# Journal officiel C 348/2012

| | ISSN 1977-0936
  doi:10.3000/19770936.C_2012.348.fra |
| --- | --- |
| Journal officiel
  de l'Union européenne | C 348 |
| | |
| Édition de langue française | Communications et informations | 55e année14 novembre 2012 |

ISSN 1977-0936

doi:10.3000/19770936.C_2012.348.fra

Journal officiel

de l'Union européenne

C 348

Édition de langue française

Communications et informations

55e année14 novembre 2012

---

| Numéro d'information | Sommaire | page |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informations |
| | INFORMATIONS PROVENANT DES INSTITUTIONS, ORGANES ET ORGANISMES DE L'UNION EUROPÉENNE |
| | Commission européenne |
| 2012/C 348/01 | Comptes annuels consolidés de l'Union européenne — Exercice 2011 | 1 |
| 2012/C 348/02 | La déclaration d’assurance fournie par la Cour au Parlement européen et au Conseil — Rapport d’audit indépendant | 130 |

Numéro d'information

Sommaire

page

IV   Informations

INFORMATIONS PROVENANT DES INSTITUTIONS, ORGANES ET ORGANISMES DE L'UNION EUROPÉENNE

Commission européenne

2012/C 348/01

Comptes annuels consolidés de l'Union européenne — Exercice 2011

1

2012/C 348/02

La déclaration d’assurance fournie par la Cour au Parlement européen et au Conseil — Rapport d’audit indépendant

130

| FR | |
| --- | --- |

FR

---

IV Informations

INFORMATIONS PROVENANT DES INSTITUTIONS, ORGANES ET ORGANISMES DE L'UNION EUROPÉENNE

Commission européenne

| 14.11.2012 | FR | Journal officiel de l'Union européenne | C 348/1 |
| --- | --- | --- | --- |

14.11.2012

FR

Journal officiel de l'Union européenne

C 348/1

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COMPTES ANNUELS CONSOLIDÉS DE L'UNION EUROPÉENNE — EXERCICE 2011

2012/C 348/01

SOMMAIRE

Note accompagnant les comptes consolidés

| PARTIE I: | États financiers consolidés de l’union européenne et notes annexes |
| --- | --- |

PARTIE I:

Bilan

Compte de résultat économique

Tableau des flux de trésorerie

État des variations de l’actif net

Annexe aux états financiers

| PARTIE II: | États consolidés sur l'exécution du budget de l’union européenne et notes annexes |
| --- | --- |

PARTIE II:

États consolidés sur l’exécution du budget

Notes explicatives aux états consolidés sur l'exécution du budget

NOTE ACCOMPAGNANT LES COMPTES CONSOLIDÉS

Les comptes consolidés de l’Union européenne relatifs à l’exercice 2011 ont été élaborés sur la base des informations fournies par les autres institutions et organismes conformément à l’article 129, paragraphe 2, du règlement financier applicable au budget général de l’Union européenne. Je déclare par la présente que lesdits comptes ont été établis conformément au titre VII dudit règlement financier ainsi qu’aux principes, règles et méthodes comptables exposés dans les notes aux états financiers.

J’ai obtenu des comptables des institutions et organismes précités, qui en certifient la fiabilité, toutes les informations nécessaires à la production des comptes décrivant l’actif et le passif de l’Union européenne, ainsi que l’exécution du budget.

Je certifie par la présente que, sur la base de ces informations et des vérifications que j’ai jugées nécessaires pour être en mesure de signer les comptes de la Commission européenne, j’ai obtenu l’assurance raisonnable que les comptes présentent une image fidèle de la situation financière de l’Union européenne, dans tous les aspects significatifs.

(signé)

Philippe TAVERNE

Comptable de la Commission

18 juillet 2012

PARTIE I

États financiers consolidés et notes annexes
   (1)

États financiers consolidés et notes annexes

1

SOMMAIRE

SOMMAIRE

Bilan

Compte de résultat économique

Tableau des flux de trésorerie

État des variations de l’actif net

Notes annexes aux états financiers:

| 1. | Principes comptables essentiels |
| --- | --- |

1.

| 2. | Notes annexes au bilan |
| --- | --- |

2.

| 3. | Notes annexes au compte de résultat économique |
| --- | --- |

3.

| 4. | Notes annexes au tableau des flux de trésorerie |
| --- | --- |

4.

| 5. | Notes annexes au tableau des flux de trésorerie |
| --- | --- |

5.

| 6. | Corrections financières et recouvrements |
| --- | --- |

6.

| 7. | Activités de prêt et d’emprunt de l’UE |
| --- | --- |

7.

| 8. | Gestion des risques financiers |
| --- | --- |

8.

| 9. | Informations relatives aux parties liées |
| --- | --- |

9.

| 10. | Événements postérieurs à la date de clôture |
| --- | --- |

10.

| 11. | Périmètre de consolidation |
| --- | --- |

11.

BILAN

BILAN

| millions d'euros |
| --- |
| | Remarque | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| ACTIFS NON COURANTS |
| Immobilisations incorporelles | 2.1 | 149 | 108 |
| Immobilisations corporelles | 2.2 | 5 071 | 4 813 |
| Investissements à long terme: | | | |
| Investissements comptabilisés selon la mise en équivalence | 2.3 | 374 | 492 |
| Actifs financiers: actifs disponibles à la vente | 2.4 | 2 272 | 2 063 |
| Actifs financiers: prêts à long terme | 2.5 | 41 400 | 11 640 |
| Créances à recevoir et à recouvrer à long terme | 2.6 | 289 | 40 |
| Préfinancement à long terme | 2.7 | 44 723 | 44 118 |
| | | 94 278 | 63 274 |
| ACTIFS COURANTS |
| Stocks | 2.8 | 94 | 91 |
| Placements à court terme: | | | |
| Actifs financiers: actifs disponibles à la vente | 2.9 | 3 619 | 2 331 |
| Créances à recevoir et à recouvrer à court terme: | | | |
| Actifs financiers: prêts à court terme | 2.10 | 102 | 2 170 |
| Autres créances à recevoir et recouvrer | 2.11 | 9 477 | 11 331 |
| Préfinancement à court terme | 2.12 | 11 007 | 10 078 |
| Liquidités et équivalents | 2.13 | 18 935 | 22 063 |
| | | 43 234 | 48 064 |
| TOTAL DE L’ACTIF | | 137 512 | 111 338 |
| PASSIFS NON-COURANTS |
| Retraites et autres avantages du personnel | 2.14 | (34 835) | (37 172) |
| Provisions à long terme | 2.15 | (1 495) | (1 317) |
| Dettes financières à long terme | 2.16 | (41 179) | (11 445) |
| Autres dettes à long terme | 2.17 | (2 059) | (2 104) |
| | | (79 568) | (52 038) |
| PASSIFS COURANTS |
| Provisions à court terme | 2.18 | (270) | (214) |
| Dettes financières à court termes | 2.19 | (51) | (2 004) |
| Dettes | 2.20 | (91 473) | (84 529) |
| | | (91 794) | (86 747) |
| TOTAL DU PASSIF | | (171 362) | (138 785) |
| ACTIF NET | | (33 850) | (27 447) |
| Réserves | 2.21 | 3 608 | 3 484 |
| Montants à réclamer aux États membres (2) | 2.22 | (37 458) | (30 931) |
| ACTIF NET | | (33 850) | (27 447) |

millions d'euros

Remarque

31.12.2011

31.12.2010

ACTIFS NON COURANTS

Immobilisations incorporelles

2.1

2.1

149

108

Immobilisations corporelles

2.2

2.2

5 071

4 813

Investissements à long terme:

Investissements comptabilisés selon la mise en équivalence

Investissements comptabilisés selon la mise en équivalence

2.3

2.3

374

492

Actifs financiers: actifs disponibles à la vente

Actifs financiers: actifs disponibles à la vente

2.4

2.4

2 272

2 063

Actifs financiers: prêts à long terme

2.5

2.5

41 400

11 640

Créances à recevoir et à recouvrer à long terme

2.6

2.6

289

40

Préfinancement à long terme

2.7

2.7

44 723

44 118

94 278

63 274

ACTIFS COURANTS

Stocks

2.8

2.8

94

91

Placements à court terme:

Actifs financiers: actifs disponibles à la vente

Actifs financiers: actifs disponibles à la vente

2.9

2.9

3 619

2 331

Créances à recevoir et à recouvrer à court terme:

Actifs financiers: prêts à court terme

Actifs financiers: prêts à court terme

2.10

2.10

102

2 170

Autres créances à recevoir et recouvrer

Autres créances à recevoir et recouvrer

2.11

2.11

9 477

11 331

Préfinancement à court terme

2.12

2.12

11 007

10 078

Liquidités et équivalents

2.13

2.13

18 935

22 063

43 234

48 064

TOTAL DE L’ACTIF

137 512

111 338

PASSIFS NON-COURANTS

Retraites et autres avantages du personnel

2.14

2.14

(34 835)

(37 172)

Provisions à long terme

2.15

2.15

(1 495)

(1 317)

Dettes financières à long terme

2.16

2.16

(41 179)

(11 445)

Autres dettes à long terme

2.17

2.17

(2 059)

(2 104)

(79 568)

(52 038)

PASSIFS COURANTS

Provisions à court terme

2.18

2.18

(270)

(214)

Dettes financières à court termes

2.19

2.19

(51)

(2 004)

Dettes

2.20

2.20

(91 473)

(84 529)

(91 794)

(86 747)

TOTAL DU PASSIF

(171 362)

(138 785)

ACTIF NET

(33 850)

33 850

(27 447)

27 447

Réserves

2.21

2.21

3 608

3 484

Montants à réclamer aux États membres (2)

2

2.22

2.22

(37 458)

(30 931)

ACTIF NET

ACTIF NET

(33 850)

(33 850)

(27 447)

(27 447)

COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE

COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE

| millions d'euros |
| --- |
| | Remarque | 2011 | 2010 |
| PRODUITS OPÉRATIONNELS |
| Ressources propres et contributions reçues | 3.1 | 124 677 | 122 328 |
| Autres produits d’exploitation | 3.2 | 5 376 | 8 188 |
| | | 130 053 | 130 516 |
| DÉPENSES OPÉRATIONNELLES |
| Frais administratifs | 3.3 | (8 976) | (8 614) |
| Charges d’exploitation | 3.4 | (123 778) | (103 764) |
| | | (132 754) | (112 378) |
| (DÉFICIT)/ EXCÉDENT DES ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES | | (2 701) | 18 138 |
| Produits financiers | 3.5 | 1 491 | 1 178 |
| Charges financières | 3.6 | (1 355) | (661) |
| Variations du passif lié aux retraites et autres avantages du personnel | | 1 212 | (1 003) |
| Part du déficit net des entités associées et coentreprises | 3.7 | (436) | (420) |
| RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE | | (1 789) | 17 232 |

millions d'euros

Remarque

2011

2010

PRODUITS OPÉRATIONNELS

Ressources propres et contributions reçues

3.1

3.1

124 677

122 328

Autres produits d’exploitation

3.2

3.2

5 376

8 188

130 053

130 516

DÉPENSES OPÉRATIONNELLES

Frais administratifs

3.3

3.3

(8 976)

(8 614)

Charges d’exploitation

3.4

3.4

(123 778)

(103 764)

(132 754)

(112 378)

(DÉFICIT)/ EXCÉDENT DES ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES

(2 701)

(2 701)

18 138

18 138

Produits financiers

3.5

3.5

1 491

1 178

Charges financières

3.6

3.6

(1 355)

(661)

Variations du passif lié aux retraites et autres avantages du personnel

1 212

(1 003)

Part du déficit net des entités associées et coentreprises

3.7

3.7

(436)

(420)

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE

(1 789)

(1 789)

17 232

17 232

TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE

TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE

| millions d'euros |
| --- |
| | Remarque | 2011 | 2010 |
| Résultat économique de l’exercice | | (1 789) | 17 232 |
| Activités d'exploitation | 4.2 | | |
| Amortissements | | 33 | 28 |
| Dépréciations | | 361 | 358 |
| (Augmentation)/diminution des prêts à long terme | | (29 760) | (876) |
| (Augmentation)/diminution des préfinancements à long terme | | (605) | (2 574) |
| (Augmentation)/diminution des créances à recevoir et à recouvrer à long terme | | (249) | 15 |
| (Augmentation)/diminution des stocks | | (3) | (14) |
| (Augmentation)/diminution des préfinancements à court terme | | (929) | (642) |
| (Augmentation)/Diminution des créances à recevoir et à recouvrer à court terme | | 3 922 | (4 543) |
| Augmentation/(diminution) des provisions à long terme | | 178 | (152) |
| Augmentation/(diminution) des dettes financières à long terme | | 29 734 | 886 |
| Augmentation/(diminution) des autres dettes à long terme | | (45) | (74) |
| Augmentation/(diminution) des provisions à court terme | | 56 | 1 |
| Augmentation/(diminution) des dettes financières à court terme | | (1 953) | 1 964 |
| Augmentation/(diminution) des comptes créditeurs | | 6 944 | (9 355) |
| Excédent budgétaire de l’exercice précédent comptabilisé comme produit hors trésorerie | | (4 539) | (2 254) |
| Autres mouvements hors trésorerie | | (75) | (149) |
| Augmentation/(diminution) du passif lié aux retraites et avantages du personnel | | (2 337) | (70) |
| Activités d'investissement | 4.3 | | |
| (Augmentation)/diminution des immobilisations incorporelles et corporelles | | (693) | (374) |
| (Augmentation)/diminution des investissements à long terme | | (91) | (176) |
| (Augmentation)/diminution des placements à court terme | | (1 288) | (540) |
| FLUX DE TRÉSORERIE NETS | | (3 128) | (1 309) |
| Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie | | (3 128) | (1 309) |
| Valeurs disponibles en début d’exercice | 2.13 | 22 063 | 23 372 |
| Valeurs disponibles en fin d’exercice | 2.13 | 18 935 | 22 063 |

millions d'euros

Remarque

2011

2010

Résultat économique de l’exercice

Résultat économique de l’exercice

(1 789)

(1 789)

17 232

17 232

Activités d'exploitation

Activités d'exploitation

4.2

4.2

Amortissements

33

28

Dépréciations

361

358

(Augmentation)/diminution des prêts à long terme

(29 760)

(876)

(Augmentation)/diminution des préfinancements à long terme

(605)

(2 574)

(Augmentation)/diminution des créances à recevoir et à recouvrer à long terme

(249)

15

(Augmentation)/diminution des stocks

(3)

(14)

(Augmentation)/diminution des préfinancements à court terme

(929)

(642)

(Augmentation)/Diminution des créances à recevoir et à recouvrer à court terme

3 922

(4 543)

Augmentation/(diminution) des provisions à long terme

178

(152)

Augmentation/(diminution) des dettes financières à long terme

29 734

886

Augmentation/(diminution) des autres dettes à long terme

(45)

(74)

Augmentation/(diminution) des provisions à court terme

56

1

Augmentation/(diminution) des dettes financières à court terme

(1 953)

1 964

Augmentation/(diminution) des comptes créditeurs

6 944

(9 355)

Excédent budgétaire de l’exercice précédent comptabilisé comme produit hors trésorerie

(4 539)

(2 254)

Autres mouvements hors trésorerie

(75)

(149)

Augmentation/(diminution) du passif lié aux retraites et avantages du personnel

Augmentation/(diminution) du passif lié aux retraites et avantages du personnel

(2 337)

(70)

Activités d'investissement

Activités d'investissement

4.3

4.3

(Augmentation)/diminution des immobilisations incorporelles et corporelles

(693)

(374)

(Augmentation)/diminution des investissements à long terme

(91)

(176)

(Augmentation)/diminution des placements à court terme

(1 288)

(540)

FLUX DE TRÉSORERIE NETS

FLUX DE TRÉSORERIE NETS

(3 128)

(3 128)

(1 309)

(1 309)

Augmentation/(diminution) nette de la trésorerie et des équivalents de trésorerie

(3 128)

(1 309)

Valeurs disponibles en début d’exercice

2.13

2.13

22 063

23 372

Valeurs disponibles en fin d’exercice

2.13

2.13

18 935

22 063

ÉTAT DES VARIATIONS DE L’ACTIF NET

ÉTAT DES VARIATIONS DE L’ACTIF NET

| millions d'euros |
| --- |
| | Réserves
  (A) | Montants à réclamer aux États membres
  (B) | Actif Net = (A) + (B) |
| Réserve de juste valeur | Autres réserves | Excédent/(déficit) cumulé | Résultat économique de l’exercice |
| SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2009 | 69 | 3 254 | (52 488) | 6 887 | (42 278) |
| Variations de la réserve du Fonds de garantie | | 273 | (273) | | 0 |
| Variations de la juste valeur | (130) | | | | (130) |
| Divers | | 4 | (21) | | (17) |
| Affectation du résultat économique 2009 | | 14 | 6 873 | (6 887) | 0 |
| Résultat budgétaire 2009 crédité aux États membres | | | (2 254) | | (2 254) |
| Résultat économique de l’exercice | | | | 17 232 | 17 232 |
| SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2010 | (61) | 3 545 | (48 163) | 17 232 | (27 447) |
| Variations de la réserve du Fonds de garantie | | 165 | (165) | | 0 |
| Variations de la juste valeur | (47) | | | | (47) |
| Divers | | 2 | (30) | | (28) |
| Affectation du résultat économique 2010 | | 4 | 17 228 | (17 232) | 0 |
| Résultat budgétaire 2010 crédité aux États membres | | | (4 539) | | (4 539) |
| Résultat économique de l’exercice | | | | (1 789) | (1 789) |
| SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2011 | (108) | 3 716 | (35 669) | (1 789) | (33 850) |

millions d'euros

Réserves

(A)

Montants à réclamer aux États membres

(B)

Actif Net = (A) + (B)

Réserve de juste valeur

Autres réserves

Excédent/(déficit) cumulé

Résultat économique de l’exercice

SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2009

SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2009

69

69

3 254

3 254

(52 488)

(52 488)

6 887

6 887

(42 278)

(42 278)

Variations de la réserve du Fonds de garantie

273

(273)

0

Variations de la juste valeur

(130)

(130)

Divers

4

(21)

(17)

Affectation du résultat économique 2009

14

6 873

(6 887)

0

Résultat budgétaire 2009 crédité aux États membres

(2 254)

(2 254)

Résultat économique de l’exercice

17 232

17 232

SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2010

SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2010

(61)

(61)

3 545

3 545

(48 163)

(48 163)

17 232

17 232

(27 447)

(27 447)

Variations de la réserve du Fonds de garantie

165

(165)

0

Variations de la juste valeur

(47)

(47)

Divers

2

(30)

(28)

Affectation du résultat économique 2010

4

17 228

(17 232)

0

Résultat budgétaire 2010 crédité aux États membres

(4 539)

(4 539)

Résultat économique de l’exercice

(1 789)

(1 789)

SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2011

SOLDE AU 31 DÉCEMBRE 2011

(108)

(108)

3 716

3 716

(35 669)

(35 669)

(1 789)

(1 789)

(33 850)

(33 850)

ANNEXE AUX ÉTATS FINANCIERS

ANNEXE AUX ÉTATS FINANCIERS

1.   PRINCIPES COMPTABLES ESSENTIELS

1.1   BASE LÉGALE ET RÈGLES COMPTABLES

BASE LÉGALE ET RÈGLES COMPTABLES

La comptabilité de l’Union européenne est tenue conformément aux dispositions du règlement (CE, Euratom) no 1605/2002 du Conseil du 25 juin 2002 (JO L 248 du 16.9.2002), portant sur le règlement financier applicable au budget général de l’Union européenne et du règlement (CE, Euratom) no 2342/2002 de la Commission du 23 décembre 2002 établissant les modalités d’exécution dudit règlement financier.

o

o

En vertu de l’article 133 du règlement financier, l’Union européenne prépare ses états financiers selon les règles de comptabilité d’exercice inspirées des normes comptables internationalement admises pour le secteur public (IPSAS) ou, à défaut, des normes internationales d’information financières (IFRS). Ces normes comptables, adoptées par le comptable de la Commission, doivent être appliquées par l’ensemble des institutions et organes de l’UE rentrant dans le périmètre de consolidation afin de disposer d’un jeu uniforme de règles de comptabilisation, de valorisation et de présentation des comptes propre à assurer l’harmonisation du processus d’établissement des états financiers et de consolidation. Ces comptabilités sont tenues par année civile en euros.

1.2   PRINCIPES COMPTABLES

PRINCIPES COMPTABLES

Les états financiers ont pour objectif de fournir des informations sur la situation financière, le résultat et les flux de trésorerie d’une entité utiles à tout un éventail d’utilisateurs. Pour l’UE en tant que secteur public, les objectifs sont plus spécifiquement de procurer des informations servant à la prise de décisions et de permettre à l’entité de rendre des comptes quant à l’utilisation des ressources placées sous sa responsabilité. C’est dans ce cadre qu’est établi le présent document.

Les considérations générales (principes comptables) à suivre lors de la préparation des états financiers sont exposées dans la règle comptable 2 de l’UE et sont les mêmes que celles décrites dans IPSAS 1, à savoir: présentation fidèle, comptabilité d’exercice, continuité des activités, cohérence de la présentation, agrégation des données, compensation et comparabilité des informations.

Pour préparer les états financiers conformément aux règles et principes susmentionnés, l’encadrement doit formuler des estimations qui affectent les montants de certains postes portés au bilan et au compte de résultat économique, ainsi que les informations relatives aux actifs et passifs éventuels.

1.3   CONSOLIDATION

CONSOLIDATION

Périmètre de consolidation

Périmètre de consolidation

Les états financiers consolidés de l’UE englobent l’ensemble des grandes entités contrôlées (institutions et agences), entités associées et coentreprises, soit 50 entités contrôlées, 5 coentreprises et 4 entités associées. La liste exhaustive des entités consolidées figure dans la note 11.1. Par rapport à 2010, le périmètre de consolidation a été augmenté de 7 entités contrôlées (une institution et 6 agences). L’incidence de ces ajouts sur les états financiers consolidés n’est pas significative.

11.1

Entités contrôlées

Entités contrôlées

La décision d’intégrer une entité dans le périmètre de consolidation est fondée sur le concept du contrôle. Les entités contrôlées sont toutes des entités dont l’Union européenne peut, directement ou indirectement, diriger les politiques financières et opérationnelles en vue de tirer des avantages de leurs activités. Ce pouvoir doit être actuellement exerçable. Les entités contrôlées sont pleinement consolidées. La consolidation débute à la date du premier contrôle et s’achève au terme desdits contrôles.

Les indicateurs de contrôle les plus communs au sein de l’Union européenne sont: la création de l’entité par des traités constitutifs ou actes de droit dérivé, le financement de l’entité par le budget général, l’existence de droits de vote au sein des organes directeurs, la vérification des comptes par la Cour des comptes européenne et la décharge par le Parlement européen. Il est évident qu’il est nécessaire d’effectuer une évaluation au niveau de chaque entité afin de décider si un ou tous les critères susmentionnés suffisent à enclencher le contrôle.

Selon cette approche, les institutions (excepté la BCE) et agences de l’UE (hormis les agences de l’ancien deuxième pilier) sont considérées comme étant sous le contrôle exclusif de l’UE et sont donc également incluses dans le périmètre de consolidation. Par ailleurs, la Communauté européenne du charbon et de l’acier en liquidation (CECA) est également considérée comme une entité contrôlée.

Tous les soldes et transactions réciproques entre entités contrôlées de l’UE sont éliminés, tandis que les gains et pertes non réalisés liés aux transactions interentités, étant non significatifs, n’ont pas été éliminés.

Coentreprises

Coentreprises

Une coentreprise est un accord contractuel en vertu duquel l’Union européenne et une ou plusieurs parties (les «coentrepreneurs») conviennent d’exercer une activité économique sous contrôle conjoint. Le contrôle conjoint est le partage, en vertu d’un accord contractuel, du contrôle direct ou indirect d’une activité représentant un potentiel de service.

Les participations dans les coentreprises sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence et sont initialement comptabilisées à leur coût. La quote-part de l’Union européenne dans les résultats des entités contrôlées conjointement est comptabilisée dans le compte de résultat économique de l’Union européenne; sa quote-part dans les variations des réserves est comptabilisée en réserves. Le coût initial augmenté de tous les mouvements (contributions supplémentaires, part de résultats et variations de la réserve, pertes de valeur et dividendes) donne la valeur comptable de la coentreprise dans les comptes de l’UE à la date de clôture du bilan.

Les bénéfices et pertes non réalisés liés aux transactions entre l’Union européenne et ses entités contrôlées conjointement, étant non significatifs, n’ont pas été éliminés. Les méthodes comptables des coentreprises peuvent différer de celles adoptées par l’Union européenne pour des transactions et événements similaires dans des circonstances identiques.

Entités associées

Entités associées

Les entités associées sont des entités sur lesquelles l’Union européenne détient directement ou indirectement une influence notable, sans pouvoir de contrôle. On parle d’influence notable lorsque la Commission européenne détient, directement ou indirectement, au moins 20 % des droits de vote.

Les participations dans ces entités sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence et sont initialement comptabilisées à leur coût. La quote-part de l’Union européenne dans les résultats réalisés par les entités associées est comptabilisée dans le compte de résultat économique de l’UE; sa quote-part dans les variations des réserves est comptabilisée en réserves. Le coût initial augmenté de tous les mouvements (contributions supplémentaires, part de résultats et variations de la réserve, pertes de valeur et dividendes) donne la valeur comptable de l’entité associée dans les comptes de l’UE à la date de clôture du bilan. Les distributions reçues d’une entité associée réduisent la valeur comptable de l’actif. Les gains et pertes non réalisés liés aux transactions entre l’Union européenne et ses entités associées, étant non significatifs, n’ont pas été éliminés.

Les méthodes comptables des entités associées peuvent différer de celles adoptées par l’Union européenne pour des transactions et événements similaires dans des circonstances identiques. Lorsque l’Union européenne détient 20 % ou plus d’un fonds de capital-risque, elle ne cherche pas à exercer une influence notable. Ces fonds sont donc considérés comme des instruments financiers classés comme disponibles à la vente. La méthode de la mise en équivalence ne leur est pas appliquée.

Entités non consolidées dont les fonds sont gérés par la Commission

Entités non consolidées dont les fonds sont gérés par la Commission

Les fonds du régime d’assurance-maladie du personnel de l’Union européenne, le Fonds européen de développement et le Fonds de garantie des participants sont gérés pour leur compte par la Commission. Cependant, ces entités n’étant pas contrôlées par l’Union européenne, elles ne sont pas consolidées dans ses comptes – cf. note 11.2 pour plus de détails sur les montants concernés.

11.2

1.4   BASE DE PREPARATION

BASE DE PREPARATION

1.4.1   
  Monnaies et base de conversion

Monnaies et base de conversion

Monnaie fonctionnelle et de présentation

Monnaie fonctionnelle et de présentation

Les états financiers sont présentés en millions d’euros, l’euro étant la monnaie fonctionnelle et de présentation de l’Union européenne.

Transactions et soldes

Transactions et soldes

Les transactions en devises étrangères sont converties en euros sur la base des taux de change applicables à la date à laquelle elles sont réalisées. Les gains et pertes de change liés au règlement de transactions en devises étrangères et à la conversion, aux taux de change de fin d’exercice, des actifs et passifs monétaires libellés en devises étrangères sont portés au compte de résultat économique.

Des méthodes de conversion différentes s’appliquent aux immobilisations corporelles et incorporelles, qui conservent leur valeur en euros au cours en vigueur à la date de leur acquisition.

Les soldes de fin d’exercice des actifs et passifs monétaires libellés en devises étrangères sont convertis en euros sur la base des taux de change en vigueur au 31 décembre:

Taux de change de l’EURO

Taux de change de l’EURO

| Devise | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 |
| CZK | 25,7870 | 25,0610 |
| DKK | 7,4342 | 7,4535 |
| EEK | sans objet | 15,6466 |
| GBP | 0,8353 | 0,8607 |
| HUF | 314,5800 | 277,9500 |
| LVL | 0,6995 | 0,7094 |
| LTL | 3,4528 | 3,4528 |
| PLN | 4,4580 | 3,9750 |
| RON | 4,3233 | 4,2620 |
| SEK | 8,9120 | 8,9655 |
| CHF | 1,2156 | 1,2504 |
| JPY | 100,2000 | 108,6500 |
| USD | 1,2939 | 1,3362 |

Devise

31.12.2011

31.12.2010

BGN

1,9558

1,9558

CZK

25,7870

25,0610

DKK

7,4342

7,4535

EEK

sans objet

15,6466

GBP

0,8353

0,8607

HUF

314,5800

277,9500

LVL

0,6995

0,7094

LTL

3,4528

3,4528

PLN

4,4580

3,9750

RON

4,3233

4,2620

SEK

8,9120

8,9655

CHF

1,2156

1,2504

JPY

100,2000

108,6500

USD

1,2939

1,3362

Les variations de la juste valeur des actifs monétaires libellés en devises étrangères et classés comme disponibles à la vente qui sont liées à un écart de conversion sont portées au compte de résultat économique. Les écarts de conversion sur les actifs et passifs financiers non monétaires détenus à leur juste valeur par le biais du compte de résultat sont portés au compte de résultat économique. Les écarts de conversion relatifs à des actifs financiers non monétaires classés comme disponibles à la vente sont comptabilisés dans la réserve de juste valeur.

1.4.2   
  Utilisation d'estimations

Utilisation d'estimations

Conformément aux IPSAS et aux principes comptables généralement reconnus, les états financiers incluent nécessairement des montants basés sur des estimations et des hypothèses formulées par le management sur la base des informations les plus fiables dont il dispose. Les principales estimations portent notamment sur le passif au titre des avantages du personnel, les provisions, les risques financiers liés aux stocks et créances, les charges à payer et produits à recevoir, les actifs et passifs éventuels et le degré de dépréciation des immobilisations corporelles et incorporelles. Les résultats réels peuvent s’écarter de ces estimations. Les changements d’estimations sont pris en compte sur l’exercice au cours duquel ils sont connus.

1.5   BILAN

BILAN

1.5.1   
  Immobilisations incorporelles

Immobilisations incorporelles

Les licences sur logiciels informatiques sont inscrites à l’actif du bilan sur la base de leur coût historique, diminué des amortissements et pertes de valeurs cumulés. Ces actifs sont amortis linéairement sur leur durée de vie utile estimée. Les immobilisations incorporelles développées au niveau interne sont capitalisées lorsque les critères pertinents des règles comptables de l’UE sont remplis. Les coûts capitalisables comprennent tous les coûts directement imputables qui sont nécessaires pour créer, produire et préparer l'immobilisation afin qu'elle puisse être exploitée de la manière prévue par la direction. Les coûts associés aux activités de recherche, les coûts de développement non capitalisables et les coûts d’entretien sont passés en charges à mesure qu’ils sont encourus.

1.5.2   
  Immobilisations corporelles

Immobilisations corporelles

Toutes les immobilisations corporelles sont comptabilisées au coût historique diminué des amortissements et des pertes de valeur. Le coût historique comprend toute dépense directement imputable à l’acquisition ou l’exécution d’une immobilisation.

Les coûts ultérieurs sont inclus dans la valeur comptable de l’actif ou comptabilisés comme un actif distinct le cas échéant, uniquement s’il est probable que les avantages économiques ou le potentiel de service futur(s) associé(s) à cet actif iront à l’Union européenne et si le coût de cet actif peut être évalué de façon fiable. Les coûts de réparation et d’entretien sont portés au compte de résultat économique de l’exercice au cours duquel ils sont encourus. Puisque l’Union européenne ne recourt pas à l’emprunt pour financer l’acquisition d’immobilisations corporelles, elle ne supporte pas de charges d’emprunt sur ces acquisitions.

Les terrains et les œuvres d’art ne sont pas amortis, leur durée d’utilité étant considérée comme indéfinie. Les immobilisations en cours ne sont pas amorties, puisqu'elles ne sont pas encore disponibles pour utilisation. L’amortissement des autres actifs est calculé selon la méthode linéaire, de manière à imputer leur coût sur leur valeur résiduelle en fonction de leur durée d’utilité estimée, comme suit:

Taux d’amortissement

Taux d’amortissement

| Catégorie d’actif | Taux d’amortissement linéaire |
| --- | --- |
| Bâtiments | 4 % |
| Installations, machines et outillages | 10 % à 25 % |
| Meubles | 10 % à 25 % |
| Mobilier | 10 % à 33 % |
| Véhicules | 25 % |
| Matériel informatique | 25 % |
| Autres immobilisations corporelles | 10 % à 33 % |

Catégorie d’actif

Taux d’amortissement linéaire

Bâtiments

4 %

Installations, machines et outillages

10 % à 25 %

Meubles

10 % à 25 %

Mobilier

10 % à 33 %

Véhicules

25 %

Matériel informatique

25 %

Autres immobilisations corporelles

10 % à 33 %

Les plus-values et moins-values de cession sont déterminées en comparant le produit de la cession diminué des frais de cession à la valeur comptable du bien et sont incluses dans le compte de résultat économique.

Contrats de location

Contrats de location

Les contrats de location d’immobilisations corporelles dans le cadre desquels la quasi-totalité des risques et avantages inhérents à la propriété incombe à l’Union européenne sont classés comme contrats de location-financement. Les contrats de location-financement sont inscrits à l’actif du bilan au commencement de la location, à la plus faible des deux valeurs suivantes: la juste valeur de l’actif loué ou la valeur actualisée des paiements minimaux au titre de la location. Chaque paiement au titre de la location est ventilé entre les charges financières et l’amortissement du solde de la dette de sorte à obtenir un taux constant sur le solde restant dû. Les obligations au titre de la location, nettes de charges financières, sont comptabilisées en «créditeurs» (courants et non courants) La partie d’intérêts de la charge financière est portée au compte de résultat économique sur la période de location de manière à obtenir un taux d’intérêt périodique constant sur le solde restant dû au passif au titre de chaque période. Les actifs détenus dans le cadre de contrats de location-financement sont amortis sur la plus courte des deux durées suivantes: la durée du contrat de location ou la durée de vie utile.

Les contrats de location dans le cadre desquels une part importante des risques et avantages inhérents à la propriété incombe au bailleur sont considérés comme des contrats de location simple. Les paiements au titre de contrats de location simple sont comptabilisés en charges dans le compte de résultat économique et répartis linéairement sur toute la durée du contrat de location.

1.5.3   
  Pertes de valeur sur actifs non financiers

Pertes de valeur sur actifs non financiers

Les actifs qui ont une durée d’utilité indéfinie ne font pas l’objet d’un amortissement et subissent chaque année un test de dépréciation. Les actifs faisant l’objet d’un amortissement sont soumis à un test de dépréciation chaque fois qu’un événement ou un changement de circonstances donne à penser que la valeur comptable pourrait ne pas être recouvrable. Une perte de valeur est comptabilisée à raison de l’excédent de la valeur comptable d’un actif sur sa valeur recouvrable. La valeur recouvrable est la plus élevée de la juste valeur de l’actif, diminuée des frais de vente, et de sa valeur d’utilité.

Les valeurs résiduelles des immobilisations corporelles et leur durée de vie utile sont examinées et ajustées au besoin au minimum une fois par an. Si la valeur recouvrable estimée d’un actif est inférieure à sa valeur comptable, la valeur comptable de l’actif doit être ramenée immédiatement à sa valeur recouvrable. Si les raisons justifiant les pertes de valeur comptabilisées lors des précédents exercices ne s’appliquent plus, ces pertes de valeur sont alors reprises en conséquence.

1.5.4   
  Investissements

Investissements

Participations dans des entités associées et coentreprises

Participations dans des entités associées et coentreprises

Les participations dans des entités associées et coentreprises sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence. Les valeurs des participations sont ajustées de façon à refléter la part des augmentations ou réductions des actifs nets des entités associées et coentreprises imputables à l’Union européenne après la comptabilisation initiale s’il y a des indices de dépréciation et sont, le cas échéant, réduites à la valeur recouvrable inférieure. La valeur recouvrable est définie conformément à la description fournie au point 1.5.3. Si la raison expliquant les pertes de valeur cesse de s’appliquer à une date ultérieure, la perte de valeur est reprise sur la valeur comptable qui aurait été déterminée si aucune perte de valeur n’avait été comptabilisée.

1.5.3

Investissements dans des fonds de capital-risque

Investissements dans des fonds de capital-risque

Classement et évaluation

Classement et évaluation

Les investissements dans des fonds de capital-risque sont classés comme actifs disponibles à la vente (cf. 1.5.5) et sont dès lors comptabilisés à leur juste valeur, les gains et pertes découlant des variations de la juste valeur (en ce compris les écarts de conversion) étant comptabilisés dans la réserve de juste valeur.

1.5.5

Considérations relatives à la juste valeur

Considérations relatives à la juste valeur

Étant donné qu’ils n’ont pas de cours coté sur un marché actif, les investissements dans des fonds de capital-risque sont évalués ligne par ligne au plus faible du coût ou de la valeur d’inventaire nette imputable (VIN). Les plus-values non réalisées découlant de l’évaluation à la juste valeur sont comptabilisées via les réserves et les moins-values non réalisées sont soumises à un test de dépréciation visant à déterminer si elles doivent être comptabilisées comme des pertes de valeur dans le compte de résultat économique ou comme des variations de la réserve de juste valeur.

1.5.5   
  Actifs financiers

Actifs financiers

Classement

Classement

L’Union européenne classe ses actifs financiers dans les catégories suivantes: les actifs financiers à la juste valeur au moyen du compte de résultat, les prêts et créances, les placements détenus jusqu’à leur échéance et les actifs financiers disponibles à la vente. Ce classement est déterminé lors de la comptabilisation initiale et réexaminé à chaque clôture du bilan.

(i)   Actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat

Actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat

Un actif financier est classé dans cette catégorie s’il a été acquis principalement en vue d’être revendu à court terme ou s’il a été désigné par l’Union européenne comme devant appartenir à cette catégorie. Les actifs dérivés sont également repris dans cette catégorie. Ces actifs sont inscrits au bilan sous la rubrique «actifs courants» s'ils sont destinés à être cédés dans les douze mois qui suivent la date de clôture.

(ii)   Prêts et créances

Prêts et créances

Les prêts et créances sont des actifs financiers non dérivés assortis de paiements fixes ou déterminables qui ne sont pas cotés sur un marché actif. Ils sont générés lorsque l’UE fournit directement des biens et des services ou accorde directement un prêt à un débiteur sans intention d’utiliser la créance à des fins de transactions. Ils sont inscrits au bilan sous la rubrique «actifs non courants», sauf lorsque l'échéance se situe dans les 12 mois suivant la date de clôture.

(iii)   Placements détenus jusqu'à leur échéance

Placements détenus jusqu'à leur échéance

Les placements détenus jusqu’à leur échéance sont des actifs financiers non dérivés, assortis de paiements fixes ou déterminables et d’échéances fixes, que l’Union européenne a l’intention manifeste et la capacité de conserver jusqu’à l’échéance. Au cours de l’exercice considéré, l’Union européenne n’a détenu aucun placement relevant de cette catégorie.

(iv)   Actifs financiers disponibles à la vente

Actifs financiers disponibles à la vente

Les actifs financiers disponibles à la vente sont des instruments non dérivés qui sont désignés comme devant appartenir à cette catégorie ou ne sont classés dans aucune autre catégorie. Ils sont classés comme actifs courants ou non courants selon l’échéance à laquelle l’UE compte les céder. Les investissements dans des entités non consolidées et les autres participations non comptabilisées (opérations de capital-risque par exemple) au moyen de la méthode de la mise en équivalence sont également classés comme actifs financiers disponibles à la vente.

Comptabilisation et évaluation initiales

Comptabilisation et évaluation initiales

Les achats et ventes d’actifs financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat, détenus jusqu’à leur échéance ou disponibles à la vente sont comptabilisés à la date de transaction – la date à laquelle l’Union européenne s’engage à acheter ou vendre l’actif. Les prêts sont comptabilisés lorsque l’argent est avancé aux emprunteurs. Les instruments financiers sont initialement comptabilisés à la juste valeur majorée des coûts de transaction pour tous les actifs financiers non comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat. Les actifs financiers comptabilisés à la juste valeur par le biais du compte de résultat sont initialement comptabilisés à la juste valeur et les frais de transaction sont portés au compte de résultat économique.

La juste valeur d’un actif financier lors de sa comptabilisation initiale correspond normalement au prix de la transaction (autrement dit, la juste valeur de la contrepartie reçue). Cependant, en cas d’octroi d’un prêt à long terme à taux zéro ou à un taux inférieur aux conditions du marché, sa juste valeur peut être estimée comme étant la valeur actualisée de l’ensemble des entrées de trésorerie futures, calculée sur la base du taux d’intérêt en vigueur sur le marché pour un instrument similaire assorti d’une notation similaire.

Les prêts sur fonds d’emprunt sont évalués à leur valeur nominale, considérée comme étant la juste valeur du prêt. Le raisonnement qui sous-tend cette approche est le suivant:

| — | L’environnement dit «de marché» des activités de prêt de l’UE est très spécifique et différent du marché de capitaux utilisé pour émettre des obligations d'entreprises ou d’État. Comme les prêteurs opérant sur ces marchés ont le choix entre plusieurs types d'investissements, la possibilité d'opportunité est prise en compte dans les prix de marché. Cependant, cette possibilité de recourir à d'autres investissements n'est pas prévue pour l'UE qui n'est pas autorisée à placer de l'argent sur les marchés de capitaux; elle peut uniquement emprunter des fonds à des fins de prêts au même taux. Ceci signifie que l’UE ne dispose d’aucune autre option de prêt ou d’investissement pour les sommes empruntées. Il n'y a donc pas de coût d’opportunité et de ce fait, aucune base de comparaison avec les taux du marché. En fait, l’opération de prêt de l’UE représente elle-même le marché. Essentiellement, comme «l’option» du coût d’opportunité n’entre pas en ligne de compte, le prix du marché ne reflète pas fidèlement la substance des opérations de prêt de l’UE. Par conséquent, il n’est pas approprié de déterminer la juste valeur des activités de prêt de l’UE au regard des obligations d’entreprises ou d’État, |
| --- | --- |

—

L’environnement dit «de marché» des activités de prêt de l’UE est très spécifique et différent du marché de capitaux utilisé pour émettre des obligations d'entreprises ou d’État. Comme les prêteurs opérant sur ces marchés ont le choix entre plusieurs types d'investissements, la possibilité d'opportunité est prise en compte dans les prix de marché. Cependant, cette possibilité de recourir à d'autres investissements n'est pas prévue pour l'UE qui n'est pas autorisée à placer de l'argent sur les marchés de capitaux; elle peut uniquement emprunter des fonds à des fins de prêts au même taux. Ceci signifie que l’UE ne dispose d’aucune autre option de prêt ou d’investissement pour les sommes empruntées. Il n'y a donc pas de coût d’opportunité et de ce fait, aucune base de comparaison avec les taux du marché. En fait, l’opération de prêt de l’UE représente elle-même le marché. Essentiellement, comme «l’option» du coût d’opportunité n’entre pas en ligne de compte, le prix du marché ne reflète pas fidèlement la substance des opérations de prêt de l’UE. Par conséquent, il n’est pas approprié de déterminer la juste valeur des activités de prêt de l’UE au regard des obligations d’entreprises ou d’État,

| — | Du reste, en l'absence de comparaison possible avec un marché actif ou des opérations similaires, le taux d'intérêt devant être utilisé par l’Union européenne aux fins d'une évaluation équitable de ses opérations de prêt au titre du MESF, de la balance des paiements et d’autres prêts de ce type devrait être le taux d’intérêt facturé, |
| --- | --- |

—

Du reste, en l'absence de comparaison possible avec un marché actif ou des opérations similaires, le taux d'intérêt devant être utilisé par l’Union européenne aux fins d'une évaluation équitable de ses opérations de prêt au titre du MESF, de la balance des paiements et d’autres prêts de ce type devrait être le taux d’intérêt facturé,

| — | À cela s'ajoute que pour ces prêts, on observe des effets compensatoires entre les prêts et les emprunts en raison de leur caractère réciproque. Ainsi, le taux d’intérêt effectif d'un prêt équivaut au taux d’intérêt effectif des emprunts correspondants. Les coûts de transaction supportés par l’UE, puis refacturés au bénéficiaire du prêt sont directement portés au compte de résultat économique. |
| --- | --- |

—

À cela s'ajoute que pour ces prêts, on observe des effets compensatoires entre les prêts et les emprunts en raison de leur caractère réciproque. Ainsi, le taux d’intérêt effectif d'un prêt équivaut au taux d’intérêt effectif des emprunts correspondants. Les coûts de transaction supportés par l’UE, puis refacturés au bénéficiaire du prêt sont directement portés au compte de résultat économique.

Les instruments financiers sont décomptabilisés lorsque les droits sur les flux de trésorerie qui découlent des investissements ont expiré ou ont été transférés et lorsque l’Union européenne a transféré en substance tous les risques et avantages inhérents à la propriété.

Évaluation ultérieure

Évaluation ultérieure

| (i) | Les actifs financiers à la juste valeur au moyen du compte de résultat sont, par la suite, comptabilisés à leur juste valeur. Les gains et pertes résultant des variations de la juste valeur de la catégorie «instruments financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat» sont portés au compte de résultat économique de l’exercice au cours duquel ils se produisent. |
| --- | --- |

(i)

Les actifs financiers à la juste valeur au moyen du compte de résultat sont, par la suite, comptabilisés à leur juste valeur. Les gains et pertes résultant des variations de la juste valeur de la catégorie «instruments financiers à la juste valeur par le biais du compte de résultat» sont portés au compte de résultat économique de l’exercice au cours duquel ils se produisent.

| (ii) | Les prêts et créances ainsi que les placements détenus jusqu'à leur échéance sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif. Dans le cas des prêts octroyés sur des fonds empruntés, le même taux d’intérêt effectif s’applique aux prêts et aux emprunts compte tenu du fait que ces prêts disposent de caractéristiques propres aux «opérations face à face» et que les différences ne sont pas significatives entre le prêt et les conditions et montants de l’emprunt. Les coûts de transaction supportés par l’Union européenne et refacturés au bénéficiaire du prêt sont directement portés au compte de résultat économique. |
| --- | --- |

(ii)

Les prêts et créances ainsi que les placements détenus jusqu'à leur échéance sont comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d'intérêt effectif. Dans le cas des prêts octroyés sur des fonds empruntés, le même taux d’intérêt effectif s’applique aux prêts et aux emprunts compte tenu du fait que ces prêts disposent de caractéristiques propres aux «opérations face à face» et que les différences ne sont pas significatives entre le prêt et les conditions et montants de l’emprunt. Les coûts de transaction supportés par l’Union européenne et refacturés au bénéficiaire du prêt sont directement portés au compte de résultat économique.

| (iii) | Placements détenus jusqu’à leur échéance – l’UE n'a pas actuellement de placements détenus jusqu'à leur échéance. |
| --- | --- |

(iii)

Placements détenus jusqu’à leur échéance – l’UE n'a pas actuellement de placements détenus jusqu'à leur échéance.

| (iv) | Les actifs financiers disponibles à la vente sont, par la suite, comptabilisés à leur juste valeur. Les gains et pertes découlant des variations de cette juste valeur sont comptabilisés dans la réserve de juste valeur. Lorsque des actifs classés comme étant disponibles à la vente sont vendus ou dépréciés, les ajustements cumulés de la juste valeur précédemment comptabilisés dans la réserve de juste valeur sont portés au compte de résultat économique. Les intérêts sur les actifs financiers disponibles à la vente calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif sont portés au compte de résultat économique. Les dividendes sur les instruments de capitaux propres disponibles à la vente sont comptabilisés lorsque le droit de l’Union européenne de recevoir le paiement est établi.
  La juste valeur des investissements cotés sur des marchés actifs est basée sur les cours acheteurs actuels. Lorsque le marché d’un actif financier n’est pas actif (ou lorsqu’une valeur mobilière n’est pas cotée), l’Union européenne détermine une juste valeur au moyen de techniques d’évaluation. Ces techniques incluent l’utilisation de transactions récentes réalisées dans des conditions de concurrence normale, la référence à d’autres instruments identiques en substance, une analyse des flux de trésorerie actualisés, des modèles de valorisation des options et d’autres techniques de valorisation communément appliquées par les acteurs du marché.
  Lorsque la juste valeur d’investissements en instruments de capitaux propres n’ayant pas de cours sur un marché actif ne peut être évaluée de façon fiable, ces investissements sont évalués au coût diminué des pertes de valeur. |
| --- | --- |

(iv)

Les actifs financiers disponibles à la vente sont, par la suite, comptabilisés à leur juste valeur. Les gains et pertes découlant des variations de cette juste valeur sont comptabilisés dans la réserve de juste valeur. Lorsque des actifs classés comme étant disponibles à la vente sont vendus ou dépréciés, les ajustements cumulés de la juste valeur précédemment comptabilisés dans la réserve de juste valeur sont portés au compte de résultat économique. Les intérêts sur les actifs financiers disponibles à la vente calculés selon la méthode du taux d’intérêt effectif sont portés au compte de résultat économique. Les dividendes sur les instruments de capitaux propres disponibles à la vente sont comptabilisés lorsque le droit de l’Union européenne de recevoir le paiement est établi.

La juste valeur des investissements cotés sur des marchés actifs est basée sur les cours acheteurs actuels. Lorsque le marché d’un actif financier n’est pas actif (ou lorsqu’une valeur mobilière n’est pas cotée), l’Union européenne détermine une juste valeur au moyen de techniques d’évaluation. Ces techniques incluent l’utilisation de transactions récentes réalisées dans des conditions de concurrence normale, la référence à d’autres instruments identiques en substance, une analyse des flux de trésorerie actualisés, des modèles de valorisation des options et d’autres techniques de valorisation communément appliquées par les acteurs du marché.

Lorsque la juste valeur d’investissements en instruments de capitaux propres n’ayant pas de cours sur un marché actif ne peut être évaluée de façon fiable, ces investissements sont évalués au coût diminué des pertes de valeur.

Dépréciation d’actifs financiers

Dépréciation d’actifs financiers

L’Union européenne détermine à chaque date de clôture s’il existe un indice objectif montrant qu’un actif financier a perdu de la valeur. Un actif financier est déprécié et les pertes de valeur sont supportées si et seulement si il existe un indice objectif de dépréciation résultant d’un ou plusieurs événements qui se sont produits après la comptabilisation initiale de l’actif et cet (ces) événement(s) de perte a (ont) un impact sur les flux de trésorerie futurs estimés de l’actif financier pouvant être estimé de façon fiable.

(a)   Actifs comptabilisés au coût amorti

Actifs comptabilisés au coût amorti

S’il existe une indication objective d’une perte de valeur sur des prêts et créances ou sur des placements détenus jusqu’à leur échéance comptabilisés au coût amorti, le montant de la perte est évalué comme étant la différence entre la valeur comptable de l’actif et la valeur actualisée des flux de trésorerie futurs estimés (à l’exclusion des pertes de crédit futures non encourues) calculée sur la base du taux d’intérêt effectif initial de l’actif financier. La valeur comptable de cet actif est diminuée et le montant de la perte est comptabilisé dans le compte de résultat économique. Si un prêt ou un placement détenu jusqu’à son échéance est assorti d’un taux d’intérêt variable, le taux d’actualisation utilisé pour mesurer la perte de valeur équivaut au taux d’intérêt effectif actuel déterminé dans le cadre du contrat. Le calcul de la valeur actualisée des flux de trésorerie estimés futurs d’un actif financier garanti reflète les flux de trésorerie qui pourraient résulter d’une saisie après déduction des coûts d’obtention et de vente des instruments de garantie, que la saisie soit probable ou non. Si, au cours d’une période ultérieure, le montant de la perte de valeur diminue et si cette diminution peut être liée objectivement à un événement postérieur à la comptabilisation de la perte de valeur, la perte de valeur précédemment comptabilisée est reprise via le compte de résultat économique.

(b)   Actifs comptabilisés à la juste valeur

Actifs comptabilisés à la juste valeur

Dans le cas des apports en fonds propres classés comme disponibles à la vente, une baisse importante ou permanente (prolongée) de la juste valeur d’un placement dans un tel instrument en deçà de son coût constitue également une indication objective de dépréciation. Si une telle indication existe pour un actif financier disponible à la vente, la perte cumulée - mesurée comme étant la différence entre le coût d’acquisition et la juste valeur actuelle, déduction faite de toute perte de valeur précédemment portée au compte de résultat économique pour l’actif considéré - est soustraite des réserves et comptabilisée dans le compte de résultat économique. Les pertes de valeur sur instruments de capitaux propres portées au compte de résultat économique ne sont pas reprises via le compte de résultat économique. Si, au cours d’une période ultérieure, la juste valeur d’un instrument d’emprunt considéré comme disponible à la vente augmente et si cette augmentation peut objectivement être reliée à un événement survenant après la constatation de la perte de valeur, cette perte de valeur est reprise via le compte de résultat économique.

1.5.6   
  Stocks

Stocks

Les stocks sont évalués au plus faible du coût et de la valeur nette de réalisation. Le coût est déterminé selon la méthode PEPS (premier entré, premier sorti). Le coût des produits finis et des travaux en cours couvre les matières premières, la main-d’œuvre directe, les autres coûts directement imputables ainsi que les frais généraux de production connexes (sur la base d’une capacité d’exploitation normale). La valeur nette de réalisation correspond au prix de vente estimé dans le cours normal de l’activité, diminué des coûts estimés pour l’achèvement et la réalisation de la vente. Lorsque les stocks sont détenus en vue d’une distribution gratuite ou quasi gratuite, ils sont évalués au plus faible du coût et du coût de remplacement actuel. Le coût de remplacement actuel correspond au coût que l’Union européenne devrait assumer pour acquérir l’actif à la date de publication des comptes.

1.5.7   
  Préfinancements

Préfinancements

Le préfinancement est un paiement destiné à fournir au bénéficiaire une avance en espèces, à savoir un fonds de trésorerie. Il peut être fractionné en plusieurs versements sur une période définie dans la convention de préfinancement spécifique. Le fonds de trésorerie (ou l’avance) est remboursé ou utilisé aux fins pour lesquelles il a été fourni pendant la période définie dans la convention. Si le bénéficiaire n’encourt pas de dépenses éligibles, il est dans l’obligation de restituer le préfinancement à l’Union européenne. Le montant du préfinancement est apuré (en tout ou en partie) à mesure de l’acceptation des coûts éligibles et des remboursements éventuels. Ce montant est comptabilisé en dépenses.

En fin d’exercice, l’encours des préfinancements est évalué sur la base du ou des montants initiaux versés, déduction faite des éléments suivants: montants remboursés, montants éligibles apurés, montants éligibles estimés encore non apurés en fin d’exercice et réductions de valeur.

Les intérêts sur les préfinancements sont comptabilisés à la date à laquelle ils sont acquis conformément aux dispositions de la convention en question. En fin d’exercice, il est procédé à une estimation des intérêts à recevoir sur la base des informations les plus fiables, laquelle est portée au bilan.

1.5.8   
  Créances

Créances

Les créances à recevoir sont comptabilisées à la valeur initiale diminuée des dépréciations pour perte de valeur. Une dépréciation pour perte de valeur sur créances est constatée en présence d’éléments objectifs indiquant que l’Union européenne ne sera pas en mesure de recouvrer tous les montants dus aux échéances initialement prévues des créances. Le montant de la dépréciation correspond à la différence entre la valeur comptable de la créance et le montant recouvrable. Le montant de la dépréciation est constaté dans le compte de résultat économique. Une dépréciation générale, reposant sur l'expérience passée, est également comptabilisée pour les ordres de recouvrement non exécutés qui ne font pas l’objet d’une dépréciation spécifique. Voir la note 1.5.14 ci-dessous en ce qui concerne le traitement des produits à recevoir en fin d’exercice.

1.5.14

1.5.9   
  Trésorerie et équivalents de trésorerie

Trésorerie et équivalents de trésorerie

La trésorerie et les équivalents de trésorerie sont des instruments financiers définis comme actifs courants. Ils comprennent l’encaisse, les dépôts bancaires à vue et d’autres placements à court terme très liquides assortis d’échéances initiales inférieures ou égales à trois mois.

1.5.10   
  Avantages du personnel

Avantages du personnel

Obligations au titre du régime de pension

Obligations au titre du régime de pension

L’Union européenne gère un régime de pension à prestations définies. Tandis que les membres du personnel versent, sur leurs traitements, un tiers du coût attendu de ces prestations, le passif au titre du régime de pension n’est pas financé. Le passif comptabilisé au bilan au titre d’un régime de pension à prestations définies correspond à la valeur actualisée de l’obligation au titre des prestations définies à la date de clôture. L’obligation au titre des prestations définies est calculée par des actuaires selon la méthode des unités de crédit projetées. La valeur actualisée de l’obligation au titre des prestations définies est déterminée en actualisant les flux de trésorerie futurs estimés sur la base des taux d’intérêt d’obligations d’État libellées dans la devise dans laquelle les prestations doivent être versées et dont les échéances avoisinent celles du passif correspondant au titre du régime de pension.

Les écarts actuariels découlant des ajustements liés à l’expérience et les changements d’hypothèses actuarielles sont immédiatement répercutés sur le compte de résultat économique. Le coût des services passés est immédiatement porté au compte de résultat économique, sauf si les changements apportés au régime de pension sont subordonnés au maintien en service des membres du personnel pendant une durée déterminée (la période d’acquisition des droits). Dans ce cas, le coût des services passés est amorti linéairement sur la période d’acquisition des droits.

Couverture maladie postérieure à l'emploi

Couverture maladie postérieure à l'emploi

L’Union européenne fournit à son personnel une couverture maladie donnant droit au remboursement des frais médicaux. Un fonds distinct a été créé pour la gestion quotidienne du régime. Les membres du personnel en activité ou en retraite, leurs conjoints survivants et leurs ayants droit bénéficient tous de ce régime. Les prestations accordées aux «inactifs» (retraités, orphelins, etc.) sont considérées comme des «avantages du personnel postérieurs à l'emploi». Étant donné la nature de ces prestations, un calcul actuariel est nécessaire. Le passif inscrit au bilan est déterminé sur les mêmes bases que l’obligation au titre du régime de pension (cf. ci-dessus).

1.5.11   
  Provisions

Provisions

Des provisions sont comptabilisées lorsque l’Union européenne supporte une obligation actuelle, juridique ou implicite, envers des tiers à la suite d’événements passés, qu’il est plus probable qu’improbable qu’une sortie de ressources sera nécessaire pour éteindre cette obligation et que le montant de celle-ci peut être estimé de façon fiable. Aucune provision n’est comptabilisée pour des pertes opérationnelles futures. Le montant de la provision correspond à la meilleure estimation des dépenses nécessaires au règlement de l’obligation actuelle à la date de clôture. Lorsque la provision comprend un grand nombre d'éléments, l’obligation est estimée en pondérant tous les résultats possibles en fonction de leur probabilité correspondante (méthode de la «valeur attendue»).

1.5.12   
  Dettes financières

Dettes financières

Les dettes financières sont classées comme dettes financières à la juste valeur au moyen du compte de résultat ou comme dettes financières comptabilisées au coût amorti (emprunts). Les emprunts sont composés d’emprunts auprès d’institutions de crédit et de dettes représentées par des titres. Les emprunts sont initialement comptabilisés à leur juste valeur, soit le produit de leur émission (la juste valeur de la contrepartie reçue) déduction faite des coûts de transaction supportés. Ils sont ensuite comptabilisés au coût amorti selon la méthode du taux d’intérêt effectif; toute différence entre le produit des emprunts, déduction faite des frais de transaction, et leur valeur de remboursement est portée au compte de résultat économique sur la durée de vie des emprunts selon la méthode du taux d’intérêt effectif.

Ils figurent au bilan parmi les passifs non courants, sauf lorsque l’échéance se situe dans les douze mois qui suivent la date de clôture. Dans le cas des prêts octroyés sur des fonds empruntés, la méthode du taux d’intérêt effectif ne peut être appliquée aux prêts et aux emprunts pour des raisons d’importance relative. Les coûts de transaction supportés par l’Union européenne et refacturés au bénéficiaire du prêt sont directement portés au compte de résultat économique.

Les dettes financières classées à la juste valeur au moyen du compte de résultat incluent les instruments dérivés lorsque leur juste valeur est négative. Leur traitement comptable est identique à celui des actifs financiers à la juste valeur au moyen du compte de résultat (cf. note 1.5.5).

1.5.5

1.5.13   
  Dettes

Dettes

Une partie importante des dettes de l’UE n’est pas liée à l’acquisition de biens ou de services. Il s’agit en fait de déclarations de dépenses soumises par les bénéficiaires de subventions ou d’autres financements de l’UE et non acquittées par celle-ci. Elles sont comptabilisées comme dettes pour les montants réclamés à la réception de la déclaration de dépense. Après vérification et acceptation des frais éligibles, elles sont évaluées au montant accepté et éligible.

Les dettes résultant de l’achat de biens ou de services sont comptabilisées lors de la réception de la facture pour le montant initial de celle-ci et les dépenses correspondantes sont saisies dans les comptes lorsque les biens ou services sont livrés ou fournis à l’Union européenne et acceptés par celle-ci.

1.5.14   
  Charges à payer/produits à recevoir et charges et produits à reporter

Charges à payer/produits à recevoir et charges et produits à reporter

Conformément aux règles comptables de l’Union européenne, les transactions et événements sont constatés dans les états financiers de l’exercice auquel ils se rapportent. À la fin de la période comptable, les charges à payer sont constatées sur la base du montant estimatif des transferts dus au titre de l'exercice. Le calcul des charges à payer est effectué conformément aux lignes directrices opérationnelles et pratiques publiées par la Commission qui visent à faire en sorte que les états financiers fournissent une image exacte et fidèle de la situation.

Les produits sont également comptabilisés au cours de l'exercice auquel ils se rapportent. En fin d’exercice, lorsqu’une facture n’a pas été envoyée alors que le service a été fourni ou les biens livrés par l’UE ou qu’il existe un accord contractuel (par exemple, par référence à un traité), le montant correspondant est comptabilisé dans les états financiers en tant que produit à recevoir.

Par ailleurs, lorsque, en fin d'exercice, une facture a été envoyée alors que le service n'a pas encore été fourni ou que les biens n'ont pas encore été livrés, le produit correspondant est reporté et sera comptabilisé lors de l'exercice comptable suivant.

1.6   COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE

COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE

1.6.1   
  Recettes

Recettes

Produit des opérations sans contrepartie directe

Produit des opérations sans contrepartie directe

Il constitue la grande majorité des revenus de l’UE et comprend essentiellement les impôts directs et indirects ainsi que les ressources propres. Outre les impôts, l’Union européenne peut aussi recevoir des paiements d’autres parties, comme des droits, amendes et dons.

Ressources RNB et ressources TVA

Ressources RNB et ressources TVA

Les recettes sont comptabilisées au titre de la période pour laquelle l’Union européenne lance un appel de fonds aux États membres demandant leur contribution. Elles sont évaluées à leur «montant appelé». Les ressources TVA et RNB étant déterminées sur la base d’estimations des données relatives à l’exercice budgétaire concerné, elles peuvent être revues au fil des variations jusqu’à ce que les données définitives soient publiées par les États membres L’effet d’un changement d’estimation doit être inclus dans la détermination de l’excédent ou du déficit net de la période pendant laquelle le changement s’est produit

Ressources propres traditionnelles

Ressources propres traditionnelles

Les créances et produits correspondants sont comptabilisés lorsque les États membres reçoivent les relevés de comptabilité A mensuels (y compris les droits recouvrés et les montants garantis et non contestés). À la date de clôture, les montants recouvrés par les États membres au titre de l’exercice mais encore non versés à la Commission européenne sont évalués et comptabilisés en produits à recevoir. Les relevés de comptabilité B trimestriels (y compris les droits non recouvrés et non garantis, ainsi que les montants garantis mais contestés par le débiteur) reçus des États membres sont comptabilisés en produits, diminués des frais de perception auxquels ils peuvent prétendre (25 %). De plus, une réduction de valeur est constatée au compte de résultat économique pour le montant de l’écart de recouvrement estimé.

Amendes

Amendes

Les recettes générées par les amendes sont comptabilisées une fois la décision d’imposer une amende arrêtée par l’UE et officiellement notifiée au destinataire. En cas de doute sur la solvabilité de l'entreprise, la créance fait l'objet d'une réduction de valeur. À compter de la notification de la décision de lui imposer une amende, le débiteur dispose d’un délai de deux mois pour:

| — | soit accepter la décision et par conséquent payer le montant de l’amende dans le délai imparti, et ce montant est définitivement encaissé par l’UE, |
| --- | --- |

—

soit accepter la décision et par conséquent payer le montant de l’amende dans le délai imparti, et ce montant est définitivement encaissé par l’UE,

| — | soit ne pas accepter la décision et introduire un recours devant la juridiction de l’UE. |
| --- | --- |

—

soit ne pas accepter la décision et introduire un recours devant la juridiction de l’UE.

Malgré cela, le montant du principal de l’amende doit être payé dans le délai imparti de trois mois, le recours n’ayant pas d’effet suspensif (article 278 du Traité de l’UE) ou, dans certaines circonstances et moyennant l’accord du comptable de la Commission européenne, une garantie bancaire pour le montant de l’amende peut être fournie à la place.

Si l’entreprise fait appel de la décision et a déjà versé le montant de l’amende à titre provisionnel, celui-ci est comptabilisé comme un passif éventuel. Cependant, étant donné qu’un recours du destinataire contre une décision de l’UE n’a pas d’effet suspensif, la trésorerie reçue est portée en apurement de la créance. Lorsqu’une garantie est fournie en lieu et place du paiement, l’amende reste comptabilisée comme une créance. S’il semble probable que le Tribunal ne se prononce pas en faveur de l’UE, une provision est comptabilisée pour couvrir ce risque. Si une garantie a été fournie en lieu et place du paiement, la valeur de la créance non acquittée est réduite dans la mesure du nécessaire. Le total des intérêts reçus par la Commission européenne sur les comptes bancaires où les paiements perçus sont déposés est comptabilisé comme un produit et tout passif éventuel est augmenté en conséquence.

Produit des opérations avec contrepartie directe

Produit des opérations avec contrepartie directe

Le produit de la vente de biens et de services est comptabilisé lorsque l’acheteur s’est vu transférer les risques et avantages importants inhérents à la propriété des biens. La comptabilisation du produit d’une transaction impliquant la fourniture de services se fait en fonction du degré d’avancement de la transaction à la date de clôture.

Produits et charges d’intérêt

Produits et charges d’intérêt

Les produits et charges d’intérêt sont comptabilisés au compte de résultat économique selon la méthode du taux d’intérêt effectif. Cette méthode permet de calculer le coût amorti d’un actif financier ou d’un passif financier et de répartir le produit ou la charge d’intérêt sur la période voulue. Pour calculer le taux d’intérêt effectif, l’Union européenne estime les flux de trésorerie en tenant compte de toutes les conditions contractuelles de l’instrument financier (les options de versement anticipé par exemple) mais ne tient pas compte des pertes de crédit futures. Ce calcul inclut l’intégralité des commissions et des points payés ou reçus entre les parties au contrat qui font partie intégrante du taux d’intérêt effectif, des coûts de transaction et de toutes les autres primes positives ou négatives

Dès qu’un actif financier ou un groupe d’actifs financiers similaires a été déprécié à la suite d’une perte de valeur, les produits d’intérêt sont comptabilisés sur la base du taux d’intérêt utilisé pour actualiser les flux de trésorerie futurs en vue d’évaluer la perte de valeur.

Dividendes

Dividendes

Les dividendes sont comptabilisés lorsque le droit de l’actionnaire de percevoir le paiement est établi.

1.6.2   
  Dépenses

Dépenses

Les charges liées à des opérations avec contrepartie directe telles que des achats de biens ou de services sont comptabilisées lorsque les fournitures sont livrées et acceptées par l’Union européenne. Elles sont évaluées au coût de facturation initial. Les charges liées à des opérations sans contrepartie directe, propres à l’Union européenne, représentent la majeure partie des charges de celle-ci. Elles concernent les transferts à des bénéficiaires et peuvent relever de trois catégories: les créances, les transferts dans le cadre de contrats et les subventions, apports et dons discrétionnaires.

Les transferts sont comptabilisés en charges de l’exercice au cours duquel les événements donnant lieu à transfert se sont produits, pour autant que la nature du transfert considéré soit autorisée par la réglementation (règlement financier, statut ou autre) ou qu’un contrat signé autorise le transfert, que le bénéficiaire réponde aux critères d’éligibilité et que le montant puisse être raisonnablement estimé.

Lorsqu’une demande de paiement ou une déclaration de dépenses satisfaisant aux critères de comptabilisation est reçue, elle est comptabilisée en charges à concurrence du montant éligible. En fin d'exercice, les dépenses éligibles encourues dues aux bénéficiaires mais non encore déclarées sont estimées et comptabilisées en charges à payer.

1.7   ACTIFS ET PASSIFS ÉVENTUELS

ACTIFS ET PASSIFS ÉVENTUELS

1.7.1   
  Actifs éventuels

Actifs éventuels

Un actif éventuel est un actif potentiel résultant d’événements passés et dont l’existence ne sera confirmée que par la survenance ou non d’un ou plusieurs événements futurs incertains qui ne sont pas entièrement sous le contrôle de l’Union européenne. Un actif éventuel est indiqué lorsque l’entrée d’avantages économiques ou un potentiel de service est probable.

1.7.2   
  Passifs éventuels

Passifs éventuels

Un passif éventuel est une obligation potentielle résultant d’événements passés et dont l’existence ne sera confirmée que par la survenance ou non d’un ou de plusieurs événements futurs incertains qui ne sont pas entièrement sous le contrôle de l’Union européenne, ou une obligation actuelle résultant d’événements passés mais non comptabilisée, soit parce qu’il est peu probable qu’une sortie de ressources représentatives d’avantages économiques ou d'un potentiel de service sera nécessaire pour régler l’obligation, soit dans les cas extrêmement rares où aucune estimation fiable ne peut être faite pour le montant de l’obligation.

2.   NOTES ANNEXES AU BILAN

ACTIFS NON-COURANTS

ACTIFS NON-COURANTS

2.1   IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

IMMOBILISATIONS INCORPORELLES

| millions d'euros |
| --- |
| | Montant |
| Valeur brute comptable au 31 décembre 2010 | 236 |
| Ajouts | 80 |
| Produits de cessions | (13) |
| Autres changements | (2) |
| Valeur brute comptable au 31 décembre 2011 | 301 |
| Cumul des amortissements au 31 décembre 2010 | (128) |
| Dotations aux amortissements pour l’exercice | (33) |
| Produit de cessions | 8 |
| Autres changements | 1 |
| Cumul des amortissements au 31 décembre 2011 | (152) |
| Valeur nette comptable au 31 décembre 2011 | 149 |
| Valeur nette comptable au 31 décembre 2010 | 108 |

millions d'euros

Montant

Valeur brute comptable au 31 décembre 2010

236

Ajouts

80

Produits de cessions

(13)

Autres changements

(2)

Valeur brute comptable au 31 décembre 2011

Valeur brute comptable au 31 décembre 2011

301

301

Cumul des amortissements au 31 décembre 2010

(128)

Dotations aux amortissements pour l’exercice

(33)

Produit de cessions

8

Autres changements

1

Cumul des amortissements au 31 décembre 2011

Cumul des amortissements au 31 décembre 2011

(152)

(152)

Valeur nette comptable au 31 décembre 2011

Valeur nette comptable au 31 décembre 2011

149

149

Valeur nette comptable au 31 décembre 2010

Valeur nette comptable au 31 décembre 2010

108

108

Les montants ci-dessus correspondent essentiellement à des logiciels informatiques.

2.2   IMMOBILISATIONS CORPORELLES

IMMOBILISATIONS CORPORELLES

219 millions d'euros d'actifs relatifs au projet Galileo, le système mondial de navigation par satellite de l’UE, développé avec l'aide de l'Agence spatiale européenne (ASE), sont inclus dans les immobilisations en cours au 31 décembre 2011. Une fois achevé, le système comprendra 30 satellites, 2 centres de contrôle et 16 stations au sol. Le montant porté au bilan traduit les frais supportés par la Commission pour ce projet depuis le 22 octobre 2011, date à laquelle les deux premiers satellites du système ont été lancés avec succès. Avant cette date, et comme expliqué dans les comptes annuels précédents, la Commission considérait que le projet se trouvait dans une phase de recherche et, conformément aux règles comptables de l'UE, tous les frais supportés étaient portés en charges. Depuis le début du projet jusqu'à la fin de la perspective financière actuelle, la phase de validation en orbite et la première partie de la phase de pleine capacité opérationnelle ont des coûts prévisionnels pour l’UE de 3 788 millions d'euros. La prochaine perspective financière prévoit une enveloppe supplémentaire de 5 500 millions d'euros à consacrer au déploiement complet du système, à son exploitation, à la fourniture de services Galileo jusqu'en 2020 et à la préparation de la prochaine génération de la constellation. Cette dernière sera intégralement financée par le budget de l'UE. Un montant de 268 millions d'euros a été comptabilisé en frais de recherche pendant cette période.

Le lancement des deux prochains satellites est attendu en automne 2012 et dès que les essais consécutifs seront achevés, la phase de validation en orbite («IOV») du projet pourra prendre fin. Cette phase avait été financée conjointement par l'UE et l’ASE et, selon la convention de subvention conclue entre les deux parties, l’ASE procédera à un transfert officiel des immobilisations générées vers l'UE. Ce transfert légal nécessitera l'accord du Conseil de l’ASE, considérant que tous les États membres de l’ASE sont également membres de l'UE, à deux exceptions près (Norvège et Suisse). Pour le moment, la Commission n'a aucune raison de croire qu'un tel transfert pourrait être bloqué par un ou plusieurs membres de l’ASE.

| millions d'euros |
| --- |
| | Terrains et bâtiments | Installations et équipements | Mobilier et véhicules | Matériel informatique | Autres immobilisations corporelles | Contrats de location-financement | Immobilisations en cours | TOTAL |
| Valeur brute comptable à la fin de l’exercice précédent | 4 027 | 492 | 226 | 483 | 214 | 2 663 | 335 | 8 440 |
| Ajouts | 89 | 37 | 19 | 112 | 22 | 28 | 335 | 642 |
| Produits de cessions | 0 | (11) | (19) | (44) | (12) | (6) | 0 | (92) |
| Virements entre catégories d’actifs | 22 | 1 | 0 | 4 | 0 | (2) | (24) | 1 |
| Autres changements | (20) | 9 | 3 | 2 | 4 | 2 | (1) | (1) |
| Valeur brute comptable à la fin de l’exercice | 4 118 | 528 | 229 | 557 | 228 | 2 685 | 645 | 8 990 |
| Amortissements cumulés à la fin de l’exercice précédent | (1 868) | (382) | (167) | (378) | (124) | (708) | | (3 627) |
| Dotations aux amortissements pour l’exercice | (132) | (47) | (14) | (63) | (22) | (95) | | (373) |
| Reprise sur amortissements | 1 | 0 | 0 | 4 | 0 | 7 | | 12 |
| Produits de cessions | 0 | 11 | 16 | 44 | 11 | 0 | | 82 |
| Transferts entre catégories d’actifs | 0 | 0 | 0 | (2) | 0 | 1 | | (1) |
| Autres changements | 0 | (7) | (1) | (1) | (2) | (1) | | (12) |
| Amortissements cumulés à la fin de l’exercice | (1 999) | (425) | (166) | (396) | (137) | (796) | | (3 919) |
| 31 décembre 2011 valeur nette comptable au | 2 119 | 103 | 63 | 161 | 91 | 1 889 | 645 | 5 071 |
| 31 décembre 2010 valeur nette comptable au | 2 159 | 110 | 59 | 105 | 90 | 1 955 | 335 | 4 813 |

millions d'euros

Terrains et bâtiments

Installations et équipements

Mobilier et véhicules

Matériel informatique

Autres immobilisations corporelles

Contrats de location-financement

Immobilisations en cours

TOTAL

Valeur brute comptable à la fin de l’exercice précédent

4 027

492

226

483

214

2 663

335

8 440

Ajouts

89

37

19

112

22

28

335

642

Produits de cessions

0

(11)

(19)

(44)

(12)

(6)

0

(92)

Virements entre catégories d’actifs

22

1

0

4

0

(2)

(24)

1

Autres changements

(20)

9

3

2

4

2

(1)

(1)

Valeur brute comptable à la fin de l’exercice

Valeur brute comptable à la fin de l’exercice

4 118

4 118

528

528

229

229

557

557

228

228

2 685

2 685

645

645

8 990

8 990

Amortissements cumulés à la fin de l’exercice précédent

(1 868)

(382)

(167)

(378)

(124)

(708)

(3 627)

Dotations aux amortissements pour l’exercice

(132)

(47)

(14)

(63)

(22)

(95)

(373)

Reprise sur amortissements

1

0

0

4

0

7

12

Produits de cessions

0

11

16

44

11

0

82

Transferts entre catégories d’actifs

0

0

0

(2)

0

1

(1)

Autres changements

0

(7)

(1)

(1)

(2)

(1)

(12)

Amortissements cumulés à la fin de l’exercice

Amortissements cumulés à la fin de l’exercice

(1 999)

(1 999)

(425)

(425)

(166)

(166)

(396)

(396)

(137)

(137)

(796)

(796)

(3 919)

(3 919)

31 décembre 2011 valeur nette comptable au

31 décembre 2011 valeur nette comptable au

2 119

2 119

103

103

63

63

161

161

91

91

1 889

1 889

645

645

5 071

5 071

31 décembre 2010 valeur nette comptable au

31 décembre 2010 valeur nette comptable au

2 159

110

59

105

90

1 955

335

4 813

Les redevances restant à payer en rapport avec les contrats de location-financement et droits similaires sont reprises dans les dettes à long et court terme au passif du bilan (voir aussi notes 2.17 et 2.20.1).). Elles s’analysent comme suit:

2.17

2.20.1

CONTRATS DE LOCATION-FINANCEMENT

CONTRATS DE LOCATION-FINANCEMENT

| millions d'euros |
| --- |
| Description | Charges cumulées
  (A) | Montants à payer à l’avenir | Valeur totale
  A + B | Dépenses ultérieures relatives aux actifs
  (C) | Valeur de l’actif
  A + B + C | Dépréciation
  (E) | Valeur nette comptable = A + B + C + E |
| Échéance < 1 an | Echéance > 1 an | Echéance > 5 ans | Total du passif (B) |
| Terrains et constructions | 931 | 59 | 280 | 1 315 | 1 654 | 2 585 | 62 | 2 647 | (771) | 1 876 |
| Autres immobilisations corporelles | 23 | 7 | 7 | 1 | 15 | 38 | 0 | 38 | (25) | 13 |
| Total au 31.12.2011 | 954 | 66 | 287 | 1 316 | 1 669 | 2 623 | 62 | 2 685 | (796) | 1 889 |
| Total au 31.12.2010 | 865 | 65 | 282 | 1 390 | 1 737 | 2 602 | 61 | 2 663 | (708) | 1 955 |

millions d'euros

Description

Charges cumulées

(A)

Montants à payer à l’avenir

Valeur totale

A + B

Dépenses ultérieures relatives aux actifs

(C)

Valeur de l’actif

A + B + C

Dépréciation

(E)

Valeur nette comptable = A + B + C + E

Échéance < 1 an

Echéance > 1 an

Echéance > 5 ans

Total du passif (B)

Terrains et constructions

931

59

280

1 315

1 654

2 585

62

2 647

(771)

1 876

1 876

Autres immobilisations corporelles

23

7

7

1

15

38

0

38

(25)

13

13

Total au 31.12.2011

954

66

287

1 316

1 669

2 623

62

2 685

(796)

1 889

Total au 31.12.2010

865

65

282

1 390

1 737

2 602

61

2 663

(708)

1 955

2.3   PLACEMENTS COMPTABILISES EN UTILISANT LA METHODE DE MISE EN EQUIVALENCE

PLACEMENTS COMPTABILISES EN UTILISANT LA METHODE DE MISE EN EQUIVALENCE

| millions d'euros |
| --- |
| | Remarque | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Participations dans des coentreprises | 2.3.1 | 62 | 138 |
| Participations dans des entreprises associées | 2.3.2 | 312 | 354 |
| Total des investissements | | 374 | 492 |

millions d'euros

Remarque

31.12.2011

31.12.2010

Participations dans des coentreprises

2.3.1

2.3.1

62

138

Participations dans des entreprises associées

2.3.2

2.3.2

312

354

Total des investissements

374

492

2.3.1   
  Participations dans des coentreprises

Participations dans des coentreprises

| millions d'euros |
| --- |
| | GJU | SESAR | ITER | IMI | FCH | Total |
| Montant au 31.12.2010 | 0 | 11 | 12 | 78 | 37 | 138 |
| Contributions | 0 | 18 | 92 | 19 | 59 | 188 |
| Part du résultat net | 0 | (29) | (104) | (72) | (59) | (264) |
| Montant au 31.12.2011 | 0 | 0 | 0 | 25 | 37 | 62 |

millions d'euros

GJU

SESAR

ITER

IMI

FCH

Total

Montant au 31.12.2010

0

11

12

78

37

138

Contributions

0

18

92

19

59

188

Part du résultat net

0

(29)

(104)

(72)

(59)

(264)

Montant au 31.12.2011

Montant au 31.12.2011

0

0

0

0

0

0

25

25

37

37

62

62

Les participations dans des coentreprises sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence. Les valeurs comptables suivantes sont imputables à l’UE sur la base de son pourcentage de participation dans les coentreprises:

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Actifs non courants | 211 | 176 |
| Actifs courants | 123 | 165 |
| Passifs non courants | 0 | 0 |
| Passifs courants | (314) | (208) |
| Recettes | 8 | 7 |
| Dépenses | (379) | (247) |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Actifs non courants

211

176

Actifs courants

123

165

Passifs non courants

0

0

Passifs courants

(314)

(208)

Recettes

8

7

Dépenses

(379)

(247)

Entreprise commune Galileo (GJU) en liquidation

Entreprise commune Galileo (GJU) en liquidation

L’entreprise commune Galileo (GJU) est entrée en liquidation fin 2006. La procédure est toujours en cours. L’entité, toujours en liquidation et ayant été inactive en 2011, n’a touché aucune recette et encouru aucune dépense.

Entreprise commune SESAR

Entreprise commune SESAR

Cette entreprise commune a pour objet d’assurer la modernisation du système de gestion du trafic aérien ainsi que l’application rapide du plan directeur européen de gestion du trafic aérien européen en coordonnant et en concentrant les efforts de recherche et de développement pertinents déployés dans l’UE. Au 31 décembre 2011, la Commission détenait 59,37 % du capital de SESAR. La participation (indicative) totale de la Commission pour SESAR (pour la période 2007-2013) s’élève à 700 millions d’euros. La part cumulée non comptabilisée des pertes pour l’exercice s’élève à 102 millions d’euros.

Organisation internationale ITER pour l’énergie de fusion (ITER)

Organisation internationale ITER pour l’énergie de fusion (ITER)

ITER associe l’Union européenne et la Chine, l’Inde, la Russie, la Corée du Sud, le Japon et les États-Unis. ITER a été créée dans le but de gérer les installations ITER, d’encourager l’exploitation desdites installations, de promouvoir la compréhension et l’acceptation de l’énergie de fusion par le public et d’entreprendre toute autre activité nécessaire à la réalisation de son objet. La contribution de l’UE (Euratom) à ITER International est apportée par l’organisation Fusion for Energy, qui englobe les contributions des États membres et de la Suisse. L’ensemble de la contribution est, d’un point de vue juridique, considéré comme étant une contribution de l’Euratom à ITER étant donné que les États membres et la Suisse ne détiennent aucun droit de propriété dans ITER. Étant donné que, d’un point de vue juridique, l’UE détient une participation dans l’entreprise commune ITER International, la Commission doit comptabiliser cette participation dans ses comptes consolidés. Au 31 décembre 2011, la Commission détenait 47 % du capital d’ITER. La contribution (indicative) totale d’Euratom au capital d'ITER (pour la période 2007-2041) s’élève à 7 649 millions d’euros. La part cumulée non comptabilisée des pertes pour l’exercice s’élève à 4 millions d’euros.

Initiatives technologiques conjointes

Initiatives technologiques conjointes

Des partenariats public-privé prenant la forme d’initiatives technologiques conjointes, mis en place par le biais d'entreprises communes au sens de l’article 171 du Traité, ont été créés pour mettre en œuvre les objectifs du programme de Lisbonne pour la croissance et l'emploi. IMI et FCH font partie de cette rubrique mais trois autres, ARTEMIS, Clean Sky et ENIAC, bien qu’elles soient juridiquement assimilables à une coentreprise, doivent être considérées du point de vue comptable comme une entité associée (et sont dès lors reprises en tant que telles dans la note 2.3.2) parce que la Commission exerce une influence significative, et non pas un contrôle conjoint, sur celles-ci.

ARTEMIS, Clean Sky et

2.3.2

Initiative technologique conjointe IMI en matière de médicaments innovants

Initiative technologique conjointe IMI en matière de médicaments innovants

L’entreprise commune IMI soutient la recherche et le développement pharmaceutiques au stade préconcurrentiel dans les États membres et pays associés en vue d’accroître les investissements dédiés à la recherche du secteur biopharmaceutique et encourage l’implication des petites et moyennes entreprises (PME) dans ses activités. Au 31 décembre 2011, la Commission détenait 96,51 % du capital d’IMI. La contribution indicative maximale de l’UE se montera à 1 milliard d’euros jusqu’au 31 décembre 2017.

Entreprise commune Piles à combustible et Hydrogène (PCH)

Entreprise commune Piles à combustible et Hydrogène (PCH)

L’objectif de l’entreprise commune PCH est de mettre en commun des ressources des secteurs public et privé afin de soutenir les activités de recherche en vue d’accroître l’efficacité globale des efforts de recherche européens et d’accélérer le développement et le déploiement des technologies des piles à combustible et de l’hydrogène. Au 31 décembre 2011, la Commission détenait 89,32 % du capital de PCH. La contribution indicative maximale de l’UE se montera à 470 millions d'euros jusqu’au 31 décembre 2017.

2.3.2   
  Participations dans des entités associées

Participations dans des entités associées

| millions d'euros |
| --- |
| | EIF | ARTEMIS | Clean Sky | ENIAC | Total |
| Montant au 31 décembre 2010 | 305 | 14 | 14 | 21 | 354 |
| Contributions | 0 | 11 | 117 | 14 | 142 |
| Part de l’excédent(déficit) net | (3) | (25) | (131) | (15) | (174) |
| Autres variations des capitaux propres | (10) | 0 | 0 | 0 | (10) |
| Montant au 31 décembre 2011 | 292 | 0 | 0 | 20 | 312 |

millions d'euros

EIF

ARTEMIS

Clean Sky

ENIAC

Total

Montant au 31 décembre 2010

305

14

14

21

354

Contributions

0

11

117

14

142

Part de l’excédent(déficit) net

(3)

(25)

(131)

(15)

(174)

Autres variations des capitaux propres

(10)

0

0

0

(10)

Montant au 31 décembre 2011

Montant au 31 décembre 2011

292

292

0

0

0

0

20

20

312

312

Les participations dans des entités associées sont comptabilisées selon la méthode de la mise en équivalence. Les valeurs comptables suivantes sont imputables à l’UE sur la base de son pourcentage de participation dans les entreprises associées:

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Actifs | 460 | 447 |
| Passifs | (162) | (93) |
| Recettes | 28 | 25 |
| Excédent/(Déficit) | (167) | (180) |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Actifs

460

447

Passifs

(162)

(93)

Recettes

28

25

Excédent/(Déficit)

(167)

(180)

Fonds européen d’investissement (FEI)

Fonds européen d’investissement (FEI)

Le Fonds européen d’investissement (FEI) est l’institution financière de l’Union européenne spécialisée dans le capital-risque et les garanties aux PME. La Commission a libéré 20 % de sa participation, le solde non appelé s’établissant à 720 millions d’euros.

| millions d'euros |
| --- |
| FEI | Total capital FEI | Participation de la Commission |
| Total du capital par actions | 3 000 | 900 |
| Partie libérée | (600) | (180) |
| Partie non appelée | 2 400 | 720 |

millions d'euros

FEI

Total capital FEI

Participation de la Commission

Total du capital par actions

3 000

900

Partie libérée

(600)

(180)

Partie non appelée

2 400

720

Entreprise commune ARTEMIS

Entreprise commune ARTEMIS

Cette entité a été créée pour mettre en œuvre une initiative technologique conjointe avec le secteur privé sur les systèmes informatiques embarqués. La participation indicative maximale de la Commission s’élèvera à 420 millions d’euros. La part non comptabilisée cumulée des pertes pour l’exercice s’élève à 3 millions d’euros.

Entreprise commune Clean Sky

Entreprise commune Clean Sky

Cette entité a pour objectif d’accélérer le développement, la validation et la démonstration des technologies de transport aérien propres dans l’UE et notamment de créer un système de transport aérien radicalement innovant visant à réduire l’impact du transport aérien sur l’environnement. À titre indicatif, la contribution de la Commission sera limitée à 800 millions d’euros. La part non comptabilisée cumulée des pertes pour l’exercice s’élève à 5 millions d’euros.

Entreprise commune ENIAC

Entreprise commune ENIAC

ENIAC a pour objectif de définir de commun accord un agenda de recherche dans le domaine de la nanoélectronique afin de fixer des priorités de recherche pour le développement et l’adoption de compétences clés dans ce secteur. Elle poursuivra ces objectifs par la mise en commun de ressources des secteurs public et privé afin de fournir un appui aux activités de R&D sous la forme de projets. La participation totale de l’UE s’élèvera à 450 millions d’euros. Au 31 décembre 2011, la Commission détenait 96,77 % du capital d’ENIAC.

2.4   ACTIFS FINANCIERS: ACTIFS DISPONIBLES A LA VENTE

ACTIFS FINANCIERS: ACTIFS DISPONIBLES A LA VENTE

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Fonds de garantie | 1 475 | 1 346 |
| Banque européenne pour la reconstruction et le développement | 188 | 188 |
| Opérations de capital-risque | 134 | 137 |
| Aide au démarrage du MET | 234 | 199 |
| Fonds européen pour l’Europe du Sud-Est | 111 | 102 |
| Fonds pour une croissance verte | 69 | 20 |
| GEEREF | 38 | 56 |
| Instrument européen de microfinancement | 18 | 14 |
| Autres investissements | 5 | 1 |
| Total | 2 272 | 2 063 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Fonds de garantie

1 475

1 346

Banque européenne pour la reconstruction et le développement

188

188

Opérations de capital-risque

134

137

Aide au démarrage du MET

234

199

Fonds européen pour l’Europe du Sud-Est

111

102

Fonds pour une croissance verte

69

20

GEEREF

38

56

Instrument européen de microfinancement

18

14

Autres investissements

5

1

Total

2 272

2 063

2.4.1   
  Fonds de garantie

Fonds de garantie

Actif net du Fonds de garantie
   (3)

Actif net du Fonds de garantie

3

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Actifs disponibles à la vente | 1 174 | 1 154 |
| Trésorerie et équivalents de trésorerie | 302 | 193 |
| Total de l'actif | 1 476 | 1 347 |
| Total du passif | (1) | (1) |
| Actifs nets | 1 475 | 1 346 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Actifs disponibles à la vente

1 174

1 154

Trésorerie et équivalents de trésorerie

302

193

Total de l'actif

Total de l'actif

1 476

1 347

Total du passif

Total du passif

(1)

(1)

Actifs nets

Actifs nets

1 475

1 475

1 346

1 346

Le Fonds de garantie relatif aux actions extérieures couvre les prêts garantis par l’UE sur décision du Conseil, en particulier les opérations de prêts de la Banque européenne d’investissement (BEI) à l’extérieur de l’Union européenne, les prêts d’assistance macrofinancière (prêts AMF) et les prêts Euratom hors Union européenne. Il s’agit d’un instrument à long terme qui vise à couvrir tout prêt défaillant garanti par l’UE et qui peut donc être considéré comme un investissement à long terme. Ainsi, près de 83 % des actifs disponibles à la vente ont une maturité comprise entre 1 et 10 ans. Le Fonds est alimenté par les versements du budget général de l’UE, qui correspondent à 9 % du montant en principal des opérations, par les intérêts produits par les placements financiers des disponibilités du Fonds et par les recouvrements obtenus auprès des débiteurs défaillants, dans la mesure où le Fonds est intervenu en garantie. Tout excédent annuel est reversé à une ligne spécifique de l'état des recettes du budget général de l'UE.

L’UE est tenue d’inscrire au budget général une réserve pour garantie de prêts à des pays tiers. Cette réserve est destinée à faire face aux besoins d’alimentation du Fonds de garantie et, le cas échéant, aux appels de garantie qui excèdent le montant disponible du Fonds afin d’en permettre l’imputation budgétaire. Cette réserve correspond au montant cible de 9 % des prêts en cours en fin d‘année.

2.4.2   
  Autres actifs disponibles à la vente à long terme

Autres actifs disponibles à la vente à long terme

Sont incluses dans cette rubrique les placements et participations prises dans le but d'aider les bénéficiaires à développer leurs activités commerciales.

Banque européenne pour la reconstruction et le développement (BERD)

Banque européenne pour la reconstruction et le développement (BERD)

La BERD n’est pas cotée en bourse et compte tenu des restrictions contractuelles imposées par ses statuts, relatives entre autres à la vente de participations, plafonnée au coût d’acquisition et autorisée aux seuls actionnaires existants, la participation de la Commission dans la BERD est évaluée au coût diminué de toute dépréciation.

| millions d'euros |
| --- |
| BERD | Capital total de BERD | Participation de la Commission |
| Capital par actions total | 28 380 | 900 |
| Libéré | (6 199) | (188) |
| Non appelé | 22 181 | 712 |

millions d'euros

BERD

Capital total de BERD

Participation de la Commission

Capital par actions total

28 380

900

Libéré

(6 199)

(188)

Non appelé

22 181

712

Les opérations de capital-risque recouvrent des montants octroyés à des intermédiaires financiers pour financer des apports en fonds propres. Elles sont gérées par la Banque européenne d’investissement et financées dans le cadre de la Politique européenne de voisinage.

opérations de capital-risque

L’aide au démarrage du MET concerne les instruments «Growth & Employment», MAP et PIC, qui, sous la gestion fiduciaire du FEI, soutiennent la création et le financement de PME en phase de démarrage en investissant dans des fonds de capital-risque spécialisés et appropriés. À la fin de l’exercice, un montant supplémentaire de 126 millions d’euros relatif à l’aide au démarrage du MET et à SME Finance Facility avait été engagé mais n’avait pas encore été prélevé par les autres parties.

L’aide au démarrage du MET

Le Fonds européen pour l’Europe du sud-est, une société d’investissement à capital variable (SICAV), figure également sous cette rubrique. L’objectif global du Fonds est de promouvoir le développement économique et la prospérité en Europe du sud-est grâce à la fourniture durable de financements supplémentaires pour le développement par l’intermédiaire d’institutions financières locales.

Fonds européen pour l’Europe du sud-est

L’objectif global du Fonds pour une croissance verte (ancien Fonds pour la promotion de l’efficacité énergétique dans l’Europe du sud-est) est d'améliorer l'efficacité énergétique et de promouvoir le développement des énergies renouvelables dans l’Europe du sud-est à travers la mise à disposition de financements spécialisés aux entreprises et aux ménages, et ce grâce à des partenariats avec les institutions financières et à des financements directs. Le GEEREF est un fonds de capital-risque mondial innovant destiné à développer l'investissement privé dans les projets de promotion de l'efficacité énergétique et des énergies renouvelables dans les pays en développement et les économies en transition.

Fonds pour une croissance verte

GEEREF

2.5   ACTIFS FINANCIERS: PRÊTS A LONG TERME

ACTIFS FINANCIERS: PRÊTS A LONG TERME

| millions d'euros |
| --- |
| | Remarque | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Prêts octroyés sur le budget de l’UE et de la CECA | 2.5.1 | 170 | 162 |
| Prêts sur fonds d'emprunts | 2.5.2 | 41 230 | 11 478 |
| Total | 41 400 | 11 640 |

millions d'euros

Remarque

31.12.2011

31.12.2010

Prêts octroyés sur le budget de l’UE et de la CECA

2.5.1

2.5.1

170

162

Prêts sur fonds d'emprunts

2.5.2

2.5.2

41 230

11 478

Total

41 400

11 640

2.5.1   
  Prêts octroyés sur le budget de l’Union européenne et de la CECA en liquidation

Prêts octroyés sur le budget de l’Union européenne et de la CECA en liquidation

| millions d'euros |
| --- |
| | Prêts spéciaux | Prêts CECA au logement | Total |
| Total au 31 décembre 2010 | 140 | 22 | 162 |
| Nouveaux prêts | 31 | 0 | 31 |
| Remboursements | (17) | (5) | (22) |
| Différences de change | (4) | — | (4) |
| Variations de la valeur comptable | 1 | 2 | 3 |
| Total au 31 décembre 2011 | 151 | 19 | 170 |

millions d'euros

Prêts spéciaux

Prêts CECA au logement

Total

Total au 31 décembre 2010

140

22

162

Nouveaux prêts

31

0

31

Remboursements

(17)

(5)

(22)

Différences de change

(4)

—

(4)

Variations de la valeur comptable

1

2

3

Total au 31 décembre 2011

151

19

170

Les prêts spéciaux sont des prêts accordés à des taux préférentiels dans le cadre de la coopération avec les pays tiers. Tous les montants ont une échéance supérieure à 12 mois après la date de clôture. Les taux d’intérêt effectifs sur ces prêts varient entre 7,73 % et 14,507 %.

2.5.2   
  Prêts sur fonds d'emprunts

Prêts sur fonds d'emprunts

| millions d'euros |
| --- |
| | AMF | Euratom | BDP | MESF | CECA en liquidation | Total |
| Total au 31 décembre 2010 | 503 | 469 | 12 246 | — | 264 | 13 482 |
| Nouveaux prêts | 126 | — | 1 350 | 28 000 | — | 29 476 |
| Remboursements | (36) | (20) | (2 000) | — | — | (2 056) |
| Différences de change | — | — | — | — | 6 | 6 |
| Variations de la valeur comptable | 2 | 2 | 29 | 344 | (4) | 373 |
| Total au 31 décembre 2011 | 595 | 451 | 11 625 | 28 344 | 266 | 41 281 |
| Montant dû jusqu'à 1 an | 5 | — | — | — | 46 | 51 |
| Montant dû à plus d'1 an | 590 | 451 | 11 625 | 28 344 | 220 | 41 230 |

millions d'euros

AMF

Euratom

BDP

MESF

CECA en liquidation

Total

Total au 31 décembre 2010

503

469

12 246

—

264

13 482

Nouveaux prêts

126

—

1 350

28 000

—

29 476

Remboursements

(36)

(20)

(2 000)

—

—

(2 056)

Différences de change

—

—

—

—

6

6

Variations de la valeur comptable

2

2

29

344

(4)

373

Total au 31 décembre 2011

595

451

11 625

28 344

266

41 281

Montant dû jusqu'à 1 an

Montant dû jusqu'à 1 an

5

5

—

—

—

—

—

—

46

46

51

51

Montant dû à plus d'1 an

Montant dû à plus d'1 an

590

590

451

451

11 625

11 625

28 344

28 344

220

220

41 230

41 230

La forte augmentation de ces montants s’explique par les prêts du MESF versés en 2011 et se traduit par une augmentation des emprunts de l’UE (voir note 2.16). Pour plus d’informations à propos des activités d’emprunt et de prêt, voir la note no
  7.

2.16

o

7

2.6   CRÉANCES À LONG TERME À RECEVOIR ET RECOUVRER

CRÉANCES À LONG TERME À RECEVOIR ET RECOUVRER

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| États membres | 268 | 14 |
| Prêts CECA pour le personnel | 7 | 9 |
| Garanties et dépôts | 11 | 14 |
| Autres | 3 | 3 |
| Total | 289 | 40 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

États membres

268

14

Prêts CECA pour le personnel

7

9

Garanties et dépôts

11

14

Autres

3

3

Total

289

40

Parmi les créances ci-dessus, 273 millions d’euros (contre 14 millions d’euros en 2010) concernent des opérations sans contrepartie directe. La forte augmentation des créances à long terme provenant des États membres concerne les décisions d’apurement des comptes non exécutées pour le FEAGA et le développement rural. Ces montants doivent être recouvrés en plusieurs tranches pendant 2012 et 2013, dans le contexte de l’assistance financière accordée à certains États membres. Les montants à recouvrer en 2013 sont inclus dans le tableau précédent tandis que les montants à recouvrer en 2012 sont inclus dans les créances à court terme (voir note 2.11.1 ci-dessous).

2.11.1

2.7   PRÉFINANCEMENT À LONG TERME

PRÉFINANCEMENT À LONG TERME

| millions d'euros |
| --- |
| | Remarque | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Préfinancements | 2.7.1 | 40 625 | 40 298 |
| Charges constatées d’avance | 2.7.2 | 4 098 | 3 820 |
| Total des préfinancements à long terme | 44 723 | 44 118 |

millions d'euros

Remarque

31.12.2011

31.12.2010

Préfinancements

2.7.1

2.7.1

40 625

40 298

Charges constatées d’avance

2.7.2

2.7.2

4 098

3 820

Total des préfinancements à long terme

44 723

44 118

2.7.1   
  Préfinancements

Préfinancements

Le délai de recouvrement ou d’utilisation des préfinancements détermine s’ils sont présentés comme actifs de préfinancement à court terme ou à long terme. L’utilisation est définie par la convention sous-tendant le projet. Tout remboursement ou toute utilisation dû/due dans les douze mois qui suivent la date de clôture est présenté(e) comme préfinancement à court terme et donc comme actif courant. Le solde est un solde à long terme.

Garanties reçues en rapport avec des préfinancements

Garanties reçues en rapport avec des préfinancements

Il s’agit de garanties que la Commission européenne exige parfois de la part des bénéficiaires en cas de versement d’avances (préfinancements). Pour ce type de garantie, deux valeurs doivent être fournies: la valeur «nominale» et la valeur «en cours». Pour la valeur «nominale», l’événement générateur est lié à l’existence de la garantie. Pour la valeur «en cours», l’événement générateur de la garantie est le paiement du préfinancement et/ou l’apurement ultérieur. Au 31 décembre 2011, la valeur «nominale» des garanties reçues pour les préfinancements était de 1,330 milliard d’euros tandis que la valeur «en cours» de ces garanties était de 1,083 milliard d’euros (contre 1,227 milliard d’euros et 1,059 milliard d’euros respectivement en 2010).

Certains préfinancements versés au titre du 7e programme-cadre de recherche et de développement technologique (7e PC) sont couverts efficacement par un Fonds de garantie des participants (FGP). Le montant des préfinancements versés en 2011 atteignait au total 3,3 milliards d’euros (contre 3,2 milliards d’euros en 2010). Ce fonds est une entité distincte de l'Union européenne et n'est pas consolidé dans les présents comptes - note 11.2.3.

e

e

11.2.3

PRÉFINANCEMENT À LONG TERME

PRÉFINANCEMENT À LONG TERME

| millions d'euros |
| --- |
| Type de gestion | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Gestion centralisée directe | 1 219 | 1 695 |
| Gestion centralisée indirecte | 774 | 620 |
| Gestion décentralisée | 697 | 441 |
| Gestion partagée | 37 249 | 37 055 |
| Gestion conjointe | 686 | 487 |
| Total du préfinancement à long terme | 40 625 | 40 298 |

millions d'euros

Type de gestion

31.12.2011

31.12.2010

Gestion centralisée directe

1 219

1 695

Gestion centralisée indirecte

774

620

Gestion décentralisée

697

441

Gestion partagée

37 249

37 055

Gestion conjointe

686

487

Total du préfinancement à long terme

40 625

40 298

Les plus gros montants de préfinancements à long terme se rapportent à des actions structurelles pour la période de programmation 2007-2013: Fonds européen de développement régional (FEDER), Fonds social européen (FSE), Fonds européen agricole pour le développement rural (Feader), Fonds de cohésion et Fonds européen pour la pêche (FEP). Comme un grand nombre de ces projets financés sont à long terme, il est indispensable que les avances correspondantes soient disponibles pendant plus d’un an. Les montants de ces préfinancements sont donc comptabilisés dans les actifs à long terme.

Le préfinancement représente une grande partie du total des actifs de l’UE et bénéficie donc d'une attention soutenue et régulière. Il convient de remarquer que le niveau des montants de préfinancements dans les différents programmes doit être suffisant pour garantir les fonds de trésorerie nécessaires pour que le bénéficiaire puisse entamer le projet tout en préservant également les intérêts financiers de l'UE et en prenant en considération les contraintes en matière de rentabilité et sur les plans juridique et opérationnel. Tous ces éléments ont dûment été pris en considération par la Commission en vue d’améliorer le suivi du préfinancement.

Un examen plus poussé de l'évolution du préfinancement révèle une augmentation accélérée durant les années 2007 à 2009, ce qui coïncide avec les premières années de la période de programmation 2007-2013. Cette période a assisté au lancement de nouveaux programmes et actions et au soutien consécutif de la Commission sous la forme de paiements de préfinancement. L'année 2011 marque une première diminution du taux de préfinancement, une tendance qui confirme que l'augmentation observée durant les premières années du cadre financier 2007-2013 est un développement normal lié au profil des dépenses des programmes pluriannuels. En 2011, le préfinancement total a en fait diminué d’1,5 %, soit 743 millions d'euros, par rapport à 2010, une évolution principalement liée au montant de la gestion partagée à court terme (voir note 2.12.1). Cependant, cette diminution est compensée par une augmentation des charges constatées d’avance à la suite de la comptabilisation des nouveaux actifs relatifs aux avances du programme d’aide remboursées par la Commission aux États membres (voir ci-dessous).

2.12.1

2.7.2   
  Charges constatées d’avance

Charges constatées d’avance

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Instruments relevant de l'ingénierie financière | 3 378 | 3 820 |
| Programmes d’aide | 720 | — |
| Total | 4 098 | 3 820 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Instruments relevant de l'ingénierie financière

3 378

3 820

Programmes d’aide

720

—

Total

4 098

3 820

Dans le cadre des programmes de cohésion et de développement rural 2007-2013, les paiements peuvent être effectués à partir du budget de l’UE en faveur des États membres de manière à contribuer au financement des instruments relevant de l’ingénierie financière (sous la forme de prêts, de garanties ou de prises de participations) mis en place et gérés sous la responsabilité de l‘État membre. Les fonds inutilisés par ces instruments en fin d'exercice sont la propriété de l'UE (comme un préfinancement standard) et sont donc considérés comme un actif inscrit au bilan de la Commission. Cependant, les actes juridiques de base n’imposent pas aux États membres de fournir des rapports périodiques à la Commission sur l’utilisation de ces fonds et, dans certains cas, ne les identifient même pas dans le relevé des dépenses soumis à la Commission. Une estimation de la valeur de cet actif est dès lors opérée à la fin de chaque exercice sur la base des informations reçues des États membres sur l'utilisation des fonds.

En parallèle avec l'inscription des IIF à son bilan en 2010, la Commission a analysé également des programmes similaires qui prévoient le paiement d'avances aux États membres. Elle a demandé des informations auprès des États membres sur l'utilisation qu'ils font des avances reçues des différents programmes d'aide (aide de l'État, mesures de marché du FEOGA) et des contributions du Fonds européen d'ajustement à la mondialisation. Cependant, à la fin de l'exercice 2010, les données disponibles sur les États membres n'étaient pas suffisantes pour permettre à la Commission de procéder à une estimation fiable des montants ouverts au 31 décembre 2010. Les informations indiquent aujourd'hui que ces montants n'auraient pas été significatifs. Au terme d'un travail poursuivi pendant toute l'année 2011, la Commission est aujourd'hui en mesure de mieux estimer ces avances ouvertes sur la base des informations recueillies auprès des États membres et, par conséquent, un actif est aujourd'hui inscrit au bilan de la Commission au 31 décembre 2011 et est réparti entre le long terme (les 720 millions d'euros ci-avant) et le court terme (1 792 millions d'euros, voir note 2.12.2), en fonction du moment où les avances sont supposées être utilisées. En contrepartie de la comptabilisation de cet actif, les dépenses de 2011 sont réduites du même montant.

2.12.2

ACTIFS COURANTS

ACTIFS COURANTS

2.8   STOCKS

STOCKS

| millions d'euros |
| --- |
| Description | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Matériel scientifique | 78 | 71 |
| Autre | 16 | 20 |
| Total | 94 | 91 |

millions d'euros

Description

31.12.2011

31.12.2010

Matériel scientifique

78

71

Autre

16

20

Total

94

91

2.9   ACTIFS FINANCIERS: ACTIFS DISPONIBLES À LA VENTE

ACTIFS FINANCIERS: ACTIFS DISPONIBLES À LA VENTE

Les actifs financiers disponibles à la vente sont achetés pour leur rendement ou détenus afin d’établir une structure d’actifs particulière ou de constituer une source secondaire de liquidités. Ils peuvent donc être vendus pour répondre à des besoins de liquidités ou à la suite de variations des taux d’intérêt.

ACTIFS DISPONIBLES À LA VENTE

ACTIFS DISPONIBLES À LA VENTE

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| CECA en liquidation | 1 463 | 1 283 |
| Investissements BUFI | 1 358 | 515 |
| Mécanisme de financement avec partage des risques | 547 | 419 |
| Instrument de garantie de prêts pour les projets RTE-T | 97 | 111 |
| Agence européenne des produits chimiques | 151 | — |
| Autre | 3 | 3 |
| Total | 3 619 | 2 331 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

CECA en liquidation

1 463

1 283

Investissements BUFI

1 358

515

Mécanisme de financement avec partage des risques

547

419

Instrument de garantie de prêts pour les projets RTE-T

97

111

Agence européenne des produits chimiques

151

—

Autre

3

3

Total

3 619

2 331

Pour les montants de la CECA en liquidation, tous les investissements disponibles à la vente sont des titres d’emprunt libellés en euros et cotés sur un marché actif. Au 31 décembre 2011, les titres d’emprunt (exprimés à leur juste valeur) arrivant à échéance dans le courant de 2012 s’élèvent à 481 millions d’euros (contre 294 millions d’euros en 2010).

Bien que des acquisitions aient été effectuées dans le Mécanisme de financement avec partage des risque et dans l’Instrument de garantie des prêts pour les projets RTE-T (cf. également note 5.1.2), la forte augmentation qui s'observe par rapport à l’année précédente est principalement due au placement de montants d'amendes encaissées à titre provisoire dans un fonds spécial géré par la DG ECFIN (BUFI). Avant 2010, ces montants auraient été détenus sur des comptes bancaires spécifiques – cf. note 2.13.2, encaisse affectée.

5.1.2

2.13.2

2.10   ACTIFS FINANCIERS: PRÊTS A COURT TERME

ACTIFS FINANCIERS: PRÊTS A COURT TERME

Ces montants correspondent essentiellement à des prêts de soutien à la balance des paiements échéant moins de 12 mois après la date de clôture (cf. note 2.5.2 ci-dessus pour plus de détails). L’année dernière, un montant de 2 milliards d'euros a été comptabilisé ici pour un prêt de soutien BdP à la Hongrie qui a été remboursé en décembre 2011. Cette rubrique comprend également des dépôts à terme à raison de 51 millions d'euros, principalement pour le Service européen pour l'action extérieure et le Centre de traduction des organes de l'Union européenne.

2.5.2

2.11   AUTRES CRÉANCES À RECEVOIR ET RECOUVRER

AUTRES CRÉANCES À RECEVOIR ET RECOUVRER

| millions d'euros |
| --- |
| | Remarque | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Créances à court terme | 2.11.1 | 6 189 | 6 786 |
| Créances diverses | — | 21 | 20 |
| Comptes de régularisation | 2.11.2 | 3 267 | 4 525 |
| Total | 9 477 | 11 331 |

millions d'euros

Remarque

31.12.2011

31.12.2010

Créances à court terme

2.11.1

2.11.1

6 189

6 786

Créances diverses

—

21

20

Comptes de régularisation

2.11.2

2.11.2

3 267

4 525

Total

9 477

11 331

Le total des créances à court terme comporte un montant estimé de 8 955 millions d’euros (contre 11 009 millions d’euros en 2010) se rapportant aux opérations sans contrepartie directe.

2.11.1   
  Créances à court terme

Créances à court terme

| millions d'euros |
| --- |
| Groupe de comptes | Au 31.12.2011 | Au 31.12.2010 |
| Montant brut | Amortissement | Valeur nette | Montant brut | Amortissement | Valeur nette |
| Clients | 379 | (94) | 285 | 207 | (79) | 128 |
| Amendes | 3 369 | (244) | 3 125 | 4 584 | (406) | 4 178 |
| États membres | 4 243 | (1 550) | 2 693 | 4 011 | (1 625) | 2 386 |
| Autres | 89 | (3) | 86 | 96 | (2) | 94 |
| Total | 8 080 | (1 891) | 6 189 | 8 898 | (2 112) | 6 786 |

millions d'euros

Groupe de comptes

Au 31.12.2011

Au 31.12.2010

Montant brut

Amortissement

Valeur nette

Montant brut

Amortissement

Valeur nette

Clients

379

(94)

285

207

(79)

128

Amendes

3 369

(244)

3 125

4 584

(406)

4 178

États membres

4 243

(1 550)

2 693

4 011

(1 625)

2 386

Autres

89

(3)

86

96

(2)

94

Total

8 080

(1 891)

6 189

8 898

(2 112)

6 786

Clients

Clients

Il s’agit des ordres de recouvrement comptabilisés en fin d’exercice en tant que droits constatés restant à recouvrer et qui ne sont pas déjà inclus dans les autres rubriques de l’actif du bilan.

Amendes

Amendes

Il s’agit des montants devant être recouvrés et concernant les amendes émises par la Commission. Des garanties s’élevant au total à 3,012 milliards d’euros avaient été reçues pour les amendes encore à payer au 31 décembre 2011 (contre 2 585 millions d’euros en 2010) en ce qui concerne ces créances. Il convient de noter que 209 millions d’euros des créances étaient exigibles après le 31 décembre 2011.

Créances sur les États membres

Créances sur les États membres

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Créances au titre du FEAGA et du développement rural |
| FEAGA | 1 439 | 1 130 |
| FEADER | 23 | — |
| ITDR | 37 | 19 |
| SAPARD | 142 | 146 |
| Amortissement | (771) | (814) |
| Total | 870 | 481 |
| TVA payée et à récupérer auprès des États membres | 41 | 46 |
| Ressources propres |
| Constatées dans la comptabilité «A» | 29 | 81 |
| Constatées dans la comptabilité séparée | 1 263 | 1 285 |
| Amortissement | (779) | (811) |
| Autre | 114 | 391 |
| Total | 627 | 946 |
| Autres créances sur États membres |
| Recouvrement de préfinancement attendu | 963 | 561 |
| Autre | 192 | 352 |
| Total | 1 155 | 913 |
| Total | 2 693 | 2 386 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Créances au titre du FEAGA et du développement rural

Créances au titre du FEAGA et du développement rural

FEAGA

1 439

1 130

FEADER

23

—

ITDR

37

19

SAPARD

142

146

Amortissement

(771)

(814)

Total

870

481

TVA payée et à récupérer auprès des États membres

TVA payée et à récupérer auprès des États membres

41

41

46

46

Ressources propres

Ressources propres

Constatées dans la comptabilité «A»

29

81

Constatées dans la comptabilité séparée

1 263

1 285

Amortissement

(779)

(811)

Autre

114

391

Total

627

946

Autres créances sur États membres

Autres créances sur États membres

Recouvrement de préfinancement attendu

963

561

Autre

192

352

Total

1 155

913

Total

2 693

2 386

Créances au titre du FEAGA et du développement rural

Créances au titre du FEAGA et du développement rural

Cet article comprend principalement les créances sur les bénéficiaires du FEAGA au 31 décembre, tels que déclarés et certifiés par les États membres au 15 octobre. Une estimation est effectuée pour les créances nées après cette déclaration et jusqu’au 31 décembre. La Commission estime également la partie du montant dû par les bénéficiaires du FEAGA dont le recouvrement est improbable. Cette réduction de valeur n’implique pas que la Commission renonce au recouvrement futur de ces montants. Une déduction de 20 % est également comprise dans l'ajustement et correspond à la retenue que les États membres sont autorisés à pratiquer pour couvrir les frais administratifs.

Créances au titre des ressources propres

Créances au titre des ressources propres

Il convient de noter que, les États membres ayant le droit de retenir 25 % des ressources propres traditionnelles à titre de frais de perception, les chiffres ci-dessus sont présentés après déduction de ces frais. Sur la base des estimations fournies par les États membres, une réduction de valeur a été déduite des créances sur États membres. Cela n’implique cependant pas que la Commission renonce au recouvrement des montants couverts par cette réduction de valeur.

2.11.2   
  Produits à recevoir et charges reportées

Produits à recevoir et charges reportées

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Produits à recevoir | 2 952 | 3 445 |
| Charges reportées | 296 | 1 061 |
| Autre | 19 | 19 |
| Total | 3 267 | 4 525 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Produits à recevoir

2 952

3 445

Charges reportées

296

1 061

Autre

19

19

Total

3 267

4 525

Le principal montant figurant dans cette rubrique est un produit à recevoir:

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Ressources propres | 2 644 | 2 657 |
| Recettes affectées agricoles nov. et déc. | 111 | 72 |
| FEAGA: corrections de conformité encore non exécutées | — | 520 |
| Fonds de cohésion et de développement régional et rural: corrections financières | 16 | 43 |
| Autres produits à recevoir | 181 | 153 |
| Total des produits à recevoir | 2 952 | 3 445 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Ressources propres

2 644

2 657

Recettes affectées agricoles nov. et déc.

111

72

FEAGA: corrections de conformité encore non exécutées

—

520

Fonds de cohésion et de développement régional et rural: corrections financières

16

43

Autres produits à recevoir

181

153

Total des produits à recevoir

2 952

3 445

La forte baisse des charges reportées est principalement due à une amélioration du traitement comptable des fonds transférés par les États membres en instruments relevant de l’ingénierie financière qui devaient encore être déclarés ou remboursés par la Commission en fin d'exercice. Ces montants sont à présent déduits des charges reportées auxquelles ils se rapportent.

Les autres produits à recevoir sont essentiellement les intérêts moratoires, les intérêts bancaires courus et les intérêts courus sur les préfinancements.

2.12   PRÉFINANCEMENTS À COURT TERME

PRÉFINANCEMENTS À COURT TERME

| millions d'euros |
| --- |
| | Remarque | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Préfinancements | 2.12.1 | 8 089 | 9 123 |
| Charges constatées d’avance | 2.12.2 | 2 918 | 955 |
| Total des préfinancements à court terme | 11 007 | 10 078 |

millions d'euros

Remarque

31.12.2011

31.12.2010

Préfinancements

2.12.1

2.12.1

8 089

9 123

Charges constatées d’avance

2.12.2

2.12.2

2 918

955

Total des préfinancements à court terme

11 007

10 078

2.12.1   
  Préfinancements

Préfinancements

| millions d'euros |
| --- |
| Type de gestion | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Gestion centralisée directe | 3 048 | 3 038 |
| Gestion centralisée indirecte | 3 037 | 2 368 |
| Gestion décentralisée | 330 | 536 |
| Gestion partagée | 761 | 2 177 |
| Gestion conjointe | 803 | 894 |
| Mis en œuvre par d’autres institutions et agences | 110 | 110 |
| Total du préfinancement à court terme | 8 089 | 9 123 |

millions d'euros

Type de gestion

31.12.2011

31.12.2010

Gestion centralisée directe

3 048

3 038

Gestion centralisée indirecte

3 037

2 368

Gestion décentralisée

330

536

Gestion partagée

761

2 177

Gestion conjointe

803

894

Mis en œuvre par d’autres institutions et agences

110

110

Total du préfinancement à court terme

8 089

9 123

La diminution des préfinancements à court terme au titre de la gestion partagée est due à la progression significative du processus de clôture de la période de programmation 2000-2006 (principalement, fonds de développement rural, fonds de développement régional et fonds de cohésion). Bien que des tranches de préfinancement aient été payées en 2011 pour de nouveaux projets (programmes liés à la période 2007-2013), elles ont été considérées comme actifs à long terme, comme expliqué à la note 2.7.

2.7

2.12.2   
  Charges constatées d’avance

Charges constatées d’avance

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Instruments relevant de l'ingénierie financière | 1 126 | 955 |
| Programmes d’aide | 1 792 | — |
| Total | 2 918 | 955 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Instruments relevant de l'ingénierie financière

1 126

955

Programmes d’aide

1 792

—

Total

2 918

955

Comme expliqué à la note 2.7.2, ces montants concernent les paiements effectués en faveur des États membres dans le cadre des programmes de cohésion et de développement rural 2007-2013 dans le but d’établir ou de contribuer aux instruments relevant de l’ingénierie financière mais qui n’ont pas encore été utilisés en fin d’exercice. Les montants susmentionnés devraient être utilisés durant 2012.

2.7.2

2.13   TRÉSORERIE ET ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE

TRÉSORERIE ET ÉQUIVALENTS DE TRÉSORERIE

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Encaisse non affectée: |
| Comptes auprès du Trésor et des banques centrales | 7 450 | 10 123 |
| Comptes courants | 1 099 | 1 150 |
| Régies d’avances | 43 | 39 |
| Transferts (transport de fonds) | (5) | 1 |
| Dépôts à court terme et autres valeurs disponibles | 2 028 | 1 670 |
| Total | 10 615 | 12 983 |
| Encaisse affectée | 8 320 | 9 080 |
| Total | 18 935 | 22 063 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Encaisse non affectée:

Encaisse non affectée

Comptes auprès du Trésor et des banques centrales

7 450

10 123

Comptes courants

1 099

1 150

Régies d’avances

43

39

Transferts (transport de fonds)

(5)

1

Dépôts à court terme et autres valeurs disponibles

2 028

1 670

Total

10 615

12 983

Encaisse affectée

Encaisse affectée

8 320

8 320

9 080

9 080

Total

18 935

22 063

2.13.1   
  Encaisse non affectée

Encaisse non affectée

L’encaisse non affectée comprend l’ensemble des disponibilités financières de l’UE détenues sur des comptes auprès de chaque État membre et pays AELE (Trésor ou banque centrale), sur des comptes à vue ou dans des régies d’avances, ainsi que sous la forme de dépôts à court terme et de fonds de caisse.

Les montants relatifs aux dépôts à court terme correspondent essentiellement aux fonds gérés par les fiduciaires pour le compte de l’UE aux fins d’exécution de programmes spécifiques financés par le budget de l’UE. En fin d'exercice, un montant de 118 millions d’euros avait été engagé mais n'avait pas encore été utilisé par les autres parties.

2.13.2   
  Encaisse affectée

Encaisse affectée

L’encaisse affectée fait référence aux montants reçus en rapport avec des amendes infligées par la Commission dans le cas d'affaires encore en cours. Ceux-ci sont conservés sur des comptes de dépôt spécifiques qui ne sont utilisés à aucune fin. Si un recours a été introduit ou si l’on ne sait pas si un appel sera introduit par l’autre partie, le montant sous-jacent est affiché comme un passif éventuel dans la note 5.2.

5.2

PASSIFS NON COURANTS

PASSIFS NON COURANTS

2.14   RETRAITES ET AUTRES AVANTAGES DU PERSONNEL

RETRAITES ET AUTRES AVANTAGES DU PERSONNEL

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Pensions – Personnel | 30 617 | 32 801 |
| Pensions – Autres | 777 | 840 |
| Régime commun d’assurance-maladie | 3 441 | 3 531 |
| Total | 34 835 | 37 172 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Pensions – Personnel

30 617

32 801

Pensions – Autres

777

840

Régime commun d’assurance-maladie

3 441

3 531

Total

34 835

37 172

2.14.1   
  Pensions – personnel

Pensions – personnel

Conformément à l’article 83 du statut, le paiement des prestations prévues au régime de pension des fonctionnaires européens (PSEO: Pension Scheme of European Officials) constitue une charge du budget de l’UE. Ce régime ne fait l’objet d’aucun préfinancement, mais les États membres garantissent collectivement le paiement des prestations selon la clé de répartition fixée pour le financement de ces dépenses. De plus, les fonctionnaires contribuent à un tiers du financement à long terme de ce régime par le biais d’une contribution obligatoire.

Le passif du régime des pensions a été évalué sur la base du nombre de fonctionnaires actifs et retraités au 31 décembre 2011 et des dispositions du statut en vigueur à cette date. Elle a été effectuée selon la méthodologie des normes IPSAS 25 (et par conséquent de la règle comptable 12 de l’UE). La méthode d'évaluation actuarielle utilisée pour calculer cet engagement est la méthode de la projection de l'unité de crédit. Les principales hypothèses actuarielles disponibles à la date de l’évaluation et utilisées aux fins de celle-ci étaient les suivantes:

| Hypothèses actuarielles | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| --- | --- | --- |
| Taux d’actualisation nominal | 4,9 % | 4,6 % |
| Taux d’inflation anticipé | 1,8 % | 2,1 % |
| Taux d’actualisation réel | 3,0 % | 2,4 % |
| Coefficient de matrimonialité Homme/Femme | 84 %/38 % | 84 %/38 % |
| Augmentation générale des traitements/réévaluation des pensions | 0 % | 0 % |
| Table de mortalité des fonctionnaires internationaux 2008 | Oui | Oui |

Hypothèses actuarielles

31.12.2011

31.12.2010

Taux d’actualisation nominal

4,9 %

4,6 %

Taux d’inflation anticipé

1,8 %

2,1 %

Taux d’actualisation réel

3,0 %

2,4 %

Coefficient de matrimonialité Homme/Femme

84 %/38 %

84 %/38 %

Augmentation générale des traitements/réévaluation des pensions

0 %

0 %

Table de mortalité des fonctionnaires internationaux 2008

Oui

Oui

La diminution considérable de la dette du régime des pensions est expliquée par l’augmentation notable du taux de réduction appliqué, conduisant à un gain actuariel important pour l’année.

Variations du passif brut lié aux avantages du personnel

Variations du passif brut lié aux avantages du personnel

| millions d'euros |
| --- |
| | Passif au titre des pensions du personnel | Assurance-maladie |
| Passif brut à la fin de l’exercice précédent | 36 639 | 3 791 |
| Coût du service/normal | 1 255 | 169 |
| Charges d’intérêt | 1 716 | 180 |
| Prestations servies | (1 187) | (112) |
| Gains actuariels | (4 226) | (317) |
| Variations dues aux nouveaux arrivants | 36 | 0 |
| Passif brut en fin d’exercice | 34 233 | 3 711 |
| Passif pour coefficient de pension | 834 | sans objet |
| Déduction des taxes sur les pensions | (4 450) | sans objet |
| Actifs du plan | 0 | (270) |
| Passif net en fin d’exercice | 30 617 | 3 441 |

millions d'euros

Passif au titre des pensions du personnel

Assurance-maladie

Passif brut à la fin de l’exercice précédent

36 639

3 791

Coût du service/normal

1 255

169

Charges d’intérêt

1 716

180

Prestations servies

(1 187)

(112)

Gains actuariels

(4 226)

(317)

Variations dues aux nouveaux arrivants

36

0

Passif brut en fin d’exercice

34 233

3 711

Passif pour coefficient de pension

834

sans objet

Déduction des taxes sur les pensions

(4 450)

sans objet

Actifs du plan

0

(270)

Passif net en fin d’exercice

Passif net en fin d’exercice

30 617

30 617

3 441

3 441

2.14.2   
  Pensions – Autres

Pensions – Autres

Cette rubrique comprend les obligations de pension envers les membres et anciens membres de la Commission, de la Cour de justice (et du Tribunal) et de la Cour des comptes, les secrétaires généraux du Conseil, le Médiateur européen, le Contrôleur européen de la protection des données et les membres du Tribunal de la fonction publique européenne. Y figurent également les obligations de pension envers certains membres du Parlement européen.

2.14.3   
  Régime commun d’assurance-maladie

Régime commun d’assurance-maladie

Un calcul est également effectué pour évaluer le passif que l’UE devra assumer au titre de sa contribution au Régime commun d’assurance-maladie pour son personnel retraité. Le passif brut a été évalué à 3,711 milliards et les actifs du régime de 270 millions d’euros sont déduits du passif brut afin de parvenir au montant net. Le taux d’actualisation et l’augmentation générale des traitements utilisés dans le calcul sont les mêmes que ceux utilisés dans l’évaluation des pensions du personnel.

2.15   PROVISIONS À LONG TERME

PROVISIONS À LONG TERME

| millions d'euros |
| --- |
| | Montant au 31.12.2010 | Disposi-tions complé-mentaires | Montants inutilisés reversés | Montants utilisés | Transfert vers le court terme | Variations de l’estimation | Montant au 31.12.2011 |
| Contentieux | 306 | 95 | (29) | (4) | 0 | 0 | 368 |
| Démantèlement de sites nucléaires | 905 | 0 | 0 | (8) | (29) | 137 | 1 005 |
| Financières | 86 | 41 | 0 | 0 | (30) | 3 | 100 |
| Autres | 20 | 4 | (2) | 0 | 0 | 0 | 22 |
| Total | 1 317 | 140 | (31) | (12) | (59) | 140 | 1 495 |

millions d'euros

Montant au 31.12.2010

Disposi-tions complé-mentaires

Montants inutilisés reversés

Montants utilisés

Transfert vers le court terme

Variations de l’estimation

Montant au 31.12.2011

Contentieux

306

95

(29)

(4)

0

0

368

Démantèlement de sites nucléaires

905

0

0

(8)

(29)

137

1 005

Financières

86

41

0

0

(30)

3

100

Autres

20

4

(2)

0

0

0

22

Total

1 317

140

(31)

(12)

(59)

140

1 495

Contentieux

Contentieux

Il s’agit de l’estimation des montants susceptibles d’être payés plus de 12 mois après la fin de l’exercice en ce qui concerne un certain nombre d’affaires judiciaires en cours. Le montant le plus élevé correspond aux affaires en cours à la fin de l’exercice se rapportant à des corrections financières de dépenses du FEAGA, ainsi qu’à d’autres affaires concernant des dépenses agricoles.

Démantèlement de sites nucléaires

Démantèlement de sites nucléaires

En 2008, un consortium d’experts indépendants a effectué une mise à jour de leur étude réalisée en 2003 sur l’estimation des coûts du programme de démantèlement des installations nucléaires du CCR et de la gestion des déchets. Leur estimation révisée, d’un montant de 1,222 milliard d’euros (contre 1,145 milliard précédemment) sert de base à la provision portée dans les états financiers. Conformément aux règles comptables de l’UE, cette provision est indexée de manière à tenir compte de l'inflation puis actualisée pour obtenir sa valeur actuelle nette (sur la base de la courbe des swaps à coupon zéro en euros). Étant donné la durée estimée de ce programme (environ 20 ans), il est utile de préciser qu’il existe une certaine incertitude quant à cette estimation et que le coût final pourrait différer des montants actuellement comptabilisés.

Provisions financières

Provisions financières

Il s'agit de provisions qui représentent les pertes estimées qui seront encourues en relation avec les garanties au titre du Mécanisme de garantie PME de 1998, du Mécanisme de garantie PME de 2001 et du Mécanisme de garantie PME de 2007 au titre du PIC, le Fonds européen d’investissement (FEI) étant habilité à émettre des garanties en son propre nom mais pour le compte et au risque de la Commission. Le risque financier lié aux garanties appelées et non appelées est cependant plafonné. Les provisions financières à long terme sont actualisées à leur valeur actuelle nette (sur la base de la courbe des swaps à coupon zéro en euros).

2.16   DETTES FINANCIÈRES À LONG TERME

DETTES FINANCIÈRES À LONG TERME

| millions d'euros |
| --- |
| | Remarque | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Emprunts à long terme | 2.16.1 | 41 200 | 11 445 |
| Elimination du Fonds de garantie (4) | 2.4.1 | (21) | — |
| Total | 41 179 | 11 445 |

millions d'euros

Remarque

31.12.2011

31.12.2010

Emprunts à long terme

2.16.1

2.16.1

41 200

11 445

Elimination du Fonds de garantie (4)

4

2.4.1

2.4.1

(21)

—

Total

41 179

11 445

2.16.1   
  Emprunts à long terme

Emprunts à long terme

| millions d'euros |
| --- |
| | AMF | Euratom | BDP | MESF | CECA en liquidation | Total |
| Total au 31.12.2010 | 503 | 469 | 12 246 | 0 | 231 | 13 449 |
| Nouveaux emprunts | 126 | 0 | 1 350 | 28 000 | 0 | 29 476 |
| Remboursements | (36) | (20) | (2 000) | 0 | 0 | (2 056) |
| Écarts de change | 0 | 0 | 0 | 0 | 6 | 6 |
| Variations de la valeur comptable | 2 | 2 | 29 | 344 | (1) | 376 |
| Total au 31.12.2011 | 595 | 451 | 11 625 | 28 344 | 236 | 41 251 |
| Montant dû jusqu’à 1 an | 5 | 0 | 0 | 0 | 46 | 51 |
| Montant dû à plus d’1 an | 590 | 451 | 11 625 | 28 344 | 190 | 41 200 |

millions d'euros

AMF

Euratom

BDP

MESF

CECA en liquidation

Total

Total au 31.12.2010

503

469

12 246

0

231

13 449

Nouveaux emprunts

126

0

1 350

28 000

0

29 476

Remboursements

(36)

(20)

(2 000)

0

0

(2 056)

Écarts de change

0

0

0

0

6

6

Variations de la valeur comptable

2

2

29

344

(1)

376

Total au 31.12.2011

595

451

11 625

28 344

236

41 251

Montant dû jusqu’à 1 an

Montant dû jusqu’à 1 an

5

5

0

0

0

0

0

0

46

46

51

51

Montant dû à plus d’1 an

Montant dû à plus d’1 an

590

590

451

451

11 625

11 625

28 344

28 344

190

190

41 200

41 200

Cette rubrique comprend les emprunts remboursables par l’Union européenne et dont la durée de vie résiduelle dépasse un an. Les emprunts comprennent les dettes attestées par des certificats équivalant à 41 011 millions d’euros (contre 13 211 millions d’euros en 2010). Les variations observées dans la valeur comptable correspondent aux nouveaux intérêts cumulés. Pour plus d’informations à propos des opérations d’emprunt et de prêt, cf. note 7.

7

2.17   AUTRES DETTES A LONG TERME

AUTRES DETTES A LONG TERME

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Dettes liées aux locations-financements | 1 603 | 1 672 |
| Bâtiments payés par tranches | 367 | 382 |
| Autre | 89 | 50 |
| Total | 2 059 | 2 104 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Dettes liées aux locations-financements

1 603

1 672

Bâtiments payés par tranches

367

382

Autre

89

50

Total

2 059

2 104

PASSIF À COURT TERME

PASSIF À COURT TERME

2.18   PROVISIONS À COURT TERME

PROVISIONS À COURT TERME

| millions d'euros |
| --- |
| | Montant au 31.12.2010 | Disposi-tions complé-mentaires | Montants inutilisés reversés | Montants utilisés | Transfert de provisions à long terme | Varia-tions de l’estimation | Montant au 31.12.2011 |
| Contentieux | 29 | 11 | (18) | (5) | 0 | 0 | 17 |
| Démantèle-ment de sites nucléaires | 21 | 0 | 0 | (21) | 29 | 0 | 29 |
| Financières | 140 | 27 | (2) | (33) | 30 | 3 | 165 |
| Autres | 24 | 56 | (1) | (20) | 0 | 0 | 59 |
| Total | 214 | 94 | (21) | (79) | 59 | 3 | 270 |

millions d'euros

Montant au 31.12.2010

Disposi-tions complé-mentaires

Montants inutilisés reversés

Montants utilisés

Transfert de provisions à long terme

Varia-tions de l’estimation

Montant au 31.12.2011

Contentieux

29

11

(18)

(5)

0

0

17

Démantèle-ment de sites nucléaires

21

0

0

(21)

29

0

29

Financières

140

27

(2)

(33)

30

3

165

Autres

24

56

(1)

(20)

0

0

59

Total

214

94

(21)

(79)

59

3

270

Cette rubrique comprend la partie des provisions payable à moins d’un an.

2.19   DETTES FINANCIÈRES À COURT TERME

DETTES FINANCIÈRES À COURT TERME

Cette rubrique comprend les emprunts (cf. note 2.16) échéant moins de 12 mois après la date de clôture.

2.16

2.20   COMPTES CRÉDITEURS

COMPTES CRÉDITEURS

| millions d'euros |
| --- |
| | Remarque | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Dettes à long terme échéant dans l’année | 2.20.1 | 81 | 78 |
| Créditeurs courants | 2.20.2 | 22 211 | 17 615 |
| Créditeurs divers | — | 100 | 97 |
| Charges à payer et produits à reporter | 2.20.3 | 69 081 | 66 739 |
| Total | 91 473 | 84 529 |

millions d'euros

Remarque

31.12.2011

31.12.2010

Dettes à long terme échéant dans l’année

2.20.1

2.20.1

81

78

Créditeurs courants

2.20.2

2.20.2

22 211

17 615

Créditeurs divers

—

100

97

Charges à payer et produits à reporter

2.20.3

2.20.3

69 081

66 739

Total

91 473

84 529

2.20.1   
  Dettes à long terme échéant dans l’année

Dettes à long terme échéant dans l’année

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Dettes liées aux locations-financements | 66 | 65 |
| Autre | 15 | 13 |
| Total | 81 | 78 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Dettes liées aux locations-financements

66

65

Autre

15

13

Total

81

78

2.20.2   
  Créditeurs courants

Créditeurs courants

| millions d'euros |
| --- |
| Type | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| États membres | 22 200 | 17 035 |
| Fournisseurs et autres | 1 511 | 1 292 |
| Montants non éligibles estimés et acomptes en attente | (1 500) | (712) |
| Total | 22 211 | 17 615 |

millions d'euros

Type

31.12.2011

31.12.2010

États membres

22 200

17 035

Fournisseurs et autres

1 511

1 292

Montants non éligibles estimés et acomptes en attente

(1 500)

(712)

Total

22 211

17 615

Le poste des créditeurs courants inclut des récapitulatifs/déclarations de dépenses reçus par l’UE dans le cadre des activités de subvention. Les dettes correspondantes sont créditées à concurrence de la déclaration dès que la demande est reçue. Si la contrepartie est un État membre, elles sont classées comme telles. La procédure est identique pour les factures et notes de crédit reçues dans le cadre des marchés publics. Les déclarations en question ont été prises en compte pour la coupure de l’exercice. Après les écritures de coupure de l'exercice, les montants éligibles estimés ont donc été inscrits comme des charges à payer et acomptes en attente (voir ci-dessous). Afin de ne pas surestimer l'actif et le passif, il a été décidé de faire figurer le montant net à payer en passifs courants.

États membres

États membres

Les principaux montants inclus sous cette rubrique concernent des déclarations de dépenses non payées au titre des actions de Fonds structurels (5,8 milliards d’euros pour le FSE et 14 milliards d’euros pour le FEDER et le FC).

Fournisseurs et autres

Fournisseurs et autres

Cette rubrique comprend les montants dus à la suite d’activités de subvention et de passations de marchés, ainsi que les montants payables aux organismes publics et aux entités non consolidées (par ex. le FED).

Montants non éligibles estimés et acomptes en attente

Montants non éligibles estimés et acomptes en attente

Le poste créditeur a été réduit de la partie relative aux demandes de remboursement reçues et encore non vérifiées, considérée comme non éligible. Les montants les plus importants concernent les DG chargées des actions structurelles. Le poste créditeur a également été réduit de la partie des demandes de remboursement reçues correspondant aux dépenses d’acomptes restant à payer à la fin de l’exercice (1 milliard d’euros).

2.20.3   
  Charges à payer et produits reportés

Charges à payer et produits reportés

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Charges à payer | 68 577 | 66 326 |
| Produits reportés | 490 | 407 |
| Montants relatifs aux entités consolidées | 14 | 6 |
| Total | 69 081 | 66 739 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Charges à payer

68 577

66 326

Produits reportés

490

407

Montants relatifs aux entités consolidées

14

6

Total

69 081

66 739

La ventilation des charges à payer est la suivante:

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Agriculture et développement rural |
| FEAGA: charges du 16.10 au 31.12 | 33 774 | 33 015 |
| FEAGA: aide directe | 10 701 | 10 703 |
| FEAGA: restructuration du secteur du sucre | 224 | 400 |
| FEAGA: autre | 23 | (303) |
| FEADER | 12 127 | 10 792 |
| Total | 56 849 | 54 607 |
| Actions structurelles |
| FEP | 56 | 116 |
| FEDER et Fonds de cohésion | 4 791 | 4 894 |
| ISPA | 172 | 74 |
| FSE | 1 687 | 2 182 |
| Total | 6 706 | 7 266 |
| Autres charges à payer |
| R&D | 1 157 | 1 267 |
| Autre | 3 865 | 3 186 |
| Total | 5 022 | 4 453 |
| Total des charges à payer | 68 577 | 66 326 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Agriculture et développement rural

Agriculture et développement rural

FEAGA: charges du 16.10 au 31.12

33 774

33 015

FEAGA: aide directe

10 701

10 703

FEAGA: restructuration du secteur du sucre

224

400

FEAGA: autre

23

(303)

FEADER

12 127

10 792

Total

56 849

54 607

Actions structurelles

Actions structurelles

FEP

56

116

FEDER et Fonds de cohésion

4 791

4 894

ISPA

172

74

FSE

1 687

2 182

Total

6 706

7 266

Autres charges à payer

Autres charges à payer

R&D

1 157

1 267

Autre

3 865

3 186

Total

5 022

4 453

Total des charges à payer

68 577

66 326

L’augmentation significative des produits à reporter au 31 décembre 2011 s’explique par le paiement anticipé des apports en ressources propres de 2011 de deux États membres.

ACTIF NET & RÉSERVES

ACTIF NET & RÉSERVES

2.21   RÉSERVES

RÉSERVES

| millions d'euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Réserve de juste valeur | (108) | (61) |
| Autres réserves: |
| Fonds de garantie | 1 911 | 1 746 |
| Réserve de réévaluation | 57 | 57 |
| Autre | 1 748 | 1 742 |
| Total | 3 716 | 3 545 |
| Total | 3 608 | 3 484 |

millions d'euros

31.12.2011

31.12.2010

Réserve de juste valeur

(108)

(108)

(61)

(61)

Autres réserves:

Fonds de garantie

1 911

1 746

Réserve de réévaluation

57

57

Autre

1 748

1 742

Total

3 716

3 545

Total

3 608

3 484

2.21.1   
  Réserve de juste valeur

Réserve de juste valeur

Conformément aux règles comptables, les variations de la juste valeur des actifs disponibles à la vente sont désormais comptabilisées par le biais de la réserve de juste valeur. En 2011, des montants à hauteur de 24 millions d’euros ont été retirés de la réserve de juste valeur et portés au compte de résultat économique concernant les actifs disponibles à la vente.

La juste valeur en fin d’exercice comprend 87 millions d'euros de diminutions de la juste valeur relative aux obligations d'État grecques détenues par l’UE (valeur nominale de 129 millions d'euros). Toutefois, il convient de remarquer que ces obligations ont été échangées début 2012 contre de nouvelles obligations avec des conditions similaires mais qui ne relèvent pas de la portée de la restructuration de la dette avec PSI (participation du secteur privé). Par conséquent, tous les montants échéant le 20 mars 2012 (39 millions d'euros) et le 18 mai (15,7 millions d'euros) ont été en remboursés intégralement et dans les délais. Voir la note 1.5.5 pour plus de détails à propos du calcul de la juste valeur des actifs financiers.

1.5.5

2.21.2   
  Autres réserves

Autres réserves

Fonds de garantie

Fonds de garantie

Voir également la note 2.4.1 relative au Fonds de garantie. Cette réserve comprend le «montant objectif» de 9 % de l’encours garanti par le Fonds. La contrepartie de ce montant doit être détenue sous la forme d’actifs.

2.4.1

Réserve de réévaluation

Réserve de réévaluation

Cette réserve comprend la réévaluation de certains terrains et constructions de la Commission qui avait déjà eu lieu avant 2005.

Autre réserve

Autre réserve

Ce montant concerne principalement la réserve de la CECA en liquidation relative aux actifs du Fonds de recherche pour le charbon et l'acier. Cette réserve a été créée dans le cadre de la liquidation de la CECA.

2.22   MONTANTS À APPELER AUPRÈS DES ÉTATS MEMBRES

MONTANTS À APPELER AUPRÈS DES ÉTATS MEMBRES

| millions d’euros |
| --- |
| | Montant |
| Montants à appeler auprès des États membres au 31 décembre 2010 | 30 931 |
| Restitution de l’excédent budgétaire 2010 aux États membres | 4 539 |
| Variations de la réserve du Fonds de garantie | 165 |
| Autres variations de réserve | 34 |
| Résultat économique (excédent) de l’exercice | 1 789 |
| Total des montants à appeler auprès des États membres au 31 décembre 2011 | 37 458 |
| Ventilation entre |
| Avantages du personnel | 34 835 |
| Autres montants | 2 623 |

millions d’euros

Montant

Montants à appeler auprès des États membres au 31 décembre 2010

30 931

30 931

Restitution de l’excédent budgétaire 2010 aux États membres

4 539

Variations de la réserve du Fonds de garantie

165

Autres variations de réserve

34

Résultat économique (excédent) de l’exercice

1 789

Total des montants à appeler auprès des États membres au 31 décembre 2011

37 458

Ventilation entre

Ventilation entre

Avantages du personnel

34 835

Autres montants

2 623

Ce montant représente la part des dépenses déjà encourues par l’UE jusqu’au 31 décembre 2011 à financer par des budgets ultérieurs. Bon nombre de dépenses sont comptabilisées conformément aux règles de comptabilité d’exercice au cours de l’exercice N, alors qu’elles pourront en réalité être payées au cours de l’exercice N+1 sur le budget de l’exercice N+1. Compte tenu de cette inscription au passif des Communautés et du fait que les montants correspondants seront financés sur des budgets ultérieurs, le passif est de loin supérieur à l’actif en fin d'exercice. Les montants les plus significatifs à mettre en évidence concernent les activités du FEAGA. En réalité, la plus grande partie des montants à appeler est versée par les États membres moins de 12 mois après la fin de l’exercice financier en question, dans le cadre du budget de l’année suivante.

Ce sont principalement uniquement les obligations de la Commission envers son personnel au titre des avantages du personnel qui sont payées sur une plus longue période. Il convient de noter que le financement des pensions à payer sur les budgets annuels est garanti par les États membres. Pour information, une estimation de la ventilation des paiements futurs au titre des avantages du personnel figure ci-dessous:

| millions d’euros |
| --- |
| | Montant |
| Court terme: montants à payer en 2012 | 1 335 |
| Long terme: montants à payer après 2012 | 33 500 |
| Passif total lié aux avantages du personnel au 31.12.2011 | 34 835 |

millions d’euros

Montant

Court terme: montants à payer en 2012

1 335

Long terme: montants à payer après 2012

33 500

Passif total lié aux avantages du personnel au 31.12.2011

34 835

Il convient également de noter que les éléments susmentionnés n’ont aucun effet sur le résultat de l’exécution du budget. Les recettes budgétaires doivent toujours être égales ou supérieures aux dépenses budgétaires, tout excédent de recettes étant restitué aux États membres.

3.   NOTES ANNEXES AU COMPTE DE RÉSULTAT ÉCONOMIQUE

3.1   RESSOURCES PROPRES ET CONTRIBUTIONS REÇUES

RESSOURCES PROPRES ET CONTRIBUTIONS REÇUES

| millions d’euros |
| --- |
| | Remarque | 2011 | 2010 |
| Produits des ressources propres: | 3.1.1 | | |
| Ressource RNB | | 88 442 | 91 178 |
| Ressources TVA | | 14 763 | 12 517 |
| Ressources propres traditionnelles: | | | |
| Droits de douane | | 16 528 | 16 065 |
| Cotisations «sucre» | | 161 | 150 |
| Total des ressources propres traditionnelles | | 16 689 | 16 215 |
| Ajustements budgétaires | 3.1.2 | 4 533 | 2 135 |
| Contributions des pays tiers (dont les États AELE) | | 250 | 283 |
| Total | | 124 677 | 122 328 |

millions d’euros

Remarque

2011

2010

Produits des ressources propres:

3.1.1

3.1.1

Ressource RNB

88 442

91 178

Ressources TVA

14 763

12 517

Ressources propres traditionnelles:

Droits de douane

16 528

16 528

16 065

16 065

Cotisations «sucre»

161

161

150

150

Total des ressources propres traditionnelles

16 689

16 215

Ajustements budgétaires

3.1.2

3.1.2

4 533

2 135

Contributions des pays tiers (dont les États AELE)

250

283

Total

124 677

122 328

3.1.1   
  Produits des ressources propres

Produits des ressources propres

Les ressources propres constituent l'élément principal des produits d'exploitation de l’UE. Dès lors, la majeure partie des dépenses est financée par des ressources propres étant donné que les autres recettes représentent seulement une partie minime du financement total. Il existe trois sortes de ressources propres: les ressources propres traditionnelles (RPT), la ressource TVA et la ressource RNB. Les ressources propres traditionnelles comprennent les cotisations «sucre» ainsi que les droits de douane. Un mécanisme de correction des déséquilibres budgétaires (correction en faveur du Royaume-Uni) ainsi qu’une réduction brute de la contribution RNB annuelle des Pays-Bas et de la Suède font aussi partie intégrante du système des ressources propres. Les États membres retiennent, à titre de frais de perception, 25 % des ressources propres traditionnelles. Les chiffres ci-dessus sont présentés après déduction de ces frais.

Il convient de noter que les inspections effectuées par la Commission et les audits réalisés par la Cour des Comptes ont épinglé certaines lacunes dans les systèmes belges d'apurement et de comptabilisation, affectant la fiabilité des montants transférés au budget de l'UE au titre de ressources propres traditionnelles (RPT). Une restitution de 169 millions d’euros bruts (126 millions nets) réclamée par la Belgique est actuellement en cours, en attendant les résultats d’autres audits et contrôles de l'exactitude des montants des RPT belges créditées au compte de la Commission.

3.1.2   
  Ajustements budgétaires

Ajustements budgétaires

Les ajustements budgétaires incluent l’excédent budgétaire de 2010 (4 539 millions d’euros) qui est indirectement reversé aux États membres par déduction des montants de ressources propres qu’ils doivent payer à l’UE l’année suivante. Il s’agit donc de recettes pour 2011.

3.2   AUTRES PRODUITS D’EXPLOITATION

AUTRES PRODUITS D’EXPLOITATION

| millions d’euros |
| --- |
| | Remarque | 2011 | 2010 |
| Amendes | 3.2.1 | 868 | 3 077 |
| Prélèvements agricoles | 3.2.2 | 65 | 25 |
| Récupération de dépenses: | 3.2.3 | | |
| Gestion centralisée directe | | 76 | 49 |
| Gestion centralisée indirecte | | 17 | 11 |
| Gestion décentralisée | | 106 | 71 |
| Gestion conjointe | | 3 | — |
| Gestion partagée | | 845 | 1 776 |
| Total | | 1 047 | 1 907 |
| Produits des opérations administratives: | 3.2.4 | | |
| Personnel | | 1 141 | 1 073 |
| Produits liés aux immobilisations corporelles | | 94 | 13 |
| Autres produits administratifs | | 119 | 121 |
| Total | | 1 354 | 1 207 |
| Autres produits d’exploitation: | 3.2.5 | | |
| Ajustements/provisions | | 59 | 157 |
| Gains de change | | 476 | 460 |
| Autre | | 1 507 | 1 355 |
| Total | | 2 042 | 1 972 |
| Total | | 5 376 | 8 188 |

millions d’euros

Remarque

2011

2010

Amendes

3.2.1

3.2.1

868

3 077

Prélèvements agricoles

3.2.2

3.2.2

65

25

Récupération de dépenses:

3.2.3

3.2.3

Gestion centralisée directe

76

49

Gestion centralisée indirecte

17

11

Gestion décentralisée

106

71

Gestion conjointe

3

—

Gestion partagée

845

1 776

Total

1 047

1 907

Produits des opérations administratives:

3.2.4

3.2.4

Personnel

1 141

1 073

Produits liés aux immobilisations corporelles

94

13

Autres produits administratifs

119

121

Total

1 354

1 207

Autres produits d’exploitation:

3.2.5

3.2.5

Ajustements/provisions

59

157

Gains de change

476

460

Autre

1 507

1 355

Total

2 042

1 972

Total

5 376

8 188

3.2.1   
  Amendes

Amendes

Ces produits correspondent aux amendes imposées par la Commission en raison d’infractions aux règles de concurrence. Les créances et produits correspondants sont comptabilisés une fois la décision d’imposer une amende arrêtée par la Commission et officiellement notifiée au destinataire.

3.2.2   
  Prélèvements agricoles

Prélèvements agricoles

Ces montants concernent principalement les prélèvements laitiers qui sont un outil de gestion du marché visant à pénaliser les producteurs de lait qui dépassent leurs quantités de référence. N’étant pas lié à des paiements antérieurs de la Commission, il est considéré en pratique comme une recette correspondant à une destination particulière.

3.2.3   
  Récupération de dépenses

Récupération de dépenses

Cette rubrique comprend les ordres de recouvrement émis par la Commission et les déductions de paiements ultérieurs enregistrées dans les systèmes comptables de la Commission qui visent à recouvrer, à l’issue d’un contrôle, d’un audit achevé ou d’une analyse d’éligibilité, des montants initialement payés sur le budget général, ainsi que les ordres de recouvrement émis par les États membres à l’intention des bénéficiaires des dépenses du FEAGA. Elle comprend également la variation, de l’exercice antérieur à l’exercice en cours, des produits à recevoir estimés. Elle n’exprime cependant pas toute l’ampleur des récupérations de dépenses de l’UE, en particulier dans le grand domaine de dépenses que constituent les actions structurelles, où des mécanismes spécifiques ont été mis en place pour assurer le retour des fonds inéligibles, et dont la plupart n’impliquent pas l’émission d’un ordre de recouvrement. Les préfinancements récupérés ne sont pas non plus considérés comme des recettes, conformément aux règles comptables de l’UE.

Le montant principal de 845 millions d’euros se rapporte à la gestion partagée et se compose principalement de 721 millions d’euros pour le Fonds européen agricole de garantie (FEAGA) et de 109 millions d’euros pour les actions structurelles.

(a)   Agriculture: FEAGA

Agriculture: FEAGA

Dans le cadre du Fonds européen agricole de garantie (FEAGA), les montants inscrits en produits de l'exercice sous cette rubrique s’élèvent à 721 millions d’euros, composés comme suit:

| — | les corrections de conformité décidées au cours de l’exercice, soit 686 millions d’euros, |
| --- | --- |

—

les corrections de conformité décidées au cours de l’exercice, soit 686 millions d’euros,

| — | les fraudes et irrégularités, soit 35 millions d’euros: remboursements déclarés par les États membres et perçus en cours d’exercice de 174 millions d’euros moins la diminution, à raison de 139 millions d’euros, du solde de fin d’exercice des montants restant à recouvrer au titre des fraudes et irrégularités déclarées par les États membres (991 millions d’euros à la fin de l’exercice 2011 contre 1 130 millions d’euros en fin d’exercice 2010) – voir également la note 2.11.1. |
| --- | --- |

—

les fraudes et irrégularités, soit 35 millions d’euros: remboursements déclarés par les États membres et perçus en cours d’exercice de 174 millions d’euros moins la diminution, à raison de 139 millions d’euros, du solde de fin d’exercice des montants restant à recouvrer au titre des fraudes et irrégularités déclarées par les États membres (991 millions d’euros à la fin de l’exercice 2011 contre 1 130 millions d’euros en fin d’exercice 2010) – voir également la note 2.11.1.

2.11.1

(b)   Actions structurelles

Actions structurelles

Les dépenses récupérées dans le cadre des actions structurelles inscrites sous cette rubrique s’élevaient à 109 millions d’euros (contre 279 millions d’euros en 2010). Les principaux montants de cette sous-rubrique comprennent les ordres de recouvrement émis par la Commission pour récupérer des dépenses indues des années précédentes pour un montant de 127 millions d’euros et la variation (augmentation) des produits à recevoir en fin d’exercice de 28 millions d’euros (compensée par une correction de 46 millions d’euros).

Les ordres de recouvrement ne sont émis que dans les cas suivants:

| — | adoption par la Commission d’une décision de correction financière formelle à la suite de la détection de dépenses irrégulières dans les déclarations des États membres, |
| --- | --- |

—

adoption par la Commission d’une décision de correction financière formelle à la suite de la détection de dépenses irrégulières dans les déclarations des États membres,

| — | ajustement à la clôture d'un programme entraînant une réduction du concours communautaire lorsqu'un État membre n'a pas déclaré des dépenses éligibles suffisant à justifier le total des préfinancements et paiements intermédiaires effectués. Si l'État membre l'accepte, de telles opérations ne nécessitent pas une décision formelle de la Commission, |
| --- | --- |

—

ajustement à la clôture d'un programme entraînant une réduction du concours communautaire lorsqu'un État membre n'a pas déclaré des dépenses éligibles suffisant à justifier le total des préfinancements et paiements intermédiaires effectués. Si l'État membre l'accepte, de telles opérations ne nécessitent pas une décision formelle de la Commission,

| — | remboursement de montants recouvrés après la clôture à l’issue d’une procédure juridique encore en cours à la date de clôture. |
| --- | --- |

—

remboursement de montants recouvrés après la clôture à l’issue d’une procédure juridique encore en cours à la date de clôture.

D’autres ordres de recouvrement dans le cadre des actions structurelles concernent le recouvrement de préfinancements. Ces montants ne sont pas inscrits en produits de l’exercice, mais portés au crédit du poste «préfinancements» du bilan.

3.2.4   
  Produits des opérations administratives

Produits des opérations administratives

Ces produits résultent des prélèvements sur les traitements du personnel et sont essentiellement composés de deux montants: les contributions au régime de pensions et les impôts sur le revenu.

3.2.5   
  Autres produits d’exploitation

Autres produits d’exploitation

Un montant de 535 millions d’euros (contre 430 millions d’euros en 2010) correspond aux montants reçus des pays candidats à l'adhésion. Les gains de change, à l’exception de ceux concernant les activités financières visées à la note 3.5 ci-dessous, sont également repris sous cette rubrique. Ils résultent des activités quotidiennes et des opérations connexes libellées dans des devises autres que l’euro ainsi que de la réévaluation de fin d’exercice requise pour établir les comptes annuels. Ils comprennent à la fois les gains de change réalisés et non réalisés. Pour l’exercice, le gain de change net s’est élevé à 94 millions d’euros (contre 23 millions d’euros en 2010).

3.5

3.3   DÉPENSES ADMINISTRATIVES

DÉPENSES ADMINISTRATIVES

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Dépenses de personnel | 5 416 | 5 171 |
| Amortissements et pertes de valeur | 412 | 384 |
| Autres frais administratifs | 3 148 | 3 059 |
| Total | 8 976 | 8 614 |

millions d’euros

2011

2010

Dépenses de personnel

5 416

5 171

Amortissements et pertes de valeur

412

384

Autres frais administratifs

3 148

3 059

Total

8 976

8 614

Cette rubrique comprend les dépenses de 358 millions d’euros concernant les contrats de location simple. Les montants à payer pendant la durée résiduelle de ces contrats de bail sont les suivants:

| millions d’euros |
| --- |
| Description | Montants futurs à payer |
| < 1 an | 1- 5 ans | > 5 ans | Total |
| Constructions | 318 | 1 203 | 790 | 2 311 |
| Matériel informatique et autre équipement | 22 | 35 | 1 | 58 |
| Total | 340 | 1 238 | 791 | 2 369 |

millions d’euros

Description

Montants futurs à payer

< 1 an

1- 5 ans

> 5 ans

Total

Constructions

318

1 203

790

2 311

Matériel informatique et autre équipement

22

35

1

58

Total

340

1 238

791

2 369

3.4   CHARGES D’EXPLOITATION

CHARGES D’EXPLOITATION

| millions d’euros |
| --- |
| | Remarque | 2011 | 2010 |
| Principales charges d’exploitation: | 3.4.1 | | |
| Gestion centralisée directe | | 10 356 | 10 123 |
| Gestion centralisée indirecte | | 4 119 | 4 045 |
| Gestion décentralisée | | 766 | 933 |
| Gestion partagée | | 104 067 | 85 432 |
| Gestion conjointe | | 1 714 | 1 868 |
| Total | | 121 022 | 102 401 |
| Autres charges d'exploitation: | 3.4.2 | | |
| Ajustements/provisions | | 251 | 68 |
| Différences de change | | 382 | 439 |
| Autre | | 2 123 | 856 |
| Total | | 2 756 | 1 363 |
| Total | | 123 778 | 103 764 |

millions d’euros

Remarque

2011

2010

Principales charges d’exploitation:

Principales charges d’exploitation:

3.4.1

3.4.1

Gestion centralisée directe

10 356

10 123

Gestion centralisée indirecte

4 119

4 045

Gestion décentralisée

766

933

Gestion partagée

104 067

85 432

Gestion conjointe

1 714

1 868

Total

121 022

102 401

Autres charges d'exploitation:

Autres charges d'exploitation:

3.4.2

3.4.2

Ajustements/provisions

251

68

Différences de change

382

439

Autre

2 123

856

Total

2 756

1 363

Total

123 778

103 764

L'augmentation considérable des charges d'exploitation est due à la gestion partagée, le renforcement des activités liées à la période de programmation 2007-2013 ayant entraîné une comptabilisation de dépenses plus importantes en 2011. Les principaux écarts sont observés dans le domaine de la cohésion et du développement régional (19 milliards d’euros). Compte tenu de la nature relativement stable des produits d'exploitation, cette augmentation considérable des charges d'exploitation a conduit à un déficit d'exploitation de 2,7 milliards d'euros en 2011.

3.4.1   
  Principales charges d’exploitation

Principales charges d’exploitation

Les charges d’exploitation de la Commission européenne couvrent les diverses rubriques du cadre financier et se présentent sous différentes formes, en fonction de la manière dont les crédits sont dépensés et gérés. La majorité des dépenses relève de la rubrique «Gestion partagée», qui implique la délégation de tâches aux États membres dans des domaines tels que les dépenses FEAGA et les mesures financées par les différentes actions structurelles (Fonds européen de développement régional, Fonds social européen, Fonds européen agricole pour le développement rural, Fonds de cohésion et Fonds pour la pêche).

3.4.2   
  Autres charges d’exploitation

Autres charges d’exploitation

Les pertes de change, en dehors des activités financières visées à la note 3.6 ci-dessous, surviennent lors des activités quotidiennes et des opérations cor respondantes libellées dans des devises autres que l’euro, ainsi qu’au moment de la réévaluation de fin d’exercice requise pour établir les comptes. Ces pertes sont à la fois réalisées et non réalisées.

3.6

Coûts de recherche et développement

Coûts de recherche et développement

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Coûts de recherche | 327 | 295 |
| Coûts de développement non capitalisés | 145 | 157 |
| Comptabilisés comme charges | 472 | 452 |

millions d’euros

2011

2010

Coûts de recherche

327

295

Coûts de développement non capitalisés

145

157

Comptabilisés comme charges

Comptabilisés comme charges

472

472

452

452

3.5   PRODUITS FINANCIERS

PRODUITS FINANCIERS

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Dividendes | 5 | 1 |
| Produits d’intérêts |
| Sur le préfinancement | 40 | 42 |
| Sur les paiements tardifs | 89 | 382 |
| Sur les actifs disponibles à la vente | 113 | 100 |
| Sur les prêts | 921 | 394 |
| Sur la trésorerie et les équivalents de trésorerie | 132 | 110 |
| Autre | 5 | 2 |
| Total | 1 300 | 1 030 |
| Autres produits financiers |
| Gains réalisés sur la vente d’actifs financiers | 3 | 11 |
| Autre | 178 | 83 |
| Total | 181 | 94 |
| Corrections de valeur actuelle | 1 | 1 |
| Gains de change | 4 | 52 |
| Total | 1 491 | 1 178 |

millions d’euros

2011

2010

Dividendes

Dividendes

5

5

1

1

Produits d’intérêts

Produits d’intérêts

Sur le préfinancement

40

42

Sur les paiements tardifs

89

382

Sur les actifs disponibles à la vente

113

100

Sur les prêts

921

394

Sur la trésorerie et les équivalents de trésorerie

132

110

Autre

5

2

Total

1 300

1 030

Autres produits financiers

Autres produits financiers

Gains réalisés sur la vente d’actifs financiers

3

11

Autre

178

83

Total

181

94

Corrections de valeur actuelle

Corrections de valeur actuelle

1

1

1

1

Gains de change

Gains de change

4

4

52

52

Total

1 491

1 178

3.6   CHARGES FINANCIÈRES

CHARGES FINANCIÈRES

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Charges d’intérêts |
| Location | 91 | 93 |
| Sur les emprunts | 903 | 380 |
| Autre | 30 | 23 |
| Total | 1 024 | 496 |
| Autres charges financières |
| Ajustements aux provisions financières | 74 | 60 |
| Charges financières sur les instruments budgétaires | 47 | 55 |
| Dépréciation d’actifs financiers AFS | 12 | 5 |
| Perte réalisée sur la vente d’actifs financiers | 5 | 1 |
| Autre | 144 | 42 |
| Total | 282 | 163 |
| Différences de change | 49 | 2 |
| Total | 1 355 | 661 |

millions d’euros

2011

2010

Charges d’intérêts

Charges d’intérêts

Location

91

93

Sur les emprunts

903

380

Autre

30

23

Total

1 024

496

Autres charges financières

Autres charges financières

Ajustements aux provisions financières

74

60

Charges financières sur les instruments budgétaires

47

55

Dépréciation d’actifs financiers AFS

12

5

Perte réalisée sur la vente d’actifs financiers

5

1

Autre

144

42

Total

282

163

Différences de change

Différences de change

49

49

2

2

Total

1 355

661

3.7   PART DU DÉFICIT NET DES COENTREPRISES ET DES ENTITES ASSOCIÉES

PART DU DÉFICIT NET DES COENTREPRISES ET DES ENTITES ASSOCIÉES

Conformément à la méthode de la mise en équivalence, la Commission comptabilise dans son compte de résultat économique la part du déficit net de ses coentreprises et de ses entités associées (cf. également notes 2.3.1 & 2.3.2).

2.3.1 & 2.3.2

3.8   PRODUITS DES OPERATIONS SANS CONTREPARTIE DIRECTE

PRODUITS DES OPERATIONS SANS CONTREPARTIE DIRECTE

En 2011, 130 391 millions d’euros (contre 129 597 millions d’euros en 2010) en opérations sans contrepartie directe ont été enregistrés dans le compte de résultat économique.

3.9   INFORMATIONS SECTORIELLES

INFORMATIONS SECTORIELLES

Le présent rapport indique la répartition des charges et produits d’exploitation par domaine politique, selon la structure du budget par activité en vigueur à la Commission. Ces domaines politiques peuvent être regroupés en trois grandes rubriques, à savoir: activités au sein de l’Union européenne, activités en dehors de l’Union européenne, services et autres.

La rubrique «activités au sein de l’Union européenne» est la plus importante, étant donné qu’elle couvre les nombreuses politiques internes à l'Union. Celle des «activités en dehors de l’Union européenne» concerne les politiques mises en œuvre en dehors de l'Union, telles que les politiques en matière de commerce extérieur et d’aide au développement. La rubrique «services et autres» concerne les activités horizontales et internes nécessaires au fonctionnement des institutions et organes de l’UE. Il convient de remarquer que les informations relatives aux agences sont incluses dans le domaine politique pertinent. Il y a lieu de noter également que les ressources et contributions propres ne sont pas ventilées par activité, étant donné qu’elles sont calculées, collectées et gérées par les services centraux de la Commission.

| millions d’euros |
| --- |
| | Activités au sein de l’UE | Activités en dehors de l’UE | Services et autres | CECA en liquidation | Autres institutions | Ajustements de consolidation | Total |
| Amendes | 868 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 868 |
| Prélèvements agricoles | 65 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 65 |
| Récupération de dépenses | 906 | 138 | 3 | 0 | 2 | (2) | 1 047 |
| Produits des opérations administratives | 142 | 2 | 993 | 0 | 664 | (447) | 1 354 |
| Autres produits d’exploitation | 2 502 | 98 | 580 | 7 | 132 | (1 277) | 2 042 |
| TOTAL PRODUITS D’EXPLOITATION | 4 483 | 238 | 1 576 | 7 | 798 | (1 726) | 5 376 |
| Dépenses administratives |
| Dépenses de personnel | (2 171) | (325) | (1 250) | 0 | (1 702) | 32 | (5 416) |
| Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles | (109) | (1) | (121) | 0 | (181) | 0 | (412) |
| Autres frais administratifs | (955) | (286) | (858) | 0 | (1 624) | 575 | (3 148) |
| | (3 235) | (612) | (2 229) | 0 | (3 507) | 607 | (8 976) |
| Produits d’exploitation |
| Gestion centralisée directe | (7 338) | (3 681) | (179) | 0 | 0 | 842 | (10 356) |
| Gestion centralisée indirecte | (3 423) | (682) | (32) | 0 | 0 | 18 | (4 119) |
| Gestion décentralisée | (210) | (556) | 0 | 0 | 0 | 0 | (766) |
| Gestion partagée | (103 988) | (80) | 1 | 0 | 0 | 0 | (104 067) |
| Gestion conjointe | (169) | (1 545) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 714) |
| Autres produits d’exploitation | (2 420) | (134) | (399) | (52) | (10) | 259 | (2 756) |
| | (117 548) | (6 678) | (609) | (52) | (10) | 1 119 | (123 778) |
| TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION | (120 783) | (7 290) | (2 838) | (52) | (3 517) | 1 726 | (132 754) |
| Charges d’exploitation nettes | (116 300) | (7 052) | (1 262) | (45) | (2 719) | 0 | (127 378) |
| Ressources propres et contributions reçues | 124 677 |
| Déficit des activités opérationnelles | (2 701) |
| Produits financiers nets | 136 |
| Variations du passif lié aux retraites et autres avantages du personnel | 1 212 |
| Part du résultat net des entités associées et coentreprises | (436) |
| Résultat économique de l’exercice | (1 789) |

millions d’euros

Activités au sein de l’UE

Activités en dehors de l’UE

Services et autres

CECA en liquidation

Autres institutions

Ajustements de consolidation

Total

Amendes

868

0

0

0

0

0

868

Prélèvements agricoles

65

0

0

0

0

0

65

Récupération de dépenses

906

138

3

0

2

(2)

1 047

Produits des opérations administratives

142

2

993

0

664

(447)

1 354

Autres produits d’exploitation

2 502

98

580

7

132

(1 277)

2 042

TOTAL PRODUITS D’EXPLOITATION

4 483

4 483

238

238

1 576

1 576

7

7

798

798

(1 726)

(1 726)

5 376

5 376

Dépenses administratives

Dépenses administratives

Dépenses de personnel

(2 171)

(325)

(1 250)

0

(1 702)

32

(5 416)

Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles

(109)

(1)

(121)

0

(181)

0

(412)

Autres frais administratifs

(955)

(286)

(858)

0

(1 624)

575

(3 148)

(3 235)

(612)

(2 229)

0

(3 507)

607

(8 976)

Produits d’exploitation

Produits d’exploitation

Gestion centralisée directe

(7 338)

(3 681)

(179)

0

0

842

(10 356)

Gestion centralisée indirecte

(3 423)

(682)

(32)

0

0

18

(4 119)

Gestion décentralisée

(210)

(556)

0

0

0

0

(766)

Gestion partagée

(103 988)

(80)

1

0

0

0

(104 067)

Gestion conjointe

(169)

(1 545)

0

0

0

0

(1 714)

Autres produits d’exploitation

(2 420)

(134)

(399)

(52)

(10)

259

(2 756)

(117 548)

(6 678)

(609)

(52)

(10)

1 119

(123 778)

TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION

(120 783)

(7 290)

(2 838)

(52)

(3 517)

1 726

(132 754)

Charges d’exploitation nettes

Charges d’exploitation nettes

(116 300)

(116 300)

(7 052)

(7 052)

(1 262)

(1 262)

(45)

(45)

(2 719)

(2 719)

0

0

(127 378)

(127 378)

Ressources propres et contributions reçues

124 677

Déficit des activités opérationnelles

Déficit des activités opérationnelles

(2 701)

(2 701)

Produits financiers nets

136

Variations du passif lié aux retraites et autres avantages du personnel

1 212

Part du résultat net des entités associées et coentreprises

(436)

Résultat économique de l’exercice

Résultat économique de l’exercice

(1 789)

(1 789)

INFORMATIONS SECTORIELLES – ACTIVITES AU SEIN DE L’UE

INFORMATIONS SECTORIELLES – ACTIVITES AU SEIN DE L’UE

| millions d’euros |
| --- |
| | Affaires économiques et financières | Entreprises et industries | Concurrence | Emploi | Agriculture | Transport & énergie | Environnement | Recherche | Société de l'information |
| Autres produits d’exploitation |
| Amendes | 0 | 7 | 858 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Prélèvements agricoles | 0 | 0 | 0 | 0 | 65 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Récupération de dépenses | 0 | 4 | 0 | 23 | 807 | 7 | 1 | 5 | 24 |
| Produits des opérations administratives | 0 | 14 | 0 | 0 | 0 | 12 | 0 | 39 | 0 |
| Autres produits d’exploitation | 4 | 54 | 161 | 41 | 121 | 207 | 40 | 723 | 9 |
| AUTRES PRODUITS D’EXPLOITATION | 4 | 79 | 1 019 | 64 | 993 | 226 | 41 | 767 | 33 |
| Dépenses administratives | (66) | (199) | (89) | (110) | (127) | (374) | (119) | (402) | (133) |
| Dépenses de personnel | (60) | (143) | (83) | (84) | (106) | (255) | (86) | (231) | (107) |
| Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles | 0 | (16) | 0 | (1) | 0 | (13) | (1) | (4) | 0 |
| Autres frais administratifs | (6) | (40) | (6) | (25) | (21) | (106) | (32) | (167) | (26) |
| Charges d’exploitation | (66) | (1 116) | (1 492) | (11 044) | (57 063) | (1 427) | (256) | (4 207) | (1 251) |
| Gestion centralisée directe | (66) | (665) | 0 | (148) | (30) | (802) | (239) | (2 739) | (1 230) |
| Gestion centralisée indirecte | 0 | (313) | 0 | (2) | 0 | (501) | (1) | (1 369) | (14) |
| Gestion décentralisée | 0 | 0 | 0 | (29) | (5) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gestion partagée | 0 | 0 | 0 | (10 841) | (56 883) | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Gestion conjointe | 0 | (94) | 0 | (6) | 0 | (68) | 0 | 0 | 0 |
| Autres charges d’exploitation | 0 | (44) | (1 492) | (18) | (145) | (56) | (16) | (99) | (7) |
| TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION | (132) | (1 315) | (1 581) | (11 154) | (57 190) | (1 801) | (375) | (4 609) | (1 384) |
| Charges d’exploitation nettes | (128) | (1 236) | (562) | (11 090) | (56 197) | (1 575) | (334) | (3 842) | (1 351) |
| | Centre commun de recherche | Pêche | Marché intérieur | Politique régionale | Fiscalité et union douanière | Education et Culture | Santé et protection des consommateurs | Justice, liberté et sécurité | Total activités au sein de l’UE |
| Autres produits d’exploitation |
| Amendes | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 3 | 868 |
| Prélèvements agricoles | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 65 |
| Récupération de dépenses | 0 | 5 | 0 | 15 | 0 | 7 | 7 | 1 | 906 |
| Produits des opérations administratives | 40 | 0 | 1 | 0 | 0 | 1 | 9 | 26 | 142 |
| Autres produits d’exploitation | 70 | 10 | 206 | (2) | 1 | 232 | 359 | 266 | 2 502 |
| AUTRES PRODUITS D’EXPLOITATION | 110 | 15 | 207 | 13 | 1 | 240 | 375 | 296 | 4 483 |
| Dépenses administratives | (346) | (60) | (196) | (81) | (94) | (204) | (347) | (288) | (3 235) |
| Dépenses de personnel | (245) | (39) | (134) | (65) | (42) | (107) | (223) | (161) | (2 171) |
| Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles | (26) | 0 | (7) | 0 | (2) | (1) | (26) | (12) | (109) |
| Autres frais administratifs | (75) | (21) | (55) | (16) | (50) | (96) | (98) | (115) | (955) |
| Charges d’exploitation | (194) | (764) | (59) | (35 821) | (15) | (1 447) | (631) | (695) | (117 548) |
| Gestion centralisée directe | (57) | (246) | (24) | (45) | (15) | (163) | (440) | (429) | (7 338) |
| Gestion centralisée indirecte | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (1 174) | (49) | 0 | (3 423) |
| Gestion décentralisée | 0 | 0 | 0 | (176) | 0 | 0 | 0 | 0 | (210) |
| Gestion partagée | 0 | (514) | 0 | (35 600) | 0 | 0 | 0 | (150) | (103 988) |
| Gestion conjointe | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (1) | 0 | 0 | (169) |
| Autres charges d’exploitation | (137) | (4) | (35) | 0 | 0 | (109) | (142) | (116) | (2 420) |
| TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION | (540) | (824) | (255) | (35 902) | (109) | (1 651) | (978) | (983) | (120 783) |
| Charges d’exploitation nettes | (430) | (809) | (48) | (35 889) | (108) | (1 411) | (603) | (687) | (116 300) |

millions d’euros

Affaires économiques et financières

Entreprises et industries

Concurrence

Emploi

Agriculture

Transport & énergie

Environnement

Recherche

Société de l'information

Autres produits d’exploitation

Amendes

0

7

858

0

0

0

0

0

0

Prélèvements agricoles

0

0

0

0

65

0

0

0

0

Récupération de dépenses

0

4

0

23

807

7

1

5

24

Produits des opérations administratives

0

14

0

0

0

12

0

39

0

Autres produits d’exploitation

4

54

161

41

121

207

40

723

9

AUTRES PRODUITS D’EXPLOITATION

4

79

1 019

64

993

226

41

767

33

Dépenses administratives

Dépenses administratives

(66)

(66)

(199)

(199)

(89)

(89)

(110)

(110)

(127)

(127)

(374)

(374)

(119)

(119)

(402)

(402)

(133)

(133)

Dépenses de personnel

(60)

(143)

(83)

(84)

(106)

(255)

(86)

(231)

(107)

Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles

0

(16)

0

(1)

0

(13)

(1)

(4)

0

Autres frais administratifs

(6)

(40)

(6)

(25)

(21)

(106)

(32)

(167)

(26)

Charges d’exploitation

Charges d’exploitation

(66)

(66)

(1 116)

(1 116)

(1 492)

(1 492)

(11 044)

(11 044)

(57 063)

(57 063)

(1 427)

(1 427)

(256)

(256)

(4 207)

(4 207)

(1 251)

(1 251)

Gestion centralisée directe

(66)

(665)

0

(148)

(30)

(802)

(239)

(2 739)

(1 230)

Gestion centralisée indirecte

0

(313)

0

(2)

0

(501)

(1)

(1 369)

(14)

Gestion décentralisée

0

0

0

(29)

(5)

0

0

0

0

Gestion partagée

0

0

0

(10 841)

(56 883)

0

0

0

0

Gestion conjointe

0

(94)

0

(6)

0

(68)

0

0

0

Autres charges d’exploitation

0

(44)

(1 492)

(18)

(145)

(56)

(16)

(99)

(7)

TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION

(132)

(1 315)

(1 581)

(11 154)

(57 190)

(1 801)

(375)

(4 609)

(1 384)

Charges d’exploitation nettes

Charges d’exploitation nettes

(128)

(128)

(1 236)

(1 236)

(562)

(562)

(11 090)

(11 090)

(56 197)

(56 197)

(1 575)

(1 575)

(334)

(334)

(3 842)

(3 842)

(1 351)

(1 351)

Centre commun de recherche

Pêche

Marché intérieur

Politique régionale

Fiscalité et union douanière

Education et Culture

Santé et protection des consommateurs

Justice, liberté et sécurité

Total activités au sein de l’UE

Autres produits d’exploitation

Amendes

0

0

0

0

0

0

0

3

868

Prélèvements agricoles

0

0

0

0

0

0

0

0

65

Récupération de dépenses

0

5

0

15

0

7

7

1

906

Produits des opérations administratives

40

0

1

0

0

1

9

26

142

Autres produits d’exploitation

70

10

206

(2)

1

232

359

266

2 502

AUTRES PRODUITS D’EXPLOITATION

110

15

207

13

1

240

375

296

4 483

Dépenses administratives

Dépenses administratives

(346)

(346)

(60)

(60)

(196)

(196)

(81)

(81)

(94)

(94)

(204)

(204)

(347)

(347)

(288)

(288)

(3 235)

(3 235)

Dépenses de personnel

(245)

(39)

(134)

(65)

(42)

(107)

(223)

(161)

(2 171)

Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles

(26)

0

(7)

0

(2)

(1)

(26)

(12)

(109)

Autres frais administratifs

(75)

(21)

(55)

(16)

(50)

(96)

(98)

(115)

(955)

Charges d’exploitation

Charges d’exploitation

(194)

(194)

(764)

(764)

(59)

(59)

(35 821)

(35 821)

(15)

(15)

(1 447)

(1 447)

(631)

(631)

(695)

(695)

(117 548)

(117 548)

Gestion centralisée directe

(57)

(246)

(24)

(45)

(15)

(163)

(440)

(429)

(7 338)

Gestion centralisée indirecte

0

0

0

0

0

(1 174)

(49)

0

(3 423)

Gestion décentralisée

0

0

0

(176)

0

0

0

0

(210)

Gestion partagée

0

(514)

0

(35 600)

0

0

0

(150)

(103 988)

Gestion conjointe

0

0

0

0

0

(1)

0

0

(169)

Autres charges d’exploitation

(137)

(4)

(35)

0

0

(109)

(142)

(116)

(2 420)

TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION

(540)

(824)

(255)

(35 902)

(109)

(1 651)

(978)

(983)

(120 783)

Charges d’exploitation nettes

Charges d’exploitation nettes

(430)

(430)

(809)

(809)

(48)

(48)

(35 889)

(35 889)

(108)

(108)

(1 411)

(1 411)

(603)

(603)

(687)

(687)

(116 300)

(116 300)

INFORMATIONS SECTORIELLES - ACTIVITÉS EN DEHORS DE L’UE

INFORMATIONS SECTORIELLES - ACTIVITÉS EN DEHORS DE L’UE

| millions d’euros |
| --- |
| | Relations extérieures | Commerce | Développement | Elargissement | Aide humanitaire | Total activités en dehors de l’UE |
| Autres produits d’exploitation |
| Récupération de dépenses | 20 | 0 | 9 | 106 | 3 | 138 |
| Produits des opérations administratives | 2 | 0 | 0 | 0 | 0 | 2 |
| Autres produits d’exploitation | 10 | 0 | 90 | (1) | (1) | 98 |
| AUTRES PRODUITS D’EXPLOITATION | 32 | 0 | 99 | 105 | 2 | 238 |
| Dépenses administratives | (99) | (71) | (331) | (78) | (33) | (612) |
| Dépenses de personnel | (23) | (65) | (167) | (47) | (23) | (325) |
| Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles | (1) | 0 | 0 | 0 | 0 | (1) |
| Autres frais administratifs | (75) | (6) | (164) | (31) | (10) | (286) |
| Charges d’exploitation | (3 381) | (8) | (1 217) | (958) | (1 114) | (6 678) |
| Gestion centralisée directe | (1 699) | (5) | (833) | (547) | (597) | (3 681) |
| Gestion centralisée indirecte | (627) | 0 | (18) | (37) | 0 | (682) |
| Gestion décentralisée | (209) | 0 | (37) | (310) | 0 | (556) |
| Gestion partagée | (80) | 0 | 0 | 0 | 0 | (80) |
| Gestion conjointe | (638) | (3) | (326) | (63) | (515) | (1 545) |
| Autres charges d’exploitation | (128) | 0 | (3) | (1) | (2) | (134) |
| TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION | (3 480) | (79) | (1 548) | (1 036) | (1 147) | (7 290) |
| Charges d’exploitation nettes | (3 448) | (79) | (1 449) | (931) | (1 145) | (7 052) |

millions d’euros

Relations extérieures

Commerce

Développement

Elargissement

Aide humanitaire

Total activités en dehors de l’UE

Autres produits d’exploitation

Récupération de dépenses

20

0

9

106

3

138

Produits des opérations administratives

2

0

0

0

0

2

Autres produits d’exploitation

10

0

90

(1)

(1)

98

AUTRES PRODUITS D’EXPLOITATION

32

0

99

105

2

238

Dépenses administratives

Dépenses administratives

(99)

(99)

(71)

(71)

(331)

(331)

(78)

(78)

(33)

(33)

(612)

(612)

Dépenses de personnel

(23)

(65)

(167)

(47)

(23)

(325)

Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles

(1)

0

0

0

0

(1)

Autres frais administratifs

(75)

(6)

(164)

(31)

(10)

(286)

Charges d’exploitation

Charges d’exploitation

(3 381)

(3 381)

(8)

(8)

(1 217)

(1 217)

(958)

(958)

(1 114)

(1 114)

(6 678)

(6 678)

Gestion centralisée directe

(1 699)

(5)

(833)

(547)

(597)

(3 681)

Gestion centralisée indirecte

(627)

0

(18)

(37)

0

(682)

Gestion décentralisée

(209)

0

(37)

(310)

0

(556)

Gestion partagée

(80)

0

0

0

0

(80)

Gestion conjointe

(638)

(3)

(326)

(63)

(515)

(1 545)

Autres charges d’exploitation

(128)

0

(3)

(1)

(2)

(134)

TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION

(3 480)

(79)

(1 548)

(1 036)

(1 147)

(7 290)

Charges d’exploitation nettes

Charges d’exploitation nettes

(3 448)

(3 448)

(79)

(79)

(1 449)

(1 449)

(931)

(931)

(1 145)

(1 145)

(7 052)

(7 052)

INFORMATIONS SECTORIELLES - SERVICES ET AUTRES

INFORMATIONS SECTORIELLES - SERVICES ET AUTRES

| millions d’euros |
| --- |
| | Presse et communication | Office de lutte antifraude | Coordination | Personnel et Admin | Eurostat | Budget | Audit | Langues | Autre | Total Services et Autres |
| Autres produits d’exploitation |
| Récupération de dépenses | 1 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 3 |
| Produits des opérations administratives | 0 | 7 | 0 | 835 | 0 | 52 | 0 | 99 | 0 | 993 |
| Autres produits d’exploitation | (1) | 8 | 1 | 30 | 0 | 35 | 0 | 43 | 464 | 580 |
| AUTRES PRODUITS D’EXPLOITATION | 0 | 15 | 1 | 866 | 0 | 87 | 0 | 143 | 464 | 1 576 |
| Dépenses administratives | (121) | (57) | (188) | (1 299) | (86) | (58) | (11) | (444) | 35 | (2 229) |
| Dépenses de personnel | (79) | (44) | (159) | (526) | (70) | (44) | (10) | (353) | 35 | (1 250) |
| Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles | (2) | (1) | 0 | (114) | 0 | (1) | 0 | (3) | 0 | (121) |
| Autres frais administratifs | (40) | (12) | (29) | (659) | (16) | (13) | (1) | (88) | 0 | (858) |
| Charges d’exploitation | (134) | (13) | (1) | (24) | (41) | (2) | 0 | (16) | (378) | (609) |
| Gestion centralisée directe | (102) | (13) | 0 | (19) | (41) | (3) | 0 | (1) | 0 | (179) |
| Gestion centralisée indirecte | (32) | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | (32) |
| Gestion partagée | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 1 | 0 | 0 | 0 | 1 |
| Autres charges d’exploitation | 0 | 0 | (1) | (5) | 0 | 0 | 0 | (15) | (378) | (399) |
| TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION | (255) | (70) | (189) | (1 323) | (127) | (60) | (11) | (460) | (343) | (2 838) |
| Charges d’exploitation nettes | (255) | (55) | (188) | (457) | (127) | 27 | (11) | (317) | 121 | (1 262) |

millions d’euros

Presse et communication

Office de lutte antifraude

Coordination

Personnel et Admin

Eurostat

Budget

Audit

Langues

Autre

Total Services et Autres

Autres produits d’exploitation

Récupération de dépenses

1

0

0

1

0

0

0

1

0

3

Produits des opérations administratives

0

7

0

835

0

52

0

99

0

993

Autres produits d’exploitation

(1)

8

1

30

0

35

0

43

464

580

AUTRES PRODUITS D’EXPLOITATION

0

15

1

866

0

87

0

143

464

1 576

Dépenses administratives

Dépenses administratives

(121)

(121)

(57)

(57)

(188)

(188)

(1 299)

(1 299)

(86)

(86)

(58)

(58)

(11)

(11)

(444)

(444)

35

35

(2 229)

(2 229)

Dépenses de personnel

(79)

(44)

(159)

(526)

(70)

(44)

(10)

(353)

35

(1 250)

Dépenses liées aux immobilisations corporelles et incorporelles

(2)

(1)

0

(114)

0

(1)

0

(3)

0

(121)

Autres frais administratifs

(40)

(12)

(29)

(659)

(16)

(13)

(1)

(88)

0

(858)

Charges d’exploitation

Charges d’exploitation

(134)

(134)

(13)

(13)

(1)

(1)

(24)

(24)

(41)

(41)

(2)

(2)

0

0

(16)

(16)

(378)

(378)

(609)

(609)

Gestion centralisée directe

(102)

(13)

0

(19)

(41)

(3)

0

(1)

0

(179)

Gestion centralisée indirecte

(32)

0

0

0

0

0

0

0

0

(32)

Gestion partagée

0

0

0

0

0

1

0

0

0

1

Autres charges d’exploitation

0

0

(1)

(5)

0

0

0

(15)

(378)

(399)

TOTAL CHARGES D’EXPLOITATION

(255)

(70)

(189)

(1 323)

(127)

(60)

(11)

(460)

(343)

(2 838)

Charges d’exploitation nettes

Charges d’exploitation nettes

(255)

(255)

(55)

(55)

(188)

(188)

(457)

(457)

(127)

(127)

27

27

(11)

(11)

(317)

(317)

121

121

(1 262)

(1 262)

4.   NOTES ANNEXES AU TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE

4.1   OBJECTIF ET ÉTABLISSEMENT DU TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE

OBJECTIF ET ÉTABLISSEMENT DU TABLEAU DES FLUX DE TRÉSORERIE

Les informations relatives aux flux de trésorerie constituent une base pour évaluer la capacité de l’UE à générer de la trésorerie et des équivalents de trésorerie ainsi que ses besoins en termes d’utilisation de ces flux de trésorerie.

Le tableau des flux de trésorerie est établi à l’aide de la méthode indirecte. Ceci signifie que le résultat net de l’exercice, excédent ou déficit, est ajusté en fonction des effets des transactions sans effet de trésorerie, de tout décalage ou régularisation d’entrées ou de sorties de trésorerie opérationnelle passées ou futures et des éléments de produits ou de charges liés aux flux de trésorerie se rapportant aux investissements.

Les flux de trésorerie provenant de transactions en devise étrangère sont enregistrés dans la devise de présentation des états financiers de l’Union européenne (l’euro), par application au montant en devise étrangère du taux de change entre l’euro et la devise étrangère à la date de ces flux.

Le tableau des flux de trésorerie présente les flux de trésorerie de l’exercice classés en activités opérationnelles et d’investissement (l’UE n’a pas d’activités de financement).

4.2   ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES

ACTIVITÉS OPÉRATIONNELLES

Les activités opérationnelles correspondent aux activités de l’UE autres que des activités d’investissement. Il s’agit de la majorité des activités effectuées. Les prêts octroyés aux bénéficiaires (et les emprunts connexes, le cas échéant) ne sont pas considérés comme des activités d’investissement (ou de financement), étant donné qu’ils font partie des objectifs généraux et donc des opérations quotidiennes de l’UE. Les activités opérationnelles comprennent également les investissements tels que ceux du FEI et de la BERD, ainsi que les fonds de capital-risque. Ces activités visent en effet à contribuer à la réalisation d’objectifs politiques.

4.3   ACTIVITÉS D’INVESTISSEMENT

ACTIVITÉS D’INVESTISSEMENT

Les activités d’investissement couvrent l’acquisition et la cession d’immobilisations corporelles et incorporelles ainsi que d’autres investissements qui ne sont pas inclus dans les valeurs disponibles. Les activités d’investissement n’incluent pas les prêts octroyés aux bénéficiaires. L’objectif est de faire apparaître les véritables investissements effectués par l’UE.

5.   ACTIFS ET PASSIFS ÉVENTUELS ET AUTRES INFORMATIONS

ACTIFS ÉVENTUELS

ACTIFS ÉVENTUELS

| millions d’euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Garanties reçues |
| Garanties de bonne fin | 300 | 301 |
| Autres garanties | 34 | 30 |
| Autres actifs éventuels | 19 | 8 |
| Total Actifs éventuels | 353 | 339 |

millions d’euros

31.12.2011

31.12.2010

Garanties reçues

Garanties de bonne fin

300

301

Autres garanties

34

30

Autres actifs éventuels

19

8

Total Actifs éventuels

353

339

Les garanties de bonne fin sont parfois requises pour s’assurer que les bénéficiaires des financements de l’UE satisfont à leurs obligations contractuelles avec l’UE.

PASSIF ÉVENTUEL

PASSIF ÉVENTUEL

| millions d’euros |
| --- |
| | Remarque | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Garanties données | 5.1 | 24 394 | 22 171 |
| Amendes – recours devant la Cour de Justice | 5.2 | 8 951 | 9 627 |
| FEAGA, développement rural, préadhésion – décisions judiciaires en cours | 5.3 | 2 345 | 1 772 |
| Politique de cohésion – décisions judiciaires en cours | 5.4 | 318 | — |
| Montants liés à des affaires juridiques et autres litiges | 5.5 | 251 | 458 |
| Autres passifs éventuels | | 2 | 4 |
| Total Passifs éventuels | | 36 261 | 34 032 |
| Toutes les dettes éventuelles seraient financées, si elles devenaient exigibles, par le budget de l’UE lors des exercices à venir. |

millions d’euros

Remarque

31.12.2011

31.12.2010

Garanties données

5.1

5.1

24 394

22 171

Amendes – recours devant la Cour de Justice

5.2

5.2

8 951

9 627

FEAGA, développement rural, préadhésion – décisions judiciaires en cours

5.3

5.3

2 345

1 772

Politique de cohésion – décisions judiciaires en cours

5.4

5.4

318

—

Montants liés à des affaires juridiques et autres litiges

5.5

5.5

251

458

Autres passifs éventuels

2

4

Total Passifs éventuels

36 261

34 032

Toutes les dettes éventuelles seraient financées, si elles devenaient exigibles, par le budget de l’UE lors des exercices à venir.

Toutes les dettes éventuelles seraient financées, si elles devenaient exigibles, par le budget de l’UE lors des exercices à venir.

5.1   GARANTIES DONNÉES

GARANTIES DONNÉES

5.1.1   
  Pour les prêts octroyés par la Banque européenne d’investissement (BEI) sur ses fonds propres

Pour les prêts octroyés par la Banque européenne d’investissement (BEI) sur ses fonds propres

| millions d’euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Garantie à 65 % | 20 362 | 18 217 |
| Garantie à 70 % | 1 992 | 2 281 |
| Garantie à 75 % | 534 | 695 |
| Garantie à 100 % | 724 | 789 |
| Total | 23 612 | 21 982 |

millions d’euros

31.12.2011

31.12.2010

Garantie à 65 %

20 362

18 217

Garantie à 70 %

1 992

2 281

Garantie à 75 %

534

695

Garantie à 100 %

724

789

Total

23 612

21 982

Le budget de l’UE garantit des prêts signés et accordés par la BEI sur ses fonds propres à des pays tiers au 31 décembre 2011 (y compris les prêts accordés aux futurs États membres avant leur adhésion). La garantie communautaire est toutefois limitée à un pourcentage du plafond des lignes de crédit autorisées: 65 %, 70 %, 75 % ou 100 %. Lorsque le plafond n’est pas atteint, c’est la totalité de l’encours qui bénéficie de la garantie de l’UE. Au 31 décembre 2011, le montant total de l’encours était de 23 612 millions d’euros auquel se limite ainsi le risque maximum encouru par l’UE. Au 31 décembre 2011, environ 83 % des opérations de prêt de la BEI (opérations de prêt étatiques et sub-étatiques) sont couvertes par une garantie globale tandis que la BEI bénéficie seulement d’une couverture du risque politique sur les opérations résiduelles.

5.1.2   
  Autres garanties données

Autres garanties données

| millions d’euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Instrument de financement avec partage des risques (IFPR) | 726 | 161 |
| Instrument de garantie de prêts pour les projets RTE-T (GPTT) | 39 | 11 |
| MEDA: garanties marocaines | 17 | 17 |
| Total | 782 | 189 |

millions d’euros

31.12.2011

31.12.2010

Instrument de financement avec partage des risques (IFPR)

726

161

Instrument de garantie de prêts pour les projets RTE-T (GPTT)

39

11

MEDA: garanties marocaines

17

17

Total

782

189

Instrument de financement avec partage des risques (IFPR)

Instrument de financement avec partage des risques (IFPR)

Dans le cadre de l’Instrument de financement avec partage des risques (IFPR), la contribution de la Commission sert à provisionner le risque financier lié aux prêts et garanties accordés par la BEI à des projets de recherche éligibles. Au total, la Commission a prévu un budget plafonné à 1 milliard d’euros prévu pour la période 2007-2013, dont 800 millions d’euros au maximum au titre de la «Coopération» et 200 millions d’euros au maximum au titre des programmes spécifiques «Capacité». La BEI s'est engagée à fournir le même montant.

Au 31 décembre 2011, la Commission avait apporté une contribution de 776 millions d’euros à l’IFPR. La BEI a investi ce montant sous la forme d’obligations (juste valeur de 547 millions d’euros au 31 décembre 2011) et de dépôts à terme (240 millions d’euros). Le montant repris comme passif éventuel précédemment à hauteur de 726 millions d’euros représente la perte maximale estimée au 31 décembre 2011 que la Commission aurait à subir en cas de défaillances pour les prêts ou garanties donnés par la BEI dans le cadre de l’IFPR. Il convient de noter que le risque global encouru par la Commission est limité au montant qu’elle apporte à l’Instrument.

Instrument de garantie de prêts pour les projets RTE-T (GPTT)

Instrument de garantie de prêts pour les projets RTE-T (GPTT)

L’Instrument de garantie de prêt pour les projets RTE-T (GPTT) fournit des garanties afin d’atténuer les risques sur les recettes encourus par les projets RTE-Transport au cours des premières années de leur mise en œuvre. Plus précisément, la garantie vise à assurer la couverture complète des lignes de crédit de réserve, mobilisées dans les seuls cas où la trésorerie des projets concernés ne suffit pas à assurer le service de la dette privilégiée. L’instrument est un produit financier commun de la Commission et de la BEI et le règlement RTE-T a prévu de prélever la somme de 500 millions d’euros sur le budget de l’UE qui sera allouée au cours de la période 2007-2013. La BEI lui affectant elle aussi 500 millions d’euros, l’enveloppe totale disponible atteindra donc 1 milliard d’euros.

Au 31 décembre 2010, la Commission avait apporté une contribution de 155 millions d’euros au GPTT. La BEI a investi ce montant sous la forme d’obligations (juste valeur de 97 millions d’euros au 31 décembre 2011) et de dépôts à terme (57 millions d’euros). À la fin de 2011, des prêts à hauteur de 519 millions d’euros ont été signés et donc couverts par la garantie. Le montant inclus comme passif éventuel à hauteur de 39 millions d’euros représente la perte maximale estimée au 31 décembre 2011 que la Commission aurait à subir en cas de défaillances pour les prêts accordés par la BEI dans le cadre des opérations relevant du GPTT, montant qui représente 7,5 % du total des montants garantis. Il convient de noter que le risque global encouru par la Commission est limité au montant qu’elle apporte à l’Instrument.

Les actifs des instruments GPTT et IFPR sont inclus au bilan de la Commission comme actifs disponibles à la vente à court terme (cf. note 2.9) et comme trésorerie (note 2.13).

2.9

2.13

MEDA

MEDA

Dans le cadre du programme MEDA, la Commission a créé un mécanisme de garantie reposant sur un fonds spécial dont bénéficieront deux organisations marocaines, à savoir la Caisse centrale de garantie et le Fonds Dar Ad-Damane. Au 31 décembre 2011, 17 millions d’euros relevaient de la garantie de la Commission.

5.2   AMENDES

AMENDES

Ces montants se rapportent à des amendes infligées par la Commission pour atteinte aux règles de libre concurrence, dont le montant est payé à titre provisionnel et pour lesquelles soit un recours a été introduit, soit on ignore si un recours sera introduit. Ils continueront de figurer parmi les passifs éventuels jusqu’à ce que la Cour de justice rende une décision définitive. Les intérêts sur les paiements provisionnels sont inclus dans le résultat économique de l’exercice et aussi en tant que dette éventuelle, de façon à tenir compte du caractère incertain des droits de la Commission sur ces montants.

5.3   DÉCISIONS JUDICIAIRES PENDANTES: FEAGA, DÉVELOPPEMENT RURAL ET PRÉADHÉSION

DÉCISIONS JUDICIAIRES PENDANTES: FEAGA, DÉVELOPPEMENT RURAL ET PRÉADHÉSION

Il s’agit de dettes éventuelles envers les États membres relatives à des décisions de conformité du FEAGA, au développement rural et aux corrections financières de préadhésion faisant l’objet d’une procédure en instance devant la Cour de justice. La détermination du montant définitif de la dette et la date d’imputation au budget des effets des recours gagnés dépendront de la durée de la procédure devant la Cour de justice.

5.4   ACTIONS DE COHÉSION – DECISIONS JUDICIAIRES PENDANTES

ACTIONS DE COHÉSION – DECISIONS JUDICIAIRES PENDANTES

Il s’agit de passifs éventuels envers les États membres en rapport avec des actions dans le cadre de la politique de cohésion en attendant la date d’audition orale ou le jugement pendant de la Cour de Justice.

5.5   MONTANTS LIÉS À DES AFFAIRES JURIDIQUES ET AUTRES LITIGES

MONTANTS LIÉS À DES AFFAIRES JURIDIQUES ET AUTRES LITIGES

Cette rubrique porte sur des actions en dommages-intérêts actuellement intentées contre la Commission, sur d’autres litiges et sur les frais de justice estimés. Il est à noter que, dans le cadre d’une action en dommages-intérêts au titre de l’article 288 CE, le requérant doit démontrer une violation suffisamment grave, de la part de l’institution, d’une règle de droit ayant pour objet de conférer des droits à des particuliers, un dommage réel subi par le requérant et un lien de causalité direct entre l’acte illégal et le préjudice invoqué.

AUTRES INFORMATIONS IMPORTANTES

AUTRES INFORMATIONS IMPORTANTES

ENGAGEMENTS RELATIFS À DES CRÉDITS ENCORE NON CONSOMMÉS

ENGAGEMENTS RELATIFS À DES CRÉDITS ENCORE NON CONSOMMÉS

| millions d’euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Engagements relatifs à des crédits encore non consommés | 165 236 | 155 642 |

millions d’euros

31.12.2011

31.12.2010

Engagements relatifs à des crédits encore non consommés

165 236

155 642

Le RAL budgétaire («Reste à Liquider») correspond au montant des engagements ouverts pour lesquels les paiements et/ou dégagements n’ont pas encore été effectués. Le RAL budgétaire est la conséquence normale de l’existence de programmes pluriannuels. Au 31 décembre 2011, le RAL budgétaire se montait à 207 443 millions d’euros. Le montant ci-dessus correspond au RAL budgétaire diminué des montants afférents inclus en tant que dépenses dans le compte de résultat économique de 2011.

ENGAGEMENTS JURIDIQUES SIGNIFICATIFS

ENGAGEMENTS JURIDIQUES SIGNIFICATIFS

| millions d’euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| Actions structurelles | 142 916 | 210 638 |
| Protocole avec les pays méditerranéens | 264 | 263 |
| Accords de pêche | 37 | 130 |
| Programme Galileo | 320 | 513 |
| Programme GMES | 400 | 390 |
| RTE-T | 3 416 | 3 530 |
| Autres engagements contractuels | 4 493 | 3 920 |
| Total | 151 846 | 219 384 |

millions d’euros

31.12.2011

31.12.2010

Actions structurelles

142 916

210 638

Protocole avec les pays méditerranéens

264

263

Accords de pêche

37

130

Programme Galileo

320

513

Programme GMES

400

390

RTE-T

3 416

3 530

Autres engagements contractuels

4 493

3 920

Total

151 846

219 384

Ces engagements trouvent leur origine dans les engagements juridiques à long terme pris par la Commission concernant des montants qui n’étaient pas couverts par des crédits d’engagement inscrits au budget. Ils peuvent être liés à des programmes pluriannuels tels que les actions structurelles ou des montants que la Commission européenne s’est engagée à payer ultérieurement dans le cadre de contrats administratifs existant à la clôture du bilan (par exemple: les contrats liés à la fourniture de services en matière de sécurité, de nettoyage, etc., mais aussi les engagements contractuels pour des projets spécifiques tels que des travaux de construction).

Actions structurelles

Actions structurelles

Le tableau ci-après établit une comparaison entre les engagements juridiques qui n’ont pas encore donné lieu à un engagement budgétaire et les engagements maximaux par rapport aux montants prévus dans le cadre financier 2007-2013.

| millions d’euros |
| --- |
| | Montants perspectives financières 2007-2013 Réserves
  (A) | Engagements juridiques conclus
  (B) | Engagements budgétaires 2007-2011
  (C) | Engagements juridiques moins engagements budgétaires
  (= B – C) | Engagements maximaux
  (= A – C) |
| Fonds de cohésion | 347 550 | 347 542 | 240 438 | 107 104 | 107 112 |
| Ressources naturelles | 100 549 | 100 545 | 69 818 | 30 727 | 30 731 |
| Instrument d’aide de préadhésion | 11 259 | 8 162 | 6 186 | 1 976 | 5 073 |
| Total | 459 358 | 456 249 | 316 442 | 139 807 | 142 916 |

millions d’euros

Montants perspectives financières 2007-2013 Réserves

(A)

Engagements juridiques conclus

(B)

Engagements budgétaires 2007-2011

(C)

Engagements juridiques moins engagements budgétaires

(= B – C)

Engagements maximaux

(= A – C)

Fonds de cohésion

347 550

347 542

240 438

107 104

107 112

Ressources naturelles

100 549

100 545

69 818

30 727

30 731

Instrument d’aide de préadhésion

11 259

8 162

6 186

1 976

5 073

Total

459 358

456 249

316 442

139 807

142 916

Protocoles avec les pays méditerranéens

Protocoles avec les pays méditerranéens

Ces engagements ont trait aux protocoles financiers conclus avec des pays tiers méditerranéens. Le montant repris ici correspond à la différence entre le montant total des protocoles signés et le montant des engagements budgétaires comptabilisés. Ces protocoles sont des traités internationaux qui ne peuvent pas être dénoncés sans l'accord des deux parties, bien que le processus de dénonciation de ces textes soit en cours.

Accords de pêche

Accords de pêche

Ces engagements ont été conclus avec des pays tiers en vue d’opérations menées dans le cadre d’accords internationaux de pêche.

Programme Galileo

Programme Galileo

Il s’agit des montants affectés au programme Galileo visant à développement un système européen de navigation mondiale par satellite - voir aussi note 2.2.

2.2

Programme GMES

Programme GMES

La Commission a conclu un accord avec l’ASE pour la période 2008-2013 pour la mise en œuvre du composant spatial de la Surveillance mondiale de l'environnement et de la sécurité (GMES). Le montant indicatif total pour cette période est de 728 millions d’euros.

Engagements RTE-T

Engagements RTE-T

Ce montant concerne les subventions versées dans le cadre du réseau de transport transeuropéen (RTE-T) pour la période 2007–2013. Le programme concerne des projets liés au développement d’un réseau de transport transeuropéen portant sur l’infrastructure ainsi que sur la recherche et l’innovation afin de soutenir l’intégration de nouvelles technologies et de procédés innovants dans le déploiement d’une nouvelle infrastructure de transport. Le montant indicatif total de ce programme est de 8 013 millions d’euros.

Autres engagements contractuels

Autres engagements contractuels

Les montants indiqués dans cette rubrique correspondent aux engagements restant à payer sur la durée des contrats. Le montant le plus élevé inclus ici est de 2 572 millions d’euros. Il concerne les accords de passation de marchés de l’agence Fusion pour l’énergie dans le contexte du projet ITER. Arrivent ensuite les 438 millions d’euros qui concernent les contrats de construction du Parlement.

6.   CORRECTIONS FINANCIERES ET RECOUVREMENTS

6.1   INTRODUCTION

INTRODUCTION

La présente note donne un aperçu de la correction des erreurs et des irrégularités découvertes, notamment dans la partie du budget de l’UE mise en oeuvre au titre de la gestion partagée (soit quelque 80 % de la totalité du budget). Dans le cadre de la gestion partagée, la Commission confie aux États membres la mise en oeuvre des programmes de l'UE, ce qui signifie que la contribution de l’UE est versée aux États membres, généralement à un organisme payeur spécifique qui est ensuite responsable des paiements effectués aux bénéficiaires. Par conséquent, les États membres sont les principaux responsables de la prévention, de la détection et de la correction d’erreurs et d’irrégularités commises par les bénéficiaires, tandis que la Commission européenne joue un rôle global de supervision (par exemple en vérifiant le bon fonctionnement des systèmes de gestion et de contrôle des États membres).

Cette note couvre seulement les corrections financières et les recouvrements effectués au niveau de l’UE. Les corrections apportées par les États membres à la suite de leurs propres audits ne sont pas actées dans le système comptable de la Commission parce que, dans la plupart des cas, les États membres peuvent réutiliser ces montants pour d'autres dépenses éligibles. Les États membres sont cependant invités à fournir à la Commission des informations actualisées à propos des retraits, recouvrements et recouvrements pendants de fonds structurels et à identifier séparément les corrections de l’UE lors de l'établissement des comptes en rapport avec la période 2007-2013 afin d'éviter un risque de chevauchement. Ces informations ne sont cependant pas révélées ci-dessous pour des raisons de fiabilité étant donné qu'il subsiste des doutes quant à la qualité et l'exhaustivité des données soumises par certains États membres et/ou pour certains programmes, comme l'ont établi les conclusions préliminaires des audits de l’UE portant sur les recouvrements effectués dans les États membres.

6.1.1   
  Corrections financières

Corrections financières

Les corrections financières sont le principal outil utilisé pour remédier aux erreurs et aux irrégularités dans le contexte de la gestion partagée. Les corrections financières sont effectuées par la Commission européenne de sorte à exclure du financement de l’UE les dépenses qui ne sont pas conformes aux réglementations applicables. Les corrections financières peuvent également être effectuées après la détection de sérieuses lacunes dans les systèmes de gestion et de contrôle des États membres. L’objectif final de ce mécanisme de correction est de veiller à la régularité et à la légalité de toutes les dépenses déclarées par l’État membre (cette déclaration servant de base à la contribution versée par l’UE). L’émission d’un ordre de recouvrement par la Commission afin de récupérer les montants versés indument est l’une des modalités de mise en œuvre des corrections financières.

Les corrections financières ont lieu en trois grandes étapes, à savoir:

| (1) | Corrections financières
  en cours:
  L’estimation de ce montant est effectuée comme suit:






  — | Dans le domaine de l’agriculture et du développement rural, le montant des corrections financières en cours est basé sur une estimation du volume des dépenses susceptibles d'être exclu du financement de l’UE par de futures décisions en matière de conformité. Étant donné que les corrections du FEAGA sont décidées par exercice financier de dépenses, il est possible de calculer la moyenne des corrections financières par exercice financier clôturé et d’extrapoler ce pourcentage à des exercices financiers plus récents pour lesquels des contrôles sont toujours en cours. La fiabilité de cette méthode est évaluée en continu par comparaison du montant estimé avec les résultats des audits de conformité achevés au cours des exercices correspondants. |
| --- | --- | --- |

(1)

Corrections financières
  en cours:

Corrections financières

en cours

L’estimation de ce montant est effectuée comme suit:

—

Dans le domaine de l’agriculture et du développement rural, le montant des corrections financières en cours est basé sur une estimation du volume des dépenses susceptibles d'être exclu du financement de l’UE par de futures décisions en matière de conformité. Étant donné que les corrections du FEAGA sont décidées par exercice financier de dépenses, il est possible de calculer la moyenne des corrections financières par exercice financier clôturé et d’extrapoler ce pourcentage à des exercices financiers plus récents pour lesquels des contrôles sont toujours en cours. La fiabilité de cette méthode est évaluée en continu par comparaison du montant estimé avec les résultats des audits de conformité achevés au cours des exercices correspondants.

agriculture et du développement rural

| — | Dans le domaine de la politique de cohésion , le montant révélé à l’occasion des corrections financières en cours est basé sur les conclusions de l'audit de la Commission et celles de la Cour des Comptes ou de l’OLAF, lesquelles sont toutes suivies par la direction générale compétente par le biais de procédures contradictoires en cours avec les États membres concernés. Il s'agit d'une estimation prudente et optimale prenant en considération l'état du suivi des audits et l'émission de positions finales ou de lettres préalables à la suspension au 31 décembre 2011. Ce montant sera certainement sujet à changements à la suite des procédures contradictoires qui donnent aux États membres l'opportunité de présenter des pièces complémentaires pour étayer leurs revendications. |
| --- | --- |

—

Dans le domaine de la politique de cohésion , le montant révélé à l’occasion des corrections financières en cours est basé sur les conclusions de l'audit de la Commission et celles de la Cour des Comptes ou de l’OLAF, lesquelles sont toutes suivies par la direction générale compétente par le biais de procédures contradictoires en cours avec les États membres concernés. Il s'agit d'une estimation prudente et optimale prenant en considération l'état du suivi des audits et l'émission de positions finales ou de lettres préalables à la suspension au 31 décembre 2011. Ce montant sera certainement sujet à changements à la suite des procédures contradictoires qui donnent aux États membres l'opportunité de présenter des pièces complémentaires pour étayer leurs revendications.

politique de cohésion

en cours

| (2) | Correction financière
  decidée/confirmée:
  Le montant de la correction financière est constaté avec certitude et devient définitif, soit «arrêté» par une décision de la Commission, soit «confirmé» (c’est-à-dire accepté) par l’État membre. Dans le domaine de l’agriculture et du développement rural pour la période 2007-2013, le FEAG (Fonds européen agricole de garantie) et le FEADER (Fonds européen agricole pour le développement rural) ont remplacé le FEOGA (Fonds européen d’orientation et de garantie agricole) (2000-2006). Les décisions relatives aux corrections financières sont principalement prises après vérification des dépenses déclarées par les États membres qui font l’objet des procédures d’apurement des comptes suivantes:






  — | Une décision annuelle d’apurement des comptes est adoptée par la Commission afin d’accepter formellement les comptes annuels des organismes payeurs sur la base des vérifications de la gestion et des certifications, qui incluent également une décision d’apurement des comptes pour le non-respect des échéances de paiement. Par conséquent, des corrections financières peuvent être apportées pour les paiements qui ne respectent pas les échéances légales ou réglementaires, |
| --- | --- | --- |

(2)

Correction financière
  decidée/confirmée:

Correction financière

decidée/confirmée

Le montant de la correction financière est constaté avec certitude et devient définitif, soit «arrêté» par une décision de la Commission, soit «confirmé» (c’est-à-dire accepté) par l’État membre. Dans le domaine de l’agriculture et du développement rural pour la période 2007-2013, le FEAG (Fonds européen agricole de garantie) et le FEADER (Fonds européen agricole pour le développement rural) ont remplacé le FEOGA (Fonds européen d’orientation et de garantie agricole) (2000-2006). Les décisions relatives aux corrections financières sont principalement prises après vérification des dépenses déclarées par les États membres qui font l’objet des procédures d’apurement des comptes suivantes:

arrêté

confirmé

agriculture et du développement rural

—

Une décision annuelle d’apurement des comptes est adoptée par la Commission afin d’accepter formellement les comptes annuels des organismes payeurs sur la base des vérifications de la gestion et des certifications, qui incluent également une décision d’apurement des comptes pour le non-respect des échéances de paiement. Par conséquent, des corrections financières peuvent être apportées pour les paiements qui ne respectent pas les échéances légales ou réglementaires,

| — | Une décision pluriannuelle d’apurement de conformité est adoptée par la Commission sur la conformité des dépenses déclarée par les États membres avec la réglementation applicable de l’UE. |
| --- | --- |

—

Une décision pluriannuelle d’apurement de conformité est adoptée par la Commission sur la conformité des dépenses déclarée par les États membres avec la réglementation applicable de l’UE.

Dans le domaine de la politique de cohésion, les corrections financières arrêtées/confirmées sont le résultat des contrôles de l’UE et des audits de la Commission, de la Cour des comptes européenne et de l’OLAF.

politique de cohésion

| (3) | Corrections financières«mises en œuvre»:
  Dans le cas du FEAG, les corrections financières sont toujours mises en oeuvre par déduction dans les déclarations mensuelles. Pour le développement rural, les corrections financières sont mises en œuvre par l’émission d’ordres de recouvrement.
  Les corrections financières au titre de la politique de cohésion sont mises en œuvre comme suit:






  (a) | L’État membre n’est pas d’accord avec la correction requise ou proposée par la Commission à la suite d’une procédure contradictoire formelle avec l’État membre qui comprend la suspension des paiements en faveur du programme. Dans ce cas, la Commission dispose de trois mois à compter de la date d’une audition formelle avec l’État membre (six mois pour les programmes 2007-2013) pour adopter une décision de correction financière formelle et elle émet un ordre de recouvrement afin d’obtenir un remboursement de la part de l’État membre. Ces cas entraînent une réduction nette de la contribution de l’UE au programme opérationnel spécifique affecté par la correction financière (aucune possibilité pour l’État membre de réutiliser le montant corrigé pour d’autres opérations éligibles); |
| --- | --- | --- |

(3)

Corrections financières«mises en œuvre»:

Corrections financières

mises en œuvre

Dans le cas du FEAG, les corrections financières sont toujours mises en oeuvre par déduction dans les déclarations mensuelles. Pour le développement rural, les corrections financières sont mises en œuvre par l’émission d’ordres de recouvrement.

FEAG

mises en oeuvre

développement rural

Les corrections financières au titre de la politique de cohésion sont mises en œuvre comme suit:

politique de cohésion

mises en œuvre

(a)

L’État membre n’est pas d’accord avec la correction requise ou proposée par la Commission à la suite d’une procédure contradictoire formelle avec l’État membre qui comprend la suspension des paiements en faveur du programme. Dans ce cas, la Commission dispose de trois mois à compter de la date d’une audition formelle avec l’État membre (six mois pour les programmes 2007-2013) pour adopter une décision de correction financière formelle et elle émet un ordre de recouvrement afin d’obtenir un remboursement de la part de l’État membre. Ces cas entraînent une réduction nette de la contribution de l’UE au programme opérationnel spécifique affecté par la correction financière (aucune possibilité pour l’État membre de réutiliser le montant corrigé pour d’autres opérations éligibles);

ordre de recouvrement

| (b) | une fois que la correction est acceptée, l’État membre déduit (retire) ce montant d’une demande de paiement ultérieure à la Commission, avant que la procédure de recouvrement ne soit menée à terme au niveau national (retrait) ou une fois que la procédure de recouvrement a été menée à terme au niveau national et que les montants aient effectivement été recouvrés auprès du bénéficiaire (recouvrement au niveau national). Dans les deux cas (retrait ou recouvrement au niveau national déduit par l’État membre sur une demande de paiement ultérieure), le remplacement des dépenses irrégulières par d’autres dépenses éligibles est autorisé par la réglementation applicable et peut être réutilisé pour d’autres opérations éligibles qui ont entraîné des dépenses régulières. Dans de tels cas, il n'y a pas d'impact dans les comptes de la Commission étant donné que le niveau de financement de l’UE à un programme spécifique n'est pas réduit. Les intérêts financiers de l’UE sont donc protégés contre les irrégularités et la fraude. La validation de l'ordre de recouvrement ou de la demande de paiement, selon le cas, par l'ordonnateur dans le système comptable est une étape nécessaire pour procéder à la mise en œuvre de corrections financières. Dans le cas d'un ordre de recouvrement, la mise en œuvre est comptabilisée à l'émission et avant la mise en paiement étant donné que les ordres de recouvrement concernant des corrections financières sont émis contre les États membres et sont toujours payés avant ou à l'échéance ou compensés par des paiements ultérieurs. |
| --- | --- |

(b)

une fois que la correction est acceptée, l’État membre déduit (retire) ce montant d’une demande de paiement ultérieure à la Commission, avant que la procédure de recouvrement ne soit menée à terme au niveau national (retrait) ou une fois que la procédure de recouvrement a été menée à terme au niveau national et que les montants aient effectivement été recouvrés auprès du bénéficiaire (recouvrement au niveau national). Dans les deux cas (retrait ou recouvrement au niveau national déduit par l’État membre sur une demande de paiement ultérieure), le remplacement des dépenses irrégulières par d’autres dépenses éligibles est autorisé par la réglementation applicable et peut être réutilisé pour d’autres opérations éligibles qui ont entraîné des dépenses régulières. Dans de tels cas, il n'y a pas d'impact dans les comptes de la Commission étant donné que le niveau de financement de l’UE à un programme spécifique n'est pas réduit. Les intérêts financiers de l’UE sont donc protégés contre les irrégularités et la fraude. La validation de l'ordre de recouvrement ou de la demande de paiement, selon le cas, par l'ordonnateur dans le système comptable est une étape nécessaire pour procéder à la mise en œuvre de corrections financières. Dans le cas d'un ordre de recouvrement, la mise en œuvre est comptabilisée à l'émission et avant la mise en paiement étant donné que les ordres de recouvrement concernant des corrections financières sont émis contre les États membres et sont toujours payés avant ou à l'échéance ou compensés par des paiements ultérieurs.

(retrait)

(recouvrement au niveau national)

| (c) | Lorsque l'État membre est dans l'incapacité de réutiliser les fonds à la clotûre du programme, le montant de la correction financière est soit déduit de la demande de paiement finale soumise par l'État membre, soit dégagé par la Commission. |
| --- | --- |

(c)

Lorsque l'État membre est dans l'incapacité de réutiliser les fonds à la clotûre du programme, le montant de la correction financière est soit déduit de la demande de paiement finale soumise par l'État membre, soit dégagé par la Commission.

déduit

dégagé

6.1.2   
  Recouvrements

Recouvrements

Le recouvrement de montants est une modalité de mise en œuvre des corrections financières qui appellent une communication séparée étant donné qu'il concerne la restitution effective de fonds dans le budget (ou la compensation).

Conformément au Règlement financier, les ordres de recouvrement doivent être établis par l’ordonnateur pour les montants versés indument. Les recouvrements sont alors mis en œuvre par virement bancaire direct effectué par le débiteur (à savoir, l’État membre) ou par compensation avec d’autres montants que la Commission doit à l’État membre. Le Règlement financier prévoit des procédures supplémentaires pour assurer la perception des ordres de recouvrement échus qui font l’objet d’un suivi spécifique par l’ordonnateur de la Commission.

Dans le secteur de l’agriculture, les États membres sont tenus d’identifier les erreurs et irrégularités et de recouvrer les montants versés indument conformément aux règles et procédures nationales. Pour le FEAG, les montants recouvrés auprès des bénéficiaires sont portés au crédit de la Commission après déduction appliquée par l’État membre à hauteur de 20 % (en moyenne), qui les enregistre comme recettes dans le compte de résultat économique. En ce qui concerne le FEADER, les recouvrements sont déduits de la demande de paiement suivante avant qu’elle ne soit transmise aux services de la Commission et la somme concernée peut donc être réutilisée pour le programme. Si un État membre renonce au recouvrement ou manque de diligence, la Commission peut décider d’intervenir et d’imposer une correction financière à l’État membre concerné.

agriculture

Dans le domaine de la politique de cohésion, les États membres (et non pas la Commission) ont la responsabilité première du recouvrement, auprès des bénéficiaires, des montants versés indument, qui sont majorés, le cas échéant, d'intérêts de retard. Les montants recouvrés par les États membres ne sont pas communiqués dans cette note, qui reprend uniquement les recouvrements établis par la Commission. Pour la période 2007-2013, les États membres sont légalement tenus de fournir à la Commission des données claires et structurées sur les montants retirés du cofinancement avant la finalisation de la procédure de recouvrement nationale et le recouvrement effectif des montants auprès des bénéficiaires au niveau national.

politique de cohésion

6.1.3   
  Suspensions et interruptions de paiements

Suspensions et interruptions de paiements

Conformément à la législation sectorielle, la Commission peut également:

| — | interrompre le délai de paiement pendant une période maximale de 6 mois pour les programmes 2007-2013 dans les cas où:






  (a) | il existe des preuves attestant des lacunes significatives dans le fonctionnement des systèmes de gestion et de contrôle de l'État membre concerné; |
| --- | --- | --- |

—

interrompre le délai de paiement pendant une période maximale de 6 mois pour les programmes 2007-2013 dans les cas où:

interrompre

(a)

il existe des preuves attestant des lacunes significatives dans le fonctionnement des systèmes de gestion et de contrôle de l'État membre concerné;

| (b) | les services de la Commission doivent procéder à des vérifications supplémentaires à la suite d'informations leur signalant que des dépenses mentionnées dans un état des dépenses certifié sont entachées d'une irrégularité grave qui n'a pas été corrigée. |
| --- | --- |

(b)

les services de la Commission doivent procéder à des vérifications supplémentaires à la suite d'informations leur signalant que des dépenses mentionnées dans un état des dépenses certifié sont entachées d'une irrégularité grave qui n'a pas été corrigée.

| — | suspendre tout ou partie d'un paiement intermédiaire à un État membre pour les programmes 2000-2006 et 2007-2013 dans les trois cas suivants:






  (a) | le système de gestion et de contrôle du programme s'avère présenter de sérieuses lacunes et l'État membre n'a pas pris les mesures correctrices nécessaires; ou |
| --- | --- | --- |

—

suspendre tout ou partie d'un paiement intermédiaire à un État membre pour les programmes 2000-2006 et 2007-2013 dans les trois cas suivants:

suspendre

(a)

le système de gestion et de contrôle du programme s'avère présenter de sérieuses lacunes et l'État membre n'a pas pris les mesures correctrices nécessaires; ou

| (b) | les dépenses figurant dans une déclaration de dépenses certifiée présentent une irrégularité grave qui n’a pas été corrigée; ou |
| --- | --- |

(b)

les dépenses figurant dans une déclaration de dépenses certifiée présentent une irrégularité grave qui n’a pas été corrigée; ou

| (c) | un État membre a gravement manqué à ses obligations de gestion et de contrôle. |
| --- | --- |

(c)

un État membre a gravement manqué à ses obligations de gestion et de contrôle.

Si l’État membre ne prend pas les mesures requises, la Commission peut imposer une correction financière.

6.1.4   
  Autres modes de gestion

Autres modes de gestion

En ce qui concerne la part du budget de l'UE qui est gérée selon le mode de la gestion directe, les dépenses qui ne sont pas conformes aux réglementations applicables font l'objet d'un ordre de recouvrement établi par la Commission ou sont déduites d'une déclaration de coût ultérieure. Si la déduction est directement effectuée par le bénéficiaire dans la déclaration de coût, l'information ne peut pas être enregistrée dans le système comptable de la Commission. Le recouvrement de montants versés indument selon les modalités de la gestion décentralisée et de la gestion centralisée indirecte incombe aux États membres, aux pays tiers ou aux agences. Le mode de gestion conjointe a également recours à des instruments correctifs qui sont définis dans les accords conclus avec les organisations internationales.

Il convient de noter que tous les chiffres sont arrondis en millions d’euros. Les chiffres étant arrondis, la somme de certains chiffres figurant dans les tableaux peut ne pas correspondre aux totaux. Les montants indiqués sous 0 représentent moins de 500 000 euros. Les montants équivalents à 0 sont indiqués par un tiret (-).

6.2   TABLEAUX DE SYNTHÈSE

TABLEAUX DE SYNTHÈSE

Corrections financières et recouvrements décidés/confirmés en 2011

Corrections financières et recouvrements décidés/confirmés en 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | Remarque | 2011 | 2010 |
| Corrections financières: |
| Agriculture et développement rural | 6.3.1 | 733 | 1 128 |
| Politique de cohésion | 6.4.1 | 673 | 925 |
| Autre | 6.5 | 0 | 0 |
| Sous-total corrections financières | | 1 406 | 2 053 |
| Recouvrements |
| Agriculture et développement rural | 6.3.1 | 335 | 292 |
| Politique de cohésion | 6.4.4 | 50 | 24 |
| Autre | 6.5 | 377 | 301 |
| Sous-total Recouvrements | | 762 | 617 |
| Total décidé/confirmé en 2011 | 2 168 | 2 670 |

millions d’euros

Remarque

2011

2010

Corrections financières:

Corrections financières:

Agriculture et développement rural

6.3.1

6.3.1

733

1 128

Politique de cohésion

6.4.1

6.4.1

673

925

Autre

6.5

6.5

0

0

Sous-total corrections financières

1 406

2 053

Recouvrements

Recouvrements

Agriculture et développement rural

6.3.1

6.3.1

335

292

Politique de cohésion

6.4.4

6.4.4

50

24

Autre

6.5

6.5

377

301

Sous-total Recouvrements

762

617

Total décidé/confirmé en 2011

2 168

2 670

Corrections financières et recouvrements mis en œuvre en 2011

Corrections financières et recouvrements mis en œuvre en 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | Remarque | 2011 | 2010 |
| Corrections financières: |
| Agriculture et développement rural | 6.3.2 | 483 | 814 |
| Politique de cohésion | 6.4.2 | 624 | 737 |
| Autre | 6.5 | 0 | 0 |
| Sous-total corrections financières | | 1 107 | 1 551 |
| Recouvrements |
| Agriculture et développement rural | 6.3.2 | 339 | 286 |
| Politique de cohésion | 6.4.4 | 48 | 25 |
| Autre | 6.5 | 346 | 274 |
| Sous-total Recouvrements | | 733 | 585 |
| Total mis en œuvre en 2011 | 1 840 | 2 136 |

millions d’euros

Remarque

2011

2010

Corrections financières:

Corrections financières:

Agriculture et développement rural

6.3.2

6.3.2

483

814

Politique de cohésion

6.4.2

6.4.2

624

737

Autre

6.5

6.5

0

0

Sous-total corrections financières

1 107

1 551

Recouvrements

Recouvrements

Agriculture et développement rural

6.3.2

6.3.2

339

286

Politique de cohésion

6.4.4

6.4.4

48

25

Autre

6.5

6.5

346

274

Sous-total Recouvrements

733

585

Total mis en œuvre en 2011

1 840

2 136

6.3   CORRECTIONS FINANCIÈRES ET RECOUVREMENTS DANS LE CADRE DE L’AGRICULTURE ET DU DÉVELOPPEMENT RURAL

CORRECTIONS FINANCIÈRES ET RECOUVREMENTS DANS LE CADRE DE L’AGRICULTURE ET DU DÉVELOPPEMENT RURAL

6.3.1   
  Corrections financières et recouvrements décidés en 2011

Corrections financières et recouvrements décidés en 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| FEAGA |
| Apurement financier et échéances de paiement non respectées | (63) | 33 |
| Apurement de conformité | 728 | 1 022 |
| Développement rural |
| ITDR 2000-2006 | 3 | 49 |
| SAPARD 2000-2006 | 6 | 3 |
| FEADER 2007-2013 | 58 | 20 |
| Sous-total corrections financières | 733 | 1 128 |
| FEAGA: |
| FEAGA - irrégularités | 174 | 178 |
| Développement rural |
| ITDR - recouvrements | 8 | 10 |
| SAPARD - recouvrements | 30 | 5 |
| FEADER - irrégularités | 123 | 98 |
| Sous-total recouvrements | 335 | 292 |
| Total | 1 068 | 1 420 |

millions d’euros

2011

2010

FEAGA

FEAGA

Apurement financier et échéances de paiement non respectées

(63)

33

Apurement de conformité

728

1 022

Développement rural

Développement rural

ITDR 2000-2006

3

49

SAPARD 2000-2006

6

3

FEADER 2007-2013

58

20

Sous-total corrections financières

733

1 128

FEAGA:

FEAGA:

FEAGA - irrégularités

174

178

Développement rural

Développement rural

ITDR - recouvrements

8

10

SAPARD - recouvrements

30

5

FEADER - irrégularités

123

98

Sous-total recouvrements

335

292

Total

1 068

1 420

Une ventilation des montants FEAGA par État membre est présentée à l'annexe 1.

Tous les montants susmentionnés figurent dans le compte de résultat économique de la Commission.

La diminution des procédures d'apurement de conformité constatée en 2011 suit une augmentation précédente survenue entre 2009 et 2010. Le chiffre de 2010 était exceptionnellement élevé étant donné que les procédures décidées durant l'exercice comprenaient une importante décision d'apurement non exécutée pour un total de 471 millions d’euros. Cette décision avait été adoptée avant la fin de l'exercice et son exécution budgétaire a eu lieu en 2011. Les montants des procédures décidées pour 2011 atteignent aujourd'hui des niveaux comparables à 2009 ou auparavant.

Le montant négatif de l'apurement financier de 63 millions d’euros représente des montants payés à certains États membres (principalement l'Italie et le Royaume-Uni) qui excédaient les montants à recouvrer pour l'exercice.

Il faut noter que les montants comptabilisés pour le développement rural dans les corrections financières décidées/confirmées, ainsi que les corrections financières mises en œuvre ci-dessous, comprennent également les recouvrements d'irrégularités à raison de 0,2 million d'euros en 2011 (contre 3 millions d’euros en 2010). Ces montants représentent les sommes recueillies par la Commission européenne après le recouvrement des paiements indus effectués par les États membres.

6.3.2   
  Corrections financières et recouvrements exécutés en 2011

Corrections financières et recouvrements exécutés en 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| FEAGA |
| Apurement financier et échéances de paiement non respectées | (63) | 33 |
| Apurement de conformité | 506 | 728 |
| Développement rural: |
| ITDR 2000-2006 | 3 | 49 |
| SAPARD 2000-2006 | 6 | 3 |
| FEADER 2007-2013 | 31 | 0 |
| Sous-total corrections financières | 483 | 814 |
| FEAGA |
| FEAGA - irrégularités | 178 | 172 |
| Développement rural |
| ITDR - recouvrements | 8 | 10 |
| SAPARD - recouvrements | 30 | 5 |
| FEADER - irrégularités | 123 | 98 |
| Sous-total recouvrements | 339 | 286 |
| Total | 822 | 1 101 |

millions d’euros

2011

2010

FEAGA

FEAGA

Apurement financier et échéances de paiement non respectées

(63)

33

Apurement de conformité

506

728

Développement rural:

Développement rural:

ITDR 2000-2006

3

49

SAPARD 2000-2006

6

3

FEADER 2007-2013

31

0

Sous-total corrections financières

483

814

FEAGA

FEAGA

FEAGA - irrégularités

178

172

Développement rural

Développement rural

ITDR - recouvrements

8

10

SAPARD - recouvrements

30

5

FEADER - irrégularités

123

98

Sous-total recouvrements

339

286

Total

822

1 101

Une ventilation des montants FEAGA par État membre est présentée à l'annexe 2.

6.3.3   
  Corrections financières – montants cumulés

Corrections financières – montants cumulés

Corrections financières décidées pour le FEAGA – montants cumulés 1999-2011

Corrections financières décidées pour le FEAGA – montants cumulés 1999-2011

| millions d’euros |
| --- |
| | À la fin 2011 | À la fin 2010 |
| Procédures d’apurement des comptes du FEAGA | 7 717 | 7 035 |

millions d’euros

À la fin 2011

À la fin 2010

Procédures d’apurement des comptes du FEAGA

Procédures d’apurement des comptes du FEAGA

7 717

7 035

Une ventilation du montant cumulé de l’apurement FEAGA par État membre figure à l'Annexe 3.

Les chiffres cumulés pour 2011 correspondent au montant des décisions d'apurement de conformité no 1 à no 36 prises jusqu'au 15 octobre 2011, date de fin de l'exercice financier du FEAGA. Les montants décidés durant l'année civile 2011 correspondent à 728 millions d’euros (cf. note 6.3.1) et comprennent 682 millions d’euros comme montant décidé durant l'exercice financier de 2011, correspondant à l'écart entre les chiffres cumulés à la fin 2011 les chiffres cumulés à la fin 2010 du tableau précédent.

o

o

6.3.1

Il convient d'observer que toutes les décisions d'apurement de conformité ont été adoptées officiellement par le biais de décisions de la Commission, tandis qu'il faut habituellement plus de temps pour arrêter les décisions d'apurement financier, qui ont en outre une incidence sur les exercices suivants.

Développement rural - corrections décidées – chiffre cumulé 2000 - 2011

Développement rural - corrections décidées – chiffre cumulé 2000 - 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | À la fin 2011 | À la fin 2010 |
| Développement rural - corrections financières: |
| ITDR 2000-2006 | 64 | 61 |
| SAPARD 2000-2006 | 24 | 17 |
| FEADER 2007-2013 | 79 | 21 |
| Total | 167 | 98 |

millions d’euros

À la fin 2011

À la fin 2010

Développement rural - corrections financières:

Développement rural - corrections financières:

ITDR 2000-2006

64

61

SAPARD 2000-2006

24

17

FEADER 2007-2013

79

21

Total

167

98

6.3.4   
  Corrections financières et recouvrements en cours

Corrections financières et recouvrements en cours

Corrections financières en cours

Corrections financières en cours

| millions d’euros |
| --- |
| | Corrections financières en cours au 31.12.2010 | Nouvelles corrections financières en cours en 2011 | Corrections financières décidées en 2011 | Ajustements des corrections financières décidées ou en cours au 31.12.2010 | Corrections financières en cours au 31.12.2011 |
| FEAGA: |
| FEAGA – décisions conformité et apurement financier ultérieures | 2 288 | 573 | (665) | 8 | 2 204 |
| Développement rural |
| ITDR 2000-2006 | 7 | 29 | (3) | 1 | 34 |
| SAPARD 2000-2006 | 68 | 36 | (6) | (20) | 77 |
| FEADER 2007-2013 | 123 | 179 | (58) | 261 | 505 |
| Total des corrections financières en cours | 2 486 | 818 | (732) | 250 | 2 821 |

millions d’euros

Corrections financières en cours au 31.12.2010

Nouvelles corrections financières en cours en 2011

Corrections financières décidées en 2011

Ajustements des corrections financières décidées ou en cours au 31.12.2010

Corrections financières en cours au 31.12.2011

FEAGA:

FEAGA:

FEAGA – décisions conformité et apurement financier ultérieures

2 288

573

(665)

8

2 204

Développement rural

Développement rural

ITDR 2000-2006

7

29

(3)

1

34

SAPARD 2000-2006

68

36

(6)

(20)

77

FEADER 2007-2013

123

179

(58)

261

505

Total des corrections financières en cours

2 486

818

(732)

250

2 821

Le montant des corrections financières FEAGA en cours fin 2011 fait apparaître la consolidation de la méthode d'estimation pour les décisions de conformité ultérieures.

Les programmes SAPARD et ITDR entrent dans leur phase de clôture, ce qui explique la diminution du montant des corrections financières en cours.

En ce qui concerne le FEADER, l’augmentation s'explique principalement par un changement de la méthode d’estimation. Jusqu'à l'année dernière, la méthode d'extrapolation utilisée était basée sur des données historiques, c'est-à-dire des dossiers réels ouverts pour le FEAGA pendant la période 2000-2006. Cette estimation était ensuite comparée au niveau des dossiers réels ouverts pour les premières années des programmes du FEADER. L'année dernière, cette méthode s'est toutefois avérée donner des montants inférieurs aux montants effectivement constitués par les dossiers ouverts. La méthode d'extrapolation a par conséquent été adaptée et alignée à celle du FEAGA étant donné que les deux fonds partagent en réalité la même procédure d'apurement. Les montants signalés en cours donnent à présent une vision plus réaliste des corrections financières futures.

Recouvrements en cours

Recouvrements en cours

| millions d’euros |
| --- |
| | Recouvre-ments en cours au 31.12.2010 | Nouveaux recouvrements en cours en 2011 | Recouvrements décidés en 2011 | Ajustements aux recouvrements décidés ou en cours au 31.12.2010 | Recouvre-ments en cours au 31.12.2011 |
| FEAGA: |
| Irrégularités FEAGA | 323 | 199 | (174) | (95) | 253 |
| Développement rural: |
| ITDR 2000-2006 | 7 | 6 | (8) | 7 | 12 |
| SAPARD 2000-2006 | 94 | 6 | (30) | (19) | 50 |
| FEADER 2007-2013 | 22 | 65 | (123) | 81 | 45 |
| Total des recouvrements en cours | 446 | 275 | (335) | (26) | 360 |

millions d’euros

Recouvre-ments en cours au 31.12.2010

Nouveaux recouvrements en cours en 2011

Recouvrements décidés en 2011

Ajustements aux recouvrements décidés ou en cours au 31.12.2010

Recouvre-ments en cours au 31.12.2011

FEAGA:

FEAGA:

Irrégularités FEAGA

323

199

(174)

(95)

253

Développement rural:

Développement rural:

ITDR 2000-2006

7

6

(8)

7

12

SAPARD 2000-2006

94

6

(30)

(19)

50

FEADER 2007-2013

22

65

(123)

81

45

Total des recouvrements en cours

446

275

(335)

(26)

360

6.4   CORRECTIONS FINANCIÈRES ET RECOUVREMENTS DANS LE CADRE DE LA POLITIQUE DE COHÉSION

CORRECTIONS FINANCIÈRES ET RECOUVREMENTS DANS LE CADRE DE LA POLITIQUE DE COHÉSION

6.4.1   
  Corrections financières décidées/confirmées en 2011

Corrections financières décidées/confirmées en 2011

Corrections financières décidées/confirmées en 2011 par période de programmation

Corrections financières décidées/confirmées en 2011 par période de programmation

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Politique de cohésion (travaux de l’UE) |
| — | Programmes 1994-1999 |

millions d’euros

2011

2010

Politique de cohésion (travaux de l’UE)

Politique de cohésion (travaux de l’UE)

—

Programmes 1994-1999

13

136

| — | Programmes 2000-2006 |
| --- | --- |

—

Programmes 2000-2006

440

788

| — | Programmes 2007-2013 |
| --- | --- |

—

Programmes 2007-2013

220

2

Total

673

925

Une ventilation des montants par État membre figure à l'annexe 4.

En ce qui concerne la période de programmation 1994-1999, très peu de corrections financières ont été rapportées en 2011 étant donné que la grande majorité des programmes sont clôturés. Ce chiffre continuera à diminuer à l'avenir. Pour la période de programmation 2000-2006, des corrections financières sont rapportées et confirmées pendant la procédure de clôture en cours. Toutefois, des audits continuent d'être menés même sur des programmes clôturés. L'augmentation du montant des corrections financières décidées/confirmées pour la période 2007-2013 par rapport à l'année dernière est supposée se poursuivre au cours des prochaines années, en raison des audits réalisés actuellement sur le terrain.

Corrections financières confirmées/décidées en 2011 et leur exécution en 2011

Corrections financières confirmées/décidées en 2011 et leur exécution en 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | FEDER | FC | FSE | IFOP/FEP (5) | FEOGA Orienta-tion | TOTAL |
| Corrections financières 1994-1999: |
| Exécutées par dégagement/ déduction à la clôture | 6 | — | — | — | — | 6 |
| Exécutées par ordre de recouvrement | 2 | — | 1 | 0 | 1 | 4 |
| Encore non exécutées | 3 | — | — | — | — | 3 |
| Sous-total période 1994-1999 | 11 | — | 1 | 0 | 1 | 13 |
| Corrections financières 2000-2006: |
| Exécutées par dégagement/ déduction à la clôture | 217 | 72 | 8 | 0 | 0 | 297 |
| Exécutées par les États membres | (10) | 4 | — | — | — | (6) |
| Exécutées par ordre de recouvrement | 5 | 3 | — | — | 0 | 8 |
| Encore non exécutées | 199 | (62) | 0 | 3 | — | 140 |
| Sous-total période 2000-2006 | 411 | 17 | 9 | 3 | 0 | 440 |
| Corrections financières 2007-2013: |
| Exécutées par dégagement/déduction à la clôture | — | — | — | — | — | 0 |
| Exécutées par les États membres | 2 | — | 158 | — | — | 160 |
| Exécutées par ordre de recouvrement | — | — | — | — | — | 0 |
| Encore non exécutées | 0 | — | 59 | — | — | 59 |
| Sous-total période 2007-2013 | 3 | — | 218 | — | — | 220 |
| Total des corrections financières décidées/confirmées en 2011 | 424 | 17 | 227 | 3 | 1 | 673 |
| Total des corrections financières décidées/confirmées en 2010 | 494 | 258 | 49 | 91 | 33 | 925 |

millions d’euros

FEDER

FC

FSE

IFOP/FEP (5)

5

FEOGA Orienta-tion

TOTAL

Corrections financières 1994-1999:

Exécutées par dégagement/ déduction à la clôture

6

—

—

—

—

6

Exécutées par ordre de recouvrement

2

—

1

0

1

4

Encore non exécutées

3

—

—

—

—

3

Sous-total période 1994-1999

11

—

1

0

1

13

Corrections financières 2000-2006:

Exécutées par dégagement/ déduction à la clôture

217

72

8

0

0

297

Exécutées par les États membres

(10)

4

—

—

—

(6)

Exécutées par ordre de recouvrement

5

3

—

—

0

8

Encore non exécutées

199

(62)

0

3

—

140

Sous-total période 2000-2006

411

17

9

3

0

440

Corrections financières 2007-2013:

Exécutées par dégagement/déduction à la clôture

—

—

—

—

—

0

Exécutées par les États membres

2

—

158

—

—

160

Exécutées par ordre de recouvrement

—

—

—

—

—

0

Encore non exécutées

0

—

59

—

—

59

Sous-total période 2007-2013

3

—

218

—

—

220

Total des corrections financières décidées/confirmées en 2011

424

17

227

3

1

673

Total des corrections financières décidées/confirmées en 2010

494

258

49

91

33

925

Sur le montant total de 673 millions d’euros confirmé en 2011, 233 millions d’euros comprennent des montants confirmés aux exercices précédents qui n'ont toutefois pas encore été signalés, ainsi que des ajustements de montants déjà signalés. Cela tient, d’une part, à la nature extracomptable de la gestion des affaires de corrections financières qui permet de comptabiliser de nouvelles affaires à un stade ultérieur et, d’autre part, aux affaires dans lesquelles le montant final d'une correction financière imposée pendant le programme opérationnel n'est connu qu'au moment de leur clôture.

Le montant des corrections financières décidées/confirmées durant l'exercice et exécutées par l'émission d'un ordre de recouvrement par la Commission (c'est-à-dire les sommes remboursées en espèces à la Commission) s’élève à 12 millions d'euros, dont 4 millions d'euros pour la période 1994-1999 et 8 millions d'euros pour la période 2000-2006 (contre 158 millions d’euros en 2010). Il convient d'observer que l'exécution par ordre de recouvrement ne correspond qu'à un montant limité de l’ensemble des corrections financières (à savoir moins de 3 % du montant exécuté en 2011), étant donné que la législation sectorielle applicable prévoit que l'État membre peut accepter la correction financière proposée par la Commission et remplacer ensuite la dépense irrégulière par une dépense régulière pendant la mise en œuvre du programme (à sa clôture, l'État membre ne peut toutefois plus soumettre d'autres dépenses pour remplacer la dépense irrégulière), ce qui signifie qu'aucun ordre de recouvrement ne doit être émis par la Commission. Les ordres de recouvrement ne sont émis par la Commission que si l'État membre refuse la correction financière et que la Commission doit prendre une décision formelle de correction ou, éventuellement, dans la phase de clôture du programme, lorsque la correction financière imposée par la Commission est supérieure au montant réclamé par l'État membre.

Pour le FEDER, les montants des corrections pour 2011 continuent de concerner principalement les programmes 2000-2006, avec la clôture en cours: après l'analyse des déclarations de liquidation, les corrections basées sur l'extrapolation pour chaque programme des risques résiduels calculés par le programme ont été confirmées en 2011 et les corrections se poursuivront en 2012. Les corrections financières à la clôture impliquent une réduction nette du financement de l'UE (c'est-à-dire une réduction des montants finaux à payer ou le recouvrement d’un montant si le montant final à payer est inférieur à la correction).

En ce qui concerne le FSE, la majeure partie du montant des corrections financières décidées/confirmées en 2011 concerne la période de programmation 2007-2013 en raison du nombre croissant d'audits clôturés à mesure que la mise en œuvre du programme progresse. Pour la période de programmation 2000-2006, l'État membre ne peut plus remplacer une dépense irrégulière par une dépense régulière. Toutefois, les programmes étant en phase de clôture, les États membres ont indiqué dans les documents de clôture si les corrections financières avaient été déduites et ces montants sont indiqués dans le tableau ci-dessus. Les corrections financières décidées/confirmées pour la période de programmation 1994-1999 concernent soit les corrections financières suivant une décision de la Commission, soit l'identification par l'État membre d'irrégularités après la clôture du programme opérationnel que la Commission récupère par émission d'un ordre de recouvrement.

Pour ce qui est de l’IFOP/FEP, le montant de 3 millions d'euros de corrections financières décidées/confirmées concerne à la fois la procédure de clôture de certains programmes et la conclusion d'audits sur d'autres.

En ce qui concerne le fonds d'orientation FEOGA, tous les programmes ne sont pas clôturés. Des corrections financières continueront d'être comptabilisées en 2012 et 2013, même si les montants en jeu sont très limités.

Il convient de noter que les montants rapportés dans les tableaux précédents pour le fonds d'orientation FEOGA comprennent également les recouvrements d'irrégularités à raison de 2 millions d’euros en 2011 (contre 3 millions d’euros en 2010). Ces montants représentent des sommes recueillies par la Commission européenne à la suite d'une décision de la Commission consécutive au recouvrement d'un paiement indu effectué par l'État membre.

6.4.2   
  Corrections financières exécutées en 2011

Corrections financières exécutées en 2011

Corrections financières exécutées en 2011 par période de programmation

Corrections financières exécutées en 2011 par période de programmation

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Politique de cohésion (travaux de l’UE) |
| — | Programmes 1994-1999 |

millions d’euros

2011

2010

Politique de cohésion (travaux de l’UE)

Politique de cohésion (travaux de l’UE)

—

Programmes 1994-1999

32

476

| — | Programmes 2000-2006 |
| --- | --- |

—

Programmes 2000-2006

432

259

| — | Programmes 2007-2013 |
| --- | --- |

—

Programmes 2007-2013

160

2

Total

624

737

Une ventilation de ces montants par État membre figure à l'annexe 5.

Il convient d'observer que les montants ci-dessus, notamment pour la période de programmation 2000-2006, ne comprennent pas l’ensemble des corrections financières signalées par les États membres dans les demandes de paiement final reçues par la Commission en 2010, qui sont en cours de validation. À ce stade, la correction financière est en effet exécutée par l'État membre qui certifie la déduction du montant de la correction financière du montant de la demande de paiement final. Toutefois, dans le contexte de la clôture du programme, la validation de la déclaration par l'ordonnateur dans le système comptable doit respecter des délais réglementaires plus longs avant que la procédure ne soit entièrement terminée et que la Commission n'exécute le paiement. Les demandes de paiement reçues avant la fin de l'exercice 2010 et encore non autorisées à la fin 2011 comprennent des corrections financières. Étant donné que ces demandes de paiement ne seront traitées qu'en 2012 et au cours des années suivantes, le montant des corrections financières exécutées sera toutefois comptabilisé après vérification de tous les documents de clôture et validation complète des transactions financières correspondantes. Les corrections pour la période de programmation 2007-2013 actuelle devrait continuer d'augmenter au cours des prochaines années à la suite des contrôles actuels sur le terrain.

Corrections financières exécutées en 2011 (confirmées/décidées en 2011 et lors des exercices précédents)

Corrections financières exécutées en 2011 (confirmées/décidées en 2011 et lors des exercices précédents)

| millions d’euros |
| --- |
| | FEDER | FC | FSE | IFOP/FEP | FEOGA Orientation | Total 2010 |
| Corrections financières période 1994-1999: |
| Confirmées en 2011 | 8 | — | 1 | 0 | 1 | 10 |
| Confirmées aux exercices précédents | 22 | — | 0 | — | 0 | 22 |
| Sous-total période 1994-1999 | 30 | — | 1 | 0 | 1 | 32 |
| Corrections financières 2000-2006: |
| Confirmées en 2011 | 211 | 79 | 0 | 0 | 0 | 291 |
| Confirmées aux exercices précédents | 175 | 35 | 19 | (90) | — | 140 |
| Sous-total période 2000-2006 | 387 | 115 | 19 | (90) | 0 | 432 |
| Corrections financières 2007-2013: |
| Confirmées en 2011 | 2 | — | 157 | — | — | 160 |
| Confirmées aux exercices précédents | 0 | — | 1 | — | — | 1 |
| Sous-total période 2007-2013 | 2 | — | 158 | — | — | 161 |
| Total des corrections financières exécutées en 2011 | 419 | 115 | 178 | (90) | 1 | 624 |
| Total des corrections financières exécutées en 2010 | 542 | 21 | 42 | 90 | 41 | 737 |

millions d’euros

FEDER

FC

FSE

IFOP/FEP

FEOGA Orientation

Total 2010

Corrections financières période 1994-1999:

Confirmées en 2011

8

—

1

0

1

10

Confirmées aux exercices précédents

22

—

0

—

0

22

Sous-total période 1994-1999

30

—

1

0

1

32

Corrections financières 2000-2006:

Confirmées en 2011

211

79

0

0

0

291

Confirmées aux exercices précédents

175

35

19

(90)

—

140

Sous-total période 2000-2006

387

115

19

(90)

0

432

Corrections financières 2007-2013:

Confirmées en 2011

2

—

157

—

—

160

Confirmées aux exercices précédents

0

—

1

—

—

1

Sous-total période 2007-2013

2

—

158

—

—

161

Total des corrections financières exécutées en 2011

419

115

178

(90)

1

624

Total des corrections financières exécutées en 2010

542

21

42

90

41

737

Sur le montant de 624 millions d'euros comptabilisé en corrections financières exécutées en 2011, 212 millions d'euros comprennent des montants exécutés au cours des années précédentes et qui n'avaient pas encore été comptabilisées précédemment, ainsi que des ajustements sur des montants comptabilisés précédemment pour les mêmes raisons que celles évoquées dans la note 6.4.1.

6.4.1

Corrections financières exécutées en 2011 (par type d’exécution)

Corrections financières exécutées en 2011 (par type d’exécution)

| millions d’euros |
| --- |
| | FEDER | FC | FSE | IFOP/FEP | FEOGA Orientation | TOTAL |
| Corrections financières 1994-99: |
| Exécutées par dégagement/déduction à la clôture | 23 | — | — | — | — | 23 |
| Exécutées par ordre de recouvrement | 7 | — | 1 | 0 | 1 | 9 |
| Sous-total période 1994-1999 | 30 | — | 1 | 0 | 1 | 32 |
| Corrections financières 2000-2006 |
| Exécutées par dégagement/déduction à la clôture | 237 | 94 | 19 | 0 | 0 | 351 |
| Exécutées par les États membres | 142 | 17 | — | (90) | — | 69 |
| Exécutées par ordre de recouvrement | 8 | 4 | — | — | 0 | 12 |
| Sous-total période 2000-2006 | 387 | 115 | 19 | (90) | 0 | 432 |
| Corrections financières 2007-2013: |
| Exécutées par dégagement/déduction à la clôture | — | — | — | — | — | 0 |
| Exécutées par les États membres | 2 | — | 158 | — | — | 160 |
| Exécutées par ordre de recouvrement | — | — | — | — | — | 0 |
| Sous-total période 2007-2013 | 2 | — | 158 | — | — | 160 |
| Total des corrections financières exécutées en 2011 | 419 | 115 | 178 | (90) | 1 | 624 |
| Total des corrections financières exécutées en 2010 | 542 | 21 | 42 | 90 | 41 | 737 |

millions d’euros

FEDER

FC

FSE

IFOP/FEP

FEOGA Orientation

TOTAL

Corrections financières 1994-99:

Exécutées par dégagement/déduction à la clôture

23

—

—

—

—

23

Exécutées par ordre de recouvrement

7

—

1

0

1

9

Sous-total période 1994-1999

30

—

1

0

1

32

Corrections financières 2000-2006

Exécutées par dégagement/déduction à la clôture

237

94

19

0

0

351

Exécutées par les États membres

142

17

—

(90)

—

69

Exécutées par ordre de recouvrement

8

4

—

—

0

12

Sous-total période 2000-2006

387

115

19

(90)

0

432

Corrections financières 2007-2013:

Exécutées par dégagement/déduction à la clôture

—

—

—

—

—

0

Exécutées par les États membres

2

—

158

—

—

160

Exécutées par ordre de recouvrement

—

—

—

—

—

0

Sous-total période 2007-2013

2

—

158

—

—

160

Total des corrections financières exécutées en 2011

419

115

178

(90)

1

624

Total des corrections financières exécutées en 2010

542

21

42

90

41

737

Le montant des corrections financières exécutées en cours d'année par l'émission d'un ordre de recouvrement par la Commission (c'est-à-dire les sommes remboursées en espèces à la Commission) est de 21 millions d'euros, dont 9 millions d'euros pour la période 1994-1999 period et 12 millions d'euros pour la période 2000-2006 (contre 158 millions d’euros en 2010). Pour les raisons indiquées précédemment dans la note 6.3.1, l'exécution au moyen d'un ordre de recouvrement représente seulement une quantité très limitée de corrections financières (à savoir 3 % du montant exécuté en 2011).

6.3.1

En ce qui concerne le FEDER, il convient de noter que, comme les demandes de paiement final introduites en septembre 2010 sont toujours en cours d'autorisation, elles n'ont pas été prises en considération dans les chiffres d'exécution susmentionnés, ce qui explique les taux d'exécution respectifs relativement inférieurs de 65 % et 78 % pour le FEDER et le Fonds de cohésion. La quasi-totalité des montants à exécuter proviennent de la clôture en cours des programmes 2000-2006: 2,1 milliards d'euros (sur un total en suspens de 2,2 milliards d'euros) sont inclus dans les demandes reçues de paiement final du FEDER/Fonds de cohésion mais ne seront comptabilisés comme exécutés que lorsque le paiement final aura été autorisé dans les mois à venir.

En ce qui concerne le FSE, toutes les corrections financières exécutées par l'émission d'un ordre de recouvrement concernent la période de programmation 1994-1999 étant donné que les programmes sont clôturés. Pour la période 2000-2006, les corrections sont soit identifiées par l'État membre dans les documents de clôture, soit identifiées par la Commission qui demande alors à l'État membre de confirmer que ces montants devraient être déduits à la clôture. Par conséquent, aucun ordre de recouvrement n’est émis. Il convient de noter qu'un nombre élevé de programmes sont toujours en cours d'analyse et que par conséquent, le montant des corrections financières exécutées à la clôture augmentera au cours des prochaines années au terme du processus de clôture actuel (analyse des documents de clôture et validation financière de la demande de paiement final).

En ce qui concerne l’IFOP/FEP, le montant négatif de 90 millions d'euros représente un ajustement de plusieurs corrections financières pour l'Espagne qui ont été comptabilisées par erreur comme exécutées en 2010. L'État membre avait déduit les montants en question des demandes transmises à la Commission en 2010. Ces demandes faisaient toutefois partie des documents de clôture de ce programme et étaient toujours en cours de traitement par la Commission au 31.12.2010. Selon la définition de l'exécution, cet ajustement est présenté comme un montant négatif dans les chiffres de 2011.

6.4.3   
  Corrections financières –montants cumulés et taux d'exécution

Corrections financières –montants cumulés et taux d'exécution

Corrections financières décidées/confirmées – montants cumulés

Corrections financières décidées/confirmées – montants cumulés

| millions d’euros |
| --- |
| | Période 1994-1999 | Période 2000-2006 | Période 2007-2013 | Total fin 2011 | Total fin 2010 |
| FEDER | 1 769 | 4 575 | 4 | 6 348 | 5 924 |
| Fonds de cohésion | 273 | 508 | 0 | 781 | 763 |
| FSE | 397 | 1 182 | 218 | 1 798 | 1 572 |
| IFOP/FEP | 100 | 99 | 0 | 198 | 195 |
| FEOGA Orientation | 125 | 41 | 0 | 166 | 165 |
| Total | 2 663 | 6 405 | 222 | 9 291 | 8 619 |

millions d’euros

Période 1994-1999

Période 2000-2006

Période 2007-2013

Total fin 2011

Total fin 2010

FEDER

1 769

4 575

4

6 348

5 924

Fonds de cohésion

273

508

0

781

763

FSE

397

1 182

218

1 798

1 572

IFOP/FEP

100

99

0

198

195

FEOGA Orientation

125

41

0

166

165

Total

2 663

6 405

222

9 291

8 619

Une ventilation du montant total par État membre figure à l'annexe 4.

Corrections financières exécutées – montants cumulés

Corrections financières exécutées – montants cumulés

| millions d’euros |
| --- |
| | Période 1994-1999 | Période 2000-2006 | Période 2007-2013 | Total fin 2011 | Total fin 2010 |
| FEDER | 1 766 | 2 359 | 3 | 4 128 | 3 709 |
| Fonds de cohésion | 266 | 342 | 0 | 608 | 493 |
| FSE | 396 | 1 165 | 159 | 1 720 | 1 542 |
| IFOP/FEP | 100 | 4 | 0 | 104 | 194 |
| FEOGA Orientation | 125 | 41 | 0 | 166 | 165 |
| Total | 2 652 | 3 912 | 162 | 6 726 | 6 102 |

millions d’euros

Période 1994-1999

Période 2000-2006

Période 2007-2013

Total fin 2011

Total fin 2010

FEDER

1 766

2 359

3

4 128

3 709

Fonds de cohésion

266

342

0

608

493

FSE

396

1 165

159

1 720

1 542

IFOP/FEP

100

4

0

104

194

FEOGA Orientation

125

41

0

166

165

Total

2 652

3 912

162

6 726

6 102

Une ventilation du montant total par État membre figure à l'annexe 5.

Sont incluses dans le tableau ci-dessus les corrections financières contestées par certains États membres (il convient de préciser que, comme l'ont démontré les expériences passées, la Commission a très rarement dû procéder à des remboursements à la suite de contestations). Pour plus de détails, voir la note 5.4.

5.4

Corrections financières confirmées/décidées au 31 décembre 2011 mais non exécutées et taux d'exécution au 31 décembre 2011 (montants cumulés)

Corrections financières confirmées/décidées au 31 décembre 2011 mais non exécutées et taux d'exécution au 31 décembre 2011 (montants cumulés)

| millions d’euros |
| --- |
| | FEDER | FC | FSE | IFOP/FEP | FEOGA Orientation | Total 2011 | Total 2010 |
| Corrections financières programmes 1994-1999 |
| Corrections financières confirmées/décidées | 1 769 | 273 | 397 | 100 | 125 | 2 663 | 2 652 |
| Corrections financières exécutées | 1 766 | 266 | 396 | 100 | 125 | 2 652 | 2 621 |
| Corrections financières confirmées/décidées mais encore non exécutées | 3 | 8 | 1 | 0 | 0 | 11 | 31 |
| Taux d'exécution | 100 % | 97 % | 100 % | 100 % | 100 % | 100 % | 99 % |
| Corrections financières programmes 2000-2006 |
| Corrections financières confirmées/décidées | 4 575 | 508 | 1 182 | 99 | 41 | 6 405 | 5 965 |
| Corrections financières exécutées | 2 359 | 342 | 1 165 | 4 | 41 | 3 912 | 3 480 |
| Corrections financières confirmées/décidées mais encore non exécutées | 2 216 | 166 | 17 | 94 | 0 | 2 493 | 2 485 |
| Taux d'exécution | 52 % | 67 % | 99 % | 4 % | 100 % | 61 % | 58 % |
| Corrections financières programmes 2007-2013 |
| Corrections financières confirmées/décidées | 4 | — | 217 | — | — | 222 | 2 |
| Corrections financières exécutées | 3 | — | 159 | — | — | 162 | 2 |
| Corrections financières confirmées/décidées mais encore non exécutées | 0 | — | 59 | — | — | 60 | 0 |
| Taux d'exécution | 87 % | sans objet | 73 % | sans objet | sans objet | 73 % | 84 % |
| Total des corrections financières |
| Corrections financières confirmées/décidées | 6 348 | 781 | 1 797 | 198 | 166 | 9 291 | 8 619 |
| Corrections financières exécutées | 4 128 | 608 | 1 721 | 104 | 166 | 6 726 | 6 102 |
| Corrections financières confirmées/décidées mais encore non exécutées | 2 220 | 173 | 76 | 94 | 0 | 2 565 | 2 516 |
| Taux d’exécution | 65 % | 78 % | 96 % | 53 % | 100 % | 72 % | 71 % |

millions d’euros

FEDER

FC

FSE

IFOP/FEP

FEOGA Orientation

Total 2011

Total 2010

Corrections financières programmes 1994-1999

Corrections financières programmes 1994-1999

Corrections financières confirmées/décidées

1 769

273

397

100

125

2 663

2 663

2 652

2 652

Corrections financières exécutées

1 766

266

396

100

125

2 652

2 652

2 621

2 621

Corrections financières confirmées/décidées mais encore non exécutées

3

8

1

0

0

11

11

31

31

Taux d'exécution

Taux d'exécution

100 %

100 %

97 %

97 %

100 %

100 %

100 %

100 %

100 %

100 %

100 %

100 %

99 %

99 %

Corrections financières programmes 2000-2006

Corrections financières programmes 2000-2006

Corrections financières confirmées/décidées

4 575

508

1 182

99

41

6 405

6 405

5 965

5 965

Corrections financières exécutées

2 359

342

1 165

4

41

3 912

3 912

3 480

3 480

Corrections financières confirmées/décidées mais encore non exécutées

2 216

166

17

94

0

2 493

2 493

2 485

2 485

Taux d'exécution

Taux d'exécution

52 %

52 %

67 %

67 %

99 %

99 %

4 %

4 %

100 %

100 %

61 %

61 %

58 %

58 %

Corrections financières programmes 2007-2013

Corrections financières programmes 2007-2013

Corrections financières confirmées/décidées

4

—

217

—

—

222

222

2

2

Corrections financières exécutées

3

—

159

—

—

162

162

2

2

Corrections financières confirmées/décidées mais encore non exécutées

0

—

59

—

—

60

60

0

0

Taux d'exécution

Taux d'exécution

87 %

87 %

sans objet

sans objet

73 %

73 %

sans objet

sans objet

sans objet

sans objet

73 %

73 %

84 %

84 %

Total des corrections financières

Total des corrections financières

Corrections financières confirmées/décidées

6 348

781

1 797

198

166

9 291

9 291

8 619

8 619

Corrections financières exécutées

4 128

608

1 721

104

166

6 726

6 726

6 102

6 102

Corrections financières confirmées/décidées mais encore non exécutées

2 220

173

76

94

0

2 565

2 565

2 516

2 516

Taux d’exécution

Taux d’exécution

65 %

65 %

78 %

78 %

96 %

96 %

53 %

53 %

100 %

100 %

72 %

72 %

71 %

71 %

En ce qui concerne la période de programmation 2000-2006, le faible taux d'exécution s'explique par le processus de clôture en cours, les demandes de paiement reçues à la fin de 2010 n’ayant pas encore été autorisées et les corrections financières correspondantes ne peuvent pas encore être prises en considération dans les chiffres d'exécution de 2011.

6.4.4   
  Recouvrements

Recouvrements

Recouvrements confirmés en 2011

Recouvrements confirmés en 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Autres types de gestion | 50 | 24 |

millions d’euros

2011

2010

Autres types de gestion

50

24

Recouvrements exécutés en 2011

Recouvrements exécutés en 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Autres types de gestion | 48 | 25 |

millions d’euros

2011

2010

Autres types de gestion

48

25

Veuillez noter que certains montants inclus dans le tableau ci-dessus ont été précédemment comptabilisés dans la note 6.5 en 2010.

6.5

6.4.5   
  Corrections financières en cours

Corrections financières en cours

| millions d’euros |
| --- |
| | Corrections financières en cours au 31.12.2010 | Nouvelles corrections financières en cours en 2011 | Corrections financières décidées en 2011 | Ajustements des corrections financières décidées ou en cours au 31.12.2010 | Corrections financières en cours au 31.12.2011 |
| Fonds structurels et Fonds de cohésion (programmes 1994-1999, 2000-2006 et 2007-2013) |
| FEDER | 197 | 91 | (85) | (43) | 160 |
| Fonds de cohésion | 262 | 105 | (69) | (132) | 166 |
| FSE | 284 | 0 | (1) | 0 | 283 |
| IFOP/FEP | 0 | 6 | 0 | 0 | 6 |
| FEOGA Orientation | 4 | 24 | (1) | (3) | 24 |
| Total | 747 | 227 | (156) | (178) | 640 |

millions d’euros

Corrections financières en cours au 31.12.2010

Nouvelles corrections financières en cours en 2011

Corrections financières décidées en 2011

Ajustements des corrections financières décidées ou en cours au 31.12.2010

Corrections financières en cours au 31.12.2011

Fonds structurels et Fonds de cohésion (programmes 1994-1999, 2000-2006 et 2007-2013)

Fonds structurels et Fonds de cohésion (programmes 1994-1999, 2000-2006 et 2007-2013)

FEDER

197

91

(85)

(43)

160

Fonds de cohésion

262

105

(69)

(132)

166

FSE

284

0

(1)

0

283

IFOP/FEP

0

6

0

0

6

FEOGA Orientation

4

24

(1)

(3)

24

Total

747

227

(156)

(178)

640

À la fin de 2011, des procédures de correction étaient en cours au niveau de la Commission à hauteur d’environ 140 programmes pour le FEDER et pour le Fonds de cohésion. La diminution des montants par rapport aux années précédentes traduit la suppression progressive des corrections financières précédemment signalées comme «en cours» pour les programmes 2000-2006 et initiation d'un nombre inférieur de procédures à ce stade d’exécution pour la période de programmation actuelle.

En ce qui concerne le FSE, la diminution du montant estimé des corrections financières en cours est principalement provoquée par la clôture de certaines procédures entamées en 2010 et relatives à cinq programmes de la période 2007-2013, une procédure pour la période 2000-2006 et une procédure pour la période 1994-1999. Il convient de noter que, dans le cas où une estimation des montants potentiels en jeu pendant l’audit ne peut être calculée, principalement parce que les contrôles sont pas encore terminés, ils sont indiqués dans le tableau ci-dessus pour une valeur de 1 euro (approche prudente). C'est le cas des affaires actuelles en rapport avec la période 2007-2013.

6.4.6   
  Interruptions et suspension des paiements

Interruptions et suspension des paiements

La ventilation des cas d'interruption par État membre en 2011 et des montants correspondants se présente comme suit:

| millions d’euros |
| --- |
| | FEDER/Fonds de cohésion | FSE | FEP | Total |
| | Nombre de cas | Montant | Nombre de cas | Montant | Nombre de cas | Montant | Nombre de cas | Montant |
| Interruptions – affaires clôturées au 31.12.2011 |
| République tchèque | 2 | 130 | | | | | 2 | 130 |
| Allemagne | 7 | 246 | | | | | 7 | 246 |
| Grèce | 2 | 132 | | | | | 2 | 132 |
| Espagne | 12 | 277 | 2 | 8 | | | 14 | 285 |
| Italie | 7 | 100 | 4 | 35 | 1 | 6 | 12 | 141 |
| Lettonie | | | | | 1 | 0 | 1 | 0 |
| Lituanie | 1 | 32 | | | 1 | 1 | 2 | 33 |
| Hongrie | 9 | 211 | | | | | 9 | 211 |
| Autriche | | | 1 | 0 | | | 1 | 0 |
| Pologne | | | 2 | 519 | | | 2 | 519 |
| Portugal | | | | | 1 | 10 | 1 | 10 |
| Roumanie | 2 | 42 | | | | | 2 | 42 |
| Slovaquie | 1 | 30 | | | | | 1 | 30 |
| Royaume-Uni | 6 | 109 | 2 | 26 | | | 8 | 135 |
| Opérations transfrontalières | 6 | 22 | | | | | 6 | 22 |
| Sous-total affaires clôturées | 55 | 1 331 | 11 | 588 | 4 | 17 | 70 | 1 936 |
| Interruptions – affaires non clôturées au 31.12.2011 |
| Danemark | | | | | 1 | 0 | 1 | 0 |
| Allemagne | 3 | 17 | | | 2 | 1 | 5 | 18 |
| Estonie | | | | | 1 | 0 | 1 | 0 |
| Espagne | | | 2 | 10 | 1 | 62 | 3 | 72 |
| France | | | 2 | 25 | 2 | 3 | 4 | 28 |
| Italie | 10 | 303 | 4 | 53 | | | 14 | 356 |
| Slovaquie | 2 | 71 | | | | | 2 | 71 |
| Finlande | | | | | 1 | 0 | 1 | 0 |
| Suède | | | | | 1 | 0 | 1 | 0 |
| Royaume-Uni | | | 2 | 234 | 1 | 34 | 3 | 268 |
| Sous-total affaires non clôturées | 15 | 391 | 10 | 323 | 10 | 100 | 35 | 814 |
| Total des interruptions en 2011 | 70 | 1 722 | 21 | 911 | 14 | 117 | 105 | 2 750 |
| Total des interruptions en 2010 | 49 | 2 156 | 12 | 255 | 12 | 127 | 73 | 2 538 |

millions d’euros

FEDER/Fonds de cohésion

FSE

FEP

Total

Nombre de cas

Montant

Nombre de cas

Montant

Nombre de cas

Montant

Nombre de cas

Montant

Interruptions – affaires clôturées au 31.12.2011

Interruptions – affaires clôturées au 31.12.2011

République tchèque

2

130

2

130

Allemagne

7

246

7

246

Grèce

2

132

2

132

Espagne

12

277

2

8

14

285

Italie

7

100

4

35

1

6

12

141

Lettonie

1

0

1

0

Lituanie

1

32

1

1

2

33

Hongrie

9

211

9

211

Autriche

1

0

1

0

Pologne

2

519

2

519

Portugal

1

10

1

10

Roumanie

2

42

2

42

Slovaquie

1

30

1

30

Royaume-Uni

6

109

2

26

8

135

Opérations transfrontalières

6

22

6

22

Sous-total affaires clôturées

55

1 331

11

588

4

17

70

1 936

Interruptions – affaires non clôturées au 31.12.2011

Interruptions – affaires non clôturées au 31.12.2011

Danemark

1

0

1

0

Allemagne

3

17

2

1

5

18

Estonie

1

0

1

0

Espagne

2

10

1

62

3

72

France

2

25

2

3

4

28

Italie

10

303

4

53

14

356

Slovaquie

2

71

2

71

Finlande

1

0

1

0

Suède

1

0

1

0

Royaume-Uni

2

234

1

34

3

268

Sous-total affaires non clôturées

15

391

10

323

10

100

35

814

Total des interruptions en 2011

70

1 722

21

911

14

117

105

2 750

Total des interruptions en 2010

49

2 156

12

255

12

127

73

2 538

En ce qui concerne le FEDER et le Fonds de cohésion, 70 décisions d'interruption pour des échéances de paiement ont été prises en 2011 pour un montant total de 1 722 millions d'euros. Des paiements ont été débloqués pour 55 affaires, à concurrence d'un montant d'un 1 331 millions d'euros. 15 affaires étaient toujours en cours à la fin de l'année, à raison d'un montant de 391 millions d'euros. Des procédures de suspension ont été entamées pour dix programmes en 2011 et une décision de suspension a été prise formellement début 2012. La procédure a été clôturée pour quatre affaires en 2011 sur la base d'actions prises et communiquées par les États membres. Pour les cinq dernières affaires, les procédures étaient toujours en cours en fin d'exercice.

En ce qui concerne le FSE, 21 décisions d'interruption pour des échéances de paiement ont été prises en 2011 pour un montant total de 911 millions d'euros. Elles se rapportent toutes à la période de programmation 2007-2013. Des paiements ont été débloqués avant le 31 décembre 2011 pour 11 affaires, à concurrence d’un montant de 588 millions d'euros. 10 affaires sont toujours en cours pour un montant de 323 millions d’euros. De surcroît, 3 décisions de suspension ont été adoptées en 2011 (Espagne, France et Italie) et concernent toutes la période 2007-2013. Une suspension était toujours en cours pour ces trois affaires après le 31 décembre 2011.

6.5   AUTRES CORRECTIONS FINANCIÈRES ET RECOUVREMENTS

AUTRES CORRECTIONS FINANCIÈRES ET RECOUVREMENTS

La présente rubrique concerne les corrections financières et le recouvrement de montants indument versés en raison d’erreurs ou d’irrégularités détectées par la Commission, par les États membres, par la Cour des comptes européenne ou par l’OLAF pour la partie du budget qui n'est pas exécutée en gestion partagée.

Autres corrections financières décidées/confirmées en 2011

Autres corrections financières décidées/confirmées en 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Fonds européen pour les réfugiés II | 0 | — |

millions d’euros

2011

2010

Fonds européen pour les réfugiés II

0

—

Autres corrections financières exécutées en 2011

Autres corrections financières exécutées en 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Fonds européen pour les réfugiés II | 0 | — |

millions d’euros

2011

2010

Fonds européen pour les réfugiés II

0

—

Les corrections financières sont un mécanisme qui commence aussi à s'appliquer dans la politique des affaires intérieures. Le montant des corrections financières décidées et exécutées en 2011 s’élève à 0,4 million d'euros et est supposé augmenter au cours des années à venir.

Autres recouvrements confirmés en 2011

Autres recouvrements confirmés en 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Autres modes de gestion: |
| — | actions extérieures |

millions d’euros

2011

2010

Autres modes de gestion:

Autres modes de gestion:

—

actions extérieures

107

137

| — | politiques internes |
| --- | --- |

—

politiques internes

270

164

Total autres recouvrements confirmés

377

301

Autres recouvrements exécutés en 2011

Autres recouvrements exécutés en 2011

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Autres modes de gestion: |
| — | actions extérieures |

millions d’euros

2011

2010

Autres modes de gestion:

Autres modes de gestion:

—

actions extérieures

77

136

| — | politiques internes |
| --- | --- |

—

politiques internes

268

138

Total autres recouvrements exécutés

346

274

Veuillez noter que certains montants comptabilisés précédemment en 2010 dans les tableaux ci-dessus au titre de politiques internes figurent désormais dans la note 6.4.4.

6.4.4

NOTE 6 – ANNEXE 1

NOTE 6 – ANNEXE 1

Total des corrections financières et recouvrements décidés en 2011 pour le FEAGA – ventilation par État membre

Total des corrections financières et recouvrements décidés en 2011 pour le FEAGA – ventilation par État membre

| millions d’euros |
| --- |
| État membre | Apurement financier | Apurement de conformité | Irrégularités déclarées | Total 2011 | Total 2010 |
| Belgique | 0 | — | 9 | 9 | 4 |
| Bulgarie | 0 | 21 | 3 | 24 | 20 |
| République tchèque | 0 | — | 1 | 1 | 1 |
| Danemark | 0 | 22 | 5 | 27 | 12 |
| Allemagne | (1) | 1 | 11 | 11 | 28 |
| Estonie | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Irlande | (1) | — | 8 | 8 | 7 |
| Grèce | 2 | 257 | 4 | 263 | 477 |
| Espagne | 2 | 116 | 20 | 138 | 83 |
| France | 2 | 2 | 18 | 23 | 67 |
| Italie | (58) | 80 | 49 | 71 | 78 |
| Chypre | 0 | 8 | 0 | 8 | 1 |
| Lettonie | 0 | — | 1 | 1 | 0 |
| Lituanie | 0 | — | 1 | 1 | 2 |
| Luxembourg | 0 | — | 0 | 0 | 1 |
| Hongrie | 0 | — | 2 | 3 | 8 |
| Malte | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Pays-Bas | — | 25 | 4 | 29 | 51 |
| Autriche | 0 | 1 | 3 | 5 | 2 |
| Pologne | 0 | 46 | 2 | 49 | 52 |
| Portugal | 1 | 2 | 8 | 11 | 58 |
| Roumanie | 8 | 39 | 8 | 55 | 55 |
| Slovénie | 0 | — | 0 | 0 | 5 |
| Slovaquie | 0 | — | 1 | 1 | 0 |
| Finlande | 0 | 1 | 1 | 2 | 2 |
| Suède | 0 | 72 | 2 | 74 | 5 |
| Royaume-Uni | (20) | 33 | 11 | 24 | 213 |
| Total décidé | (63) | 728 | 174 | 839 | 1 233 |

millions d’euros

État membre

Apurement financier

Apurement de conformité

Irrégularités déclarées

Total 2011

Total 2010

Belgique

0

—

9

9

4

Bulgarie

0

21

3

24

20

République tchèque

0

—

1

1

1

Danemark

0

22

5

27

12

Allemagne

(1)

1

11

11

28

Estonie

0

0

0

0

0

Irlande

(1)

—

8

8

7

Grèce

2

257

4

263

477

Espagne

2

116

20

138

83

France

2

2

18

23

67

Italie

(58)

80

49

71

78

Chypre

0

8

0

8

1

Lettonie

0

—

1

1

0

Lituanie

0

—

1

1

2

Luxembourg

0

—

0

0

1

Hongrie

0

—

2

3

8

Malte

0

0

0

0

0

Pays-Bas

—

25

4

29

51

Autriche

0

1

3

5

2

Pologne

0

46

2

49

52

Portugal

1

2

8

11

58

Roumanie

8

39

8

55

55

Slovénie

0

—

0

0

5

Slovaquie

0

—

1

1

0

Finlande

0

1

1

2

2

Suède

0

72

2

74

5

Royaume-Uni

(20)

33

11

24

213

Total décidé

(63)

728

174

839

1 233

NOTE 6 – ANNEXE 2

NOTE 6 – ANNEXE 2

Total des corrections financières et recouvrements exécutés en 2011 pour le FEAGA – ventilation par État membre

Total des corrections financières et recouvrements exécutés en 2011 pour le FEAGA – ventilation par État membre

| millions d’euros |
| --- |
| État membre | Apurement financier et délais de paiement non respectés | Apurement de conformité | Irrégularités déclarées par les États membres (remboursement à l’UE) | Total 2011 | Total 2010 |
| Belgique | 0 | — | 10 | 10 | 3 |
| Bulgarie | 0 | 12 | 2 | 15 | 6 |
| République tchèque | 0 | 1 | 1 | 2 | 1 |
| Danemark | 0 | 0 | 3 | 3 | 12 |
| Allemagne | (1) | 0 | 11 | 10 | 26 |
| Estonie | 0 | — | 0 | 0 | 0 |
| Irlande | (1) | — | 6 | 5 | 5 |
| Grèce | 2 | 191 | 5 | 198 | 150 |
| Espagne | 2 | 116 | 22 | 140 | 130 |
| France | 2 | 22 | 16 | 41 | 120 |
| Italie | (58) | 41 | 60 | 44 | 33 |
| Chypre | 0 | — | 0 | 0 | 1 |
| Lettonie | 0 | — | 1 | 1 | 0 |
| Lituanie | 0 | 0 | 2 | 2 | 4 |
| Luxembourg | 0 | — | 0 | 0 | 1 |
| Hongrie | 0 | (3) | 2 | (1) | 26 |
| Malte | 0 | — | 0 | 0 | 0 |
| Pays-Bas | — | 52 | 4 | 56 | 51 |
| Autriche | 0 | — | 1 | 1 | 3 |
| Pologne | 0 | 1 | 2 | 3 | 97 |
| Portugal | 1 | 16 | 8 | 25 | 24 |
| Roumanie | 8 | 26 | 7 | 41 | 16 |
| Slovénie | 0 | 4 | 1 | 4 | 1 |
| Slovaquie | 0 | — | 1 | 1 | 1 |
| Finlande | 0 | — | 1 | 1 | 2 |
| Suède | 0 | — | 2 | 2 | 5 |
| Royaume-Uni | (20) | 27 | 10 | 18 | 215 |
| Total exécuté | –63 | 506 | 178 | 621 | 934 |

millions d’euros

État membre

Apurement financier et délais de paiement non respectés

Apurement de conformité

Irrégularités déclarées par les États membres (remboursement à l’UE)

Total 2011

Total 2010

Belgique

0

—

10

10

3

Bulgarie

0

12

2

15

6

République tchèque

0

1

1

2

1

Danemark

0

0

3

3

12

Allemagne

(1)

0

11

10

26

Estonie

0

—

0

0

0

Irlande

(1)

—

6

5

5

Grèce

2

191

5

198

150

Espagne

2

116

22

140

130

France

2

22

16

41

120

Italie

(58)

41

60

44

33

Chypre

0

—

0

0

1

Lettonie

0

—

1

1

0

Lituanie

0

0

2

2

4

Luxembourg

0

—

0

0

1

Hongrie

0

(3)

2

(1)

26

Malte

0

—

0

0

0

Pays-Bas

—

52

4

56

51

Autriche

0

—

1

1

3

Pologne

0

1

2

3

97

Portugal

1

16

8

25

24

Roumanie

8

26

7

41

16

Slovénie

0

4

1

4

1

Slovaquie

0

—

1

1

1

Finlande

0

—

1

1

2

Suède

0

—

2

2

5

Royaume-Uni

(20)

27

10

18

215

Total exécuté

–63

506

178

621

934

NOTE 6 – ANNEXE 3

NOTE 6 – ANNEXE 3

Ventilation par État membre Montants cumulés d’apurement des comptes FEAGA - Décidés

Ventilation par État membre Montants cumulés d’apurement des comptes FEAGA - Décidés

| millions d’euros |
| --- |
| État membre | Montants cumulés d’apurement des comptes FEAGA fin 2011 |
| Belgique | 33 |
| Bulgarie | 37 |
| République tchèque | 1 |
| Danemark | 172 |
| Allemagne | 171 |
| Estonie | 0 |
| Irlande | 41 |
| Grèce | 2 023 |
| Espagne | 1 334 |
| France | 1 052 |
| Italie | 1 472 |
| Chypre | 10 |
| Lettonie | 0 |
| Lituanie | 2 |
| Luxembourg | 5 |
| Hongrie | 24 |
| Malte | 0 |
| Pays-Bas | 163 |
| Autriche | 7 |
| Pologne | 66 |
| Portugal | 133 |
| Roumanie | 86 |
| Slovénie | 5 |
| Slovaquie | 0 |
| Finlande | 21 |
| Suède | 95 |
| Royaume-Uni | 762 |
| Total décidé | 7 717 |

millions d’euros

État membre

Montants cumulés d’apurement des comptes FEAGA fin 2011

Belgique

33

Bulgarie

37

République tchèque

1

Danemark

172

Allemagne

171

Estonie

0

Irlande

41

Grèce

2 023

Espagne

1 334

France

1 052

Italie

1 472

Chypre

10

Lettonie

0

Lituanie

2

Luxembourg

5

Hongrie

24

Malte

0

Pays-Bas

163

Autriche

7

Pologne

66

Portugal

133

Roumanie

86

Slovénie

5

Slovaquie

0

Finlande

21

Suède

95

Royaume-Uni

762

Total décidé

7 717

NOTE 6 – ANNEXE 4

NOTE 6 – ANNEXE 4

Total des corrections financières confirmées en 2011 relevant des actions structurelles - Ventilation par État membre

Total des corrections financières confirmées en 2011 relevant des actions structurelles - Ventilation par État membre

| millions d’euros |
| --- |
| État membre | Données cumulées fin 2010 | Corrections financières confirmées en 2011 | Données cumulées fin 2011 |
| FEDER | FC | FSE | IFOP/FEP | FEOGA Orientation | Total exercice 2011 |
| 1994-1999 | 2 652 | 11 | 0 | 1 | 0 | 1 | 13 | 2 664 |
| Belgique | 5 | 0 | — | — | — | — | 0 | 5 |
| Danemark | 3 | 0 | — | — | — | — | 0 | 4 |
| Allemagne | 340 | (2) | — | — | 0 | 1 | (1) | 339 |
| Irlande | 42 | 1 | — | — | — | — | 1 | 43 |
| Grèce | 528 | — | — | — | — | — | 0 | 528 |
| Espagne | 664 | — | — | 0 | — | — | 0 | 665 |
| France | 88 | 6 | — | 1 | — | — | 8 | 95 |
| Italie | 505 | 2 | — | — | — | 0 | 2 | 507 |
| Luxembourg | 5 | — | — | — | — | — | 0 | 5 |
| Pays-Bas | 177 | 1 | — | — | — | — | 1 | 178 |
| Autriche | 2 | — | — | — | — | 0 | 0 | 2 |
| Portugal | 141 | — | — | — | — | 0 | 0 | 141 |
| Finlande | 1 | — | — | — | — | — | 0 | 1 |
| Suède | 1 | — | — | — | — | — | 0 | 1 |
| Royaume-Uni | 138 | 2 | — | — | — | 0 | 2 | 140 |
| INTERREG | 10 | 0 | — | — | — | — | 0 | 10 |
| 2000-2006 | 5 965 | 411 | 17 | 9 | 3 | 0 | 440 | 6 405 |
| Belgique | 10 | 0 | — | — | — | — | 0 | 11 |
| Bulgarie | 21 | — | 1 | — | — | — | 1 | 22 |
| République tchèque | 11 | — | 8 | — | — | — | 8 | 19 |
| Danemark | 0 | 0 | — | — | — | — | 0 | 0 |
| Allemagne | 13 | 0 | — | 0 | — | 0 | 1 | 13 |
| Estonie | 0 | — | 0 | — | — | — | 0 | 0 |
| Irlande | 44 | — | — | — | — | — | 0 | 44 |
| Grèce | 961 | 221 | 1 | — | — | — | 223 | 1 183 |
| Espagne | 2 865 | 104 | (5) | — | 0 | — | 98 | 2 963 |
| France | 287 | 0 | — | 0 | 1 | 0 | 2 | 288 |
| Italie | 930 | 25 | — | — | — | — | 25 | 954 |
| Chypre | 0 | — | — | — | — | — | 0 | 0 |
| Lettonie | 4 | — | — | — | — | — | 0 | 4 |
| Lituanie | 2 | — | 0 | — | — | — | 0 | 2 |
| Luxembourg | 2 | 0 | | — | — | — | 0 | 2 |
| Hongrie | 52 | 0 | 3 | — | — | — | 3 | 55 |
| Malte | 0 | — | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Pays-Bas | 2 | — | — | 0 | — | — | 0 | 2 |
| Autriche | 0 | — | — | | — | — | 0 | 0 |
| Pologne | 246 | 14 | 5 | 8 | — | — | 27 | 274 |
| Portugal | 157 | 40 | 4 | — | — | — | 44 | 201 |
| Roumanie | 12 | — | 0 | — | — | — | 0 | 12 |
| Slovénie | 2 | — | — | — | — | — | 0 | 2 |
| Slovaquie | 41 | 4 | 1 | — | — | — | 5 | 45 |
| Finlande | 1 | — | — | — | — | — | 0 | 1 |
| Suède | 11 | 0 | — | 0 | — | — | 0 | 11 |
| Royaume-Uni | 283 | 5 | — | — | 1 | — | 6 | 289 |
| INTERREG | 10 | (2) | — | — | — | — | (2) | 8 |
| 2007-2013 | 2 | 3 | 0 | 218 | 0 | sans objet | 219 | 221 |
| Belgique | — | — | — | 0 | — | | 0 | 0 |
| Bulgarie | — | — | — | 2 | — | | 2 | 2 |
| République tchèque | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Danemark | 0 | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Allemagne | — | — | — | 3 | — | | 3 | 3 |
| Estonie | 0 | — | — | 0 | — | | 0 | 0 |
| Irlande | 0 | — | — | 2 | — | | 2 | 2 |
| Grèce | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Espagne | — | — | — | 87 | — | | 85 | 85 |
| France | 0 | 0 | — | — | — | | 0 | 0 |
| Italie | — | — | — | 1 | — | | 1 | 1 |
| Chypre | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Lettonie | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Lituanie | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Luxembourg | 0 | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Hongrie | 1 | 2 | — | 25 | — | | 27 | 27 |
| Malte | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Pays-Bas | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Autriche | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Pologne | 0 | — | — | 92 | — | | 92 | 92 |
| Portugal | 1 | — | — | — | — | | 0 | 1 |
| Roumanie | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Slovénie | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Slovaquie | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Finlande | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Suède | — | 0 | — | — | — | | 0 | 0 |
| Royaume-Uni | — | — | — | 6 | — | | 6 | 6 |
| INTERREG | — | 0 | — | — | — | | 0 | 0 |
| Total confirmé | 8 619 | 424 | 17 | 227 | 3 | 1 | 673 | 9 291 |

millions d’euros

État membre

Données cumulées fin 2010

Corrections financières confirmées en 2011

Données cumulées fin 2011

FEDER

FC

FSE

IFOP/FEP

FEOGA Orientation

Total exercice 2011

1994-1999

1994-1999

2 652

2 652

11

11

0

0

1

1

0

0

1

1

13

13

2 664

2 664

Belgique

5

0

—

—

—

—

0

5

Danemark

3

0

—

—

—

—

0

4

Allemagne

340

(2)

—

—

0

1

(1)

339

Irlande

42

1

—

—

—

—

1

43

Grèce

528

—

—

—

—

—

0

528

Espagne

664

—

—

0

—

—

0

665

France

88

6

—

1

—

—

8

95

Italie

505

2

—

—

—

0

2

507

Luxembourg

5

—

—

—

—

—

0

5

Pays-Bas

177

1

—

—

—

—

1

178

Autriche

2

—

—

—

—

0

0

2

Portugal

141

—

—

—

—

0

0

141

Finlande

1

—

—

—

—

—

0

1

Suède

1

—

—

—

—

—

0

1

Royaume-Uni

138

2

—

—

—

0

2

140

INTERREG

10

0

—

—

—

—

0

10

2000-2006

2000-2006

5 965

5 965

411

411

17

17

9

9

3

3

0

0

440

440

6 405

6 405

Belgique

10

0

—

—

—

—

0

11

Bulgarie

21

—

1

—

—

—

1

22

République tchèque

11

—

8

—

—

—

8

19

Danemark

0

0

—

—

—

—

0

0

Allemagne

13

0

—

0

—

0

1

13

Estonie

0

—

0

—

—

—

0

0

Irlande

44

—

—

—

—

—

0

44

Grèce

961

221

1

—

—

—

223

1 183

Espagne

2 865

104

(5)

—

0

—

98

2 963

France

287

0

—

0

1

0

2

288

Italie

930

25

—

—

—

—

25

954

Chypre

0

—

—

—

—

—

0

0

Lettonie

4

—

—

—

—

—

0

4

Lituanie

2

—

0

—

—

—

0

2

Luxembourg

2

0

—

—

—

0

2

Hongrie

52

0

3

—

—

—

3

55

Malte

0

—

—

—

0

—

0

0

Pays-Bas

2

—

—

0

—

—

0

2

Autriche

0

—

—

—

—

0

0

Pologne

246

14

5

8

—

—

27

274

Portugal

157

40

4

—

—

—

44

201

Roumanie

12

—

0

—

—

—

0

12

Slovénie

2

—

—

—

—

—

0

2

Slovaquie

41

4

1

—

—

—

5

45

Finlande

1

—

—

—

—

—

0

1

Suède

11

0

—

0

—

—

0

11

Royaume-Uni

283

5

—

—

1

—

6

289

INTERREG

10

(2)

—

—

—

—

(2)

8

2007-2013

2007-2013

2

2

3

3

0

0

218

218

0

0

sans objet

sans objet

219

219

221

221

Belgique

—

—

—

0

—

0

0

Bulgarie

—

—

—

2

—

2

2

République tchèque

—

—

—

—

—

0

0

Danemark

0

—

—

—

—

0

0

Allemagne

—

—

—

3

—

3

3

Estonie

0

—

—

0

—

0

0

Irlande

0

—

—

2

—

2

2

Grèce

—

—

—

—

—

0

0

Espagne

—

—

—

87

—

85

85

France

0

0

—

—

—

0

0

Italie

—

—

—

1

—

1

1

Chypre

—

—

—

—

—

0

0

Lettonie

—

—

—

—

—

0

0

Lituanie

—

—

—

—

—

0

0

Luxembourg

0

—

—

—

—

0

0

Hongrie

1

2

—

25

—

27

27

Malte

—

—

—

—

—

0

0

Pays-Bas

—

—

—

—

—

0

0

Autriche

—

—

—

—

—

0

0

Pologne

0

—

—

92

—

92

92

Portugal

1

—

—

—

—

0

1

Roumanie

—

—

—

—

—

0

0

Slovénie

—

—

—

—

—

0

0

Slovaquie

—

—

—

—

—

0

0

Finlande

—

—

—

—

—

0

0

Suède

—

0

—

—

—

0

0

Royaume-Uni

—

—

—

6

—

6

6

INTERREG

—

0

—

—

—

0

0

Total confirmé

8 619

424

17

227

3

1

673

9 291

NOTE 6 – ANNEXE 5

NOTE 6 – ANNEXE 5

Total des corrections financières exécutées en 2011: actions structurelles - Ventilation par État membre

Total des corrections financières exécutées en 2011: actions structurelles - Ventilation par État membre

| millions d’euros |
| --- |
| État membre | Données cumulées fin 2010 | Corrections financières exécutées en 2011 | Données cumulées fin 2011 |
| FEDER | FC | FSE | IFOP/FEP | FEOGA Orientation | Total exercice 2011 |
| 1994-1999 | 2 621 | 30 | 0 | 1 | 0 | 1 | 32 | 2 652 |
| Belgique | 6 | 0 | — | — | — | — | 0 | 6 |
| Danemark | 4 | 0 | — | — | — | — | 0 | 4 |
| Allemagne | 338 | (2) | — | — | 0 | 1 | (1) | 338 |
| Irlande | 40 | — | — | — | — | — | 0 | 40 |
| Grèce | 525 | — | — | — | — | — | 0 | 525 |
| Espagne | 658 | — | — | 0 | — | — | 0 | 658 |
| France | 89 | 6 | — | 1 | — | — | 8 | 97 |
| Italie | 504 | 0 | — | — | — | 0 | 0 | 505 |
| Luxembourg | 5 | | — | — | — | — | 0 | 5 |
| Pays-Bas | 177 | 1 | — | — | — | — | 1 | 178 |
| Autriche | 2 | — | — | — | — | 0 | 0 | 2 |
| Portugal | 141 | — | — | — | — | 0 | 0 | 141 |
| Finlande | 1 | — | — | — | — | — | 0 | 1 |
| Suède | 1 | — | — | — | — | — | 0 | 1 |
| Royaume-Uni | 120 | 23 | — | — | — | 0 | 23 | 144 |
| INTERREG | 9 | 0 | — | — | — | — | 0 | 9 |
| 2000-2006 | 3 480 | 387 | 115 | 19 | –90 | 0 | 432 | 3 912 |
| Belgique | 8 | 0 | — | — | — | — | 0 | 8 |
| Bulgarie | 2 | — | 9 | — | — | — | 9 | 12 |
| République tchèque | 0 | — | 5 | — | — | — | 5 | 5 |
| Danemark | 0 | — | — | — | — | — | 0 | 0 |
| Allemagne | 10 | 0 | — | 0 | — | 0 | 1 | 11 |
| Estonie | 0 | — | 0 | — | — | — | 0 | 0 |
| Irlande | 26 | — | 1 | — | — | — | 1 | 26 |
| Grèce | 904 | 244 | 2 | — | — | — | 245 | 1 149 |
| Espagne | 1 051 | 15 | 74 | — | (90) | — | 0 | 1 051 |
| France | 248 | 1 | — | — | — | 0 | 1 | 250 |
| Italie | 768 | 62 | — | 3 | — | — | 65 | 833 |
| Chypre | 0 | — | — | — | — | — | 0 | 0 |
| Lettonie | 4 | — | — | — | — | — | 0 | 4 |
| Lituanie | 1 | — | 0 | — | — | — | 0 | 1 |
| Luxembourg | 2 | — | — | — | — | — | 0 | 2 |
| Hongrie | 41 | 4 | 2 | 8 | — | — | 14 | 55 |
| Malte | 0 | — | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Pays-Bas | 1 | — | — | 0 | — | — | 0 | 1 |
| Autriche | 0 | — | — | — | — | — | 0 | 0 |
| Pologne | 90 | 41 | 11 | 8 | — | — | 61 | 151 |
| Portugal | 113 | 4 | 5 | — | — | — | 8 | 121 |
| Roumanie | 8 | — | 3 | — | — | — | 3 | 11 |
| Slovénie | 2 | — | — | 0 | — | — | 0 | 2 |
| Slovaquie | 1 | 2 | 3 | — | — | — | 4 | 6 |
| Finlande | 0 | 0 | — | — | — | — | 0 | 0 |
| Suède | 11 | 0 | — | 0 | — | — | 0 | 11 |
| Royaume-Uni | 188 | 13 | — | — | — | — | 13 | 201 |
| INTERREG | 0 | 1 | — | — | — | — | 1 | 1 |
| 2007-2013 | 2 | 2 | 0 | 158 | 0 | sans objet | 160 | 162 |
| Belgique | — | — | — | 0 | — | | 0 | 0 |
| Bulgarie | — | — | — | 1 | — | | 1 | 1 |
| République tchèque | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Danemark | 0 | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Allemagne | — | — | — | 3 | — | | 3 | 3 |
| Estonie | 0 | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Irlande | 0 | — | — | 2 | — | | 2 | 2 |
| Grèce | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Espagne | — | — | — | 41 | — | | 41 | 41 |
| France | 0 | 0 | — | — | — | | 0 | 0 |
| Italie | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Chypre | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Lettonie | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Lituanie | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Luxembourg | — | — | — | 0 | — | | 0 | 0 |
| Hongrie | 1 | 2 | — | 25 | — | | 27 | 28 |
| Malte | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Pays-Bas | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Autriche | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Pologne | 0 | — | — | 86 | — | | 86 | 86 |
| Portugal | 1 | 0 | — | 0 | — | | 0 | 1 |
| Roumanie | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Slovénie | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Slovaquie | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Finlande | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Suède | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| Royaume-Uni | — | — | — | — | — | | 0 | 0 |
| INTERREG | — | 0 | — | — | — | | 0 | 0 |
| Total exécuté | 6 102 | 419 | 115 | 178 | (90) | 1 | 624 | 6 726 |

millions d’euros

État membre

Données cumulées fin 2010

Corrections financières exécutées en 2011

Données cumulées fin 2011

FEDER

FC

FSE

IFOP/FEP

FEOGA Orientation

Total exercice 2011

1994-1999

1994-1999

2 621

2 621

30

30

0

0

1

1

0

0

1

1

32

32

2 652

2 652

Belgique

6

0

—

—

—

—

0

6

Danemark

4

0

—

—

—

—

0

4

Allemagne

338

(2)

—

—

0

1

(1)

338

Irlande

40

—

—

—

—

—

0

40

Grèce

525

—

—

—

—

—

0

525

Espagne

658

—

—

0

—

—

0

658

France

89

6

—

1

—

—

8

97

Italie

504

0

—

—

—

0

0

505

Luxembourg

5

—

—

—

—

0

5

Pays-Bas

177

1

—

—

—

—

1

178

Autriche

2

—

—

—

—

0

0

2

Portugal

141

—

—

—

—

0

0

141

Finlande

1

—

—

—

—

—

0

1

Suède

1

—

—

—

—

—

0

1

Royaume-Uni

120

23

—

—

—

0

23

144

INTERREG

9

0

—

—

—

—

0

9

2000-2006

2000-2006

3 480

3 480

387

387

115

115

19

19

–90

–90

0

0

432

432

3 912

3 912

Belgique

8

0

—

—

—

—

0

8

Bulgarie

2

—

9

—

—

—

9

12

République tchèque

0

—

5

—

—

—

5

5

Danemark

0

—

—

—

—

—

0

0

Allemagne

10

0

—

0

—

0

1

11

Estonie

0

—

0

—

—

—

0

0

Irlande

26

—

1

—

—

—

1

26

Grèce

904

244

2

—

—

—

245

1 149

Espagne

1 051

15

74

—

(90)

—

0

1 051

France

248

1

—

—

—

0

1

250

Italie

768

62

—

3

—

—

65

833

Chypre

0

—

—

—

—

—

0

0

Lettonie

4

—

—

—

—

—

0

4

Lituanie

1

—

0

—

—

—

0

1

Luxembourg

2

—

—

—

—

—

0

2

Hongrie

41

4

2

8

—

—

14

55

Malte

0

—

—

—

0

—

0

0

Pays-Bas

1

—

—

0

—

—

0

1

Autriche

0

—

—

—

—

—

0

0

Pologne

90

41

11

8

—

—

61

151

Portugal

113

4

5

—

—

—

8

121

Roumanie

8

—

3

—

—

—

3

11

Slovénie

2

—

—

0

—

—

0

2

Slovaquie

1

2

3

—

—

—

4

6

Finlande

0

0

—

—

—

—

0

0

Suède

11

0

—

0

—

—

0

11

Royaume-Uni

188

13

—

—

—

—

13

201

INTERREG

0

1

—

—

—

—

1

1

2007-2013

2007-2013

2

2

2

2

0

0

158

158

0

0

sans objet

sans objet

160

160

162

162

Belgique

—

—

—

0

—

0

0

Bulgarie

—

—

—

1

—

1

1

République tchèque

—

—

—

—

—

0

0

Danemark

0

—

—

—

—

0

0

Allemagne

—

—

—

3

—

3

3

Estonie

0

—

—

—

—

0

0

Irlande

0

—

—

2

—

2

2

Grèce

—

—

—

—

—

0

0

Espagne

—

—

—

41

—

41

41

France

0

0

—

—

—

0

0

Italie

—

—

—

—

—

0

0

Chypre

—

—

—

—

—

0

0

Lettonie

—

—

—

—

—

0

0

Lituanie

—

—

—

—

—

0

0

Luxembourg

—

—

—

0

—

0

0

Hongrie

1

2

—

25

—

27

28

Malte

—

—

—

—

—

0

0

Pays-Bas

—

—

—

—

—

0

0

Autriche

—

—

—

—

—

0

0

Pologne

0

—

—

86

—

86

86

Portugal

1

0

—

0

—

0

1

Roumanie

—

—

—

—

—

0

0

Slovénie

—

—

—

—

—

0

0

Slovaquie

—

—

—

—

—

0

0

Finlande

—

—

—

—

—

0

0

Suède

—

—

—

—

—

0

0

Royaume-Uni

—

—

—

—

—

0

0

INTERREG

—

0

—

—

—

0

0

Total exécuté

6 102

419

115

178

(90)

1

624

6 726

7.   ACTIVITÉS D'EMPRUNT ET DE PRÊT DE L’UE

Cette note comprend les informations précédemment rapportées dans la note 2, en annexe au bilan.

2

7.1   ACTIVITÉS D'EMPRUNT ET DE PRÊT - APERÇU

ACTIVITÉS D'EMPRUNT ET DE PRÊT - APERÇU

Montants à la valeur comptable au 31.12.2011

Montants à la valeur comptable au 31.12.2011

| millions d’euros |
| --- |
| | MESF | BDP | AMF | Euratom | CECA | Total |
| Prêts (voir note 2.5) | 28 344 | 11 625 | 595 | 451 | 266 | 41 281 |
| Emprunts (voir note 2.16) | 28 344 | 11 625 | 595 | 451 | 236 | 41 251 |
| Les montants susmentionnés s'entendent à la valeur comptable tandis que les tableaux ci-dessous sont présentés en valeur nominale. |

millions d’euros

MESF

BDP

AMF

Euratom

CECA

Total

Prêts (voir note 2.5)

2.5

28 344

11 625

595

451

266

41 281

41 281

Emprunts (voir note 2.16)

2.16

28 344

11 625

595

451

236

41 251

41 251

Les montants susmentionnés s'entendent à la valeur comptable tandis que les tableaux ci-dessous sont présentés en valeur nominale.

L'Union européenne (UE) est habilitée par le Traité UE à adopter des programmes d'emprunt pour mobiliser les ressources financières nécessaires pour accomplir son mandat. La Commission européenne, agissant au nom de l'UE, gère actuellement trois programmes principaux dans le cadre desquels elle peut accorder des prêts et qu’elle finance en émettant des titres de créances sur les marchés de capitaux ou auprès d’institutions financières:

| 1. | Mécanisme européen de stabilisation financière (MESF): aide aux États membres de la zone euro à concurrence de 60 milliards d'euros environ (28,3 milliards d'euros en circulation à la fin de l'exercice); |
| --- | --- |

1.

Mécanisme européen de stabilisation financière (MESF): aide aux États membres de la zone euro à concurrence de 60 milliards d'euros environ (28,3 milliards d'euros en circulation à la fin de l'exercice);

(MESF):

| 2. | Aide à la balance des paiements (BDP) aux États membres qui n'ont pas encore adopté l'euro. Maximum 50 milliards d'euros (11,6 milliards d'euros en circulation en fin d'exercice); |
| --- | --- |

2.

Aide à la balance des paiements (BDP) aux États membres qui n'ont pas encore adopté l'euro. Maximum 50 milliards d'euros (11,6 milliards d'euros en circulation en fin d'exercice);

(BDP)

| 3. | Assistance macrofinancière (AMF): programme d'aide financière pour aider les États tiers (595 millions d'euros en circulation en fin d'exercice). |
| --- | --- |

3.

Assistance macrofinancière (AMF): programme d'aide financière pour aider les États tiers (595 millions d'euros en circulation en fin d'exercice).

(AMF):

Les principaux points ou caractéristiques à noter pour ces 3 instruments sont:

| — | les emprunts de l’UE sont contractés sur les marchés de capitaux ou auprès d’institutions financières et non à partir du budget étant donné que l'UE n'est pas autorisée à emprunter pour financer ses dépenses budgétaires ordinaires ou à afficher un déficit budgétaire, |
| --- | --- |

—

les emprunts de l’UE sont contractés sur les marchés de capitaux ou auprès d’institutions financières et non à partir du budget étant donné que l'UE n'est pas autorisée à emprunter pour financer ses dépenses budgétaires ordinaires ou à afficher un déficit budgétaire,

| — | le volume des emprunts varie de petits placements privés de montants à un ou deux chiffres en millions d'euros à des opérations de référence au titre de prêts d'aide à la balance des paiements et du MESF, |
| --- | --- |

—

le volume des emprunts varie de petits placements privés de montants à un ou deux chiffres en millions d'euros à des opérations de référence au titre de prêts d'aide à la balance des paiements et du MESF,

| — | Les fonds collectés sont prêtés par des opérations réciproques au pays bénéficiaire, c'est-à-dire avec le même coupon, la même durée et le même montant. Malgré l'application de modalités similaires, le service de la dette de l'obligation relève de la responsabilité de l'Union européenne, qui s'assure que tous les paiements d'obligations sont effectués en temps utile. À cet effet, les bénéficiaires de BDP sont tenus de déposer les remboursements sept jours avant les échéances, et les bénéficiaires du FESM 14 jours à l'avance, ce qui laisse à la Commission un délai suffisant pour garantir des paiements dans les délais en toutes circonstances, |
| --- | --- |

—

Les fonds collectés sont prêtés par des opérations réciproques au pays bénéficiaire, c'est-à-dire avec le même coupon, la même durée et le même montant. Malgré l'application de modalités similaires, le service de la dette de l'obligation relève de la responsabilité de l'Union européenne, qui s'assure que tous les paiements d'obligations sont effectués en temps utile. À cet effet, les bénéficiaires de BDP sont tenus de déposer les remboursements sept jours avant les échéances, et les bénéficiaires du FESM 14 jours à l'avance, ce qui laisse à la Commission un délai suffisant pour garantir des paiements dans les délais en toutes circonstances,

| — | Pour chaque programme national, les décisions du Conseil et de la Commission déterminent le montant global, les remboursements à effectuer et l'échéance moyenne maximale de l'enveloppe de prêts. La Commission et le pays bénéficiaire conviennent ensuite des paramètres de prêt/de financement, y compris des remboursements et du paiement des tranches. Par ailleurs, toutes les tranches du prêt sauf la première sont subordonnées au respect de conditions strictes et convenues, tout comme le soutien du FMI, dans le contexte d'une aide financière conjointe de l’UE et du FMI. Il s’agit là d’un autre facteur influençant le calendrier du financement, |
| --- | --- |

—

Pour chaque programme national, les décisions du Conseil et de la Commission déterminent le montant global, les remboursements à effectuer et l'échéance moyenne maximale de l'enveloppe de prêts. La Commission et le pays bénéficiaire conviennent ensuite des paramètres de prêt/de financement, y compris des remboursements et du paiement des tranches. Par ailleurs, toutes les tranches du prêt sauf la première sont subordonnées au respect de conditions strictes et convenues, tout comme le soutien du FMI, dans le contexte d'une aide financière conjointe de l’UE et du FMI. Il s’agit là d’un autre facteur influençant le calendrier du financement,

| — | Ceci implique que le calendrier et les échéances des émissions dépendent de l'activité de prêt correspondante de l'UE, |
| --- | --- |

—

Ceci implique que le calendrier et les échéances des émissions dépendent de l'activité de prêt correspondante de l'UE,

| — | Le financement est libéré exclusivement en euros et les échéances vont de 5 à 30 ans, |
| --- | --- |

—

Le financement est libéré exclusivement en euros et les échéances vont de 5 à 30 ans,

| — | Les emprunts sont des obligations directes et inconditionnelles de l’UE et sont garantis par les 27 États membres, |
| --- | --- |

—

Les emprunts sont des obligations directes et inconditionnelles de l’UE et sont garantis par les 27 États membres,

| — | En cas de défaillance d'un pays bénéficiaire, le service de la dette sera prélevé du solde de trésorerie disponible de la Commission européenne, le cas échéant. Si cela devait s'avérer impossible, la Commission procéderait au prélèvement des fonds nécessaires auprès des États membres. Les États membres de l'UE sont tenus légalement, conformément à la législation relative aux ressources propres de l’UE (article 12 du règlement du conseil no1150/2000), de débloquer des fonds suffisants pour répondre aux obligations de l’UE. Dès lors, les investisseurs sont uniquement exposés au risque de crédit de l'UE et non à celui du bénéficiaire des prêts financés, |
| --- | --- |

—

En cas de défaillance d'un pays bénéficiaire, le service de la dette sera prélevé du solde de trésorerie disponible de la Commission européenne, le cas échéant. Si cela devait s'avérer impossible, la Commission procéderait au prélèvement des fonds nécessaires auprès des États membres. Les États membres de l'UE sont tenus légalement, conformément à la législation relative aux ressources propres de l’UE (article 12 du règlement du conseil no1150/2000), de débloquer des fonds suffisants pour répondre aux obligations de l’UE. Dès lors, les investisseurs sont uniquement exposés au risque de crédit de l'UE et non à celui du bénéficiaire des prêts financés,

o

| — | Les prêts «back-to-back» garantissent que le budget de l'UE n'assume pas de risque des taux d'intérêt ou de risque de change. |
| --- | --- |

—

Les prêts «back-to-back» garantissent que le budget de l'UE n'assume pas de risque des taux d'intérêt ou de risque de change.

Par ailleurs, l’entité juridique Euratom (représentée par la Commission) emprunte de l'argent pour prêter à la fois aux États membres et aux États tiers afin de financer des projets relatifs à des installations énergétiques. Enfin, la Communauté européenne du charbon et de l'acier (CECA) en liquidation compte à la date du bilan un prêt accordé à partir de fonds empruntés toujours en cours pour un montant nominal de 46 millions d'euros. Ce prêt à été accordé à une société publique établie en France. Dans son portefeuille de prêts, la CECA compte également des prêts accordés à partir de ses propres fonds à des fonctionnaires des institutions européennes à partir de l'ancien fonds de pension de la CECA en liquidation.

Euratom (représentée par la Commission)

(CECA)

Des précisions sont apportées ci-dessous à propos de chacun de ces instruments. Les taux d'intérêt effectifs (exprimés comme une gamme de taux d'intérêt) étaient les suivants:

| Prêts | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| --- | --- | --- |
| MESF | 2,375 %-3,50 % | sans objet |
| BDP | 2,375 %-3,625 % | 2,375 %-3,625 % |
| Assistance macrofinancière (AMF) | 1,58513 %-4,54 % | 0,99 %-4,54 % |
| Euratom | 1,067 %-5,76 % | 0,96313 %-5,76 % |
| CECA en liquidation | 1,158 %-5,8103 % | 0,556 %-5,8103 % |

Prêts

31.12.2011

31.12.2010

MESF

2,375 %-3,50 %

sans objet

BDP

2,375 %-3,625 %

2,375 %-3,625 %

Assistance macrofinancière (AMF)

1,58513 %-4,54 %

0,99 %-4,54 %

Euratom

1,067 %-5,76 %

0,96313 %-5,76 %

CECA en liquidation

1,158 %-5,8103 %

0,556 %-5,8103 %

| Emprunts | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| --- | --- | --- |
| MESF | 2,375 %-3,50 % | sans objet |
| BDP | 2,375 %-3,625 % | 2,375 %-3,625 % |
| Assistance macrofinancière (AMF) | 1,58513 %-4,54 % | 0,99 %-4,54 % |
| Euratom | 0,867 %-5,6775 % | 0,7613 %-5,6775 % |
| CECA en liquidation | 1,158 %-9,2714 % | 0,556 %-9,2714 % |

Emprunts

31.12.2011

31.12.2010

MESF

2,375 %-3,50 %

sans objet

BDP

2,375 %-3,625 %

2,375 %-3,625 %

Assistance macrofinancière (AMF)

1,58513 %-4,54 %

0,99 %-4,54 %

Euratom

0,867 %-5,6775 %

0,7613 %-5,6775 %

CECA en liquidation

1,158 %-9,2714 %

0,556 %-9,2714 %

7.2   MESF

MESF

VALEUR NOMINALE MESF

VALEUR NOMINALE MESF

| millions d’euros |
| --- |
| | Irlande | Portugal | Total |
| Total des prêts accordés | 22 500 | 26 000 | 48 500 |
| Prêts versés au 31.12.2011 | 13 900 | 14 100 | 28 000 |
| Emprunts remboursés au 31.12.2011 | 0 | 0 | 0 |
| Prêts en cours au 31.12.2011 | 13 900 | 14 100 | 28 000 |
| Montants non prélevés au 31.12.2011 | 8 600 | 11 900 | 20 500 |
| Un tableau illustrant le calendrier de remboursement de ces prêts figure à la fin de cette note. |

millions d’euros

Irlande

Portugal

Total

Total des prêts accordés

Total des prêts accordés

22 500

26 000

48 500

Prêts versés au 31.12.2011

13 900

14 100

28 000

Emprunts remboursés au 31.12.2011

0

0

0

Prêts en cours au 31.12.2011

Prêts en cours au 31.12.2011

13 900

13 900

14 100

14 100

28 000

28 000

Montants non prélevés au 31.12.2011

8 600

11 900

20 500

Un tableau illustrant le calendrier de remboursement de ces prêts figure à la fin de cette note.

Le 11 mai 2010, le Conseil a adopté le Mécanisme européen de stabilisation financière (MESF) en vue de préserver la stabilité financière en Europe (règlement (UE) no 407/2010 du Conseil). Le mécanisme, qui se fonde sur l’article 122, paragraphe 2, du traité, permet l’octroi d’une assistance financière à un État membre qui connaît des difficultés ou une menace sérieuse de graves difficultés en raison d'événements exceptionnels échappant à son contrôle. L’assistance peut consister en un prêt ou une ligne de crédit. La Commission emprunte ces fonds sur les marchés des capitaux ou auprès d’institutions financières pour le compte de l’UE et les prête à l’État membre bénéficiaire. Pour chaque pays qui reçoit un prêt dans le cadre du MESF, une évaluation trimestrielle du respect des conditions de la politique est effectuée préalablement au versement de chaque tranche.

o

Conformément aux conclusions du Conseil Ecofin du 9 mai 2010, le mécanisme est limité à 60 milliards d’euros. Du point de vue juridique, la limite est toutefois fixée par l’article 2, paragraphe 2, du règlement du Conseil no 407/2010, qui limite l’encours des prêts ou lignes de crédit à la marge disponible sous le plafond des ressources propres. Les emprunts relatifs à des prêts accordés dans le cadre du MESF sont garantis par le budget de l’UE. Au 31 décembre 2011, le budget est donc exposé à un risque possible maximum de 28 344 millions d'euros concernant ces prêts (les 28 milliards d'euros ci-dessus désignant la valeur nominale). Étant donné que les emprunts dans le cadre du MESF sont garantis par le budget de l’UE, le Parlement européen suit les actions du MESF de la Commission et exerce un contrôle dans le contexte de la procédure budgétaire et de décharge.

o

Par sa décision d'exécution de décembre 2010, le Conseil a accepté d'octroyer à l'Irlande un prêt d'un montant maximal de 22,5 milliards d'euros et, en mai 2011, d'octroyer au Portugal un prêt d'un montant maximal de 26 milliards d'euros. Les décisions d'exécution initiale ont fixé un intérêt avec une marge pour aboutir à des conditions similaires à celles de l’aide apportée par le FMI. Avec l'adoption des décisions d'exécution du Conseil no 682/2011 et 683/2011 du 11 octobre 2011, le Conseil a supprimé rétroactivement la marge des intérêts et a étendu l'échéance moyenne maximale de 7,5 ans à 12,5 ans et la durée des tranches individuelles jusqu'à 30 ans.

o

En janvier 2012, une enveloppe supplémentaire de 1,5 milliard d'euros a été débloquée à la fois pour l'Irlande et le Portugal (durée de 30 ans ). Une autre tranche de 3 milliards d'euros à été versée à l'Irlande en mars (durée de 20 ans). 1,8 milliard d'euros et 2,7 milliards d'euros ont respectivement été versés au Portugal en avril et en mai (durée de 26 et 10 ans). 2,3 milliards d'euros ont été versés à l'Irlande en juillet (durée de 16 ans). Dans le cadre du MESF, l'UE a l'intention d'émettre d'autres obligations dans le courant de 2012 pour un montant total de 3 milliards d'euros au titre de prêts pour l'Irlande et le Portugal.

7.3   BALANCE DES PAYMENTS (BDP)

BALANCE DES PAYMENTS (BDP)

Le mécanisme de la BDP, un instrument financier à base politique, a été réactivé pendant la crise économique et financière actuelle pour apporter une aide financière à moyen terme aux États membres de l'UE. Il permet d'accorder des prêts aux États membres qui rencontrent des difficultés ou une menace sérieuse de rencontrer des difficultés dans leur balance des paiements ou leurs mouvements de capitaux. Seuls les États membres qui n'ont pas adopté l'euro peuvent bénéficier de ce mécanisme. L'encours maximum des prêts à accorder est de 50 milliards d’euros. Les emprunts corrélés à ces prêts sont garantis par le budget de l'UE. Au 31 décembre 2011, le budget de l’UE est dès lors exposé à un risque possible maximum de 11 625 millions d'euros concernant ces prêts (les 11,4 milliards d'euros ci-dessous désignant la valeur nominale).

BDP - VALEUR NOMINALE

BDP - VALEUR NOMINALE

| millions d’euros |
| --- |
| | Hongrie | Lettonie | Roumanie | Total |
| Versés en 2008 | 2 000 | — | — | 2 000 |
| Versés en 2009 | 3 500 | 2 200 | 1 500 | 7 200 |
| Versés en 2010 | — | 700 | 2 150 | 2 850 |
| Versés en 2011 | — | — | 1 350 | 1 350 |
| Prêts versés au 31.12.2011 | 5 500 | 2 900 | 5 000 | 13 400 |
| Prêts remboursés au 31.12.2011 | (2 000) | — | — | (2 000) |
| Encours au 31.12.2011 | 3 500 | 2 900 | 5 000 | 11 400 |
| Total des prêts accordés | 6 500 | 3 100 | 6 400 | 16 000 |
| Montants non prélevés 31.12.2011 | 0 | 200 | 1 400 | 1 600 |
| Un tableau illustrant le calendrier de remboursement de ces prêts figure à la fin de cette note. |

millions d’euros

Hongrie

Lettonie

Roumanie

Total

Versés en 2008

2 000

—

—

2 000

Versés en 2009

3 500

2 200

1 500

7 200

Versés en 2010

—

700

2 150

2 850

Versés en 2011

—

—

1 350

1 350

Prêts versés au 31.12.2011

5 500

2 900

5 000

13 400

Prêts remboursés au 31.12.2011

(2 000)

—

—

(2 000)

Encours au 31.12.2011

Encours au 31.12.2011

3 500

3 500

2 900

2 900

5 000

5 000

11 400

11 400

Total des prêts accordés

6 500

3 100

6 400

16 000

Montants non prélevés 31.12.2011

0

200

1 400

1 600

Un tableau illustrant le calendrier de remboursement de ces prêts figure à la fin de cette note.

Entre novembre 2008 et fin 2011, des prêts pour un montant de 16 milliards d'euros ont été accordés à la Hongrie, à la Lettonie et à la Roumanie, dont 13,4 milliards d'euros avaient été versés à la fin de 2011. Il convient de noter que le programme de soutien de la BDP pour la Hongrie a expiré en novembre 2010 (avec 1 milliard d'euros non prélevés) et qu’un premier remboursement de 2 milliards d'euros a été reçu comme prévu en décembre 2011. 200 millions d'euros restent toujours à prélever pour la Lettonie et étaient disponibles fin 2011 mais le droit de prélever cette somme a expiré à défaut d'utilisation en janvier 2012. Le total du nouveau mécanisme accordé à la Roumanie (voir ci-dessous) n'avait pas non plus été prélevé en fin d'exercice.

En février 2011, la Roumanie a demandé un programme d'aide financière à titre de précaution avec suivi dans le cadre du mécanisme de la balance des paiements pour soutenir la relance de la croissance économique. Le 12 mai 2011, le Conseil a décidé de débloquer une aide BDP de l'UE à titre de précaution pour la Roumanie à concurrence de 1,4 milliard d'euros (décision du Conseil no 2011/288/EU). Actuellement, la Roumanie n'a pas l'intention de demander le versement d'une quelconque tranche dans le cadre du programme d'aide financière au titre de mesure de précaution étant donné que les montants devraient uniquement être demandés en cas de détérioration imprévue du marché dans la situation économique et/ou financière en raison de facteurs extérieurs au contrôle des autorités roumaines, conduisant à un déficit de financement aigu. Si l’assistance financière devait être activée, elle serait fournie sous la forme d’un prêt d’une durée maximale de sept ans.

o

7.4   AMF, EURATOM ET CECA EN LIQUIDATION

AMF, EURATOM ET CECA EN LIQUIDATION

L’AMF est un instrument financier axé sur une politique d’aide au redressement de la balance des paiements et/ou une aide budgétaire, non liées et sans affectation particulière, en faveur de pays tiers partenaires géographiquement proches du territoire de l’UE. Elle consiste en des subventions ou des prêts à moyen/long terme, voire en une combinaison appropriée des deux, et complète généralement un financement octroyé dans le cadre d’un programme de réforme et d’ajustement appuyé par le FMI. Au 31 décembre 2011, des accords de prêt à hauteur de 239 millions d’euros avaient été conclus par la Commission. Ce montant n’avait toutefois pas encore été prélevé par l’autre partie avant la fin de l'exercice. La Commission n'a pas reçu de garanties de tiers pour ces prêts, mais ils sont garantis par le Fonds de garantie (cf. note 2.4).

L’AMF

2.4

L’Euratom est une entité juridique de l’Union européenne et est représentée par la Commission européenne. Elle octroie des prêts aux États membres dans le but de financer, dans les États membres, des projets d’investissement relatifs à la production industrielle d’électricité dans des centrales nucléaires et à des installations industrielles du cycle du combustible. Elle octroie également des prêts aux pays tiers dans le but d’améliorer le niveau de sécurité et d’efficacité des centrales nucléaires et des installations du cycle du combustible nucléaire qui sont en service ou en cours de construction. Des garanties ont été reçues auprès de tiers à hauteur de 447 millions d’euros (contre 466 millions d’euros en 2010) en couverture de ces prêts.

Euratom

Les prêts CECA sont octroyés par la CECA en liquidation sur des fonds empruntés conformément aux articles 54 et 56 du traité CECA ainsi que trois titres d’emprunt non cotés émis par la Banque européenne d’investissement (BEI) pour se substituer à un débiteur défaillant. Ces titres seront détenus jusqu'à l'échéance (2017 et 2019) de sorte à couvrir le service des emprunts liés. Les variations de la valeur comptable correspondent à la variation des intérêts courus plus l’amortissement sur l’exercice des primes versées et des frais de transaction encourus lors de la comptabilisation initiale, le calcul étant effectué conformément à la méthode du taux d’intérêt effectif.

prêts CECA

7.5   MÉCANISMES INTERGOUVERNEMENTAUX DE STABILITÉ FINANCIÈRE

MÉCANISMES INTERGOUVERNEMENTAUX DE STABILITÉ FINANCIÈRE

7.5.1   
  Fonds européen de stabilité financière (FESF)

Fonds européen de stabilité financière (FESF)

Le Fonds européen de stabilité financière (FESF) a été créé par les États membres de la zone euro conformément aux décisions prises le 9 mai 2010 par le Conseil ECOFIN. Son mandat consiste à préserver la stabilité financière en Europe en apportant une aide financière aux États membres de la zone euro. Le FESF est supposé ne plus accorder de nouveaux prêts après le 1er juillet 2013, conformément au présent accord-cadre. Conformément à un accord des chefs d'État et de gouvernement de la zone euro conclu en juillet 2011, le FESF est autorisé à utiliser les instruments suivants, associés à la conditionnalité adéquate:

er

| — | fournir des prêts aux pays rencontrant des difficultés financières, |
| --- | --- |

—

fournir des prêts aux pays rencontrant des difficultés financières,

| — | intervenir sur les marchés obligataires primaires et secondaires. Une intervention sur le marché secondaire sera possible uniquement sur la base d'une analyse de la BCE reconnaissant l'existence de circonstances exceptionnelles sur les marchés financiers et de risques pour la stabilité financière, |
| --- | --- |

—

intervenir sur les marchés obligataires primaires et secondaires. Une intervention sur le marché secondaire sera possible uniquement sur la base d'une analyse de la BCE reconnaissant l'existence de circonstances exceptionnelles sur les marchés financiers et de risques pour la stabilité financière,

| — | agir sur la base d'un programme de précaution, |
| --- | --- |

—

agir sur la base d'un programme de précaution,

| — | financer les recapitalisations et les institutions financières par le biais de prêts aux gouvernements, |
| --- | --- |

—

financer les recapitalisations et les institutions financières par le biais de prêts aux gouvernements,

| — | fournir des certificats partiels de protection des risques en même temps que de nouvelles émissions d’États membres vulnérables. |
| --- | --- |

—

fournir des certificats partiels de protection des risques en même temps que de nouvelles émissions d’États membres vulnérables.

Pour accomplir sa mission, le FESF émet des obligations ou d'autres instruments de créance sur les marchés de capitaux Il est soutenu par les engagements de garantie des 17 États membres de la zone euro pour un total de 780 milliards d'euros et possède une capacité de prêt de 440 milliards d'euros qui n'est pas garanti par le budget de l’UE. Le FESF est une société commerciale de droit luxembourgeois détenue par les États membres de la zone euro en dehors du cadre du Traité de l'UE. Il n'est donc pas un organe de l'UE et est entièrement séparé et non consolidé dans les comptes de l’UE. Par conséquent, il n'a aucun impact sur les comptes de l'UE, hormis les sanctions possibles décrites ci-dessous. Le FESF est soumis à un audit obligatoire par l'intermédiaire d'auditeurs externes conformément aux dispositions juridiques luxembourgeoises en matière d'audit.

La Commission sera responsable de négocier la conditionnalité politique attachée à l'aide financière et le contrôle de la conformité avec cette conditionnalité. Chaque pays recevant une aide financière du FESF sera soumis à des évaluations régulières de l'exécution de la conditionnalité politique avant qu’une autre tranche ne soit versée. Une telle conditionnalité peut aller d'un programme d'ajustement macroéconomique (pour les prêts réguliers) au respect continu de critères d'éligibilité préalablement définis (pour une aide à titre de précaution). En principe, la Commission européenne, en association avec la BCE, négocie avec l’État membre de la zone euro concerné un protocole d'accord détaillant la conditionnalité attachée aux mécanismes d'aide financière. Le contenu du protocole d'accord devra traduire la gravité des faiblesses auxquelles il convient de remédier et l'instrument d'aide financière choisi.

Les prêts accordés à l'Irlande et au Portugal au titre du MESF sont associés à un mécanisme de prêt au titre du FESF d'un montant total net décaissé de 17,7 milliards d’euros pour l'Irlande et de 26 milliards d’euros pour le Portugal, ainsi qu'à une aide du Fonds monétaire international s'élevant respectivement à 19,5 milliards de DTS (environ 22,5 milliards d’euros au taux en vigueur à la date de l'accord) et à 23,7 milliards de DTS (environ 26 milliards d’euros) au titre d'un mécanisme élargi de crédit).

Le règlement no 1173/2011 du Parlement et du Conseil autorise l'imposition de sanctions sous la forme d'amendes aux États membres dont la devise est l'euro. Ces amendes, d'un montant de 0,2 % du PNB de l'État membre l'année précédente, peuvent être appliquées dans les cas où un État membre n'a pas pris les mesures appropriées pour rectifier un déficit budgétaire excessif ou si une manipulation des statistiques a été constatée. De la même manière, le règlement 1174/2011 relatif aux déséquilibres macroéconomiques prévoit d'imputer une amende annuelle de 0,1 % du PNB à un État membre de la zone euro dans les cas où il n'a pas pris la mesure correctrice demandée ou a soumis un plan de mesures correctrices insuffisant. Le règlement 1177/2011 a mis à jour le règlement 1467/97 visant à accélérer et à clarifier la mise en œuvre de la procédure concernant les déficits excessifs. Ce règlement mis à jour prévoit également la possibilité d'imputer des amendes à des États membres de la zone euro (égales à 0,2 % du PNB plus une composante variable). Selon les trois règlements, toute amende recueillie par la Commission sera transférée au FESF ou à son mécanisme successeur. Actuellement, il est prévu que de telles amendes transitent par le budget de l'UE et soient ensuite transférées au FESF. Cela signifierait que de tels fonds apparaissent à la fois comme un produit et une charge dans le budget et n’aient dès lors aucun impact sur le résultat global du budget. De la même manière, ils n'auraient aucun impact sur le résultat économique tel qu'il est présenté dans les comptes financiers de l'UE.

o

7.5.2   
  Mécanisme européen de stabilité (MES)

Mécanisme européen de stabilité (MES)

Le Conseil européen a convenu le 17 décembre 2010 de la nécessité pour les États membres de la zone euro de mettre en place un mécanisme de stabilité permanent: le Mécanisme européen de stabilité (MES), une organisation intergouvernementale de droit public international en dehors du cadre du Traité de l'UE. Le traité MES a été signé par les 17 États membres de la zone euro le 2 février 2012 et est actuellement en cours de ratification dans les États membres participants avant de pouvoir entrer en vigueur. En fin de compte, le MES exercera les tâches accomplies actuellement par le FESF et le MESF pour apporter, si nécessaire, une aide financière aux États membres de la zone euro. Toutefois, les trois mécanismes coexisteront pendant une période donnée, mais les prêts qui ont déjà été accordés dans le cadre du MESF continueront d'être versés et remboursés en vertu des règles du MESF et les emprunts associés seront alors toujours garantis par le budget de l'UE et resteront au bilan de l'UE. La création du MES n’aura par conséquent aucune influence sur les engagements existants dans le cadre du MESF. Il convient également de noter que le budget de l'UE ne garantira pas les emprunts du MES.

Le MES sera soutenu par une solide structure du capital avec un capital souscrit total de 700 milliards d’euros, dont 80 milliards d’euros sous la forme de capital libéré fourni par les États membres de la zone euro. Avec un tel capital, sa capacité de prêt devrait en principe atteindre 500 milliards d’euros. L'adéquation de la capacité combinée avec le FESF a été revue récemment. Le 30 mars, l'Eurogroupe a convenu de relever le plafond cumulé de prêt du FESF/MES à 700 milliards d'euros et d'autoriser la coexistence des deux mécanismes jusqu'au 30 juin 2013. La procédure d'audit du MES a été développée avec les institutions supérieures de contrôle et un audit externe indépendant ainsi qu'un audit par un comité indépendant d'auditeurs seront mis en œuvre.

L'aide fournie dans le cadre du MES sera associée à une conditionnalité appropriée à l'instrument d'aide choisi. Les prêts aux États membres bénéficiaires seront subordonnés à la mise en œuvre d'un programme strict d'ajustement économique et fiscal, conformément aux accords existants. Étant donné que ce mécanisme aura sa propre personnalité juridique et sera directement financé par les États membres de la zone euro, il n’est pas un organe de l’UE et n'a aucun impact sur les comptes de l’UE ni sur le budget de l’UE, hormis les recettes des sanctions possibles décrites ci-dessus. La Commission sera responsable de négocier la conditionnalité politique attachée à l'aide financière et le suivi du respect de cette conditionnalité (tout comme avec le FESF ci-dessus). Chaque pays bénéficiant d'une aide financière du MES sera soumis à des évaluations régulières du respect de la conditionnalité politique avant le versement d'une nouvelle tranche.

Comme indiqué précédemment, les amendes recueillies dans le cadre des règlements 1173/2011, 1174/2011 et 1177/2011 passeront par le budget de l'UE et seront transférées au MES dès que le FESF ne sera plus opérationnel. Par ailleurs, le Traité sur la stabilité, la coordination et la gouvernance signée par 25 États membres (hormis le Royaume-Uni et la République tchèque) prévoit le paiement de sanctions pour chacune des «parties contractantes» si cet État membre n'a pas pris les mesures nécessaires pour remédier à une violation du critère en matière de déficit. Les sanctions imposées (qui ne peuvent excéder 0,1 % du PNB) seront payables au MES si elles sont appliquées à des États membres de la zone euro (donc sans impact sur le résultat budgétaire de l’UE, tout comme pour le FESF ci-dessus) ou au budget de l’UE pour les États membres hors de la zone euro (voir article 8, paragraphe 2, du traité). Dans ce dernier cas, le montant de la sanction sera porté en recettes dans le budget de l'UE et apparaîtra comme telles dans ses comptes.

Tableau d’amortissement pour les montants de prêts MESF et BDP en cours au 17 juillet 2012

Tableau d’amortissement pour les montants de prêts MESF et BDP en cours au 17 juillet 2012

| milliards d’euros |
| --- |
| Prêt/Pays | Tranche | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | 2021 | 2022 | 2025 | 2026 | 2028 | 2032 | 2038 | 2042 | Total |
| BDP |
| Hongrie | 2e | 2,0 | | | | | | | | | | | | | | |
| | 3e | | | | 1,5 | | | | | | | | | | | |
| Lettonie | 1ère | 1,0 | | | | | | | | | | | | | | |
| | 2e | | 1,2 | | | | | | | | | | | | | |
| | 3e | | | | | | | 0,5 | | | | | | | | |
| | 4e | | | | | | | | | | 0,2 | | | | | |
| Roumanie | 1re | | 1,5 | | | | | | | | | | | | | |
| | 2e | | | | | | | 1,0 | | | | | | | | |
| | 3e | | | | | 1,15 | | | | | | | | | | |
| | 4e | | | | | | 1,2 | | | | | | | | | |
| | 5e | | | | | | 0,15 | | | | | | | | | |
| Total BDP | | 3,0 | 2,7 | 1,5 | 1,15 | 1,35 | 1,5 | 0,0 | 0,0 | 0,2 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 11,4 |
| MESF |
| Irlande | 1ère(T1) | | 5,0 | | | | | | | | | | | | | |
| | 1ère(T2) | | | | | | 3,4 | | | | | | | | | |
| | 2e | | | | | | | | 3,0 | | | | | | | |
| | 3e (T1) | | | | | | | | | | | 2,0 | | | | |
| | 3e(T2) | | | | | | 0,5 | | | | | | | | | |
| | 4e
   (6) | | | | | | | | | | | | | | | 1,5 |
| | 5e
   (6) | | | | | | | | | | | | | 3,0 | | |
| | 6e
   (6) | | | | | | | | | | | | 2,3 | | | |
| Portugal | 1re (T1) | | | | | | | | 1,75 | | | | | | | |
| | 1re(T2) | | | | 4,75 | | | | | | | | | | | |
| | 2e(T1) | | | | | | | | 5,0 | | | | | | | |
| | 2e(T2) | | | | | | | | | | | 2,0 | | | | |
| | 2e(T3) | | | | | | 0,6 | | | | | | | | | |
| | 3e
   (6) | | | | | | | | | | | | | | | 1,5 |
| | 4e (T1) (6) | | | | | | | | | | | | | | 1,8 | |
| | 4e (T2) (6) | | | | | | | | | 2,7 | | | | | | |
| Total MESF | | 0,0 | 5,0 | 4,75 | 0,0 | 4,5 | 0,0 | 9,75 | 2,7 | 0,0 | 4,0 | 2,3 | 3,0 | 1,8 | 3,0 | 40,8 |
| Total général | | 3,0 | 7,7 | 6,25 | 1,15 | 5,85 | 1,5 | 9,75 | 2,7 | 0,2 | 4,0 | 2,3 | 3,0 | 1,8 | 3,0 | 52,2 |

milliards d’euros

Prêt/Pays

Tranche

2014

2015

2016

2017

2018

2019

2021

2022

2025

2026

2028

2032

2038

2042

Total

BDP

BDP

Hongrie

2e

e

2,0

3e

e

1,5

Lettonie

1ère

ère

1,0

2e

e

1,2

3e

e

0,5

4e

e

0,2

Roumanie

1re

re

1,5

2e

e

1,0

3e

e

1,15

4e

e

1,2

5e

e

0,15

Total BDP

3,0

2,7

1,5

1,15

1,35

1,5

0,0

0,0

0,2

0,0

0,0

0,0

0,0

0,0

11,4

MESF

MESF

Irlande

1ère(T1)

ère

5,0

1ère(T2)

ère

3,4

2e

e

3,0

3e (T1)

e

2,0

3e(T2)

e

0,5

4e
   (6)

e

6

1,5

5e
   (6)

e

6

3,0

6e
   (6)

e

6

2,3

Portugal

1re (T1)

re

1,75

1re(T2)

re

4,75

2e(T1)

e

5,0

2e(T2)

e

2,0

2e(T3)

e

0,6

3e
   (6)

e

6

1,5

4e (T1) (6)

e

6

1,8

4e (T2) (6)

6

2,7

Total MESF

0,0

5,0

4,75

0,0

4,5

0,0

9,75

2,7

0,0

4,0

2,3

3,0

1,8

3,0

40,8

Total général

3,0

7,7

6,25

1,15

5,85

1,5

9,75

2,7

0,2

4,0

2,3

3,0

1,8

3,0

52,2

8.   GESTION DES RISQUES FINANCIERS

Les informations ci-après relatives à la gestion des risques financiers menée par l’Union européenne (UE) concernent:

| — | les activités d’emprunt-prêt réalisées par la Commission européenne par le biais du Mécanisme européen de stabilisation financière (MESF), de la balance des paiements (BDP), de l’assistance macrofinancière (AMF), des actions Euratom et de la Communauté européenne du charbon et de l’acier (en liquidation), |
| --- | --- |

—

les activités d’emprunt-prêt réalisées par la Commission européenne par le biais du Mécanisme européen de stabilisation financière (MESF), de la balance des paiements (BDP), de l’assistance macrofinancière (AMF), des actions Euratom et de la Communauté européenne du charbon et de l’acier (en liquidation),

| — | les opérations de trésorerie effectuées par la Commission européenne afin d’exécuter le budget de l’UE, y compris la recette des amendes, et |
| --- | --- |

—

les opérations de trésorerie effectuées par la Commission européenne afin d’exécuter le budget de l’UE, y compris la recette des amendes, et

| — | le Fonds de garantie relatif aux actions extérieures. |
| --- | --- |

—

le Fonds de garantie relatif aux actions extérieures.

8.1   TYPES DE RISQUE

TYPES DE RISQUE

Le risque de marché correspond au risque de fluctuation de la juste valeur ou des trésoreries futures d’un instrument financier en raison de modifications des prix du marché. Le risque de marché englobe non seulement les possibilités de perte, mais également les possibilités de gain. Il inclut le risque de change, le risque de taux d’intérêt et d’autres risques liés aux prix (l’UE n’est pas concernée par ces derniers).

risque de marché

| 1. | Le risque de change correspond au risque que les opérations de l’UE ou la valeur de ses investissements soient affectées par des variations des taux de change. Ce risque découle de la variation du prix d’une monnaie par rapport à une autre; |
| --- | --- |

1.

Le risque de change correspond au risque que les opérations de l’UE ou la valeur de ses investissements soient affectées par des variations des taux de change. Ce risque découle de la variation du prix d’une monnaie par rapport à une autre;

risque de change

| 2. | Le risque de taux d’intérêt correspond au risque de baisse de la valeur d’un titre, plus particulièrement d’une obligation, découlant d’une hausse des taux d’intérêt. En général, des taux d’intérêt supérieurs entraînent la baisse du prix des obligations à taux fixe et vice versa. |
| --- | --- |

2.

Le risque de taux d’intérêt correspond au risque de baisse de la valeur d’un titre, plus particulièrement d’une obligation, découlant d’une hausse des taux d’intérêt. En général, des taux d’intérêt supérieurs entraînent la baisse du prix des obligations à taux fixe et vice versa.

risque de taux d’intérêt

Le risque de crédit correspond au risque de perte découlant du non-paiement par un débiteur/emprunteur d’un prêt ou d'une autre forme de crédit (qu’il s’agisse du principal, des intérêts ou des deux) ou d’une autre incapacité à honorer une obligation contractuelle. Les cas de défaillance comprennent le retard de remboursement, le rééchelonnement des remboursements de l’emprunteur ainsi que la faillite.

risque de crédit

Le risque de liquidité résulte de la difficulté de vendre un actif, par exemple lorsqu’un titre ou un actif ne peut être négocié sur le marché assez rapidement pour éviter une perte ou honorer une obligation.

risque de liquidité

8.2   POLITIQUES DE GESTION DES RISQUES

POLITIQUES DE GESTION DES RISQUES

Opérations d’emprunt et de prêt:

Opérations d’emprunt et de prêt:

Les opérations d'emprunt-prêt, ainsi que la gestion de trésorerie connexe, sont réalisées par l’UE en vertu de décisions respectives du Conseil, le cas échéant, et de lignes directrices internes. Des manuels décrivant les procédures à appliquer dans des domaines précis tels que les emprunts, les prêts et la gestion de trésorerie sont utilisés par les unités opérationnelles concernées. En règle générale, aucune opération visant à compenser les fluctuations de taux d’intérêt ou de devises étrangères (opérations de «couverture») n’est effectuée, étant donné que les activités de prêt sont financées par le biais d’emprunts réciproques («back-to-back»), ne générant ainsi aucun taux d’intérêt variable ni de positions ouvertes en devises. L’application du caractère «back-to-back» est contrôlée régulièrement.

La Commission européenne gère la liquidation du passif et aucun nouveau prêt ou financement correspondant n’est prévu pour la CECA en liquidation. Les nouveaux emprunts de la CECA sont limités au refinancement dans le but de réduire le coût du financement. En ce qui concerne les opérations de trésorerie, les principes de gestion prudente en vue de limiter les risques financiers sont appliqués.

Opérations de trésorerie

Opérations de trésorerie

Les règles et principes applicables à la gestion des opérations de trésorerie effectuées par la Commission sont fixés dans le règlement no 1150/2000 du Conseil (modifié par les règlements no 2028/2004 et no 105/2009 du Conseil) ainsi que dans le règlement no 1605/2002 du Conseil portant règlement financier (modifié par les règlements no 1995/2006, 1525/2007 et 1081/2010 du Conseil) et dans ses modalités d’exécution (règlement no 2342/2002 de la Commission, modifié par les règlements no 1261/2005, no 1248/2006 et no 478/2007 de la Commission).

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En vertu des règlements précités, les grands principes suivants s’appliquent:

| — | Les ressources propres sont versées par les États membres sur des comptes ouverts à cet effet au nom de la Commission auprès du Trésor ou de l’organisme désigné par chaque État membre. La Commission peut effectuer des prélèvements sur les comptes précités uniquement pour couvrir ses besoins de trésorerie, |
| --- | --- |

—

Les ressources propres sont versées par les États membres sur des comptes ouverts à cet effet au nom de la Commission auprès du Trésor ou de l’organisme désigné par chaque État membre. La Commission peut effectuer des prélèvements sur les comptes précités uniquement pour couvrir ses besoins de trésorerie,

| — | Les États membres versent les ressources propres dans leurs propres monnaies nationales, tandis que les paiements de la Commission sont principalement libellés en euros, |
| --- | --- |

—

Les États membres versent les ressources propres dans leurs propres monnaies nationales, tandis que les paiements de la Commission sont principalement libellés en euros,

| — | Les comptes bancaires ouverts au nom de la Commission ne peuvent pas être à découvert. Cette restriction ne s'applique pas aux comptes des ressources propres de la Commission en cas de défaillance sur des prêts contractés ou garantis conformément aux règlements et décisions du Conseil de l'UE, |
| --- | --- |

—

Les comptes bancaires ouverts au nom de la Commission ne peuvent pas être à découvert. Cette restriction ne s'applique pas aux comptes des ressources propres de la Commission en cas de défaillance sur des prêts contractés ou garantis conformément aux règlements et décisions du Conseil de l'UE,

| — | Les fonds des comptes bancaires libellés dans d’autres monnaies que l’euro sont utilisés pour des paiements dans ces mêmes monnaies ou périodiquement convertis en euros. |
| --- | --- |

—

Les fonds des comptes bancaires libellés dans d’autres monnaies que l’euro sont utilisés pour des paiements dans ces mêmes monnaies ou périodiquement convertis en euros.

Outre les comptes de ressources propres, d’autres comptes bancaires sont ouverts par la Commission auprès des banques centrales et de banques commerciales afin d’effectuer des paiements et de recevoir des versements autres que les contributions des États membres au budget.

Les opérations de trésorerie et de paiement sont fortement automatisées et reposent sur des systèmes informatiques modernes. Des procédures spéciales sont appliquées pour garantir la sécurité des systèmes et assurer la séparation des tâches conformément au règlement financier, aux normes de contrôle interne de la Commission et aux principes d’audit.

Un ensemble de lignes directrices et de procédures consignées par écrit régit la gestion des opérations de trésorerie et de paiement effectuées par la Commission afin de limiter le risque opérationnel et financier et d’assurer un niveau de contrôle adéquat. Ces lignes directrices et procédures couvrent les différents domaines d’opération (par exemple: l’exécution des paiements et la gestion de la trésorerie, les prévisions de trésorerie, la continuité de l’exploitation, etc.) et la conformité avec les lignes directrices et procédures est vérifiée régulièrement. En outre, des réunions entre la DG BUDGET et la DG ECFIN sont organisées dans le but d’échanger des informations sur la gestion des risques et les meilleures pratiques.

Amendes encaissées à titre provisionnel: portefeuille (BUFI)

Amendes encaissées à titre provisionnel: portefeuille (BUFI)

Depuis 2010, les sommes correspondant aux amendes encaissées à titre provisionnel sont investies dans le fonds BUFI expressément créé à cet effet et géré par la DG ECFIN. Les amendes perçues avant 2010 restent sur des comptes bancaires spécifiques. Les actifs correspondant aux amendes encaissées à titre provisionnel sont gérés par la Commission conformément aux lignes directrices internes et aux lignes directrices relatives à la gestion des actifs qui figurent dans l'entente sur les niveaux de service conclue en décembre 2009 entre la DG BUDG et la DG ECFIN. Des manuels décrivant les procédures à appliquer dans des domaines précis tels que la gestion de la trésorerie ont été élaborés et sont utilisés par les unités opérationnelles concernées. Les risques financiers et opérationnels sont identifiés et évalués, et le respect des lignes directrices et procédures internes est régulièrement vérifié.

Les activités de gestion d'actifs ont pour but de placer les amendes payées à la Commission:

| (a) | de façon à ce que les fonds soient, le cas échéant, aisément disponibles; |
| --- | --- |

(a)

de façon à ce que les fonds soient, le cas échéant, aisément disponibles;

| (b) | en veillant à obtenir, dans des circonstances normales, un rendement qui soit en moyenne égal au rendement de référence du BUFI, frais déduits. |
| --- | --- |

(b)

en veillant à obtenir, dans des circonstances normales, un rendement qui soit en moyenne égal au rendement de référence du BUFI, frais déduits.

D’une manière générale, les placements sont limités aux catégories suivantes: dépôts à terme auprès de banque centrales des pays de la zone euro, auprès d’agences de la dette souveraine des pays de la zone euro, auprès de banques entièrement détenues par l'État ou garanties par l'État ou auprès d'institutions supranationales; obligations, lettres de change et certificats de dépôt émis par des organismes souverains créant une exposition directe au risque souverain des pays de la zone euro ou émis par des institutions supranationales.

Fonds de garantie

Fonds de garantie

Les règles et principes applicables à la gestion des actifs du Fonds de garantie (voir note 2.4) sont exposés dans la convention conclue le 25 novembre 1994 entre la Commission européenne et la Banque européenne d’investissement (BEI), ainsi que dans ses modifications ultérieures des 17 et 23 septembre 1996, 8 mai 2002, 25 février 2008 et 9 novembre 2010. Le Fonds de garantie ne fonctionne qu'en euro. Les investissements sont exclusivement réalisés dans cette devise afin d'éviter tout risque lié au taux de change. La gestion des actifs repose sur les règles de prudence traditionnelles adoptées pour les activités financières. Elle doit accorder une attention particulière à la réduction des risques, en s’assurant par ailleurs que les actifs gérés peuvent être liquidés ou transférés sans provoquer de retard notable, en tenant compte des engagements couverts.

2.4

8.3   RISQUE DE CHANGE

RISQUE DE CHANGE

Opérations d’emprunt et de prêt

Opérations d’emprunt et de prêt

La plupart des actifs et passifs financiers sont libellés en euro, ce qui permet à l’UE d’être préservée de tout risque de change. Toutefois, l’UE accorde des prêts en USD par l'intermédiaire d'un instrument financier Euratom et financés par des emprunts d'un montant équivalent en USD (opération «back-to-back»). À la date du bilan, l’UE n'a pas de risque de change en rapport avec Euratom. La CECA en liquidation présente une exposition minime en devises étrangères équivalant à 1,3 million d'euros résultant de l'équivalent de 1,26 million d'euros de prêts au logement et l'équivalent de 0,04 million d'euros de soldes en compte courant.

Opérations de trésorerie

Opérations de trésorerie

Les ressources propres payées par les États membres dans des devises autres que l'euro sont conservées sur des comptes de ressources propres, conformément au règlement relatif aux ressources propres. Elles sont converties en euros lorsqu'elles sont nécessaires pour couvrir l'exécution des paiements. Les procédures appliquées pour la gestion de ces fonds sont dictées par le règlement précité. Dans un nombre limité de cas, ces fonds sont utilisés directement pour des paiements à exécuter dans les mêmes devises.

Plusieurs comptes en devises de l'UE autres que l'euro et en USD et CHF sont détenus par la Commission auprès de banques commerciales aux fins d'exécuter des paiements libellés dans ces mêmes devises. Ces comptes sont réapprovisionnés en fonction du montant des paiements à exécuter et leurs soldes ne représentent par conséquent pas d’exposition à un risque de change.

Si des recettes diverses (autres que des ressources propres) sont reçues dans des devises autres que l'euro, elles sont soit transférées sur les comptes que la Commission possède dans les mêmes devises si elles sont nécessaires pour couvrir l'exécution de paiements, soit converties en euros et transférées sur des comptes libellés en euro. Les régies d’avances détenues dans des devises autres que l'euro sont réapprovisionnées en fonction des besoins estimés de paiements locaux à court terme dans les mêmes devises. Les soldes de ces comptes sont conservés dans les limites de leurs plafonds respectifs.

Amendes encaissées à titre provisionnel: portefeuille (BUFI)

Amendes encaissées à titre provisionnel: portefeuille (BUFI)

Étant donné que toutes les amendes sont imposées et payées en euro, il n'existe pas de risque de change.

Fonds de garantie

Fonds de garantie

Les actifs financiers sont libellés en euro et il n'y a donc pas de risque de change.

8.4   RISQUE DE TAUX D’INTÉRÊT

RISQUE DE TAUX D’INTÉRÊT

Opérations d’emprunt et de prêt

Opérations d’emprunt et de prêt

Emprunts et prêts à taux d’intérêt variables

Emprunts et prêts à taux d’intérêt variables

En raison de la nature de ses opérations d'emprunt et de prêt, l’UE possède d'importants actifs et passifs producteurs d'intérêts. Les emprunts dans le cadre de l’AMF et d’Euratom, émis à des taux variables, exposent l’UE à un risque de taux d'intérêt. Toutefois, les risques de taux d'intérêt qui résultent d'emprunts sont compensés par des prêts aux modalités similaires (back-to-back). À la date du bilan, l’UE a contracté des prêts (exprimés en montants nominaux) à des taux variables de 0,8 milliard d'euros (contre 0,86 milliard d'euros en 2010), une refixation du prix intervenant tous les six mois.

Emprunts et prêts à taux d'intérêt fixes

Emprunts et prêts à taux d'intérêt fixes

L’UE a également des prêts dans le cadre de l’AMF et d’Euratom à taux fixe pour un total de 236 millions d'euros en 2011 (contre 110 millions d'euros en 2010) qui ont une échéance finale comprise entre un et cinq ans (25 millions d'euros) et plus de cinq ans (211 millions d’euros). Dans un poste plus important, l'UE possède 11 prêts au titre de l'instrument financier BDP à taux d'intérêt fixe pour un total de 11,4 milliards d'euros en 2011 (contre 12,05 milliards d'euros en 2010) avec une échéance finale comprise entre un et cinq ans (7,2 milliards d'euros) et à plus de cinq ans (4,2 milliards d'euros). Dans le cadre de l'instrument financier du MESF, l'UE a contracté des prêts à taux d'intérêt fixes pour un total de 28 milliards d’euros en 2011, avec une échéance finale comprise entre un et cinq ans (9,75 milliards d'euros) et à plus de cinq ans (18,25 milliards d'euros).

En raison de la nature de ses activités, la CECA en liquidation est exposée à un risque de taux d'intérêt. Les risques de taux d'intérêt qui résultent des emprunts sont généralement compensés par des prêts aux modalités équivalentes. En ce qui concerne les opérations de gestion des actifs, le portefeuille de la CECA ne contient pas d'obligations à taux d'intérêt variables. Les obligations à coupon zéro représentaient 15 % du portefeuille obligataire à la date du bilan.

Opérations de trésorerie

Opérations de trésorerie

La trésorerie de la Commission ne contracte pas d'emprunts. Elle ne s’expose donc à aucun risque de taux d’intérêt. Les soldes qu’elle détient sur des comptes bancaires distincts lui rapportent toutefois des intérêts. Par conséquent, la Commission a mis en place des mesures visant à garantir que les intérêts générés par ses comptes bancaires reflètent régulièrement les taux d’intérêt du marché, ainsi que leurs éventuelles fluctuations.

Les comptes ouverts auprès des trésors ou des banques centrales nationales des États membres pour l'encaissement des ressources propres ne produisent ni intérêt ni frais. La rémunération de tous les autres comptes ouverts auprès des banques centrales nationales dépend des conditions spécifiques auprès de chaque banque. Les taux d’intérêt appliqués sont variables et suivent les fluctuations du marché.

Les soldes de fin de journée des comptes bancaires détenus dans les banques commerciales rapportent quotidiennement des intérêts qui sont calculés selon des taux du marché variables auxquels s’applique une marge contractuelle (positive ou négative). Pour la plupart des comptes, le calcul des intérêts est lié à l'EONIA (taux euro moyen pondéré de la zone euro au jour le jour) et ajusté afin de refléter toute fluctuation de ce taux. Pour quelques autres comptes, le calcul des intérêts est lié au taux marginal de la BCE pour ses principales opérations de refinancement. Par conséquent, l’intérêt dont dispose la Commission ne risque pas d’être inférieur aux taux du marché.

Amendes encaissées à titre provisionnel: portefeuille (BUFI)

Amendes encaissées à titre provisionnel: portefeuille (BUFI)

Le portefeuille du BUFI ne comporte pas d'obligations à taux d'intérêt variables. Les obligations à coupon zéro représentaient 34 % du portefeuille d'obligations à la date de clôture du bilan.

Fonds de garantie

Fonds de garantie

Les titres de créance à taux variables du Fonds de garantie subissent les effets de la volatilité de ces taux, tandis que les titres de créance à taux fixes présentent un risque de juste valeur. Les obligations à taux fixe représentent environ 83 % du portefeuille d'investissement à la date de clôture (contre 93 % en 2010).

8.5   RISQUE DE CRÉDIT

RISQUE DE CRÉDIT

Opérations d’emprunt et de prêt

Opérations d’emprunt et de prêt

L'exposition au risque de crédit est gérée dans un premier temps en obtenant, dans le cas d’Euratom, des garanties de la part des pays, puis par l'intermédiaire du Fonds de garantie (AMF et Euratom), ensuite par la possibilité de prélever les fonds nécessaires des comptes des ressources propres de la Commission auprès des États membres et enfin par l'intermédiaire du budget de l'UE. La législation en matière de ressources propres fixe le plafond pour les paiements de ressources propres à 1,23 % du RNB des États membres et, pendant 2011, 0,93 % ont effectivement été utilisés pour couvrir les crédits de paiement. Ceci signifie qu'au 31 décembre 2011, une marge disponible de 0,3 % existait pour couvrir ces garanties. Le fonds de garantie relatif aux actions extérieures a été constitué en 1994 pour couvrir les risques de défaillance liés aux emprunts qui financent des prêts à des pays extérieurs à l'Union européenne. L’exposition au risque de crédit est de toutes façons atténuée par la possibilité de prélever sur les comptes de ressources propres de la Commission auprès des États membres en plus des actifs sur ces comptes dans le cas où un débiteur serait incapable de rembourser intégralement les montants dus. À cette fin, l'UE est autorisée à appeler tous les États membres à garantir la conformité avec l'obligation légale de l'UE envers ses bailleurs de fonds.

En ce qui concerne les opérations de trésorerie, il convient d’appliquer les lignes directrices relatives au choix des contreparties. Par conséquent, l’unité opérationnelle pourra seulement conclure des marchés avec des banques éligibles possédant des limites sur contreparties suffisantes.

L'exposition de la CECA au risque de crédit est gérée par le biais d'une analyse régulière de la faculté des emprunteurs à faire face à leurs obligations de remboursement du capital et des intérêts. L'exposition au risque de crédit est également gérée par l'obtention de garanties ainsi que de garanties du pays, de la société et de garanties personnelles. 61 % du montant total des prêts en circulation sont couverts par des garanties d'un État membre ou d'organes équivalents (institutions publiques par exemple). 30 % des prêts en circulation ont été accordés à des banques ou garantis par des banques. En ce qui concerne les opérations de trésorerie, il convient d’appliquer les lignes directrices relatives au choix des contreparties. L’unité opérationnelle pourra uniquement conclure des marchés avec des banques éligibles possédant des limites sur contreparties suffisantes.

Opérations de trésorerie

Opérations de trésorerie

La plupart des ressources en trésorerie de la Commission sont, conformément au règlement no 1150/2000 du Conseil relatif aux ressources propres, conservées sur des comptes ouverts par les États membres pour le paiement de leurs contributions (ressources propres). Tous ces comptes sont ouverts auprès du Trésor ou de la banque centrale nationale de chaque État membre. Ces institutions ne présentent pratiquement aucun risque de crédit (ou contrepartie) pour la Commission, le risque étant supporté par les États membres. En ce qui concerne les ressources en trésorerie de la Commission déposées auprès de banques commerciales pour couvrir les paiements à exécuter, le réapprovisionnement de ces comptes se fait selon le principe du «juste à temps» et est géré de façon automatique par le système de gestion de la trésorerie. Des niveaux minimaux de liquidités, proportionnels au montant moyen des paiements journaliers exécutés par le système, sont conservés sur chaque compte. Par conséquent, les soldes de fin de journée de ces comptes sont toujours faibles (au total entre 20 et 100 millions d’euros en moyenne, répartis sur plus de 20 comptes), ce qui limite considérablement l’exposition de la Commission au risque de crédit. Ces montants doivent être examinés au regard de soldes de trésorerie totaux variant entre 1 milliard et 35 milliards d’euros, et du montant total des paiements exécutés en 2011, soit 128 milliards d’euros.

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De plus, des lignes directrices spécifiques sont appliquées pour la sélection des banques commerciales afin de réduire davantage le risque de contrepartie auquel la Commission est exposée:

| — | Toutes les banques commerciales sont sélectionnées par le biais d’appels d’offres. La notation de crédit à court terme la plus basse ouvrant l’accès à une procédure d’appel d’offres est Moody’s P-1 ou une notation équivalente (S&P A-1 ou Fitch F1). Un niveau inférieur peut être accepté dans des circonstances particulières dûment justifiées, |
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Toutes les banques commerciales sont sélectionnées par le biais d’appels d’offres. La notation de crédit à court terme la plus basse ouvrant l’accès à une procédure d’appel d’offres est Moody’s P-1 ou une notation équivalente (S&P A-1 ou Fitch F1). Un niveau inférieur peut être accepté dans des circonstances particulières dûment justifiées,

| — | Pour les banques commerciales spécialement sélectionnées pour le dépôt des amendes encaissées à titre provisionnel (encaisse affectée), une notation à long terme minimale AA d’une agence de notation est également nécessaire en règle générale et des mesures spécifiques sont appliquées dans le cas où certaines banques de ce groupe subiraient un déclassement. De plus, les montants déposés auprès de chaque banque sont limités à un certain pourcentage de ses fonds propres étant donné que le calcul d'une telle limite tient également compte du montant des garanties en cours émises à l'intention de la Commission par la même institution, |
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Pour les banques commerciales spécialement sélectionnées pour le dépôt des amendes encaissées à titre provisionnel (encaisse affectée), une notation à long terme minimale AA d’une agence de notation est également nécessaire en règle générale et des mesures spécifiques sont appliquées dans le cas où certaines banques de ce groupe subiraient un déclassement. De plus, les montants déposés auprès de chaque banque sont limités à un certain pourcentage de ses fonds propres étant donné que le calcul d'une telle limite tient également compte du montant des garanties en cours émises à l'intention de la Commission par la même institution,

| — | Des régies d’avances sont ouvertes auprès de banques locales sélectionnées par une procédure d’appel d’offres simplifiée. La notation exigée dépend de la situation locale et peut sensiblement varier d’un pays à l’autre. Afin de limiter l’exposition au risque, les soldes de ces comptes sont maintenus au niveau le plus faible possible (compte tenu des besoins opérationnels). Les comptes sont réapprovisionnés régulièrement et les plafonds appliqués sont révisés sur une base annuelle, |
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Des régies d’avances sont ouvertes auprès de banques locales sélectionnées par une procédure d’appel d’offres simplifiée. La notation exigée dépend de la situation locale et peut sensiblement varier d’un pays à l’autre. Afin de limiter l’exposition au risque, les soldes de ces comptes sont maintenus au niveau le plus faible possible (compte tenu des besoins opérationnels). Les comptes sont réapprovisionnés régulièrement et les plafonds appliqués sont révisés sur une base annuelle,

| — | Les notations de crédit des banques commerciales auprès desquelles la Commission dispose de comptes sont réexaminées au minimum une fois par mois, ou davantage si nécessaire. Des mesures de surveillance renforcées et des révisions quotidiennes des notations des banques commerciales ont été adoptées compte tenu du contexte de crise financière et maintenues tout au long de l’année 2011. |
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Les notations de crédit des banques commerciales auprès desquelles la Commission dispose de comptes sont réexaminées au minimum une fois par mois, ou davantage si nécessaire. Des mesures de surveillance renforcées et des révisions quotidiennes des notations des banques commerciales ont été adoptées compte tenu du contexte de crise financière et maintenues tout au long de l’année 2011.

Des sommes importantes au titre de garanties émises par les institutions financières sont également détenues par la Commission dans le cadre des amendes qu'elle impose aux sociétés qui violent les règles de l'UE en matière de concurrence (voir la note 2.11.1). Ces garanties sont fournies par les sociétés sanctionnées en alternative à l'exécution de paiements provisionnels. La politique de gestion des risques appliquée pour l'acceptation de telles garanties a été revue durant les premiers mois de 2012 et une nouvelle combinaison d'exigences en matière de notation de crédit et de pourcentages limités par contrepartie (proportionnels aux fonds propres de chaque contrepartie) a été définie à la lumière de l'environnement financier actuel dans l'UE. Elle continue à garantir une grande qualité du crédit pour la Commission. La conformité des garanties en cours avec les exigences de la politique en vigueur est évaluée régulièrement.

2.11.1

Amendes encaissées à titre provisionnel: portefeuille (BUFI)

Amendes encaissées à titre provisionnel: portefeuille (BUFI)

Pour les placements correspondant aux amendes encaissées à titre provisionnel, la Commission supporte une exposition au risque de crédit, à savoir le risque qu’une contrepartie ne soit à même de payer l’intégralité de sa dette à l’échéance. L'exposition est essentiellement concentrée sur la France et l'Allemagne, car chacun de ces pays représente respectivement 62 % et 25 % du volume total du portefeuille.

Fonds de garantie

Fonds de garantie

Conformément à la convention signée entre l’UE et la BEI concernant la gestion du Fonds de garantie, tous les placements interbancaires doivent au moins avoir la notation Moody’s P-1 ou une notation équivalente. Au 31 décembre 2011, l’ensemble des dépôts à terme fixe (soit 300 millions d’euros) concernaient des contreparties de cet ordre (contre 124 millions d’euros en 2010). Au 31 décembre 2011, le fonds n'a fait aucun investissement dans des titres à court terme à intérêts précomptés. Pour la même période l’année précédente, le fonds avait investi dans quatre instruments financiers à court terme et l’ensemble de ces investissements (soit 69 millions d’euros) avaient été réalisés avec des contreparties dont la notation était au moins Moody’s P-1 ou une notation équivalente. Tous les titres du portefeuille disponible à la vente sont conformes aux lignes directrices de gestion.

8.6   RISQUE DE LIQUIDITÉ

RISQUE DE LIQUIDITÉ

Opérations d’emprunt et de prêt

Opérations d’emprunt et de prêt

Le risque de liquidité qui résulte des emprunts est généralement compensé par des prêts aux modalités similaires (opération «back-to-back»). Pour l’AMF et Euratom, le fonds de garantie fait office de réserve de liquidité (et de filet de sécurité) en cas de défaut ou de retard de paiement des emprunteurs. Pour la BDP, le règlement du Conseil no 431/2009 prévoit une procédure autorisant un délai suffisant pour mobiliser des fonds par l'intermédiaire des comptes de ressources propres de la Commission auprès des États membres. Le règlement du Conseil no 407/2010 prévoit une procédure similaire pour le MESF.

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Pour ce qui est de la gestion de l'actif et du passif de la CECA en liquidation, la Commission gère les exigences de liquidités en fonction des prévisions de versements obtenues par le biais de consultations avec les services responsables de la Commission.

Opérations de trésorerie

Opérations de trésorerie

Les principes budgétaires de l’UE visent à garantir des ressources en trésorerie suffisantes pour exécuter tous les paiements de l'exercice. En effet, l’ensemble des contributions des États membres correspondent au montant des crédits de paiement pour l’exercice budgétaire. Les contributions des États membres sont toutefois échelonnées en douze versements mensuels au cours de l’exercice, tandis que les paiements ont un caractère plus saisonnier. Des procédures de prévision régulière de trésorerie ont été mises en place pour garantir que les ressources en trésorerie soient suffisantes pour couvrir les paiements à exécuter au cours d’un mois donné. Les ressources propres ou fonds supplémentaires peuvent ainsi être appelés par anticipation auprès des États membres, le cas échéant et à certaines conditions. En outre, dans le cadre des opérations de trésorerie journalières de la Commission, des outils de gestion de trésorerie automatisés vérifient quotidiennement que chaque compte bancaire détenu par la Commission dispose des liquidités suffisantes.

Fonds de garantie

Fonds de garantie

Le fonds est géré de sorte que les actifs aient un degré suffisant de mobilisation et de liquidité pour faire face aux engagements concernés. Le montant du fonds doit posséder un minimum de 100 millions d’euros dans un portefeuille d'instruments monétaires présentant des échéances inférieures à 12 mois. Au 31 décembre 2011, le montant de ces investissements était de 300 millions d’euros. En outre, 20 % au moins de la valeur nominale des fonds doivent être représentés par des instruments monétaires, des obligations à taux fixe avec une échéance résiduelle inférieure à un an et des obligations à taux variable. Au 31 décembre 2011, ce ratio correspondait à 45 %.

9.   INFORMATIONS RELATIVES AUX PARTIES LIÉES

9.1   PARTIES LIÉES

PARTIES LIÉES

Les parties liées de la Commission sont les entités consolidées de l’UE ainsi que les principaux dirigeants de ces entités. Les transactions qui ont lieu entre ces entités sont réalisées dans le cadre des opérations normales de l’UE. Conformément aux règles comptables de l’UE, aucune information spécifique n’est exigée dans le cadre de ces transactions.

9.2   DROITS DES PRINCIPAUX DIRIGEANTS

DROITS DES PRINCIPAUX DIRIGEANTS

Aux fins de la communication d’informations sur les transactions avec des parties liées concernant les principaux dirigeants de l’Union européenne, les intéressés sont répartis en cinq catégories:

Catégorie 1: les présidents du Conseil européen, de la Commission et de la Cour de justice.

Catégorie 2: le vice-président de la Commission et haut représentant de l’Union pour les affaires étrangères et la politique de sécurité, ainsi que les autres vice-présidents de la Commission.

Catégorie 3: le secrétaire général du Conseil, les membres de la Commission, les juges et avocats généraux de la Cour de justice, le président et les membres du Tribunal, le président et les membres du Tribunal de la fonction publique de l’Union européenne, le Médiateur européen et le Contrôleur européen de la protection des données.

Catégorie 4: le président et les membres de la Cour des comptes.

Catégorie 5: les fonctionnaires les plus haut placés des institutions et agences.

Un résumé de leurs droits est présenté ci-dessous. De plus amples informations sont publiées au Journal officiel de l’Union européenne (187 du 08.08.1967 modifié en dernier lieu par le règlement (CE, Euratom) no 202/2005 du Conseil du 18.01.2005 (L 33 du 05.2.2005) et L 268 du 20.10.1977 modifié en dernier lieu par le règlement (CE, Euratom) no 1293/2004 du Conseil du 30.4.2004 (L 243 du 15.7.2004)). D’autres informations sont également disponibles dans le statut des fonctionnaires, document officiel définissant les droits et obligations de tous les fonctionnaires de l’UE qui est publié sur le site internet Europa. Aucun prêt à taux bonifié n’a été consenti par l’UE aux principaux dirigeants.

Journal officiel de l’Union européenne

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DROITS PÉCUNIAIRES DES PRINCIPAUX DIRIGEANTS

DROITS PÉCUNIAIRES DES PRINCIPAUX DIRIGEANTS

| en euros |
| --- |
| Droits individuels (par employé) | Catégorie 1 | Catégorie 2 | Catégorie 3 | Catégorie 4 | Catégorie 5 |
| Traitement de base (mensuel) | 25 351,76 | 22 963,55 – 23 882,09 | 18 370,84 – 20 667,20 | 19 840,51 – 21 126,47 | 11 681,17 – 18 370,84 |
| Indemnité résidentielle/d’expatriation | 15 % | 15 % | 15 % | 15 % | 16 % |
| Allocations familiales |
| Foyer (% traitement) | 2 % + 170,52 | 2 % + 170,52 | 2 % + 170,52 | 2 % + 170,52 | 2 % + 170,52 |
| Enfant à charge | 372,61 | 372,61 | 372,61 | 372,61 | 372,61 |
| Allocation préscolaire | 91,02 | 91,02 | 91,02 | 91,02 | 91,02 |
| Allocation scolaire ou | 252,81 | 252,81 | 252,81 | 252,81 | 252,81 |
| Éducation en dehors du lieu de travail | 505,39 | 505,39 | 505,39 | 505,39 | 505,39 |
| Indemnité des juges présidents | sans objet | sans objet | 500 - 810,74 | sans objet | sans objet |
| Indemnité de représentation | 1 418,07 | 0 - 911,38 | 500 - 607,71 | sans objet | sans objet |
| Frais de voyage annuels | sans objet | sans objet | sans objet | sans objet | Oui |
| Transferts vers un autre État membre |
| Allocation scolaire (7) | Oui | Oui | Oui | Oui | Oui |
| % du traitement (7) | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % | 5 % |
| % du traitement sans cc | max 25 % | max 25 % | max 25 % | max 25 % | max 25 % |
| Frais de représentation | remboursés | remboursés | remboursés | sans objet | sans objet |
| Entrée en fonction |
| Frais d’installation | 50 703,52 | 45 927,10 – 47 764,18 | 36 741,68 – 41 334,40 | 39 681,02 – 42 252,94 | remboursés |
| Frais de voyage de la famille | remboursés | remboursés | remboursés | remboursés | remboursés |
| Frais de déménagement | remboursés | remboursés | remboursés | remboursés | remboursés |
| Cessation d’activités |
| Frais de réinstallation | 25 351,76 | 22 963,55 – 23 882,09 | 18 370,84 – 20 667,20 | 19 840,51 – 21 126,47 | remboursés |
| Frais de voyage de la famille | remboursés | remboursés | remboursés | remboursés | remboursés |
| Frais de déménagement | remboursés | remboursés | remboursés | remboursés | remboursés |
| Transition (% traitement) (8) | 40 % - 65 % | 40 % - 65 % | 40 % - 65 % | 40 % - 65 % | sans objet |
| Assurance-maladie | couverts | couverts | couverts | couverts | facultatif. |
| Pension (% traitement, avant impôts) | Max 70 % | Max 70 % | Max 70 % | Max 70 % | Max 70 % |
| Déductions |
| Impôt de l'Union | 8 % - 45 % | 8 % - 45 % | 8 % - 45 % | 8 % - 45 % | 8 % - 45 % |
| Assurance-maladie (% traitement) | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % | 1,8 % |
| Prélèvement spécial sur le traitement | 5,5 % | 5,5 % | 5,5 % | 5,5 % | 5,5 % |
| Cotisation pensions | sans objet | sans objet | sans objet | sans objet | 11,6 % |
| Nombre de personnes en fin d’exercice | 3 | 8 | 90 | 27 | 97 |

en euros

Droits individuels (par employé)

Catégorie 1

Catégorie 2

Catégorie 3

Catégorie 4

Catégorie 5

Traitement de base (mensuel)

Traitement de base

25 351,76

22 963,55 – 23 882,09

18 370,84 – 20 667,20

19 840,51 – 21 126,47

11 681,17 – 18 370,84

Indemnité résidentielle/d’expatriation

Indemnité résidentielle/d’expatriation

15 %

15 %

15 %

15 %

16 %

Allocations familiales

Allocations familiales

Foyer (% traitement)

2 % + 170,52

2 % + 170,52

2 % + 170,52

2 % + 170,52

2 % + 170,52

Enfant à charge

372,61

372,61

372,61

372,61

372,61

Allocation préscolaire

91,02

91,02

91,02

91,02

91,02

Allocation scolaire ou

252,81

252,81

252,81

252,81

252,81

Éducation en dehors du lieu de travail

505,39

505,39

505,39

505,39

505,39

Indemnité des juges présidents

Indemnité des juges présidents

sans objet

sans objet

500 - 810,74

sans objet

sans objet

Indemnité de représentation

Indemnité de représentation

1 418,07

0 - 911,38

500 - 607,71

sans objet

sans objet

Frais de voyage annuels

Frais de voyage annuels

sans objet

sans objet

sans objet

sans objet

Oui

Transferts vers un autre État membre

Transferts vers un autre État membre

Allocation scolaire (7)

7

Oui

Oui

Oui

Oui

Oui

% du traitement (7)

7

5 %

5 %

5 %

5 %

5 %

% du traitement sans cc

max 25 %

max 25 %

max 25 %

max 25 %

max 25 %

Frais de représentation

Frais de représentation

remboursés

remboursés

remboursés

sans objet

sans objet

Entrée en fonction

Entrée en fonction

Frais d’installation

50 703,52

45 927,10 – 47 764,18

36 741,68 – 41 334,40

39 681,02 – 42 252,94

remboursés

Frais de voyage de la famille

remboursés

remboursés

remboursés

remboursés

remboursés

Frais de déménagement

remboursés

remboursés

remboursés

remboursés

remboursés

Cessation d’activités

Cessation d’activités

Frais de réinstallation

25 351,76

22 963,55 – 23 882,09

18 370,84 – 20 667,20

19 840,51 – 21 126,47

remboursés

Frais de voyage de la famille

remboursés

remboursés

remboursés

remboursés

remboursés

Frais de déménagement

remboursés

remboursés

remboursés

remboursés

remboursés

Transition (% traitement) (8)

8

40 % - 65 %

40 % - 65 %

40 % - 65 %

40 % - 65 %

sans objet

Assurance-maladie

couverts

couverts

couverts

couverts

facultatif.

Pension (% traitement, avant impôts)

Pension

Max 70 %

Max 70 %

Max 70 %

Max 70 %

Max 70 %

Déductions

Déductions

Impôt de l'Union

8 % - 45 %

8 % - 45 %

8 % - 45 %

8 % - 45 %

8 % - 45 %

Assurance-maladie (% traitement)

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

1,8 %

Prélèvement spécial sur le traitement

5,5 %

5,5 %

5,5 %

5,5 %

5,5 %

Cotisation pensions

sans objet

sans objet

sans objet

sans objet

11,6 %

Nombre de personnes en fin d’exercice

Nombre de personnes en fin d’exercice

3

3

8

8

90

90

27

27

97

97

10.   ÉVÉNEMENTS POSTÉRIEURS À LA DATE DE CLÔTURE

À la date de signature des présents comptes annuels, hormis les informations apportées ci-dessous, aucune autre question importante ou requérant la fourniture d’informations distinctes sous cette rubrique n’a été portée à l’attention du Comptable de la Commission. Les comptes annuels et les notes annexes ont été préparés à l’aide des données les plus récentes, comme il ressort des informations présentées.

Demandes supplémentaires d’aide financière au sein de la zone euro

Demandes supplémentaires d’aide financière au sein de la zone euro

Le 25 juin 2012, l’Eurogroupe a accueilli favorablement la demande officielle d'aide financière du gouvernement espagnol. Le 9 juillet, il est parvenu à un accord politique sur un programme destiné à aider l'Espagne à recapitaliser et restructurer ses institutions financières. Dès que le protocole d'accord aura été adopté, il autorisera le premier versement. L'aide financière pour la recapitalisation sera fournie par l'intermédiaire du Fonds européen de stabilité financière (FESF) jusqu'à ce que le Mécanisme européen de stabilité (MES) soit disponible et reprenne cette tâche.

Le 27 juin, l’Eurogroupe a également accueilli favorablement la demande des autorités chypriotes pour une aide financière des États membres de la zone euro compte tenu des défis auxquels Chypre est confronté, en particulier à la suite de la panique dans le secteur bancaire et de la présence de déséquilibres macro-économiques. Fondée sur une évaluation des besoins financiers, l'aide financière de la zone euro devrait être apportée dans le cadre d'un programme d'ajustement global. Le programme d'aide financière sera fourni par le FESF ou le MES en fonction de ses instruments de financement.

Pour plus d'informations concernant à la fois le FESF et le MES, consultez la Note 7.

7

11.   PÉRIMÈTRE DE CONSOLIDATION

11.1   ENTITÉS CONSOLIDÉES

ENTITÉS CONSOLIDÉES

A.   ENTITÉS CONTRÔLÉES

ENTITÉS CONTRÔLÉES

1.   Institutions et organismes consultatifs

Institutions et organismes consultatifs

| | Comité des régions |
| --- | --- |

Comité des régions

| | Conseil de l’Union européenne |
| --- | --- |

Conseil de l’Union européenne

| | Cour de justice de l’Union européenne |
| --- | --- |

Cour de justice de l’Union européenne

| | Commission européenne |
| --- | --- |

Commission européenne

| | Cour des comptes européenne |
| --- | --- |

Cour des comptes européenne

| | Service européen pour l'action extérieure (9) |
| --- | --- |

Service européen pour l'action extérieure (9)

9

| | Contrôleur européen de la protection des données |
| --- | --- |

Contrôleur européen de la protection des données

| | Comité économique et social européen |
| --- | --- |

Comité économique et social européen

| | Médiateur européen |
| --- | --- |

Médiateur européen

| | Parlement européen |
| --- | --- |

Parlement européen

| | Conseil européen |
| --- | --- |

Conseil européen

2.   Agences de l’UE

Agences de l’UE

| | Agence européenne pour la sécurité et la santé au travail |
| --- | --- |

Agence européenne pour la sécurité et la santé au travail

| | Agence européenne de la sécurité aérienne |
| --- | --- |

Agence européenne de la sécurité aérienne

| | Centre européen de prévention et de contrôle des maladies |
| --- | --- |

Centre européen de prévention et de contrôle des maladies

| | Centre européen pour le développement de la formation professionnelle |
| --- | --- |

Centre européen pour le développement de la formation professionnelle

| | Agence européenne pour l’environnement |
| --- | --- |

Agence européenne pour l’environnement

| | Agence européenne de sécurité des aliments |
| --- | --- |

Agence européenne de sécurité des aliments

| | Fondation européenne pour l’amélioration des conditions de vie et de travail |
| --- | --- |

Fondation européenne pour l’amélioration des conditions de vie et de travail

| | Agence européenne pour la sécurité maritime |
| --- | --- |

Agence européenne pour la sécurité maritime

| | Agence européenne des médicaments |
| --- | --- |

Agence européenne des médicaments

| | Agence européenne des produits chimiques |
| --- | --- |

Agence européenne des produits chimiques

| | Agence «Fusion pour l’énergie» (Entreprise commune pour ITER et le développement de l’énergie de fusion) |
| --- | --- |

Agence «Fusion pour l’énergie» (Entreprise commune pour ITER et le développement de l’énergie de fusion)

| | Eurojust |
| --- | --- |

Eurojust

| | Institut européen pour l’égalité entre les hommes et les femmes |
| --- | --- |

Institut européen pour l’égalité entre les hommes et les femmes

| | Agence exécutive pour la compétitivité et l’innovation |
| --- | --- |

Agence exécutive pour la compétitivité et l’innovation

| | Agence exécutive «Éducation, audiovisuel et culture» |
| --- | --- |

Agence exécutive «Éducation, audiovisuel et culture»

| | Agence exécutive du Conseil européen de la recherche |
| --- | --- |

Agence exécutive du Conseil européen de la recherche

| | Agence européenne de coopération des régulateurs de l'énergie (9) |
| --- | --- |

Agence européenne de coopération des régulateurs de l'énergie (9)

9

| | Autorité bancaire européenne (10) |
| --- | --- |

Autorité bancaire européenne (10)

10

| | Office de l’Organe des régulateurs européens des communications électroniques (10) |
| --- | --- |

Office de l’Organe des régulateurs européens des communications électroniques (10)

10

| | Agence des droits fondamentaux de l’Union européenne |
| --- | --- |

Agence des droits fondamentaux de l’Union européenne

| | Agence européenne chargée de la sécurité des réseaux et de l’information |
| --- | --- |

Agence européenne chargée de la sécurité des réseaux et de l’information

| | Fondation européenne pour la formation |
| --- | --- |

Fondation européenne pour la formation

| | Agence européenne de gestion de la coopération opérationnelle aux frontières extérieures des États membres de l’Union européenne |
| --- | --- |

Agence européenne de gestion de la coopération opérationnelle aux frontières extérieures des États membres de l’Union européenne

| | Centre de traduction des organes de l’Union européenne |
| --- | --- |

Centre de traduction des organes de l’Union européenne

| | Autorité européenne de surveillance GNSS |
| --- | --- |

Autorité européenne de surveillance GNSS

| | Office de l’harmonisation dans le marché intérieur (marques, dessins et modèles |
| --- | --- |

Office de l’harmonisation dans le marché intérieur (marques, dessins et modèles

| | Agence ferroviaire européenne |
| --- | --- |

Agence ferroviaire européenne

| | Office communautaire des variétés végétales |
| --- | --- |

Office communautaire des variétés végétales

| | Agence communautaire de contrôle des pêches |
| --- | --- |

Agence communautaire de contrôle des pêches

| | Observatoire européen des drogues et des toxicomanies |
| --- | --- |

Observatoire européen des drogues et des toxicomanies

| | Collège européen de police (CEPOL) |
| --- | --- |

Collège européen de police (CEPOL)

| | Office européen de police (EUROPOL) |
| --- | --- |

Office européen de police (EUROPOL)

| | Agence exécutive pour la santé et les consommateurs |
| --- | --- |

Agence exécutive pour la santé et les consommateurs

| | Agence exécutive du réseau transeuropéen de transport |
| --- | --- |

Agence exécutive du réseau transeuropéen de transport

| | Agence exécutive pour la recherche |
| --- | --- |

Agence exécutive pour la recherche

| | Autorité européenne des assurances et des pensions professionnelles (10) |
| --- | --- |

Autorité européenne des assurances et des pensions professionnelles (10)

10

| | Autorité européenne des marchés financiers (10) |
| --- | --- |

Autorité européenne des marchés financiers (10)

10

| | Institut européen d'innovation et de technologie (10) |
| --- | --- |

Institut européen d'innovation et de technologie (10)

10

3.   Autres entités contrôlées

Autres entités contrôlées

Communauté européenne du charbon et de l’acier (en liquidation)

B.   ENTREPRISES CONJOINTES

ENTREPRISES CONJOINTES

| | Organisation internationale ITER pour l’énergie de fusion |
| --- | --- |

Organisation internationale ITER pour l’énergie de fusion

| | Entreprise commune SESAR |
| --- | --- |

Entreprise commune SESAR

| | Entreprise commune FCH |
| --- | --- |

Entreprise commune FCH

| | Entreprise commune Galileo en liquidation |
| --- | --- |

Entreprise commune Galileo en liquidation

| | Entreprise commune IMI |
| --- | --- |

Entreprise commune IMI

C.   ENTITÉS ASSOCIÉES

ENTITÉS ASSOCIÉES

| | Fonds européen d'investissement |
| --- | --- |

Fonds européen d'investissement

| | Entreprise commune Clean Sky |
| --- | --- |

Entreprise commune Clean Sky

| | Entreprise commune ARTEMIS |
| --- | --- |

Entreprise commune ARTEMIS

| | Entreprise commune ENIAC |
| --- | --- |

Entreprise commune ENIAC

11.2   ENTITÉS NON CONSOLIDÉES

ENTITÉS NON CONSOLIDÉES

Bien que l’UE gère les actifs des entités ci-après, celles-ci ne satisfont pas aux critères de consolidation et ne sont par conséquent pas incluses dans les comptes de l’Union européenne.

11.2.1   
  Fonds européen de développement (FED)

Fonds européen de développement (FED)

Le Fonds européen de développement (FED) est le principal instrument d’aide de l’Union européenne en matière de coopération au développement dans les pays d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP) et les pays et territoires d’outre-mer (PTOM). Le traité de Rome de 1957 avait prévu sa création pour l’octroi d’une aide technique et financière, initialement limitée aux pays africains avec lesquels certains États membres avaient des liens historiques.

Le FED n’est pas financé sur le budget de l’Union européenne mais sur la base de contributions directes des États membres convenues dans le cadre de négociations intergouvernementales. La Commission et la BEI gèrent les ressources du FED. Chaque FED est généralement conclu pour une durée d'environ 5 ans. Depuis la conclusion de la première convention de partenariat en 1964, les cycles de programmation des FED ont dans l'ensemble suivi ceux des accords/conventions de partenariat.

Le FED est régi par son propre règlement financier (JO L 78 du 19.3.2008) qui prévoit la présentation de ses propres états financiers indépendamment de ceux de l’UE. Les comptes annuels et la gestion des ressources du FED sont soumis au contrôle extérieur de la Cour des comptes et du Parlement. Les bilans et comptes de résultat économique des 8e, 9e et 10e FED sont présentés ci-dessous pour information:

e

e

e

Bilans – 8e, 9e et 10e FED

Bilans – 8e

e

e

| millions d’euros |
| --- |
| | 31.12.2011 | 31.12.2010 |
| ACTIFS NON COURANTS | 380 | 353 |
| ACTIFS COURANTS | 2 510 | 2 151 |
| Total de l’actif | 2 890 | 2 504 |
| PASSIFS COURANTS | (1 033) | (1 046) |
| Total passif | (1 033) | (1 046) |
| Actif net | 1 857 | 1 458 |
| FONDS et RÉSERVES |
| Capital appelé | 26 979 | 23 879 |
| Autres réserves | 2 252 | 2 252 |
| Résultat économique reporté des exercices précédents | (24 674) | (21 908) |
| Résultat économique de l’exercice | (2 700) | (2 765) |
| Actif net | 1 857 | 1 458 |

millions d’euros

31.12.2011

31.12.2010

ACTIFS NON COURANTS

380

353

ACTIFS COURANTS

2 510

2 151

Total de l’actif

2 890

2 504

PASSIFS COURANTS

(1 033)

(1 046)

Total passif

(1 033)

(1 046)

Actif net

Actif net

1 857

1 857

1 458

1 458

FONDS et RÉSERVES

Capital appelé

26 979

23 879

Autres réserves

2 252

2 252

Résultat économique reporté des exercices précédents

(24 674)

(21 908)

Résultat économique de l’exercice

(2 700)

(2 765)

Actif net

Actif net

1 857

1 857

1 458

1 458

Comptes de résultat économique – 8e, 9e et 10e FED

Comptes de résultat économique – 8e

e

e

| millions d’euros |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| PRODUITS OPÉRATIONNELS | 99 | 140 |
| DÉPENSES OPÉRATIONNELLES | (2 778) | (3 000) |
| DÉFICIT DES ACTIVITÉS D’EXPLOITATION | (2 679) | (2 860) |
| ACTIVITÉS FINANCIÈRES | (21) | 95 |
| RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE | (2 700) | (2 765) |

millions d’euros

2011

2010

PRODUITS OPÉRATIONNELS

99

140

DÉPENSES OPÉRATIONNELLES

(2 778)

(3 000)

DÉFICIT DES ACTIVITÉS D’EXPLOITATION

DÉFICIT DES ACTIVITÉS D’EXPLOITATION

(2 679)

(2 679)

(2 860)

(2 860)

ACTIVITÉS FINANCIÈRES

(21)

95

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE

(2 700)

(2 700)

(2 765)

(2 765)

11.2.2   
  Régime d’assurance-maladie

Régime d’assurance-maladie

Le régime d’assurance-maladie fournit la couverture maladie du personnel des divers organes de l’Union européenne. Ses fonds lui appartiennent en propre et ne sont pas contrôlés par l’Union européenne, bien que ses actifs financiers soient gérés par la Commission. Il est alimenté par les cotisations de ses affiliés (personnel) et des employeurs (institutions/agences/organes) Tout excédent reste la propriété du régime.

Le régime comporte quatre entités distinctes: le régime principal spécifique au personnel des institutions et des agences de l’Union européenne et trois régimes de moindre envergure couvrant le personnel de l’Université européenne de Florence et des écoles européennes, ainsi que le personnel travaillant hors de l’UE, comme le personnel des délégations européennes. Le total des actifs du régime s’élevait à 294 millions d’euros au 31 décembre 2011 (contre 286 millions d’euros en 2010).

11.2.3   
  Fonds de garantie des participants (FGP)

Fonds de garantie des participants (FGP)

Certains préfinancements versés au titre du 7e programme-cadre de recherche et de développement technologique (7e PC) sont couverts efficacement par un Fonds de garantie des participants (FGP).

e

e

Il s’agit d’un instrument de garantie mutuelle visant à couvrir les risques financiers encourus par l’UE et les participants dans la mise en œuvre des actions indirectes du 7e PC, son capital et les intérêts produits tenant lieu de sûreté. Chaque participant à une action indirecte prenant la forme d’une subvention verse 5 % du préfinancement qu’il reçoit au capital du FGP pour la durée de l’action. Les participants sont donc propriétaires du FGP, l’UE (représentée par la Commission) agissant en tant qu’agent exécutif. À la fin d’une action indirecte, les participants récupèreront l’intégralité de leur participation au capital, sauf si le FGP subit des pertes en raison de bénéficiaires défaillants. Dans ce cas, les participants récupèreront au minimum 80 % de leur contribution. Le FGP garantit donc à la fois les intérêts financiers de l’UE et des participants.

e

Au 31 décembre 2011, le total des actifs du FGP s’élevait à 1 171 millions d’euros (contre 879 millions d’euros en 2010). Les fonds du FGP lui appartiennent en propre et ne sont pas contrôlés par l’Union européenne, bien que ses actifs financiers soient gérés par la Commission.

PARTIE II

États consolidés sur l’exécution du budget et notes annexes

États consolidés sur l’exécution du budget et notes annexes

TABLE DES MATIÈRES

TABLE DES MATIÈRES

États consolidés sur l’exécution du budget:

États consolidés sur l’exécution du budget:

| 1. | Résultat de l’exécution du budget |
| --- | --- |

1.

| 2. | Comparaison entre les prévisions budgétaires et les données effectives |
| --- | --- |

2.

Recettes:

Recettes:

| 3. | Synthèse de l’exécution des recettes budgétaires |
| --- | --- |

3.

Dépenses:

Dépenses:

| 4. | Composition et évolution des crédits d’engagement et de paiement de l'exercice par rubrique du cadre financier |
| --- | --- |

4.

| 5. | Exécution des crédits d’engagement par rubrique du cadre financier |
| --- | --- |

5.

| 6. | Exécution des crédits de paiement par rubrique du cadre financier |
| --- | --- |

6.

| 7. | Évolution des RAL par rubrique du cadre financier |
| --- | --- |

7.

| 8. | Ventilation des RAL par année d’origine et par rubrique du cadre financier |
| --- | --- |

8.

| 9. | Composition et évolution des crédits d’engagement et de paiement de l'exercice par domaine politique |
| --- | --- |

9.

| 10. | Exécution des crédits d'engagement par domaine politique |
| --- | --- |

10.

| 11. | Exécution des crédits de paiement par domaine politique |
| --- | --- |

11.

| 12. | Évolution des RAL par domaine politique |
| --- | --- |

12.

| 13. | Ventilation des RAL par année d’origine et par domaine politique |
| --- | --- |

13.

Institutions:

Institutions:

| 14. | Synthèse de l’exécution du budget des recettes par institution |
| --- | --- |

14.

| 15. | Exécution des crédits d’engagement et de paiement par institution |
| --- | --- |

15.

Agences:

Agences:

| 16. | Recettes des agences: prévisions budgétaires, droits constatés et recouvrements |
| --- | --- |

16.

| 17. | Crédits d’engagement et de paiement par agence |
| --- | --- |

17.

| 18. | Résultat de l’exécution budgétaire, agences incluses |
| --- | --- |

18.

Notes annexes aux états consolidés sur l'exécution du budget:

Notes annexes aux états consolidés sur l'exécution du budget:

| 1. | Principes, structure et crédits budgétaires |
| --- | --- |

1.

| 2. | Explication des états consolidés sur l’exécution du budget |
| --- | --- |

2.

SUR L'EXÉCUTION DU BUDGET ÉTATS CONSOLIDÉS
   (11)

SUR L'EXÉCUTION DU BUDGET ÉTATS CONSOLIDÉS

11

RÉSULTAT DE L’EXÉCUTION DU BUDGET DE L'UE

RÉSULTAT DE L’EXÉCUTION DU BUDGET DE L'UE

1.   RÉSULTAT DE L’EXÉCUTION DU BUDGET

| Mio EUR |
| --- |
| UNION EUROPÉENNE | 2011 | 2010 |
| Recettes de l'exercice | 130 000 | 127 795 |
| Paiements sur crédits de l'exercice | (128 043) | (121 213) |
| Crédits de paiement reportés à l'exercice N+1 | (1 019) | (2 797) |
| Annulation de crédits de paiement inutilisés reportés de l'exercice N-1 | 457 | 741 |
| Différences de change de l’exercice | 97 | 23 |
| Résultat de l'exécution du budget
   (12) | 1 492 | 4 549 |

Mio EUR

UNION EUROPÉENNE

2011

2010

Recettes de l'exercice

130 000

130 000

127 795

127 795

Paiements sur crédits de l'exercice

(128 043)

(128 043)

(121 213)

(121 213)

Crédits de paiement reportés à l'exercice N+1

(1 019)

(1 019)

(2 797)

(2 797)

Annulation de crédits de paiement inutilisés reportés de l'exercice N-1

457

457

741

741

Différences de change de l’exercice

97

97

23

23

Résultat de l'exécution du budget
   (12)

Résultat de l'exécution du budget

12

1 492

1 492

4 549

4 549

L’excédent budgétaire de l’Union européenne est restitué aux États membres lors de l’exercice suivant: il est porté en déduction des montants dont ils sont redevables pour cet exercice.

2.   COMPARAISON ENTRE LES PRÉVISIONS BUDGÉTAIRES ET LES DONNÉES EFFECTIVES

RECETTES

| Mio EUR |
| --- |
| Titre | Budget originel | Budget définitif | Droits constatés | Recettes | Différence définitif-effectif | Recettes en % du budget | En cours |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 – 4 | 6 = 4/2 | 7 = 3 – 4 |
| 1. | Ressources propres |

Mio EUR

Titre

Budget originel

Budget définitif

Droits constatés

Recettes

Différence définitif-effectif

Recettes en % du budget

En cours

1

2

3

4

5 = 2 – 4

6 = 4/2

7 = 3 – 4

1.

Ressources propres

125 106

118 289

118 193

118 164

125

99,89 %

29

| 3. | Excédents, soldes et ajustements |
| --- | --- |

3.

Excédents, soldes et ajustements

0

6 354

6 472

6 370

(16)

100,25 %

102

| 4. | Recettes provenant des personnes liées aux institutions et autres organismes de l'Union |
| --- | --- |

4.

Recettes provenant des personnes liées aux institutions et autres organismes de l'Union

1 182

1 182

1 213

1 207

(25)

102,12 %

6

| 5. | Recettes provenant du fonctionnement administratif des institutions |
| --- | --- |

5.

Recettes provenant du fonctionnement administratif des institutions

56

56

609

587

(531)

1 048,48 %

22

| 6. | Contributions et restitutions dans le cadre des accords et programmes de l'Union/la Communauté |
| --- | --- |

6.

Contributions et restitutions dans le cadre des accords et programmes de l'Union/la Communauté

30

82

2 745

2 454

(2 372)

2 993,28 %

291

| 7. | Intérêts de retard et amendes |
| --- | --- |

7.

Intérêts de retard et amendes

123

733

13 943

1 183

(450)

161,37 %

12 761

| 8. | Opérations d'emprunt et de prêt |
| --- | --- |

8.

Opérations d'emprunt et de prêt

0

0

159

1

0

159

| 9. | Recettes diverses |
| --- | --- |

9.

Recettes diverses

30

30

44

34

(4)

111,86 %

11

Total

126 527

126 727

143 380

130 000

(3 273)

102,58 %

13 380

DÉPENSES – PAR RUBRIQUE DU CADRE FINANCIER

| Mio EUR |
| --- |
| Rubrique du cadre financier | Budget originel | Budget définitif (13) | Paiements exécutés | Différence définitif-effectif | % | Crédits reportés | Annulations |
| 1 | 2 | 3 | 4 = 2 – 3 | 5 = 3/2 | 6 | 7 = 2 – 3 – 6 |
| 1. | Croissance durable |

Mio EUR

Rubrique du cadre financier

Budget originel

Budget définitif (13)

13

Paiements exécutés

Différence définitif-effectif

%

Crédits reportés

Annulations

1

2

3

4 = 2 – 3

5 = 3/2

6

7 = 2 – 3 – 6

1.

Croissance durable

53 280

56 982

54 732

2 251

96,05 %

2 051

199

| 2. | Conservation et gestion des ressources naturelles |
| --- | --- |

2.

Conservation et gestion des ressources naturelles

56 379

58 887

57 374

1 513

97,43 %

1 416

97

| 3. | Citoyenneté, liberté, sécurité et justice |
| --- | --- |

3.

Citoyenneté, liberté, sécurité et justice

1 459

2 008

1 827

181

91,00 %

144

37

| 4. | L'UE acteur mondial |
| --- | --- |

4.

L'UE acteur mondial

7 238

7 366

7 102

264

96,42 %

145

118

| 5. | Administration |
| --- | --- |

5.

Administration

8 172

9 716

8 359

1 357

86,03 %

1 012

345

| 6. | Compensations |
| --- | --- |

6.

Compensations

Total

126 527

134 960

129 395

5 565

95,88 %

4 768

797

DÉPENSES – PAR DOMAINE POLITIQUE

| Mio EUR |
| --- |
| Domaine politique | Budget originel | Budget définitif (14) | Paiements exécutés | Différence définitif-effectif | % | Crédits reportés | Annulations |
| 1 | 2 | 3 | 4 = 2 – 3 | 5 = 3/2 | 6 | 7 = 2 – 3 – 6 |
| 01 | Affaires économiques et financières |

Mio EUR

Domaine politique

Budget originel

Budget définitif (14)

14

Paiements exécutés

Différence définitif-effectif

%

Crédits reportés

Annulations

1

2

3

4 = 2 – 3

5 = 3/2

6

7 = 2 – 3 – 6

01

Affaires économiques et financières

341

443

389

54

87,76 %

9

46

| 02 | Entreprises |
| --- | --- |

02

Entreprises

1 210

1 485

1 336

149

89,99 %

123

25

| 03 | Concurrence |
| --- | --- |

03

Concurrence

93

104

94

10

90,73 %

9

1

| 04 | Emploi et affaires sociales |
| --- | --- |

04

Emploi et affaires sociales

9 163

10 498

10 392

106

98,99 %

75

30

| 05 | Agriculture et développement rural |
| --- | --- |

05

Agriculture et développement rural

55 269

57 784

56 342

1 442

97,50 %

1 406

35

| 06 | Mobilité et transports |
| --- | --- |

06

Mobilité et transports

1 142

1 217

1 114

103

91,53 %

77

26

| 07 | Environnement et action pour le climat |
| --- | --- |

07

Environnement et action pour le climat

390

379

332

47

87,54 %

24

23

| 08 | Recherche |
| --- | --- |

08

Recherche

4 117

5 476

4 604

872

84,08 %

861

10

| 09 | Société de l’information et médias |
| --- | --- |

09

Société de l’information et médias

1 334

1 741

1 489

252

85,51 %

250

2

| 10 | Recherche directe |
| --- | --- |

10

Recherche directe

396

832

441

391

53,01 %

384

6

| 11 | Affaires maritimes et pêche |
| --- | --- |

11

Affaires maritimes et pêche

771

812

772

40

95,08 %

5

35

| 12 | Marché intérieur |
| --- | --- |

12

Marché intérieur

93

104

95

9

91,52 %

8

1

| 13 | Politique régionale |
| --- | --- |

13

Politique régionale

33 317

33 052

32 995

57

99,83 %

51

5

| 14 | Fiscalité et union douanière |
| --- | --- |

14

Fiscalité et union douanière

115

133

123

10

92,20 %

9

1

| 15 | Éducation et culture |
| --- | --- |

15

Éducation et culture

1 996

2 725

2 414

310

88,62 %

305

5

| 16 | Communication |
| --- | --- |

16

Communication

253

279

259

21

92,61 %

17

4

| 17 | Santé et protection des consommateurs |
| --- | --- |

17

Santé et protection des consommateurs

596

659

623

37

94,40 %

27

10

| 18 | Espace de liberté, de sécurité et de justice |
| --- | --- |

18

Espace de liberté, de sécurité et de justice

885

1 014

944

70

93,10 %

40

30

| 19 | Relations extérieures |
| --- | --- |

19

Relations extérieures

3 385

3 462

3 313

148

95,72 %

66

82

| 20 | Commerce |
| --- | --- |

20

Commerce

104

113

104

8

92,51 %

8

1

| 21 | Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP) |
| --- | --- |

21

Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP)

1 480

1 583

1 513

71

95,54 %

43

27

| 22 | Élargissement |
| --- | --- |

22

Élargissement

1 013

970

928

42

95,63 %

38

4

| 23 | Aide humanitaire |
| --- | --- |

23

Aide humanitaire

839

1 090

1 068

22

97,96 %

10

12

| 24 | Lutte contre la fraude |
| --- | --- |

24

Lutte contre la fraude

75

83

71

12

85,96 %

7

4

| 25 | Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique |
| --- | --- |

25

Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique

191

221

197

24

89,07 %

21

4

| 26 | Administration de la Commission |
| --- | --- |

26

Administration de la Commission

1 017

1 274

1 063

211

83,45 %

196

15

| 27 | Budget |
| --- | --- |

27

Budget

69

73

60

13

82,01 %

12

1

| 28 | Audit |
| --- | --- |

28

Audit

11

13

12

1

91,58 %

1

0

| 29 | Statistiques |
| --- | --- |

29

Statistiques

124

159

134

25

84,26 %

19

6

| 30 | Pensions et dépenses connexes |
| --- | --- |

30

Pensions et dépenses connexes

1 278

1 273

1 257

16

98,75 %

0

16

| 31 | Services linguistiques |
| --- | --- |

31

Services linguistiques

393

501

442

60

88,11 %

56

3

| 32 | Énergie |
| --- | --- |

32

Énergie

1 535

1 087

963

123

88,63 %

44

79

| 40 | Réserves |
| --- | --- |

40

Réserves

100

0

0

0

0,00 %

0

0

| 90 | Autres institutions |
| --- | --- |

90

Autres institutions

3 428

4 321

3 512

809

81,27 %

565

245

Total

126 527

134 960

129 395

5 565

95,88 %

4 768

797

3.   SYNTHÈSE DE L’EXÉCUTION DES RECETTES BUDGÉTAIRES

| Mio EUR |
| --- |
| Titre | Budget recettes | Droits constatés | Recettes | Recettes en % du budget | Reste à recouvrer |
| Initial | Final | Exercice | Crédits reportés | Total | Sur les droits de l’exercice | Sur les droits reportés | Total |
| 1. | Ressources propres |

Mio EUR

Titre

Budget recettes

Droits constatés

Recettes

Recettes en % du budget

Reste à recouvrer

Initial

Final

Exercice

Crédits reportés

Total

Sur les droits de l’exercice

Sur les droits reportés

Total

1.

Ressources propres

125 106

118 289

118 111

81

118 193

118 121

43

118 164

99,89 %

29

| 3. | Excédents, soldes et ajustements |
| --- | --- |

3.

Excédents, soldes et ajustements

0

6 354

6 308

164

6 472

6 308

62

6 370

100,25 %

102

| 4. | Recettes provenant de personnes travaillant avec les institutions et autres organes de l’UE |
| --- | --- |

4.

Recettes provenant de personnes travaillant avec les institutions et autres organes de l’UE

1 182

1 182

1 206

7

1 213

1 201

6

1 207

102,12 %

6

| 5. | Recettes provenant du fonctionnement administratif des institutions |
| --- | --- |

5.

Recettes provenant du fonctionnement administratif des institutions

56

56

591

18

609

573

14

587

1 048,48 %

22

| 6. | Contributions et restitutions liées à des accords et programmes de l’UE |
| --- | --- |

6.

Contributions et restitutions liées à des accords et programmes de l’UE

30

82

2 470

275

2 745

2 313

141

2 454

2 993,28 %

291

| 7. | Intérêts de retard et amendes |
| --- | --- |

7.

Intérêts de retard et amendes

123

733

50

13 893

13 943

(172)

1 355

1 183

161,37 %

12 761

| 8. | Opérations d'emprunt et de prêt |
| --- | --- |

8.

Opérations d'emprunt et de prêt

0

0

37

122

159

1

0

1

195,64 %

159

| 9. | Recettes diverses |
| --- | --- |

9.

Recettes diverses

30

30

34

10

44

30

4

34

111,86 %

11

Total

126 527

126 727

128 808

14 572

143 380

128 374

1 626

130 000

102,58 %

13 380

Détail Titre 1:   Ressources propres

Détail Titre 1:

Ressources propres

| Chapitre | Budget recettes | Droits constatés | Recettes | Recettes en % du budget | Reste à recouvrer |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Initial | Final | Exercice | Crédits reportés | Total | Sur les droits de l’exercice | Sur les droits reportés | Total |
| 11. | Cotisations «sucre» |

Chapitre

Budget recettes

Droits constatés

Recettes

Recettes en % du budget

Reste à recouvrer

Initial

Final

Exercice

Crédits reportés

Total

Sur les droits de l’exercice

Sur les droits reportés

Total

11.

Cotisations «sucre»

123

123

132

0

132

132

0

132

106,75 %

0

| 12. | Droits de douane |
| --- | --- |

12.

Droits de douane

16 654

16 544

16 593

81

16 675

16 603

43

16 646

100,62 %

29

| 13. | TVA |
| --- | --- |

13.

TVA

13 787

14 126

14 077

0

14 077

14 077

0

14 077

99,65 %

0

| 14. | RNB |
| --- | --- |

14.

RNB

94 542

87 497

87 259

0

87 259

87 259

0

87 259

99,73 %

0

| 15. | Correction des déséquilibres budgétaires |
| --- | --- |

15.

Correction des déséquilibres budgétaires

0

0

52

0

52

52

0

52

0

| 16. | Réduction des contributions RNB pour les Pays-Bas et la Suède |
| --- | --- |

16.

Réduction des contributions RNB pour les Pays-Bas et la Suède

0

0

(1)

0

(1)

(1)

0

(1)

0

Total

125 106

118 289

118 111

81

118 193

118 121

43

118 164

99,89 %

29

Détail Titre 3:   Excédents, soldes et ajustements

Détail Titre 3:

Excédents, soldes et ajustements

| Chapitre | Budget recettes | Droits constatés | Recettes | Recettes en % du budget | Reste à recouvrer |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Initial | Final | Exercice | Crédits reportés | Total | Sur les droits de l’exercice | Sur les droits reportés | Total |
| 30. | Excédent de l'exercice précédent |

Chapitre

Budget recettes

Droits constatés

Recettes

Recettes en % du budget

Reste à recouvrer

Initial

Final

Exercice

Crédits reportés

Total

Sur les droits de l’exercice

Sur les droits reportés

Total

30.

Excédent de l'exercice précédent

0

4 539

4 539

0

4 539

4 539

0

4 539

100,00 %

0

| 31. | Soldes TVA |
| --- | --- |

31.

Soldes TVA

0

673

680

37

717

680

14

694

103,11 %

23

| 32. | Soldes RNB |
| --- | --- |

32.

Soldes RNB

0

1 142

1 135

128

1 263

1 135

48

1 183

103,64 %

80

| 34. | Ajustement pour non-participation à la politique JAI |
| --- | --- |

34.

Ajustement pour non-participation à la politique JAI

0

0

0

0

0

0

0

0

0

| 35. | Correction britannique - ajustements |
| --- | --- |

35.

Correction britannique - ajustements

0

0

(46)

0

(46)

(46)

0

(46)

0

Total

0

6 354

6 308

164

6 472

6 308

62

6 370

100,25 %

102

4.   COMPOSITION ET ÉVOLUTION DES CRÉDITS D’ENGAGEMENT ET DE PAIEMENT PAR RUBRIQUE DU CADRE FINANCIER

| Mio EUR |
| --- |
| | Crédits d'engagement | Crédits de paiement |
| Rubrique du cadre financier | Votés au budget | Modifications par virement et BR
  Modifications par virement et BR | Reportés | Recettes affectées | Total additionnel | Total autorisé | Votés au budget | Modifications par virement et BR
  Modifications par virement et BR | Reportés | Recettes affectées | Total additionnel | Total autorisé |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 = 1 + 2 + 5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 = 9 + 10 | 12 = 7 + 8 + 11 |
| 1 | Croissance durable |

Mio EUR

Crédits d'engagement

Crédits de paiement

Rubrique du cadre financier

Votés au budget

Modifications par virement et BR

Modifications par virement et BR

Reportés

Recettes affectées

Total additionnel

Total autorisé

Votés au budget

Modifications par virement et BR

Modifications par virement et BR

Reportés

Recettes affectées

Total additionnel

Total autorisé

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6 = 1 + 2 + 5

7

8

9

10

11 = 9 + 10

12 = 7 + 8 + 11

1

Croissance durable

64 501

3

182

2 308

2 490

66 995

53 280

714

281

2 707

2 989

56 982

| 2 | Conservation et gestion des ressources naturelles |
| --- | --- |

2

Conservation et gestion des ressources naturelles

58 659

0

2

2 680

2 682

61 341

56 379

(585)

419

2 675

3 093

58 887

| 3 | Citoyenneté, liberté, sécurité et justice |
| --- | --- |

3

Citoyenneté, liberté, sécurité et justice

1 822

276

24

169

193

2 291

1 459

255

98

196

294

2 008

| 4 | L'UE acteur mondial |
| --- | --- |

4

L'UE acteur mondial

8 754

5

42

287

329

9 088

7 238

(184)

38

274

313

7 366

| 5 | Administration |
| --- | --- |

5

Administration

8 173

0

9

785

794

8 967

8 172

1

745

799

1 544

9 716

| 6 | Compensations |
| --- | --- |

6

Compensations

Total

141 909

284

259

6 228

6 488

148 681

126 527

200

1 582

6 651

8 233

134 960

5.   EXÉCUTION DES CRÉDITS D’ENGAGEMENT PAR RUBRIQUE DU CADRE FINANCIER

| Mio EUR |
| --- |
| Rubrique du cadre financier | Crédits d'engagement autorisés | Engagements exécutés | Crédits reportés | Annulations |
| Sur crédits de l’exercice | Sur crédits reportés | Sur recettes affectées | Total | % | Recettes affectées | Reports par décision | Total | % | Sur crédits de l'exercice | Sur crédits reportés | Recettes affectées | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 = 7 + 8 | 10 = 9/1 | 11 | 12 | 13 | 14 = 11 + 12 + 13 | 15 = 14/1 |
| 1 | Croissance durable |

Mio EUR

Rubrique du cadre financier

Crédits d'engagement autorisés

Engagements exécutés

Crédits reportés

Annulations

Sur crédits de l’exercice

Sur crédits reportés

Sur recettes affectées

Total

%

Recettes affectées

Reports par décision

Total

%

Sur crédits de l'exercice

Sur crédits reportés

Recettes affectées

Total

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9 = 7 + 8

10 = 9/1

11

12

13

14 = 11 + 12 + 13

15 = 14/1

1

Croissance durable

66 995

64 065

182

991

65 238

97,38 %

1 317

36

1 353

2,02 %

403

0

0

404

0,60 %

| 2 | Conservation et gestion des ressources naturelles |
| --- | --- |

2

Conservation et gestion des ressources naturelles

61 341

58 577

2

1 328

59 907

97,66 %

1 352

23

1 375

2,24 %

59

0

0

59

0,10 %

| 3 | Citoyenneté, liberté, sécurité et justice |
| --- | --- |

3

Citoyenneté, liberté, sécurité et justice

2 291

2 048

24

92

2 165

94,50 %

76

41

117

5,12 %

9

0

0

9

0,38 %

| 4 | L'UE acteur mondial |
| --- | --- |

4

L'UE acteur mondial

9 088

8 572

42

194

8 808

96,91 %

94

178

272

2,99 %

8

0

0

8

0,09 %

| 5 | Administration |
| --- | --- |

5

Administration

8 967

7 941

9

504

8 454

94,28 %

281

22

303

3,38 %

210

0

0

210

2,34 %

| 6 | Compensations |
| --- | --- |

6

Compensations

Total

148 681

141 204

259

3 108

144 572

97,24 %

3 120

301

3 420

2,30 %

689

0

0

689

0,46 %

6.   EXÉCUTION DES CRÉDITS DE PAIEMENT PAR RUBRIQUE DU CADRE FINANCIER

| Mio EUR |
| --- |
| Rubrique du cadre financier | Crédits de paiement autorisés | Paiements exécutés | Crédits reportés | Annulations |
| Sur crédits de l’exercice | Sur crédits reportés | Sur recettes affectées | Total | % | Reports de droit | Reports par décision | Recettes affectées | Total | % | Sur crédits de l’exercice | Sur crédits reportés | Recettes affectées | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 | 10 = 7 + 8 + 9 | 11 = 10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 = 12 + 13 + 14 | 16 = 15/1 |
| 1 | Croissance durable |

Mio EUR

Rubrique du cadre financier

Crédits de paiement autorisés

Paiements exécutés

Crédits reportés

Annulations

Sur crédits de l’exercice

Sur crédits reportés

Sur recettes affectées

Total

%

Reports de droit

Reports par décision

Recettes affectées

Total

%

Sur crédits de l’exercice

Sur crédits reportés

Recettes affectées

Total

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9

10 = 7 + 8 + 9

11 = 10/1

12

13

14

15 = 12 + 13 + 14

16 = 15/1

1

Croissance durable

56 982

53 658

235

839

54 732

96,05 %

131

53

1 868

2 051

3,60 %

153

47

0

199

0,35 %

| 2 | Conservation et gestion des ressources naturelles |
| --- | --- |

2

Conservation et gestion des ressources naturelles

58 887

55 646

391

1 337

57 374

97,43 %

32

46

1 338

1 416

2,40 %

70

27

0

97

0,16 %

| 3 | Citoyenneté, liberté, sécurité et justice |
| --- | --- |

3

Citoyenneté, liberté, sécurité et justice

2 008

1 636

92

99

1 827

91,00 %

9

38

97

144

7,17 %

31

6

0

37

1,83 %

| 4 | L'UE acteur mondial |
| --- | --- |

4

L'UE acteur mondial

7 366

6 902

19

181

7 102

96,42 %

27

25

93

145

1,97 %

99

19

0

118

1,61 %

| 5 | Administration |
| --- | --- |

5

Administration

9 716

7 304

614

442

8 359

86,03 %

637

22

352

1 012

10,41 %

209

131

5

345

3,55 %

| 6 | Compensations |
| --- | --- |

6

Compensations

Total

134 960

125 145

1 352

2 898

129 395

95,88 %

835

185

3 748

4 768

3,53 %

562

230

5

797

0,59 %

7.   ÉVOLUTION DES RAL PAR RUBRIQUE DU CADRE FINANCIER

| Mio EUR |
| --- |
| | RAL à la fin de l’exercice précédent | Engagements de l’exercice | |
| Rubrique du cadre financier | Engagements reportés de l'exercice précédent | Dégagements/Réévaluations/Annulations | Paiements | Engagements restant à liquider à la date de clôture | Engagements contractés en cours d’exercice | Paiements | Annulation des engagements non reportables | Engagements restant à liquider à la date de clôture | Total engagements restant à liquider à la date de clôture |
| 1 | Croissance durable |

Mio EUR

RAL à la fin de l’exercice précédent

Engagements de l’exercice

Rubrique du cadre financier

Engagements reportés de l'exercice précédent

Dégagements/Réévaluations/Annulations

Paiements

Engagements restant à liquider à la date de clôture

Engagements contractés en cours d’exercice

Paiements

Annulation des engagements non reportables

Engagements restant à liquider à la date de clôture

Total engagements restant à liquider à la date de clôture

1

Croissance durable

150 467

(1 262)

(48 945)

100 259

65 238

(5 786)

(3)

59 448

159 707

| 2 | Conservation et gestion des ressources naturelles |
| --- | --- |

2

Conservation et gestion des ressources naturelles

22 963

(193)

(11 687)

11 083

59 907

(45 687)

0

14 220

25 302

| 3 | Citoyenneté, liberté, sécurité et justice |
| --- | --- |

3

Citoyenneté, liberté, sécurité et justice

1 911

(118)

(555)

1 237

2 165

(1 272)

0

893

2 130

| 4 | L'UE acteur mondial |
| --- | --- |

4

L'UE acteur mondial

18 332

(469)

(4 740)

13 123

8 808

(2 363)

(1)

6 444

19 567

| 5 | Administration |
| --- | --- |

5

Administration

722

(77)

(631)

14

8 454

(7 728)

(4)

722

737

| 6 | Compensations |
| --- | --- |

6

Compensations

Total

194 395

(2 120)

(66 559)

125 717

144 572

(62 836)

(9)

81 727

207 443

8.   VENTILATION DES RAL PAR ANNÉE D’ORIGINE ET PAR RUBRIQUE DU CADRE FINANCIER

| Mio EUR |
| --- |
| Rubrique du cadre financier | <2005 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | Total |
| 1 | Croissance durable |

Mio EUR

Rubrique du cadre financier

<2005

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Total

1

Croissance durable

820

998

10 089

984

7 997

29 501

49 870

59 448

159 707

| 2 | Conservation et gestion des ressources naturelles |
| --- | --- |

2

Conservation et gestion des ressources naturelles

42

32

928

91

180

1 237

8 573

14 220

25 302

| 3 | Citoyenneté, liberté, sécurité et justice |
| --- | --- |

3

Citoyenneté, liberté, sécurité et justice

16

14

21

80

172

401

534

893

2 130

| 4 | L'UE acteur mondial |
| --- | --- |

4

L'UE acteur mondial

783

357

986

1 093

2 097

3 180

4 627

6 444

19 567

| 5 | Administration |
| --- | --- |

5

Administration

0

0

0

0

0

0

14

722

737

Total

1 661

1 401

12 024

2 247

10 446

34 319

63 618

81 727

207 443

9.   COMPOSITION ET ÉVOLUTION DES CRÉDITS D’ENGAGEMENT ET DE PAIEMENT PAR DOMAINE POLITIQUE

| Mio EUR |
| --- |
| Domaine politique | Crédits d’engagement | Crédits de paiement |
| Votés au budget | Modifications par virement et BR | Reportés | Recettes affectées | Total additionnel | Total autorisé | Votés au budget | Modifications par virement et BR | Reportés | Recettes affectées | Total additionnel | Total autorisé |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 3 + 4 | 6 = 1 + 2 + 5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 = 9 + 10 | 12 = 7 + 8 + 11 |
| 01 | Affaires économiques et financières |

Mio EUR

Domaine politique

Crédits d’engagement

Crédits de paiement

Votés au budget

Modifications par virement et BR

Reportés

Recettes affectées

Total additionnel

Total autorisé

Votés au budget

Modifications par virement et BR

Reportés

Recettes affectées

Total additionnel

Total autorisé

1

2

3

4

5 = 3 + 4

6 = 1 + 2 + 5

7

8

9

10

11 = 9 + 10

12 = 7 + 8 + 11

01

Affaires économiques et financières

524

(122)

0

13

13

416

341

26

54

22

76

443

| 02 | Entreprises |
| --- | --- |

02

Entreprises

1 056

(1)

0

119

119

1 174

1 210

95

33

146

180

1 485

| 03 | Concurrence |
| --- | --- |

03

Concurrence

93

(2)

0

5

5

96

93

(2)

8

5

13

104

| 04 | Emploi et affaires sociales |
| --- | --- |

04

Emploi et affaires sociales

11 398

255

19

16

35

11 689

9 163

1 283

36

15

51

10 498

| 05 | Agriculture et développement rural |
| --- | --- |

05

Agriculture et développement rural

57 292

0

0

2 667

2 667

59 960

55 269

(510)

357

2 667

3 024

57 784

| 06 | Mobilité et transports |
| --- | --- |

06

Mobilité et transports

1 547

1

0

115

115

1 663

1 142

(110)

66

119

185

1 217

| 07 | Environnement et action pour le climat |
| --- | --- |

07

Environnement et action pour le climat

471

0

0

21

21

492

390

(44)

17

16

33

379

| 08 | Recherche |
| --- | --- |

08

Recherche

5 335

0

0

849

849

6 184

4 117

130

29

1 199

1 228

5 476

| 09 | Société de l’information et médias |
| --- | --- |

09

Société de l’information et médias

1 539

(3)

0

248

248

1 784

1 334

101

17

289

305

1 741

| 10 | Recherche directe |
| --- | --- |

10

Recherche directe

395

0

0

484

484

879

396

(7)

39

403

443

832

| 11 | Affaires maritimes et pêche |
| --- | --- |

11

Affaires maritimes et pêche

1 001

23

2

2

4

1 028

771

0

38

2

40

812

| 12 | Marché intérieur |
| --- | --- |

12

Marché intérieur

95

2

0

3

3

100

93

2

6

3

9

104

| 13 | Politique régionale |
| --- | --- |

13

Politique régionale

40 383

141

21

4

25

40 549

33 317

(346)

77

4

81

33 052

| 14 | Fiscalité et union douanière |
| --- | --- |

14

Fiscalité et union douanière

142

(3)

0

4

4

143

115

6

8

4

12

133

| 15 | Éducation et culture |
| --- | --- |

15

Éducation et culture

2 429

(6)

0

514

514

2 937

1 996

145

20

563

583

2 725

| 16 | Communication |
| --- | --- |

16

Communication

273

1

0

6

6

280

253

8

13

5

18

279

| 17 | Santé et protection des consommateurs |
| --- | --- |

17

Santé et protection des consommateurs

692

(23)

0

36

36

705

596

(8)

35

36

71

659

| 18 | Espace de liberté, de sécurité et de justice |
| --- | --- |

18

Espace de liberté, de sécurité et de justice

1 210

42

24

62

86

1 339

885

24

31

75

106

1 014

| 19 | Relations extérieures |
| --- | --- |

19

Relations extérieures

4 315

45

31

118

149

4 508

3 385

(75)

43

109

152

3 462

| 20 | Commerce |
| --- | --- |

20

Commerce

105

0

0

3

3

109

104

0

5

3

8

113

| 21 | Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP) |
| --- | --- |

21

Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP)

1 542

81

6

121

127

1 749

1 480

(47)

31

119

150

1 583

| 22 | Élargissement |
| --- | --- |

22

Élargissement

1 123

(5)

0

44

44

1 163

1 013

(94)

7

44

52

970

| 23 | Aide humanitaire |
| --- | --- |

23

Aide humanitaire

878

256

0

14

14

1 149

839

234

5

12

17

1 090

| 24 | Lutte contre la fraude |
| --- | --- |

24

Lutte contre la fraude

82

0

0

0

0

81

75

1

7

0

7

83

| 25 | Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique |
| --- | --- |

25

Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique

191

2

0

10

10

203

191

2

18

10

28

221

| 26 | Administration de la Commission |
| --- | --- |

26

Administration de la Commission

1 019

4

0

108

108

1 131

1 017

10

134

112

246

1 274

| 27 | Budget |
| --- | --- |

27

Budget

69

(12)

0

6

6

64

69

(12)

8

6

15

73

| 28 | Audit |
| --- | --- |

28

Audit

11

0

0

1

1

12

11

0

1

1

2

13

| 29 | Statistiques |
| --- | --- |

29

Statistiques

145

(5)

0

17

17

157

124

10

7

18

25

159

| 30 | Pensions et dépenses connexes |
| --- | --- |

30

Pensions et dépenses connexes

1 278

(5)

0

0

0

1 273

1 278

(5)

0

0

0

1 273

| 31 | Services linguistiques |
| --- | --- |

31

Services linguistiques

393

(2)

0

83

83

474

393

(2)

28

83

110

501

| 32 | Énergie |
| --- | --- |

32

Énergie

700

1

146

42

188

889

1 535

(518)

15

54

70

1 087

| 40 | Réserves |
| --- | --- |

40

Réserves

754

(383)

0

0

0

371

100

(100)

0

0

0

0

| 90 | Autres institutions |
| --- | --- |

90

Autres institutions

3 428

0

9

493

502

3 930

3 428

0

388

504

893

4 321

Total

141 909

284

259

6 228

6 488

148 681

126 527

200

1 582

6 651

8 233

134 960

10.   EXÉCUTION DES CRÉDITS D’ENGAGEMENT PAR DOMAINE POLITIQUE

| Mio EUR |
| --- |
| Domaine politique | Crédits d'engagement autorisés | Engagements exécutés | Crédits reportés | Annulations |
| Sur crédits de l’exercice | Sur crédits reportés | Recettes affectées | Total | % | Recettes affectées | Reports par décision | Total | % | Sur crédits de l’exercice | Sur crédits reportés | Recettes affectées | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 = 7 + 8 | 10 = 9/1 | 11 | 12 | 13 | 14 = 11 + 12 + 13 | 15 = 14/1 |
| 01 | Affaires économiques et financières |

Mio EUR

Domaine politique

Crédits d'engagement autorisés

Engagements exécutés

Crédits reportés

Annulations

Sur crédits de l’exercice

Sur crédits reportés

Recettes affectées

Total

%

Recettes affectées

Reports par décision

Total

%

Sur crédits de l’exercice

Sur crédits reportés

Recettes affectées

Total

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9 = 7 + 8

10 = 9/1

11

12

13

14 = 11 + 12 + 13

15 = 14/1

01

Affaires économiques et financières

416

403

0

11

414

99,55 %

2

0

2

0,41 %

0

0

0

0

0,05 %

| 02 | Entreprises |
| --- | --- |

02

Entreprises

1 174

1 053

0

61

1 113

94,87 %

58

0

58

4,94 %

2

0

0

2

0,19 %

| 03 | Concurrence |
| --- | --- |

03

Concurrence

96

91

0

3

94

97,65 %

2

0

2

2,28 %

0

0

0

0

0,07 %

| 04 | Emploi et affaires sociales |
| --- | --- |

04

Emploi et affaires sociales

11 689

11 612

19

7

11 638

99,57 %

9

34

42

0,36 %

8

0

0

8

0,07 %

| 05 | Agriculture et développement rural |
| --- | --- |

05

Agriculture et développement rural

59 960

57 257

0

1 322

58 579

97,70 %

1 345

0

1 345

2,24 %

36

0

0

36

0,06 %

| 06 | Mobilité et transports |
| --- | --- |

06

Mobilité et transports

1 663

1 545

0

64

1 609

96,79 %

51

0

51

3,08 %

2

0

0

2

0,12 %

| 07 | Environnement et action pour le climat |
| --- | --- |

07

Environnement et action pour le climat

492

466

0

11

478

97,08 %

10

0

10

2,02 %

4

0

0

4

0,90 %

| 08 | Recherche |
| --- | --- |

08

Recherche

6 184

5 334

0

396

5 730

92,67 %

453

0

453

7,33 %

0

0

0

0

0,01 %

| 09 | Société de l’information et médias |
| --- | --- |

09

Société de l’information et médias

1 784

1 535

0

102

1 637

91,75 %

146

0

146

8,21 %

1

0

0

1

0,04 %

| 10 | Recherche directe |
| --- | --- |

10

Recherche directe

879

395

0

79

474

53,90 %

405

0

405

46,09 %

0

0

0

0

0,01 %

| 11 | Affaires maritimes et pêche |
| --- | --- |

11

Affaires maritimes et pêche

1 028

996

2

1

999

97,13 %

1

23

24

2,35 %

5

0

0

5

0,51 %

| 12 | Marché intérieur |
| --- | --- |

12

Marché intérieur

100

96

0

2

98

98,21 %

1

0

1

1,47 %

0

0

0

0

0,32 %

| 13 | Politique régionale |
| --- | --- |

13

Politique régionale

40 549

40 472

21

2

40 495

99,87 %

2

40

41

0,10 %

12

0

0

12

0,03 %

| 14 | Fiscalité et union douanière |
| --- | --- |

14

Fiscalité et union douanière

143

139

0

2

141

98,01 %

3

0

3

1,78 %

0

0

0

0

0,21 %

| 15 | Éducation et culture |
| --- | --- |

15

Éducation et culture

2 937

2 422

0

297

2 720

92,58 %

217

0

217

7,40 %

0

0

0

0

0,02 %

| 16 | Communication |
| --- | --- |

16

Communication

280

271

0

3

274

97,71 %

3

0

3

0,96 %

4

0

0

4

1,32 %

| 17 | Santé et protection des consommateurs |
| --- | --- |

17

Santé et protection des consommateurs

705

653

0

21

674

95,61 %

15

0

15

2,12 %

16

0

0

16

2,27 %

| 18 | Liberté, sécurité et justice |
| --- | --- |

18

Liberté, sécurité et justice

1 339

1 244

24

40

1 308

97,74 %

22

3

25

1,86 %

5

0

0

5

0,40 %

| 19 | Relations extérieures |
| --- | --- |

19

Relations extérieures

4 508

4 312

31

72

4 415

97,93 %

46

44

90

2,00 %

3

0

0

3

0,07 %

| 20 | Commerce |
| --- | --- |

20

Commerce

109

105

0

2

106

98,01 %

1

0

1

1,22 %

1

0

0

1

0,77 %

| 21 | Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP) |
| --- | --- |

21

Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP)

1 749

1 495

6

111

1 612

92,16 %

10

127

136

7,80 %

1

0

0

1

0,04 %

| 22 | Élargissement |
| --- | --- |

22

Élargissement

1 163

1 110

0

9

1 119

96,29 %

35

8

43

3,70 %

0

0

0

0

0,01 %

| 23 | Aide humanitaire |
| --- | --- |

23

Aide humanitaire

1 149

1 131

0

8

1 139

99,19 %

6

0

6

0,55 %

3

0

0

3

0,26 %

| 24 | Lutte contre la fraude |
| --- | --- |

24

Lutte contre la fraude

81

77

0

0

77

95,16 %

0

0

0

0,02 %

4

0

0

4

4,82 %

| 25 | Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique |
| --- | --- |

25

Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique

203

193

0

5

198

97,72 %

4

0

4

2,09 %

0

0

0

0

0,20 %

| 26 | Administration de la Commission |
| --- | --- |

26

Administration de la Commission

1 131

1 020

0

61

1 081

95,61 %

47

0

47

4,16 %

3

0

0

3

0,23 %

| 27 | Budget |
| --- | --- |

27

Budget

64

57

0

4

61

94,91 %

3

0

3

4,17 %

1

0

0

1

0,92 %

| 28 | Audit |
| --- | --- |

28

Audit

12

11

0

0

12

96,94 %

0

0

0

2,74 %

0

0

0

0

0,32 %

| 29 | Statistiques |
| --- | --- |

29

Statistiques

157

137

0

9

146

93,06 %

7

0

7

4,58 %

4

0

0

4

2,37 %

| 30 | Pensions et dépenses connexes |
| --- | --- |

30

Pensions et dépenses connexes

1 273

1 257

0

0

1 257

98,75 %

0

0

0

0,00 %

16

0

0

16

1,25 %

| 31 | Services linguistiques |
| --- | --- |

31

Services linguistiques

474

390

0

50

440

92,98 %

33

0

33

6,89 %

1

0

0

1

0,13 %

| 32 | Énergie |
| --- | --- |

32

Énergie

889

698

146

16

860

96,75 %

26

0

26

2,96 %

3

0

0

3

0,29 %

| 40 | Réserves |
| --- | --- |

40

Réserves

371

0

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0,00 %

371

0

0

371

100,00 %

| 90 | Autres institutions |
| --- | --- |

90

Autres institutions

3 930

3 225

9

336

3 570

90,83 %

156

22

178

4,53 %

182

0

0

182

4,64 %

Total

148 681

141 204

259

3 108

144 572

97,24 %

3 120

301

3 420

2,30 %

689

0

0

689

0,46 %

11.   EXÉCUTION DES CRÉDITS DE PAIEMENT PAR DOMAINE POLITIQUE

| Mio EUR |
| --- |
| Domaine politique | Crédits de paiement autorisés | Paiements exécutés | Crédits reportés | Annulations |
| Sur crédits de l’exercice | Sur crédits reportés | Recettes affectées | Total | % | Reports de droit | Reports par décision | Recettes affectées | Total | % | Sur crédits de l’exercice | Sur crédits reportés | Recettes affectées | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6 = 5/1 | 7 | 8 | 9 | 10 = 7 + 8 + 9 | 11 = 10/1 | 12 | 13 | 14 | 15 = 12 + 13 + 14 | 16 = 15/1 |
| 01 | Affaires économiques et financières |

Mio EUR

Domaine politique

Crédits de paiement autorisés

Paiements exécutés

Crédits reportés

Annulations

Sur crédits de l’exercice

Sur crédits reportés

Recettes affectées

Total

%

Reports de droit

Reports par décision

Recettes affectées

Total

%

Sur crédits de l’exercice

Sur crédits reportés

Recettes affectées

Total

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6 = 5/1

7

8

9

10 = 7 + 8 + 9

11 = 10/1

12

13

14

15 = 12 + 13 + 14

16 = 15/1

01

Affaires économiques et financières

443

330

40

20

389

87,76 %

6

0

2

9

1,92 %

31

14

0

46

10,32 %

| 02 | Entreprises |
| --- | --- |

02

Entreprises

1 485

1 271

22

43

1 336

89,99 %

20

0

103

123

8,29 %

14

12

0

25

1,71 %

| 03 | Concurrence |
| --- | --- |

03

Concurrence

104

85

7

2

94

90,73 %

6

0

3

9

8,53 %

0

1

0

1

0,74 %

| 04 | Emploi et affaires sociales |
| --- | --- |

04

Emploi et affaires sociales

10 498

10 354

32

7

10 392

98,99 %

17

50

8

75

0,72 %

26

4

0

30

0,29 %

| 05 | Agriculture et développement rural |
| --- | --- |

05

Agriculture et développement rural

57 784

54 663

349

1 330

56 342

97,50 %

25

45

1 337

1 406

2,43 %

27

8

0

35

0,06 %

| 06 | Mobilité et transports |
| --- | --- |

06

Mobilité et transports

1 217

1 001

64

48

1 114

91,53 %

6

0

71

77

6,33 %

25

1

0

26

2,15 %

| 07 | Environnement et action pour le climat |
| --- | --- |

07

Environnement et action pour le climat

379

307

14

10

332

87,54 %

18

0

6

24

6,33 %

21

2

0

23

6,13 %

| 08 | Recherche |
| --- | --- |

08

Recherche

5 476

4 217

23

364

4 604

84,08 %

26

0

835

861

15,73 %

4

7

0

10

0,19 %

| 09 | Société de l’information et médias |
| --- | --- |

09

Société de l’information et médias

1 741

1 422

15

52

1 489

85,51 %

13

0

236

250

14,35 %

1

2

0

2

0,14 %

| 10 | Recherche directe |
| --- | --- |

10

Recherche directe

832

343

35

63

441

53,01 %

44

0

341

384

46,22 %

2

4

0

6

0,77 %

| 11 | Affaires maritimes et pêche |
| --- | --- |

11

Affaires maritimes et pêche

812

750

21

1

772

95,08 %

3

1

1

5

0,64 %

18

17

0

35

4,28 %

| 12 | Marché intérieur |
| --- | --- |

12

Marché intérieur

104

89

5

1

95

91,52 %

6

0

2

8

7,56 %

0

1

0

1

0,92 %

| 13 | Politique régionale |
| --- | --- |

13

Politique régionale

33 052

32 917

76

2

32 995

99,83 %

11

38

2

51

0,16 %

4

1

0

5

0,02 %

| 14 | Fiscalité et union douanière |
| --- | --- |

14

Fiscalité et union douanière

133

114

7

1

123

92,20 %

7

0

3

9

7,03 %

0

1

0

1

0,77 %

| 15 | Éducation et culture |
| --- | --- |

15

Éducation et culture

2 725

2 126

15

273

2 414

88,62 %

15

0

290

305

11,21 %

0

5

0

5

0,18 %

| 16 | Communication |
| --- | --- |

16

Communication

279

246

11

2

259

92,61 %

14

0

3

17

6,09 %

2

2

0

4

1,30 %

| 17 | Santé et protection des consommateurs |
| --- | --- |

17

Santé et protection des consommateurs

659

572

31

20

623

94,40 %

11

0

16

27

4,07 %

5

5

0

10

1,53 %

| 18 | Liberté, sécurité et justice |
| --- | --- |

18

Liberté, sécurité et justice

1 014

876

25

43

944

93,10 %

8

0

31

40

3,95 %

24

6

0

30

2,95 %

| 19 | Relations extérieures |
| --- | --- |

19

Relations extérieures

3 462

3 243

12

59

3 313

95,72 %

10

6

50

66

1,91 %

51

32

0

82

2,37 %

| 20 | Commerce |
| --- | --- |

20

Commerce

113

99

4

1

104

92,51 %

4

2

2

8

6,69 %

0

1

0

1

0,80 %

| 21 | Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP) |
| --- | --- |

21

Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP)

1 583

1 393

11

108

1 513

95,54 %

16

17

11

43

2,73 %

7

20

0

27

1,74 %

| 22 | Élargissement |
| --- | --- |

22

Élargissement

970

914

3

10

928

95,63 %

4

0

34

38

3,95 %

0

4

0

4

0,43 %

| 23 | Aide humanitaire |
| --- | --- |

23

Aide humanitaire

1 090

1 054

5

9

1 068

97,96 %

6

0

3

10

0,90 %

12

0

0

12

1,14 %

| 24 | Lutte contre la fraude |
| --- | --- |

24

Lutte contre la fraude

83

66

5

0

71

85,96 %

6

1

0

7

8,93 %

3

2

0

4

5,11 %

| 25 | Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique |
| --- | --- |

25

Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique

221

178

15

4

197

89,07 %

15

0

5

21

9,28 %

0

3

0

4

1,65 %

| 26 | Administration de la Commission |
| --- | --- |

26

Administration de la Commission

1 274

893

122

47

1 063

83,45 %

130

2

65

196

15,37 %

3

12

0

15

1,18 %

| 27 | Budget |
| --- | --- |

27

Budget

73

49

8

3

60

82,01 %

8

0

4

12

16,29 %

1

1

0

1

1,71 %

| 28 | Audit |
| --- | --- |

28

Audit

13

11

1

0

12

91,58 %

1

0

0

1

7,29 %

0

0

0

0

1,13 %

| 29 | Statistiques |
| --- | --- |

29

Statistiques

159

125

5

4

134

84,26 %

5

0

14

19

12,19 %

4

2

0

6

3,55 %

| 30 | Pensions et dépenses connexes |
| --- | --- |

30

Pensions et dépenses connexes

1 273

1 257

0

0

1 257

98,75 %

0

0

0

0

0,00 %

16

0

0

16

1,25 %

| 31 | Services linguistiques |
| --- | --- |

31

Services linguistiques

501

373

25

43

442

88,11 %

17

0

39

56

11,23 %

1

3

0

3

0,67 %

| 32 | Énergie |
| --- | --- |

32

Énergie

1 087

934

14

16

963

88,63 %

6

0

39

44

4,08 %

78

2

0

79

7,28 %

| 40 | Réserves |
| --- | --- |

40

Réserves

0

0

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0

0,00 %

0

0

0

0

0,00 %

| 90 | Autres institutions |
| --- | --- |

90

Autres institutions

4 321

2 873

330

308

3 512

81,27 %

351

22

192

565

13,07 %

182

58

5

245

5,66 %

Total

134 960

125 145

1 352

2 898

129 395

95,88 %

835

185

3 748

4 768

3,53 %

562

230

5

797

0,59 %

12.   ÉVOLUTION DES RAL PAR DOMAINE POLITIQUE

| Mio EUR |
| --- |
| Domaine politique | RAL à la fin de l’exercice précédent | Engagements de l’exercice | Total engagements restant à liquider à la date de clôture |
| Engagements reportés de l'exercice précédent | Dégagements/Réévaluations/Annulations | Paiements | Engagements restant à liquider à la date de clôture | Engagements contractés en cours d’exercice | Paiements | Annulation des engagements non reportables | Engagements restant à liquider à la date de clôture |
| 01 | Affaires économiques et financières |

Mio EUR

Domaine politique

RAL à la fin de l’exercice précédent

Engagements de l’exercice

Total engagements restant à liquider à la date de clôture

Engagements reportés de l'exercice précédent

Dégagements/Réévaluations/Annulations

Paiements

Engagements restant à liquider à la date de clôture

Engagements contractés en cours d’exercice

Paiements

Annulation des engagements non reportables

Engagements restant à liquider à la date de clôture

01

Affaires économiques et financières

581

(24)

(175)

382

414

(214)

0

200

582

| 02 | Entreprises |
| --- | --- |

02

Entreprises

2 414

(36)

(963)

1 415

1 113

(373)

0

740

2 155

| 03 | Concurrence |
| --- | --- |

03

Concurrence

8

(1)

(7)

0

94

(87)

0

7

7

| 04 | Emploi et affaires sociales |
| --- | --- |

04

Emploi et affaires sociales

28 673

(250)

(9 999)

18 424

11 638

(394)

0

11 245

29 669

| 05 | Agriculture et développement rural |
| --- | --- |

05

Agriculture et développement rural

20 197

(76)

(10 833)

9 288

58 579

(45 509)

0

13 070

22 358

| 06 | Mobilité et transports |
| --- | --- |

06

Mobilité et transports

2 468

(154)

(894)

1 420

1 609

(220)

0

1 389

2 809

| 07 | Environnement et action pour le climat |
| --- | --- |

07

Environnement et action pour le climat

783

(30)

(199)

554

478

(133)

0

344

898

| 08 | Recherche |
| --- | --- |

08

Recherche

8 222

(147)

(2 910)

5 165

5 730

(1 694)

(2)

4 035

9 200

| 09 | Société de l’information et médias |
| --- | --- |

09

Société de l’information et médias

2 157

(35)

(767)

1 355

1 637

(722)

0

914

2 269

| 10 | Recherche directe |
| --- | --- |

10

Recherche directe

163

(12)

(93)

58

474

(348)

0

125

184

| 11 | Affaires maritimes et pêche |
| --- | --- |

11

Affaires maritimes et pêche

1 877

(42)

(521)

1 314

999

(251)

0

748

2 062

| 12 | Marché intérieur |
| --- | --- |

12

Marché intérieur

20

(1)

(16)

3

98

(80)

0

19

22

| 13 | Politique régionale |
| --- | --- |

13

Politique régionale

101 474

(561)

(31 994)

68 919

40 495

(1 001)

0

39 494

108 413

| 14 | Fiscalité et union douanière |
| --- | --- |

14

Fiscalité et union douanière

76

(2)

(51)

22

141

(71)

0

69

92

| 15 | Éducation et culture |
| --- | --- |

15

Éducation et culture

1 698

(82)

(707)

909

2 720

(1 708)

0

1 012

1 921

| 16 | Communication |
| --- | --- |

16

Communication

123

(16)

(83)

24

274

(176)

0

98

122

| 17 | Santé et protection des consommateurs |
| --- | --- |

17

Santé et protection des consommateurs

724

(58)

(312)

355

674

(311)

0

363

718

| 18 | Liberté, sécurité et justice |
| --- | --- |

18

Liberté, sécurité et justice

1 282

(51)

(267)

964

1 308

(678)

0

631

1 595

| 19 | Relations extérieures |
| --- | --- |

19

Relations extérieures

9 380

(249)

(2 229)

6 901

4 415

(1 085)

0

3 330

10 232

| 20 | Commerce |
| --- | --- |

20

Commerce

19

(1)

(12)

6

106

(93)

0

13

20

| 21 | Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP) |
| --- | --- |

21

Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP)

3 276

(94)

(971)

2 211

1 612

(542)

0

1 070

3 281

| 22 | Élargissement |
| --- | --- |

22

Élargissement

2 766

(93)

(766)

1 907

1 119

(162)

0

957

2 864

| 23 | Aide humanitaire |
| --- | --- |

23

Aide humanitaire

621

(24)

(369)

229

1 139

(699)

0

441

670

| 24 | Lutte contre la fraude |
| --- | --- |

24

Lutte contre la fraude

32

(4)

(16)

12

77

(56)

0

22

34

| 25 | Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique |
| --- | --- |

25

Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique

20

(3)

(17)

1

198

(180)

0

18

19

| 26 | Administration de la Commission |
| --- | --- |

26

Administration de la Commission

179

(14)

(156)

10

1 081

(907)

0

174

184

| 27 | Budget |
| --- | --- |

27

Budget

8

(1)

(8)

0

61

(52)

0

9

9

| 28 | Audit |
| --- | --- |

28

Audit

1

0

(1)

0

12

(11)

0

1

1

| 29 | Statistiques |
| --- | --- |

29

Statistiques

108

(5)

(50)

53

146

(84)

0

62

115

| 30 | Pensions et dépenses connexes |
| --- | --- |

30

Pensions et dépenses connexes

0

0

0

0

1 257

(1 257)

0

0

0

| 31 | Services linguistiques |
| --- | --- |

31

Services linguistiques

28

(3)

(25)

0

440

(417)

0

24

24

| 32 | Énergie |
| --- | --- |

32

Énergie

4 672

(47)

(820)

3 805

860

(143)

0

717

4 522

| 90 | Autres institutions |
| --- | --- |

90

Autres institutions

344

(2)

(330)

12

3 570

(3 181)

(3)

385

397

Total

194 395

(2 120)

(66 559)

125 717

144 572

(62 836)

(9)

81 727

207 443

13.   VENTILATION DES RAL PAR ANNÉE D’ORIGINE ET PAR DOMAINE POLITIQUE

| Mio EUR |
| --- |
| Domaine politique | < 2005 | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | Total |
| 01 | Affaires économiques et financières |

Mio EUR

Domaine politique

< 2005

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

Total

01

Affaires économiques et financières

0

11

43

10

5

113

200

200

582

| 02 | Entreprises |
| --- | --- |

02

Entreprises

9

9

10

27

179

222

959

740

2 155

| 03 | Concurrence |
| --- | --- |

03

Concurrence

0

0

0

0

0

0

0

7

7

| 04 | Emploi et affaires sociales |
| --- | --- |

04

Emploi et affaires sociales

109

333

2 029

62

984

5 209

9 697

11 245

29 669

| 05 | Agriculture et développement rural |
| --- | --- |

05

Agriculture et développement rural

6

1

631

0

30

828

7 790

13 070

22 358

| 06 | Mobilité et transports |
| --- | --- |

06

Mobilité et transports

24

21

45

161

152

400

618

1 389

2 809

| 07 | Environnement et action pour le climat |
| --- | --- |

07

Environnement et action pour le climat

3

13

23

78

111

156

172

344

898

| 08 | Recherche |
| --- | --- |

08

Recherche

157

96

204

370

736

1 413

2 189

4 035

9 200

| 09 | Société de l’information et médias |
| --- | --- |

09

Société de l’information et médias

12

13

20

75

196

363

676

914

2 269

| 10 | Recherche directe |
| --- | --- |

10

Recherche directe

0

1

5

2

11

15

24

125

184

| 11 | Affaires maritimes et pêche |
| --- | --- |

11

Affaires maritimes et pêche

33

18

275

10

28

302

649

748

2 062

| 12 | Marché intérieur |
| --- | --- |

12

Marché intérieur

0

0

0

0

0

0

3

19

22

| 13 | Politique régionale |
| --- | --- |

13

Politique régionale

681

579

8 004

159

5 532

20 317

33 647

39 494

108 413

| 14 | Fiscalité et union douanière |
| --- | --- |

14

Fiscalité et union douanière

0

0

0

0

2

5

16

69

92

| 15 | Éducation et culture |
| --- | --- |

15

Éducation et culture

4

3

4

78

177

238

405

1 012

1 921

| 16 | Communication |
| --- | --- |

16

Communication

0

0

0

0

1

3

20

98

122

| 17 | Santé et protection des consommateurs |
| --- | --- |

17

Santé et protection des consommateurs

11

2

10

14

50

92

175

363

718

| 18 | Espace de liberté, de sécurité et de justice |
| --- | --- |

18

Espace de liberté, de sécurité et de justice

1

9

7

57

142

345

403

631

1 595

| 19 | Relations extérieures |
| --- | --- |

19

Relations extérieures

406

135

421

750

1 149

1 658

2 382

3 330

10 232

| 20 | Commerce |
| --- | --- |

20

Commerce

0

0

0

0

0

2

4

13

20

| 21 | Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP) |
| --- | --- |

21

Développement et relations avec les États d’Afrique, des Caraïbes et du Pacifique (ACP)

118

87

118

145

344

586

812

1 070

3 281

| 22 | Élargissement |
| --- | --- |

22

Élargissement

45

42

116

185

385

453

682

957

2 864

| 23 | Aide humanitaire |
| --- | --- |

23

Aide humanitaire

0

0

1

2

12

41

172

441

670

| 24 | Lutte contre la fraude |
| --- | --- |

24

Lutte contre la fraude

0

0

0

1

1

3

6

22

34

| 25 | Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique |
| --- | --- |

25

Coordination des politiques de la Commission et conseil juridique

0

0

0

0

0

0

1

18

19

| 26 | Administration de la Commission |
| --- | --- |

26

Administration de la Commission

0

0

0

0

1

0

9

174

184

| 27 | Budget |
| --- | --- |

27

Budget

0

0

0

0

0

0

0

9

9

| 28 | Audit |
| --- | --- |

28

Audit

0

0

0

0

0

0

0

1

1

| 29 | Statistiques |
| --- | --- |

29

Statistiques

2

1

3

3

2

10

31

62

115

| 30 | Pensions et dépenses connexes |
| --- | --- |

30

Pensions et dépenses connexes

0

0

0

0

0

0

0

0

0

| 31 | Services linguistiques |
| --- | --- |

31

Services linguistiques

0

0

0

0

0

0

0

24

24

| 32 | Énergie |
| --- | --- |

32

Énergie

42

28

56

55

216

1 545

1 863

717

4 522

| 90 | Autres institutions |
| --- | --- |

90

Autres institutions

0

0

0

0

0

0

12

385

397

Total

1 661

1 401

12 024

2 247

10 446

34 319

63 618

81 727

207 443

14.   SYNTHÈSE DE L’EXÉCUTION DU BUDGET DES RECETTES PAR INSTITUTION

| Mio EUR |
| --- |
| Institution | Budget recettes | Droits constatés | Recettes | Recettes en % du budget | Reste à recouvrer |
| Initial | Final | Exercice | Crédits reportés | Total | Sur les droits de l’exercice | Sur les droits reportés | Total |
| Parlement européen | 125 | 125 | 170 | 29 | 200 | 169 | 4 | 173 | 139,02 % | 26 |
| Conseil européen et Conseil | 49 | 49 | 121 | 8 | 129 | 111 | 7 | 118 | 240,35 % | 11 |
| Commission | 126 236 | 126 436 | 128 119 | 14 535 | 142 654 | 127 697 | 1 615 | 129 312 | 102,27 % | 13 342 |
| Cour de justice | 44 | 44 | 45 | 0 | 45 | 44 | 0 | 44 | 102,26 % | 0 |
| Cour des comptes | 21 | 21 | 20 | 0 | 20 | 20 | 0 | 20 | 94,14 % | 0 |
| Comité économique et social européen | 11 | 11 | 16 | 0 | 16 | 16 | 0 | 16 | 138,47 % | 0 |
| Comité des régions | 8 | 8 | 21 | 0 | 21 | 21 | 0 | 21 | 262,06 % | 0 |
| Médiateur | 1 | 1 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 1 | 99,52 % | 0 |
| Contrôleur européen de la protection des données | 1 | 1 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 | 1 | 69,15 % | 0 |
| Service européen pour l'action extérieure | 32 | 32 | 295 | 0 | 295 | 295 | 0 | 295 | 917,61 % | 0 |
| Total | 126 527 | 126 727 | 128 808 | 14 572 | 143 380 | 128 374 | 1 626 | 130 000 | 102,58 % | 13 380 |

Mio EUR

Institution

Budget recettes

Droits constatés

Recettes

Recettes en % du budget

Reste à recouvrer

Initial

Final

Exercice

Crédits reportés

Total

Sur les droits de l’exercice

Sur les droits reportés

Total

Parlement européen

125

125

170

29

200

169

4

173

139,02 %

26

Conseil européen et Conseil

49

49

121

8

129

111

7

118

240,35 %

11

Commission

126 236

126 436

128 119

14 535

142 654

127 697

1 615

129 312

102,27 %

13 342

Cour de justice

44

44

45

0

45

44

0

44

102,26 %

0

Cour des comptes

21

21

20

0

20

20

0

20

94,14 %

0

Comité économique et social européen

11

11

16

0

16

16

0

16

138,47 %

0

Comité des régions

8

8

21

0

21

21

0

21

262,06 %

0

Médiateur

1

1

1

0

1

1

0

1

99,52 %

0

Contrôleur européen de la protection des données

1

1

1

0

1

1

0

1

69,15 %

0

Service européen pour l'action extérieure

32

32

295

0

295

295

0

295

917,61 %

0

Total

126 527

126 727

128 808

14 572

143 380

128 374

1 626

130 000

102,58 %

13 380

15.   EXÉCUTION DES CRÉDITS D’ENGAGEMENT ET DE PAIEMENT PAR INSTITUTION

Crédits d'engagement

Crédits d'engagement

| Mio EUR |
| --- |
| Institution | Crédits d’engagement autorisés | Engagements exécutés | Crédits reportés | Annulations |
| Sur crédits de l’exercice | Sur crédits reportés | Sur recettes affectées | Total | % | Sur recettes affectées | Reports par décision | Total | % | Sur crédits de l’exercice | Sur crédits reportés | Recettes affectées | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 = 2 + 3 + 4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 = 7 + 8 | 10 = 9/1 | 11 | 12 | 13 | 14 = 11 + 12 + 13 | 15 = 14/1 |
| Parlement européen | 1 820 | 1 570 | 9 | 24 | 1 603 | 88,11 % | 101 | 22 | 123 | 6,74 % | 94 | 0 | 0 | 94 | 5,15 % |
| Conseil européen et Conseil | 647 | 507 | 0 | 47 | 554 | 85,51 % | 37 | 0 | 37 | 5,77 % | 56 | 0 | 0 | 56 | 8,71 % |
| Commission | 144 751 | 137 979 | 250 | 2 772 | 141 002 | 97,41 % | 2 964 | 279 | 3 242 | 2,24 % | 507 | 0 | 0 | 507 | 0,35 % |
| Cour de justice | 344 | 336 | 0 | 2 | 338 | 98,11 % | 1 | 0 | 1 | 0,34 % | 5 | 0 | 0 | 5 | 1,55 % |
| Cour des comptes | 145 | 134 | 0 | 0 | 135 | 92,81 % | 0 | 0 | 0 | 0,30 % | 10 | 0 | 0 | 10 | 6,89 % |
| Comité économique et social européen | 132 | 123 | 0 | 3 | 125 | 95,20 % | 0 | 0 | 0 | 0,30 % | 6 | 0 | 0 | 6 | 4,50 % |
| Comité des régions | 96 | 82 | 0 | 12 | 94 | 97,76 % | 0 | 0 | 0 | 0,02 % | 2 | 0 | 0 | 2 | 2,22 % |
| Médiateur | 9 | 9 | 0 | 0 | 9 | 92,54 % | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 7,46 % |
| Contrôleur européen de la protection des données | 8 | 7 | 0 | 0 | 7 | 89,31 % | 0 | 0 | 0 | 0,00 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 10,69 % |
| Service européen pour l'action extérieure | 729 | 457 | 0 | 249 | 706 | 96,82 % | 16 | 0 | 16 | 2,19 % | 7 | 0 | 0 | 7 | 0,99 % |
| Total | 148 681 | 141 204 | 259 | 3 108 | 144 572 | 97,24 % | 3 120 | 301 | 3 420 | 2,30 % | 689 | 0 | 0 | 689 | 0,46 % |

Mio EUR

Institution

Crédits d’engagement autorisés

Engagements exécutés

Crédits reportés

Annulations

Sur crédits de l’exercice

Sur crédits reportés

Sur recettes affectées

Total

%

Sur recettes affectées

Reports par décision

Total

%

Sur crédits de l’exercice

Sur crédits reportés

Recettes affectées

Total

%

1

2

3

4

5 = 2 + 3 + 4

6=5/1

7

8

9 = 7 + 8

10 = 9/1

11

12

13

14 = 11 + 12 + 13

15 = 14/1

Parlement européen

1 820

1 570

9

24

1 603

88,11 %

101

22

123

6,74 %

94

0

0

94

5,15 %

Conseil européen et Conseil

647

507

0

47

554

85,51 %

37

0

37

5,77 %

56

0

0

56

8,71 %

Commission

144 751

137 979

250

2 772

141 002

97,41 %

2 964

279

3 242

2,24 %

507

0

0

507

0,35 %

Cour de justice

344

336

0

2

338

98,11 %

1

0

1

0,34 %

5

0

0

5

1,55 %

Cour des comptes

145

134

0

0

135

92,81 %

0

0

0

0,30 %

10

0

0

10

6,89 %

Comité économique et social européen

132

123

0

3

125

95,20 %

0

0

0

0,30 %

6

0

0

6

4,50 %

Comité des régions

96

82

0

12

94

97,76 %

0

0

0

0,02 %

2

0

0

2

2,22 %

Médiateur

9

9

0

0

9

92,54 %

0

0

0

0,00 %

1

0

0

1

7,46 %

Contrôleur européen de la protection des données

8

7

0

0

7

89,31 %

0

0

0

0,00 %

1

0

0

1

10,69 %

Service européen pour l'action extérieure

729

457

0

249

706

96,82 %

16

0

16

2,19 %

7

0

0

7

0,99 %

Total

148 681

141 204

259

3 108

144 572

97,24 %

3 120

301

3 420

2,30 %

689

0

0

689

0,46 %

Crédits de paiement

Crédits de paiement

| Mio EUR |
| --- |
| Institution | Crédits de paiement autorisés | Paiements exécutés | Crédits reportés | Annulations |
| Sur crédits de l’exercice | Sur crédits reportés | Sur recettes affectées | Total | % | Reports de droit | Reports par décision | Sur recettes affectées | Total | % | Sur crédits de l’exercice | Sur crédits reportés | Recettes affectées | Total | % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=2 + 3 + 4 | 6=5/1 | 7 | 8 | 9 | 10=7 + 8 + 9 | 11=10/1 | 12 | 13 | 14 | 15=12 + 13 + 14 | 16=15/1 |
| Parlement européen | 2 060 | 1 348 | 207 | 25 | 1 580 | 76,72 % | 223 | 22 | 109 | 353 | 17,14 % | 94 | 33 | 0 | 126 | 6,14 % |
| Conseil européen et Conseil | 699 | 465 | 40 | 41 | 547 | 78,26 % | 41 | 0 | 44 | 86 | 12,29 % | 56 | 10 | 0 | 66 | 9,45 % |
| Commission | 130 639 | 122 272 | 1 021 | 2 590 | 125 883 | 96,36 % | 484 | 163 | 3 557 | 4 203 | 3,22 % | 380 | 172 | 0 | 552 | 0,42 % |
| Cour de justice | 361 | 318 | 15 | 2 | 334 | 92,62 % | 18 | 0 | 1 | 19 | 5,36 % | 5 | 2 | 0 | 7 | 2,02 % |
| Cour des comptes | 161 | 121 | 15 | 0 | 137 | 84,64 % | 13 | 0 | 0 | 14 | 8,41 % | 10 | 1 | 0 | 11 | 6,95 % |
| Comité économique et social | 142 | 115 | 7 | 3 | 126 | 88,83 % | 7 | 0 | 1 | 8 | 5,71 % | 6 | 2 | 0 | 8 | 5,46 % |
| Comité des régions | 103 | 73 | 6 | 12 | 91 | 88,39 % | 9 | 0 | 0 | 9 | 8,51 % | 2 | 1 | 0 | 3 | 3,10 % |
| Médiateur | 10 | 8 | 0 | 0 | 9 | 85,89 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 6,55 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 7,56 % |
| Contrôleur européen de la protection des données | 9 | 6 | 1 | 0 | 7 | 74,86 % | 1 | 0 | 0 | 1 | 10,49 % | 1 | 1 | 0 | 1 | 14,65 % |
| Service européen pour l'action extérieure | 777 | 419 | 38 | 225 | 682 | 87,80 % | 38 | 0 | 36 | 74 | 9,56 % | 7 | 9 | 5 | 21 | 2,65 % |
| Total | 134 960 | 125 145 | 1 352 | 2 898 | 129 395 | 95,88 % | 835 | 185 | 3 748 | 4 768 | 3,53 % | 562 | 230 | 5 | 797 | 0,59 % |

Mio EUR

Institution

Crédits de paiement autorisés

Paiements exécutés

Crédits reportés

Annulations

Sur crédits de l’exercice

Sur crédits reportés

Sur recettes affectées

Total

%

Reports de droit

Reports par décision

Sur recettes affectées

Total

%

Sur crédits de l’exercice

Sur crédits reportés

Recettes affectées

Total

%

1

2

3

4

5=2 + 3 + 4

6=5/1

7

8

9

10=7 + 8 + 9

11=10/1

12

13

14

15=12 + 13 + 14

16=15/1

Parlement européen

2 060

1 348

207

25

1 580

76,72 %

223

22

109

353

17,14 %

94

33

0

126

6,14 %

Conseil européen et Conseil

699

465

40

41

547

78,26 %

41

0

44

86

12,29 %

56

10

0

66

9,45 %

Commission

130 639

122 272

1 021

2 590

125 883

96,36 %

484

163

3 557

4 203

3,22 %

380

172

0

552

0,42 %

Cour de justice

361

318

15

2

334

92,62 %

18

0

1

19

5,36 %

5

2

0

7

2,02 %

Cour des comptes

161

121

15

0

137

84,64 %

13

0

0

14

8,41 %

10

1

0

11

6,95 %

Comité économique et social

142

115

7

3

126

88,83 %

7

0

1

8

5,71 %

6

2

0

8

5,46 %

Comité des régions

103

73

6

12

91

88,39 %

9

0

0

9

8,51 %

2

1

0

3

3,10 %

Médiateur

10

8

0

0

9

85,89 %

1

0

0

1

6,55 %

1

0

0

1

7,56 %

Contrôleur européen de la protection des données

9

6

1

0

7

74,86 %

1

0

0

1

10,49 %

1

1

0

1

14,65 %

Service européen pour l'action extérieure

777

419

38

225

682

87,80 %

38

0

36

74

9,56 %

7

9

5

21

2,65 %

Total

134 960

125 145

1 352

2 898

129 395

95,88 %

835

185

3 748

4 768

3,53 %

562

230

5

797

0,59 %

16.   RECETTES DES AGENCES: PRÉVISIONS BUDGÉTAIRES, DROITS CONSTATÉS ET RECOUVREMENTS

| Mio EUR |
| --- |
| Agence | Budget recettes prévisionnel | Droits constatés | Recouvrements | Reste à recouvrer | Domaine politique — Subvention Commission européenne |
| Agence européenne de coopération des régulateurs de l'énergie | 4 | 4 | 4 | 0 | 06 |
| Agence européenne de la sécurité aérienne | 139 | 111 | 111 | 0 | 06 |
| Frontex | 118 | 119 | 119 | 0 | 18 |
| Centre européen pour le développement de la formation professionnelle | 19 | 19 | 18 | 1 | 15 |
| Collège européen de police | 8 | 9 | 9 | 0 | 18 |
| Agence européenne des produits chimiques | 35 | 38 | 38 | 0 | 02 |
| Centre européen de prévention et de contrôle des maladies | 57 | 57 | 57 | 0 | 17 |
| Observatoire européen des drogues et des toxicomanies | 16 | 16 | 16 | 0 | 18 |
| Autorité bancaire européenne | 13 | 13 | 13 | 0 | 12 |
| Autorité européenne des assurances et des pensions professionnelles | 11 | 9 | 9 | 0 | 12 |
| Agence européenne pour l'environnement | 62 | 45 | 44 | 0 | 07 |
| Office européen de police | 85 | 85 | 85 | 0 | 18 |
| Autorité européenne des marchés financiers | 17 | 17 | 17 | 0 | 12 |
| Agence communautaire de contrôle des pêches | 12 | 12 | 12 | 0 | 11 |
| Autorité européenne de sécurité des aliments | 76 | 76 | 76 | 0 | 17 |
| Institut européen pour l’égalité entre les hommes et les femmes | 8 | 8 | 8 | 0 | 04 |
| Autorité européenne de surveillance GNSS | 8 | 39 | 39 | 0 | 06 |
| Fusion pour l’énergie | 242 | 279 | 243 | 36 | 08 |
| Eurojust | 32 | 31 | 31 | 0 | 18 |
| Agence européenne pour la sécurité maritime | 57 | 53 | 53 | 0 | 06 |
| Office de l’harmonisation dans le marché intérieur | 166 | 176 | 176 | 0 | 12 |
| Agence européenne des médicaments | 209 | 220 | 199 | 21 | 17 |
| Agence européenne chargée de la sécurité des réseaux et de l’information | 8 | 8 | 8 | 0 | 09 |
| Organe des régulateurs européens des communications électroniques | 1 | 1 | 1 | 0 | 09 |
| Agence des droits fondamentaux de l’Union européenne | 22 | 22 | 22 | 0 | 18 |
| Agence ferroviaire européenne | 26 | 25 | 25 | 0 | 06 |
| Agence européenne pour la sécurité et la santé au travail | 15 | 15 | 15 | 0 | 04 |
| Institut européen d'innovation et de technologie | 16 | 10 | 10 | 0 | 15 |
| Centre de traduction des organes de l’Union européenne | 51 | 47 | 43 | 4 | 15 |
| Fondation européenne pour la formation | 20 | 20 | 20 | 0 | 15 |
| Office communautaire des variétés végétales | 13 | 13 | 13 | 0 | 17 |
| Fondation européenne pour l'amélioration des conditions de vie et de travail | 21 | 21 | 21 | 0 | 04 |
| Agence exécutive «Éducation, audiovisuel et culture» | 50 | 50 | 50 | 0 | 15 |
| Agence exécutive pour la compétitivité et l’innovation | 16 | 16 | 16 | 0 | 06 |
| Agence exécutive du Conseil européen de la recherche | 36 | 36 | 36 | 0 | 08 |
| Agence exécutive pour la recherche | 39 | 39 | 39 | 0 | 08 |
| Agence exécutive pour la santé et les consommateurs | 7 | 7 | 7 | 0 | 17 |
| Agence exécutive du réseau transeuropéen de transport | 10 | 10 | 10 | 0 | 06 |
| Total | 1 744 | 1 773 | 1 710 | 63 | |

Mio EUR

Agence

Budget recettes prévisionnel

Droits constatés

Recouvrements

Reste à recouvrer

Domaine politique — Subvention Commission européenne

Agence européenne de coopération des régulateurs de l'énergie

4

4

4

0

06

Agence européenne de la sécurité aérienne

139

111

111

0

06

Frontex

118

119

119

0

18

Centre européen pour le développement de la formation professionnelle

19

19

18

1

15

Collège européen de police

8

9

9

0

18

Agence européenne des produits chimiques

35

38

38

0

02

Centre européen de prévention et de contrôle des maladies

57

57

57

0

17

Observatoire européen des drogues et des toxicomanies

16

16

16

0

18

Autorité bancaire européenne

13

13

13

0

12

Autorité européenne des assurances et des pensions professionnelles

11

9

9

0

12

Agence européenne pour l'environnement

62

45

44

0

07

Office européen de police

85

85

85

0

18

Autorité européenne des marchés financiers

17

17

17

0

12

Agence communautaire de contrôle des pêches

12

12

12

0

11

Autorité européenne de sécurité des aliments

76

76

76

0

17

Institut européen pour l’égalité entre les hommes et les femmes

8

8

8

0

04

Autorité européenne de surveillance GNSS

8

39

39

0

06

Fusion pour l’énergie

242

279

243

36

08

Eurojust

32

31

31

0

18

Agence européenne pour la sécurité maritime

57

53

53

0

06

Office de l’harmonisation dans le marché intérieur

166

176

176

0

12

Agence européenne des médicaments

209

220

199

21

17

Agence européenne chargée de la sécurité des réseaux et de l’information

8

8

8

0

09

Organe des régulateurs européens des communications électroniques

1

1

1

0

09

Agence des droits fondamentaux de l’Union européenne

22

22

22

0

18

Agence ferroviaire européenne

26

25

25

0

06

Agence européenne pour la sécurité et la santé au travail

15

15

15

0

04

Institut européen d'innovation et de technologie

16

10

10

0

15

Centre de traduction des organes de l’Union européenne

51

47

43

4

15

Fondation européenne pour la formation

20

20

20

0

15

Office communautaire des variétés végétales

13

13

13

0

17

Fondation européenne pour l'amélioration des conditions de vie et de travail

21

21

21

0

04

Agence exécutive «Éducation, audiovisuel et culture»

50

50

50

0

15

Agence exécutive pour la compétitivité et l’innovation

16

16

16

0

06

Agence exécutive du Conseil européen de la recherche

36

36

36

0

08

Agence exécutive pour la recherche

39

39

39

0

08

Agence exécutive pour la santé et les consommateurs

7

7

7

0

17

Agence exécutive du réseau transeuropéen de transport

10

10

10

0

06

Total

1 744

1 773

1 710

63

| Mio EUR |
| --- |
| Catégorie de recettes | Budget recettes prévisionnel | Droits constatés | Recouvrements | Reste à recouvrer |
| Subvention de la Commission | 1 119 | 1 137 | 1 137 | 0 |
| Honoraires | 441 | 457 | 437 | 19 |
| Autres produits | 184 | 180 | 136 | 44 |
| Total | 1 744 | 1 773 | 1 710 | 63 |

Mio EUR

Catégorie de recettes

Budget recettes prévisionnel

Droits constatés

Recouvrements

Reste à recouvrer

Subvention de la Commission

1 119

1 137

1 137

0

Honoraires

441

457

437

19

Autres produits

184

180

136

44

Total

1 744

1 773

1 710

63

17.   CRÉDITS D’ENGAGEMENT ET DE PAIEMENT PAR AGENCE

| Mio EUR |
| --- |
| Agence | Crédits d'engagement | Crédits de paiement |
| Crédits | Engagements exécutés | Crédits reportés | Crédits | Paiements exécutés | Crédits reportés |
| Agence européenne de coopération des régulateurs de l'énergie | 5 | 3 | 0 | 6 | 4 | 1 |
| Agence européenne de la sécurité aérienne | 150 | 122 | 26 | 162 | 103 | 55 |
| Frontex | 121 | 119 | 0 | 145 | 100 | 39 |
| Centre européen pour le développement de la formation professionnelle | 21 | 21 | 0 | 21 | 18 | 2 |
| Collège européen de police | 10 | 10 | 0 | 11 | 8 | 2 |
| Agence européenne des produits chimiques | 93 | 89 | 0 | 105 | 85 | 15 |
| Centre européen de prévention et de contrôle des maladies | 57 | 55 | 0 | 72 | 58 | 11 |
| Observatoire européen des drogues et des toxicomanies | 17 | 16 | 0 | 17 | 16 | 1 |
| Autorité bancaire européenne | 13 | 9 | 0 | 13 | 7 | 2 |
| Autorité européenne des assurances et des pensions professionnelles | 11 | 7 | 0 | 11 | 6 | 0 |
| Agence européenne pour l'environnement | 71 | 46 | 25 | 75 | 43 | 31 |
| Office européen de police | 87 | 82 | 0 | 107 | 84 | 17 |
| Autorité européenne des marchés financiers | 17 | 13 | 0 | 17 | 11 | 2 |
| Agence communautaire de contrôle des pêches | 13 | 13 | 0 | 13 | 12 | 1 |
| Autorité européenne de sécurité des aliments | 78 | 77 | 0 | 87 | 72 | 13 |
| Institut européen pour l’égalité entre les hommes et les femmes | 8 | 7 | 0 | 10 | 5 | 3 |
| Autorité européenne de surveillance GNSS | 77 | 33 | 44 | 56 | 21 | 34 |
| Fusion pour l’énergie | 649 | 647 | 1 | 298 | 255 | 40 |
| Eurojust | 35 | 31 | 2 | 41 | 31 | 7 |
| Agence européenne pour la sécurité maritime | 58 | 55 | 1 | 59 | 50 | 2 |
| Office de l’harmonisation dans le marché intérieur | 387 | 151 | 0 | 422 | 149 | 32 |
| Agence européenne des médicaments | 212 | 202 | 3 | 254 | 205 | 39 |
| Agence européenne chargée de la sécurité des réseaux et de l’information | 8 | 8 | 0 | 10 | 9 | 1 |
| Organe des régulateurs européens des communications électroniques | 1 | 1 | 0 | 1 | 1 | 0 |
| Agence des droits fondamentaux de l’Union européenne | 21 | 20 | 1 | 28 | 21 | 7 |
| Agence ferroviaire européenne | 26 | 25 | 0 | 32 | 26 | 4 |
| Agence européenne pour la sécurité et la santé au travail | 16 | 14 | 1 | 20 | 14 | 4 |
| Institut européen d'innovation et de technologie | 26 | 24 | 0 | 16 | 7 | 5 |
| Centre de traduction des organes de l’Union européenne | 51 | 42 | 0 | 55 | 43 | 4 |
| Fondation européenne pour la formation | 21 | 20 | 0 | 21 | 20 | 1 |
| Office communautaire des variétés végétales | 14 | 13 | 0 | 14 | 12 | 0 |
| Fondation européenne pour l'amélioration des conditions de vie et de travail | 21 | 20 | 0 | 24 | 20 | 4 |
| Agence exécutive «Éducation, audiovisuel et culture» | 50 | 50 | 0 | 56 | 50 | 6 |
| Agence exécutive pour la compétitivité et l’innovation | 16 | 15 | 0 | 18 | 15 | 1 |
| Agence exécutive du Conseil européen de la recherche | 36 | 35 | 0 | 37 | 34 | 2 |
| Agence exécutive pour la recherche | 39 | 38 | 0 | 43 | 37 | 3 |
| Agence exécutive pour la santé et les consommateurs | 7 | 7 | 0 | 8 | 7 | 1 |
| Agence exécutive du réseau transeuropéen de transport | 10 | 10 | 0 | 11 | 10 | 1 |
| Total | 2 553 | 2 149 | 107 | 2 397 | 1 670 | 394 |

Mio EUR

Agence

Crédits d'engagement

Crédits de paiement

Crédits

Engagements exécutés

Crédits reportés

Crédits

Paiements exécutés

Crédits reportés

Agence européenne de coopération des régulateurs de l'énergie

5

3

0

6

4

1

Agence européenne de la sécurité aérienne

150

122

26

162

103

55

Frontex

121

119

0

145

100

39

Centre européen pour le développement de la formation professionnelle

21

21

0

21

18

2

Collège européen de police

10

10

0

11

8

2

Agence européenne des produits chimiques

93

89

0

105

85

15

Centre européen de prévention et de contrôle des maladies

57

55

0

72

58

11

Observatoire européen des drogues et des toxicomanies

17

16

0

17

16

1

Autorité bancaire européenne

13

9

0

13

7

2

Autorité européenne des assurances et des pensions professionnelles

11

7

0

11

6

0

Agence européenne pour l'environnement

71

46

25

75

43

31

Office européen de police

87

82

0

107

84

17

Autorité européenne des marchés financiers

17

13

0

17

11

2

Agence communautaire de contrôle des pêches

13

13

0

13

12

1

Autorité européenne de sécurité des aliments

78

77

0

87

72

13

Institut européen pour l’égalité entre les hommes et les femmes

8

7

0

10

5

3

Autorité européenne de surveillance GNSS

77

33

44

56

21

34

Fusion pour l’énergie

649

647

1

298

255

40

Eurojust

35

31

2

41

31

7

Agence européenne pour la sécurité maritime

58

55

1

59

50

2

Office de l’harmonisation dans le marché intérieur

387

151

0

422

149

32

Agence européenne des médicaments

212

202

3

254

205

39

Agence européenne chargée de la sécurité des réseaux et de l’information

8

8

0

10

9

1

Organe des régulateurs européens des communications électroniques

1

1

0

1

1

0

Agence des droits fondamentaux de l’Union européenne

21

20

1

28

21

7

Agence ferroviaire européenne

26

25

0

32

26

4

Agence européenne pour la sécurité et la santé au travail

16

14

1

20

14

4

Institut européen d'innovation et de technologie

26

24

0

16

7

5

Centre de traduction des organes de l’Union européenne

51

42

0

55

43

4

Fondation européenne pour la formation

21

20

0

21

20

1

Office communautaire des variétés végétales

14

13

0

14

12

0

Fondation européenne pour l'amélioration des conditions de vie et de travail

21

20

0

24

20

4

Agence exécutive «Éducation, audiovisuel et culture»

50

50

0

56

50

6

Agence exécutive pour la compétitivité et l’innovation

16

15

0

18

15

1

Agence exécutive du Conseil européen de la recherche

36

35

0

37

34

2

Agence exécutive pour la recherche

39

38

0

43

37

3

Agence exécutive pour la santé et les consommateurs

7

7

0

8

7

1

Agence exécutive du réseau transeuropéen de transport

10

10

0

11

10

1

Total

2 553

2 149

107

2 397

1 670

394

| Catégorie de dépenses | Crédits d'engagement | Crédits de paiement |
| --- | --- | --- |
| Crédits | Engagements exécutés | Crédits reportés | Crédits | Paiements exécutés | Crédits reportés |
| Personnel | 757 | 727 | 4 | 773 | 720 | 21 |
| Dépenses administratives | 274 | 260 | 4 | 361 | 265 | 76 |
| Dépenses opérationnelles | 1 522 | 1 162 | 99 | 1 263 | 684 | 297 |
| Total | 2 553 | 2 149 | 107 | 2 397 | 1 670 | 394 |

Catégorie de dépenses

Crédits d'engagement

Crédits de paiement

Crédits

Engagements exécutés

Crédits reportés

Crédits

Paiements exécutés

Crédits reportés

Personnel

757

727

4

773

720

21

Dépenses administratives

274

260

4

361

265

76

Dépenses opérationnelles

1 522

1 162

99

1 263

684

297

Total

2 553

2 149

107

2 397

1 670

394

18.   RÉSULTAT DE L’EXÉCUTION BUDGÉTAIRE, AGENCES INCLUSES

| Mio EUR |
| --- |
| | Union Européenne | Agences | Élimination de la subvention aux agences | Total |
| Recettes de l'exercice | 130 000 | 1 710 | (1 137) | 130 573 |
| Paiements sur crédits de l'exercice | (128 043) | (1 451) | 1 137 | (128 357) |
| Crédits de paiement reportés à l'exercice N+1 | (1 020) | (394) | 0 | (1 413) |
| Annulation de crédits inutilisés reportés de l'exercice N-1 | 457 | 167 | 0 | 624 |
| Différences de change de l’exercice | 97 | (2) | 0 | 96 |
| Résultat de l’exécution du budget | 1 492 | 31 | 0 | 1 523 |

Mio EUR

Union Européenne

Agences

Élimination de la subvention aux agences

Total

Recettes de l'exercice

130 000

1 710

(1 137)

130 573

130 573

Paiements sur crédits de l'exercice

(128 043)

(1 451)

1 137

(128 357)

(128 357)

Crédits de paiement reportés à l'exercice N+1

(1 020)

(394)

0

(1 413)

(1 413)

Annulation de crédits inutilisés reportés de l'exercice N-1

457

167

0

624

624

Différences de change de l’exercice

97

(2)

0

96

96

Résultat de l’exécution du budget

1 492

31

0

1 523

NOTES ANNEXES AUX ÉTATS CONSOLIDÉS SUR L'EXÉCUTION DU BUDGET

NOTES ANNEXES AUX ÉTATS CONSOLIDÉS SUR L'EXÉCUTION DU BUDGET

1.   PRINCIPES, STRUCTURE ET CRÉDITS BUDGÉTAIRES

1.1   BASE LÉGALE ET RÈGLEMENT FINANCIER

BASE LÉGALE ET RÈGLEMENT FINANCIER

La comptabilité budgétaire est tenue conformément aux dispositions du règlement (CE, Euratom) no 1605/2002 du Conseil du 25 juin 2002 (JO L 248 du 16.9.2002) portant règlement financier applicable au budget général de l’Union européenne et du règlement (CE, Euratom) no 2342/2002 de la Commission du 23 décembre 2002 établissant les modalités d’exécution dudit règlement financier. Le budget général, principal instrument de la politique financière de l’Union, est l’acte qui prévoit et autorise, chaque année, les recettes et dépenses de l’Union.

o

o

Chaque année, la Commission estime les recettes et les dépenses de l’ensemble des institutions européennes pour l’exercice suivant et établit un projet de budget qu’elle transmet à l’autorité budgétaire. Sur la base de ce projet de budget, le Conseil élabore sa position qui fait ensuite l'objet de négociations entre les deux branches de l'autorité budgétaire. L'arrêt du projet commun est constaté par le Président du Parlement, qui rend ainsi le budget exécutoire. L'exécution budgétaire est une tâche qui appartient principalement à la Commission.

1.2   LES PRINCIPES BUDGÉTAIRES

LES PRINCIPES BUDGÉTAIRES

Le budget général de l’Union européenne obéit à plusieurs principes fondamentaux:

—   l’unité et la vérité budgétaire: toutes les recettes et les dépenses doivent être réunies au sein d’un seul et unique document budgétaire. Elles doivent être imputées à une ligne du budget, et aucune dépense ne peut dépasser les crédits autorisés;

—   l'universalité: ce principe regroupe deux règles:

la règle de non-affectation, selon laquelle les recettes budgétaires ne doivent pas être affectées à des dépenses précises (l’ensemble des recettes couvre l’ensemble des dépenses);

la règle de non-contraction, selon laquelle les recettes et les dépenses doivent être inscrites dans le budget pour leur montant intégral, sans contraction entre elles;

—   l’annualité: les crédits inscrits sont autorisés pour la durée d’un seul exercice budgétaire et doivent donc être utilisés au cours de cet exercice;

—   l'équilibre: le budget est équilibré en recettes et en dépenses (les prévisions de recettes couvrent les crédits de paiement),

—   la spécialité: chaque crédit doit avoir une destination déterminée et être affecté à ce but spécifique,

—   l’unité de compte: le budget est établi, exécuté et fait l’objet d’une reddition des comptes en euros;

—   la bonne gestion financière:: les crédits budgétaires sont utilisés conformément au principe de bonne gestion financière, à savoir conformément aux principes d’économie, d’efficience et d’efficacité;

—   la transparence: le budget, les budgets rectificatifs et les comptes annuels définitifs sont publiés au Journal officiel de l’Union européenne.

1.3   STRUCTURE DU BUDGET

STRUCTURE DU BUDGET

Le budget comporte:

| (a) | un état général des recettes; |
| --- | --- |

(a)

un état général des recettes;

| (b) | des sections présentant les états des recettes et des dépenses de chaque institution: Section I: Parlement; Section II: Conseil; Section III: Commission; Section IV: Cour de justice; section V: Cour des comptes; Section VI: Comité économique et social européen; Section VII: Comité des régions; Section VIII: Médiateur; Section IX: Contrôleur européen de la protection des données; Section X: Service européen pour l'action extérieure. |
| --- | --- |

(b)

des sections présentant les états des recettes et des dépenses de chaque institution: Section I: Parlement; Section II: Conseil; Section III: Commission; Section IV: Cour de justice; section V: Cour des comptes; Section VI: Comité économique et social européen; Section VII: Comité des régions; Section VIII: Médiateur; Section IX: Contrôleur européen de la protection des données; Section X: Service européen pour l'action extérieure.

Les recettes et les dépenses de chaque institution sont classées en titres, chapitres, articles et postes suivant leur nature ou leur destination.

1.4   STRUCTURE DES COMPTES BUDGÉTAIRES

STRUCTURE DES COMPTES BUDGÉTAIRES

1.4.1   
  Présentation générale

Présentation générale

Seul le budget de la Commission comporte des crédits administratifs (encore appelés de fonctionnement) et des crédits opérationnels. Les autres institutions ne disposent en effet que de crédits de fonctionnement. De plus, le budget distingue deux types de crédits: les crédits "non dissociés" (CND) et les crédits "dissociés" (CD).

Les crédits non dissociés sont destinés à la couverture financière des opérations ayant un caractère annuel (et qui répondent au principe de l'annualité budgétaire). Ils correspondent à l’ensemble des chapitres budgétaires administratifs de la section "Commission" et de tous les chapitres budgétaires des autres institutions, aux crédits du FEAGA ayant un caractère annuel et à certains crédits techniques (remboursements, mobilisation de la garantie en matière d’emprunts/prêts, etc.). Pour les crédits non dissociés, le montant des crédits d’engagement est le même que celui des crédits de paiement.

Les crédits dissociés ont été mis en place pour concilier, d’une part, le principe de l’annualité du budget et, d’autre part, la nécessité de gérer des opérations dont l’exécution s’échelonne sur plusieurs années. Ils sont destinés à couvrir les opérations de caractère pluriannuel et comprennent tous les autres crédits relevant de tous les chapitres, à l’exception du chapitre 1 de la section "Commission". Les crédits dissociés se décomposent en crédits d’engagement et en crédits de paiement:

—   crédits d'engagement: ils couvrent le coût total des obligations juridiques contractées au cours de l’exercice pour des actions dont la réalisation s’étend sur plusieurs années. Cependant, les engagements budgétaires pour des actions dont la réalisation s’étend sur plus d’un exercice peuvent être fractionnés sur plusieurs exercices, conformément à l’article 76, paragraphe 3, du règlement financier, lorsque l’acte de base le prévoit;

—   crédits de paiement: ils couvrent les dépenses qui découlent de l’exécution des engagements contractés au cours de l’exercice et/ou d’exercices antérieurs.

1.4.2   
  Origine des crédits

Origine des crédits

La source principale des crédits est le budget de l’Union de l’exercice en cours. Néanmoins, il existe d'autres types de crédits qui découlent des dispositions inscrites dans le règlement financier. Ils proviennent d’exercices précédents ou de sources extérieures:

| — | les crédits initialement votés au budget pour l’exercice en cours peuvent être complétés par des virements entre postes selon les règles énoncées aux articles 22 à 24 du règlement financier (no 1605/2002 du 25 juin 2002) et des budgets rectificatifs (règles décrites aux articles 37 et 38 du règlement financier): |
| --- | --- |

—

les crédits initialement votés au budget pour l’exercice en cours peuvent être complétés par des virements entre postes selon les règles énoncées aux articles 22 à 24 du règlement financier (no 1605/2002 du 25 juin 2002) et des budgets rectificatifs (règles décrites aux articles 37 et 38 du règlement financier):

crédits initialement votés au budget

o

| — | les crédits reportés de l’exercice précédent ou reconstitués complètent le budget actuel. Il s'agit i) des crédits de paiement non dissociés qui bénéficient d’un report de droit limité au seul exercice conformément aux dispositions de l’article 9, paragraphe 4, du règlement financier; ii) des crédits reportés par décision des institutions dans l’un des deux cas suivants: achèvement des étapes préparatoires [article 9, paragraphe 2, point a) du règlement financier] ou vote tardif de la base légale [article 9, paragraphe 2, point b)]. Les crédits d'engagement comme les crédits de paiement peuvent être reportés [article 9, paragraphe 3); et iii] des crédits reconstitués à la suite de dégagements: Il s'agit de la réinscription de crédits d'engagement concernant les Fonds structurels ayant fait l'objet d'un dégagement. Cette réinscription peut avoir lieu exceptionnellement en cas d’erreur de la part de la Commission ou si le montant se révèle indispensable à la réalisation du programme (article 157 du règlement financier); |
| --- | --- |

—

les crédits reportés de l’exercice précédent ou reconstitués complètent le budget actuel. Il s'agit i) des crédits de paiement non dissociés qui bénéficient d’un report de droit limité au seul exercice conformément aux dispositions de l’article 9, paragraphe 4, du règlement financier; ii) des crédits reportés par décision des institutions dans l’un des deux cas suivants: achèvement des étapes préparatoires [article 9, paragraphe 2, point a) du règlement financier] ou vote tardif de la base légale [article 9, paragraphe 2, point b)]. Les crédits d'engagement comme les crédits de paiement peuvent être reportés [article 9, paragraphe 3); et iii] des crédits reconstitués à la suite de dégagements: Il s'agit de la réinscription de crédits d'engagement concernant les Fonds structurels ayant fait l'objet d'un dégagement. Cette réinscription peut avoir lieu exceptionnellement en cas d’erreur de la part de la Commission ou si le montant se révèle indispensable à la réalisation du programme (article 157 du règlement financier);

crédits reportés

crédits reportés par décision des institutions

crédits reconstitués à la suite de dégagements

| — | les recettes affectées qui se composent i) de restitutions de montants correspondant à des recettes affectées au poste budgétaire ayant subi la dépense initiale et qui peuvent bénéficier d’un report illimité; ii) de crédits AELE: l’accord sur l’Espace économique européen prévoit une participation financière de ses membres à certaines activités du budget de l’UE. Les postes budgétaires concernés ainsi que les montants prévus sont publiés à l’annexe III du budget de l’UE. Les postes concernés sont majorés de la participation AELE. Les crédits non utilisés à la fin de l’exercice sont annulés et restitués aux pays EEE; iii) de recettes de tiers/autres pays ayant signé des accords avec l’Union européenne qui prévoient une participation financière aux activités de l’UE. Les montants ainsi reçus sont considérés comme des recettes provenant des tiers, affectées aux postes budgétaires concernés (souvent dans le cadre de la recherche), et peuvent bénéficier d’un report illimité (articles 10 et 18, paragraphe 1, points a) et d), du règlement financier); iv) de travaux tiers: dans le cadre de leurs activités de recherche, les centres de recherche de l'UE peuvent effectuer des travaux pour des organismes externes (article 161, paragraphe 2, du règlement financier). Comme les recettes de tiers, les travaux tiers sont affectés à certains postes budgétaires et bénéficient d’un report illimité [articles 10 et 18, paragraphe 1, point d), du règlement financier]; et v) de crédits reconstitués à la suite de reversements d’acompte: il s’agit de fonds de l’UE remboursés par leurs destinataires, qui peuvent bénéficier d’un report illimité. Dans le domaine des Fonds structurels, la réinscription se fait sur décision de la Commission (article 18, paragraphe 2, du règlement financier et article 228 de ses modalités d’exécution). |
| --- | --- |

—

les recettes affectées qui se composent i) de restitutions de montants correspondant à des recettes affectées au poste budgétaire ayant subi la dépense initiale et qui peuvent bénéficier d’un report illimité; ii) de crédits AELE: l’accord sur l’Espace économique européen prévoit une participation financière de ses membres à certaines activités du budget de l’UE. Les postes budgétaires concernés ainsi que les montants prévus sont publiés à l’annexe III du budget de l’UE. Les postes concernés sont majorés de la participation AELE. Les crédits non utilisés à la fin de l’exercice sont annulés et restitués aux pays EEE; iii) de recettes de tiers/autres pays ayant signé des accords avec l’Union européenne qui prévoient une participation financière aux activités de l’UE. Les montants ainsi reçus sont considérés comme des recettes provenant des tiers, affectées aux postes budgétaires concernés (souvent dans le cadre de la recherche), et peuvent bénéficier d’un report illimité (articles 10 et 18, paragraphe 1, points a) et d), du règlement financier); iv) de travaux tiers: dans le cadre de leurs activités de recherche, les centres de recherche de l'UE peuvent effectuer des travaux pour des organismes externes (article 161, paragraphe 2, du règlement financier). Comme les recettes de tiers, les travaux tiers sont affectés à certains postes budgétaires et bénéficient d’un report illimité [articles 10 et 18, paragraphe 1, point d), du règlement financier]; et v) de crédits reconstitués à la suite de reversements d’acompte: il s’agit de fonds de l’UE remboursés par leurs destinataires, qui peuvent bénéficier d’un report illimité. Dans le domaine des Fonds structurels, la réinscription se fait sur décision de la Commission (article 18, paragraphe 2, du règlement financier et article 228 de ses modalités d’exécution).

recettes affectées

restitutions

crédits AELE

Espace économique européen

1.4.3   
  Composition des crédits disponibles

Composition des crédits disponibles

—   Crédits définitifs du budget= crédits initialement votés au budget + crédits des budgets rectificatifs + virements.

—   Crédits additionnels= recettes affectées (voir ci-dessus) + crédits reportés de l'exercice précédent ou reconstitués à la suite de dégagements;

—   Total crédits autorisés= crédits définitifs du budget + crédits additionnels;

—   crédits de l'exercice (tels qu'utilisés pour calculer le résultat de l'exécution du budget)= crédits définitifs du budget + recettes affectées.

(tels qu'utilisés pour calculer le résultat de l'exécution du budget)

1.5   EXÉCUTION BUDGÉTAIRE

EXÉCUTION BUDGÉTAIRE

L’exécution du budget est régie par le règlement financier, dont l'article 48, paragraphe 1, s'énonce comme suit: «La Commission exécute le budget [...] conformément au présent règlement financier, sous sa propre responsabilité et dans la limite des crédits alloués». L’article 50 dispose que la Commission reconnaît aux autres institutions les pouvoirs nécessaires à l’exécution des sections du budget qui les concernent.

1.6   ENGAGEMENTS RESTANT À LIQUIDER (RAL)

ENGAGEMENTS RESTANT À LIQUIDER (RAL)

L’introduction des crédits dissociés a été à l’origine du développement d’un écart entre les engagements contractés et les paiements effectués: en effet, cet écart, correspondant aux engagements restant à liquider, représente le décalage dans le temps entre le moment où les engagements sont contractés et le moment où les paiements correspondants sont liquidés.

2.   EXPLICATION DES ÉTATS CONSOLIDÉS SUR L’EXÉCUTION DU BUDGET

2.1   RÉSULTAT DE L’EXÉCUTION DU BUDGET DE L’EXERCICE (Tableau 1)

RÉSULTAT DE L’EXÉCUTION DU BUDGET DE L’EXERCICE (Tableau 1)

2.1.1   
  Généralités

Généralités

Les ressources propres sont comptabilisées sur la base des montants dont sont crédités, au cours de l’exercice, les comptes ouverts au nom de la Commission par les administrations des États membres. Les recettes incluent également le solde budgétaire de l'exercice précédent, lorsque celui-ci est positif (excédent). Les autres recettes sont prises en compte sur la base des montants effectivement perçus au cours de l'exercice.

Pour le calcul du résultat budgétaire de l’exercice, les dépenses comprennent les paiements sur crédits de paiement de l’exercice auxquels s’ajoutent les crédits de paiement du même exercice reportés à l’exercice suivant. Les paiements effectués sur crédits de paiement de l'exercice sont ceux qui ont été exécutés par le comptable au plus tard le 31 décembre de l'exercice. Pour le Fonds européen agricole de garantie, les paiements pris en compte sont ceux effectués par les États membres du 16 octobre N-1 au 15 octobre N, pour autant que leur engagement et leur ordonnancement soient parvenus au Comptable au plus tard le 31 janvier N+1. Les dépenses du FEAGA peuvent faire l'objet d'une décision de conformité ultérieure suite aux contrôles effectués dans les États membres.

Le résultat de l’exécution du budget de l’exercice comprend deux composantes: le résultat de l’Union européenne et le résultat de la participation des pays de l’AELE membres de l’EEE. Aux termes de l’article 15 du règlement (CE, Euratom) no 1150/2000 sur les ressources propres, ce résultat est constitué par la différence entre:

o

| — | l’ensemble des recettes budgétaires perçues au titre de cet exercice; |
| --- | --- |

—

l’ensemble des recettes budgétaires perçues au titre de cet exercice;

| — | et le montant des paiements effectués sur les crédits de cet exercice, augmenté du montant total des crédits du même exercice reportés à l’exercice suivant. |
| --- | --- |

—

et le montant des paiements effectués sur les crédits de cet exercice, augmenté du montant total des crédits du même exercice reportés à l’exercice suivant.

Cette différence est augmentée ou diminuée:

| — | du montant net qui résulte des annulations de crédits de paiement reportés des exercices antérieurs et des dépassements éventuels, en paiements, dus à la variation des cours de l’euro, des crédits non dissociés reportés de l’exercice précédent; |
| --- | --- |

—

du montant net qui résulte des annulations de crédits de paiement reportés des exercices antérieurs et des dépassements éventuels, en paiements, dus à la variation des cours de l’euro, des crédits non dissociés reportés de l’exercice précédent;

| — | et du solde qui résulte des gains et des pertes de change enregistrés pendant l’exercice. |
| --- | --- |

—

et du solde qui résulte des gains et des pertes de change enregistrés pendant l’exercice.

Le résultat de l'exécution du budget est restitué l'année suivante aux États membres: il est porté en déduction des montants dont ils sont redevables pour cet exercice.

Le résultat de l'exécution du budget est restitué l'année suivante aux États membres: il est porté en déduction des montants dont ils sont redevables pour cet exercice.

Les crédits reportés de l’exercice précédent relatifs à des participations de tiers et à des travaux pour des tiers, qui, par nature, ne tombent jamais en annulation, sont repris sous les crédits additionnels de l’exercice. Cela explique la différence entre le montant des crédits reportés de l’exercice précédent repris dans les états sur l’exécution du budget 2011 et le montant des crédits reportés à l’exercice suivant figurant dans les états sur l’exécution du budget 2010. Les crédits de paiement de réemploi et les crédits reconstitués à la suite de reversements d'acomptes ne font pas partie du calcul du résultat de l'exercice.

Les crédits de paiement reportés comprennent: les reports de droit et les reports par décision. La rubrique annulation des crédits de paiement inutilisés reportés de l’exercice précédent fait apparaître les annulations de crédits reportés de droit et par décision. Elle comprend également la diminution des crédits de recettes affectées reportés à l’exercice suivant par rapport à 2010.

2.1.2   
  Rapprochement entre le compte de résultat économique et le résultat de l’exécution du budget

Rapprochement entre le compte de résultat économique et le résultat de l’exécution du budget

Le résultat économique de l’exercice est calculé selon les principes de la comptabilité d’exercice. Or le résultat de l’exécution du budget est établi sur la base d’une comptabilité de caisse modifiée, conformément au règlement financier. Tous deux mesurant le résultat des mêmes opérations sous-jacentes, il est utile de vérifier leur concordance par un rapprochement. Le tableau ci-dessous présente ce rapprochement, sous la forme d’une ventilation des éléments de rapprochement entre recettes et dépenses.

RAPPROCHEMENT: RÉSULTAT ÉCONOMIQUE – RÉSULTAT DE L’EXÉCUTION DU BUDGET

RAPPROCHEMENT: RÉSULTAT ÉCONOMIQUE – RÉSULTAT DE L’EXÉCUTION DU BUDGET

| Mio EUR |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE | (1 789) | 17 232 |
| Recettes |
| Droits constatés en cours d’exercice mais non encore recouvrés | (371) | (3 132) |
| Droits constatés au cours des exercices antérieurs et recouvrés au cours de l’exercice | 2 072 | 1 346 |
| Produits à recevoir (nets) | (236) | (371) |
| Dépenses |
| Charges à reporter (nettes) | 3 410 | (7 426) |
| Charges de l’exercice précédent payées au cours de l’exercice | (936) | (386) |
| Effet net des préfinancements | 1 131 | (678) |
| Crédits de paiement reportés à l’exercice suivant | (1 211) | (2 798) |
| Paiements effectués sur crédits reportés et annulation de crédits de paiement inutilisés | 2 000 | 1 760 |
| Variations des provisions | (2 109) | (323) |
| Autres | (378) | (257) |
| Résultat économique agences + CECA | (91) | (418) |
| Résultat de l’exécution du budget de l’exercice | 1 492 | 4 549 |

Mio EUR

2011

2010

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE

RÉSULTAT ÉCONOMIQUE DE L’EXERCICE

(1 789)

(1 789)

17 232

17 232

Recettes

Recettes

Droits constatés en cours d’exercice mais non encore recouvrés

(371)

(3 132)

Droits constatés au cours des exercices antérieurs et recouvrés au cours de l’exercice

2 072

1 346

Produits à recevoir (nets)

(236)

(371)

Dépenses

Dépenses

Charges à reporter (nettes)

3 410

(7 426)

Charges de l’exercice précédent payées au cours de l’exercice

(936)

(386)

Effet net des préfinancements

1 131

(678)

Crédits de paiement reportés à l’exercice suivant

(1 211)

(2 798)

Paiements effectués sur crédits reportés et annulation de crédits de paiement inutilisés

2 000

1 760

Variations des provisions

(2 109)

(323)

Autres

(378)

(257)

Résultat économique agences + CECA

Résultat économique agences + CECA

(91)

(418)

Résultat de l’exécution du budget de l’exercice

Résultat de l’exécution du budget de l’exercice

1 492

1 492

4 549

4 549

Éléments de rapprochement - recettes

Éléments de rapprochement - recettes

Les recettes effectives d’un exercice budgétaire correspondent aux recettes encaissées sur les droits constatés au cours de l’exercice et aux encaissements sur les droits constatés au cours d’exercices précédents. Par conséquent, les droits constatés en cours d’exercice mais non encore recouvrés doivent être déduits du résultat économique aux fins du rapprochement, puisqu’ils ne font pas partie des recettes budgétaires. En revanche, les droits constatés antérieurement à l'exercice et recouvrés au cours de l'exercice doivent être ajoutés au résultat économique aux fins du rapprochement.

droits constatés en cours d’exercice mais non encore recouvrés

droits constatés antérieurement à l'exercice et recouvrés au cours de l'exercice

Les produits nets à recevoir consistent principalement en recettes à percevoir au titre des prélèvements agricoles, des ressources propres et des intérêts et dividendes. Seul l’effet net, à savoir les produits à recevoir de l’exercice en cours moins les encaissements sur les produits à recevoir de l’exercice précédent, est pris en considération.

produits nets à recevoir

Éléments de rapprochement - dépenses

Éléments de rapprochement - dépenses

Les charges nettes à reporter consistent principalement en régularisations de fin d’exercice qui concernent des dépenses éligibles exposées par les bénéficiaires des fonds communautaires mais n’ayant pas encore été déclarées à la Commission.

charges nettes à reporter

Tandis que les charges à reporter ne sont pas considérées comme des dépenses budgétaires, les paiements effectués au cours de l'exercice et concernant des factures enregistrées antérieurement à celui-ci font partie des dépenses budgétaires de l'exercice.

paiements effectués au cours de l'exercice et concernant des factures enregistrées antérieurement

L'effet net des préfinancements tient compte à la fois (1) des nouveaux préfinancements versés au cours de l'exercice et comptabilisés en dépenses budgétaires de l'exercice et (2) de tous les préfinancements apurés au cours de l'exercice par l'acceptation de dépenses éligibles. Les seconds constituent des charges comptables, mais non des dépenses budgétaires, puisque les préfinancements initiaux avaient déjà été considérés comme des dépenses budgétaires lors du versement.

L'effet net des préfinancements

Outre les paiements effectués sur les crédits d’un exercice, les crédits reportés à l'exercice suivant doivent également être pris en considération dans le calcul du résultat budgétaire (conformément à l'article 15 du règlement no 1150/2000). La même règle s'applique aux paiements exécutés sur les crédits reportés d’exercices précédents ainsi qu’aux annulations de crédits de paiements inutilisés.

crédits reportés à l'exercice suivant

o

annulations de crédits de paiements inutilisés

Les variations des provisions concernent des estimations de fin d'exercice enregistrées dans la comptabilité d'exercice (portant essentiellement sur les avantages du personnel), qui sont sans incidence sur la comptabilité budgétaire. Les autres éléments de rapprochement comprennent entre autres les amortissements, les acquisitions d'actifs, les paiements au titre des locations et les participations financières, qui font l'objet de traitements différents en comptabilité budgétaire et en comptabilité d'exercice.

variations des provisions

Les autres éléments de rapprochement

les amortissements, les acquisitions d'actifs, les paiements au titre des locations et les participations financières, qui font l'objet de traitements différents en comptabilité budgétaire et en comptabilité d'exercice.

2.2   COMPARAISON ENTRE LES PRÉVISIONS BUDGÉTAIRES ET LES DONNÉES EFFECTIVES (tableau 2)

COMPARAISON ENTRE LES PRÉVISIONS BUDGÉTAIRES ET LES DONNÉES EFFECTIVES (tableau 2)

Dans le budget adopté initialement, signé par le président du Parlement européen le 15 décembre 2010, le montant des crédits de paiement était fixé à 126,527 milliards d'EUR, et le montant à financer par des ressources propres atteignait un total de 125,106 milliards d'EUR. Les montants estimatifs des recettes et dépenses inscrites au budget initial sont généralement ajustés en cours d’exercice budgétaire, par la voie de budgets rectificatifs. Les ajustements des ressources propres RNB assurent l’équilibre entre les recettes et les dépenses budgétaires. Conformément au principe de l’équilibre budgétaire, les recettes et les dépenses (crédits de paiement) inscrites au budget doivent être en équilibre.

Recettes:

Recettes:

En 2011, sept budgets rectificatifs ont été adoptés, portant finalement le total des recettes du budget 2011 à 126,727 milliards d'EUR. Ce montant a été financé par des ressources propres à hauteur de 118,289 milliards d’euros (soit 6,816 milliards de moins que prévu initialement) et par d'autres recettes pour le solde. Cette diminution du besoin en ressources propres était essentiellement due à l'inclusion, dans les recettes, d'une somme de 4,539 milliards d'EUR provenant de l'excédent de l'exercice précédent. Enfin, sous l'effet des changements apportés aux prévisions de recettes dans le budget rectificatif no 6/2011, le besoin en ressources propres RNB a encore été réduit.

o

En ce qui concerne les ressources propres, le taux de recouvrement des ressources propres traditionnelles était presque égal aux montants estimatifs, notamment parce que les estimations budgétaires qui avaient été modifiées au moment de l'établissement du budget rectificatif no 4/2011 (augmentation de 1,090 milliard d'EUR selon les nouvelles prévisions macroéconomiques du printemps 2011), ont à nouveau été modifiées dans le budget rectificatif no 6/2011 pour tenir compte du rythme réel de la perception. Elles ont ainsi été diminuées de 1 200 EUR et ont été quasiment ramenées au montant initial.

o

o

Les montants définitifs des ressources TVA et RNB versés par les États membres sont aussi très proches des estimations budgétaires finales. Les différences entre montants prévisionnels et paiements effectifs sont dues à l’écart entre les taux de change de l’euro utilisés pour la confection du budget et les taux en vigueur au moment où les États membres qui ne font pas partie de l’UEM ont procédé aux paiements.

Dépenses:

Dépenses:

L’année 2011 a été la cinquième année de la période de programmation actuelle, et elle a été marquée par l'accélération de l’exécution des paiements pour nombre de programmes d'importance majeure. Compte tenu du contexte général d'assainissement budgétaire dans les États membres, la hausse des crédits de paiement dans le budget avait toutefois été limitée et s’est révélée insuffisante pour couvrir les besoins de paiement de l'année. Elle est aussi demeurée inférieure au niveau susceptible d'avoir une incidence sur la réduction du volume des engagements restant à liquider (RAL = reste à liquider).

Pour ce qui est des engagements, le budget autorisé et, par conséquent, les objectifs politiques fixés, ont été entièrement exécutés (99,6 %). Les ajustements réalisés en cours d'exercice concernaient un montant de 240 millions d'EUR pour le Fonds de solidarité de l'UE, dont les dépenses sont par nature imprévisibles, et un montant de 41 millions d'EUR pour le titre 18 – Espace de liberté, de sécurité et de justice (principalement pour FRONTEX). Sur le montant total des crédits d'engagement exécutés (141,204 milliards d'EUR), 617 millions d'EUR n'ont pas été utilisés. Après le report à 2012, un montant de 316 millions d’EUR est annulé, tout comme la réserve non mobilisée du Fonds européen d’ajustement d'un montant de 371 millions d'EUR et les crédits provisionnels non utilisés d'un montant de 2 millions d'EUR.

L'exécution totale des crédits de paiement, pour un montant de 125,145 milliard d'EUR, représente un taux d'exécution de 98,8 %. Le montant total des crédits a été modifié en cours d'année, et un montant supplémentaire de 200 millions d'EUR a été autorisé dans le budget rectificatif no 6/2011 pour le Fonds social européen (FSE). Un montant supplémentaire de 253 millions d’EUR a été redéployé du développement rural vers le FSE dans ce budget rectificatif et le virement DEC 52/2011 de l'autorité budgétaire a encore fourni à ce Fonds un montant de 601 millions d'EUR. Malgré ces mesures, une forte augmentation des demandes de paiement au cours des trois dernières semaines de l'année ainsi que l'insuffisance des crédits de paiement ont eu pour effet que des demandes représentant environ 11 milliards d'EUR ne pourront être honorées qu'en 2012.

o

Les crédits votés et inutilisés, à l'exclusion des réserves, se sont élevés à 1 580 millions d'EUR (2010: 3 243 millions d'EUR) et, après report à 2012, un montant de 560 millions d'EUR (2010: 1 730 millions d’EUR) est annulé, principalement dans les rubriques 2 et 4. 2 millions d’EUR de crédits de paiement provisionnels sont demeurés inutilisés.

Le rapport de la Commission sur la gestion budgétaire et financière 2011 présente, dans ses parties A, qui offre une vue d’ensemble du budget, et B, qui traite de chaque rubrique du cadre financier pluriannuel, une analyse plus détaillée des ajustements budgétaires, du contexte dans lequel ils ont été opérés, de leur motivation et de leurs répercussions.

2.3   RECETTES (Tableau 3)

RECETTES (Tableau 3)

Les recettes du budget général de l’Union européenne relèvent de deux catégories principales: les ressources propres et les autres recettes. C'est ce que prévoit l'article 311 du traité sur le fonctionnement de l'Union européenne, qui dispose que: "[l]e budget est, sans préjudice des autres recettes, intégralement financé par des ressources propres." La majeure partie des dépenses budgétaires est financée par les ressources propres. Les autres recettes ne représentent qu’une petite partie du financement total.

Il existe trois sortes de ressources propres: les ressources propres traditionnelles, la ressource TVA et la ressource RNB. Les ressources propres traditionnelles comprennent, à leur tour, les cotisations «sucre» ainsi que les droits de douane. Un mécanisme de correction en faveur du Royaume-Uni ainsi qu’une réduction brute des contributions RNB annuelles des Pays-Bas et de la Suède fait aussi partie intégrante du système des ressources propres.

L’attribution des ressources propres se fait dans le respect des règles énoncées dans la décision du Conseil no 2007/436/CE, Euratom du 7 juin 2007 relative au système des ressources propres de l’Union européenne (DRP 2007). La DRP 2007 est entrée en vigueur le 1er mars 2009. Cependant, elle a pris effet à compter du 1er janvier 2007. Par conséquent, les effets rétroactifs ont été pris en compte dans l’exercice budgétaire de 2009.

o

er

er

2.3.1   
  Ressources propres traditionnelles

Ressources propres traditionnelles

Ressources propres traditionnelles: tout montant de ressources propres traditionnelles constaté doit être repris dans l’un ou l’autre des livres comptables tenus par les autorités compétentes:

| — | dans la comptabilité «normale» prévue à l’article 6, paragraphe 3, point a), du règlement (CE, Euratom) no 1150/2000: tout montant recouvré ou garanti, |
| --- | --- |

—

dans la comptabilité «normale» prévue à l’article 6, paragraphe 3, point a), du règlement (CE, Euratom) no 1150/2000: tout montant recouvré ou garanti,

o

| — | dans la comptabilité «séparée» prévue à l’article 6, paragraphe 3, point b), du règlement (CE, Euratom) no 1150/2000: tout montant non encore recouvré et/ou non garanti; les montants garantis mais contestés peuvent également être inscrits dans cette comptabilité. |
| --- | --- |

—

dans la comptabilité «séparée» prévue à l’article 6, paragraphe 3, point b), du règlement (CE, Euratom) no 1150/2000: tout montant non encore recouvré et/ou non garanti; les montants garantis mais contestés peuvent également être inscrits dans cette comptabilité.

o

Pour la comptabilité séparée, le relevé trimestriel que les États membres transmettent à la Commission inclut:

| — | le solde restant à recouvrer le trimestre précédent; |
| --- | --- |

—

le solde restant à recouvrer le trimestre précédent;

| — | les montants recouvrés pendant le trimestre en question; |
| --- | --- |

—

les montants recouvrés pendant le trimestre en question;

| — | les rectifications d’assiette (corrections/annulations) pendant le trimestre en question; |
| --- | --- |

—

les rectifications d’assiette (corrections/annulations) pendant le trimestre en question;

| — | les montants mis en non-valeur (qui ne peuvent pas être mis à la disposition de la Commission conformément à l'article 17, paragraphe 2, du règlement no 1150/2000), |
| --- | --- |

—

les montants mis en non-valeur (qui ne peuvent pas être mis à la disposition de la Commission conformément à l'article 17, paragraphe 2, du règlement no 1150/2000),

o

| — | les montants recouvrés pendant le trimestre en question; |
| --- | --- |

—

les montants recouvrés pendant le trimestre en question;

| — | le solde restant à recouvrer à la fin du trimestre en question. |
| --- | --- |

—

le solde restant à recouvrer à la fin du trimestre en question.

Les ressources propres traditionnelles doivent être saisies dans le compte de la Commission auprès de son trésor ou de l’organisme désigné par l’État membre au plus tard le premier jour ouvrable après le 19 du deuxième mois suivant celui au cours duquel les droits ont été constatés (ou recouvrés dans le cas de la comptabilité séparée). Les États membres retiennent, à titre de frais de perception, 25 % des ressources propres traditionnelles. Les créances éventuelles sur ressources propres sont ajustées selon la probabilité de leur recouvrement.

2.3.2   
  Ressources TVA et ressources RNB

Ressources TVA et ressources RNB

Les ressources propres provenant de la TVA résultent de l’application d’un taux uniforme, valable pour tous les États membres, à l’assiette harmonisée de la TVA, déterminée selon les règles de l’article 2, paragraphe 1, point b), de la décision relative aux ressources propres de 2007. Le taux uniforme est fixé à 0,30 %, excepté pour la période 2007-2013, où le taux d’appel est fixé à 0,225 % pour l’Autriche, à 0,15 % pour l’Allemagne et à 0,10 % pour les Pays-Bas et la Suède. L'assiette TVA est écrêtée à 50 % du RNB pour tous les États membres.

La ressource RNB est une ressource variable destinée à fournir les recettes nécessaires à la couverture, lors d’un exercice particulier, des dépenses excédant le montant perçu grâce aux ressources propres traditionnelles, aux ressources TVA et aux recettes diverses. Les recettes résultent de l'application d'un taux uniforme à la somme du RNB de tous les États membres. Les ressources TVA et RNB sont déterminées sur la base des prévisions relatives aux assiettes TVA et RNB établies au moment de l’élaboration de l’avant-projet de budget. Ces prévisions font ensuite l'objet d'une révision, et la mise à jour est effectuée au cours de l'exercice en question par un budget rectificatif.

Les données finales relatives aux assiettes TVA et RNB sont disponibles au cours de l’exercice suivant l’exercice concerné. La Commission calcule les différences entre les montants dus par les États membres en fonction des assiettes réelles et les sommes qu’ils ont effectivement versées sur la base des prévisions (révisées). Ces soldes TVA et RNB, positifs ou négatifs, sont appelés par la Commission auprès des États membres pour le premier jour ouvrable du mois de décembre de l’exercice suivant l’exercice en question. Sauf réserve formulée, des corrections peuvent être apportées aux assiettes TVA et RNB au cours des quatre exercices suivants. Les soldes calculés antérieurement sont adaptés, et la différence est appelée en même temps que les soldes TVA et RNB pour l’exercice précédent.

À l'occasion des contrôles des relevés TVA et des données relatives au RNB, la Commission peut adresser aux États membres des réserves sur certains points pouvant avoir une incidence sur leur contribution aux ressources propres. Ces réserves peuvent être motivées, par exemple, par l'absence de données acceptables ou par la nécessité de développer une méthode adéquate. Elles doivent être considérées comme des créances potentielles sur les États membres, dont le montant est incertain du fait que leur incidence financière ne peut être estimée avec précision. Lorsque le montant de ces créances peut être déterminé, les ressources TVA et RNB correspondantes sont appelées, soit en rapport avec les soldes TVA ou RNB, soit via des appels de fonds individuels.

2.3.3   
  Correction en faveur du Royaume-Uni

Correction en faveur du Royaume-Uni

Ce mécanisme réduit les versements de ressources propres du Royaume-Uni proportionnellement à son «déséquilibre budgétaire» et augmente les versements de ressources propres des autres États membres dans la même proportion. Le mécanisme de correction des déséquilibres budgétaires en faveur du Royaume-Uni a été institué par le Conseil européen de Fontainebleau (juin 1984) et par la décision relative aux ressources propres du 7 mai 1985 qui en a résulté. Le but de ce mécanisme était de réduire le déséquilibre budgétaire du Royaume-Uni au moyen d’une diminution de ses versements à l’UE. L’Allemagne, l’Autriche, la Suède et les Pays-Bas bénéficient d’un financement réduit de la correction (restreint à un quart de leur part normale).

2.3.4   
  Réduction brute

Réduction brute

Le Conseil européen des 15 et 16 décembre 2005 a conclu que les Pays-Bas et la Suède bénéficieraient de réductions brutes de leurs contributions annuelles fondées sur le RNB pour la période 2007-2013. En vertu de ce mécanisme de compensation, les Pays-Bas bénéficieront d’une réduction brute de 605 millions d'EUR de leur contribution annuelle calculée en fonction du RNB, et la Suède bénéficiera d’une réduction brute de 150 millions d'EUR de sa contribution annuelle calculée en fonction du RNB, aux prix de 2004.

2.4   DÉPENSES (tableaux 4 à 13)

DÉPENSES (tableaux 4 à 13)

2.4.1   
  Cadre financier 2007-2013

Cadre financier 2007-2013

| Mio EUR |
| --- |
| | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 |
| 1. | Croissance durable |

Mio EUR

2007

2008

2009

2010

2011

2012

2013

1.

Croissance durable

53 979

57 653

61 696

63 555

63 974

67 614

70 147

| 2. | Conservation et gestion des ressources naturelles |
| --- | --- |

2.

Conservation et gestion des ressources naturelles

55 143

59 193

56 333

59 955

59 888

60 810

61 289

| 3. | Citoyenneté, liberté, sécurité et justice |
| --- | --- |

3.

Citoyenneté, liberté, sécurité et justice

1 273

1 362

1 518

1 693

1 889

2 105

2 376

| 4. | L'UE acteur mondial |
| --- | --- |

4.

L'UE acteur mondial

6 578

7 002

7 440

7 893

8 430

8 997

9 595

| 5. | Administration |
| --- | --- |

5.

Administration

7 039

7 380

7 525

7 882

8 091

8 523

9 095

| 6. | Compensations |
| --- | --- |

6.

Compensations

445

207

210

0

0

0

0

Crédits d'engagement:

Crédits d'engagement:

124 457

124 457

132 797

132 797

134 722

134 722

140 978

140 978

142 272

142 272

148 049

148 049

152 502

152 502

Total des crédits de paiement:

122 190

129 681

120 445

134 289

133 700

141 360

143 911

La présente section décrit les principales catégories de dépenses de l’UE, ventilées par rubrique du cadre financier 2007-2013. L’exercice 2011 est le cinquième à avoir été couvert par le cadre financier 2007-2013. Le plafond total des crédits d’engagement s’élève pour 2011 à 142,272 milliards d’EUR, ce qui représente 1,15 % du RNB. Le plafond correspondant des crédits pour paiements s'élevait à 133 700 millions EUR, soit 1,08 % du RNB. Le tableau ci-dessus présente le cadre financier aux prix courants.

Rubrique 1 –   Croissance durable

Rubrique 1 –

Croissance durable

Cette rubrique est divisée en deux volets, distincts mais interdépendants:

| — | 1a. La compétitivité pour la croissance et l’emploi, regroupant les dépenses consacrées à la recherche et à l’innovation, à l’éducation et à la formation, aux réseaux transeuropéens, à la politique sociale, au marché intérieur et à ses politiques associées; |
| --- | --- |

—

1a. La compétitivité pour la croissance et l’emploi, regroupant les dépenses consacrées à la recherche et à l’innovation, à l’éducation et à la formation, aux réseaux transeuropéens, à la politique sociale, au marché intérieur et à ses politiques associées;

| — | 1b. La cohésion pour la croissance et l'emploi, qui vise à soutenir la convergence des États membres et des régions les moins développés, la stratégie de l'UE pour un développement durable en dehors des régions les moins prospères et la coopération interrégionale. |
| --- | --- |

—

1b. La cohésion pour la croissance et l'emploi, qui vise à soutenir la convergence des États membres et des régions les moins développés, la stratégie de l'UE pour un développement durable en dehors des régions les moins prospères et la coopération interrégionale.

Rubrique 2 –   Conservation et gestion des ressources naturelles

Rubrique 2 –

Conservation et gestion des ressources naturelles

La rubrique 2 comprend la politique agricole commune et la politique de la pêche, ainsi que les mesures en faveur du développement rural et de l’environnement, en particulier Natura 2000. Le montant pris en compte pour la politique agricole commune (PAC) reflète l'accord intervenu lors du Conseil européen de Bruxelles d'octobre 2002.

Rubrique 3 –   Citoyenneté, liberté, sécurité et justice

Rubrique 3 –

Citoyenneté, liberté, sécurité et justice

La nouvelle rubrique 3 (Citoyenneté, liberté, sécurité et justice) reflète l’importance croissante de certains domaines dans lesquels l’UE s’est vu attribuer de nouvelles tâches, à savoir: la justice et les affaires intérieures, la protection des frontières, la politique d’immigration et d’asile, la santé publique et la protection des consommateurs, la culture et la jeunesse, l’information et le dialogue avec les citoyens. Cette rubrique est divisée en deux composantes:

| — | 3a. Liberté, sécurité et justice |
| --- | --- |

—

3a. Liberté, sécurité et justice

| — | 3b. Citoyenneté |
| --- | --- |

—

3b. Citoyenneté

Rubrique 4 –   L’UE en tant qu’acteur mondial

Rubrique 4 –

L’UE en tant qu’acteur mondial

La rubrique 4 couvre toutes les actions extérieures, y compris les instruments de préadhésion. Alors que la Commission avait proposé l’intégration du Fonds européen de développement (FED) dans le cadre financier, le Conseil européen et le Parlement européen ont convenu de ne pas l'inclure.

Rubrique 5 –   Administration

Rubrique 5 –

Administration

Cette rubrique comprend les dépenses administratives de toutes les institutions, les pensions et les écoles européennes. Pour les institutions autres que la Commission, ces frais constituent l’intégralité de leurs dépenses, mais les agences et autres organismes ont à la fois des dépenses administratives et opérationnelles.

Rubrique 6 –   Compensations

Rubrique 6 –

Compensations

Conformément à l'accord politique en vertu duquel les nouveaux États membres ne doivent pas devenir contributeurs nets au budget au tout début de leur adhésion, une compensation a été prévue sous cette rubrique. Ce montant a été mis à leur disposition par voie de transferts en leur faveur, en vue d'équilibrer leurs recettes et contributions budgétaires.

2.4.2   
  Domaines politiques

Domaines politiques

Dans le cadre de la gestion par activités (GPA), la Commission a introduit l'établissement du budget par activités (EBA) dans ses processus de planification et de gestion. L’EBA suppose une structure budgétaire dans laquelle les titres du budget correspondent à des domaines politiques et les chapitres à des activités. L'objectif de l’EBA est de définir un cadre clair permettant de traduire les objectifs politiques de la Commission en actions, que ce soit par des moyens législatifs ou financiers ou par tout autre moyen d’action politique. En structurant les travaux de la Commission autour des activités, on obtient une image précise des engagements de l’institution, tout en créant un cadre commun propice à la définition des priorités. Les ressources sont affectées aux priorités au cours de la procédure budgétaire, et les activités sont utilisées comme des éléments de base aux fins de l’établissement du budget. En créant un tel lien entre les activités et les ressources qui leur sont consacrées, l'EBA vise à renforcer l'efficience et l'efficacité de l'utilisation des ressources à la Commission.

Les domaines politiques pourraient se définir comme des groupements homogènes d'activités constituant des parties des travaux de la Commission qui ont une importance pour le processus de prise de décision. Chaque domaine politique correspond généralement à une DG et regroupe en moyenne 6 ou 7 activités distinctes. Les domaines politiques sont essentiellement opérationnels puisque leurs activités centrales sont réalisées au bénéfice de tiers dans leur domaine d’activité respectif. Le budget opérationnel est complété par les dépenses administratives nécessaires, pour chaque domaine politique.

2.5   INSTITUTIONS ET AGENCES (tableaux 14 à 18)

INSTITUTIONS ET AGENCES (tableaux 14 à 18)

Les états consolidés sur l’exécution du budget général de l’Union européenne recouvrent, comme pour les exercices précédents, l’exécution budgétaire de toutes les institutions, étant donné que le budget de l’UE inclut un budget séparé pour chaque institution. Les agences ne disposent pas de budgets distincts à l’intérieur du budget de l’UE; elles sont partiellement financées au moyen d’une subvention provenant du budget de la Commission.

Concernant le SEAE, il convient de noter que, en plus de son propre budget, il est également alimenté par les contributions de la Commission (202 millions d'EUR) et le FED (50 millions d'EUR). Ces crédits budgétaires sont mis à la disposition du SEAE (en tant que recettes affectées), afin de couvrir principalement les coûts du personnel de la Commission travaillant dans les délégations de l'UE, ces délégations étant administrativement gérées par le SEAE.

Afin de présenter toutes les données budgétaires pertinentes pour les agences, le volet budgétaire des comptes annuels consolidés comprend des états séparés sur l’exécution des budgets respectifs des agences traditionnelles consolidées.

---

(1)  Des écarts peuvent sembler exister entre certaines données financières des tableaux ci-dessous lorsqu’elles sont additionnées car les chiffres sont arrondis au million d'euros.

1

(2)  Le Parlement européen a adopté le 1er décembre 2011 un budget prévoyant que le paiement des dettes à court terme de l’Union doit être assuré sur des ressources propres à collecter par les États membres ou à appeler auprès de ceux-ci en 2012. En vertu de l’article 83 du statut (règlement (CEE) no 259/68 du Conseil du 29 février 1968 tel que modifié), les États membres garantissent collectivement le paiement des prestations de pension.

2

er

o

(3)  Après élimination des obligations du MESF et de la contribution provisionnée de l’UE payée en février 2012.

3

(4)  Le Fonds de garantie détient les obligations du MESF émises par la Commission, et il convient donc de les éliminer.

4

(5)  FEP: le Fonds européen pour la pêche (FEP) a remplacé l’Instrument financier d’orientation de la pêche (IFOP) pour la période de programmation 2007-2013.

5

(6)  Les montants versés en 2012 ne figurent pas au bilan de l’UE au 31 décembre 2011.

6

(7)  Avec application d’un coefficient correcteur (cc).

7

(8)  Payée pendant les 3 premières années suivant le départ.

8

(9)  Consolidée pour la première fois en 2011.

9

(10)  Consolidée pour la première fois en 2011.

10

(11)  Les chiffres étant arrondis au million d’euros, la somme de certaines données financières figurant dans les tableaux budgétaires ci-dessous peut ne pas correspondre aux totaux.

11

(12)  Y compris les montants des pays AELE, soit (5) millions d'EUR en 2011 et 9 millions d'EUR en 2010.

12

(13)  Y compris crédits reportés et recettes affectées.

13

(14)  Y compris crédits reportés et recettes affectées.

14

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| 14.11.2012 | FR | Journal officiel de l'Union européenne | C 348/130 |
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14.11.2012

FR

Journal officiel de l'Union européenne

C 348/130

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LA DÉCLARATION D’ASSURANCE FOURNIE PAR LA COUR AU PARLEMENT EUROPÉEN ET AU CONSEIL — RAPPORT D’AUDIT INDÉPENDANT

2012/C 348/02

| I. | Conformément aux dispositions de l’article 287 du traité sur le fonctionnement de l’Union européenne (TFUE), la Cour a contrôlé:






  a) | les comptes consolidés de l’Union européenne, constitués des états financiers consolidés (1) et des états consolidés sur l’exécution du budget (2) pour l’exercice clos le 31 décembre 2011; |
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I.

Conformément aux dispositions de l’article 287 du traité sur le fonctionnement de l’Union européenne (TFUE), la Cour a contrôlé:

a)

les comptes consolidés de l’Union européenne, constitués des états financiers consolidés (1) et des états consolidés sur l’exécution du budget (2) pour l’exercice clos le 31 décembre 2011;

| b) | la légalité et la régularité des opérations sous-jacentes à ces comptes. |
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b)

la légalité et la régularité des opérations sous-jacentes à ces comptes.

Responsabilité de la direction

| II. | En vertu des articles 310 à 325 du TFUE, et du règlement financier, la direction est responsable de l’établissement et de la présentation fidèle des comptes consolidés de l’Union européenne, ainsi que de la légalité et de la régularité des opérations sous-jacentes à ces derniers:






  a) | s’agissant des comptes consolidés de l’Union européenne, la responsabilité de la direction comprend: la conception, la mise en œuvre et le maintien d'un contrôle interne pertinent pour l'établissement et la présentation fidèle d'états financiers exempts d'inexactitudes significatives, qu'elles résultent d'une fraude ou d'une erreur; le choix et l'application de politiques comptables appropriées, sur la base des règles comptables adoptées par le comptable (3) de la Commission; l'établissement d'estimations comptables raisonnables au regard de la situation du moment. Conformément aux dispositions de l'article 129 du règlement financier, la Commission approuve les comptes consolidés de l’Union européenne après que le comptable de la Commission les a consolidés sur la base des informations présentées par les autres institutions et organismes, et qu'il a établi une note, accompagnant les comptes consolidés, dans laquelle il déclare, entre autres, qu'il a obtenu une assurance raisonnable que ces comptes présentent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière de l’Union européenne; |
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II.

En vertu des articles 310 à 325 du TFUE, et du règlement financier, la direction est responsable de l’établissement et de la présentation fidèle des comptes consolidés de l’Union européenne, ainsi que de la légalité et de la régularité des opérations sous-jacentes à ces derniers:

a)

s’agissant des comptes consolidés de l’Union européenne, la responsabilité de la direction comprend: la conception, la mise en œuvre et le maintien d'un contrôle interne pertinent pour l'établissement et la présentation fidèle d'états financiers exempts d'inexactitudes significatives, qu'elles résultent d'une fraude ou d'une erreur; le choix et l'application de politiques comptables appropriées, sur la base des règles comptables adoptées par le comptable (3) de la Commission; l'établissement d'estimations comptables raisonnables au regard de la situation du moment. Conformément aux dispositions de l'article 129 du règlement financier, la Commission approuve les comptes consolidés de l’Union européenne après que le comptable de la Commission les a consolidés sur la base des informations présentées par les autres institutions et organismes, et qu'il a établi une note, accompagnant les comptes consolidés, dans laquelle il déclare, entre autres, qu'il a obtenu une assurance raisonnable que ces comptes présentent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la situation financière de l’Union européenne;

| b) | la manière dont la direction exerce sa responsabilité afin d’assurer la légalité et la régularité des opérations sous-jacentes dépend du mode d'exécution du budget prévu dans le règlement financier. Les tâches d'exécution doivent être conformes au principe de bonne gestion financière, ce qui implique la conception, la mise en œuvre et le maintien d'un contrôle interne efficace et efficient, comprenant entre autres une surveillance adéquate et des mesures appropriées pour prévenir les irrégularités et les fraudes, ainsi que, le cas échéant, des poursuites judiciaires en vue de recouvrer les montants indûment versés ou utilisés. Quel que soit le mode d'exécution, la Commission est responsable en dernier ressort de la légalité et de la régularité des opérations sous-jacentes aux comptes de l’Union européenne (article 317 du TFUE). |
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b)

la manière dont la direction exerce sa responsabilité afin d’assurer la légalité et la régularité des opérations sous-jacentes dépend du mode d'exécution du budget prévu dans le règlement financier. Les tâches d'exécution doivent être conformes au principe de bonne gestion financière, ce qui implique la conception, la mise en œuvre et le maintien d'un contrôle interne efficace et efficient, comprenant entre autres une surveillance adéquate et des mesures appropriées pour prévenir les irrégularités et les fraudes, ainsi que, le cas échéant, des poursuites judiciaires en vue de recouvrer les montants indûment versés ou utilisés. Quel que soit le mode d'exécution, la Commission est responsable en dernier ressort de la légalité et de la régularité des opérations sous-jacentes aux comptes de l’Union européenne (article 317 du TFUE).

Responsabilité de l’auditeur

| III. | La responsabilité de la Cour consiste à fournir au Parlement européen et au Conseil, sur la base de son audit, une déclaration d'assurance concernant la fiabilité des comptes, ainsi que la légalité et la régularité des opérations sous-jacentes à ces derniers. La Cour a conduit son audit conformément aux normes internationales d’audit et aux codes de déontologie de l'IFAC, ainsi qu’aux normes internationales des institutions supérieures de contrôle, établies par l’INTOSAI. En vertu de ces normes, la Cour est tenue de programmer et d’effectuer ses travaux d'audit de manière à pouvoir déterminer avec une assurance raisonnable si les comptes consolidés de l’Union européenne sont exempts d’inexactitudes significatives et si les opérations sous-jacentes à ces comptes sont légales et régulières. |
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III.

La responsabilité de la Cour consiste à fournir au Parlement européen et au Conseil, sur la base de son audit, une déclaration d'assurance concernant la fiabilité des comptes, ainsi que la légalité et la régularité des opérations sous-jacentes à ces derniers. La Cour a conduit son audit conformément aux normes internationales d’audit et aux codes de déontologie de l'IFAC, ainsi qu’aux normes internationales des institutions supérieures de contrôle, établies par l’INTOSAI. En vertu de ces normes, la Cour est tenue de programmer et d’effectuer ses travaux d'audit de manière à pouvoir déterminer avec une assurance raisonnable si les comptes consolidés de l’Union européenne sont exempts d’inexactitudes significatives et si les opérations sous-jacentes à ces comptes sont légales et régulières.

| IV. | Un audit comprend la mise en œuvre de procédures en vue d’obtenir des éléments probants relatifs aux montants et aux informations qui figurent dans les comptes consolidés, ainsi qu’à la légalité et à la régularité des opérations qui leur sont sous-jacentes. Le choix des procédures s’appuie sur le jugement de l’auditeur, qui se fonde entre autres sur une appréciation du risque que des inexactitudes significatives affectent les comptes consolidés et, s'agissant des opérations sous-jacentes, du risque de non-respect, dans une mesure significative, des obligations prévues par le cadre juridique de l’Union européenne, que cela soit dû à des fraudes ou à des erreurs. Lorsqu’il apprécie ces risques, l’auditeur examine le système de contrôle interne utilisé pour élaborer les comptes consolidés et assurer la fidélité de leur présentation, ainsi que les systèmes de contrôle et de surveillance visant à assurer la légalité et la régularité des opérations sous-jacentes, afin de concevoir des procédures d'audit adaptées aux circonstances. Un audit comporte également l’appréciation de l’adéquation des politiques comptables appliquées et de la vraisemblance des estimations comptables, ainsi que l’évaluation de la présentation générale des comptes consolidés et des rapports annuels d’activité. |
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IV.

Un audit comprend la mise en œuvre de procédures en vue d’obtenir des éléments probants relatifs aux montants et aux informations qui figurent dans les comptes consolidés, ainsi qu’à la légalité et à la régularité des opérations qui leur sont sous-jacentes. Le choix des procédures s’appuie sur le jugement de l’auditeur, qui se fonde entre autres sur une appréciation du risque que des inexactitudes significatives affectent les comptes consolidés et, s'agissant des opérations sous-jacentes, du risque de non-respect, dans une mesure significative, des obligations prévues par le cadre juridique de l’Union européenne, que cela soit dû à des fraudes ou à des erreurs. Lorsqu’il apprécie ces risques, l’auditeur examine le système de contrôle interne utilisé pour élaborer les comptes consolidés et assurer la fidélité de leur présentation, ainsi que les systèmes de contrôle et de surveillance visant à assurer la légalité et la régularité des opérations sous-jacentes, afin de concevoir des procédures d'audit adaptées aux circonstances. Un audit comporte également l’appréciation de l’adéquation des politiques comptables appliquées et de la vraisemblance des estimations comptables, ainsi que l’évaluation de la présentation générale des comptes consolidés et des rapports annuels d’activité.

| V. | S’agissant des recettes, l’audit de la Cour relatif aux ressources propres calculées sur la base de la taxe sur la valeur ajoutée et du revenu national brut porte au départ sur les agrégats macroéconomiques établis par les États membres et communiqués à la Commission; ensuite les systèmes utilisés par celle-ci pour traiter les données jusqu’à leur intégration dans les comptes consolidés et la perception des contributions des États membres font l'objet d'une évaluation. Pour les ressources propres traditionnelles, la Cour examine les comptes des autorités douanières et analyse les flux des droits jusqu'à l'inscription des montants correspondants dans les comptes et leur perception par la Commission. |
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V.

S’agissant des recettes, l’audit de la Cour relatif aux ressources propres calculées sur la base de la taxe sur la valeur ajoutée et du revenu national brut porte au départ sur les agrégats macroéconomiques établis par les États membres et communiqués à la Commission; ensuite les systèmes utilisés par celle-ci pour traiter les données jusqu’à leur intégration dans les comptes consolidés et la perception des contributions des États membres font l'objet d'une évaluation. Pour les ressources propres traditionnelles, la Cour examine les comptes des autorités douanières et analyse les flux des droits jusqu'à l'inscription des montants correspondants dans les comptes et leur perception par la Commission.

| VI. | La Cour estime que les informations probantes obtenues sont suffisantes et adéquates pour étayer sa déclaration d’assurance. |
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VI.

La Cour estime que les informations probantes obtenues sont suffisantes et adéquates pour étayer sa déclaration d’assurance.

Fiabilité des comptes

Opinion sur la fiabilité des comptes

| VII. | La Cour estime que les comptes consolidés de l’Union européenne présentent fidèlement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière de l’Union au 31 décembre 2011, ainsi que les résultats de ses opérations et les flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, conformément aux dispositions du règlement financier ainsi qu'aux règles comptables adoptées par le comptable de la Commission. |
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VII.

La Cour estime que les comptes consolidés de l’Union européenne présentent fidèlement, dans tous leurs aspects significatifs, la situation financière de l’Union au 31 décembre 2011, ainsi que les résultats de ses opérations et les flux de trésorerie pour l'exercice clos à cette date, conformément aux dispositions du règlement financier ainsi qu'aux règles comptables adoptées par le comptable de la Commission.

Légalité et régularité des opérations sous-jacentes aux comptes

Recettes

Opinion sur la légalité et la régularité des recettes sous-jacentes aux comptes

| VIII. | La Cour estime que les recettes sous-jacentes aux comptes pour l'exercice clos le 31 décembre 2011 sont, dans tous leurs aspects significatifs, légales et régulières. |
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VIII.

La Cour estime que les recettes sous-jacentes aux comptes pour l'exercice clos le 31 décembre 2011 sont, dans tous leurs aspects significatifs, légales et régulières.

Engagements

Opinion sur la légalité et la régularité des engagements sous-jacents aux comptes

| IX. | La Cour estime que les engagements sous-jacents aux comptes pour l'exercice clos le 31 décembre 2011 sont, dans tous leurs aspects significatifs, légaux et réguliers. |
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IX.

La Cour estime que les engagements sous-jacents aux comptes pour l'exercice clos le 31 décembre 2011 sont, dans tous leurs aspects significatifs, légaux et réguliers.

Paiements

Éléments étayant l’opinion défavorable sur la légalité et la régularité des paiements sous-jacents aux comptes

| X. | La Cour estime, en conclusion, que les systèmes de contrôle et de surveillance examinés sont partiellement efficaces pour garantir la légalité et la régularité des paiements sous-jacents aux comptes. Les groupes de politiques Agriculture: soutien du marché et aides directes, Développement rural, environnement, pêche et santé, Politique régionale, énergie et transports, Emploi et affaires sociales, ainsi que Recherche et autres politiques internes sont affectés par un niveau significatif d’erreur. Selon les estimations de la Cour, le taux d’erreur le plus probable pour les paiements sous-jacents aux comptes est de 3,9 %. |
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X.

La Cour estime, en conclusion, que les systèmes de contrôle et de surveillance examinés sont partiellement efficaces pour garantir la légalité et la régularité des paiements sous-jacents aux comptes. Les groupes de politiques Agriculture: soutien du marché et aides directes, Développement rural, environnement, pêche et santé, Politique régionale, énergie et transports, Emploi et affaires sociales, ainsi que Recherche et autres politiques internes sont affectés par un niveau significatif d’erreur. Selon les estimations de la Cour, le taux d’erreur le plus probable pour les paiements sous-jacents aux comptes est de 3,9 %.

Opinion défavorable sur la légalité et la régularité des paiements sous-jacents aux comptes

| XI. | Étant donné l’importance des problèmes mentionnés au point consacré aux éléments étayant l’opinion défavorable sur la légalité et la régularité des paiements sous-jacents aux comptes, la Cour est d’avis que les paiements sous-jacents aux comptes relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2011 sont affectés par un niveau significatif d’erreur. |
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XI.

Étant donné l’importance des problèmes mentionnés au point consacré aux éléments étayant l’opinion défavorable sur la légalité et la régularité des paiements sous-jacents aux comptes, la Cour est d’avis que les paiements sous-jacents aux comptes relatifs à l’exercice clos le 31 décembre 2011 sont affectés par un niveau significatif d’erreur.

Le 6 septembre 2012

Vítor Manuel da SILVA CALDEIRA

Président

Cour des comptes européenne

12, rue Alcide De Gasperi, 1615 Luxembourg, LUXEMBOURG

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(1)  Les états financiers consolidés comprennent le bilan, le compte de résultat économique, le tableau des flux de trésorerie, l’état de variation de l’actif net, ainsi qu’une synthèse des principales politiques comptables et d’autres notes explicatives (y compris l’information sectorielle).

1

(2)  Les états consolidés sur l'exécution du budget comprennent les états consolidés sur l’exécution du budget, ainsi qu’une synthèse des principes budgétaires et d’autres notes explicatives.

2

(3)  Les règles comptables adoptées par le comptable de la Commission sont fondées sur les normes comptables internationales pour le secteur public (IPSAS), publiées par la Fédération internationale des experts-comptables, ou, à défaut, sur les normes comptables internationales (IAS)/normes internationales d'information financière (IFRS) publiées par l'International Accounting Standards Board (IASB). Conformément aux dispositions du règlement financier, les états financiers consolidés relatifs à l'exercice 2011 ont été établis (comme ils le sont depuis l'exercice 2005) sur la base des règles comptables adoptées par le comptable de la Commission, qui adaptent les principes de la comptabilité d'exercice au contexte spécifique de l’Union européenne, tandis que les états consolidés sur l'exécution du budget continuent d'être principalement fondés sur les mouvements de trésorerie.

3

International Accounting Standards Board

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