 odsekom 6.5.8. Zahŕňajú aj neefektívnu časť odchýlky reálnej hodnoty hedžingových nástrojov pri hedžingu peňažných tokov. Reklasifikácie rezervy na hedžingy peňažných tokov alebo rezervy na hedžingy čistej investície do zahraničnej prevádzky sa vykazujú v rovnakých riadkoch ‚výkazu ziskov a strát‘ ako tie, ktoré ovplyvňujú peňažné toky z hedžovaných položiek. ‚Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu, v čistom‘ zahŕňajú aj zisky a straty z hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok. Táto položka zahŕňa aj zisky z hedžingov čistých pozícií. |
| --- | --- |

47.

| 48. | ‚Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív‘ zahŕňajú zisky a straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív s výnimkou prípadov, keď sú klasifikované ako držané na predaj alebo ako investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov. |
| --- | --- |

48.

| 49. | ‚Zisky alebo (-) straty zo zmeny podmienok, v čistom‘ zahŕňajú sumy vyplývajúce z úpravy hrubej účtovnej hodnoty finančných aktív tak, aby odzrkadľovali opätovne prerokované alebo zmenené zmluvné peňažné toky (IFRS 9 odsek 54.3 a dodatok A). Zisky alebo straty zo zmeny podmienok nezahŕňajú vplyv zmien podmienok na výšku očakávaných kreditných strát, ktoré sa vykazujú v položke ‚zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘. |
| --- | --- |

49.

| 50. | ‚Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv. Poskytnuté prísľuby a záruky‘ zahŕňajú čisté poplatky vo ‚výkaze ziskov a strát‘ pri rezervách na všetky prísľuby a záruky v rozsahu pôsobnosti IFRS 9, IAS 37 alebo IFRS 4 v súlade s odsekom 11 tejto časti alebo podľa národných GAAP na základe BAD. Podľa IFRS sa všetky zmeny reálnej hodnoty prísľubov a finančných záruk oceňovaných reálnou hodnotou vykazujú ako ‚zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘. Rezervy teda zahŕňajú zníženú hodnotu prísľubov a záruk, pri ktorých sa zníženie hodnoty určuje v súlade s IFRS 9 alebo pri ktorých sa tieto rezervy tvoria podľa IAS 37 alebo sa považujú za poistné zmluvy podľa IFRS 4. |
| --- | --- |

50.

| 51. | Podľa IFRS zahŕňa ‚zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ všetky zisky alebo straty zo zníženia hodnoty dlhových nástrojov vyplývajúce z uplatňovania pravidiel upravujúcich zníženie hodnoty v IFRS 9 odseku 5.5 bez ohľadu na to, či sa očakávané kreditné straty v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5 odhadujú na obdobie 12 mesiacov alebo na obdobie životnosti, a vrátane ziskov alebo strát zo zníženia hodnoty obchodných pohľadávok, zmluvných aktív a lízingových pohľadávok (IFRS 9 odsek 55.15). |
| --- | --- |

51.

| 52. | Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňa ‚zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ všetky opravné položky a zrušenie opravných položiek finančných nástrojov oceňovaných nákladovými metódami v dôsledku zmeny úverovej bonity dlžníka alebo emitenta, ako aj, v závislosti od špecifikácií národných GAAP, opravné položky z dôvodu zníženia hodnoty finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania a iné metódy oceňovania vrátane LOCOM. |
| --- | --- |

52.

| 53. | ‚Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ zahŕňa aj odpísané sumy – v zmysle vymedzenia v odsekoch 72, 74 a odseku 165 písm. b) tejto časti tejto prílohy – ktoré presahujú sumu opravnej položky na stratu k dátumu odpísania, a preto sa vykazujú ako strata priamo vo výkaze ziskov a strát, ako aj vrátenie predtým odpísaných súm zaznamenaných priamo do výkazu ziskov a strát. |
| --- | --- |

53.

| 54. | Podiel na zisku alebo strate z dcérskych spoločností, pridružených podnikov a spoločných podnikov, ktoré sa účtujú metódou vlastného imania v regulačnom rozsahu pôsobnosti konsolidácie, sa vykazuje v rámci položky ‚podiel na zisku alebo (-) strate z investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov účtovaný použitím metódy vlastného imania‘. Podľa IAS 28 odseku 10 sa účtovná hodnota investície znižuje o sumu dividend vyplatených uvedenými subjektmi. Znížená hodnota uvedených investícií sa vykazuje v položke ‚[Znížená hodnota alebo (-) zrušenie zníženej hodnoty investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov]‘. Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania týchto investícií sa vykazujú v súlade s odsekmi 55 a 56 tejto časti. |
| --- | --- |

54.

| 55. | ‚Výsledok hospodárenia z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti‘ zahŕňa výsledok hospodárenia vytvorený neobežnými aktívami a skupinami na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti. |
| --- | --- |

55.

| 56. | Podľa IFRS sa zisky alebo straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov vykazujú v rámci položky ‚zisk alebo (-) strata z ukončených činností pred zdanením‘, ak sa považujú za ukončené operácie podľa IFRS 5. Podľa národných GAAP na základe BAD sa tieto zisky a straty vykazujú v položke ‚zisky alebo (-) straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, v čistom‘. |
| --- | --- |

56.

3.   VÝKAZ KOMPLEXNÉHO ÚČTOVNÉHO VÝSLEDKU (3)

| 57. | ‚Zisky alebo (-) straty z účtovania hedžingu nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ zahŕňajú zmenu akumulovanej neefektívnosti hedžingu vznikajúcu v hedžingoch reálnej hodnoty, v ktorých predstavuje hedžovanú položku nástroj vlastného imania oceňovaný reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok. Zmena akumulovanej neefektívnosti hedžingu vykazovaná v tomto riadku zodpovedá rozdielu medzi zmenami odchýlky reálnej hodnoty nástroja vlastného imania vykázanými v položke ‚zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok (hedžovaná položka)‘ a zmenami odchýlky reálnej hodnoty hedžingového derivátu vykázanými v položke ‚zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok (hedžingový nástroj)‘. |
| --- | --- |

57.

| 58. | ‚Hedžing čistých investícií do zahraničných prevádzok (efektívny podiel)‘ zahŕňa zmenu akumulovanej rezervy z prepočtu cudzej meny pre efektívny podiel prebiehajúcich aj ukončených hedžingov čistých investícií do zahraničných prevádzok. |
| --- | --- |

58.

| 59. | Pri hedžingoch čistej investície do zahraničných prevádzok a hedžingoch peňažných tokov príslušné sumy vykázané v položke ‚prevedené do výsledku hospodárenia‘ zahŕňajú prevedené sumy, pretože hedžované toky sa už uskutočnili a už sa neočakávajú. |
| --- | --- |

59.

| 60. | ‚Hedžingové nástroje (neurčené prvky)‘ zahŕňajú zmeny akumulovaných zmien reálnej hodnoty všetkých nasledujúcich údajov, ak nie sú určené ako hedžingová zložka:






  a) | časovej hodnoty opcií; |
| --- | --- | --- |

60.

a)

časovej hodnoty opcií;

| b) | forwardových prvkov forwardových zmlúv; |
| --- | --- |

b)

forwardových prvkov forwardových zmlúv;

| c) | bázického rozpätia výmenného kurzu finančných nástrojov. |
| --- | --- |

c)

bázického rozpätia výmenného kurzu finančných nástrojov.

| 61. | Pri opciách zahŕňajú sumy reklasifikované do výsledku hospodárenia a vykazované v položke ‚prevedené do výsledku hospodárenia‘ reklasifikácie v dôsledku opcií, ktorými sa hedžuje hedžovaná položka vo vzťahu k transakciám, a opcií, ktorými sa hedžuje hedžovaná položka vo vzťahu k časovému obdobiu. |
| --- | --- |

61.

| 62. | ‚Dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ zahŕňajú zisky alebo straty z dlhových nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok s výnimkou ziskov alebo strát zo zníženia hodnoty a kurzových ziskov a strát, ktoré sa vykazujú v položke ‚[zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty finančných aktív neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia]‘, resp. v položke ‚kurzové rozdiely [zisk alebo (-) strata], v čistom‘ vo vzore 2. ‚Prevedené do výsledku hospodárenia‘ zahŕňa najmä prevod do výsledku hospodárenia z dôvodu ukončenia vykazovania alebo reklasifikácie do kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia. |
| --- | --- |

62.

| 63. | Ak je finančné aktívum reklasifikované z kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote do kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok (IFRS 9 odsek 56.4), zisky alebo straty vyplývajúce z reklasifikácie sa vykazujú ako ‚dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘. |
| --- | --- |

63.

| 64. | Ak je finančné aktívum reklasifikované z kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok do kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (IFRS 9 odsek 56.7) alebo do kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote (IFRS 9 odsek 56.5), reklasifikované kumulatívne zisky a straty predtým vykázané v inom komplexnom účtovnom výsledku sa vykazujú v položke ‚prevedené do výsledku hospodárenia‘, resp. v položke ‚iné reklasifikácie‘, pričom v druhom prípade sa upravuje účtovná hodnota finančného aktíva. |
| --- | --- |

64.

| 65. | ‚Iné reklasifikácie‘ zahŕňajú pri všetkých zložkách iného komplexného účtovného výsledku prevody s výnimkou reklasifikácií z iného komplexného účtovného výsledku do výsledku hospodárenia alebo na počiatočnú účtovnú hodnotu hedžovaných položiek v prípade hedžingu peňažných tokov. |
| --- | --- |

65.

| 66. | Podľa IFRS sa ‚daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa nebudú reklasifikovať‘ a ‚daň z príjmu súvisiaca s položkami, ktoré sa môžu reklasifikovať na zisk alebo (-) stratu‘ [IAS 1 ods. 91 písm. b), IG6] vykazujú ako samostatné riadkové položky. |
| --- | --- |

66.

4.   ROZČLENENIE FINANČNÝCH AKTÍV PODĽA NÁSTROJA A PODĽA SEKTORA PROTISTRANY (4)

| 67. | Finančné aktíva sa rozčleňujú podľa účtovného portfólia a nástroja a v prípade potreby podľa protistrany. Pri dlhových nástrojoch oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok a v amortizovanej hodnote sa hrubá účtovná hodnota aktív a akumulovaného zníženia hodnoty rozčleňuje podľa etáp znižovania hodnoty. |
| --- | --- |

67.

| 68. | Deriváty vykazované ako finančné aktíva na obchodovanie podľa GAAP na základe BAD zahŕňajú nástroje oceňované reálnou hodnotou, ako aj nástroje oceňované nákladovými metódami alebo LOCOM. |
| --- | --- |

68.

| 69. | Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, sú ‚akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘ pri problémových expozíciách akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika, ak je akumulovaná čistá zmena záporná. Akumulovaná čistá zmena reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika sa vypočítava sčítaním všetkých záporných a kladných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika, ktoré nastali od vykázania dlhového nástroja. Táto suma sa vykazuje len v prípade, ak sčítaním kladných a záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika vznikne záporná hodnota. Dlhové nástroje sa oceňujú na úrovni jednotlivých finančných nástrojov. Pri každom dlhovom nástroji sa ‚akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘ vykazujú do ukončenia vykazovania nástroja. |
| --- | --- |

69.

| 70. | Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy, ‚akumulovaná znížená hodnota‘ znamená:






  a) | pri dlhových nástrojoch oceňovaných v amortizovanej hodnote alebo nákladovou metódou zodpovedá akumulovaná znížená hodnota kumulatívnej hodnote straty zo zníženia hodnoty očistenej o používanie a zrušenia, ktorá bola prípadne vykázaná pre každú etapu znižovania hodnoty. Akumulovaná znížená hodnota znižuje účtovnú hodnotu dlhového nástroja prostredníctvom použitia účtu opravných položiek podľa IFRS, ako aj podľa národných GAAP na základe BAD, alebo prostredníctvom priamych znížení, ktoré podľa národných GAAP na základe BAD nepredstavujú udalosť ukončenia vykazovania; |
| --- | --- | --- |

70.

a)

pri dlhových nástrojoch oceňovaných v amortizovanej hodnote alebo nákladovou metódou zodpovedá akumulovaná znížená hodnota kumulatívnej hodnote straty zo zníženia hodnoty očistenej o používanie a zrušenia, ktorá bola prípadne vykázaná pre každú etapu znižovania hodnoty. Akumulovaná znížená hodnota znižuje účtovnú hodnotu dlhového nástroja prostredníctvom použitia účtu opravných položiek podľa IFRS, ako aj podľa národných GAAP na základe BAD, alebo prostredníctvom priamych znížení, ktoré podľa národných GAAP na základe BAD nepredstavujú udalosť ukončenia vykazovania;

| b) | pri dlhových nástrojoch oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok podľa IFRS zodpovedá akumulovaná znížená hodnota súčtu očakávaných kreditných strát a ich odchýlok vykázaných ako zníženie reálnej hodnoty daného nástroja od prvotného vykázania; |
| --- | --- |

b)

pri dlhových nástrojoch oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok podľa IFRS zodpovedá akumulovaná znížená hodnota súčtu očakávaných kreditných strát a ich odchýlok vykázaných ako zníženie reálnej hodnoty daného nástroja od prvotného vykázania;

| c) | pri dlhových nástrojoch oceňovaných reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania, ktoré podľa národných GAAP na základe BAD podliehajú zníženiu hodnoty, zodpovedá akumulované zníženie hodnoty kumulatívnej hodnote strát zo zníženia hodnoty očistenej o používanie a zrušenia, ktoré boli vykázané. Účtovná hodnota sa znižuje buď prostredníctvom použitia účtu opravných položiek, alebo prostredníctvom priamych znížení, ktoré nepredstavujú udalosť ukončenia vykazovania. |
| --- | --- |

c)

pri dlhových nástrojoch oceňovaných reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania, ktoré podľa národných GAAP na základe BAD podliehajú zníženiu hodnoty, zodpovedá akumulované zníženie hodnoty kumulatívnej hodnote strát zo zníženia hodnoty očistenej o používanie a zrušenia, ktoré boli vykázané. Účtovná hodnota sa znižuje buď prostredníctvom použitia účtu opravných položiek, alebo prostredníctvom priamych znížení, ktoré nepredstavujú udalosť ukončenia vykazovania.

| 71. | Akumulovaná znížená hodnota podľa IFRS zahŕňa opravnú položku na očakávané kreditné straty pre finančné aktíva v rámci každej z etáp zníženia hodnoty uvedených v IFRS 9. Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňa osobitné a všeobecné opravné položky ku kreditnému riziku, ako aj všeobecné opravné položky k bankovému riziku, ak znižuje účtovnú hodnotu dlhových nástrojov. Akumulovaná znížená hodnota zahŕňa aj úpravy ocenenia vyvolané kreditným rizikom týkajúce sa finančných aktív oceňovaných LOCOM. |
| --- | --- |

71.

| 72. | ‚Akumulované čiastkové odpisy‘ a ‚akumulované úplné odpisy‘ zahŕňajú, v uvedenom poradí, akumulovanú čiastkovú a celkovú hodnotu istiny a vzniknutých úrokov a poplatkov po termíne splatnosti z akéhokoľvek dlhového nástroja k referenčnému dátumu, ktorého vykazovanie bolo k danému dátumu ukončené pomocou jednej z metód opísaných v odseku 74, pretože inštitúcia nemá primerané očakávania týkajúce sa vymoženia zmluvných peňažných tokov. Tieto hodnoty sa vykazujú do úplného zániku všetkých práv vykazujúcej inštitúcie uplynutím premlčacej lehoty, odpustením alebo z iných príčin, alebo do vymoženia. Preto ak sa odpísané sumy nevymôžu, vykazujú sa v takom období, kým sú predmetom činností presadzovania právnych predpisov. |
| --- | --- |

72.

| 73. | Keď sa dlhový nástroj nakoniec úplne odpíše v dôsledku postupných čiastkových odpisov, kumulatívna odpísaná hodnota sa reklasifikuje z položky ‚akumulované čiastkové odpisy‘ do položky ‚akumulované úplné odpisy‘. |
| --- | --- |

73.

| 74. | Odpisy predstavujú udalosť ukončenia vykazovania a vzťahujú sa na finančné aktívum ako celok alebo na jeho časti vrátane prípadov, keď zmena v aktíve vedie k tomu, že inštitúcii zanikne právo na výber peňažných tokov časti alebo celého tohto aktíva, ako sa ďalej vysvetľuje v odseku 72. Odpisy zahŕňajú sumy spôsobené znížením účtovnej hodnoty finančných aktív vykázaných priamo vo výsledku hospodárenia, ako aj znížením súm účtov opravných položiek ku kreditným stratám podstúpeným voči účtovnej hodnote finančných aktív. |
| --- | --- |

74.

| 75. | Stĺpec ‚Z čoho: nástroje s nízkym kreditným rizikom‘ zahŕňajú nástroje, pri ktorých sa určilo, že majú k dátumu vykazovania nízke kreditné riziko a pri ktorých inštitúcia predpokladá, že kreditné riziko sa v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5.10. od prvotného vykázania výrazne nezvýšilo. |
| --- | --- |

75.

| 76. | Obchodné pohľadávky v zmysle IAS 1 odseku 54 písm. h), zmluvné aktíva alebo lízingové pohľadávky, pri ktorých sa na odhad opravných položiek na stratu uplatnil zjednodušený prístup uvedený v IFRS 9 ods. 55.15, sa vykazujú v rámci úverov a preddavkov vo vzore 4.4.1. Zodpovedajúca opravná položka na stratu sa pri uvedených aktívach vykazuje buď v položke ‚akumulovaná znížená hodnota aktív s výrazným zvýšením kreditného rizika od prvotného vykázania, ale nie úverovo znehodnotených (etapa 2)‘, alebo v položke ‚akumulovaná znížená hodnota úverovo znehodnotených aktív (etapa 3)‘ v závislosti od toho, či sa obchodné pohľadávky, zmluvné aktíva alebo lízingové pohľadávky v rámci zjednodušeného prístupu považujú za úverovo znehodnotené aktíva. |
| --- | --- |

76.

| 77. | Kúpené alebo vzniknuté finančné aktíva, ktoré sú pri prvotnom vykázaní úverovo znehodnotené, sa vykazujú samostatne vo vzoroch 4.3.1 a 4.4.1. Pri týchto úveroch zahŕňa akumulovaná znížená hodnota len kumulatívne zmeny v očakávaných kreditných stratách počas celej životnosti od prvotného vykázania (IFRS 9 odsek 55.13). |
| --- | --- |

77.

| 78. | Vo vzore 4.5 vykazujú inštitúcie účtovnú hodnotu ‚úverov a preddavkov‘ a ‚dlhových cenných papierov‘, ktoré patria do vymedzenia ‚podriadeného dlhu‘ v odseku 100 tejto časti. |
| --- | --- |

78.

| 79. | Informácie, ktoré sa majú vykazovať vo vzore 4.8, závisia od toho, či sa pri uplatňovaní národných GAAP na základe BAD na neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní“ môžu vzťahovať požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty. Ak tieto finančné aktíva podliehajú zníženiu hodnoty, inštitúcie vykazujú v tomto vzore tie informácie, ktoré sa týkajú účtovnej hodnoty, hrubej účtovnej hodnoty aktív bez zníženej hodnoty a aktív so zníženou hodnotou, akumulovanej zníženej hodnoty a akumulovaných odpisov. Ak tieto finančné aktíva nepodliehajú zníženiu hodnoty, inštitúcie vykazujú akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika pri problémových expozíciách. |
| --- | --- |

79.

| 80. | Vo vzore 4.9 sa finančné aktíva oceňované miernou LOCOM a s nimi súvisiace úpravy ocenenia identifikujú oddelene od ostatných finančných aktív oceňovaných nákladovou metódou a s nimi súvisiacim znížením hodnoty. Finančné aktíva oceňované nákladovou metódou vrátane finančných aktív oceňovaných miernou LOCOM sa vykazujú ako aktíva bez zníženia hodnoty, ak nemajú žiadne úpravy ocenenia alebo zníženie hodnoty, ktoré s nimi súvisia, a ako aktíva so zníženou hodnotou v prípade, že majú úpravy ocenenia, ktoré sa kvalifikujú ako zníženie hodnoty alebo ako zníženie hodnoty, ktoré s nimi súvisí. Úpravy ocenenia, ktoré sa kvalifikujú ako zníženie hodnoty, zodpovedajú úpravám ocenenia vyvolaným kreditným rizikom zohľadňujúcim zhoršenia úverovej bonity protistrany. Finančné aktíva oceňované miernou LOCOM s úpravami ocenenia vyvolanými trhovým rizikom, ktoré odzrkadľujú vplyv zmien v podmienkach na trhu súvisiacich s hodnotou aktíva, sa nepovažujú za aktíva so zníženou hodnotou. Úpravy ocenenia vyvolané akumulovaným kreditným rizikom a trhovým rizikom sa vykazujú samostatne. |
| --- | --- |

80.

| 81. | Vo vzore 4.10 sa aktíva oceňované prísnou LOCOM, ako aj s nimi súvisiace úpravy ocenenia, vykazujú oddelene od aktív oceňovaných inými metódami. Finančné aktíva oceňované prísnou LOCOM a finančné aktíva oceňované inými metódami sa vykazujú ako aktíva so zníženou hodnotou, ak majú úpravy ocenenia vyvolané kreditným rizikom v zmysle vymedzenia v odseku 80 alebo zníženie hodnoty, ktoré s nimi súvisí. Finančné aktíva oceňované prísnou LOCOM s úpravami ocenenia vyvolanými trhovým rizikom v zmysle vymedzenia v odseku 80 sa nepovažujú za aktíva so zníženou hodnotou. Úpravy ocenenia vyvolané akumulovaným kreditným rizikom a trhovým rizikom sa vykazujú samostatne. |
| --- | --- |

81.

| 82. | Podľa národných GAAP na základe BAD musí byť suma všeobecných opravných položiek k bankovému riziku, ktorá sa má vykazovať v uplatniteľných vzoroch, len tá časť, ktorá ovplyvňuje účtovnú hodnotu dlhových nástrojov (článok 37 ods. 2 smernice BAD). |
| --- | --- |

82.

5.   ROZČLENENIE NEOBCHODNÝCH ÚVEROV A PREDDAVKOV PODĽA PRODUKTU (5)

| 83. | Úvery a preddavky iné ako držané na obchodovanie alebo aktíva na obchodovanie sa rozčleňujú podľa druhu produktu a podľa sektora protistrany pre účtovnú hodnotu a podľa druhu produktov len pre hrubú účtovnú hodnotu. |
| --- | --- |

83.

| 84. | Zostatky pohľadávok na požiadanie klasifikované ako ‚peňažné prostriedky, pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie‘ sa takisto vykazujú v tomto vzore nezávisle od toho, ako sa oceňujú. |
| --- | --- |

84.

| 85. | Úvery a preddavky sa priraďujú k týmto produktom:






  a) | ‚na požiadanie (výzva na splatenie) a v krátkej lehote (bežný účet)‘ zahŕňa zostatky pohľadávok na požiadanie (výzva na splatenie), v krátkom čase (do konca pracovnej doby dňa nasledujúceho po dni, kedy bola žiadosť podaná), bežné účty a podobné zostatky, ktoré zahŕňajú úvery, ktoré sú jednodňovými vkladmi pre dlžníka (úvery, ktoré sa majú splatiť do konca pracovnej doby dňa nasledujúceho po dni, keď bol úver poskytnutý), bez ohľadu na ich právnu formu. Patria sem aj ‚prečerpania‘, ktoré sú debetnými zostatkami na zostatkoch bežných účtov, a povinné rezervy držané v centrálnej banke; |
| --- | --- | --- |

85.

a)

‚na požiadanie (výzva na splatenie) a v krátkej lehote (bežný účet)‘ zahŕňa zostatky pohľadávok na požiadanie (výzva na splatenie), v krátkom čase (do konca pracovnej doby dňa nasledujúceho po dni, kedy bola žiadosť podaná), bežné účty a podobné zostatky, ktoré zahŕňajú úvery, ktoré sú jednodňovými vkladmi pre dlžníka (úvery, ktoré sa majú splatiť do konca pracovnej doby dňa nasledujúceho po dni, keď bol úver poskytnutý), bez ohľadu na ich právnu formu. Patria sem aj ‚prečerpania‘, ktoré sú debetnými zostatkami na zostatkoch bežných účtov, a povinné rezervy držané v centrálnej banke;

| b) | ‚pohľadávka z kreditnej karty‘ zahŕňa úver poskytnutý buď prostredníctvom debetných kariet s odloženou debetnou funkciou, alebo prostredníctvom kreditných kariet (nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií); |
| --- | --- |

b)

‚pohľadávka z kreditnej karty‘ zahŕňa úver poskytnutý buď prostredníctvom debetných kariet s odloženou debetnou funkciou, alebo prostredníctvom kreditných kariet (nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií);

| c) | ‚obchodné pohľadávky‘ zahŕňajú úvery iným dlžníkom poskytnuté na základe účtov alebo iných dokladov, na základe ktorých sa poskytuje právo získať príjmy z transakcií za predaj tovaru alebo poskytovanie služieb. Táto položka zahŕňa všetky faktoringové a podobné transakcie, ako sú akceptácie, priame nákupy obchodných pohľadávok, forfaiting, diskontovanie faktúry, zmenky, obchodovateľné cenné papiere a iné pohľadávky, ak vykazujúca inštitúcia kupuje obchodné pohľadávky (regresné aj bezregresné); |
| --- | --- |

c)

‚obchodné pohľadávky‘ zahŕňajú úvery iným dlžníkom poskytnuté na základe účtov alebo iných dokladov, na základe ktorých sa poskytuje právo získať príjmy z transakcií za predaj tovaru alebo poskytovanie služieb. Táto položka zahŕňa všetky faktoringové a podobné transakcie, ako sú akceptácie, priame nákupy obchodných pohľadávok, forfaiting, diskontovanie faktúry, zmenky, obchodovateľné cenné papiere a iné pohľadávky, ak vykazujúca inštitúcia kupuje obchodné pohľadávky (regresné aj bezregresné);

| d) | ‚finančné lízingy‘ zahŕňajú účtovnú hodnotu pohľadávok z finančného lízingu. Podľa IFRS sú ‚pohľadávky z finančného lízingu‘ vymedzené v IAS 17; |
| --- | --- |

d)

‚finančné lízingy‘ zahŕňajú účtovnú hodnotu pohľadávok z finančného lízingu. Podľa IFRS sú ‚pohľadávky z finančného lízingu‘ vymedzené v IAS 17;

| e) | ‚obrátené repo úvery‘ zahŕňajú finančné prostriedky poskytnuté výmenou za cenné papiere alebo zlato kúpené na základe zmlúv o repo transakciách alebo vypožičané na základe zmlúv o požičiavaní cenných papierov v zmysle vymedzenia v odsekoch 183 a 184 tejto časti; |
| --- | --- |

e)

‚obrátené repo úvery‘ zahŕňajú finančné prostriedky poskytnuté výmenou za cenné papiere alebo zlato kúpené na základe zmlúv o repo transakciách alebo vypožičané na základe zmlúv o požičiavaní cenných papierov v zmysle vymedzenia v odsekoch 183 a 184 tejto časti;

| f) | ‚ostatné termínované úvery‘ zahŕňajú debetné zostatky so zmluvne stanovenými splatnosťami alebo lehotami, ktoré nie sú zahrnuté v ostatných položkách; |
| --- | --- |

f)

‚ostatné termínované úvery‘ zahŕňajú debetné zostatky so zmluvne stanovenými splatnosťami alebo lehotami, ktoré nie sú zahrnuté v ostatných položkách;

| g) | ‚preddavky, ktoré nepredstavujú úvery‘ zahŕňajú preddavky, ktoré podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií nemožno klasifikovať ako ‚úvery‘. Táto položka okrem iného zahŕňa hrubé sumy pohľadávok v súvislosti s evidenčnými položkami (ako sú fondy, ktoré čakajú na investíciu, prevod alebo vyrovnanie) a prechodnými položkami (ako sú šeky a iné formy platieb, ktoré boli odoslané na inkaso). |
| --- | --- |

g)

‚preddavky, ktoré nepredstavujú úvery‘ zahŕňajú preddavky, ktoré podľa nariadenia ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií nemožno klasifikovať ako ‚úvery‘. Táto položka okrem iného zahŕňa hrubé sumy pohľadávok v súvislosti s evidenčnými položkami (ako sú fondy, ktoré čakajú na investíciu, prevod alebo vyrovnanie) a prechodnými položkami (ako sú šeky a iné formy platieb, ktoré boli odoslané na inkaso).

| 86. | Úvery a preddavky sa klasifikujú na základe prijatého kolaterálu takto:






  a) | ‚úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku‘ zahŕňajú úvery a preddavky formálne zaistené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie alebo na podnikanie nezávisle od pomeru úver/kolaterál (bežne označovaný ako ‚úver k hodnote‘) a právnej formy kolaterálu; |
| --- | --- | --- |

86.

a)

‚úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku‘ zahŕňajú úvery a preddavky formálne zaistené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku určeného na bývanie alebo na podnikanie nezávisle od pomeru úver/kolaterál (bežne označovaný ako ‚úver k hodnote‘) a právnej formy kolaterálu;

| b) | ‚ostatné úvery zabezpečené kolaterálom‘ zahŕňajú úvery a preddavky formálne zaistené kolaterálom nezávisle od pomeru úver/kolaterál (bežne označovaný ako ‚úver k hodnote‘) a právnej formy kolaterálu okrem ‚úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku‘. Tento kolaterál zahŕňa zálohy cenných papierov, peňažných prostriedkov a iný kolaterál nezávisle od právnej formy kolaterálu. |
| --- | --- |

b)

‚ostatné úvery zabezpečené kolaterálom‘ zahŕňajú úvery a preddavky formálne zaistené kolaterálom nezávisle od pomeru úver/kolaterál (bežne označovaný ako ‚úver k hodnote‘) a právnej formy kolaterálu okrem ‚úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku‘. Tento kolaterál zahŕňa zálohy cenných papierov, peňažných prostriedkov a iný kolaterál nezávisle od právnej formy kolaterálu.

| 87. | Úvery a preddavky sa klasifikujú na základe kolaterálu a bez ohľadu na účel úveru. Účtovná hodnota úverov a preddavkov zaistených viac než jedným druhom kolaterálu sa klasifikuje a vykazuje ako zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku, ak sú zaistené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku bez ohľadu na to, či sú takisto zaistené inými druhmi kolaterálu. |
| --- | --- |

87.

| 88. | Úvery a preddavky sa klasifikujú na základe účelu ako:






  a) | ‚úver na spotrebu‘ zahŕňa úvery poskytnuté najmä na účely osobnej spotreby tovarov a služieb (nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií); |
| --- | --- | --- |

88.

a)

‚úver na spotrebu‘ zahŕňa úvery poskytnuté najmä na účely osobnej spotreby tovarov a služieb (nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií);

| b) | ‚úvery na bývanie‘ zahŕňajú úvery poskytnuté domácnostiam na účely investovania do kúpy nehnuteľností pre vlastné bývanie alebo prenájom vrátane ich výstavby a rekonštrukcie (nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií); |
| --- | --- |

b)

‚úvery na bývanie‘ zahŕňajú úvery poskytnuté domácnostiam na účely investovania do kúpy nehnuteľností pre vlastné bývanie alebo prenájom vrátane ich výstavby a rekonštrukcie (nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií);

| 89. | Úvery sa klasifikujú na základe toho, ako ich možno vymôcť. ‚úvery na financovanie projektov‘ zahŕňajú úvery, ktoré majú vlastnosti expozícií vo forme špecializovaného financovania v zmysle vymedzenia v článku 147 ods. 8 CRR. |
| --- | --- |

89.

6.   ROZČLENENIE NEOBCHODNÝCH ÚVEROV A PREDDAVKOV NEFINANČNÝM KORPORÁCIÁM PODĽA KÓDOV NACE (6)

| 90. | Hrubá účtovná hodnota úverov a preddavkov nefinančným korporáciám, iných ako zahrnutých do portfólií aktív držaných na obchodovanie alebo aktív na obchodovanie, sa klasifikuje podľa sektora ekonomických činností s použitím kódov NACE na základe hlavného predmetu činnosti protistrany. |
| --- | --- |

90.

| 91. | Klasifikácia expozícií, ku ktorým došlo spoločne viac než jedným dlžníkom, sa vykoná v súlade s časťou 1 ods. 43 tejto prílohy. |
| --- | --- |

91.

| 92. | Vykazovanie kódov NACE sa uskutočňuje na prvej úrovni členenia (podľa ‚sekcie‘). Inštitúcie vykazujú úvery a preddavky nefinančným korporáciám, ktoré sa venujú finančnej alebo poisťovacej činnosti v položke ‚K – Finančné a poisťovacie činnosti‘. |
| --- | --- |

92.

| 93. | Podľa IFRS zahŕňajú finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty i) finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote a ii) finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok. Podľa národných GAAP na základe BAD zahŕňajú finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty finančné aktíva oceňované nákladovou metódou vrátane LOCOM. Môžu v závislosti od špecifikácií v jednotlivých národných GAAP zahŕňať i) finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania a ii) finančné aktíva oceňované inými metódami oceňovania. |
| --- | --- |

93.

7.   FINANČNÉ AKTÍVA PODLIEHAJÚCE ZNÍŽENIU HODNOTY, KTORÉ SÚ PO TERMÍNE SPLATNOSTI (7)

| 94. | Účtovná hodnota dlhových nástrojov, ktoré sú zahrnuté v účtovných portfóliách podliehajúcich zníženiu hodnoty, sa vykazuje vo vzore 7.1, iba ak sú po termíne splatnosti. Nástroje po termíne splatnosti sa priraďujú k zodpovedajúcim skupinám s termínom po splatnosti na základe jednotlivých situácií, v ktorých sa nachádzajú. |
| --- | --- |

94.

| 95. | Účtovné portfóliá podliehajúce zníženiu hodnoty musia byť vymedzené ako v odseku 93 tejto časti. |
| --- | --- |

95.

| 96. | Finančné aktíva sa kvalifikujú ako po splatnosti, keď k dátumu splatnosti nebola uhradená žiadna výška istiny, úroku alebo poplatku. Expozície po splatnosti sa vykazujú v ich celej účtovnej hodnote. Účtovné hodnoty takýchto aktív sa vykazujú podľa etáp zníženia hodnoty alebo podľa stavu zníženia hodnoty v súlade s uplatniteľnými účtovnými štandardmi a rozčleňujú sa podľa počtu dní najstaršej neuhradenej sumy po termíne splatnosti k referenčnému dátumu. |
| --- | --- |

96.

8.   ROZČLENENIE FINANČNÝCH ZÁVÄZKOV (8)

| 97. | Keďže ‚vklady‘ a rozčlenenie produktov musia byť vymedzené rovnakým spôsobom ako v nariadení ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií, regulované sporiteľné vklady sa klasifikujú v súlade s nariadením ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií a rozdeľujú sa podľa protistrany. Najmä neprevoditeľné netermínované sporiteľné vklady, ktoré podliehajú značným sankciám a obmedzeniam, hoci sú z právneho hľadiska splatné na požiadanie, majú vlastnosti, ktoré sú veľmi podobné jednodňovým vkladom, sa klasifikujú ako vklady s výpovednou lehotou. |
| --- | --- |

97.

| 98. | ‚Emitované dlhové cenné papiere‘ sú rozčlenené do týchto druhov produktov:






  a) | ‚vkladové listy‘ sú cenné papiere, ktoré držiteľom umožňujú vyberať finančné prostriedky z účtu; |
| --- | --- | --- |

98.

a)

‚vkladové listy‘ sú cenné papiere, ktoré držiteľom umožňujú vyberať finančné prostriedky z účtu;

| b) | ‚cenné papiere zabezpečené aktívami‘ podľa článku 4 ods. 1 bodu 61 CRR; |
| --- | --- |

b)

‚cenné papiere zabezpečené aktívami‘ podľa článku 4 ods. 1 bodu 61 CRR;

| c) | ‚kryté dlhopisy‘ podľa článku 129 ods. 1 CRR; |
| --- | --- |

c)

‚kryté dlhopisy‘ podľa článku 129 ods. 1 CRR;

| d) | ‚hybridné zmluvy‘ zahŕňajú zmluvy s vloženými derivátmi; |
| --- | --- |

d)

‚hybridné zmluvy‘ zahŕňajú zmluvy s vloženými derivátmi;

| e) | ‚ostatné emitované dlhové cenné papiere‘ zahŕňajú dlhové cenné papiere nezaznamenané v predchádzajúcich riadkoch a rozlišujú sa konvertibilné zložené finančné nástroje a nekonvertibilné nástroje. |
| --- | --- |

e)

‚ostatné emitované dlhové cenné papiere‘ zahŕňajú dlhové cenné papiere nezaznamenané v predchádzajúcich riadkoch a rozlišujú sa konvertibilné zložené finančné nástroje a nekonvertibilné nástroje.

| 99. | S emitovanými ‚podriadenými finančnými záväzkami‘ sa zaobchádza rovnako ako s ostatnými vzniknutými finančnými záväzkami. Podriadené záväzky emitované vo forme cenných papierov sa klasifikujú ako ‚emitované dlhové cenné papiere‘, pričom podriadené záväzky vo forme vkladov sa klasifikujú ako ‚vklady‘. |
| --- | --- |

99.

| 100. | Vzor 8.2 obsahuje účtovnú hodnotu ‚vkladov‘ a ‚emitovaných dlhových cenných papierov‘, ktoré sú v súlade s vymedzením podriadeného dlhu klasifikovaného podľa účtovných portfólií. ‚Podriadené dlhové‘ nástroje predstavujú podriadenú pohľadávku voči emitujúcej inštitúcii, ktorú možno uplatniť až po uspokojení všetkých pohľadávok s vyšším postavením (nariadenie ECB o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií). |
| --- | --- |

100.

| 101. | ‚Akumulované zmeny reálnej hodnoty z dôvodu zmien vlastného kreditného rizika‘ zahŕňajú všetky uvedené akumulované zmeny reálnej hodnoty bez ohľadu na to, či sa vykazujú vo výsledku hospodárenia alebo v inom komplexnom účtovnom výsledku. |
| --- | --- |

101.

9.   ÚVEROVÉ PRÍSĽUBY, FINANČNÉ ZÁRUKY A OSTATNÉ PRÍSĽUBY (9)

| 102. | Podsúvahové expozície zahŕňajú podsúvahové položky uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR. Vo vzoroch 9.1, 9.1.1 a 9.2 sú všetky podsúvahové expozície, ktoré sú uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR, rozčlenené na úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby. |
| --- | --- |

102.

| 103. | Informácie o poskytnutých a prijatých úverových prísľuboch, finančných zárukách a ostatných prísľuboch zahŕňajú odvolateľné aj neodvolateľné prísľuby. |
| --- | --- |

103.

| 104. | Poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR môžu byť nástroje, ktoré sú v rozsahu pôsobnosti IFRS 9, ak sa oceňujú reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo ak sa na ne vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty v IFRS 9, ako aj nástroje, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti IAS 37 alebo IFRS 4. |
| --- | --- |

104.

| 105. | Podľa IFRS sa poskytnuté úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby vykazujú vo vzore 9.1.1, ak je splnená niektorá z týchto podmienok:






  a) | vzťahujú sa na ne požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty v IFRS 9; |
| --- | --- | --- |

105.

a)

vzťahujú sa na ne požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty v IFRS 9;

| b) | sú určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa IFRS 9; |
| --- | --- |

b)

sú určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia podľa IFRS 9;

| c) | patria do rozsahu pôsobnosti IAS 37 alebo IAS 4. |
| --- | --- |

c)

patria do rozsahu pôsobnosti IAS 37 alebo IAS 4.

| 106. | Záväzky, ktoré sa vykazujú ako kreditné straty pri poskytnutých finančných zárukách a prísľuboch uvedených v odseku 105 písm. a) a c) tejto časti tejto prílohy, sa vykazujú ako rezervy bez ohľadu na uplatnené kritériá oceňovania. |
| --- | --- |

106.

| 107. | Inštitúcie, na ktoré sa vzťahuje IFRS, vykazujú nominálnu hodnotu a rezervy nástrojov, na ktoré sa vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty v IFRS 9 vrátane nástrojov oceňovaných počiatočnou obstarávacou cenou zníženou o vykázané kumulatívne výnosy a rozčlenených podľa etáp zníženia hodnoty. |
| --- | --- |

107.

| 108. | Ak dlhový nástroj obsahuje súvahový nástroj aj podsúvahovú zložku, vo vzore 9.1.1 sa vykazuje iba nominálna hodnota prísľubu. Ak vykazujúci subjekt nedokáže samostatne odlíšiť očakávané kreditné straty zo súvahových a podsúvahových zložiek, očakávané kreditné straty z prísľubu sa vykazujú spolu s akumulovanou zníženou hodnotou súvahovej zložky. Keď kombinované očakávané kreditné straty presiahnu hrubú účtovnú hodnotu dlhového nástroja, zostatok očakávaných kreditných strát sa vykazuje ako rezerva v príslušnej etape zníženia hodnoty vo vzore 9.1.1 (IFRS 9 odsek 55.20 a IFRS 7 odsek B8E). |
| --- | --- |

108.

| 109. | Ak sa finančná záruka alebo prísľub poskytnúť úver s úrokovou mierou nižšou, než je trhová úroková miera, oceňuje v súlade s IFRS 9 odsekom 4.2.1 písm. d) a ich opravná položka na stratu sa určuje v súlade s IFRS 9 odsekom 5.5, vykazuje sa v príslušnej etape zníženia hodnoty. |
| --- | --- |

109.

| 110. | Ak sa úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prísľuby oceňujú reálnou hodnotou v súlade s IFRS 9, inštitúcie vykazujú vo vzore 9.1.1 nominálnu hodnotu a akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika týchto finančných záruk a prísľubov v osobitných stĺpcoch. ‚Akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika‘ sa vykazujú pomocou uplatnenia kritérií odseku 69 tejto časti. |
| --- | --- |

110.

| 111. | Nominálna hodnota a rezervy ostatných prísľubov alebo záruk, ktoré patria do rozsahu pôsobnosti IAS 37 alebo IFRS 4, sa vykazujú v osobitných stĺpcoch. |
| --- | --- |

111.

| 112. | Inštitúcie vykazujú podľa národných GAAP na základe BAD vo vzore 9.1 nominálnu hodnotu prísľubov a finančných záruk uvedených v odsekoch 102 a 103, ako aj sumu rezerv, ktoré musia držať v súvislosti s týmito podsúvahovými expozíciami. |
| --- | --- |

112.

| 113. | ‚Úverové prísľuby‘ sú pevné prísľuby na poskytnutie úveru na základe vopred stanovených podmienok okrem tých, ktoré sú deriváty, pretože tie môžu byť vyrovnané v čistom v hotovosti alebo dodaním alebo emitovaním iného finančného nástroja. Ako ‚úverové prísľuby‘ sa klasifikujú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:






  a) | ‚forwardové vklady‘; |
| --- | --- | --- |

113.

a)

‚forwardové vklady‘;

| b) | ‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚pôžičke‘ alebo o poskytnutí ‚akceptácie‘ na základe vopred stanovených podmienok. |
| --- | --- |

b)

‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚pôžičke‘ alebo o poskytnutí ‚akceptácie‘ na základe vopred stanovených podmienok.

| 114. | ‚Finančné záruky‘ sú zmluvy, prostredníctvom ktorých sa od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne držiteľovi z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo zmenenými podmienkami dlhového nástroja, vrátane záruk poskytnutých iným finančným zárukám. Podľa IFRS musia byť tieto zmluvy v súlade s vymedzením zmlúv o finančnej záruke v IFRS 9 odseku 2.1 písm. e) a IFRS 4.A. Ako ‚finančné záruky‘ sa klasifikujú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:






  a) | ‚záruky s charakterom úverových substitútov‘; |
| --- | --- | --- |

114.

a)

‚záruky s charakterom úverových substitútov‘;

| b) | ‚kreditné deriváty‘, ktoré sú v súlade s vymedzením finančnej záruky; |
| --- | --- |

b)

‚kreditné deriváty‘, ktoré sú v súlade s vymedzením finančnej záruky;

| c) | ‚neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov‘. |
| --- | --- |

c)

‚neodvolateľné standby akreditívy s charakterom úverových substitútov‘.

| 115. | ‚Ostatné prísľuby‘ zahŕňajú tieto položky prílohy I k nariadeniu CRR:






  a) | ‚nesplatená časť čiastočne splatených akcií a cenných papierov‘; |
| --- | --- | --- |

115.

a)

‚nesplatená časť čiastočne splatených akcií a cenných papierov‘;

| b) | ‚otvorené alebo potvrdené dokumentárne akreditívy‘; |
| --- | --- |

b)

‚otvorené alebo potvrdené dokumentárne akreditívy‘;

| c) | ‚podsúvahové položky obchodného financovania; |
| --- | --- |

c)

‚podsúvahové položky obchodného financovania;

| d) | ‚dokumentárne akreditívy so záložným právom na dodávku, na ktorú sa vzťahujú, a iné samolikvidné transakcie‘; |
| --- | --- |

d)

‚dokumentárne akreditívy so záložným právom na dodávku, na ktorú sa vzťahujú, a iné samolikvidné transakcie‘;

| e) | ‚warranty a prísľuby náhrady škody‘ (vrátane záruk za ponuku a za plnenie) a ‚záruky, ktoré nemajú charakter úverových substitútov‘; |
| --- | --- |

e)

‚warranty a prísľuby náhrady škody‘ (vrátane záruk za ponuku a za plnenie) a ‚záruky, ktoré nemajú charakter úverových substitútov‘;

| f) | ‚dodacie záruky (shipping guarantees), colné a daňové záruky‘; |
| --- | --- |

f)

‚dodacie záruky (shipping guarantees), colné a daňové záruky‘;

| g) | ‚strednodobé zmenky/úpisy a revolvingové upisovacie facility‘; |
| --- | --- |

g)

‚strednodobé zmenky/úpisy a revolvingové upisovacie facility‘;

| h) | ‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚pôžičke‘ alebo poskytnutí ‚akceptácie‘ bez vopred stanovených podmienok; |
| --- | --- |

h)

‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚pôžičke‘ alebo poskytnutí ‚akceptácie‘ bez vopred stanovených podmienok;

| i) | ‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚kúpe cenných papierov‘ alebo o ‚poskytnutí záruky‘; |
| --- | --- |

i)

‚nevyčerpané kreditné facility‘, ktoré zahŕňajú dohody o ‚kúpe cenných papierov‘ alebo o ‚poskytnutí záruky‘;

| j) | ‚nevyčerpané kreditné facility pre záruky za ponuku a za plnenie‘; |
| --- | --- |

j)

‚nevyčerpané kreditné facility pre záruky za ponuku a za plnenie‘;

| k) | ‚ostatné podsúvahové položky‘ uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR. |
| --- | --- |

k)

‚ostatné podsúvahové položky‘ uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR.

| 116. | Podľa IFRS sa nasledujúce položky vykazujú v súvahe, a preto sa nesmú vykazovať ako podsúvahové expozície:






  a) | ‚kreditné deriváty‘, ktoré nie sú v súlade s vymedzením finančných záruk, sú ‚deriváty‘ podľa IFRS 9; |
| --- | --- | --- |

116.

a)

‚kreditné deriváty‘, ktoré nie sú v súlade s vymedzením finančných záruk, sú ‚deriváty‘ podľa IFRS 9;

| b) | ‚akceptácie‘ sú záväzky inštitúcie zaplatiť v termíne splatnosti nominálnu hodnotu zmenky, ktoré sa bežne vzťahujú na predaj tovaru. V dôsledku toho sú v súvahe klasifikované ako ‚obchodné pohľadávky‘; |
| --- | --- |

b)

‚akceptácie‘ sú záväzky inštitúcie zaplatiť v termíne splatnosti nominálnu hodnotu zmenky, ktoré sa bežne vzťahujú na predaj tovaru. V dôsledku toho sú v súvahe klasifikované ako ‚obchodné pohľadávky‘;

| c) | ‚rubopisy zmeniek‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IFRS 9; |
| --- | --- |

c)

‚rubopisy zmeniek‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IFRS 9;

| d) | ‚transakcie s regresom‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IFRS 9; |
| --- | --- |

d)

‚transakcie s regresom‘, ktoré nespĺňajú kritériá na ukončenie vykazovania podľa IFRS 9;

| e) | ‚aktíva kúpené v rámci priamych forwardových kúpnych zmlúv‘ sú ‚deriváty‘ podľa IFRS 9; |
| --- | --- |

e)

‚aktíva kúpené v rámci priamych forwardových kúpnych zmlúv‘ sú ‚deriváty‘ podľa IFRS 9;

| f) | ‚zmluvy o predaji a spätnom odkúpení aktív v zmysle vymedzenia v článku 12 ods. 3 a 5 smernice 86/635/EHS‘. Príjemca má v rámci týchto zmlúv možnosť, nie však povinnosť, vrátiť aktíva za vopred dohodnutú cenu v stanovenom dátume alebo v dátume, ktorý sa stanoví neskôr. Z toho dôvodu sú tieto zmluvy v súlade s vymedzením derivátov podľa dodatku A IFRS 9. |
| --- | --- |

f)

‚zmluvy o predaji a spätnom odkúpení aktív v zmysle vymedzenia v článku 12 ods. 3 a 5 smernice 86/635/EHS‘. Príjemca má v rámci týchto zmlúv možnosť, nie však povinnosť, vrátiť aktíva za vopred dohodnutú cenu v stanovenom dátume alebo v dátume, ktorý sa stanoví neskôr. Z toho dôvodu sú tieto zmluvy v súlade s vymedzením derivátov podľa dodatku A IFRS 9.

| 117. | Položka ‚Z čoho: problémové‘ zahŕňa nominálnu hodnotu tých poskytnutých úverových prísľubov, finančných záruk a ostatných prísľubov, ktoré sa podľa odsekov 213 až 239 tejto časti považujú za problémové. |
| --- | --- |

117.

| 118. | Pri poskytnutých úverových prísľuboch, finančných zárukách a ostatných prísľuboch je ‚nominálnou hodnotou‘ hodnota, ktorou sa najlepšie znázorňuje maximálna expozícia inštitúcie voči kreditnému riziku bez zohľadnenia akejkoľvek držby kolaterálu alebo iného zvýšenia kreditnej kvality. Konkrétne pri poskytnutých finančných zárukách je nominálnou hodnotou maximálna hodnota, ktorú by musel subjekt platiť v prípade, ak by došlo k uplatneniu záruky. Pri úverových prísľuboch je nominálnou hodnotou nevyčerpaná suma, ktorú sa inštitúcia zaviazala požičať. Nominálne hodnoty predstavujú hodnoty expozícií pred uplatnením konverzných faktorov a postupov zmierňovania kreditného rizika. |
| --- | --- |

118.

| 119. | Pri prijatých úverových prísľuboch predstavuje vo vzore 9.2 nominálnu hodnotu celková nevyčerpaná suma, ktorú sa protistrana zaviazala inštitúcii požičať. Pri ostatných prijatých prísľuboch predstavuje nominálnu hodnotu celková suma, ku ktorej sa druhá strana v transakcii zaviazala. Pri prijatých finančných zárukách zodpovedá ‚maximálna hodnota záruky, ktorú možno zohľadniť‘, maximálnej sume, ktorú by musela protistrana zaplatiť, ak by došlo k uplatneniu záruky. Ak bola prijatá finančná záruka vystavená viac než jedným ručiteľom, zaručená suma sa vykazuje v tomto vzore len raz; zaručená suma je priradená k tomu ručiteľovi, ktorý je relevantnejší na účel zmiernenia kreditného rizika. |
| --- | --- |

119.

10.   DERIVÁTY A ÚČTOVANIE HEDŽINGU (10 A 11)

| 120. | Na účely vzorov 10 a 11 sa deriváty považujú buď za hedžingové deriváty, ak sa používajú v kvalifikovanom hedžingovom vzťahu v súlade s IFRS alebo s uplatniteľnými národnými GAAP na základe BAD, alebo v ostatných prípadoch za držané na obchodovanie. |
| --- | --- |

120.

| 121. | Účtovná hodnota a pomyselná hodnota derivátov držaných na obchodovanie vrátane ekonomických hedžingov, ako aj derivátov držaných na účtovanie hedžingu, sa vykazujú v rozčlenení podľa druhu podkladového rizika, druhu trhu a druhu produktu vo vzoroch 10 a 11. Inštitúcie vykazujú deriváty držané na účtovanie hedžingu aj v rozčlenení podľa druhu hedžingu. Informácie o nederivátových hedžingových nástrojoch sa vykazujú samostatne a v rozčlenení podľa druhov hedžingu. |
| --- | --- |

121.

| 122. | Podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa všetky deriváty vykazujú v týchto vzoroch bez ohľadu na to, či sa vykazujú v súvahe alebo nie podľa príslušných národných GAAP. |
| --- | --- |

122.

| 123. | Rozčlenenie účtovnej hodnoty, reálnej hodnoty a pomyselnej hodnoty obchodných a hedžingových derivátov podľa účtovných portfólií a druhov hedžingu sa uskutočňuje berúc do úvahy účtovné portfóliá a druhy hedžingu, ktoré sú uplatniteľné v IFRS alebo národných GAAP na základe BAD, podľa toho, ktorý rámec sa vzťahuje na vykazujúci subjekt. |
| --- | --- |

123.

| 124. | Deriváty na obchodovanie a hedžingové deriváty, ktoré sa podľa národných GAAP na základe BAD oceňujú obstarávacou cenou alebo LOCOM, musia byť samostatne odlíšené. |
| --- | --- |

124.

| 125. | Vzor 11 obsahuje hedžingové nástroje a hedžované položky bez ohľadu na účtovný štandard použitý na určenie kvalifikovaného hedžingového vzťahu, aj keď je kvalifikovaný zabezpečovací vzťah vo vzťahu k čistej pozícii. Ak sa inštitúcia rozhodla, že bude na účtovanie hedžingu naďalej uplatňovať IAS 39 (IFRS 9 odsek 72.21), odkazy a názvy druhov hedžingov a účtovných portfólií sa vykladajú ako príslušné odkazy a názvy v IAS 39 odseku 9: ‚finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ sa vzťahujú na ‚aktíva k dispozícii na predaj‘ a ‚aktíva oceňované v amortizovanej hodnote‘ sa vzťahujú na ‚držané do splatnosti‘, ako aj ‚úvery a pohľadávky‘. |
| --- | --- |

125.

| 126. | Deriváty zahrnuté v hybridných nástrojoch, ktoré sú oddelené od hostiteľskej zmluvy, sa vykazujú vo vzoroch 10 a 11 podľa povahy derivátu. Hodnota hostiteľskej zmluvy nie je zahrnutá v týchto vzoroch. Ak sa však hybridný nástroj oceňuje reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, zmluva sa vykazuje ako celok a vložené deriváty sa vo vzoroch 10 a 11 nevykazujú. |
| --- | --- |

126.

| 127. | Prísľuby považované za deriváty [IFRS 9 odsek 23 písm. b)] a kreditné deriváty, ktoré nie sú v súlade s vymedzením finančnej záruky v odseku 114 tejto časti tejto prílohy, sa vykazujú vo vzore 10 a 11 v rovnakom rozčlenení ako iné derivátové nástroje, ale nevykazujú sa vo vzore 9. |
| --- | --- |

127.

| 128. | Účtovná hodnota nederivátových finančných aktív alebo nederivátových finančných záväzkov, ktoré sa vykazujú ako hedžingový nástroj pri uplatňovaní IFRS alebo príslušných národných GAAP na základe BAD, sa vykazuje samostatne vo vzore 11.3. |
| --- | --- |

128.

10.1.   Klasifikácia derivátov podľa druhu rizika

| 129. | Všetky deriváty sa klasifikujú do týchto kategórií rizika:






  a) | úroková sadzba: Úrokové deriváty sú zmluvy týkajúce sa úročených finančných nástrojov, ktorých peňažné toky sú stanovené s odkazom na úrokové sadzby alebo inú úrokovú zmluvu, ako je opcia na zmluvu futures na nákup pokladničných poukážok. Táto kategória je obmedzená na tie obchody, pri ktorých sú všetky časti vystavené úrokovej sadzbe len jednej meny. Týmto sa vylučujú zmluvy zahrňujúce výmenu jednej alebo viacerých cudzích mien, ako sú krížové menové swapy, menové opcie a iné zmluvy, ktorých prevládajúcu rizikovú charakteristiku predstavuje devízové riziko, ktoré treba vykazovať ako devízové zmluvy. Jedinou výnimkou je, keď sa krížové menové swapy používajú ako časť hedžingu úrokového rizika portfólia – v takom prípade sa vykazujú v osobitných riadkoch na tieto typy hedžingu. Úrokové zmluvy zahŕňajú dohody o budúcej úrokovej sadzbe, úrokové swapy jednotnej meny, úrokové futures, úrokové opcie (vrátane druhov cap, floor, collar a corridor), úrokové swapcie a úrokové warranty; |
| --- | --- | --- |

129.

a)

úroková sadzba: Úrokové deriváty sú zmluvy týkajúce sa úročených finančných nástrojov, ktorých peňažné toky sú stanovené s odkazom na úrokové sadzby alebo inú úrokovú zmluvu, ako je opcia na zmluvu futures na nákup pokladničných poukážok. Táto kategória je obmedzená na tie obchody, pri ktorých sú všetky časti vystavené úrokovej sadzbe len jednej meny. Týmto sa vylučujú zmluvy zahrňujúce výmenu jednej alebo viacerých cudzích mien, ako sú krížové menové swapy, menové opcie a iné zmluvy, ktorých prevládajúcu rizikovú charakteristiku predstavuje devízové riziko, ktoré treba vykazovať ako devízové zmluvy. Jedinou výnimkou je, keď sa krížové menové swapy používajú ako časť hedžingu úrokového rizika portfólia – v takom prípade sa vykazujú v osobitných riadkoch na tieto typy hedžingu. Úrokové zmluvy zahŕňajú dohody o budúcej úrokovej sadzbe, úrokové swapy jednotnej meny, úrokové futures, úrokové opcie (vrátane druhov cap, floor, collar a corridor), úrokové swapcie a úrokové warranty;

| b) | vlastné imanie: akciové deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu konkrétnej akcie alebo na index cien akcií; |
| --- | --- |

b)

vlastné imanie: akciové deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu konkrétnej akcie alebo na index cien akcií;

| c) | devízy a zlato: k týmto derivátom patria zmluvy, ktoré zahŕňajú výmenu mien na forwardovom trhu a expozíciu voči zlatu. Z toho dôvodu pokrývajú priame forwardy, devízové swapy, menové swapy (vrátane krížových menových úrokových swapov), menové futures, menové opcie, menové swapcie a menové warranty. Devízové deriváty zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozície voči viac než jednej mene, či už v súvislosti s výmennými kurzami alebo úrokovými sadzbami, okrem prípadov, keď sa krížové menové swapy sa používajú ako časť hedžingu úrokového rizika portfólia. Zmluvy na zlato zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozíciu voči danej komodite; |
| --- | --- |

c)

devízy a zlato: k týmto derivátom patria zmluvy, ktoré zahŕňajú výmenu mien na forwardovom trhu a expozíciu voči zlatu. Z toho dôvodu pokrývajú priame forwardy, devízové swapy, menové swapy (vrátane krížových menových úrokových swapov), menové futures, menové opcie, menové swapcie a menové warranty. Devízové deriváty zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozície voči viac než jednej mene, či už v súvislosti s výmennými kurzami alebo úrokovými sadzbami, okrem prípadov, keď sa krížové menové swapy sa používajú ako časť hedžingu úrokového rizika portfólia. Zmluvy na zlato zahŕňajú všetky obchody zahrňujúce expozíciu voči danej komodite;

| d) | úver: kreditné deriváty sú zmluvy, v ktorých je vyplatenie spojené najmä s určitou mierou úverovej bonity konkrétneho referenčného úveru a ktoré nie sú v súlade s vymedzením finančných záruk (IFRS 9). V zmluvách sa spresňuje výmena platieb, v ktorých je aspoň jedna z dvoch častí určená podľa kvality referenčného úveru. Vyplatenia môže vyvolať niekoľko udalostí vrátane zlyhania, zníženia ratingu alebo stanovenej zmeny kreditného rozpätia referenčného aktíva. Kreditné deriváty, ktoré sú v súlade s vymedzením finančnej záruky odseku 114 v tejto časti tejto prílohy, sa vykazujú iba vo vzore 9; |
| --- | --- |

d)

úver: kreditné deriváty sú zmluvy, v ktorých je vyplatenie spojené najmä s určitou mierou úverovej bonity konkrétneho referenčného úveru a ktoré nie sú v súlade s vymedzením finančných záruk (IFRS 9). V zmluvách sa spresňuje výmena platieb, v ktorých je aspoň jedna z dvoch častí určená podľa kvality referenčného úveru. Vyplatenia môže vyvolať niekoľko udalostí vrátane zlyhania, zníženia ratingu alebo stanovenej zmeny kreditného rozpätia referenčného aktíva. Kreditné deriváty, ktoré sú v súlade s vymedzením finančnej záruky odseku 114 v tejto časti tejto prílohy, sa vykazujú iba vo vzore 9;

| e) | komodita: tieto deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu alebo cenový index komodity, ako je drahý kov (iný než zlato), ropa, drevo alebo poľnohospodárske výrobky; |
| --- | --- |

e)

komodita: tieto deriváty sú zmluvy, ktoré majú výnos alebo podiel výnosu naviazaný na cenu alebo cenový index komodity, ako je drahý kov (iný než zlato), ropa, drevo alebo poľnohospodárske výrobky;

| f) | iné: tieto deriváty sú akékoľvek iné derivátové zmluvy, ktoré nezahŕňajú expozíciu voči devízam, úrokovej sadzbe, vlastnému imaniu, komodite alebo kreditnému riziku, ako sú klimatické deriváty alebo poistné deriváty. |
| --- | --- |

f)

iné: tieto deriváty sú akékoľvek iné derivátové zmluvy, ktoré nezahŕňajú expozíciu voči devízam, úrokovej sadzbe, vlastnému imaniu, komodite alebo kreditnému riziku, ako sú klimatické deriváty alebo poistné deriváty.

| 130. | Ak je derivát ovplyvnený viac než jedným druhom podkladového rizika, nástroj sa priradí k najcitlivejšiemu druhu rizika. Pri derivátoch s viacerými expozíciami sa obchody v prípade neistoty priraďujú podľa tohto poradia priority:






  a) | komodity: v tejto kategórii sa vykazujú všetky derivátové transakcie zahŕňajúce expozíciu voči komodite alebo komoditnému indexu bez ohľadu na to, či zahŕňajú spoločnú expozíciu voči komoditám alebo nie, a akúkoľvek inú kategóriu rizika, ktorá môže zahŕňať devízy, úrokovú sadzbu alebo akcie; |
| --- | --- | --- |

130.

a)

komodity: v tejto kategórii sa vykazujú všetky derivátové transakcie zahŕňajúce expozíciu voči komodite alebo komoditnému indexu bez ohľadu na to, či zahŕňajú spoločnú expozíciu voči komoditám alebo nie, a akúkoľvek inú kategóriu rizika, ktorá môže zahŕňať devízy, úrokovú sadzbu alebo akcie;

| b) | akcie: v kategórii akcií sa vykazujú všetky derivátové transakcie prepojené s výkonnosťou akcií alebo akciových indexov s výnimkou zmlúv so spoločnou expozíciou voči komoditám a akciám, ktoré sa vykazujú ako komodity. Do tejto kategórie sa zahŕňajú obchody s akciami s expozíciou voči devízam alebo úrokovým sadzbám; |
| --- | --- |

b)

akcie: v kategórii akcií sa vykazujú všetky derivátové transakcie prepojené s výkonnosťou akcií alebo akciových indexov s výnimkou zmlúv so spoločnou expozíciou voči komoditám a akciám, ktoré sa vykazujú ako komodity. Do tejto kategórie sa zahŕňajú obchody s akciami s expozíciou voči devízam alebo úrokovým sadzbám;

| c) | devízy a zlato: táto kategória zahŕňa všetky derivátové transakcie (s výnimkou tých, ktoré už sú vykazované v kategóriách komodít alebo akcií) s expozíciou voči viac než jednej mene, pričom expozícia sa môže týkať úročených finančných nástrojov alebo výmenných kurzov, okrem prípadov, keď sa krížové menové swapy používajú ako časť hedžingu úrokového rizika portfólia. |
| --- | --- |

c)

devízy a zlato: táto kategória zahŕňa všetky derivátové transakcie (s výnimkou tých, ktoré už sú vykazované v kategóriách komodít alebo akcií) s expozíciou voči viac než jednej mene, pričom expozícia sa môže týkať úročených finančných nástrojov alebo výmenných kurzov, okrem prípadov, keď sa krížové menové swapy používajú ako časť hedžingu úrokového rizika portfólia.

10.2.   Hodnoty, ktoré sa vykazujú pre deriváty

| 131. | Podľa IFRS je ‚účtovnou hodnotou‘ pre všetky deriváty (hedžingové alebo na obchodovanie) reálna hodnota. Deriváty s kladnou reálnou hodnotou (nad nulou) sú ‚finančné aktíva‘ a deriváty so zápornou reálnou hodnotou (pod nulou) sú ‚finančné záväzky‘. ‚Účtovná hodnota‘ sa vykazuje samostatne pre deriváty s kladnou reálnou hodnotou (‚finančné aktíva‘) a pre deriváty so zápornou reálnou hodnotou (‚finančné záväzky‘). K dátumu prvotného vykázania sa derivát klasifikuje ako ‚finančné aktívum‘ alebo ‚finančný záväzok‘ podľa jeho počiatočnej reálnej hodnoty. Keď sa po prvotnom vykázaní reálna hodnota derivátu zvýši alebo zníži, podmienky výmeny sa môžu stať buď priaznivými pre inštitúciu (a derivát sa klasifikuje ako ‚finančné aktívum‘), alebo nepriaznivými (a derivát sa klasifikuje ako ‚finančný záväzok‘). Účtovná hodnota hedžingových derivátov zodpovedá ich celej reálnej hodnote prípadne vrátane zložiek tejto reálnej hodnoty, ktoré nie sú určené ako hedžingové nástroje. |
| --- | --- |

131.

| 132. | Okrem účtovných hodnôt v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 27 tejto prílohy vykazujú reálne hodnoty vykazujúce inštitúcie podľa národných GAAP na základe BAD pri všetkých derivátových nástrojov bez ohľadu na to, či podľa národných GAAP na základe BAD existuje povinnosť ich zaúčtovať v súvahe alebo podsúvahe. |
| --- | --- |

132.

| 133. | ‚Pomyselná hodnota‘ zodpovedá hrubej nominálnej hodnote všetkých uzatvorených obchodov, ktoré k referenčnému dátumu ešte nie sú vyrovnané, bez ohľadu na to, či tieto dohody vedú k zaúčtovaniu derivátových expozícií v súvahe. Na stanovenie pomyselnej hodnoty sa zohľadňuje najmä:






  a) | pri zmluvách s variabilnou nominálnou hodnotou alebo pomyselnou hodnotou istín sú základom pre vykazovanie nominálne hodnoty alebo pomyselné hodnoty istín k referenčnému dátumu; |
| --- | --- | --- |

133.

a)

pri zmluvách s variabilnou nominálnou hodnotou alebo pomyselnou hodnotou istín sú základom pre vykazovanie nominálne hodnoty alebo pomyselné hodnoty istín k referenčnému dátumu;

| b) | výška pomyselnej hodnoty, ktorá sa má vykázať pri derivátovej zmluve so zložkou násobiteľa, je zmluvne efektívna pomyselná hodnota alebo nominálna hodnota; |
| --- | --- |

b)

výška pomyselnej hodnoty, ktorá sa má vykázať pri derivátovej zmluve so zložkou násobiteľa, je zmluvne efektívna pomyselná hodnota alebo nominálna hodnota;

| c) | swapy: pomyselná hodnota swapu je podkladová hodnota istiny, na ktorej sa zakladá výmena úroku, devízy alebo iný príjem alebo výdavok; |
| --- | --- |

c)

swapy: pomyselná hodnota swapu je podkladová hodnota istiny, na ktorej sa zakladá výmena úroku, devízy alebo iný príjem alebo výdavok;

| d) | zmluvy naviazané na akcie a komodity: pomyselná hodnota, ktorá sa má vykázať pri zmluve o akciách alebo komoditách, je množstvo komodity alebo akciového produktu, o ktorom bola uzatvorená zmluva na účel kúpy alebo predaja, vynásobené zmluvnou cenou za jednotku. Pomyselná hodnota, ktorá sa má vykázať pri zmluvách o komoditách s viacnásobnou výmenou istiny, je zmluvná hodnota vynásobená počtom zostávajúcich výmen istiny v zmluve; |
| --- | --- |

d)

zmluvy naviazané na akcie a komodity: pomyselná hodnota, ktorá sa má vykázať pri zmluve o akciách alebo komoditách, je množstvo komodity alebo akciového produktu, o ktorom bola uzatvorená zmluva na účel kúpy alebo predaja, vynásobené zmluvnou cenou za jednotku. Pomyselná hodnota, ktorá sa má vykázať pri zmluvách o komoditách s viacnásobnou výmenou istiny, je zmluvná hodnota vynásobená počtom zostávajúcich výmen istiny v zmluve;

| e) | kreditné deriváty: zmluvná hodnota, ktorá sa má vykázať pri kreditných derivátoch, zodpovedá nominálnej hodnote príslušného referenčného úveru; |
| --- | --- |

e)

kreditné deriváty: zmluvná hodnota, ktorá sa má vykázať pri kreditných derivátoch, zodpovedá nominálnej hodnote príslušného referenčného úveru;

| f) | Digitálne opcie majú vopred vymedzené vyplatenie, ktoré môže byť buď peňažnou hodnotou, alebo počtom zmlúv o podkladovom nástroji. Pomyselná hodnota je pri digitálnych opciách vymedzená buď ako vopred vymedzená peňažná hodnota, alebo reálna hodnota podkladového nástroja k referenčnému dátumu. |
| --- | --- |

f)

Digitálne opcie majú vopred vymedzené vyplatenie, ktoré môže byť buď peňažnou hodnotou, alebo počtom zmlúv o podkladovom nástroji. Pomyselná hodnota je pri digitálnych opciách vymedzená buď ako vopred vymedzená peňažná hodnota, alebo reálna hodnota podkladového nástroja k referenčnému dátumu.

| 134. | Stĺpec ‚pomyselná hodnota‘ derivátov zahŕňa pre každú riadkovú položku súčet pomyselných hodnôt všetkých zmlúv, v ktorých je inštitúcia protistranou, nezávisle od toho, či sa deriváty považujú za aktíva alebo záväzky v súvislosti so súvahou, alebo sa nezaúčtovávajú v súvahe. Všetky pomyselné hodnoty sa vykazujú bez ohľadu na to, či je reálna hodnota derivátov kladná, záporná alebo sa rovná nule. Vzájomné započítavanie pomyselných hodnôt nie je povolené. |
| --- | --- |

134.

| 135. | ‚Pomyselná hodnota‘ sa vykazuje prostredníctvom ‚celkom‘ a prostredníctvom ‚z čoho: predané‘ pre riadkové položky: ‚mimoburzové opcie‘, ‚opcie organizovaného trhu‘, ‚komodita‘ a ‚ostatné‘. Položka ‚z čoho predané‘ zahŕňa pomyselné hodnoty (realizačnú cenu) zmlúv, v ktorých protistrany (držitelia opcií) inštitúcie (vystavovateľ opcie) môžu uplatniť právo na opciu a na položky súvisiace s derivátmi s kreditným rizikom, pomyselnými hodnotami zmlúv, v ktorých inštitúcia (predávajúci zabezpečenia) predala (poskytuje) zabezpečenie svojim protistranám (kupujúci zabezpečenia). |
| --- | --- |

135.

| 136. | Transakcia sa priraďuje ako ‚mimoburzová‘ alebo ‚organizovaného trhu‘ na základe charakteru trhu, kde sa transakcia vykonáva, a nie na základe toho, či táto transakcia podlieha záväznej zúčtovacej povinnosti. ‚Organizovaný trh‘ je regulovaný trh v zmysle článku 4 bodu 92 CRR. Ak preto vykazujúci subjekt uzavrie zmluvu o derivátoch na mimoburzovom trhu, na ktorom je povinné centrálne zúčtovanie, tento derivát klasifikuje ako ‚mimoburzový‘, a nie ako ‚organizovaného trhu‘. |
| --- | --- |

136.

10.3.   Deriváty klasifikované ako ‚ekonomické hedžingy‘

| 137. | Deriváty, ktoré sú držané na účely hedžingu, ale ktoré nespĺňajú kritériá na efektívne hedžingové nástroje v súlade s IFRS 9, IAS 39, kde sa IAS 39 uplatňuje na účely účtovania hedžingu alebo v medziach účtovného rámca podľa GAAP na základe BAD, sa vykazujú vo vzore 10 ako ‚ekonomické hedžingy‘. Toto sa takisto uplatňuje na všetky tieto prípady:






  a) | deriváty použité na hedžing nekótovaných nástrojov vlastného imania, pri ktorých môže byť primeraný odhad reálnej hodnoty obstarávacou cenou; |
| --- | --- | --- |

137.

a)

deriváty použité na hedžing nekótovaných nástrojov vlastného imania, pri ktorých môže byť primeraný odhad reálnej hodnoty obstarávacou cenou;

| b) | kreditné deriváty oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia použité na riadenie kreditného rizika celého finančného nástroja (alebo jeho časti), ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pri jeho prvotnom vykázaní, po ňom alebo v dobe, keď sa nevykazuje v súlade s IFRS 9 odsekom 6.7; |
| --- | --- |

b)

kreditné deriváty oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia použité na riadenie kreditného rizika celého finančného nástroja (alebo jeho časti), ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pri jeho prvotnom vykázaní, po ňom alebo v dobe, keď sa nevykazuje v súlade s IFRS 9 odsekom 6.7;

| c) | deriváty, ktoré sú klasifikované ako ‚držané na obchodovanie‘ v súlade s dodatkom A IFRS 9 alebo ako aktíva na obchodovanie podľa národných GAAP na základe BAD, ale nie sú súčasťou obchodnej knihy v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 86 CRR. |
| --- | --- |

c)

deriváty, ktoré sú klasifikované ako ‚držané na obchodovanie‘ v súlade s dodatkom A IFRS 9 alebo ako aktíva na obchodovanie podľa národných GAAP na základe BAD, ale nie sú súčasťou obchodnej knihy v zmysle vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 86 CRR.

| 138. | ‚Ekonomické hedžingy‘ nezahŕňajú deriváty na obchodovanie na vlastný účet. |
| --- | --- |

138.

| 139. | Deriváty, ktoré sú v súlade s vymedzením ‚ekonomických hedžingov‘, sa vykazujú vo vzore 10 samostatne pre každý druh rizika. |
| --- | --- |

139.

| 140. | Kreditné deriváty použité na riadenie kreditného rizika celého finančného nástroja (alebo jeho časti), ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pri jeho prvotnom vykázaní, po ňom alebo v dobe, keď sa nevykazuje v súlade s IFRS 9 odsekom 6.7, sa vykazujú v osobitnom riadku vo vzore 10 v rámci kreditného rizika. Ostatné ekonomické hedžingy kreditného rizika, pri ktorých vykazujúci subjekt neuplatňuje IFRS 9 odsek 67, sa vykazujú samostatne. |
| --- | --- |

140.

10.4.   Rozčlenenie derivátov podľa sektora protistrany

| 141. | Účtovná hodnota a celková pomyselná hodnota derivátov držaných na obchodovanie a aj derivátov držaných na účtovanie hedžingu, s ktorými sa obchoduje na mimoburzovom trhu, sa vykazujú podľa protistrany s použitím týchto kategórii:






  a) | ‚úverové inštitúcie‘; |
| --- | --- | --- |

141.

a)

‚úverové inštitúcie‘;

| b) | ‚ostatné finančné korporácie‘ a |
| --- | --- |

b)

‚ostatné finančné korporácie‘ a

| c) | ‚zvyšok‘ obsahujúci všetky ostatné protistrany. |
| --- | --- |

c)

‚zvyšok‘ obsahujúci všetky ostatné protistrany.

| 142. | Všetky mimoburzové deriváty sa bez ohľadu na riziko, ktoré s nimi súvisí, sa rozčleňujú podľa týchto protistrán. |
| --- | --- |

142.

10.5.   Účtovanie hedžingu podľa národných GAAP (11.2)

| 143. | Ak sa podľa národných GAAP na základe BAD vyžaduje priradenie hedžingových derivátov do rôznych kategórií hedžingov, hedžingové deriváty sa vykazujú samostatne pre každú z uplatniteľných kategórií: ‚hedžingy reálnej hodnoty‘, ‚hedžingy peňažných tokov‘, ‚hedžingy obstarávacej ceny‘, ‚hedžing v čistých investíciách do zahraničnej prevádzky‘, ‚hedžingy reálnej hodnoty úrokového rizika portfólia‘ a ‚hedžingy peňažných tokov úrokového rizika portfólia‘. |
| --- | --- |

143.

| 144. | V náležitých prípadoch sa v súlade s národnými GAAP na základe BAD ‚hedžingy obstarávacej ceny‘ vzťahujú na kategóriu hedžingu, v ktorej sa hedžingový derivát vo všeobecnosti oceňuje obstarávacou cenou. |
| --- | --- |

144.

10.6.   Hodnota, ktorá sa má vykázať pri nederivátových hedžingových nástrojoch (11.3 a 11.3.1)

| 145. | Pri nederivátových hedžingových nástrojoch zodpovedá hodnota, ktorá sa má vykázať, ich účtovnej hodnote podľa pravidiel oceňovania uplatniteľných na účtovné portfóliá, do ktorých patria v IFRS alebo GAAP na základe BAD. Pri nederivátových hedžingoých nástrojoch sa nevykazuje žiadna ‚pomyselná hodnota‘. |
| --- | --- |

145.

10.7.   Hedžované položky v hedžingoch reálnej hodnoty (11.4)

| 146. | Účtovná hodnota hedžovaných položiek v hedžingu reálnej hodnoty vykázaná vo výkaze o finančnej situácii sa rozčleňuje podľa účtovného portfólia a druhu hedžovaného rizika pre hedžované finančné aktíva a hedžované finančné záväzky. V prípade, že finančný nástroj je hedžovaný na viac ako jedno riziko, vykazuje sa v tom druhu rizika, v ktorom sa vykazuje hedžingový nástroj v súlade s odsekom 129. |
| --- | --- |

146.

| 147. | ‚Mikrohedžingy‘ sú hedžingy iné ako hedžing úrokového rizika portfólia v súlade s IAS 39 odsekom 89A. Mikrohedžingy zahŕňajú hedžingy čistých pozícií v súlade s IFRS 9 odsekom 6.6. |
| --- | --- |

147.

| 148. | ‚Hedžingové úpravy mikrohedžingov‘ zahŕňajú všetky hedžingové úpravy všetkých mikrohedžingov v zmysle vymedzenia v odseku 147. |
| --- | --- |

148.

| 149. | ‚Hedžingové úpravy zahrnuté v účtovnej hodnote aktív/záväzkov‘ zodpovedajú akumulovanej hodnote ziskov a strát z hedžovaných položiek, ktorými sa upravuje účtovná hodnota týchto položiek a ktoré sa vykázali vo výsledku hospodárenia. Hedžingové úpravy hedžovaných položiek, ktoré sú akcie oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, sa vykazujú vo vzore 1.3. Hedžingové úpravy nevykázaných záväzných prísľubov alebo ich zložiek sa nevykazujú. |
| --- | --- |

149.

| 150. | ‚Zostávajúce úpravy ukončených mikrohedžingov vrátane hedžingov čistých pozícií‘ zahŕňajú tie hedžingové úpravy, ktoré – po ukončení hedžingového vzťahu a po ukončení úpravy hedžovaných položiek o zisky a straty vyplývajúce z hedžingu – zostanú oceňované v amortizovanej hodnote do výšky zisku alebo straty prostredníctvom prepočítania efektívnej úrokovej miery pre hedžované položky oceňované v amortizovanej hodnote alebo do výšky sumy, ktorá predstavuje predtým vykázaný kumulovaný hedžingový zisk alebo stratu hedžovaných aktív oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok. |
| --- | --- |

150.

| 151. | Ak je skupina finančných aktív alebo finančných záväzkov vrátane skupiny finančných aktív alebo finančných záväzkov, ktoré predstavujú čistú pozíciu, prípustná ako hedžovaná položka, finančné aktíva a finančné záväzky tvoriace túto skupinu sa vykazujú v ich účtovnej hodnote v hrubom vyjadrení pred vzájomným započítaním medzi nástrojmi v rámci skupiny, a to ako ‚aktíva alebo záväzky zahrnuté v hedžingu čistej pozície (pred vzájomným započítavaním)‘. |
| --- | --- |

151.

| 152. | ‚Hedžované položky v hedžingu úrokového rizika portfólia‘ zahŕňajú finančné aktíva a finančné záväzky zahrnuté v reálnej hodnote úrokovej expozície portfólia finančných aktív alebo finančných záväzkov. Tieto finančné nástroje sa vykazujú v ich účtovnej hodnote v hrubom vyjadrení pred vzájomným započítaním medzi nástrojmi v rámci portfólia. |
| --- | --- |

152.

11.   POHYBY V OPRAVNÝCH POLOŽKÁCH A REZERVY NA KREDITNÉ STRATY (12)

11.1.   Pohyby v opravných položkách na kreditné straty a zníženie hodnoty nástrojov vlastného imania podľa národných GAAP na základe BAD (12.0)

| 153. | Vzor 12.0 obsahuje zosúladenie počiatočných a konečných zostatkov účtu opravných položiek pre finančné aktíva oceňované nákladovými metódami, ako aj pre finančné aktíva oceňované inými metódami alebo oceňované reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania, ak národné GAAP na základe BAD vyžadujú, aby sa na ne vzťahovalo zníženie hodnoty. Úpravy oceňovania aktív oceňovaných nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny sa vo vzore 12.0 nevykazujú. |
| --- | --- |

153.

| 154. | ‚Nárasty z dôvodu hodnôt vyčlenených na predpokladané úverové straty počas obdobia‘ sa vykazujú, ak pre hlavnú kategóriu aktív alebo protistranu odhad zníženia hodnoty za obdobie má za následok vykázanie čistých výdavkov; to znamená, že pre uvedenú kategóriu alebo protistranu nárasty zníženia hodnoty za dané obdobie presahujú poklesy. ‚Poklesy z dôvodu hodnôt obrátených na predpokladané úverové straty počas obdobia‘ sa vykazujú, ak pre hlavnú kategóriu aktív alebo protistranu odhad zníženia hodnoty za obdobie má za následok vykázanie čistého výnosu; to znamená, že pre uvedenú kategóriu alebo protistranu poklesy zníženia hodnoty za dané obdobie presahujú nárasty. |
| --- | --- |

154.

| 155. | Zmeny hodnôt opravných položiek z dôvodu splatenia a predaja finančných aktív sa vykazujú ako ‚ostatné úpravy.‘ Odpisy sa vykazujú v súlade s odsekmi 72 až 74. |
| --- | --- |

155.

11.2.   Pohyby v opravných položkách a rezervy na kreditné straty podľa IFRS (12.1)

| 156. | Vzor 12.1 obsahuje zosúladenie počiatočných a konečných zostatkov účtu opravných položiek pre finančné aktíva oceňované v amortizovanej hodnote a reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, ktoré je rozčlenené podľa etáp zníženia hodnoty, podľa nástroja a podľa protistrany. |
| --- | --- |

156.

| 157. | Rezervy na podsúvahové expozície, na ktoré sa vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty v IFRS 9, sa vykazujú podľa etáp zníženia hodnoty. Zníženie hodnoty pre úverové prísľuby sa vykazuje ako rezerva iba vtedy, ak sa nezohľadňuje spoločne so znížením hodnoty súvahových aktív v súlade s IFRS 9 odsekom 7.B8E a odsekom 108 tejto časti. Pohyby v rezervách na prísľuby a finančné záruky oceňované podľa IAS 37 a finančné záruky považované za poistné zmluvy podľa IFRS 4 sa nevykazujú v tomto vzore, ale vo vzore 43. Zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika prísľubov a finančných záruk oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia v súlade s IFRS 9 sa nevykazujú v tomto vzore, ale v položke ‚zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘ v súlade s odsekom 50 tejto časti. |
| --- | --- |

157.

| 158. | Položky ‚z čoho: kolektívne oceňované opravné položky‘ a ‚z čoho: jednotlivo oceňované opravné položky‘ zahŕňajú pohyby kumulatívnej výšky zníženej hodnoty súvisiacej s finančnými aktívami, ktoré boli oceňované na individuálnom alebo kolektívnom základe. |
| --- | --- |

158.

| 159. | ‚Nárasty z dôvodu vzniku a nadobudnutia‘ zahŕňajú hodnotu nárastov očakávaných strát očakávaných pri prvotnom vykázaní vzniknutých alebo nadobudnutých finančných aktív. Tento nárast opravnej položky sa vykazuje k prvému referenčnému dátumu vykazovania po vzniku alebo nadobudnutí týchto finančných aktív. Nárasty alebo poklesy očakávaných strát z týchto finančných aktív po ich prvotnom vykázaní sa prípadne vykazujú v iných stĺpcoch. Vzniknuté alebo nadobudnuté aktíva zahŕňajú aktíva, ktoré sú výsledkom čerpania poskytnutých podsúvahových záväzkov. |
| --- | --- |

159.

| 160. | ‚Poklesy z dôvodu ukončenia vykazovania‘ zahŕňajú hodnotu zmien očakávaných strát z dôvodu úplného ukončenia vykazovania finančných aktív počas obdobia vykazovania z iných dôvodov, než sú odpisy, ktoré zahŕňajú prevody na tretie strany alebo uplynutie lehoty zmluvných práv v dôsledku úplného splatenia, odpredaja týchto finančných aktív alebo ich prevodu do iného účtovného portfólia. Zmena v opravnej položke sa vykazuje v tomto stĺpci k prvému referenčnému dátumu vykazovania po splatení, odpredaji alebo prevode. V prípade podsúvahových expozícií táto položka takisto zahŕňa poklesy zníženia hodnoty v dôsledku zmeny podsúvahovej položky na súvahové aktívum. |
| --- | --- |

160.

| 161. | ‚Zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika (v čistom)‘ zahŕňajú čistú hodnotu zmien očakávaných strát ku koncu obdobia vykazovania z dôvodu nárastu alebo poklesu kreditného rizika od prvotného vykázania bez ohľadu na to, či nárast alebo pokles kreditného rizika viedol k prevodu finančného aktíva do druhej etapy. Vplyv na opravnú položku v dôsledku zvýšenia alebo zníženia hodnoty finančných aktív v dôsledku vzniknutých a zaplatených úrokových výnosov sa vykazuje v tomto stĺpci. Táto položka takisto zahŕňa vplyv plynutia času na očakávané straty v súlade s IFRS 9 odsekom 5.4.1 písm. a) a b). Zmeny odhadov v dôsledku aktualizácií alebo preskúmania parametrov rizika, ako aj zmeny hospodárskych údajov zameraných na budúcnosť sa takisto vykazujú v tomto stĺpci. Zmeny očakávaných strát v dôsledku čiastočného splatenia expozícií splátkami sa vykazujú v tomto stĺpci s výnimkou poslednej splátky, ktorá sa vykazuje v stĺpci ‚poklesy z dôvodu ukončenia vykazovania‘. |
| --- | --- |

161.

| 162. | Všetky zmeny očakávaných kreditných strát súvisiacich s revolvingovými expozíciami sa vykazujú ako ‚zmeny v dôsledku zmeny kreditného rizika (v čistom)‘ okrem zmien súvisiacich s odpismi a aktualizáciami metodiky inštitúcie pre odhad kreditných strát. Revolvingové expozície sú tie expozície, pri ktorých sa môžu nesplatené zostatky zákazníka pohybovať na základe jeho rozhodnutia požičiavať si a splácať až do výšky limitu stanoveného inštitúciou. |
| --- | --- |

162.

| 163. | ‚Zmeny z dôvodu aktualizácie odhadovej metodiky inštitúcie (v čistom)‘ zahŕňajú zmeny v dôsledku aktualizácií metodiky inštitúcie pre odhad očakávaných kreditných strát v dôsledku zmien existujúcich modelov alebo zavedenia nových modelov používaných na odhad zníženia hodnoty. Metodické aktualizácie takisto zahŕňajú vplyv prijatia nových štandardov. Zmeny v metodike, ktoré vedú k zmene etapy zníženia hodnoty aktíva, sa považujú za modelovú zmenu v celom rozsahu. Zmeny odhadov v dôsledku aktualizácií alebo preskúmania parametrov rizika ani zmeny hospodárskych údajov zameraných na budúcnosť sa v tomto stĺpci nevykazujú. |
| --- | --- |

163.

| 164. | Vykazovanie zmien očakávaných strát súvisiacich so zmenenými aktívami (IFRS 9 odsek 54.3 a dodatok A) závisí od vlastnosti zmeny v súlade s týmto postupom:






  a) | ak majú zmeny za následok čiastočné alebo úplné ukončenie vykazovania aktíva v dôsledku odpisu v zmysle vymedzenia v odseku 74, vplyv na očakávané straty v dôsledku tohto ukončenia vykazovania sa vykazuje ako ‚poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov‘ a akýkoľvek iný vplyv na očakávané kreditné straty v iných príslušných stĺpcoch; |
| --- | --- | --- |

164.

a)

ak majú zmeny za následok čiastočné alebo úplné ukončenie vykazovania aktíva v dôsledku odpisu v zmysle vymedzenia v odseku 74, vplyv na očakávané straty v dôsledku tohto ukončenia vykazovania sa vykazuje ako ‚poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov‘ a akýkoľvek iný vplyv na očakávané kreditné straty v iných príslušných stĺpcoch;

| b) | ak majú zmeny za následok úplné ukončenie vykazovania aktíva z iných dôvodov, ako je odpis v zmysle vymedzenia v odseku 74 a jeho nahradenie novým aktívom, vplyv úpravy na očakávané kreditné straty sa vykazuje ako ‚zmeny z dôvodu ukončenia vykazovania‘ pre zmeny v dôsledku ukončenia vykazovania aktíva, a ako ‚nárasty z dôvodu vzniku a nadobudnutia‘ pre zmeny v dôsledku novo vykázaného zmeneného aktíva. Ukončenie vykazovania z iných dôvodov, než sú odpisy, zahŕňa ukončenie vykazovania, ak podmienky zmenených aktív boli predmetom podstatných zmien; |
| --- | --- |

b)

ak majú zmeny za následok úplné ukončenie vykazovania aktíva z iných dôvodov, ako je odpis v zmysle vymedzenia v odseku 74 a jeho nahradenie novým aktívom, vplyv úpravy na očakávané kreditné straty sa vykazuje ako ‚zmeny z dôvodu ukončenia vykazovania‘ pre zmeny v dôsledku ukončenia vykazovania aktíva, a ako ‚nárasty z dôvodu vzniku a nadobudnutia‘ pre zmeny v dôsledku novo vykázaného zmeneného aktíva. Ukončenie vykazovania z iných dôvodov, než sú odpisy, zahŕňa ukončenie vykazovania, ak podmienky zmenených aktív boli predmetom podstatných zmien;

| c) | ak zmena nevedie k ukončeniu vykazovania celého zmeneného aktíva alebo jeho časti, jej vplyv na očakávané straty sa vykazuje ako ‚zmeny z dôvodu zmien bez ukončenia vykazovania‘. |
| --- | --- |

c)

ak zmena nevedie k ukončeniu vykazovania celého zmeneného aktíva alebo jeho časti, jej vplyv na očakávané straty sa vykazuje ako ‚zmeny z dôvodu zmien bez ukončenia vykazovania‘.

| 165. | Odpisy sa vykazujú v súlade s odsekmi 72 až 74 tejto časti tejto prílohy a v súlade s týmito postupmi:






  a) | ak je vykazovanie dlhového nástroja čiastočne alebo úplne ukončené, pretože neexistuje žiadne primerané očakávanie vymoženia, pokles opravnej položky na stratu vykazovaný v dôsledku odpísaných súm sa vykazuje ako ‚poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov‘; |
| --- | --- | --- |

165.

a)

ak je vykazovanie dlhového nástroja čiastočne alebo úplne ukončené, pretože neexistuje žiadne primerané očakávanie vymoženia, pokles opravnej položky na stratu vykazovaný v dôsledku odpísaných súm sa vykazuje ako ‚poklesy na účte opravných položiek z dôvodu odpisov‘;

| b) | ‚sumy odpísané priamo do výkazu ziskov a strát‘ sú hodnoty finančných aktív odpísaných počas obdobia vykazovania, ktoré presahujú všetky účty opravných položiek príslušného finančného aktíva k dátumu ukončenia vykazovania. Zahŕňajú všetky sumy odpísané počas obdobia vykazovania, a to nielen tie, ktoré sú ešte stále predmetom vymáhania. |
| --- | --- |

b)

‚sumy odpísané priamo do výkazu ziskov a strát‘ sú hodnoty finančných aktív odpísaných počas obdobia vykazovania, ktoré presahujú všetky účty opravných položiek príslušného finančného aktíva k dátumu ukončenia vykazovania. Zahŕňajú všetky sumy odpísané počas obdobia vykazovania, a to nielen tie, ktoré sú ešte stále predmetom vymáhania.

| 166. | ‚Ostatné úpravy‘ zahŕňajú všetky sumy, ktoré neboli vykázané v predchádzajúcich stĺpcoch vrátane – okrem iného – úprav očakávaných strát v dôsledku kurzových rozdielov, ak je to v súlade s vykazovaním vplyvu devíz vo vzore 2. |
| --- | --- |

166.

11.3.   Prevody medzi etapami zníženia hodnoty (prezentácia na hrubom základe) (12.2)

| 167. | V prípade hrubej účtovnej hodnoty finančných aktív a podsúvahových expozícií, na ktoré sa vzťahujú požiadavky týkajúce sa zníženia hodnoty podľa IFRS 9, sa nominálna hodnota, ktorá sa počas obdobia vykazovania previedla medzi etapami zníženia hodnoty, vykazuje vo vzore 12.2. |
| --- | --- |

167.

| 168. | Vykazuje sa len hrubá účtovná hodnota alebo nominálna hodnota tých finančných aktív alebo podsúvahových expozícií, ktoré sa nachádzajú v odlišnej etape zníženia hodnoty k referenčnému dátumu vykazovania, ako boli na začiatku účtovného obdobia alebo počas ich prvotného vykázania. Pri súvahových expozíciách, v prípade ktorých zníženie hodnoty vykázané vo vzore 12.1 zahŕňa podsúvahovú zložku (IFRS 9 odsek 55.20 a IFRS 7 odsek B8E) sa berie do úvahy zmena etapy súvahovej a podsúvahovej zložky. |
| --- | --- |

168.

| 169. | V prípade vykazovania prevodov, ku ktorým došlo počas účtovného obdobia, finančné aktíva alebo podsúvahové expozície, ktoré od začiatku účtovného obdobia alebo od prvotného vykázania niekoľkokrát zmenili etapu zníženia hodnoty, sa vykazujú ako prevedené z ich etapy zníženia hodnoty na začiatku účtovného obdobia alebo počas prvotného vykázania na etapu zníženia hodnoty, do ktorej sú zahrnuté k referenčnému dátumu vykazovania. |
| --- | --- |

169.

| 170. | Hrubá účtovná hodnota alebo nominálna hodnota, ktorá sa má vykázať vo vzore 12.2, zodpovedá hrubej účtovnej hodnote alebo nominálnej hodnote k dátumu vykazovania bez ohľadu na to, či táto hodnota bola vyššia alebo nižšia v deň prevodu. |
| --- | --- |

170.

12.   PRIJATÝ KOLATERÁL A ZÁRUKY (13)

12.1.   Rozčlenenie kolaterálu a záruk podľa úverov a preddavkov iných než držaných na obchodovanie (13.1)

| 171. | Kolaterál a záruky, ktorými sa kryjú úvery a preddavky, sa nezávisle od ich právnej formy vykazujú podľa druhu záloh: úvery zabezpečené kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku a ostatné úvery zabezpečené kolaterálom, ako aj podľa prijatých finančných záruk. Úvery a preddavky sa rozčleňujú podľa protistrán a účelu. |
| --- | --- |

171.

| 172. | Vo vzore 13.1 sa vykazuje ‚maximálna výška kolaterálu alebo záruky, ktorú možno zohľadniť‘. Súčet hodnôt finančnej záruky a/alebo kolaterálu uvedený v súvisiacich stĺpcoch vzoru 13.1 nesmie prekročiť účtovnú hodnotu súvisiaceho úveru. |
| --- | --- |

172.

| 173. | Na vykazovanie úverov a preddavkov podľa druhu zálohy sa použijú tieto vymedzenia:






  a) | v rámci ‚úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku‘ úvery ‚určené na bývanie‘ zahŕňajú úvery, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom určeným na bývanie, a úvery ‚určené na podnikanie‘ zahŕňajú úvery zabezpečené zálohami nehnuteľného majetku iného ako určeného na bývanie vrátane kancelárskych priestorov a priestorov určených na podnikanie a iných druhov nehnuteľného majetku určeného na podnikanie. Určenie, či kolaterál vo forme nehnuteľného majetku je určený na bývanie alebo na podnikanie, sa vykoná v súlade s nariadením CRR; |
| --- | --- | --- |

173.

a)

v rámci ‚úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku‘ úvery ‚určené na bývanie‘ zahŕňajú úvery, ktoré sú zabezpečené nehnuteľným majetkom určeným na bývanie, a úvery ‚určené na podnikanie‘ zahŕňajú úvery zabezpečené zálohami nehnuteľného majetku iného ako určeného na bývanie vrátane kancelárskych priestorov a priestorov určených na podnikanie a iných druhov nehnuteľného majetku určeného na podnikanie. Určenie, či kolaterál vo forme nehnuteľného majetku je určený na bývanie alebo na podnikanie, sa vykoná v súlade s nariadením CRR;

| b) | v rámci ‚ostatných úverov zabezpečených kolaterálom‘, ‚peňažné prostriedky [emitované dlhové cenné nástroje]‘ zahŕňajú: a) vklady vo vykazujúcich inštitúciách, ktoré boli založené ako kolaterál na úver; b) dlhové cenné papiere emitované vykazujúcou inštitúciou, ktoré boli založené ako kolaterál na úver. ‚Zvyšok‘ zahŕňa zálohy ostatných cenných papierov emitovaných všetkými tretími stranami alebo zálohy ostatných aktív; |
| --- | --- |

b)

v rámci ‚ostatných úverov zabezpečených kolaterálom‘, ‚peňažné prostriedky [emitované dlhové cenné nástroje]‘ zahŕňajú: a) vklady vo vykazujúcich inštitúciách, ktoré boli založené ako kolaterál na úver; b) dlhové cenné papiere emitované vykazujúcou inštitúciou, ktoré boli založené ako kolaterál na úver. ‚Zvyšok‘ zahŕňa zálohy ostatných cenných papierov emitovaných všetkými tretími stranami alebo zálohy ostatných aktív;

| c) | ‚prijaté finančné záruky‘ zahŕňajú zmluvy, prostredníctvom ktorých sa v súlade s odsekom 114 tejto prílohy od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne inštitúcii z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo zmenenými podmienkami dlhového nástroja. |
| --- | --- |

c)

‚prijaté finančné záruky‘ zahŕňajú zmluvy, prostredníctvom ktorých sa v súlade s odsekom 114 tejto prílohy od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne inštitúcii z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo zmenenými podmienkami dlhového nástroja.

| 174. | Pre úvery a preddavky, ktoré majú súbežne viac než jeden druh kolaterálu alebo záruky, je výška ‚maximálneho kolaterálu/záruky, ktorú možno zohľadniť‘ priradená podľa jeho/jej kvality, pričom sa začína tým/tou, ktorý/ktorá má najvyššiu kvalitu. V prípade úverov zabezpečených kolaterálom vo forme nehnuteľného majetku sa kolaterál vždy vykazuje ako prvý, a to bez ohľadu na jeho kvalitu v porovnaní s iným kolaterálom. Ak ‚maximálny kolaterál/záruka, ktorú možno zohľadniť‘ presahuje hodnotu kolaterálu vo forme nehnuteľného majetku, jeho/jej zostatková hodnota je priradená k iným druhom kolaterálu a záruk podľa jeho/jej kvality, pričom sa začína tým/tou, ktorý/ktorá má najvyššiu kvalitu. |
| --- | --- |

174.

12.2.   Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva počas obdobia [držaný k dátumu vykazovania] (13.2)

| 175. | Tento vzor zahŕňa účtovnú hodnotu kolaterálu, ktorý bol získaný medzi začiatkom a koncom referenčného obdobia a ktorý ostáva vykázaný v súvahe k referenčnému dátumu. |
| --- | --- |

175.

12.3.   Kolaterál získaný nadobudnutím vlastníctva [hmotné aktíva], akumulovaný (13.3)

| 176. | ‚Zabavenie [hmotné aktíva]‘ zodpovedá kumulatívnej účtovnej hodnote hmotných aktív získaných nadobudnutím vlastníctva kolaterálu, ktorý ostáva vykázaný v súvahe k referenčnému dátumu okrem kolaterálov klasifikovaných ako ‚nehnuteľnosti, stroje a zariadenia‘. |
| --- | --- |

176.

13.   PORADIE REÁLNEJ HODNOTY: FINANČNÉ NÁSTROJE OCEŇOVANÉ REÁLNOU HODNOTOU (14)

| 177. | Inštitúcie vykazujú hodnotu finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou v súlade s poradím stanoveným v IFRS 13 odseku 72. Ak sa v národných GAAP na základe BAD takisto vyžaduje priradenie aktív oceňovaných reálnou hodnotou medzi jednotlivými úrovňami reálnej hodnoty podľa národných GAAP, inštitúcie takisto vykazujú v tomto vzore. |
| --- | --- |

177.

| 178. | ‚Zmena reálnej hodnoty počas obdobia‘ zahŕňa prípadne zisky alebo straty z precenení v súlade s IFRS 9, IFRS 13 alebo národnými GAAP v danom období, ktoré k dátumu vykazovania naďalej existujú. Tieto zisky a straty sa vykazujú ako zahrnutie vo výkaze ziskov a strát, prípadne vo výkaze komplexného účtovného výsledku; z toho dôvodu sú hodnoty vykázané pred zdanením. |
| --- | --- |

178.

| 179. | ‚Akumulovaná zmena reálnej hodnoty pred zdanením‘ zahŕňa výšku ziskov alebo strát z precenení nástrojov akumulovanú od prvotného vykázania k referenčnému dátumu. |
| --- | --- |

179.

14.   UKONČENIE VYKAZOVANIA A FINANČNÉ ZÁVÄZKY SÚVISIACE S PREVEDENÝMI FINANČNÝMI AKTÍVAMI (15)

| 180. | Vzor 15 zahŕňa informácie o prevedených finančných aktívach, z ktorých všetky alebo ich časť nespĺňajú podmienky na ukončenie vykazovania, a finančné aktíva, ktorých vykazovanie sa v plnej miere ukončilo, ku ktorým si inštitúcia ponecháva práva spravovať ich. |
| --- | --- |

180.

| 181. | Súvisiace záväzky sa vykazujú podľa portfólia, v ktorom boli súvisiace prevedené finančné aktíva zahrnuté na strane aktív, a nie podľa portfólia, v ktorom boli zahrnuté na strane záväzkov. |
| --- | --- |

181.

| 182. | Stĺpec ‚hodnoty, ktorých vykazovanie sa na kapitálové účely ukončilo‘ zahŕňa účtovnú hodnotu finančných aktív vykázanú na účtovné účely, ktorej vykazovanie však bolo ukončené na prudenciálne účely z dôvodu, že inštitúcia s nimi zaobchádza ako so sekuritizačnými pozíciami na kapitálové účely v súlade s článkami 109, 243 a 244 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

182.

| 183. | ‚Zmluvy o repo transakciách‘ (‚repoobchody‘) sú transakcie, v ktorých inštitúcia získa peňažné prostriedky výmenou za finančné aktíva predané za stanovenú cenu s prísľubom opätovne kúpiť rovnaké (alebo totožné) aktíva za pevnú cenu ku konkrétnemu dátumu v budúcnosti. Transakcie zahŕňajúce dočasný prevod zlata za peňažný kolaterál sa tiež považujú za ‚zmluvy o repo transakciách‘ (‚repoobchody‘). Sumy, ktoré inštitúcia získa výmenou za finančné aktíva prevedené na tretiu stranu (‚dočasný nadobúdateľ‘), sú klasifikované podľa ‚zmlúv o repo transakciách‘ v prípade, že zahŕňajú prísľub vykonať reverznú operáciu a nielen opciu na jej vykonanie. Zmluvy o repo transakciách zahŕňajú aj operácie typu repo, ktoré môžu zahŕňať:






  a) | sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme požičiavania cenných papierov výmenou za peňažný kolaterál; |
| --- | --- | --- |

183.

a)

sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme požičiavania cenných papierov výmenou za peňažný kolaterál;

| b) | sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme zmluvy o spätnom predaji/kúpe. |
| --- | --- |

b)

sumy získané výmenou za cenné papiere dočasne prevedené na tretiu stranu vo forme zmluvy o spätnom predaji/kúpe.

| 184. | ‚Zmluvy o repo transakciách‘ (‚repoobchody‘) a ‚obrátené repo úvery‘ (‚obrátené repoobchody‘) zahŕňajú peňažné prostriedky prijaté alebo požičané inštitúciou. |
| --- | --- |

184.

| 185. | Ak sa pri sekuritizačnej transakcii ukončí vykazovanie prevedených finančných aktív, inštitúcie vykážu zisky (straty) generované položkou v rámci výkazu ziskov a strát zodpovedajúcou ‚účtovným portfóliám‘, v ktorých boli finančné aktíva zahrnuté pred ukončením ich vykazovania. |
| --- | --- |

185.

15.   ROZČLENENIE VYBRANÝCH POLOŽIEK VÝKAZU ZISKOV A STRÁT (16)

| 186. | Pre vybrané položky výkazu ziskov a strát sa vykazujú ďalšie rozčlenenia ziskov (alebo príjmu) a strát (alebo výdavkov). |
| --- | --- |

186.

15.1.   Úrokové výnosy a náklady podľa nástroja a sektora protistrany (16.1)

| 187. | Úrokové výnosy sa rozčleňujú v súlade s:






  a) | úrokovými výnosmi z finančných a ostatných aktív, ako aj |
| --- | --- | --- |

187.

a)

úrokovými výnosmi z finančných a ostatných aktív, ako aj

| b) | úrokovými výnosmi z finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou. |
| --- | --- |

b)

úrokovými výnosmi z finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou.

| 188. | Úrokové náklady sa rozčleňujú v súlade s:






  a) | úrokovými nákladmi z finančných a ostatných aktív, ako aj |
| --- | --- | --- |

188.

a)

úrokovými nákladmi z finančných a ostatných aktív, ako aj

| b) | úrokovými nákladmi z finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou. |
| --- | --- |

b)

úrokovými nákladmi z finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou.

| 189. | Úrokové výnosy z finančných aktív a finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou zahŕňajú úrokové výnosy z derivátov držaných na obchodovanie, dlhových cenných papierov, úverov a preddavkov, ako aj na vkladov, emitovaných cenných papierov a iných finančných záväzkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou. |
| --- | --- |

189.

| 190. | Úrokové náklady z finančných záväzkov a finančných aktív s negatívnou efektívnou úrokovou mierou zahŕňajú úrokové náklady z derivátov držaných na obchodovanie, vkladov, emitovaných cenných papierov a iných finančných záväzkov, ako aj z cenných papierov, úverov a preddavkov s negatívnou efektívnou úrokovou mierou. |
| --- | --- |

190.

| 191. | Na účely vzoru 16.1 sa krátke pozície považujú za pozície v rámci ostatných finančných záväzkov. Zohľadňujú sa všetky nástroje v rôznych portfóliách okrem nástrojov, ktoré sú zahrnuté v položkách ‚deriváty – účtovanie hedžingu‘ a ktoré sa nepoužívajú na hedžing úrokového rizika. |
| --- | --- |

191.

| 192. | ‚Deriváty – účtovanie hedžingu, úrokové riziko‘ zahŕňajú úrokové výnosy a náklady z hedžingových nástrojov, ak hedžované položky vytvárajú úroky. |
| --- | --- |

192.

| 193. | Ak sa použije čistá cena, úrok z derivátov držaných na obchodovanie zahŕňa sumy súvisiace s týmito derivátmi držanými na obchodovanie, ktoré spĺňajú požiadavky na ‚ekonomické hedžingy‘ a ktoré sú zahrnuté v úrokových výnosoch alebo úrokových nákladoch s cieľom opraviť príjmy a výdavky hedžovaných finančných nástrojov z ekonomického, nie však z účtovného hľadiska. V takom prípade sa výnosy z derivátov ekonomického hedžingu vykazujú oddelene v rámci úrokových výnosov z derivátov na obchodovanie. Časovo rozdelené poplatky alebo vyrovnávacie platby v súvislosti s kreditnými derivátmi oceňovanými reálnou hodnotou a použitými na riadenie kreditného rizika časti alebo celého finančného nástroja, ktorý je určený za oceňovaný reálnou hodnotou pri tejto príležitosti, sa takisto vykazujú v rámci úrokových výnosov z derivátov na obchodovanie. |
| --- | --- |

193.

| 194. | Podľa IFRS, ‚z čoho: úrokové výnosy z finančných aktív so zníženou hodnotou‘ sú úrokové výnosy z finančných aktív znehodnotených úverovými stratami vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených finančných aktív. Podľa národných GAAP na základe BAD tieto zahŕňajú úrokové výnosy z aktív so zníženou hodnotou so špecifickou opravnou položkou zníženia hodnoty pre kreditné riziko. |
| --- | --- |

194.

15.2.   Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.2)

| 195. | Zisky alebo straty týkajúce sa ukončenia vykazovania finančných aktív a finančných záväzkov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa rozčleňujú podľa druhu finančného nástroja a podľa účtovného portfólia. Pre každú položku sa vykazuje čistý realizovaný zisk alebo strata vyplývajúca z transakcie, ktorej vykazovanie sa ukončilo. Čistá hodnota predstavuje rozdiel medzi realizovanými ziskami a realizovanými stratami. |
| --- | --- |

195.

| 196. | Vzor 16.2 sa uplatňuje podľa IFRS na finančné aktíva a záväzky v amortizovanej hodnote, ako aj na dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok. Vzor 16.2 sa podľa národných GAAP na základe BAD uplatňuje na finančné aktíva oceňované nákladovou metódou, reálnou hodnotu cez metódy vlastného imania a inými metódami, ako napr. nižšou z obstarávacej alebo trhovej ceny. Zisky a straty z finančných nástrojov klasifikovaných ako na obchodovanie podľa príslušných národných GAAP na základe BAD sa nevykazujú v tomto vzore bez ohľadu na pravidlá oceňovania uplatňované na tieto nástroje. |
| --- | --- |

196.

15.3.   Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa nástroja (16.3)

| 197. | Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie sa rozčleňujú podľa druhu nástroja; každá položka tohto rozčlenenia je pritom čistou realizovanou a nerealizovanou sumou (zisky mínus straty) z finančného nástroja. |
| --- | --- |

197.

| 198. | Zisky a straty z obchodovania s cudzími menami na spotovom trhu – s výnimkou výmeny cudzích bankoviek a mincí – sú zahrnuté ako zisky a straty z obchodovania. Zisky a straty z obchodovania s cennými kovmi alebo z ukončenia vykazovania a precenenia sa nezahŕňajú do ziskov a strát z obchodovania, ale ako ‚ostatné prevádzkové výnosy‘ alebo ‚ostatné prevádzkové náklady‘ v súlade s odsekom 316 tejto časti. |
| --- | --- |

198.

| 199. | Položka ‚z čoho: ekonomické hedžingy s použitím opcie na reálnu hodnotu‘ zahŕňa iba zisky a straty z kreditných derivátov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia a použitých na riadenie kreditného rizika celého finančného nástroja alebo jeho časti, ktorý je pri tejto príležitosti v súlade s IFRS 9 odsekom 6.7 určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia. Zisky alebo straty v dôsledku reklasifikácie finančných aktív z účtovného portfólia kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote do účtovného portfólia kategórie oceňovania reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo držaného na obchodovanie (IFRS 9 odsek 56.2) sa vykazujú ako ‚z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote‘. |
| --- | --- |

199.

15.4.   Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie a z obchodných finančných aktív a z finančných záväzkov na obchodovanie, podľa rizika (16.4)

| 200. | Zisky a straty z finančných aktív a finančných záväzkov držaných na obchodovanie sa takisto rozčleňujú podľa druhu rizika; každá položka tohto rozčlenenia je pritom čistou realizovanou a nerealizovanou sumou (zisky mínus straty) podkladového rizika (úroková sadzba, akcie, devízy, úvery, komodita a iné) súvisiaceho s expozíciou vrátane súvisiacich derivátov. Zisky a straty z kurzových rozdielov sa zahrnú v položke, v ktorej sú zahrnuté zvyšky ziskov a strát vyplývajúcich z konvertovaného nástroja. Zisky a straty z finančných aktív a finančných záväzkov iných než derivátov sa zahŕňajú do rizikových kategórií takto:






  a) | úroková sadzba: vrátane obchodovania s úvermi a preddavkami, vkladmi a dlhovými cennými papiermi (držanými alebo emitovanými); |
| --- | --- | --- |

200.

a)

úroková sadzba: vrátane obchodovania s úvermi a preddavkami, vkladmi a dlhovými cennými papiermi (držanými alebo emitovanými);

| b) | vlastné imanie: vrátane obchodovania s akciami, kvótami PKIPCP a inými nástrojmi vlastného imania; |
| --- | --- |

b)

vlastné imanie: vrátane obchodovania s akciami, kvótami PKIPCP a inými nástrojmi vlastného imania;

| c) | obchodovanie s devízami: vrátane výhradného obchodovania s devízami; |
| --- | --- |

c)

obchodovanie s devízami: vrátane výhradného obchodovania s devízami;

| d) | kreditné riziko: vrátane obchodovania s dlhovými nástrojmi viazanými na úver; |
| --- | --- |

d)

kreditné riziko: vrátane obchodovania s dlhovými nástrojmi viazanými na úver;

| e) | komodity: táto položka zahŕňa len deriváty, pretože zisky a straty z komodít držaných s úmyslom obchodovania sa vykazujú ako ‚ostatné prevádzkové výnosy‘ alebo ‚ostatné prevádzkové náklady‘ v súlade s odsekom 316 tejto časti; |
| --- | --- |

e)

komodity: táto položka zahŕňa len deriváty, pretože zisky a straty z komodít držaných s úmyslom obchodovania sa vykazujú ako ‚ostatné prevádzkové výnosy‘ alebo ‚ostatné prevádzkové náklady‘ v súlade s odsekom 316 tejto časti;

| f) | iné: vrátane obchodovania s finančnými nástrojmi, ktoré nemôžu byť klasifikované v iných rozčleneniach. |
| --- | --- |

f)

iné: vrátane obchodovania s finančnými nástrojmi, ktoré nemôžu byť klasifikované v iných rozčleneniach.

15.5.   Zisky alebo straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.4.1)

| 201. | Zisky a straty z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa rozčleňujú podľa druhu nástroja; každá položka tohto rozčlenenia je pritom čistou realizovanou a nerealizovanou sumou (zisky mínus straty) finančného nástroja. |
| --- | --- |

201.

| 202. | Zisky alebo straty z dôvodu reklasifikácie finančných aktív z účtovného portfólia kategórie oceňovania v amortizovanej hodnote do účtovného portfólia kategórie neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia (IFRS 9 odsek 56.2) sa vykazujú ako ‚z čoho: zisky a straty z dôvodu reklasifikácie aktív oceňovaných v amortizovanej hodnote‘. |
| --- | --- |

202.

15.6.   Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa nástroja (16.5)

| 203. | Zisky a straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa rozčleňujú podľa druhu nástroja. Inštitúcie vykazujú čisté realizované a nerealizované zisky alebo straty a hodnotu zmeny reálnej hodnoty finančných záväzkov v danom období v dôsledku zmien kreditného rizika (vlastné kreditné riziko dlžníka alebo emitenta), ak sa vlastné kreditné riziko nevykazuje v rámci iného komplexného účtovného výsledku. |
| --- | --- |

203.

| 204. | Ak sa kreditný derivát oceňovaný reálnou hodnotou používa na riadenie kreditného rizika celého finančného nástroja alebo jeho časti, ktorý je pri tejto príležitosti určený za oceňovaný reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, zisky alebo straty z daného finančného nástroja sa pri takomto určení vykazujú ako ‚z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom‘. Následné reálnou hodnotou oceňované zisky alebo straty z týchto finančných nástrojov sa vykazujú ako ‚z čoho: zisky alebo (-) straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia na účely hedžingu, v čistom‘. |
| --- | --- |

204.

15.7.   Zisky alebo straty z účtovania hedžingu (16.6)

| 205. | Všetky zisky a straty z účtovania hedžingu – okrem úrokových výnosov alebo nákladov, ak je použitá čistá cena – sa rozčleňujú podľa druhu účtovania hedžingu: hedžing reálnej hodnoty, hedžing peňažných tokov a hedžing čistých investícií do prevádzok v zahraničí. Zisky a straty súvisiace s hedžingom reálnej hodnoty sa rozčleňujú medzi hedžingový nástroj a hedžovanú položku. Zisky a straty z hedžingových nástrojov nezahŕňajú zisky a straty súvisiace s prvkami hedžingových nástrojov, ktoré nie sú určené ako hedžingové nástroje v súlade s IFRS 9 odsekom 6.2.4. Tieto neurčené hedžingové nástroje sa vykazujú v súlade s odsekom 60 tejto časti. Zisky a straty z účtovania hedžingu takisto zahŕňajú zisky a straty z hedžingu skupiny položiek so vzájomne sa kompenzujúcimi rizikovými pozíciami (hedžingy čistej pozície). |
| --- | --- |

205.

| 206. | ‚Zmeny reálnej hodnoty hedžovanej položky pripísateľné hedžovanému riziku‘ zahŕňajú takisto zisky a straty z hedžovaných položiek, ak sú tieto položky dlhovými nástrojmi oceňovanými reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok v súlade s IFRS 9 odsekom 4.1.2A (IFRS 9 odsek 65.8). |
| --- | --- |

206.

| 207. | Podľa národných GAAP na základe BAD sa rozčlenenie podľa druhu hedžingu, ako je stanovené v tomto vzore, vykazuje do tej miery, do akej je rozčlenenie v súlade s uplatniteľnými účtovnými požiadavkami. |
| --- | --- |

207.

15.8.   Zníženie hodnoty nefinančných aktív (16.7)

| 208. | ‚Prírastky‘ sa vykazujú v prípade, ak má odhad zníženia hodnoty za obdobie pre účtovné portfólio alebo hlavnú kategóriu aktív za následok vykázanie čistých výdavkov. ‚Zrušenia‘ sa vykazujú v prípade, ak má odhad zníženia hodnoty za obdobie pre účtovné portfólio alebo hlavnú kategóriu aktív za následok vykázanie čistého príjmu. |
| --- | --- |

208.

16.   ZOSÚLADENIE MEDZI ROZSAHOM PÔSOBNOSTI ÚČTOVNEJ KONSOLIDÁCIE A ROZSAHOM PÔSOBNOSTI KONSOLIDÁCIE PODĽA NARIADENIA CRR (17)

| 209. | ‚Účtovný rozsah pôsobnosti konsolidácie‘ zahŕňa účtovnú hodnotu aktív, záväzkov a vlastného imania, ako aj nominálne hodnoty podsúvahových expozícií vypracovaných s použitím účtovného rozsahu pôsobnosti konsolidácie; to znamená aj v dcérskych spoločnostiach v konsolidácii, ktoré sú poisťovňami a nefinančnými korporáciami. Inštitúcie účtujú svoje dcérske spoločnosti, spoločné podniky a pridružené podniky s použitím rovnakých metód ako vo svojich finančných výkazoch. |
| --- | --- |

209.

| 210. | Položka ‚investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘ nezahŕňa v tomto vzore dcérske spoločnosti, keďže v súvislosti s účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie sú všetky dcérske spoločnosti plne konsolidované. |
| --- | --- |

210.

| 211. | ‚Aktíva v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv‘ zahŕňajú zaistené postúpené aktíva, ako aj akékoľvek prípadné aktíva súvisiace s vydanými zmluvami o poistení a zaistení. |
| --- | --- |

211.

| 212. | ‚Záväzky v rámci zaisťovacích a poistných zmlúv‘ zahŕňajú záväzky v rámci emitovaných zmlúv o poistení a zaistení. |
| --- | --- |

212.

17.   PROBLÉMOVÉ EXPOZÍCIE (18)

| 213. | Na účely vzoru 18 sú problémovými expozíciami tie expozície, ktoré spĺňajú ktorékoľvek z týchto kritérií:






  a) | podstatné expozície, ktoré sú viac než 90 dní po splatnosti; |
| --- | --- | --- |

213.

a)

podstatné expozície, ktoré sú viac než 90 dní po splatnosti;

| b) | dlžník bol posúdený ako dlžník, ktorý s najväčšou pravdepodobnosťou nezaplatí svoje kreditné záväzky v plnej výške bez toho, aby nespeňažil kolaterál, bez ohľadu na existenciu akejkoľvek sumy po splatnosti alebo počet dní po splatnosti. |
| --- | --- |

b)

dlžník bol posúdený ako dlžník, ktorý s najväčšou pravdepodobnosťou nezaplatí svoje kreditné záväzky v plnej výške bez toho, aby nespeňažil kolaterál, bez ohľadu na existenciu akejkoľvek sumy po splatnosti alebo počet dní po splatnosti.

| 214. | Táto kategorizácia ako problémové expozície sa uplatňuje bez ohľadu na klasifikáciu expozície ako v stave zlyhania na regulatórne účely v súlade s článkom 178 nariadenia CRR alebo ako expozície so zníženou hodnotou na účtovné účely v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom. |
| --- | --- |

214.

| 215. | Expozície, pri ktorých sa v súlade s článkom 178 nariadenia CRR predpokladá, že došlo k zlyhaniu, a expozície, pri ktorých sa zistilo zníženie hodnoty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom, sa vždy považujú za problémové expozície. Podľa IFRS na účely vzoru 18 sú expozície so zníženou hodnotu tie expozície, pri ktorých sa zistilo znehodnotenie úverovými stratami (etapa 3) vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených aktív. Expozície zahrnuté v etapách zníženia hodnoty iných ako etapa 3 sa považujú za problémové, ak spĺňajú kritériá na ich klasifikáciu ako problémové. |
| --- | --- |

215.

| 216. | Expozície sa kategorizujú s ohľadom na celkovú hodnotu a bez ohľadu na existenciu akéhokoľvek kolaterálu. Podstatnosť sa posudzuje v súlade s článkom 178 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

216.

| 217. | Na účely vzoru 18 zahŕňajú ‚expozície‘ všetky dlhové nástroje (dlhové cenné papiere a úvery a preddavky, ktoré zahŕňajú aj pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie) a podsúvahové expozície okrem tých expozícií, ktoré sú držané na obchodovanie. |
| --- | --- |

217.

| 218. | Dlhové nástroje sa zahŕňajú do týchto účtovných portfólií: a) dlhové nástroje v obstarávacej cene alebo v amortizovanej hodnote; b) dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo cez metódy vlastného imania podliehajúce zníženiu hodnoty a c) dlhové nástroje oceňované prísnou LOCOM alebo reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo cez metódy vlastného imania nepodliehajúce zníženiu hodnoty v súlade s kritériami stanovenými v odseku 233 tejto časti. Každá kategória sa rozčleňuje podľa nástroja a podľa protistrany. |
| --- | --- |

218.

| 219. | Podľa IFRS a príslušných národných GAAP na základe BAD podsúvahové expozície pozostávajú z týchto odvolateľných a neodvolateľných položiek:






  a) | poskytnuté úverové prísľuby; |
| --- | --- | --- |

219.

a)

poskytnuté úverové prísľuby;

| b) | poskytnuté finančné záruky; |
| --- | --- |

b)

poskytnuté finančné záruky;

| c) | ostatné poskytnuté prísľuby. |
| --- | --- |

c)

ostatné poskytnuté prísľuby.

| 220. | Dlhové nástroje klasifikované ako držané na predaj v súlade s IFRS 5 sa vykazujú oddelene. |
| --- | --- |

220.

| 221. | Vo vzore 18 sa pre dlhové nástroje vykazuje ‚hrubá účtovná hodnota‘ v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 34 tejto prílohy. V prípade podsúvahových expozícií sa vykazuje nominálna hodnota v zmysle vymedzenia v odseku 118 tejto časti tejto prílohy. |
| --- | --- |

221.

| 222. | Expozícia je na účely vzoru 18 ‚po splatnosti‘, ak spĺňa kritériá v odseku 96 tejto časti. |
| --- | --- |

222.

| 223. | ‚Dlžník‘ je na účely vzoru 18 dlžníkom v zmysle článku 178 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

223.

| 224. | Prísľub sa vo svojej nominálnej hodnote považuje za problémovú expozíciu vtedy, ak by po vyčerpaní alebo inom použití viedol k expozíciám, ktoré predstavujú riziko nesplatenia v plnej miere bez toho, aby bol speňažený kolaterál. |
| --- | --- |

224.

| 225. | Poskytnuté finančné záruky sa vo svojej nominálnej hodnote považujú za problémové expozície vtedy, ak je s finančnou zárukou spojené riziko, že ju uplatní zaručená strana, najmä vrátane situácie, ak podkladová zaručená expozícia spĺňa kritériá na to, aby sa považovala za problémovú, ako sa uvádza v odseku 213. Ak sa zaručená strana ocitne – čo sa týka sumy splatnej na základe zmluvy o finančnej záruke – v situácii ‚po splatnosti‘, vykazujúca inštitúcia posúdi, či výsledná pohľadávka spĺňa kritériá na to, aby bola považovaná za problémovú. |
| --- | --- |

225.

| 226. | Expozície klasifikované ako problémové v súlade s odsekom 213 sa kategorizujú buď ako problémové na individuálnom základe (‚na základe transakcie‘) alebo ako problémové z hľadiska celkovej expozície voči danému dlžníkovi (‚na základe dlžníka‘). Na kategorizáciu problémových expozícií na individuálnom základe alebo voči danému dlžníkovi sa pri jednotlivých druhoch problémových expozícií použijú tieto kategorizačné prístupy:






  a) | pri problémových expozíciách klasifikovaných ako v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR sa použije kategorizačný prístup podľa uvedeného článku; |
| --- | --- | --- |

226.

a)

pri problémových expozíciách klasifikovaných ako v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR sa použije kategorizačný prístup podľa uvedeného článku;

| b) | pri expozíciách klasifikovaných ako problémové v dôsledku zníženia hodnoty podľa uplatniteľného účtovného rámca sa použijú kritéria vykazovania zníženej hodnoty podľa uplatniteľného účtovného rámca; |
| --- | --- |

b)

pri expozíciách klasifikovaných ako problémové v dôsledku zníženia hodnoty podľa uplatniteľného účtovného rámca sa použijú kritéria vykazovania zníženej hodnoty podľa uplatniteľného účtovného rámca;

| c) | pri ostatných problémových expozíciách, ktoré nie sú klasifikované ani ako v stave zlyhania ani ako expozície so zníženou hodnotou, sa použijú ustanovenia článku 178 nariadenia CRR pre expozície v stave zlyhania. |
| --- | --- |

c)

pri ostatných problémových expozíciách, ktoré nie sú klasifikované ani ako v stave zlyhania ani ako expozície so zníženou hodnotou, sa použijú ustanovenia článku 178 nariadenia CRR pre expozície v stave zlyhania.

| 227. | Ak má inštitúcia voči dlžníkovi súvahové expozície, ktoré sú viac než 90 dní po splatnosti, a hrubá účtovná hodnota expozícií po splatnosti predstavuje viac než 20 % hrubej účtovnej hodnoty všetkých súvahových expozícií voči danému dlžníkovi, všetky súvahové a podsúvahové expozície voči tomuto dlžníkovi sa považujú za problémové. Ak dlžník patrí do skupiny, posúdi sa potreba považovať takisto expozície voči ostatným subjektom skupiny za problémové, ak sa už nepovažujú za expozície so zníženou hodnotou alebo v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR, a to okrem expozícií, ktoré boli ovplyvnené izolovanými spormi, ktoré nesúvisia s platobnou schopnosťou protistrany. |
| --- | --- |

227.

| 228. | Expozície sa považujú za expozície, ktoré prestali byť problémové, vtedy, ak sú splnené všetky tieto podmienky:






  a) | expozícia spĺňa kritériá výstupu, ktoré vykazujúca inštitúcia uplatňuje s cieľom ukončiť klasifikáciu expozície ako so zníženou hodnotou a v stave zlyhania podľa uplatniteľného účtovného rámca a článku 178 nariadenia CRR; |
| --- | --- | --- |

228.

a)

expozícia spĺňa kritériá výstupu, ktoré vykazujúca inštitúcia uplatňuje s cieľom ukončiť klasifikáciu expozície ako so zníženou hodnotou a v stave zlyhania podľa uplatniteľného účtovného rámca a článku 178 nariadenia CRR;

| b) | situácia dlžníka sa zlepšila do takej miery, že plné splatenie podľa pôvodných alebo prípadne zmenených podmienok sa stalo pravdepodobným; |
| --- | --- |

b)

situácia dlžníka sa zlepšila do takej miery, že plné splatenie podľa pôvodných alebo prípadne zmenených podmienok sa stalo pravdepodobným;

| c) | dlžník nemá žiadnu sumu, ktorá by bola po splatnosti viac než 90 dní. |
| --- | --- |

c)

dlžník nemá žiadnu sumu, ktorá by bola po splatnosti viac než 90 dní.

| 229. | Expozícia sa klasifikuje ako problémová dovtedy, kým nie sú splnené podmienky v odseku 228 písmenách a), b) a c) tejto časti tejto prílohy, a to aj napriek tomu, že expozícia už spĺňa kritéria na ukončenie klasifikácie expozície ako so zníženou hodnotou alebo v stave zlyhania, ktoré uplatňuje vykazujúca inštitúcia, na základe uplatniteľného účtovného rámca a článku 178 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

229.

| 230. | Klasifikácia problémovej expozície ako neobežného aktíva držaného na predaj v súlade s IFRS 5 neukončuje jej klasifikáciu ako problémová expozícia. |
| --- | --- |

230.

| 231. | Poskytnutie opatrení na odloženie splatnosti problémovým expozíciám neukončuje problémový stav tejto expozície. Ak sú expozície problémové s opatreniami na odloženie platnosti, ako sa uvádza v odseku 262, tieto expozície sa považujú za expozície, ktoré prestali byť problémové, ak sú splnené všetky tieto podmienky:






  a) | expozície nie sú považované vykazujúcou inštitúciou za expozície so zníženou hodnotou alebo v stave zlyhania podľa uplatniteľného účtovného rámca a článku 178 nariadenia CRR; |
| --- | --- | --- |

231.

a)

expozície nie sú považované vykazujúcou inštitúciou za expozície so zníženou hodnotou alebo v stave zlyhania podľa uplatniteľného účtovného rámca a článku 178 nariadenia CRR;

| b) | uplynul jeden rok medzi momentom, keď boli naposledy uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti, a momentom, keď boli expozície klasifikované ako problémové; |
| --- | --- |

b)

uplynul jeden rok medzi momentom, keď boli naposledy uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti, a momentom, keď boli expozície klasifikované ako problémové;

| c) | po uplatnení opatrení na odloženie splatnosti neexistuje žiadna suma, ktorá by bola po splatnosti, ani obava v súvislosti s plným splatením expozície podľa podmienok uplatňovaných po dohodnutí odloženia splatnosti. Neexistencia obáv sa určuje na základe analýzy finančnej situácie dlžníka, ktorú vypracúva inštitúcia. Obavy sa môžu považovať za už neexistujúce, ak dlžník prostredníctvom svojich pravidelných splátok v súlade s podmienkami po dohodnutí odloženia splatnosti splatil celkovú sumu, ktorá sa rovná sume, ktorá bola predtým po splatnosti (ak existovali sumy po splatnosti) alebo ktorá bola odpísaná (ak neexistovali sumy po splatnosti), na základe opatrení na odloženie splatnosti alebo ak dlžník inak preukázal svoju schopnosť splniť podmienky po dohodnutí odloženia splatnosti. |
| --- | --- |

c)

po uplatnení opatrení na odloženie splatnosti neexistuje žiadna suma, ktorá by bola po splatnosti, ani obava v súvislosti s plným splatením expozície podľa podmienok uplatňovaných po dohodnutí odloženia splatnosti. Neexistencia obáv sa určuje na základe analýzy finančnej situácie dlžníka, ktorú vypracúva inštitúcia. Obavy sa môžu považovať za už neexistujúce, ak dlžník prostredníctvom svojich pravidelných splátok v súlade s podmienkami po dohodnutí odloženia splatnosti splatil celkovú sumu, ktorá sa rovná sume, ktorá bola predtým po splatnosti (ak existovali sumy po splatnosti) alebo ktorá bola odpísaná (ak neexistovali sumy po splatnosti), na základe opatrení na odloženie splatnosti alebo ak dlžník inak preukázal svoju schopnosť splniť podmienky po dohodnutí odloženia splatnosti.

Osobitné podmienky pre výstup, ktoré sú uvedené v písmenách a), b) a c), sa uplatňujú navyše ku kritériám, ktoré uplatňujú vykazujúce inštitúcie na expozície so zníženou hodnotou a v stave zlyhania na základe uplatniteľného účtovného rámca a podľa článku 178 nariadenia CRR.

| 232. | Ak podmienky uvedené v odseku 231 tejto časti tejto prílohy nie sú ku koncu jednoročnej lehoty stanovenej v tomto odseku písmene b) splnené, expozícia sa naďalej klasifikuje ako problémová expozícia s odloženou splatnosťou, a to až do splnenia všetkých podmienok. Podmienky sa posudzujú najmenej raz za štvrťrok. |
| --- | --- |

232.

| 233. | Účtovné portfóliá podľa IFRS uvedené v časti 1 odseku 15 tejto prílohy a podľa príslušných národných GAAP na základe BAD uvedené v časti 1 odseku 16 tejto prílohy sa vykazujú vo vzore 18:






  a) | ‚dlhové nástroje v obstarávacej cene alebo v amortizovanej hodnote‘ zahŕňajú dlhové nástroje zahrnuté v ktorejkoľvek z týchto položiek:






  i) | ‚finančné aktíva v amortizovanej hodnote‘ (IFRS); |
| --- | --- | --- | --- |

233.

a)

‚dlhové nástroje v obstarávacej cene alebo v amortizovanej hodnote‘ zahŕňajú dlhové nástroje zahrnuté v ktorejkoľvek z týchto položiek:

i)

‚finančné aktíva v amortizovanej hodnote‘ (IFRS);

| ii) | ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘ vrátane dlhových nástrojov oceňovaných miernou LOCOM (národné GAAP na základe BAD); |
| --- | --- |

ii)

‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované nákladovou metódou‘ vrátane dlhových nástrojov oceňovaných miernou LOCOM (národné GAAP na základe BAD);

| iii) | ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘ s výnimkou dlhových nástrojov oceňovaných prísnou LOCOM (národné GAAP na základe BAD); |
| --- | --- |

iii)

‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘ s výnimkou dlhových nástrojov oceňovaných prísnou LOCOM (národné GAAP na základe BAD);

| b) | ‚dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo cez metódy vlastného imania podliehajúce zníženiu hodnoty‘ zahŕňajú dlhové nástroje obsiahnuté v ktorejkoľvek z týchto položiek:






  i) | ‚finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ (IFSR); |
| --- | --- | --- |

b)

‚dlhové nástroje oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok alebo cez metódy vlastného imania podliehajúce zníženiu hodnoty‘ zahŕňajú dlhové nástroje obsiahnuté v ktorejkoľvek z týchto položiek:

i)

‚finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok‘ (IFSR);

| ii) | ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní‘, ak sa na nástroje v tejto kategórii oceňovania môže vzťahovať zníženie hodnoty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom podľa národných GAAP na základe BAD; |
| --- | --- |

ii)

‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou vo vlastnom imaní‘, ak sa na nástroje v tejto kategórii oceňovania môže vzťahovať zníženie hodnoty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom podľa národných GAAP na základe BAD;

| c) | ‚dlhové nástroje oceňované prísnou LOCOM alebo reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo cez metódy vlastného imania nepodliehajúce zníženiu hodnoty‘ zahŕňajú dlhové nástroje zahrnuté v ktorejkoľvek z týchto položiek:






  i) | ‚neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (IFRS); |
| --- | --- | --- |

c)

‚dlhové nástroje oceňované prísnou LOCOM alebo reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia alebo cez metódy vlastného imania nepodliehajúce zníženiu hodnoty‘ zahŕňajú dlhové nástroje zahrnuté v ktorejkoľvek z týchto položiek:

i)

‚neobchodné finančné aktíva povinne oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (IFRS);

| ii) | ‚finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (IFRS); |
| --- | --- |

ii)

‚finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (IFRS);

| iii) | ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (národné GAAP na základe BAD); |
| --- | --- |

iii)

‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (národné GAAP na základe BAD);

| iv) | ‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘, ak dlhové nástroje sú oceňované prísnou LOCOM (národné GAAP na základe BAD); |
| --- | --- |

iv)

‚ostatné neobchodné nederivátové finančné aktíva‘, ak dlhové nástroje sú oceňované prísnou LOCOM (národné GAAP na základe BAD);

| v) | ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania‘, ak sa na dlhové nástroje v tejto kategórii oceňovania nevzťahuje zníženie hodnoty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom podľa GAAP na základe BAD. |
| --- | --- |

v)

‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez metódy vlastného imania‘, ak sa na dlhové nástroje v tejto kategórii oceňovania nevzťahuje zníženie hodnoty v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom podľa GAAP na základe BAD.

| 234. | Ak IFRS alebo príslušné národné GAAP na základe smernice BAD stanovujú prísľuby určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, účtovná hodnota každého aktíva, ktorá je výsledkom uvedeného určovania alebo oceňovania reálnou hodnotou, sa vykazuje ako ‚finančné aktíva určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (IFRS) alebo ‚neobchodné nederivátové finančné aktíva oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ (národné GAAP na základe BAD). Vo vzore F18 sa nevykazuje účtovná hodnota akéhokoľvek záväzku, ktorý je výsledkom uvedeného určovania. Pomyselná hodnota všetkých prísľubov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa vykazuje vo vzore 9. |
| --- | --- |

234.

| 235. | Expozície po splatnosti sa vykazujú oddelene v rámci kategórií bezproblémových a problémových expozícií v celej svojej hodnote v zmysle vymedzenia v odseku 96 tejto časti. Expozície po splatnosti viac než 90 dní, ktoré však nie sú podstatné v súlade s článkom 178 nariadenia CRR, sa vykazujú v rámci kategórie bezproblémových expozícií ako ‚po splatnosti > 30 dní <= 90 dní‘. |
| --- | --- |

235.

| 236. | Problémové expozície sa vykazujú v rozčlenení podľa pásiem doby po splatnosti. Expozície, ktoré nie sú po splatnosti alebo sú po splatnosti 90 dní alebo menej, no napriek tomu sa určia za problémové z dôvodu pravdepodobnosti neúplného splatenia, sa vykazujú v osobitnom stĺpci. Expozície, ktoré obsahujú sumy po splatnosti aj pravdepodobnosť neúplného splatenia, sa prideľujú do pásiem doby po splatnosti v súlade s ich počtom dní po splatnosti. |
| --- | --- |

236.

| 237. | Do osobitných stĺpcov sa zadeľujú tieto expozície:






  a) | expozície, ktoré sa považujú za expozície so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom; hodnota úverovo znehodnotených aktív (etapa 3) vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených aktív sa podľa IFRS vykazuje v tomto stĺpci; |
| --- | --- | --- |

237.

a)

expozície, ktoré sa považujú za expozície so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom; hodnota úverovo znehodnotených aktív (etapa 3) vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených aktív sa podľa IFRS vykazuje v tomto stĺpci;

| b) | expozície, pri ktorých došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

b)

expozície, pri ktorých došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.

| 238. | Číselné údaje týkajúce sa ‚akumulovanej zníženej hodnoty, akumulovaných záporných zmien reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezerv‘ sa vykazujú v súlade s odsekom 11, odsekmi 69 až 71 a odsekmi 106 a 110 tejto časti. |
| --- | --- |

238.

| 239. | Informácie o držanom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa pri problémových expozíciách vykazujú oddelene. Sumy vykázané pri prijatom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa vypočítavajú v súlade s odsekmi 172 a 174 tejto časti. Súčet súm vykázaných pre kolaterál aj záruky sa zhora ohraničuje účtovnou hodnotou alebo nominálnou hodnotou súvisiacej expozície. |
| --- | --- |

239.

18.   EXPOZÍCIE S ODLOŽENOU SPLATNOSŤOU (19)

| 240. | Na účely vzoru 19 sú expozície s odloženou splatnosťou dlhovými zmluvami, v súvislosti s ktorými sa uplatnili opatrenia na odloženie splatnosti. Opatrenia na odloženie splatnosti pozostávajú z koncesií voči dlžníkovi, ktorý zažíva alebo ide zažiť ťažkosti pri plnení svojich finančných záväzkov (‚finančné ťažkosti‘). |
| --- | --- |

240.

| 241. | Na účely vzoru 19 koncesia môže pre veriteľa predstavovať stratu a vzťahuje sa na jedno z týchto opatrení:






  a) | zmena predchádzajúcich obchodných podmienok zmluvy, ktorej plnenie dlžník nedokáže zabezpečiť z dôvodu svojich finančných ťažkostí (‚problémový dlh‘), čo vedie k nedostatočnej schopnosti spravovania dlhu, pričom k tejto zmene by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach; |
| --- | --- | --- |

241.

a)

zmena predchádzajúcich obchodných podmienok zmluvy, ktorej plnenie dlžník nedokáže zabezpečiť z dôvodu svojich finančných ťažkostí (‚problémový dlh‘), čo vedie k nedostatočnej schopnosti spravovania dlhu, pričom k tejto zmene by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach;

| b) | úplné alebo čiastočné refinancovanie problémovej dlhovej zmluvy, ku ktorému by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach. |
| --- | --- |

b)

úplné alebo čiastočné refinancovanie problémovej dlhovej zmluvy, ku ktorému by nebolo bývalo došlo, keby sa dlžník nenachádzal vo finančných ťažkostiach.

| 242. | Medzi charakteristické znaky koncesie patrí najmenej jedno z týchto dvoch kritérií:






  a) | rozdiel medzi zmenenými podmienkami zmluvy a predchádzajúcimi podmienkami zmluvy v prospech dlžníka; |
| --- | --- | --- |

242.

a)

rozdiel medzi zmenenými podmienkami zmluvy a predchádzajúcimi podmienkami zmluvy v prospech dlžníka;

| b) | zahrnutie priaznivejších podmienok do zmenenej zmluvy, než sú podmienky, ktoré by od tej istej inštitúcie v danom čase mohli získať iní dlžníci s podobným rizikovým profilom. |
| --- | --- |

b)

zahrnutie priaznivejších podmienok do zmenenej zmluvy, než sú podmienky, ktoré by od tej istej inštitúcie v danom čase mohli získať iní dlžníci s podobným rizikovým profilom.

| 243. | Uplatnenie doložiek, ktoré – ak sa použijú po voľnom uvážení dlžníka – umožňujú dlžníkovi zmeniť podmienky zmluvy (‚vložené doložky o odloženej splatnosti‘), sa považujú za koncesiu vtedy, ak inštitúcia schváli uplatnenie týchto doložiek a dospeje k záveru, že dlžník zažíva finančné ťažkosti. |
| --- | --- |

243.

| 244. | Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy ‚refinancovanie‘ je využívanie dlhových zmlúv na zabezpečenie celkového alebo čiastočného splatenia iných dlhových zmlúv, ktorých súčasné podmienky dlžník nedokáže plniť. |
| --- | --- |

244.

| 245. | Na účely vzoru 19 zahŕňa pojem ‚dlžník‘ všetky právnické osoby v skupine dlžníka, ktoré sú v účtovnom rozsahu pôsobnosti konsolidácie, a fyzické osoby, ktoré kontrolujú uvedenú skupinu. |
| --- | --- |

245.

| 246. | Na účely vzoru 19 zahŕňa pojem ‚dlh‘ úvery a preddavky (ktoré zahŕňajú aj pokladničné zostatky v centrálnych bankách a ostatné vklady splatné na požiadanie), dlhové cenné papiere a poskytnuté odvolateľné a neodvolateľné úverové prísľuby vrátane úverových prísľubov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ktoré sú aktívami k dátumu vykazovania. Pojem ‚dlh‘ nezahŕňa expozície držané na obchodovanie. |
| --- | --- |

246.

| 247. | Pojem ‚dlh‘ zahŕňa takisto úvery a preddavky a dlhové cenné papiere, ktoré sú klasifikované ako neobežné aktíva, a skupiny na vyradenie klasifikované ako držané na predaj v súlade s IFRS 5. |
| --- | --- |

247.

| 248. | Na účely vzoru 19 má pojem ‚expozícia‘ ten istý význam ako pojem ‚dlh‘ v odseku 247 tejto časti. |
| --- | --- |

248.

| 249. | Účtovné portfóliá podľa IFRS uvedené v časti 1 odseku 15 tejto prílohy a podľa príslušných národných GAAP na základe BAD uvedené v časti 1 odseku 16 tejto prílohy sa vykazujú vo vzore 19 v zmysle vymedzenia odseku 233 tejto časti. |
| --- | --- |

249.

| 250. | Na účely vzoru 19 je pojem ‚inštitúcia‘ inštitúciou, ktorá uplatnila opatrenia na odloženie splatnosti. |
| --- | --- |

250.

| 251. | Vo vzore 19 sa pre pojem ‚dlh‘ vykazuje ‚hrubá účtovná hodnota‘ v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 34 tejto prílohy. V prípade poskytnutých úverových prísľubov, ktoré sú podsúvahovými expozíciami, sa vykazuje nominálna hodnota v zmysle vymedzenia v odseku 118 tejto časti tejto prílohy. |
| --- | --- |

251.

| 252. | Expozície sa považujú za expozície s odloženou splatnosťou, ak došlo ku koncesii, bez ohľadu na to, či je nejaká suma po splatnosti, alebo bez ohľadu na klasifikáciu expozícií ako expozícií so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom alebo ako expozícií v stave zlyhania v súlade s článkom 178 nariadenia CRR. Expozície sa nepovažujú za expozície s odloženou splatnosťou, ak sa dlžník nenachádza vo finančných ťažkostiach. Zmenené finančné aktíva sa podľa IFRS (IFRS 9 odsek 54.3 a dodatok A) považujú za expozície s odloženou splatnosťou za predpokladu, že došlo ku koncesii v zmysle vymedzenia v bodoch 240 a 241 tejto časti tejto prílohy, a to bez ohľadu na vplyv zmeny na zmenu kreditného rizika finančného aktíva od prvotného vykázania. Za opatrenia na odloženie splatnosti sa považuje ktorékoľvek z týchto opatrení:






  a) | zmenená zmluva, ktorá bola klasifikovaná ako problémová pred zmenou alebo ktorá by pri neexistencii zmeny bola klasifikovaná ako problémová; |
| --- | --- | --- |

252.

a)

zmenená zmluva, ktorá bola klasifikovaná ako problémová pred zmenou alebo ktorá by pri neexistencii zmeny bola klasifikovaná ako problémová;

| b) | v zmluve došlo k zmene, ktorá zahŕňa úplné alebo čiastočné zrušenie dlhu prostredníctvom odpisov; |
| --- | --- |

b)

v zmluve došlo k zmene, ktorá zahŕňa úplné alebo čiastočné zrušenie dlhu prostredníctvom odpisov;

| c) | inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníka, ktorý je problémový alebo ktorý by sa bez použitia takýchto doložiek za problémového považoval; |
| --- | --- |

c)

inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníka, ktorý je problémový alebo ktorý by sa bez použitia takýchto doložiek za problémového považoval;

| d) | súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola problémová alebo by sa ako problémová klasifikovala pri neexistencii refinancovania. |
| --- | --- |

d)

súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola problémová alebo by sa ako problémová klasifikovala pri neexistencii refinancovania.

| 253. | Zmena zahŕňajúca splátky, ku ktorým došlo nadobudnutím vlastníctva kolaterálu, sa považuje za opatrenie na odloženie splatnosti vtedy, ak táto zmena predstavuje koncesiu. |
| --- | --- |

253.

| 254. | V každej z týchto situácií existuje vyvrátiteľná domnienka, že došlo k odloženiu splatnosti:






  a) | zmenená zmluva bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o viac než 30 dní (bez toho, aby bola problémová) najmenej raz za tri mesiace pred jej zmenou alebo by bola úplne alebo čiastočne viac než 30 dní po splatnosti, ak by nedošlo k zmene; |
| --- | --- | --- |

254.

a)

zmenená zmluva bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o viac než 30 dní (bez toho, aby bola problémová) najmenej raz za tri mesiace pred jej zmenou alebo by bola úplne alebo čiastočne viac než 30 dní po splatnosti, ak by nedošlo k zmene;

| b) | súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o 30 dní najmenej raz za tri mesiace pred jej refinancovaním; |
| --- | --- |

b)

súčasne s koncesiou inštitúcie v súvislosti s ďalším dlhom alebo v časovej blízkosti k tejto koncesii dlžník uskutočnil platby istiny alebo úrokov v súvislosti s inou zmluvou s danou inštitúciou, ktorá bola úplne alebo čiastočne po splatnosti o 30 dní najmenej raz za tri mesiace pred jej refinancovaním;

| c) | inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníkov 30 dní po splatnosti alebo dlžníkov, ktorí by bez použitia takýchto doložiek boli 30 dní po splatnosti. |
| --- | --- |

c)

inštitúcia schvaľuje použitie vložených doložiek o odloženej splatnosti pre dlžníkov 30 dní po splatnosti alebo dlžníkov, ktorí by bez použitia takýchto doložiek boli 30 dní po splatnosti.

| 255. | Finančné ťažkosti sa posudzujú na úrovni dlžníka, ako sa uvádza v odseku 245. Za expozície s odloženou splatnosťou sa určujú iba expozície, na ktoré boli uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti. |
| --- | --- |

255.

| 256. | Expozície s odloženou splatnosťou sa zahŕňajú do kategórie ‚problémové expozície‘ alebo kategórie ‚bezproblémové expozície‘ v súlade s odsekmi 213 až 224 a odsekom 260 tejto časti. Klasifikácia expozície ako expozície s odloženou splatnosťou sa ukončí, ak budú splnené všetky tieto podmienky:






  a) | expozícia s odloženou splatnosťou sa považuje za bezproblémovú, a to aj v prípade, že bola reklasifikovaná z kategórie ‚problémové expozície‘, po tom, ako z analýzy finančnej situácie dlžníka vyplynulo, že už nespĺňa podmienky na klasifikáciu do kategórie ‚problémová expozícia‘; |
| --- | --- | --- |

256.

a)

expozícia s odloženou splatnosťou sa považuje za bezproblémovú, a to aj v prípade, že bola reklasifikovaná z kategórie ‚problémové expozície‘, po tom, ako z analýzy finančnej situácie dlžníka vyplynulo, že už nespĺňa podmienky na klasifikáciu do kategórie ‚problémová expozícia‘;

| b) | uplynula minimálne dvojročná lehota od dátumu, keď sa expozícia s odloženou splatnosťou začala považovať za bezproblémovú (‚skúšobná lehota‘); |
| --- | --- |

b)

uplynula minimálne dvojročná lehota od dátumu, keď sa expozícia s odloženou splatnosťou začala považovať za bezproblémovú (‚skúšobná lehota‘);

| c) | minimálne počas polovice skúšobnej lehoty dochádzalo k pravidelným platbám viac než len zanedbateľnej súhrnnej sumy istiny alebo úrokov; |
| --- | --- |

c)

minimálne počas polovice skúšobnej lehoty dochádzalo k pravidelným platbám viac než len zanedbateľnej súhrnnej sumy istiny alebo úrokov;

| d) | žiadna z expozícií voči dlžníkovi nie je ku koncu skúšobnej lehoty viac než 30 dní po splatnosti. |
| --- | --- |

d)

žiadna z expozícií voči dlžníkovi nie je ku koncu skúšobnej lehoty viac než 30 dní po splatnosti.

| 257. | Ak podmienky uvedené v odseku 256 nie sú ku koncu skúšobnej lehoty splnené, expozícia sa naďalej klasifikuje ako bezproblémová s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, a to až do splnenia všetkých podmienok. Podmienky sa posudzujú najmenej raz za štvrťrok. |
| --- | --- |

257.

| 258. | Expozície s odloženou splatnosťou, ktoré sa klasifikujú ako neobežné aktíva držané na predaj v súlade s IFRS 5, sa naďalej klasifikujú ako expozície s odloženou splatnosťou. |
| --- | --- |

258.

| 259. | Expozícia s odloženou splatnosťou sa môže začať považovať za bezproblémovú od dátumu, keď boli uplatnené opatrenia na odloženie splatnosti, ak sú splnené obe tieto podmienky:






  a) | uvedené odloženie nespôsobilo, že expozícia sa začala klasifikovať ako problémová; |
| --- | --- | --- |

259.

a)

uvedené odloženie nespôsobilo, že expozícia sa začala klasifikovať ako problémová;

| b) | expozícia sa nepovažovala za problémovú expozíciu k dátumu, keď došlo k predĺženiu opatrení na odloženie splatnosti. |
| --- | --- |

b)

expozícia sa nepovažovala za problémovú expozíciu k dátumu, keď došlo k predĺženiu opatrení na odloženie splatnosti.

| 260. | Ak sa na bezproblémovú expozíciu s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, ktorá bola reklasifikovaná z kategórie ‚problémové expozície‘, uplatnia dodatočné opatrenia na odloženie splatnosti, alebo ak je expozícia viac než 30 dní po splatnosti, začne sa klasifikovať ako problémová. |
| --- | --- |

260.

| 261. | ‚Bezproblémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘ (bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou) pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré nespĺňajú kritériá na klasifikáciu ako problémové a sú zahrnuté do kategórie ‚bezproblémové expozície‘. Bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou sú v skúšobnej lehote podľa odseku 256 vrátane prípadov, ak sa uplatní odsek 259 Bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote, ktoré boli reklasifikované z kategórie ‚problémové expozície‘, sa vykazujú oddelene v rámci bezproblémových expozícií s opatreniami na odloženie splatnosti v stĺpci ‚z čoho: bezproblémové expozície s odloženou splatnosťou v skúšobnej lehote reklasifikované z problémových‘. |
| --- | --- |

261.

| 262. | ‚Problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti‘ (problémové expozície s odloženou splatnosťou) pozostávajú z expozícií s odloženou splatnosťou, ktoré spĺňajú kritériá na klasifikáciu ako problémové a sú zahrnuté do kategórie ‚problémové expozície‘. Medzi uvedené problémové expozície s odloženou splatnosťou patria:






  a) | expozície, ktoré sa stali problémovými v dôsledku uplatnenia opatrení na odloženie splatnosti; |
| --- | --- | --- |

262.

a)

expozície, ktoré sa stali problémovými v dôsledku uplatnenia opatrení na odloženie splatnosti;

| b) | expozície, ktoré boli problémové pred predĺžením opatrení na odloženie splatnosti; |
| --- | --- |

b)

expozície, ktoré boli problémové pred predĺžením opatrení na odloženie splatnosti;

| c) | expozície s odloženou splatnosťou, ktoré boli reklasifikované z kategórie ‚bezproblémové expozície‘, a to vrátane expozícií reklasifikovaných uplatnením odseku 260. |
| --- | --- |

c)

expozície s odloženou splatnosťou, ktoré boli reklasifikované z kategórie ‚bezproblémové expozície‘, a to vrátane expozícií reklasifikovaných uplatnením odseku 260.

| 263. | Ak sa rozsah pôsobnosti opatrení na odloženie splatnosti rozširuje na expozície, ktoré boli problémové pred predĺžením opatrení na odloženie splatnosti, hodnota takýchto expozícií s odloženou splatnosťou sa identifikuje oddelene v stĺpci ‚z čoho: odloženie splatnosti problémových expozícií pred opatreniami na odloženie splatnosti‘. |
| --- | --- |

263.

| 264. | Do osobitných stĺpcov sa zadeľujú tieto problémové expozície s opatreniami na odloženie splatnosti:






  a) | expozície, ktoré sa považujú za expozície so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom. Hodnota úverovo znehodnotených aktív (etapa 3) vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených aktív sa podľa IFRS vykazuje v tomto stĺpci; |
| --- | --- | --- |

264.

a)

expozície, ktoré sa považujú za expozície so zníženou hodnotou v súlade s uplatniteľným účtovným rámcom. Hodnota úverovo znehodnotených aktív (etapa 3) vrátane kúpených alebo vzniknutých úverovo znehodnotených aktív sa podľa IFRS vykazuje v tomto stĺpci;

| b) | expozície, pri ktorých došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

b)

expozície, pri ktorých došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 nariadenia CRR.

| 265. | Stĺpec ‚refinancovanie‘ pozostáva z hrubej účtovnej hodnoty novej zmluvy (‚refinancovanie dlhu‘) uzavretej v rámci transakcie na refinancovanie, ktorá spĺňa podmienky opatrenia na odloženie splatnosti, ako aj z hrubej účtovnej hodnoty tej časti starej splatenej zmluvy, ktorá je stále nesplatená. |
| --- | --- |

265.

| 266. | Expozície s odloženou splatnosťou, v ktorých sú skombinované zmeny a refinancovanie, sa prideľujú do stĺpca ‚nástroje so zmenami obchodných podmienok‘ alebo do stĺpca ‚refinancovanie‘ podľa opatrenia, ktoré malo na peňažné roky najväčší vplyv. Refinancovanie skupinou bánk sa vykazuje v stĺpci ‚refinancovanie‘ v celej výške refinancovania dlhu poskytnutého vykazujúcou inštitúciou alebo refinancovaného dlhu stále nesplateného vykazujúcou inštitúciou. Reštrukturalizácia niekoľkých dlhov na nový dlh sa vykazuje ako zmena, ak zároveň neexistuje transakcia na refinancovanie, ktorá má na peňažné toky väčší vplyv. Ak odloženie splatnosti prostredníctvom zmeny obchodných podmienok problémovej expozície vedie k ukončeniu jej vykazovania a k vykázaniu novej expozície, táto nová expozícia sa považuje za dlh s odloženou splatnosťou. |
| --- | --- |

266.

| 267. | Akumulovaná znížená hodnota, akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika a rezervy sa vykazujú v súlade s odsekom 11, odsekmi 69 až 71 a odsekmi 106 a 110 tejto časti. |
| --- | --- |

267.

| 268. | Kolaterál a záruky prijaté pri expozíciách s opatreniami na odloženie splatnosti sa vykazujú pre všetky expozície s opatreniami na odloženie splatnosti bez ohľadu na ich problémový alebo bezproblémový stav. Sumy vykázané pri prijatom kolateráli a prijatých finančných zárukách sa vypočítavajú v súlade s odsekmi 172 a 174 tejto časti. Súčet súm vykázaných pre kolaterál aj finančné záruky sa zhora ohraničuje účtovnou hodnotou súvisiacej expozície. |
| --- | --- |

268.

19.   GEOGRAFICKÉ ROZČLENENIE (20)

| 269. | Vzor 20 sa vykazuje, ak inštitúcia presiahne prahovú hodnotu opísanú v článku 5 písm. a) bod 4 tohto nariadenia. |
| --- | --- |

269.

19.1.   Geografické rozčlenenie podľa miesta činností (20.1 – 20.3)

| 270. | V geografickom rozčlenení podľa miesta činností vo vzoroch 20.1 až 20.3 sa rozlišuje medzi ‚domácimi činnosťami‘ a ‚zahraničnými činnosťami‘. Na účely tejto časti ‚miesto‘ je jurisdikcia založenia právneho subjektu, ktorý vykázal príslušné aktívum alebo záväzok; v prípade pobočiek to je jurisdikcia ich sídla. Na tieto účely ‚domáce‘ zahŕňajú činnosti vykazované v členskom štáte, v ktorom sa vykazujúca inštitúcia nachádza. |
| --- | --- |

270.

19.2.   Geografické rozčlenenie podľa sídla protistrany (20.4 – 20.7)

| 271. | Vzory 20.4 až 20.7 obsahujú informácie ‚podľa jednotlivých krajín‘ na základe sídla bezprostrednej protistrany v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 43 tejto prílohy. V poskytnutom rozčlenení sa uvedú expozície alebo záväzky rezidentov v každej cudzej krajine, v ktorej má inštitúcia expozície. Expozície alebo záväzky voči medzinárodným organizáciám a multilaterálnym rozvojovým bankám sa nepriraďujú ku krajine sídla inštitúcie, ale do geografickej oblasti ‚ostatné krajiny‘. |
| --- | --- |

271.

| 272. | ‚Deriváty‘ zahŕňajú deriváty na obchodovanie – vrátane ekonomických hedžingov – aj hedžingové deriváty podľa IFRS a podľa GAAP, ktoré sú vykazované vo vzoroch 10 a 11. |
| --- | --- |

272.

| 273. | Aktíva držané na obchodovanie podľa IFRS a aktíva na obchodovanie podľa GAAP sa vykazujú oddelene. Finančné aktíva podliehajúce zníženiu hodnoty majú ten istý význam ako v odseku 93 tejto časti. Aktíva oceňované podľa LOCOM, ktoré majú kreditné riziko vyvolané úpravami oceňovania, sa považujú za aktíva so zníženou hodnotou. |
| --- | --- |

273.

| 274. | Vo vzoroch 20.4 a 20.7 sa ‚akumulovaná znížená hodnota‘ a ‚akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií‘ vykazujú v zmysle vymedzenia v odsekoch 69 až 71 tejto časti. |
| --- | --- |

274.

| 275. | Vo vzore 20.4 sa pre dlhové nástroje vykazuje ‚hrubá účtovná hodnota‘ v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 34 tejto prílohy. Pre deriváty a nástroje vlastného imania je hodnotou, ktorá sa má vykázať, účtovná hodnota. V stĺpci ‚Z čoho: problémové‘ dlhové nástroje sa vykazujú v zmysle vymedzenia v odsekoch 213 až 232 tejto časti. Odložená splatnosť dlhu pozostáva zo všetkých ‚dlhových‘ zmlúv na účely vzoru 19, na ktoré sa rozšíril rozsah pôsobnosti opatrení na odloženie splatnosti v zmysle vymedzenia v odsekoch 240 až 255 tejto prílohy. |
| --- | --- |

275.

| 276. | ‚Rezervy na poskytnuté prísľuby a záruky‘ obsahujú vo vzore 20.5 rezervy oceňované podľa IAS 37, kreditné straty finančných záruk, ktoré sa považujú za poistné zmluvy podľa IFRS 4, a rezervy na úverové prísľuby a finančné záruky podľa požiadaviek týkajúcich sa zníženia hodnoty v IFRS 9 a rezervy na prísľuby a záruky podľa národných GAAP na základe BAD v súlade s odsekom 11 tejto časti. |
| --- | --- |

276.

| 277. | Úvery a preddavky nedržané na obchodovanie sa vykazujú vo vzore 20.7 s klasifikáciou podľa kódov NACE ‚podľa jednotlivých krajín‘. Kódy NACE sa vykazujú na prvej úrovni členenia (podľa ‚sekcie‘). Úvery a preddavky, na ktoré sa vzťahuje zníženie hodnoty, odkazujú na tie isté portfóliá, ako sa uvádza v odseku 93 tejto časti. |
| --- | --- |

277.

20.   HMOTNÉ A NEHMOTNÉ AKTÍVA: AKTÍVA PODLIEHAJÚCE OPERATÍVNEMU LÍZINGU (21)

| 278. | Na účely výpočtu prahovej hodnoty uvedenej v článku 9 písm. e) tohto nariadenia sa hmotné aktíva, ktoré boli inštitúciou (poskytovateľ lízingu) zmluvne prenajaté tretím stranám a ktoré sa klasifikujú ako operatívne lízingy podľa príslušného účtovného rámca, vydelia celkovou sumou hmotných aktív. |
| --- | --- |

278.

| 279. | Podľa IFRS sa aktíva, ktoré boli inštitúciou (ako poskytovateľom lízingu) prenajaté tretím stranám ako operatívne lízingy, vykazujú v rozčlenení podľa metódy oceňovania. |
| --- | --- |

279.

21.   SPRÁVA AKTÍV, SPRÁVA FINANČNÝCH NÁSTROJOV A OSTATNÉ FUNKCIE SPRAVOVANIA (22)

| 280. | Na účely výpočtu prahovej hodnoty uvedenej v článku 9 písm. f) tohto nariadenia zodpovedá hodnota ‚čistého príjmu z poplatkov a provízií‘ absolútnej hodnote rozdielu medzi ‚príjmom z poplatkov a provízií‘ a ‚výdavkami na poplatky a provízie‘. Na rovnaké účely zodpovedá výška ‚čistého úroku‘ absolútnej hodnote rozdielu medzi ‚úrokovými výnosmi‘ a ‚úrokovými nákladmi‘. |
| --- | --- |

280.

21.1.   Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií podľa činnosti (22.1)

| 281. | Príjmy a výdavky z poplatkov a provízií sa vykazujú podľa druhu činnosti. Tento vzor zahŕňa podľa IFRS príjmy z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie okrem:






  a) | hodnôt zohľadnených pri výpočte efektívneho úroku finančných nástrojov (IFRS 7 odsek 20 písm. c)] a |
| --- | --- | --- |

281.

a)

hodnôt zohľadnených pri výpočte efektívneho úroku finančných nástrojov (IFRS 7 odsek 20 písm. c)] a

| b) | hodnôt vyplývajúcich z finančných nástrojov, ktoré sú oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia IFRS 7 odsek 20 písm. c) bod i)]. |
| --- | --- |

b)

hodnôt vyplývajúcich z finančných nástrojov, ktoré sú oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia IFRS 7 odsek 20 písm. c) bod i)].

| 282. | Transakčné náklady priamo pripísateľné nadobudnutiu alebo emitovaniu finančných nástrojov neoceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia sa nezahŕňajú; tvoria súčasť prvotnej obstarávacej ceny/emisnej hodnoty týchto nástrojov a amortizujú sa vo výsledku hospodárenia počas svojej zostatkovej životnosti prostredníctvom efektívnej úrokovej miery (pozri IFRS 9 odsek 51.1). |
| --- | --- |

282.

| 283. | Transakčné náklady, ktoré sú priamo pripísateľné nadobudnutiu alebo emitovaniu finančných nástrojov oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, sa podľa IFRS zahŕňajú ako časť ‚ziskov alebo strát z finančných aktív a záväzkov držaných na obchodovanie, v čistom‘, ‚ziskov alebo strát z neobchodných finančných aktív povinne oceňovaných reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘ a ‚ziskov alebo strát z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, v čistom‘, a to v závislosti od účtovného portfólia, v ktorom sú klasifikované. Nie sú súčasťou prvotnej nadobúdajúcej ceny alebo emisnej hodnoty týchto nástrojov a ihneď sa vykazujú vo výsledku hospodárenia. |
| --- | --- |

283.

| 284. | Inštitúcie vykazujú príjem z poplatkov a provízií a výdavky na poplatky a provízie podľa týchto kritérií:






  a) | ‚Cenné papiere. Emisie‘ zahŕňajú poplatky a provízie získané za zapájanie sa do vzniku alebo emisie cenných papierov, ktoré neboli iniciované alebo emitované inštitúciou; |
| --- | --- | --- |

284.

a)

‚Cenné papiere. Emisie‘ zahŕňajú poplatky a provízie získané za zapájanie sa do vzniku alebo emisie cenných papierov, ktoré neboli iniciované alebo emitované inštitúciou;

| b) | ‚Cenné papiere. Príkazy na prevod‘ zahŕňajú poplatky a provízie generované prijímaním, prevodom a vykonaním príkazov v mene zákazníkov na kúpu alebo predaj cenných papierov; |
| --- | --- |

b)

‚Cenné papiere. Príkazy na prevod‘ zahŕňajú poplatky a provízie generované prijímaním, prevodom a vykonaním príkazov v mene zákazníkov na kúpu alebo predaj cenných papierov;

| c) | ‚Cenné papiere. Ostatné‘ zahŕňajú poplatky a provízie generované tým, že inštitúcia poskytuje iné služby súvisiace s cennými papiermi, ktoré neboli iniciované alebo emitované inštitúciou; |
| --- | --- |

c)

‚Cenné papiere. Ostatné‘ zahŕňajú poplatky a provízie generované tým, že inštitúcia poskytuje iné služby súvisiace s cennými papiermi, ktoré neboli iniciované alebo emitované inštitúciou;

| d) | ‚Zúčtovanie a vyrovnanie‘ zahŕňa príjem z poplatkov a provízií (výdavky na poplatky a provízie) generované inštitúciou (účtované inštitúcii) pri účasti v systémoch protistrany, zúčtovania a vyrovnania; |
| --- | --- |

d)

‚Zúčtovanie a vyrovnanie‘ zahŕňa príjem z poplatkov a provízií (výdavky na poplatky a provízie) generované inštitúciou (účtované inštitúcii) pri účasti v systémoch protistrany, zúčtovania a vyrovnania;

| e) | ‚správa aktív‘, ‚správa finančných nástrojov‘, ‚ústredné správne služby pre podniky kolektívneho investovania‘, ‚fiduciárne transakcie‘ a ‚platobné služby‘ zahŕňajú príjem z poplatkov a provízií (výdavky na poplatky a provízie) generovaných inštitúciou (účtovaných inštitúcii) pri poskytovaní týchto služieb; |
| --- | --- |

e)

‚správa aktív‘, ‚správa finančných nástrojov‘, ‚ústredné správne služby pre podniky kolektívneho investovania‘, ‚fiduciárne transakcie‘ a ‚platobné služby‘ zahŕňajú príjem z poplatkov a provízií (výdavky na poplatky a provízie) generovaných inštitúciou (účtovaných inštitúcii) pri poskytovaní týchto služieb;

| f) | ‚štruktúrované financovanie‘ zahŕňa poplatky a provízie získané za zapájanie sa do vzniku alebo emitovania finančných nástrojov iných než cenné papiere, ktoré boli iniciované alebo emitované inštitúciou; |
| --- | --- |

f)

‚štruktúrované financovanie‘ zahŕňa poplatky a provízie získané za zapájanie sa do vzniku alebo emitovania finančných nástrojov iných než cenné papiere, ktoré boli iniciované alebo emitované inštitúciou;

| g) | poplatky za ‚služby spravovania úverov‘ zahŕňajú na strane príjmu príjem z poplatkov a provízií generovaných inštitúciou poskytujúcou služby spravovania úverov a na strane výdavkov výdavky na poplatky a provízie účtované inštitúcii zo strany poskytovateľov úverov; |
| --- | --- |

g)

poplatky za ‚služby spravovania úverov‘ zahŕňajú na strane príjmu príjem z poplatkov a provízií generovaných inštitúciou poskytujúcou služby spravovania úverov a na strane výdavkov výdavky na poplatky a provízie účtované inštitúcii zo strany poskytovateľov úverov;

| h) | ‚poskytnuté úverové prísľuby‘ a ‚poskytnuté finančné záruky‘ zahŕňajú výšku amortizovania poplatkov a provízií vykazovanú ako príjem počas obdobia za tieto činnosti, ktoré boli prvotne vykázané ako ‚ostatné finančné záväzky‘; |
| --- | --- |

h)

‚poskytnuté úverové prísľuby‘ a ‚poskytnuté finančné záruky‘ zahŕňajú výšku amortizovania poplatkov a provízií vykazovanú ako príjem počas obdobia za tieto činnosti, ktoré boli prvotne vykázané ako ‚ostatné finančné záväzky‘;

| i) | ‚prijaté úverové prísľuby‘ a ‚prijaté finančné záruky‘ zahŕňajú výdavky na poplatky a provízie vykázané inštitúciou počas obdobia v dôsledku ich zaúčtovania protistrane, ktorá poskytla úverový prísľub alebo finančnú záruku, ktoré boli prvotne vykázané ako ‚ostatné aktíva‘; |
| --- | --- |

i)

‚prijaté úverové prísľuby‘ a ‚prijaté finančné záruky‘ zahŕňajú výdavky na poplatky a provízie vykázané inštitúciou počas obdobia v dôsledku ich zaúčtovania protistrane, ktorá poskytla úverový prísľub alebo finančnú záruku, ktoré boli prvotne vykázané ako ‚ostatné aktíva‘;

| j) | ‚ostatné‘ zahŕňa zvyšok príjmu z poplatkov a provízií (výdavkov na poplatky a provízie) generovaných inštitúciou (účtovaných inštitúcii), ako sú príjmy a výdavky z ‚ostatných prísľubov‘, z devízových služieb (ako napríklad výmena cudzích bankoviek alebo mincí) alebo z poskytovania (prijímania) iného spoplatneného poradenstva a služieb. |
| --- | --- |

j)

‚ostatné‘ zahŕňa zvyšok príjmu z poplatkov a provízií (výdavkov na poplatky a provízie) generovaných inštitúciou (účtovaných inštitúcii), ako sú príjmy a výdavky z ‚ostatných prísľubov‘, z devízových služieb (ako napríklad výmena cudzích bankoviek alebo mincí) alebo z poskytovania (prijímania) iného spoplatneného poradenstva a služieb.

21.2.   Aktíva zahrnuté v poskytovaných službách (22.2)

| 285. | Obchodná činnosť súvisiaca so správou aktív, funkciami správy finančných nástrojov a inými službami poskytovanými inštitúciou sa vykazuje s použitím týchto vymedzení pojmov:






  a) | ‚správa aktív‘ sa vzťahuje na aktíva patriace priamo zákazníkom, ktorých správu zabezpečuje inštitúcia. ‚Správa aktív‘ sa vykazuje podľa druhu zákazníka: podniky kolektívneho investovania, dôchodkové fondy, portfóliá zákazníkov spravované na základe vlastného uváženia a iné investičné nástroje; |
| --- | --- | --- |

285.

a)

‚správa aktív‘ sa vzťahuje na aktíva patriace priamo zákazníkom, ktorých správu zabezpečuje inštitúcia. ‚Správa aktív‘ sa vykazuje podľa druhu zákazníka: podniky kolektívneho investovania, dôchodkové fondy, portfóliá zákazníkov spravované na základe vlastného uváženia a iné investičné nástroje;

| b) | ‚aktíva správy finančných nástrojov‘ sa vzťahujú na služby úschovy a správy finančných nástrojov na účet klientov poskytované inštitúciou a služby súvisiace so zvereneckou správou, ako napríklad spravovanie peňažných prostriedkov a kolaterálov. ‚Aktíva správy finančných nástrojov‘ sa vykazujú podľa druhu zákazníkov, pre ktorých inštitúcia drží aktíva, s rozlíšením medzi podnikmi kolektívneho investovania a ostatnými. Položka ‚z čoho: zverené iným subjektom‘ sa vzťahuje na výšku aktív zahrnutých v aktívach správy finančných nástrojov, v prípade ktorých inštitúcia zverila skutočnú správu finančných nástrojov iným subjektom; |
| --- | --- |

b)

‚aktíva správy finančných nástrojov‘ sa vzťahujú na služby úschovy a správy finančných nástrojov na účet klientov poskytované inštitúciou a služby súvisiace so zvereneckou správou, ako napríklad spravovanie peňažných prostriedkov a kolaterálov. ‚Aktíva správy finančných nástrojov‘ sa vykazujú podľa druhu zákazníkov, pre ktorých inštitúcia drží aktíva, s rozlíšením medzi podnikmi kolektívneho investovania a ostatnými. Položka ‚z čoho: zverené iným subjektom‘ sa vzťahuje na výšku aktív zahrnutých v aktívach správy finančných nástrojov, v prípade ktorých inštitúcia zverila skutočnú správu finančných nástrojov iným subjektom;

| c) | ‚ústredné správne služby pre kolektívne investovanie‘ sa vzťahujú na správne služby poskytované inštitúciou pre podniky kolektívneho investovania. Zahŕňajú okrem iného služby sprostredkovateľa prevodu; zostavovanie účtovných dokumentov; vypracovanie prospektu, finančných správ a všetkých ostatných dokumentov určených pre investorov; uskutočňovanie písomného styku distribúciou finančných správ a všetkých ostatných dokumentov určených pre investorov; vykonávanie emisií a splatení a vedenia registra investorov; ako aj výpočet čistej hodnoty aktív; |
| --- | --- |

c)

‚ústredné správne služby pre kolektívne investovanie‘ sa vzťahujú na správne služby poskytované inštitúciou pre podniky kolektívneho investovania. Zahŕňajú okrem iného služby sprostredkovateľa prevodu; zostavovanie účtovných dokumentov; vypracovanie prospektu, finančných správ a všetkých ostatných dokumentov určených pre investorov; uskutočňovanie písomného styku distribúciou finančných správ a všetkých ostatných dokumentov určených pre investorov; vykonávanie emisií a splatení a vedenia registra investorov; ako aj výpočet čistej hodnoty aktív;

| d) | ‚fiduciárne transakcie‘ sa vzťahujú na činnosti, pri ktorých inštitúcia koná vo vlastnom mene, ale na účet a riziko svojich zákazníkov. V rámci fiduciárnych transakcií inštitúcia často poskytuje služby, ako napríklad služby súvisiace so správou finančných nástrojov a aktív pre štruktúrovaný subjekt alebo spravovanie portfólií na základe vlastného uváženia. Všetky fiduciárne transakcie sa vykazujú výhradne v tejto položke bez ohľadu na to, či inštitúcia poskytuje okrem nich iné služby; |
| --- | --- |

d)

‚fiduciárne transakcie‘ sa vzťahujú na činnosti, pri ktorých inštitúcia koná vo vlastnom mene, ale na účet a riziko svojich zákazníkov. V rámci fiduciárnych transakcií inštitúcia často poskytuje služby, ako napríklad služby súvisiace so správou finančných nástrojov a aktív pre štruktúrovaný subjekt alebo spravovanie portfólií na základe vlastného uváženia. Všetky fiduciárne transakcie sa vykazujú výhradne v tejto položke bez ohľadu na to, či inštitúcia poskytuje okrem nich iné služby;

| e) | ‚platobné služby‘ sa vzťahujú na inkaso platieb generovaných dlhovými nástrojmi v mene zákazníkov, ktoré nie sú vykázané v súvahe inštitúcie, ani ňou nie sú iniciované; |
| --- | --- |

e)

‚platobné služby‘ sa vzťahujú na inkaso platieb generovaných dlhovými nástrojmi v mene zákazníkov, ktoré nie sú vykázané v súvahe inštitúcie, ani ňou nie sú iniciované;

| f) | ‚rozdelené ale nespravované zdroje zákazníka‘ sa vzťahujú na produkty emitované subjektmi mimo skupiny pod prudenciálnym dohľadom, ktoré inštitúcia rozdelila svojim súčasným zákazníkom. Táto položka sa vykazuje podľa druhu produktu; |
| --- | --- |

f)

‚rozdelené ale nespravované zdroje zákazníka‘ sa vzťahujú na produkty emitované subjektmi mimo skupiny pod prudenciálnym dohľadom, ktoré inštitúcia rozdelila svojim súčasným zákazníkom. Táto položka sa vykazuje podľa druhu produktu;

| g) | ‚výška aktív zahrnutých v poskytovaných službách‘ zahŕňa výšku aktív, v súvislosti s ktorými inštitúcia koná, s použitím reálnej hodnoty. Ostatné základy oceňovania vrátane nominálnej hodnoty sa môžu použiť v prípade, že reálna hodnota nie je k dispozícii. Ak inštitúcia poskytuje služby subjektom, ako sú podniky kolektívneho investovania a dôchodkové fondy, príslušné aktíva sa môžu vykazovať vo výške, v ktorej tieto subjekty vykazujú aktíva vo vlastnej súvahe. Vykázané hodnoty zahŕňajú prípadne vzniknutý úrok. |
| --- | --- |

g)

‚výška aktív zahrnutých v poskytovaných službách‘ zahŕňa výšku aktív, v súvislosti s ktorými inštitúcia koná, s použitím reálnej hodnoty. Ostatné základy oceňovania vrátane nominálnej hodnoty sa môžu použiť v prípade, že reálna hodnota nie je k dispozícii. Ak inštitúcia poskytuje služby subjektom, ako sú podniky kolektívneho investovania a dôchodkové fondy, príslušné aktíva sa môžu vykazovať vo výške, v ktorej tieto subjekty vykazujú aktíva vo vlastnej súvahe. Vykázané hodnoty zahŕňajú prípadne vzniknutý úrok.

22.   PODIELY V NEKONSOLIDOVANÝCH ŠTRUKTÚROVANÝCH ÚČTOVNÝCH JEDNOTKÁCH (30)

| 286. | Na účely príloh III a IV, ako aj na účely tejto prílohy zodpovedá ‚čerpaná podpora na zabezpečenie likvidity‘ súčtu účtovnej hodnoty úveru a preddavkov poskytnutých nekonsolidovaným štruktúrovaným účtovným jednotkám a účtovnej hodnoty držaných dlhových cenných papierov, ktoré boli emitované nekonsolidovanými štruktúrovanými účtovnými jednotkami. |
| --- | --- |

286.

| 287. | ‚Straty, ktoré vznikli vykazujúcej inštitúcii v bežnom období‘ zahŕňajú straty v dôsledku zníženia hodnoty a akékoľvek ostatné straty, ktoré vznikli počas obdobia vykazovania vykazujúcej inštitúcii súvisiace s jej podielmi v nekonsolidovaných štruktúrovaných účtovných jednotkách. |
| --- | --- |

287.

23.   SPRIAZNENÉ OSOBY (31)

| 288. | Inštitúcie vykazujú hodnoty a/alebo transakcie súvisiace so súvahovými a podsúvahovými expozíciami, v prípade ktorých je protistranou spriaznená osoba, v súlade s IAS 24. |
| --- | --- |

288.

| 289. | Transakcie v rámci skupiny pod prudenciálnym dohľadom a nesplatené zostatky v rámci skupiny pod prudenciálnym dohľadom sa vylúčia. Do ‚dcérskych spoločností a ostatných subjektov rovnakej skupiny‘ inštitúcie zahŕňajú zostatky a transakcie s dcérskymi spoločnosťami, ktoré neboli vylúčené, pretože dcérske spoločnosti nie sú plne konsolidované v rámci prudenciálneho rozsahu pôsobnosti konsolidácie alebo pretože dcérske spoločnosti sú v súlade s článkom 19 nariadenia CRR vylúčené z rozsahu pôsobnosti prudenciálnej konsolidácie z dôvodu, že sú nevýznamné, alebo pretože – v prípade inštitúcií, ktoré sú súčasťou širšej skupiny – dcérske spoločnosti patria pod konečnú materskú spoločnosť a nie pod inštitúciu. Do ‚pridružených podnikov a spoločných podnikov‘ inštitúcie sa zahŕňajú podiely zostatkov a transakcií so spoločnými podnikmi a s pridruženými podnikmi skupiny, do ktorej subjekt patrí, a ktoré neboli vylúčené, ak sa uplatnila podielová konsolidácia. |
| --- | --- |

289.

23.1.   Spriaznené osoby: im splatné sumy a pohľadávky voči nim (31.1)

| 290. | Pre ‚úverové prísľuby, finančné záruky a ostatné prijaté prísľuby‘ predstavujú vykazované hodnoty súčet ‚nominálnej hodnoty‘ úverových a ostatných prijatých prísľubov a ‚maximálnej hodnoty záruky, ktorú možno zohľadniť‘ v rámci prijatých finančných záruk v zmysle vymedzenia odseku 119 tejto časti. |
| --- | --- |

290.

| 291. | ‚Akumulovaná znížená hodnota‘ a ‚akumulované záporné zmeny reálnej hodnoty z dôvodu kreditného rizika problémových expozícií‘ sa vykazujú v zmysle vymedzenia odsekov 69 až 71 tejto časti iba pre problémové expozície. ‚Rezervy na problémové podsúvahové expozície‘ zahŕňajú rezervy v zmysle vymedzenia v odsekoch 11, 106 a 111 tejto časti pre expozície, ktoré sú problémové v súlade s odsekmi 213 až 239 tejto časti. |
| --- | --- |

291.

23.2.   Spriaznené osoby: výdavky a príjmy generované transakciami s nimi (31.2)

| 292. | ‚Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania iných ako finančných aktív‘ zahŕňajú všetky zisky a straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív generovaných transakciami so spriaznenými osobami. Táto položka zahŕňa zisky a straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív, ktoré boli generované transakciami so spriaznenými osobami a ktoré sú súčasťou týchto riadkových položiek „výkazu ziskov a strát:






  a) | ‚zisky alebo straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘, ak sa vykazuje podľa národných GAAP na základe BAD; |
| --- | --- | --- |

292.

a)

‚zisky alebo straty z ukončenia vykazovania investícií do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘, ak sa vykazuje podľa národných GAAP na základe BAD;

| b) | zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív; |
| --- | --- |

b)

zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív;

| c) | ‚výsledok hospodárenia z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti‘; |
| --- | --- |

c)

‚výsledok hospodárenia z neobežných aktív a skupín na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj, ktoré sa nekvalifikujú ako ukončené činnosti‘;

| d) | ‚zisk alebo strata z ukončených činností po zdanení‘. |
| --- | --- |

d)

‚zisk alebo strata z ukončených činností po zdanení‘.

| 293. | ‚Zníženie hodnoty alebo (-) zrušenie zníženia hodnoty problémových expozícií‘ zahŕňa straty zo zníženia hodnoty v zmysle vymedzenia v odsekoch 51 až 53 tejto časti pre expozície, ktoré sú problémové v súlade s odsekmi 213 až 239 tejto časti. ‚Rezervy alebo (-) zrušenie rezerv na problémové expozície‘ zahŕňajú rezervy v zmysle vymedzenia v odseku 50 tejto časti pre podsúvahové expozície, ktoré sú problémové v súlade s odsekmi 213 až 239 tejto časti. |
| --- | --- |

293.

24.   ŠTRUKTÚRA SKUPINY (40)

| 294. | Inštitúcie poskytujú podrobné informácie k dátumu vykazovania o dcérskych spoločnostiach, spoločných podnikoch a pridružených podnikoch úplne alebo podielovo konsolidovaných v účtovnom rozsahu pôsobnosti konsolidácie, ako aj o subjektoch vykázaných ako ‚investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘ v súlade s odsekom 4 tejto časti vrátane tých subjektov, v ktorých sú investície držané na predaj podľa IFRS 5. Vykazujú sa všetky subjekty bez ohľadu na činnosť, ktorú vykonávajú. |
| --- | --- |

294.

| 295. | Nástroje vlastného imania, ktoré nespĺňajú kritériá, aby boli klasifikované ako investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov, ako aj vlastné akcie vykazujúcej inštitúcie, ktorá ich vlastní (‚vlastné akcie‘), sú vylúčené z rozsahu pôsobnosti tohto vzoru. |
| --- | --- |

295.

24.1.   Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých subjektov‘ (40.1)

| 296. | Na účely príloh III a IV, ako aj tejto prílohy sa v pojme ‚podľa jednotlivých subjektov‘ uvádzajú tieto informácie a tieto vymedzenia pojmov:






  a) | ‚kód LEI‘ zahŕňa kód LEI subjektu, do ktorého sa investuje; ak existuje kód LEI pre subjekt, do ktorého sa investuje, tak v tomto kóde sa uvádza; |
| --- | --- | --- |

296.

a)

‚kód LEI‘ zahŕňa kód LEI subjektu, do ktorého sa investuje; ak existuje kód LEI pre subjekt, do ktorého sa investuje, tak v tomto kóde sa uvádza;

| b) | ‚kód subjektu‘ zahŕňa identifikačný kód subjektu, do ktorého sa investuje. Kód subjektu je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok vo vzore 40.1. |
| --- | --- |

b)

‚kód subjektu‘ zahŕňa identifikačný kód subjektu, do ktorého sa investuje. Kód subjektu je identifikátorom riadku a musí byť jednoznačný pre každý riadok vo vzore 40.1.

| c) | ‚Názov subjektu‘ zahŕňa názov subjektu, do ktorého sa investuje; |
| --- | --- |

c)

‚Názov subjektu‘ zahŕňa názov subjektu, do ktorého sa investuje;

| d) | ‚dátum vstupu‘ je dátum, keď subjekt, do ktorého sa investuje, vstúpil do ‚rozsahu pôsobnosti skupiny‘; |
| --- | --- |

d)

‚dátum vstupu‘ je dátum, keď subjekt, do ktorého sa investuje, vstúpil do ‚rozsahu pôsobnosti skupiny‘;

| e) | ‚akciový kapitál subjektu, do ktorého sa investuje‘ je celková hodnota kapitálu emitovaného subjektom, do ktorého sa investuje, k referenčnému dátumu; |
| --- | --- |

e)

‚akciový kapitál subjektu, do ktorého sa investuje‘ je celková hodnota kapitálu emitovaného subjektom, do ktorého sa investuje, k referenčnému dátumu;

| f) | ‚vlastné imanie subjektu, do ktorého sa investuje‘, ‚celkové aktíva subjektu, do ktorého sa investuje‘ a ‚zisk (alebo strata) subjektu, do ktorého sa investuje‘ zahŕňajú hodnoty týchto položiek v posledných finančných výkazoch subjektu, do ktorého sa investuje; |
| --- | --- |

f)

‚vlastné imanie subjektu, do ktorého sa investuje‘, ‚celkové aktíva subjektu, do ktorého sa investuje‘ a ‚zisk (alebo strata) subjektu, do ktorého sa investuje‘ zahŕňajú hodnoty týchto položiek v posledných finančných výkazoch subjektu, do ktorého sa investuje;

| g) | ‚sídlo subjektu, do ktorého sa investuje‘ je krajina sídla subjektu, do ktorého sa investuje; |
| --- | --- |

g)

‚sídlo subjektu, do ktorého sa investuje‘ je krajina sídla subjektu, do ktorého sa investuje;

| h) | ‚sektor subjektu, do ktorého sa investuje‘ je sektor protistrany v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 42 tejto prílohy; |
| --- | --- |

h)

‚sektor subjektu, do ktorého sa investuje‘ je sektor protistrany v zmysle vymedzenia v časti 1 odseku 42 tejto prílohy;

| i) | ‚kód NACE‘ sa poskytuje na základe hlavného predmetu činnosti subjektu, do ktorého sa investuje. Kódy NACE sa pri nefinančných korporáciách vykazujú na prvej úrovni členenia (podľa ‚sekcie‘); pri finančných korporáciách sa kódy NACE vykazujú s dvoma úrovňami podrobností (podľa ‚divízie‘); |
| --- | --- |

i)

‚kód NACE‘ sa poskytuje na základe hlavného predmetu činnosti subjektu, do ktorého sa investuje. Kódy NACE sa pri nefinančných korporáciách vykazujú na prvej úrovni členenia (podľa ‚sekcie‘); pri finančných korporáciách sa kódy NACE vykazujú s dvoma úrovňami podrobností (podľa ‚divízie‘);

| j) | ‚akumulovaný podiel na vlastnom imaní (v %)‘ je percentuálny podiel vlastníckych nástrojov držaných inštitúciou k referenčnému dátumu; |
| --- | --- |

j)

‚akumulovaný podiel na vlastnom imaní (v %)‘ je percentuálny podiel vlastníckych nástrojov držaných inštitúciou k referenčnému dátumu;

| k) | ‚hlasovacie práva (v %)‘ sú percentuálne podiely hlasovacích práv spojených s vlastníckymi nástrojmi držanými inštitúciou k referenčnému dátumu. |
| --- | --- |

k)

‚hlasovacie práva (v %)‘ sú percentuálne podiely hlasovacích práv spojených s vlastníckymi nástrojmi držanými inštitúciou k referenčnému dátumu.

| l) | ‚Štruktúra skupiny [vzťah]‘ predstavuje vzťah medzi konečnou materskou spoločnosťou a subjektom, do ktorého sa investuje (materská spoločnosť alebo subjekt so spoločnou kontrolou nad vykazujúcou inštitúciou, dcérska spoločnosť, spoločný podnik alebo pridružený podnik); |
| --- | --- |

l)

‚Štruktúra skupiny [vzťah]‘ predstavuje vzťah medzi konečnou materskou spoločnosťou a subjektom, do ktorého sa investuje (materská spoločnosť alebo subjekt so spoločnou kontrolou nad vykazujúcou inštitúciou, dcérska spoločnosť, spoločný podnik alebo pridružený podnik);

| m) | ‚účtovné zaobchádzanie [účtovná skupina]‘ predstavuje vzťah medzi účtovným zaobchádzaním a účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie (plná konsolidácia, podielová konsolidácia, metóda vlastného imania alebo iné); |
| --- | --- |

m)

‚účtovné zaobchádzanie [účtovná skupina]‘ predstavuje vzťah medzi účtovným zaobchádzaním a účtovným rozsahom pôsobnosti konsolidácie (plná konsolidácia, podielová konsolidácia, metóda vlastného imania alebo iné);

| n) | ‚účtovné zaobchádzanie [skupina podľa nariadenia CRR]‘ predstavuje vzťah medzi účtovným zaobchádzaním a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (plná konsolidácia, podielová konsolidácia, metóda vlastného imania alebo iné); |
| --- | --- |

n)

‚účtovné zaobchádzanie [skupina podľa nariadenia CRR]‘ predstavuje vzťah medzi účtovným zaobchádzaním a rozsahom pôsobnosti konsolidácie podľa nariadenia CRR (plná konsolidácia, podielová konsolidácia, metóda vlastného imania alebo iné);

| o) | ‚účtovná hodnota‘ sú hodnoty vykázané v súvahe inštitúcie pre subjekty, do ktorých sa investuje, ktoré nie sú ani plne ani podielovo konsolidované; |
| --- | --- |

o)

‚účtovná hodnota‘ sú hodnoty vykázané v súvahe inštitúcie pre subjekty, do ktorých sa investuje, ktoré nie sú ani plne ani podielovo konsolidované;

| p) | ‚nadobúdacie náklady‘ predstavujú sumu zaplatenú investormi; |
| --- | --- |

p)

‚nadobúdacie náklady‘ predstavujú sumu zaplatenú investormi;

| q) | ‚prepojenie goodwillu so subjektom, do ktorého sa investuje‘ je hodnota goodwillu vykázaného v konsolidovanej súvahe vykazujúcej inštitúcie pre subjekt, do ktorého sa investuje, v položkách ‚goodwill‘ alebo ‚investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘; |
| --- | --- |

q)

‚prepojenie goodwillu so subjektom, do ktorého sa investuje‘ je hodnota goodwillu vykázaného v konsolidovanej súvahe vykazujúcej inštitúcie pre subjekt, do ktorého sa investuje, v položkách ‚goodwill‘ alebo ‚investície do dcérskych spoločností, spoločných podnikov a pridružených podnikov‘;

| r) | ‚reálna hodnota investícií, pre ktoré sú uverejnené cenové kotácie‘ je cena k referenčnému dátumu; uvádza sa len v prípade, že nástroje sú kótované. |
| --- | --- |

r)

‚reálna hodnota investícií, pre ktoré sú uverejnené cenové kotácie‘ je cena k referenčnému dátumu; uvádza sa len v prípade, že nástroje sú kótované.

24.2.   Štruktúra skupiny: ‚podľa jednotlivých nástrojov‘ (40.2)

| 297. | ‚Podľa jednotlivých nástrojov‘ sa vykazujú tieto informácie:






  a) | ‚bezpečnostný kód‘ zahŕňa kód ISIN cenného papiera. Pre cenné papiere bez prideleného kódu ISIN sa zahŕňa iný kód, ktorým sa jedinečným spôsobom identifikuje cenný papier. ‚Bezpečnostný kód‘ a ‚kód holdingovej spoločnosti‘ sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť jednoznačné pre každý riadok vzoru 40.2; |
| --- | --- | --- |

297.

a)

‚bezpečnostný kód‘ zahŕňa kód ISIN cenného papiera. Pre cenné papiere bez prideleného kódu ISIN sa zahŕňa iný kód, ktorým sa jedinečným spôsobom identifikuje cenný papier. ‚Bezpečnostný kód‘ a ‚kód holdingovej spoločnosti‘ sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť jednoznačné pre každý riadok vzoru 40.2;

| b) | ‚kód holdingovej spoločnosti‘ je identifikačný kód subjektu v rámci skupiny, ktorý drží investíciu. ‚Kód LEI holdingovej spoločnosti‘ zahŕňa kód LEI pre spoločnosť, ktorá drží cenný papier. Ak existuje kód LEI pre holdingovú spoločnosť, tak v tomto kóde sa uvádza; |
| --- | --- |

b)

‚kód holdingovej spoločnosti‘ je identifikačný kód subjektu v rámci skupiny, ktorý drží investíciu. ‚Kód LEI holdingovej spoločnosti‘ zahŕňa kód LEI pre spoločnosť, ktorá drží cenný papier. Ak existuje kód LEI pre holdingovú spoločnosť, tak v tomto kóde sa uvádza;

| c) | ‚kód subjektu‘, ‚akumulovaný podiel na vlastnom imaní (v %)‘, ‚účtovná hodnota‘ a ‚nadobúdacie náklady‘ sú vymedzené vyššie. Hodnoty zodpovedajú cennému papieru držanému príslušnou holdingovou spoločnosťou. |
| --- | --- |

c)

‚kód subjektu‘, ‚akumulovaný podiel na vlastnom imaní (v %)‘, ‚účtovná hodnota‘ a ‚nadobúdacie náklady‘ sú vymedzené vyššie. Hodnoty zodpovedajú cennému papieru držanému príslušnou holdingovou spoločnosťou.

25.   REÁLNA HODNOTA (41)

25.1.   Poradie reálnej hodnoty: finančné nástroje v amortizovanej hodnote (41.1)

| 298. | V tomto vzore sa vykazujú informácie o reálnej hodnote finančných nástrojov oceňovaných amortizovanou hodnotou s použitím poradia uvedeného v IFRS 13 odsekoch 72, 76, 81 a 86. Ak sa v národných GAAP na základe BAD takisto vyžaduje priradenie aktíva oceňovaného reálnou hodnotou medzi jednotlivými úrovňami reálnej hodnoty podľa národného GAAP, inštitúcie takisto vykazujú v tomto vzore. |
| --- | --- |

298.

25.2.   Využívanie opcie na reálnu hodnotu (41.2)

| 299. | V tomto vzore sa vykazujú informácie o využívaní opcie na reálnu hodnotu pre finančné aktíva a záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia. |
| --- | --- |

299.

| 300. | Pri záväzkoch zahŕňajú ‚hybridné zmluvy‘ účtovnú hodnotu hybridných finančných nástrojov klasifikovaných ako celok v týchto účtovných portfóliách; to znamená, že zahŕňajú neoddelené hybridné nástroje v ich celistvosti. |
| --- | --- |

300.

| 301. | ‚Spravované kvôli kreditnému riziku‘ zahŕňa účtovnú hodnotu nástrojov, ktoré sú určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia pri príležitosti ich hedžingu proti kreditnému riziku kreditnými derivátmi oceňovanými reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia v súlade s IFRS 9 odsekom 6.7. |
| --- | --- |

301.

26.   HMOTNÉ A NEHMOTNÉ AKTÍVA: ÚČTOVNÁ HODNOTA PODĽA METÓDY OCEŇOVANIA (42)

| 302. | ‚Nehnuteľnosti, stroje a zariadenia, „investičný majetok‘ a ‚ostatné nehmotné aktíva‘ sa vykazujú podľa kritérií použitých na ich oceňovanie. |
| --- | --- |

302.

| 303. | ‚Ostatné nehmotné aktíva‘ zahŕňajú všetky ostatné nehmotné aktíva okrem goodwillu. |
| --- | --- |

303.

27.   REZERVY (43)

| 304. | Tento vzor zahŕňa zosúladenie medzi účtovnou hodnotou položky ‚rezervy‘ na začiatku a na konci obdobia podľa povahy pohybov okrem rezerv oceňovaných podľa IFRS 9, ktoré sa namiesto toho vykazujú vo vzore 12. |
| --- | --- |

304.

| 305. | ‚Ostatné poskytnuté prísľuby a záruky oceňované podľa IAS 37 a poskytnuté záruky oceňované podľa IFRS 4‘ obsahujú rezervy oceňované podľa IAS 37 a kreditné straty finančných záruk, ktoré sa považujú za poistné zmluvy podľa IFRS 4. |
| --- | --- |

305.

28.   PROGRAMY SO STANOVENÝMI POŽITKAMI A ZAMESTNANECKÉ POŽITKY (44)

| 306. | Tieto vzory zahŕňajú akumulované informácie o všetkých programoch so stanovenými požitkami inštitúcie. Ak existuje viac než jeden program so stanovenými požitkami, vykazuje sa súhrnná hodnota všetkých programov. |
| --- | --- |

306.

28.1.   Zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami (44.1)

| 307. | Vo vzore týkajúceho sa zložky čistých aktív a záväzkov z programov so stanovenými požitkami sa uvádza zosúladenie akumulovanej súčasnej výšky všetkých čistých záväzkov zo stanovených požitkov (aktíva), ako aj práva na náhradu [IAS 19 ods. 140 písm. a) a b)]. |
| --- | --- |

307.

| 308. | ‚Čisté aktíva zo stanovených požitkov‘ zahŕňajú – v prípade prebytku – hodnoty prebytkov, ktoré sa vykazujú v súvahe, keďže sa ich netýkajú limity stanovené v IAS 19 odseku 63. Hodnota tejto položky a hodnota vykázaná v doplňujúcej položke ‚reálna hodnota akéhokoľvek práva na náhradu vykazovaného ako aktívum‘ sú zahrnuté v súvahovej položke ‚ostatné aktíva‘. |
| --- | --- |

308.

28.2.   Pohyby záväzkov zo stanovených požitkov (44.2)

| 309. | V ‚pohyboch záväzkov zo stanovených požitkov‘ sa uvádza zosúladenie počiatočných a konečných zostatkov akumulovanej súčasnej hodnoty všetkých záväzkov zo stanovených požitkov inštitúcie. Účinky rôznych prvkov uvedených v IAS 19 odseku 141 počas obdobia sa uvádzajú samostatne. |
| --- | --- |

309.

| 310. | Hodnota ‚konečného zostatku [súčasná hodnota]‘ vo vzore pre pohyby záväzkov zo stanovených požitkov sa rovná ‚súčasnej hodnote záväzkov zo stanovených požitkov‘. |
| --- | --- |

310.

28.3.   Doplňujúce položky [súvisiace s výdavkami na zamestnancov] (44.3)

| 311. | Na vykazovanie doplňujúcich položiek súvisiacich s výdavkami na zamestnancov sa použijú tieto vymedzenia pojmov:






  a) | ‚dôchodky a podobné výdavky‘ zahŕňajú hodnotu vykázanú v období ako výdavky na zamestnancov pri akýchkoľvek záväzkoch týkajúcich sa požitkov po skončení zamestnania (pre programy so stanovenými príspevkami aj programy so stanovenými požitkami) a príspevky do fondu sociálneho zabezpečenia; |
| --- | --- | --- |

311.

a)

‚dôchodky a podobné výdavky‘ zahŕňajú hodnotu vykázanú v období ako výdavky na zamestnancov pri akýchkoľvek záväzkoch týkajúcich sa požitkov po skončení zamestnania (pre programy so stanovenými príspevkami aj programy so stanovenými požitkami) a príspevky do fondu sociálneho zabezpečenia;

| b) | ‚platby na základe podielov‘ zahŕňajú hodnotu vykázanú v období ako výdavky na zamestnancov určené na platby na základe podielov. |
| --- | --- |

b)

‚platby na základe podielov‘ zahŕňajú hodnotu vykázanú v období ako výdavky na zamestnancov určené na platby na základe podielov.

29.   ROZČLENENIE VYBRANÝCH POLOŽIEK VÝKAZU ZISKOV A STRÁT (45)

29.1.   Zisky alebo straty z finančných aktív a záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, podľa účtovného portfólia (45.1)

| 312. | ‚Finančné záväzky určené za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia‘ zahŕňajú len zisky a straty v dôsledku zmeny vlastného kreditného rizika emitentov záväzkov určených za oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia, ak sa vykazujúca inštitúcia rozhodla vykázať ich vo výsledku hospodárenia, pretože ich vykázanie v inom komplexnom účtovnom výsledku by spôsobilo alebo zväčšilo účtovný nesúlad. |
| --- | --- |

312.

29.2.   Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív (45.2)

| 313. | ‚Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania nefinančných aktív‘ sa rozčleňujú podľa druhu aktív; každá riadková položka zahŕňa zisk alebo stratu z aktíva, ktorého vykazovanie bolo ukončené. ‚Ostatné aktíva‘ zahŕňajú iné hmotné aktíva, nehmotné aktíva a investície nevykázané inde. |
| --- | --- |

313.

29.3.   Ostatné prevádzkové výnosy a náklady (45.3)

| 314. | Ostatné prevádzkové výnosy a náklady sa rozčleňujú podľa týchto položiek: úpravy reálnej hodnoty hmotných aktív oceňovaných modelom reálnej hodnoty; výnosy z prenájmu a priame prevádzkové náklady na investičný majetok; výnosy a náklady týkajúce sa operatívnych lízingov iných než investičného majetku a zvyšok prevádzkových výnosov a nákladov. |
| --- | --- |

314.

| 315. | ‚Operatívne lízingy iné než investičný majetok‘ obsahuje v stĺpci ‚výnosy‘ získané výnosy a v stĺpci ‚náklady‘ náklady vzniknuté inštitúcii ako poskytovateľovi lízingu v jeho operačných lízingových činnostiach okrem činností s aktívami klasifikovanými ako investičný majetok. Náklady inštitúcie ako nájomcu sa zahrňujú do položky ‚ostatné administratívne výdavky‘. |
| --- | --- |

315.

| 316. | Zisky alebo straty z ukončenia vykazovania a precenení držieb zlata, iných vzácnych kovov a iných komodít oceňovaných reálnou hodnotou sa po odpočítaní nákladov na predaj vykazujú v položkách zahrnutých v ‚ostatných prevádzkových výnosoch‘. ‚Ostatné‘ alebo „ostatné prevádzkové náklady. Ostatné‘. |
| --- | --- |

316.

30.   VÝKAZ ZMIEN VLASTNÉHO IMANIA (46)

| 317. | Vo výkaze zmien vlastného imania sa zverejňuje zosúladenie medzi účtovnou hodnotou na začiatku obdobia (počiatočný zostatok) a na konci obdobia (konečný zostatok) pre každú zložku vlastného imania. |
| --- | --- |

317.

| 318. | ‚Prevody medzi zložkami vlastného imania‘ zahŕňajú všetky sumy prevedené do vlastného imania vrátane ziskov aj strát v dôsledku vlastného kreditného rizika záväzkov určených na oceňované reálnou hodnotou cez výsledok hospodárenia a akumulované zmeny reálnej hodnoty nástrojov vlastného imania oceňovaných reálnou hodnotou cez iný komplexný účtovný výsledok, ktoré sú pri ukončení vykazovania prevedené na iné zložky vlastného imania. |
| --- | --- |

318.

ČASŤ 3

ZORAĎOVANIE TRIED EXPOZÍCIÍ A SEKTOROV PROTISTRANY

| 1. | V tabuľkách 2 a 3 sa zoraďujú triedy expozícií použité na výpočet kapitálových požiadaviek na sektory protistrany podľa nariadenia CRR použité v tabuľkách FINREP. |
| --- | --- |

1.

Tabuľka 2

Štandardizovaný prístup

| Triedy expozícií podľa štandardizovaného prístupu (SA) (článok 112 nariadenia CRR) | Sektory protistrany FINREP | Poznámky: |
| --- | --- | --- |
| a) | Ústredné vlády alebo centrálne banky |

Triedy expozícií podľa štandardizovaného prístupu (SA) (článok 112 nariadenia CRR)

Sektory protistrany FINREP

Poznámky:

a)

Ústredné vlády alebo centrálne banky

| 1. | Centrálne banky |
| --- | --- |

1.

Centrálne banky

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| b) | Regionálne vlády alebo miestne orgány |
| --- | --- |

b)

Regionálne vlády alebo miestne orgány

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| c) | Subjekty verejného sektora |
| --- | --- |

c)

Subjekty verejného sektora

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| d) | Multilaterálne rozvojové banky |
| --- | --- |

d)

Multilaterálne rozvojové banky

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| e) | Medzinárodné organizácie |
| --- | --- |

e)

Medzinárodné organizácie

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| f) | Inštitúcie
  (t. j. úverové inštitúcie a investičné spoločnosti) |
| --- | --- |

f)

Inštitúcie

(t. j. úverové inštitúcie a investičné spoločnosti)

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| g) | Podnikateľské subjekty |
| --- | --- |

g)

Podnikateľské subjekty

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

| 6. | Domácnosti |
| --- | --- |

6.

Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| h) | Retailové |
| --- | --- |

h)

Retailové

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

| 6. | Domácnosti |
| --- | --- |

6.

Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| i) | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok |
| --- | --- |

i)

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

| 6. | Domácnosti |
| --- | --- |

6.

Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| j) | V stave zlyhania |
| --- | --- |

j)

V stave zlyhania

| 1. | Centrálne banky |
| --- | --- |

1.

Centrálne banky

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

| 6. | Domácnosti |
| --- | --- |

6.

Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| ja) | Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko |
| --- | --- |

ja)

Položky, s ktorými súvisí osobitne vysoké riziko

| 1. | Centrálne banky |
| --- | --- |

1.

Centrálne banky

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

| 6. | Domácnosti |
| --- | --- |

6.

Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| k) | Kryté dlhopisy |
| --- | --- |

k)

Kryté dlhopisy

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| l) | Sekuritizačné pozície |
| --- | --- |

l)

Sekuritizačné pozície

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

| 6. | Domácnosti |
| --- | --- |

6.

Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa podkladového rizika sekuritizácie. Ak sekuritizačné pozície ostanú vykázané v súvahe, vo FINREP sú sektory protistrany sektormi bezprostredných protistrán týchto pozícií.

| m) | Inštitúcie a podnikateľské subjekty s krátkodobým ratingovým hodnotením |
| --- | --- |

m)

Inštitúcie a podnikateľské subjekty s krátkodobým ratingovým hodnotením

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| n) | Podniky kolektívneho investovania |
| --- | --- |

n)

Podniky kolektívneho investovania

Nástroje vlastného imania

Investície do podnikov kolektívneho investovania sa vo FINREP klasifikujú ako nástroje vlastného imania bez ohľadu na to, či sa nariadením CRR umožňuje prezretie.

| o) | Vlastné imanie |
| --- | --- |

o)

Vlastné imanie

Nástroje vlastného imania

Vlastné imanie je vo FINREP rozdelené ako nástroje v rôznych kategóriách finančných aktív.

| p) | Ostatné položky |
| --- | --- |

p)

Ostatné položky

Rôzne položky súvahy

Ostatné položky môžu byť vo FINREP zahrnuté v rôznych kategóriách aktív.

Tabuľka 3

Prístup na základe interných ratingov

| Triedy expozícií podľa prístupu na základe interných ratingov (IRBA)
  (článok 147 nariadenia CRR) | Sektory protistrany FINREP | Poznámky |
| --- | --- | --- |
| a) | Ústredné vlády a centrálne banky |

Triedy expozícií podľa prístupu na základe interných ratingov (IRBA)

(článok 147 nariadenia CRR)

Sektory protistrany FINREP

Poznámky

a)

Ústredné vlády a centrálne banky

| 1. | Centrálne banky |
| --- | --- |

1.

Centrálne banky

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| b) | Inštitúcie
  (t. j. úverová inštitúcia a investičné spoločnosti, ako aj niektoré orgány verejnej správy a multilaterálne banky) |
| --- | --- |

b)

Inštitúcie

(t. j. úverová inštitúcia a investičné spoločnosti, ako aj niektoré orgány verejnej správy a multilaterálne banky)

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| c) | Podnikateľské subjekty |
| --- | --- |

c)

Podnikateľské subjekty

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

| 6. | Domácnosti |
| --- | --- |

6.

Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| d) | Retailové |
| --- | --- |

d)

Retailové

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

| 6. | Domácnosti |
| --- | --- |

6.

Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa povahy bezprostrednej protistrany.

| e) | Vlastné imanie |
| --- | --- |

e)

Vlastné imanie

Nástroje vlastného imania

Vlastné imanie je vo FINREP rozdelené ako nástroje v rôznych kategóriách finančných aktív.

| f) | Sekuritizačné pozície |
| --- | --- |

f)

Sekuritizačné pozície

| 2. | Orgány verejnej správy |
| --- | --- |

2.

Orgány verejnej správy

| 3. | Úverové inštitúcie |
| --- | --- |

3.

Úverové inštitúcie

| 4. | Ostatné finančné korporácie |
| --- | --- |

4.

Ostatné finančné korporácie

| 5. | Nefinančné korporácie |
| --- | --- |

5.

Nefinančné korporácie

| 6. | Domácnosti |
| --- | --- |

6.

Domácnosti

Tieto expozície sa priradia sektorom protistrany FINREP podľa podkladového rizika sekuritizačných pozícií. Ak sekuritizačné pozície ostanú vykázané v súvahe, vo FINREP sú sektory protistrany sektormi bezprostredných protistrán týchto pozícií.

| g) | Ostatné záväzky, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku |
| --- | --- |

g)

Ostatné záväzky, ktoré nemajú povahu kreditného záväzku

Rôzne položky súvahy

Ostatné položky môžu byť vo FINREP zahrnuté v rôznych kategóriách aktív.“

---

(1)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1606/2002 z 19. júla 2002 o uplatňovaní medzinárodných účtovných noriem (Ú. v. ES L 243, 11.9.2002, s. 1).

1

(2)  Nariadenie Európskej centrálnej banky (ES) č. 1071/2013 z 24. septembra 2013 o bilancii sektora peňažných finančných inštitúcií (prepracované znenie) (ECB/2013/33) (Ú. v. EÚ L 297, 7.11.2013, s. 1).

2

(3)  Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (ES) č. 1893/2006 z 20. decembra 2006, ktorým sa zavádza štatistická klasifikácia ekonomických činností NACE Revision 2 a ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie Rady (EHS) č. 3037/90 a niektoré nariadenia ES o osobitných oblastiach štatistiky (Ú. v. EÚ L 393, 30.12.2006, s. 1).

3

(4)  Smernica Rady 86/635/EHS z 8. decembra 1986 o ročnej účtovnej závierke a konsolidovaných účtoch bánk a iných finančných inštitúcií (Ú. v. ES L 372, 31.12.1986, s. 1).

4

(5)  Smernica Európskeho parlamentu a Rady 2013/34/EÚ z 26. júna 2013 o ročných účtovných závierkach, konsolidovaných účtovných závierkach a súvisiacich správach určitých druhov podnikov, ktorou sa mení smernica Európskeho parlamentu a Rady 2006/43/ES a zrušujú smernice Rady 78/660/EHS a 83/349/EHS (Ú. v. EÚ L 182, 29.6.2013, s. 19).

5

(6)  Odporúčanie Komisie zo 6. mája 2003 o vymedzení mikropodnikov, malých a stredných podnikov [K(2003) 1422] (Ú. v. EÚ L 124, 20.5.2003, s. 36).

6

---

PRÍLOHA IV

„PRÍLOHA IX

POKYNY PRE VYKAZOVANIE VEĽKEJ MAJETKOVEJ ANGAŽOVANOSTI A RIZIKA KONCENTRÁCIE

Obsah

| ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY | 387 |
| --- | --- |

| 1. | Štruktúra a pravidlá | 387 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Skratky | 388 |
| --- | --- | --- |

2.

| ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV | 388 |
| --- | --- |

| 1. | Rozsah pôsobnosti a úroveň vykazovania LE | 388 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Štruktúra vzoru LE | 389 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Vymedzenie pojmov a všeobecné pokyny na účely vykazovania LE | 389 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | C 26.00 – Vzor limitov LE | 390 |
| --- | --- | --- |

4.

| 4.1. | Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov | 390 |
| --- | --- | --- |

4.1.

| 5. | C 27.00 – Identifikácia protistrany (LE1) | 391 |
| --- | --- | --- |

5.

| 5.1. | Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov | 391 |
| --- | --- | --- |

5.1.

| 6. | C 28.00 – Expozície v neobchodnej a obchodnej knihe (LE2) | 392 |
| --- | --- | --- |

6.

| 6.1. | Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov | 392 |
| --- | --- | --- |

6.1.

| 7. | C 29.00 – Podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (LE3) | 397 |
| --- | --- | --- |

7.

| 7.1. | Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov | 397 |
| --- | --- | --- |

7.1.

| 8. | C 30.00 – Skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora (vzor LE4) | 398 |
| --- | --- | --- |

8.

| 8.1. | Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov | 398 |
| --- | --- | --- |

8.1.

| 9. | C 31.00 – Skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora: podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (vzorLE5). | 399 |
| --- | --- | --- |

9.

| 9.1. | Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov | 399 |
| --- | --- | --- |

9.1.

ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY

1.   Štruktúra a pravidlá

| 1. | Rámec vykazovania veľkej majetkovej angažovanosti (‚LE‘ – Large Exposures) sa skladá zo šiestich vzorov, ktoré obsahujú tieto informácie:






  a) | limity veľkej majetkovej angažovanosti; |
| --- | --- | --- |

1.

a)

limity veľkej majetkovej angažovanosti;

| b) | identifikáciu protistrany (vzor LE1); |
| --- | --- |

b)

identifikáciu protistrany (vzor LE1);

| c) | expozície v neobchodnej a obchodnej knihe (vzor LE2); |
| --- | --- |

c)

expozície v neobchodnej a obchodnej knihe (vzor LE2);

| d) | podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (vzor LE3); |
| --- | --- |

d)

podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (vzor LE3);

| e) | skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora (vzor LE4); |
| --- | --- |

e)

skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora (vzor LE4);

| f) | skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora: podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (vzor LE5). |
| --- | --- |

f)

skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora: podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (vzor LE5).

| 2. | Pokyny zahŕňajú odkazy na právne predpisy, ako aj podrobné informácie týkajúce sa údajov, ktoré sa vykazujú v každom vzore. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Pri odkazovaní na stĺpce, riadky a bunky vzorov sa v pokynoch a pravidlách validácie dodržiava pravidlo označovania stanovené v nasledujúcich odsekoch. |
| --- | --- |

3.

| 4. | V pokynoch a pravidlách validácie sa všeobecne používa toto pravidlo: {vzor;riadok;stĺpec}. Na vyjadrenie toho, že sa validácia uskutočňuje pre všetky vykazované riadky, sa použije znak hviezdičky. |
| --- | --- |

4.

| 5. | V prípade validácií v rámci vzoru, v ktorom sa používajú len údajové body z daného vzoru, označenia neodkazujú na vzor: {riadok;stĺpec}. |
| --- | --- |

5.

| 6. | ABS(hodnota): absolútna hodnota bez znamienka. Akákoľvek hodnota, ktorá expozície zvyšuje, sa vykazuje ako kladné číslo. Naopak, akákoľvek hodnota, ktorá expozície znižuje, sa vykazuje ako záporné číslo. Ak je pred označením položky záporné znamienko (-), pre danú položku sa nevykáže žiadne kladné číslo. |
| --- | --- |

6.

2.   Skratky

| 7. | Na účely tejto prílohy sa nariadenie (EÚ) č. 575/2013 označuje ako ‚CRR‘. |
| --- | --- |

7.

ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV

Pokyny uvedené v tejto prílohe týkajúce sa vykazovania veľkej majetkovej angažovanosti sa vzťahujú aj na vykazovanie významných expozícií podľa článkov 9 a 11 v súlade s rozsahom pôsobnosti vymedzeným v uvedených článkoch.

1.   Rozsah pôsobnosti a úroveň vykazovania LE

| 1. | S cieľom vykazovať informácie o veľkých majetkových angažovanostiach voči klientom alebo skupinám prepojených klientov podľa článku 394 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 (‚nariadenie CRR‘) na individuálnom základe inštitúcie používajú vzory LE1, LE2 a LE3. |
| --- | --- |

1.

| 2. | S cieľom vykazovať informácie o veľkých majetkových angažovanostiach voči klientom alebo skupinám prepojených klientov podľa článku 394 ods. 1 nariadenia CRR na konsolidovanom základe materské inštitúcie v členskom štáte používajú vzory LE1, LE2 a LE3. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Vykazuje sa každá veľká majetková angažovanosť vymedzená v súlade s článkom 392 nariadenia CRR vrátane veľkých majetkových angažovaností, ktoré sa nezohľadňujú v súvislosti s dodržiavaním súladu s limitom veľkých majetkových angažovaností stanoveným v článku 395 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

3.

| 4. | S cieľom vykazovať informácie o 20 najväčších expozíciách voči klientom alebo skupinám prepojených klientov podľa poslednej vety článku 394 ods. 1 nariadenia CRR na konsolidovanom základe materské inštitúcie v členskom štáte, na ktoré sa vzťahuje tretia časť hlava II kapitola 3 nariadenia CRR, používajú vzory LE1, LE2 a LE3. Hodnota expozície vyplývajúca z odpočítania hodnoty v stĺpci 320 (‚Vyňaté hodnoty‘) vzoru LE2 od hodnoty v stĺpci 210 (‚Celkovo‘) z toho istého vzoru je hodnota, ktorá sa použije na určenie týchto 20 najväčších expozícií. |
| --- | --- |

4.

| 5. | S cieľom vykazovať informácie o desiatich najväčších expozíciách voči inštitúciám, ako aj o desiatich najväčších expozíciách voči neregulovaným subjektom finančného sektora podľa článku 394 ods. 2 písm. a) až d) nariadenia CRR na konsolidovanom základe, materské inštitúcie v členskom štáte používajú vzory LE1, LE2 a LE3. Na vykazovanie štruktúry splatností týchto expozícií podľa článku 394 ods. 2 písm. e) nariadenia CRR materské inštitúcie v členskom štáte používajú vzory LE4 a LE5. Hodnota expozície vypočítaná v stĺpci 210 (‚Celkovo‘) vzoru LE2 je hodnota, ktorá sa použije na určenie týchto 20 najväčších expozícií. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Údaje o veľkých majetkových angažovanostiach a príslušných najväčších expozíciách voči skupinám prepojených klientov a individuálnym klientom, ktorí nepatria do skupiny prepojených klientov, sa vykazujú vo vzore LE2 (v ktorom sa skupina prepojených klientov vykazuje ako jedna expozícia). |
| --- | --- |

6.

| 7. | Inštitúcie vykazujú vo vzore LE3 údaje týkajúce sa expozícií voči individuálnym klientom patriacim do skupín prepojených klientov, ktoré sú vykázané vo vzore LE2. Vykazovanie expozície voči individuálnemu klientovi vo vzore LE2 sa nevykazuje duplicitne vo vzore LE3. |
| --- | --- |

7.

2.   Štruktúra vzoru LE

| 8. | V stĺpcoch vzoru LE1 sa uvádzajú informácie súvisiace s identifikáciou individuálnych klientov alebo skupín prepojených klientov, voči ktorým má inštitúcia expozíciu. |
| --- | --- |

8.

| 9. | V stĺpcoch vzorov LE2 a LE3 sa uvádzajú tieto súbory informácií:






  a) | hodnota expozície pred uplatnením výnimiek a pred zohľadnením účinku zmierňovania kreditného rizika vrátane priamej, nepriamej expozície a dodatočných expozícií vyplývajúcich z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam; |
| --- | --- | --- |

9.

a)

hodnota expozície pred uplatnením výnimiek a pred zohľadnením účinku zmierňovania kreditného rizika vrátane priamej, nepriamej expozície a dodatočných expozícií vyplývajúcich z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam;

| b) | účinok výnimiek a postupov zmierňovania kreditného rizika; |
| --- | --- |

b)

účinok výnimiek a postupov zmierňovania kreditného rizika;

| c) | hodnota expozície po uplatnení výnimiek a po zohľadnení účinku zmierňovania kreditného rizika vypočítaného na účely článku 395 ods. 1 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

c)

hodnota expozície po uplatnení výnimiek a po zohľadnení účinku zmierňovania kreditného rizika vypočítaného na účely článku 395 ods. 1 nariadenia CRR.

| 10. | V stĺpcoch vzorov LE4 a LE5 sa uvádzajú informácie týkajúce sa skupín splatností, ku ktorým sa pridelia hodnoty desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám, ako aj desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora, ktorých splatnosť má podľa očakávania nastať. |
| --- | --- |

10.

3.   Vymedzenie pojmov a všeobecné pokyny na účely vykazovania LE

| 11. | ‚Skupina prepojených klientov‘ je vymedzená v článku 4 ods. 1 bode 39 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

11.

| 12. | ‚Neregulovaný subjekt finančného sektora‘ je vymedzený v článku 142 ods. 1 bode 5 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

12.

| 13. | ‚Inštitúcie‘ sú vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 3 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Vykazujú sa expozície voči ‚občianskoprávnym združeniam‘. Inštitúcie okrem toho pripočítajú kreditné sumy občianskoprávneho združenia do zadlženosti každého partnera. Expozície voči občianskoprávnym združeniam s kvótami sa rozdelia alebo pridelia partnerom podľa ich príslušných kvót. Určité konštrukcie (napr. spoločné účty, spoločenstvá dedičov, úvery s nastrčeným dlžníkom), ktoré v skutočnosti fungujú ako občianskoprávne združenia, musia byť vykázané presne ako tieto združenia. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Aktíva a podsúvahové položky sa používajú bez rizikových váh alebo stupňov rizika v súlade s článkom 389 nariadenia CRR. Konkrétne, kreditné konverzné faktory sa neuplatňujú na podsúvahové položky. |
| --- | --- |

15.

| 16. | ‚Expozície‘ sú vymedzené v článku 389 nariadenia CRR.






  a) | akékoľvek aktíva alebo podsúvahové položky v neobchodnej a obchodnej knihe vrátane položiek stanovených v článku 400 nariadenia CRR, ale s vylúčením položiek, na ktoré sa vzťahuje účinnosť článku 390 ods. 6 písm. a) až d) nariadenia CRR. |
| --- | --- | --- |

16.

a)

akékoľvek aktíva alebo podsúvahové položky v neobchodnej a obchodnej knihe vrátane položiek stanovených v článku 400 nariadenia CRR, ale s vylúčením položiek, na ktoré sa vzťahuje účinnosť článku 390 ods. 6 písm. a) až d) nariadenia CRR.

| b) | ‚nepriame expozície‘ sú expozície pridelené ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu a nie bezprostrednému dlžníkovi v súlade s článkom 403 nariadenia CRR. Tieto vymedzenia pojmov sa nesmú v žiadnom ohľade odlišovať od vymedzenia pojmov v základnom akte.] |
| --- | --- |

b)

‚nepriame expozície‘ sú expozície pridelené ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu a nie bezprostrednému dlžníkovi v súlade s článkom 403 nariadenia CRR. Tieto vymedzenia pojmov sa nesmú v žiadnom ohľade odlišovať od vymedzenia pojmov v základnom akte.]

| 17. | Expozície voči skupinám prepojených klientov sa vypočítavajú v súlade s článkom 390 ods. 5 |
| --- | --- |

17.

| 18. | Je povolené zohľadňovať ‚dohody o vzájomnom započítavaní‘ pri účinku hodnoty expozície veľkej majetkovej angažovanosti, ako sa stanovuje v článku 390 ods. 1, 2 a 3 nariadenia CRR. Hodnota expozície derivátového nástroja uvedeného v prílohe II k nariadeniu CRR sa určuje v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 nariadenia CRR pri zohľadnení účinkov zmlúv o novácii a iných dohôd o vzájomnom započítavaní na účely týchto metód v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 nariadenia CRR. Hodnota expozície repo transakcií, transakcií požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakcií s dlhou dobou vyrovnania a transakcií požičiavania s dozabezpečením môže byť určená buď v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 4 nariadenia CRR, alebo s treťou časťou hlavou II kapitolou 6 nariadenia CRR. V súlade s článkom 296 nariadenia CRR hodnota expozície jediného právneho záväzku vyplývajúceho z dohody o krížovom vzájomnom započítavaní produktov s protistranou vykazujúcej inštitúcie sa vo vzoroch LE vykazuje ako ‚iné prísľuby‘. |
| --- | --- |

18.

| 19. | ‚Hodnota expozície‘ sa vypočítava podľa článku 390 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Účinok plného alebo čiastočného uplatňovania výnimiek a prípustných postupov zmierňovania kreditného rizika na účely výpočtu expozícií na účely článku 395 ods. 1 nariadenia CRR je opísaný v článkoch 399 až 403 nariadenia CRR. |
| --- | --- |

20.

| 21. | Zmluvy o obrátených repo transakciách, ktoré patria do vykazovania veľkej majetkovej angažovanosti, sa vykazujú podľa článku 402 ods. 3 nariadenia CRR. Za predpokladu, že kritériá uvedené v článku 402 ods. 3 nariadenia CRR sú splnené, inštitúcia vykazuje veľké majetkové angažovanosti voči každej tretej strane vo výške nároku, ktorý má protistrana transakcie voči tejto tretej strane, a nie v hodnote expozície voči danej protistrane. |
| --- | --- |

21.

4.   C 26.00 – Vzor limitov LE

4.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov

| Riadky | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Subjekty, ktoré nie sú inštitúcie

  Článok 395 ods. 1, článok 458 ods. 2 písm. d) bod ii), článok 458 ods. 10 a článok 459 písm. b) nariadenia CRR.
  Vykazuje sa výška limitu uplatniteľného na protistrany, ktoré nie sú inštitúciami. Táto hodnota je 25 % prípustného kapitálu, ktorý sa vykazuje v riadku 226 vo vzore 4 prílohy I, ak sa neuplatňuje reštriktívnejšia percentuálna hodnota z dôvodu uplatňovania vnútroštátnych opatrení v súlade s článkom 458 nariadenia CRR alebo delegovaných aktov prijatých v súlade s článkom 459 písm. b) nariadenia CRR. |
| 020 | Inštitúcie

  Článok 395 ods. 1, článok 458 ods. 2 písm. d) bod ii), článok 458 ods. 10 a článok 459 písm. b) nariadenia CRR.
  Vykazuje sa výška limitu uplatniteľného na protistrany, ktoré sú inštitúciami. Podľa článku 395 ods. 1 nariadenia CRR je táto hodnota:






  — | ak je 25 % prípustného kapitálu viac ako 150 miliónov EUR (alebo nižší limit než 150 miliónov EUR stanovený príslušným orgánom v súlade s článkom 395 ods. 1 tretím pododsekom nariadenia CRR), vykazuje sa 25 % prípustného kapitálu. |

Riadky

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Subjekty, ktoré nie sú inštitúcie

Článok 395 ods. 1, článok 458 ods. 2 písm. d) bod ii), článok 458 ods. 10 a článok 459 písm. b) nariadenia CRR.

Vykazuje sa výška limitu uplatniteľného na protistrany, ktoré nie sú inštitúciami. Táto hodnota je 25 % prípustného kapitálu, ktorý sa vykazuje v riadku 226 vo vzore 4 prílohy I, ak sa neuplatňuje reštriktívnejšia percentuálna hodnota z dôvodu uplatňovania vnútroštátnych opatrení v súlade s článkom 458 nariadenia CRR alebo delegovaných aktov prijatých v súlade s článkom 459 písm. b) nariadenia CRR.

020

Inštitúcie

Článok 395 ods. 1, článok 458 ods. 2 písm. d) bod ii), článok 458 ods. 10 a článok 459 písm. b) nariadenia CRR.

Vykazuje sa výška limitu uplatniteľného na protistrany, ktoré sú inštitúciami. Podľa článku 395 ods. 1 nariadenia CRR je táto hodnota:

—

ak je 25 % prípustného kapitálu viac ako 150 miliónov EUR (alebo nižší limit než 150 miliónov EUR stanovený príslušným orgánom v súlade s článkom 395 ods. 1 tretím pododsekom nariadenia CRR), vykazuje sa 25 % prípustného kapitálu.

| — | ak je 150 miliónov EUR (alebo nižší limit stanovený príslušným orgánom v súlade s článkom 395 ods. 1 tretím pododsekom nariadenia CRR) viac ako 25 % prípustného kapitálu inštitúcie, vykazuje sa 150 miliónov EUR (alebo nižší limit, ak ho stanovil príslušný orgán). Ak inštitúcia stanovila nižší limit s ohľadom na svoj prípustný kapitál, ktorý sa vyžaduje v článku 395 ods. 1 druhom pododseku nariadenia CRR, vykazuje sa uvedený limit. |
| --- | --- |

—

ak je 150 miliónov EUR (alebo nižší limit stanovený príslušným orgánom v súlade s článkom 395 ods. 1 tretím pododsekom nariadenia CRR) viac ako 25 % prípustného kapitálu inštitúcie, vykazuje sa 150 miliónov EUR (alebo nižší limit, ak ho stanovil príslušný orgán). Ak inštitúcia stanovila nižší limit s ohľadom na svoj prípustný kapitál, ktorý sa vyžaduje v článku 395 ods. 1 druhom pododseku nariadenia CRR, vykazuje sa uvedený limit.

Tieto limity môžu byť prísnejšie v prípade uplatňovania vnútroštátnych opatrení v súlade s článkom 395 ods. 6 alebo článkom 458 nariadenia CRR alebo delegovaných aktov prijatých v súlade s článkom 459 písm. b) nariadenia CRR.

030

Inštitúcie v %

Článok 395 ods. 1 a článok 459 písm. a) nariadenia CRR.

Hodnota, ktorá sa vykazuje, je absolútny limit (vykázaný v riadku 020) vyjadrený ako percentuálny podiel prípustného kapitálu.

5.   C 27.00 – Identifikácia protistrany (LE1)

5.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 -070 | Identifikácia protistrany:

  Inštitúcie vykazujú identifikáciu každej protistrany, za ktorú sa predkladajú informácie v ktoromkoľvek zo vzorov C 28.00 až C 31.00. Identifikácia skupiny prepojených klientov sa nevykazuje, ak vnútroštátny systém vykazovania neposkytuje pre skupinu prepojených klientov jedinečný kód.
  Podľa článku 394 ods. 1 písm. a) nariadenia CRR inštitúcie vykazujú identifikáciu protistrany, voči ktorej majú veľkú majetkovú angažovanosť podľa vymedzenia v článku 392 nariadenia CRR.
  Podľa článku 394 ods. 2 písm. a) nariadenia CRR inštitúcie vykazujú identifikáciu protistrany, voči ktorej majú najväčšie expozície (v prípadoch, ak je protistrana inštitúciou alebo neregulovaným subjektom finančného sektora). |
| 010 | Kód

  Kód je identifikátorom riadku a musí byť jedinečný pre každý riadok v tabuľke.
  Kód sa používa na identifikáciu individuálnej protistrany. Účelom tohto stĺpca je však prepojiť údaje o protistrane v C 27.00 s expozíciami vykázanými v C 28.00 až C 31.00. Kód skupiny prepojených klientov sa nevykazuje, ak vnútroštátny systém vykazovania neposkytuje pre skupinu prepojených klientov jedinečný kód. Tieto kódy sa celý čas používajú konzistentne.
  Zloženie kódu závisí od vnútroštátneho systému vykazovania, ak v Únii nie je dostupná jednotná kodifikácia. |
| 020 | Názov

  Názov zodpovedá názvu skupiny vždy, keď sa vykazuje skupina prepojených klientov. V ostatných prípadoch názov zodpovedá individuálnej protistrane.
  V prípade skupiny prepojených klientov je názvom, ktorý sa vykazuje, názov materskej spoločnosti alebo, ak skupina prepojených klientov nemá materskú spoločnosť, obchodný názov skupiny. |
| 030 | Kód LEI

  Identifikačný kód právneho subjektu protistrany. |
| 040 | Sídlo protistrany

  Používa sa kód ISO 3166-1-alpha-2 krajiny založenia protistrany (vrátane pseudokódov ISO pre medzinárodné organizácie dostupných v najnovšom vydaní príručky Eurostatu ‚Balance of Payments Vademecum‘).
  V prípade skupín prepojených klientov sa sídlo nevykazuje. |
| 050 | Sektor protistrany

  Každej protistrane je pridelený jeden sektor na základe tried hospodárskych sektorov podľa FINREP:






  i) | centrálne banky; |

Stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010 -070

Identifikácia protistrany:

Inštitúcie vykazujú identifikáciu každej protistrany, za ktorú sa predkladajú informácie v ktoromkoľvek zo vzorov C 28.00 až C 31.00. Identifikácia skupiny prepojených klientov sa nevykazuje, ak vnútroštátny systém vykazovania neposkytuje pre skupinu prepojených klientov jedinečný kód.

Podľa článku 394 ods. 1 písm. a) nariadenia CRR inštitúcie vykazujú identifikáciu protistrany, voči ktorej majú veľkú majetkovú angažovanosť podľa vymedzenia v článku 392 nariadenia CRR.

Podľa článku 394 ods. 2 písm. a) nariadenia CRR inštitúcie vykazujú identifikáciu protistrany, voči ktorej majú najväčšie expozície (v prípadoch, ak je protistrana inštitúciou alebo neregulovaným subjektom finančného sektora).

010

Kód

Kód je identifikátorom riadku a musí byť jedinečný pre každý riadok v tabuľke.

Kód sa používa na identifikáciu individuálnej protistrany. Účelom tohto stĺpca je však prepojiť údaje o protistrane v C 27.00 s expozíciami vykázanými v C 28.00 až C 31.00. Kód skupiny prepojených klientov sa nevykazuje, ak vnútroštátny systém vykazovania neposkytuje pre skupinu prepojených klientov jedinečný kód. Tieto kódy sa celý čas používajú konzistentne.

Zloženie kódu závisí od vnútroštátneho systému vykazovania, ak v Únii nie je dostupná jednotná kodifikácia.

020

Názov

Názov zodpovedá názvu skupiny vždy, keď sa vykazuje skupina prepojených klientov. V ostatných prípadoch názov zodpovedá individuálnej protistrane.

V prípade skupiny prepojených klientov je názvom, ktorý sa vykazuje, názov materskej spoločnosti alebo, ak skupina prepojených klientov nemá materskú spoločnosť, obchodný názov skupiny.

030

Kód LEI

Identifikačný kód právneho subjektu protistrany.

040

Sídlo protistrany

Používa sa kód ISO 3166-1-alpha-2 krajiny založenia protistrany (vrátane pseudokódov ISO pre medzinárodné organizácie dostupných v najnovšom vydaní príručky Eurostatu ‚Balance of Payments Vademecum‘).

V prípade skupín prepojených klientov sa sídlo nevykazuje.

050

Sektor protistrany

Každej protistrane je pridelený jeden sektor na základe tried hospodárskych sektorov podľa FINREP:

i)

centrálne banky;

| ii) | orgány verejnej správy; |
| --- | --- |

ii)

orgány verejnej správy;

| iii) | úverové inštitúcie; |
| --- | --- |

iii)

úverové inštitúcie;

| iv) | investičné spoločnosti, ako sú vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 2 nariadenia CRR; |
| --- | --- |

iv)

investičné spoločnosti, ako sú vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 2 nariadenia CRR;

| v) | ostatné finančné korporácie (s výnimkou investičných spoločností); |
| --- | --- |

v)

ostatné finančné korporácie (s výnimkou investičných spoločností);

| vi) | nefinančné korporácie; |
| --- | --- |

vi)

nefinančné korporácie;

| vii) | domácnosti. |
| --- | --- |

vii)

domácnosti.

V prípade skupín prepojených klientov sa sektor nevykazuje.

060

Kód NACE

Pre hospodársky sektor sa používajú kódy NACE (Nomenclature statistique des activités économiques dans l’Union européenne = Štatistická klasifikácia ekonomických činností v Európskej únii).

Tento stĺpec sa vzťahuje len na protistrany ‚ostatné finančné korporácie‘ a ‚nefinančné korporácie‘. Kódy NACE sa používajú pre ‚nefinančné korporácie‘ s jednou úrovňou podrobností (napr. ‚F – Stavebníctvo‘) a pre ‚ostatné finančné korporácie‘ s dvoma úrovňami podrobností, ktorými sa poskytujú samostatné informácie týkajúce sa poisťovacích činností (napr. ‚K65 – Poistenie, zaistenie a dôchodkové zabezpečenie okrem povinného sociálneho poistenia‘).“

Hospodárske sektory ‚ostatných finančných korporácií‘ a ‚nefinančných korporácií‘ sa klasifikujú na základe členenia protistrán podľa FINREP.

V prípade skupín prepojených klientov sa kód NACE nevykazuje.

070

Druh protistrany

Článok 394 ods. 2 CRR.

Druh protistrany desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora sa uvádza s použitím ‚I‘ pre inštitúcie alebo ‚U‘ pre neregulované subjekty finančného sektora.

6.   C 28.00 – Expozície v neobchodnej a obchodnej knihe (LE2)

6.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Kód

  Ak je na vnútroštátnej úrovni v prípade skupiny prepojených klientov dostupný jedinečný kód, tento kód sa vykazuje ako kód skupiny prepojených klientov. Ak na vnútroštátnej úrovni neexistuje jedinečný kód, kódom, ktorý sa vykazuje, je kód materskej spoločnosti v C 27.00.
  V prípadoch, keď skupina prepojených klientov nemá materskú spoločnosť, kódom, ktorý sa vykazuje, je kód individuálneho subjektu, ktorý inštitúcia považuje za najvýznamnejší v rámci skupiny prepojených klientov. V ostatných prípadoch kód zodpovedá individuálnej protistrane.
  Tieto kódy sa celý čas používajú konzistentne.
  Zloženie kódu závisí od vnútroštátneho systému vykazovania, ak v EÚ nie je dostupná jednotná kodifikácia. |
| 020 | Skupina alebo individuálny klient

  Inštitúcia vykazuje ‚1‘ pre vykazovanie expozícií voči individuálnym klientom alebo ‚2‘ pre vykazovanie expozícií voči skupinám prepojených klientov. |
| 030 | Transakcie s expozíciou voči podkladovým aktívam

  Článok 390 ods. 7 CRR.
  V súlade s ďalšími technickými špecifikáciami stanovenými príslušnými vnútroštátnymi orgánmi, ak inštitúcia má expozície voči vykazovanej protistrane prostredníctvom transakcie s expozíciou voči podkladovým aktívam, vykazuje sa ekvivalent k ‚Yes‘; v opačnom prípade sa vykazuje ekvivalent k ‚No‘. |
| 040 -180 | Pôvodné expozície

  Články 24, 389, 390 a 392 nariadenia CRR.
  Inštitúcia vykazuje v tomto súbore stĺpcov pôvodné expozície priamych expozícií, nepriamych expozícií a dodatočných expozícií vyplývajúcich z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam.
  Podľa článku 389 nariadenia CRR sa aktíva a podsúvahové položky používajú bez rizikových váh alebo stupňov rizika. Konkrétne, kreditné konverzné faktory sa neuplatňujú na podsúvahové položky.
  Tieto stĺpce obsahujú pôvodnú expozíciu, t. j. hodnotu expozície bez zohľadnenia úprav ocenenia a rezerv, ktoré sa odpočítajú v stĺpci 210.
  Vymedzenie a výpočet hodnoty expozície sú stanovené v článkoch 389 a 390 nariadenia CRR. Oceňovanie aktív a podsúvahových položiek sa vykonáva v súlade s účtovným rámcom, ktorému inštitúcia podlieha, podľa článku 24 nariadenia CRR.
  Do týchto stĺpcov sa zahŕňajú expozície odpočítané od vlastných zdrojov, ktoré nie sú expozíciami podľa článku 390 ods. 6 písm. e). Tieto expozície sa odpočítajú v stĺpci 200.
  Expozície uvedené v článku 390 ods. 6 písm. a) až d) nariadenia CRR sa do týchto stĺpcov nezahŕňajú.
  Pôvodné expozície zahŕňajú akékoľvek aktívum a podsúvahové položky podľa článku 400 nariadenia CRR. Výnimky sa na účely článku 395 ods. 1 nariadenia CRR odpočítajú v stĺpci 320.
  Zahŕňajú sa expozície z neobchodnej aj obchodnej knihy.
  Na účely rozčlenenia expozícií vo finančných nástrojoch, ak viaceré expozície vyplývajúce z dohôd o vzájomnom započítavaní predstavujú jednu expozíciu, táto sa pridelí k finančnému nástroju zodpovedajúcemu hlavnému aktívu zahrnutému v dohode o vzájomnom započítavaní (pozri aj úvodný oddiel). |
| 040 | Celková pôvodná expozícia

  Inštitúcia vykazuje súčet priamych expozícií a nepriamych expozícií, ako aj dodatočné expozície, ktoré vyplývajú z expozície voči transakciám s expozíciou voči podkladovým aktívam. |
| 050 | Z čoho: v stave zlyhania

  Článok 178 CRR.
  Inštitúcia vykazuje časť celkovej pôvodnej expozície zodpovedajúcej expozíciám, ktoré zlyhali. |
| 060 -110 | Priame expozície

  Priame expozície sú expozície na báze ‚bezprostredného dlžníka‘. |
| 060 | Dlhové nástroje

  Nariadenie (EÚ) č. 1071/2013 (‚ECB/2013/33‘) príloha II, časť 2, tabuľka, kategórie 2 a 3.
  Dlhové nástroje zahŕňajú dlhové cenné papiere, úvery a preddavky.
  Nástroje zahrnuté v tomto stĺpci sú tie, ktoré sú kvalifikované ako ‚úvery s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane/nad jeden rok a do piatich rokov vrátane/nad päť rokov‘, alebo ako ‚dlhové cenné papiere‘ podľa ECB/2013/33.
  Do tohto stĺpca sa zahŕňajú repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít (transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov) a transakcie požičiavania s dozabezpečením. |
| 070 | Kapitálové nástroje

  ECB/2013/33 príloha II, časť 2, tabuľka, kategórie 4 a 5.
  Nástroje zahrnuté do tohto stĺpca sú kvalifikované ako ‚Majetkové účasti‘ alebo ako ‚Akcie/podielové listy investičných fondov‘ podľa ECB/2013/33. |
| 080 | Deriváty

  Článok 272 ods. 2 a príloha II k nariadeniu CRR.
  Nástroje, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, zahŕňajú deriváty uvedené v prílohe II k nariadeniu CRR a transakcie s dlhou dobou vyrovnania vymedzené v článku 272 ods. 2 nariadenia CRR.
  Do tohto stĺpca sa zahŕňajú kreditné deriváty, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany. |
| 090 -110 | Podsúvahové položky

  Príloha I k nariadeniu CRR.
  Hodnota, ktorá sa vykazuje v týchto stĺpcoch, je nominálna hodnota pred znížením o špecifické úpravy kreditného rizika a bez uplatnenia konverzných faktorov. |
| 090 | Úverové prísľuby

  Príloha I bod 1 písm. c) a h), bod 2 písm. b) bod ii), bod 3 písm. b) bod i) a bod 4 písm. a) nariadenia CRR.
  Úverové prísľuby sú pevné prísľuby na poskytnutie úveru na základe vopred stanovených podmienok okrem derivátov, pretože tie môžu byť vyrovnané v čistom v hotovosti alebo poskytnutím alebo emitovaním iného finančného nástroja. |
| 100 | Finančné záruky

  Príloha I bod 1 písm. a), b) a f) nariadenia CRR.
  Finančné záruky sú zmluvy, v rámci ktorých sa od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne držiteľovi z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo upravenými podmienkami dlhového nástroja. Kreditné deriváty, ktoré nie sú zahrnuté v stĺpci ‚deriváty‘, sa vykazujú v tomto stĺpci. |
| 110 | Iné prísľuby

  Iné prísľuby sú položky uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR, ktoré nie sú zahrnuté v predchádzajúcich kategóriách. V tomto stĺpci sa vykazuje hodnota expozície jediného právneho záväzku vyplývajúceho z dohody o vzájomnom krížovom započítavaní produktov s protistranou inštitúcie. |
| 120 -180 | Nepriame expozície

  Článok 403 CRR.
  Podľa článku 403 nariadenia CRR úverová inštitúcia môže použiť substitučný princíp, ak za expozíciu voči klientovi ručí tretia strana, alebo je zabezpečená kolaterálom emitovaným treťou stranou.
  Inštitúcia vykazuje v tomto súbore stĺpcov hodnoty priamych expozícií, ktoré sú opätovne priradené ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu, za predpokladu, že by sa emitentovi priradila rovnaká alebo nižšia riziková váha, než je riziková váha, ktorá by sa uplatňovala na tretiu stranu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 2 nariadenia CRR. Zabezpečená referenčná pôvodná expozícia (priama expozícia) sa odpočítava od expozície voči pôvodnému dlžníkovi v stĺpcoch ‚Prípustné postupy zmierňovania kreditného rizika‘. Nepriamou expozíciou sa zvyšuje expozícia voči ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu prostredníctvom substitučného účinku. Toto sa takisto uplatňuje na záruky poskytnuté v rámci skupiny prepojených klientov.
  Inštitúcia vykazuje pôvodnú hodnotu nepriamych expozícií v stĺpci, ktorý zodpovedá druhu priamej expozície zaručenej alebo zabezpečenej kolaterálom, napríklad, keď je zaručená priama expozícia dlhový nástroj, hodnota ‚nepriamej expozície‘ priradenej ručiteľovi sa vykazuje v stĺpci ‚Dlhové nástroje‘.
  Expozície vyplývajúce z dlhových nástrojov viazaných na úver sa takisto vykazujú v tomto súbore stĺpcov podľa článku 399 nariadenia CRR. |
| 120 | Dlhové nástroje

  Pozri stĺpec 060. |
| 130 | Kapitálové nástroje

  Pozri stĺpec 070. |
| 140 | Deriváty

  Pozri stĺpec 080. |
| 150 -170 | Podsúvahové položky

  Hodnota v týchto stĺpcoch je nominálna hodnota pred akýmkoľvek znížením špecifických úprav kreditného rizika a bez uplatnenia konverzných faktorov. |
| 150 | Úverové prísľuby

  Pozri stĺpec 090. |
| 160 | Finančné záruky

  Pozri stĺpec 100. |
| 170 | Iné prísľuby

  Pozri stĺpec 110. |
| 180 | Dodatočné expozície vyplývajúce z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam

  Článok 390 ods. 7 CRR.
  Dodatočné expozície vyplývajúce z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam. |
| 190 | (-) Úpravy ocenenia a rezervy

  Články 34, 24, 110 a 111 nariadenia CRR.
  Úpravy ocenenia a rezervy zahrnuté v príslušnom účtovnom rámci [smernica č. 86/635/EHS alebo nariadenie (ES) č. 1606/2002], ktoré majú vplyv na oceňovanie expozícií podľa článkov 24 a 110 nariadenia CRR.
  V tomto stĺpci sa vykazujú úpravy ocenenia a rezervy pre hrubú expozíciu uvedenú v stĺpci 040. |
| 200 | (-) Expozície odpočítané od vlastných zdrojov

  Článok 390 ods. 6 písm. e) nariadenia CRR.
  Vykazujú sa expozície odpočítané od vlastných zdrojov, ktoré sú zahrnuté v rôznych stĺpcoch celkovej pôvodnej expozície. |
| 210 -230 | Hodnota expozície pred uplatnením výnimiek a zmierňovania kreditného rizika (CRM)

  Článok 394 ods. 1 písm. b) nariadenia CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície pred zohľadnením prípadného vplyvu zmierňovania kreditného rizika. |
| 210 | Spolu

  Hodnota expozície, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, je hodnota použitá na stanovenie toho, či je expozícia veľkou majetkovou angažovanosťou podľa vymedzenia v článku 392 nariadenia CRR.
  Táto hodnota zahŕňa pôvodnú expozíciu po odpočítaní úprav ocenenia a rezerv a hodnotu expozícií odpočítaných od vlastných zdrojov. |
| 220 | Z čoho: neobchodná kniha

  Hodnota neobchodnej knihy z celkovej expozície pred udelením výnimiek a zmierňovaním kreditného rizika. |
| 230 | % prípustného kapitálu

  Článok 4 ods. 1 bod 71 písm. b) a článok 395 nariadenia CRR.
  Hodnota, ktorá sa vykazuje, je percentuálny podiel hodnoty expozície pred uplatnením výnimiek a zmierňovania kreditného rizika v súvislosti s prípustným kapitálom inštitúcie, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bode 71 písm. b) nariadenia CRR. |
| 240 -310 | (-) Prípustné postupy zmierňovania kreditného rizika (CRM)

  Články 399 a 401 až 403 nariadenia CRR.
  Postupy zmierňovania kreditného rizika, ako sú vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 57 nariadenia CRR.
  Na účely tohto vykazovania sa postupy zmierňovania kreditného rizika uznané v tretej časti hlave II kapitolách 3 a 4 nariadenia CRR používajú v súlade s článkami 401 až 403 nariadenia CRR.
  Postupy zmierňovania kreditného rizika môžu mať tri rôzne vplyvy na režim LE: substitučný účinok; financované zabezpečenie iné ako substitučný účinok a zaobchádzanie s nehnuteľným majetkom. |
| 240 -290 | (-) Substitučný účinok prípustných postupov zmierňovania kreditného rizika

  Článok 403 CRR.
  Hodnota financovaného a nefinancovaného zabezpečenia, ktoré sa vykazuje v týchto stĺpcoch, zodpovedá expozíciám zaručeným treťou stranou alebo zabezpečeným kolaterálom emitovaným treťou stranou, ak sa inštitúcia rozhodne zaobchádzať s expozíciou ako s expozíciou vzniknutou ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu. |
| 240 | (-) Dlhové nástroje

  Pozri stĺpec 060. |
| 250 | (-) Nástroje vlastného imania

  Pozri stĺpec 070. |
| 260 | (-) Deriváty

  Pozri stĺpec 080. |
| 270 -290 | (-) Podsúvahové položky

  Hodnota v týchto stĺpcoch je bez uplatnenia konverzných faktorov. |
| 270 | (-) Úverové prísľuby

  Pozri stĺpec 090. |
| 280 | (-) Finančné záruky

  Pozri stĺpec 100. |
| 290 | (-) Iné prísľuby

  Pozri stĺpec 110. |
| 300 | (-) Financované zabezpečenie iné ako substitučný účinok

  Článok 401 CRR.
  Inštitúcia vykazuje hodnoty financovaného zabezpečenia, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bode 58 nariadenia CRR, ktoré sú odpočítané od hodnoty expozície z dôvodu uplatnenia článku 401 nariadenia CRR. |
| 310 | (-) Nehnuteľný majetok

  Článok 402 CRR.
  Inštitúcia vykazuje hodnoty odpočítané od hodnoty expozície z dôvodu uplatňovania článku 402 nariadenia CRR. |
| 320 | (-) Vyňaté hodnoty

  Článok 400 CRR.
  Inštitúcia vykazuje hodnoty vyňaté z režimu LE. |
| 330 – 350 | Hodnota expozície po uplatnení výnimiek a zmierňovania kreditného rizika

  Článok 394 ods. 1 písm. d) nariadenia CRR.
  Inštitúcia vykazuje hodnotu expozície po zohľadnení vplyvu výnimiek a zmierňovania kreditného rizika vypočítaného na účely článku 395 ods. 1 nariadenia CRR. |
| 330 | Spolu

  Tento stĺpec zahŕňa hodnotu, ktorá sa má zohľadniť s cieľom dodržať súlad s limitom veľkých majetkových angažovaností stanoveným v článku 395 nariadenia CRR. |
| 340 | Z čoho: neobchodná kniha

  Inštitúcia vykazuje celkovú expozíciu po uplatnení výnimiek a po zohľadnení vplyvu zmierňovania kreditného rizika náležiaceho neobchodnej knihe. |
| 350 | % prípustného kapitálu

  Inštitúcia vykazuje percentuálny podiel hodnoty expozície po uplatnení výnimiek a zmierňovania kreditného rizika v súvislosti s prípustným kapitálom inštitúcie, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bode 71 písm. b) nariadenia CRR. |

Stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Kód

Ak je na vnútroštátnej úrovni v prípade skupiny prepojených klientov dostupný jedinečný kód, tento kód sa vykazuje ako kód skupiny prepojených klientov. Ak na vnútroštátnej úrovni neexistuje jedinečný kód, kódom, ktorý sa vykazuje, je kód materskej spoločnosti v C 27.00.

V prípadoch, keď skupina prepojených klientov nemá materskú spoločnosť, kódom, ktorý sa vykazuje, je kód individuálneho subjektu, ktorý inštitúcia považuje za najvýznamnejší v rámci skupiny prepojených klientov. V ostatných prípadoch kód zodpovedá individuálnej protistrane.

Tieto kódy sa celý čas používajú konzistentne.

Zloženie kódu závisí od vnútroštátneho systému vykazovania, ak v EÚ nie je dostupná jednotná kodifikácia.

020

Skupina alebo individuálny klient

Inštitúcia vykazuje ‚1‘ pre vykazovanie expozícií voči individuálnym klientom alebo ‚2‘ pre vykazovanie expozícií voči skupinám prepojených klientov.

030

Transakcie s expozíciou voči podkladovým aktívam

Článok 390 ods. 7 CRR.

V súlade s ďalšími technickými špecifikáciami stanovenými príslušnými vnútroštátnymi orgánmi, ak inštitúcia má expozície voči vykazovanej protistrane prostredníctvom transakcie s expozíciou voči podkladovým aktívam, vykazuje sa ekvivalent k ‚Yes‘; v opačnom prípade sa vykazuje ekvivalent k ‚No‘.

040 -180

Pôvodné expozície

Články 24, 389, 390 a 392 nariadenia CRR.

Inštitúcia vykazuje v tomto súbore stĺpcov pôvodné expozície priamych expozícií, nepriamych expozícií a dodatočných expozícií vyplývajúcich z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam.

Podľa článku 389 nariadenia CRR sa aktíva a podsúvahové položky používajú bez rizikových váh alebo stupňov rizika. Konkrétne, kreditné konverzné faktory sa neuplatňujú na podsúvahové položky.

Tieto stĺpce obsahujú pôvodnú expozíciu, t. j. hodnotu expozície bez zohľadnenia úprav ocenenia a rezerv, ktoré sa odpočítajú v stĺpci 210.

Vymedzenie a výpočet hodnoty expozície sú stanovené v článkoch 389 a 390 nariadenia CRR. Oceňovanie aktív a podsúvahových položiek sa vykonáva v súlade s účtovným rámcom, ktorému inštitúcia podlieha, podľa článku 24 nariadenia CRR.

Do týchto stĺpcov sa zahŕňajú expozície odpočítané od vlastných zdrojov, ktoré nie sú expozíciami podľa článku 390 ods. 6 písm. e). Tieto expozície sa odpočítajú v stĺpci 200.

Expozície uvedené v článku 390 ods. 6 písm. a) až d) nariadenia CRR sa do týchto stĺpcov nezahŕňajú.

Pôvodné expozície zahŕňajú akékoľvek aktívum a podsúvahové položky podľa článku 400 nariadenia CRR. Výnimky sa na účely článku 395 ods. 1 nariadenia CRR odpočítajú v stĺpci 320.

Zahŕňajú sa expozície z neobchodnej aj obchodnej knihy.

Na účely rozčlenenia expozícií vo finančných nástrojoch, ak viaceré expozície vyplývajúce z dohôd o vzájomnom započítavaní predstavujú jednu expozíciu, táto sa pridelí k finančnému nástroju zodpovedajúcemu hlavnému aktívu zahrnutému v dohode o vzájomnom započítavaní (pozri aj úvodný oddiel).

040

Celková pôvodná expozícia

Inštitúcia vykazuje súčet priamych expozícií a nepriamych expozícií, ako aj dodatočné expozície, ktoré vyplývajú z expozície voči transakciám s expozíciou voči podkladovým aktívam.

050

Z čoho: v stave zlyhania

Článok 178 CRR.

Inštitúcia vykazuje časť celkovej pôvodnej expozície zodpovedajúcej expozíciám, ktoré zlyhali.

060 -110

Priame expozície

Priame expozície sú expozície na báze ‚bezprostredného dlžníka‘.

060

Dlhové nástroje

Nariadenie (EÚ) č. 1071/2013 (‚ECB/2013/33‘) príloha II, časť 2, tabuľka, kategórie 2 a 3.

Dlhové nástroje zahŕňajú dlhové cenné papiere, úvery a preddavky.

Nástroje zahrnuté v tomto stĺpci sú tie, ktoré sú kvalifikované ako ‚úvery s pôvodnou splatnosťou do jedného roka vrátane/nad jeden rok a do piatich rokov vrátane/nad päť rokov‘, alebo ako ‚dlhové cenné papiere‘ podľa ECB/2013/33.

Do tohto stĺpca sa zahŕňajú repo transakcie, transakcie požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít (transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov) a transakcie požičiavania s dozabezpečením.

070

Kapitálové nástroje

ECB/2013/33 príloha II, časť 2, tabuľka, kategórie 4 a 5.

Nástroje zahrnuté do tohto stĺpca sú kvalifikované ako ‚Majetkové účasti‘ alebo ako ‚Akcie/podielové listy investičných fondov‘ podľa ECB/2013/33.

080

Deriváty

Článok 272 ods. 2 a príloha II k nariadeniu CRR.

Nástroje, ktoré sa vykazujú v tomto stĺpci, zahŕňajú deriváty uvedené v prílohe II k nariadeniu CRR a transakcie s dlhou dobou vyrovnania vymedzené v článku 272 ods. 2 nariadenia CRR.

Do tohto stĺpca sa zahŕňajú kreditné deriváty, na ktoré sa vzťahuje kreditné riziko protistrany.

090 -110

Podsúvahové položky

Príloha I k nariadeniu CRR.

Hodnota, ktorá sa vykazuje v týchto stĺpcoch, je nominálna hodnota pred znížením o špecifické úpravy kreditného rizika a bez uplatnenia konverzných faktorov.

090

Úverové prísľuby

Príloha I bod 1 písm. c) a h), bod 2 písm. b) bod ii), bod 3 písm. b) bod i) a bod 4 písm. a) nariadenia CRR.

Úverové prísľuby sú pevné prísľuby na poskytnutie úveru na základe vopred stanovených podmienok okrem derivátov, pretože tie môžu byť vyrovnané v čistom v hotovosti alebo poskytnutím alebo emitovaním iného finančného nástroja.

100

Finančné záruky

Príloha I bod 1 písm. a), b) a f) nariadenia CRR.

Finančné záruky sú zmluvy, v rámci ktorých sa od emitenta vyžaduje, aby vykonal konkrétne platby na splatenie straty, ktorá vznikne držiteľovi z dôvodu, že konkrétny dlžník nevykonal platbu v čase splatnosti v súlade s pôvodnými alebo upravenými podmienkami dlhového nástroja. Kreditné deriváty, ktoré nie sú zahrnuté v stĺpci ‚deriváty‘, sa vykazujú v tomto stĺpci.

110

Iné prísľuby

Iné prísľuby sú položky uvedené v prílohe I k nariadeniu CRR, ktoré nie sú zahrnuté v predchádzajúcich kategóriách. V tomto stĺpci sa vykazuje hodnota expozície jediného právneho záväzku vyplývajúceho z dohody o vzájomnom krížovom započítavaní produktov s protistranou inštitúcie.

120 -180

Nepriame expozície

Článok 403 CRR.

Podľa článku 403 nariadenia CRR úverová inštitúcia môže použiť substitučný princíp, ak za expozíciu voči klientovi ručí tretia strana, alebo je zabezpečená kolaterálom emitovaným treťou stranou.

Inštitúcia vykazuje v tomto súbore stĺpcov hodnoty priamych expozícií, ktoré sú opätovne priradené ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu, za predpokladu, že by sa emitentovi priradila rovnaká alebo nižšia riziková váha, než je riziková váha, ktorá by sa uplatňovala na tretiu stranu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 2 nariadenia CRR. Zabezpečená referenčná pôvodná expozícia (priama expozícia) sa odpočítava od expozície voči pôvodnému dlžníkovi v stĺpcoch ‚Prípustné postupy zmierňovania kreditného rizika‘. Nepriamou expozíciou sa zvyšuje expozícia voči ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu prostredníctvom substitučného účinku. Toto sa takisto uplatňuje na záruky poskytnuté v rámci skupiny prepojených klientov.

Inštitúcia vykazuje pôvodnú hodnotu nepriamych expozícií v stĺpci, ktorý zodpovedá druhu priamej expozície zaručenej alebo zabezpečenej kolaterálom, napríklad, keď je zaručená priama expozícia dlhový nástroj, hodnota ‚nepriamej expozície‘ priradenej ručiteľovi sa vykazuje v stĺpci ‚Dlhové nástroje‘.

Expozície vyplývajúce z dlhových nástrojov viazaných na úver sa takisto vykazujú v tomto súbore stĺpcov podľa článku 399 nariadenia CRR.

120

Dlhové nástroje

Pozri stĺpec 060.

130

Kapitálové nástroje

Pozri stĺpec 070.

140

Deriváty

Pozri stĺpec 080.

150 -170

Podsúvahové položky

Hodnota v týchto stĺpcoch je nominálna hodnota pred akýmkoľvek znížením špecifických úprav kreditného rizika a bez uplatnenia konverzných faktorov.

150

Úverové prísľuby

Pozri stĺpec 090.

160

Finančné záruky

Pozri stĺpec 100.

170

Iné prísľuby

Pozri stĺpec 110.

180

Dodatočné expozície vyplývajúce z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam

Článok 390 ods. 7 CRR.

Dodatočné expozície vyplývajúce z transakcií s expozíciou voči podkladovým aktívam.

190

(-) Úpravy ocenenia a rezervy

Články 34, 24, 110 a 111 nariadenia CRR.

Úpravy ocenenia a rezervy zahrnuté v príslušnom účtovnom rámci [smernica č. 86/635/EHS alebo nariadenie (ES) č. 1606/2002], ktoré majú vplyv na oceňovanie expozícií podľa článkov 24 a 110 nariadenia CRR.

V tomto stĺpci sa vykazujú úpravy ocenenia a rezervy pre hrubú expozíciu uvedenú v stĺpci 040.

200

(-) Expozície odpočítané od vlastných zdrojov

Článok 390 ods. 6 písm. e) nariadenia CRR.

Vykazujú sa expozície odpočítané od vlastných zdrojov, ktoré sú zahrnuté v rôznych stĺpcoch celkovej pôvodnej expozície.

210 -230

Hodnota expozície pred uplatnením výnimiek a zmierňovania kreditného rizika (CRM)

Článok 394 ods. 1 písm. b) nariadenia CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnotu expozície pred zohľadnením prípadného vplyvu zmierňovania kreditného rizika.

210

Spolu

Hodnota expozície, ktorá sa má vykázať v tomto stĺpci, je hodnota použitá na stanovenie toho, či je expozícia veľkou majetkovou angažovanosťou podľa vymedzenia v článku 392 nariadenia CRR.

Táto hodnota zahŕňa pôvodnú expozíciu po odpočítaní úprav ocenenia a rezerv a hodnotu expozícií odpočítaných od vlastných zdrojov.

220

Z čoho: neobchodná kniha

Hodnota neobchodnej knihy z celkovej expozície pred udelením výnimiek a zmierňovaním kreditného rizika.

230

% prípustného kapitálu

Článok 4 ods. 1 bod 71 písm. b) a článok 395 nariadenia CRR.

Hodnota, ktorá sa vykazuje, je percentuálny podiel hodnoty expozície pred uplatnením výnimiek a zmierňovania kreditného rizika v súvislosti s prípustným kapitálom inštitúcie, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bode 71 písm. b) nariadenia CRR.

240 -310

(-) Prípustné postupy zmierňovania kreditného rizika (CRM)

Články 399 a 401 až 403 nariadenia CRR.

Postupy zmierňovania kreditného rizika, ako sú vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 57 nariadenia CRR.

Na účely tohto vykazovania sa postupy zmierňovania kreditného rizika uznané v tretej časti hlave II kapitolách 3 a 4 nariadenia CRR používajú v súlade s článkami 401 až 403 nariadenia CRR.

Postupy zmierňovania kreditného rizika môžu mať tri rôzne vplyvy na režim LE: substitučný účinok; financované zabezpečenie iné ako substitučný účinok a zaobchádzanie s nehnuteľným majetkom.

240 -290

(-) Substitučný účinok prípustných postupov zmierňovania kreditného rizika

Článok 403 CRR.

Hodnota financovaného a nefinancovaného zabezpečenia, ktoré sa vykazuje v týchto stĺpcoch, zodpovedá expozíciám zaručeným treťou stranou alebo zabezpečeným kolaterálom emitovaným treťou stranou, ak sa inštitúcia rozhodne zaobchádzať s expozíciou ako s expozíciou vzniknutou ručiteľovi alebo emitentovi kolaterálu.

240

(-) Dlhové nástroje

Pozri stĺpec 060.

250

(-) Nástroje vlastného imania

Pozri stĺpec 070.

260

(-) Deriváty

Pozri stĺpec 080.

270 -290

(-) Podsúvahové položky

Hodnota v týchto stĺpcoch je bez uplatnenia konverzných faktorov.

270

(-) Úverové prísľuby

Pozri stĺpec 090.

280

(-) Finančné záruky

Pozri stĺpec 100.

290

(-) Iné prísľuby

Pozri stĺpec 110.

300

(-) Financované zabezpečenie iné ako substitučný účinok

Článok 401 CRR.

Inštitúcia vykazuje hodnoty financovaného zabezpečenia, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bode 58 nariadenia CRR, ktoré sú odpočítané od hodnoty expozície z dôvodu uplatnenia článku 401 nariadenia CRR.

310

(-) Nehnuteľný majetok

Článok 402 CRR.

Inštitúcia vykazuje hodnoty odpočítané od hodnoty expozície z dôvodu uplatňovania článku 402 nariadenia CRR.

320

(-) Vyňaté hodnoty

Článok 400 CRR.

Inštitúcia vykazuje hodnoty vyňaté z režimu LE.

330 – 350

Hodnota expozície po uplatnení výnimiek a zmierňovania kreditného rizika

Článok 394 ods. 1 písm. d) nariadenia CRR.

Inštitúcia vykazuje hodnotu expozície po zohľadnení vplyvu výnimiek a zmierňovania kreditného rizika vypočítaného na účely článku 395 ods. 1 nariadenia CRR.

330

Spolu

Tento stĺpec zahŕňa hodnotu, ktorá sa má zohľadniť s cieľom dodržať súlad s limitom veľkých majetkových angažovaností stanoveným v článku 395 nariadenia CRR.

340

Z čoho: neobchodná kniha

Inštitúcia vykazuje celkovú expozíciu po uplatnení výnimiek a po zohľadnení vplyvu zmierňovania kreditného rizika náležiaceho neobchodnej knihe.

350

% prípustného kapitálu

Inštitúcia vykazuje percentuálny podiel hodnoty expozície po uplatnení výnimiek a zmierňovania kreditného rizika v súvislosti s prípustným kapitálom inštitúcie, ako sa vymedzuje v článku 4 ods. 1 bode 71 písm. b) nariadenia CRR.

7.   C 29.00 – Podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (LE3)

7.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 -360 | Vo vzore LE3 vykazuje inštitúcia údaje týkajúce sa individuálnych klientov, ktorí patria do skupín prepojených klientov zahrnutých do riadkov vzoru LE2. |
| 010 | Kód

  Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.
  Vykazuje sa kód individuálnej protistrany patriacej do skupín prepojených klientov. |
| 020 | Kód skupiny

  Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.
  Ak je na vnútroštátnej úrovni dostupný jedinečný kód pre skupinu prepojených klientov, vykazuje sa tento kód. Ak na vnútroštátnej úrovni neexistuje jedinečný kód, kódom, ktorý sa vykazuje, je kód používaný na vykazovanie expozície voči skupine prepojených klientov v C 28.00 (LE2).
  Ak klient patrí do viacerých skupín prepojených klientov, vykazuje sa ako člen všetkých skupín prepojených klientov. |
| 030 | Transakcie s expozíciou voči podkladovým aktívam

  Pozri stĺpec 030 vzoru LE2. |
| 040 | Druh prepojenia

  Druh prepojenia medzi individuálnym subjektom a skupinou prepojených klientov sa uvádza s použitím:
  ‚a‘ v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 39 písm. a) nariadenia CRR (kontrola) alebo
  ‚b‘ v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 39 písm. b) nariadenia CRR (prepojenie); |
| 050 -360 | Ak sú finančné nástroje vo vzore LE2 poskytnuté pre celú skupinu prepojených klientov, priraďujú sa individuálnym protistranám vo vzore LE3 v súlade s obchodnými kritériami inštitúcie.
  Zvyšné pokyny sú rovnaké ako pre vzor LE2. |

Stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010 -360

Vo vzore LE3 vykazuje inštitúcia údaje týkajúce sa individuálnych klientov, ktorí patria do skupín prepojených klientov zahrnutých do riadkov vzoru LE2.

010

Kód

Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.

Vykazuje sa kód individuálnej protistrany patriacej do skupín prepojených klientov.

020

Kód skupiny

Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.

Ak je na vnútroštátnej úrovni dostupný jedinečný kód pre skupinu prepojených klientov, vykazuje sa tento kód. Ak na vnútroštátnej úrovni neexistuje jedinečný kód, kódom, ktorý sa vykazuje, je kód používaný na vykazovanie expozície voči skupine prepojených klientov v C 28.00 (LE2).

Ak klient patrí do viacerých skupín prepojených klientov, vykazuje sa ako člen všetkých skupín prepojených klientov.

030

Transakcie s expozíciou voči podkladovým aktívam

Pozri stĺpec 030 vzoru LE2.

040

Druh prepojenia

Druh prepojenia medzi individuálnym subjektom a skupinou prepojených klientov sa uvádza s použitím:

‚a‘ v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 39 písm. a) nariadenia CRR (kontrola) alebo

‚b‘ v zmysle článku 4 ods. 1 bodu 39 písm. b) nariadenia CRR (prepojenie);

050 -360

Ak sú finančné nástroje vo vzore LE2 poskytnuté pre celú skupinu prepojených klientov, priraďujú sa individuálnym protistranám vo vzore LE3 v súlade s obchodnými kritériami inštitúcie.

Zvyšné pokyny sú rovnaké ako pre vzor LE2.

8.   C 30.00 – Skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora (vzor LE4)

8.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 | Kód

  Kód je identifikátorom riadku a musí byť jedinečný pre každý riadok v tabuľke.
  Pozri stĺpec 010 vo vzore LE1. |
| 020 -250 | Skupiny splatností expozície

  Článok 394 ods. 2 písm. e) nariadenia CRR.
  Inštitúcia vykazuje tieto informácie pre desať najväčších expozícií voči inštitúciám a desať najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora.
  Skupiny splatností sú vymedzené s mesačným intervalom do jedného roka, so štvrťročným intervalom od jedného do troch rokov a s väčšími intervalmi od troch rokov.
  Každá hodnota expozície pred uplatnením výnimiek a zmierňovania kreditného rizika (stĺpec 210 vzoru LE2) sa vykazuje s celou nesplatenou sumou v príslušnej skupine očakávanej zostatkovej splatnosti. V prípade niekoľkých oddelených vzťahov predstavujúcich expozíciu voči klientovi sa všetky časti tejto expozície vykazujú s celou nesplatenou sumou v príslušnej skupine očakávanej zostatkovej splatnosti. Nástroje, ktoré nemajú pevne stanovenú splatnosť, ako napríklad vlastný kapitál, sa zahŕňajú v stĺpci ‚nestanovená splatnosť‘.
  Očakávaná splatnosť expozície sa vykazuje pre priame aj nepriame expozície.
  V prípade priamych expozícií sa pri priraďovaní očakávaných hodnôt dlhových nástrojov a derivátov do rôznych skupín splatností tohto vzoru používajú pokyny vzoru stupnice splatností dodatočných ukazovateľov likvidity (pozri prílohu XXIII k tomuto nariadeniu).
  V prípade podsúvahových položiek sa splatnosť podkladového rizika použije na priradenie očakávaných hodnôt do skupín splatností. Konkrétnejšie, pre forwardové vklady to znamená štruktúru splatnosti vkladu; pre finančné záruky štruktúru splatnosti podkladového finančného aktíva; pre nečerpané facility úverových prísľubov štruktúru splatnosti úveru a pre iné prísľuby štruktúru splatnosti prísľubu
  V prípade nepriamych expozícií je priradenie do skupín splatností založené na splatnosti zaručených operácií, ktorými sa generuje priama expozícia.
  V prípade, že sa expozícia má považovať za expozíciu v stave zlyhania, a vykazuje sa ako taká vo vzore C 28.00 (LE 2, stĺpec 050) a C 29.00 (LE 3, stĺpec 060), očakávané znižovanie expozície v stave zlyhania sa musí zadeliť do jednotlivých skupín splatností takto:






  — | ‒ Ak vykazujúci subjekt má napriek stavu zlyhania jasný harmonogram očakávaných splatení danej expozície, zadelí ich zodpovedajúcim spôsobom do jednotlivých skupín. |

Stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Kód

Kód je identifikátorom riadku a musí byť jedinečný pre každý riadok v tabuľke.

Pozri stĺpec 010 vo vzore LE1.

020 -250

Skupiny splatností expozície

Článok 394 ods. 2 písm. e) nariadenia CRR.

Inštitúcia vykazuje tieto informácie pre desať najväčších expozícií voči inštitúciám a desať najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora.

Skupiny splatností sú vymedzené s mesačným intervalom do jedného roka, so štvrťročným intervalom od jedného do troch rokov a s väčšími intervalmi od troch rokov.

Každá hodnota expozície pred uplatnením výnimiek a zmierňovania kreditného rizika (stĺpec 210 vzoru LE2) sa vykazuje s celou nesplatenou sumou v príslušnej skupine očakávanej zostatkovej splatnosti. V prípade niekoľkých oddelených vzťahov predstavujúcich expozíciu voči klientovi sa všetky časti tejto expozície vykazujú s celou nesplatenou sumou v príslušnej skupine očakávanej zostatkovej splatnosti. Nástroje, ktoré nemajú pevne stanovenú splatnosť, ako napríklad vlastný kapitál, sa zahŕňajú v stĺpci ‚nestanovená splatnosť‘.

Očakávaná splatnosť expozície sa vykazuje pre priame aj nepriame expozície.

V prípade priamych expozícií sa pri priraďovaní očakávaných hodnôt dlhových nástrojov a derivátov do rôznych skupín splatností tohto vzoru používajú pokyny vzoru stupnice splatností dodatočných ukazovateľov likvidity (pozri prílohu XXIII k tomuto nariadeniu).

V prípade podsúvahových položiek sa splatnosť podkladového rizika použije na priradenie očakávaných hodnôt do skupín splatností. Konkrétnejšie, pre forwardové vklady to znamená štruktúru splatnosti vkladu; pre finančné záruky štruktúru splatnosti podkladového finančného aktíva; pre nečerpané facility úverových prísľubov štruktúru splatnosti úveru a pre iné prísľuby štruktúru splatnosti prísľubu

V prípade nepriamych expozícií je priradenie do skupín splatností založené na splatnosti zaručených operácií, ktorými sa generuje priama expozícia.

V prípade, že sa expozícia má považovať za expozíciu v stave zlyhania, a vykazuje sa ako taká vo vzore C 28.00 (LE 2, stĺpec 050) a C 29.00 (LE 3, stĺpec 060), očakávané znižovanie expozície v stave zlyhania sa musí zadeliť do jednotlivých skupín splatností takto:

—

‒ Ak vykazujúci subjekt má napriek stavu zlyhania jasný harmonogram očakávaných splatení danej expozície, zadelí ich zodpovedajúcim spôsobom do jednotlivých skupín.

| — | ‒ Ak vykazujúci subjekt nemá odôvodnenú predstavu, kedy sa (ak vôbec) splatia nesplatené sumy, zadelí ich do kategórie ‚nestanovená splatnosť‘. |
| --- | --- |

—

‒ Ak vykazujúci subjekt nemá odôvodnenú predstavu, kedy sa (ak vôbec) splatia nesplatené sumy, zadelí ich do kategórie ‚nestanovená splatnosť‘.

9.   C 31.00 – Skupiny splatností desiatich najväčších expozícií voči inštitúciám a desiatich najväčších expozícií voči neregulovaným subjektom finančného sektora: podrobnosti o expozíciách voči individuálnym klientom v rámci skupín prepojených klientov (vzor LE5).

9.1.   Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov

| Stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 -260 | Inštitúcia vykazuje vo vzore LE5 údaje týkajúce sa individuálnych protistrán, ktoré patria do skupín prepojených klientov zahrnutých v riadkoch vzoru LE4. |
| 010 | Kód

  Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.
  Pozri stĺpec 010 vo vzore LE3. |
| 020 | Kód skupiny

  Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.
  Pozri stĺpec 020 vo vzore LE3. |
| 030 -260 | Skupiny splatností expozícií

  Pozri stĺpce 020-250 vzoru LE4.“ |

Stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010 -260

Inštitúcia vykazuje vo vzore LE5 údaje týkajúce sa individuálnych protistrán, ktoré patria do skupín prepojených klientov zahrnutých v riadkoch vzoru LE4.

010

Kód

Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.

Pozri stĺpec 010 vo vzore LE3.

020

Kód skupiny

Stĺpce 010 a 020 sú zloženým identifikátorom riadku a spoločne musia byť pre každý riadok v tabuľke jedinečné.

Pozri stĺpec 020 vo vzore LE3.

030 -260

Skupiny splatností expozícií

Pozri stĺpce 020-250 vzoru LE4.“

---

PRÍLOHA V

„PRÍLOHA XI

VYKAZOVANIE FINANČNEJ PÁKY

| ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY | 400 |
| --- | --- |

| 1. | Označovanie vzorov a iné pravidlá | 400 |
| --- | --- | --- |

1.

| 1.1. | Označovanie vzorov | 400 |
| --- | --- | --- |

1.1.

| 1.2. | Pravidlá číslovania | 401 |
| --- | --- | --- |

1.2.

| 1.3. | Skratky | 401 |
| --- | --- | --- |

1.3.

| 1.4. | Pravidlá používania znamienok | 401 |
| --- | --- | --- |

1.4.

| ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV | 401 |
| --- | --- |

| 1. | Štruktúra a frekvencia | 401 |
| --- | --- | --- |

1.

| 2. | Vzorce na výpočet ukazovateľa finančnej páky | 401 |
| --- | --- | --- |

2.

| 3. | Prahy významnosti pre deriváty | 402 |
| --- | --- | --- |

3.

| 4. | C 47.00 – Výpočet ukazovateľa finančnej páky (LRCalc) | 402 |
| --- | --- | --- |

4.

| 5. | C 40.00 – Alternatívne zaobchádzanie s veľkosťou expozície (LR1) | 410 |
| --- | --- | --- |

5.

| 6. | C 41.00 – Súvahové a podsúvahové položky – ďalšie rozčlenenie expozícií (LR2) | 419 |
| --- | --- | --- |

6.

| 7. | C 42.00 – Alternatívne vymedzenie kapitálu (LR3) | 421 |
| --- | --- | --- |

7.

| 8. | C 43.00 – Alternatívne rozčlenenie zložiek veľkosti expozície ukazovateľa finančnej páky (LR4) | 423 |
| --- | --- | --- |

8.

| 9. | C 44.00 – Všeobecné informácie (LR5) | 440 |
| --- | --- | --- |

9.

ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY

1.   Označovanie vzorov a iné pravidlá

1.1.   Označovanie vzorov

| 1. | Táto príloha obsahuje ďalšie pokyny k vzorom (ďalej len ‚LR‘) uvedeným v prílohe X k tomuto nariadeniu. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Celkovo sa rámec skladá zo šiestich vzorov:






  — | C47.00: Výpočet ukazovateľa finančnej páky (Leverage Ratio Calculation – LRCalc): Výpočet ukazovateľa finančnej páky, |
| --- | --- | --- |

2.

—

C47.00: Výpočet ukazovateľa finančnej páky (Leverage Ratio Calculation – LRCalc): Výpočet ukazovateľa finančnej páky,

| — | C40.00: Vzor 1 ukazovateľa finančnej páky (LR1): Alternatívne zaobchádzanie s veľkosťou expozície, |
| --- | --- |

—

C40.00: Vzor 1 ukazovateľa finančnej páky (LR1): Alternatívne zaobchádzanie s veľkosťou expozície,

| — | C41.00: Vzor 2 ukazovateľa finančnej páky (LR2): Súvahové a podsúvahové položky – ďalšie rozčlenenie expozícií, |
| --- | --- |

—

C41.00: Vzor 2 ukazovateľa finančnej páky (LR2): Súvahové a podsúvahové položky – ďalšie rozčlenenie expozícií,

| — | C42.00: Vzor 3 ukazovateľa finančnej páky (LR3): Alternatívne vymedzenie kapitálu, |
| --- | --- |

—

C42.00: Vzor 3 ukazovateľa finančnej páky (LR3): Alternatívne vymedzenie kapitálu,

| — | C43.00: Vzor 4 ukazovateľa finančnej páky (LR4): Rozčlenenie zložiek veľkosti expozície ukazovateľa finančnej páky a |
| --- | --- |

—

C43.00: Vzor 4 ukazovateľa finančnej páky (LR4): Rozčlenenie zložiek veľkosti expozície ukazovateľa finančnej páky a

| — | C44.00: Vzor 5 ukazovateľa finančnej páky (LR5): Všeobecné informácie. |
| --- | --- |

—

C44.00: Vzor 5 ukazovateľa finančnej páky (LR5): Všeobecné informácie.

| 3. | Pre každý vzor sa uvádzajú odkazy na právne predpisy, ako aj ďalšie podrobné informácie o všeobecnejších aspektoch vykazovania. |
| --- | --- |

3.

1.2.   Pravidlá číslovania

| 4. | Pri odkazovaní na stĺpce, riadky a bunky vzorov sa v dokumente bude dodržiavať pravidlo označovania stanovené v nasledujúcich odsekoch. Tieto číselné kódy sa vo veľkej miere používajú v pravidlách validácie. |
| --- | --- |

4.

| 5. | V pokynoch sa používa tento všeobecný zápis: {vzor;riadok;stĺpec}. Pri odkazovaní na celý riadok alebo stĺpec sa použije hviezdička. |
| --- | --- |

5.

| 6. | V prípade validácií v rámci vzoru, keď sa používajú len údajové body z daného vzoru, zápisy nebudú odkazovať na vzor: {riadok;stĺpec}. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Na účely vykazovania finančnej páky výraz ‚z čoho‘ odkazuje na položku, ktorá je podmnožinou kategórie expozície vyššej úrovne, zatiaľ čo výraz ‚doplňujúca položka‘ odkazuje na samostatnú položku, ktorá nie je podmnožinou triedy expozícií. Vykazovanie oboch druhov buniek je povinné, ak nie je uvedené inak. |
| --- | --- |

7.

1.3.   Skratky

| 8. | Na účely tejto prílohy a súvisiacich vzorov sa používajú tieto skratky:






  a) | CRR, čo je skratka pre nariadenie o kapitálových požiadavkách a znamená nariadenie (EÚ) č. 575/2013; |
| --- | --- | --- |

8.

a)

CRR, čo je skratka pre nariadenie o kapitálových požiadavkách a znamená nariadenie (EÚ) č. 575/2013;

| b) | SFT, čo je skratka pre transakcie financovania prostredníctvom cenných papierov a znamená ‚repo transakciu, transakciu požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakciu s dlhou dobou vyrovnania a transakciu požičiavania s dozabezpečením‘ podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013; |
| --- | --- |

b)

SFT, čo je skratka pre transakcie financovania prostredníctvom cenných papierov a znamená ‚repo transakciu, transakciu požičiavania alebo vypožičiavania cenných papierov alebo komodít, transakciu s dlhou dobou vyrovnania a transakciu požičiavania s dozabezpečením‘ podľa nariadenia (EÚ) č. 575/2013;

| c) | CRM, čo je skratka pre zmierňovanie kreditného rizika. |
| --- | --- |

c)

CRM, čo je skratka pre zmierňovanie kreditného rizika.

1.4.   Pravidlá používania znamienok

| 9. | Všetky sumy sa vykazujú ako kladné čísla. Výnimku predstavujú sumy vykazované v {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010}, {LR3;040;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} a {LR3;085;010}. Pritom treba poznamenať, že {LRCalc;050;010}, {LRCalc;070;010}, {LRCalc;080;010}, {LRCalc;100;010}, {LRCalc;120;010}, {LRCalc;140;010}, {LRCalc;210;010}, {LRCalc;220;010}, {LRCalc;240;010}, {LRCalc;250;010}, {LRCalc;260;010}, {LRCalc;270;010}, {LRCalc;280;010}, {LR3;055;010}, {LR3;065;010}, {LR3;075;010} a {LR3;085;010} majú len zápornú hodnotu. Takisto treba poznamenať, že {LRCalc;310;010}, {LRCalc;320;010}, {LRCalc;330;010}, {LRCalc;340;010}, {LR3;010;010}, {LR3;020;010}, {LR3;030;010} a {LR3;040;010} majú až na extrémne prípady len kladnú hodnotu. |
| --- | --- |

9.

ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA VZOROV

1.   Štruktúra a frekvencia

| 1. | Vzor ukazovateľa finančnej páky je rozdelený na dve časti. Časť A zahŕňa všetky údajové položky, ktoré sa používajú pri výpočte ukazovateľa finančnej páky a ktoré inštitúcie predkladajú príslušným orgánom v súlade s článkom 430 ods. 1 prvým pododsekom CRR, zatiaľ čo časť B zahŕňa všetky údajové položky, ktoré inštitúcie predkladajú v súlade s článkom 430 ods. 1 druhým pododsekom CRR (t. j. na účely správy uvedenej v článku 511 CRR). |
| --- | --- |

1.

| 2. | Pri zostavovaní údajov pre tento vykonávací technický predpis inštitúcie zohľadňujú zaobchádzanie so spravovanými aktívami v súlade s článkom 429 ods. 13 CRR. |
| --- | --- |

2.

2.   Vzorce na výpočet ukazovateľa finančnej páky

| 3. | Ukazovateľ finančnej páky je založený na miere kapitálu a veľkosti celkovej expozície, ktoré sa môžu vypočítať pomocou buniek z časti A. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Ukazovateľ finančnej páky – úplne zavedené vymedzenie = {LRCalc;310;010}/{LRCalc;290;010}. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Ukazovateľ finančnej páky – prechodné vymedzenie = {LRCalc;320;010}/{LRCalc;300;010}. |
| --- | --- |

5.

3.   Prahy významnosti pre deriváty

| 6. | S cieľom znížiť záťaž spojenú s vykazovaním pre inštitúcie s obmedzenými expozíciami derivátov sa na zmeranie relatívnej významnosti derivátových expozícií na celkovej expozícii ukazovateľa finančnej páky použijú nasledujúce veľkosti. Inštitúcie vypočítavajú tieto veľkosti takto: |
| --- | --- |

6.

| 7. | . |
| --- | --- |

7.

| 8. | Kde sa veľkosť celkovej expozície rovná: {LRCalc;290;010}. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Celková pomyselná hodnota uvádzaná v derivátoch = {LR1; 010;070}. Toto je bunka, ktorú inštitúcie musia vždy vykazovať. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Objem kreditných derivátov = {LR1;020;070} + {LR1;050;070}. Toto sú bunky, ktoré inštitúcie musia vždy vykazovať. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Inštitúcie sú povinné vykázať bunky uvedené v odseku 14 v nasledujúcom období vykazovania, ak je splnená ktorákoľvek z týchto podmienok:






  — | podiel derivátov uvedený v odseku 7 je ku dvom za sebou nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania vyšší ako 1,5 %; |
| --- | --- | --- |

11.

—

podiel derivátov uvedený v odseku 7 je ku dvom za sebou nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania vyšší ako 1,5 %;

| — | podiel derivátov uvedený v odseku 7 presahuje 2,0 %. |
| --- | --- |

—

podiel derivátov uvedený v odseku 7 presahuje 2,0 %.

| 12. | Inštitúcie, v prípade ktorých celková pomyselná hodnota uvádzaná v derivátoch podľa vymedzenia v odseku 9 presahuje 10 miliárd EUR, vykazujú bunky uvedené v odseku 14, aj keď ich podiel derivátov nespĺňa podmienky uvedené v odseku 11. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Inštitúcie sú povinné vykazovať bunky uvedené v odseku 15, ak je splnená ktorákoľvek z týchto podmienok:






  — | objem kreditných derivátov uvedený v odseku 10 je ku dvom za sebou nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania vyšší ako 300 miliónov EUR, |
| --- | --- | --- |

13.

—

objem kreditných derivátov uvedený v odseku 10 je ku dvom za sebou nasledujúcim referenčným dátumom vykazovania vyšší ako 300 miliónov EUR,

| — | objem kreditných derivátov uvedený v odseku 10 presahuje 500 miliónov EUR. |
| --- | --- |

—

objem kreditných derivátov uvedený v odseku 10 presahuje 500 miliónov EUR.

| 14. | Bunky, ktoré sú inštitúcie povinné vykazovať v súlade s odsekom 11, sú tieto: {LR1;010;010}, {LR1;010;020}, {LR1;010;050}, {LR1;020;010}, {LR1;020;020}, {LR1;020;050}, {LR1;030;050}, {LR1;030;070}, {LR1;040;050}, {LR1;040;070}, {LR1;050;010}, {LR1;050;020}, {LR1;050;050}, {LR1;060;010}, {LR1;060;020}, {LR1;060;050} a {LR1;060;070}. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Bunky, ktoré sú inštitúcie povinné vykazovať v súlade s odsekom 13, sú tieto: {LR1;020;075}, {LR1;050;075} a {LR1;050;085}. |
| --- | --- |

15.

4.   C 47.00 – Výpočet ukazovateľa finančnej páky (LRCalc)

| 16. | V tejto časti vzoru pre vykazovanie sa zhromažďujú údaje potrebné na výpočet ukazovateľa finančnej páky podľa vymedzenia v článkoch 429, 429a a 429b CRR. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Inštitúcie podávajú správu o ukazovateli finančnej páky štvrťročne. V každom štvrťroku je hodnotou ‚k referenčnému dátumu vykazovania‘ hodnota k poslednému kalendárnemu dňu tretieho mesiaca príslušného štvrťroka. |
| --- | --- |

17.

| 18. | Inštitúcie vykazujú {010;010} až {030;010}, {060;010}, {090;010}, {110;010}, a {150;010} až {190;010} tak, ako keby sa vyňatia uvedené v {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, a {220;010} neuplatňovali. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Inštitúcie vykazujú {010;010} až {240;010} tak, ako keby sa vyňatia uvedené v {250;010} a {260;010} neuplatňovali. |
| --- | --- |

19.

| 20. | Každá suma, ktorá vlastné zdroje alebo expozíciu ukazovateľa finančnej páky zvyšuje, sa vykazuje ako kladné číslo. Naopak každá suma, ktorá celkové vlastné zdroje alebo expozíciu ukazovateľa finančnej páky znižuje, sa vykazuje ako záporné číslo. Ak je pred označením určitej položky záporné znamienko (–), očakáva sa, že v prípade tejto položky sa neuvedie žiadne kladné číslo. | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- | --- |
| Riadok a stĺpec | Hodnoty expozície |
| {010;010} | SFT: Expozícia v súlade s článkom 429 ods. 5 a 8 CRR

  Článok 429 ods. 5 písm. d) a článok 429 ods. 8 CRR
  Expozícia SFT vypočítaná v súlade s článkom 429 ods. 5 písm. d) a článkom 429 ods. 8 CRR
  Inštitúcie v tejto bunke zohľadňujú transakcie v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. c).
  Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú prijatú peňažnú hotovosť ani akýkoľvek cenný papier, ktorý je poskytnutý protistrane prostredníctvom uvedených transakcií a ktorý sa ponechal v súvahe (t. j. nie sú splnené účtovné kritériá pre ukončenie vykazovania). Uvedené položky inštitúcie namiesto toho zahrnú do {190,010}.
  Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú SFT, v ktorých konajú ako zástupcovia, ak daná inštitúcia klientovi alebo protistrane poskytuje sľub odškodnenia alebo záruku obmedzenú na akýkoľvek rozdiel medzi hodnotou cenného papiera alebo hotovosti, ktorú požičal klient, a hodnotou kolaterálu, ktorý poskytol dlžník, v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. a) CRR. |
| {020;010} | SFT: Dodatočná hodnota pre kreditné riziko protistrany

  Článok 429b ods. 1 CRR
  Dodatočná hodnota pre kreditné riziko protistrany pri SFT vrátane tých, ktoré sú podsúvahové, určená v súlade s článkom 429b ods. 2 alebo 3 CRR, podľa konkrétneho prípadu.
  Inštitúcie v tejto bunke zohľadňujú transakcie v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. c).
  Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú SFT, v ktorých konajú ako zástupcovia, ak daná inštitúcia klientovi alebo protistrane poskytuje sľub odškodnenia alebo záruku obmedzenú na akýkoľvek rozdiel medzi hodnotou cenného papiera alebo hotovosti, ktorú požičal klient, a hodnotou kolaterálu, ktorý poskytol dlžník, v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. a) CRR. Uvedené položky inštitúcie namiesto toho zahrnú do {040;010}. |
| {030;010} | Odchýlka pre SFT: Dodatočná hodnota v súlade s článkom 429b ods. 4 a článkom 222 CRR

  Článok 429b ods. 4 a článok 222 CRR
  Hodnota expozície SFT vrátane tých, ktoré sú podsúvahové, vypočítaná v súlade s článkom 222 CRR, pričom sa uplatňuje 20 % najnižšej úrovne uplatniteľnej rizikovej váhy.
  Inštitúcie v tejto bunke zohľadňujú transakcie v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. c) CRR.
  Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú transakcie, pre ktoré sa dodatočná hodnota danej hodnoty expozície ukazovateľa finančnej páky určuje v súlade s metódou vymedzenou v článku 429b ods. 1 CRR. |
| {040;010} | Kreditné riziko protistrany pri transakciách SFT, v ktorých inštitúcia koná ako zástupca, v súlade s článkom 429b ods. 6 CRR

  Článok 429b ods. 6 písm. a) a článok 429b ods. 2 a 3 CRR
  Hodnota expozície SFT, v ktorých inštitúcia koná ako zástupca, ak daná inštitúcia klientovi alebo protistrane poskytuje sľub odškodnenia alebo záruku obmedzenú na akýkoľvek rozdiel medzi hodnotou cenného papiera alebo hotovosti, ktorú požičal klient, a hodnotou kolaterálu, ktorý poskytol dlžník, v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. a) CRR, pozostáva len z dodatočnej hodnoty určenej v súlade s článkom 429b ods. 2 alebo 3 CRR, podľa konkrétneho prípadu.
  Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú transakcie v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. c). Inštitúcie namiesto toho zahrnú uvedené položky do {010;010} a {020;010} alebo {010;010} a {030;010}, podľa konkrétneho prípadu. |
| {050;010} | (-) Vyňatá časť klientských expozícií SFT zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany

  Článok 429 ods. 11 a článok 306 ods. 1 písm. c) CRR
  Vyňatá časť klientských obchodných expozícií SFT zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany za predpokladu, že uvedené položky spĺňajú podmienky stanovené v článku 306 ods. 1 písm. c) CRR.
  Ak vyňatá časť expozície zúčtovávanej prostredníctvom CCP je cenným papierom, nevykazuje sa v tejto bunke, ak nejde o opakovane zložený cenný papier, ktorý sa na základe uplatniteľného účtovného rámca (t. j. v súlade s článkom 111 ods. 1 prvou vetou CRR) zahŕňa v plnej hodnote.
  Inštitúcie zahŕňajú sumu vykázanú v tejto bunke aj do {010;010}, {020;010} a {030;010}, ako keby sa neuplatňovalo žiadne vyňatie, a, ak je splnená podmienka uvedená v druhej polovici predchádzajúcej vety, do {190;010}.
  Ak inštitúcia v prípade vyňatej časti SFT vykázanej v {190;010} a nevykázanej v {020;010} alebo {030;010} zložila počiatočnú maržu, inštitúcia ju môže vykázať v tejto bunke. |
| {060;010} | Deriváty: Bežné reprodukčné náklady

  Články 429a, 274, 295, 296, 297 a 298 CRR.
  Bežné reprodukčné náklady podľa článku 274 ods. 1 CRR, pokiaľ ide o zmluvy uvedené v prílohe II k CRR a kreditné deriváty vrátane tých, ktoré sú podsúvahové, vykázané bez odpočítania prijatej variačnej marže.
  Ako je stanovené v článku 429a ods. 1 CRR, inštitúcie môžu zohľadniť účinky zmlúv o novácii a iných dohôd o vzájomnom započítavaní v súlade s článkom 295 CRR. Krížové vzájomné započítavanie produktov sa neuplatňuje. Inštitúcie však môžu využívať vzájomné započítavanie v rámci kategórie produktov uvedenej v článku 272 bode 25 písm. c) CRR a v rámci kreditných derivátov, keď sú predmetom dohody o krížovom vzájomnom započítavaní produktov uvedenej v článku 295 písm. c) CRR.
  Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú zmluvy oceňované uplatnením metódy pôvodnej expozície v súlade s článkom 429a ods. 8 a článkom 275 CRR. |
| {070;010} | (-) Variačná marža prijatá v hotovosti prípustná na započítanie oproti trhovej hodnote derivátov

  Článok 429a ods. 3 CRR
  Variačná marža prijatá v hotovosti od protistrany, ktorá je prípustná na započítanie oproti podielu reprodukčných nákladov derivátových expozícií v súlade s článkom 429a ods. 3 CRR.
  Každá hotovostná variačná marža prijatá v rámci vyňatej časti expozície zúčtovávanej centrálnou protistranou v súlade s článkom 429 ods. 11 CRR sa nevykazuje. |
| {080;010} | (-) Vyňatá časť klientských obchodných expozícií zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany (reprodukčné náklady)

  Článok 429 ods. 11 CRR
  Podiel reprodukčných nákladov vyňatých obchodných expozícií voči QCCP vyplývajúcich z klientských derivátových transakcií zúčtovávaných prostredníctvom tejto QCCP za predpokladu, že uvedené položky spĺňajú podmienky stanovené v článku 306 ods. 1 písm. c) CRR. Táto suma sa vykazuje bez započítania hotovostnej variačnej marže prijatej v rámci tejto časti.
  Inštitúcie zahŕňajú sumu vykázanú v tejto bunke aj do {060;010}, ako keby sa neuplatnilo žiadne vyňatie. |
| {090;010} | Deriváty: Dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty

  Články 429a, 274, 295, 296, 297, 298 a článok 299 ods. 2 CRR
  V tejto bunke sa uvádza dodatočná hodnota, ktorú predstavuje potenciálna budúca expozícia v rámci zmlúv uvedených v prílohe II k CRR a v rámci kreditných derivátov vrátane podsúvahových na základe výpočtu v súlade s metódou oceňovania podľa trhovej hodnoty (článok 274 CRR pre zmluvy uvedené v prílohe II k CRR a článok 299 ods. 2 CRR pre kreditné deriváty) a pri uplatňovaní pravidiel o vzájomnom započítavaní v súlade s článkom 429a ods. 1 CRR. Pri určovaní hodnoty expozície uvedených zmlúv môžu inštitúcie zohľadňovať účinky zmlúv o novácii a iných dohôd o vzájomnom započítavaní v súlade s článkom 295 CRR. Krížové vzájomné započítavanie produktov sa neuplatňuje. Inštitúcie však môžu využívať vzájomné započítavanie v rámci kategórie produktov uvedenej v článku 272 bode 25 písm. c) CRR a v rámci kreditných derivátov, keď sú predmetom dohody o krížovom vzájomnom započítavaní produktov uvedenej v článku 295 písm. c) CRR.
  V súlade s článkom 429a ods. 1 druhým pododsekom CRR inštitúcie pri určovaní potenciálnej budúcej expozície kreditných derivátov voči kreditným rizikám uplatňujú zásady stanovené v článku 299 ods. 2 písm. a) CRR na všetky svoje kreditné deriváty, a nie len na tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy.
  Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú zmluvy oceňované uplatnením metódy pôvodnej expozície v súlade s článkom 429a ods. 8 a článkom 275 CRR. |
| {100;010} | (-) Vyňatá časť klientských obchodných expozícií zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany (potenciálna budúca expozícia)

  Článok 429 ods. 11 CRR
  Potenciálna budúca expozícia vyňatých obchodných expozícií voči QCCP vyplývajúcich z klientských derivátových transakcií zúčtovávaných prostredníctvom tejto QCCP za predpokladu, že uvedené položky spĺňajú podmienky stanovené v článku 306 ods. 1 písm. c) CRR.
  Inštitúcie zahŕňajú sumu vykázanú v tejto bunke aj do {090;010}, ako keby sa neuplatnilo žiadne vyňatie. |
| {110;010} | Odchýlka pre deriváty: metóda pôvodnej expozície

  Článok 429a ods. 8 a článok 275 CRR
  V tejto bunke sa uvádza veľkosť expozície v súvislosti so zmluvami uvedenými v bodoch 1 a 2 prílohy II k CRR vypočítaná v súlade s metódou pôvodnej expozície podľa článku 275 CRR.
  Inštitúcie, ktoré uplatňujú metódu pôvodnej expozície, neznižujú veľkosť expozície o sumu variačnej marže prijatej v hotovosti v súlade s článkom 429a ods. 8 CRR.
  Inštitúcie, ktoré nepoužívajú metódu pôvodnej expozície, túto bunku nevykazujú.
  Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy oceňované uplatnením metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty v súlade s článkom 429a ods. 1 a článkom 274 CRR. |
| {120;010} | (-) Vyňatá časť klientských obchodných expozícií zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany (metóda pôvodnej expozície)

  Článok 429 ods. 11 CRR
  Vyňatá časť klientských obchodných expozícií zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany pri uplatnení metódy pôvodnej expozície stanovenej v článku 275 CRR za predpokladu, že uvedené položky spĺňajú podmienky stanovené v článku 306 ods. 1 písm. c) CRR.
  Inštitúcie zahŕňajú sumu vykázanú v tejto bunke aj do {110;010}, ako keby sa neuplatnilo žiadne vyňatie. |
| {130;010} | Zhora ohraničená pomyselná hodnota vypísaných kreditných derivátov

  Článok 429a ods. 5 až 7 CRR
  Zhora ohraničená pomyselná hodnota vypísaných kreditných derivátov (t. j. keď inštitúcia poskytuje protistrane kreditné zabezpečenie), ako je stanovené v článku 429a ods. 5 až 7 CRR. |
| {140;010} | (-) Prípustné kúpené kreditné deriváty započítané oproti vypísaným kreditným derivátom

  Článok 429a ods. 5 až 7 CRR
  Zhora ohraničená pomyselná hodnota kúpených kreditných derivátov (t. j. keď inštitúcia kupuje od protistrany kreditné zabezpečenie) na rovnaké referenčné názvy, ako sú tie kreditné deriváty, ktoré inštitúcia vypísala, ak sa zostatková splatnosť kúpeného zabezpečenia rovná alebo je väčšia než zostatková splatnosť predaného zabezpečenia. Takže hodnota za jednotlivé referenčné názvy nesmie byť väčšia než hodnota uvedená v {130;010}. |
| {150;010} | Podsúvahové položky s konverzným faktorom úverov 10 % v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR

  Článok 429 ods. 10, článok 111 ods. 1 písm. d) a článok 166 ods. 9 CRR
  Hodnota expozície nízkorizikových podsúvahových položiek, v súlade s článkom 429 ods. 10 a článkom 111 ods. 1 písm. d) CRR, ktorým by bol priradený konverzný faktor úverov 0 %, uvedených v bode 4 písm. a) až c) prílohy I k CRR (treba pripomenúť, že hodnota expozície v tomto prípade je 10 % nominálnej hodnoty). Ide o prísľuby, ktoré môžu byť kedykoľvek bezpodmienečne zrušené bez výpovede alebo ktoré efektívne umožňujú automatické zrušenie z dôvodu zhoršenia úverovej bonity dlžníka. Treba pripomenúť, že nominálna hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.
  Ak sa nejaký prísľub vzťahuje na predĺženie iného prísľubu, z dvoch konverzných faktorov spojených s jednotlivými prísľubmi sa použije ten, ktorý je nižší, v súlade s článkom 166 ods. 9 CRR.
  Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR. |
| {160;010} | Podsúvahové položky s konverzným faktorom úverov 20 % v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR

  Článok 429 ods. 10, článok 111 ods. 1 písm. c) a článok 166 ods. 9 CRR
  Hodnota expozície stredne rizikových/nízkorizikových podsúvahových položiek, v súlade s článkom 429 ods. 10 a článkom 111 ods. 1 písm. c) CRR, ktorým by bol priradený konverzný faktor úverov 20 %, uvedených v bode 3 písm. a) a b) prílohy I k CRR (treba pripomenúť, že hodnota expozície v tomto prípade je 20 % nominálnej hodnoty). Treba pripomenúť, že nominálna hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.
  Ak sa nejaký prísľub vzťahuje na predĺženie iného prísľubu, z dvoch konverzných faktorov spojených s jednotlivými prísľubmi sa použije ten, ktorý je nižší, v súlade s článkom 166 ods. 9 CRR.
  Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR. |
| {170;010} | Podsúvahové položky s konverzným faktorom úverov 50 % v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR

  Článok 429 ods. 10, článok 111 ods. 1 písm. b) a článok 166 ods. 9 CRR
  Hodnota expozície stredne rizikových podsúvahových položiek, v súlade s článkom 429 ods. 10 a článkom 111 ods. 1 písm. b) CRR, ktorým by bol priradený konverzný faktor úverov 50 % v zmysle vymedzenia podľa štandardizovaného prístupu pre kreditné riziko, uvedených v bode 2 písm. a) a b) prílohy I k CRR (treba pripomenúť, že hodnota expozície v tomto prípade je 50 % nominálnej hodnoty). Treba pripomenúť, že nominálna hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.
  Táto bunka zahŕňa facility likvidity a iné prísľuby pre sekuritizácie. Inými slovami, konverzný faktor úverov pre všetky facility likvidity v súlade s článkom 255 CRR je 50 % bez ohľadu na splatnosť.
  Ak sa nejaký prísľub vzťahuje na predĺženie iného prísľubu, z dvoch konverzných faktorov spojených s jednotlivými prísľubmi sa použije ten, ktorý je nižší, v súlade s článkom 166 ods. 9 CRR.
  Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR. |
| {180;010} | Podsúvahové položky s konverzným faktorom úverov 100 % v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR

  Článok 429 ods. 10, článok 111 ods. 1 písm. a) a článok 166 ods. 9 CRR
  Hodnota expozície vysoko rizikových podsúvahových položiek, v súlade s článkom 429 ods. 10 a článkom 111 ods. 1 písm. a) CRR, ktorým by bol priradený konverzný faktor úverov 100 %, uvedených v prílohe I bode 1 písm. a) až k) CRR (je potrebné pripomenúť, že hodnota expozície v tomto prípade je 100 % nominálnej hodnoty). Treba pripomenúť, že nominálna hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.
  Táto bunka zahŕňa facility likvidity a iné prísľuby pre sekuritizácie.
  Ak sa nejaký prísľub vzťahuje na predĺženie iného prísľubu, z dvoch konverzných faktorov spojených s jednotlivými prísľubmi sa použije ten, ktorý je nižší, v súlade s článkom 166 ods. 9 CRR.
  Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR. |
| {190;010} | Iné aktíva

  Článok 429 ods. 5 CRR
  Všetky aktíva iné ako zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT (medzi iné aktíva, ktoré sa majú vykazovať v tejto bunke, patria napríklad pohľadávky pri poskytnutej hotovostnej variačnej marži, ak boli vykázané podľa prevádzkového účtovného rámca, likvidné aktíva v zmysle vymedzenia podľa ukazovateľa krytia likvidity, neúspešné transakcie a nevyrovnané transakcie). Inštitúcie vychádzajú pri oceňovaní zo zásad stanovených v článku 429 ods. 5 CRR.
  Inštitúcie do tejto bunky zahŕňajú prijatú peňažnú hotovosť alebo akýkoľvek cenný papier, ktorý je poskytnutý protistrane prostredníctvom SFT a ktorý sa ponechal v súvahe (t. j. nie sú splnené účtovné kritériá pre ukončenie vykazovania). Okrem toho tu inštitúcie vykazujú položky, ktoré sa odpočítavajú od vlastného kapitálu Tier 1, a položky dodatočného kapitálu Tier 1 (napr. nehmotné aktíva, odložené daňové pohľadávky atď.). |
| {200;010} | Navýšenie o poskytnutý kolaterál súvisiaci s derivátmi

  Článok 429a ods. 2 CRR
  Výška akéhokoľvek poskytnutého kolaterálu súvisiaceho s derivátmi, ak sa poskytnutím tohto kolaterálu znižuje výška aktív podľa uplatniteľného účtovného rámca, ako je stanovené v článku 429a ods. 2 CRR.
  Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú počiatočnú maržu pri klientských derivátových transakciách zúčtovávaných prostredníctvom kvalifikovanej centrálnej protistrany (QCCP) ani prípustnú hotovostnú variačnú maržu v zmysle vymedzenia v článku 429a ods. 3 CRR. |
| {210;010} | (-) Pohľadávky pri hotovostnej variačnej marži poskytnutej v derivátových transakciách

  Článok 429a ods. 3 tretí pododsek CRR
  Pohľadávky pri variačnej marži zaplatenej v hotovosti protistrane v derivátových transakciách, ak sa od inštitúcie na základe uplatniteľného účtovného rámca vyžaduje, aby tieto pohľadávky vykázala ako aktívum, za predpokladu, že sú splnené podmienky uvedené v článku 429a ods. 3 písm. a) až e) CRR.
  Vykázaná suma sa musí zahrnúť aj do iných aktív vykázaných v {190, 010}. |
| {220;010} | (-) Vyňatá časť klientských obchodných expozícií zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany (počiatočná marža)

  Článok 429 ods. 11 CRR
  Podiel (zloženej) počiatočnej marže vyňatých obchodných expozícií voči QCCP vyplývajúcich z klientských derivátových transakcií zúčtovávaných prostredníctvom tejto QCCP za predpokladu, že uvedené položky spĺňajú podmienky stanovené v článku 306 ods. 1 písm. c) CRR.
  Vykázaná suma sa musí zahrnúť aj do iných aktív vykázaných v {190, 010}. |
| {230;010} | Úpravy o SFT na základe účtovania predajov

  Článok 429b ods. 5 CRR
  Hodnota cenných papierov požičaných v repo transakcii, ktorých vykazovanie sa ukončilo z dôvodu transakcie na základe účtovania predajov podľa uplatniteľného účtovného rámca. |
| {240;010} | (-) Spravované aktíva

  Článok 429 ods. 13 CRR
  Hodnota spravovaných aktív, ktoré spĺňajú kritéria IAS 39 pre ukončenie vykazovania a prípadne IFRS 10 pre dekonsolidáciu, v súlade s článkom 429 ods. 13 CRR, bez zohľadnenia účinkov účtovného vzájomného započítavania alebo CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu).
  Vykázaná suma sa musí zahrnúť aj do iných aktív vykázaných v {190, 010}. |
| {250;010} | (-) Vnútroskupinové expozície (na jednotlivom základe) vyňaté v súlade s článkom 429 ods. 7 CRR

  Článok 429 ods. 7 a článok 113 ods. 6 CRR
  Expozície, ktoré neboli konsolidované na uplatniteľnej úrovni konsolidácie a s ktorými sa môže zaobchádzať podľa článku 113 ods. 6 CRR, za predpokladu, že sú splnené všetky podmienky stanovené v článku 113 ods. 6 písm. a) až e) CRR, a ak príslušné orgány udelili svoj súhlas.
  Vykázaná suma musí byť zahrnutá aj v uplatniteľných vyššie uvedených bunkách, ako keby sa neuplatnilo žiadne vyňatie. |
| {260;010} | (-) Expozície vyňaté v súlade s článkom 429 ods. 14 CRR

  Článok 429 ods. 14 CRR
  Expozície vyňaté v súlade s článkom 429 ods. 14 CRR za predpokladu splnenia v ňom uvedených podmienok a ak príslušné orgány udelili svoj súhlas.
  Vykázaná suma musí byť zahrnutá aj v uplatniteľných vyššie uvedených bunkách, ako keby sa neuplatnilo žiadne vyňatie. |
| {270;010} | (-) Odpočítaná suma aktíva – kapitál Tier 1 – úplne zavedené vymedzenie

  Článok 429 ods. 4 písm. a) a článok 499 ods. 1 písm. a) CRR
  Zahŕňa všetky úpravy, ktoré sú zamerané na hodnotu aktíva a ktoré sa vyžadujú na základe:






  — | článkov 32 až 35 CRR alebo |

20.

Odkazy na právne predpisy a pokyny

Riadok a stĺpec

Hodnoty expozície

{010;010}

SFT: Expozícia v súlade s článkom 429 ods. 5 a 8 CRR

Článok 429 ods. 5 písm. d) a článok 429 ods. 8 CRR

Expozícia SFT vypočítaná v súlade s článkom 429 ods. 5 písm. d) a článkom 429 ods. 8 CRR

Inštitúcie v tejto bunke zohľadňujú transakcie v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. c).

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú prijatú peňažnú hotovosť ani akýkoľvek cenný papier, ktorý je poskytnutý protistrane prostredníctvom uvedených transakcií a ktorý sa ponechal v súvahe (t. j. nie sú splnené účtovné kritériá pre ukončenie vykazovania). Uvedené položky inštitúcie namiesto toho zahrnú do {190,010}.

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú SFT, v ktorých konajú ako zástupcovia, ak daná inštitúcia klientovi alebo protistrane poskytuje sľub odškodnenia alebo záruku obmedzenú na akýkoľvek rozdiel medzi hodnotou cenného papiera alebo hotovosti, ktorú požičal klient, a hodnotou kolaterálu, ktorý poskytol dlžník, v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. a) CRR.

{020;010}

SFT: Dodatočná hodnota pre kreditné riziko protistrany

Článok 429b ods. 1 CRR

Dodatočná hodnota pre kreditné riziko protistrany pri SFT vrátane tých, ktoré sú podsúvahové, určená v súlade s článkom 429b ods. 2 alebo 3 CRR, podľa konkrétneho prípadu.

Inštitúcie v tejto bunke zohľadňujú transakcie v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. c).

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú SFT, v ktorých konajú ako zástupcovia, ak daná inštitúcia klientovi alebo protistrane poskytuje sľub odškodnenia alebo záruku obmedzenú na akýkoľvek rozdiel medzi hodnotou cenného papiera alebo hotovosti, ktorú požičal klient, a hodnotou kolaterálu, ktorý poskytol dlžník, v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. a) CRR. Uvedené položky inštitúcie namiesto toho zahrnú do {040;010}.

{030;010}

Odchýlka pre SFT: Dodatočná hodnota v súlade s článkom 429b ods. 4 a článkom 222 CRR

Článok 429b ods. 4 a článok 222 CRR

Hodnota expozície SFT vrátane tých, ktoré sú podsúvahové, vypočítaná v súlade s článkom 222 CRR, pričom sa uplatňuje 20 % najnižšej úrovne uplatniteľnej rizikovej váhy.

Inštitúcie v tejto bunke zohľadňujú transakcie v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. c) CRR.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú transakcie, pre ktoré sa dodatočná hodnota danej hodnoty expozície ukazovateľa finančnej páky určuje v súlade s metódou vymedzenou v článku 429b ods. 1 CRR.

{040;010}

Kreditné riziko protistrany pri transakciách SFT, v ktorých inštitúcia koná ako zástupca, v súlade s článkom 429b ods. 6 CRR

Článok 429b ods. 6 písm. a) a článok 429b ods. 2 a 3 CRR

Hodnota expozície SFT, v ktorých inštitúcia koná ako zástupca, ak daná inštitúcia klientovi alebo protistrane poskytuje sľub odškodnenia alebo záruku obmedzenú na akýkoľvek rozdiel medzi hodnotou cenného papiera alebo hotovosti, ktorú požičal klient, a hodnotou kolaterálu, ktorý poskytol dlžník, v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. a) CRR, pozostáva len z dodatočnej hodnoty určenej v súlade s článkom 429b ods. 2 alebo 3 CRR, podľa konkrétneho prípadu.

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú transakcie v súlade s článkom 429b ods. 6 písm. c). Inštitúcie namiesto toho zahrnú uvedené položky do {010;010} a {020;010} alebo {010;010} a {030;010}, podľa konkrétneho prípadu.

{050;010}

(-) Vyňatá časť klientských expozícií SFT zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany

Článok 429 ods. 11 a článok 306 ods. 1 písm. c) CRR

Vyňatá časť klientských obchodných expozícií SFT zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany za predpokladu, že uvedené položky spĺňajú podmienky stanovené v článku 306 ods. 1 písm. c) CRR.

Ak vyňatá časť expozície zúčtovávanej prostredníctvom CCP je cenným papierom, nevykazuje sa v tejto bunke, ak nejde o opakovane zložený cenný papier, ktorý sa na základe uplatniteľného účtovného rámca (t. j. v súlade s článkom 111 ods. 1 prvou vetou CRR) zahŕňa v plnej hodnote.

Inštitúcie zahŕňajú sumu vykázanú v tejto bunke aj do {010;010}, {020;010} a {030;010}, ako keby sa neuplatňovalo žiadne vyňatie, a, ak je splnená podmienka uvedená v druhej polovici predchádzajúcej vety, do {190;010}.

Ak inštitúcia v prípade vyňatej časti SFT vykázanej v {190;010} a nevykázanej v {020;010} alebo {030;010} zložila počiatočnú maržu, inštitúcia ju môže vykázať v tejto bunke.

{060;010}

Deriváty: Bežné reprodukčné náklady

Články 429a, 274, 295, 296, 297 a 298 CRR.

Bežné reprodukčné náklady podľa článku 274 ods. 1 CRR, pokiaľ ide o zmluvy uvedené v prílohe II k CRR a kreditné deriváty vrátane tých, ktoré sú podsúvahové, vykázané bez odpočítania prijatej variačnej marže.

Ako je stanovené v článku 429a ods. 1 CRR, inštitúcie môžu zohľadniť účinky zmlúv o novácii a iných dohôd o vzájomnom započítavaní v súlade s článkom 295 CRR. Krížové vzájomné započítavanie produktov sa neuplatňuje. Inštitúcie však môžu využívať vzájomné započítavanie v rámci kategórie produktov uvedenej v článku 272 bode 25 písm. c) CRR a v rámci kreditných derivátov, keď sú predmetom dohody o krížovom vzájomnom započítavaní produktov uvedenej v článku 295 písm. c) CRR.

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú zmluvy oceňované uplatnením metódy pôvodnej expozície v súlade s článkom 429a ods. 8 a článkom 275 CRR.

{070;010}

(-) Variačná marža prijatá v hotovosti prípustná na započítanie oproti trhovej hodnote derivátov

Článok 429a ods. 3 CRR

Variačná marža prijatá v hotovosti od protistrany, ktorá je prípustná na započítanie oproti podielu reprodukčných nákladov derivátových expozícií v súlade s článkom 429a ods. 3 CRR.

Každá hotovostná variačná marža prijatá v rámci vyňatej časti expozície zúčtovávanej centrálnou protistranou v súlade s článkom 429 ods. 11 CRR sa nevykazuje.

{080;010}

(-) Vyňatá časť klientských obchodných expozícií zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany (reprodukčné náklady)

Článok 429 ods. 11 CRR

Podiel reprodukčných nákladov vyňatých obchodných expozícií voči QCCP vyplývajúcich z klientských derivátových transakcií zúčtovávaných prostredníctvom tejto QCCP za predpokladu, že uvedené položky spĺňajú podmienky stanovené v článku 306 ods. 1 písm. c) CRR. Táto suma sa vykazuje bez započítania hotovostnej variačnej marže prijatej v rámci tejto časti.

Inštitúcie zahŕňajú sumu vykázanú v tejto bunke aj do {060;010}, ako keby sa neuplatnilo žiadne vyňatie.

{090;010}

Deriváty: Dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty

Články 429a, 274, 295, 296, 297, 298 a článok 299 ods. 2 CRR

V tejto bunke sa uvádza dodatočná hodnota, ktorú predstavuje potenciálna budúca expozícia v rámci zmlúv uvedených v prílohe II k CRR a v rámci kreditných derivátov vrátane podsúvahových na základe výpočtu v súlade s metódou oceňovania podľa trhovej hodnoty (článok 274 CRR pre zmluvy uvedené v prílohe II k CRR a článok 299 ods. 2 CRR pre kreditné deriváty) a pri uplatňovaní pravidiel o vzájomnom započítavaní v súlade s článkom 429a ods. 1 CRR. Pri určovaní hodnoty expozície uvedených zmlúv môžu inštitúcie zohľadňovať účinky zmlúv o novácii a iných dohôd o vzájomnom započítavaní v súlade s článkom 295 CRR. Krížové vzájomné započítavanie produktov sa neuplatňuje. Inštitúcie však môžu využívať vzájomné započítavanie v rámci kategórie produktov uvedenej v článku 272 bode 25 písm. c) CRR a v rámci kreditných derivátov, keď sú predmetom dohody o krížovom vzájomnom započítavaní produktov uvedenej v článku 295 písm. c) CRR.

V súlade s článkom 429a ods. 1 druhým pododsekom CRR inštitúcie pri určovaní potenciálnej budúcej expozície kreditných derivátov voči kreditným rizikám uplatňujú zásady stanovené v článku 299 ods. 2 písm. a) CRR na všetky svoje kreditné deriváty, a nie len na tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy.

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú zmluvy oceňované uplatnením metódy pôvodnej expozície v súlade s článkom 429a ods. 8 a článkom 275 CRR.

{100;010}

(-) Vyňatá časť klientských obchodných expozícií zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany (potenciálna budúca expozícia)

Článok 429 ods. 11 CRR

Potenciálna budúca expozícia vyňatých obchodných expozícií voči QCCP vyplývajúcich z klientských derivátových transakcií zúčtovávaných prostredníctvom tejto QCCP za predpokladu, že uvedené položky spĺňajú podmienky stanovené v článku 306 ods. 1 písm. c) CRR.

Inštitúcie zahŕňajú sumu vykázanú v tejto bunke aj do {090;010}, ako keby sa neuplatnilo žiadne vyňatie.

{110;010}

Odchýlka pre deriváty: metóda pôvodnej expozície

Článok 429a ods. 8 a článok 275 CRR

V tejto bunke sa uvádza veľkosť expozície v súvislosti so zmluvami uvedenými v bodoch 1 a 2 prílohy II k CRR vypočítaná v súlade s metódou pôvodnej expozície podľa článku 275 CRR.

Inštitúcie, ktoré uplatňujú metódu pôvodnej expozície, neznižujú veľkosť expozície o sumu variačnej marže prijatej v hotovosti v súlade s článkom 429a ods. 8 CRR.

Inštitúcie, ktoré nepoužívajú metódu pôvodnej expozície, túto bunku nevykazujú.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy oceňované uplatnením metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty v súlade s článkom 429a ods. 1 a článkom 274 CRR.

{120;010}

(-) Vyňatá časť klientských obchodných expozícií zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany (metóda pôvodnej expozície)

Článok 429 ods. 11 CRR

Vyňatá časť klientských obchodných expozícií zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany pri uplatnení metódy pôvodnej expozície stanovenej v článku 275 CRR za predpokladu, že uvedené položky spĺňajú podmienky stanovené v článku 306 ods. 1 písm. c) CRR.

Inštitúcie zahŕňajú sumu vykázanú v tejto bunke aj do {110;010}, ako keby sa neuplatnilo žiadne vyňatie.

{130;010}

Zhora ohraničená pomyselná hodnota vypísaných kreditných derivátov

Článok 429a ods. 5 až 7 CRR

Zhora ohraničená pomyselná hodnota vypísaných kreditných derivátov (t. j. keď inštitúcia poskytuje protistrane kreditné zabezpečenie), ako je stanovené v článku 429a ods. 5 až 7 CRR.

{140;010}

(-) Prípustné kúpené kreditné deriváty započítané oproti vypísaným kreditným derivátom

Článok 429a ods. 5 až 7 CRR

Zhora ohraničená pomyselná hodnota kúpených kreditných derivátov (t. j. keď inštitúcia kupuje od protistrany kreditné zabezpečenie) na rovnaké referenčné názvy, ako sú tie kreditné deriváty, ktoré inštitúcia vypísala, ak sa zostatková splatnosť kúpeného zabezpečenia rovná alebo je väčšia než zostatková splatnosť predaného zabezpečenia. Takže hodnota za jednotlivé referenčné názvy nesmie byť väčšia než hodnota uvedená v {130;010}.

{150;010}

Podsúvahové položky s konverzným faktorom úverov 10 % v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR

Článok 429 ods. 10, článok 111 ods. 1 písm. d) a článok 166 ods. 9 CRR

Hodnota expozície nízkorizikových podsúvahových položiek, v súlade s článkom 429 ods. 10 a článkom 111 ods. 1 písm. d) CRR, ktorým by bol priradený konverzný faktor úverov 0 %, uvedených v bode 4 písm. a) až c) prílohy I k CRR (treba pripomenúť, že hodnota expozície v tomto prípade je 10 % nominálnej hodnoty). Ide o prísľuby, ktoré môžu byť kedykoľvek bezpodmienečne zrušené bez výpovede alebo ktoré efektívne umožňujú automatické zrušenie z dôvodu zhoršenia úverovej bonity dlžníka. Treba pripomenúť, že nominálna hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

Ak sa nejaký prísľub vzťahuje na predĺženie iného prísľubu, z dvoch konverzných faktorov spojených s jednotlivými prísľubmi sa použije ten, ktorý je nižší, v súlade s článkom 166 ods. 9 CRR.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR.

{160;010}

Podsúvahové položky s konverzným faktorom úverov 20 % v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR

Článok 429 ods. 10, článok 111 ods. 1 písm. c) a článok 166 ods. 9 CRR

Hodnota expozície stredne rizikových/nízkorizikových podsúvahových položiek, v súlade s článkom 429 ods. 10 a článkom 111 ods. 1 písm. c) CRR, ktorým by bol priradený konverzný faktor úverov 20 %, uvedených v bode 3 písm. a) a b) prílohy I k CRR (treba pripomenúť, že hodnota expozície v tomto prípade je 20 % nominálnej hodnoty). Treba pripomenúť, že nominálna hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

Ak sa nejaký prísľub vzťahuje na predĺženie iného prísľubu, z dvoch konverzných faktorov spojených s jednotlivými prísľubmi sa použije ten, ktorý je nižší, v súlade s článkom 166 ods. 9 CRR.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR.

{170;010}

Podsúvahové položky s konverzným faktorom úverov 50 % v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR

Článok 429 ods. 10, článok 111 ods. 1 písm. b) a článok 166 ods. 9 CRR

Hodnota expozície stredne rizikových podsúvahových položiek, v súlade s článkom 429 ods. 10 a článkom 111 ods. 1 písm. b) CRR, ktorým by bol priradený konverzný faktor úverov 50 % v zmysle vymedzenia podľa štandardizovaného prístupu pre kreditné riziko, uvedených v bode 2 písm. a) a b) prílohy I k CRR (treba pripomenúť, že hodnota expozície v tomto prípade je 50 % nominálnej hodnoty). Treba pripomenúť, že nominálna hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

Táto bunka zahŕňa facility likvidity a iné prísľuby pre sekuritizácie. Inými slovami, konverzný faktor úverov pre všetky facility likvidity v súlade s článkom 255 CRR je 50 % bez ohľadu na splatnosť.

Ak sa nejaký prísľub vzťahuje na predĺženie iného prísľubu, z dvoch konverzných faktorov spojených s jednotlivými prísľubmi sa použije ten, ktorý je nižší, v súlade s článkom 166 ods. 9 CRR.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR.

{180;010}

Podsúvahové položky s konverzným faktorom úverov 100 % v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR

Článok 429 ods. 10, článok 111 ods. 1 písm. a) a článok 166 ods. 9 CRR

Hodnota expozície vysoko rizikových podsúvahových položiek, v súlade s článkom 429 ods. 10 a článkom 111 ods. 1 písm. a) CRR, ktorým by bol priradený konverzný faktor úverov 100 %, uvedených v prílohe I bode 1 písm. a) až k) CRR (je potrebné pripomenúť, že hodnota expozície v tomto prípade je 100 % nominálnej hodnoty). Treba pripomenúť, že nominálna hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

Táto bunka zahŕňa facility likvidity a iné prísľuby pre sekuritizácie.

Ak sa nejaký prísľub vzťahuje na predĺženie iného prísľubu, z dvoch konverzných faktorov spojených s jednotlivými prísľubmi sa použije ten, ktorý je nižší, v súlade s článkom 166 ods. 9 CRR.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR.

{190;010}

Iné aktíva

Článok 429 ods. 5 CRR

Všetky aktíva iné ako zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT (medzi iné aktíva, ktoré sa majú vykazovať v tejto bunke, patria napríklad pohľadávky pri poskytnutej hotovostnej variačnej marži, ak boli vykázané podľa prevádzkového účtovného rámca, likvidné aktíva v zmysle vymedzenia podľa ukazovateľa krytia likvidity, neúspešné transakcie a nevyrovnané transakcie). Inštitúcie vychádzajú pri oceňovaní zo zásad stanovených v článku 429 ods. 5 CRR.

Inštitúcie do tejto bunky zahŕňajú prijatú peňažnú hotovosť alebo akýkoľvek cenný papier, ktorý je poskytnutý protistrane prostredníctvom SFT a ktorý sa ponechal v súvahe (t. j. nie sú splnené účtovné kritériá pre ukončenie vykazovania). Okrem toho tu inštitúcie vykazujú položky, ktoré sa odpočítavajú od vlastného kapitálu Tier 1, a položky dodatočného kapitálu Tier 1 (napr. nehmotné aktíva, odložené daňové pohľadávky atď.).

{200;010}

Navýšenie o poskytnutý kolaterál súvisiaci s derivátmi

Článok 429a ods. 2 CRR

Výška akéhokoľvek poskytnutého kolaterálu súvisiaceho s derivátmi, ak sa poskytnutím tohto kolaterálu znižuje výška aktív podľa uplatniteľného účtovného rámca, ako je stanovené v článku 429a ods. 2 CRR.

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú počiatočnú maržu pri klientských derivátových transakciách zúčtovávaných prostredníctvom kvalifikovanej centrálnej protistrany (QCCP) ani prípustnú hotovostnú variačnú maržu v zmysle vymedzenia v článku 429a ods. 3 CRR.

{210;010}

(-) Pohľadávky pri hotovostnej variačnej marži poskytnutej v derivátových transakciách

Článok 429a ods. 3 tretí pododsek CRR

Pohľadávky pri variačnej marži zaplatenej v hotovosti protistrane v derivátových transakciách, ak sa od inštitúcie na základe uplatniteľného účtovného rámca vyžaduje, aby tieto pohľadávky vykázala ako aktívum, za predpokladu, že sú splnené podmienky uvedené v článku 429a ods. 3 písm. a) až e) CRR.

Vykázaná suma sa musí zahrnúť aj do iných aktív vykázaných v {190, 010}.

{220;010}

(-) Vyňatá časť klientských obchodných expozícií zúčtovávaných prostredníctvom centrálnej protistrany (počiatočná marža)

Článok 429 ods. 11 CRR

Podiel (zloženej) počiatočnej marže vyňatých obchodných expozícií voči QCCP vyplývajúcich z klientských derivátových transakcií zúčtovávaných prostredníctvom tejto QCCP za predpokladu, že uvedené položky spĺňajú podmienky stanovené v článku 306 ods. 1 písm. c) CRR.

Vykázaná suma sa musí zahrnúť aj do iných aktív vykázaných v {190, 010}.

{230;010}

Úpravy o SFT na základe účtovania predajov

Článok 429b ods. 5 CRR

Hodnota cenných papierov požičaných v repo transakcii, ktorých vykazovanie sa ukončilo z dôvodu transakcie na základe účtovania predajov podľa uplatniteľného účtovného rámca.

{240;010}

(-) Spravované aktíva

Článok 429 ods. 13 CRR

Hodnota spravovaných aktív, ktoré spĺňajú kritéria IAS 39 pre ukončenie vykazovania a prípadne IFRS 10 pre dekonsolidáciu, v súlade s článkom 429 ods. 13 CRR, bez zohľadnenia účinkov účtovného vzájomného započítavania alebo CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu).

Vykázaná suma sa musí zahrnúť aj do iných aktív vykázaných v {190, 010}.

{250;010}

(-) Vnútroskupinové expozície (na jednotlivom základe) vyňaté v súlade s článkom 429 ods. 7 CRR

Článok 429 ods. 7 a článok 113 ods. 6 CRR

Expozície, ktoré neboli konsolidované na uplatniteľnej úrovni konsolidácie a s ktorými sa môže zaobchádzať podľa článku 113 ods. 6 CRR, za predpokladu, že sú splnené všetky podmienky stanovené v článku 113 ods. 6 písm. a) až e) CRR, a ak príslušné orgány udelili svoj súhlas.

Vykázaná suma musí byť zahrnutá aj v uplatniteľných vyššie uvedených bunkách, ako keby sa neuplatnilo žiadne vyňatie.

{260;010}

(-) Expozície vyňaté v súlade s článkom 429 ods. 14 CRR

Článok 429 ods. 14 CRR

Expozície vyňaté v súlade s článkom 429 ods. 14 CRR za predpokladu splnenia v ňom uvedených podmienok a ak príslušné orgány udelili svoj súhlas.

Vykázaná suma musí byť zahrnutá aj v uplatniteľných vyššie uvedených bunkách, ako keby sa neuplatnilo žiadne vyňatie.

{270;010}

(-) Odpočítaná suma aktíva – kapitál Tier 1 – úplne zavedené vymedzenie

Článok 429 ods. 4 písm. a) a článok 499 ods. 1 písm. a) CRR

Zahŕňa všetky úpravy, ktoré sú zamerané na hodnotu aktíva a ktoré sa vyžadujú na základe:

—

článkov 32 až 35 CRR alebo

| — | článkov 36 až 47 CRR alebo |
| --- | --- |

—

článkov 36 až 47 CRR alebo

| — | článkov 56 až 60 CRR, |
| --- | --- |

—

článkov 56 až 60 CRR,

podľa konkrétneho prípadu.

Inštitúcie zohľadňujú výnimky, alternatívy a vyňatia z takýchto odpočítaní stanovené v článkoch 48, 49 a 79 CRR bez toho, aby zohľadňovali odchýlku stanovenú v desiatej časti hlave I kapitolách 1 a 2 CRR. Aby sa predišlo dvojitému započítaniu, inštitúcie nevykazujú úpravy už uplatnené podľa článku 111 CRR, keď vypočítavajú hodnotu expozície v {010;010} až {260;010}, a ani nevykazujú žiadnu úpravu, ktorou sa neodpočítava hodnota určitého aktíva

Keďže tieto sumy sú už odpočítané od miery kapitálu, znižujú expozíciu ukazovateľa finančnej páky a vykazujú sa ako záporné číslo.

{280;010}

(-) Odpočítaná suma aktíva – kapitál Tier 1 – prechodné vymedzenie

Článok 429 ods. 4 písm. a) a článok 499 ods. 1 písm. b) CRR

Zahŕňa všetky úpravy, ktorými sa upravuje hodnota aktíva a ktoré sa vyžadujú na základe:

| — | článkov 32 až 35 CRR alebo |
| --- | --- |

—

článkov 32 až 35 CRR alebo

| — | článkov 36 až 47 CRR alebo |
| --- | --- |

—

článkov 36 až 47 CRR alebo

| — | článkov 56 až 60 CRR, |
| --- | --- |

—

článkov 56 až 60 CRR,

podľa konkrétneho prípadu.

Inštitúcie zohľadňujú výnimky, alternatívy a vyňatia z takýchto odpočítaní stanovené v článkoch 48, 49 a 79 CRR navyše k odchýlkam stanoveným v desiatej časti hlave I kapitolách 1 a 2 CRR. Aby sa predišlo dvojitému započítaniu, inštitúcie nevykazujú úpravy už uplatnené podľa článku 111 CRR, keď vypočítavajú hodnotu expozície v {010;010} až {260;010}, a ani nevykazujú žiadnu úpravu, ktorou sa neodpočítava hodnota určitého aktíva.

Keďže tieto sumy sú už odpočítané od miery kapitálu, znižujú expozíciu ukazovateľa finančnej páky a vykazujú sa ako záporné číslo.

{290;010}

Celková expozícia ukazovateľa finančnej páky – s použitím úplne zavedeného vymedzenia kapitálu Tier 1

Inštitúcie vykazujú túto sumu:

{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;270;010}.

{300;010}

Celková expozícia ukazovateľa finančnej páky – s použitím prechodného vymedzenia kapitálu Tier 1

Inštitúcie vykazujú túto sumu:

{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} – {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010} + {LRCalc;280;010}.

Riadok

a stĺpec

Kapitál

{310;010}

Kapitál Tier 1 – úplne zavedené vymedzenie

Článok 429 ods. 3 a článok 499 ods. 1 CRR

Ide o výšku kapitálu Tier 1 vypočítanú v súlade s článkom 25 CRR bez zohľadnenia odchýlky stanovenej v desiatej časti hlave I kapitolách 1 a 2 CRR.

{320;010}

Kapitál Tier 1 – prechodné vymedzenie

Článok 429 ods. 3 a článok 499 ods. 1 CRR

Ide o výšku kapitálu Tier 1 vypočítanú v súlade s článkom 25 CRR po zohľadnení odchýlky stanovenej v desiatej časti hlave I kapitolách 1 a 2 CRR.

Riadok

a stĺpec

Ukazovateľ finančnej páky

{330;010}

Ukazovateľ finančnej páky – s použitím úplne zavedeného vymedzenia kapitálu Tier 1

Článok 429 ods. 2 a článok 499 ods. 1 CRR

Ide o ukazovateľ finančnej páky vypočítaný podľa časti II odseku 4 tejto prílohy.

{340;010}

Ukazovateľ finančnej páky – s použitím prechodného vymedzenia kapitálu Tier 1

Článok 429 ods. 2 a článok 499 ods. 1 CRR

Ide o ukazovateľ finančnej páky vypočítaný podľa časti II odseku 5 tejto prílohy.

5.   C 40.00 – Alternatívne zaobchádzanie s veľkosťou expozície (LR1)

| 21. | V tejto časti vykazovania sa zhromažďujú údaje o alternatívnom zaobchádzaní s derivátmi, SFT a podsúvahovými položkami. |
| --- | --- |

21.

| 22. | Inštitúcie určia ‚účtovné hodnoty v súvahe‘ v LR1 na základe uplatniteľného účtovného rámca v súlade s článkom 4 ods. 1 bodom 77 CRR. ‚Účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM‘ je účtovná hodnota v súvahe bez zohľadnenia akýchkoľvek účinkov vzájomného započítavania alebo iného zmierňovania kreditného rizika. |
| --- | --- |

22.

| 23. | Až na {250;120} a {260;120} inštitúcie vykazujú LR1 tak, ako keby sa vyňatia uvedené v bunkách vzoru LRCalc {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220;010}, {250;010} a {260;010} neuplatnili.






  Riadok a stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- | --- |
| {010;010} | Deriváty – účtovná hodnota v súvahe

  Ide o súčet {020;010}, {050;010} a {060;010}. |
| {010;020} | Deriváty – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

  Ide o súčet {020;020}, {050;020} a {060;020}. |
| {010;050} | Deriváty – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

  Ide o súčet {020;050}, {050;050} a {060;050}. |
| {010;070} | Deriváty – pomyselná hodnota

  Ide o súčet {020;070}, {050;070} a {060;070}. |
| {020;010} | Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) – účtovná hodnota v súvahe

  Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR
  Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa kreditných derivátov, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane a zmluva je vykázaná v súvahe ako aktívum. |
| {020;020} | Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

  Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR
  Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa kreditných derivátov, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane a zmluva je vykázaná v súvahe ako aktívum, bez zohľadnenia účinkov prudenciálneho alebo účtovného vzájomného započítavania alebo iného CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu). |
| {020;050} | Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

  Ide o súčet {030;050} a {040;050}. |
| {020;070} | Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) – pomyselná hodnota

  Ide o súčet buniek {030;070} a {040;070}. |
| {020;075} | Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) – zhora ohraničená pomyselná hodnota

  V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch (zabezpečenie predané), ako je uvedená v {020; 070}, po znížení o prípadné zmeny zápornej reálnej hodnoty, ktoré boli zahrnuté do kapitálu Tier 1 s ohľadom na vypísaný kreditný derivát. |
| {030;050} | Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) podliehajúce ustanoveniu o zavretí – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

  Článok 299 ods. 2 CRR
  V tejto bunke sa uvádza potenciálna budúca expozícia kreditných derivátov, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane, ktorá podlieha ustanoveniu o zavretí, bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM. Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú dodatočnú hodnotu pre kreditné deriváty, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane, ktorá nepodlieha ustanoveniu o zavretí. Inštitúcie miesto toho uvádzajú tento údaj v{LR1;040;050}.
  Ustanovenie o zavretí sa vymedzuje ako ustanovenie, ktorým sa poskytuje strane, ktorá nezlyhala, právo ukončiť a zavrieť včas všetky transakcie podľa tejto dohody v prípade zlyhania protistrany, a to aj v prípade platobnej neschopnosti alebo konkurzu tejto protistrany.
  Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy. |
| {030;070} | Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) podliehajúce ustanoveniu o zavretí – pomyselná hodnota

  V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane, ktorá podlieha ustanoveniu o zavretí.
  Ustanovenie o zavretí sa vymedzuje ako ustanovenie, ktorým sa poskytuje strane, ktorá nezlyhala, právo ukončiť a zavrieť včas všetky transakcie podľa tejto dohody v prípade zlyhania protistrany, a to aj v prípade platobnej neschopnosti alebo konkurzu tejto protistrany.
  Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy. |
| {040;050} | Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) nepodliehajúce ustanoveniu o zavretí – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

  Článok 299 ods. 2 CRR
  V tejto bunke sa uvádza potenciálna budúca expozícia kreditných derivátov, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane, ktorá nepodlieha ustanoveniu o zavretí, bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM.
  Ustanovenie o zavretí sa vymedzuje ako ustanovenie, ktorým sa poskytuje strane, ktorá nezlyhala, právo ukončiť a zavrieť včas všetky transakcie podľa tejto dohody v prípade zlyhania protistrany, a to aj v prípade platobnej neschopnosti alebo konkurzu tejto protistrany.
  Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy. |
| {040;070} | Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) nepodliehajúce ustanoveniu o zavretí – pomyselná hodnota

  V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane, ktorá nepodlieha‚ustanoveniu o zavretí‘.
  Ustanovenie o zavretí sa vymedzuje ako ustanovenie, ktorým sa poskytuje strane, ktorá nezlyhala, právo ukončiť a zavrieť včas všetky transakcie podľa tejto dohody v prípade zlyhania protistrany, a to aj v prípade platobnej neschopnosti alebo konkurzu tejto protistrany.
  Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy. |
| {050;010} | Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – účtovná hodnota v súvahe

  Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR
  Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa kreditných derivátov, keď inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie od protistrany a zmluva je vykázaná v súvahe ako aktívum.
  Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy. |
| {050;020} | Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

  Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR
  Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa kreditných derivátov, keď inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie od protistrany a zmluva je vykázaná v súvahe ako aktívum, bez zohľadnenia účinkov prudenciálneho alebo účtovného vzájomného započítavania alebo CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu).
  Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy. |
| {050;050} | Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

  Článok 299 ods. 2 CRR
  V tejto bunke sa uvádza potenciálna budúca expozícia kreditných derivátov, keď inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie od protistrany, bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM.
  Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy. |
| {050;070} | Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – pomyselná hodnota

  V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch, keď inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie od protistrany.
  Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy. |
| {050;075} | Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – zhora ohraničená pomyselná hodnota

  V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch (zabezpečenie kúpené), ako je uvedená v {050;050}, po znížení o prípadné zmeny kladnej reálnej hodnoty, ktoré boli zahrnuté do kapitálu Tier 1 s ohľadom na kúpený kreditný derivát. |
| {050;085} | Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – zhora ohraničená pomyselná hodnota (rovnaký referenčný názov)

  Pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch, keď inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie na rovnaký podkladový referenčný názov ako v prípade kreditných derivátov vypísaných vykazujúcou inštitúciou.
  Na účely vykazovania hodnoty tejto bunky sa podkladové referenčné názvy považujú za rovnaké, ak sa vzťahujú na rovnaký právny subjekt a úroveň nadriadenosti.
  Kreditné zabezpečenie kúpené na skupinu referenčných subjektov sa považuje za rovnaké, ak toto zabezpečenie je ekonomicky rovnocenné kupovaniu zabezpečenia samostatne na každý z jednotlivých názvov v skupine.
  Ak inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie na skupinu referenčných názvov, toto kreditné zabezpečenie sa považuje za rovnaké len v prípade, ak kúpené kreditné zabezpečenie kryje všetky podsúbory skupiny, na ktorú bolo kreditné zabezpečenie predané. Inými slovami, kompenzácia môže byť vykázaná len vtedy, keď je skupina referenčných subjektov a úroveň podriadenosti pri oboch transakciách totožná.
  V prípade žiadneho referenčného názvu nesmú pomyselné hodnoty kúpeného kreditného zabezpečenia, ktoré sú zohľadnené v tejto bunke, presiahnuť hodnoty vykázané v {020;075} a {050;075}. |
| {060;010} | Finančné deriváty – Účtovná hodnota v súvahe

  Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR
  Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa zmlúv uvedených v prílohe II k CRR, ak sú zmluvy vykázané v súvahe ako aktíva. |
| {060;020} | Finančné deriváty – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

  Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR
  Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa zmlúv uvedených v prílohe II k CRR, ak sú zmluvy vykázané v súvahe ako aktíva, bez zohľadnenia účinkov prudenciálneho alebo účtovného vzájomného započítavania alebo iného CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu). |
| {060;050} | Finančné deriváty – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

  Článok 274 CRR
  V tejto bunke sa uvádza regulačná potenciálna budúca expozícia zmlúv uvedených v prílohe II k CRR bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM. |
| {060;070} | Finančné deriváty – pomyselná hodnota

  V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v zmluvách uvedených v prílohe II k CRR. |
| {070;010} | SFT, na ktoré sa vzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní – účtovná hodnota v súvahe

  Článok 4 ods. 1 bod 77 a článok 206 CRR
  Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa SFT, na ktoré sa vzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní prípustná podľa článku 206 CRR.
  Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú prijatú peňažnú hotovosť ani akýkoľvek cenný papier, ktorý je poskytnutý protistrane prostredníctvom uvedených transakcií a ktorý sa ponechal v súvahe (t. j. nie sú splnené účtovné kritériá pre ukončenie vykazovania). Inštitúcie miesto toho uvádzajú tento údaj v {090,010}. |
| {070;020} | SFT, na ktoré sa vzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

  Článok 4 bod 77 a článok 206 CRR
  Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa SFT, na ktoré sa vzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní prípustná podľa článku 206 CRR, ak sú zmluvy vykázané v súvahe ako aktíva, bez zohľadnenia účinkov prudenciálneho alebo účtovného vzájomného započítavania alebo iného CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu). Okrem toho, ak sa pre SFT dosiahlo účtovanie predaja podľa uplatniteľného účtovného rámca, inštitúcie vykonajú reverzne všetky účtovné záznamy súvisiace s predajom.
  Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú prijatú peňažnú hotovosť ani akýkoľvek cenný papier, ktorý je poskytnutý protistrane prostredníctvom uvedených transakcií a ktorý sa ponechal v súvahe (t. j. nie sú splnené účtovné kritériá pre ukončenie vykazovania). Inštitúcie miesto toho uvádzajú tento údaj v {090 020}. |
| {070;040} | Transakcie financovania prostredníctvom cenných papierov, na ktoré sa vzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní – dodatočná hodnota pre SFT

  Článok 206 CRR
  Pre SFT vrátane tých, ktoré sú podsúvahové, na ktoré sa vzťahuje dohoda o vzájomnom započítavaní, ktorá spĺňa požiadavky stanovené v článku 206 CRR, inštitúcie vytvoria súbory vzájomného započítavania. Pre každý súbor vzájomného započítavania inštitúcie vypočítavajú dodatočnú hodnotu pre aktuálnu expozíciu protistrany (CCE, current counterparty exposure) podľa vzorca

  CCE = max{(Σi
  E
  i – Σi
  C
  i); 0}
  Kde







  i | = | každá transakcia zahrnutá do súboru vzájomného započítavania. |
| Ei | = | pre transakciu i hodnota Ei vymedzená v článku 220 ods. 3 CRR. |
| Ci | = | pre transakciu i hodnota Ci vymedzená v článku 220 ods. 3 CRR. |

23.

Riadok a stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

{010;010}

Deriváty – účtovná hodnota v súvahe

Ide o súčet {020;010}, {050;010} a {060;010}.

{010;020}

Deriváty – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

Ide o súčet {020;020}, {050;020} a {060;020}.

{010;050}

Deriváty – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

Ide o súčet {020;050}, {050;050} a {060;050}.

{010;070}

Deriváty – pomyselná hodnota

Ide o súčet {020;070}, {050;070} a {060;070}.

{020;010}

Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) – účtovná hodnota v súvahe

Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa kreditných derivátov, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane a zmluva je vykázaná v súvahe ako aktívum.

{020;020}

Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa kreditných derivátov, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane a zmluva je vykázaná v súvahe ako aktívum, bez zohľadnenia účinkov prudenciálneho alebo účtovného vzájomného započítavania alebo iného CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu).

{020;050}

Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

Ide o súčet {030;050} a {040;050}.

{020;070}

Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) – pomyselná hodnota

Ide o súčet buniek {030;070} a {040;070}.

{020;075}

Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) – zhora ohraničená pomyselná hodnota

V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch (zabezpečenie predané), ako je uvedená v {020; 070}, po znížení o prípadné zmeny zápornej reálnej hodnoty, ktoré boli zahrnuté do kapitálu Tier 1 s ohľadom na vypísaný kreditný derivát.

{030;050}

Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) podliehajúce ustanoveniu o zavretí – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

Článok 299 ods. 2 CRR

V tejto bunke sa uvádza potenciálna budúca expozícia kreditných derivátov, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane, ktorá podlieha ustanoveniu o zavretí, bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM. Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú dodatočnú hodnotu pre kreditné deriváty, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane, ktorá nepodlieha ustanoveniu o zavretí. Inštitúcie miesto toho uvádzajú tento údaj v{LR1;040;050}.

Ustanovenie o zavretí sa vymedzuje ako ustanovenie, ktorým sa poskytuje strane, ktorá nezlyhala, právo ukončiť a zavrieť včas všetky transakcie podľa tejto dohody v prípade zlyhania protistrany, a to aj v prípade platobnej neschopnosti alebo konkurzu tejto protistrany.

Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy.

{030;070}

Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) podliehajúce ustanoveniu o zavretí – pomyselná hodnota

V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane, ktorá podlieha ustanoveniu o zavretí.

Ustanovenie o zavretí sa vymedzuje ako ustanovenie, ktorým sa poskytuje strane, ktorá nezlyhala, právo ukončiť a zavrieť včas všetky transakcie podľa tejto dohody v prípade zlyhania protistrany, a to aj v prípade platobnej neschopnosti alebo konkurzu tejto protistrany.

Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy.

{040;050}

Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) nepodliehajúce ustanoveniu o zavretí – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

Článok 299 ods. 2 CRR

V tejto bunke sa uvádza potenciálna budúca expozícia kreditných derivátov, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane, ktorá nepodlieha ustanoveniu o zavretí, bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM.

Ustanovenie o zavretí sa vymedzuje ako ustanovenie, ktorým sa poskytuje strane, ktorá nezlyhala, právo ukončiť a zavrieť včas všetky transakcie podľa tejto dohody v prípade zlyhania protistrany, a to aj v prípade platobnej neschopnosti alebo konkurzu tejto protistrany.

Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy.

{040;070}

Kreditné deriváty (zabezpečenie predané) nepodliehajúce ustanoveniu o zavretí – pomyselná hodnota

V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch, keď inštitúcia predáva kreditné zabezpečenie protistrane, ktorá nepodlieha‚ustanoveniu o zavretí‘.

Ustanovenie o zavretí sa vymedzuje ako ustanovenie, ktorým sa poskytuje strane, ktorá nezlyhala, právo ukončiť a zavrieť včas všetky transakcie podľa tejto dohody v prípade zlyhania protistrany, a to aj v prípade platobnej neschopnosti alebo konkurzu tejto protistrany.

Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy.

{050;010}

Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – účtovná hodnota v súvahe

Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa kreditných derivátov, keď inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie od protistrany a zmluva je vykázaná v súvahe ako aktívum.

Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy.

{050;020}

Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa kreditných derivátov, keď inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie od protistrany a zmluva je vykázaná v súvahe ako aktívum, bez zohľadnenia účinkov prudenciálneho alebo účtovného vzájomného započítavania alebo CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu).

Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy.

{050;050}

Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

Článok 299 ods. 2 CRR

V tejto bunke sa uvádza potenciálna budúca expozícia kreditných derivátov, keď inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie od protistrany, bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM.

Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy.

{050;070}

Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – pomyselná hodnota

V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch, keď inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie od protistrany.

Inštitúcie zohľadňujú všetky kreditné deriváty, nielen tie, ktoré sú zaradené do obchodnej knihy.

{050;075}

Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – zhora ohraničená pomyselná hodnota

V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch (zabezpečenie kúpené), ako je uvedená v {050;050}, po znížení o prípadné zmeny kladnej reálnej hodnoty, ktoré boli zahrnuté do kapitálu Tier 1 s ohľadom na kúpený kreditný derivát.

{050;085}

Kreditné deriváty (zabezpečenie kúpené) – zhora ohraničená pomyselná hodnota (rovnaký referenčný názov)

Pomyselná hodnota uvádzaná v kreditných derivátoch, keď inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie na rovnaký podkladový referenčný názov ako v prípade kreditných derivátov vypísaných vykazujúcou inštitúciou.

Na účely vykazovania hodnoty tejto bunky sa podkladové referenčné názvy považujú za rovnaké, ak sa vzťahujú na rovnaký právny subjekt a úroveň nadriadenosti.

Kreditné zabezpečenie kúpené na skupinu referenčných subjektov sa považuje za rovnaké, ak toto zabezpečenie je ekonomicky rovnocenné kupovaniu zabezpečenia samostatne na každý z jednotlivých názvov v skupine.

Ak inštitúcia kupuje kreditné zabezpečenie na skupinu referenčných názvov, toto kreditné zabezpečenie sa považuje za rovnaké len v prípade, ak kúpené kreditné zabezpečenie kryje všetky podsúbory skupiny, na ktorú bolo kreditné zabezpečenie predané. Inými slovami, kompenzácia môže byť vykázaná len vtedy, keď je skupina referenčných subjektov a úroveň podriadenosti pri oboch transakciách totožná.

V prípade žiadneho referenčného názvu nesmú pomyselné hodnoty kúpeného kreditného zabezpečenia, ktoré sú zohľadnené v tejto bunke, presiahnuť hodnoty vykázané v {020;075} a {050;075}.

{060;010}

Finančné deriváty – Účtovná hodnota v súvahe

Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa zmlúv uvedených v prílohe II k CRR, ak sú zmluvy vykázané v súvahe ako aktíva.

{060;020}

Finančné deriváty – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa zmlúv uvedených v prílohe II k CRR, ak sú zmluvy vykázané v súvahe ako aktíva, bez zohľadnenia účinkov prudenciálneho alebo účtovného vzájomného započítavania alebo iného CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu).

{060;050}

Finančné deriváty – dodatočná hodnota podľa metódy oceňovania podľa trhovej hodnoty (bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM)

Článok 274 CRR

V tejto bunke sa uvádza regulačná potenciálna budúca expozícia zmlúv uvedených v prílohe II k CRR bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM.

{060;070}

Finančné deriváty – pomyselná hodnota

V tejto bunke sa uvádza pomyselná hodnota uvádzaná v zmluvách uvedených v prílohe II k CRR.

{070;010}

SFT, na ktoré sa vzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní – účtovná hodnota v súvahe

Článok 4 ods. 1 bod 77 a článok 206 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa SFT, na ktoré sa vzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní prípustná podľa článku 206 CRR.

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú prijatú peňažnú hotovosť ani akýkoľvek cenný papier, ktorý je poskytnutý protistrane prostredníctvom uvedených transakcií a ktorý sa ponechal v súvahe (t. j. nie sú splnené účtovné kritériá pre ukončenie vykazovania). Inštitúcie miesto toho uvádzajú tento údaj v {090,010}.

{070;020}

SFT, na ktoré sa vzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

Článok 4 bod 77 a článok 206 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa SFT, na ktoré sa vzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní prípustná podľa článku 206 CRR, ak sú zmluvy vykázané v súvahe ako aktíva, bez zohľadnenia účinkov prudenciálneho alebo účtovného vzájomného započítavania alebo iného CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu). Okrem toho, ak sa pre SFT dosiahlo účtovanie predaja podľa uplatniteľného účtovného rámca, inštitúcie vykonajú reverzne všetky účtovné záznamy súvisiace s predajom.

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú prijatú peňažnú hotovosť ani akýkoľvek cenný papier, ktorý je poskytnutý protistrane prostredníctvom uvedených transakcií a ktorý sa ponechal v súvahe (t. j. nie sú splnené účtovné kritériá pre ukončenie vykazovania). Inštitúcie miesto toho uvádzajú tento údaj v {090 020}.

{070;040}

Transakcie financovania prostredníctvom cenných papierov, na ktoré sa vzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní – dodatočná hodnota pre SFT

Článok 206 CRR

Pre SFT vrátane tých, ktoré sú podsúvahové, na ktoré sa vzťahuje dohoda o vzájomnom započítavaní, ktorá spĺňa požiadavky stanovené v článku 206 CRR, inštitúcie vytvoria súbory vzájomného započítavania. Pre každý súbor vzájomného započítavania inštitúcie vypočítavajú dodatočnú hodnotu pre aktuálnu expozíciu protistrany (CCE, current counterparty exposure) podľa vzorca

CCE = max{(Σi
  E
  i – Σi
  C
  i); 0}

Kde

i

=

každá transakcia zahrnutá do súboru vzájomného započítavania.

Ei

=

pre transakciu i hodnota Ei vymedzená v článku 220 ods. 3 CRR.

Ci

=

pre transakciu i hodnota Ci vymedzená v článku 220 ods. 3 CRR.

Inštitúcie agregujú výsledok tohto vzorca pre všetky súbory vzájomného započítavania a výsledok vykazujú v tejto bunke.

{080;010}

SFT, na ktoré sa nevzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní – účtovná hodnota v súvahe

Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa SFT, na ktoré sa nevzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní prípustná podľa článku 206 CRR, ak sú zmluvy vykázané v súvahe ako aktíva.

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú prijatú peňažnú hotovosť ani akýkoľvek cenný papier, ktorý je poskytnutý protistrane prostredníctvom uvedených transakcií a ktorý sa ponechal v súvahe (t. j. nie sú splnené účtovné kritériá pre ukončenie vykazovania). Inštitúcie miesto toho uvádzajú tento údaj v {090,010}.

{080;020}

SFT, na ktoré sa nevzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa SFT, na ktoré sa nevzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní prípustná podľa článku 206 CRR, ak sú zmluvy vykázané v súvahe ako aktíva, bez zohľadnenia účinkov účtovného vzájomného započítavania alebo iného CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu). Okrem toho, ak sa pre SFT dosiahlo účtovanie predaja podľa uplatniteľného účtovného rámca, inštitúcie vykonajú reverzne všetky účtovné záznamy súvisiace s predajom.

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú prijatú peňažnú hotovosť ani akýkoľvek cenný papier, ktorý je poskytnutý protistrane prostredníctvom uvedených transakcií a ktorý sa ponechal v súvahe (t. j. nie sú splnené účtovné kritériá pre ukončenie vykazovania). Inštitúcie miesto toho uvádzajú tento údaj v {090 020}.

{080;040}

SFT, na ktoré sa nevzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní – dodatočná hodnota pre SFT

Článok 206 CRR

Pre SFT vrátane tých, ktoré sú podsúvahové, na ktoré sa nevzťahuje rámcová dohoda o vzájomnom započítavaní prípustná podľa článku 206 CRR, inštitúcie vytvoria súbory, ktoré pozostávajú zo všetkých aktív zahrnutých v transakcii (t. j. s každou SFT sa zaobchádza ako s jej vlastným súborom), a pre každý súbor určia dodatočnú hodnotu pre aktuálnu expozíciu protistrany (CCE) podľa vzorca

CCE = max {(E – C); 0}

Kde

E = hodnota Ei vymedzená v článku 220 ods. 3 CRR.

C = hodnota Ci vymedzená v článku 220 ods. 3 CRR.

Inštitúcie agregujú výsledok tohto vzorca pre všetky uvedené súbory a výsledok vykazujú v tejto bunke.

{090;010}

Iné aktíva – účtovná hodnota v súvahe

Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa všetkých aktív okrem zmlúv uvedených v prílohe II k CRR, kreditných derivátov a SFT.

{090;020}

Iné aktíva – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

Článok 4 ods. 1 bod 77 CRR

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa všetkých aktív okrem zmlúv uvedených v prílohe II k CRR, kreditných derivátov a SFT, bez zohľadnenia účinkov účtovného vzájomného započítavania alebo iného CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu).

{100;070}

Nízkorizikové podsúvahové položky podľa RSA; z čoho – nominálna hodnota

Článok 111 CRR

V tejto bunke sa uvádza nominálna hodnota podsúvahových položiek, ktorým by sa podľa štandardizovaného prístupu ku kreditnému riziku priradil 0 % konverzný faktor úverov. Táto hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR.

{110;070}

Revolvingové retailové expozície; z čoho – nominálna hodnota

Článok 111 a článok 154 ods. 4 CRR

V tejto bunke sa uvádza nominálna hodnota podsúvahových kvalifikovaných revolvingových retailových expozícií, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článku 154 ods. 4 písm. a) až c) CRR. Táto hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

Zahŕňa všetky expozície voči fyzickým osobám, ktoré sú revolvingové a bezpodmienečne zrušiteľné, ako sa opisuje v článku 149 písm. b) CRR, a ich celková výška je obmedzená na 100 000  EUR na dlžníka.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR.

{120;070}

Bezpodmienečne zrušiteľné prísľuby z kreditných kariet – nominálna hodnota

Článok 111 a článok 154 ods. 4 CRR

V tejto bunke sa uvádza nominálna hodnota prísľubov z kreditných kariet, ktoré sú kedykoľvek bezpodmienečne zrušiteľné inštitúciou bez výpovede (UCC), ktorým by bol podľa štandardizovaného prístupu ku kreditnému riziku pridelený 0 % konverzný faktor úverov. Táto hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú kreditné prísľuby, ktoré účinne umožňujú automatické zrušenie z dôvodu zhoršenia úverovej bonity dlžníka, ale nie sú UCC.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR.

{130;070}

Nerevolvingové bezpodmienečne zrušiteľné prísľuby – nominálna hodnota

Článok 111 a článok 154 ods. 4 CRR

Uvádza sa nominálna hodnota ostatných prísľubov, ktoré sú kedykoľvek bezpodmienečne zrušiteľné inštitúciou bez výpovede (UCC) a ktorým by bol podľa štandardizovaného prístupu ku kreditnému riziku pridelený 0 % konverzný faktor úverov. Táto hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

Inštitúcie do tejto bunky nezahŕňajú kreditné prísľuby, ktoré účinne umožňujú automatické zrušenie z dôvodu zhoršenia úverovej bonity dlžníka, ale nie sú UCC.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR.

{140;070}

Stredne/nízkorizikové podsúvahové položky podľa RSA – nominálna hodnota

Článok 111 CRR

V tejto bunke sa uvádza nominálna hodnota podsúvahových položiek, ktorým by sa podľa štandardizovaného prístupu ku kreditnému riziku priradil 20 % konverzný faktor úverov. Táto hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR.

{150;070}

Stredne rizikové podsúvahové položky podľa RSA – nominálna hodnota

Článok 111 CRR

V tejto bunke sa uvádza nominálna hodnota podsúvahových položiek, ktorým by sa podľa štandardizovaného prístupu ku kreditnému riziku priradil 50 % konverzný faktor úverov. Táto hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR.

{160;070}

Plne rizikové podsúvahové položky podľa RSA – nominálna hodnota

Článok 111 CRR

V tejto bunke sa uvádza nominálna hodnota podsúvahových položiek, ktorým by sa podľa štandardizovaného prístupu ku kreditnému riziku priradil 100 % konverzný faktor úverov. Táto hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

Inštitúcie v tejto bunke nezohľadňujú zmluvy uvedené v prílohe II k CRR, kreditné deriváty a SFT v súlade s článkom 429 ods. 10 CRR.

{170;070}

(Doplňujúca položka) Čerpané sumy revolvingových retailových expozícií – nominálna hodnota

Článok 154 ods. 4 CRR

V tejto bunke sa uvádza nominálna hodnota súm čerpaných v rámci podsúvahových revolvingových retailových expozícií. Táto hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

{180;070}

(Doplňujúca položka) Čerpané sumy bezpodmienečne zrušiteľných prísľubov z kreditných kariet – nominálna hodnota

Článok 111 a článok 154 ods. 4 CRR

V tejto bunke sa uvádza nominálna hodnota súm čerpaných v rámci bezpodmienečne zrušiteľných prísľubov z kreditných kariet. Táto hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

{190;070}

(Doplňujúca položka) Čerpané sumy nerevolvingových bezpodmienečne zrušiteľných prísľubov – nominálna hodnota

Článok 111 a článok 154 ods. 4 CRR

V tejto bunke sa uvádza nominálna hodnota súm čerpaných v rámci nerevolvingových bezpodmienečne zrušiteľných prísľubov z kreditných kariet. Táto hodnota sa neznižuje o špecifické úpravy kreditného rizika.

{210;020}

Peňažný kolaterál prijatý v rámci derivátových transakcií – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa peňažného kolaterálu prijatého v rámci derivátových transakcií bez zohľadnenia účinkov účtovného vzájomného započítavania alebo iného CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu).

Na účely tejto bunky je peňažná hotovosť vymedzená ako celková výška peňažnej hotovosti vrátane mincí a bankoviek/mena. Celková výška vkladov držaných v centrálnych bankách sa zahŕňa v prípade, ak tieto vklady možno vybrať v čase stresu. Inštitúcie v tejto bunke nevykazujú peňažné vklady v iných inštitúciách.

{220;020}

Pohľadávky z peňažného kolaterálu zloženého v derivátových transakciách – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa pohľadávok z peňažného kolaterálu zloženého proti derivátovým transakciám bez zohľadnenia účinkov účtovného vzájomného započítavania alebo CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu). Inštitúcie, ktoré majú podľa uplatniteľného účtovného rámca povolené vzájomne započítať pohľadávky zo zloženého peňažného kolaterálu proti súvisiacim derivátovým záväzkom (záporná reálna hodnota) a ktoré sa rozhodnú tak urobiť, musia stornovať vzájomné započítanie a vykázať čistú peňažnú pohľadávku.

{230;020}

Cenné papiere prijaté v rámci SFT, ktoré sú vykázané ako aktívum – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa cenných papierov prijatých v rámci SFT, ktoré sú vykázané ako aktívum, bez zohľadnenia účinkov účtovného vzájomného započítavania alebo iného CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu).

{240;020}

SFT zahŕňajúce požičiavanie peňažnej hotovosti (tzv. cash conduit lending) (peňažné pohľadávky) – účtovná hodnota bez zohľadnenia vzájomného započítavania alebo iného CRM

Účtovná hodnota v súvahe podľa uplatniteľného účtovného rámca týkajúca sa peňažnej pohľadávky za peňažnú hotovosť prepožičanú vlastníkovi cenných papierov v kvalifikovanej transakcii požičiavania peňažnej hotovosti (CCLT, cash conduit lending transaction) bez zohľadnenia účinkov účtovného vzájomného započítavania alebo iného CRM (t. j. stornujú sa všetky účinky účtovného vzájomného započítavania alebo CRM, ktoré ovplyvnili účtovnú hodnotu).

Na účely tejto bunky je peňažná hotovosť vymedzená ako celková výška peňažnej hotovosti vrátane mincí a bankoviek/mena. Celková výška vkladov držaných v centrálnych bankách sa zahŕňa v prípade, ak tieto vklady možno vybrať v čase stresu. Inštitúcie v tejto bunke nevykazujú peňažné vklady v iných inštitúciách.

CCLT je vymedzená ako kombinácia dvoch transakcií, keď si inštitúcia vypožičia cenné papiere od vlastníka cenných papierov a prepožičia cenné papiere vypožičiavateľovi cenných papierov. Zároveň inštitúcia dostane od vypožičiavateľa cenných papierov peňažný kolaterál a prijatú peňažnú hotovosť prepožičiava vlastníkovi cenných papierov. Kvalifikovaná CCLT spĺňa všetky tieto podmienky:

| a) | obe jednotlivé transakcie, z ktorých pozostáva kvalifikovaná CCLT, musia byť vykonané v rovnaký obchodný deň, alebo v prípade medzinárodných transakcií v bezprostredne za sebou nasledujúcich obchodných dňoch; |
| --- | --- |

a)

obe jednotlivé transakcie, z ktorých pozostáva kvalifikovaná CCLT, musia byť vykonané v rovnaký obchodný deň, alebo v prípade medzinárodných transakcií v bezprostredne za sebou nasledujúcich obchodných dňoch;

| b) | ak transakcie, z ktorých pozostáva CCLT, nemajú uvedený termín splatnosti, inštitúcia musí mať právny nárok kedykoľvek a bez predchádzajúceho oznámenia zatvoriť ktorúkoľvek zo strán CCLT, to znamená obe transakcie, z ktorých CCLT pozostáva; |
| --- | --- |

b)

ak transakcie, z ktorých pozostáva CCLT, nemajú uvedený termín splatnosti, inštitúcia musí mať právny nárok kedykoľvek a bez predchádzajúceho oznámenia zatvoriť ktorúkoľvek zo strán CCLT, to znamená obe transakcie, z ktorých CCLT pozostáva;

| c) | ak transakcie, z ktorých pozostáva CCLT, majú uvedený termín splatnosti, z CCLT pre danú inštitúciu nevyplýva nesúlad splatností; inštitúcia musí mať právny nárok kedykoľvek a bez predchádzajúceho oznámenia zatvoriť ktorúkoľvek zo strán CCLT, to znamená obe transakcie, z ktorých CCLT pozostáva; |
| --- | --- |

c)

ak transakcie, z ktorých pozostáva CCLT, majú uvedený termín splatnosti, z CCLT pre danú inštitúciu nevyplýva nesúlad splatností; inštitúcia musí mať právny nárok kedykoľvek a bez predchádzajúceho oznámenia zatvoriť ktorúkoľvek zo strán CCLT, to znamená obe transakcie, z ktorých CCLT pozostáva;

| d) | nevyplývajú z nej žiadne ďalšie dodatočné expozície. |
| --- | --- |

d)

nevyplývajú z nej žiadne ďalšie dodatočné expozície.

{250;120}

Expozície, ktoré môžu využiť zaobchádzanie podľa článku 113 ods. 6 CRR – hypoteticky vyňatá hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

Hodnota celkovej expozície ukazovateľa finančnej páky, ktorá by bola vyňatá, ak by príslušné orgány udelili povolenie v plnej miere vyňať expozície, ktoré spĺňajú všetky podmienky stanovené v článku 113 ods. 6 písm. a) až e) CRR a pre ktoré bol udelený súhlas podľa článku 113 ods. 6 CRR. Ak príslušný orgán už udelil súhlas v plnej miere, potom sa hodnota v tejto bunke rovná hodnote v {LRCalc;250;010}.

{260;120}

Expozície, ktoré spĺňajú podmienky uvedené v článku 429 ods. 14 písm. a) až c) CRR – hypoteticky vyňatá hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

Hodnota celkovej expozície ukazovateľa finančnej páky, ktorá by bola vyňatá, ak by príslušné orgány udelili povolenie v plnej miere vyňať expozície, ktoré spĺňajú podmienky uvedené v článku 429 ods. 14 písm. a) až c) CRR. Ak príslušný orgán už udelil súhlas v plnej miere, potom sa hodnota v tejto bunke rovná hodnote v {LRCalc;260;010}.

6.   C 41.00 – Súvahové a podsúvahové položky – ďalšie rozčlenenie expozícií (LR2)

| 24. | Vzor LR2 obsahuje informácie o položkách ďalšieho rozčlenenia všetkých súvahových a podsúvahových expozícií (1), ktoré patria do neobchodnej knihy, a všetkých expozícií obchodnej knihy, ktoré podliehajú kreditnému riziku protistrany. Rozčlenenie je v súlade s rizikovými váhami používanými v oddiele o kreditnom riziku CRR. Informácie sa odvodzujú odlišne pre expozície podľa štandardizovaného prístupu a podľa prístupu IRB. |
| --- | --- |

24.

| 25. | V prípade expozícií podporených postupmi CRM, z ktorých vyplýva nahradenie rizikového váženia protistrany rizikovým vážením záruky, inštitúcie používajú rizikovú váhu po substitučnom účinku. Podľa prístupu IRB inštitúcie vykonajú tento výpočet: v prípade expozícií (okrem tých, pre ktoré sú stanovené osobitné regulačné rizikové váhy) patriacich do jednotlivých ratingových stupňov dlžníka sa riziková váha odvodzuje vydelením rizikovo váženej expozície získanej zo vzorca rizikovej váhy alebo vzorca stanoveného orgánom dohľadu (pre expozície voči kreditnému riziku, resp. sekuritizačné expozície) hodnotou expozície po zohľadnení kladných a záporných peňažných tokov z dôvodu postupov CRM so substitučným účinkom na expozíciu. Podľa prístupu IRB sa expozície klasifikované ako v stave zlyhania vylúčia z {020;010} až {090;010} a zahrnú do {100;010}. Podľa štandardizovaného prístupu sa expozície patriace pod článok 112 písm. j) CRR vylúčia z {020;020} až {090;020} a zahrnú do {100;020}. |
| --- | --- |

25.

| 26. | Podľa oboch prístupov inštitúcie zohľadňujú expozície odpočítané od regulatórneho kapitálu tak, akoby sa uplatnila 1 250 % riziková váha.






  Riadok | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- | --- |
| 010 | Celkové súvahové a podsúvahové expozície patriace do neobchodnej knihy, ako aj expozície obchodnej knihy, ktoré sú vystavené kreditnému riziku protistrany (rozčlenenie podľa rizikovej váhy):

  Ide o súčet {020:*} až {100;*}. |
| 020 | = 0 %

  Expozície s 0 % rizikovou váhou. |
| 030 | > 0 % a ≤ 12 %

  Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 0 % a menších alebo rovných 12 %. |
| 040 | > 12 % a ≤ 20 %

  Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 12 % a menších alebo rovných 20 %. |
| 050 | > 20 % a ≤ 50 %

  Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 20 % a menších alebo rovných 50 %. |
| 060 | > 50 % a ≤ 75 %

  Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 50 % a menších alebo rovných 75 %. |
| 070 | > 75 % a ≤ 100 %

  Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 75 % a menších alebo rovných 100 %. |
| 080 | > 100 % a ≤ 425 %

  Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 100 % a menších alebo rovných 425 %. |
| 090 | > 425 % a ≤ 1 250  %

  Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 425 % a menších alebo rovných 1 250  %. |
| 100 | Expozície v stave zlyhania

  Podľa štandardizovaného prístupu expozície patriace pod článok 112 písm. j) CRR.
  Podľa prístupu IRB sú všetky expozície, ktorých pravdepodobnosť zlyhania (PD) je 100 %, expozíciami v stave zlyhania. |
| 110 | (Doplňujúca položka) Nízkorizikové podsúvahové položky alebo podsúvahové položky, na ktoré sa vzťahuje 0 % konverzný faktor podľa pomeru platobnej schopnosti.

  Nízkorizikové podsúvahové položky v súlade s článkom 111 CRR a podsúvahové položky, na ktoré sa vzťahuje 0 % konverzný faktor v súlade s článkom 166 CRR. |
| Stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| 010 | Súvahové a podsúvahové expozície (expozície podľa SA)

  Hodnoty súvahových a podsúvahových expozícií po zohľadnení úprav ocenenia, všetkých CRM a konverzných faktorov úverov podľa výpočtu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 2 CRR. |
| 020 | Súvahové a podsúvahové expozície (expozície podľa IRB)

  Hodnoty súvahových a podsúvahových expozícií v súlade s článkom 166 CRR a článkom 230 ods. 1 druhým pododsekom prvou vetou CRR po zohľadnení záporných a kladných peňažných tokov z dôvodu postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu.
  V prípade podsúvahových položiek inštitúcie uplatňujú konverzné faktory podľa vymedzenia v článku 166 ods. 8 až 10 CRR. |
| 030 | Nominálna hodnota

  Hodnoty expozície podsúvahových položiek podľa vymedzenia v článkoch 111 a 166 CRR bez uplatnenia konverzných faktorov. |

26.

Riadok

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Celkové súvahové a podsúvahové expozície patriace do neobchodnej knihy, ako aj expozície obchodnej knihy, ktoré sú vystavené kreditnému riziku protistrany (rozčlenenie podľa rizikovej váhy):

Ide o súčet {020:*} až {100;*}.

020

= 0 %

Expozície s 0 % rizikovou váhou.

030

> 0 % a ≤ 12 %

Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 0 % a menších alebo rovných 12 %.

040

> 12 % a ≤ 20 %

Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 12 % a menších alebo rovných 20 %.

050

> 20 % a ≤ 50 %

Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 20 % a menších alebo rovných 50 %.

060

> 50 % a ≤ 75 %

Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 50 % a menších alebo rovných 75 %.

070

> 75 % a ≤ 100 %

Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 75 % a menších alebo rovných 100 %.

080

> 100 % a ≤ 425 %

Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 100 % a menších alebo rovných 425 %.

090

> 425 % a ≤ 1 250  %

Expozície s rizikovou váhou pohybujúcou sa v rozmedzí rizikových váh striktne väčších ako 425 % a menších alebo rovných 1 250  %.

100

Expozície v stave zlyhania

Podľa štandardizovaného prístupu expozície patriace pod článok 112 písm. j) CRR.

Podľa prístupu IRB sú všetky expozície, ktorých pravdepodobnosť zlyhania (PD) je 100 %, expozíciami v stave zlyhania.

110

(Doplňujúca položka) Nízkorizikové podsúvahové položky alebo podsúvahové položky, na ktoré sa vzťahuje 0 % konverzný faktor podľa pomeru platobnej schopnosti.

Nízkorizikové podsúvahové položky v súlade s článkom 111 CRR a podsúvahové položky, na ktoré sa vzťahuje 0 % konverzný faktor v súlade s článkom 166 CRR.

Stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Súvahové a podsúvahové expozície (expozície podľa SA)

Hodnoty súvahových a podsúvahových expozícií po zohľadnení úprav ocenenia, všetkých CRM a konverzných faktorov úverov podľa výpočtu podľa tretej časti hlavy II kapitoly 2 CRR.

020

Súvahové a podsúvahové expozície (expozície podľa IRB)

Hodnoty súvahových a podsúvahových expozícií v súlade s článkom 166 CRR a článkom 230 ods. 1 druhým pododsekom prvou vetou CRR po zohľadnení záporných a kladných peňažných tokov z dôvodu postupov zmierňovania kreditného rizika so substitučnými účinkami na expozíciu.

V prípade podsúvahových položiek inštitúcie uplatňujú konverzné faktory podľa vymedzenia v článku 166 ods. 8 až 10 CRR.

030

Nominálna hodnota

Hodnoty expozície podsúvahových položiek podľa vymedzenia v článkoch 111 a 166 CRR bez uplatnenia konverzných faktorov.

7.   C 42.00 – Alternatívne vymedzenie kapitálu (LR3)

| 27. | Vzor LR3 uvádza informácie o miere kapitálu potrebné pre preskúmanie podľa článku 511 CRR.






  Riadok
  a stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- | --- |
| {010;010} | Vlastný kapitál Tier 1 – úplne zavedené vymedzenie

  Článok 50 CRR
  Ide o výšku vlastného kapitálu Tier 1 podľa vymedzenia v článku 50 CRR bez zohľadnenia odchýlky stanovenej v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR. |
| {020;010} | Vlastný kapitál Tier 1 – prechodné vymedzenie

  Článok 50 CRR
  Ide o výšku vlastného kapitálu Tier 1 podľa článku 50 CRR po zohľadnení odchýlky stanovenej v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR. |
| {030;010} | Celkové vlastné zdroje – úplne zavedené vymedzenie

  Článok 72 CRR
  Ide o výšku vlastných zdrojov podľa vymedzenia v článku 72 CRR bez zohľadnenia odchýlky stanovenej v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR. |
| {040;010} | Celkové vlastné zdroje – prechodné vymedzenie

  Článok 72 CRR
  Ide o výšku vlastných zdrojov podľa vymedzenia v článku 72 CRR po zohľadnení odchýlky stanovenej v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR. |
| {055;010} | Odpočítaná suma aktíva – od položiek vlastného kapitálu Tier 1 – úplne zavedené vymedzenie

  Zahŕňa sumu regulačných úprav položiek vlastného kapitálu Tier 1, ktorými sa upravuje hodnota aktíva a ktoré sa vyžadujú na základe:






  — | článkov 32 až 35 CRR alebo |

27.

Riadok

a stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

{010;010}

Vlastný kapitál Tier 1 – úplne zavedené vymedzenie

Článok 50 CRR

Ide o výšku vlastného kapitálu Tier 1 podľa vymedzenia v článku 50 CRR bez zohľadnenia odchýlky stanovenej v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR.

{020;010}

Vlastný kapitál Tier 1 – prechodné vymedzenie

Článok 50 CRR

Ide o výšku vlastného kapitálu Tier 1 podľa článku 50 CRR po zohľadnení odchýlky stanovenej v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR.

{030;010}

Celkové vlastné zdroje – úplne zavedené vymedzenie

Článok 72 CRR

Ide o výšku vlastných zdrojov podľa vymedzenia v článku 72 CRR bez zohľadnenia odchýlky stanovenej v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR.

{040;010}

Celkové vlastné zdroje – prechodné vymedzenie

Článok 72 CRR

Ide o výšku vlastných zdrojov podľa vymedzenia v článku 72 CRR po zohľadnení odchýlky stanovenej v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR.

{055;010}

Odpočítaná suma aktíva – od položiek vlastného kapitálu Tier 1 – úplne zavedené vymedzenie

Zahŕňa sumu regulačných úprav položiek vlastného kapitálu Tier 1, ktorými sa upravuje hodnota aktíva a ktoré sa vyžadujú na základe:

—

článkov 32 až 35 CRR alebo

| — | článkov 36 až 47 CRR, |
| --- | --- |

—

článkov 36 až 47 CRR,

podľa konkrétneho prípadu.

Inštitúcie zohľadňujú výnimky, alternatívy a vyňatia z takýchto odpočítaní stanovené v článkoch 48, 49 a 79 CRR bez zohľadnenia odchýlky stanovenej v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR. Aby sa predišlo dvojitému započítaniu, inštitúcie nevykazujú úpravy už uplatnené podľa článku 111 CRR, keď vypočítavajú hodnotu expozície v {LRCalc;10;10} až {LRCalc;260;10}, a ani nevykazujú žiadnu úpravu, ktorou sa neodpočítava hodnota určitého aktíva.

Keďže sa týmito úpravami znižujú celkové vlastné zdroje, vykazujú sa ako záporné číslo.

{065;010}

Odpočítaná suma aktíva – od položiek vlastného kapitálu Tier 1 – prechodné vymedzenie

Zahŕňa sumu regulačných úprav vlastného kapitálu Tier 1, ktorými sa upravuje hodnota aktíva a ktoré sa vyžadujú na základe:

| — | článkov 32 až 35 CRR alebo |
| --- | --- |

—

článkov 32 až 35 CRR alebo

| — | článkov 36 až 47 CRR, |
| --- | --- |

—

článkov 36 až 47 CRR,

podľa konkrétneho prípadu.

Inštitúcie zohľadňujú výnimky, alternatívy a vyňatia z takýchto odpočítaní stanovené v článkoch 48, 49 a 79 CRR a navyše zohľadňujú odchýlku stanovenú v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR. Aby sa predišlo dvojitému započítaniu, inštitúcie nevykazujú úpravy už uplatnené podľa článku 111 CRR, keď vypočítavajú hodnotu expozície v {LRCalc;10;10} až {LRCalc;260;10}, a ani nevykazujú žiadnu úpravu, ktorou sa neodpočítava hodnota určitého aktíva.

Keďže sa týmito úpravami znižujú celkové vlastné zdroje, vykazujú sa ako záporné číslo.

{075;010}

Odpočítaná suma aktíva – od položiek vlastných zdrojov – úplne zavedené vymedzenie

Zahŕňa sumu regulačných úprav položiek vlastných zdrojov, ktorými sa upravuje hodnota aktíva a ktoré sa vyžadujú na základe:

| — | článkov 32 až 35 CRR alebo |
| --- | --- |

—

článkov 32 až 35 CRR alebo

| — | článkov 36 až 47 CRR alebo |
| --- | --- |

—

článkov 36 až 47 CRR alebo

| — | článkov 56 až 60 CRR alebo |
| --- | --- |

—

článkov 56 až 60 CRR alebo

| — | článkov 66 až 70 CRR, |
| --- | --- |

—

článkov 66 až 70 CRR,

podľa konkrétneho prípadu.

Inštitúcie zohľadňujú výnimky, alternatívy a vyňatia z takýchto odpočítaní stanovené v článkoch 48, 49 a 79 CRR bez zohľadnenia odchýlky stanovenej v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR. Aby sa predišlo dvojitému započítaniu, inštitúcie nevykazujú úpravy už uplatnené podľa článku 111 CRR, keď vypočítavajú hodnotu expozície v riadkoch {LRCalc;10;10} až {LRCalc;260;10}, a ani nevykazujú žiadnu úpravu, ktorou sa neodpočítava hodnota určitého aktíva.

Keďže sa týmito úpravami znižujú celkové vlastné zdroje, vykazujú sa ako záporné číslo.

{085,010}

Odpočítaná suma aktíva – od položiek vlastných zdrojov – prechodné vymedzenie

Zahŕňa sumu regulačných úprav položiek vlastných zdrojov, ktorými sa upravuje hodnota aktíva a ktoré sa vyžadujú na základe:

| — | článkov 32 až 35 CRR alebo |
| --- | --- |

—

článkov 32 až 35 CRR alebo

| — | článkov 36 až 47 CRR alebo |
| --- | --- |

—

článkov 36 až 47 CRR alebo

| — | článkov 56 až 60 CRR alebo |
| --- | --- |

—

článkov 56 až 60 CRR alebo

| — | článkov 66 až 70 CRR, |
| --- | --- |

—

článkov 66 až 70 CRR,

podľa konkrétneho prípadu.

Inštitúcie zohľadňujú výnimky, alternatívy a vyňatia z takýchto odpočítaní stanovené v článkoch 48, 49 a 79 CRR a navyše zohľadňujú odchýlku stanovenú v desiatej časti kapitolách 1 a 2 CRR. Aby sa predišlo dvojitému započítaniu, inštitúcie nevykazujú úpravy už uplatnené podľa článku 111 CRR, keď vypočítavajú hodnotu expozície v {LRCalc;10;10} až {LRCalc;260;10}, a ani nevykazujú žiadnu úpravu, ktorou sa neodpočítava hodnota určitého aktíva.

Keďže sa týmito úpravami znižujú celkové vlastné zdroje, vykazujú sa ako záporné číslo.

8.   C 43.00 – Alternatívne rozčlenenie zložiek veľkosti expozície ukazovateľa finančnej páky (LR4)

| 28. | Inštitúcie vykazujú hodnoty expozície ukazovateľa finančnej páky v LR4 po uplatnení vyňatí uvedených v týchto bunkách LRCalc, podľa konkrétneho prípadu: {050;010}, {080;010}, {100;010}, {120;010}, {220; 010}, {250;010} a {260;010}. |
| --- | --- |

28.

| 29. | S cieľom predísť dvojitému započítaniu inštitúcie dodržujú rovnicu uvedenú v nasledujúcom odseku: |
| --- | --- |

29.

| 30. | Rovnica, ktorú inštitúcie musia dodržať podľa odseku 29, je táto: [{LRCalc;010;010} + {LRCalc;020;010} + {LRCalc;030;010} + {LRCalc;040;010} + {LRCalc;050;010} + {LRCalc;060;010} + {LRCalc;070;010} + {LRCalc;080;010} + {LRCalc;090;010} + {LRCalc;100;010} + {LRCalc;110;010} + {LRCalc;120;010} + {LRCalc;130;010} + {LRCalc;140;010} + {LRCalc;150;010} + {LRCalc;160;010} + {LRCalc;170;010} + {LRCalc;180;010} + {LRCalc;190;010} + {LRCalc;200;010} + {LRCalc;210;010} + {LRCalc;220;010} + {LRCalc;230;010} + {LRCalc;240;010} + {LRCalc;250;010} + {LRCalc;260;010}] = [{LR4;010;010} + {LR4;040;010} + {LR4;050;010} + {LR4;060;010} + {LR4;065;010} + {LR4;070;010} + {LR4;080;010} + {LR4;080;020} + {LR4;090;010} + {LR4;090;020} + {LR4;140;010} + {LR4;140;020} + {LR4;180;010} + {LR4;180;020} + {LR4;190;010} + {LR4;190;020} + {LR4;210;010} + {LR4;210;020} + {LR4;230;010} + {LR4;230;020} + {LR4;280;010} + {LR4;280;020} + {LR4;290;010} + {LR4;290;020}].






  Riadok a stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- | --- |
| {010;010} | Podsúvahové položky; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky vypočítaná ako súčet {LRCalc;150;010}, {LRCalc;160;010}, {LRCalc;170;010} a {LRCalc;180;010} bez príslušných vnútroskupinových expozícií (na jednotlivom základe) vyňatých v súlade s článkom 429 ods. 7 CRR. |
| {010;020} | Podsúvahové položky; z čoho – RWA

  Hodnota rizikovo váženej expozície podsúvahových položiek – s výnimkou SFT a derivátov – podľa štandardizovaného prístupu a prístupu IRB. Pre expozície podľa štandardizovaného prístupu inštitúcie určia hodnotu rizikovo váženej expozície v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 CRR. Pre expozície podľa prístupu IRB inštitúcie určia hodnotu rizikovo váženej expozície v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 CRR. |
| {020;010} | Obchodné financovanie; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky podsúvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania. Na účely vykazovania v LR4 podsúvahové položky týkajúce sa obchodného financovania sa musia vzťahovať na vydané a potvrdené dovozné a vývozné akreditívy, ktoré sú krátkodobé a samolikvidné, a podobné transakcie. |
| {020;020} | Obchodné financovanie; z čoho – RWA

  Hodnota rizikovo váženej expozície podsúvahových položiek – s výnimkou SFT a derivátov – týkajúcich sa obchodného financovania. Na účely vykazovania v LR4 podsúvahové položky týkajúce sa obchodného financovania sa musia vzťahovať na vydané a potvrdené dovozné a vývozné akreditívy, ktoré sú krátkodobé a samolikvidné, a podobné transakcie. |
| {030;010} | V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky podsúvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov.
  Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov. |
| {030;020} | V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – RWA

  Hodnota rizikovo váženej expozície podsúvahových položiek – s výnimkou SFT a derivátov – týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov.
  Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov. |
| {040;010} | Deriváty a SFT podliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky derivátov a SFT, ak podliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR. |
| {040;020} | Deriváty a SFT podliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – RWA

  Hodnoty rizikovo vážených expozícií voči kreditnému riziku a kreditnému riziku protistrany derivátov a SFT vypočítané podľa tretej časti hlavy II CRR, vrátane podsúvahových, ak podliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR. |
| {050;010} | Deriváty nepodliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky derivátov, ak nepodliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR. |
| {050;020} | Deriváty nepodliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – RWA

  Hodnoty rizikovo vážených expozícií voči kreditnému riziku a kreditnému riziku protistrany derivátov vypočítané podľa tretej časti hlavy II CRR, vrátane podsúvahových, ak nepodliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR. |
| {060;010} | SFT nepodliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky expozícií SFT, ak nepodliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR. |
| {060;020} | SFT nepodliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – RWA

  Hodnoty rizikovo vážených expozícií voči kreditnému riziku a kreditnému riziku protistrany SFT vypočítané podľa tretej časti hlavy II CRR, vrátane podsúvahových, ak nepodliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR. |
| {065;010} | Hodnoty expozícií vyplývajúce z dodatočného zaobchádzania pre kreditné deriváty – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

  Táto bunka sa rovná rozdielu medzi {LRCalc;130;010} a {LRCalc;140;010} bez príslušných vnútroskupinových expozícií (na jednotlivom základe) vyňatých v súlade s článkom 429 ods. 7 CRR. |
| {070;010} | Iné aktíva patriace do obchodnej knihy – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky položiek vykázaných v {LRCalc;190;010} bez položiek neobchodnej knihy. |
| {070;020} | Iné aktíva patriace do obchodnej knihy – RWA

  Požiadavky na vlastné zdroje vynásobené 12,5 s ohľadom na položky podľa tretej časti hlavy IV CRR. |
| {080;010} | Kryté dlhopisy – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa vymedzenia v článku 129 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {080;020} | Kryté dlhopisy – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa vymedzenia v článku 161 ods. 1 písm. d) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {080;030} | Kryté dlhopisy – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa článku 129 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {080;040} | Kryté dlhopisy – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa článku 161 ods. 1 písm. d) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {090,010} | Expozície, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Ide o súčet buniek z {100,010} až {130,010}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {090;020} | Expozície, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Ide o súčet buniek z {100 020} až {130 020}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {090;030} | Expozície, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

  Ide o súčet buniek z {100 030} až {130 030}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {090;040} | Expozície, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

  Ide o súčet buniek z {100 040} až {130 040}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {100;010} | Ústredné vlády a centrálne banky – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám podľa vymedzenia v článku 114 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {100;020} | Ústredné vlády a centrálne banky – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám podľa vymedzenia v článku 147 ods. 2 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {100;030} | Ústredné vlády a centrálne banky – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám podľa vymedzenia v článku 114 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {100;040} | Ústredné vlády a centrálne banky – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám podľa vymedzenia v článku 147 ods. 2 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {110;010} | Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 115 ods. 2 a 4 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {110;020} | Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {110;030} | Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 115 ods. 2 a 4 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {110;040} | Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {120;010} | Multilaterálne rozvojové banky a medzinárodné organizácie, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám a medzinárodným organizáciám, na ktoré sa vzťahuje článok 117 ods. 2 a článok 118 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {120;020} | Multilaterálne rozvojové banky a medzinárodné organizácie, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám a medzinárodným organizáciám, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. b) a c) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {120;030} | Multilaterálne rozvojové banky a medzinárodné organizácie, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám a medzinárodným organizáciám a na ktoré sa vzťahuje článok 117 ods. 2 a článok 118 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {120;040} | Multilaterálne rozvojové banky a medzinárodné organizácie, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám a medzinárodným organizáciám, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. b) a c) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {130;010} | Subjekty verejného sektora, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 116 ods. 4 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {130;020} | Subjekty verejného sektora, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {130;030} | Subjekty verejného sektora, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 116 ods. 4 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {130;040} | Subjekty verejného sektora, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {140;010} | Expozície voči regionálnym vládam, multilaterálnym rozvojovým bankám, medzinárodným organizáciám a subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Ide o súčet buniek z {150 010} až {170 010}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {140;020} | Expozície voči regionálnym vládam, multilaterálnym rozvojovým bankám, medzinárodným organizáciám a subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Ide o súčet buniek z {150 020} až {170 020}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {140;030} | Expozície voči regionálnym vládam, multilaterálnym rozvojovým bankám, medzinárodným organizáciám a subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

  Ide o súčet buniek z {150 030} až {170 030}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {140;040} | Expozície voči regionálnym vládam, multilaterálnym rozvojovým bankám, medzinárodným organizáciám a subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

  Ide o súčet buniek z {150 040} až {170 040}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {150;010} | Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 115 ods. 1, 3 a 5 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {150;020} | Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {150;030} | Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 115 ods. 1, 3 a 5 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {150;040} | Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {160;010} | Multilaterálne rozvojové banky, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám, na ktoré sa vzťahuje článok 117 ods. 1 a 3 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {160;020} | Multilaterálne rozvojové banky, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. c) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {160;030} | Multilaterálne rozvojové banky, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám, na ktoré sa vzťahuje článok 117 ods. 1 a 3 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {160;040} | Multilaterálne rozvojové banky, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. c) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {170;010} | Subjekty verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 116 ods. 1, 2, 3 a 5 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {170;020} | Subjekty verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. b) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {170;030} | Subjekty verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 116 ods. 1, 2, 3 a 5 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {170;040} | Subjekty verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. b) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {180;010} | Inštitúcie – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči inštitúciám, na ktoré sa vzťahujú články 119 až 121 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {180;020} | Inštitúcie – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči inštitúciám, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 2 písm. b) CRR, a nie sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa článku 161 ods. 1 písm. d) CRR a nevzťahuje sa na ne článok 147 ods. 4 písm. a) až c) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {180;030} | Inštitúcie – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči inštitúciám, na ktoré sa vzťahujú články 119 až 121 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {180;040} | Inštitúcie – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči inštitúciám, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 2 písm. b) CRR, a nie sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa článku 161 ods. 1 písm. d) CRR a nevzťahuje sa na ne článok 147 ods. 4 písm. a) až c) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {190;010} | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami zabezpečenými hypotékami na nehnuteľný majetok, na ktoré sa vzťahuje článok 124 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {190;020} | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) alebo retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {190;030} | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok; z čoho – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami zabezpečenými hypotékami na nehnuteľný majetok, na ktoré sa vzťahuje článok 124 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {190;040} | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok; z čoho – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) alebo retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {200;010} | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami plne zabezpečenými hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie, na ktoré sa vzťahuje článok 125 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {200;020} | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) alebo retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {200;030} | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami plne zabezpečenými hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie, na ktoré sa vzťahuje článok 125 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {200;040} | Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) alebo retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {210;010} | Retailové expozície; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú retailovými expozíciami, ktoré patria pod článok 123 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {210;020} | Retailové expozície; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {210;030} | Retailové expozície; z čoho – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú retailovými expozíciami, na ktoré sa vzťahuje článok 123 CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {210;040} | Retailové expozície; z čoho – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {220;010} | Retailové expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú retailovými expozíciami voči malým a stredným podnikom, na ktoré sa vzťahuje článok 123 CRR.
  Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {220;020} | Retailové expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície expozíciami voči malým a stredným podnikom a nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {220;030} | Retailové expozície voči MSP – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú retailovými expozíciami voči malým a stredným podnikom, na ktoré sa vzťahuje článok 123 CRR.
  Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {220;040} | Retailové expozície voči MSP – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície expozíciami voči malým a stredným podnikom a nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {230;010} | Podnikateľské subjekty; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Ide o súčet {240,010} a {250,010}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {230;020} | Podnikateľské subjekty; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Ide o súčet {240 020} a {250 020}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {230;030} | Podnikateľské subjekty; z čoho – RWA – expozície podľa SA

  Ide o súčet {240 030} a {250 030}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {230;040} | Podnikateľské subjekty; z čoho – RWA – expozície podľa IRB

  Ide o súčet {240 040} a {250 040}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {240;010} | Finančné – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči finančným podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR. Na účely vykazovania v LR4 sú finančné podnikateľské subjekty regulované a neregulované podniky, ktoré nie sú inštitúciami uvedenými v {180;10}, a ktorých hlavným predmetom činnosti je nadobúdanie podielov alebo vykonávanie jednej alebo viacerých činností uvedených v prílohe I k smernici 2013/36/EÚ, ako aj podniky vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 27 CRR, ktoré nie sú inštitúciami, na ktoré sa odkazuje v {180;10}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {240;020} | Finančné – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči finančným podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR. Na účely vykazovania v LR4 sú finančné podnikateľské subjekty regulované a neregulované podniky, ktoré nie sú inštitúciami uvedenými v {180;10}, a ktorých hlavným predmetom činnosti je nadobúdanie podielov alebo vykonávanie jednej alebo viacerých činností uvedených v prílohe I k smernici 2013/36/EÚ, ako aj podniky vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 27 CRR, ktoré nie sú inštitúciami, na ktoré sa odkazuje v {180;10}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {240;030} | Finančné – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči finančným podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR. Na účely vykazovania v LR4 sú finančné podnikateľské subjekty regulované a neregulované podniky, ktoré nie sú inštitúciami uvedenými v {180;10}, a ktorých hlavným predmetom činnosti je nadobúdanie podielov alebo vykonávanie jednej alebo viacerých činností uvedených v prílohe I k smernici 2013/36/EÚ, ako aj podniky vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 27 CRR, ktoré nie sú inštitúciami, na ktoré sa odkazuje v {180;10}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {240;040} | Finančné – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči finančným podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR. Na účely vykazovania v LR4 sú finančné podnikateľské subjekty regulované a neregulované podniky, ktoré nie sú inštitúciami uvedenými v {180;10}, a ktorých hlavným predmetom činnosti je nadobúdanie podielov alebo vykonávanie jednej alebo viacerých činností uvedených v prílohe I k smernici 2013/36/EÚ, ako aj podniky vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 27 CRR, ktoré nie sú inštitúciami, na ktoré sa odkazuje v {180;10}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {250;010} | Nefinančné; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči nefinančným podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR.
  Ide o súčet {260 010} a {270 010}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {250;020} | Nefinančné; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči nefinančným podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Ide o súčet {260 020} a {270 020}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {250;030} | Nefinančné; z čoho – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči nefinančným podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR.
  Ide o súčet {260 030} a {270 030}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {250;040} | Nefinančné; z čoho – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči nefinančným podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Ide o súčet {260 040} a {270 040}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {260;010} | Expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom vo forme malých a stredných podnikov, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR.
  Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {260;020} | Expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak sú tieto expozície expozíciami voči malým a stredným podnikom a nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {260;030} | Expozície voči MSP – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom vo forme malých a stredných podnikov, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR.
  Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {260;040} | Expozície voči MSP – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak sú tieto expozície expozíciami voči malým a stredným podnikom a nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.
  Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {270;010} | Expozície iné než expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozícií ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR a ktoré sa nevykazujú v {230;040} a {250;040}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {270;020} | Expozície iné než expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR a ktoré sa nevykazujú v {230;040} a {250;040}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {270;030} | Expozície iné než expozície voči MSP – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR a ktoré sa nevykazujú v {230;040} a {250;040}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {270;040} | Expozície iné než expozície voči MSP – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR a ktoré sa nevykazujú v {230;040} a {250;040}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {280;010} | Expozície v stave zlyhania – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami v stave zlyhania, a vzťahuje sa teda na ne článok 127 CRR. |
| {280;020} | Expozície v stave zlyhania – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 147 ods. 2 CRR, ak došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 CRR. |
| {280;030} | Expozície v stave zlyhania – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami v stave zlyhania, a vzťahuje sa teda na ne článok 127 CRR. |
| {280;040} | Expozície v stave zlyhania – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 147 ods. 2 CRR, ak došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 CRR. |
| {290;010} | Iné expozície; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 112 písm. k), m), n), o), p) a q) CRR.
  Inštitúcie vykazujú aktíva, ktoré sú odpočítané od vlastných zdrojov (napr. nehmotné aktíva), avšak nedajú sa sem zaradiť inak, aj keď také zatriedenie sa nevyžaduje na určenie požiadaviek na vlastné zdroje založené na riziku v stĺpcoch {*; 030} a {*; 040}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {290;020} | Iné expozície; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 147 ods. 2 písm. e), f) a g) CRR.
  Inštitúcie vykazujú aktíva, ktoré sú odpočítané od vlastných zdrojov (napr. nehmotné aktíva), avšak nedajú sa sem zaradiť inak, aj keď také zatriedenie sa nevyžaduje na určenie požiadaviek na vlastné zdroje založené na riziku v stĺpcoch {*; 030} a {*; 040}.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {290;030} | Iné expozície; z čoho – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 112 písm. k), m), n), o), p) a q) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {290;040} | Iné expozície; z čoho – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 147 ods. 2 písm. e), f) a g) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {300;010} | Sekuritizačné expozície – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči sekuritizáciám, na ktoré sa vzťahuje článok 112 písm. m) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {300;020} | Sekuritizačné expozície – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči sekuritizáciám a vzťahuje sa na ne článok 147 ods. 2 písm. f) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {300;030} | Sekuritizačné expozície – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči sekuritizáciám, na ktoré sa vzťahuje článok 112 písm. m) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {300;040} | Sekuritizačné expozície – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči sekuritizáciám a vzťahuje sa na ne článok 147 ods. 2 písm. f) CRR.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {310;010} | Obchodné financovanie (doplňujúca položka); z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky súvahových položiek týkajúcich sa poskytovania úverov vývozcovi alebo dovozcovi tovarov alebo služieb prostredníctvom dovozných a vývozných úverov a podobných transakcií.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {310;020} | Obchodné financovanie (doplňujúca položka); z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky súvahových položiek týkajúcich sa poskytovania úverov vývozcovi alebo dovozcovi tovarov alebo služieb prostredníctvom dovozných a vývozných úverov a podobných transakcií.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {310;030} | Obchodné financovanie (doplňujúca položka); z čoho – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície súvahových položiek týkajúcich sa poskytovania úverov vývozcovi alebo dovozcovi tovarov alebo služieb prostredníctvom dovozných a vývozných úverov a podobných transakcií.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {310;040} | Obchodné financovanie (doplňujúca položka); z čoho – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície súvahových položiek týkajúcich sa poskytovania úverov vývozcovi alebo dovozcovi tovarov alebo služieb prostredníctvom dovozných a vývozných úverov a podobných transakcií.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {320;010} | V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky súvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov. Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {320;020} | V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

  Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky súvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov. Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {320;030} | V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – RWA – expozície podľa SA

  Hodnota rizikovo váženej expozície súvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov. Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |
| {320;040} | V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – RWA – expozície podľa IRB

  Hodnota rizikovo váženej expozície súvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov. Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov.
  Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií. |

30.

Riadok a stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

{010;010}

Podsúvahové položky; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky vypočítaná ako súčet {LRCalc;150;010}, {LRCalc;160;010}, {LRCalc;170;010} a {LRCalc;180;010} bez príslušných vnútroskupinových expozícií (na jednotlivom základe) vyňatých v súlade s článkom 429 ods. 7 CRR.

{010;020}

Podsúvahové položky; z čoho – RWA

Hodnota rizikovo váženej expozície podsúvahových položiek – s výnimkou SFT a derivátov – podľa štandardizovaného prístupu a prístupu IRB. Pre expozície podľa štandardizovaného prístupu inštitúcie určia hodnotu rizikovo váženej expozície v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 2 CRR. Pre expozície podľa prístupu IRB inštitúcie určia hodnotu rizikovo váženej expozície v súlade s treťou časťou hlavou II kapitolou 3 CRR.

{020;010}

Obchodné financovanie; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky podsúvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania. Na účely vykazovania v LR4 podsúvahové položky týkajúce sa obchodného financovania sa musia vzťahovať na vydané a potvrdené dovozné a vývozné akreditívy, ktoré sú krátkodobé a samolikvidné, a podobné transakcie.

{020;020}

Obchodné financovanie; z čoho – RWA

Hodnota rizikovo váženej expozície podsúvahových položiek – s výnimkou SFT a derivátov – týkajúcich sa obchodného financovania. Na účely vykazovania v LR4 podsúvahové položky týkajúce sa obchodného financovania sa musia vzťahovať na vydané a potvrdené dovozné a vývozné akreditívy, ktoré sú krátkodobé a samolikvidné, a podobné transakcie.

{030;010}

V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky podsúvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov.

Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov.

{030;020}

V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – RWA

Hodnota rizikovo váženej expozície podsúvahových položiek – s výnimkou SFT a derivátov – týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov.

Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov.

{040;010}

Deriváty a SFT podliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky derivátov a SFT, ak podliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR.

{040;020}

Deriváty a SFT podliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – RWA

Hodnoty rizikovo vážených expozícií voči kreditnému riziku a kreditnému riziku protistrany derivátov a SFT vypočítané podľa tretej časti hlavy II CRR, vrátane podsúvahových, ak podliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR.

{050;010}

Deriváty nepodliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky derivátov, ak nepodliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR.

{050;020}

Deriváty nepodliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – RWA

Hodnoty rizikovo vážených expozícií voči kreditnému riziku a kreditnému riziku protistrany derivátov vypočítané podľa tretej časti hlavy II CRR, vrátane podsúvahových, ak nepodliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR.

{060;010}

SFT nepodliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky expozícií SFT, ak nepodliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR.

{060;020}

SFT nepodliehajúce dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov – RWA

Hodnoty rizikovo vážených expozícií voči kreditnému riziku a kreditnému riziku protistrany SFT vypočítané podľa tretej časti hlavy II CRR, vrátane podsúvahových, ak nepodliehajú dohode o vzájomnom krížovom započítavaní produktov podľa vymedzenia v článku 272 ods. 25 CRR.

{065;010}

Hodnoty expozícií vyplývajúce z dodatočného zaobchádzania pre kreditné deriváty – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

Táto bunka sa rovná rozdielu medzi {LRCalc;130;010} a {LRCalc;140;010} bez príslušných vnútroskupinových expozícií (na jednotlivom základe) vyňatých v súlade s článkom 429 ods. 7 CRR.

{070;010}

Iné aktíva patriace do obchodnej knihy – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky položiek vykázaných v {LRCalc;190;010} bez položiek neobchodnej knihy.

{070;020}

Iné aktíva patriace do obchodnej knihy – RWA

Požiadavky na vlastné zdroje vynásobené 12,5 s ohľadom na položky podľa tretej časti hlavy IV CRR.

{080;010}

Kryté dlhopisy – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa vymedzenia v článku 129 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{080;020}

Kryté dlhopisy – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa vymedzenia v článku 161 ods. 1 písm. d) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{080;030}

Kryté dlhopisy – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa článku 129 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{080;040}

Kryté dlhopisy – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa článku 161 ods. 1 písm. d) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{090,010}

Expozície, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Ide o súčet buniek z {100,010} až {130,010}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{090;020}

Expozície, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Ide o súčet buniek z {100 020} až {130 020}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{090;030}

Expozície, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

Ide o súčet buniek z {100 030} až {130 030}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{090;040}

Expozície, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

Ide o súčet buniek z {100 040} až {130 040}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{100;010}

Ústredné vlády a centrálne banky – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám podľa vymedzenia v článku 114 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{100;020}

Ústredné vlády a centrálne banky – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám podľa vymedzenia v článku 147 ods. 2 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{100;030}

Ústredné vlády a centrálne banky – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám podľa vymedzenia v článku 114 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{100;040}

Ústredné vlády a centrálne banky – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči ústredným vládam alebo centrálnym bankám podľa vymedzenia v článku 147 ods. 2 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{110;010}

Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 115 ods. 2 a 4 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{110;020}

Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{110;030}

Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 115 ods. 2 a 4 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{110;040}

Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{120;010}

Multilaterálne rozvojové banky a medzinárodné organizácie, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám a medzinárodným organizáciám, na ktoré sa vzťahuje článok 117 ods. 2 a článok 118 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{120;020}

Multilaterálne rozvojové banky a medzinárodné organizácie, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám a medzinárodným organizáciám, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. b) a c) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{120;030}

Multilaterálne rozvojové banky a medzinárodné organizácie, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám a medzinárodným organizáciám a na ktoré sa vzťahuje článok 117 ods. 2 a článok 118 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{120;040}

Multilaterálne rozvojové banky a medzinárodné organizácie, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám a medzinárodným organizáciám, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. b) a c) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{130;010}

Subjekty verejného sektora, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 116 ods. 4 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{130;020}

Subjekty verejného sektora, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{130;030}

Subjekty verejného sektora, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 116 ods. 4 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{130;040}

Subjekty verejného sektora, s ktorými sa zaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 3 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{140;010}

Expozície voči regionálnym vládam, multilaterálnym rozvojovým bankám, medzinárodným organizáciám a subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Ide o súčet buniek z {150 010} až {170 010}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{140;020}

Expozície voči regionálnym vládam, multilaterálnym rozvojovým bankám, medzinárodným organizáciám a subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Ide o súčet buniek z {150 020} až {170 020}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{140;030}

Expozície voči regionálnym vládam, multilaterálnym rozvojovým bankám, medzinárodným organizáciám a subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

Ide o súčet buniek z {150 030} až {170 030}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{140;040}

Expozície voči regionálnym vládam, multilaterálnym rozvojovým bankám, medzinárodným organizáciám a subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

Ide o súčet buniek z {150 040} až {170 040}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{150;010}

Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 115 ods. 1, 3 a 5 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{150;020}

Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{150;030}

Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 115 ods. 1, 3 a 5 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{150;040}

Regionálne vlády a miestne orgány, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči regionálnym vládam a miestnym orgánom, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{160;010}

Multilaterálne rozvojové banky, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám, na ktoré sa vzťahuje článok 117 ods. 1 a 3 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{160;020}

Multilaterálne rozvojové banky, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. c) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{160;030}

Multilaterálne rozvojové banky, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám, na ktoré sa vzťahuje článok 117 ods. 1 a 3 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{160;040}

Multilaterálne rozvojové banky, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči multilaterálnym rozvojovým bankám, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. c) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{170;010}

Subjekty verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 116 ods. 1, 2, 3 a 5 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{170;020}

Subjekty verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. b) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{170;030}

Subjekty verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, na ktoré sa vzťahuje článok 116 ods. 1, 2, 3 a 5 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{170;040}

Subjekty verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči subjektom verejného sektora, s ktorými sa nezaobchádza ako so štátmi, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 4 písm. b) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{180;010}

Inštitúcie – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči inštitúciám, na ktoré sa vzťahujú články 119 až 121 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{180;020}

Inštitúcie – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči inštitúciám, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 2 písm. b) CRR, a nie sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa článku 161 ods. 1 písm. d) CRR a nevzťahuje sa na ne článok 147 ods. 4 písm. a) až c) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{180;030}

Inštitúcie – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči inštitúciám, na ktoré sa vzťahujú články 119 až 121 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{180;040}

Inštitúcie – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči inštitúciám, na ktoré sa vzťahuje článok 147 ods. 2 písm. b) CRR, a nie sú expozíciami vo forme krytých dlhopisov podľa článku 161 ods. 1 písm. d) CRR a nevzťahuje sa na ne článok 147 ods. 4 písm. a) až c) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{190;010}

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami zabezpečenými hypotékami na nehnuteľný majetok, na ktoré sa vzťahuje článok 124 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{190;020}

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) alebo retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{190;030}

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok; z čoho – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami zabezpečenými hypotékami na nehnuteľný majetok, na ktoré sa vzťahuje článok 124 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{190;040}

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok; z čoho – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) alebo retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{200;010}

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami plne zabezpečenými hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie, na ktoré sa vzťahuje článok 125 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{200;020}

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) alebo retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{200;030}

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami plne zabezpečenými hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie, na ktoré sa vzťahuje článok 125 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{200;040}

Zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) alebo retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok určený na bývanie v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{210;010}

Retailové expozície; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú retailovými expozíciami, ktoré patria pod článok 123 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{210;020}

Retailové expozície; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{210;030}

Retailové expozície; z čoho – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú retailovými expozíciami, na ktoré sa vzťahuje článok 123 CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{210;040}

Retailové expozície; z čoho – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{220;010}

Retailové expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú retailovými expozíciami voči malým a stredným podnikom, na ktoré sa vzťahuje článok 123 CRR.

Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{220;020}

Retailové expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície expozíciami voči malým a stredným podnikom a nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{220;030}

Retailové expozície voči MSP – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú retailovými expozíciami voči malým a stredným podnikom, na ktoré sa vzťahuje článok 123 CRR.

Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{220;040}

Retailové expozície voči MSP – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú retailovými expozíciami podľa článku 147 ods. 2 písm. d) CRR, ak sú tieto expozície expozíciami voči malým a stredným podnikom a nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{230;010}

Podnikateľské subjekty; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Ide o súčet {240,010} a {250,010}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{230;020}

Podnikateľské subjekty; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Ide o súčet {240 020} a {250 020}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{230;030}

Podnikateľské subjekty; z čoho – RWA – expozície podľa SA

Ide o súčet {240 030} a {250 030}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{230;040}

Podnikateľské subjekty; z čoho – RWA – expozície podľa IRB

Ide o súčet {240 040} a {250 040}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{240;010}

Finančné – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči finančným podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR. Na účely vykazovania v LR4 sú finančné podnikateľské subjekty regulované a neregulované podniky, ktoré nie sú inštitúciami uvedenými v {180;10}, a ktorých hlavným predmetom činnosti je nadobúdanie podielov alebo vykonávanie jednej alebo viacerých činností uvedených v prílohe I k smernici 2013/36/EÚ, ako aj podniky vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 27 CRR, ktoré nie sú inštitúciami, na ktoré sa odkazuje v {180;10}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{240;020}

Finančné – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči finančným podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR. Na účely vykazovania v LR4 sú finančné podnikateľské subjekty regulované a neregulované podniky, ktoré nie sú inštitúciami uvedenými v {180;10}, a ktorých hlavným predmetom činnosti je nadobúdanie podielov alebo vykonávanie jednej alebo viacerých činností uvedených v prílohe I k smernici 2013/36/EÚ, ako aj podniky vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 27 CRR, ktoré nie sú inštitúciami, na ktoré sa odkazuje v {180;10}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{240;030}

Finančné – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči finančným podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR. Na účely vykazovania v LR4 sú finančné podnikateľské subjekty regulované a neregulované podniky, ktoré nie sú inštitúciami uvedenými v {180;10}, a ktorých hlavným predmetom činnosti je nadobúdanie podielov alebo vykonávanie jednej alebo viacerých činností uvedených v prílohe I k smernici 2013/36/EÚ, ako aj podniky vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 27 CRR, ktoré nie sú inštitúciami, na ktoré sa odkazuje v {180;10}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{240;040}

Finančné – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči finančným podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR. Na účely vykazovania v LR4 sú finančné podnikateľské subjekty regulované a neregulované podniky, ktoré nie sú inštitúciami uvedenými v {180;10}, a ktorých hlavným predmetom činnosti je nadobúdanie podielov alebo vykonávanie jednej alebo viacerých činností uvedených v prílohe I k smernici 2013/36/EÚ, ako aj podniky vymedzené v článku 4 ods. 1 bode 27 CRR, ktoré nie sú inštitúciami, na ktoré sa odkazuje v {180;10}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{250;010}

Nefinančné; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči nefinančným podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR.

Ide o súčet {260 010} a {270 010}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{250;020}

Nefinančné; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči nefinančným podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Ide o súčet {260 020} a {270 020}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{250;030}

Nefinančné; z čoho – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči nefinančným podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR.

Ide o súčet {260 030} a {270 030}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{250;040}

Nefinančné; z čoho – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči nefinančným podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Ide o súčet {260 040} a {270 040}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{260;010}

Expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom vo forme malých a stredných podnikov, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR.

Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{260;020}

Expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak sú tieto expozície expozíciami voči malým a stredným podnikom a nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{260;030}

Expozície voči MSP – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom vo forme malých a stredných podnikov, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR.

Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{260;040}

Expozície voči MSP – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak sú tieto expozície expozíciami voči malým a stredným podnikom a nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR.

Na účely tejto bunky je pojem ‚malý a stredný podnik‘ vymedzený v súlade s článkom 501 ods. 2 písm. b) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{270;010}

Expozície iné než expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozícií ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR a ktoré sa nevykazujú v {230;040} a {250;040}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{270;020}

Expozície iné než expozície voči MSP – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR a ktoré sa nevykazujú v {230;040} a {250;040}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{270;030}

Expozície iné než expozície voči MSP – RWA – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom, na ktoré sa vzťahuje článok 122 CRR a ktoré sa nevykazujú v {230;040} a {250;040}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{270;040}

Expozície iné než expozície voči MSP – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči podnikateľským subjektom podľa článku 147 ods. 2 písm. c) CRR, ak tieto expozície nie sú zabezpečené hypotékami na nehnuteľný majetok v súlade s článkom 199 ods. 1 písm. a) CRR a ktoré sa nevykazujú v {230;040} a {250;040}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{280;010}

Expozície v stave zlyhania – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami v stave zlyhania, a vzťahuje sa teda na ne článok 127 CRR.

{280;020}

Expozície v stave zlyhania – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 147 ods. 2 CRR, ak došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 CRR.

{280;030}

Expozície v stave zlyhania – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami v stave zlyhania, a vzťahuje sa teda na ne článok 127 CRR.

{280;040}

Expozície v stave zlyhania – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 147 ods. 2 CRR, ak došlo k zlyhaniu v súlade s článkom 178 CRR.

{290;010}

Iné expozície; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 112 písm. k), m), n), o), p) a q) CRR.

Inštitúcie vykazujú aktíva, ktoré sú odpočítané od vlastných zdrojov (napr. nehmotné aktíva), avšak nedajú sa sem zaradiť inak, aj keď také zatriedenie sa nevyžaduje na určenie požiadaviek na vlastné zdroje založené na riziku v stĺpcoch {*; 030} a {*; 040}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{290;020}

Iné expozície; z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 147 ods. 2 písm. e), f) a g) CRR.

Inštitúcie vykazujú aktíva, ktoré sú odpočítané od vlastných zdrojov (napr. nehmotné aktíva), avšak nedajú sa sem zaradiť inak, aj keď také zatriedenie sa nevyžaduje na určenie požiadaviek na vlastné zdroje založené na riziku v stĺpcoch {*; 030} a {*; 040}.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{290;030}

Iné expozície; z čoho – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 112 písm. k), m), n), o), p) a q) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{290;040}

Iné expozície; z čoho – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív zaradených do tried expozícií uvedených v článku 147 ods. 2 písm. e), f) a g) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{300;010}

Sekuritizačné expozície – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči sekuritizáciám, na ktoré sa vzťahuje článok 112 písm. m) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{300;020}

Sekuritizačné expozície – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky aktív, ktoré sú expozíciami voči sekuritizáciám a vzťahuje sa na ne článok 147 ods. 2 písm. f) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{300;030}

Sekuritizačné expozície – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči sekuritizáciám, na ktoré sa vzťahuje článok 112 písm. m) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{300;040}

Sekuritizačné expozície – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície aktív, ktoré sú expozíciami voči sekuritizáciám a vzťahuje sa na ne článok 147 ods. 2 písm. f) CRR.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{310;010}

Obchodné financovanie (doplňujúca položka); z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky súvahových položiek týkajúcich sa poskytovania úverov vývozcovi alebo dovozcovi tovarov alebo služieb prostredníctvom dovozných a vývozných úverov a podobných transakcií.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{310;020}

Obchodné financovanie (doplňujúca položka); z čoho – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky súvahových položiek týkajúcich sa poskytovania úverov vývozcovi alebo dovozcovi tovarov alebo služieb prostredníctvom dovozných a vývozných úverov a podobných transakcií.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{310;030}

Obchodné financovanie (doplňujúca položka); z čoho – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície súvahových položiek týkajúcich sa poskytovania úverov vývozcovi alebo dovozcovi tovarov alebo služieb prostredníctvom dovozných a vývozných úverov a podobných transakcií.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{310;040}

Obchodné financovanie (doplňujúca položka); z čoho – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície súvahových položiek týkajúcich sa poskytovania úverov vývozcovi alebo dovozcovi tovarov alebo služieb prostredníctvom dovozných a vývozných úverov a podobných transakcií.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{320;010}

V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa SA

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky súvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov. Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{320;020}

V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky – expozície podľa IRB

Hodnota expozície ukazovateľa finančnej páky súvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov. Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{320;030}

V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – RWA – expozície podľa SA

Hodnota rizikovo váženej expozície súvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov. Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

{320;040}

V rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov – RWA – expozície podľa IRB

Hodnota rizikovo váženej expozície súvahových položiek týkajúcich sa obchodného financovania v rámci oficiálnej schémy poistenia exportných úverov. Na účely vykazovania v LR4 sa oficiálna schéma poistenia exportných úverov musí vzťahovať na oficiálnu podporu poskytnutú štátom alebo iným subjektom, ako je agentúra na podporu exportu, okrem iného vo forme priamych úverov/financovania, refinancovania, úrokovej podpory (keď je počas životnosti úveru garantovaná pevná úroková sadzba), financovania pomoci (úvery a granty), poistenia a záruk exportných úverov.

Inštitúcie vykazujú hodnoty po odpočítaní zlyhaných expozícií.

9.   C 44.00 – Všeobecné informácie (LR5)

| 31. | Tu sa zhromažďujú doplňujúce informácie na účely kategorizácie činností inštitúcie a regulatórnych možností, ktoré si inštitúcia zvolila.






  Riadok
  a stĺpec | Pokyny |
| --- | --- | --- |
| {010;010} | Podniková štruktúra inštitúcie

  Inštitúcia klasifikuje svoju podnikovú štruktúru v súlade s týmito kategóriami:






  — | akciová spoločnosť, |

31.

Riadok

a stĺpec

Pokyny

{010;010}

Podniková štruktúra inštitúcie

Inštitúcia klasifikuje svoju podnikovú štruktúru v súlade s týmito kategóriami:

—

akciová spoločnosť,

| — | vzájomná spoločnosť/družstvo, |
| --- | --- |

—

vzájomná spoločnosť/družstvo,

| — | ostatné spoločnosti iné ako akciové. |
| --- | --- |

—

ostatné spoločnosti iné ako akciové.

{020;010}

Zaobchádzanie s derivátmi

Inštitúcia spresní regulatórne zaobchádzanie s derivátmi v súlade s týmito kategóriami:

| — | metóda pôvodnej expozície, |
| --- | --- |

—

metóda pôvodnej expozície,

| — | metóda oceňovania podľa trhovej hodnoty. |
| --- | --- |

—

metóda oceňovania podľa trhovej hodnoty.

{040;010}

Druh inštitúcie

Inštitúcia uvádza, do ktorej z týchto kategórií patrí:

| — | univerzálne bankovníctvo (retailové/komerčné a investičné bankovníctvo), |
| --- | --- |

—

univerzálne bankovníctvo (retailové/komerčné a investičné bankovníctvo),

| — | retailové/komerčné bankovníctvo, |
| --- | --- |

—

retailové/komerčné bankovníctvo,

| — | investičné bankovníctvo, |
| --- | --- |

—

investičné bankovníctvo,

| — | špecializovaný veriteľ, |
| --- | --- |

—

špecializovaný veriteľ,

| — | iný obchodný model.“ |
| --- | --- |

—

iný obchodný model.“

---

(1)  To zahŕňa sekuritizácie a kapitálové expozície vystavené kreditnému riziku.

1

---

PRÍLOHA VI

„PRÍLOHA XVI

VYKAZOVACIE VZORY PRE ZAŤAŽENOSŤ AKTÍV

| VZORY TÝKAJÚCE SA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV |
| --- |
| Číslo vzoru | Kód vzoru | Názov vzoru/skupiny vzorov | Skrátený názov |
| | | ČASŤ A – PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI | |
| 32,1 | F 32.01 | AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE | AE-ASS |
| 32,2 | F 32.02 | PRIJATÝ KOLATERÁL | AE-COL |
| 32,3 | F 32.03 | EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS | AE-NPL |
| 32,4 | F 32.04 | ZDROJE ZAŤAŽENOSTI | AE-SOU |
| | | ČASŤ B – ÚDAJE O SPLATNOSTI | |
| 33 | F 33.00 | ÚDAJE O SPLATNOSTI | AE-MAT |
| | | ČASŤ C – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ | |
| 34 | F 34.00 | PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ | AE-CONT |
| | | ČASŤ D – KRYTÉ DLHOPISY | |
| 35 | F 35.00 | EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV | AE-CB |
| | | ČASŤ E – PODROBNÉ ÚDAJE | |
| 36,1 | F 36.01 | PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I | AE-ADV1 |
| 36,2 | F 36.02 | PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II | AE-ADV2 |

VZORY TÝKAJÚCE SA ZAŤAŽENOSTI AKTÍV

Číslo vzoru

Kód vzoru

Názov vzoru/skupiny vzorov

Skrátený názov

ČASŤ A – PREHĽAD ZAŤAŽENOSTI

32,1

F 32.01

AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE

AE-ASS

32,2

F 32.02

PRIJATÝ KOLATERÁL

AE-COL

32,3

F 32.03

EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS

AE-NPL

32,4

F 32.04

ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

AE-SOU

ČASŤ B – ÚDAJE O SPLATNOSTI

33

F 33.00

ÚDAJE O SPLATNOSTI

AE-MAT

ČASŤ C – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ

34

F 34.00

PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ

AE-CONT

ČASŤ D – KRYTÉ DLHOPISY

35

F 35.00

EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV

AE-CB

ČASŤ E – PODROBNÉ ÚDAJE

36,1

F 36.01

PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I

AE-ADV1

36,2

F 36.02

PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II

AE-ADV2

F 32.01 – AKTÍVA VYKAZUJÚCEJ INŠTITÚCIE (AE-ASS)

| | Účtovná hodnota zaťažených aktív | Reálna hodnota zaťažených aktív | Účtovná hodnota nezaťažených aktív | Reálna hodnota nezaťažených aktív |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 |
| 010 | Aktíva vykazujúcej inštitúcie | | | | | | | | | | |
| 020 | Úvery na požiadanie | | | | | | | | | | |
| 030 | Nástroje vlastného imania | | | | | | | | | | |
| 040 | Dlhové cenné papiere | | | | | | | | | | |
| 050 | Z čoho: kryté dlhopisy | | | | | | | | | | |
| 060 | Z čoho: cenné papiere kryté aktívami | | | | | | | | | | |
| 070 | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy | | | | | | | | | | |
| 080 | Z čoho: emitované finančnými korporáciami | | | | | | | | | | |
| 090 | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami | | | | | | | | | | |
| 100 | Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie | | | | | | | | | | |
| 110 | Z čoho: hypotekárne úvery | | | | | | | | | | |
| 120 | Iné aktíva | | | | | | | | | | |

Účtovná hodnota zaťažených aktív

Reálna hodnota zaťažených aktív

Účtovná hodnota nezaťažených aktív

Reálna hodnota nezaťažených aktív

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

010

Aktíva vykazujúcej inštitúcie

020

Úvery na požiadanie

030

Nástroje vlastného imania

040

Dlhové cenné papiere

050

Z čoho: kryté dlhopisy

060

Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

070

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

080

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

090

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

100

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

110

Z čoho: hypotekárne úvery

120

Iné aktíva

F 32.02 – PRIJATÝ KOLATERÁL (AE-COL)

| | Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov | Nezaťažené |
| --- | --- | --- |
| Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti | Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti |
| | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 |
| 130 | Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou | | | | | | | |
| 140 | Úvery na požiadanie | | | | | | | |
| 150 | Nástroje vlastného imania | | | | | | | |
| 160 | Dlhové cenné papiere | | | | | | | |
| 170 | Z čoho: kryté dlhopisy | | | | | | | |
| 180 | Z čoho: cenné papiere kryté aktívami | | | | | | | |
| 190 | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy | | | | | | | |
| 200 | Z čoho: emitované finančnými korporáciami | | | | | | | |
| 210 | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami | | | | | | | |
| 220 | Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie | | | | | | | |
| 230 | Iný prijatý kolaterál | | | | | | | |
| 240 | Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS | | | | | | | |
| 250 | CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE | | | | | | | |

Reálna hodnota zaťaženého prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov

Nezaťažené

Reálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

Nominálna hodnota prijatého kolaterálu alebo emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

010

020

030

040

050

060

070

130

Kolaterál prijatý vykazujúcou inštitúciou

140

Úvery na požiadanie

150

Nástroje vlastného imania

160

Dlhové cenné papiere

170

Z čoho: kryté dlhopisy

180

Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

190

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

200

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

210

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

220

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

230

Iný prijatý kolaterál

240

Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

250

CELKOVÉ AKTÍVA, PRIJATÝ KOLATERÁL A EMITOVANÉ VLASTNÉ DLHOVÉ CENNÉ PAPIERE

F 32.03 – EMITOVANÉ A EŠTE NEZALOŽENÉ VLASTNÉ KRYTÉ DLHOPISY A ABS (AE-NPL)

| | Nezaťažené |
| --- | --- |
| Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív | Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti | Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti |
| | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky |
| 010 | 020 | 030 | 040 |
| 010 | Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a cenné papiere kryté aktívami | | | | |
| 020 | Emitované ponechané kryté dlhopisy | | | | |
| 030 | Emitované ponechané cenné papiere kryté aktívami | | | | |
| 040 | Nadriadené | | | | |
| 050 | Mezanínové | | | | |
| 060 | Prvá strata | | | | |

Nezaťažené

Účtovná hodnota podkladovej skupiny aktív

Reálna hodnota emitovaných dlhových cenných papierov, ktoré sú dostupné na účely zaťaženosti

Nominálna hodnota emitovaných vlastných dlhových cenných papierov, ktoré sú nedostupné na účely zaťaženosti

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

010

020

030

040

010

Emitované a ešte nezaložené vlastné kryté dlhopisy a cenné papiere kryté aktívami

020

Emitované ponechané kryté dlhopisy

030

Emitované ponechané cenné papiere kryté aktívami

040

Nadriadené

050

Mezanínové

060

Prvá strata

F 32.04 – ZDROJE ZAŤAŽENOSTI (AE-SOU)

| | Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere | Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a ABS |
| --- | --- | --- |
| | Z čoho: od iných subjektov skupiny | | Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál | Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 |
| 010 | Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov | | | | | |
| 020 | Deriváty | | | | | |
| 030 | Z čoho: OTC | | | | | |
| 040 | Vklady | | | | | |
| 050 | Zmluvy o repo transakciách | | | | | |
| 060 | Z čoho: centrálne banky | | | | | |
| 070 | Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách | | | | | |
| 080 | Z čoho: centrálne banky | | | | | |
| 090 | Emitované dlhové cenné papiere | | | | | |
| 100 | Z čoho: emitované kryté dlhopisy | | | | | |
| 110 | Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami | | | | | |
| 120 | Iné zdroje zaťaženosti | | | | | |
| 130 | Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov | | | | | |
| 140 | Nominálna hodnota prijatých finančných záruk | | | | | |
| 150 | Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom | | | | | |
| 160 | Iné | | | | | |
| 170 | CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI | | | | | |
| |
| | | Nevypĺňať vo vzore týkajúcom sa konsolidovaného základu |
| | Nevypĺňať v žiadnom prípade |

Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

Aktíva, prijatý kolaterál a emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než zaťažené kryté dlhopisy a ABS

Z čoho: od iných subjektov skupiny

Z čoho: opätovne použitý prijatý kolaterál

Z čoho: zaťažené vlastné dlhové cenné papiere

010

020

030

040

050

010

Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov

020

Deriváty

030

Z čoho: OTC

040

Vklady

050

Zmluvy o repo transakciách

060

Z čoho: centrálne banky

070

Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

080

Z čoho: centrálne banky

090

Emitované dlhové cenné papiere

100

Z čoho: emitované kryté dlhopisy

110

Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami

120

Iné zdroje zaťaženosti

130

Nominálna hodnota prijatých úverových prísľubov

140

Nominálna hodnota prijatých finančných záruk

150

Reálna hodnota vypožičaných cenných papierov s nepeňažným kolaterálom

160

Iné

170

CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

Nevypĺňať vo vzore týkajúcom sa konsolidovaného základu

Nevypĺňať v žiadnom prípade

F 33.00 – ÚDAJE O SPLATNOSTI (AE-MAT)

| | Otvorená splatnosť | Jednodňová splatnosť | > 1 deň ≤ 1 týždeň | > 1 týždeň ≤ 2 týždne | > 2 týždne ≤ 1 mesiac | > 1 mesiac ≤ 3 mesiace | > 3 mesiace ≤ 6 mesiacov | > 6 mesiacov ≤ 1 rok | > 1 rok ≤ 2 roky | > 2 roky ≤ 3 roky | > 3 roky ≤ 5 rokov | > 5 rokov ≤ 10 rokov | > 10 rokov |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| | Zostatková splatnosť záväzkov | 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 |
| 010 | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia) | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia) | | | | | | | | | | | | | |

Otvorená splatnosť

Jednodňová splatnosť

> 1 deň ≤ 1 týždeň

> 1 týždeň ≤ 2 týždne

> 2 týždne ≤ 1 mesiac

> 1 mesiac ≤ 3 mesiace

> 3 mesiace ≤ 6 mesiacov

> 6 mesiacov ≤ 1 rok

> 1 rok ≤ 2 roky

> 2 roky ≤ 3 roky

> 3 roky ≤ 5 rokov

> 5 rokov ≤ 10 rokov

> 10 rokov

Zostatková splatnosť záväzkov

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

010

Zaťažené aktíva

020

Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť prijatia)

030

Opätovne použitý prijatý kolaterál (časť opätovného použitia)

F 34.00 – PODMIENENÁ ZAŤAŽENOSŤ (AE-CONT)

| | Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere | Podmienená zaťaženosť |
| --- | --- | --- |
| A. Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 % | B. Čistý účinok znehodnotenia významných mien o 10 % |
| Dodatočná hodnota zaťažených aktív |
| Dodatočná hodnota zaťažených aktív | Významná


  mena 1 | Významná


  mena 2 | ... | Významná


  mena n |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | |
| 010 | Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov | | | | | | |
| 020 | Deriváty | | | | | | |
| 030 | Z čoho: OTC | | | | | | |
| 040 | Vklady | | | | | | |
| 050 | Zmluvy o repo transakciách | | | | | | |
| 060 | Z čoho: centrálne banky | | | | | | |
| 070 | Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách | | | | | | |
| 080 | Z čoho: centrálne banky | | | | | | |
| 090 | Emitované dlhové cenné papiere | | | | | | |
| 100 | Z čoho: emitované kryté dlhopisy | | | | | | |
| 110 | Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami | | | | | | |
| 120 | Iné zdroje zaťaženosti | | | | | | |
| 170 | CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI | | | | | | |

Zodpovedajúce záväzky, podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

Podmienená zaťaženosť

A. Zníženie reálnej hodnoty zaťažených aktív o 30 %

B. Čistý účinok znehodnotenia významných mien o 10 %

Dodatočná hodnota zaťažených aktív

Dodatočná hodnota zaťažených aktív

Významná

mena 1

Významná

mena 2

...

Významná

mena n

010

020

030

040

050

010

Účtovná hodnota vybraných finančných záväzkov

020

Deriváty

030

Z čoho: OTC

040

Vklady

050

Zmluvy o repo transakciách

060

Z čoho: centrálne banky

070

Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

080

Z čoho: centrálne banky

090

Emitované dlhové cenné papiere

100

Z čoho: emitované kryté dlhopisy

110

Z čoho: emitované cenné papiere kryté aktívami

120

Iné zdroje zaťaženosti

170

CELKOVÉ ZDROJE ZAŤAŽENOSTI

F 35.00 – EMISIA KRYTÝCH DLHOPISOV (AE-CB)

Os z

Identifikátor krycej skupiny (otvorený)

| | Súlad s článkom 129 nariadenia o kapitálových požiadavkách? | Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov | Krycia skupina |
| --- | --- | --- | --- |
| Dátum vykazovania | +6 mesiacov | +12 mesiacov | +2 roky | +5 rokov | +10 rokov | Derivátové pozície krycej skupiny s čistou zápornou trhovou hodnotou | Externý úverový rating krytých dlhopisov | Dátum vykazovania | +6 mesiacov | +12 mesiacov | +2 roky | +5 rokov | +10 rokov | Derivátové pozície krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou | Hodnota krycej skupiny presahujúca požiadavky na minimálnu úroveň krytia |
| [ÁNO/NIE] | Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycej skupiny | Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy | Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu |
| Dátum vykazovania | Ratingová agentúra 1 | Úverový rating 1 | Ratingová agentúra 2 | Úverový rating 2 | Ratingová agentúra 3 | Úverový rating 3 | Dátum vykazovania | Ratingová agentúra 1 | Ratingová agentúra 2 | Ratingová agentúra 3 |
| 010 | 012 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 | 230 | 240 | 250 |
| 010 | Nominálna hodnota | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Súčasná hodnota (swap)/trhová hodnota | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Hodnota špecifická pre aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Účtovná hodnota | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Súlad s článkom 129 nariadenia o kapitálových požiadavkách?

Záväzky vyplývajúce z krytých dlhopisov

Krycia skupina

Dátum vykazovania

+6 mesiacov

+12 mesiacov

+2 roky

+5 rokov

+10 rokov

Derivátové pozície krycej skupiny s čistou zápornou trhovou hodnotou

Externý úverový rating krytých dlhopisov

Dátum vykazovania

+6 mesiacov

+12 mesiacov

+2 roky

+5 rokov

+10 rokov

Derivátové pozície krycej skupiny s čistou kladnou trhovou hodnotou

Hodnota krycej skupiny presahujúca požiadavky na minimálnu úroveň krytia

[ÁNO/NIE]

Ak ÁNO, uveďte primárnu triedu aktív krycej skupiny

Podľa príslušného štatutárneho režimu pre kryté dlhopisy

Podľa metodiky ratingových agentúr s cieľom zachovať súčasný externý úverový rating krytého dlhopisu

Dátum vykazovania

Ratingová agentúra 1

Úverový rating 1

Ratingová agentúra 2

Úverový rating 2

Ratingová agentúra 3

Úverový rating 3

Dátum vykazovania

Ratingová agentúra 1

Ratingová agentúra 2

Ratingová agentúra 3

010

012

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

230

240

250

010

Nominálna hodnota

020

Súčasná hodnota (swap)/trhová hodnota

030

Hodnota špecifická pre aktíva

040

Účtovná hodnota

F 36.01 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ I (AE-ADV-1)

| | Zdroje zaťaženosti | Aktíva/záväzky | Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva | Spolu |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvery na požiadanie | Nástroje vlastného imania | Dlhové cenné papiere | Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie | Iné


  aktíva |
| Spolu | Z čoho: kryté dlhopisy | Z čoho: cenné papiere kryté aktívami | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy | Z čoho: emitované finančnými korporáciami | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami | Centrálne banky a orgány verejnej správy | Finančné korporácie | Nefinančné korporácie | Domácnosti |
| | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | | Z čoho: hypotekárne úvery | | Z čoho: hypotekárne úvery |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 |
| 010 | Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Deriváty obchodované na burze | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | OTC deriváty | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Zmluvy o repo transakciách | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Iné zdroje zaťaženosti | Zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Celkové zaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Celkové nezaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Zaťažené + nezaťažené aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Zdroje zaťaženosti

Aktíva/záväzky

Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva

Spolu

Úvery na požiadanie

Nástroje vlastného imania

Dlhové cenné papiere

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

Iné

aktíva

Spolu

Z čoho: kryté dlhopisy

Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

Centrálne banky a orgány verejnej správy

Finančné korporácie

Nefinančné korporácie

Domácnosti

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: hypotekárne úvery

Z čoho: hypotekárne úvery

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

010

Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk

Zaťažené aktíva

020

Zodpovedajúce záväzky

030

Deriváty obchodované na burze

Zaťažené aktíva

040

Zodpovedajúce záväzky

050

OTC deriváty

Zaťažené aktíva

060

Zodpovedajúce záväzky

070

Zmluvy o repo transakciách

Zaťažené aktíva

080

Zodpovedajúce záväzky

090

Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

Zaťažené aktíva

100

Zodpovedajúce záväzky

110

Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov

Zaťažené aktíva

120

Zodpovedajúce záväzky

130

Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami

Zaťažené aktíva

140

Zodpovedajúce záväzky

150

Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS

Zaťažené aktíva

160

Zodpovedajúce záväzky

170

Iné zdroje zaťaženosti

Zaťažené aktíva

180

Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

190

Celkové zaťažené aktíva

200

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

210

Celkové nezaťažené aktíva

220

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

230

Zaťažené + nezaťažené aktíva

F 36.02 – PODROBNÉ ÚDAJE. ČASŤ II (AE-ADV-2)

| | Zdroje zaťaženosti | Aktíva/záväzky | Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva | Spolu |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Úvery na požiadanie | Nástroje vlastného imania | Dlhové cenné papiere | Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie | Iný prijatý kolaterál | Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS |
| Spolu | Z čoho: kryté dlhopisy | Z čoho: cenné papiere kryté aktívami | Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy | Z čoho: emitované finančnými korporáciami | Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami | Centrálne banky a orgány verejnej správy | Finančné korporácie | Nefinančné korporácie | Domácnosti |
| | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | | Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny | | Z čoho: hypotekárne úvery | | Z čoho: hypotekárne úvery |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 |
| 010 | Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | Deriváty obchodované na burze | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | OTC deriváty | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | Zmluvy o repo transakciách | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | Zodpovedajúce záväzky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | Iné zdroje zaťaženosti | Zaťažený prijatý kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | Zaťažený prijatý kolaterál spolu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | Nezaťažený prijatý kolaterál spolu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | Zaťažený + nezaťažený prijatý kolaterál“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Zdroje zaťaženosti

Aktíva/záväzky

Typ kolaterálu – rozdelenie podľa typu aktíva

Spolu

Úvery na požiadanie

Nástroje vlastného imania

Dlhové cenné papiere

Úvery a preddavky iné než úvery na požiadanie

Iný prijatý kolaterál

Emitované vlastné dlhové cenné papiere iné než vlastné kryté dlhopisy alebo ABS

Spolu

Z čoho: kryté dlhopisy

Z čoho: cenné papiere kryté aktívami

Z čoho: emitované orgánmi verejnej správy

Z čoho: emitované finančnými korporáciami

Z čoho: emitované nefinančnými korporáciami

Centrálne banky a orgány verejnej správy

Finančné korporácie

Nefinančné korporácie

Domácnosti

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: emitované inými subjektmi skupiny

Z čoho: hypotekárne úvery

Z čoho: hypotekárne úvery

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

010

Financovanie (každého druhu, napríklad vrátane repoobchodov) zo strany centrálnych bánk

Zaťažený prijatý kolaterál

020

Zodpovedajúce záväzky

030

Deriváty obchodované na burze

Zaťažený prijatý kolaterál

040

Zodpovedajúce záväzky

050

OTC deriváty

Zaťažený prijatý kolaterál

060

Zodpovedajúce záväzky

070

Zmluvy o repo transakciách

Zaťažený prijatý kolaterál

080

Zodpovedajúce záväzky

090

Vklady zabezpečené kolaterálom iné než zmluvy o repo transakciách

Zaťažený prijatý kolaterál

100

Zodpovedajúce záväzky

110

Emitované cenné papiere vo forme krytých dlhopisov

Zaťažený prijatý kolaterál

120

Zodpovedajúce záväzky

130

Emitované cenné papiere zabezpečené aktívami

Zaťažený prijatý kolaterál

140

Zodpovedajúce záväzky

150

Emitované dlhové cenné papiere iné než kryté dlhopisy a ABS

Zaťažený prijatý kolaterál

160

Zodpovedajúce záväzky

170

Iné zdroje zaťaženosti

Zaťažený prijatý kolaterál

180

Podmienené záväzky alebo požičané cenné papiere

190

Zaťažený prijatý kolaterál spolu

200

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

210

Nezaťažený prijatý kolaterál spolu

220

Z čoho: prípustné z hľadiska centrálnej banky

230

Zaťažený + nezaťažený prijatý kolaterál“

---

PRÍLOHA VII

„PRÍLOHA XIX

POKYNY NA VYPLNENIE VZORU PRE DODATOČNÉ MONITOROVACIE NÁSTROJE UVEDENÉHO V PRÍLOHE XVIII

1.   Dodatočné monitorovacie nástroje

1.1.   Všeobecné poznámky

| 1. | S cieľom monitorovať riziko likvidity inštitúcie, ktoré nepatrí do rozsahu výkazov týkajúcich sa krytia likvidity a stabilného financovania, vyplnia inštitúcie vzor v prílohe XVIII v súlade s pokynmi v tejto prílohe. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Celkové financovanie zahŕňa všetky finančné záväzky okrem derivátov a krátkych pozícií. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Financovanie s otvorenou splatnosťou vrátane netermínovaných vkladov sa považuje za splatné do jedného dňa. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Pôvodná splatnosť predstavuje čas medzi dátumom vzniku a dátumom splatnosti financovania. Dátum splatnosti financovania sa určuje v súlade s odsekom 12 prílohy XXIII. To znamená, že v prípade možnosti voľby, ako je to v prípade odseku 12 prílohy XXIII, môže byť pôvodná splatnosť položky financovania kratšia ako čas, ktorý uplynul od jej vzniku. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Zostatková splatnosť predstavuje čas medzi koncom obdobia vykazovania a dátumom splatnosti financovania. Dátum splatnosti financovania sa určuje v súlade s odsekom 12 prílohy XXIII. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Na účely výpočtu pôvodnej alebo zostatkovej váženej priemernej splatnosti sa vklady s jednodňovou splatnosťou považujú za také, ktoré sú splatné do jedného dňa. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Na účely výpočtu pôvodnej a zostatkovej splatnosti, v prípade ktorej existuje financovanie s výpovednou lehotou alebo doložkou o zrušení alebo predčasnom výbere pre protistranu inštitúcie, sa do úvahy berie výber k prvému možnému dátumu. |
| --- | --- |

7.

| 8. | V prípade trvalých záväzkov, okrem tých, na ktoré sa vzťahuje možnosť voľby, ako sa uvádza v odseku 12 prílohy XXIII, sa do úvahy berie pevná dvadsaťročná pôvodná a zostatková splatnosť. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Na účely výpočtu prahovej hodnoty podľa vzorov vykazovania C 67.00 a C 68.00 podľa významnej meny použijú inštitúcie prahovú hodnotu 1 % celkových záväzkov vo všetkých menách. |
| --- | --- |

9.

1.2.   Koncentrácia financovania podľa protistrany (C 67.00)

| 1. | S cieľom zhromaždiť informácie o koncentrácii financovania vykazujúcich inštitúcií podľa protistrany vo vzore C 67.00 uplatnia inštitúcie pokyny uvedené v tomto oddiele. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Inštitúcie vykazujú desať najväčších protistrán alebo skupinu prepojených klientov podľa článku 4 ods. 39 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, keď financovanie získané od každej protistrany alebo skupiny prepojených klientov presahuje prahovú hodnotu 1 % celkových záväzkov v podriadkoch oddielu 1 vzoru. Protistrana vykázaná v položke 1.01 predstavuje najväčší objem financovania prijatého od jednej protistrany alebo skupiny prepojených klientov, ktorý k dátumu vykazovania presahuje prahovú hodnotu 1 %; položka 1.02 predstavuje druhý najväčší objem financovania nad prahovou hodnotou 1 % a podobne v prípade ostatných položiek. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Ak patrí protistrana do viacerých skupín prepojených klientov, vykazuje sa iba raz, a to v skupine s najväčším objemom financovania. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Inštitúcie vykazujú celkový objem všetkého ostatného zostávajúceho financovania v oddiele 2. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Súčet oddielu 1 a oddielu 2 sa musí rovnať celkovému financovaniu inštitúcie podľa jej súvahy predloženej v rámci finančného výkazníctva (FINREP). |
| --- | --- |

5.

| 6. | Pri každej protistrane vykazujú inštitúcie všetky stĺpce od 010 po 080. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Ak sa financovanie získalo v rámci viac než jedného typu produktu, typ produktu, ktorý sa vykáže, je produkt, v rámci ktorého sa získal najväčší podiel financovania. Identifikácia podkladového držiteľa cenných papierov sa môže vykonať podľa zásady najväčšieho úsilia. Ak má inštitúcia k dispozícii informácie týkajúce sa držiteľa cenných papierov na základe svojej úlohy správcovskej banky, zohľadní príslušný objem v rámci vykazovania koncentrácie protistrán. Ak nie sú k dispozícii žiadne informácie o držiteľovi cenných papierov, príslušný objem sa nemusí vykazovať. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov:






  Stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- | --- |
| 010 | Názov protistrany

  Názov každej protistrany, od ktorej získané financovanie presahuje 1 % celkových záväzkov, sa uvádza v stĺpci 010 v zostupnom poradí, t. j. v poradí podľa veľkosti získaného financovania.
  Vykazuje sa názov protistrany bez ohľadu na to, či ide o právny subjekt alebo fyzickú osobu. V prípade, keď je protistrana právnym subjektom, ako názov protistrany sa uvádza úplný názov právneho subjektu, od ktorého financovanie pochádza, vrátane všetkých označení druhov spoločnosti v súlade s vnútroštátnym právom obchodných spoločností. |
| 020 | Kód LEI

  Identifikačný kód právneho subjektu protistrany. |
| 030 | Sektor protistrany

  Každej protistrane je pridelený jeden sektor na základe tried hospodárskych sektorov podľa FINREP:
  i) centrálne banky; ii) orgány verejnej správy; iii) úverové inštitúcie; iv) ostatné finančné korporácie; v) nefinančné korporácie; vi) domácnosti.
  V prípade skupín prepojených klientov sa sektor nevykazuje. |
| 040 | Sídlo protistrany

  Použije sa kód ISO 3166-1-alfa-2 krajiny založenia protistrany vrátane pseudokódov ISO pre medzinárodné organizácie dostupných v najnovšom vydaní ‚Príručky platobnej bilancie‘ Eurostatu.
  V prípade skupín prepojených klientov sa krajina nevykazuje. |
| 050 | Typ produktu

  Protistranám vykázaným v stĺpci 010 sa prideľuje typ produktu zodpovedajúci emitovanému produktu, v rámci ktorého sa prijalo financovanie alebo v prípade kombinácie typov produktov produkt, v rámci ktorého sa prijal najväčší podiel financovania, použitím týchto kódov označených tučným písmom:

  UWF (nezabezpečené veľkoobchodné financovanie získané od finančných klientov vrátane medzibankových peňažných prostriedkov)

  UWNF (nezabezpečené veľkoobchodné financovanie získané od nefinančných klientov)

  SFT [financovanie získané na základe zmlúv o repo transakciách podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 82 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]

  CB [financovanie získané z emisie krytých dlhopisov podľa vymedzenia v článku 129 ods. 4 alebo 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo v článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES]

  ABS (financovanie získané z emisie cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov)

  IGCP (financovanie získané od protistrán v rámci skupiny)

  OSWF (iné zabezpečené veľkoobchodné financovanie)

  OFP (iné finančné produkty, napr. retailové financovanie) |
| 060 | Prijatá suma

  Celková výška financovania prijatá od protistrán vykázaných v stĺpci 010 sa vykazuje v stĺpci 060. Inštitúcie tu v tejto súvislosti vykážu účtovné hodnoty. |
| 070 | Vážená priemerná pôvodná splatnosť

  Pre objem financovania, ktorý sa vykazuje v stĺpci 060, prijatého od protistrany vykázanej v stĺpci 010, sa vážená priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) pre uvedené financovanie uvádza v stĺpci 070.
  Vážená priemerná pôvodná splatnosť sa vypočíta ako priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) financovania prijatého od uvedenej protistrany. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému od uvedenej protistrany. |
| 080 | Vážená priemerná zostatková splatnosť

  Pre objem financovania, ktorý sa vykazuje v stĺpci 060, prijatého od protistrany vykázanej v stĺpci 010, sa vážená priemerná zostatková splatnosť v dňoch pre uvedené financovanie uvádza v stĺpci 080.
  Vážená priemerná zostatková splatnosť sa vypočíta ako priemerná splatnosť (v zostávajúcich dňoch) financovania prijatého od uvedenej protistrany. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému od uvedenej protistrany. |

8.

Stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Názov protistrany

Názov každej protistrany, od ktorej získané financovanie presahuje 1 % celkových záväzkov, sa uvádza v stĺpci 010 v zostupnom poradí, t. j. v poradí podľa veľkosti získaného financovania.

Vykazuje sa názov protistrany bez ohľadu na to, či ide o právny subjekt alebo fyzickú osobu. V prípade, keď je protistrana právnym subjektom, ako názov protistrany sa uvádza úplný názov právneho subjektu, od ktorého financovanie pochádza, vrátane všetkých označení druhov spoločnosti v súlade s vnútroštátnym právom obchodných spoločností.

020

Kód LEI

Identifikačný kód právneho subjektu protistrany.

030

Sektor protistrany

Každej protistrane je pridelený jeden sektor na základe tried hospodárskych sektorov podľa FINREP:

i) centrálne banky; ii) orgány verejnej správy; iii) úverové inštitúcie; iv) ostatné finančné korporácie; v) nefinančné korporácie; vi) domácnosti.

V prípade skupín prepojených klientov sa sektor nevykazuje.

040

Sídlo protistrany

Použije sa kód ISO 3166-1-alfa-2 krajiny založenia protistrany vrátane pseudokódov ISO pre medzinárodné organizácie dostupných v najnovšom vydaní ‚Príručky platobnej bilancie‘ Eurostatu.

V prípade skupín prepojených klientov sa krajina nevykazuje.

050

Typ produktu

Protistranám vykázaným v stĺpci 010 sa prideľuje typ produktu zodpovedajúci emitovanému produktu, v rámci ktorého sa prijalo financovanie alebo v prípade kombinácie typov produktov produkt, v rámci ktorého sa prijal najväčší podiel financovania, použitím týchto kódov označených tučným písmom:

UWF (nezabezpečené veľkoobchodné financovanie získané od finančných klientov vrátane medzibankových peňažných prostriedkov)

UWNF (nezabezpečené veľkoobchodné financovanie získané od nefinančných klientov)

SFT [financovanie získané na základe zmlúv o repo transakciách podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 82 nariadenia (EÚ) č. 575/2013]

CB [financovanie získané z emisie krytých dlhopisov podľa vymedzenia v článku 129 ods. 4 alebo 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo v článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES]

ABS (financovanie získané z emisie cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov)

IGCP (financovanie získané od protistrán v rámci skupiny)

OSWF (iné zabezpečené veľkoobchodné financovanie)

OFP (iné finančné produkty, napr. retailové financovanie)

060

Prijatá suma

Celková výška financovania prijatá od protistrán vykázaných v stĺpci 010 sa vykazuje v stĺpci 060. Inštitúcie tu v tejto súvislosti vykážu účtovné hodnoty.

070

Vážená priemerná pôvodná splatnosť

Pre objem financovania, ktorý sa vykazuje v stĺpci 060, prijatého od protistrany vykázanej v stĺpci 010, sa vážená priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) pre uvedené financovanie uvádza v stĺpci 070.

Vážená priemerná pôvodná splatnosť sa vypočíta ako priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) financovania prijatého od uvedenej protistrany. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému od uvedenej protistrany.

080

Vážená priemerná zostatková splatnosť

Pre objem financovania, ktorý sa vykazuje v stĺpci 060, prijatého od protistrany vykázanej v stĺpci 010, sa vážená priemerná zostatková splatnosť v dňoch pre uvedené financovanie uvádza v stĺpci 080.

Vážená priemerná zostatková splatnosť sa vypočíta ako priemerná splatnosť (v zostávajúcich dňoch) financovania prijatého od uvedenej protistrany. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému od uvedenej protistrany.

1.3.   Koncentrácia financovania podľa typu produktu (C 68.00)

| 1. | Účelom tohto vzoru je zhromaždiť informácie o koncentrácii financovania vykazujúcich inštitúcií podľa typu produktu, rozčleneného do typov financovania, ako sú uvedené v nasledujúcich pokynoch týkajúcich sa riadkov:






  Riadok | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- | --- |
| 010 | 1.   Retailové financovanie

  Retailové vklady, ako sú vymedzené v článku 3 ods. 8 delegovaného nariadenia 2015/61. |
| 020 | 1.1.   z čoho netermínované vklady;

  Netermínované vklady v rámci retailového financovania v riadku 010. |
| 031 | 1.2.   z čoho termínované vklady bez možnosti výberu počas nasledujúcich 30 dní;

  Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 010, ktoré sa považujú za terminované vklady bez možnosti výberu počas nasledujúcich 30 dní. |
| 041 | 1.3.   z čoho termínované vklady s možnosťou výberu počas nasledujúcich 30 dní;

  Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 010, ktoré sa považujú za terminované vklady s možnosťou výberu počas nasledujúcich 30 dní. |
| 070 | 1.4.   z čoho sporiace účty s jednou z týchto vlastností:

  Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 010, ktoré sa považujú za sporiace účty s jednou z týchto vlastností:






  — | s výpovednou lehotou na výber dlhšou ako 30 dní, |

1.

Riadok

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

1.   Retailové financovanie

Retailové vklady, ako sú vymedzené v článku 3 ods. 8 delegovaného nariadenia 2015/61.

020

1.1.   z čoho netermínované vklady;

Netermínované vklady v rámci retailového financovania v riadku 010.

031

1.2.   z čoho termínované vklady bez možnosti výberu počas nasledujúcich 30 dní;

Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 010, ktoré sa považujú za terminované vklady bez možnosti výberu počas nasledujúcich 30 dní.

041

1.3.   z čoho termínované vklady s možnosťou výberu počas nasledujúcich 30 dní;

Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 010, ktoré sa považujú za terminované vklady s možnosťou výberu počas nasledujúcich 30 dní.

070

1.4.   z čoho sporiace účty s jednou z týchto vlastností:

Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 010, ktoré sa považujú za sporiace účty s jednou z týchto vlastností:

—

s výpovednou lehotou na výber dlhšou ako 30 dní,

| — | bez výpovednej lehoty na výber, ktorá je dlhšia ako 30 dní. |
| --- | --- |

—

bez výpovednej lehoty na výber, ktorá je dlhšia ako 30 dní.

Tento riadok sa nevykazuje.

080

1.4.1.   s výpovednou lehotou na výber dlhšou ako 30 dní;

Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 010, ktoré sa považujú za sporiace účty s výpovednou lehotou na výber dlhšou ako 30 dní.

090

1.4.2.   bez výpovednej lehoty na výber, ktorá je dlhšia ako 30 dní

Tie vklady v rámci retailového financovania v riadku 010, ktoré sa považujú za sporiace účty bez výpovednej lehoty na výber dlhšej ako 30 dní.

100

2.   Za veľkoobchodné financovanie sa považuje také financovanie, ktoré pozostáva z ktorejkoľvek z týchto možností:

Všetky protistrany okrem tých retailových vkladov, ktoré sú vymedzené v článku 3 ods. 8 delegovaného nariadenia 2015/61.

Tento riadok sa nevykazuje.

110

2.1.   nezabezpečené veľkoobchodné financovanie;

Všetky protistrany s nezabezpečeným financovaním okrem tých retailových vkladov, ktoré sú vymedzené v článku 3 ods. 8 delegovaného nariadenia 2015/61.

120

2.1.1.   z čoho úvery a vklady od finančných klientov;

To financovanie v riadku 110, ktoré pozostáva z úverov a vkladov od finančných klientov.

Financovanie z centrálnych bánk je z tohto riadku vylúčené.

130

2.1.2.   z čoho úvery a vklady od nefinančných klientov;

To financovanie v riadku 110, ktoré pozostáva z úverov a vkladov od nefinančných klientov.

Financovanie z centrálnych bánk je z tohto riadku vylúčené.

140

2.1.3.   z čoho úvery a vklady od subjektov v rámci skupiny;

To financovanie v riadku 110, ktoré pozostáva z úverov a vkladov od subjektov v rámci skupiny.

Veľkoobchodné financovanie od subjektov v rámci skupiny sa vykazuje iba na samostatnom alebo subkonsolidovanom základe.

150

2.2.   zabezpečené veľkoobchodné financovanie;

Všetky protistrany so zabezpečeným financovaním okrem tých retailových vkladov, ktoré sú vymedzené v článku 3 ods. 8 delegovaného nariadenia 2015/61.

160

2.2.1.   z čoho transakcie spočívajúce vo financovaní cenných papierov;

To financovanie v riadku 150, ktoré je financovaním získaným na základe zmlúv o repo transakciách podľa vymedzenia v článku 4 ods. 1 bode 82 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

170

2.2.2.   z čoho emisie krytých dlhopisov;

To financovanie v riadku 150, ktoré je financovaním získaným z emisie krytých dlhopisov podľa vymedzenia v článku 129 ods. 4 alebo 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo v článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES.

180

2.2.3.   z čoho emisie cenných papierov zabezpečených aktívami;

To financovanie v riadku 150, ktoré je financovaním získaným z emisie cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov.

190

2.2.4.   z čoho úvery a vklady od subjektov v rámci skupiny.

To financovanie v riadku 150, ktoré je financovaním získaným od subjektov v rámci skupiny.

Veľkoobchodné financovanie od subjektov v rámci skupiny sa vykazuje iba na samostatnom alebo subkonsolidovanom základe.

| 2. | Na účely vyplnenia tohto vzoru inštitúcie vykazujú celkovú sumu financovania prijatého v rámci každého typu produktov, ktorý presahuje prahovú hodnotu 1 % celkových záväzkov. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Pri každom type produktu vykážu inštitúcie všetky stĺpce od 010 po 050. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Prahová hodnota 1 % celkových záväzkov sa použije na určenie tých typov produktov, ktorých financovanie je získané v súlade s týmito podmienkami:






  a) | prahová hodnota 1 % celkových záväzkov sa uplatňuje pri typoch produktov uvedených vo všetkých týchto riadkoch: 1.1 ‚netermínované vklady‘, 1.2 ‚termínované vklady bez možnosti výberu počas nasledujúcich 30 dní‘, 1.3 ‚termínované vklady s možnosťou výberu počas nasledujúcich 30 dní‘, 1.4 ‚sporiace účty‘, 2.1 ‚nezabezpečené veľkoobchodné financovanie‘, 2.2 ‚zabezpečené veľkoobchodné financovanie‘; |
| --- | --- | --- |

4.

a)

prahová hodnota 1 % celkových záväzkov sa uplatňuje pri typoch produktov uvedených vo všetkých týchto riadkoch: 1.1 ‚netermínované vklady‘, 1.2 ‚termínované vklady bez možnosti výberu počas nasledujúcich 30 dní‘, 1.3 ‚termínované vklady s možnosťou výberu počas nasledujúcich 30 dní‘, 1.4 ‚sporiace účty‘, 2.1 ‚nezabezpečené veľkoobchodné financovanie‘, 2.2 ‚zabezpečené veľkoobchodné financovanie‘;

| b) | pokiaľ ide o výpočet prahovej hodnoty 1 % celkových záväzkov v prípade riadku 1.4 ‚sporiace účty‘, prahová hodnota sa uplatní na súčet položiek 1.4.1 a 1.4.2; |
| --- | --- |

b)

pokiaľ ide o výpočet prahovej hodnoty 1 % celkových záväzkov v prípade riadku 1.4 ‚sporiace účty‘, prahová hodnota sa uplatní na súčet položiek 1.4.1 a 1.4.2;

| c) | v prípade riadkov 1. ‚Retailové financovanie‘ a 2. ‚Veľkoobchodné financovanie‘ sa prahová hodnota 1 % celkových záväzkov uplatňuje iba na súhrnnej úrovni. |
| --- | --- |

c)

v prípade riadkov 1. ‚Retailové financovanie‘ a 2. ‚Veľkoobchodné financovanie‘ sa prahová hodnota 1 % celkových záväzkov uplatňuje iba na súhrnnej úrovni.

| 5. | Údaje vykázané v riadku 1. ‚Retailové financovanie‘, 2.1 ‚nezabezpečené veľkoobchodné financovanie‘, 2.2 ‚zabezpečené veľkoobchodné financovanie‘ môžu zahŕňať širšie typy produktov ako tie uvedené v podradených položkách ‚z čoho‘. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov:






  Stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- | --- |
| 010 | Prijatá účtovná hodnota

  Účtovná hodnota financovania prijatá v rámci jednotlivých kategórií produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘ sa vykazuje v stĺpci 010 vzoru. |
| 020 | Suma, ktorá je krytá systémom ochrany vkladov podľa smernice 2014/49/EÚ alebo rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine

  Z celkového objemu financovania prijatého v rámci jednotlivých kategórií produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘ vykázaného v stĺpci 010 je to suma, ktorá je krytá systémom ochrany vkladov podľa smernice 2014/49/EÚ alebo rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine.
  Poznámka: Sumy vykázané v stĺpci 020 a stĺpci 030 pre jednotlivé kategórie produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘ sa musia rovnať celkovej prijatej sume vykázanej v stĺpci 010. |
| 030 | Suma, ktorá nie je krytá systémom ochrany vkladov podľa smernice 2014/49/EÚ ani rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine

  Z celkového objemu financovania prijatého v rámci jednotlivých kategórií produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘ vykázaného v stĺpci 010 je to suma, ktorá nie je krytá systémom ochrany vkladov podľa smernice 2014/49/EÚ ani rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine.
  Poznámka: Sumy vykázané v stĺpci 020 a stĺpci 030 pre jednotlivé kategórie produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘ sa musia rovnať celkovej prijatej sume vykázanej v stĺpci 010. |
| 040 | Vážená priemerná pôvodná splatnosť

  Pre objem financovania, ktorý bol vykázaný v stĺpci 010 z jednotlivých kategórií produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘, sa vážená priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) pre uvedené financovanie uvádza v stĺpci 040.
  Vážená priemerná pôvodná splatnosť sa vypočíta ako priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) financovania prijatého pre uvedený typ produktu. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému zo všetkých emisií uvedeného typu produktu. |
| 050 | Vážená priemerná zostatková splatnosť

  Pre objem financovania, ktorý bol vykázaný v stĺpci 010 z jednotlivých kategórií produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘, sa vážená priemerná zostatková splatnosť (v dňoch) pre uvedené financovanie uvádza v stĺpci 050.
  Vážená priemerná zostatková splatnosť sa vypočíta ako priemerná zostatková splatnosť (v dňoch) financovania prijatého pre uvedený typ produktu. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému zo všetkých emisií uvedeného typu produktu. |

6.

Stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Prijatá účtovná hodnota

Účtovná hodnota financovania prijatá v rámci jednotlivých kategórií produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘ sa vykazuje v stĺpci 010 vzoru.

020

Suma, ktorá je krytá systémom ochrany vkladov podľa smernice 2014/49/EÚ alebo rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine

Z celkového objemu financovania prijatého v rámci jednotlivých kategórií produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘ vykázaného v stĺpci 010 je to suma, ktorá je krytá systémom ochrany vkladov podľa smernice 2014/49/EÚ alebo rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine.

Poznámka: Sumy vykázané v stĺpci 020 a stĺpci 030 pre jednotlivé kategórie produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘ sa musia rovnať celkovej prijatej sume vykázanej v stĺpci 010.

030

Suma, ktorá nie je krytá systémom ochrany vkladov podľa smernice 2014/49/EÚ ani rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine

Z celkového objemu financovania prijatého v rámci jednotlivých kategórií produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘ vykázaného v stĺpci 010 je to suma, ktorá nie je krytá systémom ochrany vkladov podľa smernice 2014/49/EÚ ani rovnocenným systémom ochrany vkladov v tretej krajine.

Poznámka: Sumy vykázané v stĺpci 020 a stĺpci 030 pre jednotlivé kategórie produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘ sa musia rovnať celkovej prijatej sume vykázanej v stĺpci 010.

040

Vážená priemerná pôvodná splatnosť

Pre objem financovania, ktorý bol vykázaný v stĺpci 010 z jednotlivých kategórií produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘, sa vážená priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) pre uvedené financovanie uvádza v stĺpci 040.

Vážená priemerná pôvodná splatnosť sa vypočíta ako priemerná pôvodná splatnosť (v dňoch) financovania prijatého pre uvedený typ produktu. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému zo všetkých emisií uvedeného typu produktu.

050

Vážená priemerná zostatková splatnosť

Pre objem financovania, ktorý bol vykázaný v stĺpci 010 z jednotlivých kategórií produktov uvedených v stĺpci ‚Názov produktu‘, sa vážená priemerná zostatková splatnosť (v dňoch) pre uvedené financovanie uvádza v stĺpci 050.

Vážená priemerná zostatková splatnosť sa vypočíta ako priemerná zostatková splatnosť (v dňoch) financovania prijatého pre uvedený typ produktu. Priemer je vážený podľa veľkosti, a to na základe veľkosti rôznych prijatých objemov financovania v pomere k celkovému financovaniu prijatému zo všetkých emisií uvedeného typu produktu.

1.4.   Ceny za rôzne doby trvania financovania (C 69.00)

| 1. | Inštitúcie vykazujú vo vzore C 69.00 informácie o objeme transakcií a cenách, ktoré inštitúcie zaplatili za financovanie získané počas obdobia vykazovania a ktoré sú stále prítomné na konci obdobia vykazovania, v súlade s týmito pôvodnými splatnosťami:






  a) | jednodňová v stĺpcoch 010 a 020; |
| --- | --- | --- |

1.

a)

jednodňová v stĺpcoch 010 a 020;

| b) | dlhšia ako jednodňová a 1-týždňová alebo kratšia (stĺpce 030 a 040); |
| --- | --- |

b)

dlhšia ako jednodňová a 1-týždňová alebo kratšia (stĺpce 030 a 040);

| c) | dlhšia ako 1 týždeň a 1-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 050 a 060; |
| --- | --- |

c)

dlhšia ako 1 týždeň a 1-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 050 a 060;

| d) | dlhšia ako 1 mesiac a 3-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 070 a 080; |
| --- | --- |

d)

dlhšia ako 1 mesiac a 3-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 070 a 080;

| e) | dlhšia ako 3 mesiace a 6-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 090 a 100; |
| --- | --- |

e)

dlhšia ako 3 mesiace a 6-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 090 a 100;

| f) | dlhšia ako 6 mesiacov a 1-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 110 a 120; |
| --- | --- |

f)

dlhšia ako 6 mesiacov a 1-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 110 a 120;

| g) | dlhšia ako 1 rok a 2-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 130 a 140; |
| --- | --- |

g)

dlhšia ako 1 rok a 2-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 130 a 140;

| h) | dlhšia ako 2 roky a 5-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 150 a 160; |
| --- | --- |

h)

dlhšia ako 2 roky a 5-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 150 a 160;

| i) | dlhšia ako 5 rokov a 10-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 170 a 180; |
| --- | --- |

i)

dlhšia ako 5 rokov a 10-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 170 a 180;

| 2. | Na účely stanovenia splatnosti získaného financovania inštitúcie neberú do úvahy obdobie medzi dňom uzavretia obchodu a dňom vyrovnania, napr. trojmesačný záväzok s vyrovnaním v dvojtýždňovej lehote sa vykazuje v splatnosti 3 mesiace (stĺpce 070 a 080). |
| --- | --- |

2.

| 3. | Pri každej časovej skupine sa v ľavom stĺpci vykazuje jedno z týchto rozpätí:






  a) | rozpätie, ktoré by mala zaplatiť inštitúcia za záväzky so splatnosťou rovnajúcou sa jednému roku alebo kratšou, ak by boli predmetom výmeny (swapu) za jednodňový referenčný index príslušnej meny, a to najneskôr ku koncu obchodného dňa v deň transakcie; |
| --- | --- | --- |

3.

a)

rozpätie, ktoré by mala zaplatiť inštitúcia za záväzky so splatnosťou rovnajúcou sa jednému roku alebo kratšou, ak by boli predmetom výmeny (swapu) za jednodňový referenčný index príslušnej meny, a to najneskôr ku koncu obchodného dňa v deň transakcie;

| b) | rozpätie, ktoré by mala zaplatiť spoločnosť pri emisii záväzkov s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako jeden rok, ak by boli predmetom výmeny (swapu) za príslušný referenčný index príslušnej meny, ktorý predstavuje trojmesačnú sadzbu EURIBOR v prípade EUR alebo LIBOR v prípade GBP a USD, a to najneskôr ku koncu obchodného dňa v deň transakcie. |
| --- | --- |

b)

rozpätie, ktoré by mala zaplatiť spoločnosť pri emisii záväzkov s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako jeden rok, ak by boli predmetom výmeny (swapu) za príslušný referenčný index príslušnej meny, ktorý predstavuje trojmesačnú sadzbu EURIBOR v prípade EUR alebo LIBOR v prípade GBP a USD, a to najneskôr ku koncu obchodného dňa v deň transakcie.

V prípade potreby a na základe historickej skúsenosti inštitúcia pri stanovení pôvodnej splatnosti môže, ale nemusí zohľadniť možnosť voľby, a to výhradne na účely vypočítania rozpätia uvedeného v bodoch a) a b).

| 4. | Rozpätia sa vykazujú v bázických bodoch so záporným znamienkom v prípade, že nové financovanie je lacnejšie ako pri uplatnení príslušnej referenčnej sadzby. Vypočítajú sa na základe váženého priemeru. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Na účely výpočtu priemerného rozpätia splatného v prípade viacnásobných emisií/vkladov/úverov vypočítajú inštitúcie celkové náklady v mene emisie bez zohľadnenia akéhokoľvek FX swapu, ale zahrnú všetky prémie alebo diskonty a poplatky, ktoré majú zaplatiť alebo prijať, pričom sa ako základ berie splatnosť akéhokoľvek teoretického alebo skutočného úrokového swapu zodpovedajúca splatnosti záväzku. Rozpätie je rozdielom sadzby pri záväzku a sadzby swapu. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Suma financovania získaná v rámci kategórií financovania uvedených v stĺpci ‚Položka‘ sa vykazuje v stĺpci ‚objem‘ v príslušnej časovej skupine. |
| --- | --- |

6.

| 7. | V stĺpci ‚objem‘ poskytnú inštitúcie sumy predstavujúce účtovnú hodnotu nového financovania získaného v príslušnej časovej skupine na základe pôvodnej splatnosti. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Tak ako pri ostatných položkách, aj pri podsúvahových záväzkoch vykazujú inštitúcie súvisiace sumy zohľadnené v súvahe. Podsúvahový záväzok poskytnutý inštitúcii sa vykáže v C 69.00 až po čerpaní. V prípade čerpania sa vykáže objem a rozpätie vo výške čerpaného objemu a uplatniteľného rozpätia na konci obdobia vykazovania. Ak čerpanie nemôže byť obnovené podľa uváženia inštitúcie, vykáže sa skutočná splatnosť čerpania. Ak inštitúcia už čerpala z facility na konci predchádzajúceho obdobia vykazovania a ak inštitúcia následne zvýši využitie facility, vykáže sa iba dodatočný čerpaný objem. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Vklady, ktoré vložia retailoví klienti, pozostávajú z vkladov vymedzených v článku 3 ods. 8 delegovaného nariadenia 2015/61. |
| --- | --- |

9.

| 10. | V prípade financovania obnoveného počas obdobia vykazovania, ktoré je na konci obdobia vykazovania stále nesplatené, sa vykazuje priemerné rozpätie uplatniteľné v tom čase (t. j. na konci obdobia vykazovania). Na účely vzoru C 69.00 predstavuje financovanie, ktoré bolo obnovené a je stále prítomné na konci obdobia vykazovania, nové financovanie. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Odchylne od zvyšku oddielu 1.4 sa objem a rozpätie netermínovaných vkladov vykáže, iba ak vkladateľ nemal netermínovaný vklad v predchádzajúcom období vykazovania alebo ak došlo k nárastu výšky vkladu v porovnaní s predchádzajúcim referenčným dátumom. V takomto prípade sa prírastok považuje za nové financovanie. Pri rozpätí ide o rozpätie na konci obdobia. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Ak tu netreba nič vykazovať, polia týkajúce sa rozpätia sa ponechajú prázdne. |
| --- | --- |

12.

| 13. | Pokyny týkajúce sa jednotlivých riadkov:






  Riadok | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- | --- |
| 010 | 1.   Celkové financovanie

  Celkový objem a vážené priemerné rozpätie celého financovania sa získa pre všetky nasledujúce doby trvania takto:






  a) | jednodňová v stĺpcoch 010 a 020; |

13.

Riadok

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

1.   Celkové financovanie

Celkový objem a vážené priemerné rozpätie celého financovania sa získa pre všetky nasledujúce doby trvania takto:

a)

jednodňová v stĺpcoch 010 a 020;

| b) | dlhšia ako jednodňová a 1-týždňová alebo kratšia v stĺpcoch 030 a 040; |
| --- | --- |

b)

dlhšia ako jednodňová a 1-týždňová alebo kratšia v stĺpcoch 030 a 040;

| c) | dlhšia ako 1 týždeň a 1-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 050 a 060; |
| --- | --- |

c)

dlhšia ako 1 týždeň a 1-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 050 a 060;

| d) | dlhšia ako 1 mesiac a 3-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 070 a 080; |
| --- | --- |

d)

dlhšia ako 1 mesiac a 3-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 070 a 080;

| e) | dlhšia ako 3 mesiace a 6-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 090 a 100; |
| --- | --- |

e)

dlhšia ako 3 mesiace a 6-mesačná alebo kratšia v stĺpcoch 090 a 100;

| f) | dlhšia ako 6 mesiacov a 1-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 110 a 120; |
| --- | --- |

f)

dlhšia ako 6 mesiacov a 1-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 110 a 120;

| g) | dlhšia ako 1 rok a 2-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 130 a 140; |
| --- | --- |

g)

dlhšia ako 1 rok a 2-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 130 a 140;

| h) | dlhšia ako 2 roky a 5-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 150 a 160; |
| --- | --- |

h)

dlhšia ako 2 roky a 5-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 150 a 160;

| i) | dlhšia ako 5 rokov a 10-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 170 a 180; |
| --- | --- |

i)

dlhšia ako 5 rokov a 10-ročná alebo kratšia v stĺpcoch 170 a 180;

020

1.1   z čoho: Retailové financovanie

Celkový objem a vážené priemerné rozpätie získaného retailového financovania v rámci celkového financovania vykázaného v položke 1.

030

1.2   z čoho: Nezabezpečené veľkoobchodné financovanie

Celkový objem a vážené priemerné rozpätie získaného nezabezpečeného veľkoobchodného financovania v rámci celkového financovania vykázaného v položke 1.

040

1.3   z čoho: Zabezpečené financovanie

Celkový objem a vážené priemerné rozpätie získaného zabezpečeného financovania v rámci celkového financovania vykázaného v položke 1.

050

1.4   z čoho: Nadradené nezabezpečené cenné papiere

Celkový objem a vážené priemerné rozpätie získaných nadradených nezabezpečených cenných papierov v rámci celkového financovania vykázaného v položke 1.

060

1.5   z čoho: Kryté dlhopisy

Celkový objem a vážené priemerné rozpätie celkovej emisie krytých dlhopisov zaťažujúcich vlastné aktíva inštitúcie v rámci celkového financovania vykázaného v položke 1.

070

1.6   z čoho: Cenné papiere zabezpečené aktívami vrátane ABCP

Celkový objem a vážené priemerné rozpätie emitovaných cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane aktívami zabezpečených krátkodobých obchodovateľných cenných papierov v rámci celkového financovania vykázaného v položke 1.

1.5.   Obnovenie financovania (C 70.00)

| 1. | Účelom tohto vzoru je zhromaždiť informácie o objeme splatných prostriedkov a získaného nového financovania, t. j. o ‚obnovení financovania‘ na dennom základe počas mesiaca predchádzajúceho dátumu vykazovania. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Inštitúcie vykážu v kalendárnych dňoch financovanie splatné v súlade s nasledujúcimi časovými skupinami podľa pôvodnej splatnosti:






  a) | jednodňová v stĺpcoch 010 až 040; |
| --- | --- | --- |

2.

a)

jednodňová v stĺpcoch 010 až 040;

| b) | v rozmedzí od 1 dňa do 7 dní v stĺpcoch 050 až 080; |
| --- | --- |

b)

v rozmedzí od 1 dňa do 7 dní v stĺpcoch 050 až 080;

| c) | v rozmedzí od 7 dní do 14 dní v stĺpcoch 090 až 120; |
| --- | --- |

c)

v rozmedzí od 7 dní do 14 dní v stĺpcoch 090 až 120;

| d) | v rozmedzí od 14 dní do 1 mesiaca v stĺpcoch 130 až 160; |
| --- | --- |

d)

v rozmedzí od 14 dní do 1 mesiaca v stĺpcoch 130 až 160;

| e) | v rozmedzí od 1 mesiaca do 3 mesiacov v stĺpcoch 170 až 200; |
| --- | --- |

e)

v rozmedzí od 1 mesiaca do 3 mesiacov v stĺpcoch 170 až 200;

| f) | v rozmedzí od 3 mesiacov do 6 mesiacov v stĺpcoch 210 až 240; |
| --- | --- |

f)

v rozmedzí od 3 mesiacov do 6 mesiacov v stĺpcoch 210 až 240;

| g) | dlhšia ako 6 mesiacov v stĺpcoch 250 až 280. |
| --- | --- |

g)

dlhšia ako 6 mesiacov v stĺpcoch 250 až 280.

| 3. | Pri každej časovej skupine uvedenej v odseku 2 sa splatná suma vykazuje v ľavom stĺpci, obnovené prostriedky sa vykazujú v stĺpci ‚Obnovené‘, nové získané prostriedky sa vykazujú v stĺpci ‚Nové prostriedky‘ a čistý rozdiel medzi novými prostriedkami na jednej strane a obnovenými prostriedkami okrem splatných prostriedkov na druhej strane sa vykazuje v pravom stĺpci. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Celkové čisté peňažné toky sa vykazujú v stĺpci 290 a rovnajú sa súčtu všetkých stĺpcov ‚Čisté‘ s číslami 040, 080, 120, 160, 200, 240 a 280. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Priemerná doba financovania (v dňoch) pre splatné termínované prostriedky sa vykazuje v stĺpci 300. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Priemerná doba financovania (v dňoch) obnovených prostriedkov sa vykazuje v stĺpci 310. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Priemerná doba financovania (v dňoch) pre nové termínované prostriedky sa vykazuje v stĺpci 320. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Suma ‚Splatné‘ pozostáva zo všetkých záväzkov so zmluvnou možnosťou výberu financovania poskytovateľom alebo splatných v príslušný deň obdobia vykazovania. Vždy sa vykazuje s kladným znamienkom. |
| --- | --- |

8.

| 9. | Suma ‚Obnovené‘ pozostáva zo splatnej sumy podľa vymedzenia v odsekoch 2 a 3, ktorá zostane inštitúcii v príslušný deň obdobia vykazovania. Vždy sa vykazuje s kladným znamienkom. Ak sa splatnosť financovania zmenila z dôvodu obnovenia, suma ‚Obnovené‘ sa vykáže v časovej skupine podľa novej splatnosti. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Suma ‚Nové prostriedky‘ pozostáva zo skutočných kladných tokov v príslušný deň obdobia vykazovania. Vždy sa vykazuje s kladným znamienkom. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Za sumu ‚Čisté‘ sa považuje zmena financovania v rámci určitého časového pásma pôvodnej splatnosti v príslušný deň obdobia vykazovania a vypočíta sa pripočítaním nových prostriedkov a obnovených prostriedkov v stĺpci ‚Čisté‘ a odpočítaním splatných prostriedkov. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Pokyny týkajúce sa jednotlivých stĺpcov:






  Stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- | --- |
| 010 až 040 | Jednodňová splatnosť

  Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s jednodňovou pôvodnou splatnosťou sa vykazuje v stĺpci 010 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.
  Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s jednodňovou pôvodnou splatnosťou sa vykazuje v stĺpci 020 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s jednodňovou pôvodnou splatnosťou sa vykazuje v stĺpci 030 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Čistý rozdiel medzi financovaním s dennou splatnosťou na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným denným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 040 riadkovej položky 1.1 – 1.31. |
| 050 až 080 | > 1 deň ≤ 7 dní

  Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného dňa do jedného týždňa sa vykazuje v stĺpci 050 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.
  Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného dňa do jedného týždňa sa vykazuje v stĺpci 060 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného dňa do jedného týždňa sa vykazuje v stĺpci 070 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 080 riadkovej položky 1.1 – 1.31. |
| 090 až 120 | > 7 dní ≤ 14 dní

  Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného týždňa do dvoch týždňov sa vykazuje v stĺpci 090 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.
  Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného týždňa do dvoch týždňov sa vykazuje v stĺpci 100 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného týždňa do dvoch týždňov sa vykazuje v stĺpci 110 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 120 riadkovej položky 1.1 – 1.31. |
| 130 až 160 | > 14 dní ≤ 1 mesiac

  Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od dvoch týždňov do jedného mesiaca sa vykazuje v stĺpci 130 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.
  Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od dvoch týždňov do jedného mesiaca sa vykazuje v stĺpci 140 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od dvoch týždňov do jedného mesiaca sa vykazuje v stĺpci 150 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 160 riadkovej položky 1.1 – 1.31. |
| 170 až 200 | > 1 mesiac ≤ 3 mesiace

  Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného mesiaca do troch mesiacov sa vykazuje v stĺpci 170 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.
  Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného mesiaca do troch mesiacov sa vykazuje v stĺpci 180 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného mesiaca do troch mesiacov sa vykazuje v stĺpci 190 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 200 riadkovej položky 1.1 – 1.31. |
| 210 až 240 | > 3 mesiace ≤ 6 mesiacov

  Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od troch mesiacov do šiestich mesiacov sa vykazuje v stĺpci 210 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.
  Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od troch mesiacov do šiestich mesiacov sa vykazuje v stĺpci 220 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od troch mesiacov do šiestich mesiacov sa vykazuje v stĺpci 230 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 240 riadkovej položky 1.1 – 1.31. |
| 250 až 280 | > 6 mesiacov

  Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako šesť mesiacov sa vykazuje v stĺpci 250 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.
  Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako šesť mesiacov sa vykazuje v stĺpci 260 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako šesť mesiacov sa vykazuje v stĺpci 270 riadkovej položky 1.1 – 1.31.
  Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 280 riadkovej položky 1.1 – 1.31. |
| 290 | Celkové čisté peňažné toky

  Celkové čisté peňažné toky rovnajúce sa súčtu všetkých stĺpcov ‚Čisté‘ s číslami 040, 080, 120, 160, 200, 240 a 280 sa vykazujú v stĺpci 290. |
| 300 až 320 | Priemerná doba (v dňoch)

  Vážená priemerná doba (v dňoch) všetkých splatných prostriedkov sa vykazuje v stĺpci 300. Vážená priemerná doba (v dňoch) všetkých obnovených prostriedkov sa vykazuje v stĺpci 310, vážená priemerná doba (v dňoch) všetkých nových prostriedkov sa vykazuje v stĺpci 320.“ |

12.

Stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010 až 040

Jednodňová splatnosť

Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s jednodňovou pôvodnou splatnosťou sa vykazuje v stĺpci 010 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.

Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s jednodňovou pôvodnou splatnosťou sa vykazuje v stĺpci 020 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s jednodňovou pôvodnou splatnosťou sa vykazuje v stĺpci 030 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Čistý rozdiel medzi financovaním s dennou splatnosťou na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným denným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 040 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

050 až 080

> 1 deň ≤ 7 dní

Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného dňa do jedného týždňa sa vykazuje v stĺpci 050 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.

Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného dňa do jedného týždňa sa vykazuje v stĺpci 060 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného dňa do jedného týždňa sa vykazuje v stĺpci 070 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 080 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

090 až 120

> 7 dní ≤ 14 dní

Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného týždňa do dvoch týždňov sa vykazuje v stĺpci 090 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.

Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného týždňa do dvoch týždňov sa vykazuje v stĺpci 100 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného týždňa do dvoch týždňov sa vykazuje v stĺpci 110 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 120 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

130 až 160

> 14 dní ≤ 1 mesiac

Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od dvoch týždňov do jedného mesiaca sa vykazuje v stĺpci 130 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.

Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od dvoch týždňov do jedného mesiaca sa vykazuje v stĺpci 140 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od dvoch týždňov do jedného mesiaca sa vykazuje v stĺpci 150 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 160 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

170 až 200

> 1 mesiac ≤ 3 mesiace

Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného mesiaca do troch mesiacov sa vykazuje v stĺpci 170 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.

Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného mesiaca do troch mesiacov sa vykazuje v stĺpci 180 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od jedného mesiaca do troch mesiacov sa vykazuje v stĺpci 190 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 200 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

210 až 240

> 3 mesiace ≤ 6 mesiacov

Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od troch mesiacov do šiestich mesiacov sa vykazuje v stĺpci 210 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.

Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od troch mesiacov do šiestich mesiacov sa vykazuje v stĺpci 220 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou v rozmedzí od troch mesiacov do šiestich mesiacov sa vykazuje v stĺpci 230 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 240 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

250 až 280

> 6 mesiacov

Celkový objem financovania splatného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako šesť mesiacov sa vykazuje v stĺpci 250 riadkovej položky 1.1 – 1.31. V prípade mesiacov, ktoré majú menej ako 31 dní, ako aj v prípade víkendov zostanú irelevantné riadky prázdne.

Celkový objem financovania obnoveného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako šesť mesiacov sa vykazuje v stĺpci 260 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Celkový objem nového financovania získaného v príslušný deň obdobia vykazovania s pôvodnou splatnosťou dlhšou ako šesť mesiacov sa vykazuje v stĺpci 270 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

Čistý rozdiel medzi splatným financovaním na jednej strane a obnoveným financovaním spolu s novým získaným financovaním na druhej strane sa vykazuje v stĺpci 280 riadkovej položky 1.1 – 1.31.

290

Celkové čisté peňažné toky

Celkové čisté peňažné toky rovnajúce sa súčtu všetkých stĺpcov ‚Čisté‘ s číslami 040, 080, 120, 160, 200, 240 a 280 sa vykazujú v stĺpci 290.

300 až 320

Priemerná doba (v dňoch)

Vážená priemerná doba (v dňoch) všetkých splatných prostriedkov sa vykazuje v stĺpci 300. Vážená priemerná doba (v dňoch) všetkých obnovených prostriedkov sa vykazuje v stĺpci 310, vážená priemerná doba (v dňoch) všetkých nových prostriedkov sa vykazuje v stĺpci 320.“

---

PRÍLOHA VIII

„PRÍLOHA XXI

POKYNY NA VYPLNENIE VZORU PRE KONCENTRÁCIU VYROVNÁVACEJ KAPACITY (C 71.00) UVEDENÉHO V PRÍLOHE XX

Koncentrácia vyrovnávacej kapacity podľa emitenta/protistrany (CCC) (C 71.00)

| 1. | Inštitúcie uplatňujú pokyny uvedené v tejto prílohe na zhromaždenie informácií o koncentrácii vyrovnávacej kapacity vykazujúcich inštitúcií podľa desiatich najväčších držieb aktív alebo liniek likvidity poskytnutých inštitúcii na tento účel podľa vzoru C 71.00. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Keď je emitent alebo protistrana priradená k viac než jednému typu produktu, meny alebo stupňu kreditnej kvality, vykazuje sa celková hodnota. Typ produktu, mena alebo stupeň kreditnej kvality, ktorý sa má vykázať, sú tie, ktoré sú relevantné pre najväčší podiel koncentrácie vyrovnávacej kapacity. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Vyrovnávacia kapacita vo vzore C 71.00 je rovnaká ako vo vzore C 66.01 s tým rozdielom, že aktíva vykázané ako vyrovnávacia kapacita na účely vzoru C 71.00 musia byť nezaťažené, aby ich inštitúcia mala k dispozícii a mohla ich zmeniť na hotovosť k referenčnému dátumu vykazovania. |
| --- | --- |

3.

| 4. | Na výpočet koncentrácií na účely vykazovania vzoru C 71.00 podľa významnej meny používajú inštitúcie koncentrácie vo všetkých menách. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Keď emitent alebo protistrana patrí do viacerých skupín prepojených klientov, vykazuje sa len raz, a to v skupine s vyššou koncentráciou vyrovnávacej kapacity. |
| --- | --- |

5.

| 6. | S výnimkou riadku 120 sa koncentrácie vyrovnávacej kapacity s centrálnou bankou ako emitentom alebo protistranou v tomto vzore nevykazujú. V prípade, že inštitúcia má v centrálnej banke aktíva s vopred stanovenou pozíciou pre štandardné likviditné operácie, a v rozsahu, v akom tieto spadajú pod desiatich najväčších emitentov alebo protistrany nezaťaženej vyrovnávacej kapacity, inštitúcia vykazuje pôvodného emitenta a pôvodný typ produktu.






  Stĺpec | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- | --- |
| 010 | Názov emitenta

  V stĺpci 010 sa v zostupnom poradí uvádza názov desiatich najväčších emitentov nezaťažených aktív alebo protistrán nevyčerpaných záväzných liniek likvidity poskytnutých inštitúcii. Najväčšia položka sa zaznamenáva v riadkovej položke 1.01, druhá najväčšia v riadkovej položke 1.02 atď. Emitenti a protistrany, ktorí tvoria skupinu prepojených klientov, sa vykazujú ako jedna koncentrácia.
  Uvedený názov emitenta alebo protistrany je úplný názov právneho subjektu, ktorý emitoval aktíva alebo poskytol linky likvidity, vrátane všetkých odkazov na druh spoločnosti v súlade s vnútroštátnym právom obchodných spoločností. |
| 020 | Kód LEI

  Identifikačný kód právneho subjektu protistrany. |
| 030 | Sektor emitenta

  Každému emitentovi alebo protistrane je pridelený jeden sektor na základe tried hospodárskych sektorov podľa FINREP:
  i) orgány verejnej správy; ii) úverové inštitúcie; iii) ostatné finančné korporácie; iv) nefinančné korporácie; v) domácnosti.
  V prípade skupín prepojených klientov sa sektor nevykazuje. |
| 040 | Sídlo emitenta

  Použije sa kód ISO 3166-1-alfa-2 krajiny založenia emitenta alebo protistrany vrátane pseudokódov ISO pre medzinárodné organizácie dostupných v najnovšom vydaní ‚Príručky platobnej bilancie‘ Eurostatu.
  V prípade skupín prepojených klientov sa krajina nevykazuje. |
| 050 | Typ produktu

  Emitentom/protistranám uvedeným v stĺpci 010 sa priraďuje typ produktu zodpovedajúci produktu, v rámci ktorého sa drží aktívum alebo sa prijala pohotovostná facilita likvidity, použitím týchto kódov označených tučným písmom: | SrB (nadradený dlhopis) |

6.

Stĺpec

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010

Názov emitenta

V stĺpci 010 sa v zostupnom poradí uvádza názov desiatich najväčších emitentov nezaťažených aktív alebo protistrán nevyčerpaných záväzných liniek likvidity poskytnutých inštitúcii. Najväčšia položka sa zaznamenáva v riadkovej položke 1.01, druhá najväčšia v riadkovej položke 1.02 atď. Emitenti a protistrany, ktorí tvoria skupinu prepojených klientov, sa vykazujú ako jedna koncentrácia.

Uvedený názov emitenta alebo protistrany je úplný názov právneho subjektu, ktorý emitoval aktíva alebo poskytol linky likvidity, vrátane všetkých odkazov na druh spoločnosti v súlade s vnútroštátnym právom obchodných spoločností.

020

Kód LEI

Identifikačný kód právneho subjektu protistrany.

030

Sektor emitenta

Každému emitentovi alebo protistrane je pridelený jeden sektor na základe tried hospodárskych sektorov podľa FINREP:

i) orgány verejnej správy; ii) úverové inštitúcie; iii) ostatné finančné korporácie; iv) nefinančné korporácie; v) domácnosti.

V prípade skupín prepojených klientov sa sektor nevykazuje.

040

Sídlo emitenta

Použije sa kód ISO 3166-1-alfa-2 krajiny založenia emitenta alebo protistrany vrátane pseudokódov ISO pre medzinárodné organizácie dostupných v najnovšom vydaní ‚Príručky platobnej bilancie‘ Eurostatu.

V prípade skupín prepojených klientov sa krajina nevykazuje.

050

Typ produktu

Emitentom/protistranám uvedeným v stĺpci 010 sa priraďuje typ produktu zodpovedajúci produktu, v rámci ktorého sa drží aktívum alebo sa prijala pohotovostná facilita likvidity, použitím týchto kódov označených tučným písmom:

SrB (nadradený dlhopis)

| | SubB (podriadený dlhopis) |
| --- | --- |

SubB (podriadený dlhopis)

| | CP (krátkodobý obchodovateľný cenný papier) |
| --- | --- |

CP (krátkodobý obchodovateľný cenný papier)

| | CB (kryté dlhopisy) |
| --- | --- |

CB (kryté dlhopisy)

| | US (cenné papiere PKIPCP, t. j. finančné nástroje predstavujúce podiel v subjekte kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov alebo cenný papier vydaný subjektom kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov) |
| --- | --- |

US (cenné papiere PKIPCP, t. j. finančné nástroje predstavujúce podiel v subjekte kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov alebo cenný papier vydaný subjektom kolektívneho investovania do prevoditeľných cenných papierov)

| | ABS (cenný papier zabezpečený aktívami) |
| --- | --- |

ABS (cenný papier zabezpečený aktívami)

| | CrCl (úverová pohľadávka) |
| --- | --- |

CrCl (úverová pohľadávka)

| | EQ (vlastný kapitál) |
| --- | --- |

EQ (vlastný kapitál)

| | Zlato (ak ide o fyzické zlato, s ktorým možno zaobchádzať ako s jednou protistranou) |
| --- | --- |

Zlato (ak ide o fyzické zlato, s ktorým možno zaobchádzať ako s jednou protistranou)

| | LiqL (nevyčerpané záväzné linky likvidity poskytnuté inštitúcii) |
| --- | --- |

LiqL (nevyčerpané záväzné linky likvidity poskytnuté inštitúcii)

| | OPT (iný typ produktu) |
| --- | --- |

OPT (iný typ produktu)

060

Mena

Emitentovi alebo protistranám uvedeným v stĺpci 010 sa priraďuje ISO kód meny v stĺpci 060 zodpovedajúci denominácii prijatého aktíva alebo nevyčerpaných záväzných liniek likvidity poskytnutých inštitúcii. Tento trojpísmenový kód jednotky meny podľa normy ISO 4217 sa vykazuje.

Keď je linka obsahujúca viac mien súčasťou koncentrácie vo vyrovnávacej kapacite, počíta sa v mene, ktorá je prevládajúcou vo zvyšnej časti koncentrácie. Pokiaľ ide o oddelené vykazovanie vo významných menách, ako je stanovené v článku 415 ods. 2 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, inštitúcie posudzujú menu, v ktorej k toku pravdepodobne dôjde, a vykazujú položku len v danej významnej mene v súlade s pokynmi na oddelené vykazovanie významných mien v ukazovateli krytia likvidity v súlade s nariadením (EÚ) 2016/322.

070

Stupeň kreditnej kvality

Príslušný stupeň kreditnej kvality sa priraďuje v súlade s nariadením (EÚ) č. 575/2013 a je zhodný so stupňom kreditnej kvality položiek vykázaných v stupnici splatností. Ak neexistuje žiadny rating, priradí sa stupeň ‚bez ratingu‘.

080

Hodnota MtM/nominálna

Trhová hodnota alebo reálna hodnota aktív, prípadne nominálna hodnota nevyčerpaných liniek likvidity poskytnutých inštitúcii.

090

Hodnota kolaterálu prípustného z hľadiska centrálnej banky

V prípade konkrétnych aktív hodnota kolaterálu podľa predpisov centrálnej banky pre automatické operácie.

V prípade aktív denominovaných v mene uvedenej v nariadení (EÚ) 2015/233 ako mena s mimoriadne úzko vymedzenou oprávnenosťou centrálnej banky inštitúcie ponechávajú toto pole prázdne.“

---

PRÍLOHA IX

„PRÍLOHA XXII

VYKAZOVANIE STUPNICE SPLATNOSTI V RÁMCI DODATOČNÝCH UKAZOVATEĽOV NA SLEDOVANIE LIKVIDITY

| VZORY DODATOČNÝCH UKAZOVATEĽOV NA SLEDOVANIE LIKVIDITY |
| --- |
| Číslo vzoru | Kód vzoru | Názov vzoru /skupiny vzorov |
| | | VZOR PRE STUPNICU SPLATNOSTI |
| 66 | C 66.01 | VZOR PRE STUPNICU SPLATNOSTI |

VZORY DODATOČNÝCH UKAZOVATEĽOV NA SLEDOVANIE LIKVIDITY

Číslo vzoru

Kód vzoru

Názov vzoru /skupiny vzorov

VZOR PRE STUPNICU SPLATNOSTI

66

C 66.01

VZOR PRE STUPNICU SPLATNOSTI

C 66.01 – STUPNICA SPLATNOSTI

Meny spolu a významné meny

| Kód | ID | Položka | Splatnosť zmluvných tokov |
| --- | --- | --- | --- |
| 010 | 020 | 030 | 040 | 050 | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | 110 | 120 | 130 | 140 | 150 | 160 | 170 | 180 | 190 | 200 | 210 | 220 |
| 010-380 | 1 | ZÁPORNÉ TOKY | | Jednodňová | Viac než 1 deň a najviac 2 dni | Viac než 2 dni a najviac 3 dni | Viac než 3 dni a najviac 4 dni | Viac než 4 dni a najviac 5 dní | Viac než 5 dní a najviac 6 dní | Viac než 6 dní a najviac 7 dní | Viac než 7 dní a najviac 2 týždne | Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne | Viac než 3 týždne a najviac 30 dní | Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov | Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace | Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace | Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace | Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov | Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov | Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov | Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov | Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky | Viac než 2 roky a najviac 5 rokov | Viac než 5 rokov |
| 010 | 1.1 | Záväzky vyplývajúce z emitovaných cenných papierov (ak sa s nimi nezaobchádza ako s retailovými vkladmi) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 020 | 1.1.1 | nezabezpečené splatné dlhopisy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 030 | 1.1.2 | regulované kryté dlhopisy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 040 | 1.1.3 | splatné sekuritizácie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 050 | 1.1.4 | iné | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 060 | 1.2 | Záväzky vyplývajúce zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom vo forme: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 070 | 1.2.1 | obchodovateľné aktíva úrovne 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 080 | 1.2.1.1 | úroveň 1 okrem krytých dlhopisov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 090 | 1.2.1.1.1 | úroveň 1 – centrálna banka | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 100 | 1.2.1.1.2 | úroveň 1 (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 110 | 1.2.1.1.3 | úroveň 1 (CQS 2, CQS 3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 120 | 1.2.1.1.4 | úroveň 1 (CQS 4+) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 130 | 1.2.1.2 | kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 140 | 1.2.2 | obchodovateľné aktíva úrovne 2A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 150 | 1.2.2.1 | podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 160 | 1.2.2.2 | kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 170 | 1.2.2.3 | aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 180 | 1.2.3 | obchodovateľné aktíva úrovne 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 190 | 1.2.3.1 | cenné papiere zabezpečené aktívami (ABS) úrovne 2B (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 200 | 1.2.3.2 | kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 210 | 1.2.3.3 | podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 220 | 1.2.3.4 | akcie úrovne 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 230 | 1.2.3.5 | aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 240 | 1.2.4 | iné obchodovateľné aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 250 | 1.2.5 | iné aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 260 | 1.3 | Záväzky nevykázané v položke 1.2 vyplývajúce z prijatých vkladov okrem vkladov prijatých ako kolaterál | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 270 | 1.3.1 | stabilné retailové vklady | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 280 | 1.3.2 | iné retailové vklady | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 290 | 1.3.3 | prevádzkové vklady | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 300 | 1.3.4 | neprevádzkové vklady od úverových inštitúcií | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 310 | 1.3.5 | neprevádzkové vklady od iných finančných klientov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 320 | 1.3.6 | neprevádzkové vklady od centrálnych bánk | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 330 | 1.3.7 | neprevádzkové vklady od nefinančných podnikov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 340 | 1.3.8 | neprevádzkové vklady od iných protistrán | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 350 | 1.4 | Splatné FX swapy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 360 | 1.5 | Splatné deriváty okrem tých, ktoré sú vykázané v 1.4 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 370 | 1.6 | Iné záporné toky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 380 | 1.7 | Celkové záporné peňažné toky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 390-720 | 2 | KLADNÉ TOKY | | Jednodňová | Viac než 1 deň a najviac 2 dni | Viac než 2 dni a najviac 3 dni | Viac než 3 dni a najviac 4 dni | Viac než 4 dni a najviac 5 dní | Viac než 5 dní a najviac 6 dní | Viac než 6 dní a najviac 7 dní | Viac než 7 dní a najviac 2 týždne | Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne | Viac než 3 týždne a najviac 30 dní | Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov | Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace | Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace | Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace | Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov | Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov | Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov | Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov | Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky | Viac než 2 roky a najviac 5 rokov | Viac než 5 rokov |
| 390 | 2.1 | Peniaze splatné zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom vo forme: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 400 | 2.1.1 | obchodovateľné aktíva úrovne 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 410 | 2.1.1.1 | úroveň 1 okrem krytých dlhopisov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 420 | 2.1.1.1.1 | úroveň 1 – centrálna banka | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 430 | 2.1.1.1.2 | úroveň 1 (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 440 | 2.1.1.1.3 | úroveň 1 (CQS 2, CQS 3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 450 | 2.1.1.1.4 | úroveň 1 (CQS 4+) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 460 | 2.1.1.2 | kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 470 | 2.1.2 | obchodovateľné aktíva úrovne 2A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 480 | 2.1.2.1 | podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 490 | 2.1.2.2 | kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 500 | 2.1.2.3 | aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 510 | 2.1.3 | obchodovateľné aktíva úrovne 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 520 | 2.1.3.1 | ABS úrovne 2B (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 530 | 2.1.3.2 | kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 540 | 2.1.3.3 | podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 550 | 2.1.3.4 | akcie úrovne 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 560 | 2.1.3.5 | aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 570 | 2.1.4 | iné obchodovateľné aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 580 | 2.1.5 | iné aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 590 | 2.2 | Splatné peniaze nevykázané v položke 2.1 vyplývajúce z úverov a preddavkov, ktorých príjemcami sú: | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 600 | 2.2.1 | retailoví klienti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 610 | 2.2.2 | nefinančné podniky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 620 | 2.2.3 | úverové inštitúcie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 630 | 2.2.4 | iní finanční klienti | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 640 | 2.2.5 | centrálne banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 650 | 2.2.6 | iné protistrany | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 660 | 2.3 | Splatné FX swapy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 670 | 2.4 | Deriváty predstavujúce pohľadávky okrem tých, ktoré sú vykázané v 2.3 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 680 | 2.5 | Splatné cenné papiere vo vlastnom portfóliu | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 690 | 2.6 | Iné kladné toky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 700 | 2.7 | Celkové kladné toky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 710 | 2.8 | Čistý zmluvný rozdiel | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 720 | 2.9 | Kumulovaný čistý zmluvný rozdiel | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 730 – 1080 | 3 | VYROVNÁVACIA KAPACITA | Počiatočná zásoba | Jednodňová | Viac než 1 deň a najviac 2 dni | Viac než 2 dni a najviac 3 dni | Viac než 3 dni a najviac 4 dni | Viac než 4 dni a najviac 5 dní | Viac než 5 dní a najviac 6 dní | Viac než 6 dní a najviac 7 dní | Viac než 7 dní a najviac 2 týždne | Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne | Viac než 3 týždne a najviac 30 dní | Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov | Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace | Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace | Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace | Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov | Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov | Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov | Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov | Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky | Viac než 2 roky a najviac 5 rokov | Viac než 5 rokov |
| 730 | 3.1 | Mince a bankovky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 740 | 3.2 | Čerpateľné rezervy v centrálnej banke | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 750 | 3.3 | Obchodovateľné aktíva úrovne 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 760 | 3.3.1 | úroveň 1 okrem krytých dlhopisov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 770 | 3.3.1.1 | úroveň 1 – centrálna banka | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 780 | 3.3.1.2 | úroveň 1 (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 790 | 3.3.1.3 | úroveň 1 (CQS 2, CQS 3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 800 | 3.3.1.4 | úroveň 1 (CQS 4+) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 810 | 3.3.2 | kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 820 | 3.4 | Obchodovateľné aktíva úrovne 2A | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 830 | 3.4.1 | podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 840 | 3.4.3 | kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 850 | 3.4.4 | aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 860 | 3.5 | Obchodovateľné aktíva úrovne 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 870 | 3.5.1 | ABS úrovne 2B (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 880 | 3.5.2 | kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 890 | 3.5.3 | podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 900 | 3.5.4 | akcie úrovne 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 910 | 3.5.5 | aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 920 | 3.6 | Iné obchodovateľné aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 930 | 3.6.1 | ústredná štátna správa (CQS 1) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 940 | 3.6.2 | ústredná vláda (CQS 2 – 3) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 950 | 3.6.3 | akcie | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 960 | 3.6.4 | kryté dlhopisy | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 970 | 3.6.5 | ABS | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 980 | 3.6.6 | iné obchodovateľné aktíva | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 990 | 3.7 | Neobchodovateľné aktíva prípustné z hľadiska centrálnej banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1000 | 3.8 | Nevyčerpané záväzné prijaté facility | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1010 | 3.8.1 | facility úrovne 1 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1020 | 3.8.2 | facility úrovne 2B s obmedzeným použitím | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1030 | 3.8.3 | facility schémy inštitucionálneho zabezpečenia úrovne 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1040 | 3.8.4 | iné facility | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1050 | 3.8.4.1 | od protistrán v rámci skupiny | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1060 | 3.8.4.2 | od iných protistrán | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1070 | 3.9 | Čistá zmena vyrovnávacej kapacity | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1080 | 3.10 | Kumulovaná vyrovnávacia kapacita | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1090-1130 | 4 | PODMIENENÉ SKUTOČNOSTI | | Jednodňová | Viac než 1 deň a najviac 2 dni | Viac než 2 dni a najviac 3 dni | Viac než 3 dni a najviac 4 dni | Viac než 4 dni a najviac 5 dní | Viac než 5 dní a najviac 6 dní | Viac než 6 dní a najviac 7 dní | Viac než 7 dní a najviac 2 týždne | Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne | Viac než 3 týždne a najviac 30 dní | Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov | Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace | Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace | Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace | Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov | Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov | Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov | Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov | Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky | Viac než 2 roky a najviac 5 rokov | Viac než 5 rokov |
| 1090 | 4.1 | Záporné toky zo záväzných facilít | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1100 | 4.1.1 | záväzné kreditné facility | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1110 | 4.1.1.1 | považované príjemcom za úroveň 2B | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1120 | 4.1.1.2 | iné | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1130 | 4.1.2 | facility likvidity | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1140 | 4.2 | Záporné toky z dôvodu spúšťacej udalosti pre zhoršenie hodnotenia | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1150 – 1290 | DOPLŇUJÚCE POLOŽKY | Počiatočná zásoba | Jednodňová | Viac než 1 deň a najviac 2 dni | Viac než 2 dni a najviac 3 dni | Viac než 3 dni a najviac 4 dni | Viac než 4 dni a najviac 5 dní | Viac než 5 dní a najviac 6 dní | Viac než 6 dní a najviac 7 dní | Viac než 7 dní a najviac 2 týždne | Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne | Viac než 3 týždne a najviac 30 dní | Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov | Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace | Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace | Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace | Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov | Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov | Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov | Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov | Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky | Viac než 2 roky a najviac 5 rokov | Viac než 5 rokov |
| 1200 | 10 | Záporné peňažné toky v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia (okrem FX) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1210 | 11 | Kladné peňažné toky v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia (okrem FX a splatných cenných papierov) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1220 | 12 | Kladné peňažné toky v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia zo splatných cenných papierov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1230 | 13 | HQLA prípustné z hľadiska centrálnej banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1240 | 14 | Obchodovateľné HQLA neprípustné z hľadiska centrálnej banky | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1270 | 17 | Behaviorálne záporné toky z vkladov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1280 | 18 | Behaviorálne kladné toky z úverov a preddavkov | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| 1290 | 19 | Behaviorálne zníženia záväzných facilít“ | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |

Kód

ID

Položka

Splatnosť zmluvných tokov

010

020

030

040

050

060

070

080

090

100

110

120

130

140

150

160

170

180

190

200

210

220

010-380

1

ZÁPORNÉ TOKY

Jednodňová

Viac než 1 deň a najviac 2 dni

Viac než 2 dni a najviac 3 dni

Viac než 3 dni a najviac 4 dni

Viac než 4 dni a najviac 5 dní

Viac než 5 dní a najviac 6 dní

Viac než 6 dní a najviac 7 dní

Viac než 7 dní a najviac 2 týždne

Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne

Viac než 3 týždne a najviac 30 dní

Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov

Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace

Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace

Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace

Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov

Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov

Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov

Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov

Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky

Viac než 2 roky a najviac 5 rokov

Viac než 5 rokov

010

1.1

Záväzky vyplývajúce z emitovaných cenných papierov (ak sa s nimi nezaobchádza ako s retailovými vkladmi)

020

1.1.1

nezabezpečené splatné dlhopisy

030

1.1.2

regulované kryté dlhopisy

040

1.1.3

splatné sekuritizácie

050

1.1.4

iné

060

1.2

Záväzky vyplývajúce zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom vo forme:

070

1.2.1

obchodovateľné aktíva úrovne 1

080

1.2.1.1

úroveň 1 okrem krytých dlhopisov

090

1.2.1.1.1

úroveň 1 – centrálna banka

100

1.2.1.1.2

úroveň 1 (CQS 1)

110

1.2.1.1.3

úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)

120

1.2.1.1.4

úroveň 1 (CQS 4+)

130

1.2.1.2

kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)

140

1.2.2

obchodovateľné aktíva úrovne 2A

150

1.2.2.1

podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)

160

1.2.2.2

kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

170

1.2.2.3

aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

180

1.2.3

obchodovateľné aktíva úrovne 2B

190

1.2.3.1

cenné papiere zabezpečené aktívami (ABS) úrovne 2B (CQS 1)

200

1.2.3.2

kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)

210

1.2.3.3

podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)

220

1.2.3.4

akcie úrovne 2B

230

1.2.3.5

aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)

240

1.2.4

iné obchodovateľné aktíva

250

1.2.5

iné aktíva

260

1.3

Záväzky nevykázané v položke 1.2 vyplývajúce z prijatých vkladov okrem vkladov prijatých ako kolaterál

270

1.3.1

stabilné retailové vklady

280

1.3.2

iné retailové vklady

290

1.3.3

prevádzkové vklady

300

1.3.4

neprevádzkové vklady od úverových inštitúcií

310

1.3.5

neprevádzkové vklady od iných finančných klientov

320

1.3.6

neprevádzkové vklady od centrálnych bánk

330

1.3.7

neprevádzkové vklady od nefinančných podnikov

340

1.3.8

neprevádzkové vklady od iných protistrán

350

1.4

Splatné FX swapy

360

1.5

Splatné deriváty okrem tých, ktoré sú vykázané v 1.4

370

1.6

Iné záporné toky

380

1.7

Celkové záporné peňažné toky

390-720

2

KLADNÉ TOKY

Jednodňová

Viac než 1 deň a najviac 2 dni

Viac než 2 dni a najviac 3 dni

Viac než 3 dni a najviac 4 dni

Viac než 4 dni a najviac 5 dní

Viac než 5 dní a najviac 6 dní

Viac než 6 dní a najviac 7 dní

Viac než 7 dní a najviac 2 týždne

Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne

Viac než 3 týždne a najviac 30 dní

Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov

Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace

Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace

Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace

Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov

Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov

Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov

Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov

Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky

Viac než 2 roky a najviac 5 rokov

Viac než 5 rokov

390

2.1

Peniaze splatné zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom vo forme:

400

2.1.1

obchodovateľné aktíva úrovne 1

410

2.1.1.1

úroveň 1 okrem krytých dlhopisov

420

2.1.1.1.1

úroveň 1 – centrálna banka

430

2.1.1.1.2

úroveň 1 (CQS 1)

440

2.1.1.1.3

úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)

450

2.1.1.1.4

úroveň 1 (CQS 4+)

460

2.1.1.2

kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)

470

2.1.2

obchodovateľné aktíva úrovne 2A

480

2.1.2.1

podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)

490

2.1.2.2

kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

500

2.1.2.3

aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

510

2.1.3

obchodovateľné aktíva úrovne 2B

520

2.1.3.1

ABS úrovne 2B (CQS 1)

530

2.1.3.2

kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)

540

2.1.3.3

podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)

550

2.1.3.4

akcie úrovne 2B

560

2.1.3.5

aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)

570

2.1.4

iné obchodovateľné aktíva

580

2.1.5

iné aktíva

590

2.2

Splatné peniaze nevykázané v položke 2.1 vyplývajúce z úverov a preddavkov, ktorých príjemcami sú:

600

2.2.1

retailoví klienti

610

2.2.2

nefinančné podniky

620

2.2.3

úverové inštitúcie

630

2.2.4

iní finanční klienti

640

2.2.5

centrálne banky

650

2.2.6

iné protistrany

660

2.3

Splatné FX swapy

670

2.4

Deriváty predstavujúce pohľadávky okrem tých, ktoré sú vykázané v 2.3

680

2.5

Splatné cenné papiere vo vlastnom portfóliu

690

2.6

Iné kladné toky

700

2.7

Celkové kladné toky

710

2.8

Čistý zmluvný rozdiel

720

2.9

Kumulovaný čistý zmluvný rozdiel

730 – 1080

3

VYROVNÁVACIA KAPACITA

Počiatočná zásoba

Jednodňová

Viac než 1 deň a najviac 2 dni

Viac než 2 dni a najviac 3 dni

Viac než 3 dni a najviac 4 dni

Viac než 4 dni a najviac 5 dní

Viac než 5 dní a najviac 6 dní

Viac než 6 dní a najviac 7 dní

Viac než 7 dní a najviac 2 týždne

Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne

Viac než 3 týždne a najviac 30 dní

Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov

Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace

Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace

Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace

Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov

Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov

Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov

Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov

Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky

Viac než 2 roky a najviac 5 rokov

Viac než 5 rokov

730

3.1

Mince a bankovky

740

3.2

Čerpateľné rezervy v centrálnej banke

750

3.3

Obchodovateľné aktíva úrovne 1

760

3.3.1

úroveň 1 okrem krytých dlhopisov

770

3.3.1.1

úroveň 1 – centrálna banka

780

3.3.1.2

úroveň 1 (CQS 1)

790

3.3.1.3

úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)

800

3.3.1.4

úroveň 1 (CQS 4+)

810

3.3.2

kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)

820

3.4

Obchodovateľné aktíva úrovne 2A

830

3.4.1

podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)

840

3.4.3

kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

850

3.4.4

aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

860

3.5

Obchodovateľné aktíva úrovne 2B

870

3.5.1

ABS úrovne 2B (CQS 1)

880

3.5.2

kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)

890

3.5.3

podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)

900

3.5.4

akcie úrovne 2B

910

3.5.5

aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)

920

3.6

Iné obchodovateľné aktíva

930

3.6.1

ústredná štátna správa (CQS 1)

940

3.6.2

ústredná vláda (CQS 2 – 3)

950

3.6.3

akcie

960

3.6.4

kryté dlhopisy

970

3.6.5

ABS

980

3.6.6

iné obchodovateľné aktíva

990

3.7

Neobchodovateľné aktíva prípustné z hľadiska centrálnej banky

1000

3.8

Nevyčerpané záväzné prijaté facility

1010

3.8.1

facility úrovne 1

1020

3.8.2

facility úrovne 2B s obmedzeným použitím

1030

3.8.3

facility schémy inštitucionálneho zabezpečenia úrovne 2B

1040

3.8.4

iné facility

1050

3.8.4.1

od protistrán v rámci skupiny

1060

3.8.4.2

od iných protistrán

1070

3.9

Čistá zmena vyrovnávacej kapacity

1080

3.10

Kumulovaná vyrovnávacia kapacita

1090-1130

4

PODMIENENÉ SKUTOČNOSTI

Jednodňová

Viac než 1 deň a najviac 2 dni

Viac než 2 dni a najviac 3 dni

Viac než 3 dni a najviac 4 dni

Viac než 4 dni a najviac 5 dní

Viac než 5 dní a najviac 6 dní

Viac než 6 dní a najviac 7 dní

Viac než 7 dní a najviac 2 týždne

Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne

Viac než 3 týždne a najviac 30 dní

Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov

Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace

Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace

Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace

Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov

Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov

Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov

Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov

Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky

Viac než 2 roky a najviac 5 rokov

Viac než 5 rokov

1090

4.1

Záporné toky zo záväzných facilít

1100

4.1.1

záväzné kreditné facility

1110

4.1.1.1

považované príjemcom za úroveň 2B

1120

4.1.1.2

iné

1130

4.1.2

facility likvidity

1140

4.2

Záporné toky z dôvodu spúšťacej udalosti pre zhoršenie hodnotenia

1150 – 1290

DOPLŇUJÚCE POLOŽKY

Počiatočná zásoba

Jednodňová

Viac než 1 deň a najviac 2 dni

Viac než 2 dni a najviac 3 dni

Viac než 3 dni a najviac 4 dni

Viac než 4 dni a najviac 5 dní

Viac než 5 dní a najviac 6 dní

Viac než 6 dní a najviac 7 dní

Viac než 7 dní a najviac 2 týždne

Viac než 2 týždne a najviac 3 týždne

Viac než 3 týždne a najviac 30 dní

Viac než 30 dní a najviac 5 týždňov

Viac než 5 týždňov a najviac 2 mesiace

Viac než 2 mesiace a najviac 3 mesiace

Viac než 3 mesiace a najviac 4 mesiace

Viac než 4 mesiace a najviac 5 mesiacov

Viac než 5 mesiacov a najviac 6 mesiacov

Viac než 6 mesiacov a najviac 9 mesiacov

Viac než 9 mesiacov a najviac 12 mesiacov

Viac než 12 mesiacov a najviac 2 roky

Viac než 2 roky a najviac 5 rokov

Viac než 5 rokov

1200

10

Záporné peňažné toky v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia (okrem FX)

1210

11

Kladné peňažné toky v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia (okrem FX a splatných cenných papierov)

1220

12

Kladné peňažné toky v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia zo splatných cenných papierov

1230

13

HQLA prípustné z hľadiska centrálnej banky

1240

14

Obchodovateľné HQLA neprípustné z hľadiska centrálnej banky

1270

17

Behaviorálne záporné toky z vkladov

1280

18

Behaviorálne kladné toky z úverov a preddavkov

1290

19

Behaviorálne zníženia záväzných facilít“

---

PRÍLOHA X

„PRÍLOHA XXIII

POKYNY NA VYPLNENIE VZORU PRE STUPNICU SPLATNOSTI UVEDENÉHO V PRÍLOHE XXII

| ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY | 509 |
| --- | --- |

| ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV | 510 |
| --- | --- |

ČASŤ I: VŠEOBECNÉ POKYNY

| 1. | Inštitúcie použijú pokyny uvedené v tejto prílohe na zaznamenanie nesúladu splatnosti pri činnostiach inštitúcie (‚stupnica splatnosti‘) vo vzore v prílohe XXII. |
| --- | --- |

1.

| 2. | Monitorovací nástroj pre stupnicu splatnosti bude zahŕňať zmluvné toky a podmienené záporné toky. Zmluvné toky vyplývajúce z právne záväzných dohôd a zostatková splatnosť od dátumu vykazovania sa vykazujú podľa ustanovení týchto právnych dohôd. |
| --- | --- |

2.

| 3. | Inštitúcie nesmú vykonávať dvojité započítanie kladných tokov. |
| --- | --- |

3.

| 4. | V stĺpci ‚počiatočná zásoba‘ sa vykazuje zásoba položiek k dátumu vykazovania. |
| --- | --- |

4.

| 5. | Vypĺňajú sa len prázdne biele bunky vzoru v prílohe XXII. |
| --- | --- |

5.

| 6. | Oddiel vzoru stupnice splatnosti s názvom ‚Záporné toky a kladné toky‘ sa vzťahuje na budúce zmluvné peňažné toky zo všetkých súvahových a podsúvahových položiek. Vykazujú sa len záporné toky a kladné toky podľa zmlúv platných k dátumu vykazovania. |
| --- | --- |

6.

| 7. | Oddiel vzoru pre stupnicu splatnosti s názvom ‚Vyrovnávacia kapacita‘ bude predstavovať zásobu nezaťažených aktív alebo iných zdrojov financovania, ktoré má inštitúcia právne a prakticky k dispozícii k dátumu vykazovania na vykrytie možných zmluvných rozdielov. Vykazujú sa len záporné toky a kladné toky podľa zmlúv existujúcich k dátumu vykazovania. |
| --- | --- |

7.

| 8. | Záporné peňažné toky a kladné peňažné toky v príslušných oddieloch ‚záporné toky‘ a ‚kladné toky‘ sa vykazujú v hrubom vyjadrení s kladným znamienkom. Splatné sumy, ktoré majú byť uhradené a prijaté, sa vykazujú v príslušnom oddiele záporných tokov alebo kladných tokov. |
| --- | --- |

8.

| 9. | V oddiele vzoru pre stupnicu splatnosti s názvom ‚vyrovnávacia kapacita‘ sa záporné toky a kladné toky vykazujú v čistom vyjadrení s kladným znamienkom v prípade kladného toku a so záporným znamienkom v prípade záporného toku. V prípade peňažných tokov sa vykazujú splatné sumy. Toky cenných papierov sa vykazujú v ich súčasnej trhovej hodnote. Toky vyplývajúce z úverových liniek a liniek likvidity sa vykazujú v dostupných zmluvne dohodnutých hodnotách. |
| --- | --- |

9.

| 10. | Zmluvné toky sa zaraďujú do dvadsiatich dvoch časových skupín podľa ich zostatkovej splatnosti, pričom pri dňoch ide o kalendárne dni. |
| --- | --- |

10.

| 11. | Vykazujú sa všetky zmluvné toky vrátane všetkých významných peňažných tokov z nefinančných činností, ako sú dane, prémie, dividendy a renty. |
| --- | --- |

11.

| 12. | Aby inštitúcie mohli uplatniť konzervatívny prístup pri určovaní zmluvných splatností tokov, je potrebné, aby zabezpečili všetky tieto body:






  a) | v prípade, že existuje možnosť odkladu platby alebo prijatia preddavkovej platby, táto možnosť sa považuje za využitú, ak by spôsobila skoršiu realizáciu záporných tokov z inštitúcie alebo odklad kladných tokov do inštitúcie; |
| --- | --- | --- |

12.

a)

v prípade, že existuje možnosť odkladu platby alebo prijatia preddavkovej platby, táto možnosť sa považuje za využitú, ak by spôsobila skoršiu realizáciu záporných tokov z inštitúcie alebo odklad kladných tokov do inštitúcie;

| b) | v prípade, že možnosť skoršej realizácia záporných tokov z inštitúcie je výlučne na voľnom uvážení inštitúcie, možnosť sa považuje za využitú len vtedy, keď existuje trhové očakávanie, že ju inštitúcia využije. Možnosť sa považuje za nevyužitú, ak by spôsobila skoršiu realizáciu kladných tokov do inštitúcie alebo odklad záporných tokov z inštitúcie. Každý záporný peňažný tok, ktorý by na základe zmluvy vyplynul z tohto kladného peňažného toku – ako v prípade postupovaného financovania –, sa vykazuje k rovnakému dátumu ako tento kladný peňažný tok; |
| --- | --- |

b)

v prípade, že možnosť skoršej realizácia záporných tokov z inštitúcie je výlučne na voľnom uvážení inštitúcie, možnosť sa považuje za využitú len vtedy, keď existuje trhové očakávanie, že ju inštitúcia využije. Možnosť sa považuje za nevyužitú, ak by spôsobila skoršiu realizáciu kladných tokov do inštitúcie alebo odklad záporných tokov z inštitúcie. Každý záporný peňažný tok, ktorý by na základe zmluvy vyplynul z tohto kladného peňažného toku – ako v prípade postupovaného financovania –, sa vykazuje k rovnakému dátumu ako tento kladný peňažný tok;

| c) | všetky netermínované vklady a vklady splatné na požiadanie sa vykazujú v stĺpci 020 ako jednodňové; |
| --- | --- |

c)

všetky netermínované vklady a vklady splatné na požiadanie sa vykazujú v stĺpci 020 ako jednodňové;

| d) | otvorené repo obchody alebo reverzné repo obchody a podobné transakcie, ktoré môže kedykoľvek ukončiť ktorákoľvek zo strán, sa považujú za jednodňovo splatné, ak výpovedná lehota nie je dlhšia ako jeden deň, v opačnom prípade sa vykazujú v príslušnej časovej skupine podľa výpovednej lehoty; |
| --- | --- |

d)

otvorené repo obchody alebo reverzné repo obchody a podobné transakcie, ktoré môže kedykoľvek ukončiť ktorákoľvek zo strán, sa považujú za jednodňovo splatné, ak výpovedná lehota nie je dlhšia ako jeden deň, v opačnom prípade sa vykazujú v príslušnej časovej skupine podľa výpovednej lehoty;

| e) | retailové termínované vklady s možnosťou predčasného výberu sa považujú za splatné v lehote, počas ktorej by predčasný výber vkladu nemal za následok sankciu podľa článku 25 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) 2015/61; |
| --- | --- |

e)

retailové termínované vklady s možnosťou predčasného výberu sa považujú za splatné v lehote, počas ktorej by predčasný výber vkladu nemal za následok sankciu podľa článku 25 ods. 4 písm. b) nariadenia (EÚ) 2015/61;

| f) | ak inštitúcia nie je schopná stanoviť pre konkrétnu položku alebo jej časť minimálny harmonogram zmluvných platieb v súlade s pravidlami stanovenými v tomto odseku, položka alebo jej časť sa vykáže v stĺpci 220 s lehotou dlhšou ako 5 rokov. |
| --- | --- |

f)

ak inštitúcia nie je schopná stanoviť pre konkrétnu položku alebo jej časť minimálny harmonogram zmluvných platieb v súlade s pravidlami stanovenými v tomto odseku, položka alebo jej časť sa vykáže v stĺpci 220 s lehotou dlhšou ako 5 rokov.

| 13. | Kladné a záporné toky úrokov zo všetkých súvahových a podsúvahových nástrojov sa zahŕňajú do všetkých príslušných položiek v oddieloch ‚záporné toky‘ a ‚kladné toky‘. |
| --- | --- |

13.

| 14. | Splatné devízové (FX) swapy musia zodpovedať pomyselnej hodnote krížových menových swapov, FX forwardových transakcií a nevyrovnaných FX spotových dohôd v čase splatnosti v príslušných časových skupinách vzoru. |
| --- | --- |

14.

| 15. | Peňažné toky z nevyrovnaných transakcií sa vykazujú v príslušných riadkoch a skupinách krátko pred vyrovnaním. |
| --- | --- |

15.

| 16. | Položky, v prípade ktorých inštitúcia nevykonáva žiadnu činnosť, napríklad keď nemá žiadne vklady určitej kategórie, sa nechávajú prázdne. |
| --- | --- |

16.

| 17. | Položky, ktoré sú po termíne splatnosti, a položky, v prípade ktorých má inštitúcia dôvod očakávať nesplnenie podmienok, sa nevykazujú. |
| --- | --- |

17.

| 18. | V prípade, že prijatý kolaterál sa opätovne viaže v transakcii so splatnosťou nad rámec transakcie, v rámci ktorej inštitúcia kolaterál získala, vykáže sa záporný tok cenných papierov v sume reálnej hodnoty prijatého kolaterálu v oddiele vyrovnávacej kapacity v príslušnej skupine podľa splatnosti transakcie, pri ktorej došlo k prijatiu kolaterálu. |
| --- | --- |

18.

| 19. | Položky v rámci skupiny nemajú vplyv na vykazovanie na konsolidovanom základe. |
| --- | --- |

19.

ČASŤ II: POKYNY TÝKAJÚCE SA JEDNOTLIVÝCH RIADKOV

| Riadok | Odkazy na právne predpisy a pokyny |
| --- | --- |
| 010 až 380 | 1   ZÁPORNÉ TOKY

  Celková suma záporných peňažných tokov sa vykazuje v týchto podkategóriách: |
| 010 | 1.1   Záväzky vyplývajúce z emitovaných cenných papierov

  Záporné peňažné toky vyplývajúce z dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, t. j. z vlastných emisií. |
| 020 | 1.1.1.   nezabezpečené splatné dlhopisy

  Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1, pričom ide o nezabezpečené dlhopisy, ktoré vykazujúca inštitúcia emitovala tretím stranám. |
| 030 | 1.1.2   regulované kryté dlhopisy

  Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1, pričom ide o dlhopisy oprávnené na zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 alebo 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES. |
| 040 | 1.1.3   splatné sekuritizácie

  Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1, ktoré sú sekuritizačnými transakciami s tretími stranami v súlade s článkom 4 ods. 1 bodom 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013. |
| 050 | 1.1.4   iné

  Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v podkategóriách vyššie. |
| 060 | 1.2   Záväzky vyplývajúce zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom vo forme:

  Celková výška všetkých záporných peňažných tokov vyplývajúcich zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu podľa vymedzenia v článku 192 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.
  Poznámka: Vykazujú sa tu len peňažné toky, toky cenných papierov v súvislosti so zabezpečenými pôžičkami a transakciami kapitálového trhu sa vykazujú v oddiele ‚vyrovnávacia kapacita‘. |
| 070 | 1.2.1   obchodovateľné aktíva úrovne 1

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 10 nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu.
  Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 1, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív. |
| 080 | 1.2.1.1   úroveň 1 okrem krytých dlhopisov

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív, ktoré nie sú krytými dlhopismi. |
| 090 | 1.2.1.1.1   úroveň 1 – centrálna banka

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči centrálnym bankám alebo pohľadávky zaručené centrálnymi bankami. |
| 100 | 1.2.1.1.2   úroveň 1 (CQS 1)

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.2.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1. |
| 110 | 1.2.1.1.3   úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.2.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 2 alebo 3. |
| 120 | 1.2.1.1.4   úroveň 1 (CQS 4+)

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.2.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 4 alebo horší. |
| 130 | 1.2.1.2   kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív, ktoré sú krytými dlhopismi. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 10 ods. 1 písm. f) nariadenia (EÚ) 2015/61 len kryté dlhopisy s CQS 1 sú prípustné ako aktíva úrovne 1. |
| 140 | 1.2.2   obchodovateľné aktíva úrovne 2A

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 11 nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu.
  Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2A, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív. |
| 150 | 1.2.2.1   podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)

  Suma záporných tokov vykázaných v položke 1.2.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme podnikových dlhopisov, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1. |
| 160 | 1.2.2.2   kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

  Suma záporných tokov vykázaných v položke 1.2.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme krytých dlhopisov, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1 alebo 2. |
| 170 | 1.2.2.3   aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči ústredným vládam, centrálnym bankám, regionálnym vládam, miestnym orgánom alebo subjektom verejného sektora alebo pohľadávky nimi zaručené. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 11 ods. 1 písm. a) a b) nariadenia (EÚ) 2015/61 musia všetky aktíva verejného sektora prípustné ako úroveň 2A mať buď stupeň kreditnej kvality 1, alebo stupeň kreditnej kvality 2. |
| 180 | 1.2.3   obchodovateľné aktíva úrovne 2B

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 12 alebo 13 nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu.
  Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2B sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív. |
| 190 | 1.2.3.1   cenné papiere zabezpečené aktívami (ABS) úrovne 2B (CQS 1)

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane RMBS. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 13 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) 2015/61 sa pri všetkých cenných papieroch zabezpečených aktívami, ktoré sú prípustné ako úroveň 2B, vyžaduje stupeň kreditnej kvality 1. |
| 200 | 1.2.3.2   kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme krytých dlhopisov. |
| 210 | 1.2.3.3   podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme podnikových dlhových cenných papierov. |
| 220 | 1.2.3.4   akcie úrovne 2B

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme akcií. |
| 230 | 1.2.3.5   aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív úrovne 2B nevykázaných v položkách 1.2.3.1 až 1.2.3.4. |
| 240 | 1.2.4   iné obchodovateľné aktíva

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív nevykázaných v položkách 1.2.1, 1.2.2 alebo 1.2.3. |
| 250 | 1.2.5   iné aktíva

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív nevykázaných v položkách 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 alebo 1.2.4. |
| 260 | 1.3   Záväzky nevykázané v položke 1.2 vyplývajúce z prijatých vkladov okrem vkladov prijatých ako kolaterál

  Záporné peňažné toky vyplývajúce zo všetkých prijatých vkladov s výnimkou záporných tokov vykázaných v položke 1.2 a vkladov prijatých ako kolaterál. Záporné peňažné toky vyplývajúce z transakcií s derivátmi sa vykazujú v položke 1.4 alebo v položke 1.5.
  Vklady sa vykazujú podľa najskoršieho možného dátumu ich zmluvnej splatnosti. Vklady, ktoré je možné vybrať okamžite bez výpovede (netermínované vklady), alebo vklady splatné na požiadanie sa vykazujú v jednodňovej skupine. |
| 270 | 1.3.1   stabilné retailové vklady

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z retailových vkladov v súlade s článkom 3 bodom 8 a článkom 24 nariadenia (EÚ) 2015/61. |
| 280 | 1.3.2   iné retailové vklady

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z retailových vkladov v súlade s článkom 3 bodom 8 nariadenia (EÚ) 2015/61 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.3.1. |
| 290 | 1.3.3   prevádzkové vklady

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z prevádzkových vkladov v súlade s článkom 27 nariadenia (EÚ) 2015/61. |
| 300 | 1.3.4   neprevádzkové vklady od úverových inštitúcií

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z vkladov od úverových inštitúcií okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.3.3. |
| 310 | 1.3.5   neprevádzkové vklady od iných finančných klientov

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z vkladov od finančných klientov v súlade s článkom 3 bodom 9 nariadenia (EÚ) 2015/61 okrem tých, ktoré sú vykázané v položkách 1.3.3 a 1.3.4. |
| 320 | 1.3.6   neprevádzkové vklady od centrálnych bánk

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z neprevádzkových vkladov od centrálnych bánk. |
| 330 | 1.3.7   neprevádzkové vklady od nefinančných podnikov

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z neprevádzkových vkladov od nefinančných podnikov. |
| 340 | 1.3.8   neprevádzkové vklady od iných protistrán

  Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z vkladov nevykázaných v položkách 1.3.1 až 1.3.7. |
| 350 | 1.4   Splatné FX swapy

  Celková suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich zo splatnosti FX swapových transakcií, ako je výmena istín pri skončení zmluvy. |
| 360 | 1.5   Splatné deriváty okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.4

  Celková suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich zo splatných derivátových pozícií zo zmlúv uvedených v prílohe II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 s výnimkou záporných tokov vyplývajúcich zo splatných FX swapov, ktoré sa vykazujú v položke 1.4.
  Celková suma odráža sumy vyrovnania vrátane nevyrovnaných výziev na dodatočné vyrovnanie k dátumu vykazovania.
  Celková suma je súčtom nasledujúcich bodov 1 a 2 v jednotlivých časových skupinách:






  1. | peňažné toky a toky cenných papierov spojené s derivátmi s platnou dohodou o kolateráli, ktorá si vyžaduje úplné (alebo dostatočné) zabezpečenie expozícií protistrany kolaterálom, sa vo vzoroch stupnice splatnosti neuvádzajú; vo vzoroch sa neuvádzajú žiadne peňažné toky, toky cenných papierov, peňažného kolaterálu a kolaterálu vo forme cenných papierov spojené s týmito derivátmi. Zásoby peňažného kolaterálu a kolaterálu vo forme cenných papierov, ktoré už boli prijaté alebo poskytnuté v súvislosti s derivátmi zabezpečenými kolaterálom, sa nezahrnú do stĺpca ‚zásoby‘ oddielu 3 stupnice splatnosti, ktorý sa vzťahuje na vyrovnávaciu kapacitu, s výnimkou peňažných tokov a tokov cenných papierov v súvislosti s výzvami na dodatočné vyrovnanie (toky peňažného kolaterálu alebo kolaterálu vo forme cenných papierov), ktoré sa majú zaplatiť v riadnom termíne, ale neboli ešte vyrovnané. Tieto druhé toky sa premietnu v riadku 1.5 ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi‘ a v riadku 2.4 ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi‘ v prípade peňažného kolaterálu a v oddiele 3 ‚vyrovnávacia kapacita‘ v prípade kolaterálu vo forme cenných papierov; |

Riadok

Odkazy na právne predpisy a pokyny

010 až 380

1   ZÁPORNÉ TOKY

Celková suma záporných peňažných tokov sa vykazuje v týchto podkategóriách:

010

1.1   Záväzky vyplývajúce z emitovaných cenných papierov

Záporné peňažné toky vyplývajúce z dlhových cenných papierov emitovaných vykazujúcou inštitúciou, t. j. z vlastných emisií.

020

1.1.1.   nezabezpečené splatné dlhopisy

Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1, pričom ide o nezabezpečené dlhopisy, ktoré vykazujúca inštitúcia emitovala tretím stranám.

030

1.1.2   regulované kryté dlhopisy

Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1, pričom ide o dlhopisy oprávnené na zaobchádzanie stanovené v článku 129 ods. 4 alebo 5 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 alebo článku 52 ods. 4 smernice 2009/65/ES.

040

1.1.3   splatné sekuritizácie

Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1, ktoré sú sekuritizačnými transakciami s tretími stranami v súlade s článkom 4 ods. 1 bodom 61 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

050

1.1.4   iné

Suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich z emitovaných cenných papierov vykázaných v riadku 1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v podkategóriách vyššie.

060

1.2   Záväzky vyplývajúce zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom vo forme:

Celková výška všetkých záporných peňažných tokov vyplývajúcich zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu podľa vymedzenia v článku 192 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

Poznámka: Vykazujú sa tu len peňažné toky, toky cenných papierov v súvislosti so zabezpečenými pôžičkami a transakciami kapitálového trhu sa vykazujú v oddiele ‚vyrovnávacia kapacita‘.

070

1.2.1   obchodovateľné aktíva úrovne 1

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 10 nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu.

Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 1, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.

080

1.2.1.1   úroveň 1 okrem krytých dlhopisov

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív, ktoré nie sú krytými dlhopismi.

090

1.2.1.1.1   úroveň 1 – centrálna banka

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči centrálnym bankám alebo pohľadávky zaručené centrálnymi bankami.

100

1.2.1.1.2   úroveň 1 (CQS 1)

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.2.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.

110

1.2.1.1.3   úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.2.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 2 alebo 3.

120

1.2.1.1.4   úroveň 1 (CQS 4+)

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.2.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 4 alebo horší.

130

1.2.1.2   kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív, ktoré sú krytými dlhopismi. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 10 ods. 1 písm. f) nariadenia (EÚ) 2015/61 len kryté dlhopisy s CQS 1 sú prípustné ako aktíva úrovne 1.

140

1.2.2   obchodovateľné aktíva úrovne 2A

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 11 nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu.

Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2A, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.

150

1.2.2.1   podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)

Suma záporných tokov vykázaných v položke 1.2.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme podnikových dlhopisov, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.

160

1.2.2.2   kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

Suma záporných tokov vykázaných v položke 1.2.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme krytých dlhopisov, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1 alebo 2.

170

1.2.2.3   aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči ústredným vládam, centrálnym bankám, regionálnym vládam, miestnym orgánom alebo subjektom verejného sektora alebo pohľadávky nimi zaručené. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 11 ods. 1 písm. a) a b) nariadenia (EÚ) 2015/61 musia všetky aktíva verejného sektora prípustné ako úroveň 2A mať buď stupeň kreditnej kvality 1, alebo stupeň kreditnej kvality 2.

180

1.2.3   obchodovateľné aktíva úrovne 2B

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená obchodovateľnými aktívami, ktoré by spĺňali požiadavky podľa článkov 7, 8 a 12 alebo 13 nariadenia (EÚ) 2015/61, ak by nezabezpečovali túto konkrétnu transakciu.

Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2B sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.

190

1.2.3.1   cenné papiere zabezpečené aktívami (ABS) úrovne 2B (CQS 1)

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane RMBS. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 13 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) 2015/61 sa pri všetkých cenných papieroch zabezpečených aktívami, ktoré sú prípustné ako úroveň 2B, vyžaduje stupeň kreditnej kvality 1.

200

1.2.3.2   kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme krytých dlhopisov.

210

1.2.3.3   podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme podnikových dlhových cenných papierov.

220

1.2.3.4   akcie úrovne 2B

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme akcií.

230

1.2.3.5   aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív úrovne 2B nevykázaných v položkách 1.2.3.1 až 1.2.3.4.

240

1.2.4   iné obchodovateľné aktíva

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív nevykázaných v položkách 1.2.1, 1.2.2 alebo 1.2.3.

250

1.2.5   iné aktíva

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív nevykázaných v položkách 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3 alebo 1.2.4.

260

1.3   Záväzky nevykázané v položke 1.2 vyplývajúce z prijatých vkladov okrem vkladov prijatých ako kolaterál

Záporné peňažné toky vyplývajúce zo všetkých prijatých vkladov s výnimkou záporných tokov vykázaných v položke 1.2 a vkladov prijatých ako kolaterál. Záporné peňažné toky vyplývajúce z transakcií s derivátmi sa vykazujú v položke 1.4 alebo v položke 1.5.

Vklady sa vykazujú podľa najskoršieho možného dátumu ich zmluvnej splatnosti. Vklady, ktoré je možné vybrať okamžite bez výpovede (netermínované vklady), alebo vklady splatné na požiadanie sa vykazujú v jednodňovej skupine.

270

1.3.1   stabilné retailové vklady

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z retailových vkladov v súlade s článkom 3 bodom 8 a článkom 24 nariadenia (EÚ) 2015/61.

280

1.3.2   iné retailové vklady

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z retailových vkladov v súlade s článkom 3 bodom 8 nariadenia (EÚ) 2015/61 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.3.1.

290

1.3.3   prevádzkové vklady

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z prevádzkových vkladov v súlade s článkom 27 nariadenia (EÚ) 2015/61.

300

1.3.4   neprevádzkové vklady od úverových inštitúcií

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z vkladov od úverových inštitúcií okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.3.3.

310

1.3.5   neprevádzkové vklady od iných finančných klientov

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z vkladov od finančných klientov v súlade s článkom 3 bodom 9 nariadenia (EÚ) 2015/61 okrem tých, ktoré sú vykázané v položkách 1.3.3 a 1.3.4.

320

1.3.6   neprevádzkové vklady od centrálnych bánk

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z neprevádzkových vkladov od centrálnych bánk.

330

1.3.7   neprevádzkové vklady od nefinančných podnikov

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z neprevádzkových vkladov od nefinančných podnikov.

340

1.3.8   neprevádzkové vklady od iných protistrán

Suma záporných peňažných tokov vykázaných v položke 1.3, ktorá pochádza z vkladov nevykázaných v položkách 1.3.1 až 1.3.7.

350

1.4   Splatné FX swapy

Celková suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich zo splatnosti FX swapových transakcií, ako je výmena istín pri skončení zmluvy.

360

1.5   Splatné deriváty okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 1.4

Celková suma záporných peňažných tokov vyplývajúcich zo splatných derivátových pozícií zo zmlúv uvedených v prílohe II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 s výnimkou záporných tokov vyplývajúcich zo splatných FX swapov, ktoré sa vykazujú v položke 1.4.

Celková suma odráža sumy vyrovnania vrátane nevyrovnaných výziev na dodatočné vyrovnanie k dátumu vykazovania.

Celková suma je súčtom nasledujúcich bodov 1 a 2 v jednotlivých časových skupinách:

1.

peňažné toky a toky cenných papierov spojené s derivátmi s platnou dohodou o kolateráli, ktorá si vyžaduje úplné (alebo dostatočné) zabezpečenie expozícií protistrany kolaterálom, sa vo vzoroch stupnice splatnosti neuvádzajú; vo vzoroch sa neuvádzajú žiadne peňažné toky, toky cenných papierov, peňažného kolaterálu a kolaterálu vo forme cenných papierov spojené s týmito derivátmi. Zásoby peňažného kolaterálu a kolaterálu vo forme cenných papierov, ktoré už boli prijaté alebo poskytnuté v súvislosti s derivátmi zabezpečenými kolaterálom, sa nezahrnú do stĺpca ‚zásoby‘ oddielu 3 stupnice splatnosti, ktorý sa vzťahuje na vyrovnávaciu kapacitu, s výnimkou peňažných tokov a tokov cenných papierov v súvislosti s výzvami na dodatočné vyrovnanie (toky peňažného kolaterálu alebo kolaterálu vo forme cenných papierov), ktoré sa majú zaplatiť v riadnom termíne, ale neboli ešte vyrovnané. Tieto druhé toky sa premietnu v riadku 1.5 ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi‘ a v riadku 2.4 ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi‘ v prípade peňažného kolaterálu a v oddiele 3 ‚vyrovnávacia kapacita‘ v prípade kolaterálu vo forme cenných papierov;

| 2. | pri kladných a záporných peňažných tokoch a tokoch cenných papierov spojených s derivátmi, v prípade ktorých neexistuje žiadna platná dohoda o kolateráli alebo v prípade ktorých sa požaduje len čiastočné zabezpečenie kolaterálom, sa rozlišuje medzi zmluvami s opciami a inými zmluvami:






  a) | toky spojené s derivátmi, ktoré majú charakter opcií, sa zahrnú len vtedy, keď je realizačná cena pod úrovňou trhovej ceny v prípade kúpnej opcie alebo nad úrovňou trhovej ceny v prípade predajnej opcie (‚v peniazoch‘). Tieto toky sa vykážu prostredníctvom proxy hodnôt uplatnením týchto dvoch krokov:






  i) | uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako kladného toku v riadku 2.4 stupnice splatnosti ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi‘ k poslednému dátumu uplatnenia opcie, ak má banka právo uplatniť opciu; |
| --- | --- | --- | --- |

2.

pri kladných a záporných peňažných tokoch a tokoch cenných papierov spojených s derivátmi, v prípade ktorých neexistuje žiadna platná dohoda o kolateráli alebo v prípade ktorých sa požaduje len čiastočné zabezpečenie kolaterálom, sa rozlišuje medzi zmluvami s opciami a inými zmluvami:

a)

toky spojené s derivátmi, ktoré majú charakter opcií, sa zahrnú len vtedy, keď je realizačná cena pod úrovňou trhovej ceny v prípade kúpnej opcie alebo nad úrovňou trhovej ceny v prípade predajnej opcie (‚v peniazoch‘). Tieto toky sa vykážu prostredníctvom proxy hodnôt uplatnením týchto dvoch krokov:

i)

uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako kladného toku v riadku 2.4 stupnice splatnosti ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi‘ k poslednému dátumu uplatnenia opcie, ak má banka právo uplatniť opciu;

| ii) | uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako záporného toku v riadku 1.5 stupnice splatnosti ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi‘ k najskoršiemu dátumu uplatnenia opcie, ak má protistrana banky právo uplatniť opciu; |
| --- | --- |

ii)

uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako záporného toku v riadku 1.5 stupnice splatnosti ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi‘ k najskoršiemu dátumu uplatnenia opcie, ak má protistrana banky právo uplatniť opciu;

| b) | toky spojené s inými zmluvami, ako sú zmluvy uvedené v písmene a), sa zahrnú premietnutím hrubých zmluvných peňažných tokov do príslušnej časovej skupiny v riadku 1.5 ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi ‘ a v riadku 2.4 ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi ‘ a zmluvných tokov likvidných cenných papierov vo vyrovnávacej kapacite v stupnici splatnosti použitím súčasných trhových forwardových úrokových mier platných k dátumu vykazovania, ak tieto sumy ešte nie sú pevne stanovené. |
| --- | --- |

b)

toky spojené s inými zmluvami, ako sú zmluvy uvedené v písmene a), sa zahrnú premietnutím hrubých zmluvných peňažných tokov do príslušnej časovej skupiny v riadku 1.5 ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi ‘ a v riadku 2.4 ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi ‘ a zmluvných tokov likvidných cenných papierov vo vyrovnávacej kapacite v stupnici splatnosti použitím súčasných trhových forwardových úrokových mier platných k dátumu vykazovania, ak tieto sumy ešte nie sú pevne stanovené.

370

1.6   Iné záporné toky

Celková suma všetkých iných záporných peňažných tokov, ktoré nie sú vykázané v položkách 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 alebo 1.5. Podmienené záporné toky sa tu nevykazujú.

380

1.7   Celkové záporné toky

Súčet záporných tokov vykázaných v položkách 1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.5 a 1.6.

390 až 700

| 2 | KLADNÉ TOKY |
| --- | --- |

2

390

2.1   Peniaze splatné zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu, ktoré sú zabezpečené kolaterálom vo forme:

Celková suma kladných peňažných tokov zo zabezpečených pôžičiek a transakcií kapitálového trhu podľa vymedzenia v článku 192 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

Vykazujú sa tu len peňažné toky, toky cenných papierov v súvislosti so zabezpečenými pôžičkami a transakciami kapitálového trhu sa vykazujú v oddiele ‚vyrovnávacia kapacita‘.

400

2.1.1   obchodovateľné aktíva úrovne 1

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7, 8 a 10 nariadenia (EÚ) 2015/61.

Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 1, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.

410

2.1.1.1   úroveň 1 okrem krytých dlhopisov

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív, ktoré nie sú krytými dlhopismi.

420

2.1.1.1.1   úroveň 1 – centrálna banka

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči centrálnym bankám alebo pohľadávky zaručené centrálnymi bankami.

430

2.1.1.1.2   úroveň 1 (CQS 1)

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 2.1.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.

440

2.1.1.1.3   úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 2.1.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 2 alebo 3.

450

2.1.1.1.4   úroveň 1 (CQS 4+)

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 2.1.1.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 4 alebo horší.

460

2.1.1.2   kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív, ktoré sú krytými dlhopismi. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 10 ods. 1 písm. f) nariadenia (EÚ) 2015/61 len kryté dlhopisy s CQS 1 sú prípustné ako aktíva úrovne 1.

470

2.1.2   obchodovateľné aktíva úrovne 2A

Suma kladných peňažných tokov vykázaná v položke 2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7, 8 a 11 nariadenia (EÚ) 2015/61.

Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2A, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.

480

2.1.2.1   podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme podnikových dlhopisov, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.

490

2.1.2.2   kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme krytých dlhopisov, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1 alebo 2.

500

2.1.2.3   aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.2, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív predstavujúcich pohľadávky voči ústredným vládam, centrálnym bankám, regionálnym vládam, miestnym orgánom alebo subjektom verejného sektora alebo pohľadávky nimi zaručené. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 11 ods. 1 písm. a) a b) nariadenia (EÚ) 2015/61 musia všetky aktíva verejného sektora prípustné ako úroveň 2A mať buď stupeň kreditnej kvality 1, alebo stupeň kreditnej kvality 2.

510

2.1.3   obchodovateľné aktíva úrovne 2B

Suma kladných peňažných tokov vykázaná v položke 2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7, 8 a 12 alebo 13 nariadenia (EÚ) 2015/61.

Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2B sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.

520

2.1.3.1   ABS úrovne 2B (CQS 1)

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme cenných papierov zabezpečených aktívami vrátane RMBS.

530

2.1.3.2   kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme krytých dlhopisov.

540

2.1.3.3   podnikové dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 3)

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme podnikových dlhových cenných papierov.

550

2.1.3.4   akcie úrovne 2B

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme akcií.

560

2.1.3.5   aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1.3, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív úrovne 2B nevykázaných v položkách 2.1.3.1 až 2.1.3.4.

570

2.1.4   iné obchodovateľné aktíva

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme obchodovateľných aktív nevykázaných v položkách 2.1.1, 2.1.2 alebo 2.1.3.

580

2.1.5   iné aktíva

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.1, ktorá je zabezpečená kolaterálom vo forme aktív nevykázaných v položkách 2.1.1, 2.1.2, 2.1.3 alebo 2.1.4.

590

2.2   Splatné peniaze nevykázané v položke 2.1 vyplývajúce z úverov a preddavkov, ktorých príjemcami sú:

Kladné peňažné toky z úverov a preddavkov.

Kladné peňažné toky sa vykazujú k poslednému zmluvnému dátumu splatenia. V prípade revolvingových facilít sa existujúci úver považuje za predĺžený a so všetkými zostatkami sa zaobchádza ako so záväznými facilitami.

600

2.2.1   retailoví klienti

Suma kladných peňažných tokov vykázaná v položke 2.2, ktorá pochádza od fyzických osôb alebo MSP v súlade s článkom 3 bodom 8 nariadenia (EÚ) 2015/61.

610

2.2.2   nefinančné podniky

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.2, ktorá pochádza od nefinančných podnikov.

620

2.2.3   úverové inštitúcie

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.2, ktorá pochádza od úverových inštitúcií.

630

2.2.4   iní finanční klienti

Suma kladných peňažných tokov vykázaná v položke 2.2, ktorá pochádza od finančných klientov v súlade s článkom 3 bodom 9 nariadenia (EÚ) 2015/61 okrem tých, ktorí sú vykázaní v položke 2.2.3.

640

2.2.5   centrálne banky

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.2, ktorá pochádza od centrálnych bánk.

650

2.2.6   iné protistrany

Suma kladných peňažných tokov vykázaných v položke 2.2, ktorá pochádza od iných protistrán neuvedených v oddieloch 2.2.1 – 2.2.5.

660

2.3   Splatné FX swapy

Celková suma zmluvných kladných peňažných tokov vyplývajúcich zo splatnosti FX swapových transakcií, ako je výmena istín pri skončení zmluvy.

To odráža pomyselnú hodnotu krížových menových swapov, FX spotových a forwardových transakcií v čase splatnosti v príslušných časových skupinách vzoru.

670

2.4.   Deriváty predstavujúce pohľadávky okrem tých, ktoré sú vykázané v 2.3

Celková suma zmluvných kladných peňažných tokov vyplývajúcich z derivátových pozícií zo zmlúv uvedených v prílohe II k nariadeniu (EÚ) č. 575/2013 s výnimkou kladných peňažných tokov vyplývajúcich zo splatných FX swapov, ktoré sa vykazujú v položke 2.3.

Celková suma zahŕňa sumy vyrovnania vrátane nevyrovnaných výziev na dodatočné vyrovnanie k dátumu vykazovania.

Celková suma je súčtom nasledujúcich bodov 1 a 2 v jednotlivých časových skupinách:

| 1. | peňažné toky a toky cenných papierov spojené s derivátmi s platnou dohodou o kolateráli, ktorá si vyžaduje úplné alebo dostatočné zabezpečenie expozícií protistrany kolaterálom, sa neuvádzajú vo vzore stupnice splatnosti; vo vzore sa neuvádzajú žiadne peňažné toky, toky cenných papierov, peňažného kolaterálu a kolaterálu vo forme cenných papierov spojené s týmito derivátmi. Zásoby peňažného kolaterálu a kolaterálu vo forme cenných papierov, ktoré už boli prijaté alebo poskytnuté v súvislosti s derivátmi zabezpečenými kolaterálom, sa nezahrnú do stĺpca ‚zásoby‘ oddielu 3 stupnice splatnosti, ktorý sa vzťahuje na vyrovnávaciu kapacitu, s výnimkou peňažných tokov a tokov cenných papierov v súvislosti s výzvami na dodatočné vyrovnanie, ktoré sa majú zaplatiť v riadnom termíne, ale neboli ešte vyrovnané. Tieto druhé toky sa premietnu v riadku 1.5 ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi‘ a 2.4 ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi‘ v prípade peňažného kolaterálu a v oddiele 3 ‚vyrovnávacia kapacita‘ v prípade kolaterálu vo forme cenných papierov v stupnici splatnosti. |
| --- | --- |

1.

peňažné toky a toky cenných papierov spojené s derivátmi s platnou dohodou o kolateráli, ktorá si vyžaduje úplné alebo dostatočné zabezpečenie expozícií protistrany kolaterálom, sa neuvádzajú vo vzore stupnice splatnosti; vo vzore sa neuvádzajú žiadne peňažné toky, toky cenných papierov, peňažného kolaterálu a kolaterálu vo forme cenných papierov spojené s týmito derivátmi. Zásoby peňažného kolaterálu a kolaterálu vo forme cenných papierov, ktoré už boli prijaté alebo poskytnuté v súvislosti s derivátmi zabezpečenými kolaterálom, sa nezahrnú do stĺpca ‚zásoby‘ oddielu 3 stupnice splatnosti, ktorý sa vzťahuje na vyrovnávaciu kapacitu, s výnimkou peňažných tokov a tokov cenných papierov v súvislosti s výzvami na dodatočné vyrovnanie, ktoré sa majú zaplatiť v riadnom termíne, ale neboli ešte vyrovnané. Tieto druhé toky sa premietnu v riadku 1.5 ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi‘ a 2.4 ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi‘ v prípade peňažného kolaterálu a v oddiele 3 ‚vyrovnávacia kapacita‘ v prípade kolaterálu vo forme cenných papierov v stupnici splatnosti.

| 2. | pri kladných a záporných peňažných tokoch a tokoch cenných papierov spojených s derivátmi, v prípade ktorých neexistuje žiadna platná dohoda o kolateráli alebo v prípade ktorých sa požaduje len čiastočné zabezpečenie kolaterálom, sa rozlišuje medzi zmluvami s opciami a inými zmluvami:






  a) | toky spojené s derivátmi, ktoré majú charakter opcií, sa zahrnú len vtedy, keď sú ‚v peniazoch‘. Tieto toky sa vykážu prostredníctvom proxy hodnôt uplatnením týchto dvoch krokov:






  i) | uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako kladného toku v riadku 2.4 stupnice splatnosti ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi‘ k poslednému dátumu uplatnenia opcie, ak má banka právo uplatniť opciu; |
| --- | --- | --- | --- |

2.

pri kladných a záporných peňažných tokoch a tokoch cenných papierov spojených s derivátmi, v prípade ktorých neexistuje žiadna platná dohoda o kolateráli alebo v prípade ktorých sa požaduje len čiastočné zabezpečenie kolaterálom, sa rozlišuje medzi zmluvami s opciami a inými zmluvami:

a)

toky spojené s derivátmi, ktoré majú charakter opcií, sa zahrnú len vtedy, keď sú ‚v peniazoch‘. Tieto toky sa vykážu prostredníctvom proxy hodnôt uplatnením týchto dvoch krokov:

i)

uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako kladného toku v riadku 2.4 stupnice splatnosti ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi‘ k poslednému dátumu uplatnenia opcie, ak má banka právo uplatniť opciu;

| ii) | uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako záporného toku v riadku 1.5 stupnice splatnosti ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi‘ k najskoršiemu dátumu uplatnenia opcie, ak má protistrana banky právo uplatniť opciu; |
| --- | --- |

ii)

uvedením súčasnej trhovej hodnoty alebo čistej súčasnej hodnoty zmluvy ako záporného toku v riadku 1.5 stupnice splatnosti ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi‘ k najskoršiemu dátumu uplatnenia opcie, ak má protistrana banky právo uplatniť opciu;

| b) | toky spojené s inými zmluvami, ako sú zmluvy uvedené v písmene a), sa zahrnú premietnutím hrubých zmluvných peňažných tokov do príslušných časových skupín v riadku 1.5 ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi‘ a v riadku 2.4 ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi‘ a zmluvných tokov cenných papierov vo vyrovnávacej kapacite v stupnici splatnosti použitím súčasných trhových forwardových úrokových mier platných k dátumu vykazovania, ak tieto sumy ešte nie sú pevne stanovené. |
| --- | --- |

b)

toky spojené s inými zmluvami, ako sú zmluvy uvedené v písmene a), sa zahrnú premietnutím hrubých zmluvných peňažných tokov do príslušných časových skupín v riadku 1.5 ‚záporné peňažné toky spojené s derivátmi‘ a v riadku 2.4 ‚kladné peňažné toky spojené s derivátmi‘ a zmluvných tokov cenných papierov vo vyrovnávacej kapacite v stupnici splatnosti použitím súčasných trhových forwardových úrokových mier platných k dátumu vykazovania, ak tieto sumy ešte nie sú pevne stanovené.

680

2.5   Splatné cenné papiere vo vlastnom portfóliu

Suma kladných tokov, ktorá je dlžnou splátkou istiny z vlastných investícií vo forme dlhopisov, vykazovaná podľa ich zostatkovej zmluvnej splatnosti. Táto položka zahŕňa kladné peňažné toky zo splatných cenných papierov vykázaných vo vyrovnávacej kapacite. Cenný papier sa preto pri dosiahnutí svojej splatnosti vykáže ako záporný tok cenných papierov vo vyrovnávacej kapacite a následne ako kladný peňažný tok tu.

690

2.6   Iné kladné toky

Celková suma všetkých iných kladných peňažných tokov, ktoré nie sú vykázané v už uvedených položkách 2.1, 2.2, 2.3, 2.4 alebo 2.5. Podmienené kladné toky sa tu nevykazujú.

700

2.7   Celkové kladné toky

Súčet kladných tokov vykázaných v položkách 2.1, 2.2, 2.3, 2.4, 2.5 a 2.6.

710

2.8   Čistý zmluvný rozdiel

Celkové kladné toky vykázané v položke 2.7 po odpočítaní celkových záporných tokov vykázaných v položke 1.7.

720

2.9   Kumulovaný čistý zmluvný rozdiel

Kumulovaný čistý zmluvný rozdiel od dátumu vykazovania do hornej hranice príslušnej časovej skupiny.

730 – 1080

3   VYROVNÁVACIA KAPACITA

‚Vyrovnávacia kapacita‘ stupnice splatnosti obsahuje informácie o vývoji aktív rôznych stupňov likvidity, ktoré má inštitúcia v držbe, medzi ktorými sa nachádzajú obchodovateľné aktíva a aktíva prípustné z hľadiska centrálnej banky, ako aj zmluvne záväzných facilít v prospech tejto inštitúcie.

V prípade vykazovania prípustnosti z hľadiska centrálnej banky na konsolidovanej úrovni sa zohľadňujú pravidlá prípustnosti z hľadiska centrálnej banky, ktoré sa uplatňujú na každú konsolidovanú inštitúciu v jej jurisdikcii založenia.

Keď sa vo vyrovnávacej kapacite odkazuje na obchodovateľné aktíva, inštitúcie vykážu obchodovateľné aktíva, ktoré sa obchodujú na veľkých, hlbokých a aktívnych trhoch s repoobchodmi alebo spotových trhoch, charakterizovaných nízkou úrovňou koncentrácie.

Aktíva vykazované v stĺpcoch vyrovnávacej kapacity zahŕňajú len nezaťažené aktíva, ktoré má inštitúcia k dispozícii tak, aby ich mohla kedykoľvek premeniť na hotovosť na odstránenie zmluvných rozdielov medzi kladnými peňažnými tokmi a zápornými peňažnými tokmi počas daného časového horizontu. Na tieto účely sa uplatňuje vymedzenie zaťažených aktív v súlade s delegovaným nariadením Komisie (EÚ) 2015/61. Tieto aktíva sa nesmú používať na zvýšenie kreditnej kvality v štruktúrovaných transakciách a nesmú slúžiť na krytie prevádzkových nákladov (ako sú prenájmy a mzdy) a musia sa spravovať s jasným a jediným úmyslom použiť ich ako zdroj podmieneného financovania.

Aktíva, ktoré inštitúcia prijala ako kolaterál v obrátených repo transakciách a transakciách spočívajúcich vo financovaní cenných papierov, sa môžu považovať za súčasť vyrovnávacej kapacity, ak sú držané v danej inštitúcii, neboli predmetom opätovného viazania kolaterálu a sú právne a zmluvne dostupné na použitie inštitúciou.

S cieľom zamedziť dvojitému započítavaniu v prípadoch, keď inštitúcia vykazuje aktíva s vopred určenou pozíciu v položkách 3.1 až 3.7, nevykazuje sa súvisiaca kapacita týchto facilít v položke 3.8.

Inštitúcie vykážu aktíva, ktoré zodpovedajú opisu riadka a sú k dispozícii k dátumu vykazovania, ako počiatočnú zásobu v stĺpci 010.

Stĺpce 020 až 220 obsahujú zmluvné toky v rámci vyrovnávacej kapacity. Ak inštitúcia uskutočnila repo transakciu, aktívum, ktoré sa v rámci nej poskytlo, sa opätovne zaznamenáva ako kladný tok cenných papierov v skupine splatností, v ktorej je táto repo transakcia splatná. Záporný peňažný tok vyplývajúci zo splatnej repo transakcie sa vykáže v príslušnej skupine pre záporné peňažné toky v položke 1.2. Ak inštitúcia uskutočnila obrátenú repo transakciu, aktívum, ktoré sa v rámci nej vrátilo, sa opätovne zaznamenáva ako záporný tok cenných papierov v skupine splatností, v ktorej je táto repo transakcia splatná. Kladný peňažný tok vyplývajúci zo splatnej repo transakcie sa zaznamená do príslušnej skupiny pre kladné peňažné toky v položke 2.1. Swapy na kolaterál sa vykazujú ako zmluvné kladné a záporné toky cenných papierov v príslušnej skupine splatností v oddiele vyrovnávacej kapacity, v ktorej sú tieto swapy splatné.

Zmena zmluvne dostupnej výšky úverových liniek a liniek likvidity vykázaných v položke 3.8 sa vykazuje ako tok v príslušnej časovej skupine. Ak má inštitúcia jednodňový vklad v centrálnej banke, výška tohto vkladu sa vykazuje ako počiatočná zásoba v položke 3.2 a ako záporný peňažný tok v skupine splatností ‚jednodňová‘ pre túto položku. Zodpovedajúcim spôsobom sa v položke 2.2.5 vykazuje výsledný kladný peňažný tok.

Splatné cenné papiere sa v rámci vyrovnávacej kapacity vykazujú na základe ich zmluvnej splatnosti. Cenný papier sa pri svojej splatnosti vyradí z kategórie aktív, v ktorej bol pôvodne vykázaný, zaobchádza sa s ním ako so záporným tokom cenných papierov a výsledný kladný peňažný tok sa vykazuje v položke 2.5.

Všetky hodnoty cenných papierov sa vykazujú v príslušnej skupine v súčasných trhových hodnotách.

V položke 3.8 sa vykazujú iba zmluvne dostupné sumy.

S cieľom predísť dvojitému započítaniu sa kladné peňažné toky nezaznamenávajú v položke 3.1 ani 3.2 vyrovnávacej kapacity.

Položky vyrovnávacej kapacity sa vykazujú v týchto podkategóriách:

730

3.1   Mince a bankovky

Celková výška hotovosti zodpovedajúca minciam a bankovkám.

740

3.2   Čerpateľné rezervy v centrálnej banke

Celková výška rezerv v centrálnych bankách podľa článku 10 ods. 1 písm. b) bodu iii) nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré je možné čerpať najneskôr do jedného dňa.

Cenné papiere predstavujúce pohľadávky voči centrálnym bankám alebo pohľadávky zaručené centrálnymi bankami sa tu nevykazujú.

750

3.3   Obchodovateľné aktíva úrovne 1

Trhová hodnota obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7, 8 a 10 nariadenia (EÚ) 2015/61.

Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 1, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.

760

3.3.1   úroveň 1 okrem krytých dlhopisov

Suma vykázaná v položke 3.3, ktorá nepredstavuje kryté dlhopisy.

770

3.3.1.1   úroveň 1 – centrálna banka

Suma vykázaná v položke 3.3.1, ktorá predstavuje aktíva predstavujúce pohľadávky voči centrálnym bankám alebo zaručené centrálnymi bankami.

780

3.3.1.2   úroveň 1 (CQS 1)

Suma vykázaná v položke 3.3.1 okrem sumy vykázanej v položke 3.3.1.1, ktorá predstavuje aktíva predstavujúce pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.

790

3.3.1.3   úroveň 1 (CQS 2, CQS 3)

Suma vykázaná v položke 3.3.1 okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 3.3.1.1, ktorá predstavuje aktíva predstavujúce pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 2 alebo 3.

800

3.3.1.4   úroveň 1 (CQS 4+)

Suma vykázaná v položke 3.3.1, okrem tých, ktoré sú vykázané v položke 3.3.1.1, ktorá predstavuje aktíva predstavujúce pohľadávky voči emitentovi alebo ručiteľovi, alebo pohľadávky zaručené emitentom alebo ručiteľom, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 4 alebo horší.

810

3.3.2   kryté dlhopisy úrovne 1 (CQS 1)

Suma vykázaná v položke 3.3, ktorá predstavuje kryté dlhopisy. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 10 ods. 1 písm. f) nariadenia (EÚ) 2015/61 len kryté dlhopisy s CQS 1 sú prípustné ako aktíva úrovne 1.

820

3.4   Obchodovateľné aktíva úrovne 2A

Trhová hodnota obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7, 8 a 11 nariadenia (EÚ) 2015/61.

Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2A, sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.

830

3.4.1   podnikové dlhopisy úrovne 2A (CQS 1)

Suma vykázaná v položke 3.4, ktorá predstavuje podnikové dlhopisy, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.

840

3.4.2   kryté dlhopisy úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

Suma vykázaná v položke 3.4, ktorá predstavuje kryté dlhopisy, ktorým nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1 alebo 2.

850

3.4.3   aktíva verejného sektora úrovne 2A (CQS 1, CQS 2)

Suma vykázaná v položke 3.4, ktorá predstavuje aktíva predstavujúce pohľadávky voči ústredným vládam, centrálnym bankám, regionálnym vládam, miestnym orgánom alebo subjektom verejného sektora alebo pohľadávky nimi zaručené. Treba poznamenať, že v súlade s článkom 11 ods. 1 písm. a) a b) nariadenia (EÚ) 2015/61 musia všetky aktíva verejného sektora prípustné ako úroveň 2A mať buď stupeň kreditnej kvality 1, alebo stupeň kreditnej kvality 2.

860

3.5   Obchodovateľné aktíva úrovne 2B

Trhová hodnota obchodovateľných aktív v súlade s článkami 7 a 8 a článkom 12 alebo 13 nariadenia (EÚ) 2015/61.

Akcie alebo podiely v PKI v súlade s článkom 15 nariadenia (EÚ) 2015/61, ktoré spĺňajú požiadavky na vymedzenie ako aktíva úrovne 2B sa vykazujú v ďalej uvedených podkategóriách podľa ich podkladových aktív.

870

3.5.1   ABS úrovne 2B (CQS 1)

Suma vykázaná v položke 3.5, ktorá predstavuje cenné papiere zabezpečené aktívami (vrátane RMBS). Treba poznamenať, že v súlade s článkom 13 ods. 2 písm. a) nariadenia (EÚ) 2015/61 všetky cenné papiere zabezpečené aktívami, ktoré sú prípustné ako úroveň 2B, majú stupeň kreditnej kvality 1.

880

3.5.2   kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)

Suma vykázaná v položke 3.5, ktorá predstavuje kryté dlhopisy.

890

3.5.3   kryté dlhopisy úrovne 2B (CQS 1 – 6)

Suma vykázaná v položke 3.5, ktorá predstavuje podnikové dlhové cenné papiere.

900

3.5.4   akcie úrovne 2B

Suma vykázaná v položke 3.5, ktorá predstavuje aktíva.

910

3.5.5   aktíva verejného sektora úrovne 2B (CQS 3 – 5)

Suma vykázaná v položke 3.5, ktorá predstavuje aktíva úrovne 2B, ktoré nie sú vykázané v položkách 3.5.1 až 3.5.4.

920

3.6   Iné obchodovateľné aktíva

Trhová hodnota obchodovateľných aktív iných ako aktív vykázaných v položkách 3.3, 3.4 a 3.5.

Cenné papiere a toky cenných papierov pochádzajúce z iných obchodovateľných aktív vo forme vnútroskupinových alebo vlastných emisií sa nevykazujú v rámci vyrovnávacej kapacity. Napriek tomu sa peňažné toky z takýchto položiek vykazujú v príslušných častiach oddielov 1 a 2 vzoru.

930

3.6.1   ústredná vláda (CQS 1)

Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje aktívum predstavujúce pohľadávku voči ústrednej vláde alebo pohľadávku zaručenú ústrednou vládou, ktorému nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 1.

940

3.6.2   ústredná vláda (CQS 2 – 3)

Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje aktívum predstavujúce pohľadávku voči ústrednej vláde alebo pohľadávku zaručenú ústrednou vládou, ktorému nominovaná ECAI priradila stupeň kreditnej kvality 2 alebo 3.

950

3.6.3   akcie

Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje aktíva.

960

3.6.4   kryté dlhopisy

Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje kryté dlhopisy.

970

3.6.5   ABS

Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje ABS.

980

3.6.6   iné obchodovateľné aktíva

Suma vykázaná v položke 3.6, ktorá predstavuje iné obchodovateľné aktíva, ktoré nie sú vykázané v položkách 3.6.1 až 3.6.5.

990

3.7   Neobchodovateľné aktíva prípustné z hľadiska centrálnej banky

Účtovná hodnota neobchodovateľných aktív, ktoré sú prípustné ako kolaterál pre štandardné likviditné operácie centrálnej banky, ku ktorým má inštitúcia priamy prístup na svojej úrovni konsolidácie.

V prípade aktív denominovaných v mene uvedenej v prílohe k vykonávaciemu nariadeniu Komisie (EÚ) 2015/233 (1) ako mena s mimoriadne úzkou prípustnosťou z hľadiska centrálnej banky ponechajú inštitúcie toto pole prázdne. Cenné papiere a toky cenných papierov pochádzajúce z iných obchodovateľných aktív vo forme vnútroskupinových alebo vlastných emisií sa nevykazujú v rámci vyrovnávacej kapacity. Napriek tomu sa peňažné toky z takýchto položiek vykazujú v príslušných častiach oddielov 1 a 2 vzoru.

1000

3.8   Nevyčerpané záväzné prijaté facility

Celková výška nevyčerpaných záväzných facilít poskytnutých vykazujúcej inštitúcii. Patria sem zmluvne neodvolateľné facility. Inštitúcie vykazujú zníženú sumu, keď potenciálne potreby kolaterálu na čerpanie týchto facilít presahujú dostupnosť kolaterálu.

S cieľom zamedziť dvojitému započítaniu, ak vykazujúca inštitúcia vopred určila pozíciu aktív ako kolaterálu pre nevyčerpanú kreditnú facilitu a už vykázala tieto aktíva v položkách 3.1 až 3.7, tieto facility sa nevykazujú v položke 3.8. To isté platí v prípadoch, keď vykazujúca inštitúcia môže potrebovať vopred určiť pozíciu aktív ako kolaterálu na čerpanie, ako sa vykazuje v tomto poli.

1010

3.8.1   facility úrovne 1

Suma vykázaná v položke 3.8, ktorá je facilitou centrálnej banky v súlade s článkom 19 ods. 1 písm. b) nariadenia (EÚ) 2015/61.

1020

3.8.2   facility úrovne 2B s obmedzeným použitím

Suma vykázaná v položke 3.8, ktorá predstavuje facility v súlade s článkom 14 nariadenia (EÚ) 2015/61.

1030

3.8.3   facility schémy inštitucionálneho zabezpečenia úrovne 2B

Suma vykázaná v položke 3.8, ktorá predstavuje finančné prostriedky na posilnenie likvidity v súlade s článkom 16 ods. 2 nariadenia (EÚ) 2015/61.

1040

3.8.4   iné facility

Suma vykázaná v položke 3.8 iná ako suma vykázaná v položkách 3.8.1 až 3.8.3.

1050

3.8.4.1   od protistrán v rámci skupiny

Suma vykázaná v položke 3.8.4, ak je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou vzťahom v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS, alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo je centrálnou inštitúciou, alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

1060

3.8.4.2   od iných protistrán

Suma vykázaná v položke 3.8.4 iná ako suma vykázaná v položke 3.8.4.1.

1070

3.9   Čistá zmena vyrovnávacej kapacity

Vykazuje sa čistá zmena expozícií voči položkám 3.2, 3.3, 3.4 a 3.5, 3.6, 3.7 a 3.8, ktoré predstavujú, v tomto poradí, centrálne banky, toky cenných papierov a záväzné úverové linky v príslušnej časovej skupine.

1080

3.10   Kumulovaná vyrovnávacia kapacita

Kumulovaná suma vyrovnávacej kapacity od dátumu vykazovania do hornej hranice príslušnej časovej skupiny.

1090 – 1140

4   PODMIENENÉ SKUTOČNOSTI

‚Podmienené skutočnosti‘ stupnice splatnosti obsahujú informácie o podmienených záporných tokoch.

1090

4.1   Záporné toky zo záväzných facilít

Záporné peňažné toky vyplývajúce zo záväzných facilít. Inštitúcie vykážu ako záporný tok maximálnu sumu, ktorá môže byť čerpaná v určitom časovom období. V prípade revolvingových kreditných facilít sa vykazuje len suma presahujúca výšku existujúceho úveru.

1010

4.1.1   záväzné kreditné facility

Suma vykázaná v položke 4.1, ktorá pochádza zo záväzných kreditných facilít v súlade s článkom 31 nariadenia (EÚ) 2015/61.

1110

4.1.1.1   považované príjemcom za úroveň 2B

Suma vykázaná v položke 4.1.1, ktorá sa považuje za finančné prostriedky na posilnenie likvidity v súlade s článkom 16 ods. 2 nariadenia (EÚ) 2015/61.

1120

4.1.1.2   iné

Suma vykázaná v položke 4.1.1 iná ako suma vykázaná v položke 4.1.1.1.

1130

4.1.2   facility likvidity

Suma vykázaná v položke 4.1, ktorá pochádza z finančných prostriedkov na posilnenie likvidity v súlade s článkom 31 nariadenia (EÚ) 2015/61.

1140

4.2   Záporné toky z dôvodu spúšťacej udalosti pre zhoršenie hodnotenia

Inštitúcie tu vykazujú vplyv závažného zhoršenia kreditnej kvality inštitúcie, akým je zhoršenie jej externého ratingu aspoň o tri pozície.

Kladné sumy budú predstavovať podmienené záporné toky a záporné sumy budú predstavovať zníženie pôvodného záväzku.

V prípade, keď dôsledkom zníženia ratingu je predčasné splatenie neuhradených záväzkov, predmetné záväzky sa vykážu so záporným znamienkom v časovom pásme, v ktorom sú vykázané v položke 1, a súčasne s kladným znamienkom v časovom pásme, v ktorom sa záväzok stáva splatným, v prípade, že vplyvy zhoršenia hodnotenia sa uplatnia k dátumu vykazovania.

V prípade, keď dôsledkom zhoršenia hodnotenia je výzva na dodatočné vyrovnanie, kolaterál, ktorý sa má poskytnúť, sa vykáže s kladným znamienkom v časovom pásme, v ktorom sa požiadavka stane splatnou, v prípade, že vplyvy zhoršenia hodnotenia sa uplatnia k dátumu vykazovania.

V prípade, keď dôsledkom zhoršenia hodnotenia je zmena v právach na opätovné viazanie cenných papierov prijatých ako kolaterál od protistrán, trhová hodnota dotknutých cenných papierov sa vykáže s kladným znamienkom v časovom pásme, v ktorom cenné papiere prestanú byť pre vykazujúcu inštitúciu dostupné, v prípade, že vplyvy zhoršenia hodnotenia sa uplatnia k dátumu vykazovania.

1150 – 1290

5   DOPLŇUJÚCE POLOŽKY

1200

10   Záporné peňažné toky v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia (okrem FX)

Suma záporných tokov v položkách 1.1,1.2, 1.3, 1.5 a 1.6, keď je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou vzťahom v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS, alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo je centrálnou inštitúciou, alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

1210

11   Kladné peňažné toky v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia (okrem FX a splatných cenných papierov)

Suma kladných tokov v položkách 2.1, 2.2, 2.4 a 2.6, keď je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou inštitúcie, alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti, alebo je prepojená s úverovou inštitúciou vzťahom v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS, alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo je centrálnou inštitúciou, alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

1220

12   Kladné peňažné toky v rámci skupiny alebo schémy inštitucionálneho zabezpečenia zo splatných cenných papierov

Suma kladných tokov v položke 2.5, keď je protistrana materskou alebo dcérskou spoločnosťou úverovej inštitúcie alebo inou dcérskou spoločnosťou tej istej materskej spoločnosti alebo je prepojená s úverovou inštitúciou vzťahom v zmysle článku 12 ods. 1 smernice 83/349/EHS alebo je členom tej istej schémy inštitucionálneho zabezpečenia, ako sa uvádza v článku 113 ods. 7 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, alebo centrálnou inštitúciou alebo subjektom pridruženým k sieti alebo skupine družstevných spoločností podľa článku 10 nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

1230

13   HQLA prípustné z hľadiska centrálnej banky

Suma vykázaná v položkách 3.3, 3.4 a 3.5, ktorá je prípustná ako kolaterál pre štandardné likviditné operácie centrálnej banky, ku ktorým má inštitúcia priamy prístup na svojej úrovni konsolidácie.

V prípade aktív denominovaných v mene uvedenej v prílohe k nariadeniu (EÚ) 2015/233 ako mena s mimoriadne úzkou prípustnosťou z hľadiska centrálnej banky inštitúcie ponechajú toto pole prázdne.

1240

14   Aktíva iné ako HQLA prípustné z hľadiska centrálnej banky

Súčet:

| i) | súčtu súm vykázaných v položke 3.6, ktoré sú prípustné ako kolaterál pre štandardné likviditné operácie centrálnej banky, ku ktorým má inštitúcia priamy prístup na svojej úrovni konsolidácie; |
| --- | --- |

i)

súčtu súm vykázaných v položke 3.6, ktoré sú prípustné ako kolaterál pre štandardné likviditné operácie centrálnej banky, ku ktorým má inštitúcia priamy prístup na svojej úrovni konsolidácie;

| ii) | vlastných emisií, ktoré sú prípustné ako kolaterál pre štandardné likviditné operácie centrálnej banky, ku ktorým má inštitúcia priamy prístup na svojej úrovni konsolidácie. |
| --- | --- |

ii)

vlastných emisií, ktoré sú prípustné ako kolaterál pre štandardné likviditné operácie centrálnej banky, ku ktorým má inštitúcia priamy prístup na svojej úrovni konsolidácie.

V prípade aktív denominovaných v mene uvedenej v nariadení (EÚ) 2015/233 ako mena s mimoriadne úzkou prípustnosťou z hľadiska centrálnej banky inštitúcie ponechajú toto pole prázdne.

1270

17   Behaviorálne záporné toky z vkladov

Suma vykázaná v položke 1.3 prerozdelená do časových skupín podľa behaviorálnej splatnosti na základe scenára ‚bežnej situácie‘ na účel riadenia rizika likvidity vykazujúcej inštitúcie. Na účely tohto poľa ‚bežná situácia‘ je ‚situácia bez predpokladu nedostatku likvidity‘.

Pri prerozdelení sa zohľadní nepružnosť vkladov.

V tejto položke sa neodrážajú predpoklady z obchodného plánu, a preto neobsahuje informácie týkajúce sa nových ekonomických činností.

Pri pridelení do jednotlivých časových skupín by sa mala dodržať miera podrobnosti použitá na interné účely. Preto nie je potrebné vyplniť všetky časové skupiny.

1280

18   Behaviorálne kladné toky z úverov a preddavkov.

Suma vykázaná v položke 2.2 prerozdelená do časových skupín podľa behaviorálnej splatnosti na základe scenára ‚bežnej situácie‘ na účel riadenia rizika likvidity vykazujúcej inštitúcie. Na účely tohto poľa ‚bežná situácia‘ je ‚situácia bez predpokladu nedostatku likvidity‘.

V tejto položke sa neodrážajú predpoklady z obchodného plánu, a preto sa v nej nezohľadňujú nové ekonomické činnosti.

Pri pridelení do jednotlivých časových skupín by sa mala dodržať miera podrobnosti použitá na interné účely. Preto nie je potrebné vyplniť všetky časové skupiny.

1290

19   Behaviorálne zníženia záväzných facilít

Suma vykázaná v položke 4.1 prerozdelená do časových skupín podľa behaviorálnej úrovne znížení a vyplývajúcich potrieb likvidity na základe scenára ‚bežnej situácie‘ na účely riadenia rizika likvidity vykazujúcej inštitúcie. Na účely tohto poľa ‚bežná situácia‘ je ‚situácia bez predpokladu nedostatku likvidity‘.

V tejto položke sa neodrážajú predpoklady z obchodného plánu, a preto sa v nej nezohľadňujú nové ekonomické činnosti.

Pri pridelení do jednotlivých časových skupín by sa mala dodržať miera podrobnosti použitá na interné účely. Preto nie je potrebné vyplniť všetky časové skupiny.“

---

(1)  http://eur-lex.europa.eu/legal-content/SK/TXT/?uri=CELEX%3A32015R0233.

1

---