# Euroopan unionin C 387/13.

| | ISSN 1977-1053 |
| --- | --- |
| Euroopan unionin
  virallinen lehti | C 387 |
| | |
| Suomenkielinen laitos | Tiedonantoja ja ilmoituksia | 63. vuosikerta13. marraskuuta 2020 |

ISSN 1977-1053

Euroopan unionin

virallinen lehti

C 387

Suomenkielinen laitos

Tiedonantoja ja ilmoituksia

63. vuosikerta13. marraskuuta 2020

---

| Sisältö | Sivu |
| --- | --- |
| | IV   Tiedotteet |
| | EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET |
| | Euroopan komissio |
| 2020/C 387/01 | Komission tiedonanto Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle – Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2019 | 1 |
| 2020/C 387/02 | Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista Euroopan kehitysrahastosta – riippumattoman tarkastajan kertomus | 167 |

Sisältö

Sivu

IV   Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Euroopan komissio

2020/C 387/01

Komission tiedonanto Euroopan parlamentille, neuvostolle ja tilintarkastustuomioistuimelle – Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2019

1

2020/C 387/02

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista Euroopan kehitysrahastosta – riippumattoman tarkastajan kertomus

167

---

| FI | |
| --- | --- |

FI

---

IV Tiedotteet

EUROOPAN UNIONIN TOIMIELINTEN, ELINTEN, TOIMISTOJEN JA VIRASTOJEN TIEDOTTEET

Euroopan komissio

| 13.11.2020 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 387/1 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2020

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 387/1

---

KOMISSION TIEDONANTO EUROOPAN PARLAMENTILLE, NEUVOSTOLLE JA TILINTARKASTUSTUOMIOISTUIMELLE

Euroopan kehitysrahaston tilinpäätös – varainhoitovuosi 2019

(2020/C 387/01)

SISÄLTÖ

| VARMENNUSLAUSUMA | 2 |
| --- | --- |

| EUROOPAN KEHITYSRAHASTOJEN VAROJEN KÄYTTÖ JA NIITÄ KOSKEVA KIRJANPITO | 3 |
| --- | --- |

| EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT | 6 |
| --- | --- |

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 8 |
| --- | --- |

| EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 44 |
| --- | --- |

| EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 58 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS | 63 |
| --- | --- |

| VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT | 95 |
| --- | --- |

VARMENNUSLAUSUMA

Euroopan kehitysrahaston varainhoitovuoden 2019 tilinpäätös on laadittu yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen X osaston säännösten sekä tilinpäätöslaskelmien liitetiedoissa esitettyjen tilinpäätöksen laadintaperiaatteiden, -sääntöjen ja -menetelmien mukaisesti.

Ilmoitan olevani vastuussa Euroopan kehitysrahaston tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen 18 artiklan mukaisesti.

Olen saanut tulojen ja menojen hyväksyjältä sekä Euroopan investointipankilta kaikki näiden oikeiksi vakuuttamat tiedot, jotka tarvitaan laadittaessa tilinpäätöstä, josta käyvät ilmi Euroopan kehitysrahaston varat ja velat sekä sen talousarvion toteuttaminen.

Edellä mainittujen tietojen perusteella ja tehtyäni tarpeellisiksi katsomani tarkistukset ennen kuin varmensin tilinpäätöksen allekirjoituksellani, vakuutan olevani riittävän varma siitä, että tilinpäätös antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikean ja riittävän kuvan Euroopan kehitysrahaston taloudellisesta asemasta.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Tilinpitäjä

16. kesäkuuta 2020

EUROOPAN KEHITYSRAHASTOJEN VAROJEN KÄYTTÖ JA NIITÄ KOSKEVA KIRJANPITO

EUROOPAN KEHITYSRAHASTOJEN VAROJEN KÄYTTÖ JA NIITÄ KOSKEVA KIRJANPITO

1.   TAUSTAA

TAUSTAA

Euroopan unioni (jäljempänä ”EU”) tekee yhteistyötä useiden kehitysmaiden kanssa. Tämän yhteistyön päätavoitteena on tukea talouteen, yhteiskuntaan ja ympäristöön liittyvää kehitystä, ja sen pitkän aikavälin tärkeimpänä tavoitteena on köyhyyden vähentäminen ja poistaminen. Tähän tavoitteeseen pyritään antamalla yhteistyökumppaneille kehitysapua ja teknistä tukea. EU laatii tässä tarkoituksessa yhdessä kumppanimaiden kanssa yhteistyöstrategioita ja osoittaa varoja niiden toteuttamista varten. Kehitysyhteistyöhön osoitetut EU:n varat ovat peräisin kolmesta lähteestä, jotka ovat

| — | EU:n talousarvio |
| --- | --- |

—

EU:n talousarvio

| — | Euroopan kehitysrahasto |
| --- | --- |

—

Euroopan kehitysrahasto

| — | Euroopan investointipankki. |
| --- | --- |

—

Euroopan investointipankki.

Euroopan kehitysrahasto (jäljempänä ”EKR”) on tärkein väline, jolla EU tukee Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden (jäljempänä ”AKT-valtiot”) sekä merentakaisten maiden ja alueiden (jäljempänä myös ”‘MMA”) kanssa tehtävää kehitysyhteistyötä.

EKR ei saa rahoitusta EU:n talousarviosta, vaan sen rahoittajina ovat jäsenvaltiot. Se on perustettu neuvostossa kokoontuneiden jäsenvaltioiden edustajien sisäisellä sopimuksella, ja sen hallinnoinnista vastaa erityiskomitea. EKR:n varoilla katettavien toimenpiteiden rahoituksen toteuttamisesta vastaa Euroopan komissio (jäljempänä ”komissio”’) ja investointikehyksen hallinnoinnista Euroopan investointipankki (jäljempänä ”EIP”’).

AKT-valtioille ja merentakaisille maille ja alueille myönnettävä maantieteellinen tuki rahoitetaan myös vuosina 2014–2020 pääasiassa EKR:n varoilla. Kukin EKR-sopimus tehdään yleensä noin viideksi vuodeksi, ja kuhunkin EKR:oon sovelletaan omaa varainhoitoasetusta, jossa säädetään kyseisen rahaston tilinpäätöslaskelmien laadinnasta. Jokaisesta EKR:sta laaditaan erilliset tilinpäätöslaskelmat siltä osin kuin on kyse niistä EKR:n varoista, joita komissio hallinnoi. Lisäksi laaditaan konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat, joiden tarkoituksena on antaa kokonaiskuva komission vastuulla olevien varojen tilanteesta.

Neuvostossa kokoontuneet EKR:oon osallistuvien jäsenvaltioiden edustajat allekirjoittivat 11. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen kesäkuussa 2013 (1). Se tuli voimaan 1. maaliskuuta 2015.

1

Neuvosto hyväksyi vuonna 2018 yhdenteentoista EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen (2). Sillä kumottiin aiempi asetus, ja sitä sovelletaan aiemmista EKR:ista rahoitettuihin toimenpiteisiin tämän rajoittamatta voimassa olevia oikeudellisia sitoumuksia. Asetusta ei sovelleta aiempien EKR:jen investointikehykseen.

2

AKT–EU-kumppanuussopimuksella luotiin investointikehys, jonka hallinnoinnista vastaa EIP. Kehyksellä tuetaan yksityisen sektorin kehittämistä AKT-valtioissa. Siitä rahoitetaan sen vuoksi etenkin (mutta ei ainoastaan) yksityisiä investointeja. Kehys suunniteltiin jatkuvaksi rahastoksi, jotta lainojen takaisinmaksusta saatavat varat voidaan investoida uudelleen. Rahastoon kertyy näin varoja jatkuvasti, ja se on taloudellisesti omavarainen. Koska komissio ei vastaa investointikehyksen hallinnoinnista, kehystä ei ole konsolidoitu tilinpäätöksen ensimmäiseen osaan, joka käsittää Euroopan kehitysrahaston tilinpäätöslaskelmat sekä niihin liittyvän selvityksen rahoituksen toteutumisesta. Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat esitetään tilinpäätöksessä kuitenkin erillisessä osassa (osa II), jotta EKR:sta myönnetystä kehitysavusta voitaisiin antaa kattava kokonaiskuva.

2.   MITEN EKR RAHOITETAAN?

MITEN EKR RAHOITETAAN?

Eurooppa-neuvosto hyväksyi 2. joulukuuta 2013 pitämässään kokouksessa monivuotisen rahoituskehyksen vuosiksi 2014–2020. Samalla se päätti, että AKT-valtioiden kanssa tehtävää maantieteellistä yhteistyötä ei oteta EU:n talousarvioon vaan että sitä rahoitetaan nykyisestä hallitustenväliseen järjestelyyn perustavasta EKR:sta.

EU:n talousarvio laaditaan vuosittain, ja vuotuisperiaatteen mukaan menot ja tulot budjetoidaan ja hyväksytään aina vuodeksi kerrallaan. EKR:n toiminta perustuu EU:n talousarviosta poiketen monivuotisuuteen. Jokainen EKR toteutetaan kokonaisrahastona, josta osoitetaan varoja kehitysyhteistyöhön yleensä viiden vuoden ajan. Koska varat on tarkoitettu useamman vuoden jaksoksi, ne voidaan käyttää milloin tahansa EKR:n voimassaoloaikana. Se, ettei EKR:n talousarvio noudata vuotuisperiaatetta, näkyy talousarvion toteuttamista koskevissa selvityksissä, joissa EKR:n määrärahojen toteutumista arvioidaan suhteessa EKR:n kokonaisvaroihin.

EKR:n varat saadaan EU:n jäsenvaltioilta erikseen sovittuina maksuina. Jäsenvaltioiden edustajien kesken järjestetään hallitusten välisellä tasolla noin viiden vuoden välein tapaaminen, jossa päätetään rahastolle osoitettavasta kokonaismäärästä ja jossa tarkastellaan, miten varat on käytetty. Rahaston hallinnointi annetaan tämän jälkeen tehtäväksi komissiolle, joka hallinnoi varoja unionin kehitysyhteistyöpolitiikan mukaisesti. Koska jäsenvaltioilla on EU:n tasolla toteutettavien toimien rinnalla omaa kehitys- ja avustustoimintaa, niiden on koordinoitava oma toimintansa EU:n toimien kanssa varmistaakseen, että jäsenvaltioiden ja EU:n toimet täydentävät toisiaan.

Jäsenvaltiot voivat maksamiensa rahoitusosuuksien lisäksi osallistua yhteisrahoitusjärjestelyihin tai suorittaa vapaaehtoisia lisärahoitusosuuksia EKR:oon.

3.   TILINPÄÄTÖSRAPORTOINTI

TILINPÄÄTÖSRAPORTOINTI

3.1   TILINPÄÄTÖS

TILINPÄÄTÖS

EKR:n tilinpäätös laaditaan EKR:n varainhoitoasetuksen 18 artiklan 3 kohdan mukaisesti suoriteperusteisena. Laadintasäännöt perustuvat julkisen sektorin kansainvälisiin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS). Komission tilinpitäjän antamia kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjä noudatetaan kaikissa EU:n toimielimissä ja elimissä. Tavoitteena on luoda kirjanpitoa, arvostamista sekä tilinpäätöksen laadintaa ja esittämistä koskevat yhdenmukaiset säännöt, jotta voitaisiin varmistaa, että tilinpäätökset laaditaan ja konsolidointi suoritetaan yhdenmukaisella tavalla. Näitä EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjä sovelletaan myös EKR:oon siten, että samalla otetaan huomioon EKR:n toiminnan erityispiirteet.

EKR:n vuotuisen tilinpäätöksen laatimisesta vastaa komission tilinpitäjä, joka on myös EKR:n tilinpitäjä. Tilinpitäjä varmistaa, että EKR:n tilinpäätös antaa oikean ja riittävän kuvan EKR:n taloudellisesta asemasta.

Tilinpäätös esitetään seuraavasti:

Osa I: Komission hallinnoimat varat

| | (i) | EKR:n tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot |
| --- | --- | --- |

(i)

EKR:n tilinpäätöslaskelmat ja liitetiedot

| (ii) | EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat |
| --- | --- |

(ii)

EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat

| (iii) | EKR:n ja EU:n erityisrahastojen konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat |
| --- | --- |

(iii)

EKR:n ja EU:n erityisrahastojen konsolidoidut tilinpäätöslaskelmat

| (iv) | EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva selvitys. |
| --- | --- |

(iv)

EKR:n rahoituksen toteutumista koskeva selvitys.

Osa II: Vuotuinen täytäntöönpanokertomus – EIP:n hallinnoimat varat

| | (i) | Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat. |
| --- | --- | --- |

(i)

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat.

Osio ”EKR:oon konsolidoitujen EU:n erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmat” sisältää EKR:n alaisuuteen perustettujen kahden erityisrahaston tilinpäätöslaskelmat. Kyseiset rahastot ovat Bêkou-erityisrahasto (ks. ”Bêkou-erityisrahaston tilinpäätöslaskelmat”) ja EU:n Afrikka-hätärahasto (ks. ”EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpäätöslaskelmat”). Erityisrahastojen tilinpäätöslaskelmien laatimisesta on vastuussa komission tilinpitäjä, ja ne tarkastaa ulkopuolinen yksityinen tarkastaja. Tähän tilinpäätökseen sisältyvät erityisrahastoja koskevat luvut ovat alustavia.

Komissio hyväksyy tilinpäätöksen tilinpäätöspäivää seuraavan vuoden heinäkuun 31. päivään mennessä ja esittää sen tämän jälkeen Euroopan parlamentille ja neuvostolle vastuuvapauden myöntämistä varten.

4.   TILINTARKASTUS JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN

TILINTARKASTUS JA VASTUUVAPAUDEN MYÖNTÄMINEN

4.1   TILINTARKASTUS

TILINTARKASTUS

EKR:n tilinpäätöksen tarkastaa ulkoisena tarkastajana toimiva Euroopan tilintarkastustuomioistuin (jäljempänä ”tilintarkastustuomioistuin”), joka laatii vuosikertomuksen Euroopan parlamentille ja neuvostolle.

4.2   VASTUUVAPAUS

VASTUUVAPAUS

Vastuuvapauden myöntäminen on viimeinen vaihe tarkastuksissa, jotka koskevat EKR:n varojen käyttöä tarkastuksen kohteena olevan varainhoitovuoden aikana. Sen jälkeen kun tilinpäätös on tarkastettu ja lopullinen tilinpäätös on vahvistettu, neuvosto antaa suosituksen, jonka perusteella Euroopan parlamentti päättää, myöntääkö se komissiolle kyseiseltä vuodelta vastuuvapauden EKR:n varojen käytön osalta. Parlamentin päätös perustuu tilinpäätöksen tarkastukseen, tilintarkastustuomioistuimen vuosikertomukseen (joka sisältää virallisen tarkastuslausuman) sekä komission vastauksiin vastuuvapauden myöntävän viranomaisen sille esittämiin lisäkysymyksiin ja lisätietopyyntöihin.

EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT

EUROOPAN KOMISSION HALLINNOIMAT VARAT

SISÄLTÖ

SISÄLTÖ

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 8 |
| --- | --- |

| EKR:N TASE | 9 |
| --- | --- |

| EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA | 10 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHAVIRTALASKELMA | 11 |
| --- | --- |

| LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA | 12 |
| --- | --- |

| EKR:N TASE RAHASTOITTAIN | 13 |
| --- | --- |

| EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN | 15 |
| --- | --- |

| LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN | 16 |
| --- | --- |

| EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT | 19 |
| --- | --- |

| EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 44 |
| --- | --- |

| EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2019 | 45 |
| --- | --- |

| EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS 2019 | 51 |
| --- | --- |

| EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT | 58 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU TASE | 59 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA | 61 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA | 62 |
| --- | --- |

| EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS | 63 |
| --- | --- |

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT (3)

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

3

EKR:N TASE

EKR:N TASE

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | |
| Rahoitusvarat | 2.1 | 36 | — |
| Ennakkomaksut | 2.2 | 910 | 887 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | 2.3 | 266 | 201 |
| | | 1 213 | 1 088 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | 2.2 | 1 288 | 1 448 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 2.4 | 123 | 138 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.5 | 1 179 | 387 |
| | | 2 590 | 1 973 |
| VARAT YHTEENSÄ | | 3 803 | 3 061 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | |
| Rahoitusvelat | 2.6 | (19) | (18) |
| | | (19) | (18) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | |
| Velat | 2.7 | (516) | (241) |
| Menojäämät ja tuloennakot | 2.8 | (1 319 ) | (1 281 ) |
| | | (1 835 ) | (1 523 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | | (1 854 ) | (1 540 ) |
| NETTOVARAT | | 1 948 | 1 521 |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | | |
| Käyvän arvon rahasto | 2.9 | (2) | — |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 2.10 | 54 809 | 50 423 |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | | (51 155 ) | (47 037 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (3 956 ) | (4 118 ) |
| NETTOVARAT | | 1 948 | 1 521 |

(milj. euroa)

Liitetieto

31.12.2019

31.12.2018

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

2.1

2.1

36

36

—

—

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

910

910

887

887

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

2.3

2.3

266

266

201

201

1 213

1 213

1 088

1 088

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

1 288

1 288

1 448

1 448

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

2.4

2.4

123

123

138

138

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

2 590

2 590

1 973

1 973

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

3 803

3 803

3 061

3 061

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

2.6

2.6

(19)

(19)

(18)

(18)

(19)

(19)

(18)

(18)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

2.7

2.7

(516)

(516)

(241)

(241)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

2.8

2.8

(1 319 )

(1 319 )

(1 281 )

(1 281 )

(1 835 )

(1 835 )

(1 523 )

(1 523 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(1 854 )

(1 854 )

(1 540 )

(1 540 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 948

1 948

1 521

1 521

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Käyvän arvon rahasto

Käyvän arvon rahasto

2.9

2.9

(2)

(2)

—

—

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

2.10

2.10

54 809

54 809

50 423

50 423

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(51 155 )

(51 155 )

(47 037 )

(47 037 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 948

1 948

1 521

1 521

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2019 | 2018 |
| TUOTOT | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | | |
| Takaisinperintä | | 28 | 4 |
| | | 28 | 4 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | | |
| Rahoitustuotot | | 7 | 10 |
| Muut tuotot | | 39 | 46 |
| | | 46 | 57 |
| Tuotot yhteensä | | 74 | 60 |
| KULUT | | | |
| Tukivälineet | 3.3 | (3 755 ) | (4 054 ) |
| Yhteisrahoituskulut | 3.4 | (14) | 17 |
| Rahoituskulut | 3.5 | (1) | 7 |
| Muut kulut | 3.6 | (260) | (148) |
| Kulut yhteensä | | (4 030 ) | (4 178 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | (3 956 ) | (4 118 ) |

(milj. euroa)

Liitetieto

2019

2018

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

3.1

Takaisinperintä

Takaisinperintä

28

28

4

4

28

28

4

4

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

3.2

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

7

7

10

10

Muut tuotot

Muut tuotot

39

39

46

46

46

46

57

57

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

74

74

60

60

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

3.3

3.3

(3 755 )

(3 755 )

(4 054 )

(4 054 )

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

3.4

3.4

(14)

(14)

17

17

Rahoituskulut

Rahoituskulut

3.5

3.5

(1)

(1)

7

7

Muut kulut

Muut kulut

3.6

3.6

(260)

(260)

(148)

(148)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(4 030 )

(4 030 )

(4 178 )

(4 178 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

EKR:N RAHAVIRTALASKELMA

EKR:N RAHAVIRTALASKELMA

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2019 | 2018 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Toiminnan rahavirta | | | |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto) | | 4 385 | 4 250 |
| Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen | | (65) | (38) |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | | 136 | (235) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | | 15 | (46) |
| Varausten lisäys/(väheneminen) | | — | (4) |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | | 2 | 3 |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | | 275 | (322) |
| Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen) | | 37 | 548 |
| Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa | | (2) | — |
| Investointien rahavirta | | | |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen | | (36) | — |
| NETTORAHAVIRTA | | 792 | 40 |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | | 792 | 40 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 2.5 | 387 | 347 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 2.5 | 1 179 | 387 |

(milj. euroa)

Liitetieto

2019

2018

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet (netto)

4 385

4 385

4 250

4 250

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

Erityisrahastoihin osoitettujen rahoitusosuuksien (lisäys)/väheneminen

(65)

(65)

(38)

(38)

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

136

136

(235)

(235)

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

15

15

(46)

(46)

Varausten lisäys/(väheneminen)

Varausten lisäys/(väheneminen)

—

—

(4)

(4)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

2

2

3

3

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

275

275

(322)

(322)

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

37

37

548

548

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

(2)

(2)

—

—

Investointien rahavirta

Investointien rahavirta

Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen

Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen

(36)

(36)

—

—

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

792

792

40

40

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

792

792

40

40

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

2.5

2.5

387

387

347

347

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Käyvän arvon rahasto
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2017 | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | — | 1 389 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | — | (4 250 ) | 4 250 | — | — | | 4 250 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — | (4 118 ) | — | | (4 118 ) |
| SALDO 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | | (2) | (2) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| SALDO 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |

(milj. euroa)

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Käyvän arvon rahasto

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

—

—

1 389

1 389

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

—

—

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

—

—

4 250

4 250

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

—

(4 118 )

(4 118 )

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

(2)

(2)

(2)

(2)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

EKR:N TASE RAHASTOITTAIN

EKR:N TASE RAHASTOITTAIN

| (milj. euroa) |
| --- |
| | | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11.EKR | Yhteensä |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | | | | | | | | | |
| Rahoitusvarat | 2.1 | — | — | — | 36 | 36 | — | — | — | — | — |
| Ennakkomaksut | 2.2 | — | 6 | 325 | 580 | 910 | — | 23 | 520 | 344 | 887 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | 2.3 | — | — | — | 266 | 266 | — | — | — | 201 | 201 |
| | | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 | — | 23 | 520 | 546 | 1 088 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | | | | | | | | | |
| Ennakkomaksut | 2.2 | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 0 | 19 | 445 | 984 | 1 448 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 2.4 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 | 183 | 176 | 2 457 | (2 679 ) | 138 |
| EKR:jen väliset tilit | | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | (0) | 183 | 111 | 2 421 | (2 715 ) | (0) |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 2.5 | — | — | — | 1 179 | 1 179 | — | — | — | 387 | 387 |
| | | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 | 367 | 306 | 5 323 | (4 023 ) | 1 973 |
| VARAT YHTEENSÄ | | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 | 367 | 329 | 5 843 | (3 477 ) | 3 061 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | | | | | | | | | |
| Rahoitusvelat | 2.6 | — | — | (1) | (18) | (19) | — | — | (1) | (16) | (18) |
| | | — | — | (1) | (18) | (19) | — | — | (1) | (16) | (18) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | | | | | | | | | |
| Velat | 2.7 | — | (5) | (108) | (404) | (516) | (0) | (6) | (125) | (111) | (241) |
| Menojäämät ja tuloennakot | 2.8 | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) | (0) | (83) | (358) | (840) | (1 281 ) |
| | | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) | (0) | (89) | (482) | (951) | (1 522 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) | (0) | (89) | (484) | (967) | (1 540 ) |
| NETTOVARAT | | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 | 366 | 240 | 5 359 | (4 444 ) | 1 521 |
| Käyvän arvon rahastot | 2.9 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | — | — | — |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 2.10 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä | 2.10 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) | (10 098 ) | (14 352 ) | (17 078 ) | (5 508 ) | (47 037 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | (0) | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) |
| NETTOVARAT | | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 | 184 | 129 | 2 938 | (1 729 ) | 1 521 |

(milj. euroa)

31.12.2019

31.12.2018

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11.EKR

Yhteensä

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

2.1

2.1

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

—

—

23

23

520

520

344

344

887

887

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

—

—

—

—

201

201

201

201

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

—

—

23

23

520

520

546

546

1 088

1 088

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

2.2

2.2

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

0

0

19

19

445

445

984

984

1 448

1 448

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

2.4

2.4

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

183

183

176

176

2 457

2 457

(2 679 )

(2 679 )

138

138

EKR:jen väliset tilit

EKR:jen väliset tilit

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

(0)

(0)

183

183

111

111

2 421

2 421

(2 715 )

(2 715 )

(0)

(0)

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

—

—

—

—

—

—

387

387

387

387

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

367

367

306

306

5 323

5 323

(4 023 )

(4 023 )

1 973

1 973

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

367

367

329

329

5 843

5 843

(3 477 )

(3 477 )

3 061

3 061

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

2.6

2.6

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

2.7

2.7

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

(0)

(0)

(6)

(6)

(125)

(125)

(111)

(111)

(241)

(241)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

2.8

2.8

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

(0)

(0)

(83)

(83)

(358)

(358)

(840)

(840)

(1 281 )

(1 281 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(482)

(482)

(951)

(951)

(1 522 )

(1 522 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(484)

(484)

(967)

(967)

(1 540 )

(1 540 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

366

366

240

240

5 359

5 359

(4 444 )

(4 444 )

1 521

1 521

Käyvän arvon rahastot

Käyvän arvon rahastot

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

2.10

2.10

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

2.10

2.10

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

—

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 352 )

(14 352 )

(17 078 )

(17 078 )

(5 508 )

(5 508 )

(47 037 )

(47 037 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(0)

(0)

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

184

184

129

129

2 938

2 938

(1 729 )

(1 729 )

1 521

1 521

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN

EKR:N TUOTTO- JA KULULASKELMA RAHASTOITTAIN

| (milj. euroa) |
| --- |
| | | 2019 | 2018 |
| Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| TUOTOT | | | | | | | | | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Takaisinperintä | | 0 | — | 18 | 10 | 28 | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 |
| | | 0 | 0 | 18 | 10 | 28 | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Rahoitustuotot | | (0) | — | 3 | 4 | 7 | 0 | 2 | 8 | 1 | 10 |
| Muut tuotot | | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 | 1 | 6 | 27 | 12 | 46 |
| | | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 | 1 | 8 | 35 | 13 | 57 |
| Tuotot yhteensä | | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 | 1 | 11 | 32 | 17 | 60 |
| KULUT | | | | | | | | | | | |
| Tukivälineet | 3.3 | (0) | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) | 0 | (59) | (984) | (3 012 ) | (4 054 ) |
| Yhteisrahoituskulut | 3.4 | — | — | (9) | (5) | (14) | — | — | 18 | (1) | 17 |
| Rahoituskulut | 3.5 | (0) | 2 | (2) | (1) | (1) | 0 | 1 | 5 | 1 | 7 |
| Muut kulut | 3.6 | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) | (1) | (7) | (71) | (70) | (148) |
| Kulut yhteensä | | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) | (0) | (64) | (1 031 ) | (3 082 ) | (4 178 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | (0) | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) |

(milj. euroa)

2019

2018

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

3.1

Takaisinperintä

Takaisinperintä

0

0

—

—

18

18

10

10

28

28

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

0

0

0

0

18

18

10

10

28

28

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

3.2

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

(0)

(0)

—

—

3

3

4

4

7

7

0

0

2

2

8

8

1

1

10

10

Muut tuotot

Muut tuotot

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

1

1

6

6

27

27

12

12

46

46

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

1

1

8

8

35

35

13

13

57

57

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

1

1

11

11

32

32

17

17

60

60

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

3.3

3.3

(0)

(0)

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

0

0

(59)

(59)

(984)

(984)

(3 012 )

(3 012 )

(4 054 )

(4 054 )

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

3.4

3.4

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

—

—

—

—

18

18

(1)

(1)

17

17

Rahoituskulut

Rahoituskulut

3.5

3.5

(0)

(0)

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

0

0

1

1

5

5

1

1

7

7

Muut kulut

Muut kulut

3.6

3.6

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

(1)

(1)

(7)

(7)

(71)

(71)

(70)

(70)

(148)

(148)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

(0)

(0)

(64)

(64)

(1 031 )

(1 031 )

(3 082 )

(3 082 )

(4 178 )

(4 178 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(0)

(0)

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN

LASKELMA EKR:N NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA RAHASTOITTAIN

| (milj. euroa) |
| --- |
| 8. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2017 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 503 ) | 190 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (7) | (7) |
| SALDO 31.12.2018 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 183 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (1) | (1) |
| SALDO 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |

(milj. euroa)

8. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 503 )

(2 503 )

190

190

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

183

183

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

| (milj. euroa) |
| --- |
| 9. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2017 | 10 773 | — | 10 773 | (14 352 ) | 1 625 | 2 177 | 222 |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (40) | (40) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (53) | | | (53) |
| SALDO 31.12.2018 | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta | | | — | | | (27) | (27) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (34) | | — | (34) |
| SALDO 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |

(milj. euroa)

9. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 352 )

(14 352 )

1 625

1 625

2 177

2 177

222

222

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(40)

(40)

(40)

(40)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(53)

(53)

(53)

(53)

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

Siirrot 10. EKR:oon / 10. EKR:sta

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(34)

(34)

—

—

(34)

(34)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

| (milj. euroa) |
| --- |
| 10. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| SALDO 31.12.2017 | 20 960 | 0 | 20 960 | (17 078 ) | — | 120 | 4 003 |
| Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta | | | — | | | 47 | 47 |
| Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta | | | — | | | (112) | (112) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (1 000 ) | | | (1 000 ) |
| SALDO 31.12.2018 | 20 960 | 0 | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta | | | — | | | 28 | 28 |
| Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta | | | — | | | 181 | 181 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (529) | | — | (529) |
| SALDO 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |

(milj. euroa)

10. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F)

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

20 960

20 960

0

0

20 960

20 960

(17 078 )

(17 078 )

—

—

120

120

4 003

4 003

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

—

—

47

47

47

47

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

—

—

(112)

(112)

(112)

(112)

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(1 000 )

(1 000 )

(1 000 )

(1 000 )

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

20 960

20 960

0

0

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

Siirrot 8. ja 9. EKR:oon / 8. ja 9. EKR:sta

—

—

28

28

28

28

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

Siirrot 11. EKR:oon / 11. EKR:sta

—

—

181

181

181

181

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(529)

(529)

—

—

(529)

(529)

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

| (milj. euroa) |
| --- |
| 11. EKR | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C) = (A) – (B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä
  (F) | Käyvän arvon rahasto
  (G) | Nettovarat yhteensä
  (C) + (D) + (E) + (F) + (G) |
| SALDO 31.12.2017 | 29 367 | 27 090 | 2 277 | (5 508 ) | — | 206 | — | (3 025 ) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (4 250 ) | 4 250 | | | — | | 4 250 |
| Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta | | | — | | — | 112 | | 112 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (3 065 ) | | — | | (3 065 ) |
| SALDO 31.12.2018 | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | | | (2) | (2) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (4 400 ) | 4 400 | | | (181) | | 4 219 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| SALDO 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |

(milj. euroa)

11. EKR

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C) = (A) – (B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

(F)

Käyvän arvon rahasto

(G)

Nettovarat yhteensä

(C) + (D) + (E) + (F) + (G)

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

29 367

29 367

27 090

27 090

2 277

2 277

(5 508 )

(5 508 )

—

—

206

206

—

—

(3 025 )

(3 025 )

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

4 250

4 250

Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta

Siirrot 8., 9. ja 10. EKR:oon / 8., 9. ja 10. EKR:sta

—

—

—

—

112

112

112

112

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(3 065 )

(3 065 )

—

—

(3 065 )

(3 065 )

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

(2)

(2)

(2)

(2)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

(181)

(181)

4 219

4 219

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT (4)

EKR:N TILINPÄÄTÖSLASKELMIEN LIITETIEDOT

4

1.   TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET LAATIMISPERIAATTEET

TILINPÄÄTÖKSEN KESKEISET LAATIMISPERIAATTEET

1.1   TILINPÄÄTÖSPERIAATTEET

TILINPÄÄTÖSPERIAATTEET

Tilinpäätöksen tarkoituksena on antaa tietoa organisaation taloudellisesta asemasta, sen toiminnan tuloksesta ja sen rahavirroista. Tavoitteena on, että näistä tiedoista on hyötyä laajalle käyttäjäkunnalle.

Yleiset periaatteet (laskentaperiaatteet), joita noudatetaan tilinpäätöstä laadittaessa, määritetään EU:n tilinpäätössäännössä nro 1 (”Tilinpäätös”), ja ne ovat samat kuin IPSAS 1 -standardissa eli oikean kuvan antaminen, suoriteperuste, toiminnan jatkuvuus, esittämistavan johdonmukaisuus, olennaisuus, erien yhdistäminen, bruttoperiaate ja tietojen vertailtavuus. Tilinpäätösraportoinnin laadulliset ominaisuudet ovat merkityksellisyys, todenmukaisen kuvan antaminen (luotettavuus), ymmärrettävyys, oikea-aikaisuus, vertailukelpoisuus ja todennettavuus.

1.2   LAATIMISPERUSTA

LAATIMISPERUSTA

1.2.1   Tilikausi

Tilikausi

Tilinpäätös laaditaan vuosittain. Tilivuosi alkaa 1. tammikuuta ja päättyy 31. joulukuuta.

1.2.2   Valuuttojen muuntaminen euroiksi

Valuuttojen muuntaminen euroiksi

Tilinpäätös laaditaan tuhansina euroina, koska euro on EU:n toiminta- ja raportointivaluutta. Ulkomaan rahan määräiset transaktiot muunnetaan euroiksi transaktiopäivän valuuttakurssiin. Tuotto- ja kululaskelmaan on kirjattu kurssivoitot ja -tappiot, jotka syntyvät ulkomaan rahan määräisten transaktioiden suorittamisesta sekä ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen muuntamisesta euromääräisiksi vuoden lopun valuuttakursseihin. Poikkeavia muuntomenetelmiä sovelletaan aineellisiin käyttöomaisuushyödykkeisiin ja aineettomiin hyödykkeisiin, jotka arvostetaan euroina niiden hankintapäivänä voimassa olleiden euron kurssien mukaan.

Ulkomaan rahan määräisten monetaaristen varojen ja velkojen saldot vuoden lopussa muunnetaan euroiksi käyttäen seuraavia 31. joulukuuta voimassa olleita Euroopan keskuspankin (EKP) valuuttakursseja:

Euron vaihtokurssit

Euron vaihtokurssit

| Valuutta | 31.12.2019 | 31.12.2018 | Valuutta | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,2568 | 4,3014 |
| CZK | 25,4080 | 25,7240 | RON | 4,783 | 4,6635 |
| DKK | 7,4715 | 7,4673 | SEK | 10,4468 | 10,2548 |
| GBP | 0,8508 | 0,8945 | CHF | 1,0854 | 1,1269 |
| HRK | 7,4395 | 7,4125 | JPY | 121,9400 | 125,8500 |
| HUF | 330,5300 | 320,9800 | USD | 1,1234 | 1,145 |

Valuutta

31.12.2019

31.12.2018

Valuutta

31.12.2019

31.12.2018

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,2568

4,2568

4,3014

4,3014

CZK

CZK

25,4080

25,4080

25,7240

25,7240

RON

RON

4,783

4,783

4,6635

4,6635

DKK

DKK

7,4715

7,4715

7,4673

7,4673

SEK

SEK

10,4468

10,4468

10,2548

10,2548

GBP

GBP

0,8508

0,8508

0,8945

0,8945

CHF

CHF

1,0854

1,0854

1,1269

1,1269

HRK

HRK

7,4395

7,4395

7,4125

7,4125

JPY

JPY

121,9400

121,9400

125,8500

125,8500

HUF

HUF

330,5300

330,5300

320,9800

320,9800

USD

USD

1,1234

1,1234

1,145

1,145

1.2.3   Arvioiden käyttäminen

Arvioiden käyttäminen

IPSAS-standardien ja yleisesti hyväksyttyjen tilinpäätösperiaatteiden mukaisesti tilinpäätöslaskelmiin sisältyy väistämättä määriä, jotka perustuvat johdon tekemiin arvioihin ja oletuksiin, jotka puolestaan perustuvat luotettavimpiin käytettävissä oleviin tietoihin. Merkittäviin arvioihin kuuluvat muun muassa työsuhde-etuuksiin liittyvät velat, tulo- ja menojäämät sekä tulo- ja menoennakot, varaukset, muihin lyhytaikaisiin saamisiin liittyvä taloudellinen riski, ehdolliset varat ja velat sekä omaisuuserien arvon alentuminen. Kyseisten erien todellinen arvo voi poiketa arvioista.

Asianmukaiset arviot ovat olennainen osa tilinpäätöslaskelmien laadintaa, eivätkä ne vähennä laskelmien luotettavuutta. Arviota voidaan joutua tarkistamaan, jos sen perustana olevat olosuhteet ovat muuttuneet tai jos sen osalta saadaan uutta tai tarkempaa tietoa. Tarkistus ei koske aikaisempia tilikausia, eikä se ole virheen oikaisu. Kirjanpidolliseen arvioon tehdyn muutoksen vaikutus otetaan huomioon sen kauden ylijäämässä tai alijäämässä, jonka aikana muutos tuli tietoon.

1.3   TASE

TASE

1.3.1   Aineettomat hyödykkeet

Aineettomat hyödykkeet

Aineeton hyödyke on yksilöitävissä oleva ei-monetaarinen omaisuuserä, jolla ei ole aineellista olomuotoa. Omaisuuserä on yksilöitävissä, jos se joko on erotettavissa (eli se pystytään erottamaan tai irrottamaan yhteisöstä ja myymään, siirtämään, lisensoimaan, antamaan vuokralle tai vaihtamaan joko sellaisenaan tai yhdessä siihen liittyvän sopimuksen taikka yksilöitävissä olevan omaisuuserän tai velan kanssa riippumatta siitä, aikooko yhteisö toimia niin) tai jos se johtuu sitovista järjestelyistä (kuten sopimukseen perustuvista tai muista laillisista oikeuksista) riippumatta siitä, ovatko nämä oikeudet siirrettävissä tai ovatko ne erotettavissa yhteisöstä tai muista oikeuksista ja velvoitteista.

Hankitut aineettomat hyödykkeet kirjataan alkuperäiseen hankintamenoon, josta on vähennetty kertyneet poistot ja arvonalentumistappiot. Sisäisesti tuotetut aineettomat hyödykkeet aktivoidaan, kun EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen mukaiset kriteerit täyttyvät. Menot liittyvät pelkästään omaisuuserän kehitysvaiheeseen. Aktivoitaviin menoihin kuuluvat kaikki välittömät menot, jotka ovat välttämättömiä hyödykkeen luomiseksi, tuottamiseksi ja saattamiseksi valmiiksi toimimaan johdon tarkoittamalla tavalla. Tutkimustoimintaan liittyvät menot, aktivointikelvottomat kehitysmenot ja ylläpitomenot kirjataan kuluiksi, kun ne syntyvät.

Aineettomista omaisuuseristä tehdään poistot tasapoistomenetelmällä omaisuuserien arvioituna taloudellisena vaikutusaikana (3–11 vuotta). Aineettomien hyödykkeiden arvioitu taloudellinen vaikutusaika riippuu niiden sopimuksessa määritellystä taloudellisesta tai oikeudellisesta käyttöajasta.

1.3.2   Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet

Kaikki aineelliset käyttöomaisuushyödykkeet kirjataan alkuperäiseen hankintamenoon, josta on vähennetty kertyneet poistot ja arvonalentumistappiot. Hankintamenoon sisältyvät kustannukset, jotka voidaan suoraan kohdistaa omaisuuserän hankintaan, rakentamiseen tai siirtämiseen. Myöhemmin syntyvät menot sisällytetään omaisuuserän kirjanpitoarvoon tai kirjataan erillisenä omaisuuseränä ainoastaan silloin, kun on todennäköistä, että yhteisö saa omaisuuserästä tulevaisuudessa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia, ja kun omaisuuserään liittyvät menot voidaan määrittää luotettavasti. Korjaus- ja ylläpitomenot kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan sinä varainhoitovuotena, jonka aikana ne syntyvät. Maa-alueista ei tehdä poistoja, koska niiden taloudellisen vaikutusajan katsotaan olevan rajoittamaton. Myöskään keskeneräisistä hankinnoista ei tehdä poistoja, koska tällaiset omaisuuserät eivät ole vielä käytettävissä. Muista omaisuuseristä tehdään tasapoistot, jotta niiden jäännösarvo voidaan vähentää niiden arvioituna taloudellisena vaikutusaikana seuraavasti:

| Omaisuuserän laji | Tasapoisto prosentteina |
| --- | --- |
| Rakennukset | 4–10 % |
| Koneet ja kalusto | 10–25 % |
| Irtaimisto ja ajoneuvot | 10–25 % |
| Tietokonelaitteet | 25–33 % |
| Muut | 10–33 % |

Omaisuuserän laji

Tasapoisto prosentteina

Rakennukset

Rakennukset

4–10 %

4–10 %

Koneet ja kalusto

Koneet ja kalusto

10–25 %

10–25 %

Irtaimisto ja ajoneuvot

Irtaimisto ja ajoneuvot

10–25 %

10–25 %

Tietokonelaitteet

Tietokonelaitteet

25–33 %

25–33 %

Muut

Muut

10–33 %

10–33 %

Omaisuuserien luovutuksesta saatavat voitot ja tappiot määritetään vertaamalla luovutustuloa, josta on vähennetty myyntikustannukset, luovutetun omaisuuserän kirjanpitoarvoon. Kyseiset voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

Vuokrasopimukset

Vuokrasopimukset

Vuokrasopimus on sopimus, jonka mukaan vuokralle antaja antaa vuokralle ottajalle oikeuden käyttää omaisuuserää sovitun ajan maksua tai toistuvia maksusuorituksia vastaan. Vuokrasopimukset luokitellaan joko rahoitusleasingsopimuksiksi tai käyttöleasingsopimuksiksi.

Rahoitusleasingsopimukset ovat vuokrasopimuksia, joilla kohdeomaisuuserän omistamiselle ominaiset riskit ja edut siirretään kaikilta olennaisilta osin vuokralle ottajalle. Kun rahoitusleasingsopimus tehdään vuokralle ottajana, rahoitusleasingsopimuksen nojalla hankitut omaisuuserät kirjataan varoiksi ja niihin liittyvät vuokravelvoitteet veloiksi vuokrasopimuksen alkamisesta alkaen. Varat ja velat kirjataan määrään, joka on yhtä suuri kuin vuokratun hyödykkeen käypä arvo tai sitä alempi vähimmäisvuokrien nykyarvo, jotka molemmat määritetään sopimuksen syntymisajankohtana Rahoitusleasingilla hallussa pidettävistä omaisuuseristä tehdään poistot joko omaisuuserän taloudellisena vaikutusaikana tai leasingsopimuksen voimassaoloaikana sen mukaan kumpi näistä on lyhyempi. Vähimmäisvuokrat jaetaan rahoitusmenoon (koron osuus) ja velan vähennykseen (pääoman osuus). Rahoitusmenot kohdistetaan jokaiselle vuokra-aikaan kuuluvalle kaudelle siten, että jäljellä olevalle velalle tulee kullakin kaudella samansuuruinen korkoprosentti, ja velka esitetään soveltuvin osin lyhytaikaisena/pitkäaikaisena. Muuttuvat vuokrat on kirjattava niiden kausien kuluiksi, joiden aikana ne toteutuvat.

Käyttöleasingsopimus on vuokrasopimus, joka ei ole rahoitusleasingsopimus, eli se on vuokrasopimus, jossa omistajuuteen liittyvät riskit ja edut säilyvät olennaisilta osin vuokralle antajalla. Kun käyttöleasingsopimus tehdään vuokralle ottajana, käyttöleasingin maksut kirjataan kuluiksi tuotto- ja kululaskelmaan tasaerinä leasingsopimuksen voimassaoloaikana siten, että vuokrattua omaisuuserää ja leasingvelkaa ei merkitä taseeseen.

1.3.3   Muiden kuin rahoitusvarojen arvon alentuminen

Muiden kuin rahoitusvarojen arvon alentuminen

Omaisuuseristä, joiden taloudellista vaikutusaikaa ei ole rajoitettu, ei tehdä poistoja / hankintamenon jaksotuksia vaan niiden arvon alentumista testataan vuosittain. Omaisuuserille, joista tehdään poistoja / hankintamenon jaksotuksia, tehdään arvonalentumistesti aina, kun tilinpäätöspäivänä on viitteitä siitä, että omaisuuserän arvo saattaa olla alentunut. Arvonalentumistappioksi kirjataan määrä, jolla omaisuuserän kirjanpitoarvo ylittää siitä kerrytettävissä olevan rahamäärän. Kerrytettävissä oleva rahamäärä on omaisuuserän käypä arvo, josta on vähennetty luovutuksesta aiheutuvat menot, tai omaisuuserän käyttöarvo, sen mukaan kumpi näistä on suurempi.

Aineettomien hyödykkeiden ja aineellisten käyttöomaisuushyödykkeiden jäännösarvoa ja taloudellista vaikutusaikaa tarkistetaan vähintään kerran vuodessa ja muutetaan tarvittaessa. Jos aiempina vuosina kirjattujen arvonalennusten perusteet eivät enää päde, arvonalentumistappiot peruutetaan.

1.3.4   Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat luokitellaan seuraavasti: tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat; lainat ja muut saamiset; eräpäivään asti pidettävät sijoitukset; ja myytävissä olevat rahoitusvarat. Rahoitusinstrumenttien luokka määritellään alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana, ja sitä tarkastellaan vuosittain tilinpäätöspäivänä.

(i)   Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti kirjattavat rahoitusvarat

Rahoitusvaroihin kuuluva erä sijoitetaan tähän luokkaan, jos se on ensisijaisesti hankittu myytäväksi lyhyellä aikavälillä tai jos yhteisö on nimennyt sen myytäväksi lyhyellä aikavälillä. Myös johdannaiset sijoitetaan tähän luokkaan. Tähän luokkaan kuuluvat omaisuuserät sisällytetään lyhytaikaisiin varoihin, jos ne todennäköisesti realisoidaan 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä. Yhteisöllä ei ollut tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia varainhoitovuonna 2019.

(ii)   Lainat ja muut saamiset

Lainat ja muut saamiset

Lainat ja muut saamiset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksusuoritukset ovat kiinteitä tai muuten määritettävissä ja joita ei noteerata toimivilla markkinoilla. Nämä saamiset syntyvät silloin, kun yhteisö antaa velalliselle suoraan rahaa, tavaroita tai palveluita ilman aikomusta käydä saamisella kauppaa. Ne luokitellaan pitkäaikaisiin varoihin lukuun ottamatta niitä omaisuuseriä, joiden eräpäivä on 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä. Lainat ja muut saamiset sisältävät sellaiset määräaikaistalletukset, joiden alkuperäinen erääntymisaika on pidempi kuin kolme kuukautta.

(iii)   Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset

Eräpäivään asti pidettävät sijoitukset ovat muita kuin johdannaisiin kuuluvia rahoitusvaroja, joihin liittyvät maksusuoritukset ovat kiinteitä tai muuten määritettävissä, jotka erääntyvät tiettyyn aikaan ja jotka yhteisö aikoo pitää ja pystyy pitämään eräpäivään asti. Yhteisöllä ei ollut tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia varainhoitovuonna 2019.

(iv)   Myytävissä olevat rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat

Myytävissä olevat rahoitusvarat ovat muita kuin johdannaisia, ja ne on joko nimetty tähän luokkaan kuuluviksi tai niitä ei ole sijoitettu mihinkään muuhun luokkaan. Ne luokitellaan joko lyhyt- tai pitkäaikaisiin varoihin sen mukaan, milloin yhteisö aikoo luovuttaa ne. Kyseinen ajankohta on tavallisesti erääntymispäivä. Yhteisöllä ei ollut tähän luokkaan kuuluvia sijoituksia varainhoitovuonna 2019.

Alkuperäinen kirjaaminen ja arvostaminen

Alkuperäinen kirjaaminen ja arvostaminen

Sellaiset rahoitusvarat, jotka kirjataan tulosvaikutteisesti käypään arvoon, pidetään eräpäivään saakka tai jotka ovat myytävissä, kirjataan niiden kaupankäyntipäivänä eli päivänä, jona yhteisö sitoutuu ostamaan tai myymään omaisuuserän. Muut rahavarat ja lainat kirjataan silloin, kun raha talletetaan rahoituslaitokseen tai siirretään lainanottajille. Rahoitusinstrumentit kirjataan alun perin käypään arvoon. Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä käypään arvoon lisätään transaktiomenot kaikille rahoitusvaroille, joita ei kirjata tulosvaikutteisesti käypään arvoon.

Rahoitusinstrumentit poistetaan taseesta, kun yhteisöllä ei enää ole oikeutta saada rahavirtaa sijoituksista tai kun yhteisö on siirtänyt kaikki olennaiset omistajuuteen liittyvät riskit ja edut toiselle osapuolelle.

Myöhempi arvostaminen

Myöhempi arvostaminen

Tulosvaikutteisesti käypään arvoon kirjattavat rahoitusvarat kirjataan alkuperäisen arvostamisen jälkeen käypään arvoon, ja käyvän arvon muutoksista syntyvät voitot ja tappiot kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan kaudella, jolla ne syntyvät.

Lainat ja muut saamiset sekä eräpäivään saakka pidettävät sijoitukset kirjataan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Myytävissä olevat rahoitusvarat kirjataan alkuperäisen arvostamisen jälkeen käypään arvoon. Käyvän arvon muutoksista syntyvät voitot ja tappiot kirjataan käyvän arvon rahastoon. Efektiivisen koron menetelmällä laskettu myytävissä olevien rahoitusvarojen tuottama korko kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

Yhteisön kirjanpidossa arvioidaan jokaisena tilinpäätöspäivänä, onko objektiivista näyttöä siitä, että rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvo on alentunut ja onko tuotto- ja kululaskelmaan tarpeen kirjata arvonalentumistappio.

1.3.5   Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

Ennakkomaksun tarkoituksena on tarjota tuensaajalle käteisvaroja. Ennakkomaksu voidaan suorittaa useammassa erässä asianomaisessa sopimuksessa, päätöksessä tai perussäädöksessä kulloinkin määrätyllä ajanjaksolla. Ennakkomaksu joko käytetään tiettyyn tarkoitukseen sopimuksessa määrättynä ajanjaksona tai maksetaan takaisin. Jos tuensaajalle ei aiheudu tukikelpoisia menoja, tuensaajan on palautettava ennakkomaksu yhteisölle. Koska yhteisö säilyttää määräysvallan ennakkomaksuun ja on oikeutettu tukeen oikeuttamattoman osan palautukseen, määrä esitetään varana.

Ennakkomaksut kirjataan alun perin taseeseen, kun raha siirretään vastaanottajalle. Ne arvostetaan annetun vastikkeen määrään. Myöhempinä tilikausina ennakkomaksut arvostetaan alun perin taseeseen kirjattuun määrään, josta on vähennetty tilikauden aikana aiheutuneet tukikelpoiset menot (mukaan lukien tarvittaessa arvioidut määrät).

1.3.6   Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöissä edellytetään, että vaihtoon perustuvat ja muut kuin vaihtoon perustuvat transaktiot esitetään erikseen. Näiden kahden luokan erottamiseksi toisistaan termi ”saamiset” on varattu vaihtoon perustuville transaktioille, kun taas muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista, joissa EU saa arvoa toiselta yhteisöltä antamatta sille suoraan vastineeksi suunnilleen samaa arvoa, käytetään termiä ”kerrytettävissä olevat rahamäärät” (esimerkiksi omiin varoihin liittyvät kerrytettävissä olevat rahamäärät jäsenvaltioilta).

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista ovat rahoitusinstrumenttien määritelmän mukaisia. Näin ollen ne luokitellaan lainoiksi ja muiksi saamisiksi ja arvostetaan tällaisten saamisten tapaan (ks. edellä liitetieto 1.3.4 above).

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista kirjataan koroilla ja muilla seuraamusmaksuilla oikaistuun alkuperäiseen määräänsä, josta on vähennetty mahdollinen arvon alentuminen. Arvon alentuminen todetaan silloin, kun on objektiivista näyttöä siitä, ettei yhteisö pysty perimään kaikkia saataviaan kyseisten rahamäärien alkuperäisten ehtojen mukaisesti. Arvon alentumisena kirjattava määrä on omaisuuserän kirjanpitoarvon ja kerrytettävissä olevan rahamäärän erotus. Arvon alentumista vastaava määrä kirjataan tuotto- ja kululaskelmaan.

1.3.7   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat ovat rahoitusinstrumentteja. Niihin kuuluvat muun muassa käteinen raha, pankeissa olevat vaadittaessa tai lyhyellä määräajalla maksettavat talletukset ja muut lyhytaikaiset erittäin likvidit sijoitukset, joiden alkuperäinen erääntymisaika on enintään kolme kuukautta.

1.3.8   Varaukset

Varaukset

Varaus kirjataan silloin, kun yhteisöllä on aikaisempien tapahtumien seurauksena olemassa oleva oikeudellinen tai tosiasiallinen velvoite kolmansia kohtaan, kun on todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää resurssien siirtymistä pois yhteisöstä ja kun velvoitteen määrä on arvioitavissa luotettavasti. Vastaisia toiminnan tappioita varten ei tehdä varauksia. Kirjattava varaus on paras arvio olemassa olevan velvoitteen täyttämisen edellyttämistä menoista tilinpäätöspäivänä. Jos varaukseen liittyy suuri määrä eriä, velvoite arvioidaan painottamalla mahdolliset tulemat niihin liittyvillä todennäköisyyksillä (ns. odotusarvomenetelmä).

Tappiollisia sopimuksia koskevat varaukset arvostetaan sopimuksen päättämisen arvioitujen kustannusten nykyarvoon tai sopimuksen jatkamisen arvioitujen nettokustannusten nykyarvoon sen mukaan, kumpi niistä on pienempi.

1.3.9   Velat

Velat

Velat sisältävät sekä määrät, jotka liittyvät vaihtoon perustuviin transaktioihin, kuten tavaroiden tai palvelujen ostamiseen, että määrät, jotka liittyvät muihin kuin vaihtoon perustuviin transaktioihin, kuten tuensaajilta saatuihin maksupyyntöihin, avustuksiin tai muuhun EU:n rahoitukseen taikka saatuihin ennakkomaksuihin (ks. liitetieto 1.4.1).

1.4.1

Tuensaajille myönnettyjen avustusten tai muun rahoituksen tapauksessa maksupyynnöt kirjataan maksupyynnössä esitetyn määrän suuruisiksi veloiksi, kun maksupyyntö vastaanotetaan. Kun kyseisten menojen tukikelpoisuus on tarkastettu ja hyväksytty, vastaava velka arvostetaan hyväksyttyyn tukikelpoiseen määrään.

Tavaroiden ja palvelujen ostamisesta johtuvat velat kirjataan alkuperäiseen määrään laskun saapuessa ja vastaavat menot kirjataan, kun yhteisö on vastaanottanut ja hyväksynyt tavara- tai palvelutoimituksen.

1.3.10   Tulo- ja menojäämät sekä tulo- ja menoennakot

Tulo- ja menojäämät sekä tulo- ja menoennakot

Liiketoimet ja muut tapahtumat kirjataan tilinpäätöstä laadittaessa sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Jos yhteisön toimittamia tavaroita tai palveluita ei vuoden lopussa ole vielä laskutettu tai jos sopimusvelvoite on olemassa (esim. sopimuksen perusteella) vaikka laskua ei vielä ole tehty, tilinpäätöksen merkitään vastaava tulojäämä. Vastaavasti jos vielä toimittamatta olevat tavarat tai palvelut on vuoden loppuun mennessä jo laskutettu, vastaavat tulot merkitään tilinpäätökseen siirtovelkoihin tuloennakoksi ja kirjataan vasta seuraavalla tilikaudella.

Myös menot kirjataan sille tilikaudelle, jolle ne kuuluvat. Tilikauden päättyessä menojäämät kirjataan sen määrän mukaisesti, jonka arvioidaan vastaavan siirtovelvoitetta kyseisellä kaudella. Menojäämät lasketaan tilinpitäjän antamien yksityiskohtaisten käytännön toimintaohjeiden mukaisesti. Kyseisillä ohjeilla pyritään varmistamaan, että tilinpäätös antaa todenmukaisen kuvan esitetyistä taloudellisista ja muista tapahtumista. Vastaavasti jos vielä toimittamatta olevista palveluista tai tavaroista on suoritettu maksu etukäteen, vastaavat menot merkitään tilinpäätökseen siirtosaamisiin menoennakoksi ja kirjataan vasta seuraavalla tilikaudella.

1.4   TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

1.4.1   Tulot

Tulot

Tuotot sisältävät sen taloudellisen hyödyn tai suorituspotentiaalin bruttomäärän, jonka yhteisö on saanut tai tulee saamaan ja joka johtaa nettovarojen lisäykseen, lukuun ottamatta omistajien tekemistä oman pääoman sijoituksista johtuvaa nettovarojen lisäystä.

Tuotto- ja kululaskelmassa erotetaan kirjaamiseen johtaneen liiketoimen luonteen mukaan seuraavat erät:

(i)   Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista ovat veroja ja siirtoja, koska siirtäjä antaa vastaanottavalle yhteisölle varoja ilman, että kyseinen yhteisö antaa siirtäjälle likimäärin vastaavan arvoisen vastikkeen suoraan vaihdossa.

Siirrot ovat muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista tulevaisuudessa saatavaa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia veroja lukuun ottamatta. Yhteisön on kirjattava siirtoihin liittyvä omaisuuserä silloin, kun sillä on aikaisemman tapahtuman (siirto) seurauksena määräysvalta kyseisiin resursseihin ja kun se olettaa saavansa niistä tulevaisuudessa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ja kun niiden käypä arvo voidaan määrittää luotettavasti. Muusta kuin vaihtoon perustuvasta transaktiosta saadut omaisuuseräksi kirjatut resurssit (ts. käteisvarat) kirjataan myös tuotoiksi lukuun ottamatta sitä osuutta, jonka osalta yhteisöllä on olemassa oleva kyseiseen siirtoon liittyvä velvoite (ehto), joka on täytettävä ennen kuin tuotto voidaan kirjata. Tällaista osuutta vastaavat tuotot kirjataan siirtovelaksi (saatu ennakkomaksu) siihen asti, kun ehto on täytetty.

(ii)   Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tavaroiden ja palvelujen myynnistä saatavat tuotot kirjataan silloin, kun niiden omistajuuteen liittyvät riskit ja edut siirtyvät olennaisilta osin ostajalle. Palvelujen tarjoamista koskevaan liiketoimeen liittyviä tuottoja kirjattaessa otetaan huomioon se, missä vaiheessa liiketoimi on tilinpäätöspäivänä.

1.4.2   Menot

Menot

Kulut ovat tilikauden aikana tapahtuvia taloudellisen hyödyn tai suorituspotentiaalin vähennyksiä, jotka toteutuvat varojen siirtymisenä pois yhteisöstä, varojen arvon alentumisena tai velkojen kasvuna ja johtavat nettomaisuuserien/nettopääoman vähentymiseen. Niihin kuuluvat kulut sekä vaihtoon perustuvista että muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista.

Tavaroiden ja palvelujen ostamiseen liittyvistä vaihtoon perustuvista transaktioista aiheutuvat menot kirjataan silloin, kun yhteisö vastaanottaa ja hyväksyy kyseiset tavarat ja palvelut. Ne arvostetaan laskun osoittamaan alkuperäiseen määrään. Lisäksi sellaisiin jakson aikana yhteisölle toimitettuihin palveluihin liittyvät menot, joita koskevaa laskua ei ole vielä saatu tai hyväksytty, kirjataan tilinpäätöspäivänä kuluksi tuotto- ja kululaskelmaan.

Kulut muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista liittyvät varojen siirtoon tuensaajille, ja ne voidaan jakaa seuraaviin kolmeen ryhmään: saamiset; sopimuksen mukaiset siirrot sekä harkinnanvaraiset avustukset; rahoitusosuudet ja lahjoitukset. Siirrot kirjataan kuluiksi sille jaksolle, jonka aikana siirron perustana oleva tapahtuma toteutuu, edellyttäen, että siirto tapahtuu säännösten mukaisesti tai että siirron valtuuttava sopimus on allekirjoitettu. Lisäksi tuensaajan on täytettävä kaikki tukikelpoisuuskriteerit ja velvoitteen määrä on voitava arvioida riittävän luotettavasti.

Kun kirjausperusteet täyttävä maksupyyntö vastaanotetaan, tukikelpoinen määrä kirjataan kuluksi. Vuoden lopussa tuensaajien tukikelpoiset menot, joita nämä eivät ole vielä ilmoittaneet, arvioidaan ja kirjataan menojäämäksi.

1.5   EHDOLLISET VARAT JA VELAT

EHDOLLISET VARAT JA VELAT

1.5.1   Ehdolliset varat

Ehdolliset varat

Ehdollinen omaisuuserä on mahdollinen omaisuuserä, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta, kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan yhteisön määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Ehdollinen omaisuuserä ilmoitetaan tilinpäätöksessä silloin kun se todennäköisesti tuottaa taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia.

1.5.2   Ehdolliset velat

Ehdolliset velat

Ehdollinen velka on mahdollinen velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena ja jonka olemassaolo varmistuu vasta kun yksi tai useampi epävarma tapahtuma, joka ei ole kokonaan yhteisön määräysvallassa, toteutuu tai jää toteutumatta tulevaisuudessa. Se voi olla myös olemassa oleva velvoite, joka on syntynyt aikaisempien tapahtumien seurauksena mutta jota ei merkitä taseeseen, koska ei ole todennäköistä, että velvoitteen täyttäminen edellyttää taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentävien resurssien siirtymistä pois yhteisöstä tai (poikkeuksellisissa tapauksissa) velvoitteen suuruus ei ole määritettävissä riittävän luotettavasti. Ehdolliset velat ilmoitetaan tilinpäätöksessä, paitsi jos on hyvin epätodennäköistä, että taloudellista hyötyä tai suorituspotentiaalia ilmentäviä resursseja siirtyy pois rahastosta.

1.6   YHTEISRAHOITUS

YHTEISRAHOITUS

Saadut yhteisrahoitusosuudet täyttävät edellytykset, joiden mukaan ne voidaan katsoa sellaisiksi muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saaduiksi tuloiksi, joihin sovelletaan ehtoja, ja ne esitetään velkoina jäsenvaltioille, kolmansille maille ja muille tahoille. EKR:n on käytettävä rahoitusosuudet palvelujen tarjoamiseen kolmansille, ja käyttämättä jääneet määrät (saadut rahoitusosuudet) on palautettava. Yhteisrahoitussopimuksiin liittyvät maksamattomat velat vastaavat saatuja yhteisrahoitusosuuksia, joista on vähennetty hankkeeseen liittyvät menot. Ne eivät vaikuta nettovarojen määrään.

Yhteisrahoitushankkeisiin liittyvät kulut kirjataan, kun ne ovat toteutuneet. Vastaava rahoitusosuuksien määrä kirjataan toiminnan tuotoiksi, joten näillä erillä ei ole vaikutusta varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen.

2.   TASEEN LIITETIEDOT

TASEEN LIITETIEDOT

VARAT

VARAT

2.1   RAHOITUSVARAT

RAHOITUSVARAT

EKR:n rahoitusvarat olivat 36 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2019 (2018: nolla). Ne koostuvat myytävissä olevista rahoitusvaroista, jotka ovat lähes kokonaan sijoituksia oman pääoman ehtoisiin instrumentteihin.

2.2   ENNAKKOMAKSUT

ENNAKKOMAKSUT

Monissa sopimuksissa määrätään, että ennen kuin työt aloitetaan tai tavarat ja palvelut toimitetaan, on maksettava ennakkomaksu. Maksuaikataulua koskevassa sopimusosuudessa voidaan myös määrätä, että maksuja suoritetaan toimeksiannon edistymisestä annettavien selvitysten perusteella. Ennakkomaksut maksetaan yleensä hankkeen toteuttamismaan tai -alueen valuutassa.

Ennakkomaksun käytölle asetettu määräaika ratkaisee sen, kirjataanko se lyhyt- vai pitkäaikaiseksi ennakkomaksuksi. Ennakkomaksun käyttö määritellään hankkeesta tehdyssä sopimuksessa. Jos ennakkomaksun käytölle asetettu määräaika on 12 kuukauden kuluessa tilinpäätöspäivästä, maksu kirjataan lyhytaikaiseksi ennakkomaksuksi. Koska monet EKR:n hankkeista ovat luonteeltaan pitkäaikaisia, niihin liittyvien ennakkomaksujen on oltava käytettävissä yli vuoden ajan. Tämän vuoksi jotkin ennakkomaksut esitetään pitkäaikaisissa varoissa.

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Pitkäaikaiset ennakkomaksut | 2.2.1 | — | 6 | 325 | 580 | 910 | 887 |
| Lyhytaikaiset ennakkomaksut | 2.2.2 | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 1 448 |
| Yhteensä | | 0 | 32 | 766 | 1 401 | 2 199 | 2 335 |

(milj. euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

2.2.1

—

6

6

325

325

580

580

910

910

887

887

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

2.2.2

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

1 448

1 448

Yhteensä

Yhteensä

0

0

32

32

766

766

1 401

1 401

2 199

2 199

2 335

2 335

Ennakkomaksujen kokonaismäärä oli 31. joulukuuta 2019 pienempi kuin edellisvuoden vastaavana ajankohtana. Tämä johtuu pääasiassa 10. EKR:n ennakkomaksujen vähenemisestä (2018: 964 miljoonaa euroa). EKR:n elinkaaren mukaisesti monet 10. EKR:oon liittyvät sopimukset saatiin täytettyä ja päätettiin. EKR:n avointen sopimusten määrä väheni vuosien 2018 ja 2019 välisenä aikana noin 2 600:sta noin 2 300:aan. Näin ollen tuensaajille maksettujen avointen ennakkomaksujen määrä väheni samalla, kun kuitattujen ennakkomaksujen määrä lisääntyi.

Tätä vähenemistä kompensoi osittain 11. EKR:oon liittyvien ennakkomaksujen lisääntyminen (2018: 1 328 miljoonaa euroa). Yhdennentoista EKR:n toiminta käynnistyi vuonna 2015, ja hyväksyttyjen toimien täytäntöönpano oli vuonna 2019 päässyt täyteen vauhtiin. Avointen sopimusten määrä kasvoi vuosien 2018 ja 2019 välisenä aikana noin 2 300:sta 3 400:aan, minkä seurauksena avointen ennakkomaksujen kokonaismäärä kasvoi 73 miljoonalla eurolla.

2.2.1   Pitkäaikaiset ennakkomaksut

Pitkäaikaiset ennakkomaksut

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Suora hallinnointi | | |
| Toteuttajana: | | |
| | komissio |

(milj. euroa)

31.12.2019

31.12.2018

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

komissio

komissio

190

190

140

140

| | | EU:n toimeenpanovirastot |
| --- | --- | --- |

EU:n toimeenpanovirastot

EU:n toimeenpanovirastot

6

6

—

| | | EU:n edustustot |
| --- | --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

49

49

48

48

244

244

188

188

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

| | Toteuttajana: |
| --- | --- |

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | EIP ja EIR |
| --- | --- | --- |

EIP ja EIR

EIP ja EIR

313

313

367

367

| | | kansainväliset järjestöt |
| --- | --- | --- |

kansainväliset järjestöt

kansainväliset järjestöt

291

291

280

280

| | | julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

22

22

6

6

| | | julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisoikeudelliset yhteisöt

julkisoikeudelliset yhteisöt

22

22

24

24

| | | kolmannet maat |
| --- | --- | --- |

kolmannet maat

kolmannet maat

17

17

21

21

| | | EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet |
| --- | --- | --- |

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

1

1

—

665

665

698

698

Yhteensä

Yhteensä

910

910

887

887

2.2.2   Lyhytaikaiset ennakkomaksut

Lyhytaikaiset ennakkomaksut

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Ennakkomaksut, brutto | 0 | 115 | 1 627 | 3 288 | 5 030 | 5 153 |
| Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 705 ) |
| Yhteensä | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 1 448 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Ennakkomaksut, brutto

Ennakkomaksut, brutto

0

0

115

115

1 627

1 627

3 288

3 288

5 030

5 030

5 153

5 153

Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä

Kuitattu tilikausien erottamisen yhteydessä

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 705 )

(3 705 )

Yhteensä

Yhteensä

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

1 448

1 448

2.2.3   Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

Ennakkomaksujen osalta saadut vakuudet

Vakuuksilla suojataan ennakkomaksuja. Vakuudet raukeavat, kun viimeinen hankkeeseen liittyvä maksu on suoritettu. EKR:lle ennakkomaksujen kattamiseksi annettujen vakuuksien arvo 31. joulukuuta 2019 oli 46 miljoonaa euroa (2018: 79 miljoonaa euroa).

Suurin osa ennakkomaksuista maksetaan osana välillistä hallinnointia. Tällöin vakuuden edunsaajana ei ole EKR vaan hankintaviranomainen. Vaikka EKR ei ole edunsaaja, kyseiset vakuudet toimivat sen omaisuuserien vakuutena.

2.3   ERITYISRAHASTOIHIN MAKSETUT RAHOITUSOSUUDET

ERITYISRAHASTOIHIN MAKSETUT RAHOITUSOSUUDET

Tässä kohdassa esitetään EU:n Afrikka-hätärahastoon ja EU:n Bêkou-erityisrahastoon maksetut rahoitusosuudet. Rahoitusosuuksista on vähennetty erityisrahastojen kulut, ja ne kirjataan EKR:n varoiksi.

EKR hallinnoi rahoitusosuuksia suoraan ja huolehtii niiden käyttämisestä.

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2018 | Vuonna 2019 maksetut rahoitusosuudet | Erityisrahastojen nettokulut vuonna 2019 | Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2019 |
| Afrikka | 193 | 600 | (530) | 263 |
| Bêkou | 9 | — | (5) | 4 |
| Yhteensä | 201 | 600 | (535) | 266 |

(milj. euroa)

Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2018

Vuonna 2019 maksetut rahoitusosuudet

Erityisrahastojen nettokulut vuonna 2019

Rahoitusosuudet, netto, 31.12.2019

Afrikka

Afrikka

193

193

600

600

(530)

(530)

263

263

Bêkou

Bêkou

9

9

—

(5)

(5)

4

4

Yhteensä

Yhteensä

201

201

600

600

(535)

(535)

266

266

2.4   VAIHTOON PERUSTUVAT SAAMISET JA MUUHUN KUIN VAIHTOON PERUSTUVAT KERRYTETTÄVISSÄ OLEVAT RAHAMÄÄRÄT

VAIHTOON PERUSTUVAT SAAMISET JA MUUHUN KUIN VAIHTOON PERUSTUVAT KERRYTETTÄVISSÄ OLEVAT RAHAMÄÄRÄT

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 2.4.1 | 32 | 37 |
| Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista | 2.4.2 | 91 | 101 |
| Yhteensä | | 123 | 138 |

(milj. euroa)

Liitetieto

31.12.2019

31.12.2018

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

2.4.1

32

32

37

37

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

2.4.2

91

91

101

101

Yhteensä

Yhteensä

123

123

138

138

2.4.1   Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Kerrytettävissä olevat rahamäärät muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

| milj. euroa |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Jäsenvaltiot | — | 0 | — | 1 | 1 | 5 |
| Tuensaajat | 1 | 4 | 17 | 4 | 27 | 26 |
| Julkisoikeudelliset yhteisöt | — | 9 | 11 | 1 | 21 | 25 |
| Kolmannet maat | 0 | 2 | 4 | 0 | 7 | 5 |
| Arvon alentuminen | (2) | (13) | (12) | (1) | (27) | (27) |
| EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit | — | — | — | 4 | 4 | 3 |
| Yhteensä | 0 | 3 | 20 | 9 | 32 | 37 |

milj. euroa

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Jäsenvaltiot

Jäsenvaltiot

—

0

0

—

1

1

1

1

5

5

Tuensaajat

Tuensaajat

1

1

4

4

17

17

4

4

27

27

26

26

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

—

9

9

11

11

1

1

21

21

25

25

Kolmannet maat

Kolmannet maat

0

0

2

2

4

4

0

0

7

7

5

5

Arvon alentuminen

Arvon alentuminen

(2)

(2)

(13)

(13)

(12)

(12)

(1)

(1)

(27)

(27)

(27)

(27)

EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit

EKR:n ja EU:n toimielinten väliset yhdystilit

—

—

—

4

4

4

4

3

3

Yhteensä

Yhteensä

0

0

3

3

20

20

9

9

32

32

37

37

2.4.2   Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

Saamiset vaihtoon perustuvista transaktioista

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Tulojäämät | 1 | 65 | 21 | 0 | 88 | 81 |
| Saamiset EU:lta | — | — | — | 4 | 4 | 20 |
| EKR:jen väliset yhdystilit | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | (0) | (0) |
| Yhteensä | 183 | 119 | 2 181 | (2 391 ) | 91 | 101 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Tulojäämät

Tulojäämät

1

1

65

65

21

21

0

0

88

88

81

81

Saamiset EU:lta

Saamiset EU:lta

—

—

—

4

4

4

4

20

20

EKR:jen väliset yhdystilit

EKR:jen väliset yhdystilit

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

(0)

(0)

(0)

(0)

Yhteensä

Yhteensä

183

183

119

119

2 181

2 181

(2 391 )

(2 391 )

91

91

101

101

Tulojäämät sisältävät hankkeisiin liittyvistä ennakkomaksuista kertyneitä korkoja (65 miljoonaa euroa) ja EU:n Afrikka-hätärahastoon liittyvistä ennakkomaksuista kertyneitä korkoja (21 miljoonaa euroa).

EU:lta oleva saaminen on Euroopan komission omistamalle varainhoitotilille siirretty määrä.

Kaikkien EKR:jen kassavarat on tehokkuussyistä otettu 11. EKR:oon. Tämä edellyttää EKR:jen välisiä siirtoja, joiden vaikutukset tasoitetaan EKR:jen taseiden välillä EKR:jen välisillä yhdystileillä.

EKR:jen väliset yhdystilit esitetään ainoastaan yksittäisten EKR:jen osalta. EKR:jen välisten yhdystilien kokonaisvaikutus on nolla.

2.5   KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT (5)

KÄTEISVARAT JA MUUT RAHAVARAT

5

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Erityistilit | | | | | | |
| Keskuspankit | — | — | — | 729 | 729 | 276 |
| | — | — | — | 729 | 729 | 276 |
| Käyttötilit | | | | | | |
| Liikepankit | — | — | — | 421 | 421 | 87 |
| Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat | — | — | — | 30 | 30 | 24 |
| | — | — | — | 450 | 450 | 111 |
| Yhteensä | — | — | — | 1 179 | 1 179 | 387 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Erityistilit

Erityistilit

Keskuspankit

Keskuspankit

—

—

—

729

729

729

729

276

276

—

—

—

729

729

729

729

276

276

Käyttötilit

Käyttötilit

Liikepankit

Liikepankit

—

—

—

421

421

421

421

87

87

Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat

Rahoitusvälineisiin liittyvät käteisvarat

—

—

—

30

30

30

30

24

24

—

—

—

450

450

450

450

111

111

Yhteensä

Yhteensä

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

387

387

Tämän kohdan määrien kasvu 792 miljoonalla eurolla johtuu lähinnä siitä, että maksuja on suoritettu ennakoitua vähemmän. EKR:n maksujen määrä oli 31. joulukuuta 2019 yhteensä 3 910 miljoonaa euroa, kun vuotuinen tavoite on 4 400 miljoonaa euroa. Tähän eroon on kaksi keskeistä syytä. Toinen niistä on maailmanlaajuista koulutuskumppanuutta koskevan, Maailmanpankin kanssa tehtävän sopimuksen allekirjoittamisen lykkääminen ja toinen Tšadin, Haitin ja Beninin budjettitukimaksujen lykkääminen.

Lisäksi liikepankkien tileillä olevien käteisvarojen lisääntyminen liittyy Yhdistyneen kuningaskunnan joulukuun lopussa Natwest-liikepankin tilille maksamaan 264 miljoonan euron suuruiseen vuoden 2020 pääomaosuuteen (ks. liitetieto 2.7.2.1).

2.7.2.1

Kuten edellisinäkin vuosina, keskuspankkien tileillä oli enemmän käteisvaroja kuin liikepankkien tileillä, jotta vastapuoliriskiä voitiin rajoittaa (ks. liitetieto 5.1).

5.1

VELAT

VELAT

2.6   RAHOITUSVELAT

RAHOITUSVELAT

2.6.1   Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat ovat EKR:n yhteisrahoitussopimusten yhteydessä saamia varoja. EKR:n on käytettävä näitä rahoitusosuuksia sovittujen palvelujen toimittamiseen kolmansille osapuolille ja palautettava käyttämättömät varat rahoittajille. Yhteisrahoitusosuuksien käytön ajoitus ratkaisee sen, ilmoitetaanko niihin liittyvät velat lyhyt- vai pitkäaikaisina velkoina.

Vuoden lopussa tehdään tapauskohtainen arvio kaikista yhteisrahoitusosuuksiin liittyvistä veloista, ja kaikki määrät, joita ei todennäköisesti käytetä seuraavien 12 kuukauden aikana, katsotaan pitkäaikaisiksi veloiksi.

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät pitkäaikaiset velat | — | — | 1 | 18 | 19 | 18 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät lyhytaikaiset velat | — | — | 38 | 31 | 69 | 68 |
| Yhteensä | — | — | 39 | 50 | 88 | 86 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät pitkäaikaiset velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät pitkäaikaiset velat

—

—

1

1

18

18

19

19

18

18

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät lyhytaikaiset velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät lyhytaikaiset velat

—

—

38

38

31

31

69

69

68

68

Yhteensä

Yhteensä

—

—

39

39

50

50

88

88

86

86

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvien velkojen kokonaismäärän lisääntyminen 2,6 miljoonalla eurolla vastaa vuonna 2019 saatujen uusien yhteisrahoitusosuuksien (17 miljoonaa euroa) ja yhteisrahoitushankkeista aiheutuneiden kustannusten (14,4 miljoonaa euroa) yhteisvaikutusta. Toteutuneilla määrillä ei yhteisrahoitusta koskevien kirjanpitosääntöjen mukaisesti ollut vaikutusta varainhoitovuoden tulokseen, koska ne kirjattiin sekä yhteisrahoituskuluihin (liitetieto 3.4) että yhteisrahoitustuottoihin (liitetieto 3.1.1).

3.4

3.1.1

2.7   VELAT

VELAT

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Lyhytaikaiset velat | 2.7.1 | — | 5 | 72 | 106 | 182 | 173 |
| Muut velat | 2.7.2 | — | (0) | 36 | 298 | 334 | 68 |
| Yhteensä | | — | 5 | 108 | 404 | 516 | 241 |

(milj. euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat

2.7.1

—

5

5

72

72

106

106

182

182

173

173

Muut velat

Muut velat

2.7.2

—

(0)

(0)

36

36

298

298

334

334

68

68

Yhteensä

Yhteensä

—

5

5

108

108

404

404

516

516

241

241

2.7.1   Lyhytaikaiset velat

Lyhytaikaiset velat

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Tuensaajat ja toimittajat | — | 4 | 67 | 27 | 97 | 102 |
| Jäsenvaltiot | — | 0 | 0 | 2 | 2 | 1 |
| Kolmannet maat | 0 | — | 4 | 74 | 78 | 37 |
| Julkisoikeudelliset yhteisöt | — | 2 | 70 | 20 | 92 | 43 |
| Muut lyhytaikaiset velat | (0) | (1) | (70) | (17) | (88) | (10) |
| Yhteensä | — | 5 | 72 | 106 | 182 | 173 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Tuensaajat ja toimittajat

Tuensaajat ja toimittajat

—

4

4

67

67

27

27

97

97

102

102

Jäsenvaltiot

Jäsenvaltiot

—

0

0

0

0

2

2

2

2

1

1

Kolmannet maat

Kolmannet maat

0

0

—

4

4

74

74

78

78

37

37

Julkisoikeudelliset yhteisöt

Julkisoikeudelliset yhteisöt

—

2

2

70

70

20

20

92

92

43

43

Muut lyhytaikaiset velat

Muut lyhytaikaiset velat

(0)

(0)

(1)

(1)

(70)

(70)

(17)

(17)

(88)

(88)

(10)

(10)

Yhteensä

Yhteensä

—

5

5

72

72

106

106

182

182

173

173

Lyhytaikaisiin velkoihin kirjataan EKR:n saamat sen antamiin avustuksiin liittyvät menoilmoitukset. Menoilmoituksessa ilmoitettu määrä kirjataan velkoihin, kun maksupyyntö on vastaanotettu. Hankintoihin liittyvät veloitus- ja hyvityslaskut käsitellään tätä samaa menettelyä noudattaen. Tilikaudelle kuuluvat menoilmoitukset on otettu huomioon tilikautta päätettäessä. Nämä siirtyvät erät on arvioitu ja arvioiden mukaiset tukikelpoiset määrät kirjattu tuotto- ja kululaskelmaan. Tukikelvottomat määrät on kirjattu muihin lyhytaikaisiin velkoihin.

2.7.2   Muut velat

Muut velat

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat | 2.6.1 | — | — | 38 | 31 | 69 | 68 |
| Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat | 2.7.2.1 | — | — | — | 264 | 264 | — |
| Muut velat | | — | — | (2) | 3 | 1 | 0 |
| Yhteensä | | — | — | 36 | 298 | 334 | 68 |

(milj. euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät velat

2.6.1

—

—

38

38

31

31

69

69

68

68

Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

2.7.2.1

—

—

—

264

264

264

264

—

Muut velat

Muut velat

—

—

(2)

(2)

3

3

1

1

0

0

Yhteensä

Yhteensä

—

—

36

36

298

298

334

334

68

68

2.7.2.1   Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

Pääomaosuuksiin liittyvät siirtovelat

Joulukuun 31. päivänä 2019 koko 264 miljoonan euron määrä liittyi Yhdistyneen kuningaskunnan EKR:lle joulukuun lopussa maksamaan vuoden 2020 rahoitusosuuteen. Joulukuun 31. päivänä 2018 ei ollut etukäteen maksettuja pääomaosuuksia.

2.8   MENOJÄÄMÄT JA TULOENNAKOT

MENOJÄÄMÄT JA TULOENNAKOT

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Menojäämät | — | 96 | 240 | 982 | 1 318 | 1 279 |
| Muut menojäämät ja tuloennakot | — | — | 0 | 1 | 1 | 3 |
| Yhteensä | — | 96 | 240 | 983 | 1 319 | 1 281 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Menojäämät

Menojäämät

—

96

96

240

240

982

982

1 318

1 318

1 279

1 279

Muut menojäämät ja tuloennakot

Muut menojäämät ja tuloennakot

—

—

0

0

1

1

1

1

3

3

Yhteensä

Yhteensä

—

96

96

240

240

983

983

1 319

1 319

1 281

1 281

Menojäämät muodostuvat sellaisista voimassa oleviin tai päättyneisiin sopimuksiin liittyvistä arvioiduista toimintamenoista, joista ei ole vielä hyväksytty maksupyyntöjä ja joiden tapauksessa tuensaajille aiheutuneet tukikelpoiset menot on arvioitu käyttämällä parhaita saatavilla olevia tietoja. Se osuus arvioiduista menojäämistä, joka liittyy maksettuihin ennakkomaksuihin, on kirjattu ennakkomaksujen vähennykseksi (ks. liitetieto 2.2 above).

2.2

Tämän kohdan määrän kasvu vastaa 11. EKR:n menojäämien lisääntymisen (2018: 838 miljoonaa euroa) ja 10. EKR:n menojäämien vähenemisen (2018: 358 miljoonaa euroa) yhteisvaikutusta. Tämä on EKR:n elinkaaren mukaista ja liittyy myös edellä mainittujen EKR:jen avointen sopimusten määrän kehitykseen: 11. EKR toimi täysipainoisesti vuonna 2019, minkä vuoksi 31. joulukuuta 2019 oli huomattavasti edellisvuotta enemmän avoimia sopimuksia, joihin liittyvät menojäämät oli arvioitava. Sen sijaan monet 10. EKR:n sopimukset saatiin täytettyä ja päätettiin vuonna 2019, mikä johti tämän EKR:n avointen sopimusten ja menojäämien vähenemiseen.

NETTOVARAT

NETTOVARAT

2.9   KÄYVÄN ARVON RAHASTO

KÄYVÄN ARVON RAHASTO

Myytävissä olevien rahoitusvarojen käyvän arvon muutokset merkitään tilinpäätössääntöjen mukaisesti käyvän arvon rahastoon.

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Sisältyy käyvän arvon rahastoon | (2) | — |
| Sisältyy tuotto- ja kululaskelmaan | — | — |
| Yhteensä | (2) | — |

(milj. euroa)

31.12.2019

31.12.2018

Sisältyy käyvän arvon rahastoon

Sisältyy käyvän arvon rahastoon

(2)

(2)

—

Sisältyy tuotto- ja kululaskelmaan

Sisältyy tuotto- ja kululaskelmaan

—

—

Yhteensä

Yhteensä

(2)

(2)

—

2.10   RAHASTON PÄÄOMA

RAHASTON PÄÄOMA

2.10.1   Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| Rahaston pääoma | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty | — | (0) | (0) | (22 840 ) | (22 840 ) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2018 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |
| Rahaston pääoma | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty | — | (15) | (0) | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2019 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

Rahaston pääoma

Rahaston pääoma

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

—

(0)

(0)

(0)

(0)

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2018

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2018

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Rahaston pääoma

Rahaston pääoma

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty

—

(15)

(15)

(0)

(0)

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2019

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, 31.12.2019

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Rahaston pääoma tarkoittaa kunkin EKR:n saamisia jäsenvaltioilta. Määrät perustuvat jäsenvaltioiden välisiin sisäisiin sopimuksiin. Rahaston pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty, tarkoittaa määriä, joita jäsenvaltioita ei ole vielä pyydetty maksamaan. Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty, tarkoittaa rahoitusosuuksia, joiden maksamista EKR on pyytänyt ja jotka jäsenvaltiot ovat siirtäneet kassatileille (ks. jäljempänä 2.10.2.).

2.10.2.

2.10.2   Jäsenvaltiokohtainen erittely rahaston pääomasta, jonka maksamista on pyydetty, ja rahaston pääomasta, jonka maksamista ei ole pyydetty

Jäsenvaltiokohtainen erittely rahaston pääomasta, jonka maksamista on pyydetty, ja rahaston pääomasta, jonka maksamista ei ole pyydetty

| (milj. euroa) |
| --- |
| Rahoitusosuudet 11. EKR:sta | % | Maksua ei pyydetty, 31.12.2018 | Maksua pyydetty vuonna 2019 | Maksua ei pyydetty, 31.12.2019 |
| Itävalta | 2,40 | 548 | (105) | 442 |
| Belgia | 3,25 | 742 | (143) | 599 |
| Bulgaria | 0,22 | 50 | (10) | 40 |
| Kroatia | 0,23 | 51 | (10) | 42 |
| Kypros | 0,11 | 25 | (5) | 21 |
| Tšekki | 0,80 | 182 | (35) | 147 |
| Tanska | 1,98 | 452 | (87) | 365 |
| Viro | 0,09 | 20 | (4) | 16 |
| Suomi | 1,51 | 345 | (66) | 278 |
| Ranska | 17,81 | 4 068 | (784) | 3 285 |
| Saksa | 20,58 | 4 700 | (906) | 3 795 |
| Kreikka | 1,51 | 344 | (66) | 278 |
| Unkari | 0,61 | 140 | (27) | 113 |
| Irlanti | 0,94 | 215 | (41) | 173 |
| Italia | 12,53 | 2 862 | (551) | 2 311 |
| Latvia | 0,12 | 27 | (5) | 21 |
| Liettua | 0,18 | 41 | (8) | 33 |
| Luxemburg | 0,26 | 58 | (11) | 47 |
| Malta | 0,04 | 9 | (2) | 7 |
| Alankomaat | 4,78 | 1 091 | (210) | 881 |
| Puola | 2,01 | 458 | (88) | 370 |
| Portugali | 1,20 | 273 | (53) | 221 |
| Romania | 0,72 | 164 | (32) | 132 |
| Slovakia | 0,38 | 86 | (17) | 69 |
| Slovenia | 0,22 | 51 | (10) | 41 |
| Espanja | 7,93 | 1 812 | (349) | 1 463 |
| Ruotsi | 2,94 | 671 | (129) | 542 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 14,68 | 3 353 | (646) | 2 707 |
| Yhteensä | 100,00 | 22 840 | (4 400 ) | 18 440 |

(milj. euroa)

Rahoitusosuudet 11. EKR:sta

%

Maksua ei pyydetty, 31.12.2018

Maksua pyydetty vuonna 2019

Maksua ei pyydetty, 31.12.2019

Itävalta

Itävalta

2,40

2,40

548

548

(105)

(105)

442

442

Belgia

Belgia

3,25

3,25

742

742

(143)

(143)

599

599

Bulgaria

Bulgaria

0,22

0,22

50

50

(10)

(10)

40

40

Kroatia

Kroatia

0,23

0,23

51

51

(10)

(10)

42

42

Kypros

Kypros

0,11

0,11

25

25

(5)

(5)

21

21

Tšekki

Tšekki

0,80

0,80

182

182

(35)

(35)

147

147

Tanska

Tanska

1,98

1,98

452

452

(87)

(87)

365

365

Viro

Viro

0,09

0,09

20

20

(4)

(4)

16

16

Suomi

Suomi

1,51

1,51

345

345

(66)

(66)

278

278

Ranska

Ranska

17,81

17,81

4 068

4 068

(784)

(784)

3 285

3 285

Saksa

Saksa

20,58

20,58

4 700

4 700

(906)

(906)

3 795

3 795

Kreikka

Kreikka

1,51

1,51

344

344

(66)

(66)

278

278

Unkari

Unkari

0,61

0,61

140

140

(27)

(27)

113

113

Irlanti

Irlanti

0,94

0,94

215

215

(41)

(41)

173

173

Italia

Italia

12,53

12,53

2 862

2 862

(551)

(551)

2 311

2 311

Latvia

Latvia

0,12

0,12

27

27

(5)

(5)

21

21

Liettua

Liettua

0,18

0,18

41

41

(8)

(8)

33

33

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

58

58

(11)

(11)

47

47

Malta

Malta

0,04

0,04

9

9

(2)

(2)

7

7

Alankomaat

Alankomaat

4,78

4,78

1 091

1 091

(210)

(210)

881

881

Puola

Puola

2,01

2,01

458

458

(88)

(88)

370

370

Portugali

Portugali

1,20

1,20

273

273

(53)

(53)

221

221

Romania

Romania

0,72

0,72

164

164

(32)

(32)

132

132

Slovakia

Slovakia

0,38

0,38

86

86

(17)

(17)

69

69

Slovenia

Slovenia

0,22

0,22

51

51

(10)

(10)

41

41

Espanja

Espanja

7,93

7,93

1 812

1 812

(349)

(349)

1 463

1 463

Ruotsi

Ruotsi

2,94

2,94

671

671

(129)

(129)

542

542

Yhdistynyt kuningaskunta

Yhdistynyt kuningaskunta

14,68

14,68

3 353

3 353

(646)

(646)

2 707

2 707

Yhteensä

Yhteensä

100,00

100,00

22 840

22 840

(4 400 )

(4 400 )

18 440

18 440

Koska 8., 9. ja 10. EKR:n koko pääoman maksamista on pyydetty ja se on maksettu kokonaisuudessaan edellisinä vuosina, vuonna 2019 on pyydetty maksettavaksi 4 400 miljoonan euron määrä, joka liittyy kokonaan 11. EKR:ään.

2.10.3   Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat

Toimintansa päättäneistä EKR:ista siirretyt varat

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Tähän kohtaan sisältyvät toimintansa päättäneistä EKR:ista kahdeksanteen ja yhdeksänteen EKR:oon siirretyt varat.

2.10.4   Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – siirrot toiminnassa olevien EKR:jen välillä

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | Yhteensä |
| Saldo 31.12.2017 | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen | (7) | (40) | 47 | — | 0 |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen | — | — | (112) | 112 | — |
| Saldo 31.12.2018 | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen | (1) | (27) | 28 | — | (0) |
| Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen | — | — | 181 | (181) | — |
| Saldo 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

Yhteensä

Saldo 31.12.2017

Saldo 31.12.2017

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

(7)

(7)

(40)

(40)

47

47

—

0

0

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

—

—

(112)

(112)

112

112

—

Saldo 31.12.2018

Saldo 31.12.2018

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 10. EKR:n suoritusvaraukseen

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

(0)

(0)

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

Purettuja sitoumuksia vastaavien varojen siirrot aiemmista EKR:ista 11. EKR:n suoritusvaraukseen

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Saldo 31.12.2019

Saldo 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Tähän kohtaan sisältyvät toiminnassa olevien EKR:jen välillä siirretyt varat.

Cotonoun sopimuksen tultua voimaan kaikki aikaisempien, toiminnassa olevien EKR:jen käyttämättä jääneet varat on siirretty viimeksi avattuun EKR:oon sitoumusten vapauttamisen jälkeen. Euroopan kehitysrahastojen välillä siirrettävät varat kasvattavat kohderahaston määrärahoja ja vähentävät alkuperärahaston määrärahoja. Kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n suoritusvarauksiin siirrettyjä varoja voidaan sitoa ainoastaan tietyin edellytyksin sisäisten sopimusten mukaisesti.

3.   TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT

TUOTTO- JA KULULASKELMAN LIITETIEDOT

TUOTOT

TUOTOT

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2019 | 2018 |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.1 | 28 | 4 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | 3.2 | 46 | 57 |
| Yhteensä | | 74 | 60 |

(milj. euroa)

Liitetieto

2019

2018

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

3.1

28

28

4

4

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

3.2

46

46

57

57

Yhteensä

Yhteensä

74

74

60

60

3.1   TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

TUOTOT MUISTA KUIN VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2019 | 2018 |
| Varojen takaisinperintä | | 0 | 0 | 9 | 4 | 13 | 21 |
| Stabex-varojen takaisinperintä | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot | 3.1.1 | — | — | 9 | 5 | 14 | (17) |
| Yhteensä | | 0 | 0 | 18 | 10 | 28 | 4 |

(milj. euroa)

Liitetieto

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2019

2018

Varojen takaisinperintä

Varojen takaisinperintä

0

0

0

0

9

9

4

4

13

13

21

21

Stabex-varojen takaisinperintä

Stabex-varojen takaisinperintä

—

—

0

0

—

0

0

0

0

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

3.1.1

—

—

9

9

5

5

14

14

(17)

(17)

Yhteensä

Yhteensä

0

0

0

0

18

18

10

10

28

28

4

4

Muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saatavat tuotot voidaan jakaa hallinnointitavan mukaan seuraavasti:

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Suora hallinnointi | | |
| | Toteuttajana: |

(milj. euroa)

2019

2018

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | komissio |
| --- | --- | --- |

komissio

komissio

1

1

1

1

| | | EU:n edustustot |
| --- | --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

6

6

3

3

6

6

4

4

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

| | Toteuttajana: |
| --- | --- |

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | kolmannet maat |
| --- | --- | --- |

kolmannet maat

kolmannet maat

15

15

(13)

(13)

| | | kansainväliset järjestöt |
| --- | --- | --- |

kansainväliset järjestöt

kansainväliset järjestöt

5

5

12

12

| | | julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

2

2

1

1

22

22

—

Yhteensä

Yhteensä

28

28

4

4

3.1.1   Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

Yhteisrahoitusosuuksiin liittyvät tuotot

Saadut yhteisrahoitusosuudet täyttävät edellytykset, joiden mukaan ne voidaan katsoa sellaisiksi muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista saaduiksi tuloiksi, joihin sovelletaan ehtoja. Niiden ei tämän vuoksi pitäisi saantihetkellä vaikuttaa tuotto- ja kululaskelmaan. Yhteisrahoitusosuudet säilytetään veloissa (ks. liitetieto 2.6.1) siihen asti, kun niihin liittyvät ehdot on täytetty eli tukikelpoiset menot ovat aiheutuneet (ks. liitetieto 3.4). Menoja vastaava määrä kirjataan tämän jälkeen tuotto- ja kululaskelmaan yhteisrahoitusosuuksista saatuina muina kuin vaihtoon perustuvina tuottoina. Tämän seurauksena vaikutus tilikauden taloudelliseen tulokseen on nolla.

2.6.1

3.4

3.2   TUOTOT VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

TUOTOT VAIHTOON PERUSTUVISTA TRANSAKTIOISTA

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2019 | 2018 |
| Rahoitustuotot | (0) | (0) | 3 | 4 | 7 | 10 |
| Muut tuotot | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 | 46 |
| Yhteensä | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 | 57 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2019

2018

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

(0)

(0)

(0)

(0)

3

3

4

4

7

7

10

10

Muut tuotot

Muut tuotot

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

46

46

Yhteensä

Yhteensä

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

57

57

Rahoitustuotot muodostuvat pääasiassa erääntyneistä perintämääräyksistä kertyneistä koroista (6,6 miljoonaa euroa) ja ennakkomaksujen koroista. Muut tuotot muodostuvat kokonaisuudessaan kurssivoitoista. Vastaavat kurssitappiot kirjataan muihin menoihin (ks. liitetieto 3.6).

3.6

KULUT

KULUT

3.3   TUKIVÄLINEET

TUKIVÄLINEET

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2019 | 2018 |
| Ohjelmoitava apu | 0 | (0) | 295 | 1 824 | 2 119 | 2 001 |
| Makrotaloudellinen tuki | — | 29 | — | — | 29 | 26 |
| Alakohtaiset politiikat | — | 0 | — | — | 0 | 2 |
| AKT-valtioiden väliset hankkeet | — | 2 | 272 | 678 | 951 | 827 |
| Hätäapu | — | 4 | 12 | 97 | 112 | 873 |
| Institutionaalinen tuki | — | — | 0 | 7 | 7 | 18 |
| Rahoitusosuudet erityisrahastoihin | — | — | — | 535 | 535 | 307 |
| Yhteensä | 0 | 35 | 579 | 3 141 | 3 755 | 4 054 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2019

2018

Ohjelmoitava apu

Ohjelmoitava apu

0

0

(0)

(0)

295

295

1 824

1 824

2 119

2 119

2 001

2 001

Makrotaloudellinen tuki

Makrotaloudellinen tuki

—

29

29

—

—

29

29

26

26

Alakohtaiset politiikat

Alakohtaiset politiikat

—

0

0

—

—

0

0

2

2

AKT-valtioiden väliset hankkeet

AKT-valtioiden väliset hankkeet

—

2

2

272

272

678

678

951

951

827

827

Hätäapu

Hätäapu

—

4

4

12

12

97

97

112

112

873

873

Institutionaalinen tuki

Institutionaalinen tuki

—

—

0

0

7

7

7

7

18

18

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

Rahoitusosuudet erityisrahastoihin

—

—

—

535

535

535

535

307

307

Yhteensä

Yhteensä

0

0

35

35

579

579

3 141

3 141

3 755

3 755

4 054

4 054

EKR:n toimintamenot liittyvät eri välineisiin, ja menon tyyppi määräytyy sen mukaan, miten maksut suoritetaan ja miten varoja hallinnoidaan.

Tämän kohdan määrän väheneminen vastaa 11. EKR:n menojen lisääntymisen (2018: 3 012 miljoonaa euroa) ja 10. EKR:n menojen vähenemisen (2018: 984 miljoonaa euroa) yhteisvaikutusta. Tämä on EKR:n elinkaaren mukaista ja liittyy myös edellä mainittujen EKR:jen avointen sopimusten määrän kehitykseen: 11. EKR toimi täysipainoisesti vuonna 2019, mikä vuoksi 31. joulukuuta 2019 oli huomattavasti enemmän avoimia sopimuksia, joista aiheutui menoja. Sen sijaan monet 10. EKR:n sopimukset saatiin täytettyä ja päätettiin vuonna 2019, mikä johti tämän EKR:n menojen vähenemiseen.

Yhdennentoista EKR:n osalta voidaan todeta, että tukivälineiden menojen rakenne on muuttunut vuoteen 2018 verrattuna. Tässä EKR:ssa hätäapumenot vähenivät merkittävästi (2018: 811 miljoonaa euroa), kun taas ohjelmoitavaan apuun, AKT-valtioiden välisiin hankkeisiin ja erityisrahastoihin osoitettuihin rahoitusosuuksiin liittyvät menot kasvoivat merkittävästi (2018: 1 468 miljoonaa euroa, 410 miljoonaa euroa ja 307 miljoonaa euroa).

3.4   YHTEISRAHOITUSKULUT

YHTEISRAHOITUSKULUT

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2019 | 2018 |
| Yhteisrahoitus | — | — | 9 | 5 | 14 | (17) |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2019

2018

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

—

—

9

9

5

5

14

14

(17)

(17)

Tässä kohdassa ilmoitetut määrät ovat yhteisrahoitushankkeisiin vuonna 2019 liittyneitä kuluja. Lukuja tarkasteltaessa olisi otettava huomioon, että kulut sisältävät tilikausien erottamiseen liittyvät määrät, jotka on arvioitu (ja ne sisältävät tämän vuoksi myös viime vuotta koskevien arvioitujen määrien peruutukset).

Vastaavat tuotot on kirjattu tuotto- ja kululaskelmaan (ks. liitetieto 3.1.1).

3.1.1

Tukivälineet ja yhteisrahoituskulut hallinnointitavan mukaan eriteltyinä

Tukivälineet ja yhteisrahoituskulut hallinnointitavan mukaan eriteltyinä

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Suora hallinnointi | | |
| | Toteuttajana: |

(milj. euroa)

2019

2018

Suora hallinnointi

Suora hallinnointi

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | komissio |
| --- | --- | --- |

komissio

komissio

86

86

122

122

| | | EU:n toimeenpanovirastot |
| --- | --- | --- |

EU:n toimeenpanovirastot

EU:n toimeenpanovirastot

(13)

(13)

31

31

| | | Erityisrahastot |
| --- | --- | --- |

Erityisrahastot

Erityisrahastot

483

483

594

594

| | | EU:n edustustot |
| --- | --- | --- |

EU:n edustustot

EU:n edustustot

1 141

1 141

1 003

1 003

1 697

1 697

1 750

1 750

Välillinen hallinnointi

Välillinen hallinnointi

| | Toteuttajana: |
| --- | --- |

Toteuttajana:

Toteuttajana:

| | | EIP ja EIR |
| --- | --- | --- |

EIP ja EIR

EIP ja EIR

145

145

44

44

| | | kansainväliset järjestöt |
| --- | --- | --- |

kansainväliset järjestöt

kansainväliset järjestöt

1 003

1 003

920

920

| | | julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

julkisen palvelun tehtäviä hoitavat yksityisoikeudelliset yhteisöt

126

126

114

114

| | | julkisoikeudelliset yhteisöt |
| --- | --- | --- |

julkisoikeudelliset yhteisöt

julkisoikeudelliset yhteisöt

184

184

231

231

| | | kolmannet maat |
| --- | --- | --- |

kolmannet maat

kolmannet maat

613

613

977

977

| | | EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet |
| --- | --- | --- |

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

EU:n elimet ja julkisen ja yksityisen sektorin kumppanuudet

1

1

1

1

2 073

2 073

2 287

2 287

Yhteensä

Yhteensä

3 770

3 770

4 037

4 037

3.5   KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

KULUT RAHOITUSTOIMINNASTA

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2019 | 2018 |
| Saamisten arvon alentuminen | 0 | (2) | 2 | 1 | 1 | (7) |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2019

2018

Saamisten arvon alentuminen

Saamisten arvon alentuminen

0

0

(2)

(2)

2

2

1

1

1

1

(7)

(7)

Tässä kohdassa on esitetty arvio sellaisista saamisista aiheutuvista kuluista, joita ei saada perittyä takaisin.

3.6   MUUT KULUT

MUUT KULUT

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 2019 | 2018 |
| Hallinnolliset ja tietotekniset kulut | — | — | (41) | 262 | 220 | 112 |
| Riski- ja kuluvaraus | — | — | — | — | — | (4) |
| Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot | — | 2 | 1 | 1 | 3 | 1 |
| Kurssitappiot | 1 | 6 | 21 | 9 | 37 | 39 |
| Yhteensä | 1 | 8 | (20) | 272 | 260 | 148 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

2019

2018

Hallinnolliset ja tietotekniset kulut

Hallinnolliset ja tietotekniset kulut

—

—

(41)

(41)

262

262

220

220

112

112

Riski- ja kuluvaraus

Riski- ja kuluvaraus

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot

Myyntisaamisiin liittyvät realisoituneet tappiot

—

2

2

1

1

1

1

3

3

1

1

Kurssitappiot

Kurssitappiot

1

1

6

6

21

21

9

9

37

37

39

39

Yhteensä

Yhteensä

1

1

8

8

(20)

(20)

272

272

260

260

148

148

Tämä erä sisältää pääasiassa tukimenot, jotka ovat EKR:jen ohjelmasuunnitteluun ja niiden varojen käyttöön liittyviä hallintokuluja. Tällaisiin kuluihin kuuluvat hankkeiden valmisteluun, seurantaan ja arviointiin liittyvät kustannukset sekä tietotekniikkaan ja tekniseen apuun liittyvät kustannukset.

4.   EHDOLLISET VARAT JA VELAT JA MUUT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

EHDOLLISET VARAT JA VELAT JA MUUT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

4.1   EHDOLLISET VARAT

EHDOLLISET VARAT

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Suoritustakuut | — | 10 | 5 | 0 | 15 | 11 |
| Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet | — | 5 | 4 | — | 9 | 7 |
| Yhteensä | — | 15 | 8 | 0 | 24 | 17 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Suoritustakuut

Suoritustakuut

—

10

10

5

5

0

0

15

15

11

11

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet

—

5

5

4

4

—

9

9

7

7

Yhteensä

Yhteensä

—

15

15

8

8

0

0

24

24

17

17

EKR:n rahoitusta saavilta tuensaajilta vaaditaan suoritustakuu, jolla varmistetaan, että ne noudattavat EKR:n kanssa tekemäänsä sopimukseen sisältyviä ehtoja.

Määrien pidättämiseen perustuvat vakuudet koskevat ainoastaan urakkasopimuksia. Tuensaajille suoritettavista välimaksuista pidätetään yleensä 10 prosenttia sen varmistamiseksi, että toimeksisaajat täyttävät sopimusvelvoitteensa. Tällaiset pidätetyt määrät esitetään velkoina. Toimeksisaaja voi hankintaviranomaisen suostumuksella kuitenkin asettaa sopimusvakuuden, jolla korvataan välimaksuista tehtävä pidätys. Tällaiset vakuudet esitetään ehdollisina varoina.

Kun kyse on välillisen hallinnoinnin piiriin kuuluvista sopimuksista, vakuus ei kuulu EKR:lle vaan hankintaviranomaiselle. Vakuutta ei tämän vuoksi ilmoiteta EKR:n tilinpäätöksessä.

4.2   MUUT MERKITTÄVÄT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

MUUT MERKITTÄVÄT TILINPÄÄTÖKSESSÄ ESITETTÄVÄT TIEDOT

4.2.1   Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

Jäljempänä esitetty määrä saadaan vähentämällä maksattamatta olevien sitoumusten määrästä niihin liittyvät, tuotto- ja kululaskelmaan kuluiksi kirjatut määrät. Talousarviosta maksattamatta olevat sitoumukset ovat sitoumuksia, joita vastaavia maksuja ei vielä ole suoritettu ja/tai joita ei vielä ole purettu. Maksattamatta olevia määriä syntyy aina monivuotisten ohjelmien yhteydessä.

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 8. EKR | 9. EKR | 10. EKR | 11. EKR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi | (0) | 42 | 576 | 7 946 | 8 564 | 9 071 |

(milj. euroa)

8. EKR

9. EKR

10. EKR

11. EKR

31.12.2019

31.12.2018

Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

Talousarviositoumukset, joita ei ole vielä kirjattu kuluiksi

(0)

(0)

42

42

576

576

7 946

7 946

8 564

8 564

9 071

9 071

Näitä sitoumuksia oli 31. joulukuuta 2019 yhteensä 10 270 miljoonaa euroa (vuonna 2018 vastaava määrä oli 10 616 miljoonaa euroa).

5.   RAHOITUSRISKIN HALLINTA

RAHOITUSRISKIN HALLINTA

Seuraavat EKR:n rahoitusriskin hallintaa koskevat tiedot liittyvät kassanhallintatoimiin, jotka komissio on toteuttanut EKR:n puolesta sen varojen hallinnoimiseksi.

5.1   RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

RISKINHALLINTAPOLITIIKKA JA SUOJAUS

EKR:n kassanhallintasäännöt ja -periaatteet vahvistetaan yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavassa varainhoitoasetuksessa ja sisäisessä sopimuksessa.

Varainhoitoasetuksen mukaisesti noudatetaan seuraavia perusperiaatteita:

| (a) | Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet jäsenvaltion keskuspankissa tai jäsenvaltion nimeämässä rahoituslaitoksessa oleville erityistileille. Rahoitusosuudet pidetään kyseisillä tileillä siihen asti, kun maksu EKR:lle tulee suoritettavaksi. |
| --- | --- |

(a)

Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet jäsenvaltion keskuspankissa tai jäsenvaltion nimeämässä rahoituslaitoksessa oleville erityistileille. Rahoitusosuudet pidetään kyseisillä tileillä siihen asti, kun maksu EKR:lle tulee suoritettavaksi.

| (b) | Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet euroina. Maksut EKR:sta suoritetaan euroina ja muina valuuttoina. |
| --- | --- |

(b)

Jäsenvaltiot maksavat EKR:n rahoitusosuudet euroina. Maksut EKR:sta suoritetaan euroina ja muina valuuttoina.

| (c) | Komission EKR:n nimissä avaamilla pankkitileillä ei saa tapahtua tilinylityksiä. |
| --- | --- |

(c)

Komission EKR:n nimissä avaamilla pankkitileillä ei saa tapahtua tilinylityksiä.

Erityistilien lisäksi komissio on avannut EKR:n nimissä muita pankkitilejä rahoituslaitoksissa (keskuspankeissa ja liikepankeissa) suorittaakseen ja vastaanottaakseen sellaisia maksuja, jotka eivät liity jäsenvaltioiden rahoitusosuuksiin.

Kassanhallinta- ja maksutoiminnot ovat pitkälle automatisoituja ja perustuvat ajanmukaisiin tietotekniikkajärjestelmiin. Käytössä on lisäksi erityismenettelyjä, joilla taataan järjestelmän turvallisuus ja varmistetaan tehtävien eriyttäminen varainhoitoasetuksen säännösten, komission noudattamien sisäistä valvontaa koskevien standardien ja tilintarkastusperiaatteiden mukaisesti.

Kassanhallinta- ja maksutoimintojen hallinnointi perustuu kirjallisiin ohjeisiin ja menettelyihin, joiden tavoitteena on vähentää operatiivisia ja rahoitusriskejä sekä varmistaa valvonnan riittävyys. Ohjeet ja menettelyt kattavat eri toiminnot, ja niiden noudattamista valvotaan säännöllisesti.

5.2   VALUUTTARISKI

VALUUTTARISKI

EKR:oon kohdistuva valuuttariski vuoden lopussa – nettopositio

EKR:oon kohdistuva valuuttariski vuoden lopussa – nettopositio

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Muut | Yhteensä | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Muut | Yhteensä |
| Rahoitusvarat | | | | | | | | | | | | | | |
| Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 | 63 | — | 0 | — | 67 | 8 | 138 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 | 1 | 0 | — | — | 386 | — | 387 |
| | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 | 64 | 0 | 0 | — | 453 | 8 | 525 |
| Rahoitusvelat | | | | | | | | | | | | | | |
| Pitkäaikaiset rahoitusvelat | — | — | — | — | (19) | — | (19) | — | — | — | — | (18) | — | (18) |
| Velat | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) | (1) | — | — | — | (218) | (22) | (241) |
| | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) | (1) | — | — | — | (236) | (22) | (259) |
| Yhteensä | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 | 63 | 0 | 0 | — | 217 | (14) | 267 |

(milj. euroa)

31.12.2019

31.12.2018

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Muut

Yhteensä

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Muut

Yhteensä

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

Saamiset ja kerrytettävissä olevat rahamäärät

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

63

63

—

0

0

—

67

67

8

8

138

138

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

1

1

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

1

1

0

0

—

—

386

386

—

387

387

1

1

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

64

64

0

0

0

0

—

453

453

8

8

525

525

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

Pitkäaikaiset rahoitusvelat

Pitkäaikaiset rahoitusvelat

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

—

—

—

—

(18)

(18)

—

(18)

(18)

Velat

Velat

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

(516)

(516)

(1)

(1)

—

—

—

(218)

(218)

(22)

(22)

(241)

(241)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

(535)

(535)

(1)

(1)

—

—

—

(236)

(236)

(22)

(22)

(259)

(259)

Yhteensä

Yhteensä

(6)

(6)

—

—

—

765

765

8

8

767

767

63

63

0

0

0

0

—

217

217

(14)

(14)

267

267

Kaikki rahoitusosuudet pidetään euromääräisinä ja muita valuuttoja ostetaan vain silloin kun niitä tarvitaan maksujen suorittamiseksi. Tämän vuoksi EKR:n kassanhallintatoimintoihin ei kohdistu valuuttariskiä.

5.3   KORKORISKI

KORKORISKI

EKR ei ota lainaa, joten siihen ei kohdistu korkoriskiä.

EKR:n pankkitileillä oleville varoille kertyy kuitenkin korkoa. Komissio on sen vuoksi ottanut EKR:n puolesta käyttöön toimenpiteet varmistaakseen, että kertynyt korko vastaa markkinakorkoja ja niiden vaihteluja.

Kukin jäsenvaltio maksaa rahoitusosuutensa EKR:n talousarvioon nimeämässään rahoituslaitoksessa olevalle erityistilille. Koska osa näihin tileihin sovellettavista koroista voi olla nykyään negatiivisia, tileillä olevat saldot pidetään mahdollisimman pieninä kassanhallintaan liittyvillä menettelyillä. Lisäksi negatiivisesta korosta aiheutuvista kustannuksista vastaa neuvoston asetuksen (EU) 2016/888 (6) mukaan asianomainen jäsenvaltio.

6

Korko maksetaan liikepankeissa olevien tilien yliyön-saldoille päivittäin. Tällaisten tilien saldoille saatava korko perustuu vaihtuviin markkinakorkoihin, joihin sovelletaan (positiivista tai negatiivista) sopimusmarginaalia. Useimmille pankkitileille maksetaan korkoa, joka perustuu markkinoiden viitekorkoon ja jossa on otettu huomioon kyseisen koron vaihtelut. EKR:oon ei sen vuoksi kohdistu riskiä siitä, että sen tileillä oleville varoille maksettaisiin markkinakorkoa alhaisempaa korkoa.

5.4   LUOTTORISKI (VASTAPUOLIRISKI)

LUOTTORISKI (VASTAPUOLIRISKI)

Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus ei ole myöhästynyt ja joiden arvo ei ole alentunut

Rahoitusvarat, joihin liittyvä suoritus ei ole myöhästynyt ja joiden arvo ei ole alentunut

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Yhteensä | Määrä, joka ei ole myöhässä ja johon ei ole tehty arvonalennusta | Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta |
| < 1 vuosi | 1–5 vuotta | >5 vuotta |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Yhteensä 31.12.2019 | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 138 | 121 | 12 | 5 | — |
| Yhteensä 31.12.2018 | 138 | 121 | 12 | 5 | — |

(milj. euroa)

Yhteensä

Määrä, joka ei ole myöhässä ja johon ei ole tehty arvonalennusta

Myöhässä oleva määrä, johon ei ole tehty arvonalennusta

< 1 vuosi

1–5 vuotta

>5 vuotta

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Yhteensä 31.12.2019

Yhteensä 31.12.2019

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

138

138

121

121

12

12

5

5

—

Yhteensä 31.12.2018

Yhteensä 31.12.2018

138

138

121

121

12

12

5

5

—

Rahoitusvarat riskiluokittain

Rahoitusvarat riskiluokittain

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Saamiset | Käteisvarat | Yhteensä | Saamiset | Käteisvarat | Yhteensä |
| Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus | | | | | | |
| Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus | 7 | 958 | 965 | 5 | 303 | 308 |
| Parempi keskitason luottoluokitus | — | 220 | 220 | — | 80 | 80 |
| Heikompi keskitason luottoluokitus | — | 1 | 1 | — | 4 | 4 |
| Spekulatiiviluokka | — | 0 | 0 | — | 0 | 0 |
| | 7 | 1 179 | 1 186 | 5 | 387 | 391 |
| Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta | | | | | | |
| Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä) | 116 | 0 | 116 | 133 | 0 | 134 |
| Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä) | — | — | — | — | — | — |
| Yhteensä | 116 | 0 | 116 | 133 | 0 | 134 |
| Yhteensä | 123 | 1 179 | 1 302 | 138 | 387 | 525 |

(milj. euroa)

31.12.2019

31.12.2018

Saamiset

Käteisvarat

Yhteensä

Saamiset

Käteisvarat

Yhteensä

Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus

Vastapuolet, joilla on ulkopuolisen tahon antama luottoluokitus

Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus

Paras tai erittäin hyvä luottoluokitus

7

7

958

958

965

965

5

5

303

303

308

308

Parempi keskitason luottoluokitus

Parempi keskitason luottoluokitus

—

220

220

220

220

—

80

80

80

80

Heikompi keskitason luottoluokitus

Heikompi keskitason luottoluokitus

—

1

1

1

1

—

4

4

4

4

Spekulatiiviluokka

Spekulatiiviluokka

—

0

0

0

0

—

0

0

0

0

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

5

5

387

387

391

391

Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta

Vastapuolet, joilla ei ole ulkopuolisen tahon antamaa luottoluokitusta

Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

Ryhmä 1 (velalliset, joilla ei ole aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

116

116

0

0

116

116

133

133

0

0

134

134

Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

Ryhmä 2 (velalliset, joilla on aikaisempia maksulaiminlyöntejä)

—

—

—

—

—

—

Yhteensä

Yhteensä

116

116

0

0

116

116

133

133

0

0

134

134

Yhteensä

Yhteensä

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

138

138

387

387

525

525

Spekulatiiviluokkaan ja heikompaan keskitason luottoluokitusluokkaan kuuluvat rahoitusvarat ovat pääasiassa EKR-rahoitusosuuksia, jotka jäsenvaltiot ovat maksaneet avaamilleen erityistileille EKR:n varainhoitoasetuksen 20 artiklan 3 kohdan mukaisesti. Kyseisen asetuksen mukaan nämä määrät on pidettävä erityistileillä siihen asti, kun maksut tulevat suoritettaviksi.

Spekulatiiviluokkaan

heikompaan keskitason luottoluokitusluokkaan

Suurin osa EKR:n kassavaroista on talletettu EKR:n varainhoitoasetuksen mukaisesti erityistileille, jotka jäsenvaltiot ovat avanneet rahoitusosuuksiensa maksamista varten. Suurin osa näistä tileistä on jäsenvaltioiden valtiokonttoreissa tai keskuspankeissa. EKR:oon kohdistuu näiden laitosten osalta erittäin vähäinen vastapuoliriski (riski liittyy EKR:n toimintaan osallistuviin jäsenvaltioihin).

Kun kyse on liikepankeissa olevista EKR:n kassavaroista, joilla katetaan suoritettavat maksut, näille tileille siirretään varoja vain tarpeen mukaan, ja kyseisiä kassavaroja hallinnoidaan automaattisesti komission kassanhallintajärjestelmällä. Kullakin tilillä pidetään käteisvaroja vähimmäismäärä, joka on suhteessa tililtä päivittäin suoritettavien maksujen keskimäärään. Näiden tilien yliyön-saldo on tämän vuoksi jatkuvasti hyvin alhainen, joten EKR:oon kohdistuva riski on pieni.

EKR:oon kohdistuva vastapuoliriski pyritään lisäksi minimoimaan valitsemalla liikepankit erityisohjeiden mukaisesti.

Liikepankit valitaan aina tarjouskilpailuilla. Liikepankin lyhytaikaisen luottoluokituksen on oltava vähintään P-1 (Moody’s) tai vastaava (S&P A-1 tai Fitch F1), jotta se voi osallistua tarjouskilpailuun. Tietyissä asianmukaisesti perustelluissa tapauksissa voidaan hyväksyä heikompikin luokitus.

5.5   LIKVIDITEETTIRISKI

LIKVIDITEETTIRISKI

Analyysi rahoitusvastuista sopimuksen jäljellä olevan voimassaoloajan mukaan

Analyysi rahoitusvastuista sopimuksen jäljellä olevan voimassaoloajan mukaan

| (milj. euroa) |
| --- |
| | < 1 vuosi | 1–5 vuotta | >5 vuotta | Yhteensä |
| Rahoitusvelat | 516 | 2 | 17 | 535 |
| Yhteensä 31.12.2019 | 516 | 6 | 22 | 516 |
| Rahoitusvelat | 241 | 7 | 11 | 259 |
| Yhteensä 31.12.2018 | 241 | 7 | 11 | 259 |

(milj. euroa)

< 1 vuosi

1–5 vuotta

>5 vuotta

Yhteensä

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

516

516

2

2

17

17

535

535

Yhteensä 31.12.2019

Yhteensä 31.12.2019

516

516

6

6

22

22

516

516

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

241

241

7

7

11

11

259

259

Yhteensä 31.12.2018

Yhteensä 31.12.2018

241

241

7

7

11

11

259

259

EKR:oon sovellettavilla budjettiperiaatteilla varmistetaan, että budjettikauden kassavarojen kokonaismäärä riittää aina maksujen suorittamiseen. Jäsenvaltioilta saatavien rahoitusosuuksien kokonaismäärä on näin aina yhtä suuri kuin vastaavan budjettikauden maksumäärärahojen määrä.

Jäsenvaltiot maksavat rahoitusosuutensa EKR:lle kuitenkin kolmena vuosieränä, minkä lisäksi EKR:sta suoritettaviin maksuihin liittyy kausittaisuutta.

Jotta voitaisiin varmistaa, että kassavarat riittävät jokaisena kuukautena maksujen suorittamiseen, komission kassanhallintayksikkö ja varoja käyttävät yksiköt vaihtavat säännöllisesti tietoja kassatilanteesta.

Edellä mainitun lisäksi EKR:n kassanhallinnassa käytetään automaattisia kassanhallintatyökaluja, joilla varmistetaan päivittäin, että jokaisella EKR:n pankkitilillä on riittävästi käteisvaroja.

6.   LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT

LÄHIPIIRIÄ KOSKEVAT TIEDOT

EKR:n lähipiiriksi katsotaan EU:n Bêkou-erityisrahasto, EU:n Afrikka-hätärahasto ja Euroopan komissio. Näiden yhteisöjen väliset liiketoimet ovat osa EKR:n normaalia toimintaa, joten niistä ei EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen mukaan tarvitse antaa tietoja erikseen.

EKR on komission hallinnoima rahasto, joten sillä ei ole omaa erillistä hallintoa. EU:n, myös komission, johtoon kuuluvien avainhenkilöiden etuudet on ilmoitettu Euroopan unionin konsolidoidun tilinpäätöksen kohdassa 7.2 ”Johtoon kuuluvien avainhenkilöiden etuudet”.

7.   TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

TILINPÄÄTÖSPÄIVÄN JÄLKEISET TAPAHTUMAT

EKR:n tilinpitäjän tietoon ei alustavan tilinpäätöksen toimittamispäivään mennessä ollut jäljempänä mainittuja seikkoja lukuun ottamatta tullut tai saatettu sellaisia olennaisia tapahtumia, jotka olisi ilmoitettava erikseen tässä kohdassa. Tilinpäätös ja sen liitetiedot on laadittu tuoreimpien käytettävissä olevien tietojen perusteella, ja edellä esitetyt tiedot perustuvat tällaisiin tietoihin.

Yhdistyneen kuningaskunnan ero Euroopan unionista

Yhdistyneen kuningaskunnan ero Euroopan unionista

Yhdistynyt kuningaskunta lakkasi olemasta Euroopan unionin jäsenvaltio 1. helmikuuta 2020. Kun Ison-Britannian ja Pohjois-Irlannin yhdistyneen kuningaskunnan eroamista Euroopan unionista ja Euroopan atomienergiayhteisöstä koskeva sopimus, jäljempänä ”erosopimus”, oli tehty sopimuspuolten välillä, Yhdistynyt kuningaskunta sitoutui maksamaan kaikki nykyisen monivuotisen rahoituskehyksen ja aiempien rahoitusnäkymien mukaiset velvoitteensa ikään kuin se olisi edelleen jäsenvaltio.

Erosopimuksessa todetaan, että Yhdistynyt kuningaskunta pysyy EKR:n osapuolena 11. EKR:n ja kaikkien sellaisten aiempien EKR:jen osalta, joiden toiminta ei ole päättynyt, niiden päättymiseen saakka. Yhdistynyt kuningaskunta sitoutuu tältä osin noudattamaan samoja velvoitteita kuin jäsenvaltiot EKR:n perustamisesta tehdyn sisäisen sopimuksen mukaisesti sekä aiemmista EKR:ista aiheutuvia velvoitteita niiden päättymiseen saakka. Se voi osallistua EKR-komiteaan tarkkailijana, mutta sillä ei ole äänioikeutta.

Lisäksi erosopimuksessa todetaan, että jos 10. EKR:n tai aiempien EKR:jen hankkeisiin liittyviä määriä ei ole sidottu tai jos kyseiset määrät on vapautettu erosopimuksen voimaantulopäivään mennessä, Yhdistyneen kuningaskunnan osuutta kyseisistä määristä ei käytetä uudelleen. Samaa sovelletaan Yhdistyneen kuningaskunnan osuuteen sellaisista 11. EKR:n varoista, joita ei ole sidottu tai jotka on vapautettu 31. joulukuuta 2020 jälkeen.

Tämän alustavan tilinpäätöksen toimittamispäivänä ei tehdyn ja jo voimassa olevan erosopimuksen perusteella ollut EKR:n vuoden 2019 tilinpäätöslaskelmissa raportoitavaa taloudellista vaikutusta.

Koronavirustauti 2019 (covid-19)

Koronavirustauti 2019 (covid-19)

Vuoden 2020 ensimmäisen neljänneksen aikana koronaviruspandemialla on ollut valtavia maailmanlaajuisia vaikutuksia myös rahoitusmarkkinoihin, joilla kaikki tärkeimmät indeksit ovat laskeneet merkittävästi. Tämä on lisännyt myös EKR:n taseeseen käypään arvoon kirjattujen rahoitusinstrumenttien arvon volatiliteettia. Koska koronaviruspandemia on tapahtuma, jonka johdosta tilinpäätöslaskelmia ei oikaista, se ei edellytä mukautuksia ilmoitettuihin lukuihin. Myöhempien tilikausien osalta covid-19 vaikuttaa todennäköisesti joidenkin varojen ja velkojen kirjaamiseen ja arvostamiseen tilinpäätöksessä. Tämän alustavan tilinpäätöksen toimittamishetkellä saatavilla olevien tietojen perusteella koronavirusepidemian taloudellisia vaikutuksia ei voida luotettavasti arvioida.

8.   VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLISEN TULOKSEN JA TALOUSARVION TOTEUTUMAN TÄSMÄYTYS

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos on laskettu suoriteperusteisen kirjanpidon periaatteiden mukaisesti. Talousarvion toteutuma sen sijaan perustuu maksuperusteisen kirjanpidon sääntöihin. Koska taloudellinen tulos ja talousarvion toteutuma kuitenkin kattavat samat operatiiviset tapahtumat, ne on syytä täsmäyttää. Seuraavassa taulukossa esitetään nämä täsmäytykset ja erityisesti tärkeimmät tulo- ja menopuolen täsmäytyserät. Taulukon liitetiedoissa on lisätietoja tärkeimmistä täsmäytyseristä.

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Tulot | | |
| Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan | — | (1) |
| Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu | (16) | (11) |
| Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot | 23 | 11 |
| Ennakkomaksujen nettovaikutus | 53 | 36 |
| Siirtosaamiset (netto) | (67) | (39) |
| Muut | (3) | (1) |
| Menot | | |
| Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot | 107 | 115 |
| Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot | (672) | (366) |
| Ennakkomaksujen nettovaikutus | (44) | (179) |
| Siirtovelat (netto) | 719 | 484 |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA | (3 856 ) | (4 069 ) |

(milj. euroa)

2019

2018

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Tulot

Tulot

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan

—

(1)

(1)

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu

(16)

(16)

(11)

(11)

Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot

Aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot

23

23

11

11

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Ennakkomaksujen nettovaikutus

53

53

36

36

Siirtosaamiset (netto)

Siirtosaamiset (netto)

(67)

(67)

(39)

(39)

Muut

Muut

(3)

(3)

(1)

(1)

Menot

Menot

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

107

107

115

115

Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot

Varainhoitovuonna maksetut aikaisempien vuosien menot

(672)

(672)

(366)

(366)

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Ennakkomaksujen nettovaikutus

(44)

(44)

(179)

(179)

Siirtovelat (netto)

Siirtovelat (netto)

719

719

484

484

VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA

VARAINHOITOVUODEN TALOUSARVION TOTEUTUMA

(3 856 )

(3 856 )

(4 069 )

(4 069 )

8.1   TÄSMÄYTYSERÄT – TULOT

TÄSMÄYTYSERÄT – TULOT

Varainhoitovuoden talousarviotulot muodostuvat kyseisen vuoden aikana vahvistettujen saamisten perusteella saaduista tuloista sekä tuloista, jotka on saatu aiempina varainhoitovuosina vahvistettujen saamisten perusteella.

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan, kirjataan taloudelliseen tulokseen, mutta niitä ei voida lukea tuloiksi talousarviossa, sillä maksuja vastaava määrä siirretään varantoihin eikä sitä voida sitoa uudelleen ilman neuvoston päätöstä.

Saamiset, jotka eivät vaikuta talousarvion toteutumaan

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu, vähennetään täsmäytystä tehtäessä taloudellisesta tuloksesta, koska ne eivät kuulu talousarviotuloihin. Sen sijaan aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot on täsmäytettäessä sisällytettävä varainhoitovuoden taloudelliseen tulokseen.

Varainhoitovuoden aikana vahvistetut saamiset, joita vastaavia tuloja ei ole vielä saatu

aiempina vuosina vahvistettujen saamisten perusteella saadut tulot

Ennakkomaksujen nettovaikutus muodostuu tuensaajilta perityillä määrillä kuitatuista ennakkomaksuista. Nämä maksut kuuluvat tuloihin, mutta eivät vaikuta taloudelliseen tulokseen, ja tästä syystä ne on lisättävä täsmäyttämistä varten.

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Siirtosaamisten nettomäärä muodostuu pääasiassa tilikausien erottamiseen liittyvistä siirtosaamisista. Laskelmassa otetaan huomioon ainoastaan nettovaikutus, eli varainhoitovuoden siirtosaamisista vähennetään edellisen vuoden peruutetut siirtosaamiset.

Siirtosaamisten nettomäärä

8.2   TÄSMÄYTYSERÄT – MENOT

TÄSMÄYTYSERÄT – MENOT

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot on täsmäytystä tehtäessä otettava huomioon, koska ne sisältyvät taloudelliseen tulokseen mutta eivät kuulu talousarviomenoihin. Varainhoitovuonna maksetut aiempien vuosien menot on sen sijaan täsmäytystä tehtäessä vähennettävä taloudellisesta tuloksesta, sillä ne kuuluvat varainhoitovuoden talousarviomenoihin mutta eivät vaikuta taloudelliseen tulokseen tai vähentävät oikaisujen tapauksessa kuluja.

Maksamatta olevat varainhoitovuoden menot

Varainhoitovuonna maksetut aiempien vuosien menot

Maksujen peruutuksista saatavat määrät eivät vaikuta taloudelliseen tulokseen, mutta ne vaikuttavat talousarvion toteutumaan.

Maksujen peruutuksista

Ennakkomaksujen nettovaikutus muodostuu varainhoitovuoden aikana suoritetuista uusista ennakkomaksuista (jotka kirjataan kyseisen vuoden talousarviomenoiksi) sekä sellaisista varainhoitovuoden tai aiempien vuosien aikana suoritetuista ennakkomaksuista, jotka on kuitattu hyväksyttyjä tukikelpoisia menoja vastaan. Viimeksi mainitut ovat suoriteperustetta sovellettaessa kuluja, mutta niitä ei merkitä talousarviokirjanpitoon, koska alkuperäinen ennakkomaksu on kirjattu talousarviomenoksi jo ennakkomaksun suoritusajankohtana.

Ennakkomaksujen nettovaikutus

Siirtovelkojen nettomäärä muodostuu pääasiassa tilikausien erottamiseen liittyvistä eristä eli sellaisista EKR:n varojen saajille aiheutuneista tukikelpoisista menoista, joita ei ole vielä ilmoitettu EKR:lle. Laskelmassa otetaan huomioon ainoastaan nettovaikutus eli varainhoitovuoden siirtoveloista vähennetään edellisen vuoden peruutetut siirtovelat.

Siirtovelkojen nettomäärä

EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

EKR:OON KONSOLIDOITUJEN EU:N ERITYISRAHASTOJEN TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2019 (7)

EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTON TILINPÄÄTÖS – VARAINHOITOVUOSI 2019

7

TAUSTATIETOA EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTOSTA

TAUSTATIETOA EU:N BÊKOU-ERITYISRAHASTOSTA

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Unionin yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen (jäljempänä ”unionin varainhoitoasetus”) (8) 234 ja 235 artiklan ja yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen (9) 35 artiklan mukaan komissio voi perustaa unionin erityisrahastoja ulkoisia toimia varten. Unionin eritysrahastot perustetaan muiden rahoittajien kanssa tehtävillä sopimuksilla. Rahastoilla vastataan tarpeeseen toteuttaa hätätoimia, hätätilan jälkeisiä toimia tai temaattisia toimia.

8

9

Euroopan komissio perustaa unionin erityisrahastot päätöksellä kuultuaan Euroopan parlamenttia ja neuvostoa tai näiden annettua hyväksyntänsä. Päätös sisältää perustamista koskevan sopimuksen muiden rahoittajien kanssa.

Unionin erityisrahastoja perustetaan ja käytetään vain seuraavien edellytysten täyttyessä:

| — | Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen. |
| --- | --- |

—

Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen.

| — | Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia.

| — | Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa, vaan niiden on jollain tavoin täydennettävä tällaisia kanavia tai välineitä. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa, vaan niiden on jollain tavoin täydennettävä tällaisia kanavia tai välineitä.

| — | Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan.

Kullekin unionin erityisrahastolle perustetaan komission johtama hallitus, joka varmistaa rahoittajien tasapuolisen edustuksen ja päättää varojen käytöstä. Hallitukseen kuuluu edustaja kustakin rahastoon osallistumattomasta jäsenvaltiosta tarkkailijana. Hallituksen kokoonpanoa koskevat säännöt ja sen sisäiset säännöt vahvistetaan unionin erityisrahaston perustamisesta tehtävässä sopimuksessa.

Unionin erityisrahastot perustetaan määräajaksi, joka määritellään niiden perustamissopimuksissa. Tätä määräaikaa voidaan jatkaa unionin erityisrahaston hallituksen pyynnöstä ja komission julkaistua raportin jatkamisen perusteluista. Euroopan parlamentti ja/tai neuvosto voi(vat) pyytää komissiota keskeyttämään maksut erityisrahastolle tai tarkistamaan perustamisasiakirjaa rahaston purkamiseksi.

Komission tilinpitäjä toimii unionin erityisrahastojen tilinpitäjänä. Tilinpitäjä laatii kaikille unionin erityisrahastoille yhteiset kirjanpito- ja tilinpäätösmenettelyt sekä tililuettelot. Komission sisäisellä tarkastajalla, OLAFilla, ja tilintarkastustuomioistuimella on samat valtuudet unionin erityisrahastoihin nähden kuin muihin komission toteuttamiin toimiin nähden. Unionin erityisrahastoille tehdään myös riippumaton ulkoinen tarkastus vuosittain.

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Komissio on tähän mennessä perustanut neljä EU:n erityisrahastoa:

| — | EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014.

EU:n Bêkou-erityisrahasto

| — | EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014.

EU:n Syyria-erityisrahasto

| — | EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015. |
| --- | --- |

—

EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015.

EU:n Afrikka-hätärahasto

| — | EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016. |
| --- | --- |

—

EU:n Kolumbia-erityisrahasto, jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016.

EU:n Kolumbia-erityisrahasto

EU:n Bêkou-erityisrahasto

EU:n Bêkou-erityisrahasto

EU:n ensimmäinen monenvälinen erityisrahasto eli Bêkou-erityisrahasto (sangonkielinen sana ”bêkou” tarkoittaa toivoa) perustettiin 15. heinäkuuta 2014. Sen perustajina olivat komissio (jota edustivat kansainvälisen yhteistyön ja kehitysasioiden pääosasto, humanitaarisen avun ja pelastuspalveluasioiden pääosasto sekä Euroopan ulkosuhdehallinto) ja kolme EU:n jäsenvaltiota (Saksa, Ranska ja Alankomaat). Bêkou-erityisrahaston tavoitteena on edistää Keski-Afrikan tasavallan tilanteen vakauttamista ja maan jälleenrakentamista. Rahaston toimikausi on enintään 60 kuukautta. EU hyväksyi toukokuussa 2019 EU:n Bêkou-erityisrahaston toimikauden jatkamisen joulukuuhun 2020 asti, jolloin sen kokonaiskesto on 78 kuukautta.

Bêkou-erityisrahaston hallitus ja toimintakomitea koostuvat rahoittajien ja komissio edustajista sekä tarkkailijoista. Hallitus hyväksyy erityisrahaston strategian ja tarkistaa sitä. Hallitus kokoontuu vähintään kerran vuodessa.

Toimintakomitea tarkistaa ja hyväksyy rahaston rahoittaman toiminnan täytäntöönpanon ja valvoo sitä. Lisäksi komitea hyväksyy tilinpäätöksen ja vuotuisen kertomuksen erityisrahaston rahoittamasta toiminnasta.

EU:n Bêkou-erityisrahaston tilinpäätös

EU:n Bêkou-erityisrahaston tilinpäätös

Keski-Afrikan tasavallassa toteutettavia toimia varten perustetun Euroopan unionin erityisrahaston eli Bêkou-erityisrahaston perustamisesta tehdyn sopimuksen 8 artiklan ja 11 artiklan 2 kohdan 1 alakohdan mukaan rahaston tilinpäätös muodostuu kahdesta osasta: 1) erityisrahaston johtajan vastuulla oleva vuotuinen rahoituskertomus ja 2) vuotuiset tilinpäätöslaskelmat, jotka on laatinut komission tilinpitäjä, joka on edellä mainitun artiklan nojalla myös erityisrahaston tilinpitäjä.

Bêkou-erityisrahaston perustamisesta tehdyn sopimuksen 8 artiklan mukaan tilinpäätöslaskelmat laaditaan komission tilinpitäjän hyväksymien kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen mukaisesti (EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöt). Nämä säännöt perustuvat julkisen sektorin kansainvälisiin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS).

Tilinpäätöksen tarkastaa riippumaton ulkopuolinen tilintarkastaja, ja erityisrahaston johtaja ja tilinpitäjä toimittavat lopullisen tilinpäätöksen toimintakomitealle hyväksymistä varten (8 artiklan 3 kohdan 4 alakohdan c alakohta).

Bêkou-erityisrahaston tilinpäätös konsolidoidaan Euroopan kehitysrahaston tilinpäätökseen.

Varainhoitovuoden tärkeimmät tapahtumat

Varainhoitovuoden tärkeimmät tapahtumat

Perustamisensa (heinäkuu 2014) jälkeen Bêkou-erityisrahasto on hyväksynyt 19 ohjelmaa ja saavuttanut yli 2,5 miljoonaa tuensaajaa. Ohjelmien tarkoituksena on auttaa Keski-Afrikan tasavaltaa ja sen väestöä vuoden 2013 kriisin jälkeen. Bêkou-erityisrahasto pyrkii erityisesti varmistamaan peruspalvelujen (pääasiassa terveydenhuolto sekä vesi- ja jätevesihuolto) saatavuuden, tukemaan talouden elpymistä ja työpaikkojen luomista sekä edistämään sosiaalista yhteenkuuluvuutta ja sovittelua.

Huolimatta demokraattisesti valitusta hallituksesta ja rauhansopimuksen allekirjoittamisesta helmikuussa 2019 turvallisuustilanne Keski-Afrikan tasavallassa on edelleen epävakaa. Tässä monitahoisessa ja hauraassa toimintaympäristössä Bêkou-erityisrahaston tarjoamat suhteelliset edut tulevat hyödynnettyä täysimääräisesti. Nämä ovat joustavuus ja mukautuvuus muuttuviin olosuhteisiin. Lisäksi Bêkou-erityisrahasto on edelleen ainoa väline, jolla parannetaan sekä väestön että valtion selviytymiskykyä aidolla hätäapua, kunnostustoimia ja kehitysyhteistyötä niveltävällä lähestymistavalla.

EU hyväksyi toukokuussa 2019 Keski-Afrikan tasavallan nykytilanteen vuoksi EU:n Bêkou-erityisrahaston toimikauden jatkamisen joulukuuhun 2020 asti, jolloin sen kokonaiskesto pidentyi 60 kuukaudesta 78 kuukauteen. Virallinen menettely, johon sisältyi Euroopan parlamentin ja neuvoston kuuleminen, aloitettiin 2018 erityisrahaston hallituksen virallisesta pyynnöstä.

Vuoden 2019 tärkeimpiä toimia olivat seuraavat:

| — | Bêkou-erityisrahasto hyväksyi toukokuussa rauhansopimuksen allekirjoittamisen jälkeen uuden monialaisen toimen, jolla tuetaan sosioekonomista elpymistä maan kaakkoisosassa, johon aiemmin ei ollut pääsyä. Toimella pyritään uudistamaan valtion ja väestön välinen yhteiskuntasopimus tukemalla talouden elpymistä, palauttamalla perusterveydenhuolto- sekä vesi- ja jätevesihuoltopalvelut, edistämällä vuoropuhelua ja sosiaalista yhteenkuuluvuutta sekä vahvistamalla paikallisviranomaisia ja valtiovallan läsnäolon palauttamista. Määrärahat: 18 miljoonaa EUR. |
| --- | --- |

—

Bêkou-erityisrahasto hyväksyi toukokuussa rauhansopimuksen allekirjoittamisen jälkeen uuden monialaisen toimen, jolla tuetaan sosioekonomista elpymistä maan kaakkoisosassa, johon aiemmin ei ollut pääsyä. Toimella pyritään uudistamaan valtion ja väestön välinen yhteiskuntasopimus tukemalla talouden elpymistä, palauttamalla perusterveydenhuolto- sekä vesi- ja jätevesihuoltopalvelut, edistämällä vuoropuhelua ja sosiaalista yhteenkuuluvuutta sekä vahvistamalla paikallisviranomaisia ja valtiovallan läsnäolon palauttamista. Määrärahat: 18 miljoonaa EUR.

| — | Lokakuussa Bêkou-erityisrahasto hyväksyi ohjelman, jolla tuetaan yrittäjyyden edistämistä kaupunki- ja maaseutualueilla yhteensä 15 miljoonalla eurolla. Lisäksi hyväksyttiin uusi teknisen avun ja viestinnän tukiväline. Bêkou-erityisrahasto lisäsi myös kolmen käynnissä olevan toimen määrärahoja. Nämä toimet koskevat terveydenhuoltoa (lisäys 21,76 miljoonaa euroa), sukupuolten vaikuttamismahdollisuuksien lisäämistä (lisäys 0,5 miljoonaa euroa) ja sosioekonomista kuntouttamista (lisäys 0,78 miljoonaa euroa). |
| --- | --- |

—

Lokakuussa Bêkou-erityisrahasto hyväksyi ohjelman, jolla tuetaan yrittäjyyden edistämistä kaupunki- ja maaseutualueilla yhteensä 15 miljoonalla eurolla. Lisäksi hyväksyttiin uusi teknisen avun ja viestinnän tukiväline. Bêkou-erityisrahasto lisäsi myös kolmen käynnissä olevan toimen määrärahoja. Nämä toimet koskevat terveydenhuoltoa (lisäys 21,76 miljoonaa euroa), sukupuolten vaikuttamismahdollisuuksien lisäämistä (lisäys 0,5 miljoonaa euroa) ja sosioekonomista kuntouttamista (lisäys 0,78 miljoonaa euroa).

| — | Bêkou-erityisrahaston toimintakauden jatkamisen jälkeen hallituksen kokouksessa marraskuussa hyväksyttiin toimintastrategia vuosiksi 2019–2020. Siinä yksilöidään kolme laajaa toiminta-alaa, jotka ovat edelleen merkityksellisiä erityisrahaston kannalta: i) sosiaalialat (pääasiassa terveydenhuolto sekä vesi- ja jätevesihuolto), ii) talouden selviytymiskykyä ja elpymistä edistävät toimet ja iii) tehostettu tuki valtiovallan läsnäolon palauttamiselle ja sovittelutoimille. |
| --- | --- |

—

Bêkou-erityisrahaston toimintakauden jatkamisen jälkeen hallituksen kokouksessa marraskuussa hyväksyttiin toimintastrategia vuosiksi 2019–2020. Siinä yksilöidään kolme laajaa toiminta-alaa, jotka ovat edelleen merkityksellisiä erityisrahaston kannalta: i) sosiaalialat (pääasiassa terveydenhuolto sekä vesi- ja jätevesihuolto), ii) talouden selviytymiskykyä ja elpymistä edistävät toimet ja iii) tehostettu tuki valtiovallan läsnäolon palauttamiselle ja sovittelutoimille.

| — | Bêkou-erityisrahaston hankkeita leimasivat epävakaa turvallisuustilanne (paikalliset konfliktit Banguissa ja sisämaassa, ja niitä seuranneet suhteellisen vakaat kaudet), mutta myös tehokkaampi hallituksen, kumppaneiden ja humanitaarisen alan toimijoiden välinen koordinointi. |
| --- | --- |

—

Bêkou-erityisrahaston hankkeita leimasivat epävakaa turvallisuustilanne (paikalliset konfliktit Banguissa ja sisämaassa, ja niitä seuranneet suhteellisen vakaat kaudet), mutta myös tehokkaampi hallituksen, kumppaneiden ja humanitaarisen alan toimijoiden välinen koordinointi.

Erityisrahaston rahoittajien rahoitussitoumusten määrä oli vuoden 2019 lopussa lähes 296 miljoonaa euroa. Niiden määrä oli näin 53 miljoonaa euroa suurempi kuin vuonna 2018. Näistä 295 miljoonasta eurosta 31 miljoonaa euroa on yhä varmentamatta.

Bêkou-erityisrahasto allekirjoitti 11 uutta sopimusta vuonna 2019, ja niiden kokonaisarvo oli yli 28 miljoonaa euroa. Sopimuksilla edistetään erityisrahaston ohjelmien täytäntöönpanoa terveydenhuollon, maaseudun selviytymiskyvyn, työpaikkojen luomisen, alueiden avaamisen ja sosioekonomisen elpymisen aloilla.

Lisäksi vuonna 2019 maksettiin yli 23 miljoonaa euroa aiempina vuosina suoritettujen maksujen lisäksi; Bêkou-erityisrahaston perustamisen jälkeen suoritettujen maksujen kokonaismäärä on nyt lähes 151 miljoonaa euroa.

Tilinpäätöslaskelmissa edellä mainittujen toimien vaikutukset ovat näkyvimmät seuraavissa erissä:

| — | Ennakkomaksut: 11 405 tuhannen euron vähennys, joka johtuu vuoden 2018 lopussa avoimina olleiden määrien kirjaamisesta kuluiksi vuonna 2019 ja maksettujen ennakkomaksujen vähentymisestä. |
| --- | --- |

—

Ennakkomaksut: 11 405 tuhannen euron vähennys, joka johtuu vuoden 2018 lopussa avoimina olleiden määrien kirjaamisesta kuluiksi vuonna 2019 ja maksettujen ennakkomaksujen vähentymisestä.

| — | Käteisvarat ja muut rahavarat: 3 506 tuhannen euron lisäys, joka johtuu lähinnä maksettujen ennakkomaksujen vähentymisestä. |
| --- | --- |

—

Käteisvarat ja muut rahavarat: 3 506 tuhannen euron lisäys, joka johtuu lähinnä maksettujen ennakkomaksujen vähentymisestä.

TASE

TASE

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | | 3 273 | 3 443 |
| | | 3 273 | 3 443 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | | 18 312 | 29 546 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | | 1 853 | 1 138 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | | 17 432 | 13 926 |
| | | 37 597 | 44 611 |
| VARAT YHTEENSÄ | | 40 870 | 48 054 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | |
| Rahoitusvelat | | (29 727 ) | (42 737 ) |
| | | (29 727 ) | (42 737 ) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | |
| Velat | | (10) | (918) |
| Menojäämät ja tuloennakot | | (11 133 ) | (4 399 ) |
| | | (11 143 ) | (5 317 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | | (40 870 ) | (48 054 ) |
| NETTOVARAT | | — | — |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | | |
| Jäsenten rahoitusosuudet | | — | — |
| Kertynyt ylijäämä | | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | — | — |
| NETTOVARAT | | — | — |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

31.12.2019

31.12.2018

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

3 273

3 273

3 443

3 443

3 273

3 273

3 443

3 443

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

18 312

18 312

29 546

29 546

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

1 853

1 853

1 138

1 138

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

17 432

17 432

13 926

13 926

37 597

37 597

44 611

44 611

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

40 870

40 870

48 054

48 054

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

(29 727 )

(29 727 )

(42 737 )

(42 737 )

(29 727 )

(29 727 )

(42 737 )

(42 737 )

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

(10)

(10)

(918)

(918)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

(11 133 )

(11 133 )

(4 399 )

(4 399 )

(11 143 )

(11 143 )

(5 317 )

(5 317 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(40 870 )

(40 870 )

(48 054 )

(48 054 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Jäsenten rahoitusosuudet

Jäsenten rahoitusosuudet

—

—

Kertynyt ylijäämä

Kertynyt ylijäämä

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2019 | 2018 |
| TUOTOT | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | | |
| Tuotot rahoittajilta | | 48 343 | 33 682 |
| Varojen takaisinperintä | | 68 | — |
| | | 48 410 | 33 682 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | | | |
| Rahoitustuotot | | (2) | 1 |
| | | (2) | 1 |
| Tuotot yhteensä | | 48 408 | 33 683 |
| KULUT | | | |
| Toimintakulut | | (47 620 ) | (32 825 ) |
| Muut kulut | | (789) | (858) |
| Kulut yhteensä | | (48 408 ) | (33 683 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | — | — |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

2019

2018

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot rahoittajilta

Tuotot rahoittajilta

48 343

48 343

33 682

33 682

Varojen takaisinperintä

Varojen takaisinperintä

68

68

—

—

48 410

48 410

33 682

33 682

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

(2)

(2)

1

1

(2)

(2)

1

1

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

48 408

48 408

33 683

33 683

KULUT

KULUT

Toimintakulut

Toimintakulut

(47 620 )

(47 620 )

(32 825 )

(32 825 )

Muut kulut

Muut kulut

(789)

(789)

(858)

(858)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(48 408 )

(48 408 )

(33 683 )

(33 683 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

—

—

—

—

RAHAVIRTALASKELMA

RAHAVIRTALASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | 11 405 | (24 839 ) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | (715) | (261) |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | (13 010 ) | (1 982 ) |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | (908) | 202 |
| Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen) | 6 734 | 863 |
| NETTORAHAVIRTA | 3 506 | (26 017 ) |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | 3 506 | (26 017 ) |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 13 926 | 39 943 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 17 432 | 13 926 |

(tuhatta euroa)

2019

2018

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

11 405

11 405

(24 839 )

(24 839 )

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

(715)

(715)

(261)

(261)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

(13 010 )

(13 010 )

(1 982 )

(1 982 )

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

(908)

(908)

202

202

Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen)

6 734

6 734

863

863

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

3 506

3 506

(26 017 )

(26 017 )

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

3 506

3 506

(26 017 )

(26 017 )

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

13 926

13 926

39 943

39 943

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

17 432

17 432

13 926

13 926

EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS 2019 (10)

EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTON LOPULLINEN TILINPÄÄTÖS 2019

10

TAUSTATIETOA EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTOSTA

TAUSTATIETOA EU:N AFRIKKA-HÄTÄRAHASTOSTA

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Yleistä taustatietoa unionin erityisrahastoista

Unionin yleiseen talousarvioon sovellettavan varainhoitoasetuksen (jäljempänä ”unionin varainhoitoasetus”) (11) 234 ja 235 artiklan ja yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen (12) 35 artiklan mukaan komissio voi perustaa unionin erityisrahastoja ulkoisia toimia varten. Unionin eritysrahastot perustetaan muiden rahoittajien kanssa tehtävillä sopimuksilla. Rahastoilla vastataan tarpeeseen toteuttaa hätätoimia, hätätilan jälkeisiä toimia tai temaattisia toimia.

11

12

Euroopan komissio perustaa unionin erityisrahastot päätöksellä kuultuaan Euroopan parlamenttia ja neuvostoa tai näiden annettua hyväksyntänsä. Päätös sisältää perustamista koskevan sopimuksen muiden rahoittajien kanssa.

Unionin erityisrahastoja perustetaan ja käytetään vain seuraavien edellytysten täyttyessä:

| — | Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen. |
| --- | --- |

—

Unionin toimella luodaan lisäarvoa: unionin erityisrahastojen tavoitteet voidaan erityisesti niiden laajuuden tai mahdollisten vaikutusten ansiosta saavuttaa paremmin unionin tasolla kuin kansallisella tasolla, ja olemassa olevat rahoitusvälineet eivät riittäisi unionin toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamiseen.

| — | Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot lisäävät selvästi unionin poliittista näkyvyyttä ja tuottavat hallinnollisia etuja, ja niiden avulla unioni voi valvoa paremmin riskejä sekä unionin maksuja ja muiden rahoittajien rahoitusosuuksia.

| — | Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa, vaan niiden on jollain tavoin täydennettävä tällaisia kanavia tai välineitä. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastot eivät saa olla päällekkäisiä jo käytössä olevien rahoituskanavien tai samankaltaisten välineiden kanssa, vaan niiden on jollain tavoin täydennettävä tällaisia kanavia tai välineitä.

| — | Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan. |
| --- | --- |

—

Unionin erityisrahastojen tavoitteet mukautetaan sen unionin välineen tai budjettikohdan tavoitteisiin, josta ne rahoitetaan.

Kullekin unionin erityisrahastolle perustetaan komission johtama hallitus, joka varmistaa rahoittajien oikeudenmukaisen edustuksen ja päättää varojen käytöstä. Hallitukseen kuuluu edustaja kustakin rahastoon osallistumattomasta jäsenvaltiosta tarkkailijana. Hallituksen kokoonpanoa koskevat säännöt ja sen sisäiset säännöt vahvistetaan unionin erityisrahaston perustamisesta tehtävässä sopimuksessa.

Unionin erityisrahastot perustetaan määräajaksi, joka määritellään niiden perustamista koskevissa sopimuksissa. Tätä määräaikaa voidaan jatkaa unionin erityisrahaston hallituksen pyynnöstä ja komission julkaistua raportin jatkamisen perusteluista. Euroopan parlamentti ja/tai neuvosto voi(vat) pyytää komissiota keskeyttämään maksut erityisrahastolle tai tarkistamaan perustamisasiakirjaa rahaston purkamiseksi.

Komission tilinpitäjä toimii unionin erityisrahastojen tilinpitäjänä. Tilinpitäjä laatii kaikille unionin erityisrahastoille yhteiset kirjanpito- ja tilinpäätösmenettelyt sekä tililuettelot. Komission sisäisellä tarkastajalla, OLAFilla, ja tilintarkastustuomioistuimella on samat valtuudet unionin erityisrahastoihin nähden kuin muihin komission toteuttamiin toimiin nähden. Unionin erityisrahastoille tehdään myös riippumaton ulkoinen tarkastus vuosittain.

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Nykyiset EU:n erityisrahastot

Komissio on tähän mennessä perustanut neljä EU:n erityisrahastoa:

| — | EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Bêkou-erityisrahasto, jonka tavoitteena on tukea kaikkia Keski-Afrikan tasavallan kriisistä selviytymisen ja jälleenrakentamisen osa-alueita. Rahasto perustettiin 15. heinäkuuta 2014.

EU:n Bêkou-erityisrahasto

| — | EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014. |
| --- | --- |

—

EU:n Syyria-erityisrahasto (Madad-rahasto) eli Syyrian kriisin johdosta perustettu EU:n alueellinen erityisrahasto. Rahasto perustettiin 15. joulukuuta 2014.

EU:n Syyria-erityisrahasto

| — | EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015. |
| --- | --- |

—

EU:n Afrikka-hätärahasto eli Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi. Rahasto perustettiin 12. marraskuuta 2015.

EU:n Afrikka-hätärahasto

| — | EU:n Kolumbia-erityisrahasto; jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016. |
| --- | --- |

—

EU:n Kolumbia-erityisrahasto; jolla tuetaan rauhansopimuksen täytäntöönpanoa konfliktin jälkeisessä varhaisessa olojen ennalleen palauttamisessa ja vakauttamisessa. Rahasto perustettiin 12. joulukuuta 2016.

EU:n Kolumbia-erityisrahasto

EU:n Afrikka-hätärahasto

EU:n Afrikka-hätärahasto

Euroopan unionin Afrikka-hätärahasto vakauden lisäämiseksi sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemiseksi (EU:n Afrikka-hätärahasto) perustettiin 12. marraskuuta 2015 Vallettan muuttoliikehuippukokouksessa. Rahaston päätavoitteena on tukea kaikkia vakautta lisääviä näkökohtia, myötävaikuttaa muuttoliikkeen parempaan hallintaan ja puuttua epävakauden, pakkosiirtymisten ja laittoman muuttoliikkeen perimmäisiin syihin. Se pyrkii tähän erityisesti edistämällä selviytymiskykyä, taloudellisia ja yhtäläisiä mahdollisuuksia sekä turvallisuutta ja kehitystä ja puuttumalla ihmisoikeuksien loukkauksiin.

Afrikka-hätärahasto toimii pääasiassa kolmella maantieteellisillä alueella, jotka ovat Sahelin ja Tšad-järven alue, Afrikan sarvi ja Pohjois-Afrikka. Lisäksi rahaston hankkeita voidaan tapauskohtaisesti toteuttaa myös rahaston tukikelpoisuusehdot täyttävien maiden naapurimaissa. Rahasto on määräaikainen, ja sen toimikausi päättyy 31. joulukuuta 2020. Rahaston tarkoituksena on toteuttaa lyhyen ja keskipitkän aikavälin toimia sen toiminta-alueilla oleviin haasteisiin vastaamiseksi. Rahastoa hoidetaan Brysselistä käsin.

EU:n Afrikka-hätärahaston hallitus ja toimintakomitea koostuvat rahoittajien ja komission edustajista. Lisäksi näissä elimissä on tarkkailijoina rahastoon osallistumattomien EU:n jäsenvaltioiden, tukikelpoisten valtioiden viranomaisten ja alueellisten järjestöjen edustajia.

Hallitus laatii erityisrahaston strategian ja tarkistaa sitä. Se kokoontuu vähintään kerran vuodessa.

Toimintakomitea tarkistaa ja hyväksyy rahaston rahoittaman toiminnan täytäntöönpanon ja valvoo sitä. Lisäksi komitea hyväksyy tilinpäätöksen ja vuotuisen kertomuksen erityisrahaston rahoittamasta toiminnasta.

EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpäätös

EU:n Afrikka-hätärahaston tilinpäätös

Vakauden lisäämistä sekä sääntelemättömän muuttoliikkeen ja pakkomuuton perimmäisten syiden ehkäisemistä varten perustetun EU:n Afrikka-hätärahaston perustamisesta ja sen sisäisistä säännöistä tehdyn sopimuksen (rahaston perustamissopimus) 7 artiklan mukaan rahaston tilinpäätös muodostuu kahdesta osasta: 1) erityisrahaston johtajan vastuulla oleva vuotuinen rahoituskertomus ja 2) vuotuiset tilinpäätöslaskelmat, jotka on laatinut komission tilinpitäjä, joka on edellä mainitun artiklan nojalla myös erityisrahaston tilinpitäjä.

Rahaston perustamissopimuksen 8 artiklan mukaan tilinpäätöslaskelmat laaditaan komission tilinpitäjän hyväksymien kirjanpito- ja tilinpäätössääntöjen mukaisesti (EU:n kirjanpito- ja tilinpäätössäännöt). Nämä säännöt perustuvat julkisen sektorin kansainvälisiin tilinpäätösstandardeihin (International Public Sector Accounting Standards, IPSAS).

Tilinpäätöksen tarkastaa riippumaton ulkopuolinen tilintarkastaja, ja erityisrahaston johtaja ja tilinpitäjä toimittavat lopullisen tilinpäätöksen toimintakomitealle hyväksymistä varten (8 artiklan 3 kohdan 4 alakohdan c alakohta).

Varainhoitovuoden tärkeimmät tapahtumat

Varainhoitovuoden tärkeimmät tapahtumat

Vuonna 2019 EU:n Afrikka-hätärahasto osoittautui jälleen kerran nopeaksi ja tehokkaaksi täytäntöönpanovälineeksi. Se helpotti poliittista vuoropuhelua Afrikan kumppanimaiden kanssa, sovelsi innovatiivisia lähestymistapoja ja tuotti konkreettisia tuloksia kolmella toiminta-alueellaan (Sahelin ja Tšad-järven alue, Afrikan sarvi ja Pohjois-Afrikka) yhdistämällä monien eri sidosryhmien rahoitusta ja asiantuntemusta.

Afrikka-hätärahasto vakiinnutti edelleen saavutuksiaan yhteistyössä EU:n jäsenvaltioiden kehitysvirastojen, YK:n järjestöjen, kansalaisjärjestöjen ja kumppanimaiden kanssa. Sen toimintakomiteat hyväksyivät kaikilla kolmella alueella 36 uutta ohjelmaa ja 16 korotusta, joiden arvo oli yhteensä 851 miljoonaa euroa (13). Rahasto on näin hyväksynyt yhteensä 223 ohjelmaa, joiden kokonaismäärärahat ovat 4,4 miljardia euroa. Täytäntöönpanokumppaneiden kanssa allekirjoitettiin vuonna 2019 uusia sopimuksia, joiden arvo oli yhteensä 951 miljoonaa euroa. Allekirjoitettujen sopimusten kokonaismäärä nousi näin 3,4 miljardiin euroon. Vuoden 2019 loppuun mennessä maksujen määrä oli saavuttanut noin 2 miljardia euroa.

13

Afrikka-hätärahasto jatkoi vuonna 2019 työtään kahden toisiinsa sidoksissa olevan tavoitteensa saavuttamiseksi: se pyrki sekä lisäämään vakautta että puuttumaan pakkomuuton ja sääntelemättömän muuttoliikkeen perimmäisiin syihin Sahelin ja Tšad-järven, Afrikan sarven ja Pohjois-Afrikan alueilla. Afrikka-hätärahasto jatkoi tasapainoisen lähestymistavan soveltamista vastatakseen sääntelemättömän muuttoliikkeen haasteisiin keskittyen EU:n ja Afrikan yhteistä etua koskeviin kysymyksiin. Näitä ovat muun muassa maahanmuuttajien salakuljetuksen ja ihmiskaupan torjunta sekä tuki maahanmuuttajien vapaaehtoiselle paluulle ja kestävälle kotouttamiselle lähtömaahansa.

Viime vuoden aikana Afrikka-hätärahasto sai 486,6 miljoonan euron lisärahoitussitoumukset, joihin sisältyi 101 miljoonaa euroa EU:n jäsenvaltioilta ja muilta rahoittajilta. Näin ollen Afrikka-hätärahaston saamien rahoitussitoumusten kokonaismäärä oli 31. joulukuuta 2019 lähes 4,7 miljardia euroa. Näistä sitoumuksista 590 miljoonaa euroa oli peräisin EU:n jäsenvaltioilta ja muilta avunantajilta (Norja ja Sveitsi).

Afrikka-hätärahasto on jatkanut tiivistä yhteistyötä useiden täytäntöönpanokumppaneiden (jäsenvaltioiden virastojen, YK:n ja kansainvälisten järjestöjen sekä paikallisten ja kansainvälisten kansalaisjärjestöjen) kanssa samalla tavalla kuin vuonna 2018.

Afrikka-hätärahasto on myös alkanut panna täytäntöön tilintarkastustuomioistuimen vuoden 2018 lopussa julkaisemassa erityiskertomuksessa esitettyjä suosituksia. Komissio on erityisesti lisännyt hätärahaston avoimuutta ja näyttöön perustuvaa lähestymistapaa muun muassa hyväksymällä riskinarviointikehyksen ja tarkistamalla alun perin vuonna 2016 hyväksyttyjä kaikkien kolmen alueen toimintakehyksiä.

Seuranta- ja oppimisjärjestelmä raportoi koko vuoden ajan Sahelin ja Tšad-järven sekä Afrikan sarven alueista ja osoitti hätärahaston tuottavan edelleen eri toiminta-aloilla konkreettisia tuloksia. Pohjois-Afrikan alue perusti seuranta- ja oppimiskehyksensä, jolla ohjataan hätärahaston toimia alueella ja varmistetaan vastuuvelvollisuus. Sen ensimmäinen raportti, joka julkaistiin syyskuussa 2019, on nyt saatavilla Afrikka-hätärahaston verkkosivustolla yhdessä kahta muuta aluetta koskevien seuranta- ja oppimisjärjestelmän raporttien kanssa.

Vuoden aikana Afrikka-hätärahaston väliarviointi eteni hyvin. Arviointiryhmä valitsi noin 50 tarkastettavaa ohjelmaa ja vieraili neljässä maassa kaikilla kolmella alueella (Senegal, Niger, Etiopia ja Marokko), ja kansalliset konsultit vierailivat Somaliassa ja Libyassa toteutettavissa hankkeissa ja keräsivät tietoa niistä. Väliarvioinnin loppuraportin on määrä valmistua huhtikuussa 2020.

Vastuuvelvollisuutta ja avoimuutta on parannettu lisäämällä viestintää, ja tämä on tehty edelleen hauraassa toimintaympäristössä. Viestintää on lisätty päivittämällä säännöllisesti Afrikka-hätärahaston verkkosivustoa, julkaisemalla päivityksiä sosiaalisessa mediassa ja järjestämällä viestintätapahtumia, kuten kaksi valokuvanäyttelyä.

Sahelin ja Tšad-järven alueella oli edelleen humanitaarisia, kehitys-, ympäristö- ja turvallisuushaasteita, ja tilanne heikkeni erityisesti Malissa ja Burkina Fasossa. Tätä taustaa vasten Afrikka-hätärahasto on hyväksynyt uusia ohjelmia, joiden kokonaismäärärahat ovat 302,1 miljoonaa euroa ja joilla edistetään alueen vakauttamista. Ohjelmilla vahvistetaan humanitaarisen avun, kehityksen ja rauhan välistä yhteyttä. Yli 70 prosenttia hyväksytystä rahoituksesta edistää selviytymiskyvyn vahvistamista sekä hallinnon ja turvallisuuden parantamista alueella. Yli 20 prosentilla rahoituksesta edistetään edelleen Afrikka-hätärahaston ja IOM:n aloitetta ja hätäsiirtomekanismia, jolla tuetaan haavoittuvimmassa asemassa olevia maahanmuuttajia ja pakolaisia vuoden 2020 loppuun asti. Loppuosalla rahoituksesta edistetään vihreitä työpaikkoja ja yrittäjyyttä.

Huolimatta myönteisestä poliittisesta kehityksestä, kuten Etiopian ja Eritrean keskinäisestä lähentymisestä ja siirtymävaiheen siviilihallinnon perustamisesta Sudaniin, Afrikan sarven alueella on edelleen useita (muun muassa poliittisia, ympäristöön liittyviä ja taloudellisia) haasteita. Elinolot ovat edelleen erittäin huonot, ja kestävien ratkaisujen löytäminen pakolaisten ja siirtymään joutuneiden ihmisten auttamiseksi on yhä etusijalla. Näiden haasteiden ratkaisemiseksi Afrikka-hätärahasto on hyväksynyt uusia ohjelmia, joiden arvo on yhteensä 324,4 miljoonaa euroa. Ohjelmista annetaan lisätukea kaikkein haavoittuvimmille väestöryhmille, kuten pakolaisille ja sisäisesti siirtymään joutuneille henkilöille. Niillä edistetään poliittista ja taloudellista vakautta ja parannetaan muuttoliikkeen hallintaa. Afrikka-hätärahasto on hyväksynyt erityisesti viisi uutta ohjelmaa, joista tarjotaan lisätukea pakolaisia koskevan Global Compact -aloitteen täytäntöönpanolle alueella.

Pohjois-Afrikan alueella kohdattiin haasteita, jotka edellyttivät kattavia EU:n toimia ihmishenkien pelastamiseksi, haavoittuvimmassa asemassa olevien suojelemiseksi, vastaanottavien yhteisöjen tukemiseksi ja turvallisten liikkuvuusmahdollisuuksien tarjoamiseksi. Tämän seurauksena Afrikka-hätärahasto hyväksyi vuonna 2019 uusia toimia, korotukset mukaan luettuna, yhteensä 224,8 miljoonan euron8 arvosta. Neljällä näistä ohjelmista annetaan Libyalle lisätukea

8

| i. | suojelutoimien vahvistamiseksi; |
| --- | --- |

i.

suojelutoimien vahvistamiseksi;

| ii. | sosiaalisen infrastruktuurin parantamiseksi edelleen; |
| --- | --- |

ii.

sosiaalisen infrastruktuurin parantamiseksi edelleen;

| iii. | yhteisöjen vakauttamistoimien jatkamiseksi; |
| --- | --- |

iii.

yhteisöjen vakauttamistoimien jatkamiseksi;

| iv. | paikallisen väestön ja muuttajien selviytymiskyvyn parantamiseksi; |
| --- | --- |

iv.

paikallisen väestön ja muuttajien selviytymiskyvyn parantamiseksi;

| v. | Libyaan juuttuneiden muuttajien vapaaehtoisen humanitaarisen paluun tukemiseksi. Merkittävällä budjettitukiohjelmalla tuetaan Marokon toimia rajaturvallisuuden ylläpitämiseksi ja maahanmuuttajien salakuljetuksen torjumiseksi. |
| --- | --- |

v.

Libyaan juuttuneiden muuttajien vapaaehtoisen humanitaarisen paluun tukemiseksi. Merkittävällä budjettitukiohjelmalla tuetaan Marokon toimia rajaturvallisuuden ylläpitämiseksi ja maahanmuuttajien salakuljetuksen torjumiseksi.

Lisäksi neljällä alueellisella ohjelmalla vahvistetaan apua tarvitsevien henkilöiden selviytymiskykyä, tuetaan pakolaisten ja turvapaikanhakijoiden oikeuksia, edistetään maahanmuuttajien investointeja lähtömaihin ja helpotetaan edelleen työvoiman liikkuvuutta laillisen maahanmuuton edistämiseksi. Lisäksi hyväksyttiin teknisen yhteistyön välineen määrärahojen korotus.

Taseessa Afrikka-hätärahaston toiminnan lisääntymisen eli 188 uuden allekirjoitetun sopimuksen vaikutus on näkyvin ennakkomaksuissa, jotka lisääntyivät 157 912 tuhatta euroa näiden uusien sopimusten perusteella maksettujen ennakkomaksujen vuoksi. Tuotto- ja kululaskelmassa uudet toimet vaikuttivat eniten toimintakuluihin, jotka lisääntyivät 201 322 tuhatta euroa Samalla rahoittajilta saadut tuotot ovat lisääntyneet merkittävästi (206 775 tuhannen euron lisäys vuodesta 2018) menojen kasvun kattamiseksi.

TASE

TASE

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | | 48 539 | 34 144 |
| | | 48 539 | 34 144 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | | |
| Ennakkomaksut | | 418 569 | 273 214 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | | 18 471 | 16 656 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | | 26 915 | 146 864 |
| | | 463 955 | 436 734 |
| VARAT YHTEENSÄ | | 512 495 | 470 878 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | | |
| Rahoitusvelat | | (384 411 ) | (369 999 ) |
| | | (384 411 ) | (369 999 ) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | | |
| Velat | | (25 969 ) | (12 733 ) |
| Menojäämät ja tuloennakot | | (102 114 ) | (88 146 ) |
| | | (128 083 ) | (100 879 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | | (512 495 ) | (470 878 ) |
| NETTOVARAT | | — | — |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | | |
| Jäsenten rahoitusosuudet | | — | — |
| Kertynyt ylijäämä | | — | — |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | — | — |
| NETTOVARAT | | — | — |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

31.12.2019

31.12.2018

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

48 539

48 539

34 144

34 144

48 539

48 539

34 144

34 144

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

418 569

418 569

273 214

273 214

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

18 471

18 471

16 656

16 656

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

26 915

26 915

146 864

146 864

463 955

463 955

436 734

436 734

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

512 495

512 495

470 878

470 878

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

(384 411 )

(384 411 )

(369 999 )

(369 999 )

(384 411 )

(384 411 )

(369 999 )

(369 999 )

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

(25 969 )

(25 969 )

(12 733 )

(12 733 )

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

(102 114 )

(102 114 )

(88 146 )

(88 146 )

(128 083 )

(128 083 )

(100 879 )

(100 879 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(512 495 )

(512 495 )

(470 878 )

(470 878 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Jäsenten rahoitusosuudet

Jäsenten rahoitusosuudet

—

—

Kertynyt ylijäämä

Kertynyt ylijäämä

—

—

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

NETTOVARAT

NETTOVARAT

—

—

TUOTTO- JA KULULASKELMA

TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 2019 | 2018 |
| TUOTOT | | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | | |
| Varojen takaisinperintä | | 467 | — |
| Tuotot rahoittajilta | | 774 090 | 576 802 |
| | | 774 557 | 576 802 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | | | |
| Rahoitustuotot | | (7) | 2 |
| Muut vaihtoon perustuvista transaktioista saadut tuotot | | 1 855 | 5 |
| | | 1 848 | 6 |
| Tuotot yhteensä | | 776 405 | 576 808 |
| KULUT | | | |
| Toimintakulut | | (755 904 ) | (561 761 ) |
| Rahoituskulut | | (9) | — |
| Muut kulut | | (20 492 ) | (15 047 ) |
| Kulut yhteensä | | (776 405 ) | (576 808 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | | — | — |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

2019

2018

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Varojen takaisinperintä

Varojen takaisinperintä

467

467

—

Tuotot rahoittajilta

Tuotot rahoittajilta

774 090

774 090

576 802

576 802

774 557

774 557

576 802

576 802

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

(7)

(7)

2

2

Muut vaihtoon perustuvista transaktioista saadut tuotot

Muut vaihtoon perustuvista transaktioista saadut tuotot

1 855

1 855

5

5

1 848

1 848

6

6

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

776 405

776 405

576 808

576 808

KULUT

KULUT

Toimintakulut

Toimintakulut

(755 904 )

(755 904 )

(561 761 )

(561 761 )

Rahoituskulut

Rahoituskulut

(9)

(9)

—

Muut kulut

Muut kulut

(20 492 )

(20 492 )

(15 047 )

(15 047 )

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(776 405 )

(776 405 )

(576 808 )

(576 808 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

—

—

—

—

RAHAVIRTALASKELMA

RAHAVIRTALASKELMA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — |
| Toiminnan rahavirta | | |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | (159 750 ) | (57 110 ) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | (1 815 ) | (13 636 ) |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | 14 412 | (26 713 ) |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | 13 236 | 12 207 |
| Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen) | 13 968 | 69 546 |
| NETTORAHAVIRTA | (119 949 ) | (15 706 ) |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | (119 949 ) | (15 706 ) |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 146 864 | 162 571 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 26 915 | 146 864 |

(tuhatta euroa)

2019

2018

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

(159 750 )

(159 750 )

(57 110 )

(57 110 )

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

(1 815 )

(1 815 )

(13 636 )

(13 636 )

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

14 412

14 412

(26 713 )

(26 713 )

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

13 236

13 236

12 207

12 207

Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakkojen lisäys/(väheneminen)

13 968

13 968

69 546

69 546

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

(119 949 )

(119 949 )

(15 706 )

(15 706 )

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

(119 949 )

(119 949 )

(15 706 )

(15 706 )

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

146 864

146 864

162 571

162 571

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

26 915

26 915

146 864

146 864

EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT (14)

EKR:N JA EU:N ERITYISRAHASTOJEN KONSOLIDOIDUT TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

14

KONSOLIDOITU TASE

KONSOLIDOITU TASE

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| PITKÄAIKAISET VARAT | | |
| Rahoitusvarat | 36 | — |
| Ennakkomaksut | 962 | 924 |
| | 998 | 924 |
| LYHYTAIKAISET VARAT | | |
| Ennakkomaksut | 1 725 | 1 751 |
| Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät | 143 | 156 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 1 223 | 548 |
| | 3 092 | 2 455 |
| VARAT YHTEENSÄ | 4 090 | 3 379 |
| PITKÄAIKAISET VELAT | | |
| Rahoitusvelat | (167) | (229) |
| | (167) | (229) |
| LYHYTAIKAISET VELAT | | |
| Velat | (542) | (255) |
| Menojäämät ja tuloennakot | (1 432 ) | (1 374 ) |
| | (1 974 ) | (1 629 ) |
| VELAT YHTEENSÄ | (2 141 ) | (1 857 ) |
| NETTOVARAT | 1 948 | 1 521 |
| RAHASTON VARAT JA VARANNOT | | |
| Käyvän arvon rahasto | (2) | — |
| Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t | 54 809 | 50 423 |
| Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt | 2 252 | 2 252 |
| Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos | (51 155 ) | (47 037 ) |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | (3 956 ) | (4 118 ) |
| NETTOVARAT | 1 948 | 1 521 |

(milj. euroa)

31.12.2019

31.12.2018

PITKÄAIKAISET VARAT

PITKÄAIKAISET VARAT

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

36

36

—

—

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

962

962

924

924

998

998

924

924

LYHYTAIKAISET VARAT

LYHYTAIKAISET VARAT

Ennakkomaksut

Ennakkomaksut

1 725

1 725

1 751

1 751

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

Vaihtoon perustuvat saamiset ja muuhun kuin vaihtoon perustuvat kerrytettävissä olevat rahamäärät

143

143

156

156

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

1 223

1 223

548

548

3 092

3 092

2 455

2 455

VARAT YHTEENSÄ

VARAT YHTEENSÄ

4 090

4 090

3 379

3 379

PITKÄAIKAISET VELAT

PITKÄAIKAISET VELAT

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

(167)

(167)

(229)

(229)

(167)

(167)

(229)

(229)

LYHYTAIKAISET VELAT

LYHYTAIKAISET VELAT

Velat

Velat

(542)

(542)

(255)

(255)

Menojäämät ja tuloennakot

Menojäämät ja tuloennakot

(1 432 )

(1 432 )

(1 374 )

(1 374 )

(1 974 )

(1 974 )

(1 629 )

(1 629 )

VELAT YHTEENSÄ

VELAT YHTEENSÄ

(2 141 )

(2 141 )

(1 857 )

(1 857 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 948

1 948

1 521

1 521

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

RAHASTON VARAT JA VARANNOT

Käyvän arvon rahasto

Käyvän arvon rahasto

(2)

(2)

—

—

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

Rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

54 809

54 809

50 423

50 423

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahaston pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

2 252

2 252

2 252

2 252

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

Aiemmilta vuosilta siirretty taloudellinen tulos

(51 155 )

(51 155 )

(47 037 )

(47 037 )

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

NETTOVARAT

NETTOVARAT

1 948

1 948

1 521

1 521

KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA

KONSOLIDOITU TUOTTO- JA KULULASKELMA

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| TUOTOT | | |
| Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Takaisinperintä | 28 | 4 |
| Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta | 287 | 303 |
| | 316 | 307 |
| Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista | | |
| Rahoitustuotot | 7 | 10 |
| Muut tuotot | 41 | 46 |
| | 48 | 57 |
| Tuotot yhteensä | 364 | 364 |
| KULUT | | |
| Tukivälineet | (3 220 ) | (3 747 ) |
| Erityisrahastojen toteuttamat menot | (804) | (595) |
| Yhteisrahoituskulut | (14) | 17 |
| Rahoituskulut | (1) | 7 |
| Muut kulut | (282) | (164) |
| Kulut yhteensä | (4 320 ) | (4 482 ) |
| VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS | (3 956 ) | (4 118 ) |

(milj. euroa)

2019

2018

TUOTOT

TUOTOT

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot muista kuin vaihtoon perustuvista transaktioista

Takaisinperintä

Takaisinperintä

28

28

4

4

Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta

Tuotot erityisrahastoihin osoitetusta rahoituksesta

287

287

303

303

316

316

307

307

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Tuotot vaihtoon perustuvista transaktioista

Rahoitustuotot

Rahoitustuotot

7

7

10

10

Muut tuotot

Muut tuotot

41

41

46

46

48

48

57

57

Tuotot yhteensä

Tuotot yhteensä

364

364

364

364

KULUT

KULUT

Tukivälineet

Tukivälineet

(3 220 )

(3 220 )

(3 747 )

(3 747 )

Erityisrahastojen toteuttamat menot

Erityisrahastojen toteuttamat menot

(804)

(804)

(595)

(595)

Yhteisrahoituskulut

Yhteisrahoituskulut

(14)

(14)

17

17

Rahoituskulut

Rahoituskulut

(1)

(1)

7

7

Muut kulut

Muut kulut

(282)

(282)

(164)

(164)

Kulut yhteensä

Kulut yhteensä

(4 320 )

(4 320 )

(4 482 )

(4 482 )

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

VARAINHOITOVUODEN TALOUDELLINEN TULOS

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA

KONSOLIDOITU RAHAVIRTALASKELMA

| (milj. euroa) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Toiminnan rahavirta | | |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | 4 385 | 4 250 |
| Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen | (12) | (317) |
| Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen | 13 | (60) |
| Varausten lisäys/(väheneminen) | — | (4) |
| Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen) | (62) | (63) |
| Velkojen lisäys/(väheneminen) | 288 | (309) |
| Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen) | 58 | 618 |
| Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa | (2) | — |
| Investointien rahavirta | | |
| Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen | (36) | — |
| NETTORAHAVIRTA | 676 | (2) |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys) | 676 | (2) |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | 548 | 550 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | 1 223 | 548 |

(milj. euroa)

2019

2018

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Toiminnan rahavirta

Toiminnan rahavirta

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

4 385

4 385

4 250

4 250

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

Ennakkomaksujen (lisäys)/väheneminen

(12)

(12)

(317)

(317)

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

Vaihtoon perustuvien saamisten ja muuhun kuin vaihtoon perustuvien kerrytettävissä olevien rahamäärien (lisäys)/väheneminen

13

13

(60)

(60)

Varausten lisäys/(väheneminen)

Varausten lisäys/(väheneminen)

—

—

(4)

(4)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

Rahoitusvelkojen lisäys/(väheneminen)

(62)

(62)

(63)

(63)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

Velkojen lisäys/(väheneminen)

288

288

(309)

(309)

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

Menojäämien ja tuloennakoiden lisäys/(väheneminen)

58

58

618

618

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

Muut transaktiot, joihin ei liity maksutapahtumaa

(2)

(2)

—

—

Investointien rahavirta

Investointien rahavirta

Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen

Myytävissä olevien rahoitusvarojen (lisäys)/väheneminen

(36)

(36)

—

—

NETTORAHAVIRTA

NETTORAHAVIRTA

676

676

(2)

(2)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys/(-vähennys)

676

676

(2)

(2)

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

548

548

550

550

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

1 223

1 223

548

548

KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

KONSOLIDOITU LASKELMA NETTOVAROJEN MUUTOKSISTA

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t
  (A) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (B) | Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t
  (C)=(A)–(B) | Kertyneet varannot
  (D) | Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt
  (E) | Käyvän arvon rahasto
  (F) | Nettovarat yhteensä
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| SALDO 31.12.2017 | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | — | 1 389 |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (4 250 ) | 4 250 | — | — | | 4 250 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | — | — | — | (4 118 ) | — | | (4 118 ) |
| SALDO 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Käyvän arvon muutokset | | | | | | (2) | (2) |
| Pääoman lisäys – rahoitusosuudet | | (4 385 ) | 4 385 | | | | 4 385 |
| Varainhoitovuoden taloudellinen tulos | | | — | (3 956 ) | | | (3 956 ) |
| SALDO 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |

(milj. euroa)

Rahastojen pääoma – toiminnassa olevat EKR:t

(A)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista ei ole pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(B)

Rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – toiminnassa olevat EKR:t

(C)=(A)–(B)

Kertyneet varannot

(D)

Seuraaville varainhoitovuosille siirretty rahastojen pääoma, jonka maksamista on pyydetty – EKR:t, joiden toiminta on päättynyt

(E)

Käyvän arvon rahasto

(F)

Nettovarat yhteensä

(C)+(D)+(E)+(F)

SALDO 31.12.2017

SALDO 31.12.2017

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

—

—

1 389

1 389

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

4 250

4 250

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

—

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

—

(4 118 )

(4 118 )

SALDO 31.12.2018

SALDO 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Käyvän arvon muutokset

Käyvän arvon muutokset

(2)

(2)

(2)

(2)

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

Pääoman lisäys – rahoitusosuudet

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

4 385

4 385

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

Varainhoitovuoden taloudellinen tulos

—

—

(3 956 )

(3 956 )

(3 956 )

(3 956 )

SALDO 31.12.2019

SALDO 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

EKR:N RAHOITUKSEN TOTEUTUMISTA KOSKEVA KERTOMUS

JOHDANTO

JOHDANTO

1.   Aiemmat EKR:t

Aiemmat EKR:t

Koska 6. EKR:n tilit päätettiin vuonna 2006 ja 7. EKR:n tilit vuonna 2008, tilinpäätös ei enää sisällä kyseisten EKR:jen rahoituksen toteutumiseen liittyviä taulukoita. Siirrettyjen varojen toteutusta koskevat tiedot ilmoitetaan kuitenkin 9. EKR:n yhteydessä.

Jotta varainhoitovuoden 2019 tilinpäätöstiedot voitaisiin esittää mahdollisimman läpinäkyvällä tavalla, jäljempänä olevissa taulukoissa on edellisten vuosien tapaan esitetty 8. EKR:n osalta erikseen Lomén sopimuksen ja Cotonoun sopimuksen mukaisiin ohjelmiin käytetyt varat.

Sellaiset jäljellä olevat varat ja purettuja sitoumuksia vastaavat varat, jotka ovat peräisin aiemmista kehitysrahastoista, on 9. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan b alakohdan mukaisesti siirretty 9. EKR:oon ja sidottu sen voimassaoloaikana 9. EKR:n varoina.

Komissio toteutti vuonna 2019 erillisen toimen päättääkseen viimeiset 8. EKR:n jäljellä olevat hankkeet. Loppuselvitys 8. EKR:n rahoituksen toteutumisesta on saatavilla tämän vuoden 2019 tilinpäätöksen yhteydessä. Komissio pyrkii jatkamaan tätä työtään päättämällä 9. EKR:n hankkeet vuoden 2020 lopussa.

2.   11. EKR

11. EKR

AKT–EY-kumppanuussopimus, jonka Euroopan yhteisön jäsenvaltiot sekä Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtiot (AKT) allekirjoittivat Cotonoussa 23. kesäkuuta 2000, tuli voimaan 1. huhtikuuta 2003. Cotonoun sopimusta on tämän jälkeen muutettu kahdesti, ensin 25. kesäkuuta 2005 Luxemburgissa allekirjoitetulla sopimuksella ja tämän jälkeen 22. kesäkuuta 2010 Ouagadougoussa allekirjoitetulla sopimuksella.

Merentakaisten maiden ja alueiden (MMA) assosiaatiosta Euroopan yhteisöön 27. marraskuuta 2001 tehty neuvoston päätös 2001/822/EY (1) (”päätös merentakaisten alueiden assosiaatiosta”) tuli voimaan 2. joulukuuta 2001. Kyseistä päätöstä muutettiin 19. maaliskuuta 2007 (päätös 2007/249/EY) (2).

1

2

Tarkistetun Cotonoun sopimuksen ja vuosia 2014–2020 koskevan monivuotisen rahoituskehyksen mukaisesta yhteisön tukien rahoituksesta tehty sisäinen sopimus, jonka Euroopan yhteisön jäsenvaltioiden hallitusten edustajat hyväksyivät elokuussa 2013, tuli voimaan maaliskuussa 2015.

Cotonoun sopimuksen mukaan yhteisön tuki AKT-valtioille ja merentakaisille maille ja alueille rahoitetaan kolmannella kaudella (2014–2020) 11. EKR:sta. Varojen yhteismäärä on 30 506 miljoonaa euroa, ja se jakautuu seuraavasti:

| — | AKT-valtioille on osoitettu 29 089 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 2 artiklan d alakohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 27 955 miljoonaa euroa. |
| --- | --- |

—

AKT-valtioille on osoitettu 29 089 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 2 artiklan d alakohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 27 955 miljoonaa euroa.

| — | Merentakaisille maille ja alueille on osoitettu 364,5 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 3 artiklan 1 kohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 359,5 miljoonaa euroa |
| --- | --- |

—

Merentakaisille maille ja alueille on osoitettu 364,5 miljoonaa euroa sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan ja 3 artiklan 1 kohdan mukaisesti; komission hallinnoimien varojen osuus tästä summasta on 359,5 miljoonaa euroa

| — | Komissiolle on osoitettu 1 052,5 miljoonaa euroa 11. EKR:n varoihin liittyvästä ohjelmasuunnittelusta ja toteutuksesta aiheutuvien kustannusten rahoittamiseen sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti. |
| --- | --- |

—

Komissiolle on osoitettu 1 052,5 miljoonaa euroa 11. EKR:n varoihin liittyvästä ohjelmasuunnittelusta ja toteutuksesta aiheutuvien kustannusten rahoittamiseen sisäisen sopimuksen 1 artiklan 2 kohdan a alakohdan mukaisesti.

– Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat 31.12.2019

– Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat 31.12.2019

Yhdeksännen EKR:n ja aikaisempien EKR:jen hankkeisiin liittyviä purettuja sitoumuksia vastaavat varat siirretään 10. EKR:n suoritusvaraukseen Stabex-varoja lukuun ottamatta.

Kymmenennen EKR:n hankkeisiin liittyviä purettuja sitoumuksia vastaavat varat siirretään 11. EKR:n suoritusvaraukseen.

Kaikki aiempien EKR:jen purettuja sitoumuksia vastaavat varat siirrettiin vuonna 2019 kyseisten rahastojen vastaaviin varauksiin.

Kymmenennestä EKR:sta vapautetuista varoista on siirretty 11. EKR:a koskevan sisäisen sopimuksen 1 artiklan 4 kohdan ja neuvoston päätöksen (EU) 2019/640 (3) mukaisesti osa täydentämään Afrikan rauhanrahaston varoja. Tämä kauden 2019–2020 varoja täydentävä summa on enintään 445 860 000 euroa, josta 14 860 000 euroa on osoitettu tukimenoja varten.

3

| (milj. euroa) |
| --- |
| Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat yhteensä 31.12.2019 | |
| Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä (8. ja 9. EKR:sta vapautetut varat) | 197,3 |
| Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä (10. EKR:sta vapautetut varat) | 142,6 |
| Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat yhteensä 31.12.2019 | 339,9 |

(milj. euroa)

Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat yhteensä 31.12.2019

Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä (8. ja 9. EKR:sta vapautetut varat)

197,3

Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä (10. EKR:sta vapautetut varat)

142,6

Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat yhteensä 31.12.2019

Suoritusvaraukset, jotka eivät ole käytettävissä; jäljellä olevat varat yhteensä 31.12.2019

339,9

339,9

Kymmenenteen ja yhdenteentoista EKR:oon liittyviä, jäsenvaltioilta saatavan yhteisrahoituksen maksamista koskevia sopimuksia allekirjoitettiin ja maksusitoumusmäärärahoja otettiin käyttöön yhteensä 275,2 miljoonan euron arvosta. Maksumäärärahoja otettiin käyttöön 258,4 miljoonan euron saatuja maksusuorituksia vastaava määrä.

Yhteisrahoitusmäärärahojen tilanne 31. joulukuuta 2019 on esitetty seuraavassa taulukossa:

| (milj. euroa) |
| --- |
| | Maksusitoumusmäärärahat | Maksumäärärahat |
| Yhteisrahoitus – A-määrärahat | 230,8 | 214,4 |
| Yhteisrahoitus – AKT-valtioiden sisäinen | 36,2 | 36,2 |
| Yhteisrahoitus – Hallintomenot | 8,3 | 7,8 |
| | 275,2 | 258,4 |

(milj. euroa)

Maksusitoumusmäärärahat

Maksumäärärahat

Yhteisrahoitus – A-määrärahat

230,8

214,4

Yhteisrahoitus – AKT-valtioiden sisäinen

36,2

36,2

Yhteisrahoitus – Hallintomenot

8,3

7,8

275,2

275,2

258,4

258,4

Seuraavat taulukot, joissa ilmoitetaan päätöksellä vahvistetut, sidotut ja maksetut määrät, perustuvat nettomääräisiin lukuihin.

nettomääräisiin lukuihin

Tilanne välineittäin esitetään liitteessä olevissa taulukoissa.

Taulukko 1.1

Taulukko 1.1

8. EKR

8. EKR

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2019

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2019

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2018 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2019 | Huom. | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| | Lomé | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 47 | | | 47 |
| AKT | Rakennesopeutus | — | 18 | | | 18 |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | — | 29 | | | 29 |
| | VÄLISUMMA AKT | — | 47 | | | 47 |
| | Lomé | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 12 967 | (3 332 ) | (1) | (15) | 9 635 |
| AKT | Pakolaisapu | 120 | (20) | | | 100 |
| Hätäapu (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (Lomé) | — | 1 060 | | | 1 060 |
| Korkotuet | 370 | (301) | | | 69 |
| Riskipääoma | 1 000 | 12 | | | 1 012 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Rakennesopeutus | 1 400 | 79 | — | | 1 479 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | 7 562 | (2 640 ) | (1) | | 4 921 |
| Korkotulojen käyttö | — | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 650 | | | 650 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 417 | | | 417 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 233 | | | 233 |
| Korot ja muut tulot | — | — | | | — |
| | VÄLISUMMA AKT | 12 967 | (2 681 ) | (1) | (15) | 10 285 |
| | Lomé | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 46 | | | 46 |
| MMA | Korkotuet | — | 1 | | | 1 |
| Riskipääoma | — | 6 | | | 6 |
| Stabex | — | 1 | | | 1 |
| Sysmin | — | 2 | | | 2 |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | — | 35 | | | 35 |
| | VÄLISUMMA MMA | — | 46 | | | 46 |
| | 8. EKR YHTEENSÄ | 12 967 | (2 588 ) | (1) | (15) | 10 378 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2018

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2019

Huom.

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

Lomé

Lomé

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

47

47

47

47

AKT

Rakennesopeutus

—

18

18

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

—

29

29

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

—

47

47

47

47

Lomé

Lomé

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

12 967

12 967

(3 332 )

(3 332 )

(1)

(1)

(15)

15

9 635

9 635

AKT

Pakolaisapu

120

(20)

100

Hätäapu (Lomé)

140

(4)

136

Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (Lomé)

—

1 060

1 060

Korkotuet

370

(301)

69

Riskipääoma

1 000

12

1 012

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Rakennesopeutus

1 400

79

—

1 479

Sysmin

575

(474)

101

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

7 562

(2 640 )

(1)

4 921

Korkotulojen käyttö

—

35

35

Cotonou

Cotonou

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

650

650

650

650

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

417

417

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

233

233

Korot ja muut tulot

—

—

—

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

12 967

12 967

(2 681 )

(2 681 )

(1)

(1)

(15)

15

10 285

10 285

Lomé

Lomé

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

46

46

46

46

MMA

Korkotuet

—

1

1

Riskipääoma

—

6

6

Stabex

—

1

1

Sysmin

—

2

2

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

—

35

35

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

—

46

46

46

46

8. EKR YHTEENSÄ

8. EKR YHTEENSÄ

12 967

12 967

(2 588 )

(2 588 )

(1)

(1)

(15)

15

10 378

10 378

Taulukko 1.2

Taulukko 1.2

9. EKR

9. EKR

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2019

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2019

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2018 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2019 | Huom. | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| | Lomé | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | — | | | — |
| AKT | Siirrot 7. EKR:sta – Lomé | — | — | | | — |
| Cotonou | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 50 | | | 50 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 44 | | | 44 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 6 | | | 6 |
| | VÄLISUMMA AKT | — | 50 | | | 50 |
| | Lomé | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 667 | — | (16) | 667 |
| AKT | Siirrot 6. EKR:sta – Lomé | — | 20 | | | 20 |
| Siirrot 7. EKR:sta – Lomé | — | 647 | — | (16) | 647 |
| Cotonou | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 8 919 | 5 464 | (41) | (16) | 14 342 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 5 318 | 3 246 | (10) | (16) | 8 554 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 2 108 | (905) | — | (16) | 1 203 |
| CDE, CTA ja edustajakokous | 164 | (10) | | | 154 |
| Täytäntöönpanomenot | 125 | 52 | (1) | (16) | 177 |
| Korot ja muut tulot | — | 63 | | | 63 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 300 | 2 289 | (5) | (16) | 2 584 |
| Rauhanrahasto | — | 353 | | | 353 |
| Alueelliset määrärahat | 904 | (145) | (11) | (16) | 749 |
| Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta) | — | 105 | | | 105 |
| Erityismääräraha (Etelä-Sudan) | — | 267 | | (18) | 267 |
| Erityismääräraha (Sudan) | — | 110 | | (17) | 110 |
| Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon | — | 39 | (15) | (19) | 24 |
| | VÄLISUMMA AKT | 8 919 | 6 131 | (42) | (16)
   (19) | 15 009 |
| | Lomé | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 3 | | | 3 |
| MMA | Siirrot 6. EKR:sta – Lomé | — | — | | | — |
| Siirrot 7. EKR:sta – Lomé | — | 3 | | | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 287 | (1) | (16) | 286 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 237 | — | (16) | 236 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 4 | | | 4 |
| Alueelliset määrärahat | — | 45 | — | (16) | 45 |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | — | 1 | | | 1 |
| | VÄLISUMMA MMA | — | 290 | (1) | (16) | 289 |
| | 9. EKR yhteensä | 8 919 | 6 471 | (42) | (16)
   (19) | 15 348 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2018

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2019

Huom.

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

Lomé

Lomé

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

—

—

AKT

Siirrot 7. EKR:sta – Lomé

—

—

—

Cotonou

Cotonou

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

50

50

50

50

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

44

44

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

6

6

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

—

50

50

50

50

Lomé

Lomé

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

667

667

—

(16)

16

667

667

AKT

Siirrot 6. EKR:sta – Lomé

—

20

20

Siirrot 7. EKR:sta – Lomé

—

647

—

(16)

16

647

Cotonou

Cotonou

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

8 919

8 919

5 464

5 464

(41)

(41)

(16)

16

14 342

14 342

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

5 318

3 246

(10)

(16)

16

8 554

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

2 108

(905)

—

(16)

16

1 203

CDE, CTA ja edustajakokous

164

(10)

154

Täytäntöönpanomenot

125

52

(1)

(16)

16

177

Korot ja muut tulot

—

63

63

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

300

2 289

(5)

(16)

16

2 584

Rauhanrahasto

—

353

353

Alueelliset määrärahat

904

(145)

(11)

(16)

16

749

Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta)

—

105

105

Erityismääräraha (Etelä-Sudan)

—

267

(18)

18

267

Erityismääräraha (Sudan)

—

110

(17)

17

110

Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon

—

39

(15)

(19)

19

24

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

8 919

8 919

6 131

6 131

(42)

(42)

(16)
   (19)

16

19

15 009

15 009

Lomé

Lomé

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

3

3

3

3

MMA

Siirrot 6. EKR:sta – Lomé

—

—

—

Siirrot 7. EKR:sta – Lomé

—

3

3

Cotonou

Cotonou

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

287

287

(1)

(1)

(16)

16

286

286

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

237

—

(16)

16

236

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

4

4

Alueelliset määrärahat

—

45

—

(16)

16

45

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

—

1

1

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

—

290

290

(1)

(1)

(16)

16

289

289

9. EKR yhteensä

9. EKR yhteensä

8 919

8 919

6 471

6 471

(42)

(42)

(16)
   (19)

16

19

15 348

15 348

Taulukko 1.3

Taulukko 1.3

10. EKR

10. EKR

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2019

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2019

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2018 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2019 | Huom. | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 66 | (1) | (21) | 65 |
| AKT | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 57 | (1) | (21) | 56 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 9 | | | 9 |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | — | — | | | — |
| | VÄLISUMMA AKT | — | 66 | (1) | (21) | 65 |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 20 896 | (19) | 213 | (21)
   (23) | 20 891 |
| AKT | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 12 865 | (169) | (21) | 12 696 |
| A-määrärahojen varanto | 13 500 | (13 500 ) | | | — |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 1 991 | (9) | (21) | 1 983 |
| B-määrärahojen varanto | 1 800 | (1 800 ) | | | — |
| Täytäntöönpanomenot | 430 | 15 | 15 | (23) | 460 |
| Institutionaaliset menot ja tukimenot | — | 230 | (5) | (21) | 226 |
| Korot ja muut tulot | — | 85 | (14) | (21) | 71 |
| AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | 2 700 | (2 700 ) | | | — |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | — | — | — | (21) | — |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | 683 | (683) | | | — |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | — | 131 | 40 | (20) | 171 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | — | 1 868 | (13) | (21) | 1 855 |
| Rauhanrahasto | — | 1 119 | 408 | (23) | 1 527 |
| Alueelliset määrärahat | — | 1 942 | (40) | (21) | 1 902 |
| Alueellisten määrärahojen varanto | 1 783 | (1 783 ) | | | — |
| Yhteisrahoitus | — | 204 | (2) | (22) | 203 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 187 | (2) | (22) | 185 |
| Täytäntöönpanomenot | — | 5 | — | (22) | 5 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | — | 12 | | | 12 |
| Rauhanrahasto | — | 1 | | | 1 |
| | VÄLISUMMA AKT | 20 896 | 186 | 211 | (21)
   (23) | 21 093 |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 275 | (4) | (21) | 271 |
| MMA | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 190 | (4) | (21) | 187 |
| A-määrärahojen varanto | — | — | | | — |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 15 | — | (21) | 15 |
| B-määrärahojen varanto | — | — | | | — |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | — | — | | | — |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | — | 25 | 1 | (20) | 26 |
| Alueelliset määrärahat | — | 40 | (1) | (21) | 39 |
| Alueellisten määrärahojen varanto | — | — | | | — |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | — | 5 | — | (21) | 5 |
| | VÄLISUMMA MMA | — | 275 | (4) | (21) | 271 |
| | 10. EKR YHTEENSÄ | 20 896 | 527 | 206 | (21)
   (23) | 21 430 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2018

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2019

Huom.

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

66

66

(1)

(1)

(21)

21

65

65

AKT

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

57

(1)

(21)

21

56

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

9

9

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

—

—

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

—

66

66

(1)

(1)

(21)

21

65

65

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

20 896

20 896

(19)

(19)

213

213

(21)
   (23)

21

23

20 891

20 891

AKT

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

12 865

(169)

(21)

21

12 696

A-määrärahojen varanto

13 500

(13 500 )

—

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

1 991

(9)

(21)

21

1 983

B-määrärahojen varanto

1 800

(1 800 )

—

Täytäntöönpanomenot

430

15

15

(23)

23

460

Institutionaaliset menot ja tukimenot

—

230

(5)

(21)

21

226

Korot ja muut tulot

—

85

(14)

(21)

21

71

AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

2 700

(2 700 )

—

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

—

—

(21)

21

—

Maa- ja alueohjelmien varanto

683

(683)

—

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

—

131

40

(20)

20

171

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

—

1 868

(13)

(21)

21

1 855

Rauhanrahasto

—

1 119

408

(23)

23

1 527

Alueelliset määrärahat

—

1 942

(40)

(21)

21

1 902

Alueellisten määrärahojen varanto

1 783

(1 783 )

—

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

—

204

204

(2)

(2)

(22)

22

203

203

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

187

(2)

(22)

22

185

Täytäntöönpanomenot

—

5

—

(22)

22

5

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

—

12

12

Rauhanrahasto

—

1

1

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

20 896

20 896

186

186

211

211

(21)
   (23)

21

23

21 093

21 093

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

275

275

(4)

(4)

(21)

21

271

271

MMA

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

190

(4)

(21)

21

187

A-määrärahojen varanto

—

—

—

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

15

—

(21)

21

15

B-määrärahojen varanto

—

—

—

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

—

—

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

—

25

1

(20)

20

26

Alueelliset määrärahat

—

40

(1)

(21)

21

39

Alueellisten määrärahojen varanto

—

—

—

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

—

5

—

(21)

21

5

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

—

275

275

(4)

(4)

(21)

21

271

271

10. EKR YHTEENSÄ

10. EKR YHTEENSÄ

20 896

20 896

527

527

206

206

(21)
   (23)

21

23

21 430

21 430

Taulukko 1.4

Taulukko 1.4

11. EKR

11. EKR

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2019

MÄÄRÄRAHOJEN KEHITYS: tilanne 31.12.2019

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

ANALYYSI VÄLINEITTÄIN

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | VÄLINE | ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT | VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2018 | VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2019 | Huom. | NYKYISET MÄÄRÄRAHAT |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 82 | | | 82 |
| AKT | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 65 | | | 65 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 17 | | | 17 |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | — | — | | | — |
| | VÄLISUMMA AKT | — | 82 | | | 82 |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | 29 008 | 253 | (179) | | 29 081 |
| AKT | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 15 354 | 213 | | 15 567 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 700 | 139 | | 838 |
| B-määrärahojen varanto | — | — | | | — |
| Täytäntöönpanomenot | 1 053 | — | | | 1 053 |
| Institutionaaliset menot ja tukimenot | — | 246 | (49) | | 197 |
| Korot ja muut tulot | — | 16 | 2 | | 18 |
| AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | 3 590 | (3 521 ) | (42) | | 27 |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | — | — | | | — |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | 24 365 | (23 095 ) | (731) | | 540 |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | — | 311 | (181) | (24) | 130 |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | — | 2 700 | 91 | | 2 791 |
| Rauhanrahasto | — | 1 000 | | | 1 000 |
| Alueelliset määrärahat | — | 6 541 | 379 | | 6 920 |
| Yhteisrahoitus | — | 38 | 35 | (25) | 73 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 23 | 19 | (25) | 42 |
| Täytäntöönpanomenot | — | 2 | 1 | (25) | 3 |
| Rauhanrahasto | — | 11 | 13 | (25) | 24 |
| Alueelliset määrärahat | — | 2 | 2 | (25) | 4 |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | — | 1 | | | 1 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 1 | | | 1 |
| | VÄLISUMMA AKT | 29 008 | 291 | | | 29 155 |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 350 | 5 | | 355 |
| MMA | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 196 | | | 196 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 8 | | | 8 |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | — | 49 | (18) | | 32 |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | — | 7 | 5 | (24) | 12 |
| Alueelliset määrärahat | — | 81 | 18 | | 99 |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | — | 9 | | | 9 |
| Yhteisrahoitus | — | — | | | — |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | — | | | — |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | — | — | | | — |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | — | | | — |
| | VÄLISUMMA MMA | — | 350 | | | 355 |
| | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | — | 17 | | | 17 |
| | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 10 | | | 10 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | 7 | | | 7 |
| | VÄLISUMMA | — | 17 | | | 17 |
| | 11. EKR YHTEENSÄ | 29 008 | 740 | (139) | | 29 608 |

(miljoonaa euroa)

VÄLINE

ALKUPERÄISET MÄÄRÄRAHAT

VAROJEN KUMULATIIVINEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN 31.12.2018

VAROJEN LISÄYS TAI VÄHENTYMINEN VUONNA 2019

Huom.

NYKYISET MÄÄRÄRAHAT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

82

82

82

82

AKT

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

65

65

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

17

17

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

—

—

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

—

82

82

82

82

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

29 008

29 008

253

253

(179)

(179)

29 081

29 081

AKT

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

15 354

213

15 567

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

700

139

838

B-määrärahojen varanto

—

—

—

Täytäntöönpanomenot

1 053

—

1 053

Institutionaaliset menot ja tukimenot

—

246

(49)

197

Korot ja muut tulot

—

16

2

18

AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

3 590

(3 521 )

(42)

27

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

—

—

Maa- ja alueohjelmien varanto

24 365

(23 095 )

(731)

540

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

—

311

(181)

(24)

24

130

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

—

2 700

91

2 791

Rauhanrahasto

—

1 000

1 000

Alueelliset määrärahat

—

6 541

379

6 920

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

—

38

38

35

35

(25)

25

73

73

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

23

19

(25)

25

42

Täytäntöönpanomenot

—

2

1

(25)

25

3

Rauhanrahasto

—

11

13

(25)

25

24

Alueelliset määrärahat

—

2

2

(25)

25

4

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

—

1

1

1

1

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

1

1

VÄLISUMMA AKT

VÄLISUMMA AKT

29 008

29 008

291

291

29 155

29 155

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

350

350

5

5

355

355

MMA

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

196

196

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

8

8

Maa- ja alueohjelmien varanto

—

49

(18)

32

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

—

7

5

(24)

24

12

Alueelliset määrärahat

—

81

18

99

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

—

9

9

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

—

—

—

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

—

—

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

—

—

—

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

—

—

VÄLISUMMA MMA

VÄLISUMMA MMA

—

350

350

355

355

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

—

17

17

17

17

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

10

10

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

7

7

VÄLISUMMA

VÄLISUMMA

—

17

17

17

17

11. EKR YHTEENSÄ

11. EKR YHTEENSÄ

29 008

740

(139)

29 608

Taulukko 2.1

Taulukko 2.1

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

VÄLIRAPORTTI

VÄLIRAPORTTI

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | MÄÄRÄRAHAT | EKR |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | YHTEENSÄ |
| Lomé | Satunnaiset tulot | 35 | | | | 35 |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | 4 985 | | | | 4 985 |
| Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä | 4 707 | | | | 4 707 |
| Siirrot muista rahastoista | | 670 | | | 670 |
| VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET | 9 728 | 670 | | | 10 398 |
| Cotonou | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 417 | 8 835 | 12 939 | 15 838 | 38 029 |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 233 | 1 213 | 2 006 | 870 | 4 322 |
| Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely | | | | — | — |
| CDE, CTA ja edustajakokous | | 154 | | | 154 |
| Maakohtaisten määrärahojen varanto | | | — | — | — |
| Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | — | 240 | 535 | 1 079 | 1 855 |
| AKT-valtioiden väliset määrärahat | | 2 937 | 3 608 | 3 988 | 10 534 |
| AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | | | — | 27 | 27 |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | | | — | — | — |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | | | — | 571 | 571 |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | 197 | 142 | 340 |
| Alueelliset määrärahat | | 793 | 1 941 | 7 018 | 9 752 |
| Alueellisten määrärahojen varanto | | | — | | — |
| Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta) | | 105 | | | 105 |
| Erityismääräraha (Etelä-Sudan) | | 267 | | | 267 |
| Erityismääräraha (Sudan) | | 110 | | | 110 |
| Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon | | 24 | | | 24 |
| VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET | 650 | 14 678 | 21 227 | 29 535 | 66 089 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | | 1 | 1 |
| VÄLISUMMA: KOMISSION SISÄINEN PALVELUTASOSOPIMUS | | | | 1 | 1 |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | 185 | 42 | 227 |
| Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | | | 5 | 3 | 8 |
| AKT-valtioiden väliset määrärahat | | | 12 | 24 | 36 |
| Alueelliset määrärahat | | | | 4 | 4 |
| VÄLISUMMA: YHTEISRAHOITUS | | | 203 | 73 | 275 |
| | YHTEENSÄ | 10 378 | 15 348 | 21 430 | 29 608 | 76 764 |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

EKR

8

9

10

11

YHTEENSÄ

Lomé

Lomé

Satunnaiset tulot

35

35

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

4 985

4 985

Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä

4 707

4 707

Siirrot muista rahastoista

670

670

VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET

VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET

9 728

670

10 398

Cotonou

Cotonou

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

417

8 835

12 939

15 838

38 029

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

233

1 213

2 006

870

4 322

Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely

—

—

CDE, CTA ja edustajakokous

154

154

Maakohtaisten määrärahojen varanto

—

—

—

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

—

240

535

1 079

1 855

AKT-valtioiden väliset määrärahat

2 937

3 608

3 988

10 534

AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

—

27

27

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

—

—

Maa- ja alueohjelmien varanto

—

571

571

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

197

142

340

Alueelliset määrärahat

793

1 941

7 018

9 752

Alueellisten määrärahojen varanto

—

—

Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta)

105

105

Erityismääräraha (Etelä-Sudan)

267

267

Erityismääräraha (Sudan)

110

110

Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon

24

24

VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET

VÄLISUMMA: JÄSENVALTIOIDEN VARSINAISET RAHOITUSOSUUDET

650

14 678

21 227

29 535

66 089

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

1

1

VÄLISUMMA: KOMISSION SISÄINEN PALVELUTASOSOPIMUS

VÄLISUMMA: KOMISSION SISÄINEN PALVELUTASOSOPIMUS

1

1

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

185

42

227

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

5

3

8

AKT-valtioiden väliset määrärahat

12

24

36

Alueelliset määrärahat

4

4

VÄLISUMMA: YHTEISRAHOITUS

VÄLISUMMA: YHTEISRAHOITUS

203

73

275

YHTEENSÄ

YHTEENSÄ

10 378

15 348

21 430

29 608

76 764

| | EKR | Kertynyt kokonaismäärä | Kumulatiiviset määrät | Vuotuiset määrät |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Tilanne 31.12.2019 | Maksattamatta olevat määrät | % määrärahoista | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
| Päätökset | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 375 | 1 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) | (9) | (4) | (2) |
| | 9 | 15 335 | 134 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) | (38) | (33) | (22) |
| | 10 | 21 088 | 1 803 | 98 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) | (5) | (147) | 183 |
| | 11 | 26 511 | 13 959 | 90 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 | 5 807 | 4 332 | 3 153 |
| Yhteensä | | 73 309 | 15 896 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 | 5 754 | 4 147 | 3 311 |
| Määrärahat (päätös-valta siirretty) | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 374 | — | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) | (3) | — | (1) |
| | 9 | 15 302 | 100 | 100 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) | (20) | 16 | (4) |
| | 10 | 20 310 | 1 025 | 95 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 | 550 | 236 | (51) |
| | 11 | 21 697 | 9 144 | 73 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 | 5 684 | 4 687 | 3 557 |
| Yhteensä | | 67 683 | 10 269 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 | 6 211 | 4 940 | 3 501 |
| Maksut | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 374 | | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | — | (1) | — | — |
| | 9 | 15 201 | | 99 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 | 111 | 23 | 14 |
| | 10 | 19 285 | | 90 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 | 1 277 | 1 076 | 456 |
| | 11 | 12 553 | | 42 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 | 2 770 | 2 970 | 3 377 |
| Yhteensä | | 57 414 | | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 | 4 158 | 4 069 | 3 847 |

EKR

Kertynyt kokonaismäärä

Kumulatiiviset määrät

Vuotuiset määrät

Tilanne 31.12.2019

Maksattamatta olevat määrät

% määrärahoista

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

Päätökset

Päätökset

8

10 375

1

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

(4)

(2)

9

15 335

134

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

(33)

(22)

10

21 088

1 803

98 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

(147)

183

11

26 511

13 959

90 %

1 160

5 372

6 688

5 807

4 332

3 153

Yhteensä

Yhteensä

73 309

73 309

15 896

15 896

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

5 754

5 754

4 147

4 147

3 311

3 311

Määrärahat (päätös-valta siirretty)

Määrärahat (päätös-valta siirretty)

8

10 374

—

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

—

(1)

9

15 302

100

100 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

16

(4)

10

20 310

1 025

95 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

236

(51)

11

21 697

9 144

73 %

731

3 293

3 745

5 684

4 687

3 557

Yhteensä

Yhteensä

67 683

67 683

10 269

10 269

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

6 211

6 211

4 940

4 940

3 501

3 501

Maksut

Maksut

8

10 374

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

—

(1)

—

—

9

15 201

99 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

23

14

10

19 285

90 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

1 076

456

11

12 553

42 %

595

1 024

1 816

2 770

2 970

3 377

Yhteensä

Yhteensä

57 414

57 414

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

4 158

4 158

4 069

4 069

3 847

3 847

Taulukko 2.2

Taulukko 2.2

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

TUEN LUOKITTELU

TUEN LUOKITTELU

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | EKR |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | YHTEENSÄ | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| Lomé | Satunnaiset tulot | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Päätökset | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Maksut | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | 4 985 | | | | | | | | 4 985 | |
| Päätökset | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Maksut | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | 4 707 | | | | | | | | 4 707 | |
| Päätökset | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Maksut | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Siirrot muista rahastoista | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 670 | | | | | | 670 | |
| Päätökset | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Maksut | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| | |
| Cotonou | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | 417 | | 8 835 | | 12 939 | | 15 838 | | 38 029 | |
| Päätökset | 417 | 100 % | 8 834 | 100 % | 12 837 | 99 % | 14 456 | 91 % | 36 545 | 96 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 417 | 100 % | 8 822 | 100 % | 12 621 | 98 % | 11 325 | 72 % | 33 186 | 87 % |
| Maksut | 417 | 100 % | 8 800 | 100 % | 12 011 | 93 % | 6 248 | 39 % | 27 477 | 72 % |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | 233 | | 1 213 | | 2 006 | | 870 | | 4 322 | |
| Päätökset | 231 | 99 % | 1 213 | 100 % | 2 005 | 100 % | 853 | 98 % | 4 301 | 100 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 231 | 99 % | 1 209 | 100 % | 1 984 | 99 % | 734 | 84 % | 4 158 | 96 % |
| Maksut | 231 | 99 % | 1 203 | 99 % | 1 964 | 98 % | 644 | 74 % | 4 042 | 94 % |
| Cotonou | Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | — | | — | |
| Päätökset | | | | | | | | | | |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | | | | | | |
| Maksut | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA ja edustajakokous | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Päätökset | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Maksut | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | — | | 240 | | 535 | | 1 079 | | 1 855 | |
| Päätökset | | | 240 | 100 % | 514 | 96 % | 871 | 81 % | 1 625 | 88 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 240 | 100 % | 512 | 96 % | 836 | 77 % | 1 588 | 86 % |
| Maksut | | | 240 | 100 % | 512 | 96 % | 779 | 72 % | 1 531 | 83 % |
| AKT-valtioiden väliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 2 937 | | 3 608 | | 3 988 | | 10 534 | |
| Päätökset | | | 2 931 | 100 % | 3 600 | 100 % | 3 524 | 88 % | 10 054 | 95 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 2 924 | 100 % | 3 139 | 87 % | 3 020 | 76 % | 9 083 | 86 % |
| Maksut | | | 2 920 | 99 % | 2 973 | 82 % | 2 256 | 57 % | 8 149 | 77 % |
| Alueelliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 793 | | 1 941 | | 7 018 | | 9 752 | |
| Päätökset | | | 792 | 100 % | 1 935 | 100 % | 6 748 | 96 % | 9 475 | 97 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 786 | 99 % | 1 863 | 96 % | 5 724 | 82 % | 8 373 | 86 % |
| Maksut | | | 777 | 98 % | 1 658 | 85 % | 2 604 | 37 % | 5 040 | 52 % |
| Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta) | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Päätökset | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Maksut | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Erityismääräraha (Etelä-Sudan) | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Päätökset | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 263 | 99 % | | | | | 263 | 99 % |
| Maksut | | | 208 | 78 % | | | | | 208 | 78 % |
| Cotonou | Erityismääräraha (Sudan) | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Päätökset | | | 107 | 97 % | | | | | 107 | 97 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 105 | 95 % | | | | | 105 | 95 % |
| Maksut | | | 101 | 91 % | | | | | 101 | 91 % |
| Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | 24 | | | | | | 24 | |
| Päätökset | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Maksut | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | 185 | | 42 | | 227 | |
| Päätökset | | | | | 181 | 98 % | 31 | 75 % | 212 | 94 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | 177 | 96 % | 31 | 75 % | 208 | 92 % |
| Maksut | | | | | 152 | 82 % | 2 | 5 % | 154 | 68 % |
| Täytäntöönpanomenot ja korkotulot | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | 5 | | 3 | | 8 | |
| Päätökset | | | | | 5 | 100 % | 3 | 86 % | 8 | 95 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | 3 | 65 % | 1 | 24 % | 4 | 49 % |
| Maksut | | | | | 3 | 51 % | — | 1 % | 3 | 31 % |
| AKT-valtioiden väliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | 12 | | 24 | | 36 | |
| Päätökset | | | | | 11 | 92 % | 23 | 95 % | 34 | 94 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | 11 | 91 % | 22 | 93 % | 33 | 92 % |
| Maksut | | | | | 11 | 91 % | 17 | 73 % | 29 | 79 % |
| Alueelliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | 4 | | 4 | |
| Päätökset | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Maksut | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| Cotonou | A-määrärahat – kansalliset määrärahat | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Päätökset | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Maksut | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | | | | | | | | | | |
| | |
| | Määrärahat | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | YHTEENSÄ | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| Cotonou | Maakohtaisten määrärahojen varanto | | | | | — | | — | | — | |
| AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | | | | | — | | 27 | | 27 | |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | | | | | — | | — | | — | |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | | | | | — | | 571 | | 571 | |
| Alueellisten määrärahojen varanto | | | | | — | | | | — | |
| Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | 197 | | 142 | | 340 | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | YHTEENSÄ | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| | Määrärahat | 10 378 | | 15 348 | | 21 630 | | 29 608 | | 76 964 | |
| Päätökset | 10 375 | 100 % | 15 335 | 100 % | 21 088 | 97 % | 26 511 | 90 % | 73 309 | 95 % |
| Määrärahat (päätösvalta siirretty) | 10 374 | 100 % | 15 302 | 100 % | 20 310 | 94 % | 21 697 | 73 % | 67 683 | 88 % |
| Maksut | 10 374 | 100 % | 15 201 | 99 % | 19 285 | 89 % | 12 553 | 42 % | 57 414 | 75 % |
| YHTEENSÄ: KAIKKI MÄÄRÄRAHAT | | | | | | | | | | |

(miljoonaa euroa)

EKR

8

%

9

%

10

%

11

%

YHTEENSÄ

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Lomé

Lomé

Satunnaiset tulot

Satunnaiset tulot

Määrärahat

35

35

Päätökset

35

100 %

35

100 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

35

100 %

35

100 %

Maksut

35

100 %

35

100 %

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

Määrärahat

4 985

4 985

Päätökset

4 985

100 %

4 985

100 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

4 985

100 %

4 985

100 %

Maksut

4 985

100 %

4 985

100 %

Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä

Muu kuin ohjelmoitava apu yhteensä

Määrärahat

4 707

4 707

Päätökset

4 706

100 %

4 706

100 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

4 706

100 %

4 706

100 %

Maksut

4 706

100 %

4 706

100 %

Siirrot muista rahastoista

Siirrot muista rahastoista

Määrärahat

670

670

Päätökset

670

100 %

670

100 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

670

100 %

670

100 %

Maksut

670

100 %

670

100 %

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Cotonou

Cotonou

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

Määrärahat

417

8 835

12 939

15 838

38 029

Päätökset

417

100 %

8 834

100 %

12 837

99 %

14 456

91 %

36 545

96 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

417

100 %

8 822

100 %

12 621

98 %

11 325

72 %

33 186

87 %

Maksut

417

100 %

8 800

100 %

12 011

93 %

6 248

39 %

27 477

72 %

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

Määrärahat

233

1 213

2 006

870

4 322

Päätökset

231

99 %

1 213

100 %

2 005

100 %

853

98 %

4 301

100 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

231

99 %

1 209

100 %

1 984

99 %

734

84 %

4 158

96 %

Maksut

231

99 %

1 203

99 %

1 964

98 %

644

74 %

4 042

94 %

Cotonou

Cotonou

Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely

Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely

Määrärahat

—

—

Päätökset

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

Maksut

CDE, CTA ja edustajakokous

CDE, CTA ja edustajakokous

Määrärahat

154

154

Päätökset

154

100 %

154

100 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

154

100 %

154

100 %

Maksut

154

100 %

154

100 %

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Määrärahat

—

240

535

1 079

1 855

Päätökset

240

100 %

514

96 %

871

81 %

1 625

88 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

240

100 %

512

96 %

836

77 %

1 588

86 %

Maksut

240

100 %

512

96 %

779

72 %

1 531

83 %

AKT-valtioiden väliset määrärahat

AKT-valtioiden väliset määrärahat

Määrärahat

2 937

3 608

3 988

10 534

Päätökset

2 931

100 %

3 600

100 %

3 524

88 %

10 054

95 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

2 924

100 %

3 139

87 %

3 020

76 %

9 083

86 %

Maksut

2 920

99 %

2 973

82 %

2 256

57 %

8 149

77 %

Alueelliset määrärahat

Alueelliset määrärahat

Määrärahat

793

1 941

7 018

9 752

Päätökset

792

100 %

1 935

100 %

6 748

96 %

9 475

97 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

786

99 %

1 863

96 %

5 724

82 %

8 373

86 %

Maksut

777

98 %

1 658

85 %

2 604

37 %

5 040

52 %

Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta)

Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta)

Määrärahat

105

105

Päätökset

105

100 %

105

100 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

105

100 %

105

100 %

Maksut

105

100 %

105

100 %

Erityismääräraha (Etelä-Sudan)

Erityismääräraha (Etelä-Sudan)

Määrärahat

267

267

Päätökset

266

100 %

266

100 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

263

99 %

263

99 %

Maksut

208

78 %

208

78 %

Cotonou

Cotonou

Erityismääräraha (Sudan)

Erityismääräraha (Sudan)

Määrärahat

110

110

Päätökset

107

97 %

107

97 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

105

95 %

105

95 %

Maksut

101

91 %

101

91 %

Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon

Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon

Määrärahat

24

24

Päätökset

24

100 %

24

100 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

24

100 %

24

100 %

Maksut

24

100 %

24

100 %

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

Määrärahat

185

42

227

Päätökset

181

98 %

31

75 %

212

94 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

177

96 %

31

75 %

208

92 %

Maksut

152

82 %

2

5 %

154

68 %

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Täytäntöönpanomenot ja korkotulot

Määrärahat

5

3

8

Päätökset

5

100 %

3

86 %

8

95 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

3

65 %

1

24 %

4

49 %

Maksut

3

51 %

—

1 %

3

31 %

AKT-valtioiden väliset määrärahat

AKT-valtioiden väliset määrärahat

Määrärahat

12

24

36

Päätökset

11

92 %

23

95 %

34

94 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

11

91 %

22

93 %

33

92 %

Maksut

11

91 %

17

73 %

29

79 %

Alueelliset määrärahat

Alueelliset määrärahat

Määrärahat

4

4

Päätökset

2

50 %

2

50 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

2

50 %

2

50 %

Maksut

2

50 %

2

50 %

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

Cotonou

Cotonou

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

Määrärahat

1

1

Päätökset

1

71 %

1

71 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

1

52 %

1

52 %

Maksut

1

52 %

1

52 %

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Määrärahat

8

%

9

%

10

%

11

%

YHTEENSÄ

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Cotonou

Cotonou

Maakohtaisten määrärahojen varanto

—

—

—

—

—

—

AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

—

—

27

27

27

27

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

—

—

—

—

—

Maa- ja alueohjelmien varanto

—

—

571

571

571

571

Alueellisten määrärahojen varanto

—

—

—

—

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

197

197

142

142

340

340

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

8

%

9

%

10

%

11

%

YHTEENSÄ

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Määrärahat

10 378

15 348

21 630

29 608

76 964

Päätökset

10 375

100 %

15 335

100 %

21 088

97 %

26 511

90 %

73 309

95 %

Määrärahat (päätösvalta siirretty)

10 374

100 %

15 302

100 %

20 310

94 %

21 697

73 %

67 683

88 %

Maksut

10 374

100 %

15 201

99 %

19 285

89 %

12 553

42 %

57 414

75 %

YHTEENSÄ: KAIKKI MÄÄRÄRAHAT

YHTEENSÄ: KAIKKI MÄÄRÄRAHAT

Taulukko 2.3

Taulukko 2.3

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

TUEN LUOKITTELU

TUEN LUOKITTELU

AKT + MMA – 8. EKR

AKT + MMA – 8. EKR

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | MÄÄRÄRAHAT | PÄÄTÖKSET | MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) | MAKSUT |
| KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKT


  Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | 29 | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ | 29 | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % |
| Rakennesopeutus | 18 | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ | 18 | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % |
| AKT YHTEENSÄ | 47 | 47 | | 100 % | 47 | | 100 % | 47 | | 100 % |
| Lomé | AKT


  Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Korkotulojen käyttö | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: SATUNNAISET TULOT | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | 4 921 | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % |
| VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ | 4 921 | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % |
| Pakolaisapu | 100 | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % |
| Hätäapu (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Korkotuet | 69 | 69 | — | 100 % | 68 | | 100 % | 68 | | 100 % |
| Riskipääoma | 1 012 | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 722 | — | 100 % | 722 | | 100 % | 722 | | 100 % |
| Rakennesopeutus | 1 479 | 1 479 | | 100 % | 1 479 | | 100 % | 1 479 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ | 4 679 | 4 678 | — | 100 % | 4 677 | | 100 % | 4 677 | | 100 % |
| Cotonou | AKT


  Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 417 | 417 | — | 100 % | 417 | — | 100 % | 417 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 417 | 417 | — | 100 % | 417 | — | 100 % | 417 | | 100 % |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 233 | | | | | | | | | |
| Vientitulojen vaihtelun kompensaatio | | 231 | (2) | | 231 | — | 100 % | 231 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 233 | 231 | (2) | 99 % | 231 | — | 100 % | 231 | | 100 % |
| Korot ja muut tulot | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | — | | | | | | | | | |
| | AKT YHTEENSÄ (A) | 10 285 | 10 282 | (2) | 100 % | 10 282 | (1) | 100 % | 10 282 | — | 100 % |
| Lomé | MMA


  Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Maa- ja alueohjelmat yhteensä | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Korkotuet | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Riskipääoma | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ | 10 | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | MMA YHTEENSÄ | 46 | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % |
| | YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B) | 10 378 | 10 375 | (2) | 100 % | 10 374 | (1) | 100 % | 10 374 | — | 100 % |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

PÄÄTÖKSET

MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY)

MAKSUT

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Rakennesopeutus

18

18

100 %

18

100 %

18

100 %

VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ

VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ

18

18

18

18

100 %

100 %

18

18

100 %

100 %

18

18

100 %

100 %

AKT YHTEENSÄ

AKT YHTEENSÄ

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

Lomé

Lomé

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Korkotulojen käyttö

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

VÄLISUMMA: SATUNNAISET TULOT

VÄLISUMMA: SATUNNAISET TULOT

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

4 921

4 921

—

100 %

4 921

—

100 %

4 921

—

100 %

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ

4 921

4 921

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

Pakolaisapu

100

100

100 %

100

100 %

100

100 %

Hätäapu (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat (Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Korkotuet

69

69

—

100 %

68

100 %

68

100 %

Riskipääoma

1 012

1 012

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

722

—

100 %

722

100 %

722

100 %

Rakennesopeutus

1 479

1 479

100 %

1 479

100 %

1 479

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ

VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ

4 679

4 679

4 678

4 678

—

—

100 %

100 %

4 677

4 677

100 %

100 %

4 677

4 677

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

417

417

—

100 %

417

—

100 %

417

100 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

417

417

417

417

—

100 %

100 %

417

417

—

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

233

Vientitulojen vaihtelun kompensaatio

231

(2)

231

—

100 %

231

100 %

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

233

233

231

231

(2)

(2)

99 %

99 %

231

231

—

—

100 %

100 %

231

231

100 %

100 %

Korot ja muut tulot

—

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

—

—

AKT YHTEENSÄ (A)

AKT YHTEENSÄ (A)

10 285

10 285

10 282

10 282

(2)

(2)

100 %

100 %

10 282

10 282

(1)

(1)

100 %

100 %

10 282

10 282

—

—

100 %

100 %

Lomé

Lomé

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Maa- ja alueohjelmat yhteensä

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMAT YHTEENSÄ

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Korkotuet

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Riskipääoma

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

100 %

2

100 %

2

100 %

VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ

VÄLISUMMA: MUU KUIN OHJELMOITAVA APU YHTEENSÄ

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

MMA YHTEENSÄ

MMA YHTEENSÄ

46

46

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B)

10 378

10 378

10 375

10 375

(2)

(2)

100 %

100 %

10 374

10 374

(1)

(1)

100 %

100 %

10 374

10 374

—

—

100 %

100 %

Taulukko 2.4

Taulukko 2.4

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

TUEN LUOKITTELU

TUEN LUOKITTELU

AKT + MMA – 9. EKR

AKT + MMA – 9. EKR

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | MÄÄRÄRAHAT | PÄÄTÖKSET | MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) | MAKSUT |
| KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKT | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Siirrot 7. EKR:sta – Lomé | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| Cotonou | AKT | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 44 | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 44 | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 6 | | | | | | | | | |
| Hätäapu | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| YHTEENSÄ: AKT | 50 | 50 | | 100 % | 50 | | 100 % | 50 | | 100 % |
| Lomé | AKT | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Siirrot 6. EKR:sta – Lomé | 20 | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Siirrot 7. EKR:sta – Lomé | 647 | 647 | — | 100 % | 646 | (1) | 100 % | 646 | — | 100 % |
| VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA | 667 | 667 | — | 100 % | 667 | (1) | 100 % | 667 | — | 100 % |
| Cotonou | AKT | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 8 554 | 8 553 | (3) | 100 % | 8 543 | (3) | 100 % | 8 521 | 1 | 100 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 8 554 | 8 553 | (3) | 100 % | 8 543 | (3) | 100 % | 8 521 | 1 | 100 % |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 1 203 | | | | | | | | | |
| Vientitulojen vaihtelun kompensaatio | | 148 | | | 148 | | 100 % | 148 | | 100 % |
| Hätäapu | | 1 044 | — | | 1 040 | — | 100 % | 1 034 | — | 99 % |
| Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 1 203 | 1 203 | — | 100 % | 1 199 | — | 100 % | 1 193 | — | 100 % |
| CDE, CTA ja edustajakokous | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: CDE, CTA JA EDUSTAJAKOKOUS | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Cotonou | Täytäntöönpanomenot | 177 | 177 | | 100 % | 177 | | 100 % | 177 | | 100 % |
| Korot ja muut tulot | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 239 | 239 | | 100 % | 239 | | 100 % | 239 | | 100 % |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 2 584 | 2 578 | (9) | 100 % | 2 571 | (7) | 100 % | 2 567 | (1) | 100 % |
| Rauhanrahasto | 353 | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 2 937 | 2 931 | (9) | 100 % | 2 924 | (7) | 100 % | 2 920 | (1) | 100 % |
| Alueelliset määrärahat | 749 | 748 | (8) | 100 % | 741 | (4) | 99 % | 732 | 4 | 99 % |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 749 | 748 | (8) | 100 % | 741 | (4) | 99 % | 732 | 4 | 99 % |
| Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta) | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (KONGON DEMOKRAATTINEN TASAVALTA) | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Erityismääräraha (Etelä-Sudan) | 267 | 266 | (1) | 100 % | 263 | 10 | 99 % | 208 | 8 | 79 % |
| VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (ETELÄ-SUDAN) | 267 | 266 | (1) | 100 % | 263 | 10 | 99 % | 208 | 8 | 79 % |
| Erityismääräraha (Sudan) | 110 | 107 | — | 97 % | 105 | (1) | 98 % | 101 | 3 | 96 % |
| VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (SUDAN) | 110 | 107 | — | 97 % | 105 | (1) | 98 % | 101 | 3 | 96 % |
| Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon | 24 | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: VAPAAEHTOINEN RAHOITUSOSUUS RAUHANRAHASTOON | 24 | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | YHTEENSÄ: AKT (A) | 15 009 | 14 996 | (21) | 100 % | 14 964 | (4) | 100 % | 14 864 | 14 | 99 % |
| Lomé | MMA | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Siirrot 6. EKR:sta – Lomé | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| Siirrot 7. EKR:sta – Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Cotonou | MMA | | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 236 | 236 | — | 100 % | 235 | — | 99 % | 235 | — | 100 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 236 | 236 | — | 100 % | 235 | — | 99 % | 235 | — | 100 % |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 4 | | | | | | | | | |
| Hätäapu | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Alueelliset määrärahat | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | | 100 % | 45 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | | 100 % | 45 | | 100 % |
| | YHTEENSÄ: MMA | 289 | 289 | (1) | 100 % | 288 | — | 99 % | 288 | — | 100 % |
| | YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B) | 15 348 | 15 335 | (22) | 100 % | 15 302 | (4) | 100 % | 15 201 | 14 | 99 % |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

PÄÄTÖKSET

MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY)

MAKSUT

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Siirrot 7. EKR:sta – Lomé

—

—

100 %

—

100 %

—

100 %

VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA

VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA

—

—

—

—

100 %

100 %

—

—

100 %

100 %

—

—

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

44

44

100 %

44

100 %

44

100 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

44

44

44

44

100 %

100 %

44

44

100 %

100 %

44

44

100 %

100 %

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

6

Hätäapu

6

6

100 %

6

100 %

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

6

6

6

6

100 %

100 %

6

6

100 %

100 %

6

6

100 %

100 %

YHTEENSÄ: AKT

YHTEENSÄ: AKT

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

Lomé

Lomé

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Siirrot 6. EKR:sta – Lomé

20

20

100 %

20

100 %

20

100 %

Siirrot 7. EKR:sta – Lomé

647

647

—

100 %

646

(1)

100 %

646

—

100 %

VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA

VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA

667

667

667

667

—

—

100 %

100 %

667

667

(1)

(1)

100 %

100 %

667

667

—

—

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

8 554

8 553

(3)

100 %

8 543

(3)

100 %

8 521

1

100 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

8 554

8 554

8 553

8 553

(3)

(3)

100 %

100 %

8 543

8 543

(3)

(3)

100 %

100 %

8 521

8 521

1

1

100 %

100 %

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

1 203

Vientitulojen vaihtelun kompensaatio

148

148

100 %

148

100 %

Hätäapu

1 044

—

1 040

—

100 %

1 034

—

99 %

Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat

11

11

100 %

11

100 %

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

1 203

1 203

1 203

1 203

—

—

100 %

100 %

1 199

1 199

—

—

100 %

100 %

1 193

1 193

—

—

100 %

100 %

CDE, CTA ja edustajakokous

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

VÄLISUMMA: CDE, CTA JA EDUSTAJAKOKOUS

VÄLISUMMA: CDE, CTA JA EDUSTAJAKOKOUS

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

Täytäntöönpanomenot

177

177

100 %

177

100 %

177

100 %

Korot ja muut tulot

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

239

239

239

239

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

2 584

2 578

(9)

100 %

2 571

(7)

100 %

2 567

(1)

100 %

Rauhanrahasto

353

353

100 %

353

100 %

353

100 %

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

2 937

2 937

2 931

2 931

(9)

(9)

100 %

100 %

2 924

2 924

(7)

(7)

100 %

100 %

2 920

2 920

(1)

(1)

100 %

100 %

Alueelliset määrärahat

749

748

(8)

100 %

741

(4)

99 %

732

4

99 %

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

749

749

748

748

(8)

(8)

100 %

100 %

741

741

(4)

(4)

99 %

99 %

732

732

4

4

99 %

99 %

Erityismääräraha (Kongon demokraattinen tasavalta)

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (KONGON DEMOKRAATTINEN TASAVALTA)

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (KONGON DEMOKRAATTINEN TASAVALTA)

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Erityismääräraha (Etelä-Sudan)

267

266

(1)

100 %

263

10

99 %

208

8

79 %

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (ETELÄ-SUDAN)

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (ETELÄ-SUDAN)

267

267

266

266

(1)

(1)

100 %

100 %

263

263

10

10

99 %

99 %

208

208

8

8

79 %

79 %

Erityismääräraha (Sudan)

110

107

—

97 %

105

(1)

98 %

101

3

96 %

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (SUDAN)

VÄLISUMMA: ERITYISMÄÄRÄRAHA (SUDAN)

110

110

107

107

—

—

97 %

97 %

105

105

(1)

(1)

98 %

98 %

101

101

3

3

96 %

96 %

Vapaaehtoinen rahoitusosuus rauhanrahastoon

24

24

100 %

24

100 %

24

100 %

VÄLISUMMA: VAPAAEHTOINEN RAHOITUSOSUUS RAUHANRAHASTOON

VÄLISUMMA: VAPAAEHTOINEN RAHOITUSOSUUS RAUHANRAHASTOON

24

24

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

YHTEENSÄ: AKT (A)

YHTEENSÄ: AKT (A)

15 009

15 009

14 996

14 996

(21)

(21)

100 %

100 %

14 964

14 964

(4)

(4)

100 %

100 %

14 864

14 864

14

14

99 %

99 %

Lomé

Lomé

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Siirrot 6. EKR:sta – Lomé

—

—

100 %

—

100 %

—

100 %

Siirrot 7. EKR:sta – Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA

VÄLISUMMA: SIIRROT MUISTA RAHASTOISTA

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

236

236

—

100 %

235

—

99 %

235

—

100 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

236

236

236

236

—

—

100 %

100 %

235

235

—

—

99 %

99 %

235

235

—

—

100 %

100 %

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

4

Hätäapu

4

4

100 %

4

100 %

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Alueelliset määrärahat

45

45

—

100 %

45

100 %

45

100 %

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

45

45

45

45

—

—

100 %

100 %

45

45

100 %

100 %

45

45

100 %

100 %

YHTEENSÄ: MMA

YHTEENSÄ: MMA

289

289

289

289

(1)

(1)

100 %

100 %

288

288

—

—

99 %

99 %

288

288

—

—

100 %

100 %

YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (A + B)

15 348

15 348

15 335

15 335

(22)

(22)

100 %

100 %

15 302

15 302

(4)

(4)

100 %

100 %

15 201

15 201

14

14

99 %

99 %

Taulukko 2.5

Taulukko 2.5

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

TUEN LUOKITTELU

TUEN LUOKITTELU

AKT + MMA – 10. EKR

AKT + MMA – 10. EKR

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | MÄÄRÄRAHAT | PÄÄTÖKSET | MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) | MAKSUT |
| KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKT | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 56 | 56 | (1) | 100 % | 56 | — | 99 % | 56 | — | 100 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 56 | 56 | (1) | 100 % | 56 | — | 99 % | 56 | — | 100 % |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 9 | | | | | | | | | |
| Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt | | 9 | | | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 9 | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % |
| Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX | — | | | | | | | | | |
| AKT | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 12 696 | 12 594 | (168) | 99 % | 12 384 | (42) | 98 % | 11 798 | 286 | 95 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 12 696 | 12 594 | (168) | 99 % | 12 384 | (42) | 98 % | 11 798 | 286 | 95 % |
| AKT | B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 1 983 | | | | | | | | | |
| Vientitulojen vaihtelun kompensaatio | | 202 | (1) | | 197 | (4) | 97 % | 191 | — | 97 % |
| Hätäapu | | 835 | (4) | | 829 | (2) | 99 % | 821 | 8 | 99 % |
| Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat | | 49 | — | | 49 | | 100 % | 49 | | 100 % |
| Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt | | 895 | — | | 887 | — | 99 % | 880 | 3 | 99 % |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 1 983 | 1 981 | (5) | 100 % | 1 961 | (6) | 99 % | 1 941 | 11 | 99 % |
| Täytäntöönpanomenot | 460 | 440 | 4 | 96 % | 440 | 4 | 100 % | 440 | 5 | 100 % |
| Korot ja muut tulot | 71 | 68 | — | 96 % | 67 | — | 98 % | 67 | — | 100 % |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 530 | 509 | 4 | 96 % | 507 | 4 | 100 % | 507 | 5 | 100 % |
| Institutionaaliset menot ja tukimenot | 226 | 226 | (3) | 100 % | 226 | (3) | 100 % | 209 | — | 93 % |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 1 855 | 1 848 | (17) | 100 % | 1 826 | 2 | 99 % | 1 726 | 43 | 95 % |
| Rauhanrahasto | 1 527 | 1 527 | 408 | 100 % | 1 087 | (12) | 71 % | 1 038 | 15 | 95 % |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 3 608 | 3 600 | 388 | 100 % | 3 139 | (13) | 87 % | 2 973 | 58 | 95 % |
| Alueelliset määrärahat | 1 902 | 1 896 | (30) | 100 % | 1 827 | 8 | 96 % | 1 625 | 70 | 89 % |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 1 902 | 1 896 | (30) | 100 % | 1 827 | 8 | 96 % | 1 625 | 70 | 89 % |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 185 | 181 | (2) | 98 % | 177 | (1) | 98 % | 152 | 9 | 86 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 185 | 181 | (2) | 98 % | 177 | (1) | 98 % | 152 | 9 | 86 % |
| Täytäntöönpanomenot | 5 | 5 | — | 100 % | 3 | — | 65 % | 3 | 1 | 78 % |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 5 | 5 | — | 100 % | 3 | — | 65 % | 3 | 1 | 78 % |
| AKT | Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 12 | 11 | — | 92 % | 10 | — | 99 % | 10 | — | 100 % |
| Rauhanrahasto | 1 | 1 | — | 99 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 12 | 11 | — | 92 % | 11 | — | 99 % | 11 | — | 100 % |
| Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| A-määrärahojen varanto | — | | | | | | | | | |
| B-määrärahojen varanto | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO | — | | | | | | | | | |
| AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO | — | | | | | | | | | |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX | — | | | | | | | | | |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO | — | | | | | | | | | |
| Alueellisten määrärahojen varanto | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO | — | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 171 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 171 | | | | | | | | | |
| MMA | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 187 | 187 | (2) | 100 % | 182 | — | 97 % | 157 | 13 | 87 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 187 | 187 | (2) | 100 % | 182 | — | 97 % | 157 | 13 | 87 % |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 15 | | | | | | | | | |
| Hätäapu | | 9 | — | | 8 | — | 99 % | 8 | 1 | 99 % |
| Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 15 | 15 | — | 100 % | 14 | — | 99 % | 14 | 1 | 99 % |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| Alueelliset määrärahat | 39 | 39 | — | 100 % | 36 | (1) | 93 % | 34 | 2 | 94 % |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 39 | 39 | — | 100 % | 36 | (1) | 93 % | 34 | 2 | 94 % |
| MMA | Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| A-määrärahojen varanto | — | | | | | | | | | |
| B-määrärahojen varanto | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO | — | | | | | | | | | |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX | — | | | | | | | | | |
| Alueellisten määrärahojen varanto | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO | — | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 26 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 26 | | | | | | | | | |
| | YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B) | 21 430 | 21 088 | 183 | 97 % | 20 310 | (51) | 96 % | 19 285 | 456 | 95 % |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

PÄÄTÖKSET

MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY)

MAKSUT

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

56

56

(1)

100 %

56

—

99 %

56

—

100 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

56

56

56

56

(1)

(1)

100 %

100 %

56

56

—

99 %

99 %

56

56

—

100 %

100 %

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

9

Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt

9

9

100 %

9

100 %

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

9

9

9

9

100 %

100 %

9

9

100 %

100 %

9

9

100 %

100 %

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

Varannot

Varannot

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX

—

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

12 696

12 594

(168)

99 %

12 384

(42)

98 %

11 798

286

95 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

12 696

12 696

12 594

12 594

(168)

(168)

99 %

99 %

12 384

12 384

(42)

(42)

98 %

98 %

11 798

11 798

286

286

95 %

95 %

AKT

AKT

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

1 983

Vientitulojen vaihtelun kompensaatio

202

(1)

197

(4)

97 %

191

—

97 %

Hätäapu

835

(4)

829

(2)

99 %

821

8

99 %

Voimakkaasti velkaantuneet köyhät maat

49

—

49

100 %

49

100 %

Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt

895

—

887

—

99 %

880

3

99 %

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

1 983

1 983

1 981

1 981

(5)

(5)

100 %

100 %

1 961

1 961

(6)

(6)

99 %

99 %

1 941

1 941

11

11

99 %

99 %

Täytäntöönpanomenot

460

440

4

96 %

440

4

100 %

440

5

100 %

Korot ja muut tulot

71

68

—

96 %

67

—

98 %

67

—

100 %

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

530

530

509

509

4

4

96 %

96 %

507

507

4

4

100 %

100 %

507

507

5

5

100 %

100 %

Institutionaaliset menot ja tukimenot

226

226

(3)

100 %

226

(3)

100 %

209

—

93 %

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

1 855

1 848

(17)

100 %

1 826

2

99 %

1 726

43

95 %

Rauhanrahasto

1 527

1 527

408

100 %

1 087

(12)

71 %

1 038

15

95 %

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

3 608

3 608

3 600

3 600

388

388

100 %

100 %

3 139

3 139

(13)

(13)

87 %

87 %

2 973

2 973

58

58

95 %

95 %

Alueelliset määrärahat

1 902

1 896

(30)

100 %

1 827

8

96 %

1 625

70

89 %

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

1 902

1 902

1 896

1 896

(30)

(30)

100 %

100 %

1 827

1 827

8

8

96 %

96 %

1 625

1 625

70

70

89 %

89 %

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

185

181

(2)

98 %

177

(1)

98 %

152

9

86 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

185

185

181

181

(2)

(2)

98 %

98 %

177

177

(1)

(1)

98 %

98 %

152

152

9

9

86 %

86 %

Täytäntöönpanomenot

5

5

—

100 %

3

—

65 %

3

1

78 %

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

5

5

5

5

—

100 %

100 %

3

3

—

65 %

65 %

3

3

1

1

78 %

78 %

AKT

AKT

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

12

11

—

92 %

10

—

99 %

10

—

100 %

Rauhanrahasto

1

1

—

99 %

1

100 %

1

100 %

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

12

12

11

11

—

92 %

92 %

11

11

—

99 %

99 %

11

11

—

100 %

100 %

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

Varannot

Varannot

A-määrärahojen varanto

—

B-määrärahojen varanto

—

VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

—

AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

—

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

—

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX

—

Maa- ja alueohjelmien varanto

—

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO

—

Alueellisten määrärahojen varanto

—

VÄLISUMMA: ALUEELLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

VÄLISUMMA: ALUEELLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

—

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Varannot

Varannot

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

171

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

171

171

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

187

187

(2)

100 %

182

—

97 %

157

13

87 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

187

187

187

187

(2)

(2)

100 %

100 %

182

182

—

97 %

97 %

157

157

13

13

87 %

87 %

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

15

Hätäapu

9

—

8

—

99 %

8

1

99 %

Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt

6

6

100 %

6

100 %

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

15

15

15

15

—

100 %

100 %

14

14

—

99 %

99 %

14

14

1

1

99 %

99 %

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

5

5

—

100 %

5

100 %

5

100 %

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

5

5

5

5

—

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Alueelliset määrärahat

39

39

—

100 %

36

(1)

93 %

34

2

94 %

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

39

39

39

39

—

100 %

100 %

36

36

(1)

(1)

93 %

93 %

34

34

2

2

94 %

94 %

MMA

MMA

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

Varannot

Varannot

A-määrärahojen varanto

—

B-määrärahojen varanto

—

VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

—

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX

—

Alueellisten määrärahojen varanto

—

VÄLISUMMA: ALUEELLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

VÄLISUMMA: ALUEELLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

—

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Varannot

Varannot

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

26

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

26

26

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

21 430

21 430

21 088

21 088

183

183

97 %

97 %

20 310

20 310

(51)

(51)

96 %

96 %

19 285

19 285

456

456

95 %

95 %

Taulukko 2.6

Taulukko 2.6

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

EKR:N KONSOLIDOITU TILINPÄÄTÖS 31. JOULUKUUTA 2019

TUEN LUOKITTELU

TUEN LUOKITTELU

AKT + MMA – 11. EKR

AKT + MMA – 11. EKR

| (miljoonaa euroa) |
| --- |
| | | MÄÄRÄRAHAT | PÄÄTÖKSET | MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY) | MAKSUT |
| KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % | KUMUL. | VUOTUINEN | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKT | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 65 | 65 | — | 100 % | 64 | 5 | 98 % | 45 | 18 | 70 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 65 | 65 | — | 100 % | 64 | 5 | 98 % | 45 | 18 | 70 % |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 17 | | | | | | | | | |
| Hätäapu | | 17 | | | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 17 | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % |
| Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX | — | | | | | | | | | |
| AKT | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 15 567 | 14 186 | 1 617 | 91 % | 11 063 | 1 920 | 78 % | 6 077 | 1 637 | 55 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 15 567 | 14 186 | 1 617 | 91 % | 11 063 | 1 920 | 78 % | 6 077 | 1 637 | 55 % |
| AKT | B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 838 | | | | | | | | | |
| Hätäapu | | 712 | 137 | | 600 | 29 | 84 % | 511 | 35 | 85 % |
| Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt | | 109 | — | | 109 | — | 100 % | 109 | — | 100 % |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 838 | 821 | 137 | 98 % | 709 | 29 | 86 % | 620 | 35 | 87 % |
| Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY | — | | | | | | | | | |
| Täytäntöönpanomenot | 1 053 | 855 | 155 | 81 % | 824 | 177 | 96 % | 769 | 166 | 93 % |
| Korot ja muut tulot | 18 | 9 | — | 51 % | 8 | 1 | 85 % | 7 | — | 85 % |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 1 071 | 864 | 154 | 81 % | 832 | 178 | 96 % | 775 | 166 | 93 % |
| Institutionaaliset menot ja tukimenot | 197 | 127 | (6) | 64 % | 103 | 5 | 81 % | 95 | 10 | 93 % |
| Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat | 2 791 | 2 397 | 281 | 86 % | 1 938 | 591 | 81 % | 1 279 | 380 | 66 % |
| Rauhanrahasto | 1 000 | 1 000 | — | 100 % | 980 | 34 | 98 % | 881 | 22 | 90 % |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 3 988 | 3 524 | 275 | 88 % | 3 020 | 630 | 86 % | 2 256 | 413 | 75 % |
| Alueelliset määrärahat | 6 920 | 6 649 | 846 | 96 % | 5 644 | 704 | 85 % | 2 591 | 1 038 | 46 % |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 6 920 | 6 649 | 846 | 96 % | 5 644 | 704 | 85 % | 2 591 | 1 038 | 46 % |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 42 | 31 | 11 | 75 % | 31 | 11 | 100 % | 2 | 1 | 6 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 42 | 31 | 11 | 75 % | 31 | 11 | 100 % | 2 | 1 | 6 % |
| Täytäntöönpanomenot | 3 | 3 | 1 | 86 % | 1 | 1 | 28 % | — | — | 3 % |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 3 | 3 | 1 | 86 % | 1 | 1 | 28 % | — | — | 3 % |
| AKT | Rauhanrahasto | 24 | 23 | 21 | 95 % | 22 | 20 | 98 % | 17 | 16 | 78 % |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT | 24 | 23 | 21 | 95 % | 22 | 20 | 98 % | 17 | 16 | 78 % |
| Alueelliset määrärahat | 4 | 2 | | 50 % | 2 | — | 100 % | 2 | 2 | 100 % |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 4 | 2 | | 50 % | 2 | — | 100 % | 2 | 2 | 100 % |
| Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| B-määrärahojen varanto | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO | — | | | | | | | | | |
| AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto | 27 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO | 27 | | | | | | | | | |
| Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX | — | | | | | | | | | |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | 540 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO | 540 | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 130 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 130 | | | | | | | | | |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 1 | 1 | — | 71 % | 1 | — | 73 % | 1 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 1 | 1 | — | 71 % | 1 | — | 73 % | 1 | | 100 % |
| MMA | Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 196 | 196 | 13 | 100 % | 192 | 13 | 98 % | 120 | 44 | 63 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 196 | 196 | 13 | 100 % | 192 | 13 | 98 % | 120 | 44 | 63 % |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 8 | | | | | | | | | |
| Hätäapu | | 5 | 2 | | 5 | 2 | 99 % | 4 | 2 | 78 % |
| Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt | | 3 | | | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 8 | 8 | 2 | 100 % | 8 | 2 | 99 % | 7 | 2 | 87 % |
| Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY | — | | | | | | | | | |
| Tutkimukset / tekninen apu, MMA | 9 | 7 | 2 | 84 % | 5 | — | 65 % | 4 | 1 | 87 % |
| VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT | 9 | 7 | 2 | 84 % | 5 | — | 65 % | 4 | 1 | 87 % |
| Alueelliset määrärahat | 99 | 99 | 62 | 100 % | 80 | 43 | 81 % | 13 | 5 | 16 % |
| VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT | 99 | 99 | 62 | 100 % | 80 | 43 | 81 % | 13 | 5 | 16 % |
| Yhteisrahoitus | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | — | | | | | | | | | |
| MMA | Käytettävissä olevat varannot | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Maa- ja alueohjelmien varanto | 32 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO | 32 | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| Suoritusvaraus, ei käytettävissä | 12 | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ | 12 | | | | | | | | | |
| Komission sisäinen palvelutasosopimus | | | | | | | | | | |
| Varannot | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | — | | | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | — | | | | | | | | | |
| Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet | | | | | | | | | | |
| Määrärahat | | | | | | | | | | |
| A-määrärahat – kansalliset määrärahat | 10 | 10 | 4 | 100 % | 6 | — | 59 % | 6 | — | 99 % |
| VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 10 | 10 | 4 | 100 % | 6 | — | 59 % | 6 | — | 99 % |
| B-määrärahat – kansalliset määrärahat | 7 | | | | | | | | | |
| Hätäapu | | 7 | 7 | | | | | | | |
| VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT | 7 | 7 | 7 | 100 % | | | | | | |
| | YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B) | 29 608 | 26 511 | 3 153 | 90 % | 21 697 | 3 557 | 82 % | 12 553 | 3 377 | 58 % |

(miljoonaa euroa)

MÄÄRÄRAHAT

PÄÄTÖKSET

MÄÄRÄRAHAT (PÄÄTÖSVALTA SIIRRETTY)

MAKSUT

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

KUMUL.

VUOTUINEN

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

65

65

—

100 %

64

5

98 %

45

18

70 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

65

65

65

65

—

100 %

100 %

64

64

5

5

98 %

98 %

45

45

18

18

70 %

70 %

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

17

Hätäapu

17

17

100 %

17

100 %

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

100 %

100 %

17

17

100 %

100 %

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

Varannot

Varannot

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX

—

AKT

AKT

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

15 567

14 186

1 617

91 %

11 063

1 920

78 %

6 077

1 637

55 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

15 567

15 567

14 186

14 186

1 617

1 617

91 %

91 %

11 063

11 063

1 920

1 920

78 %

78 %

6 077

6 077

1 637

1 637

55 %

55 %

AKT

AKT

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

838

Hätäapu

712

137

600

29

84 %

511

35

85 %

Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt

109

—

109

—

100 %

109

—

100 %

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

838

838

821

821

137

137

98 %

98 %

709

709

29

29

86 %

86 %

620

620

35

35

87 %

87 %

Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely

—

VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY

VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY

—

Täytäntöönpanomenot

1 053

855

155

81 %

824

177

96 %

769

166

93 %

Korot ja muut tulot

18

9

—

51 %

8

1

85 %

7

—

85 %

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

1 071

1 071

864

864

154

154

81 %

81 %

832

832

178

178

96 %

96 %

775

775

166

166

93 %

93 %

Institutionaaliset menot ja tukimenot

197

127

(6)

64 %

103

5

81 %

95

10

93 %

Muut AKT-valtioiden väliset määrärahat

2 791

2 397

281

86 %

1 938

591

81 %

1 279

380

66 %

Rauhanrahasto

1 000

1 000

—

100 %

980

34

98 %

881

22

90 %

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

3 988

3 988

3 524

3 524

275

275

88 %

88 %

3 020

3 020

630

630

86 %

86 %

2 256

2 256

413

413

75 %

75 %

Alueelliset määrärahat

6 920

6 649

846

96 %

5 644

704

85 %

2 591

1 038

46 %

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

6 920

6 920

6 649

6 649

846

846

96 %

96 %

5 644

5 644

704

704

85 %

85 %

2 591

2 591

1 038

1 038

46 %

46 %

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

42

31

11

75 %

31

11

100 %

2

1

6 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

42

42

31

31

11

11

75 %

75 %

31

31

11

11

100 %

100 %

2

2

1

1

6 %

6 %

Täytäntöönpanomenot

3

3

1

86 %

1

1

28 %

—

—

3 %

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

3

3

3

3

1

1

86 %

86 %

1

1

1

1

28 %

28 %

—

—

3 %

3 %

AKT

AKT

Rauhanrahasto

24

23

21

95 %

22

20

98 %

17

16

78 %

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISET MÄÄRÄRAHAT

24

24

23

23

21

21

95 %

95 %

22

22

20

20

98 %

98 %

17

17

16

16

78 %

78 %

Alueelliset määrärahat

4

2

50 %

2

—

100 %

2

2

100 %

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

4

4

2

2

50 %

50 %

2

2

—

100 %

100 %

2

2

2

2

100 %

100 %

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

Varannot

Varannot

B-määrärahojen varanto

—

VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

VÄLISUMMA: MAAKOHTAISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

—

AKT-valtioiden välisten määrärahojen varanto

27

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

VÄLISUMMA: AKT-VALTIOIDEN VÄLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO

27

27

Kansallisten määrärahojen varanto, A-määrärahat, Stabex

—

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX

VÄLISUMMA: KANSALLISTEN MÄÄRÄRAHOJEN VARANTO, A-MÄÄRÄRAHAT, STABEX

—

Maa- ja alueohjelmien varanto

540

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO

540

540

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Varannot

Varannot

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

130

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

130

130

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Varannot

Varannot

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

1

1

—

71 %

1

—

73 %

1

100 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

1

1

1

1

—

71 %

71 %

1

1

—

73 %

73 %

1

1

100 %

100 %

MMA

MMA

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

196

196

13

100 %

192

13

98 %

120

44

63 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

196

196

196

196

13

13

100 %

100 %

192

192

13

13

98 %

98 %

120

120

44

44

63 %

63 %

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

8

Hätäapu

5

2

5

2

99 %

4

2

78 %

Muut julkiseen talouteen vaikuttavat häiriöt

3

3

100 %

3

100 %

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

8

8

8

8

2

2

100 %

100 %

8

8

2

2

99 %

99 %

7

7

2

2

87 %

87 %

Siirtymävaiheen rahoitusjärjestely

—

VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY

VÄLISUMMA: SIIRTYMÄVAIHEEN RAHOITUSJÄRJESTELY

—

Tutkimukset / tekninen apu, MMA

9

7

2

84 %

5

—

65 %

4

1

87 %

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

VÄLISUMMA: TÄYTÄNTÖÖNPANOMENOT JA KORKOTULOT

9

9

7

7

2

2

84 %

84 %

5

5

—

65 %

65 %

4

4

1

1

87 %

87 %

Alueelliset määrärahat

99

99

62

100 %

80

43

81 %

13

5

16 %

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: ALUEELLISET MÄÄRÄRAHAT

99

99

99

99

62

62

100 %

100 %

80

80

43

43

81 %

81 %

13

13

5

5

16 %

16 %

Yhteisrahoitus

Yhteisrahoitus

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

—

MMA

MMA

Käytettävissä olevat varannot

Käytettävissä olevat varannot

Varannot

Varannot

Maa- ja alueohjelmien varanto

32

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO

VÄLISUMMA: MAA- JA ALUEOHJELMIEN VARANTO

32

32

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

Varannot

Varannot

Suoritusvaraus, ei käytettävissä

12

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

VÄLISUMMA: SUORITUSVARAUS, EI KÄYTETTÄVISSÄ

12

12

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Komission sisäinen palvelutasosopimus

Varannot

Varannot

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

—

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

—

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden varsinaiset rahoitusosuudet

Määrärahat

Määrärahat

A-määrärahat – kansalliset määrärahat

10

10

4

100 %

6

—

59 %

6

—

99 %

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: A-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

10

10

10

10

4

4

100 %

100 %

6

6

—

59 %

59 %

6

6

—

99 %

99 %

B-määrärahat – kansalliset määrärahat

7

Hätäapu

7

7

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

VÄLISUMMA: B-MÄÄRÄRAHAT – KANSALLISET MÄÄRÄRAHAT

7

7

7

7

7

7

100 %

100 %

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

YHTEENSÄ: AKT + MMA (ML. VARANNOT) (A + B)

29 608

29 608

26 511

26 511

3 153

3 153

90 %

90 %

21 697

21 697

3 557

3 557

82 %

82 %

12 553

12 553

3 377

3 377

58 %

58 %

VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT

VUOTUINEN TÄYTÄNTÖÖNPANOKERTOMUS – EUROOPAN INVESTOINTIPANKIN HALLINNOIMAT VARAT

| EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI | CA/531/20


  12. maaliskuuta 2020 |
| --- | --- |
| | Asiakirja 20/108 |
| HALLINTONEUVOSTO |
| INVESTOINTIKEHYKSEN


  TILINPÄÄTÖSLASKELMAT


  31. JOULUKUUTA 2019 |
| a) | Tase |

EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI

EUROOPAN INVESTOINTIPANKKI

CA/531/20

CA/531/20

12. maaliskuuta 2020

Asiakirja 20/108

Asiakirja 20/108

HALLINTONEUVOSTO

HALLINTONEUVOSTO

INVESTOINTIKEHYKSEN

INVESTOINTIKEHYKSEN

TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

TILINPÄÄTÖSLASKELMAT

31. JOULUKUUTA 2019

31. JOULUKUUTA 2019

a)

Tase

| b) | Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittava laskelma |
| --- | --- |

b)

Yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittava laskelma

| c) | Laskelma rahoittajien varojen muutoksista |
| --- | --- |

c)

Laskelma rahoittajien varojen muutoksista

| d) | Rahavirtalaskelma |
| --- | --- |

d)

Rahavirtalaskelma

| e) | Tilinpäätöslaskelmien liitetiedot |
| --- | --- |

e)

Tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

TASE

TASE

31. JOULUKUUTA 2019

31. JOULUKUUTA 2019

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| VARAT | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 5 | 837 777 | 573 708 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | 9/17 | 86 330 | 100 000 |
| Rahoitusvarat | 10 | 330 587 | 335 140 |
| Johdannaissopimukset | 6 | 14 184 | 9 873 |
| Lainat ja ennakkomaksut | 7 | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | 8 | 619 928 | 567 292 |
| Muut varat | 11 | — | 171 |
| Varat yhteensä | | 3 407 481 | 3 127 175 |
| VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT | | | |
| VELAT | | | |
| Johdannaissopimukset | 6 | 191 | 8 493 |
| Tuloennakot | 12 | 32 566 | 33 764 |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | 13 | 628 | 793 |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | 14 | 37 269 | 23 822 |
| Velat kolmansille | 15 | 147 438 | 143 813 |
| Muut velat | 16 | 2 353 | 2 493 |
| Velat yhteensä | | 220 445 | 213 178 |
| RAHOITTAJIEN VARAT | | | |
| Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty | 17 | 2 967 000 | 2 697 000 |
| Kertyneet voittovarat | | 220 036 | 216 997 |
| Rahoittajien varat yhteensä | | 3 187 036 | 2 913 997 |
| Velat ja rahoittajien varat yhteensä | | 3 407 481 | 3 127 175 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

31.12.2019

31.12.2018

VARAT

VARAT

Käteisvarat ja muut rahavarat

5

837 777

573 708

Saamiset rahoitusosuuksista

9/17

86 330

100 000

Rahoitusvarat

10

330 587

335 140

Johdannaissopimukset

6

14 184

9 873

Lainat ja ennakkomaksut

7

1 518 675

1 540 991

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

8

619 928

567 292

Muut varat

11

—

171

Varat yhteensä

Varat yhteensä

3 407 481

3 407 481

3 127 175

3 127 175

VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT

VELAT JA RAHOITTAJIEN VARAT

VELAT

VELAT

Johdannaissopimukset

6

191

8 493

Tuloennakot

12

32 566

33 764

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

13

628

793

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

14

37 269

23 822

Velat kolmansille

15

147 438

143 813

Muut velat

16

2 353

2 493

Velat yhteensä

Velat yhteensä

220 445

220 445

213 178

213 178

RAHOITTAJIEN VARAT

RAHOITTAJIEN VARAT

Investointikehyksen jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty

17

2 967 000

2 697 000

Kertyneet voittovarat

220 036

216 997

Rahoittajien varat yhteensä

Rahoittajien varat yhteensä

3 187 036

3 187 036

2 913 997

2 913 997

Velat ja rahoittajien varat yhteensä

Velat ja rahoittajien varat yhteensä

3 407 481

3 407 481

3 127 175

3 127 175

YLI- TAI ALIJÄÄMÄÄ JA MUITA LAAJAN TULOKSEN ERIÄ OSOITTAVA LASKELMA

YLI- TAI ALIJÄÄMÄÄ JA MUITA LAAJAN TULOKSEN ERIÄ OSOITTAVA LASKELMA

31. JOULUKUUTA 2019 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

31. JOULUKUUTA 2019 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 1.1.2019— | 1.1.2018– |
| 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot (5) | 19 | 93 923 | 96 730 |
| Korkokulut ja vastaavat kulut | 19 | -2 948 | -2 539 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto | | 90 975 | 94 191 |
| Palkkiotuotot | 20 | 4 438 | 284 |
| Palkkiokulut | 20 | - 721 | - 106 |
| Palkkiotuotot, netto | | 3 717 | 178 |
| Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos | | 12 611 | -9 987 |
| Nettotulos osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista | 21 | 9 904 | -10 179 |
| Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista | 7 | -8 331 | - 702 |
| Nettotulos lainojen myynnistä | 7 | 2 064 | — |
| Nettotulos valuuttaoperaatioista | | -61 998 | -32 436 |
| Rahoitustoiminnan nettotulos | | -45 750 | -53 304 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos | 7 | 17 243 | -22 771 |
| Vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos | 13 | 107 | - 485 |
| Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos | 14 | -13 244 | -19 612 |
| Yleiset hallintokulut | 22 | -50 009 | -47 799 |
| Varainhoitovuoden yli-/(alijäämä) | | 3 039 | -49 602 |
| Muut laajan tuloksen erät | | — | — |
| Varainhoitovuoden laaja tulos yhteensä, yli-/(alijäämä) | | 3 039 | -49 602 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

1.1.2019—

1.1.2018–

31.12.2019

31.12.2018

Korkotuotot ja vastaavat tuotot (5)

5

19

93 923

96 730

Korkokulut ja vastaavat kulut

19

-2 948

-2 539

Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto

Korkotuotot ja vastaavat tuotot, netto

90 975

90 975

94 191

94 191

Palkkiotuotot

20

4 438

284

Palkkiokulut

20

- 721

- 106

Palkkiotuotot, netto

Palkkiotuotot, netto

3 717

3 717

178

178

Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos

12 611

-9 987

Nettotulos osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista

21

9 904

-10 179

Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista

7

-8 331

- 702

Nettotulos lainojen myynnistä

7

2 064

—

Nettotulos valuuttaoperaatioista

-61 998

-32 436

Rahoitustoiminnan nettotulos

Rahoitustoiminnan nettotulos

-45 750

-45 750

-53 304

-53 304

Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos

7

17 243

-22 771

Vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos

13

107

- 485

Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos

14

-13 244

-19 612

Yleiset hallintokulut

22

-50 009

-47 799

Varainhoitovuoden yli-/(alijäämä)

Varainhoitovuoden yli-/(alijäämä)

3 039

3 039

-49 602

-49 602

Muut laajan tuloksen erät

Muut laajan tuloksen erät

—

—

Varainhoitovuoden laaja tulos yhteensä, yli-/(alijäämä)

Varainhoitovuoden laaja tulos yhteensä, yli-/(alijäämä)

3 039

3 039

-49 602

-49 602

LASKELMA RAHOITTAJIEN VAROJEN MUUTOKSISTA

LASKELMA RAHOITTAJIEN VAROJEN MUUTOKSISTA

31. JOULUKUUTA 2019PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

31. JOULUKUUTA 2019PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | Rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty | Kertynyt ylijäämä | Yhteensä |
| Tilanne 1. tammikuuta 2019 | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Varainhoitovuoden 2019 ylijäämä | | — | 3 039 | 3 039 |
| Rahoittajien varojen muutokset | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| Tilanne 31. joulukuuta 2019 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Tilanne 1. tammikuuta 2018 | | 2 517 000 | 266 599 | 2 783 599 |
| Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus | | 180 000 | — | 180 000 |
| Varainhoitovuoden 2018 alijäämä | | — | -49 602 | -49 602 |
| Rahoittajien varojen muutokset | | 180 000 | -49 602 | 130 398 |
| Tilanne 31. joulukuuta 2018 | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

Rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty

Kertynyt ylijäämä

Yhteensä

Tilanne 1. tammikuuta 2019

Tilanne 1. tammikuuta 2019

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus

17

270 000

—

270 000

Varainhoitovuoden 2019 ylijäämä

—

3 039

3 039

Rahoittajien varojen muutokset

Rahoittajien varojen muutokset

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

Tilanne 31. joulukuuta 2019

Tilanne 31. joulukuuta 2019

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Tilanne 1. tammikuuta 2018

Tilanne 1. tammikuuta 2018

2 517 000

2 517 000

266 599

266 599

2 783 599

2 783 599

Vuoden aikana maksettavaksi pyydetty jäsenvaltioiden rahoitusosuus

180 000

—

180 000

Varainhoitovuoden 2018 alijäämä

—

-49 602

-49 602

Rahoittajien varojen muutokset

Rahoittajien varojen muutokset

180 000

180 000

-49 602

-49 602

130 398

130 398

Tilanne 31. joulukuuta 2018

Tilanne 31. joulukuuta 2018

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

RAHAVIRTALASKELMA

RAHAVIRTALASKELMA

31. JOULUKUUTA 2019 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

31. JOULUKUUTA 2019 PÄÄTTYNEELTÄ VARAINHOITOVUODELTA

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Liitetieto | 1.1.2019–31.12.2019 | 1.1.2018–31.12.2018 |
| TOIMINNAN RAHAVIRTA | | | |
| Varainhoitovuoden yli-/(alijäämä) | | 3 039 | -49 602 |
| Oikaisut: | | | |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien nettotulos, käypä arvo | 8 | -8 629 | 20 665 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos | 7 | -17 243 | 22 771 |
| Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista | | 8 331 | 702 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos | 7 | -5 087 | -1 833 |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos | 13 | - 107 | 309 |
| Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos | | 13 447 | 19 666 |
| Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset | | -12 611 | 9 987 |
| Rahoitusvarojen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos | 10 | 331 | -1 645 |
| Tuloennakoiden muutos | | -1 198 | 7 962 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset lainoihin | 7 | -17 752 | -44 927 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset osakkeisiin ja muihin vaihtuvatuottoisiin arvopapereihin | 8 | -6 812 | -17 300 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset hallussa oleviin käteisvaroihin | | 2 369 | 2 561 |
| Toiminnan alijäämä ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia | | -41 922 | -30 684 |
| Lainojen nostot | 7 | - 311 185 | - 259 214 |
| Lainojen lyhennykset | 7 | 355 078 | 354 855 |
| Lainojen myynti | | 2 194 | — |
| Käteisvaroista ja muista rahavaroista kertyneiden korkojen muutos | 5 | - 93 | - 178 |
| Rahoitusvarojen (lisäys) | 10 | -2 948 021 | -2 219 062 |
| Rahoitusvarat, erääntyneet | 10 | 2 952 905 | 2 026 659 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien (lisäys) | 8 | - 106 943 | -95 434 |
| Nettotuotot osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista | | 71 024 | 32 802 |
| Muiden varojen (väheneminen) | | - 171 | -4 214 |
| Muiden velkojen lisäys | | 140 | 31 |
| Euroopan investointipankille maksettavien määrien lisäys | | 2 187 | 2 168 |
| Toiminnan nettorahavirta | | -24 807 | - 192 271 |
| RAHOITUSTOIMINTA | | | |
| Jäsenvaltioiden maksamat rahoitusosuudet | | 284 820 | 230 000 |
| Jäsenvaltioilta korkotukien ja teknisen avun rahoittamiseksi saadut määrät | | 30 000 | 20 000 |
| Jäsenvaltioiden lukuun maksetut korkotuet ja tekninen apu | | -28 220 | -35 641 |
| Rahoitustoiminnan nettorahavirta | | 286 600 | 214 359 |
| Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys | | 261 793 | 22 088 |
| Yhteenveto rahavirtalaskelmasta: | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa | | 573 818 | 549 169 |
| Nettorahavirta: | | | |
| Toiminnasta | | -24 937 | - 192 271 |
| Rahoitustoiminnasta | | 286 730 | 214 359 |
| Valuuttakurssimuutosten vaikutukset käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin | | 2 369 | 2 561 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa | | 837 980 | 573 818 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä: | | | |
| Käteisvarat | 5 | 72 166 | 51 936 |
| Määräaikaistalletukset (lukuun ottamatta kertyneitä korkoja) | 5 | 622 991 | 521 882 |
| Yritystodistukset | 5 | 142 823 | — |
| | | 837 980 | 573 818 |

(tuhatta euroa)

Liitetieto

1.1.2019–31.12.2019

1.1.2018–31.12.2018

TOIMINNAN RAHAVIRTA

TOIMINNAN RAHAVIRTA

Varainhoitovuoden yli-/(alijäämä)

3 039

-49 602

Oikaisut:

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien nettotulos, käypä arvo

8

-8 629

20 665

Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumisen nettomuutos

7

-17 243

22 771

Nettotulos käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavista lainoista ja ennakkomaksuista

8 331

702

Lainojen ja ennakkomaksujen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos

7

-5 087

-1 833

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvien varausten nettomuutos

13

- 107

309

Luottositoumuksiin liittyvien varausten nettomuutos

13 447

19 666

Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset

-12 611

9 987

Rahoitusvarojen korkojen ja jaksotetun hankintamenon muutos

10

331

-1 645

Tuloennakoiden muutos

-1 198

7 962

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset lainoihin

7

-17 752

-44 927

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset osakkeisiin ja muihin vaihtuvatuottoisiin arvopapereihin

8

-6 812

-17 300

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset hallussa oleviin käteisvaroihin

2 369

2 561

Toiminnan alijäämä ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia

Toiminnan alijäämä ennen toiminnan varojen ja velkojen muutoksia

-41 922

-41 922

-30 684

-30 684

Lainojen nostot

7

- 311 185

- 259 214

Lainojen lyhennykset

7

355 078

354 855

Lainojen myynti

2 194

—

Käteisvaroista ja muista rahavaroista kertyneiden korkojen muutos

5

- 93

- 178

Rahoitusvarojen (lisäys)

10

-2 948 021

-2 219 062

Rahoitusvarat, erääntyneet

10

2 952 905

2 026 659

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien (lisäys)

8

- 106 943

-95 434

Nettotuotot osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista

71 024

32 802

Muiden varojen (väheneminen)

- 171

-4 214

Muiden velkojen lisäys

140

31

Euroopan investointipankille maksettavien määrien lisäys

2 187

2 168

Toiminnan nettorahavirta

Toiminnan nettorahavirta

-24 807

-24 807

- 192 271

- 192 271

RAHOITUSTOIMINTA

RAHOITUSTOIMINTA

Jäsenvaltioiden maksamat rahoitusosuudet

284 820

230 000

Jäsenvaltioilta korkotukien ja teknisen avun rahoittamiseksi saadut määrät

30 000

20 000

Jäsenvaltioiden lukuun maksetut korkotuet ja tekninen apu

-28 220

-35 641

Rahoitustoiminnan nettorahavirta

Rahoitustoiminnan nettorahavirta

286 600

286 600

214 359

214 359

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen nettolisäys

261 793

261 793

22 088

22 088

Yhteenveto rahavirtalaskelmasta:

Yhteenveto rahavirtalaskelmasta:

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden alussa

573 818

573 818

549 169

549 169

Nettorahavirta:

Toiminnasta

-24 937

- 192 271

Rahoitustoiminnasta

286 730

214 359

Valuuttakurssimuutosten vaikutukset käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin

2 369

2 561

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

Käteisvarat ja muut rahavarat varainhoitovuoden lopussa

837 980

837 980

573 818

573 818

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

Käteisvarat

5

72 166

51 936

Määräaikaistalletukset (lukuun ottamatta kertyneitä korkoja)

5

622 991

521 882

Yritystodistukset

5

142 823

—

837 980

837 980

573 818

573 818

Joulukuun 31 päivänä 2019 päättyneeltä varainhoitovuodelta laadittujen tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

Joulukuun 31 päivänä 2019 päättyneeltä varainhoitovuodelta laadittujen tilinpäätöslaskelmien liitetiedot

1.   Yleiset tiedot

Yleiset tiedot

Investointikehys on luotu yhteistyöstä ja kehitysavusta tehdyn Cotonoun sopimuksen mukaisesti. Cotonoun sopimus tehtiin Afrikan, Karibian ja Tyynenmeren valtioiden, jäljempänä ”AKT-valtiot”, ja Euroopan unionin ja sen jäsenvaltioiden välillä 23. kesäkuuta 2000 ja sitä on tarkistettu 25. kesäkuuta 2005 ja 22. kesäkuuta 2010.

Investointikehys ei ole erillinen oikeushenkilö. Kehyksen rahoitusosuuksia hallinnoi jäsenvaltioiden (rahoittajien) puolesta Euroopan investointipankki, jäljempänä ”EIP”, Cotonoun sopimuksen mukaisesti. EIP myös vastaa kehyksen hallinnosta.

Cotonoun sopimuksen mukaisesti myönnettävä rahoitus saadaan EU:n jäsenvaltioiden talousarvioista. Jäsenvaltioiden myöntämä rahoitus muodostuu investointikehykseen osoitetusta rahoituksesta ja korkotukien kattamiseen tarkoitetuista avustuksista, kuten monivuotisissa rahoituskehyksissä määrätään (vuodet 2000–2007 kattava ensimmäinen rahoituspöytäkirja eli 9. Euroopan kehitysrahasto (EKR), vuodet 2008–2013 kattava toinen rahoituspöytäkirja eli 10. EKR sekä vuodet 2014–2020 kattava kolmas rahoituspöytäkirja eli 11. EKR). EIP:lle on annettu tehtäväksi hallinnoida seuraavia välineitä:

| — | investointikehys eli 3 685,5 miljoonan euron suuruinen uudistuva riskirahasto, josta tuetaan yksityisen sektorin investointeja AKT-valtioissa; investointikehyksen varoista 48,5 miljoonaa euroa on osoitettu merentakaisille maille ja alueille, jäljempänä ”MMA-maat” |
| --- | --- |

—

investointikehys eli 3 685,5 miljoonan euron suuruinen uudistuva riskirahasto, josta tuetaan yksityisen sektorin investointeja AKT-valtioissa; investointikehyksen varoista 48,5 miljoonaa euroa on osoitettu merentakaisille maille ja alueille, jäljempänä ”MMA-maat”

| — | korkotukien rahoittamiseen tarkoitetut avustukset, joista enintään 1 220,85 miljoonaa euroa on varattu AKT-valtioille ja enintään 8,5 miljoonaa euroa MMA-maille; näistä korkotuista enintään 15 prosenttia voidaan käyttää hankkeisiin liittyvän teknisen avun rahoittamiseen. |
| --- | --- |

—

korkotukien rahoittamiseen tarkoitetut avustukset, joista enintään 1 220,85 miljoonaa euroa on varattu AKT-valtioille ja enintään 8,5 miljoonaa euroa MMA-maille; näistä korkotuista enintään 15 prosenttia voidaan käyttää hankkeisiin liittyvän teknisen avun rahoittamiseen.

EU ja AKT-valtiot ovat sopineet siirtymäjärjestelyistä, joiden avulla EIP voisi jatkaa toimien rahoittamista AKT-alueella vuoden 2020 loppuun asti (AKT-EU-suurlähettiläskomitean 17. joulukuuta 2019 tekemä päätös N:o 3/2019 AKT-EU-kumppanuussopimuksen 95 artiklan 4 kohdan mukaisten siirtymätoimenpiteiden hyväksymisestä). EIP jatkaa toimeksiantonsa mukaisesti toimien hyväksymistä vuoden 2020 loppuun asti, jolloin 11. EKR:n investointikehyksen uudistuvien rahastojen käyttöä koskeva sitoumuskausi päättyy.

Kesäkuussa 2018 komissio antoi ehdotuksen asetukseksi naapuruus-, kehitys- ja kansainvälisen yhteistyön välineen, jäljempänä ”NDICI”, perustamisesta. Ehdotus sisältää EU:n määrärahaesityksen ulkoista toimintaa varten vuosiksi 2021–2027. Ehdotuksella yksinkertaistetaan rahoitusrakennetta yhdistämällä yhdeksän erillistä välinettä ja rahastoa ja sisällytetään tähän asti talousarvion ulkopuolella ollut EKR EU:n talousarvioon. NDICI-asetus tarjoaa komissiolle oikeusperustan, jonka nojalla se voi tulevaisuudessa antaa EIP:lle toimeksiantoja toimista, joita EIP toteuttaa EU:n ulkopuolella. Asetuksella luodaan myös unionin ulkoinen investointikehys, jotta unioni voi tehdä yhteistyötä kumppani-instituutioiden kanssa myöntämällä avustuksia ja takauksia EU:n talousarviosta. NDICI-asetusta koskevat neuvottelut ovat edelleen käynnissä. EIP ja Euroopan komissio neuvottelevat parhaillaan ehdotuksesta, jonka pohjalta investointikehyksen toiminnasta saatavien rahavirtojen käyttöä voitaisiin jatkaa sovitun jakson ajan, tämän kuitenkaan rajoittamatta neuvoston päätöksen soveltamista.

Tässä tarkasteltavat tilinpäätöslaskelmat kattavat ajanjakson 1. tammikuuta 2019 – 31. joulukuuta 2019.

EIP:n hallintoneuvosto hyväksyi EIP:n hallituksen ehdotuksesta tilinpäätöslaskelmat 12. maaliskuuta 2020 ja antoi luvan toimittaa ne EIP:n valtuustolle hyväksyttäväksi 24. huhtikuuta 2020 mennessä.

2.   Tilinpäätöksen keskeiset laatimisperiaatteet

Tilinpäätöksen keskeiset laatimisperiaatteet

2.1   
  Laatimisperusteet – Lausuma IFRS-standardien noudattamisesta

Laatimisperusteet – Lausuma IFRS-standardien noudattamisesta

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa on noudatettu kansainvälisiä tilinpäätösstandardeja (IFRS) sellaisina kuin Euroopan unioni on ne hyväksynyt.

2.2   
  Merkittävät kirjanpidolliset arviot

Merkittävät kirjanpidolliset arviot

Tilinpäätöslaskelmien laatimisessa tarvitaan kirjanpidollisia arvioita. Lisäksi on tarpeen, että EIP:n johto käyttää harkintaa soveltaessaan investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa noudatettavia menetelmiä. Tässä kohdassa käsitellään sellaisia osa-alueita, joilla harkintaa käytetään keskimääräistä enemmän, jotka ovat keskimääräistä monimutkaisempia tai joilla tehdään tilinpäätöslaskelmien kannalta tärkeitä oletuksia ja arvioita.

Harkintaa ja arvioita käytetään etenkin seuraavilla osa-alueilla:

—   Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen käypä arvo, joilla käydään kauppaa toimivilla markkinoilla, perustuu noteerattuihin markkinahintoihin tai pörssivälittäjien hintanoteerauksiin. Jos käypiä arvoja ei saada toimivilta markkinoilta, ne määritetään erilaisilla arvostusmenetelmillä, kuten matemaattisilla malleilla. Malleja sovellettaessa käytetään mahdollisuuksien mukaan todettavissa olevia markkinatietoja, muussa tapauksessa käyvät arvot on määritettävä osin arvioiden perusteella. Arviot luokitellaan käyvän arvon hierarkiassa eri tasoille sen mukaan, millaisia tietoja arvostusmenetelmissä käytetään, kuten liitetiedoissa 2.4.2 ja 4 kuvataan.

—   Arvonalentumistappio lainoista ja ennakkomaksuista

Arvonalentumistappio lainoista ja ennakkomaksuista

Odotettavissa olevien luottotappioiden arvostaminen edellyttää johdolta merkittävien arvioiden soveltamista, erityisesti alkuperäisen kirjaamisen jälkeen tapahtuneen luottoriskin merkittävän lisääntymisen arviointia, tulevaisuuteen suuntautuvan informaation sisällyttämistä sekä vastaisten rahavirtojen ja vakuusarvojen määrän ja ajankohdan arviointia arvonalentumistappioita määritettäessä. Nämä arviot perustuvat useisiin tekijöihin, joiden muutokset voivat aiheuttaa merkittäviä muutoksia kirjattavan luottotappiota koskevan vähennyksen ajankohtaan ja määrään (liitetieto 2.4.2).

—   Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien arvostaminen perustuu yleensä johonkin seuraavista:

| — | toisistaan riippumattomien osapuolten väliset viimeaikaiset markkinatransaktiot |
| --- | --- |

—

toisistaan riippumattomien osapuolten väliset viimeaikaiset markkinatransaktiot

| — | keskeisiltä ominaisuuksiltaan samanlaisten muiden instrumenttien käypä arvo |
| --- | --- |

—

keskeisiltä ominaisuuksiltaan samanlaisten muiden instrumenttien käypä arvo

| — | voimassaoloajaltaan ja riskiominaisuuksiltaan vastaavien tase-erien käyvällä korkokannalla diskontatut odotetut rahavirrat |
| --- | --- |

—

voimassaoloajaltaan ja riskiominaisuuksiltaan vastaavien tase-erien käyvällä korkokannalla diskontatut odotetut rahavirrat

| — | mukautettu nettoarvomenetelmä tai |
| --- | --- |

—

mukautettu nettoarvomenetelmä tai

| — | muut arvostusmallit. |
| --- | --- |

—

muut arvostusmallit.

Noteeraamattomien oman pääoman ehtoisten instrumenttien rahavirtojen ja diskonttaustekijöiden määrittäminen edellyttää mittavaa arvioiden tekemistä. Investointikehyksen kirjanpidossa sovellettavia arvostusmenetelmiä tarkistetaan säännöllisesti ja niiden käyttökelpoisuutta testataan saman instrumentin viimeaikaisten markkinatransaktioiden hintatietojen tai muiden todettavissa olevien markkinatietojen avulla.

—   Sellaisten yhteisöjen konsolidointi, joissa investointikehyksellä on omistusosuus

Sellaisten yhteisöjen konsolidointi, joissa investointikehyksellä on omistusosuus

Investointikehyksen tapauksessa tehtiin merkittävä päätelmä, jonka mukaan yksikään sellaisista yhteisöistä, joissa investointikehyksellä on omistusosuus, ei ole sen määräysvallassa. Tämä johtuu siitä, että kaikissa tällaisissa yhteisöissä vastuunalainen osakas, rahaston hoitaja tai rahaston hallintoneuvosto on yksin vastuussa kumppanuuteen liittyvien toimien ja asioiden hallinnoinnista ja valvonnasta ja niillä on valtuudet toteuttaa kaikki toimenpiteet kumppanuuden tarkoituksen ja tavoitteiden toteuttamiseksi rahaston investointi- ja politiikkasuuntaviivojen mukaisesti.

2.3   
  Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset

Tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden muutokset

Jäljempänä kuvattuja muutoksia lukuun ottamatta tässä esitettyjen investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien laadinnassa on kaikkien ajanjaksojen osalta johdonmukaisesti noudatettu liitetiedossa 2.4 esitettyjä tilinpäätöksen laatimisperiaatteita. Investointikehyksen osalta on hyväksytty seuraavat uudet standardit ja standardien muutokset

Hyväksytyt standardit

Hyväksytyt standardit

Seuraavat tulkinnat sekä nykyisten standardien muutokset ja tarkistukset tulivat voimaan investointikehyksen tilinpäätöslaskelmien osalta 1. tammikuuta 2019 alkaen:

IFRS 16 Vuokrasopimukset

IFRS 16 Vuokrasopimukset

IFRS 16:ta sovelletaan 1. tammikuuta 2019 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin, ja se korvaa IAS 17:n nykyisen ohjeistuksen Sen seurauksena lähes kaikki vuokrasopimukset merkitään taseeseen, sillä operatiivisten vuokrasopimusten ja rahoitusleasingsopimusten välinen erottelu on poistettu. Uuden standardin mukaan kirjataan omaisuuserä (vuokratun omaisuuserän käyttöoikeus) ja vuokran maksua koskeva rahoitusvelka. Ainoita poikkeuksia ovat lyhytaikaiset ja arvoltaan vähäistä omaisuuserää koskevat vuokrasopimukset. Kirjanpitokäsittely ei muuttunut merkittävästi vuokranantajien kannalta.

Tällä muutoksella ei ollut olennaista vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

Ennen eräpäivää tapahtuvaa maksua koskevat ominaisuudet, joihin liittyy negatiivinen korvaus – muutokset IFRS 9:ään

Ennen eräpäivää tapahtuvaa maksua koskevat ominaisuudet, joihin liittyy negatiivinen korvaus – muutokset IFRS 9:ään

Muutoksilla selvennetään, että rahoitusvaroihin kuuluva erä täyttää yksinomaan pääoman ja jäljellä olevan pääomamäärän koron maksua koskevan kriteerin, jäljempänä ”SPPI-kriteeri”, riippumatta siitä, mikä tapahtuma tai olosuhde aiheuttaa sopimuksen ennenaikaisen päättämisen, ja siitä, kumpi osapuoli suorittaa tai vastaanottaa kohtuullisen korvauksen sopimuksen ennenaikaisesta päättämisestä. Muutosten johtopäätösten perusteluissa selvennettiin, että ennenaikainen päättäminen voi johtua sopimusehdosta tai olosuhteesta, joka on sopimuspuolista riippumaton, kuten lain tai asetuksen muutoksesta, joka johtaa sopimuksen ennenaikaiseen päättymiseen.

Tämän muutoksen käyttöönotolla ei ollut olennaista vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

Pitkäaikaiset osuudet osakkuus- ja yhteisyrityksissä (muutokset IAS 28:aan)

Pitkäaikaiset osuudet osakkuus- ja yhteisyrityksissä (muutokset IAS 28:aan)

Muutoksilla selvennetään, että yhteisö soveltaa IFRS 9:ää osakkuus- tai yhteisyrityksissä oleviin pitkäaikaisiin osuuksiin, joihin ei sovelleta pääomaosuusmenetelmää, mutta jotka ovat tosiasialliselta luonteeltaan osa yhteisön nettosijoitusta osakkuus- tai yhteisyritykseen (pitkäaikaiset osuudet). Tämä selvennys on merkittävä, koska se tarkoittaa, että IFRS 9:n mukaista odotettavissa olevien luottotappioiden mallia sovelletaan tällaisiin pitkäaikaisiin osuuksiin.

Muutoksilla selvennetään myös, että soveltaessaan IFRS 9:ää yhteisö ei ota huomioon osakkuus- tai yhteisyrityksen mahdollisia tappioita eikä nettosijoituksen arvonalentumistappioita, jotka on kirjattu osakkuus- tai yhteisyritykseen tehdyn nettosijoituksen oikaisuiksi, jotka johtuvat IAS 28:n ”Sijoitukset osakkuus- ja yhteisyrityksiin” soveltamisesta.

Muutoksilla ei ollut olennaista vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

Järjestelyn muuttaminen, supistaminen tai velvoitteen täyttäminen (muutokset IAS 19:ään)

Järjestelyn muuttaminen, supistaminen tai velvoitteen täyttäminen (muutokset IAS 19:ään)

Muutoksilla täsmennetään, että kun järjestelyn muuttaminen, supistaminen tai velvoitteen täyttäminen toteutuu vuotuisen tilikauden aikana, yhteisön on

| — | määritettävä kauden työsuoritukseen perustuva meno jäljellä olevalle tilikaudelle muuttamisen tai supistamisen tai velvoitteen täyttämisen jälkeen käyttäen niitä vakuutusmatemaattisia oletuksia, joita käytettiin määritettäessä etuuspohjainen nettovelka, joka kuvastaa järjestelyn mukaisesti tarjottavia etuuksia ja järjestelyyn kuuluvia varoja kyseisen tapahtuman jälkeen |
| --- | --- |

—

määritettävä kauden työsuoritukseen perustuva meno jäljellä olevalle tilikaudelle muuttamisen tai supistamisen tai velvoitteen täyttämisen jälkeen käyttäen niitä vakuutusmatemaattisia oletuksia, joita käytettiin määritettäessä etuuspohjainen nettovelka, joka kuvastaa järjestelyn mukaisesti tarjottavia etuuksia ja järjestelyyn kuuluvia varoja kyseisen tapahtuman jälkeen

| — | määritettävä nettokorko jäljellä olevalle tilikaudelle järjestelyn muuttamisen tai supistamisen tai velvoitteen täyttämisen jälkeen käyttäen määritettyä etuuspohjaista nettovelkaa, joka kuvastaa järjestelyn mukaisesti tarjottavia etuuksia ja järjestelyyn kuuluvia varoja kyseisen tapahtuman jälkeen, sekä etuuspohjaista nettovelkaa uudelleen määritettäessä käytettyä diskonttauskorkoa. |
| --- | --- |

—

määritettävä nettokorko jäljellä olevalle tilikaudelle järjestelyn muuttamisen tai supistamisen tai velvoitteen täyttämisen jälkeen käyttäen määritettyä etuuspohjaista nettovelkaa, joka kuvastaa järjestelyn mukaisesti tarjottavia etuuksia ja järjestelyyn kuuluvia varoja kyseisen tapahtuman jälkeen, sekä etuuspohjaista nettovelkaa uudelleen määritettäessä käytettyä diskonttauskorkoa.

Näillä muutoksilla ei ollut vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

Vuosittaiset parannukset IFRS-standardeihin 2015–2017 (muutokset IFRS 3:een ja IFRS 11:een)

Vuosittaiset parannukset IFRS-standardeihin 2015–2017 (muutokset IFRS 3:een ja IFRS 11:een)

Näillä muutoksilla ei ollut vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin, sillä liiketoimia, joilla olisi hankittu yhteinen määräysvalta, ei ollut.

Julkaistut standardit, joita ei ole vielä hyväksytty

Julkaistut standardit, joita ei ole vielä hyväksytty

Olennaisen määritelmä – muutokset IAS 1:een ”Tilinpäätöksen esittäminen” ja IAS 8:aan ”Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet, kirjanpidollisten arvioiden muutokset ja virheet” – sovelletaan 1. tammikuuta 2020 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin.

Olennaisen määritelmä – muutokset IAS 1:een ”Tilinpäätöksen esittäminen” ja IAS 8:aan ”Tilinpäätöksen laatimisperiaatteet, kirjanpidollisten arvioiden muutokset ja virheet” – sovelletaan 1. tammikuuta 2020 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin.

Tarkistuksilla selvennetään ”olennaisen” määritelmää ja yhdenmukaistetaan Käsitteellisessä viitekehyksessä ja itse standardeissa käytetty määritelmä.

Muutetun määritelmän mukaan ”informaatio on olennaista, jos sen esittämättä jättämisen, virheellisen esittämisen tai tekemisen vaikeasti ymmärrettäväksi voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan päätöksiin, joita yleiseen käyttöön tarkoitetun tilinpäätöksen ensisijaiset käyttäjät tekevät tiettyä raportoivaa yhteisöä koskevaa taloudellista informaatiota sisältävän tilinpäätöksen perusteella”.

Tarkistuksella selvennetään myös, mitä tarkoitetaan ”yleiseen käyttöön tarkoitetun tilinpäätöksen ensisijaisilla käyttäjillä”, joille nämä tilinpäätökset on suunnattu, määrittelemällä ne ”nykyisiksi ja mahdollisiksi sijoittajiksi, lainanantajiksi ja muiksi luottoa antaviksi tahoiksi”, jotka joutuvat pitkälti täyttämään taloudellisen informaation tarpeensa yleiseen käyttöön tarkoitetun tilinpäätöksen avulla.

Muutoksia sovelletaan 1. tammikuuta 2020 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin. Investointikehyksen tapauksessa näitä muutoksia ei otettu käyttöön aikaistetusti, eikä niillä odoteta olevan merkittävää vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

Viitekorkouudistus – muutokset IFRS 9:ään, IAS 39:ään ja IFRS 7:ään

Viitekorkouudistus – muutokset IFRS 9:ään, IAS 39:ään ja IFRS 7:ään

IASB julkaisi syyskuussa 2019 muutoksia IFRS 9:ään, IAS 39:ään ja IFRS 7:ään. Muutokset koskevat väliaikaisia poikkeuksia, jotka mahdollistaisivat suojauslaskennan jatkamisen epävarmuuden aikana ennen nykyisen korkokantojen vertailuarvon korvaamista vaihtoehtoisella lähes riskittömällä viitekorolla.

IFRS 9:ään tehdyt muutokset sisältävät useita poikkeuksia, joita sovelletaan kaikkiin suojaussuhteisiin, joihin viitekorkouudistuksella on suora vaikutus. Kolme ensimmäistä poikkeusta koskevat

| — | sen arviointia, onko ennakoitu liiketoimi (tai sen komponentti) erittäin todennäköinen |
| --- | --- |

—

sen arviointia, onko ennakoitu liiketoimi (tai sen komponentti) erittäin todennäköinen

| — | sen arviointia, milloin rahavirran suojausrahastoon kertynyt määrä siirretään |
| --- | --- |

—

sen arviointia, milloin rahavirran suojausrahastoon kertynyt määrä siirretään

| — | suojauskohteen ja suojausinstrumentin välisen taloudellisen suhteen arviointia. |
| --- | --- |

—

suojauskohteen ja suojausinstrumentin välisen taloudellisen suhteen arviointia.

Kaikkien näiden poikkeusten osalta oletetaan, että viitekorko, johon suojatut rahavirrat perustuvat, ei muutu pankkien välisen koron (IBOR) uudistuksen seurauksena.

Neljännen poikkeuksen mukaan muun kuin sopimuksessa määrätyn riskikomponentin on oltava erikseen yksilöitävissä vain suojaussuhteen alkaessa eikä jatkuvasti.

Poikkeuksien soveltaminen on pakollista, ja ne jatkuvat määräämättömän ajan, mikäli muutoksissa kuvailtuja tapahtumia ei satu.

Muutoksilla otetaan myös käyttöön tilinpäätöksessä esitettäviä tietoja koskevia erityisiä vaatimuksia sellaisten suojaussuhteiden osalta, joihin poikkeuksia sovelletaan.

Muutoksia sovelletaan 1. tammikuuta 2020 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin. Investointikehyksen tapauksessa näitä muutoksia ei otettu käyttöön aikaistetusti, ja EIP perusti yksiköiden välisen IBOR-työryhmän arvioimaan niiden vaikutuksia ja hallinnoimaan siirtymistä niiden noudattamiseen.

Muutokset IFRS-standardeihin sisältyviin Käsitteellistä viitekehystä koskeviin viittauksiin – sovelletaan 1. tammikuuta 2020 lähtien.

Tarkistetussa Käsitteellisessä viitekehyksessä esitetään kattava käsitteistö taloudellista raportointia ja standardien laatimista varten ja annetaan ohjeita tilinpäätösten laatijoille yhdenmukaisten tilinpäätöksen laatimisperiaatteiden kehittämiseksi ja apua muille standardien ymmärtämiseksi ja tulkitsemiseksi.

Tarkistettu Taloudellisen raportoinnin käsitteellinen viitekehys ei ole standardi, eikä mikään sen käsitteistä korvaa minkään standardin käsitteitä tai vaatimuksia, vaan sen tarkoituksena on pääasiassa avustaa IASB:tä standardien kehittämisessä, auttaa tilinpäätösten laatijoita kehittämään yhdenmukaisia tilinpäätöksen laatimisperiaatteita, jos sovellettavaa standardia ei ole, sekä auttaa kaikkia osapuolia ymmärtämään ja tulkitsemaan standardeja.

Käsitteellinen viitekehys sisältää joitakin uusia käsitteitä sekä päivitettyjä määritelmiä ja varoja ja velkoja koskevia kirjaamiskriteerejä, ja siinä selvennetään eräitä tärkeitä käsitteitä. Käsitteellistä viitekehystä sovelletaan 1. tammikuuta 2020 tai sen jälkeen alkaneisiin tilikausiin.

Investointikehyksen tapauksessa tarkistettua Käsitteellistä viitekehystä ei otettu käyttöön aikaistetusti, eikä sillä odoteta olevan merkittävää vaikutusta investointikehyksen tilinpäätöslaskelmiin.

2.4   
  Yhteenveto merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista

Yhteenveto merkittävistä tilinpäätöksen laatimisperiaatteista

Varat ja velat merkitään taseeseen alenevassa likviditeettijärjestyksessä. Taseessa ei eritellä lyhyt- eikä pitkäaikaisia eriä.

2.4.1   Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

Ulkomaan rahan määräisten erien muuntaminen

Investointikehyksen tilinpäätöslaskelmat laaditaan euroina, joka on myös kehyksen toimintavaluutta. Euroina ilmoitetut määrät on pyöristetty lähimpään tuhanteen, ellei toisin mainita.

Ulkomaan rahan määräiset liiketapahtumat muunnetaan euroiksi käyttäen liiketoimien toteutuspäivän valuuttakurssia.

Muut kuin euromääräiset monetaariset varat ja velat muunnetaan euromääräisiksi tilinpäätöspäivänä voimassa olleeseen kurssiin. Valuuttojen muuntamisesta syntyneet voitot ja tappiot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan.

Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan ulkomaan valuutan määräiseen alkuperäiseen hankintamenoon, muunnetaan käyttäen alkuperäisen liiketoimen toteuttamispäivänä voimassa ollutta kurssia. Ei-monetaariset erät, jotka arvostetaan ulkomaan valuutan määräiseen käypään arvoon, muunnetaan käyttäen valuuttakurssia, joka oli voimassa käyvän arvon määrityspäivänä.

Kurssierot, jotka syntyvät liiketapahtumien selvittämisestä niiden toteutuspäivän kurssista poikkeavalla kurssilla, sekä selvittämättömistä ulkomaan rahan määräisistä monetaarisista varoista ja veloista syntyvät realisoitumattomat kurssierot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan.

2.4.2   Rahoitusvarat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvarat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvälineet, jotka eivät ole johdannaisia, kirjataan alun perin selvityspäivän perusteella.

Luokittelu ja arvostus

Luokittelu ja arvostus

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä rahoitusvara luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettavaksi, käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavaksi tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi ja rahoitusvelka luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettavaksi tai käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi.

IFRS 9:n mukaisesti luokittelu aloitetaan määrittämällä, onko rahoitusvara katsottava vieraan vai oman pääoman ehtoiseksi rahoitusvälineeksi. IFRS 9:ssä viitataan standardin IAS 32 ”Rahoitusinstrumentit: esittämistapa” määritelmiin.

Vieraan pääoman ehtoisia instrumentteja ovat instrumentit, jotka täyttävät vastapuolen näkökulmasta rahoitusvelan määritelmän. Tällaisia ovat lainat ja velkapaperit, kuten strukturoitujen yhteisöjen, valtioiden ja yritysten joukkovelkakirjalainat ja velkapaperit.

Vieraan pääoman ehtoinen instrumentti luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettavaksi, jos se täyttää molemmat seuraavista ehdoista eikä sitä ole luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi:

| — | rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoitteena on rahoitusvarojen hallussapito sopimukseen perustuvien rahavirtojen keräämiseksi ja |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoitteena on rahoitusvarojen hallussapito sopimukseen perustuvien rahavirtojen keräämiseksi ja

| — | rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka ovat yksinomaan pääoman ja jäljellä olevan pääomamäärän koron maksua (niin kutsutut SPPI-kriteerit). |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka ovat yksinomaan pääoman ja jäljellä olevan pääomamäärän koron maksua (niin kutsutut SPPI-kriteerit).

Vieraan pääoman ehtoinen instrumentti luokitellaan käypään arvoon muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavaksi vain, jos se täyttää molemmat seuraavista ehdoista eikä sitä ole luokiteltu käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavaksi:

| — | rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoite saavutetaan sekä keräämällä sopimukseen perustuvia rahavirtoja että myymällä rahoitusvaroja ja |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvaa erää pidetään hallussa sellaisen liiketoimintamallin mukaisesti, jonka tavoite saavutetaan sekä keräämällä sopimukseen perustuvia rahavirtoja että myymällä rahoitusvaroja ja

| — | rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka täyttävät SPPI-kriteerit. |
| --- | --- |

—

rahoitusvaroihin kuuluvan erän sopimusehdoissa määrätään tiettyinä ajankohtina toteutuvista rahavirroista, jotka täyttävät SPPI-kriteerit.

Edellä esitettyjä vaatimuksia on sovellettava koko rahoitusvaroihin kuuluvaan erään, vaikka se sisältäisi kytkettyjä johdannaisia.

Oman pääoman ehtoisia instrumentteja ovat instrumentit, jotka täyttävät liikkeeseenlaskijan näkökulmasta oman pääoman määritelmän, eli instrumentteja, joihin ei sisälly sopimukseen perustuvaa maksuvelvollisuutta ja jotka osoittavat oikeutta liikkeeseenlaskijan nettovaroihin. Oman pääoman ehtoiset rahoitusvälineet arvostetaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti.

Muussa kuin kaupankäyntitarkoituksessa pidettävän oman pääoman ehtoisen sijoituksen alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä investointikehys voi peruuttamattomasti päättää esittää myöhemmät muutokset muissa laajan tuloksen erissä. Tämä päätös tehdään sijoituskohtaisesti.

Kaikki muut rahoitusvarat luokitellaan käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettaviksi.

Liiketoimintamallin arviointi

Liiketoimintamallin arviointi

Investointikehyksen hallinnoinnista vastaava EIP arvioi sen liiketoimintamallin tavoitteen, jonka mukaan vieraan pääoman ehtoista välinettä pidetään hallussa, salkkutasolla, koska tämä kuvaa parhaiten sitä, miten liiketoimintaa hallinnoidaan ja tietoja toimitetaan johdolle. Arvioinnissa otetaan huomioon muun muassa seuraavat tiedot:

| — | salkun ilmoitetut periaatteet ja tavoitteet ja näiden periaatteiden noudattaminen käytännössä. Huomiota kiinnitetään etenkin siihen, keskitytäänkö hallinnointistrategiassa saamaan sopimusperusteisia korkotuloja, säilyttämään tietty korkoprofiili, sovittamaan rahoitusvarojen duraatio niiden velkojen duraatioon, joilla kyseiset varat rahoitetaan, vai realisoimaan rahavirtoja myymällä rahoitusvarat; |
| --- | --- |

—

salkun ilmoitetut periaatteet ja tavoitteet ja näiden periaatteiden noudattaminen käytännössä. Huomiota kiinnitetään etenkin siihen, keskitytäänkö hallinnointistrategiassa saamaan sopimusperusteisia korkotuloja, säilyttämään tietty korkoprofiili, sovittamaan rahoitusvarojen duraatio niiden velkojen duraatioon, joilla kyseiset varat rahoitetaan, vai realisoimaan rahavirtoja myymällä rahoitusvarat;

| — | kuinka salkun tuloksellisuutta arvioidaan ja kuinka siitä raportoidaan investointikehyksen johdolle; |
| --- | --- |

—

kuinka salkun tuloksellisuutta arvioidaan ja kuinka siitä raportoidaan investointikehyksen johdolle;

| — | riskit, jotka vaikuttavat liiketoimintamallin (ja sen mukaisesti hallussa pidettävien rahoitusvarojen) tuloksellisuuteen ja tapa, jolla näitä riskejä hallitaan; ja |
| --- | --- |

—

riskit, jotka vaikuttavat liiketoimintamallin (ja sen mukaisesti hallussa pidettävien rahoitusvarojen) tuloksellisuuteen ja tapa, jolla näitä riskejä hallitaan; ja

| — | aiemmilla kausilla toteutuneiden myyntien toteutumistiheys, arvo ja ajoitus, näihin myynteihin johtaneet syyt sekä odotukset tulevasta myyntitoiminnasta. |
| --- | --- |

—

aiemmilla kausilla toteutuneiden myyntien toteutumistiheys, arvo ja ajoitus, näihin myynteihin johtaneet syyt sekä odotukset tulevasta myyntitoiminnasta.

Myyntitoimintaa koskevia tietoja ei kuitenkaan tarkastella erikseen, vaan osana kokonaisvaltaista arviointia siitä, miten investointikehyksen rahoitusvarojen hallinnoinnille asettama tavoite saavutetaan ja miten rahavirrat realisoidaan.

Vaikuttavan rahoituksen välineen suorien lainatoimien liiketoimintamallia on muutettu liitetietojen 7 ja 24 mukaisesti.

Yksinomaan pääoman ja koron maksua (”SPPI”) koskevat kriteerit

Yksinomaan pääoman ja koron maksua (”SPPI”) koskevat kriteerit

Tässä arvioinnissa ”pääomalla” tarkoitetaan vieraan pääoman ehtoisen instrumentin käypää arvoa alkuperäisen kirjaamisen yhteydessä. ”Korolla” tarkoitetaan korvausta rahan aika-arvosta, tiettynä ajanjaksona jäljellä olevaan pääomamäärään liittyvästä luottoriskistä ja muista perustyyppiseen lainanantoon liittyvistä riskeistä ja menoista (esimerkiksi maksuvalmiusriskistä ja hallintokuluista) sekä voittomarginaalia.

Arvioitaessa, ovatko sopimukseen perustuvat rahavirrat yksinomaan pääoman ja koron maksua, otetaan huomioon instrumentin sopimusehdot. Tähän sisältyy sen arvioiminen, sisältyykö rahoitusvaroihin kuuluvaan erään sopimusehto, joka voisi muuttaa sopimukseen perustuvien rahavirtojen ajoitusta tai määrää siten, etteivät ne enää ole yksinomaan pääoman ja koron maksua.

Taseesta poistaminen

Taseesta poistaminen

Investointikehys kirjaa rahoitusvaroihin kuuluvan erän pois taseesta silloin, kun sopimukseen perustuvat oikeudet rahoitusvaroihin kuuluvan erän rahavirtoihin lakkaavat olemasta voimassa tai sopimukseen perustuvat oikeudet rahavirtojen saamiseen siirretään toiselle osapuolelle liiketoimella, jolla investointikehys joko siirtää rahoitusvaroihin kuuluvan erän omistamiseen liittyvät riskit ja edut tai ei siirrä rahoitusvaroihin kuuluvan erän omistamiseen liittyviä riskejä ja etuja kaikilta olennaisilta osin toiselle osapuolelle mutta ei pidä määräysvaltaa rahoitusvaroihin itsellään.

Rahoitusvaran tai rahoitusvelan taseesta poistamisen yhteydessä (liitetieto 2.4.4) yhtäältä varan tai velan kirjanpitoarvon (tai varan tai velan taseesta poistettavalle osuudelle kohdistetun kirjanpitoarvon) ja toisaalta i) saadun tai maksetun vastikkeen ja ii) muihin laajan tuloksen eriin kirjattujen kumulatiivisten voittojen ja tappioiden yhteenlasketun määrän välinen erotus kirjataan tulosvaikutteisesti lukuun ottamatta muiden laajan tuloksen erien kautta arvostettavista oman pääoman ehtoisista sijoituksista aiheutuneita muihin laajan tuloksen eriin kirjattuja kumulatiivisia voittoja ja tappioita, jotka siirretään vararahastoon ja joita ei näin kirjata tulosvaikutteisesti luovutuksen yhteydessä.

Luokittelun muutokset

Luokittelun muutokset

Rahoitusvaroja ei luokitella uudelleen niiden alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, paitsi sen jälkeen, kun investointikehys muuttaa rahoitusvarojen hallinnoinnissa noudattamaansa liiketoimintamallia.

Muutokset

Muutokset

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettava rahoitusvaroihin kuuluva erä katsotaan muutetuksi, jos sen sopimukseen perustuvat rahavirrat neuvotellaan uudelleen tai niihin tehdään muutoin muutoksia. Uudelleen neuvottelu tai muutosten tekeminen voi johtaa tai olla johtamatta vanhan rahoitusinstrumentin kirjaamiseen pois taseesta ja uuden rahoitusinstrumentin kirjaamiseen taseeseen.

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavan rahoitusvaroihin kuuluvan erän rahavirtoihin tehtävä merkittävä sopimukseen perustuva muutos, joka aiheuttaa rahoitusvaroihin kuuluvan erän kirjaamisen pois taseesta, johtaa uuden rahoitusvaroihin kuuluvan erän kirjaamiseen käypään arvoon ja muutoksen voitto- tai tappiovaikutuksen kirjaamiseen konsolidoidun tuloslaskelmaan kohtaan ”Rahoitustoiminnan tulos”.

Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Rahoitusinstrumenttien käyvän arvon määrittäminen

Käypä arvo on hinta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa tai tällaisen mahdollisuuden puuttuessa sellaisilla suotuisimmilla markkinoilla, joille investointikehyksellä on pääsy kyseisenä päivänä.

Tarvittaessa EIP määrittää investointikehyksen puolesta instrumentin käyvän arvon käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattua instrumentin hintaa. Markkinoita pidetään toimivina markkinoina, jos omaisuuserää tai velkainstrumenttia koskevia liiketoimia toteutuu niillä riittävän usein ja näiden liiketoimien volyymi on riittävän suuri, jotta hinnoittelutietoa saadaan jatkuvasti.

Jos taseeseen kirjattavien rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja ei saada toimivilta markkinoilta, ne määritetään erilaisilla arvostusmenetelmillä, kuten matemaattisilla malleilla. Malleja sovellettaessa käytetään mahdollisuuksien mukaan todettavissa olevia markkinatietoja, muussa tapauksessa käyvät arvot on määritettävä osin arvioiden perusteella. Valitussa arvostusmenetelmässä otetaan huomioon kaikki sellaiset tekijät, jotka markkinaosapuolet ottaisivat huomioon liiketoimea hinnoitellessaan.

Arvostusmenetelmänä voidaan käyttää nettonykyarvoa, diskontattuun rahavirtaan perustuvia malleja, vertailua samankaltaisiin instrumentteihin, joille on saatavissa todettavissa olevia markkinahintoja, Black-Scholes-optiohinnoittelumallia, polynomeihin perustuvia optiohinnoittelumalleja ja muita arvostusmalleja. Arvostusmenetelmissä käytettäviin oletuksiin ja tietoihin kuuluvat muun muassa riskittömät korot ja vertailukorot, diskonttokorkojen arvioinnissa käytettävät luottoriskimarginaalit, joukkovelkakirjojen ja osakkeiden hinnat, valuuttakurssit, osakkeiden ja osakeindeksien hinnat ja odotettavissa oleva hintojen volatiliteetti ja korrelaatio.

Arvostusmenetelmien tarkoituksena on tuottaa arvio käyvästä arvosta, joka saataisiin omaisuuserän myynnistä tai maksettaisiin velan siirtämisestä markkinaosapuolten välillä arvostuspäivänä toteutuvassa tavanmukaisessa liiketoimessa.

Yleisten ja suhteellisen yksinkertaisten rahoitusinstrumenttien tapauksessa investointikehyksessä käytetään laajalti hyväksyttyjä arvostusmalleja. Näin esimerkiksi koron- ja valuutanvaihtosopimusten käyvän arvon määrittämisessä käytetään ainoastaan todettavissa olevia markkinatietoja ja johdon harkinnan ja arvioinnin osuus arvostuksessa on vähäistä. Todettavissa olevia hintoja ja malleja varten tarvittavia syöttötietoja on yleensä saatavilla markkinoilta silloin kun on kyse noteeratuista vieraan tai oman pääoman ehtoisista arvopapereista, pörssinoteeratuista johdannaisista ja yksinkertaisista OTC-johdannaisista, kuten koronvaihtosopimuksista. Todettavissa olevien markkinahintojen ja mallien syöttötietojen saatavuus vähentää johdon suorittaman harkinnan ja arvioinnin tarvetta ja käyvän arvon määritykseen liittyvää epävarmuutta. Todettavissa olevien markkinahintojen ja mallien syöttötietojen saatavuus vaihtelee tuotteittain ja markkinoittain, ja saatavuuteen vaikuttavat yksittäisistä tapahtumista johtuvat muutokset ja rahoitusmarkkinoilla yleisesti vallitsevat olosuhteet.

Monimutkaisempien instrumenttien tapauksessa investointikehyksessä käytetään sen omia arvostusmalleja, jotka perustuvat yleisesti hyväksyttyihin arvostusmalleihin. Osa tai kaikki näiden mallien merkittävistä syöttötiedoista voivat olla sellaisia, etteivät ne ole todettavissa markkinoilta, vaan ne johdetaan markkinahinnoista tai -koroista tai arvioidaan oletusten perusteella. Sellaisia instrumentteja, joiden arvostuksessa käytetään merkittäviä muita kuin todettavissa olevia syöttötietoja, ovat muun muassa eräät lainat ja vakuudet, joilla ei ole toimivia markkinoita. Arvostusmalleissa, joissa käytetään merkittäviä muita kuin todettavissa olevia syöttötietoja, tarvitaan käyvän arvon määrittämisessä enemmän johdon harkintaa ja arviointia. Johdon harkintaa ja arviointia tarvitaan yleensä soveltuvan mallin valinnassa, arvioitavan rahoitusinstrumentin odotettujen vastaisten rahavirtojen määrittämisessä, vastapuolen velvoitteen laiminlyönnin tai ennenaikaisen takaisinmaksun todennäköisyyden arvioinnissa sekä soveltuvien diskonttokorkojen valinnassa.

Investointikehys määrittää käyvät arvot käyttämällä seuraavassa esitettyä käyvän arvon hierarkiaa, joka kuvaa sitä, miten merkityksellisiä tiedot ovat arvonmäärityksen kannalta:

| — | Taso 1: identtisten instrumenttien mukauttamattomat noteeratut markkinahinnat sellaisilta toimivilta markkinoilta, joille investointikehyksellä on pääsy. |
| --- | --- |

—

Taso 1: identtisten instrumenttien mukauttamattomat noteeratut markkinahinnat sellaisilta toimivilta markkinoilta, joille investointikehyksellä on pääsy.

| — | Taso 2: muut omaisuuserästä saatavilla olevat tiedot kuin tason 1 kattamat hintanoteeraukset; nämä tiedot voidaan saada suoraan (hinnat) tai välillisesti (hinnoista johdetut tiedot). Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattuja samankaltaisten instrumenttien markkinahintoja, tai identtisten tai samankaltaisten instrumenttien hintoja, jotka on noteerattu markkinoilla, joita ei pidetä täysin toimivina, tai muita arvonmääritysmenetelmiä, joissa kaikki merkittävät syöttötiedot saadaan suoraan tai välillisesti markkinatiedoista. |
| --- | --- |

—

Taso 2: muut omaisuuserästä saatavilla olevat tiedot kuin tason 1 kattamat hintanoteeraukset; nämä tiedot voidaan saada suoraan (hinnat) tai välillisesti (hinnoista johdetut tiedot). Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty käyttämällä toimivilla markkinoilla noteerattuja samankaltaisten instrumenttien markkinahintoja, tai identtisten tai samankaltaisten instrumenttien hintoja, jotka on noteerattu markkinoilla, joita ei pidetä täysin toimivina, tai muita arvonmääritysmenetelmiä, joissa kaikki merkittävät syöttötiedot saadaan suoraan tai välillisesti markkinatiedoista.

| — | Taso 3: muut kuin todettavissa olevat tiedot. Tämä luokka sisältää kaikki sellaiset instrumentit, joiden arvostusmenetelmä sisältää sellaisia syöttötietoja, jotka eivät perustu todettavissa oleviin tietoihin, ja joiden tapauksessa tällaisilla tiedoilla on merkittävä vaikutus instrumentin arvostuksessa. Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty samankaltaisten instrumenttien noteerattujen hintojen perusteella mutta joiden tapauksessa on instrumenttien välisten erojen huomioon ottamiseksi jouduttu tekemään sellaisia merkittäviä mukautuksia tai oletuksia, jotka eivät ole todettavissa. |
| --- | --- |

—

Taso 3: muut kuin todettavissa olevat tiedot. Tämä luokka sisältää kaikki sellaiset instrumentit, joiden arvostusmenetelmä sisältää sellaisia syöttötietoja, jotka eivät perustu todettavissa oleviin tietoihin, ja joiden tapauksessa tällaisilla tiedoilla on merkittävä vaikutus instrumentin arvostuksessa. Tämä luokka sisältää sellaiset instrumentit, joiden arvo on määritetty samankaltaisten instrumenttien noteerattujen hintojen perusteella mutta joiden tapauksessa on instrumenttien välisten erojen huomioon ottamiseksi jouduttu tekemään sellaisia merkittäviä mukautuksia tai oletuksia, jotka eivät ole todettavissa.

Käyvän arvon luokitushierarkian tasolta toiselle tehdyt siirrot kirjataan investointikehyksessä tilikauden lopun tilanteen mukaisesti sille tilikaudelle, jonka aikana muutos on tapahtunut.

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

Rahoitusvarojen arvon alentuminen

IFRS 9:n odotettavissa olevaan tappioon perustuvaa ennakoivaa arvonalentumismallia sovelletaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettaviin rahoitusvaroihin, vakuussopimuksiin ja taseen ulkopuolisiin sitoumuksiin. Tämä edellyttää harkintaa sen arvioimiseksi, mitä alla olevaa muuttujaa (maksukyvyttömyyden todennäköisyys eli PD, tappio-osuus eli LGD, maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu eli EAD) käytetään arvioitaessa sitä miten taloudellisten ja muiden tekijöiden muutokset vaikuttavat odotettavissa oleviin luottotappioihin, jotka määritetään käyttämällä todennäköisyyksillä painotettua määrää.

Tappioita koskevien vähennyserien arvostaminen perustuu IFRS 9:n mukaan jompaankumpaan seuraavista:

| — | Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot: nämä ovat tilinpäätöspäivän jälkeisellä 12 kuukauden jaksolla mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita; ja |
| --- | --- |

—

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot: nämä ovat tilinpäätöspäivän jälkeisellä 12 kuukauden jaksolla mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita; ja

| — | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot: nämä ovat rahoitusinstrumentin koko odotettavissa olevana voimassaoloaikana kaikista mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita. |
| --- | --- |

—

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot: nämä ovat rahoitusinstrumentin koko odotettavissa olevana voimassaoloaikana kaikista mahdollisista laiminlyöntitapahtumista aiheutuvia odotettavissa olevia luottotappioita.

Standardissa IFRS 9 määritetään kolmivaiheinen arvonalentumisen malli, joka perustuu luoton laadun muutoksiin alkuperäisen kirjaamispäivän jälkeen. Rahoitusinstrumentit luokitellaan vaiheeseen 1 lukuun ottamatta sellaisia instrumentteja, joihin liittyvä luottoriski on lisääntynyt merkittävästi alkuperäisen kirjaamisen jälkeen. Tämä tarkoittaa kvantitatiivisia ja kvalitatiivisia tietoja ja analyyseja, jotka perustuvat pankin asiantuntemukseen, tulevaisuuteen suuntautuva informaatio mukaan luettuna.

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat ovat rahoitusvaroja, jotka luokitellaan heti alkuperäisen kirjaamisen ajankohdasta lähtien vaiheessa 3 oleviksi rahoitusvaroiksi. Ostettujen tai alun perin myönnettyjen luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneiden rahoitusvarojen osalta alkuperäisen kirjaamisen jälkeen kertyneet koko voimassaoloajalta odotettavissa olevien luottotappioiden kumulatiiviset muutokset kirjataan yli- tai alijäämää osoittavaan laskelmaan.

Investointikehyksen arvio vaiheesta perustuu vaiheittaiseen menetelmään, joka on luottoriskiä koskevien ohjeiden ja rahoitusseurantaa koskevien ohjeiden ja menettelyiden mukainen ja kattaa erityisesti tarkkailulistan, sisäisen luokituksen ja maksurästit.

Jos luottoriski on lisääntynyt merkittävästi, rahoitusinstrumentti siirretään vaiheeseen 2, mutta sen arvon ei vielä katsota alentuneen luottoriskin johdosta. Jos rahoitusinstrumentin arvo on alentunut luottoriskin johdosta, rahoitusinstrumentti siirretään vaiheeseen 3.

Vaiheen 3 vastuiden tunnistamiseksi investointikehys määrittää, onko olemassa objektiivista näyttöä laiminlyöntitapahtumasta. Rahoitusvaroihin kuuluvaan erään liittyvän suorituksen katsotaan olevan laiminlyöty, kun on todennäköistä, ettei velallinen maksa luottovelvoitteitaan täysimääräisesti investointikehykselle ilman, että investointikehys turvautuu toimiin, tai velallisen olennaisen luottovelvoitteen hoitoon liittyvä maksusuoritus investointikehykselle on ollut erääntyneenä yli 90 päivää.

Tässä suhteessa rahoitusvaroihin kuuluvan erän arvon katsotaan alentuneen, kun katsotaan todennäköiseksi, ettei investointikehys pysty perimään lainattuja tai arvoltaan vastaavia varoja kokonaisuudessaan alkuperäisten sopimusehtojen mukaisesti. Yksittäisten luottoriskien arviointi perustuu velallisen ominaispiirteisiin, yleiseen taloudelliseen tilanteeseen, resursseihin ja maksurekisteritietoihin, mahdollisuuksiin saada tukea taloudellisesti vastuussa olevilta vakuuden antajilta ja soveltuvin osin mahdollisen vakuuden realisointiarvoon.

Kaikkia saamisia, joiden arvo on alentunut, tarkastellaan uudelleen ja analysoidaan vähintään puolen vuoden välein. Myöhemmät odotettujen vastaisten rahavirtojen määrien ja ajankohtien muutokset aiempiin arvioihin verrattuna aiheuttavat muutoksen luottotappioita koskevassa varauksessa, ja ne kirjataan kuluksi tai tuotoksi tuloslaskelmaan. Arvonalennusta koskeva varaus peruutetaan vain, jos luoton laatu on parantunut siten, että on kohtuullinen varmuus pääoman ja koron perimisestä ajoissa lainasaamissopimuksen alkuperäisten sopimusehtojen mukaisesti. Luottotappio kirjataan, kun todetaan, ettei saamista voida periä takaisin kokonaan tai osittain, tai kun se on annettu anteeksi. Luottotappiot kirjataan aiemmin tehtyjä arvonalennusvarauksia vastaan tai suoraan tulolaskelmaan, ja ne vähentävät saamisen pääomamäärää. Aiemmin kokonaan kuluiksi kirjattujen määrien osittaiset tai täysimääräiset takaisinperinnät merkitään tuotoksi tuloslaskelmaan.

Odotettavissa olevien luottotappioiden arvostaminen – tiedot, oletukset ja menetelmät

Odotettavissa olevien luottotappioiden arvostaminen – tiedot, oletukset ja menetelmät

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevia luottotappioita käytetään arvostettaessa vaiheen 2 ja vaiheen 3 omaisuuseriä, kun taas vaiheen 1 omaisuuserien arvostamisessa käytetään seuraavien 12 kuukauden aikana odotettavissa olevia luottotappioita.

Odotettavissa olevat luottotappiot on laskettu seuraavien muuttujien perusteella:

| — | maksukyvyttömyyden todennäköisyys |
| --- | --- |

—

maksukyvyttömyyden todennäköisyys

| — | tappio-osuus |
| --- | --- |

—

tappio-osuus

| — | maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu. |
| --- | --- |

—

maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu.

Maksukyvyttömyyden todennäköisyydellä tarkoitetaan sen todennäköisyyttä, että vastapuoli laiminlyö taloudellisen velvoitteensa joko seuraavien 12 kuukauden aikana tai velvoitteen koko jäljellä olevan voimassaolon aikana. Maksukyvyttömyyden todennäköisyys arvioidaan tiettynä ajankohtana, joka lasketaan tilastollisten luokitusmallien perusteella, ja käyttämällä eri vastapuoli- ja vastuuryhmiä varten räätälöityjä luokitusvälineitä.

Luokitukset ovat tärkein lähde, kun määritetään vastuita koskevan maksukyvyttömyyden todennäköisyyden aikarakennetta. EIP kerää velvoitteiden täyttämiseen ja laiminlyöntiin liittyviä tietoja investointikehyksen luottoriskeistä. Kerätyt tiedot jaotellaan toimialan ja alueen tyypin mukaan. Homogeenisesti luottosykleihin reagoivia eri toimialoja ja alueita analysoidaan yhdessä.

EIP käyttää tilastollisia malleja analysoidessaan kerättyjä tietoja ja laatiessaan arvioita vastuiden koko voimassaoloajan maksukyvyttömyyden todennäköisyydestä (lifetime PD) vastuun jäljellä olevalta voimassaoloajalta sekä siitä, miten näiden todennäköisyyksien odotetaan muuttuvan ajan mittaan.

Tappio-osuus kuvaa EIP:n odottamaa vastapuolen laiminlyömästä vastuusta aiheutuvan tappion suhdetta laiminlyöntiajankohtana jäljellä olevaan määrään. Tappio-osuus voidaan määritellä myös muodossa ”1–palautusaste”. Tappio-osuusestimaatit määritetään lähinnä maantieteellisesti ja vastapuolen tyypin mukaan, ja tärkeimpiä vastuuryhmiä on viisi: valtiot, julkiset laitokset, rahoituslaitokset sekä yritys- ja hankerahoitus. Tappio-osuusarvoja voidaan oikaista vastuun tuote- ja sopimuskohtaisten ominaisuuksien perusteella.

Maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu tarkoittaa odotettua vastuuta silloin, kun vastuu on laiminlyöty, ja se perustuu nykyhetken vastapuoliriskiin ja mahdollisiin muutoksiin sopimuksessa sallittuun nykyhetken määrään, jaksottaminen mukaan luettuna. Rahoitusvaran maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu on sen bruttomääräinen kirjanpitoarvo. Luotonantositoumusten ja vakuuksien osalta maksukyvyttömyystilassa oleva vastuu sisältää nostetun määrän ja mahdolliset tulevat määrät, jotka ovat nostettavissa sopimuksen nojalla.

EIP sisällyttää tulevaisuuteen suuntautuvia tietoja sekä arviointiinsa siitä, onko instrumentin luottoriski lisääntynyt huomattavasti sen alkuperäisen kirjaamisen jälkeen, että odotettavissa olevien luottotappioiden arvostukseen.

2.4.2.1   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

Investointikehyksen käteisvarat ja muut rahavarat sisältävät käyttötilit ja sellaiset lyhytaikaiset talletukset ja yritystodistukset, joiden alkuperäinen maturiteetti on enintään kolme kuukautta. Käteisvarat ja muut rahavarat kirjataan taseessa jaksotettuun hankintamenoon arvostettuina.

2.4.2.2   Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Rahoitusvarat muodostuvat noteeratuista ja noteeraamattomista joukkovelkakirjoista, jotka on tarkoitus pitää eräpäivään asti, ja yritystodistuksista, joiden alkuperäinen maturiteetti on yli kolme kuukautta, ja näin ollen ne luokitellaan jaksotettuun hankintamenoon arvostettaviksi.

Tällaiset joukkovelkakirjat ja yritystodistukset arvostetaan alun perin hankintamenoon, joka on käypä arvo, johon on lisätty kaikki suoraan omaisuuserään kohdistettavissa olevat transaktiokulut. Hankinta-arvon ja lunastusarvon erotus jaksotetaan instrumentin jäljellä olevalle juoksuajalle käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

2.4.2.3   Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

Laina- ja ennakkomaksusalkku voi koostua velkainstrumenteista, kuten lainoista ja velkapapereista, mukaan lukien strukturoitujen yhteisöjen liikkeeseen laskemat joukkovelkakirjalainat tai velkapaperit, jotka on tarkoitus pitää eräpäivään asti sopimukseen perustuvien rahavirtojen keräämiseksi.

Lainoja ja ennakkomaksuja ovat muun muassa:

| — | jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut; |
| --- | --- |

—

jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut;

| — | pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut. |
| --- | --- |

—

pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut.

Investointikehyksestä myönnetyt lainat kirjataan investointikehyksen varoiksi, kun raha siirretään velalliselle. Lainojen nostamattomat osat kirjataan taseen ulkopuolisina erinä nimellisarvoonsa. SPPI-testin läpäisevät lainat kirjataan alun perin hankintamenon määräisinä (kehyksestä maksettu nettomäärä) eli lainaa vastaavien rahavarojen käypään arvoon, johon sisältyvät kaikki transaktiokulut. Tämän jälkeen lainat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Velkapaperit kirjataan investointikehyksen varoiksi, kun raha siirretään liikkeeseenlaskijalle, ja ne voivat olla sopimuksella toisiinsa sidottuja tai single-tranche-velkainstrumentteja. Velkapaperien nostamattomat osat kirjataan taseen ulkopuolisina erinä nimellisarvoonsa. Velkapaperit arvostetaan alun perin hankintamenoon, joka on käypä arvo, johon on lisätty kaikki suoraan omaisuuserään kohdistettavissa olevat transaktiokulut. Tämän jälkeen ne arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon käyttämällä efektiivisen koron menetelmää. Hankinta-arvon ja lunastusarvon erotus jaksotetaan instrumentin jäljellä olevalle juoksuajalle käyttämällä efektiivisen koron menetelmää.

Lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumista koskeva periaate on kuvailtu liitetiedossa 2.4.2.

Lainat ja ennakkomaksut, jotka eivät täytä SPPI-kriteeriä, arvostetaan pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti. Käytetty käyvän arvon määrittämismenetelmä perustuu diskontattuun rahavirtaan perustuvaan menetelmään.

2.4.2.4   Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Investointikehyksessä on kahdentyyppisiä oman pääoman ehtoisia sijoituksia: i) suoria oman pääoman ehtoisia sijoituksia ja ii) pääomasijoitusrahastoja. Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit kirjataan alun perin käypään arvoon, johon on lisätty transaktiokulut. Käyvän arvon myöhemmät muutokset, kuten ulkomaan valuutan muuntamisesta aiheutuvat voitot ja tappiot, kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien nettotulosta koskevaan kohtaan.

Jos noteeraamattomien sijoitusten käypää arvoa ei saada toimivilta markkinoilta, käypä arvo määritetään käyttämällä yleisesti tunnustettuja arvostusmenetelmiä (liitetieto 4.2.1).

Investointikehyksen hankkimat pääomaosuudet ovat pääasiassa sijoituksia pääomasijoitusrahastoihin. Alalla noudatettavan käytännön mukaisesti tällaiset sijoitukset ovat yleensä useiden sijoittajien yhdessä tekemiä sijoituksia, joten yksikään sijoittajista ei voi yksin vaikuttaa rahaston päivittäisiin toimintoihin tai sen sijoitustoimintaan. Tämän vuoksi sijoittajan jäsenyys tällaisen rahaston hallintoelimessä ei periaatteessa merkitse sitä, että kyseinen sijoittaja voi vaikuttaa rahaston jokapäiväisiin toimintoihin. Lisäksi pääomasijoitusrahastoon sijoittavat yksittäiset sijoittajat eivät määrää rahaston toimintapolitiikasta, johon kuuluu mm. osinkojen tai muiden varojen jakopolitiikka. Tällaiset päätökset tekee yleensä rahaston johto osuudenomistajien kanssa tehdyn sopimuksen perusteella. Kyseisessä sopimuksessa määrätään rahaston johdon ja kaikkien osuudenomistajien oikeuksista ja velvollisuuksista. Sopimus myös yleensä estää yksittäisiä sijoittajia toteuttamasta rahaston kanssa luonteeltaan olennaisia kahdenvälisiä liiketoimia, vaihtamasta rahaston kanssa johtohenkilöitä tai saamasta erityisoikeutta käyttää olennaisen tärkeitä teknisiä tietoja. Investointikehyksen sijoitukset tehdään edellä kuvatun alan yleisen käytännön mukaisesti. Näin varmistetaan, ettei investointikehyksellä ole standardeissa IFRS 10 ja IAS 28 tarkoitetussa merkityksessä määräysvaltaa tai huomattavaa vaikutusvaltaa kyseisiin sijoituksiin, myöskään silloin kun on kyse sijoituksista, joiden äänioikeuksista investointikehyksellä on yli 20 prosenttia.

2.4.3   Vakuudet

Vakuudet

Vakuussopimukset ovat sopimuksia, joiden nojalla investointikehyksestä on suoritettava määrättyjä maksuja vakuuden saajalle syntyvän tappion korvaamiseksi silloin, kun määrätty velallinen laiminlyö maksun vieraan pääoman ehtoisen instrumentin ehtojen mukaisena eräpäivänä.

Voimassa olevien sääntöjen mukaan nämä vakuudet eivät täytä vakuutussopimuksen määritelmää (IFRS 4 Vakuutussopimukset).

Vakuudet kirjataan IFRS 9:n ”Rahoitusinstrumentit” mukaisesti joko ”johdannaisina” tai ”takauksina” niiden kyseisessä standardissa määriteltyjen piirteiden ja ominaisuuksien mukaisesti.

Periaatteet, joiden mukaisesti johdannaisia käsitellään tilinpäätöksessä, on esitetty liitetiedossa 2.4.5.

Vakuudet kirjataan alun perin taseeseen kohtaan ”Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset” käypään arvoon, johon lisätään vakuuksien myöntämisestä suoraan johtuvat transaktiomenot. Alkuperäisen kirjaamisen ajankohtana maksuvelvollisuus vastaa vakuuksista saatavien palkkioiden nettonykyarvoa (NPV) ja alkuperäistä odotettua tappiota.

Vakuudet merkitään alkuperäisen kirjaamisen jälkeen kirjanpitoon käyttäen suurempaa seuraavista:

| — | IFRS 9:n mukaisesti määritetyn tappioita koskevan vähennyserän määrä; ja |
| --- | --- |

—

IFRS 9:n mukaisesti määritetyn tappioita koskevan vähennyserän määrä; ja

| — | alun perin kirjattu palkkio, josta vähennetään IFRS 15:n periaatteiden mukaisesti kirjatut tulot. |
| --- | --- |

—

alun perin kirjattu palkkio, josta vähennetään IFRS 15:n periaatteiden mukaisesti kirjatut tulot.

Muut vakuuksiin liittyvän nettovelan lisäykset tai vähenemiset (arvostettuna IFRS 9:n mukaisesti) kuin vakuuteen perustuvien maksuvaatimusten maksaminen kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kohtaan ”Vakuuksiin liittyvien varausten muutos”.

Saadut vakuuspalkkiot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kohtaan ”Palkkiotuotot” IFRS 15:n mukaisen jaksotusaikataulun mukaisesti vakuuden voimassaoloaikana.

Lisäksi kun vakuussopimus allekirjoitetaan, se esitetään investointikehyksen ehdollisena velkana, ja kun vakuus otetaan käyttöön, se esitetään investointikehyksen sitoumuksena.

2.4.4   Rahoitusvelat (muut kuin johdannaissopimukset)

Rahoitusvelat (muut kuin johdannaissopimukset)

Luokittelu ja arvostus

Luokittelu ja arvostus

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat

Rahoitusvelat arvostetaan jaksotettuun hankintamenoon lukuun ottamatta kaupankäyntitarkoituksessa pidettävien rahoitusvelkojen määritelmän täyttäviä rahoitusvelkoja (esimerkiksi johdannaisvelat).

Investointikehys poistaa rahoitusvelan taseesta, kun sen sopimusvelvoitteet on täytetty tai kumottu tai niiden voimassaoloaika on päättynyt.

2.4.5   Johdannaissopimukset

Johdannaissopimukset

Johdannaissopimuksiin kuuluu valuutanvaihtosopimuksia, valuuttojen välisiä koronvaihtosopimuksia, lyhytaikaisia valuutanvaihtosopimuksia (valuuttaswapit) ja koronvaihtosopimuksia.

Johdannaissopimukset kirjataan alun perin kaupantekopäivän arvon mukaan.

Osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa voidaan tehdä swap-sopimuksia suojaamaan tiettyjä luottojärjestelyjä tai valuuttatermiinejä suojaamaan muita kuin euromääräisiä valuuttapositioita silloin kun kyseisellä valuutalla käydään aktiivisesti kauppaa valuuttamarkkinoilla. Näin voidaan tasata valuuttakurssivaihtelujen vaikutuksia.

Kaikki johdannaissopimukset arvostetaan tulosvaikutteisesti käypään arvoon ja esitetään tilinpäätöksessä johdannaissopimuksina. Käyvän arvon määrittäminen perustuu lähinnä diskontattua kassavirtaa koskeviin malleihin, optioiden hinnoittelumalleihin sekä kolmansien antamiin hintatarjouksiin.

Johdannaissopimukset kirjataan käypään arvoon varoiksi silloin, kun niiden käypä arvo on positiivinen, ja veloiksi silloin, kun niiden käypä arvo on negatiivinen. Johdannaissopimusten käyvän arvon muutokset kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavan laskelman kohtaan ”Johdannaissopimusten käyvän arvon muutos”.

Kytketyt johdannaiset on IFRS 9:n pääsopimuksesta erottamista koskevien vaatimusten mukaisesti eliminoitu rahoitusvaroista tai -veloista ja siten hybridisopimusta kohdellaan kokonaisuutena sen luokittelemiseksi rahoitusvaroihin tai -velkoihin.

2.4.6   Rahoitusosuudet

Rahoitusosuudet

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet kirjataan taseessa saamisiksi. Kirjauspäivä on sen neuvoston päätöksen antamispäivä, jossa vahvistetaan investointikehyksen osalta jäsenvaltioiden maksettavaksi tulevat rahoitusosuudet.

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet täyttävät seuraavat edellytykset, ja ne luokitellaan sen vuoksi omaksi pääomaksi:

| — | rahoitusosuuksia koskevan sopimuksen mukaan jäsenvaltioilla on valtuudet päättää investointikehyksen nettovarojen käytöstä, jos investointikehys likvidoidaan |
| --- | --- |

—

rahoitusosuuksia koskevan sopimuksen mukaan jäsenvaltioilla on valtuudet päättää investointikehyksen nettovarojen käytöstä, jos investointikehys likvidoidaan

| — | rahoitusosuudet kuuluvat instrumenttiluokkaan, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa |
| --- | --- |

—

rahoitusosuudet kuuluvat instrumenttiluokkaan, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa

| — | kaikilla rahoitusinstrumenteilla luokassa, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa, on samanlaiset ominaisuudet |
| --- | --- |

—

kaikilla rahoitusinstrumenteilla luokassa, joka on kaikkia muita instrumenttiluokkia huonommassa etuoikeusasemassa, on samanlaiset ominaisuudet

| — | rahoitusinstrumentti ei sisällä ominaisuuksia, jotka edellyttäisivät sen luokittelemista velaksi ja |
| --- | --- |

—

rahoitusinstrumentti ei sisällä ominaisuuksia, jotka edellyttäisivät sen luokittelemista velaksi ja

| — | instrumentista aiheutuvat instrumentin voimassaoloaikana odotettavissa olevat kokonaisrahavirrat perustuvat olennaisilta osin investointikehyksen voittoon tai tappioon, taseeseen merkityn nettovarallisuuden muutokseen tai investointikehyksen tilinpäätökseen merkityn tai merkitsemättömän nettovarallisuuden käyvän arvon muutokseen instrumentin voimassaoloaikana. |
| --- | --- |

—

instrumentista aiheutuvat instrumentin voimassaoloaikana odotettavissa olevat kokonaisrahavirrat perustuvat olennaisilta osin investointikehyksen voittoon tai tappioon, taseeseen merkityn nettovarallisuuden muutokseen tai investointikehyksen tilinpäätökseen merkityn tai merkitsemättömän nettovarallisuuden käyvän arvon muutokseen instrumentin voimassaoloaikana.

Rahoitusosuudet luokitellaan ja arvostetaan tilinpäätöslaskelmissa jaksotettuun hankintamenoon.

2.4.7   Korkotuotot ja vastaavat tuotot

Korkotuotot ja vastaavat tuotot

Investointikehyksen varoista myönnettävistä lainoista saatavat korot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan (”Korkotuotot ja vastaavat tuotot”) ja taseeseen (”Lainat ja ennakkomaksut”) suoriteperusteisesti soveltaen efektiivistä korkokantaa. Efektiivinen korko on se korkokanta, jota käyttäen lainan odotettavissa olevana juoksuaikana saataviksi tai suoritettaviksi arvioidut vastaiset maksut tulevat diskontatuiksi täsmälleen lainan nettokirjanpitoarvon suuruisiksi. Jos lainan kirjanpitoarvoa on alennettu arvonalentumisen takia, korkotuotot kirjataan soveltamalla alkuperäistä efektiivistä korkokantaa uuteen kirjanpitoarvoon.

Ostetuista tai alun perin myönnetyistä luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneista lainoista saatavat korot kirjataan yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan (”Korkotuotot ja vastaavat tuotot”) ja taseeseen (”Lainat ja muut saamiset”) suoriteperusteisesti soveltaen efektiivistä korkokantaa. Efektiivinen korko on se korkokanta, jota käyttäen lainan odotettavissa olevana juoksuaikana saataviksi tai suoritettaviksi arvioidut vastaiset maksut tulevat diskontatuiksi täsmälleen lainan nettokirjanpitoarvon suuruisiksi.

Luotonvarauspalkkiot kirjataan tulosvaikutteisesti lainan noston ja sen takaisinmaksun välisellä ajanjaksolla käyttämällä efektiivisen koron menetelmää, ja ne esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa korkotuotoissa ja vastaavissa tuotoissa.

2.4.8   Korkotuet ja tekninen apu

Korkotuet ja tekninen apu

Investointikehyksen toimintaan kuuluu myös korkotukien ja teknisen avun hallinnointi jäsenvaltioiden lukuun.

Se osuus jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista, joka osoitetaan korkotukien ja teknisen avun maksamiseen, ei sisälly investointikehyksessä rahoittajien varoihin, vaan se katsotaan velaksi kolmansille. Varat maksetaan investointikehyksestä lopullisille tuensaajille, minkä jälkeen ne vähennetään veloista kolmansille.

Jos kaikkia korkotukiin ja tekniseen apuun maksettuja määriä ei ole myönnetty kokonaan, ne luokitellaan uudelleen rahoitusosuuksiksi investointikehykseen.

2.4.9   Käteisvarojen ja muiden rahavarojen korkotuotot

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen korkotuotot

Käteisvarojen ja muiden rahavarojen tuottamat korot kirjataan investointikehyksen yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan suoriteperusteisesti.

2.4.10   Palkkiot ja osingot

Palkkiot ja osingot

Palkkiot, jotka saadaan tiettynä ajanjaksona suoritetuista palveluista, kirjataan tuloksi palvelun toimitushetkellä, kun taas palkkiot, jotka saadaan merkittävän toimenpiteen toteutushetkellä, kirjataan tuloksi kun merkittävä toimenpide on toteutettu. Palkkiot esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa kohdassa ”Palkkiotuotot”.

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden tuottamat osingot kirjataan niiden saantihetkellä, ja ne esitetään yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavassa laskelmassa kohdassa ”Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden realisoituneet nettovoitot”.

2.4.11   Verotus

Verotus

Euroopan unionista tehtyyn sopimukseen ja Euroopan unionin toiminnasta tehtyyn sopimukseen liitetyssä Euroopan unionin erioikeuksista ja vapauksista tehdyssä pöytäkirjassa määrätään, että varat, tulot ja muu unionin toimielinten omaisuus on vapautettu kaikista välittömistä veroista.

3.   Riskienhallinta

Riskienhallinta

Tässä liitetiedossa esitetään tiedot investointikehykseen kohdistuvista luotto- ja rahoitusriskeistä ja etenkin rahoitusinstrumenttien käyttöön liittyvistä ensisijaisista riskeistä sekä siitä, miten investointikehyksessä hallitaan ja valvotaan näitä riskejä. Niihin kuuluvat seuraavat:

| — | luottoriski – asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappioriski, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin; sisältää myös selvitysriskin |
| --- | --- |

—

luottoriski – asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappioriski, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin; sisältää myös selvitysriskin

| — | likviditeettiriski – riski siitä, että yhteisö ei pysty rahoittamaan varojen lisääntymistä ja suorittamaan velvoitteitaan sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita |
| --- | --- |

—

likviditeettiriski – riski siitä, että yhteisö ei pysty rahoittamaan varojen lisääntymistä ja suorittamaan velvoitteitaan sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita

| — | markkinariski – riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon. |
| --- | --- |

—

markkinariski – riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon.

3.1   
  Riskienhallinnan järjestäminen

Riskienhallinnan järjestäminen

EIP mukauttaa investointikehyksen riskienhallintakehystä jatkuvasti.

Riippumattomana yksikkönä toimiva EIP:n riskienhallinnasta vastaava osasto määrittää investointikehykseen kohdistuvat riskit, arvioi ja seuraa niitä sekä raportoi niistä. Toimintamallissa, joka perustuu tehtävien eriyttämisen periaatteeseen, riskienhallinta on front office -toiminnoista riippumaton toiminto. EIP:ssä riskienhallinnasta vastaava pääjohtaja raportoi riskienhallinnasta vastaavalle varapääjohtajalle, joka valvoo EIP:n hallitukselle ja hallintoneuvostolle tarkoitettua riskejä koskevaa raportointia.

3.2   
  Luottoriski

Luottoriski

Luottoriski on asiakkaan tai vastapuolen velvoitteen laiminlyönnistä johtuva tappion mahdollisuus, joka liittyy kaikentyyppisiin luottovastuisiin. Se sisältää myös selvitysriskin.

3.2.1   Luottoriskipolitiikka

Luottoriskipolitiikka

Lainojen vastapuolten luottokelpoisuusanalyysia tehdessään EIP arvioi luottoriskin ja odotetun tappion määrittääkseen riskin määrän ja hinnoitellakseen sen. EIP on kehittänyt sisäisen luottoluokitusmenetelmän, jonka avulla se voi antaa luotonantonsa kannalta merkityksellisille vastapuolina oleville lainansaajille ja vakuuden antajille sisäisen luottoluokituksen. EIP on kehittänyt sisäisen luottoluokitusmenetelmän, jonka avulla se voi antaa luotonantonsa kannalta merkityksellisille vastapuolina oleville lainansaajille ja vakuuden antajille sisäisen luottoluokituksen. Menetelmä perustuu kutakin pääasiallista vastapuolityyppiä (yritykset, pankit, julkisyhteisöt jne.) varten erikseen suunniteltuihin pisteytyslomakkeisiin. Kaikki sellaiset vastapuolet, joilla on olennaista merkitystä tietyn transaktion luottoprofiilin kannalta, luokitellaan sisäisiin luottoluokkiin käyttämällä asianomaiseen vastapuolityyppiin sovellettavaa sisäistä luottoluokitusmenetelmää. Luokittelussa otetaan huomioon pankkialan paras käytäntö ja Basel II -sääntelyssä (International Capital Accord) vahvistetut periaatteet. Kullekin vastapuolelle annetaan sisäinen luottoluokitus, joka vastaa sen velvoitteiden laiminlyöntitodennäköisyyttä kuvaavaa ulkomaanvaluuttaista luottoluokitusta, sen jälkeen kun vastapuolen liiketoiminta- ja rahoitusriskiprofiili ja toimintaolosuhteisiin liittyvä maariski on arvioitu perusteellisesti.

Hankerahoituksen ja muiden strukturoitujen osittain vakuudellisten operaatioiden luottoluokittelussa käytetään kulloinkin kyseeseen tulevan alan tarpeisiin soveltuvia luottoriskin arviointivälineitä, joissa keskitytään saatavilla olevaan rahavirtaan ja velanhoitokykyyn. Näihin välineisiin kuuluvat muun muassa hankkeiden sopimuspuitteiden analysointi, vastapuolten analysointi ja rahavirtasimulaatiot. Kullekin hankkeelle annetaan sisäinen riskiluokitus samaan tapaan kuin yrityksille ja rahoituslaitoksille.

Kaikkia sisäisiä luokituksia seurataan laina-aikana ja niitä päivitetään säännöllisesti.

Kaikkiin muihin kuin valtion operaatioihin (tai tällaisiin rinnastettavissa oleviin tai muihin kuin valtion takaamiin operaatioihin) sovelletaan transaktion suuruuteen ja vastapuolen kokoon liittyviä rajoja. Vastapuolia koskevat riskirajat asetetaan tarvittaessa konsernitasolla. Tällaiset rajat perustuvat yleensä esimerkiksi vastapuolten omiin varoihin.

Vähentääkseen luottoriskiä EIP käyttää tarvittaessa ja tapauskohtaisesti seuraavia lisävakuusjärjestelyjä:

| — | vastapuoliin tai hankkeisiin liittyvät esinevakuudet (kuten osakepantti, omaisuuserää koskeva pantti, oikeuksien luovutus, saamisia koskeva pantti) ja/tai |
| --- | --- |

—

vastapuoliin tai hankkeisiin liittyvät esinevakuudet (kuten osakepantti, omaisuuserää koskeva pantti, oikeuksien luovutus, saamisia koskeva pantti) ja/tai

| — | takuut, joiden antajina ovat yleensä rahoitettavan hankkeen toteuttajat (suoritustakuu, first demand -takuu), tai pankkitakuut. |
| --- | --- |

—

takuut, joiden antajina ovat yleensä rahoitettavan hankkeen toteuttajat (suoritustakuu, first demand -takuu), tai pankkitakuut.

Investointikehyksessä ei käytetä luottojohdannaisia luottoriskin vähentämiseen.

3.2.2   Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä ilman vakuuksia ja lisävakuusjärjestelyjä

Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä ilman vakuuksia ja lisävakuusjärjestelyjä

Seuraavassa taulukossa esitetään tase-eristä luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä johdannaiset mukaan luettuina. Enimmäismäärä on ilmoitettu bruttomääränä, jossa ei ole otettu huomioon vakuuksien luottoriskiä vähentävää vaikutusta.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| VARAT | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | 837 777 | 573 708 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | 86 330 | 100 000 |
| Rahoitusvarat | 330 587 | 335 140 |
| Johdannaissopimukset | 14 184 | 9 873 |
| Lainat ja ennakkomaksut | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Muut varat | — | 171 |
| Yhteensä | 2 787 553 | 2 559 883 |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | -37 269 | -23 822 |
| TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT | | |
| TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT | | |
| Ehdolliset velat | | |
| — | Käyttöön otetut vakuudet |

(tuhatta euroa)

Luottoriskille alttiina oleva enimmäismäärä

31.12.2019

31.12.2018

VARAT

VARAT

Käteisvarat ja muut rahavarat

837 777

573 708

Saamiset rahoitusosuuksista

86 330

100 000

Rahoitusvarat

330 587

335 140

Johdannaissopimukset

14 184

9 873

Lainat ja ennakkomaksut

1 518 675

1 540 991

Muut varat

—

171

Yhteensä

Yhteensä

2 787 553

2 787 553

2 559 883

2 559 883

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

-37 269

-37 269

-23 822

-23 822

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

TASEEN ULKOPUOLISET ERÄT

Ehdolliset velat

—

Käyttöön otetut vakuudet

200 013

2 800

Sitoumukset

| — | Nostamattomat lainat |
| --- | --- |

—

Nostamattomat lainat

1 357 320

1 283 932

| — | Vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön |
| --- | --- |

—

Vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön

1 359 818

1 553 668

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä

Taseen ulkopuoliset erät yhteensä

2 917 151

2 917 151

2 840 400

2 840 400

Luottoriskille alttiina oleva määrä yhteensä

Luottoriskille alttiina oleva määrä yhteensä

5 667 435

5 667 435

5 376 461

5 376 461

3.2.3   Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvä luottoriski

Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvä luottoriski

3.2.3.1   Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvän luottoriskin määrittäminen

Lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvän luottoriskin määrittäminen

Investointikehyksen puitteissa toteutettaville laina-, ennakkomaksu- tai vakuusoperaatioille tehdään kattava riskinarviointi ja lainaan tai vakuuteen liittyvän odotetun tappion määrä arvioidaan. Näiden toimenpiteiden perusteella kullekin lainalle ja vakuudelle annetaan luottoluokitus. Vaikuttavan rahoituksen välineeseen liittyviin operaatioihin (jotka on kuvattu liitetiedossa 24) ei välitettyjä lainoja lukuun ottamatta sovelleta luottoriskiohjeita, vaan niiden käsittelyssä noudatetaan eri menettelyä. Lainojen luottoluokitukset määritetään käyttämällä yleisesti hyväksyttyjä kriteereitä, jotka perustuvat lainanottajan laatuun, lainan maturiteettiin, vakuuteen ja soveltuvin osin vakuuden antajaan.

Lainojen luottoluokitusjärjestelmä muodostuu menettelyistä, prosesseista, tietokannoista ja tietojärjestelmistä, joilla tuetaan lainanantoon liittyvää luottoriskin arviointia ja odotetun tappion määrää koskevien arvioiden laatimista. Se sisältää tiivistettynä runsaasti tietoa, ja sen tarkoituksena on mahdollistaa luottoriskiin perustuva lainojen keskinäinen paremmuusjärjestykseen asettaminen. Lainojen luottoluokitukset heijastavat ”odotetun tappion” arvioidun määrän nykyarvoa, joka perustuu tärkeimpien velallisten ja vakuuden antajien velvoitteiden laiminlyönnin todennäköisyyteen, riskin kohteena olevaan vastuuseen sekä laiminlyönnin seurauksena olevan tappion vakavuuteen. Lainojen luottoluokituksia käytetään seuraaviin tarkoituksiin:

| — | tukemaan lainanantoon liittyvien riskien tarkempaa ja kvantitatiivisempaa arviointia |
| --- | --- |

—

tukemaan lainanantoon liittyvien riskien tarkempaa ja kvantitatiivisempaa arviointia

| — | helpottamaan valvontatoimien kohdentamista |
| --- | --- |

—

helpottamaan valvontatoimien kohdentamista

| — | kuvaamaan lainasalkun laatua tiettynä ajankohtana |
| --- | --- |

—

kuvaamaan lainasalkun laatua tiettynä ajankohtana

| — | tekijänä, jota hyödynnetään odotettuun tappioon perustuvassa riskienhinnoittelussa. |
| --- | --- |

—

tekijänä, jota hyödynnetään odotettuun tappioon perustuvassa riskienhinnoittelussa.

Lainan luottoluokitusta määritettäessä otetaan huomioon seuraavat seikat:

| i) | Lainanottajan luottokelpoisuus: Riskienhallintayksikkö tekee lainanottajista riippumattoman selvityksen ja arvioi niiden luottokelpoisuuden käyttämällä sisäisiä menetelmiään ja ulkopuolisia tietoja. EIP on luonut sisäisen luottoluokitusjärjestelmän valitsemansa Basel II -sääntelyyn perustuvan edistyneen lähestymistavan mukaisesti määrittääkseen lainanottajien ja vakuuden antajien sisäiset luottoluokitukset. Järjestelmä perustuu kutakin vastapuolityyppiä varten erikseen laadittuihin pisteytyslomakkeisiin. |
| --- | --- |

i)

Lainanottajan luottokelpoisuus: Riskienhallintayksikkö tekee lainanottajista riippumattoman selvityksen ja arvioi niiden luottokelpoisuuden käyttämällä sisäisiä menetelmiään ja ulkopuolisia tietoja. EIP on luonut sisäisen luottoluokitusjärjestelmän valitsemansa Basel II -sääntelyyn perustuvan edistyneen lähestymistavan mukaisesti määrittääkseen lainanottajien ja vakuuden antajien sisäiset luottoluokitukset. Järjestelmä perustuu kutakin vastapuolityyppiä varten erikseen laadittuihin pisteytyslomakkeisiin.

| ii) | Peruskorrelaatio: Peruskorrelaation avulla kvantifioidaan mahdollisuus siitä, että sekä lainanottaja että vakuuden antaja joutuvat samanaikaisesti taloudellisiin vaikeuksiin. Mitä suurempi korrelaatio lainanottajan ja vakuuden antajan velvoitteiden laiminlyöntiriskien välillä on, sitä vähäisempi on vakuuden arvo ja sitä heikompi on lainan luottoluokitus. |
| --- | --- |

ii)

Peruskorrelaatio: Peruskorrelaation avulla kvantifioidaan mahdollisuus siitä, että sekä lainanottaja että vakuuden antaja joutuvat samanaikaisesti taloudellisiin vaikeuksiin. Mitä suurempi korrelaatio lainanottajan ja vakuuden antajan velvoitteiden laiminlyöntiriskien välillä on, sitä vähäisempi on vakuuden arvo ja sitä heikompi on lainan luottoluokitus.

| iii) | Vakuuksien ja arvopaperien arvo: tämä arvo saadaan liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden ja käytetyn instrumenttityypin yhdistelmää koskevasta arviosta. |
| --- | --- |

iii)

Vakuuksien ja arvopaperien arvo: tämä arvo saadaan liikkeeseenlaskijan luottokelpoisuuden ja käytetyn instrumenttityypin yhdistelmää koskevasta arviosta.

| iv) | Sovellettava palautusaste: määrä, joka oletetaan saatavan perittyä takaisin asianomaisen vastapuolen laiminlyötyä takaisinmaksun, ilmaistuna prosenttiosuutena kyseisestä luottovastuusta. |
| --- | --- |

iv)

Sovellettava palautusaste: määrä, joka oletetaan saatavan perittyä takaisin asianomaisen vastapuolen laiminlyötyä takaisinmaksun, ilmaistuna prosenttiosuutena kyseisestä luottovastuusta.

| v) | Sopimuspuitteet: moitteettomat sopimuspuitteet parantavat lainan laatua ja sen sisäistä luottoluokitusta. |
| --- | --- |

v)

Sopimuspuitteet: moitteettomat sopimuspuitteet parantavat lainan laatua ja sen sisäistä luottoluokitusta.

| vi) | Laina-aika tai yleisemmin lainan kassavirrat: mitä pitempi laina-aika on, sitä suurempi on riski siitä, että lainanhoidossa esiintyy vaikeuksia muiden tekijöiden säilyessä ennallaan. |
| --- | --- |

vi)

Laina-aika tai yleisemmin lainan kassavirrat: mitä pitempi laina-aika on, sitä suurempi on riski siitä, että lainanhoidossa esiintyy vaikeuksia muiden tekijöiden säilyessä ennallaan.

Lainaan liittyvä odotettu tappio lasketaan edellä mainittujen viiden tekijän yhdistelmän perusteella. Lainalle annetaan tämän jälkeen jokin seuraavassa luetelluista luottoluokituksista sen mukaan, miten suuri odotettu tappio on:

| ”A” – | Parhaan laatuluokan lainat. Tässä luokassa on kolme alaluokkaa:






  — | ”A0” sisältää lainat, jotka on myönnetty jollekin EU:n jäsenvaltioille tai joilla on jäsenvaltion antama vakuus. Tällaisten lainojen odotetuksi tappioksi on määritetty 0 prosenttia (tämä perustuu EIP:n asemaan etuoikeutettuna velkojana ja sen lakisääteiseen suojaan, joiden katsotaan takaavan sen varojen täysimittaisen takaisinperinnän lainan eräännyttyä). |
| --- | --- | --- |

”A” –

Parhaan laatuluokan lainat. Tässä luokassa on kolme alaluokkaa:

—

”A0” sisältää lainat, jotka on myönnetty jollekin EU:n jäsenvaltioille tai joilla on jäsenvaltion antama vakuus. Tällaisten lainojen odotetuksi tappioksi on määritetty 0 prosenttia (tämä perustuu EIP:n asemaan etuoikeutettuna velkojana ja sen lakisääteiseen suojaan, joiden katsotaan takaavan sen varojen täysimittaisen takaisinperinnän lainan eräännyttyä).

| — | ”A+”sisältää lainat, jotka on myönnetty muille yhteisöille kuin EU:n jäsenvaltioille (tai joissa vakuuden antajina ovat muut yhteisöt kuin jäsenvaltiot) ja joiden laadun ei odoteta heikkenevän laina-aikana. |
| --- | --- |

—

”A+”sisältää lainat, jotka on myönnetty muille yhteisöille kuin EU:n jäsenvaltioille (tai joissa vakuuden antajina ovat muut yhteisöt kuin jäsenvaltiot) ja joiden laadun ei odoteta heikkenevän laina-aikana.

| — | ”A–”sisältää sellaiset lainat, joiden laadun säilymisen osalta on olemassa jonkin verran epävarmuutta mutta joiden tapauksessa kielteisten vaikutusten odotetaan olevan vähäisiä. |
| --- | --- |

—

”A–”sisältää sellaiset lainat, joiden laadun säilymisen osalta on olemassa jonkin verran epävarmuutta mutta joiden tapauksessa kielteisten vaikutusten odotetaan olevan vähäisiä.

| ”B” | Erittäin hyvälaatuiset lainat: tämä on omaisuusluokka, jota EIP pitää ongelmattomana, vaikka lainan laadun vähäistä heikkenemistä tulevaisuudessa ei voida sulkea pois. B+ ja B– ovat alaluokkia, jotka kuvaavat tällaisen heikkenemisen suhteellista todennäköisyyttä. |
| --- | --- |

”B”

Erittäin hyvälaatuiset lainat: tämä on omaisuusluokka, jota EIP pitää ongelmattomana, vaikka lainan laadun vähäistä heikkenemistä tulevaisuudessa ei voida sulkea pois. B+ ja B– ovat alaluokkia, jotka kuvaavat tällaisen heikkenemisen suhteellista todennäköisyyttä.

| ”C” | Hyvälaatuiset lainat: esimerkkejä tällaisista lainoista ovat vakaille pankeille tai yrityksille myönnetyt vakuudettomat seitsemän vuoden kertamaksulainat tai vastaavat kuoletuslainat. |
| --- | --- |

”C”

Hyvälaatuiset lainat: esimerkkejä tällaisista lainoista ovat vakaille pankeille tai yrityksille myönnetyt vakuudettomat seitsemän vuoden kertamaksulainat tai vastaavat kuoletuslainat.

| ”D” | Tämän luottoluokitusluokan lainat luetaan vielä ”laadultaan hyväksyttäviin” lainoihin; seuraavaksi alemmassa luottoluokassa olevat lainat ovat jo sellaisia, että niihin on liittynyt maksuvaikeuksia. Tätä rajanvetoa tarkennetaan alaluokilla D+ ja D–. Luottoluokitusluokkaan D– kuuluvat lainat edellyttävät tehostettua seurantaa. |
| --- | --- |

”D”

Tämän luottoluokitusluokan lainat luetaan vielä ”laadultaan hyväksyttäviin” lainoihin; seuraavaksi alemmassa luottoluokassa olevat lainat ovat jo sellaisia, että niihin on liittynyt maksuvaikeuksia. Tätä rajanvetoa tarkennetaan alaluokilla D+ ja D–. Luottoluokitusluokkaan D– kuuluvat lainat edellyttävät tehostettua seurantaa.

| ”E” | Tämä luottoluokitusluokka sisältää lainat, joihin liittyy yleisesti hyväksyttyä suurempi riski. Se sisältää lisäksi lainat, joihin on laina-aikana liittynyt vakavia ongelmia ja joiden osalta ei voida sulkea pois lainan laadun heikkenemistä tappiolliseksi. Tämän vuoksi näitä lainoja seurataan tiiviisti ja tehostetusti. Alaluokkien E+ ja E– avulla lainat jaetaan kahteen alaryhmään sen mukaan, miten tehostettua seuranta on. Alaluokan E– lainojen tapauksessa on olemassa suuri todennäköisyys siitä, että lainaa ei pystytä maksamaan takaisin aikataulussa, minkä vuoksi tarvitaan jonkinlaista lainan uudelleenjärjestelyä, josta on mahdollisesti seurauksena arvonalentumistappio. |
| --- | --- |

”E”

Tämä luottoluokitusluokka sisältää lainat, joihin liittyy yleisesti hyväksyttyä suurempi riski. Se sisältää lisäksi lainat, joihin on laina-aikana liittynyt vakavia ongelmia ja joiden osalta ei voida sulkea pois lainan laadun heikkenemistä tappiolliseksi. Tämän vuoksi näitä lainoja seurataan tiiviisti ja tehostetusti. Alaluokkien E+ ja E– avulla lainat jaetaan kahteen alaryhmään sen mukaan, miten tehostettua seuranta on. Alaluokan E– lainojen tapauksessa on olemassa suuri todennäköisyys siitä, että lainaa ei pystytä maksamaan takaisin aikataulussa, minkä vuoksi tarvitaan jonkinlaista lainan uudelleenjärjestelyä, josta on mahdollisesti seurauksena arvonalentumistappio.

| ”F” | F (velvoitteet laiminlyöty) tarkoittaa, että lainaan liittyvää riskiä ei voida hyväksyä. Kaikki luottoluokitusluokan F lainat ovat sellaisiin avoinna oleviin transaktioihin liittyviä lainoja, joihin on allekirjoittamisen jälkeen vaikuttanut odottamaton, poikkeuksellinen ja hyvin jyrkkä olosuhteiden heikkeneminen. Kaikki lainaoperaatiot, joissa menetetään investointikehyksen pääomaa, kuuluvat luottoluokitusluokkaan F, ja niihin sovelletaan erityistä varausta. |
| --- | --- |

”F”

F (velvoitteet laiminlyöty) tarkoittaa, että lainaan liittyvää riskiä ei voida hyväksyä. Kaikki luottoluokitusluokan F lainat ovat sellaisiin avoinna oleviin transaktioihin liittyviä lainoja, joihin on allekirjoittamisen jälkeen vaikuttanut odottamaton, poikkeuksellinen ja hyvin jyrkkä olosuhteiden heikkeneminen. Kaikki lainaoperaatiot, joissa menetetään investointikehyksen pääomaa, kuuluvat luottoluokitusluokkaan F, ja niihin sovelletaan erityistä varausta.

Lainat, joiden sisäinen luottoluokitus on D– tai sitä heikompi, otetaan tarkkailuun. Jos laina on kuitenkin alun perin hyväksytty sellaisena, että sen riskiprofiili on D– tai tätä heikompi, se otetaan tarkkailuun vain, jos sen alkuperäinen luottoluokitus heikkenee olennaisen luottotapahtuman seurauksena.

Kohdassa 3.2.3.3 olevassa taulukossa on esitetty investointikehyksen lainasalkun laatuanalyysi, joka perustuu edellä kuvattuihin luottoluokitusluokkiin.

3.2.3.2   Luottoriskianalyysi (antolainaus)

Luottoriskianalyysi (antolainaus)

Seuraavassa taulukossa on esitetty allekirjoitettuihin (nostettuihin ja nostamattomiin) lainoihin ja ennakkomaksuihin liittyvän luottoriskin enimmäismäärät (nettomääräinen kirjanpitoarvo) lainanottajatyypeittäin. Riskianalyysissa on otettu huomioon vakuuksien antajien myöntämät vakuudet.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2019 | Vakuudellinen | Lisävakuusjärjestelyt | Vakuudeton | Yhteensä | Nostettu yhteensä % |
| Pankit | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Yritykset | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Julkiset laitokset | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Valtiot | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Nostettu yhteensä | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Nostamatta | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | |
| Nostettu ja nostamatta yhteensä | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2019

Vakuudellinen

Lisävakuusjärjestelyt

Vakuudeton

Yhteensä

Nostettu yhteensä %

Pankit

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Yritykset

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Julkiset laitokset

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Valtiot

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Nostettu yhteensä

Nostettu yhteensä

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Nostamatta

Nostamatta

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

Nostettu ja nostamatta yhteensä

Nostettu ja nostamatta yhteensä

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2018 | Vakuudellinen | Lisävakuusjärjestelyt | Vakuudeton | Yhteensä | Nostettu yhteensä % |
| Pankit | 88 263 | — | 856 484 | 944 747 | 61 % |
| Yritykset | 147 551 | 45 820 | 205 198 | 398 569 | 26 % |
| Julkiset laitokset | 29 182 | — | — | 29 182 | 2 % |
| Valtiot | — | 2 647 | 165 846 | 168 493 | 11 % |
| Nostettu yhteensä | 264 996 | 48 467 | 1 227 528 | 1 540 991 | 100 % |
| Nostamatta | 170 356 | — | 1 089 753 | 1 260 110 | |
| Nostettu ja nostamatta yhteensä | 435 352 | 48 467 | 2 317 281 | 2 801 101 | |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2018

Vakuudellinen

Lisävakuusjärjestelyt

Vakuudeton

Yhteensä

Nostettu yhteensä %

Pankit

88 263

—

856 484

944 747

944 747

61 %

61 %

Yritykset

147 551

45 820

205 198

398 569

398 569

26 %

26 %

Julkiset laitokset

29 182

—

—

29 182

29 182

2 %

2 %

Valtiot

—

2 647

165 846

168 493

168 493

11 %

11 %

Nostettu yhteensä

Nostettu yhteensä

264 996

264 996

48 467

48 467

1 227 528

1 227 528

1 540 991

1 540 991

100 %

100 %

Nostamatta

Nostamatta

170 356

170 356

—

—

1 089 753

1 089 753

1 260 110

1 260 110

Nostettu ja nostamatta yhteensä

Nostettu ja nostamatta yhteensä

435 352

435 352

48 467

48 467

2 317 281

2 317 281

2 801 101

2 801 101

Transaktioiden hallinnoinnista ja uudelleenjärjestelyistä vastaavan EIP:n osaston (Transaction Management and Restructuring Directorate) tehtävänä on seurata lainanottajien ja vakuuden antajien tilannetta, ja se huolehtii myös hankkeisiin liittyvän rahoituksen ja hankesopimusten seurannasta. Näin ollen investointikehyksen lainojen, lainanottajien ja vakuuden antajien luottokelpoisuutta seurataan jatkuvasti, vähintään vuosittain ja tarvittaessa useammin silloin kun luottotapahtumat sitä edellyttävät. Transaktioiden hallinnoinnista ja uudelleenjärjestelyistä vastaava EIP:n osasto arvioi etenkin, ovatko sopimusperusteiset oikeudet toteutuneet. Jos luokitus heikkenee tai sopimusvelvoitteet jäävät täyttämättä, toteutetaan korjaavia toimenpiteitä. Tarvittaessa toteutetaan toimenpiteitä riskien vähentämiseksi luottoriskiä koskevien ohjeiden mukaisesti. Investointikehyksestä myönnetyille lainoille annettuja pankkitakauksia uusittaessa varmistetaan, että kyseiset vakuudet korvataan toisilla tai että muita toimenpiteitä toteutetaan ajoissa.

3.2.3.3   Lainojen laatuanalyysi lainanottajatyypeittäin

Lainojen laatuanalyysi lainanottajatyypeittäin

Jäljempänä olevissa taulukoissa on esitetty investointikehyksen lainasalkun laatuanalyysi (tilanne 31. joulukuuta 2019 ja 31. joulukuuta 2018) allekirjoitettujen lainojen (sekä nostettujen että nostamattomien) osalta luottoluokitusluokittain.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2019 | Erinomainen laatu | Normaali laatu | Suurin hyväksyttävä riski | Suuririskinen | Ei luokitusta (26) | Yhteensä | % kokonaismäärästä |
| Luokasta A luokkaan B– | C | D+ | D– ja sitä alhaisempi |
| Lainanottaja | Pankit | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Yritykset | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Julkiset laitokset | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Valtiot | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Yhteensä | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2019

Erinomainen laatu

Normaali laatu

Suurin hyväksyttävä riski

Suuririskinen

Ei luokitusta (26)

26

Yhteensä

% kokonaismäärästä

Luokasta A luokkaan B–

C

D+

D– ja sitä alhaisempi

Lainanottaja

Pankit

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Yritykset

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Julkiset laitokset

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Valtiot

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Yhteensä

Yhteensä

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31.12.2018 | Erinomainen laatu | Normaali laatu | Suurin hyväksyttävä riski | Suuririskinen | Ei luokitusta | Yhteensä | % kokonaismäärästä |
| Luokasta A luokkaan B– | C | D+ | D– ja sitä alhaisempi |
| Lainanottaja | Pankit | 232 467 | 238 619 | 349 756 | 698 562 | — | 1 519 404 | 54 % |
| Yritykset | 103 845 | 7 564 | 744 | 693 100 | 50 000 | 855 253 | 31 % |
| Julkiset laitokset | — | — | 29 182 | 2 994 | — | 32 176 | 1 % |
| Valtiot | — | 4 786 | 7 681 | 381 801 | — | 394 268 | 14 % |
| Yhteensä | 336 312 | 250 969 | 387 363 | 1 776 457 | 50 000 | 2 801 101 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31.12.2018

Erinomainen laatu

Normaali laatu

Suurin hyväksyttävä riski

Suuririskinen

Ei luokitusta

Yhteensä

% kokonaismäärästä

Luokasta A luokkaan B–

C

D+

D– ja sitä alhaisempi

Lainanottaja

Pankit

232 467

238 619

349 756

698 562

—

1 519 404

1 519 404

54 %

54 %

Yritykset

103 845

7 564

744

693 100

50 000

855 253

855 253

31 %

31 %

Julkiset laitokset

—

—

29 182

2 994

—

32 176

32 176

1 %

1 %

Valtiot

—

4 786

7 681

381 801

—

394 268

394 268

14 %

14 %

Yhteensä

Yhteensä

336 312

336 312

250 969

250 969

387 363

387 363

1 776 457

1 776 457

50 000

50 000

2 801 101

2 801 101

100 %

100 %

3.2.3.4   Lainojen ja ennakkomaksujen riskikeskittymät

Lainojen ja ennakkomaksujen riskikeskittymät

3.2.3.4.1   
  Maantieteellinen analyysi

Maantieteellinen analyysi

Investointikehyksen lainasalkkuun kuuluvat lainat jakautuvat lainanottajan valtion mukaan seuraavasti:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Lainanottajan valtio | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Kenia | 230 837 | 233 269 |
| Nigeria | 179 499 | 172 515 |
| Egypti | 101 316 | 74 431 |
| Tansania | 96 640 | 124 718 |
| Mauritius | 96 014 | 133 132 |
| Barbados | 75 342 | 74 638 |
| Kongon demokraattinen tasavalta | 66 754 | 62 708 |
| Uganda | 64 882 | 81 766 |
| Etiopia | 62 005 | 55 215 |
| Mauritania | 49 139 | 50 727 |
| Ruanda | 48 839 | 28 704 |
| Dominikaaninen tasavalta | 45 393 | 54 326 |
| Uusi-Kaledonia | 43 980 | 21 124 |
| Sambia | 43 036 | 17 700 |
| Senegal | 42 750 | 18 330 |
| Jamaika | 33 436 | 72 165 |
| Kamerun | 32 238 | 14 784 |
| Ghana | 31 635 | 39 246 |
| Malawi | 21 800 | 26 827 |
| Guinea | 20 399 | — |
| Angola | 19 269 | 20 651 |
| Togo | 18 022 | 30 634 |
| Kap Verde | 17 226 | 18 923 |
| Alueellinen – AKT | 14 674 | 24 335 |
| Mosambik | 12 709 | 14 719 |
| Ranskan Polynesia | 12 556 | 17 453 |
| Caymansaaret | 12 203 | 13 213 |
| Niger | 5 399 | 9 655 |
| Mali | 4 234 | 4 767 |
| Seychellit | 4 201 | 4 786 |
| Haiti | 3 345 | 4 748 |
| Samoa | 3 036 | 3 986 |
| Burkina Faso | 1 861 | 4 649 |
| Vanuatu | 1 527 | 1 848 |
| Botswana | 1 004 | 7 278 |
| Palau | 768 | 1 107 |
| Mikronesia | 648 | 759 |
| Benin | 59 | — |
| Liberia | — | 1 153 |
| Etelä-Afrikka | — | 2 |
| Yhteensä | 1 518 675 | 1 540 991 |

(tuhatta euroa)

Lainanottajan valtio

31.12.2019

31.12.2018

Kenia

230 837

233 269

Nigeria

179 499

172 515

Egypti

101 316

74 431

Tansania

96 640

124 718

Mauritius

96 014

133 132

Barbados

75 342

74 638

Kongon demokraattinen tasavalta

66 754

62 708

Uganda

64 882

81 766

Etiopia

62 005

55 215

Mauritania

49 139

50 727

Ruanda

48 839

28 704

Dominikaaninen tasavalta

45 393

54 326

Uusi-Kaledonia

43 980

21 124

Sambia

43 036

17 700

Senegal

42 750

18 330

Jamaika

33 436

72 165

Kamerun

32 238

14 784

Ghana

31 635

39 246

Malawi

21 800

26 827

Guinea

20 399

—

Angola

19 269

20 651

Togo

18 022

30 634

Kap Verde

17 226

18 923

Alueellinen – AKT

14 674

24 335

Mosambik

12 709

14 719

Ranskan Polynesia

12 556

17 453

Caymansaaret

12 203

13 213

Niger

5 399

9 655

Mali

4 234

4 767

Seychellit

4 201

4 786

Haiti

3 345

4 748

Samoa

3 036

3 986

Burkina Faso

1 861

4 649

Vanuatu

1 527

1 848

Botswana

1 004

7 278

Palau

768

1 107

Mikronesia

648

759

Benin

59

—

Liberia

—

1 153

Etelä-Afrikka

—

2

Yhteensä

Yhteensä

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.4.2   
  Analyysi toimialoittain

Analyysi toimialoittain

Jäljempänä olevassa taulukossa on esitetty investointikehyksen lainasalkun analyysi lainanottajan toimialan mukaan. Määrät, jotka maksetaan ensin rahoituksenvälittäjälle ja vasta tämän jälkeen lopulliselle tuensaajalle, on ilmoitettu kohdassa ”Palvelut ja muut”.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Lainanottajan toimiala | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Palvelut ja muut | 932 901 | 957 602 |
| Sähkö, hiili ja muut | 226 314 | 181 317 |
| Kaupunkikehitys, kunnostus ja liikenne | 195 042 | 192 400 |
| Kemikaalit, muovit ja lääkkeet | 51 865 | 20 436 |
| Perusmateriaalit ja kaivostoiminta | 44 746 | 45 820 |
| Lentokentät ja ilmaliikenteen hallintajärjestelmät | 26 908 | 29 182 |
| Televiestintä | 21 546 | 26 095 |
| Elintarvikeketju | 8 355 | 15 386 |
| Jätteen talteenotto | 6 812 | 7 564 |
| Investointi- ja kestokulutushyödykkeet | 4 186 | — |
| Materiaalien käsittely, rakentaminen | — | 33 144 |
| Tiet ja moottoritiet | — | 32 043 |
| Sosiaalinen infrastruktuuri, koulutus ja terveydenhuolto | — | 2 |
| Yhteensä | 1 518 675 | 1 540 991 |

(tuhatta euroa)

Lainanottajan toimiala

31.12.2019

31.12.2019

31.12.2018

31.12.2018

Palvelut ja muut

932 901

957 602

Sähkö, hiili ja muut

226 314

181 317

Kaupunkikehitys, kunnostus ja liikenne

195 042

192 400

Kemikaalit, muovit ja lääkkeet

51 865

20 436

Perusmateriaalit ja kaivostoiminta

44 746

45 820

Lentokentät ja ilmaliikenteen hallintajärjestelmät

26 908

29 182

Televiestintä

21 546

26 095

Elintarvikeketju

8 355

15 386

Jätteen talteenotto

6 812

7 564

Investointi- ja kestokulutushyödykkeet

4 186

—

Materiaalien käsittely, rakentaminen

—

33 144

Tiet ja moottoritiet

—

32 043

Sosiaalinen infrastruktuuri, koulutus ja terveydenhuolto

—

2

Yhteensä

Yhteensä

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.5   Kunkin sisäisen riskiluokituksen luottoriski

Kunkin sisäisen riskiluokituksen luottoriski

Investointikehys käyttää Basel III -sääntöjen mukaista sisäisten luottoluokitusten menetelmää. Useimmille investointikehyksen vastapuolille on annettu sisäinen luottoluokitus tämän menetelmän mukaisesti. Seuraavassa taulukossa esitetään investointikehyksen lainasalkun jakauma lainanottajan tai vakuuden antajan sisäisen luottoluokituksen mukaan. Jos sisäistä luokitusta ei ole saatavilla, analyysissa on käytetty ulkoista luokitusta.

Taulukossa esitetään sekä allekirjoitetut vastuut (nostetut ja nostamattomat) että riskipainotetut vastuut investointikehyksen limiitin hallintaan käyttämän sisäisen menetelmän perusteella.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | | 2019 |
| | Moody’s- tai vastaava luottoluokitus | Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Lainasitoumukset | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Ei sisäistä luokitusta (27) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Lainasitoumusten kirjanpitoarvo | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

(tuhatta euroa)

2019

Moody’s- tai vastaava luottoluokitus

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

5 399

—

—

—

—

5 399

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

—

136 749

—

—

136 749

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski

Aaa

—

—

—

—

—

—

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

12 000

—

—

—

—

12 000

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

—

51 377

—

—

51 377

Ei sisäistä luokitusta (27)

27

79 669

—

—

—

—

79 669

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-3 943

-33 326

—

—

—

-37 269

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | | 2018 |
| | Moody’s- tai vastaava luottoluokitus | Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski | Aaa | — | 90 875 | — | — | — | 90 875 |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 74 650 | — | — | — | — | 74 650 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 17 804 | — | — | — | — | 17 804 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 39 295 | 18 783 | — | — | — | 58 078 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 165 551 | — | — | — | — | 165 551 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 834 194 | 94 749 | — | — | — | 928 943 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 75 057 | 134 701 | — | — | — | 209 758 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | — | 185 273 | 3 588 | — | 188 861 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | — | — | — | — | 1 806 | 1 806 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -22 023 | -27 342 | - 143 092 | -1 794 | -1 084 | - 195 335 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo | | 1 184 528 | 311 766 | 42 181 | 1 794 | 722 | 1 540 991 |
| Lainasitoumukset | | | | | | | |
| Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski | Aa1–Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski | A1–A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski | Baa1–Baa3 | 12 463 | — | — | — | — | 12 463 |
| Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli | Ba1–Ba3 | 230 455 | — | — | — | — | 230 455 |
| Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski | B1–B3 | 567 573 | 22 467 | — | — | — | 590 040 |
| Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski | alempi kuin Caa1 | 100 055 | 96 074 | — | — | — | 196 129 |
| Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön | alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön | — | — | 16 932 | — | — | 16 932 |
| Ei sisäistä luokitusta (28) | | 123 821 | — | — | — | — | 123 821 |
| Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut | | -7 225 | -16 597 | — | — | — | -23 822 |
| Lainasitoumusten kirjanpitoarvo | | 1 141 234 | 101 944 | 16 932 | — | — | 1 260 110 |

(tuhatta euroa)

2018

Moody’s- tai vastaava luottoluokitus

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Sisäinen luokitus 1 – minimaalinen luottoriski

Aaa

—

90 875

—

—

—

90 875

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

74 650

—

—

—

—

74 650

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

17 804

—

—

—

—

17 804

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

39 295

18 783

—

—

—

58 078

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

165 551

—

—

—

—

165 551

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

834 194

94 749

—

—

—

928 943

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

75 057

134 701

—

—

—

209 758

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

—

185 273

3 588

—

188 861

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

—

—

—

—

1 806

1 806

1 806

1 806

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-22 023

-22 023

-27 342

-27 342

- 143 092

- 143 092

-1 794

-1 794

-1 084

-1 084

- 195 335

- 195 335

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo

1 184 528

1 184 528

311 766

311 766

42 181

42 181

1 794

1 794

722

722

1 540 991

1 540 991

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Sisäinen luokitus 2 – hyvin pieni luottoriski

Aa1–Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

Sisäinen luokitus 3 – pieni luottoriski

A1–A3

12 000

—

—

—

—

12 000

Sisäinen luokitus 4 – kohtalainen luottoriski

Baa1–Baa3

12 463

—

—

—

—

12 463

Sisäinen luokitus 5 – taloudellisesti heikko vastapuoli

Ba1–Ba3

230 455

—

—

—

—

230 455

Sisäinen luokitus 6 – suuri luottoriski

B1–B3

567 573

22 467

—

—

—

590 040

Sisäinen luokitus 7 – hyvin suuri luottoriski

alempi kuin Caa1

100 055

96 074

—

—

—

196 129

Sisäinen luokitus 8 – vastapuoli maksukyvytön

alempi kuin Caa1, mutta maksukyvytön

—

—

16 932

—

—

16 932

Ei sisäistä luokitusta (28)

28

123 821

—

—

—

—

123 821

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

Tappioita koskevat vähennyserät ja käyvän arvon oikaisut

-7 225

-7 225

-16 597

-16 597

—

—

—

-23 822

-23 822

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

Lainasitoumusten kirjanpitoarvo

1 141 234

1 141 234

101 944

101 944

16 932

16 932

—

—

1 260 110

1 260 110

Investointikehys seuraa jatkuvasti tapahtumia, jotka vaikuttavat sen lainanottajiin ja vakuuden antajiin, erityisesti pankkeihin. Investointikehys arvioi tapauskohtaisesti etenkin sopimusperusteisia oikeuksiaan, mikäli luokitus heikkenee, ja pyrkii toteuttamaan lieventäviä toimenpiteitä. Investointikehys seuraa myös tiiviisti siitä myönnetyille lainoille annettujen pankkitakausten uusimista varmistaakseen, että kyseiset vakuudet korvataan toisilla tai että tarvittaessa muita toimenpiteitä toteutetaan ajoissa.

3.2.3.6   Maksurästit lainoista ja lainojen arvonalentuminen

Maksurästit lainoista ja lainojen arvonalentuminen

Lainoihin liittyvien maksurästien toteamisessa ja seuraamisessa sekä niistä raportoimisessa noudatetaan EIP:ssä yleisesti käytössä olevia menettelyjä, jotka on määritelty rahoitusseurantaa koskevissa ohjeissa ja menettelyissä (Finance Monitoring Guidelines and Procedures). Nämä menettelyt ovat parhaiden pankkikäytänteiden mukaisia, ja niitä sovelletaan kaikkiin EIP:n hallinnoimiin lainoihin.

Seurantaprosessi on suunniteltu siten, että sillä voidaan varmistaa, i) että maksurästit havaitaan ja että niistä raportoidaan vastuuyksiköille mahdollisimman pian; ii) että kriittiset tapaukset saatetaan viipymättä oikealle operatiiviselle ja päätöksentekotasolle ja iii) että maksurästien yleistilanteesta ja jo toteutetuista tai toteutettavista perintätoimista raportoidaan säännöllisesti EIP:n johdolle ja jäsenvaltioille.

Seuraavassa taulukossa on esitetty analyysi lainoihin liittyvistä maksurästeistä ja arvonalentumisista:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Lainat ja ennakkomaksut | Lainat ja ennakkomaksut |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Kirjanpitoarvo | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | | |
| Bruttomäärä | 136 749 | 188 861 |
| Arvonalentumistappiota koskeva vähennyserä | - 114 307 | - 144 886 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo | 22 442 | 43 975 |
| Suoritus viivästynyt, mutta arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | | |
| Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät: | | |
| 0–30 päivää | 61 | 804 |
| 30–60 päivää | 924 | — |
| 60–90 päivää | — | — |
| 90–180 päivää | 135 | — |
| yli 180 päivää | 26 | 1 |
| Myöhässä oleva määrä, jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo | 1 146 | 805 |
| Määrä, joka ei ole myöhässä ja jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo | 1 495 087 | 1 496 211 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo yhteensä | 1 518 675 | 1 540 991 |

(tuhatta euroa)

Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

31.12.2019

31.12.2018

Kirjanpitoarvo

Kirjanpitoarvo

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Bruttomäärä

136 749

188 861

Arvonalentumistappiota koskeva vähennyserä

- 114 307

- 144 886

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

22 442

22 442

43 975

43 975

Suoritus viivästynyt, mutta arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Suoritus viivästynyt, mutta arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät:

Myöhässä oleva määrä kattaa seuraavat erät:

0–30 päivää

61

804

30–60 päivää

924

—

60–90 päivää

—

—

90–180 päivää

135

—

yli 180 päivää

26

1

Myöhässä oleva määrä, jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

Myöhässä oleva määrä, jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

1 146

1 146

805

805

Määrä, joka ei ole myöhässä ja jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

Määrä, joka ei ole myöhässä ja jonka arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, kirjanpitoarvo

1 495 087

1 495 087

1 496 211

1 496 211

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo yhteensä

Lainojen ja ennakkomaksujen kirjanpitoarvo yhteensä

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.7   Lainojen uudelleen neuvottelu ja lainanhoitojoustojen myöntäminen

Lainojen uudelleen neuvottelu ja lainanhoitojoustojen myöntäminen

Investointikehyksessä katsotaan, että lainanhoitojoustoista on kyse silloin, kun sopimusjärjestelyjen alkuperäiset ehdot joudutaan lainanottajan rahoitusaseman heikkenemisen seurauksena neuvottelemaan uudelleen kyseisen lainanottajan kanssa ja tämä vaikuttaa suoraan rahoitusinstrumentin tuleviin rahavirtoihin ja voi sen vuoksi aiheuttaa investointikehykselle tappioita. Uudelleenjärjestelyjen rahoitusvaikutukset rajoittuvat kuitenkin yleensä arvonalentumistappioihin, joita niitäkään ei välttämättä aina synny. Investointikehyksessä sovelletaan yleensä rahoituksellisen neutraalisuuden periaatetta, joka heijastuu uudelleenjärjesteltyjen lainojen uudelleen neuvotelluissa hinnoitteluehdoissa.

Normaalitilanteessa tällaisen lainan luottoluokitus heikkenee, ja laina otetaan tarkkailulistalle ennen ehtojen uudelleen neuvottelemista. Kun ehdot on neuvoteltu uudelleen, lainaa seurataan investointikehyksessä edelleen tarkkaan. Jos uusilla takaisinmaksuehdoilla ei saada perittyä omaisuuserän alkuperäistä kirjanpitoarvoa vastaavaa määrää, omaisuuserän arvon katsotaan alentuneen. Tällöin arvonalentumistappio lasketaan alkuperäisellä efektiivisellä korolla diskontattujen ennustettujen rahavirtojen perusteella. Arvonalennuksen tekemisen tarvetta arvioidaan säännöllisesti kaikkien sellaisten lainojen osalta, joiden luottoluokitus on heikentynyt tasolle E–. Kaikkien niiden lainojen osalta, joiden luottoluokitus on F, on tehtävä arvonalennus. Kun lainan luottoluokitus on parantunut riittävästi, se poistetaan tarkkailulistalta investointikehyksen noudattamien menettelyjen mukaisesti.

Pankin lainojen uudelleenjärjestelystä vastaava tiimi on tilikauden aikana toteuttanut muun muassa seuraavat lainanhoitojoustotoimenpiteet ja -menettelyt: maksuajan pidennys, pääoman takaisinmaksun lykkääminen, pääoman ja korkojen maksun lykkääminen sekä maksurästien pääomittaminen. Tällaiset lainanhoitojoustotoimenpiteet eivät johda kohteena olevan lainan kirjaamiseen pois taseesta, ellei sopimusmuutosten vaikutusta lainan nettonykyarvoon uudelleenjärjestelyn ajankohtana katsota merkittäväksi. Jos tällaisen äskettäin kirjatun rahoitusvaran arvo on alentunut luottoriskin johdosta, se täyttää ostetun tai alun perin myönnetyn luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneen rahoitusvaran määritelmän.

Vastuisiin, joiden sopimusehtoihin tehdään sellaisia muutoksia, jotka eivät vaikuta tuleviin rahavirtoihin, ei katsota kohdistuvan lainanhoitojoustotoimenpiteitä, joten tällaisia tapahtumia ei yksinään pidetä riittävinä perusteina arvon alentumiselle. Tällaiset muutokset voivat koskea takaus- tai muita vakuusjärjestelyjä tai sopimusvakuuksien mukaisista oikeuksista luopumista.

Operaatiot, joihin kohdistuu lainanhoitojoustotoimenpiteitä, on esitetty tällaisina seuraavassa taulukossa:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Lainanhoitojoustotoimenpiteiden kohteena olevien operaatioiden määrä | 28 | 33 |
| Kirjanpitoarvo (mukaan lukien korko ja maksurästit) | 245 534 | 280 720 |
| Kirjattu odotettavissa olevia luottotappioita koskeva vähennyserä | 7 916 | 9 506 |
| Kirjattu arvon alentuminen | 57 321 | 86 334 |
| Lainanhoitojoustotoimenpiteiden kohteena oleviin operaatioihin liittyvät korkotuotot | 8 985 | 13 465 |
| Kirjanpidosta poistetut vastuut (operaation päättämisen/myynnin seurauksena) | 280 | — |

(tuhatta euroa)

31.12.2019

31.12.2018

Lainanhoitojoustotoimenpiteiden kohteena olevien operaatioiden määrä

28

33

Kirjanpitoarvo (mukaan lukien korko ja maksurästit)

245 534

280 720

Kirjattu odotettavissa olevia luottotappioita koskeva vähennyserä

7 916

9 506

Kirjattu arvon alentuminen

57 321

86 334

Lainanhoitojoustotoimenpiteiden kohteena oleviin operaatioihin liittyvät korkotuotot

8 985

13 465

Kirjanpidosta poistetut vastuut (operaation päättämisen/myynnin seurauksena)

280

—

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Lainanhoitojoustotoimenpiteet |
| | 31.12.2018 | Maksuajan pidennys | Pääoman takaisinmaksun lykkääminen | Olennaisten lainasopimusten rikkominen | Muut | Sopimuksen mukainen takaisinmaksu ja päättäminen (29) | 31.12.2019 |
| Pankit | 27 592 | 0 | 97 | 33 524 | 507 | -10 252 | 51 468 |
| Yritykset | 253 128 | 134 | 0 | 0 | 0 | -59 196 | 194 066 |
| Yhteensä | 280 720 | 134 | 97 | 33 524 | 507 | -69 448 | 245 534 |

(tuhatta euroa)

Lainanhoitojoustotoimenpiteet

31.12.2018

Maksuajan pidennys

Pääoman takaisinmaksun lykkääminen

Olennaisten lainasopimusten rikkominen

Muut

Sopimuksen mukainen takaisinmaksu ja päättäminen (29)

29

31.12.2019

Pankit

27 592

0

97

33 524

507

-10 252

51 468

Yritykset

253 128

134

0

0

0

-59 196

194 066

Yhteensä

Yhteensä

280 720

280 720

134

134

97

97

33 524

33 524

507

507

-69 448

-69 448

245 534

245 534

3.2.3   Käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin liittyvä luottoriski

Käteisvaroihin ja muihin rahavaroihin liittyvä luottoriski

Käytettävissä olevat varat sijoitetaan investointikehyksen sopimusperusteisten maksuvelvoitteiden aikataulun mukaisesti. Sijoituksia oli 31. joulukuuta 2019 ja 31. joulukuuta 2018 pankkitalletusten, talletustodistusten ja yritystodistusten muodossa.

Hyväksytyillä yhteisöillä on luottoluokitus, joka vastaa EIP:n omista rahoitusvaroista tehtyjen sijoitusten osalta edellytettyä lyhyen ja keskipitkän aikavälin luottoluokitusta. Jos jokin pankki on saanut eri luottoluokituslaitoksilta toisistaan poikkeavia luottoluokituksia, luokittelussa käytetään alhaisinta näistä luokituksista. Jokaiseen yksittäiseen hyväksyttyyn pankkiin sovelletaan limiittiä, joka on tällä hetkellä 50 000 000 euroa. Tästä säännöstä on myönnetty poikkeus Societe Generale -pankille, jossa investointikehyksellä on sen toimintaa varten avattuja käteistilejä. Societe Generalen lyhytaikainen luottolimiitti 31. joulukuuta 2019 ja 31. joulukuuta 2018 oli 110 000 000 euroa. Edellä mainittua suurempaa limiittiä sovelletaan investointikehyksen toimintaa varten avatuilla käteistileillä oleviin käteisvaroihin ja kyseisen vastapuolen liikkeeseen laskemiin, investointikehyksen käteissalkkuun sisältyviin instrumentteihin.

Kaikki sijoitukset on tehty hyväksyttyihin yhteisöihin, ja niiden maturiteetti on enintään kolme kuukautta arvopäivästä. Kaikki luottoriskille alttiina olevalle määrälle asetetun ylärajan rikkomiset on ilmoitettu toimeksiantajille. Kaikilla investointikehyksen käteissalkkuun kuuluvilla määräaikaistalletuksilla, yritystodistuksilla ja käteisvaroilla oli 31. joulukuuta 2019 ja 31. joulukuuta 2018 suorituspäivänä luottoluokituksena vähintään P-2 (Moody’s).

Seuraavassa taulukossa on esitetty käteisvarat ja muut rahavarat kertyneet korot mukaan luettuina:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään | Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 98 945 | 12 % | 71 914 | 13 % |
| P-1 | Aa2 | 67 799 | 8 % | — | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 89 983 | 11 % | 49 972 | 9 % |
| P-1 | A1 | 213 914 | 26 % | 199 938 | 34 % |
| P-1 | A2 | 212 199 | 25 % | 201 899 | 35 % |
| P-1 | A3 | 104 944 | 12 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | 49 993 | 6 % | 49 985 | 9 % |
| Yhteensä | 837 777 | 100 % | 573 708 | 100 % |

(tuhatta euroa)

Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään

Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään

31.12.2019

31.12.2018

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aaa

98 945

12 %

71 914

13 %

P-1

Aa2

67 799

8 %

—

0 %

P-1

Aa3

89 983

11 %

49 972

9 %

P-1

A1

213 914

26 %

199 938

34 %

P-1

A2

212 199

25 %

201 899

35 %

P-1

A3

104 944

12 %

—

0 %

P-2

A3

49 993

6 %

49 985

9 %

Yhteensä

Yhteensä

837 777

837 777

100 %

100 %

573 708

573 708

100 %

100 %

3.2.5   Johdannaisten luottoriski

Johdannaisten luottoriski

3.2.5.1   Johdannaisiin liittyvä luottoriskipolitiikka

Johdannaisiin liittyvä luottoriskipolitiikka

Johdannaisten luottoriski liittyy tappioon, joka osapuolelle aiheutuu siitä, ettei vastapuoli pysty täyttämään sopimusvelvoitteitaan. Johdannaisiin liittyvä luottoriski vaihtelee useiden tekijöiden (kuten korkojen ja valuuttakurssien) mukaan. Se vastaa usein vain pientä osaa johdannaisten nimellisarvosta.

Osana investointikehyksen tavanomaista toimintaa voidaan tehdä swap-sopimuksia suojaamaan tiettyjä luottojärjestelyjä tai valuuttatermiinejä suojaamaan muita kuin euromääräisiä valuuttapositioita silloin kun kyseisellä valuutalla käydään aktiivisesti kauppaa valuuttamarkkinoilla. Kaikki swap-sopimukset toteutetaan EIP:n toimesta ulkopuolisen vastapuolen kanssa. Kaikkien swap-sopimusten tapauksessa sovelletaan samoja EIP:n ja sen ulkopuolisten vastapuolten välillä allekirjoitettuja swap-vakiosopimuksia ja Credit Support Annex -vakuusjärjestelyjä.

3.2.5.2   Johdannaisten luottoriskin määrittäminen

Johdannaisten luottoriskin määrittäminen

Kaikkiin EIP:n toteuttamiin, investointikehykseen liittyviin swap-sopimuksiin sovelletaan samoja sopimuspuitteita ja menetelmiä kuin EIP:n omiin tarkoituksiinsa neuvottelemiin johdannaisiin. EIP määrittää etenkin swap-sopimusten vastapuolten hyväksyttävyyden soveltamalla samoja kelpoisuusehtoja, joita se käyttää yleisesti omia swap-sopimuksia tehdessään.

EIP määrittää swap-sopimuksiin ja johdannaistransaktioihin liittyvän luottoriskin raportointia ja enimmäismäärien seurantaa varten käyttämällä nettomarkkinariskiin (NME) ja potentiaaliseen tulevaan riskiin (PFE) perustuvaa lähestymistapaa. Nettomarkkinariski ja potentiaalinen tuleva riski kattavat investointikehyksen johdannaiset kaikilta osin.

Seuraavassa taulukossa on esitetty valuuttojen välisten koronvaihtosopimusten maturiteetit sopimusten nimellisarvon ja käyvän arvon mukaan jaoteltuina:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Swap-sopimukset 31.12.2019 | Alle | 1 vuosi | 5 vuotta | Yli | 2019 yhteensä |
| 1 vuosi | 1–5 vuotta | 5–10 vuotta | 10 vuotta |
| Nimellisarvo | — | — | — | — | — |
| Käypä arvo (nettodiskonttoarvo) | — | — | — | — | — |

(tuhatta euroa)

Swap-sopimukset 31.12.2019

Alle

1 vuosi

5 vuotta

Yli

2019 yhteensä

1 vuosi

1–5 vuotta

5–10 vuotta

10 vuotta

Nimellisarvo

—

—

—

—

—

—

Käypä arvo (nettodiskonttoarvo)

—

—

—

—

—

—

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Swap-sopimukset 31.12.2018 | Alle | 1 vuosi | 5 vuotta | Yli | 2018 yhteensä |
| 1 vuosi | 1–5 | 5–10 | 10 vuotta |
| Nimellisarvo | — | 5 245 | — | — | 5 245 |
| Käypä arvo (nettodiskonttoarvo) | — | - 325 | — | — | - 325 |

(tuhatta euroa)

Swap-sopimukset 31.12.2018

Alle

1 vuosi

5 vuotta

Yli

2018 yhteensä

1 vuosi

1–5

5–10

10 vuotta

Nimellisarvo

—

5 245

—

—

5 245

5 245

Käypä arvo (nettodiskonttoarvo)

—

- 325

—

—

- 325

- 325

Investointikehyksessä tehdään lyhytaikaisia valuuttaswapeja, jotta kehystä voitaisiin suojata muihin kuin euromääräisinä nostettaviin lainoihin liittyviltä valuuttariskeiltä. Lyhytaikaisten valuuttaswapien maturiteetti on enintään kolme kuukautta, ja näitä swap-sopimuksia jatketaan säännöllisesti. Lyhytaikaisten valuuttaswapien nimellisarvo 31. joulukuuta 2019 oli 1 545,0 miljoonaa euroa. Vastaava arvo 31. joulukuuta 2018 oli 1 460,6 miljoonaa euroa. Lyhytaikaisten valuuttaswapien käypä arvo 31. joulukuuta 2019 oli 14,1 miljoonaa euroa. Vastaava arvo 31. joulukuuta 2018 oli 1,1 miljoonaa euroa.

Investointikehyksessä tehdään koronvaihtosopimuksia kehyksen suojaamiseksi siitä maksettuihin lainoihin liittyvältä korkoriskiltä. Joulukuun 31 päivänä 2019 avoinna oli kaksi koronvaihtosopimusta, joiden nimellisarvo oli 24,2 miljoonaa euroa (2018: 28,5 miljoonaa euroa) ja käypä arvo -0,1 miljoonaa euroa (2018: 0,7 miljoonaa euroa).

3.2.6   Rahoitusvaroihin liittyvä luottoriski

Rahoitusvaroihin liittyvä luottoriski

Seuraavassa taulukossa esitetään rahoitusvarojen salkun tilanne. Salkku muodostuu kokonaisuudessaan valtiotasoa alempien elinten, pankkien ja muiden yhteisöjen kuin pankkien liikkeeseen laskemista yritystodistuksista, joiden jäljellä oleva juoksuaika on enintään kolme kuukautta. EU:n jäsenvaltiot, niiden pankit ja muut yhteisöt kuin pankit ovat hyväksyttyjä liikkeeseenlaskijoita. Jokaiseen yksittäiseen hyväksyttyyn liikkeeseenlaskijaan sovelletaan enimmäismäärää, joka on tällä hetkellä 50 000 000 euroa. Varoja voitaisiin sijoitusohjeiden mukaan sijoittaa myös keskipitkän ja pitkän aikavälin joukkovelkakirjalainoihin likviditeettivaatimuksista riippuen.

| Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään | Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | 50 046 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | Aa2 | 19 997 | 6 % | 80 041 | 24 % |
| P-1 | Aa3 | 50 025 | 15 % | 95 055 | 29 % |
| P-1 | A1 | 55 050 | 17 % | 15 005 | 4 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 45 008 | 13 % |
| P-2 | A2 | — | 0 % | 50 015 | 15 % |
| P-2 | A3 | 85 027 | 26 % | 50 016 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | 30 433 | 9 % | — | 0 % |
| P-2 | Baa3 | 40 009 | 12 % | — | 0 % |
| Yhteensä | 330 587 | 100 % | 335 140 | 100 % |

Lyhyen aikavälin luottoluokitus vähintään

Pitkän aikavälin luottoluokitus vähintään

31.12.2019

31.12.2018

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aa1

50 046

15 %

—

0 %

P-1

Aa2

19 997

6 %

80 041

24 %

P-1

Aa3

50 025

15 %

95 055

29 %

P-1

A1

55 050

17 %

15 005

4 %

P-1

A2

—

0 %

45 008

13 %

P-2

A2

—

0 %

50 015

15 %

P-2

A3

85 027

26 %

50 016

15 %

P-2

Baa1

30 433

9 %

—

0 %

P-2

Baa3

40 009

12 %

—

0 %

Yhteensä

Yhteensä

330 587

330 587

100 %

100 %

335 140

335 140

100 %

100 %

3.3   
  Likviditeettiriski

Likviditeettiriski

Likviditeettiriski koskee yhteisön valmiuksia rahoittaa varojen lisääntyminen ja suorittaa velvoitteet sitä mukaa kuin ne erääntyvät ilman, että tästä aiheutuu kestämättömiä tappioita. Likviditeettiriski voidaan jakaa rahoituksen likviditeettiriskiin ja markkinoiden likviditeettiä koskevaan riskiin. Rahoituksen likviditeettiriskillä tarkoitetaan riskiä siitä, ettei yhteisö pysty tehokkaasti täyttämään sekä odotettavissa olevia että odottamattomia nykyisiin ja vastaisiin rahavirtoihin liittyviä tarpeita ilman, että tämä vaikuttaa sen päivittäiseen toimintaan tai sen rahoitustilanteeseen. Markkinoiden likviditeettiin liittyvä riski on riski siitä, ettei yhteisö pysty helposti kuittaamaan tai poistamaan positiota markkinahintaan, koska markkinoilla ei ole riittävästi syvyyttä tai niillä on häiriöitä.

3.3.1   Likviditeettiriskin hallinta

Likviditeettiriskin hallinta

Investointikehys rahoitetaan pääasiassa jäsenvaltioilta vuosittain saatavin rahoitusosuuksin ja sen toiminnasta saatavin rahavirroin. Investointikehyksessä hallinnoidaan rahoituksen likviditeettiriskiä lähinnä nettolikviditeettitarpeiden ja jäsenvaltioilta vuosittain pyydettävien rahoitusosuuksien suunnittelun avulla.

Nykyiseen ja tulevaan lainasalkkuun sisältyvien lainojen nostoaikatauluja analysoidaan ja seurataan läpi vuoden, jotta jäsenvaltioiden vuotuiset rahoitusosuudet voitaisiin määrittää. Erityiset tapahtumat, kuten ennen eräpäivää saadut maksut, osakkeiden myynnit ja velvoitteiden laiminlyönnit, otetaan huomioon vuotuisia likviditeettivaatimuksia oikaistaessa.

Likviditeettiriskin minimoimiseksi investointikehyksellä on jatkuva likviditeettivaranto, joka riittää kulloinkin kattamaan ennusteiden mukaiset lainojen nostoja vastaavat käteismaksut, jotka EIP:n antolainausosasto ilmoittaa säännöllisin väliajoin. Varat sijoitetaan rahamarkkinoilla ja joukkovelkakirjamarkkinoilla pankkien välisiin talletuksiin tai muihin lyhytaikaisiin rahoitusinstrumentteihin siten, että sijoitustoiminnassa otetaan huomioon investointikehyksen käteismaksuvelvoitteet. Investointikehyksen likvidien varojen hallinnoinnista vastaa EIP:n maksuvalmius- ja rahoitusosasto (Treasury Department). Tarkoituksena on varmistaa, että investointikehyksellä on riittävästi likviditeettiä, jonka ansiosta se pystyy hoitamaan velvoitteensa.

Hallinnoinnissa noudatetaan periaatetta, jonka mukaan front office- ja back office -toiminnot on erotettu toisistaan. Tämän periaatteen mukaisesti varojen sijoittamiseen liittyvien suoritusvelvoitteiden täyttämisestä vastaa EIP:n suunnittelu- ja selvitysosasto (Planning and Settlement of Operations Department). Lisäksi vastapuolten hyväksyminen ja käteisvaroista tehtäviin sijoituksiin sovellettavista enimmäismääristä päättäminen ja niiden seuraaminen ovat EIP:n riskienhallinnasta vastaavan osaston vastuulla.

3.3.2   Likviditeettiriskin määrittäminen

Likviditeettiriskin määrittäminen

Tässä osassa olevissa taulukoissa analysoidaan investointikehyksen rahoitusvelkoja maturiteettiryhmittäin, jotka on muodostettu tilinpäätöspäivän ja sopimuksen mukaisen juoksuajan päättymispäivän välisen ajanjakson mukaan (analyysi perustuu diskonttaamattomiin rahavirtoihin).

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen osalta investointikehyksellä on sitoumuksia, jotka muodostuvat allekirjoitettujen lainasopimusten mukaisten luottojen nostamattomista osuuksista, pääoman merkitsemistä ja/tai pääomasijoitusten tekemistä koskeviin sopimuksiin liittyvistä, kehyksestä vielä maksamatta olevista osuuksista, lainoille myönnetyistä vakuuksista sekä sellaisista korkotuista ja teknisestä avusta, joista on tehty sitoumus.

Investointikehyksen lainat on nostettava määräajassa. Lainojen nostamisajankohdat ja nostettavat määrät riippuvat kuitenkin niihin liittyvien investointihankkeiden etenemisestä. Lisäksi investointikehyksen lainat ja rahoitustoimet toteutetaan varsin epävakaassa toimintaympäristössä, joten niiden nostoaikatauluun liittyy runsaasti epävarmuutta.

Pääomasijoitukset tulevat maksettaviksi heti kun pääomasijoitusrahastojen hoitajat esittävät asianmukaisen maksuvaatimuksen, joka perustuu niiden investointitoiminnan edistymiseen. Nostoaika on yleensä 3 vuotta, ja sitä jatketaan useissa tapauksissa yhdellä tai kahdella vuodella. Jotkin maksun suorittamista koskevat sitoumukset ovat yleensä voimassa nostoajan päätyttyä siihen asti, kun rahaston sijoitukset myydään kokonaisuudessaan, koska rahaston likviditeetti voi ajoittain olla riittämätön palkkioista tai muista kuluista aiheutuvien maksuvelvoitteiden kattamiseen.

Vakuuksiin ei sovelleta erillisiä maksun suorittamista koskevia sitoumuksia ellei vakuuteen vedota. Vakuuksien jäljellä olevaa määrää vähennetään vakuuden saaneiden lainojen takaisinmaksuaikataulujen mukaisesti.

Sellaisten korkotukien, joista on tehty sitoumus, poistuneet määrät liittyvät EIP:n omista varoistaan rahoittamiin korkotukilainoihin. Tämän vuoksi tiedot poistuneista määristä liittyvät ainoastaan tällaisia lainoja koskeviin sitoumuksiin pikemminkin kuin sellaisten maksamatta olevien korkotukien kokonaismäärään, joista on tehty sitoumus. Lainojen tapaan myös korkotukien maksuaikataulu on epävarma.

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakennetta kuvaavassa taulukossa erä ”tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä” viittaa teknisestä avusta allekirjoitettujen sopimusten maksamatta olevaan kokonaisosuuteen. Tämän erän maksuaikatauluun liittyy runsaasti epävarmuutta. Poistuneet rahavirrat, jotka on luokiteltu aikaryhmään ”enintään 3 kk”, koskevat tilinpäätöspäivään mennessä saatuja maksamatta olevia laskuja.

Sellaiset muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyviä rahoitusvelkoja koskevat sitoumukset, joille ei ole määritelty sopimuksen mukaista juoksuajan päättymispäivää, on esitetty sarakkeessa ”eräpäivä määrittämätön”. Sitoumukset, joista on tilinpäätöspäivään mennessä kirjattu käteissuoritusta koskeva maksupyyntö, esitetään asianmukaisessa aikaryhmässä.

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen osalta maturiteettirakenne perustuu swap-sopimusten (sisältää valuutanvaihtosopimukset, valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset sekä lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset ja koronvaihtosopimukset) sopimuksenmukaisiin diskonttaamattomiin bruttorahavirtoihin.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Eräpäivä määrittämätön | Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2019 |
| Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Yhteensä | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

(tuhatta euroa)

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Eräpäivä määrittämätön

Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2019

Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

369

—

—

—

405 551

405 920

Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

—

—

—

—

350 678

350 678

Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Yhteensä

Yhteensä

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Eräpäivä määrittämätön | Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2018 |
| Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 7 854 | — | — | — | 1 276 078 | 1 283 932 |
| Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 2 023 | — | — | — | 345 144 | 347 167 |
| Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet) | — | — | — | — | 1 556 468 | 1 556 468 |
| Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät | — | — | — | — | 360 655 | 360 655 |
| Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät | 2 373 | — | — | — | 24 082 | 26 455 |
| Yhteensä | 12 250 | — | — | — | 3 562 427 | 3 574 677 |

(tuhatta euroa)

Muihin kuin johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kk mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Eräpäivä määrittämätön

Poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2018

Nostamattomat lainat, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

7 854

—

—

—

1 276 078

1 283 932

Sijoitusrahastosijoitukset ja osakemerkinnät, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

2 023

—

—

—

345 144

347 167

Muut (allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön, käyttöön otetut vakuudet)

—

—

—

—

1 556 468

1 556 468

Korkotuet, joista on tehty sitoumus – poistuneet määrät

—

—

—

—

360 655

360 655

Tekninen apu, josta on tehty sitoumus – poistuneet määrät

2 373

—

—

—

24 082

26 455

Yhteensä

Yhteensä

12 250

12 250

—

—

—

3 562 427

3 562 427

3 574 677

3 574 677

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2019 |
| Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – saadut määrät | — | — | — | — | — |
| Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät | — | — | — | — | — |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät | 1 545 000 | — | — | — | 1 545 000 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät | -1 535 571 | — | — | — | -1 535 571 |
| Koronvaihtosopimukset – saadut määrät | 310 | 820 | 2 045 | | 3 175 |
| Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät | — | -1 128 | -2 138 | | -3 266 |
| Yhteensä | 9 739 | - 308 | - 93 | — | 9 338 |

(tuhatta euroa)

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2019

Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – saadut määrät

—

—

—

—

—

Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät

—

—

—

—

—

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät

1 545 000

—

—

—

1 545 000

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät

-1 535 571

—

—

—

-1 535 571

Koronvaihtosopimukset – saadut määrät

310

820

2 045

3 175

Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät

—

-1 128

-2 138

-3 266

Yhteensä

Yhteensä

9 739

9 739

- 308

- 308

- 93

- 93

—

—

9 338

9 338

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne | Enintään 3 kuukautta | Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi | Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta | Yli 5 vuotta | Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä |
| 31.12.2018 |
| Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – saadut määrät | 5 | 3 281 | 1 816 | — | 5 102 |
| Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät | — | -4 081 | -1 770 | — | -5 851 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät | 1 460 608 | — | — | — | 1 460 608 |
| Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät | -1 465 498 | — | — | — | -1 465 498 |
| Koronvaihtosopimukset – saadut määrät | 397 | 1 171 | 3 473 | 204 | 5 245 |
| Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät | — | -1 340 | -3 030 | - 175 | -4 545 |
| Yhteensä | -4 488 | - 969 | 489 | 29 | -4 939 |

(tuhatta euroa)

Johdannaissopimuksiin liittyvien rahoitusvelkojen maturiteettirakenne

Enintään 3 kuukautta

Yli 3 kuukautta mutta enintään 1 vuosi

Yli 1 vuosi mutta enintään 5 vuotta

Yli 5 vuotta

Saatujen/ poistuneiden resurssien nimellinen bruttomäärä

31.12.2018

Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – saadut määrät

5

3 281

1 816

—

5 102

Valuutanvaihtosopimukset ja valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät

—

-4 081

-1 770

—

-5 851

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – saadut määrät

1 460 608

—

—

—

1 460 608

Lyhytaikaiset valuutanvaihtosopimukset – poistuneet määrät

-1 465 498

—

—

—

-1 465 498

Koronvaihtosopimukset – saadut määrät

397

1 171

3 473

204

5 245

Koronvaihtosopimukset – poistuneet määrät

—

-1 340

-3 030

- 175

-4 545

Yhteensä

Yhteensä

-4 488

-4 488

- 969

- 969

489

489

29

29

-4 939

-4 939

3.3.3   Pitkäaikaiset rahoitusvarat ja -velat

Pitkäaikaiset rahoitusvarat ja -velat

Seuraavassa taulukossa on esitetty sellaisten muiden kuin johdannaisiin kuuluvien rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvot, jotka odotetaan perittävän tai suoritettavan yli 12 kuukautta tilinpäätöspäivän jälkeen.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Rahoitusvarat: | | |
| Lainat ja ennakkomaksut | 1 636 520 | 1 666 232 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | 619 928 | 567 292 |
| Muut varat | — | 171 |
| Yhteensä | 2 256 448 | 2 233 695 |
| Rahoitusvelat: | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | 628 | 793 |
| Velat kolmansille (30) | 93 531 | 93 641 |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | 37 269 | 23 822 |
| Yhteensä | 131 428 | 118 256 |

(tuhatta euroa)

31.12.2019

31.12.2018

Rahoitusvarat:

Rahoitusvarat:

Lainat ja ennakkomaksut

1 636 520

1 666 232

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

619 928

567 292

Muut varat

—

171

Yhteensä

Yhteensä

2 256 448

2 256 448

2 233 695

2 233 695

Rahoitusvelat:

Rahoitusvelat:

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

628

793

Velat kolmansille (30)

30

93 531

93 641

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

37 269

23 822

Yhteensä

Yhteensä

131 428

131 428

118 256

118 256

3.4   
  Markkinariski

Markkinariski

Markkinariski on riski siitä, että markkinahintojen, kuten korkojen, osakehintojen tai valuuttakurssien, muutos vaikuttaa yhteisön hallussa pitämistään rahoitusinstrumenteista saamiin tuloihin tai kyseisten rahoitusinstrumenttien arvoon.

3.4.1   Korkoriski

Korkoriski

Korkoriskillä tarkoitetaan korollisten positioiden taloudellisen arvon tai niistä saatavien tulojen vaihteluja, jotka johtuvat korkojen epäedullisesta kehityksestä.

Taloudellisen arvon vaihtelut tai eri omaisuuserien, velkojen ja suojausinstrumenttien hinnoitteluun liittyvät epäjohdonmukaisuudet eivät suoraan vaikuta investointikehykseen, koska i) kehyksellä ei ole välittömiä lainakustannuksia tai korollisia velkoja ja ii) kehys hyväksyy sijoitustensa tuloihin liittyvien korkovaihtelujen vaikutukset.

Investointikehyksen lainasalkun ja omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten herkkyyttä koronvaihteluille mitataan käyttämällä Basis Point Value (BPV) -menetelmää, jossa omaisuuserän hinnanmuutosta mitataan suhteessa korkokäyrän yhden peruspisteen (0,01 %) muutosta kohti.

BPV-menetelmä mittaa, miten paljon salkun nettonykyarvo nousee tai laskee seuraaviin aikaryhmiin kuuluvien korkoperiodien korkokäyrän yhden peruspisteen kasvun seurauksena: ”rahamarkkinapaperit – enintään 1 vuosi”, ”erittäin lyhyt – 2–3 vuotta”, lyhyt – 4–6 vuotta, ”keskipitkä – 7–11 vuotta”, ”pitkä – 12–20 vuotta” ja ”erittäin pitkä – yli 21 vuotta”.

Lainojen euromääräisten rahavirtojen nettonykyarvon määrittämiseksi investointikehyksessä käytetään EIP:n rahoituskäyrää (euromääräinen swap-käyrä + EIP:n yleinen rahoitusmarginaali). Lainojen Yhdysvaltain dollarin määräisten rahavirtojen nettonykyarvon laskennassa käytetään EIP:n Yhdysvaltain dollarin määräistä rahoituskäyrää. Sellaisten valuuttojen määräisten lainoihin liittyvien rahavirtojen nettonykyarvo, joille ei ole saatavilla luotettavaa ja riittävän kattavaa diskonttokorkokäyrää, määritetään käyttämällä EIP:n euromääräistä rahoituskäyrää.

Omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten nettonykyarvon laskemiseksi investointikehyksessä käytetään euromääräisten rahavirtojen tapauksessa euromääräistä swap-käyrää ja Yhdysvaltain dollarin määräisten rahavirtojen tapauksessa Yhdysvaltain dollarin määräistä swap-käyrää.

Kuten seuraavasta taulukosta käy ilmi, lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten nettonykyarvo 31. joulukuuta 2019 vähenee tuhansina euroina 533 euroa (31. joulukuuta 2018: tuhansina euroina 483 euroa), jos kaikki asianomaiset korkokäyrät nousevat samanaikaisesti paralleelisti yhdellä peruspisteellä.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| BPV | Raha- | Erittäin lyhyt | Lyhyt | Keskipitkä | Pitkä | Erittäin pitkä | Yhteensä |
| markkinapaperit |
| Tilanne 31.12.2019 | 1 vuosi | 2–3 vuotta | 4–6 vuotta | 7–11 vuotta | 12–20 vuotta | 21 vuotta |
| Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille | - 42 | - 99 | - 172 | - 163 | - 57 | — | - 533 |

(tuhatta euroa)

BPV

Raha-

Erittäin lyhyt

Lyhyt

Keskipitkä

Pitkä

Erittäin pitkä

Yhteensä

markkinapaperit

Tilanne 31.12.2019

1 vuosi

2–3 vuotta

4–6 vuotta

7–11 vuotta

12–20 vuotta

21 vuotta

Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille

- 42

- 99

- 172

- 163

- 57

—

- 533

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| BPV | Raha- | Erittäin lyhyt | Lyhyt | Keskipitkä | Pitkä | Erittäin pitkä | Yhteensä |
| markkinapaperit |
| Tilanne 31.12.2018 | 1 vuosi | 2–3 vuotta | 4–6 vuotta | 7–11 vuotta | 12–20 vuotta | 21 vuotta |
| Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille | - 38 | - 94 | - 168 | - 154 | - 29 | — | - 483 |

(tuhatta euroa)

BPV

Raha-

Erittäin lyhyt

Lyhyt

Keskipitkä

Pitkä

Erittäin pitkä

Yhteensä

markkinapaperit

Tilanne 31.12.2018

1 vuosi

2–3 vuotta

4–6 vuotta

7–11 vuotta

12–20 vuotta

21 vuotta

Lainasalkun ja siihen liittyvien omaisuuseräkohtaista suojausta varten tehtyjen swap-sopimusten kokonaisherkkyys koronvaihteluille

- 38

- 94

- 168

- 154

- 29

—

- 483

3.4.2   Valuuttariski

Valuuttariski

Valuuttariskillä tarkoitetaan investointikehykseen kohdistuvaa riskiä tulojen tai taloudellisen arvon vähenemisestä valuuttakurssien epäedullisen kehityksen seurauksena.

Koska investointikehyksen viitevaluutta on euro, siihen kohdistuu valuuttariski aina, kun sen muuna kuin viitevaluuttana olevat varat ja velat eivät vastaa toisiaan. Valuuttariski sisältää myös valuuttakurssimuutoksista johtuvat muutokset muuna kuin viitevaluuttana olevien vastaisten rahavirtojen, kuten korkojen ja osinkojen, arvossa.

3.4.2.1   Valuuttariski ja rahoitusvarat

Valuuttariski ja rahoitusvarat

Investointikehyksen rahoitusvarat ovat joko euroina tai Yhdysvaltain dollareina.

Valuuttariskiltä suojautumiseen käytetään valuuttojen spot- tai termiinikauppaa, valuuttaswapeja tai valuutanvaihtosopimuksia. EIP:n maksuvalmius- ja rahoitusosasto voi lisäksi käyttää mitä tahansa muuta EIP:n politiikan mukaista instrumenttia, joka tarjoaa suojaa investointikehyksen rahoitustoimintaan kohdistuvilta markkinariskeiltä, silloin kun se katsoo tämän tarpeelliseksi ja asianmukaiseksi.

3.4.2.2   Valuuttariski ja investointikehyksen rahoittamat tai takaamat toimet

Valuuttariski ja investointikehyksen rahoittamat tai takaamat toimet

Jäsenvaltioiden investointikehyksen rahoittamiseksi maksamat rahoitusosuudet saadaan euroina. Investointikehyksen rahoittamien tai takaamien toimien sekä korkotukien valuuttana voi olla euro, Yhdysvaltain dollari tai mikä tahansa muu hyväksytty valuutta.

Valuuttariski (suhteessa viitevaluuttana olevaan euroon) syntyy aina kun muut kuin euromääräiset transaktiot jätetään suojaamatta. Seuraavassa on esitetty investointikehyksen valuuttariskiin liittyvää suojausta koskevat ohjeet.

3.4.2.2.1.   
  Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Investointikehyksen Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien valuuttariski katetaan kokonaisriskinä Yhdysvaltain dollarin ja euron välisillä valuuttaswapeilla, joiden voimassaoloa jatketaan ja joiden määrää mukautetaan jaksoittain. Valuuttaswapeilla on kaksi tarkoitusta. Ne tarjoavat sekä uusien suoritusten (lainat ja pääoma) maksuun tarvittavan likviditeetin että valuuttariskin edellyttämän makrotason suojauksen.

Kunkin jakson alussa arvioidaan seuraavalla jaksolla Yhdysvaltain dollareina saatavat ja maksettavat rahavirrat suunniteltujen tai odotettujen maksujen (saatavat ja suoritettavat maksut) perusteella. Erääntyviä valuuttaswapeja jatketaan ja niiden määrää muutetaan siten, että se kattaa vähintään ennusteiden mukaiset seuraavan jakson Yhdysvaltain dollarin määräiset likviditeettitarpeet.

Yhdysvaltain dollarin määräinen valuuttapositio suojataan kuukausittain spot- tai termiinikaupalla, jos kyseinen positio ylittää asetetut enimmäismäärät.

Valuuttaswapin jatkojakson aikana Yhdysvaltain dollarin määräiset odottamattomat likviditeettivajeet voidaan kattaa satunnaisilla valuuttaswapeilla, kun taas ylimääräinen likviditeetti voidaan joko sijoittaa käteisvaroihin tai vaihtaa euroiksi, jos se on seurausta valuuttaposition kasvusta.

3.4.2.2.2.   
  Muiden valuuttojen kuin euron tai Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Muiden valuuttojen kuin euron tai Yhdysvaltain dollarin määräisten toimien suojaaminen

Sellaiset investointikehyksen toimet, jotka ovat muuna valuuttana kuin euroina tai Yhdysvaltain dollareina, suojataan valuutanvaihtosopimuksin, joilla on sama rahoitusprofiili kuin suojattavalla lainalla, jos käytettävissä on toimivat swap-markkinat.

Investointikehyksellä on sellaisten valuuttojen määräisiä toimia, joille ei ole tarjolla tehokkaita suojausmahdollisuuksia tai joiden tapauksessa suojaus tulee hyvin kalliiksi. Nämä toimet ovat paikallisen valuutan määräisiä, mutta suoritus toteutetaan euroina tai Yhdysvaltain dollareina. Investointikehyksen komitean 22. tammikuuta 2015 hyväksymä rahoitusriskikehys tarjoaa mahdollisuuden suojata paikallisen valuutan määräisen valuuttariskin synteettisesti Yhdysvaltain dollarin määräisillä johdannaisilla silloin kun paikallisen valuutan ja Yhdysvaltain dollarin välillä on merkittävä positiivinen korrelaatio. Yhdysvaltain dollarin määräisillä johdannaisilla synteettisesti suojatut paikalliset valuutat on ilmoitettu kohdassa 3.4.2.2.3 olevassa taulukossa kohdassa ”Paikalliset valuutat (synteettinen suojaus)” ja synteettisesti suojaamattomat valuutat saman taulukon kohdassa ”Paikalliset valuutat (ei synteettisistä suojausta)”.

3.4.2.2.3.   
  Valuuttapositio (tuhansina euroina)

Valuuttapositio (tuhansina euroina)

Tämän liitetiedon taulukoissa on esitetty investointikehyksen valuuttapositio.

Jäljempänä olevissa taulukoissa esitetty valuuttapositio on investointikehyksen (rahoitusriskikehyksessä kuvatun) riskipolitiikan mukainen. Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio perustuu kirjanpitotietoihin, ja se määritellään tiettyjen varojen ja velkojen erotuksena. Riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon sisältyvät varat ja velat valitaan tavalla, jolla varmistetaan, että tulot muunnetaan tilinpäätösvaluutaksi (euroiksi) niiden saantihetkellä.

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien käyvän arvon muutos samoin kuin lainojen ja ennakkomaksujen arvon alentumiset sisällytetään riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon. Riskipolitiikan mukaiseen valuuttapositioon sisällytettävät johdannaissopimukset kirjataan käyvän arvon sijasta nimellisarvoon, jotta käsittely vastaisi omaisuuserien arvon käsittelyä, sillä myös omaisuuserien arvo kirjataan niiden nimellisarvoon, jossa on otettu huomioon lainojen arvon alentuminen.

Muut varat ja velat, jotka sisältävät pääasiassa lainoille, johdannaisille ja tuille kertyneitä korkotuottoja, on seuraavissa taulukoissa esitetty kohdassa ”Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio”.

| Tilanne 31. joulukuuta 2019 | Varat ja velat | Sitoumukset ja ehdolliset velat |
| --- | --- | --- |
| Valuutat | Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio | Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio | Taseen valuuttapositio |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Paikalliset valuutat


  (synteettinen suojaus)
   (6) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Paikalliset valuutat


  (ei synteettistä suojausta)
   (6) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | - 530 | 99 334 | — |
| Muut valuutat kuin euro yhteensä | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| EUR | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| Euro ja muut valuutat yhteensä | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

Tilanne 31. joulukuuta 2019

Varat ja velat

Sitoumukset ja ehdolliset velat

Valuutat

Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio

Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio

Taseen valuuttapositio

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(synteettinen suojaus)
   (6)

(synteettinen suojaus)

6

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(ei synteettistä suojausta)
   (6)

(ei synteettistä suojausta)

6

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

- 530

99 334

—

Muut valuutat kuin euro yhteensä

Muut valuutat kuin euro yhteensä

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

EUR

EUR

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

Euro ja muut valuutat yhteensä

Euro ja muut valuutat yhteensä

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

| Tilanne 31. joulukuuta 2018 | Varat ja velat | Sitoumukset ja ehdolliset velat |
| --- | --- | --- |
| Valuutat | Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio | Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio | Taseen valuuttapositio |
| USD | - 157 177 | -52 111 | - 209 288 | 600 271 |
| Paikalliset valuutat


  (synteettinen suojaus)
   (7) | | | | |
| KES | 35 806 | 252 | 36 058 | — |
| TZS | 71 195 | 814 | 72 009 | — |
| DOP | 35 311 | 821 | 36 132 | — |
| UGX | 45 731 | 769 | 46 500 | — |
| RWF | 24 176 | 17 | 24 193 | — |
| Paikalliset valuutat


  (ei synteettistä suojausta)
   (7) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 74 265 | - 432 | 73 833 | — |
| Muut valuutat kuin euro yhteensä | 129 307 | -49 870 | 79 437 | 600 271 |
| EUR | — | 2 834 560 | 2 834 560 | 3 044 623 |
| Euro ja muut valuutat yhteensä | 129 307 | 2 784 690 | 2 913 997 | 3 644 894 |

Tilanne 31. joulukuuta 2018

Varat ja velat

Sitoumukset ja ehdolliset velat

Valuutat

Riskipolitiikan mukainen valuuttapositio

Riskipolitiikan ulkopuolinen valuuttapositio

Taseen valuuttapositio

USD

USD

- 157 177

-52 111

- 209 288

600 271

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(synteettinen suojaus)
   (7)

(synteettinen suojaus)

7

KES

KES

35 806

252

36 058

—

TZS

TZS

71 195

814

72 009

—

DOP

DOP

35 311

821

36 132

—

UGX

UGX

45 731

769

46 500

—

RWF

RWF

24 176

17

24 193

—

Paikalliset valuutat

Paikalliset valuutat

(ei synteettistä suojausta)
   (7)

(ei synteettistä suojausta)

7

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

74 265

- 432

73 833

—

Muut valuutat kuin euro yhteensä

Muut valuutat kuin euro yhteensä

129 307

129 307

-49 870

-49 870

79 437

79 437

600 271

600 271

EUR

EUR

—

2 834 560

2 834 560

2 834 560

2 834 560

3 044 623

3 044 623

Euro ja muut valuutat yhteensä

Euro ja muut valuutat yhteensä

129 307

129 307

2 784 690

2 784 690

2 913 997

2 913 997

3 644 894

3 644 894

3.4.2.3   Analyysi herkkyydestä valuuttakurssimuutoksille

Analyysi herkkyydestä valuuttakurssimuutoksille

Euron kurssin 10 prosentin heikentymisestä suhteessa kaikkiin muihin valuuttoihin olisi 31. joulukuuta 2019 ollut seurauksena rahoittajien varojen kasvu 14,0 miljoonalla eurolla (31. joulukuuta 2018 vastaava vaikutus olisi ollut 8,8 miljoonaa euroa). Euron kurssin 10 prosentin vahvistumisesta suhteessa kaikkiin muihin valuuttoihin olisi 31. joulukuuta 2019 ollut seurauksena rahoittajien varojen vähennys 11,4 miljoonalla eurolla (31. joulukuuta 2018 vastaava vaikutus olisi ollut 7,2 miljoonaa euroa).

3.4.2.4   Muuntokurssit

Muuntokurssit

Taseiden (31. joulukuuta 2019 ja 31. joulukuuta 2018) laatimisessa on käytetty seuraavia muuntokursseja:

| | tilanne 31.12.2019 | tilanne 31.12.2018 |
| --- | --- | --- |
| Muut kuin EU-valuutat | | |
| Botswanan pula (BWP) | 11,8376 | 12,2038 |
| Dominikaanisen tasavallan peso (DOP) | 59,3644 | 57,4037 |
| Fidžin dollari (FJD) | 2,4045 | 2,4104 |
| Haitin gourde (HTG) | 100,99 | 86,92 |
| Jamaikan dollari (JMD) | 147,6966 | 144,081 |
| Kenian shillinki (KES) | 113,63 | 116,24 |
| Mauritanian ouguiya (MRU) | 42,2135 | 41,1660 |
| Mauritiuksen rupia (MUR) | 40,63 | 39,05 |
| Mosambikin metical (MZN) | 68,64 | 70,14 |
| Nigerian naira (NGN) | 343,45 | 351,05 |
| Ruandan frangi (RWF) | 1 051,12 | 1 020,10 |
| Tansanian shillinki (TZS) | 2 573,66 | 2 624,33 |
| Ugandan shillinki (UGX) | 4 108 | 4 239 |
| Yhdysvaltain dollari (USD) | 1,1234 | 1,145 |
| CFA-frangi BEAC/BCEAO (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Etelä-Afrikan randi (ZAR) | 15,7773 | 16,4594 |
| Sambian kwacha (ZMW) | 15,7894 | 13,6077 |

tilanne 31.12.2019

tilanne 31.12.2018

Muut kuin EU-valuutat

Muut kuin EU-valuutat

Botswanan pula (BWP)

11,8376

12,2038

Dominikaanisen tasavallan peso (DOP)

59,3644

57,4037

Fidžin dollari (FJD)

2,4045

2,4104

Haitin gourde (HTG)

100,99

86,92

Jamaikan dollari (JMD)

147,6966

144,081

Kenian shillinki (KES)

113,63

116,24

Mauritanian ouguiya (MRU)

42,2135

41,1660

Mauritiuksen rupia (MUR)

40,63

39,05

Mosambikin metical (MZN)

68,64

70,14

Nigerian naira (NGN)

343,45

351,05

Ruandan frangi (RWF)

1 051,12

1 020,10

Tansanian shillinki (TZS)

2 573,66

2 624,33

Ugandan shillinki (UGX)

4 108

4 239

Yhdysvaltain dollari (USD)

1,1234

1,145

CFA-frangi BEAC/BCEAO (XAF/XOF)

655,957

655,957

Etelä-Afrikan randi (ZAR)

15,7773

16,4594

Sambian kwacha (ZMW)

15,7894

13,6077

3.4.3   Osakkeiden hintariski

Osakkeiden hintariski

Osakkeiden hintariski on riski siitä, että osakesijoitusten käypä arvo laskee osakehintojen ja/tai osakesijoitusten arvon muutosten seurauksena.

Investointikehykseen kohdistuu osakkeiden hintariski sen suorien osakesijoitusten ja sen pääomasijoitusrahastoihin tekemien sijoitusten vuoksi.

Noteeraamattomien osakkeiden arvoa ei voida helposti määrittää jatkuvaa seurantaa ja valvontaa varten. Tällaisten positioiden tapauksessa käytetään parhaita saatavilla olevia arvioita, joihin kuuluvat kaikki asianmukaisella arvostusmenetelmällä määritetyt hinnat.

Yksittäisten suorien osakesijoitusten ja pääomasijoitusrahastoihin tehtyjen sijoitusten arvon +/–10 prosentin muutoksen vaikutus (joka on seurausta oman pääoman ehtoisten instrumenttien salkun käyvän arvon muutoksesta) investointikehyksen rahoittajien varoihin on nousun tapauksessa 62,0 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2019 (56,7 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2018) ja laskun tapauksessa vastaavasti -62,0 miljoonaa euroa (-56,7 miljoonaa euroa 31. joulukuuta 2018), jos kaikki muut muuttujat säilyvät ennallaan.

4.   Rahoitusinstrumenttien käypä arvo

Rahoitusinstrumenttien käypä arvo

4.1   
  Tilinpäätöksessä käytetty luokittelu ja käyvät arvot

Tilinpäätöksessä käytetty luokittelu ja käyvät arvot

Seuraavassa taulukossa on esitetty rahoitusvarojen ja -velkojen kirjanpitoarvot ja käyvät arvot ja niiden luokitustaso käyvän arvon luokitushierarkiassa. Tiedot eivät sisällä sellaisten rahoitusvarojen ja -velkojen käypiä arvoja, joita ei kirjata käypään arvoon, jos niiden kirjanpitoarvoa voidaan pitää kohtuullisen tarkkana arviona niiden käyvästä arvosta.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2019 | Kirjanpitoarvo | Käypä arvo |
| | Johdannaissopimukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käteisvarat, lainat ja ennakkomaksut | Rahoitusvarat | Muut rahoitusvelat | Yhteensä | Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 | Yhteensä |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Pääomasijoitusrahastot | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 35 886 | 604 311 | 655 814 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Rahoitusvarat | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Muut varat | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Rahoitusvarat yhteensä | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 487 | | | | |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | - 191 | — | — | — | — | - 191 | — | - 191 | — | - 191 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | - 191 | — | — | — | — | - 191 | — | - 191 | — | - 191 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat: | | | | | | | | | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | - 628 | - 628 | | | | |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Velat kolmansille | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Muut velat | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Rahoitusvelat yhteensä | - 191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2019

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Johdannaissopimukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käteisvarat, lainat ja ennakkomaksut

Rahoitusvarat

Muut rahoitusvelat

Yhteensä

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Johdannaissopimukset

14 184

—

—

—

—

14 184

—

14 184

—

14 184

Pääomasijoitusrahastot

—

504 694

—

—

—

504 694

362

—

504 332

504 694

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

—

115 234

—

—

—

115 234

15 255

—

99 979

115 234

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

21 702

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

35 886

35 886

604 311

604 311

655 814

655 814

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

—

—

837 777

—

—

837 777

—

—

—

—

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

Saamiset rahoitusosuuksista

—

—

86 330

—

—

86 330

—

—

—

—

Rahoitusvarat

—

—

—

330 587

—

330 587

144 097

186 083

—

330 180

Muut varat

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Rahoitusvarat yhteensä

Rahoitusvarat yhteensä

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 487

3 407 487

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Johdannaissopimukset

- 191

—

—

—

—

- 191

—

- 191

—

- 191

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

- 191

- 191

—

—

—

—

- 191

- 191

—

- 191

- 191

—

- 191

- 191

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat:

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat:

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

- 628

- 628

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

-37 269

-37 269

Velat kolmansille

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

Muut velat

—

—

—

—

-2 353

-2 353

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Rahoitusvelat yhteensä

Rahoitusvelat yhteensä

- 191

- 191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2018 | Kirjanpitoarvo | Käypä arvo |
| | Johdannaissopimukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käteisvarat, lainat ja muut saamiset | Rahoitusvarat | Muut rahoitusvelat | Yhteensä | Taso 1 | Taso 2 | Taso 3 | Yhteensä |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | 9 873 | — | — | — | — | 9 873 | — | 9 873 | — | 9 873 |
| Pääomasijoitusrahastot | — | 467 152 | — | — | — | 467 152 | — | — | 467 152 | 467 152 |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | — | 100 140 | — | — | — | 100 140 | 16 675 | — | 83 465 | 100 140 |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 720 | — | — | 720 | — | 720 | — | 720 |
| Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | 9 873 | 567 292 | 720 | — | — | 577 885 | 16 675 | 10 593 | 550 617 | 577 885 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat | | | | | | | | | | |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | — | — | 573 708 | — | — | 573 708 | — | — | — | — |
| Lainat ja ennakkomaksut | — | — | 1 540 271 | — | — | 1 540 271 | — | 1 760 576 | — | 1 760 576 |
| Saamiset rahoitusosuuksista | — | — | 100 000 | — | — | 100 000 | — | — | — | — |
| Rahoitusvarat | — | — | — | 335 140 | — | 335 140 | 191 475 | 145 061 | — | 336 536 |
| Muut varat | — | — | 171 | — | — | 171 | — | — | — | — |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä | — | — | 2 214 150 | 335 140 | — | 2 549 290 | 191 475 | 1 905 637 | — | 2 097 112 |
| Rahoitusvarat yhteensä | 9 873 | 567 292 | 2 214 870 | 335 140 | — | 3 127 175 | | | | |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat | | | | | | | | | | |
| Johdannaissopimukset | -8 493 | — | — | — | — | -8 493 | — | -8 493 | — | -8 493 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | -8 493 | — | — | — | — | -8 493 | — | -8 493 | — | -8 493 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat: | | | | | | | | | | |
| Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | - 793 | - 793 | | | | |
| Luottositoumuksiin liittyvät varaukset | — | — | — | — | -23 822 | -23 822 | | | | |
| Velat kolmansille | — | — | — | — | - 143 813 | - 143 813 | | | | |
| Muut velat | — | — | — | — | -2 493 | -2 493 | | | | |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä | — | — | — | — | - 170 921 | - 170 921 | | | | |
| Rahoitusvelat yhteensä | -8 493 | — | — | — | - 170 921 | - 179 414 | | | | |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2018

Kirjanpitoarvo

Käypä arvo

Johdannaissopimukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käteisvarat, lainat ja muut saamiset

Rahoitusvarat

Muut rahoitusvelat

Yhteensä

Taso 1

Taso 2

Taso 3

Yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat

Johdannaissopimukset

9 873

—

—

—

—

9 873

—

9 873

—

9 873

Pääomasijoitusrahastot

—

467 152

—

—

—

467 152

—

—

467 152

467 152

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

—

100 140

—

—

—

100 140

16 675

—

83 465

100 140

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

720

—

—

720

—

720

—

720

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Pakollisesti käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

9 873

9 873

567 292

567 292

720

720

—

—

577 885

577 885

16 675

16 675

10 593

10 593

550 617

550 617

577 885

577 885

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

—

—

573 708

—

—

573 708

—

—

—

—

Lainat ja ennakkomaksut

—

—

1 540 271

—

—

1 540 271

—

1 760 576

—

1 760 576

Saamiset rahoitusosuuksista

—

—

100 000

—

—

100 000

—

—

—

—

Rahoitusvarat

—

—

—

335 140

—

335 140

191 475

145 061

—

336 536

Muut varat

—

—

171

—

—

171

—

—

—

—

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvarat yhteensä

—

—

2 214 150

2 214 150

335 140

335 140

—

2 549 290

2 549 290

191 475

191 475

1 905 637

1 905 637

—

2 097 112

2 097 112

Rahoitusvarat yhteensä

Rahoitusvarat yhteensä

9 873

9 873

567 292

567 292

2 214 870

2 214 870

335 140

335 140

—

3 127 175

3 127 175

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat

Johdannaissopimukset

-8 493

—

—

—

—

-8 493

—

-8 493

—

-8 493

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

-8 493

-8 493

—

—

—

—

-8 493

-8 493

—

-8 493

-8 493

—

-8 493

-8 493

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat:

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat:

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

- 793

- 793

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset

—

—

—

—

-23 822

-23 822

Velat kolmansille

—

—

—

—

- 143 813

- 143 813

Muut velat

—

—

—

—

-2 493

-2 493

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat rahoitusvelat yhteensä

—

—

—

—

- 170 921

- 170 921

- 170 921

- 170 921

Rahoitusvelat yhteensä

Rahoitusvelat yhteensä

-8 493

-8 493

—

—

—

- 170 921

- 170 921

- 179 414

- 179 414

4.2   
  Käypään arvoon arvostaminen

Käypään arvoon arvostaminen

4.2.1   Arvostusmenetelmät ja merkittävät, muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Arvostusmenetelmät ja merkittävät, muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Seuraavassa taulukossa annetaan tiedot arvostusmenetelmistä ja merkittävistä muista kuin todettavissa olevista syöttötiedoista, joita käytetään rahoitusinstrumenttien arvostamisessa käyvän arvon luokitushierarkian tasoilla 2 ja 3.

| Arvostusmenetelmä | Merkittävät muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot | Muiden kuin todettavissa olevien syöttötietojen suhde käyvän arvon määritykseen |
| --- | --- | --- |
| Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit | | |
| Johdannaissopimukset | Diskontattu rahavirta: Vastaiset rahavirrat arvioidaan käyttämällä termiinikursseja/-korkoja (todettavissa olevat termiinikurssit ja tuottokäyrät tilikauden lopussa) ja sopimusperusteisia termiinikursseja/-korkoja diskontattuina korolla, joka vastaa eri vastapuoliin liittyvää luottoriskiä. | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |
| Pääomasijoitusrahastot | Mukautettu nettoarvomenetelmä: Käypä arvo määritetään joko soveltamalla investointikehyksen prosenttiosuutta kohde-etuutena olevasta välineestä viimeisimmän raportin mukaiseen nettoarvoon, jota on mukautettu rahavirtojen perusteella, tai käyttämällä rahaston hoitajan ilmoittamaa osuuden tarkkaa arvoa samana päivänä, jos tällainen arvo on saatavilla. Jotta voidaan ottaa huomioon arvon kehitys viimeisimmän käytettävissä olevan nettoarvon määrityspäivän ja tilinpäätöspäivän välisenä aikana, kyseiseltä ajalta tehdään tapahtuma-arviointi ja nettoarvoa mukautetaan tarvittaessa. | Pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut ja rahaston hoitopalkkiot, raportointipäivän jälkeiset muutokset pääomasijoitusrahaston kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset. | Mitä pitempi käyvän arvon määrittämispäivän ja pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän välinen ajanjakso on, sitä suurempi on kyseisen ajanjakson huomioon ottamiseksi tehtävä mukautus. |
| Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Mukautettu nettoarvo. | Sijoituskohteen viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut, raportointipäivän jälkeiset muutokset sijoituskohteen kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset, pääomanlisäykset, myynnit ja määräysvallassa tapahtuneet muutokset.
  Markkinakelpoisuuden (likviditeetin) puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys, joka määritetään käyttämällä samankaltaisten osakkeiden aikaisempia kauppahintoja kyseisessä maassa / kyseisellä alueella ja joka on 5–30 prosenttia. | Mitä suurempi markkinakelpoisuuden puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys on, sitä pienempi on käypä arvo. |
| Käypään arvoon arvostettavat lainat (vaikuttavan rahoituksen väline) | Toimintaansa jatkavat lainanottajat: Diskontattu rahavirta, jossa käytetään sopimukseen perustuvia / odotettavissa olevia tulevia rahavirtoja diskontattuna asianmukaisella riskioikaistulla diskonttokorolla, joka kattaa lainaan liittyvän riskin (mukaan lukien lainanottajan luottoriski). Diskonttokorkoa verrataan mihin tahansa merkitykselliseen markkinoiden vertailuarvoon / arvioidaan sen perusteella.
  Lainanottajat, jotka eivät jatka toimintaansa: Nettovaroihin perustuva menetelmä (likvidaatioarvoon perustuva menetelmä). | Diskonttokoron osatekijät, jotka vastaavat lainanottajan luottoriskiä riskittömiin markkinakorkoihin verrattuna. | Mitä korkeampi diskonttokorko on, sitä pienempi on käypä arvo. |
| Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon | | |
| Lainat ja ennakkomaksut | Diskontattu rahavirta: Arvostusmallissa käytetään sopimusperusteisia rahavirtoja, joiden toteutumisedellytyksenä on, ettei velallinen laiminlyö velvoitteitaan, ja joissa ei oteta huomioon vakuuksien arvoa eikä aikaistettua takaisinmaksua koskevia skenaarioita. Lainojen nettonykyarvo lasketaan käyttämällä mallia, jossa kunkin lainan sopimusperusteiset rahavirrat diskontataan käyttämällä mukautettua markkinoiden diskonttokorkokäyrää. Kunkin lainan nettonykyarvoa mukautetaan tämän jälkeen kulloinkin odotettavissa olevien tappioiden huomioon ottamiseksi. Tämän jälkeen tulokset lasketaan yhteen lainojen ja ennakkomaksujen käyvän arvon laskemiseksi. | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |
| Rahoitusvarat | Diskontattu rahavirta | Ei sovelleta. | Ei sovelleta. |

Arvostusmenetelmä

Merkittävät muut kuin todettavissa olevat syöttötiedot

Muiden kuin todettavissa olevien syöttötietojen suhde käyvän arvon määritykseen

Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit

Käypään arvoon kirjatut rahoitusinstrumentit

Johdannaissopimukset

Diskontattu rahavirta: Vastaiset rahavirrat arvioidaan käyttämällä termiinikursseja/-korkoja (todettavissa olevat termiinikurssit ja tuottokäyrät tilikauden lopussa) ja sopimusperusteisia termiinikursseja/-korkoja diskontattuina korolla, joka vastaa eri vastapuoliin liittyvää luottoriskiä.

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

Pääomasijoitusrahastot

Mukautettu nettoarvomenetelmä: Käypä arvo määritetään joko soveltamalla investointikehyksen prosenttiosuutta kohde-etuutena olevasta välineestä viimeisimmän raportin mukaiseen nettoarvoon, jota on mukautettu rahavirtojen perusteella, tai käyttämällä rahaston hoitajan ilmoittamaa osuuden tarkkaa arvoa samana päivänä, jos tällainen arvo on saatavilla. Jotta voidaan ottaa huomioon arvon kehitys viimeisimmän käytettävissä olevan nettoarvon määrityspäivän ja tilinpäätöspäivän välisenä aikana, kyseiseltä ajalta tehdään tapahtuma-arviointi ja nettoarvoa mukautetaan tarvittaessa.

Pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut ja rahaston hoitopalkkiot, raportointipäivän jälkeiset muutokset pääomasijoitusrahaston kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset.

Mitä pitempi käyvän arvon määrittämispäivän ja pääomasijoitusrahaston viimeisimmän raportointipäivän välinen ajanjakso on, sitä suurempi on kyseisen ajanjakson huomioon ottamiseksi tehtävä mukautus.

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Mukautettu nettoarvo.

Sijoituskohteen viimeisimmän raportointipäivän ja arvostuspäivän välistä aikaa koskevassa mukautuksessa otetaan huomioon toiminnan kulut, raportointipäivän jälkeiset muutokset sijoituskohteen kohde-etuuksien käyvässä arvossa, syntyneet uudet velvoitteet, markkinamuutokset ja muut taloudellisissa olosuhteissa tapahtuneet muutokset, pääomanlisäykset, myynnit ja määräysvallassa tapahtuneet muutokset.

Markkinakelpoisuuden (likviditeetin) puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys, joka määritetään käyttämällä samankaltaisten osakkeiden aikaisempia kauppahintoja kyseisessä maassa / kyseisellä alueella ja joka on 5–30 prosenttia.

Mitä suurempi markkinakelpoisuuden puuttumisen vuoksi tehtävä vähennys on, sitä pienempi on käypä arvo.

Käypään arvoon arvostettavat lainat (vaikuttavan rahoituksen väline)

Toimintaansa jatkavat lainanottajat: Diskontattu rahavirta, jossa käytetään sopimukseen perustuvia / odotettavissa olevia tulevia rahavirtoja diskontattuna asianmukaisella riskioikaistulla diskonttokorolla, joka kattaa lainaan liittyvän riskin (mukaan lukien lainanottajan luottoriski). Diskonttokorkoa verrataan mihin tahansa merkitykselliseen markkinoiden vertailuarvoon / arvioidaan sen perusteella.

Lainanottajat, jotka eivät jatka toimintaansa: Nettovaroihin perustuva menetelmä (likvidaatioarvoon perustuva menetelmä).

Diskonttokoron osatekijät, jotka vastaavat lainanottajan luottoriskiä riskittömiin markkinakorkoihin verrattuna.

Mitä korkeampi diskonttokorko on, sitä pienempi on käypä arvo.

Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon

Rahoitusinstrumentit, joita ei kirjata käypään arvoon

Lainat ja ennakkomaksut

Diskontattu rahavirta: Arvostusmallissa käytetään sopimusperusteisia rahavirtoja, joiden toteutumisedellytyksenä on, ettei velallinen laiminlyö velvoitteitaan, ja joissa ei oteta huomioon vakuuksien arvoa eikä aikaistettua takaisinmaksua koskevia skenaarioita. Lainojen nettonykyarvo lasketaan käyttämällä mallia, jossa kunkin lainan sopimusperusteiset rahavirrat diskontataan käyttämällä mukautettua markkinoiden diskonttokorkokäyrää. Kunkin lainan nettonykyarvoa mukautetaan tämän jälkeen kulloinkin odotettavissa olevien tappioiden huomioon ottamiseksi. Tämän jälkeen tulokset lasketaan yhteen lainojen ja ennakkomaksujen käyvän arvon laskemiseksi.

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

Rahoitusvarat

Diskontattu rahavirta

Ei sovelleta.

Ei sovelleta.

IFRS 13 -standardin soveltamisen seurauksena johdannaissopimusten käypään arvoon 31. joulukuuta 2019 ja 31. joulukuuta 2018 on sisällytetty seuraavat arvonoikaisut:

| — | vastapuolen luottoriskin oikaisut (CVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää vastapuolen luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä -32 800 euroa 31. joulukuuta 2019 ja -37 400 euroa 31. joulukuuta 2018 |
| --- | --- |

—

vastapuolen luottoriskin oikaisut (CVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää vastapuolen luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä -32 800 euroa 31. joulukuuta 2019 ja -37 400 euroa 31. joulukuuta 2018

| — | oman luottoriskin oikaisut (DVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää omaa luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä 28 700 euroa 31. joulukuuta 2019 ja 15 100 euroa 31. joulukuuta 2018. |
| --- | --- |

—

oman luottoriskin oikaisut (DVA), jotka vastaavat johdannaistransaktioihin liittyvää omaa luottoriskiä ja joiden määrä on pyöristettynä 28 700 euroa 31. joulukuuta 2019 ja 15 100 euroa 31. joulukuuta 2018.

4.2.2   Tasojen 1 ja 2 väliset siirrot

Tasojen 1 ja 2 väliset siirrot

Investointikehyksessä sovelletun käytännön mukaisesti tasojen väliset siirrot kirjataan siirron aiheuttaneen tapahtuman tai olosuhteiden muuttumisen ajankohtana.

Investointikehyksessä ei vuosina 2019 ja 2018 siirretty omaisuuseriä käyvän arvon luokitushierarkian tasolta 1 tasolle 2 tai päinvastoin.

4.2.3   Tason 3 käyvät arvot

Tason 3 käyvät arvot

Tason 3 käypien arvojen täsmäytys

Tason 3 käypien arvojen täsmäytys

Seuraavissa taulukoissa on esitetty muutokset tason 3 instrumenteissa (tilanne 31. joulukuuta 2019 ja 31. joulukuuta 2018).

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit |
| Saldo 1. tammikuuta 2019 | 550 617 |
| Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot: | |
| — | osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien realisoitunut nettotulos |

(tuhatta euroa)

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Saldo 1. tammikuuta 2019

Saldo 1. tammikuuta 2019

550 617

550 617

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

—

osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien realisoitunut nettotulos

1 708

| — | osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos |
| --- | --- |

—

osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos

17 666

Yhteensä

Yhteensä

19 374

19 374

Suoritetut maksut

106 943

Saadut maksut

-79 435

Valuuttakurssiero

6 812

Saldo 31. joulukuuta 2019

Saldo 31. joulukuuta 2019

604 311

604 311

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit |
| Saldo 1. tammikuuta 2018 | 473 081 |
| Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot: | |
| — | osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien realisoitunut nettotulos |

(tuhatta euroa)

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Saldo 1. tammikuuta 2018

Saldo 1. tammikuuta 2018

473 081

473 081

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

Tulosvaikutteisesti kirjatut voitot ja tappiot:

—

osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien realisoitunut nettotulos

-10 622

| — | osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos |
| --- | --- |

—

osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden käyvän arvon nettomuutos

-13 411

Yhteensä

Yhteensä

-24 033

-24 033

Suoritetut maksut

95 434

Saadut maksut

-11 165

Valuuttakurssiero

17 300

Saldo 31. joulukuuta 2018

Saldo 31. joulukuuta 2018

550 617

550 617

Investointikehyksessä ei vuosina 2019 ja 2018 siirretty omaisuuseriä käyvän arvon luokitushierarkian tasolta 3 muille tasoille tai päinvastoin.

5.   Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat

Käteisvarat ja muut rahavarat muodostuvat seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Käteisvarat | 72 166 | 51 936 |
| Määräaikaistalletukset | 622 991 | 521 882 |
| Yritystodistukset | 142 823 | — |
| Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa | 837 980 | 573 818 |
| Kertynyt korko | - 203 | - 110 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa | 837 777 | 573 708 |

(tuhatta euroa)

31.12.2019

31.12.2018

Käteisvarat

72 166

51 936

Määräaikaistalletukset

622 991

521 882

Yritystodistukset

142 823

—

Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa

Käteisvarat ja muut rahavarat rahavirtalaskelmassa

837 980

837 980

573 818

573 818

Kertynyt korko

- 203

- 110

Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa

Käteisvarat ja muut rahavarat taseessa

837 777

837 777

573 708

573 708

6.   Johdannaissopimukset

Johdannaissopimukset

Kaupankäyntitarkoituksessa pidettävät johdannaissopimukset muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2019 | Käypä arvo | Nimellisarvo |
| Varat | Velat |
| Valuutanvaihtosopimukset | — | — | — |
| Koronvaihtosopimukset | 99 | - 191 | 24,181 |
| Valuuttaswapit | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Johdannaissopimukset yhteensä | 14 184 | - 191 | 1 569 181 |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2019

Käypä arvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Valuutanvaihtosopimukset

—

—

—

Koronvaihtosopimukset

99

- 191

24,181

Valuuttaswapit

14 085

—

1 545 000

Johdannaissopimukset yhteensä

Johdannaissopimukset yhteensä

14 184

14 184

- 191

- 191

1 569 181

1 569 181

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Tilanne 31. joulukuuta 2018 | Käypä arvo | Nimellisarvo |
| Varat | Velat |
| Valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset | 340 | - 665 | 5 245 |
| Koronvaihtosopimukset | 654 | — | 28 470 |
| Valuuttaswapit | 8 879 | -7 828 | 1 460 608 |
| Johdannaissopimukset yhteensä | 9 873 | -8 493 | 1 494 323 |

(tuhatta euroa)

Tilanne 31. joulukuuta 2018

Käypä arvo

Nimellisarvo

Varat

Velat

Valuuttojen väliset koronvaihtosopimukset

340

- 665

5 245

Koronvaihtosopimukset

654

—

28 470

Valuuttaswapit

8 879

-7 828

1 460 608

Johdannaissopimukset yhteensä

Johdannaissopimukset yhteensä

9 873

9 873

-8 493

-8 493

1 494 323

1 494 323

7.   Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

7.1   
  Lainat ja ennakkomaksut

Lainat ja ennakkomaksut

Seuraavassa taulukossa esitetään lainojen ja ennakkomaksujen alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys odotettavissa olevia luottotappioita koskevan arvonalentumismallin (IFRS 9) mukaisesti.

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Globaalilainat (8) | Lainat, parempi etuoikeusasema | Laina, huonompi etuoikeusasema | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019 | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Suoritetut maksut | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | - 2 | - 278 | — | — | - 280 |
| Saadut maksut | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Lainojen myynti | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (9) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Valuuttakurssiero | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2019 | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset | 5 164 | - 86 | — | — | 5 078 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | -4 397 | - 47 | — | — | -4 444 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Lainojen myynti | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (9) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Valuuttakurssiero | -1 911 | - 368 | - 559 | — | -2 838 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2019 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019 | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Suoritetut maksut | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (9) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Saadut maksut | - 720 | - 245 | — | — | - 965 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | — | — | — | — | — |
| Valuuttakurssiero | — | - 8 | — | — | - 8 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2019 | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Käyvän arvon nettomuutos | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (9) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2019 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019 | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Jaksotettu hankintameno | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Korot | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019 | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

(tuhatta euroa)

Globaalilainat (8)

8

Lainat, parempi etuoikeusasema

Laina, huonompi etuoikeusasema

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Suoritetut maksut

164 308

123 416

—

—

287 724

Kokonaan kuluksi kirjatut

- 2

- 278

—

—

- 280

Saadut maksut

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

Lainojen myynti

-2 591

—

—

—

-2 591

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (9)

9

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

Valuuttakurssiero

15 041

4 064

1 493

—

20 598

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2019

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2019

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset

5 164

- 86

—

—

5 078

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

-4 397

- 47

—

—

-4 444

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset

21 811

5 592

—

—

27 403

Lainojen myynti

2 591

—

—

—

2 591

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (9)

9

—

5 031

—

1 794

6 825

Kokonaan kuluksi kirjatut

2

278

—

—

280

Valuuttakurssiero

-1 911

- 368

- 559

—

-2 838

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2019

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 31. joulukuuta 2019

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2019

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Suoritetut maksut

—

23 461

—

—

23 461

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (9)

9

—

13 650

—

—

13 650

Saadut maksut

- 720

- 245

—

—

- 965

Kokonaan kuluksi kirjatut

—

—

—

—

—

Valuuttakurssiero

—

- 8

—

—

- 8

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2019

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2019

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2019

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Käyvän arvon nettomuutos

—

-8 331

—

—

-8 331

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (9)

9

—

-6 825

—

—

-6 825

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2019

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2019

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Jaksotettu hankintameno

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

Korot

10 451

8 903

—

—

19 354

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2019

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Globaalilainat (10) | Lainat, parempi etuoikeusasema | Laina, huonompi etuoikeusasema | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2018 | 1 003 294 | 687 499 | 62 546 | — | 1 753 339 |
| Suoritetut maksut | 203 352 | 52 274 | — | 3 588 | 259 214 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | — | — | — | — | — |
| Saadut maksut | - 192 355 | - 157 952 | -4 548 | — | - 354 855 |
| Aktivoidut korot | — | — | — | — | — |
| Valuuttakurssiero | 37 026 | 11 503 | 2 719 | — | 51 248 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2018 | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2018 | -35 082 | -57 911 | -62 546 | — | - 155 539 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset | -1 853 | 288 | — | — | -1 565 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset | 4 696 | 870 | -2 146 | — | 3 420 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | -71 204 | — | — | -1 794 | -72 998 |
| Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset | 2 214 | 8 480 | 37 678 | — | 48 372 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | — | — | — | — | — |
| Valuuttakurssiero | -2 639 | -1 336 | -2 346 | — | -6 321 |
| Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2018 | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2018 | 947 449 | 543 715 | 31 357 | 1 794 | 1 524 315 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2018 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Suoritetut maksut | — | — | — | — | — |
| Saadut maksut | — | — | — | — | — |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | — | — | — | — | — |
| Valuuttakurssiero | — | — | — | — | — |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2018 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2018 | - 378 | — | — | — | - 378 |
| Käyvän arvon nettomuutos | - 702 | — | — | — | - 702 |
| Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2018 | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2018 | 720 | — | — | — | 720 |
| Jaksotettu hankintameno | -3 550 | -3 109 | 11 | — | -6 648 |
| Korot | 12 330 | 9 243 | 1 031 | — | 22 604 |
| Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2018 | 956 949 | 549 849 | 32 399 | 1 794 | 1 540 991 |

(tuhatta euroa)

Globaalilainat (10)

10

Lainat, parempi etuoikeusasema

Laina, huonompi etuoikeusasema

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2018

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2018

1 003 294

1 003 294

687 499

687 499

62 546

62 546

—

—

1 753 339

1 753 339

Suoritetut maksut

203 352

52 274

—

3 588

259 214

Kokonaan kuluksi kirjatut

—

—

—

—

—

Saadut maksut

- 192 355

- 157 952

-4 548

—

- 354 855

Aktivoidut korot

—

—

—

—

—

Valuuttakurssiero

37 026

11 503

2 719

—

51 248

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2018

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2018

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2018

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2018

-35 082

-35 082

-57 911

-57 911

-62 546

-62 546

—

—

- 155 539

- 155 539

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevien luottotappioiden nettomuutokset

-1 853

288

—

—

-1 565

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta, nettomuutokset

4 696

870

-2 146

—

3 420

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

-71 204

—

—

-1 794

-72 998

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta, peruutukset

2 214

8 480

37 678

—

48 372

Kokonaan kuluksi kirjatut

—

—

—

—

—

Valuuttakurssiero

-2 639

-1 336

-2 346

—

-6 321

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2018

Arvon alentuminen – tappiota koskeva vähennyserä 1. tammikuuta 2018

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2018

Jaksotettuun hankintamenoon arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2018

947 449

947 449

543 715

543 715

31 357

31 357

1 794

1 794

1 524 315

1 524 315

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2018

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 1. tammikuuta 2018

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Suoritetut maksut

—

—

—

—

—

Saadut maksut

—

—

—

—

—

Kokonaan kuluksi kirjatut

—

—

—

—

—

Valuuttakurssiero

—

—

—

—

—

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2018

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettujen lainojen nimellisarvo 31. joulukuuta 2018

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2018

Käyvän arvon oikaisut 1. tammikuuta 2018

- 378

- 378

—

—

—

—

—

—

- 378

- 378

Käyvän arvon nettomuutos

- 702

—

—

—

- 702

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2018

Käyvän arvon oikaisut 31. joulukuuta 2018

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2018

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2018

720

720

—

—

—

—

—

—

720

720

Jaksotettu hankintameno

-3 550

-3 109

11

—

-6 648

Korot

12 330

9 243

1 031

—

22 604

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2018

Lainat ja ennakkomaksut 31. joulukuuta 2018

956 949

956 949

549 849

549 849

32 399

32 399

1 794

1 794

1 540 991

1 540 991

7.2   
  Lainojen ja muiden ennakkomaksujen arvon alentuminen – tappioita koskevat vähennyserät, nettoarvo

Lainojen ja muiden ennakkomaksujen arvon alentuminen – tappioita koskevat vähennyserät, nettoarvo

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2019 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta 2019 | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | — | - 46 | — | — | - 46 |
| Lainojen myynti | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (11) | — | - 10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Taseesta poistetut rahoitusvarat | - 129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Kokonaan kuluksi kirjatut | — | — | - 280 | — | - 280 |
| Valuuttakurssiero | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Saldo 31. joulukuuta 2019 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

(tuhatta euroa)

2019

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Saldo 1. tammikuuta 2019

Saldo 1. tammikuuta 2019

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

3 952

—

—

—

3 952

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

-4 005

25 150

—

—

21 145

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

—

- 46

—

—

- 46

Lainojen myynti

—

—

-2 591

—

-2 591

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (11)

11

—

- 10

-5 031

-1 794

-6 835

Taseesta poistetut rahoitusvarat

- 129

-10 049

—

—

-10 178

Kokonaan kuluksi kirjatut

—

—

- 280

—

- 280

Valuuttakurssiero

247

371

2 221

—

2 839

Saldo 31. joulukuuta 2019

Saldo 31. joulukuuta 2019

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2018 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat | Yhteensä |
| Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut | | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta 2018 | 19 738 | 29 975 | 105 826 | — | 155 539 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 2 285 | — | — | — | 2 285 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | — | -2 633 | — | — | -2 633 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | — | — | 27 646 | 1 794 | 29 440 |
| Saldo 31. joulukuuta 2018 | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |

(tuhatta euroa)

2018

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Ostetut tai alun perin myönnetyt luottoriskin johdosta arvoltaan alentuneet rahoitusvarat

Yhteensä

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Jaksotettuun hankintamenoon arvostettavat lainat ja ennakkomaksut

Saldo 1. tammikuuta 2018

Saldo 1. tammikuuta 2018

19 738

19 738

29 975

29 975

105 826

105 826

—

—

155 539

155 539

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

2 285

—

—

—

2 285

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

—

-2 633

—

—

-2 633

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

—

—

27 646

1 794

29 440

Saldo 31. joulukuuta 2018

Saldo 31. joulukuuta 2018

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

8.   Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Seuraavassa taulukossa esitetään oman pääoman ehtoisten sijoitusten alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Pääomasijoitusrahastot | Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Yhteensä |
| Hankintameno 1. tammikuuta 2019 | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Suoritetut maksut | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Saadut maksut / myynnit | -56 387 | -13 361 | -69 748 |
| Valuuttakurssiero | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Hankintameno 31. joulukuuta 2019 | 462 304 | 96 105 | 558 409 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2019 | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos | -3 488 | 12 117 (1) (12) | 8 629 |
| Valuuttakurssiero | 319 | 86 | 405 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2019 | 42 390 | 19 129 | 61 519 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2019 | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

(tuhatta euroa)

Pääomasijoitusrahastot

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Yhteensä

Hankintameno 1. tammikuuta 2019

Hankintameno 1. tammikuuta 2019

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Suoritetut maksut

90 972

15 971

106 943

Saadut maksut / myynnit

-56 387

-13 361

-69 748

Valuuttakurssiero

6 126

281

6 407

Hankintameno 31. joulukuuta 2019

Hankintameno 31. joulukuuta 2019

462 304

462 304

96 105

96 105

558 409

558 409

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2019

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2019

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos

-3 488

12 117 (1) (12)

1

12

8 629

Valuuttakurssiero

319

86

405

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2019

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2019

42 390

42 390

19 129

19 129

61 519

61 519

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2019

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2019

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | Pääomasijoitusrahastot | Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset | Yhteensä |
| Hankintameno 1. tammikuuta 2018 | 356 086 | 70 310 | 426 396 |
| Suoritetut maksut | 73 250 | 22 184 | 95 434 |
| Saadut maksut / myynnit | -21 681 | - 635 | -22 316 |
| Valuuttakurssiero | 13 938 | 1 355 | 15 293 |
| Hankintameno 31. joulukuuta 2018 | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2018 | 64 018 | 7 125 | 71 143 |
| Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos | -20 493 | - 172 | -20 665 |
| Valuuttakurssiero | 2 034 | - 27 | 2 007 |
| Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2018 | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2018 | 467 152 | 100 140 | 567 292 |

(tuhatta euroa)

Pääomasijoitusrahastot

Suorat oman pääoman ehtoiset sijoitukset

Yhteensä

Hankintameno 1. tammikuuta 2018

Hankintameno 1. tammikuuta 2018

356 086

356 086

70 310

70 310

426 396

426 396

Suoritetut maksut

73 250

22 184

95 434

Saadut maksut / myynnit

-21 681

- 635

-22 316

Valuuttakurssiero

13 938

1 355

15 293

Hankintameno 31. joulukuuta 2018

Hankintameno 31. joulukuuta 2018

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2018

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 1. tammikuuta 2018

64 018

64 018

7 125

7 125

71 143

71 143

Realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos

-20 493

- 172

-20 665

Valuuttakurssiero

2 034

- 27

2 007

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2018

Realisoitumattomat voitot ja tappiot 31. joulukuuta 2018

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2018

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit 31. joulukuuta 2018

467 152

467 152

100 140

100 140

567 292

567 292

9.   Saamiset rahoitusosuuksista

Saamiset rahoitusosuuksista

Saamiset rahoitusosuuksista, joiden määrä on pyöristettynä 86 330 000 euroa, muodostuvat kokonaisuudessaan jäsenvaltioiden rahoitusosuuksista, joiden maksamista on pyydetty mutta joita ei ole vielä maksettu.

10.   Rahoitusvarat

Rahoitusvarat

Käteissalkku muodostuu noteeratuista joukkovelkakirjoista, joiden juoksuaika tilinpäätöspäivänä on alle kolme kuukautta. Seuraavassa taulukossa on esitetty käteissalkussa tapahtuneet muutokset:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Saldo 1. tammikuuta 2019 | 335 140 |
| Hankinnat | 2 948 021 |
| Erääntyneet | -2 952 905 |
| Jaksotetun preemion/diskonton muutos | - 93 |
| Kertyneen koron muutos | 424 |
| Saldo 31. joulukuuta 2019 | 330 587 |

(tuhatta euroa)

Saldo 1. tammikuuta 2019

Saldo 1. tammikuuta 2019

335 140

335 140

Hankinnat

2 948 021

Erääntyneet

-2 952 905

Jaksotetun preemion/diskonton muutos

- 93

Kertyneen koron muutos

424

Saldo 31. joulukuuta 2019

Saldo 31. joulukuuta 2019

330 587

330 587

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Saldo 1. tammikuuta 2018 | 144 382 |
| Hankinnat | 2 219 062 |
| Erääntyneet | -2 026 659 |
| Jaksotetun preemion/diskonton muutos | 149 |
| Kertyneen koron muutos | -1 794 |
| Saldo 31. joulukuuta 2018 | 335 140 |

(tuhatta euroa)

Saldo 1. tammikuuta 2018

Saldo 1. tammikuuta 2018

144 382

144 382

Hankinnat

2 219 062

Erääntyneet

-2 026 659

Jaksotetun preemion/diskonton muutos

149

Kertyneen koron muutos

-1 794

Saldo 31. joulukuuta 2018

Saldo 31. joulukuuta 2018

335 140

335 140

11.   Muut varat

Muut varat

Muut varat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| tuhansina euroina |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Vakuudet | — | 171 |
| Muut varat yhteensä | — | 171 |

tuhansina euroina

31.12.2019

31.12.2018

Vakuudet

—

171

Muut varat yhteensä

Muut varat yhteensä

—

—

171

171

12.   Tuloennakot

Tuloennakot

Tuloennakot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Korkotukiin liittyvät tuloennakot | 32 085 | 32 658 |
| Lainojen ja ennakkomaksujen palkkioihin liittyvät tuloennakot | 481 | 1 106 |
| Tuloennakot yhteensä | 32 566 | 33 764 |

(tuhatta euroa)

31.12.2019

31.12.2018

Korkotukiin liittyvät tuloennakot

32 085

32 658

Lainojen ja ennakkomaksujen palkkioihin liittyvät tuloennakot

481

1 106

Tuloennakot yhteensä

Tuloennakot yhteensä

32 566

32 566

33 764

33 764

13.   Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset, nettoarvo

Käyttöön otettuihin vakuuksiin liittyvät varaukset, nettoarvo

Seuraavissa taulukoissa esitetään vakuuksiin liittyvien varausten alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys odotettavissa olevia luottotappioita koskevan arvonalentumismallin (IFRS 9) mukaisesti:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2019 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Käyttöön otetut vakuudet | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta | 94 | 699 | — | 793 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 534 | — | — | 534 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | — | — | — | — |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | — | — | — | — |
| Taseesta poistetut vakuudet | — | - 588 | — | - 588 |
| Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset | — | - 53 | — | - 53 |
| Ennakkomaksujen jaksottaminen | — | - 71 | — | - 71 |
| Valuuttakurssiero | — | 13 | — | 13 |
| Saldo 31. joulukuuta | 628 | — | — | 628 |

(tuhatta euroa)

2019

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Käyttöön otetut vakuudet

Käyttöön otetut vakuudet

Saldo 1. tammikuuta

Saldo 1. tammikuuta

94

94

699

699

—

—

793

793

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

534

—

—

534

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

—

—

—

—

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

—

—

—

—

Taseesta poistetut vakuudet

—

- 588

—

- 588

Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset

—

- 53

—

- 53

Ennakkomaksujen jaksottaminen

—

- 71

—

- 71

Valuuttakurssiero

—

13

—

13

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

628

628

—

—

—

—

628

628

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2018 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Käyttöön otetut vakuudet | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta | — | 484 | — | 484 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 94 | — | — | 94 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | — | 391 | — | 391 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | — | — | — | — |
| Taseesta poistetut vakuudet | — | — | — | — |
| Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset | — | — | — | — |
| Ennakkomaksujen jaksottaminen | — | - 128 | — | - 128 |
| Valuuttakurssiero | — | - 48 | — | - 48 |
| Saldo 31. joulukuuta | 94 | 699 | — | 793 |

(tuhatta euroa)

2018

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Käyttöön otetut vakuudet

Käyttöön otetut vakuudet

Saldo 1. tammikuuta

Saldo 1. tammikuuta

—

—

484

484

—

—

484

484

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

94

—

—

94

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

—

391

—

391

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

—

—

—

—

Taseesta poistetut vakuudet

—

—

—

—

Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset

—

—

—

—

Ennakkomaksujen jaksottaminen

—

- 128

—

- 128

Valuuttakurssiero

—

- 48

—

- 48

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

94

94

699

699

—

—

793

793

14.   Luottositoumuksiin liittyvät varaukset, nettoarvo

Luottositoumuksiin liittyvät varaukset, nettoarvo

Seuraavassa taulukossa esitetään nostamattomista lainoista (lainasitoumuksista) aiheutuvia tappioita koskevan vähennyserän alkusaldon ja loppusaldon täsmäytys odotettavissa olevia luottotappioita koskevan arvonalentumismallin (IFRS 9) mukaisesti:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2019 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Lainasitoumukset | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | - 836 | 15 138  (13) | — | 14 302 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | — | — | — | — |
| Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (14) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Taseesta poistetut rahoitusvarat | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Valuuttakurssiero | 123 | 80 | — | 203 |
| Saldo 31. joulukuuta | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

(tuhatta euroa)

2019

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Saldo 1. tammikuuta

Saldo 1. tammikuuta

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

1 669

9 983

—

11 652

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

- 836

15 138  (13)

13

—

14 302

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

—

—

—

—

Tappioita koskevien vähennyserien nettoarvostus

696

773

—

1 469

Liiketoimintamallin muutos (vaikuttavan rahoituksen väline) (14)

14

-2 974

-1 387

—

-4 361

Taseesta poistetut rahoitusvarat

-1 960

-7 858

—

-9 818

Valuuttakurssiero

123

80

—

203

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 2018 |
| Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | Yhteensä |
| Lainasitoumukset | | | | |
| Saldo 1. tammikuuta | 1 993 | 2 163 | — | 4 156 |
| Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin | 5 192 | — | — | 5 192 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta | — | 14 420 | — | 14 420 |
| Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta | — | — | — | — |
| Valuuttakurssiero | 40 | 14 | — | 54 |
| Saldo 31. joulukuuta | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |

(tuhatta euroa)

2018

Seuraavien 12 kuukauden odotettavissa olevat luottotappiot

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

Koko voimassaoloajalta odotettavissa olevat luottotappiot varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

Yhteensä

Lainasitoumukset

Lainasitoumukset

Saldo 1. tammikuuta

Saldo 1. tammikuuta

1 993

1 993

2 163

2 163

—

—

4 156

4 156

Siirto seuraavien 12 kuukauden odotettavissa oleviin luottotappioihin

5 192

—

—

5 192

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo ei ole alentunut luottoriskin johdosta

—

14 420

—

14 420

Siirto koko voimassaoloajalta odotettavissa oleviin luottotappioihin varoista, joiden arvo on alentunut luottoriskin johdosta

—

—

—

—

Valuuttakurssiero

40

14

—

54

Saldo 31. joulukuuta

Saldo 31. joulukuuta

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

15.   Velat kolmansille

Velat kolmansille

Nämä velat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| EIP:lle maksettavat yleiset hallintomenot (netto) | 50 009 | 47 799 |
| Muut EIP:lle maksettavat määrät | 31 | 54 |
| Jäsenvaltioiden saamisiin kuuluvat vielä maksamatta olevat korkotuet ja tekninen apu | 97 398 | 95 960 |
| Velat kolmansille yhteensä | 147 438 | 143 813 |

(tuhatta euroa)

31.12.2019

31.12.2018

EIP:lle maksettavat yleiset hallintomenot (netto)

50 009

47 799

Muut EIP:lle maksettavat määrät

31

54

Jäsenvaltioiden saamisiin kuuluvat vielä maksamatta olevat korkotuet ja tekninen apu

97 398

95 960

Velat kolmansille yhteensä

Velat kolmansille yhteensä

147 438

147 438

143 813

143 813

16.   Muut velat

Muut velat

Muut velat muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Etukäteen saadut lainojen lyhennykset | 1 961 | 2 124 |
| Korkotukiin liittyvät tuloennakot | 339 | 369 |
| Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset | 53 | — |
| Muut velat yhteensä | 2 353 | 2 493 |

(tuhatta euroa)

31.12.2019

31.12.2018

Etukäteen saadut lainojen lyhennykset

1 961

2 124

Korkotukiin liittyvät tuloennakot

339

369

Vakuuksiin perustuvat maksuvaatimukset

53

—

Muut velat yhteensä

Muut velat yhteensä

2 353

2 353

2 493

2 493

17.   Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty

Jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, joiden maksamista on pyydetty

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| Jäsenvaltiot | Rahoitusosuus (investointikehys) | Rahoitusosuus (korkotuet ja tekninen apu) | Yhteensä maksettu | Maksua pyydetty, maksamatta (15) |
| Itävalta | 76 442 | 9 592 | 86 034 | 2 410 |
| Belgia | 112 757 | 14 105 | 126 862 | 3 530 |
| Bulgaria | 1 274 | 336 | 1 610 | 140 |
| Kypros | 819 | 216 | 1 035 | 90 |
| Tšekki | 4 641 | 1 224 | 5 865 | 510 |
| Tanska | 62 220 | 7 875 | 70 095 | 2 000 |
| Viro | 455 | 120 | 575 | 50 |
| Suomi | 43 821 | 5 655 | 49 476 | 1 470 |
| Ranska | 677 756 | 81 837 | 759 593 | 19 550 |
| Saksa | 667 065 | 82 766 | 749 831 | 20 500 |
| Kreikka | 39 090 | 5 324 | 44 414 | 1 470 |
| Unkari | 5 005 | 1 320 | 6 325 | 550 |
| Irlanti | 21 034 | 3 075 | 24 109 | 910 |
| Italia | 374 974 | 48 883 | 423 857 | 12 860 |
| Latvia | 637 | 168 | 805 | 70 |
| Liettua | 1 092 | 288 | 1 380 | 120 |
| Luxemburg | 8 422 | 1 065 | 9 487 | 270 |
| Malta | 273 | 72 | 345 | 30 |
| Alankomaat | 151 510 | 19 140 | 170 650 | 4 850 |
| Puola | 11 830 | 3 120 | 14 950 | 1 300 |
| Portugali | 30 418 | 4 154 | 34 572 | 2 300 |
| Romania | 3 367 | 888 | 4 255 | 370 |
| Slovakia | 1 911 | 504 | 2 415 | 210 |
| Slovenia | 1 638 | 432 | 2 070 | 180 |
| Espanja | 191 564 | 27 231 | 218 795 | 7 850 |
| Ruotsi | 81 090 | 10 499 | 91 589 | 2 740 |
| Yhdistynyt kuningaskunta | 395 895 | 53 802 | 449 697 | — |
| Yhteensä 31. joulukuuta 2019 | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |
| Yhteensä 31. joulukuuta 2018 | 2 697 000 | 353 691 | 3 050 691 | 100 000 |

(tuhatta euroa)

Jäsenvaltiot

Rahoitusosuus (investointikehys)

Rahoitusosuus (korkotuet ja tekninen apu)

Yhteensä maksettu

Maksua pyydetty, maksamatta (15)

15

Itävalta

76 442

9 592

86 034

2 410

Belgia

112 757

14 105

126 862

3 530

Bulgaria

1 274

336

1 610

140

Kypros

819

216

1 035

90

Tšekki

4 641

1 224

5 865

510

Tanska

62 220

7 875

70 095

2 000

Viro

455

120

575

50

Suomi

43 821

5 655

49 476

1 470

Ranska

677 756

81 837

759 593

19 550

Saksa

667 065

82 766

749 831

20 500

Kreikka

39 090

5 324

44 414

1 470

Unkari

5 005

1 320

6 325

550

Irlanti

21 034

3 075

24 109

910

Italia

374 974

48 883

423 857

12 860

Latvia

637

168

805

70

Liettua

1 092

288

1 380

120

Luxemburg

8 422

1 065

9 487

270

Malta

273

72

345

30

Alankomaat

151 510

19 140

170 650

4 850

Puola

11 830

3 120

14 950

1 300

Portugali

30 418

4 154

34 572

2 300

Romania

3 367

888

4 255

370

Slovakia

1 911

504

2 415

210

Slovenia

1 638

432

2 070

180

Espanja

191 564

27 231

218 795

7 850

Ruotsi

81 090

10 499

91 589

2 740

Yhdistynyt kuningaskunta

395 895

53 802

449 697

—

Yhteensä 31. joulukuuta 2019

Yhteensä 31. joulukuuta 2019

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

Yhteensä 31. joulukuuta 2018

Yhteensä 31. joulukuuta 2018

2 697 000

2 697 000

353 691

353 691

3 050 691

3 050 691

100 000

100 000

18.   Sitoumukset ja ehdolliset velat

Sitoumukset ja ehdolliset velat

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Sitoumukset | | |
| Nostamattomat lainat | 1 357 320 | 1 283 931 |
| Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit, joista on tehty sitoumus mutta ei suoritusta | 405 920 | 347 167 |
| Käyttöön otetut vakuudet | 200 013 | 2 800 |
| Korkotuet ja tekninen apu | 455 671 | 457 328 |
| Ehdolliset velat | | |
| Allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön | 1 359 818 | 1 553 668 |
| Sitoumukset ja ehdolliset velat yhteensä | 3 778 742 | 3 644 894 |

(tuhatta euroa)

31.12.2019

31.12.2018

Sitoumukset

Sitoumukset

Nostamattomat lainat

1 357 320

1 283 931

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit, joista on tehty sitoumus mutta ei suoritusta

405 920

347 167

Käyttöön otetut vakuudet

200 013

2 800

Korkotuet ja tekninen apu

455 671

457 328

Ehdolliset velat

Ehdolliset velat

Allekirjoitetut vakuussitoumukset, joiden mukaista vakuutta ei ole vielä otettu käyttöön

1 359 818

1 553 668

Sitoumukset ja ehdolliset velat yhteensä

Sitoumukset ja ehdolliset velat yhteensä

3 778 742

3 778 742

3 644 894

3 644 894

19.   Korkotuotot ja -kulut ja vastaavat tuotot ja kulut

Korkotuotot ja -kulut ja vastaavat tuotot ja kulut

Korkotuotot ja vastaavat tuotot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2019—
  31.12.2019 | 1.1.2018–
  31.12.2018 |
| Lainat ja ennakkomaksut | 89 244 | 92 506 |
| Korkotuet | 4 679 | 4 224 |
| Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä | 93 923 | 96 730 |

(tuhatta euroa)

1.1.2019—

31.12.2019

1.1.2018–

31.12.2018

Lainat ja ennakkomaksut

89 244

92 506

Korkotuet

4 679

4 224

Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä

Korkotuotot ja vastaavat tuotot yhteensä

93 923

93 923

96 730

96 730

Korkokulut ja vastaavat kulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2019–
  31.12.2019 | 1.1.2018–
  31.12.2018 |
| Johdannaissopimukset | - 261 | - 563 |
| Käteisvarat ja muut rahavarat | - 722 | - 654 |
| Rahoitusvarat | -1 965 | -1 322 |
| Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä | -2 948 | -2 539 |

(tuhatta euroa)

1.1.2019–

31.12.2019

1.1.2018–

31.12.2018

Johdannaissopimukset

- 261

- 563

Käteisvarat ja muut rahavarat

- 722

- 654

Rahoitusvarat

-1 965

-1 322

Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä

Korkokulut ja vastaavat kulut yhteensä

-2 948

-2 948

-2 539

-2 539

20.   Palkkiotulot ja -kulut

Palkkiotulot ja -kulut

Palkkiotuotot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2019–
  31.12.2019 | 1.1.2018–
  31.12.2018 |
| Palkkiot lainoista ja ennakkomaksuista | 4 399 | 107 |
| Palkkiot vakuuksista | 39 | 170 |
| Muut | — | 7 |
| Palkkiotuotot yhteensä | 4 438 | 284 |

(tuhatta euroa)

1.1.2019–

31.12.2019

1.1.2018–

31.12.2018

Palkkiot lainoista ja ennakkomaksuista

4 399

107

Palkkiot vakuuksista

39

170

Muut

—

7

Palkkiotuotot yhteensä

Palkkiotuotot yhteensä

4 438

4 438

284

284

Palkkiokulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2019–
  31.12.2019 | 1.1.2018–
  31.12.2018 |
| Osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista kolmansille osapulille maksetut palkkiot | - 721 | - 106 |
| Palkkiokulut yhteensä | - 721 | - 106 |

(tuhatta euroa)

1.1.2019–

31.12.2019

1.1.2018–

31.12.2018

Osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista kolmansille osapulille maksetut palkkiot

- 721

- 106

Palkkiokulut yhteensä

Palkkiokulut yhteensä

- 721

- 721

- 106

- 106

21.   Nettotulos osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista

Nettotulos osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista

Osakkeista ja muista vaihtuvatuottoisista arvopapereista saadut realisoituneet nettovoitot muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2019–
  31.12.2019 | 1.1.2018–
  31.12.2018 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien realisoitunut nettotulos | - 133 | 3 166 |
| Osinkotuotot | 1 408 | 7 320 |
| Käyvän arvon nettomuutos | 8 629 | -20 665 |
| Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos | 9 904 | -10 179 |

(tuhatta euroa)

1.1.2019–

31.12.2019

1.1.2018–

31.12.2018

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopaperien realisoitunut nettotulos

- 133

3 166

Osinkotuotot

1 408

7 320

Käyvän arvon nettomuutos

8 629

-20 665

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos

Osakkeiden ja muiden vaihtuvatuottoisten arvopapereiden nettotulos

9 904

9 904

-10 179

-10 179

22.   Yleiset hallintokulut

Yleiset hallintokulut

Yleiset hallintokulut ovat menoja, joita EIP:lle aiheutuu investointikehyksen hallinnoinnista. Näistä kuluista vähennetään tuotot vakiomääräisistä arviointipalkkioista, jotka EIP veloittaa suoraan investointikehyksen tuensaajilta.

Yleiset hallintokulut muodostuvat pääasiassa seuraavista eristä:

| (tuhatta euroa) |
| --- |
| | 1.1.2019–
  31.12.2019 | 1.1.2018–
  31.12.2018 |
| EIP:lle aiheutuneet todelliset kustannukset | -52 982 | -50 021 |
| Tulot tuensaajilta suoraan veloitetuista arviointipalkkioista | 2 973 | 2 222 |
| Yleiset hallintokulut yhteensä | -50 009 | -47 799 |

(tuhatta euroa)

1.1.2019–

31.12.2019

1.1.2018–

31.12.2018

EIP:lle aiheutuneet todelliset kustannukset

-52 982

-50 021

Tulot tuensaajilta suoraan veloitetuista arviointipalkkioista

2 973

2 222

Yleiset hallintokulut yhteensä

Yleiset hallintokulut yhteensä

-50 009

-50 009

-47 799

-47 799

23.   Osallistuminen konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin tuhansina euroina

Osallistuminen konsernitilinpäätökseen sisältymättömiin strukturoituihin yhteisöihin tuhansina euroina

Strukturoidun yhteisön määritelmä

Strukturoidun yhteisön määritelmä

Strukturoitu yhteisö on rakennettu siten, etteivät äänioikeudet tai vastaavanlaiset oikeudet ole ratkaiseva tekijä päätettäessä, kenellä on määräysvalta yhteisössä. Strukturoidulla yhteisöllä on IFRS 12:n mukaan usein joitakin seuraavassa luetelluista piirteistä:

| — | rajoitetut toiminnot |
| --- | --- |

—

rajoitetut toiminnot

| — | kapea-alainen ja hyvin määritelty tavoite, kuten verotehokkaan vuokrasopimuksen järjestäminen, tutkimus- ja kehittämistoiminnan harjoittaminen, pääoma- tai rahoituslähteen järjestäminen yhteisölle tai sijoitusmahdollisuuksien tarjoaminen sijoittajille siirtämällä strukturoidun yhteisön varoihin liittyvät riskit ja edut sijoittajille |
| --- | --- |

—

kapea-alainen ja hyvin määritelty tavoite, kuten verotehokkaan vuokrasopimuksen järjestäminen, tutkimus- ja kehittämistoiminnan harjoittaminen, pääoma- tai rahoituslähteen järjestäminen yhteisölle tai sijoitusmahdollisuuksien tarjoaminen sijoittajille siirtämällä strukturoidun yhteisön varoihin liittyvät riskit ja edut sijoittajille

| — | riittämätön pääoma, jotta strukturoitu yhteisö pystyisi rahoittamaan toimintonsa ilman huonommassa etuoikeusasemassa olevaa taloudellista tukea |
| --- | --- |

—

riittämätön pääoma, jotta strukturoitu yhteisö pystyisi rahoittamaan toimintonsa ilman huonommassa etuoikeusasemassa olevaa taloudellista tukea

| — | rahoitus, joka tapahtuu käyttäen useita sopimuksella toisiinsa liitettyjä, sijoittajille kohdistettuja instrumentteja, jotka muodostavat luottoriskin tai muun riskin keskittymiä (siivut). |
| --- | --- |

—

rahoitus, joka tapahtuu käyttäen useita sopimuksella toisiinsa liitettyjä, sijoittajille kohdistettuja instrumentteja, jotka muodostavat luottoriskin tai muun riskin keskittymiä (siivut).

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt

Konsernitilinpäätökseen sisältymättömät strukturoidut yhteisöt ovat sellaisia strukturoituja yhteisöjä, jotka eivät ole investointikehyksen määräysvallassa, ja niihin kuuluvat myös osuudet konsernitilinpäätökseen sisältymättömissä strukturoiduissa yhteisöissä.

Strukturoiduissa yhteisöissä olevat osuudet:

Strukturoiduissa yhteisöissä olevat osuudet:

Osuus määritellään IFRS 12:ssa laajalti siten, että sillä tarkoitetaan sopimukseen perustuvaa tai sopimukseen perustumatonta osallisuutta, jonka seurauksena raportoiva yhteisö altistuu toisen yhteisön tuloksesta johtuvan tuoton vaihtelulle. Esimerkkejä tällaisista osuuksista ovat muun muassa oman pääoman ehtoisten osuuksien hallussapito ja muut osallisuuden muodot, kuten rahoituksen tarjoaminen, maksuvalmiustuki, lisävakuusjärjestelyt, sitoumukset ja vakuudet muille yhteisöille. Raportoivalla yhteisöllä ei IFRS 12: n mukaan välttämättä ole osuutta toisessa yhteisössä pelkästään tyypillisen asiakas-tavarantoimittaja-suhteen perusteella.

Jäljempänä olevassa taulukossa on esitetty tietoja strukturoiduista yhteisöistä, joita ei sisällytetä konsernitilinpäätökseen mutta joissa investointikehyksellä on osuus.

| Strukturoidun yhteisön tyyppi | Luonne ja tarkoitus | Investointikehyksen osuus yhteisössä |
| --- | --- | --- |
| Hankerahoitus – lainananto erillisyhtiöille | Hankerahoitustoimet ovat transaktioita, joissa investointikehyksen velanhoito perustuu sellaisen lainanottajan maksuihin, jonka ainoana tai pääasiallisena tulonlähteenä on yksi omaisuuserä tai rajattu määrä omaisuuseriä, jotka se rahoittaa kyseisellä lainalla, tai muut olemassa olevat omaisuuserät, jotka on sopimuksen perusteella liitetty hankkeeseen. Hankerahoitus toteutetaan usein erillisyhtiön kautta. | Maksettu nettomäärä
  Korkotuotot |
| Riskipääomatoimet | Investointikehyksestä osoitetaan rahoitusta pääomasijoitus- ja sijoitusrahastoihin. Pääomasijoitusrahastot ja sijoitusrahastot kokoavat ja hallinnoivat sellaisten sijoittajien varoja, jotka haluavat tehdä pääomasijoituksia runsaasti kasvupotentiaalia omaaviin pieniin ja keskisuuriin yrityksiin tai rahoittaa infrastruktuurihankkeita. | Sijoitukset pääomasijoitusyhteisön liikkeeseen laskemiin osuuksiin/osakkeisiin
  Osinkotuottoina saadut osingot |

Strukturoidun yhteisön tyyppi

Luonne ja tarkoitus

Investointikehyksen osuus yhteisössä

Hankerahoitus – lainananto erillisyhtiöille

Hankerahoitustoimet ovat transaktioita, joissa investointikehyksen velanhoito perustuu sellaisen lainanottajan maksuihin, jonka ainoana tai pääasiallisena tulonlähteenä on yksi omaisuuserä tai rajattu määrä omaisuuseriä, jotka se rahoittaa kyseisellä lainalla, tai muut olemassa olevat omaisuuserät, jotka on sopimuksen perusteella liitetty hankkeeseen. Hankerahoitus toteutetaan usein erillisyhtiön kautta.

Maksettu nettomäärä

Korkotuotot

Riskipääomatoimet

Investointikehyksestä osoitetaan rahoitusta pääomasijoitus- ja sijoitusrahastoihin. Pääomasijoitusrahastot ja sijoitusrahastot kokoavat ja hallinnoivat sellaisten sijoittajien varoja, jotka haluavat tehdä pääomasijoituksia runsaasti kasvupotentiaalia omaaviin pieniin ja keskisuuriin yrityksiin tai rahoittaa infrastruktuurihankkeita.

Sijoitukset pääomasijoitusyhteisön liikkeeseen laskemiin osuuksiin/osakkeisiin

Osinkotuottoina saadut osingot

Seuraavassa taulukossa on esitetty sellaiset investointikehyksen konsernitilinpäätökseen sisällyttämättä jätetyt strukturoidut yhteisöt (kirjanpitoarvo), joissa kehyksellä oli osuus tilinpäätöspäivänä, sekä suurin mahdollinen tappio, joka kehykselle voi näistä yhteisöistä aiheutua. Suurin mahdollinen tappio sisältää kirjanpitoarvot ja kyseeseen tulevat maksamatta olevat sitoumukset.

| Strukturoidun yhteisön tyyppi | Kuvaus | Kirjanpitoarvo 31.12.2019 | Kirjanpitoarvo 31.12.2018 | Suurin tappio 31.12.201ç | Suurin tappio 31.12.2018 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Pääomasijoitusrahastot | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | 504 332 | 467 152 | 834 955 | 797 775 |
| Yhteensä | | 504 332 | 467 152 | 834 955 | 797 775 |

Strukturoidun yhteisön tyyppi

Kuvaus

Kirjanpitoarvo 31.12.2019

Kirjanpitoarvo 31.12.2018

Suurin tappio 31.12.201ç

Suurin tappio 31.12.2018

Pääomasijoitusrahastot

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

504 332

467 152

834 955

797 775

Yhteensä

Yhteensä

504 332

504 332

467 152

467 152

834 955

834 955

797 775

797 775

24.   Vaikuttavan rahoituksen väline (tuhansina euroina)

Vaikuttavan rahoituksen väline (tuhansina euroina)

AKT-EU-ministerineuvosto hyväksyi kesäkuussa 2013 uuden rahoituspöytäkirjan yhdettätoista Euroopan kehitysrahastoa (EKR) varten. Kyseinen pöytäkirja kattaa vuodet 2014–2020.

Investointikehyksen yhteyteen perustettiin samalla uusi 500 miljoonan euron rahoitusväline, ns. vaikuttavan rahoituksen väline. Tämän välineen ansiosta investointikehyksestä voidaan tukea hankkeita, joilla on todennäköisesti merkittävä vaikutus kehitykseen, ja kattaa tällaisiin investointeihin liittyvät tavanomaista suuremmat riskit. Nämä määrärahat tarjoavat mahdollisuuden parantaa lainanantoa yksityiselle sektorille seuraavassa lueteltujen investointien kautta:

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot – uusi sijoitusmuoto, jossa rahastonhoitajat keskittyvät osakerahastojensa sijoitusstrategioissa sosiaalisten ja ympäristöön liittyvien ongelmien helpottamiseen mutta pyrkivät samalla varmistamaan kestävyyden sekä rahaston että kohdeyritysten tasolla.

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot

Lainat rahoituksen välittäjille – (esim. mikroluottolaitokset, paikalliset pankit ja luotto-osuuskunnat) tällaiset välittäjät toimivat sellaisissa AKT-maissa, joille EKP ei nykyisten luottoriskiohjeidensa mukaan voi tarjota rahoitusta (etenkään paikallisena valuuttana) muun muassa suuren maariskin, valuutan epävakauden tai hinnoittelua koskevien vertailuarvojen puuttumisen vuoksi. Tällaisten lainojen tärkeimpänä tavoitteena on rahoittaa hankkeita, joilla on suuri vaikutus kehitykseen. Tavoitteena on tukea etenkin mikro- ja pienyrityksiä sekä maataloushankkeita, jotka eivät yleensä voi saada rahoitusta investointikehyksestä.

Lainat rahoituksen välittäjille

Riskinjakoa helpottavat välineet – nämä ovat suuririskisimmän osan takauksia, joilla helpotetaan EIP:n ja paikallisten rahoituksen välittäjien (lähinnä liikepankkien) yhdessä toteuttamia riskinjakotoimia. Näistä toimista hyötyvät rahoituksen puutteesta kärsivät pk-yritykset ja pienet hankkeet, jotka täyttävät vaikuttavan rahoituksen myöntämiskriteerit tilanteessa, jossa pk-yrityksille ja pienille hankkeille tarkoitetun rahoituksen markkinoilla on todettu olevan puutteita. Suuririskisin osa on tarkoitus strukturoida siten, että se on vastatakauksena ylimmän etuoikeusluokan lainojen takauksille, jotka ovat EIP:n (osana investointikehystä) ja muiden kansainvälisten rahoituslaitosten ja/tai kehitysrahoituslaitosten rahoittamia. Näin saadaan aikaan huomattava vipuvaikutus.

Riskinjakoa helpottavat välineet

Suora rahoitus – vieraan tai oman pääoman ehtoisten rahoitusvälineiden kautta tarjottava rahoitus hankkeille, joiden toteuttajina ovat kokeneet ja hyvämaineiset tahot ja joilla on merkittävä vaikutus kehitykseen mutta joiden tapauksessa tappioita odotetaan kuitenkin syntyvän tavanomaista enemmän ja sijoitettujen varojen takaisin saaminen saattaa olla vaikeaa (oman pääoman ehtoisen sijoituksen riski, johon liittyy tavanomaista suurempi odotettu tappio). EIP soveltaa välineessä tiukkoja valinta- ja tukikelpoisuuskriteerejä, koska kyseeseen tulevat hankkeet eivät merkittävästä kehitysvaikutuksestaan huolimatta täyttäisi hyväksyttäviä rahoituskriteerejä (ts. vähäiset odotukset sijoitettujen varojen takaisin saamisesta tai tappioiden kattamisesta koroilla ja/tai oman pääoman tuotoilla).

Suora rahoitus

Vaikuttavan rahoituksen väline mahdollistaa rahoituksen tarjoamisen uusilla aloilla, kuten terveyden, koulutuksen, maatalouden ja elintarviketurvan aloilla, sekä uusien ja innovatiivisten riskinjakovälineiden kehittämisen.

Vaikuttavan rahoituksen väline on rahoituksen ja kirjanpidon näkökulmasta osa investointikehyksen salkkua, ja sitä koskevat tiedot esitetään investointikehyksen tilinpäätöslaskelmissa.

Seuraavassa taulukossa on esitetty kirjanpitoarvot ja sidotut mutta maksamatta olevat määrät omaisuuseräryhmittäin:

| Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi | Kuvaus | Arvostus | Kirjanpitoarvo 31.12.2019, brutto | Tappioita koskevilla vähennyserillä / käyvällä arvolla oikaistu määrä 31.12.2019 | Kirjanpitoarvo 31.12.2019 | Maksamatta oleva määrä 31.12.2019 | Taseen ulkopuolisilla odotettavissa olevilla luottotappioilla oikaistu määrä 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Sosiaalivaikutteiset osakerahastot | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Lainat rahoituksen välittäjille | Lainat ja ennakkomaksut | Hankintamenoon arvostettavat | 22 347 | - 354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Riskinjakoa helpottavat välineet | Käyttöön otetut vakuudet | Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä (16) | — | — | — | 47 331 | - 50 |
| Suorat pääomaomistukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Suorat lainatoimet | Lainat ja ennakkomaksut | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Yhteensä | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi

Kuvaus

Arvostus

Kirjanpitoarvo 31.12.2019, brutto

Tappioita koskevilla vähennyserillä / käyvällä arvolla oikaistu määrä 31.12.2019

Kirjanpitoarvo 31.12.2019

Maksamatta oleva määrä 31.12.2019

Taseen ulkopuolisilla odotettavissa olevilla luottotappioilla oikaistu määrä 31.12.2019

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Lainat rahoituksen välittäjille

Lainat ja ennakkomaksut

Hankintamenoon arvostettavat

22 347

- 354

21 993

42 400

-1 251

Riskinjakoa helpottavat välineet

Käyttöön otetut vakuudet

Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä (16)

16

—

—

—

47 331

- 50

Suorat pääomaomistukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

58 643

19 626

78 269

14

—

Suorat lainatoimet

Lainat ja ennakkomaksut

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Yhteensä

Yhteensä

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

| Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi | Kuvaus | Arvostus | Kirjanpitoarvo 31.12.2018 | Maksamatta oleva määrä 31.12.2018 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Sosiaalivaikutteiset osakerahastot | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 19 134 | 53 672 |
| Lainat rahoituksen välittäjille | Lainat ja ennakkomaksut | Hankintamenoon arvostettavat | 29 566 | 24 700 |
| Riskinjakoa helpottavat välineet | Käyttöön otetut vakuudet | Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä (17) | - 786 | 43 668 |
| Suorat pääomaomistukset | Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit | Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat | 53 183 | 1 014 |
| Suorat lainatoimet | Lainat ja ennakkomaksut | Hankintamenoon arvostettavat | 6 711 | 114 629 |
| Yhteensä | | | 107 808 | 237 683 |

Vaikuttavan rahoituksen välineestä tehdyn investoinnin tyyppi

Kuvaus

Arvostus

Kirjanpitoarvo 31.12.2018

Maksamatta oleva määrä 31.12.2018

Sosiaalivaikutteiset osakerahastot

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

19 134

53 672

Lainat rahoituksen välittäjille

Lainat ja ennakkomaksut

Hankintamenoon arvostettavat

29 566

24 700

Riskinjakoa helpottavat välineet

Käyttöön otetut vakuudet

Suurempaan arvostusperusteeseen perustuva menetelmä (17)

17

- 786

43 668

Suorat pääomaomistukset

Osakkeet ja muut vaihtuvatuottoiset arvopaperit

Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostettavat

53 183

1 014

Suorat lainatoimet

Lainat ja ennakkomaksut

Hankintamenoon arvostettavat

6 711

114 629

Yhteensä

Yhteensä

107 808

107 808

237 683

237 683

Johto päätti soveltaa 1. tammikuuta 2019 alkaen yleisen valtuutuksen mukaisia riskiperiaatteita vaikuttavan rahoituksen välineen suoriin lainatoimiin (lukuun ottamatta lainoja rahoituksen välittäjille) EIP:n luotto- ja pääomariskiä koskevien suuntaviivojen mukaisesti ja seurata vaikuttavan rahoituksen välineen suoriin lainaoperaatioihin liittyvää riskiä ja raportoida siitä käyvän arvon perusteella.

Uuden menetelmän mukaan EIP tekee laadullisen riskinarvioinnin, jonka tarkoituksena on arvioida sijoitusperusteiden asianmukaisuutta ja sitä, ovatko tällaiset operaatiot todennäköisesti liiketoiminnallisesti kannattavia. Tässä yhteydessä vaikuttavan rahoituksen välineen suorat lainat luokitellaan uudelleen jaksotettuun hankintamenoon arvostetuista lainoista käypään arvoon arvostetuiksi lainoiksi.

Liiketoimintamallin muutos edellyttää salkun muuttamista ei-takautuvasti uudelleenluokittelupäivästä lähtien. Muutos ei näin ollen vaikuta aikaisempiin vuosiin. Vaikutus kuluvan varainhoitovuoden yli- tai alijäämää ja muita laajan tuloksen eriä osoittavaan laskelmaan kirjataan kohtaan ”Luottositoumuksiin liittyvien varausten muutos”4,4 miljoonan euron määränä.

25.   Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat

Tilinpäätöspäivän jälkeiset tapahtumat

Tilinpäätöspäivän jälkeen ei ole ollut sellaisia taseeseen olennaisesti vaikuttavia tapahtumia, jotka edellyttäisivät tietojen antamista tai 31. joulukuuta 2019 laadittujen tilinpäätöslaskelmien oikaisemista.

SANASTO

SANASTO

ABAC, suoriteperusteinen kirjanpito

ABAC, suoriteperusteinen kirjanpito

Tämä on komission kirjanpitojärjestelmä, johon sisällytettiin vuonna 2005 suoriteperusteiset kirjanpidon säännöt. Maksuperusteisen talousarviokirjanpidon lisäksi komissio pitää suoriteperusteista kirjanpitoa, jossa tulot kirjataan niiden syntyessä eikä silloin, kun ne peritään. Kulut kirjataan niiden syntyessä eikä silloin, kun ne maksetaan. Tämä eroaa maksuperusteisesta talousarviokirjanpidosta, jossa transaktiot ja muut tapahtumat kirjataan vasta, kun raha saadaan tai maksetaan.

Avustukset

Avustukset

Talousarviosta maksettava suora vastikkeeton rahoitus. Avustuksilla autetaan rahoittamaan toimia, joilla edistetään EU:n politiikan mukaisen tavoitteen saavuttamista, tai tuetaan sellaisen organisaation toimintaa, joka edistää yleistä eurooppalaista etua tai EU:n politiikan mukaista tavoitetta.

Budjettikohta

Budjettikohta

Tulot ja menot esitetään talousarviossa budjettivallan käyttäjän vahvistaman sitovan budjettinimikkeistön mukaisesti. Nimikkeistössä budjettikohdat on järjestetty niiden luonteen ja tarkoituksen mukaan. Nimikkeistön rakenneosat ovat osastot, luvut, momentit ja alamomentit.

Budjettivallan käyttäjä

Budjettivallan käyttäjä

Toimielimet, joilla on päätösvalta talousarvioasioissa: EU:n toimielinten osalta Euroopan parlamentti ja ministerineuvosto.

Toimeenpanovirastojen ja yhteisyritysten osalta budjettivallan käyttäjä on kunkin viraston tai yhteisyrityksen hallitus.

Hallintomäärärahat

Hallintomäärärahat

Hallintomäärärahat kattavat toimielinten ja yhteisöjen juoksevat menot (kuten henkilöstö-, kiinteistö- ja toimistolaitemenot).

Hyväksytty talousarvio

Hyväksytty talousarvio

Talousarvioesityksestä tulee hyväksytty talousarvio, kun budjettivallan käyttäjä hyväksyy sen.

Ks. Talousarvio

Jaksotetut määrärahat

Jaksotetut määrärahat

Jaksotettuja määrärahoja käytetään monivuotisten toimien rahoittamiseen; ne kattavat varainhoitovuoden aikana tehtyjen, useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevien oikeudellisten sitoumusten kokonaiskustannukset. Varainhoitoasetuksen 7 artikla: Jaksotetut määrärahat otetaan talousarvioon monivuotisia toimia varten. Ne koostuvat maksusitoumusmäärärahoista tai maksumäärärahoista.

Jaksotetut määrärahat otetaan talousarvioon monivuotisia toimia varten. Ne koostuvat maksusitoumusmäärärahoista tai maksumäärärahoista.

Jaksottamattomat määrärahat

Jaksottamattomat määrärahat

Jaksottamattomilla määrärahoilla rahoitetaan yksivuotisia toimintoja. (Varainhoitoasetuksen 9 artikla). EU:n talousarviossa jaksottamattomia määrärahoja käytetään kattamaan hallintomenot, maatalousmarkkinatuet ja suorat tuet.

Kirjanpito

Kirjanpito

Rahoitustoimen kirjaaminen ja raportointi, mukaan lukien rahoitustoimen perustaminen, sen kirjaaminen, käsittely ja tiivistelmä tilinpäätöslaskelmissa.

Lisätalousarvio

Lisätalousarvio

Varainhoitovuoden aikana tehty päätös muuttaa kyseisen varainhoitovuoden talousarviota (lisäykset, vähennykset, määrärahasiirrot).

Maksattamatta olevat määrät

Maksattamatta olevat määrät

Maksamatta olevien sitoumusten summa Vrt. Maksattamatta olevat sitoumukset

Maksattamatta olevat sitoumukset

Maksattamatta olevat sitoumukset

Maksamatta olevat sitoumukset määritellään niiden sidottujen määrärahojen määräksi, joita ei ole vielä maksettu, tai oikeudellisiksi sitoumuksiksi, joiden mukaisia maksuja ei ole vielä kokonaan suoritettu. Ne johtuvat suoraan monivuotisista ohjelmista ja määrärahojen jakamisesta maksusitoumus- ja maksumäärärahoihin.

Maksu

Maksu

Maksu on maksusuoritus, jolla täytetään oikeudelliset velvoitteet.

Maksumäärärahat

Maksumäärärahat

Maksumäärärahat kattavat kuluvana varainhoitovuonna suoritettaviksi tulevat maksut, jotka johtuvat kuluvana varainhoitovuonna ja/tai aikaisempina varainhoitovuosina tehdyistä oikeudellisista sitoumuksista (varainhoitoasetuksen 7 artikla).

Maksusitoumusmäärärahat

Maksusitoumusmäärärahat

Maksusitoumusmäärärahat kattavat niiden oikeudellisten velvoitteiden (hankintasopimusten, avustussopimusten tai avustuspäätösten) kokonaiskustannukset, joista voidaan allekirjoittaa sopimus kuluvana varainhoitovuonna. Varainhoitoasetuksen 7 artikla: Maksusitoumusmäärärahat kattavat varainhoitovuoden aikana tehtyjen, useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevien oikeudellisten sitoumusten (sopimukset, avustussopimukset/-päätökset) kokonaiskustannukset.

Maksusitoumusmäärärahat kattavat varainhoitovuoden aikana tehtyjen, useamman kuin yhden varainhoitovuoden aikana toteutettavia toimia koskevien oikeudellisten sitoumusten (sopimukset, avustussopimukset/-päätökset) kokonaiskustannukset.

Menot

Menot

Termi, joka tarkoittaa talousarvion käyttöä kaikentyyppisistä rahoituslähteistä.

Mukautus

Mukautus

Talousarvion muuttaminen tai varojen siirto yhdestä budjettikohdasta toiseen.

Määrärahat

Määrärahat

Määrärahoilla rahoitetaan talousarvio.

Talousarvio sisältää ennusteet sekä maksusitoumuksista (oikeudelliset sitoumukset myöntää rahoitusta tiettyjen ehtojen täyttyessä) että maksuista (edunsaajille käteisellä tai tilisiirtona suoritetut maksut). Maksusitoumusmäärärahojen määrä poikkeaa – jaksotettujen määrärahojen tapauksessa – usein maksumäärärahojen määrästä, koska monivuotisia ohjelmia ja hankkeita koskevat sitoumukset tehdään yleensä koko määrältä sinä vuonna, jona ohjelmia ja hankkeita koskevat päätökset annetaan, kun taas maksut suoritetaan vuosien mittaan sitä mukaa kuin ohjelmien ja hankkeiden toteuttaminen etenee. Jaksottamattomia määrärahoja käytetään kattamaan hallintomenot ja maksusitoumusmäärärahojen määrä on yhtä suuri kuin maksumäärärahojen määrä.

Määrärahojen siirtäminen seuraavalle vuodelle

Määrärahojen siirtäminen seuraavalle vuodelle

Varainhoitovuonna käyttämättä jääneet määrärahat voidaan vuotuisuusperiaatteesta poiketen tietyissä tilanteissa siirtää käytettäviksi seuraavana varainhoitovuonna. Tällainen siirto on poikkeuksellinen, ja se voidaan tehdä ainoastaan tiukkojen edellytysten täyttyessä.

Määrättyyn käyttötarkoitukseen osoitetut tulot

Määrättyyn käyttötarkoitukseen osoitetut tulot

Määrättyyn käyttötarkoitukseen osoitetut tulot, kuten tulot rahastoista, avustukset, lahjat ja testamenttilahjoitukset, mukaan lukien kunkin toimielimen omat käyttötarkoitukseensa sidotut tulot.

Vrt. Käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

Oikeudellinen sitoumus

Oikeudellinen sitoumus

Oikeudellinen sitoumus luo oikeudellisen velvoitteen kolmansia osapuolia kohtaan.

Oikeusperusta (perussäädös)

Oikeusperusta (perussäädös)

Oikeusperusta tai perussäädös on yleensä laki, joka perustuu Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen artiklaan, jolla yhteisölle annetaan toimivaltaa tietyllä politiikanalalla ja jossa vahvistetaan edellytykset tämän toimivallan käyttämiselle, talousarvion toteuttaminen mukaan luettuna. Tietyissä perussopimuksen artikloissa komissiolle annetaan ilman muuta säädöstä valtuudet toteuttaa tiettyjä toimia, joihin liittyy menoja.

Peruutetut määrärahat

Peruutetut määrärahat

Käyttämättömät määrärahat, jotka eivät enää ole käytettävissä.

Rahoituslähde

Rahoituslähde

Määrärahalaji

Raukeavat määrärahat

Raukeavat määrärahat

Varainhoitovuoden lopussa peruutettavat käyttämättä jääneet määrärahat. Raukeamisella tarkoitetaan tilannetta, jossa määrärahoihin liittyvä valtuutus menojen ja/tai velvoitteiden syntymiseen peruutetaan osittain tai kokonaan.

Ainoastaan yhteisyritysten osalta käyttämättä jääneet määrärahat voidaan niiden varainhoitosääntöjen mukaan kirjata ennakkoarvioon tuloista ja menoista kolmen seuraavan varainhoitovuoden ajan (niin kutsuttu N+3-sääntö). Yhteisyritysten käyttämättä jääneet määrärahat voidaan siis ottaa uudelleen käyttöön varainhoitovuoteen N+3 saakka.

Siirto

Siirto

Budjettikohtien välisessä siirrossa määrärahoja siirretään varainhoitovuoden aikana budjettikohdasta toiseen. Siirto muodostaa sen vuoksi poikkeuksen erittelyperiaatteesta. Siirrot on kuitenkin nimenomaisesti hyväksytty Euroopan unionin toiminnasta tehdyssä sopimuksessa varainhoitoasetuksessa säädetyin edellytyksin. Varainhoitoasetuksessa erotetaan erityyppisiä siirtoja sen mukaan, tehdäänkö siirto talousarvion osastojen, lukujen, momenttien vai otsakkeiden välillä, ja millä tasolla siirto on hyväksyttävä.

Soveltamissäännöt

Soveltamissäännöt

Varainhoitoasetuksen soveltamisesta annetut yksityiskohtaiset säännöt. Ne vahvistetaan komission asetuksella, jonka komissio antaa kaikkia toimielimiä kuultuaan, eikä niillä voida muuttaa varainhoitoasetusta, josta ne ovat riippuvaisia.

Takaisinperintä

Takaisinperintä

Kyseisessä menettelyssä valtuutettu tulojen ja menojen hyväksyjä kirjaa perintämääräykseen komission oikeuden periä saaminen. Se merkitsee, että komissiolla on oikeus vaatia määrä, jonka velallinen, yleensä tuensaaja, on velkaa.

Taloudellinen tulos

Taloudellinen tulos

Menojen ja tulojen vaikutus taseeseen suoriteperusteisten kirjanpitosääntöjen perusteella.

Talousarvio

Talousarvio

Budjettiperiaatteiden mukaisesti laadittu vuotuinen rahoitussuunnitelma, joka sisältää kullekin varainhoitovuodelle hyväksytyt arviot tulevista tuloista ja menoista sekä budjettikohtien yksityiskohtaiset kuvaukset ja perustelut, jotka esitetään selvitysosassa.

Talousarvion toteuttaminen

Talousarvion toteuttaminen

Talousarvion täytäntöönpano meno- ja tulotapahtumilla.

Talousarvion toteutuma

Talousarvion toteutuma

Saatujen tulojen ja maksettujen määrien välinen erotus, mukaan lukien määrärahasiirtoihin, peruutuksiin ja valuuttakurssieroihin perustuvat mukautukset.

Toimeenpanovirastojen on palautettava jäljelle jäänyt määrä rahoitusviranomaiselle niihin sovellettavan varainhoidon puiteasetuksen mukaisesti.

Talousarviositoumus

Talousarviositoumus

Talousarviositoumus tarkoittaa myöhempien menojen kattamiseksi varattuja määrärahoja.

Tilinpitäjä

Tilinpitäjä

Tilinpitäjän rooli, toimivalta ja vastuualueet vahvistetaan varainhoitoasetuksessa:

| — | maksujen moitteeton suorittaminen |
| --- | --- |

—

maksujen moitteeton suorittaminen

| — | tulojen kantaminen |
| --- | --- |

—

tulojen kantaminen

| — | saamisten perintä ja kuittaus |
| --- | --- |

—

saamisten perintä ja kuittaus

| — | kirjanpito ja tilinpäätöksen laatiminen ja esittäminen |
| --- | --- |

—

kirjanpito ja tilinpäätöksen laatiminen ja esittäminen

| — | kirjanpidossa noudatettavien sääntöjen ja menetelmien sekä tililuettelon määritteleminen |
| --- | --- |

—

kirjanpidossa noudatettavien sääntöjen ja menetelmien sekä tililuettelon määritteleminen

| — | kirjanpitojärjestelmien määritteleminen ja hyväksyminen sekä sellaisten tulojen ja menojen hyväksyjän määrittelemien järjestelmien hyväksyminen, joiden tarkoituksena on tuottaa tai perustella kirjanpitotietoja (paikalliset järjestelmät) |
| --- | --- |

—

kirjanpitojärjestelmien määritteleminen ja hyväksyminen sekä sellaisten tulojen ja menojen hyväksyjän määrittelemien järjestelmien hyväksyminen, joiden tarkoituksena on tuottaa tai perustella kirjanpitotietoja (paikalliset järjestelmät)

| — | kassanhallinta |
| --- | --- |

—

kassanhallinta

| — | ennakoiden hoitajien nimittäminen |
| --- | --- |

—

ennakoiden hoitajien nimittäminen

| — | pankkitilien avaaminen ja sulkeminen toimielimen nimissä. |
| --- | --- |

—

pankkitilien avaaminen ja sulkeminen toimielimen nimissä.

Toimeenpanovirastot

Toimeenpanovirastot

Toimeenpanovirastot ovat EU:n elimiä, jotka ovat erillisiä oikeushenkilöitä ja joille voidaan siirtää talousarvion täytäntöönpanovaltaa tiukoin edellytyksin. Toimeenpanovirastot käsitellään erillisinä yksikköinä vastuuvapauden myöntämismenettelyssä.

Toimintamäärärahat

Toimintamäärärahat

Toimintamäärärahoilla rahoitetaan eri toimintapolitiikat pääasiassa avustuksina tai julkisina hankintoina.

Toteuttaminen

Toteuttaminen

Ks. Talousarvion toteuttaminen

Toteutuma

Toteutuma

ks. EU:n talousarvion toteutuma

Tulot

Tulot

Termi, jota käytetään kuvaamaan kaikista talousarviota rahoittavista lähteistä saatavia tuloja.

Ulkoiset/sisäiset käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

Ulkoiset/sisäiset käyttötarkoitukseensa sidotut tulot

Tulot, jotka saadaan ja osoitetaan tiettyjen menoerien rahoittamista varten.

Suurin osa ulkoisista käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista saadaan rahoitusosuuksista, joilla kolmannet maat osallistuvat unionin ohjelmien rahoittamiseen.

saadaan rahoitusosuuksista, joilla kolmannet maat osallistuvat unionin ohjelmien rahoittamiseen.

Suurin osa sisäisistä käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista saadaan kolmansilta osapuolilta niille tilauksesta toimitetuista tavaroista tai palveluista tai niille tilauksesta tehdystä työstä, aiheettomasti maksettujen määrien palautuksista sekä julkaisujen ja elokuvien sekä niiden sähköisten tallenteiden myynnistä.

Suurin osa sisäisistä käyttötarkoitukseensa sidotuista tuloista saadaan kolmansilta osapuolilta niille tilauksesta toimitetuista tavaroista tai palveluista tai niille tilauksesta tehdystä työstä, aiheettomasti maksettujen määrien palautuksista sekä julkaisujen ja elokuvien sekä niiden sähköisten tallenteiden myynnistä.

Varainhoitoasetuksen 21 artiklassa on täydellinen luettelo eristä, jotka ovat käyttötarkoitukseensa sidottuja tuloja.

Vahvistetut saamiset

Vahvistetut saamiset

Vahvistetut saamiset ovat perintämääräyksiä, joita Euroopan unionin on laadittava tulojen kantamiseksi.

Valtuutettu tulojen ja menojen hyväksyjä

Valtuutettu tulojen ja menojen hyväksyjä

Kunkin yhteisön valtuutetun tulojen ja menojen hyväksyjän tehtävänä on hyväksyä tulo- ja menotapahtumat moitteettoman varainhoidon periaatteiden mukaisesti ja huolehtia siitä, että käsittely on laillista ja asianmukaista.

Valtuutetun tulojen ja menojen hyväksyjän vastuulla on tehdä kaikki hänen vastuullaan olevia toimia koskevat taloudelliset päätökset. Hänen on erityisesti tehtävä talousarvion toteuttamista koskevat päätökset tekemänsä riskianalyysin perusteella.

Valuuttakurssiero

Valuuttakurssiero

Ero, joka johtuu euroalueen ulkopuolisia maita koskeviin transaktioihin sovellettavista valuuttakursseista tai valuuttamääräisten varojen ja velkojen uudelleenarvostuksesta tilinpäätöshetkellä.

Vapauttaminen

Vapauttaminen

Määrärahavarauksen peruuttaminen.

Varainhoitoasetus

Varainhoitoasetus

Tämä asetus hyväksytään tavallisessa lainsäätämisjärjestyksessä, kun Euroopan tilintarkastustuomioistuinta on kuultu, ja siinä vahvistetaan Euroopan unionin yleisen talousarvion laatimista ja toteuttamista koskevat säännöt.

Ks. Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) 2018/1046, annettu 18 päivänä heinäkuuta 2018, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä, asetusten (EU) N:o 1296/2013, (EU) N:o 1301/2013, (EU) N:o 1303/2013, (EU) N:o 1304/2013, (EU) N:o 1309/2013, (EU) N:o 1316/2013, (EU) N:o 223/2014, (EU) N:o 283/2014 ja päätöksen N:o 541/2014/EU muuttamisesta sekä asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 kumoamisesta (31).

31

Vuotuisuus

Vuotuisuus

Vuotuisuudella tarkoitetaan talousarvion laadinnassa sovellettavaa periaatetta, jonka mukaan menot ja tulot ohjelmoidaan ja myönnetään yhdelle vuodelle, joka alkaa 1 päivästä tammikuuta ja päättyy 31 päivään joulukuuta.

Yhteisyritykset

Yhteisyritykset

Euroopan unionin toiminnasta tehdyn sopimuksen 258 artiklan mukaisesti perustettu oikeudellinen EU:n elin. Termiä voidaan käyttää kuvaamaan mitä tahansa yhteistyörakennetta, jota ehdotetaan, ”jotta unionin tutkimusta, teknologista kehittämistä ja esittelyä koskevat toimintaohjelmat voidaan panna täytäntöön asianmukaisesti”.

Ylijäämä

Ylijäämä

Tulojen ja menojen välinen positiivinen erotus (ks. Talousarvion toteutuma), joka on palautettava rahoitusviranomaiselle varainhoitoasetuksen mukaisesti.

---

(1)  EUVL L 210, 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Neuvoston asetus (EU) 2018/1877, annettu 26 päivänä marraskuuta 2018, yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta ja asetuksen (EU) 2015/323 kumoamisesta (EUVL L 307, 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.

3

(4)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin.

4

(5)  Kassavarat esitetään yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavan varainhoitoasetuksen 53 artiklan mukaisesti 11. EKR:n taseessa. Pankkitilityypeistä on lisätietoa rahoitusriskin hallintaa käsittelevässä luvussa 5.

5

(6)  Neuvoston asetus (EU) 2016/888, annettu 6 päivänä kesäkuuta 2016, yhdenteentoista Euroopan kehitysrahastoon sovellettavasta varainhoitoasetuksesta annetun asetuksen (EU) 2015/323 muuttamisesta erien maksamisen osalta (EUVL L 149, 7.6.2016, s. 1).

6

(7)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty tuhansiin euroihin.

7

(8)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) 2018/1046, annettu 18 päivänä heinäkuuta 2018, unionin yleiseen talousarvioon sovellettavista varainhoitosäännöistä, asetusten (EU) N:o 1296/2013, (EU) N:o 1301/2013, (EU) N:o 1303/2013, (EU) N:o 1304/2013, (EU) N:o 1309/2013, (EU) N:o 1316/2013, (EU) N:o 223/2014, (EU) N:o 283/2014 ja päätöksen N:o 541/2014/EU muuttamisesta sekä asetuksen (EU, Euratom) N:o 966/2012 kumoamisesta (EUVL L 193, 30.7.2018, s. 1).

8

(9)  Neuvoston asetus (EU) 2018/1877.

9

(10)  On huomattava, että osa taloudellisia tietoja sisältävien taulukoiden luvuista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty tuhansiin euroihin.

10

(11)  Euroopan parlamentin ja neuvoston asetus (EU, Euratom) 2018/1046.

11

(12)  Neuvoston asetus (EU) 2018/1877.

12

(13)  Toimintakomiteoiden ohjelmien ja korotusten hyväksymisen ja suoriteperusteiseen kirjanpitojärjestelmään (ABAC) kirjattavan virallisen sitoumuksen välillä on viive. Sidottujen varojen kokonaismäärä vuoden 2019 lopussa oli 722,7 miljoonaa euroa.

13

(14)  On huomattava, että osa talousarviota kuvaavien taulukoiden tiedoista ei näytä täsmäävän, koska numerotiedot on pyöristetty miljooniin euroihin.

14

(1)  EUVL L 314, 30.11.2001, s. 1.

1

(2)  EUVL L 109, 26.4.2007, s. 33.

2

(3)  Neuvoston päätös (EU) 2019/640, annettu 15 päivänä huhtikuuta 2019, kymmenennestä Euroopan kehitysrahastosta rahoitetuista hankkeista vapautuneiden varojen osoittamisesta Afrikan rauhanrahaston täydentämiseen (EUVL L 109, 24.4.2019, s. 24).

3

(15)  Vähennykset johtuvat sitoumusten purkamisesta ja niitä vastaavien määrärahojen siirtämisestä 10. EKR:n suoritusvaraukseen, joka ei ole käytettävissä.

15

(16)  Kaikki vähennykset johtuvat sitoumusten purkamisesta ja niitä vastaavien määrärahojen siirtämisestä 10. EKR:n suoritusvaraukseen, joka ei ole käytettävissä.

16

(17)  Neuvoston päätöksellä 2010/406/EU (EUVL L 189, 22.7.2010, s. 14) lisättiin 150 miljoonaa euroa Sudania varten 10. EKR:n suoritusvarauksesta, joka ei ole käytettävissä (summasta 147 miljoonaa euroa osoitettiin Sudanin erityismäärärahoihin ja 3 miljoonaa euroa täytäntöönpanomenoihin).

17

(18)  Neuvoston päätöksellä 2011/315/EU (EUVL L 142, 28.5.2011, s. 61) lisättiin 200 miljoonaa euroa Sudania varten 10. EKR:n suoritusvarauksesta, joka ei ole käytettävissä (summasta 194 miljoonaa euroa osoitettiin Etelä-Sudanin erityismäärärahoihin ja 6 miljoonaa euroa täytäntöönpanomenoihin).

18

(19)  Kaikki vapaaehtoisen rahoitusosuuden vähennykset ovat palautuksia rahoittajille.

19

(20)  Kahdeksannen ja yhdeksännen EKR:n purettuja sitoumuksia vastaavien määrärahojen siirrot 10. EKR:n suoritusvaraukseen.

20

(21)  Kaikki vähennykset johtuvat sitoumusten purkamisesta ja niitä vastaavien määrärahojen siirtämisestä 10. EKR:n suoritusvaraukseen, joka ei ole käytettävissä.

21

(22)  Yhteisrahoituksesta on esitetty ainoastaan maksusitoumusmäärärahoja koskevat tiedot.

22

(23)  Neuvoston päätöksellä (EU) 2019/640 lisättiin 445,86 miljoonaa euroa Afrikan rauhanrahastoa varten 10. EKR:n suoritusvarauksesta, joka ei ole käytettävissä, ja josta 408 miljoonaa euroa vuonna 2019.

23

(24)  Kymmenennen EKR:n purettuja sitoumuksia vastaavien määrärahojen siirrot 10. EKR:n suoritusvaraukseen.

24

(25)  Yhteisrahoituksesta on esitetty ainoastaan maksusitoumusmäärärahoja koskevat tiedot.

25

(4)  % määrärahoista.

4

(5)  31. joulukuuta 2019 päättyneen varainhoitovuoden korkotuottoihin ja vastaaviin tuottoihin sisältyy 93,9 miljoonaa euroa korkotuottoja ja vastaavia tuottoja (2018: 96,7 miljoonaa euroa), jotka liittyvät jaksotettuun hankintamenoon arvostettuihin omaisuuseriin ja jotka on laskettu efektiivisen koron menetelmää soveltaen.

5

(26)  Käypään arvoon tulosvaikutteisesti arvostetut lainaoperaatiot.

26

(27)  Edustussopimuksia, joihin ei tilinpäätöspäivänä liity vastapuolia.

27

(28)  Edustussopimuksia, joihin ei tilinpäätöspäivänä liity vastapuolia.

28

(29)  Vähennykset johtuvat sellaisiin operaatioihin liittyvistä vuoden aikana saaduista pääoman takaisinmaksuista, joihin katsottiin kohdistuvan lainanhoitojoustotoimenpiteitä jo 31. joulukuuta 2019, sekä vuoden aikana päätetyistä operaatioista.

29

(30)  Velkoihin kolmansille sisältyvät jäsenvaltioiden saamisiin kuuluvat vielä maksamatta olevat korkotuet ja tekninen apu, joiden eräpäivä on pääasiassa määrittämätön.

30

(6)  Synteettinen suojaus on selitetty kohdassa 3.4.2.2.2.

6

(7)  Synteettinen suojaus on selitetty kohdassa 3.4.2.2.2.

7

(8)  Sisältää edustussopimukset.

8

(9)  Ks. yksityiskohtaiset tiedot liitetiedosta 24.

9

(10)  Sisältää edustussopimukset.

10

(11)  Ks. yksityiskohtaiset tiedot liitetiedosta 24.

11

(12)  Sisältää 31. joulukuuta 2018 suoritettuun käypään arvoon arvostamiseen liittyvän virheen, jonka määrä oli pyöristettynä 5 853 000 euroa ja joka korjattiin vuonna 2019. Jos tätä ei oteta lukuun, realisoitumattomien voittojen ja tappioiden nettomuutos olisi pyöristettynä 17 970 000 euroa varainhoitovuonna 2019.

12

(13)  Luottositoumuksiin liittyvien varausten arviointimenetelmää muutettiin 31. joulukuuta 2019 vaiheen 2 luottositoumusten osalta, joten investointikehyksessä ei sovellettu luottovasta-arvokertoimia laskelmissa. Tämä muutos lisäsi odotettavissa olevien luottotappioiden määrää 7,7 miljoonalla eurolla.

13

(14)  Ks. yksityiskohtaiset tiedot liitetiedosta 24.

14

(15)  Neuvosto vahvisti 24. lokakuuta 2019 jäsenvaltioiden rahoitusosuudet, jotka näiden oli maksettava 21. tammikuuta 2020 mennessä. 31. joulukuuta 2019 maksamatta oli 86 330 euroa.

15

(16)  Lisätietoja on liitetiedon 2.4.3 myöhempää arvostamista koskevassa osassa.

16

(17)  Lisätietoja on liitetiedon 2.4.3 myöhempää arvostamista koskevassa osassa.

17

(31)  EUVL L 193, 30.7.2018, s. 1.

31

---

| 13.11.2020 | FI | Euroopan unionin virallinen lehti | C 387/167 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2020

FI

Euroopan unionin virallinen lehti

C 387/167

---

Tilintarkastustuomioistuimen tarkastuslausuma Euroopan parlamentille ja neuvostolle kahdeksannesta, yhdeksännestä, kymmenennestä ja yhdennestätoista Euroopan kehitysrahastosta – riippumattoman tarkastajan kertomus

(2020/C 387/02)

Lausunto

| I. | Tilintarkastustuomioistuin on tarkastanut






  a) | kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n tilinpäätöksen, jonka komissio hyväksyi 16. kesäkuuta 2020; tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman ja selvityksen rahoituksen toteutumisesta 31. joulukuuta 2019 päättyneeltä varainhoitovuodelta |
| --- | --- | --- |

I.

a)

kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n tilinpäätöksen, jonka komissio hyväksyi 16. kesäkuuta 2020; tilinpäätös sisältää taseen, tuloslaskelman, rahavirtalaskelman, nettovarallisuuden muutoksia koskevan laskelman ja selvityksen rahoituksen toteutumisesta 31. joulukuuta 2019 päättyneeltä varainhoitovuodelta

| b) | tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden niiden toimien osalta, joita koskeva varainhoito on komission vastuulla (1). |
| --- | --- |

b)

tilien perustana olevien toimien laillisuuden ja asianmukaisuuden niiden toimien osalta, joita koskeva varainhoito on komission vastuulla (1).

Tilien luotettavuus

| Lausunto tilien luotettavuudesta









  II. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n tilinpäätös 31. joulukuuta 2019 päättyneeltä varainhoitovuodelta antaa kaikilta olennaisilta osiltaan oikeat ja riittävät tiedot EKR:jen taloudellisesta asemasta 31 päivältä joulukuuta 2019 sekä toimien tuloksista, rahavirroista ja nettovarallisuuden muutoksista mainittuna päivänä päättyneeltä varainhoitovuodelta EKR:n varainhoitoasetuksen ja kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien mukaisesti. |
| --- | --- |

Lausunto tilien luotettavuudesta

II.

Tilien perustana olevien toimien laillisuus ja asianmukaisuus

Tulot

| Lausunto tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta









  III. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. päivänä joulukuuta 2019 päättyneen varainhoitovuoden tilien perustana olevat tulot ovat kaikilta olennaisilta osiltaan lailliset ja asianmukaiset. |
| --- | --- |

Lausunto tulojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

III.

Menot

| Kielteinen lausunto menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta









  IV. | Tilintarkastustuomioistuin katsoo kielteisen lausunnon antamista menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta perustelevassa kohdassa kuvatun seikan merkittävyyden vuoksi, että 31 päivänä joulukuuta 2019 päättyneen varainhoitovuoden tileissä hyväksyttyjen menojen virhetaso on olennainen. |
| --- | --- |

Kielteinen lausunto menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

IV.

Perustelut lausunnolle

| V. | Tilintarkastustuomioistuin on toimittanut tarkastuksensa kansainvälisen tilintarkastajaliiton (International Federation of Accountants, IFAC) kansainvälisten tilintarkastusstandardien (ISA) ja eettisten ohjeiden sekä ylimpien tarkastuselinten kansainvälisen järjestön (International Organisation of Supreme Audit Institutions, INTOSAI) antamien kansainvälisten standardien (ISSAI) mukaisesti. Mainittuihin standardeihin ja ohjeisiin perustuvia tilintarkastustuomioistuimen velvollisuuksia kuvataan tarkemmin kertomuksen kohdassa ”Tarkastajan velvollisuudet”. Tilintarkastustuomioistuin on myös noudattanut riippumattomuusvaatimuksia ja täyttänyt eettiset velvoitteensa eettisiä tilintarkastusstandardeja käsittelevän kansainvälisen lautakunnan (International Ethics Standards Board for Accountants) vahvistamien eettisten sääntöjen (Code of Ethics for Professional Accountants) mukaisesti. Tilintarkastustuomioistuin katsoo hankkineensa lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tarkastusevidenssiä. |
| --- | --- |

V.

Perustelut kielteiselle lausunnolle menojen laillisuudesta ja asianmukaisuudesta

| VI. | Kahdeksannen, yhdeksännen, kymmenennen ja yhdennentoista EKR:n osalta vuonna 2019 kirjattujen menojen virhetaso on olennainen. Tileissä hyväksyttyjen menojen arvioitu virhetaso on tilintarkastustuomioistuimen mukaan 3,5 prosenttia. |
| --- | --- |

VI.

Tarkastuksen kannalta keskeiset seikat

| VII. | Tarkastuksen kannalta keskeiset seikat ovat seikkoja, jotka tilintarkastustuomioistuimen ammatillisen harkinnan mukaan ovat olleet merkittävimpiä tarkastuksen kohteena olevan varainhoitovuoden tilinpäätöksen tarkastuksessa. Nämä seikat on otettu huomioon tilinpäätökseen kokonaisuutena kohdistuneessa tarkastuksessa sekä tilintarkastustuomioistuimen laatiessa siitä annettavaa lausuntoa, eikä tilintarkastustuomioistuin anna näistä seikoista erillistä lausuntoa. |
| --- | --- |

VII.

Menojäämät

| VIII. | Tilintarkastustuomioistuin arvioi tilinpäätöksessä esitetyt menojäämät (ks. liitetieto 2.8), jotka perustuvat pitkälti estimaatteihin. Komissio arvioi vuoden 2019 lopussa, että ilmoittamatta on vielä 5 074 miljoonaa euroa edunsaajille aiheutuneita tukikelpoisia menoja (vuoden 2018 lopussa: 5 133 miljoonaa euroa). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Tilintarkastustuomioistuin tutki, kuinka asianomaiset arviot oli laskettu, ja tarkasti 30 yksittäistä sopimusta käsittäneen otoksen arvioidakseen riskiä siitä, että siirtyviä eriä koskevat tiedot olivat virheellisiä. Tilintarkastustuomioistuin toteaa toimittamansa tarkastustyön perusteella, että lopulliseen tilinpäätökseen kirjatut menojäämät olivat oikeelliset. |
| --- | --- |

IX.

Yhdistyneen kuningaskunnan Euroopan unionista eroamisen mahdollinen vaikutus EKR:jen vuoden 2019 tileihin

| X. | Yhdistynyt kuningaskunta ilmoitti 29. maaliskuuta 2017 Eurooppa-neuvostolle virallisesti päätöksestään erota EU:sta. Komissio julkaisi 12. marraskuuta 2019 erosopimuksen, josta ilmenevät Yhdistyneen kuningaskunnan eroamiseen Euroopan unionista sovellettavat järjestelyt. Erosopimuksessa todetaan, että Yhdistynyt kuningaskunta pysyy EKR:jen osapuolena yhdennentoista EKR:n ja kaikkien aiempien päättämättä olevien EKR:jen päättämiseen saakka ja noudattaa samoja yhdennentoista EKR:n perustamisesta tehdyn sisäisen sopimuksen velvollisuuksia kuin jäsenvaltiot sekä aiemmista EKR:ista aiheutuvia velvollisuuksia kyseisten EKR:jen päättämiseen saakka. |
| --- | --- |

X.

| XI. | Erosopimuksessa todetaan myös, että mikäli kymmenennen tai aiempien EKR:jen piiriin kuuluvista hankkeista peräisin olevia määriä ei ole sidottu tai ne on vapautettu kyseisen sopimuksen voimaantulopäivänä, Yhdistyneen kuningaskunnan osuutta kyseisistä määristä ei käytetä uudelleen. Sama koskee Yhdistyneen kuningaskunnan osuutta varoista, joita ei ole sidottu tai jotka on vapautettu yhdennentoista EKR:n puitteissa 31. joulukuuta 2020 jälkeen. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Tämän vuoksi erosta ei aiheudu raportoitavaa vaikutusta EKR:jen vuoden 2019 tileihin. Tilintarkastustuomioistuin katsoo, että 31. joulukuuta 2019 päivätyt EKR:jen tilit kuvastavat oikein eroprosessin tilannetta tuona ajankohtana. |
| --- | --- |

XII.

Toimivan johdon velvollisuudet

| XIII. | Toimiva johto vastaa SEUT:n 310–325 artiklan ja yhdennentoista EKR:n varainhoitoasetuksen mukaisesti EKR:jen tilinpäätöksen laatimisesta ja esittämisestä kansainvälisesti hyväksyttyjen julkisen sektorin tilinpäätösstandardien pohjalta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Johdon vastuulla on sisäisen valvonnan suunnittelu, täytäntöönpano ja ylläpito. Valvonta kohdistuu tilinpäätöksen laatimiseen ja sillä varmistetaan, että tilinpäätöksessä esitetyissä tiedoissa ei ole petoksesta tai virheestä johtuvia olennaisia virheitä. Komissio on viime kädessä vastuussa EKR:jen tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Kun komissio laatii EKR:jen tilinpäätöstä, sen vastuulla on arvioida EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Komission on tuotava tarvittaessa esiin relevantit seikat ja laadittava tilinpäätös toiminnan jatkuvuuden periaatteen pohjalta, paitsi jos se aikoo lopettaa yhteisön tai lakkauttaa sen toiminnan tai sillä ei ole muuta realistista vaihtoehtoa kuin tehdä niin. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Komission vastuulla on valvoa EKR:jen tilinpäätösraportointia. |
| --- | --- |

XV.

Tarkastajan velvollisuudet EKR:jen tilinpäätöksen ja sen perustana olevien toimien tarkastamisen yhteydessä

| XVI. | Tilintarkastustuomioistuimen tavoitteena on saada kohtuullinen varmuus siitä, onko EKR:jen tilinpäätöksessä olennaisia virheellisyyksiä ja ovatko tilien perustana olevat toimet lailliset ja asianmukaiset, ja antaa tarkastuksensa perusteella Euroopan parlamentille ja neuvostolle tarkastuslausuma tilien luotettavuudesta sekä tilien perustana olevien toimien laillisuudesta ja asianmukaisuudesta. Kohtuullisella varmuudella tarkoitetaan korkeaa varmuustasoa. Kohtuullinen varmuus ei kuitenkaan ole tae siitä, että tarkastuksessa havaitaan kaikki olennaiset virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset. Virheellisyydet ja noudattamatta jättämiset voivat johtua petoksista tai virheistä, ja niiden katsotaan olevan olennaisia, jos niiden yksin tai yhdessä voisi kohtuudella odottaa vaikuttavan taloudellisiin päätöksiin, joita EKR:jen tilinpäätöksen perusteella tehdään. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | ISA- ja ISSAI-standardien mukaista tilintarkastusta suorittaessaan tilintarkastustuomioistuin käyttää ammatillista harkintaa ja säilyttää ammatillisen skeptisyyden koko tarkastuksen ajan. Tilintarkastustuomioistuimen tehtävänä on myös






  — | määritellä ja arvioida, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen EKR:n tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta EKR:n lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Tilintarkastustuomioistuin ottaa kyseiset riskit huomioon tarkastustoimenpiteidensä suunnittelussa ja toteuttamisessa ja hankkii lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Petoksesta johtuva olennainen virheellisyys tai sääntöjen noudattamatta jättäminen on vaikeampi havaita kuin virhetapaukset, sillä petokseen voi liittyä epärehellistä yhteistoimintaa, väärennöksiä, tahallista tietojen poisjättämistä, väärien tietojen antamista tai sisäisen valvonnan sivuuttamista. Siksi riski, että petostapaukset jäävät havaitsematta, on suurempi. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

määritellä ja arvioida, kuinka suuri on riski, että petoksista tai virheistä johtuen EKR:n tilinpäätökseen sisältyy olennaisia virheellisyyksiä tai että tilien perustana olevien toimien kohdalla on jätetty olennaisella tavalla noudattamatta EKR:n lainsäädäntökehyksen vaatimuksia. Tilintarkastustuomioistuin ottaa kyseiset riskit huomioon tarkastustoimenpiteidensä suunnittelussa ja toteuttamisessa ja hankkii lausuntonsa perustaksi tarpeellisen määrän tarkoitukseen soveltuvaa tilintarkastusevidenssiä. Petoksesta johtuva olennainen virheellisyys tai sääntöjen noudattamatta jättäminen on vaikeampi havaita kuin virhetapaukset, sillä petokseen voi liittyä epärehellistä yhteistoimintaa, väärennöksiä, tahallista tietojen poisjättämistä, väärien tietojen antamista tai sisäisen valvonnan sivuuttamista. Siksi riski, että petostapaukset jäävät havaitsematta, on suurempi.

| — | saada käsitys tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta olosuhteisiin nähden asianmukaisten tarkastustoimenpiteiden suunnittelua varten, mutta ei siinä tarkoituksessa, että annettaisiin lausunto sisäisen valvonnan vaikuttavuudesta. |
| --- | --- |

—

saada käsitys tilintarkastuksen kannalta relevantista sisäisestä valvonnasta olosuhteisiin nähden asianmukaisten tarkastustoimenpiteiden suunnittelua varten, mutta ei siinä tarkoituksessa, että annettaisiin lausunto sisäisen valvonnan vaikuttavuudesta.

| — | arvioida toimivan johdon soveltamien tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuutta ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden ja niihin liittyvien tilinpäätöksessä esitettävien tietojen kohtuullisuutta. |
| --- | --- |

—

arvioida toimivan johdon soveltamien tilinpäätösperiaatteiden asianmukaisuutta ja toimivan johdon esittämien kirjanpidollisten arvioiden ja niihin liittyvien tilinpäätöksessä esitettävien tietojen kohtuullisuutta.

| — | tehdä johtopäätös siitä, onko toimiva johto soveltanut asianmukaisesti toiminnan jatkuvuuteen perustuvaa kirjanpitokäsittelyä, ja tehdä hankitun tarkastusevidenssin perusteella johtopäätös siitä, liittyykö olennaista epävarmuutta sellaisiin tapahtumiin tai olosuhteisiin, jotka saattavat antaa merkittävää aihetta epäillä EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Jos tilintarkastustuomioistuin toteaa, että olennaista epävarmuutta on havaittavissa, sen on kiinnitettävä kertomuksessaan lukijan huomio asianomaisiin EKR:jen tilinpäätöksessä esitettyihin tietoihin tai annettava mukautettu lausunto, jos tiedot ovat puutteellisia. Tilintarkastustuomioistuimen johtopäätökset perustuvat sen tarkastuskertomuksen laatimisajankohtaan mennessä saatuun tilintarkastusevidenssiin. Tulevaisuuden tapahtumat tai olosuhteet saattavat kuitenkin johtaa siihen, että yhteisö ei pysty jatkamaan toimintaansa. |
| --- | --- |

—

tehdä johtopäätös siitä, onko toimiva johto soveltanut asianmukaisesti toiminnan jatkuvuuteen perustuvaa kirjanpitokäsittelyä, ja tehdä hankitun tarkastusevidenssin perusteella johtopäätös siitä, liittyykö olennaista epävarmuutta sellaisiin tapahtumiin tai olosuhteisiin, jotka saattavat antaa merkittävää aihetta epäillä EKR:jen kykyä jatkaa toimintaansa. Jos tilintarkastustuomioistuin toteaa, että olennaista epävarmuutta on havaittavissa, sen on kiinnitettävä kertomuksessaan lukijan huomio asianomaisiin EKR:jen tilinpäätöksessä esitettyihin tietoihin tai annettava mukautettu lausunto, jos tiedot ovat puutteellisia. Tilintarkastustuomioistuimen johtopäätökset perustuvat sen tarkastuskertomuksen laatimisajankohtaan mennessä saatuun tilintarkastusevidenssiin. Tulevaisuuden tapahtumat tai olosuhteet saattavat kuitenkin johtaa siihen, että yhteisö ei pysty jatkamaan toimintaansa.

| — | arvioida vuotuisen tilinpäätöksen yleinen esittämistapa, rakenne, sisältö ja liitetiedot sekä se, kuvastaako tilinpäätös oikeellisesti sen perustana olevia toimia ja tapahtumia. |
| --- | --- |

—

arvioida vuotuisen tilinpäätöksen yleinen esittämistapa, rakenne, sisältö ja liitetiedot sekä se, kuvastaako tilinpäätös oikeellisesti sen perustana olevia toimia ja tapahtumia.

| XVIII. | Tilintarkastustuomioistuin ilmoittaa toimivalle johdolle muun muassa tarkastuksen suunnitellun laajuuden ja ajoituksen sekä merkittävät tarkastushavainnot ja mahdolliset havaitut merkittävät sisäisen valvonnan puutteet. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Tulojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa jäsenvaltioiden kaikki rahoitusosuudet ja muunlaisista tulotapahtumista poimitun otoksen. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Menojen alalla tilintarkastustuomioistuin tarkastaa maksut, kun menot ovat aiheutuneet ja ne on kirjattu ja hyväksytty. Tarkastus kattaa (ennakkomaksuja lukuun ottamatta) kaikentyyppiset maksut siinä vaiheessa, kun maksu on suoritettu. Ennakkomaksut tarkastetaan, kun varojen saaja on esittänyt evidenssiä siitä, että varat on käytetty asianmukaisesti ja toimielin tai muu elin on hyväksynyt evidenssin ennakkomaksun tilinpidollisen selvittämisen yhteydessä, mikä saattaa tapahtua vasta myöhempänä varainhoitovuonna. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Tilintarkastustuomioistuin määrittää komission kanssa keskustelluista seikoista ne, jotka ovat olleet merkittävimpiä EKR:jen tilinpäätöksen tarkastuksessa ja siten tarkastuksen kannalta keskeisiä seikkoja kohteena olevana varainhoitovuonna. Tilintarkastustuomioistuin kuvaa kyseisiä seikkoja kertomuksessaan, ellei säädös tai määräys estä asianomaisten tietojen julkistamista, tai jos – erittäin harvinaisissa olosuhteissa – tilintarkastustuomioistuin toteaa, että asianomaista seikkaa ei ole syytä julkaista kertomuksessa, koska julkaisemisesta aiheutuvien kielteisten seurausten voitaisiin kohtuudella olettaa olevan suurempia kuin tietojen julkaisemisesta yleisen edun kannalta saatava hyöty. |
| --- | --- |

XXI.

20. heinäkuuta 2020

Klaus-Heiner LEHNE

Presidentti

Euroopan tilintarkastustuomioistuin

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembourg

---

(1)  Yhdenteentoista EKR:oon sovellettavan varainhoitoasetuksen 43, 48–50 ja 58 artiklan mukaisesti tarkastuslausuma ei koske EIP:n hallinnoimia EKR:n varoja.

1

---