# Úřední věstník C 315/2012

| | ISSN 1977-0863
  doi:10.3000/19770863.C_2012.315.ces |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 315 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Svazek 5518. října 2012 |

ISSN 1977-0863

doi:10.3000/19770863.C_2012.315.ces

Úřední věstník

Evropské unie

C 315

České vydání

Informace a oznámení

Svazek 5518. října 2012

---

| Oznámeníč. | Obsah | Strana |
| --- | --- | --- |
| | IV   Informace |
| | INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
| | Účetní dvůr |
| 2012/C 315/01 | Účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2011 | 1 |

Oznámeníč.

Obsah

Strana

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

2012/C 315/01

Účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2011

1

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Účetní dvůr

| 18.10.2012 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 315/1 |
| --- | --- | --- | --- |

18.10.2012

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 315/1

---

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA EVROPSKÉHO ÚČETNÍHO DVORA ZA ROZPOČTOVÝ ROK 2011

2012/C 315/01

OBSAH

Ověření účetní závěrky

Zpráva nezávislého auditora

Účetní závěrka a vysvětlující informace

Rozvaha k 31. prosinci 2011

Výkaz výsledku hospodaření za rok 2011

Výkaz peněžních toků za rok 2011

Výkaz změn čistých aktiv za rok 2011

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

| 1. | Obecné informace |
| --- | --- |

1.

| 2. | Právní základ a účetní pravidla |
| --- | --- |

2.

| 3. | Příloha k rozvaze |
| --- | --- |

3.

| 4. | Příloha k výkazu výsledku hospodaření |
| --- | --- |

4.

| 5. | Další významné informace |
| --- | --- |

5.

Informace k rozpočtu na rozpočtový rok 2011

| A | Výpočet rozpočtového výsledku |
| --- | --- |

A

| B | Odsouhlasení výsledku hospodaření s rozpočtovým výsledkem |
| --- | --- |

B

Zpráva o nezávislém ověření

OVĚŘENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Roční účetní závěrka Evropského účetního dvora za rozpočtový rok 2011 byla sestavena v souladu s finančním nařízením o souhrnném rozpočtu Evropské unie a účetními pravidly, která přijal účetní Komise a jejichž použití je povinné pro všechny orgány, instituce, agentury a společné podniky.

V souladu článkem 61 finančního nařízení přijímám odpovědnost za přípravu a prezentaci roční účetní závěrky Evropského účetního dvora.

Veškeré informace nezbytné k sestavení účetní závěrky, která zobrazuje aktiva a pasiva Evropského účetního dvora a plnění jeho rozpočtu, jsem obdržel od schvalující osoby, která ověřila jejich spolehlivost.

Tímto potvrzuji, že na základě těchto informací a na základě kontrol, které jsem před formálním schválením účetní závěrky považoval za nezbytné, mám přiměřenou jistotu, že účetní závěrka podává ve všech významných (materiálních) ohledech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora.

Lucemburk 4. června 2012.

Za Účetní dvůr

Isidoro RODRÍGUEZ DE LAS PARRAS

účetní

---

ZPRÁVA NEZÁVISLÉHO AUDITORA

Provedli jsme audit přiložené účetní závěrky Evropského účetního dvora, která obsahuje rozvahu k 31. prosinci 2011, výkaz výsledku hospodaření, výkaz změn čistých aktiv a výkaz peněžních toků za rozpočtový rok 2011 a dále shrnutí podstatných účetních metod a další vysvětlující informace. Účetní závěrka začíná na straně 4 a končí na straně 16.

Odpovědnost vedení za účetní závěrku

Za sestavení a věrnou prezentaci této účetní závěrky v souladu s nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému nařízení Rady a účetními pravidly Evropské unie (účetní pravidla EK) a za vnitřní kontroly, které jsou dle názoru vedení nezbytné k tomu, aby bylo možné sestavit účetní závěrku, která neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou, odpovídá vedení Evropského účetního dvora.

Odpovědnost auditora (Réviseur d’entreprises agréé)

Naší odpovědností je vyjádřit na základě našeho auditu výrok k této účetní závěrce. Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy v podobě, v níž je pro Lucembursko přijala Komise pro finanční dohled (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Tyto standardy vyžadují, abychom dodržovali etické požadavky a naplánovali a provedli audit tak, abychom získali přiměřenou jistotu, že účetní závěrka neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti.

Audit zahrnuje provedení auditorských postupů, jejichž cílem je získat důkazní informace o částkách a skutečnostech uvedených v účetní závěrce. Výběr postupů závisí na úsudku auditora, včetně posouzení rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce způsobených podvodem nebo chybou. Při posuzování těchto rizik auditor zkoumá vnitřní kontroly, které se vztahují k sestavení a věrné prezentaci účetní závěrky, aby mohl navrhnout auditorské postupy, které jsou za daných okolností vhodné, nikoli vyjádřit se k účinnosti vnitřního kontrolního systému účetní jednotky. Při auditu se rovněž hodnotí vhodnost uplatňovaných účetních zásad, přiměřenost účetních odhadů provedených vedením a také celková prezentace účetní závěrky.

Jsme přesvědčeni, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku.

Výrok auditora

Podle našeho názoru účetní závěrka podává věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského účetního dvora k 31. prosinci 2011 a jeho finanční výkonnosti a peněžních toků za rozpočtový rok 2011 v souladu s nařízením Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému nařízení Rady a účetními pravidly Evropské unie (účetní pravidla EK).

Lucemburk 25. června 2012.

PricewaterhouseCoopers SARL

zastoupená

Pierre KRIER

---

ÚČETNÍ ZÁVĚRKA A VYSVĚTLUJÍCÍ INFORMACE

Rozvaha k 31. prosinci 2011

| (EUR) |
| --- |
| | Bod přílohy | 31. prosinec 2011 | 31. prosinec 2010 |
| Dlouhodobý majetek |
| Nehmotný majetek | 3.1 | 799 634 | 479 144 |
| Nemovitosti, stroje a zařízení | 3.2 | 55 724 407 | 37 919 629 |
| Dlouhodobé pohledávky | | 25 | 25 |
| | | 56 524 066 | 38 398 798 |
| Krátkodobý majetek |
| Krátkodobé pohledávky | 3.3 | 423 944 | 531 239 |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty | 3.4 | 48 109 130 | 55 267 786 |
| | | 48 533 074 | 55 799 025 |
| Aktiva celkem | | 105 057 140 | 94 197 823 |
| Dlouhodobé závazky |
| Zaměstnanecké požitky | 3.5 | 53 664 443 | 53 317 385 |
| Ostatní dlouhodobé závazky | 3.6 | 175 000 | 175 000 |
| | | 53 839 443 | 53 492 385 |
| Krátkodobé závazky |
| Krátkodobé rezervy | 3.7 | 898 000 | — |
| Závazky | 3.8 | 10 858 973 | 7 660 558 |
| | | 11 756 973 | 7 660 558 |
| Pasiva celkem | | 65 596 416 | 61 152 943 |
| Čistá aktiva | | 39 460 724 | 33 044 880 |
| Kumulovaný přebytek / deficit | | 33 044 880 | –24 068 815 |
| Hospodářský výsledek za rok | | 6 415 844 | 57 113 695 |
| Čistá aktiva | | 39 460 724 | 33 044 880 |

(EUR)

Bod přílohy

31. prosinec 2011

31. prosinec 2010

Dlouhodobý majetek

Nehmotný majetek

3.1

799 634

479 144

Nemovitosti, stroje a zařízení

3.2

55 724 407

37 919 629

Dlouhodobé pohledávky

25

25

56 524 066

38 398 798

Krátkodobý majetek

Krátkodobé pohledávky

3.3

423 944

531 239

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

3.4

48 109 130

55 267 786

48 533 074

55 799 025

Aktiva celkem

105 057 140

94 197 823

Dlouhodobé závazky

Zaměstnanecké požitky

3.5

53 664 443

53 317 385

Ostatní dlouhodobé závazky

3.6

175 000

175 000

53 839 443

53 492 385

Krátkodobé závazky

Krátkodobé rezervy

3.7

898 000

—

Závazky

3.8

10 858 973

7 660 558

11 756 973

7 660 558

Pasiva celkem

65 596 416

61 152 943

Čistá aktiva

39 460 724

33 044 880

Kumulovaný přebytek / deficit

33 044 880

–24 068 815

Hospodářský výsledek za rok

6 415 844

57 113 695

Čistá aktiva

39 460 724

33 044 880

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Výkaz výsledku hospodaření za rok 2011

| (EUR) |
| --- |
| | Bod přílohy | 2011 | 2010 |
| Prostředky převedené z Komise na jiné orgány | 4.1 | 115 620 434 | 164 602 733 |
| Výnosy ze správní činnosti | 4.2 | 19 079 500 | 18 583 069 |
| Ostatní provozní výnosy | 4.3 | 38 707 | 14 279 |
| Provozní výnosy celkem | | 134 738 641 | 183 200 081 |
| Osobní náklady | 4.5 | –99 838 855 | – 100 326 863 |
| Náklady spojené s majetkem | 3.1.–3.2 & 4.6 | –2 894 307 | –3 005 731 |
| Ostatní správní náklady | 4.7 | –22 109 488 | –23 109 833 |
| Provozní výdaje | 4.8 | –52 733 | –29 665 |
| Provozní náklady celkem | | – 124 895 383 | – 126 472 092 |
| Přebytek / (deficit) z provozních činností | | 9 843 258 | 56 727 989 |
| Finanční výnosy | 4.9 | 380 229 | 53 017 |
| Finanční náklady | 4.10 | –20 025 | –15 044 |
| Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy) | 3.5. & 4.11 | –3 787 618 | 347 733 |
| Přebytek / (deficit) z neprovozních činností | | –3 427 414 | 385 706 |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | | –6 415 844 | 57 113 695 |

(EUR)

Bod přílohy

2011

2010

Prostředky převedené z Komise na jiné orgány

4.1

115 620 434

164 602 733

Výnosy ze správní činnosti

4.2

19 079 500

18 583 069

Ostatní provozní výnosy

4.3

38 707

14 279

Provozní výnosy celkem

134 738 641

183 200 081

Osobní náklady

4.5

–99 838 855

– 100 326 863

Náklady spojené s majetkem

3.1.–3.2 & 4.6

–2 894 307

–3 005 731

Ostatní správní náklady

4.7

–22 109 488

–23 109 833

Provozní výdaje

4.8

–52 733

–29 665

Provozní náklady celkem

– 124 895 383

– 126 472 092

Přebytek / (deficit) z provozních činností

9 843 258

56 727 989

Finanční výnosy

4.9

380 229

53 017

Finanční náklady

4.10

–20 025

–15 044

Pohyb důchodů (– náklady, + výnosy)

3.5. & 4.11

–3 787 618

347 733

Přebytek / (deficit) z neprovozních činností

–3 427 414

385 706

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

–6 415 844

57 113 695

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Výkaz peněžních toků za rok 2011

| (EUR) |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Výsledek hospodaření za rozpočtový rok | 6 415 844 | 57 113 695 |
| Provozní činnosti – opravy |
| Odpisy nehmotného majetku | 244 685 | 215 031 |
| Odpisy hmotného majetku | 2 646 567 | 2 780 834 |
| Zvýšení/(snížení) rezerv na rizika a náklady | 898 000 | – 650 000 |
| (Zvýšení)/snížení dlouhodobých pohledávek | — | 500 |
| (Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek | 99 583 | 441 676 |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek vůči subjektům EU | 7 712 | –7 707 |
| Zvýšení/(snížení) závazků | 3 176 197 | 1 616 394 |
| Zvýšení/(snížení) závazků vůči subjektům EU | 22 218 | 15 456 |
| Čisté peněžní toky z provozních činností | 13 510 806 | 61 525 879 |
| Peněžní toky z investičních činností |
| Nákup hmotného a nehmotného majetku (–) | –21 019 575 | –4 448 946 |
| Výnosy z hmotného a nehmotného majetku (+) | 3 055 | 9 866 |
| Čisté peněžní toky z investičních činností | –21 016 520 | –4 439 080 |
| Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků | 347 058 | –3 346 479 |
| Čistý přírůstek/(úbytek) peněžních prostředků a jejich ekvivalentů | –7 158 656 | 53 740 320 |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na počátku roku | 55 267 786 | 1 527 466 |
| Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na konci roku | 48 109 130 | 55 267 786 |

(EUR)

2011

2010

Výsledek hospodaření za rozpočtový rok

6 415 844

57 113 695

Provozní činnosti – opravy

Odpisy nehmotného majetku

244 685

215 031

Odpisy hmotného majetku

2 646 567

2 780 834

Zvýšení/(snížení) rezerv na rizika a náklady

898 000

– 650 000

(Zvýšení)/snížení dlouhodobých pohledávek

—

500

(Zvýšení)/snížení krátkodobých pohledávek

99 583

441 676

(Zvýšení)/snížení pohledávek vůči subjektům EU

7 712

–7 707

Zvýšení/(snížení) závazků

3 176 197

1 616 394

Zvýšení/(snížení) závazků vůči subjektům EU

22 218

15 456

Čisté peněžní toky z provozních činností

13 510 806

61 525 879

Peněžní toky z investičních činností

Nákup hmotného a nehmotného majetku (–)

–21 019 575

–4 448 946

Výnosy z hmotného a nehmotného majetku (+)

3 055

9 866

Čisté peněžní toky z investičních činností

–21 016 520

–4 439 080

Zvýšení/(snížení) zaměstnaneckých požitků

347 058

–3 346 479

Čistý přírůstek/(úbytek) peněžních prostředků a jejich ekvivalentů

–7 158 656

53 740 320

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na počátku roku

55 267 786

1 527 466

Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty na konci roku

48 109 130

55 267 786

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Výkaz změn čistých aktiv za rok 2011

| (EUR) |
| --- |
| Čistá aktiva | 2011 | 2010 |
| Zůstatek na počátku roku | 33 044 880 | –24 068 815 |
| Výsledek hospodaření za rok | 6 415 844 | 57 113 695 |
| Zůstatek na konci roku | 39 460 724 | 33 044 880 |

(EUR)

Čistá aktiva

2011

2010

Zůstatek na počátku roku

33 044 880

–24 068 815

Výsledek hospodaření za rok

6 415 844

57 113 695

Zůstatek na konci roku

39 460 724

33 044 880

Příloha tvoří nedílnou součást této účetní závěrky.

Účetní metody a příloha k účetní závěrce

1.   
  Obecné informace

Evropský účetní dvůr (dále jen „Účetní dvůr“) byl založen Bruselskou smlouvou ze dne 22. července 1975 a svoji činnost coby orgán vnější kontroly Unie se sídlem v Lucemburku zahájil v říjnu 1977.

Poslání Evropského účetního dvora

Evropský účetní dvůr byl zřízen Smlouvou jako orgán kontroly hospodaření EU. Jako externí auditor EU se podílí na zlepšování finančního řízení EU a vystupuje jako nezávislý ochránce finančních zájmů občanů Evropské unie.

Účetní dvůr poskytuje auditní služby, v jejichž rámci posuzuje příjmy a výdaje EU. Zkoumá, zda byly finanční operace řádně zaznamenány a vykázány, legálně a správně provedeny a zda jejich řízení bylo hospodárné, efektivní a účelné. Účetní dvůr o výsledcích svých auditů informuje ve srozumitelných, relevantních a objektivních zprávách. Kromě toho se vyjadřuje k otázkám finančního řízení.

Účetní dvůr podporuje odpovědnost a transparentnost a je nápomocen Evropskému parlamentu a Radě při dohledu nad plněním rozpočtu EU, především během udílení absolutoria. Usiluje o to, aby byl efektivně fungující organizací na špičce vývoje v oblasti auditu veřejných prostředků a veřejné správy.

Rozpočtový rok Účetního dvora začíná 1. ledna a končí 31. prosince.

2.   
  Právní základ a účetní pravidla

2.1   Východisko pro sestavení účetní závěrky

Účetní závěrka Účetního dvora se sestavuje v souladu s ustanoveními nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství, a nařízením Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k uvedenému finančnímu nařízení Rady.

2.2   Účetní zásady

Cílem účetní závěrky je poskytnout informace o finanční situaci, hospodaření a peněžních tocích účetní jednotky, které jsou užitečné pro široký okruh uživatelů. Článek 124 finančního nařízení stanoví, že při sestavování účetní závěrky se používají tyto účetní zásady:

| — | kontinuita činnosti, |
| --- | --- |

—

kontinuita činnosti,

| — | obezřetnost, |
| --- | --- |

—

obezřetnost,

| — | stálost účetních metod, |
| --- | --- |

—

stálost účetních metod,

| — | srovnatelnost informací, |
| --- | --- |

—

srovnatelnost informací,

| — | významnost (materialita), |
| --- | --- |

—

významnost (materialita),

| — | zákaz vzájemných zápočtů, |
| --- | --- |

—

zákaz vzájemných zápočtů,

| — | přednost skutečnosti před vnějším zdáním, |
| --- | --- |

—

přednost skutečnosti před vnějším zdáním,

| — | účetnictví na akruální bázi. |
| --- | --- |

—

účetnictví na akruální bázi.

Účetní závěrka se sestavuje v souladu s účetními pravidly Evropské unie (účetní pravidla EK), která vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS – International Public Sector Accounting Standards). Tato účetní pravidla přijímá po poradě s ostatními orgány a institucemi účetní Komise.

2.3   Oceňování zůstatků a operací v cizích měnách

Operace v cizích měnách se převádějí na eura směnným kurzem platným ke dni uskutečnění operace.

Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání operací v cizí měně a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků směnným kurzem platným ke konci účetního období se vykazují ve výkazu výsledku hospodaření.

Zůstatky peněžních aktiv a závazků v cizí měně ke konci roku se přepočítávají na eura směnným kurzem platným dne 31. prosince.

2.4   Nehmotný majetek

Nabyté licence k programovému vybavení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Tato aktiva se odepisují lineárně po dobu čtyř let. Nehmotný majetek vytvořený vlastní činností se kapitalizuje po splnění příslušných kritérií účetních zásad EU. Mezi kapitalizovatelné náklady patří všechny náklady bezprostředně nutné k vytvoření a produkci majetku a jeho uvedení do provozuschopného stavu v souladu se záměry vedení. Náklady spojené s výzkumem, nekapitalizované náklady na vývoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v okamžiku jejich vynaložení.

2.5   Nemovitosti, stroje a zařízení

Všechny nemovitosti, stroje a zařízení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Historická cena zahrnuje výdaje bezprostředně související s pořízením nebo výstavbou daného majetku.

Dodatečné náklady se zahrnují do účetní hodnoty daného majetku, případně se účtují jako samostatné aktivum, avšak pouze je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomické užitky či výkonnostní potenciál, jež jsou spojeny s danou věcí, poplynou Evropské unii a že lze spolehlivě stanovit cenu věci. Náklady na opravy a údržbu jsou zachycovány ve výkazu výsledku hospodaření za účetní období, v němž vznikly. Jelikož si Účetní dvůr nepůjčuje prostředky na financování pořízení nemovitostí, strojů a zařízení, nesouvisí s těmito nákupy žádné výpůjční náklady.

Pozemky a umělecká díla se s ohledem na předpoklad nekonečné životnosti neodepisují. Nedokončený majetek není odepisován, jelikož dosud není zařazen do užívání. Výše odpisů ostatního majetku je rozúčtována lineární metodou na předpokládanou délku odhadované životnosti následovně:

| Budovy | 25 let nebo očekávaná doba životnosti |
| --- | --- |
| Zařízení, stroje a vybavení | 4 roky, 8 let |
| Nábytek a vozový park | 4 roky, 8 let, 10 let |
| Počítačové technické vybavení | 4 roky |
| Úpravy pronajatých budov | délka pronájmu |
| Ostatní vybavení budov a staveb | 4 roky, 6 let, 8 let |

Budovy

25 let nebo očekávaná doba životnosti

Zařízení, stroje a vybavení

4 roky, 8 let

Nábytek a vozový park

4 roky, 8 let, 10 let

Počítačové technické vybavení

4 roky

Úpravy pronajatých budov

délka pronájmu

Ostatní vybavení budov a staveb

4 roky, 6 let, 8 let

2.6   Zaměstnanecké požitky

Podle článku 19 nařízení Rady (ES, Euratom, ESUO) č. 2290/77 ze dne 18. října 1977 o platových poměrech členů Účetního dvora (Úř. věst. L 268, 20.10.1977, s. 1) představují zaměstnanecké požitky budoucí důchodové nároky členů Účetního dvora. O požitcích stanovených tímto důchodovým systémem se účtuje v rozpočtu Unie a členské státy společně zaručují výplatu těchto požitků.

Závazek k budoucím důchodovým platbám se účtuje a uvádí v souladu s účetním pravidlem ES č. 12 „Zaměstnanecké požitky“. Metodika výpočtu závazku zohledňuje charakteristické rysy důchodového systému v souladu s ustanoveními účetního pravidla IPSAS 25 (Mezinárodní účetní standardy pro veřejný sektor).

IPSAS 25 vyžaduje, aby se zaměstnanecké požitky po skončení pracovního poměru posuzovaly podle svého aktuálního stavu (tj. když člen získá svá důchodová práva). Pojistněmatematický závazek se stanovuje průběžně, přičemž se zohledňují jak požitky slíbené v průběhu aktivního života, tak předpokládané zvýšení platů. K výpočtu hodnoty závazku se používá pojistněmatematická metoda zvaná „přírůstková metoda“ (projected unit credit method).

Závazek se snižuje o odhad částky daně, která bude na budoucí důchodové platby uplatněna, neboť tyto daně se vrací do rozpočtu EU jako příjem.

Důchodový závazek se každoročně přepočítává k rozvahovému dni. Ve výkazu výsledku hospodaření důchodové náklady daného roku sestávají z důchodů vyplacených v průběhu roku a opravy důchodového závazku ke konci roku, obojí bez daně. O pojistněmatematických ziscích a ztrátách se účtuje ve výkazu výsledku hospodaření.

Pokud jde o možná „aktiva plánu“, Účetní dvůr v současné době žádná aktiva určená pro financování důchodových závazků nemá.

2.7   Rezervy

Rezervy jsou tvořeny v okamžiku, kdy má Účetní dvůr aktuální právní nebo implicitní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, pokud je více než poloviční pravděpodobnost, že vypořádání tohoto závazku si vyžádá odliv zdrojů, a lze-li částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát tvořeny nejsou. Výše rezervy se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných výdajů nutných ke splnění aktuálního závazku k datu vykázání.

2.8   Účtování nákladů

Podle účetních pravidel Evropské unie se operace a účetní případy zachycují ve finančních výkazech za období, s nímž souvisí. Na konci účetního období se výdaje příštích období účtují na základě odhadované výše převáděného závazku za dané období. Výpočet výdajů příštích období se provádí v souladu s podrobnými provozními a praktickými zásadami, jejichž cílem je zajistit, aby účetní závěrka podávala věrný a poctivý obraz skutečnosti.

3.   
  Příloha k rozvaze

DLOUHODOBÝ MAJETEK

3.1   Nehmotný majetek

Pohyby nehmotného majetku během roku 2011:

| (EUR) |
| --- |
| | Hrubá účetní hodnota k
  1.1.2011 | Přírůstky | Úbytky | Hrubá účetní hodnota k
  31.12.2011 | Oprávky a snížení hodnoty k
  31.12.2011 | Čistá účetní hodnota k
  31.12.2011 |
| Programové vybavení | 1 091 061 | 189 323 | — | 1 280 384 | – 856 602 | 423 782 |
| Nedokončený nehmotný majetek | 0 | 375 852 | — | 375 852 | | 375 852 |
| Celkem | 1 091 061 | 565 175 | — | 1 656 236 | – 856 602 | 799 634 |

(EUR)

Hrubá účetní hodnota k

1.1.2011

Přírůstky

Úbytky

Hrubá účetní hodnota k

31.12.2011

Oprávky a snížení hodnoty k

31.12.2011

Čistá účetní hodnota k

31.12.2011

Programové vybavení

1 091 061

189 323

—

1 280 384

– 856 602

423 782

Nedokončený nehmotný majetek

0

375 852

—

375 852

375 852

Celkem

1 091 061

565 175

—

1 656 236

– 856 602

799 634

Následující částky byly zaúčtovány do nákladů:

| (EUR) |
| --- |
| | 2011 |
| Náklady na výzkum | 327 243 |
| Nekapitalizované náklady na vývoj | 1 014 685 |

(EUR)

2011

Náklady na výzkum

327 243

Nekapitalizované náklady na vývoj

1 014 685

Tyto dvě částky jsou součástí „ostatních správních nákladů“ a „osobních nákladů“.

3.2   Nemovitosti, stroje a zařízení

Pohyby na účtech nemovitostí, strojů a zařízení během roku 2011:

| (EUR) |
| --- |
| | Hrubá účetní hodnota k
  1.1.2011 | Přírůstky | Úbytky | Hrubá účetní hodnota k
  31.12.2011 | Oprávky a snížení hodnoty k
  31.12.2011 | Čistá účetní hodnota k
  31.12.2011 |
| Pozemky | 776 630 | 1 | — | 776 631 | — | 776 631 |
| Budovy | 57 987 876 | 26 386 | — | 58 014 262 | –30 233 863 | 27 780 399 |
| Zařízení, stroje a vybavení | 212 820 | 94 016 | –4 920 | 301 916 | – 151 996 | 149 920 |
| Počítačové technické vybavení | 4 028 286 | 309 161 | –3 127 | 4 334 320 | –3 593 196 | 741 124 |
| Nábytek a vozový park | 2 070 064 | 144 669 | – 131 615 | 2 083 118 | –1 323 270 | 759 848 |
| Ostatní vybavení budov a staveb | 1 877 977 | 8 753 | –7 632 | 1 879 098 | –1 802 950 | 76 148 |
| Nedokončený hmotný majetek | 5 568 922 | 19 871 415 | — | 25 440 337 | — | 25 440 337 |
| Celkem | 72 522 575 | 20 454 401 | – 147 294 | 92 829 682 | –37 105 275 | 55 724 407 |

(EUR)

Hrubá účetní hodnota k

1.1.2011

Přírůstky

Úbytky

Hrubá účetní hodnota k

31.12.2011

Oprávky a snížení hodnoty k

31.12.2011

Čistá účetní hodnota k

31.12.2011

Pozemky

776 630

1

—

776 631

—

776 631

Budovy

57 987 876

26 386

—

58 014 262

–30 233 863

27 780 399

Zařízení, stroje a vybavení

212 820

94 016

–4 920

301 916

– 151 996

149 920

Počítačové technické vybavení

4 028 286

309 161

–3 127

4 334 320

–3 593 196

741 124

Nábytek a vozový park

2 070 064

144 669

– 131 615

2 083 118

–1 323 270

759 848

Ostatní vybavení budov a staveb

1 877 977

8 753

–7 632

1 879 098

–1 802 950

76 148

Nedokončený hmotný majetek

5 568 922

19 871 415

—

25 440 337

—

25 440 337

Celkem

72 522 575

20 454 401

– 147 294

92 829 682

–37 105 275

55 724 407

„Nedokončeným majetkem“ se rozumí aktiva dodaná zčásti nebo aktiva, která byla dodána, ale do konce roku nebyla vyfakturována. Tato položka zahrnuje také velké stavební projekty, které na konci roku stále probíhají. Po přijetí dodávky a obdržení související faktury je příslušný majetek přeúčtován do náležité kategorie.

Nedokončený majetek dosahoval k 31. prosinci 2011 výše 25 440 337 EUR a souvisí s výstavbou budovy K3, zahájenou v roce 2010.

KRÁTKODOBÝ MAJETEK

3.3   Krátkodobé pohledávky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2011 | 31. prosinec 2010 |
| Krátkodobé pohledávky převážně z převodu důchodových nároků zaměstnanců z důchodových systémů členských států | 4 222 | 27 286 |
| Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty | 127 949 | 131 388 |
| Náklady příštích období na pronájem budov a smlouvy na informační technologie | 289 518 | 288 122 |
| Částky časového rozlišení ve vztahu k subjektům EU | 0 | 74 476 |
| Pohledávky od subjektů EU | 2 255 | 9 967 |
| Celkem | 423 944 | 531 239 |

(EUR)

31. prosinec 2011

31. prosinec 2010

Krátkodobé pohledávky převážně z převodu důchodových nároků zaměstnanců z důchodových systémů členských států

4 222

27 286

Různé pohledávky převážně z titulu mezd a záloh na služební cesty

127 949

131 388

Náklady příštích období na pronájem budov a smlouvy na informační technologie

289 518

288 122

Částky časového rozlišení ve vztahu k subjektům EU

0

74 476

Pohledávky od subjektů EU

2 255

9 967

Celkem

423 944

531 239

3.4   Peněžní prostředky a jejich ekvivalenty

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2011 | 31. prosinec 2010 |
| Hotovost | 1 000 | 1 000 |
| Běžný bankovní účet | 1 113 170 | 3 152 174 |
| Svěřenecký účet | 46 994 960 | 52 114 612 |
| Celkem | 48 109 130 | 55 267 786 |

(EUR)

31. prosinec 2011

31. prosinec 2010

Hotovost

1 000

1 000

Běžný bankovní účet

1 113 170

3 152 174

Svěřenecký účet

46 994 960

52 114 612

Celkem

48 109 130

55 267 786

Dne 27. ledna 2010 Evropský účetní dvůr otevřel u lucemburské banky Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg svěřenecký účet. Tento svěřenecký účet Účetnímu dvoru umožňuje spravovat rozpočtové prostředky přidělené rozpočtovým orgánem v souvislosti se stavebním projektem budovy K3 (viz bod 5.3).

Účetní dvůr využívá svěřenecký účet pouze za určitých podmínek, které jsou stanoveny ve smlouvě s Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat, Luxembourg.

Výhradním příjemcem plateb z tohoto svěřeneckého účtu je provozní bankovní účet konsorcia, které vykonává funkci projektového manažera. Tento provozní účet využívá výhradně projektový manažer na úhrady faktur stavebních společností. V roce 2011 byl proveden převod na svěřenecký účet ve výši 8 694 225,90 EUR, přičemž přijaté úroky dosáhly celkem 358 436,19 EUR.

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

3.5   Zaměstnanecké požitky

Výpočet závazku provádí Eurostat za pomoci kvalifikovaného nezávislého odborníka v souladu se stanovenou metodikou a definicí příslušných pojistněmatematických předpokladů.

Závazek z titulu budoucích důchodových plateb je snížen o daně, které budou z těchto plateb vybírány (viz také bod 2.6).

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2011 | 31. prosinec 2010 |
| Hrubá částka | 66 526 128 | 65 315 919 |
| Daňová sazba (%) (1) | 19,33 % | 18,37 % |
| Daně | 12 861 685 | 11 998 534 |
| Čistá částka bez daně | 53 664 443 | 53 317 385 |
| Změna čistého důchodového závazku | 347 058 | –3 346 479 |

(EUR)

31. prosinec 2011

31. prosinec 2010

Hrubá částka

66 526 128

65 315 919

Daňová sazba (%) (1)

19,33 %

18,37 %

Daně

12 861 685

11 998 534

Čistá částka bez daně

53 664 443

53 317 385

Změna čistého důchodového závazku

347 058

–3 346 479

Důchodový plán pro členy je plán definovaných požitků. Definovanými požitky v tomto kontextu jsou:

| — | přechodné příspěvky (vyplácené na konci tříletého mandátu), |
| --- | --- |

—

přechodné příspěvky (vyplácené na konci tříletého mandátu),

| — | starobní důchod, |
| --- | --- |

—

starobní důchod,

| — | invalidní důchod a příspěvky, |
| --- | --- |

—

invalidní důchod a příspěvky,

| — | pozůstalostní důchod (vypláceny po úmrtí člena, ať již k němu dojde, před odchodem do důchodu nebo po něm). |
| --- | --- |

—

pozůstalostní důchod (vypláceny po úmrtí člena, ať již k němu dojde, před odchodem do důchodu nebo po něm).

Kategorie příjemců, u nichž je třeba závazek vyčíslit:

| — | aktivní členové, |
| --- | --- |

—

aktivní členové,

| — | neaktivní členové s přechodným příspěvkem, |
| --- | --- |

—

neaktivní členové s přechodným příspěvkem,

| — | neaktivní členové po přechodném období (důchod jako náklad příštího období), |
| --- | --- |

—

neaktivní členové po přechodném období (důchod jako náklad příštího období),

| — | členové v důchodu, |
| --- | --- |

—

členové v důchodu,

| — | osoby s trvalou invaliditou, |
| --- | --- |

—

osoby s trvalou invaliditou,

| — | osoby s dočasnou invaliditou, |
| --- | --- |

—

osoby s dočasnou invaliditou,

| — | pozůstalí manželé a manželky, |
| --- | --- |

—

pozůstalí manželé a manželky,

| — | sirotci. |
| --- | --- |

—

sirotci.

Při ocenění důchodového závazku je nutné pracovat s ekonomickými a demografickými proměnnými. Hlavními pojistněmatematickými předpoklady jsou:

| Pojistněmatematický předpoklad | 31. prosinec 2011 | 31. prosinec 2010 |
| --- | --- | --- |
| Průměrný věkový rozdíl mezi vdanými a svobodnými ženami | 3 roky | 3 roky |
| Pravděpodobnost uzavření manželství – muži | 89 % | 84 % |
| Pravděpodobnost uzavření manželství – ženy | 24 % | 38 % |
| Rodinný stav | Stav k datu hodnocení | Stav k datu hodnocení |
| Koeficient pro sirotčí důchod a důchod rozvedeného manželka / rozvedené manželky | 0 % | 0 % |
| Předpokládaný věk odchodu do důchodu | 65 let | 65 let |
| Předpokládaná míra inflace během doby trvání důchodového systému | 1,6 % | 1,9 % |
| Nominální diskontní sazba | 4,6 % | 4,4 % |
| Reálná diskontní sazba | 3,0 % | 2,5 % |
| Obecný nárůst platů | 0 % | 0 % |
| Obecná sazba pro přecenění důchodů | 0 % | 0 % |
| Individuální plán platového postupu | Žádný (s výjimkou nově jmenovaných zaměstnanců) | Žádný (s výjimkou nově jmenovaných zaměstnanců) |
| Úmrtnostní tabulka – zdravé osoby | 2008 ICSLT (2) | 2008 ICSLT (2) |
| Úmrtnostní tabulka – osoby se zdravotním postižením | Míra odpovídající zdravé osobě, která je o tři roky starší | Míra odpovídající zdravé osobě, která je o tři roky starší |

Pojistněmatematický předpoklad

31. prosinec 2011

31. prosinec 2010

Průměrný věkový rozdíl mezi vdanými a svobodnými ženami

3 roky

3 roky

Pravděpodobnost uzavření manželství – muži

89 %

84 %

Pravděpodobnost uzavření manželství – ženy

24 %

38 %

Rodinný stav

Stav k datu hodnocení

Stav k datu hodnocení

Koeficient pro sirotčí důchod a důchod rozvedeného manželka / rozvedené manželky

0 %

0 %

Předpokládaný věk odchodu do důchodu

65 let

65 let

Předpokládaná míra inflace během doby trvání důchodového systému

1,6 %

1,9 %

Nominální diskontní sazba

4,6 %

4,4 %

Reálná diskontní sazba

3,0 %

2,5 %

Obecný nárůst platů

0 %

0 %

Obecná sazba pro přecenění důchodů

0 %

0 %

Individuální plán platového postupu

Žádný (s výjimkou nově jmenovaných zaměstnanců)

Žádný (s výjimkou nově jmenovaných zaměstnanců)

Úmrtnostní tabulka – zdravé osoby

2008 ICSLT (2)

2008 ICSLT (2)

Úmrtnostní tabulka – osoby se zdravotním postižením

Míra odpovídající zdravé osobě, která je o tři roky starší

Míra odpovídající zdravé osobě, která je o tři roky starší

Následující tabulka shrnuje dopad každé položky na změnu celkového důchodového závazku.

| (EUR) |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Hrubý důchodový závazek k začátku rozpočtového roku | | 65 315 919 | | 68 741 798 |
| Změna závazku související s novými účastníky | | 589 246 | | 1 225 850 |
| Změna závazku související s charakteristickými vlastnostmi stálé populace | | 4 523 420 | | 1 001 771 |
| Náklady v souvislosti se službou „stálé“ populace | 3 857 619 | | 4 369 423 | |
| Úrokové náklady „stálé“ populace | 2 950 635 | | 2 923 684 | |
| Důchody vyplacené v průběhu roku | –4 143 682 | | –3 520 106 | |
| Historické pojistněmatematické zisky a ztráty | 1 858 848 | | –2 771 230 | |
| Pojistněmatematické zisky a ztráty vyplývající ze změn předpokladů | | –3 860 659 | | –5 653 500 |
| Úroková míra | –3 860 659 | | –5 653 500 | |
| Úmrtnostní tabulka | 0 | | 0 | |
| Obecné zvýšení platů | 0 | | 0 | |
| Jiné změny pojistněmatematických předpokladů | 0 | | 0 | |
| Pojistněmatematické zisky a ztráty vyplývající ze změn metodiky a jiných změn | | –41 798 | | |
| Hrubý důchodový závazek ke konci rozpočtového roku | | 66 526 128 | | 65 315 919 |

(EUR)

2011

2010

Hrubý důchodový závazek k začátku rozpočtového roku

65 315 919

68 741 798

Změna závazku související s novými účastníky

589 246

1 225 850

Změna závazku související s charakteristickými vlastnostmi stálé populace

4 523 420

1 001 771

Náklady v souvislosti se službou „stálé“ populace

3 857 619

4 369 423

Úrokové náklady „stálé“ populace

2 950 635

2 923 684

Důchody vyplacené v průběhu roku

–4 143 682

–3 520 106

Historické pojistněmatematické zisky a ztráty

1 858 848

–2 771 230

Pojistněmatematické zisky a ztráty vyplývající ze změn předpokladů

–3 860 659

–5 653 500

Úroková míra

–3 860 659

–5 653 500

Úmrtnostní tabulka

0

0

Obecné zvýšení platů

0

0

Jiné změny pojistněmatematických předpokladů

0

0

Pojistněmatematické zisky a ztráty vyplývající ze změn metodiky a jiných změn

–41 798

Hrubý důchodový závazek ke konci rozpočtového roku

66 526 128

65 315 919

3.6   Ostatní dlouhodobé závazky

Při ukončení pronájmu budovy K9 je na základě smlouvy splatná částka 175 000 EUR.

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

3.7   Krátkodobé rezervy

Dne 11. ledna 2012 se Komise rozhodla podat u Soudního dvora žalobu na Radu kvůli nepřijetí roční úpravy odměn zaměstnanců EU. Po tomto rozhodnutí byla zaúčtována krátkodobá rezerva na nevyplacenou 1,7% úpravu mezd bez daní a důchodových odpočtů.

3.8   Závazky

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2011 | 31. prosinec 2010 |
| Krátkodobé závazky | 100 012 | 784 111 |
| Různé platové závazky a závazky vůči zaměstnancům | 478 469 | 469 459 |
| Výdaje příštích období – kromě orgánů EU | 9 704 499 | 5 484 673 |
| Výdaje příštích období – orgány EU | 519 671 | 888 211 |
| Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu | 56 322 | 34 104 |
| Celkem | 10 858 973 | 7 660 558 |

(EUR)

31. prosinec 2011

31. prosinec 2010

Krátkodobé závazky

100 012

784 111

Různé platové závazky a závazky vůči zaměstnancům

478 469

469 459

Výdaje příštích období – kromě orgánů EU

9 704 499

5 484 673

Výdaje příštích období – orgány EU

519 671

888 211

Závazky vůči konsolidovaným subjektům EU, převážně Evropské radě a Evropskému parlamentu

56 322

34 104

Celkem

10 858 973

7 660 558

4.   
  Příloha k výkazu výsledku hospodaření

| 4.1 | V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi. |
| --- | --- |

4.1

V položce „Prostředky převedené z Komise na jiné orgány a instituce“ jsou vykázány měsíční žádosti Účetního dvora o poskytnutí finančních prostředků k doplnění jeho bankovního účtu adresované Komisi.

| 4.2 | Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení. |
| --- | --- |

4.2

Položku „Výnosy ze správní činnosti“ tvoří převážně srážky z platů členů a zaměstnanců na daně a příspěvky na sociální zabezpečení.

| 4.3 | „Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků. |
| --- | --- |

4.3

„Ostatní provozní výnosy“ vznikají mimo jiné z kurzových zisků.

| 4.4 | Výnosy ze směnných a nesměnných transakcí byly vytvořeny následovně:







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2011 | 2010 |
| Výnosy ze směnných transakcí | 12 301 | 22 440 |
| Výnosy z nesměnných transakcí | 134 726 340 | 183 177 641 |
| Výnosy celkem | 134 738 641 | 183 200 081 |

4.4

Výnosy ze směnných a nesměnných transakcí byly vytvořeny následovně:

(EUR)

2011

2010

Výnosy ze směnných transakcí

12 301

22 440

Výnosy z nesměnných transakcí

134 726 340

183 177 641

Výnosy celkem

134 738 641

183 200 081

| 4.5 | „Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců. Přechodné příspěvky pro bývalé členy a daně související s důchody a přechodnými příspěvky členů jsou rovněž součástí položky „Pohyb důchodů“ (viz bod 4.11). |
| --- | --- |

4.5

„Osobní náklady“ zahrnují platy členů a stálých, smluvních a dočasných zaměstnanců. Přechodné příspěvky pro bývalé členy a daně související s důchody a přechodnými příspěvky členů jsou rovněž součástí položky „Pohyb důchodů“ (viz bod 4.11).

| 4.6 | V položce „Náklady týkající se majetku“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku. |
| --- | --- |

4.6

V položce „Náklady týkající se majetku“ se vykazují odpisy hmotného a nehmotného majetku.

| 4.7 | Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly:






  — | pronájem budov a související náklady, |
| --- | --- | --- |

4.7

Nejvýznamnějšími položkami „Ostatních správních nákladů“ byly:

—

pronájem budov a související náklady,

| — | informační technologie a telekomunikace, |
| --- | --- |

—

informační technologie a telekomunikace,

| — | výdaje na služební cesty, |
| --- | --- |

—

výdaje na služební cesty,

| — | úklidové a bezpečností služby. |
| --- | --- |

—

úklidové a bezpečností služby.

| 4.8 | „Provozní výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát. |
| --- | --- |

4.8

„Provozní výdaje“ vznikají mimo jiné z kurzových ztrát.

| 4.9 | „Finanční výnosy“ jsou bankovní úroky z běžného účtu a svěřeneckého účtu Účetního dvora. |
| --- | --- |

4.9

„Finanční výnosy“ jsou bankovní úroky z běžného účtu a svěřeneckého účtu Účetního dvora.

| 4.10 | „Finanční náklady“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora. |
| --- | --- |

4.10

„Finanční náklady“ jsou bankovní poplatky za běžný účet a svěřenecký účet Účetního dvora.

| 4.11 | Položka „Pohyb důchodů“ zahrnuje veškeré náklady související s důchody členů Účetního dvora. Patří sem důchody a přechodné příspěvky vyplacené v průběhu roku a oprava ke konci roku u souvisejícího závazku ke všem budoucím důchodovým platbám.







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2011 | 2010 |
| Změny čistého závazku z titulu důchodů členů | 347 058 | –3 346 479 |
| Vyplacené doživotní důchody | 2 506 455 | 2 146 438 |
| Vyplacené pozůstalostní důchody | 373 724 | 380 799 |
| Vyplacené přechodné dávky | 1 192 009 | 920 878 |
| Vyplacené invalidní důchody | 71 494 | 71 991 |
| Důchody vyplacené v průběhu roku – mezisoučet | 4 143 682 | 3 520 106 |
| Opravný koeficient | 121 472 | 153 662 |
| Daně odečtené z plateb | – 824 594 | – 675 022 |
| Celkový pohyb důchodů | 3 787 618 | – 347 733 |

4.11

Položka „Pohyb důchodů“ zahrnuje veškeré náklady související s důchody členů Účetního dvora. Patří sem důchody a přechodné příspěvky vyplacené v průběhu roku a oprava ke konci roku u souvisejícího závazku ke všem budoucím důchodovým platbám.

(EUR)

2011

2010

Změny čistého závazku z titulu důchodů členů

347 058

–3 346 479

Vyplacené doživotní důchody

2 506 455

2 146 438

Vyplacené pozůstalostní důchody

373 724

380 799

Vyplacené přechodné dávky

1 192 009

920 878

Vyplacené invalidní důchody

71 494

71 991

Důchody vyplacené v průběhu roku – mezisoučet

4 143 682

3 520 106

Opravný koeficient

121 472

153 662

Daně odečtené z plateb

– 824 594

– 675 022

Celkový pohyb důchodů

3 787 618

– 347 733

5.   
  Další významné informace

5.1   Podmíněná aktiva

V souladu se smluvními závazky poskytli dodavatelé tyto bankovní záruky:

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2011 | 31. prosinec 2010 |
| Cestovní kancelář | 50 000 | 50 000 |
| Renovace budovy K1 | 2 500 | 545 951 |
| Projektové řízení budovy K3 | 6 765 339 | 3 424 120 |
| Leasing vozového parku | 60 000 | 60 000 |
| Pojišťovna | — | — |
| Telekomunikace | 20 000 | 20 000 |
| Celkem | 6 897 839 | 4 100 071 |

(EUR)

31. prosinec 2011

31. prosinec 2010

Cestovní kancelář

50 000

50 000

Renovace budovy K1

2 500

545 951

Projektové řízení budovy K3

6 765 339

3 424 120

Leasing vozového parku

60 000

60 000

Pojišťovna

—

—

Telekomunikace

20 000

20 000

Celkem

6 897 839

4 100 071

5.2   Závazky k budoucímu financování

| (EUR) |
| --- |
| | 31. prosinec 2011 | 31. prosinec 2010 |
| Operativní leasing budov | 6 336 852 | 7 840 772 |
| Operativní leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení | 862 449 | 884 379 |
| Mezisoučet | 7 199 301 | 8 725 151 |
| Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2011 | 8 258 004 | 11 439 075 |
| Celkem | 15 457 305 | 20 164 226 |

(EUR)

31. prosinec 2011

31. prosinec 2010

Operativní leasing budov

6 336 852

7 840 772

Operativní leasing informačnětechnologického vybavení, vozů a dalšího zařízení

862 449

884 379

Mezisoučet

7 199 301

8 725 151

Závazky související s dosud nečerpanými prostředky (restant à liquider – zbývající závazky) po odečtení položek časového rozlišení za rok 2011

8 258 004

11 439 075

Celkem

15 457 305

20 164 226

Zbývající závazky (restant à liquider) jsou součástí rozpočtového účetnictví a jejich objem odpovídá hodnotě nevypořádaných závazků. Jde o rozdíl mezi přijatými závazky a platbami, který vzniká z důvodu časové prodlevy mezi přijetím závazku a provedením příslušné platby.

Příčinou poklesu zbývajících závazků oproti loňskému roku je částka použitá v souvislosti s výstavbou nové budovy K3.

5.3   Stavební projekty Účetního dvora

Účetní dvůr se nastěhoval do svého ústředí (budovy K1) v roce 1988 a tuto budovu i pozemek, na němž stojí, v roce 1990 koupil. V roce 1999 Účetní dvůr uzavřel rámcovou smlouvu s lucemburským státem, na jejímž základě získal za částku 1 EUR a na dobu 49 let (dobu platnosti lze jednou prodloužit) právo využít další pozemek pro stavbu přístavby (budova K2). U druhé přístavby (budova K3) však bylo z důvodu odlišných realizačních podmínek projektu nutné uzavřít novou rámcovou smlouvu, což lucemburský stát a Účetní dvůr učinily dne 22. února 2008.

Oba pozemky související s výše zmíněnými dvěma přístavbami (K2 i K3) stát Účetnímu dvoru prodal za symbolickou cenu 1 EUR.

Pokud by se Účetní dvůr někdy rozhodl jednu nebo druhou budovu postoupit třetí straně, která by nebyla subjektem nebo orgánem Společenství, vrátí pozemek do vlastnictví státu za symbolickou cenu 1 EUR, přičemž lucemburský stát má možnost budovu odkoupit za cenu, kterou určí nezávislý znalec. Pokud se stát rozhodne tohoto předkupního práva nevyužít, udělí kupujícímu budovy právo užívat pozemky.

V Lucembursku je povoleno využívat kancelářské budovy po dobu 15 let. Po uplynutí této doby musí být budova modernizována, aby splňovala platné normy v oblasti zdraví, bezpečnosti a životního prostředí. V budově K1 proto proběhly úpravy pro zajištění bezpečnosti a ochrany zdraví při práci. Tyto úpravy byly dokončeny a v roce 2010 bylo potvrzeno jejich formální konečné schválení. Budova K2 byla zprovozněna v listopadu 2003, a povolení k jejímu užívání (autorisation d’exploitation) tudíž platí do roku 2018.

Práce na stavbě budovy K3 byly zahájeny v březnu 2010. První část financování výstavby činila 55 milionů EUR, druhá 11 milionů EUR a třetí, poskytnutá v roce 2011, pak 7 milionů EUR. Část této třetí splátky byla využita v roce 2011 a rozdíl zahrnut do položky „Zbývající závazky“ (viz bod 5.2).

Na základě zveřejněné otevřené výzvy k podávání nabídek Účetní dvůr dne 15. června 2009 podepsal s jedním konsorciem jako projektovým manažerem smlouvu o poskytování služeb pro výstavbu budovy K3. Povinností projektového manažera je mimo jiné jménem Účetního dvora zajišťovat a podepisovat smlouvy se stavebními společnostmi, monitorovat provádění stavebních prací a před provedením platby kontrolovat příslušné faktury. Po ověření faktur a schválení platby odpovědnými útvary Účetního dvora odpovídá za provedení platby stavebním společnostem projektový manažer. Projektový manažer tak přijímá vůči stavebním společnostem finanční závazky. Smlouva mezi Účetním dvorem a projektovým manažerem jako protiváhu vyžaduje, aby Účetní dvůr měl v rámci rozpočtových limitů dostatečné prostředky na krytí závazků projektového manažera vůči stavebním společnostem. Aby byly tyto prostředky zajištěny, podepsal Účetní dvůr svěřeneckou smlouvu s místní bankou, a má tedy prostředky poskytnuté rozpočtovým orgánem k dispozici. Využitím svěřenecké smlouvy jsou současně chráněny finanční zájmy Unie.

5.4   Možné významné závazky vyplývající ze soudních sporů

Žádné.

---

(1)  zaokrouhleno

(2)  Mezinárodní úmrtnostní tabulka státních úředníků.

---

INFORMACE K ROZPOČTU NA ROZPOČTOVÝ ROK 2011

A   Výpočet rozpočtového výsledku

Rozpočtový výsledek daného roku se počítá na základě údajů o plnění rozpočtu. Rozpočet na rok 2011 byl schválen 15. prosince 2010. Zpráva o rozpočtovém a finančním řízení za rozpočtový rok 2011 byla zveřejněna v
  Úředním věstníku Evropské unie C 132 dne 5. května 2012.

| (EUR) |
| --- |
| Platby z rozpočtových prostředků roku 2011 | – 121 249 764 |
| Platby z přenesených rozpočtových prostředků | –15 070 466 |
| Platby z rozpočtových prostředků souvisejících s účelově vázanými příjmy | – 195 335 |
| Příkazy k vrácení prostředků vydané a inkasované v průběhu roku 2011 | 19 515 100 |
| Příkazy k vrácení prostředků z předchozích let inkasované v průběhu roku 2011 | 78 509 |
| Oprava příkazů k vrácení prostředků z předchozích let | 3 115 |
| Prostředky na platby přenesené do roku 2012 | –13 562 298 |
| Rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let | 16 284 607 |
| Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy | 380 732 |
| Rozpočtový výsledek | – 113 815 800 |

(EUR)

Platby z rozpočtových prostředků roku 2011

– 121 249 764

Platby z přenesených rozpočtových prostředků

–15 070 466

Platby z rozpočtových prostředků souvisejících s účelově vázanými příjmy

– 195 335

Příkazy k vrácení prostředků vydané a inkasované v průběhu roku 2011

19 515 100

Příkazy k vrácení prostředků z předchozích let inkasované v průběhu roku 2011

78 509

Oprava příkazů k vrácení prostředků z předchozích let

3 115

Prostředky na platby přenesené do roku 2012

–13 562 298

Rozpočtové prostředky přenesené z předchozích let

16 284 607

Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy

380 732

Rozpočtový výsledek

– 113 815 800

Mezi původním a konečným rozpočtem nedošlo k žádným doplněním ani snížením.

B   Odsouhlasení výsledku hospodaření s rozpočtovým výsledkem

| (EUR) |
| --- |
| Výkaz výsledku hospodaření daného roku | 6 415 844 |
| Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku | – 106 137 631 |
| Rozdíl mezi časově rozlišenými položkami ke konci předchozího a běžného roku | –1 990 868 |
| Částka na styčném účtu s Komisí zaúčtovaná do výsledku hospodaření | – 115 620 434 |
| Neuhrazené faktury ke konci roku zaúčtované do nákladů (třída 6) | 169 423 |
| Odpisy nehmotného a hmotného majetku | 2 894 307 |
| Rezervy | 2 020 425 |
| Opravné položky | |
| Příkazy k vrácení prostředků vydané v roce 2011 ve třídě 7, které dosud nebyly inkasovány | –5 867 |
| Platby z přenesených rozpočtových prostředků | 15 070 466 |
| Ostatní | –8 699 234 |
| Kurzové rozdíly | 24 151 |
| Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku | –14 094 013 |
| Pořízení majetku (uhrazeno v průběhu roku) | –2 205 096 |
| Rozpočtové inkasní příkazy vydané v předchozích letech a inkasované v roce 2011 | 78 509 |
| Prostředky na platby přenesené do roku 2012 | –13 562 298 |
| Zrušení nevyužitých přenesených prostředků na platby z předchozího roku | 1 214 141 |
| Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy | 380 732 |
| Důchodové platby (jedná se o rozpočtové platby zaúčtované proti rezervám) | |
| Ostatní | |
| Rozpočtový výsledek | – 113 815 800 |

(EUR)

Výkaz výsledku hospodaření daného roku

6 415 844

Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku

– 106 137 631

Rozdíl mezi časově rozlišenými položkami ke konci předchozího a běžného roku

–1 990 868

Částka na styčném účtu s Komisí zaúčtovaná do výsledku hospodaření

– 115 620 434

Neuhrazené faktury ke konci roku zaúčtované do nákladů (třída 6)

169 423

Odpisy nehmotného a hmotného majetku

2 894 307

Rezervy

2 020 425

Opravné položky

Příkazy k vrácení prostředků vydané v roce 2011 ve třídě 7, které dosud nebyly inkasovány

–5 867

Platby z přenesených rozpočtových prostředků

15 070 466

Ostatní

–8 699 234

Kurzové rozdíly

24 151

Oprava zohledňující položky zahrnuté v rozpočtovém, ale nikoliv hospodářském výsledku

–14 094 013

Pořízení majetku (uhrazeno v průběhu roku)

–2 205 096

Rozpočtové inkasní příkazy vydané v předchozích letech a inkasované v roce 2011

78 509

Prostředky na platby přenesené do roku 2012

–13 562 298

Zrušení nevyužitých přenesených prostředků na platby z předchozího roku

1 214 141

Oprava zohledňující prostředky přenesené z předchozího roku, které byly k dispozici k 31.12. a souvisejí s účelově vázanými příjmy

380 732

Důchodové platby (jedná se o rozpočtové platby zaúčtované proti rezervám)

Ostatní

Rozpočtový výsledek

– 113 815 800

---

ZPRÁVA O NEZÁVISLÉM OVĚŘENÍ

určená vedení

Evropského účetního dvora

Prověřili jsme, že finanční zdroje přidělené Evropskému účetnímu dvoru (dále jen „Účetní dvůr“) Evropskou komisí byly použity ke stanoveným účelům a že kontrolní postupy zavedené schvalujícími osobami poskytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy pro finanční zdroje, které byly poskytnuty a použity v období od 1. ledna 2011 do 31. prosince 2011.

Za vedení účetnictví a evidence a vytvoření a zajištění vhodných kontrol odpovídá vedení Účetního dvora. Naší odpovědností je vydat na základě naší prověrky výrok.

Svou prověrku jsme provedli v souladu s mezinárodním standardem pro ověřovací zakázky „Ověřovací zakázky, které nejsou audity ani prověrkami historických finančních informací“ (ISAE 3000), přijatým Komisí pro finanční dohled (Commission de Surveillance du Secteur Financier). Tento standard vyžaduje, abychom prověrku naplánovali a provedli tak, aby mohlo být s přiměřenou jistotou zjištěno zneužití zdrojů s významným (materiálním) vlivem na účetnictví Účetního dvora.

Při své práci jsme na základě testování a vzorků prověřovali především důkazní informace o tom, že:

| — | zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity ke stanoveným účelům, |
| --- | --- |

—

zdroje přidělené Účetnímu dvoru byly použity ke stanoveným účelům,

| — | zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky zajišťující soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolní postupy poskytují potřebné záruky zajišťující soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Jako kritéria pro naši prověrku jsme použili následující pravidla a nařízení:

| — | nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočet“) Evropských společenství (dále jen „finanční nařízení“), |
| --- | --- |

—

nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu (dále jen „rozpočet“) Evropských společenství (dále jen „finanční nařízení“),

| — | nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství (dále jen „prováděcí pravidla“), |
| --- | --- |

—

nařízení Komise (ES, Euratom) č. 2342/2002 ze dne 23. prosince 2002 o prováděcích pravidlech k nařízení Rady (ES, Euratom) č. 1605/2002 ze dne 25. června 2002, kterým se stanoví finanční nařízení o souhrnném rozpočtu Evropských společenství (dále jen „prováděcí pravidla“),

| — | rozhodnutí č. 36/2007 Evropského účetního dvora o vnitřních předpisech pro plnění rozpočtu, přijaté dne 12. července a 19. července 2007. Tato ustanovení jsou součástí postupů stanovených Smlouvami nebo dohodami uzavřenými na jejich základě, které upravují provozní procesy související s plněním rozpočtu. |
| --- | --- |

—

rozhodnutí č. 36/2007 Evropského účetního dvora o vnitřních předpisech pro plnění rozpočtu, přijaté dne 12. července a 19. července 2007. Tato ustanovení jsou součástí postupů stanovených Smlouvami nebo dohodami uzavřenými na jejich základě, které upravují provozní procesy související s plněním rozpočtu.

Z vnitřních předpisů jsme pak jako kritéria uplatnili především tato pravidla:

| — | článek 7 – Podpisy – Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast, |
| --- | --- |

—

článek 7 – Podpisy – Každý účastník podílející se na přípravě, kontrole a evidenci operací, kterými se stanoví a získávají zpět příjmy nebo přijímají závazky k částkám a provádějí platby, potvrdí podpisem s uvedením data svoji účast,

| — | článek 9 – Stavební projekty – Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem, |
| --- | --- |

—

článek 9 – Stavební projekty – Před tím, než Účetní dvůr udělí souhlas se smluvním závazkem týkajícím se takového projektu, předloží příslušný útvar vysvětlující dokument, ve kterém bude zdůvodněna slučitelnost projektu s finančním rámcem,

| — | článek 16 – Provádění plateb – Účetní zadá platební příkazy vymezené v článku 80 finančního nařízení poté, co zkontroluje povinné údaje popsané v čl. 103 odst. 1 a v článku 104 prováděcích pravidel, |
| --- | --- |

—

článek 16 – Provádění plateb – Účetní zadá platební příkazy vymezené v článku 80 finančního nařízení poté, co zkontroluje povinné údaje popsané v čl. 103 odst. 1 a v článku 104 prováděcích pravidel,

| — | článek 23.1 – Převody prostředků – Podle článku 21 finančního nařízení se prostředky věcně člení do hlav a kapitol. Kapitoly se dále člení do článků a bodů, |
| --- | --- |

—

článek 23.1 – Převody prostředků – Podle článku 21 finančního nařízení se prostředky věcně člení do hlav a kapitol. Kapitoly se dále člení do článků a bodů,

| — | článek 23.2 – Převody prostředků – Veškeré žádosti o převod budou obsahovat vysvětlení, proč jsou prostředky nedostatečné. Žádost o převod podepíše odpovědný ředitel, |
| --- | --- |

—

článek 23.2 – Převody prostředků – Veškeré žádosti o převod budou obsahovat vysvětlení, proč jsou prostředky nedostatečné. Žádost o převod podepíše odpovědný ředitel,

| — | článek 24 – Přenosy prostředků – Odpovědná schvalující osoba vypracuje výčet zachycující disponibilní zůstatek závazků; tento zůstatek bude na rozpočtových účtech upraven tak, že se zohlední prostředky, které mají být zrušeny, a bude zobrazovat prostředky, které mají být přeneseny, |
| --- | --- |

—

článek 24 – Přenosy prostředků – Odpovědná schvalující osoba vypracuje výčet zachycující disponibilní zůstatek závazků; tento zůstatek bude na rozpočtových účtech upraven tak, že se zohlední prostředky, které mají být zrušeny, a bude zobrazovat prostředky, které mají být přeneseny,

| — | článek 26 – Soupisy majetku – Soupis hmotného majetku bude veden v databázi, |
| --- | --- |

—

článek 26 – Soupisy majetku – Soupis hmotného majetku bude veden v databázi,

| — | článek 27 – Minimální řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly – Řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly přijatými Účetním dvorem. Každou rozpočtovou operaci řídí [...] osoba odpovědná za ověření ex ante. [...] Jestliže osoba odpovědná za ověření ex ante stanoví, že příslušná operace splňuje požadavky čl. 47 odst. 3 prováděcích pravidel, potvrdí její platnost a toto potvrzení zdokumentuje. |
| --- | --- |

—

článek 27 – Minimální řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly – Řídicí postupy a postupy vnitřní kontroly navrhují schvalující osoby v souladu s minimálními standardy vnitřní kontroly přijatými Účetním dvorem. Každou rozpočtovou operaci řídí [...] osoba odpovědná za ověření ex ante. [...] Jestliže osoba odpovědná za ověření ex ante stanoví, že příslušná operace splňuje požadavky čl. 47 odst. 3 prováděcích pravidel, potvrdí její platnost a toto potvrzení zdokumentuje.

Jsme přesvědčeni, že naše prověrka poskytuje přiměřený základ pro vyjádření našeho výroku.

Na základě naší práce popsané v této zprávě jsme nezjistili žádnou skutečnost, která by nás ve všech významných (materiálních) ohledech a podle výše popsaných kritérií vedla k přesvědčení, že:

| — | zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity ke stanoveným účelům, |
| --- | --- |

—

zdroje přidělené Účetnímu dvoru nebyly použity ke stanoveným účelům,

| — | zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy. |
| --- | --- |

—

zavedené kontrolní postupy neposkytují potřebné záruky, které zajišťují soulad finančních operací s platnými pravidly a předpisy.

Naše zpráva byla vypracována výhradně pro účely vymezené v prvním odstavci a pro Vaši informaci a nesmí být použita k žádným jiným účelům ani distribuována žádným jiným stranám, s výjimkou distribuce pro účely zveřejnění v Úředním věstníku Evropské unie.

Lucemburk 25. června 2012.

PricewaterhouseCoopers SARL

auditorská společnost

zastoupená

Pierre KRIER

---