# Diario Oficial C 383/2012

| | ISSN 1977-0928
  doi:10.3000/19770928.C_2012.383.spa |
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| Diario Oficial
  de la Unión Europea | C 383 |
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| Edición en lengua española | Comunicaciones e informaciones | 55o año12 de diciembre de 2012 |

ISSN 1977-0928

doi:10.3000/19770928.C_2012.383.spa

Diario Oficial

de la Unión Europea

C 383

Edición en lengua española

Comunicaciones e informaciones

55o año12 de diciembre de 2012

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| Número de información | Sumario | Página |
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| | III   Actos preparatorios |
| | TRIBUNAL DE CUENTAS |
| 2012/C 383/01 | Dictamen no 8/2012 sobre la propuesta de Directiva del Parlamento Europeo y del Consejo sobre la lucha contra el fraude que afecta a los intereses financieros de la Unión a través del Derecho penal (presentado con arreglo al artículo 325 TFUE) | 1 |

Número de información

Sumario

Página

III   Actos preparatorios

TRIBUNAL DE CUENTAS

2012/C 383/01

Dictamen no 8/2012 sobre la propuesta de Directiva del Parlamento Europeo y del Consejo sobre la lucha contra el fraude que afecta a los intereses financieros de la Unión a través del Derecho penal (presentado con arreglo al artículo 325 TFUE)

o

(presentado con arreglo al artículo 325 TFUE)

1

| ES | |
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ES

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III Actos preparatorios

TRIBUNAL DE CUENTAS

| 12.12.2012 | ES | Diario Oficial de la Unión Europea | C 383/1 |
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12.12.2012

ES

Diario Oficial de la Unión Europea

C 383/1

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DICTAMEN No 8/2012

sobre la propuesta de Directiva del Parlamento Europeo y del Consejo sobre la lucha contra el fraude que afecta a los intereses financieros de la Unión a través del Derecho penal

(presentado con arreglo al artículo 325 TFUE)

2012/C 383/01

ÍNDICE

| | Apartados | Página |
| --- | --- | --- |
| Introducción... | 1-5 | 1 |
| El concepto de «intereses financieros de la Unión» debe ser clarificado... | 6-9 | 1-2 |

Apartados

Página

Introducción...

1-5

1

El concepto de «intereses financieros de la Unión» debe ser clarificado...

6-9

1-2

EL TRIBUNAL DE CUENTAS DE LA UNIÓN EUROPEA,

Visto el Tratado de Funcionamiento de la Unión Europea y, en particular, su artículo 325, apartado 4,

Vista la propuesta de la Comisión Europea (1),

Vista la solicitud del Consejo de dictamen sobre la mencionada propuesta, recibida por el Tribunal el 12 de septiembre de 2012,

HA APROBADO EL SIGUIENTE DICTAMEN:

INTRODUCCIÓN

| 1. | A fin de alcanzar sus objetivos y llevar a cabo sus políticas, la Unión Europea (UE) se dotará de los medios necesarios [véase el artículo 311 del Tratado de Funcionamiento de la UE (TFUE)]. Sin unos recursos financieros apropiados, la UE no puede alcanzar sus objetivos. |
| --- | --- |

1.

A fin de alcanzar sus objetivos y llevar a cabo sus políticas, la Unión Europea (UE) se dotará de los medios necesarios [véase el artículo 311 del Tratado de Funcionamiento de la UE (TFUE)]. Sin unos recursos financieros apropiados, la UE no puede alcanzar sus objetivos.

| 2. | A lo largo del tiempo la UE ha adoptado varios instrumentos legislativos con vistas a proteger sus intereses financieros. |
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2.

A lo largo del tiempo la UE ha adoptado varios instrumentos legislativos con vistas a proteger sus intereses financieros.

| 3. | El artículo 325, apartado 4, TFUE confiere al Parlamento Europeo y al Consejo competencia para adoptar las medidas necesarias en los ámbitos de la prevención y lucha contra el fraude que afecte a los intereses financieros de la Unión. |
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3.

El artículo 325, apartado 4, TFUE confiere al Parlamento Europeo y al Consejo competencia para adoptar las medidas necesarias en los ámbitos de la prevención y lucha contra el fraude que afecte a los intereses financieros de la Unión.

| 4. | La propuesta de la Comisión consiste en que el Convenio relativo a la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas y sus protocolos (2) debería ser derogado y sustituye a una anterior propuesta de la Comisión (3). |
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4.

La propuesta de la Comisión consiste en que el Convenio relativo a la protección de los intereses financieros de las Comunidades Europeas y sus protocolos (2) debería ser derogado y sustituye a una anterior propuesta de la Comisión (3).

| 5. | El Tribunal acoge favorablemente la propuesta de la Comisión de que debería establecerse una protección equivalente y eficaz de los intereses financieros de la Unión Europea en todos los Estados miembros con el fin de reducir o evitar la pérdida de fondos públicos de la UE y garantizar así la legítima ejecución del presupuesto. |
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5.

El Tribunal acoge favorablemente la propuesta de la Comisión de que debería establecerse una protección equivalente y eficaz de los intereses financieros de la Unión Europea en todos los Estados miembros con el fin de reducir o evitar la pérdida de fondos públicos de la UE y garantizar así la legítima ejecución del presupuesto.

EL CONCEPTO DE «INTERESES FINANCIEROS DE LA UNIÓN» DEBE SER CLARIFICADO

| 6. | Como ya ha recomendado en anteriores dictámenes (4), el Tribunal considera que el concepto de «intereses financieros de la Unión», que resulta esencial para toda la legislación relativa a la lucha contra el fraude, debe definirse con claridad, por lo que acoge favorablemente la propuesta de la Comisión de introducir tal definición. |
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6.

Como ya ha recomendado en anteriores dictámenes (4), el Tribunal considera que el concepto de «intereses financieros de la Unión», que resulta esencial para toda la legislación relativa a la lucha contra el fraude, debe definirse con claridad, por lo que acoge favorablemente la propuesta de la Comisión de introducir tal definición.

| 7. | El Tribunal observa que la definición contenida en el artículo 2 de la propuesta se refiere exclusivamente a los ingresos y gastos cubiertos, adquiridos o adeudados al presupuesto de la Unión, a los presupuestos de las instituciones, organismos, oficinas y agencias creados conforme a los Tratados, o a los presupuestos gestionados y controlados por estos. Sin embargo, el término «presupuesto» no resulta apropiado en el caso del Banco Central Europeo, el Banco Europeo de Inversiones y el Fondo Europeo de Inversiones, o en el caso del Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo y del Mecanismo Europeo de Estabilidad. Aunque sus operaciones revisten un evidente interés financiero para la Unión Europea, en su mayor parte están financiadas por su capital propio o a través de ingresos obtenidos a través de sus actividades, por ejemplo de préstamo o empréstito. Por lo tanto, la definición debe ser aclarada a fin de reflejar el hecho de que los intereses financieros de la Unión se refieren a todos los activos y pasivos gestionados por o en nombre de la Unión y sus instituciones, y a todas sus operaciones financieras, incluidas las actividades de préstamo y empréstito. |
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7.

El Tribunal observa que la definición contenida en el artículo 2 de la propuesta se refiere exclusivamente a los ingresos y gastos cubiertos, adquiridos o adeudados al presupuesto de la Unión, a los presupuestos de las instituciones, organismos, oficinas y agencias creados conforme a los Tratados, o a los presupuestos gestionados y controlados por estos. Sin embargo, el término «presupuesto» no resulta apropiado en el caso del Banco Central Europeo, el Banco Europeo de Inversiones y el Fondo Europeo de Inversiones, o en el caso del Banco Europeo de Reconstrucción y Desarrollo y del Mecanismo Europeo de Estabilidad. Aunque sus operaciones revisten un evidente interés financiero para la Unión Europea, en su mayor parte están financiadas por su capital propio o a través de ingresos obtenidos a través de sus actividades, por ejemplo de préstamo o empréstito. Por lo tanto, la definición debe ser aclarada a fin de reflejar el hecho de que los intereses financieros de la Unión se refieren a todos los activos y pasivos gestionados por o en nombre de la Unión y sus instituciones, y a todas sus operaciones financieras, incluidas las actividades de préstamo y empréstito.

| 8. | El Tribunal observa que el fraude del impuesto sobre el valor añadido (IVA) está contemplado por la directiva propuesta y coincide en que este tipo de fraude puede afectar a los intereses financieros de la Unión, aunque el mayor impacto recaiga en los Estados miembros donde se cometa el fraude. Puesto que este tipo de fraude con frecuencia tiene una dimensión transfronteriza, no puede abordarse únicamente a escala nacional. Una lucha eficaz contra el fraude del IVA exige una cooperación eficiente entre Estados miembros (5). |
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8.

El Tribunal observa que el fraude del impuesto sobre el valor añadido (IVA) está contemplado por la directiva propuesta y coincide en que este tipo de fraude puede afectar a los intereses financieros de la Unión, aunque el mayor impacto recaiga en los Estados miembros donde se cometa el fraude. Puesto que este tipo de fraude con frecuencia tiene una dimensión transfronteriza, no puede abordarse únicamente a escala nacional. Una lucha eficaz contra el fraude del IVA exige una cooperación eficiente entre Estados miembros (5).

| 9. | Por último, el Tribunal señala que el artículo 4 de la propuesta se refiere a una serie de delitos relacionados con el fraude que afectan a los intereses financieros de la Unión. Con respecto a la definición de corrupción en el artículo 4, apartado 3 propuesto, el Tribunal recomienda la clarificación de que la corrupción de funcionarios, que son pagados por las instituciones de la UE, es automáticamente contraria a los intereses financieros de la Unión (6). |
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9.

Por último, el Tribunal señala que el artículo 4 de la propuesta se refiere a una serie de delitos relacionados con el fraude que afectan a los intereses financieros de la Unión. Con respecto a la definición de corrupción en el artículo 4, apartado 3 propuesto, el Tribunal recomienda la clarificación de que la corrupción de funcionarios, que son pagados por las instituciones de la UE, es automáticamente contraria a los intereses financieros de la Unión (6).

El presente Dictamen ha sido aprobado por el Tribunal de Cuentas en Luxemburgo en su reunión del día 15 de noviembre de 2012.

Por el Tribunal de Cuentas

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Presidente

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(1)  COM(2012) 363 final de 11 de julio de 2012.

1

(2)  DO C 316 de 27.11.1995, p. 49.

2

(3)  COM(2001) 272 final, de 23 de mayo de 2001, modificado por COM(2002) 577 final de 16 de octubre de 2002. La propuesta nunca fue aprobada oficialmente.

3

(4)  Véase el apartado 12 del Dictamen no 6/2011 (DO C 254 de 30.8.2011, p. 1), y el apartado 38 del Dictamen no 8/2005 (DO C 313 de 9.12.2005, p. 1).

4

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o

(5)  Véase el Informe Especial no 8/2007 relativo a la cooperación administrativa en el ámbito del impuesto sobre el valor añadido (DO C 20 de 25.1.2008).

5

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(6)  Véase asimismo la propuesta de modificación por el Tribunal del artículo 4 en el Dictamen no 9/2001 (DO C 14 de 17.1.2002, p. 1), a la propuesta de la Comisión, COM(2001) 272 de 23 de mayo de 2001.

6

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