# Úradný vestník C 315/2012

| | ISSN 1977-1037
  doi:10.3000/19771037.C_2012.315.slk |
| --- | --- |
| Úradný vestník
  Európskej únie | C 315 |
| | |
| Slovenské vydanie | Informácie a oznámenia | Zväzok 5518. októbra 2012 |

ISSN 1977-1037

doi:10.3000/19771037.C_2012.315.slk

Úradný vestník

Európskej únie

C 315

Slovenské vydanie

Informácie a oznámenia

Zväzok 5518. októbra 2012

---

| Číslo oznamu | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informácie |
| | INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE |
| | Dvor audítorov |
| 2012/C 315/01 | Účtovná závierka Európskeho dvora audítorov za rozpočtový rok 2011 | 1 |

Číslo oznamu

Obsah

Strana

IV   Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Dvor audítorov

2012/C 315/01

Účtovná závierka Európskeho dvora audítorov za rozpočtový rok 2011

1

| SK | |
| --- | --- |

SK

---

IV Informácie

INFORMÁCIE INŠTITÚCIÍ, ORGÁNOV, ÚRADOV A AGENTÚR EURÓPSKEJ ÚNIE

Dvor audítorov

| 18.10.2012 | SK | Úradný vestník Európskej únie | C 315/1 |
| --- | --- | --- | --- |

18.10.2012

SK

Úradný vestník Európskej únie

C 315/1

---

ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA EURÓPSKEHO DVORA AUDÍTOROV ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2011

2012/C 315/01

OBSAH

Osvedčenie účtovnej závierky

Správa nezávislého audítora

Účtovná závierka a vysvetľujúce poznámky

Súvaha k 31. decembru 2011

Výkaz výsledku hospodárenia za rok končiaci sa 31. decembra 2011

Prehľad peňažných tokov za rok končiaci sa 31. decembra 2011

Výkaz zmien vlastného imania za rok končiaci sa 31. decembra 2011

Účtovné metódy a poznámky k účtovnej závierke

| 1. | Všeobecné informácie |
| --- | --- |

1.

| 2. | Právny základ a účtovné pravidlá |
| --- | --- |

2.

| 3. | Poznámky k súvahe |
| --- | --- |

3.

| 4. | Poznámky k výkazu výsledku hospodárenia |
| --- | --- |

4.

| 5. | Iné významné zverejnené údaje |
| --- | --- |

5.

Rozpočtové údaje za rok 2011

| A. | Výpočet výsledku rozpočtového hospodárenia |
| --- | --- |

A.

| B. | Zosúladenie hospodárskeho výsledku s rozpočtovým výsledkom |
| --- | --- |

B.

Nezávislá správa o overení

OSVEDČENIE ÚČTOVNEJ ZÁVIERKY

Ročná účtovná závierka Európskeho dvora audítorov za rok 2011 bola zostavená v súlade s nariadením o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskej únie, a účtovnými pravidlami schválenými účtovníkom Komisie, ktoré majú uplatňovať všetky inštitúcie, agentúry a spoločné podniky.

Preberám zodpovednosť za zostavenie a predloženie ročnej účtovnej závierky Európskeho dvora audítorov v súlade s článkom 61 nariadenia o rozpočtových pravidlách.

Od povoľujúceho úradníka, ktorý ručí za spoľahlivosť týchto informácií, som získal všetky informácie potrebné na zostavenie účtovnej závierky, ktorá zachytáva aktíva a pasíva Európskeho dvora audítorov a plnenie rozpočtu.

Týmto osvedčujem, že na základe týchto informácií a kontrol, ktoré som považoval za potrebné na schválenie účtovnej závierky, som získal primeranú istotu, že účtovná závierka vyjadruje pravdivo a verne vo všetkých významných hľadiskách finančnú situáciu Európskeho dvora audítorov.

Luxemburg 4. júna 2012

Za Dvor audítorov

Isidoro RODRÍGUEZ DE LAS PARRAS

účtovník

---

SPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDÍTORA

Uskutočnili sme audit účtovnej závierky Európskeho dvora audítorov, ktorá pozostáva zo súvahy zostavenej k 31. decembru 2011 z výkazu výsledku hospodárenia, výkazu zmien čistých aktív a prehľadu peňažných tokov za rok končiaci sa k tomuto dátumu, zo zhrnutia hlavných účtovných metód a z iných vysvetľujúcich poznámok a ktorá sa začína na strane 4 a končí na strane 16.

Zodpovednosť vedenia za účtovnú závierku

Vedenie zodpovedá za zostavenie a verné zobrazenie skutočností v účtovnej závierke v súlade s nariadením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002, nariadením Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie uvedeného nariadenia Rady, a účtovnými pravidlami Európskej únie (účtovné pravidlá EK) a za takú vnútornú kontrolu, ktorú vedenie určí, že je potrebná, aby sa zabezpečilo zostavenie účtovnej závierky, ktorá neobsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby.

Zodpovednosť audítora

Našou úlohou je na základe auditu vyjadriť k tejto účtovnej závierke výrok. Audit sme uskutočnili v súlade s medzinárodnými audítorskými štandardmi prijatými pre Luxembursko dozorným výborom finančného sektora („Commission de surveillance du secteur financier“). Podľa požiadaviek týchto štandardov sme konali v súlade s etickými pravidlami a audit naplánovali a vykonali tak, aby sme získali primeranú istotu, že účtovná závierka neobsahuje významné nesprávnosti.

Pri audite sme použili postupy na získanie audítorských dôkazov o sumách a informáciách uvedených v účtovnej závierke. Výber postupov závisí od úsudku audítora vrátane zhodnotenia rizika, či účtovná závierka obsahuje významné nesprávnosti v dôsledku podvodu alebo chyby. Pri hodnotení tohto rizika audítor zohľadňuje vnútornú kontrolu účtovnej jednotky zameranú na zostavenie a verné zobrazenie skutočností v účtovnej závierke, pričom jeho cieľom nie je vyjadriť názor o účinnosti vnútornej kontroly účtovnej jednotky, ale vymedziť za daných okolností náležité audítorské postupy. Audit ďalej zahŕňa posúdenie vhodnosti uplatnených účtovných metód, primeranosti účtovných odhadov vedenia, ako aj posúdenie účtovnej závierky ako celku.

Sme presvedčení, že sme získali dostatočné a primerané audítorské dôkazy pre vyjadrenie nášho výroku.

Výrok

Podľa nášho názoru účtovná závierka vyjadruje pravdivo a verne finančnú situáciu Európskeho dvora audítorov k 31. decembru 2011, jeho finančnú výkonnosť a peňažné toky za uvedený rozpočtový rok v súlade s nariadením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002, nariadením Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie uvedeného nariadenia Rady, a účtovnými pravidlami Európskej únie (účtovné pravidlá EK).

Luxemburg 25. júna 2012

PricewaterhouseCoopers SARL

v zastúpení

Pierre KRIER

---

ÚČTOVNÁ ZÁVIERKA A VYSVETĽUJÚCE POZNÁMKY

Súvaha k 31. decembru 2011

| (EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 31. december 2011 | 31. december 2010 |
| Neobežný majetok |
| Dlhodobý nehmotný majetok | 3.1. | 799 634 | 479 144 |
| Dlhodobý hmotný majetok | 3.2. | 55 724 407 | 37 919 629 |
| Dlhodobé pohľadávky | | 25 | 25 |
| | | 56 524 066 | 38 398 798 |
| Obežný majetok |
| Krátkodobé pohľadávky | 3.3. | 423 944 | 531 239 |
| Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty | 3.4. | 48 109 130 | 55 267 786 |
| | | 48 533 074 | 55 799 025 |
| Aktíva spolu | | 105 057 140 | 94 197 823 |
| Dlhodobé pasíva |
| Zamestnanecké požitky | 3.5. | 53 664 443 | 53 317 385 |
| Ostatné dlhodobé záväzky | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| | | 53 839 443 | 53 492 385 |
| Krátkodobé pasíva |
| Krátkodobé rezervy | 3.7. | 898 000 | — |
| Záväzky | 3.8. | 10 858 973 | 7 660 558 |
| | | 11 756 973 | 7 660 558 |
| Pasíva spolu | | 65 596 416 | 61 152 943 |
| Čisté aktíva | | 39 460 724 | 33 044 880 |
| Kumulatívny prebytok/deficit | | 33 044 880 | –24 068 815 |
| Výsledok hospodárenia za daný rok | | 6 415 844 | 57 113 695 |
| Čisté aktíva | | 39 460 724 | 33 044 880 |

(EUR)

Poznámka

31. december 2011

31. december 2010

Neobežný majetok

Dlhodobý nehmotný majetok

3.1.

799 634

479 144

Dlhodobý hmotný majetok

3.2.

55 724 407

37 919 629

Dlhodobé pohľadávky

25

25

56 524 066

38 398 798

Obežný majetok

Krátkodobé pohľadávky

3.3.

423 944

531 239

Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

3.4.

48 109 130

55 267 786

48 533 074

55 799 025

Aktíva spolu

105 057 140

94 197 823

Dlhodobé pasíva

Zamestnanecké požitky

3.5.

53 664 443

53 317 385

Ostatné dlhodobé záväzky

3.6.

175 000

175 000

53 839 443

53 492 385

Krátkodobé pasíva

Krátkodobé rezervy

3.7.

898 000

—

Záväzky

3.8.

10 858 973

7 660 558

11 756 973

7 660 558

Pasíva spolu

65 596 416

61 152 943

Čisté aktíva

39 460 724

33 044 880

Kumulatívny prebytok/deficit

33 044 880

–24 068 815

Výsledok hospodárenia za daný rok

6 415 844

57 113 695

Čisté aktíva

39 460 724

33 044 880

Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

Výkaz výsledku hospodárenia za rok končiaci sa 31. decembra 2011

| (EUR) |
| --- |
| | Poznámka | 2011 | 2010 |
| Prostriedky prevedené z Komisie na ostatné inštitúcie | 4.1. | 115 620 434 | 164 602 733 |
| Príjmy z administratívnej činnosti | 4.2. | 19 079 500 | 18 583 069 |
| Iné prevádzkové príjmy | 4.3. | 38 707 | 14 279 |
| Prevádzkové príjmy spolu | | 134 738 641 | 183 200 081 |
| Náklady na zamestnancov | 4.5. | –99 838 855 | – 100 326 863 |
| Náklady súvisiace s dlhodobým majetkom | 3.1– 3.2 a 4.6. | –2 894 307 | –3 005 731 |
| Ostatné administratívne náklady | 4.7. | –22 109 488 | –23 109 833 |
| Prevádzkové náklady | 4.8. | –52 733 | –29 665 |
| Prevádzkové náklady spolu | | – 124 895 383 | – 126 472 092 |
| Prebytok/(deficit) z prevádzkových činností | | 9 843 258 | 56 727 989 |
| Finančné výnosy | 4.9. | 380 229 | 53 017 |
| Finančné náklady | 4.10. | –20 025 | –15 044 |
| Pohyb v dôchodkoch (– náklad, + výnos) | 3.5. a 4.11. | –3 787 618 | 347 733 |
| Prebytok/(deficit) z mimoprevádzkových činností | | –3 427 414 | 385 706 |
| Výsledok hospodárenia za daný rok | | 6 415 844 | 57 113 695 |

(EUR)

Poznámka

2011

2010

Prostriedky prevedené z Komisie na ostatné inštitúcie

4.1.

115 620 434

164 602 733

Príjmy z administratívnej činnosti

4.2.

19 079 500

18 583 069

Iné prevádzkové príjmy

4.3.

38 707

14 279

Prevádzkové príjmy spolu

134 738 641

183 200 081

Náklady na zamestnancov

4.5.

–99 838 855

– 100 326 863

Náklady súvisiace s dlhodobým majetkom

3.1– 3.2 a 4.6.

–2 894 307

–3 005 731

Ostatné administratívne náklady

4.7.

–22 109 488

–23 109 833

Prevádzkové náklady

4.8.

–52 733

–29 665

Prevádzkové náklady spolu

– 124 895 383

– 126 472 092

Prebytok/(deficit) z prevádzkových činností

9 843 258

56 727 989

Finančné výnosy

4.9.

380 229

53 017

Finančné náklady

4.10.

–20 025

–15 044

Pohyb v dôchodkoch (– náklad, + výnos)

3.5. a 4.11.

–3 787 618

347 733

Prebytok/(deficit) z mimoprevádzkových činností

–3 427 414

385 706

Výsledok hospodárenia za daný rok

6 415 844

57 113 695

Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

Prehľad peňažných tokov za rok končiaci sa 31. decembra 2011

| (EUR) |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Výsledok hospodárenia za daný rok | 6 415 844 | 57 113 695 |
| Prevádzkové činnosti – Úpravy |
| Amortizácia | 244 685 | 215 031 |
| Odpisy | 2 646 567 | 2 780 834 |
| Zvýšenie/(zníženie) rezerv na riziká a záväzky | 898 000 | – 650 000 |
| (Zvýšenie)/zníženie dlhodobých pohľadávok | — | 500 |
| (Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok | 99 583 | 441 676 |
| (Zvýšenie)/zníženie pohľadávok voči subjektom EÚ | 7 712 | –7 707 |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov | 3 176 197 | 1 616 394 |
| Zvýšenie/(zníženie) záväzkov voči subjektom EÚ | 22 218 | 15 456 |
| Čisté peňažné toky z prevádzkových činností | 13 510 806 | 61 525 879 |
| Peňažné toky z investičných činností |
| Nákup hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (–) | –21 019 575 | –4 448 946 |
| Výnosy z hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (+) | 3 055 | 9 866 |
| Čisté peňažné toky z investičných činností | –21 016 520 | –4 439 080 |
| Zvýšenie/(zníženie) zamestnaneckých požitkov | 347 058 | –3 346 479 |
| Čistý prírastok/(úbytok) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov | –7 158 656 | 53 740 320 |
| Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na začiatku účtovného obdobia | 55 267 786 | 1 527 466 |
| Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci účtovného obdobia | 48 109 130 | 55 267 786 |

(EUR)

2011

2010

Výsledok hospodárenia za daný rok

6 415 844

57 113 695

Prevádzkové činnosti – Úpravy

Amortizácia

244 685

215 031

Odpisy

2 646 567

2 780 834

Zvýšenie/(zníženie) rezerv na riziká a záväzky

898 000

– 650 000

(Zvýšenie)/zníženie dlhodobých pohľadávok

—

500

(Zvýšenie)/zníženie krátkodobých pohľadávok

99 583

441 676

(Zvýšenie)/zníženie pohľadávok voči subjektom EÚ

7 712

–7 707

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov

3 176 197

1 616 394

Zvýšenie/(zníženie) záväzkov voči subjektom EÚ

22 218

15 456

Čisté peňažné toky z prevádzkových činností

13 510 806

61 525 879

Peňažné toky z investičných činností

Nákup hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (–)

–21 019 575

–4 448 946

Výnosy z hmotného a nehmotného dlhodobého majetku (+)

3 055

9 866

Čisté peňažné toky z investičných činností

–21 016 520

–4 439 080

Zvýšenie/(zníženie) zamestnaneckých požitkov

347 058

–3 346 479

Čistý prírastok/(úbytok) peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov

–7 158 656

53 740 320

Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na začiatku účtovného obdobia

55 267 786

1 527 466

Stav peňažných prostriedkov a peňažných ekvivalentov na konci účtovného obdobia

48 109 130

55 267 786

Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

Výkaz zmien vlastného imania za rok končiaci sa 31. decembra 2011

| (EUR) |
| --- |
| Čisté aktíva | 2011 | 2010 |
| Zostatok na začiatku účtovného obdobia | 33 044 880 | –24 068 815 |
| Výsledok hospodárenia za daný rok | 6 415 844 | 57 113 695 |
| Zostatok na konci účtovného obdobia | 39 460 724 | 33 044 880 |

(EUR)

Čisté aktíva

2011

2010

Zostatok na začiatku účtovného obdobia

33 044 880

–24 068 815

Výsledok hospodárenia za daný rok

6 415 844

57 113 695

Zostatok na konci účtovného obdobia

39 460 724

33 044 880

Sprievodné poznámky sú neoddeliteľnou súčasťou tejto účtovnej závierky.

Účtovné metódy a poznámky k účtovnej závierke

1.   
  Všeobecné informácie

Európsky dvor audítorov (ďalej len „Dvor audítorov“) bol zriadený na základe Bruselskej zmluvy z 22. júla 1975 a ako externý kontrolný orgán Únie so sídlom v Luxemburgu začal svoju činnosť v októbri 1977.

Poslanie Európskeho dvora audítorov

Dvor audítorov je inštitúcia EÚ, ktorá je na základe zmluvy poverená kontrolovať finančné prostriedky Európskej únie. Ako externý audítor EÚ prispieva k zlepšovaniu finančného hospodárenia a vystupuje ako nezávislý ochranca finančných záujmov občanov Európskej únie.

Dvor audítorov vykonáva audity, prostredníctvom ktorých hodnotí príjmy a výdavky finančných prostriedkov EÚ. Overuje, či boli finančné operácie riadne zaúčtované a zverejnené, zákonne a správne vykonané a riadené tak, aby bola dosiahnutá hospodárnosť, efektívnosť a účinnosť. Dvor audítorov oznamuje výsledky svojich auditov prostredníctvom jasných, relevantných a objektívnych správ. Rovnako predkladá svoje stanoviská k otázkam finančného hospodárenia.

Dvor audítorov presadzuje zodpovednosť a transparentnosť a pomáha Európskemu parlamentu a Rade dohliadať nad plnením rozpočtu EÚ, najmä počas postupu udeľovania absolutória. Dvor audítorov je odhodlaný byť efektívnou organizáciou a stáť v popredí vývoja v oblasti kontroly verejného sektora a verejnej správy.

Rozpočtový rok Dvora audítorov trvá od 1. januára do 31. decembra.

2.   
  Právny základ a účtovné pravidlá

2.1.   Odôvodnenie predloženia

Účtovná závierka Dvora audítorov sa zostavuje v súlade s ustanoveniami nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev, a s nariadením Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie uvedeného nariadenia Rady.

2.2.   Účtovné zásady

Cieľom účtovnej závierky je poskytnúť informácie o finančnej situácii, výkonnosti a tokoch hotovosti subjektu, ktoré sú užitočné pre široký okruh užívateľov. V článku 124 nariadenia o rozpočtových pravidlách sú stanovené účtovné zásady, ktoré sa majú uplatňovať pri zostavovaní účtovnej závierky:

| — | kontinuita podniku, |
| --- | --- |

—

kontinuita podniku,

| — | obozretnosť, |
| --- | --- |

—

obozretnosť,

| — | jednotné účtovné metódy, |
| --- | --- |

—

jednotné účtovné metódy,

| — | porovnateľnosť informácií, |
| --- | --- |

—

porovnateľnosť informácií,

| — | materiálnosť, |
| --- | --- |

—

materiálnosť,

| — | zákaz očisťovania, |
| --- | --- |

—

zákaz očisťovania,

| — | skutočnosť má prednosť pred zdaním, |
| --- | --- |

—

skutočnosť má prednosť pred zdaním,

| — | účtovanie na základe časového rozlíšenia. |
| --- | --- |

—

účtovanie na základe časového rozlíšenia.

Účtovná závierka sa zostavuje v súlade s účtovnými pravidlami Európskej únie (účtovné pravidlá EK), ktoré vychádzajú z Medzinárodných účtovných štandardov pre verejný sektor (IPSAS). Tieto účtovné pravidlá prijíma účtovník Komisie po porade s ostatnými inštitúciami.

2.3.   Ocenenie zostatkov a transakcií v cudzej mene

Transakcie v cudzej mene sú prevedené na euro vo výmennom kurze platnom v čase transakcie.

Výnosy a straty v cudzej mene, ktoré sú výsledkom vysporiadania transakcií v cudzej mene a koncoročného prevedenia výmenných kurzov peňažných aktív a pasív denominovaných v cudzích menách, sú uvedené vo výkaze výsledku hospodárenia.

Koncoročné zostatky aktív a pasív denominovaných v cudzích menách sú prevedené na euro vo výmennom kurze platnom 31. decembra.

2.4.   Dlhodobý nehmotný majetok

Nadobudnuté licencie na počítačový softvér sa vykazujú v obstarávacej cene zníženej o akumulovanú amortizáciu a straty vyplývajúce zo zníženia hodnoty. Tieto aktíva sa odpisujú lineárne počas štyroch rokov. Vnútorne vytvorený nehmotný majetok sa kapitalizuje po splnení príslušných kritérií účtovných pravidiel EK. Medzi náklady, ktoré možno kapitalizovať, patria všetky náklady, ktoré sa dajú priamo priradiť a sú nevyhnutné na vytvorenie, výrobu a prípravu majetku na prevádzkyschopnosť v súlade so zámermi manažmentu. Náklady súvisiace s výskumnými činnosťami, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu sa vykazujú ako vzniknuté výdavky.

2.5.   Dlhodobý hmotný majetok

Celý dlhodobý hmotný majetok sa vykazuje v historickej cene zníženej o kumulatívne odpisy a straty zo znehodnotenia. Historická cena zahŕňa výdavky, ktoré priamo súvisia s obstaraním alebo výstavbou daného aktíva.

Následné náklady sú zahrnuté do účtovnej hodnoty aktíva, prípadne sú vykázané ako samostatné aktívum, ak je pravdepodobné, že Dvoru audítorov budú v súvislosti s uvedenou položkou plynúť budúce ekonomické úžitky a že výdavky možno spoľahlivo stanoviť. Náklady na opravy a údržbu sa účtujú do výkazu výsledku hospodárenia počas rozpočtového obdobia, v ktorom vznikli. Keďže si Dvor audítorov nepožičiava peniaze na financovanie nadobudnutia dlhodobého hmotného majetku, náklady na prijaté úvery v súvislosti s týmito kúpami neexistujú.

Pozemky a umelecké diela sa neodpisujú, pretože sa považujú za položky s nekonečnou životnosťou. Nedokončený majetok sa neodpisuje, pretože tento majetok ešte nie je k dispozícii na používanie. Odpisy ostatných aktív sa vypočítajú na základe lineárnej metódy tak, že k ich obstarávacej cene sa počas predpokladanej doby životnosti priradí ich zostatková hodnota, a to takýmto spôsobom:

| Budovy | 25 rokov alebo očakávaná životnosť |
| --- | --- |
| Stroje, prístroje a zariadenia | 4, 8 rokov |
| Inventár a motorové vozidlá | 4, 8, 10 rokov |
| Počítače | 4 roky |
| Úpravy prenajatých budov | doba prenájmu |
| Iné vybavenie a inštalácia | 4, 6, 8 rokov |

Budovy

25 rokov alebo očakávaná životnosť

Stroje, prístroje a zariadenia

4, 8 rokov

Inventár a motorové vozidlá

4, 8, 10 rokov

Počítače

4 roky

Úpravy prenajatých budov

doba prenájmu

Iné vybavenie a inštalácia

4, 6, 8 rokov

2.6.   Zamestnanecké požitky

Zamestnanecké požitky predstavujú budúce dôchodkové nároky členov Dvora audítorov. Podľa článku 19 nariadenia Rady (ES, Euratom, ESUO) č. 2290/77 z 18. októbra 1977, ktorým sa určujú platové pomery členov Dvora audítorov (Ú. v. ES L 268, 20.10.1977, s. 1), sa výplata dávok stanovených v tomto dôchodkovom poistení zapisuje do rozpočtu Únie a členské štáty spoločne garantujú vyplatenie týchto dávok.

Záväzky za tieto budúce platby dôchodkov sa účtujú a uvádzajú v súlade s účtovným pravidlom EK č. 12 „Zamestnanecké požitky“. Metodika výpočtu týchto záväzkov zohľadňuje charakteristiku dôchodkového systému, ktorý je definovaný v účtovnom pravidle IPSAS č. 25.

V IPSAS č. 25 sa požaduje, aby sa náklady na požitky po ukončení pracovného pomeru hodnotili v súčasnosti (t. j. keď člen získa dôchodkové práva). Poistnomatematické záväzky sa určujú priebežne, zohľadňujúc pritom sľúbené požitky počas aktívneho života a predpokladaný nárast platov. Poistnomatematická metóda oceňovania použitá na výpočet týchto záväzkov je „metóda projektovanej jednotky kreditu“.

Tieto záväzky sa znižujú o odhadovanú výšku daní, ktoré sa uplatnia na budúce platby dôchodkov, pretože tieto dane sa vracajú späť do rozpočtu EÚ ako príjmy.

Dôchodkové záväzky sa prepočítavajú každý rok v čase vykazovania. Vo výkaze výsledku hospodárenia náklady na dôchodky za rok tvoria dôchodky vyplatené v priebehu roka a úprava dôchodkových záväzkov na konci roka, obe očistené od daní. Poistnomatematické zisky a straty sa uvádzajú vo výkaze výsledku hospodárenia.

Pokiaľ ide o potenciálny „dôchodkový program“, Dvor audítorov v súčasnosti nemá nijaký majetok určený na financovanie dôchodkových záväzkov.

2.7.   Rezervy

Rezervy sa vykazujú vtedy, keď má Dvor audítorov pretrvávajúce právne alebo zmluvné záväzky voči tretím stranám v dôsledku minulých udalostí, ak je pravdepodobné, že na vyrovnanie týchto záväzkov bude potrebné vynaložiť prostriedky, a ak je zároveň možné spoľahlivo odhadnúť sumu záväzkov. Na budúce prevádzkové straty sa rezervy netvoria. Výška rezerv odráža najlepší odhad očakávaných výdavkov, ktoré sa predpokladajú na vyrovnanie súčasných záväzkov ku dňu zostavenia výkazov.

2.8.   Vykazovanie výdavkov

Podľa účtovných pravidiel Európskej únie sa transakcie a udalosti vykazujú vo finančných výkazoch v období, s ktorým súvisia. Na konci účtovného obdobia sa časovo rozlíšené výdavky vykazujú na základe odhadovanej výšky rovnajúcej sa povinnosti na prevod aktív splatných v danom období. Výpočet časovo rozlíšených výdavkov sa vykoná v súlade s podrobnými operačnými a praktickými usmerneniami vydanými Komisiou s cieľom zabezpečiť, aby finančné výkazy poskytovali pravdivý a reálny obraz.

3.   
  Poznámky k súvahe

NEOBEŽNÝ MAJETOK

3.1.   Dlhodobý nehmotný majetok

Pohyby dlhodobého nehmotného majetku v roku 2011:

| (EUR) |
| --- |
| | Hrubá účtovná hodnota
  k 1. januáru 2011 | Prírastky | Úbytky | Hrubá účtovná hodnota
  k 31. decembru 2011 | Kumulovaná amortizácia a zníženie hodnoty
  k 31. decembru 2011 | Čistá účtovná hodnota
  k 31. decembru 2011 |
| Počítačové programy | 1 091 061 | 189 323 | — | 1 280 384 | – 856 602 | 423 782 |
| Nedokončený nehmotný majetok | 0 | 375 852 | — | 375 852 | | 375 852 |
| Spolu | 1 091 061 | 565 175 | — | 1 656 236 | – 856 602 | 799 634 |

(EUR)

Hrubá účtovná hodnota

k 1. januáru 2011

Prírastky

Úbytky

Hrubá účtovná hodnota

k 31. decembru 2011

Kumulovaná amortizácia a zníženie hodnoty

k 31. decembru 2011

Čistá účtovná hodnota

k 31. decembru 2011

Počítačové programy

1 091 061

189 323

—

1 280 384

– 856 602

423 782

Nedokončený nehmotný majetok

0

375 852

—

375 852

375 852

Spolu

1 091 061

565 175

—

1 656 236

– 856 602

799 634

Nasledujúce sumy boli vykázané ako výdavky:

| (EUR) |
| --- |
| | 2011 |
| Náklady na výskum | 327 243 |
| Nekapitalizované náklady na vývoj | 1 014 685 |

(EUR)

2011

Náklady na výskum

327 243

Nekapitalizované náklady na vývoj

1 014 685

Tieto dve sumy sú súčasťou „ostatných administratívnych výdavkov“ a „výdavkov na zamestnancov“.

3.2.   Dlhodobý hmotný majetok

Pohyby dlhodobého hmotného majetku v roku 2011:

| (EUR) |
| --- |
| | Hrubá účtovná hodnota
  k 1. januáru 2011 | Prírastky | Úbytky | Hrubá účtovná hodnota
  k 31. decembru 2011 | Kumulované odpisy a zníženie hodnoty
  k 31. decembru 2011 | Čistá účtovná hodnota
  k 31. decembru 2011 |
| Pozemky | 776 630 | 1 | — | 776 631 | — | 776 631 |
| Budovy | 57 987 876 | 26 386 | — | 58 014 262 | –30 233 863 | 27 780 399 |
| Stroje, prístroje a zariadenia | 212 820 | 94 016 | –4 920 | 301 916 | – 151 996 | 149 920 |
| Počítače | 4 028 286 | 309 161 | –3 127 | 4 334 320 | –3 593 196 | 741 124 |
| Inventár a motorové vozidlá | 2 070 064 | 144 669 | – 131 615 | 2 083 118 | –1 323 270 | 759 848 |
| Iné vybavenie a inštalácia | 1 877 977 | 8 753 | –7 632 | 1 879 098 | –1 802 950 | 76 148 |
| Nedokončený hmotný majetok | 5 568 922 | 19 871 415 | — | 25 440 337 | — | 25 440 337 |
| Spolu | 72 522 575 | 20 454 401 | – 147 294 | 92 829 682 | –37 105 275 | 55 724 407 |

(EUR)

Hrubá účtovná hodnota

k 1. januáru 2011

Prírastky

Úbytky

Hrubá účtovná hodnota

k 31. decembru 2011

Kumulované odpisy a zníženie hodnoty

k 31. decembru 2011

Čistá účtovná hodnota

k 31. decembru 2011

Pozemky

776 630

1

—

776 631

—

776 631

Budovy

57 987 876

26 386

—

58 014 262

–30 233 863

27 780 399

Stroje, prístroje a zariadenia

212 820

94 016

–4 920

301 916

– 151 996

149 920

Počítače

4 028 286

309 161

–3 127

4 334 320

–3 593 196

741 124

Inventár a motorové vozidlá

2 070 064

144 669

– 131 615

2 083 118

–1 323 270

759 848

Iné vybavenie a inštalácia

1 877 977

8 753

–7 632

1 879 098

–1 802 950

76 148

Nedokončený hmotný majetok

5 568 922

19 871 415

—

25 440 337

—

25 440 337

Spolu

72 522 575

20 454 401

– 147 294

92 829 682

–37 105 275

55 724 407

„Nedokončený majetok“ je čiastočne dodaný alebo dodaný majetok, ktorý ale nebol ku koncu roka ešte vyfakturovaný. Patria sem aj veľké stavebné projekty, ktoré ku koncu roka stále prebiehali. Po dodaní majetku a prijatí faktúry sa súvisiaci majetok prevedie medzi položkami a zaznamená v správnej kategórii majetku.

Nedokončený majetok dosahuje k 31. decembru 2011 výšku 25 440 337 EUR a zodpovedá výstavbe budovy K3, ktorá sa začala v roku 2010.

OBEŽNÝ MAJETOK

3.3.   Krátkodobé pohľadávky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2011 | 31. december 2010 |
| Bežné pohľadávky súvisiace najmä s prevodom národných dôchodkových práv zamestnancami | 4 222 | 27 286 |
| Rôzne pohľadávky týkajúce sa hlavne záloh na mzdy a služobné cesty | 127 949 | 131 388 |
| Poplatky budúcich období za prenájmy budov a zmluvy na informačné technológie | 289 518 | 288 122 |
| Časovo rozlíšené položky so subjektmi EÚ | 0 | 74 476 |
| Pohľadávka od subjektov EÚ | 2 255 | 9 967 |
| Spolu | 423 944 | 531 239 |

(EUR)

31. december 2011

31. december 2010

Bežné pohľadávky súvisiace najmä s prevodom národných dôchodkových práv zamestnancami

4 222

27 286

Rôzne pohľadávky týkajúce sa hlavne záloh na mzdy a služobné cesty

127 949

131 388

Poplatky budúcich období za prenájmy budov a zmluvy na informačné technológie

289 518

288 122

Časovo rozlíšené položky so subjektmi EÚ

0

74 476

Pohľadávka od subjektov EÚ

2 255

9 967

Spolu

423 944

531 239

3.4.   Peňažné prostriedky a peňažné ekvivalenty

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2011 | 31. december 2010 |
| Zálohový účet | 1 000 | 1 000 |
| Bežný bankový účet | 1 113 170 | 3 152 174 |
| Zverenecký účet | 46 994 960 | 52 114 612 |
| Spolu | 48 109 130 | 55 267 786 |

(EUR)

31. december 2011

31. december 2010

Zálohový účet

1 000

1 000

Bežný bankový účet

1 113 170

3 152 174

Zverenecký účet

46 994 960

52 114 612

Spolu

48 109 130

55 267 786

Dňa 27. januára 2010 bol medzi Európskym dvorom audítorov a luxemburskou bankou Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat otvorený zverenecký účet, ktorý umožňuje Dvoru audítorov spravovať rozpočet, ktorý mu rozpočtový orgán pridelil na stavebný projekt budovy K3 (pozri bod 5.3).

Dvor audítorov používa zverenecký účet len za istých podmienok, ktoré sú uvedené v zmluve s luxemburskou bankou Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat.

Výlučným príjemcom platieb vykonávaných zo zvereneckého účtu je prevádzkový bankový účet konzorcia, ktoré koná ako manažér projektu. Tento prevádzkový bankový účet používa výlučne manažér projektu na zaplatenie faktúr stavebných spoločností. V roku 2011 sa na zverenecký účet uskutočnil prevod bol vo výške 8 694 225,90 EUR a prijatý úrok dosiahol výšku 358 436,19 EUR.

DLHODOBÉ PASÍVA

3.5.   Zamestnanecké požitky

Záväzok vypočítava úrad Eurostat za pomoci kvalifikovaného nezávislého odborníka s ohľadom na uplatnenie metodiky a definíciu príslušných poistnomatematických predpokladov.

Záväzky na platby budúcich dôchodkov sa počítajú bez daní zrazených z výplaty budúcich dôchodkov (pozri tiež bod 2.6).

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2011 | 31. december 2010 |
| Hrubá suma | 66 526 128 | 65 315 919 |
| Sadzba dane (%) (1) | 19,33 % | 18,37 % |
| Dane | 12 861 685 | 11 998 534 |
| Suma bez dane | 53 664 443 | 53 317 385 |
| Rozdiel v čistých záväzkoch na dôchodky | 347 058 | –3 346 479 |

(EUR)

31. december 2011

31. december 2010

Hrubá suma

66 526 128

65 315 919

Sadzba dane (%) (1)

19,33 %

18,37 %

Dane

12 861 685

11 998 534

Suma bez dane

53 664 443

53 317 385

Rozdiel v čistých záväzkoch na dôchodky

347 058

–3 346 479

Plán dôchodkov pre členov je stanovený plán požitkov. Stanovené požitky v tomto kontexte sú:

| — | prechodný príspevok (vyplácaný po ukončení mandátu tri roky), |
| --- | --- |

—

prechodný príspevok (vyplácaný po ukončení mandátu tri roky),

| — | starobný dôchodok, |
| --- | --- |

—

starobný dôchodok,

| — | invalidný dôchodok a príspevok, |
| --- | --- |

—

invalidný dôchodok a príspevok,

| — | dôchodok pre pozostalú osobu (vyplácaný po smrti člena, či k tomu dôjde počas dôchodku, alebo pred odchodom do dôchodku). |
| --- | --- |

—

dôchodok pre pozostalú osobu (vyplácaný po smrti člena, či k tomu dôjde počas dôchodku, alebo pred odchodom do dôchodku).

Kategórie príjemcov, pre ktorých sa záväzok musí vypočítať:

| — | aktívni členovia, |
| --- | --- |

—

aktívni členovia,

| — | neaktívni členovia s prechodným príspevkom, |
| --- | --- |

—

neaktívni členovia s prechodným príspevkom,

| — | neaktívni členovia po prechodnom období (odložené dôchodky), |
| --- | --- |

—

neaktívni členovia po prechodnom období (odložené dôchodky),

| — | členovia na dôchodku, |
| --- | --- |

—

členovia na dôchodku,

| — | trvale postihnutí, |
| --- | --- |

—

trvale postihnutí,

| — | dočasne postihnutí, |
| --- | --- |

—

dočasne postihnutí,

| — | pozostalí manželia/manželky, |
| --- | --- |

—

pozostalí manželia/manželky,

| — | siroty. |
| --- | --- |

—

siroty.

Pri hodnotení záväzkov na platby dôchodkov sa pracuje s premennými týkajúcimi sa hospodárskych a demografických aspektov. Hlavné poistnomatematické predpoklady:

| Poistnomatematický predpoklad | 31. december 2011 | 31. december 2010 |
| --- | --- | --- |
| Priemerný vekový rozdiel medzi ženatými mužmi a vydatými ženami | 3 roky | 3 roky |
| Pravdepodobnosť stavu manželského u mužov | 89 % | 84 % |
| Pravdepodobnosť stavu manželského u žien | 24 % | 38 % |
| Rodinný stav | stav ku dňu hodnotenia | stav ku dňu hodnotenia |
| Koeficient pre siroty a dôchodky rozvedených manželov | 0 % | 0 % |
| Predpokladaný dôchodkový vek | 65 rokov | 65 rokov |
| Očakávaná inflácia v priebehu trvania systému | 1,6 % | 1,9 % |
| Nominálna diskontná sadzba | 4,6 % | 4,4 % |
| Skutočná diskontná sadzba | 3,0 % | 2,5 % |
| Všeobecný rast platov | 0 % | 0 % |
| Všeobecné precenenie dôchodkov | 0 % | 0 % |
| Vývoj individuálnej mzdy | žiadny (s výnimkou nového vymenovania) | žiadny (s výnimkou nového vymenovania) |
| Tabuľka úmrtnosti zdravých ľudí | 2008 ICSLT (2) | 2008 ICSLT (2) |
| Tabuľka úmrtnosti invalidov | miera zodpovedajúca zdravej osobe vo veku nad 3 roky | miera zodpovedajúca zdravej osobe vo veku nad 3 roky |

Poistnomatematický predpoklad

31. december 2011

31. december 2010

Priemerný vekový rozdiel medzi ženatými mužmi a vydatými ženami

3 roky

3 roky

Pravdepodobnosť stavu manželského u mužov

89 %

84 %

Pravdepodobnosť stavu manželského u žien

24 %

38 %

Rodinný stav

stav ku dňu hodnotenia

stav ku dňu hodnotenia

Koeficient pre siroty a dôchodky rozvedených manželov

0 %

0 %

Predpokladaný dôchodkový vek

65 rokov

65 rokov

Očakávaná inflácia v priebehu trvania systému

1,6 %

1,9 %

Nominálna diskontná sadzba

4,6 %

4,4 %

Skutočná diskontná sadzba

3,0 %

2,5 %

Všeobecný rast platov

0 %

0 %

Všeobecné precenenie dôchodkov

0 %

0 %

Vývoj individuálnej mzdy

žiadny (s výnimkou nového vymenovania)

žiadny (s výnimkou nového vymenovania)

Tabuľka úmrtnosti zdravých ľudí

2008 ICSLT (2)

2008 ICSLT (2)

Tabuľka úmrtnosti invalidov

miera zodpovedajúca zdravej osobe vo veku nad 3 roky

miera zodpovedajúca zdravej osobe vo veku nad 3 roky

V nasledujúcej tabuľke je zhrnutý dosah každej položky na zmenu celkových dôchodkových záväzkov.

| (EUR) |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Hrubé záväzky na dôchodky na začiatku rozpočtového roka | | 65 315 919 | | 68 741 798 |
| Zmena záväzkov z dôvodu príchodu nových zamestnancov | | 589 246 | | 1 225 850 |
| Zmena záväzkov spojená s charakteristikou trvalého obyvateľstva | | 4 523 420 | | 1 001 771 |
| Náklady na služby „trvalého“ obyvateľstva | 3 857 619 | | 4 369 423 | |
| Úrokové náklady „trvalého“ obyvateľstva | 2 950 635 | | 2 923 684 | |
| Dôchodky vyplatené v priebehu roka | –4 143 682 | | –3 520 106 | |
| Poistnomatematické zisky a straty zo skúsenosti | 1 858 848 | | –2 771 230 | |
| Poistnomatematické zisky a straty zo zmien predpokladov | | –3 860 659 | | –5 653 500 |
| Úroková miera | –3 860 659 | | –5 653 500 | |
| Tabuľka očakávanej dĺžky života | 0 | | 0 | |
| Všeobecný rast platov | 0 | | 0 | |
| Ostatné zmeny poistnomatematických predpokladov | 0 | | 0 | |
| Poistnomatematické zisky a straty zo zmien metodiky a iných zmien | | –41 798 | | |
| Hrubé záväzky na dôchodky na konci rozpočtového roka | | 66 526 128 | | 65 315 919 |

(EUR)

2011

2010

Hrubé záväzky na dôchodky na začiatku rozpočtového roka

65 315 919

68 741 798

Zmena záväzkov z dôvodu príchodu nových zamestnancov

589 246

1 225 850

Zmena záväzkov spojená s charakteristikou trvalého obyvateľstva

4 523 420

1 001 771

Náklady na služby „trvalého“ obyvateľstva

3 857 619

4 369 423

Úrokové náklady „trvalého“ obyvateľstva

2 950 635

2 923 684

Dôchodky vyplatené v priebehu roka

–4 143 682

–3 520 106

Poistnomatematické zisky a straty zo skúsenosti

1 858 848

–2 771 230

Poistnomatematické zisky a straty zo zmien predpokladov

–3 860 659

–5 653 500

Úroková miera

–3 860 659

–5 653 500

Tabuľka očakávanej dĺžky života

0

0

Všeobecný rast platov

0

0

Ostatné zmeny poistnomatematických predpokladov

0

0

Poistnomatematické zisky a straty zo zmien metodiky a iných zmien

–41 798

Hrubé záväzky na dôchodky na konci rozpočtového roka

66 526 128

65 315 919

3.6.   Ostatné dlhodobé záväzky

Suma 175 000 EUR je podľa zmluvy splatná v čase ukončenia prenájmu budovy K9.

KRÁTKODOBÉ PASÍVA

3.7.   Krátkodobé rezervy

Dňa 11. januára 2012 sa Komisia rozhodla podať proti Rade žalobu na Súdny dvor za neschválenie ročnej úpravy odmien zamestnancov EÚ. Na základe tohto rozhodnutia bola zaúčtovaná krátkodobá rezerva na neuhradené platby platov vo výške 1,7 %, očistené o dane a zrážky na dôchodok.

3.8.   Záväzky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2011 | 31. december 2010 |
| Bežné záväzky | 100 012 | 784 111 |
| Rôzne záväzky týkajúce sa platov a zamestnancov | 478 469 | 469 459 |
| Časovo rozlíšené náklady – okrem inštitúcií EÚ | 9 704 499 | 5 484 673 |
| Časovo rozlíšené náklady – inštitúcie EÚ | 519 671 | 888 211 |
| Záväzky voči konsolidovaným subjektom EÚ, najmä voči Európskej rade a Parlamentu | 56 322 | 34 104 |
| Spolu | 10 858 973 | 7 660 558 |

(EUR)

31. december 2011

31. december 2010

Bežné záväzky

100 012

784 111

Rôzne záväzky týkajúce sa platov a zamestnancov

478 469

469 459

Časovo rozlíšené náklady – okrem inštitúcií EÚ

9 704 499

5 484 673

Časovo rozlíšené náklady – inštitúcie EÚ

519 671

888 211

Záväzky voči konsolidovaným subjektom EÚ, najmä voči Európskej rade a Parlamentu

56 322

34 104

Spolu

10 858 973

7 660 558

4.   
  Poznámky k výkazu výsledku hospodárenia

| 4.1. | „Prostriedky prevedené z Komisie na ostatné inštitúcie“: táto suma sa zhoduje s mesačnými žiadosťami o finančné prostriedky uskutočnenými Dvorom audítorov voči Komisii na doplnenie jeho bankového účtu. |
| --- | --- |

4.1.

„Prostriedky prevedené z Komisie na ostatné inštitúcie“: táto suma sa zhoduje s mesačnými žiadosťami o finančné prostriedky uskutočnenými Dvorom audítorov voči Komisii na doplnenie jeho bankového účtu.

| 4.2. | „Príjmy z administratívnej činnosti“: túto položku tvoria z väčšej časti zrážky z platov členov a zamestnancov v zmysle daní a sociálnych príspevkov. |
| --- | --- |

4.2.

„Príjmy z administratívnej činnosti“: túto položku tvoria z väčšej časti zrážky z platov členov a zamestnancov v zmysle daní a sociálnych príspevkov.

| 4.3. | „Iné prevádzkové príjmy“ vznikajú okrem iného z kurzových ziskov. |
| --- | --- |

4.3.

„Iné prevádzkové príjmy“ vznikajú okrem iného z kurzových ziskov.

| 4.4. | Príjmy boli vytvorené z devízových a nedevízových transakcií takto:







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2011 | 2010 |
| Príjmy z devízových transakcií | 12 301 | 22 440 |
| Príjmy z nedevízových transakcií | 134 726 340 | 183 177 641 |
| Príjmy spolu | 134 738 641 | 183 200 081 |

4.4.

Príjmy boli vytvorené z devízových a nedevízových transakcií takto:

(EUR)

2011

2010

Príjmy z devízových transakcií

12 301

22 440

Príjmy z nedevízových transakcií

134 726 340

183 177 641

Príjmy spolu

134 738 641

183 200 081

| 4.5. | „Náklady na zamestnancov“ tvoria platy členov, stálych zamestnancov, zmluvných a dočasných zamestnancov. Prechodné príspevky pre predchádzajúcich členov a dane z dôchodkov členov a prechodných príspevkov sú taktiež súčasťou položky „Pohyby v dôchodkoch“ (pozri bod 4.11). |
| --- | --- |

4.5.

„Náklady na zamestnancov“ tvoria platy členov, stálych zamestnancov, zmluvných a dočasných zamestnancov. Prechodné príspevky pre predchádzajúcich členov a dane z dôchodkov členov a prechodných príspevkov sú taktiež súčasťou položky „Pohyby v dôchodkoch“ (pozri bod 4.11).

| 4.6. | „Náklady súvisiace s dlhodobým majetkom“ pozostávajú z odpisov/amortizácie hmotného a nehmotného majetku. |
| --- | --- |

4.6.

„Náklady súvisiace s dlhodobým majetkom“ pozostávajú z odpisov/amortizácie hmotného a nehmotného majetku.

| 4.7. | „Ostatné administratívne náklady“ zahŕňali predovšetkým tieto položky:






  — | nájomné za budovy a súvisiace náklady, |
| --- | --- | --- |

4.7.

„Ostatné administratívne náklady“ zahŕňali predovšetkým tieto položky:

—

nájomné za budovy a súvisiace náklady,

| — | informačné technológie a telekomunikácie, |
| --- | --- |

—

informačné technológie a telekomunikácie,

| — | výdavky na služobné cesty, |
| --- | --- |

—

výdavky na služobné cesty,

| — | upratovacie a bezpečnostné služby. |
| --- | --- |

—

upratovacie a bezpečnostné služby.

| 4.8. | „Prevádzkové náklady“ vznikajú okrem iného z kurzových strát. |
| --- | --- |

4.8.

„Prevádzkové náklady“ vznikajú okrem iného z kurzových strát.

| 4.9. | „Finančné výnosy“ tvoria bankové úroky na bežných účtoch Dvora audítorov. |
| --- | --- |

4.9.

„Finančné výnosy“ tvoria bankové úroky na bežných účtoch Dvora audítorov.

| 4.10. | „Finančné náklady“ sú bankové poplatky za bežný účet Dvora audítorov. |
| --- | --- |

4.10.

„Finančné náklady“ sú bankové poplatky za bežný účet Dvora audítorov.

| 4.11. | Položka „Pohyby v dôchodkoch“ zahŕňa všetky náklady spojené s dôchodkami členov Dvora audítorov. Patria sem dôchodky a prechodné príspevky vyplatené v priebehu roka, ako aj koncoročná úprava záväzku na všetky budúce platby dôchodkov.







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2011 | 2010 |
| Rozdiel v čistých záväzkoch na dôchodky členov | 347 058 | –3 346 479 |
| Vyplatené dôchodky | 2 506 455 | 2 146 438 |
| Vyplatené dôchodky pre pozostalé osoby | 373 724 | 380 799 |
| Vyplatené prechodné príspevky | 1 192 009 | 920 878 |
| Vyplatené invalidné dôchodky | 71 494 | 71 991 |
| Dôchodky vyplatené v priebehu roka – medzisúčet | 4 143 682 | 3 520 106 |
| Opravný koeficient | 121 472 | 153 662 |
| Dane odpočítané od platieb | – 824 594 | – 675 022 |
| Pohyby v dôchodkoch spolu | 3 787 618 | – 347 733 |

4.11.

Položka „Pohyby v dôchodkoch“ zahŕňa všetky náklady spojené s dôchodkami členov Dvora audítorov. Patria sem dôchodky a prechodné príspevky vyplatené v priebehu roka, ako aj koncoročná úprava záväzku na všetky budúce platby dôchodkov.

(EUR)

2011

2010

Rozdiel v čistých záväzkoch na dôchodky členov

347 058

–3 346 479

Vyplatené dôchodky

2 506 455

2 146 438

Vyplatené dôchodky pre pozostalé osoby

373 724

380 799

Vyplatené prechodné príspevky

1 192 009

920 878

Vyplatené invalidné dôchodky

71 494

71 991

Dôchodky vyplatené v priebehu roka – medzisúčet

4 143 682

3 520 106

Opravný koeficient

121 472

153 662

Dane odpočítané od platieb

– 824 594

– 675 022

Pohyby v dôchodkoch spolu

3 787 618

– 347 733

5.   
  Iné významné zverejnené údaje

5.1.   Podmienené aktíva

V rámci zmluvných povinností poskytli dodávatelia tieto bankové záruky:

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2011 | 31. december 2010 |
| Cestovná kancelária | 50 000 | 50 000 |
| Renovácia budovy K1 | 2 500 | 545 951 |
| Riadenie projektu budovy K3 | 6 765 339 | 3 424 120 |
| Lízing služobných vozidiel | 60 000 | 60 000 |
| Poisťovňa | — | — |
| Telekomunikácie | 20 000 | 20 000 |
| Spolu | 6 897 839 | 4 100 071 |

(EUR)

31. december 2011

31. december 2010

Cestovná kancelária

50 000

50 000

Renovácia budovy K1

2 500

545 951

Riadenie projektu budovy K3

6 765 339

3 424 120

Lízing služobných vozidiel

60 000

60 000

Poisťovňa

—

—

Telekomunikácie

20 000

20 000

Spolu

6 897 839

4 100 071

5.2.   Záväzky na budúce financovanie

| (EUR) |
| --- |
| | 31. december 2011 | 31. december 2010 |
| Operatívny lízing budov | 6 336 852 | 7 840 772 |
| Operatívny lízing IT, vozidiel a ostatných zariadení | 862 449 | 884 379 |
| Medzisúčet | 7 199 301 | 8 725 151 |
| Záväzky súvisiace s rozpočtovými prostriedkami, ktoré neboli zatiaľ použité – RAL (z francúzskeho termínu „Restant à liquider“), po odpočítaní položiek časového rozlíšenia za rok 2010 | 8 258 004 | 11 439 075 |
| Spolu | 15 457 305 | 20 164 226 |

(EUR)

31. december 2011

31. december 2010

Operatívny lízing budov

6 336 852

7 840 772

Operatívny lízing IT, vozidiel a ostatných zariadení

862 449

884 379

Medzisúčet

7 199 301

8 725 151

Záväzky súvisiace s rozpočtovými prostriedkami, ktoré neboli zatiaľ použité – RAL (z francúzskeho termínu „Restant à liquider“), po odpočítaní položiek časového rozlíšenia za rok 2010

8 258 004

11 439 075

Spolu

15 457 305

20 164 226

RAL je položka rozpočtového účtovníctva, ktorá predstavuje hodnotu neuhradených záväzkov. Ide o rozdiel medzi uzavretými záväzkami a platbami, ktorý je spôsobený časovým posunom medzi uzavretím záväzku a vykonaním príslušnej platby.

Pokles RAL v porovnaní s predošlým rokom je spôsobený sumou použitou v súvislosti s výstavbou novej budovy K3.

5.3.   Stavebné projekty Dvora audítorov

Dvor audítorov začal využívať ústrednú budovu (budova K1) v roku 1988 a v roku 1990 ju kúpil spolu s pozemkom, na ktorom je postavená. Dvor audítorov podpísal v roku 1999 s Luxemburskom rámcovú dohodu, na základe ktorej získal právo využiť druhú plochu pozemkov počas obdobia 49 rokov (ktoré je možné raz obnoviť) na výstavbu prístavby (budova K2) za poplatok 1 EUR. Pri druhej prístavbe (budova K3) však z rôznych príčin pri realizácii projektu bolo potrebné, aby Luxembursko a Dvor audítorov uzavreli novú rámcovú dohodu 22. februára 2008.

V súvislosti s dvoma pozemkami vzťahujúcimi sa na dve spomínané prístavby (K2 a K3) štát odpredal tieto pozemky Dvoru audítorov za symbolickú cenu 1 EUR.

Ak by Dvor audítorov niekedy uvažoval o postúpení jednej alebo druhej budovy tretej strane, ktorá nebude orgánom alebo inštitúciou Spoločenstva, Dvor audítorov vráti pozemok do vlastníctva štátu za symbolickú cenu 1 EUR, pričom štát môže využiť možnosť odkúpiť budovu za cenu stanovenú nezávislým znalcom. V prípade, že sa štát rozhodne túto možnosť nevyužiť, poskytne kupujúcim budovy právo využívať pozemok.

V Luxembursku sa povolenie na používanie úradných budov vydáva na obdobie 15 rokov a po uplynutí tejto doby sa musia modernizovať, aby boli v súlade s platnými štandardmi v oblasti zdravia, bezpečnosti a životného prostredia. Na základe týchto štandardov sa požadovali práce na zabezpečenie bezpečnosti a ochrany zdravia v budove K1. Tieto práce boli ukončené, formálne konečné prijatie bolo potvrdené v roku 2010. Budova K2 začala slúžiť v novembri 2003 a prevádzková licencia (autorisation d’exploitation) je platná do roku 2018.

Výstavba budovy K3 sa začala v marci 2010. Prvá tranža bola vo výške 55 mil. EUR, druhá vo výške 11 mil. EUR a tretia v roku 2011 vo výške 7 mil. EUR. Časť z tretej tranže bola vyčerpaná v roku 2011 a rozdiel bol zaradený do položky „Restant à liquider” (pozri bod 5.2).

Dňa 15. júna 2009 po otvorenej verejnej súťaži Dvor audítorov podpísal zmluvu o poskytovaní služieb s konzorciom, ktoré bude projektovým manažérom výstavby budovy K3. Okrem iného povinnosťou projektového manažéra je zabezpečiť a podpísať zmluvy s konzorciom spoločností v mene Dvora audítorov, monitorovať realizáciu prác a kontrolovať príslušné faktúry pred ich uhradením. Keď príslušné oddelenia Dvora audítorov overia a schvália faktúry na platbu, zodpovednosťou projektového manažéra je uhradiť ich stavebným spoločnostiam. V súvislosti s týmto projektový manažér vstupuje do finančných záväzkov so stavebnými spoločnosťami. Naproti tomu sa v zmluve medzi Dvorom audítorov a projektovým manažérom požaduje, aby mal Dvor audítorov, v rámci rozpočtových obmedzení, dostatočné finančné prostriedky na pokrytie záväzkov projektového manažéra voči stavebným spoločnostiam. S cieľom splniť túto požiadavku Dvor audítorov podpísal s miestnou bankou zmluvu o zvereneckom účte, na ktorom drží finančné prostriedky, ktoré mu poskytol rozpočtový orgán. Zmluva o zvereneckom účte súčasne chráni finančné záujmu Únie.

5.4.   Možná významná zodpovednosť pri sporoch

Žiadna.

---

(1)  Zaokrúhlené.

(2)  Medzinárodná tabuľka očakávanej dĺžky života úradníkov (International Civil Servants Life Table).

---

ROZPOČTOVÉ ÚDAJE ZA ROK 2011

A.   Výpočet výsledku rozpočtového hospodárenia

Výsledok rozpočtového hospodárenia za rok sa počíta na základe údajov o plnení rozpočtu. Rozpočet na rok 2011 bol prijatý 15. decembra 2010. Správa o rozpočtovom a finančnom hospodárení v roku 2011 bola uverejnená v
  Úradnom vestníku Európskej únie C 132 z 5. mája 2012.

| (EUR) |
| --- |
| Platby z rozpočtových prostriedkov za rok 2011 | – 121 249 764 |
| Platby z prenesených rozpočtových prostriedkov | –15 070 466 |
| Platby z rozpočtových prostriedkov na pripísané príjmy | – 195 335 |
| Príkazy na vymáhanie za rok prijaté v priebehu roka 2011 | 19 515 100 |
| Príkazy na vymáhanie vydané pred rokom 2011 a prijaté v priebehu roka 2011 | 78 509 |
| Opravné položky k príkazom na vymáhanie z predchádzajúcich rokov | 3 115 |
| Platobné rozpočtové prostriedky prenesené do roka 2012 | –13 562 298 |
| Rozpočtové prostriedky prenesené z predchádzajúcich rokov | 16 284 607 |
| Opravné položky k preneseným rozpočtovým prostriedkom z prechádzajúceho roka, ktoré sú k dispozícii k 31.12., pochádzajúce z pripísaných príjmov | 380 732 |
| Výsledok rozpočtového hospodárenia | – 113 815 800 |

(EUR)

Platby z rozpočtových prostriedkov za rok 2011

– 121 249 764

Platby z prenesených rozpočtových prostriedkov

–15 070 466

Platby z rozpočtových prostriedkov na pripísané príjmy

– 195 335

Príkazy na vymáhanie za rok prijaté v priebehu roka 2011

19 515 100

Príkazy na vymáhanie vydané pred rokom 2011 a prijaté v priebehu roka 2011

78 509

Opravné položky k príkazom na vymáhanie z predchádzajúcich rokov

3 115

Platobné rozpočtové prostriedky prenesené do roka 2012

–13 562 298

Rozpočtové prostriedky prenesené z predchádzajúcich rokov

16 284 607

Opravné položky k preneseným rozpočtovým prostriedkom z prechádzajúceho roka, ktoré sú k dispozícii k 31.12., pochádzajúce z pripísaných príjmov

380 732

Výsledok rozpočtového hospodárenia

– 113 815 800

Nedošlo k navýšeniu ani k zníženiu konečného rozpočtu v porovnaní s pôvodným rozpočtom.

B.   Zosúladenie hospodárskeho výsledku s rozpočtovým výsledkom

| (EUR) |
| --- |
| Výkaz výsledku hospodárenia za rok | 6 415 844 |
| Úprava položiek zaradených do výsledku hospodárenia, ale nie do výsledku rozpočtového hospodárenia | – 106 137 631 |
| Rozdiel medzi časovým rozlíšením na konci predchádzajúceho roka a na konci bežného roka | –1 990 868 |
| Suma zo spojovacieho účtu s Komisiou zaúčtovaná na účte výsledku hospodárenia | – 115 620 434 |
| Neuhradené faktúry na konci roka, ale zaúčtované do nákladov (trieda 6) | 169 423 |
| Odpisy dlhodobého nehmotného a hmotného majetku | 2 894 307 |
| Opravné položky | 2 020 425 |
| Rozdiel v znížení hodnoty | |
| Príkazy na vymáhanie vydané v roku 2011 v triede 7, ktoré ešte neboli prijaté | –5 867 |
| Platby z prenesených rozpočtových prostriedkov | 15 070 466 |
| Iné | –8 699 234 |
| Kurzové rozdiely | 24 151 |
| Úprava položiek zaradených do výsledku rozpočtového hospodárenia, ale nie do výsledku hospodárenia | –14 094 013 |
| Nadobudnutie majetku (uhradené v priebehu roka) | –2 205 096 |
| Príkazy na vymáhanie vydané pred rokom 2011 a prijaté v priebehu roka | 78 509 |
| Platobné rozpočtové prostriedky prenesené do roka 2012 | –13 562 298 |
| Zrušenie nevyužitých platobných rozpočtových prostriedkov prenesených z predchádzajceho roka | 1 214 141 |
| Opravné položky k preneseným rozpočtovým prostriedkom z prechádzajúceho roka, ktoré sú k dispozícii k 31.12., pochádzajúce z pripísaných príjmov | 380 732 |
| Platby dôchodkov (ide o rozpočtové platby, ale zaúčtované oproti opravným položkám) | |
| Iné | |
| Výsledok rozpočtového hospodárenia | – 113 815 800 |

(EUR)

Výkaz výsledku hospodárenia za rok

6 415 844

Úprava položiek zaradených do výsledku hospodárenia, ale nie do výsledku rozpočtového hospodárenia

– 106 137 631

Rozdiel medzi časovým rozlíšením na konci predchádzajúceho roka a na konci bežného roka

–1 990 868

Suma zo spojovacieho účtu s Komisiou zaúčtovaná na účte výsledku hospodárenia

– 115 620 434

Neuhradené faktúry na konci roka, ale zaúčtované do nákladov (trieda 6)

169 423

Odpisy dlhodobého nehmotného a hmotného majetku

2 894 307

Opravné položky

2 020 425

Rozdiel v znížení hodnoty

Príkazy na vymáhanie vydané v roku 2011 v triede 7, ktoré ešte neboli prijaté

–5 867

Platby z prenesených rozpočtových prostriedkov

15 070 466

Iné

–8 699 234

Kurzové rozdiely

24 151

Úprava položiek zaradených do výsledku rozpočtového hospodárenia, ale nie do výsledku hospodárenia

–14 094 013

Nadobudnutie majetku (uhradené v priebehu roka)

–2 205 096

Príkazy na vymáhanie vydané pred rokom 2011 a prijaté v priebehu roka

78 509

Platobné rozpočtové prostriedky prenesené do roka 2012

–13 562 298

Zrušenie nevyužitých platobných rozpočtových prostriedkov prenesených z predchádzajceho roka

1 214 141

Opravné položky k preneseným rozpočtovým prostriedkom z prechádzajúceho roka, ktoré sú k dispozícii k 31.12., pochádzajúce z pripísaných príjmov

380 732

Platby dôchodkov (ide o rozpočtové platby, ale zaúčtované oproti opravným položkám)

Iné

Výsledok rozpočtového hospodárenia

– 113 815 800

---

NEZÁVISLÁ SPRÁVA O OVERENÍ

Vedeniu

Európskeho dvora audítorov

Preverili sme, že finančné zdroje pridelené Európskemu dvoru audítorov (ďalej len „Dvor audítorov“) Európskou komisiou sa použili na plánované účely a že kontrolné postupy zavedené povoľujúcimi úradníkmi poskytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami pre finančné zdroje, ktoré boli poskytnuté a použité v období od 1. januára 2011 do 31. decembra 2011.

Za vedenie účtovníctva a záznamov a zavedenie a zabezpečenie vhodných kontrol je zodpovedné vedenie Dvora audítorov. Našou úlohou je vyjadriť výrok na základe nášho auditu.

Audit sme vykonali v súlade s medzinárodným štandardom pre overovacie zákazky „Overovacie zákazky, ktoré nie sú auditom ani previerkou historických finančných informácií“ (ISAE 3000) prijatým dozorným výborom finančného sektora („Commission de Surveillance du Secteur Financier“). Pri tomto štandarde sa vyžaduje, aby sme náš audit naplánovali a vykonali tak, aby sa dalo s primeranou istotou zistiť zneužitie zdrojov s významným vplyvom na účtovníctvo Dvora audítorov.

Pri našej práci sme na základe testov a vzoriek preverovali predovšetkým dôkazné skutočnosti o tom, že:

| — | zdroje pridelené Dvoru audítorov sa použili na plánované účely, |
| --- | --- |

—

zdroje pridelené Dvoru audítorov sa použili na plánované účely,

| — | zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolné postupy poskytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami.

Ako kritériá sme pri našom audite použili tieto pravidlá a nariadenia:

| — | nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet (ďalej len „rozpočet“) Európskych spoločenstiev (ďalej len „nariadenie o rozpočtových pravidlách“), |
| --- | --- |

—

nariadenie Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet (ďalej len „rozpočet“) Európskych spoločenstiev (ďalej len „nariadenie o rozpočtových pravidlách“),

| — | nariadenie Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev (ďalej len „vykonávacie pravidlá“), |
| --- | --- |

—

nariadenie Komisie (ES, Euratom) č. 2342/2002 z 23. decembra 2002, ktorým sa ustanovujú podrobné pravidlá na vykonávanie nariadenia Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 z 25. júna 2002 o rozpočtových pravidlách, ktoré sa vzťahujú na všeobecný rozpočet Európskych spoločenstiev (ďalej len „vykonávacie pravidlá“),

| — | rozhodnutie Európskeho dvora audítorov č. 36/2007 o vnútorných pravidlách pre plnenie rozpočtu prijaté dňa 12. júla a 19. júla 2007. Tieto ustanovenia tvoria súčasť postupov stanovených v zmluvách alebo na ich základe uzatvorených dohôd, ktoré sa týkajú prevádzkového postupu súvisiaceho s plnením rozpočtu. |
| --- | --- |

—

rozhodnutie Európskeho dvora audítorov č. 36/2007 o vnútorných pravidlách pre plnenie rozpočtu prijaté dňa 12. júla a 19. júla 2007. Tieto ustanovenia tvoria súčasť postupov stanovených v zmluvách alebo na ich základe uzatvorených dohôd, ktoré sa týkajú prevádzkového postupu súvisiaceho s plnením rozpočtu.

Ako kritériá sme použili najmä tieto vnútorné predpisy:

| — | článok 7 – Podpisy – „Každá strana podieľajúca sa na príprave, kontrole a evidencii operácií, pri ktorých sa stanovujú a spätne získavajú príjmy alebo viažu sumy a uskutočňujú platby, potvrdí svoju účasť podpisom s uvedením dátumu“, |
| --- | --- |

—

článok 7 – Podpisy – „Každá strana podieľajúca sa na príprave, kontrole a evidencii operácií, pri ktorých sa stanovujú a spätne získavajú príjmy alebo viažu sumy a uskutočňujú platby, potvrdí svoju účasť podpisom s uvedením dátumu“,

| — | článok 9 – Stavebné projekty – „Skôr ako Dvor audítorov schváli zmluvný záväzok týkajúci sa takéhoto projektu, predloží príslušné oddelenie vysvetľujúci dokument, v ktorom sa zdôvodní zlučiteľnosť projektu s finančným rámcom“, |
| --- | --- |

—

článok 9 – Stavebné projekty – „Skôr ako Dvor audítorov schváli zmluvný záväzok týkajúci sa takéhoto projektu, predloží príslušné oddelenie vysvetľujúci dokument, v ktorom sa zdôvodní zlučiteľnosť projektu s finančným rámcom“,

| — | článok 16 – Úhrada platieb – „Účtovník vykoná platobné príkazy definované v článku 80 nariadenia o rozpočtových pravidlách potom, ako skontroluje povinné údaje uvedené v článku 103 ods. 1 a článku 104 vykonávacích predpisov“, |
| --- | --- |

—

článok 16 – Úhrada platieb – „Účtovník vykoná platobné príkazy definované v článku 80 nariadenia o rozpočtových pravidlách potom, ako skontroluje povinné údaje uvedené v článku 103 ods. 1 a článku 104 vykonávacích predpisov“,

| — | článok 23 ods. 1 – Prevody rozpočtových prostriedkov – „Podľa článku 21 nariadenia o rozpočtových pravidlách sa rozpočtové prostriedky účelovo viažu na špecifické účely podľa hláv a kapitol, kapitoly sa ďalej delia na články a položky“, |
| --- | --- |

—

článok 23 ods. 1 – Prevody rozpočtových prostriedkov – „Podľa článku 21 nariadenia o rozpočtových pravidlách sa rozpočtové prostriedky účelovo viažu na špecifické účely podľa hláv a kapitol, kapitoly sa ďalej delia na články a položky“,

| — | článok 23 ods. 2 – Prevody rozpočtových prostriedkov – „Všetky žiadosti o prevod budú obsahovať vysvetlenie, prečo sú rozpočtové prostriedky nedostatočné. Žiadosť o prevod podpíše zodpovedný riaditeľ“, |
| --- | --- |

—

článok 23 ods. 2 – Prevody rozpočtových prostriedkov – „Všetky žiadosti o prevod budú obsahovať vysvetlenie, prečo sú rozpočtové prostriedky nedostatočné. Žiadosť o prevod podpíše zodpovedný riaditeľ“,

| — | článok 24 – Prenosy rozpočtových prostriedkov – „Zodpovedný povoľujúci úradník pripraví zoznam s uvedením disponibilného zostatku záväzkov; tento zostatok sa na rozpočtových účtoch upraví tak, že sa zohľadnia rozpočtové prostriedky, ktoré sa majú zrušiť, a bude zobrazovať rozpočtové prostriedky, ktoré sa majú preniesť“, |
| --- | --- |

—

článok 24 – Prenosy rozpočtových prostriedkov – „Zodpovedný povoľujúci úradník pripraví zoznam s uvedením disponibilného zostatku záväzkov; tento zostatok sa na rozpočtových účtoch upraví tak, že sa zohľadnia rozpočtové prostriedky, ktoré sa majú zrušiť, a bude zobrazovať rozpočtové prostriedky, ktoré sa majú preniesť“,

| — | článok 26 – Inventárne súpisy majetku – „Inventárny súpis hmotného majetku bude vedený v databáze“, |
| --- | --- |

—

článok 26 – Inventárne súpisy majetku – „Inventárny súpis hmotného majetku bude vedený v databáze“,

| — | článok 27 – Minimálne postupy riadenia a vnútornej kontroly – „Postupy riadenia a vnútornej kontroly navrhujú povoľujúci úradníci v súlade s minimálnymi štandardmi vnútornej kontroly prijatými Dvorom audítorov. Každú rozpočtovú operáciu spracúva (...) osoba zodpovedná za predbežné overenie. (...) Ak osoba zodpovedná za predbežné overenie stanoví, že príslušná operácia spĺňa požiadavky článku 47 ods. 3 vykonávacích predpisov, potvrdí jej platnosť a toto potvrdenie zdokumentuje“. |
| --- | --- |

—

článok 27 – Minimálne postupy riadenia a vnútornej kontroly – „Postupy riadenia a vnútornej kontroly navrhujú povoľujúci úradníci v súlade s minimálnymi štandardmi vnútornej kontroly prijatými Dvorom audítorov. Každú rozpočtovú operáciu spracúva (...) osoba zodpovedná za predbežné overenie. (...) Ak osoba zodpovedná za predbežné overenie stanoví, že príslušná operácia spĺňa požiadavky článku 47 ods. 3 vykonávacích predpisov, potvrdí jej platnosť a toto potvrdenie zdokumentuje“.

Sme presvedčení, že audit poskytuje objektívny základ pre vyjadrenie nášho výroku.

Na základe našej práce opísanej v tejto správe sme nezistili žiadnu skutočnosť, ktorá by nás vo všetkých významných hľadiskách a na základe uvedených kritérií viedla k presvedčeniu, že:

| — | zdroje pridelené Dvoru audítorov sa nepoužili na plánované účely, |
| --- | --- |

—

zdroje pridelené Dvoru audítorov sa nepoužili na plánované účely,

| — | uplatňované kontrolné postupy neposkytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami. |
| --- | --- |

—

uplatňované kontrolné postupy neposkytujú potrebné záruky na zaistenie súladu finančných operácií s platnými pravidlami a nariadeniami.

Naša správa je určená výlučne na účely uvedené v prvom odseku a pre Vašu informáciu a nesmie sa použiť na žiadne iné účely ani poskytnúť iným stranám s výnimkou uverejnenia v Úradnom vestníku Európskej únie.

V Luxemburgu 25. júna 2012

PricewaterhouseCoopers SARL

audítorská spoločnosť

v zastúpení

Pierre KRIER

---