# Az Európai Unió C 315/2012

| | ISSN 1977-0979
  doi:10.3000/19770979.C_2012.315.hun |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 315 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 55. évfolyam2012. október 18. |

ISSN 1977-0979

doi:10.3000/19770979.C_2012.315.hun

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 315

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

55. évfolyam2012. október 18.

---

| Közleményszám | Tartalom | Oldal |
| --- | --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Számvevőszék |
| 2012/C 315/01 | Az Európai Számvevőszék pénzügyi beszámolója a 2011-es pénzügyi évről | 1 |

Közleményszám

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

2012/C 315/01

Az Európai Számvevőszék pénzügyi beszámolója a 2011-es pénzügyi évről

1

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Számvevőszék

| 18.10.2012 | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 315/1 |
| --- | --- | --- | --- |

18.10.2012

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 315/1

---

AZ EURÓPAI SZÁMVEVŐSZÉK PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA A 2011-ES PÉNZÜGYI ÉVRŐL

2012/C 315/01

TARTALOMJEGYZÉK

A beszámoló hitelesítése

A független könyvvizsgáló jelentése

Pénzügyi kimutatások és magyarázatok

A 2011. december 31-i mérleg

Gazdasági eredménykimutatás a 2011. december 31-én végződő évre vonatkozóan

Pénzforgalmi kimutatás a 2011. december 31-én végződő évre vonatkozóan

Kimutatás a nettó eszközállomány változásairól a 2011. december 31-én végződő évre vonatkozóan

Számviteli politika és megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

| 1. | Általános bevezető |
| --- | --- |

1.

| 2. | Jogszabályi háttér és számviteli szabályok |
| --- | --- |

2.

| 3. | Megjegyzések a mérleghez |
| --- | --- |

3.

| 4. | Megjegyzések a gazdasági eredménykimutatáshoz |
| --- | --- |

4.

| 5. | Egyéb jelentős közzétételek |
| --- | --- |

5.

Költségvetési információk a 2011-es pénzügyi évről

| A. | A költségvetési eredmény számítása |
| --- | --- |

A.

| B. | A gazdasági eredmény (eredménykimutatás) és a költségvetési eredmény egyeztetése |
| --- | --- |

B.

Független megbízhatósági jelentés

A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE

Az Európai Számvevőszék 2011-es éves beszámolója az Európai Unió általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendelettel és a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott, minden intézmény, ügynökség és közös vállalkozás által alkalmazandó számviteli szabályokkal összhangban készült el.

A költségvetési rendelet 61. cikkével összhangban elismerem az Európai Számvevőszék éves beszámolójának elkészítésére és közzétételére vonatkozó felelősségemet.

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátott – és igazolta azok megbízhatóságát –, amelyek az Európai Számvevőszék eszközeit és forrásait, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámoló összeállításához szükségesek.

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján megalapozott bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Számvevőszék pénzügyi helyzetéről.

Luxembourg, 2012. június 4.

a Számvevőszék részéről

Isidoro RODRÍGUEZ DE LAS PARRAS

számvitelért felelős tisztviselő

---

A FÜGGETLEN KÖNYVVIZSGÁLÓ JELENTÉSE

Elvégeztük az Európai Számvevőszék mellékelt pénzügyi beszámolójának könyvvizsgálatát. A beszámoló a 2011. december 31-i fordulónapra elkészített mérlegből, az ezen időponttal végződő évre vonatkozó gazdasági eredménykimutatásból, a nettó eszközállomány változásairól szóló kimutatásból és pénzforgalmi kimutatásból áll, a számviteli politika meghatározó alapelveinek összefoglalását és egyéb magyarázó megjegyzéseket is tartalmaz, az 4. oldalon kezdődik és a 16. oldalon ér véget.

A vezetők felelőssége a pénzügyi beszámolóért

A pénzügyi beszámolónak a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelettel és az ezen tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályokat megállapító, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelettel, valamint az Európai Unió számviteli szabályaival összhangban történő elkészítése és valós bemutatása, valamint az akár csalásból, akár hibából eredő lényegi hibáktól mentes pénzügyi beszámoló elkészítéséhez a vezetők által szükségesnek ítélt belsőkontroll-mechanizmusok kialakítása a vezetők felelőssége.

A hites könyvvizsgáló felelőssége

A mi felelősségünk a pénzügyi beszámoló véleményezése az elvégzett könyvvizsgálat alapján. A könyvvizsgálatot a „Commission de surveillance du secteur financier” (a pénzügyi ágazat felügyelőbizottsága) által Luxemburgra vonatkozóan elfogadott Nemzetközi Könyvvizsgálati Standardoknak megfelelően hajtottuk végre. Ezek a standardok megkövetelik, hogy megfeleljünk bizonyos etikai követelményeknek, valamint, hogy a könyvvizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy kellő bizonyosságot szerezzünk arról, hogy a pénzügyi beszámoló nem tartalmaz lényegi hibákat.

A könyvvizsgálat magában foglalja olyan eljárások végrehajtását, amelyek célja könyvvizsgálati bizonyíték szerzése a pénzügyi beszámolóban szereplő összegekről és információkról. A hites könyvvizsgáló megítélésén múlik, hogy milyen eljárásokat alkalmaz, például azon kockázat értékelésére, hogy vannak-e – akár csalás, akár hiba okozta – lényegi hibák a pénzügyi beszámolóban. Kockázatértékelése során a hites könyvvizsgáló tekintetbe veszi a szervezetnek a pénzügyi beszámoló elkészítése és valós bemutatása szempontjából releváns belsőkontroll-mechanizmusait; ezt nem azért teszi, hogy véleményt mondjon az ellenőrzött szervezet belső kontrolljának eredményességéről, hanem azért, hogy a körülményeknek megfelelően tervezze meg a könyvvizsgálati eljárásokat. A könyvvizsgálat felméri továbbá, hogy az alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e, illetve a vezetők számviteli becslései ésszerűek-e, valamint értékelést ad a pénzügyi beszámoló általános bemutatásáról is.

Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elegendő és megfelelő alapot nyújt véleményünk megadásához.

Vélemény

Véleményünk szerint a pénzügyi beszámoló a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendeletnek, az ezen tanácsi rendelet végrehajtásának részletes szabályait megállapító 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendeletnek, valamint az Európai Unió számviteli szabályainak megfelelően valós és hű képet ad az Európai Számvevőszék 2011. december 31-én fennálló pénzügyi helyzetéről, valamint az ezen fordulónappal végződő év pénzügyi teljesítményéről és pénzforgalmáról.

Luxembourg, 2012. június 25.

PricewaterhouseCoopers SARL

képviseletében

Pierre KRIER

---

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSOK ÉS MAGYARÁZATOK

A 2011. december 31-i mérleg

| (EUR) |
| --- |
| | Megj. | 2011. december 31. | 2010. december 31. |
| Befektetett eszközök |
| Immateriális javak | 3.1. | 799 634 | 479 144 |
| Ingatlanok, gépek és berendezések | 3.2. | 55 724 407 | 37 919 629 |
| Hosszú lejáratú követelések | | 25 | 25 |
| | | 56 524 066 | 38 398 798 |
| Forgóeszközök |
| Rövid lejáratú követelések | 3.3. | 423 944 | 531 239 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 3.4. | 48 109 130 | 55 267 786 |
| | | 48 533 074 | 55 799 025 |
| Összes eszköz | | 105 057 140 | 94 197 823 |
| Hosszú lejáratú kötelezettségek |
| Munkavállalói juttatások | 3.5. | 53 664 443 | 53 317 385 |
| Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek | 3.6. | 175 000 | 175 000 |
| | | 53 839 443 | 53 492 385 |
| Rövid lejáratú kötelezettségek |
| Rövid lejáratú céltartalékok | 3.7. | 898 000 | — |
| Egyéb kötelezettségek | 3.8. | 10 858 973 | 7 660 558 |
| | | 11 756 973 | 7 660 558 |
| Összes forrás | | 65 596 416 | 61 152 943 |
| Nettó eszközök | | 39 460 724 | 33 044 880 |
| Felhalmozódott többlet/hiány | | 33 044 880 | –24 068 815 |
| Tárgyév gazdasági eredménye | | 6 415 844 | 57 113 695 |
| Nettó eszközök | | 39 460 724 | 33 044 880 |

(EUR)

Megj.

2011. december 31.

2010. december 31.

Befektetett eszközök

Immateriális javak

3.1.

799 634

479 144

Ingatlanok, gépek és berendezések

3.2.

55 724 407

37 919 629

Hosszú lejáratú követelések

25

25

56 524 066

38 398 798

Forgóeszközök

Rövid lejáratú követelések

3.3.

423 944

531 239

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

3.4.

48 109 130

55 267 786

48 533 074

55 799 025

Összes eszköz

105 057 140

94 197 823

Hosszú lejáratú kötelezettségek

Munkavállalói juttatások

3.5.

53 664 443

53 317 385

Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

3.6.

175 000

175 000

53 839 443

53 492 385

Rövid lejáratú kötelezettségek

Rövid lejáratú céltartalékok

3.7.

898 000

—

Egyéb kötelezettségek

3.8.

10 858 973

7 660 558

11 756 973

7 660 558

Összes forrás

65 596 416

61 152 943

Nettó eszközök

39 460 724

33 044 880

Felhalmozódott többlet/hiány

33 044 880

–24 068 815

Tárgyév gazdasági eredménye

6 415 844

57 113 695

Nettó eszközök

39 460 724

33 044 880

A magyarázó megjegyzések a pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Gazdasági eredménykimutatás a 2011. december 31-én végződő évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| | Megj. | 2011 | 2010 |
| A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök | 4.1. | 115 620 434 | 164 602 733 |
| Igazgatási tevékenységek bevételei | 4.2. | 19 079 500 | 18 583 069 |
| Egyéb működési bevételek | 4.3. | 38 707 | 14 279 |
| Működési bevételek összesen | | 134 738 641 | 183 200 081 |
| Személyi ráfordítások | 4.5. | –99 838 855 | – 100 326 863 |
| Eszközökhöz kapcsolódó kiadások | 3.1–3.2. & 4.6. | –2 894 307 | –3 005 731 |
| Egyéb igazgatási kiadások | 4.7. | –22 109 488 | –23 109 833 |
| Működési kiadások | 4.8. | –52 733 | –29 665 |
| Működési kiadások összesen | | – 124 895 383 | – 126 472 092 |
| Működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége) | | 9 843 258 | 56 727 989 |
| Pénzügyi bevételek | 4.9. | 380 229 | 53 017 |
| Pénzügyi kiadások | 4.10. | –20 025 | –15 044 |
| Nyugdíjak változásai (– kiadás, + bevétel) | 3.5. & 4.11. | –3 787 618 | 347 733 |
| Nem működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége) | | –3 427 414 | 385 706 |
| A tárgyév gazdasági eredménye | | 6 415 844 | 57 113 695 |

(EUR)

Megj.

2011

2010

A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök

4.1.

115 620 434

164 602 733

Igazgatási tevékenységek bevételei

4.2.

19 079 500

18 583 069

Egyéb működési bevételek

4.3.

38 707

14 279

Működési bevételek összesen

134 738 641

183 200 081

Személyi ráfordítások

4.5.

–99 838 855

– 100 326 863

Eszközökhöz kapcsolódó kiadások

3.1–3.2. & 4.6.

–2 894 307

–3 005 731

Egyéb igazgatási kiadások

4.7.

–22 109 488

–23 109 833

Működési kiadások

4.8.

–52 733

–29 665

Működési kiadások összesen

– 124 895 383

– 126 472 092

Működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége)

9 843 258

56 727 989

Pénzügyi bevételek

4.9.

380 229

53 017

Pénzügyi kiadások

4.10.

–20 025

–15 044

Nyugdíjak változásai (– kiadás, + bevétel)

3.5. & 4.11.

–3 787 618

347 733

Nem működési tevékenységek nyeresége/(vesztesége)

–3 427 414

385 706

A tárgyév gazdasági eredménye

6 415 844

57 113 695

A magyarázó megjegyzések a pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Pénzforgalmi kimutatás a 2011. december 31-én végződő évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| A tárgyév gazdasági eredménye | 6 415 844 | 57 113 695 |
| Működési tevékenységek – Kiigazítások |
| Értékvesztés | 244 685 | 215 031 |
| Értékcsökkenés | 2 646 567 | 2 780 834 |
| Kockázatokra és költségekre elkülönített céltartalékok növekedése/(csökkenése) | 898 000 | – 650 000 |
| Hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | — | 500 |
| Rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése | 99 583 | 441 676 |
| Uniós szervezetekkel szembeni követelések (növekedése)/csökkenése | 7 712 | –7 707 |
| Egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 3 176 197 | 1 616 394 |
| Uniós szervezetekkel kapcsolatos kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 22 218 | 15 456 |
| Működési tevékenységből származó nettó pénzáramlás | 13 510 806 | 61 525 879 |
| Befektetési műveletekből származó pénzáramlás |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (–) | –21 019 575 | –4 448 946 |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételek (+) | 3 055 | 9 866 |
| Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás | –21 016 520 | –4 439 080 |
| Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése) | 347 058 | –3 346 479 |
| Pénzeszközökben és pénzeszköz-egyenértékesben bekövetkezett nettó növekedés/(csökkenés) | –7 158 656 | 53 740 320 |
| Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékes az év kezdetén | 55 267 786 | 1 527 466 |
| Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékes az év végén | 48 109 130 | 55 267 786 |

(EUR)

2011

2010

A tárgyév gazdasági eredménye

6 415 844

57 113 695

Működési tevékenységek – Kiigazítások

Értékvesztés

244 685

215 031

Értékcsökkenés

2 646 567

2 780 834

Kockázatokra és költségekre elkülönített céltartalékok növekedése/(csökkenése)

898 000

– 650 000

Hosszú lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

—

500

Rövid lejáratú követelések (növekedése)/csökkenése

99 583

441 676

Uniós szervezetekkel szembeni követelések (növekedése)/csökkenése

7 712

–7 707

Egyéb kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

3 176 197

1 616 394

Uniós szervezetekkel kapcsolatos kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

22 218

15 456

Működési tevékenységből származó nettó pénzáramlás

13 510 806

61 525 879

Befektetési műveletekből származó pénzáramlás

Tárgyi eszközök és immateriális javak beszerzése (–)

–21 019 575

–4 448 946

Tárgyi eszközök és immateriális javak értékesítéséből származó bevételek (+)

3 055

9 866

Befektetési műveletekből származó nettó pénzáramlás

–21 016 520

–4 439 080

Munkavállalói juttatások növekedése/(csökkenése)

347 058

–3 346 479

Pénzeszközökben és pénzeszköz-egyenértékesben bekövetkezett nettó növekedés/(csökkenés)

–7 158 656

53 740 320

Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékes az év kezdetén

55 267 786

1 527 466

Pénzeszköz és pénzeszköz-egyenértékes az év végén

48 109 130

55 267 786

A magyarázó megjegyzések a pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Kimutatás a nettó eszközállomány változásairól a 2011. december 31-én végződő évre vonatkozóan

| (EUR) |
| --- |
| Nettó eszközök | 2011 | 2010 |
| Egyenleg az év kezdetén | 33 044 880 | –24 068 815 |
| A tárgyév gazdasági eredménye | 6 415 844 | 57 113 695 |
| Egyenleg az év végén | 39 460 724 | 33 044 880 |

(EUR)

Nettó eszközök

2011

2010

Egyenleg az év kezdetén

33 044 880

–24 068 815

A tárgyév gazdasági eredménye

6 415 844

57 113 695

Egyenleg az év végén

39 460 724

33 044 880

A magyarázó megjegyzések a pénzügyi beszámoló szerves részét képezik.

Számviteli politika és megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

1.   
  Általános bevezető

Az Európai Számvevőszéket (a továbbiakban: a Számvevőszék) az 1975. július 22-i Brüsszeli Szerződés hozta létre. Működését az Unió külső ellenőrzési szerveként 1977 októberében kezdte meg, luxembourgi székhellyel.

Az Európai Számvevőszék küldetése

A Számvevőszék a Szerződés által az Európai Unió pénzügyeinek ellenőrzése céljából létrehozott uniós intézmény. A Számvevőszék az Unió külső ellenőreként elősegíti az Unió pénzügyi gazdálkodásának javítását, és egyben az uniós polgárok pénzügyi érdekeinek független őreként jár el.

Ellenőrzési szolgáltatásai révén a Számvevőszék értékeli az uniós pénzeszközök beszedését és kiadását. Megvizsgálja, hogy megfelelően tartják-e nyilván és teszik-e közzé, illetve jogszerűen és szabályszerűen hajtják-e végre a pénzügyi műveleteket, és hogy e műveletek során érvényesülnek-e a gazdaságosság, a hatékonyság és az eredményesség elvei. Ellenőrzéseinek eredményeit a Számvevőszék egyértelmű, releváns és tárgyilagos jelentésekben teszi közzé. A Számvevőszék pénzgazdálkodási témákról véleményeket is ad ki.

A Számvevőszék előmozdítja a jobb elszámoltathatóságot és átláthatóságot, illetve segíti az Európai Parlamentet és a Tanácsot az uniós költségvetés végrehajtásának felügyeletében, különösen a zárszámadás elfogadása során. A Számvevőszék elkötelezi magát amellett, hogy a közellenőrzés és közigazgatás terén a fejlődés élvonalában, hatékony szervezetként működjék.

A Számvevőszéknél a pénzügyi év január 1-jétől december 31-ig tart.

2.   
  Jogszabályi háttér és számviteli szabályok

2.1.   A közzététel alapja

A Számvevőszék beszámolójának elkészítése az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló, 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet és az ugyanezen rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló, 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet rendelkezései szerint történik.

2.2.   Számviteli alapelvek

A pénzügyi kimutatások célja, hogy valamely gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és pénzforgalmáról a felhasználók széles köre számára hasznos információt nyújtsanak. A költségvetési rendelet 124. cikke meghatározza a pénzügyi kimutatások elkészítése során alkalmazandó számviteli alapelveket:

| — | folyamatosság, |
| --- | --- |

—

folyamatosság,

| — | óvatosság, |
| --- | --- |

—

óvatosság,

| — | számviteli módszerek stabilitása, |
| --- | --- |

—

számviteli módszerek stabilitása,

| — | összehasonlíthatóság, |
| --- | --- |

—

összehasonlíthatóság,

| — | részletesség, |
| --- | --- |

—

részletesség,

| — | bruttó elszámolás, |
| --- | --- |

—

bruttó elszámolás,

| — | valódiság, |
| --- | --- |

—

valódiság,

| — | eredményelszámolás. |
| --- | --- |

—

eredményelszámolás.

A pénzügyi beszámoló elkészítése az Európai Unió számviteli szabályaival (a Bizottság számviteli szabályaival) összhangban történik, amelyek alapjául a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardok (IPSAS) szolgálnak. A számviteli szabályokat a többi intézménnyel folytatott konzultációt követően a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője fogadja el.

2.3.   Idegen pénznemben nyilvántartott egyenlegek és tranzakciók értékelése

Az idegen pénznemben lebonyolított tranzakciókat a tranzakció napján érvényes árfolyamon számítjuk át euróra.

Az idegen pénznemben elszámolt tranzakciókból és az idegen pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és források év végi átváltásából származó árfolyamnyereségek és -veszteségek a gazdasági eredménykimutatásban jelennek meg.

Az idegen pénznemben nyilvántartott pénzügyi eszközök és források év végi egyenlegének euróra való átváltása a december 31-én érvényes árfolyam alapján történik.

2.4.   Immateriális javak

A vásárolt számítógépes szoftverlicenceket a felhalmozott értékcsökkenéssel és az értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken mutatják ki. Az eszközök amortizációja négy év alatt, lineárisan történik. A saját előállítású immateriális javak aktiválására akkor kerül sor, amikor a bizottsági számviteli szabályok vonatkozó kritériumai teljesülnek. Az aktiválható költségek az eszköz fejlesztéséhez, gyártásához, elkészítéséhez és a vezetés igényeit figyelembe vevő üzembe helyezéséhez szükséges közvetlen költségeket foglalják magukba. A kutatási tevékenységekhez kapcsolódó költségeket, a nem aktivált fejlesztési költségeket és a karbantartási költségeket kiadásként számolják el felmerülésükkor.

2.5.   Ingatlanok, gépek és berendezések

Valamennyi ingatlan, gép és berendezés kimutatása az értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken történik. Az eredeti bekerülési érték az eszköz beszerzéséhez vagy befejezéséhez közvetlenül hozzárendelhető kiadásokat foglalja magában.

A később felmerülő költségek az eszköz könyv szerinti értékében, vagy adott esetben külön eszközként kerülnek aktiválásra, de csak akkor, ha az eszközzel kapcsolatos jövőbeli gazdasági előnyöket vagy szolgáltatáspotenciált valószínűsíthetően a Számvevőszék élvezi, és az eszköz költségét megbízhatóan lehet mérni. A javítási és karbantartási költségek a gazdasági eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra abban a költségvetési időszakban, amelyben felmerültek. Mivel a Számvevőszék nem vesz fel hitelt az ingatlanok, gépek és berendezések beszerzéséhez, az ilyen beszerzésekhez kapcsolódóan nem merül fel hitelfelvételi költség.

A földterületekre és a műalkotásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel határozatlan élettartammal rendelkezőknek tekintendők. A befejezetlen beruházásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel ezek az eszközök még nem felhasználhatók. A többi eszköz értékcsökkenési leírása a becsült hasznos élettartam során lineáris módszerrel történik, a következők szerint:

| Épületek | 25 év, illetve várható hasznos élettartam |
| --- | --- |
| Berendezések, gépek és szerszámok | 4, 8 év |
| Bútorzat és gépkocsipark | 4, 8, 10 év |
| Informatikai berendezések (hardver) | 4 év |
| Bérelt épületek berendezései | a bérlet időtartama |
| Egyéb szerelvények és berendezések | 4, 6, 8 év |

Épületek

25 év, illetve várható hasznos élettartam

Berendezések, gépek és szerszámok

4, 8 év

Bútorzat és gépkocsipark

4, 8, 10 év

Informatikai berendezések (hardver)

4 év

Bérelt épületek berendezései

a bérlet időtartama

Egyéb szerelvények és berendezések

4, 6, 8 év

2.6.   Munkavállalói juttatások

A „munkavállalói juttatások” tétel a számvevőszéki tagok jövőbeli nyugdíjjogosultságaiból tevődik össze. A Számvevőszék tagjainak járandóságairól szóló, 1977. október 18-i 2290/77/EK, Euratom, ESZAK tanácsi rendelet (HL L 268., 1977.10.20., 1. o.) 19. cikkének megfelelően az e nyugdíjrendszerben meghatározott juttatások folyósítását szerepeltetni kell az Unió költségvetésében, és a tagállamok közösen szavatolják e juttatások folyósítását.

A jövőben kifizetendő nyugdíjak passzíváinak könyvelése és kimutatása a „munkavállalói juttatásokra” vonatkozó, 12. sz. bizottsági számviteli szabály szerint történik. A források kiszámítási módszere figyelembe veszi a nyugdíjrendszernek az IPSAS 25. sz. számviteli szabályában meghatározott jellemzőit.

Az IPSAS 25. sz. előírása szerint a munkaviszony megszűnte utáni juttatások költségét a jelenben kell értékelni (azaz akkor, amikor a számvevőszéki tag megszerzi nyugdíjjogosultságát). A biztosításmatematikai kötelezettségvállalást folyamatosan kell meghatározni, figyelembe véve mind az aktív életszakasz során kilátásba helyezett juttatásokat, mind pedig az előre látható fizetésemeléseket. A források számításához alkalmazott biztosításmatematikai értékelési modell a „kivetített jóváírási egység módszere”.

A passzívából levonják azt a becsült adóösszeget, mely a jövőbeli nyugdíjkifizetéseket fogja terhelni, hiszen ezek az adók bevételként visszaáramlanak az Unió költségvetésébe.

A nyugdíjpasszívákat a beszámoló fordulónapjára minden évben újraszámolják. A gazdasági eredménykimutatásban a tárgyévi nyugdíjkiadások az év folyamán kifizetett nyugdíjakból és a nyugdíjpasszíva év végi kiigazításából áll; mindkét összegből előzetesen levonják az adókat. A biztosításmatematikai nyereségeket és veszteségeket a „gazdasági eredménykimutatás” tünteti fel.

Ami az esetleges „Eszközfedezetet” illeti, a Számvevőszéknek jelenleg nincsenek a nyugdíjkötelezettségek finanszírozását szolgáló eszközei.

2.7.   Céltartalékok

Céltartalékok kimutatására akkor kerül sor, ha múltbeli események eredményeként a Számvevőszéknek meglévő jogi vagy vélelmezett kötelme állt fenn harmadik felekkel szemben, és nagy a valószínűsége, hogy a kötelem kiegyenlítéséhez forráskiáramlásra lesz szükség, amelynek összegét megbízhatóan becsülni lehet. A jövőbeli működési veszteségekre nem képeznek céltartalékot. A céltartalék összege a meglévő kötelem kiegyenlítéséhez szükséges várható kiadások beszámolókészítési időpontban tett legjobb becslésével egyenlő.

2.8.   A kiadások kimutatása

Az Európai Unió számviteli szabályai szerint a gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. A számviteli időszak végén az elhatárolt kiadásokat az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összege alapján jelenítik meg. Az elhatárolt kiadások kiszámítását a részletes működési és gyakorlati iránymutatásoknak megfelelően végzik el, amelyek célja annak biztosítása, hogy a pénzügyi kimutatások valós és megbízható képet nyújtsanak.

3.   
  Megjegyzések a mérleghez

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

3.1.   Immateriális javak

A 2011-es pénzügyi év során az immateriális javakban a következő változások következtek be:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruttó könyv szerinti érték
  2011. január 1. | Beszerzés | Értékesítés | Bruttó könyv szerinti érték
  2011. december 31. | Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés
  2011. december 31. | Nettó könyv szerinti érték
  2011. december 31. |
| Számítógépes szoftver | 1 091 061 | 189 323 | — | 1 280 384 | – 856 602 | 423 782 |
| Befejezetlen immateriális javak | 0 | 375 852 | — | 375 852 | | 375 852 |
| Összesen | 1 091 061 | 565 175 | — | 1 656 236 | – 856 602 | 799 634 |

(EUR)

Bruttó könyv szerinti érték

2011. január 1.

Beszerzés

Értékesítés

Bruttó könyv szerinti érték

2011. december 31.

Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés

2011. december 31.

Nettó könyv szerinti érték

2011. december 31.

Számítógépes szoftver

1 091 061

189 323

—

1 280 384

– 856 602

423 782

Befejezetlen immateriális javak

0

375 852

—

375 852

375 852

Összesen

1 091 061

565 175

—

1 656 236

– 856 602

799 634

A következő összegek kerültek kiadásként feltüntetésre:

| (EUR) |
| --- |
| | 2011 |
| Kutatási költség | 327 243 |
| Nem aktivált fejlesztési költség | 1 014 685 |

(EUR)

2011

Kutatási költség

327 243

Nem aktivált fejlesztési költség

1 014 685

Ez a két összeg az „egyéb igazgatási kiadások”, illetve a „személyi ráfordítások” részét képezi.

3.2.   Ingatlanok, gépek és berendezések

A 2011-es pénzügyi év során az ingatlanok, gépek és berendezések eszközcsoportban a következő változások következtek be:

| (EUR) |
| --- |
| | Bruttó könyv szerinti érték
  2011. január 1. | Beszerzés | Értékesítés | Bruttó könyv szerinti érték
  2011. december 31. | Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés
  2011. december 31. | Nettó könyv szerinti érték
  2011. december 31. |
| Telkek | 776 630 | 1 | — | 776 631 | — | 776 631 |
| Épületek | 57 987 876 | 26 386 | — | 58 014 262 | –30 233 863 | 27 780 399 |
| Berendezések és felszerelések | 212 820 | 94 016 | –4 920 | 301 916 | – 151 996 | 149 920 |
| Informatikai berendezések (hardver) | 4 028 286 | 309 161 | –3 127 | 4 334 320 | –3 593 196 | 741 124 |
| Bútorzat és gépkocsipark | 2 070 064 | 144 669 | – 131 615 | 2 083 118 | –1 323 270 | 759 848 |
| Egyéb szerelvények és berendezések | 1 877 977 | 8 753 | –7 632 | 1 879 098 | –1 802 950 | 76 148 |
| Befejezetlen tárgyi eszközök | 5 568 922 | 19 871 415 | — | 25 440 337 | — | 25 440 337 |
| Összesen | 72 522 575 | 20 454 401 | – 147 294 | 92 829 682 | –37 105 275 | 55 724 407 |

(EUR)

Bruttó könyv szerinti érték

2011. január 1.

Beszerzés

Értékesítés

Bruttó könyv szerinti érték

2011. december 31.

Halmozott értékcsökkenés és értékvesztés

2011. december 31.

Nettó könyv szerinti érték

2011. december 31.

Telkek

776 630

1

—

776 631

—

776 631

Épületek

57 987 876

26 386

—

58 014 262

–30 233 863

27 780 399

Berendezések és felszerelések

212 820

94 016

–4 920

301 916

– 151 996

149 920

Informatikai berendezések (hardver)

4 028 286

309 161

–3 127

4 334 320

–3 593 196

741 124

Bútorzat és gépkocsipark

2 070 064

144 669

– 131 615

2 083 118

–1 323 270

759 848

Egyéb szerelvények és berendezések

1 877 977

8 753

–7 632

1 879 098

–1 802 950

76 148

Befejezetlen tárgyi eszközök

5 568 922

19 871 415

—

25 440 337

—

25 440 337

Összesen

72 522 575

20 454 401

– 147 294

92 829 682

–37 105 275

55 724 407

A „Befejezetlen beruházások” megnevezés olyan eszközöket jelöl, amelyeket részlegesen szállítottak le, vagy pedig teljesen leszállították, de év végével még nem számlázták ki őket. Ide tartoznak pl. az év végén még mindig folyamatban lévő nagy volumenű építési projektek. A leszállított termék elfogadása és a számla beérkezése után az adott eszközt átvezetik a megfelelő címsorra.

A „Befejezetlen beruházások” alatt 2011. december 31-én25 440 337 EUR szerepel, ami a K3 épület 2010-ben megkezdődött építési munkálatainak felel meg.

FORGÓESZKÖZÖK

3.3.   Rövid lejáratú követelések

| (EUR) |
| --- |
| | 2011. december 31. | 2010. december 31. |
| Folyó követelések, elsősorban munkatársak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából adódóan | 4 222 | 27 286 |
| Egyéb követelések, elsősorban bér- és kiküldetési előlegfizetésből adódóan | 127 949 | 131 388 |
| Aktív időbeli elhatárolások ingatlanbérlésre és informatikai szerződésekre | 289 518 | 288 122 |
| Uniós szervezetekkel kapcsolatos időbeli elhatárolások | 0 | 74 476 |
| Uniós szervezetekkel szemben fennálló követelések | 2 255 | 9 967 |
| Összesen | 423 944 | 531 239 |

(EUR)

2011. december 31.

2010. december 31.

Folyó követelések, elsősorban munkatársak nemzeti nyugdíjjogosultságainak áthozatalából adódóan

4 222

27 286

Egyéb követelések, elsősorban bér- és kiküldetési előlegfizetésből adódóan

127 949

131 388

Aktív időbeli elhatárolások ingatlanbérlésre és informatikai szerződésekre

289 518

288 122

Uniós szervezetekkel kapcsolatos időbeli elhatárolások

0

74 476

Uniós szervezetekkel szemben fennálló követelések

2 255

9 967

Összesen

423 944

531 239

3.4.   Készpénz és készpénz-egyenértékes

| (EUR) |
| --- |
| | 2011. december 31. | 2010. december 31. |
| Kézi pénztár | 1 000 | 1 000 |
| Banki folyószámla | 1 113 170 | 3 152 174 |
| Vagyonkezelői számla | 46 994 960 | 52 114 612 |
| Összesen | 48 109 130 | 55 267 786 |

(EUR)

2011. december 31.

2010. december 31.

Kézi pénztár

1 000

1 000

Banki folyószámla

1 113 170

3 152 174

Vagyonkezelői számla

46 994 960

52 114 612

Összesen

48 109 130

55 267 786

2010. január 27-én az Európai Számvevőszék vagyonkezelői számlát nyitott a luxemburgi Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat banknál. E vagyonkezelői számla révén az Európai Számvevőszék kezelni tudja a K3 épület építési projektje kapcsán a költségvetési hatóság által rendelkezésére bocsátott költségvetést (lásd: 5.3. pont).

A vagyonkezelői számlát az Európai Számvevőszék csak bizonyos, a luxemburgi Banque et Caisse d’Epargne de l’Etat bankkal kötött szerződésben foglalt feltételek mellett használja.

Erről a vagyonkezelői számláról kizárólag a projektmenedzserként eljáró konzorcium operatív bankszámlájára történik kifizetés. Ezt az operatív bankszámlát a projektmenedzser kizárólag arra használja, hogy innen fizesse ki az építővállalatok számláit. A vagyonkezelői számlára 2011-ben érkezett átutalás összege 8 694 225,90 EUR volt, amire 358 436,19 EUR kamat járt.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

3.5.   Munkavállalói juttatások

A passzívák számítását az Eurostat végzi, melyet szakképzett független szakértő segít a módszertan követésében és a kapcsolódó biztosításmatematikai előfeltevések meghatározásában.

A jövőben kifizetendő nyugdíjak passzívája nem tartalmazza azokat az adókat, melyek a jövőben esedékes kifizetéskor levonásra kerülnek (lásd még: 2.6. pont).

| (EUR) |
| --- |
| | 2011. december 31. | 2010. december 31. |
| Bruttó összeg | 66 526 128 | 65 315 919 |
| Adókulcs (%) (1) | 19,33 % | 18,37 % |
| Adó | 12 861 685 | 11 998 534 |
| Adó levonása utáni összeg | 53 664 443 | 53 317 385 |
| A nyugdíjfizetési kötelezettségek nettó összegének változása | 347 058 | –3 346 479 |

(EUR)

2011. december 31.

2010. december 31.

Bruttó összeg

66 526 128

65 315 919

Adókulcs (%) (1)

19,33 %

18,37 %

Adó

12 861 685

11 998 534

Adó levonása utáni összeg

53 664 443

53 317 385

A nyugdíjfizetési kötelezettségek nettó összegének változása

347 058

–3 346 479

A tagok számára fenntartott nyugdíjrendszer meghatározott juttatási rendszer. A meghatározott juttatások a következőek:

| — | átmeneti járandóság (a megbízatás lejárta után hároméves időszakra folyósítják), |
| --- | --- |

—

átmeneti járandóság (a megbízatás lejárta után hároméves időszakra folyósítják),

| — | öregségi nyugdíj, |
| --- | --- |

—

öregségi nyugdíj,

| — | rokkantsági nyugdíj és támogatás, |
| --- | --- |

—

rokkantsági nyugdíj és támogatás,

| — | hozzátartozói nyugellátás (a tag halála után fizetendő, függetlenül attól, hogy ez a nyugdíjba vonulás előtt vagy után történt). |
| --- | --- |

—

hozzátartozói nyugellátás (a tag halála után fizetendő, függetlenül attól, hogy ez a nyugdíjba vonulás előtt vagy után történt).

A kedvezményezettek következő körére kell a kötelezettségeket kiszámolni:

| — | aktív tagok, |
| --- | --- |

—

aktív tagok,

| — | átmeneti járandóságban részesülő nem aktív tagok, |
| --- | --- |

—

átmeneti járandóságban részesülő nem aktív tagok,

| — | nem aktív tagok az átmeneti időszakot követően (késleltetett nyugdíj), |
| --- | --- |

—

nem aktív tagok az átmeneti időszakot követően (késleltetett nyugdíj),

| — | nyugdíjba vonult tagok, |
| --- | --- |

—

nyugdíjba vonult tagok,

| — | véglegesen megváltozott munkaképességűek, |
| --- | --- |

—

véglegesen megváltozott munkaképességűek,

| — | ideiglenesen megváltozott munkaképességűek, |
| --- | --- |

—

ideiglenesen megváltozott munkaképességűek,

| — | túlélő házastársak, |
| --- | --- |

—

túlélő házastársak,

| — | árvák. |
| --- | --- |

—

árvák.

A nyugdíjfizetési kötelezettség értékeléséhez gazdasági és demográfiai szempontokhoz kötött változók alkalmazására van szükség. A főbb biztosításmatematikai feltételezések a következők:

| Biztosításmatematikai feltételezés | 2011. december 31. | 2010. december 31. |
| --- | --- | --- |
| A házas férfiak és nők közötti átlagos korkülönbség | 3 év | 3 év |
| Házasság valószínűsége férfiak esetén | 89 % | 84 % |
| Házasság valószínűsége nők esetén | 24 % | 38 % |
| Családi állapot | Az értékelés időpontjában fennálló állapot | Az értékelés időpontjában fennálló állapot |
| Az árvaellátás és az elvált házastársnak nyújtott ellátás együtthatója | 0 % | 0 % |
| Feltételezett nyugdíjkorhatár | 65 év | 65 év |
| A nyugdíjrendszer időtartamára becsült inflációs ráta | 1,6 % | 1,9 % |
| Nominális diszkontráta (NDR) | 4,6 % | 4,4 % |
| Reál diszkontráta (RDR) | 3,0 % | 2,5 % |
| Általános bérnövekedés (GSG) | 0 % | 0 % |
| Nyugdíjak általános újraértékelése (GPR) | 0 % | 0 % |
| Egyedi fizetésemelkedés (ISP) | Nincs (az új kinevezések kivételével) | Nincs (az új kinevezések kivételével) |
| Egészséges személyek élettartam-táblázata | 2008 ICSLT (2) | 2008 ICSLT (2) |
| Rokkantak élettartam-táblázata | A 3 évvel idősebb egészséges személyeknek megfelelő érték | A 3 évvel idősebb egészséges személyeknek megfelelő érték |

Biztosításmatematikai feltételezés

2011. december 31.

2010. december 31.

A házas férfiak és nők közötti átlagos korkülönbség

3 év

3 év

Házasság valószínűsége férfiak esetén

89 %

84 %

Házasság valószínűsége nők esetén

24 %

38 %

Családi állapot

Az értékelés időpontjában fennálló állapot

Az értékelés időpontjában fennálló állapot

Az árvaellátás és az elvált házastársnak nyújtott ellátás együtthatója

0 %

0 %

Feltételezett nyugdíjkorhatár

65 év

65 év

A nyugdíjrendszer időtartamára becsült inflációs ráta

1,6 %

1,9 %

Nominális diszkontráta (NDR)

4,6 %

4,4 %

Reál diszkontráta (RDR)

3,0 %

2,5 %

Általános bérnövekedés (GSG)

0 %

0 %

Nyugdíjak általános újraértékelése (GPR)

0 %

0 %

Egyedi fizetésemelkedés (ISP)

Nincs (az új kinevezések kivételével)

Nincs (az új kinevezések kivételével)

Egészséges személyek élettartam-táblázata

2008 ICSLT (2)

2008 ICSLT (2)

Rokkantak élettartam-táblázata

A 3 évvel idősebb egészséges személyeknek megfelelő érték

A 3 évvel idősebb egészséges személyeknek megfelelő érték

Az alábbi táblázat összegzi az egyes fejezetek hatását a nyugdíjkötelezettségek összegének változására.

| (EUR) |
| --- |
| | 2011 | 2010 |
| Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség a pénzügyi év elején | | 65 315 919 | | 68 741 798 |
| A kötelezettségeknek az újonnan érkezettek miatti változása | | 589 246 | | 1 225 850 |
| A kötelezettségeknek az állandó populáció jellemzőivel összefüggő változása | | 4 523 420 | | 1 001 771 |
| Az „állandó” populáció szolgálati költsége | 3 857 619 | | 4 369 423 | |
| Az „állandó” populáció kamatköltsége | 2 950 635 | | 2 923 684 | |
| Év közben kifizetett nyugdíjak | –4 143 682 | | –3 520 106 | |
| Biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek, tapasztalati érték | 1 858 848 | | –2 771 230 | |
| Biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek, előfeltevésekkel kapcsolatos változások | | –3 860 659 | | –5 653 500 |
| Kamatláb | –3 860 659 | | –5 653 500 | |
| Élettartam-táblázat | 0 | | 0 | |
| Általános bérnövekedés | 0 | | 0 | |
| Biztosításmatematikai előfeltevések egyéb változása | 0 | | 0 | |
| Módszertani és egyéb változásokból eredő biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek | | –41 798 | | |
| Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség a pénzügyi év végén | | 66 526 128 | | 65 315 919 |

(EUR)

2011

2010

Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség a pénzügyi év elején

65 315 919

68 741 798

A kötelezettségeknek az újonnan érkezettek miatti változása

589 246

1 225 850

A kötelezettségeknek az állandó populáció jellemzőivel összefüggő változása

4 523 420

1 001 771

Az „állandó” populáció szolgálati költsége

3 857 619

4 369 423

Az „állandó” populáció kamatköltsége

2 950 635

2 923 684

Év közben kifizetett nyugdíjak

–4 143 682

–3 520 106

Biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek, tapasztalati érték

1 858 848

–2 771 230

Biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek, előfeltevésekkel kapcsolatos változások

–3 860 659

–5 653 500

Kamatláb

–3 860 659

–5 653 500

Élettartam-táblázat

0

0

Általános bérnövekedés

0

0

Biztosításmatematikai előfeltevések egyéb változása

0

0

Módszertani és egyéb változásokból eredő biztosításmatematikai nyereségek és veszteségek

–41 798

Bruttó nyugdíjfizetési kötelezettség a pénzügyi év végén

66 526 128

65 315 919

3.6.   Egyéb hosszú lejáratú kötelezettségek

A 175 000 EUR-s összeg a szerződés értelmében a K9 épület bérlésének befejezésekor esedékes.

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

3.7.   Rövid lejáratú céltartalékok

2012. január 11-én a Bizottság úgy határozott, hogy eljárást indít a Bíróságon a Tanács ellen, mivel az nem fogadta el az uniós alkalmazottak díjazásának éves kiigazítását. E határozatot követően az adó és nyugdíjjárulék nélküli nettó bértömeg 1,7 %-át kitevő, szóban forgó összegre rövid lejáratú céltartalékot képeztek.

3.8.   Egyéb kötelezettségek

| (EUR) |
| --- |
| | 2011. december 31. | 2010. december 31. |
| Folyó kötelezettségek | 100 012 | 784 111 |
| Bérrel és a személyzettel kapcsolatos egyéb kötelezettségek | 478 469 | 469 459 |
| Elhatárolt kiadások – nem uniós intézmények | 9 704 499 | 5 484 673 |
| Elhatárolt kiadások – uniós intézmények | 519 671 | 888 211 |
| Konszolidációba bevont uniós szervezetekkel, elsősorban az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal szemben fennálló kötelezettségek | 56 322 | 34 104 |
| Összesen | 10 858 973 | 7 660 558 |

(EUR)

2011. december 31.

2010. december 31.

Folyó kötelezettségek

100 012

784 111

Bérrel és a személyzettel kapcsolatos egyéb kötelezettségek

478 469

469 459

Elhatárolt kiadások – nem uniós intézmények

9 704 499

5 484 673

Elhatárolt kiadások – uniós intézmények

519 671

888 211

Konszolidációba bevont uniós szervezetekkel, elsősorban az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal szemben fennálló kötelezettségek

56 322

34 104

Összesen

10 858 973

7 660 558

4.   
  Megjegyzések a gazdasági eredménykimutatáshoz

| 4.1. | „A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök”: ide a Bizottság terhére történő havi pénzlehívások tartoznak, amelyeket a Számvevőszék a bankszámlája feltöltése érdekében eszközöl. |
| --- | --- |

4.1.

„A Bizottságtól egyéb intézményeknek átutalt pénzeszközök”: ide a Bizottság terhére történő havi pénzlehívások tartoznak, amelyeket a Számvevőszék a bankszámlája feltöltése érdekében eszközöl.

| 4.2. | „Igazgatási tevékenységek bevételei”: ez a címsor túlnyomórészt a számvevőszéki tagok és alkalmazottak illetményéből adó és társadalombiztosítási hozzájárulás címén levont összegeket tartalmazza. |
| --- | --- |

4.2.

„Igazgatási tevékenységek bevételei”: ez a címsor túlnyomórészt a számvevőszéki tagok és alkalmazottak illetményéből adó és társadalombiztosítási hozzájárulás címén levont összegeket tartalmazza.

| 4.3. | Az „Egyéb működési bevételek” többek között árfolyamnyereségből származnak. |
| --- | --- |

4.3.

Az „Egyéb működési bevételek” többek között árfolyamnyereségből származnak.

| 4.4. | Bevételek keletkeztek tőzsdei és nem tőzsdei ügyletek révén, az alábbiak szerint:







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2011 | 2010 |
| Tőzsdei ügyletekből származó bevételek | 12 301 | 22 440 |
| Nem tőzsdei ügyletekből származó bevételek | 134 726 340 | 183 177 641 |
| Összes bevétel | 134 738 641 | 183 200 081 |

4.4.

Bevételek keletkeztek tőzsdei és nem tőzsdei ügyletek révén, az alábbiak szerint:

(EUR)

2011

2010

Tőzsdei ügyletekből származó bevételek

12 301

22 440

Nem tőzsdei ügyletekből származó bevételek

134 726 340

183 177 641

Összes bevétel

134 738 641

183 200 081

| 4.5. | A „Személyi ráfordítások” a tagok, az állandó, a szerződéses és az ideiglenes alkalmazottak illetményét tartalmazza. A korábbi tagok átmeneti járandósága, valamint a tagok nyugdíjával és átmeneti járandóságával kapcsolatos adók a „Nyugdíjak változásai” sorban szerepelnek (lásd: 4.11. pont). |
| --- | --- |

4.5.

A „Személyi ráfordítások” a tagok, az állandó, a szerződéses és az ideiglenes alkalmazottak illetményét tartalmazza. A korábbi tagok átmeneti járandósága, valamint a tagok nyugdíjával és átmeneti járandóságával kapcsolatos adók a „Nyugdíjak változásai” sorban szerepelnek (lásd: 4.11. pont).

| 4.6. | Az „Eszközökhöz kapcsolódó kiadások” a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékcsökkenéséből/amortizációjából tevődnek össze. |
| --- | --- |

4.6.

Az „Eszközökhöz kapcsolódó kiadások” a tárgyi eszközök és az immateriális javak értékcsökkenéséből/amortizációjából tevődnek össze.

| 4.7. | Az „Egyéb igazgatási kiadások” közé tartozó tételek közül a következők a legfontosabbak:






  — | épületek bérlete és a járulékos költségek, |
| --- | --- | --- |

4.7.

Az „Egyéb igazgatási kiadások” közé tartozó tételek közül a következők a legfontosabbak:

—

épületek bérlete és a járulékos költségek,

| — | informatika és távközlés, |
| --- | --- |

—

informatika és távközlés,

| — | kiküldetési költségek, |
| --- | --- |

—

kiküldetési költségek,

| — | takarítás és biztonsági szolgálat. |
| --- | --- |

—

takarítás és biztonsági szolgálat.

| 4.8. | A „Működési költségek” többek között az árfolyamveszteségből adódnak. |
| --- | --- |

4.8.

A „Működési költségek” többek között az árfolyamveszteségből adódnak.

| 4.9. | A „Pénzügyi bevételek” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után kapott banki kamat. |
| --- | --- |

4.9.

A „Pénzügyi bevételek” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után kapott banki kamat.

| 4.10. | A „Pénzügyi kiadások” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után fizetett banki költségek. |
| --- | --- |

4.10.

A „Pénzügyi kiadások” a Számvevőszék folyószámlája és vagyonkezelői számlája után fizetett banki költségek.

| 4.11. | A „Nyugdíjak változásai” minden olyan kiadást tartalmaz, amely a számvevőszéki tagok nyugdíjával kapcsolatos. Ide értendőek tehát a tárgyév folyamán kifizetett nyugdíjak és átmeneti járandóságok, valamint az összes jövőbeli nyugdíjfizetési kötelezettség tárgyév végi kiigazítása.







  (EUR) |
| --- | --- |
| | 2011 | 2010 |
| A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása | 347 058 | –3 346 479 |
| Kifizetett öregségi nyugdíj | 2 506 455 | 2 146 438 |
| Kifizetett hozzátartozói nyugellátások | 373 724 | 380 799 |
| Kifizetett átmeneti járandóságok | 1 192 009 | 920 878 |
| Kifizetett rokkantsági nyugdíjak | 71 494 | 71 991 |
| Tárgyév során kifizetett nyugdíjak részösszege | 4 143 682 | 3 520 106 |
| Korrekciós együttható | 121 472 | 153 662 |
| A kifizetésekből levont adók | – 824 594 | – 675 022 |
| Nyugdíjak változásai összesen | 3 787 618 | – 347 733 |

4.11.

A „Nyugdíjak változásai” minden olyan kiadást tartalmaz, amely a számvevőszéki tagok nyugdíjával kapcsolatos. Ide értendőek tehát a tárgyév folyamán kifizetett nyugdíjak és átmeneti járandóságok, valamint az összes jövőbeli nyugdíjfizetési kötelezettség tárgyév végi kiigazítása.

(EUR)

2011

2010

A számvevőszéki tagokkal kapcsolatos nettó nyugdíjfizetési kötelezettségek változása

347 058

–3 346 479

Kifizetett öregségi nyugdíj

2 506 455

2 146 438

Kifizetett hozzátartozói nyugellátások

373 724

380 799

Kifizetett átmeneti járandóságok

1 192 009

920 878

Kifizetett rokkantsági nyugdíjak

71 494

71 991

Tárgyév során kifizetett nyugdíjak részösszege

4 143 682

3 520 106

Korrekciós együttható

121 472

153 662

A kifizetésekből levont adók

– 824 594

– 675 022

Nyugdíjak változásai összesen

3 787 618

– 347 733

5.   
  Egyéb jelentős közzétételek

5.1.   Függő követelések

Az alábbi banki garanciákat beszállítók adták a szerződéses kötelezettségeknek megfelelően:

| (EUR) |
| --- |
| | 2011. december 31. | 2010. december 31. |
| Utazási iroda | 50 000 | 50 000 |
| A K1 épület felújítása | 2 500 | 545 951 |
| A K3 épület projektjének irányítása | 6 765 339 | 3 424 120 |
| Szolgálati járművek bérlése | 60 000 | 60 000 |
| Biztosítótársaság | — | — |
| Távközlés | 20 000 | 20 000 |
| Összesen | 6 897 839 | 4 100 071 |

(EUR)

2011. december 31.

2010. december 31.

Utazási iroda

50 000

50 000

A K1 épület felújítása

2 500

545 951

A K3 épület projektjének irányítása

6 765 339

3 424 120

Szolgálati járművek bérlése

60 000

60 000

Biztosítótársaság

—

—

Távközlés

20 000

20 000

Összesen

6 897 839

4 100 071

5.2.   Kötelezettségvállalások jövőbeli finanszírozásra

| (EUR) |
| --- |
| | 2011. december 31. | 2010. december 31. |
| Épületek tartós bérlete | 6 336 852 | 7 840 772 |
| Informatikai és egyéb berendezések, valamint autók operatív lízingje | 862 449 | 884 379 |
| Részösszeg | 7 199 301 | 8 725 151 |
| A még fel nem használt előirányzatokra vállalt kötelezettségek (RAL), a 2011-es időbeli elhatárolások levonása után | 8 258 004 | 11 439 075 |
| Összesen | 15 457 305 | 20 164 226 |

(EUR)

2011. december 31.

2010. december 31.

Épületek tartós bérlete

6 336 852

7 840 772

Informatikai és egyéb berendezések, valamint autók operatív lízingje

862 449

884 379

Részösszeg

7 199 301

8 725 151

A még fel nem használt előirányzatokra vállalt kötelezettségek (RAL), a 2011-es időbeli elhatárolások levonása után

8 258 004

11 439 075

Összesen

15 457 305

20 164 226

A RAL (Restant à liquider – „kifizetésre vár”) a költségvetési számvitel azon eleme, mely a fennálló kötelezettségvállalások értékét jelenti. Tehát a kötelezettségvállalások és a kifizetések közötti különbözetről van szó, mely abból adódik, hogy időbeli eltolódás van a kötelezettségvállalás keletkezése és az abból eredő kifizetés folyósítása között.

A RAL-nak az előző évhez képest történt csökkenése az új K3 épület építésével kapcsolatban felhasznált összegnek tudható be.

5.3.   A Számvevőszék építési projektjei

A Számvevőszék 1988-ban költözött be központi épületébe (a K1 épületbe), amelyet az alatta fekvő telekkel együtt már 1990-ben megvásárolt. 1999-ben a Számvevőszék keretmegállapodást kötött Luxemburg állammal, amelynek értelmében 1 EUR összegért cserébe (egyszer megújítható) 49 éves használati jogot szerzett egy második telekre, hogy azon újabb épületet (a K2 épületet) emelhessen. A további bővítés, a K3 épület esetében azonban a projektkivitelezés eltérő feltételei miatt a két félnek, Luxemburg államnak és a Számvevőszéknek új keretszerződést kellett kötnie 2008. február 22-én.

A fent említett két bővítményhez (K2 és K3) kapcsolódó két telket az állam jelképes összegért, 1 EUR-ért eladta a Számvevőszéknek.

Ha a Számvevőszék valaha is megfontolás tárgyává teszi, hogy az egyik vagy másik épületet a Közösség szervein vagy intézményein kívüli harmadik félre ruházza át, a telek tulajdonjoga 1 EUR jelképes áron visszaszáll Luxemburg államra, amelynek ezenkívül opciós joga is van az épület független szakértő által meghatározott áron történő megvételére. Amennyiben Luxemburg állam nem él ezzel az opcióval, telekhasználati jogot fog biztosítani az épület megvásárlóinak.

Luxemburgban az irodaépületekre 15 éves időtartamra adnak ki használati engedélyt; ennek leteltével korszerűsíteni kell őket, hogy megfeleljenek a mindenkori egészségügyi, biztonsági és környezetvédelmi előírásoknak. A K1 épületen ezért egészségügyi és balesetvédelmi munkálatokat kellett végezni. Ezek a munkálatok véget értek, a végleges hivatalos átadásra 2010-ben sor került. A K2 épületet 2003 novemberében vették használatba, így annak engedélye („autorisation d’exploitation”) 2018-ig érvényes.

A K3 épület építési munkálatai 2010 márciusában kezdődtek. Az első finanszírozási részlet 55 millió EUR-t, a második 11 millió EUR-t, a harmadik 7 millió EUR-t tett ki. A harmadik finanszírozási részlet egy részét 2011-ben fizették ki, a különbözetet pedig a „Restant à liquider” alá könyvelték (lásd: 5.2. pont).

2009. június 15-én, nyílt pályázat eredményeként, a Számvevőszék szolgáltatási szerződést kötött egy konzorciummal a K3 épület megépítésének projektmenedzseri feladataira. A projektmenedzser feladatai közé tartozik többek között az építővállalatok pályáztatása és a velük történő szerződéskötés a Számvevőszék nevében, a kivitelezés felügyelete és a számlák kifizetés előtti ellenőrzése. A projektmenedzser feladata továbbá az építővállalatok kifizetése azt követően, hogy a számlákat a Számvevőszék illetékes részlegei kollaudálták és az utalványozást engedélyezték. Ebben az összefüggésben a projektmenedzser pénzügyi kötelezettséget vállal az építővállalatok irányában. Ennek ellensúlyozására a Számvevőszék és a projektmenedzser között létrejött szerződés arra kötelezi a Számvevőszéket, hogy a költségvetés által megengedett kereten belül elegendő forrással rendelkezzék ahhoz, hogy fedezhetők legyenek a projektmenedzsernek az építővállalatok irányában fennálló kötelezettségei. Ennek biztosítására a Számvevőszék vagyonkezelői szerződést kötött egy helyi bankkal, és így birtokában van annak a pénzeszköznek, amelyet a költségvetési hatóság bocsátott rendelkezésére. Az Unió pénzügyi érdekeit ugyanakkor a vagyonkezelői szerződés beiktatása védi.

5.4.   Peres ügyekkel kapcsolatban várható kötelezettségek

Nincs.

---

(1)  Kerekítve.

(2)  A nemzetközi köztisztviselők élettartam-táblázata (ICSLT).

---

KÖLTSÉGVETÉSI INFORMÁCIÓK A 2011-ES PÉNZÜGYI ÉVRŐL

A.   A költségvetési eredmény számítása

A tárgyév költségvetési eredményét a költségvetési teljesítés számadatai alapján számítják ki. A 2011-es költségvetést 2010. december 15-én hagyták jóvá. A 2011-es pénzügyi év költségvetési és pénzgazdálkodásáról szóló jelentést az
  Európai Unió Hivatalos Lapja C 132-es számában 2012. május 5-én tették közzé.

| (EUR) |
| --- |
| 2011. évi előirányzatokból folyósított kifizetések | – 121 249 764 |
| Átvitt kifizetési előirányzatokből kifizetett összegek | –15 070 466 |
| Címzett bevételekkel kapcsolatos előirányzatok terhére folyósított kifizetések | – 195 335 |
| A tárgyévi visszafizetési felszólításokból 2011-ben befolyt összeg | 19 515 100 |
| 2011 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból 2011-ben befolyt összeg | 78 509 |
| Korábbi évek visszafizetési felszólításaival kapcsolatos kiigazítás | 3 115 |
| 2012-re áthozott kifizetési előirányzatok | –13 562 298 |
| A korábbi évekről áthozott előirányzatok | 16 284 607 |
| December 31-én rendelkezésre álló, címzett bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás | 380 732 |
| Költségvetési eredmény | – 113 815 800 |

(EUR)

2011. évi előirányzatokból folyósított kifizetések

– 121 249 764

Átvitt kifizetési előirányzatokből kifizetett összegek

–15 070 466

Címzett bevételekkel kapcsolatos előirányzatok terhére folyósított kifizetések

– 195 335

A tárgyévi visszafizetési felszólításokból 2011-ben befolyt összeg

19 515 100

2011 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból 2011-ben befolyt összeg

78 509

Korábbi évek visszafizetési felszólításaival kapcsolatos kiigazítás

3 115

2012-re áthozott kifizetési előirányzatok

–13 562 298

A korábbi évekről áthozott előirányzatok

16 284 607

December 31-én rendelkezésre álló, címzett bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás

380 732

Költségvetési eredmény

– 113 815 800

Sem kiegészítésre, sem pedig csökkentésre nem került sor az eredeti és a végleges költségvetés között.

B.   A gazdasági eredmény (eredménykimutatás) és a költségvetési eredmény egyeztetése

| (EUR) |
| --- |
| A tárgyév gazdasági eredménykimutatása | 6 415 844 |
| A gazdasági eredményben igen, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás | – 106 137 631 |
| Az előző év végi és a tárgyév végi időbeli elhatárolások közötti különbség | –1 990 868 |
| A bizottsági átvezetési számláról származó, a gazdasági eredménykimutatáshoz könyvelt összeg | – 115 620 434 |
| Az év végén kifizetetlen, de a kiadásokhoz könyvelt számlák (6. osztály) | 169 423 |
| Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése | 2 894 307 |
| Céltartalékok | 2 020 425 |
| Értékvesztés | |
| 2011-ben kibocsátott, a 7. osztályba tartozó visszafizetési felszólítások kapcsán be nem szedett összegek | –5 867 |
| Átvitt kifizetési előirányzatokből kifizetett összegek | 15 070 466 |
| Egyéb | –8 699 234 |
| Árfolyamkülönbözetek | 24 151 |
| A költségvetési eredményben igen, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás | –14 094 013 |
| (A tárgyév során kifizetett) eszközbeszerzések | –2 205 096 |
| 2011 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból a tárgyévben befolyt összeg | 78 509 |
| 2012-re áthozott kifizetési előirányzatok | –13 562 298 |
| Az előző évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok törlése | 1 214 141 |
| December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás | 380 732 |
| Nyugdíjkifizetések (ezek költségvetési kifizetések, de a céltartalékok terhére vannak elkönyvelve) | |
| Egyéb | |
| Költségvetési eredmény | – 113 815 800 |

(EUR)

A tárgyév gazdasági eredménykimutatása

6 415 844

A gazdasági eredményben igen, de a költségvetési eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás

– 106 137 631

Az előző év végi és a tárgyév végi időbeli elhatárolások közötti különbség

–1 990 868

A bizottsági átvezetési számláról származó, a gazdasági eredménykimutatáshoz könyvelt összeg

– 115 620 434

Az év végén kifizetetlen, de a kiadásokhoz könyvelt számlák (6. osztály)

169 423

Tárgyi eszközök és immateriális javak értékcsökkenése

2 894 307

Céltartalékok

2 020 425

Értékvesztés

2011-ben kibocsátott, a 7. osztályba tartozó visszafizetési felszólítások kapcsán be nem szedett összegek

–5 867

Átvitt kifizetési előirányzatokből kifizetett összegek

15 070 466

Egyéb

–8 699 234

Árfolyamkülönbözetek

24 151

A költségvetési eredményben igen, de a gazdasági eredményben nem szereplő tételekkel kapcsolatos kiigazítás

–14 094 013

(A tárgyév során kifizetett) eszközbeszerzések

–2 205 096

2011 előtt kibocsátott költségvetési visszafizetési felszólításokból a tárgyévben befolyt összeg

78 509

2012-re áthozott kifizetési előirányzatok

–13 562 298

Az előző évről áthozott, fel nem használt kifizetési előirányzatok törlése

1 214 141

December 31-én rendelkezésre álló, célhoz kötött bevételekből származó előirányzatok előző évi áthozatalával kapcsolatos kiigazítás

380 732

Nyugdíjkifizetések (ezek költségvetési kifizetések, de a céltartalékok terhére vannak elkönyvelve)

Egyéb

Költségvetési eredmény

– 113 815 800

---

FÜGGETLEN MEGBÍZHATÓSÁGI JELENTÉS

Az Európai Számvevőszék

vezetőinek

Megvizsgáltuk, hogy az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: Számvevőszék) számára az Európai Bizottság által biztosított pénzügyi forrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták fel, illetve, hogy az engedélyezésre jogosult tisztviselők által bevezetett kontrolleljárások biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a 2011. január 1-jétől2011. december 31-ig terjedő időszakban rendelkezésre álló és felhasznált pénzügyi forrásokra vonatkozóan alkalmazandó szabályoknak és rendeleteknek.

A könyvvitel és a nyilvántartások vezetése, valamint a megfelelő kontrollmechanizmusok kialakítása és fenntartása a Számvevőszék vezetőinek felelőssége. A mi felelősségünk az, hogy vizsgálatunk alapján kifejtsük véleményünket.

Vizsgálatunkat úgy hajtottuk végre, hogy megfeleljen a bizonyosságot nyújtó megbízásokra vonatkozó ISAE 3000 nemzetközi standardnak („Múltbeli időszakra vonatkozó pénzügyi információk könyvvizsgálatán vagy átvilágításán kívüli, bizonyosságot nyújtó szolgáltatások”), annak a „Commission de surveillance du secteur financier” (a pénzügyi ágazat felügyelőbizottsága) által elfogadott formájában. Ez a standard megköveteli, hogy a vizsgálatot úgy tervezzük meg és végezzük el, hogy az kellő bizonyossággal feltárja, ha a források rendeltetésellenes felhasználása lényegesen befolyásolja a Számvevőszék könyvelését.

Munkánk során teszteléssel és mintavételes vizsgálattal elsősorban az arra irányuló bizonyítékokat vizsgáltuk, hogy:

| — | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel, |
| --- | --- |

—

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat a szándékolt céloknak megfelelően használták-e fel,

| — | a bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

—

a bevezetett kontrolleljárások biztosítják-e a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

A vizsgálathoz a következő szabályokat és rendeleteket használtuk kritériumokként:

| — | a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet az Európai Közösségek általános költségvetésére (a továbbiakban: a költségvetés) alkalmazandó költségvetési rendeletről (a továbbiakban: a költségvetési rendelet), |
| --- | --- |

—

a 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet az Európai Közösségek általános költségvetésére (a továbbiakban: a költségvetés) alkalmazandó költségvetési rendeletről (a továbbiakban: a költségvetési rendelet),

| — | az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (a továbbiakban: a végrehajtási szabályok), |
| --- | --- |

—

az Európai Közösségek általános költségvetésére alkalmazandó költségvetési rendeletről szóló 2002. június 25-i 1605/2002/EK, Euratom tanácsi rendelet végrehajtására vonatkozó részletes szabályok megállapításáról szóló 2002. december 23-i 2342/2002/EK, Euratom bizottsági rendelet (a továbbiakban: a végrehajtási szabályok),

| — | az Európai Számvevőszék 2007. július 12-én és július 19-én elfogadott, a Számvevőszék költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról szóló 36/2007. sz. határozata. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik. |
| --- | --- |

—

az Európai Számvevőszék 2007. július 12-én és július 19-én elfogadott, a Számvevőszék költségvetésének végrehajtására vonatkozó belső szabályokról szóló 36/2007. sz. határozata. Ezek a rendelkezések a Szerződések értelmében vagy az azok alapján létrejött megállapodások értelmében kialakított, a költségvetés végrehajtásához kapcsolódó működési folyamatra vonatkozó eljárások részét képezik.

Különösen az alábbi belső szabályokat alkalmaztuk kritériumokként:

| — | 7. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét”, |
| --- | --- |

—

7. cikk – Aláírások – „A bevételek megállapításához és beszedéséhez, valamint az összegek lekötéséhez és a kifizetésekhez kapcsolódó tevékenységek megtervezésében, ellenőrzésében és nyilvántartásában részt vevő összes érintettnek dátumozott aláírással kell tanúsítania a folyamatban való részvételét”,

| — | 9. cikk – Építési projektek – „Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, a felelős szervezeti egységnek egy indokló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel”, |
| --- | --- |

—

9. cikk – Építési projektek – „Mielőtt a Számvevőszék jóváhagyna bármilyen építési projektre vonatkozó szerződéses kötelezettségvállalást, a felelős szervezeti egységnek egy indokló dokumentum benyújtásával kell igazolnia, hogy a projekt összeegyeztethető a pénzügyi kerettel”,

| — | 16. cikk – Kifizetések – „A számvitelért felelős tisztségviselő a végrehajtási szabályok 103. cikke (1) bekezdésében és 104. cikkében leírt kötelező adatok ellenőrzése után teljesíti a költségvetési rendelet 80. cikkében meghatározott kifizetési utalványokat”, |
| --- | --- |

—

16. cikk – Kifizetések – „A számvitelért felelős tisztségviselő a végrehajtási szabályok 103. cikke (1) bekezdésében és 104. cikkében leírt kötelező adatok ellenőrzése után teljesíti a költségvetési rendelet 80. cikkében meghatározott kifizetési utalványokat”,

| — | 23. cikk (1) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „A költségvetési rendelet 21. cikke értelmében a meghatározott célokra vonatkozó előirányzatokat cím és alcím szerint kell meghatározni; az alcímeket pedig jogcímcsoportokra és jogcímekre kell tovább bontani”, |
| --- | --- |

—

23. cikk (1) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „A költségvetési rendelet 21. cikke értelmében a meghatározott célokra vonatkozó előirányzatokat cím és alcím szerint kell meghatározni; az alcímeket pedig jogcímcsoportokra és jogcímekre kell tovább bontani”,

| — | 23. cikk (2) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „Minden átcsoportosítási kérelemben meg kell indokolni, hogy miért nem elégségesek az előirányzatok. Az átcsoportosítási kérelmet alá kell írnia az adott területért felelős igazgatónak”, |
| --- | --- |

—

23. cikk (2) bekezdés – Előirányzatok átcsoportosítása – „Minden átcsoportosítási kérelemben meg kell indokolni, hogy miért nem elégségesek az előirányzatok. Az átcsoportosítási kérelmet alá kell írnia az adott területért felelős igazgatónak”,

| — | 24. cikk – Előirányzatok átvitele – „Az adott területért felelős engedélyezésre jogosult tisztviselő elkészíti azt a felsorolást, amely megmutatja a kötelezettségvállalások rendelkezésre álló egyenlegét; az egyenleg összegét a költségvetési elszámolásokban ki kell igazítani a törlendő előirányzatok figyelembevételével, és az egyenlegnek az átviendő előirányzatokat kell mutatnia”, |
| --- | --- |

—

24. cikk – Előirányzatok átvitele – „Az adott területért felelős engedélyezésre jogosult tisztviselő elkészíti azt a felsorolást, amely megmutatja a kötelezettségvállalások rendelkezésre álló egyenlegét; az egyenleg összegét a költségvetési elszámolásokban ki kell igazítani a törlendő előirányzatok figyelembevételével, és az egyenlegnek az átviendő előirányzatokat kell mutatnia”,

| — | 26. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök nyilvántartását adatbázis segítségével kell végezni”, |
| --- | --- |

—

26. cikk – Vagyonleltár – „A tárgyi eszközök nyilvántartását adatbázis segítségével kell végezni”,

| — | 27. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belsőkontroll-eljárások – „A vezetési és belsőkontroll-eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belsőkontroll-standardokkal összhangban. Minden költségvetési műveletet az előzetes ellenőrzésért felelős személy kezel (...). (...) Amennyiben az előzetes ellenőrzésért felelős személy azt állapítja meg, hogy a kérdéses művelet kielégíti a végrehajtási szabályok 47. cikkének (3) bekezdésében megfogalmazott követelményeket, validálja azt, és a validálást dokumentálja is.” |
| --- | --- |

—

27. cikk – Minimálisan alkalmazandó vezetési és belsőkontroll-eljárások – „A vezetési és belsőkontroll-eljárásokat az engedélyezésre jogosult tisztviselők készítik el a Számvevőszék által elfogadott minimális belsőkontroll-standardokkal összhangban. Minden költségvetési műveletet az előzetes ellenőrzésért felelős személy kezel (...). (...) Amennyiben az előzetes ellenőrzésért felelős személy azt állapítja meg, hogy a kérdéses művelet kielégíti a végrehajtási szabályok 47. cikkének (3) bekezdésében megfogalmazott követelményeket, validálja azt, és a validálást dokumentálja is.”

Meggyőződésünk, hogy az elvégzett vizsgálat megfelelő alapot nyújt véleményünk megfogalmazásához.

Az e jelentésben leírt munkánk alapján semmi olyasmi nem jutott tudomásunkra, ami miatt – minden lényeges szempontot és a fent leírt kritériumokat figyelembe véve – azt kellene hinnünk, hogy:

| — | a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem a szándékolt célokra használták fel, |
| --- | --- |

—

a Számvevőszék számára biztosított erőforrásokat nem a szándékolt célokra használták fel,

| — | az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek. |
| --- | --- |

—

az alkalmazott kontrolleljárások nem biztosítják a szükséges garanciákat ahhoz, hogy a pénzügyi műveletek megfeleljenek a vonatkozó szabályoknak és rendeleteknek.

Jelentésünk kizárólag az első bekezdésben meghatározott célt és az Önök tájékoztatását szolgálja, az nem használható fel semmilyen más célra, és nem adható át harmadik félnek, kivéve az Európai Unió Hivatalos Lapjában való közzététel céljából.

Luxembourg, 2012. június 25.

PricewaterhouseCoopers SARL

hites könyvvizsgáló

képviseletében

Pierre KRIER

---