# Dziennik Urzędowy C 388/2012

| | ISSN 1977-1002
  doi:10.3000/19771002.C_2012.388.pol |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | C 388 |
| | |
| Wydanie polskie | Informacje i zawiadomienia | Tom 5515 grudnia 2012 |

ISSN 1977-1002

doi:10.3000/19771002.C_2012.388.pol

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

C 388

Wydanie polskie

Informacje i zawiadomienia

Tom 5515 grudnia 2012

---

| Powiadomienie nr | Spis treśći | Strona |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informacje |
| | INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ |
| | Trybunał Obrachunkowy |
| 2012/C 388/01 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 1 |
| 2012/C 388/02 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu | 8 |
| 2012/C 388/03 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Centrum | 12 |
| 2012/C 388/04 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Centrum | 17 |
| 2012/C 388/05 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Kolegium Policyjnego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Kolegium | 23 |
| 2012/C 388/06 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Wspólnotowego Urzędu Ochrony Odmian Roślin za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu | 29 |
| 2012/C 388/07 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji | 34 |
| 2012/C 388/08 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Konkurencyjności i Innowacyjności za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 40 |
| 2012/C 388/09 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Zdrowia i Konsumentów za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji | 46 |
| 2012/C 388/10 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa Lotniczego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 53 |
| 2012/C 388/11 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu | 60 |
| 2012/C 388/12 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Centrum | 66 |
| 2012/C 388/13 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Chemikaliów za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 73 |
| 2012/C 388/14 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Środowiska za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 80 |
| 2012/C 388/15 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kontroli Rybołówstwa za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 86 |
| 2012/C 388/16 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu | 92 |
| 2012/C 388/17 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu ds. Równości Kobiet i Mężczyzn za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Instytutu | 98 |
| 2012/C 388/18 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu | 104 |
| 2012/C 388/19 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Instytutu | 110 |
| 2012/C 388/20 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 116 |
| 2012/C 388/21 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Centrum | 123 |
| 2012/C 388/22 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa na Morzu za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 129 |
| 2012/C 388/23 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 135 |
| 2012/C 388/24 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego funduszu emerytalnego Europolu za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Funduszu | 142 |
| 2012/C 388/25 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kolejowej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 145 |
| 2012/C 388/26 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 151 |
| 2012/C 388/27 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu | 157 |
| 2012/C 388/28 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Fundacji | 165 |
| 2012/C 388/29 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Dostaw Euratomu za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji | 171 |
| 2012/C 388/30 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Fundacji | 174 |
| 2012/C 388/31 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego EUROJUST za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Eurojust | 180 |
| 2012/C 388/32 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Policji za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu | 187 |
| 2012/C 388/33 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Praw Podstawowych Unii Europejskiej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji | 196 |
| 2012/C 388/34 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 202 |
| 2012/C 388/35 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Europejskiego GNSS za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 208 |
| 2012/C 388/36 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Harmonizacji Rynku Wewnętrznego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu | 214 |
| 2012/C 388/37 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 219 |
| 2012/C 388/38 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji | 226 |
| 2012/C 388/39 | Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji | 232 |

Powiadomienie nr

Spis treśći

Strona

IV   Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Trybunał Obrachunkowy

2012/C 388/01

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

1

2012/C 388/02

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

8

2012/C 388/03

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Centrum

12

2012/C 388/04

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Centrum

17

2012/C 388/05

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Kolegium Policyjnego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Kolegium

23

2012/C 388/06

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Wspólnotowego Urzędu Ochrony Odmian Roślin za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

29

2012/C 388/07

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji

34

2012/C 388/08

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Konkurencyjności i Innowacyjności za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

40

2012/C 388/09

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Zdrowia i Konsumentów za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji

46

2012/C 388/10

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa Lotniczego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

53

2012/C 388/11

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

60

2012/C 388/12

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Centrum

66

2012/C 388/13

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Chemikaliów za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

73

2012/C 388/14

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Środowiska za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

80

2012/C 388/15

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kontroli Rybołówstwa za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

86

2012/C 388/16

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

92

2012/C 388/17

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu ds. Równości Kobiet i Mężczyzn za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Instytutu

98

2012/C 388/18

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

104

2012/C 388/19

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Instytutu

110

2012/C 388/20

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

116

2012/C 388/21

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Centrum

123

2012/C 388/22

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa na Morzu za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

129

2012/C 388/23

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

135

2012/C 388/24

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego funduszu emerytalnego Europolu za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Funduszu

142

2012/C 388/25

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kolejowej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

145

2012/C 388/26

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

151

2012/C 388/27

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

157

2012/C 388/28

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Fundacji

165

2012/C 388/29

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Dostaw Euratomu za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji

171

2012/C 388/30

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Fundacji

174

2012/C 388/31

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego EUROJUST za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Eurojust

180

2012/C 388/32

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Policji za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

187

2012/C 388/33

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Praw Podstawowych Unii Europejskiej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji

196

2012/C 388/34

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

202

2012/C 388/35

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Europejskiego GNSS za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

208

2012/C 388/36

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Harmonizacji Rynku Wewnętrznego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

214

2012/C 388/37

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

219

2012/C 388/38

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

226

2012/C 388/39

Sprawozdanie dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji

232

| PL | |
| --- | --- |

PL

---

IV Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Trybunał Obrachunkowy

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/1 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/1

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/01

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Lublanie została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 713/2009 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Głównym zadaniem Agencji jest wspieranie krajowych organów regulacyjnych w wykonywaniu, na poziomie Unii, zadań regulacyjnych, które wykonują one w państwach członkowskich, oraz – w razie potrzeby – koordynacja działań tych organów. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie integralności i przejrzystości rynku energii (REMIT) (2) Agencja wraz z krajowymi organami regulacyjnymi otrzymuje dodatkowe obowiązki związane z monitorowaniem europejskiego hurtowego rynku energii (3). |
| --- | --- |

1.

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Lublanie została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 713/2009 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Głównym zadaniem Agencji jest wspieranie krajowych organów regulacyjnych w wykonywaniu, na poziomie Unii, zadań regulacyjnych, które wykonują one w państwach członkowskich, oraz – w razie potrzeby – koordynacja działań tych organów. Zgodnie z rozporządzeniem w sprawie integralności i przejrzystości rynku energii (REMIT) (2) Agencja wraz z krajowymi organami regulacyjnymi otrzymuje dodatkowe obowiązki związane z monitorowaniem europejskiego hurtowego rynku energii (3).

| 2. | W dniu 8 marca 2011 r. Komisja przyznała Agencji autonomię finansową. Okres objęty kontrolą za rok budżetowy 2011 trwał zatem od 8 marca do 31 grudnia 2011 r. |
| --- | --- |

2.

W dniu 8 marca 2011 r. Komisja przyznała Agencji autonomię finansową. Okres objęty kontrolą za rok budżetowy 2011 trwał zatem od 8 marca do 31 grudnia 2011 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 3. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

3.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 4. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (4) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (5) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (6) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

4.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (4) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (5) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (6) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 5. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (7). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (8) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (9), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

5.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (7). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (8) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (9), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 6. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (10), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

6.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (10), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 7. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

7.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 8. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

8.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 9. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

9.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (11) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (12). |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (11) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (12).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 11. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

11.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 12. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

12.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 13. | Łączny budżet Agencji wyniósł 4,8 mln euro, z czego na środki w wysokości 1,5 mln euro (31 %) nie zaciągnięto zobowiązań. Kwota ta została w całości zwrócona Komisji. Środki w wysokości 0,9 mln euro (29 % wszystkich środków) zostały przeniesione na rok 2012. Przeniesienie było szczególnie wysokie w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniosło 0,3 mln euro (59 % całkowitych środków w tytule II), oraz w tytule III (środki operacyjne), gdzie wyniosło 0,4 mln euro (59 % środków w tytule III). Poziom płatności względem zobowiązań był również niski i wynosił 41 % w tytule II i 41 % w tytule III. Wysoki poziom środków niewykorzystanych oraz środków przeniesionych, jak również niski poziom płatności wskazują na niedociągnięcia w planowaniu i wykonaniu budżetu i stanowią naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. |
| --- | --- |

13.

Łączny budżet Agencji wyniósł 4,8 mln euro, z czego na środki w wysokości 1,5 mln euro (31 %) nie zaciągnięto zobowiązań. Kwota ta została w całości zwrócona Komisji. Środki w wysokości 0,9 mln euro (29 % wszystkich środków) zostały przeniesione na rok 2012. Przeniesienie było szczególnie wysokie w tytule II (wydatki administracyjne), gdzie wyniosło 0,3 mln euro (59 % całkowitych środków w tytule II), oraz w tytule III (środki operacyjne), gdzie wyniosło 0,4 mln euro (59 % środków w tytule III). Poziom płatności względem zobowiązań był również niski i wynosił 41 % w tytule II i 41 % w tytule III. Wysoki poziom środków niewykorzystanych oraz środków przeniesionych, jak również niski poziom płatności wskazują na niedociągnięcia w planowaniu i wykonaniu budżetu i stanowią naruszenie budżetowej zasady jednoroczności.

INNE UWAGI

| 14. | Przejrzystość procedur naboru pracowników wymaga dalszej poprawy. Na przykład w ogłoszeniach o wolnych stanowiskach nie podano maksymalnej liczby kandydatów na liście rezerwowej ani nie wspomniano o możliwości odwołania się. Ponadto pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne ani ich wagi nie zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. |
| --- | --- |

14.

Przejrzystość procedur naboru pracowników wymaga dalszej poprawy. Na przykład w ogłoszeniach o wolnych stanowiskach nie podano maksymalnej liczby kandydatów na liście rezerwowej ani nie wspomniano o możliwości odwołania się. Ponadto pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne ani ich wagi nie zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur.

| 15. | W 2011 r. Agencja wypłaciła diety dzienne w kwocie 10 839 euro oddelegowanym ekspertom będącym obywatelami kraju, w którym mieści się siedziba Agencji. Płatność ta nie jest zgodna z przepisami dotyczącymi oddelegowania ekspertów krajowych przyjętymi przez zarząd Agencji, które przewidują przyznawanie takich dodatków jedynie pracownikom zatrudnionym na czas określony niebędących obywatelami państwa członkowskiego, w którym są zatrudnieni. Płatności takie są nieprawidłowe. |
| --- | --- |

15.

W 2011 r. Agencja wypłaciła diety dzienne w kwocie 10 839 euro oddelegowanym ekspertom będącym obywatelami kraju, w którym mieści się siedziba Agencji. Płatność ta nie jest zgodna z przepisami dotyczącymi oddelegowania ekspertów krajowych przyjętymi przez zarząd Agencji, które przewidują przyznawanie takich dodatków jedynie pracownikom zatrudnionym na czas określony niebędących obywatelami państwa członkowskiego, w którym są zatrudnieni. Płatności takie są nieprawidłowe.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 211 z 14.8.2009, s. 1.

1

(2)  Rozporządzenie nr 1227/2011 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 25 października 2011 r., (Dz.U. L 326 z 8.12.2011, s. 1).

2

(3)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

3

załączniku

(4)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

4

(5)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

5

(6)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

6

(7)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

7

(8)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

8

(9)  Zasady dotyczące przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

9

(10)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

10

(11)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 19 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 2 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.acer.europa.eu/.

11

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(12)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

12

---

ZAŁĄCZNIK

Agencja ds. Współpracy Organów Regulacji Energetyki (Lublana)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 114 (poprzedni art. 95 TWE) oraz art. 194 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.
  W ramach ustanawiania lub funkcjonowania rynku wewnętrznego oraz z uwzględnieniem potrzeby zachowania i poprawy środowiska naturalnego, polityka Unii dotycząca energetyki ma na celu, w duchu solidarności między państwami członkowskimi:






  a) | zapewnienie funkcjonowania rynku energii; |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 114 (poprzedni art. 95 TWE) oraz art. 194 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.

W ramach ustanawiania lub funkcjonowania rynku wewnętrznego oraz z uwzględnieniem potrzeby zachowania i poprawy środowiska naturalnego, polityka Unii dotycząca energetyki ma na celu, w duchu solidarności między państwami członkowskimi:

a)

zapewnienie funkcjonowania rynku energii;

| b) | zapewnienie bezpieczeństwa dostaw energii w Unii; |
| --- | --- |

b)

zapewnienie bezpieczeństwa dostaw energii w Unii;

| c) | wspieranie efektywności energetycznej i oszczędności energii, jak również rozwoju nowych i odnawialnych form energii; oraz |
| --- | --- |

c)

wspieranie efektywności energetycznej i oszczędności energii, jak również rozwoju nowych i odnawialnych form energii; oraz

| d) | wspieranie wzajemnych połączeń między sieciami energii. |
| --- | --- |

d)

wspieranie wzajemnych połączeń między sieciami energii.

Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, ustanawiają środki konieczne do osiągnięcia poniższych celów. Zostaną one przyjęte po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów.

Kompetencje Agencji

(jak określono w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 713/2009; rozporządzeniu Komisji (UE) nr 838/2010; rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1227/2011)

Cele

Celem Agencji jest wspieranie krajowych organów regulacyjnych w wykonywaniu, na poziomie Unii, zadań regulacyjnych, które wykonują one w państwach członkowskich, oraz koordynacja, w razie potrzeby, działań tych organów.

Zadania

| — | uzupełnianie i koordynowanie pracy krajowych organów regulacyjnych, |
| --- | --- |

—

uzupełnianie i koordynowanie pracy krajowych organów regulacyjnych,

| — | uczestniczenie w tworzeniu zasad dotyczących sieci europejskich, |
| --- | --- |

—

uczestniczenie w tworzeniu zasad dotyczących sieci europejskich,

| — | podejmowanie, pod pewnymi warunkami, wiążących decyzji indywidualnych dotyczących warunków dostępu do infrastruktury transgranicznej i jej bezpieczeństwa operacyjnego, |
| --- | --- |

—

podejmowanie, pod pewnymi warunkami, wiążących decyzji indywidualnych dotyczących warunków dostępu do infrastruktury transgranicznej i jej bezpieczeństwa operacyjnego,

| — | doradzanie instytucjom europejskim w różnych kwestiach związanych z energią, |
| --- | --- |

—

doradzanie instytucjom europejskim w różnych kwestiach związanych z energią,

| — | monitorowanie rozwoju rynków energii i składanie sprawozdań w tej kwestii, |
| --- | --- |

—

monitorowanie rozwoju rynków energii i składanie sprawozdań w tej kwestii,

| — | formułowanie wniosków do Komisji UE na temat rocznej kwoty rekompensat z tytułu udostępniania infrastruktury dla transgranicznej wymiany energii elektrycznej w ramach mechanizmu ITC, |
| --- | --- |

—

formułowanie wniosków do Komisji UE na temat rocznej kwoty rekompensat z tytułu udostępniania infrastruktury dla transgranicznej wymiany energii elektrycznej w ramach mechanizmu ITC,

| — | współpraca z krajowymi organami regulacyjnymi, Europejskim Urzędem Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (EUNGiPW), właściwymi organami finansowymi państw członkowskich oraz – w stosownych przypadkach – z krajowymi organami ds. konkurencji w celu monitorowania hurtowych rynków energii, |
| --- | --- |

—

współpraca z krajowymi organami regulacyjnymi, Europejskim Urzędem Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (EUNGiPW), właściwymi organami finansowymi państw członkowskich oraz – w stosownych przypadkach – z krajowymi organami ds. konkurencji w celu monitorowania hurtowych rynków energii,

| — | dokonywanie oceny działania i przejrzystości różnych kategorii rynków i sposobów prowadzenia obrotu, oraz |
| --- | --- |

—

dokonywanie oceny działania i przejrzystości różnych kategorii rynków i sposobów prowadzenia obrotu, oraz

| — | wydawanie Komisji zaleceń dotyczących zasad rynkowych, księgowania transakcji, zamówień handlowych, standardów i procedur, które mogłyby poprawić integralność i funkcjonowanie rynku wewnętrznego. |
| --- | --- |

—

wydawanie Komisji zaleceń dotyczących zasad rynkowych, księgowania transakcji, zamówień handlowych, standardów i procedur, które mogłyby poprawić integralność i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.

Zarządzanie

Rada administracyjna

Skład:

Dwaj członkowie wyznaczeni przez Parlament Europejski, dwaj członkowie wyznaczeni przez Komisję oraz pięciu członków wyznaczonych przez Radę. Każdy członek ma swojego zastępcę.

Zadania:

Rada administracyjna przyjmuje roczny program i budżet Agencji oraz nadzoruje ich wykonanie.

Dyrektor

Jest powoływany przez radę administracyjną po uzyskaniu pozytywnej opinii rady organów regulacyjnych, z listy kandydatów przedstawionych przez Komisję.

Rada organów regulacyjnych

Skład:

Wysoki rangą przedstawiciel organów regulacyjnych z każdego państwa członkowskiego i jeden przedstawiciel Komisji, któremu nie przysługuje prawo głosu. Każdy członek ma zastępcę mianowanego przez krajowy organ regulacyjny z każdego państwa członkowskiego.

Zadania Rady:

| — | przedstawianie dyrektorom opinii dotyczących opinii, zaleceń i decyzji, których przyjęcie jest rozpatrywane, |
| --- | --- |

—

przedstawianie dyrektorom opinii dotyczących opinii, zaleceń i decyzji, których przyjęcie jest rozpatrywane,

| — | udzielanie dyrektorowi wskazówek dotyczących wykonywania przez niego swoich zadań, |
| --- | --- |

—

udzielanie dyrektorowi wskazówek dotyczących wykonywania przez niego swoich zadań,

| — | wydawanie opinii dla rady administracyjnej dotyczącej kandydata, który ma zostać powołany na stanowisko dyrektora, oraz |
| --- | --- |

—

wydawanie opinii dla rady administracyjnej dotyczącej kandydata, który ma zostać powołany na stanowisko dyrektora, oraz

| — | zatwierdzanie programu prac Agencji. |
| --- | --- |

—

zatwierdzanie programu prac Agencji.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011

Ostateczny budżet

4,8 mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Stanowiska zatwierdzone w planie: 40

Stanowiska obsadzone: 39

Inne stanowiska: 12

Ogółem: 39, w tym wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 28 |
| --- | --- |

—

operacyjne: 28

| — | administracyjne i pomocnicze: 11 |
| --- | --- |

—

administracyjne i pomocnicze: 11

Produkty i usługi w roku 2011

| — | 5 wytycznych ramowych (energia elektryczna: ramowe wytyczne dotyczące podłączenia do sieci, ramowe wytyczne dotyczące alokacji zdolności przesyłowej i zarządzania ograniczeniami przesyłowymi oraz ramowe wytyczne dotyczące sieci przesyłowej; gaz: ramowe wytyczne dotyczące mechanizmów alokacji zdolności przesyłowej dla europejskiej sieci przesyłowej gazu, ramowe wytyczne dotyczące bilansowania gazu w systemie przesyłowym). Konsultacje publiczne organizowane zgodnie z art. 10 rozporządzenia (WE) nr 713/2009, w tym warsztaty, |
| --- | --- |

—

5 wytycznych ramowych (energia elektryczna: ramowe wytyczne dotyczące podłączenia do sieci, ramowe wytyczne dotyczące alokacji zdolności przesyłowej i zarządzania ograniczeniami przesyłowymi oraz ramowe wytyczne dotyczące sieci przesyłowej; gaz: ramowe wytyczne dotyczące mechanizmów alokacji zdolności przesyłowej dla europejskiej sieci przesyłowej gazu, ramowe wytyczne dotyczące bilansowania gazu w systemie przesyłowym). Konsultacje publiczne organizowane zgodnie z art. 10 rozporządzenia (WE) nr 713/2009, w tym warsztaty,

| — | opinia dotycząca statutów, wykazu członków i regulaminów ENTSO-E i ENTSOG, |
| --- | --- |

—

opinia dotycząca statutów, wykazu członków i regulaminów ENTSO-E i ENTSOG,

| — | przyjęcie opinii dotyczącej 10-letniego planu rozwoju ENTSOG otwartego dla całej UE, |
| --- | --- |

—

przyjęcie opinii dotyczącej 10-letniego planu rozwoju ENTSOG otwartego dla całej UE,

| — | przyjęcie opinii dotyczącej programu prac ENTSO-E na rok 2012, |
| --- | --- |

—

przyjęcie opinii dotyczącej programu prac ENTSO-E na rok 2012,

| — | wymogi dotyczące danych i wskaźniki na potrzeby monitorowania zgodnie z art. 11 rozporządzenia (WE) nr 713/2009,
  oficjalne otwarcie (3 marca 2011 r.) i rozwój strony internetowej Agencji, |
| --- | --- |

—

wymogi dotyczące danych i wskaźniki na potrzeby monitorowania zgodnie z art. 11 rozporządzenia (WE) nr 713/2009,

oficjalne otwarcie (3 marca 2011 r.) i rozwój strony internetowej Agencji,

| — | utworzenie dwóch grup roboczych Agencji (ds. elektryczności i ds. gazu) i ustalenie regulaminu ich funkcjonowania, |
| --- | --- |

—

utworzenie dwóch grup roboczych Agencji (ds. elektryczności i ds. gazu) i ustalenie regulaminu ich funkcjonowania,

| — | przejęcie roli koordynatora działalności w ramach inicjatyw regionalnych, którą wcześniej pełnił Europejski Organ Nadzoru Energii Elektrycznej (ERGEG), |
| --- | --- |

—

przejęcie roli koordynatora działalności w ramach inicjatyw regionalnych, którą wcześniej pełnił Europejski Organ Nadzoru Energii Elektrycznej (ERGEG),

| — | uzyskanie przez Agencję nowych kompetencji na mocy rozporządzenia w sprawie integralności i przejrzystości rynku energii, które weszło w życie 28 grudnia 2011 r. Seminarium w dniu 28 listopada 2011 r., |
| --- | --- |

—

uzyskanie przez Agencję nowych kompetencji na mocy rozporządzenia w sprawie integralności i przejrzystości rynku energii, które weszło w życie 28 grudnia 2011 r. Seminarium w dniu 28 listopada 2011 r.,

| — | wydanie w dniu 20 grudnia 2011 r. wytycznych co do stosowania definicji wymienionych w art. 2 rozporządzenia REMIT. Wprowadzenie platformy internetowej celem otrzymywania zgłoszeń dotyczących opóźnionych publikacji informacji wewnętrznych i podejrzanych naruszeń zakazu nadużyć rynkowych od uczestników rynku oraz osób profesjonalnie organizujących transakcje. |
| --- | --- |

—

wydanie w dniu 20 grudnia 2011 r. wytycznych co do stosowania definicji wymienionych w art. 2 rozporządzenia REMIT. Wprowadzenie platformy internetowej celem otrzymywania zgłoszeń dotyczących opóźnionych publikacji informacji wewnętrznych i podejrzanych naruszeń zakazu nadużyć rynkowych od uczestników rynku oraz osób profesjonalnie organizujących transakcje.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 13. | W czasie pierwszego roku działalności ACER musiał zatrudnić większość swojego personelu, co stanowiło wyzwanie i spowodowało opóźnienia w obsadzeniu stanowisk, a to z kolei miało istotny wpływ na tempo wdrażania budżetu. Ta sytuacja miała również wpływ na oszacowanie potrzeb w zakresie zamówień i doprowadziła do koncentracji procedur zamówień na koniec roku, co spowodowało wysoki poziom przeniesień w celu wywiązania się z zobowiązań prawnych i budżetowych. Na początku 2012 r. większość stanowisk była obsadzona, dzięki czemu ACER znajduje się obecnie w znacznie lepszej sytuacji, aby wykonać powierzone mu zadania i związany z nimi budżet. |
| --- | --- |

13.

W czasie pierwszego roku działalności ACER musiał zatrudnić większość swojego personelu, co stanowiło wyzwanie i spowodowało opóźnienia w obsadzeniu stanowisk, a to z kolei miało istotny wpływ na tempo wdrażania budżetu. Ta sytuacja miała również wpływ na oszacowanie potrzeb w zakresie zamówień i doprowadziła do koncentracji procedur zamówień na koniec roku, co spowodowało wysoki poziom przeniesień w celu wywiązania się z zobowiązań prawnych i budżetowych. Na początku 2012 r. większość stanowisk była obsadzona, dzięki czemu ACER znajduje się obecnie w znacznie lepszej sytuacji, aby wykonać powierzone mu zadania i związany z nimi budżet.

| 14. | ACER przyjmuje uwagi Trybunału i wdrożył już środki naprawcze. |
| --- | --- |

14.

ACER przyjmuje uwagi Trybunału i wdrożył już środki naprawcze.

| 15. | ACER zgadza się z uwagą wstępną i zaprzestał wypłaty świadczeń słoweńskim oddelegowanym ekspertom narodowym. |
| --- | --- |

15.

ACER zgadza się z uwagą wstępną i zaprzestał wypłaty świadczeń słoweńskim oddelegowanym ekspertom narodowym.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/8 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/8

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

2012/C 388/02

WPROWADZENIE

| 1. | Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej (BEREC) (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Rydze został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1211/2009 (1). Zadaniem Urzędu jest zbieranie i analizowanie informacji dotyczących łączności elektronicznej oraz upowszechnianie wśród krajowych organów regulacyjnych najlepszych praktyk regulacyjnych, takich jak wspólne podejścia, metodyki i wytyczne w sprawie wdrażania ram regulacyjnych UE, zgodnie ze wskazaniami Rady Organów Regulacyjnych (2). |
| --- | --- |

1.

Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej (BEREC) (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Rydze został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1211/2009 (1). Zadaniem Urzędu jest zbieranie i analizowanie informacji dotyczących łączności elektronicznej oraz upowszechnianie wśród krajowych organów regulacyjnych najlepszych praktyk regulacyjnych, takich jak wspólne podejścia, metodyki i wytyczne w sprawie wdrażania ram regulacyjnych UE, zgodnie ze wskazaniami Rady Organów Regulacyjnych (2).

| 2. | W dniu 12 września 2011 r. Komisja przyznała Urzędowi autonomię finansową. Okres objęty kontrolą za rok budżetowy 2011 trwał zatem od 12 września do 31 grudnia 2011 r. |
| --- | --- |

2.

W dniu 12 września 2011 r. Komisja przyznała Urzędowi autonomię finansową. Okres objęty kontrolą za rok budżetowy 2011 trwał zatem od 12 września do 31 grudnia 2011 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 3. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

3.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 4. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

4.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 5. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

5.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 6. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

6.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 7. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

7.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 8. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

8.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 9. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

9.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 11. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

11.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 12. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

12.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 13. | W przyjętym przez komitet zarządzający budżecie Urzędu na 2011 r. środki ujęte zostały tylko według tytułów i rozdziałów, bez podziału na artykuły i pozycje. Jest to niezgodne z zasadą specyfikacji. |
| --- | --- |

13.

W przyjętym przez komitet zarządzający budżecie Urzędu na 2011 r. środki ujęte zostały tylko według tytułów i rozdziałów, bez podziału na artykuły i pozycje. Jest to niezgodne z zasadą specyfikacji.

| 14. | Trybunał zidentyfikował 21 przypadków o łącznej wartości 94 120 euro, w których środki przeniesione na 2012 r. nie odpowiadały zobowiązaniom prawnym. Przeniesienia te są zatem nieprawidłowe. |
| --- | --- |

14.

Trybunał zidentyfikował 21 przypadków o łącznej wartości 94 120 euro, w których środki przeniesione na 2012 r. nie odpowiadały zobowiązaniom prawnym. Przeniesienia te są zatem nieprawidłowe.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ URZĄD SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 15. | Urząd nie przyjął i nie wdrożył jeszcze wszystkich standardów kontroli wewnętrznej. W szczególności nie utworzono centralnego rejestru faktur ani rejestru odstępstw. |
| --- | --- |

15.

Urząd nie przyjął i nie wdrożył jeszcze wszystkich standardów kontroli wewnętrznej. W szczególności nie utworzono centralnego rejestru faktur ani rejestru odstępstw.

INNE UWAGI

| 16. | Urząd powinien poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Pytania na egzaminy ustne i pisemne nie były ustalone przed przystąpieniem do badania kandydatur przez komisję rekrutacyjną; brak było decyzji organu powołującego w sprawie powołania komisji rekrutacyjnej; nie podano kategorii zaszeregowania członków komisji rekrutacyjnej. |
| --- | --- |

16.

Urząd powinien poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Pytania na egzaminy ustne i pisemne nie były ustalone przed przystąpieniem do badania kandydatur przez komisję rekrutacyjną; brak było decyzji organu powołującego w sprawie powołania komisji rekrutacyjnej; nie podano kategorii zaszeregowania członków komisji rekrutacyjnej.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 337 z 18.12.2009, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Urzędu.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 3 lipca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 3 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.berec.europa.eu/.

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Urząd Organu Europejskich Regulatorów Łączności Elektronicznej (Ryga)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej






  — | zbliżenie przepisów ustawowych w dziedzinie łączności elektronicznej. |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej

—

zbliżenie przepisów ustawowych w dziedzinie łączności elektronicznej.

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1211/2009)

Kompetencje Urzędu określono w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1211/2009.

Urząd, o którym mowa w art. 6, dostarcza BEREC wsparcia administracyjnego oraz wiedzy fachowej.

Urząd pełni swoje funkcje zgodnie ze wskazaniami Rady Organów Regulacyjnych.

Zarządzanie

W skład Urzędu wchodzą:

| a) | komitet zarządzający; |
| --- | --- |

a)

komitet zarządzający;

| b) | dyrektor zarządzający, |
| --- | --- |

b)

dyrektor zarządzający,

którzy dzielą się obowiązkami administracyjnymi i odpowiedzialnością finansową, w tym obowiązkami dotyczącymi kwestii kadrowych.

Odpowiedzialność za wybór personelu spoczywa jednak wyłącznie na komitecie zarządzającym (art. 7 ust. 4).

Rada Organów Regulacyjnych zapewnia wskazania dotyczące produktów i usług Urzędu, jak podano w punkcie „Produkty i usługi w 2011 r.”.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2011

Budżet ostateczny: 1,8 mln euro (budżet korygujący 1/2011)

Autonomia finansowa uzyskana w dniu 12 września 2011 r.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.: 18

Produkty i usługi w roku 2011

Zgodnie ze wskazaniami Rady Organów Regulacyjnych Urząd zapewniał następujące usługi:

| — | wspieranie BEREC w zakresie administracji i wiedzy fachowej, |
| --- | --- |

—

wspieranie BEREC w zakresie administracji i wiedzy fachowej,

| — | zbieranie informacji od krajowych organów regulacyjnych oraz wymiana i przekazywanie informacji, |
| --- | --- |

—

zbieranie informacji od krajowych organów regulacyjnych oraz wymiana i przekazywanie informacji,

| — | upowszechnianie najlepszych rozwiązań regulacyjnych wśród krajowych organów regulacyjnych w UE oraz wśród innych podmiotów, |
| --- | --- |

—

upowszechnianie najlepszych rozwiązań regulacyjnych wśród krajowych organów regulacyjnych w UE oraz wśród innych podmiotów,

| — | wspieranie przewodniczącego w przygotowywaniu prac Rady Organów Regulacyjnych oraz komitetu zarządzającego Urzędu, |
| --- | --- |

—

wspieranie przewodniczącego w przygotowywaniu prac Rady Organów Regulacyjnych oraz komitetu zarządzającego Urzędu,

| — | zapewnianie wsparcia eksperckim grupom roboczym utworzonym przez Radę Organów Regulacyjnych. |
| --- | --- |

—

zapewnianie wsparcia eksperckim grupom roboczym utworzonym przez Radę Organów Regulacyjnych.

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 13. | Urząd BEREC zaprzestanie tej praktyki. Budżet na 2012 r., który jest już podzielony na punkty i pozycje, zostanie zatwierdzony przez komitet zarządzający po szczegółowej analizie i opublikowany na stronie internetowej Urzędu we wrześniu 2012 r. |
| --- | --- |

13.

Urząd BEREC zaprzestanie tej praktyki. Budżet na 2012 r., który jest już podzielony na punkty i pozycje, zostanie zatwierdzony przez komitet zarządzający po szczegółowej analizie i opublikowany na stronie internetowej Urzędu we wrześniu 2012 r.

| 14. | Początkowy etap działań utrudnił prawidłową prognozę przeniesień. Obecnie przeprowadzania jest szczegółowa kontrola wykonania budżetu. Pod koniec 2012 r. zostaną wydane instrukcje, a niezbędne informacje pobrane z jednostek w celu zwolnienia niewykorzystanych zobowiązań. |
| --- | --- |

14.

Początkowy etap działań utrudnił prawidłową prognozę przeniesień. Obecnie przeprowadzania jest szczegółowa kontrola wykonania budżetu. Pod koniec 2012 r. zostaną wydane instrukcje, a niezbędne informacje pobrane z jednostek w celu zwolnienia niewykorzystanych zobowiązań.

| 15. | Obecny plan wdrożenia dla ICS określa terminy wdrażania dla różnych standardów w okresie od listopada 2011 r. do stycznia 2013 r. Rejestr faktur i rejestr odstępstw wdrożono 18 czerwca 2012 r., co będzie miało wpływ na dalsze rejestracje w 2012 r. Trwają przygotowania nad odpowiednimi instrukcjami administracyjnymi. |
| --- | --- |

15.

Obecny plan wdrożenia dla ICS określa terminy wdrażania dla różnych standardów w okresie od listopada 2011 r. do stycznia 2013 r. Rejestr faktur i rejestr odstępstw wdrożono 18 czerwca 2012 r., co będzie miało wpływ na dalsze rejestracje w 2012 r. Trwają przygotowania nad odpowiednimi instrukcjami administracyjnymi.

| 16. | Do czasu otrzymania ustaleń ECA w maju 2012 r. Urząd stosował te samy procedury, co DG INFSO. W czerwcu 2012 r. w celu zastosowania tych ustaleń Urząd dokonał aktualizacji swoich wytycznych w sprawie procedur rekrutacji. |
| --- | --- |

16.

Do czasu otrzymania ustaleń ECA w maju 2012 r. Urząd stosował te samy procedury, co DG INFSO. W czerwcu 2012 r. w celu zastosowania tych ustaleń Urząd dokonał aktualizacji swoich wytycznych w sprawie procedur rekrutacji.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/12 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/12

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Centrum

2012/C 388/03

WPROWADZENIE

| 1. | Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej (zwane dalej Centrum) z siedzibą w Luksemburgu zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (WE) nr 2965/94 (1). Zadaniem Centrum jest zapewnienie innym instytucjom i organom UE, które zwrócą się o taką pomoc, usług tłumaczeniowych niezbędnych do ich działania (2). |
| --- | --- |

1.

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej (zwane dalej Centrum) z siedzibą w Luksemburgu zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (WE) nr 2965/94 (1). Zadaniem Centrum jest zapewnienie innym instytucjom i organom UE, które zwrócą się o taką pomoc, usług tłumaczeniowych niezbędnych do ich działania (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Centrum obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Centrum obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Centrum, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Centrum, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli Trybunał stosuje procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli Trybunał stosuje procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Budżet Centrum na rok 2011 wyniósł 51,3 mln euro (12) w porównaniu z 55,9 mln euro w poprzednim roku budżetowym. Wynik budżetowy za 2011 r. zmniejszył się do 1,2 mln euro w 2011 r. w porównaniu z 8,3 mln euro w 2010 r. Wynika to głównie z 15 % spadku dochodów, odzwierciedlającego nową politykę cenową, której celem jest dostosowanie cen produktów do ich kosztów. |
| --- | --- |

12.

Budżet Centrum na rok 2011 wyniósł 51,3 mln euro (12) w porównaniu z 55,9 mln euro w poprzednim roku budżetowym. Wynik budżetowy za 2011 r. zmniejszył się do 1,2 mln euro w 2011 r. w porównaniu z 8,3 mln euro w 2010 r. Wynika to głównie z 15 % spadku dochodów, odzwierciedlającego nową politykę cenową, której celem jest dostosowanie cen produktów do ich kosztów.

DZIAŁANIA PODJĘTE W ZWIĄZKU Z USTALENIAMI Z POPRZEDNIEGO ROKU

| 13. | Podobnie jak w zeszłym roku, nagromadzona nadwyżka budżetowa zmalała - z 9,2 mln euro w 2010 r. do 3,0 mln euro w 2011 r. Redukcja ta jest wynikiem netto nadwyżki budżetowej z 2011 r. oraz alokacji do rezerw na stabilizację cen i inwestycje wyjątkowe. |
| --- | --- |

13.

Podobnie jak w zeszłym roku, nagromadzona nadwyżka budżetowa zmalała - z 9,2 mln euro w 2010 r. do 3,0 mln euro w 2011 r. Redukcja ta jest wynikiem netto nadwyżki budżetowej z 2011 r. oraz alokacji do rezerw na stabilizację cen i inwestycje wyjątkowe.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 314 z 7.12.1994, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Centrum.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Centrum.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 27 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 29 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub www.cdt.europa.eu

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Budżet korygujący (Dz.U. C 375 z 22.12.2011, s. 5-7); w tym przesunięcia budżetowe.

12

---

ZAŁĄCZNIK

Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej (Luksemburg)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu | Przedstawiciele rządów państw członkowskich przyjęli za wspólnym porozumieniem deklarację w sprawie utworzenia Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej pod egidą departamentów tłumaczeń Komisji, mieszczących się w Luksemburgu, w celu zapewnienia niezbędnych usług w zakresie tłumaczeń na potrzeby działania organów, których siedziby zostały określone decyzją z dnia 29 października 1993 r. |
| --- | --- |
| Kompetencje Centrum


  (rozporządzenie Rady (WE) nr 2965/94 ostatnio zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1645/2003) | Cele

  Zapewnienie usług w zakresie tłumaczeń niezbędnych do funkcjonowania następujących organów:






  — | Europejskiej Agencji Środowiska, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

Przedstawiciele rządów państw członkowskich przyjęli za wspólnym porozumieniem deklarację w sprawie utworzenia Centrum Tłumaczeń dla Organów Unii Europejskiej pod egidą departamentów tłumaczeń Komisji, mieszczących się w Luksemburgu, w celu zapewnienia niezbędnych usług w zakresie tłumaczeń na potrzeby działania organów, których siedziby zostały określone decyzją z dnia 29 października 1993 r.

Kompetencje Centrum

(rozporządzenie Rady (WE) nr 2965/94 ostatnio zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1645/2003)

Cele

Zapewnienie usług w zakresie tłumaczeń niezbędnych do funkcjonowania następujących organów:

—

Europejskiej Agencji Środowiska,

| — | Europejskiej Fundacji Kształcenia, |
| --- | --- |

—

Europejskiej Fundacji Kształcenia,

| — | Europejskiego Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii, |
| --- | --- |

—

Europejskiego Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii,

| — | Europejskiej Agencji Leków, |
| --- | --- |

—

Europejskiej Agencji Leków,

| — | Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy (Bilbao), |
| --- | --- |

—

Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy (Bilbao),

| — | Urzędu Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (Znaki Towarowe i Wzory), |
| --- | --- |

—

Urzędu Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (Znaki Towarowe i Wzory),

| — | Europejskiego Urzędu Policji (Europol) i Jednostki Europolu ds. Narkotyków. |
| --- | --- |

—

Europejskiego Urzędu Policji (Europol) i Jednostki Europolu ds. Narkotyków.

Z usług Centrum mogą korzystać również inne organy utworzone przez Radę. Instytucje i organy Unii Europejskiej, które posiadają własne departamenty tłumaczeń, mogą, w razie potrzeby, fakultatywnie korzystać z pomocy Centrum.

Centrum w pełni uczestniczy w pracach Międzyinstytucjonalnego Komitetu ds. Tłumaczeń.

Zadania

| — | organizowanie współpracy z organami i instytucjami, |
| --- | --- |

—

organizowanie współpracy z organami i instytucjami,

| — | uczestniczenie w pracach Międzyinstytucjonalnego Komitetu ds. Tłumaczeń. |
| --- | --- |

—

uczestniczenie w pracach Międzyinstytucjonalnego Komitetu ds. Tłumaczeń.

Zarządzanie

Zarząd

Skład:

| — | po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego,

| — | dwóch przedstawicieli Komisji, |
| --- | --- |

—

dwóch przedstawicieli Komisji,

| — | po jednym przedstawicielu każdej instytucji lub organu, który korzysta z usług Centrum. |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu każdej instytucji lub organu, który korzysta z usług Centrum.

Zadania:

Przyjmuje roczny budżet i program prac oraz plan zatrudnienia i sprawozdanie roczne Centrum.

Dyrektor

Mianowany przez Zarząd na wniosek Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Audyt wewnętrzny

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Centrum w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

51,3 (55,9) mln euro

Zatrudnienie

225 (225) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym 205 (215) obsadzonych

- 14 (10) pracowników kontraktowych.

Łączna liczba pracowników: 219 (225), z czego wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 107 (110) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 107 (110)

| — | administracyjne: 112 (115) |
| --- | --- |

—

administracyjne: 112 (115)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Liczba przetłumaczonych stron

712 813(819 598)

Liczba przetłumaczonych stron w podziale na języki

| — | języki urzędowe: 704 613(813 907) |
| --- | --- |

—

języki urzędowe: 704 613(813 907)

| — | inne języki: 8 200(5 691) |
| --- | --- |

—

inne języki: 8 200(5 691)

Liczba przetłumaczonych stron w podziale na rodzaj klienta

| — | organy: 676 925(805 529) |
| --- | --- |

—

organy: 676 925(805 529)

| — | instytucje: 3 888(14 069) |
| --- | --- |

—

instytucje: 3 888(14 069)

Liczba stron przetłumaczonych przez tłumaczy zewnętrznych

436 445(448 160)

Źródło: Informacje przekazane przez Centrum.

---

ODPOWIEDŹ CENTRUM

Centrum wzięło pod uwagę uwagi Trybunału.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/17 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/17

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Centrum

2012/C 388/04

WPROWADZENIE

| 1. | Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego (zwane dalej „Centrum”) z siedzibą w Salonikach zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (EWG) nr 337/75 (1). Głównym zadaniem Centrum jest przyczynianie się do rozwoju kształcenia zawodowego na poziomie Unii Europejskiej. W ramach jego realizacji Centrum opracowuje i rozpowszechnia dokumentację dotyczącą systemów kształcenia zawodowego (2). |
| --- | --- |

1.

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego (zwane dalej „Centrum”) z siedzibą w Salonikach zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (EWG) nr 337/75 (1). Głównym zadaniem Centrum jest przyczynianie się do rozwoju kształcenia zawodowego na poziomie Unii Europejskiej. W ramach jego realizacji Centrum opracowuje i rozpowszechnia dokumentację dotyczącą systemów kształcenia zawodowego (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Centrum obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Centrum obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Centrum, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej związanych ze sporządzaniem ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Centrum, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej związanych ze sporządzaniem ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Budżet Centrum na 2011 r. wyniósł 18,9 mln euro, z czego 0,9 mln euro (5 %) przeniesiono na 2012 r. (12) Przeniesienia obejmują 0,6 mln euro środków w tytule II „Środki administracyjne” (37 % wszystkich środków w tytule II). Jedynie 0,075 mln euro (13 %) z tej kwoty było związanych z usługami wyświadczonymi w 2011 r. i zostało wykazanych jako rozliczenia międzyokresowe bierne. Niski poziom rozliczeń międzyokresowych spowodowany jest podpisywaniem umów pod koniec roku, dla których towary i usługi zostaną dostarczone w 2012 r. Wysoki poziom przeniesień w tytule II jest sprzeczny z budżetową zasadą jednoroczności. |
| --- | --- |

12.

Budżet Centrum na 2011 r. wyniósł 18,9 mln euro, z czego 0,9 mln euro (5 %) przeniesiono na 2012 r. (12) Przeniesienia obejmują 0,6 mln euro środków w tytule II „Środki administracyjne” (37 % wszystkich środków w tytule II). Jedynie 0,075 mln euro (13 %) z tej kwoty było związanych z usługami wyświadczonymi w 2011 r. i zostało wykazanych jako rozliczenia międzyokresowe bierne. Niski poziom rozliczeń międzyokresowych spowodowany jest podpisywaniem umów pod koniec roku, dla których towary i usługi zostaną dostarczone w 2012 r. Wysoki poziom przeniesień w tytule II jest sprzeczny z budżetową zasadą jednoroczności.

| 13. | Dokonano znaczącej liczby przesunięć budżetowych, głównie pod koniec roku (13). Kwotę 0,7 mln euro przesunięto z tytułu I „Wydatki na personel” do tytułu II „Wydatki administracyjne” (0,2 mln euro) i tytułu III „Wydatki operacyjne” (0,5 mln euro). Uzasadnienie tych przesunięć budżetowych było niewystarczające, ponieważ nie dokonano oszacowania potrzeb. Sytuacja ta wskazuje na uchybienia w planowaniu i programowaniu budżetowym i jest sprzeczna z zasadą specyfikacji. |
| --- | --- |

13.

Dokonano znaczącej liczby przesunięć budżetowych, głównie pod koniec roku (13). Kwotę 0,7 mln euro przesunięto z tytułu I „Wydatki na personel” do tytułu II „Wydatki administracyjne” (0,2 mln euro) i tytułu III „Wydatki operacyjne” (0,5 mln euro). Uzasadnienie tych przesunięć budżetowych było niewystarczające, ponieważ nie dokonano oszacowania potrzeb. Sytuacja ta wskazuje na uchybienia w planowaniu i programowaniu budżetowym i jest sprzeczna z zasadą specyfikacji.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ CENTRUM SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 14. | Przyznawane przez Centrum dotacje na kształcenie i szkolenie zawodowe (VET) (14) wynoszą rocznie około 1 mln euro (15). Doszło do znaczących opóźnień w zamknięciu dotacji za rok 2010 z uwagi na to, że beneficjenci późno dostarczyli sprawozdania końcowe z przeprowadzonych działań. Samo Centrum odnotowało opóźnienia w weryfikacji tych sprawozdań oraz obsłudze płatności końcowych (16). |
| --- | --- |

14.

Przyznawane przez Centrum dotacje na kształcenie i szkolenie zawodowe (VET) (14) wynoszą rocznie około 1 mln euro (15). Doszło do znaczących opóźnień w zamknięciu dotacji za rok 2010 z uwagi na to, że beneficjenci późno dostarczyli sprawozdania końcowe z przeprowadzonych działań. Samo Centrum odnotowało opóźnienia w weryfikacji tych sprawozdań oraz obsłudze płatności końcowych (16).

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 39 z 13.2.1975, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Centrum.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Centrum.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 13 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 29 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.cedefop.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Przeniesione środki odnoszą się do tytułu I „Wydatki na personel” i tytułu II „Wydatki administracyjne” (nie ma automatycznych przeniesień w tytule III „Wydatki operacyjne”, ponieważ są to środki zróżnicowane).

12

(13)  W sumie dokonano 77 przesunięć budżetowych w wysokości 1,5 mln euro ogółem, z czego 67 przesunięć (1,3 mln euro) dokonano w listopadzie i grudniu 2011 r.

13

(14)  Centrum przyznaje dotacje Europejskiej sieci danych i ekspertyz w kształceniu i szkoleniu zawodowym (ReferNet), przeznaczone na informowanie o krajowych systemach i politykach kształcenia i szkolenia zawodowego w państwach członkowskich, Norwegii i Islandii.

14

(15)  2011 i 2010 r.: 0,9 mln euro.

15

(16)  Średnio płatności końcowe miały opóźnienie 50 dni.

16

---

ZAŁĄCZNIK

Europejskie Centrum Rozwoju Kształcenia Zawodowego (Saloniki)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 166 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Gromadzenie informacji

  Unia Europejska wdroży politykę w dziedzinie kształcenia zawodowego, która będzie wspierała i uzupełniała działania państw członkowskich, równocześnie w pełni szanując zasadę odpowiedzialności państw członkowskich za zawartość i organizację szkoleń zawodowych. |
| --- | --- |
| Kompetencje Centrum


  (art. 2 i 3 rozporządzenia Rady (EWG) nr 337/75) | Cele

  Jako centrum referencyjne Unii Europejskiej w dziedzinie kształcenia i szkolenia zawodowego, Centrum dostarcza decydentom politycznym, badaczom i fachowcom informacji dotyczących aktualnych tendencji i trendów w celu umożliwienia im podejmowania lepszych decyzji i działań.
  Centrum wspiera Komisję Europejską w działaniach na rzecz promowania i rozwoju kształcenia i szkolenia zawodowego na poziomie Unii.

  Zadania







  — | przygotowanie wyboru dokumentów oraz analiza danych, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 166 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Gromadzenie informacji

Unia Europejska wdroży politykę w dziedzinie kształcenia zawodowego, która będzie wspierała i uzupełniała działania państw członkowskich, równocześnie w pełni szanując zasadę odpowiedzialności państw członkowskich za zawartość i organizację szkoleń zawodowych.

Kompetencje Centrum

(art. 2 i 3 rozporządzenia Rady (EWG) nr 337/75)

Cele

Jako centrum referencyjne Unii Europejskiej w dziedzinie kształcenia i szkolenia zawodowego, Centrum dostarcza decydentom politycznym, badaczom i fachowcom informacji dotyczących aktualnych tendencji i trendów w celu umożliwienia im podejmowania lepszych decyzji i działań.

Centrum wspiera Komisję Europejską w działaniach na rzecz promowania i rozwoju kształcenia i szkolenia zawodowego na poziomie Unii.

Zadania

—

przygotowanie wyboru dokumentów oraz analiza danych,

| — | przyczynianie się do rozwoju i koordynacji badań, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do rozwoju i koordynacji badań,

| — | wykorzystywanie i rozpowszechnianie odpowiednich informacji, |
| --- | --- |

—

wykorzystywanie i rozpowszechnianie odpowiednich informacji,

| — | promowanie i wspieranie wspólnego podejścia do kwestii związanych z rozwojem kształcenia zawodowego, |
| --- | --- |

—

promowanie i wspieranie wspólnego podejścia do kwestii związanych z rozwojem kształcenia zawodowego,

| — | zapewnienie forum dla szerokiej i zróżnicowanej grupy odbiorców. |
| --- | --- |

—

zapewnienie forum dla szerokiej i zróżnicowanej grupy odbiorców.

Zarządzanie

Rada Zarządzająca

Skład:

Z każdego państwa członkowskiego:

| a) | po jednym członku reprezentującym rząd; |
| --- | --- |

a)

po jednym członku reprezentującym rząd;

| b) | po jednym członku reprezentującym organizacje pracodawców; |
| --- | --- |

b)

po jednym członku reprezentującym organizacje pracodawców;

| c) | po jednym członku reprezentującym organizacje pracowników. |
| --- | --- |

c)

po jednym członku reprezentującym organizacje pracowników.

Trzech członków reprezentujących Komisję Europejską.

Członków, o których mowa w lit. a), b) i c), mianuje Rada. Komisja mianuje członków, którzy mają ją reprezentować.

Koordynatorzy z organizacji pracodawców i organizacji pracowników na szczeblu europejskim i obserwatorzy z państw EOG uczestniczą również w spotkaniach Rady Zarządzającej i Biura.

Zadania:

Uchwalanie budżetu, priorytetowych celów średnioterminowych (wieloletnie planowanie Centrum) i programu prac oraz ocenianie i analizowanie rocznego sprawozdania z działalności oraz rocznego sprawozdania finansowego, przyjmowanie ostatecznego budżetu i planu zatrudnienia.

Biuro

Skład

Przewodniczący i trzech wiceprzewodniczących Rady Zarządzającej, po jednym koordynatorze z każdej grupy oraz jeden dodatkowy przedstawiciel Komisji.

Dyrektor mianowany jest przez Komisję spośród kandydatów przedstawionych przez Radę Zarządzającą, odpowiada za zarządzanie Centrum i wykonuje decyzje Rady Zarządzającej i Biura.

Audyt wewnętrzny

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Centrum w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

18,83 (18,25) mln euro

Wkład Unii (1): 97,5 % (97,7 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Liczba stanowisk w planie zatrudnienia:

plan: 101 (101)

Stanowiska obsadzone: 97 (96)

Inni pracownicy:

25 (24) pracowników kontraktowych

3 (5) oddelegowanych ekspertów narodowych

Łączna liczba pracowników: 125 (125)

zadania operacyjne: 90 (90)

zadania administracyjne: 35 (35)

Produkty i usługi w roku 2011 r. (2010)

Analiza i sprawozdania dotyczące rozwoju polityki

Kompetencje Centrum w kwestii oceniania postępów osiągniętych w dziedzinie wdrażania wspólnych priorytetów kształcenia i szkolenia zawodowego zostały potwierdzone i poszerzone w 2010 r. Centrum przyjęło nowe podejście, w ramach którego będzie: (i) każdego roku kontrolować rozwój polityk krajowych od 2010 r.; (ii) przygotować w 2014 r. kompleksowe sprawozdanie z postępów w realizacji strategicznych celów polityki. Wprowadzono nowe ramy dla ReferNet – europejskiej sieci Centrum dotyczącej kształcenia i szkolenia zawodowego – w celu gromadzenia systematycznych informacji na temat systemów oraz rozwoju polityki kształcenia i szkolenia zawodowego. Komisarze ds. edukacji i kultury oraz zatrudnienia wnieśli wkład w konferencję Agora organizowaną przez Centrum „Most ku przyszłości – europejska polityka kształcenia i szkolenia zawodowego na lata 2002–2010”. Wyniki analizy porównawczej najskuteczniejszych i najwydajniejszych mechanizmów dzielenia kosztów finansowania kształcenia i szkolenia zawodowego były przedmiotem debat w ramach konferencji na temat kształcenia ustawicznego zorganizowanej przez DG ds. Edukacji i Kultury (DG EAC) podczas prezydencji węgierskiej oraz w ramach akademii rozwoju umiejętności MOP.

Wspieranie rozwoju i wdrażania wspólnych narzędzi europejskich

Centrum koordynowało grupę doradczą Europejskich Ram Kwalifikacji (EQF) wspólnie z Komisją Europejską (DG EAC). W październiku 2011 r. opublikowano sprawozdanie dotyczące rozwoju krajowych ram kwalifikacji zawodowych w Europie. Centrum analizowało sprawozdania porównawcze sporządzone przez 14 krajów. 24 dokumenty informacyjne i 24 prezentacje na 16 spotkaniach związanych z EQF wniosły wkład w dyskusje na temat rozwoju polityki (na przykład konferencja EQF w ramach węgierskiej prezydencji). Sfinalizowano drugi raport monitorujący europejskiego systemu transferu i akumulacji punktów w kształceniu i szkoleniu zawodowym (ECVET), koncentrujący się na strategiach wdrażania ECVET. Kontynuowano wsparcie na rzecz europejskich ram odniesienia na rzecz zapewniania jakości w kształceniu i szkoleniu zawodowym (EQAVET), wydano publikację Assuring quality in VET – the role of accrediting VET providers (Zapewnianie jakościw VET – rola akredytacji podmiotów prowadzących działania w zakresie kształcenia i szkolenia zawodowego). Coraz więcej obywateli UE korzysta ze strony internetowej Europass, zarządzanej przez Centrum. Od czasu uruchomienia strony wygenerowano 16,6 mln CV on line (w 2011 r.: 5,8 mln, w 2010 r.: 3,8 mln). W celu stymulowania spójności między narzędziami stosowanymi w Europie Centrum zorganizowało wspólne warsztaty w Parlamencie Europejskim oraz konferencję z partnerami społecznymi na temat ich roli we wdrażaniu narzędzi UE. Dwie noty informacyjne: „Europejska struktura kwalifikacji: modernizacja kształcenia i szkolenia”; oraz „Rozwój uczenia się przez całe życie: jak najlepiej wykorzystywać narzędzia i zasady UE” stanowiły podsumowanie najważniejszych informacji dla decydentów politycznych. W 2010/2011 r. zorganizowano 243 wizyty studyjne dla 2 723 specjalistów z 31 krajów. Badania oddziaływania podkreślają wysoki wskaźnik zadowolenia 96 % (100 %) partnerów społecznych i wysoką jakość.

Analiza umiejętności i kompetencji

Udostępniono zaktualizowaną prognozę umiejętności. Zorganizowano konferencję dotyczącą porównywania metod prognozowania potrzeb w zakresie umiejętności. Uzgodniono podejście oraz metody dla europejskiego badania pracodawców na temat potrzeb w zakresie umiejętności w przedsiębiorstwach. Międzynarodowe seminarium na temat przewidywania i łączenia umiejętności zgromadziło główne krajowe i międzynarodowe podmioty działające w branży. Wraz z MOP opublikowano sprawozdanie podsumowujące pt. „Skills for green jobs: a global view” (Umiejętności w ekologicznych miejscach pracy – spojrzenie ogólne). Badania na temat niedostosowania umiejętności skupiały się na kwestiach migracyjnych. Wydano opracowanie pt. „Migrants, minorities, mismatch?” (Migranci, mniejszości, niedostosowanie?).

Kwalifikacje w obszarze uczenia się przez całe życie

Wyniki badań nad polityką dotyczącą programu nauczania i oceny oraz znaczenie wyników uczenia się dla jednostek zaprezentowano na konferencji zorganizowanej w ramach polskiej prezydencji na temat rozwoju kompetencji młodzieży. Zorganizowano międzynarodowe warsztaty na temat rozwoju i reformy programu nauczania. Na konferencji zorganizowanej w ramach prezydencji węgierskiej zaprezentowano opracowanie „Learning while working – Success stores on workplace learning In Europe” (Uczenie się w pracy – autentyczne przykłady skutecznego uczenia się poprzez praktykę w Europie) – na jego temat odbyła się też dyskusja na spotkaniu dyrektorów generalnych związanych z dziedziną szkolenia i kształcenia zawodowego, zorganizowanym podczas polskiej prezydencji. W sprawozdaniu dotyczącym poradnictwa przez całe życie dokonano przeglądu postępów państw we wdrażaniu rezolucji Rady na temat poradnictwa przez całe życie. Ukończono aktualizację spisu europejskiego na temat walidacji w 32 państwach. Opublikowano notę informacyjną i cztery publikacje badawcze na temat społeczno-ekonomicznych korzyści płynących z kształcenia i szkolenia zawodowego.

Wpływ organizacyjny działań Centrum

Kluczowe wskaźniki wskazują na wysoki wpływ organizacyjny działań Centrum: odniesienia do Centrum w 105 dokumentach UE na temat obszarów polityki, 16 upoważnień na szczeblu UE, bezpośrednie wkłady w 13 dokumentów UE na temat obszarów polityki. Wzrost zainteresowania stroną internetową, udział w ponad 100 konferencjach, 108 konferencji/wydarzeń zorganizowanych przez Centrum, 130 publikacji, 380 artykułów w mediach związanych z pracą Centrum. W 2011 r. pobrano ze strony internetowej ponad 496 000 publikacji Centrum (o 40 % więcej w porównaniu z 2010 r.)

W celu uzyskania dalszych informacji zob. www.cedefop.europa.eu (sprawozdanie roczne i roczne sprawozdanie z działalności na rok 2011).

Źródło: Informacje przekazane przez Centrum.

---

(1)  Wkład Unii obejmuje subwencje Unii, a także BRS.

Źródło: Informacje przekazane przez Centrum.

---

ODPOWIEDZI CENTRUM

| 12. | Sprawozdania z budżetów zadaniowych za lata 2011 i 2012 pokazują, że ponad 57 % (i odpowiednio 53 %) środków znajdujących się w tytule II zostało przydzielone do czerwca 2011 r. (i do maja 2012 r.).
  Ze względu na swój charakter niektóre projekty często trwają dłużej niż rok i z przyczyn operacyjnych zobowiązania należy wykonać w ostatnim kwartale roku. W 2011 r. 50 % zobowiązań zaciągnięto w ostatnim kwartale roku, ponieważ projekty trzeba było odroczyć do końca roku z powodu opóźnień w pracach remontowych budynku, co znajdowało się poza kontrolą Centrum. Ponad 75 % wartości automatycznych przeniesień w tytule II wykonano i zafakturowano w pierwszym kwartale 2012 r.
  Przepisy finansowe przewidują automatyczne przeniesienia, w pełni uwzględniając zasadę jednoroczności. Centrum opracowało kompleksowy proces monitorowania wdrażania budżetu i będzie kontynuować starania w celu obniżenia odsetka automatycznych przeniesień w tytule II. |
| --- | --- |

12.

Sprawozdania z budżetów zadaniowych za lata 2011 i 2012 pokazują, że ponad 57 % (i odpowiednio 53 %) środków znajdujących się w tytule II zostało przydzielone do czerwca 2011 r. (i do maja 2012 r.).

Ze względu na swój charakter niektóre projekty często trwają dłużej niż rok i z przyczyn operacyjnych zobowiązania należy wykonać w ostatnim kwartale roku. W 2011 r. 50 % zobowiązań zaciągnięto w ostatnim kwartale roku, ponieważ projekty trzeba było odroczyć do końca roku z powodu opóźnień w pracach remontowych budynku, co znajdowało się poza kontrolą Centrum. Ponad 75 % wartości automatycznych przeniesień w tytule II wykonano i zafakturowano w pierwszym kwartale 2012 r.

Przepisy finansowe przewidują automatyczne przeniesienia, w pełni uwzględniając zasadę jednoroczności. Centrum opracowało kompleksowy proces monitorowania wdrażania budżetu i będzie kontynuować starania w celu obniżenia odsetka automatycznych przeniesień w tytule II.

| 13. | W październiku 2010 r. Cedefop dowiedział się o mniejszym zapotrzebowaniu budżetowym w tytule I i odpowiednio zaplanował swój program pracy. Centrum otrzymało polecenie utrzymania projektu budżetu na tym etapie procedury budżetowej oraz przewidzenia przeniesienia istotnych środków z tytułu I na pokrycie wydatków w tytułach II i III na projekty objęte rocznym programem pracy. Pozostałe przeniesienia wyniosły mniej niż 4 % budżetu. Dokonanie korekt w tym zakresie jest konieczne, jeśli wykonanie budżet jest wykonywany w znacznym stopniu (99,18 % na dotację UE).
  Przeniesienia są wdrażane jedynie w przypadku, gdy pojawi się rzeczywiste zapotrzebowanie na te środki. W rezultacie nieuniknione jest, że te przeniesienia są dokonywane głównie pod koniec roku.
  Centrum dokonuje przeniesień na podstawie oceny zapotrzebowań, ale w przyszłości szerzej udokumentuje swoje uzasadnienia, biorąc pod uwagę uwagi Trybunału. |
| --- | --- |

13.

W październiku 2010 r. Cedefop dowiedział się o mniejszym zapotrzebowaniu budżetowym w tytule I i odpowiednio zaplanował swój program pracy. Centrum otrzymało polecenie utrzymania projektu budżetu na tym etapie procedury budżetowej oraz przewidzenia przeniesienia istotnych środków z tytułu I na pokrycie wydatków w tytułach II i III na projekty objęte rocznym programem pracy. Pozostałe przeniesienia wyniosły mniej niż 4 % budżetu. Dokonanie korekt w tym zakresie jest konieczne, jeśli wykonanie budżet jest wykonywany w znacznym stopniu (99,18 % na dotację UE).

Przeniesienia są wdrażane jedynie w przypadku, gdy pojawi się rzeczywiste zapotrzebowanie na te środki. W rezultacie nieuniknione jest, że te przeniesienia są dokonywane głównie pod koniec roku.

Centrum dokonuje przeniesień na podstawie oceny zapotrzebowań, ale w przyszłości szerzej udokumentuje swoje uzasadnienia, biorąc pod uwagę uwagi Trybunału.

| 14. | Dotacje traktowane są w taki sam sposób, jak inne płatności. W 2009 r. Centrum wprowadziło metodę wydajnej automatyzacji płatności (PAME), co istotnie zmniejszyło czas opóźnienia między otrzymaniem faktur/sprawozdań a płatnością w ciągu ostatnich lat.
  W 2011 r. opóźnienie w wypłaceniu dotacji było błędem, w związku z czym zarząd podjął już wszelkie niezbędne kroki w celu zapobieżenia podobnej sytuacji w przyszłości. |
| --- | --- |

14.

Dotacje traktowane są w taki sam sposób, jak inne płatności. W 2009 r. Centrum wprowadziło metodę wydajnej automatyzacji płatności (PAME), co istotnie zmniejszyło czas opóźnienia między otrzymaniem faktur/sprawozdań a płatnością w ciągu ostatnich lat.

W 2011 r. opóźnienie w wypłaceniu dotacji było błędem, w związku z czym zarząd podjął już wszelkie niezbędne kroki w celu zapobieżenia podobnej sytuacji w przyszłości.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/23 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/23

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Kolegium Policyjnego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Kolegium

2012/C 388/05

WPROWADZENIE

| 1. | Europejskie Kolegium Policyjne (zwane dalej „Kolegium”) z siedzibą w Bramshill zostało ustanowione decyzją Rady 2000/820/WSiSW uchyloną w 2005 r. i zastąpioną decyzją Rady 2005/681/WSiSW (1). Kolegium działa jako sieć łącząca krajowe policyjne instytucje szkoleniowe w państwach członkowskich w celu szkolenia wyższych funkcjonariuszy policji z wykorzystaniem wspólnych standardów (2). |
| --- | --- |

1.

Europejskie Kolegium Policyjne (zwane dalej „Kolegium”) z siedzibą w Bramshill zostało ustanowione decyzją Rady 2000/820/WSiSW uchyloną w 2005 r. i zastąpioną decyzją Rady 2005/681/WSiSW (1). Kolegium działa jako sieć łącząca krajowe policyjne instytucje szkoleniowe w państwach członkowskich w celu szkolenia wyższych funkcjonariuszy policji z wykorzystaniem wspólnych standardów (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Kolegium systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Kolegium systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Kolegium obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Kolegium obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Kolegium, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Kolegium, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Kolegium oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Kolegium oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Kolegium nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Kolegium nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Kolegium (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Kolegium (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Kolegium za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Kolegium za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Łączny budżet Kolegium na 2011 r. wyniósł 8,3 mln euro. Środki w kwocie 1,8 mln euro (22 %) zostały przeniesione na 2012 r. Z kwoty 2,5 mln euro środków przeniesionych z 2010 r. w 2011 r. anulowano 0,7 mln euro (27,5 %) Wysoki poziom przeniesień oraz wysoki poziom anulowanych środków wskazują na niedociągnięcia w planowaniu i wykonaniu budżetu i są niezgodne z budżetową zasadą jednoroczności. |
| --- | --- |

12.

Łączny budżet Kolegium na 2011 r. wyniósł 8,3 mln euro. Środki w kwocie 1,8 mln euro (22 %) zostały przeniesione na 2012 r. Z kwoty 2,5 mln euro środków przeniesionych z 2010 r. w 2011 r. anulowano 0,7 mln euro (27,5 %) Wysoki poziom przeniesień oraz wysoki poziom anulowanych środków wskazują na niedociągnięcia w planowaniu i wykonaniu budżetu i są niezgodne z budżetową zasadą jednoroczności.

| 13. | W 2011 r. Kolegium dokonało 38 przesunięć budżetowych na kwotę 1,8 mln euro. Sytuacja ta wskazuje na niedociągnięcia w planowaniu budżetu i stanowi naruszenie zasady specyfikacji. |
| --- | --- |

13.

W 2011 r. Kolegium dokonało 38 przesunięć budżetowych na kwotę 1,8 mln euro. Sytuacja ta wskazuje na niedociągnięcia w planowaniu budżetu i stanowi naruszenie zasady specyfikacji.

INNE UWAGI

| 14. | Kolegium znajduje się w Bramshill i wykorzystuje siedzibę brytyjskiej National Policing Improvement Agency (NPIA). NPIA ma zostać zamknięta pod koniec 2012 r. i nie jest jasne, do kiedy Kolegium będzie mogło pozostać w swojej obecnej siedzibie. |
| --- | --- |

14.

Kolegium znajduje się w Bramshill i wykorzystuje siedzibę brytyjskiej National Policing Improvement Agency (NPIA). NPIA ma zostać zamknięta pod koniec 2012 r. i nie jest jasne, do kiedy Kolegium będzie mogło pozostać w swojej obecnej siedzibie.

| 15. | Kolegium powinno poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. W ogłoszeniach o wolnych stanowiskach nie podano informacji o możliwości odwołania; wagi kryteriów wyboru nie były ustalone przez rozpoczęciem przeglądu kandydatur; nie zawsze sporządzano sprawozdania podsumowujące procedury doboru oraz decyzje dotyczące list rezerwowych. |
| --- | --- |

15.

Kolegium powinno poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. W ogłoszeniach o wolnych stanowiskach nie podano informacji o możliwości odwołania; wagi kryteriów wyboru nie były ustalone przez rozpoczęciem przeglądu kandydatur; nie zawsze sporządzano sprawozdania podsumowujące procedury doboru oraz decyzje dotyczące list rezerwowych.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 256 z 1.10.2005, s. 63.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Kolegium.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Kolegium.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 15 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 3 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.cepol.europa.eu

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Europejskie Kolegium Policyjne (Bramshill)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 87 TFUE) | Zbliżanie przepisów prawa









  „1. | Unia rozwija współpracę policyjną obejmującą wszystkie właściwe organy państw członkowskich, w tym służby policji, służby celne oraz inne organy ścigania wyspecjalizowane w zapobieganiu przestępstwom lub ich wykrywaniu i ściganiu. |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 87 TFUE)

Zbliżanie przepisów prawa

„1.

| 2. | Do celów ustępu 1 Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanawiać środki dotyczące: [...]







  b) | wspierania szkolenia pracowników, jak również współpracy w zakresie wymiany pracowników oraz wyposażenia i badań w dziedzinie kryminalistyki [...]” |
| --- | --- | --- |

2.

b)

wspierania szkolenia pracowników, jak również współpracy w zakresie wymiany pracowników oraz wyposażenia i badań w dziedzinie kryminalistyki [...]”

Kompetencje Kolegium

Kompetencje Kolegium

(decyzja Rady 2005/681/WSiSW)

(decyzja Rady 2005/681/WSiSW)

Cele

Cele

Celem Kolegium jest udzielanie pomocy w szkoleniu wyższych funkcjonariuszy policji państw członkowskich, poprzez optymalizację współpracy pomiędzy różnymi częściami składowymi Kolegium. Kolegium wspiera i rozwija europejskie podejście do głównych problemów stojących przed państwami członkowskimi w walce z przestępczością, w zapobieganiu przestępczości oraz utrzymaniu prawa i porządku oraz bezpieczeństwa publicznego, w szczególności w transgranicznym wymiarze tych problemów.

Zadania

Zadania

| — | podnoszenie poziomu wiedzy o krajowych systemach i strukturach policyjnych w innych państwach członkowskich oraz o transgranicznej współpracy policyjnej w obrębie Unii Europejskiej, |
| --- | --- |

—

podnoszenie poziomu wiedzy o krajowych systemach i strukturach policyjnych w innych państwach członkowskich oraz o transgranicznej współpracy policyjnej w obrębie Unii Europejskiej,

| — | podnoszenie poziomu wiedzy o instrumentach międzynarodowych i instrumentach Unii Europejskiej, w szczególności w następujących dziedzinach:






  a) | instytucje Unii Europejskiej, ich funkcjonowanie i rola, jak również mechanizmy decyzyjne oraz instrumenty prawne Unii Europejskiej, w szczególności ich wpływ na współpracę w zakresie ścigania; |
| --- | --- | --- |

—

podnoszenie poziomu wiedzy o instrumentach międzynarodowych i instrumentach Unii Europejskiej, w szczególności w następujących dziedzinach:

a)

instytucje Unii Europejskiej, ich funkcjonowanie i rola, jak również mechanizmy decyzyjne oraz instrumenty prawne Unii Europejskiej, w szczególności ich wpływ na współpracę w zakresie ścigania;

| b) | cele, struktura i funkcjonowanie Europolu, możliwości poszerzenia współpracy pomiędzy Europolem a odpowiednimi organami ścigania w państwach członkowskich w zakresie zwalczania przestępczości zorganizowanej; |
| --- | --- |

b)

cele, struktura i funkcjonowanie Europolu, możliwości poszerzenia współpracy pomiędzy Europolem a odpowiednimi organami ścigania w państwach członkowskich w zakresie zwalczania przestępczości zorganizowanej;

| c) | cele Eurojustu, jego struktura i funkcjonowanie; |
| --- | --- |

c)

cele Eurojustu, jego struktura i funkcjonowanie;

| — | zapewnienie odpowiedniego szkolenia w zakresie zachowania gwarancji demokratycznych, ze szczególnym uwzględnieniem prawa do obrony. |
| --- | --- |

—

zapewnienie odpowiedniego szkolenia w zakresie zachowania gwarancji demokratycznych, ze szczególnym uwzględnieniem prawa do obrony.

Zarządzanie

Zarządzanie

Zarząd

Zarząd

Skład

Skład

Po jednej delegacji z każdego państwa członkowskiego.

Każda delegacja dysponuje jednym głosem. Przedstawiciele Komisji Europejskiej, Sekretariatu Generalnego Rady Unii Europejskiej i Europolu mogą uczestniczyć w posiedzeniach jako obserwatorzy bez prawa głosu.

Dyrektor

Dyrektor

Zarządza Kolegium; jest mianowany i odwoływany przez Zarząd.

Kontrola zewnętrzna

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Kolegium w roku 2011 (2010)

Środki udostępnione Kolegium w roku 2011 (2010)

Budżet

Budżet

8,3 (7,8) mln euro

(7,8)

Zatrudnienie

Zatrudnienie

Plan zatrudnienia na 2011 r. przewidywał: 26 (26) pracowników zatrudnionych na czas określony.

(26)

Ponadto w budżecie przewidziano 8 (10) stanowisk dla pracowników kontraktowych.

(10)

Państwa członkowskie oddelegowały łącznie: 7 (4) ekspertów krajowych w trakcie roku.

(4)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Kursy i seminaria

Kursy i seminaria

Kolegium zrealizowało łącznie 88 (91) działań (kursy, seminaria i konferencje). Wstępna ocena kwestionariuszy ocen wskazuje na wysoki ogólny poziom zadowolenia z działań Kolegium i dobre wyniki jego nauczania (93 %). Kolegium zgromadziło 2 043(1 997) pracowników organów ścigania i 784 (841) prowadzących szkolenia z 37 (36) krajów (państwa członkowskie UE i państwa trzecie). Samo Kolegium zorganizowało 17 (10) działań wspierających sieć oraz rozpoczęło procedurę składania wniosków o dotację na 2012 r. Żadne z działań nie zostało przełożone na kolejny rok kalendarzowy.

(1 997)

(841)

(36)

(10)

Stosunki zewnętrzne

Stosunki zewnętrzne

Polityka zewnętrzna: Kolegium poparło dwie nowe umowy o współpracy z Gruzją i Czarnogórą. Kolegium kontynuuje owocną współpracę z partnerami strategicznymi, agencjami partnerskimi i instytucjami UE, w tym ESDZ, i zostało wyraźnie wskazane jako jedna z kluczowych jednostek odpowiedzialnych za szkolenie funkcjonariuszy policji uczestniczących w misjach policyjnych UE.

Opracowanie podręczników szkoleniowych i (wspólnych) programów szkoleń

Opracowanie podręczników szkoleniowych i (wspólnych) programów szkoleń

W 2011 r. we współpracy z komitetem szkoleniowym SIRENE oraz grupą roboczą SIRENE/SIS w Radzie Unii Europejskiej opracowano podręcznik szkoleniowy na potrzeby szkolenia SIRENE.

Na poziomie wspólnych programów szkoleń opracowano trzy podstawowe dokumenty na temat definicji wspólnych programów: realizacja/integracja; wprowadzanie wspólnych programów szkoleń oraz zapewnienie jakości.

Badania i nauka

Badania i nauka

Sieć krajowych korespondentów ds. badań i nauki oraz grupa robocza ds. badań i nauki wspierały przygotowania do organizowanej przez Kolegium dorocznej konferencji w zakresie badań i nauk policyjnych „Cyberprzestępczość, bezpieczeństwo cybernetyczne i sieci społeczne”, która odbyła się w dniach 28–30 czerwca 2011 r.

Na stronie internetowej opublikowano trzy nowe numery biuletynu Kolegium na temat nauk i badań policyjnych w Europie.

Powiększające się zbiory biblioteki internetowej są regularnie wykorzystywane jako repertorium wiedzy przez zarejestrowanych użytkowników sieci e-Net.

Program wymiany

Program wymiany

Europejski program wymiany policyjnej na 2011 r. został zrealizowany od kwietnia do grudnia 2011 r. i obejmował następujące elementy:

| — | wyższych funkcjonariuszy policji i pracowników szkoleniowych, |
| --- | --- |

—

wyższych funkcjonariuszy policji i pracowników szkoleniowych,

| — | dowódców, |
| --- | --- |

—

dowódców,

| — | ekspertów ds. cyberprzestęczości oraz |
| --- | --- |

—

ekspertów ds. cyberprzestęczości oraz

| — | wizyty studyjne w Europolu i OLAF-ie. |
| --- | --- |

—

wizyty studyjne w Europolu i OLAF-ie.

Program obejmował tematy oparte na priorytetach programu sztokholmskiego oraz wybrane zagadnienia specjalistyczne zgodnie z potrzebami szkoleniowymi uczestników. Każda wizyta w ramach wymiany trwała 12 dni kalendarzowych i miała charakter bilateralny tj. każdy uczestnik wziął w niej udział jako osoba będąca na wymianie oraz jako gospodarz. Zorganizowano trzy wizyty studyjne w Europolu i jedną wizytę w OLAF-ie. W sumie udział w programie wzięło 292 uczestników z 26 państw członkowskich. Program był finansowany z budżetu Kolegium, a jego koszt wyniósł około 800 000 euro.

Sieć elektroniczna (e-Net)

Sieć elektroniczna (e-Net)

Elektroniczną sieć Kolegium (e-Net) odwiedziło 109 000(102 000) osób, a liczba zarejestrowanych użytkowników na koniec 2011 r. wyniosła 9 283(6 226) (wzrost o 49 % w porównaniu z 2010 r.). System zarządzania szkoleniami Kolegium okazał się bardzo skuteczny w zakresie wspierania tradycyjnych działań Kolegium, stanowił także platformę wymiany informacji w ramach programu wymiany Kolegium/ISEC oraz kilku grup roboczych. Udostępniono także otwarte platformy, dzięki którym w sieciowym kontekście kształcenia wspólnoty praktyczne mogły łatwo uczyć się od siebie oraz wspólnie się kształcić, korzystając z rozwiązań online.

(102 000)

(6 226)

online

E-kształcenie

E-kształcenie

W 2011 r. Kolegium opracowało pięć modułów e-kształcenia na temat: Europolu, Schengen, cyberprzestępczości, przemocy ze względu na płeć oraz CoPPra (współpraca policji ze społecznością lokalną w zakresie zapobiegania radykalizacji postaw i terroryzmowi). Moduły te mogą być wykorzystywane przez funkcjonariuszy organów ścigania do celów doskonalenia zawodowego niezależnie od czasu i miejsca, do wspierania uczenia się przez całe życie oraz do indywidualnej nauki.

W 2011 r. wprowadzono nowy udany produkt w obszarze e-kształcenia – seminaria internetowe. Kolegium zorganizowało 18 takich seminariów (9 na tematy związane z policją i 9 w ramach wsparcia systemu zarządzania kształceniem), w których udział wzięło 398 osób. Umożliwiło to poprawę istniejącej kultury e-kształcenia wśród organów ścigania, a pozytywny odbiór przez państwa członkowskie potwierdza, że w dzisiejszym globalnym środowisku finansowym i środowisku kształcenia Kolegium wskazuje nowe sposoby poprawy ich produktywności.

Źródło: Informacje przekazane przez Kolegium.

Źródło

---

ODPOWIEDZI KOLEGIUM

| 12. | Centrum zgadza się z uwagą Trybunału. Kolegium zwraca uwagę na fakt, że wdrożono środki w celu zapewnienia, że przenoszone środki są utrzymywane na minimalnym poziomie. Procedura przenoszenia środków na koniec roku została poddana analizie i udoskonalona. Ten udoskonalony proces zaowocował zmniejszeniem przenoszonych kwot. |
| --- | --- |

12.

Centrum zgadza się z uwagą Trybunału. Kolegium zwraca uwagę na fakt, że wdrożono środki w celu zapewnienia, że przenoszone środki są utrzymywane na minimalnym poziomie. Procedura przenoszenia środków na koniec roku została poddana analizie i udoskonalona. Ten udoskonalony proces zaowocował zmniejszeniem przenoszonych kwot.

| 13. | Trybunał przyjmuje uwagę Trybunału. Kolegium wdrożyło usprawnienia w celu ulepszenia planowania budżetu. W 2010 r. wykonano 63 przesunięcia, w porównaniu z 2011 r., w którym dokonano 38 przesunięć, z czego 20 w ramach rozdziałów budżetowych. |
| --- | --- |

13.

Trybunał przyjmuje uwagę Trybunału. Kolegium wdrożyło usprawnienia w celu ulepszenia planowania budżetu. W 2010 r. wykonano 63 przesunięcia, w porównaniu z 2011 r., w którym dokonano 38 przesunięć, z czego 20 w ramach rozdziałów budżetowych.

| 14. | Ministerstwo Spraw Wewnętrznych (Home Office) powiadomiło Kolegium i Komisję o zamknięciu National Policing Improvement Agency (NPIA) pod koniec 2012 r.; Minister Spraw Wewnętrznych zamierza ustanowić nową jednostkę policyjną.
  Nie podjęto ostatecznej decyzji odnośnie do posiadłości w Bramshill. Ewentualna sprzedaż posiadłości w Bramshill nie najprawdopodobniej nie nastąpi przed co najmniej 2015 r. W takim przypadku Ministerstwo Spraw Wewnętrznych Wielkiej Brytanii gwarantuje, że będzie ściśle współpracować z Kolegium i Komisją oraz udzieli nowych informacji po zakończeniu konsultacji na szczeblu krajowym. |
| --- | --- |

14.

Ministerstwo Spraw Wewnętrznych (Home Office) powiadomiło Kolegium i Komisję o zamknięciu National Policing Improvement Agency (NPIA) pod koniec 2012 r.; Minister Spraw Wewnętrznych zamierza ustanowić nową jednostkę policyjną.

Nie podjęto ostatecznej decyzji odnośnie do posiadłości w Bramshill. Ewentualna sprzedaż posiadłości w Bramshill nie najprawdopodobniej nie nastąpi przed co najmniej 2015 r. W takim przypadku Ministerstwo Spraw Wewnętrznych Wielkiej Brytanii gwarantuje, że będzie ściśle współpracować z Kolegium i Komisją oraz udzieli nowych informacji po zakończeniu konsultacji na szczeblu krajowym.

| 15. | Kolegium zgadza się z uwagami Trybunału. W czerwcu 2012 r. dokonano przeglądu standardów dokumentacji i wzorów dla każdego etapu procedur rekrutacji w celu zapewnienia przejrzystości i jasności dokumentacji. |
| --- | --- |

15.

Kolegium zgadza się z uwagami Trybunału. W czerwcu 2012 r. dokonano przeglądu standardów dokumentacji i wzorów dla każdego etapu procedur rekrutacji w celu zapewnienia przejrzystości i jasności dokumentacji.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/29 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/29

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Wspólnotowego Urzędu Ochrony Odmian Roślin za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

2012/C 388/06

WPROWADZENIE

| 1. | Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Angers został ustanowiony rozporządzeniem Rady (WE) nr 2100/94 z dnia 27 lipca 1994 r. (1) Głównym zadaniem Urzędu jest rejestrowanie i rozpatrywanie wniosków o przyznanie unijnych praw własności przemysłowej do odmian roślin, a także powierzanie właściwym organom państw członkowskich wykonania niezbędnych badań technicznych (2). |
| --- | --- |

1.

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Angers został ustanowiony rozporządzeniem Rady (WE) nr 2100/94 z dnia 27 lipca 1994 r. (1) Głównym zadaniem Urzędu jest rejestrowanie i rozpatrywanie wniosków o przyznanie unijnych praw własności przemysłowej do odmian roślin, a także powierzanie właściwym organom państw członkowskich wykonania niezbędnych badań technicznych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, prezes realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z przepisami finansowymi Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Prezes odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, prezes realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z przepisami finansowymi Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Prezes odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Radzie Administracyjnej (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Radzie Administracyjnej (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli Trybunał stosuje procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli Trybunał stosuje procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego. |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego.

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Środki na zobowiązania wyniosły ogółem 14,4 mln euro wobec 13,1 mln euro w roku poprzednim. W tytule II obejmującym wydatki administracyjne kwotę 0,4 mln euro, czyli 25 % środków na zobowiązania, przeniesiono na rok 2012, a kwotę 0,3 mln euro, czyli 15 % środków na zobowiązania, umorzono. Wysoki poziom przeniesionych i umorzonych środków jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. |
| --- | --- |

12.

Środki na zobowiązania wyniosły ogółem 14,4 mln euro wobec 13,1 mln euro w roku poprzednim. W tytule II obejmującym wydatki administracyjne kwotę 0,4 mln euro, czyli 25 % środków na zobowiązania, przeniesiono na rok 2012, a kwotę 0,3 mln euro, czyli 15 % środków na zobowiązania, umorzono. Wysoki poziom przeniesionych i umorzonych środków jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu.

| 13. | Odnotowano uchybienia polegające na czterokrotnym zaksięgowaniu zobowiązań prawnych przed zobowiązaniami budżetowymi (18 791 euro). Zamówienia są często opatrzone datą poprzedzającą zatwierdzenie zobowiązań budżetowych. |
| --- | --- |

13.

Odnotowano uchybienia polegające na czterokrotnym zaksięgowaniu zobowiązań prawnych przed zobowiązaniami budżetowymi (18 791 euro). Zamówienia są często opatrzone datą poprzedzającą zatwierdzenie zobowiązań budżetowych.

INNE UWAGI

| 14. | Urząd nie przyjął przepisów wykonawczych do regulaminu pracowniczego w zakresie zatrudniania personelu kontraktowego ani w zakresie czasowego zajmowania stanowisk kierowniczych. |
| --- | --- |

14.

Urząd nie przyjął przepisów wykonawczych do regulaminu pracowniczego w zakresie zatrudniania personelu kontraktowego ani w zakresie czasowego zajmowania stanowisk kierowniczych.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 227 z 1.9.1994, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Urzędu.

8

(9)  Art. 111 rozporządzenia (WE) nr 2100/94 (Dz.U. L 227 z 1.9.1994, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 18 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 19 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.cpvo.europa.eu/main/en/home/about-the-cpvo/financing

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

---

ZAŁĄCZNIK

Wspólnotowy Urząd Ochrony Odmian Roślin (Angers)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu

  (fragment art. 36 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Swobodny przepływ towarów

  Zakazy te i ograniczenia [uzasadnione względami ochrony własności przemysłowej i handlowej] nie powinny jednak stanowić środka arbitralnej dyskryminacji ani ukrytych ograniczeń w handlu między państwami członkowskimi. |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu

  (rozporządzenie Rady (WE) nr 2100/94 oraz plan strategiczny na lata 2010–2015) | Cele

  Stosowanie unijnego systemu ochrony odmian roślin jako jedynej i wyłącznej formy unijnego prawa własności przemysłowej do odmian roślin.
  Wspieranie innowacji w dziedzinie odmian roślin poprzez sprawne rozpatrywanie wniosków o przyznanie unijnych praw do odmian roślin po przystępnych kosztach, z jednoczesnym zapewnieniem wytycznych dotyczących kierunków polityki oraz pomocy w zakresie egzekwowania tych praw na rzecz zainteresowanych podmiotów.

  Zadania

  decyzje w sprawie odmowy lub przyznania unijnego prawa do ochrony,
  decyzje dotyczące sprzeciwów,
  decyzje dotyczące odwołań,
  decyzje w sprawie unieważnienia lub uchylenia unijnego prawa do ochrony. |
| Zarządzanie | Prezes

  Kieruje Urzędem. Jest mianowany przez Radę spośród kandydatów przedstawionych przez Komisję, po uzyskaniu opinii Rady Administracyjnej.

  Rada Administracyjna

  Nadzoruje program prac Urzędu i ustanawia zasady dotyczące metod pracy Urzędu. W skład Rady Administracyjnej wchodzi po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego, jeden przedstawiciel Komisji oraz ich zastępcy.
  Decyzje dotyczące przyznania wspólnotowego prawa do ochrony są podejmowane przez komitety składające się z trzech pracowników Urzędu oraz przez izbę odwoławczą w przypadku odwołania.

  Kontrola legalności działań Urzędu

  Komisja kontroluje legalność tych działań Prezesa, w stosunku do których prawo Unii Europejskiej nie przewiduje nadzoru przez inny organ w zakresie legalności, a także legalność działań Rady Administracyjnej odnoszących się do budżetu Urzędu.

  Kontrola zewnętrzna

  Trybunał Obrachunkowy.

  Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

  Rada Administracyjna. |
| Środki udostępnione Urzędowi w roku 2011 (2010) | Ostateczny budżet

  14,4 (13) mln euro

  Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

  Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 46 (46)

  Stanowiska obsadzone: 45 (46).
  Łączna liczba pracowników: 45 (45), z czego wykonujący zadania: | operacyjne: 17,5 (17,5) |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(fragment art. 36 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Swobodny przepływ towarów

Zakazy te i ograniczenia [uzasadnione względami ochrony własności przemysłowej i handlowej] nie powinny jednak stanowić środka arbitralnej dyskryminacji ani ukrytych ograniczeń w handlu między państwami członkowskimi.

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Rady (WE) nr 2100/94 oraz plan strategiczny na lata 2010–2015)

Cele

Stosowanie unijnego systemu ochrony odmian roślin jako jedynej i wyłącznej formy unijnego prawa własności przemysłowej do odmian roślin.

Wspieranie innowacji w dziedzinie odmian roślin poprzez sprawne rozpatrywanie wniosków o przyznanie unijnych praw do odmian roślin po przystępnych kosztach, z jednoczesnym zapewnieniem wytycznych dotyczących kierunków polityki oraz pomocy w zakresie egzekwowania tych praw na rzecz zainteresowanych podmiotów.

Zadania

decyzje w sprawie odmowy lub przyznania unijnego prawa do ochrony,

decyzje dotyczące sprzeciwów,

decyzje dotyczące odwołań,

decyzje w sprawie unieważnienia lub uchylenia unijnego prawa do ochrony.

Zarządzanie

Prezes

Kieruje Urzędem. Jest mianowany przez Radę spośród kandydatów przedstawionych przez Komisję, po uzyskaniu opinii Rady Administracyjnej.

Rada Administracyjna

Nadzoruje program prac Urzędu i ustanawia zasady dotyczące metod pracy Urzędu. W skład Rady Administracyjnej wchodzi po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego, jeden przedstawiciel Komisji oraz ich zastępcy.

Decyzje dotyczące przyznania wspólnotowego prawa do ochrony są podejmowane przez komitety składające się z trzech pracowników Urzędu oraz przez izbę odwoławczą w przypadku odwołania.

Kontrola legalności działań Urzędu

Komisja kontroluje legalność tych działań Prezesa, w stosunku do których prawo Unii Europejskiej nie przewiduje nadzoru przez inny organ w zakresie legalności, a także legalność działań Rady Administracyjnej odnoszących się do budżetu Urzędu.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Rada Administracyjna.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

14,4 (13) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 46 (46)

Stanowiska obsadzone: 45 (46).

Łączna liczba pracowników: 45 (45), z czego wykonujący zadania:

operacyjne: 17,5 (17,5)

| | administracyjne: 21,5 (21,5) |
| --- | --- |

administracyjne: 21,5 (21,5)

| | mieszane: 6 (6) |
| --- | --- |

mieszane: 6 (6)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Otrzymane wnioski: 3 184(2 886)

Przyznane prawa: 2 584(2 303)

Prawa UE pozostające w mocy na dzień 31 grudnia 2011 r.: 18 907(17 610)

Międzynarodowa współpraca w zakresie ochrony odmian roślin

| — | Wkład w egzekwowanie praw do odmian roślin, |
| --- | --- |

—

Wkład w egzekwowanie praw do odmian roślin,

| — | Umowy i współpraca z następującymi organizacjami: Komisja Europejska (DG SANCO, komisje stałe), UPOV (1), CIOPORA (2), ESA3 (3), OAPI (4), OECD (5), MAFF (Japonia) (6). |
| --- | --- |

—

Umowy i współpraca z następującymi organizacjami: Komisja Europejska (DG SANCO, komisje stałe), UPOV (1), CIOPORA (2), ESA3 (3), OAPI (4), OECD (5), MAFF (Japonia) (6).

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

---

(1)  Międzynarodowy Związek Ochrony Nowych Odmian Roślin (z fr. Union pour la Protection des Obtentions végétales).

(2)  Międzynarodowa Wspólnota Hodowców Roślin Ozdobnych i Owocowych Rozmnażanych Bezpłciowo (z fr. Communauté internationale des obtenteurs de plantes ornementales et fruitières de reproduction asexuée).

(3)  Europejskie Stowarzyszenie Nasiennictwa (z ang. European Seed Association).

(4)  Afrykańska Organizacja Własności Intelektualnej (z fr. Organisation africaine de la Propriété intellectuelle).

(5)  Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju.

(6)  Ministerstwo rolnictwa, żywności i rybołówstwa Japonii.

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 12. | Znaczny odsetek umorzeń świadczy o oszczędnościach poczynionych w trakcie roku. Należy również zauważyć, że poziom przeniesień C8 jest częściowo związany z harmonogramem wydarzeń, które mają miejsce pod koniec roku.
  Ponadto CPVO poczynił w ostatnich latach znaczne starania mające na celu ograniczenie kwoty przeniesienia. Bezwzględne kwoty przeniesienia znacznie spadły z ponad 1 mln EUR w 2008 roku do 450 tys. EUR w 2011 r. Znacznie spadła również kwota umorzonych środków na zobowiązania C8. Urząd w dalszym ciągu będzie dokładał starań w zakresie końcoworocznych oszacowań budżetu. |
| --- | --- |

12.

Znaczny odsetek umorzeń świadczy o oszczędnościach poczynionych w trakcie roku. Należy również zauważyć, że poziom przeniesień C8 jest częściowo związany z harmonogramem wydarzeń, które mają miejsce pod koniec roku.

Ponadto CPVO poczynił w ostatnich latach znaczne starania mające na celu ograniczenie kwoty przeniesienia. Bezwzględne kwoty przeniesienia znacznie spadły z ponad 1 mln EUR w 2008 roku do 450 tys. EUR w 2011 r. Znacznie spadła również kwota umorzonych środków na zobowiązania C8. Urząd w dalszym ciągu będzie dokładał starań w zakresie końcoworocznych oszacowań budżetu.

| 13. | Urząd chciałby zaznaczyć w odniesieniu do uwagi Trybunału, że w obecnym systemie zamówienia są wysyłane dopiero po zatwierdzeniu zobowiązania. Zobowiązanie prawne nabiera mocy dopiero po fizycznym przesłaniu zamówienia do dostawcy; data sporządzenia dokumentu jest tutaj nieistotna. Ryzyko wcześniejszego wysłania zamówienia jest nieznaczne, a po opracowaniu e-platformy do wysyłania zamówień zniknie całkowicie. |
| --- | --- |

13.

Urząd chciałby zaznaczyć w odniesieniu do uwagi Trybunału, że w obecnym systemie zamówienia są wysyłane dopiero po zatwierdzeniu zobowiązania. Zobowiązanie prawne nabiera mocy dopiero po fizycznym przesłaniu zamówienia do dostawcy; data sporządzenia dokumentu jest tutaj nieistotna. Ryzyko wcześniejszego wysłania zamówienia jest nieznaczne, a po opracowaniu e-platformy do wysyłania zamówień zniknie całkowicie.

| 14. | Ze względu na przyjęcie nowej decyzji przez Komisję procedura rekrutacji i zatrudniania personelu kontraktowego od jakiegoś czasu była przedmiotem przeglądu prowadzonego przez agencje. CPVO postanowił zaczekać na uzgodnienie nowej decyzji wzorcowej, aby uniknąć konieczności przyjmowania kilku decyzji w tej samej sprawie. Jako że CPVO nie rekrutuje obecnie personelu kontraktowego, przyjęcie przedmiotowej decyzji nie było uznawane za naglące.
  Jeżeli chodzi o decyzję w sprawie czasowego zajmowania stanowisk kierowniczych, CPVO nie uważał sprawy za pilną, ponieważ taka sytuacja nie miała jeszcze w Urzędzie miejsca. Przygotowano jednak projekt, który obecnie jest rozpatrywany, a następnie zostanie przesłany do Komisji w celu zatwierdzenia. |
| --- | --- |

14.

Ze względu na przyjęcie nowej decyzji przez Komisję procedura rekrutacji i zatrudniania personelu kontraktowego od jakiegoś czasu była przedmiotem przeglądu prowadzonego przez agencje. CPVO postanowił zaczekać na uzgodnienie nowej decyzji wzorcowej, aby uniknąć konieczności przyjmowania kilku decyzji w tej samej sprawie. Jako że CPVO nie rekrutuje obecnie personelu kontraktowego, przyjęcie przedmiotowej decyzji nie było uznawane za naglące.

Jeżeli chodzi o decyzję w sprawie czasowego zajmowania stanowisk kierowniczych, CPVO nie uważał sprawy za pilną, ponieważ taka sytuacja nie miała jeszcze w Urzędzie miejsca. Przygotowano jednak projekt, który obecnie jest rozpatrywany, a następnie zostanie przesłany do Komisji w celu zatwierdzenia.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/34 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/34

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji

2012/C 388/07

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2009/336/WE (1). Zadaniem Agencji jest zarządzanie zatwierdzonymi przez Komisję programami w dziedzinie edukacji, kultury i sektora audiowizualnego, w tym realizacja projektów technicznych (2). |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2009/336/WE (1). Zadaniem Agencji jest zarządzanie zatwierdzonymi przez Komisję programami w dziedzinie edukacji, kultury i sektora audiowizualnego, w tym realizacja projektów technicznych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 101 z 21.4.2009, s. 26.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 25 rozporządzenia Komisji (WE) nr 1653/2004 (Dz.U. L 297 z 22.9.2004, s. 10).

6

(7)  Art. 29 rozporządzenia (WE) nr 1653/2004.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości są określone w rozdziałach 1 i 2 tytułu VI rozporządzenia (WE) nr 1653/2004 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE) nr 651/2008 (Dz.U L 181 z 10.7.2008, s 15).

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U L 248 z 16.9.2002, s 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 8 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 2 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://eacea.ec.europa.eu/index_en.php/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Agencja Wykonawcza ds. Edukacji, Kultury i Sektora Audiowizualnego (Bruksela)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 165 ust. 1, art. 166 ust. 1, art. 167 ust. 1 i art. 173 ust. 1 Traktatu) | Gromadzenie informacji

  Unia Europejska przyczynia się do rozwoju edukacji o wysokiej jakości.
  Unia Europejska realizuje politykę kształcenia zawodowego.
  Unia Europejska przyczynia się do rozkwitu kultur państw członkowskich.
  Unia Europejska i państwa członkowskie zapewniają istnienie warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (decyzja Komisji 2009/336/WE) | Cele

  W ramach polityki edukacyjnej, kulturalnej i przemysłowej w Unii Europejskiej podjęto wiele działań w celu wspierania edukacji, kształcenia zawodowego, sektora audiowizualnego, kultury, młodzieży oraz aktywnego obywatelstwa. Głównym celem tych działań jest wzmocnienie spójności społecznej oraz przyczynianie się do podnoszenia konkurencyjności, wzrostu gospodarczego i coraz ściślejszego związku między narodami Europy.
  W zakres tych działań wchodzą różne programy.
  Agencja odpowiedzialna jest za zarządzanie niektórymi komponentami tych programów [np. „Kształcenie przez całe życie”, „Kultura”, „Młodzież w działaniu”, „Europa dla obywateli”, „MEDIA”, „Erasmus Mundus” i „Tempus”]. W tym kontekście realizuje ona pomoc Unii, z wyjątkiem oceny programów, studiów strategicznych i innych zadań wymagających kompetencji w zakresie przekładania decyzji politycznych na działania.

  Zadania







  — | Zarządzanie – przez cały okres ich realizacji – projektami powierzonymi Agencji w ramach wdrażania programów unijnych i przeprowadzanie w tym celu niezbędnych kontroli, poprzez przyjmowanie właściwych decyzji na podstawie upoważnienia Komisji. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 165 ust. 1, art. 166 ust. 1, art. 167 ust. 1 i art. 173 ust. 1 Traktatu)

Gromadzenie informacji

Unia Europejska przyczynia się do rozwoju edukacji o wysokiej jakości.

Unia Europejska realizuje politykę kształcenia zawodowego.

Unia Europejska przyczynia się do rozkwitu kultur państw członkowskich.

Unia Europejska i państwa członkowskie zapewniają istnienie warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii.

Kompetencje Agencji

(decyzja Komisji 2009/336/WE)

Cele

W ramach polityki edukacyjnej, kulturalnej i przemysłowej w Unii Europejskiej podjęto wiele działań w celu wspierania edukacji, kształcenia zawodowego, sektora audiowizualnego, kultury, młodzieży oraz aktywnego obywatelstwa. Głównym celem tych działań jest wzmocnienie spójności społecznej oraz przyczynianie się do podnoszenia konkurencyjności, wzrostu gospodarczego i coraz ściślejszego związku między narodami Europy.

W zakres tych działań wchodzą różne programy.

Agencja odpowiedzialna jest za zarządzanie niektórymi komponentami tych programów [np. „Kształcenie przez całe życie”, „Kultura”, „Młodzież w działaniu”, „Europa dla obywateli”, „MEDIA”, „Erasmus Mundus” i „Tempus”]. W tym kontekście realizuje ona pomoc Unii, z wyjątkiem oceny programów, studiów strategicznych i innych zadań wymagających kompetencji w zakresie przekładania decyzji politycznych na działania.

Zadania

—

Zarządzanie – przez cały okres ich realizacji – projektami powierzonymi Agencji w ramach wdrażania programów unijnych i przeprowadzanie w tym celu niezbędnych kontroli, poprzez przyjmowanie właściwych decyzji na podstawie upoważnienia Komisji.

| — | Przyjmowanie instrumentów wykonania budżetu w zakresie wpływów i wydatków oraz wykonywanie, na podstawie upoważnienia Komisji, działań niezbędnych w celu zarządzania programami unijnymi, a w szczególności działań związanych z przyznawaniem dotacji i udzielaniem zamówień. |
| --- | --- |

—

Przyjmowanie instrumentów wykonania budżetu w zakresie wpływów i wydatków oraz wykonywanie, na podstawie upoważnienia Komisji, działań niezbędnych w celu zarządzania programami unijnymi, a w szczególności działań związanych z przyznawaniem dotacji i udzielaniem zamówień.

| — | Gromadzenie, analizowanie i przekazywanie Komisji wszelkich informacji potrzebnych do zarządzania procesem wdrażania programów unijnych. |
| --- | --- |

—

Gromadzenie, analizowanie i przekazywanie Komisji wszelkich informacji potrzebnych do zarządzania procesem wdrażania programów unijnych.

| — | Wdrażanie, na szczeblu Unii, sieci informacyjnej o edukacji w Europie (Eurydice) służącej do gromadzenia, analizy i rozpowszechniania danych oraz opracowywania analiz i publikacji. |
| --- | --- |

—

Wdrażanie, na szczeblu Unii, sieci informacyjnej o edukacji w Europie (Eurydice) służącej do gromadzenia, analizy i rozpowszechniania danych oraz opracowywania analiz i publikacji.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

Składa się z pięciu członków mianowanych przez Komisję Europejską.

Zadania

Zarząd przyjmuje roczny program prac Agencji zatwierdzony przez Komisję Europejską. Ponadto przyjmuje budżet administracyjny Agencji i jej roczne sprawozdanie z działalności.

Dyrektor

Mianowany przez Komisję Europejską.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Jednostka audytu wewnętrznego.

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Budżet

Budżet administracyjny Agencji na rok 2011 wyniósł 50 (49) mln euro (w całości finansowany z ogólnego budżetu Unii Europejskiej).

Agencja zarządza środkami w wysokości 621 (600) mln euro związanymi z programami i projektami powierzonymi Agencji Wykonawczej przez Komisję.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Pracownicy zatrudnieni na czas określony: 102 (102) stanowiska dla pracowników zatrudnionych na czas określony w planie zatrudnienia

Stanowiska obsadzone: 102 (97)

Pracownicy kontraktowi: 336 (330), z czego

obsadzonych: 331 (315)

Liczba pracowników ogółem: 433 (412) stanowiska obsadzone, z czego wykonujący zadania:

| | operacyjne: 352 |
| --- | --- |

operacyjne: 352

| | administracyjne: 81 |
| --- | --- |

administracyjne: 81

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Komunikacja

| — | Zorganizowano trzy dni informacyjne, zaktualizowano bazę danych EVE (1) w zakresie rezultatów projektów, zorganizowano imprezy we współpracy z patronującymi dyrekcjami generalnymi (DG). |
| --- | --- |

—

Zorganizowano trzy dni informacyjne, zaktualizowano bazę danych EVE (1) w zakresie rezultatów projektów, zorganizowano imprezy we współpracy z patronującymi dyrekcjami generalnymi (DG).

| — | Zorganizowano badania satysfakcji wśród wnioskodawców i beneficjentów od 2007 do 2010 r. Zakończono analizę rezultatów dla każdego programu, a działania następcze podjęto w 2011 r. |
| --- | --- |

—

Zorganizowano badania satysfakcji wśród wnioskodawców i beneficjentów od 2007 do 2010 r. Zakończono analizę rezultatów dla każdego programu, a działania następcze podjęto w 2011 r.

| — | Broszura Agencji dostępna w 3 językach (EN, FR, DE). |
| --- | --- |

—

Broszura Agencji dostępna w 3 językach (EN, FR, DE).

| — | W Brukseli zorganizowano spotkania inaugurujące dla koordynatorów i partnerów projektów. |
| --- | --- |

—

W Brukseli zorganizowano spotkania inaugurujące dla koordynatorów i partnerów projektów.

Procedury selekcji

| — | Opublikowano 28 zaproszeń do składania wniosków oraz 1 zaproszenie do składania ofert. |
| --- | --- |

—

Opublikowano 28 zaproszeń do składania wniosków oraz 1 zaproszenie do składania ofert.

| — | Odpowiednie szczegółowe informacje (lub opisy) na temat wybranych wniosków (kompendia) opublikowano na stronie internetowej Agencji. |
| --- | --- |

—

Odpowiednie szczegółowe informacje (lub opisy) na temat wybranych wniosków (kompendia) opublikowano na stronie internetowej Agencji.

| — | Zarządzanie ponad 12 000 otrzymanych wniosków. |
| --- | --- |

—

Zarządzanie ponad 12 000 otrzymanych wniosków.

| — | Wybrano ponad 3 800 projektów oraz 420 kart uczelni Erasmus. |
| --- | --- |

—

Wybrano ponad 3 800 projektów oraz 420 kart uczelni Erasmus.

Wizyty monitorujące

| — | Zorganizowano ponad 400 spotkań monitorujących (na miejscu lub w Brukseli) z uczestnikami projektu w celu monitorowania realizacji projektów. |
| --- | --- |

—

Zorganizowano ponad 400 spotkań monitorujących (na miejscu lub w Brukseli) z uczestnikami projektu w celu monitorowania realizacji projektów.

Działania na rzecz uproszczenia

| — | Zwiększono wykorzystanie elektronicznych formularzy w celu objęcia nimi większej liczby działań, odnoszących się do 75 % wszystkich wniosków. |
| --- | --- |

—

Zwiększono wykorzystanie elektronicznych formularzy w celu objęcia nimi większej liczby działań, odnoszących się do 75 % wszystkich wniosków.

| — | Wprowadzono uproszczone procedury kontraktowania (decyzje zamiast umów o dotacje) w przypadku niektórych działań. |
| --- | --- |

—

Wprowadzono uproszczone procedury kontraktowania (decyzje zamiast umów o dotacje) w przypadku niektórych działań.

| — | Zmieniono zasady obliczania opartego na stawkach ryczałtowych i wprowadzono je do większej liczby działań. |
| --- | --- |

—

Zmieniono zasady obliczania opartego na stawkach ryczałtowych i wprowadzono je do większej liczby działań.

| — | Przy ocenie działań w większej liczbie przypadków wykorzystano zdalne opracowania eksperckie oraz zdalne oceny projektów. |
| --- | --- |

—

Przy ocenie działań w większej liczbie przypadków wykorzystano zdalne opracowania eksperckie oraz zdalne oceny projektów.

Współpraca z patronującą DG

| — | Zorganizowano cztery spotkania zarządu. |
| --- | --- |

—

Zorganizowano cztery spotkania zarządu.

| — | Okresowe spotkania koordynacyjne na temat delegowanych programów z dyrektorami operacyjnymi patronujących DG (trzy spotkania rocznie). |
| --- | --- |

—

Okresowe spotkania koordynacyjne na temat delegowanych programów z dyrektorami operacyjnymi patronujących DG (trzy spotkania rocznie).

| — | Pomoc patronującej DG w przygotowaniu programów kolejnej generacji. |
| --- | --- |

—

Pomoc patronującej DG w przygotowaniu programów kolejnej generacji.

| — | Dostarczanie informacji na temat realizacji programu na wniosek Komisji. |
| --- | --- |

—

Dostarczanie informacji na temat realizacji programu na wniosek Komisji.

Kontrole

Zamknięto 119 kontroli, zakontraktowano 105 nowych kontroli.

Umowy i projekty: podpisano 4 579 umów, zamknięto 4 589 projektów.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

(1)  Elektroniczna platforma do rozpowszechniania i wykorzystywania rezultatów projektów, które uzyskały dofinansowanie w ramach zarządzanych przez Komisję Europejską programów w dziedzinie edukacji, szkolenia, kultury, młodzieży i obywatelstwa.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

Agencja przyjmuje do wiadomości sprawozdanie Trybunału.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/40 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/40

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Konkurencyjności i Innowacyjności za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/08

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza ds. Konkurencyjności i Innowacyjności (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Brukseli jest byłą Agencją Wykonawczą ds. Inteligentnej Energii (IEEA). Jej mandat i czas jego obowiązywania zostały zmienione decyzją Komisji 2007/372/WE (1) zmieniającą decyzję 2004/20/WE (2). Agencję ustanowiono na ograniczony okres rozpoczynający się 1 stycznia 2004 r. i – wedle obecnego stanu – kończący się 31 grudnia 2015 r. Zadaniem Agencji jest zarządzanie działaniami UE w dziedzinie energii, przedsiębiorczości i innowacyjności oraz zrównoważonego transportu towarów (3). |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza ds. Konkurencyjności i Innowacyjności (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Brukseli jest byłą Agencją Wykonawczą ds. Inteligentnej Energii (IEEA). Jej mandat i czas jego obowiązywania zostały zmienione decyzją Komisji 2007/372/WE (1) zmieniającą decyzję 2004/20/WE (2). Agencję ustanowiono na ograniczony okres rozpoczynający się 1 stycznia 2004 r. i – wedle obecnego stanu – kończący się 31 grudnia 2015 r. Zadaniem Agencji jest zarządzanie działaniami UE w dziedzinie energii, przedsiębiorczości i innowacyjności oraz zrównoważonego transportu towarów (3).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (4) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (5) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (6) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (4) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (5) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (6) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (7). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (8) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (9), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (7). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (8) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (9), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (10), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (10), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (11) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (12). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (11) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (12).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

ZARZĄDZANIE BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Początkowy budżet Agencji na rok 2011 w wysokości 16,2 mln euro obejmował kwotę 10,7 mln euro kosztów pracowniczych. Faktyczne koszty pracownicze wyniosły 10 mln euro. Budżet został wprawdzie przeszacowany o 0,7 mln euro, jednak poziom niewykorzystanych środków był niższy niż w ubiegłych latach (na przykład w 2010 r. wyniósł on 1,5 mln euro (13)). |
| --- | --- |

12.

Początkowy budżet Agencji na rok 2011 w wysokości 16,2 mln euro obejmował kwotę 10,7 mln euro kosztów pracowniczych. Faktyczne koszty pracownicze wyniosły 10 mln euro. Budżet został wprawdzie przeszacowany o 0,7 mln euro, jednak poziom niewykorzystanych środków był niższy niż w ubiegłych latach (na przykład w 2010 r. wyniósł on 1,5 mln euro (13)).

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 13. | W ramach zawartej w 2010 r. umowy najmu nowej siedziby Agencja musi zapłacić wynajmującemu łączną kwotę 2,4 mln euro za remont pomieszczeń biurowych. W 2010 r. Agencja dokonała początkowej płatności w kwocie 2 mln euro. Pozostała kwota miała zostać wypłacona w trzech ratach w latach 2011, 2012 i 2013. |
| --- | --- |

13.

W ramach zawartej w 2010 r. umowy najmu nowej siedziby Agencja musi zapłacić wynajmującemu łączną kwotę 2,4 mln euro za remont pomieszczeń biurowych. W 2010 r. Agencja dokonała początkowej płatności w kwocie 2 mln euro. Pozostała kwota miała zostać wypłacona w trzech ratach w latach 2011, 2012 i 2013.

| 14. | Agencja błędnie obliczyła kwotę do zapłaty w 2011 r. i w konsekwencji dokonała nadpłaty w wysokości 108 287 euro. Wynajmujący zwrócił nadpłaconą kwotę w styczniu 2012 r. Jednakże nieprawidłowa płatność ze strony Agencji wskazuje na konieczność wzmocnienia kontroli w celu zapobiegania takim sytuacjom. |
| --- | --- |

14.

Agencja błędnie obliczyła kwotę do zapłaty w 2011 r. i w konsekwencji dokonała nadpłaty w wysokości 108 287 euro. Wynajmujący zwrócił nadpłaconą kwotę w styczniu 2012 r. Jednakże nieprawidłowa płatność ze strony Agencji wskazuje na konieczność wzmocnienia kontroli w celu zapobiegania takim sytuacjom.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę II, której przewodniczył Harald NOACK, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 10 października 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 140 z 1.6.2007, s. 52.

1

(2)  Dz.U. L 5 z 9.1.2004, s. 85.

2

(3)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

3

załączniku

(4)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

4

(5)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

5

(6)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

6

(7)  Art. 25 rozporządzenia Komisji (WE) nr 1653/2004 (Dz.U. L 297 z 22.9.2004, s. 10).

7

(8)  Art. 29 rozporządzenia (WE) nr 1653/2004.

8

(9)  Zasady dotyczące przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości są określone w rozdziale 1 tytułu VI rozporządzenia (WE) nr 1653/2004 ostatnio zmienionego rozporządzeniem Komisji (WE) nr 651/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 15).

9

(10)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

10

(11)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 28 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 28 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego znajduje się na następującej stronie internetowej: http://ec.europa.eu/eaci/docs_en.htm

11

(12)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS), a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

12

(13)  Zob. pkt 13 sprawozdania dotyczącego sprawozdania finansowego za 2010 r. (Dz.U. C 366 z 15.12.2011, s. 81).

13

---

ZAŁĄCZNIK

Agencja Wykonawcza ds. Konkurencyjności i Innowacyjności (Bruksela)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE) | 1. | Polityka unijna w dziedzinie środowiska naturalnego przyczynia się do zachowania, ochrony i poprawy jakości środowiska naturalnego, ochrony zdrowia ludzkiego, ostrożnego i racjonalnego wykorzystywania zasobów naturalnych, promowania na płaszczyźnie międzynarodowej środków zmierzających do rozwiązywania regionalnych lub światowych problemów środowiska naturalnego.

  (art. 191 TFUE) |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej (TFUE)

1.

Polityka unijna w dziedzinie środowiska naturalnego przyczynia się do zachowania, ochrony i poprawy jakości środowiska naturalnego, ochrony zdrowia ludzkiego, ostrożnego i racjonalnego wykorzystywania zasobów naturalnych, promowania na płaszczyźnie międzynarodowej środków zmierzających do rozwiązywania regionalnych lub światowych problemów środowiska naturalnego.

(art. 191 TFUE)

| 2. | Unijna polityka w dziedzinie przemysłu ma na celu zapewnienie warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii poprzez przyspieszenie dostosowania przemysłu do zmian strukturalnych, wspieranie środowiska sprzyjającego inicjatywom oraz rozwojowi i współpracy przedsiębiorstw, sprzyjanie lepszemu wykorzystaniu potencjału przemysłowego polityki innowacyjności, badań i rozwoju technologicznego. Państwa członkowskie, w powiązaniu z Komisją, konsultują się wzajemnie oraz, w miarę potrzeby, koordynują swoje działania. Komisja może podjąć każdą użyteczną inicjatywę w celu wsparcia tej koordynacji.

  (art. 173 TFUE) |
| --- | --- |

2.

Unijna polityka w dziedzinie przemysłu ma na celu zapewnienie warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii poprzez przyspieszenie dostosowania przemysłu do zmian strukturalnych, wspieranie środowiska sprzyjającego inicjatywom oraz rozwojowi i współpracy przedsiębiorstw, sprzyjanie lepszemu wykorzystaniu potencjału przemysłowego polityki innowacyjności, badań i rozwoju technologicznego. Państwa członkowskie, w powiązaniu z Komisją, konsultują się wzajemnie oraz, w miarę potrzeby, koordynują swoje działania. Komisja może podjąć każdą użyteczną inicjatywę w celu wsparcia tej koordynacji.

(art. 173 TFUE)

| 3. | Wspólna polityka transportowa określa wspólne reguły mające zastosowanie do transportu międzynarodowego wykonywanego z lub na terytorium państwa członkowskiego lub tranzytu przez terytorium jednego lub większej liczby państw członkowskich. Określa również warunki dostępu przewoźników niemających stałej siedziby w państwie członkowskim do transportu krajowego w państwie członkowskim oraz środki pozwalające polepszyć bezpieczeństwo transportu.

  (art. 91 ust. 1 i art. 100 ust. 2 TFUE) |
| --- | --- |

3.

Wspólna polityka transportowa określa wspólne reguły mające zastosowanie do transportu międzynarodowego wykonywanego z lub na terytorium państwa członkowskiego lub tranzytu przez terytorium jednego lub większej liczby państw członkowskich. Określa również warunki dostępu przewoźników niemających stałej siedziby w państwie członkowskim do transportu krajowego w państwie członkowskim oraz środki pozwalające polepszyć bezpieczeństwo transportu.

(art. 91 ust. 1 i art. 100 ust. 2 TFUE)

Kompetencje Agencji

(określone w decyzji Komisji 2004/20/WE zmienionej decyzją 2007/372/WE)

Cele

W ramach strategii lizbońskiej na rzecz wzrostu i zatrudnienia Unia Europejska podjęła działania na rzecz wspierania i rozwoju konkurencyjności i innowacji. Działania te obejmują ustanowienie Programu Ramowego na Rzecz Konkurencyjności i Innowacji (CIP) 2007-2013 (decyzja nr 1639/2006/WE), obejmującego w szczególności Program Inteligentna Energia – Europa (IEE) oraz Program na rzecz Przedsiębiorczości i Innowacji (EIP). Działania te obejmują także program Marco Polo (MP) (rozporządzenie (WE) nr 1692/2006). Podstawowymi celami są wzmocnienie konkurencyjności przedsiębiorstw, zwłaszcza MŚP, wspieranie wszystkich form innowacyjności, łącznie z ekoinnowacjami, oraz propagowanie efektywności energetycznej i odnawialnych źródeł energii we wszystkich sektorach, łącznie z transportem. W ramach tych programów UE Agencja odpowiada za wszelkie zadania związane z pomocą Unii, z wyjątkiem oceny programów, kontroli prawodawstwa i badań strategicznych lub wszelkich innych działań, które wchodzą w zakres wyłącznych kompetencji Komisji Europejskiej.

Zadania

Agencja odpowiada za realizację programów Unii na podstawie upoważnienia otrzymanego od Komisji:

| — | zarządzanie wszystkimi etapami realizacji projektów, |
| --- | --- |

—

zarządzanie wszystkimi etapami realizacji projektów,

| — | wykonanie wszystkich działań niezbędnych do zarządzania programami Unii, a w szczególności działań związanych z wykonaniem budżetu poprzez udzielanie zamówień i przyznawanie dotacji, |
| --- | --- |

—

wykonanie wszystkich działań niezbędnych do zarządzania programami Unii, a w szczególności działań związanych z wykonaniem budżetu poprzez udzielanie zamówień i przyznawanie dotacji,

| — | zbieranie, analizowanie i przekazywanie Komisji wszelkich informacji potrzebnych do zarządzania procesem realizacji programu, jak również wspieranie koordynacji i synergii pomiędzy programami, |
| --- | --- |

—

zbieranie, analizowanie i przekazywanie Komisji wszelkich informacji potrzebnych do zarządzania procesem realizacji programu, jak również wspieranie koordynacji i synergii pomiędzy programami,

| — | w zakresie EIP – zarządzanie projektami i siecią Enterprise Europe Network, zarządzanie projektami pilotażowymi i projektami powielania rynkowego w zakresie innowacji ekologicznych oraz działaniami w zakresie innowacyjności o wysokim stopniu standaryzacji (projekt IP Base). |
| --- | --- |

—

w zakresie EIP – zarządzanie projektami i siecią Enterprise Europe Network, zarządzanie projektami pilotażowymi i projektami powielania rynkowego w zakresie innowacji ekologicznych oraz działaniami w zakresie innowacyjności o wysokim stopniu standaryzacji (projekt IP Base).

Zarządzanie

Komitet Sterujący

Składa się z pięciu członków mianowanych przez Komisję Europejską. Przyjmuje roczny program prac Agencji zatwierdzony przez Komisję Europejską. Ponadto przyjmuje budżet administracyjny Agencji i jej roczne sprawozdanie z działalności.

Dyrektor

Mianowany przez Komisję Europejską.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Budżet

a)   Budżet operacyjny

229,6 (249,8) mln euro (100 % z budżetu ogólnego UE). Agencja wykonuje budżet operacyjny pod nadzorem Komisji;

| — | na IEE: 83,8 (71,0) mln euro, |
| --- | --- |

—

na IEE: 83,8 (71,0) mln euro,

| — | na ekoinnowacje EIP: 38 (35,2) mln euro, |
| --- | --- |

—

na ekoinnowacje EIP: 38 (35,2) mln euro,

| — | na sieci EIP: 50,9 (79,7) mln euro, |
| --- | --- |

—

na sieci EIP: 50,9 (79,7) mln euro,

| — | na MP: 56,8 (63,8) mln euro. |
| --- | --- |

—

na MP: 56,8 (63,8) mln euro.

b)   Budżet administracyjny

15,6 mln euro (100 % dotacji UE) budżetu administracyjnego, który Agencja wykonuje samodzielnie.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

| — | Łączna liczba pracowników: 159 (155) w planie zatrudnienia, z czego obsadzonych 156 (142). |
| --- | --- |

—

Łączna liczba pracowników: 159 (155) w planie zatrudnienia, z czego obsadzonych 156 (142).

| — | Pracownicy zatrudnieni na czas określony: 37 (37) w planie zatrudnienia, z czego obsadzonych 33 (33). |
| --- | --- |

—

Pracownicy zatrudnieni na czas określony: 37 (37) w planie zatrudnienia, z czego obsadzonych 33 (33).

| — | Pracownicy kontraktowi: 122 (118) w planie zatrudnienia, z czego obsadzonych 123 (109). |
| --- | --- |

—

Pracownicy kontraktowi: 122 (118) w planie zatrudnienia, z czego obsadzonych 123 (109).

Produkty i usługi w roku 2011

W zakresie programu Inteligentna Energia – Europa (IEE): w ramach naboru wniosków wpłynęły 384 wnioski i odbyło się ponad 100 spotkań projektowych. Do końca marca 2011 r. Agencja zakończyła większość negocjacji w sprawie umów dotyczących 44 projektów wybranych w ramach naboru z 2010 r. Większość umów została podpisana do końca kwietnia 2011 r.

Agencja uczestniczyła w ponad 20 krajowych dniach informacyjnych. Udzieliła ona także odpowiedzi w sprawie około 200 wniosków o sprawdzenie na etapie przedprojektowym, a średni czas udzielenia odpowiedzi nie przekroczył tygodnia. Specjalną uwagę poświęcono promowaniu nowej inicjatywy „Build Up Skills”, mającej na celu szkolenie i wykwalifikowanie pracowników branży budowlanej. W dniu 16 marca Agencja zorganizowała warsztaty dla zainteresowanych podmiotów, mające na celu poinformowanie o tej inicjatywie zainteresowanych stron z sektora budowlanego, szkoleniowego i instytucjonalnego.

Program EIP – Enterprise Europe Network

W ramach programu EIP w skład sieci Enterprise Europe Network wchodzi ponad 580 organizacji partnerskich z 47 krajów, w tym z 27 państw członkowskich. Poza zadaniami związanymi z zarządzaniem projektami w ramach 92 umów (umowy szczególne o dotację) oraz projektem IPeuropAware, Agencja odpowiada również za „animację” programu Enterprise Europe Network, a także za zarządzanie narzędziami informatycznymi oraz bazami danych do interaktywnej komunikacji pomiędzy uczestnikami projektu. W 2011 r. Agencja zrealizowała w imieniu Komisji następujące działania:

| — | Enterprise Europe Network:






  — | działania w ramach sieci, |
| --- | --- | --- |

—

Enterprise Europe Network:

—

działania w ramach sieci,

| — | wsparcie sieci (animacja), |
| --- | --- |

—

wsparcie sieci (animacja),

| — | narzędzia informatyczne dla sieci. |
| --- | --- |

—

narzędzia informatyczne dla sieci.

| — | Projekty IPR i portal Your Europe Business. |
| --- | --- |

—

Projekty IPR i portal Your Europe Business.

| — | Projekty w zakresie stosowania ekoinnowacji po raz pierwszy i ich powielania rynkowego. |
| --- | --- |

—

Projekty w zakresie stosowania ekoinnowacji po raz pierwszy i ich powielania rynkowego.

Ekoinnowacje

Ekoinnowacje są wspierane z programu CIP za pomocą kilku rodzajów działań (instrumenty finansowe, sieci uczestników krajowych i regionalnych, projekty w zakresie stosowania ekoinnowacji po raz pierwszy i ich powielania rynkowego). Agencji powierzono zarządzanie projektami w zakresie stosowania ekoinnowacji po raz pierwszy i ich powielania rynkowego, a orientacyjny budżet na ten cel na lata 2008–2013 wynosi 185 mln euro.

W 2011 r. skoncentrowano się na następujących działaniach:

| — | zakończenie naboru wniosków z 2010 r.: negocjacje zakończono do końca listopada 2011 r., wszystkie umowy (47) podpisano do końca listopada, |
| --- | --- |

—

zakończenie naboru wniosków z 2010 r.: negocjacje zakończono do końca listopada 2011 r., wszystkie umowy (47) podpisano do końca listopada,

| — | nowy nabór wniosków na 2011 r.: rozpoczął się w kwietniu 2011 r., wpłynęło 280 wniosków. Główną ocenę przeprowadzono od 21 listopada do 9 grudnia. Spotkanie końcowe zaplanowano na 14 lutego 2012 r., |
| --- | --- |

—

nowy nabór wniosków na 2011 r.: rozpoczął się w kwietniu 2011 r., wpłynęło 280 wniosków. Główną ocenę przeprowadzono od 21 listopada do 9 grudnia. Spotkanie końcowe zaplanowano na 14 lutego 2012 r.,

| — | generowanie i rozpowszechnianie informacji o projektach ekoinnowacyjnych, zgodnie założeniami planu działań informacyjnych Agencji (elektroniczne biuletyny informacyjne, regularna aktualizacja strony dotyczącej ekoinnowacji, przeniesienie bazy danych projektów ekoinnowacyjnych na nowy serwer, nowa umowa na prowadzenie i utrzymanie strony internetowej, organizacja europejskiego dnia informacyjnego w kwietniu 2011 r., |
| --- | --- |

—

generowanie i rozpowszechnianie informacji o projektach ekoinnowacyjnych, zgodnie założeniami planu działań informacyjnych Agencji (elektroniczne biuletyny informacyjne, regularna aktualizacja strony dotyczącej ekoinnowacji, przeniesienie bazy danych projektów ekoinnowacyjnych na nowy serwer, nowa umowa na prowadzenie i utrzymanie strony internetowej, organizacja europejskiego dnia informacyjnego w kwietniu 2011 r.,

| — | zarządzanie projektami będącymi w toku realizacji. |
| --- | --- |

—

zarządzanie projektami będącymi w toku realizacji.

Program Marco Polo

Główne działania:

| — | zakończenie naboru wniosków z 2010 r. (wpłynęło 101 wniosków), |
| --- | --- |

—

zakończenie naboru wniosków z 2010 r. (wpłynęło 101 wniosków),

| — | promowanie i realizacja naboru wniosków na 2011 r. w efekcie przyjęcia programu prac Marco Polo na 2011 r. Nabór został ogłoszony w dniu 21 października, a termin składania wniosków upłynął 16 stycznia 2012 r., |
| --- | --- |

—

promowanie i realizacja naboru wniosków na 2011 r. w efekcie przyjęcia programu prac Marco Polo na 2011 r. Nabór został ogłoszony w dniu 21 października, a termin składania wniosków upłynął 16 stycznia 2012 r.,

| — | generowanie i rozpowszechnianie informacji o programie Marco Polo, zgodnie z założeniami planu działań informacyjnych Agencji, |
| --- | --- |

—

generowanie i rozpowszechnianie informacji o programie Marco Polo, zgodnie z założeniami planu działań informacyjnych Agencji,

| — | zalecenia dla macierzystej dyrekcji generalnej (DG MOVE) na temat realizacji programu Marco Polo i jego rozwoju w przyszłości, |
| --- | --- |

—

zalecenia dla macierzystej dyrekcji generalnej (DG MOVE) na temat realizacji programu Marco Polo i jego rozwoju w przyszłości,

| — | zarządzanie projektami będącymi w toku realizacji. |
| --- | --- |

—

zarządzanie projektami będącymi w toku realizacji.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | Zgodnie z poprzednimi zaleceniami Trybunału Agencja poprawiła metody prognozowania w tytule 1 (Wydatki na pracowników). W 2011 r. wystąpiło niewielkie przeszacowanie spowodowane czynnikami niezależnymi od Agencji lub trudnymi do przewidzenia okolicznościami w chwili zatwierdzenia budżetu wstępnego, jak na przykład: brak decyzji w sprawie indeksacji płac, pracownicy domagający się urlopu wychowawczego lub bezpłatnego, rotacja pracowników większa niż się spodziewano oraz przedłużająca się rekrutacja na poszczególne stanowiska. W budżecie na 2012 r. zastosowano podejście oparte na bardziej rygorystycznym prognozowaniu. Wykonanie budżetu za 2012 r. pokazuje, że szacunkowe wydatki na personel są dokładniejsze niż w poprzednich latach. Agencja uważa, że jest mało prawdopodobne, aby w przyszłości pojawiła się znaczna nadwyżka. |
| --- | --- |

12.

Zgodnie z poprzednimi zaleceniami Trybunału Agencja poprawiła metody prognozowania w tytule 1 (Wydatki na pracowników). W 2011 r. wystąpiło niewielkie przeszacowanie spowodowane czynnikami niezależnymi od Agencji lub trudnymi do przewidzenia okolicznościami w chwili zatwierdzenia budżetu wstępnego, jak na przykład: brak decyzji w sprawie indeksacji płac, pracownicy domagający się urlopu wychowawczego lub bezpłatnego, rotacja pracowników większa niż się spodziewano oraz przedłużająca się rekrutacja na poszczególne stanowiska. W budżecie na 2012 r. zastosowano podejście oparte na bardziej rygorystycznym prognozowaniu. Wykonanie budżetu za 2012 r. pokazuje, że szacunkowe wydatki na personel są dokładniejsze niż w poprzednich latach. Agencja uważa, że jest mało prawdopodobne, aby w przyszłości pojawiła się znaczna nadwyżka.

| 13–14. | Agencja uznała nadpłaconą kwotę, o której mowa w uwagach. Trybunał zaznaczył, że wynajmujący bezzwłocznie zwrócił nadpłaconą kwotę. Sprawa została udokumentowana i koszty montażu związane z tą umową zostały w całości zwrócone. Agencja podejmie niezbędne środki, aby w przyszłości można było uniknąć podobnych sytuacji z umowami z wczesnymi zwrotami. |
| --- | --- |

13–14.

Agencja uznała nadpłaconą kwotę, o której mowa w uwagach. Trybunał zaznaczył, że wynajmujący bezzwłocznie zwrócił nadpłaconą kwotę. Sprawa została udokumentowana i koszty montażu związane z tą umową zostały w całości zwrócone. Agencja podejmie niezbędne środki, aby w przyszłości można było uniknąć podobnych sytuacji z umowami z wczesnymi zwrotami.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/46 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/46

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Zdrowia i Konsumentów za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji

2012/C 388/09

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza ds. Zdrowia i Konsumentów (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Luksemburgu została ustanowiona decyzją Komisji nr 2004/858/WE (1) zmienioną decyzją Komisji nr 2008/544/WE (2). Agencję ustanowiono na okres rozpoczynający się 1 stycznia 2005 r. i kończący się w 2015 r. Agencja zarządza działaniami Unii w dziedzinie polityki zdrowia i ochrony konsumentów (3). |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza ds. Zdrowia i Konsumentów (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Luksemburgu została ustanowiona decyzją Komisji nr 2004/858/WE (1) zmienioną decyzją Komisji nr 2008/544/WE (2). Agencję ustanowiono na okres rozpoczynający się 1 stycznia 2005 r. i kończący się w 2015 r. Agencja zarządza działaniami Unii w dziedzinie polityki zdrowia i ochrony konsumentów (3).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 ust. 1 akapit drugi Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (4) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (5) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (6) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 ust. 1 akapit drugi Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (4) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (5) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (6) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (7). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (8) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej, związanych ze sporządzaniem ostatecznego sprawozdania finansowego (9), które jest wolne od istotnych nieprawidłowości wynikających z nadużyć lub błędów, a także za zapewnianie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (7). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (8) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej, związanych ze sporządzaniem ostatecznego sprawozdania finansowego (9), które jest wolne od istotnych nieprawidłowości wynikających z nadużyć lub błędów, a także za zapewnianie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (10), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (10), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolerów, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami ram prawnych Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej związany ze sporządzaniem i rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u jego podstaw. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolerów, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami ram prawnych Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę system kontroli wewnętrznej związany ze sporządzaniem i rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u jego podstaw. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (11) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (12). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (11) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (12).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawiona poniżej uwaga nie podważa opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawiona poniżej uwaga nie podważa opinii Trybunału.

UWAGA DOTYCZĄCA ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | W tytule III (wydatki związane z wydatkami operacyjnymi) kwotę 0,8 mln euro, czyli 46 % zaciągniętych zobowiązań, przeniesiono na rok 2012. Tak wysoki poziom przeniesień jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. |
| --- | --- |

12.

W tytule III (wydatki związane z wydatkami operacyjnymi) kwotę 0,8 mln euro, czyli 46 % zaciągniętych zobowiązań, przeniesiono na rok 2012. Tak wysoki poziom przeniesień jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę I, której przewodniczył Ioannis SARMAS, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 25 lipca 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 369 z 15.12.2004, s. 73.

1

(2)  Dz.U. L 173 z 3.7.2008, s. 27.

2

(3)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

3

załączniku

(4)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające między innymi wskaźnik wykorzystania środków oraz zestawienie informacji dotyczących przesunięć środków pomiędzy różnymi pozycjami budżetowymi.

4

(5)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w kapitale oraz załącznika, zawierającego opis głównych zasad rachunkowości i inne informacje dodatkowe.

5

(6)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

6

(7)  Art. 25 rozporządzenia Komisji (WE) nr 1653/2004 (Dz.U. L 297 z 22.9.2004, s. 6).

7

(8)  Art. 29 rozporządzenia Rady (WE) nr 1653/2004.

8

(9)  Zasady dotyczące przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości są określone w rozdziale 1 tytułu VI rozporządzenia Komisji (WE) nr 1653/2004 ostatnio zmienionego rozporządzeniem Komisji (WE) nr 651/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 15).

9

(10)  Art. 14 rozporządzenia Rady (WE) nr 58/2003 (Dz.U. L 11 z 16.1.2003, s. 1).

10

(11)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 12 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 29 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stonie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://ec.europa.eu/eahc/about/about.html

11

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(12)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

12

---

ZAŁĄCZNIK

Agencja Wykonawcza ds. Zdrowia i Konsumentów (Luksemburg)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 168 i 169 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego. Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia ludzkiego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również informacji i edukacji zdrowotnej. Unia uzupełnia działanie państw członkowskich w celu zmniejszenia szkodliwych dla zdrowia skutków narkomanii, włącznie z informacją i profilaktyką.
  Dążąc do popierania interesów konsumentów i zapewnienia wysokiego poziomu ochrony konsumentów, Unia przyczynia się do ochrony zdrowia, bezpieczeństwa i interesów gospodarczych konsumentów, jak również wspierania ich prawa do informacji, edukacji i organizowania się w celu zachowania ich interesów. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji | Cele







  — | Agencja jest odpowiedzialna za realizację zadań w ramach zarządzania drugim programem w dziedzinie zdrowia publicznego na lata 2008–2013 przyjętym decyzją nr 1350/2007/WE, programem ochrony konsumentów na lata 2007–2013 przyjętym decyzją nr 1926/2006/WE oraz za realizację działań szkoleniowych w zakresie bezpieczeństwa żywności określonych w rozporządzeniu (WE) nr 882/2004 i w dyrektywie 2000/29/WE. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 168 i 169 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego. Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia ludzkiego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również informacji i edukacji zdrowotnej. Unia uzupełnia działanie państw członkowskich w celu zmniejszenia szkodliwych dla zdrowia skutków narkomanii, włącznie z informacją i profilaktyką.

Dążąc do popierania interesów konsumentów i zapewnienia wysokiego poziomu ochrony konsumentów, Unia przyczynia się do ochrony zdrowia, bezpieczeństwa i interesów gospodarczych konsumentów, jak również wspierania ich prawa do informacji, edukacji i organizowania się w celu zachowania ich interesów.

Kompetencje Agencji

Cele

—

Agencja jest odpowiedzialna za realizację zadań w ramach zarządzania drugim programem w dziedzinie zdrowia publicznego na lata 2008–2013 przyjętym decyzją nr 1350/2007/WE, programem ochrony konsumentów na lata 2007–2013 przyjętym decyzją nr 1926/2006/WE oraz za realizację działań szkoleniowych w zakresie bezpieczeństwa żywności określonych w rozporządzeniu (WE) nr 882/2004 i w dyrektywie 2000/29/WE.

| — | Agencja jest także odpowiedzialna za zarządzanie etapami realizacji działań, przekazanych jej w ramach programu działań Unii w dziedzinie zdrowia publicznego na lata 2003–2008, przyjętego decyzją 1786/2002/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 23 września 2002 r. |
| --- | --- |

—

Agencja jest także odpowiedzialna za zarządzanie etapami realizacji działań, przekazanych jej w ramach programu działań Unii w dziedzinie zdrowia publicznego na lata 2003–2008, przyjętego decyzją 1786/2002/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 23 września 2002 r.

Zadania

W ramach wymienionych poniżej programów unijnych Agencja odpowiada za realizację następujących zadań określonych w decyzji o przekazaniu uprawnień z 9 września 2008 r. (1):

| | Program zdrowia publicznego 2003-2008 – decyzja nr 1786/2002/WE |
| --- | --- |

Program zdrowia publicznego 2003-2008 – decyzja nr 1786/2002/WE

| | Program zdrowia publicznego 2008-2013 – decyzja nr 1350/2007/WE |
| --- | --- |

Program zdrowia publicznego 2008-2013 – decyzja nr 1350/2007/WE

| | Program ochrony konsumentów 2007-2013 – decyzja nr 1926/2006/WE |
| --- | --- |

Program ochrony konsumentów 2007-2013 – decyzja nr 1926/2006/WE

| | Szkolenia w zakresie bezpieczeństwa żywności – rozporządzenie (WE) nr 882/2004 i dyrektywa 2000/29/WE:






  a) | zarządzanie wszystkimi etapami realizacji projektów (na potrzeby monitorowania projektów i rozpowszechniania informacji Agencja podejmuje niezbędne kroki celem utworzenia bazy danych o projektach lub dalszego prowadzenia istniejącej bazy, która obejmuje opisy projektów oraz ich końcowe wyniki); |
| --- | --- | --- |

Szkolenia w zakresie bezpieczeństwa żywności – rozporządzenie (WE) nr 882/2004 i dyrektywa 2000/29/WE:

a)

zarządzanie wszystkimi etapami realizacji projektów (na potrzeby monitorowania projektów i rozpowszechniania informacji Agencja podejmuje niezbędne kroki celem utworzenia bazy danych o projektach lub dalszego prowadzenia istniejącej bazy, która obejmuje opisy projektów oraz ich końcowe wyniki);

| b) | monitorowanie projektów realizowanych w ramach tych programów i działań wraz z przeprowadzaniem niezbędnych kontroli; |
| --- | --- |

b)

monitorowanie projektów realizowanych w ramach tych programów i działań wraz z przeprowadzaniem niezbędnych kontroli;

| c) | zbieranie, przetwarzanie i dystrybuowanie danych, a w szczególności gromadzenie, analiza i przekazywanie Komisji wszystkich informacji niezbędnych do realizacji wyżej wymienionych programów i działań Unii; wspieranie koordynacji i synergii z innymi programami Wspólnoty, państw członkowskich oraz organizacji międzynarodowych; |
| --- | --- |

c)

zbieranie, przetwarzanie i dystrybuowanie danych, a w szczególności gromadzenie, analiza i przekazywanie Komisji wszystkich informacji niezbędnych do realizacji wyżej wymienionych programów i działań Unii; wspieranie koordynacji i synergii z innymi programami Wspólnoty, państw członkowskich oraz organizacji międzynarodowych;

| d) | organizowanie spotkań, seminariów, rozmów i szkoleń; |
| --- | --- |

d)

organizowanie spotkań, seminariów, rozmów i szkoleń;

| e) | pomoc w ocenie oddziaływania programu, szczególnie w rocznej lub okresowej ocenie realizacji programów, a także wdrażanie działań następczych dotyczących ocen, na podstawie decyzji Komisji; |
| --- | --- |

e)

pomoc w ocenie oddziaływania programu, szczególnie w rocznej lub okresowej ocenie realizacji programów, a także wdrażanie działań następczych dotyczących ocen, na podstawie decyzji Komisji;

| f) | rozpowszechnianie wyników działań informacyjnych zaplanowanych i przeprowadzonych przez Komisję; |
| --- | --- |

f)

rozpowszechnianie wyników działań informacyjnych zaplanowanych i przeprowadzonych przez Komisję;

| g) | przygotowywanie całościowych danych dotyczących kontroli i nadzoru; |
| --- | --- |

g)

przygotowywanie całościowych danych dotyczących kontroli i nadzoru;

| h) | udział w pracach przygotowawczych dotyczących decyzji o finansowaniu. |
| --- | --- |

h)

udział w pracach przygotowawczych dotyczących decyzji o finansowaniu.

Zarządzanie

Komitet sterujący

Składa się z pięciu członków mianowanych przez Komisję Europejską. Członkowie komitetu sterującego są mianowani na okres dwóch lat.

Komitet przyjmuje roczny program prac Agencji zatwierdzony przez Komisję Europejską. Ponadto przyjmuje budżet administracyjny Agencji i jej roczne sprawozdanie z działalności.

Dyrektor

Mianowany przez Komisję Europejską na cztery lata.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

Budżet administracyjny Agencji na 2011 r.: 7,04 mln euro.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Na dzień 31 grudnia 2011 r. w Agencji było zatrudnionych 49 pracowników etatowych, w tym 11 pracowników zatrudnionych na czas określony i 38 pracowników kontraktowych.

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

1.   Monitorowanie dotacji przyznanych w latach 2005, 2006, 2007, 2008 i 2009 w ramach programu zdrowia publicznego (PZP) na lata 2003–2008; pomyślne sfinalizowanie negocjacji w sprawie dotacji w ramach zaproszenia do składania wniosków z 2009 r., obejmującego projekty, konferencje, dotacje operacyjne i wspólne działania; oraz zarządzanie zaproszeniem do składania wniosków w 2011 r. Zaproszenia, dotacje i zamówienia udzielone w wyniku zaproszeń do składania wniosków i zaproszeń do składania ofert z roku 2008 w ramach programu ochrony konsumenta na lata 2007–2013 oraz projekty zatwierdzone w wyniku zaproszeń do składania ofert z 2007, 2008 i 2009 r. w ramach programu szkoleń w zakresie bezpieczeństwa żywności.

2.1.   Prace w ramach programu zdrowia publicznego

| — | Realizacja zaproszenia do składania wniosków na rok 2011 w ramach programu zdrowia publicznego. Otrzymano 173 wnioski. Wśród nich 115 było wnioskami dotyczącymi projektów, 10 dotyczyło działań wspólnych, 25 – dotacji operacyjnych, a 27 – konferencji. |
| --- | --- |

—

Realizacja zaproszenia do składania wniosków na rok 2011 w ramach programu zdrowia publicznego. Otrzymano 173 wnioski. Wśród nich 115 było wnioskami dotyczącymi projektów, 10 dotyczyło działań wspólnych, 25 – dotacji operacyjnych, a 27 – konferencji.

| — | Zarządzanie umowami z organizacjami międzynarodowymi, w tym realizacja projektów przekazanych z DG SANCO do Agencji. |
| --- | --- |

—

Zarządzanie umowami z organizacjami międzynarodowymi, w tym realizacja projektów przekazanych z DG SANCO do Agencji.

| — | Ogłoszenie zaproszeń do składania ofert w związku z programem pracy na 2010 r. w ramach programu zdrowia publicznego i zawieranie umów. Ogłoszono dziewięć zaproszeń do składania ofert dotyczących DG SANCO. |
| --- | --- |

—

Ogłoszenie zaproszeń do składania ofert w związku z programem pracy na 2010 r. w ramach programu zdrowia publicznego i zawieranie umów. Ogłoszono dziewięć zaproszeń do składania ofert dotyczących DG SANCO.

| — | Ogłoszenie zaproszeń do składania wniosków na rok 2012. Oprócz zaproszenia do składania wniosków na 2011 r. (zob. wyżej) EAHC ogłosiła zaproszenie do składania wniosków na rok 2012 zgodnie ze swoim programem pracy na ten rok, opublikowanym w Dzienniku Urzędowym UE w dniu 8 grudnia 2011 r. |
| --- | --- |

—

Ogłoszenie zaproszeń do składania wniosków na rok 2012. Oprócz zaproszenia do składania wniosków na 2011 r. (zob. wyżej) EAHC ogłosiła zaproszenie do składania wniosków na rok 2012 zgodnie ze swoim programem pracy na ten rok, opublikowanym w Dzienniku Urzędowym UE w dniu 8 grudnia 2011 r.

| — | Wkład w realizację polityki DG SANCO. Przygotowanie oceny oddziaływania dotyczącej wniosku w sprawie nowego programu zdrowia publicznego (PZP3). EAHC sporządziła szereg „badań sytuacyjnych dostosowanych do potrzeb” dotyczących poszczególnych działań lub dziedzin programu, które znacznie przyczyniły się do realizacji celów drugiego PZP. Agencja opracowała również nowy formularz sprawozdawczy w celu zapewnienia pracownikom SANCO możliwości lepszej oceny wpływu działań finansowanych w ramach PZP1/PZP2 i ich adekwatności dla procesu tworzenia polityki. Formularz, który przetestowano w grudniu 2011 r. na próbie 10 sprawozdań końcowych i zatwierdzono na podstawie uzyskanych przeglądów, będzie stosowany od 2012 r. |
| --- | --- |

—

Wkład w realizację polityki DG SANCO. Przygotowanie oceny oddziaływania dotyczącej wniosku w sprawie nowego programu zdrowia publicznego (PZP3). EAHC sporządziła szereg „badań sytuacyjnych dostosowanych do potrzeb” dotyczących poszczególnych działań lub dziedzin programu, które znacznie przyczyniły się do realizacji celów drugiego PZP. Agencja opracowała również nowy formularz sprawozdawczy w celu zapewnienia pracownikom SANCO możliwości lepszej oceny wpływu działań finansowanych w ramach PZP1/PZP2 i ich adekwatności dla procesu tworzenia polityki. Formularz, który przetestowano w grudniu 2011 r. na próbie 10 sprawozdań końcowych i zatwierdzono na podstawie uzyskanych przeglądów, będzie stosowany od 2012 r.

2.2.   Prace w ramach programu ochrony konsumenta

| — | Zaproszenia do składania wniosków. W 2011 r. ogłoszono 7 zaproszeń do składania wniosków. |
| --- | --- |

—

Zaproszenia do składania wniosków. W 2011 r. ogłoszono 7 zaproszeń do składania wniosków.

| — | Wymiana urzędników (GPSD/CPC). W ramach zaproszeń do wymiany urzędników Agencja przyznała 20 dotacji, które pozwoliły urzędnikom odpowiedzialnym za egzekwowanie prawa z kilku państw członkowskich wymienić się swoimi doświadczeniami zawodowymi i wiedzą w zakresie wdrożenia dyrektywy 2001/95/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 3 grudnia 2001 r. w sprawie ogólnego bezpieczeństwa produktów oraz rozporządzenia (WE) nr 2006/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 27 października 2004 r. w sprawie współpracy między organami krajowymi odpowiedzialnymi za egzekwowanie przepisów prawa w zakresie ochrony konsumentów. Liczba wniosków złożonych w 2011 r. nieco wzrosła w porównaniu z 2010 r. (22 wnioski w 2010 r. i 24 w 2011 r.). |
| --- | --- |

—

Wymiana urzędników (GPSD/CPC). W ramach zaproszeń do wymiany urzędników Agencja przyznała 20 dotacji, które pozwoliły urzędnikom odpowiedzialnym za egzekwowanie prawa z kilku państw członkowskich wymienić się swoimi doświadczeniami zawodowymi i wiedzą w zakresie wdrożenia dyrektywy 2001/95/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 3 grudnia 2001 r. w sprawie ogólnego bezpieczeństwa produktów oraz rozporządzenia (WE) nr 2006/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 27 października 2004 r. w sprawie współpracy między organami krajowymi odpowiedzialnymi za egzekwowanie przepisów prawa w zakresie ochrony konsumentów. Liczba wniosków złożonych w 2011 r. nieco wzrosła w porównaniu z 2010 r. (22 wnioski w 2010 r. i 24 w 2011 r.).

| — | Wspólne działania (GPSD/CPC). Agencja współfinansowała projekt, który ma na celu wymianę i wdrażanie najlepszych praktyk przez państwa członkowskie w celu usprawnienia współpracy transgranicznej i poprawy bezpieczeństwa produktów konsumenckich. Działania poświęcone poszczególnym produktom obejmowały nadzór rynku w odniesieniu do: produktów dla dzieci imitujących żywność, strojów dla dzieci, wskaźników laserowych, drabin, a także akcesoriów i odzieży o intensywnej widzialności. |
| --- | --- |

—

Wspólne działania (GPSD/CPC). Agencja współfinansowała projekt, który ma na celu wymianę i wdrażanie najlepszych praktyk przez państwa członkowskie w celu usprawnienia współpracy transgranicznej i poprawy bezpieczeństwa produktów konsumenckich. Działania poświęcone poszczególnym produktom obejmowały nadzór rynku w odniesieniu do: produktów dla dzieci imitujących żywność, strojów dla dzieci, wskaźników laserowych, drabin, a także akcesoriów i odzieży o intensywnej widzialności.

| — | Dotacje operacyjne dla europejskich organizacji konsumenckich. W ramach zaproszenia dotyczącego dotacji operacyjnych dla europejskich organizacji konsumenckich i organizacji konsumenckich w procesie standaryzacji Agencja podpisała umowy partnerskie o dotację z BEUC (Bureau Européen des Unions de Consommateurs – Europejskie Biuro Związków Konsumentów) i ANEC (Europejskie Stowarzyszenie na rzecz Koordynowania Reprezentacji Konsumentów w Procesie Standaryzacji). |
| --- | --- |

—

Dotacje operacyjne dla europejskich organizacji konsumenckich. W ramach zaproszenia dotyczącego dotacji operacyjnych dla europejskich organizacji konsumenckich i organizacji konsumenckich w procesie standaryzacji Agencja podpisała umowy partnerskie o dotację z BEUC (Bureau Européen des Unions de Consommateurs – Europejskie Biuro Związków Konsumentów) i ANEC (Europejskie Stowarzyszenie na rzecz Koordynowania Reprezentacji Konsumentów w Procesie Standaryzacji).

| — | ECC-Net (Sieć Europejskich Ośrodków Konsumentów). ECC-Net zapewnia konsumentom informacje dotyczące transgranicznej sprzedaży i pomaga w rozwiązaniu transgranicznych sporów i rozpatrywaniu skarg. W 2010 r. ECC-Net zajmował się ponad 71 000 spraw. Stanowi to 15-procentowy wzrost liczby spraw konsumenckich w porównaniu z rokiem 2009. Agencja opublikowała zaproszenie do składania wniosków o dofinansowanie ECC w 2011 r. Doprowadziło to do zawarcia 29 umów o dotację. Biorąc pod uwagę zwiększoną widoczność sieci wśród konsumentów w Europie, Agencja rozpoczęła badania w celu poprawy jakości i atrakcyjności krajowych stron internetowych ECC. Obecnie wszystkie ośrodki ECC są w trakcie wdrażania zaleceń otrzymanych z badań. |
| --- | --- |

—

ECC-Net (Sieć Europejskich Ośrodków Konsumentów). ECC-Net zapewnia konsumentom informacje dotyczące transgranicznej sprzedaży i pomaga w rozwiązaniu transgranicznych sporów i rozpatrywaniu skarg. W 2010 r. ECC-Net zajmował się ponad 71 000 spraw. Stanowi to 15-procentowy wzrost liczby spraw konsumenckich w porównaniu z rokiem 2009. Agencja opublikowała zaproszenie do składania wniosków o dofinansowanie ECC w 2011 r. Doprowadziło to do zawarcia 29 umów o dotację. Biorąc pod uwagę zwiększoną widoczność sieci wśród konsumentów w Europie, Agencja rozpoczęła badania w celu poprawy jakości i atrakcyjności krajowych stron internetowych ECC. Obecnie wszystkie ośrodki ECC są w trakcie wdrażania zaleceń otrzymanych z badań.

| — | Zaproszenia do składania ofert. Ogłoszono zaproszenia do składania ofert oraz 4 zamówienia na dostawę określonych usług. |
| --- | --- |

—

Zaproszenia do składania ofert. Ogłoszono zaproszenia do składania ofert oraz 4 zamówienia na dostawę określonych usług.

| — | Dziennik szkoły europejskiej. Dziennik Europa jest dzienniczkiem szkolnym dla uczniów szkół średnich, który jest narzędziem przeznaczonym do celów zadań domowych oraz notatek związanych ze szkołą. Zawartość dzienniczka jest uzgadniana przez kilka dyrekcji generalnych Komisji i inne instytucje UE; odpowiadają też one za jego finansowanie. W roku 2010 wyłoniono zwycięskiego oferenta i podpisano umowę ramową z wykonawcą Generation Europe Foundation (Fundacja Pokolenie Europa) na opracowanie, druk i dystrybucję dzienniczka Europa i przewodnika dla nauczycieli na rok 2011/2012. Jako podmiot odpowiedzialny za zarządzanie umową ramową Agencja koordynowała i monitorowała realizację tego projektu: zatwierdziła 21 umów z różnymi dyrekcjami generalnymi Komisji oraz z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym. |
| --- | --- |

—

Dziennik szkoły europejskiej. Dziennik Europa jest dzienniczkiem szkolnym dla uczniów szkół średnich, który jest narzędziem przeznaczonym do celów zadań domowych oraz notatek związanych ze szkołą. Zawartość dzienniczka jest uzgadniana przez kilka dyrekcji generalnych Komisji i inne instytucje UE; odpowiadają też one za jego finansowanie. W roku 2010 wyłoniono zwycięskiego oferenta i podpisano umowę ramową z wykonawcą Generation Europe Foundation (Fundacja Pokolenie Europa) na opracowanie, druk i dystrybucję dzienniczka Europa i przewodnika dla nauczycieli na rok 2011/2012. Jako podmiot odpowiedzialny za zarządzanie umową ramową Agencja koordynowała i monitorowała realizację tego projektu: zatwierdziła 21 umów z różnymi dyrekcjami generalnymi Komisji oraz z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym.

| — | DOLCETA. W następstwie zawarcia umowy ramowej Agencja podpisała wstępną umowę indywidualną dotyczącą przejęcia strony internetowej Dolceta przez nowego wykonawcę. Po rozważeniu wyników oceny zewnętrznej dotyczącej „edukacji konsumenckiej, działań informacyjnych i zwiększania zdolności”, ogłoszono dwa kolejne zamówienia na usługi. Mają one na celu utrzymanie i prowadzenie istniejącej strony internetowej oraz ulepszenie części przeznaczonej dla nauczycieli. |
| --- | --- |

—

DOLCETA. W następstwie zawarcia umowy ramowej Agencja podpisała wstępną umowę indywidualną dotyczącą przejęcia strony internetowej Dolceta przez nowego wykonawcę. Po rozważeniu wyników oceny zewnętrznej dotyczącej „edukacji konsumenckiej, działań informacyjnych i zwiększania zdolności”, ogłoszono dwa kolejne zamówienia na usługi. Mają one na celu utrzymanie i prowadzenie istniejącej strony internetowej oraz ulepszenie części przeznaczonej dla nauczycieli.

| — | Badania rynku konsumenckiego. Podpisano dwie indywidualne umowy w ramach umowy ramowej dotyczącej badań rynku konsumenckiego. Agencja podpisała również umowę na przeprowadzenie badań sondażowych w ramach monitorowania 51 rynków konsumenckich w 27 państwach członkowskich. Celem jest zebranie danych, które pozwolą lepiej zrozumieć, monitorować i uwzględniać zainteresowanie konsumentów rynkiem wewnętrznym. |
| --- | --- |

—

Badania rynku konsumenckiego. Podpisano dwie indywidualne umowy w ramach umowy ramowej dotyczącej badań rynku konsumenckiego. Agencja podpisała również umowę na przeprowadzenie badań sondażowych w ramach monitorowania 51 rynków konsumenckich w 27 państwach członkowskich. Celem jest zebranie danych, które pozwolą lepiej zrozumieć, monitorować i uwzględniać zainteresowanie konsumentów rynkiem wewnętrznym.

| — | Kampania informacyjna dotycząca praw konsumenckich w Rumunii. W 2011 r. Agencja zawarła trzy umowy dotyczące realizacji kampanii informacyjnej na temat praw konsumenckich w Rumunii. Początek kampanii zaplanowany jest na wiosnę 2012 r. |
| --- | --- |

—

Kampania informacyjna dotycząca praw konsumenckich w Rumunii. W 2011 r. Agencja zawarła trzy umowy dotyczące realizacji kampanii informacyjnej na temat praw konsumenckich w Rumunii. Początek kampanii zaplanowany jest na wiosnę 2012 r.

| — | W 2011 r. Agencja zawarła pięć umów ramowych dotyczących badań zachowań konsumenckich. Dwa zamówienia na badania zostały ogłoszone przez DG SANCO i DG JUST. |
| --- | --- |

—

W 2011 r. Agencja zawarła pięć umów ramowych dotyczących badań zachowań konsumenckich. Dwa zamówienia na badania zostały ogłoszone przez DG SANCO i DG JUST.

2.3.   Prace w ramach programu BTSF (Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności)

| — | Monitorowanie przekazanych z DG SANCO umów związanych z projektami wyłonionymi w wyniku zaproszeń do składania ofert w latach 2007 i 2008 oraz w związku z udzielonymi zamówieniami w roku 2009. W wyniku porozumienia z DG SANCO pakiet sześciu umów podpisanych w ramach BTSF został przeniesiony na Agencję. Agencja monitorowała programy określone w siedmiu nowych umowach podpisanych w wyniku zaproszenia do składania ofert ogłoszonego w 2009 r. |
| --- | --- |

—

Monitorowanie przekazanych z DG SANCO umów związanych z projektami wyłonionymi w wyniku zaproszeń do składania ofert w latach 2007 i 2008 oraz w związku z udzielonymi zamówieniami w roku 2009. W wyniku porozumienia z DG SANCO pakiet sześciu umów podpisanych w ramach BTSF został przeniesiony na Agencję. Agencja monitorowała programy określone w siedmiu nowych umowach podpisanych w wyniku zaproszenia do składania ofert ogłoszonego w 2009 r.

| — | W 2011 r. Agencja przejęła od DG SANCO niemal całość realizacji inicjatywy BTSF. Wszystkie umowy podpisane przez Komisję w 2008 i 2009 r. zostały wykonane na czas oraz otrzymały od uczestników znakomite oceny. |
| --- | --- |

—

W 2011 r. Agencja przejęła od DG SANCO niemal całość realizacji inicjatywy BTSF. Wszystkie umowy podpisane przez Komisję w 2008 i 2009 r. zostały wykonane na czas oraz otrzymały od uczestników znakomite oceny.

| — | W 2011 r. prawie 6 000 uczestników, głównie urzędników z państw członkowskich, przeszło szkolenia w ramach 133 różnych sesji i warsztatów organizowanych w obrębie UE. |
| --- | --- |

—

W 2011 r. prawie 6 000 uczestników, głównie urzędników z państw członkowskich, przeszło szkolenia w ramach 133 różnych sesji i warsztatów organizowanych w obrębie UE.

| — | Monitorowanie zamówień udzielonych w wyniku zaproszeń do składania ofert z 2009 r. (7 zamówień) i 2010 r. (15 zamówień). |
| --- | --- |

—

Monitorowanie zamówień udzielonych w wyniku zaproszeń do składania ofert z 2009 r. (7 zamówień) i 2010 r. (15 zamówień).

| — | Ogłoszenie zaproszeń do składania ofert z 2011 r. i udzielenie zamówień. |
| --- | --- |

—

Ogłoszenie zaproszeń do składania ofert z 2011 r. i udzielenie zamówień.

3.   Przygotowywanie i rozpowszechnianie informacji na temat programu zdrowia publicznego, programu ochrony konsumentów, projektów finansowanych w ramach programu „Lepsze szkolenia na rzecz bezpieczniejszej żywności” oraz działalności Agencji w 2011 r.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

(1)  Decyzja Komisji z dnia 9 września 2008 r. w sprawie przekazania Agencji uprawnień.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

| 12. | Agencja przyjmuje do wiadomości uwagi Trybunału dotyczące wysokości przeniesionych środków na zobowiązania w tytule III – wydatki operacyjne z budżetu operacyjnego Agencji.
  Agencja od lat podejmuje starania w celu ograniczenia wysokości przenoszonych środków, w coraz większym stopniu realizując zasadę jednoroczności budżetu. Na przykład środki przeniesione w tytule III budżetu (wyrażone jako % zaciągniętych zobowiązań), zmniejszyły się z 73 % w 2007 r. (pierwszym roku działania Agencji) do 59 % w 2010 r. i 46 % w 2011 r.
  Ta pozytywna tendencja zostanie w przyszłości utrzymana. Działania zaplanowane w programie prac Agencji, w szczególności te ujęte w tytule III budżetu operacyjnego, mają być w miarę możliwości zrealizowane na początku roku. |
| --- | --- |

12.

Agencja przyjmuje do wiadomości uwagi Trybunału dotyczące wysokości przeniesionych środków na zobowiązania w tytule III – wydatki operacyjne z budżetu operacyjnego Agencji.

Agencja od lat podejmuje starania w celu ograniczenia wysokości przenoszonych środków, w coraz większym stopniu realizując zasadę jednoroczności budżetu. Na przykład środki przeniesione w tytule III budżetu (wyrażone jako % zaciągniętych zobowiązań), zmniejszyły się z 73 % w 2007 r. (pierwszym roku działania Agencji) do 59 % w 2010 r. i 46 % w 2011 r.

Ta pozytywna tendencja zostanie w przyszłości utrzymana. Działania zaplanowane w programie prac Agencji, w szczególności te ujęte w tytule III budżetu operacyjnego, mają być w miarę możliwości zrealizowane na początku roku.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/53 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/53

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa Lotniczego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/10

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego (zwana dalej Agencją) z siedzibą w Kolonii została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1592/2002 (1). Zadaniem Agencji jest utrzymywanie wysokiego poziomu bezpieczeństwa w zakresie lotnictwa cywilnego, opracowywanie odpowiednich standardów bezpieczeństwa i warunków technicznych certyfikacji oraz certyfikacja produktów lotniczych (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego (zwana dalej Agencją) z siedzibą w Kolonii została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1592/2002 (1). Zadaniem Agencji jest utrzymywanie wysokiego poziomu bezpieczeństwa w zakresie lotnictwa cywilnego, opracowywanie odpowiednich standardów bezpieczeństwa i warunków technicznych certyfikacji oraz certyfikacja produktów lotniczych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Obniżenie w czerwcu 20110 r. współczynnika korygującego dla Niemiec doprowadziło do powstania znacznej nadwyżki w środkach Agencji w ramach tytułu I (koszty osobowe) na 2011 r. Około 3 mln euro (7 % środków) przesunięto z tytułu I do różnych pozycji budżetu w tytule III (wydatki operacyjne), pomimo ich niskiego wskaźnika wykonania pod względem płatności (12). Zgodnie z regulaminem finansowym EASA to duże przesunięcie środków między tytułami, które znacznie zmieniło strukturę budżetu, nie zostało przedstawione do zatwierdzenia zarządowi (13). Sytuacja ta stanowi jednak naruszenie budżetowej zasady specyfikacji. |
| --- | --- |

12.

Obniżenie w czerwcu 20110 r. współczynnika korygującego dla Niemiec doprowadziło do powstania znacznej nadwyżki w środkach Agencji w ramach tytułu I (koszty osobowe) na 2011 r. Około 3 mln euro (7 % środków) przesunięto z tytułu I do różnych pozycji budżetu w tytule III (wydatki operacyjne), pomimo ich niskiego wskaźnika wykonania pod względem płatności (12). Zgodnie z regulaminem finansowym EASA to duże przesunięcie środków między tytułami, które znacznie zmieniło strukturę budżetu, nie zostało przedstawione do zatwierdzenia zarządowi (13). Sytuacja ta stanowi jednak naruszenie budżetowej zasady specyfikacji.

| 13. | W wyniku przesunięcia środki w ramach tytułu III zwiększyły się do 13,7 mln euro. Jednak na koniec roku kwotę 7,8 mln euro przeniesiono na 2012 r. Było to sprzeczne z budżetową zasadą jednoroczności. |
| --- | --- |

13.

W wyniku przesunięcia środki w ramach tytułu III zwiększyły się do 13,7 mln euro. Jednak na koniec roku kwotę 7,8 mln euro przeniesiono na 2012 r. Było to sprzeczne z budżetową zasadą jednoroczności.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 14. | Agencja powinna poprawić zarządzanie środkami trwałymi. Środki rejestrowane są w dwóch różnych systemach, które uzgodnić można tylko ręcznie. Należy lepiej przekazywać i podsumowywać wyniki spisu z natury. Oszacowanie kosztów projektu związanych z wytworzeniem środków trwałych we własnym zakresie było nieadekwatne, a odchylenia nie były monitorowane. Nie uwzględniono wszystkich wewnętrznych kosztów osobowych, a koszty zewnętrzne zostały udokumentowane w sposób niewystarczający. |
| --- | --- |

14.

Agencja powinna poprawić zarządzanie środkami trwałymi. Środki rejestrowane są w dwóch różnych systemach, które uzgodnić można tylko ręcznie. Należy lepiej przekazywać i podsumowywać wyniki spisu z natury. Oszacowanie kosztów projektu związanych z wytworzeniem środków trwałych we własnym zakresie było nieadekwatne, a odchylenia nie były monitorowane. Nie uwzględniono wszystkich wewnętrznych kosztów osobowych, a koszty zewnętrzne zostały udokumentowane w sposób niewystarczający.

| 15. | Na koniec 2011 r. Agencja posiadała środki w wysokości 55 mln euro (2010: 49 mln euro), w całości zgromadzone na rachunkach prowadzonych w jednym banku. Nie istniała odpowiednia polityka zarządzania środkami pieniężnymi, która ograniczałaby związane z tym ryzyko przy zapewnieniu odpowiedniego zwrotu z inwestycji. |
| --- | --- |

15.

Na koniec 2011 r. Agencja posiadała środki w wysokości 55 mln euro (2010: 49 mln euro), w całości zgromadzone na rachunkach prowadzonych w jednym banku. Nie istniała odpowiednia polityka zarządzania środkami pieniężnymi, która ograniczałaby związane z tym ryzyko przy zapewnieniu odpowiedniego zwrotu z inwestycji.

INNE UWAGI

| 16. | Trybunał stwierdził konieczność dalszej poprawy przejrzystości procedur doboru personelu. Nie ma dowodów na to, by Agencja przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur ustaliła pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne, maksymalną liczbę kandydatów na liście rezerwowej czy też progi punktowe warunkujące umieszczenie na tej liście. |
| --- | --- |

16.

Trybunał stwierdził konieczność dalszej poprawy przejrzystości procedur doboru personelu. Nie ma dowodów na to, by Agencja przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur ustaliła pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne, maksymalną liczbę kandydatów na liście rezerwowej czy też progi punktowe warunkujące umieszczenie na tej liście.

| 17. | Posiadana przez Agencję umowa najmu zobowiązuje ją do przywrócenia wynajmowanych pomieszczeń do stanu pierwotnego na zakończenie najmu. Na podstawie dokonanego przez Agencję oszacowania kosztów renowacji w budżecie przewidziano rezerwę na ten cel w wysokości 1 mln euro. Oszacowanie dokonane przez właściciela opiewa jednak na 4 mln euro. Agencja powinna uzyskać niezależną, zewnętrzną wycenę kosztów renowacji i odpowiednio uwzględnić te koszty w budżecie. |
| --- | --- |

17.

Posiadana przez Agencję umowa najmu zobowiązuje ją do przywrócenia wynajmowanych pomieszczeń do stanu pierwotnego na zakończenie najmu. Na podstawie dokonanego przez Agencję oszacowania kosztów renowacji w budżecie przewidziano rezerwę na ten cel w wysokości 1 mln euro. Oszacowanie dokonane przez właściciela opiewa jednak na 4 mln euro. Agencja powinna uzyskać niezależną, zewnętrzną wycenę kosztów renowacji i odpowiednio uwzględnić te koszty w budżecie.

| 18. | Trybunał przeprowadził kontrolę mającą na celu ocenę polityki i procedur zarządzania sytuacjami konfliktu interesów w czterech agencjach europejskich, w tym w EASA. Wyniki tej kontroli przedstawiono w osobnym dokumencie (sprawozdaniu specjalnym nr 15/2012). |
| --- | --- |

18.

Trybunał przeprowadził kontrolę mającą na celu ocenę polityki i procedur zarządzania sytuacjami konfliktu interesów w czterech agencjach europejskich, w tym w EASA. Wyniki tej kontroli przedstawiono w osobnym dokumencie (sprawozdaniu specjalnym nr 15/2012).

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U L 240 z 7.9.2002, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 29 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 2 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.easa.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Pozycję budżetową 3200 (opracowywanie aplikacji biznesowych) zwiększono o 37 % do 3,5 mln euro, pozycję 3600 (stanowienie przepisów) – o 87 % do 1,4 mln euro, pozycję 3601 (współpraca międzynarodowa) – o 123 % do 778 000 euro, a pozycję 3903 (badania naukowe) – o 550 % do 1,3 mln euro.

12

3200

3600

3601

3903

(13)  Zgodnie z regulaminem finansowym EASA oraz z ogólnym rozporządzeniem finansowym obowiązek przedstawiania zarządowi do zatwierdzenia dotyczy tylko przesunięć obejmujących więcej niż 10 % środków. Jednak w odróżnieniu od ogólnego rozporządzenia finansowego UE w regulaminie finansowym EASA nie przewidziano ograniczenia wielkości przesunięć do maksimum 30 % środków w pozycji budżetowej, do której dokonywane jest przesunięcie.

13

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Agencja Bezpieczeństwa Lotniczego (Kolonia)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 100 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanowić odpowiednie przepisy dotyczące transportu morskiego i lotniczego. Stanowią one po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (kompetencje Agencji określone w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 216/2008 („rozporządzenie podstawowe”)) | Cele







  — | utrzymanie wysokiego, ujednoliconego poziomu bezpieczeństwa lotnictwa cywilnego w Europie oraz zapewnienie sprawnego funkcjonowania i poprawy bezpieczeństwa lotnictwa cywilnego. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 100 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanowić odpowiednie przepisy dotyczące transportu morskiego i lotniczego. Stanowią one po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów.

Kompetencje Agencji

(kompetencje Agencji określone w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 216/2008 („rozporządzenie podstawowe”))

Cele

—

utrzymanie wysokiego, ujednoliconego poziomu bezpieczeństwa lotnictwa cywilnego w Europie oraz zapewnienie sprawnego funkcjonowania i poprawy bezpieczeństwa lotnictwa cywilnego.

Zadania

| — | wydawanie opinii i zaleceń skierowanych do Komisji, |
| --- | --- |

—

wydawanie opinii i zaleceń skierowanych do Komisji,

| — | wydawanie specyfikacji certyfikacyjnych, w tym przepisów o zdatności do lotu i ustalanie dopuszczalnych sposobów potwierdzania spełnienia wymagań, jak również opracowywanie wszelkich materiałów zawierających wytyczne dotyczące stosowania rozporządzenia podstawowego i przepisów wykonawczych do niego, |
| --- | --- |

—

wydawanie specyfikacji certyfikacyjnych, w tym przepisów o zdatności do lotu i ustalanie dopuszczalnych sposobów potwierdzania spełnienia wymagań, jak również opracowywanie wszelkich materiałów zawierających wytyczne dotyczące stosowania rozporządzenia podstawowego i przepisów wykonawczych do niego,

| — | podejmowanie decyzji o certyfikacji w zakresie zdatności do lotu i ochrony środowiska, certyfikacji pilotów, certyfikacji operacji lotniczych, a także decyzji dotyczących operatorów z państw trzecich, inspekcji w państwach członkowskich oraz kontroli przedsiębiorstw, |
| --- | --- |

—

podejmowanie decyzji o certyfikacji w zakresie zdatności do lotu i ochrony środowiska, certyfikacji pilotów, certyfikacji operacji lotniczych, a także decyzji dotyczących operatorów z państw trzecich, inspekcji w państwach członkowskich oraz kontroli przedsiębiorstw,

| — | prowadzenie inspekcji standaryzacyjnych we właściwych organach państw członkowskich, państw stowarzyszonych i byłych państw należących do wspólnych władz lotniczych (JAA) (w tym przypadku zgodnie z umowami o współpracy). |
| --- | --- |

—

prowadzenie inspekcji standaryzacyjnych we właściwych organach państw członkowskich, państw stowarzyszonych i byłych państw należących do wspólnych władz lotniczych (JAA) (w tym przypadku zgodnie z umowami o współpracy).

Zarządzanie

Zarząd

Skład: po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego i jeden przedstawiciel Komisji.

Zadania: powoływanie organu doradczego złożonego z zainteresowanych stron.

Dyrektor wykonawczy

Zarządza Agencją; mianowany jest przez zarząd na wniosek Komisji.

Komisja odwoławcza

Rozpatruje odwołania od decyzji Agencji w niektórych kwestiach, takich jak certyfikacja, opłaty, obciążenia oraz kontrola przedsiębiorstw.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

Budżet ogółem: 138,7 (137,2) mln euro, w tym:

Dochody własne: 75,2 (73) mln euro (54,2 %)

Dotacja Unii: 34,4 (34,2) mln euro (24,8 %)

Składki państw spoza UE: 1,7 (1,7) mln euro (1,2 %)

Dochody z pobranych opłat i obciążeń przeznaczone na określony cel: 24,7 (27,1) mln euro (17,8 %)

Inne dochody: 1,4 (0,6) (1 %)

Inne dotacje: 1,2 (0,7) (1 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

574 (570) pracowników zatrudnionych na czas określony w planie zatrudnienia.

Stanowiska obsadzone: 573 (523)

Inni pracownicy: 68 (63), pracownicy kontraktowi: 57 (54), oddelegowani eksperci krajowi: 11 (8), doradcy specjalni: 0 (1)

Łączna liczba pracowników zatrudnionych na czas określony: 574 (1)
  (524)

| — | stanowiska finansowane z dotacji: 223 (2)
  (206) |
| --- | --- |

—

stanowiska finansowane z dotacji: 223 (2)
  (206)

| — | stanowiska finansowane z opłat: 350 (2)
  (318) |
| --- | --- |

—

stanowiska finansowane z opłat: 350 (2)
  (318)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Opinie

Siedem opinii w sprawie zmian do rozporządzeń (WE) nr 2042/2003 i (WE) nr 1702/2003

Decyzje w sprawie przepisów

15 decyzji dotyczących specyfikacji certyfikacji (5), dopuszczalnych sposobów potwierdzania zgodności oraz materiałów zawierających wytyczne (10)

Dodatkowe rezultaty w 2011 r. (prowadzące do przepisów w najbliższych latach)

21 zakresów wymagań, 20 opinii na temat proponowanych zmian, 18 odpowiedzi na uwagi

Współpraca międzynarodowa

8 umów o współpracy

12 procedur wdrożenia umów o współpracy

25 zaleceń wydanych odnośnie do pism Międzynarodowej Organizacji Lotnictwa Cywilnego (ICAO)

Porozumienie dwustronne dotyczące bezpieczeństwa lotniczego (BASA)

Wejście w życie porozumienia dwustronnego między UE a USA dotyczącego bezpieczeństwa lotniczego oraz porozumienia dwustronnego między UE a Kanadą dotyczącego bezpieczeństwa lotniczego.

Pomoc w przygotowaniu dwóch posiedzeń Dwustronnej Rady ds. Nadzoru, dwóch posiedzeń Rady ds. Nadzoru Certyfikacji i dwóch posiedzeń Wspólnej Rady ds. Koordynacji Obsługi Technicznej z Federalną Administracją Lotnictwa Cywilnego USA (FAA) oraz jednego posiedzenia podkomitetu ds. certyfikacji z Kanadyjskim Urzędem Lotnictwa Cywilnego (TCCA).

Decyzje o przyznaniu certyfikatów według stanu na dzień 31 grudnia 2011 r.

Certyfikaty typu/ograniczone certyfikaty typu (TC/TCR): 13 (3)

Uzupełniające certyfikaty typu (STC): 656

Wytyczne dotyczące zdatności do lotu (AD): 271

Alternatywne metody spełnienia wymagań (AMOC): 53

Autoryzacja Europejskiej Normy Technicznej (ETSOA): 236

Istotne zmiany/istotne naprawy/nowe pochodne certyfikatów typu: 903

Pomniejsze zmiany/pomniejsze naprawy: 977

Instrukcja użytkowania w locie (AFM): 383

Zatwierdzenie warunków lotu (PTF): 594

Wsparcie certyfikacyjne zatwierdzania (CSV): 8.

Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się projektowaniem (DOA i procedury alternatywne dla DOA (AP-DOA)): 495

Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się obsługą techniczną (bilateralne) (4): 1 533

Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się obsługą techniczną (zagraniczne) (4): 278

Udzielanie upoważnień podmiotom zajmującym się szkoleniem w zakresie obsługi technicznej (4): 45

Udzielanie upoważnień podmiotom produkcyjnym (4): 23

Inspekcje standaryzacyjne (liczba krajów przypadająca na dany typ) na dzień 31 grudnia 2011 r.

W zakresie zdolności do lotu (AIR): 26

W zakresie operacji (OPS): 25

W zakresie licencjonowania personelu lotniczego (FCL): 22

W zakresie szkoleniowych urządzeń symulacji lotu (FSTD): 9

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

(1)  Dwóch pilotów zatrudnionych w niepełnym wymiarze zajmuje tylko jedno stanowisko.

(2)  Proporcje stanowisk finansowanych z opłat i stanowisk finansowanych z dotacji mogą ulec zmianie w przypadku ewentualnej weryfikacji kluczy podziału wg rachunku kosztów na dzień 31 grudnia 2011 r.

(3)  Uwzględnia się tylko certyfikaty typu i ograniczone certyfikaty typu wydane dla nowej konstrukcji. Wyklucza się certyfikaty typu wydane na zasadzie praw nabytych, w wyniku przeniesienia lub wznowienia administracyjnego.

(4)  W ramach udzielania upoważnienia podmiotom wykonuje się podstawowe działanie kontrolne dotyczące już zatwierdzonych podmiotów (odnowienie co dwa lub trzy lata) oraz działanie związane z nowymi upoważnieniami. Dostarczone dane dotyczą łącznej liczby wydanych upoważnień według stanu na dzień 31 grudnia 2011 r.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | Nadwyżka w tytule I wynikła głównie ze zdarzeń znajdujących się poza kontrolą Agencji, których nie można było przewidzieć na etapie planowania budżetu. Po głębokiej analizie przeprowadzonej przez kierownictwo wysokiego szczebla, fundusze dostępne w tytule I zostały przeniesione do projektów o wysokim priorytecie zgodnie z przepisami o przenoszeniu środków budżetowych przewidzianymi się w rozporządzeniu finansowym Agencji. |
| --- | --- |

12.

Nadwyżka w tytule I wynikła głównie ze zdarzeń znajdujących się poza kontrolą Agencji, których nie można było przewidzieć na etapie planowania budżetu. Po głębokiej analizie przeprowadzonej przez kierownictwo wysokiego szczebla, fundusze dostępne w tytule I zostały przeniesione do projektów o wysokim priorytecie zgodnie z przepisami o przenoszeniu środków budżetowych przewidzianymi się w rozporządzeniu finansowym Agencji.

| 13. | Czasochłonne procedury przetargowe, mimo że zostały wszczęte niezwłocznie, przyczyniły się do wysokiego poziomu przenoszonych zobowiązań pod koniec roku. Ponadto urzędnicy zatwierdzający Agencji w swoich decyzjach zawsze uważnie analizowali czasami sprzeczne wymogi wynikające z zasad jednoroczności, należytego zarządzania finansami i ciągłości. |
| --- | --- |

13.

Czasochłonne procedury przetargowe, mimo że zostały wszczęte niezwłocznie, przyczyniły się do wysokiego poziomu przenoszonych zobowiązań pod koniec roku. Ponadto urzędnicy zatwierdzający Agencji w swoich decyzjach zawsze uważnie analizowali czasami sprzeczne wymogi wynikające z zasad jednoroczności, należytego zarządzania finansami i ciągłości.

| 14. | Agencja zgadza się z wynikami i obecnie pracuje nad udoskonaleniem systemu inwentaryzacji i zarządzania finansowego wewnętrznych kosztów projektów informatycznych. Jednakże z powodu wysokiego progu wynoszącego 500 000 EUR, sprawa będzie dotyczyć jedynie niektórych projektów informatycznych. |
| --- | --- |

14.

Agencja zgadza się z wynikami i obecnie pracuje nad udoskonaleniem systemu inwentaryzacji i zarządzania finansowego wewnętrznych kosztów projektów informatycznych. Jednakże z powodu wysokiego progu wynoszącego 500 000 EUR, sprawa będzie dotyczyć jedynie niektórych projektów informatycznych.

| 15. | Obecna umowa Agencji o świadczenie usług ze swoim głównym bankiem jest poparta umową ramową z Komisją. Agencja dokona przeglądu tej umowy, aby jeszcze bardziej ograniczyć swoje ryzyko finansowe. |
| --- | --- |

15.

Obecna umowa Agencji o świadczenie usług ze swoim głównym bankiem jest poparta umową ramową z Komisją. Agencja dokona przeglądu tej umowy, aby jeszcze bardziej ograniczyć swoje ryzyko finansowe.

| 16. | W celu poprawy przejrzystości procedury selekcji pracowników Agencja udostępni dowody potwierdzające, że pytania na rozmowy i testy kwalifikacyjne zostaną opracowane przed weryfikacją otrzymanych zgłoszeń. Nowy wzór ogłoszenia o pracę określa maksymalną liczbę kandydatów na listy rezerwowe oraz progi punktowe niezbędne do zakwalifikowania się na rozmowy kwalifikacyjne lub na listy rezerwowe. |
| --- | --- |

16.

W celu poprawy przejrzystości procedury selekcji pracowników Agencja udostępni dowody potwierdzające, że pytania na rozmowy i testy kwalifikacyjne zostaną opracowane przed weryfikacją otrzymanych zgłoszeń. Nowy wzór ogłoszenia o pracę określa maksymalną liczbę kandydatów na listy rezerwowe oraz progi punktowe niezbędne do zakwalifikowania się na rozmowy kwalifikacyjne lub na listy rezerwowe.

| 17. | Agencja kontynuuje śledztwo w celu poprawy bieżącej oceny kosztów planowanej renowacji. Niemniej jednak kwota 1 065 000 EUR znajdująca się na koncie w 2011 r. była najlepszym oszacowaniem przeprowadzonym przez prawników Agencji w marcu 2012 r. |
| --- | --- |

17.

Agencja kontynuuje śledztwo w celu poprawy bieżącej oceny kosztów planowanej renowacji. Niemniej jednak kwota 1 065 000 EUR znajdująca się na koncie w 2011 r. była najlepszym oszacowaniem przeprowadzonym przez prawników Agencji w marcu 2012 r.

| 18. | Agencja rozpoczęła spotkania doradcze na podstawie umowy ramowej z Dyrekcją Generalną ds. Budżetu w sprawie wewnętrznych norm kontroli, których celem jest zdefiniowanie i wdrożenie strategii Agencji dotyczącej dobrego postępowania z uwzględnieniem sprawozdania Trybunału w sprawie konfliktu interesów. |
| --- | --- |

18.

Agencja rozpoczęła spotkania doradcze na podstawie umowy ramowej z Dyrekcją Generalną ds. Budżetu w sprawie wewnętrznych norm kontroli, których celem jest zdefiniowanie i wdrożenie strategii Agencji dotyczącej dobrego postępowania z uwzględnieniem sprawozdania Trybunału w sprawie konfliktu interesów.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/60 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/60

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

2012/C 388/11

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Londynie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (1). Zadania Urzędu obejmują przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości, przyczynianie się do spójnego stosowania się do prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami, monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu oraz wzmacnianie ochrony deponentów i inwestorów (2). Urząd powołano 1 stycznia 2011 r. |
| --- | --- |

1.

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Londynie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 (1). Zadania Urzędu obejmują przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości, przyczynianie się do spójnego stosowania się do prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami, monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu oraz wzmacnianie ochrony deponentów i inwestorów (2). Urząd powołano 1 stycznia 2011 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. Powinny być one rozważane w kontekście przekształcenia Komitetu Europejskich Organów Nadzoru Bankowego w Urząd. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. Powinny być one rozważane w kontekście przekształcenia Komitetu Europejskich Organów Nadzoru Bankowego w Urząd.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Zobowiązania Urzędu wyniosły 9 054 030 euro, czyli 71 % budżetu na rok 2011. Wskaźniki zaciągniętych zobowiązań były niskie, szczególnie w tytule II „wydatki administracyjne” (57 %) i tytule III „wydatki operacyjne” (46 %). Miało to wpływ na cele Urzędu w zakresie informatyki, które nie zostały całkowicie zrealizowane. Niskie wskaźniki wykonania budżetu wskazują na trudności w planowaniu i wykonaniu budżetu. |
| --- | --- |

12.

Zobowiązania Urzędu wyniosły 9 054 030 euro, czyli 71 % budżetu na rok 2011. Wskaźniki zaciągniętych zobowiązań były niskie, szczególnie w tytule II „wydatki administracyjne” (57 %) i tytule III „wydatki operacyjne” (46 %). Miało to wpływ na cele Urzędu w zakresie informatyki, które nie zostały całkowicie zrealizowane. Niskie wskaźniki wykonania budżetu wskazują na trudności w planowaniu i wykonaniu budżetu.

| 13. | Budżet Urzędu na rok budżetowy 2011 wyniósł 12,7 mln euro. Zgodnie ze swoim rozporządzeniem ustanawiającym (12) 60 % budżetu na rok 2011 pochodziło ze składek państw członkowskich i państw EFTA, a 40 % z budżetu Unii. Na koniec roku 2011 Urząd zaksięgował pozytywny wynik budżetowy w wysokości 3,6 mln euro. Zgodnie z art. 15 ust. 4 i art. 16 ust. 1 jego regulaminu finansowego pełna kwota została zaksięgowana w sprawozdaniu finansowym jako zobowiązanie na rzecz Komisji Europejskiej. |
| --- | --- |

13.

Budżet Urzędu na rok budżetowy 2011 wyniósł 12,7 mln euro. Zgodnie ze swoim rozporządzeniem ustanawiającym (12) 60 % budżetu na rok 2011 pochodziło ze składek państw członkowskich i państw EFTA, a 40 % z budżetu Unii. Na koniec roku 2011 Urząd zaksięgował pozytywny wynik budżetowy w wysokości 3,6 mln euro. Zgodnie z art. 15 ust. 4 i art. 16 ust. 1 jego regulaminu finansowego pełna kwota została zaksięgowana w sprawozdaniu finansowym jako zobowiązanie na rzecz Komisji Europejskiej.

| 14. | Odnotowano uchybienia polegające na zaksięgowaniu trzech zobowiązań prawnych przed zobowiązaniami budżetowymi (742 000 euro). |
| --- | --- |

14.

Odnotowano uchybienia polegające na zaksięgowaniu trzech zobowiązań prawnych przed zobowiązaniami budżetowymi (742 000 euro).

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ URZĄD SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 15. | System księgowy Urzędu nie został jeszcze zatwierdzony przez księgowego zgodnie z wymogami rozporządzenia finansowego. |
| --- | --- |

15.

System księgowy Urzędu nie został jeszcze zatwierdzony przez księgowego zgodnie z wymogami rozporządzenia finansowego.

INNE UWAGI

| 16. | Nie wszystkie skontrolowane procedury udzielania zamówień publicznych były w pełni zgodne z przepisami ogólnego rozporządzenia finansowego. Zamówień na kwotę 299 182 udzielono zgodnie z przepisami krajowymi, czego wynikiem były płatności w 2011 r. w wysokości 248 775. Urząd powinien dopilnować, aby wszystkie nowe zamówienia były udzielane przy zachowaniu pełnej zgodności z unijnymi zasadami udzielania zamówień publicznych. |
| --- | --- |

16.

Nie wszystkie skontrolowane procedury udzielania zamówień publicznych były w pełni zgodne z przepisami ogólnego rozporządzenia finansowego. Zamówień na kwotę 299 182 udzielono zgodnie z przepisami krajowymi, czego wynikiem były płatności w 2011 r. w wysokości 248 775. Urząd powinien dopilnować, aby wszystkie nowe zamówienia były udzielane przy zachowaniu pełnej zgodności z unijnymi zasadami udzielania zamówień publicznych.

| 17. | Urząd powinien poprawić przejrzystość procedur rekrutacji: wagi kryteriów wyboru, progi punktowe warunkujące dopuszczenie do rozmowy kwalifikacyjnej lub wpisanie na listę odpowiednich kandydatów nie były ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. W przypadku jednej procedury wyboru przydział grupy zaszeregowania nie był zgodny z ogłoszeniem o wolnym stanowisku. |
| --- | --- |

17.

Urząd powinien poprawić przejrzystość procedur rekrutacji: wagi kryteriów wyboru, progi punktowe warunkujące dopuszczenie do rozmowy kwalifikacyjnej lub wpisanie na listę odpowiednich kandydatów nie były ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. W przypadku jednej procedury wyboru przydział grupy zaszeregowania nie był zgodny z ogłoszeniem o wolnym stanowisku.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 12.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Urzędu.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 28 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 2 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.eba.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Art. 62 ust. 1.

12

---

ZAŁĄCZNIK

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego (Londyn)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 26 i art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Art. 26:

  „1.   Unia przyjmuje środki w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego zgodnie z odpowiednimi postanowieniami Traktatów.
  2.   Rynek wewnętrzny obejmuje obszar bez granic wewnętrznych, w którym jest zapewniony swobodny przepływ towarów, osób, usług i kapitału, zgodnie z postanowieniami Traktatów.
  3.   Rada, stanowiąc na wniosek Komisji, ustala wytyczne i warunki niezbędne do zapewnienia zrównoważonego postępu we wszystkich odpowiednich sektorach.”

  Art. 114:

  „1.   Z zastrzeżeniem, że Traktaty nie stanowią inaczej, do urzeczywistnienia celów określonych w artykule 26 stosuje się następujące postanowienia. Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych Państw Członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.” |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu


  (rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010) | Cele







  a) | polepszenie funkcjonowania rynku wewnętrznego, w tym w szczególności zapewnienie właściwego, skutecznego i spójnego poziomu regulacji i nadzoru; |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 26 i art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Art. 26:

„1.   Unia przyjmuje środki w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego zgodnie z odpowiednimi postanowieniami Traktatów.

2.   Rynek wewnętrzny obejmuje obszar bez granic wewnętrznych, w którym jest zapewniony swobodny przepływ towarów, osób, usług i kapitału, zgodnie z postanowieniami Traktatów.

3.   Rada, stanowiąc na wniosek Komisji, ustala wytyczne i warunki niezbędne do zapewnienia zrównoważonego postępu we wszystkich odpowiednich sektorach.”

Art. 114:

„1.   Z zastrzeżeniem, że Traktaty nie stanowią inaczej, do urzeczywistnienia celów określonych w artykule 26 stosuje się następujące postanowienia. Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych Państw Członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.”

Kompetencje Urzędu

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010)

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010)

Cele

Cele

a)

polepszenie funkcjonowania rynku wewnętrznego, w tym w szczególności zapewnienie właściwego, skutecznego i spójnego poziomu regulacji i nadzoru;

| b) | zapewnienie integralności, przejrzystości, efektywności i prawidłowego funkcjonowania rynków finansowych; |
| --- | --- |

b)

zapewnienie integralności, przejrzystości, efektywności i prawidłowego funkcjonowania rynków finansowych;

| c) | wzmocnienie międzynarodowej koordynacji nadzoru finansowego; |
| --- | --- |

c)

wzmocnienie międzynarodowej koordynacji nadzoru finansowego;

| d) | zapobieganie arbitrażowi regulacyjnemu i propagowanie równych warunków konkurencji; |
| --- | --- |

d)

zapobieganie arbitrażowi regulacyjnemu i propagowanie równych warunków konkurencji;

| e) | zapewnienie właściwej regulacji oraz nadzoru w zakresie podejmowania ryzyka kredytowego i innych rodzajów ryzyka; oraz |
| --- | --- |

e)

zapewnienie właściwej regulacji oraz nadzoru w zakresie podejmowania ryzyka kredytowego i innych rodzajów ryzyka; oraz

| f) | wzmocnienie ochrony klientów. |
| --- | --- |

f)

wzmocnienie ochrony klientów.

Zadania

Zadania

| a) | przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości; |
| --- | --- |

a)

przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości;

| b) | przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych; |
| --- | --- |

b)

przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych;

| c) | wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami; |
| --- | --- |

c)

wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami;

| d) | ścisła współpraca z ERRS (1); |
| --- | --- |

d)

ścisła współpraca z ERRS (1);

1

| e) | organizowanie i przeprowadzanie analizy wzajemnych ocen właściwych organów; |
| --- | --- |

e)

organizowanie i przeprowadzanie analizy wzajemnych ocen właściwych organów;

| f) | monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu; |
| --- | --- |

f)

monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu;

| g) | przeprowadzanie analiz ekonomicznych rynków w celu informowania o wykonywaniu zadań przez Urząd; |
| --- | --- |

g)

przeprowadzanie analiz ekonomicznych rynków w celu informowania o wykonywaniu zadań przez Urząd;

| h) | wzmacnianie ochrony deponentów i inwestorów; |
| --- | --- |

h)

wzmacnianie ochrony deponentów i inwestorów;

| i) | przyczynianie się do konsekwentnego i spójnego funkcjonowania kolegiów organów nadzoru, monitorowania, oceniania i mierzenia ryzyka systemowego, opracowywania i koordynowania planów naprawczych, zapewniania wysokiego poziomu ochrony deponentom i inwestorom w całej Unii oraz opracowywania metod prowadzenia postępowania naprawczego wobec upadających instytucji finansowych, a także oceniania zapotrzebowania na odpowiednie instrumenty finansujące; |
| --- | --- |

i)

przyczynianie się do konsekwentnego i spójnego funkcjonowania kolegiów organów nadzoru, monitorowania, oceniania i mierzenia ryzyka systemowego, opracowywania i koordynowania planów naprawczych, zapewniania wysokiego poziomu ochrony deponentom i inwestorom w całej Unii oraz opracowywania metod prowadzenia postępowania naprawczego wobec upadających instytucji finansowych, a także oceniania zapotrzebowania na odpowiednie instrumenty finansujące;

| j) | wypełnianie wszelkich innych szczegółowych zadań określonych w niniejszym rozporządzeniu lub w innych aktach ustawodawczych; |
| --- | --- |

j)

wypełnianie wszelkich innych szczegółowych zadań określonych w niniejszym rozporządzeniu lub w innych aktach ustawodawczych;

| k) | publikowanie i regularne aktualizowanie na stronie internetowej Urzędu informacji dotyczących obszaru jego działań; |
| --- | --- |

k)

publikowanie i regularne aktualizowanie na stronie internetowej Urzędu informacji dotyczących obszaru jego działań;

| l) | przejmowanie, w stosownych przypadkach, wszystkich aktualnych i bieżących zadań Komitetu Europejskich Organów Nadzoru Bankowego (KEONB). |
| --- | --- |

l)

przejmowanie, w stosownych przypadkach, wszystkich aktualnych i bieżących zadań Komitetu Europejskich Organów Nadzoru Bankowego (KEONB).

Zarządzanie

Zarządzanie

Rada Organów Nadzoru

Rada Organów Nadzoru

W jej skład wchodzi przewodniczący, po jednym przedstawicielu państwa członkowskiego (dyrektor krajowego organu nadzoru (2)) Komisja, EBC (3) ERRS, EUNUiPPE (4) i EUNGiPW (5).

2

3

4

5

Zarząd

Zarząd

Zarząd składa się z przewodniczącego oraz sześciu innych członków Rady Organów Nadzoru.

Przewodniczący

Przewodniczący

Mianowany przez Radę Organów Nadzoru.

Dyrektor Wykonawczy

Dyrektor Wykonawczy

Mianowany przez Radę Organów Nadzoru.

Rada Odwoławcza

Rada Odwoławcza

Wspólny organ trzech Europejskich Urzędów Nadzoru.

Kontrola zewnętrzna

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2011

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2011

Budżet na rok 2011

Budżet na rok 2011

12,7 mln euro, w tym:

Dotacja Unii Europejskiej: 5,1 mln euro

Składki państw członkowskich: 7,4 mln euro

Składki obserwatorów 0,2 mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

40 pracowników zatrudnionych na czas określony

6 pracowników kontraktowych

5 oddelegowanych ekspertów krajowych

Produkty i usługi w roku 2011

Produkty i usługi w roku 2011

| — | Przeprowadzenie ogólnounijnych testów warunków skrajnych w 90 bankach w 21 państwach, wyniki opublikowano w lipcu. |
| --- | --- |

—

Przeprowadzenie ogólnounijnych testów warunków skrajnych w 90 bankach w 21 państwach, wyniki opublikowano w lipcu.

| — | Publikacja zalecenia w kwestii dokapitalizowania banków w grudniu. |
| --- | --- |

—

Publikacja zalecenia w kwestii dokapitalizowania banków w grudniu.

| — | Udział w 54 spotkaniach kolegium organów nadzoru. |
| --- | --- |

—

Udział w 54 spotkaniach kolegium organów nadzoru.

| — | Udzielanie Komisji nieformalnych porad technicznych związanych z jej wnioskiem w sprawie jednolitego zbioru przepisów w odniesieniu do CRD (6)/CRR (7) i innymi wnioskami legislacyjnymi. |
| --- | --- |

—

Udzielanie Komisji nieformalnych porad technicznych związanych z jej wnioskiem w sprawie jednolitego zbioru przepisów w odniesieniu do CRD (6)/CRR (7) i innymi wnioskami legislacyjnymi.

6

7

| — | Wytyczne dotyczące wewnętrznego zarządzania mające na celu poprawę i konsolidację oczekiwań w zakresie nadzoru. |
| --- | --- |

—

Wytyczne dotyczące wewnętrznego zarządzania mające na celu poprawę i konsolidację oczekiwań w zakresie nadzoru.

| — | Wytyczne w kwestii gromadzenia danych dotyczących systemów wynagrodzeń. |
| --- | --- |

—

Wytyczne w kwestii gromadzenia danych dotyczących systemów wynagrodzeń.

| — | Analiza wykonalności wytycznych CEBS (Komitetu Europejskich Organów Nadzoru Bankowego) dotyczących systemów wynagrodzeń i polityki płac, opublikowana w grudniu 2010 r. |
| --- | --- |

—

Analiza wykonalności wytycznych CEBS (Komitetu Europejskich Organów Nadzoru Bankowego) dotyczących systemów wynagrodzeń i polityki płac, opublikowana w grudniu 2010 r.

| — | Opinia zawierająca uwagi techniczne dotyczące różnych aspektów konsultacji na temat potencjalnych unijnych ram naprawy oraz restrukturyzacji banków. |
| --- | --- |

—

Opinia zawierająca uwagi techniczne dotyczące różnych aspektów konsultacji na temat potencjalnych unijnych ram naprawy oraz restrukturyzacji banków.

| — | Uwagi dotyczące kilku przedstawionych przez RMSR (8) wniosków dotyczących projektów MSSF (9) odnoszących się do standardów księgowości. |
| --- | --- |

—

Uwagi dotyczące kilku przedstawionych przez RMSR (8) wniosków dotyczących projektów MSSF (9) odnoszących się do standardów księgowości.

8

9

| — | Uwagi dotyczące przedstawionych przez IAASB (10) wniosków związanych z projektami międzynarodowych standardów rewizji finansowej. |
| --- | --- |

—

Uwagi dotyczące przedstawionych przez IAASB (10) wniosków związanych z projektami międzynarodowych standardów rewizji finansowej.

10

| — | Ustanowienie nowego stałego komitetu ds. innowacji finansowych w celu wspierania Urzędu w realizacji zadań i spełnianiu obowiązków związanych z ochroną konsumentów. |
| --- | --- |

—

Ustanowienie nowego stałego komitetu ds. innowacji finansowych w celu wspierania Urzędu w realizacji zadań i spełnianiu obowiązków związanych z ochroną konsumentów.

| — | Organizacja 7 akcji objazdowych i 9 sesji szkoleniowych dla krajowych organów nadzoru. |
| --- | --- |

—

Organizacja 7 akcji objazdowych i 9 sesji szkoleniowych dla krajowych organów nadzoru.

| — | Organizacja ponad 180 spotkań z uczestnikami zewnętrznymi. |
| --- | --- |

—

Organizacja ponad 180 spotkań z uczestnikami zewnętrznymi.

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

Źródło

---

(1)  Europejska Rada ds. Ryzyka Systemowego.

1

(2)  Krajowy organ nadzoru.

2

(3)  Europejski Bank Centralny.

3

(4)  Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych.

4

(5)  Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych.

5

(6)  Dyrektywa w sprawie wymogów kapitałowych.

6

(7)  Rozporządzenie w sprawie wymogów kapitałowych.

7

(8)  Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

8

(9)  Rada Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

9

(10)  Rada Międzynarodowych Standardów Rewizji Finansowej i Usług Atestacyjnych.

10

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

Źródło

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 12. | Rok 2011 był pierwszym rokiem działalności Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EBA). Rozporządzenie ustanawiające Urzędu zostało opublikowane w dniu 15 grudnia 2010 r. Późna publikacja nie pozwoliła na planową rekrutację niezbędnego personelu, a co za tym idzie, na pełne wdrożenie programu roboczego EBA. Chociaż nie wszystkie wewnętrzne cele Urzędu w zakresie informatyki zostały osiągnięte, cele dotyczące głównego zadania Urzędu, w tym udoskonalenie i obsługa centralnej bazy danych, zostały zrealizowane. |
| --- | --- |

12.

Rok 2011 był pierwszym rokiem działalności Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego (EBA). Rozporządzenie ustanawiające Urzędu zostało opublikowane w dniu 15 grudnia 2010 r. Późna publikacja nie pozwoliła na planową rekrutację niezbędnego personelu, a co za tym idzie, na pełne wdrożenie programu roboczego EBA. Chociaż nie wszystkie wewnętrzne cele Urzędu w zakresie informatyki zostały osiągnięte, cele dotyczące głównego zadania Urzędu, w tym udoskonalenie i obsługa centralnej bazy danych, zostały zrealizowane.

| 13. | Urząd zgadza się z uwagą, że jego rozporządzenie finansowe, w pełni zgodne z ramowym rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do agencji UE, niedostatecznie odzwierciedla jego strukturę finansowania. Trzy europejskie urzędy nadzoru (ESA) podjęły wspólne działania w celu znalezienia trwałego rozwiązania z Komisją Europejską. Wystąpiły one do Komisji Europejskiej z wnioskiem o wypracowanie długotrwałego rozwiązania w kontekście przeglądu za 2014 r. i związanej z tym możliwej zmiany odnoszących się do nich rozporządzeń. |
| --- | --- |

13.

Urząd zgadza się z uwagą, że jego rozporządzenie finansowe, w pełni zgodne z ramowym rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do agencji UE, niedostatecznie odzwierciedla jego strukturę finansowania. Trzy europejskie urzędy nadzoru (ESA) podjęły wspólne działania w celu znalezienia trwałego rozwiązania z Komisją Europejską. Wystąpiły one do Komisji Europejskiej z wnioskiem o wypracowanie długotrwałego rozwiązania w kontekście przeglądu za 2014 r. i związanej z tym możliwej zmiany odnoszących się do nich rozporządzeń.

| 14. | Europejski Urząd Nadzoru Bankowego potwierdza uchybienia w zakresie informatyki zaistniałe w pierwszych miesiącach po jego powołaniu. W trzecim kwartale 2011 r., po wzmocnieniu zespołu ds. informatyki w trybie natychmiastowym, podjęto kroki mające na celu usunięcie wszelkich niezgodności. |
| --- | --- |

14.

Europejski Urząd Nadzoru Bankowego potwierdza uchybienia w zakresie informatyki zaistniałe w pierwszych miesiącach po jego powołaniu. W trzecim kwartale 2011 r., po wzmocnieniu zespołu ds. informatyki w trybie natychmiastowym, podjęto kroki mające na celu usunięcie wszelkich niezgodności.

| 15. | Zatwierdzenie systemu, opóźnione ze względu na wyjątkowe obciążenie pracą w pierwszym roku działalności Urzędu, nastąpi w 2012 r. |
| --- | --- |

15.

Zatwierdzenie systemu, opóźnione ze względu na wyjątkowe obciążenie pracą w pierwszym roku działalności Urzędu, nastąpi w 2012 r.

| 16. | Urząd przejął większość zobowiązań przetargowych swojego poprzednika,. Ze względu na duże obciążenie pracą i brak środków w 2011 r. nie było możliwe zapewnienie pełnej zgodności z unijnymi zasadami udzielania zamówień publicznych w pierwszym roku działalności Urzędu. Zarząd przyjął do wiadomości brak pełnej zgodności z zasadami udzielania zamówień publicznych w 2011 r., a tam, gdzie to konieczne, podpisano stosowne noty wyjaśniające przyczyny wystąpienia niezgodności. Sporządzony został plan zamówień wyznaczający priorytety. Korygowanie niezgodności jest głównym celem na 2012 r. |
| --- | --- |

16.

Urząd przejął większość zobowiązań przetargowych swojego poprzednika,. Ze względu na duże obciążenie pracą i brak środków w 2011 r. nie było możliwe zapewnienie pełnej zgodności z unijnymi zasadami udzielania zamówień publicznych w pierwszym roku działalności Urzędu. Zarząd przyjął do wiadomości brak pełnej zgodności z zasadami udzielania zamówień publicznych w 2011 r., a tam, gdzie to konieczne, podpisano stosowne noty wyjaśniające przyczyny wystąpienia niezgodności. Sporządzony został plan zamówień wyznaczający priorytety. Korygowanie niezgodności jest głównym celem na 2012 r.

| 17. | Urząd zgadza się z uwagami i podjął niezbędne działania naprawcze poprzez wdrożenie systemu korygującego w odniesieniu do kryteriów naboru i progi punktowe warunkujące wpisanie odpowiednich kandydatów na listę rezerwową. Wszystkie wyżej wymienione kryteria są określane przed dokonaniem przeglądu wniosków zgłoszeniowych w każdej procedurze naboru. |
| --- | --- |

17.

Urząd zgadza się z uwagami i podjął niezbędne działania naprawcze poprzez wdrożenie systemu korygującego w odniesieniu do kryteriów naboru i progi punktowe warunkujące wpisanie odpowiednich kandydatów na listę rezerwową. Wszystkie wyżej wymienione kryteria są określane przed dokonaniem przeglądu wniosków zgłoszeniowych w każdej procedurze naboru.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/66 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/66

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Centrum

2012/C 388/12

WPROWADZENIE

| 1. | Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób (zwane dalej „Centrum”) z siedzibą w Sztokholmie zostało ustanowione rozporządzeniem (WE) nr 851/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 21 kwietnia 2004 r. (1) Głównym zadaniem Centrum jest gromadzenie i rozpowszechnianie informacji w zakresie zapobiegania chorobom człowieka i ich kontroli, jak również wydawanie ekspertyz naukowych na ten temat. Do obowiązków Centrum należy także koordynacja europejskiej sieci instytucji działających w tej dziedzinie (2). |
| --- | --- |

1.

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób (zwane dalej „Centrum”) z siedzibą w Sztokholmie zostało ustanowione rozporządzeniem (WE) nr 851/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 21 kwietnia 2004 r. (1) Głównym zadaniem Centrum jest gromadzenie i rozpowszechnianie informacji w zakresie zapobiegania chorobom człowieka i ich kontroli, jak również wydawanie ekspertyz naukowych na ten temat. Do obowiązków Centrum należy także koordynacja europejskiej sieci instytucji działających w tej dziedzinie (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Centrum obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Centrum obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Centrum, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Centrum, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Podstawa do wydania opinii z zastrzeżeniem na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W 2009 r. Centrum zawarło umowę ramową na maksymalną kwotę 9 mln euro, pozwalającą mu na podpisywanie z wybranymi dostawcami umów szczególnych do wysokości tej kwoty. Na mocy tej umowy ramowej Centrum podpisało umowy szczególne opiewające początkowo na 8,4 mln euro. Kolejne zmiany zwiększyły wartość tych umów do kwoty 14,9 mln euro. Do końca 2011 r. płatności wyniosły 12,2 mln euro, z czego 3,2 mln euro w samym 2011 r. Zobowiązania i płatności przekraczające określony w umowie ramowej pułap 9 mln euro są nieprawidłowe (12). |
| --- | --- |

10.

W 2009 r. Centrum zawarło umowę ramową na maksymalną kwotę 9 mln euro, pozwalającą mu na podpisywanie z wybranymi dostawcami umów szczególnych do wysokości tej kwoty. Na mocy tej umowy ramowej Centrum podpisało umowy szczególne opiewające początkowo na 8,4 mln euro. Kolejne zmiany zwiększyły wartość tych umów do kwoty 14,9 mln euro. Do końca 2011 r. płatności wyniosły 12,2 mln euro, z czego 3,2 mln euro w samym 2011 r. Zobowiązania i płatności przekraczające określony w umowie ramowej pułap 9 mln euro są nieprawidłowe (12).

Opinia z zastrzeżeniem na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 11. | W opinii Trybunału, z wyjątkiem kwestii przedstawionych w pkt 10, transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

11.

W opinii Trybunału, z wyjątkiem kwestii przedstawionych w pkt 10, transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 12. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

12.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 13. | Podobnie jak w roku poprzednim, także w 2011 r. odnotowano wysoki poziom przeniesionych środków. Budżet Centrum na 2011 r. wynosił 56,6 mln euro, z czego 11 mln euro (20 %) zostało przeniesionych na 2012 r., w tym 38 % środków z tytułu III (wydatki operacyjne). Tak wysoki poziom przeniesień, któremu towarzyszy niski poziom rozliczeń międzyokresowych biernych (5,4 mln euro), stanowi naruszenie zasady jednoroczności budżetu. |
| --- | --- |

13.

Podobnie jak w roku poprzednim, także w 2011 r. odnotowano wysoki poziom przeniesionych środków. Budżet Centrum na 2011 r. wynosił 56,6 mln euro, z czego 11 mln euro (20 %) zostało przeniesionych na 2012 r., w tym 38 % środków z tytułu III (wydatki operacyjne). Tak wysoki poziom przeniesień, któremu towarzyszy niski poziom rozliczeń międzyokresowych biernych (5,4 mln euro), stanowi naruszenie zasady jednoroczności budżetu.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ CENTRUM SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 14. | W pkt 10 przedstawiono nieprawidłowości w zarządzaniu jedną umową ramową, prowadzące do wydania opinii z zastrzeżeniem na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń. Trybunał zidentyfikował inne przypadki, w których stosowane przez Centrum systemy kontroli nie zapobiegły nieprawidłowościom w zarządzaniu umowami.






  — | W jednym przypadku, w ramach wielostronnej umowy ramowej, Centrum zmieniło umowę szczególną w 2010 r. i ponownie w roku 2011. Zmiany te pokrywały się z warunkami umowy ramowej, lecz były niezgodne z przepisami wykonawczymi do regulaminu finansowego Centrum. Zmiany dotyczyły okresu obowiązywania umowy oraz zwiększenia wartości zarówno usług, jak i umowy. Płatności przekroczyły pierwotną wartość umowy o 0,2 mln euro. |
| --- | --- | --- |

14.

W pkt 10 przedstawiono nieprawidłowości w zarządzaniu jedną umową ramową, prowadzące do wydania opinii z zastrzeżeniem na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń. Trybunał zidentyfikował inne przypadki, w których stosowane przez Centrum systemy kontroli nie zapobiegły nieprawidłowościom w zarządzaniu umowami.

—

W jednym przypadku, w ramach wielostronnej umowy ramowej, Centrum zmieniło umowę szczególną w 2010 r. i ponownie w roku 2011. Zmiany te pokrywały się z warunkami umowy ramowej, lecz były niezgodne z przepisami wykonawczymi do regulaminu finansowego Centrum. Zmiany dotyczyły okresu obowiązywania umowy oraz zwiększenia wartości zarówno usług, jak i umowy. Płatności przekroczyły pierwotną wartość umowy o 0,2 mln euro.

| — | W przypadku innej umowy ramowej, zawartej na maksymalną kwotę 1,7 mln euro, w realizujących ją czterech umowach szczególnych, podpisanych w 2011 r., nie ma mowy o ilości ani wartości zamówionych usług. W 2011 r. płatności związane z tymi umowami szczególnymi wyniosły 0,06 mln euro. Sama umowa ramowa obejmowała nadmiernie długi maksymalny okres ośmiu lat (13). Centrum nie potrafiło wykazać wyraźnego powiązania pomiędzy specyfikacjami technicznymi, kryteriami udzielenia zamówienia i strukturą płatności uwzględnionymi w dokumentacji przetargowej przekazanej dostawcom. |
| --- | --- |

—

W przypadku innej umowy ramowej, zawartej na maksymalną kwotę 1,7 mln euro, w realizujących ją czterech umowach szczególnych, podpisanych w 2011 r., nie ma mowy o ilości ani wartości zamówionych usług. W 2011 r. płatności związane z tymi umowami szczególnymi wyniosły 0,06 mln euro. Sama umowa ramowa obejmowała nadmiernie długi maksymalny okres ośmiu lat (13). Centrum nie potrafiło wykazać wyraźnego powiązania pomiędzy specyfikacjami technicznymi, kryteriami udzielenia zamówienia i strukturą płatności uwzględnionymi w dokumentacji przetargowej przekazanej dostawcom.

| 15. | Jedna umowa o dotację na kwotę 0,2 mln euro została podpisana w 2011 r. w ponad cztery miesiące po rozpoczęciu działań. Działania zrealizowane przed podpisaniem umowy o dotację oraz poniesione przedtem wydatki są niekwalifikowalne. |
| --- | --- |

15.

Jedna umowa o dotację na kwotę 0,2 mln euro została podpisana w 2011 r. w ponad cztery miesiące po rozpoczęciu działań. Działania zrealizowane przed podpisaniem umowy o dotację oraz poniesione przedtem wydatki są niekwalifikowalne.

INNE UWAGI

| 16. | Podobnie jak w ubiegłym roku Trybunał wykrył uchybienia w procedurach rekrutacji pracowników. Brak dowodów na to, by pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne zostały ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. Kryteria wyboru częściowo nie zostały sprawdzone, a wymogi dopuszczenia kandydatów zostały zmienione na etapie dokonywania oceny. |
| --- | --- |

16.

Podobnie jak w ubiegłym roku Trybunał wykrył uchybienia w procedurach rekrutacji pracowników. Brak dowodów na to, by pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne zostały ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. Kryteria wyboru częściowo nie zostały sprawdzone, a wymogi dopuszczenia kandydatów zostały zmienione na etapie dokonywania oceny.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 142 z 30.4.2004, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Centrum.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Centrum.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 28 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 2 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.ecdc.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Art. 117 pkt 2 przepisów wykonawczych do regulaminu finansowego Centrum stanowi, że „Umowy szczególne oparte na umowach ramowych zawierane są, zgodnie z warunkami tych umów...”.

12

(13)  Art. 72 przepisów wykonawczych do regulaminu finansowego Centrum określa maksymalny okres czterech lat.

13

---

ZAŁĄCZNIK

Europejskie Centrum ds. Zapobiegania i Kontroli Chorób (Sztokholm)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 168 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | — | Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego. |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 168 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

—

Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego.

| — | Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia ludzkiego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii, poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również informacji i edukacji zdrowotnej, a także monitorowanie poważnych transgranicznych zagrożeń dla zdrowia, wczesne ostrzeganie w przypadku takich zagrożeń oraz ich zwalczanie. |
| --- | --- |

—

Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia ludzkiego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii, poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również informacji i edukacji zdrowotnej, a także monitorowanie poważnych transgranicznych zagrożeń dla zdrowia, wczesne ostrzeganie w przypadku takich zagrożeń oraz ich zwalczanie.

Kompetencje Centrum

(rozporządzenie (WE) nr 851/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Cele

| — | Wzmocnienie obrony przed chorobami zakaźnymi w Europie, w szczególności identyfikowanie, ocena i powiadamianie o bieżących i pojawiających się zagrożeniach dla zdrowia ludzkiego ze strony chorób zakaźnych. |
| --- | --- |

—

Wzmocnienie obrony przed chorobami zakaźnymi w Europie, w szczególności identyfikowanie, ocena i powiadamianie o bieżących i pojawiających się zagrożeniach dla zdrowia ludzkiego ze strony chorób zakaźnych.

| — | W tym celu Centrum prowadzi wyspecjalizowane sieci nadzoru, wydaje ekspertyzy naukowe, prowadzi system wczesnego ostrzegania i reagowania (EWRS), zapewnia pomoc i szkolenia naukowo-techniczne. |
| --- | --- |

—

W tym celu Centrum prowadzi wyspecjalizowane sieci nadzoru, wydaje ekspertyzy naukowe, prowadzi system wczesnego ostrzegania i reagowania (EWRS), zapewnia pomoc i szkolenia naukowo-techniczne.

Zadania

| — | Prowadzenie wyspecjalizowanych sieci nadzoru w zakresie chorób i wspieranie współdziałania w ramach sieci. Centrum odgrywa szczególną rolę w zakresie gromadzenia, potwierdzania, analizy i rozpowszechniania danych. |
| --- | --- |

—

Prowadzenie wyspecjalizowanych sieci nadzoru w zakresie chorób i wspieranie współdziałania w ramach sieci. Centrum odgrywa szczególną rolę w zakresie gromadzenia, potwierdzania, analizy i rozpowszechniania danych.

| — | Dostarczanie opinii ekspertów, jak również ekspertyz i badań naukowych w dziedzinie chorób zakaźnych. |
| --- | --- |

—

Dostarczanie opinii ekspertów, jak również ekspertyz i badań naukowych w dziedzinie chorób zakaźnych.

| — | Prowadzenie systemu wczesnego ostrzegania. Opracowanie procedur identyfikacji pojawiających się zagrożeń dla zdrowia. |
| --- | --- |

—

Prowadzenie systemu wczesnego ostrzegania. Opracowanie procedur identyfikacji pojawiających się zagrożeń dla zdrowia.

| — | Wzmacnianie zdolności państw członkowskich w zakresie planowania gotowości i szkoleń. |
| --- | --- |

—

Wzmacnianie zdolności państw członkowskich w zakresie planowania gotowości i szkoleń.

| — | Przekazywanie informacji na temat swojej pracy ogółowi społeczeństwa i zainteresowanym podmiotom. |
| --- | --- |

—

Przekazywanie informacji na temat swojej pracy ogółowi społeczeństwa i zainteresowanym podmiotom.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

Po jednym członku wyznaczonym przez każde państwo członkowskie, dwóch członków wyznaczonych przez Parlament Europejski i trzech przedstawicieli Komisji.

Zadania

Zarząd przyjmuje roczny program prac i budżet Centrum oraz nadzoruje ich wykonanie.

Dyrektor

Mianowany przez zarząd na podstawie listy kandydatów sporządzonej przez Komisję.

Forum doradcze

Skład

Po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego i trzech przedstawicieli Komisji bez prawa głosu.

Zadania

Forum ma za zadanie zapewnić doskonałość naukową oraz niezależność działań i ekspertyz Centrum.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Centrum w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

56,6 (57,8) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Stanowiska zatwierdzone: 200 (200)

Stanowiska obsadzone: 177 (175)

Inne stanowiska: 88 (79)

Ogółem: 265 (254), z czego wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 174 (169) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 174 (169)

| — | administracyjne i pomocnicze: 91 (85) |
| --- | --- |

—

administracyjne i pomocnicze: 91 (85)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

64 (1) (93) zagrożenia monitorowane za pomocą Threat Tracking Tool (TTT);

52 cotygodniowe raporty na temat zagrożeń związanych z chorobami zakaźnymi wysłane do 331 (52) odbiorców;

Udzielenie wsparcia dla wywiadu epidemiologicznego przy okazji 3 (5) dużych imprez masowych;

Ponadto monitorowanie 5 (5) dużych imprez o wyjątkowym charakterze i znaczeniu;

Przygotowanie 17 (32) ocen pierwotnego zagrożenia i 11 (10) aktualizacji zagrożeń;

Zorganizowanie 2 (3) warsztatów symulacji, mających na celu zweryfikowanie i poprawę przygotowania i reakcji na pojawianie się ognisk chorób zakaźnych;

Szkolenie 98 (80) członków w ramach Europejskiego Programu Szkoleń w zakresie Epidemiologii Interwencyjnej (EPIET).

Szkolenie 8 (6) członków w ramach Europejskiego Programu Szkoleń w zakresie Mikrobiologii (EUPHEM);

Udział 181 (106) ekspertów z dziedziny zdrowia publicznego pochodzących z 30 państw UE-EOG w krótkich modułach szkoleniowych Centrum;

500 000 odwiedzin na stronie internetowej Centrum (495 000, uruchomienie nowego systemu statystycznego);

Wydanie 122 (35) publikacji naukowych;

Zorganizowanie czwartego Europejskiego Dnia Wiedzy o Antybiotykach, w którym udział wzięło 37 (36) krajów.

11,2 (9,8) mln pojedynczych wpisów w bazie danych TESSy; 845 (628) aktywnych użytkowników z 53 krajów;

Wzmocniony nadzór; na koniec 2011 r. 15 (11) z 17 wyspecjalizowanych sieci nadzoru zintegrowanych w obrębie Centrum;

Publikacja rocznego raportu epidemiologicznego;

Publikacja rocznych raportów na temat gruźlicy, HIV/AIDS i oporności mikrobiologicznej;

Publikacja 32 (38) tygodniowych biuletynów dotyczących grypy/tygodniowych przeglądów dotyczących nadzoru w zakresie grypy w 2011 r.;

Sporządzenie 27 (20) ekspertyz naukowych w odpowiedzi na wnioski zainteresowanych stron;

Zorganizowanie piątej europejskiej konferencji naukowej na temat epidemiologii stosowanej chorób zakaźnych (ESCAIDE) w dniach 6-8 listopada 2011 r. w Sztokholmie, w której udział wzięło 500 (562) uczestników;

Zorganizowanie trzeciej konferencji Eurovaccine, w której uczestniczyło 1 000 (600) osób;

Publikacja tygodnika naukowego Eurosurveillance – 13 302 (1 665) prenumeratorów on line.

Źródło: Informacje przekazane przez Centrum.

---

(1)  Spadek ten jest częściowo spowodowany zmianą procedur monitorowania grupowych przypadków występowania legionellozy mających związek z podróżowaniem.

Źródło: Informacje przekazane przez Centrum.

---

ODPOWIEDZI CENTRUM

| 10. | Centrum dowiedziało się o tej sprawie we wrześniu 2011 r. i zawiadomiło o niej Trybunał Obrachunkowy podczas kontroli w październiku 2011 r. W stosunku do Trybunału Obrachunkowego Centrum zachowało pełną przejrzystość w tej sprawie. W następstwie toczących sie dyskusji w tym czasie Centrum musiało wdrożyć niezbędne środki: bezzwłoczne rozpoczęcie nowego postępowania przetargowego w celu stworzenia nowej umowy ramowej oraz wpisania sprawy do rejestru wyjątków. W grudniu 2011 r. Centrum przekazało Trybunałowi szczegółowe informacje związane z zakresem umowy, która miała być podpisana w ramach obecnej umowy ramowej w celu zapewnienia ciągłości działalności, harmonogramu dla nowej umowy ramowej oraz wdrożonych środków, aby uniknąć podobnej sytuacji w przyszłości np. zarządzanie nową umową ramową przez urzędnika zatwierdzającego oraz jej wykorzystanie przez urzędnika ds. zasobów. Inne środki, które oczekują wdrożenia, to: stworzenie odrębnej jednostki informacyjno-komunikacyjnej, wdrożenie narzędzia zarządzania umowami oraz zapewnienie szkolenia zewnętrznego pracownikom, aby mogli zostać wewnętrznymi instruktorami w Centrum i procedury wewnętrznej dotyczącej zamówień. Centrum podkreśla, że środki nie zostały utracone, a strony potraktowano sprawiedliwie. |
| --- | --- |

10.

Centrum dowiedziało się o tej sprawie we wrześniu 2011 r. i zawiadomiło o niej Trybunał Obrachunkowy podczas kontroli w październiku 2011 r. W stosunku do Trybunału Obrachunkowego Centrum zachowało pełną przejrzystość w tej sprawie. W następstwie toczących sie dyskusji w tym czasie Centrum musiało wdrożyć niezbędne środki: bezzwłoczne rozpoczęcie nowego postępowania przetargowego w celu stworzenia nowej umowy ramowej oraz wpisania sprawy do rejestru wyjątków. W grudniu 2011 r. Centrum przekazało Trybunałowi szczegółowe informacje związane z zakresem umowy, która miała być podpisana w ramach obecnej umowy ramowej w celu zapewnienia ciągłości działalności, harmonogramu dla nowej umowy ramowej oraz wdrożonych środków, aby uniknąć podobnej sytuacji w przyszłości np. zarządzanie nową umową ramową przez urzędnika zatwierdzającego oraz jej wykorzystanie przez urzędnika ds. zasobów. Inne środki, które oczekują wdrożenia, to: stworzenie odrębnej jednostki informacyjno-komunikacyjnej, wdrożenie narzędzia zarządzania umowami oraz zapewnienie szkolenia zewnętrznego pracownikom, aby mogli zostać wewnętrznymi instruktorami w Centrum i procedury wewnętrznej dotyczącej zamówień. Centrum podkreśla, że środki nie zostały utracone, a strony potraktowano sprawiedliwie.

| 13. | W 2011 r. udało się ograniczyć przeniesienia środków operacyjnych Centrum o 10 % w porównaniu z 2010 r., co osiągnięto drugi rok z rzędu. Centrum nadal będzie starać się ograniczać przeniesienia, aby osiągnąć akceptowalny poziom. Poziom nagromadzonych środków proporcjonalny do przeniesień również wzrósł z 35 % do 49 %, w porównaniu do ubiegłego roku. |
| --- | --- |

13.

W 2011 r. udało się ograniczyć przeniesienia środków operacyjnych Centrum o 10 % w porównaniu z 2010 r., co osiągnięto drugi rok z rzędu. Centrum nadal będzie starać się ograniczać przeniesienia, aby osiągnąć akceptowalny poziom. Poziom nagromadzonych środków proporcjonalny do przeniesień również wzrósł z 35 % do 49 %, w porównaniu do ubiegłego roku.

| 14. | Centrum dokonuje przeglądu swoich procedur wewnętrznych w związku z zamówieniami – obecnie ocenia, która aplikacja zarządzania kontraktami będzie najlepiej odpowiadać zapotrzebowaniom w celu wzmocnienia zarządzania umowami Centrum. Centrum planuje również zorganizować zewnętrzne szkolenie dla pracowników, którzy chcą zostać wewnętrznymi instruktorami Centrum w tym zakresie.






  — | Centrum zaostrzy procedury dotyczące ponownego otwierania konkursów zgodnie z przepisami wykonawczymi do rozporządzenia finansowego Centrum. |
| --- | --- | --- |

14.

Centrum dokonuje przeglądu swoich procedur wewnętrznych w związku z zamówieniami – obecnie ocenia, która aplikacja zarządzania kontraktami będzie najlepiej odpowiadać zapotrzebowaniom w celu wzmocnienia zarządzania umowami Centrum. Centrum planuje również zorganizować zewnętrzne szkolenie dla pracowników, którzy chcą zostać wewnętrznymi instruktorami Centrum w tym zakresie.

—

Centrum zaostrzy procedury dotyczące ponownego otwierania konkursów zgodnie z przepisami wykonawczymi do rozporządzenia finansowego Centrum.

| — | W dziedzinie telekomunikacji powszechnie stosowaną praktyką jest używanie wzorów umów dostawcy. Centrum nie ma zbyt wiele do powiedzenia w tej sprawie, gdyż liczba dostawców na rynku jest bardzo ograniczona. |
| --- | --- |

—

W dziedzinie telekomunikacji powszechnie stosowaną praktyką jest używanie wzorów umów dostawcy. Centrum nie ma zbyt wiele do powiedzenia w tej sprawie, gdyż liczba dostawców na rynku jest bardzo ograniczona.

Podczas spotkania CPCG omawiano czas trwania umowy. Dłuższy czas trwania umotywowano analogią i tymi samymi argumentami, co w przypadku przetargu DIGIT/R2/PO/2007/033 – „Usługi na łączność głosową” na podstawie złożoności i wysokich kosztów początkowych, które operator musiałby odzyskać w czasie trwania umowy. W założeniu miało mieć to pozytywny wpływ na podmioty biorące udział w przetargu. Artykuł 72 przepisów wykonawczych ECDC stanowi, że czas trwania umowy ramowej nie może przekraczać 4 lat, chyba że zajdą wyjątkowe okoliczności odpowiednio uzasadnione w szczególności przedmiotem umowy ramowej. Centrum uznało uzasadnienie przedstawione w przetargu za właściwie uzasadnione, ponieważ skopiowano je ze specyfikacji przetargowej stosowanej przez Komisję Europejską (DG Digit).

| 15. | Centrum przyznaje, że chronologia, którą zastosowano do ustanowienia szczególnej umowy dotyczącej koordynacji EPIET jest niezgodna z procesem określonym w umowie ramowej o partnerstwie. Jednak decyzja o zaprzestaniu koordynacji EPIET na skutek braku podpisanych konkretnych umów, mogłaby poważnie narazić na szwank program EPIET. Centrum usprawniło swoje procedury zarządzania umowami w celu wcześniejszego rozpoczęcia procesu żądania wniosków i ścisłego monitorowania kluczowych założeń. |
| --- | --- |

15.

Centrum przyznaje, że chronologia, którą zastosowano do ustanowienia szczególnej umowy dotyczącej koordynacji EPIET jest niezgodna z procesem określonym w umowie ramowej o partnerstwie. Jednak decyzja o zaprzestaniu koordynacji EPIET na skutek braku podpisanych konkretnych umów, mogłaby poważnie narazić na szwank program EPIET. Centrum usprawniło swoje procedury zarządzania umowami w celu wcześniejszego rozpoczęcia procesu żądania wniosków i ścisłego monitorowania kluczowych założeń.

| 16. | Centrum przyjmuje uwagę Trybunału, która w znacznej części odnosi się do praktyk, które ECDC już zmieniło w trakcie 2011 r. oraz w związku z wprowadzeniem zmienionej procedury wewnętrznej dotyczącej rekrutacji w styczniu 2012 r. Od połowy 2011 r. komisja rekrutacyjna stosuje praktykę uzgadniania testów pisemnych i pytań na rozmowy kwalifikacyjne przed otrzymaniem aplikacji. Nowa procedura wewnętrzna zawiera szczegółowe zasady dotyczące oceniania kandydatów podczas rozmów kwalifikacyjnych i testów. Procedura ta jest ściśle przestrzegana. Niektórych kryteriów selekcji odnoszących się do umiejętności interpersonalnych i językowych nie dokonuje się bezpośrednio, lecz pośrednio podczas rozmowy kwalifikacyjnej i testów pisemnych, jako sumy szczególnych umiejętności. Wymogi kwalifikacyjne zmieniono tylko w jednym przypadku, z powodu błędu administracyjnego. Jednak żaden z kandydatów nie został uznany za niekwalifikowalnego z powodu zmienionych wymogów kwalifikacyjnych. |
| --- | --- |

16.

Centrum przyjmuje uwagę Trybunału, która w znacznej części odnosi się do praktyk, które ECDC już zmieniło w trakcie 2011 r. oraz w związku z wprowadzeniem zmienionej procedury wewnętrznej dotyczącej rekrutacji w styczniu 2012 r. Od połowy 2011 r. komisja rekrutacyjna stosuje praktykę uzgadniania testów pisemnych i pytań na rozmowy kwalifikacyjne przed otrzymaniem aplikacji. Nowa procedura wewnętrzna zawiera szczegółowe zasady dotyczące oceniania kandydatów podczas rozmów kwalifikacyjnych i testów. Procedura ta jest ściśle przestrzegana. Niektórych kryteriów selekcji odnoszących się do umiejętności interpersonalnych i językowych nie dokonuje się bezpośrednio, lecz pośrednio podczas rozmowy kwalifikacyjnej i testów pisemnych, jako sumy szczególnych umiejętności. Wymogi kwalifikacyjne zmieniono tylko w jednym przypadku, z powodu błędu administracyjnego. Jednak żaden z kandydatów nie został uznany za niekwalifikowalnego z powodu zmienionych wymogów kwalifikacyjnych.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/73 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/73

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Chemikaliów za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/13

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Chemikaliów (zwana dalej „Agencją” lub „ECHA”) z siedzibą w Helsinkach została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1907/2006 (1). Do jej głównych zadań należy zapewnienie wysokiego poziomu ochrony zdrowia ludzkiego i środowiska, jak również swobodnego przepływu substancji w ich postaci własnej, jako składników preparatów lub w wyrobach, przy jednoczesnym wsparciu konkurencyjności i innowacyjności. Agencja propaguje ponadto rozwój alternatywnych metod oceny zagrożeń stwarzanych przez substancje (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Chemikaliów (zwana dalej „Agencją” lub „ECHA”) z siedzibą w Helsinkach została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1907/2006 (1). Do jej głównych zadań należy zapewnienie wysokiego poziomu ochrony zdrowia ludzkiego i środowiska, jak również swobodnego przepływu substancji w ich postaci własnej, jako składników preparatów lub w wyrobach, przy jednoczesnym wsparciu konkurencyjności i innowacyjności. Agencja propaguje ponadto rozwój alternatywnych metod oceny zagrożeń stwarzanych przez substancje (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Budżet Agencji na 2011 r. wyniósł 93,2 mln euro, z czego 14,9 mln euro (16 %) zostało przeniesionych na rok 2012. Przeniesione środki związane z tytułem III (wydatki operacyjne) wyniosły 11,5 mln euro (55 %). Poziom przeniesień jest zbyt wysoki i niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. |
| --- | --- |

12.

Budżet Agencji na 2011 r. wyniósł 93,2 mln euro, z czego 14,9 mln euro (16 %) zostało przeniesionych na rok 2012. Przeniesione środki związane z tytułem III (wydatki operacyjne) wyniosły 11,5 mln euro (55 %). Poziom przeniesień jest zbyt wysoki i niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 13. | Wyniki ostatniego spisu z natury przeprowadzonego w 2011 r. wskazują na kilka niedociągnięć, w szczególności dotyczących niskiego odsetka aktywów teleinformatycznych sprawdzonych pod kątem wartości. Nie ma formalnej polityki dotyczącej spisu aktywów trwałych. |
| --- | --- |

13.

Wyniki ostatniego spisu z natury przeprowadzonego w 2011 r. wskazują na kilka niedociągnięć, w szczególności dotyczących niskiego odsetka aktywów teleinformatycznych sprawdzonych pod kątem wartości. Nie ma formalnej polityki dotyczącej spisu aktywów trwałych.

| 14. | Agencja rejestruje koszty związane z projektami teleinformatycznymi, które już są w użyciu, jako wydatki, podczas gdy powinna je uznać za aktywa trwałe. |
| --- | --- |

14.

Agencja rejestruje koszty związane z projektami teleinformatycznymi, które już są w użyciu, jako wydatki, podczas gdy powinna je uznać za aktywa trwałe.

INNE UWAGI

| 15. | Trybunał stwierdził uchybienia w procedurach doboru pracowników. Brak dowodów na to, że progi punktowe konieczne do przejścia różnych etapów procedur oraz pytania na rozmowy kwalifikacyjne i na egzaminy pisemne były ustalone przez przystąpieniem do badania kandydatur. Deklaracje o braku konfliktu interesów nie pozwalały wykryć przypadków konfliktu interesów członków komisji rekrutacyjnej ani im zapobiec. W jednym przypadku procedura wyboru pracownika była nieprawidłowa, gdyż został on zatrudniony na stanowisko inne od opublikowanego wakatu. |
| --- | --- |

15.

Trybunał stwierdził uchybienia w procedurach doboru pracowników. Brak dowodów na to, że progi punktowe konieczne do przejścia różnych etapów procedur oraz pytania na rozmowy kwalifikacyjne i na egzaminy pisemne były ustalone przez przystąpieniem do badania kandydatur. Deklaracje o braku konfliktu interesów nie pozwalały wykryć przypadków konfliktu interesów członków komisji rekrutacyjnej ani im zapobiec. W jednym przypadku procedura wyboru pracownika była nieprawidłowa, gdyż został on zatrudniony na stanowisko inne od opublikowanego wakatu.

| 16. | Trybunał przeprowadził kontrolę mającą na celu ocenę polityki i procedur zarządzania sytuacjami konfliktu interesów w czterech agencjach europejskich, w tym w ECHA. Wyniki tej kontroli przedstawiono w osobnym dokumencie (sprawozdaniu specjalnym nr 15/2012). |
| --- | --- |

16.

Trybunał przeprowadził kontrolę mającą na celu ocenę polityki i procedur zarządzania sytuacjami konfliktu interesów w czterech agencjach europejskich, w tym w ECHA. Wyniki tej kontroli przedstawiono w osobnym dokumencie (sprawozdaniu specjalnym nr 15/2012).

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 396 z 30.12.2006, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 19 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 28 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://echa.europa.eu.

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Agencja Chemikaliów (Helsinki)

Kompetencje i działania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu | Gromadzenie informacji







  — | Podstawą prawną rozporządzenia (WE) nr 1907/2006 w sprawie rejestracji, oceny, udzielania stosowanych zezwoleń i ograniczeń w zakresie chemikaliów (REACH), którym utworzono Europejską Agencję Chemikaliów, jest art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej. |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

Gromadzenie informacji

—

Podstawą prawną rozporządzenia (WE) nr 1907/2006 w sprawie rejestracji, oceny, udzielania stosowanych zezwoleń i ograniczeń w zakresie chemikaliów (REACH), którym utworzono Europejską Agencję Chemikaliów, jest art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej.

Kompetencje Agencji

(zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1907/2006 (rozporządzenie REACH) i rozporządzeniem (WE) nr 1272/2008 (w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin))

Cele

| — | Celem rozporządzenia REACH i rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin jest zapewnienie wysokiego poziomu ochrony zdrowia ludzkiego i środowiska, w tym propagowanie alternatywnych metod oceny zagrożeń stwarzanych przez substancje, a także zapewnienie swobodnego przepływu substancji na rynku wewnętrznym, przy jednoczesnym wsparciu konkurencyjności i innowacyjności (art. 1 ust. 1 rozporządzenia REACH, art. 1 rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin). |
| --- | --- |

—

Celem rozporządzenia REACH i rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin jest zapewnienie wysokiego poziomu ochrony zdrowia ludzkiego i środowiska, w tym propagowanie alternatywnych metod oceny zagrożeń stwarzanych przez substancje, a także zapewnienie swobodnego przepływu substancji na rynku wewnętrznym, przy jednoczesnym wsparciu konkurencyjności i innowacyjności (art. 1 ust. 1 rozporządzenia REACH, art. 1 rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin).

| — | Agencja została ustanowiona w celu zarządzania technicznymi, naukowymi i administracyjnymi aspektami rozporządzenia REACH i – w pewnych przypadkach – realizacji tych aspektów oraz w celu zapewnienia spójności tych aspektów na poziomie unijnym (art. 75 rozporządzenia REACH) oraz zarządzania zadaniami dotyczącymi klasyfikacji i oznakowania substancji chemicznych wynikającymi z rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin. |
| --- | --- |

—

Agencja została ustanowiona w celu zarządzania technicznymi, naukowymi i administracyjnymi aspektami rozporządzenia REACH i – w pewnych przypadkach – realizacji tych aspektów oraz w celu zapewnienia spójności tych aspektów na poziomie unijnym (art. 75 rozporządzenia REACH) oraz zarządzania zadaniami dotyczącymi klasyfikacji i oznakowania substancji chemicznych wynikającymi z rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin.

Zadania

| — | Otrzymywanie dokumentów rejestracyjnych i innej dokumentacji substancji chemicznych oraz sprawdzanie ich kompletności (tytuł II rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Otrzymywanie dokumentów rejestracyjnych i innej dokumentacji substancji chemicznych oraz sprawdzanie ich kompletności (tytuł II rozporządzenia REACH).

| — | Odpowiadanie na zapytania przed dokonaniem rejestracji oraz podejmowanie decyzji na temat udostępniania istniejących danych (tytuł III rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Odpowiadanie na zapytania przed dokonaniem rejestracji oraz podejmowanie decyzji na temat udostępniania istniejących danych (tytuł III rozporządzenia REACH).

| — | Ocena dokumentacji pod kątem zgodności z rozporządzeniem REACH i przygotowanie związanych z tym propozycji przeprowadzania badań oraz koordynacja procesu oceny substancji (tytuł VI rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Ocena dokumentacji pod kątem zgodności z rozporządzeniem REACH i przygotowanie związanych z tym propozycji przeprowadzania badań oraz koordynacja procesu oceny substancji (tytuł VI rozporządzenia REACH).

| — | Rozpatrywanie wniosków dotyczących substancji wzbudzających szczególnie duże obawy w celu umieszczenia ich na liście kandydackiej oraz sporządzanie zaleceń dla niektórych z substancji mających podlegać włączeniu do załącznika XIV oraz rozpatrywanie wniosków o udzielenie zezwolenia (tytuł VII rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Rozpatrywanie wniosków dotyczących substancji wzbudzających szczególnie duże obawy w celu umieszczenia ich na liście kandydackiej oraz sporządzanie zaleceń dla niektórych z substancji mających podlegać włączeniu do załącznika XIV oraz rozpatrywanie wniosków o udzielenie zezwolenia (tytuł VII rozporządzenia REACH).

| — | Rozpatrywanie dokumentacji dotyczącej ograniczenia produkcji (tytuł VIII rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Rozpatrywanie dokumentacji dotyczącej ograniczenia produkcji (tytuł VIII rozporządzenia REACH).

| — | Tworzenie i prowadzenie publicznych baz danych zawierających informacje o wszystkich zarejestrowanych substancjach oraz udostępnianie publicznie za pośrednictwem Internetu niektórych informacji (art. 77 i 119 rozporządzenia REACH). |
| --- | --- |

—

Tworzenie i prowadzenie publicznych baz danych zawierających informacje o wszystkich zarejestrowanych substancjach oraz udostępnianie publicznie za pośrednictwem Internetu niektórych informacji (art. 77 i 119 rozporządzenia REACH).

| — | Dostarczanie wytycznych technicznych i naukowych oraz odpowiednich narzędzi (art. 77 rozporządzenia REACH, art. 50 ust. 2 rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin). |
| --- | --- |

—

Dostarczanie wytycznych technicznych i naukowych oraz odpowiednich narzędzi (art. 77 rozporządzenia REACH, art. 50 ust. 2 rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin).

| — | Zapewnianie państwom członkowskim i instytucjom unijnym możliwie najlepszego doradztwa naukowego i technicznego w kwestiach, które są do niej skierowane na podstawie przepisów rozporządzenia REACH i rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin, związanych z chemikaliami wchodzącymi w zakres jej kompetencji. (art. 77 ust. 1 rozporządzenia REACH, art. 50 ust. 1 rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin). |
| --- | --- |

—

Zapewnianie państwom członkowskim i instytucjom unijnym możliwie najlepszego doradztwa naukowego i technicznego w kwestiach, które są do niej skierowane na podstawie przepisów rozporządzenia REACH i rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin, związanych z chemikaliami wchodzącymi w zakres jej kompetencji. (art. 77 ust. 1 rozporządzenia REACH, art. 50 ust. 1 rozporządzenia w sprawie klasyfikacji, oznakowania i pakowania substancji i mieszanin).

| — | Otrzymywanie wniosków w sprawie klasyfikacji i oznakowania, prowadzenie publicznych wykazów klasyfikacji i oznakowania, rozpatrywanie wniosków o stosowanie alternatywnej nazwy rodzajowej oraz rozpatrywanie wniosków o harmonizację klasyfikacji i oznakowania substancji. |
| --- | --- |

—

Otrzymywanie wniosków w sprawie klasyfikacji i oznakowania, prowadzenie publicznych wykazów klasyfikacji i oznakowania, rozpatrywanie wniosków o stosowanie alternatywnej nazwy rodzajowej oraz rozpatrywanie wniosków o harmonizację klasyfikacji i oznakowania substancji.

Zarządzanie

Zarząd

Zarząd składa się z jednego przedstawiciela z każdego państwa członkowskiego mianowanego przez Radę i nie więcej niż sześciu przedstawicieli mianowanych przez Komisję, w tym trzech przedstawicieli zainteresowanych stron bez uprawnień do głosowania, a także dwóch niezależnych osób mianowanych przez Parlament Europejski. (art. 79 rozporządzenia REACH).

Zadania: Zgodnie z art. 78 rozporządzenia oraz z ramowym rozporządzeniem finansowym dotyczącym agencji, zadania obejmują głównie przyjmowanie rocznych i wieloletnich programów prac, ostatecznego budżetu, ogólnego sprawozdania, regulaminu wewnętrznego oraz mianowanie dyrektora wykonawczego i sprawowanie nad nim władzy dyscyplinarnej. Ponadto Zarząd powołuje członków Rady Odwoławczej i komitetów.

Dyrektor wykonawczy

Zadania: art. 83 rozporządzenia REACH.

W ramach Agencji działają 3 komitety (Komitet ds. Oceny Ryzyka, Komitet Państw Członkowskich oraz Komitet ds. Analiz Społeczno-Ekonomicznych).

Zadania: art. 76 ust. 1 lit. c)-e) rozporządzenia REACH.

Forum wymiany informacji na temat egzekwowania przepisów

Zadania: art. 76 ust. 1 lit. f) rozporządzenia REACH.

Sekretariat

Zadania: art. 76 ust. 1 lit. g) rozporządzenia REACH.

Rada Odwoławcza

Zadania: art. 76 ust. 1 lit. h) rozporządzenia REACH.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady (art. 97 ust. 10 rozporządzenia REACH).

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Budżet (w tym budżety korygujące)

| — | 93,2 (75,5) mln euro, w tym:






  — | dochody z opłat: 33,5 (35,0) mln euro |
| --- | --- | --- |

—

93,2 (75,5) mln euro, w tym:

—

dochody z opłat: 33,5 (35,0) mln euro

| — | wkład Unii: 0,0 (36,0) mln euro |
| --- | --- |

—

wkład Unii: 0,0 (36,0) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

| — | Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 456 (426) |
| --- | --- |

—

Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 456 (426)

| — | Liczba stanowisk obsadzonych: 441 (382) |
| --- | --- |

—

Liczba stanowisk obsadzonych: 441 (382)

| — | Inni pracownicy: 101 (90) (pracownicy kontraktowi i oddelegowani eksperci krajowi) |
| --- | --- |

—

Inni pracownicy: 101 (90) (pracownicy kontraktowi i oddelegowani eksperci krajowi)

| — | Liczba pracowników ogółem: 542 (472), z czego wykonujący zadania:






  — | operacyjne: 443 (341) |
| --- | --- | --- |

—

Liczba pracowników ogółem: 542 (472), z czego wykonujący zadania:

—

operacyjne: 443 (341)

| — | administracyjne i pomocnicze: 99 (131) |
| --- | --- |

—

administracyjne i pomocnicze: 99 (131)

Działania i usługi w roku 2011 (2010)

   (1)

Program prac ECHA obejmował 15 niżej wymienionych działań:

Działania rejestracyjne, przedrejestracyjne i związane ze wspólnym korzystaniem z danych

| — | Liczba przetworzonych dokumentacji rejestracyjnych (z wyjątkiem badań dotyczących produktów i procesu produkcji oraz ich rozwoju), w tym przeniesione z 2010 r.: 6 100 (24 000) |
| --- | --- |

—

Liczba przetworzonych dokumentacji rejestracyjnych (z wyjątkiem badań dotyczących produktów i procesu produkcji oraz ich rozwoju), w tym przeniesione z 2010 r.: 6 100 (24 000)

| — | Liczba zakończonych ocen wniosków o zapewnienie poufności: 630 |
| --- | --- |

—

Liczba zakończonych ocen wniosków o zapewnienie poufności: 630

| — | Liczba otrzymanych zapytań: 1970 (1 600) |
| --- | --- |

—

Liczba otrzymanych zapytań: 1970 (1 600)

| — | Liczba wydanych decyzji w zakresie udostępniania danych: 3 (6) |
| --- | --- |

—

Liczba wydanych decyzji w zakresie udostępniania danych: 3 (6)

| — | Liczba substancji, na temat których informacje udostępniono publicznie (z wyjątkiem informacji poufnych): 4 100 (400) 24 000 dokumentacji |
| --- | --- |

—

Liczba substancji, na temat których informacje udostępniono publicznie (z wyjątkiem informacji poufnych): 4 100 (400) 24 000 dokumentacji

Ocena

| — | Liczba przeprowadzonych kontroli zgodności: 146 (70) |
| --- | --- |

—

Liczba przeprowadzonych kontroli zgodności: 146 (70)

| — | Liczba ostatecznych decyzji dotyczących propozycji przeprowadzenia badania: 22 (4) |
| --- | --- |

—

Liczba ostatecznych decyzji dotyczących propozycji przeprowadzenia badania: 22 (4)

Udzielanie zezwoleń lub wprowadzanie ograniczeń

| — | Liczba substancji wytypowanych do umieszczenia na liście kandydackiej: 28 (16) |
| --- | --- |

—

Liczba substancji wytypowanych do umieszczenia na liście kandydackiej: 28 (16)

| — | Liczba zaleceń dotyczących substancji wytypowanych do włączenia do załącznika XIV: 1 (1) |
| --- | --- |

—

Liczba zaleceń dotyczących substancji wytypowanych do włączenia do załącznika XIV: 1 (1)

| — | Liczba dokumentacji w sprawie wprowadzenia ograniczeń, przedłożonych do decyzji Komisji: 4 (0) |
| --- | --- |

—

Liczba dokumentacji w sprawie wprowadzenia ograniczeń, przedłożonych do decyzji Komisji: 4 (0)

| — | Liczba otrzymanych wniosków o udzielenie zezwolenia: 0 (0) |
| --- | --- |

—

Liczba otrzymanych wniosków o udzielenie zezwolenia: 0 (0)

| — | Liczba zgłoszeń substancji znajdujących się na liście kandydackiej, zawartych w wyrobach: 203 (0) |
| --- | --- |

—

Liczba zgłoszeń substancji znajdujących się na liście kandydackiej, zawartych w wyrobach: 203 (0)

Klasyfikacja i oznakowanie

| — | Liczba otrzymanych zgłoszeń w sprawie klasyfikacji i oznakowania: 3,4 miliona w odniesieniu do ponad 110 000 substancji |
| --- | --- |

—

Liczba otrzymanych zgłoszeń w sprawie klasyfikacji i oznakowania: 3,4 miliona w odniesieniu do ponad 110 000 substancji

| — | Liczba otrzymanych propozycji zharmonizowanej klasyfikacji i oznakowania: 56 (81) |
| --- | --- |

—

Liczba otrzymanych propozycji zharmonizowanej klasyfikacji i oznakowania: 56 (81)

| — | Liczba wniosków o stosowanie alternatywnej nazwy rodzajowej dla substancji w mieszaninach: 0 (0) |
| --- | --- |

—

Liczba wniosków o stosowanie alternatywnej nazwy rodzajowej dla substancji w mieszaninach: 0 (0)

Doradztwo i udzielanie pomocy

| — | Liczba odpowiedzi udzielonych przez centra informacyjne: 5 400 (10 000) |
| --- | --- |

—

Liczba odpowiedzi udzielonych przez centra informacyjne: 5 400 (10 000)

| — | Liczba nowych dokumentów zawierających wytyczne: 3 (2) oraz liczba zaktualizowanych wytycznych: 14 (12) |
| --- | --- |

—

Liczba nowych dokumentów zawierających wytyczne: 3 (2) oraz liczba zaktualizowanych wytycznych: 14 (12)

Wsparcie informatyczne działalności

| — | Dalszy rozwój REACH-IT oraz innych naukowych systemów informatycznych |
| --- | --- |

—

Dalszy rozwój REACH-IT oraz innych naukowych systemów informatycznych

Doradztwo naukowe i praktyczne do celów dalszego stanowienia przepisów

| — | Na wniosek Komisji Europejskiej współudział w projektach dotyczących nanomateriałów i w programie OECD dotyczącym wytycznych badawczych oraz w pracach nad projektem rozporządzenia w sprawie wprowadzania do obrotu i stosowania produktów biobójczych |
| --- | --- |

—

Na wniosek Komisji Europejskiej współudział w projektach dotyczących nanomateriałów i w programie OECD dotyczącym wytycznych badawczych oraz w pracach nad projektem rozporządzenia w sprawie wprowadzania do obrotu i stosowania produktów biobójczych

| — | Sporządzenie pierwszych sprawozdań zgodnie z art. 117 ust. 2 i 3 REACH |
| --- | --- |

—

Sporządzenie pierwszych sprawozdań zgodnie z art. 117 ust. 2 i 3 REACH

Komitety i forum

| — | Liczba jednomyślnych umów Komitetu Państw Członkowskich: 70 (26) |
| --- | --- |

—

Liczba jednomyślnych umów Komitetu Państw Członkowskich: 70 (26)

| — | Liczba opinii Komitetu ds. Oceny Ryzyka: 36 (16) |
| --- | --- |

—

Liczba opinii Komitetu ds. Oceny Ryzyka: 36 (16)

| — | Liczba opinii Komitetu ds. Analiz Społeczno-Ekonomicznych: 4 (0) |
| --- | --- |

—

Liczba opinii Komitetu ds. Analiz Społeczno-Ekonomicznych: 4 (0)

Rada Odwoławcza

| — | Liczba złożonych odwołań: 6 (1) |
| --- | --- |

—

Liczba złożonych odwołań: 6 (1)

| — | Liczba decyzji w sprawie odwołań: 2 (0) oraz liczba decyzji proceduralnych: 10 (1) |
| --- | --- |

—

Liczba decyzji w sprawie odwołań: 2 (0) oraz liczba decyzji proceduralnych: 10 (1)

Komunikacja

| — | 1 (2) dzień dla zainteresowanych stron, w którym udział wzięło 430 (700) uczestników |
| --- | --- |

—

1 (2) dzień dla zainteresowanych stron, w którym udział wzięło 430 (700) uczestników

| — | 135 (3 000) uczestników w seminariach internetowych dla wiodących rejestratorów |
| --- | --- |

—

135 (3 000) uczestników w seminariach internetowych dla wiodących rejestratorów

| — | 70 (60) publikacji; 1 500 (2 300) stron przetłumaczonych na 21 języków UE |
| --- | --- |

—

70 (60) publikacji; 1 500 (2 300) stron przetłumaczonych na 21 języków UE

| — | 2,9 mln (2,5 mln) odwiedzin na stronie internetowej z 200 (200) krajów |
| --- | --- |

—

2,9 mln (2,5 mln) odwiedzin na stronie internetowej z 200 (200) krajów

Relacje z instytucjami UE i współpraca międzynarodowa

| — | Współpraca naukowo-techniczna z OECD, np. portal eChem, QSAR Toolbox |
| --- | --- |

—

Współpraca naukowo-techniczna z OECD, np. portal eChem, QSAR Toolbox

Zarządzanie

| — | Kontynuacja rozwoju i usprawniania systemów administracyjnych i systemów zarządzania, w tym IQMS |
| --- | --- |

—

Kontynuacja rozwoju i usprawniania systemów administracyjnych i systemów zarządzania, w tym IQMS

Finanse, udzielanie zamówień publicznych i księgowość

| — | Rygorystyczne zarządzanie budżetem i rezerwą gotówkową, w tym spłata dotacji UE otrzymanej w 2010 r. |
| --- | --- |

—

Rygorystyczne zarządzanie budżetem i rezerwą gotówkową, w tym spłata dotacji UE otrzymanej w 2010 r.

| — | Łączna liczba przedsiębiorstw sprawdzonych pod kątem statusu MŚP: 245 |
| --- | --- |

—

Łączna liczba przedsiębiorstw sprawdzonych pod kątem statusu MŚP: 245

Kadry i infrastruktura

| — | 24 (35) zakończone procedury naboru; 93 (121) zatrudnionych pracowników (pracownicy zatrudnieni na czas określony i pracownicy kontraktowi) |
| --- | --- |

—

24 (35) zakończone procedury naboru; 93 (121) zatrudnionych pracowników (pracownicy zatrudnieni na czas określony i pracownicy kontraktowi)

Informatyka i telekomunikacja

| — | Utrzymanie systemów teleinformatycznych; zapewnienie przestrzeni biurowej dla nowych pracowników |
| --- | --- |

—

Utrzymanie systemów teleinformatycznych; zapewnienie przestrzeni biurowej dla nowych pracowników

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

(1)  Tam, gdzie to stosowne, dane zostały zaokrąglone w górę/w dół do najbliższej liczby całkowitej: 10, 100 lub 1 000.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | W 2011 r. ECHA zrealizowała ujęty w programie prac cel związany z przeniesieniami. W 2012 r. Agencja dokona ponownej oceny strategii przeniesień i wdroży bardziej rygorystyczne uzasadnienie i ograniczenie możliwych przeniesień w roku budżetowym 2013 r. |
| --- | --- |

12.

W 2011 r. ECHA zrealizowała ujęty w programie prac cel związany z przeniesieniami. W 2012 r. Agencja dokona ponownej oceny strategii przeniesień i wdroży bardziej rygorystyczne uzasadnienie i ograniczenie możliwych przeniesień w roku budżetowym 2013 r.

| 13. | ECHA w pełni uznaje wagę dokładności spisu z natury. W 2012 r. Agencja sformalizuje swoją politykę zarządzania aktywami trwałymi, a kontrola fizyczna na koniec roku zostanie przeprowadzona z należytą uwagą. |
| --- | --- |

13.

ECHA w pełni uznaje wagę dokładności spisu z natury. W 2012 r. Agencja sformalizuje swoją politykę zarządzania aktywami trwałymi, a kontrola fizyczna na koniec roku zostanie przeprowadzona z należytą uwagą.

| 14. | ECHA dopracuje metodę kapitalizacji kosztów wewnętrznie opracowywanego oprogramowania i dokona ich kapitalizacji na poziomie różnych wersji oprogramowania. Podejście to zostanie ściśle powiązane z obecnym projektem księgowania kosztów i do niego włączone. |
| --- | --- |

14.

ECHA dopracuje metodę kapitalizacji kosztów wewnętrznie opracowywanego oprogramowania i dokona ich kapitalizacji na poziomie różnych wersji oprogramowania. Podejście to zostanie ściśle powiązane z obecnym projektem księgowania kosztów i do niego włączone.

| 15. | ECHA w pełni przestrzega zasad przejrzystości i równych szans w procesach rekrutacji i doboru pracowników. ECHA dokonała oceny swojej procedury rekrutacyjnej, w tym deklaracji o braku konfliktu interesów, w celu dalszego jej ulepszenia i zapewnienia stosowania najlepszych praktyk. Dokonana w wyniku oceny aktualizacja procedur uwzględniła punkty podniesione przez Trybunał Obrachunkowy. Jednocześnie wspomnianego pracownika przeniesiono na stanowisko odpowiadające ogłoszonemu stanowisku. |
| --- | --- |

15.

ECHA w pełni przestrzega zasad przejrzystości i równych szans w procesach rekrutacji i doboru pracowników. ECHA dokonała oceny swojej procedury rekrutacyjnej, w tym deklaracji o braku konfliktu interesów, w celu dalszego jej ulepszenia i zapewnienia stosowania najlepszych praktyk. Dokonana w wyniku oceny aktualizacja procedur uwzględniła punkty podniesione przez Trybunał Obrachunkowy. Jednocześnie wspomnianego pracownika przeniesiono na stanowisko odpowiadające ogłoszonemu stanowisku.

| 16. | Odpowiedzi Agencji zostaną opublikowane wraz ze sprawozdaniem specjalnym Trybunału (nr 15/2012). |
| --- | --- |

16.

Odpowiedzi Agencji zostaną opublikowane wraz ze sprawozdaniem specjalnym Trybunału (nr 15/2012).

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/80 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/80

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Środowiska za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/14

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Środowiska (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Kopenhadze została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1210/90 (1). Zadaniem Agencji jest stworzenie sieci obserwacyjnej dostarczającej Komisji, Parlamentowi, państwom członkowskim i ogółowi społeczeństwa wiarygodnych informacji na temat stanu środowiska. W szczególności informacje te mają umożliwić Unii Europejskiej i państwom członkowskim podejmowanie działań na rzecz ochrony środowiska oraz ocenę ich skuteczności (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Środowiska (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Kopenhadze została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1210/90 (1). Zadaniem Agencji jest stworzenie sieci obserwacyjnej dostarczającej Komisji, Parlamentowi, państwom członkowskim i ogółowi społeczeństwa wiarygodnych informacji na temat stanu środowiska. W szczególności informacje te mają umożliwić Unii Europejskiej i państwom członkowskim podejmowanie działań na rzecz ochrony środowiska oraz ocenę ich skuteczności (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 12. | Na rzecz jednej z międzynarodowych organizacji ochrony środowiska dokonano płatności w kwocie 6 061 euro w związku z udziałem pracowników Agencji w organizowanych przez tę organizację ekspedycjach, które miały miejsce w lutym i maju 2011 r. Ekspedycje te nie były przedmiotem żadnego postępowania o udzielenie zamówienia ani żadnej umowy. Związane z nimi dodatkowe koszty podróży poniesione przez Agencję wyniosły 11 625 euro. Dyrektor wykonawczy był członkiem zarządu powierniczego organizacji do kwietnia 2011 r. Stanowiło to widoczny konflikt interesów. |
| --- | --- |

12.

Na rzecz jednej z międzynarodowych organizacji ochrony środowiska dokonano płatności w kwocie 6 061 euro w związku z udziałem pracowników Agencji w organizowanych przez tę organizację ekspedycjach, które miały miejsce w lutym i maju 2011 r. Ekspedycje te nie były przedmiotem żadnego postępowania o udzielenie zamówienia ani żadnej umowy. Związane z nimi dodatkowe koszty podróży poniesione przez Agencję wyniosły 11 625 euro. Dyrektor wykonawczy był członkiem zarządu powierniczego organizacji do kwietnia 2011 r. Stanowiło to widoczny konflikt interesów.

INNE UWAGI

| 13. | W ciągu ostatnich lat Agencja znacząco poprawiła przejrzystość procedur rekrutacji. Kontrola wykazała jednak rozbieżność między kryteriami dopuszczalności i kryteriami wyboru w kwestii odpowiedniej liczby lat doświadczenia zawodowego. Nie znaleziono również dowodów na to, by treść egzaminów pisemnych i związane z nimi progi punktowe zostały określone przed przystąpieniem do przeglądu kandydatur. |
| --- | --- |

13.

W ciągu ostatnich lat Agencja znacząco poprawiła przejrzystość procedur rekrutacji. Kontrola wykazała jednak rozbieżność między kryteriami dopuszczalności i kryteriami wyboru w kwestii odpowiedniej liczby lat doświadczenia zawodowego. Nie znaleziono również dowodów na to, by treść egzaminów pisemnych i związane z nimi progi punktowe zostały określone przed przystąpieniem do przeglądu kandydatur.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 120 z 11.5.1990, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 z dnia 9 lipca 2008 r. (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 31 maja 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 29 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.eea.europa.eu/.

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Agencja Środowiska (Kopenhaga)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 191 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Polityka ochrony środowiska

  Polityka Unii w dziedzinie środowiska przyczynia się do [...]: zachowania, ochrony i poprawy jakości środowiska, ochrony zdrowia ludzkiego, ostrożnego i racjonalnego wykorzystywania zasobów naturalnych, promowania na płaszczyźnie międzynarodowej środków zmierzających do rozwiązywania regionalnych lub światowych problemów w dziedzinie środowiska, w szczególności zwalczania zmian klimatu.
  Polityka Unii w dziedzinie środowiska stawia sobie za cel wysoki poziom ochrony, z uwzględnieniem różnorodności sytuacji w różnych regionach Unii. Opiera się na zasadzie ostrożności oraz na zasadach działania zapobiegawczego, naprawiania szkody w pierwszym rzędzie u źródła i na zasadzie „zanieczyszczający płaci”. [...] Przy opracowywaniu polityki [...] Unia uwzględnia: dostępne dane naukowo-techniczne, warunki środowiska w różnych regionach Unii, potencjalne korzyści i koszty, które mogą wynikać z działania lub z zaniechania działania, gospodarczy i społeczny rozwój Unii jako całości i zrównoważony rozwój jej regionów [...]. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (rozporządzenie Rady (EWG) nr 1210/1990) | Cele

  Utworzenie Europejskiej Sieci Informacji i Obserwacji Środowiska w celu dostarczania Unii i państwom członkowskim:






  1. | obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych w skali Europy informacji umożliwiających:






  a) | podjęcie niezbędnych działań na rzecz ochrony środowiska; |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 191 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Polityka ochrony środowiska

Polityka Unii w dziedzinie środowiska przyczynia się do [...]: zachowania, ochrony i poprawy jakości środowiska, ochrony zdrowia ludzkiego, ostrożnego i racjonalnego wykorzystywania zasobów naturalnych, promowania na płaszczyźnie międzynarodowej środków zmierzających do rozwiązywania regionalnych lub światowych problemów w dziedzinie środowiska, w szczególności zwalczania zmian klimatu.

Polityka Unii w dziedzinie środowiska stawia sobie za cel wysoki poziom ochrony, z uwzględnieniem różnorodności sytuacji w różnych regionach Unii. Opiera się na zasadzie ostrożności oraz na zasadach działania zapobiegawczego, naprawiania szkody w pierwszym rzędzie u źródła i na zasadzie „zanieczyszczający płaci”. [...] Przy opracowywaniu polityki [...] Unia uwzględnia: dostępne dane naukowo-techniczne, warunki środowiska w różnych regionach Unii, potencjalne korzyści i koszty, które mogą wynikać z działania lub z zaniechania działania, gospodarczy i społeczny rozwój Unii jako całości i zrównoważony rozwój jej regionów [...].

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Rady (EWG) nr 1210/1990)

Cele

Utworzenie Europejskiej Sieci Informacji i Obserwacji Środowiska w celu dostarczania Unii i państwom członkowskim:

1.

obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych w skali Europy informacji umożliwiających:

a)

podjęcie niezbędnych działań na rzecz ochrony środowiska;

| b) | ocenę wyników tych działań; |
| --- | --- |

b)

ocenę wyników tych działań;

| c) | odpowiednie informowanie opinii publicznej o stanie środowiska; |
| --- | --- |

c)

odpowiednie informowanie opinii publicznej o stanie środowiska;

| 2. | niezbędnego wsparcia technicznego i naukowego. |
| --- | --- |

2.

niezbędnego wsparcia technicznego i naukowego.

Zadania

| — | ustanowienie i koordynowanie Europejskiej Sieci Informacji i Obserwacji Środowiska, we współpracy z państwami członkowskimi, |
| --- | --- |

—

ustanowienie i koordynowanie Europejskiej Sieci Informacji i Obserwacji Środowiska, we współpracy z państwami członkowskimi,

| — | zapewnianie Unii i państwom członkowskim obiektywnych informacji niezbędnych do opracowywania i realizacji trafnej i skutecznej polityki ochrony środowiska, |
| --- | --- |

—

zapewnianie Unii i państwom członkowskim obiektywnych informacji niezbędnych do opracowywania i realizacji trafnej i skutecznej polityki ochrony środowiska,

| — | pomaganie w zakresie monitorowania środków środowiskowych poprzez właściwe wspieranie wymagań w zakresie sprawozdawczości, |
| --- | --- |

—

pomaganie w zakresie monitorowania środków środowiskowych poprzez właściwe wspieranie wymagań w zakresie sprawozdawczości,

| — | doradzanie poszczególnym państwom członkowskim w sprawie rozwijania, tworzenia i rozbudowywania ich systemów monitorowania działań w dziedzinie środowiska, |
| --- | --- |

—

doradzanie poszczególnym państwom członkowskim w sprawie rozwijania, tworzenia i rozbudowywania ich systemów monitorowania działań w dziedzinie środowiska,

| — | rejestrowanie, zestawianie i ocena danych o stanie środowiska, sporządzanie sprawozdań na temat jakości środowiska i presji na środowisko na terytorium Unii, zapewnienie jednolitych kryteriów oceny danych o środowisku, które mają być stosowane przez wszystkie państwa członkowskie, dalsze rozwijanie i utrzymanie referencyjnego ośrodka informacji o środowisku, |
| --- | --- |

—

rejestrowanie, zestawianie i ocena danych o stanie środowiska, sporządzanie sprawozdań na temat jakości środowiska i presji na środowisko na terytorium Unii, zapewnienie jednolitych kryteriów oceny danych o środowisku, które mają być stosowane przez wszystkie państwa członkowskie, dalsze rozwijanie i utrzymanie referencyjnego ośrodka informacji o środowisku,

| — | dążenie do zapewnienia porównywalności danych uzyskiwanych na poziomie europejskim, a w razie konieczności zachęcanie odpowiednim sposobem do lepszego zharmonizowania metod pomiarowych, |
| --- | --- |

—

dążenie do zapewnienia porównywalności danych uzyskiwanych na poziomie europejskim, a w razie konieczności zachęcanie odpowiednim sposobem do lepszego zharmonizowania metod pomiarowych,

| — | promowanie włączania europejskich informacji o środowisku do programów międzynarodowych, |
| --- | --- |

—

promowanie włączania europejskich informacji o środowisku do programów międzynarodowych,

| — | publikowanie co pięć lat sprawozdania o stanie środowiska, jego tendencjach i perspektywach, |
| --- | --- |

—

publikowanie co pięć lat sprawozdania o stanie środowiska, jego tendencjach i perspektywach,

| — | stymulowanie rozwoju technik prognozowania środowiska, wymiany informacji o technologiach zapobiegania szkodom w środowisku lub zmniejszania tych szkód, metod oceny kosztów szkód w środowisku i kosztów prowadzenia polityki zapobiegania zniszczeniom środowiska, jego ochrony i odnawiania, |
| --- | --- |

—

stymulowanie rozwoju technik prognozowania środowiska, wymiany informacji o technologiach zapobiegania szkodom w środowisku lub zmniejszania tych szkód, metod oceny kosztów szkód w środowisku i kosztów prowadzenia polityki zapobiegania zniszczeniom środowiska, jego ochrony i odnawiania,

| — | zapewnienie szerokiego upowszechniania w społeczeństwie wiarygodnych i porównywalnych informacji o środowisku, w szczególności o stanie środowiska, oraz – by zrealizować to założenie – promowanie wykorzystania nowoczesnych technologii teleinformatycznych do tego celu, |
| --- | --- |

—

zapewnienie szerokiego upowszechniania w społeczeństwie wiarygodnych i porównywalnych informacji o środowisku, w szczególności o stanie środowiska, oraz – by zrealizować to założenie – promowanie wykorzystania nowoczesnych technologii teleinformatycznych do tego celu,

| — | aktywna współpraca z innymi organami i programami unijnymi oraz z innymi organami międzynarodowymi oraz w dziedzinach będących przedmiotem wspólnego zainteresowania z tymi instytucjami w państwach niebędących członkami Unii, z uwzględnieniem potrzeby unikania powielania wysiłków, |
| --- | --- |

—

aktywna współpraca z innymi organami i programami unijnymi oraz z innymi organami międzynarodowymi oraz w dziedzinach będących przedmiotem wspólnego zainteresowania z tymi instytucjami w państwach niebędących członkami Unii, z uwzględnieniem potrzeby unikania powielania wysiłków,

| — | wspieranie Komisji w procesie wymiany informacji w zakresie rozwoju metod oceny środowiska i najlepszych praktyk w tym zakresie oraz rozpowszechniania informacji dotyczących wyników właściwych badań środowiskowych, w formie, która może najlepiej pomóc w rozszerzaniu polityki. |
| --- | --- |

—

wspieranie Komisji w procesie wymiany informacji w zakresie rozwoju metod oceny środowiska i najlepszych praktyk w tym zakresie oraz rozpowszechniania informacji dotyczących wyników właściwych badań środowiskowych, w formie, która może najlepiej pomóc w rozszerzaniu polityki.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

Po jednym członku z każdego państwa członkowskiego, po jednym członku z każdego państwa członkowskiego EOG, dwóch przedstawicieli Komisji i dwóch naukowców mianowanych przez Parlament Europejski.

Zadania

Przyjmowanie wieloletnich i rocznych programów prac, nadzór nad ich wykonaniem oraz przyjmowanie rocznego sprawozdania z działalności Agencji.

Dyrektor wykonawczy

Mianowany przez zarząd na wniosek Komisji.

Komitet naukowy

Złożony z osób o wysokich kwalifikacjach w dziedzinie ochrony środowiska, wyznaczonych przez zarząd.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

62,2 mln euro (50,6 mln euro)

Dotacja Unii: 66 % (80 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Liczba stanowisk w planie zatrudnienia: 134 (133)

Stanowiska obsadzone: 132 (125) oraz 82 (76) inne stanowiska (pracownicy kontraktowi i oddelegowani eksperci krajowi)

Liczba pracowników ogółem: 214 (201) stanowisk obsadzonych, z czego wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 90 (89) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 90 (89)

| — | administracyjne: 43 (43) |
| --- | --- |

—

administracyjne: 43 (43)

| — | mieszane: 1 (1). |
| --- | --- |

—

mieszane: 1 (1).

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

| Artykuły | 13 |
| --- | --- |
| Przeglądy najważniejszych wydarzeń | 46 |
| Komunikaty prasowe | 9 |
| Przemówienia | 1 |
| Artykuły w Internecie | 3 |
| Zestawy danych | 30 |
| Wskaźniki | 12 |
| Mapy, wykresy | 271 |
| Materiały promocyjne | 5 |
| Dokumenty korporacyjne | 2 |
| Sprawozdania | 7 |
| Sprawozdania techniczne | 30 |
| Ogólnoeuropejskie oceny | 1 |
| SOER2010 | 1 |

Artykuły

13

Przeglądy najważniejszych wydarzeń

46

Komunikaty prasowe

9

Przemówienia

1

Artykuły w Internecie

3

Zestawy danych

30

Wskaźniki

12

Mapy, wykresy

271

Materiały promocyjne

5

Dokumenty korporacyjne

2

Sprawozdania

7

Sprawozdania techniczne

30

Ogólnoeuropejskie oceny

1

SOER2010

1

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | Dokonana płatność dotyczyła kosztów wyżywienia i zakwaterowania pracowników podczas ich pobytu na placówkach badawczych. Po tym, jak w kwietniu 2011 r. Europejski Trybunał Obrachunkowy zwrócił uwagę na możliwość zaistnienia konfliktu interesów, dyrektor wykonawczy natychmiast zrezygnował z funkcji członka zarządu powierniczego, aby chronić Agencję i nie dopuścić do ewentualnego podważenia wiarygodności ostatecznych wyników naukowych. W świetle procesu udzielania absolutorium za 2010 r. zarząd wraz z administracją EEA wzmocniły politykę EEA dotyczącą konfliktu interesów, aby uniknąć potencjalnych problemów w przyszłości. |
| --- | --- |

12.

Dokonana płatność dotyczyła kosztów wyżywienia i zakwaterowania pracowników podczas ich pobytu na placówkach badawczych. Po tym, jak w kwietniu 2011 r. Europejski Trybunał Obrachunkowy zwrócił uwagę na możliwość zaistnienia konfliktu interesów, dyrektor wykonawczy natychmiast zrezygnował z funkcji członka zarządu powierniczego, aby chronić Agencję i nie dopuścić do ewentualnego podważenia wiarygodności ostatecznych wyników naukowych. W świetle procesu udzielania absolutorium za 2010 r. zarząd wraz z administracją EEA wzmocniły politykę EEA dotyczącą konfliktu interesów, aby uniknąć potencjalnych problemów w przyszłości.

| 13. | Agencja przyjmuje do wiadomości uwagi Trybunału i podjęła już odpowiednie kroki w celu wdrożenia tych zaleceń. |
| --- | --- |

13.

Agencja przyjmuje do wiadomości uwagi Trybunału i podjęła już odpowiednie kroki w celu wdrożenia tych zaleceń.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/86 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/86

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kontroli Rybołówstwa za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/15

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Vigo została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 768/2005 z dnia 26 kwietnia 2005 r. (1) Głównym zadaniem Agencji jest organizowanie operacyjnej koordynacji działań w zakresie kontroli i inspekcji połowów, prowadzonych przez państwa członkowskie w celu zapewnienia skutecznego i jednolitego stosowania wspólnej polityki rybołówstwa (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Vigo została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 768/2005 z dnia 26 kwietnia 2005 r. (1) Głównym zadaniem Agencji jest organizowanie operacyjnej koordynacji działań w zakresie kontroli i inspekcji połowów, prowadzonych przez państwa członkowskie w celu zapewnienia skutecznego i jednolitego stosowania wspólnej polityki rybołówstwa (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 12. | Trybunał wskazał na potrzebę poprawienia procedur przetargowych. Agencja nie udokumentowała odpowiednio oszacowania wartości zamówień w aktach przetargowych. Niektóre kryteria wyboru oferentów powinny być bardziej szczegółowe w celu poprawy przejrzystości postępowań. |
| --- | --- |

12.

Trybunał wskazał na potrzebę poprawienia procedur przetargowych. Agencja nie udokumentowała odpowiednio oszacowania wartości zamówień w aktach przetargowych. Niektóre kryteria wyboru oferentów powinny być bardziej szczegółowe w celu poprawy przejrzystości postępowań.

| 13. | Agencja nie posiada jeszcze odpowiednich procedur księgowania ani rozliczania kosztów związanych z wewnętrznym wytworzeniem wartości niematerialnych i prawnych. |
| --- | --- |

13.

Agencja nie posiada jeszcze odpowiednich procedur księgowania ani rozliczania kosztów związanych z wewnętrznym wytworzeniem wartości niematerialnych i prawnych.

INNE UWAGI

| 14. | Podczas procedury mianowania dyrektora wykonawczego członek Zarządu naruszył przepisy dotyczące mianowania na kluczowe stanowiska, ogłaszając, na którego kandydata ma zamiar głosować Komisja. |
| --- | --- |

14.

Podczas procedury mianowania dyrektora wykonawczego członek Zarządu naruszył przepisy dotyczące mianowania na kluczowe stanowiska, ogłaszając, na którego kandydata ma zamiar głosować Komisja.

| 15. | Trybunał wskazał na potrzebę dalszej poprawy procedur naboru pracowników. Ogłoszenia o wolnych stanowiskach nie zawierały informacji na temat procedur składania skarg ani procedur odwoławczych. Posiedzenia komisji rekrutacyjnej nie były wystarczająco udokumentowane, a w jednym przypadku przy zatrudnianiu kandydata organ powołujący nie zastosował się do kolejności określonej na liście sporządzonej przez komisję rekrutacyjną, nie podając uzasadnienia. |
| --- | --- |

15.

Trybunał wskazał na potrzebę dalszej poprawy procedur naboru pracowników. Ogłoszenia o wolnych stanowiskach nie zawierały informacji na temat procedur składania skarg ani procedur odwoławczych. Posiedzenia komisji rekrutacyjnej nie były wystarczająco udokumentowane, a w jednym przypadku przy zatrudnianiu kandydata organ powołujący nie zastosował się do kolejności określonej na liście sporządzonej przez komisję rekrutacyjną, nie podając uzasadnienia.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 128 z 21.5.2005, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady dotyczące przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 29 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 5 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://cfca.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Agencja Kontroli Rybołówstwa
   (1)
  (Vigo)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 43 TFUE) | Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, ustanawiają wspólną organizację rynków rolnych przewidzianą w art. 40 ust. 1, jak również inne przepisy niezbędne dla osiągnięcia celów wspólnej polityki rybołówstwa. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (rozporządzenie Rady (WE) nr 768/2005 z dnia 26 kwietnia 2005 r. zmienione rozporządzeniem (WE) nr 1224/2009) | Cele







  — | Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym Europejską Agencję Kontroli Rybołówstwa, jej zadaniem jest organizowanie operacyjnej koordynacji działań w zakresie kontroli i inspekcji połowów prowadzonych przez państwa członkowskie w celu zapewnienia skutecznego i jednolitego stosowania wspólnej polityki rybołówstwa. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 43 TFUE)

Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, ustanawiają wspólną organizację rynków rolnych przewidzianą w art. 40 ust. 1, jak również inne przepisy niezbędne dla osiągnięcia celów wspólnej polityki rybołówstwa.

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Rady (WE) nr 768/2005 z dnia 26 kwietnia 2005 r. zmienione rozporządzeniem (WE) nr 1224/2009)

Cele

—

Zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym Europejską Agencję Kontroli Rybołówstwa, jej zadaniem jest organizowanie operacyjnej koordynacji działań w zakresie kontroli i inspekcji połowów prowadzonych przez państwa członkowskie w celu zapewnienia skutecznego i jednolitego stosowania wspólnej polityki rybołówstwa.

Misja i zadania

| — | koordynacja prowadzonych przez państwa członkowskie kontroli i inspekcji związanych ze zobowiązaniami UE w zakresie kontroli i inspekcji, |
| --- | --- |

—

koordynacja prowadzonych przez państwa członkowskie kontroli i inspekcji związanych ze zobowiązaniami UE w zakresie kontroli i inspekcji,

| — | koordynacja rozmieszczenia krajowych środków kontroli i inspekcji gromadzonych przez zainteresowane państwa członkowskie zgodnie z niniejszym rozporządzeniem, |
| --- | --- |

—

koordynacja rozmieszczenia krajowych środków kontroli i inspekcji gromadzonych przez zainteresowane państwa członkowskie zgodnie z niniejszym rozporządzeniem,

| — | pomoc państwom członkowskim w informowaniu Komisji i stron trzecich o działalności połowowej i działaniach w zakresie kontroli i inspekcji, |
| --- | --- |

—

pomoc państwom członkowskim w informowaniu Komisji i stron trzecich o działalności połowowej i działaniach w zakresie kontroli i inspekcji,

| — | w zakresie kompetencji Agencji, pomoc państwom członkowskim w wypełnianiu zadań i zobowiązań wynikających z zasad wspólnej polityki rybołówstwa, |
| --- | --- |

—

w zakresie kompetencji Agencji, pomoc państwom członkowskim w wypełnianiu zadań i zobowiązań wynikających z zasad wspólnej polityki rybołówstwa,

| — | pomoc państwom członkowskim i Komisji w harmonizowaniu stosowania wspólnej polityki rybołówstwa w całej UE, |
| --- | --- |

—

pomoc państwom członkowskim i Komisji w harmonizowaniu stosowania wspólnej polityki rybołówstwa w całej UE,

| — | uczestnictwo w pracach państw członkowskich i Komisji dotyczących badań i rozwoju technik kontroli i inspekcji, |
| --- | --- |

—

uczestnictwo w pracach państw członkowskich i Komisji dotyczących badań i rozwoju technik kontroli i inspekcji,

| — | uczestnictwo w działaniach koordynacyjnych związanych ze szkoleniem inspektorów i wymianą doświadczeń między państwami członkowskimi, |
| --- | --- |

—

uczestnictwo w działaniach koordynacyjnych związanych ze szkoleniem inspektorów i wymianą doświadczeń między państwami członkowskimi,

| — | koordynacja działań mających na celu zwalczanie nielegalnych, nieraportowanych i nieuregulowanych połowów zgodnie z przepisami UE, |
| --- | --- |

—

koordynacja działań mających na celu zwalczanie nielegalnych, nieraportowanych i nieuregulowanych połowów zgodnie z przepisami UE,

| — | pomoc w jednolitym wdrażaniu systemu kontroli wspólnej polityki rybołówstwa, w tym w szczególności:






  1) | zorganizowanie koordynacji operacyjnej działań w zakresie kontroli prowadzonych przez państwa członkowskie w celu wdrożenia indywidualnych programów kontroli i inspekcji, programów kontroli dotyczących nielegalnych, nieraportowanych i nieuregulowanych połowów (NNN) oraz międzynarodowych programów kontroli i inspekcji; |
| --- | --- | --- |

—

pomoc w jednolitym wdrażaniu systemu kontroli wspólnej polityki rybołówstwa, w tym w szczególności:

1)

zorganizowanie koordynacji operacyjnej działań w zakresie kontroli prowadzonych przez państwa członkowskie w celu wdrożenia indywidualnych programów kontroli i inspekcji, programów kontroli dotyczących nielegalnych, nieraportowanych i nieuregulowanych połowów (NNN) oraz międzynarodowych programów kontroli i inspekcji;

| 2) | inspekcji koniecznych do wypełnienia działań Agencji. |
| --- | --- |

2)

inspekcji koniecznych do wypełnienia działań Agencji.

Pośród innych kompetencji, po zmianie rozporządzenia ustanawiającego Agencję rozporządzeniem Rady (WE) nr 1224/2009:

| 1) | urzędnicy Agencji mogą zostać wyznaczeni, na wodach międzynarodowych, na inspektorów UE; |
| --- | --- |

1)

urzędnicy Agencji mogą zostać wyznaczeni, na wodach międzynarodowych, na inspektorów UE;

| 2) | Agencja może nabywać, wynajmować lub czarterować sprzęt niezbędny do wdrażania wspólnych planów rozmieszczenia; |
| --- | --- |

2)

Agencja może nabywać, wynajmować lub czarterować sprzęt niezbędny do wdrażania wspólnych planów rozmieszczenia;

| 3) | po otrzymaniu powiadomienia Komisji lub z własnej inicjatywy Agencja tworzy jednostkę kryzysową, gdy zostanie zidentyfikowane poważne ryzyko dla wspólnej polityki rybołówstwa. |
| --- | --- |

3)

po otrzymaniu powiadomienia Komisji lub z własnej inicjatywy Agencja tworzy jednostkę kryzysową, gdy zostanie zidentyfikowane poważne ryzyko dla wspólnej polityki rybołówstwa.

Zarządzanie

Zarząd

Skład:

W jego skład wchodzi po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego i sześciu przedstawicieli Komisji.

Zadania:

Przyjmowanie programu prac, budżetu i sprawozdania rocznego, przyjmowanie ostatecznego budżetu i planu zatrudnienia, wydawanie opinii na temat ostatecznego sprawozdania finansowego.

Dyrektor zarządzający

Powoływany przez zarząd spośród co najmniej dwóch kandydatów zaproponowanych przez Komisję.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

Budżet na rok 2011 ogółem: 12,85 (11,01) mln euro

| — | tytuł I – 6,04 (6,03) mln euro |
| --- | --- |

—

tytuł I – 6,04 (6,03) mln euro

| — | tytuł II – 1,23 (0,96) mln euro |
| --- | --- |

—

tytuł II – 1,23 (0,96) mln euro

| — | tytuł III – 5,57 (4,01, w tym dochody przeznaczone na określony cel w kwocie 2,60) mln euro |
| --- | --- |

—

tytuł III – 5,57 (4,01, w tym dochody przeznaczone na określony cel w kwocie 2,60) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

53 (53) pracowników zatrudnionych na czas określony przewidzianych w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych stanowisk: 52 (52)

- przewidzianych 5 (5) pracowników kontraktowych, w tym obsadzonych stanowisk: 4 (2)

Przewidziana liczba pracowników ogółem: 58 (58) stanowisk, z czego obsadzonych 56 (54).

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Działania operacyjne

| — | wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w łowisku dorsza na Morzu Północnym, w cieśninie Skagerrak, cieśninie Kattegat, we wschodniej części Kanału La Manche i na wodach zachodnich (na zachód od Szkocji i Morza Irlandzkiego), |
| --- | --- |

—

wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia w łowisku dorsza na Morzu Północnym, w cieśninie Skagerrak, cieśninie Kattegat, we wschodniej części Kanału La Manche i na wodach zachodnich (na zachód od Szkocji i Morza Irlandzkiego),

| — | wspólny plan rozmieszczenia w łowisku dorsza na Morzu Bałtyckim, |
| --- | --- |

—

wspólny plan rozmieszczenia w łowisku dorsza na Morzu Bałtyckim,

| — | wspólny plan rozmieszczenia w łowisku tuńczyka błękitnopłetwego na Morzu Śródziemnym i na wschodnim Atlantyku, |
| --- | --- |

—

wspólny plan rozmieszczenia w łowisku tuńczyka błękitnopłetwego na Morzu Śródziemnym i na wschodnim Atlantyku,

| — | wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia na wodach Organizacji Rybołówstwa Północno-Zachodniego Atlantyku i na wodach Organizacji Rybołówstwa Północno-Wschodniego Atlantyku, |
| --- | --- |

—

wdrażanie wspólnego planu rozmieszczenia na wodach Organizacji Rybołówstwa Północno-Zachodniego Atlantyku i na wodach Organizacji Rybołówstwa Północno-Wschodniego Atlantyku,

| — | wspólny plan rozmieszczenia w łowisku gatunków pelagicznych na wodach zachodnich Unii Europejskiej, |
| --- | --- |

—

wspólny plan rozmieszczenia w łowisku gatunków pelagicznych na wodach zachodnich Unii Europejskiej,

| — | pomoc w zwalczaniu nielegalnych, nieraportowanych i nieuregulowanych połowów, |
| --- | --- |

—

pomoc w zwalczaniu nielegalnych, nieraportowanych i nieuregulowanych połowów,

| — | konsolidacja wspólnego planu rozmieszczenia poprzez promowanie podejścia regionalnego, |
| --- | --- |

—

konsolidacja wspólnego planu rozmieszczenia poprzez promowanie podejścia regionalnego,

| — | szkolenie inspektorów z państw członkowskich uczestniczących we wspólnych planach rozmieszczenia i walka z połowami NNN. |
| --- | --- |

—

szkolenie inspektorów z państw członkowskich uczestniczących we wspólnych planach rozmieszczenia i walka z połowami NNN.

Wzmacnianie potencjału

| — | analiza dotycząca systemów informacyjnych wspierających kontrole rybołówstwa w Unii Europejskiej, |
| --- | --- |

—

analiza dotycząca systemów informacyjnych wspierających kontrole rybołówstwa w Unii Europejskiej,

| — | sporządzanie orientacyjnej struktury i zawartości podstawowego programu szkoleń, |
| --- | --- |

—

sporządzanie orientacyjnej struktury i zawartości podstawowego programu szkoleń,

| — | rozwój elektronicznej platformy współpracy w celach szkoleniowych, |
| --- | --- |

—

rozwój elektronicznej platformy współpracy w celach szkoleniowych,

| — | wspieranie krajowych programów szkoleniowych państw członkowskich, |
| --- | --- |

—

wspieranie krajowych programów szkoleniowych państw członkowskich,

| — | eksploatacja, utrzymanie, wzmacnianie i rozwój monitoringu teleinformatycznego: satelitarny system monitorowania statków (VMS), system elektronicznej rejestracji i elektronicznego raportowania (ERS), Fishnet, |
| --- | --- |

—

eksploatacja, utrzymanie, wzmacnianie i rozwój monitoringu teleinformatycznego: satelitarny system monitorowania statków (VMS), system elektronicznej rejestracji i elektronicznego raportowania (ERS), Fishnet,

| — | utrzymywanie przestrzeni koordynacyjnej Agencji w zakresie wspólnych planów rozmieszczenia, |
| --- | --- |

—

utrzymywanie przestrzeni koordynacyjnej Agencji w zakresie wspólnych planów rozmieszczenia,

| — | wyczarterowanie statku patrolowego Europejskiej Agencji Kontroli Rybołówstwa. |
| --- | --- |

—

wyczarterowanie statku patrolowego Europejskiej Agencji Kontroli Rybołówstwa.

(Szczegółowe informacje znaleźć można w rocznym programie prac Agencji na 2011 r.)

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

(1)  Uwaga: Z dniem 1 stycznia 2012 r. poprzednią nazwę Agencji „Wspólnotowa Agencja Kontroli Rybołówstwa” zmieniono na „Europejską Agencję Kontroli Rybołówstwa”.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | Agencja ustanowiła zbiór procedur wewnętrznych w celu zapewnienia solidnej podstawy do oszacowania wartości zamówień i dokumentuje ten proces. Agencja przyjmuje jednak do wiadomości uwagę Trybunału i dokona odpowiednich zmian w dokumentacji przetargowej. Agencja przyjmuje również do wiadomości uwagę Trybunału dotyczącą kryteriów wyboru oferentów. |
| --- | --- |

12.

Agencja ustanowiła zbiór procedur wewnętrznych w celu zapewnienia solidnej podstawy do oszacowania wartości zamówień i dokumentuje ten proces. Agencja przyjmuje jednak do wiadomości uwagę Trybunału i dokona odpowiednich zmian w dokumentacji przetargowej. Agencja przyjmuje również do wiadomości uwagę Trybunału dotyczącą kryteriów wyboru oferentów.

| 13. | Agencja podkreśla, że koszty wewnętrzne do rozliczenia i księgowania są dość ograniczone. Agencja przeprowadza obecnie rewizję swojej działań administracyjnych i operacyjnych i wdroży uwagi Trybunału w trakcie tego procesu. |
| --- | --- |

13.

Agencja podkreśla, że koszty wewnętrzne do rozliczenia i księgowania są dość ograniczone. Agencja przeprowadza obecnie rewizję swojej działań administracyjnych i operacyjnych i wdroży uwagi Trybunału w trakcie tego procesu.

| 14. | Kontrola zachowania członków Rady Administracyjnej nie należy do kompetencji Agencji, tak więc dyrektor wykonawczy nie jest odpowiedzialny za ich postępowanie. |
| --- | --- |

14.

Kontrola zachowania członków Rady Administracyjnej nie należy do kompetencji Agencji, tak więc dyrektor wykonawczy nie jest odpowiedzialny za ich postępowanie.

| 15. | Agencja umieści te informacje w swoich ofertach pracy i dostosuje standardowy wzór protokołu zgodnie ze wskazówkami Trybunału. Zdaniem Agencji wszyscy kandydaci na liście przedstawionej przez komisję rekrutacyjną kwalifikują się do zatrudnienia. W przytoczonej konkretnej sprawie dwóch kandydatów miało zdecydowanie wyższe oceny od innych. Biorąc pod uwagę minimalną różnicę między ocenami dwóch kandydatów, organ powołujący wybrał jednego z dwóch kandydatów, którego profil wydawał się najwłaściwszy. |
| --- | --- |

15.

Agencja umieści te informacje w swoich ofertach pracy i dostosuje standardowy wzór protokołu zgodnie ze wskazówkami Trybunału. Zdaniem Agencji wszyscy kandydaci na liście przedstawionej przez komisję rekrutacyjną kwalifikują się do zatrudnienia. W przytoczonej konkretnej sprawie dwóch kandydatów miało zdecydowanie wyższe oceny od innych. Biorąc pod uwagę minimalną różnicę między ocenami dwóch kandydatów, organ powołujący wybrał jednego z dwóch kandydatów, którego profil wydawał się najwłaściwszy.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/92 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/92

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu ds. Bezpieczeństwa Żywności za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

2012/C 388/16

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności (zwany dalej „Urzędem” lub „EFSA”) z siedzibą w Parmie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 178/2002 (1). Główne zadania Urzędu obejmują dostarczanie informacji naukowych będących podstawą do przygotowania prawodawstwa Unii oraz gromadzenie i analizę danych umożliwiających określanie i kontrolę obszarów ryzyka, a także informowanie o nich w sposób niezależny (2). |
| --- | --- |

1.

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności (zwany dalej „Urzędem” lub „EFSA”) z siedzibą w Parmie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 178/2002 (1). Główne zadania Urzędu obejmują dostarczanie informacji naukowych będących podstawą do przygotowania prawodawstwa Unii oraz gromadzenie i analizę danych umożliwiających określanie i kontrolę obszarów ryzyka, a także informowanie o nich w sposób niezależny (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | W 2011 r. dokonano 13 przesunięć budżetowych, co doprowadziło do znaczącego wzrostu środków na wydatki informatyczne (12). Łącznie 2,5 mln euro zostało przesuniętych z tytułu I (wydatki osobowe) do tytułu II (wydatki administracyjne), co stanowi 21 % wyjściowych środków tytułu II. W tytule III (wydatki operacyjne) kwota 1,8 mln euro zróżnicowanych środków na płatności została anulowana, co stanowi 25 % wyjściowych środków zróżnicowanych. Sytuacja ta wskazuje na uchybienia w planowaniu i wykonaniu budżetu i stanowi naruszenie zasady specyfikacji. |
| --- | --- |

12.

W 2011 r. dokonano 13 przesunięć budżetowych, co doprowadziło do znaczącego wzrostu środków na wydatki informatyczne (12). Łącznie 2,5 mln euro zostało przesuniętych z tytułu I (wydatki osobowe) do tytułu II (wydatki administracyjne), co stanowi 21 % wyjściowych środków tytułu II. W tytule III (wydatki operacyjne) kwota 1,8 mln euro zróżnicowanych środków na płatności została anulowana, co stanowi 25 % wyjściowych środków zróżnicowanych. Sytuacja ta wskazuje na uchybienia w planowaniu i wykonaniu budżetu i stanowi naruszenie zasady specyfikacji.

| 13. | W grudniu 2011 r. Urząd nabył nowy budynek, w którym mieści się jego siedziba, za 36,8 mln euro. Kwota ta zostanie spłacona w ratach kwartalnych w ciągu 25 lat, a odsetki wyniosą 18,5 mln euro. Trybunał stwierdza, że możliwe było zwrócenie się do władz budżetowych o znalezienie bardziej ekonomicznej alternatywy, zgodnej z zasadą należytego zarządzania finansami i w pełni zapewniającej przestrzeganie rozporządzenia finansowego. |
| --- | --- |

13.

W grudniu 2011 r. Urząd nabył nowy budynek, w którym mieści się jego siedziba, za 36,8 mln euro. Kwota ta zostanie spłacona w ratach kwartalnych w ciągu 25 lat, a odsetki wyniosą 18,5 mln euro. Trybunał stwierdza, że możliwe było zwrócenie się do władz budżetowych o znalezienie bardziej ekonomicznej alternatywy, zgodnej z zasadą należytego zarządzania finansami i w pełni zapewniającej przestrzeganie rozporządzenia finansowego.

INNE UWAGI

| 14. | Wskazana jest poprawa przejrzystości procedury rekrutacyjnej. Komisja rekrutacyjna określiła pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne po dokonaniu przeglądu kandydatur, a członkowie komisji rekrutacyjnej podpisali oświadczenia w sprawie poufności oraz deklaracje konfliktu interesów dopiero w trakcie przeglądu kandydatur, a nie przed przystąpieniem do tej czynności. |
| --- | --- |

14.

Wskazana jest poprawa przejrzystości procedury rekrutacyjnej. Komisja rekrutacyjna określiła pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne po dokonaniu przeglądu kandydatur, a członkowie komisji rekrutacyjnej podpisali oświadczenia w sprawie poufności oraz deklaracje konfliktu interesów dopiero w trakcie przeglądu kandydatur, a nie przed przystąpieniem do tej czynności.

| 15. | Trybunał przeprowadził kontrolę mającą na celu ocenę polityki i procedur zarządzania sytuacjami konfliktu interesów w czterech agencjach europejskich, w tym w EFSA. Wyniki tej kontroli przedstawiono w osobnym dokumencie (sprawozdaniu specjalnym nr 15/2012). |
| --- | --- |

15.

Trybunał przeprowadził kontrolę mającą na celu ocenę polityki i procedur zarządzania sytuacjami konfliktu interesów w czterech agencjach europejskich, w tym w EFSA. Wyniki tej kontroli przedstawiono w osobnym dokumencie (sprawozdaniu specjalnym nr 15/2012).

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 18 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 31 z 1.2.2002, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Urzędu.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 14 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 28 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.easa.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  13 przesunięć było związanych z wysoką liczbą pozycji budżetowych. Na przykład przesunięcie z maja 2011 r. obejmowało 63 pozycje budżetowe, a trzy przesunięcia z grudnia 2011 r. obejmowały 87 pozycji budżetowych. Niektóre pozycje budżetowe uległy wzrostowi lub zmniejszeniu w krótkim czasie. Środki na gromadzenie danych informatycznych i tworzenie sieci informatycznych wzrosły o 116 % do kwoty 5,2 mln euro, a 90 % z nich zostało przeniesionych.

12

---

ZAŁĄCZNIK

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności (Parma)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu | Gromadzenie informacji







  — | Wspólna polityka rolna (art. 38 Traktatu) |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

Gromadzenie informacji

—

Wspólna polityka rolna (art. 38 Traktatu)

| — | Funkcjonowanie rynku wewnętrznego (art. 114 Traktatu) |
| --- | --- |

—

Funkcjonowanie rynku wewnętrznego (art. 114 Traktatu)

| — | Zdrowie publiczne (art. 168 Traktatu) |
| --- | --- |

—

Zdrowie publiczne (art. 168 Traktatu)

| — | Wspólna polityka handlowa (art. 206 Traktatu) |
| --- | --- |

—

Wspólna polityka handlowa (art. 206 Traktatu)

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie (WE) nr 178/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Cele

| — | wydawanie opinii naukowych oraz zapewnianie wsparcia naukowo-technicznego w zakresie prawodawstwa i polityki, które wywierają bezpośredni lub pośredni wpływ na bezpieczeństwo żywności i pasz, |
| --- | --- |

—

wydawanie opinii naukowych oraz zapewnianie wsparcia naukowo-technicznego w zakresie prawodawstwa i polityki, które wywierają bezpośredni lub pośredni wpływ na bezpieczeństwo żywności i pasz,

| — | dostarczanie obiektywnych informacji o ryzyku w zakresie bezpieczeństwa żywności, |
| --- | --- |

—

dostarczanie obiektywnych informacji o ryzyku w zakresie bezpieczeństwa żywności,

| — | przyczynianie się do osiągnięcia wysokiego poziomu ochrony zdrowia i życia ludzkiego, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do osiągnięcia wysokiego poziomu ochrony zdrowia i życia ludzkiego,

| — | gromadzenie i analiza danych, które umożliwiają scharakteryzowanie i monitorowanie ryzyka. |
| --- | --- |

—

gromadzenie i analiza danych, które umożliwiają scharakteryzowanie i monitorowanie ryzyka.

Zadania

| — | wydawanie opinii i badań naukowych, |
| --- | --- |

—

wydawanie opinii i badań naukowych,

| — | wspieranie rozwoju jednolitych metodyk oceny ryzyka, |
| --- | --- |

—

wspieranie rozwoju jednolitych metodyk oceny ryzyka,

| — | wspieranie Komisji, |
| --- | --- |

—

wspieranie Komisji,

| — | poszukiwanie, analiza i podsumowywanie danych naukowo-technicznych, |
| --- | --- |

—

poszukiwanie, analiza i podsumowywanie danych naukowo-technicznych,

| — | identyfikacja i charakteryzowanie wyłaniającego się ryzyka, |
| --- | --- |

—

identyfikacja i charakteryzowanie wyłaniającego się ryzyka,

| — | tworzenie sieci organizacji działających w podobnych obszarach, |
| --- | --- |

—

tworzenie sieci organizacji działających w podobnych obszarach,

| — | pomoc naukowo-techniczna w zarządzaniu kryzysowym, |
| --- | --- |

—

pomoc naukowo-techniczna w zarządzaniu kryzysowym,

| — | poprawa współpracy międzynarodowej, |
| --- | --- |

—

poprawa współpracy międzynarodowej,

| — | dostarczanie opinii publicznej i zainteresowanym stronom wiarygodnych, obiektywnych i zrozumiałych informacji, |
| --- | --- |

—

dostarczanie opinii publicznej i zainteresowanym stronom wiarygodnych, obiektywnych i zrozumiałych informacji,

| — | udział w systemie wczesnego ostrzegania prowadzonym przez Komisję. |
| --- | --- |

—

udział w systemie wczesnego ostrzegania prowadzonym przez Komisję.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

14 członków mianowanych przez Radę (w porozumieniu z Parlamentem Europejskim i Komisją) oraz jeden przedstawiciel Komisji.

Zadania

Przyjmowanie programu prac, budżetu oraz nadzór nad ich wykonaniem.

Dyrektor zarządzający

Mianowany przez zarząd z listy kandydatów przedstawionej przez Komisję oraz po przesłuchaniu w Parlamencie Europejskim.

Forum doradcze

Skład

Po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego.

Zadania

Doradzanie dyrektorowi zarządzającemu.

Komitet naukowy i panele naukowe

Przygotowywanie opinii naukowych Urzędu.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Jednostka kontroli wewnętrznej EFSA

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2011 (2010)

Budżet

78,8 (74,7) mln euro, w tym dotacja Unii: 100 % (100 %).

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.:

355 (355) stanowisk przewidzianych w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych:

334 (330) pracowników (pracownicy zatrudnieni na czas określony i urzędnicy)

109 (103) innych pracowników (pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci krajowi)

Liczba pracowników ogółem (1): 443 (433), w tym wykonujący zadania:

operacyjne: 326 (323)

administracyjne: 117 (110)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Produkty naukowe i publikacje dodatkowe w roku 2011 (2010)

Działanie nr 1:   Wydawanie opinii naukowych, doradztwo oraz strategie oceny ryzyka

| — | wytyczne komitetu naukowego/panelu naukowego 9 (2) |
| --- | --- |

—

wytyczne komitetu naukowego/panelu naukowego 9 (2)

| — | opinia komitetu naukowego/panelu naukowego 38 (48) |
| --- | --- |

—

opinia komitetu naukowego/panelu naukowego 38 (48)

| — | raport naukowy Urzędu 3 (5) |
| --- | --- |

—

raport naukowy Urzędu 3 (5)

| — | oświadczenie Urzędu 3 (4) |
| --- | --- |

—

oświadczenie Urzędu 3 (4)

| — | oświadczenie komitetu naukowego/panelu naukowego 4 (7) |
| --- | --- |

—

oświadczenie komitetu naukowego/panelu naukowego 4 (7)

Łącznie produkty naukowe działania nr 1: 57 (66)

Działanie nr 2:   Ocena produktów, substancji oraz wniosków podlegających procedurze wydawania pozwoleń

| — | wniosek dotyczący oceny partnerskiej w zakresie pestycydów 54 (73) |
| --- | --- |

—

wniosek dotyczący oceny partnerskiej w zakresie pestycydów 54 (73)

| — | wytyczne Urzędu 2 (1) |
| --- | --- |

—

wytyczne Urzędu 2 (1)

| — | wytyczne komitetu naukowego/panelu naukowego 17 (6) |
| --- | --- |

—

wytyczne komitetu naukowego/panelu naukowego 17 (6)

| — | opinia komitetu naukowego/panelu naukowego 298 (244) |
| --- | --- |

—

opinia komitetu naukowego/panelu naukowego 298 (244)

| — | raport naukowy Urzędu 1 (2) |
| --- | --- |

—

raport naukowy Urzędu 1 (2)

| — | oświadczenie komitetu naukowego/panelu naukowego 9 (5) |
| --- | --- |

—

oświadczenie komitetu naukowego/panelu naukowego 9 (5)

| — | oświadczenie Urzędu 3 (0) |
| --- | --- |

—

oświadczenie Urzędu 3 (0)

Łącznie produkty naukowe działania nr 2: 384 (331)

Działanie nr 3:   Gromadzenie danych, współpraca naukowa i tworzenie sieci

| — | wytyczne Urzędu 3 (3) |
| --- | --- |

—

wytyczne Urzędu 3 (3)

| — | oświadczenie Urzędu 0 (2) |
| --- | --- |

—

oświadczenie Urzędu 0 (2)

| — | uzasadniona opinia 88 (68) |
| --- | --- |

—

uzasadniona opinia 88 (68)

| — | raport naukowy Urzędu 16 (38) |
| --- | --- |

—

raport naukowy Urzędu 16 (38)

Łącznie produkty naukowe działania nr 3: 107 (111)

Publikacje dodatkowe

| — | sprawozdanie dotyczące zorganizowanych imprez: 8 (7) |
| --- | --- |

—

sprawozdanie dotyczące zorganizowanych imprez: 8 (7)

| — | zewnętrzny raport naukowy: 37 (33) |
| --- | --- |

—

zewnętrzny raport naukowy: 37 (33)

| — | raport techniczny 65 (17) |
| --- | --- |

—

raport techniczny 65 (17)

Publikacje dodatkowe ogółem: 110 (57)

Produkty ogółem: 658 (565)

| — | produkty naukowe poparte działaniami informacyjnymi: 35 % (34 %) |
| --- | --- |

—

produkty naukowe poparte działaniami informacyjnymi: 35 % (34 %)

| — | konsultacje publiczne: 78 (78) |
| --- | --- |

—

konsultacje publiczne: 78 (78)

| — | odwiedziny strony internetowej: 3,5 mln (3,0) |
| --- | --- |

—

odwiedziny strony internetowej: 3,5 mln (3,0)

| — | abonenci elektronicznego biuletynu: 27 933(26 934) |
| --- | --- |

—

abonenci elektronicznego biuletynu: 27 933(26 934)

| — | relacje w mediach: 9 397(8 330) |
| --- | --- |

—

relacje w mediach: 9 397(8 330)

| — | zapytania ze strony mediów: 1 086(857) |
| --- | --- |

—

zapytania ze strony mediów: 1 086(857)

| — | komunikaty prasowe: 15 (16) |
| --- | --- |

—

komunikaty prasowe: 15 (16)

| — | internetowe tematy informacyjne: 63 (59) |
| --- | --- |

—

internetowe tematy informacyjne: 63 (59)

| — | wywiady: 126 (116) |
| --- | --- |

—

wywiady: 126 (116)

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

---

(1)  Do dnia 31.12.2011 r. wysłano 7 ofert podjęcia pracy.

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 12. | Zmiana modelu organizacyjnego oraz nabycie nowych lokali i przeprowadzka do nich wymagały dostosowań (w szczególności systemów informatycznych), natomiast niektóre procedury rekrutacyjne zostały dobrowolnie przesunięte o kilka miesięcy i stworzyły trudniejsze do przewidzenia otoczenie, co pociągnęło za sobą zwiększone zapotrzebowanie na wykonanie przesunięć budżetowych (6 % w 2011 r. w porównaniu z 2010 r.).
  Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności (EFSA) rozważa dostosowanie swojej struktury budżetowej do ogólnych ram budżetowych w celu zmniejszenia fragmentacji i zapotrzebowania na przesunięcia w przyszłości.
  Niskie wykorzystanie zróżnicowanych środków na płatności wynika z trudności w prognozowaniu dokładnego planu płatności na wieloletnie projekty współpracy naukowej rozpoczęte w 2009 r. |
| --- | --- |

12.

Zmiana modelu organizacyjnego oraz nabycie nowych lokali i przeprowadzka do nich wymagały dostosowań (w szczególności systemów informatycznych), natomiast niektóre procedury rekrutacyjne zostały dobrowolnie przesunięte o kilka miesięcy i stworzyły trudniejsze do przewidzenia otoczenie, co pociągnęło za sobą zwiększone zapotrzebowanie na wykonanie przesunięć budżetowych (6 % w 2011 r. w porównaniu z 2010 r.).

Europejski Urząd ds. Bezpieczeństwa Żywności (EFSA) rozważa dostosowanie swojej struktury budżetowej do ogólnych ram budżetowych w celu zmniejszenia fragmentacji i zapotrzebowania na przesunięcia w przyszłości.

Niskie wykorzystanie zróżnicowanych środków na płatności wynika z trudności w prognozowaniu dokładnego planu płatności na wieloletnie projekty współpracy naukowej rozpoczęte w 2009 r.

| 13. | Urząd nabył budynek, w którym mieści się jego siedziba na określonych przez władzę budżetową warunkach, przewidujących rozłożenie płatności na okres 25 lat. Urząd zwrócił się niedawno do Komisji Europejskiej o rozważenie możliwości wystąpienia z wnioskiem o przyznanie dodatkowych środków do władzy budżetowej w celu skrócenia okresu spłaty środków związanych z nabyciem budynku. Przyśpieszona spłata jest możliwa i nie wiąże się z kosztami dla Urzędu. |
| --- | --- |

13.

Urząd nabył budynek, w którym mieści się jego siedziba na określonych przez władzę budżetową warunkach, przewidujących rozłożenie płatności na okres 25 lat. Urząd zwrócił się niedawno do Komisji Europejskiej o rozważenie możliwości wystąpienia z wnioskiem o przyznanie dodatkowych środków do władzy budżetowej w celu skrócenia okresu spłaty środków związanych z nabyciem budynku. Przyśpieszona spłata jest możliwa i nie wiąże się z kosztami dla Urzędu.

| 14. | Procedury rekrutacyjne Urzędu są w pełni zgodne z wymogami regulacyjnymi.
  Aby zwrócić większą uwagę na kwestię przejrzystości, w styczniu 2012 r. Urząd przyjął odpowiednie procedury w celu zapewnienia, by narzędzia oceny kompetencji były przygotowywane przed oceną kandydatur.
  Oświadczenie w sprawie poufności oraz oświadczenie o braku konfliktu interesów członków komisji rekrutacyjnej są podpisywane i oceniane regularnie na wczesnym etapie procesu. |
| --- | --- |

14.

Procedury rekrutacyjne Urzędu są w pełni zgodne z wymogami regulacyjnymi.

Aby zwrócić większą uwagę na kwestię przejrzystości, w styczniu 2012 r. Urząd przyjął odpowiednie procedury w celu zapewnienia, by narzędzia oceny kompetencji były przygotowywane przed oceną kandydatur.

Oświadczenie w sprawie poufności oraz oświadczenie o braku konfliktu interesów członków komisji rekrutacyjnej są podpisywane i oceniane regularnie na wczesnym etapie procesu.

| 15. | [Odpowiedzi Urzędu są zawarte w oddzielnym dokumencie (Sprawozdanie specjalne nr 15/2012)]. |
| --- | --- |

15.

[Odpowiedzi Urzędu są zawarte w oddzielnym dokumencie (Sprawozdanie specjalne nr 15/2012)].

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/98 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/98

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu ds. Równości Kobiet i Mężczyzn za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Instytutu

2012/C 388/17

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn (zwany dalej Instytutem) z siedzibą w Wilnie został ustanowiony rozporządzeniem (WE) nr 1922/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. (1). Do zadań Instytutu należy gromadzenie, analiza i rozpowszechnianie informacji na temat równości mężczyzn i kobiet, opracowanie, analizowanie, ocena i rozpowszechnianie odpowiednich narzędzi metodycznych służących do wspierania włączania problematyki równości płci do wszystkich polityk Unii i do wynikających z nich polityk krajowych (2). Instytut uzyskał pełną niezależność w 2010 r. |
| --- | --- |

1.

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn (zwany dalej Instytutem) z siedzibą w Wilnie został ustanowiony rozporządzeniem (WE) nr 1922/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 20 grudnia 2006 r. (1). Do zadań Instytutu należy gromadzenie, analiza i rozpowszechnianie informacji na temat równości mężczyzn i kobiet, opracowanie, analizowanie, ocena i rozpowszechnianie odpowiednich narzędzi metodycznych służących do wspierania włączania problematyki równości płci do wszystkich polityk Unii i do wynikających z nich polityk krajowych (2). Instytut uzyskał pełną niezależność w 2010 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Instytut systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Instytut systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Instytutu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Instytutu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Instytutu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Instytutu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Instytutu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Instytutu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Instytutu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Instytutu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Instytutu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Instytutu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Łączne środki budżetowe wyniosły 7,5 mln euro wobec 5,9 mln euro w roku poprzednim. Zobowiązania budżetowe zaciągnięto na kwotę 6,7 mln euro. Łączna wartość środków przeniesionych na 2012 r. wynosi 3,3 mln euro, tj. 50 % łącznych zobowiązań. Tak wysoki poziom przeniesionych środków jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. |
| --- | --- |

12.

Łączne środki budżetowe wyniosły 7,5 mln euro wobec 5,9 mln euro w roku poprzednim. Zobowiązania budżetowe zaciągnięto na kwotę 6,7 mln euro. Łączna wartość środków przeniesionych na 2012 r. wynosi 3,3 mln euro, tj. 50 % łącznych zobowiązań. Tak wysoki poziom przeniesionych środków jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ INSTYTUT SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 13. | Trybunał stwierdził konieczność poprawy dokumentacji dotyczącej spisu z natury środków trwałych oraz szacunków rozliczeń międzyokresowych. |
| --- | --- |

13.

Trybunał stwierdził konieczność poprawy dokumentacji dotyczącej spisu z natury środków trwałych oraz szacunków rozliczeń międzyokresowych.

| 14. | W grudniu 2011 r. Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej przeprowadziła ograniczony przegląd wdrożenia standardów kontroli wewnętrznej w Instytucie. Instytut przyjął zalecenia dotyczące sfinalizowania procedury wdrożenia standardów kontroli wewnętrznej, a kierownictwo przyjęło plan działania, który ma być realizowany w 2012 r. |
| --- | --- |

14.

W grudniu 2011 r. Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej przeprowadziła ograniczony przegląd wdrożenia standardów kontroli wewnętrznej w Instytucie. Instytut przyjął zalecenia dotyczące sfinalizowania procedury wdrożenia standardów kontroli wewnętrznej, a kierownictwo przyjęło plan działania, który ma być realizowany w 2012 r.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 403 z 30.12.2006, s. 9.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Instytutu.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdań finansowych oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Instytutu.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 6 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 13 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.eige.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Europejski Instytut ds. Równości Kobiet i Mężczyzn (Wilno)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 2 i 3 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia opiera się na wartościach poszanowania godności osoby ludzkiej, wolności, demokracji, równości, państwa prawnego, jak również poszanowania praw człowieka, w tym praw osób należących do mniejszości. Wartości te są wspólne państwom członkowskim w społeczeństwie opartym na pluralizmie, niedyskryminacji, tolerancji, sprawiedliwości, solidarności oraz na równości kobiet i mężczyzn.
  Zwalcza wyłączenie społeczne i dyskryminację oraz wspiera sprawiedliwość i ochronę socjalną, równość kobiet i mężczyzn, solidarność między pokoleniami i ochronę praw dziecka. |
| --- | --- |
| Kompetencje Instytutu


  (rozporządzenie (WE) nr 1922/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady) | Cele

  Wzmacnianie i przyczynianie się do promocji równości płci, w tym również włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki we wszystkich politykach Unii oraz wynikających z nich polityk krajowych oraz zwalczanie dyskryminacji ze względu na płeć, a także podnoszenie poziomu świadomości obywateli UE w zakresie problematyki równości mężczyzn i kobiet.

  Zadania







  — | gromadzi, analizuje i rozpowszechnia obiektywne, rzetelne i porównywalne informacje dotyczące równości płci, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 2 i 3 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia opiera się na wartościach poszanowania godności osoby ludzkiej, wolności, demokracji, równości, państwa prawnego, jak również poszanowania praw człowieka, w tym praw osób należących do mniejszości. Wartości te są wspólne państwom członkowskim w społeczeństwie opartym na pluralizmie, niedyskryminacji, tolerancji, sprawiedliwości, solidarności oraz na równości kobiet i mężczyzn.

Zwalcza wyłączenie społeczne i dyskryminację oraz wspiera sprawiedliwość i ochronę socjalną, równość kobiet i mężczyzn, solidarność między pokoleniami i ochronę praw dziecka.

Kompetencje Instytutu

(rozporządzenie (WE) nr 1922/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Cele

Wzmacnianie i przyczynianie się do promocji równości płci, w tym również włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki we wszystkich politykach Unii oraz wynikających z nich polityk krajowych oraz zwalczanie dyskryminacji ze względu na płeć, a także podnoszenie poziomu świadomości obywateli UE w zakresie problematyki równości mężczyzn i kobiet.

Zadania

—

gromadzi, analizuje i rozpowszechnia obiektywne, rzetelne i porównywalne informacje dotyczące równości płci,

| — | opracowuje metody w celu poprawy porównywalności, obiektywności i rzetelności danych na poziomie europejskim, |
| --- | --- |

—

opracowuje metody w celu poprawy porównywalności, obiektywności i rzetelności danych na poziomie europejskim,

| — | opracowuje, analizuje, ocenia i rozpowszechnia narzędzia metodologiczne służące wspieraniu włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki we wszystkich politykach Unii i do wynikających z nich politykach krajowych, oraz służące wspieraniu włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki przez wszystkie instytucje i organy Unii, |
| --- | --- |

—

opracowuje, analizuje, ocenia i rozpowszechnia narzędzia metodologiczne służące wspieraniu włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki we wszystkich politykach Unii i do wynikających z nich politykach krajowych, oraz służące wspieraniu włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki przez wszystkie instytucje i organy Unii,

| — | prowadzi badania sytuacji w Europie w zakresie równości płci, |
| --- | --- |

—

prowadzi badania sytuacji w Europie w zakresie równości płci,

| — | tworzy i koordynuje europejską sieć na rzecz równości płci, |
| --- | --- |

—

tworzy i koordynuje europejską sieć na rzecz równości płci,

| — | organizuje spotkania ad hoc ekspertów w celu wspierania prac badawczych Instytutu, |
| --- | --- |

—

organizuje spotkania ad hoc ekspertów w celu wspierania prac badawczych Instytutu,

| — | organizuje wspólnie z zainteresowanymi stronami konferencje, kampanie i spotkania na poziomie europejskim, w celu podnoszenia poziomu świadomości obywateli UE na temat równości płci, a ustalenia i wnioski przekazuje Komisji, |
| --- | --- |

—

organizuje wspólnie z zainteresowanymi stronami konferencje, kampanie i spotkania na poziomie europejskim, w celu podnoszenia poziomu świadomości obywateli UE na temat równości płci, a ustalenia i wnioski przekazuje Komisji,

| — | rozpowszechnia informacje dotyczące niestereotypowych ról kobiet i mężczyzn we wszystkich dziedzinach życia, przedstawia swoje wnioski i inicjatywy służące nagłaśnianiu tego typu historii sukcesów życiowych i ich wykorzystaniu jako podstawy do dalszych działań, |
| --- | --- |

—

rozpowszechnia informacje dotyczące niestereotypowych ról kobiet i mężczyzn we wszystkich dziedzinach życia, przedstawia swoje wnioski i inicjatywy służące nagłaśnianiu tego typu historii sukcesów życiowych i ich wykorzystaniu jako podstawy do dalszych działań,

| — | rozwija dialog i współpracę z organizacjami pozarządowymi, organizacjami zajmującymi się równością szans, uczelniami i ekspertami, ośrodkami badawczymi, partnerami społecznymi, |
| --- | --- |

—

rozwija dialog i współpracę z organizacjami pozarządowymi, organizacjami zajmującymi się równością szans, uczelniami i ekspertami, ośrodkami badawczymi, partnerami społecznymi,

| — | tworzy zasoby dokumentacji dostępne dla społeczeństwa, |
| --- | --- |

—

tworzy zasoby dokumentacji dostępne dla społeczeństwa,

| — | udostępnia podmiotom publicznym i prywatnym informacje dotyczące włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki, |
| --- | --- |

—

udostępnia podmiotom publicznym i prywatnym informacje dotyczące włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki,

| — | dostarcza instytucjom Unii informacji na temat równości płci oraz włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki w krajach przystępujących i kandydujących. |
| --- | --- |

—

dostarcza instytucjom Unii informacji na temat równości płci oraz włączania problematyki płci do głównego nurtu polityki w krajach przystępujących i kandydujących.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

18 przedstawicieli mianowanych przez Radę na podstawie propozycji każdego państwa członkowskiego oraz jeden członek mianowany przez i reprezentującyKomisję, posiadający najwyższe kompetencje oraz szeroką i transdyscyplinarną wiedzę w dziedzinie równości płci. Dąży się do osiągnięcia zrównoważonego udziału mężczyzn i kobiet w zarządzie. Członkowie mianowani przez Radę reprezentują 18 państw członkowskich w porządku zgodnym z rotacją Prezydencji.

Zadania

Przyjmowanie rocznych i średnioterminowych programów prac, budżetu i sprawozdania rocznego. Przyjmowanie regulaminu wewnętrznego Instytutu i regulaminu wewnętrznego Zarządu.

Forum ekspertów

Skład

Składa się z osób będących członkami organizacji lub instytucji specjalizujących się w zagadnieniach równości płci: po jednym przedstawicielu wyznaczonym przez każde państwo członkowskie, dwóch członków reprezentujących inne organizacje specjalizujące się w zagadnieniach równości płci, wyznaczonych przez Parlament Europejski oraz trzech członków wyznaczonych przez Komisję.

Zadania

Wspiera dyrektora w zapewnianiu doskonałości i niezależności działań instytutu, stanowi mechanizm wymiany informacji dotyczących problematyki równości płci i koncentracji zasobów wiedzy, zapewnia ścisłą współpracę Instytutu z właściwymi organizacjami/instytucjami w państwach członkowskich.

Dyrektor jest mianowany przez Zarząd na podstawie listy kandydatów sporządzonej przez Komisję w wyniku publicznego konkursu.

Zadania

Odpowiada za wykonanie zadań, o których mowa w rozporządzeniu (WE) nr 1922/2006, przygotowanie i realizowanie rocznych i średnioterminowych programów działań; przygotowywanie posiedzeń zarządu oraz forum ekspertów, przygotowywanie i publikowanie rocznego sprawozdania, wszelkie sprawy pracownicze, sprawy związane z bieżącą administracją, drożenie procedur skutecznego monitorowania i oceny wyników działalności Instytutu.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Instytutowi w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

7,5 (5,9) mln euro, z czego dotacja Unii stanowi 100 % (100 %).

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

27 (25) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 26 (23),

8 (4) innych stanowisk (pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci narodowi, stażysta)

Liczba pracowników ogółem

35 (29), z czego wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 24 (18) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 24 (18)

| — | administracyjne: 8 (8) |
| --- | --- |

—

administracyjne: 8 (8)

| — | mieszane: 3 (3) |
| --- | --- |

—

mieszane: 3 (3)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Główne obszary: Porównywalne i wiarygodne dane i wskaźniki na temat równości płci, gromadzenie i przetwarzanie informacji na temat metod i praktyk prac związanych z tematyką równości płci; centrum zasobów i dokumentacji; podnoszenie świadomości, sieci i komunikacja.

Liczba zainicjowanych badań: 6 (8)

Wkłady dla krajów sprawujących prezydencję: 2 (2)

Liczba spotkań ekspertów i grup roboczych: 19 (12)

Konferencja międzynarodowa: 1 (0)

Liczba raportów badawczych: 2 (0)

Sprawozdania roczne: 1 (1)

Źródło: Informacje przekazane przez Instytut.

---

ODPOWIEDZI INSTYTUTU

| 12. | Uzgodniono. Począwszy od 2011 r., EIGE wprowadził odpowiednią procedurę raportowania i monitorowania postępów z wykonania budżetu. Jak już wyjaśniono z Trybunałem w 2011 r., aby umożliwić przeniesienie środków, EIGE wprowadził w tytułach dopuszczalne pułapy, np.: tytuł I – do 10 %; tytuł II – do 20 %, tytuł III – do 35 %. Biorąc pod uwagę, że Instytut dopiero rozpoczął działalność, w 2011 r. i 2012 r. spodziewamy się wyższego odsetka przenoszonych środków, w szczególności w ramach tytułu III – działania operacyjne. Począwszy od 2013 r., EIGE będzie działać w ramach pułapów. |
| --- | --- |

12.

Uzgodniono. Począwszy od 2011 r., EIGE wprowadził odpowiednią procedurę raportowania i monitorowania postępów z wykonania budżetu. Jak już wyjaśniono z Trybunałem w 2011 r., aby umożliwić przeniesienie środków, EIGE wprowadził w tytułach dopuszczalne pułapy, np.: tytuł I – do 10 %; tytuł II – do 20 %, tytuł III – do 35 %. Biorąc pod uwagę, że Instytut dopiero rozpoczął działalność, w 2011 r. i 2012 r. spodziewamy się wyższego odsetka przenoszonych środków, w szczególności w ramach tytułu III – działania operacyjne. Począwszy od 2013 r., EIGE będzie działać w ramach pułapów.

| 13. | Uzgodniono. Wszystkie aktywa Instytutu zostaną należycie udokumentowane, oznaczone i zapisane. Ponadto EIGE opracuje i wdroży procedurę inwentaryzacji EIGE w celu zapewnienia właściwego zarządzania swoimi aktywami. Udokumentowana procedura wejdzie w życie z chwilą podpisania decyzji przez dyrektora w ostatnim kwartale 2012 r. Zostanie usprawniona procedura szacunków rozliczeń międzyokresowych. |
| --- | --- |

13.

Uzgodniono. Wszystkie aktywa Instytutu zostaną należycie udokumentowane, oznaczone i zapisane. Ponadto EIGE opracuje i wdroży procedurę inwentaryzacji EIGE w celu zapewnienia właściwego zarządzania swoimi aktywami. Udokumentowana procedura wejdzie w życie z chwilą podpisania decyzji przez dyrektora w ostatnim kwartale 2012 r. Zostanie usprawniona procedura szacunków rozliczeń międzyokresowych.

| 14. | Uzgodniono. Plan działania przyjęto i jest w trakcie wdrażania. Trybunał zostanie powiadomiony o postępach przed następną podróżą służbową do Wilna. |
| --- | --- |

14.

Uzgodniono. Plan działania przyjęto i jest w trakcie wdrażania. Trybunał zostanie powiadomiony o postępach przed następną podróżą służbową do Wilna.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/104 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/104

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

2012/C 388/18

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą we Frankfurcie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. (1). Do zadań Urzędu należy przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości, przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami, monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym jego kompetencjom oraz wzmacnianie ochrony właścicieli polis, członków programów emerytalnych i uposażonych (2). Urząd powołano 1 stycznia 2011 r. |
| --- | --- |

1.

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą we Frankfurcie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1094/2010 z dnia 24 listopada 2010 r. (1). Do zadań Urzędu należy przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości, przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami, monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym jego kompetencjom oraz wzmacnianie ochrony właścicieli polis, członków programów emerytalnych i uposażonych (2). Urząd powołano 1 stycznia 2011 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. Należy je rozważyć w kontekście przekształcenia Komitetu Europejskich Organów Nadzoru ds. Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych w europejski Urząd. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. Należy je rozważyć w kontekście przekształcenia Komitetu Europejskich Organów Nadzoru ds. Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych w europejski Urząd.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Zobowiązania Urzędu wyniosły 6 579 663 euro, czyli 62 % budżetu na rok 2011. Wskaźniki zobowiązań były niskie, szczególnie w tytule II „wydatki administracyjne” (60 %) i tytule III „wydatki operacyjne” (12 %). Miało to wpływ na cele Urzędu w zakresie informatyki, które nie zostały całkowicie osiągnięte. |
| --- | --- |

12.

Zobowiązania Urzędu wyniosły 6 579 663 euro, czyli 62 % budżetu na rok 2011. Wskaźniki zobowiązań były niskie, szczególnie w tytule II „wydatki administracyjne” (60 %) i tytule III „wydatki operacyjne” (12 %). Miało to wpływ na cele Urzędu w zakresie informatyki, które nie zostały całkowicie osiągnięte.

| 13. | Budżet Urzędu wyniósł 10,7 mln euro. Zgodnie z art. 62 ust. 1 jego rozporządzenia ustanawiającego 55 % budżetu na rok 2011 pochodziło ze składek państw członkowskich i państw będących członkami EFTA, a 45 % z budżetu Unii. Na koniec roku 2011 Urząd zaksięgował pozytywny wynik budżetowy w wysokości 2,8 mln euro. Zgodnie z jego regulaminem finansowym pełna kwota została zatem zaksięgowana w sprawozdaniu finansowym jako zobowiązanie na rzecz Komisji. |
| --- | --- |

13.

Budżet Urzędu wyniósł 10,7 mln euro. Zgodnie z art. 62 ust. 1 jego rozporządzenia ustanawiającego 55 % budżetu na rok 2011 pochodziło ze składek państw członkowskich i państw będących członkami EFTA, a 45 % z budżetu Unii. Na koniec roku 2011 Urząd zaksięgował pozytywny wynik budżetowy w wysokości 2,8 mln euro. Zgodnie z jego regulaminem finansowym pełna kwota została zatem zaksięgowana w sprawozdaniu finansowym jako zobowiązanie na rzecz Komisji.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ URZĄD SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 14. | System księgowy Urzędu musi zostać jeszcze zatwierdzony przez księgowego zgodnie z wymogami rozporządzenia finansowego. |
| --- | --- |

14.

System księgowy Urzędu musi zostać jeszcze zatwierdzony przez księgowego zgodnie z wymogami rozporządzenia finansowego.

INNE UWAGI

| 15. | Skontrolowane procedury udzielania zamówień publicznych nie były w pełni zgodne z przepisami ogólnego rozporządzenia finansowego. W pięciu przypadkach zakupu wyposażenia informatycznego (na ogólną kwotę 160 117 euro) zastosowane kryteria udzielenia zamówienia nie zostały ustalone z wyprzedzeniem, nie podpisano także umów w formie pisemnej. W innym przypadku dotyczącym usług związanych z rekrutacją (o wartości 55 000 euro) niepoprawnie zastosowano kryteria udzielenia zamówienia. Urząd powinien dopilnować, by wszystkie nowe zamówienia były udzielane przy zachowaniu pełnej zgodności z zasadami udzielania zamówień publicznych UE. |
| --- | --- |

15.

Skontrolowane procedury udzielania zamówień publicznych nie były w pełni zgodne z przepisami ogólnego rozporządzenia finansowego. W pięciu przypadkach zakupu wyposażenia informatycznego (na ogólną kwotę 160 117 euro) zastosowane kryteria udzielenia zamówienia nie zostały ustalone z wyprzedzeniem, nie podpisano także umów w formie pisemnej. W innym przypadku dotyczącym usług związanych z rekrutacją (o wartości 55 000 euro) niepoprawnie zastosowano kryteria udzielenia zamówienia. Urząd powinien dopilnować, by wszystkie nowe zamówienia były udzielane przy zachowaniu pełnej zgodności z zasadami udzielania zamówień publicznych UE.

| 16. | Urząd powinien poprawić przejrzystość procedur rekrutacji: progi punktowe warunkujące dopuszczenie do egzaminów pisemnych i do rozmowy kwalifikacyjnej lub umieszczenie na listach odpowiednich kandydatów, a także pytania na egzaminy pisemne i ustne nie były ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur, brakowało także decyzji organu powołującego w sprawie powołania komisji rekrutacyjnej. |
| --- | --- |

16.

Urząd powinien poprawić przejrzystość procedur rekrutacji: progi punktowe warunkujące dopuszczenie do egzaminów pisemnych i do rozmowy kwalifikacyjnej lub umieszczenie na listach odpowiednich kandydatów, a także pytania na egzaminy pisemne i ustne nie były ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur, brakowało także decyzji organu powołującego w sprawie powołania komisji rekrutacyjnej.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 48.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Urzędu.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 28 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 2 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.eiopa.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Europejski Urząd Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych (Frankfurt n. Menem)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 26, 114, 290 i 291 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | — | Przyjmowanie środków w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego zgodnie z odpowiednimi postanowieniami Traktatów. |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 26, 114, 290 i 291 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

—

Przyjmowanie środków w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego zgodnie z odpowiednimi postanowieniami Traktatów.

| — | Przygotowanie projektów standardów technicznych jako prac przygotowawczych do aktów o charakterze nieustawodawczym o zasiągu ogólnym, które uzupełniają lub zmieniają niektóre, inne niż istotne, elementy aktu ustawodawczego lub jeżeli konieczne są jednolite warunki wykonywania prawnie wiążących aktów Unii. |
| --- | --- |

—

Przygotowanie projektów standardów technicznych jako prac przygotowawczych do aktów o charakterze nieustawodawczym o zasiągu ogólnym, które uzupełniają lub zmieniają niektóre, inne niż istotne, elementy aktu ustawodawczego lub jeżeli konieczne są jednolite warunki wykonywania prawnie wiążących aktów Unii.

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie (UE) nr 1094/2010 ustanawiające Urząd, art. 1 ust. 6 i art. 8 zadania i uprawnienia)

Cele

Ochrona interesu publicznego przez przyczynianie się do zapewniania w perspektywie krótko-, średnio- i długoterminowej stabilności i efektywności systemu finansowego na korzyść gospodarki Unii, jej obywateli i przedsiębiorstw.

Zadania

| — | przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do ustanowienia wspólnych standardów i praktyk regulacyjnych i nadzorczych o wysokiej jakości,

| — | przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do spójnego stosowania prawnie wiążących aktów unijnych, wspieranie i ułatwianie delegowania zadań i kompetencji pomiędzy właściwymi organami,

| — | ścisła współpraca z ERRS, |
| --- | --- |

—

ścisła współpraca z ERRS,

| — | organizowanie i przeprowadzanie analizy wzajemnych ocen właściwych organów, |
| --- | --- |

—

organizowanie i przeprowadzanie analizy wzajemnych ocen właściwych organów,

| — | monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu, |
| --- | --- |

—

monitorowanie i ocenianie zmian na rynku podlegającym kompetencjom Urzędu,

| — | przeprowadzanie analiz ekonomicznych rynków w celu informowania o wykonywaniu zadań przez Urząd, |
| --- | --- |

—

przeprowadzanie analiz ekonomicznych rynków w celu informowania o wykonywaniu zadań przez Urząd,

| — | wzmacnianie ochrony właścicieli polis, członków programów emerytalnych i uposażonych, |
| --- | --- |

—

wzmacnianie ochrony właścicieli polis, członków programów emerytalnych i uposażonych,

| — | przyczynianie się do konsekwentnego i spójnego funkcjonowania kolegiów organów nadzoru, monitorowania, oceniania i mierzenia ryzyka systemowego, opracowywania i koordynowania planów naprawczych, zapewniania wysokiego poziomu ochrony właścicielom polis i uposażonym w całej Unii, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do konsekwentnego i spójnego funkcjonowania kolegiów organów nadzoru, monitorowania, oceniania i mierzenia ryzyka systemowego, opracowywania i koordynowania planów naprawczych, zapewniania wysokiego poziomu ochrony właścicielom polis i uposażonym w całej Unii,

| — | wypełnianie wszelkich innych szczegółowych zadań określonych w niniejszym rozporządzeniu lub w innych aktach ustawodawczych, |
| --- | --- |

—

wypełnianie wszelkich innych szczegółowych zadań określonych w niniejszym rozporządzeniu lub w innych aktach ustawodawczych,

| — | publikowanie i regularne aktualizowanie na stronie internetowej Urzędu informacji dotyczących obszaru jego działań, |
| --- | --- |

—

publikowanie i regularne aktualizowanie na stronie internetowej Urzędu informacji dotyczących obszaru jego działań,

| — | przejecie, w stosownych przypadkach, wszystkich aktualnych i bieżących zadań Komitetu Europejskich Organów Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych. |
| --- | --- |

—

przejecie, w stosownych przypadkach, wszystkich aktualnych i bieżących zadań Komitetu Europejskich Organów Nadzoru Ubezpieczeń i Pracowniczych Programów Emerytalnych.

Zarządzanie

(rozporządzenie UE nr 1094/2010 ustanawiające Urząd: art. 40–44: Rada Organów Nadzoru; art. 45–47: Zarząd; art. 48–50: Przewodniczący; art. 51–53: Dyrektor Wykonawczy)

Rada Organów Nadzoru

Skład: Szefowie krajowych organów publicznych właściwych w zakresie nadzoru nad instytucjami finansowymi w poszczególnych państwach członkowskich, Przewodniczący Urzędu, oraz przedstawiciele Komisji, Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego, Europejskiego Urzędu Nadzoru Bankowego, Europejskiego Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych oraz obserwatorzy.

Zadania: Główny organ decyzyjny Urzędu.

Zarząd

Skład: Przewodniczący Urzędu, sześciu przedstawicieli krajowych organów nadzoru oraz jeden przedstawiciel Komisji.

Zadania: Zapewnia wypełnianie misji Urzędu i wykonywanie powierzonych mu zadań, wykonuje swoje uprawnienia budżetowe, przyjmuje plan polityki kadrowej oraz środki wykonawcze do regulaminu pracowniczego.

Przewodniczący Urzędu

Reprezentuje Urząd, przygotowuje prace Rady organów Nadzoru, przewodniczy posiedzeniom Rady i Zarządu.

Dyrektor Wykonawczy Urzędu

Zapewnia zarządzanie Urzędem oraz wykonanie rocznego programu prac oraz budżetu, przygotowuje prace Zarządu, budżet oraz program prac.

Komitet ds. kontroli jakości

Skład: Zastępca Przewodniczącego Urzędu, dwóch członków Zarządu, Dyrektor Wykonawczy.

Zadania: Nadzoruje i ocenia właściwą realizację wewnętrznych decyzji i procedur.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2011

Ostateczny budżet

Ostateczne środki budżetowe: 10,66 mln euro

Plan zatrudnienia

Pracownicy etatowi

46 stanowisk w planie zatrudnienia, w tym 46 obsadzonych

Plan zatrudnienia zrealizowany w 100 %

Pracownicy kontraktowi

7 stanowisk w budżecie, w tym 6 obsadzonych

Oddelegowani eksperci krajowi

6 stanowisk w budżecie, w tym 4 obsadzone

Ogółem: 56 pracowników

Produkty i usługi w roku 2011

Zadania regulacyjne

| — | Piąte ilościowe badanie wpływu, |
| --- | --- |

—

Piąte ilościowe badanie wpływu,

| — | 11 publicznych konsultacji dotyczących różnych obszarów działalności Urzędu (ubezpieczeń i emerytur). |
| --- | --- |

—

11 publicznych konsultacji dotyczących różnych obszarów działalności Urzędu (ubezpieczeń i emerytur).

Zadania nadzorcze

| — | Udział Urzędu w kolegiach organów nadzoru, |
| --- | --- |

—

Udział Urzędu w kolegiach organów nadzoru,

| — | Plan działania dla kolegiów na 2011 r. |
| --- | --- |

—

Plan działania dla kolegiów na 2011 r.

Ochrona konsumentów i innowacje finansowe

| — | Sprawozdanie na temat znajomości zagadnień finansowych i inicjatyw edukacyjnych realizowanych przez właściwe organy, |
| --- | --- |

—

Sprawozdanie na temat znajomości zagadnień finansowych i inicjatyw edukacyjnych realizowanych przez właściwe organy,

| — | Wkład w dokonany przez Komisję przegląd dyrektywy w sprawie pośrednictwa ubezpieczeniowego. |
| --- | --- |

—

Wkład w dokonany przez Komisję przegląd dyrektywy w sprawie pośrednictwa ubezpieczeniowego.

Wspólna kultura nadzoru

| — | 3 seminaria międzysektorowe, |
| --- | --- |

—

3 seminaria międzysektorowe,

| — | 15 seminariów dla właściwych organów krajowych, |
| --- | --- |

—

15 seminariów dla właściwych organów krajowych,

| — | Opracowanie metodyki trzech ocen partnerskich. |
| --- | --- |

—

Opracowanie metodyki trzech ocen partnerskich.

Stabilność systemu finansowego

| — | 2 półroczne sprawozdania na temat stabilności systemu finansowego, |
| --- | --- |

—

2 półroczne sprawozdania na temat stabilności systemu finansowego,

| — | 1 ogólnoeuropejski test warunków skrajnych dla sektora ubezpieczeniowego, |
| --- | --- |

—

1 ogólnoeuropejski test warunków skrajnych dla sektora ubezpieczeniowego,

| — | 1 odrębny test oceniający skutki przedłużających się okresów obowiązywania niskich stóp procentowych, |
| --- | --- |

—

1 odrębny test oceniający skutki przedłużających się okresów obowiązywania niskich stóp procentowych,

| — | Opracowanie pilotażowego zestawu wskaźników jakościowych i ilościowych służących identyfikowaniu i mierzeniu ryzyka systemowego (z ang. Pilot Risk Dashboard). |
| --- | --- |

—

Opracowanie pilotażowego zestawu wskaźników jakościowych i ilościowych służących identyfikowaniu i mierzeniu ryzyka systemowego (z ang. Pilot Risk Dashboard).

Zarządzanie w sytuacjach kryzysowych

| — | Opracowanie przez Urząd we współpracy z Europejskimi Urzędami Nadzoru zestawu procedur tymczasowych mających zastosowanie w sytuacjach nadzwyczajnych. |
| --- | --- |

—

Opracowanie przez Urząd we współpracy z Europejskimi Urzędami Nadzoru zestawu procedur tymczasowych mających zastosowanie w sytuacjach nadzwyczajnych.

| — | Opracowanie kompleksowych ram decyzyjnych szczegółowo określających procedury, które Urząd ma stosować w zakresie zapobiegania sytuacjom kryzysowym i zarządzania takimi sytuacjami. |
| --- | --- |

—

Opracowanie kompleksowych ram decyzyjnych szczegółowo określających procedury, które Urząd ma stosować w zakresie zapobiegania sytuacjom kryzysowym i zarządzania takimi sytuacjami.

Stosunki zewnętrzne

| — | Ustanowienie dwóch Grup Interesariuszy: dla sektora ubezpieczeń i sektora pracowniczych programów emerytalnych. |
| --- | --- |

—

Ustanowienie dwóch Grup Interesariuszy: dla sektora ubezpieczeń i sektora pracowniczych programów emerytalnych.

| — | Ustanowienie dialogu w zakresie nadzoru i regulacji z amerykańskim Krajowym Stowarzyszeniem Przedsiębiorstw Ubezpieczeniowych (NAIC), chińską Komisją Regulacji Ubezpieczeń (CIRC), japońskim Urzędem Nadzoru Usług Finansowych (FSA), Stowarzyszeniem Nadzorców Ubezpieczeniowych Ameryki Łacińskiej (ASSAL), brazylijskim urzędem nadzoru prywatnego sektora ubezpieczeniowego (SUSEP) oraz amerykańskim Federalnym Biurem Ubezpieczeń (FIO). |
| --- | --- |

—

Ustanowienie dialogu w zakresie nadzoru i regulacji z amerykańskim Krajowym Stowarzyszeniem Przedsiębiorstw Ubezpieczeniowych (NAIC), chińską Komisją Regulacji Ubezpieczeń (CIRC), japońskim Urzędem Nadzoru Usług Finansowych (FSA), Stowarzyszeniem Nadzorców Ubezpieczeniowych Ameryki Łacińskiej (ASSAL), brazylijskim urzędem nadzoru prywatnego sektora ubezpieczeniowego (SUSEP) oraz amerykańskim Federalnym Biurem Ubezpieczeń (FIO).

| — | 3 sprawozdanie porównawcze (Szwajcaria, Bermudy, Japonia). |
| --- | --- |

—

3 sprawozdanie porównawcze (Szwajcaria, Bermudy, Japonia).

Konferencje / inne wydarzenia publiczne w roku 2011

| — | 3 konferencje i wydarzenia (Transatlantic Insurance Group Supervision (TIGS), doroczna konferencja EIOPA, Dzień Strategii Konsumenckich). |
| --- | --- |

—

3 konferencje i wydarzenia (Transatlantic Insurance Group Supervision (TIGS), doroczna konferencja EIOPA, Dzień Strategii Konsumenckich).

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 12. | W pierwszym roku działania EUNUiPPE wskaźnik wykonania budżetu w tytule II i tytule III był rzeczywiście niski. Powodem tego była świadoma decyzja dyrektora wykonawczego o nieprzeznaczaniu (i niewydawaniu) kwoty zapisanej w budżecie na IT (30 % całego budżetu EUNUiPPE) w związku z brakiem strategicznego ukierunkowania w 2011 r. ze strony Rady Organów Nadzoru EUNUiPPE. Złożoność decyzji, jakie należało podjąć, oraz ich ogromne konsekwencje nie pozwoliły na przeznaczenie i wydanie tych środków. Konieczna decyzja strategiczna została podjęta przez Radę Organów Nadzoru EUNUiPPE w lutym 2012 r. Projekt jest obecnie w toku, opracowany w sposób umożliwiający pełną zgodność z założeniami i celami oraz ich terminową realizację. |
| --- | --- |

12.

W pierwszym roku działania EUNUiPPE wskaźnik wykonania budżetu w tytule II i tytule III był rzeczywiście niski. Powodem tego była świadoma decyzja dyrektora wykonawczego o nieprzeznaczaniu (i niewydawaniu) kwoty zapisanej w budżecie na IT (30 % całego budżetu EUNUiPPE) w związku z brakiem strategicznego ukierunkowania w 2011 r. ze strony Rady Organów Nadzoru EUNUiPPE. Złożoność decyzji, jakie należało podjąć, oraz ich ogromne konsekwencje nie pozwoliły na przeznaczenie i wydanie tych środków. Konieczna decyzja strategiczna została podjęta przez Radę Organów Nadzoru EUNUiPPE w lutym 2012 r. Projekt jest obecnie w toku, opracowany w sposób umożliwiający pełną zgodność z założeniami i celami oraz ich terminową realizację.

| 13. | EUNUiPPE przyznaje, że zgodnie z regulaminem finansowym całą nadwyżkę budżetową należy zaksięgować jako zobowiązanie na rzecz Komisji Europejskiej, a zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym składki do budżetu pochodzą również od państw członkowskich i państw EFTA. EUNUiPPE, wraz z Europejskimi Urzędami Nadzoru, osiągnęła porozumienie z Komisją Europejską w sprawie dostosowania podziału nadwyżki do rozporządzenia ustanawiającego. |
| --- | --- |

13.

EUNUiPPE przyznaje, że zgodnie z regulaminem finansowym całą nadwyżkę budżetową należy zaksięgować jako zobowiązanie na rzecz Komisji Europejskiej, a zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym składki do budżetu pochodzą również od państw członkowskich i państw EFTA. EUNUiPPE, wraz z Europejskimi Urzędami Nadzoru, osiągnęła porozumienie z Komisją Europejską w sprawie dostosowania podziału nadwyżki do rozporządzenia ustanawiającego.

| 14. | Uwaga Trybunału została odnotowana, a księgowy podejmie odpowiednie kroki w celu wykonania procesu zatwierdzenia w 2012 r. |
| --- | --- |

14.

Uwaga Trybunału została odnotowana, a księgowy podejmie odpowiednie kroki w celu wykonania procesu zatwierdzenia w 2012 r.

| 15. | W 2011 r. EUNUiPPE podjął wszystkie konieczne działania, aby osiągnąć porozumienie z OLAF. Uwagę Trybunału należy usunąć. |
| --- | --- |

15.

W 2011 r. EUNUiPPE podjął wszystkie konieczne działania, aby osiągnąć porozumienie z OLAF. Uwagę Trybunału należy usunąć.

| 16. | Urząd przyjmie wszelkie środki niezbędne do zapewnienia w przyszłości udzielania zamówień zgodnie z rozporządzeniem finansowym. Zatrudniono urzędnika ds. zamówień. |
| --- | --- |

16.

Urząd przyjmie wszelkie środki niezbędne do zapewnienia w przyszłości udzielania zamówień zgodnie z rozporządzeniem finansowym. Zatrudniono urzędnika ds. zamówień.

| 17. | Uwaga Trybunału została odnotowana, a procedury rekrutacyjne zostaną ulepszone. |
| --- | --- |

17.

Uwaga Trybunału została odnotowana, a procedury rekrutacyjne zostaną ulepszone.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/110 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/110

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Instytutu

2012/C 388/19

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Instytut Innowacji i Technologii (zwany dalej „Instytutem”) z siedzibą w Budapeszcie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 294/2008 (1). Celem Instytutu jest przyczynianie się do zrównoważonego wzrostu gospodarczego w Europie i zwiększania konkurencyjności przez wzmocnienie potencjału innowacyjnego państw członkowskich i Unii Europejskiej. Instytut przyznaje dotacje wspólnotom wiedzy i innowacji (WWiI), które łączą instytucje szkolnictwa wyższego, instytucje badawcze i sektor przedsiębiorstw, co przyczynia się do wzrostu innowacyjności i przedsiębiorczości (2). |
| --- | --- |

1.

Europejski Instytut Innowacji i Technologii (zwany dalej „Instytutem”) z siedzibą w Budapeszcie został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 294/2008 (1). Celem Instytutu jest przyczynianie się do zrównoważonego wzrostu gospodarczego w Europie i zwiększania konkurencyjności przez wzmocnienie potencjału innowacyjnego państw członkowskich i Unii Europejskiej. Instytut przyznaje dotacje wspólnotom wiedzy i innowacji (WWiI), które łączą instytucje szkolnictwa wyższego, instytucje badawcze i sektor przedsiębiorstw, co przyczynia się do wzrostu innowacyjności i przedsiębiorczości (2).

| 2. | W dniu 8 czerwca 2011 r. Komisja przyznała Instytutowi autonomię finansową. Okres objęty kontrolą za rok budżetowy 2011 trwał zatem od 8 czerwca do 31 grudnia 2011 r. |
| --- | --- |

2.

W dniu 8 czerwca 2011 r. Komisja przyznała Instytutowi autonomię finansową. Okres objęty kontrolą za rok budżetowy 2011 trwał zatem od 8 czerwca do 31 grudnia 2011 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 3. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Instytut systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

3.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Instytut systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 4. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Instytutu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

4.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Instytutu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 5. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Instytutu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

5.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Instytutu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 6. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

6.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Instytutu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 7. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Instytutu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

7.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Instytutu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 8. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

8.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 9. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

9.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Instytutu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Instytutu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 11. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Instytutu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

11.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Instytutu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 12. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

12.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 13. | Wskaźnik wykonania budżetu Instytutu za objęty kontrolą okres autonomii finansowej (zob. pkt 2) był niski. Z porównania płatności z zaciągniętymi zobowiązaniami wynika, że wskaźnik wyniósł 56 % w tytule I (wydatki osobowe), 30 % w tytule II (wydatki administracyjne) i 11 % w tytule III (wydatki operacyjne). |
| --- | --- |

13.

Wskaźnik wykonania budżetu Instytutu za objęty kontrolą okres autonomii finansowej (zob. pkt 2) był niski. Z porównania płatności z zaciągniętymi zobowiązaniami wynika, że wskaźnik wyniósł 56 % w tytule I (wydatki osobowe), 30 % w tytule II (wydatki administracyjne) i 11 % w tytule III (wydatki operacyjne).

| 14. | Umowy o dotację, w ramach których płatności dokonano w 2011 r., były systematycznie podpisywane przez Komisję Europejską (Dyrekcja Generalna ds. Edukacji i Kultury) oraz przez Instytut dopiero po zrealizowaniu większości działań. Między wrześniem a grudniem 2011 r. Instytut dokonał płatności końcowych (12) w wysokości 4,2 mln euro, związanych z trzema umowami o dotację, które podpisano na długo po rozpoczęciu działalności (13). Praktyka ta jest wątpliwa z punktu widzenia należytego zarządzania finansami. |
| --- | --- |

14.

Umowy o dotację, w ramach których płatności dokonano w 2011 r., były systematycznie podpisywane przez Komisję Europejską (Dyrekcja Generalna ds. Edukacji i Kultury) oraz przez Instytut dopiero po zrealizowaniu większości działań. Między wrześniem a grudniem 2011 r. Instytut dokonał płatności końcowych (12) w wysokości 4,2 mln euro, związanych z trzema umowami o dotację, które podpisano na długo po rozpoczęciu działalności (13). Praktyka ta jest wątpliwa z punktu widzenia należytego zarządzania finansami.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 97 z 9.4.2008, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Instytutu.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Instytutu.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 28 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 10 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eit.europa.eu

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Komisja Europejska dokonała płatności zaliczkowych.

12

(13)  W jednym przypadku umowę podpisano 14 dni przed końcem okresu realizacji, trwającego 13 miesięcy.

13

---

ZAŁĄCZNIK

Europejski Instytut Innowacji i Technologii (Budapeszt)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 173 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia Europejska i państwa członkowskie czuwają nad zapewnieniem warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii.
  W tym celu, zgodnie z systemem wolnych i konkurencyjnych rynków, ich działania zmierzają do:






  — | przyspieszenia dostosowania przemysłu do zmian strukturalnych, |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 173 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia Europejska i państwa członkowskie czuwają nad zapewnieniem warunków niezbędnych dla konkurencyjności przemysłu Unii.

W tym celu, zgodnie z systemem wolnych i konkurencyjnych rynków, ich działania zmierzają do:

—

przyspieszenia dostosowania przemysłu do zmian strukturalnych,

| — | wspierania środowiska sprzyjającego inicjatywom i rozwojowi przedsiębiorstw w całej Unii, a zwłaszcza małych i średnich przedsiębiorstw, |
| --- | --- |

—

wspierania środowiska sprzyjającego inicjatywom i rozwojowi przedsiębiorstw w całej Unii, a zwłaszcza małych i średnich przedsiębiorstw,

| — | wspierania środowiska sprzyjającego współpracy między przedsiębiorstwami, |
| --- | --- |

—

wspierania środowiska sprzyjającego współpracy między przedsiębiorstwami,

| — | sprzyjania lepszemu wykorzystaniu potencjału przemysłowego polityk innowacyjnych, badań i rozwoju technologicznego. |
| --- | --- |

—

sprzyjania lepszemu wykorzystaniu potencjału przemysłowego polityk innowacyjnych, badań i rozwoju technologicznego.

Kompetencje Instytutu

(rozporządzenie Rady (WE) nr 294/2008)

Cele

Celem Instytutu jest przyczynianie się do zrównoważonego wzrostu gospodarczego w Europie i zwiększania konkurencyjności przez wzmocnienie potencjału innowacyjnego państw członkowskich i Wspólnoty. EIT realizuje ten cel, propagując i łącząc ze sobą szkolnictwo wyższe, innowacje i badania na najwyższym poziomie

Zadania

Aby osiągnąć swój cel, Instytut:

| a) | ustala swoje dziedziny priorytetowe; |
| --- | --- |

a)

ustala swoje dziedziny priorytetowe;

| b) | podnosi świadomość wśród potencjalnych podmiotów partnerskich i zachęca do udziału w swojej działalności; |
| --- | --- |

b)

podnosi świadomość wśród potencjalnych podmiotów partnerskich i zachęca do udziału w swojej działalności;

| c) | wybiera i wyznacza WWiI w priorytetowych dziedzinach oraz określa ich prawa i obowiązki w drodze umowy, zapewnia im odpowiednie wsparcie, stosuje odpowiednie środki kontroli jakości, stale monitoruje i okresowo ocenia ich działalność, zapewnia koordynację pomiędzy poszczególnymi WWiI na odpowiednim poziomie; |
| --- | --- |

c)

wybiera i wyznacza WWiI w priorytetowych dziedzinach oraz określa ich prawa i obowiązki w drodze umowy, zapewnia im odpowiednie wsparcie, stosuje odpowiednie środki kontroli jakości, stale monitoruje i okresowo ocenia ich działalność, zapewnia koordynację pomiędzy poszczególnymi WWiI na odpowiednim poziomie;

| d) | gromadzi fundusze ze źródeł publicznych i prywatnych oraz wykorzystuje swoje zasoby zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. W szczególności stara się pozyskiwać znaczną i coraz większą część swojego budżetu ze źródeł prywatnych i z dochodu generowanego przez własne działania; |
| --- | --- |

d)

gromadzi fundusze ze źródeł publicznych i prywatnych oraz wykorzystuje swoje zasoby zgodnie z niniejszym rozporządzeniem. W szczególności stara się pozyskiwać znaczną i coraz większą część swojego budżetu ze źródeł prywatnych i z dochodu generowanego przez własne działania;

| e) | zachęca do uznawania w państwach członkowskich nadanych przez instytucje szkolnictwa wyższego będące podmiotami partnerskimi stopni naukowych i dyplomów, które mogą być oznaczone jako stopnie naukowe i dyplomy EIT; |
| --- | --- |

e)

zachęca do uznawania w państwach członkowskich nadanych przez instytucje szkolnictwa wyższego będące podmiotami partnerskimi stopni naukowych i dyplomów, które mogą być oznaczone jako stopnie naukowe i dyplomy EIT;

| f) | wspiera upowszechnianie dobrych praktyk służących integracji trójkąta wiedzy w celu wypracowania wspólnej kultury innowacji i transferu wiedzy; |
| --- | --- |

f)

wspiera upowszechnianie dobrych praktyk służących integracji trójkąta wiedzy w celu wypracowania wspólnej kultury innowacji i transferu wiedzy;

| g) | dąży do osiągnięcia pozycji światowej klasy podmiotu doskonałości w zakresie szkolnictwa wyższego, badań i innowacji; |
| --- | --- |

g)

dąży do osiągnięcia pozycji światowej klasy podmiotu doskonałości w zakresie szkolnictwa wyższego, badań i innowacji;

| h) | zapewnia komplementarność i synergię między działalnością EIT a innymi programami wspólnotowymi. |
| --- | --- |

h)

zapewnia komplementarność i synergię między działalnością EIT a innymi programami wspólnotowymi.

Zarządzanie

Rada Zarządzająca

Skład:

W skład Rady Zarządzającej Instytutu wchodzi 18 członków mianowanych, przy czym należy zapewnić równowagę między członkami mającymi doświadczenie i wysoki poziom wiedzy w dziedzinie przedsiębiorczości, szkolnictwa wyższego i badań naukowych oraz czterech członków przedstawicieli wskazanych przez wspólnoty wiedzy i innowacji (WWiI). Jak przewidziano w rozporządzeniu, czterech członków przedstawicieli zidentyfikowanych przez WWiI dołączyło do składu Rady w 2011 r. Komisja Europejska pełni rolę obserwatora.

Zadania:

Rada Zarządzająca odpowiada za kierowanie działalnością Instytutu, wybór, wyznaczenie i ocenę WWiI oraz za wszelkie inne decyzje strategiczne.

Komitet Wykonawczy

Skład:

Komitet Wykonawczy składa się z pięciu członków Rady Zarządzającej, w tym przewodniczącego i jego zastępcy. Na czele Komitetu stoi przewodniczący Rady Zarządzającej.

Zadania:

Komitet Wykonawczy nadzoruje pracę Instytutu i podejmuje konieczne decyzje między posiedzeniami Rady Zarządzającej.

Dyrektor

Powołuje go Rada Zarządzająca. Odpowiada przed Radą za zarządzanie administracją i finansami Instytutu. Jest prawnym przedstawicielem Instytutu.

Jose Manuel Leceta został powołany 19 maja 2011 r.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Instytutowi w roku 2011

Ostateczny budżet

65,85 mln euro (Autonomię finansową przyznano Instytutowi 8 czerwca 2011 r. – do tego momentu budżet był wykonywany przez Komisję Europejską)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.:

Stanowiska zatwierdzone w planie: 52 (35)

Stanowiska obsadzone: 40 (24)

Inne stanowiska: 0 (0)

Ogółem: 40 (24), w tym wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 19 (10) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 19 (10)

| — | administracyjne i pomocnicze: 21 (14) |
| --- | --- |

—

administracyjne i pomocnicze: 21 (14)

Produkty i usługi w roku 2011

| — | Udział przewodniczącego Rady Zarządzającej w nieformalnym posiedzeniu Rady ds. Konkurencyjności w dniu 12 kwietnia 2011 r. |
| --- | --- |

—

Udział przewodniczącego Rady Zarządzającej w nieformalnym posiedzeniu Rady ds. Konkurencyjności w dniu 12 kwietnia 2011 r.

| — | Organizacja pierwszej konferencji dla zainteresowanych podmiotów w Budapeszcie na Węgrzech pod tytułem „Wizja przyszłości Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii” w dniu 14 kwietnia 2011 r. |
| --- | --- |

—

Organizacja pierwszej konferencji dla zainteresowanych podmiotów w Budapeszcie na Węgrzech pod tytułem „Wizja przyszłości Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii” w dniu 14 kwietnia 2011 r.

| — | Przedłożenie Komisji Europejskiej projektu strategicznego planu innowacji (SPI) Instytutu w dniu 15 czerwca 2011 r. |
| --- | --- |

—

Przedłożenie Komisji Europejskiej projektu strategicznego planu innowacji (SPI) Instytutu w dniu 15 czerwca 2011 r.

| — | Udział dyrektora Instytutu w imprezie „Przyjaciele Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii” (Friends of EIT), której gospodarzem był Parlament Europejski wspólnie z Komisarz A. Vassiliou oraz dyrektorami generalnymi WWiI, która miała miejsce 21 września 2011 r. |
| --- | --- |

—

Udział dyrektora Instytutu w imprezie „Przyjaciele Europejskiego Instytutu Innowacji i Technologii” (Friends of EIT), której gospodarzem był Parlament Europejski wspólnie z Komisarz A. Vassiliou oraz dyrektorami generalnymi WWiI, która miała miejsce 21 września 2011 r.

| — | Organizacja pierwszej konferencji o nazwie „Młodzież i przedsiębiorczość” (Youth and Entrepreneurship), która miała miejsce w Krakowie w dniach 20–21 października 2011 r. i w której wzięło udział 200 osób. |
| --- | --- |

—

Organizacja pierwszej konferencji o nazwie „Młodzież i przedsiębiorczość” (Youth and Entrepreneurship), która miała miejsce w Krakowie w dniach 20–21 października 2011 r. i w której wzięło udział 200 osób.

| — | Uruchomienie forum Instytutu z WWiI (platformy stworzonej w celu nawiązania regularnego dialogu między dyrektorem Instytutu a dyrektorami generalnymi WWiI). Pierwsze forum miało miejsce w Budapeszcie w dniu 11 listopada 2011 r. |
| --- | --- |

—

Uruchomienie forum Instytutu z WWiI (platformy stworzonej w celu nawiązania regularnego dialogu między dyrektorem Instytutu a dyrektorami generalnymi WWiI). Pierwsze forum miało miejsce w Budapeszcie w dniu 11 listopada 2011 r.

| — | Wspólny wkład przewodniczącego Rady Zarządzającej Instytutu, dyrektora Instytutu i dyrektorów generalnych WWiI przedstawiony na pierwszej konwencji w sprawie innowacyjności zorganizowanej przez Komisję Europejską w dniach 5–6 grudnia 2011 r. Liczba partnerów WWiI stale wzrasta, z 75 w 2010 r. do około 400 w 2012 r. Całkowity wkład Instytutu wyniósł około 160 mln euro (nieco mniej niż 25 % łącznego budżetu WWiI) na lata 2010–2012. Niektóre z kluczowych wyników osiągniętych przez WWiI w 2010 i 2011 r. obejmują między innymi:






  — | WWiI „Klimat”: podmiot prawny, o własnej strukturze finansowania, zespół zarządzający pod kierownictwem dyrektora generalnego, pięć centrów wspólnej realizacji i sześć regionalnych centrów innowacji. Między innymi WWiI wprowadziła też letni kurs na temat kształcenia kontekstowego (Contextual Learning Journey Summer School) z 50 uczestnikami w 2010 r. i 70 w 2011 r., a także portfolio 12 innowacyjnych projektów i 4 projekty pionierskie oraz program „Pioneers into Practice”. |
| --- | --- | --- |

—

Wspólny wkład przewodniczącego Rady Zarządzającej Instytutu, dyrektora Instytutu i dyrektorów generalnych WWiI przedstawiony na pierwszej konwencji w sprawie innowacyjności zorganizowanej przez Komisję Europejską w dniach 5–6 grudnia 2011 r. Liczba partnerów WWiI stale wzrasta, z 75 w 2010 r. do około 400 w 2012 r. Całkowity wkład Instytutu wyniósł około 160 mln euro (nieco mniej niż 25 % łącznego budżetu WWiI) na lata 2010–2012. Niektóre z kluczowych wyników osiągniętych przez WWiI w 2010 i 2011 r. obejmują między innymi:

—

WWiI „Klimat”: podmiot prawny, o własnej strukturze finansowania, zespół zarządzający pod kierownictwem dyrektora generalnego, pięć centrów wspólnej realizacji i sześć regionalnych centrów innowacji. Między innymi WWiI wprowadziła też letni kurs na temat kształcenia kontekstowego (Contextual Learning Journey Summer School) z 50 uczestnikami w 2010 r. i 70 w 2011 r., a także portfolio 12 innowacyjnych projektów i 4 projekty pionierskie oraz program „Pioneers into Practice”.

| — | EIT ICT Labs: podmiot prawny, o własnej strukturze finansowania, posiada zespół zarządzający pod kierownictwem dyrektora generalnego oraz pięć centrów wspólnej realizacji. Między innymi zrealizowano projekt Master School – szkoły, której program obejmował 7 technicznych przedmiotów kierunkowych i 1 przedmiot dodatkowy w dziedzinie innowacji i przedsiębiorczości; kursy letnie, w których wzięło udział 368 studentów, system wsparcia dla przedsiębiorczości w każdym punkcie centralnym, zorganizowanie szkoleń w 19 firmach, w tym powstanie czterech nowych przedsiębiorstw przy wsparciu WWiI, 5 nowych potencjalnych produktów i usług. |
| --- | --- |

—

EIT ICT Labs: podmiot prawny, o własnej strukturze finansowania, posiada zespół zarządzający pod kierownictwem dyrektora generalnego oraz pięć centrów wspólnej realizacji. Między innymi zrealizowano projekt Master School – szkoły, której program obejmował 7 technicznych przedmiotów kierunkowych i 1 przedmiot dodatkowy w dziedzinie innowacji i przedsiębiorczości; kursy letnie, w których wzięło udział 368 studentów, system wsparcia dla przedsiębiorczości w każdym punkcie centralnym, zorganizowanie szkoleń w 19 firmach, w tym powstanie czterech nowych przedsiębiorstw przy wsparciu WWiI, 5 nowych potencjalnych produktów i usług.

| — | KIC InnoEnergy: podmiot prawny, o własnej strukturze finansowania, posiada zespół zarządzający pod kierownictwem dyrektora generalnego oraz sześć centrów wspólnej realizacji. Między innymi zrealizowano 4 programy magisterskie i 3 programy wykonawcze, w których udział wzięło 155 studentów, przyznano 120 stypendiów, wprowadzono portfolio 35 projektów innowacyjnych w sześciu obszarach tematycznych z udziałem 45 przedsiębiorstw, zaprezentowano 82 biznesplany dla nowych przedsięwzięć, objęto opieką 27 przedsiębiorstw, wstępnie zidentyfikowano 56 patentów, zarejestrowano 7 nowych patentów, wdrożono 45 procesów związanych z technologiami WWiI w 29 MŚP; 20 potencjalnych produktów i usług. |
| --- | --- |

—

KIC InnoEnergy: podmiot prawny, o własnej strukturze finansowania, posiada zespół zarządzający pod kierownictwem dyrektora generalnego oraz sześć centrów wspólnej realizacji. Między innymi zrealizowano 4 programy magisterskie i 3 programy wykonawcze, w których udział wzięło 155 studentów, przyznano 120 stypendiów, wprowadzono portfolio 35 projektów innowacyjnych w sześciu obszarach tematycznych z udziałem 45 przedsiębiorstw, zaprezentowano 82 biznesplany dla nowych przedsięwzięć, objęto opieką 27 przedsiębiorstw, wstępnie zidentyfikowano 56 patentów, zarejestrowano 7 nowych patentów, wdrożono 45 procesów związanych z technologiami WWiI w 29 MŚP; 20 potencjalnych produktów i usług.

| — | Pierwsze przykłady udanych działań WWiI. |
| --- | --- |

—

Pierwsze przykłady udanych działań WWiI.

| — | 129 332 odwiedziny strony internetowej (138 072). |
| --- | --- |

—

129 332 odwiedziny strony internetowej (138 072).

Źródło: Informacje przekazane przez Instytut.

---

ODPOWIEDŹ INSTYTUTU

| 14. | Istnieje sezonowy podział wydatków, w szczególności odnośnie do dotacji. Umowy o dotację zawarto na początku roku i z tego powodu płatności w ramach prefinansowania wykonano, zanim Instytut uzyskał autonomię finansową. Jako że dotacje stanowią około 90 % budżetu Instytutu, ich wpływ na wykonanie budżetu jest znaczny. Wskaźniki wykonania są dużo wyższe za cały rok kalendarzowy niż za okres autonomii finansowej objęty kontrolą. Aby jednak poprawić wykonanie budżetu, Instytut wprowadził miesięczne sprawozdania z wdrożenia budżetu oraz proces oceny w celu szczegółowego oszacowania wykonania budżetu i programu prac EIT, dzięki czemu w razie konieczności w ciągu roku możliwe jest opracowanie we właściwym momencie działań naprawczych lub wprowadzających zmiany. |
| --- | --- |

14.

Istnieje sezonowy podział wydatków, w szczególności odnośnie do dotacji. Umowy o dotację zawarto na początku roku i z tego powodu płatności w ramach prefinansowania wykonano, zanim Instytut uzyskał autonomię finansową. Jako że dotacje stanowią około 90 % budżetu Instytutu, ich wpływ na wykonanie budżetu jest znaczny. Wskaźniki wykonania są dużo wyższe za cały rok kalendarzowy niż za okres autonomii finansowej objęty kontrolą. Aby jednak poprawić wykonanie budżetu, Instytut wprowadził miesięczne sprawozdania z wdrożenia budżetu oraz proces oceny w celu szczegółowego oszacowania wykonania budżetu i programu prac EIT, dzięki czemu w razie konieczności w ciągu roku możliwe jest opracowanie we właściwym momencie działań naprawczych lub wprowadzających zmiany.

Inne uwagi

EIT przyjmuje do wiadomości uwagę Trybunału i zobowiązuje się do zmniejszenia różnicy czasu między datą rozpoczęcia umów o dotację a datą podpisania. Różnicę tę zmniejszono w latach 2010–2012 (tj. umowę o dotację na 2012 r. podpisano z WWiI w marcu i kwietniu). Jednocześnie EIT, we współpracy z WWiI, przyjął plan działania uwzględniający opracowanie szablonów planów i sprawozdań biznesowych, co umożliwi podpisanie umów o dotację na rok 2013 na początku 2013 r. (tj. w styczniu).

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/116 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/116

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Leków za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/20

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Leków (zwana dalej „Agencją” lub „EMA”) z siedzibą w Londynie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 2309/93 zastąpionym rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 726/2004 (1). Agencja działa z wykorzystaniem sieci i koordynuje zasoby naukowe udostępniane przez władze krajowe w celu zapewnienia oceny i kontroli produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Leków (zwana dalej „Agencją” lub „EMA”) z siedzibą w Londynie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 2309/93 zastąpionym rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 726/2004 (1). Agencja działa z wykorzystaniem sieci i koordynuje zasoby naukowe udostępniane przez władze krajowe w celu zapewnienia oceny i kontroli produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Środki na płatności przeniesione na rok 2012 w tytule II (wydatki administracyjne) wynosiły 9,6 mln euro, co stanowiło 29 % budżetu w tym tytule. Środki na płatności przeniesione na rok 2012 w tytule III (środki operacyjne) wynosiły 10,3 mln euro, co stanowiło 34 % budżetu w tym tytule (12). Ten poziom przeniesień był zbyt wysoki i niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. |
| --- | --- |

12.

Środki na płatności przeniesione na rok 2012 w tytule II (wydatki administracyjne) wynosiły 9,6 mln euro, co stanowiło 29 % budżetu w tym tytule. Środki na płatności przeniesione na rok 2012 w tytule III (środki operacyjne) wynosiły 10,3 mln euro, co stanowiło 34 % budżetu w tym tytule (12). Ten poziom przeniesień był zbyt wysoki i niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 13. | W 2011 r. Agencja zwiększyła pulę środków finansowych tytułem zawartej w 2009 r. nieprawidłowej umowy ramowej na usługi informatyczne, która była powodem zastrzeżenia w wydanej przez Trybunał opinii na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw sprawozdania finansowego Agencji za 2009 r. Pierwotnie maksymalną wartość umowy określono na 30 mln euro. W 2011 r. kwota ta została nieprawidłowo podwyższona o 8 mln euro i podpisano umowy szczególne na kwotę 8,1 mln euro, co doprowadziło do nieprawidłowych płatności i rozliczeń międzyokresowych w 2011 r. na kwotę 3,6 mln euro. Realizacja projektu informatycznego trwa, a w 2011 r. Agencja zaczęła przygotowywać nową umowę ramową. |
| --- | --- |

13.

W 2011 r. Agencja zwiększyła pulę środków finansowych tytułem zawartej w 2009 r. nieprawidłowej umowy ramowej na usługi informatyczne, która była powodem zastrzeżenia w wydanej przez Trybunał opinii na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw sprawozdania finansowego Agencji za 2009 r. Pierwotnie maksymalną wartość umowy określono na 30 mln euro. W 2011 r. kwota ta została nieprawidłowo podwyższona o 8 mln euro i podpisano umowy szczególne na kwotę 8,1 mln euro, co doprowadziło do nieprawidłowych płatności i rozliczeń międzyokresowych w 2011 r. na kwotę 3,6 mln euro. Realizacja projektu informatycznego trwa, a w 2011 r. Agencja zaczęła przygotowywać nową umowę ramową.

| 14. | Wskazana jest poprawa przejrzystości procedur udzielania zamówień pod względem uzasadnienia szacowanych wielkości zamówienia oraz pod względem określania, publikowania i stosowania kryteriów wyboru. |
| --- | --- |

14.

Wskazana jest poprawa przejrzystości procedur udzielania zamówień pod względem uzasadnienia szacowanych wielkości zamówienia oraz pod względem określania, publikowania i stosowania kryteriów wyboru.

INNE UWAGI

| 15. | Trybunał stwierdził konieczność poprawy przejrzystości procedur rekrutacji pracowników. Członkowie komisji rekrutacyjnej nie zawsze wypełniali deklaracje o braku konfliktu interesów lub nie wykonywali tego na czas. Brak też dowodów podjęcia jakichkolwiek działań w celu usunięcia problemów wynikających z tych deklaracji. Dokumentacja z posiedzeń komisji rekrutacyjnej nie zawsze była odpowiednia. Brak dowodów na to, w jaki sposób określono metodę wpisania kandydatów na krótką listę, oraz na to, czy pytania na rozmowy kwalifikacyjne oraz na egzaminy pisemne były ustalone przed przystąpieniem do badania kandydatur. |
| --- | --- |

15.

Trybunał stwierdził konieczność poprawy przejrzystości procedur rekrutacji pracowników. Członkowie komisji rekrutacyjnej nie zawsze wypełniali deklaracje o braku konfliktu interesów lub nie wykonywali tego na czas. Brak też dowodów podjęcia jakichkolwiek działań w celu usunięcia problemów wynikających z tych deklaracji. Dokumentacja z posiedzeń komisji rekrutacyjnej nie zawsze była odpowiednia. Brak dowodów na to, w jaki sposób określono metodę wpisania kandydatów na krótką listę, oraz na to, czy pytania na rozmowy kwalifikacyjne oraz na egzaminy pisemne były ustalone przed przystąpieniem do badania kandydatur.

| 16. | Podobnie jak w poprzednich sprawozdaniach, Trybunał zaznaczył potrzebę wprowadzenia systemu wynagrodzeń za usługi zapewniane przez władze państw członkowskich, który byłby oparty na faktycznie poniesionych kosztach. |
| --- | --- |

16.

Podobnie jak w poprzednich sprawozdaniach, Trybunał zaznaczył potrzebę wprowadzenia systemu wynagrodzeń za usługi zapewniane przez władze państw członkowskich, który byłby oparty na faktycznie poniesionych kosztach.

| 17. | Trybunał przeprowadził kontrolę mającą na celu ocenę polityki i procedur zarządzania sytuacjami konfliktu interesów w czterech agencjach europejskich, w tym w EMA. Wyniki tej kontroli przedstawiono w osobnym dokumencie (sprawozdaniu specjalnym nr 15/2012). |
| --- | --- |

17.

Trybunał przeprowadził kontrolę mającą na celu ocenę polityki i procedur zarządzania sytuacjami konfliktu interesów w czterech agencjach europejskich, w tym w EMA. Wyniki tej kontroli przedstawiono w osobnym dokumencie (sprawozdaniu specjalnym nr 15/2012).

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 214 z 24.8.1993, s. 1 oraz Dz.U. L 136 z 30.4.2004, s. 1. Zgodnie z tym drugim rozporządzeniem pierwotna nazwa Agencji – Europejska Agencja ds. Oceny Produktów Leczniczych – została zmieniona na Europejską Agencję Leków.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 29 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 2 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.ema.europa.eu/.

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Kwoty podane dla tytułu III nie obejmują przeniesienia (18,3 mln euro) środków na płatności tytułem oceny produktów leczniczych (71,9 mln euro, pozycja budżetu 3010), w przypadku których przeniesienie jest uzasadnione z uwagi na charakter płatności przekazywanych władzom krajowym.

12

3010

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Agencja Leków (Londyn)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 168 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Gromadzenie informacji

  Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego.
  Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia fizycznego i psychicznego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii, poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również informacji i edukacji zdrowotnej, a także monitorowanie poważnych transgranicznych zagrożeń dla zdrowia, wczesne ostrzeganie w przypadku takich zagrożeń oraz ich zwalczanie. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (rozporządzenie (WE) nr 726/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady) | Cele







  — | koordynowanie środków naukowych przekazanych jej do dyspozycji przez właściwe władze państw członkowskich w celu oceny i kontroli produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 168 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Gromadzenie informacji

Przy określaniu i urzeczywistnianiu wszystkich polityk i działań Unii zapewnia się wysoki poziom ochrony zdrowia ludzkiego.

Działanie Unii, które uzupełnia polityki krajowe, nakierowane jest na poprawę zdrowia publicznego, zapobieganie chorobom i dolegliwościom ludzkim oraz usuwanie źródeł zagrożeń dla zdrowia fizycznego i psychicznego. Działanie to obejmuje zwalczanie epidemii, poprzez wspieranie badań nad ich przyczynami, sposobami ich rozprzestrzeniania się oraz zapobiegania im, jak również informacji i edukacji zdrowotnej, a także monitorowanie poważnych transgranicznych zagrożeń dla zdrowia, wczesne ostrzeganie w przypadku takich zagrożeń oraz ich zwalczanie.

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie (WE) nr 726/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Cele

—

koordynowanie środków naukowych przekazanych jej do dyspozycji przez właściwe władze państw członkowskich w celu oceny i kontroli produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych,

| — | zapewnienie państwom członkowskim i instytucjom Unii Europejskiej doradztwa naukowego w zakresie produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych. |
| --- | --- |

—

zapewnienie państwom członkowskim i instytucjom Unii Europejskiej doradztwa naukowego w zakresie produktów leczniczych stosowanych u ludzi i do celów weterynaryjnych.

Zadania

| — | koordynowanie naukowej oceny produktów leczniczych, które podlegają unijnym procedurom wydawania pozwoleń na wprowadzenie do obrotu, |
| --- | --- |

—

koordynowanie naukowej oceny produktów leczniczych, które podlegają unijnym procedurom wydawania pozwoleń na wprowadzenie do obrotu,

| — | koordynowanie kontroli produktów leczniczych dopuszczonych w Unii (nadzór farmakologiczny), |
| --- | --- |

—

koordynowanie kontroli produktów leczniczych dopuszczonych w Unii (nadzór farmakologiczny),

| — | doradzanie w sprawie maksymalnych poziomów pozostałości w weterynaryjnych produktach leczniczych, które mogą być przyjęte w środkach spożywczych pochodzenia zwierzęcego, |
| --- | --- |

—

doradzanie w sprawie maksymalnych poziomów pozostałości w weterynaryjnych produktach leczniczych, które mogą być przyjęte w środkach spożywczych pochodzenia zwierzęcego,

| — | koordynowanie weryfikacji zgodności z zasadami dobrej praktyki wytwarzania, dobrej praktyki laboratoryjnej i dobrej praktyki klinicznej, |
| --- | --- |

—

koordynowanie weryfikacji zgodności z zasadami dobrej praktyki wytwarzania, dobrej praktyki laboratoryjnej i dobrej praktyki klinicznej,

| — | rejestrowanie statusu pozwoleń na dopuszczenie do obrotu produktów leczniczych. |
| --- | --- |

—

rejestrowanie statusu pozwoleń na dopuszczenie do obrotu produktów leczniczych.

Zarządzanie

Komitet ds. Produktów Leczniczych Stosowanych u Ludzi (CHMP), w którego skład wchodzi po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego oraz pięciu dodatkowych członków; przygotowuje opinie na temat wszelkich kwestii dotyczących oceny produktów leczniczych stosowanych u ludzi.

Komitet ds. Weterynaryjnych Produktów Leczniczych (CVMP), w którego skład wchodzi po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego; przygotowuje opinie na temat wszelkich kwestii dotyczących oceny produktów leczniczych stosowanych do celów weterynaryjnych.

Komitet ds. Sierocych Produktów Leczniczych (COMP), w którego skład wchodzi po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego; przygotowuje opinie na temat wszelkich kwestii dotyczących oceny leków sierocych.

Komitet ds. Ziołowych Produktów Leczniczych (HMPC), w którego skład wchodzi po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego oraz pięciu dodatkowych członków; przygotowuje opinie na temat wszelkich kwestii dotyczących oceny leczniczych produktów ziołowych.

Komitet Pediatryczny (PDCO), w którego skład wchodzi po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego oraz sześciu członków i ich zastępców reprezentujących pracowników ochrony zdrowia i stowarzyszenia pacjentów; odpowiada za ocenę naukową i zatwierdzanie planów badań pediatrycznych oraz za system zwolnień i odroczeń w ich zakresie.

Komitet ds. Terapii Zaawansowanych (CAT), w którego skład wchodzi pięciu członków CHMP i ich (pięciu) zastępców, po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego, dwóch członków i dwóch zastępców reprezentujących klinicystów oraz dwóch członków i dwóch zastępców reprezentujących stowarzyszenia pacjentów; odpowiada za kwestie związane z oceną produktów medycznych stosowanych w terapiach zaawansowanych oraz za certyfikację i klasyfikację tych produktów.

Zarząd, w którego skład wchodzi po jednym członku i jednym zastępcy z każdego państwa członkowskiego, dwóch przedstawicieli Komisji, dwóch przedstawicieli wyznaczonych przez Parlament Europejski, dwóch przedstawicieli organizacji pacjentów, jeden przedstawiciel organizacji lekarzy i jeden przedstawiciel organizacji weterynarzy. Zarząd przyjmuje program prac i sprawozdanie roczne.

Dyrektor Zarządzający jest powoływany przez Zarząd na wniosek Komisji.

Audyt wewnętrzny: Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Jednostka audytu wewnętrznego: Służba Audytu Wewnętrznego EMA (IAC).

Kontrola zewnętrzna: Europejski Trybunał Obrachunkowy (ETO).

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu: Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

208,863 mln euro (1) (208,387); wkład Unii: 13,4 % (2)
  (13,6 %)
   (3)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

567 (567) stanowisk przewidzianych w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 552 (546)

177 (152) innych stanowisk (pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci krajowi, pracownicy zewnętrzni)

Liczba pracowników ogółem: 728 (698), z czego wykonujący zadania: operacyjne: 584 (556), administracyjne: 144 (142).

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Produkty lecznicze stosowane u ludzi

| — | wnioski o wydanie pozwolenia na dopuszczenie do obrotu: 100 (91) |
| --- | --- |

—

wnioski o wydanie pozwolenia na dopuszczenie do obrotu: 100 (91)

| — | pozytywne opinie: 87 (51) |
| --- | --- |

—

pozytywne opinie: 87 (51)

| — | średni czas oceny: 178 (167) dni |
| --- | --- |

—

średni czas oceny: 178 (167) dni

| — | opinie po wydaniu pozwolenia: 4 982(3 154) |
| --- | --- |

—

opinie po wydaniu pozwolenia: 4 982(3 154)

| — | nadzór nad bezpieczeństwem farmakoterapii (sprawozdania ADR (o niepożądanym działaniu leków) dotyczące produktów dopuszczonych na podstawie procedury scentralizowanej w ramach EOG i poza EOG): 362 231(302 362) sprawozdań |
| --- | --- |

—

nadzór nad bezpieczeństwem farmakoterapii (sprawozdania ADR (o niepożądanym działaniu leków) dotyczące produktów dopuszczonych na podstawie procedury scentralizowanej w ramach EOG i poza EOG): 362 231(302 362) sprawozdań

| — | okresowe raporty aktualizacyjne dotyczące bezpieczeństwa: 583 (559) |
| --- | --- |

—

okresowe raporty aktualizacyjne dotyczące bezpieczeństwa: 583 (559)

| — | sporządzone opinie naukowe: 430 (322) |
| --- | --- |

—

sporządzone opinie naukowe: 430 (322)

| — | procedury wzajemnego uznawania i procedury zdecentralizowane: rozpoczęte 6 401(21 433); zakończone 6 715(11 100) |
| --- | --- |

—

procedury wzajemnego uznawania i procedury zdecentralizowane: rozpoczęte 6 401(21 433); zakończone 6 715(11 100)

| — | wnioski dotyczące planu badań pediatrycznych: 187 (326), dotyczące 220 (403) wskazań. |
| --- | --- |

—

wnioski dotyczące planu badań pediatrycznych: 187 (326), dotyczące 220 (403) wskazań.

Produkty lecznicze stosowane do celów weterynaryjnych

| — | wnioski o wydanie pozwolenia na dopuszczenie do obrotu: 11 (18) |
| --- | --- |

—

wnioski o wydanie pozwolenia na dopuszczenie do obrotu: 11 (18)

| — | wnioski w zakresie wariantów: 287 (162) |
| --- | --- |

—

wnioski w zakresie wariantów: 287 (162)

Kontrole

kontrole: 449 (300)

Ziołowe produkty lecznicze

monografie ziół: 20 (19)

wykaz substancji ziołowych, preparatów i ich połączeń: 0 (3)

Sieroce produkty lecznicze

| — | wnioski: 166 (174) |
| --- | --- |

—

wnioski: 166 (174)

| — | pozytywne opinie: 111 (123) |
| --- | --- |

—

pozytywne opinie: 111 (123)

Małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP)

| — | wnioski o przyznanie statusu MŚP: 433 (251) |
| --- | --- |

—

wnioski o przyznanie statusu MŚP: 433 (251)

| — | wnioski o redukcję opłaty lub odroczenie: 350 (161). |
| --- | --- |

—

wnioski o redukcję opłaty lub odroczenie: 350 (161).

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

(1)  Jest to ostateczny budżet, nie faktyczny wynik z rachunku budżetowego.

(2)  Jest to część procentowa przewidzianego w budżecie wkładu UE (z wyłączeniem wkładu specjalnego na obniżki opłat za leki sieroce i korzystania przez władze budżetowe z nadwyżki z roku budżetowego n-2) w odniesieniu do ostatecznego budżetu.

(3)  Jest to część procentowa przewidzianego w budżecie wkładu UE (z wyłączeniem wkładu specjalnego na obniżki opłat za leki sieroce i korzystania przez władze budżetowe z nadwyżki z roku budżetowego n-2) w odniesieniu do ostatecznego budżetu.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | W ciągu ostatnich lat Agencja dołożyła wszelkich możliwych starań w celu zmniejszenia poziomu przeniesień do akceptowalnego poziomu, tj. 30 % łącznie dla tytułów II i III. Ponadto poziom przeniesień nieustannie obniża się. Ponieważ działania Agencji mają charakter wieloroczny i nie są przypisane do roku kalendarzowego, nie da się uniknąć pewnego poziomu przeniesień. |
| --- | --- |

12.

W ciągu ostatnich lat Agencja dołożyła wszelkich możliwych starań w celu zmniejszenia poziomu przeniesień do akceptowalnego poziomu, tj. 30 % łącznie dla tytułów II i III. Ponadto poziom przeniesień nieustannie obniża się. Ponieważ działania Agencji mają charakter wieloroczny i nie są przypisane do roku kalendarzowego, nie da się uniknąć pewnego poziomu przeniesień.

| 13. | Jak już szczegółowo wyjaśniono w odpowiedziach Agencji na uwagi dotyczące udzielenia absolutorium z 2009 r., Agencja uznała, że w umowie ramowej na usługi informatyczne nie było nieprawidłowości. W konsekwencji nie uznano również nieprawidłowości w przedłużeniu umowy ramowej. |
| --- | --- |

13.

Jak już szczegółowo wyjaśniono w odpowiedziach Agencji na uwagi dotyczące udzielenia absolutorium z 2009 r., Agencja uznała, że w umowie ramowej na usługi informatyczne nie było nieprawidłowości. W konsekwencji nie uznano również nieprawidłowości w przedłużeniu umowy ramowej.

| 14. | Agencja przyjęła do wiadomości uwagi Trybunału i zaktualizowała swoje procedury, aby spełniały kryteria przejrzystości i dotyczące dokumentacji. |
| --- | --- |

14.

Agencja przyjęła do wiadomości uwagi Trybunału i zaktualizowała swoje procedury, aby spełniały kryteria przejrzystości i dotyczące dokumentacji.

| 15. | Agencja przyjęła do wiadomości uwagi Trybunału i zaktualizowała swoje procedury, aby spełniały kryteria przejrzystości i dotyczące odpowiedniej dokumentacji. |
| --- | --- |

15.

Agencja przyjęła do wiadomości uwagi Trybunału i zaktualizowała swoje procedury, aby spełniały kryteria przejrzystości i dotyczące odpowiedniej dokumentacji.

| 16. | W 2009 r. zarządowi przedstawiono wniosek o utworzenie nowego systemu płatności, ale nie osiągnięto porozumienia w tej sprawie. Do zarządu zostanie skierowany wniosek o zatwierdzenie nowego planu działania na posiedzeniu, które odbędzie się w październiku 2012 r. Jako że nowy system opłat będzie wymagał zmiany przepisów, Agencja zwróci się do Komisji Europejskiej z wnioskiem o ujęcie tej kwestii w planowanej rewizji rozporządzenia finansowego Agencji. |
| --- | --- |

16.

W 2009 r. zarządowi przedstawiono wniosek o utworzenie nowego systemu płatności, ale nie osiągnięto porozumienia w tej sprawie. Do zarządu zostanie skierowany wniosek o zatwierdzenie nowego planu działania na posiedzeniu, które odbędzie się w październiku 2012 r. Jako że nowy system opłat będzie wymagał zmiany przepisów, Agencja zwróci się do Komisji Europejskiej z wnioskiem o ujęcie tej kwestii w planowanej rewizji rozporządzenia finansowego Agencji.

| 17. | Odpowiedzi Agencji na wyniki niniejszego audytu zostaną opublikowane wraz ze specjalnym sprawozdaniem. |
| --- | --- |

17.

Odpowiedzi Agencji na wyniki niniejszego audytu zostaną opublikowane wraz ze specjalnym sprawozdaniem.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/123 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/123

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Centrum

2012/C 388/21

WPROWADZENIE

| 1. | Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii (zwane dalej „Centrum”) z siedzibą w Lizbonie zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (EWG) nr 302/93 z dnia 8 lutego 1993 r. (1). Głównymi zadaniami Centrum są gromadzenie, analizowanie i rozpowszechnianie danych dotyczących narkotyków i narkomanii w celu opracowywania i upowszechniania obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych informacji na poziomie europejskim. Informacje te mają służyć jako podstawa do analizy popytu na narkotyki i metod zmniejszania go, a także, w bardziej ogólnym ujęciu, do analizy zjawisk związanych z rynkiem narkotykowym (2). |
| --- | --- |

1.

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii (zwane dalej „Centrum”) z siedzibą w Lizbonie zostało ustanowione rozporządzeniem Rady (EWG) nr 302/93 z dnia 8 lutego 1993 r. (1). Głównymi zadaniami Centrum są gromadzenie, analizowanie i rozpowszechnianie danych dotyczących narkotyków i narkomanii w celu opracowywania i upowszechniania obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych informacji na poziomie europejskim. Informacje te mają służyć jako podstawa do analizy popytu na narkotyki i metod zmniejszania go, a także, w bardziej ogólnym ujęciu, do analizy zjawisk związanych z rynkiem narkotykowym (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Centrum systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Centrum obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Centrum obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Centrum, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Centrum, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Centrum oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Centrum nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Centrum (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Centrum za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Trybunał zidentyfikował 51 przypadków o łącznej wartości 90 053 euro, w których środki przeniesione na 2012 r. nie dotyczyły istniejących zobowiązań prawnych i powinny zostać umorzone oraz zwrócone Komisji. Centrum rozpoczęło jednak ten proces zbyt późno. Skutkiem tego, z powodu ograniczeń nałożonych przez system informatyczny, środki pozostaną zablokowane przez rok i zostaną umorzone oraz zwrócone dopiero pod koniec 2012 r. |
| --- | --- |

12.

Trybunał zidentyfikował 51 przypadków o łącznej wartości 90 053 euro, w których środki przeniesione na 2012 r. nie dotyczyły istniejących zobowiązań prawnych i powinny zostać umorzone oraz zwrócone Komisji. Centrum rozpoczęło jednak ten proces zbyt późno. Skutkiem tego, z powodu ograniczeń nałożonych przez system informatyczny, środki pozostaną zablokowane przez rok i zostaną umorzone oraz zwrócone dopiero pod koniec 2012 r.

| 13. | Obecnie Centrum ponosi roczne koszty w wysokości około 275 000 euro z tytułu niewykorzystanej przestrzeni biurowej w swoim poprzednim budynku i w swojej nowej siedzibie. Centrum, we współpracy z Komisją Europejską oraz organami krajowymi, powinno kontynuować poszukiwanie odpowiednich rozwiązań dla niewykorzystanej przestrzeni biurowej. |
| --- | --- |

13.

Obecnie Centrum ponosi roczne koszty w wysokości około 275 000 euro z tytułu niewykorzystanej przestrzeni biurowej w swoim poprzednim budynku i w swojej nowej siedzibie. Centrum, we współpracy z Komisją Europejską oraz organami krajowymi, powinno kontynuować poszukiwanie odpowiednich rozwiązań dla niewykorzystanej przestrzeni biurowej.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ CENTRUM SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 14. | Centrum nie przyjęło jeszcze ani nie wdrożyło polityki zarządzania środkami pieniężnymi, która ograniczałaby ryzyko finansowe i powodowała jego rozłożenie przy zapewnieniu odpowiedniego zwrotu z inwestycji. |
| --- | --- |

14.

Centrum nie przyjęło jeszcze ani nie wdrożyło polityki zarządzania środkami pieniężnymi, która ograniczałaby ryzyko finansowe i powodowała jego rozłożenie przy zapewnieniu odpowiedniego zwrotu z inwestycji.

| 15. | Centrum nie przyjęło jeszcze kompleksowej polityki dotyczącej wyjątków i odstępstw od przyjętych procesów i procedur (12). |
| --- | --- |

15.

Centrum nie przyjęło jeszcze kompleksowej polityki dotyczącej wyjątków i odstępstw od przyjętych procesów i procedur (12).

INNE UWAGI

| 16. | Centrum mogłoby jeszcze poprawić procedury rekrutacji. Pytania na egzaminy pisemne i ustne nie zostały ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur przez komisję rekrutacyjną. |
| --- | --- |

16.

Centrum mogłoby jeszcze poprawić procedury rekrutacji. Pytania na egzaminy pisemne i ustne nie zostały ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur przez komisję rekrutacyjną.

| 17. | Akta zamówień publicznych Centrum były nie zawsze kompletne i odpowiednio uporządkowane (13). |
| --- | --- |

17.

Akta zamówień publicznych Centrum były nie zawsze kompletne i odpowiednio uporządkowane (13).

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 18 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 36 z 12.2.1993, s. 1. Rozporządzenie to wraz ze zmianami zostało uchylone rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1920/2006 (Dz.U. L 376 z 27.12.2006, s. 1).

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Centrum.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady dotyczące przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Centrum.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 21 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 17 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.emcdda.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Standard kontroli wewnętrznej nr 8.

12

(13)  Brakowało kilku ważnych dokumentów, takich jak oszacowania wartości zamówień i pisma do oferentów, których oferty nie zostały wybrane.

13

---

ZAŁĄCZNIK

Europejskie Centrum Monitorowania Narkotyków i Narkomanii (Lizbona)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 168 i 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia uzupełnia działanie państw członkowskich w celu zmniejszenia szkodliwych dla zdrowia skutków narkomanii, włącznie z informacją i profilaktyką. |
| --- | --- |
| Kompetencje Centrum


  (rozporządzenie (WE) nr 1920/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 12 grudnia 2006 r.) | Cele

  Dostarczanie Unii i państwom członkowskim rzeczowych, obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych informacji na poziomie unijnym, dotyczących narkotyków i narkomanii oraz ich skutków.
  Priorytetowe obszary działalności Centrum:






  1) | monitorowanie problemów związanych z narkotykami oraz pojawiających się tendencji, w szczególności wiążących się z zażywaniem różnego rodzaju narkotyków jednocześnie; |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 168 i 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia uzupełnia działanie państw członkowskich w celu zmniejszenia szkodliwych dla zdrowia skutków narkomanii, włącznie z informacją i profilaktyką.

Kompetencje Centrum

(rozporządzenie (WE) nr 1920/2006 Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 12 grudnia 2006 r.)

Cele

Dostarczanie Unii i państwom członkowskim rzeczowych, obiektywnych, wiarygodnych i porównywalnych informacji na poziomie unijnym, dotyczących narkotyków i narkomanii oraz ich skutków.

Priorytetowe obszary działalności Centrum:

1)

monitorowanie problemów związanych z narkotykami oraz pojawiających się tendencji, w szczególności wiążących się z zażywaniem różnego rodzaju narkotyków jednocześnie;

| 2) | monitorowanie rozwiązań i dostarczanie informacji na temat najlepszych praktyk; |
| --- | --- |

2)

monitorowanie rozwiązań i dostarczanie informacji na temat najlepszych praktyk;

| 3) | ocena ryzyka wiążącego się z nowymi substancjami psychoaktywnymi oraz utrzymywanie systemu szybkiej wymiany informacji; |
| --- | --- |

3)

ocena ryzyka wiążącego się z nowymi substancjami psychoaktywnymi oraz utrzymywanie systemu szybkiej wymiany informacji;

| 4) | opracowywanie narzędzi i instrumentów w celu ułatwienia państwom członkowskim monitorowania i oceny ich polityk krajowych, a Komisji monitorowania i oceny polityk Unii. |
| --- | --- |

4)

opracowywanie narzędzi i instrumentów w celu ułatwienia państwom członkowskim monitorowania i oceny ich polityk krajowych, a Komisji monitorowania i oceny polityk Unii.

Zadania

| — | gromadzenie i analiza danych, |
| --- | --- |

—

gromadzenie i analiza danych,

| — | poprawa metod porównywania danych, |
| --- | --- |

—

poprawa metod porównywania danych,

| — | rozpowszechnianie danych, |
| --- | --- |

—

rozpowszechnianie danych,

| — | współpraca z organami i organizacjami europejskimi i międzynarodowymi oraz państwami spoza Unii, |
| --- | --- |

—

współpraca z organami i organizacjami europejskimi i międzynarodowymi oraz państwami spoza Unii,

| — | wykrywanie nowych zjawisk i zmian tendencji. |
| --- | --- |

—

wykrywanie nowych zjawisk i zmian tendencji.

Zarządzanie

Zarząd

W skład zarządu wchodzi po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego, dwóch przedstawicieli Komisji oraz dwóch niezależnych ekspertów posiadających szczególną wiedzę w dziedzinie narkotyków, wyznaczanych przez Parlament Europejski.

Zarząd przyjmuje program pracy, roczne sprawozdanie z działalności oraz budżet. Wydaje opinię na temat ostatecznego sprawozdania finansowego.

Komitet wykonawczy

Skład

przewodniczący zarządu,

wiceprzewodniczący zarządu,

dwóch członków wybranych z zarządu reprezentujących państwa członkowskie,

dwóch przedstawicieli Komisji.

Dyrektor

Mianowany przez zarząd na wniosek Komisji.

Komitet naukowy

Wydaje opinie. Składa się z nie więcej niż piętnastu znanych naukowców, powołanych przez zarząd z uwagi na ich wysoki poziom naukowy, w następstwie publikacji zaproszenia do wyrażenia zainteresowania. Zarząd może również wyznaczyć panel ekspertów uczestniczący w pracach rozszerzonego komitetu naukowego w zakresie oceny ryzyka dotyczącego nowych substancji psychoaktywnych.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Centrum w roku 2011 (2010)

Budżet

16,27 mln euro (15,90 mln euro). Dotacja Unii: 94,63 % (94,34 %).

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Liczba stanowisk według planu zatrudnienia: 84 (84)

Stanowiska obsadzone: 77 (78)

plus 27 (27) innych pracowników (oddelegowani eksperci krajowi, pracownicy kontraktowi i pracownicy zatrudnieni na czas określony)

Stanowiska ogółem: 104 (105)

z czego wykonujący zadania:

operacyjne: 64 (63,5)

administracyjne i wsparcia informatycznego: 28,5 (29,5)

mieszane: 11,5 (12)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Sieć informacyjna

Centrum zarządza siecią informatyczną służącą do gromadzenia i wymiany informacji, zwaną „Europejską Siecią Informacji o Narkotykach i Narkomanii” (Reitox). Sieć ta łączy ze sobą krajowe sieci informacji o narkotykach, wyspecjalizowane ośrodki w państwach członkowskich oraz systemy informacyjne organizacji międzynarodowych współpracujących z Centrum.

Publikacje

| — | sprawozdanie roczne dotyczące problemu narkotykowego w Europie – 22 (23) wersje językowe (publikacja i interaktywna strona internetowa), |
| --- | --- |

—

sprawozdanie roczne dotyczące problemu narkotykowego w Europie – 22 (23) wersje językowe (publikacja i interaktywna strona internetowa),

| — | publikacje poświęcone wybranym zagadnieniom – 3 (3), EN, |
| --- | --- |

—

publikacje poświęcone wybranym zagadnieniom – 3 (3), EN,

| — | biuletyn statystyczny i interaktywna strona internetowa zawierająca ponad 350 (350) tabel i 100 (100) wykresów, |
| --- | --- |

—

biuletyn statystyczny i interaktywna strona internetowa zawierająca ponad 350 (350) tabel i 100 (100) wykresów,

| — | sprawozdanie ogólne z działalności – roczne, EN, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie ogólne z działalności – roczne, EN,

| — | biuletyn Drugnet Europe – 4 numery, EN (4), |
| --- | --- |

—

biuletyn Drugnet Europe – 4 numery, EN (4),

| — | drugs in focus (opracowania dotyczące polityki) – 2 (0) numery, |
| --- | --- |

—

drugs in focus (opracowania dotyczące polityki) – 2 (0) numery,

| — | monografia naukowa Centrum – 0 (1), EN, |
| --- | --- |

—

monografia naukowa Centrum – 0 (1), EN,

| — | opinie Centrum – 0 (0), EN, |
| --- | --- |

—

opinie Centrum – 0 (0), EN,

| — | opracowania tematyczne Centrum – 1 (1), |
| --- | --- |

—

opracowania tematyczne Centrum – 1 (1),

| — | wspólne publikacje – 3, EN (pierwsza); EN (druga); AR, HR, RU (trzecia), (3), |
| --- | --- |

—

wspólne publikacje – 3, EN (pierwsza); EN (druga); AR, HR, RU (trzecia), (3),

| — | profile narkotyków – 1 nowy (3) i 17 zaktualizowanych (14), DE, EN, FR, |
| --- | --- |

—

profile narkotyków – 1 nowy (3) i 17 zaktualizowanych (14), DE, EN, FR,

| — | opracowania techniczne i naukowe, w tym artykuły i streszczenia naukowe – 39 (26), |
| --- | --- |

—

opracowania techniczne i naukowe, w tym artykuły i streszczenia naukowe – 39 (26),

| — | plakaty naukowe: 2 (1), |
| --- | --- |

—

plakaty naukowe: 2 (1),

| — | system zbierania, walidacji, przechowywania i wyszukiwania informacji (Fonte). |
| --- | --- |

—

system zbierania, walidacji, przechowywania i wyszukiwania informacji (Fonte).

Inne strony internetowe

Reorganizacja/aktualizacja/opracowanie zawartości publicznej strony internetowej Centrum obejmującej:

| — | przeglądy sytuacji w poszczególnych krajach, |
| --- | --- |

—

przeglądy sytuacji w poszczególnych krajach,

| — | przeglądy dotyczące leczenia uzależnień od narkotyków, profile zapobiegania, |
| --- | --- |

—

przeglądy dotyczące leczenia uzależnień od narkotyków, profile zapobiegania,

| — | bazę danych ustawodawstwa antynarkotykowego w Europie, |
| --- | --- |

—

bazę danych ustawodawstwa antynarkotykowego w Europie,

| — | bazę narzędzi ewaluacyjnych, |
| --- | --- |

—

bazę narzędzi ewaluacyjnych,

| — | portal najlepszych praktyk (system wymiany danych o działaniach na rzecz ograniczania popytu na narkotyki, moduły dotyczące ograniczania szkodliwych skutków i leczenia), |
| --- | --- |

—

portal najlepszych praktyk (system wymiany danych o działaniach na rzecz ograniczania popytu na narkotyki, moduły dotyczące ograniczania szkodliwych skutków i leczenia),

| — | strony tematyczne, |
| --- | --- |

—

strony tematyczne,

| — | bazę danych publikacji. |
| --- | --- |

—

bazę danych publikacji.

Materiały promocyjne

Materiały konferencyjne – 1 EN (0).

Produkty medialne: 13 (14) informacji prasowych (4 w 23 językach) i 7 (9) zestawień informacji, EN; 1 prezentacja Power Point, EN (23).

Udział w konferencjach międzynarodowych, spotkaniach technicznych i naukowych – 245 (266).

Źródło: Informacje przekazane przez Centrum.

---

ODPOWIEDZI CENTRUM

| 12. | Centrum dokona przeglądu swych wewnętrznych procedur, aby – w jak najszybszym terminie i w jak największym zakresie – umorzyć przed końcem roku pozostałe zobowiązania, które nie dotyczą zobowiązań prawnych, na podstawie informacji, które w tym czasie będą dostępne i możliwe do przewidzenia. |
| --- | --- |

12.

Centrum dokona przeglądu swych wewnętrznych procedur, aby – w jak najszybszym terminie i w jak największym zakresie – umorzyć przed końcem roku pozostałe zobowiązania, które nie dotyczą zobowiązań prawnych, na podstawie informacji, które w tym czasie będą dostępne i możliwe do przewidzenia.

| 13. | Centrum kontynuuje, a nawet wzmacnia swe wysiłki w tej dziedzinie, zgodnie z uwagami i zaleceniami Trybunału. Podjęto już odpowiednie działania z Komisją Europejską i odpowiednimi władzami krajowymi w celu rozwiązania tego problemu. |
| --- | --- |

13.

Centrum kontynuuje, a nawet wzmacnia swe wysiłki w tej dziedzinie, zgodnie z uwagami i zaleceniami Trybunału. Podjęto już odpowiednie działania z Komisją Europejską i odpowiednimi władzami krajowymi w celu rozwiązania tego problemu.

| 14. | Aby wypełnić zalecenia Trybunału oraz jeszcze bardziej wzmocnić istniejące środki ostrożności służące ograniczeniu ryzyka, EMCDDA wdroży odpowiednią politykę mającą na celu okresowe monitorowanie możliwego rozwoju ryzyka. |
| --- | --- |

14.

Aby wypełnić zalecenia Trybunału oraz jeszcze bardziej wzmocnić istniejące środki ostrożności służące ograniczeniu ryzyka, EMCDDA wdroży odpowiednią politykę mającą na celu okresowe monitorowanie możliwego rozwoju ryzyka.

| 15. | W ramach realizacji uwag Trybunału oraz aby wzmocnić istniejące procedury EMCDDA dokona przeglądu swej polityki dotyczącej wyjątków, aby zidentyfikować wszelkie wyjątki będące odstępstwem od jakiejkolwiek zasady oficjalnie przyjętej i stosowanej przez Centrum. |
| --- | --- |

15.

W ramach realizacji uwag Trybunału oraz aby wzmocnić istniejące procedury EMCDDA dokona przeglądu swej polityki dotyczącej wyjątków, aby zidentyfikować wszelkie wyjątki będące odstępstwem od jakiejkolwiek zasady oficjalnie przyjętej i stosowanej przez Centrum.

| 16. | W odpowiedzi na zalecenie Trybunału EMCDDA oceni możliwość wcześniejszego określenia pytań na egzaminy pisemne i ustne, biorąc pod uwagę możliwe ryzyko, koszty i korzyści wynikające z takiej zmiany. |
| --- | --- |

16.

W odpowiedzi na zalecenie Trybunału EMCDDA oceni możliwość wcześniejszego określenia pytań na egzaminy pisemne i ustne, biorąc pod uwagę możliwe ryzyko, koszty i korzyści wynikające z takiej zmiany.

| 17. | Zgodnie z żądaniem dostarczono dokumenty, których wcześniej zabrakło w aktach objętych audytem. Centrum wprowadziło również odpowiednie listy kontrolne dla akt dotyczących zamówień publicznych, aby mieć pewność, że wszystkie wymagane dokumenty znajdują się w aktach w odpowiedniej formie. |
| --- | --- |

17.

Zgodnie z żądaniem dostarczono dokumenty, których wcześniej zabrakło w aktach objętych audytem. Centrum wprowadziło również odpowiednie listy kontrolne dla akt dotyczących zamówień publicznych, aby mieć pewność, że wszystkie wymagane dokumenty znajdują się w aktach w odpowiedniej formie.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/129 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/129

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa na Morzu za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/22

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Lizbonie została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1406/2002 (1). Zadania Agencji obejmują zapewnienie wysokiego poziomu bezpieczeństwa na morzu i zapobieganie zanieczyszczeniom ze statków, zapewnienie pomocy technicznej Komisji i państwom członkowskim oraz kontrolę stosowania prawodawstwa Unii i ocenę jego skuteczności (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Lizbonie została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1406/2002 (1). Zadania Agencji obejmują zapewnienie wysokiego poziomu bezpieczeństwa na morzu i zapobieganie zanieczyszczeniom ze statków, zapewnienie pomocy technicznej Komisji i państwom członkowskim oraz kontrolę stosowania prawodawstwa Unii i ocenę jego skuteczności (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Budżet Agencji na rok 2011 (12) wyniósł 56 mln euro w porównaniu z 51 mln euro w budżecie za rok poprzedni. Zobowiązania budżetowe w wysokości 0,9 mln euro nie były związane z istniejącymi zobowiązaniami prawnymi. Agencja powinna była umorzyć i zwrócić tę kwotę Komisji na początku 2012 r. Agencja rozpoczęła jednak ten proces zbyt późno. W związku z tym i z uwagi na ograniczenia nałożone przez system informatyczny środki zostaną zablokowane na okres jednego roku oraz zostaną umorzone i zwrócone dopiero pod koniec 2012 r. |
| --- | --- |

12.

Budżet Agencji na rok 2011 (12) wyniósł 56 mln euro w porównaniu z 51 mln euro w budżecie za rok poprzedni. Zobowiązania budżetowe w wysokości 0,9 mln euro nie były związane z istniejącymi zobowiązaniami prawnymi. Agencja powinna była umorzyć i zwrócić tę kwotę Komisji na początku 2012 r. Agencja rozpoczęła jednak ten proces zbyt późno. W związku z tym i z uwagi na ograniczenia nałożone przez system informatyczny środki zostaną zablokowane na okres jednego roku oraz zostaną umorzone i zwrócone dopiero pod koniec 2012 r.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 13. | Trybunał stwierdził potrzebę poprawy systemu zarządzania aktywami przez Agencję. Istnieją niewyjaśnione różnice między zaksięgowaną roczną a skumulowaną amortyzacją. Dla wytworzonych wewnętrznie wartości niematerialnych i prawnych procedury księgowości i informacje dotyczące kosztów nie są wiarygodne. Brakuje dowodów przeprowadzenia w wymaganym terminie spisu z natury sprzętu administracyjnego. |
| --- | --- |

13.

Trybunał stwierdził potrzebę poprawy systemu zarządzania aktywami przez Agencję. Istnieją niewyjaśnione różnice między zaksięgowaną roczną a skumulowaną amortyzacją. Dla wytworzonych wewnętrznie wartości niematerialnych i prawnych procedury księgowości i informacje dotyczące kosztów nie są wiarygodne. Brakuje dowodów przeprowadzenia w wymaganym terminie spisu z natury sprzętu administracyjnego.

| 14. | W grudniu 2011 r. Agencja sprzedała dwa zestawy zgarniaczy do zastosowania przy oczyszczaniu wód z wycieków ropy naftowej. Celem było otrzymanie przynajmniej wartości księgowej netto w kwocie 319 050 euro. Z uwagi na to, że cena minimalna została błędnie określona poniżej wartości księgowej netto, sprzęt został sprzedany ze stratą w wysokości 93 950 euro. |
| --- | --- |

14.

W grudniu 2011 r. Agencja sprzedała dwa zestawy zgarniaczy do zastosowania przy oczyszczaniu wód z wycieków ropy naftowej. Celem było otrzymanie przynajmniej wartości księgowej netto w kwocie 319 050 euro. Z uwagi na to, że cena minimalna została błędnie określona poniżej wartości księgowej netto, sprzęt został sprzedany ze stratą w wysokości 93 950 euro.

INNE UWAGI

| 15. | Przejrzystość procedur naboru pracowników wymaga dalszej poprawy. Progi punktowe umożliwiające otrzymanie zaproszenia na rozmowę kwalifikacyjną, pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne oraz odpowiadające im wagi do celów oceny kandydatów nie zostały określone przed przystąpieniem do badania kandydatur. |
| --- | --- |

15.

Przejrzystość procedur naboru pracowników wymaga dalszej poprawy. Progi punktowe umożliwiające otrzymanie zaproszenia na rozmowę kwalifikacyjną, pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne oraz odpowiadające im wagi do celów oceny kandydatów nie zostały określone przed przystąpieniem do badania kandydatur.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 208 z 5.8.2002, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 20 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 29 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.emsa.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Zgodnie z trzecim budżetem korygującym z dnia 3.12.2011, nieopublikowanym jeszcze w Dzienniku Urzędowym; przedstawiono jedynie środki bieżące z tego roku.

12

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu (Lizbona)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 100 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Wspólna polityka transportowa


  „Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanowić odpowiednie przepisy dotyczące transportu morskiego i lotniczego”. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (rozporządzenie (WE) Parlamentu Europejskiego i Rady nr 1406/2002 zmienione rozporządzeniami (WE) nr 1644/2003 i (WE) nr 724/2004) | Cele

  Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu została ustanowiona w celu zapewnienia wysokiego, jednolitego i skutecznego poziomu bezpieczeństwa na morzu i zapobiegania zanieczyszczeniom ze statków w obrębie Unii.
  Agencja zapewnia państwom członkowskim i Komisji potrzebną pomoc techniczną i naukową o wysokim poziomie wiedzy fachowej, w celu udzielenia im wsparcia w zakresie:






  — | weryfikacji, czy prawodawstwo Unii Europejskiej jest właściwie stosowane w zakresie bezpieczeństwa na morzu, zabezpieczeń na morzu i zapobiegania zanieczyszczeniom ze statków, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 100 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Wspólna polityka transportowa

„Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą, mogą ustanowić odpowiednie przepisy dotyczące transportu morskiego i lotniczego”.

Kompetencje Agencji

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie (WE) Parlamentu Europejskiego i Rady nr 1406/2002 zmienione rozporządzeniami (WE) nr 1644/2003 i (WE) nr 724/2004)

(rozporządzenie (WE) Parlamentu Europejskiego i Rady nr 1406/2002 zmienione rozporządzeniami (WE) nr 1644/2003 i (WE) nr 724/2004)

Cele

Cele

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa na Morzu została ustanowiona w celu zapewnienia wysokiego, jednolitego i skutecznego poziomu bezpieczeństwa na morzu i zapobiegania zanieczyszczeniom ze statków w obrębie Unii.

Agencja zapewnia państwom członkowskim i Komisji potrzebną pomoc techniczną i naukową o wysokim poziomie wiedzy fachowej, w celu udzielenia im wsparcia w zakresie:

—

weryfikacji, czy prawodawstwo Unii Europejskiej jest właściwie stosowane w zakresie bezpieczeństwa na morzu, zabezpieczeń na morzu i zapobiegania zanieczyszczeniom ze statków,

| — | monitorowania wprowadzania tego prawodawstwa w życie, |
| --- | --- |

—

monitorowania wprowadzania tego prawodawstwa w życie,

| — | oceny skuteczności wprowadzanych środków. |
| --- | --- |

—

oceny skuteczności wprowadzanych środków.

Opracowano usługi operacyjne i zaoferowano je państwom członkowskim oraz Komisji w celu wyeliminowania problemu zanieczyszczeń pochodzących ze statków w obrębie Unii oraz usługi w zakresie monitorowania ruchu statków oraz obserwacji morza. Opracowano systemy w celu wsparcia stosowania odpowiedniego prawodawstwa (system informacji THETIS w obrębie kontroli państwa portu, platforma informacyjna EMCIP w sprawie wypadków morskich, STCW-IS w obszarze szkoleń i wydawania świadectw dla marynarzy, itp.).

Zadania

Zadania

Zadania Agencji można podzielić na cztery podstawowe obszary działalności zgodnie z jej rozporządzeniem ustanawiającym oraz odpowiednim prawodawstwem UE. Po pierwsze Agencja pomaga Komisji w monitorowaniu wprowadzania w życie prawodawstwa UE związanego, między innymi, z przeglądem statków i wydawaniem świadectw, wydawaniem świadectw wyposażenia statków, zabezpieczeniami na statkach, szkoleniami dla marynarzy oraz kontrolą państwa portu.

pomaga Komisji w monitorowaniu wprowadzania w życie prawodawstwa UE

Ponadto Agencja opracowuje i prowadzi systemy informacji morskiej na szczeblu UE. Istotnymi przykładami są system monitorowania i informacji o ruchu statków SafeSeaNEt (SSN) umożliwiający śledzenie ruchu statków i przewożonych przez nie ładunków oraz wypadków na pokładzie w obrębie UE, a także centrum danych EU LRIT umożliwiające identyfikację i śledzenie na całym świecie ruchu statków pływających pod banderą UE.

systemy informacji morskiej na szczeblu UE

Jednocześnie system gotowości do zwalczania zanieczyszczeń morskich olejami oraz reagowania na nie, obejmujący europejską sieć statków szybkiego reagowania na wypadek wycieku ropy oraz europejski system satelitarnego monitorowania wycieków ropy (CleanSeaNet) przyczynia się do działania skutecznego systemu ochrony wybrzeży i wód UE przed zanieczyszczeniami pochodzącymi ze statków.

ystem gotowości do zwalczania zanieczyszczeń morskich olejami oraz reagowania na nie

Ponadto Agencja zapewnia Komisji doradztwo naukowo-techniczne w dziedzinie bezpieczeństwa morskiego i zapobiegania zanieczyszczeniom ze statków poprzez ciągły proces oceny skuteczności realizowanych działań oraz aktualizację i przygotowywanie nowego prawodawstwa. Agencja pomaga również państwom członkowskim i ułatwia współpracę między nimi oraz rozpowszechnia dobre praktyki.

doradztwo naukowo-techniczne

Zarządzanie

Zarządzanie

Rada Administracyjna

Rada Administracyjna

Skład

Skład

Po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego, czterech przedstawicieli Komisji i czterech przedstawicieli właściwych sektorów zawodowych bez prawa głosu.

Zadania

Zadania

| — | przyjmuje wieloletni strategiczny plan zatrudnienia, roczny budżet, program prac, sprawozdanie roczne i szczegółowy plan w zakresie gotowości Agencji do działań w razie wystąpienia zanieczyszczeń, |
| --- | --- |

—

przyjmuje wieloletni strategiczny plan zatrudnienia, roczny budżet, program prac, sprawozdanie roczne i szczegółowy plan w zakresie gotowości Agencji do działań w razie wystąpienia zanieczyszczeń,

| — | nadzoruje prace dyrektora zarządzającego. |
| --- | --- |

—

nadzoruje prace dyrektora zarządzającego.

Dyrektor zarządzający

Dyrektor zarządzający

Mianowany przez Radę Administracyjną. Komisja może zaproponować kandydata lub kandydatów.

Kontrola zewnętrzna

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Kontrola wewnętrzna

| — | Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej. |
| --- | --- |

—

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej.

| — | Jednostka kontroli wewnętrznej Agencji. |
| --- | --- |

—

Jednostka kontroli wewnętrznej Agencji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

Ostateczny budżet

Środki na zobowiązania (C1)

Środki na zobowiązania (C1)

56,4 (54,4) mln euro

(54,4)

Środki na płatności (C1)

Środki na płatności (C1)

56,4 (50,6) mln euro

(50,6)

Budżety korygujące opublikowane w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej obejmują wiele źródeł finansowania, z czego C1 jest praktycznie jedynym źródłem finansowania. W celach zachowania jasności i przejrzystości podano wyłączenie dominujące, a zatem odpowiednie środki C1 przyznane w budżecie.

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.:

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.:

Pracownicy etatowi

Pracownicy etatowi

208 (200) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 197 (196).

(200)

(196)

Pracownicy kontraktowi

Pracownicy kontraktowi

29 (27) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 25 (23).

(23)

Oddelegowani eksperci krajowi

Oddelegowani eksperci krajowi

15 (15) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 15 (10).

(15)

(10)

Produkty i usługi w roku 2011

Produkty i usługi w roku 2011

| — | 51 warsztatów oraz innych wydarzeń (1 442 uczestników warsztatów) |
| --- | --- |

—

51 warsztatów oraz innych wydarzeń (1 442 uczestników warsztatów)

| — | 27 różnych sesji szkoleniowych, w ramach których przeszkolono 713 krajowych ekspertów |
| --- | --- |

—

27 różnych sesji szkoleniowych, w ramach których przeszkolono 713 krajowych ekspertów

| — | 90 inspekcji i wizyt |
| --- | --- |

—

90 inspekcji i wizyt

| — | system wymiany informacji morskich SafeSeaNet (SSN): operacyjny przez 99,28 % czasu w ciągu roku |
| --- | --- |

—

system wymiany informacji morskich SafeSeaNet (SSN): operacyjny przez 99,28 % czasu w ciągu roku

| — | 2 481 zdjęć satelitarnych zamówionych i przeanalizowanych za pomocą CleanSeaNet |
| --- | --- |

—

2 481 zdjęć satelitarnych zamówionych i przeanalizowanych za pomocą CleanSeaNet

| — | centrum danych EU LRIT: operacyjne przez 99,36 % czasu w ciągu roku |
| --- | --- |

—

centrum danych EU LRIT: operacyjne przez 99,36 % czasu w ciągu roku

| — | 16 umów dotyczących statków usuwających zanieczyszczenia |
| --- | --- |

—

16 umów dotyczących statków usuwających zanieczyszczenia

| — | 64 próbnych alarmów i 26 ćwiczeń ze statkami usuwającymi zanieczyszczenia (13 działań operacyjnych i 13 działań w zakresie procedur zgłoszeniowych) |
| --- | --- |

—

64 próbnych alarmów i 26 ćwiczeń ze statkami usuwającymi zanieczyszczenia (13 działań operacyjnych i 13 działań w zakresie procedur zgłoszeniowych)

| — | usługa wsparcia morskiego EMSA czynna całą dobę, we wszystkie dni tygodnia |
| --- | --- |

—

usługa wsparcia morskiego EMSA czynna całą dobę, we wszystkie dni tygodnia

| — | system informacji THETIS: operacyjny przez 99,07 % czasu w ciągu roku. |
| --- | --- |

—

system informacji THETIS: operacyjny przez 99,07 % czasu w ciągu roku.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

Źródło

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | Agencja dokona przeglądu swych procedur zamykania roku, aby upewnić się, że pozostałe salda należności niezwiązanych z istniejącymi zobowiązaniami prawnymi zostały umorzone przed zamknięciem roku. Urzędnicy zatwierdzający otrzymali polecenie wszczęcia procedury umorzenia jak tylko stanie się oczywiste, że środek nie jest lub nie będzie w pełni wdrożony. |
| --- | --- |

12.

Agencja dokona przeglądu swych procedur zamykania roku, aby upewnić się, że pozostałe salda należności niezwiązanych z istniejącymi zobowiązaniami prawnymi zostały umorzone przed zamknięciem roku. Urzędnicy zatwierdzający otrzymali polecenie wszczęcia procedury umorzenia jak tylko stanie się oczywiste, że środek nie jest lub nie będzie w pełni wdrożony.

| 13. | Różnice pomiędzy zarejestrowaną roczną a skumulowaną amortyzacją wynikają głównie z procedur dotyczących utraty wartości oraz z włączenia aktywów przekazanych przez strony trzecie, które zostały już częściowo zamortyzowane. Wytyczne dotyczące środków niematerialnych i prawnych wytworzonych wewnętrznie są obecnie aktualizowane, podobnie jak właściwy przydział kosztów, w oparciu o „oficjalnie zatwierdzone etapy działań” i stopień ich realizacji. Agencja dokonuje spisu swych aktywów, włącznie z ich fizycznym sprawdzeniem. Spis ma być gotowy w trzecim kwartale 2012 r. |
| --- | --- |

13.

Różnice pomiędzy zarejestrowaną roczną a skumulowaną amortyzacją wynikają głównie z procedur dotyczących utraty wartości oraz z włączenia aktywów przekazanych przez strony trzecie, które zostały już częściowo zamortyzowane. Wytyczne dotyczące środków niematerialnych i prawnych wytworzonych wewnętrznie są obecnie aktualizowane, podobnie jak właściwy przydział kosztów, w oparciu o „oficjalnie zatwierdzone etapy działań” i stopień ich realizacji. Agencja dokonuje spisu swych aktywów, włącznie z ich fizycznym sprawdzeniem. Spis ma być gotowy w trzecim kwartale 2012 r.

| 14. | Publiczna sprzedaż używanego sprzętu przeciwdziałającego zanieczyszczeniom to rozwiązanie stosowane przez EMSA po raz pierwszy. Jako cenę sprzętu agencja wskazała wartość netto (koszt zakupu pomniejszony o koszt amortyzacji), jednak ostateczną cenę ukształtowały warunki rynkowe. Wpłynęła tylko jedna oferta, która ostatecznie zakończyła się sprzedażą poniżej optymalnych oczekiwań. Korzystając z doświadczenia tej pierwszej sprzedaży, opracowano procedurę pozwalającą obliczyć i sprawdzić wartość po amortyzacji. |
| --- | --- |

14.

Publiczna sprzedaż używanego sprzętu przeciwdziałającego zanieczyszczeniom to rozwiązanie stosowane przez EMSA po raz pierwszy. Jako cenę sprzętu agencja wskazała wartość netto (koszt zakupu pomniejszony o koszt amortyzacji), jednak ostateczną cenę ukształtowały warunki rynkowe. Wpłynęła tylko jedna oferta, która ostatecznie zakończyła się sprzedażą poniżej optymalnych oczekiwań. Korzystając z doświadczenia tej pierwszej sprzedaży, opracowano procedurę pozwalającą obliczyć i sprawdzić wartość po amortyzacji.

| 15. | EMSA zgadza się z zaleceniami Trybunału i dokonała już odpowiednich zmian w swych procedurach rekrutacyjnych. |
| --- | --- |

15.

EMSA zgadza się z zaleceniami Trybunału i dokonała już odpowiednich zmian w swych procedurach rekrutacyjnych.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/135 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/135

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/23

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Heraklionie została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 460/2004 (1), zmienionym rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1007/2008 (2) oraz rozporządzeniem (WE) nr 580/2011 (3). Głównym zadaniem Agencji jest wzmacnianie zdolności Unii do zapobiegania problemom dotyczącym bezpieczeństwa sieci i informacji oraz reagowania na nie w oparciu o działania krajowe i unijne (4). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Heraklionie została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 460/2004 (1), zmienionym rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1007/2008 (2) oraz rozporządzeniem (WE) nr 580/2011 (3). Głównym zadaniem Agencji jest wzmacnianie zdolności Unii do zapobiegania problemom dotyczącym bezpieczeństwa sieci i informacji oraz reagowania na nie w oparciu o działania krajowe i unijne (4).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (5) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (6) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (7) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (5) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (6) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (7) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (8). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (9) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (10), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (8). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (9) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (10), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (11), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (11), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (12) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (13). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (12) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (13).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Podobnie jak w roku 2010, budżet Agencji wyniósł 8,1 mln euro. W porównaniu z ubiegłym rokiem wykonanie budżetu poprawiło się. Łączna wartość środków przeniesionych na 2012 r. wynosi jednak 1,1 mln euro. W tytule II (wydatki administracyjne) przeniesiono kwotę 0,2 mln euro (34 %), a w tytule III (wydatki operacyjne) – kwotę 0,8 mln euro (33 %). Tak wysoki poziom przeniesionych środków jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. |
| --- | --- |

12.

Podobnie jak w roku 2010, budżet Agencji wyniósł 8,1 mln euro. W porównaniu z ubiegłym rokiem wykonanie budżetu poprawiło się. Łączna wartość środków przeniesionych na 2012 r. wynosi jednak 1,1 mln euro. W tytule II (wydatki administracyjne) przeniesiono kwotę 0,2 mln euro (34 %), a w tytule III (wydatki operacyjne) – kwotę 0,8 mln euro (33 %). Tak wysoki poziom przeniesionych środków jest niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 13. | Trybunał stwierdził konieczność lepszego dokumentowania środków trwałych. Zakupy tych środków ewidencjonowane są na poziomie faktury, a nie na poziomie pozycji. W przypadku gdy na jednej fakturze ujęte są różne nowo nabyte środki trwałe, cały zakup ewidencjonowany jest w jednej pozycji wraz z łączną kwotą. |
| --- | --- |

13.

Trybunał stwierdził konieczność lepszego dokumentowania środków trwałych. Zakupy tych środków ewidencjonowane są na poziomie faktury, a nie na poziomie pozycji. W przypadku gdy na jednej fakturze ujęte są różne nowo nabyte środki trwałe, cały zakup ewidencjonowany jest w jednej pozycji wraz z łączną kwotą.

INNE UWAGI

| 14. | Agencja powinna poprawić przejrzystość procedur naboru pracowników. Nie podjęto żadnych stosownych kroków celem uwzględnienia zastrzeżeń co do braku przejrzystości, zgłoszonych przez Trybunał w 2010 r. Progi punktowe wymagane do zaproszenia kandydatów na rozmowę kwalifikacyjną, pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne ani ich wagi nie zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur, podobnie jak progi punktowe warunkujące umieszczenie na liście odpowiednich kandydatów. |
| --- | --- |

14.

Agencja powinna poprawić przejrzystość procedur naboru pracowników. Nie podjęto żadnych stosownych kroków celem uwzględnienia zastrzeżeń co do braku przejrzystości, zgłoszonych przez Trybunał w 2010 r. Progi punktowe wymagane do zaproszenia kandydatów na rozmowę kwalifikacyjną, pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne ani ich wagi nie zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur, podobnie jak progi punktowe warunkujące umieszczenie na liście odpowiednich kandydatów.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 77 z 13.3.2004, s. 1.

1

(2)  Dz.U. L 293 z 31.10.2008, s. 1.

2

(3)  Dz.U. L 165 z 24.6.2011, s. 3.

3

(4)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

4

załączniku

(5)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

5

(6)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

6

(7)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

7

(8)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

8

(9)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

9

(10)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

10

(11)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

11

(12)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 25 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 2 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.enisa.europa.eu/

12

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(13)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

13

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Agencja ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji (Heraklion)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 114) | Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.
  Rynek wewnętrzny stanowi przedmiot kompetencji dzielonych między Unią a państwami członkowskimi (art. 4 ust. 2 lit. a) TFUE). |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (rozporządzenie (WE) nr 460/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady) | Cele







  1. | Agencja rozszerza możliwości Unii, państw członkowskich oraz sektora biznesu w zakresie zapobiegania problemom dotyczącym bezpieczeństwa sieci i informacji, ich identyfikacji oraz reagowania na te problemy. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 114)

Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.

Rynek wewnętrzny stanowi przedmiot kompetencji dzielonych między Unią a państwami członkowskimi (art. 4 ust. 2 lit. a) TFUE).

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie (WE) nr 460/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Cele

1.

Agencja rozszerza możliwości Unii, państw członkowskich oraz sektora biznesu w zakresie zapobiegania problemom dotyczącym bezpieczeństwa sieci i informacji, ich identyfikacji oraz reagowania na te problemy.

| 2. | Agencja oferuje Komisji i państwom członkowskim pomoc i doradztwo w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji, w ramach swoich kompetencji. |
| --- | --- |

2.

Agencja oferuje Komisji i państwom członkowskim pomoc i doradztwo w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji, w ramach swoich kompetencji.

| 3. | Agencja opracowuje ekspertyzy o wysokim poziomie szczegółowości i stosuje te ekspertyzy do stymulowania szerokiej współpracy między instytucjami sektora publicznego i prywatnego. |
| --- | --- |

3.

Agencja opracowuje ekspertyzy o wysokim poziomie szczegółowości i stosuje te ekspertyzy do stymulowania szerokiej współpracy między instytucjami sektora publicznego i prywatnego.

| 4. | Agencja wspiera Komisję (na żądanie) w technicznych pracach przygotowawczych dotyczących aktualizacji i rozwoju ustawodawstwa Wspólnoty, w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji. |
| --- | --- |

4.

Agencja wspiera Komisję (na żądanie) w technicznych pracach przygotowawczych dotyczących aktualizacji i rozwoju ustawodawstwa Wspólnoty, w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji.

Zadania

Agencja:

| a) | gromadzi informacje o obecnych i powstających zagrożeniach dla sieci łączności elektronicznej; |
| --- | --- |

a)

gromadzi informacje o obecnych i powstających zagrożeniach dla sieci łączności elektronicznej;

| b) | udziela pomocy i doradztwa Parlamentowi Europejskiemu, Komisji i organom europejskim lub właściwym organom krajowym; |
| --- | --- |

b)

udziela pomocy i doradztwa Parlamentowi Europejskiemu, Komisji i organom europejskim lub właściwym organom krajowym;

| c) | rozszerza współpracę między podmiotami w dziedzinie swojej działalności; |
| --- | --- |

c)

rozszerza współpracę między podmiotami w dziedzinie swojej działalności;

| d) | ułatwia współpracę w zakresie wspólnych metod rozwiązywania problemów dotyczących bezpieczeństwa sieci i informacji; |
| --- | --- |

d)

ułatwia współpracę w zakresie wspólnych metod rozwiązywania problemów dotyczących bezpieczeństwa sieci i informacji;

| e) | przyczynia się do wzrostu świadomości na temat bezpieczeństwa sieci i informacji wśród wszystkich użytkowników, między innymi poprzez promowanie wymiany najlepszych bieżących praktyk, w tym metod ostrzegania użytkowników oraz poszukiwanie współdziałania między inicjatywami w sektorze publicznym i prywatnym; |
| --- | --- |

e)

przyczynia się do wzrostu świadomości na temat bezpieczeństwa sieci i informacji wśród wszystkich użytkowników, między innymi poprzez promowanie wymiany najlepszych bieżących praktyk, w tym metod ostrzegania użytkowników oraz poszukiwanie współdziałania między inicjatywami w sektorze publicznym i prywatnym;

| f) | wspiera Komisję i państwa członkowskie w ich relacjach z przemysłem; |
| --- | --- |

f)

wspiera Komisję i państwa członkowskie w ich relacjach z przemysłem;

| g) | śledzi rozwój norm w zakresie produktów i usług odnośnie do bezpieczeństwa sieci i informacji; |
| --- | --- |

g)

śledzi rozwój norm w zakresie produktów i usług odnośnie do bezpieczeństwa sieci i informacji;

| h) | doradza Komisji w zakresie badań w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji oraz stosowania technologii zapobiegających powstawaniu ryzyka; |
| --- | --- |

h)

doradza Komisji w zakresie badań w dziedzinie bezpieczeństwa sieci i informacji oraz stosowania technologii zapobiegających powstawaniu ryzyka;

| i) | propaguje działania w zakresie oceny ryzyka i rozwiązań prewencyjnych; |
| --- | --- |

i)

propaguje działania w zakresie oceny ryzyka i rozwiązań prewencyjnych;

| j) | uczestniczy we współpracy z krajami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi; |
| --- | --- |

j)

uczestniczy we współpracy z krajami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi;

| k) | wyraża w sposób niezależny własne wnioski i wytyczne oraz doradza w sprawach zgodnych ze swoimi kompetencjami i celami. |
| --- | --- |

k)

wyraża w sposób niezależny własne wnioski i wytyczne oraz doradza w sprawach zgodnych ze swoimi kompetencjami i celami.

Zarządzanie

Zarząd

Po jednym przedstawicielu z każdego z państw członkowskich, trzech przedstawicieli wyznaczonych przez Komisję oraz trzech przedstawicieli bez prawa do głosowania, zaproponowanych przez Komisję i wyznaczonych przez Radę, przy czym każdy z nich reprezentuje jedną z poniższych grup:

| a) | branżę teleinformatyczną; |
| --- | --- |

a)

branżę teleinformatyczną;

| b) | grupy konsumenckie; |
| --- | --- |

b)

grupy konsumenckie;

| c) | ekspertów akademickich w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji. |
| --- | --- |

c)

ekspertów akademickich w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji.

Stała Grupa Udziałowców

| — | Trzydziestu ekspertów wysokiego szczebla, reprezentujących właściwych udziałowców, takich jak branża teleinformatyczna, grupy konsumenckie oraz eksperci akademiccy w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji. |
| --- | --- |

—

Trzydziestu ekspertów wysokiego szczebla, reprezentujących właściwych udziałowców, takich jak branża teleinformatyczna, grupy konsumenckie oraz eksperci akademiccy w zakresie bezpieczeństwa sieci i informacji.

| — | Członkowie wybierani są w drodze otwartego naboru przez Dyrektora Naczelnego, który powiadamia Zarząd o swoim wyborze i mianuje wybranych kandydatów na dwuipółroczną kadencję. |
| --- | --- |

—

Członkowie wybierani są w drodze otwartego naboru przez Dyrektora Naczelnego, który powiadamia Zarząd o swoim wyborze i mianuje wybranych kandydatów na dwuipółroczną kadencję.

Dyrektor Naczelny

Mianowany przez Zarząd na pięcioletnią kadencję z listy kandydatów przedstawionej przez Komisję Europejską oraz po przesłuchaniu w Parlamencie Europejskim.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Audyt wewnętrzny

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

8,1 mln euro (8,1 mln euro), z czego dotacja z Unii stanowi 100 % (100 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

44 (44) stanowiska w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 41 (40).

Inne stanowiska obsadzone: 13 (11) pracowników kontraktowych, 4 (2) oddelegowanych ekspertów krajowych.

Łączna liczba pracowników: 58 (53), z czego wykonujący zadania:

operacyjne: 40 (34)

administracyjne: 18 (19)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

WS
   (1)
  1:   ENISA jako katalizator zacieśniania współpracy

Podstawowym celem pierwszego obszaru zadaniowego było wspieranie Komisji Europejskiej i państw członkowskich w rozwijaniu obecnych programów współpracy w celu zacieśniania wymiany informacji i współpracy między państwami członkowskimi. Obejmuje to dostarczanie Komisji danych i przedstawianie jej opinii w ramach pomocy w przygotowywaniu nowych przepisów oraz identyfikowanie i propagowanie dobrych praktyk na potrzeby takich przepisów. Prace te stanowiły wkład w dyskusje prowadzone w ramach europejskiego forum państw członkowskich (EFMS) i europejskiego partnerstwa publiczno-prywatnego na rzecz odporności(EP3R) oraz uwzględniają te dyskusje. Problemy do rozwiązania zostały przedstawione w innych dokumentach, zwłaszcza w komunikatach Komisji w sprawie bezpieczeństwa informatycznego (COM(2006) 251) i w sprawie ochrony krytycznej infrastruktury informatycznej (COM(2009) 251), w których podkreślono znaczenie bezpieczeństwa i odporności sieci i informacji dla utworzenia jednolitej europejskiej przestrzeni informacyjnej, a także w agendzie cyfrowej. Wraz ze wzrostem złożoności wzajemnych zależności zaburzenia w jednej infrastrukturze mogą z łatwością rozprzestrzeniać się ponad granicami (zarówno geograficznymi, jak i granicami jurysdykcji), a także przenosić się do innych infrastruktur, niosąc ze sobą konsekwencje odczuwalne w całej Europie. Ze względu na globalny charakter branży telekomunikacyjnej konieczne jest wspólne podejście do takich kwestii jak odporność i bezpieczeństwo publicznych sieci telekomunikacyjnych.

Liczba produktów: 13

WS2:   Poprawa CIIP
   (2)
  i odporności na poziomie ogólnoeuropejskim

Celem drugiego obszaru zadaniowego jest pomoc państwom członkowskim we wdrażaniu bezpiecznych i odpornych systemów teleinformatycznych oraz podniesienie poziomu ochrony krytycznej infrastruktury informatycznej i krytycznych usług informatycznych w Europie.

Ten obszar zadaniowy jest ściśle powiązany z planem działania na rzecz ochrony krytycznej infrastruktury informatycznej przedstawionym w komunikatach Komisji z marca 2009 r. i marca 2011 r. Znaczna część tych prac bezpośrednio wspiera realizację celów określonych w strategii bezpieczeństwa wewnętrznego oraz w agendzie cyfrowej. Prace w dziedzinie ochrony krytycznej infrastruktury informatycznej stanowią w większości naturalną kontynuację prac prowadzonych w ramach programu prac na 2010 r.

W szczególności cele tego obszaru zadaniowego obejmują:

| — | wzmocnienie zdolności operacyjnych państw członkowskich poprzez pomoc odpowiednim udziałowcom w poprawie swojej wydajności i skuteczności, |
| --- | --- |

—

wzmocnienie zdolności operacyjnych państw członkowskich poprzez pomoc odpowiednim udziałowcom w poprawie swojej wydajności i skuteczności,

| — | wspieranie i propagowanie ćwiczeń na poziomie ogólnoeuropejskim, |
| --- | --- |

—

wspieranie i propagowanie ćwiczeń na poziomie ogólnoeuropejskim,

| — | identyfikowanie i usuwanie problemów w zakresie bezpieczeństwa informacji w ramach ochrony krytycznej infrastruktury informatycznej, |
| --- | --- |

—

identyfikowanie i usuwanie problemów w zakresie bezpieczeństwa informacji w ramach ochrony krytycznej infrastruktury informatycznej,

| — | identyfikowanie i usuwanie problemów w zakresie bezpieczeństwa sieci teleinformatycznych i sieci wzajemnie połączonych, |
| --- | --- |

—

identyfikowanie i usuwanie problemów w zakresie bezpieczeństwa sieci teleinformatycznych i sieci wzajemnie połączonych,

| — | wspieranie grupy roboczej UE-USA ds. bezpieczeństwa cybernetycznego i cyberprzestępczości, utworzonej w następstwie szczytu UE-USA z dnia 20 listopada 2010 r. |
| --- | --- |

—

wspieranie grupy roboczej UE-USA ds. bezpieczeństwa cybernetycznego i cyberprzestępczości, utworzonej w następstwie szczytu UE-USA z dnia 20 listopada 2010 r.

Liczba produktów: 16

WS3:   ENISA jako promotor ochrony prywatności i zaufania

Obszar zadaniowy nr 3 obejmował cztery grupy prac:

| — | zrozumienie i analiza bodźców i barier finansowych dla bezpieczeństwa informacji, |
| --- | --- |

—

zrozumienie i analiza bodźców i barier finansowych dla bezpieczeństwa informacji,

| — | zapewnienie prawidłowego uwzględnienia kwestii prywatności, tożsamości i zaufania w nowych usługach, |
| --- | --- |

—

zapewnienie prawidłowego uwzględnienia kwestii prywatności, tożsamości i zaufania w nowych usługach,

| — | wspieranie wdrażania przepisów art. 4 dyrektywy o prywatności i łączności elektronicznej (2002/58/WE), |
| --- | --- |

—

wspieranie wdrażania przepisów art. 4 dyrektywy o prywatności i łączności elektronicznej (2002/58/WE),

| — | działanie na rzecz ustanowienia europejskiego miesiąca bezpieczeństwa cybernetycznego. |
| --- | --- |

—

działanie na rzecz ustanowienia europejskiego miesiąca bezpieczeństwa cybernetycznego.

W ramach pierwszej grupy prac przeprowadzono analizę bodźców i barier finansowych dla poprawy bezpieczeństwa informacji na poziomie ogólnoeuropejskim. ENISA przeanalizowała bodźce i bariery finansowe w obszarach prawa, polityki, techniki i edukacji oraz wskazała możliwości poprawy. W ramach drugiej grupy prac zbadano uwzględnienie kwestii prywatności, tożsamości i zaufania w nowych usługach oraz przedstawiono zalecenia dotyczące poprawy sytuacji. Celem była ocena aktualnych tendencji w zakresie ochrony prywatności osób oraz w zakresie zwiększenia zaufania do usług sieciowych.

Trzecia grupa prac obejmowała wspieranie przez ENISA wdrażania przepisów art. 4 dyrektywy o prywatności i łączności elektronicznej w ramach kontynuowania współpracy z art. 29, Europejskim Inspektorem Ochrony Danych i Komisją Europejską (DG JUST i INFSO). Celem było zbadanie sposobu praktycznego wdrożenia przepisów art. 4 na poziomie UE.

ENISA współpracowała także z państwami członkowskimi nad organizacją europejskiego miesiąca cyberbezpieczeństwa.

Liczba produktów: 5

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

(1)  WS (ang. Work Stream) – obszar zadaniowy.

(2)  CIIP (ang. Critical Information Infrastructure Protection) – ochrona krytycznej infrastruktury informatycznej.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | Trybunał potwierdził, że wdrażanie budżetu uległo poprawie w 2011 r. W celu dalszego ograniczenia przeniesień Agencja rozpoczęła planowanie swoich zamówień na 2012 r. i w ostatnim kwartale 2012 r. zdołała rozpocząć procedury zamówień związane z działalnością objętą Programem Pracy na 2012 r. Te działania powinny przynieść wyniki pod koniec 2012 r. |
| --- | --- |

12.

Trybunał potwierdził, że wdrażanie budżetu uległo poprawie w 2011 r. W celu dalszego ograniczenia przeniesień Agencja rozpoczęła planowanie swoich zamówień na 2012 r. i w ostatnim kwartale 2012 r. zdołała rozpocząć procedury zamówień związane z działalnością objętą Programem Pracy na 2012 r. Te działania powinny przynieść wyniki pod koniec 2012 r.

| 13. | Agencja usprawniła zarządzanie swoimi środkami trwałymi po wprowadzeniu instrumentu aktywów ABAC – modułu zarządzania aktywami wdrożonego przez Komisję i stosowanego przez instytucje i agencje. Narzędzie, o którym mowa powyżej, w pełni wdrożone i używane w 2012 r., zapewnia jednolitą identyfikację wszystkich aktywów, zatem uwaga Trybunału została w pełni wzięta pod uwagę. |
| --- | --- |

13.

Agencja usprawniła zarządzanie swoimi środkami trwałymi po wprowadzeniu instrumentu aktywów ABAC – modułu zarządzania aktywami wdrożonego przez Komisję i stosowanego przez instytucje i agencje. Narzędzie, o którym mowa powyżej, w pełni wdrożone i używane w 2012 r., zapewnia jednolitą identyfikację wszystkich aktywów, zatem uwaga Trybunału została w pełni wzięta pod uwagę.

| 14. | W dniu 2 marca 2012 r. Agencja przyjęła odpowiednie wskazówki dotyczące zatrudniania personelu, co jest w pełni zgodne z uwagami Trybunału. Te wskazówki są wydawane członkom komisji rekrutacyjnych po ich nominowaniu przez dyrektora wykonawczego. |
| --- | --- |

14.

W dniu 2 marca 2012 r. Agencja przyjęła odpowiednie wskazówki dotyczące zatrudniania personelu, co jest w pełni zgodne z uwagami Trybunału. Te wskazówki są wydawane członkom komisji rekrutacyjnych po ich nominowaniu przez dyrektora wykonawczego.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/142 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/142

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego funduszu emerytalnego Europolu za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Funduszu

2012/C 388/24

WPROWADZENIE

| 1. | Fundusz emerytalny Europolu (zwany dalej „Funduszem”) z siedzibą w Hadze został ustanowiony art. 37 dodatku 6 dawnego regulaminu pracowniczego Europejskiego Urzędu Policji z siedzibą w Hadze (Europolu). Przepisy wykonawcze dotyczące Funduszu zostały ustanowione aktem Rady z dnia 12 marca 1999 r. (1) i zmienione decyzją Rady z dnia 28 czerwca 2011 r. (2). Celem Funduszu jest finansowanie i wypłacanie świadczeń emerytalnych i rentowych pracownikom zatrudnionym przez Europol zanim został on przekształcony w agencję UE z dniem 1 stycznia 2010 r. |
| --- | --- |

1.

Fundusz emerytalny Europolu (zwany dalej „Funduszem”) z siedzibą w Hadze został ustanowiony art. 37 dodatku 6 dawnego regulaminu pracowniczego Europejskiego Urzędu Policji z siedzibą w Hadze (Europolu). Przepisy wykonawcze dotyczące Funduszu zostały ustanowione aktem Rady z dnia 12 marca 1999 r. (1) i zmienione decyzją Rady z dnia 28 czerwca 2011 r. (2). Celem Funduszu jest finansowanie i wypłacanie świadczeń emerytalnych i rentowych pracownikom zatrudnionym przez Europol zanim został on przekształcony w agencję UE z dniem 1 stycznia 2010 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę wewnętrznych mechanizmów kontrolnych Funduszu. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę wewnętrznych mechanizmów kontrolnych Funduszu. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej oraz przepisów art. 10 ust. 4 decyzji Rady z dnia 28 czerwca 2011 r. Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe Funduszu (3), jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej oraz przepisów art. 10 ust. 4 decyzji Rady z dnia 28 czerwca 2011 r. Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe Funduszu (3), jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Dyrektor Europolu i zarząd Funduszu ponoszą wspólną odpowiedzialność za zarządzanie Funduszem i za ustanowienie struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej związanych ze sporządzaniem ostatecznego sprawozdania finansowego. Zarząd Funduszu ponosi wyłączną odpowiedzialność za sporządzanie ostatecznego sprawozdania finansowego oraz za dopilnowanie, by było ono wolne od istotnych nieprawidłowości, wynikających z nadużyć lub błędów, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

4.

Dyrektor Europolu i zarząd Funduszu ponoszą wspólną odpowiedzialność za zarządzanie Funduszem i za ustanowienie struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej związanych ze sporządzaniem ostatecznego sprawozdania finansowego. Zarząd Funduszu ponosi wyłączną odpowiedzialność za sporządzanie ostatecznego sprawozdania finansowego oraz za dopilnowanie, by było ono wolne od istotnych nieprawidłowości, wynikających z nadużyć lub błędów, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (4), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Funduszu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (4), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Funduszu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Funduszu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Funduszu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolerów, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami ram prawnych Funduszu. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolerów, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnych nieprawidłowości w sprawozdaniu finansowym lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami ram prawnych Funduszu. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Funduszu (5) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami aktu Rady z dnia 12 marca 1999 r. zmienionego decyzją Rady z dnia 28 czerwca 2011 r. oraz dyrektywą nr 610 holenderskich zasad sprawozdawczości finansowej i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Funduszu (5) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami aktu Rady z dnia 12 marca 1999 r. zmienionego decyzją Rady z dnia 28 czerwca 2011 r. oraz dyrektywą nr 610 holenderskich zasad sprawozdawczości finansowej i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Funduszu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Funduszu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

Objaśnienie uzupełniające

| 11. | Trybunał zwraca uwagę na przypis 2.6 do sprawozdania finansowego Funduszu za rok 2011. Zarząd Funduszu przygotował sprawozdanie finansowe przy założeniu kontynuacji działalności. Jednak do dnia 1 lipca 2015 r. nie będzie już aktywnych uczestników. W najbliższej przyszłości oczekuje się dużej liczby przeniesień uprawnień emerytalnych i wypłat odpraw, co doprowadzi do znacznego ograniczenia działalności Funduszu oraz do zmniejszenia jego aktywów i zobowiązań emerytalnych. Zarząd Funduszu wraz z zarządem Europolu analizują obecnie możliwości dotyczące przyszłości Funduszu, z których jedną jest jego likwidacja wkrótce po 1 lipca 2015 r. |
| --- | --- |

11.

Trybunał zwraca uwagę na przypis 2.6 do sprawozdania finansowego Funduszu za rok 2011. Zarząd Funduszu przygotował sprawozdanie finansowe przy założeniu kontynuacji działalności. Jednak do dnia 1 lipca 2015 r. nie będzie już aktywnych uczestników. W najbliższej przyszłości oczekuje się dużej liczby przeniesień uprawnień emerytalnych i wypłat odpraw, co doprowadzi do znacznego ograniczenia działalności Funduszu oraz do zmniejszenia jego aktywów i zobowiązań emerytalnych. Zarząd Funduszu wraz z zarządem Europolu analizują obecnie możliwości dotyczące przyszłości Funduszu, z których jedną jest jego likwidacja wkrótce po 1 lipca 2015 r.

| 12. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

12.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

INNE UWAGI

| 13. | Trybunał odnotował uchybienia w procedurze wyjścia z Funduszu, oferowanej przez Europol swoim pracownikom. Po przekształceniu w agencję europejską w 2010 r. Europol poprosił swoich pracowników, którzy przestali wnosić składki do Funduszu (6), o wyjście z Funduszu poprzez przyjęcie odprawy lub przeniesienie zgromadzonych uprawnień emerytalnych do innego programu emerytalnego (np. do PMO, do krajowego programu emerytalnego, do funduszu prywatnego). Nie wyznaczono jednak terminu na podjęcie decyzji przez pracowników. |
| --- | --- |

13.

Trybunał odnotował uchybienia w procedurze wyjścia z Funduszu, oferowanej przez Europol swoim pracownikom. Po przekształceniu w agencję europejską w 2010 r. Europol poprosił swoich pracowników, którzy przestali wnosić składki do Funduszu (6), o wyjście z Funduszu poprzez przyjęcie odprawy lub przeniesienie zgromadzonych uprawnień emerytalnych do innego programu emerytalnego (np. do PMO, do krajowego programu emerytalnego, do funduszu prywatnego). Nie wyznaczono jednak terminu na podjęcie decyzji przez pracowników.

| 14. | Na koniec roku Fundusz posiadał aktywa netto w wysokości 16 mln euro, z czego 15,98 mln euro trzymane było w jednym banku. |
| --- | --- |

14.

Na koniec roku Fundusz posiadał aktywa netto w wysokości 16 mln euro, z czego 15,98 mln euro trzymane było w jednym banku.

| 15. | Zarząd nie przygotował jeszcze procedur corocznej weryfikacji uprawnień emerytów, obejmującej wykazanie, że emeryt nadal żyje. W 2011 r. na sześć osób, które pobierały wówczas świadczenia emerytalne, a które poproszono o potwierdzenie miejsca swojego zamieszkania, odpowiedziała tylko jedna. |
| --- | --- |

15.

Zarząd nie przygotował jeszcze procedur corocznej weryfikacji uprawnień emerytów, obejmującej wykazanie, że emeryt nadal żyje. W 2011 r. na sześć osób, które pobierały wówczas świadczenia emerytalne, a które poproszono o potwierdzenie miejsca swojego zamieszkania, odpowiedziała tylko jedna.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dokument nr 5397/99 w rejestrze publicznym Rady: http://register.consilium.europa.eu/

1

(2)  Dz.U. L 179 z 7.7.2011, s. 5.

2

(3)  Sprawozdanie składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych i innych informacji dodatkowych.

3

(4)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

4

(5)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 10 lipca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 12 lipca 2012 r.

5

(6)  Obecnie podlegających regulaminowi pracowniczemu UE.

6

---

ODPOWIEDZI FUNDUSZU

| 13. | Pracowników wychodzących z funduszu emerytalnego Europolu poinformowano o obowiązku dokonania wyboru jednej spośród kilku opcji wyjścia. Przedstawiono im przegląd różnych opcji (bez danych finansowych) oraz zaproponowano im osobiste spotkanie (z omówieniem szczegółów finansowych). Większość pracowników skorzystała z propozycji spotkania, aby przedyskutować szczegóły wyjścia.
  Europol nie otrzymał od członków personelu żadnych formalnych zażaleń na niedostateczne informacje na temat odnośnych świadczeń emerytalnych. |
| --- | --- |

13.

Pracowników wychodzących z funduszu emerytalnego Europolu poinformowano o obowiązku dokonania wyboru jednej spośród kilku opcji wyjścia. Przedstawiono im przegląd różnych opcji (bez danych finansowych) oraz zaproponowano im osobiste spotkanie (z omówieniem szczegółów finansowych). Większość pracowników skorzystała z propozycji spotkania, aby przedyskutować szczegóły wyjścia.

Europol nie otrzymał od członków personelu żadnych formalnych zażaleń na niedostateczne informacje na temat odnośnych świadczeń emerytalnych.

| 14. | Zgodnie z ustaleniami, które zapadły na posiedzeniu zarządu funduszu emerytalnego Europolu w dniu 11 listopada 2011 r., od początku 2012 r. fundusz emerytalny Europolu korzysta z usług drugiego banku. Na posiedzeniu w dniu 19 czerwca 2012 r. zarząd poprosił również o znalezienie innych banków, aby zapewnić jeszcze lepszą dywersyfikację ryzyka. |
| --- | --- |

14.

Zgodnie z ustaleniami, które zapadły na posiedzeniu zarządu funduszu emerytalnego Europolu w dniu 11 listopada 2011 r., od początku 2012 r. fundusz emerytalny Europolu korzysta z usług drugiego banku. Na posiedzeniu w dniu 19 czerwca 2012 r. zarząd poprosił również o znalezienie innych banków, aby zapewnić jeszcze lepszą dywersyfikację ryzyka.

| 15. | W dniu 19 czerwca 2012 r. zarząd funduszu emerytalnego Europolu zgodził się na coroczne przeprowadzenie procesu weryfikacji uprawnień emerytów (wg stanu na 2013 r.).
  Jeżeli chodzi o trwającą procedurę z 2012 r., podczas tego samego spotkania podjęto decyzję o wysłaniu do emerytów przypomnienia, z terminem odpowiedzi jednego miesiąca. W przypadku nieotrzymania odpowiedzi w wyznaczonym terminie wypłata świadczenia emerytalnego zostanie wstrzymana. |
| --- | --- |

15.

W dniu 19 czerwca 2012 r. zarząd funduszu emerytalnego Europolu zgodził się na coroczne przeprowadzenie procesu weryfikacji uprawnień emerytów (wg stanu na 2013 r.).

Jeżeli chodzi o trwającą procedurę z 2012 r., podczas tego samego spotkania podjęto decyzję o wysłaniu do emerytów przypomnienia, z terminem odpowiedzi jednego miesiąca. W przypadku nieotrzymania odpowiedzi w wyznaczonym terminie wypłata świadczenia emerytalnego zostanie wstrzymana.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/145 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/145

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Kolejowej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/25

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Kolejowa (zwana dalej Agencją) z siedzibą w Lille-Valenciennes została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 881/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Zadaniem Agencji jest zwiększanie poziomu interoperacyjności systemów kolejowych oraz wypracowanie wspólnego podejścia do bezpieczeństwa celem stworzenia w Europie bardziej konkurencyjnego sektora kolejowego, o wyższym poziomie bezpieczeństwa (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Kolejowa (zwana dalej Agencją) z siedzibą w Lille-Valenciennes została ustanowiona rozporządzeniem (WE) nr 881/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady (1). Zadaniem Agencji jest zwiększanie poziomu interoperacyjności systemów kolejowych oraz wypracowanie wspólnego podejścia do bezpieczeństwa celem stworzenia w Europie bardziej konkurencyjnego sektora kolejowego, o wyższym poziomie bezpieczeństwa (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Poziom płatności w stosunku do środków budżetowych polepszył się w przypadku wszystkich tytułów, jednak dla tytułu III (wydatki operacyjne) pozostawał niski i wynosił 47 % (39 % w 2010 r.). Sytuacja ta stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. |
| --- | --- |

12.

Poziom płatności w stosunku do środków budżetowych polepszył się w przypadku wszystkich tytułów, jednak dla tytułu III (wydatki operacyjne) pozostawał niski i wynosił 47 % (39 % w 2010 r.). Sytuacja ta stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności.

INNE UWAGI

| 13. | Rozporządzenie ustanawiające Agencję określa maksymalne okresy zatrudnienia dla pracowników zatrudnionych na czas określony rekrutowanych przez agencję spośród ekspertów z sektora kolejowego. Zgodnie z tymi przepisami Agencja będzie musiała wymienić połowę pracowników operacyjnych w okresie 2013-2015, co może spowodować istotne zakłócenia w działaniach operacyjnych Agencji (12). |
| --- | --- |

13.

Rozporządzenie ustanawiające Agencję określa maksymalne okresy zatrudnienia dla pracowników zatrudnionych na czas określony rekrutowanych przez agencję spośród ekspertów z sektora kolejowego. Zgodnie z tymi przepisami Agencja będzie musiała wymienić połowę pracowników operacyjnych w okresie 2013-2015, co może spowodować istotne zakłócenia w działaniach operacyjnych Agencji (12).

| 14. | Istnieje możliwość poprawienia procedur rekrutacji stosowanych w Agencji w celu zapewnienia pełnej przejrzystości i równego traktowania kandydatów. Na przykład ogłoszenia o wolnych stanowiskach nie zawierały informacji o wymaganej minimalnej liczbie lat wykształcenia wyższego lub studiów, co było stosowanym kryterium selekcji. Progi punktowe wymagane do zaproszenia kandydatów na rozmowę kwalifikacyjną i umieszczenia ich na liście rezerwowej, punktacja kryteriów wyboru, pytania na egzaminy pisemne i ustne ani też wagi związane z egzaminami pisemnymi i ustnymi nie zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. |
| --- | --- |

14.

Istnieje możliwość poprawienia procedur rekrutacji stosowanych w Agencji w celu zapewnienia pełnej przejrzystości i równego traktowania kandydatów. Na przykład ogłoszenia o wolnych stanowiskach nie zawierały informacji o wymaganej minimalnej liczbie lat wykształcenia wyższego lub studiów, co było stosowanym kryterium selekcji. Progi punktowe wymagane do zaproszenia kandydatów na rozmowę kwalifikacyjną i umieszczenia ich na liście rezerwowej, punktacja kryteriów wyboru, pytania na egzaminy pisemne i ustne ani też wagi związane z egzaminami pisemnymi i ustnymi nie zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 220 z 21.6.2004, s. 3.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 4 lipca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 7 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub www.era.europa.eu

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Rozporządzenie (WE) nr 881/2004, art. 24.

12

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Agencja Kolejowa (Lille/Valenciennes)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 91 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | „W celu wykonania artykułu 90 i z uwzględnieniem specyficznych aspektów transportu, Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów, ustanawiają:







  a) | wspólne reguły mające zastosowanie do transportu międzynarodowego wykonywanego z lub na terytorium państwa członkowskiego lub tranzytu przez terytorium jednego lub większej liczby państw członkowskich; |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 91 ust. 1 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

„W celu wykonania artykułu 90 i z uwzględnieniem specyficznych aspektów transportu, Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym i Komitetem Regionów, ustanawiają:

a)

wspólne reguły mające zastosowanie do transportu międzynarodowego wykonywanego z lub na terytorium państwa członkowskiego lub tranzytu przez terytorium jednego lub większej liczby państw członkowskich;

| b) | warunki dostępu przewoźników niemających stałej siedziby w państwie członkowskim do transportu krajowego w państwie członkowskim; |
| --- | --- |

b)

warunki dostępu przewoźników niemających stałej siedziby w państwie członkowskim do transportu krajowego w państwie członkowskim;

| c) | środki pozwalające polepszyć bezpieczeństwo transportu, |
| --- | --- |

c)

środki pozwalające polepszyć bezpieczeństwo transportu,

| d) | wszelkie inne potrzebne przepisy.” |
| --- | --- |

d)

wszelkie inne potrzebne przepisy.”

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie (WE) nr 881/2004 Parlamentu Europejskiego i Rady)

Cele

Współdziałanie, w sprawach technicznych, we wdrażaniu prawodawstwa Unii zmierzającego do:

| — | poprawy konkurencyjności sektora kolejowego, |
| --- | --- |

—

poprawy konkurencyjności sektora kolejowego,

| — | wypracowania wspólnego podejścia do bezpieczeństwa europejskiego systemu kolejowego, |
| --- | --- |

—

wypracowania wspólnego podejścia do bezpieczeństwa europejskiego systemu kolejowego,

celem przyczynienia się do stworzenia europejskiego obszaru kolejowego bez granic o wysokim poziomie bezpieczeństwa.

Zadania

1.   Przekazywanie Komisji zaleceń dotyczących

| — | wspólnych metod bezpieczeństwa oraz wspólnych wymagań bezpieczeństwa określonych w dyrektywie w sprawie bezpieczeństwa kolei (2004/49/WE), |
| --- | --- |

—

wspólnych metod bezpieczeństwa oraz wspólnych wymagań bezpieczeństwa określonych w dyrektywie w sprawie bezpieczeństwa kolei (2004/49/WE),

| — | świadectw bezpieczeństwa i działań w zakresie bezpieczeństwa, |
| --- | --- |

—

świadectw bezpieczeństwa i działań w zakresie bezpieczeństwa,

| — | określania specyfikacji technicznych interoperacyjności, |
| --- | --- |

—

określania specyfikacji technicznych interoperacyjności,

| — | kwalifikacji zawodowych, |
| --- | --- |

—

kwalifikacji zawodowych,

| — | rejestracji taboru kolejowego. |
| --- | --- |

—

rejestracji taboru kolejowego.

2.   Wydawanie opinii dotyczących

| — | krajowych przepisów bezpieczeństwa, |
| --- | --- |

—

krajowych przepisów bezpieczeństwa,

| — | monitorowania jakości pracy jednostek notyfikowanych, |
| --- | --- |

—

monitorowania jakości pracy jednostek notyfikowanych,

| — | interoperacyjności sieci transeuropejskiej. |
| --- | --- |

—

interoperacyjności sieci transeuropejskiej.

3.   Koordynacja organów krajowych

Koordynacja krajowych organów ds. bezpieczeństwa i krajowych organów dochodzeniowych (określonych w dyrektywie 2004/49/WE, art. 17 i 21).

4.   Publikacje i bazy danych

| — | sprawozdanie o działaniu systemu bezpieczeństwa (co dwa lata), |
| --- | --- |

—

sprawozdanie o działaniu systemu bezpieczeństwa (co dwa lata),

| — | sprawozdanie z postępów we wdrażaniu interoperacyjności (co dwa lata), |
| --- | --- |

—

sprawozdanie z postępów we wdrażaniu interoperacyjności (co dwa lata),

| — | publiczna baza danych dokumentów dotyczących bezpieczeństwa, |
| --- | --- |

—

publiczna baza danych dokumentów dotyczących bezpieczeństwa,

| — | publiczny rejestr dokumentów dotyczących interoperacyjności. |
| --- | --- |

—

publiczny rejestr dokumentów dotyczących interoperacyjności.

Zarządzanie

Rada Administracyjna

Skład: po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego, czterech przedstawicieli Komisji, sześciu przedstawicieli (bez prawa głosu) odpowiednich sektorów zawodowych.

Dyrektor

Mianowany przez Radę Administracyjną na wniosek Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Budżet

26 (24) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Stanowiska w planie zatrudnienia: 144 (139)

Stanowiska obsadzone na dzień 31 grudnia 2011 r.: 140 (133)

Inni pracownicy: 14 (15)

Łączna liczba pracowników: 154 (148), z czego wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 107 (101) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 107 (101)

| — | administracyjne: 47 (47) |
| --- | --- |

—

administracyjne: 47 (47)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Zalecenia związane z certyfikacją bezpieczeństwa, w tym migracją do jednego unijnego certyfikatu bezpieczeństwa, zalecenia dotyczące unijnego wzoru licencji i rejestru maszynistów. Działania monitorujące w zakresie certyfikacji jednostek odpowiedzialnych za utrzymanie taboru.

Zalecenia dotyczące przepisów w zakresie bezpieczeństwa, w tym ocena sposobu udostępniania krajowych zasad bezpieczeństwa, badanie transpozycji przez państwa członkowskie dyrektywy w sprawie bezpieczeństwa kolei.

Zalecenia dotyczące sprawozdawczości w zakresie bezpieczeństwa, w tym wspólnych wskaźników bezpieczeństwa, koordynacja działań organów odpowiedzialnych za bezpieczeństwo i organów dochodzeniowych, a także sprawozdawczość na temat działania systemów bezpieczeństwa w państwach członkowskich.

Zalecenia dotyczące oceny bezpieczeństwa, w tym wspólnych metod oceny.

Zalecenia dotyczące specyfikacji technicznych odnoszących się do interoperacyjności i ich przeglądu. Ocena rozszerzenia zakresu i korygowanie błędów.

Zalecenia dotyczące wspólnych kryteriów odnoszących się do kompetencji zawodowych i oceny pracowników kolei zaangażowanych w funkcjonowanie i utrzymanie.

Sprawozdania na temat bezpieczeństwa kolejowego i interoperacyjności.

Opinie techniczne dotyczące przepisów krajowych oraz monitorowanie pracy jednostek notyfikowanych.

Ustanowienie i prowadzenie szeregu rejestrów dotyczących interoperacyjności i bezpieczeństwa.

Działanie w charakterze organu systemowego i kierownika kontroli zmian w ramach ERTMS (Europejskiego Systemu Zarządzania Ruchem Kolejowym) oraz wspieranie Komisji w ocenie projektów ERTMS.

Określenie i skompilowanie dokumentu z odniesieniami do krajowych przepisów w zakresie autoryzacji taboru oraz klasyfikacja ich ekwiwalencji do celów wzajemnego uznawania.

Sporządzenie oceny oddziaływania w odniesieniu do wszystkich zaleceń.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | W 2010 i 2011 r. włożono znaczny wysiłek w skrócenie okresów płatności i w uzyskanie większej zbieżności pomiędzy czasem trwania kontraktów i rokiem kalendarzowym w celu lepszego przestrzegania zasady jednoroczności. Należy zauważyć, że w ostatnich latach poziom niewykorzystanych przeniesień utrzymywał się na bardzo niskim poziomie (poniżej 5 %). |
| --- | --- |

12.

W 2010 i 2011 r. włożono znaczny wysiłek w skrócenie okresów płatności i w uzyskanie większej zbieżności pomiędzy czasem trwania kontraktów i rokiem kalendarzowym w celu lepszego przestrzegania zasady jednoroczności. Należy zauważyć, że w ostatnich latach poziom niewykorzystanych przeniesień utrzymywał się na bardzo niskim poziomie (poniżej 5 %).

| 13. | Agencja w pełni zdaje sobie sprawę z ryzyka związanego z zatrudnianiem znacznej liczby pracowników na postawie krótkoterminowych umów o pracę zgodnie z postanowieniami rozporządzenia ustanawiającego. Głównym środkiem ograniczania ryzyka było ostrożne zarządzanie długością kontraktów pracowników krótkoterminowych, tak aby w miarę możliwości uniknąć sytuacji, w której pracownicy z doświadczeniem w tym samym obszarze opuszczają Agencję w tym samym czasie. |
| --- | --- |

13.

Agencja w pełni zdaje sobie sprawę z ryzyka związanego z zatrudnianiem znacznej liczby pracowników na postawie krótkoterminowych umów o pracę zgodnie z postanowieniami rozporządzenia ustanawiającego. Głównym środkiem ograniczania ryzyka było ostrożne zarządzanie długością kontraktów pracowników krótkoterminowych, tak aby w miarę możliwości uniknąć sytuacji, w której pracownicy z doświadczeniem w tym samym obszarze opuszczają Agencję w tym samym czasie.

| 14. | W przyszłości w ogłoszeniach o naborze Agencja będzie umieszczać informacje o wymaganej liczbie lat nauki w szkołach pomaturalnych lub wyższych. Agencja uważa jednak, że inne elementy wspomniane przez Trybunał nie maja negatywnego wpływu na bezstronność procedury selekcyjnej, ponieważ kandydaci są oceniani na podstawie takich samych kryteriów oraz porównywani z całą grupą kandydatów. To samo dotyczy pytań zadawanych podczas testów pisemnych i rozmów kwalifikacyjnych. Kwestie poruszone przez Trybunał zostaną jednak wzięte pod uwagę podczas zbliżającego się przeglądu procedur selekcyjnych Agencji. |
| --- | --- |

14.

W przyszłości w ogłoszeniach o naborze Agencja będzie umieszczać informacje o wymaganej liczbie lat nauki w szkołach pomaturalnych lub wyższych. Agencja uważa jednak, że inne elementy wspomniane przez Trybunał nie maja negatywnego wpływu na bezstronność procedury selekcyjnej, ponieważ kandydaci są oceniani na podstawie takich samych kryteriów oraz porównywani z całą grupą kandydatów. To samo dotyczy pytań zadawanych podczas testów pisemnych i rozmów kwalifikacyjnych. Kwestie poruszone przez Trybunał zostaną jednak wzięte pod uwagę podczas zbliżającego się przeglądu procedur selekcyjnych Agencji.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/151 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/151

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/26

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych (zwana dalej Agencją) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2008/37/WE z dnia 14 grudnia 2007 r. (1). Agencję ustanowiono na okres rozpoczynający się 1 stycznia 2008 r. i kończący się 31 grudnia 2017 r. Zadaniem Agencji jest zarządzanie programem szczegółowym „Pomysły” w dziedzinie badań pionierskich (2). |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych (zwana dalej Agencją) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2008/37/WE z dnia 14 grudnia 2007 r. (1). Agencję ustanowiono na okres rozpoczynający się 1 stycznia 2008 r. i kończący się 31 grudnia 2017 r. Zadaniem Agencji jest zarządzanie programem szczegółowym „Pomysły” w dziedzinie badań pionierskich (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U POSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził i kodeksami etyki z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i z kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził i kodeksami etyki z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i z kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej i oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej i oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 12. | Agencja nie przeprowadziła wystarczających kontroli w trakcie opracowywania wewnętrznego narzędzia informatycznego zwanego e-Stream, którego celem było zautomatyzowanie procesu zatwierdzania dokumentów w wydziale zarządzania naukowego. Studium tego projektu nie zostało odpowiednio określone, ryzyko nie zostało właściwie zidentyfikowane, a kierownictwo nie monitorowało postępów w realizacji projektu. Uchybienia te przyczyniły się do niepowodzenia tego projektu informatycznego, co spowodowało odpis z tytułu utraty wartości trwałej w kwocie 258 967 euro. |
| --- | --- |

12.

Agencja nie przeprowadziła wystarczających kontroli w trakcie opracowywania wewnętrznego narzędzia informatycznego zwanego e-Stream, którego celem było zautomatyzowanie procesu zatwierdzania dokumentów w wydziale zarządzania naukowego. Studium tego projektu nie zostało odpowiednio określone, ryzyko nie zostało właściwie zidentyfikowane, a kierownictwo nie monitorowało postępów w realizacji projektu. Uchybienia te przyczyniły się do niepowodzenia tego projektu informatycznego, co spowodowało odpis z tytułu utraty wartości trwałej w kwocie 258 967 euro.

| 13. | Tymczasowy dyrektor Agencji został mianowany 1 stycznia 2011 r. decyzją Komisji. W lutym 2012 r., w momencie kontroli, zajmował on to stanowisko o miesiąc dłużej niż okres jednego roku, który stanowi maksymalny okres przewidziany w regulaminie pracowniczym. Ponieważ pierwotna funkcja dyrektora - kierownika wydziału została czasowo przejęta przez kierownika działu, zachodzi tu ta sama niezgodność z regulaminem pracowniczym. Inny kierownik działu pełnił obowiązki kierownika wydziału między czerwcem 2009 r. a lutym 2011 r., a czas zajmowania tego stanowiska był nieprawidłowy również w tym przypadku. |
| --- | --- |

13.

Tymczasowy dyrektor Agencji został mianowany 1 stycznia 2011 r. decyzją Komisji. W lutym 2012 r., w momencie kontroli, zajmował on to stanowisko o miesiąc dłużej niż okres jednego roku, który stanowi maksymalny okres przewidziany w regulaminie pracowniczym. Ponieważ pierwotna funkcja dyrektora - kierownika wydziału została czasowo przejęta przez kierownika działu, zachodzi tu ta sama niezgodność z regulaminem pracowniczym. Inny kierownik działu pełnił obowiązki kierownika wydziału między czerwcem 2009 r. a lutym 2011 r., a czas zajmowania tego stanowiska był nieprawidłowy również w tym przypadku.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 11 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 9 z 12.1.2008, s. 15.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 25 rozporządzenia Komisji (WE) nr 1653/2004 (Dz.U. L 297 z 22.9.2004, s. 10).

6

(7)  Art. 29 rozporządzenia (WE) nr 1653/2004.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VI rozporządzenia (WE) nr 1653/2004 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE) nr 651/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 15).

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 27 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 28 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://erc.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Agencja Wykonawcza Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych (Bruksela)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 182 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | 1. | Wieloletni program ramowy określający wszystkie działania Unii uchwalają Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie z procedurą, o której mowa w art. 251, po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym. Program ramowy:






  — | ustala cele naukowe i technologiczne, które mają być osiągnięte przez działania przewidziane w art. 180 oraz priorytety, które się z nimi wiążą, |
| --- | --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 182 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

1.

Wieloletni program ramowy określający wszystkie działania Unii uchwalają Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie z procedurą, o której mowa w art. 251, po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym. Program ramowy:

—

ustala cele naukowe i technologiczne, które mają być osiągnięte przez działania przewidziane w art. 180 oraz priorytety, które się z nimi wiążą,

| — | wskazuje ogólne kierunki tych działań, |
| --- | --- |

—

wskazuje ogólne kierunki tych działań,

| — | ustala ogólną maksymalną kwotę oraz szczegółowe zasady współuczestnictwa finansowego Unii w programie ramowym, jak również odpowiednie udziały w każdym z przewidywanych działań. |
| --- | --- |

—

ustala ogólną maksymalną kwotę oraz szczegółowe zasady współuczestnictwa finansowego Unii w programie ramowym, jak również odpowiednie udziały w każdym z przewidywanych działań.

| 2. | Program ramowy jest dostosowywany lub uzupełniany w zależności od rozwoju sytuacji. |
| --- | --- |

2.

Program ramowy jest dostosowywany lub uzupełniany w zależności od rozwoju sytuacji.

| 3. | Program ramowy jest urzeczywistniany poprzez programy szczegółowe przygotowywane w ramach każdego działania. Każdy program szczegółowy określa szczegółowe zasady jego realizacji, ustala czas jego trwania i przewiduje środki uznane za niezbędne. Suma kwot uznanych za niezbędne, ustalona w programach szczegółowych, nie może przekroczyć ogólnej maksymalnej kwoty ustalonej dla programu ramowego i dla każdego działania. |
| --- | --- |

3.

Program ramowy jest urzeczywistniany poprzez programy szczegółowe przygotowywane w ramach każdego działania. Każdy program szczegółowy określa szczegółowe zasady jego realizacji, ustala czas jego trwania i przewiduje środki uznane za niezbędne. Suma kwot uznanych za niezbędne, ustalona w programach szczegółowych, nie może przekroczyć ogólnej maksymalnej kwoty ustalonej dla programu ramowego i dla każdego działania.

| 4. | Rada, stanowiąc zgodnie ze specjalną procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Parlamentem Europejskim i Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, uchwala programy szczegółowe. |
| --- | --- |

4.

Rada, stanowiąc zgodnie ze specjalną procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Parlamentem Europejskim i Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, uchwala programy szczegółowe.

Kompetencje Agencji

(decyzja Komisji 2008/37/WE)

Cele

Agencja została ustanowiona decyzją Komisji nr 2008/37/WE z dnia 14 grudnia 2007 r. do celów zarządzania wspólnotowym programem szczegółowym „Pomysły” w dziedzinie badań pionierskich na mocy rozporządzenia Rady (WE) nr 58/2003. Program „Pomysły” jest realizowany przez Europejską Radę ds. Badań Naukowych, która obejmuje niezależną Radę Naukową, która ustanawia strategię naukową Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych i monitoruje jej wykonanie przez Agencję, odpowiedzialną za zarządzanie operacyjne. Agencja uzyskała autonomię od Dyrekcji Generalnej ds. Badań Naukowych i Innowacji w dniu 15 lipca 2009 r.

Zadania

Zadania Agencji są opisane w akcie delegującym (zob. decyzja Komisji C(2008) 5694, a w szczególności art. 5-7: Zadania te obejmują:

| — | wszystkie aspekty związane z zarządzaniem administracyjnym i realizacją programu, a w szczególności procedury ewaluacyjne, wzajemna ocena oraz proces wyboru zgodnie z zasadami ustanowionymi przez Radę Naukową, |
| --- | --- |

—

wszystkie aspekty związane z zarządzaniem administracyjnym i realizacją programu, a w szczególności procedury ewaluacyjne, wzajemna ocena oraz proces wyboru zgodnie z zasadami ustanowionymi przez Radę Naukową,

| — | zarządzanie dotacjami pod względem finansowym i naukowym. |
| --- | --- |

—

zarządzanie dotacjami pod względem finansowym i naukowym.

Zarządzanie

(decyzje Komisji C(2008) 5132. i C(2011) 4877)

(decyzje Komisji 2007/134/WE i 2011/12/UE)

(decyzja Komisji 006/972/WE)

(rozporządzenie Rady (WE) nr 58/2003)

Komitet kierujący

Komitet kierujący jest organem nadzorującym działania Agencji i jest mianowany przez Komisję (zob. decyzja Komisji C(2008) 5132). Komitet przyjmuje roczny program prac Agencji (zatwierdzony przez Komisję), budżet administracyjny i sprawozdania roczne. Składa się z pięciu członków i jednego obserwatora.

Rada Naukowa Europejskiej Rady ds. Badań Naukowych (ERBN)

Na mocy decyzji Komisji 2007/134/WE Rada Naukowa ERBN ustala strategię naukową programu szczegółowego „Pomysły”, jest w pełni upoważniona do decydowania o rodzaju badań, które będą finansowane zgodnie z art. 5 ust. 3 decyzji 2006/972/WE i pełni rolę gwaranta jakości działań z naukowego punktu widzenia. Do jej zadań należy w szczególności ustalanie rocznego programu pracy w ramach programu szczegółowego „Pomysły”, ustanowienie procedury wzajemnej oceny, a także monitorowanie i kontrola jakości wdrożenia programu szczegółowego „Pomysły”, bez naruszania odpowiedzialności Komisji. Składa się z dwudziestu dwóch członków mianowanych przez Komisję.

Dyrektor Agencji

Mianowany przez Komisję Europejską na cztery lata.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Budżet

35,6 (29,3) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Budżet operacyjny na rok 2011 przewiduje plan zatrudnienia 100 (100) pracowników na czas określony oraz środki na zatrudnienie 253 (215) pracowników kontraktowych, jak również 7 (15) oddelegowanych ekspertów narodowych, co oznacza łącznie 360 (330) stanowisk, z czego na koniec roku 2011 r. obsadzonych było 350 (316):

| — | 97 (94) pracowników zatrudnionych na czas określony, w tym 13 (13) oddelegowanych i 84 (81) pracowników zewnętrznych, |
| --- | --- |

—

97 (94) pracowników zatrudnionych na czas określony, w tym 13 (13) oddelegowanych i 84 (81) pracowników zewnętrznych,

| — | 245 (218) pracowników kontraktowych, |
| --- | --- |

—

245 (218) pracowników kontraktowych,

| — | 8 (4) oddelegowanych ekspertów narodowych. |
| --- | --- |

—

8 (4) oddelegowanych ekspertów narodowych.

Przydział stanowisk:

| — | działania operacyjne (wydziały naukowe oraz zarządzające dotacjami): 68 %, |
| --- | --- |

—

działania operacyjne (wydziały naukowe oraz zarządzające dotacjami): 68 %,

| — | działania administracyjne (inne wydziały): 32 %. |
| --- | --- |

—

działania administracyjne (inne wydziały): 32 %.

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

| 1. | Monitorowanie umów o dotację, zawartych w wyniku naborów wniosków z 2010 i 2011 r. na granty dla badaczy rozpoczynających niezależną karierę i granty dla badaczy zaawansowanych oraz dotacje na weryfikacje poprawności projektu w ramach programu prac programu szczegółowego „Pomysły”. Program ten jest wdrażany w drodze publikacji corocznych ogłoszeń o naborze wniosków, po której następuje ocena (przez zewnętrznych ekspertów), sporządzenie i podpisanie umów o dotację, a następnie monitorowanie realizacji projektów. Każdy nabór wniosków owocuje pewną liczbą umów o dotację o przewidywanym okresie realizacji projektów wynoszącym około pięciu lat. |
| --- | --- |

1.

Monitorowanie umów o dotację, zawartych w wyniku naborów wniosków z 2010 i 2011 r. na granty dla badaczy rozpoczynających niezależną karierę i granty dla badaczy zaawansowanych oraz dotacje na weryfikacje poprawności projektu w ramach programu prac programu szczegółowego „Pomysły”. Program ten jest wdrażany w drodze publikacji corocznych ogłoszeń o naborze wniosków, po której następuje ocena (przez zewnętrznych ekspertów), sporządzenie i podpisanie umów o dotację, a następnie monitorowanie realizacji projektów. Każdy nabór wniosków owocuje pewną liczbą umów o dotację o przewidywanym okresie realizacji projektów wynoszącym około pięciu lat.

| 2. | Nabór wniosków na 2011 r. w ramach programu prac programu szczegółowego „Pomysły”. granty dla badaczy rozpoczynających niezależna karierę i granty dla badaczy zaawansowanych i dotacje na weryfikację poprawności projektu): W 2011 r. złożono 6 515 wniosków, w tym 4 080 o granty dla badaczy rozpoczynających niezależna karierę i 2 284 o granty dla badaczy zaawansowanych oraz 151 wniosków o dotacje na weryfikację poprawności projektu. Spośród tych wniosków 6 400 zostało uznanych przez komisje oceniające za spełniające kryteria. Łącznie do finansowania wybrano 822 wnioski (794 z głównych list oraz 28 z list rezerwowych). |
| --- | --- |

2.

Nabór wniosków na 2011 r. w ramach programu prac programu szczegółowego „Pomysły”. granty dla badaczy rozpoczynających niezależna karierę i granty dla badaczy zaawansowanych i dotacje na weryfikację poprawności projektu): W 2011 r. złożono 6 515 wniosków, w tym 4 080 o granty dla badaczy rozpoczynających niezależna karierę i 2 284 o granty dla badaczy zaawansowanych oraz 151 wniosków o dotacje na weryfikację poprawności projektu. Spośród tych wniosków 6 400 zostało uznanych przez komisje oceniające za spełniające kryteria. Łącznie do finansowania wybrano 822 wnioski (794 z głównych list oraz 28 z list rezerwowych).

| 3. | Opracowanie i rozpowszechnianie informacji na temat programu szczegółowego „Pomysły” oraz działań Agencji w 2011 r. |
| --- | --- |

3.

Opracowanie i rozpowszechnianie informacji na temat programu szczegółowego „Pomysły” oraz działań Agencji w 2011 r.

| 4. | Wsparcie Rady Naukowej ERBN: W okresie sprawozdawczym zorganizowano pięć sesji plenarnych Rady Naukowej. W celu ułatwienia strategicznej debaty Rady Naukowej, Agencja wraz z sekretarzem generalnym ERBN przeprowadziła analizę realizacji i portfolio finansowanych projektów oraz wczesnych oznak wpływu, jaki ERBN wywiera na społeczność naukową, jak również na środowisko badawcze w Europie. Agencja zorganizowała posiedzenia (zwykle dwa rocznie) czterech istniejących grup roboczych ERBN ds. kontaktów z przemysłem, otwartego dostępu, uczestnictwa krajów trzecich oraz równowagi płci, a także dwa stałe komitety Rady Naukowej (komitet ds. wzajemnej oceny i komitet ds. konfliktu interesów, uchybień naukowych i kwestii etycznych). Szereg dokumentów obejmujących analizy i kluczowe wnioski na temat konkretnych kwestii podejmowanych przez grupy robocze i komitety zostało przygotowanych przez Agencję we współpracy z członkami tych grup i przedłożonych do dyskusji/przyjęcia na sesjach plenarnych Rady Naukowej. Podobnie jak w poprzednich latach, Agencja wspierała Radę Naukową w określaniu rocznego programu prac w ramach programu szczegółowego „Pomysły”. |
| --- | --- |

4.

Wsparcie Rady Naukowej ERBN: W okresie sprawozdawczym zorganizowano pięć sesji plenarnych Rady Naukowej. W celu ułatwienia strategicznej debaty Rady Naukowej, Agencja wraz z sekretarzem generalnym ERBN przeprowadziła analizę realizacji i portfolio finansowanych projektów oraz wczesnych oznak wpływu, jaki ERBN wywiera na społeczność naukową, jak również na środowisko badawcze w Europie. Agencja zorganizowała posiedzenia (zwykle dwa rocznie) czterech istniejących grup roboczych ERBN ds. kontaktów z przemysłem, otwartego dostępu, uczestnictwa krajów trzecich oraz równowagi płci, a także dwa stałe komitety Rady Naukowej (komitet ds. wzajemnej oceny i komitet ds. konfliktu interesów, uchybień naukowych i kwestii etycznych). Szereg dokumentów obejmujących analizy i kluczowe wnioski na temat konkretnych kwestii podejmowanych przez grupy robocze i komitety zostało przygotowanych przez Agencję we współpracy z członkami tych grup i przedłożonych do dyskusji/przyjęcia na sesjach plenarnych Rady Naukowej. Podobnie jak w poprzednich latach, Agencja wspierała Radę Naukową w określaniu rocznego programu prac w ramach programu szczegółowego „Pomysły”.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | Na niepowodzenie projektu eStream złożyły się czynniki o charakterze technicznym i środowiskowym. ERCEA zidentyfikowała już słabe punkty w procesie zarządzania swoimi projektami informatycznymi i dokonała istotnych zmian w planie działań, aby wyeliminować tego typu uchybienia. Warto również podkreślić, że trwała utrata wartości w wysokości 258 967 EUR stanowi około 2,5 % budżetu informatycznego Agencji na okres opracowywania projektu eStream. |
| --- | --- |

12.

Na niepowodzenie projektu eStream złożyły się czynniki o charakterze technicznym i środowiskowym. ERCEA zidentyfikowała już słabe punkty w procesie zarządzania swoimi projektami informatycznymi i dokonała istotnych zmian w planie działań, aby wyeliminować tego typu uchybienia. Warto również podkreślić, że trwała utrata wartości w wysokości 258 967 EUR stanowi około 2,5 % budżetu informatycznego Agencji na okres opracowywania projektu eStream.

| 13. | Jeśli chodzi o przekroczenie przez tymczasowego dyrektora Agencji czasu urzędowania, pierwotnie ustalonego na 1 rok, takie przedłużenie leży w interesie Agencji, zważywszy że ogłoszenie o naborze na to stanowisko opublikowano w marcu 2012 r., a procedura rekrutacyjna wciąż trwa. W przypadku kierownika działu, który przejął obowiązki dyrektora-kierownika wydziału, które to stanowisko wcześniej piastował obecny tymczasowy dyrektor Agencji, tymczasowe objęcie tego stanowiska zostało zaplanowane do czasu obsadzenia stanowiska dyrektora. Przekroczenie 1-rocznego okresu pełnienia funkcji na tym tymczasowym stanowisku leży w interesie Agencji, zgodnie z art. 7 regulaminu pracowniczego.
  Natomiast jeżeli chodzi o kierownika działu pełniącego obowiązki kierownika wydziału, to tymczasowe objęcie stanowiska zakończyło się 15 lutego 2011 r., a nowy kierownik wydziału podjął obowiązki 16 lutego 2011 r. w wyniku pomyślnej procedury rekrutacyjnej otwartej dla kandydatów zewnętrznych. |
| --- | --- |

13.

Jeśli chodzi o przekroczenie przez tymczasowego dyrektora Agencji czasu urzędowania, pierwotnie ustalonego na 1 rok, takie przedłużenie leży w interesie Agencji, zważywszy że ogłoszenie o naborze na to stanowisko opublikowano w marcu 2012 r., a procedura rekrutacyjna wciąż trwa. W przypadku kierownika działu, który przejął obowiązki dyrektora-kierownika wydziału, które to stanowisko wcześniej piastował obecny tymczasowy dyrektor Agencji, tymczasowe objęcie tego stanowiska zostało zaplanowane do czasu obsadzenia stanowiska dyrektora. Przekroczenie 1-rocznego okresu pełnienia funkcji na tym tymczasowym stanowisku leży w interesie Agencji, zgodnie z art. 7 regulaminu pracowniczego.

Natomiast jeżeli chodzi o kierownika działu pełniącego obowiązki kierownika wydziału, to tymczasowe objęcie stanowiska zakończyło się 15 lutego 2011 r., a nowy kierownik wydziału podjął obowiązki 16 lutego 2011 r. w wyniku pomyślnej procedury rekrutacyjnej otwartej dla kandydatów zewnętrznych.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/157 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/157

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

2012/C 388/27

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Paryżu został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 (1). Zadania Urzędu obejmują polepszenie funkcjonowania wewnętrznego rynku finansowego UE poprzez zagwarantowanie wysokiego poziomu, skuteczności i spójności regulacji i nadzoru, promowanie integralności i stabilności systemów finansowych, a także wzmocnienie międzynarodowej koordynacji nadzoru w celu zapewnienia stabilności i efektywności systemu finansowego (2). Urząd powołano 1 stycznia 2011 r. |
| --- | --- |

1.

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Paryżu został ustanowiony rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 (1). Zadania Urzędu obejmują polepszenie funkcjonowania wewnętrznego rynku finansowego UE poprzez zagwarantowanie wysokiego poziomu, skuteczności i spójności regulacji i nadzoru, promowanie integralności i stabilności systemów finansowych, a także wzmocnienie międzynarodowej koordynacji nadzoru w celu zapewnienia stabilności i efektywności systemu finansowego (2). Urząd powołano 1 stycznia 2011 r.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. Należy je rozważyć w kontekście przekształcenia Komitetu Europejskich Organów Nadzoru nad Rynkiem Papierów Wartościowych w europejski Urząd. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. Należy je rozważyć w kontekście przekształcenia Komitetu Europejskich Organów Nadzoru nad Rynkiem Papierów Wartościowych w europejski Urząd.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Zobowiązania Urzędu wyniosły 12 841 997 euro, czyli 76 % budżetu na rok 2011. Wskaźniki zaciągniętych zobowiązań były niskie, w szczególności w tytule III „wydatki operacyjne” (47 %). Miało to wpływ na cele Urzędu w zakresie informatyki, które nie zostały całkowicie zrealizowane. Niskie wskaźniki wykonania budżetu wskazują na trudności w planowaniu i wykonaniu budżetu. |
| --- | --- |

12.

Zobowiązania Urzędu wyniosły 12 841 997 euro, czyli 76 % budżetu na rok 2011. Wskaźniki zaciągniętych zobowiązań były niskie, w szczególności w tytule III „wydatki operacyjne” (47 %). Miało to wpływ na cele Urzędu w zakresie informatyki, które nie zostały całkowicie zrealizowane. Niskie wskaźniki wykonania budżetu wskazują na trudności w planowaniu i wykonaniu budżetu.

| 13. | Budżet Urzędu na rok budżetowy 2011 wyniósł 16,9 mln euro. Zgodnie z art. 62 ust. 1 jego rozporządzenia ustanawiającego 60 % budżetu na rok 2011 pochodziło ze składek państw członkowskich i państw będących członkami EFTA, a 40 % z budżetu Unii. Na koniec roku 2011 Urząd zaksięgował pozytywny wynik budżetowy w wysokości 4,3 mln euro. Zgodnie z jego regulaminem finansowym (12) pełna kwota została zaksięgowana jako zobowiązanie na rzecz Komisji Europejskiej. |
| --- | --- |

13.

Budżet Urzędu na rok budżetowy 2011 wyniósł 16,9 mln euro. Zgodnie z art. 62 ust. 1 jego rozporządzenia ustanawiającego 60 % budżetu na rok 2011 pochodziło ze składek państw członkowskich i państw będących członkami EFTA, a 40 % z budżetu Unii. Na koniec roku 2011 Urząd zaksięgował pozytywny wynik budżetowy w wysokości 4,3 mln euro. Zgodnie z jego regulaminem finansowym (12) pełna kwota została zaksięgowana jako zobowiązanie na rzecz Komisji Europejskiej.

| 14. | Odnotowano uchybienia polegające na zaksięgowaniu sześciu zobowiązań prawnych przed zobowiązaniami budżetowymi (483 845 euro). |
| --- | --- |

14.

Odnotowano uchybienia polegające na zaksięgowaniu sześciu zobowiązań prawnych przed zobowiązaniami budżetowymi (483 845 euro).

| 15. | Trybunał zidentyfikował kilka przypadków o łącznej wartości 207 442 euro, w których środki na płatności przeniesione na rok 2012 nie odpowiadały zaciągniętym zobowiązaniom prawnym. W związku z tym przeniesienia te były nieprawidłowe i powinny być anulowane. |
| --- | --- |

15.

Trybunał zidentyfikował kilka przypadków o łącznej wartości 207 442 euro, w których środki na płatności przeniesione na rok 2012 nie odpowiadały zaciągniętym zobowiązaniom prawnym. W związku z tym przeniesienia te były nieprawidłowe i powinny być anulowane.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ URZĄD SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 16. | Urząd nie przyjął jeszcze wewnętrznych standardów kontroli. |
| --- | --- |

16.

Urząd nie przyjął jeszcze wewnętrznych standardów kontroli.

| 17. | Wskazana jest poprawa zarządzania przez Urząd aktywami trwałymi. W kwestii wartości niematerialnych i prawnych wytworzonych przez Urząd procedury księgowe i informacje dotyczące kosztów nie były wiarygodne. |
| --- | --- |

17.

Wskazana jest poprawa zarządzania przez Urząd aktywami trwałymi. W kwestii wartości niematerialnych i prawnych wytworzonych przez Urząd procedury księgowe i informacje dotyczące kosztów nie były wiarygodne.

INNE UWAGI

| 18. | Nie przyjęto przepisów wykonawczych do regulaminu pracowniczego. |
| --- | --- |

18.

Nie przyjęto przepisów wykonawczych do regulaminu pracowniczego.

| 19. | Urząd wciąż nie przystąpił do Porozumienia międzyinstytucjonalnego z Europejskim Urzędem ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF) dotyczącego dochodzeń w sprawach nadużyć finansowych. Urząd powinien zadbać o pełne stosowanie swojego regulaminu finansowego w tym zakresie. |
| --- | --- |

19.

Urząd wciąż nie przystąpił do Porozumienia międzyinstytucjonalnego z Europejskim Urzędem ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF) dotyczącego dochodzeń w sprawach nadużyć finansowych. Urząd powinien zadbać o pełne stosowanie swojego regulaminu finansowego w tym zakresie.

| 20. | Urząd powinien poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Nie przestrzegano określonej liczby lat doświadczenia zawodowego, wymaganej na dane stanowisko, przyjmowano kandydatury przesłane po określonym terminie ich składania, pytania na egzaminy ustne i pisemne nie były określone przed przystąpieniem do badania kandydatur przez komisję rekrutacyjną i brak było decyzji organu powołującego w sprawie powołania komisji rekrutacyjnej. |
| --- | --- |

20.

Urząd powinien poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Nie przestrzegano określonej liczby lat doświadczenia zawodowego, wymaganej na dane stanowisko, przyjmowano kandydatury przesłane po określonym terminie ich składania, pytania na egzaminy ustne i pisemne nie były określone przed przystąpieniem do badania kandydatur przez komisję rekrutacyjną i brak było decyzji organu powołującego w sprawie powołania komisji rekrutacyjnej.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 18 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 331 z 15.12.2010, s. 84.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Urzędu.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 20 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 2 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.esma.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Art. 15 ust. 4 i art. 16 ust. 1.

12

---

ZAŁĄCZNIK

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (Paryż)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego. |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu


  (rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 i rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1060/2009) | Zadania







  — | opracowywanie projektów regulacyjnych standardów technicznych, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 114 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Parlament Europejski oraz Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą ustawodawczą i po konsultacji z Komitetem Ekonomiczno-Społecznym, przyjmują środki dotyczące zbliżenia przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych państw członkowskich, które mają na celu ustanowienie i funkcjonowanie rynku wewnętrznego.

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1095/2010 i rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1060/2009)

Zadania

—

opracowywanie projektów regulacyjnych standardów technicznych,

| — | opracowywanie projektów wykonawczych standardów technicznych, |
| --- | --- |

—

opracowywanie projektów wykonawczych standardów technicznych,

| — | wydawanie wytycznych i zaleceń, |
| --- | --- |

—

wydawanie wytycznych i zaleceń,

| — | wydawanie zaleceń, w przypadku gdy właściwy organ krajowy nie zastosował aktów sektorowych lub zastosował je w sposób, który wydaje się stanowić naruszenie prawa unijnego, |
| --- | --- |

—

wydawanie zaleceń, w przypadku gdy właściwy organ krajowy nie zastosował aktów sektorowych lub zastosował je w sposób, który wydaje się stanowić naruszenie prawa unijnego,

| — | podejmowanie indywidualnych decyzji skierowanych do właściwych organów w sytuacjach nadzwyczajnych i przy rozstrzyganiu sporów między właściwymi organami w sprawach transgranicznych, |
| --- | --- |

—

podejmowanie indywidualnych decyzji skierowanych do właściwych organów w sytuacjach nadzwyczajnych i przy rozstrzyganiu sporów między właściwymi organami w sprawach transgranicznych,

| — | w przypadkach dotyczących prawa Unii mającego bezpośrednio zastosowanie – podejmowanie indywidualnych decyzji skierowanych do uczestników rynku finansowego, w których: i) właściwy organ krajowy nie zastosował aktów sektorowych lub zastosował je w sposób, który wydaje się stanowić naruszenie prawa unijnego oraz gdy właściwy organ nie zastosował się do formalnej opinii Komisji; ii) w pewnych sytuacjach nadzwyczajnych, w których właściwy organ nie zastosował się do decyzji Urzędu; lub iii) przy rozstrzyganiu sporów między właściwymi organami w sprawach transgranicznych, w przypadku gdy właściwy organ nie zastosował się do decyzji Urzędu, |
| --- | --- |

—

w przypadkach dotyczących prawa Unii mającego bezpośrednio zastosowanie – podejmowanie indywidualnych decyzji skierowanych do uczestników rynku finansowego, w których: i) właściwy organ krajowy nie zastosował aktów sektorowych lub zastosował je w sposób, który wydaje się stanowić naruszenie prawa unijnego oraz gdy właściwy organ nie zastosował się do formalnej opinii Komisji; ii) w pewnych sytuacjach nadzwyczajnych, w których właściwy organ nie zastosował się do decyzji Urzędu; lub iii) przy rozstrzyganiu sporów między właściwymi organami w sprawach transgranicznych, w przypadku gdy właściwy organ nie zastosował się do decyzji Urzędu,

| — | wydawanie opinii dla Parlamentu Europejskiego, Rady oraz Komisji w sprawie wszelkich kwestii dotyczących obszaru podlegającego jego kompetencjom, |
| --- | --- |

—

wydawanie opinii dla Parlamentu Europejskiego, Rady oraz Komisji w sprawie wszelkich kwestii dotyczących obszaru podlegającego jego kompetencjom,

| — | gromadzenie niezbędnych informacji dotyczących uczestników rynku finansowego w celu wykonywania swoich obowiązków, |
| --- | --- |

—

gromadzenie niezbędnych informacji dotyczących uczestników rynku finansowego w celu wykonywania swoich obowiązków,

| — | opracowywanie wspólnych metodologii oceny wpływu charakterystyki produktu i procesu dystrybucji na sytuację finansową uczestników rynku finansowego i na ochronę konsumentów, |
| --- | --- |

—

opracowywanie wspólnych metodologii oceny wpływu charakterystyki produktu i procesu dystrybucji na sytuację finansową uczestników rynku finansowego i na ochronę konsumentów,

| — | stworzenie centralnej bazy danych zarejestrowanych uczestników rynku finansowego w obszarze podlegającym jego kompetencji, jeżeli tak stanowią przepisy sektorowe, |
| --- | --- |

—

stworzenie centralnej bazy danych zarejestrowanych uczestników rynku finansowego w obszarze podlegającym jego kompetencji, jeżeli tak stanowią przepisy sektorowe,

| — | wydawanie ostrzeżeń, w przypadku gdy działalność finansowa poważnie zagraża jego celom, |
| --- | --- |

—

wydawanie ostrzeżeń, w przypadku gdy działalność finansowa poważnie zagraża jego celom,

| — | czasowe zakazywanie prowadzenia lub ograniczenie prowadzenia pewnych typów działalności finansowej, które zagrażają prawidłowemu funkcjonowaniu i integralności rynków finansowych lub stabilności całego systemu finansowego w Unii lub jego części w przypadkach i na warunkach określonych w aktach ustawodawczych, o których mowa w przepisach sektorowych lub jeżeli wymaga tego sytuacja nadzwyczajna, |
| --- | --- |

—

czasowe zakazywanie prowadzenia lub ograniczenie prowadzenia pewnych typów działalności finansowej, które zagrażają prawidłowemu funkcjonowaniu i integralności rynków finansowych lub stabilności całego systemu finansowego w Unii lub jego części w przypadkach i na warunkach określonych w aktach ustawodawczych, o których mowa w przepisach sektorowych lub jeżeli wymaga tego sytuacja nadzwyczajna,

| — | uczestniczenie w działaniach kolegiów organów nadzoru, w tym w kontrolach w siedzibach, prowadzonych wspólnie przez co najmniej dwa właściwe organy, |
| --- | --- |

—

uczestniczenie w działaniach kolegiów organów nadzoru, w tym w kontrolach w siedzibach, prowadzonych wspólnie przez co najmniej dwa właściwe organy,

| — | zajmowanie się wszelkim ryzykiem zakłócenia świadczenia usług finansowych spowodowanym upośledzeniem całego lub części systemu finansowego i mogącym spowodować poważne negatywne konsekwencje dla rynku wewnętrznego i realnej gospodarki, |
| --- | --- |

—

zajmowanie się wszelkim ryzykiem zakłócenia świadczenia usług finansowych spowodowanym upośledzeniem całego lub części systemu finansowego i mogącym spowodować poważne negatywne konsekwencje dla rynku wewnętrznego i realnej gospodarki,

| — | sporządzanie dodatkowych wytycznych i zaleceń dla kluczowych uczestników rynków finansowych w celu uwzględnienia generowanego przez nich ryzyka systemowego, |
| --- | --- |

—

sporządzanie dodatkowych wytycznych i zaleceń dla kluczowych uczestników rynków finansowych w celu uwzględnienia generowanego przez nich ryzyka systemowego,

| — | przeprowadzanie postępowania wyjaśniającego dotyczącego konkretnego rodzaju działalności finansowej lub rodzaju produktu lub sposobu postępowania w celu oszacowania potencjalnego zagrożenia dla integralności rynków finansowych lub stabilności systemu finansowego i wydawanie zainteresowanym właściwym organom odpowiednich zaleceń podjęcia stosownych działań, |
| --- | --- |

—

przeprowadzanie postępowania wyjaśniającego dotyczącego konkretnego rodzaju działalności finansowej lub rodzaju produktu lub sposobu postępowania w celu oszacowania potencjalnego zagrożenia dla integralności rynków finansowych lub stabilności systemu finansowego i wydawanie zainteresowanym właściwym organom odpowiednich zaleceń podjęcia stosownych działań,

| — | wykonywanie zadań i kompetencji delegowanych przez właściwe organy, |
| --- | --- |

—

wykonywanie zadań i kompetencji delegowanych przez właściwe organy,

| — | wydawanie opinii dla właściwych organów, |
| --- | --- |

—

wydawanie opinii dla właściwych organów,

| — | przeprowadzanie wzajemnych ocen działań realizowanych przez właściwe organy, |
| --- | --- |

—

przeprowadzanie wzajemnych ocen działań realizowanych przez właściwe organy,

| — | koordynowanie działań pomiędzy właściwymi organami, w szczególności w przypadku niekorzystnego rozwoju sytuacji, który może potencjalnie zagrozić prawidłowemu funkcjonowaniu i integralności rynków finansowych, bądź też stabilności systemu finansowego w Unii, |
| --- | --- |

—

koordynowanie działań pomiędzy właściwymi organami, w szczególności w przypadku niekorzystnego rozwoju sytuacji, który może potencjalnie zagrozić prawidłowemu funkcjonowaniu i integralności rynków finansowych, bądź też stabilności systemu finansowego w Unii,

| — | inicjowanie ogólnounijnych ocen odporności uczestników rynku finansowego na niekorzystne zmiany na rynku i ich koordynacja, |
| --- | --- |

—

inicjowanie ogólnounijnych ocen odporności uczestników rynku finansowego na niekorzystne zmiany na rynku i ich koordynacja,

| — | podejmowanie decyzji dotyczących wniosków o certyfikację i rejestrację agencji ratingowych oraz dotyczących wycofania takiej certyfikacji czy rejestracji, |
| --- | --- |

—

podejmowanie decyzji dotyczących wniosków o certyfikację i rejestrację agencji ratingowych oraz dotyczących wycofania takiej certyfikacji czy rejestracji,

| — | wprowadzanie ustaleń dotyczących współpracy z odpowiednimi organami nadzoru finansowego agencji ratingowych państw trzecich, |
| --- | --- |

—

wprowadzanie ustaleń dotyczących współpracy z odpowiednimi organami nadzoru finansowego agencji ratingowych państw trzecich,

| — | przeprowadzanie dochodzeń i inspekcji w siedzibach agencji ratingowych, ocenianych podmiotów i powiązanych z nimi stron trzecich, |
| --- | --- |

—

przeprowadzanie dochodzeń i inspekcji w siedzibach agencji ratingowych, ocenianych podmiotów i powiązanych z nimi stron trzecich,

| — | w przypadku naruszenia przepisów przez agencję ratingową, podejmowanie decyzji w celu wycofania jej rejestracji, tymczasowe zakazywanie wydawania przez nią ratingów kredytowych, zawieszanie wydanych przez nią do celów regulacyjnych ratingów kredytowych oraz wymaganie zakończenia naruszenia i/lub wydawanie publicznych ogłoszeń, |
| --- | --- |

—

w przypadku naruszenia przepisów przez agencję ratingową, podejmowanie decyzji w celu wycofania jej rejestracji, tymczasowe zakazywanie wydawania przez nią ratingów kredytowych, zawieszanie wydanych przez nią do celów regulacyjnych ratingów kredytowych oraz wymaganie zakończenia naruszenia i/lub wydawanie publicznych ogłoszeń,

| — | w przypadku popełnienia naruszenia przez agencję ratingową umyślnie lub na skutek zaniedbania, podejmowanie decyzji w celu nałożenia grzywny. |
| --- | --- |

—

w przypadku popełnienia naruszenia przez agencję ratingową umyślnie lub na skutek zaniedbania, podejmowanie decyzji w celu nałożenia grzywny.

Zarządzanie

Rada Organów Nadzoru

Skład: Przewodniczący, któremu nie przysługuje prawo głosu; szefowie krajowych organów publicznych właściwych w zakresie nadzoru nad uczestnikami rynku finansowego w poszczególnych państwach członkowskich; jeden przedstawiciel Komisji, któremu nie przysługuje prawo głosu; jeden przedstawiciel Europejskiej Rady ds. Ryzyka Systemowego, któremu nie przysługuje prawo głosu; po jednym przedstawicielu z dwóch pozostałych Europejskich Urzędów Nadzoru, którym nie przysługuje prawo głosu.

Zadania: Rada przyjmuje wytyczne dotyczące prac Urzędu i wydaje decyzje, o których mowa w rozdziale II rozporządzenia ustanawiającego.

Zarząd

Skład: Przewodniczący i sześciu innych członków Rady Organów Nadzoru, wybranych przez członków Rady Organów Nadzoru posiadających prawo głosu i spośród ich grona. Dyrektor Wykonawczy i przedstawiciel Komisji uczestniczą w posiedzeniach Zarządu bez prawa głosu (przedstawiciel Komisji ma prawo głosu w kwestiach budżetowych).

Zadania: Zapewnia wypełnianie przez Urząd swojej misji i wykonywanie powierzonych mu zadań zgodnie z rozporządzeniem ustanawiającym.

Przewodniczący

Przedstawiciel Urzędu odpowiedzialny za przygotowywanie prac Rady Organów Nadzoru oraz przewodniczenie posiedzeniom Rady Organów Nadzoru i Zarządu. Mianowany przez Radę Organów Nadzoru po wysłuchaniu przez Parlament Europejski.

Dyrektor Wykonawczy

Mianowany przez Radę Organów Nadzoru po potwierdzeniu przez Parlament Europejski. Odpowiada za zarządzanie Urzędem i przygotowuje prace Zarządu.

Kontrola wewnętrzna

Urząd odbył pierwsze spotkania ze Służbą Audytu Wewnętrznego, której pierwsza wizyta jest zaplanowana na czerwiec 2012 r.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2011

Ostateczny budżet

Budżet ogółem: 16, 9 mln euro, w tym:

dotacja Unii: 6, 8 mln euro

składki pochodzące od właściwych organów krajowych: 10,1 mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

| — | pracownicy etatowi 58 stanowisk w planie zatrudnienia dla pracowników zatrudnionych na czas określony, w tym obsadzonych: 50 |
| --- | --- |

—

pracownicy etatowi 58 stanowisk w planie zatrudnienia dla pracowników zatrudnionych na czas określony, w tym obsadzonych: 50

| — | pracownicy kontraktowi 5 stanowisk w budżecie dla pracowników kontraktowych, w tym obsadzonych: 5 |
| --- | --- |

—

pracownicy kontraktowi 5 stanowisk w budżecie dla pracowników kontraktowych, w tym obsadzonych: 5

| — | oddelegowani eksperci krajowi: 12 stanowisk w budżecie dla oddelegowanych ekspertów krajowych, w tym obsadzonych: 2 |
| --- | --- |

—

oddelegowani eksperci krajowi: 12 stanowisk w budżecie dla oddelegowanych ekspertów krajowych, w tym obsadzonych: 2

Produkty i usługi w roku 2011

| — | Zarejestrowanie 15 agencji ratingowych. |
| --- | --- |

—

Zarejestrowanie 15 agencji ratingowych.

| — | Przeprowadzenie pierwszych kontroli na miejscu, w tym w Fitch, Moody's, a także Standard & Poor’s. |
| --- | --- |

—

Przeprowadzenie pierwszych kontroli na miejscu, w tym w Fitch, Moody's, a także Standard & Poor’s.

| — | Ocena zgodności trzech nowych wniosków dotyczących zwolnienia od wymogu przejrzystości przedtransakcyjnej ustanowionego w MiFID (dyrektywie w sprawie rynków instrumentów finansowych). |
| --- | --- |

—

Ocena zgodności trzech nowych wniosków dotyczących zwolnienia od wymogu przejrzystości przedtransakcyjnej ustanowionego w MiFID (dyrektywie w sprawie rynków instrumentów finansowych).

| — | Opublikowanie ostatecznego stanowiska dotyczącego automatycznych transakcji o wysokiej częstotliwości (HFT). |
| --- | --- |

—

Opublikowanie ostatecznego stanowiska dotyczącego automatycznych transakcji o wysokiej częstotliwości (HFT).

| — | Dalsza praca związana z produktami i przeglądem MiFID. |
| --- | --- |

—

Dalsza praca związana z produktami i przeglądem MiFID.

| — | Prace przygotowawcze dotyczące zaproponowanych standardów technicznych w odniesieniu do rozporządzenia w sprawie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, partnerów centralnych i repozytoriów transakcji (rozporządzenie w sprawie infrastruktury rynku europejskiego – EMIR). |
| --- | --- |

—

Prace przygotowawcze dotyczące zaproponowanych standardów technicznych w odniesieniu do rozporządzenia w sprawie instrumentów pochodnych będących przedmiotem obrotu poza rynkiem regulowanym, partnerów centralnych i repozytoriów transakcji (rozporządzenie w sprawie infrastruktury rynku europejskiego – EMIR).

| — | Opracowanie szczegółowych zasad dla zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi. |
| --- | --- |

—

Opracowanie szczegółowych zasad dla zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi.

| — | Udział w opracowaniu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). |
| --- | --- |

—

Udział w opracowaniu Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

| — | Pomoc w stosowaniu MSSF przy kwestiach długu państwowego. |
| --- | --- |

—

Pomoc w stosowaniu MSSF przy kwestiach długu państwowego.

| — | Wymiana doświadczeń między krajowymi organami nadzoru oraz analiza skutków w zakresie nadzoru rynkowego oraz kwestii związanych z dyrektywami w sprawie prospektów i przejrzystości, ofert przejęcia, itp. |
| --- | --- |

—

Wymiana doświadczeń między krajowymi organami nadzoru oraz analiza skutków w zakresie nadzoru rynkowego oraz kwestii związanych z dyrektywami w sprawie prospektów i przejrzystości, ofert przejęcia, itp.

| — | Wspólne prace z innymi Europejskimi Urzędami Nadzoru. |
| --- | --- |

—

Wspólne prace z innymi Europejskimi Urzędami Nadzoru.

| — | Aktywny udział w ERRS na temat stabilności finansowej, w tym sporządzanie regularnych sprawozdań z oceny ryzyka. |
| --- | --- |

—

Aktywny udział w ERRS na temat stabilności finansowej, w tym sporządzanie regularnych sprawozdań z oceny ryzyka.

| — | Wzmocnienie finansowej ochrona konsumenta dzięki dodatkowym zasadom i wymogom dla pośredników i zarządzających funduszami. |
| --- | --- |

—

Wzmocnienie finansowej ochrona konsumenta dzięki dodatkowym zasadom i wymogom dla pośredników i zarządzających funduszami.

| — | Pierwsze paneuropejskie ostrzeżenie dla inwestorów dotyczące rynku wymiany. |
| --- | --- |

—

Pierwsze paneuropejskie ostrzeżenie dla inwestorów dotyczące rynku wymiany.

| — | Prowadzenie bazy danych sprawozdań z transakcji obejmującej całą UE. |
| --- | --- |

—

Prowadzenie bazy danych sprawozdań z transakcji obejmującej całą UE.

| — | Opracowanie udanego rozwiązania informatycznego do celów publikacji historycznych ratingów agencji ratingowych. |
| --- | --- |

—

Opracowanie udanego rozwiązania informatycznego do celów publikacji historycznych ratingów agencji ratingowych.

| — | Koordynacja odpowiedzi krajowych organów nadzoru w sprawie kryzysu finansowego. |
| --- | --- |

—

Koordynacja odpowiedzi krajowych organów nadzoru w sprawie kryzysu finansowego.

| — | Przeprowadzenie dwóch ocen partnerskich na temat nadużyć na rynku i prospektów emisyjnych. |
| --- | --- |

—

Przeprowadzenie dwóch ocen partnerskich na temat nadużyć na rynku i prospektów emisyjnych.

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 12. | Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) zaczął funkcjonować w 2011 r., choć rozporządzenie ustanawiające zostało opublikowane dopiero 15 grudnia 2010 r. Późna publikacja rozporządzenia uniemożliwiła planowe rozpoczęcie procedur rekrutacyjnych, co miało bezpośredni wpływ na poziom wydatków Urzędu. Ponadto realizacja większości celów/ projektów Urzędu w zakresie informatyki została opóźniona w związku z opóźnionym przyjęciem przepisów niezbędnych do wdrożenia takich systemów. |
| --- | --- |

12.

Europejski Urząd Nadzoru Giełd i Papierów Wartościowych (ESMA) zaczął funkcjonować w 2011 r., choć rozporządzenie ustanawiające zostało opublikowane dopiero 15 grudnia 2010 r. Późna publikacja rozporządzenia uniemożliwiła planowe rozpoczęcie procedur rekrutacyjnych, co miało bezpośredni wpływ na poziom wydatków Urzędu. Ponadto realizacja większości celów/ projektów Urzędu w zakresie informatyki została opóźniona w związku z opóźnionym przyjęciem przepisów niezbędnych do wdrożenia takich systemów.

| 13. | Rozporządzenie finansowe Urzędu (przygotowane w oparciu o ramowe rozporządzenie finansowe) nie odzwierciedla dostatecznie jego struktury finansowania. W październiku 2011 r. Urząd zwrócił się do Dyrekcji Generalnej ds. Budżetu (DG BUDG) z prośbą o informację odnośnie do postępowania w przypadku zwrotu nadwyżki budżetowej. W marcu 2012 r. DG BUDG potwierdziła, że nadwyżka budżetowa powinna zostać zaksięgowana jako zobowiązanie na rzecz Komisji Europejskiej. W maju 2012 r. DG BUDG zaproponowała praktyczną procedurę mającą zapewnić zwrot wyżej wymienionej nadwyżki Urzędowi, który powinien zwrócić państwom członkowskim i Komisji kwoty proporcjonalne do wysokości wniesionych przez nie pierwotnych składek. |
| --- | --- |

13.

Rozporządzenie finansowe Urzędu (przygotowane w oparciu o ramowe rozporządzenie finansowe) nie odzwierciedla dostatecznie jego struktury finansowania. W październiku 2011 r. Urząd zwrócił się do Dyrekcji Generalnej ds. Budżetu (DG BUDG) z prośbą o informację odnośnie do postępowania w przypadku zwrotu nadwyżki budżetowej. W marcu 2012 r. DG BUDG potwierdziła, że nadwyżka budżetowa powinna zostać zaksięgowana jako zobowiązanie na rzecz Komisji Europejskiej. W maju 2012 r. DG BUDG zaproponowała praktyczną procedurę mającą zapewnić zwrot wyżej wymienionej nadwyżki Urzędowi, który powinien zwrócić państwom członkowskim i Komisji kwoty proporcjonalne do wysokości wniesionych przez nie pierwotnych składek.

| 14. | Urząd jest prawnym następcą Komitetu Europejskich Organów Nadzoru nad Rynkiem Papierów Wartościowych (CESR), w związku z czym niektóre zobowiązania prawne zostały zaciągnięte przez Komitet przed powstaniem Urzędu. W tym czasie stosowane procedury różniły się od rozporządzenia finansowego UE i od innych specyficznych unijnych procedur przetargowych obowiązujących organy UE. Z powodu trudności technicznych i późnego wdrożenia systemu ABAC odpowiednie zobowiązania budżetowe zostały zaksięgowane dopiero pod koniec 2011 r. |
| --- | --- |

14.

Urząd jest prawnym następcą Komitetu Europejskich Organów Nadzoru nad Rynkiem Papierów Wartościowych (CESR), w związku z czym niektóre zobowiązania prawne zostały zaciągnięte przez Komitet przed powstaniem Urzędu. W tym czasie stosowane procedury różniły się od rozporządzenia finansowego UE i od innych specyficznych unijnych procedur przetargowych obowiązujących organy UE. Z powodu trudności technicznych i późnego wdrożenia systemu ABAC odpowiednie zobowiązania budżetowe zostały zaksięgowane dopiero pod koniec 2011 r.

| 15. | Urząd potwierdza powyższe ustalenia. Ten stan rzeczy wynikał z niespodziewanego obciążenia pracą pod koniec 2011 r., jak również z przeniesienia nadwyżki do systemu budżetowego UE w pierwszym roku działalności Urzędu. |
| --- | --- |

15.

Urząd potwierdza powyższe ustalenia. Ten stan rzeczy wynikał z niespodziewanego obciążenia pracą pod koniec 2011 r., jak również z przeniesienia nadwyżki do systemu budżetowego UE w pierwszym roku działalności Urzędu.

| 16. | W momencie powstawania Urząd uzgodnił ze swoją macierzystą Dyrekcją Generalną, że zostaną przyjęte wewnętrzne standardy kontroli UE. W październiku 2011 r. została złożona i skontrolowana przez DG MARKT stosowna dokumentacja. W 2012 r. Urząd zamierza kontynuować przeprowadzanie takich kontroli i uzyskać zezwolenie zarządu na ich przeprowadzanie. |
| --- | --- |

16.

W momencie powstawania Urząd uzgodnił ze swoją macierzystą Dyrekcją Generalną, że zostaną przyjęte wewnętrzne standardy kontroli UE. W październiku 2011 r. została złożona i skontrolowana przez DG MARKT stosowna dokumentacja. W 2012 r. Urząd zamierza kontynuować przeprowadzanie takich kontroli i uzyskać zezwolenie zarządu na ich przeprowadzanie.

| 17. | W kwestii aktywów trwałych, we wrześniu 2011 r. Urząd wdrożył program ABAC Assets. W kwestii aktywów niematerialnych, 1 stycznia 2012 r. Urząd wprowadził system rejestracji czasu pracy dla swojego personelu zajmującego się projektami informatycznymi, a obecnie pracuje nad usprawnieniem stosownych procedur. |
| --- | --- |

17.

W kwestii aktywów trwałych, we wrześniu 2011 r. Urząd wdrożył program ABAC Assets. W kwestii aktywów niematerialnych, 1 stycznia 2012 r. Urząd wprowadził system rejestracji czasu pracy dla swojego personelu zajmującego się projektami informatycznymi, a obecnie pracuje nad usprawnieniem stosownych procedur.

| 18. | W styczniu 2011 r. zarząd Urzędu tymczasowo zatwierdził swe przepisy wykonawcze dotyczące personelu przed przedłożeniem ich Komisji w dniu 17 stycznia 2011 r. Późną wiosną 2011 r. Dyrekcja Generalna ds. Personelu (DG HR) postawiła wymóg stosowania wspólnych zasad przez trzy Europejskie Urzędu Nadzoru (ESA). Dnia 21 grudnia 2011 r. nowa wersja została przedstawiona DG HR. |
| --- | --- |

18.

W styczniu 2011 r. zarząd Urzędu tymczasowo zatwierdził swe przepisy wykonawcze dotyczące personelu przed przedłożeniem ich Komisji w dniu 17 stycznia 2011 r. Późną wiosną 2011 r. Dyrekcja Generalna ds. Personelu (DG HR) postawiła wymóg stosowania wspólnych zasad przez trzy Europejskie Urzędu Nadzoru (ESA). Dnia 21 grudnia 2011 r. nowa wersja została przedstawiona DG HR.

| 19. | Dnia 14 grudnia 2011 r. Urząd wystosował pismo do Europejskiego Urzędu ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF) zawierające zatwierdzone przez swój zarząd zasady zwalczania nadużyć finansowych w celu przygotowania porozumienia. Europejski Urząd ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF) do chwili obecnej nie udzielił odpowiedzi. |
| --- | --- |

19.

Dnia 14 grudnia 2011 r. Urząd wystosował pismo do Europejskiego Urzędu ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF) zawierające zatwierdzone przez swój zarząd zasady zwalczania nadużyć finansowych w celu przygotowania porozumienia. Europejski Urząd ds. Zwalczania Nadużyć Finansowych (OLAF) do chwili obecnej nie udzielił odpowiedzi.

| 20. | Po pierwszej kontroli przeprowadzonej przez Trybunał Obrachunkowy w październiku 2011 r., w lutym 2012 r. Urząd dokonał przeglądu swych procedur rekrutacyjnych w celu rozwiązania stwierdzonych problemów. |
| --- | --- |

20.

Po pierwszej kontroli przeprowadzonej przez Trybunał Obrachunkowy w październiku 2011 r., w lutym 2012 r. Urząd dokonał przeglądu swych procedur rekrutacyjnych w celu rozwiązania stwierdzonych problemów.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/165 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/165

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji Kształcenia za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Fundacji

2012/C 388/28

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Fundacja Kształcenia (zwana dalej „Fundacją”) z siedzibą w Turynie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1360/90 (1). Zadaniem Fundacji jest wspieranie reformy kształcenia zawodowego w krajach partnerskich Unii Europejskiej. Wykonując to zadanie, wspiera ona Komisję w realizacji różnych programów (Phare, Tacis, CARDS i MEDA) (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Fundacja Kształcenia (zwana dalej „Fundacją”) z siedzibą w Turynie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1360/90 (1). Zadaniem Fundacji jest wspieranie reformy kształcenia zawodowego w krajach partnerskich Unii Europejskiej. Wykonując to zadanie, wspiera ona Komisję w realizacji różnych programów (Phare, Tacis, CARDS i MEDA) (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Fundację systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Fundację systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Fundacji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Fundacji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowymi Fundacji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowymi Fundacji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Fundacji nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Fundacji nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Fundacji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Fundacji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Fundacji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Fundacji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 12. | Fundacja nie przyjęła jeszcze ani nie wdrożyła polityki zarządzania środkami pieniężnymi, która ograniczałaby ryzyko finansowe i powodowała jego rozłożenie przy zapewnieniu odpowiedniego zwrotu z inwestycji. Konto prowadzone jest w banku, który nie posiada już minimalnego ratingu określonego przez Komisję. |
| --- | --- |

12.

Fundacja nie przyjęła jeszcze ani nie wdrożyła polityki zarządzania środkami pieniężnymi, która ograniczałaby ryzyko finansowe i powodowała jego rozłożenie przy zapewnieniu odpowiedniego zwrotu z inwestycji. Konto prowadzone jest w banku, który nie posiada już minimalnego ratingu określonego przez Komisję.

| 13. | Trybunał zidentyfikował 64 umowy o łącznej wartości 2 mln euro, które nie zostały kontrasygnowane przez wykonawcę Fundacji, co stworzyło niepewność prawną. |
| --- | --- |

13.

Trybunał zidentyfikował 64 umowy o łącznej wartości 2 mln euro, które nie zostały kontrasygnowane przez wykonawcę Fundacji, co stworzyło niepewność prawną.

INNE UWAGI

| 14. | Obsługa techniczna i niezbędne usługi, takie jak ogrzewanie, dostęp do wody czy elektryczności, nie są zapewnione w siedzibie Fundacji, ponieważ konsorcjum odpowiedzialne za zarządzanie obiektem zostało zlikwidowane w listopadzie 2011 r. Sytuacja dotycząca siedziby Fundacji jest niezadowalająca i stanowi zagrożenie dla ciągłości jej działalności. |
| --- | --- |

14.

Obsługa techniczna i niezbędne usługi, takie jak ogrzewanie, dostęp do wody czy elektryczności, nie są zapewnione w siedzibie Fundacji, ponieważ konsorcjum odpowiedzialne za zarządzanie obiektem zostało zlikwidowane w listopadzie 2011 r. Sytuacja dotycząca siedziby Fundacji jest niezadowalająca i stanowi zagrożenie dla ciągłości jej działalności.

| 15. | Fundacja powinna jeszcze poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Progi punktowe warunkujące dopuszczenie do rozmowy kwalifikacyjnej i do egzaminów pisemnych nie były ustalone z góry, a pytania na egzaminy pisemne i ustne nie zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. |
| --- | --- |

15.

Fundacja powinna jeszcze poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Progi punktowe warunkujące dopuszczenie do rozmowy kwalifikacyjnej i do egzaminów pisemnych nie były ustalone z góry, a pytania na egzaminy pisemne i ustne nie zostały określone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 18 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 131 z 23.5.1990, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Fundacji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Fundacji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 29 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 2 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.etf.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Fundacja Kształcenia (Turyn)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 166 ust. 3 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia i państwa członkowskie sprzyjają współpracy z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi właściwymi w dziedzinie kształcenia zawodowego. |
| --- | --- |
| Kompetencje Fundacji


  (rozporządzenie Rady (EWG) nr 1360/90) | Cele







  — | Przyczynianie się, w kontekście polityki zewnętrznej UE, do poprawy rozwoju kapitału ludzkiego w następujących krajach: kraje kwalifikujące się do wsparcia na podstawie rozporządzeń (WE) nr 1085/2006 i nr 1638/2006 oraz późniejszych powiązanych aktów prawnych; inne kraje wskazane decyzją rady zarządzającej na podstawie wniosku popartego przez dwie trzecie jej członków i opinii Komisji oraz objęte instrumentem Unii lub umową międzynarodową zawierającą element rozwoju kapitału ludzkiego – w miarę dostępności zasobów. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 166 ust. 3 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia i państwa członkowskie sprzyjają współpracy z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi właściwymi w dziedzinie kształcenia zawodowego.

Kompetencje Fundacji

(rozporządzenie Rady (EWG) nr 1360/90)

Cele

—

Przyczynianie się, w kontekście polityki zewnętrznej UE, do poprawy rozwoju kapitału ludzkiego w następujących krajach: kraje kwalifikujące się do wsparcia na podstawie rozporządzeń (WE) nr 1085/2006 i nr 1638/2006 oraz późniejszych powiązanych aktów prawnych; inne kraje wskazane decyzją rady zarządzającej na podstawie wniosku popartego przez dwie trzecie jej członków i opinii Komisji oraz objęte instrumentem Unii lub umową międzynarodową zawierającą element rozwoju kapitału ludzkiego – w miarę dostępności zasobów.

| — | Do celów tego rozporządzenia „rozwój kapitału ludzkiego” definiuje się jako „działania, które przyczyniają się do rozwijania przez całe życie indywidualnych umiejętności i kompetencji każdego człowieka przez poprawę systemu kształcenia zawodowego i systemu szkoleń”. |
| --- | --- |

—

Do celów tego rozporządzenia „rozwój kapitału ludzkiego” definiuje się jako „działania, które przyczyniają się do rozwijania przez całe życie indywidualnych umiejętności i kompetencji każdego człowieka przez poprawę systemu kształcenia zawodowego i systemu szkoleń”.

Zadania

Aby osiągnąć ten cel, w granicach kompetencji przekazanych radzie zarządzającej i zgodnie z ogólnymi wytycznymi ustanowionymi na poziomie Unii, Fundacja pełni następujące funkcje:

| — | dostarczanie informacji, analiz strategii działania i doradzanie w kwestiach rozwoju kapitału ludzkiego w krajach partnerskich, |
| --- | --- |

—

dostarczanie informacji, analiz strategii działania i doradzanie w kwestiach rozwoju kapitału ludzkiego w krajach partnerskich,

| — | promowanie wiedzy i analizy potrzeb w zakresie umiejętności na krajowych i lokalnych rynkach pracy, |
| --- | --- |

—

promowanie wiedzy i analizy potrzeb w zakresie umiejętności na krajowych i lokalnych rynkach pracy,

| — | wspieranie zainteresowanych podmiotów w krajach partnerskich w budowaniu potencjału w zakresie rozwoju kapitału ludzkiego, |
| --- | --- |

—

wspieranie zainteresowanych podmiotów w krajach partnerskich w budowaniu potencjału w zakresie rozwoju kapitału ludzkiego,

| — | ułatwianie wymiany informacji i doświadczeń między darczyńcami zajmującymi się reformą rozwoju kapitału ludzkiego w krajach partnerskich, |
| --- | --- |

—

ułatwianie wymiany informacji i doświadczeń między darczyńcami zajmującymi się reformą rozwoju kapitału ludzkiego w krajach partnerskich,

| — | wspieranie udzielania krajom partnerskim pomocy Unii w dziedzinie rozwoju kapitału ludzkiego, |
| --- | --- |

—

wspieranie udzielania krajom partnerskim pomocy Unii w dziedzinie rozwoju kapitału ludzkiego,

| — | rozpowszechnianie informacji i zachęcanie do tworzenia sieci współpracy oraz do wymiany doświadczeń i dobrych praktyk między UE i krajami partnerskimi oraz między krajami partnerskimi w kwestiach rozwoju kapitału ludzkiego, |
| --- | --- |

—

rozpowszechnianie informacji i zachęcanie do tworzenia sieci współpracy oraz do wymiany doświadczeń i dobrych praktyk między UE i krajami partnerskimi oraz między krajami partnerskimi w kwestiach rozwoju kapitału ludzkiego,

| — | udział, na wniosek Komisji, w analizie ogólnej skuteczności pomocy w zakresie szkolenia udzielanej krajom partnerskim, |
| --- | --- |

—

udział, na wniosek Komisji, w analizie ogólnej skuteczności pomocy w zakresie szkolenia udzielanej krajom partnerskim,

| — | podejmowanie innych działań, mieszczących się w ramach niniejszego rozporządzenia, uzgodnionych pomiędzy radą zarządzającą a Komisją. |
| --- | --- |

—

podejmowanie innych działań, mieszczących się w ramach niniejszego rozporządzenia, uzgodnionych pomiędzy radą zarządzającą a Komisją.

Zarządzanie

Rada zarządzająca

Po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego.

Trzech przedstawicieli Komisji.

Trzech ekspertów bez prawa głosu, mianowanych przez Parlament Europejski.

Ponadto trzech przedstawicieli krajów partnerskich może uczestniczyć w posiedzeniach Rady Zarządzającej w roli obserwatorów.

Dyrektor

Mianowany przez radę zarządzającą na wniosek Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Fundacji w roku 2011 (2010)

Budżet

| — | 20,3 (18,8) mln euro na zobowiązania i 19,8 (19,3) mln euro na płatności, z czego 19,3 mln euro finansowanych z dotacji Komisji. |
| --- | --- |

—

20,3 (18,8) mln euro na zobowiązania i 19,8 (19,3) mln euro na płatności, z czego 19,3 mln euro finansowanych z dotacji Komisji.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

| — | 96 (96) stanowisk dla pracowników zatrudnionych na czas określony w planie zatrudnienia, z czego 90 (92) stanowisk obsadzonych. |
| --- | --- |

—

96 (96) stanowisk dla pracowników zatrudnionych na czas określony w planie zatrudnienia, z czego 90 (92) stanowisk obsadzonych.

| — | 35 (36) innych pracowników (personel lokalny, pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci krajowi). |
| --- | --- |

—

35 (36) innych pracowników (personel lokalny, pracownicy kontraktowi, oddelegowani eksperci krajowi).

| — | Liczba pracowników ogółem: 125 (128), z czego wykonujący zadania: |
| --- | --- |

—

Liczba pracowników ogółem: 125 (128), z czego wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 70 (70) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 70 (70)

| — | administracyjne: 28 (31) |
| --- | --- |

—

administracyjne: 28 (31)

| — | w zakresie koordynacji korporacyjnej i zadania w zakresie komunikacji: 27 (27). |
| --- | --- |

—

w zakresie koordynacji korporacyjnej i zadania w zakresie komunikacji: 27 (27).

Produkty i usługi w roku budżetowym 2011 (2010)

Działania

Fundacja przyczynia się, w kontekście polityki zewnętrznej UE, do poprawy rozwoju kapitału ludzkiego w 30 krajach partnerskich określonych w rozporządzeniu w sprawie Fundacji oraz przez radę zarządzającą. Głównymi działaniami Fundacji są: wspieranie polityk i projektów unijnych, analizowanie polityki, rozpowszechnianie i wymiana informacji oraz doświadczeń, a także wspieranie budowania zdolności w krajach partnerskich.

Wartość dodana, którą zapewnia Fundacja, wywodzi się z jej neutralnej, niekomercyjnej oraz wyjątkowej bazy zgromadzonej wiedzy specjalistycznej na temat rozwoju kapitału ludzkiego i jego powiązania z rynkiem pracy. Obejmuje ona wiedzę specjalistyczną na temat adaptacji metod rozwoju kapitału ludzkiego w UE i jej państwach członkowskich do warunków w państwach partnerskich.

W roku 2011 Fundacja pomyślnie zorganizowała konferencję (9 maja) w celu przedstawienia wyników pierwszego roku procesu turyńskiego (ocena polityk kształcenia zawodowego w 24 państwach partnerskich) oraz omówienia polityk strategicznych na rzecz wspierania rozwoju najlepszych praktyk oraz ułatwiania koordynacji i harmonizacji, w tym w odniesieniu do zewnętrznego wymiaru wewnętrznych polityk Unii. Fundacja przygotowała też kolejną rundę analizy postępów państw (Progress Country Analysis), która ma być przeprowadzona w 2012 r. Kolejna konferencja Fundacji dotyczyła uregulowań instytucjonalnych dotyczących wdrażania ram kwalifikacji, stanowiąc okazję do zainaugurowania działalności elektronicznej platformy ram kwalifikacji wspierających wymianę informacji eksperckich między krajami partnerskimi rozwijającymi ramy kwalifikacji.

Fundacja realizowała również swoje podstawowe funkcje:

| — | wspieranie polityk Unii oraz cyklu projektowego instrumentów w zakresie stosunków zewnętrznych dla krajów partnerskich: 30 (30) produktów, |
| --- | --- |

—

wspieranie polityk Unii oraz cyklu projektowego instrumentów w zakresie stosunków zewnętrznych dla krajów partnerskich: 30 (30) produktów,

| — | działania w zakresie budowania potencjału w krajach partnerskich: 72 (22) produkty, |
| --- | --- |

—

działania w zakresie budowania potencjału w krajach partnerskich: 72 (22) produkty,

| — | analiza polityki: 22 (29) produkty, rozpowszechnianie informacji i budowanie sieci współpracy: 24 (30) produkty. |
| --- | --- |

—

analiza polityki: 22 (29) produkty, rozpowszechnianie informacji i budowanie sieci współpracy: 24 (30) produkty.

Produkty są miarą osiągnięcia rezultatów projektu oraz pozwalają ustalić powiązanie pomiędzy budżetem a funkcjami Fundacji.

W ciągu roku poza wymienionymi funkcjami realizowanymi w kontekście programu pracy Fundacja odpowiadała również na bezpośrednie wnioski ze strony Komisji Europejskiej. W 2011 r. odnotowano 100 wniosków Komisji będących w toku rozpatrywania, z czego 44 % dotyczyło krajów IPA, 45 % ENPI, a 10 % DCI. (W 2010 r. w toku rozpatrywania było 105 wniosków, z czego 62 % dotyczyło krajów IPA, 30 % ENPI, a 7 % DCI).

IPA: Instrument pomocy przedakcesyjnej (Bałkany Zachodnie, Turcja i Islandia).

ENPI: Europejski instrument sąsiedztwa i partnerstwa (południowo-wschodni region Morza Śródziemnego i Europa Wschodnia).

DCI: Instrument finansowania współpracy na rzecz rozwoju (państwa Azji Środkowej).

Źródło: Informacje przekazane przez Fundację.

---

ODPOWIEDZI FUNDACJI

| 12. | Fundacja wprowadzi politykę zarządzania środkami pieniężnymi obejmującą monitorowanie ratingów kredytów bankowych, co umożliwi dywersyfikację ryzyka finansowego i zapewni odpowiedni zysk z ulokowanych środków finansowych. |
| --- | --- |

12.

Fundacja wprowadzi politykę zarządzania środkami pieniężnymi obejmującą monitorowanie ratingów kredytów bankowych, co umożliwi dywersyfikację ryzyka finansowego i zapewni odpowiedni zysk z ulokowanych środków finansowych.

| 13. | Uwaga ta dotyczy zleceń zakupu wydawanych w odniesieniu do konkretnej umowy ramowej. W związku z uwagami Trybunału ETF dostosowała swą praktykę w tym konkretnym przypadku do praktyki stosowanej we wszystkich innych umowach ramowych, zgodnie z którą wszystkie zlecenia zakupu są kontrasygnowane przez wykonawcę. |
| --- | --- |

13.

Uwaga ta dotyczy zleceń zakupu wydawanych w odniesieniu do konkretnej umowy ramowej. W związku z uwagami Trybunału ETF dostosowała swą praktykę w tym konkretnym przypadku do praktyki stosowanej we wszystkich innych umowach ramowych, zgodnie z którą wszystkie zlecenia zakupu są kontrasygnowane przez wykonawcę.

| 14. | Fundacja podejmuje wszelkie możliwe działania, wykorzystując swe kontakty na poziomie lokalnym, regionalnym i krajowym we Włoszech, a także za pośrednictwem swej Rady Zarządzającej oraz Komisji Europejskiej, aby na nowo zapewnić długoterminowe perspektywy dla właściwej obsługi siedzib Fundacji w Turynie, zgodnie z umową w sprawie siedziby. Prezes Rady Zarządzającej ETF spotkał się w tej sprawie kilkakrotnie z władzami włoskimi oraz doszło do wymiany listów pomiędzy Komisją a rządem włoskim. ETF będzie kontynuować swe wysiłki mające na celu wypracowanie wszelkimi możliwymi sposobami zadowalającego rozwiązania, nie wykluczając w razie konieczności podjęcia działań prawnych. |
| --- | --- |

14.

Fundacja podejmuje wszelkie możliwe działania, wykorzystując swe kontakty na poziomie lokalnym, regionalnym i krajowym we Włoszech, a także za pośrednictwem swej Rady Zarządzającej oraz Komisji Europejskiej, aby na nowo zapewnić długoterminowe perspektywy dla właściwej obsługi siedzib Fundacji w Turynie, zgodnie z umową w sprawie siedziby. Prezes Rady Zarządzającej ETF spotkał się w tej sprawie kilkakrotnie z władzami włoskimi oraz doszło do wymiany listów pomiędzy Komisją a rządem włoskim. ETF będzie kontynuować swe wysiłki mające na celu wypracowanie wszelkimi możliwymi sposobami zadowalającego rozwiązania, nie wykluczając w razie konieczności podjęcia działań prawnych.

| 15. | Fundacja przyjęła teraz, że standardowy próg dopuszczenia na wszystkich etapach procesu rekrutacji będzie wynosił 70 %. Jeżeli chodzi o moment ustalania pytań na egzaminy pisemne i ustne, procedura rekrutacji do ETF przewiduje, że pytania te powinny być ustalone przed przekazaniem CV do komisji rekrutacyjnych. ETF wzmocni swe procedury kontrolne, aby zapewnić, że stosowane przez nią procedury są właściwie przestrzegane i odpowiednio dokumentowane w aktach. |
| --- | --- |

15.

Fundacja przyjęła teraz, że standardowy próg dopuszczenia na wszystkich etapach procesu rekrutacji będzie wynosił 70 %. Jeżeli chodzi o moment ustalania pytań na egzaminy pisemne i ustne, procedura rekrutacji do ETF przewiduje, że pytania te powinny być ustalone przed przekazaniem CV do komisji rekrutacyjnych. ETF wzmocni swe procedury kontrolne, aby zapewnić, że stosowane przez nią procedury są właściwie przestrzegane i odpowiednio dokumentowane w aktach.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/171 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/171

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Dostaw Euratomu za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji

2012/C 388/29

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Dostaw Euratomu (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Luksemburgu została ustanowiona w 1958 r. (1) Decyzją Rady 2008/114/WE, Euratom (2) statut Agencji został zastąpiony nowym statutem. Do głównych zadań Agencji należy dostarczanie Unii specjalistycznej wiedzy związanej z rynkiem materiałów i usług jądrowych oraz monitorowanie tego rynku. |
| --- | --- |

1.

Agencja Dostaw Euratomu (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Luksemburgu została ustanowiona w 1958 r. (1) Decyzją Rady 2008/114/WE, Euratom (2) statut Agencji został zastąpiony nowym statutem. Do głównych zadań Agencji należy dostarczanie Unii specjalistycznej wiedzy związanej z rynkiem materiałów i usług jądrowych oraz monitorowanie tego rynku.

| 2. | Agencja nie otrzymała własnego budżetu na działalność operacyjną od 2008 r. Komisja pokryła wydatki poniesione przez Agencję tytułem realizacji działań w roku 2011. Komisja przyznała Agencji własny budżet na 2012 r. |
| --- | --- |

2.

Agencja nie otrzymała własnego budżetu na działalność operacyjną od 2008 r. Komisja pokryła wydatki poniesione przez Agencję tytułem realizacji działań w roku 2011. Komisja przyznała Agencji własny budżet na 2012 r.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe Agencji (3) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe Agencji (3) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (4). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (5) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (6), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (4). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (5) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (6), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (7), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (8) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (9). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (8) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (9).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

Objaśnienie uzupełniające

| 11. | Nie podważając opinii wyrażonej w pkt 10, Trybunał pragnie ponownie zwrócić uwagę na następującą kwestię. Art. 54 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej stanowi, że Agencja jest finansowo niezależna. Art. 7 statutu Agencji stanowi, że „wydatki Agencji obejmują koszty administracyjne jej pracowników i komitetu, a także wydatki wynikające z umów zawartych z osobami trzecimi”. W rzeczywistości od roku 2008 Agencja nie otrzymuje środków budżetowych, dlatego Komisja Europejska bezpośrednio uregulowała wydatki Agencji poniesione w ramach wspomnianego powyżej art. 7. W opinii Trybunału taka sytuacja stanowi naruszenie statutu Agencji i Trybunał uważa, że zarówno Agencja, jak i Komisja powinny wspólnie ze wszystkimi zainteresowanymi stronami podjąć działania w celu zmiany tej sytuacji. |
| --- | --- |

11.

Nie podważając opinii wyrażonej w pkt 10, Trybunał pragnie ponownie zwrócić uwagę na następującą kwestię. Art. 54 Traktatu ustanawiającego Europejską Wspólnotę Energii Atomowej stanowi, że Agencja jest finansowo niezależna. Art. 7 statutu Agencji stanowi, że „wydatki Agencji obejmują koszty administracyjne jej pracowników i komitetu, a także wydatki wynikające z umów zawartych z osobami trzecimi”. W rzeczywistości od roku 2008 Agencja nie otrzymuje środków budżetowych, dlatego Komisja Europejska bezpośrednio uregulowała wydatki Agencji poniesione w ramach wspomnianego powyżej art. 7. W opinii Trybunału taka sytuacja stanowi naruszenie statutu Agencji i Trybunał uważa, że zarówno Agencja, jak i Komisja powinny wspólnie ze wszystkimi zainteresowanymi stronami podjąć działania w celu zmiany tej sytuacji.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. 27 z 6.12.1958, s. 534.

1

(2)  Dz.U. L 41 z 15.2.2008, s. 15.

2

(3)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

3

(4)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

4

(5)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

5

(6)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

6

(7)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

7

(8)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 29 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 3 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://ec.europa.eu/euratom/accounts_en.html/

8

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(9)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

9

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

| 11. | Agencja zgadza się z wnioskiem Trybunału Obrachunkowego.
  W 2011 r. Komisja przyjęła wniosek w sprawie przywrócenia w budżecie pozycji dotyczącej konkretnie Agencji Dostaw Euratomu. W rezultacie na 2012 r. Komisja przyznała Agencji dotację w kwocie 98 000 EUR, przy łącznym budżecie na ten rok wynoszącym 104 000 EUR (wraz z przychodami finansowymi). |
| --- | --- |

11.

Agencja zgadza się z wnioskiem Trybunału Obrachunkowego.

W 2011 r. Komisja przyjęła wniosek w sprawie przywrócenia w budżecie pozycji dotyczącej konkretnie Agencji Dostaw Euratomu. W rezultacie na 2012 r. Komisja przyznała Agencji dotację w kwocie 98 000 EUR, przy łącznym budżecie na ten rok wynoszącym 104 000 EUR (wraz z przychodami finansowymi).

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/174 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/174

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Fundacji na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Fundacji

2012/C 388/30

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy (zwana dalej „Fundacją”) z siedzibą w Dublinie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1365/75 z dnia 26 maja 1975 r. (1). Fundacja ma przyczyniać się do określenia i zapewnienia lepszych warunków życia i pracy w Unii Europejskiej poprzez rozwój i rozpowszechnianie wiedzy na ten temat (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy (zwana dalej „Fundacją”) z siedzibą w Dublinie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (EWG) nr 1365/75 z dnia 26 maja 1975 r. (1). Fundacja ma przyczyniać się do określenia i zapewnienia lepszych warunków życia i pracy w Unii Europejskiej poprzez rozwój i rozpowszechnianie wiedzy na ten temat (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Fundację systemach nadzoru i kontroli. Elementem uzupełniającym to podejście jest analiza oświadczeń kierownictwa. W ramach przygotowań do wprowadzenia zaproponowanych zmian do rozporządzenia finansowego UE Trybunał zaangażował firmę audytorską do przeprowadzenia kontroli przy zastosowaniu podejścia kontrolnego oraz procedur Trybunału. Trybunał zbadał wykonane prace i wykorzystał wyniki do potwierdzenia swojej opinii. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Fundację systemach nadzoru i kontroli. Elementem uzupełniającym to podejście jest analiza oświadczeń kierownictwa. W ramach przygotowań do wprowadzenia zaproponowanych zmian do rozporządzenia finansowego UE Trybunał zaangażował firmę audytorską do przeprowadzenia kontroli przy zastosowaniu podejścia kontrolnego oraz procedur Trybunału. Trybunał zbadał wykonane prace i wykorzystał wyniki do potwierdzenia swojej opinii.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Fundacji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Fundacji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowymi Fundacji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowymi Fundacji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Fundacji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Fundacji nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Fundacji nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Fundacji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Fundacji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Fundacji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Fundacji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Fundacja przeniosła 47 % środków w ramach tytułu III (środki operacyjne) w kwocie 3,4 mln euro, z czego 1,6 mln euro nie było zaplanowanych (22 % środków w ramach tytułu III). Sytuacja ta stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. |
| --- | --- |

12.

Fundacja przeniosła 47 % środków w ramach tytułu III (środki operacyjne) w kwocie 3,4 mln euro, z czego 1,6 mln euro nie było zaplanowanych (22 % środków w ramach tytułu III). Sytuacja ta stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności.

INNE UWAGI

| 13. | Trybunał stwierdził konieczność poprawy przejrzystości procedur rekrutacji. Posiedzenia komisji rekrutacyjnej nie zawsze były wystarczająco udokumentowane i nie ma dowodów, że pytania na rozmowy kwalifikacyjne oraz na egzaminy pisemne były ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. |
| --- | --- |

13.

Trybunał stwierdził konieczność poprawy przejrzystości procedur rekrutacji. Posiedzenia komisji rekrutacyjnej nie zawsze były wystarczająco udokumentowane i nie ma dowodów, że pytania na rozmowy kwalifikacyjne oraz na egzaminy pisemne były ustalone przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 139 z 30.5.1975, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Fundacji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady dotyczące przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Fundacji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 20 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 29 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.eurofound.europa.eu.

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Fundacja na rzecz Poprawy Warunków Życia i Pracy (Dublin)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 151 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia i państwa członkowskie, świadome podstawowych praw socjalnych wyrażonych w Europejskiej Karcie Społecznej, podpisanej w Turynie 18 października 1961 r., oraz we Wspólnotowej Karcie Socjalnych Praw Podstawowych Pracowników z 1989 r., mają na celu promowanie zatrudnienia, poprawę warunków życia i pracy, tak aby umożliwić ich wyrównanie z jednoczesnym zachowaniem postępu, odpowiednią ochronę socjalną, dialog między partnerami społecznymi, rozwój zasobów ludzkich pozwalający podnosić i utrzymać poziom zatrudnienia oraz przeciwdziałanie wykluczeniu.[...] |
| --- | --- |
| Kompetencje Fundacji


  (rozporządzenie Rady (EWG) nr 1365/75 zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1111/2005) | Cele

  Celem Fundacji jest przyczynianie się do zapewnienia lepszych warunków życia i pracy poprzez rozwój i rozpowszechnianie wiedzy na ten temat. W szczególności zajmuje się ona:






  — | warunkami pracy, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 151 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia i państwa członkowskie, świadome podstawowych praw socjalnych wyrażonych w Europejskiej Karcie Społecznej, podpisanej w Turynie 18 października 1961 r., oraz we Wspólnotowej Karcie Socjalnych Praw Podstawowych Pracowników z 1989 r., mają na celu promowanie zatrudnienia, poprawę warunków życia i pracy, tak aby umożliwić ich wyrównanie z jednoczesnym zachowaniem postępu, odpowiednią ochronę socjalną, dialog między partnerami społecznymi, rozwój zasobów ludzkich pozwalający podnosić i utrzymać poziom zatrudnienia oraz przeciwdziałanie wykluczeniu.[...]

Kompetencje Fundacji

(rozporządzenie Rady (EWG) nr 1365/75 zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1111/2005)

Cele

Celem Fundacji jest przyczynianie się do zapewnienia lepszych warunków życia i pracy poprzez rozwój i rozpowszechnianie wiedzy na ten temat. W szczególności zajmuje się ona:

—

warunkami pracy,

| — | organizacją pracy, a w szczególności problemem urządzenia miejsca pracy, |
| --- | --- |

—

organizacją pracy, a w szczególności problemem urządzenia miejsca pracy,

| — | problemami specyficznymi dla pewnych kategorii pracowników, |
| --- | --- |

—

problemami specyficznymi dla pewnych kategorii pracowników,

| — | długofalowymi aspektami poprawy środowiska, |
| --- | --- |

—

długofalowymi aspektami poprawy środowiska,

| — | rozdziałem działań ludzkich w czasie i przestrzeni. |
| --- | --- |

—

rozdziałem działań ludzkich w czasie i przestrzeni.

Zadania

| — | wspieranie wymiany informacji i doświadczeń w tych obszarach, |
| --- | --- |

—

wspieranie wymiany informacji i doświadczeń w tych obszarach,

| — | ułatwianie kontaktów między uczelniami wyższymi, instytutami badawczymi, organami administracji i organizacjami gospodarczymi i społecznymi, |
| --- | --- |

—

ułatwianie kontaktów między uczelniami wyższymi, instytutami badawczymi, organami administracji i organizacjami gospodarczymi i społecznymi,

| — | prowadzenie lub zlecanie wykonania badań oraz zapewnianie wsparcia dla projektów pilotażowych, |
| --- | --- |

—

prowadzenie lub zlecanie wykonania badań oraz zapewnianie wsparcia dla projektów pilotażowych,

| — | jak najbliższa współpraca z istniejącymi specjalistycznymi organami w państwach członkowskich i na poziomie międzynarodowym. |
| --- | --- |

—

jak najbliższa współpraca z istniejącymi specjalistycznymi organami w państwach członkowskich i na poziomie międzynarodowym.

Zarządzanie

Rada Zarządzająca

| — | z każdego państwa członkowskiego: jeden przedstawiciel rządu, jeden przedstawiciel organizacji pracodawców, jeden przedstawiciel organizacji pracowników, |
| --- | --- |

—

z każdego państwa członkowskiego: jeden przedstawiciel rządu, jeden przedstawiciel organizacji pracodawców, jeden przedstawiciel organizacji pracowników,

| — | trzech przedstawicieli Komisji, |
| --- | --- |

—

trzech przedstawicieli Komisji,

| — | jedno regularne spotkanie rocznie. |
| --- | --- |

—

jedno regularne spotkanie rocznie.

Biuro Rady Zarządzającej

| — | składa się z 11 członków: po trzech przedstawicieli obu partnerów społecznych i rządów, dwóch przedstawicieli Komisji, |
| --- | --- |

—

składa się z 11 członków: po trzech przedstawicieli obu partnerów społecznych i rządów, dwóch przedstawicieli Komisji,

| — | monitoruje realizację decyzji Rady Zarządzającej i podejmuje działania w celu zapewnienia właściwego zarządzania w okresach między posiedzeniami Rady, |
| --- | --- |

—

monitoruje realizację decyzji Rady Zarządzającej i podejmuje działania w celu zapewnienia właściwego zarządzania w okresach między posiedzeniami Rady,

| — | 6 regularnych spotkań rocznie. |
| --- | --- |

—

6 regularnych spotkań rocznie.

Dyrektor i zastępca dyrektora są mianowani przez Komisję spośród kandydatów przedstawionych przez Radę Zarządzającą. Dyrektor wykonuje decyzje Rady Zarządzającej i Biura Rady Zarządzającej oraz kieruje Fundacją.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Fundacji w roku 2011 (2010)

Budżet

20,6 mln euro (20,85 mln euro)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Pracownicy zatrudnieni na czas określony:

101 stanowisk w planie zatrudnienia, w tym 97 (91) obsadzonych na dzień 31 grudnia 2011 r.

Inni pracownicy:

| | oddelegowani eksperci krajowi: 0 (0) |
| --- | --- |

oddelegowani eksperci krajowi: 0 (0)

| | pracownicy kontraktowi: 9 (10) |
| --- | --- |

pracownicy kontraktowi: 9 (10)

| | Pracownicy ogółem: 106 (101) |
| --- | --- |

Pracownicy ogółem: 106 (101)

wykonujący zadania:

operacyjne: 72 (66)

administracyjne: 29 (31)

mieszane: 5 (4)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Monitorowanie i badania

Sieć europejskich obserwatoriów (NEO):

| — | Europejskie Obserwatorium Stosunków Przemysłowych (EIRO): 326 dodanych aktualizacji informacji, cztery badania reprezentatywności, dwie roczne aktualizacje informacji o wynagrodzeniach i czasie pracy, przegląd stosunków przemysłowych i poprawy warunków pracy w Europie w 2010 r., cztery analizy porównawcze, jedno badanie ankietowe, |
| --- | --- |

—

Europejskie Obserwatorium Stosunków Przemysłowych (EIRO): 326 dodanych aktualizacji informacji, cztery badania reprezentatywności, dwie roczne aktualizacje informacji o wynagrodzeniach i czasie pracy, przegląd stosunków przemysłowych i poprawy warunków pracy w Europie w 2010 r., cztery analizy porównawcze, jedno badanie ankietowe,

| — | Europejskie Obserwatorium Warunków Pracy (EWCO): 99 dodanych aktualizacji informacji, trzy analizy porównawcze, przegląd stosunków przemysłowych i poprawy warunków pracy w Europie w 2010 r., dziewięć badań ankietowych, |
| --- | --- |

—

Europejskie Obserwatorium Warunków Pracy (EWCO): 99 dodanych aktualizacji informacji, trzy analizy porównawcze, przegląd stosunków przemysłowych i poprawy warunków pracy w Europie w 2010 r., dziewięć badań ankietowych,

| — | Europejskie Obserwatorium Restrukturyzacji (ERM): 1 350 dodanych opracowań na temat restrukturyzacji, trzy analizy porównawcze. |
| --- | --- |

—

Europejskie Obserwatorium Restrukturyzacji (ERM): 1 350 dodanych opracowań na temat restrukturyzacji, trzy analizy porównawcze.

Badania ankietowe:

| — | piąte europejskie Badanie Warunków Pracy: publikacja pierwszych ustaleń oraz przygotowanie raportu przeglądowego i analizy wtórnej, |
| --- | --- |

—

piąte europejskie Badanie Warunków Pracy: publikacja pierwszych ustaleń oraz przygotowanie raportu przeglądowego i analizy wtórnej,

| — | drugie Europejskie Badanie Jakości Życia (EQLS): analiza wtórna jakości życia w Chorwacji, byłej jugosłowiańskiej republice Macedonii i Turcji; jakość życia na obszarach etnicznie zróżnicowanych; udział w wolontariacie i bezpłatnej pracy, |
| --- | --- |

—

drugie Europejskie Badanie Jakości Życia (EQLS): analiza wtórna jakości życia w Chorwacji, byłej jugosłowiańskiej republice Macedonii i Turcji; jakość życia na obszarach etnicznie zróżnicowanych; udział w wolontariacie i bezpłatnej pracy,

| — | drugie Europejskie Badanie Przedsiębiorstw: analiza wtórna dotycząca płacy związanej z osiąganymi wynikami i stosunków pracowniczych w przedsiębiorstwach europejskich; reprezentowanie pracownika na poziomie przedsiębiorstwa w Europie; praktyki w zakresie zarządzania i zrównoważone wyniki organizacyjne. |
| --- | --- |

—

drugie Europejskie Badanie Przedsiębiorstw: analiza wtórna dotycząca płacy związanej z osiąganymi wynikami i stosunków pracowniczych w przedsiębiorstwach europejskich; reprezentowanie pracownika na poziomie przedsiębiorstwa w Europie; praktyki w zakresie zarządzania i zrównoważone wyniki organizacyjne.

Zatrudnienie i konkurencyjność

| — | Europejskie Obserwatorium Restrukturyzacji (ERM) – sprawozdanie ERM z 2011 r.: narzędzia publiczne na rzecz restrukturyzacji w Europie, |
| --- | --- |

—

Europejskie Obserwatorium Restrukturyzacji (ERM) – sprawozdanie ERM z 2011 r.: narzędzia publiczne na rzecz restrukturyzacji w Europie,

| — | Europejskie Obserwatorium Pracy – sprawozdanie EOP: zmiany w strukturze zatrudnienia w Europie podczas wielkiej recesji, |
| --- | --- |

—

Europejskie Obserwatorium Pracy – sprawozdanie EOP: zmiany w strukturze zatrudnienia w Europie podczas wielkiej recesji,

| — | młodzież oraz osoby nieuczęszczające do szkoły, niezatrudnione i nieodbywające szkoleń (ang. NEETs): wyzwania i rozwiązania na rzecz zwiększenia udziału młodych ludzi w rynku pracy, |
| --- | --- |

—

młodzież oraz osoby nieuczęszczające do szkoły, niezatrudnione i nieodbywające szkoleń (ang. NEETs): wyzwania i rozwiązania na rzecz zwiększenia udziału młodych ludzi w rynku pracy,

| — | sprawozdanie dotyczące nowych form przedsiębiorczości, |
| --- | --- |

—

sprawozdanie dotyczące nowych form przedsiębiorczości,

| — | wspólne lokalne partnerstwa publiczno-prywatne na rzecz zatrudnienia, w ramach walki z recesją, |
| --- | --- |

—

wspólne lokalne partnerstwa publiczno-prywatne na rzecz zatrudnienia, w ramach walki z recesją,

| — | środki publiczne na rzecz wspierania samozatrudnienia i tworzenia miejsc pracy w jednoosobowych przedsiębiorstwach i mikroprzedsiębiorstwach, |
| --- | --- |

—

środki publiczne na rzecz wspierania samozatrudnienia i tworzenia miejsc pracy w jednoosobowych przedsiębiorstwach i mikroprzedsiębiorstwach,

| — | wpływ relacji wewnątrz przedsiębiorstwa – warunki zatrudnienia i pracy. |
| --- | --- |

—

wpływ relacji wewnątrz przedsiębiorstwa – warunki zatrudnienia i pracy.

Stosunki przemysłowe i jakość miejsc pracy

| — | stosunki przemysłowe i poprawa warunków pracy w Europie w 2010 r., |
| --- | --- |

—

stosunki przemysłowe i poprawa warunków pracy w Europie w 2010 r.,

| — | dialog społeczny i warunki pracy, |
| --- | --- |

—

dialog społeczny i warunki pracy,

| — | małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) w czasie kryzysu: zatrudnienie, stosunki przemysłowe i partnerstwo lokalne, |
| --- | --- |

—

małe i średnie przedsiębiorstwa (MŚP) w czasie kryzysu: zatrudnienie, stosunki przemysłowe i partnerstwo lokalne,

| — | pomoc młodym pracownikom w czasie kryzysu: składki partnerów społecznych i organów publicznych, |
| --- | --- |

—

pomoc młodym pracownikom w czasie kryzysu: składki partnerów społecznych i organów publicznych,

| — | zatrudnienie i stosunki przemysłowe w sektorze opieki zdrowotnej, |
| --- | --- |

—

zatrudnienie i stosunki przemysłowe w sektorze opieki zdrowotnej,

| — | dialog społeczny w sektorze bankowym. |
| --- | --- |

—

dialog społeczny w sektorze bankowym.

Spójność społeczna i jakość życia

| — | aktywizacja młodych osób niepełnosprawnych lub z problemami zdrowotnymi, |
| --- | --- |

—

aktywizacja młodych osób niepełnosprawnych lub z problemami zdrowotnymi,

| — | zarządzanie długami gospodarstw domowych, |
| --- | --- |

—

zarządzanie długami gospodarstw domowych,

| — | promowanie etnicznej przedsiębiorczości w miastach europejskich, |
| --- | --- |

—

promowanie etnicznej przedsiębiorczości w miastach europejskich,

| — | inicjatywy przedsiębiorstw skierowane do pracowników odpowiedzialnych za opiekę nad niepełnosprawnymi dziećmi i dorosłymi, |
| --- | --- |

—

inicjatywy przedsiębiorstw skierowane do pracowników odpowiedzialnych za opiekę nad niepełnosprawnymi dziećmi i dorosłymi,

| — | wolontariat osób starszych w UE. |
| --- | --- |

—

wolontariat osób starszych w UE.

Komunikacja oraz wymiana pomysłów i doświadczeń

73 952 rozpowszechnione publikacje drukowane, cztery elektroniczne powiadomienia na łączną liczbę 18 440 e-maili, 895 nowych publikacji internetowych i drukowanych, 873 kontakty i spotkania informacyjne z decydentami na szczeblu europejskim, ponad 2 mln sesji użytkowników, 20 działań medialnych, których wynikiem było dotarcie do 178 mln obywateli europejskich, 228 zapytań od dziennikarzy, ponad 3 300 odniesień w mediach europejskich, ponad 450 odniesień na temat badań Fundacji w europejskiej prasie naukowej.

Ponad 170 odniesień w dokumentach dotyczących polityki UE na temat ustaleń/wniosków i wiedzy fachowej Fundacji.

| — | 15 wystaw i 33 wizyty w Fundacji, które objęły 328 osób odwiedzających, |
| --- | --- |

—

15 wystaw i 33 wizyty w Fundacji, które objęły 328 osób odwiedzających,

| — | współpraca z innymi agencjami UE w ramach wspólnego seminarium Parlamentu Europejskiego i agencji UE na temat młodzieży i zatrudnienia. |
| --- | --- |

—

współpraca z innymi agencjami UE w ramach wspólnego seminarium Parlamentu Europejskiego i agencji UE na temat młodzieży i zatrudnienia.

Źródło: Informacje przekazane przez Fundację.

---

ODPOWIEDZI FUNDACJI

| 12. | Eurofound zobowiązuje się do kontynuowania, a nawet zintensyfikowania swych wysiłków na rzecz ograniczenia kwoty nieplanowanych przeniesień środków poprzez ściślejsze monitorowanie budżetu. |
| --- | --- |

12.

Eurofound zobowiązuje się do kontynuowania, a nawet zintensyfikowania swych wysiłków na rzecz ograniczenia kwoty nieplanowanych przeniesień środków poprzez ściślejsze monitorowanie budżetu.

| 13. | Dokonana przez Trybunał kontrola procedur miała miejsce zanim w pełni wprowadzono usprawnienia w odpowiedzi na wyniki poprzednich kontroli. Kryteria dotyczące listy kandydatów dopuszczonych do następnego etapu naboru oraz rozmowy kwalifikacyjnej są dokładnie takie, jak określono w ogłoszeniu o pracę. Pytania na rozmowę kwalifikacyjną są bezpośrednio powiązane z tymi kryteriami. W związku z tym szczegóły dotyczące zadawania pytań – a zatem również same pytania – są ustalane tuż po sporządzeniu i opublikowaniu ogłoszenia o pracę. Egzaminy pisemne są określane zawsze przed ogłoszeniem listy kandydatów dopuszczonych do następnego etapu naboru. |
| --- | --- |

13.

Dokonana przez Trybunał kontrola procedur miała miejsce zanim w pełni wprowadzono usprawnienia w odpowiedzi na wyniki poprzednich kontroli. Kryteria dotyczące listy kandydatów dopuszczonych do następnego etapu naboru oraz rozmowy kwalifikacyjnej są dokładnie takie, jak określono w ogłoszeniu o pracę. Pytania na rozmowę kwalifikacyjną są bezpośrednio powiązane z tymi kryteriami. W związku z tym szczegóły dotyczące zadawania pytań – a zatem również same pytania – są ustalane tuż po sporządzeniu i opublikowaniu ogłoszenia o pracę. Egzaminy pisemne są określane zawsze przed ogłoszeniem listy kandydatów dopuszczonych do następnego etapu naboru.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/180 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/180

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego EUROJUST za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Eurojust

2012/C 388/31

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Jednostka Współpracy Sądowej (zwana dalej „Eurojust”) z siedzibą w Hadze została ustanowiona decyzją Rady 2002/187/WSiSW (1) w celu zintensyfikowania walki z poważną przestępczością zorganizowaną. Jej zadaniem jest poprawa koordynacji dochodzeń i ścigania w sprawach obejmujących terytorium więcej niż jednego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, jak również państw trzecich (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Jednostka Współpracy Sądowej (zwana dalej „Eurojust”) z siedzibą w Hadze została ustanowiona decyzją Rady 2002/187/WSiSW (1) w celu zintensyfikowania walki z poważną przestępczością zorganizowaną. Jej zadaniem jest poprawa koordynacji dochodzeń i ścigania w sprawach obejmujących terytorium więcej niż jednego państwa członkowskiego Unii Europejskiej, jak również państw trzecich (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Eurojust systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Eurojust systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Eurojustu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Eurojustu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Eurojustu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Eurojustu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Eurojustu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Eurojustu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Eurojustu nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Eurojustu nie zawiera istotnych nieprawidłowości, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Eurojustu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Eurojustu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Eurojustu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Eurojustu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Środki na płatności w wysokości 6,1 mln euro zostały przeniesione z roku 2010 na rok 2011. W swoim sprawozdaniu za rok budżetowy 2010 Trybunał podkreślił, że poziom przeniesień był zbyt wysoki. Z kwoty, która została przeniesiona, 1,3 mln euro musiało zostać umorzonych w 2011 r. Środki na płatności w wysokości 5,2 mln euro (16 % wszystkich środków na płatności) zostały przeniesione na 2012 r. Z tej kwoty 3,1 mln euro odnosiło się do tytułu III (wydatki operacyjne), co stanowi 39 % środków na płatności w ramach tytułu III. Taki poziom przeniesień środków jest również nadmierny i stanowi naruszenie zasady jednoroczności. |
| --- | --- |

12.

Środki na płatności w wysokości 6,1 mln euro zostały przeniesione z roku 2010 na rok 2011. W swoim sprawozdaniu za rok budżetowy 2010 Trybunał podkreślił, że poziom przeniesień był zbyt wysoki. Z kwoty, która została przeniesiona, 1,3 mln euro musiało zostać umorzonych w 2011 r. Środki na płatności w wysokości 5,2 mln euro (16 % wszystkich środków na płatności) zostały przeniesione na 2012 r. Z tej kwoty 3,1 mln euro odnosiło się do tytułu III (wydatki operacyjne), co stanowi 39 % środków na płatności w ramach tytułu III. Taki poziom przeniesień środków jest również nadmierny i stanowi naruszenie zasady jednoroczności.

INNE UWAGI

| 13. | W sprawozdaniu za rok budżetowy 2010 Trybunał odnotował, że należy rozważyć ponowne zdefiniowanie zadań i obowiązków dyrektora i Kolegium Eurojust, aby uniknąć pokrywania się ich obowiązków wynikających z rozporządzenia ustanawiającego (12). W 2011 r. nie podjęto żadnych działań naprawczych w tym zakresie. |
| --- | --- |

13.

W sprawozdaniu za rok budżetowy 2010 Trybunał odnotował, że należy rozważyć ponowne zdefiniowanie zadań i obowiązków dyrektora i Kolegium Eurojust, aby uniknąć pokrywania się ich obowiązków wynikających z rozporządzenia ustanawiającego (12). W 2011 r. nie podjęto żadnych działań naprawczych w tym zakresie.

| 14. | Eurojust nie przyjął jeszcze wszystkich przepisów wykonawczych do regulaminu pracowniczego (13). |
| --- | --- |

14.

Eurojust nie przyjął jeszcze wszystkich przepisów wykonawczych do regulaminu pracowniczego (13).

| 15. | Trybunał ponownie stwierdził uchybienia w procedurach doboru pracowników. W kilku przypadkach skład komisji rekrutacyjnych nie był zgodny z wymogami regulaminu pracowniczego. Nie wszyscy członkowie komisji rekrutacyjnej mieli wymaganą minimalną grupę zaszeregowania. W przypadku jednej procedury rekrutacyjnej przewodniczący komisji rekrutacyjnej był bezpośrednim przełożonym jedynego kandydata zaproszonego na rozmowę kwalifikacyjną i wybranego na stanowisko. |
| --- | --- |

15.

Trybunał ponownie stwierdził uchybienia w procedurach doboru pracowników. W kilku przypadkach skład komisji rekrutacyjnych nie był zgodny z wymogami regulaminu pracowniczego. Nie wszyscy członkowie komisji rekrutacyjnej mieli wymaganą minimalną grupę zaszeregowania. W przypadku jednej procedury rekrutacyjnej przewodniczący komisji rekrutacyjnej był bezpośrednim przełożonym jedynego kandydata zaproszonego na rozmowę kwalifikacyjną i wybranego na stanowisko.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Decyzja z dnia 28 lutego 2002 r. ustanawiająca Eurojust (Dz.U. L 63 z 6.3.2002, s. 1).

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Eurojustu.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Eurojustu.

8

(9)  Art.185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 30 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 5 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.eurojust.europa.eu/adm_budg_finance.htm.

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Art. 28, 29, 30 i 36 decyzji Rady 2002/187/WSiSW, zmienionej decyzją Rady 2003/659/WSiSW (Dz.U. L 245 z 29.9.2003, s. 44) i decyzją Rady 2009/426/WSiSW (Dz.U. L 138 z 4.6.2009, s. 14).

12

(13)  Przepisów wykonawczych brakuje dla następujących dziedzin: „Zmiana klasyfikacji”, „Zapytania administracyjne i procedura dyscyplinarna”, „Praca w niepełnym wymiarze czasu”, „Dzielenie etatu”, „Zarządzanie średniego szczebla”, „Tymczasowe obsadzenie stanowisk kierowniczych”, „Ocena wyższej kadry zarządzającej”, „Wczesne przejście na emeryturę z zachowaniem uprawnień do świadczeń emerytalnych”, „Urlop”, „Komitet pracowniczy”, „Przewodnik w zakresie podróży służbowych”.

13

---

ZAŁĄCZNIK

Eurojust (Haga)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 85 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Zadaniem Eurojust jest wspieranie oraz wzmacnianie koordynacji i współpracy między krajowymi organami śledczymi i organami ścigania w odniesieniu do poważnej przestępczości, która dotyka dwóch lub więcej państw członkowskich lub która wymaga wspólnego ścigania, w oparciu o operacje przeprowadzane i informacje dostarczane przez organy państw członkowskich i Europol. [...] |
| --- | --- |
| Kompetencje Eurojustu


  (określone w art. 3, 5, 6 i 7 decyzji Rady 2002/187/WSiSW, zmienionej decyzją Rady 2003/659/WSiSW i decyzją Rady 2009/426/WSiSW) | Cele


  Art. 3 decyzji Rady ustanawiającej Eurojust

  W kontekście dochodzenia i ścigania przestępczości określonej w art. 4, w odniesieniu do poważnej przestępczości, w szczególności przestępczości zorganizowanej, dotyczącej dwóch lub więcej państw członkowskich, celami Eurojustu są:






  a) | stymulowanie i poprawa koordynacji między właściwymi władzami państw członkowskich w zakresie prowadzenia dochodzeń i ścigania w państwach członkowskich, z uwzględnieniem wszelkich wniosków składanych przez właściwe władze państwa członkowskiego i wszelkich informacji dostarczonych przez organy właściwe na podstawie przepisów przyjętych w ramach Traktatów; |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 85 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Zadaniem Eurojust jest wspieranie oraz wzmacnianie koordynacji i współpracy między krajowymi organami śledczymi i organami ścigania w odniesieniu do poważnej przestępczości, która dotyka dwóch lub więcej państw członkowskich lub która wymaga wspólnego ścigania, w oparciu o operacje przeprowadzane i informacje dostarczane przez organy państw członkowskich i Europol. [...]

Kompetencje Eurojustu

(określone w art. 3, 5, 6 i 7 decyzji Rady 2002/187/WSiSW, zmienionej decyzją Rady 2003/659/WSiSW i decyzją Rady 2009/426/WSiSW)

Cele

Art. 3 decyzji Rady ustanawiającej Eurojust

W kontekście dochodzenia i ścigania przestępczości określonej w art. 4, w odniesieniu do poważnej przestępczości, w szczególności przestępczości zorganizowanej, dotyczącej dwóch lub więcej państw członkowskich, celami Eurojustu są:

a)

stymulowanie i poprawa koordynacji między właściwymi władzami państw członkowskich w zakresie prowadzenia dochodzeń i ścigania w państwach członkowskich, z uwzględnieniem wszelkich wniosków składanych przez właściwe władze państwa członkowskiego i wszelkich informacji dostarczonych przez organy właściwe na podstawie przepisów przyjętych w ramach Traktatów;

| b) | poprawa współpracy między właściwymi władzami państw członkowskich, w szczególności ułatwianie realizacji wniosków i decyzji dotyczących współpracy sądowej, w tym również jeżeli chodzi o instrumenty służące wdrożeniu zasady wzajemnego uznawania; |
| --- | --- |

b)

poprawa współpracy między właściwymi władzami państw członkowskich, w szczególności ułatwianie realizacji wniosków i decyzji dotyczących współpracy sądowej, w tym również jeżeli chodzi o instrumenty służące wdrożeniu zasady wzajemnego uznawania;

| c) | wspieranie na inne sposoby właściwych władz państw członkowskich w celu usprawnienia prowadzonych przez nie dochodzeń i ścigania |
| --- | --- |

c)

wspieranie na inne sposoby właściwych władz państw członkowskich w celu usprawnienia prowadzonych przez nie dochodzeń i ścigania

Zadania

Art. 5 decyzji Rady ustanawiającej Eurojust

| 1. | W celu realizacji swoich celów Eurojust wypełnia zadania:






  a) | poprzez jednego lub więcej odpowiednich przedstawicieli krajowych zgodnie z art. 6; lub |
| --- | --- | --- |

1.

W celu realizacji swoich celów Eurojust wypełnia zadania:

a)

poprzez jednego lub więcej odpowiednich przedstawicieli krajowych zgodnie z art. 6; lub

| b) | jako Kolegium, zgodnie z art. 7:






  (i) | na wniosek jednego lub więcej przedstawicieli krajowych, których dotyczy sprawa objęta działaniem Eurojust; lub |
| --- | --- | --- |

b)

jako Kolegium, zgodnie z art. 7:

(i)

na wniosek jednego lub więcej przedstawicieli krajowych, których dotyczy sprawa objęta działaniem Eurojust; lub

| (ii) | gdy sprawa wymaga dochodzenia lub ścigania, które wywołują następstwa na poziomie Unii lub które mogą dotyczyć innych państw członkowskich niż te, które są bezpośrednio zainteresowane; lub |
| --- | --- |

(ii)

gdy sprawa wymaga dochodzenia lub ścigania, które wywołują następstwa na poziomie Unii lub które mogą dotyczyć innych państw członkowskich niż te, które są bezpośrednio zainteresowane; lub

| (iii) | gdy w grę wchodzi pytanie o charakterze ogólnym, dotyczące osiągnięcia jego celów; lub |
| --- | --- |

(iii)

gdy w grę wchodzi pytanie o charakterze ogólnym, dotyczące osiągnięcia jego celów; lub

| (iv) | gdy jest to inaczej przewidziane w niniejszej decyzji. |
| --- | --- |

(iv)

gdy jest to inaczej przewidziane w niniejszej decyzji.

| 2. | Po wypełnieniu zadania Eurojust wskaże, czy działa poprzez jednego czy więcej przedstawicieli krajowych, w rozumieniu art. 6, czy jako Kolegium w rozumieniu art. 7. |
| --- | --- |

2.

Po wypełnieniu zadania Eurojust wskaże, czy działa poprzez jednego czy więcej przedstawicieli krajowych, w rozumieniu art. 6, czy jako Kolegium w rozumieniu art. 7.

Art. 6 decyzji Rady ustanawiającej Eurojust

| 1. | Gdy Eurojust działa poprzez swych przedstawicieli krajowych:






  a) | może, podając powody swojego działania, występować do właściwych władz odnośnych państw członkowskich o:






  (i) | podjęcie dochodzenia lub ścigania za określone czyny; |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Gdy Eurojust działa poprzez swych przedstawicieli krajowych:

a)

może, podając powody swojego działania, występować do właściwych władz odnośnych państw członkowskich o:

(i)

podjęcie dochodzenia lub ścigania za określone czyny;

| (ii) | uznanie, iż jedno z nich może mieć lepsze możliwości podjęcia dochodzenia lub ścigania za określone czyny; |
| --- | --- |

(ii)

uznanie, iż jedno z nich może mieć lepsze możliwości podjęcia dochodzenia lub ścigania za określone czyny;

| (iii) | koordynowanie między właściwymi władzami zainteresowanych państw członkowskich; |
| --- | --- |

(iii)

koordynowanie między właściwymi władzami zainteresowanych państw członkowskich;

| (iv) | ustanowienie wspólnego zespołu śledczego zgodnie z odpowiednimi instrumentami współpracy; |
| --- | --- |

(iv)

ustanowienie wspólnego zespołu śledczego zgodnie z odpowiednimi instrumentami współpracy;

| (v) | dostarczanie wszelkich informacji niezbędnych do wykonywania jego zadań; |
| --- | --- |

(v)

dostarczanie wszelkich informacji niezbędnych do wykonywania jego zadań;

| (vi) | zastosowanie specjalnych technik śledczych; |
| --- | --- |

(vi)

zastosowanie specjalnych technik śledczych;

| (vii) | podjęcie jakichkolwiek innych działań uzasadnionych potrzebami postępowania karnego; |
| --- | --- |

(vii)

podjęcie jakichkolwiek innych działań uzasadnionych potrzebami postępowania karnego;

| b) | zapewnia by właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich informowały się wzajemnie na temat dochodzenia i ścigania, o których zostały poinformowane; |
| --- | --- |

b)

zapewnia by właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich informowały się wzajemnie na temat dochodzenia i ścigania, o których zostały poinformowane;

| c) | pomaga właściwym władzom państw członkowskich, na ich wniosek, w zapewnieniu najlepszej możliwej współpracy w dochodzeniu i ściganiu; |
| --- | --- |

c)

pomaga właściwym władzom państw członkowskich, na ich wniosek, w zapewnieniu najlepszej możliwej współpracy w dochodzeniu i ściganiu;

| d) | udziela pomocy w celu ulepszenia współpracy między właściwymi władzami państwowymi; |
| --- | --- |

d)

udziela pomocy w celu ulepszenia współpracy między właściwymi władzami państwowymi;

| e) | współpracuje i konsultuje się z Europejską Siecią Sądową, w tym wykorzystuje jej bazę danych i przyczynia się do jej udoskonalenia; |
| --- | --- |

e)

współpracuje i konsultuje się z Europejską Siecią Sądową, w tym wykorzystuje jej bazę danych i przyczynia się do jej udoskonalenia;

| f) | wspomaga, we wszystkich przypadkach wymienionych w art. 3 ust. 2 i 3 oraz za zgodą Kolegium, postępowanie dochodzeniowe i ściganie prowadzone przez właściwe organy tylko jednego państwa członkowskiego. |
| --- | --- |

f)

wspomaga, we wszystkich przypadkach wymienionych w art. 3 ust. 2 i 3 oraz za zgodą Kolegium, postępowanie dochodzeniowe i ściganie prowadzone przez właściwe organy tylko jednego państwa członkowskiego.

| 2. | Państwa członkowskie zapewniają, aby właściwe władze krajowe bez zbędnej zwłoki podejmowały działania w sprawie wniosków złożonych na podstawie niniejszego artykułu. |
| --- | --- |

2.

Państwa członkowskie zapewniają, aby właściwe władze krajowe bez zbędnej zwłoki podejmowały działania w sprawie wniosków złożonych na podstawie niniejszego artykułu.

Art. 7 decyzji Rady ustanawiającej Eurojust

| 1. | Gdy Eurojust występuje jako Kolegium:






  a) | może, w związku z rodzajami przestępstw określonymi w art. 4 ust. 1, podając powody wnioskować, by właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich:






  (i) | podjęły postępowanie przygotowawcze lub ściganie za określone czyny; |
| --- | --- | --- | --- |

1.

Gdy Eurojust występuje jako Kolegium:

a)

może, w związku z rodzajami przestępstw określonymi w art. 4 ust. 1, podając powody wnioskować, by właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich:

(i)

podjęły postępowanie przygotowawcze lub ściganie za określone czyny;

| (ii) | uznały, iż jedno z nich może znajdować się w lepszej sytuacji dla podjęcia dochodzenia lub ścigania za określone czyny; |
| --- | --- |

(ii)

uznały, iż jedno z nich może znajdować się w lepszej sytuacji dla podjęcia dochodzenia lub ścigania za określone czyny;

| (iii) | koordynowały właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich; |
| --- | --- |

(iii)

koordynowały właściwe władze zainteresowanych państw członkowskich;

| (iv) | ustanowiły wspólny zespół dochodzeniowy zgodny z odpowiednimi instrumentami współpracy; |
| --- | --- |

(iv)

ustanowiły wspólny zespół dochodzeniowy zgodny z odpowiednimi instrumentami współpracy;

| (v) | dostarczyły mu wszelkich informacji niezbędnych do wykonywania zadań; |
| --- | --- |

(v)

dostarczyły mu wszelkich informacji niezbędnych do wykonywania zadań;

| b) | zapewnia, by właściwe władze państw członkowskich informowały się wzajemnie na temat dochodzenia i ścigania, o których zostały poinformowane i które wywołują następstwa na poziomie Unii lub które mogą mieć wpływ na inne, niezainteresowane bezpośrednio państwa członkowskie; |
| --- | --- |

b)

zapewnia, by właściwe władze państw członkowskich informowały się wzajemnie na temat dochodzenia i ścigania, o których zostały poinformowane i które wywołują następstwa na poziomie Unii lub które mogą mieć wpływ na inne, niezainteresowane bezpośrednio państwa członkowskie;

| c) | pomaga właściwym władzom państw członkowskich, na ich wniosek, zapewnić najlepszą możliwą koordynację dochodzenia i ścigania; |
| --- | --- |

c)

pomaga właściwym władzom państw członkowskich, na ich wniosek, zapewnić najlepszą możliwą koordynację dochodzenia i ścigania;

| d) | zapewnia pomoc w celu poprawy współpracy między właściwymi władzami państw członkowskich, w szczególności na podstawie analiz Europolu; |
| --- | --- |

d)

zapewnia pomoc w celu poprawy współpracy między właściwymi władzami państw członkowskich, w szczególności na podstawie analiz Europolu;

| e) | współpracuje i konsultuje się z Europejską Siecią Sądową, w tym wykorzystuje i przyczynia się do ulepszenia jej bazy danych; |
| --- | --- |

e)

współpracuje i konsultuje się z Europejską Siecią Sądową, w tym wykorzystuje i przyczynia się do ulepszenia jej bazy danych;

| f) | może wspomagać Europol, w szczególności dostarczając opinii opartych na analizach przeprowadzonych przez Europol; |
| --- | --- |

f)

może wspomagać Europol, w szczególności dostarczając opinii opartych na analizach przeprowadzonych przez Europol;

| g) | może dostarczać wsparcia logistycznego w przypadkach określonych w lit. a), c) i d). Wsparcie logistyczne może polegać na pomocy w tłumaczeniu pisemnym lub ustnym oraz organizacji spotkań koordynacyjnych. |
| --- | --- |

g)

może dostarczać wsparcia logistycznego w przypadkach określonych w lit. a), c) i d). Wsparcie logistyczne może polegać na pomocy w tłumaczeniu pisemnym lub ustnym oraz organizacji spotkań koordynacyjnych.

| 2. | Jeżeli co najmniej dwóch przedstawicieli krajowych ma odmienne zdanie co do tego, w ramach której jurysdykcji należy wszcząć dochodzenie lub ściganie zgodnie z art. 6, a zwłaszcza z art. 6 ust. 1 lit. c), kolegium zostaje poproszone o wydanie niewiążącej pisemnej opinii w tej sprawie, pod warunkiem że zainteresowanym właściwym władzom krajowym nie udało się rozwiązać danej kwestii za obopólnym porozumieniem. Opinia kolegium zostaje bezzwłocznie przekazana zainteresowanym państwom członkowskim. Niniejszy ustęp nie narusza przepisów ust. 1 lit. a) ppkt (ii). |
| --- | --- |

2.

Jeżeli co najmniej dwóch przedstawicieli krajowych ma odmienne zdanie co do tego, w ramach której jurysdykcji należy wszcząć dochodzenie lub ściganie zgodnie z art. 6, a zwłaszcza z art. 6 ust. 1 lit. c), kolegium zostaje poproszone o wydanie niewiążącej pisemnej opinii w tej sprawie, pod warunkiem że zainteresowanym właściwym władzom krajowym nie udało się rozwiązać danej kwestii za obopólnym porozumieniem. Opinia kolegium zostaje bezzwłocznie przekazana zainteresowanym państwom członkowskim. Niniejszy ustęp nie narusza przepisów ust. 1 lit. a) ppkt (ii).

| 3. | Niezależnie od przepisów aktów prawnych w zakresie współpracy sądowej przyjętych przez Unię Europejską, właściwe władze mogą zgłosić Eurojustowi powtarzające się przypadki odmowy lub trudności związane z wykonaniem wniosków i decyzji dotyczących współpracy sądowej, w tym również dotyczących instrumentów służących wdrożeniu zasady wzajemnego uznawania, i wystąpić do kolegium o wydanie niewiążącej pisemnej opinii w tej sprawie, pod warunkiem że właściwym władzom krajowym nie udało się rozwiązać danej kwestii za obopólnym porozumieniem lub przy pomocy właściwych przedstawicieli krajowych. Opinia kolegium zostaje bezzwłocznie przekazana zainteresowanym państwom członkowskim. |
| --- | --- |

3.

Niezależnie od przepisów aktów prawnych w zakresie współpracy sądowej przyjętych przez Unię Europejską, właściwe władze mogą zgłosić Eurojustowi powtarzające się przypadki odmowy lub trudności związane z wykonaniem wniosków i decyzji dotyczących współpracy sądowej, w tym również dotyczących instrumentów służących wdrożeniu zasady wzajemnego uznawania, i wystąpić do kolegium o wydanie niewiążącej pisemnej opinii w tej sprawie, pod warunkiem że właściwym władzom krajowym nie udało się rozwiązać danej kwestii za obopólnym porozumieniem lub przy pomocy właściwych przedstawicieli krajowych. Opinia kolegium zostaje bezzwłocznie przekazana zainteresowanym państwom członkowskim.

Zarządzanie

(art. 2, 9, 23, 28, 29 i 36 decyzji Rady ustanawiającej Eurojust 2002/187/WSiSW zmienionej decyzją Rady 2003/659/WSiSW i decyzją Rady 2009/426/WSiSW; art. 3 regulaminu Eurojust)

Kolegium

Kolegium odpowiedzialne jest za organizację i działanie Eurojustu. Kolegium składa się z przedstawicieli krajowych oddelegowanych przez każde państwo członkowskie zgodnie z jego systemem prawnym. Są to prokuratorzy, sędziowie lub funkcjonariusze policji o równoważnych kompetencjach. Kolegium wybiera swojego przewodniczącego spośród przedstawicieli krajowych.

Dyrektor

Dyrektor administracyjny mianowany jest większością dwóch trzecich głosów przez Kolegium.

Wspólny organ nadzorczy nadzoruje przetwarzanie danych osobowych.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady stanowiącej większością kwalifikowaną.

Środki udostępnione Eurojustowi w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

31,4 (32,3) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.:

Pracownicy zatrudnieni na czas określony: 186 (185)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Liczba spotkań koordynacyjnych: 204 (141)

Łączna liczba spraw: 1 441(1 424)

Nadużycia finansowe: 575 (631); 39 % (45 %)

Handel narkotykami: 242 (254); 16 % (18 %)

Terroryzm: 27 (25); 1 % (2 %)

Zabójstwa: 88 (83); 6 % (6 %)

Handel ludźmi: 79 (87); 5 % (6 %)

Źródło: Informacje przekazane przez Eurojust.

---

ODPOWIEDZI EUROJUSTU

| 12. | Eurojust potwierdza przyjęcie komentarza Trybunału. Eurojust podjął szereg kroków w celu poprawy prognoz budżetowych i wykonania budżetu, w tym: nowe miesięczne sprawozdania prognozujące i inne narzędzia monitorujące, które będą skutkować mniejszą liczbą przeniesień środków i przesunięć budżetowych. |
| --- | --- |

12.

Eurojust potwierdza przyjęcie komentarza Trybunału. Eurojust podjął szereg kroków w celu poprawy prognoz budżetowych i wykonania budżetu, w tym: nowe miesięczne sprawozdania prognozujące i inne narzędzia monitorujące, które będą skutkować mniejszą liczbą przeniesień środków i przesunięć budżetowych.

| 13. | Eurojust pragnie ponownie zwrócić uwagę Trybunału na fakt, iż taka definicja ról i obowiązków, która jest odmienna od działań wewnętrznych podjętych już przez Eurojust, odpowiada intencji ustawodawcy UE w ramach przygotowywania nowego rozporządzenia w sprawie Eurojustu.
  Struktura zarządcza Eurojustu opiera się na decyzjach Rady w sprawie Eurojustu (2002/187/WSiSW, 2003/659/WSiSW i 2009/426/WSiSW). Kolegium nie dysponuje zatem żadnymi środkami umożliwiającymi dokonanie istotnych zmian w aktualnej strukturze. Opracowywane nowe rozporządzenie w sprawie Eurojust, zgodnie ze zdaniem drugim art. 85 Traktatu o funkcjonowaniu UE (TFUE), umożliwi odpowiednie zdefiniowanie ról i zadań w ramach Eurojust. |
| --- | --- |

13.

Eurojust pragnie ponownie zwrócić uwagę Trybunału na fakt, iż taka definicja ról i obowiązków, która jest odmienna od działań wewnętrznych podjętych już przez Eurojust, odpowiada intencji ustawodawcy UE w ramach przygotowywania nowego rozporządzenia w sprawie Eurojustu.

Struktura zarządcza Eurojustu opiera się na decyzjach Rady w sprawie Eurojustu (2002/187/WSiSW, 2003/659/WSiSW i 2009/426/WSiSW). Kolegium nie dysponuje zatem żadnymi środkami umożliwiającymi dokonanie istotnych zmian w aktualnej strukturze. Opracowywane nowe rozporządzenie w sprawie Eurojust, zgodnie ze zdaniem drugim art. 85 Traktatu o funkcjonowaniu UE (TFUE), umożliwi odpowiednie zdefiniowanie ról i zadań w ramach Eurojust.

| 14. | Eurojust potwierdza, że nie dostosowano jeszcze szeregu przepisów wykonawczych zgodnie z przepisami art. 110 ust. 1 Regulaminu pracowniczego i że w bliskiej przyszłości dostosowane zostaną wszelkie brakujące przepisy wykonawcze. Eurojust zamierza złożyć Komisji projekt wszystkich brakujących przepisów wykonawczych w roku 2012 i przewiduje, iż zostaną one przyjęte w latach 2012 i 2013. |
| --- | --- |

14.

Eurojust potwierdza, że nie dostosowano jeszcze szeregu przepisów wykonawczych zgodnie z przepisami art. 110 ust. 1 Regulaminu pracowniczego i że w bliskiej przyszłości dostosowane zostaną wszelkie brakujące przepisy wykonawcze. Eurojust zamierza złożyć Komisji projekt wszystkich brakujących przepisów wykonawczych w roku 2012 i przewiduje, iż zostaną one przyjęte w latach 2012 i 2013.

| 15. | Eurojust przyjmuje do wiadomości komentarz Trybunału. Eurojust pragnie jednak przypomnieć, iż w porównaniu z innymi jednostkami jest stosunkowo niewielką agencją o niskich grupach zaszeregowania urzędników, co w przeszłości czasami utrudniało przestrzeganie wymogu zapewnienia tego samego lub wyższego stopnia zaszeregowania przez członków Komisji Rekrutacyjnej. Eurojust podjął niezbędne działania naprawcze w tym zakresie, w szczególności poprzez aktualizację polityki naboru, aby spełniała w całości wymogi Regulaminu pracowniczego. Przedmiotowa procedura została przeprowadzona w sposób transparentny i bez faworyzowania wybranego kandydata. |
| --- | --- |

15.

Eurojust przyjmuje do wiadomości komentarz Trybunału. Eurojust pragnie jednak przypomnieć, iż w porównaniu z innymi jednostkami jest stosunkowo niewielką agencją o niskich grupach zaszeregowania urzędników, co w przeszłości czasami utrudniało przestrzeganie wymogu zapewnienia tego samego lub wyższego stopnia zaszeregowania przez członków Komisji Rekrutacyjnej. Eurojust podjął niezbędne działania naprawcze w tym zakresie, w szczególności poprzez aktualizację polityki naboru, aby spełniała w całości wymogi Regulaminu pracowniczego. Przedmiotowa procedura została przeprowadzona w sposób transparentny i bez faworyzowania wybranego kandydata.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/187 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/187

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiego Urzędu Policji za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

2012/C 388/32

WPROWADZENIE

| 1. | Europejski Urząd Policji (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Hadze został ustanowiony decyzją Rady (2009/371/WSiSW) (1). Zadaniem Urzędu jest wspieranie i wzmacnianie działań organów policyjnych i innych organów ścigania państw członkowskich, jak również ich wzajemnej współpracy w zapobieganiu i zwalczaniu poważnej przestępczości dotykającej dwóch lub więcej państw członkowskich, terroryzmu oraz form przestępczości naruszających wspólny interes objęty polityką Unii (2). |
| --- | --- |

1.

Europejski Urząd Policji (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Hadze został ustanowiony decyzją Rady (2009/371/WSiSW) (1). Zadaniem Urzędu jest wspieranie i wzmacnianie działań organów policyjnych i innych organów ścigania państw członkowskich, jak również ich wzajemnej współpracy w zapobieganiu i zwalczaniu poważnej przestępczości dotykającej dwóch lub więcej państw członkowskich, terroryzmu oraz form przestępczości naruszających wspólny interes objęty polityką Unii (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | W 2010 r. konieczne było umorzenie ponad 1,6 mln euro, a w roku 2011 umorzono kwotę 1,9 mln euro (9 % środków przeniesionych z 2010 r.). Podobnie jak w 2010 r., również w roku 2011 przeniesiono znaczne kwoty środków na zobowiązania, w tym 4,2 mln euro (41 %) w przypadku tytułu II (wydatki administracyjne) i 10,6 mln euro (46 %) w przypadku tytułu III (wydatki operacyjne). Wysoki poziom przeniesionych i umorzonych środków oraz duża liczba (11) przesunięć budżetowych dokonanych w 2011 r. sugerują trudności z planowaniem lub realizacją działalności Urzędu. |
| --- | --- |

12.

W 2010 r. konieczne było umorzenie ponad 1,6 mln euro, a w roku 2011 umorzono kwotę 1,9 mln euro (9 % środków przeniesionych z 2010 r.). Podobnie jak w 2010 r., również w roku 2011 przeniesiono znaczne kwoty środków na zobowiązania, w tym 4,2 mln euro (41 %) w przypadku tytułu II (wydatki administracyjne) i 10,6 mln euro (46 %) w przypadku tytułu III (wydatki operacyjne). Wysoki poziom przeniesionych i umorzonych środków oraz duża liczba (11) przesunięć budżetowych dokonanych w 2011 r. sugerują trudności z planowaniem lub realizacją działalności Urzędu.

| 13. | Wskaźnik płatności w odniesieniu do zobowiązań był niski i wyniósł 34 % w przypadku tytułu II i 45 % w przypadku tytułu III, co stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. |
| --- | --- |

13.

Wskaźnik płatności w odniesieniu do zobowiązań był niski i wyniósł 34 % w przypadku tytułu II i 45 % w przypadku tytułu III, co stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ URZĄD SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 14. | Nie przyjęto procedur ustalania, zatwierdzania i rejestrowania wyjątków i odstępstw od polityk i procedur. Wyjątki i odstępstwa zarejestrowano w przypadku 7 % płatności dokonanych w 2011 r. |
| --- | --- |

14.

Nie przyjęto procedur ustalania, zatwierdzania i rejestrowania wyjątków i odstępstw od polityk i procedur. Wyjątki i odstępstwa zarejestrowano w przypadku 7 % płatności dokonanych w 2011 r.

| 15. | System księgowy nie został w pełni zatwierdzony przez księgowego. Podstawowe procesy, takie jak zamknięcie roku budżetowego i ustalenie uprawnień finansowych personelu, nie zostały jeszcze uwzględnione. |
| --- | --- |

15.

System księgowy nie został w pełni zatwierdzony przez księgowego. Podstawowe procesy, takie jak zamknięcie roku budżetowego i ustalenie uprawnień finansowych personelu, nie zostały jeszcze uwzględnione.

| 16. | Stwierdzono uchybienia w zakresie fizycznej weryfikacji i ewidencjonowania aktywów przed przeprowadzką do nowej siedziby i po tej przeprowadzce. Ponadto polisy ubezpieczeniowe nie odzwierciedlają wartości posiadanych przez Urząd aktywów. Przed przeprowadzką aktywa netto były nadubezpieczone na około 17 mln euro, natomiast obecnie są niedoubezpieczone na około 21 mln euro. |
| --- | --- |

16.

Stwierdzono uchybienia w zakresie fizycznej weryfikacji i ewidencjonowania aktywów przed przeprowadzką do nowej siedziby i po tej przeprowadzce. Ponadto polisy ubezpieczeniowe nie odzwierciedlają wartości posiadanych przez Urząd aktywów. Przed przeprowadzką aktywa netto były nadubezpieczone na około 17 mln euro, natomiast obecnie są niedoubezpieczone na około 21 mln euro.

| 17. | Istnieją możliwości znacznej poprawy w zakresie przygotowywania, przeprowadzania i dokumentowania postępowań o udzielenie zamówienia. |
| --- | --- |

17.

Istnieją możliwości znacznej poprawy w zakresie przygotowywania, przeprowadzania i dokumentowania postępowań o udzielenie zamówienia.

INNE UWAGI

| 18. | Regulamin finansowy urzędu odsyła do szczegółowych przepisów i procedur określonych w przepisach wykonawczych do niego. Przepisy te nie zostały jednak przyjęte. |
| --- | --- |

18.

Regulamin finansowy urzędu odsyła do szczegółowych przepisów i procedur określonych w przepisach wykonawczych do niego. Przepisy te nie zostały jednak przyjęte.

| 19. | Warunki ogólne umowy użytkowania nowej siedziby, zawartej pomiędzy Urzędem a państwem przyjmującym, nie zawierają żadnych postanowień na temat kosztów renowacji (12). Załącznik IV do tej umowy stanowi jednak, że Urząd będzie musiał usunąć znaczną liczbę obiektów po rozwiązaniu umowy. Brak oszacowania związanych z tym kosztów, a w księgach rachunkowych nie uwzględniono rezerwy na ten cel. |
| --- | --- |

19.

Warunki ogólne umowy użytkowania nowej siedziby, zawartej pomiędzy Urzędem a państwem przyjmującym, nie zawierają żadnych postanowień na temat kosztów renowacji (12). Załącznik IV do tej umowy stanowi jednak, że Urząd będzie musiał usunąć znaczną liczbę obiektów po rozwiązaniu umowy. Brak oszacowania związanych z tym kosztów, a w księgach rachunkowych nie uwzględniono rezerwy na ten cel.

| 20. | Można znacznie poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne były ustalane po dokonaniu przeglądu kandydatur przez komisję rekrutacyjną; nie określano progów punktowych warunkujących dopuszczenie do egzaminów pisemnych i do rozmowy kwalifikacyjnej oraz umieszczenie na listach odpowiednich kandydatów; komisja rekrutacyjna nie dokumentowała wszystkich swoich posiedzeń ani decyzji. |
| --- | --- |

20.

Można znacznie poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne były ustalane po dokonaniu przeglądu kandydatur przez komisję rekrutacyjną; nie określano progów punktowych warunkujących dopuszczenie do egzaminów pisemnych i do rozmowy kwalifikacyjnej oraz umieszczenie na listach odpowiednich kandydatów; komisja rekrutacyjna nie dokumentowała wszystkich swoich posiedzeń ani decyzji.

| 21. | Zgodnie z regulaminem pracowniczym UE na następny rok można przenieść maksymalnie 12 dni niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego. Przeniesienie większej liczby dni możliwe jest jedynie w wyjątkowych sytuacjach. Urząd zaakceptował jednak przeniesienia urlopu w wymiarze przekraczającym 12 dni w przypadku około 25 % spośród łącznej liczby około 500 swoich pracowników. |
| --- | --- |

21.

Zgodnie z regulaminem pracowniczym UE na następny rok można przenieść maksymalnie 12 dni niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego. Przeniesienie większej liczby dni możliwe jest jedynie w wyjątkowych sytuacjach. Urząd zaakceptował jednak przeniesienia urlopu w wymiarze przekraczającym 12 dni w przypadku około 25 % spośród łącznej liczby około 500 swoich pracowników.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 18 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 121 z 15.5.2009, s. 37.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Urzędu.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 10 lipca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 12 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.europol.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Kosztów przywrócenia budynku do stanu pierwotnego po zakończeniu najmu.

12

---

ZAŁĄCZNIK

Europejski Urząd Policji (Haga)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 88 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | „Zadaniem Europolu jest wspieranie i wzmacnianie działań organów policyjnych i innych organów ścigania państw członkowskich, jak również ich wzajemnej współpracy w zapobieganiu i zwalczaniu poważnej przestępczości dotykającej dwóch lub więcej państw członkowskich, terroryzmu oraz form przestępczości naruszających wspólny interes objęty polityką Unii.” |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu


  (decyzja Rady. ustanawiająca Europejski Urząd Policji (Europol) (2009/371/WSiSW)) | Kompetencje

  Kompetencjom Europolu podlegają: przestępczość zorganizowana, terroryzm i inne formy poważnej przestępczości, które dotyczą co najmniej dwóch państw członkowskich tak, że skala, znaczenie i skutki tych przestępstw wymagają od państw członkowskich wspólnych działań.
  Kompetencjom Europolu podlegają także przestępstwa powiązane, o których mowa w art. 4 ust. 3 decyzji o ustanowieniu Europolu.

  Główne zadania







  — | gromadzenie, przechowywanie, przetwarzanie, analizowanie i wymiana informacji, w tym informacji operacyjnych, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 88 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

„Zadaniem Europolu jest wspieranie i wzmacnianie działań organów policyjnych i innych organów ścigania państw członkowskich, jak również ich wzajemnej współpracy w zapobieganiu i zwalczaniu poważnej przestępczości dotykającej dwóch lub więcej państw członkowskich, terroryzmu oraz form przestępczości naruszających wspólny interes objęty polityką Unii.”

Kompetencje Urzędu

(decyzja Rady. ustanawiająca Europejski Urząd Policji (Europol) (2009/371/WSiSW))

Kompetencje

Kompetencjom Europolu podlegają: przestępczość zorganizowana, terroryzm i inne formy poważnej przestępczości, które dotyczą co najmniej dwóch państw członkowskich tak, że skala, znaczenie i skutki tych przestępstw wymagają od państw członkowskich wspólnych działań.

Kompetencjom Europolu podlegają także przestępstwa powiązane, o których mowa w art. 4 ust. 3 decyzji o ustanowieniu Europolu.

Główne zadania

—

gromadzenie, przechowywanie, przetwarzanie, analizowanie i wymiana informacji, w tym informacji operacyjnych,

| — | niezwłoczne powiadamianie właściwych organów państw członkowskich, za pośrednictwem jednostek krajowych, o których mowa w art. 8, o informacjach ich dotyczących oraz o wszelkich stwierdzonych powiązaniach pomiędzy przestępstwami, |
| --- | --- |

—

niezwłoczne powiadamianie właściwych organów państw członkowskich, za pośrednictwem jednostek krajowych, o których mowa w art. 8, o informacjach ich dotyczących oraz o wszelkich stwierdzonych powiązaniach pomiędzy przestępstwami,

| — | pomoc w śledztwach lub dochodzeniach prowadzonych w państwach członkowskich, a w szczególności przekazywanie jednostkom krajowym wszelkich istotnych informacji, |
| --- | --- |

—

pomoc w śledztwach lub dochodzeniach prowadzonych w państwach członkowskich, a w szczególności przekazywanie jednostkom krajowym wszelkich istotnych informacji,

| — | występowanie w konkretnych przypadkach do właściwych organów państw członkowskich z wnioskiem o wszczęcie, prowadzenie lub koordynację śledztw lub dochodzeń, oraz proponowanie utworzenia wspólnego zespołu dochodzeniowo-śledczego, |
| --- | --- |

—

występowanie w konkretnych przypadkach do właściwych organów państw członkowskich z wnioskiem o wszczęcie, prowadzenie lub koordynację śledztw lub dochodzeń, oraz proponowanie utworzenia wspólnego zespołu dochodzeniowo-śledczego,

| — | zapewnianie państwom członkowskim wsparcia wywiadowczego i analitycznego w związku ze znaczącymi wydarzeniami międzynarodowymi, |
| --- | --- |

—

zapewnianie państwom członkowskim wsparcia wywiadowczego i analitycznego w związku ze znaczącymi wydarzeniami międzynarodowymi,

| — | przygotowywanie związanych z jego celami ocen zagrożenia, analiz strategicznych i ogólnych sprawozdań sytuacyjnych, w tym ocen zagrożenia przestępczością zorganizowaną, |
| --- | --- |

—

przygotowywanie związanych z jego celami ocen zagrożenia, analiz strategicznych i ogólnych sprawozdań sytuacyjnych, w tym ocen zagrożenia przestępczością zorganizowaną,

| — | wspieranie państw członkowskich w gromadzeniu i analizowaniu informacji z Internetu, w celu wykrywania działalności przestępczej, którą Internet ułatwia lub która prowadzona jest przy jego użyciu. |
| --- | --- |

—

wspieranie państw członkowskich w gromadzeniu i analizowaniu informacji z Internetu, w celu wykrywania działalności przestępczej, którą Internet ułatwia lub która prowadzona jest przy jego użyciu.

Dodatkowe zadania

| — | rozwijanie specjalistycznej wiedzy o procedurach śledczych i dochodzeniowych, które są stosowane przez właściwe organy państw członkowskich, oraz doradztwo w zakresie śledztw lub dochodzeń, |
| --- | --- |

—

rozwijanie specjalistycznej wiedzy o procedurach śledczych i dochodzeniowych, które są stosowane przez właściwe organy państw członkowskich, oraz doradztwo w zakresie śledztw lub dochodzeń,

| — | dostarczanie strategicznych informacji operacyjnych, w celu ułatwiania oraz propagowania sprawnego i skutecznego wykorzystywania zasobów dostępnych na szczeblu krajowym i unijnym do działań operacyjnych i do wspierania takich działań. |
| --- | --- |

—

dostarczanie strategicznych informacji operacyjnych, w celu ułatwiania oraz propagowania sprawnego i skutecznego wykorzystywania zasobów dostępnych na szczeblu krajowym i unijnym do działań operacyjnych i do wspierania takich działań.

Urząd może ponadto służyć państwom członkowskim wsparciem, radą i badaniami w następujących dziedzinach

| — | szkolenie kadry właściwych organów państw członkowskich, w stosownych przypadkach we współpracy z Europejskim Kolegium Policyjnym, |
| --- | --- |

—

szkolenie kadry właściwych organów państw członkowskich, w stosownych przypadkach we współpracy z Europejskim Kolegium Policyjnym,

| — | zorganizowanie i wyposażenie tych organów dzięki ułatwianiu udzielania wsparcia technicznego między państwami członkowskimi, |
| --- | --- |

—

zorganizowanie i wyposażenie tych organów dzięki ułatwianiu udzielania wsparcia technicznego między państwami członkowskimi,

| — | metody prewencji kryminalnej, |
| --- | --- |

—

metody prewencji kryminalnej,

| — | metody i analizy techniczne i kryminalistyczne oraz procedury śledcze i dochodzeniowe. |
| --- | --- |

—

metody i analizy techniczne i kryminalistyczne oraz procedury śledcze i dochodzeniowe.

Europol pełni także funkcję centralnego biura ds. zwalczania fałszowania euro – zgodnie z decyzją Rady 2005/511/WSiSW z dnia 12 lipca 2005 r. w sprawie ochrony euro przed fałszowaniem.

Europol przetwarza i przekazuje dane z komunikatów finansowych zgodnie z Umową między Unią Europejską a Stanami Zjednoczonymi Ameryki o przetwarzaniu i przekazywaniu z Unii Europejskiej do Stanów Zjednoczonych danych z komunikatów finansowych do celów Programu śledzenia środków finansowych należących do terrorystów.

Europol kontynuuje także starania mające na celu utworzenie serwisu wsparcia technicznego, który będzie wspierał bieżące stosowanie konwencji z Prüm, zgodnie z konkluzjami Rady w sprawie intensyfikacji tempa wdrażania decyzji związanych z konwencją z Prüm.

Zarządzanie

Zarząd

W skład zarządu wchodzi po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego oraz jeden przedstawiciel Komisji.

Dyrektor

| — | jest mianowany przez Radę stanowiącą większością kwalifikowaną i jest wybierany z przedstawionej przez zarząd listy obejmującej nazwiska przynajmniej trzech kandydatów, na okres czterech lat (z możliwością przedłużenia na nie dłużej niż cztery lata), |
| --- | --- |

—

jest mianowany przez Radę stanowiącą większością kwalifikowaną i jest wybierany z przedstawionej przez zarząd listy obejmującej nazwiska przynajmniej trzech kandydatów, na okres czterech lat (z możliwością przedłużenia na nie dłużej niż cztery lata),

| — | dyrektora wspomagają trzej zastępcy mianowani na okres czterech lat z możliwością jego jednokrotnego przedłużenia, |
| --- | --- |

—

dyrektora wspomagają trzej zastępcy mianowani na okres czterech lat z możliwością jego jednokrotnego przedłużenia,

| — | dyrektor jest odpowiedzialny za realizację zadań Europolu; Zarząd rozlicza dyrektora z wykonania jego obowiązków, |
| --- | --- |

—

dyrektor jest odpowiedzialny za realizację zadań Europolu; Zarząd rozlicza dyrektora z wykonania jego obowiązków,

| — | dyrektor jest przedstawicielem prawnym Europolu. |
| --- | --- |

—

dyrektor jest przedstawicielem prawnym Europolu.

Kontrola zewnętrzna

| — | Europejski Trybunał Obrachunkowy (ETO), |
| --- | --- |

—

Europejski Trybunał Obrachunkowy (ETO),

| — | Służba Audytu Wewnętrznego Komisji, |
| --- | --- |

—

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji,

| — | wspólny organ nadzorczy, |
| --- | --- |

—

wspólny organ nadzorczy,

| — | ponadto: zespół kontroli wewnętrznej i inspektor ochrony danych – funkcjonalnie niezależni, powiązani z organizacją macierzystą (powołani na podstawie decyzji Rady o ustanowieniu Europolu). |
| --- | --- |

—

ponadto: zespół kontroli wewnętrznej i inspektor ochrony danych – funkcjonalnie niezależni, powiązani z organizacją macierzystą (powołani na podstawie decyzji Rady o ustanowieniu Europolu).

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady, stanowiącej większością kwalifikowaną.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet na 2011 r.

84,8 (92,8) mln euro

Plan zatrudnienia na 2011 r.

| — | 457 (453) pracowników zatrudnionych na czas określony |
| --- | --- |

—

457 (453) pracowników zatrudnionych na czas określony

| — | 25 (25) oddelegowanych ekspertów krajowych |
| --- | --- |

—

25 (25) oddelegowanych ekspertów krajowych

| — | 73 (78) pracowników kontraktowych |
| --- | --- |

—

73 (78) pracowników kontraktowych

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Europol jako centrum wsparcia dla operacji w zakresie egzekwowania prawa

Robocze dokumenty analityczne, operacyjne sprawozdania analityczne i inne sprawozdania, wsparcie operacyjne na miejscu i na poziomie centrali, wspólne zespoły dochodzeniowo-śledcze

| — | Europol wspierał właściwe organy w państwach członkowskich UE w 13 697 sprawach o zasięgu transgranicznym, co stanowi wzrost o 17 % w porównaniu z 2010 r. 21 % z tych spraw miało związek z narkotykami. |
| --- | --- |

—

Europol wspierał właściwe organy w państwach członkowskich UE w 13 697 sprawach o zasięgu transgranicznym, co stanowi wzrost o 17 % w porównaniu z 2010 r. 21 % z tych spraw miało związek z narkotykami.

| — | Europol zainicjował lub aktywnie wspierał 694 dochodzenia w państwach członkowskich, wnosząc pogłębione wsparcie analityczne i operacyjne. Większość z tych dochodzeń jest wciąż w toku. Wsparcie Europolu najczęściej skierowane było na operacje przeciwko marihuanie, ułatwianiu nielegalnej imigracji, syntetycznym narkotykom i handlowi ludźmi. |
| --- | --- |

—

Europol zainicjował lub aktywnie wspierał 694 dochodzenia w państwach członkowskich, wnosząc pogłębione wsparcie analityczne i operacyjne. Większość z tych dochodzeń jest wciąż w toku. Wsparcie Europolu najczęściej skierowane było na operacje przeciwko marihuanie, ułatwianiu nielegalnej imigracji, syntetycznym narkotykom i handlowi ludźmi.

| — | Europol opracował 984 raportów skojarzenia danych i 340 operacyjnych raportów analitycznych. |
| --- | --- |

—

Europol opracował 984 raportów skojarzenia danych i 340 operacyjnych raportów analitycznych.

| — | Śledczy prowadzący operacje i eksperci w państwach członkowskich wyrażali duże zadowolenie z zapewnianego przez Europol wsparcia analitycznego i operacyjnego. |
| --- | --- |

—

Śledczy prowadzący operacje i eksperci w państwach członkowskich wyrażali duże zadowolenie z zapewnianego przez Europol wsparcia analitycznego i operacyjnego.

| — | Znacznie wzrosła ilość udzielanego państwom członkowskim wsparcia operacyjnego, co potwierdza widoczną w poprzednich latach tendencję wzrostu zapotrzebowania na wszystkie usługi Europolu. Europol nadal zapewniał wsparcie finansowe udziału w spotkaniach operacyjnych i wspierał dochodzenia w sprawach fałszowania euro. |
| --- | --- |

—

Znacznie wzrosła ilość udzielanego państwom członkowskim wsparcia operacyjnego, co potwierdza widoczną w poprzednich latach tendencję wzrostu zapotrzebowania na wszystkie usługi Europolu. Europol nadal zapewniał wsparcie finansowe udziału w spotkaniach operacyjnych i wspierał dochodzenia w sprawach fałszowania euro.

| — | Europol włożył znaczną ilość pracy w opracowanie nowej koncepcji roboczych dokumentów analitycznych (NAC), która przyniesie państwom członkowskim szereg istotnych korzyści, w tym szybszą reakcję na zapytania z ich strony. |
| --- | --- |

—

Europol włożył znaczną ilość pracy w opracowanie nowej koncepcji roboczych dokumentów analitycznych (NAC), która przyniesie państwom członkowskim szereg istotnych korzyści, w tym szybszą reakcję na zapytania z ich strony.

| — | W 2011 r. Europol wspierał 17 wspólnych zespołów dochodzeniowo-śledczych w roli pełnoprawnego członka. |
| --- | --- |

—

W 2011 r. Europol wspierał 17 wspólnych zespołów dochodzeniowo-śledczych w roli pełnoprawnego członka.

| — | Europol utworzył udoskonalone centrum operacyjne, umożliwiające lepszą koordynację wszystkich nadchodzących informacji, scentralizowane kierowanie informacji operacyjnych, dysponujące funkcją zarządzania i koordynacji oraz funkcją określania priorytetów operacyjnych. |
| --- | --- |

—

Europol utworzył udoskonalone centrum operacyjne, umożliwiające lepszą koordynację wszystkich nadchodzących informacji, scentralizowane kierowanie informacji operacyjnych, dysponujące funkcją zarządzania i koordynacji oraz funkcją określania priorytetów operacyjnych.

| — | Europol intensywnie wspierał opracowanie i wdrożenie cyklu polityki UE na lata 2011–2013, opartego na ocenie zagrożenia przestępczością zorganizowaną z 2011 r. (OCTA 2011). Europol zorganizował szereg warsztatów mających na celu opracowanie celów strategicznych w ramach każdego z ośmiu priorytetów walki z przestępczością zorganizowaną oraz przełożenie tych celów strategicznych na roczne plany działań operacyjnych oparte na opracowanym przez Europol szablonie. |
| --- | --- |

—

Europol intensywnie wspierał opracowanie i wdrożenie cyklu polityki UE na lata 2011–2013, opartego na ocenie zagrożenia przestępczością zorganizowaną z 2011 r. (OCTA 2011). Europol zorganizował szereg warsztatów mających na celu opracowanie celów strategicznych w ramach każdego z ośmiu priorytetów walki z przestępczością zorganizowaną oraz przełożenie tych celów strategicznych na roczne plany działań operacyjnych oparte na opracowanym przez Europol szablonie.

| — | Specjalna jednostka Europolu uczestniczyła z jego ramienia w programie śledzenia środków finansowych należących do terrorystów i przetwarzała wszystkie związane z nim zapytania i wątki informacyjne przekazywane przez USA. Europol rozpoczął również kampanię informacyjną na temat tego programu w środowisku praktyków z właściwych organów, prokuratorów itp. oraz na spotkaniach ekspertów w Brukseli, gdzie omawiano kwestię unijnego systemu równoważnego programowi śledzenia środków finansowych należących do terrorystów. |
| --- | --- |

—

Specjalna jednostka Europolu uczestniczyła z jego ramienia w programie śledzenia środków finansowych należących do terrorystów i przetwarzała wszystkie związane z nim zapytania i wątki informacyjne przekazywane przez USA. Europol rozpoczął również kampanię informacyjną na temat tego programu w środowisku praktyków z właściwych organów, prokuratorów itp. oraz na spotkaniach ekspertów w Brukseli, gdzie omawiano kwestię unijnego systemu równoważnego programowi śledzenia środków finansowych należących do terrorystów.

Funkcja analiz strategicznych

Strategiczne raporty analityczne (oceny zagrożenia, raporty sytuacyjne i powiadomienia wywiadu)

| — | Oceny zagrożenia: oszustwa związane z kartami kredytowymi; handel ludźmi; porównanie priorytetów i metod w zakresie zwalczania przestępczości zorganizowanej w USA i UE; ocena zagrożenia przestępczością zorganizowaną (OCTA); przestępczość zorganizowana w regionie naddunajskim; duże imprezy sportowe (mistrzostwa Europy w piłce nożnej w Polsce i na Ukrainie); liberalizacja wizowa dla Ukrainy – konsekwencje dla bezpieczeństwa UE; liberalizacja wizowa dla Mołdawii – konsekwencje dla bezpieczeństwa UE. |
| --- | --- |

—

Oceny zagrożenia: oszustwa związane z kartami kredytowymi; handel ludźmi; porównanie priorytetów i metod w zakresie zwalczania przestępczości zorganizowanej w USA i UE; ocena zagrożenia przestępczością zorganizowaną (OCTA); przestępczość zorganizowana w regionie naddunajskim; duże imprezy sportowe (mistrzostwa Europy w piłce nożnej w Polsce i na Ukrainie); liberalizacja wizowa dla Ukrainy – konsekwencje dla bezpieczeństwa UE; liberalizacja wizowa dla Mołdawii – konsekwencje dla bezpieczeństwa UE.

| — | Raporty sytuacyjne: wspólne sprawozdania (Frontex, Olaf, Taxud, Komisja Europejska) na temat zorganizowanej przestępczości na granicach UE; zdarzenia jądrowe i radioaktywne; sprawozdanie na temat terroryzmu w UE i ogólnych tendencji (TE-SAT). |
| --- | --- |

—

Raporty sytuacyjne: wspólne sprawozdania (Frontex, Olaf, Taxud, Komisja Europejska) na temat zorganizowanej przestępczości na granicach UE; zdarzenia jądrowe i radioaktywne; sprawozdanie na temat terroryzmu w UE i ogólnych tendencji (TE-SAT).

| — | Powiadomienia o zagrożeniach przestępczością zorganizowaną (OC-SCAN): handel gatunkami zagrożonymi przez zorganizowane grupy przestępcze; zaangażowanie mobilnych zorganizowanych grup przestępczych w nielegalny handel rogiem nosorożca; nielegalny handel odpadami i ich nielegalne usuwanie; wzrost handlu fałszywymi i innymi nielegalnymi pestycydami w Europie. |
| --- | --- |

—

Powiadomienia o zagrożeniach przestępczością zorganizowaną (OC-SCAN): handel gatunkami zagrożonymi przez zorganizowane grupy przestępcze; zaangażowanie mobilnych zorganizowanych grup przestępczych w nielegalny handel rogiem nosorożca; nielegalny handel odpadami i ich nielegalne usuwanie; wzrost handlu fałszywymi i innymi nielegalnymi pestycydami w Europie.

| — | Produkty w zakresie wiedzy: wkład Europolu w opracowanie podręcznika misji podejmowanych w ramach wspólnej polityki zagranicznej i bezpieczeństwa; broszura informacyjna i profil ryzyka dotyczące wspólnej operacji policyjnej „Eurocar”. |
| --- | --- |

—

Produkty w zakresie wiedzy: wkład Europolu w opracowanie podręcznika misji podejmowanych w ramach wspólnej polityki zagranicznej i bezpieczeństwa; broszura informacyjna i profil ryzyka dotyczące wspólnej operacji policyjnej „Eurocar”.

Europol jako centrum informacji o przestępstwach w UE

Zdolności w zakresie zarządzania informacjami, aplikacja sieci bezpiecznej wymiany informacji (SIENA), system informacyjny Europolu (EIS), sieć biur łącznikowych

| — | W 2011 r. Europol, państwa członkowskie i partnerzy zewnętrzni odebrali łącznie 222,135 wiadomości w systemie SIENA. Stanowi to wzrost o 34 % w porównaniu z rokiem 2010. |
| --- | --- |

—

W 2011 r. Europol, państwa członkowskie i partnerzy zewnętrzni odebrali łącznie 222,135 wiadomości w systemie SIENA. Stanowi to wzrost o 34 % w porównaniu z rokiem 2010.

| — | Na koniec 2011 r. do systemu SIENA podłączonych było 15 krajowych biur ds. odzyskiwania mienia w państwach członkowskich. Projekt ten będzie kontynuowany w 2012 r. |
| --- | --- |

—

Na koniec 2011 r. do systemu SIENA podłączonych było 15 krajowych biur ds. odzyskiwania mienia w państwach członkowskich. Projekt ten będzie kontynuowany w 2012 r.

| — | Na koniec 2011 r. trzynaście państw członkowskich korzystało z rozwiązań umożliwiających automatyczne wprowadzanie danych do systemu EIS. Projekt ten będzie kontynuowany w 2012 r. |
| --- | --- |

—

Na koniec 2011 r. trzynaście państw członkowskich korzystało z rozwiązań umożliwiających automatyczne wprowadzanie danych do systemu EIS. Projekt ten będzie kontynuowany w 2012 r.

| — | W dniu 28 października 2011 r. zawartość systemu EIS osiągnęła 200 000 obiektów. |
| --- | --- |

—

W dniu 28 października 2011 r. zawartość systemu EIS osiągnęła 200 000 obiektów.

| — | Trwały prace nad zwiększeniem możliwości zintegrowanego wyszukiwania we wszystkich aplikacjach Europolu. |
| --- | --- |

—

Trwały prace nad zwiększeniem możliwości zintegrowanego wyszukiwania we wszystkich aplikacjach Europolu.

| — | Pod koniec października 2011 r. udostępniono funkcję ELM (Europol Links Manager), która umożliwia automatyczną weryfikację krzyżową w roboczych dokumentach analitycznych (AWF), bazie 10.4, systemie EIS oraz ERES. |
| --- | --- |

—

Pod koniec października 2011 r. udostępniono funkcję ELM (Europol Links Manager), która umożliwia automatyczną weryfikację krzyżową w roboczych dokumentach analitycznych (AWF), bazie 10.4, systemie EIS oraz ERES.

| — | Oficerowie łącznikowi Europolu stanowią aktywne ogniwo łączące centralę Urzędu w Hadze i 27 jednostek krajowych Europolu w stolicach państw członkowskich. Jest to unikalna sieć skupiająca 145 oficerów łącznikowych, którzy odgrywają istotną rolę w bieżących działaniach w zakresie egzekwowania prawa poprzez ułatwienie wymiany informacji, jak również udzielanie wsparcia i koordynację toczących się dochodzeń. Europol skupia również oficerów łącznikowych z 10 krajów i organizacji spoza UE, które współpracują z Urzędem na podstawie umów o współpracy. Sieć biur łącznikowych korzysta z bezpiecznych kanałów informacyjnych zapewnionych przez Europol. Ponadto Europol oddelegował dwóch oficerów łącznikowych do Waszyngtonu (USA) i jednego do centrali Interpolu w Lionie (Francja). |
| --- | --- |

—

Oficerowie łącznikowi Europolu stanowią aktywne ogniwo łączące centralę Urzędu w Hadze i 27 jednostek krajowych Europolu w stolicach państw członkowskich. Jest to unikalna sieć skupiająca 145 oficerów łącznikowych, którzy odgrywają istotną rolę w bieżących działaniach w zakresie egzekwowania prawa poprzez ułatwienie wymiany informacji, jak również udzielanie wsparcia i koordynację toczących się dochodzeń. Europol skupia również oficerów łącznikowych z 10 krajów i organizacji spoza UE, które współpracują z Urzędem na podstawie umów o współpracy. Sieć biur łącznikowych korzysta z bezpiecznych kanałów informacyjnych zapewnionych przez Europol. Ponadto Europol oddelegował dwóch oficerów łącznikowych do Waszyngtonu (USA) i jednego do centrali Interpolu w Lionie (Francja).

Europol jako unijne centrum wiedzy fachowej w zakresie egzekwowania prawa

Platformy Europolu przeznaczone dla ekspertów (EPE), platformy wymiany danych i rozwiązania w zakresie przechowywania danych, produkty i usługi w zakresie wiedzy, szkolenia, konferencje i sesje informacyjne

| — | W ramach platformy Europolu przeznaczonej dla ekspertów utworzono 19 platform. Liczba kont i aktywnych użytkowników platformy EPE stale rośnie. |
| --- | --- |

—

W ramach platformy Europolu przeznaczonej dla ekspertów utworzono 19 platform. Liczba kont i aktywnych użytkowników platformy EPE stale rośnie.

| — | W odniesieniu do cyberprzestępczości Europol podjął działania na rzecz konsolidacji swojej operacyjnej i strategicznej wiedzy fachowej w najważniejszych obszarach roboczych związanych z przestępczością w Internecie, w tym z włamaniami i kradzieżą tożsamości, seksualnym wykorzystywaniem dzieci, oszustwami związanymi z marketingiem masowym, oszustwami związanymi z kartami płatniczymi oraz kradzieżą własności intelektualnej. Udoskonalono infrastrukturę i narzędzia Centrum ds. Walki z Cyberprzestępczością. Europol kontynuował także dotychczasową współpracę z innymi unijnymi organami zajmującymi się cyberprzestępczością, w tym z Europejską Agencją ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji (ENISA), Eurojustem i Europejskim Kolegium Policyjnym (CEPOL), w celu zapewnienia skoordynowanej reakcji UE na stale ewoluujące zagrożenia związane z tym zjawiskiem. |
| --- | --- |

—

W odniesieniu do cyberprzestępczości Europol podjął działania na rzecz konsolidacji swojej operacyjnej i strategicznej wiedzy fachowej w najważniejszych obszarach roboczych związanych z przestępczością w Internecie, w tym z włamaniami i kradzieżą tożsamości, seksualnym wykorzystywaniem dzieci, oszustwami związanymi z marketingiem masowym, oszustwami związanymi z kartami płatniczymi oraz kradzieżą własności intelektualnej. Udoskonalono infrastrukturę i narzędzia Centrum ds. Walki z Cyberprzestępczością. Europol kontynuował także dotychczasową współpracę z innymi unijnymi organami zajmującymi się cyberprzestępczością, w tym z Europejską Agencją ds. Bezpieczeństwa Sieci i Informacji (ENISA), Eurojustem i Europejskim Kolegium Policyjnym (CEPOL), w celu zapewnienia skoordynowanej reakcji UE na stale ewoluujące zagrożenia związane z tym zjawiskiem.

| — | Komisja Europejska/OLAF, Europejski Bank Centralny i Europol wspólnie zorganizowały drugą międzynarodową konferencję na temat ochrony euro przed fałszowaniem. Konferencja miała miejsce w dniach 23-25 listopada 2011 r. w nowej siedzibie Europolu w Hadze. |
| --- | --- |

—

Komisja Europejska/OLAF, Europejski Bank Centralny i Europol wspólnie zorganizowały drugą międzynarodową konferencję na temat ochrony euro przed fałszowaniem. Konferencja miała miejsce w dniach 23-25 listopada 2011 r. w nowej siedzibie Europolu w Hadze.

| — | Europol wspierał CEPOL w opracowaniu i realizacji programów szkoleniowych i informacyjnych w ramach dalszego wsparcia państw członkowskich we wprowadzaniu krajowych modeli wywiadu. W 2011 r. Europol uczestniczył w organizowanym przez CEPOL tygodniowym seminarium na temat planowania programów szkoleniowych. |
| --- | --- |

—

Europol wspierał CEPOL w opracowaniu i realizacji programów szkoleniowych i informacyjnych w ramach dalszego wsparcia państw członkowskich we wprowadzaniu krajowych modeli wywiadu. W 2011 r. Europol uczestniczył w organizowanym przez CEPOL tygodniowym seminarium na temat planowania programów szkoleniowych.

Stosunki zewnętrzne

Relacje z partnerami współpracującymi

| — | Europol współpracuje z wieloma partnerami w UE oraz z państwami trzecimi i organizacjami spoza UE. Wymiana informacji z tymi partnerami odbywa się na podstawie umów o współpracy. Umowy strategiczne umożliwiają obu zaangażowanym stronom wymianę wszystkich informacji z wyjątkiem danych osobowych, a umowy operacyjne pozwalają także na wymianę danych osobowych. |
| --- | --- |

—

Europol współpracuje z wieloma partnerami w UE oraz z państwami trzecimi i organizacjami spoza UE. Wymiana informacji z tymi partnerami odbywa się na podstawie umów o współpracy. Umowy strategiczne umożliwiają obu zaangażowanym stronom wymianę wszystkich informacji z wyjątkiem danych osobowych, a umowy operacyjne pozwalają także na wymianę danych osobowych.

| — | Europol współpracuje obecnie z 18 krajami spoza UE, dziewięcioma organami i agencjami UE i trzema innymi organizacjami międzynarodowymi, w tym z Interpolem, który jest zaangażowany w wiele aspektów pracy operacyjnej Europolu. |
| --- | --- |

—

Europol współpracuje obecnie z 18 krajami spoza UE, dziewięcioma organami i agencjami UE i trzema innymi organizacjami międzynarodowymi, w tym z Interpolem, który jest zaangażowany w wiele aspektów pracy operacyjnej Europolu.

| — | W październiku 2011 r. Interpol (1) i Europol poparły plan współpracy operacyjnej w kluczowych obszarach związanych z bezpieczeństwem. |
| --- | --- |

—

W październiku 2011 r. Interpol (1) i Europol poparły plan współpracy operacyjnej w kluczowych obszarach związanych z bezpieczeństwem.

| — | Na koniec 2011 r. czterech partnerów współpracujących korzystało z bezpośredniego dostępu do systemu SIENA. Projekt ten będzie kontynuowany w 2012 r. |
| --- | --- |

—

Na koniec 2011 r. czterech partnerów współpracujących korzystało z bezpośredniego dostępu do systemu SIENA. Projekt ten będzie kontynuowany w 2012 r.

| — | Szefowie jednostek krajowych Europolu z wszystkich państw członkowskich UE, w tym obserwatorzy z ramienia partnerów współpracujących (takich jak Eurojust i Interpol) oraz Komisji spotykają się regularnie, aby wspierać Europol w sprawach operacyjnych oraz aby dostarczać wsparcia w ustanawianiu wspólnych zespołów dochodzeniowo-śledczych, których członkiem jest Europol. |
| --- | --- |

—

Szefowie jednostek krajowych Europolu z wszystkich państw członkowskich UE, w tym obserwatorzy z ramienia partnerów współpracujących (takich jak Eurojust i Interpol) oraz Komisji spotykają się regularnie, aby wspierać Europol w sprawach operacyjnych oraz aby dostarczać wsparcia w ustanawianiu wspólnych zespołów dochodzeniowo-śledczych, których członkiem jest Europol.

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

---

(1)  Międzynarodowa Organizacja Policji Kryminalnej.

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 12. | W sumie z 2010 na 2011 r. przeniesiono środki w kwocie 22,6 mln EUR. Europol uważa, że zmniejszenie wartości przesunięć budżetowych do 15 mln EUR jest znacznym osiągnięciem.
  Wydarzenia o charakterze specjalnym w 2011 r., takie jak przeprowadzka do nowego budynku 3 miesiące później niż planowano, opóźniły wykonanie budżetu. Jako że rok 2011 jest drugim rokiem, w którym Europol prowadzi działalność finansową jako agencja UE, podjęto dodatkowe specjalne kroki w celu zapewnienia, że podejmowane działania są zgodne z zasadą jednoroczności budżetu. Pozytywne zmiany w tym względzie potwierdziła Służba Wewnętrzna Audytu (IAS) Komisji Europejskiej, która w 2011 r. przeprowadziła audyt procesów dotyczących planowania i budżetu. |
| --- | --- |

12.

W sumie z 2010 na 2011 r. przeniesiono środki w kwocie 22,6 mln EUR. Europol uważa, że zmniejszenie wartości przesunięć budżetowych do 15 mln EUR jest znacznym osiągnięciem.

Wydarzenia o charakterze specjalnym w 2011 r., takie jak przeprowadzka do nowego budynku 3 miesiące później niż planowano, opóźniły wykonanie budżetu. Jako że rok 2011 jest drugim rokiem, w którym Europol prowadzi działalność finansową jako agencja UE, podjęto dodatkowe specjalne kroki w celu zapewnienia, że podejmowane działania są zgodne z zasadą jednoroczności budżetu. Pozytywne zmiany w tym względzie potwierdziła Służba Wewnętrzna Audytu (IAS) Komisji Europejskiej, która w 2011 r. przeprowadziła audyt procesów dotyczących planowania i budżetu.

| 13. | Europol ustosunkował się do tego punktu w swej odpowiedzi na uwagę nr 12. |
| --- | --- |

13.

Europol ustosunkował się do tego punktu w swej odpowiedzi na uwagę nr 12.

| 14. | Wyjątki w obszarze zatrudnienia, zamówień i wszystkich transakcji finansowych zostały zarejestrowane. Na podstawie obowiązujących standardów i norm Europol opracował i stosuje własny proces ramowy. Niemniej jednak Europol przyjmuje do wiadomości uwagę Trybunału i zobowiązuje się do wprowadzenia dalszych usprawnień w zakresie zarządzania wyjątkami w procesach (finansowych) oraz ich rejestrowania, aby zapewnić pełną zgodność z uwagami Trybunału. |
| --- | --- |

14.

Wyjątki w obszarze zatrudnienia, zamówień i wszystkich transakcji finansowych zostały zarejestrowane. Na podstawie obowiązujących standardów i norm Europol opracował i stosuje własny proces ramowy. Niemniej jednak Europol przyjmuje do wiadomości uwagę Trybunału i zobowiązuje się do wprowadzenia dalszych usprawnień w zakresie zarządzania wyjątkami w procesach (finansowych) oraz ich rejestrowania, aby zapewnić pełną zgodność z uwagami Trybunału.

| 15. | Podstawowe procesy systemu księgowego Europolu zostały zatwierdzone, w tym zobowiązania budżetowe i płatności (z wydatkami na wynagrodzenia włącznie). Europol przyjmuje jednak do wiadomości uwagę Trybunału i rozszerzy zakres swych działań w zakresie zatwierdzania. |
| --- | --- |

15.

Podstawowe procesy systemu księgowego Europolu zostały zatwierdzone, w tym zobowiązania budżetowe i płatności (z wydatkami na wynagrodzenia włącznie). Europol przyjmuje jednak do wiadomości uwagę Trybunału i rozszerzy zakres swych działań w zakresie zatwierdzania.

| 16. | Podjęto znaczne starania w celu potwierdzenia fizycznej lokalizacji tych środków dla celów końcowego sprawozdania finansowego.
  Odpowiednie polisy ubezpieczeniowe zaktualizowano tuż po udostępnieniu informacji o ostatecznej wartości środków przekazanych przez państwo przyjmujące.
  Obecnie, po zakończeniu przekazania środków przez państwo przyjmujące, Europol przeprowadzi kolejną, pełną fizyczną weryfikację aktywów i na jej podstawie podejmie odpowiednie działania, nadając im charakter priorytetowy. |
| --- | --- |

16.

Podjęto znaczne starania w celu potwierdzenia fizycznej lokalizacji tych środków dla celów końcowego sprawozdania finansowego.

Odpowiednie polisy ubezpieczeniowe zaktualizowano tuż po udostępnieniu informacji o ostatecznej wartości środków przekazanych przez państwo przyjmujące.

Obecnie, po zakończeniu przekazania środków przez państwo przyjmujące, Europol przeprowadzi kolejną, pełną fizyczną weryfikację aktywów i na jej podstawie podejmie odpowiednie działania, nadając im charakter priorytetowy.

| 17. | Europol zgadza się, że istnieje potrzeba poprawy w zakresie przygotowywania i przeprowadzania postępowań o udzielenie zamówienia, w tym również odnośnej dokumentacji. Oprócz usprawnień w procesach do końca 2012 r. planowane są również zmiany organizacyjne. |
| --- | --- |

17.

Europol zgadza się, że istnieje potrzeba poprawy w zakresie przygotowywania i przeprowadzania postępowań o udzielenie zamówienia, w tym również odnośnej dokumentacji. Oprócz usprawnień w procesach do końca 2012 r. planowane są również zmiany organizacyjne.

| 18. | Po przyjęciu nowego ramowego regulaminu finansowego na szczeblu UE Europol przygotuje i przyjmie przepisy wykonawcze do regulaminu finansowego obowiązującego w Europolu. Obecne przepisy wykonawcze do ramowego regulaminu finansowego UE są analogicznie stosowane w Europolu. |
| --- | --- |

18.

Po przyjęciu nowego ramowego regulaminu finansowego na szczeblu UE Europol przygotuje i przyjmie przepisy wykonawcze do regulaminu finansowego obowiązującego w Europolu. Obecne przepisy wykonawcze do ramowego regulaminu finansowego UE są analogicznie stosowane w Europolu.

| 19. | Koszty renowacji nowego budynku Europolu i zewnętrznej placówki odpowiedzialnej za odzyskiwanie danych zostały ujęte jako zobowiązania warunkowe w końcowym sprawozdaniu finansowym za 2011 r. Europol postara się uzyskać niezależną gwarancję co do szacowanych kosztów, biorąc pod uwagę koszty wynikających z przeglądu. |
| --- | --- |

19.

Koszty renowacji nowego budynku Europolu i zewnętrznej placówki odpowiedzialnej za odzyskiwanie danych zostały ujęte jako zobowiązania warunkowe w końcowym sprawozdaniu finansowym za 2011 r. Europol postara się uzyskać niezależną gwarancję co do szacowanych kosztów, biorąc pod uwagę koszty wynikających z przeglądu.

| 20. | Kwestia poufności tekstów wykorzystanych podczas egzaminów i rozmów kwalifikacyjnych ma dla Europolu ogromne znaczenie. Dostęp do materiałów egzaminacyjnych jest ściśle ograniczony.
  Progi dopuszczające do egzaminów i rozmów kwalifikacyjnych wprowadzono w lipcu 2012 r.
  Europol jest zdania, że wszystkie najważniejsze ustalenia komisji rekrutacyjnej, które miały znaczenie dla posiedzeń, zostały właściwie udokumentowane. Niemniej jednak Europol podejmie dalsze działania w celu wskazania dodatkowych obszarów poprawy, zgodnie z uwagami Trybunału. |
| --- | --- |

20.

Kwestia poufności tekstów wykorzystanych podczas egzaminów i rozmów kwalifikacyjnych ma dla Europolu ogromne znaczenie. Dostęp do materiałów egzaminacyjnych jest ściśle ograniczony.

Progi dopuszczające do egzaminów i rozmów kwalifikacyjnych wprowadzono w lipcu 2012 r.

Europol jest zdania, że wszystkie najważniejsze ustalenia komisji rekrutacyjnej, które miały znaczenie dla posiedzeń, zostały właściwie udokumentowane. Niemniej jednak Europol podejmie dalsze działania w celu wskazania dodatkowych obszarów poprawy, zgodnie z uwagami Trybunału.

| 21. | Europol zajmuje się tą uwagą Trybunału w ramach monitorowania skuteczności działu kadr. |
| --- | --- |

21.

Europol zajmuje się tą uwagą Trybunału w ramach monitorowania skuteczności działu kadr.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/196 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/196

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Praw Podstawowych Unii Europejskiej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji

2012/C 388/33

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Wiedniu została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 168/2007 (1). Agencja ma za zadanie zapewnianie właściwym instytucjom Unii oraz państw członkowskich pomocy i wiedzy fachowej przy wdrażaniu przez nie prawa wspólnotowego w zakresie praw podstawowych (2). |
| --- | --- |

1.

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Wiedniu została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 168/2007 (1). Agencja ma za zadanie zapewnianie właściwym instytucjom Unii oraz państw członkowskich pomocy i wiedzy fachowej przy wdrażaniu przez nie prawa wspólnotowego w zakresie praw podstawowych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 53 z 22.2.2007, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 20 lutego 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 25 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.fra.europa.eu/.

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Agencja Praw Podstawowych Unii Europejskiej (Wiedeń)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu | Gromadzenie informacji







  — | W celu wypełnienia zadań, które są jej powierzone, Komisja może zbierać wszelkie informacje i dokonywać wszelkich niezbędnych weryfikacji w granicach i na warunkach określonych przez Radę stanowiącą zwykłą większością zgodnie z postanowieniami Traktatów (art. 337). |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

Gromadzenie informacji

—

W celu wypełnienia zadań, które są jej powierzone, Komisja może zbierać wszelkie informacje i dokonywać wszelkich niezbędnych weryfikacji w granicach i na warunkach określonych przez Radę stanowiącą zwykłą większością zgodnie z postanowieniami Traktatów (art. 337).

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Rady (WE) nr 168/2007)

Cele

| — | Zapewnianie pomocy oraz wiedzy fachowej w zakresie praw podstawowych odpowiednim instytucjom, organom, biurom i agencjom Unii i państw członkowskich wykonującym prawo Unii, aby zagwarantować pełne przestrzeganie praw podstawowych poprzez wsparcie przy podejmowaniu środków lub określaniu linii działania w ramach ich kompetencji. |
| --- | --- |

—

Zapewnianie pomocy oraz wiedzy fachowej w zakresie praw podstawowych odpowiednim instytucjom, organom, biurom i agencjom Unii i państw członkowskich wykonującym prawo Unii, aby zagwarantować pełne przestrzeganie praw podstawowych poprzez wsparcie przy podejmowaniu środków lub określaniu linii działania w ramach ich kompetencji.

Zadania

| — | gromadzenie, rejestrowanie, analiza i rozpowszechnianie stosownych, obiektywnych, rzetelnych i porównywalnych informacji, |
| --- | --- |

—

gromadzenie, rejestrowanie, analiza i rozpowszechnianie stosownych, obiektywnych, rzetelnych i porównywalnych informacji,

| — | opracowywanie metod i standardów w celu poprawy porównywalności, obiektywności i rzetelności danych na poziomie europejskim, |
| --- | --- |

—

opracowywanie metod i standardów w celu poprawy porównywalności, obiektywności i rzetelności danych na poziomie europejskim,

| — | prowadzenie badań naukowych i sondaży, wykonywanie opracowań przygotowawczych i studiów wykonalności, uczestnictwo w nich lub zachęcanie do ich prowadzenia, |
| --- | --- |

—

prowadzenie badań naukowych i sondaży, wykonywanie opracowań przygotowawczych i studiów wykonalności, uczestnictwo w nich lub zachęcanie do ich prowadzenia,

| — | formułowanie i publikowanie wniosków oraz opinii na tematy szczegółowe z przeznaczeniem dla instytucji Unii i państw członkowskich wdrażających prawo Unii, |
| --- | --- |

—

formułowanie i publikowanie wniosków oraz opinii na tematy szczegółowe z przeznaczeniem dla instytucji Unii i państw członkowskich wdrażających prawo Unii,

| — | publikowanie rocznego sprawozdania na temat kwestii związanych z prawami podstawowymi, które wchodzą w zakres działania Agencji, |
| --- | --- |

—

publikowanie rocznego sprawozdania na temat kwestii związanych z prawami podstawowymi, które wchodzą w zakres działania Agencji,

| — | publikowanie sprawozdań tematycznych opartych na prowadzonych przez siebie analizach, badaniach i sondażach, |
| --- | --- |

—

publikowanie sprawozdań tematycznych opartych na prowadzonych przez siebie analizach, badaniach i sondażach,

| — | publikowanie rocznego sprawozdania ze swojej działalności, |
| --- | --- |

—

publikowanie rocznego sprawozdania ze swojej działalności,

| — | opracowanie strategii komunikacyjnej oraz propagowanie dialogu ze społeczeństwem obywatelskim. |
| --- | --- |

—

opracowanie strategii komunikacyjnej oraz propagowanie dialogu ze społeczeństwem obywatelskim.

Zarządzanie

Zarząd

Skład

Po jednym niezależnym członku mianowanym przez każde państwo członkowskie, jeden niezależny członek mianowany przez Radę Europy oraz dwóch przedstawicieli Komisji.

Zadania

Przyjmuje budżet, program prac i sprawozdania roczne. Przyjmuje budżet ostateczny i plan zatrudnienia. Wydaje opinię na temat ostatecznej wersji sprawozdania finansowego.

Rada wykonawcza

Skład

| — | przewodniczący zarządu, |
| --- | --- |

—

przewodniczący zarządu,

| — | wiceprzewodniczący zarządu, |
| --- | --- |

—

wiceprzewodniczący zarządu,

| — | jeden przedstawiciel Komisji, |
| --- | --- |

—

jeden przedstawiciel Komisji,

| — | dwóch innych członków zarządu wybranych przez zarząd, |
| --- | --- |

—

dwóch innych członków zarządu wybranych przez zarząd,

| — | w posiedzeniach rady wykonawczej może uczestniczyć członek zarządu mianowany przez Radę Europy. |
| --- | --- |

—

w posiedzeniach rady wykonawczej może uczestniczyć członek zarządu mianowany przez Radę Europy.

Komitet naukowy

Skład

| — | jedenastu niezależnych członków o wysokich kompetencjach w dziedzinie praw podstawowych, |
| --- | --- |

—

jedenastu niezależnych członków o wysokich kompetencjach w dziedzinie praw podstawowych,

| — | zarząd mianuje członków komitetu po wystosowaniu zaproszenia do zgłaszania kandydatur i przeprowadzeniu przejrzystej procedury wyboru. |
| --- | --- |

—

zarząd mianuje członków komitetu po wystosowaniu zaproszenia do zgłaszania kandydatur i przeprowadzeniu przejrzystej procedury wyboru.

Dyrektor

| — | Mianowany przez zarząd na wniosek Komisji po zaopiniowaniu przez Parlament Europejski i Radę Unii Europejskiej (które wskazują preferowanych kandydatów). |
| --- | --- |

—

Mianowany przez zarząd na wniosek Komisji po zaopiniowaniu przez Parlament Europejski i Radę Unii Europejskiej (które wskazują preferowanych kandydatów).

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Kontrola wewnętrzna

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

20,180 (20,214) mln euro, z czego dotacja Unii stanowi 99 % (99 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.:

72 (72) stanowiska przewidziane w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 70 (69) +

22 (18) innych stanowisk (pracownicy kontraktowi oraz oddelegowani eksperci krajowi)

Łączna liczba pracowników: 94 (90), z czego wykonujący zadania:

| | operacyjne: 59 (55) |
| --- | --- |

operacyjne: 59 (55)

| | administracyjne: 29 (29) |
| --- | --- |

administracyjne: 29 (29)

| | mieszane: 6 (6) |
| --- | --- |

mieszane: 6 (6)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

   (1)

RAXEN

Liczba opracowań przygotowanych przez krajowe punkty centralne: 1 (162)

Liczba spotkań: 0 (1)

FRALEX

Liczba opinii sporządzonych przez prawników: 0 (131)

Liczba spotkań: 0 (0)

FRANET
   (2)

Liczba opracowań przygotowanych przez 29 krajowych punktów centralnych: 29 (0)

Liczba spotkań: 2 (0) (1 z 5 przedstawicielami wykonawców i 1 z 60 przedstawicielami wykonawców)

Sprawozdania z badań

Liczba sprawozdań: 26 plus 113 wersji językowych (37, w tym wersje językowe)

Liczba spotkań: 11 (20)

Sprawozdania roczne: 2 plus 2 wersje językowe (3, w tym wersje językowe)

Streszczenie sprawozdania rocznego: 1 plus 4 wersje językowe

Zestawienia informacyjne: 10 plus 149 wersji językowych

Plakat 1

Materiały niezwiązane z badaniami naukowymi

Różne publikacje Agencji: 5 plus 27 wersji językowych (3)

Najważniejsze konferencje i wydarzenia

Konferencja na temat praw podstawowych: 1 (1)

Impreza w ramach Dnia Różnorodności: 1 (2)

Sympozjum FRA 1 (1)

Współpraca z państwami członkowskimi i innymi instytucjami

Państwa członkowskie: 13 (12)

Rada UE: 9 (6)

Komisja Europejska: 18 (20)

Parlament Europejski: 10 (5)

Trybunał Sprawiedliwości UE: 1 (0)

Komitet Regionów: 3 (2)

Europejski Komitet Ekonomiczno-Społeczny: 1 (1)

Platforma praw podstawowych: 3 (2)

Rada Europy: 10 (16)

Europejski Bank Inwestycyjny: 1 (0)

OBWE: 3 (3)

Organizacja Narodów Zjednoczonych: 2 (6)

Zainteresowane podmioty zewnętrzne: 48 (30)

Wyspecjalizowane organy (krajowe instytucje zajmujące się problematyką praw człowieka i organy zajmujące się równouprawnieniem): 4 (7)

Inne spotkania i okrągłe stoły: 20 (20)

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

(1)  Należy zwrócić uwagę, że za rok 2011 oddzielono sprawozdania od zestawień informacyjnych, a dla każdej kategorii wyraźnie podano łączną liczbę wersji językowych.

(2)  FRANET zastępuje sieci RAXEN i FRALEX.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

Agencja przyjmuje do wiadomości sprawozdanie Trybunału.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/202 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/202

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/34

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Warszawie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 2007/2004 (1). Zadaniem Agencji jest koordynacja działań państw członkowskich w dziedzinie zarządzania granicami zewnętrznymi (wsparcie współpracy operacyjnej, pomoc techniczna i operacyjna, analiza ryzyka) (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Warszawie została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 2007/2004 (1). Zadaniem Agencji jest koordynacja działań państw członkowskich w dziedzinie zarządzania granicami zewnętrznymi (wsparcie współpracy operacyjnej, pomoc techniczna i operacyjna, analiza ryzyka) (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Budżet Agencji na 2011 r. wyniósł 118,2 mln euro, z czego 38,7 mln euro (33 %) zostało przeniesionych na rok 2012. Przeniesione środki związane z tytułem III (wydatki operacyjne) wyniosły 36 mln euro (41 %). Podobnie jak w roku ubiegłym poziom przeniesień jest zbyt wysoki i niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu. |
| --- | --- |

12.

Budżet Agencji na 2011 r. wyniósł 118,2 mln euro, z czego 38,7 mln euro (33 %) zostało przeniesionych na rok 2012. Przeniesione środki związane z tytułem III (wydatki operacyjne) wyniosły 36 mln euro (41 %). Podobnie jak w roku ubiegłym poziom przeniesień jest zbyt wysoki i niezgodny z zasadą jednoroczności budżetu.

| 13. | W obrębie łącznej kwoty przeniesień Agencja przeniosła zobowiązania globalne w wysokości 5,1 mln euro. Regulamin finansowy Agencji nie zapewnia jednak wyraźnej podstawy dla takiego przeniesienia (12). |
| --- | --- |

13.

W obrębie łącznej kwoty przeniesień Agencja przeniosła zobowiązania globalne w wysokości 5,1 mln euro. Regulamin finansowy Agencji nie zapewnia jednak wyraźnej podstawy dla takiego przeniesienia (12).

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 14. | W 2011 r. Agencja sfinansowała dotacje dla wspólnych działań w kwocie 74 mln euro. W ramach weryfikacji wydatków deklarowanych przez beneficjentów (państwa członkowskie i kraje stowarzyszone w ramach Układu z Schengen) Agencja, mimo przeprowadzania kontroli racjonalności, zwykle nie wymaga dokumentacji towarzyszącej, która pozwoliłaby ograniczyć ryzyko niewykrycia wydatków niekwalifikowalnych. |
| --- | --- |

14.

W 2011 r. Agencja sfinansowała dotacje dla wspólnych działań w kwocie 74 mln euro. W ramach weryfikacji wydatków deklarowanych przez beneficjentów (państwa członkowskie i kraje stowarzyszone w ramach Układu z Schengen) Agencja, mimo przeprowadzania kontroli racjonalności, zwykle nie wymaga dokumentacji towarzyszącej, która pozwoliłaby ograniczyć ryzyko niewykrycia wydatków niekwalifikowalnych.

| 15. | Podobnie jak w roku ubiegłym, system rachunkowości Agencji nie został jeszcze zatwierdzony przez księgowego. |
| --- | --- |

15.

Podobnie jak w roku ubiegłym, system rachunkowości Agencji nie został jeszcze zatwierdzony przez księgowego.

| 16. | Zidentyfikowano uchybienia kontroli wewnętrznej w zakresie zarządzania środkami trwałymi. Nie istnieje procedura związana ze zbyciem aktywów trwałych, a spis z natury nie jest kompletny. |
| --- | --- |

16.

Zidentyfikowano uchybienia kontroli wewnętrznej w zakresie zarządzania środkami trwałymi. Nie istnieje procedura związana ze zbyciem aktywów trwałych, a spis z natury nie jest kompletny.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 349 z 25.11.2004, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 20 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 11 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.frontex.europa.eu/

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Art. 62 ust. 2 regulaminu finansowego Agencji stanowi: „Globalne zobowiązania budżetowe pokrywają całkowity koszt odpowiednich indywidualnych zobowiązań prawnych podjętych do dnia 31 grudnia roku n + 1”. Ani rozporządzenie finansowe UE ani regulamin finansowy Agencji nie są precyzyjne względem zastosowania globalnych zobowiązań dla środków niezróżnicowanych. Agencja wykorzystała globalne zobowiązania, aby uzasadnić automatyczne przeniesienie środków niezróżnicowanych.

12

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Agencja Zarządzania Współpracą Operacyjną na Zewnętrznych Granicach Państw Członkowskich Unii Europejskiej (Warszawa)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 74 i art. 77 ust. 2 lit b) i d) Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Art. 74: „Rada przyjmuje środki w celu zapewnienia współpracy administracyjnej między właściwymi służbami państw członkowskich w dziedzinach, o których mowa w niniejszym tytule, jak również między tymi służbami a Komisją. [...]”
  Art. 77 ust. 2: „[...] Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą prawodawczą, przyjmują środki dotyczące: | [...] b) kontroli, którym podlegają osoby przekraczające granice zewnętrzne; |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 74 i art. 77 ust. 2 lit b) i d) Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Art. 74: „Rada przyjmuje środki w celu zapewnienia współpracy administracyjnej między właściwymi służbami państw członkowskich w dziedzinach, o których mowa w niniejszym tytule, jak również między tymi służbami a Komisją. [...]”

Art. 77 ust. 2: „[...] Parlament Europejski i Rada, stanowiąc zgodnie ze zwykłą procedurą prawodawczą, przyjmują środki dotyczące:

[...] b) kontroli, którym podlegają osoby przekraczające granice zewnętrzne;

| | [...] d) wszelkich środków niezbędnych dla stopniowego wprowadzania zintegrowanego systemu zarządzania granicami zewnętrznymi [...]”. |
| --- | --- |

[...] d) wszelkich środków niezbędnych dla stopniowego wprowadzania zintegrowanego systemu zarządzania granicami zewnętrznymi [...]”.

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Rady (WE) nr 2007/2004 zmienione rozporządzeniem (WE) nr 863/2007 Parlamentu Europejskiego i Rady zmienionego rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1168/2011)

(ostatnia zmiana weszła w życie w dniu 12.12.2011; zawartość tabeli przedstawia sytuację po tej ostatniej zmianie)

Cele

Agencja została ustanowiona w celu poprawy zintegrowanego zarządzania zewnętrznymi granicami państw członkowskich UE.

Główne zadania

| a) | koordynacja współpracy operacyjnej między państwami członkowskimi w dziedzinie zarządzania granicami zewnętrznymi; |
| --- | --- |

a)

koordynacja współpracy operacyjnej między państwami członkowskimi w dziedzinie zarządzania granicami zewnętrznymi;

| b) | wspomaganie państw członkowskich w szkoleniach krajowych funkcjonariuszy straży granicznej, w tym w ustanowieniu wspólnych standardów szkoleniowych; |
| --- | --- |

b)

wspomaganie państw członkowskich w szkoleniach krajowych funkcjonariuszy straży granicznej, w tym w ustanowieniu wspólnych standardów szkoleniowych;

| c) | przeprowadzanie analizy ryzyka, w tym oceny zdolności państw członkowskich do sprostania zagrożeniom i presji na ich granicach zewnętrznych; |
| --- | --- |

c)

przeprowadzanie analizy ryzyka, w tym oceny zdolności państw członkowskich do sprostania zagrożeniom i presji na ich granicach zewnętrznych;

| d) | udział w rozwoju badań mających znaczenie dla kontroli i ochrony granic zewnętrznych; |
| --- | --- |

d)

udział w rozwoju badań mających znaczenie dla kontroli i ochrony granic zewnętrznych;

| e) | wspomaganie państw członkowskich w sytuacjach wymagających zwiększonej pomocy technicznej i operacyjnej, w szczególności państw członkowskich stojących w obliczu szczególnej i nieproporcjonalnej presji; |
| --- | --- |

e)

wspomaganie państw członkowskich w sytuacjach wymagających zwiększonej pomocy technicznej i operacyjnej, w szczególności państw członkowskich stojących w obliczu szczególnej i nieproporcjonalnej presji;

| f) | udzielanie państwom członkowskim niezbędnego wsparcia, w tym, na wniosek, zapewnianie koordynacji lub organizacji wspólnych operacji powrotowych; |
| --- | --- |

f)

udzielanie państwom członkowskim niezbędnego wsparcia, w tym, na wniosek, zapewnianie koordynacji lub organizacji wspólnych operacji powrotowych;

| g) | ustanawianie europejskich zespołów straży granicznej, których funkcjonariusze będą oddelegowywani do wspólnych operacji, projektów pilotażowych lub szybkich interwencji; |
| --- | --- |

g)

ustanawianie europejskich zespołów straży granicznej, których funkcjonariusze będą oddelegowywani do wspólnych operacji, projektów pilotażowych lub szybkich interwencji;

| h) | opracowywanie i wdrażanie systemów informacyjnych w celu wymiany informacji, w tym sieci informowania i koordynacji; |
| --- | --- |

h)

opracowywanie i wdrażanie systemów informacyjnych w celu wymiany informacji, w tym sieci informowania i koordynacji;

| i) | zapewnianie niezbędnej pomocy w opracowywaniu i wdrażaniu europejskiego systemu nadzoru granic (EUROSUR). |
| --- | --- |

i)

zapewnianie niezbędnej pomocy w opracowywaniu i wdrażaniu europejskiego systemu nadzoru granic (EUROSUR).

Zarządzanie

Zarząd

Skład:

po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego, dwóch przedstawicieli Komisji i po jednym przedstawicielu z każdego kraju stowarzyszonego w ramach Układu z Schengen (Islandia, Norwegia, Szwajcaria i Liechtenstein).

Zadania:

| a) | mianuje Dyrektora Wykonawczego; |
| --- | --- |

a)

mianuje Dyrektora Wykonawczego;

| b) | przyjmuje sprawozdanie ogólne Agencji; |
| --- | --- |

b)

przyjmuje sprawozdanie ogólne Agencji;

| c) | przyjmuje program pracy Agencji; |
| --- | --- |

c)

przyjmuje program pracy Agencji;

| d) | określa procedury podejmowania decyzji związanych z zadaniami operacyjnymi Agencji; |
| --- | --- |

d)

określa procedury podejmowania decyzji związanych z zadaniami operacyjnymi Agencji;

| e) | sprawuje funkcje związane z budżetem Agencji; |
| --- | --- |

e)

sprawuje funkcje związane z budżetem Agencji;

| f) | sprawuje władzę dyscyplinarną nad dyrektorem wykonawczym lub jego zastępcą; |
| --- | --- |

f)

sprawuje władzę dyscyplinarną nad dyrektorem wykonawczym lub jego zastępcą;

| g) | określa regulamin; |
| --- | --- |

g)

określa regulamin;

| h) | określa strukturę organizacyjną Agencji i przyjmuje politykę kadrową Agencji; |
| --- | --- |

h)

określa strukturę organizacyjną Agencji i przyjmuje politykę kadrową Agencji;

| i) | przyjmuje wieloletni plan Agencji. |
| --- | --- |

i)

przyjmuje wieloletni plan Agencji.

Dyrektor Naczelny

Mianowany przez Zarząd na wniosek Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

118,2 (93,2) mln euro

dotacja Unii 111 (89,1) mln euro

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

W planie zatrudnienia:

Przewidziana liczba pracowników zatrudnionych na czas określony: 143 (143), z czego obsadzonych: 141 (139)

Inne stanowiska:

Przewidziana liczba pracowników kontraktowych: 88 (79), z czego obsadzonych: 85 (79)

Przewidziana liczba oddelegowanych ekspertów krajowych: 83 (76), z czego obsadzonych: 78 (76)

Liczba pracowników ogółem: 314 (298), z czego obsadzonych: 304 (294)

z czego wykonujący zadania: operacyjne: 214 (203), administracyjne: 90 (91)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Analiza ryzyka – sporządzono 20 (14) ocen strategicznych, 4 (4) sprawozdania kwartalne, 469 (294) analizy na potrzeby wspólnych działań (w tym tygodniowe komunikaty oraz nowe rodzaje sprawozdań mające na celu poprawę działań pod względem operacyjnym oraz reakcji), 112 (64) sprawozdania innego rodzaju, w tym dokumenty informacyjne dla kierownictwa Agencji, Komisji UE i innych instytucji; opublikowano 6 sprawozdań strategicznych dla ogółu społeczeństwa poprzez stronę internetową Agencji. W 2011 r. sfinalizowano kompleksową aktualizację wspólnego zintegrowanego modelu analizy ryzyka (CIRAM v 2.0). 4 (4) regularne spotkania sieci ds. analizy ryzyka Agencji, 2 spotkania dotyczące taktycznej analizy ryzyka i 5 (2) regionalnych spotkań ekspertów.

Jednostka ds. Wspólnych Działań zorganizowała 19 (17) wspólnych działań, 14 (9) projektów pilotażowych i 15 (4) konferencje. Ponadto w ramach koordynowanych przez Agencję 42 (40) wspólnych działań dotyczących powrotów wróciło 2 059(2 038) osób. W marcu 2011 r. sfinalizowano operację zespołu szybkiej interwencji na granicach UE (RABIT), która rozpoczęła się w listopadzie 2010 r. Ogólna intensywność działalności wzrosła: łączna liczba dni operacyjnych w ramach wszystkich wspólnych działań wyniosła 7 754 (6 471), a skumulowana liczba operacyjnych osobodni wzrosła do 105 038(54 976).

Centrum Sytuacyjne Fronteksu sporządziło 1 900(500) sprawozdań sytuacyjnych, raportów skróconych i powiadomień o sfałszowanych dokumentach oraz 11 (14) raportów informacyjnych na temat misji dla odbiorców wewnętrznych i zewnętrznych. Codzienne biuletyny dostarczano na 400 (350) kont. Centrum Sytuacyjne Fronteksu, jako pojedynczy punkt kontaktu do celów wymiany informacji z zewnętrznymi odbiorcami, przetworzyło około 24 000(20 000) pozycji korespondencji i wdrożyło punkt kompleksowej obsługi (Frontex One-Stop-Shop), portal internetowy służący do wymiany informacji, zrzeszający 35 (30) krajów i 2 600(900) użytkowników.

Oprócz intensywnego udziału w programie EUROSUR całkowicie lub częściowo opracowano lub wdrożono 4 projekty mające na celu automatyzację procesów.

Jednostka ds. Szkoleń zorganizowała 223 (176) działania, w których wzięło udział 3 490(4 015) osób (eksperci ds. szkoleń, uczestnicy szkolenia) w ramach 20 (18) projektów; zainteresowane podmioty przeznaczyły łącznie 12 947(11 000) osobodni na działania szkoleniowe.

Jednostka ds. Połączonych Zasobów wdrożyła 6 (9) projektów w celu poprawy ogólnej skuteczności operacji podejmowanych przez Frontex. Jednostka ta koordynowała również przeprowadzenie operacji RABIT przez okres 61 dni. Skoordynowano rozmieszczenie 576 funkcjonariuszy oraz 67 pozycji wyposażenia technicznego.

Wydział Badań i Rozwoju
  dopracował, w ścisłej współpracy z innymi wydziałami Agencji, program EUROSUR, który jest bardzo ważny dla Agencji. Wydział ten zorganizował i przeprowadził 34 (32) spotkania, w tym konferencje, warsztaty i bilateralne imprezy organizowane z państwami członkowskimi. Pracownicy tego wydziału uczestniczyli w blisko 130 (110) wewnętrznych i zewnętrznych warsztatach, konferencjach i spotkaniach roboczych. Wydział sporządził 19 (10) raportów dotyczących kraju, 15 sprawozdań ze spotkań, 11 sprawozdań dotyczących oceny wniosków projektowych w ramach FP7-SEC i sfinansował trzy badania naukowe.

Współpraca z państwami trzecimi: W 2011 r. zawarto dwa porozumienia robocze z krajową policją Republiki Zielonego Przylądka i z centrum regionalnym ds. Inicjatywy na rzecz Migracji, Azylu i Uchodźców (MARRI), w wyniku czego łączna liczba porozumień roboczych wzrosła do 16 (14). Na podstawie istniejących porozumień roboczych konkretna współpraca operacyjna pomiędzy Agencją a partnerami z państw trzecich dotycząca kwestii operacyjnego i technicznego bezpieczeństwa granic i zarządzania nimi została zacieśniona w celu nawiązania trwałego partnerstwa.

Współpraca z organami UE oraz organizacjami międzynarodowymi: Pod koniec 2011 r. podpisano porozumienie robocze z Demokratyczną Kontrolą Sił Zbrojnych (DCAF), w wyniku czego łączna liczba porozumień wzrosła do 11 (10). Wszystkie porozumienia robocze wdrażane są poprzez szereg działań Agencji. Bardzo ważnym wydarzeniem pod tym względem było zorganizowanie Dnia Przeciwdziałania Handlowi Ludźmi we współpracy z innymi agencjami działających w obszarze WSiSW oraz z Komisją.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | Zwiększone działania operacyjne związane z rozwojem wydarzeń w obszarze Morza Śródziemnego szły w parze ze zmianami budżetowymi, które wyniosły 31,8 mln EUR. Większość dodatkowych środków została przyznana dopiero pod koniec października 2011 r., co w konsekwencji doprowadziło do zaistnienia znacznego przeniesienia środków.
  Wysoki poziom przeniesionych środków częściowo wynika z obowiązującej procedury budżetowej, która nie jest dostosowana do reakcji na nadzwyczajne wydarzenia. Frontex pragnie również poinformować, że przeniesienia z 2010 r. zostały wykorzystane w 81 %. |
| --- | --- |

12.

Zwiększone działania operacyjne związane z rozwojem wydarzeń w obszarze Morza Śródziemnego szły w parze ze zmianami budżetowymi, które wyniosły 31,8 mln EUR. Większość dodatkowych środków została przyznana dopiero pod koniec października 2011 r., co w konsekwencji doprowadziło do zaistnienia znacznego przeniesienia środków.

Wysoki poziom przeniesionych środków częściowo wynika z obowiązującej procedury budżetowej, która nie jest dostosowana do reakcji na nadzwyczajne wydarzenia. Frontex pragnie również poinformować, że przeniesienia z 2010 r. zostały wykorzystane w 81 %.

| 13. | Agencja jest zdania, że przepisy rozporządzenia finansowego agencji Frontex nie są wystarczająco jasne, co może dawać pole do rozbieżnych interpretacji. Agencja nie będzie przenosić zobowiązań globalnych. |
| --- | --- |

13.

Agencja jest zdania, że przepisy rozporządzenia finansowego agencji Frontex nie są wystarczająco jasne, co może dawać pole do rozbieżnych interpretacji. Agencja nie będzie przenosić zobowiązań globalnych.

| 14. | Od stycznia 2012 r. Frontex wymaga przedstawienia dokumentacji towarzyszącej dla większości kosztów ponoszonych w ramach wspólnych działań dotyczących powrotów. Jeżeli chodzi o inne dotacje dla wspólnych działań, dokumentacja towarzysząca jest wymagana w przypadku rozbieżności wykrytych w końcowym sprawozdaniu finansowym.
  Frontex pracuje nad stworzeniem zasad postępowania dotyczących kontroli ex ante, która zostanie ukończona i wdrożona do 30 września 2012 r. |
| --- | --- |

14.

Od stycznia 2012 r. Frontex wymaga przedstawienia dokumentacji towarzyszącej dla większości kosztów ponoszonych w ramach wspólnych działań dotyczących powrotów. Jeżeli chodzi o inne dotacje dla wspólnych działań, dokumentacja towarzysząca jest wymagana w przypadku rozbieżności wykrytych w końcowym sprawozdaniu finansowym.

Frontex pracuje nad stworzeniem zasad postępowania dotyczących kontroli ex ante, która zostanie ukończona i wdrożona do 30 września 2012 r.

| 15. | W pierwszym kwartale 2012 r. księgowy rozpoczął zatwierdzanie systemu rachunkowego, które potrwa do września 2012 r. |
| --- | --- |

15.

W pierwszym kwartale 2012 r. księgowy rozpoczął zatwierdzanie systemu rachunkowego, które potrwa do września 2012 r.

| 16. | Opisy procesów dotyczących zarządzania środkami trwałymi podlegają obecnie zatwierdzeniu. Zasady postępowania dotyczące zarządzania środkami trwałymi (w tym również dotyczące ich zbycia) oraz wytyczne na temat wewnętrznie opracowywanych środków mają zostać przyjęte do końca trzeciego kwartału 2012 r. Audyt rejestracji środków i przeprowadzania spisu zakończy się w sierpniu 2012 r. Zarząd zamierza zająć się wykrytymi potencjalnymi uchybieniami za pomocą działań korygujących. |
| --- | --- |

16.

Opisy procesów dotyczących zarządzania środkami trwałymi podlegają obecnie zatwierdzeniu. Zasady postępowania dotyczące zarządzania środkami trwałymi (w tym również dotyczące ich zbycia) oraz wytyczne na temat wewnętrznie opracowywanych środków mają zostać przyjęte do końca trzeciego kwartału 2012 r. Audyt rejestracji środków i przeprowadzania spisu zakończy się w sierpniu 2012 r. Zarząd zamierza zająć się wykrytymi potencjalnymi uchybieniami za pomocą działań korygujących.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/208 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/208

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Europejskiego GNSS za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/35

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Europejskiego GNSS (Globalnego Systemu Nawigacji Satelitarnej) (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 912/2010 (1), uchylającym rozporządzenie Rady (WE) nr 1321/2004 (2) i zmieniającym rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 683/2008 (3). Jej zadaniem jest ochrona interesów publicznych związanych z europejskimi programami GNSS oraz działanie w charakterze agencji regulacyjnej w fazie rozmieszczania oraz fazie operacyjnej programu Galileo. Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 683/2008 odpowiedzialność Agencji ograniczono do kontroli bezpieczeństwa systemów Galileo i do przygotowania do ich komercyjnego udostępnienia (4). Zgodnie z decyzją państw członkowskich nr 2010/803/UE (5), z dniem 1 września 2012 r. siedziba Agencji zostanie przeniesiona do Pragi. |
| --- | --- |

1.

Agencja Europejskiego GNSS (Globalnego Systemu Nawigacji Satelitarnej) (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 912/2010 (1), uchylającym rozporządzenie Rady (WE) nr 1321/2004 (2) i zmieniającym rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 683/2008 (3). Jej zadaniem jest ochrona interesów publicznych związanych z europejskimi programami GNSS oraz działanie w charakterze agencji regulacyjnej w fazie rozmieszczania oraz fazie operacyjnej programu Galileo. Rozporządzeniem Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 683/2008 odpowiedzialność Agencji ograniczono do kontroli bezpieczeństwa systemów Galileo i do przygotowania do ich komercyjnego udostępnienia (4). Zgodnie z decyzją państw członkowskich nr 2010/803/UE (5), z dniem 1 września 2012 r. siedziba Agencji zostanie przeniesiona do Pragi.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (6) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (7) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (8) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (6) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (7) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (8) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (9). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (10) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (11), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (9). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (10) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (11), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (12), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (12), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (13) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (14). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (13) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (14).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 12. | W ramach przeprowadzonych na zlecenie Agencji przez zewnętrzną firmę audytorską kontroli ex post dotyczących płatności dotacji dokonanych w latach poprzednich w ramach szóstego programu ramowego na rzecz badań naukowych i rozwoju (6. PR) (15) w wielu przypadkach zakwestionowano wysokość kosztów deklarowanych przez beneficjentów. Szacowano, że na koniec 2011 r. kwoty sporne wynosiły 1,7 mln euro, czyli 5 % dotacji objętych kontrolą. |
| --- | --- |

12.

W ramach przeprowadzonych na zlecenie Agencji przez zewnętrzną firmę audytorską kontroli ex post dotyczących płatności dotacji dokonanych w latach poprzednich w ramach szóstego programu ramowego na rzecz badań naukowych i rozwoju (6. PR) (15) w wielu przypadkach zakwestionowano wysokość kosztów deklarowanych przez beneficjentów. Szacowano, że na koniec 2011 r. kwoty sporne wynosiły 1,7 mln euro, czyli 5 % dotacji objętych kontrolą.

| 13. | W 2011 r. Agencja dokonała płatności dotacji w ramach siódmego programu ramowego na rzecz badań naukowych i rozwoju (7. PR) na sumę 5,8 mln euro. W ramach weryfikacji wydatków deklarowanych przez beneficjentów (podmioty prywatne i publiczne realizujące badania naukowe) Agencja, mimo przeprowadzania kontroli racjonalności, zwykle nie wymaga dokumentacji towarzyszącej, która pozwoliłaby ograniczyć ryzyko niewykrycia wydatków niekwalifikowalnych. |
| --- | --- |

13.

W 2011 r. Agencja dokonała płatności dotacji w ramach siódmego programu ramowego na rzecz badań naukowych i rozwoju (7. PR) na sumę 5,8 mln euro. W ramach weryfikacji wydatków deklarowanych przez beneficjentów (podmioty prywatne i publiczne realizujące badania naukowe) Agencja, mimo przeprowadzania kontroli racjonalności, zwykle nie wymaga dokumentacji towarzyszącej, która pozwoliłaby ograniczyć ryzyko niewykrycia wydatków niekwalifikowalnych.

| 14. | W 2011 r. płatności na sumę 4,8 mln euro (22 % kwot wypłaconych w ciągu roku) zostały dokonane po terminach określonych w rozporządzeniu finansowym (16). |
| --- | --- |

14.

W 2011 r. płatności na sumę 4,8 mln euro (22 % kwot wypłaconych w ciągu roku) zostały dokonane po terminach określonych w rozporządzeniu finansowym (16).

INNE UWAGI

| 15. | Trybunał wydał opinię z zastrzeżeniem na temat wiarygodności sprawozdania finansowego Agencji za 2010 r. ze względu na nieprawidłową klasyfikację księgową rzeczowych aktywów trwałych związanych z programem satelitarnym Galileo (17). Aktywa te zostały wykorzystane w dwóch satelitach wyniesionych na orbitę w październiku 2011 r. W dniu 27 września 2012 r. Trybunał otrzymał potwierdzenie od DG ENTR, że aktywa te znajdują się obecnie pod kontrolą Komisji i nie będą uwzględniane w sprawozdaniu finansowym Agencji zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (18). Trybunał uznaje, że zastrzeżenia na tej podstawie nie mają już uzasadnienia w odniesieniu do 2011 r. |
| --- | --- |

15.

Trybunał wydał opinię z zastrzeżeniem na temat wiarygodności sprawozdania finansowego Agencji za 2010 r. ze względu na nieprawidłową klasyfikację księgową rzeczowych aktywów trwałych związanych z programem satelitarnym Galileo (17). Aktywa te zostały wykorzystane w dwóch satelitach wyniesionych na orbitę w październiku 2011 r. W dniu 27 września 2012 r. Trybunał otrzymał potwierdzenie od DG ENTR, że aktywa te znajdują się obecnie pod kontrolą Komisji i nie będą uwzględniane w sprawozdaniu finansowym Agencji zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rachunkowości (18). Trybunał uznaje, że zastrzeżenia na tej podstawie nie mają już uzasadnienia w odniesieniu do 2011 r.

| 16. | Jak już odnotowano w ubiegłorocznym sprawozdaniu, kontrola procedur naboru pracowników wykazała, że nie określono progów punktowych warunkujących dopuszczenie do egzaminów pisemnych i do rozmowy kwalifikacyjnej oraz umieszczenie na listach odpowiednich kandydatów. Praktyki te stanowią zagrożenie dla przejrzystości procedur naboru pracowników. |
| --- | --- |

16.

Jak już odnotowano w ubiegłorocznym sprawozdaniu, kontrola procedur naboru pracowników wykazała, że nie określono progów punktowych warunkujących dopuszczenie do egzaminów pisemnych i do rozmowy kwalifikacyjnej oraz umieszczenie na listach odpowiednich kandydatów. Praktyki te stanowią zagrożenie dla przejrzystości procedur naboru pracowników.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 16 października 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 276 z 20.10.2010, s. 11.

1

(2)  Dz.U. L 246 z 20.7.2004, s. 1.

2

(3)  Dz.U. L 196 z 24.7.2008, s. 1.

3

(4)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

4

załączniku

(5)  Dz.U. L 342 z 28.12.2010, s. 15.

5

(6)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

6

(7)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

7

(8)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

8

(9)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

9

(10)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

10

(11)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

11

(12)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

12

(13)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 15 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 29 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://gsa.europa.eu/

13

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(14)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

14

(15)  Kontrola objęła 50 % wszystkich dotacji w ramach drugiego i trzeciego naboru projektów w 6. PR (65,3 mln euro).

15

(16)  Przeciętne opóźnienie wyniosło 9 dni.

16

(17)  Rozporządzenie (WE) nr 683/2008 w sprawie dalszej realizacji europejskich programów nawigacji satelitarnej (EGNOS i Galileo).

17

(18)  Zasada rachunkowości nr 1 wg IPSAS (Międzynarodowych Standardów Rachunkowości Sektora Publicznego).

18

---

ZAŁĄCZNIK

Agencja Europejskiego GNSS (Bruksela)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu | — | Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

—

Konkurencyjność na rzecz wzrostu gospodarczego i zatrudnienia

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 912/2010)

Cele

| — | przyczynianie się do zrealizowania w pełni operacyjnych europejskich systemów nawigacji satelitarnej utworzonych w ramach programów EGNOS i Galileo. |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do zrealizowania w pełni operacyjnych europejskich systemów nawigacji satelitarnej utworzonych w ramach programów EGNOS i Galileo.

Zadania

| — | zapewnianie akredytacji systemu w zakresie bezpieczeństwa oraz funkcjonowania centrów monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo, |
| --- | --- |

—

zapewnianie akredytacji systemu w zakresie bezpieczeństwa oraz funkcjonowania centrów monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo,

| — | gwarantowanie funkcjonowania centrów monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo, |
| --- | --- |

—

gwarantowanie funkcjonowania centrów monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo,

| — | udział w przygotowaniach do komercyjnego udostępnienia systemów, w tym w niezbędnej analizie rynku, |
| --- | --- |

—

udział w przygotowaniach do komercyjnego udostępnienia systemów, w tym w niezbędnej analizie rynku,

| — | wykonywanie innych zadań, które mogą zostać jej powierzone przez Komisję, np. promowanie zastosowań i usług na rynku nawigacji satelitarnej oraz zapewnienie certyfikacji komponentów systemu przez właściwe i należycie upoważnione organy certyfikacyjne. |
| --- | --- |

—

wykonywanie innych zadań, które mogą zostać jej powierzone przez Komisję, np. promowanie zastosowań i usług na rynku nawigacji satelitarnej oraz zapewnienie certyfikacji komponentów systemu przez właściwe i należycie upoważnione organy certyfikacyjne.

Zarządzanie

Rada Administracyjna

Skład:

| — | po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego,

| — | pięciu przedstawicieli Komisji, |
| --- | --- |

—

pięciu przedstawicieli Komisji,

| — | przedstawiciel Parlamentu Europejskiego, któremu nie przysługuje prawo głosu, |
| --- | --- |

—

przedstawiciel Parlamentu Europejskiego, któremu nie przysługuje prawo głosu,

| — | po jednym przedstawicielu WP i ESA, zapraszanych w charakterze obserwatorów. |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu WP i ESA, zapraszanych w charakterze obserwatorów.

Zadania:

| — | mianuje dyrektora wykonawczego, |
| --- | --- |

—

mianuje dyrektora wykonawczego,

| — | przyjmuje roczny program prac, |
| --- | --- |

—

przyjmuje roczny program prac,

| — | przygotowuje oszacowanie dochodów i wydatków, |
| --- | --- |

—

przygotowuje oszacowanie dochodów i wydatków,

| — | przyjmuje budżet, |
| --- | --- |

—

przyjmuje budżet,

| — | wydaje opinię na temat ostatecznego sprawozdania finansowego Agencji, |
| --- | --- |

—

wydaje opinię na temat ostatecznego sprawozdania finansowego Agencji,

| — | nadzoruje działalność centrum monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo, |
| --- | --- |

—

nadzoruje działalność centrum monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo,

| — | sprawuje władzę dyscyplinarną wobec dyrektora wykonawczego, |
| --- | --- |

—

sprawuje władzę dyscyplinarną wobec dyrektora wykonawczego,

| — | przyjmuje przepisy szczególne niezbędne do wprowadzenia w życie prawa dostępu do dokumentów Agencji, |
| --- | --- |

—

przyjmuje przepisy szczególne niezbędne do wprowadzenia w życie prawa dostępu do dokumentów Agencji,

| — | przyjmuje roczne sprawozdanie z działalności i planów Agencji. |
| --- | --- |

—

przyjmuje roczne sprawozdanie z działalności i planów Agencji.

Dyrektor wykonawczy

Mianowany przez Radę Administracyjną.

Rada Akredytacji w zakresie Bezpieczeństwa

Skład:

| — | po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego; |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu z każdego państwa członkowskiego;

| — | jeden przedstawiciel Komisji; |
| --- | --- |

—

jeden przedstawiciel Komisji;

| — | jeden przedstawiciel WP; |
| --- | --- |

—

jeden przedstawiciel WP;

| — | jeden przedstawiciel ESA zapraszany w charakterze obserwatora. |
| --- | --- |

—

jeden przedstawiciel ESA zapraszany w charakterze obserwatora.

Zadania:

Występowanie jako organ udzielający akredytacji w zakresie bezpieczeństwa.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Ostateczny budżet

38,7 (15,9) mln euro, na które składa się dotacja unijna w kwocie 8,2 (8,7) mln euro pochodząca z dotacji operacyjnej Komisji oraz 30,5 (7,2) mln euro środków operacyjnych pochodzących z Komisji.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.:

Stanowiska zatwierdzone w planie: 29 (28)

Stanowiska obsadzone: 28 (26)

Inne stanowiska: 14 (14)

Ogółem: 42 (40), z czego wykonujący zadania:

| — | operacyjne: 20 (18) |
| --- | --- |

—

operacyjne: 20 (18)

| — | administracyjne i pomocnicze: 14 (14) |
| --- | --- |

—

administracyjne i pomocnicze: 14 (14)

| — | mieszane: 8 (8) |
| --- | --- |

—

mieszane: 8 (8)

Produkty i usługi w roku 2011

Programy

Wsparcie Komisji Europejskiej przy realizacji programów EGNOS i Galileo.

Bezpieczeństwo systemów

Bezpieczeństwo systemów Galileo i EGNOS (akredytacja bezpieczeństwa Galileo, Komitet ds. Bezpieczeństwa i Ochrony Systemu, wymogi bezpieczeństwa GNSS, bezpieczeństwo EGNOS),

Usługa publiczna o regulowanym dostępie (przygotowanie segmentu dla użytkowników),

Centrum monitorowania bezpieczeństwa systemu Galileo,

Reżim kontrolny technologii GNSS.

Rozwój rynku

Wejście na rynek systemu EGNOS (lotnictwo, rolnictwo, drogi, EDAS, monitorowanie rynku),

Działalność międzynarodowa (Ameryka Łacińska, Izrael, Chiny, Afryka),

Informowanie i kampanie informacyjne (portal informacyjny EGNOS).

Badania i rozwój

Zarządzanie projektami w ramach 6. i 7. programu ramowego na rzecz badań naukowych (pierwszy, drugi i trzeci nabór projektów),

Przygotowanie/aktualizacja internetowego narzędzia służącego do zarządzania wiedzą i rozpowszechniania informacji.

Źródło: informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 13. | Umowy o dotację, którymi zarządza GSA w ramach 6. programu ramowego, zostały przejęte po poprzedniku GSA – Wspólnym Przedsiębiorstwie Galileo (GJU). GJU i Europejska Agencja Kosmiczna (ESA) ustanowiły zasady 6. programu ramowego, nieco różniące się od zasad Komisji Europejskiej. Kontrole ex-post dotyczące 6. programu ramowego zakończyły się w 2012 r. W końcowych ustaleniach audytorzy wykazali, że koszty ujęte w dokumentacji poddanej kontroli były zawyżone o 455 836,66 EUR, tj. 1,4 % dotacji objętych kontrolą. GSA planuje odzyskać większość kwot, które nasi zewnętrzni audytorzy uznali za nieprawidłowe, jednocześnie oczekując na umowę z Komisją Europejską. |
| --- | --- |

13.

Umowy o dotację, którymi zarządza GSA w ramach 6. programu ramowego, zostały przejęte po poprzedniku GSA – Wspólnym Przedsiębiorstwie Galileo (GJU). GJU i Europejska Agencja Kosmiczna (ESA) ustanowiły zasady 6. programu ramowego, nieco różniące się od zasad Komisji Europejskiej. Kontrole ex-post dotyczące 6. programu ramowego zakończyły się w 2012 r. W końcowych ustaleniach audytorzy wykazali, że koszty ujęte w dokumentacji poddanej kontroli były zawyżone o 455 836,66 EUR, tj. 1,4 % dotacji objętych kontrolą. GSA planuje odzyskać większość kwot, które nasi zewnętrzni audytorzy uznali za nieprawidłowe, jednocześnie oczekując na umowę z Komisją Europejską.

| 14. | Analizując koszty, GSA bierze pod uwagę: propozycję projektu, wyniki osiągane w trakcie trwania projektu (sprawozdania kwartalne), końcowe wyniki i poniesione koszty. Należy zauważyć, że propozycje zawierają szczegółowy plan prac, z rozbiciem na poszczególne działania niezbędne do realizacji celów projektu. Opierając się na zasobach wymaganych do wdrożenia planu prac, beneficjenci muszą ustalić budżet projektowy. Propozycje te są oceniane w siedzibie Komisji przez ekspertów, którzy następnie przyznają dotacje. W przyszłości GSA zamierza przeprowadzać kontrole, aby dokonać skutecznej weryfikacji kosztów projektu. |
| --- | --- |

14.

Analizując koszty, GSA bierze pod uwagę: propozycję projektu, wyniki osiągane w trakcie trwania projektu (sprawozdania kwartalne), końcowe wyniki i poniesione koszty. Należy zauważyć, że propozycje zawierają szczegółowy plan prac, z rozbiciem na poszczególne działania niezbędne do realizacji celów projektu. Opierając się na zasobach wymaganych do wdrożenia planu prac, beneficjenci muszą ustalić budżet projektowy. Propozycje te są oceniane w siedzibie Komisji przez ekspertów, którzy następnie przyznają dotacje. W przyszłości GSA zamierza przeprowadzać kontrole, aby dokonać skutecznej weryfikacji kosztów projektu.

| 15. | W 2011 r. Agencja zrealizowała 1 195 wniosków o dokonanie płatności, z czego 140 (11,72 %) płatności dokonano z opóźnieniem. Omawiany wniosek z kontroli wynika w dużej mierze z pewnych bardzo wyjątkowych, jednak opiewających na duże kwoty transakcji, tj. przekazania niewykorzystanych środków Komisji Europejskiej oraz płatności dotyczących niezwykle skomplikowanych umów o dotacje. Ponadto z uwagi na niewielki rozmiar Agencji, w okresie urlopowym płatności łatwo ulegają opóźnieniom z powodu braku zastępstw wśród pracowników na niektórych najważniejszych stanowiskach operacyjnych i administracyjnych. W kwietniu 2012 r. wdrożono nowe, poprawione obiegi finansowe, które powinny do minimum ograniczyć opóźnienia w płatnościach. |
| --- | --- |

15.

W 2011 r. Agencja zrealizowała 1 195 wniosków o dokonanie płatności, z czego 140 (11,72 %) płatności dokonano z opóźnieniem. Omawiany wniosek z kontroli wynika w dużej mierze z pewnych bardzo wyjątkowych, jednak opiewających na duże kwoty transakcji, tj. przekazania niewykorzystanych środków Komisji Europejskiej oraz płatności dotyczących niezwykle skomplikowanych umów o dotacje. Ponadto z uwagi na niewielki rozmiar Agencji, w okresie urlopowym płatności łatwo ulegają opóźnieniom z powodu braku zastępstw wśród pracowników na niektórych najważniejszych stanowiskach operacyjnych i administracyjnych. W kwietniu 2012 r. wdrożono nowe, poprawione obiegi finansowe, które powinny do minimum ograniczyć opóźnienia w płatnościach.

| 16. | GSA dokonała przeglądu procedury naboru. Od 2012 r. komisja dokonująca wstępnej selekcji określa progi punktowe już na etapie sporządzania ogłoszenia o pracę. Progi te są ujęte w ogłoszeniu o pracę. Pytania na rozmowę kwalifikacyjną i egzaminy pisemne są przygotowywane przez ekspertów z komisji rekrutacyjnej wraz z ogłoszeniem o pracę i muszą być gotowe zanim członkowie komisji rekrutacyjnej uzyskają dostęp do zgłoszeń kandydatów. |
| --- | --- |

16.

GSA dokonała przeglądu procedury naboru. Od 2012 r. komisja dokonująca wstępnej selekcji określa progi punktowe już na etapie sporządzania ogłoszenia o pracę. Progi te są ujęte w ogłoszeniu o pracę. Pytania na rozmowę kwalifikacyjną i egzaminy pisemne są przygotowywane przez ekspertów z komisji rekrutacyjnej wraz z ogłoszeniem o pracę i muszą być gotowe zanim członkowie komisji rekrutacyjnej uzyskają dostęp do zgłoszeń kandydatów.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/214 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/214

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Urzędu Harmonizacji Rynku Wewnętrznego za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Urzędu

2012/C 388/36

WPROWADZENIE

| 1. | Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Alicante został ustanowiony rozporządzeniem Rady (WE) nr 40/94 (1). Zadaniem Urzędu jest wdrażanie prawa unijnego dotyczącego znaków towarowych i wzorów, zapewniającego przedsiębiorstwom jednolitą ochronę na całym terytorium Unii Europejskiej (2). |
| --- | --- |

1.

Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (zwany dalej „Urzędem”) z siedzibą w Alicante został ustanowiony rozporządzeniem Rady (WE) nr 40/94 (1). Zadaniem Urzędu jest wdrażanie prawa unijnego dotyczącego znaków towarowych i wzorów, zapewniającego przedsiębiorstwom jednolitą ochronę na całym terytorium Unii Europejskiej (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Urząd systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Urzędu obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, Prezes realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Prezes odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, Prezes realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Urzędu, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Prezes odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Urzędu oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Urzędu nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Urzędu (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jego sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jego transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jego regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Urzędu za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Trybunał stwierdził kilka niedociągnięć dotyczących umowy o gwarantowanym poziomie usług z 2011 r. zawartej między Urzędem a Centrum Tłumaczeń dla Organów UE (CDT). Umowa ta została podpisana przez Urząd w dniu 20 czerwca 2011 r. i zgodnie z art. 10 miała zastosowanie od dnia 1 stycznia 2011 r. Wykonanie umowy rozpoczęło się przed jej podpisaniem. Na wniosek CDT Urząd wpłacił 1,8 mln euro w ramach rekompensaty (12). Ponadto płatność ta została autoryzowana bez zobowiązania budżetowego i bez dostępnych środków (13). |
| --- | --- |

12.

Trybunał stwierdził kilka niedociągnięć dotyczących umowy o gwarantowanym poziomie usług z 2011 r. zawartej między Urzędem a Centrum Tłumaczeń dla Organów UE (CDT). Umowa ta została podpisana przez Urząd w dniu 20 czerwca 2011 r. i zgodnie z art. 10 miała zastosowanie od dnia 1 stycznia 2011 r. Wykonanie umowy rozpoczęło się przed jej podpisaniem. Na wniosek CDT Urząd wpłacił 1,8 mln euro w ramach rekompensaty (12). Ponadto płatność ta została autoryzowana bez zobowiązania budżetowego i bez dostępnych środków (13).

| 13. | Trybunał stwierdził pięć przypadków łącznie na kwotę 2,9 mln euro, w których zobowiązania budżetowe zatwierdzono po zobowiązaniach prawnych. |
| --- | --- |

13.

Trybunał stwierdził pięć przypadków łącznie na kwotę 2,9 mln euro, w których zobowiązania budżetowe zatwierdzono po zobowiązaniach prawnych.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ URZĄD SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 14. | Wskazana jest poprawa zarządzania przez Urząd aktywami trwałymi. W kwestii wartości niematerialnych i prawnych opracowanych przez Urząd procedury księgowe i informacje dotyczące kosztów nie były wiarygodne. |
| --- | --- |

14.

Wskazana jest poprawa zarządzania przez Urząd aktywami trwałymi. W kwestii wartości niematerialnych i prawnych opracowanych przez Urząd procedury księgowe i informacje dotyczące kosztów nie były wiarygodne.

| 15. | Środki pieniężne będące do dyspozycji Urzędu na dzień 31 grudnia 2011 r. wynosiły 520 mln euro (495 mln euro w 2010 r.). Zgodnie z polityką zarządzania środkami pieniężnymi zatwierdzoną przez Komitet Budżetowy w 2010 r. środki pieniężne były przechowywane w 9 bankach w 5 państwach członkowskich. |
| --- | --- |

15.

Środki pieniężne będące do dyspozycji Urzędu na dzień 31 grudnia 2011 r. wynosiły 520 mln euro (495 mln euro w 2010 r.). Zgodnie z polityką zarządzania środkami pieniężnymi zatwierdzoną przez Komitet Budżetowy w 2010 r. środki pieniężne były przechowywane w 9 bankach w 5 państwach członkowskich.

INNE UWAGI

| 16. | Urząd powinien poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Progi punktowe warunkujące dopuszczenie do rozmowy kwalifikacyjnej i do egzaminów pisemnych nie były ustalone z góry, a pytania na egzaminy pisemne i ustne nie zostały określone przez komisje rekrutacyjne przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. Ponadto brak było decyzji organu powołującego w sprawie powołania komisji rekrutacyjnej i w jednym przypadku nie zapewniono podziału obowiązków między organem powołującym a komisją rekrutacyjną. |
| --- | --- |

16.

Urząd powinien poprawić przejrzystość procedur rekrutacji. Progi punktowe warunkujące dopuszczenie do rozmowy kwalifikacyjnej i do egzaminów pisemnych nie były ustalone z góry, a pytania na egzaminy pisemne i ustne nie zostały określone przez komisje rekrutacyjne przed rozpoczęciem przeglądu kandydatur. Ponadto brak było decyzji organu powołującego w sprawie powołania komisji rekrutacyjnej i w jednym przypadku nie zapewniono podziału obowiązków między organem powołującym a komisją rekrutacyjną.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 18 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 11 z 14.1.1994, s. 1.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Urzędu.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Urzędu.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 27 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 29 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://www.oami.europa.eu/.

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Wartość minimalna została określona w umowie na 16,3 mln euro. Usługi wyświadczone w 2011 r. wyniosły 14,5 mln euro.

12

(13)  Płatność tę wykonano z budżetu na rok 2012.

13

---

ZAŁĄCZNIK

Urząd Harmonizacji Rynku Wewnętrznego (Alicante)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 36 i art. 56 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Swobodny przepływ towarów

  [...] zakazy lub ograniczenia uzasadnione względami ochrony własności przemysłowej i handlowej nie powinny stanowić środka arbitralnej dyskryminacji ani ukrytych ograniczeń w handlu między państwami członkowskimi. [...]
  [...] ograniczenia w swobodnym świadczeniu usług wewnątrz Unii są zakazane w odniesieniu do obywateli państw członkowskich mających swe przedsiębiorstwo w państwie Unii innym niż państwo odbiorcy świadczenia. [...] |
| --- | --- |
| Kompetencje Urzędu


  (rozporządzenie Rady (WE) nr 40/94) | Cele

  Wdrażanie prawa unijnego dotyczącego znaków towarowych i wzorów, zapewniającego przedsiębiorstwom jednolitą ochronę na całym terytorium Unii Europejskiej.

  Zadania







  — | przyjmowanie i wprowadzanie wniosków o rejestrację, |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 36 i art. 56 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Swobodny przepływ towarów

[...] zakazy lub ograniczenia uzasadnione względami ochrony własności przemysłowej i handlowej nie powinny stanowić środka arbitralnej dyskryminacji ani ukrytych ograniczeń w handlu między państwami członkowskimi. [...]

[...] ograniczenia w swobodnym świadczeniu usług wewnątrz Unii są zakazane w odniesieniu do obywateli państw członkowskich mających swe przedsiębiorstwo w państwie Unii innym niż państwo odbiorcy świadczenia. [...]

Kompetencje Urzędu

(rozporządzenie Rady (WE) nr 40/94)

Cele

Wdrażanie prawa unijnego dotyczącego znaków towarowych i wzorów, zapewniającego przedsiębiorstwom jednolitą ochronę na całym terytorium Unii Europejskiej.

Zadania

—

przyjmowanie i wprowadzanie wniosków o rejestrację,

| — | badanie warunków zgłoszenia do rejestru i zgodności z prawem unijnym, |
| --- | --- |

—

badanie warunków zgłoszenia do rejestru i zgodności z prawem unijnym,

| — | poszukiwanie w urzędach zajmujących się ochroną własności przemysłowej w państwach członkowskich danych o istnieniu wcześniejszych krajowych znaków towarowych, |
| --- | --- |

—

poszukiwanie w urzędach zajmujących się ochroną własności przemysłowej w państwach członkowskich danych o istnieniu wcześniejszych krajowych znaków towarowych,

| — | publikacja zgłoszeń, |
| --- | --- |

—

publikacja zgłoszeń,

| — | rozpatrywanie ewentualnego sprzeciwu osób trzecich, |
| --- | --- |

—

rozpatrywanie ewentualnego sprzeciwu osób trzecich,

| — | rejestracja lub odrzucanie zgłoszeń, |
| --- | --- |

—

rejestracja lub odrzucanie zgłoszeń,

| — | rozpatrywanie wniosków o stwierdzenie wygaśnięcia lub o unieważnienie, |
| --- | --- |

—

rozpatrywanie wniosków o stwierdzenie wygaśnięcia lub o unieważnienie,

| — | rozpatrywanie odwołań. |
| --- | --- |

—

rozpatrywanie odwołań.

Zarządzanie

Rada Administracyjna

Skład

| — | po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego,

| — | jeden przedstawiciel Komisji i zastępcy członków. |
| --- | --- |

—

jeden przedstawiciel Komisji i zastępcy członków.

Zadania

| — | doradzanie prezesowi w sprawach leżących w kompetencjach Urzędu, |
| --- | --- |

—

doradzanie prezesowi w sprawach leżących w kompetencjach Urzędu,

| — | przygotowywanie list kandydatów (art. 125) na prezesa, wiceprezesów i przewodniczących oraz członków izb odwoławczych. |
| --- | --- |

—

przygotowywanie list kandydatów (art. 125) na prezesa, wiceprezesów i przewodniczących oraz członków izb odwoławczych.

Prezes Urzędu

| — | mianowany przez Radę na podstawie listy obejmującej do trzech kandydatów, sporządzonej przez Radę Administracyjną. |
| --- | --- |

—

mianowany przez Radę na podstawie listy obejmującej do trzech kandydatów, sporządzonej przez Radę Administracyjną.

Komitet Budżetowy

Skład

| — | po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego i jeden przedstawiciel Komisji oraz ich zastępcy. |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu każdego państwa członkowskiego i jeden przedstawiciel Komisji oraz ich zastępcy.

Zadania

| — | uchwalanie budżetu i regulaminu finansowego, udzielanie prezesowi absolutorium z wykonania budżetu, ustalanie kosztów sprawozdań z poszukiwań. |
| --- | --- |

—

uchwalanie budżetu i regulaminu finansowego, udzielanie prezesowi absolutorium z wykonania budżetu, ustalanie kosztów sprawozdań z poszukiwań.

Decyzje związane z wnioskami

Decyzje podejmowane są przez:

| a) | ekspertów; |
| --- | --- |

a)

ekspertów;

| b) | wydziały sprzeciwów; |
| --- | --- |

b)

wydziały sprzeciwów;

| c) | wydział administracji znaków towarowych i wydział prawny; |
| --- | --- |

c)

wydział administracji znaków towarowych i wydział prawny;

| d) | wydziały unieważnień; |
| --- | --- |

d)

wydziały unieważnień;

| e) | izby odwoławcze. |
| --- | --- |

e)

izby odwoławcze.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Komitet Budżetowy Urzędu.

Środki udostępnione Urzędowi w roku 2011 (2010)

Budżet

387 (365) mln euro.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

687 (643) stanowisk w planie zatrudnienia, stanowiska obsadzone: 629 (608) + inne stanowiska: 116 (133) (kontrakty pomocnicze, oddelegowani eksperci krajowi, personel lokalny i zewnętrzny, doradcy specjalni)

Łączna liczba pracowników: 745 (741)

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

Znaki towarowe

Liczba zgłoszeń: 105 859 (98 200) Liczba rejestracji: 93 849 (100 800)

Liczba otrzymanych sprzeciwów: 17 026 (17 700)

Odwołania do izb odwoławczych: 2 622 (2 570) Odwołania w toku: 2 573 (2 157)

Wzory

Wzory otrzymane: 87 473(74 700) Wzory zarejestrowane: 77 665 (73 500)

Źródło: Informacje przekazane przez Urząd.

---

ODPOWIEDZI URZĘDU

| 12. | Umowę z 2010 r. przedłużono za milczącą zgodą, a jako że umowę z 2011 r. sfinalizowano dopiero w czerwcu 2011 r., weszła ona w życie z mocą wsteczną. Ponieważ minimalna liczba stron tłumaczeniowych w 2011 r. była mniejsza niż planowano, strony zgodziły się na rekompensatę w celu utrzymania ogólnej kwoty 16,3 mln EUR. Odpowiadające temu zobowiązanie budżetowe zostało ujęte w budżecie na 2012 r. Urząd scentralizował zarządzanie wszystkimi transakcjami w jednej jednostce operacyjnej, w celu wzmocnienia komunikacji pomiędzy jednostkami i uniknięcia konieczności zatwierdzania zobowiązań budżetowych ex post. |
| --- | --- |

12.

Umowę z 2010 r. przedłużono za milczącą zgodą, a jako że umowę z 2011 r. sfinalizowano dopiero w czerwcu 2011 r., weszła ona w życie z mocą wsteczną. Ponieważ minimalna liczba stron tłumaczeniowych w 2011 r. była mniejsza niż planowano, strony zgodziły się na rekompensatę w celu utrzymania ogólnej kwoty 16,3 mln EUR. Odpowiadające temu zobowiązanie budżetowe zostało ujęte w budżecie na 2012 r. Urząd scentralizował zarządzanie wszystkimi transakcjami w jednej jednostce operacyjnej, w celu wzmocnienia komunikacji pomiędzy jednostkami i uniknięcia konieczności zatwierdzania zobowiązań budżetowych ex post.

| 13. | Po kontroli Trybunału dokonano dodatkowych zobowiązań budżetowych przed końcem 2011 r. |
| --- | --- |

13.

Po kontroli Trybunału dokonano dodatkowych zobowiązań budżetowych przed końcem 2011 r.

| 14. | Urząd przyjmuje do wiadomości uwagi i zobowiązuje się do dalszej poprawy swych procedur i praktyk w zakresie dokładności informacji dotyczących rozwoju oprogramowania. |
| --- | --- |

14.

Urząd przyjmuje do wiadomości uwagi i zobowiązuje się do dalszej poprawy swych procedur i praktyk w zakresie dokładności informacji dotyczących rozwoju oprogramowania.

| 15. | Wg stanu na dzień 31 grudnia 2011 r. Urząd posiadał środki pieniężne w 9 bankach, w 5 państwach członkowskich. Środki zostały powierzone podmiotom o ratingu sklasyfikowanym co najmniej na poziomie AA, zgodnie z minimalnym ratingiem określonym w wytycznych dotyczących zarządzania środkami pieniężnymi zatwierdzonymi przez Komitet Budżetowy oraz zgodnie ze wskazówkami Komisji. W 2012 r. Urząd dodatkowo otworzył rachunki w dwóch bankach centralnych w celu dalszej dywersyfikacji ryzyka. |
| --- | --- |

15.

Wg stanu na dzień 31 grudnia 2011 r. Urząd posiadał środki pieniężne w 9 bankach, w 5 państwach członkowskich. Środki zostały powierzone podmiotom o ratingu sklasyfikowanym co najmniej na poziomie AA, zgodnie z minimalnym ratingiem określonym w wytycznych dotyczących zarządzania środkami pieniężnymi zatwierdzonymi przez Komitet Budżetowy oraz zgodnie ze wskazówkami Komisji. W 2012 r. Urząd dodatkowo otworzył rachunki w dwóch bankach centralnych w celu dalszej dywersyfikacji ryzyka.

| 16. | Urząd kończy właśnie prace nad wytycznymi dotyczącymi przeprowadzania procedur rekrutacyjnych, aby poprawić ich przejrzystość. Urząd planuje również opracowanie wewnętrznego regulaminu prac komisji rekrutacyjnych. Zgodnie z praktyką stosowaną w Urzędzie podczas pierwszego posiedzenia komisja rekrutacyjna ustala interpretację kryteriów, jakie znajdą się w ogłoszeniu o pracę, określa jego treść i schemat rozmowy kwalifikacyjnej. Posiedzenie ma miejsce przed przeglądem CV. Urząd dołoży wszelkich starań, aby uniknąć jakichkolwiek niezgodności w mianowaniu członków komisji rekrutacyjnych. |
| --- | --- |

16.

Urząd kończy właśnie prace nad wytycznymi dotyczącymi przeprowadzania procedur rekrutacyjnych, aby poprawić ich przejrzystość. Urząd planuje również opracowanie wewnętrznego regulaminu prac komisji rekrutacyjnych. Zgodnie z praktyką stosowaną w Urzędzie podczas pierwszego posiedzenia komisja rekrutacyjna ustala interpretację kryteriów, jakie znajdą się w ogłoszeniu o pracę, określa jego treść i schemat rozmowy kwalifikacyjnej. Posiedzenie ma miejsce przed przeglądem CV. Urząd dołoży wszelkich starań, aby uniknąć jakichkolwiek niezgodności w mianowaniu członków komisji rekrutacyjnych.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/219 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/219

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Europejskiej Agencji Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/37

WPROWADZENIE

| 1. | Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy (zwana dalej Agencją) z siedzibą w Bilbao została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 2062/94 (1). Zadaniem Agencji jest gromadzenie i rozpowszechnianie informacji dotyczących priorytetów krajowych i unijnych w dziedzinie bezpieczeństwa i ochrony zdrowia w miejscu pracy, wspieranie właściwych organów krajowych i unijnych przy określaniu i wdrażaniu polityk oraz informowanie o działaniach prewencyjnych (2). |
| --- | --- |

1.

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy (zwana dalej Agencją) z siedzibą w Bilbao została ustanowiona rozporządzeniem Rady (WE) nr 2062/94 (1). Zadaniem Agencji jest gromadzenie i rozpowszechnianie informacji dotyczących priorytetów krajowych i unijnych w dziedzinie bezpieczeństwa i ochrony zdrowia w miejscu pracy, wspieranie właściwych organów krajowych i unijnych przy określaniu i wdrażaniu polityk oraz informowanie o działaniach prewencyjnych (2).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | Budżet Agencji na 2011 r. wyniósł 16,4 mln euro w porównaniu z 15,5 mln euro w budżecie na rok poprzedni. Wskaźnik umorzeń środków wzrósł dwukrotnie, z 4 % w 2010 r. do 8 % (1,3 mln euro) łącznego budżetu na 2011 r., co wskazuje na trudności w realizowaniu działań przewidzianych w rocznym programie prac oraz stosowaniu budżetowej zasady jednoroczności. |
| --- | --- |

12.

Budżet Agencji na 2011 r. wyniósł 16,4 mln euro w porównaniu z 15,5 mln euro w budżecie na rok poprzedni. Wskaźnik umorzeń środków wzrósł dwukrotnie, z 4 % w 2010 r. do 8 % (1,3 mln euro) łącznego budżetu na 2011 r., co wskazuje na trudności w realizowaniu działań przewidzianych w rocznym programie prac oraz stosowaniu budżetowej zasady jednoroczności.

| 13. | Między 16 września a 31 grudnia 2011 r. wszystkie operacje finansowe (zobowiązania budżetowe i prawne, płatności) dokonane przez oddelegowanych urzędników zatwierdzających zostały zrealizowane na podstawie wygasłych delegacji, które nie zostały odnowione po przybyciu nowego dyrektora. |
| --- | --- |

13.

Między 16 września a 31 grudnia 2011 r. wszystkie operacje finansowe (zobowiązania budżetowe i prawne, płatności) dokonane przez oddelegowanych urzędników zatwierdzających zostały zrealizowane na podstawie wygasłych delegacji, które nie zostały odnowione po przybyciu nowego dyrektora.

UWAGI DOTYCZĄCE KLUCZOWYCH MECHANIZMÓW KONTROLNYCH W STOSOWANYCH PRZEZ AGENCJĘ SYSTEMACH NADZORU I KONTROLI

| 14. | Regulamin finansowy Agencji oraz przepisy wykonawcze do tego regulaminu zakładają sporządzanie spisu z natury co najmniej co trzy lata, natomiast ostatni spis z natury został sporządzony w 2006 r. |
| --- | --- |

14.

Regulamin finansowy Agencji oraz przepisy wykonawcze do tego regulaminu zakładają sporządzanie spisu z natury co najmniej co trzy lata, natomiast ostatni spis z natury został sporządzony w 2006 r.

INNE UWAGI

| 15. | W przeciwieństwie do dwóch innych Europejskich Agencji mających siedzibę w Hiszpanii (OHIM w Alicante i CFCA w Vigo), nie zawarto umowy dotyczącej siedziby. |
| --- | --- |

15.

W przeciwieństwie do dwóch innych Europejskich Agencji mających siedzibę w Hiszpanii (OHIM w Alicante i CFCA w Vigo), nie zawarto umowy dotyczącej siedziby.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 5 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 216 z 20.8.1994, s. 1. Rozporządzenie to zostało ostatnio zmienione rozporządzeniem Rady (WE) nr 1112/2005 (Dz.U. L 184 z 15.7.2005, s. 5).

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 33 rozporządzenia Komisji (WE, Euratom) nr 2343/2002 (Dz.U. L 357 z 31.12.2002, s. 72).

6

(7)  Art. 38 rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziałach 1 i 2 tytułu VII rozporządzenia (WE, Euratom) nr 2343/2002 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE, Euratom) nr 652/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 23) i w tej postaci zostały włączone do regulaminu finansowego Agencji.

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 29 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 3 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://osha.europa.eu/en/about/finance/.

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

---

ZAŁĄCZNIK

Europejska Agencja Bezpieczeństwa i Zdrowia w Pracy (Bilbao)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 151 i 153 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej) | Unia i państwa członkowskie (...) mają na celu promowanie zatrudnienia, poprawę warunków życia i pracy, tak aby umożliwić ich wyrównanie z jednoczesnym zachowaniem postępu, odpowiednią ochronę socjalną, dialog między partnerami społecznymi, rozwój zasobów ludzkich pozwalający podnosić i utrzymać poziom zatrudnienia oraz przeciwdziałanie wykluczeniu.
  Mając na względzie urzeczywistnienie celów określonych w artykule 151, Unia wspiera i uzupełnia działania państw członkowskich w następujących dziedzinach:






  a) | polepszania w szczególności środowiska pracy w celu ochrony zdrowia i bezpieczeństwa pracowników; |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 151 i 153 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej)

Unia i państwa członkowskie (...) mają na celu promowanie zatrudnienia, poprawę warunków życia i pracy, tak aby umożliwić ich wyrównanie z jednoczesnym zachowaniem postępu, odpowiednią ochronę socjalną, dialog między partnerami społecznymi, rozwój zasobów ludzkich pozwalający podnosić i utrzymać poziom zatrudnienia oraz przeciwdziałanie wykluczeniu.

Mając na względzie urzeczywistnienie celów określonych w artykule 151, Unia wspiera i uzupełnia działania państw członkowskich w następujących dziedzinach:

a)

polepszania w szczególności środowiska pracy w celu ochrony zdrowia i bezpieczeństwa pracowników;

| b) | warunków pracy; |
| --- | --- |

b)

warunków pracy;

| c) | informacji i konsultacji z pracownikami; |
| --- | --- |

c)

informacji i konsultacji z pracownikami;

| d) | integracji osób wykluczonych z rynku pracy, bez uszczerbku dla artykułu 166; |
| --- | --- |

d)

integracji osób wykluczonych z rynku pracy, bez uszczerbku dla artykułu 166;

| e) | równości mężczyzn i kobiet w odniesieniu do ich szans na rynku pracy i traktowania w pracy; |
| --- | --- |

e)

równości mężczyzn i kobiet w odniesieniu do ich szans na rynku pracy i traktowania w pracy;

| f) | zwalczania wykluczenia społecznego. |
| --- | --- |

f)

zwalczania wykluczenia społecznego.

Kompetencje Agencji

(rozporządzenie Rady (EWG) nr 2062/94)

Cele

W celu poprawy środowiska pracy w zakresie ochrony bezpieczeństwa i zdrowia pracowników, zgodnie z postanowieniami Traktatu i kolejnymi strategiami oraz programami działań w dziedzinie bezpieczeństwa i ochrony zdrowia w miejscu pracy, zadaniem Agencji jest zapewnienie organom Unii, państwom członkowskim, partnerom społecznym i wszystkim podmiotom zaangażowanym w tej dziedzinie, informacji technicznej, naukowej i gospodarczej do wykorzystania w dziedzinie bezpieczeństwa i ochrony zdrowia w miejscu pracy. (art. 2).

Zadania

| — | gromadzenie, analizowanie i rozpowszechnianie informacji dotyczących priorytetów krajowych i unijnych, a także informacji o badaniach, |
| --- | --- |

—

gromadzenie, analizowanie i rozpowszechnianie informacji dotyczących priorytetów krajowych i unijnych, a także informacji o badaniach,

| — | wspieranie współpracy i wymiany informacji, łącznie z informacjami o programach szkoleniowych, |
| --- | --- |

—

wspieranie współpracy i wymiany informacji, łącznie z informacjami o programach szkoleniowych,

| — | zapewnianie instytucjom Unii i państwom członkowskim informacji potrzebnych im do opracowywania i realizacji polityki, w szczególności w zakresie wpływu na małe i średnie przedsiębiorstwa, |
| --- | --- |

—

zapewnianie instytucjom Unii i państwom członkowskim informacji potrzebnych im do opracowywania i realizacji polityki, w szczególności w zakresie wpływu na małe i średnie przedsiębiorstwa,

| — | udostępnianie informacji na temat działań prewencyjnych, |
| --- | --- |

—

udostępnianie informacji na temat działań prewencyjnych,

| — | przyczynianie się do rozwoju strategii i unijnych programów działań, |
| --- | --- |

—

przyczynianie się do rozwoju strategii i unijnych programów działań,

| — | utworzenie sieci złożonej z krajowych punktów centralnych i centrów tematycznych. |
| --- | --- |

—

utworzenie sieci złożonej z krajowych punktów centralnych i centrów tematycznych.

Zarządzanie

Rada Zarządzająca

| — | po jednym przedstawicielu rządu każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu rządu każdego państwa członkowskiego,

| — | po jednym przedstawicielu organizacji pracodawców z każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu organizacji pracodawców z każdego państwa członkowskiego,

| — | po jednym przedstawicielu organizacji pracowniczych z każdego państwa członkowskiego, |
| --- | --- |

—

po jednym przedstawicielu organizacji pracowniczych z każdego państwa członkowskiego,

| — | trzech przedstawicieli Komisji, |
| --- | --- |

—

trzech przedstawicieli Komisji,

| — | członkowie i ich zastępcy z pierwszych trzech kategorii mianowani są spośród członków i zastępców członków Komitetu Doradczego ds. Bezpieczeństwa, Higieny i Ochrony Zdrowia w Miejscu Pracy. |
| --- | --- |

—

członkowie i ich zastępcy z pierwszych trzech kategorii mianowani są spośród członków i zastępców członków Komitetu Doradczego ds. Bezpieczeństwa, Higieny i Ochrony Zdrowia w Miejscu Pracy.

Biuro Rady Zarządzającej

| — | przewodniczący i trzech wiceprzewodniczących Rady Zarządzającej, |
| --- | --- |

—

przewodniczący i trzech wiceprzewodniczących Rady Zarządzającej,

| — | koordynatorzy z każdej z trzech grup interesów, |
| --- | --- |

—

koordynatorzy z każdej z trzech grup interesów,

| — | po jednym dodatkowym członku z każdej z grup oraz z Komisji. |
| --- | --- |

—

po jednym dodatkowym członku z każdej z grup oraz z Komisji.

Dyrektor jest mianowany przez Radę Zarządzającą na podstawie krótkiej listy kandydatów sporządzonej przez Komisję.

Komitety

Obowiązkowa konsultacja z Komisją oraz Komitetem Doradczym ds. Bezpieczeństwa, Higieny i Ochrony Zdrowia w Miejscu Pracy w zakresie programu prac i budżetu.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Budżet

16,4 (15,5) mln euro, w tym:

| — | dotacja Unii, DG ds. Zatrudnienia: 91,0 % (94,0 %) |
| --- | --- |

—

dotacja Unii, DG ds. Zatrudnienia: 91,0 % (94,0 %)

| — | dotacja Unii, DG ds. Rozszerzenia: 8,0 % (3,4 %) |
| --- | --- |

—

dotacja Unii, DG ds. Rozszerzenia: 8,0 % (3,4 %)

| — | inne: 1,0 % (2,6 %) |
| --- | --- |

—

inne: 1,0 % (2,6 %)

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

44 (44) stanowiska przewidziane w planie zatrudnienia, w tym obsadzonych: 41 (41).

Inni pracownicy:

| — | oddelegowani eksperci narodowi: 0 (0) |
| --- | --- |

—

oddelegowani eksperci narodowi: 0 (0)

| — | pracownicy kontraktowi: 26 (25) (z których jedno stanowisko jest finansowane ze środków celowych) |
| --- | --- |

—

pracownicy kontraktowi: 26 (25) (z których jedno stanowisko jest finansowane ze środków celowych)

| — | personel lokalny: 1 (1) |
| --- | --- |

—

personel lokalny: 1 (1)

Pracownicy ogółem: 68 (67)

Przydział stanowisk:

| — | działania operacyjne: 50 (49) |
| --- | --- |

—

działania operacyjne: 50 (49)

| — | zadania administracyjne: 10 (10) |
| --- | --- |

—

zadania administracyjne: 10 (10)

| — | zadania mieszane: 8 (8) |
| --- | --- |

—

zadania mieszane: 8 (8)

Produkty i usługi w roku 2011

(gromadzenie i analiza informacji)

Europejskie Obserwatorium Ryzyka: prognozowanie zmian

Rozpowszechnianie wyników europejskiego badania przedsiębiorstw na temat nowych i pojawiających się zagrożeń (ESENER): dodatkowe imprezy krajowe mające na celu promowanie i rozpowszechnienie sprawozdania i streszczenia (opublikowanych w 22 językach).

Ukończenie etapu 2: prognoza wpływu innowacji technologicznych na bezpieczeństwo i zdrowie w przypadku „ekologicznych miejsc pracy” do 2020 r. Rozpoczęto etap 3 obejmujący siedem warsztatów poświęconych tworzeniu scenariuszy z udziałem ekspertów i decydentów.

Publikacje:

| — | Prognoza nowych i pojawiających się zagrożeń dla BHP związanych z nowymi technologiami w przypadku „ekologicznych miejsc pracy” do 2020 r.: Etap 1 – główne motory zmiany i etap 2 – kluczowe technologie, |
| --- | --- |

—

Prognoza nowych i pojawiających się zagrożeń dla BHP związanych z nowymi technologiami w przypadku „ekologicznych miejsc pracy” do 2020 r.: Etap 1 – główne motory zmiany i etap 2 – kluczowe technologie,

| — | BHP w liczbach: BHP w sektorze transportu – przegląd, |
| --- | --- |

—

BHP w liczbach: BHP w sektorze transportu – przegląd,

| — | Służby ratunkowe; Przegląd literatury na temat zagrożeń dla BHP, |
| --- | --- |

—

Służby ratunkowe; Przegląd literatury na temat zagrożeń dla BHP,

| — | Przemoc i molestowanie w miejscu pracy: Sytuacja w Europie, |
| --- | --- |

—

Przemoc i molestowanie w miejscu pracy: Sytuacja w Europie,

| — | Streszczenie on-line seminarium na temat „Kobiety a BHP”. |
| --- | --- |

—

Streszczenie on-line seminarium na temat „Kobiety a BHP”.

Ukończenie platformy internetowej „OSHwiki” oraz 78 artykułów zamówionych u ekspertów.

Informacje na temat środowiska pracy: dzielenie się wiedzą na temat dobrych praktyk na poziomie miejsc pracy

Zapewnienie wiedzy eksperckiej z zakresu BHP w związku z europejską kampanią na rzecz bezpiecznej konserwacji, w tym udział w krajowych i międzynarodowych imprezach oraz publikacje:

| — | Zestawienia – (Legionella a choroba legionistów, bezpieczna konserwacja w rolnictwie), |
| --- | --- |

—

Zestawienia – (Legionella a choroba legionistów, bezpieczna konserwacja w rolnictwie),

| — | Konserwacja w rolnictwie – przewodnik po bezpieczeństwie i zdrowiu, |
| --- | --- |

—

Konserwacja w rolnictwie – przewodnik po bezpieczeństwie i zdrowiu,

| — | Europejski konkurs dobrych praktyk 2010/2011 – europejska kampania na rzecz bezpiecznej konserwacji, |
| --- | --- |

—

Europejski konkurs dobrych praktyk 2010/2011 – europejska kampania na rzecz bezpiecznej konserwacji,

| — | Legionella a choroba legionistów; Przegląd strategii, |
| --- | --- |

—

Legionella a choroba legionistów; Przegląd strategii,

| — | Trzy e-fakty wspierające kampanię na rzecz bezpiecznej konserwacji. |
| --- | --- |

—

Trzy e-fakty wspierające kampanię na rzecz bezpiecznej konserwacji.

Uruchomienie projektu interaktywnego narzędzia on-line do oceny ryzyka (OiRA) na światowym kongresie na temat bezpieczeństwa i zdrowia w pracy.

Rozwój narzędzi OiRA w 10 krajach oraz dyskusje na temat rozwoju w kolejnych ośmiu krajach.

Publikacja zestawień, sprawozdań oraz studiów przypadku na temat transportu drogowego, kultury bezpieczeństwa, promowania zdrowia psychicznego, zachęt ekonomicznych oraz bezpiecznej konserwacji.

Komunikacja, kampanie i upowszechnianie

Europejska kampania na rzecz bezpiecznej konserwacji: Drugi i ostatni rok. Ceremonia rozstrzygnięcia konkursu dobrych praktyk; szczyt; europejska kampania na temat pakietu pomocy; 53 oficjalnych partnerów kampanii w UE; rozwój internetowego narzędzia do celów kampanii; przygotowanie kampanii na lata 2012–2013 pt. Partnerstwo dla prewencji.

Opracowanie wielojęzycznych publikacji i informacji dostępnych on-line i w formie papierowej, narzędzi i usług w zakresie bezpieczeństwa i zdrowia w pracy.

Promowanie informacji na temat BHP, w tym projektów dotyczących BHP oraz transportu; BHP a środowiskowy dym tytoniowy; kobiety w pracy, ustalenia ESENER (cztery seminaria krajowe w 2011 r.)

Publiczne rozpoczęcie projektu OiRA (interaktywne narzędzie on-line do oceny ryzyka) oraz opracowanie strategii promocji i rozpowszechniania OiRA.

Aktywne i bierne uczestnictwo w ponad 160 imprezach, wystawach i konferencjach w zakresie BHP.

Opracowanie oraz pilotażowe testowanie narzędzi edukacyjnych z wykorzystaniem popularnego bohatera animowanego Napo.

Konkurs fotograficzny „Zoom na zapobieganie zagrożeniom”; nagroda filmowa za film dokumentalny na temat zdrowych miejsc pracy.

Opracowanie i prace w terenie w zakresie paneuropejskiego sondażu na temat publicznego podejścia do BHP.

Monitorowanie i ocena: Studium wykorzystania strony internetowej; ocena w konkursie na nagrodę filmową na temat zdrowych miejsc pracy, przegląd bohaterów kreskówki Salus, monitorowanie mediów.

Tworzenie sieci i koordynacja

Dalszy rozwój sieci punktów centralnych, zarządzanie agencją i relacje z organizacjami europejskimi i międzynarodowymi.

Koordynacja sieci szefów agencji oraz sieci szefów administracji.

Zwiększanie zdolności instytucjonalnych w państwach kandydujących i potencjalnie kandydujących do UE (fundusze celowe).

Ocena strategii UE-OSHA na lata 2009–2013.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | Poziom realizacji budżetu w roku budżetowym 2011 był ogółem lepszy niż w poprzednim roku, w szczególności jeżeli chodzi o umorzenia środków C8 oraz ograniczenia przeniesień środków C1 w tytule III – Działania operacyjne.
  Wyższy wskaźnik umorzeń środków w 2011 r. częściowo wynika z kilku nieobsadzonych stanowisk i z konieczności nieangażowania się w znaczniejsze działania (OSHwiki) do czasu zapewnienia międzynarodowej współpracy (konferencja światowa). |
| --- | --- |

12.

Poziom realizacji budżetu w roku budżetowym 2011 był ogółem lepszy niż w poprzednim roku, w szczególności jeżeli chodzi o umorzenia środków C8 oraz ograniczenia przeniesień środków C1 w tytule III – Działania operacyjne.

Wyższy wskaźnik umorzeń środków w 2011 r. częściowo wynika z kilku nieobsadzonych stanowisk i z konieczności nieangażowania się w znaczniejsze działania (OSHwiki) do czasu zapewnienia międzynarodowej współpracy (konferencja światowa).

| 13. | W rozumieniu Agencji wcześniej wydane delegacje zachowały ważność.
  Po stwierdzeniu, że Trybunał nie podzielał tego założenia podczas kontroli na miejscu, w dniu 2.3.2012 r. obecny dyrektor podpisał nowe delegacje potwierdzające wszystkie wcześniejsze delegacje. |
| --- | --- |

13.

W rozumieniu Agencji wcześniej wydane delegacje zachowały ważność.

Po stwierdzeniu, że Trybunał nie podzielał tego założenia podczas kontroli na miejscu, w dniu 2.3.2012 r. obecny dyrektor podpisał nowe delegacje potwierdzające wszystkie wcześniejsze delegacje.

| 14. | Agencja przyjmuje zalecenie Trybunału Obrachunkowego i do końca 2012 r. przeprowadzi wyczerpującą fizyczną kontrolę wszystkich swoich aktywów. |
| --- | --- |

14.

Agencja przyjmuje zalecenie Trybunału Obrachunkowego i do końca 2012 r. przeprowadzi wyczerpującą fizyczną kontrolę wszystkich swoich aktywów.

| 15. | Agencja od wielu lat dąży do zawarcia umowy dotyczącej siedziby. Obecnie trwają negocjacje z władzami Hiszpanii; negocjacje te mają zostać zakończone w 2012 r. |
| --- | --- |

15.

Agencja od wielu lat dąży do zawarcia umowy dotyczącej siedziby. Obecnie trwają negocjacje z władzami Hiszpanii; negocjacje te mają zostać zakończone w 2012 r.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/226 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/226

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Badań Naukowych za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedziami Agencji

2012/C 388/38

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2008/46/WE (1). Agencję ustanowiono na ograniczony okres rozpoczynający się 1 stycznia 2008 r. i kończący się 31 grudnia 2017 r. Zadaniem Agencji jest zarządzanie działaniami Unii w dziedzinie badań naukowych (2). W dniu 15 czerwca 2009 r. Agencja oficjalnie uzyskała od Komisji Europejskiej niezależność administracyjną i operacyjną. |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji 2008/46/WE (1). Agencję ustanowiono na ograniczony okres rozpoczynający się 1 stycznia 2008 r. i kończący się 31 grudnia 2017 r. Zadaniem Agencji jest zarządzanie działaniami Unii w dziedzinie badań naukowych (2). W dniu 15 czerwca 2009 r. Agencja oficjalnie uzyskała od Komisji Europejskiej niezależność administracyjną i operacyjną.

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (3) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (4) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (5) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (6). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (7) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (8), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (9), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (10) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (11).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

UWAGI DOTYCZĄCE ZARZĄDZANIA BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | W 2011 r. anulowano przeniesione środki w kwocie 1,2 mln euro (co stanowiło 35 % wszystkich środków przeniesionych na rok 2011). Dotyczyło to w szczególności tytułu I (wydatki osobowe), w którym anulowano 0,3 mln euro (52 % środków) i tytułu II (wydatki infrastrukturalne i operacyjne), w którym anulowano 0,7 mln euro (41 % środków). Sytuacja ta stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności. |
| --- | --- |

12.

W 2011 r. anulowano przeniesione środki w kwocie 1,2 mln euro (co stanowiło 35 % wszystkich środków przeniesionych na rok 2011). Dotyczyło to w szczególności tytułu I (wydatki osobowe), w którym anulowano 0,3 mln euro (52 % środków) i tytułu II (wydatki infrastrukturalne i operacyjne), w którym anulowano 0,7 mln euro (41 % środków). Sytuacja ta stanowi naruszenie budżetowej zasady jednoroczności.

| 13. | Pod koniec roku dokonano wielu przesunięć budżetowych. Doszło do znaczącego wzrostu środków przeznaczonych na wydatki informatyczne i operacyjne (12). Sytuacja ta wskazuje na uchybienia w planowaniu i programowaniu budżetowym i jest sprzeczna z zasadą specyfikacji. |
| --- | --- |

13.

Pod koniec roku dokonano wielu przesunięć budżetowych. Doszło do znaczącego wzrostu środków przeznaczonych na wydatki informatyczne i operacyjne (12). Sytuacja ta wskazuje na uchybienia w planowaniu i programowaniu budżetowym i jest sprzeczna z zasadą specyfikacji.

INNE UWAGI

| 14. | Istnieją możliwości poprawy przejrzystości procedury rekrutacyjnej. Pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne ustalono po dokonaniu przeglądu kandydatur przez komisję rekrutacyjną, a progi punktowe warunkujące umieszczenie na liście rezerwowej nie zostały ustalone z góry. Komisja rekrutacyjna nie udokumentowała w pełni wszystkich swoich posiedzeń i decyzji. |
| --- | --- |

14.

Istnieją możliwości poprawy przejrzystości procedury rekrutacyjnej. Pytania na egzaminy pisemne i rozmowy kwalifikacyjne ustalono po dokonaniu przeglądu kandydatur przez komisję rekrutacyjną, a progi punktowe warunkujące umieszczenie na liście rezerwowej nie zostały ustalone z góry. Komisja rekrutacyjna nie udokumentowała w pełni wszystkich swoich posiedzeń i decyzji.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę IV, której przewodniczył Louis GALEA, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 18 września 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 11 z 15.1.2008, s. 9.

1

(2)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

2

załączniku

(3)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

3

(4)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

4

(5)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

5

(6)  Art. 25 rozporządzenia Komisji (WE) nr 1653/2004 (Dz.U. L 297 z 22.9.2004, s. 10).

6

(7)  Art. 29 rozporządzenia (WE) nr 1653/2004.

7

(8)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości są określone w rozdziałach 1 i 2 tytułu VI rozporządzenia (WE) nr 1653/2004 ostatnio zmienionego rozporządzeniem (WE) nr 651/2008 (Dz.U L 181 z 10.7.2008, s. 15).

8

(9)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

9

(10)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 20 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 4 lipca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego skonsolidowana ze sprawozdaniem Komisji publikowana jest w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej do 15 listopada następnego roku. Znajduje się ona na następującej stronie internetowej: http://eca.europa.eu lub http://ec.europa.eu/rea

10

Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej

(11)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS) wydanych przez Międzynarodową Federację Księgowych, a w kwestiach nimi nieobjętych – na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości (MSR) / Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) wydanych przez Radę Międzynarodowych Standardów Rachunkowości.

11

(12)  Środki na wydatki informatyczne (pozycja budżetowa 2103) wzrosły o 80 % z 1,9 mln euro do 3,4 mln euro. Środki na wspólną platformę oceny 7PR (pozycja budżetowa 3303) wzrosły o 194 % z 0,7 mln euro do 2,1 mln euro.

12

2103

3303

---

ZAŁĄCZNIK

Agencja Wykonawcza ds. Badań Naukowych (Bruksela)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu


  (art. 179 i 180 TFUE) | Gromadzenie informacji

  Unia ma na celu wzmacnianie swojej bazy naukowej i technologicznej przez utworzenie europejskiej przestrzeni badawczej, w której naukowcy, wiedza naukowa i technologie podlegają swobodnej wymianie, oraz sprzyjanie rozwojowi swojej konkurencyjności, także w przemyśle.
  W tym celu sprzyja ona przedsiębiorstwom, w tym małym i średnim przedsiębiorstwom, ośrodkom badawczym i uniwersytetom w ich wysiłkach badawczych i rozwoju technologicznym wysokiej jakości; wspiera ich wysiłki w zakresie wzajemnej współpracy, zmierzając w szczególności do umożliwienia naukowcom swobodnej współpracy ponad granicami, a przedsiębiorstwom – pełnego wykorzystania potencjału rynku wewnętrznego, zwłaszcza poprzez [...] określanie wspólnych norm i usuwanie przeszkód prawnych i fiskalnych tej współpracy. [...]
  W dążeniu do osiągnięcia tych celów Unia prowadzi następujące działania, które stanowią uzupełnienie działań podejmowanych przez państwa członkowskie:






  a) | wykonywanie programów badań, rozwoju technologicznego i demonstracyjnych, wraz z promowaniem współpracy z przedsiębiorstwami, ośrodkami badawczymi i uniwersytetami oraz między nimi; |
| --- | --- | --- |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu

(art. 179 i 180 TFUE)

Gromadzenie informacji

Unia ma na celu wzmacnianie swojej bazy naukowej i technologicznej przez utworzenie europejskiej przestrzeni badawczej, w której naukowcy, wiedza naukowa i technologie podlegają swobodnej wymianie, oraz sprzyjanie rozwojowi swojej konkurencyjności, także w przemyśle.

W tym celu sprzyja ona przedsiębiorstwom, w tym małym i średnim przedsiębiorstwom, ośrodkom badawczym i uniwersytetom w ich wysiłkach badawczych i rozwoju technologicznym wysokiej jakości; wspiera ich wysiłki w zakresie wzajemnej współpracy, zmierzając w szczególności do umożliwienia naukowcom swobodnej współpracy ponad granicami, a przedsiębiorstwom – pełnego wykorzystania potencjału rynku wewnętrznego, zwłaszcza poprzez [...] określanie wspólnych norm i usuwanie przeszkód prawnych i fiskalnych tej współpracy. [...]

W dążeniu do osiągnięcia tych celów Unia prowadzi następujące działania, które stanowią uzupełnienie działań podejmowanych przez państwa członkowskie:

a)

wykonywanie programów badań, rozwoju technologicznego i demonstracyjnych, wraz z promowaniem współpracy z przedsiębiorstwami, ośrodkami badawczymi i uniwersytetami oraz między nimi;

| b) | popieranie współpracy w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi; |
| --- | --- |

b)

popieranie współpracy w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji z państwami trzecimi i organizacjami międzynarodowymi;

| c) | upowszechnianie i optymalizację wyników działań w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji; |
| --- | --- |

c)

upowszechnianie i optymalizację wyników działań w dziedzinie unijnych badań, rozwoju technologicznego i demonstracji;

| d) | popieranie kształcenia i mobilności naukowców w Unii. |
| --- | --- |

d)

popieranie kształcenia i mobilności naukowców w Unii.

Kompetencje Agencji

(decyzja Komisji 2008/46/WE)

Cele

Agencji powierzono wydajne i skuteczne zarządzanie programami w ramach 7. programu ramowego Unii na rzecz badań, rozwoju technologicznego i demonstracji (2007-2013) (zwanego dalej 7PR) (programem „Ludzie”, częścią programu „Możliwości" dotyczącą badań na rzecz MŚP oraz obszarami tematycznymi „bezpieczeństwo" i „przestrzeń kosmiczna" programu „Współpraca"), udzielanie wydajnej i skutecznej pomocy społeczności naukowej oraz zapewnianie scentralizowanego wsparcia odpowiednim służbom Komisji we wszystkich obszarach programów „Współpraca”, „Możliwości" i „Ludzie".

W odniesieniu do skutecznej i wydajnej realizacji programu Agencja – jako promotor europejskiej przestrzeni badawczej – dąży do poprawy zarządzania projektami, nawiązywania bliskich kontaktów z beneficjentami końcowymi oraz eksponowania roli Unii Europejskiej.

Zadania

W odniesieniu do zarządzania projektami Agencja zawiera umowy o dotację i zarządza nimi, co obejmuje następujące działania:

| — | przygotowanie i publikację zaproszeń do składania wniosków, |
| --- | --- |

—

przygotowanie i publikację zaproszeń do składania wniosków,

| — | ocenę wniosków, |
| --- | --- |

—

ocenę wniosków,

| — | przygotowanie i podpisywanie umów o dotację, |
| --- | --- |

—

przygotowanie i podpisywanie umów o dotację,

| — | monitorowanie realizacji projektów wraz z przyjmowaniem sprawozdań i innych produktów, |
| --- | --- |

—

monitorowanie realizacji projektów wraz z przyjmowaniem sprawozdań i innych produktów,

| — | dokonywanie płatności, odzyskiwanie środków, a także nakładanie sankcji, w rozumieniu art. 114 ust. 4 ogólnego rozporządzenia finansowego, szczególnie w przypadku stwierdzenia błędów w zadeklarowanych kosztach, wykrytych w wyniku kontroli ex post na poziomie beneficjentów końcowych, |
| --- | --- |

—

dokonywanie płatności, odzyskiwanie środków, a także nakładanie sankcji, w rozumieniu art. 114 ust. 4 ogólnego rozporządzenia finansowego, szczególnie w przypadku stwierdzenia błędów w zadeklarowanych kosztach, wykrytych w wyniku kontroli ex post na poziomie beneficjentów końcowych,

| — | reklamę ex post i upowszechnianie rezultatów. |
| --- | --- |

—

reklamę ex post i upowszechnianie rezultatów.

W odniesieniu do wsparcia w ramach 7PR Agencja wykonuje następujące zadania:

| — | administracyjne wsparcie przy publikacji zaproszeń do składania wniosków, |
| --- | --- |

—

administracyjne wsparcie przy publikacji zaproszeń do składania wniosków,

| — | zarządzanie elektronicznym przyjmowaniem wniosków, |
| --- | --- |

—

zarządzanie elektronicznym przyjmowaniem wniosków,

| — | wsparcie przy ocenach zdalnych i na miejscu, |
| --- | --- |

—

wsparcie przy ocenach zdalnych i na miejscu,

| — | wsparcie przy przygotowaniu powołań dla ekspertów i dokonywaniu płatności na ich rzecz, |
| --- | --- |

—

wsparcie przy przygotowaniu powołań dla ekspertów i dokonywaniu płatności na ich rzecz,

| — | zarządzanie centralną bazą danych uczestników 7PR (Unique Registration Facility – URF) obejmujące wsparcie przy weryfikacji zdolności finansowej wybranych beneficjentów, |
| --- | --- |

—

zarządzanie centralną bazą danych uczestników 7PR (Unique Registration Facility – URF) obejmujące wsparcie przy weryfikacji zdolności finansowej wybranych beneficjentów,

| — | zarządzanie serwisem informacji o badaniach (Research Enquiry Service). |
| --- | --- |

—

zarządzanie serwisem informacji o badaniach (Research Enquiry Service).

Zarządzanie

Komitet kierujący.

Składa się z pięciu członków mianowanych przez Komisję Europejską. Przyjmuje schemat organizacyjny i roczny program pracy Agencji, po zatwierdzeniu przez Komisję. Ponadto przyjmuje budżet administracyjny Agencji i jej roczne sprawozdanie z działalności.

Dyrektor

Powoływany przez Komisję, zarządza Agencją wraz z komitetem kierującym, wykonuje budżet administracyjny, ustanawia systemy zarządzania i kontroli wewnętrznej dostosowane do zadań powierzonych Agencji oraz sporządza sprawozdania, które przedstawiane są Komisji.

Kontrola zewnętrzna

Europejski Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady Europejskiej. Decyzja o udzieleniu absolutorium z wykonania budżetu administracyjnego przez Agencję adresowana jest do dyrektora. Komisja odpowiada za wykonanie budżetu operacyjnego powierzonego Agencji przez Komisję.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011 (2010)

Budżet operacyjny na rok 2011 (2010)

1 340,6(962,6) mln euro środków na zobowiązania i 1 059(1 709) mln euro środków na płatności. Agencja wykonuje budżet operacyjny Komisji na podstawie decyzji Komisji.

Budżet administracyjny na rok 2011 (2010)

39,2 (33,6) mln euro Agencja wykonuje budżet administracyjny niezależnie.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.(2010)

Pracownicy zatrudnieni na czas określony: 117 (106) stanowisk w planie zatrudnienia, w tym 103 (99) obsadzonych.

Pracownicy kontraktowi: 349 (318) stanowisk w planie zatrudnienia, z czego 351 (309) obsadzonych na dzień 31 grudnia 2011 r.

Liczba zatrudnionych pracowników ogółem: 454 (408), z czego wykonujący zadania w zakresie:

| — | realizacji programu: 287 (254) |
| --- | --- |

—

realizacji programu: 287 (254)

| — | wsparcia w ramach 7PR: 88 (81) |
| --- | --- |

—

wsparcia w ramach 7PR: 88 (81)

| — | administracji i zarządzania: 79 (73). |
| --- | --- |

—

administracji i zarządzania: 79 (73).

Produkty i usługi w roku 2011 (2010)

W ramach programu „Ludzie” w 2011 r. zamknięto 10 zaproszeń do składania wniosków i dokonano 10 ocen. Podpisano 1 615 nowych umów o dotację i dokonano 2676 płatności (z wyłączeniem płatności na rzecz ekspertów oceniających). W chwili obecnej Agencja zarządza łącznie 5 159(4 125) projektami w ramach tego programu.

W ramach części programu „Możliwości" dotyczącej badań na rzecz MŚP zamknięto 3 zaproszenia i dokonano 3 ocen. Podpisano 162 nowe umowy o dotację i dokonano 385 płatności (z wyłączeniem płatności na rzecz ekspertów oceniających). W chwili obecnej Agencja zarządza łącznie 522 (408) projektami w ramach tego programu.

W ramach obszarów tematycznych „bezpieczeństwo” i „przestrzeń kosmiczna” programu „Współpraca” w 2011 r. zamknięto 2 zaproszenia i dokonano 2 ocen. Podpisano 118 nowych umów o dotację i dokonano 183 płatności (z wyłączeniem płatności na rzecz ekspertów oceniających). W chwili obecnej Agencja zarządza łącznie 271 (153) projektami w tych obszarach tematycznych.

W zakresie wsparcia w ramach 7PR osiągnięto następujące rezultaty:

| — | wsparcie przy publikacji 64 (88) zaproszeń do składania wniosków, |
| --- | --- |

—

wsparcie przy publikacji 64 (88) zaproszeń do składania wniosków,

| — | wpłynęło 26 838(21 766) wniosków za pośrednictwem elektronicznego narzędzia do składania wniosków, |
| --- | --- |

—

wpłynęło 26 838(21 766) wniosków za pośrednictwem elektronicznego narzędzia do składania wniosków,

| — | zakontraktowano 3 897(3 847) ekspertów oceniających i dokonano 3 620 (2 615) płatności na rzecz ekspertów (wyłącznie w ramach programów, którymi zarządza Agencja), |
| --- | --- |

—

zakontraktowano 3 897(3 847) ekspertów oceniających i dokonano 3 620 (2 615) płatności na rzecz ekspertów (wyłącznie w ramach programów, którymi zarządza Agencja),

| — | zatwierdzono 6 252(5 896) uczestników, |
| --- | --- |

—

zatwierdzono 6 252(5 896) uczestników,

| — | wysłano 7 123(7 171) odpowiedzi na pytania zadane w ramach Research Enquiry Service. |
| --- | --- |

—

wysłano 7 123(7 171) odpowiedzi na pytania zadane w ramach Research Enquiry Service.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDZI AGENCJI

| 12. | Anulowanie przenoszonych środków, wyrażone w ułamkach procentowych sumy budżetu z poprzedniego roku, zmniejszyło się z 7 %, w przypadku przeniesienia z 2009 r. na 2010 r., do jedynie 3 % w przypadku przeniesienia z 2010 r. na 2011 r. Zgodnie z przewidywaniami kwota przeniesień na 2012 r., które następnie zostaną anulowane, będzie ulegać dalszemu zmniejszeniu, ponieważ Agencja dołożyła wszelkich starań, aby zapewnić, że saldo zobowiązań tymczasowych na koniec roku będzie odzwierciedlać wiarygodne oszacowanie zaległych zobowiązań do zapłaty. |
| --- | --- |

12.

Anulowanie przenoszonych środków, wyrażone w ułamkach procentowych sumy budżetu z poprzedniego roku, zmniejszyło się z 7 %, w przypadku przeniesienia z 2009 r. na 2010 r., do jedynie 3 % w przypadku przeniesienia z 2010 r. na 2011 r. Zgodnie z przewidywaniami kwota przeniesień na 2012 r., które następnie zostaną anulowane, będzie ulegać dalszemu zmniejszeniu, ponieważ Agencja dołożyła wszelkich starań, aby zapewnić, że saldo zobowiązań tymczasowych na koniec roku będzie odzwierciedlać wiarygodne oszacowanie zaległych zobowiązań do zapłaty.

| 13. | Bardziej znaczące przesunięcia budżetowe są powiązane z nieoczekiwanie wysokim wkładem na rzecz Komisji z tytułu używania narzędzi informatycznych i do oceny wniosków wspólnych dla wszystkich służb kierujących siódmym programem ramowym. Agencja uzgodniła z Komisją nową procedurę, w której znajdą się wiarygodniejsze szacunki budżetowe na następny rok budżetowy. |
| --- | --- |

13.

Bardziej znaczące przesunięcia budżetowe są powiązane z nieoczekiwanie wysokim wkładem na rzecz Komisji z tytułu używania narzędzi informatycznych i do oceny wniosków wspólnych dla wszystkich służb kierujących siódmym programem ramowym. Agencja uzgodniła z Komisją nową procedurę, w której znajdą się wiarygodniejsze szacunki budżetowe na następny rok budżetowy.

| 14. | Agencja podkreśla, że procedury rekrutacji są w pełni zgodne z przepisami wykonawczymi dotyczącymi personelu, przyjętymi na podstawie wzoru opracowanego przez Komisję, wspólnego dla wszystkich agencji wykonawczych, zapewniającego bezstronność rekrutacji. Rewizję przepisów wykonawczych uzgodniono z Komisją latem 2012 r., a uwagi Trybunału zostaną rozważone podczas nadchodzącej rewizji procedur rekrutacji Agencji. |
| --- | --- |

14.

Agencja podkreśla, że procedury rekrutacji są w pełni zgodne z przepisami wykonawczymi dotyczącymi personelu, przyjętymi na podstawie wzoru opracowanego przez Komisję, wspólnego dla wszystkich agencji wykonawczych, zapewniającego bezstronność rekrutacji. Rewizję przepisów wykonawczych uzgodniono z Komisją latem 2012 r., a uwagi Trybunału zostaną rozważone podczas nadchodzącej rewizji procedur rekrutacji Agencji.

---

| 15.12.2012 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 388/232 |
| --- | --- | --- | --- |

15.12.2012

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 388/232

---

SPRAWOZDANIE

dotyczące sprawozdania finansowego Agencji Wykonawczej ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej za rok budżetowy 2011 wraz z odpowiedzią Agencji

2012/C 388/39

WPROWADZENIE

| 1. | Agencja Wykonawcza ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji nr 2007/60/WE (1) zmienioną decyzją Komisji nr 2008/593/WE (2). Agencję ustanowiono na okres rozpoczynający się 1 listopada 2006 r. i kończący się 31 grudnia 2015 r. Agencja zarządza działaniami UE w dziedzinie transeuropejskiej sieci transportowej (3). |
| --- | --- |

1.

Agencja Wykonawcza ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej (zwana dalej „Agencją”) z siedzibą w Brukseli została ustanowiona decyzją Komisji nr 2007/60/WE (1) zmienioną decyzją Komisji nr 2008/593/WE (2). Agencję ustanowiono na okres rozpoczynający się 1 listopada 2006 r. i kończący się 31 grudnia 2015 r. Agencja zarządza działaniami UE w dziedzinie transeuropejskiej sieci transportowej (3).

INFORMACJE LEŻĄCE U PODSTAW POŚWIADCZENIA WIARYGODNOŚCI

| 2. | Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa. |
| --- | --- |

2.

Przyjęte przez Trybunał podejście kontrolne obejmuje analityczne procedury kontrolne, bezpośrednie badanie transakcji oraz ocenę kluczowych mechanizmów kontrolnych w stosowanych przez Agencję systemach nadzoru i kontroli. Elementami uzupełniającymi to podejście są dowody uzyskane na podstawie prac innych kontrolerów (w stosownych przypadkach) oraz analiza oświadczeń kierownictwa.

POŚWIADCZENIE WIARYGODNOŚCI

| 3. | Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (4) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (5) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (6) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

3.

Na mocy postanowień art. 287 Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej Trybunał zbadał roczne sprawozdanie finansowe (4) Agencji obejmujące „sprawozdanie finansowe” (5) oraz „sprawozdanie z wykonania budżetu” (6) za rok budżetowy zakończony 31 grudnia 2011 r., jak również zbadał legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

Zadania kierownictwa

| 4. | Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (7). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (8) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (9), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. |
| --- | --- |

4.

Jako urzędnik zatwierdzający, dyrektor realizuje dochody i wydatki budżetu zgodnie z regulaminem finansowym Agencji, na własną odpowiedzialność oraz w granicach zatwierdzonych środków (7). Dyrektor odpowiada za ustanowienie (8) struktury organizacyjnej oraz systemów i procedur zarządzania i kontroli wewnętrznej umożliwiających sporządzanie ostatecznych sprawozdań finansowych (9), które nie zawierają istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem, a także za zapewnienie legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań.

Zadania Trybunału

| 5. | Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (10), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. |
| --- | --- |

5.

Zadaniem Trybunału jest przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie (10), na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego rocznego sprawozdania finansowego Agencji oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania.

| 6. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe. |
| --- | --- |

6.

Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej i kodeksami etyki oraz z Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli wydanymi przez INTOSAI (ISSAI). Zgodnie z tymi standardami Trybunał zobowiązany jest zaplanować i przeprowadzić kontrolę w taki sposób, aby uzyskać wystarczającą pewność, że roczne sprawozdanie finansowe Agencji nie zawiera istotnych zniekształceń, a leżące u jego podstaw transakcje są legalne i prawidłowe.

| 7. | W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego. |
| --- | --- |

7.

W ramach kontroli stosuje się procedury mające na celu uzyskanie dowodów kontroli potwierdzających kwoty i informacje zawarte w sprawozdaniu finansowym oraz legalność i prawidłowość transakcji leżących u jego podstaw. Wybór tych procedur zależy od osądu kontrolera, w tym od oceny ryzyka wystąpienia – w wyniku nadużycia lub błędu – istotnych zniekształceń sprawozdania finansowego lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami przepisów Unii Europejskiej. W celu opracowania procedur kontroli stosownych do okoliczności Trybunał, dokonując oceny ryzyka, bierze pod uwagę wykorzystywany do sporządzania i rzetelnej prezentacji sprawozdań finansowych system kontroli wewnętrznej oraz systemy nadzoru i kontroli wprowadzone celem zapewnienia legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw tych sprawozdań. Kontrola obejmuje także ocenę stosowności przyjętych zasad rachunkowości oraz racjonalności sporządzonych szacunków księgowych, a także ocenę ogólnej prezentacji sprawozdania finansowego.

| 8. | Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii. |
| --- | --- |

8.

Trybunał uznał, że uzyskane dowody kontroli są wystarczające i właściwe, aby stanowić podstawę do wydania poniższych opinii.

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

| 9. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (11) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (12). |
| --- | --- |

9.

W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe Agencji (11) rzetelnie przedstawia, we wszystkich istotnych aspektach, jej sytuację finansową na dzień 31 grudnia 2011 r. oraz wyniki jej transakcji i przepływy pieniężne za kończący się tego dnia rok, zgodnie z przepisami jej regulaminu finansowego oraz z zasadami rachunkowości przyjętymi przez księgowego Komisji (12).

Opinia na temat legalności i prawidłowości transakcji leżących u podstaw rozliczeń

| 10. | W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

10.

W opinii Trybunału transakcje leżące u podstaw rocznego sprawozdania finansowego Agencji za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2011 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach.

| 11. | Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału. |
| --- | --- |

11.

Przedstawione poniżej uwagi nie podważają opinii Trybunału.

ZARZĄDZANIE BUDŻETEM I FINANSAMI

| 12. | W tytule III obejmującym wydatki na wsparcie techniczne i administracyjne w ciągu roku wykorzystano jedynie 41 % wstępnego budżetu wynoszącego 0,6 mln euro. Było to spowodowane głównie niższymi niż zakładane kosztami przeprowadzenia oceny w wyniku przesunięcia na 2012 r. naboru wniosków w ramach programu prac Agencji na rok 2011 r. Niewykorzystane środki przesunięto do tytułu II – wydatki na infrastrukturę i wydatki operacyjne, a zatem całkowity budżet ostateczny wynoszący 9,9 mln euro pozostał niezmieniony. Niemniej jednak niewykorzystanie środków w ramach tytułu III znacznie odbiega od zatwierdzonego rocznego planu prac Agencji. |
| --- | --- |

12.

W tytule III obejmującym wydatki na wsparcie techniczne i administracyjne w ciągu roku wykorzystano jedynie 41 % wstępnego budżetu wynoszącego 0,6 mln euro. Było to spowodowane głównie niższymi niż zakładane kosztami przeprowadzenia oceny w wyniku przesunięcia na 2012 r. naboru wniosków w ramach programu prac Agencji na rok 2011 r. Niewykorzystane środki przesunięto do tytułu II – wydatki na infrastrukturę i wydatki operacyjne, a zatem całkowity budżet ostateczny wynoszący 9,9 mln euro pozostał niezmieniony. Niemniej jednak niewykorzystanie środków w ramach tytułu III znacznie odbiega od zatwierdzonego rocznego planu prac Agencji.

Niniejsze sprawozdanie zostało przyjęte przez Izbę II, której przewodniczył Harald NOACK, członek Trybunału Obrachunkowego, na posiedzeniu w Luksemburgu w dniu 10 października 2012 r.

W imieniu Trybunału Obrachunkowego

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Prezes

---

(1)  Dz.U. L 32 z 6.2.2007, s. 88.

1

(2)  Dz.U. L 190 z 18.7.2008, s. 35.

2

(3)  Do celów informacyjnych w załączniku skrótowo przedstawiono kompetencje i działania Agencji.

3

załączniku

(4)  Do sprawozdania tego dołączone jest sprawozdanie z zarządzania budżetem i finansami w ciągu roku, zawierające więcej informacji dotyczących wykonania budżetu i zarządzania nim.

4

(5)  Sprawozdanie finansowe składa się z bilansu oraz rachunku dochodów i wydatków, rachunku przepływów pieniężnych, zestawienia zmian w aktywach netto oraz opisu istotnych zasad rachunkowości i innych informacji dodatkowych.

5

(6)  Sprawozdanie z wykonania budżetu obejmuje rachunek wyniku budżetowego wraz z załącznikiem.

6

(7)  Art. 25 rozporządzenia Komisji (WE) nr 1653/2004 (Dz.U. L 297 z 22.9.2004, s. 6).

7

(8)  Art. 29 rozporządzenia (WE) nr 1653/2004.

8

(9)  Zasady przedstawiania przez agencje sprawozdania finansowego oraz prowadzenia przez nie rachunkowości określone są w rozdziale 1 tytułu VI rozporządzenia (WE) nr 1653/2004 ostatnio zmienionego rozporządzeniem Komisji (WE) nr 651/2008 (Dz.U. L 181 z 10.7.2008, s. 15).

9

(10)  Art. 185 ust. 2 rozporządzenia Rady (WE, Euratom) nr 1605/2002 (Dz.U. L 248 z 16.9.2002, s. 1).

10

(11)  Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego została sporządzona w dniu 15 czerwca 2012 r. i wpłynęła do Trybunału w dniu 29 czerwca 2012 r. Ostateczna wersja rocznego sprawozdania finansowego znajduje się na następującej stronie internetowej: http://tentea.ec.europa.eu/en/about_us/mission__introduction/key_documents.htm

11

(12)  Zasady rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji opierają się na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS), a w kwestiach nimi nieobjętych – lub na Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

12

---

ZAŁĄCZNIK

Agencja Wykonawcza ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej (Bruksela)

Kompetencje i zadania

| Zakres kompetencji Unii według Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej


  (Art. 26, 170, 171, 172, 174 Traktatu) | Unia przyjmuje środki w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego. Rynek wewnętrzny obejmuje obszar bez granic wewnętrznych, w którym jest zapewniony swobodny przepływ towarów, osób, usług i kapitału.
  W celu wspierania harmonijnego rozwoju całej Unii rozwija ona i prowadzi działania służące wzmocnieniu jej spójności gospodarczej, społecznej i terytorialnej.
  Aby pomóc osiągnąć te cele oraz umożliwić obywatelom Unii, podmiotom gospodarczym, wspólnotom regionalnym i lokalnym pełne czerpanie korzyści z ustanowienia obszaru bez granic wewnętrznych, Unia przyczynia się do ustanowienia i rozwoju sieci transeuropejskich w infrastrukturach transportu, telekomunikacji i energetyki. Działanie Unii zmierza do sprzyjania wzajemnym połączeniom oraz interoperacyjności sieci krajowych, jak również dostępowi do tych sieci.
  Aby osiągnąć te cele, Unia ustanawia zbiór wytycznych obejmujących cele, priorytety i ogólne kierunki działań przewidzianych w dziedzinie sieci transeuropejskich. |
| --- | --- |
| Kompetencje Agencji


  (decyzja Parlamentu Europejskiego i Rady nr 661/2010/UE w sprawie unijnych wytycznych dotyczących rozwoju TEN-T (wersja przekształcona))


  (rozporządzenie Rady (WE) nr 2236/95


  (rozporządzenie Rady (WE) nr 58/2003)


  (decyzja Komisji 2007/60/WE ostatnio zmieniona decyzją 2008/593/WE) | Cele

  W decyzji w sprawie unijnych wytycznych dotyczących rozwoju transeuropejskiej sieci transportowej (TEN-T) ustalono wytyczne dotyczące zadań, priorytetów i ogólnych kierunków przewidywanych działań w obszarze TEN-T. Ustanowiono ogólne zasady finansowania przez Unię TEN-T, mające umożliwić realizację tych wytycznych.
  Rozporządzenie Rady nr 58/2003 upoważnia Komisję do ustanawiania agencji wykonawczych celem realizacji zadań związanych z programami unijnymi. Agencja Wykonawcza ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej (TEN-T EA) została zatem ustanowiona w celu zarządzania działalnością Unii w dziedzinie transeuropejskiej sieci transportowej na podstawie wytycznych dotyczących TEN-T oraz rozporządzenia finansowego, a także aby usprawnić zarządzanie programem TEN-T. Zwierzchnikiem Agencji pozostaje jej macierzysta DG MOVE, odpowiedzialna za kwestie związane z polityką.
  Agencja jest odpowiedzialna za zarządzanie od strony technicznej i finansowej realizacją programu TEN-T poprzez nadzorowanie wszystkich etapów projektu. W bieżącej pracy Agencja zmierza do zwiększenia skuteczności i elastyczności realizacji programu TEN-T przy niższych kosztach z jednoczesnym zapewnieniem wysokiego poziomu wiedzy specjalistycznej poprzez ułatwienie zatrudniania wyspecjalizowanego personelu. Wzmacnia ona jednocześnie zaangażowanie głównych zainteresowanych w kwestie związane z transeuropejską siecią transportową, gwarantuje lepszą koordynację finansowania z innymi instrumentami UE, zwiększa rozpoznawalność funduszy UE oraz korzyści z nich płynące, a także wspiera Komisję i dostarcza jej informacje zwrotne. |
| Zarządzanie | Komitet sterujący

  Działania Agencji nadzoruje Komitet Sterujący, złożony z pięciu członków następujących Dyrekcji Generalnych KE: ds. Mobilności i Transportu, Polityki Regionalnej, Środowiska oraz Zasobów Ludzkich i Bezpieczeństwa, a także z obserwatora z Europejskiego Banku Inwestycyjnego. Komitet zbiera się cztery razy w roku i zatwierdza budżet administracyjny Agencji, program prac, roczne sprawozdanie z działalności, rachunek wszystkich dochodów i wydatków, sprawozdanie z oceny zewnętrznej oraz przyjmuje inne szczegółowe przepisy wykonawcze.

  Dyrektor

  Mianowany przez Komisję Europejską.

  Audyt wewnętrzny

  Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej i jednostka audytu wewnętrznego Agencji.

  Kontrola zewnętrzna

  Trybunał Obrachunkowy.

  Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

  Parlament Europejski działający na zalecenie Rady. |
| Środki udostępnione Agencji w roku 2011 | Budżet







  A) | 8,0 mld euro (100 % z budżetu ogólnego Unii Europejskiej) budżetu TEN-T związanego z perspektywą finansową na lata 2007–2013. |

Zakres kompetencji Unii według Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej

(Art. 26, 170, 171, 172, 174 Traktatu)

Unia przyjmuje środki w celu ustanowienia lub zapewnienia funkcjonowania rynku wewnętrznego. Rynek wewnętrzny obejmuje obszar bez granic wewnętrznych, w którym jest zapewniony swobodny przepływ towarów, osób, usług i kapitału.

W celu wspierania harmonijnego rozwoju całej Unii rozwija ona i prowadzi działania służące wzmocnieniu jej spójności gospodarczej, społecznej i terytorialnej.

Aby pomóc osiągnąć te cele oraz umożliwić obywatelom Unii, podmiotom gospodarczym, wspólnotom regionalnym i lokalnym pełne czerpanie korzyści z ustanowienia obszaru bez granic wewnętrznych, Unia przyczynia się do ustanowienia i rozwoju sieci transeuropejskich w infrastrukturach transportu, telekomunikacji i energetyki. Działanie Unii zmierza do sprzyjania wzajemnym połączeniom oraz interoperacyjności sieci krajowych, jak również dostępowi do tych sieci.

Aby osiągnąć te cele, Unia ustanawia zbiór wytycznych obejmujących cele, priorytety i ogólne kierunki działań przewidzianych w dziedzinie sieci transeuropejskich.

Kompetencje Agencji

(decyzja Parlamentu Europejskiego i Rady nr 661/2010/UE w sprawie unijnych wytycznych dotyczących rozwoju TEN-T (wersja przekształcona))

(rozporządzenie Rady (WE) nr 2236/95

(rozporządzenie Rady (WE) nr 58/2003)

(decyzja Komisji 2007/60/WE ostatnio zmieniona decyzją 2008/593/WE)

Cele

W decyzji w sprawie unijnych wytycznych dotyczących rozwoju transeuropejskiej sieci transportowej (TEN-T) ustalono wytyczne dotyczące zadań, priorytetów i ogólnych kierunków przewidywanych działań w obszarze TEN-T. Ustanowiono ogólne zasady finansowania przez Unię TEN-T, mające umożliwić realizację tych wytycznych.

Rozporządzenie Rady nr 58/2003 upoważnia Komisję do ustanawiania agencji wykonawczych celem realizacji zadań związanych z programami unijnymi. Agencja Wykonawcza ds. Transeuropejskiej Sieci Transportowej (TEN-T EA) została zatem ustanowiona w celu zarządzania działalnością Unii w dziedzinie transeuropejskiej sieci transportowej na podstawie wytycznych dotyczących TEN-T oraz rozporządzenia finansowego, a także aby usprawnić zarządzanie programem TEN-T. Zwierzchnikiem Agencji pozostaje jej macierzysta DG MOVE, odpowiedzialna za kwestie związane z polityką.

Agencja jest odpowiedzialna za zarządzanie od strony technicznej i finansowej realizacją programu TEN-T poprzez nadzorowanie wszystkich etapów projektu. W bieżącej pracy Agencja zmierza do zwiększenia skuteczności i elastyczności realizacji programu TEN-T przy niższych kosztach z jednoczesnym zapewnieniem wysokiego poziomu wiedzy specjalistycznej poprzez ułatwienie zatrudniania wyspecjalizowanego personelu. Wzmacnia ona jednocześnie zaangażowanie głównych zainteresowanych w kwestie związane z transeuropejską siecią transportową, gwarantuje lepszą koordynację finansowania z innymi instrumentami UE, zwiększa rozpoznawalność funduszy UE oraz korzyści z nich płynące, a także wspiera Komisję i dostarcza jej informacje zwrotne.

Zarządzanie

Komitet sterujący

Działania Agencji nadzoruje Komitet Sterujący, złożony z pięciu członków następujących Dyrekcji Generalnych KE: ds. Mobilności i Transportu, Polityki Regionalnej, Środowiska oraz Zasobów Ludzkich i Bezpieczeństwa, a także z obserwatora z Europejskiego Banku Inwestycyjnego. Komitet zbiera się cztery razy w roku i zatwierdza budżet administracyjny Agencji, program prac, roczne sprawozdanie z działalności, rachunek wszystkich dochodów i wydatków, sprawozdanie z oceny zewnętrznej oraz przyjmuje inne szczegółowe przepisy wykonawcze.

Dyrektor

Mianowany przez Komisję Europejską.

Audyt wewnętrzny

Służba Audytu Wewnętrznego Komisji Europejskiej i jednostka audytu wewnętrznego Agencji.

Kontrola zewnętrzna

Trybunał Obrachunkowy.

Organ udzielający absolutorium z wykonania budżetu

Parlament Europejski działający na zalecenie Rady.

Środki udostępnione Agencji w roku 2011

Budżet

A)

8,0 mld euro (100 % z budżetu ogólnego Unii Europejskiej) budżetu TEN-T związanego z perspektywą finansową na lata 2007–2013.

| B) | 9,9 mln euro (budżet administracyjny) pochodzące w 100 % z dotacji UE, budżet ten Agencja wykonuje samodzielnie. |
| --- | --- |

B)

9,9 mln euro (budżet administracyjny) pochodzące w 100 % z dotacji UE, budżet ten Agencja wykonuje samodzielnie.

Zatrudnienie na dzień 31 grudnia 2011 r.

Pracownicy zatrudnieni na czas określony: 33 stanowiska w planie zatrudnienia, z czego 100 % obsadzonych.

Pracownicy kontraktowi: 67 planowanych stanowisk, z czego 66 (99 %) obsadzonych.

Łączna liczba pracowników: 100 (99 stanowisk obsadzonych).

Przydział stanowisk:

| a) | operacyjne: 65 (65 stanowisk obsadzonych) |
| --- | --- |

a)

operacyjne: 65 (65 stanowisk obsadzonych)

| b) | administracyjne: 35 (34 stanowiska obsadzone). |
| --- | --- |

b)

administracyjne: 35 (34 stanowiska obsadzone).

Produkty i usługi w roku 2011

Procedury selekcji

| — | nabór wniosków w trzech dziedzinach w ramach programu wieloletniego na ogólną kwotę 180 mln euro. 19 zewnętrznych ekspertów przeprowadziło ocenę 47 wniosków na łączną kwotę 326,7 mln euro. Do finansowania zarekomendowano 26 wniosków, na kwotę 161,3 mln euro, |
| --- | --- |

—

nabór wniosków w trzech dziedzinach w ramach programu wieloletniego na ogólną kwotę 180 mln euro. 19 zewnętrznych ekspertów przeprowadziło ocenę 47 wniosków na łączną kwotę 326,7 mln euro. Do finansowania zarekomendowano 26 wniosków, na kwotę 161,3 mln euro,

| — | przygotowanie naboru wniosków na rok 2011 na łączną kwotę 200 mln euro, opublikowanego w 2012 r. |
| --- | --- |

—

przygotowanie naboru wniosków na rok 2011 na łączną kwotę 200 mln euro, opublikowanego w 2012 r.

Zarządzanie projektami

| — | przygotowanie 49 nowych decyzji o finansowaniu (wnioski z naboru w 2010 r.) – 316 otwartych na koniec 2011 r., |
| --- | --- |

—

przygotowanie 49 nowych decyzji o finansowaniu (wnioski z naboru w 2010 r.) – 316 otwartych na koniec 2011 r.,

| — | rozpatrzenie 137 wniosków od beneficjentów dotyczących zmian– 98 nowych w 2011 r., |
| --- | --- |

—

rozpatrzenie 137 wniosków od beneficjentów dotyczących zmian– 98 nowych w 2011 r.,

| — | przeanalizowanie 228 sprawozdań ze stanu działań (Action Status Reports – główne narzędzie służące do monitorowania realizacji projektów) oraz 48 strategicznych planów działania (Strategic Action Plans), |
| --- | --- |

—

przeanalizowanie 228 sprawozdań ze stanu działań (Action Status Reports – główne narzędzie służące do monitorowania realizacji projektów) oraz 48 strategicznych planów działania (Strategic Action Plans),

| — | 70 spotkań w sprawie projektów odbyło się na miejscu bądź w siedzibie Agencji, |
| --- | --- |

—

70 spotkań w sprawie projektów odbyło się na miejscu bądź w siedzibie Agencji,

| — | pełne wykorzystanie dostępnych środków na płatności, ze średnim terminem wypłaty wynoszącym jedynie 13 dni. |
| --- | --- |

—

pełne wykorzystanie dostępnych środków na płatności, ze średnim terminem wypłaty wynoszącym jedynie 13 dni.

Działania na rzecz uproszczenia

| — | wprowadzenie wzoru listu informującego beneficjentów o dostawach i terminach, |
| --- | --- |

—

wprowadzenie wzoru listu informującego beneficjentów o dostawach i terminach,

| — | udoskonalenie procesów oceny sprawozdań ze stanu działań oraz oceny/wyboru projektów, |
| --- | --- |

—

udoskonalenie procesów oceny sprawozdań ze stanu działań oraz oceny/wyboru projektów,

| — | kontynuacja prac grupy roboczej ds. dobrych praktyk (składającej się z przedstawicieli Agencji i beneficjentów) zajmującej się ograniczeniami w procedurach, wymianą dobrych praktyk oraz wskazywaniem obszarów wymagających poprawy, |
| --- | --- |

—

kontynuacja prac grupy roboczej ds. dobrych praktyk (składającej się z przedstawicieli Agencji i beneficjentów) zajmującej się ograniczeniami w procedurach, wymianą dobrych praktyk oraz wskazywaniem obszarów wymagających poprawy,

| — | zmiana metodyki kontroli ex ante. |
| --- | --- |

—

zmiana metodyki kontroli ex ante.

Komunikacja

| — | nowe sekcje na stronie internetowej poświęcone inteligentnym systemom transportu (ITS) oraz inżynierii finansowej – 150 tys. odwiedzin w 2011 r. 2 700 odwiedzających stronę internetową centrum informacyjnego ds. „Autostrad morskich”, |
| --- | --- |

—

nowe sekcje na stronie internetowej poświęcone inteligentnym systemom transportu (ITS) oraz inżynierii finansowej – 150 tys. odwiedzin w 2011 r. 2 700 odwiedzających stronę internetową centrum informacyjnego ds. „Autostrad morskich”,

| — | kampania „10 out of TEN”- z wykorzystaniem broszury i plakatów - dotycząca osiągnięć projektów TEN-T, |
| --- | --- |

—

kampania „10 out of TEN”- z wykorzystaniem broszury i plakatów - dotycząca osiągnięć projektów TEN-T,

| — | publikacja 9 elektronicznych wydań biuletynu informacyjnego dla beneficjentów, 53 komunikatów prasowych w 14 językach na temat nowo wybranych projektów oraz nowej broszury pt.: „Biennial Report 2008–2010”, |
| --- | --- |

—

publikacja 9 elektronicznych wydań biuletynu informacyjnego dla beneficjentów, 53 komunikatów prasowych w 14 językach na temat nowo wybranych projektów oraz nowej broszury pt.: „Biennial Report 2008–2010”,

| — | wydarzenia obejmujące trzecie warsztaty z zarządzania projektem, dzień informacyjny nt. naboru wniosków oraz udział w „Dniach TEN-T” zorganizowanych przez DG MOVE, a także wydarzenia zorganizowane przez EKR i EKES. |
| --- | --- |

—

wydarzenia obejmujące trzecie warsztaty z zarządzania projektem, dzień informacyjny nt. naboru wniosków oraz udział w „Dniach TEN-T” zorganizowanych przez DG MOVE, a także wydarzenia zorganizowane przez EKR i EKES.

Współpraca z macierzystą DG

| — | działania następcze w związku z oceną śródokresową portfolio projektów w ramach programu wieloletniego oraz oceną śródokresową komponentu TEN-T naboru wniosków w ramach Europejskiego planu naprawy gospodarczej (39 projektów), |
| --- | --- |

—

działania następcze w związku z oceną śródokresową portfolio projektów w ramach programu wieloletniego oraz oceną śródokresową komponentu TEN-T naboru wniosków w ramach Europejskiego planu naprawy gospodarczej (39 projektów),

| — | przygotowanie danych statystycznych, sprawozdań i map związanych z programem, np. „Sprawozdania z oceny realizacji programu TEN-T”, |
| --- | --- |

—

przygotowanie danych statystycznych, sprawozdań i map związanych z programem, np. „Sprawozdania z oceny realizacji programu TEN-T”,

| — | udział w aktualizacji wytycznych dotyczących TEN-T oraz instrumentu „Łącząc Europę”. |
| --- | --- |

—

udział w aktualizacji wytycznych dotyczących TEN-T oraz instrumentu „Łącząc Europę”.

Kontrole

przeprowadzenie 26 kontroli w odniesieniu łącznie do 30 % płatności okresowych/końcowych (wartości pieniężnej) z 2010 r.

Źródło: Informacje przekazane przez Agencję.

---

ODPOWIEDŹ AGENCJI

| 12. | W 2010 r. Agencja sporządziła rozsądną prognozę budżetową na 2011 r. obejmującą istotną kwotę w tytule III przeznaczoną na organizację zewnętrznej oceny corocznego naboru wniosków w 2011 r. Komisja postanowiła jednak odroczyć nabór do 2012 r. i planowany budżet nie był już potrzebny. Odroczenie miało również wpływ na dział budżetu odnoszący się do ekspertów oraz do działalności w zakresie komunikacji i tłumaczeń. Wszystkie pozycje znajdują się w tytule III.
  Oszczędności umożliwiły Agencji przeniesienie wypłaty zwrotu zaległej kwoty za remont lokalu i zmniejszenie związanych z tym odsetek. Środki można by również przenieść do rozdziału 21 w tytule II (sprzęt komputerowy) zgodnie z zaleceniem Służby Audytu Wewnętrznego Komisji dotyczącym „przyspieszenia starań Agencji w celu nabycia lub udoskonalenia kompleksowego systemu zarządzania informacjami” i tym samym przyczynić się do wykonania zadań informatycznych określonych w programie pracy Agencji, standardach kontroli wewnętrznej programu pracy i rejestrze zagrożeń. Przeniesień budżetowych dokonano w wyniku nieprzewidzianego zdarzenia (opóźnienie w naborze na 2011 r.), a Agencja uznała, że podjęła stosowne kroki w celu zapewnienia rzetelnego zarządzania finansami oraz skutecznego wykonania budżetu za 2011 r. |
| --- | --- |

12.

W 2010 r. Agencja sporządziła rozsądną prognozę budżetową na 2011 r. obejmującą istotną kwotę w tytule III przeznaczoną na organizację zewnętrznej oceny corocznego naboru wniosków w 2011 r. Komisja postanowiła jednak odroczyć nabór do 2012 r. i planowany budżet nie był już potrzebny. Odroczenie miało również wpływ na dział budżetu odnoszący się do ekspertów oraz do działalności w zakresie komunikacji i tłumaczeń. Wszystkie pozycje znajdują się w tytule III.

Oszczędności umożliwiły Agencji przeniesienie wypłaty zwrotu zaległej kwoty za remont lokalu i zmniejszenie związanych z tym odsetek. Środki można by również przenieść do rozdziału 21 w tytule II (sprzęt komputerowy) zgodnie z zaleceniem Służby Audytu Wewnętrznego Komisji dotyczącym „przyspieszenia starań Agencji w celu nabycia lub udoskonalenia kompleksowego systemu zarządzania informacjami” i tym samym przyczynić się do wykonania zadań informatycznych określonych w programie pracy Agencji, standardach kontroli wewnętrznej programu pracy i rejestrze zagrożeń. Przeniesień budżetowych dokonano w wyniku nieprzewidzianego zdarzenia (opóźnienie w naborze na 2011 r.), a Agencja uznała, że podjęła stosowne kroki w celu zapewnienia rzetelnego zarządzania finansami oraz skutecznego wykonania budżetu za 2011 r.

---