# Az Európai Unió C 387/2020

| | ISSN 1977-0979 |
| --- | --- |
| Az Európai Unió
  Hivatalos Lapja | C 387 |
| | |
| Magyar nyelvű kiadás | Tájékoztatások és közlemények | 63. évfolyam2020. november 13. |

ISSN 1977-0979

Az Európai Unió

Hivatalos Lapja

C 387

Magyar nyelvű kiadás

Tájékoztatások és közlemények

63. évfolyam2020. november 13.

---

| Tartalom | Oldal |
| --- | --- |
| | IV   Tájékoztatások |
| | AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK |
| | Európai Bizottság |
| 2020/C 387/01 | A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek – Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2019 | 1 |
| 2020/C 387/02 | A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés | 167 |

Tartalom

Oldal

IV   Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

2020/C 387/01

A Bizottság közleménye az Európai Parlamentnek, a Tanácsnak és a Számvevőszéknek – Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2019

1

2020/C 387/02

A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés

167

---

| HU | |
| --- | --- |

HU

---

IV Tájékoztatások

AZ EURÓPAI UNIÓ INTÉZMÉNYEITŐL, SZERVEITŐL, HIVATALAITÓL ÉS ÜGYNÖKSÉGEITŐL SZÁRMAZÓ TÁJÉKOZTATÁSOK

Európai Bizottság

| 2020.11.13. | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 387/1 |
| --- | --- | --- | --- |

2020.11.13.

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 387/1

---

A BIZOTTSÁG KÖZLEMÉNYE AZ EURÓPAI PARLAMENTNEK, A TANÁCSNAK ÉS A SZÁMVEVŐSZÉKNEK

Az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolója – 2019

(2020/C 387/01)

TARTALOMJEGYZÉK

| A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE | 2 |
| --- | --- |

| AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA | 3 |
| --- | --- |

| AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 6 |
| --- | --- |

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 8 |
| --- | --- |

| AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 44 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA | 58 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 63 |
| --- | --- |

| ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK | 95 |
| --- | --- |

A BESZÁMOLÓ HITELESÍTÉSE

Az Európai Fejlesztési Alap 2019. évről szóló éves beszámolója a 11. Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának X. címével és a pénzügyi kimutatásokhoz fűzött megjegyzésekben ismertetett számviteli elvekkel, szabályokkal és módszerekkel összhangban készült.

Az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi szabályzatának 18. cikkével összhangban felelősséget vállalok a 11. Európai Fejlesztési Alap éves beszámolójának elkészítéséért és bemutatásáért.

Az engedélyezésre jogosult tisztviselő és az EBB valamennyi olyan adatot rendelkezésemre bocsátott – és garantálta azok megbízhatóságát –, amelyek az Európai Fejlesztési Alap eszközeit és kötelezettségeit, valamint költségvetésének végrehajtását bemutató beszámolók összeállításához szükségesek.

Kijelentem, hogy ezen adatok, valamint a beszámoló ellenjegyzéséhez általam szükségesnek ítélt ellenőrzések alapján megalapozott bizonyossággal rendelkezem arról, hogy a beszámoló minden lényegi szempontból megbízható és valós képet ad az Európai Fejlesztési Alap pénzügyi helyzetéről.

Rosa ALDEA BUSQUETS

számvitelért felelős tisztviselő

2020. június 16.

AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA

AZ EFA-FORRÁSOK VÉGREHAJTÁSA ÉS ELSZÁMOLÁSA

1.   HÁTTÉR

HÁTTÉR

Az Európai Unió (a továbbiakban: az EU) számos fejlődő országgal ápol együttműködési kapcsolatot, amelynek fő célkitűzése az, hogy a kedvezményezett országoknak történő fejlesztési segély és technikai segítségnyújtás révén segítse a gazdasági, társadalmi és környezeti fejlődést, elsődlegesen abból a célból, hogy hosszú távon csökkentse és megszüntesse a szegénységet. E cél megvalósítása érdekében az EU a partnerországokkal közösen együttműködési stratégiát állít össze, és rendelkezésre bocsátja a stratégia megvalósításához szükséges pénzügyi forrásokat. Az európai uniós (a továbbiakban: uniós) fejlesztési együttműködési források három helyről származnak:

| — | az EU költségvetéséből, |
| --- | --- |

—

az EU költségvetéséből,

| — | az Európai Fejlesztési Alapból, |
| --- | --- |

—

az Európai Fejlesztési Alapból,

| — | és az Európai Beruházási Banktól. |
| --- | --- |

—

és az Európai Beruházási Banktól.

Az Európai Fejlesztési Alap (a továbbiakban: az EFA) az EU fő eszköze az afrikai, karibi és csendes-óceáni (a továbbiakban: az AKCS-) államokkal és a tengerentúli országokkal és területekkel (a továbbiakban: a TOT) folytatott fejlesztési együttműködés támogatására.

Az EFA nem kap uniós költségvetési forrást. Az EFA-t a Tanácsban ülésező tagállami képviselők belső megállapodása hozta létre, irányításáért egy külön bizottság felelős. Az EFA-forrásokból finanszírozott műveletek pénzügyi végrehajtásáért az Európai Bizottság (a továbbiakban: a Bizottság) felelős. Az Európai Beruházási Bank (a továbbiakban: az EBB) a beruházási keretet kezeli.

Az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott földrajzi alapú segítséget a 2014–2020-as időszakban továbbra is főleg az EFA keretében finanszírozzák. Az egyes EFA-k időtartama általában mintegy öt év, és mindegyikükre külön pénzügyi szabályzat vonatkozik, amely minden egyes EFA esetében előírja pénzügyi kimutatások összeállítását. Ennek megfelelően minden EFA esetében külön pénzügyi kimutatás készül a források Bizottság által kezelt részéről. E pénzügyi kimutatásokat aggregált formában is elkészítik, hogy átfogó képet nyújtsanak a Bizottság hatáskörébe tartozó források pénzügyi helyzetéről.

A 11. EFA-t létrehozó belső megállapodást a Tanács keretében ülésező részt vevő tagállamok 2013 júniusában fogadták el (1). A megállapodás 2015. március 1-jén lépett hatályba.

1

A Tanács 2018-ban elfogadta a 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzatot (2). Ez hatályon kívül helyezte a korábbi szabályzatot, és a meglévő jogi kötelezettségvállalások sérelme nélkül alkalmazandó a korábbi EFA-kból finanszírozott műveletekre. Ez a szabályzat nem alkalmazandó a korábbi EFA-kból finanszírozott beruházási keretre.

2

Az AKCS–EU partnerségi megállapodás keretében a beruházási keretet az EBB hozta létre és kezeli. A keret arra szolgál, hogy elsősorban – de nem kizárólag – magánberuházások finanszírozása révén támogassa a magánszektor fejlesztéseit az AKCS-államokban. A keret megújuló alap, így a hiteltörlesztéseket más műveletekre fordíthatják, azaz a keret önmegújító és pénzügyileg független. Mivel a beruházási keretet nem a Bizottság kezeli, a keret nem szerepel az éves beszámoló első részében, amely az EFA pénzügyi kimutatásait és a pénzügyi végrehajtásról szóló jelentést tartalmazza. A beruházási keret pénzügyi kimutatásai az éves beszámoló különálló II. részében szerepelnek annak érdekében, hogy teljes képet nyújtsunk az EFA keretében finanszírozott fejlesztési segélyekről.

2.   AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

AZ EFA FINANSZÍROZÁSA

Az Európai Tanács 2013. december 2-án elfogadta a 2014–2020-as időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keretet. Ezzel összefüggésben úgy döntöttek, hogy az AKCSállamokkal való földrajzi együttműködést nem integrálják az EU költségvetésébe, hanem továbbra is a kormányközi EFA keretében finanszírozzák.

Az EU költségvetése éves jellegű, és az évenkéntiség elve alapján a kiadásokat és a bevételeket egy évre tervezik és hagyják jóvá. Az EFA az EU költségvetésétől eltérően egy többéves jelleggel működő alap. Minden EFA egy rendszerint ötéves időszakra szóló átfogó alapot hoz létre a fejlesztési együttműködés megvalósításának céljával. Mivel a forrásokat többéves alapon bocsátják rendelkezésre, azok az EFA teljes időszakában felhasználhatók. A költségvetési évenkéntiség elvétől való eltérés a költségvetési beszámolóban is látszik, mivel az EFA-k végrehajtását azok teljes összegéhez mérik.

Az EFA forrásait az uniós tagállamok ad hoc hozzájárulásai jelentik. A tagállami képviselők megközelítőleg ötévente kormányközi konferencián találkoznak, ahol döntenek az alap teljes összegéről, és megvizsgálják a végrehajtást. A Bizottság ezt követően az uniós fejlesztési együttműködési politikának megfelelően kezeli az alapot. Mivel a tagállamok az uniós szakpolitikával párhuzamosan saját fejlesztési és segélypolitikát is folytatnak, e politikákat egyeztetniük kell az EU-val annak érdekében, hogy azok kiegészítsék egymást.

Az említett hozzájáruláson felül a tagállamok társfinanszírozási megállapodást is köthetnek az EFA-val, valamint önkéntes alapon egyéb pénzügyi hozzájárulást is fizethetnek az alapnak.

3.   ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

ÉV VÉGI JELENTÉSTÉTEL

3.1.   ÉVES BESZÁMOLÓ

ÉVES BESZÁMOLÓ

Az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 18. cikke (3) bekezdésének megfelelően az EFA pénzügyi kimutatásai a nemzetközi költségvetési számviteli standardokon (IPSAS) alapuló eredményszemléletű számviteli szabályok alapján készülnek. A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályokat valamennyi uniós intézmény és szerv alkalmazza annak érdekében, hogy a számvitelre, az értékelésre és a beszámoló bemutatására vonatkozó egységes szabálykészlet kidolgozása révén megvalósuljon a pénzügyi kimutatások elkészítésével kapcsolatos folyamat harmonizációja. Ezen uniós számviteli szabályokat – tevékenységei egyedi jellegének szem előtt tartásával – az EFA-ra is alkalmazzák.

Az EFA éves beszámolóját a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője készíti el, aki egyben az EFA számvitelért felelős tisztviselője, és gondoskodik arról, hogy az EFA éves beszámolója megbízható és valós képet adjon az EFA pénzügyi helyzetéről.

Az éves beszámoló az alábbiak szerint kerül bemutatásra:

I. rész: A Bizottság által kezelt pénzeszközök

| | i) | Az EFA pénzügyi kimutatásai és magyarázó megjegyzések |
| --- | --- | --- |

i)

Az EFA pénzügyi kimutatásai és magyarázó megjegyzések

| ii) | Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- |

ii)

Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai

| iii) | Az EFA és a külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok összevont pénzügyi beszámolója |
| --- | --- |

iii)

Az EFA és a külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok összevont pénzügyi beszámolója

| iv) | Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról |
| --- | --- |

iv)

Jelentés az EFA pénzügyi végrehajtásáról

II. rész: Éves jelentés a végrehajtásról – az EBB által kezelt pénzeszközök

| | i) | A beruházási keret pénzügyi kimutatásai |
| --- | --- | --- |

i)

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai

„Az EFA-val összevont, külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapok pénzügyi kimutatásai” szakasz az EFA keretében eddig létrehozott két alap pénzügyi kimutatásait tartalmazza: a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapét (lásd: „A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásai”) és az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapét (lásd: „Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap pénzügyi kimutatásai”). Ezen alapok különálló pénzügyi kimutatásainak elkészítése a Bizottság számvitelért felelős tisztviselőjének felelősségébe tartozik, külső könyvvizsgálatukat magánszektorbeli könyvvizsgáló végzi. A vagyonkezelői alapok ezen éves beszámolóban szereplő számai előzetes adatok.

Az EFA éves beszámolóját a Bizottságnak legkésőbb a mérleg fordulónapját követő év július 31-ig kell elfogadnia, majd mentesítés céljából be kell mutatnia az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak.

4.   ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

ELLENŐRZÉS ÉS MENTESÍTÉS

4.1.   ELLENŐRZÉS

ELLENŐRZÉS

Az EFA éves beszámolóját az Európai Számvevőszék (a továbbiakban: a Számvevőszék) ellenőrzi külső ellenőrként. A Számvevőszék éves jelentést készít az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak.

4.2.   MENTESÍTÉS

MENTESÍTÉS

A mentesítés az EFA-források pénzügyi végrehajtásának az adott pénzügyi évre vonatkozó utolsó kontrollja. Ez azt jelenti, hogy az éves beszámoló ellenőrzését és véglegesítését, illetve a Tanács vonatkozó ajánlását követően az Európai Parlament dönt arról, hogy mentesíti-e a Bizottságot az EFA-források adott pénzügyi évi végrehajtására vonatkozó felelőssége alól. E döntése a beszámoló vizsgálatán, a Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozattal ellátott éves jelentésén, a Bizottság kérdésekre adott válaszain és a további információkéréseken alapul.

AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

AZ EURÓPAI BIZOTTSÁG ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

TARTALOMJEGYZÉK

TARTALOMJEGYZÉK

| AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 8 |
| --- | --- |

| AZ EFA MÉRLEGE | 9 |
| --- | --- |

| Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA | 10 |
| --- | --- |

| AZ EFA CASH FLOW-KIMUTATÁSA | 11 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL | 12 |
| --- | --- |

| MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 13 |
| --- | --- |

| EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 15 |
| --- | --- |

| KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN | 16 |
| --- | --- |

| MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ | 19 |
| --- | --- |

| AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 44 |
| --- | --- |

| A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2019. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 45 |
| --- | --- |

| AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEEZLŐI ALAP 2019. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI | 51 |
| --- | --- |

| AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA | 58 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT MÉRLEG | 59 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS | 60 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT CASH FLOW-KIMUTATÁS | 61 |
| --- | --- |

| ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL | 62 |
| --- | --- |

| EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL | 63 |
| --- | --- |

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI (3)

AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

3

AZ EFA MÉRLEGE

AZ EFA MÉRLEGE

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | |
| Pénzügyi eszközök | 2.1 | 36 | — |
| Előfinanszírozás | 2.2 | 910 | 887 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.3 | 266 | 201 |
| | | 1 213 | 1 088 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | 2.2 | 1 288 | 1 448 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 2.4 | 123 | 138 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.5 | 1 179 | 387 |
| | | 2 590 | 1 973 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 3 803 | 3 061 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.6 | (19) | (18) |
| | | (19) | (18) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.7 | (516) | (241) |
| Passzív időbeli elhatárolások | 2.8 | (1 319 ) | (1 281 ) |
| | | (1 835 ) | (1 523 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | (1 854 ) | (1 540 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 1 948 | 1 521 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | |
| Valós érték tartalék | 2.9 | (2) | — |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.10 | 54 809 | 50 423 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (51 155 ) | (47 037 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | (3 956 ) | (4 118 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 1 948 | 1 521 |

millió EUR

Megjegyzés

2019.12.31.

2018.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

2.1

2.1

36

36

—

—

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.2

2.2

910

910

887

887

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.3

2.3

266

266

201

201

1 213

1 213

1 088

1 088

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.2

2.2

1 288

1 288

1 448

1 448

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

2.4

2.4

123

123

138

138

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

2 590

2 590

1 973

1 973

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

3 803

3 803

3 061

3 061

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

2.6

2.6

(19)

(19)

(18)

(18)

(19)

(19)

(18)

(18)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.7

2.7

(516)

(516)

(241)

(241)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

2.8

2.8

(1 319 )

(1 319 )

(1 281 )

(1 281 )

(1 835 )

(1 835 )

(1 523 )

(1 523 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(1 854 )

(1 854 )

(1 540 )

(1 540 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 948

1 948

1 521

1 521

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Valós érték tartalék

Valós érték tartalék

2.9

2.9

(2)

(2)

—

—

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.10

2.10

54 809

54 809

50 423

50 423

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(51 155 )

(51 155 )

(47 037 )

(47 037 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 948

1 948

1 521

1 521

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

Az EFA EREDMÉNYKIMUTATÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2019 | 2018 |
| BEVÉTELEK | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | | |
| Behajtási tevékenységek | | 28 | 4 |
| | | 28 | 4 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | | |
| Pénzügyi bevétel | | 7 | 10 |
| Egyéb bevétel | | 39 | 46 |
| | | 46 | 57 |
| Összes bevétel | | 74 | 60 |
| KIADÁSOK | | | |
| Támogatási eszközök | 3.3 | (3 755 ) | (4 054 ) |
| Társfinanszírozási kiadások | 3.4 | (14) | 17 |
| Finanszírozási költségek | 3.5 | (1) | 7 |
| Egyéb kiadások | 3.6 | (260) | (148) |
| Összes kiadás | | (4 030 ) | (4 178 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | (3 956 ) | (4 118 ) |

millió EUR

Megjegyzés

2019

2018

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

3.1

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

28

28

4

4

28

28

4

4

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

3.2

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

7

7

10

10

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

39

39

46

46

46

46

57

57

Összes bevétel

Összes bevétel

74

74

60

60

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

3.3

3.3

(3 755 )

(3 755 )

(4 054 )

(4 054 )

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

3.4

3.4

(14)

(14)

17

17

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

3.5

3.5

(1)

(1)

7

7

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

3.6

3.6

(260)

(260)

(148)

(148)

Összes kiadás

Összes kiadás

(4 030 )

(4 030 )

(4 178 )

(4 178 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

AZ EFA CASH FLOW-KIMUTATÁSA

AZ EFA CASH FLOW-KIMUTATÁSA

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2019 | 2018 |
| Az év gazdasági eredménye | | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Működési tevékenységek | | | |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó) | | 4 385 | 4 250 |
| A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése | | (65) | (38) |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | | 136 | (235) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | | 15 | (46) |
| Céltartalékok növekedése/(csökkenése) | | — | (4) |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | 2 | 3 |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | | 275 | (322) |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | | 37 | 548 |
| Egyéb nem készpénzes mozgások | | (2) | — |
| Befektetési tevékenységek | | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése | | (36) | — |
| NETTÓ CASH FLOW | | 792 | 40 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | | 792 | 40 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 2.5 | 387 | 347 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 2.5 | 1 179 | 387 |

millió EUR

Megjegyzés

2019

2018

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó)

Tőkenövekedés – hozzájárulások (nettó)

4 385

4 385

4 250

4 250

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

A vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások (növekedése)/csökkenése

(65)

(65)

(38)

(38)

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

136

136

(235)

(235)

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

15

15

(46)

(46)

Céltartalékok növekedése/(csökkenése)

Céltartalékok növekedése/(csökkenése)

—

—

(4)

(4)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

2

2

3

3

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

275

275

(322)

(322)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

37

37

548

548

Egyéb nem készpénzes mozgások

Egyéb nem készpénzes mozgások

(2)

(2)

—

—

Befektetési tevékenységek

Befektetési tevékenységek

Értékesíthető pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése

Értékesíthető pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése

(36)

(36)

—

—

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

792

792

40

40

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

792

792

40

40

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

2.5

2.5

387

387

347

347

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS AZ EFA NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY-VÁLTOZÁSAIRÓL

| millió EUR |
| --- |
| | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Valós érték tartalék
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | — | 1 389 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | — | (4 250 ) | 4 250 | — | — | | 4 250 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (4 118 ) | — | | (4 118 ) |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Valósérték-változások | | | | | | (2) | (2) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |

millió EUR

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Valós érték tartalék

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

—

—

1 389

1 389

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

—

—

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

—

—

4 250

4 250

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

—

(4 118 )

(4 118 )

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Valósérték-változások

Valósérték-változások

(2)

(2)

(2)

(2)

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

MÉRLEG EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| | | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | | | | | | | | | |
| Pénzügyi eszközök | 2.1 | — | — | — | 36 | 36 | — | — | — | — | — |
| Előfinanszírozás | 2.2 | — | 6 | 325 | 580 | 910 | — | 23 | 520 | 344 | 887 |
| A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások | 2.3 | — | — | — | 266 | 266 | — | — | — | 201 | 201 |
| | | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 | — | 23 | 520 | 546 | 1 088 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | | | | | | | | | |
| Előfinanszírozás | 2.2 | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 0 | 19 | 445 | 984 | 1 448 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 2.4 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 | 183 | 176 | 2 457 | (2 679 ) | 138 |
| Átvezetési számlák | | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | (0) | 183 | 111 | 2 421 | (2 715 ) | (0) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 2.5 | — | — | — | 1 179 | 1 179 | — | — | — | 387 | 387 |
| | | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 | 367 | 306 | 5 323 | (4 023 ) | 1 973 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 | 367 | 329 | 5 843 | (3 477 ) | 3 061 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | 2.6 | — | — | (1) | (18) | (19) | — | — | (1) | (16) | (18) |
| | | — | — | (1) | (18) | (19) | — | — | (1) | (16) | (18) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | | | | | | | | | |
| Szállítói kötelezettségek | 2.7 | — | (5) | (108) | (404) | (516) | (0) | (6) | (125) | (111) | (241) |
| Passzív időbeli elhatárolások | 2.8 | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) | (0) | (83) | (358) | (840) | (1 281 ) |
| | | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) | (0) | (89) | (482) | (951) | (1 522 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) | (0) | (89) | (484) | (967) | (1 540 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 | 366 | 240 | 5 359 | (4 444 ) | 1 521 |
| Valós érték tartalék | 2.9 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | — | — | — |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 2.10 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása | 2.10 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) | (10 098 ) | (14 352 ) | (17 078 ) | (5 508 ) | (47 037 ) |
| Az év gazdasági eredménye | | (0) | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 | 184 | 129 | 2 938 | (1 729 ) | 1 521 |

millió EUR

2019.12.31.

2018.12.31.

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

2.1

2.1

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.2

2.2

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

—

—

23

23

520

520

344

344

887

887

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulások

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

—

—

—

—

201

201

201

201

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

—

—

23

23

520

520

546

546

1 088

1 088

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

2.2

2.2

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

0

0

19

19

445

445

984

984

1 448

1 448

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

2.4

2.4

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

183

183

176

176

2 457

2 457

(2 679 )

(2 679 )

138

138

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

(0)

(0)

183

183

111

111

2 421

2 421

(2 715 )

(2 715 )

(0)

(0)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

—

—

—

—

—

—

387

387

387

387

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

367

367

306

306

5 323

5 323

(4 023 )

(4 023 )

1 973

1 973

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

367

367

329

329

5 843

5 843

(3 477 )

(3 477 )

3 061

3 061

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

2.6

2.6

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

2.7

2.7

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

(0)

(0)

(6)

(6)

(125)

(125)

(111)

(111)

(241)

(241)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

2.8

2.8

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

(0)

(0)

(83)

(83)

(358)

(358)

(840)

(840)

(1 281 )

(1 281 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(482)

(482)

(951)

(951)

(1 522 )

(1 522 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(484)

(484)

(967)

(967)

(1 540 )

(1 540 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

366

366

240

240

5 359

5 359

(4 444 )

(4 444 )

1 521

1 521

Valós érték tartalék

Valós érték tartalék

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

2.10

2.10

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

2.10

2.10

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

—

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 352 )

(14 352 )

(17 078 )

(17 078 )

(5 508 )

(5 508 )

(47 037 )

(47 037 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(0)

(0)

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

184

184

129

129

2 938

2 938

(1 729 )

(1 729 )

1 521

1 521

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

EREDMÉNYKIMUTATÁS EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| | | 2019 | 2018 |
| Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| BEVÉTELEK | | | | | | | | | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Behajtási tevékenységek | | 0 | — | 18 | 10 | 28 | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 |
| | | 0 | 0 | 18 | 10 | 28 | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Pénzügyi bevétel | | (0) | — | 3 | 4 | 7 | 0 | 2 | 8 | 1 | 10 |
| Egyéb bevétel | | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 | 1 | 6 | 27 | 12 | 46 |
| | | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 | 1 | 8 | 35 | 13 | 57 |
| Összes bevétel | | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 | 1 | 11 | 32 | 17 | 60 |
| KIADÁSOK | | | | | | | | | | | |
| Támogatási eszközök | 3.3 | (0) | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) | 0 | (59) | (984) | (3 012 ) | (4 054 ) |
| Társfinanszírozási kiadások | 3.4 | — | — | (9) | (5) | (14) | — | — | 18 | (1) | 17 |
| Finanszírozási költségek | 3.5 | (0) | 2 | (2) | (1) | (1) | 0 | 1 | 5 | 1 | 7 |
| Egyéb kiadások | 3.6 | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) | (1) | (7) | (71) | (70) | (148) |
| Összes kiadás | | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) | (0) | (64) | (1 031 ) | (3 082 ) | (4 178 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | (0) | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) |

millió EUR

2019

2018

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

3.1

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

0

0

—

—

18

18

10

10

28

28

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

0

0

0

0

18

18

10

10

28

28

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

3.2

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

(0)

(0)

—

—

3

3

4

4

7

7

0

0

2

2

8

8

1

1

10

10

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

1

1

6

6

27

27

12

12

46

46

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

1

1

8

8

35

35

13

13

57

57

Összes bevétel

Összes bevétel

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

1

1

11

11

32

32

17

17

60

60

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

3.3

3.3

(0)

(0)

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

0

0

(59)

(59)

(984)

(984)

(3 012 )

(3 012 )

(4 054 )

(4 054 )

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

3.4

3.4

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

—

—

—

—

18

18

(1)

(1)

17

17

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

3.5

3.5

(0)

(0)

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

0

0

1

1

5

5

1

1

7

7

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

3.6

3.6

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

(1)

(1)

(7)

(7)

(71)

(71)

(70)

(70)

(148)

(148)

Összes kiadás

Összes kiadás

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

(0)

(0)

(64)

(64)

(1 031 )

(1 031 )

(3 082 )

(3 082 )

(4 178 )

(4 178 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(0)

(0)

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL EFA-K SZERINTI BONTÁSBAN

| millió EUR |
| --- |
| 8. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 503 ) | 190 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (7) | (7) |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 183 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (1) | (1) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |

millió EUR

8. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 503 )

(2 503 )

190

190

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

183

183

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

| millió EUR |
| --- |
| 9. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 10 773 | — | 10 773 | (14 352 ) | 1 625 | 2 177 | 222 |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (40) | (40) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (53) | | | (53) |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (27) | (27) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (34) | | — | (34) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |

millió EUR

9. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 352 )

(14 352 )

1 625

1 625

2 177

2 177

222

222

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(40)

(40)

(40)

(40)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(53)

(53)

(53)

(53)

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(34)

(34)

—

—

(34)

(34)

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

| millió EUR |
| --- |
| 10. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 20 960 | 0 | 20 960 | (17 078 ) | — | 120 | 4 003 |
| Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 47 | 47 |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | (112) | (112) |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (1 000 ) | | | (1 000 ) |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 20 960 | 0 | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 28 | 28 |
| Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | | 181 | 181 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (529) | | — | (529) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |

millió EUR

10. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

20 960

20 960

0

0

20 960

20 960

(17 078 )

(17 078 )

—

—

120

120

4 003

4 003

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

—

—

47

47

47

47

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

(112)

(112)

(112)

(112)

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(1 000 )

(1 000 )

(1 000 )

(1 000 )

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

20 960

20 960

0

0

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA-ba/EFA-ból

—

—

28

28

28

28

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 11. EFA-ba/EFA-ból

—

—

181

181

181

181

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(529)

(529)

—

—

(529)

(529)

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

| millió EUR |
| --- |
| 11. EFA | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása
  (F) | Valós érték tartalék
  (G) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 29 367 | 27 090 | 2 277 | (5 508 ) | — | 206 | — | (3 025 ) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 250 ) | 4 250 | | | — | | 4 250 |
| Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból | | | — | | — | 112 | | 112 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (3 065 ) | | — | | (3 065 ) |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Valós érték változások | | | | | | | (2) | (2) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 400 ) | 4 400 | | | (181) | | 4 219 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |

millió EUR

11. EFA

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

(F)

Valós érték tartalék

(G)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

29 367

29 367

27 090

27 090

2 277

2 277

(5 508 )

(5 508 )

—

—

206

206

—

—

(3 025 )

(3 025 )

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

4 250

4 250

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

Átcsoportosítás a 8., 9. és 10. EFA-ba/EFA-ból

—

—

—

—

112

112

112

112

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(3 065 )

(3 065 )

—

—

(3 065 )

(3 065 )

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Valós érték változások

Valós érték változások

(2)

(2)

(2)

(2)

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

(181)

(181)

4 219

4 219

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ (4)

MEGJEGYZÉSEK AZ EFA PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAIHOZ

4

1.   LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

LÉNYEGES SZÁMVITELI POLITIKÁK

1.1.   SZÁMVITELI ALAPELVEK

SZÁMVITELI ALAPELVEK

A pénzügyi kimutatások célja, hogy a gazdálkodó egység pénzügyi helyzetéről, teljesítményéről és cash flow-iról olyan információkat nyújtsanak, amelyek a felhasználók széles köre számára hasznosak.

A pénzügyi kimutatások elkészítésekor követendő átfogó megfontolások (illetve számviteli alapelvek) az 1 sz uniós számviteli szabályban („Pénzügyi kimutatások”) kerültek meghatározásra (és megegyeznek az IPSAS 1 standardban bemutatottakkal): valós bemutatás, eredményszemlélet, folyamatosság, a bemutatás következetessége, lényegesség, összesítés, beszámítás és összehasonlító információk. A pénzügyi beszámolás minőségi jellemzői a relevancia, a valósághű bemutatás (megbízhatóság), az érthetőség, az időszerűség, az összehasonlíthatóság és az ellenőrizhetőség.

1.2.   A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

A BESZÁMOLÓKÉSZÍTÉS ALAPJA

1.2.1.   Beszámolási időszak

Beszámolási időszak

A pénzügyi kimutatásokat évente mutatják be. A számviteli év január 1-jétől december 31-ig tart.

1.2.2.   Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

Alkalmazott pénznem és átváltási árfolyamok

Az éves beszámolóban bemutatott számok ezer euróban értendők, mivel az EU funkcionális pénzneme az euró. A devizaügyletek elszámolása az ügylet napján érvényes árfolyamok felhasználásával euróban történik. A devizaügyletek kiegyenlítéséből és a devizában denominált monetáris eszközök és kötelezettségek év végi árfolyamokra való átszámításából keletkező árfolyamnyereségeket vagy -veszteségeket az eredménykimutatás tartalmazza. Eltérő átszámítási szabályok érvényesek az ingatlanokra, gépekre és berendezésekre, valamint az immateriális javakra, amelyek megőrzik a beszerzés napján érvényes euróban kifejezett értéküket.

A devizában denominált monetáris eszközök és kötelezettségek év végi egyenlegeit az Európai Központi Bank (EKB) december 31-én érvényes átváltási árfolyamain számítják át euróra.

EUR átváltási árfolyamok

EUR átváltási árfolyamok

| Pénznem | 2019.12.31. | 2018.12.31. | Pénznem | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,2568 | 4,3014 |
| CZK | 25,4080 | 25,7240 | RON | 4,783 | 4,6635 |
| DKK | 7,4715 | 7,4673 | SEK | 10,4468 | 10,2548 |
| GBP | 0,8508 | 0,8945 | CHF | 1,0854 | 1,1269 |
| HRK | 7,4395 | 7,4125 | JPY | 121,9400 | 125,8500 |
| HUF | 330,5300 | 320,9800 | USD | 1,1234 | 1,145 |

Pénznem

2019.12.31.

2018.12.31.

Pénznem

2019.12.31.

2018.12.31.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,2568

4,2568

4,3014

4,3014

CZK

CZK

25,4080

25,4080

25,7240

25,7240

RON

RON

4,783

4,783

4,6635

4,6635

DKK

DKK

7,4715

7,4715

7,4673

7,4673

SEK

SEK

10,4468

10,4468

10,2548

10,2548

GBP

GBP

0,8508

0,8508

0,8945

0,8945

CHF

CHF

1,0854

1,0854

1,1269

1,1269

HRK

HRK

7,4395

7,4395

7,4125

7,4125

JPY

JPY

121,9400

121,9400

125,8500

125,8500

HUF

HUF

330,5300

330,5300

320,9800

320,9800

USD

USD

1,1234

1,1234

1,145

1,145

1.2.3.   Becslések alkalmazása

Becslések alkalmazása

Az IPSAS-sal és az általánosan elfogadott számviteli elvekkel összhangban a pénzügyi kimutatások szükségszerűen magukban foglalnak olyan becsléseken és feltételezéseken alapuló összegeket, amelyeket a vezetés a rendelkezésre álló legmegbízhatóbb információk alapján állít fel. A jelentős becsült összegek közé tartoznak például – a teljesség igénye nélkül – a következők: a munkavállalói juttatásokra vonatkozó kötelezettségek, az időbeli elhatárolások, a céltartalékok, a követelésekkel kapcsolatos pénzügyi kockázat, a függő követelések és kötelezettségek, továbbá az eszközök értékvesztésének mértéke. A tényleges eredmények eltérhetnek ezektől a becslésektől.

Az észszerű becslések a pénzügyi kimutatások elkészítésének elengedhetetlen részét képezik, és nem csökkentik azok megbízhatóságát. A körülmények változása, új információk felmerülése vagy a tapasztalatok bővülése miatt a becslések módosításra szorulhatnak. A becslések módosítása korábbi időszakokat nem érint, és nem hibakorrekció. A számviteli becslés változásának hatását a felmerülés időszakában többletként vagy hiányként kell megjeleníteni.

1.3.   MÉRLEG

MÉRLEG

1.3.1.   Immateriális javak

Immateriális javak

Az immateriális eszköz egy azonosítható, fizikai megjelenéssel nem rendelkező, nem monetáris eszköz. Az eszköz akkor azonosítható, ha elkülöníthető (vagyis a szervezet akaratától függetlenül a szervezettől elválasztható vagy külön tagolható, pl. értékesítés, átruházás, használatba adás, bérbeadás vagy csere útján, akár egyedileg, akár kapcsolódó szerződéssel, azonosítható eszközzel vagy kötelezettséggel együtt), vagy kötelező érvényű megállapodásokból ered (ideértve a szerződéseken alapuló jogokat vagy egyéb törvény szerinti jogokat is), tekintet nélkül arra, hogy az említett jogok átruházhatók-e vagy a szervezettől, illetve egyéb jogoktól és kötelezettségektől elválaszthatók-e).

A vásárolt immateriális javakat a halmozott amortizációval és az értékvesztés miatti veszteségekkel csökkentett eredeti bekerülési értéken mutatják ki. A saját előállítású immateriális javak aktiválására akkor kerül sor, amikor az uniós számviteli szabályok vonatkozó kritériumai teljesülnek, és a ráfordítások kizárólag a javak fejlesztési szakaszához kapcsolódnak. Az aktiválható költségek az eszköz fejlesztéséhez, elkészítéséhez és a vezetés igényeit figyelembe vevő üzembe helyezéséhez szükséges közvetlen költségeket foglalják magukban. A kutatási tevékenységekhez kapcsolódó költségeket, a nem aktiválható fejlesztési költségeket és a karbantartási költségeket kiadásként számolják el felmerülésükkor.

Az immateriális javak amortizációja a becsült hasznos élettartam (3–11 év) alatt lineárisan történik. Az immateriális javak becsült hasznos élettartama saját gazdasági élettartamuktól vagy egy adott megállapodásban meghatározott jogi élettartamuktól függ.

1.3.2.   Ingatlanok, gépek és berendezések

Ingatlanok, gépek és berendezések

Valamennyi ingatlan, gép és berendezés kimutatása a halmozott értékcsökkenéssel és értékvesztéssel csökkentett eredeti bekerülési értéken történik. A bekerülési érték az eszköz beszerzéséhez, befejezéséhez vagy átadásához közvetlenül hozzárendelhető kiadásokat foglalja magában. A később felmerülő költségek az eszköz könyv szerinti értékében, vagy adott esetben külön eszközként kerülnek aktiválásra, de csak akkor, ha az eszközzel kapcsolatos jövőbeli gazdasági előnyöket vagy szolgáltatáspotenciált valószínűsíthetően a gazdálkodó egység élvezi, és az eszköz költségét megbízhatóan lehet mérni. A javítási és karbantartási költségek az eredménykimutatásban kerülnek elszámolásra abban a költségvetési időszakban, amelyben felmerültek. A földterületekre nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel határozatlan élettartammal rendelkezőknek tekintendő. A befejezetlen beruházásokra nem számolnak el értékcsökkenési leírást, mivel ezek az eszközök még nem felhasználhatók. A többi eszköz értékcsökkenési leírása a becsült hasznos élettartam során lineáris módszerrel történik, a következők szerint:

| Eszköztípus | Lineáris leírási kulcsok |
| --- | --- |
| Ingatlanok | 4 %–10 % |
| Gépek és berendezések | 10 %–25 % |
| Bútorok és járművek | 10 %–25 % |
| Számítástechnikai berendezések | 25 %–33 % |
| Egyéb | 10 %–33 % |

Eszköztípus

Lineáris leírási kulcsok

Ingatlanok

Ingatlanok

4 %–10 %

4 %–10 %

Gépek és berendezések

Gépek és berendezések

10 %–25 %

10 %–25 %

Bútorok és járművek

Bútorok és járművek

10 %–25 %

10 %–25 %

Számítástechnikai berendezések

Számítástechnikai berendezések

25 %–33 %

25 %–33 %

Egyéb

Egyéb

10 %–33 %

10 %–33 %

Az eszközök elidegenítésének nyeresége, illetve vesztesége az értékesítéssel kapcsolatos kiadásokkal csökkentett bevételnek és az elidegenített eszköz könyv szerinti értékének a különbözetéből adódik, és az eredménykimutatásban szerepel.

Lízingek

Lízingek

A lízing egy olyan megállapodás, amelynek keretében a lízingbeadó egy adott összeg megfizetése vagy fizetések sorozata ellenében átadja a lízingbevevőnek azt a jogot, hogy egy adott eszközt a szerződésben meghatározott ideig használhasson. A lízingek pénzügyi lízingek vagy operatív lízingek lehetnek.

A pénzügyi lízing olyan lízing, amelynek keretében a tulajdonjoghoz kapcsolódó valamennyi kockázat és nyereség alapvetően átruházásra kerül a lízingbe vevőre. A pénzügyi lízingben megállapodó lízingbe vevő által a pénzügyi lízing keretében megszerzett eszközök a lízingfutamidő kezdetétől eszköznek, a kapcsolódó lízingkötelmek pedig kötelezettségnek minősülnek. Az eszközöket és a kötelezettségeket a lízingelt vagyontárgy valós értékén, vagy, ha ez alacsonyabb, a minimális lízingfizetések jelenértékével azonos értéken mutatják ki, és ezeket az értékeket a lízing kezdetén határozzák meg. A lízingfutamidő alatt a pénzügyi lízing keretében tartott eszközök értékcsökkenési leírását az eszköz hasznos élettartama és a lízing időtartama közül a rövidebbik időszak során számolják el. A minimális lízingfizetések a finanszírozási költségek (kamatelem) és a fennálló kötelezettség csökkenése (tőkeelem) között oszlanak meg. A finanszírozási költséget a lízing futamideje alatt úgy kell az egyes időszakokhoz rendelni, hogy a kötelezettség fennmaradó egyenlegére, amely a jellege alapján rövid lejáratú/hosszú lejáratú kötelezettségként jelenik meg, állandó időszaki kamatlábat eredményezzen. A függő bérleti díjakat azok felmerülésének időszakában kell ráfordításként elszámolni.

Az operatív lízing a pénzügyi lízingtől eltérő lízing, vagyis ebben az esetben alapvetően a lízingbe adónál marad az eszköz tulajdonjogához kapcsolódó valamennyi kockázat és nyereség. Az operatív lízingben megállapodó lízingbe vevő által teljesítendő operatív lízing fizetések a lízingfutamidő alatt lineáris módszerrel elszámolt ráfordításként jelennek meg az eredménykimutatásban, de a kimutatás nem tartalmazza sem a lízingelt eszközt, sem a lízinghez kapcsolódó kötelezettséget.

1.3.3.   Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

Nem pénzügyi eszközök értékvesztése

A határozatlan hasznos élettartammal rendelkező eszközökre nem számolnak el amortizációt/értékcsökkenést, az értékvesztés szükségességét pedig évente vizsgálják meg. Azokat az eszközöket, amelyekre amortizációt/értékcsökkenést kell elszámolni, az értékvesztés szükségessége szempontjából akkor vizsgálják meg, amikor a jelentéstétel határidejekor értékvesztésre utaló jelek láthatók. Az értékvesztés miatti veszteség az az összeg, amennyivel az eszköz könyv szerinti értéke magasabb, mint annak megtérülő értéke. A megtérülő érték az eszköz értékesítési költségekkel csökkentett valós értéke és használati értéke közül a magasabbik.

Az immateriális javak és az ingatlanok, gépek és berendezések maradványértékét és hasznos élettartamát évente legalább egyszer felülvizsgálják és szükség esetén módosítják. Amennyiben a korábbi években elszámolt értékvesztés okai már nem állnak fenn, az értékvesztés miatti veszteségeket ennek megfelelően visszaírják.

1.3.4.   Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

A pénzügyi eszközök a következő kategóriákba sorolhatók: „az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök”, „kölcsönök és követelések”, „lejáratig tartandó befektetések” és „értékesíthető pénzügyi eszközök”. A pénzügyi instrumentumok besorolását a kezdeti megjelenítés időpontjában határozzák meg, és minden egyes mérlegfordulónapkor felülvizsgálják.

i)   Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Ebbe a kategóriába kerül a pénzügyi eszköz, ha alapvetően rövid távú értékesítési céllal szerezték be, vagy ha a gazdálkodó egység akként jelöli meg. A származtatott termékeket szintén ebben a kategóriában mutatják ki. Az e kategóriába tartozó eszközök forgóeszköznek minősülnek, ha a mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belül várhatóan értékesítik őket. E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel.

ii)   Hitelek és követelések

Hitelek és követelések

A hitelek és követelések aktív piacon nem jegyzett nem származtatott pénzügyi eszközök, amelyeknél a fizetési összegek rögzítettek vagy meghatározhatók. Akkor merülnek fel, amikor a gazdálkodó egység az adósnak közvetlenül pénzeszközt, árut vagy szolgáltatást biztosít anélkül, hogy szándékában állna a követeléssel kereskedni. A mérleg fordulónapját követő 12 hónapon belüli lejárattal rendelkezők kivételével ezek az eszközök a befektetett eszközök között szerepelnek. A hitelek és követelések közé tartoznak a három hónapnál hosszabb eredeti futamidejű lekötött betétek is.

iii)   Lejáratig tartandó befektetések

Lejáratig tartandó befektetések

A lejáratig tartandó befektetések rögzített vagy meghatározható fizetési összegű és rögzített lejáratú nem származtatott pénzügyi eszközök, amelyeket a gazdálkodó egység határozottan a lejáratig kíván és képes is megtartani. E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel.

iv)   Értékesíthető pénzügyi eszközök

Értékesíthető pénzügyi eszközök

Az értékesíthető pénzügyi eszközök olyan nem származtatott eszközök, amelyeket ebbe a kategóriába tartozóként jelöltek meg, vagy amelyeket a többi kategória egyikébe sem soroltak be. Befektetett eszközként vagy forgóeszközként sorolják be őket, attól függően, hogy a gazdálkodó egység mennyi ideig kívánja tartani őket, amely általában a futamidő. E pénzügyi évben a gazdálkodó egység nem rendelkezett ebbe a kategóriába tartozó befektetéssel.

Kezdeti megjelenítés és értékelés

Kezdeti megjelenítés és értékelés

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt, a lejáratig tartott és az értékesíthető pénzügyi eszközök vásárlását és értékesítését az ügyletkötés napján jelenítik meg – vagyis azon a napon, amikor a gazdálkodó egység kötelezettséget vállal az eszköz megvásárlására vagy értékesítésére. A pénzeszköz-egyenértékeseket a pénzeszköz pénzügyi intézménynél való elhelyezésekor, a hiteleket pedig a hitelfelvevőnek való folyósításkor jelenítik meg. A pénzügyi instrumentumokat kezdetben valós értéken jelenítik meg. A nem az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök esetében a kezdeti megjelenítéskori valós értékhez hozzáadják az ügyleti költségeket.

A pénzügyi instrumentumok kivezetésre kerülnek, ha a befektetések cash flow-ihoz való jogok lejártak vagy a gazdálkodó egység a tulajdonjoggal járó valamennyi kockázatot és előnyt lényegileg átadta.

Későbbi értékelés

Későbbi értékelés

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközöket a későbbiekben valós értéken értékelik, a valós érték változásaiból eredő nyereséget vagy veszteséget a felmerülés időszakának eredménykimutatásában feltüntetve.

A hitelek és követelések, valamint a lejáratig tartandó befektetések nyilvántartása amortizált bekerülési értéken történik az effektívkamatláb-módszer alkalmazásával.

Az értékesíthető pénzügyi eszközöket a későbbiekben valós értéken tartják nyilván. A valós érték változásaiból származó nyereséget és veszteséget a valós érték tartalékban mutatják ki. Az értékesíthető pénzügyi eszközök effektívkamatláb-módszerrel számított kamatát az eredménykimutatásban jelenítik meg.

A gazdálkodó egység minden egyes mérlegfordulónapon értékeli, hogy van-e objektív bizonyíték a pénzügyi eszköz értékvesztésére, és hogy az eredménykimutatásban ki kell-e mutatni értékvesztés miatti veszteséget.

1.3.5.   Előfinanszírozási összegek

Előfinanszírozási összegek

Az előfinanszírozás olyan kifizetés, amelynek célja, hogy pénzelőleget (pénztárkészletet) biztosítson a kedvezményezettnek. Az előfinanszírozást az egyedi szerződésben, határozatban, megállapodásban vagy alap-jogiaktusban meghatározott időszak során több kifizetésre is fel lehet osztani. Az előleget vagy pénztárkészletet a megállapodásban rögzített időszak során fel kell használni arra a célra, amire nyújtották, vagy vissza kell fizetni. Amennyiben a kedvezményezettnél nem merülnek fel elszámolható kiadások, vissza kell fizetnie az előfinanszírozást. Így, mivel a szervezet megtartja az előfinanszírozás feletti ellenőrzést, és jogosult a nem elszámolható rész visszatérítésére, az összeg kimutatása az eszközök között szerepel.

Az előfinanszírozás kezdetben akkor jelenik meg a mérlegben, amikor a kedvezményezett hozzájut a pénzeszközhöz. A feltüntetett összeg az átadás során kapott ellenérték. A későbbi időszakokban az előfinanszírozás értéke megfelel a mérlegben kezdetben megjelenített összeg(ek)nek, csökkentve az időszak során felmerült elszámolható költségekkel (adott esetben ideértve a becsült összegeket is).

1.3.6.   Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

Az uniós számviteli szabályok alapján külön kell kimutatni a visszterhes és a nem visszterhes ügyleteket. A két kategória megkülönböztetésének alapja, hogy „követelés” alatt a visszterhes ügyletek miatti követeléseket értjük, míg a nem visszterhes ügyletek esetében, vagyis amikor az Unió más szervezettől úgy kap valamilyen értéket, hogy azért cserébe közvetlenül valamilyen hasonló értéket adna, a „behajtható követelés” az elfogadott terminológia (pl. a saját erőforrások vonatkozásában a tagállamoktól behajtható követelések).

A visszterhes ügyletekből származó követelések megfelelnek a pénzügyi eszközök meghatározásának, ezért a hitelek és követelések közé tartoznak és ennek megfelelően kerülnek bemutatásra (lásd: 1.3.4 pont alatt).

A nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követeléseket az értékvesztési leírásokkal csökkentett eredeti (kamatokkal és bírságokkal kiigazított) értéken tartják nyilván. Értékvesztési leírásra akkor kerül sor, ha objektív bizonyítékok vannak arra nézve, hogy a gazdálkodó egység nem fogja tudni beszedni a behajtható követelések eredeti feltételei szerint esedékes valamennyi összeget. A leírás összege az eszköz könyv szerinti értéke és a megtérülő érték közötti különbözetnek felel meg. A leírás összegét az eredménykimutatásban jelenítik meg.

1.3.7.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek pénzügyi eszközök, amelyek magukban foglalják a készpénzt, a bankoknál elhelyezett látra szóló és felmondásos betéteket, valamint a három hónapos vagy annál rövidebb eredeti lejárattal rendelkező rövid lejáratú, magas likviditású egyéb befektetéseket.

1.3.8.   Céltartalékok

Céltartalékok

Céltartalékot akkor képeznek, ha a gazdálkodó egységnek múltbeli eseményből adódóan jogi vagy vélelmezett kötelme áll fenn harmadik fél felé; ebben az esetben nagyon valószínű, hogy a kötelem forráskiáramlást von maga után, amelynek összege megbízhatóan becsülhető. Jövőbeli működési veszteségekre nem képeznek céltartalékot. A céltartalék összege a meglévő kötelem rendezéséhez szükséges kiadásnak a beszámoló fordulónapján megbecsült összege. Ha a céltartalék nagyszámú tételt érint, akkor a kötelem becslése az összes lehetséges kimenetelnek a kapcsolódó valószínűségekkel történő súlyozásával történik („várható érték” módszer).

A hátrányos szerződésekre vonatkozó céltartalékokat a szerződés felbontásának várható költsége és a szerződés folytatásának várható nettó költsége közül az alacsonyabbnak a jelenértékén értékelik.

1.3.9.   Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

A szállítói kötelezettségek között szerepelnek mind a visszterhes ügyletekkel, például áru- és szolgáltatás-vásárlásokkal kapcsolatos összegek, mind a nem visszterhes ügyletekkel, például a kedvezményezettek által benyújtott költségtérítési igényekkel, a vissza nem térítendő támogatásokkal vagy más uniós finanszírozással, illetve a kapott előfinanszírozással kapcsolatos összegek (lásd az 1.4.1. megjegyzést).

1.4.1.

Amennyiben a kedvezményezettek vissza nem térítendő támogatást vagy más finanszírozást kapnak, a költségtérítési igények beérkezésekor az igényelt összeget szállítói kötelezettségként számolják el. A szállítói kötelezettségeket az elszámolható költségek ellenőrzése és elfogadása után az elfogadott és elszámolható összegen értékelik.

Az áru- és szolgáltatás-beszerzésből keletkező szállítói kötelezettségek megjelenítése az eredeti összegről szóló számla beérkezésekor történik, a megfelelő kiadásokat a készletek vagy szolgáltatások leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor könyvelik rá a számlákra.

1.3.10.   Időbeli elhatárolás

Időbeli elhatárolás

A gazdasági eseményeket és ügyleteket abban az időszakban jelenítik meg a pénzügyi kimutatásokban, amelyhez kapcsolódnak. Az év végén elhatárolt bevételt jelenítenek meg a pénzügyi kimutatásokban, ha a gazdálkodó egység még nem bocsátott ki számlát, de a kapcsolódó szolgáltatás nyújtása vagy a kapcsolódó áru leszállítása már megtörtént, vagy azt szerződéses megállapodás írja elő. Az év végén továbbá, ha egy számlát kiküldtek, de a szolgáltatásnyújtásra vagy a készletek szállítására még nem került sor, a bevételt elhatárolják, és a következő számviteli időszakban jelenítik meg.

A kiadásokat szintén abban az időszakban számolják el, amelyikhez kapcsolódnak. A számviteli időszak végén az elhatárolt kiadásokat az adott időszakban esedékes átutalási kötelezettség becsült összege alapján jelenítik meg. Az elhatárolt kiadások kiszámítása a Bizottság által kiadott részletes működési és gyakorlati iránymutatásnak megfelelően történik, amelynek célja annak biztosítása, hogy a pénzügyi kimutatások valós és megbízható képet nyújtsanak az általuk bemutatni kívánt gazdasági és egyéb jelenségekről. Hasonlóképpen, ha még teljesítetlen szolgáltatások vagy még le nem szállított áruk tekintetében előlegfizetésre kerül sor, a kiadást elhatárolják és a következő számviteli időszakban jelenítik meg.

1.4.   EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

1.4.1.   Bevételek

Bevételek

A bevételek a gazdálkodó egység által kapott vagy követelt gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál bruttó beáramlásait foglalják magukba, és a nettó eszközök tulajdonosi hozzájárulástól eltérő növekményeinek minősülnek.

Az alapul szolgáló ügyletek jellegétől függően az eredménykimutatás megkülönbözteti a következő bevételtípusokat:

i)   Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

A nem visszterhes ügyletekből származó bevételek az adók és a transzferek, mivel esetükben az átadó anélkül biztosít erőforrásokat a fogadó szervezet részére, hogy az –közvetlenül – megközelítőleg egyenértékű ellenszolgáltatást teljesítene.

A transzfer a nem visszterhes ügyletekből származó jövőbeni gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál beáramlása, amely nem adó. A gazdálkodó egység a transzferek tekintetében akkor jelenít meg eszközt, ha egy múltbeli esemény (a transzfer) következtében olyan erőforrások felett szerez ellenőrzést, amelyek révén várhatóan jövőbeni gazdasági haszonra vagy szolgáltatáspotenciálra tesz szert, és ha a valós érték megbízhatóan mérhető. Ha az erőforrások nem visszterhes ügyletből való beáramlását eszközként (például pénzeszközként) jelenítik meg, akkor azt bevételként is megjelenítik, kivéve ha a gazdálkodó egység az adott transzfer tekintetében olyan meglévő kötelemmel (feltétellel) rendelkezik, amelyet teljesítenie kell ahhoz, hogy a bevételt megjeleníthesse. A feltétel teljesítéséig a bevételt elhatárolják, és kötelezettségként (kapott előfinanszírozásként) jelenítik meg.

ii)   Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Az áru- és szolgáltatásértékesítésekből származó bevételek megjelenítésére akkor kerül sor, amikor az áruk tulajdonjogával járó lényeges kockázatok és hasznok átszállnak a vásárlóra. A szolgáltatásnyújtást tartalmazó ügyletek bevételeit az ügyletnek a beszámoló fordulónapján érvényes teljesítési foka függvényében jelenítik meg.

1.4.2.   Kiadások

Kiadások

A kiadások a gazdasági haszonnak vagy a szolgáltatáspotenciálnak a beszámolási időszakban bekövetkező olyan csökkenései, amelyek eszközök kiáramlásában vagy felhasználásában vagy kötelezettségek felmerülésében nyilvánulnak meg, és a nettó eszközök vagy a saját tőke csökkenéséhez vezetnek. Ide értendők mind a visszterhes ügyletekből, mind a nem visszterhes ügyletekből származó kiadások.

Az áru- és szolgáltatásvásárlásokkal kapcsolatos visszterhes ügyletekből származó kiadások megjelenítésére a készletek leszállításakor és a gazdálkodó egység általi átvételekor kerül sor. Értékelésük az eredeti számla szerinti értéken történik. Az időszakban igénybe vett, de még leszámlázatlan – vagy el nem fogadott számlával rendelkező – szolgáltatásokkal kapcsolatos kiadásokat a mérlegfordulónapon az eredménykimutatásban számolják el.

A nem visszterhes ügyletekből származó kiadások a kedvezményezetteknek nyújtott transzferekkel kapcsolatosak, és három típusba sorolhatók: jogosultságok, megállapodás szerinti transzferek, valamint diszkrecionális támogatások, hozzájárulások és adományok. A transzfereket abban az időszakban számolják el kiadásként, amelyben a transzfert keletkeztető események bekövetkeztek, amennyiben az ilyen jellegű transzfert rendelet engedélyezi, vagy a transzfer engedélyezéséről megállapodást írtak alá; a kedvezményezett teljesíti az esetleges jogosultsági kritériumokat; és amennyiben az összegre észszerű becslés adható.

Amennyiben kifizetési kérelem, illetve költségtérítési igény érkezik be, és az megfelel az elszámolási kritériumoknak, úgy azt kiadásként számolják el az elszámolható összegre nézve. Év végén megbecsülik és elhatárolt kiadásként számolják el azokat a felmerült elszámolható kiadásokat, amelyek a kedvezményezettek részére esedékesek, de amelyeket még nem jelentettek.

1.5.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK

1.5.1.   Függő követelések

Függő követelések

A függő követelés olyan lehetséges követelés, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni. Függő követelés megjelenítésére akkor kerül sor, amikor gazdasági haszon vagy szolgáltatáspotenciál beáramlása valószínűsíthető.

1.5.2.   Függő kötelezettségek

Függő kötelezettségek

A függő kötelezettség olyan lehetséges kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, és amelynek létezését csak egy vagy több, nem teljesen a gazdálkodó egység ellenőrzése alatt álló, bizonytalan jövőbeli esemény bekövetkezése vagy be nem következése fogja megerősíteni; vagy olyan meglévő kötelem, amely múltbeli eseményekből származik, de nem jelenítik meg, mert nem valószínű, hogy gazdasági hasznokat vagy szolgáltatáspotenciált megtestesítő erőforrások kiáramlására lesz szükség a kötelezettség rendezéséhez, vagy mert olyan ritka körülmények álltak elő, amelyek mellett a kötelezettség összegét nem lehet elegendő megbízhatósággal értékelni. Függő kötelezettség megjelenítésére akkor kerül sor, ha a gazdasági hasznot vagy szolgáltatáspotenciált megtestesítő források kiáramlásának lehetősége nem csupán távoli.

1.6.   TÁRSFINANSZÍROZÁS

TÁRSFINANSZÍROZÁS

A kapott társfinanszírozási hozzájárulások bizonyos feltételek mellett nem visszterhes ügyletből származó bevételnek minősülnek, és a tagállamokkal, a harmadik országokkal és más szervezetekkel szembeni szállítói kötelezettségként kerülnek bemutatásra. Az EFA-nak a hozzájárulásokat arra kell használnia, hogy harmadik feleknek szolgáltatásokat nyújtson, különben vissza kell térítenie az eszközöket (vagyis a kapott hozzájárulásokat). A társfinanszírozási megállapodásokkal kapcsolatban fennálló szállítói kötelezettségek a kapott társfinanszírozási hozzájárulások és a projektnél felmerült kiadások különbségét jelentik. A nettó eszközértékre gyakorolt hatás nulla.

A társfinanszírozási projektekkel kapcsolatos kiadásokat felmerülésükkor jelenítik meg. A hozzájárulások ennek megfelelő összegét működési bevételként jelenítik meg, így az év gazdasági eredményére gyakorolt hatás nulla.

2.   MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

MEGJEGYZÉSEK A MÉRLEGHEZ

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

2.1.   PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

A EFA pénzügyi eszközeinek értéke 2019. december 31-én 36 millió EUR-t tett ki (2018: nulla). Ez az összeg tartalmaz értékesíthető pénzügyi eszközöket is, amelyek csaknem teljes egészében tőkeinstrumentumokba történt befektetések.

2.2.   ELŐFINANSZÍROZÁS

ELŐFINANSZÍROZÁS

Számos szerződés rendelkezik az elvégzendő munkálatok, az áruszállítás, illetve a szolgáltatásnyújtás megkezdése előtti előlegfizetésről. Némely esetben a szerződések szerinti fizetési ütemezés az előrehaladási jelentéseken alapuló ütemes kifizetéseket írja elő. Az előfinanszírozást általában a projekt végrehajtásának színhelyéül szolgáló ország vagy terület pénznemében folyósítják.

Azt, hogy az előfinanszírozás rövid vagy hosszú lejáratú előfinanszírozásként kerül-e kimutatásra, a felhasználásának ütemezése határozza meg. A felhasználást a projektre vonatkozó megállapodás rögzíti. Az éves beszámoló fordulónapjától számított tizenkét hónapon belül felhasználandó összegeket rövid lejáratú előfinanszírozásként jelenítik meg. Mivel az EFA-projektek közül sok hosszú lejáratú, a hozzájuk kapcsolódó előlegeknek egy évnél tovább kell rendelkezésre állniuk. Emiatt egyes előfinanszírozási összegek a befektetett eszközöknél szerepelnek.

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Hosszú lejáratú előfinanszírozás | 2.2.1 | — | 6 | 325 | 580 | 910 | 887 |
| Rövid lejáratú előfinanszírozás | 2.2.2 | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 1 448 |
| Összesen | | 0 | 32 | 766 | 1 401 | 2 199 | 2 335 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

2.2.1

—

6

6

325

325

580

580

910

910

887

887

Rövid lejáratú előfinanszírozás

Rövid lejáratú előfinanszírozás

2.2.2

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

1 448

1 448

Összesen

Összesen

0

0

32

32

766

766

1 401

1 401

2 199

2 199

2 335

2 335

A teljes előfinanszírozás 2019. december 31-én látható csökkenésének fő oka a 10. EFA keretében történő előfinanszírozás csökkenése (2018: 964 millió EUR). Az EFA életciklusával összhangban a 10. EFA-hoz kapcsolódó több szerződés teljesítésre és lezárásra került. Az aktuális EFA szerinti nyitott szerződések száma 2018-ban körülbelül 2 600 volt, ami 2019-re körülbelül 2 300-ra csökkent. Ebből következően a kedvezményezettek számára teljesített előfinanszírozás szintje csökkent, míg az elszámolt előfinanszírozás növekedett.

Ezt a csökkenést részben ellentételezte a 11. EFA-hoz kapcsolódó előfinanszírozás növekedése (2018: 1 328 millió EUR). A 11. EFA 2015-ben indult, és – tekintettel az elfogadott műveletek végrehajtására – 2019-ben teljesedett ki. A nyitott szerződések száma a 2018-as mintegy 2 300-ról 2019-ben körülbelül 3 400-ra növekedett, ami azt jelenti, hogy a nyitott előfinanszírozás teljes összege 73 millió EUR-val növekedett.

2.2.1.   Hosszú lejáratú előfinanszírozás

Hosszú lejáratú előfinanszírozás

| millió EUR |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Közvetlen irányítás | | |
| Végrehajtja: | | |
| | Bizottság |

millió EUR

2019.12.31.

2018.12.31.

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

Végrehajtja:

Végrehajtja:

Bizottság

Bizottság

190

190

140

140

| | | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

6

6

—

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

49

49

48

48

244

244

188

188

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | EBB és EBA |
| --- | --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

313

313

367

367

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

291

291

280

280

| | | Közfeladatot ellátó magánjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

22

22

6

6

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

22

22

24

24

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

17

17

21

21

| | | Uniós szerv és köz-magán társulás |
| --- | --- | --- |

Uniós szerv és köz-magán társulás

Uniós szerv és köz-magán társulás

1

1

—

665

665

698

698

Összesen

Összesen

910

910

887

887

2.2.2.   Rövid lejáratú előfinanszírozás

Rövid lejáratú előfinanszírozás

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Előfinanszírozás (bruttó) | 0 | 115 | 1 627 | 3 288 | 5 030 | 5 153 |
| Elhatárolással elszámolt | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 705 ) |
| Összesen | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 1 448 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Előfinanszírozás (bruttó)

Előfinanszírozás (bruttó)

0

0

115

115

1 627

1 627

3 288

3 288

5 030

5 030

5 153

5 153

Elhatárolással elszámolt

Elhatárolással elszámolt

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 705 )

(3 705 )

Összesen

Összesen

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

1 448

1 448

2.2.3.   Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

Az előfinanszírozással kapcsolatban kapott garanciák

A garanciák az előfinanszírozás biztosítására szolgálnak, megszűnésükre az adott projekthez kapcsolódó végső igény kifizetésekor kerül sor. 2019. december 31-én az EFA által az előfinanszírozásra kapott garanciák összege 46 millió EUR volt (2018: 79 millió EUR).

Az előfinanszírozások többségét a közvetett irányítási mód keretében fizetik ki. Ilyen esetben a garancia kedvezményezettje nem az EFA, hanem az ajánlatkérő szerv. Noha az EFA nem kedvezményezett, az említett garanciák biztosítják eszközeit.

2.3.   A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

A VAGYONKEZELŐI ALAPBA FIZETETT HOZZÁJÁRULÁSOK

Ez a megnevezés az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alapba és a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alapba hozzájárulásként fizetett összeget tartalmazza. Ez nem tartalmazza a vagyonkezelői alapoknál felmerült költségek EFA-t terhelő részét.

A vagyonkezelői alapba fizetett hozzájárulásokat az EFA közvetlen irányítással kezeli.

| millió EUR |
| --- |
| | Nettó hozzájárulás 2018.12.31-én | 2019-ben befizetett hozzájárulások | A vagyonkezelői alapok 2019. évi nettó kiadásai | Nettó hozzájárulás 2019.12.31-én |
| Afrika | 193 | 600 | (530) | 263 |
| Bêkou | 9 | — | (5) | 4 |
| Összesen | 201 | 600 | (535) | 266 |

millió EUR

Nettó hozzájárulás 2018.12.31-én

2019-ben befizetett hozzájárulások

A vagyonkezelői alapok 2019. évi nettó kiadásai

Nettó hozzájárulás 2019.12.31-én

Afrika

Afrika

193

193

600

600

(530)

(530)

263

263

Bêkou

Bêkou

9

9

—

(5)

(5)

4

4

Összesen

Összesen

201

201

600

600

(535)

(535)

266

266

2.4.   VISSZTERHES KÖVETELÉSEK ÉS NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK

VISSZTERHES KÖVETELÉSEK ÉS NEM VISSZTERHES BEHAJTHATÓ KÖVETELÉSEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések | 2.4.1 | 32 | 37 |
| Visszterhes ügyletekből származó követelések | 2.4.2 | 91 | 101 |
| Összesen | | 123 | 138 |

millió EUR

Megjegyzés

2019.12.31.

2018.12.31.

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

2.4.1

32

32

37

37

Visszterhes ügyletekből származó követelések

Visszterhes ügyletekből származó követelések

2.4.2

91

91

101

101

Összesen

Összesen

123

123

138

138

2.4.1.   Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

Nem visszterhes ügyletekből származó behajtható követelések

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Tagállamok | — | 0 | — | 1 | 1 | 5 |
| Vevők | 1 | 4 | 17 | 4 | 27 | 26 |
| Közjogi szervek | — | 9 | 11 | 1 | 21 | 25 |
| Harmadik államok | 0 | 2 | 4 | 0 | 7 | 5 |
| Leírás | (2) | (13) | (12) | (1) | (27) | (27) |
| Átvezetési számlák az uniós intézményekkel | — | — | — | 4 | 4 | 3 |
| Összesen | 0 | 3 | 20 | 9 | 32 | 37 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Tagállamok

Tagállamok

—

0

0

—

1

1

1

1

5

5

Vevők

Vevők

1

1

4

4

17

17

4

4

27

27

26

26

Közjogi szervek

Közjogi szervek

—

9

9

11

11

1

1

21

21

25

25

Harmadik államok

Harmadik államok

0

0

2

2

4

4

0

0

7

7

5

5

Leírás

Leírás

(2)

(2)

(13)

(13)

(12)

(12)

(1)

(1)

(27)

(27)

(27)

(27)

Átvezetési számlák az uniós intézményekkel

Átvezetési számlák az uniós intézményekkel

—

—

—

4

4

4

4

3

3

Összesen

Összesen

0

0

3

3

20

20

9

9

32

32

37

37

2.4.2.   Visszterhes ügyletekből származó követelések

Visszterhes ügyletekből származó követelések

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Elhatárolt bevétel | 1 | 65 | 21 | 0 | 88 | 81 |
| EU-val szembeni követelés | — | — | — | 4 | 4 | 20 |
| Átvezetési számlák | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | (0) | (0) |
| Összesen | 183 | 119 | 2 181 | (2 391 ) | 91 | 101 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Elhatárolt bevétel

Elhatárolt bevétel

1

1

65

65

21

21

0

0

88

88

81

81

EU-val szembeni követelés

EU-val szembeni követelés

—

—

—

4

4

4

4

20

20

Átvezetési számlák

Átvezetési számlák

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

(0)

(0)

(0)

(0)

Összesen

Összesen

183

183

119

119

2 181

2 181

(2 391 )

(2 391 )

91

91

101

101

Az elhatárolt bevétel a projektek előfinanszírozásával, illetve az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap előfinanszírozásával kapcsolatos elhatárolt kamatot (65 millió EUR, illetve 21 millió EUR) tartalmazza.

Az EU-val szembeni követelés az az összeg, amelyet átutaltak az Európai Bizottság tulajdonában lévő vagyonkezelői számlára.

A hatékonyság érdekében az EFA-k egyetlen pénztárkészletével a 11. EFA rendelkezik. Ennek eredményeként műveleteket kell végrehajtani a különböző EFA-k között, amelyeket a különböző EFA-mérlegek közötti átvezetési számlákon egyenlítenek ki.

Átvezetési számlák csak az egyes EFA-k tekintetében kerülnek bemutatásra. Az átvezetési számlák összesített egyenlege nulla.

2.5.   PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK (5)

PÉNZESZKÖZÖK ÉS PÉNZESZKÖZ-EGYENÉRTÉKESEK

5

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Elkülönített számlák: | | | | | | |
| Központi bankok | — | — | — | 729 | 729 | 276 |
| | — | — | — | 729 | 729 | 276 |
| Folyószámlák | | | | | | |
| Kereskedelmi bankok | — | — | — | 421 | 421 | 87 |
| Finanszírozási eszközökhöz tartozó pénzeszközök | — | — | — | 30 | 30 | 24 |
| | — | — | — | 450 | 450 | 111 |
| Összesen | — | — | — | 1 179 | 1 179 | 387 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Elkülönített számlák:

Elkülönített számlák:

Központi bankok

Központi bankok

—

—

—

729

729

729

729

276

276

—

—

—

729

729

729

729

276

276

Folyószámlák

Folyószámlák

Kereskedelmi bankok

Kereskedelmi bankok

—

—

—

421

421

421

421

87

87

Finanszírozási eszközökhöz tartozó pénzeszközök

Finanszírozási eszközökhöz tartozó pénzeszközök

—

—

—

30

30

30

30

24

24

—

—

—

450

450

450

450

111

111

Összesen

Összesen

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

387

387

Az e megnevezés alatt szereplő összegek 792 millió EUR növekedésének fő oka az volt, hogy a tényleges kifizetések összege elmaradt a tervezettől. Az összes EFA-kifizetés a 2019. december 31-i állapot szerint 3 910 millió EUR, míg az éves tervezett összeg 4 400 millió EUR volt. A különbség két fő oka a Világbankkal megkötendő Globális Oktatási Partnerség szerződés aláírásának felfüggesztése, valamint a Csád, Haiti és Benin számára nyújtandó költségvetés-támogatási kifizetések elhalasztása volt.

Ezen túlmenően a Kereskedelmi bankok soron látható növekedés az Egyesült Királyságtól a Natwest Bank számlájára december végén érkezett, a 2020-as évre vonatkozó 264 millió EUR összegű tőkehozzájárulással függ össze (lásd a 2.7.2.1. megjegyzést).

2.7.2.1.

A hasonló korábbi évek és a partnerkockázat csökkentése érdekében a központi bankok számláin több készpénzt tartanak, mint a kereskedelmi bankok számláin (lásd az 5.1. megjegyzést).

5.1

KÖTELEZETTSÉGEK

KÖTELEZETTSÉGEK

2.6.   PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

PÉNZÜGYI KÖTELEZETTSÉGEK

2.6.1.   Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

A társfinanszírozási szállítói kötelezettségek azok a források, amelyeket az EFA a társfinanszírozási megállapodások alapján kap. Az EFA ezeket a hozzájárulásokat harmadik felek részére történő, előre meghatározott szolgáltatásnyújtásra használja fel, a fel nem használt forrásokat pedig visszafizeti a társfinanszírozóknak. Azt, hogy a társfinanszírozás rövid vagy hosszú lejáratú társfinanszírozásként kerül-e kimutatásra, a felhasználásának ütemezése határozza meg.

Az év végén eseti értékelés alapján megvizsgálják a társfinanszírozási szállítói kötelezettségek teljes körét, és hosszú lejáratúnak minősítenek minden olyan összeget, amelynek felhasználása az elkövetkező 12 hónapban nem várható.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Hosszú lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | — | — | 1 | 18 | 19 | 18 |
| Rövid lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | — | — | 38 | 31 | 69 | 68 |
| Összesen | — | — | 39 | 50 | 88 | 86 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Hosszú lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Hosszú lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

—

—

1

1

18

18

19

19

18

18

Rövid lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Rövid lejáratú társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

—

—

38

38

31

31

69

69

68

68

Összesen

Összesen

—

—

39

39

50

50

88

88

86

86

A társfinanszírozási szállítói kötelezettségek 2,6 millió EUR-os összes növekedése a 2019-ben kapott új társfinanszírozás (17 millió EUR) és a társfinanszírozási projektek miatt felmerült kiadások (14,4 millió EUR) együttes hatására következett be. A társfinanszírozásra vonatkozó számviteli szabályok értelmében a felmerült összegeknek nem volt hatásuk az éves eredményre, mert társfinanszírozási kiadásként (3.4. megjegyzés) és társfinanszírozási bevételként (3.1.1. megjegyzés) egyaránt figyelembevételre kerültek.

3.4.

3.1.1.

2.7.   SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

SZÁLLÍTÓI KÖTELEZETTSÉGEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Folyó szállítói kötelezettségek | 2.7.1 | — | 5 | 72 | 106 | 182 | 173 |
| Egyéb szállítói kötelezettségek | 2.7.2 | — | (0) | 36 | 298 | 334 | 68 |
| Összesen | | — | 5 | 108 | 404 | 516 | 241 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Folyó szállítói kötelezettségek

Folyó szállítói kötelezettségek

2.7.1

—

5

5

72

72

106

106

182

182

173

173

Egyéb szállítói kötelezettségek

Egyéb szállítói kötelezettségek

2.7.2

—

(0)

(0)

36

36

298

298

334

334

68

68

Összesen

Összesen

—

5

5

108

108

404

404

516

516

241

241

2.7.1.   Folyó szállítói kötelezettségek

Folyó szállítói kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Szállítók | — | 4 | 67 | 27 | 97 | 102 |
| Tagállamok | — | 0 | 0 | 2 | 2 | 1 |
| Harmadik államok | 0 | — | 4 | 74 | 78 | 37 |
| Közjogi szervek | — | 2 | 70 | 20 | 92 | 43 |
| Egyéb folyó szállítói kötelezettségek | (0) | (1) | (70) | (17) | (88) | (10) |
| Összesen | — | 5 | 72 | 106 | 182 | 173 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Szállítók

Szállítók

—

4

4

67

67

27

27

97

97

102

102

Tagállamok

Tagállamok

—

0

0

0

0

2

2

2

2

1

1

Harmadik államok

Harmadik államok

0

0

—

4

4

74

74

78

78

37

37

Közjogi szervek

Közjogi szervek

—

2

2

70

70

20

20

92

92

43

43

Egyéb folyó szállítói kötelezettségek

Egyéb folyó szállítói kötelezettségek

(0)

(0)

(1)

(1)

(70)

(70)

(17)

(17)

(88)

(88)

(10)

(10)

Összesen

Összesen

—

5

5

72

72

106

106

182

182

173

173

A szállítói kötelezettségek közé az EFA-hoz beérkezett, támogatási tevékenységeivel kapcsolatos költségkimutatások tartoznak. Ezeket a fizetési kérelem beérkezése pillanatában lekönyvelik az igényelt összeggel. Ugyanezt az eljárást alkalmazzák a közbeszerzési eljárás keretében kapott számlák és jóváírási értesítések esetében. Az érintett költségtérítési igényeket teljes egészében figyelembe vették az év végi elhatárolási eljárás során. Az elhatárolás bejegyzését követően a becsült elszámolható összegeket a gazdasági eredménykimutatás mutatja be. Az el nem számolható összegeket az egyéb szállítói kötelezettségek tartalmazzák.

2.7.2.   Egyéb szállítói kötelezettségek

Egyéb szállítói kötelezettségek

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek | 2.6.1 | — | — | 38 | 31 | 69 | 68 |
| Elhatárolt tőke-hozzájárulás | 2.7.2.1 | — | — | — | 264 | 264 | — |
| Más egyéb szállítói kötelezettségek | | — | — | (2) | 3 | 1 | 0 |
| Összesen | | — | — | 36 | 298 | 334 | 68 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

Társfinanszírozási szállítói kötelezettségek

2.6.1

—

—

38

38

31

31

69

69

68

68

Elhatárolt tőke-hozzájárulás

Elhatárolt tőke-hozzájárulás

2.7.2.1

—

—

—

264

264

264

264

—

Más egyéb szállítói kötelezettségek

Más egyéb szállítói kötelezettségek

—

—

(2)

(2)

3

3

1

1

0

0

Összesen

Összesen

—

—

36

36

298

298

334

334

68

68

2.7.2.1.   Elhatárolt tőke-hozzájárulás

Elhatárolt tőke-hozzájárulás

2019. december 31-én a teljes 264 millió EUR összeg az Egyesült Királyság által december végén az EFA-ba befizetett 2020. évi hozzájárulás miatti tétel. 2018. december 31-én nem volt előlegként befizetett tőke-hozzájárulás.

2.8.   PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Elhatárolt költségek | — | 96 | 240 | 982 | 1 318 | 1 279 |
| Egyéb elhatárolások | — | — | 0 | 1 | 1 | 3 |
| Összesen | — | 96 | 240 | 983 | 1 319 | 1 281 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Elhatárolt költségek

Elhatárolt költségek

—

96

96

240

240

982

982

1 318

1 318

1 279

1 279

Egyéb elhatárolások

Egyéb elhatárolások

—

—

0

0

1

1

1

1

3

3

Összesen

Összesen

—

96

96

240

240

983

983

1 319

1 319

1 281

1 281

Az elhatárolt költségek a folyamatban lévő vagy teljesített, de validált költségtérítési igény nélküli szerződésekkel kapcsolatos becsült működési költségeket tartalmazzák, ahol a kedvezményezettek elszámolható kiadásait a rendelkezésre álló legjobb információkat felhasználva becsülték meg. A becsült elhatárolt költségeknek a kifizetett előfinanszírozással kapcsolatos részét az előfinanszírozási összegek csökkenéseként rögzítették (lásd a 2.2 megjegyzést).

2.2

Az e megnevezés alatt látható növekedés a 11. EFA elhatárolt költségei növekedésének (2018: 838 millió EUR) és a 10. EFA elhatárolt költségei csökkenésének (2018: 358 millió EUR) együttes hatására következett be. Ez összhangban áll az EFA életciklusával, és összefügg az említett EFA-k keretébe tartozó nyitott szerződések számának alakulásával is. A 11. EFA működése 2019-ben teljesedett ki, és így 2019. december 31-én lényegesen több nyitott szerződés volt, amelyekre költségbecslést és költségelhatárolást kellett készíteni. A 10. EFA keretében viszont 2019-ben több szerződés is teljesítésre és lezárásra került, aminek eredményeként ezen EFA kapcsán csökkent a nyitott szerződések száma és az elhatárolt költségek összege.

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

2.9.   VALÓS ÉRTÉK TARTALÉK

VALÓS ÉRTÉK TARTALÉK

A számviteli szabályoknak megfelelően az értékesíthető eszközök valós értékre történő kiigazítása a valós érték tartalékon keresztül történik.

| millió EUR |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| A valós értékelés értékelési tartalékában feltüntetve | (2) | — |
| Az eredménykimutatásban feltüntetve | — | — |
| Összesen | (2) | — |

millió EUR

2019.12.31.

2018.12.31.

A valós értékelés értékelési tartalékában feltüntetve

A valós értékelés értékelési tartalékában feltüntetve

(2)

(2)

—

Az eredménykimutatásban feltüntetve

Az eredménykimutatásban feltüntetve

—

—

Összesen

Összesen

(2)

(2)

—

2.10.   TŐKE

TŐKE

2.10.1.   Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| Tőke | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Le nem hívott tőke | — | (0) | (0) | (22 840 ) | (22 840 ) |
| Lehívott tőke 2018.12.31-én | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |
| Tőke | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Le nem hívott tőke | — | (15) | (0) | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Lehívott tőke 2019.12.31-én | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

Tőke

Tőke

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

—

(0)

(0)

(0)

(0)

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

Lehívott tőke 2018.12.31-én

Lehívott tőke 2018.12.31-én

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Tőke

Tőke

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Le nem hívott tőke

Le nem hívott tőke

—

(15)

(15)

(0)

(0)

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Lehívott tőke 2019.12.31-én

Lehívott tőke 2019.12.31-én

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Az alap tőkéje az egyes belső megállapodásokban meghatározott módon a vonatkozó EFA-alapba a tagállamok által befizetendő teljes összeg. A le nem hívott források a tagállamoktól még le nem hívott összegeket jelentik. A lehívott tőke azokat a hozzájárulásokat jelenti, amelyeket az EFA már lehívott, és a tagállamok kincstári számláira átutalt (lásd lentebb: 2.10.2.).

2.10.2.

2.10.2.   Lehívott és le nem hívott tőke tagállamok szerint

Lehívott és le nem hívott tőke tagállamok szerint

| millió EUR |
| --- |
| Hozzájárulások a 11. EFA-hoz | % | Le nem hívott tőke 2018.12.31-én | 2019-ben lehívott tőke | Le nem hívott tőke 2019.12.31-én |
| Ausztria | 2,40 | 548 | (105) | 442 |
| Belgium | 3,25 | 742 | (143) | 599 |
| Bulgária | 0,22 | 50 | (10) | 40 |
| Horvátország | 0,23 | 51 | (10) | 42 |
| Ciprus | 0,11 | 25 | (5) | 21 |
| Csehország | 0,80 | 182 | (35) | 147 |
| Dánia | 1,98 | 452 | (87) | 365 |
| Észtország | 0,09 | 20 | (4) | 16 |
| Finnország | 1,51 | 345 | (66) | 278 |
| Franciaország | 17,81 | 4 068 | (784) | 3 285 |
| Németország | 20,58 | 4 700 | (906) | 3 795 |
| Görögország | 1,51 | 344 | (66) | 278 |
| Magyarország | 0,61 | 140 | (27) | 113 |
| Írország | 0,94 | 215 | (41) | 173 |
| Olaszország | 12,53 | 2 862 | (551) | 2 311 |
| Lettország | 0,12 | 27 | (5) | 21 |
| Litvánia | 0,18 | 41 | (8) | 33 |
| Luxemburg | 0,26 | 58 | (11) | 47 |
| Málta | 0,04 | 9 | (2) | 7 |
| Hollandia | 4,78 | 1 091 | (210) | 881 |
| Lengyelország | 2,01 | 458 | (88) | 370 |
| Portugália | 1,20 | 273 | (53) | 221 |
| Románia | 0,72 | 164 | (32) | 132 |
| Szlovákia | 0,38 | 86 | (17) | 69 |
| Szlovénia | 0,22 | 51 | (10) | 41 |
| Spanyolország | 7,93 | 1 812 | (349) | 1 463 |
| Svédország | 2,94 | 671 | (129) | 542 |
| Egyesült Királyság | 14,68 | 3 353 | (646) | 2 707 |
| Összesen | 100,00 | 22 840 | (4 400 ) | 18 440 |

millió EUR

Hozzájárulások a 11. EFA-hoz

%

Le nem hívott tőke 2018.12.31-én

2019-ben lehívott tőke

Le nem hívott tőke 2019.12.31-én

Ausztria

Ausztria

2,40

2,40

548

548

(105)

(105)

442

442

Belgium

Belgium

3,25

3,25

742

742

(143)

(143)

599

599

Bulgária

Bulgária

0,22

0,22

50

50

(10)

(10)

40

40

Horvátország

Horvátország

0,23

0,23

51

51

(10)

(10)

42

42

Ciprus

Ciprus

0,11

0,11

25

25

(5)

(5)

21

21

Csehország

Csehország

0,80

0,80

182

182

(35)

(35)

147

147

Dánia

Dánia

1,98

1,98

452

452

(87)

(87)

365

365

Észtország

Észtország

0,09

0,09

20

20

(4)

(4)

16

16

Finnország

Finnország

1,51

1,51

345

345

(66)

(66)

278

278

Franciaország

Franciaország

17,81

17,81

4 068

4 068

(784)

(784)

3 285

3 285

Németország

Németország

20,58

20,58

4 700

4 700

(906)

(906)

3 795

3 795

Görögország

Görögország

1,51

1,51

344

344

(66)

(66)

278

278

Magyarország

Magyarország

0,61

0,61

140

140

(27)

(27)

113

113

Írország

Írország

0,94

0,94

215

215

(41)

(41)

173

173

Olaszország

Olaszország

12,53

12,53

2 862

2 862

(551)

(551)

2 311

2 311

Lettország

Lettország

0,12

0,12

27

27

(5)

(5)

21

21

Litvánia

Litvánia

0,18

0,18

41

41

(8)

(8)

33

33

Luxemburg

Luxemburg

0,26

0,26

58

58

(11)

(11)

47

47

Málta

Málta

0,04

0,04

9

9

(2)

(2)

7

7

Hollandia

Hollandia

4,78

4,78

1 091

1 091

(210)

(210)

881

881

Lengyelország

Lengyelország

2,01

2,01

458

458

(88)

(88)

370

370

Portugália

Portugália

1,20

1,20

273

273

(53)

(53)

221

221

Románia

Románia

0,72

0,72

164

164

(32)

(32)

132

132

Szlovákia

Szlovákia

0,38

0,38

86

86

(17)

(17)

69

69

Szlovénia

Szlovénia

0,22

0,22

51

51

(10)

(10)

41

41

Spanyolország

Spanyolország

7,93

7,93

1 812

1 812

(349)

(349)

1 463

1 463

Svédország

Svédország

2,94

2,94

671

671

(129)

(129)

542

542

Egyesült Királyság

Egyesült Királyság

14,68

14,68

3 353

3 353

(646)

(646)

2 707

2 707

Összesen

Összesen

100,00

100,00

22 840

22 840

(4 400 )

(4 400 )

18 440

18 440

Mivel a nyolcadik, kilencedik és 10. EFA tőkeösszege a korábbi években teljes egészében lehívásra és könyvelésre került, 2019-ben 4 400 millió EUR lehívására került sor, ami kizárólag a 11. EFA-hoz kapcsolódik.

2.10.3.   Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

Lezárt EFA-kból átcsoportosított tőke

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Ez a megnevezés a lezárt EFA-kból a 8. és a 9. EFA-ba átcsoportosított forrásokat tartalmazza.

2.10.4.   Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

Aktív EFA-k lehívott tőkéjének egymás közötti átcsoportosítása

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | Összesen |
| Egyenleg (2017.12.31.) | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába | (7) | (40) | 47 | — | 0 |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába | — | — | (112) | 112 | — |
| Egyenleg (2018.12.31.) | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába | (1) | (27) | 28 | — | (0) |
| Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába | — | — | 181 | (181) | — |
| Egyenleg 2019.12.31-én | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

Összesen

Egyenleg (2017.12.31.)

Egyenleg (2017.12.31.)

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

(7)

(7)

(40)

(40)

47

47

—

0

0

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

—

—

(112)

(112)

112

112

—

Egyenleg (2018.12.31.)

Egyenleg (2018.12.31.)

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 10. EFA eredményességi tartalékába

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

(0)

(0)

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

Korábbi EFA-k visszavont összegeinek átcsoportosítása a 11. EFA eredményességi tartalékába

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Egyenleg 2019.12.31-én

Egyenleg 2019.12.31-én

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Ez a megnevezés az aktív EFA-kból átcsoportosított forrásokat tartalmazza.

A Cotonoui Megállapodás hatálybalépése óta a korábbi EFA-k fel nem használt pénzeszközeit a kötelezettségvállalás visszavonása után átcsoportosítják a legutóbb megnyitott EFA-ba. A más EFA-kból átcsoportosított források a fogadó alap előirányzatait növelik, a küldő alapét pedig csökkentik. A 10. és a 11. EFA eredményességi tartalékába átcsoportosított pénzeszközök fedezetével csak a belső megállapodásban rögzített különös feltételek mellett lehet kötelezettséget vállalni.

3.   MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

MEGJEGYZÉSEK AZ EREDMÉNYKIMUTATÁSHOZ

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2019 | 2018 |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.1 | 28 | 4 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | 3.2 | 46 | 57 |
| Összesen | | 74 | 60 |

millió EUR

Megjegyzés

2019

2018

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.1

28

28

4

4

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

3.2

46

46

57

57

Összesen

Összesen

74

74

60

60

3.1.   NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

NEM VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

| millió EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019 | 2018 |
| Kiadások visszafizettetése | | 0 | 0 | 9 | 4 | 13 | 21 |
| Stabex-pénzeszközök visszafizettetése | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Társfinanszírozási bevétel | 3.1.1 | — | — | 9 | 5 | 14 | (17) |
| Összesen | | 0 | 0 | 18 | 10 | 28 | 4 |

millió EUR

Megjegyzés

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019

2018

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

0

0

0

0

9

9

4

4

13

13

21

21

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

Stabex-pénzeszközök visszafizettetése

—

—

0

0

—

0

0

0

0

Társfinanszírozási bevétel

Társfinanszírozási bevétel

3.1.1

—

—

9

9

5

5

14

14

(17)

(17)

Összesen

Összesen

0

0

0

0

18

18

10

10

28

28

4

4

A nem visszterhes bevételek irányítási mód szerinti bontása a következő:

| millió EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Közvetlen irányítás | | |
| | Végrehajtja: |

millió EUR

2019

2018

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

1

1

1

1

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

6

6

3

3

6

6

4

4

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

15

15

(13)

(13)

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

5

5

12

12

| | | Közfeladatot ellátó magánjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

2

2

1

1

22

22

—

Összesen

Összesen

28

28

4

4

3.1.1.   Társfinanszírozási bevétel

Társfinanszírozási bevétel

A kapott társfinanszírozási hozzájárulások bizonyos feltételek mellett nem visszterhes ügyletből származó bevételnek minősülnek, és ilyenként nem befolyásolhatják az eredménykimutatást-. A kapott hozzájárulások az adományozási feltételek teljesüléséig, vagyis az elszámolható kiadások felmerüléséig (lásd a 3.4. megjegyzést) a kötelezettségek között maradnak (lásd a 2.6.1. megjegyzést). A megfelelő összeget ezután az eredménykimutatásban társfinanszírozásból származó nem visszterhes bevételként mutatják ki. Következésképpen az év gazdasági eredményére gyakorolt hatás nulla.

3.4.

2.6.1.

3.2.   VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

VISSZTERHES ÜGYLETEKBŐL SZÁRMAZÓ BEVÉTEL

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019 | 2018 |
| Pénzügyi bevétel | (0) | (0) | 3 | 4 | 7 | 10 |
| Egyéb bevétel | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 | 46 |
| Összesen | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 | 57 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019

2018

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

(0)

(0)

(0)

(0)

3

3

4

4

7

7

10

10

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

46

46

Összesen

Összesen

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

57

57

A pénzügyi bevétel alapvetően a lejárt visszafizetési felszólítások miatti felhalmozott kamatot (6,6 millió EUR) és az előfinanszírozási kamatot foglalja magában. Az egyéb bevételek teljes összege devizaárfolyam-nyereség. A kapcsolódó devizaárfolyam-veszteség kimutatása az egyéb kiadások alatt található (lásd a 3.6. megjegyzést).

3.6

KIADÁSOK

KIADÁSOK

3.3.   TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK

TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019 | 2018 |
| Programozható segély | 0 | (0) | 295 | 1 824 | 2 119 | 2 001 |
| Makrogazdasági támogatás | — | 29 | — | — | 29 | 26 |
| Ágazati szakpolitika | — | 0 | — | — | 0 | 2 |
| AKCS-n belüli projektek | — | 2 | 272 | 678 | 951 | 827 |
| Sürgősségi segély | — | 4 | 12 | 97 | 112 | 873 |
| Intézményi támogatás | — | — | 0 | 7 | 7 | 18 |
| Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások | — | — | — | 535 | 535 | 307 |
| Összesen | 0 | 35 | 579 | 3 141 | 3 755 | 4 054 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019

2018

Programozható segély

Programozható segély

0

0

(0)

(0)

295

295

1 824

1 824

2 119

2 119

2 001

2 001

Makrogazdasági támogatás

Makrogazdasági támogatás

—

29

29

—

—

29

29

26

26

Ágazati szakpolitika

Ágazati szakpolitika

—

0

0

—

—

0

0

2

2

AKCS-n belüli projektek

AKCS-n belüli projektek

—

2

2

272

272

678

678

951

951

827

827

Sürgősségi segély

Sürgősségi segély

—

4

4

12

12

97

97

112

112

873

873

Intézményi támogatás

Intézményi támogatás

—

—

0

0

7

7

7

7

18

18

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

Vagyonkezelői alapokba fizetett hozzájárulások

—

—

—

535

535

535

535

307

307

Összesen

Összesen

0

0

35

35

579

579

3 141

3 141

3 755

3 755

4 054

4 054

Az összegek kifizetésének és kezelésének módjától függően többféle működési EFA-kiadás létezik, amelyek magukban foglalják az összes támogatási eszközt.

Az e megnevezés alatt látható csökkenés a 11. EFA kiadásai növekedésének (2018: 3 012 millió EUR) és a 10. EFA kiadásai csökkenésének (2018: 984 millió EUR) együttes hatására következett be. Ez összhangban áll az EFA életciklusával, és összefügg az említett EFA-k keretébe tartozó nyitott szerződések számának alakulásával is. A 11. EFA működése 2019-ben teljesedett ki, és így 2019. december 31-én lényegesen több nyitott szerződés volt, amelyekkel kapcsolatban kiadások merültek fel. A 10. EFA keretében viszont 2019-ben több szerződés is teljesítésre és lezárásra került, aminek eredményeként ezen EFA kapcsán kevesebb kiadás merült fel.

Mint ahogy a 11. EFA kapcsán megjegyeztük, a támogatási eszközök kiadásainak szerkezete 2018-hoz képest megváltozott. Ennek az EFA-nak a keretében a sürgősségi segély kiadásai jelentős mértékben csökkentek (2018: 811 millió EUR), ugyanakkor a programozható támogatással, az AKCS-n belüli projekttel és a Vagyonkezelői Alapokhoz történő hozzájárulással kapcsolatos kiadások jelentős mértékben növekedtek (2018: rendre 1 468 millió EUR, 410 millió EUR, 307 millió EUR).

3.4.   TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

TÁRSFINANSZÍROZÁSI KIADÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019 | 2018 |
| Társfinanszírozás | — | — | 9 | 5 | 14 | (17) |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019

2018

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

—

—

9

9

5

5

14

14

(17)

(17)

E megnevezés alá a társfinanszírozott projektekkel kapcsolatban 2019 során felmerült kiadások tartoznak. Meg kell jegyezni, hogy a felmerült kiadások az elhatárolással kapcsolatos becsült összegeket (és ezzel összefüggésben a tavalyi becsült összegekkel kapcsolatos visszaírásokat) is tartalmaznak.

A megfelelő bevételt az eredménykimutatásban megjelenítették (lásd a 3.1.1. megjegyzést).

Támogatási eszközök és társfinanszírozási kiadások irányítási típus szerint

Támogatási eszközök és társfinanszírozási kiadások irányítási típus szerint

| millió EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Közvetlen irányítás | | |
| | Végrehajtja: |

millió EUR

2019

2018

Közvetlen irányítás

Közvetlen irányítás

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | Bizottság |
| --- | --- | --- |

Bizottság

Bizottság

86

86

122

122

| | | Uniós végrehajtó ügynökség |
| --- | --- | --- |

Uniós végrehajtó ügynökség

Uniós végrehajtó ügynökség

(13)

(13)

31

31

| | | Vagyonkezelői alap |
| --- | --- | --- |

Vagyonkezelői alap

Vagyonkezelői alap

483

483

594

594

| | | Uniós küldöttség |
| --- | --- | --- |

Uniós küldöttség

Uniós küldöttség

1 141

1 141

1 003

1 003

1 697

1 697

1 750

1 750

Közvetett irányítás

Közvetett irányítás

| | Végrehajtja: |
| --- | --- |

Végrehajtja:

Végrehajtja:

| | | EBB és EBA |
| --- | --- | --- |

EBB és EBA

EBB és EBA

145

145

44

44

| | | Nemzetközi szervezet |
| --- | --- | --- |

Nemzetközi szervezet

Nemzetközi szervezet

1 003

1 003

920

920

| | | Közfeladatot ellátó magánjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

Közfeladatot ellátó magánjogi szerv

126

126

114

114

| | | Közjogi szerv |
| --- | --- | --- |

Közjogi szerv

Közjogi szerv

184

184

231

231

| | | Harmadik ország |
| --- | --- | --- |

Harmadik ország

Harmadik ország

613

613

977

977

| | | Uniós szerv köz-magán társulással |
| --- | --- | --- |

Uniós szerv köz-magán társulással

Uniós szerv köz-magán társulással

1

1

1

1

2 073

2 073

2 287

2 287

Összesen

Összesen

3 770

3 770

4 037

4 037

3.5.   FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK

FINANSZÍROZÁSI KÖLTSÉGEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019 | 2018 |
| Követelések leírása | 0 | (2) | 2 | 1 | 1 | (7) |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019

2018

Követelések leírása

Követelések leírása

0

0

(2)

(2)

2

2

1

1

1

1

(7)

(7)

Ez a megnevezés a nem visszatéríthető összegek miatti becsült kiadásokat tartalmazza.

3.6.   EGYÉB KIADÁSOK

EGYÉB KIADÁSOK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019 | 2018 |
| Igazgatási és IT-kiadások | — | — | (41) | 262 | 220 | 112 |
| Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék | — | — | — | — | — | (4) |
| Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek | — | 2 | 1 | 1 | 3 | 1 |
| Devizaárfolyam-veszteségek | 1 | 6 | 21 | 9 | 37 | 39 |
| Összesen | 1 | 8 | (20) | 272 | 260 | 148 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019

2018

Igazgatási és IT-kiadások

Igazgatási és IT-kiadások

—

—

(41)

(41)

262

262

220

220

112

112

Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék

Kockázatokra és díjakra képzett céltartalék

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek

Vevőkkel szembeni követeléseken realizált veszteségek

—

2

2

1

1

1

1

3

3

1

1

Devizaárfolyam-veszteségek

Devizaárfolyam-veszteségek

1

1

6

6

21

21

9

9

37

37

39

39

Összesen

Összesen

1

1

8

8

(20)

(20)

272

272

260

260

148

148

Ez a megnevezés a támogatási kiadásokat, vagyis az EFA programozásához és végrehajtásához kapcsolódó igazgatási költségeket tartalmazza. Ide tartoznak a projektek előkészítésének, nyomon követésének, ellenőrzésének és értékelésének költségei, valamint a számítógépes hálózatok, technikai segítségnyújtás stb. költségei.

4.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK ÉS KÖTELEZETTSÉGEK ÉS EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.1.   FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

FÜGGŐ KÖVETELÉSEK

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Teljesítési biztosítékok | — | 10 | 5 | 0 | 15 | 11 |
| Visszatartási garanciák | — | 5 | 4 | — | 9 | 7 |
| Összesen | — | 15 | 8 | 0 | 24 | 17 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Teljesítési biztosítékok

Teljesítési biztosítékok

—

10

10

5

5

0

0

15

15

11

11

Visszatartási garanciák

Visszatartási garanciák

—

5

5

4

4

—

9

9

7

7

Összesen

Összesen

—

15

15

8

8

0

0

24

24

17

17

A teljesítési biztosítékok annak biztosítása érdekében szükségesek, hogy az EFA-források kedvezményezettjei teljesítsék az EFA-val kötött szerződésükben foglalt kötelezettségeket.

A visszatartási garancia csak építési beruházásra irányuló közbeszerzési szerződésekre vonatkozik. Általában a kedvezményezetteknek járó időközi kifizetés 10 %-át tartják vissza annak biztosítása érdekében, hogy a szerződő felek teljesítsék kötelezettségeiket. A visszatartott összegeket kötelezettségként tüntetik fel. Az ajánlatkérő jóváhagyásával a szerződő fél az időközi kifizetésből visszatartott összeg helyett visszatartási garanciát is adhat biztosítékul. Az így kapott biztosítékot függő követelésként tüntetik fel.

A közvetett irányítás alá tartozó szerződések esetében a garanciák az EFA-tól eltérő ajánlatkérő szerveket illetik meg, így e garanciákat az EFA nem teszi közzé.

4.2.   EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

EGYÉB JELENTŐS KÖZZÉTÉTELEK

4.2.1.   Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

A lent kimutatott összeg a fennálló költségvetési kötelezettségvállalásoknak (RAL, „Reste à Liquider”) és azoknak a kapcsolódó összegeknek a különbsége, amelyeket kiadásként tüntettek fel az eredménykimutatásban. A költségvetés fennálló kötelezettségvállalásai azok az összegek, amelyeket még nem fizettek ki, illetve amelyek esetében a kötelezettségvállalást nem vonták vissza. A fennálló kötelezettségvállalások a többéves programok létezésének rendes következményei.

| millió EUR |
| --- |
| | 8. EFA | 9. EFA | 10. EFA | 11. EFA | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások | (0) | 42 | 576 | 7 946 | 8 564 | 9 071 |

millió EUR

8. EFA

9. EFA

10. EFA

11. EFA

2019.12.31.

2018.12.31.

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

Még nem teljesített fennálló kötelezettségvállalások

(0)

(0)

42

42

576

576

7 946

7 946

8 564

8 564

9 071

9 071

2019. december 31-én a fennálló költségvetési kötelezettségvállalások összege 10 270 millió EUR-t tett ki (2018-ban: 10 616 millió EUR-t).

5.   PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

PÉNZÜGYI KOCKÁZATKEZELÉS

Az EFA pénzügyi kockázatkezelésével kapcsolatos információk a Bizottság által az EFA nevében az EFA-források felhasználása érdekében végrehajtott pénztári műveletekre vonatkoznak.

5.1.   KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

KOCKÁZATKEZELÉSI POLITIKÁK ÉS FEDEZETI MŰVELETEK

A pénztári műveletekre vonatkozó szabályokat és elveket a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat és a belső megállapodás határozza meg.

Ezeknek megfelelően a következő főbb alapelvek alkalmazandók:

| (a) | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be. A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad. |
| --- | --- |

(a)

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok az adott tagállam jegybankjánál – vagy az általa kijelölt pénzügyi vállalkozásnál – vezetett, elkülönített számlára fizetik be. A hozzájárulás összege az EFA általi kifizetésig az elkülönített számlán marad.

| (b) | Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más pénznemekben is folyósít kifizetéseket. |
| --- | --- |

(b)

Az EFA-hozzájárulásokat a tagállamok euróban fizetik, az EFA azonban euróban és más pénznemekben is folyósít kifizetéseket.

| (c) | A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése. |
| --- | --- |

(c)

A Bizottság által az EFA nevében nyitott bankszámlák esetében nem engedélyezett a fedezet túllépése.

A Bizottság az elkülönített számlákon felül más bankszámlákat is nyit pénzügyi intézményeknél (központi bankoknál és kereskedelmi bankoknál) az EFA nevében azzal a céllal, hogy a tagállami hozzájárulásokon kívüli forrásból fedezett kifizetéseket teljesítse, és nyilvántartsa az ilyen forrásból származó bevételeket.

A pénztári és kifizetési műveletek nagymértékben automatizáltak és modern informatikai rendszereken alapulnak. A költségvetési rendelettel, a Bizottság belsőkontroll-normáival és az ellenőrzési alapelvekkel összhangban a rendszerbiztonság garantálása és a feladatok szétválasztása érdekében egyedi eljárásokat alkalmaznak.

A pénztári és a kifizetési műveletek kezelését írásos iránymutatások és eljárások szabályozzák azzal a céllal, hogy korlátozzák a működési és pénzügyi kockázatokat, valamint megfelelő szintű ellenőrzést biztosítsanak. Ezen iránymutatások és eljárások különböző működési területeket fednek le, az ezeknek való megfelelést pedig rendszeresen ellenőrzik.

5.2.   DEVIZAKOCKÁZAT

DEVIZAKOCKÁZAT

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

Az EFA év végi devizakockázati kitettsége – nettó pozíció

| millió EUR |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Egyéb | Összesen | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Egyéb | Összesen |
| Pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | | | | | |
| Követelések és behajtható követelések | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 | 63 | — | 0 | — | 67 | 8 | 138 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 | 1 | 0 | — | — | 386 | — | 387 |
| | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 | 64 | 0 | 0 | — | 453 | 8 | 525 |
| Pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | | | | | |
| Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek | — | — | — | — | (19) | — | (19) | — | — | — | — | (18) | — | (18) |
| Szállítói kötelezettségek | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) | (1) | — | — | — | (218) | (22) | (241) |
| | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) | (1) | — | — | — | (236) | (22) | (259) |
| Összesen | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 | 63 | 0 | 0 | — | 217 | (14) | 267 |

millió EUR

2019.12.31.

2018.12.31.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Egyéb

Összesen

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Egyéb

Összesen

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

Követelések és behajtható követelések

Követelések és behajtható követelések

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

63

63

—

0

0

—

67

67

8

8

138

138

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

1

1

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

1

1

0

0

—

—

386

386

—

387

387

1

1

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

64

64

0

0

0

0

—

453

453

8

8

525

525

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi kötelezettségek

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

—

—

—

—

(18)

(18)

—

(18)

(18)

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

(516)

(516)

(1)

(1)

—

—

—

(218)

(218)

(22)

(22)

(241)

(241)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

(535)

(535)

(1)

(1)

—

—

—

(236)

(236)

(22)

(22)

(259)

(259)

Összesen

Összesen

(6)

(6)

—

—

—

765

765

8

8

767

767

63

63

0

0

0

0

—

217

217

(14)

(14)

267

267

Valamennyi hozzájárulás euróban van a számlán; egyéb devizát csak akkor vásárolnak, ha abban teljesítik a kifizetést. Ennek eredményeként az EFA pénztári műveleteit nem érinti devizakockázat.

5.3.   KAMATLÁBKOCKÁZAT

KAMATLÁBKOCKÁZAT

Az EFA nem hitelez, ezért nincs kamatlábkockázata.

A különböző bankszámláin tartott összegek után kamat keletkezik. A Bizottság ezért az EFA nevében intézkedéseket tett annak érdekében, hogy a kapott kamatot a piaci kamatlábnak megfelelő és annak ingadozásait követő kamatlábbal számítsák.

Az EFA költségvetésébe fizetendő hozzájárulásokat az egyes tagállamok az általuk kijelölt pénzügyi intézménynél nyitott elkülönített számlára fizetik be. Egyes ilyen számlák kamata jelenleg akár negatív is lehet, ezért az érintett egyenlegek minimalizálása céljából készpénzkezelési eljárásokat folytatnak. Emellett az (EU) 2016/888 tanácsi rendeletnek (6) megfelelően e számlák esetleges negatív kamatát az érintett tagállam viseli.

6

A kereskedelmi bankszámlákon a nap végén fennálló egyenleg után minden nap kamatot írnak jóvá. A kamat jóváírása változó piaci kamatláb alapján történik, a szerződéses (pozitív vagy negatív) kamatláb-különbözet hozzáadásával. A legtöbb számla esetében a kamatszámítás egy piaci referencia-kamatlábhoz kötődik, követve annak bármilyen ingadozását. Ily módon nem áll fenn annak kockázata, hogy az EFA-egyenlegek után a piacinál alacsonyabb kamatot számolnának.

5.4.   HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

HITELKOCKÁZAT (PARTNERKOCKÁZAT)

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök:

Nem késedelmes és nem értékvesztett pénzügyi eszközök:

| millió EUR |
| --- |
| | Összesen | Nem késedelmes és nem értékvesztett | Késedelmes, de nem értékvesztett |
| < 1 év | 1–5 év | > 5 év |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Összesen (2019.12.31) | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 138 | 121 | 12 | 5 | — |
| Összesen (2018.12.31) | 138 | 121 | 12 | 5 | — |

millió EUR

Összesen

Nem késedelmes és nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Összesen (2019.12.31)

Összesen (2019.12.31)

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

138

138

121

121

12

12

5

5

—

Összesen (2018.12.31)

Összesen (2018.12.31)

138

138

121

121

12

12

5

5

—

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint:

Pénzügyi eszközök kockázati kategória szerint:

| millió EUR |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Követelések | Pénzeszközök | Összesen | Követelések | Pénzeszközök | Összesen |
| Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek | | | | | | |
| Kiváló és magas fokozatú | 7 | 958 | 965 | 5 | 303 | 308 |
| Felső középfokozatú | — | 220 | 220 | — | 80 | 80 |
| Alsó középfokozatú | — | 1 | 1 | — | 4 | 4 |
| Befektetésre nem ajánlott | — | 0 | 0 | — | 0 | 0 |
| | 7 | 1 179 | 1 186 | 5 | 387 | 391 |
| Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek | | | | | | |
| 1. csoport (tiszta múltú adósok) | 116 | 0 | 116 | 133 | 0 | 134 |
| 2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok) | — | — | — | — | — | — |
| Összesen | 116 | 0 | 116 | 133 | 0 | 134 |
| Összesen | 123 | 1 179 | 1 302 | 138 | 387 | 525 |

millió EUR

2019.12.31.

2018.12.31.

Követelések

Pénzeszközök

Összesen

Követelések

Pénzeszközök

Összesen

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel rendelkező partnerek

Kiváló és magas fokozatú

Kiváló és magas fokozatú

7

7

958

958

965

965

5

5

303

303

308

308

Felső középfokozatú

Felső középfokozatú

—

220

220

220

220

—

80

80

80

80

Alsó középfokozatú

Alsó középfokozatú

—

1

1

1

1

—

4

4

4

4

Befektetésre nem ajánlott

Befektetésre nem ajánlott

—

0

0

0

0

—

0

0

0

0

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

5

5

387

387

391

391

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

Külső hitelminősítéssel nem rendelkező partnerek

1. csoport (tiszta múltú adósok)

1. csoport (tiszta múltú adósok)

116

116

0

0

116

116

133

133

0

0

134

134

2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok)

2. csoport (a múltban nem teljesítő adósok)

—

—

—

—

—

—

Összesen

Összesen

116

116

0

0

116

116

133

133

0

0

134

134

Összesen

Összesen

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

138

138

387

387

525

525

A befektetésre nem ajánlott és az alsó középfokozatú kategóriába tartozó pénzeszközök főként azon EFA-hozzájárulásokkal kapcsolatosak, amelyeket a tagállamok az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 20. cikkének (3) bekezdésével összhangban általuk nyitott elkülönített számlákra fizetnek be. A szabályzat szerint az ilyen hozzájárulás összegének kifizetéséig az elkülönített számlán kell maradnia.

befektetésre nem ajánlott

alsó középfokozatú

Az EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzattal összhangban az EFA pénztári forrásainak többségét a tagállamok által saját hozzájárulásuk befizetésére nyitott, elkülönített számlákon vezetik. E számlák többségét a tagállamok államkincstáránál vagy központi bankjánál vezetik. Ezek az intézmények jelentik az EFA számára a legkisebb partnerkockázatot (a kockázati kitettség a tagállamoknál jelentkezik).

Ami az EFA pénztári forrásainak a kifizetések végrehajtására szánt, kereskedelmi bankokban tartott részét illeti, az erre szánt számlákat szükség szerint töltik fel, amit a Bizottság pénztárkezelési rendszere automatikusan végez. Minden számlán a napi kifizetések átlagos összegének megfelelő minimumösszeg áll rendelkezésre. Ebből következően a számlákon tartott napi összegek folyamatosan nagyon alacsonyak, így az EFA kockázati kitettsége alacsony.

Emellett az EFA partnerkockázatának további minimalizálása érdekében a kereskedelmi bankokat egyedi iránymutatások alkalmazásával választják ki.

Minden kereskedelmi bankot közbeszerzési eljárással választanak ki. Az eljárásban való részvétel feltétele a Moody's P-1 rövid távú hitelkockázati besorolása vagy azzal egyenértékű minősítés (S&P A-1 vagy Fitch F1). Egyedi, kellően indokolt körülmények esetén ennél alacsonyabb szint is elfogadható.

5.5.   LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

LIKVIDITÁSI KOCKÁZAT

A pénzügyi kötelezettségek lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

A pénzügyi kötelezettségek lejáratának elemzése a fennmaradó lejárati idő alapján

| millió EUR |
| --- |
| | < 1 év | 1–5 év | > 5 év | Összesen |
| Pénzügyi kötelezettségek | 516 | 2 | 17 | 535 |
| Összesen (2019.12.31) | 516 | 6 | 22 | 516 |
| Pénzügyi kötelezettségek | 241 | 7 | 11 | 259 |
| Összesen (2018.12.31) | 241 | 7 | 11 | 259 |

millió EUR

< 1 év

1–5 év

> 5 év

Összesen

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

516

516

2

2

17

17

535

535

Összesen (2019.12.31)

Összesen (2019.12.31)

516

516

6

6

22

22

516

516

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

241

241

7

7

11

11

259

259

Összesen (2018.12.31)

Összesen (2018.12.31)

241

241

7

7

11

11

259

259

Az EFA-ra alkalmazott költségvetési elvek biztosítják, hogy folyamatosan elegendő készpénz álljon rendelkezésre a költségvetési időszak alatt valamennyi kapcsolódó kifizetés végrehajtására. A tagállami hozzájárulások teljes összege ennek megfelelően azonos az adott költségvetési időszakra szóló kifizetési előirányzatok összegével.

Az EFA-hoz való tagállami hozzájárulásokat azonban három részletben fizetik az év során, míg a kifizetések bizonyos szezonalitást mutatnak.

Annak érdekében, hogy mindig elegendő pénztári forrás álljon rendelkezésre az adott hónapban folyósítandó kifizetésekre, a Bizottság pénztára és az érintett kifizetőhelyek között folyamatos az információcsere a pénztári helyzetről.

Ezenfelül az EFA pénztári műveletei kapcsán automatikus készpénz-gazdálkodási mechanizmusok biztosítják, hogy minden nap elegendő készpénz álljon rendelkezésre az összes EFA-bankszámlán.

6.   KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

KAPCSOLT FELEKRE VONATKOZÓ KÖZZÉTÉTELEK

Az EFA kapcsolt felei a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap, az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap és az Európai Bizottság. Az e jogalanyok közötti ügyletekre az EFA szokásos műveleteinek részeként kerül sor – ezek a műveletek az EU számviteli szabályai értelmében nem tartoznak különleges közzétételi követelmények hatályába.

Az EFA-nak nincs külön vezetése, mivel a Bizottság irányítása alá tartozik. Az EU – és így a Bizottság – felsővezetésének jogosultságai az Európai Unió összevont éves beszámolójában vannak feltüntetve a 7.2. „A felsővezetés fő jogosultságai” megnevezés alatt.

7.   MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

MÉRLEGFORDULÓNAP UTÁNI ESEMÉNYEK

Az előzetes beszámoló benyújtásának dátumáig – az alábbiakban kiemelt esemény kivételével – nem jutott az EFA számvitelért felelős tisztviselőjének tudomására olyan lényeges esemény, amelyet e szakaszban kellene bemutatni, és jelentés sem érkezett ilyenről. Az éves beszámoló és az ahhoz kapcsolódó megjegyzések a rendelkezésre álló legfrissebb adatok alapján készültek, és a fent bemutatott információk ezt tükrözik.

Az Egyesült Királyság távozása az Európai Unióból

Az Egyesült Királyság távozása az Európai Unióból

Az Egyesült Királyság 2020. február 1-je óta nem tagállama az Európai Uniónak. A két fél által megkötött, a Nagy-Britannia és Észak-Írország Egyesült Királyságának az Európai Unióból és az Európai Atomenergia-közösségből történő kilépéséről rendelkező megállapodás (kilépési megállapodás) alapján az Egyesült Királyság kötelezettséget vállalt arra, hogy a jelenlegi többéves pénzügyi keret és a korábbi pénzügyi tervek alapján ugyanúgy eleget tesz valamennyi fizetési kötelezettségének, mintha még mindig tagállam lenne.

A kilépésről rendelkező megállapodás tervezete rögzíti, hogy az Egyesült Királyság a 11. EFA és a többi még lezáratlan EFA lezárásáig az EFA részes fele marad, és ezzel összefüggésben ugyanazon kötelezettségeket vállalja, mint a tagállamok az EFA-t létrehozó belső megállapodás keretében, illetve a korábbi EFA-kból eredő kötelezettségeket azok lezárásáig. Megfigyelőként, szavazati jog nélkül, részt vehet az EFA-bizottságban.

A kilépésről rendelkező megállapodás tervezete azt is rögzíti, hogy amennyiben a 10. EFA projektjeiből vagy korábbi EFA-kból származó bizonyos összegeket a megállapodás hatálybalépésének napjáig nem kötöttek le, vagy visszavontak, úgy az említett összegek Egyesült Királyságra eső részét nem lehet újra felhasználni. 2020. december 31. után ugyanez vonatkozik a 11. EFA keretében le nem kötött vagy visszavont forrásainak az Egyesült Királyságra eső részére is.

Az előzetes beszámoló benyújtásának időpontjában, és a már megkötött és érvényes kilépési megállapodás alapján nem áll fenn olyan pénzügyi hatás, amelyet az EFA 2019. évi beszámolójában be kellene mutatni.

A 2019. évi koronavírus-betegség (Covid19)

A 2019. évi koronavírus-betegség (Covid19)

A koronavírus járvány 2020 első negyedévében óriási globális hatást váltott ki, többek között a pénzügyi piacokon, ahol valamennyi jelentős index értéke lényeges mértékben csökkent. Ennek következtében nagyobb mértékben ingadozott a valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök értéke, és ilyen eszközök az EFA mérlegében is szerepelnek. A koronavírus járvány kitörése miatt – mivel nem módosító eseményről van szó – nincs szükség a beszámolóban bemutatott adatok kiigazítására. A későbbi beszámolási időszakokban a Covid19 valószínűleg hatással lesz a pénzügyi beszámolókban szereplő egyes eszközök és kötelezettségek megjelenítésére és értékelésére. Az előzetes beszámoló benyújtásának időpontjában rendelkezésre álló információk alapján a koronavírus járvány pénzügyi hatásaira vonatkozóan nem adható megbízható becslés.

8.   A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

A GAZDASÁGI EREDMÉNY ÉS A KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNY ÖSSZEEGYEZTETÉSE

Az év gazdasági eredményét az eredményszemléletű elszámolás alapelveinek megfelelően számították ki. A költségvetési eredmény azonban a pénzforgalmi szemléletű elszámolás szabályain alapul. Mivel a gazdasági eredmény és a költségvetési eredmény ugyanazoknak az alapul szolgáló operatív tranzakcióknak az eredménye, egymással történő összeegyeztetésük hasznos ellenőrzési eszköz. Az alábbi táblázat ezt az összeegyeztetést mutatja be, kiemelve a főbb összeegyeztetett összegeket, amelyek a bevételi és kiadási tételek között oszlanak meg. A táblázathoz fűzött megjegyzések kiegészítő információkat nyújtanak a főbb összeegyeztetett tételek jellegéről.

| millió EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Bevételek | | |
| A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések | — | (1) |
| A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok | (16) | (11) |
| A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok | 23 | 11 |
| Előfinanszírozás nettó hatása | 53 | 36 |
| Elhatárolt bevételek (nettó) | (67) | (39) |
| Egyéb | (3) | (1) |
| Kiadások | | |
| A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások | 107 | 115 |
| A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek | (672) | (366) |
| Előfinanszírozás nettó hatása | (44) | (179) |
| Elhatárolt kiadások (nettó) | 719 | 484 |
| AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE | (3 856 ) | (4 069 ) |

millió EUR

2019

2018

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Bevételek

Bevételek

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követelések

—

(1)

(1)

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett jogosultságok

(16)

(16)

(11)

(11)

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

A korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett jogosultságok

23

23

11

11

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

53

53

36

36

Elhatárolt bevételek (nettó)

Elhatárolt bevételek (nettó)

(67)

(67)

(39)

(39)

Egyéb

Egyéb

(3)

(3)

(1)

(1)

Kiadások

Kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

107

107

115

115

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

A korábbi években megállapított, a tárgyévben kifizetett összegek

(672)

(672)

(366)

(366)

Előfinanszírozás nettó hatása

Előfinanszírozás nettó hatása

(44)

(44)

(179)

(179)

Elhatárolt kiadások (nettó)

Elhatárolt kiadások (nettó)

719

719

484

484

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

AZ ÉV KÖLTSÉGVETÉSI EREDMÉNYE

(3 856 )

(3 856 )

(4 069 )

(4 069 )

8.1.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – BEVÉTELEK

A pénzügyi év költségvetési bevétele megfelel az év során megállapított követelésekből befolyt bevételek és a korábbi években megállapított követelésekből befolyt bevételek összegének.

A költségvetési eredményt nem befolyásoló követeléseket tartalmazza a gazdasági eredmény, költségvetési szempontból azonban nem tekinthetők bevételnek, mivel a befolyt összeget átcsoportosítják a tartalékba, és csak tanácsi határozat révén köthető le újra.

költségvetési eredményt nem befolyásoló követeléseket

A tárgyévben megállapított, de még be nem szedett követeléseket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel nem képezik a költségvetési bevétel részét. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett követeléseket az összeegyeztetés céljából hozzá kell adni a gazdasági eredményhez.

tárgyévben megállapított, de még be nem szedett követeléseket

a korábbi években megállapított és a tárgyévben beszedett követeléseket

Az előfinanszírozás nettó hatása sor az előfinanszírozás összegeinek a kedvezményezettek által visszafizetett összegekkel szembeni elszámolását mutatja. Ezek a készpénzbevételek költségvetési bevételek, de nincsenek hatással a gazdasági eredményre, így feltüntetésük egyeztetési célból szükséges.

előfinanszírozás nettó hatása

A nettó elhatárolt bevétel főként az év végi elhatárolás céljából elkülönített összegeket tartalmazza. Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt bevétel visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt bevételt – kell figyelembe venni.

nettó elhatárolt bevétel

8.2.   ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

ÖSSZEEGYEZTETETT TÉTELEK – KIADÁSOK

A még ki nem fizetett tárgyévi kiadások az összeegyeztetés céljából beleszámítanak a gazdasági eredménybe, noha nem szerepelnek a költségvetési kiadások között. Ezzel szemben a korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett összegeket az összeegyeztetés céljából le kell vonni a gazdasági eredményből, mivel a tárgyév költségvetési kiadásaihoz tartoznak, de vagy nem befolyásolják a gazdasági eredményt, vagy ha mégis, úgy csökkentik a kiadásokat.

még ki nem fizetett tárgyévi kiadások

korábbi években megállapított és a tárgyévben kifizetett

A törölt kifizetésekből származó készpénzbevétel nincs hatással a gazdasági eredményre, de hatással van a költségvetési eredményre.

törölt kifizetésekből

Az előfinanszírozás nettó hatása a következők kombinációja: a tárgyévben kifizetett – éves költségvetési kiadásként rögzített – új előfinanszírozási összegek, valamint a tárgyévben vagy a korábbi években az elszámolható költségek elfogadása során kifizetett előfinanszírozás elszámolása. Ez utóbbi elhatárolási szempontból kiadásnak minősül, de a költségvetési számlákon nem akként jelenik meg, mivel a kezdeti előfinanszírozás kifizetését már figyelembe vették költségvetési kiadásként annak kifizetése idején.

előfinanszírozás nettó hatása

A nettó elhatárolt kiadások főként az év végi elhatárolási célokra képzett elhatárolásokból állnak, vagyis olyan elszámolható kiadásokból, amelyek az EFA-források kedvezményezettjeinél felmerültek, de amelyeket még nem jelentettek az EFA felé. Csak a nettó hatást – vagyis az előző évből származó elhatárolt kiadás visszaírásával csökkentett tárgyévi elhatárolt kiadást – kell figyelembe venni.

nettó elhatárolt kiadások

AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

AZ EFA-VAL ÖSSZEVONT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2019. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI (7)

A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2019. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

7

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

HÁTTÉR-INFORMÁCIÓK A BÊKOU UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (8) (a költségvetési rendelet) 234. és 235. cikkével és a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat (9) 35. cikkével összhangban az Európai Bizottság jogosult külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapokat létrehozni (a továbbiakban: uniós vagyonkezelői alapok). Az uniós vagyonkezelői alapokat válságokkal kapcsolatos szükséghelyzeti és szükséghelyzet utáni intézkedések, illetve tematikus intézkedések végrehajtása céljából alapítják, más donorokkal kötött megállapodások útján.

8

9

Az uniós vagyonkezelői alapokat az Európai Bizottság hozza létre egy határozattal, miután konzultált az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal, vagy megkapta azok jóváhagyását. A határozat magában foglalja a többi donorral kötött alapító megállapodást is.

Az uniós vagyonkezelői alapok csak akkor hozhatók létre és hajthatók végre, ha az alábbi feltételek teljesülnek:

| — | az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához, |
| --- | --- |

—

az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához,

| — | az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében, |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében,

| — | az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül, |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül,

| — | az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik. |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik.

Minden elkülönített uniós pénzalap esetében létre kell hozni az igazgatótanácsot, amelynek elnöki tisztét a Bizottság tölti be, és amely biztosítja a donorok méltányos képviseletét, továbbá dönt az alap felhasználásáról. Az igazgatótanácsba a hozzájárulást nem fizető tagállamok is küldenek egy-egy képviselőt, akik megfigyelői jogállással rendelkeznek. Az igazgatótanács összetételére vonatkozó szabályokat és az uniós vagyonkezelői alap belső szabályzatát az uniós vagyonkezelői alapot alapító megállapodásban kell rögzíteni.

Az uniós vagyonkezelői alapok korlátozott időtartamra hozhatók létre, az alapító megállapodásban meghatározottak szerint. Ez az időtartam az uniós vagyonkezelői alap igazgatótanácsának kérésére meghosszabbítható, amennyiben a Bizottság jelentést terjeszt be, amelyben megindokolja a meghosszabbítást. Az Európai Parlament és/vagy a Tanács arra kérheti a Bizottságot, hogy függessze fel a vagyonkezelői alap előirányzatait vagy a felszámolás céljával vizsgálja felül az alapító okiratot.

A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője az uniós vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője. Ő felel a valamennyi uniós vagyonkezelői alapra egyaránt vonatkozó számviteli eljárások és a számlatükör meghatározásáért. A Bizottság belső ellenőre, az OLAF és a Számvevőszék ugyanolyan jogkörrel rendelkezik az uniós vagyonkezelői alapok felett, mint a Bizottság által végrehajtott más tevékenységek tekintetében. Az uniós vagyonkezelői alapokat évente független külső ellenőrzésnek kell alávetni.

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A Bizottság eddig négy uniós vagyonkezelői alapot hozott létre:

| — | A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15. |
| --- | --- |

—

A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15.

BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15. |
| --- | --- |

—

A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15.

MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással, valamint az irreguláris migráció és a lakosság lakhelyelhagyása okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12. |
| --- | --- |

—

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással, valamint az irreguláris migráció és a lakosság lakhelyelhagyása okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12.

Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12. |
| --- | --- |

—

A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12.

Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap

A Bêkou Vagyonkezelői Alap

A Bêkou Vagyonkezelői Alap

Az első többdonoros uniós vagyonkezelői alapot 2014. július 15-én Bêkou néven – ami szango nyelven „reményt” jelent – a Közép-afrikai Köztársaság stabilizációjának és újjáépítésének céljával hozta létre a (Nemzetközi Együttműködés és a Fejlesztés Főigazgatósága, a Humanitárius Segélyek és Polgári Védelem Főigazgatósága és az EKSZ által képviselt) Bizottság és három uniós tagállam (Németország, Franciaország és Hollandia). Az alap maximális időtartamát 60 hónapban határozták meg. Az EU 2019 májusában jóváhagyta a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap időtartamának 2020 decemberéig történő meghosszabbítását, így az alap időtartama összesen 78 hónapra nőtt.

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap Igazgatótanácsa és operatív bizottsága a donorok és a Bizottság képviselőiből és megfigyelőkből áll. Az Igazgatótanács elfogadja és felülvizsgálja az uniós vagyonkezelői alap stratégiáját. Az Igazgatótanács legalább évente egyszer összeül.

Az operatív bizottság megvizsgálja, jóváhagyja és felügyeli az alap által finanszírozott intézkedések végrehajtását. Jóváhagyja továbbá az éves beszámolót és a vagyonkezelői alap által finanszírozott tevékenységekről szóló éves jelentést.

A Bêkou Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

A Bêkou Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

A Közép-afrikai Köztársaságért Európai Uniós Vagyonkezelői alap – a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap – létrehozásáról szóló megállapodás – az alapító megállapodás – 8. cikke és 11.2.1. pontja értelmében az éves beszámoló két részből áll: 1. az uniós vagyonkezelői alap kezelője felelősségébe tartozó éves pénzügyi jelentésből és 2. az Európai Bizottság számvitelért felelős tisztviselője – aki az említett rendelkezések alapján egyben a vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője – által készített éves pénzügyi kimutatásokból.

Az alapító megállapodás 8. cikkének megfelelően a pénzügyi kimutatásokat a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokon (IPSAS) alapuló, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (uniós számviteli szabályok) szerint kell elkészíteni.

Az éves beszámolót független külső könyvvizsgálatnak vetik alá, és a végleges éves beszámolót az uniós vagyonkezelői alap kezelője és a számvitelért felelős tisztviselő jóváhagyásra benyújtja az operatív bizottságnak (8.3.4(c) pont).

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolóját konszolidálni kell az Európai Fejlesztési Alap éves beszámolójával.

Az év kiemelt eseményei

Az év kiemelt eseményei

A 2014 júliusi létrehozása óta a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap 19 programot fogadott el, és több mint 2,5 millió kedvezményezettet ért el. A program célja, hogy a 2013. évi válságot követően segítséget nyújtson a Közép-afrikai Köztársaság és annak lakossága számára. Konkrétabban a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap célja az alapvető szolgáltatásokhoz (elsősorban az egészségügyhöz, vízhez és az alapvető köztisztasághoz) való hozzáférés biztosítása, a gazdasági helyreállítás és a munkahelyteremtés támogatása, valamint a szociális kohézió és megbékélés elősegítése.

A demokratikusan megválasztott kormány léte és a békemegállapodás 2019 februári aláírása ellenére a Közép-afrikai Köztársaság biztonsági helyzete továbbra is ingatag. A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap ezen összetett és feszült helyzetben kihasználja a rugalmasságból és a változó körülményekhez való alkalmazkodóképességből adódó komparatív előnyeit. Emellett a Bêkou Alap továbbra is az egyetlen olyan eszköz, amely a segélyezés, a helyreállítás és a fejlesztés tényleges összekapcsolásán (LRRD) alapuló megközelítéssel egyaránt javítja a lakosság és az állam rezilienciáját.

Tekintettel a Közép-afrikai Köztársaság jelenlegi helyzetére, az EU 2019 májusában jóváhagyta a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap időtartamának 2020 decemberéig történő meghosszabbítását, így az alap időtartama 60 hónapról 78 hónapra nőtt. Az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal folytatott konzultációt is magában foglaló hivatalos eljárás 2018-ban, az uniós vagyonkezelői alap igazgatótanácsának hivatalos kérését követően kezdődött meg.

A 2019. évi működés néhány kiemelt eseménye:

| — | Májusban, a békemegállapodás aláírása után a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap új, több ágazatot átfogó fellépést fogadott el a korábban elérhetetlen dél-keleti területek társadalmi-gazdasági helyreállításának támogatására. A fellépés célja az állam és a lakosság közötti szociális szerződés megújítása a gazdaság helyreállításának támogatásával, az alapvető egészségügyi, vízellátási és köztisztasági szolgáltatások újraindításával, a párbeszéd és a szociális kohézió elősegítésével, valamint a helyi önkormányzatok megerősítésével és az állam újraszervezésével. Költségvetési előirányzat: 18 millió EUR. |
| --- | --- |

—

Májusban, a békemegállapodás aláírása után a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap új, több ágazatot átfogó fellépést fogadott el a korábban elérhetetlen dél-keleti területek társadalmi-gazdasági helyreállításának támogatására. A fellépés célja az állam és a lakosság közötti szociális szerződés megújítása a gazdaság helyreállításának támogatásával, az alapvető egészségügyi, vízellátási és köztisztasági szolgáltatások újraindításával, a párbeszéd és a szociális kohézió elősegítésével, valamint a helyi önkormányzatok megerősítésével és az állam újraszervezésével. Költségvetési előirányzat: 18 millió EUR.

| — | A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap októberben egy összesen 15 millió EUR összegű programot fogadott el, melynek célja az volt, hogy a városi és a vidéki területeken támogassa a vállalkozások ösztönzését. Elfogadásra került egy új technikai és kommunikációs segítségnyújtási program is. Ezen túlmenően a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap növelte három folyamatban lévő fellépés költségvetését a következő ágazatokban: egészségügy (21,76 millió EUR-val), a nők társadalmi szerepvállalásának növelése (0,5 millió EUR-val) és társadalmi-gazdasági helyreállítás (0,78 millió EUR-val). |
| --- | --- |

—

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap októberben egy összesen 15 millió EUR összegű programot fogadott el, melynek célja az volt, hogy a városi és a vidéki területeken támogassa a vállalkozások ösztönzését. Elfogadásra került egy új technikai és kommunikációs segítségnyújtási program is. Ezen túlmenően a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap növelte három folyamatban lévő fellépés költségvetését a következő ágazatokban: egészségügy (21,76 millió EUR-val), a nők társadalmi szerepvállalásának növelése (0,5 millió EUR-val) és társadalmi-gazdasági helyreállítás (0,78 millió EUR-val).

| — | A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap meghosszabbítását követően az igazgatótanács a novemberi ülésén elfogadta a 2019–2020-ra szóló működési stratégiát. A stratégia három olyan szélesebb ágazatot határoz meg, amelyek továbbra is az alap lényeges beavatkozási területeit jelentik: i. a szociális ágazatok (főleg az egészségügy, a vízellátás és a köztisztaság); ii. a gazdaságirezilienciát javító és a gazdaság helyreállítását szolgáló fellépések; és iii. fokozott támogatás az állam újraszervezéséhez és az megbékélési erőfeszítésekhez. |
| --- | --- |

—

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap meghosszabbítását követően az igazgatótanács a novemberi ülésén elfogadta a 2019–2020-ra szóló működési stratégiát. A stratégia három olyan szélesebb ágazatot határoz meg, amelyek továbbra is az alap lényeges beavatkozási területeit jelentik: i. a szociális ágazatok (főleg az egészségügy, a vízellátás és a köztisztaság); ii. a gazdaságirezilienciát javító és a gazdaság helyreállítását szolgáló fellépések; és iii. fokozott támogatás az állam újraszervezéséhez és az megbékélési erőfeszítésekhez.

| — | A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap projektjei jellemzően ingatag biztonsági környezetben valósultak meg (helyi konfliktusok Banguiban, amelyeket viszonylagos stabilitás követett), de jellemző volt a körülményekre a kormány, a partnerek és a humanitárius szereplők közötti fokozott koordináció is. |
| --- | --- |

—

A Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap projektjei jellemzően ingatag biztonsági környezetben valósultak meg (helyi konfliktusok Banguiban, amelyeket viszonylagos stabilitás követett), de jellemző volt a körülményekre a kormány, a partnerek és a humanitárius szereplők közötti fokozott koordináció is.

Ami a pénzügyeket illeti, az uniós vagyonkezelői alap hozzájárulóinak felajánlásai 2019 végén csaknem 296 millió EUR-t tettek ki. Ez 2018-hoz képest 53 millió EUR összegű növekedés. A 295 millió EUR összegű felajánlásból 31 millió EUR-t még nem erősítettek meg.

A szerződéseket illetően a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap 2019-ben 11 új szerződést írt alá, összesen több mint 28 millió EUR összegben. Az új szerződések az egészségügyet, a vidéki térségek rezilienciáját és a munkahelyteremtést, a regionális nyitás területét és társadalmi-gazdasági helyreállítást érintő programok végrehajtásához járulnak hozzá.

Végül, de nem utolsósorban, a korábbi években teljesített kifizetéseken felül 2019-ben csaknem 32 millió EUR-t fizettek ki; a folyósítások teljes összege így a Bêkou Uniós Vagyonkezelői Alap létrehozása óta csaknem 151 millió EUR volt.

A pénzügyi kimutatásokban az említett tevékenységek hatása leginkább a következő területeken nyilvánul meg:

| — | Előfinanszírozás: 11,405 millió EUR csökkenés a 2018 végi nyitott tételek 2019. év közbeni elszámolása és a kevesebb kifizetett előleg miatt |
| --- | --- |

—

Előfinanszírozás: 11,405 millió EUR csökkenés a 2018 végi nyitott tételek 2019. év közbeni elszámolása és a kevesebb kifizetett előleg miatt

| — | Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek: 3,506 millió EUR növekedés (lásd a cash flow kimutatást) elsősorban az előfinanszírozási kifizetések csökkenése miatt |
| --- | --- |

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek: 3,506 millió EUR növekedés (lásd a cash flow kimutatást) elsősorban az előfinanszírozási kifizetések csökkenése miatt

MÉRLEG

MÉRLEG

| ezer EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | | 3 273 | 3 443 |
| | | 3 273 | 3 443 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | | 18 312 | 29 546 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | | 1 853 | 1 138 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | | 17 432 | 13 926 |
| | | 37 597 | 44 611 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 40 870 | 48 054 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | | (29 727 ) | (42 737 ) |
| | | (29 727 ) | (42 737 ) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Szállítói kötelezettségek | | (10) | (918) |
| Passzív időbeli elhatárolások | | (11 133 ) | (4 399 ) |
| | | (11 143 ) | (5 317 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | (40 870 ) | (48 054 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | — | — |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | |
| Hozzájárulás a tagoktól | | — | — |
| Halmozott többlet | | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | | — | — |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | — | — |

ezer EUR

Megjegyzés

2019.12.31.

2018.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

3 273

3 273

3 443

3 443

3 273

3 273

3 443

3 443

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

18 312

18 312

29 546

29 546

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

1 853

1 853

1 138

1 138

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

17 432

17 432

13 926

13 926

37 597

37 597

44 611

44 611

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

40 870

40 870

48 054

48 054

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(29 727 )

(29 727 )

(42 737 )

(42 737 )

(29 727 )

(29 727 )

(42 737 )

(42 737 )

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(10)

(10)

(918)

(918)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(11 133 )

(11 133 )

(4 399 )

(4 399 )

(11 143 )

(11 143 )

(5 317 )

(5 317 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(40 870 )

(40 870 )

(48 054 )

(48 054 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Hozzájárulás a tagoktól

Hozzájárulás a tagoktól

—

—

Halmozott többlet

Halmozott többlet

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2019 | 2018 |
| BEVÉTELEK | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | | |
| Adománybevételek | | 48 343 | 33 682 |
| Kiadások visszafizettetése | | 68 | — |
| | | 48 410 | 33 682 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | | |
| Pénzügyi bevétel | | (2) | 1 |
| | | (2) | 1 |
| Összes bevétel | | 48 408 | 33 683 |
| KIADÁSOK | | | |
| Működési kiadások | | (47 620 ) | (32 825 ) |
| Egyéb kiadások | | (789) | (858) |
| Összes kiadás | | (48 408 ) | (33 683 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | — | — |

ezer EUR

Megjegyzés

2019

2018

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Adománybevételek

Adománybevételek

48 343

48 343

33 682

33 682

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

68

68

—

—

48 410

48 410

33 682

33 682

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

(2)

(2)

1

1

(2)

(2)

1

1

Összes bevétel

Összes bevétel

48 408

48 408

33 683

33 683

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

(47 620 )

(47 620 )

(32 825 )

(32 825 )

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(789)

(789)

(858)

(858)

Összes kiadás

Összes kiadás

(48 408 )

(48 408 )

(33 683 )

(33 683 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

—

—

CASH FLOW-KIMUTATÁS

CASH FLOW-KIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | 11 405 | (24 839 ) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | (715) | (261) |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (13 010 ) | (1 982 ) |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (908) | 202 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | 6 734 | 863 |
| NETTÓ CASH FLOW | 3 506 | (26 017 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | 3 506 | (26 017 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 13 926 | 39 943 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 17 432 | 13 926 |

ezer EUR

2019

2018

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

11 405

11 405

(24 839 )

(24 839 )

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

(715)

(715)

(261)

(261)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(13 010 )

(13 010 )

(1 982 )

(1 982 )

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(908)

(908)

202

202

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

6 734

6 734

863

863

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

3 506

3 506

(26 017 )

(26 017 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

3 506

3 506

(26 017 )

(26 017 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

13 926

13 926

39 943

39 943

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

17 432

17 432

13 926

13 926

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2019. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI (10)

AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAP 2019. ÉVI PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

10

HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

HÁTTÉRINFORMÁCIÓK AZ AFRIKÁÉRT UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPRÓL

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az uniós vagyonkezelői alapok általános háttere

Az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról szóló rendelet (11) (a költségvetési rendelet) 234. és 235. cikkével és a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzat (12) 35. cikkével összhangban az Európai Bizottság jogosult külső tevékenységre képzett uniós vagyonkezelői alapokat létrehozni (a továbbiakban: uniós vagyonkezelői alapok). Az uniós vagyonkezelői alapokat válságokkal kapcsolatos szükséghelyzeti és szükséghelyzet utáni intézkedések, illetve tematikus intézkedések végrehajtása céljából alapítják, más donorokkal kötött megállapodások útján.

11

12

Az uniós vagyonkezelői alapokat az Európai Parlamenttel és a Tanáccsal való konzultációt követően az Európai Bizottság határozattal hozza létre. A határozat magában foglalja a többi donorral kötött alapító megállapodást is.

Az uniós vagyonkezelői alapok csak akkor hozhatók létre és hajthatók végre, ha az alábbi feltételek teljesülnek:

| — | az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához, |
| --- | --- |

—

az uniós intézkedés hozzáadott értéket képvisel: az uniós vagyonkezelői alapok céljai, különösen terjedelmük vagy lehetséges hatásaik miatt, uniós szinten jobban megvalósíthatók, mint tagállami szinten, és ha a már meglévő finanszírozási eszközök felhasználása nem lenne elegendő az uniós szakpolitikai célkitűzések megvalósításához,

| — | az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében, |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok politikai láthatóságot adnak az Uniónak és igazgatási előnyökkel járnak, valamint jobb uniós kontrollt tesznek lehetővé az Unió és az egyéb donorok hozzájárulásainak kockázatai és kifizetése tekintetében,

| — | az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül, |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok nem hozhatók létre, ha csupán más létező finanszírozási csatornák vagy hasonló eszközök megkétszerezését jelentik, kiegészítő jelleg nélkül,

| — | az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik. |
| --- | --- |

—

az uniós vagyonkezelői alapok céljait összhangba kell hozni azon uniós eszköz vagy költségvetési sor céljaival, amelyből a finanszírozásuk történik.

Minden elkülönített uniós pénzalap esetében létre kell hozni az igazgatótanácsot, amelynek elnöki tisztét a Bizottság tölti be, és amely biztosítja a donorok méltányos képviseletét, továbbá dönt az alap felhasználásáról. Az igazgatótanácsba a hozzájárulást nem fizető tagállamok is küldenek egy-egy képviselőt, akik megfigyelői jogállással rendelkeznek. Az igazgatótanács összetételére vonatkozó szabályokat és az uniós vagyonkezelői alap belső szabályzatát az uniós vagyonkezelői alapot alapító megállapodásban kell rögzíteni.

Az uniós vagyonkezelői alapok korlátozott időtartamra hozhatók létre, az alapító megállapodásban meghatározottak szerint. Ez az időtartam az uniós vagyonkezelői alap igazgatótanácsának kérésére meghosszabbítható, amennyiben a Bizottság jelentést terjeszt be, amelyben megindokolja a meghosszabbítást. Az Európai Parlament és/vagy a Tanács arra kérheti a Bizottságot, hogy függessze fel a vagyonkezelői alap előirányzatait vagy a felszámolás céljával vizsgálja felül az alapító okiratot.

A Bizottság számvitelért felelős tisztviselője az uniós vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője. Ő felel a valamennyi uniós vagyonkezelői alapra egyaránt vonatkozó számviteli eljárások és a számlatükör meghatározásáért. A Bizottság belső ellenőre, az OLAF és a Számvevőszék ugyanolyan jogkörrel rendelkezik az uniós vagyonkezelői alapok felett, mint a Bizottság által végrehajtott más tevékenységek tekintetében. Az uniós vagyonkezelői alapokat évente független külső ellenőrzésnek kell alávetni.

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A jelenlegi uniós vagyonkezelői alapok

A Bizottság eddig négy uniós vagyonkezelői alapot hozott létre:

| — | A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15. |
| --- | --- |

—

A BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja, hogy minden tekintetben támogassa a Közép-afrikai Köztársaság válságból való kilábalását és újjáépítési erőfeszítéseit. Létrehozásának időpontja 2014. július 15.

BÊKOU Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15. |
| --- | --- |

—

A MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap, amely a szíriai válság kezelésére szolgáló uniós regionális alap. Létrehozásának időpontja 2014. december 15.

MADAD Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12. |
| --- | --- |

—

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amely az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alap. Létrehozásának időpontja 2015. november 12.

Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

| — | A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12. |
| --- | --- |

—

A Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap, amelynek célja a békemegállapodás végrehajtásának támogatása a konfliktus utáni korai helyreállítás és stabilizáció időszakában. Létrehozásának időpontja 2016. december 12.

Kolumbiáért Uniós Vagyonkezelői Alap

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap

Az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó európai uniós szükséghelyzeti alapot (az Afrika Alapot) a migrációval foglalkozó 2015. november 12-i vallettai csúcstalálkozón hozták létre. E vagyonkezelői alap fő célkitűzése a stabilitás összes vetületének támogatása és a migrációkezelés javítása, valamint a destabilizációt, a lakosság lakhelyelhagyásra kényszerítését és az irreguláris migrációt kiváltó okok kezelése, különösen a reziliencia, a gazdasági lehetőségek és az esélyegyenlőség, a biztonság és a fejlődés előmozdításával és az emberi jogok megsértése elleni küzdelemmel.

A vagyonkezelői alap három jelentős földrajzi területen működik, nevezetesen a Száhel-övezetben és a Csád-tó térségében, Afrika szarván, valamint Észak-Afrikában. A vagyonkezelői alap projektjeinek eseti alapon a támogatásra jogosult országokkal szomszédos országok is lehetnek a kedvezményezettjei. A vagyonkezelői alap korlátozott időtartamra, 2020. december 31-ig jött létre annak érdekében, hogy rövid és középtávú választ adjon a régió kihívásaira. A vagyonkezelői alapot Brüsszelben kezelik.

Az Afrika Alap igazgatótanácsa és operatív bizottsága a donorok és a Bizottság képviselőiből, illetve a nem hozzájáruló uniós tagállamok, a jogosult országok hatóságai és a regionális szervezők képviselőiből mint megfigyelőkből áll.

Az igazgatótanács megállapítja és felülvizsgálja az uniós vagyonkezelői alap stratégiáját. Az igazgatótanács legalább évente ülésezik.

Az operatív bizottság megvizsgálja, jóváhagyja és felügyeli az alap által finanszírozott intézkedések végrehajtását. Jóváhagyja továbbá az éves beszámolót és a vagyonkezelői alap által finanszírozott tevékenységekről szóló éves jelentést.

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap éves beszámolója

Az afrikai stabilitással és az irreguláris migráció okainak kezelésével foglalkozó szükséghelyzeti alap létrehozásáról és belső szabályairól szóló megállapodás (az alapító megállapodás) 7. cikke értelmében az éves beszámoló két részből áll: 1. az uniós vagyonkezelői alap kezelője felelősségébe tartozó éves pénzügyi jelentésből és 2. az Európai Bizottság számvitelért felelős tisztviselője – aki az említett rendelkezések alapján egyben a vagyonkezelői alap számvitelért felelős tisztviselője – által készített éves pénzügyi kimutatásokból.

Az alapító megállapodás 8. cikkének megfelelően a pénzügyi kimutatásokat a Nemzetközi Költségvetési Számviteli Standardokon (IPSAS) alapuló, a Bizottság számvitelért felelős tisztviselője által elfogadott számviteli szabályok (uniós számviteli szabályok) szerint kell elkészíteni.

Az éves beszámolót független külső könyvvizsgálatnak vetik alá, és a végleges éves beszámolót az uniós vagyonkezelői alap kezelője és a számvitelért felelős tisztviselő jóváhagyásra benyújtja az operatív bizottságnak (8.3.4(c) pont).

Az év kiemelt eseményei

Az év kiemelt eseményei

Az Afrikáért Uniós Vagyonkezelői Alap 2019-ben is gyors és hatékony végrehajtási eszköznek bizonyult. Elősegítette a politikai párbeszédet az afrikai partnerországokkal, innovatív megközelítéseket alkalmazott, és a különböző érdekelt felek forrásainak és szakértelmének összevonása révén konkrét eredményeket mutatott fel a uniós vagyonkezelői alap három régiójában (Száhel-övezet és Csád-tó, Afrika szarva, illetve Észak-Afrika).

Az uniós vagyonkezelői alap az uniós tagállamok fejlesztési ügynökségeivel, az ENSZ szervezeteivel, a nem kormányzati szervezetekkel és a partnerországokkal való partnerségi együttműködés keretében megszilárdította az elért eredményeit, és az operatív bizottságok további 36 programot, illetve 16 „kiegészítést” hagytak jóvá a három régióban összesen 851 millió EUR értékben (13). Ennek következtében a jóváhagyott programok száma 223, a teljes költségvetés pedig 4,4 milliárd EUR13. 2019-ben 951 millió EUR értékű új szerződést írtak alá a végrehajtó partnerekkel, amelynek következtében az aláírt szerződések összértéke 3,4 milliárd EUR. A kifizetések összege 2019 végére összesen körülbelül 2 milliárd EUR volt.

13

13

Az uniós vagyonkezelői alap 2019-ben további erőfeszítéseket tett a kettős célkitűzésének teljesítésére, vagyis arra, hogy a Száhel-övezetben és a Csád-tó térségében, Afrika szarván, valamint Észak-Afrikában előmozdítsa a stabilitást, ugyanakkor kezelje azokat az okokat, amelyek a lakosságot lakhelyelhagyásra kényszerítik és irreguláris migrációt okoznak. Az uniós vagyonkezelői alap továbbra is kiegyensúlyozott megközelítést alkalmazott az irreguláris migráció okozta kihívások kezelésére, az EU és Afrika kölcsönös érdekeit szem előtt tartva. Ilyen érdek például a migránscsempészés és az emberkereskedelem elleni küzdelem, továbbá a migránsok származási országba való önkéntes visszatérésének és tartós visszailleszkedésének a támogatása.

Az uniós vagyonkezelői alap az elmúlt évben további 486,6 millió EUR pénzügyi hozzájárulásra kapott felajánlást, amelyből 101 millió EUR-t az uniós tagállamok és egyéb támogatók biztosítottak. Ennek eredményeként a 2019. december 31-i állapot szerint az uniós vagyonkezelői alap számára felajánlott erőforrások összesen csaknem 4,7 milliárd EUR-t tettek ki, amelyből 590 millió EUR-t az uniós tagállamok és egyéb támogatók (Norvégia és Svájc) ajánlott fel.

Az uniós vagyonkezelői alap a végrehajtó partnerek széles körével (tagállami ügynökségek, ENSZ és nemzetközi szervezetek, helyi és nemzetközi nem kormányzati szervezetek) változatlanul szilárd partnerségben működött együtt a 2018-ban kialakított együttműködés talaján.

Az uniós vagyonkezelői alap megkezdte továbbá az Európai Számvevőszék 2018 végén közzétett különjelentésében megfogalmazott ajánlások végrehajtását. A Bizottság ennek érdekében különösen javította az alap átláthatóságát és az alap által alkalmazott bizonyíték-alapú megközelítést, nevezetesen a három régió vonatkozásában egy kockázatértékelési keret elfogadásával, és az eredetileg 2016-ban elfogadott működési keretek felülvizsgálatával.

Az év során a nyomonkövetési és értékelési rendszerekből származó, a Száhel-övezetre és a Csád-tó térségére, valamint az Afrika szarvára vonatkozó jelentések továbbra is azt tükrözték, hogy az uniós vagyonkezelői alap különféle tevékenységi területeken konkrét eredményeket ért el. Az észak-afrikai régió saját nyomonkövetési és értékelési keretet hozott létre. A régióban e keretnek megfelelően kell irányítani az uniós vagyonkezelői alap műveleteit, illetve biztosítani az elszámoltathatóságot. A 2019 szeptemberében közzétett első jelentés, valamint a nyomonkövetési és értékelési rendszer másik két régióra vonatkozó jelentései elérhetők az uniós vagyonkezelői alap honlapján.

Az év folyamán az alap félidős értékelése jelentős előrelépést mutatott. Az értékelést végző csapat körülbelül 50 programot választott ki felülvizsgálatra, és a három régióban négy országot (Szenegál, Niger, Etiópia és Marokkó) látogatott meg, továbbá olyan nemzeti tanácsadók munkájára is támaszkodott, akik szomáliai és líbiai projekteket látogattak meg és azokról információkat gyűjtöttek. A félidős értékelésről szóló végső jelentés 2020 áprilisában várható.

Az elszámoltathatóság és az átláthatóság az intenzívebb kommunikációnak köszönhetően javult, miközben a helyzet továbbra is bizonytalan volt. Az intenzívebb kommunikáció az uniós vagyonkezelői alap weblapjának rendszeres frissítésével, a közösségi médiában közzétett bejegyzésekkel és kommunikációs rendezvényekkel, például két fotókiállítással valósult meg.

A Száhel-övezet és a Csád-tó régiója továbbra is humanitárius, fejlődési, környezeti és biztonsági nehézségekkel küzdött, és különösen rossz volt a helyzet Maliban és Burkina Faso-ban. Mindezek alapján az uniós vagyonkezelői alap összesen 302,1 millió EUR értékben a régió stabilizációs törekvéseit elősegítő új programokat hagyott jóvá, amelyek megerősítik a humanitárius segítségnyújtás, a fejlesztés és a béke közötti kapcsolatot. A jóváhagyott finanszírozás több mint 70 %-a a reziliencia fokozását, valamint a kormányzás és a biztonság javítását szolgálja a régióban. A finanszírozás több mint 20 %-a továbbra is az uniós vagyonkezelői alap és a Nemzetközi Migrációs Szervezet közös kezdeményezését, valamint az evakuációs tranzitmechanizmust segíti, amelyek 2020 végéig a leginkább kiszolgáltatott helyzetben lévő migránsokat és menekülteket támogatják. A finanszírozás fennmaradó része a zöld foglalkoztatás és vállalkozás fejlesztését segíti.

Az Afrika szarva régió a pozitív politikai fejlemények – például az Etiópia és Eritrea közötti közeledés, valamint a szudáni átmeneti polgári kormány létrejötte – ellenére még mindig számos kihívással küzd (politikai, környezeti, gazdasági stb. téren). Az életkörülmények továbbra is nehezek, és változatlanul első számú prioritás a menekültek és a lakhelyüket elhagyó emberek problémájának hosszú távú megoldása. Az említett kihívások kezelésére az uniós vagyonkezelői alap új programokat hagyott jóvá összesen 324,4 millió EUR összegben, amelyek további támogatást biztosítanak a legkiszolgáltatottabb helyzetben lévő lakosság számára, ideértve a menekülteket és az országon belül lakhelyelhagyásra kényszerült embereket is. Ezek a programok elősegítik a politikai és gazdasági stabilitást, és javítják a migráció kezelését. Az uniós vagyonkezelői alap öt olyan új programot fogadott el, amelyek keretében további támogatják a régióban a menekültekről szóló globális megállapodás végrehajtását.

Az észak-afrikai régió olyan kihívásokkal nézett szembe, amelyek miatt az emberi élet megóvása, a legkiszolgáltatottabb helyzetben lévők védelme, a befogadó közösségek támogatása és a biztonságos mobilitás lehetőségének megteremtése érdekében átfogó uniós válaszra volt szükség. A fellépés eredményeként 2019-ben az uniós vagyonkezelési alap új intézkedéseket hagyott jóvá, közöttük „kiegészítéseket” is, összesen 224,8 millió EUR értékben. Az említettek közül négy program további támogatást biztosít Líbia számára a következőkhöz:

| i. | A védelmi tevékenységek megerősítése; |
| --- | --- |

i.

A védelmi tevékenységek megerősítése;

| ii. | A szociális infrastruktúra további javítása; |
| --- | --- |

ii.

A szociális infrastruktúra további javítása;

| iii. | A közösségi stabilizációs tevékenységek folytatása; |
| --- | --- |

iii.

A közösségi stabilizációs tevékenységek folytatása;

| iv. | A helyi lakosság és a migránsok rezilienciájának javítása; |
| --- | --- |

iv.

A helyi lakosság és a migránsok rezilienciájának javítása;

| v. | A területen rekedt migránsok önkéntes, humanitárius visszatérésének támogatása. Jelentős költségvetési támogatási program segíti Marokkót a határainak igazgatásában, és a migránscsempészés elleni küzdelemben. |
| --- | --- |

v.

A területen rekedt migránsok önkéntes, humanitárius visszatérésének támogatása. Jelentős költségvetési támogatási program segíti Marokkót a határainak igazgatásában, és a migránscsempészés elleni küzdelemben.

Továbbá négy regionális program segíti a szükséghelyzetben lévő emberek rezilienciájának javítását, a menekültek és a menedékkérők jogainak védelmét, a diaszpóra által a származási országokban végzett befektetések ösztönzését, valamint a legális migráció elősegítése érdekében a munkaerő-mobilitás előmozdítását. A Technikai együttműködési eszköz kiegészítése is jóváhagyásra került.

A mérlegben a vagyonkezelői alap tevékenységeinek bővülése – nevezetesen 188 új szerződés aláírása – leginkább a előfinanszírozás vizsgálatából látható, amely az említett új szerződések miatti előlegfizetések következtében 157,912 millió EUR-val növekedett. Az eredménykimutatásban az új tevékenységek a működési költségekre gyakorolták a legnagyobb hatást, amelyek 201,322 millió EUR-val növekedtek. Ezzel egy időben jelentősen emelkedtek a kiadások növekedésének támogatását célzó adományokból származó bevételek (206,775 millió EUR növekedés 2018-hoz képest).

MÉRLEG

MÉRLEG

| ezer EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | | 48 539 | 34 144 |
| | | 48 539 | 34 144 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | | |
| Előfinanszírozás | | 418 569 | 273 214 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | | 18 471 | 16 656 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | | 26 915 | 146 864 |
| | | 463 955 | 436 734 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | | 512 495 | 470 878 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | | (384 411 ) | (369 999 ) |
| | | (384 411 ) | (369 999 ) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Szállítói kötelezettségek | | (25 969 ) | (12 733 ) |
| Passzív időbeli elhatárolások | | (102 114 ) | (88 146 ) |
| | | (128 083 ) | (100 879 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | | (512 495 ) | (470 878 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | — | — |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | | |
| Hozzájárulás a tagoktól | | — | — |
| Halmozott többlet | | — | — |
| Az év gazdasági eredménye | | — | — |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | | — | — |

ezer EUR

Megjegyzés

2019.12.31.

2018.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

48 539

48 539

34 144

34 144

48 539

48 539

34 144

34 144

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

418 569

418 569

273 214

273 214

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

18 471

18 471

16 656

16 656

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

26 915

26 915

146 864

146 864

463 955

463 955

436 734

436 734

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

512 495

512 495

470 878

470 878

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(384 411 )

(384 411 )

(369 999 )

(369 999 )

(384 411 )

(384 411 )

(369 999 )

(369 999 )

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(25 969 )

(25 969 )

(12 733 )

(12 733 )

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(102 114 )

(102 114 )

(88 146 )

(88 146 )

(128 083 )

(128 083 )

(100 879 )

(100 879 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(512 495 )

(512 495 )

(470 878 )

(470 878 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Hozzájárulás a tagoktól

Hozzájárulás a tagoktól

—

—

Halmozott többlet

Halmozott többlet

—

—

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

—

—

EREDMÉNYKIMUTATÁS

EREDMÉNYKIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | Megjegyzés | 2019 | 2018 |
| BEVÉTELEK | | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | | |
| Kiadások visszafizettetése | | 467 | — |
| Adománybevételek | | 774 090 | 576 802 |
| | | 774 557 | 576 802 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | | |
| Pénzügyi bevétel | | (7) | 2 |
| Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel | | 1 855 | 5 |
| | | 1 848 | 6 |
| Összes bevétel | | 776 405 | 576 808 |
| KIADÁSOK | | | |
| Működési kiadások | | (755 904 ) | (561 761 ) |
| Finanszírozási költségek | | (9) | — |
| Egyéb kiadások | | (20 492 ) | (15 047 ) |
| Összes kiadás | | (776 405 ) | (576 808 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | | — | — |

ezer EUR

Megjegyzés

2019

2018

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Kiadások visszafizettetése

Kiadások visszafizettetése

467

467

—

Adománybevételek

Adománybevételek

774 090

774 090

576 802

576 802

774 557

774 557

576 802

576 802

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

(7)

(7)

2

2

Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel

Visszterhes ügyletekből származó egyéb bevétel

1 855

1 855

5

5

1 848

1 848

6

6

Összes bevétel

Összes bevétel

776 405

776 405

576 808

576 808

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Működési kiadások

Működési kiadások

(755 904 )

(755 904 )

(561 761 )

(561 761 )

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

(9)

(9)

—

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(20 492 )

(20 492 )

(15 047 )

(15 047 )

Összes kiadás

Összes kiadás

(776 405 )

(776 405 )

(576 808 )

(576 808 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

—

—

—

—

CASH FLOW-KIMUTATÁS

CASH FLOW-KIMUTATÁS

| ezer EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — |
| Működési tevékenységek | | |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | (159 750 ) | (57 110 ) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | (1 815 ) | (13 636 ) |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 14 412 | (26 713 ) |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 13 236 | 12 207 |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | 13 968 | 69 546 |
| NETTÓ CASH FLOW | (119 949 ) | (15 706 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | (119 949 ) | (15 706 ) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 146 864 | 162 571 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 26 915 | 146 864 |

ezer EUR

2019

2018

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(159 750 )

(159 750 )

(57 110 )

(57 110 )

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

(1 815 )

(1 815 )

(13 636 )

(13 636 )

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

14 412

14 412

(26 713 )

(26 713 )

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

13 236

13 236

12 207

12 207

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

13 968

13 968

69 546

69 546

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

(119 949 )

(119 949 )

(15 706 )

(15 706 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

(119 949 )

(119 949 )

(15 706 )

(15 706 )

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

146 864

146 864

162 571

162 571

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

26 915

26 915

146 864

146 864

AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA (14)

AZ EFA ÉS AZ UNIÓS VAGYONKEZELŐI ALAPOK ÖSSZEVONT PÉNZÜGYI BESZÁMOLÓJA

14

ÖSSZEVONT MÉRLEG

ÖSSZEVONT MÉRLEG

| millió EUR |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| BEFEKTETETT ESZKÖZÖK | | |
| Pénzügyi eszközök | 36 | — |
| Előfinanszírozás | 962 | 924 |
| | 998 | 924 |
| FORGÓESZKÖZÖK | | |
| Előfinanszírozás | 1 725 | 1 751 |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések | 143 | 156 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 1 223 | 548 |
| | 3 092 | 2 455 |
| ESZKÖZÖK ÖSSZESEN | 4 090 | 3 379 |
| HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Pénzügyi kötelezettségek | (167) | (229) |
| | (167) | (229) |
| RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK | | |
| Szállítói kötelezettségek | (542) | (255) |
| Passzív időbeli elhatárolások | (1 432 ) | (1 374 ) |
| | (1 974 ) | (1 629 ) |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN | (2 141 ) | (1 857 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 948 | 1 521 |
| FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK | | |
| Valós érték tartalék | (2) | — |
| Aktív EFA-k lehívott tőkéje | 54 809 | 50 423 |
| Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje | 2 252 | 2 252 |
| Előző évek áthozott gazdasági eredménye | (51 155 ) | (47 037 ) |
| Az év gazdasági eredménye | (3 956 ) | (4 118 ) |
| NETTÓ ESZKÖZÖK | 1 948 | 1 521 |

millió EUR

2019.12.31.

2018.12.31.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

36

36

—

—

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

962

962

924

924

998

998

924

924

FORGÓESZKÖZÖK

FORGÓESZKÖZÖK

Előfinanszírozás

Előfinanszírozás

1 725

1 725

1 751

1 751

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések

143

143

156

156

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

1 223

1 223

548

548

3 092

3 092

2 455

2 455

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

ESZKÖZÖK ÖSSZESEN

4 090

4 090

3 379

3 379

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

(167)

(167)

(229)

(229)

(167)

(167)

(229)

(229)

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

Szállítói kötelezettségek

Szállítói kötelezettségek

(542)

(542)

(255)

(255)

Passzív időbeli elhatárolások

Passzív időbeli elhatárolások

(1 432 )

(1 432 )

(1 374 )

(1 374 )

(1 974 )

(1 974 )

(1 629 )

(1 629 )

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

KÖTELEZETTSÉGEK ÖSSZESEN

(2 141 )

(2 141 )

(1 857 )

(1 857 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 948

1 948

1 521

1 521

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

FORRÁSOK ÉS TARTALÉKOK

Valós érték tartalék

Valós érték tartalék

(2)

(2)

—

—

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

54 809

54 809

50 423

50 423

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

Lezárt EFA-k áthozott lehívott tőkéje

2 252

2 252

2 252

2 252

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

Előző évek áthozott gazdasági eredménye

(51 155 )

(51 155 )

(47 037 )

(47 037 )

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

NETTÓ ESZKÖZÖK

NETTÓ ESZKÖZÖK

1 948

1 948

1 521

1 521

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

ÖSSZEVONT EREDMÉNYKIMUTATÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| BEVÉTELEK | | |
| Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Behajtási tevékenységek | 28 | 4 |
| Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból | 287 | 303 |
| | 316 | 307 |
| Visszterhes ügyletekből származó bevétel | | |
| Pénzügyi bevétel | 7 | 10 |
| Egyéb bevétel | 41 | 46 |
| | 48 | 57 |
| Összes bevétel | 364 | 364 |
| KIADÁSOK | | |
| Támogatási eszközök | (3 220 ) | (3 747 ) |
| A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások | (804) | (595) |
| Társfinanszírozási kiadások | (14) | 17 |
| Finanszírozási költségek | (1) | 7 |
| Egyéb kiadások | (282) | (164) |
| Összes kiadás | (4 320 ) | (4 482 ) |
| AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE | (3 956 ) | (4 118 ) |

millió EUR

2019

2018

BEVÉTELEK

BEVÉTELEK

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Nem visszterhes ügyletekből származó bevétel

Behajtási tevékenységek

Behajtási tevékenységek

28

28

4

4

Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból

Bevétel a vagyonkezelői alapba fizetett adományokból

287

287

303

303

316

316

307

307

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Visszterhes ügyletekből származó bevétel

Pénzügyi bevétel

Pénzügyi bevétel

7

7

10

10

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

41

41

46

46

48

48

57

57

Összes bevétel

Összes bevétel

364

364

364

364

KIADÁSOK

KIADÁSOK

Támogatási eszközök

Támogatási eszközök

(3 220 )

(3 220 )

(3 747 )

(3 747 )

A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások

A vagyonkezelői alap által végrehajtott kiadások

(804)

(804)

(595)

(595)

Társfinanszírozási kiadások

Társfinanszírozási kiadások

(14)

(14)

17

17

Finanszírozási költségek

Finanszírozási költségek

(1)

(1)

7

7

Egyéb kiadások

Egyéb kiadások

(282)

(282)

(164)

(164)

Összes kiadás

Összes kiadás

(4 320 )

(4 320 )

(4 482 )

(4 482 )

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

AZ ÉV GAZDASÁGI EREDMÉNYE

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

ÖSSZEVONT CASH FLOW-KIMUTATÁS

ÖSSZEVONT CASH FLOW-KIMUTATÁS

| millió EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Az év gazdasági eredménye | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Működési tevékenységek | | |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | 4 385 | 4 250 |
| Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése | (12) | (317) |
| Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése | 13 | (60) |
| Céltartalékok növekedése/(csökkenése) | — | (4) |
| Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | (62) | (63) |
| Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése) | 288 | (309) |
| Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése) | 58 | 618 |
| Egyéb nem készpénzes mozgások | (2) | — |
| Befektetési tevékenységek | | |
| Értékesíthető pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése | (36) | — |
| NETTÓ CASH FLOW | 676 | (2) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése) | 676 | (2) |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya | 548 | 550 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya | 1 223 | 548 |

millió EUR

2019

2018

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Működési tevékenységek

Működési tevékenységek

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

4 385

4 385

4 250

4 250

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

Előfinanszírozás állományának (növekedése)/csökkenése

(12)

(12)

(317)

(317)

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

Visszterhes követelések és nem visszterhes behajtható követelések (növekedése)/csökkenése

13

13

(60)

(60)

Céltartalékok növekedése/(csökkenése)

Céltartalékok növekedése/(csökkenése)

—

—

(4)

(4)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Pénzügyi kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

(62)

(62)

(63)

(63)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

Szállítói kötelezettségek növekedése/(csökkenése)

288

288

(309)

(309)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

Passzív időbeli elhatárolások növekedése/(csökkenése)

58

58

618

618

Egyéb nem készpénzes mozgások

Egyéb nem készpénzes mozgások

(2)

(2)

—

—

Befektetési tevékenységek

Befektetési tevékenységek

Értékesíthető pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése

Értékesíthető pénzügyi eszközök (növekedése)/csökkenése

(36)

(36)

—

—

NETTÓ CASH FLOW

NETTÓ CASH FLOW

676

676

(2)

(2)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése/(csökkenése)

676

676

(2)

(2)

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év eleji állománya

548

548

550

550

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek év végi állománya

1 223

1 223

548

548

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

ÖSSZEVONT KIMUTATÁS A NETTÓ ESZKÖZÁLLOMÁNY VÁLTOZÁSAIRÓL

| millió EUR |
| --- |
| | Aktív EFA-k tőkéje
  (A) | Aktív EFA-k le nem hívott forrásai
  (B) | Aktív EFA-k lehívott tőkéje
  (C) = (A)–(B) | Eredménytartalék
  (D) | Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje
  (E) | Valós érték tartalék
  (F) | Összes nettó eszköz
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| EGYENLEG 2017.12.31-ÉN | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | — | 1 389 |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 250 ) | 4 250 | — | — | | 4 250 |
| Az év gazdasági eredménye | — | — | — | (4 118 ) | — | | (4 118 ) |
| EGYENLEG 2018.12.31-ÉN | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Valósérték-változások | | | | | | (2) | (2) |
| Tőkenövekedés – hozzájárulások | | (4 385 ) | 4 385 | | | | 4 385 |
| Az év gazdasági eredménye | | | — | (3 956 ) | | | (3 956 ) |
| EGYENLEG 2019.12.31-ÉN | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |

millió EUR

Aktív EFA-k tőkéje

(A)

Aktív EFA-k le nem hívott forrásai

(B)

Aktív EFA-k lehívott tőkéje

(C) = (A)–(B)

Eredménytartalék

(D)

Lezárt EFA-k áthozott lehívott alaptőkéje

(E)

Valós érték tartalék

(F)

Összes nettó eszköz

(C)+(D)+(E)+(F)

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

EGYENLEG 2017.12.31-ÉN

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

—

—

1 389

1 389

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

4 250

4 250

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

—

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

—

(4 118 )

(4 118 )

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

EGYENLEG 2018.12.31-ÉN

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Valósérték-változások

Valósérték-változások

(2)

(2)

(2)

(2)

Tőkenövekedés – hozzájárulások

Tőkenövekedés – hozzájárulások

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

4 385

4 385

Az év gazdasági eredménye

Az év gazdasági eredménye

—

—

(3 956 )

(3 956 )

(3 956 )

(3 956 )

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

EGYENLEG 2019.12.31-ÉN

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

EFA-JELENTÉS A PÉNZÜGYI VÉGREHAJTÁSRÓL

BEVEZETÉS

BEVEZETÉS

1.   Korábbi EFA-k

Korábbi EFA-k

Mivel a 6. EFA 2006-ban, a 7. EFA pedig 2008-ban lezárult, az éves beszámoló ezen EFA-k esetében már nem tartalmaz végrehajtási táblázatot. Az átvitt egyenlegek végrehajtása azonban megtalálható a 9. EFA-ban.

A 2019. évi beszámoló áttekinthetősége érdekében a 8. EFA-ra vonatkozó táblázatok – akárcsak az elmúlt években – elkülönítve tüntetik fel a Loméi Egyezménynek megfelelően, illetve a Cotonoui Megállapodásnak megfelelően felhasznált forrásokat.

A 9. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdése b) pontjának megfelelően a korábbi EFA-k egyenlegeit és visszavont kötelezettségvállalásait átcsoportosították a 9. EFA-ba, és azokat a 9. EFA időszakában a 9. EFA-hoz tartozó pénzeszközként kötötték le.

A Bizottság 2019-ben sikeresen befejezte a 8. EFA keretében még nyitott projektek lezárására irányuló különleges eljárást. A 8. EFA pénzügyi végrehajtásáról szóló végső jelentés a 2019. évi éves beszámolóval együtt hozzáférhető. E munka folytatásaként a Bizottság 2020 végén a 9. EFA-t is szeretné lezárni.

2.   11. EFA

11. EFA

Az Európai Közösség tagállamai, valamint az afrikai, karibi és csendes-óceáni (AKCS–) államok által Cotonouban 2000. június 23-án aláírt AKCS–EK partnerségi megállapodás 2003. április 1-jén lépett hatályba. A Cotonoui Megállapodást kétszer módosították, először a 2005. június 25-én Luxembourgban aláírt megállapodással, másodszor a 2010. június 22-én Ouagadougouban aláírt megállapodással.

Az Európai Unió és a tengerentúli országok és területek (TOT) társulásáról szóló, az Európai Unió Tanácsa által 2001. november 27-én elfogadott 2001/822/EK határozat (1) (Tengerentúli Társulási Határozat) 2001. december 2-án lépett hatályba. Ezt a határozatot 2007. március 19-én módosította a 2007/249/EK határozat (2).

1

2

A módosított Cotonoui Megállapodással összhangban a 2014-2020 közötti időszakra vonatkozó többéves pénzügyi keret értelmében nyújtandó közösségi támogatás finanszírozásáról szóló, az Európai Közösség tagállamai kormányainak képviselői által 2013 augusztusában elfogadott belső megállapodás 2015 márciusában lépett hatályba.

A Cotonoui Megállapodás alapján az AKCS-államoknak és a TOT-nak nyújtott uniós támogatást a harmadik időszakban (2014–2020) a 11. EFA-ból finanszírozzák, összesen 30 506 millió EUR értékben, amelyből:

| — | 29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2. cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

29 089 millió EUR jut az AKCS-országoknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 2. cikkének d) pontjával összhangban, ebből 27 955 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | 364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3. cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel, |
| --- | --- |

—

364,5 millió EUR jut a TOT-oknak a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával és 3. cikkének (1) bekezdésével összhangban, ebből 359,5 millió EUR-t az Európai Bizottság kezel,

| — | és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban. |
| --- | --- |

—

és 1 052,5 millió EUR jut a Bizottságnak a 11. EFA forrásainak programozásával és végrehajtásával járó költségek finanszírozására, a belső megállapodás 1. cikke (2) bekezdésének a) pontjával összhangban.

A le nem hívható eredményességi tartalékban maradó pénzeszközök 2019. december 31-én

A le nem hívható eredményességi tartalékban maradó pénzeszközök 2019. december 31-én

A 9. EFA és a korábbi EFA-k projektjeiből visszavont összegeket a Stabex-pénzeszközök kivételével a 10. EFA eredményességi tartalékába csoportosítják át.

A 10. EFA projektjeiből visszavont pénzeszközöket a 11. EFA eredményességi tartalékába csoportosítják át.

2019 folyamán a korábbi EFA-k minden visszavont pénzeszközét átcsoportosították a megfelelő tartalékba.

A 11. EFA-ra vonatkozó belső megállapodás 1. cikke (4) bekezdésének és a z (EU) 2019/640 tanácsi határozatnak (3) megfelelően a 10. EFA visszavont pénzeszközeit az Afrikai Békekeret 2019–2020-as időszakra legfeljebb 445 860 000 EUR összegben történő feltöltésére allokálták, amelyből 14 860 000 EUR kiadási támogatási célt szolgál.

3

| millió EUR |
| --- |
| A le nem hívható eredményességi tartalékban 2019.12.31-én rendelkezésre álló összeg | |
| a 8. és 9. EFA pénzeszközeire vonatkozó kötelezettségvállalások visszavonásából származó, le nem hívható tartalék | 197,3 |
| a 10. EFA pénzeszközeire vonatkozó kötelezettségvállalások visszavonásából származó, le nem hívható tartalék | 142,6 |
| A le nem hívható eredményességi tartalékban 2019.12.31-én rendelkezésre álló összeg | 339,9 |

millió EUR

A le nem hívható eredményességi tartalékban 2019.12.31-én rendelkezésre álló összeg

a 8. és 9. EFA pénzeszközeire vonatkozó kötelezettségvállalások visszavonásából származó, le nem hívható tartalék

197,3

a 10. EFA pénzeszközeire vonatkozó kötelezettségvállalások visszavonásából származó, le nem hívható tartalék

142,6

A le nem hívható eredményességi tartalékban 2019.12.31-én rendelkezésre álló összeg

A le nem hívható eredményességi tartalékban 2019.12.31-én rendelkezésre álló összeg

339,9

339,9

A 10. és a 11. EFA-hoz kötődő társfinanszírozás tekintetében tagállami társfinanszírozás-átcsoportosítási megállapodásokat írtak alá, és összesen 275,2 millió EUR összegű kötelezettségvállalási előirányzatot nyitottak meg. A befolyt összegek tekintetében összesen 258,4 millió EUR kifizetési előirányzat megnyitására került sor.

A társfinanszírozási előirányzatok 2019. december 31-i helyzetét az alábbi táblázat mutatja:

| millió EUR |
| --- |
| | Kötelezettségvállalási előirányzatok | Kifizetési előirányzatok |
| Társfinanszírozás – „A” keret | 230,8 | 214,4 |
| AKCS-n belüli társfinanszírozás | 36,2 | 36,2 |
| Társfinanszírozás – Igazgatási kiadások | 8,3 | 7,8 |
| | 275,2 | 258,4 |

millió EUR

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

Társfinanszírozás – „A” keret

230,8

214,4

AKCS-n belüli társfinanszírozás

36,2

36,2

Társfinanszírozás – Igazgatási kiadások

8,3

7,8

275,2

275,2

258,4

258,4

Az elhatározott, lekötött és kifizetett összegekre vonatkozó alábbi táblázatok adatai nettó adatok.

A támogatási eszközök szerinti bontást a mellékletek tartalmazzák.

1.1. táblázat

1.1. táblázat

8. EFA

8. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2019. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2019. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| | TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2019-BEN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| | Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | — | 47 | | | 47 |
| AKCS | Strukturális kiigazítás | — | 18 | | | 18 |
| Indikatív programok összesen | — | 29 | | | 29 |
| | AKCS RÉSZÖSSZESEN | — | 47 | | | 47 |
| | Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 12 967 | (3 332 ) | (1) | (15) | 9 635 |
| AKCS | Menekültek segélyezése | 120 | (20) | | | 100 |
| Sürgősségi segély (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé) | — | 1 060 | | | 1 060 |
| Kamattámogatások | 370 | (301) | | | 69 |
| Kockázati tőke | 1 000 | 12 | | | 1 012 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Strukturális kiigazítás | 1 400 | 79 | — | | 1 479 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Indikatív programok összesen | 7 562 | (2 640 ) | (1) | | 4 921 |
| Kamatbevétel felhasználása | — | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | — | 650 | | | 650 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | — | 417 | | | 417 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | — | 233 | | | 233 |
| Kamatok és más bevételek | — | — | | | — |
| | AKCS RÉSZÖSSZESEN | 12 967 | (2 681 ) | (1) | (15) | 10 285 |
| | Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | — | 46 | | | 46 |
| TOT | Kamattámogatások | — | 1 | | | 1 |
| Kockázati tőke | — | 6 | | | 6 |
| Stabex | — | 1 | | | 1 |
| Sysmin | — | 2 | | | 2 |
| Indikatív programok összesen | — | 35 | | | 35 |
| | TOT RÉSZÖSSZESEN | — | 46 | | | 46 |
| | 8. EFA ÖSSZESEN | 12 967 | (2 588 ) | (1) | (15) | 10 378 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2019-BEN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

47

47

47

47

AKCS

Strukturális kiigazítás

—

18

18

Indikatív programok összesen

—

29

29

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

—

47

47

47

47

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

12 967

12 967

(3 332 )

(3 332 )

(1)

(1)

(15)

15

9 635

9 635

AKCS

Menekültek segélyezése

120

(20)

100

Sürgősségi segély (Lomé)

140

(4)

136

Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé)

—

1 060

1 060

Kamattámogatások

370

(301)

69

Kockázati tőke

1 000

12

1 012

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Strukturális kiigazítás

1 400

79

—

1 479

Sysmin

575

(474)

101

Indikatív programok összesen

7 562

(2 640 )

(1)

4 921

Kamatbevétel felhasználása

—

35

35

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

650

650

650

650

„A” keret – nemzeti allokációk

—

417

417

„B” keret – nemzeti allokációk

—

233

233

Kamatok és más bevételek

—

—

—

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

12 967

12 967

(2 681 )

(2 681 )

(1)

(1)

(15)

15

10 285

10 285

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

46

46

46

46

TOT

Kamattámogatások

—

1

1

Kockázati tőke

—

6

6

Stabex

—

1

1

Sysmin

—

2

2

Indikatív programok összesen

—

35

35

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

—

46

46

46

46

8. EFA ÖSSZESEN

8. EFA ÖSSZESEN

12 967

12 967

(2 588 )

(2 588 )

(1)

(1)

(15)

15

10 378

10 378

1.2. táblázat

1.2. táblázat

9. EFA:

9. EFA:

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2019. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2019. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| | TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2019-BEN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| | Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | — | — | | | — |
| AKCS | Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | — | — | | | — |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | — | 50 | | | 50 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | — | 44 | | | 44 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | — | 6 | | | 6 |
| | AKCS RÉSZÖSSZESEN | — | 50 | | | 50 |
| | Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | — | 667 | — | (16) | 667 |
| AKCS | Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | — | 20 | | | 20 |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | — | 647 | — | (16) | 647 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | 8 919 | 5 464 | (41) | (16) | 14 342 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 5 318 | 3 246 | (10) | (16) | 8 554 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 2 108 | (905) | — | (16) | 1 203 |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | 164 | (10) | | | 154 |
| Végrehajtási költségek | 125 | 52 | (1) | (16) | 177 |
| Kamatok és más bevételek | — | 63 | | | 63 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 300 | 2 289 | (5) | (16) | 2 584 |
| Békekeret | — | 353 | | | 353 |
| Regionális allokációk | 904 | (145) | (11) | (16) | 749 |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | — | 105 | | | 105 |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | — | 267 | | (18) | 267 |
| Külön juttatás Szudánnak | — | 110 | | (17) | 110 |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | — | 39 | (15) | (19) | 24 |
| | AKCS RÉSZÖSSZESEN | 8 919 | 6 131 | (42) | (16)
   (19) | 15 009 |
| | Lomé | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | — | 3 | | | 3 |
| TOT | Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | — | — | | | — |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | — | 3 | | | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | — | 287 | (1) | (16) | 286 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | — | 237 | — | (16) | 236 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | — | 4 | | | 4 |
| Regionális allokációk | — | 45 | — | (16) | 45 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | — | 1 | | | 1 |
| | TOT RÉSZÖSSZESEN | — | 290 | (1) | (16) | 289 |
| | 9. EFA ÖSSZESEN | 8 919 | 6 471 | (42) | (16)
   (19) | 15 348 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2019-BEN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

—

—

AKCS

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

—

—

—

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

50

50

50

50

„A” keret – nemzeti allokációk

—

44

44

„B” keret – nemzeti allokációk

—

6

6

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

—

50

50

50

50

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

667

667

—

(16)

16

667

667

AKCS

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

—

20

20

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

—

647

—

(16)

16

647

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

8 919

8 919

5 464

5 464

(41)

(41)

(16)

16

14 342

14 342

„A” keret – nemzeti allokációk

5 318

3 246

(10)

(16)

16

8 554

„B” keret – nemzeti allokációk

2 108

(905)

—

(16)

16

1 203

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

164

(10)

154

Végrehajtási költségek

125

52

(1)

(16)

16

177

Kamatok és más bevételek

—

63

63

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

300

2 289

(5)

(16)

16

2 584

Békekeret

—

353

353

Regionális allokációk

904

(145)

(11)

(16)

16

749

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

—

105

105

Külön juttatás Dél-Szudánnak

—

267

(18)

18

267

Külön juttatás Szudánnak

—

110

(17)

17

110

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

—

39

(15)

(19)

19

24

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

8 919

8 919

6 131

6 131

(42)

(42)

(16)
   (19)

16

19

15 009

15 009

Lomé

Lomé

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

3

3

3

3

TOT

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

—

—

—

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

—

3

3

Cotonou

Cotonou

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

287

287

(1)

(1)

(16)

16

286

286

„A” keret – nemzeti allokációk

—

237

—

(16)

16

236

„B” keret – nemzeti allokációk

—

4

4

Regionális allokációk

—

45

—

(16)

16

45

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

—

1

1

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

—

290

290

(1)

(1)

(16)

16

289

289

9. EFA ÖSSZESEN

9. EFA ÖSSZESEN

8 919

8 919

6 471

6 471

(42)

(42)

(16)
   (19)

16

19

15 348

15 348

1.3. táblázat

1.3. táblázat

10. EFA

10. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2019. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2019. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| | TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2019-BEN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| | Rendes tagállami hozzájárulások | — | 66 | (1) | (21) | 65 |
| AKCS | „A” keret – nemzeti allokációk | — | 57 | (1) | (21) | 56 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | — | 9 | | | 9 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | — | — | | | — |
| | AKCS RÉSZÖSSZESEN | — | 66 | (1) | (21) | 65 |
| | Rendes tagállami hozzájárulások | 20 896 | (19) | 213 | (21)
   (23) | 20 891 |
| AKCS | „A” keret – nemzeti allokációk | — | 12 865 | (169) | (21) | 12 696 |
| „A” keret tartalék | 13 500 | (13 500 ) | | | — |
| „B” keret – nemzeti allokációk | — | 1 991 | (9) | (21) | 1 983 |
| „B” keret tartalék | 1 800 | (1 800 ) | | | — |
| Végrehajtási költségek | 430 | 15 | 15 | (23) | 460 |
| Intézményi és támogatási kiadások | — | 230 | (5) | (21) | 226 |
| Kamatok és más bevételek | — | 85 | (14) | (21) | 71 |
| AKCS-n belüli tartalék | 2 700 | (2 700 ) | | | — |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | — | — | — | (21) | — |
| NIP/RIP tartalék | 683 | (683) | | | — |
| Le nem hívható tartalék | — | 131 | 40 | (20) | 171 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | — | 1 868 | (13) | (21) | 1 855 |
| Békekeret | — | 1 119 | 408 | (23) | 1 527 |
| Regionális allokációk | — | 1 942 | (40) | (21) | 1 902 |
| Regionális allokációs tartalék | 1 783 | (1 783 ) | | | — |
| Társfinanszírozás | — | 204 | (2) | (22) | 203 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | — | 187 | (2) | (22) | 185 |
| Végrehajtási költségek | — | 5 | — | (22) | 5 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | — | 12 | | | 12 |
| Békekeret | — | 1 | | | 1 |
| | AKCS RÉSZÖSSZESEN | 20 896 | 186 | 211 | (21)
   (23) | 21 093 |
| | Rendes tagállami hozzájárulások | — | 275 | (4) | (21) | 271 |
| TOT | „A” keret – nemzeti allokációk | — | 190 | (4) | (21) | 187 |
| „A” keret tartalék | — | — | | | — |
| „B” keret – nemzeti allokációk | — | 15 | — | (21) | 15 |
| „B” keret tartalék | — | — | | | — |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | — | — | | | — |
| Le nem hívható tartalék | — | 25 | 1 | (20) | 26 |
| Regionális allokációk | — | 40 | (1) | (21) | 39 |
| Regionális allokációs tartalék | — | — | | | — |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | — | 5 | — | (21) | 5 |
| | TOT RÉSZÖSSZESEN | — | 275 | (4) | (21) | 271 |
| | 10. EFA ÖSSZESEN | 20 896 | 527 | 206 | (21)
   (23) | 21 430 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2019-BEN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

66

66

(1)

(1)

(21)

21

65

65

AKCS

„A” keret – nemzeti allokációk

—

57

(1)

(21)

21

56

„B” keret – nemzeti allokációk

—

9

9

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

—

—

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

—

66

66

(1)

(1)

(21)

21

65

65

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

20 896

20 896

(19)

(19)

213

213

(21)
   (23)

21

23

20 891

20 891

AKCS

„A” keret – nemzeti allokációk

—

12 865

(169)

(21)

21

12 696

„A” keret tartalék

13 500

(13 500 )

—

„B” keret – nemzeti allokációk

—

1 991

(9)

(21)

21

1 983

„B” keret tartalék

1 800

(1 800 )

—

Végrehajtási költségek

430

15

15

(23)

23

460

Intézményi és támogatási kiadások

—

230

(5)

(21)

21

226

Kamatok és más bevételek

—

85

(14)

(21)

21

71

AKCS-n belüli tartalék

2 700

(2 700 )

—

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

—

—

(21)

21

—

NIP/RIP tartalék

683

(683)

—

Le nem hívható tartalék

—

131

40

(20)

20

171

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

—

1 868

(13)

(21)

21

1 855

Békekeret

—

1 119

408

(23)

23

1 527

Regionális allokációk

—

1 942

(40)

(21)

21

1 902

Regionális allokációs tartalék

1 783

(1 783 )

—

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

—

204

204

(2)

(2)

(22)

22

203

203

„A” keret – nemzeti allokációk

—

187

(2)

(22)

22

185

Végrehajtási költségek

—

5

—

(22)

22

5

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

—

12

12

Békekeret

—

1

1

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

20 896

20 896

186

186

211

211

(21)
   (23)

21

23

21 093

21 093

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

275

275

(4)

(4)

(21)

21

271

271

TOT

„A” keret – nemzeti allokációk

—

190

(4)

(21)

21

187

„A” keret tartalék

—

—

—

„B” keret – nemzeti allokációk

—

15

—

(21)

21

15

„B” keret tartalék

—

—

—

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

—

—

Le nem hívható tartalék

—

25

1

(20)

20

26

Regionális allokációk

—

40

(1)

(21)

21

39

Regionális allokációs tartalék

—

—

—

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

—

5

—

(21)

21

5

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

—

275

275

(4)

(4)

(21)

21

271

271

10. EFA ÖSSZESEN

10. EFA ÖSSZESEN

20 896

20 896

527

527

206

206

(21)
   (23)

21

23

21 430

21 430

1.4. táblázat

1.4. táblázat

11. EFA

11. EFA

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2019. december 31.

AZ ELŐIRÁNYZATOK ALAKULÁSA: 2019. december 31.

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

A FORRÁSOK TÁMOGATÁSI ESZKÖZÖK SZERINTI BONTÁSA

| (millió EUR) |
| --- |
| | TÁMOGATÁSI ESZKÖZ | KEZDETI ELŐIRÁNYZAT | HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018. DECEMBER 31-ÉN | FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2019-BEN | Megjegyzések | AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE |
| | Rendes tagállami hozzájárulások | — | 82 | | | 82 |
| AKCS | „A” keret – nemzeti allokációk | — | 65 | | | 65 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | — | 17 | | | 17 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | — | — | | | — |
| | AKCS RÉSZÖSSZESEN | — | 82 | | | 82 |
| | Rendes tagállami hozzájárulások | 29 008 | 253 | (179) | | 29 081 |
| AKCS | „A” keret – nemzeti allokációk | — | 15 354 | 213 | | 15 567 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | — | 700 | 139 | | 838 |
| „B” keret tartalék | — | — | | | — |
| Végrehajtási költségek | 1 053 | — | | | 1 053 |
| Intézményi és támogatási kiadások | — | 246 | (49) | | 197 |
| Kamatok és más bevételek | — | 16 | 2 | | 18 |
| AKCS-n belüli tartalék | 3 590 | (3 521 ) | (42) | | 27 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | — | — | | | — |
| NIP/RIP tartalék | 24 365 | (23 095 ) | (731) | | 540 |
| Le nem hívható tartalék | — | 311 | (181) | (24) | 130 |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | — | 2 700 | 91 | | 2 791 |
| Békekeret | — | 1 000 | | | 1 000 |
| Regionális allokációk | — | 6 541 | 379 | | 6 920 |
| Társfinanszírozás | — | 38 | 35 | (25) | 73 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | — | 23 | 19 | (25) | 42 |
| Végrehajtási költségek | — | 2 | 1 | (25) | 3 |
| Békekeret | — | 11 | 13 | (25) | 24 |
| Regionális allokációk | — | 2 | 2 | (25) | 4 |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | — | 1 | | | 1 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | — | 1 | | | 1 |
| | AKCS RÉSZÖSSZESEN | 29 008 | 291 | | | 29 155 |
| | Rendes tagállami hozzájárulások | — | 350 | 5 | | 355 |
| TOT | „A” keret – nemzeti allokációk | — | 196 | | | 196 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | — | 8 | | | 8 |
| NIP/RIP tartalék | — | 49 | (18) | | 32 |
| Le nem hívható tartalék | — | 7 | 5 | (24) | 12 |
| Regionális allokációk | — | 81 | 18 | | 99 |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | — | 9 | | | 9 |
| Társfinanszírozás | — | — | | | — |
| „A” keret – nemzeti allokációk | — | — | | | — |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | — | — | | | — |
| „A” keret – nemzeti allokációk | — | — | | | — |
| | TOT RÉSZÖSSZESEN | — | 350 | | | 355 |
| | Rendes tagállami hozzájárulások | — | 17 | | | 17 |
| | „A” keret – nemzeti allokációk | — | 10 | | | 10 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | — | 7 | | | 7 |
| | RÉSZÖSSZESEN | — | 17 | | | 17 |
| | 11. EFA ÖSSZESEN | 29 008 | 740 | (139) | | 29 608 |

(millió EUR)

TÁMOGATÁSI ESZKÖZ

KEZDETI ELŐIRÁNYZAT

HALMOZOTT FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2018. DECEMBER 31-ÉN

FORRÁSNÖVEKEDÉS VAGY -CSÖKKENÉS 2019-BEN

Megjegyzések

AZ ELŐIRÁNYZATOK JELENLEGI SZINTJE

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

82

82

82

82

AKCS

„A” keret – nemzeti allokációk

—

65

65

„B” keret – nemzeti allokációk

—

17

17

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

—

—

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

—

82

82

82

82

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

29 008

29 008

253

253

(179)

(179)

29 081

29 081

AKCS

„A” keret – nemzeti allokációk

—

15 354

213

15 567

„B” keret – nemzeti allokációk

—

700

139

838

„B” keret tartalék

—

—

—

Végrehajtási költségek

1 053

—

1 053

Intézményi és támogatási kiadások

—

246

(49)

197

Kamatok és más bevételek

—

16

2

18

AKCS-n belüli tartalék

3 590

(3 521 )

(42)

27

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

—

—

NIP/RIP tartalék

24 365

(23 095 )

(731)

540

Le nem hívható tartalék

—

311

(181)

(24)

24

130

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

—

2 700

91

2 791

Békekeret

—

1 000

1 000

Regionális allokációk

—

6 541

379

6 920

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

—

38

38

35

35

(25)

25

73

73

„A” keret – nemzeti allokációk

—

23

19

(25)

25

42

Végrehajtási költségek

—

2

1

(25)

25

3

Békekeret

—

11

13

(25)

25

24

Regionális allokációk

—

2

2

(25)

25

4

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

—

1

1

1

1

„A” keret – nemzeti allokációk

—

1

1

AKCS RÉSZÖSSZESEN

AKCS RÉSZÖSSZESEN

29 008

29 008

291

291

29 155

29 155

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

350

350

5

5

355

355

TOT

„A” keret – nemzeti allokációk

—

196

196

„B” keret – nemzeti allokációk

—

8

8

NIP/RIP tartalék

—

49

(18)

32

Le nem hívható tartalék

—

7

5

(24)

24

12

Regionális allokációk

—

81

18

99

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

—

9

9

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

—

—

—

„A” keret – nemzeti allokációk

—

—

—

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

—

—

—

„A” keret – nemzeti allokációk

—

—

—

TOT RÉSZÖSSZESEN

TOT RÉSZÖSSZESEN

—

350

350

355

355

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

—

17

17

17

17

„A” keret – nemzeti allokációk

—

10

10

„B” keret – nemzeti allokációk

—

7

7

RÉSZÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN

—

17

17

17

17

11. EFA ÖSSZESEN

11. EFA ÖSSZESEN

29 008

740

(139)

29 608

2.1. táblázat

2.1. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

JELENTÉS AZ ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL

JELENTÉS AZ ELÉRT EREDMÉNYEKRŐL

| (millió EUR) |
| --- |
| | ALLOKÁCIÓ | EFA |
| | 8. | 9. | 10. | 11. | ÖSSZESEN |
| Lomé | Egyéb bevétel | 35 | | | | 35 |
| Indikatív programok összesen | 4 985 | | | | 4 985 |
| Nem programozható segély összesen | 4 707 | | | | 4 707 |
| Átcsoportosítások más alapokból | | 670 | | | 670 |
| RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK | 9 728 | 670 | | | 10 398 |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | 417 | 8 835 | 12 939 | 15 838 | 38 029 |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 233 | 1 213 | 2 006 | 870 | 4 322 |
| Áthidaló eszköz | | | | — | — |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | | 154 | | | 154 |
| Országtartalék | | | — | — | — |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | — | 240 | 535 | 1 079 | 1 855 |
| AKCS-n belüli allokációk | | 2 937 | 3 608 | 3 988 | 10 534 |
| AKCS-n belüli tartalék | | | — | 27 | 27 |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | | | — | — | — |
| NIP/RIP tartalék | | | — | 571 | 571 |
| Le nem hívható tartalék | | | 197 | 142 | 340 |
| Regionális allokációk | | 793 | 1 941 | 7 018 | 9 752 |
| Regionális allokációs tartalék | | | — | | — |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | | 105 | | | 105 |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | | 267 | | | 267 |
| Külön juttatás Szudánnak | | 110 | | | 110 |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | | 24 | | | 24 |
| RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK | 650 | 14 678 | 21 227 | 29 535 | 66 089 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | | | | 1 | 1 |
| RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS | | | | 1 | 1 |
| „A” keret – nemzeti allokációk | | | 185 | 42 | 227 |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | 5 | 3 | 8 |
| AKCS-n belüli allokációk | | | 12 | 24 | 36 |
| Regionális allokációk | | | | 4 | 4 |
| RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS | | | 203 | 73 | 275 |
| | ÖSSZESEN | 10 378 | 15 348 | 21 430 | 29 608 | 76 764 |

(millió EUR)

ALLOKÁCIÓ

EFA

8.

9.

10.

11.

ÖSSZESEN

Lomé

Lomé

Egyéb bevétel

35

35

Indikatív programok összesen

4 985

4 985

Nem programozható segély összesen

4 707

4 707

Átcsoportosítások más alapokból

670

670

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

9 728

670

10 398

Cotonou

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

417

8 835

12 939

15 838

38 029

„B” keret – nemzeti allokációk

233

1 213

2 006

870

4 322

Áthidaló eszköz

—

—

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

154

154

Országtartalék

—

—

—

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

—

240

535

1 079

1 855

AKCS-n belüli allokációk

2 937

3 608

3 988

10 534

AKCS-n belüli tartalék

—

27

27

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

—

—

NIP/RIP tartalék

—

571

571

Le nem hívható tartalék

197

142

340

Regionális allokációk

793

1 941

7 018

9 752

Regionális allokációs tartalék

—

—

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

105

105

Külön juttatás Dél-Szudánnak

267

267

Külön juttatás Szudánnak

110

110

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

24

24

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

RÉSZÖSSZESEN: RENDES TAGÁLLAMI HOZZÁJÁRULÁSOK

650

14 678

21 227

29 535

66 089

„A” keret – nemzeti allokációk

1

1

RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS

RÉSZÖSSZESEN: BIZOTTSÁGI BELSŐ SZOLGÁLTATÁSI MEGÁLLAPODÁS

1

1

„A” keret – nemzeti allokációk

185

42

227

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

5

3

8

AKCS-n belüli allokációk

12

24

36

Regionális allokációk

4

4

RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS

RÉSZÖSSZESEN: TÁRSFINANSZÍROZÁS

203

73

275

ÖSSZESEN

ÖSSZESEN

10 378

15 348

21 430

29 608

76 764

| | EFA | Mindösszesen | Halmozott adatok | Éves adatok |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| 2019.12.31-én | Fennálló kötelezettségvállalások | az allokáció %-ában | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
| Határozatok | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 375 | 1 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) | (9) | (4) | (2) |
| | 9 | 15 335 | 134 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) | (38) | (33) | (22) |
| | 10 | 21 088 | 1 803 | 98 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) | (5) | (147) | 183 |
| | 11 | 26 511 | 13 959 | 90 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 | 5 807 | 4 332 | 3 153 |
| Összesen | | 73 309 | 15 896 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 | 5 754 | 4 147 | 3 311 |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 374 | — | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) | (3) | — | (1) |
| | 9 | 15 302 | 100 | 100 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) | (20) | 16 | (4) |
| | 10 | 20 310 | 1 025 | 95 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 | 550 | 236 | (51) |
| | 11 | 21 697 | 9 144 | 73 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 | 5 684 | 4 687 | 3 557 |
| Összesen | | 67 683 | 10 269 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 | 6 211 | 4 940 | 3 501 |
| Kifizetések | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 374 | | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | — | (1) | — | — |
| | 9 | 15 201 | | 99 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 | 111 | 23 | 14 |
| | 10 | 19 285 | | 90 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 | 1 277 | 1 076 | 456 |
| | 11 | 12 553 | | 42 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 | 2 770 | 2 970 | 3 377 |
| Összesen | | 57 414 | | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 | 4 158 | 4 069 | 3 847 |

EFA

Mindösszesen

Halmozott adatok

Éves adatok

2019.12.31-én

Fennálló kötelezettségvállalások

az allokáció %-ában

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

Határozatok

Határozatok

8

10 375

1

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

(4)

(2)

9

15 335

134

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

(33)

(22)

10

21 088

1 803

98 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

(147)

183

11

26 511

13 959

90 %

1 160

5 372

6 688

5 807

4 332

3 153

Összesen

Összesen

73 309

73 309

15 896

15 896

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

5 754

5 754

4 147

4 147

3 311

3 311

Célhoz kötött pénzeszközök

Célhoz kötött pénzeszközök

8

10 374

—

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

—

(1)

9

15 302

100

100 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

16

(4)

10

20 310

1 025

95 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

236

(51)

11

21 697

9 144

73 %

731

3 293

3 745

5 684

4 687

3 557

Összesen

Összesen

67 683

67 683

10 269

10 269

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

6 211

6 211

4 940

4 940

3 501

3 501

Kifizetések

Kifizetések

8

10 374

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

—

(1)

—

—

9

15 201

99 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

23

14

10

19 285

90 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

1 076

456

11

12 553

42 %

595

1 024

1 816

2 770

2 970

3 377

Összesen

Összesen

57 414

57 414

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

4 158

4 158

4 069

4 069

3 847

3 847

2.2. táblázat

2.2. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

| (millió EUR) |
| --- |
| | EFA |
| 8. | % | 9. | % | 10. | % | 11. | % | ÖSSZESEN | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| Lomé | Egyéb bevétel | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Határozatok | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Kifizetések | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Indikatív programok összesen | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 4 985 | | | | | | | | 4 985 | |
| Határozatok | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Kifizetések | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Nem programozható segély összesen | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 4 707 | | | | | | | | 4 707 | |
| Határozatok | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Kifizetések | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Átcsoportosítások más alapokból | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 670 | | | | | | 670 | |
| Határozatok | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Kifizetések | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| | |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 417 | | 8 835 | | 12 939 | | 15 838 | | 38 029 | |
| Határozatok | 417 | 100 % | 8 834 | 100 % | 12 837 | 99 % | 14 456 | 91 % | 36 545 | 96 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 417 | 100 % | 8 822 | 100 % | 12 621 | 98 % | 11 325 | 72 % | 33 186 | 87 % |
| Kifizetések | 417 | 100 % | 8 800 | 100 % | 12 011 | 93 % | 6 248 | 39 % | 27 477 | 72 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | 233 | | 1 213 | | 2 006 | | 870 | | 4 322 | |
| Határozatok | 231 | 99 % | 1 213 | 100 % | 2 005 | 100 % | 853 | 98 % | 4 301 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 231 | 99 % | 1 209 | 100 % | 1 984 | 99 % | 734 | 84 % | 4 158 | 96 % |
| Kifizetések | 231 | 99 % | 1 203 | 99 % | 1 964 | 98 % | 644 | 74 % | 4 042 | 94 % |
| Cotonou | Áthidaló eszköz | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | | | — | | — | |
| Határozatok | | | | | | | | | | |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | | | | | | |
| Kifizetések | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Határozatok | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Kifizetések | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | — | | 240 | | 535 | | 1 079 | | 1 855 | |
| Határozatok | | | 240 | 100 % | 514 | 96 % | 871 | 81 % | 1 625 | 88 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 240 | 100 % | 512 | 96 % | 836 | 77 % | 1 588 | 86 % |
| Kifizetések | | | 240 | 100 % | 512 | 96 % | 779 | 72 % | 1 531 | 83 % |
| AKCS-n belüli allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 2 937 | | 3 608 | | 3 988 | | 10 534 | |
| Határozatok | | | 2 931 | 100 % | 3 600 | 100 % | 3 524 | 88 % | 10 054 | 95 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 2 924 | 100 % | 3 139 | 87 % | 3 020 | 76 % | 9 083 | 86 % |
| Kifizetések | | | 2 920 | 99 % | 2 973 | 82 % | 2 256 | 57 % | 8 149 | 77 % |
| Regionális allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 793 | | 1 941 | | 7 018 | | 9 752 | |
| Határozatok | | | 792 | 100 % | 1 935 | 100 % | 6 748 | 96 % | 9 475 | 97 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 786 | 99 % | 1 863 | 96 % | 5 724 | 82 % | 8 373 | 86 % |
| Kifizetések | | | 777 | 98 % | 1 658 | 85 % | 2 604 | 37 % | 5 040 | 52 % |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Határozatok | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Kifizetések | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Határozatok | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 263 | 99 % | | | | | 263 | 99 % |
| Kifizetések | | | 208 | 78 % | | | | | 208 | 78 % |
| Cotonou | Külön juttatás Szudánnak | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Határozatok | | | 107 | 97 % | | | | | 107 | 97 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 105 | 95 % | | | | | 105 | 95 % |
| Kifizetések | | | 101 | 91 % | | | | | 101 | 91 % |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | 24 | | | | | | 24 | |
| Határozatok | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Kifizetések | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 185 | | 42 | | 227 | |
| Határozatok | | | | | 181 | 98 % | 31 | 75 % | 212 | 94 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | 177 | 96 % | 31 | 75 % | 208 | 92 % |
| Kifizetések | | | | | 152 | 82 % | 2 | 5 % | 154 | 68 % |
| Végrehajtási költségek és kamatbevételek | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 5 | | 3 | | 8 | |
| Határozatok | | | | | 5 | 100 % | 3 | 86 % | 8 | 95 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | 3 | 65 % | 1 | 24 % | 4 | 49 % |
| Kifizetések | | | | | 3 | 51 % | — | 1 % | 3 | 31 % |
| AKCS-n belüli allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | 12 | | 24 | | 36 | |
| Határozatok | | | | | 11 | 92 % | 23 | 95 % | 34 | 94 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | 11 | 91 % | 22 | 93 % | 33 | 92 % |
| Kifizetések | | | | | 11 | 91 % | 17 | 73 % | 29 | 79 % |
| Regionális allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | | | 4 | | 4 | |
| Határozatok | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Kifizetések | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Cotonou | „A” keret – nemzeti allokációk | | | | | | | | | | |
| Előirányzatok | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Határozatok | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Kifizetések | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| | |
| | Előirányzatok | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | ÖSSZESEN | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| Cotonou | Országtartalék | | | | | — | | — | | — | |
| AKCS-n belüli tartalék | | | | | — | | 27 | | 27 | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | | | | | — | | — | | — | |
| NIP/RIP tartalék | | | | | — | | 571 | | 571 | |
| Regionális allokációs tartalék | | | | | — | | | | — | |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | 197 | | 142 | | 340 | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | ÖSSZESEN | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| | Előirányzatok | 10 378 | | 15 348 | | 21 630 | | 29 608 | | 76 964 | |
| Határozatok | 10 375 | 100 % | 15 335 | 100 % | 21 088 | 97 % | 26 511 | 90 % | 73 309 | 95 % |
| Célhoz kötött pénzeszközök | 10 374 | 100 % | 15 302 | 100 % | 20 310 | 94 % | 21 697 | 73 % | 67 683 | 88 % |
| Kifizetések | 10 374 | 100 % | 15 201 | 99 % | 19 285 | 89 % | 12 553 | 42 % | 57 414 | 75 % |
| ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ | | | | | | | | | | |

(millió EUR)

EFA

8.

%

9.

%

10.

%

11.

%

ÖSSZESEN

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Lomé

Lomé

Egyéb bevétel

Egyéb bevétel

Előirányzatok

35

35

Határozatok

35

100 %

35

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

35

100 %

35

100 %

Kifizetések

35

100 %

35

100 %

Indikatív programok összesen

Indikatív programok összesen

Előirányzatok

4 985

4 985

Határozatok

4 985

100 %

4 985

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

4 985

100 %

4 985

100 %

Kifizetések

4 985

100 %

4 985

100 %

Nem programozható segély összesen

Nem programozható segély összesen

Előirányzatok

4 707

4 707

Határozatok

4 706

100 %

4 706

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

4 706

100 %

4 706

100 %

Kifizetések

4 706

100 %

4 706

100 %

Átcsoportosítások más alapokból

Átcsoportosítások más alapokból

Előirányzatok

670

670

Határozatok

670

100 %

670

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

670

100 %

670

100 %

Kifizetések

670

100 %

670

100 %

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Cotonou

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

417

8 835

12 939

15 838

38 029

Határozatok

417

100 %

8 834

100 %

12 837

99 %

14 456

91 %

36 545

96 %

Célhoz kötött pénzeszközök

417

100 %

8 822

100 %

12 621

98 %

11 325

72 %

33 186

87 %

Kifizetések

417

100 %

8 800

100 %

12 011

93 %

6 248

39 %

27 477

72 %

„B” keret – nemzeti allokációk

„B” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

233

1 213

2 006

870

4 322

Határozatok

231

99 %

1 213

100 %

2 005

100 %

853

98 %

4 301

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

231

99 %

1 209

100 %

1 984

99 %

734

84 %

4 158

96 %

Kifizetések

231

99 %

1 203

99 %

1 964

98 %

644

74 %

4 042

94 %

Cotonou

Cotonou

Áthidaló eszköz

Áthidaló eszköz

Előirányzatok

—

—

Határozatok

Célhoz kötött pénzeszközök

Kifizetések

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

Előirányzatok

154

154

Határozatok

154

100 %

154

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

154

100 %

154

100 %

Kifizetések

154

100 %

154

100 %

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Előirányzatok

—

240

535

1 079

1 855

Határozatok

240

100 %

514

96 %

871

81 %

1 625

88 %

Célhoz kötött pénzeszközök

240

100 %

512

96 %

836

77 %

1 588

86 %

Kifizetések

240

100 %

512

96 %

779

72 %

1 531

83 %

AKCS-n belüli allokációk

AKCS-n belüli allokációk

Előirányzatok

2 937

3 608

3 988

10 534

Határozatok

2 931

100 %

3 600

100 %

3 524

88 %

10 054

95 %

Célhoz kötött pénzeszközök

2 924

100 %

3 139

87 %

3 020

76 %

9 083

86 %

Kifizetések

2 920

99 %

2 973

82 %

2 256

57 %

8 149

77 %

Regionális allokációk

Regionális allokációk

Előirányzatok

793

1 941

7 018

9 752

Határozatok

792

100 %

1 935

100 %

6 748

96 %

9 475

97 %

Célhoz kötött pénzeszközök

786

99 %

1 863

96 %

5 724

82 %

8 373

86 %

Kifizetések

777

98 %

1 658

85 %

2 604

37 %

5 040

52 %

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

Előirányzatok

105

105

Határozatok

105

100 %

105

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

105

100 %

105

100 %

Kifizetések

105

100 %

105

100 %

Külön juttatás Dél-Szudánnak

Külön juttatás Dél-Szudánnak

Előirányzatok

267

267

Határozatok

266

100 %

266

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

263

99 %

263

99 %

Kifizetések

208

78 %

208

78 %

Cotonou

Cotonou

Külön juttatás Szudánnak

Külön juttatás Szudánnak

Előirányzatok

110

110

Határozatok

107

97 %

107

97 %

Célhoz kötött pénzeszközök

105

95 %

105

95 %

Kifizetések

101

91 %

101

91 %

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

Előirányzatok

24

24

Határozatok

24

100 %

24

100 %

Célhoz kötött pénzeszközök

24

100 %

24

100 %

Kifizetések

24

100 %

24

100 %

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

185

42

227

Határozatok

181

98 %

31

75 %

212

94 %

Célhoz kötött pénzeszközök

177

96 %

31

75 %

208

92 %

Kifizetések

152

82 %

2

5 %

154

68 %

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Végrehajtási költségek és kamatbevételek

Előirányzatok

5

3

8

Határozatok

5

100 %

3

86 %

8

95 %

Célhoz kötött pénzeszközök

3

65 %

1

24 %

4

49 %

Kifizetések

3

51 %

—

1 %

3

31 %

AKCS-n belüli allokációk

AKCS-n belüli allokációk

Előirányzatok

12

24

36

Határozatok

11

92 %

23

95 %

34

94 %

Célhoz kötött pénzeszközök

11

91 %

22

93 %

33

92 %

Kifizetések

11

91 %

17

73 %

29

79 %

Regionális allokációk

Regionális allokációk

Előirányzatok

4

4

Határozatok

2

50 %

2

50 %

Célhoz kötött pénzeszközök

2

50 %

2

50 %

Kifizetések

2

50 %

2

50 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Cotonou

Cotonou

„A” keret – nemzeti allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

Előirányzatok

1

1

Határozatok

1

71 %

1

71 %

Célhoz kötött pénzeszközök

1

52 %

1

52 %

Kifizetések

1

52 %

1

52 %

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Előirányzatok

8

%

9

%

10

%

11

%

ÖSSZESEN

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Cotonou

Cotonou

Országtartalék

—

—

—

—

—

—

AKCS-n belüli tartalék

—

—

27

27

27

27

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

—

—

—

—

—

NIP/RIP tartalék

—

—

571

571

571

571

Regionális allokációs tartalék

—

—

—

—

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Le nem hívható tartalék

197

197

142

142

340

340

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

8

%

9

%

10

%

11

%

ÖSSZESEN

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Előirányzatok

10 378

15 348

21 630

29 608

76 964

Határozatok

10 375

100 %

15 335

100 %

21 088

97 %

26 511

90 %

73 309

95 %

Célhoz kötött pénzeszközök

10 374

100 %

15 302

100 %

20 310

94 %

21 697

73 %

67 683

88 %

Kifizetések

10 374

100 %

15 201

99 %

19 285

89 %

12 553

42 %

57 414

75 %

ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ

ÖSSZESEN: MINDEN ALLOKÁCIÓ

2.3. táblázat

2.3. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 8. EFA

AKCS + TOT – 8. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKCS


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Indikatív programok összesen | 29 | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN | 29 | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % |
| Strukturális kiigazítás | 18 | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN | 18 | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % |
| AKCS ÖSSZESEN | 47 | 47 | | 100 % | 47 | | 100 % | 47 | | 100 % |
| Lomé | AKCS


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Kamatbevétel felhasználása | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Indikatív programok összesen | 4 921 | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN | 4 921 | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % |
| Menekültek segélyezése | 100 | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % |
| Sürgősségi segély (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Kamattámogatások | 69 | 69 | — | 100 % | 68 | | 100 % | 68 | | 100 % |
| Kockázati tőke | 1 012 | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 722 | — | 100 % | 722 | | 100 % | 722 | | 100 % |
| Strukturális kiigazítás | 1 479 | 1 479 | | 100 % | 1 479 | | 100 % | 1 479 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN | 4 679 | 4 678 | — | 100 % | 4 677 | | 100 % | 4 677 | | 100 % |
| Cotonou | AKCS


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 417 | 417 | — | 100 % | 417 | — | 100 % | 417 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 417 | 417 | — | 100 % | 417 | — | 100 % | 417 | | 100 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 233 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 231 | (2) | | 231 | — | 100 % | 231 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 233 | 231 | (2) | 99 % | 231 | — | 100 % | 231 | | 100 % |
| Kamatok és más bevételek | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI cKÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | — | | | | | | | | | |
| | AKCS ÖSSZESEN (A) | 10 285 | 10 282 | (2) | 100 % | 10 282 | (1) | 100 % | 10 282 | — | 100 % |
| Lomé | TOT


  Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Indikatív programok összesen | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Kamattámogatások | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Kockázati tőke | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN | 10 | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | TOT ÖSSZESEN | 46 | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B) | 10 378 | 10 375 | (2) | 100 % | 10 374 | (1) | 100 % | 10 374 | — | 100 % |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Indikatív programok összesen

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Strukturális kiigazítás

18

18

100 %

18

100 %

18

100 %

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

18

18

18

18

100 %

100 %

18

18

100 %

100 %

18

18

100 %

100 %

AKCS ÖSSZESEN

AKCS ÖSSZESEN

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

Lomé

Lomé

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Kamatbevétel felhasználása

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL

RÉSZÖSSZESEN: EGYÉB BEVÉTEL

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Indikatív programok összesen

4 921

4 921

—

100 %

4 921

—

100 %

4 921

—

100 %

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

4 921

4 921

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

Menekültek segélyezése

100

100

100 %

100

100 %

100

100 %

Sürgősségi segély (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Súlyosan eladósodott szegény országok (Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Kamattámogatások

69

69

—

100 %

68

100 %

68

100 %

Kockázati tőke

1 012

1 012

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

722

—

100 %

722

100 %

722

100 %

Strukturális kiigazítás

1 479

1 479

100 %

1 479

100 %

1 479

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

4 679

4 679

4 678

4 678

—

—

100 %

100 %

4 677

4 677

100 %

100 %

4 677

4 677

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

417

417

—

100 %

417

—

100 %

417

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

417

417

417

417

—

100 %

100 %

417

417

—

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

„B” keret – nemzeti allokációk

233

Exportjövedelem-kompenzáció

231

(2)

231

—

100 %

231

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

233

233

231

231

(2)

(2)

99 %

99 %

231

231

—

—

100 %

100 %

231

231

100 %

100 %

Kamatok és más bevételek

—

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI cKÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI cKÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

—

—

AKCS ÖSSZESEN (A)

AKCS ÖSSZESEN (A)

10 285

10 285

10 282

10 282

(2)

(2)

100 %

100 %

10 282

10 282

(1)

(1)

100 %

100 %

10 282

10 282

—

—

100 %

100 %

Lomé

Lomé

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Indikatív programok összesen

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: INDIKATÍV PROGRAMOK ÖSSZESEN

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Kamattámogatások

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Kockázati tőke

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

100 %

2

100 %

2

100 %

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

RÉSZÖSSZESEN: NEM PROGRAMOZHATÓ SEGÉLY ÖSSZESEN

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

TOT ÖSSZESEN

TOT ÖSSZESEN

46

46

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

10 378

10 378

10 375

10 375

(2)

(2)

100 %

100 %

10 374

10 374

(1)

(1)

100 %

100 %

10 374

10 374

—

—

100 %

100 %

2.4. táblázat

2.4. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 9. EFA

AKCS + TOT – 9. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| Cotonou | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 44 | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 44 | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 6 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| ÖSSZESEN: AKCS | 50 | 50 | | 100 % | 50 | | 100 % | 50 | | 100 % |
| Lomé | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | 20 | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 647 | 647 | — | 100 % | 646 | (1) | 100 % | 646 | — | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL | 667 | 667 | — | 100 % | 667 | (1) | 100 % | 667 | — | 100 % |
| Cotonou | AKCS | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 8 554 | 8 553 | (3) | 100 % | 8 543 | (3) | 100 % | 8 521 | 1 | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 8 554 | 8 553 | (3) | 100 % | 8 543 | (3) | 100 % | 8 521 | 1 | 100 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 1 203 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 148 | | | 148 | | 100 % | 148 | | 100 % |
| Sürgősségi segély | | 1 044 | — | | 1 040 | — | 100 % | 1 034 | — | 99 % |
| Súlyosan eladósodott szegény országok | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 203 | 1 203 | — | 100 % | 1 199 | — | 100 % | 1 193 | — | 100 % |
| CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Cotonou | Végrehajtási költségek | 177 | 177 | | 100 % | 177 | | 100 % | 177 | | 100 % |
| Kamatok és más bevételek | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 239 | 239 | | 100 % | 239 | | 100 % | 239 | | 100 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 2 584 | 2 578 | (9) | 100 % | 2 571 | (7) | 100 % | 2 567 | (1) | 100 % |
| Békekeret | 353 | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 2 937 | 2 931 | (9) | 100 % | 2 924 | (7) | 100 % | 2 920 | (1) | 100 % |
| Regionális allokációk | 749 | 748 | (8) | 100 % | 741 | (4) | 99 % | 732 | 4 | 99 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 749 | 748 | (8) | 100 % | 741 | (4) | 99 % | 732 | 4 | 99 % |
| Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Külön juttatás Dél-Szudánnak | 267 | 266 | (1) | 100 % | 263 | 10 | 99 % | 208 | 8 | 79 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK | 267 | 266 | (1) | 100 % | 263 | 10 | 99 % | 208 | 8 | 79 % |
| Külön juttatás Szudánnak | 110 | 107 | — | 97 % | 105 | (1) | 98 % | 101 | 3 | 96 % |
| RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK | 110 | 107 | — | 97 % | 105 | (1) | 98 % | 101 | 3 | 96 % |
| Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez | 24 | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ | 24 | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS (A) | 15 009 | 14 996 | (21) | 100 % | 14 964 | (4) | 100 % | 14 864 | 14 | 99 % |
| Lomé | TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Cotonou | TOT | | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 236 | 236 | — | 100 % | 235 | — | 99 % | 235 | — | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 236 | 236 | — | 100 % | 235 | — | 99 % | 235 | — | 100 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 4 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Regionális allokációk | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | | 100 % | 45 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | | 100 % | 45 | | 100 % |
| | ÖSSZESEN: TOT | 289 | 289 | (1) | 100 % | 288 | — | 99 % | 288 | — | 100 % |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B) | 15 348 | 15 335 | (22) | 100 % | 15 302 | (4) | 100 % | 15 201 | 14 | 99 % |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

—

—

100 %

—

100 %

—

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

—

—

—

—

100 %

100 %

—

—

100 %

100 %

—

—

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

44

44

100 %

44

100 %

44

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

44

44

44

44

100 %

100 %

44

44

100 %

100 %

44

44

100 %

100 %

„B” keret – nemzeti allokációk

6

Sürgősségi segély

6

6

100 %

6

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

6

6

6

6

100 %

100 %

6

6

100 %

100 %

6

6

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS

ÖSSZESEN: AKCS

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

Lomé

Lomé

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

20

20

100 %

20

100 %

20

100 %

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

647

647

—

100 %

646

(1)

100 %

646

—

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

667

667

667

667

—

—

100 %

100 %

667

667

(1)

(1)

100 %

100 %

667

667

—

—

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

8 554

8 553

(3)

100 %

8 543

(3)

100 %

8 521

1

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

8 554

8 554

8 553

8 553

(3)

(3)

100 %

100 %

8 543

8 543

(3)

(3)

100 %

100 %

8 521

8 521

1

1

100 %

100 %

„B” keret – nemzeti allokációk

1 203

Exportjövedelem-kompenzáció

148

148

100 %

148

100 %

Sürgősségi segély

1 044

—

1 040

—

100 %

1 034

—

99 %

Súlyosan eladósodott szegény országok

11

11

100 %

11

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1 203

1 203

1 203

1 203

—

—

100 %

100 %

1 199

1 199

—

—

100 %

100 %

1 193

1 193

—

—

100 %

100 %

CDE, CTA és Közös Parlamenti Közgyűlés

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS

RÉSZÖSSZESEN: CDE, CTA ÉS KÖZÖS PARLAMENTI KÖZGYŰLÉS

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

Végrehajtási költségek

177

177

100 %

177

100 %

177

100 %

Kamatok és más bevételek

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

239

239

239

239

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

2 584

2 578

(9)

100 %

2 571

(7)

100 %

2 567

(1)

100 %

Békekeret

353

353

100 %

353

100 %

353

100 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

2 937

2 937

2 931

2 931

(9)

(9)

100 %

100 %

2 924

2 924

(7)

(7)

100 %

100 %

2 920

2 920

(1)

(1)

100 %

100 %

Regionális allokációk

749

748

(8)

100 %

741

(4)

99 %

732

4

99 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

749

749

748

748

(8)

(8)

100 %

100 %

741

741

(4)

(4)

99 %

99 %

732

732

4

4

99 %

99 %

Külön juttatás a Kongói Demokratikus Köztársaságnak

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS A KONGÓI DEMOKRATIKUS KÖZTÁRSASÁGNAK

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Külön juttatás Dél-Szudánnak

267

266

(1)

100 %

263

10

99 %

208

8

79 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS DÉL-SZUDÁNNAK

267

267

266

266

(1)

(1)

100 %

100 %

263

263

10

10

99 %

99 %

208

208

8

8

79 %

79 %

Külön juttatás Szudánnak

110

107

—

97 %

105

(1)

98 %

101

3

96 %

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK

RÉSZÖSSZESEN: KÜLÖN JUTTATÁS SZUDÁNNAK

110

110

107

107

—

—

97 %

97 %

105

105

(1)

(1)

98 %

98 %

101

101

3

3

96 %

96 %

Önkéntes hozzájárulás a Békekerethez

24

24

100 %

24

100 %

24

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ

RÉSZÖSSZESEN: ÖNKÉNTES HOZZÁJÁRULÁS A BÉKEKERETHEZ

24

24

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS (A)

ÖSSZESEN: AKCS (A)

15 009

15 009

14 996

14 996

(21)

(21)

100 %

100 %

14 964

14 964

(4)

(4)

100 %

100 %

14 864

14 864

14

14

99 %

99 %

Lomé

Lomé

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Átcsoportosítás a 6. EFA-ból – Lomé

—

—

100 %

—

100 %

—

100 %

Átcsoportosítás a 7. EFA-ból – Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

RÉSZÖSSZESEN: ÁTCSOPORTOSÍTÁSOK MÁS ALAPOKBÓL

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

„A” keret – nemzeti allokációk

236

236

—

100 %

235

—

99 %

235

—

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

236

236

236

236

—

—

100 %

100 %

235

235

—

—

99 %

99 %

235

235

—

—

100 %

100 %

„B” keret – nemzeti allokációk

4

Sürgősségi segély

4

4

100 %

4

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Regionális allokációk

45

45

—

100 %

45

100 %

45

100 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

45

45

45

45

—

—

100 %

100 %

45

45

100 %

100 %

45

45

100 %

100 %

ÖSSZESEN: TOT

ÖSSZESEN: TOT

289

289

289

289

(1)

(1)

100 %

100 %

288

288

—

—

99 %

99 %

288

288

—

—

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (A+B)

15 348

15 348

15 335

15 335

(22)

(22)

100 %

100 %

15 302

15 302

(4)

(4)

100 %

100 %

15 201

15 201

14

14

99 %

99 %

2.5. táblázat

2.5. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 10. EFA

AKCS + TOT – 10. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKCS | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 56 | 56 | (1) | 100 % | 56 | — | 99 % | 56 | — | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 56 | 56 | (1) | 100 % | 56 | — | 99 % | 56 | — | 100 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 9 | | | | | | | | | |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 9 | | | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 9 | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | — | | | | | | | | | |
| AKCS | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 12 696 | 12 594 | (168) | 99 % | 12 384 | (42) | 98 % | 11 798 | 286 | 95 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 12 696 | 12 594 | (168) | 99 % | 12 384 | (42) | 98 % | 11 798 | 286 | 95 % |
| AKCS | „B” keret – nemzeti allokációk | 1 983 | | | | | | | | | |
| Exportjövedelem-kompenzáció | | 202 | (1) | | 197 | (4) | 97 % | 191 | — | 97 % |
| Sürgősségi segély | | 835 | (4) | | 829 | (2) | 99 % | 821 | 8 | 99 % |
| Súlyosan eladósodott szegény országok | | 49 | — | | 49 | | 100 % | 49 | | 100 % |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 895 | — | | 887 | — | 99 % | 880 | 3 | 99 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 983 | 1 981 | (5) | 100 % | 1 961 | (6) | 99 % | 1 941 | 11 | 99 % |
| Végrehajtási költségek | 460 | 440 | 4 | 96 % | 440 | 4 | 100 % | 440 | 5 | 100 % |
| Kamatok és más bevételek | 71 | 68 | — | 96 % | 67 | — | 98 % | 67 | — | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 530 | 509 | 4 | 96 % | 507 | 4 | 100 % | 507 | 5 | 100 % |
| Intézményi és támogatási kiadások | 226 | 226 | (3) | 100 % | 226 | (3) | 100 % | 209 | — | 93 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 1 855 | 1 848 | (17) | 100 % | 1 826 | 2 | 99 % | 1 726 | 43 | 95 % |
| Békekeret | 1 527 | 1 527 | 408 | 100 % | 1 087 | (12) | 71 % | 1 038 | 15 | 95 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 3 608 | 3 600 | 388 | 100 % | 3 139 | (13) | 87 % | 2 973 | 58 | 95 % |
| Regionális allokációk | 1 902 | 1 896 | (30) | 100 % | 1 827 | 8 | 96 % | 1 625 | 70 | 89 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 1 902 | 1 896 | (30) | 100 % | 1 827 | 8 | 96 % | 1 625 | 70 | 89 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 185 | 181 | (2) | 98 % | 177 | (1) | 98 % | 152 | 9 | 86 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 185 | 181 | (2) | 98 % | 177 | (1) | 98 % | 152 | 9 | 86 % |
| Végrehajtási költségek | 5 | 5 | — | 100 % | 3 | — | 65 % | 3 | 1 | 78 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 5 | — | 100 % | 3 | — | 65 % | 3 | 1 | 78 % |
| AKCS | Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 12 | 11 | — | 92 % | 10 | — | 99 % | 10 | — | 100 % |
| Békekeret | 1 | 1 | — | 99 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 12 | 11 | — | 92 % | 11 | — | 99 % | 11 | — | 100 % |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret tartalék | — | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| AKCS-n belüli tartalék | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | — | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| Regionális allokációs tartalék | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 171 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 171 | | | | | | | | | |
| TOT | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 187 | 187 | (2) | 100 % | 182 | — | 97 % | 157 | 13 | 87 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 187 | 187 | (2) | 100 % | 182 | — | 97 % | 157 | 13 | 87 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 15 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 9 | — | | 8 | — | 99 % | 8 | 1 | 99 % |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 15 | 15 | — | 100 % | 14 | — | 99 % | 14 | 1 | 99 % |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| Regionális allokációk | 39 | 39 | — | 100 % | 36 | (1) | 93 % | 34 | 2 | 94 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 39 | 39 | — | 100 % | 36 | (1) | 93 % | 34 | 2 | 94 % |
| TOT | Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret tartalék | — | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | — | | | | | | | | | |
| Regionális allokációs tartalék | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 26 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 26 | | | | | | | | | |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B) | 21 430 | 21 088 | 183 | 97 % | 20 310 | (51) | 96 % | 19 285 | 456 | 95 % |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

56

56

(1)

100 %

56

—

99 %

56

—

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

56

56

56

56

(1)

(1)

100 %

100 %

56

56

—

99 %

99 %

56

56

—

100 %

100 %

„B” keret – nemzeti allokációk

9

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

9

9

100 %

9

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

9

9

9

9

100 %

100 %

9

9

100 %

100 %

9

9

100 %

100 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

—

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

12 696

12 594

(168)

99 %

12 384

(42)

98 %

11 798

286

95 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

12 696

12 696

12 594

12 594

(168)

(168)

99 %

99 %

12 384

12 384

(42)

(42)

98 %

98 %

11 798

11 798

286

286

95 %

95 %

AKCS

AKCS

„B” keret – nemzeti allokációk

1 983

Exportjövedelem-kompenzáció

202

(1)

197

(4)

97 %

191

—

97 %

Sürgősségi segély

835

(4)

829

(2)

99 %

821

8

99 %

Súlyosan eladósodott szegény országok

49

—

49

100 %

49

100 %

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

895

—

887

—

99 %

880

3

99 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1 983

1 983

1 981

1 981

(5)

(5)

100 %

100 %

1 961

1 961

(6)

(6)

99 %

99 %

1 941

1 941

11

11

99 %

99 %

Végrehajtási költségek

460

440

4

96 %

440

4

100 %

440

5

100 %

Kamatok és más bevételek

71

68

—

96 %

67

—

98 %

67

—

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

530

530

509

509

4

4

96 %

96 %

507

507

4

4

100 %

100 %

507

507

5

5

100 %

100 %

Intézményi és támogatási kiadások

226

226

(3)

100 %

226

(3)

100 %

209

—

93 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

1 855

1 848

(17)

100 %

1 826

2

99 %

1 726

43

95 %

Békekeret

1 527

1 527

408

100 %

1 087

(12)

71 %

1 038

15

95 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

3 608

3 608

3 600

3 600

388

388

100 %

100 %

3 139

3 139

(13)

(13)

87 %

87 %

2 973

2 973

58

58

95 %

95 %

Regionális allokációk

1 902

1 896

(30)

100 %

1 827

8

96 %

1 625

70

89 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

1 902

1 902

1 896

1 896

(30)

(30)

100 %

100 %

1 827

1 827

8

8

96 %

96 %

1 625

1 625

70

70

89 %

89 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

185

181

(2)

98 %

177

(1)

98 %

152

9

86 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

185

185

181

181

(2)

(2)

98 %

98 %

177

177

(1)

(1)

98 %

98 %

152

152

9

9

86 %

86 %

Végrehajtási költségek

5

5

—

100 %

3

—

65 %

3

1

78 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

5

5

—

100 %

100 %

3

3

—

65 %

65 %

3

3

1

1

78 %

78 %

AKCS

AKCS

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

12

11

—

92 %

10

—

99 %

10

—

100 %

Békekeret

1

1

—

99 %

1

100 %

1

100 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

12

12

11

11

—

92 %

92 %

11

11

—

99 %

99 %

11

11

—

100 %

100 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret tartalék

—

„B” keret tartalék

—

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

—

AKCS-n belüli tartalék

—

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

—

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

—

NIP/RIP tartalék

—

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

—

Regionális allokációs tartalék

—

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

—

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

171

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

171

171

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

187

187

(2)

100 %

182

—

97 %

157

13

87 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

187

187

187

187

(2)

(2)

100 %

100 %

182

182

—

97 %

97 %

157

157

13

13

87 %

87 %

„B” keret – nemzeti allokációk

15

Sürgősségi segély

9

—

8

—

99 %

8

1

99 %

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

6

6

100 %

6

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

15

15

15

15

—

100 %

100 %

14

14

—

99 %

99 %

14

14

1

1

99 %

99 %

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

5

5

—

100 %

5

100 %

5

100 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

5

5

5

5

—

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Regionális allokációk

39

39

—

100 %

36

(1)

93 %

34

2

94 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

39

39

39

39

—

100 %

100 %

36

36

(1)

(1)

93 %

93 %

34

34

2

2

94 %

94 %

TOT

TOT

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret tartalék

—

„B” keret tartalék

—

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

—

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

—

Regionális allokációs tartalék

—

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓS TARTALÉK

—

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

26

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

26

26

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

21 430

21 430

21 088

21 088

183

183

97 %

97 %

20 310

20 310

(51)

(51)

96 %

96 %

19 285

19 285

456

456

95 %

95 %

2.6. táblázat

2.6. táblázat

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

EFA ÖSSZEVONT BESZÁMOLÓ – 2019. december 31.

SEGÉLYTÍPUS

SEGÉLYTÍPUS

AKCS + TOT – 11. EFA

AKCS + TOT – 11. EFA

| (millió EUR) |
| --- |
| | | FORRÁSOK | HATÁROZATOK | CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK | KIFIZETÉSEK |
| ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % | ÖSSZESÍTETT | ÉVES | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKCS | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 65 | 65 | — | 100 % | 64 | 5 | 98 % | 45 | 18 | 70 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 65 | 65 | — | 100 % | 64 | 5 | 98 % | 45 | 18 | 70 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 17 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 17 | | | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 17 | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | — | | | | | | | | | |
| AKCS | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 15 567 | 14 186 | 1 617 | 91 % | 11 063 | 1 920 | 78 % | 6 077 | 1 637 | 55 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 15 567 | 14 186 | 1 617 | 91 % | 11 063 | 1 920 | 78 % | 6 077 | 1 637 | 55 % |
| AKCS | „B” keret – nemzeti allokációk | 838 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 712 | 137 | | 600 | 29 | 84 % | 511 | 35 | 85 % |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 109 | — | | 109 | — | 100 % | 109 | — | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 838 | 821 | 137 | 98 % | 709 | 29 | 86 % | 620 | 35 | 87 % |
| Áthidaló eszköz | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ | — | | | | | | | | | |
| Végrehajtási költségek | 1 053 | 855 | 155 | 81 % | 824 | 177 | 96 % | 769 | 166 | 93 % |
| Kamatok és más bevételek | 18 | 9 | — | 51 % | 8 | 1 | 85 % | 7 | — | 85 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 1 071 | 864 | 154 | 81 % | 832 | 178 | 96 % | 775 | 166 | 93 % |
| Intézményi és támogatási kiadások | 197 | 127 | (6) | 64 % | 103 | 5 | 81 % | 95 | 10 | 93 % |
| Egyéb AKCS-n belüli allokációk | 2 791 | 2 397 | 281 | 86 % | 1 938 | 591 | 81 % | 1 279 | 380 | 66 % |
| Békekeret | 1 000 | 1 000 | — | 100 % | 980 | 34 | 98 % | 881 | 22 | 90 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 3 988 | 3 524 | 275 | 88 % | 3 020 | 630 | 86 % | 2 256 | 413 | 75 % |
| Regionális allokációk | 6 920 | 6 649 | 846 | 96 % | 5 644 | 704 | 85 % | 2 591 | 1 038 | 46 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 6 920 | 6 649 | 846 | 96 % | 5 644 | 704 | 85 % | 2 591 | 1 038 | 46 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 42 | 31 | 11 | 75 % | 31 | 11 | 100 % | 2 | 1 | 6 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 42 | 31 | 11 | 75 % | 31 | 11 | 100 % | 2 | 1 | 6 % |
| Végrehajtási költségek | 3 | 3 | 1 | 86 % | 1 | 1 | 28 % | — | — | 3 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 3 | 3 | 1 | 86 % | 1 | 1 | 28 % | — | — | 3 % |
| AKCS | Békekeret | 24 | 23 | 21 | 95 % | 22 | 20 | 98 % | 17 | 16 | 78 % |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK | 24 | 23 | 21 | 95 % | 22 | 20 | 98 % | 17 | 16 | 78 % |
| Regionális allokációk | 4 | 2 | | 50 % | 2 | — | 100 % | 2 | 2 | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 4 | 2 | | 50 % | 2 | — | 100 % | 2 | 2 | 100 % |
| Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „B” keret tartalék | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK | — | | | | | | | | | |
| AKCS-n belüli tartalék | 27 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK | 27 | | | | | | | | | |
| Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX | — | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 540 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 540 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 130 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 130 | | | | | | | | | |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 1 | 1 | — | 71 % | 1 | — | 73 % | 1 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 1 | 1 | — | 71 % | 1 | — | 73 % | 1 | | 100 % |
| TOT | Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 196 | 196 | 13 | 100 % | 192 | 13 | 98 % | 120 | 44 | 63 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 196 | 196 | 13 | 100 % | 192 | 13 | 98 % | 120 | 44 | 63 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 8 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 5 | 2 | | 5 | 2 | 99 % | 4 | 2 | 78 % |
| Költségvetési hatással járó egyéb tételek | | 3 | | | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 8 | 8 | 2 | 100 % | 8 | 2 | 99 % | 7 | 2 | 87 % |
| Áthidaló eszköz | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ | — | | | | | | | | | |
| Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT | 9 | 7 | 2 | 84 % | 5 | — | 65 % | 4 | 1 | 87 % |
| RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK | 9 | 7 | 2 | 84 % | 5 | — | 65 % | 4 | 1 | 87 % |
| Regionális allokációk | 99 | 99 | 62 | 100 % | 80 | 43 | 81 % | 13 | 5 | 16 % |
| RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK | 99 | 99 | 62 | 100 % | 80 | 43 | 81 % | 13 | 5 | 16 % |
| Társfinanszírozás | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | — | | | | | | | | | |
| TOT | Lehívható tartalékok | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| NIP/RIP tartalék | 32 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK | 32 | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| Le nem hívható tartalék | 12 | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK | 12 | | | | | | | | | |
| Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás | | | | | | | | | | |
| Tartalékok | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | — | | | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | — | | | | | | | | | |
| Rendes tagállami hozzájárulások | | | | | | | | | | |
| Allokációk | | | | | | | | | | |
| „A” keret – nemzeti allokációk | 10 | 10 | 4 | 100 % | 6 | — | 59 % | 6 | — | 99 % |
| RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 10 | 10 | 4 | 100 % | 6 | — | 59 % | 6 | — | 99 % |
| „B” keret – nemzeti allokációk | 7 | | | | | | | | | |
| Sürgősségi segély | | 7 | 7 | | | | | | | |
| RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK | 7 | 7 | 7 | 100 % | | | | | | |
| | ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B) | 29 608 | 26 511 | 3 153 | 90 % | 21 697 | 3 557 | 82 % | 12 553 | 3 377 | 58 % |

(millió EUR)

FORRÁSOK

HATÁROZATOK

CÉLHOZ KÖTÖTT PÉNZESZKÖZÖK

KIFIZETÉSEK

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

ÖSSZESÍTETT

ÉVES

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

65

65

—

100 %

64

5

98 %

45

18

70 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

65

65

65

65

—

100 %

100 %

64

64

5

5

98 %

98 %

45

45

18

18

70 %

70 %

„B” keret – nemzeti allokációk

17

Sürgősségi segély

17

17

100 %

17

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

100 %

100 %

17

17

100 %

100 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

—

AKCS

AKCS

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

15 567

14 186

1 617

91 %

11 063

1 920

78 %

6 077

1 637

55 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

15 567

15 567

14 186

14 186

1 617

1 617

91 %

91 %

11 063

11 063

1 920

1 920

78 %

78 %

6 077

6 077

1 637

1 637

55 %

55 %

AKCS

AKCS

„B” keret – nemzeti allokációk

838

Sürgősségi segély

712

137

600

29

84 %

511

35

85 %

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

109

—

109

—

100 %

109

—

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

838

838

821

821

137

137

98 %

98 %

709

709

29

29

86 %

86 %

620

620

35

35

87 %

87 %

Áthidaló eszköz

—

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

—

Végrehajtási költségek

1 053

855

155

81 %

824

177

96 %

769

166

93 %

Kamatok és más bevételek

18

9

—

51 %

8

1

85 %

7

—

85 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

1 071

1 071

864

864

154

154

81 %

81 %

832

832

178

178

96 %

96 %

775

775

166

166

93 %

93 %

Intézményi és támogatási kiadások

197

127

(6)

64 %

103

5

81 %

95

10

93 %

Egyéb AKCS-n belüli allokációk

2 791

2 397

281

86 %

1 938

591

81 %

1 279

380

66 %

Békekeret

1 000

1 000

—

100 %

980

34

98 %

881

22

90 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

3 988

3 988

3 524

3 524

275

275

88 %

88 %

3 020

3 020

630

630

86 %

86 %

2 256

2 256

413

413

75 %

75 %

Regionális allokációk

6 920

6 649

846

96 %

5 644

704

85 %

2 591

1 038

46 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

6 920

6 920

6 649

6 649

846

846

96 %

96 %

5 644

5 644

704

704

85 %

85 %

2 591

2 591

1 038

1 038

46 %

46 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

42

31

11

75 %

31

11

100 %

2

1

6 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

42

42

31

31

11

11

75 %

75 %

31

31

11

11

100 %

100 %

2

2

1

1

6 %

6 %

Végrehajtási költségek

3

3

1

86 %

1

1

28 %

—

—

3 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

3

3

3

3

1

1

86 %

86 %

1

1

1

1

28 %

28 %

—

—

3 %

3 %

AKCS

AKCS

Békekeret

24

23

21

95 %

22

20

98 %

17

16

78 %

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI ALLOKÁCIÓK

24

24

23

23

21

21

95 %

95 %

22

22

20

20

98 %

98 %

17

17

16

16

78 %

78 %

Regionális allokációk

4

2

50 %

2

—

100 %

2

2

100 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

4

4

2

2

50 %

50 %

2

2

—

100 %

100 %

2

2

2

2

100 %

100 %

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

„B” keret tartalék

—

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: ORSZÁGTARTALÉK

—

AKCS-n belüli tartalék

27

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: AKCS-N BELÜLI TARTALÉK

27

27

Nemzeti allokációs tartalék „A” keret – Stabex

—

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

RÉSZÖSSZESEN: NEMZETI ALLOKÁCIÓS TARTALÉK „A” KERET – STABEX

—

NIP/RIP tartalék

540

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

540

540

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

130

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

130

130

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret – nemzeti allokációk

1

1

—

71 %

1

—

73 %

1

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

1

1

1

1

—

71 %

71 %

1

1

—

73 %

73 %

1

1

100 %

100 %

TOT

TOT

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

196

196

13

100 %

192

13

98 %

120

44

63 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

196

196

196

196

13

13

100 %

100 %

192

192

13

13

98 %

98 %

120

120

44

44

63 %

63 %

„B” keret – nemzeti allokációk

8

Sürgősségi segély

5

2

5

2

99 %

4

2

78 %

Költségvetési hatással járó egyéb tételek

3

3

100 %

3

100 %

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

8

8

8

8

2

2

100 %

100 %

8

8

2

2

99 %

99 %

7

7

2

2

87 %

87 %

Áthidaló eszköz

—

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

RÉSZÖSSZESEN: ÁTHIDALÓ ESZKÖZ

—

Tanulmányok/Technikai segítségnyújtás TOT

9

7

2

84 %

5

—

65 %

4

1

87 %

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

RÉSZÖSSZESEN: VÉGREHAJTÁSI KÖLTSÉGEK ÉS KAMATBEVÉTELEK

9

9

7

7

2

2

84 %

84 %

5

5

—

65 %

65 %

4

4

1

1

87 %

87 %

Regionális allokációk

99

99

62

100 %

80

43

81 %

13

5

16 %

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: REGIONÁLIS ALLOKÁCIÓK

99

99

99

99

62

62

100 %

100 %

80

80

43

43

81 %

81 %

13

13

5

5

16 %

16 %

Társfinanszírozás

Társfinanszírozás

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

—

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

—

TOT

TOT

Lehívható tartalékok

Lehívható tartalékok

Tartalékok

Tartalékok

NIP/RIP tartalék

32

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: NIP/RIP TARTALÉK

32

32

Le nem hívható tartalék

Le nem hívható tartalék

Tartalékok

Tartalékok

Le nem hívható tartalék

12

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

RÉSZÖSSZESEN: LE NEM HÍVHATÓ TARTALÉK

12

12

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Bizottsági belső szolgáltatási megállapodás

Tartalékok

Tartalékok

„A” keret – nemzeti allokációk

—

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

—

Rendes tagállami hozzájárulások

Rendes tagállami hozzájárulások

Allokációk

Allokációk

„A” keret – nemzeti allokációk

10

10

4

100 %

6

—

59 %

6

—

99 %

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „A” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

10

10

10

10

4

4

100 %

100 %

6

6

—

59 %

59 %

6

6

—

99 %

99 %

„B” keret – nemzeti allokációk

7

Sürgősségi segély

7

7

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

RÉSZÖSSZESEN: „B” KERET – NEMZETI ALLOKÁCIÓK

7

7

7

7

7

7

100 %

100 %

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

ÖSSZESEN: AKCS+TOT (TARTALÉKOKKAL) (A+B)

29 608

29 608

26 511

26 511

3 153

3 153

90 %

90 %

21 697

21 697

3 557

3 557

82 %

82 %

12 553

12 553

3 377

3 377

58 %

58 %

ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

ÉVES JELENTÉS A VÉGREHAJTÁSRÓL – AZ EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK ÁLTAL KEZELT PÉNZESZKÖZÖK

| EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK | CA/531/20


  2020. március 12. |
| --- | --- |
| | A dokumentum száma: 20/108 |
| IGAZGATÓTANÁCS |
| BERUHÁZÁSI KERET


  PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI


  (2019. DECEMBER 31.) |
| a) | Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás |

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

EURÓPAI BERUHÁZÁSI BANK

CA/531/20

CA/531/20

2020. március 12.

A dokumentum száma: 20/108

A dokumentum száma: 20/108

IGAZGATÓTANÁCS

IGAZGATÓTANÁCS

BERUHÁZÁSI KERET

BERUHÁZÁSI KERET

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

PÉNZÜGYI KIMUTATÁSAI

(2019. DECEMBER 31.)

(2019. DECEMBER 31.)

a)

Pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás

| b) | Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan |
| --- | --- |

b)

Kimutatás az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozóan

| c) | Kimutatás a kapott hozzájárulások változásairól |
| --- | --- |

c)

Kimutatás a kapott hozzájárulások változásairól

| d) | Cash flow-kimutatás |
| --- | --- |

d)

Cash flow-kimutatás

| e) | Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz |
| --- | --- |

e)

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz

PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓ KIMUTATÁS

PÉNZÜGYI HELYZETRE VONATKOZÓ KIMUTATÁS

(2019. DECEMBER 31.)

(2019. DECEMBER 31.)

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| ESZKÖZÖK | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 5 | 837 777 | 573 708 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | 9/17 | 86 330 | 100 000 |
| Pénztári pénzügyi eszközök | 10 | 330 587 | 335 140 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 | 14 184 | 9 873 |
| Hitelek és előlegek | 7 | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | 8 | 619 928 | 567 292 |
| Egyéb eszközök | 11 | — | 171 |
| Eszközök összesen | | 3 407 481 | 3 127 175 |
| KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK | | | |
| KÖTELEZETTSÉGEK | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 6 | 191 | 8 493 |
| Halasztott bevételek | 12 | 32 566 | 33 764 |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | 13 | 628 | 793 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | 14 | 37 269 | 23 822 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | 15 | 147 438 | 143 813 |
| Egyéb kötelezettségek | 16 | 2 353 | 2 493 |
| Kötelezettségek összesen | | 220 445 | 213 178 |
| KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK | | | |
| A Keret lehívott tagállami hozzájárulásai | 17 | 2 967 000 | 2 697 000 |
| Felhalmozott eredmény | | 220 036 | 216 997 |
| Kapott hozzájárulások összesen | | 3 187 036 | 2 913 997 |
| Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen | | 3 407 481 | 3 127 175 |

(ezer EUR)

Megjegyzések

2019.12.31.

2018.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

5

837 777

573 708

Követelések a hozzájárulókkal szemben

9/17

86 330

100 000

Pénztári pénzügyi eszközök

10

330 587

335 140

Származékos pénzügyi instrumentumok

6

14 184

9 873

Hitelek és előlegek

7

1 518 675

1 540 991

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

8

619 928

567 292

Egyéb eszközök

11

—

171

Eszközök összesen

Eszközök összesen

3 407 481

3 407 481

3 127 175

3 127 175

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KÖTELEZETTSÉGEK ÉS KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KÖTELEZETTSÉGEK

KÖTELEZETTSÉGEK

Származékos pénzügyi instrumentumok

6

191

8 493

Halasztott bevételek

12

32 566

33 764

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

13

628

793

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

14

37 269

23 822

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

15

147 438

143 813

Egyéb kötelezettségek

16

2 353

2 493

Kötelezettségek összesen

Kötelezettségek összesen

220 445

220 445

213 178

213 178

KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK

A Keret lehívott tagállami hozzájárulásai

17

2 967 000

2 697 000

Felhalmozott eredmény

220 036

216 997

Kapott hozzájárulások összesen

Kapott hozzájárulások összesen

3 187 036

3 187 036

2 913 997

2 913 997

Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen

Kötelezettségek és kapott hozzájárulások összesen

3 407 481

3 407 481

3 127 175

3 127 175

KIMUTATÁS AZ EREDMÉNYRE ÉS EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

KIMUTATÁS AZ EREDMÉNYRE ÉS EGYÉB ÁTFOGÓ JÖVEDELEMRE VONATKOZÓAN

A 2019. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2019. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2019.1.1-től | 2018.1.1-től |
| 2019.12.31-ig | 2018.12.31-ig |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek1
   (5) | 19 | 93 923 | 96 730 |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások | 19 | -2 948 | -2 539 |
| Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek | | 90 975 | 94 191 |
| Díj- és jutalékbevételek | 20 | 4 438 | 284 |
| Díj- és jutalékkiadások | 20 | - 721 | - 106 |
| Nettó díj- és jutalékbevétel | | 3 717 | 178 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása | | 12 611 | -9 987 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye | 21 | 9 904 | -10 179 |
| Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve | 7 | -8 331 | - 702 |
| Hitelek értékesítésének nettó eredménye | 7 | 2 064 | — |
| Nettó devizaárfolyam-eredmény | | -61 998 | -32 436 |
| Pénzügyi műveletek nettó eredménye | | -45 750 | -53 304 |
| A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással | 7 | 17 243 | -22 771 |
| A garanciákra képzett céltartalékok változása, csökkentve a visszaírással | 13 | 107 | - 485 |
| A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok változása, csökkentve a visszaírással | 14 | -13 244 | -19 612 |
| Általános igazgatási kiadások | 22 | -50 009 | -47 799 |
| Tárgyévi nyereség/veszteség | | 3 039 | -49 602 |
| Egyéb átfogó jövedelem | | — | — |
| Tárgyévi átfogó jövedelemben elszámolt nyereség / (veszteség) összesen | | 3 039 | -49 602 |

(ezer EUR)

Megjegyzések

2019.1.1-től

2018.1.1-től

2019.12.31-ig

2018.12.31-ig

Kamat- és kamatjellegű bevételek1
   (5)

1

5

19

93 923

96 730

Kamat- és kamatjellegű kiadások

19

-2 948

-2 539

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

Nettó kamat- és kamatjellegű bevételek

90 975

90 975

94 191

94 191

Díj- és jutalékbevételek

20

4 438

284

Díj- és jutalékkiadások

20

- 721

- 106

Nettó díj- és jutalékbevétel

Nettó díj- és jutalékbevétel

3 717

3 717

178

178

Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása

12 611

-9 987

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

21

9 904

-10 179

Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve

7

-8 331

- 702

Hitelek értékesítésének nettó eredménye

7

2 064

—

Nettó devizaárfolyam-eredmény

-61 998

-32 436

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

Pénzügyi műveletek nettó eredménye

-45 750

-45 750

-53 304

-53 304

A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással

7

17 243

-22 771

A garanciákra képzett céltartalékok változása, csökkentve a visszaírással

13

107

- 485

A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok változása, csökkentve a visszaírással

14

-13 244

-19 612

Általános igazgatási kiadások

22

-50 009

-47 799

Tárgyévi nyereség/veszteség

Tárgyévi nyereség/veszteség

3 039

3 039

-49 602

-49 602

Egyéb átfogó jövedelem

Egyéb átfogó jövedelem

—

—

Tárgyévi átfogó jövedelemben elszámolt nyereség / (veszteség) összesen

Tárgyévi átfogó jövedelemben elszámolt nyereség / (veszteség) összesen

3 039

3 039

-49 602

-49 602

KIMUTATÁS A KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK VÁLTOZÁSAIRÓL

KIMUTATÁS A KAPOTT HOZZÁJÁRULÁSOK VÁLTOZÁSAIRÓL

A 2019. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2019. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Megjegyzések | Lehívott hozzájárulás | Felhalmozott eredmény | Összesen |
| (2019. január 1.) | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| 2019. évi nyereség | | — | 3 039 | 3 039 |
| A kapott hozzájárulások változásai | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| 2019.12.31-én | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| (2018. január 1.) | | 2 517 000 | 266 599 | 2 783 599 |
| A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások | | 180 000 | — | 180 000 |
| 2018. évi veszteség | | — | -49 602 | -49 602 |
| A kapott hozzájárulások változásai | | 180 000 | -49 602 | 130 398 |
| (2018. december 31.) | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |

(ezer EUR)

Megjegyzések

Lehívott hozzájárulás

Felhalmozott eredmény

Összesen

(2019. január 1.)

(2019. január 1.)

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

17

270 000

—

270 000

2019. évi nyereség

—

3 039

3 039

A kapott hozzájárulások változásai

A kapott hozzájárulások változásai

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

2019.12.31-én

2019.12.31-én

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

(2018. január 1.)

(2018. január 1.)

2 517 000

2 517 000

266 599

266 599

2 783 599

2 783 599

A tárgyév során lehívott tagállami hozzájárulások

180 000

—

180 000

2018. évi veszteség

—

-49 602

-49 602

A kapott hozzájárulások változásai

A kapott hozzájárulások változásai

180 000

180 000

-49 602

-49 602

130 398

130 398

(2018. december 31.)

(2018. december 31.)

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

CASH FLOW-KIMUTATÁS

CASH FLOW-KIMUTATÁS

A 2019. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

A 2019. DECEMBER 31-ÉN LEZÁRULT ÉV VONATKOZÁSÁBAN

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Megjegyzések | 2019.1.1-től2019.12.31-ig | 2018.1.1-től2018.12.31-ig |
| MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| Pénzügyi tárgyévi nyereség/(veszteség) | | 3 039 | -49 602 |
| Kiigazítások (az alábbiak tekintetében) | | | |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye valós értéken | 8 | -8 629 | 20 665 |
| A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással | 7 | -17 243 | 22 771 |
| Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve | | 8 331 | 702 |
| Hitelek és előlegek elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | 7 | -5 087 | -1 833 |
| A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok nettó változása, csökkentve a visszaírással | 13 | - 107 | 309 |
| A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok nettó változása, csökkentve a visszaírással | | 13 447 | 19 666 |
| A származtatott termékek valós értékének változásai | | -12 611 | 9 987 |
| Lejáratig tartott pénztári pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása | 10 | 331 | -1 645 |
| A halasztott bevételek változása | | -1 198 | 7 962 |
| Az árfolyamváltozások hitelekre gyakorolt hatása | 7 | -17 752 | -44 927 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok árfolyamváltozás miatti változása | 8 | -6 812 | -17 300 |
| Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása | | 2 369 | 2 561 |
| A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt | | -41 922 | -30 684 |
| Hitelfolyósítás | 7 | - 311 185 | - 259 214 |
| Hitelek visszafizetése | 7 | 355 078 | 354 855 |
| Hitelek értékesítése | | 2 194 | — |
| A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása | 5 | - 93 | - 178 |
| Pénztári pénzügyi eszközök (növekedése) | 10 | -2 948 021 | -2 219 062 |
| Pénztári pénzügyi eszközök lejárata | 10 | 2 952 905 | 2 026 659 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok (növekedése) | 8 | - 106 943 | -95 434 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó bevétele | | 71 024 | 32 802 |
| Egyéb eszközök (csökkenése) | | - 171 | -4 214 |
| Egyéb kötelezettségállomány növekedése | | 140 | 31 |
| Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése | | 2 187 | 2 168 |
| Működési tevékenységek során felhasznált nettó cash flow | | -24 807 | - 192 271 |
| FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK | | | |
| A tagállamoktól kapott hozzájárulások | | 284 820 | 230 000 |
| A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek | | 30 000 | 20 000 |
| A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek | | -28 220 | -35 641 |
| Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow | | 286 600 | 214 359 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése | | 261 793 | 22 088 |
| Összefoglaló cash flow-kimutatás: | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején | | 573 818 | 549 169 |
| Nettó pénzeszközök az alábbiakból: | | | |
| Működési tevékenységek | | -24 937 | - 192 271 |
| Finanszírozási tevékenységek | | 286 730 | 214 359 |
| Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai | | 2 369 | 2 561 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén | | 837 980 | 573 818 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele: | | | |
| Pénzeszközök | 5 | 72 166 | 51 936 |
| Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével) | 5 | 622 991 | 521 882 |
| Kereskedelmi értékpapírok | 5 | 142 823 | — |
| | | 837 980 | 573 818 |

(ezer EUR)

Megjegyzések

2019.1.1-től2019.12.31-ig

2018.1.1-től2018.12.31-ig

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

MŰKÖDÉSI TEVÉKENYSÉGEK

Pénzügyi tárgyévi nyereség/(veszteség)

3 039

-49 602

Kiigazítások (az alábbiak tekintetében)

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye valós értéken

8

-8 629

20 665

A hitelekből és előlegekből származó értékvesztésben bekövetkezett változások, csökkentve a visszaírással

7

-17 243

22 771

Hitelek és előlegek nettó eredménye az eredménnyel szemben valós értéken értékelve

8 331

702

Hitelek és előlegek elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

7

-5 087

-1 833

A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok nettó változása, csökkentve a visszaírással

13

- 107

309

A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok nettó változása, csökkentve a visszaírással

13 447

19 666

A származtatott termékek valós értékének változásai

-12 611

9 987

Lejáratig tartott pénztári pénzügyi eszközök elhatárolt kamatának és amortizált bekerülési értékének változása

10

331

-1 645

A halasztott bevételek változása

-1 198

7 962

Az árfolyamváltozások hitelekre gyakorolt hatása

7

-17 752

-44 927

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok árfolyamváltozás miatti változása

8

-6 812

-17 300

Az árfolyamváltozások tartott pénzeszközökre gyakorolt hatása

2 369

2 561

A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

A működési tevékenységekből származó veszteség a működési eszközökben és kötelezettségekben bekövetkezett változás előtt

-41 922

-41 922

-30 684

-30 684

Hitelfolyósítás

7

- 311 185

- 259 214

Hitelek visszafizetése

7

355 078

354 855

Hitelek értékesítése

2 194

—

A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek elhatárolt kamatának változása

5

- 93

- 178

Pénztári pénzügyi eszközök (növekedése)

10

-2 948 021

-2 219 062

Pénztári pénzügyi eszközök lejárata

10

2 952 905

2 026 659

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok (növekedése)

8

- 106 943

-95 434

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó bevétele

71 024

32 802

Egyéb eszközök (csökkenése)

- 171

-4 214

Egyéb kötelezettségállomány növekedése

140

31

Az Európai Beruházási Banknak fizetendő egyéb összegek állományának növekedése

2 187

2 168

Működési tevékenységek során felhasznált nettó cash flow

Működési tevékenységek során felhasznált nettó cash flow

-24 807

-24 807

- 192 271

- 192 271

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

FINANSZÍROZÁSI TEVÉKENYSÉGEK

A tagállamoktól kapott hozzájárulások

284 820

230 000

A tagállamoktól kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kapott összegek

30 000

20 000

A tagállamok nevében kamattámogatás és technikai segítségnyújtás címén kifizetett összegek

-28 220

-35 641

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

Finanszírozási tevékenységekből származó nettó cash flow

286 600

286 600

214 359

214 359

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek nettó növekedése

261 793

261 793

22 088

22 088

Összefoglaló cash flow-kimutatás:

Összefoglaló cash flow-kimutatás:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év elején

573 818

573 818

549 169

549 169

Nettó pénzeszközök az alábbiakból:

Működési tevékenységek

-24 937

- 192 271

Finanszírozási tevékenységek

286 730

214 359

Az árfolyamváltozások pénzeszközökre és pénzeszköz-egyenértékesekre gyakorolt hatásai

2 369

2 561

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek állománya a pénzügyi év végén

837 980

837 980

573 818

573 818

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

Pénzeszközök

5

72 166

51 936

Lekötött betétek (az elhatárolt kamat kivételével)

5

622 991

521 882

Kereskedelmi értékpapírok

5

142 823

—

837 980

837 980

573 818

573 818

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2019. december 31-i állapot

Megjegyzések a pénzügyi kimutatásokhoz, 2019. december 31-i állapot

1.   Általános információk

Általános információk

A beruházási keretet (a továbbiakban: a beruházási keret vagy a Keret) az afrikai, karibi és csendes-óceáni országok csoportja (a továbbiakban: az AKCS-államok) és az Európai Unió és tagállamai közötti tárgyalások eredményeként létrejött, 2000. június 23-án aláírt és 2005. június 25-én, illetve 2010. június 22-én módosított, együttműködési és fejlesztési támogatást célzó Cotonoui Megállapodás (a továbbiakban: a megállapodás) keretében hozták létre.

A Keret nem önálló jogalany, tagállamoktól (donoroktól) kapott hozzájárulásait az Európai Beruházási Bank (EBB) kezeli a megállapodásnak megfelelően; az EBB a Keret igazgatását is ellátja.

A megállapodás szerinti finanszírozást az uniós tagállamok költségvetéseiből nyújtják. Az uniós tagállamok hozzájárulása a beruházási keret finanszírozására allokált összegekből és a kamattámogatások finanszírozására nyújtott támogatásokból áll, a többéves pénzügyi kereteknek (a 2000–2007-es időszakra vonatkozó, 9. EFA-ként ismert első pénzügyi jegyzőkönyvnek, a 2008–2013-as időszakra vonatkozó, 10. EFA-ként ismert második pénzügyi jegyzőkönyvnek, valamint a 2014–2020-as időszakra vonatkozó, 11. EFA-ként ismert harmadik pénzügyi jegyzőkönyvnek) megfelelően. Az EBB feladata az alábbiak kezelése:

| — | a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve, |
| --- | --- |

—

a beruházási keret, egy 3 685,5 millió EUR összegű kockázatot viselő forgóalap, amelynek célja az AKCS-országokban történő magánszektorbeli befektetések ösztönzése, ebből 48,5 millió EUR a tengerentúli országok és területek (a továbbiakban: TOT-országok) számára van elkülönítve,

| — | a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére. E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható. |
| --- | --- |

—

a kamattámogatások finanszírozására nyújtott, legfeljebb 1 220,85 millió EUR értékű támogatás az AKCS-országok részére, illetve legfeljebb 8,5 millió EUR a TOT-országok részére. E támogatás legfeljebb 15 %-a projektspecifikus technikai segítségnyújtás finanszírozására is fordítható.

Az EU és az AKCS megállapodott az AKCS-régióban folytatott műveletek EBB általi finanszírozását 2020 végéig lehetővé tevő átmeneti rendelkezésekről (az AKCS–EU Nagykövetek Bizottságának 2019. december 17-i 3/2019. sz. határozata az AKCS-EU partnerségi megállapodás 95. cikke (4) bekezdése szerinti átmeneti intézkedések elfogadásáról). A Bank a megbízatásával összhangban továbbra is jóváhagyja a műveleteket 2020 végéig, vagyis a 11. EFA szerinti beruházási keret rulírozó alapjának felhasználására vonatkozó kötelezettségvállalási időszak lejártáig.

A Bizottság 2018 júniusában közzétette az EU 2021–2027-es időszaki külső tevékenységeire vonatkozó költségvetési javaslatot, a Szomszédsági, Fejlesztési és Nemzetközi Együttműködési Eszköz (NDICI) létrehozásáról szóló rendeletet is. A javaslat fontos eleme kilenc különböző eszköz és alap összekapcsolásával a finanszírozási szerkezet egyszerűsítése, továbbá a költségvetésben jelenleg nem szereplő EFA beépítése az uniós költségvetésbe. Az NDICI rendelet teremti meg a jogi alapját annak, hogy a Bizottság az EU-n kívüli tevékenysége tekintetében a jövőben uniós megbízatásokat adhasson az EBB-nek. Megteremti továbbá a külső beruházási keretét annak, hogy az Unió az uniós költségvetés terhére történő támogatások és garancianyújtások útján együttműködjön a partnerintézményekkel. Az NDICI tárgyalások még folyamatban vannak. A tanácsi határozat sérelme nélkül az EBB és az Európai Bizottság olyan javaslatról egyeztet, amely szerint megállapodnának abban, hogy a beruházási keretből visszaáramló összegeket hány évig lehetne tovább felhasználni.

Ez a pénzügyi kimutatás a 2019. január 1-jétől2019. december 31-ig terjedő időszakra vonatkozik.

Az EBB Igazgatási Bizottságának javaslatára az EBB Igazgatótanácsa 2020. március 12-én elfogadta, majd 2020. április 24-ig történő jóváhagyásra a Kormányzótanács elé továbbíttatta e pénzügyi kimutatásokat.

2.   Lényeges számviteli politikák

Lényeges számviteli politikák

2.1   
  A beszámolókészítés alapja – Megfelelésre vonatkozó kijelentés

A beszámolókészítés alapja – Megfelelésre vonatkozó kijelentés

A Keret pénzügyi kimutatásait az Európai Unió által elfogadott nemzetközi pénzügyi beszámolókészítési standardokkal (IFRS) összhangban készítették el.

2.2   
  Jelentős számviteli mérlegelések és becslések

Jelentős számviteli mérlegelések és becslések

A pénzügyi kimutatások összeállítása szükségessé teszi számviteli becslések alkalmazását. Szükséges továbbá, hogy az Európai Beruházási Bank vezetősége a beruházási keret számviteli politikájának alkalmazásakor mérlegelést alkalmazzon. A következőkben bemutatjuk azokat a területeket, amelyek igen összetettek vagy alaposabb mérlegelést igényelnek, illetve amelyeken a feltételezések és becslések jelentős hatással vannak a pénzügyi kimutatásokra.

A mérlegelések és becslések alkalmazása a következő területeken a legjelentősebb:

—   Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Az aktív piacokon forgalmazott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valós értéke a jegyzett piaci árakon vagy a brókerek árjegyzésein alapul. Amennyiben a valós érték nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. Az értékelések az értékelési technikákhoz használt inputok alapján a 2.4.2. és a 4. megjegyzésben ismertetettek szerint a valósérték-hierarchia különböző szintjeire sorolhatók be.

—   Hitelekből és előlegekből származó értékvesztés

Hitelekből és előlegekből származó értékvesztés

Az értékvesztés miatti veszteségek meghatározásakor a várható hitelezési veszteség értékelése jelentős mérlegelést tesz szükségessé a vezetés részéről, különösen a hitelkockázat kezdeti megjelenítés óta bekövetkezett jelentős növekedését, az előre tekintő információk beépítését, valamint a jövőbeni cash flow-k és biztosítéki értékek összegének és ütemezésének további becslését. Ezeket a becsléseket számos olyan tényező befolyásolja, amelyek változásai jelentősen módosíthatják a megjelenítendő elszámolt veszteség ütemezését és összegét (2.4.2. megjegyzés).

—   Nem jegyzett tőkebefektetések értékelése

Nem jegyzett tőkebefektetések értékelése

A nem jegyzett tőkebefektetések értékelése általában a következők egyikén alapszik:

| — | jelenlegi, független piaci tranzakciók, |
| --- | --- |

—

jelenlegi, független piaci tranzakciók,

| — | olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos, |
| --- | --- |

—

olyan másik instrumentum jelenlegi valós értéke, amely lényegében azonos,

| — | a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow, |
| --- | --- |

—

a hasonló feltételekkel és kockázati tényezőkkel rendelkező tételekre alkalmazandó, az aktuális rátával diszkontált várható cash flow,

| — | kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy |
| --- | --- |

—

kiigazított nettó eszközérték módszer, vagy

| — | egyéb értékelési modellek. |
| --- | --- |

—

egyéb értékelési modellek.

A nem jegyzett tőkebefektetések cash flow-jának és diszkonttényezőinek meghatározása jelentős becslést kíván. A beruházási keret értékelési technikáit időről időre finomítják és érvényességüket is vizsgálják, vagy az instrumentum megfigyelhető aktuális piaci árainak felhasználásával, vagy pedig más rendelkezésre álló, megfigyelhető piaci adatok figyelembevételével.

—   Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

Azon gazdálkodó egységek konszolidálása, amelyekben a Keret érdekeltséggel rendelkezik

A Keret jelentős mérlegelés útján megállapította, hogy nem gyakorol ellenőrzést egy olyan gazdálkodó egység felett sem, amelyben érdekeltséggel rendelkezik. Ez annak tudható be, hogy az ilyen gazdálkodó egységekben vagy a beltag, vagy az alapkezelő vagy az igazgatótanács rendelkezik kizárólagos felelősséggel a partnerség tevékenységeinek és ügyeinek irányításáért és ellenőrzéséért, illetve rendelkezik hatáskörrel és illetékességgel a partnerség céljának és célkitűzéseinek végrehajtásához szükséges feladatok befektetési és szakpolitikai iránymutatásoknak megfelelő ellátásához.

2.3   
  A számviteli politika változásai

A számviteli politika változásai

A Keret az alábbiak kivételével a jelen pénzügyi kimutatások minden időszakára következetesen a 2.4. megjegyzésben meghatározott számviteli politikákat alkalmazta. A Keret a következő új standardokat és standardmódosításokat vezette be:

Elfogadott standardok

Elfogadott standardok

A jelenlegi standardok alábbi értelmezései, valamint módosításai és felülvizsgálata a Keret pénzügyi kimutatásai vonatkozásában 2019. január 1-jétől hatályosak:

IFRS 16 Lízingek

IFRS 16 Lízingek

Az IFRS 16 standard a 2019. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves beszámolási időszakokra vonatkozóan lesz hatályos, és felváltja a jelenlegi IAS 17 standard szerinti előírásokat. Hatására csaknem minden lízing megjelenik a mérlegben, mivel megszünteti az operatív és a pénzügyi lízing közötti különbségtételt. Az új standard keretében egy eszközt (a lízingelt tétel használati jogát) és a bérleti díj fizetésére vonatkozó kötelezettséget kell megjeleníteni. Kivételt csak a rövid távú és kisértékű lízingek jelentenek. A lízingbeadó számára az elszámolás nem változott jelentősen.

Ez a változtatás nem gyakorolt lényeges hatást a Keret pénzügyi kimutatásaira.

Előtörlesztési jellemzők – negatív kompenzáció – Az IFRS 9 standard módosításai

Előtörlesztési jellemzők – negatív kompenzáció – Az IFRS 9 standard módosításai

A módosítások egyértelművé teszik, hogy a pénzügyi eszközök a kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései (SPPI) kritérium hatálya alá tartoznak, tekintet nélkül a szerződés korai felmondását okozó eseményre vagy körülményre, és függetlenül attól, hogy melyik fél kap vagy fizet észszerű kompenzációt a szerződés korai felmondása miatt. A módosítások következtetési alapja egyértelművé tette, hogy a korai felmondás oka lehet szerződéses kikötés vagy olyan esemény, amelyre a szerződő feleknek nincs ráhatása, például a szerződés korai felmondását eredményező törvény- vagy rendeletmódosítás.

A módosítások elfogadása nem volt lényeges hatással a Keret pénzügyi kimutatásaira.

Társult vállalkozásban vagy közös vállalkozásban lévő hosszú lejáratú érdekeltség (az IAS 28 módosításai)

Társult vállalkozásban vagy közös vállalkozásban lévő hosszú lejáratú érdekeltség (az IAS 28 módosításai)

A módosítások tisztázzák, hogy a gazdálkodó egység az IFRS 9 standardot alkalmazza a társult vállalkozásban vagy közös vállalkozásban lévő olyan hosszú lejáratú érdekeltség elszámolására, amelyre a tőkemódszert nem alkalmazható, de amely tartalmilag a társult vállalkozásban vagy közös vállalkozásban eszközölt nettó befektetés részét képezi (hosszú lejáratú érdekeltség). Ez a tisztázás releváns, mert ennek értelmében az IFRS 9 standard szerinti várható hitelezési veszteség modell vonatkozik az ilyen hosszú lejáratú érdekeltségekre.

A módosítások azt is tisztázzák, hogy az IFRS 9 standard alkalmazásakor a gazdálkodó egység nem veszi figyelembe a társult vagy a közös vállalkozás olyan veszteségeit, illetve a nettó befektetés olyan értékvesztés miatti veszteségeit, amelyeket az IAS 28 Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések standard alkalmazásából eredően, a társult vagy a közös vállalkozásban eszközölt nettó befektetés kiigazításaként mutatott ki.

Társult vállalkozásokban és közös vállalkozásokban lévő befektetések

A módosítások nem gyakoroltak lényeges hatást a Keret pénzügyi kimutatásaira.

Programmódosítás, -megszorítás vagy -rendezés (az IAS 19 standard módosításai)

Programmódosítás, -megszorítás vagy -rendezés (az IAS 19 standard módosításai)

A módosítások meghatározzák, hogy amennyiben az éves beszámolási időszakban programmódosításra, -megszorításra vagy -rendezésre kerül sor, úgy a gazdálkodó egységnek:

| — | meg kell határoznia a programmódosítás, -megszorítás vagy -rendezés utáni időszak fennmaradó részére a tárgyidőszaki szolgálat költségét, azon aktuáriusi feltételezések használatával, amelyeket a nettó meghatározott juttatási kötelezettség újraértékeléséhez használt, tükrözve a program keretében az eseményt követően kínált juttatásokat és a program esemény utáni eszközeit, |
| --- | --- |

—

meg kell határoznia a programmódosítás, -megszorítás vagy -rendezés utáni időszak fennmaradó részére a tárgyidőszaki szolgálat költségét, azon aktuáriusi feltételezések használatával, amelyeket a nettó meghatározott juttatási kötelezettség újraértékeléséhez használt, tükrözve a program keretében az eseményt követően kínált juttatásokat és a program esemény utáni eszközeit,

| — | meg kell határoznia a nettó kamatot a programmódosítás, -megszorítás vagy -rendezés utáni időszak fennmaradó részére az alábbiak alkalmazásával: a program keretében az eseményt követően kínált juttatásokat és a program esemény utáni eszközeit tükröző nettó meghatározott juttatási kötelezettség; és a nettó meghatározott juttatási kötelezettség újraértékeléséhez alkalmazott diszkontráta. |
| --- | --- |

—

meg kell határoznia a nettó kamatot a programmódosítás, -megszorítás vagy -rendezés utáni időszak fennmaradó részére az alábbiak alkalmazásával: a program keretében az eseményt követően kínált juttatásokat és a program esemény utáni eszközeit tükröző nettó meghatározott juttatási kötelezettség; és a nettó meghatározott juttatási kötelezettség újraértékeléséhez alkalmazott diszkontráta.

E módosítások nem voltak hatással a Keret pénzügyi kimutatásaira.

Az IFRS standardok éves javításai: 2015–2017. évi ciklus (Az IFRS 3, IFRS 11 standardok módosításai)

Az IFRS standardok éves javításai: 2015–2017. évi ciklus (Az IFRS 3, IFRS 11 standardok módosításai)

E módosítások nem voltak hatással a Keret pénzügyi kimutatásaira, mivel nincsen közös irányítású tranzakció.

Kibocsátott, de még el nem fogadott standardok

Kibocsátott, de még el nem fogadott standardok

A lényegesség meghatározása – Az IAS 1 A pénzügyi kimutatások prezentálása és az IAS 8 Számviteli politika, a számviteli becslések változásai és hibák standardok módosításai, a 2020. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra alkalmazandók.

A lényegesség meghatározása – Az IAS 1 A pénzügyi kimutatások prezentálása és az IAS 8 Számviteli politika, a számviteli becslések változásai és hibák standardok módosításai, a 2020. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra alkalmazandók.

A módosítások tisztázzák a „lényegesség” meghatározását, valamint összhangba hozzák a fogalmi keretben és magukban a standardokban alkalmazott meghatározást.

A módosított meghatározás szerint „Az információ lényeges, ha kihagyása, téves bemutatása vagy elfedése észszerű várakozások szerint befolyásolja az általános célú pénzügyi kimutatások elsődleges felhasználóinak azon döntéseit, amelyeket az említett – az adott beszámolót készítő gazdálkodó egységről pénzügyi információkat nyújtó – pénzügyi kimutatások alapján hoznak.”

A módosítás azt is tisztázza, hogy „az általános célú pénzügyi kimutatások elsődleges felhasználói” – akik az említett pénzügyi kimutatások címzettjei – olyan „meglévő és potenciális befektetők, kölcsönadók és más hitelezők”, akiknek az általuk igényelt pénzügyi információk jelentős részét az általános célú pénzügyi kimutatásokból kell beszerezniük.

A módosítások a 2020. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra alkalmazandók. A Keret korábban nem alkalmazta ezeket a módosításokat, és várakozása szerint az nem lesz lényeges hatással pénzügyi kimutatásaira.

A referencia-kamatláb reformja – Az IFRS 9, az IAS 39, továbbá az IFRS 7 standard módosításai

A referencia-kamatláb reformja – Az IFRS 9, az IAS 39, továbbá az IFRS 7 standard módosításai

Az IASB 2019 szeptemberében közzétette az IFRS 9, az IAS 39 és az IFRS 7 standard módosításait, amelyek átmeneti könnyítésként a bizonytalan időszakban lehetővé tennék az aktuális referencia-kamatláb alternatív, csaknem kockázatmentes kamatlábbal való felváltása előtt a fedezeti elszámolás további folytatását.

Az IFRS 9 standard módosításai több olyan könnyítést vezetnek be, amelyek a referencia-kamatláb reformja által közvetlenül érintett valamennyi fedezeti kapcsolatra vonatkoznak. Az első három könnyítés az alábbiakról rendelkezik:

| — | Annak értékelése, hogy valamely előre jelzett ügylet (vagy annak komponense) nagyon valószínű-e; |
| --- | --- |

—

Annak értékelése, hogy valamely előre jelzett ügylet (vagy annak komponense) nagyon valószínű-e;

| — | Annak értékelése, hogy mikor kell a cash flow-fedezeti tartalékban lévő összeget átsorolni az eredménybe; |
| --- | --- |

—

Annak értékelése, hogy mikor kell a cash flow-fedezeti tartalékban lévő összeget átsorolni az eredménybe;

| — | A fedezett tétel és a fedezeti instrumentum közötti gazdasági kapcsolat értékelése. |
| --- | --- |

—

A fedezett tétel és a fedezeti instrumentum közötti gazdasági kapcsolat értékelése.

Az említett könnyítések mindegyike esetében az a kiinduló feltételezés, hogy a fedezett cash flow alapjául szolgáló referenciaértékek az IBOR reform következtében nem módosulnak.

A negyedik könnyítés arról rendelkezik, hogy a nem szerződéses módon meghatározott kockázati komponensnek csak a kezdeti fedezeti megjelöléskor kell elkülönülten azonosíthatónak lennie, folyamatosan nem.

A könnyítések alkalmazása kötelező, és korlátlanul folytatni kell a módosításokban ismertetett események hiányában is.

A módosítások a könnyítések által érintett fedezeti kapcsolatok vonatkozásában speciális közzétételi követelményeket is bevezetnek.

A módosítások a 2020. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra alkalmazandók. A Keret korábban nem alkalmazta ezeket a módosításokat, és a Bank IBOR keresztkiszolgálási munkacsoportot hozott létre a hatás vizsgálatára és az átállás kezelésére.

Az IFRS standardokban a Fogalmi keretre történő hivatkozások módosításai – hatályos 2020. január 1-jétől.

A felülvizsgált Fogalmi keret átfogó fogalmi készleteket határoz meg a pénzügyi beszámolásra, a standardalkotásra vonatkozóan, iránymutatást ad a pénzügyi kimutatások készítői számára a következetes számviteli elvek kidolgozásához továbbá minden érintett számára segítséget nyújt a standardok megértéséhez és értelmezéséhez.

A pénzügyi beszámolásra vonatkozó felülvizsgált Fogalmi keret nem minősül standardnak, és a keretben szereplő egyik fogalom sem írja felül a standardok által meghatározott fogalmakat és követelményeket, hanem alapvetően az a célja, hogy segítse a Testületet a standardok kidolgozásában és amennyiben nem áll rendelkezésre alkalmazandó standard, úgy támogassa a pénzügyi kimutatások készítőit a következetes számviteli politikák kidolgozásában, továbbá valamennyi érintett felet segítse a standardok megértésében és értelmezésében.

A Fogalmi keret új fogalmakat, frissített meghatározásokat, valamint az eszközök és kötelezettségek elszámolására vonatkozó frissített kritériumokat tartalmaz, és tisztáz néhány fontos fogalmat. A Fogalmi keret a 2020. január 1-jén vagy azt követően kezdődő éves időszakokra alkalmazandó.

A Keret korábban nem alkalmazta a felülvizsgált Fogalmi keretet, és várakozása szerint az nem lesz lényeges hatással pénzügyi kimutatásaira.

2.4   
  A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A lényeges számviteli politikák összefoglalása

A pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás likviditás szerint csökkenő sorrendben mutatja be az eszközöket és a kötelezettségeket, és nem tesz különbséget forgó- és befektetett eszközök, illetve rövid és hosszú lejáratú kötelezettségek között.

2.4.1   
  . Devizaátszámítás

.

A beruházási keret pénzügyi kimutatásai euróban (EUR) készülnek, amely egyben a funkcionális pénznem is. Eltérő jelölés híján a pénzügyi adatok ezer EUR-ra kerekített összegek.

Az eurótól eltérő pénznemben végzett tranzakciók átszámítása a tranzakciók időpontjában érvényes átváltási árfolyamon történik.

Az eurótól eltérő pénznemben meghatározott monetáris eszközöket és kötelezettségeket a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás fordulónapján érvényes átváltási árfolyamon számítják át euróra. Az átszámításból adódó nyereséget vagy veszteséget az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza.

Az eurótól eltérő pénznemben megadott, eredeti bekerülési értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket azon az átváltási árfolyamon számítják át, amely az eredeti ügylet napján érvényben volt. Az eurótól eltérő pénznemben megadott, valós értéken nyilvántartott, nem monetáris tételeket a valós érték meghatározásának napján érvényes átváltási árfolyamon számítják át.

Az ügyleteknek az ügylet napján érvényestől eltérő árfolyamon történő elszámolásából adódó árfolyamkülönbségeket és az el nem számolt, eurótól eltérő pénznemben nyilvántartott monetáris eszközökből és kötelezettségekből keletkező, nem realizált árfolyamkülönbségeket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás tartalmazza.

2.4.2   A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A derivatíváktól különböző pénzügyi eszközök

A nem származékos pénzügyi instrumentumokat kezdetben az elszámolás napja alapján jelenítik meg.

Besorolás és értékelés

Besorolás és értékelés

Pénzügyi eszközök

Pénzügyi eszközök

A kezdeti megjelenítéskor a pénzügyi eszközök amortizált bekerülési értéken értékeltként, az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékeltként vagy az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként, a pénzügyi kötelezettségek pedig amortizált bekerülési értéken értékeltként vagy az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként sorolhatók be.

Az IFRS 9 standard szerint a besorolás annak megállapításával kezdődik, hogy a pénzügyi eszközt adósság- vagy tőkeinstrumentumnak kell-e tekinteni. Az IFRS 9 standard az IAS 32 Pénzügyi instrumentumok: bemutatás standard fogalommeghatározásaira hivatkozik.

Pénzügyi instrumentumok: bemutatás

Adósságinstrumentumok azok az instrumentumok, amelyek a partner szemszögéből pénzügyi kötelezettségnek minősülnek, vagyis a hitelek és a hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, többek között a strukturált gazdálkodó egységek, a kormányok vagy vállalatok által kibocsátott kötvények, befektetési jegyek vagy certifikátok.

Az adósságinstrumentum amortizált bekerülési értéken értékeltként kerül besorolásra, ha teljesíti a két következő feltételt, és nincs kijelölve az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként:

| — | az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely az eszközök tartásával járó szerződéses cash flow-k beszedését célozza; és |
| --- | --- |

—

az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely az eszközök tartásával járó szerződéses cash flow-k beszedését célozza; és

| — | a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései (ez az ún. SPPI kritérium). |
| --- | --- |

—

a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek kizárólag a tőke és a kint levő tőkeösszeg után járó kamat kifizetései (ez az ún. SPPI kritérium).

Az adósságinstrumentum az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken értékeltként kerül besorolásra, ha teljesíti a két következő feltételt, és nincs kijelölve az eredménnyel szemben valós értéken értékeltként:

| — | az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját; valamint |
| --- | --- |

—

az eszközt olyan üzleti modell alapján tartják, amely szerződéses cash flow-k beszedésével és a pénzügyi eszközök eladásával éri el célját; valamint

| — | a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek megfelelnek az SPPI kritériumnak. |
| --- | --- |

—

a pénzügyi eszköz szerződéses feltételei meghatározott időpontokban olyan cash flow-kat eredményeznek, amelyek megfelelnek az SPPI kritériumnak.

A fenti követelményeket a teljes pénzügyi eszközre kell alkalmazni, még akkor is, ha az beágyazott származékos terméket tartalmaz.

A tőkeinstrumentumok olyan instrumentumok, amelyek a kibocsátó szemszögéből saját tőkének minősülnek, vagyis nem tartalmaznak szerződéses fizetési kötelezettséget, továbbá maradványérdekeltséget testesítenek meg a kibocsátó nettó eszközeiben. A tőkeinstrumentumokat az eredménnyel szemben valós értéken értékelik.

A Keret a nem kereskedési céllal tartott tőkebefektetés kezdeti megjelenítésekor visszavonhatatlanul amellett dönthet, hogy a későbbi változásokat az egyéb átfogó jövedelemben mutatja be. E döntést befektetésenként hozza meg.

Minden más pénzügyi eszköz besorolása az eredménnyel szemben valós értéken történik.

Az üzleti modell értékelése

Az üzleti modell értékelése

Az EBB a Keret kezelőjeként portfóliószinten értékeli azon üzleti modellt, amely alapján az adósságinstrumentumot tartják, mivel ez tükrözi a legjobban az üzleti tevékenység irányításának és a vezetés tájékoztatásának módját. A következőkkel kapcsolatos információkat veszi figyelembe:

| — | a portfólió deklarált politikái és célkitűzései, és a politikák gyakorlati végrehajtása. Itt különösen azt vizsgálja, hogy a vezetés stratégiája a szerződéses kamatbevételek megszerzésére, egy adott kamatlábprofil fenntartására, a pénzügyi eszközök és az azokat finanszírozó kötelezettségek időtartamának összehangolására vagy az eszközök értékesítéséből származó cash flow-k realizálására összpontosít-e; |
| --- | --- |

—

a portfólió deklarált politikái és célkitűzései, és a politikák gyakorlati végrehajtása. Itt különösen azt vizsgálja, hogy a vezetés stratégiája a szerződéses kamatbevételek megszerzésére, egy adott kamatlábprofil fenntartására, a pénzügyi eszközök és az azokat finanszírozó kötelezettségek időtartamának összehangolására vagy az eszközök értékesítéséből származó cash flow-k realizálására összpontosít-e;

| — | a portfólió teljesítményét miként értékelik és miként jelentik a Keret vezetésének; |
| --- | --- |

—

a portfólió teljesítményét miként értékelik és miként jelentik a Keret vezetésének;

| — | az üzleti modell teljesítményével (és az adott üzleti modell alapján tartott pénzügyi eszközökkel) kapcsolatos kockázatok, valamint e kockázatok kezelésének módja; és |
| --- | --- |

—

az üzleti modell teljesítményével (és az adott üzleti modell alapján tartott pénzügyi eszközökkel) kapcsolatos kockázatok, valamint e kockázatok kezelésének módja; és

| — | az értékesítés gyakorisága, volumene és ütemezése a korábbi időszakokban, az értékesítések indokai és a jövőbeni értékesítési tevékenységgel kapcsolatos elvárások. |
| --- | --- |

—

az értékesítés gyakorisága, volumene és ütemezése a korábbi időszakokban, az értékesítések indokai és a jövőbeni értékesítési tevékenységgel kapcsolatos elvárások.

Az értékesítési tevékenységre vonatkozó információkat azonban nem elszigetelten, hanem annak átfogó értékelése keretében kell figyelembe venni, hogy a Keret hogyan valósítja meg a pénzügyi eszközök kezelésével kapcsolatos deklarált célkitűzést, és miként realizálja a cash flow-kat.

A Hatásfinanszírozási Keret közvetlen hitelműveleteinek üzleti modellje a 7. és a 24. megjegyzésben közzétettek szerint módosult.

Kizárólag a tőke és a kamatok kifizetésére irányuló (SPPI) kritérium

Kizárólag a tőke és a kamatok kifizetésére irányuló (SPPI) kritérium

Ezen értékelés alkalmazásában a tőke az adósságinstrumentum kezdeti megjelenítéskori valós értékét jelenti. A kamat a pénz időértékének, a meghatározott időszak alatt kint levő tőkeösszeggel kapcsolatos hitelkockázatnak, valamint az egyéb alapvető hitelezési kockázatoknak és költségeknek (például a likviditási kockázatnak és az igazgatási költségeknek) az ellenértékét, valamint a nyereségrátát tartalmazza.

Annak értékelésekor, hogy a szerződéses cash flow-k kizárólag a tőke és a tőke után járó kamat kifizetéseinek minősülnek-e, az instrumentum szerződési feltételeit kell figyelembe venni. Ez magában foglalja annak értékelését, hogy a pénzügyi eszköz tartalmaz-e olyan szerződéses feltételt, amely miatt a szerződéses cash flow-k ütemezése vagy összege oly mértékben változhat, hogy az meggátolja e feltétel teljesülését.

Kivezetés

Kivezetés

A Keret akkor vezeti ki a pénzügyi eszközt, ha lejárnak a pénzügyi eszközből származó cash flow-kra vonatkozó szerződéses jogok, vagy ha a szerződéses cash flow-kra vonatkozó jogokat átruházza egy olyan ügyletben, amelyben a Keret átruházza a pénzügyi eszköz tulajdonlásával járó kockázatokat és hasznokat, vagy amelyben a Keret lényegében megtartja a tulajdonlással járó összes kockázatot és hasznot, de nem tartja meg a pénzügyi eszköz ellenőrzését.

Egy pénzügyi eszköz vagy pénzügyi kötelezettség kivezetésekor (2.4.4. megjegyzés) az eredményben jelenítik meg az eszköz vagy kötelezettség könyv szerinti értéke (illetve az eszköz vagy kötelezettség kivezetett részének könyv szerinti értéke) és az azon összeg közötti különbséget, amely i. a kapott vagy kifizetett ellenértékből és ii. az egyéb átfogó jövedelemben megjelenített halmozott nyereségből vagy veszteségből adódik; ez alól kivételt képeznek az egyéb átfogó jövedelemmel szemben valós értéken elszámolt tőkeinstrumentumoknak az egyéb átfogó jövedelemben elszámolt halmozott nyereségei vagy veszteségei, amelyeket elidegenítéskor az eredmény helyett a tartalékalapba csoportosítanak át.

Átsorolás

Átsorolás

A kezdeti megjelenítést követően a pénzügyi eszközöket kizárólag akkor sorolják át, ha a Keret megváltoztatja a pénzügyi eszközök kezelésére vonatkozó üzleti modelljét.

Módosítás

Módosítás

Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszköz akkor tekinthető módosítottnak, ha a hozzá kapcsolódó szerződéses cash flow-k újratárgyalásra vagy egyéb módon módosításra kerültek. Az újratárgyalás vagy a módosítás eredményezheti, de nem feltétlenül eredményezi a régi pénzügyi eszköz kivezetését és az új pénzügyi eszköz megjelenítését.

Az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszköz cash flow-jának a pénzügyi eszköz kivezetését eredményező lényeges szerződéses módosítása esetén az új pénzügyi eszközt valós értéken kell megjeleníteni, és a módosítás eredményre gyakorolt hatását ki kell mutatni az eredménykimutatás „Pénzügyi műveletek eredménye” részében.

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

Pénzügyi instrumentumok valós értéken történő értékelése

A valós érték az az ár, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna az elsődleges, vagy annak hiányában a Keret által elérhető legkedvezőbb piacon.

Szükség esetén a Keret helyett az EBB értékeli valós értéken az adott instrumentumot, annak aktív piaci jegyzett ára alapján. A piac aktívnak minősül, ha azon az eszköz vagy a kötelezettség vonatkozásában megfelelő gyakorisággal és volumenben kötnek ügyleteket az árképzési információk folyamatos beszerzéséhez.

Amennyiben a pénzügyi eszközöknek és a pénzügyi kötelezettségeknek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban szereplő valós értéke nem vezethető le az aktív piacokból, akkor azokat különböző – matematikai modelleket tartalmazó – értékelési technikák segítségével határozzák meg. Az e modellekhez használt adatokat lehetőség szerint megfigyelhető piacokról nyerik, de amennyiben ez nem lehetséges, a valós érték megállapításánál bizonyos fokú mérlegelésre van szükség. A kiválasztott értékelési technika figyelembe vesz minden olyan tényezőt, amelyet az ügylet árazásakor a piaci szereplők is figyelembe vennének.

Az értékelési technikák tartalmazhatnak nettó jelenértékeket és diszkontált cash flow-modelleket, hasonló, piaci szinten megfigyelhető árakkal rendelkező instrumentumokkal való összevetést, Black-Scholes- és polinomiális opcióárazási modelleket, továbbá egyéb értékelési modelleket. Az értékelési technikákban alkalmazott feltételezések és inputok közé tartoznak kockázatmentes és irányadó kamatlábak, diszkontráták becsléséhez használt hitelkockázati felárak, kötvény- és részvényárak, devizaárfolyamok, részvényárak és -árfolyamok, továbbá várható árvolatilitások és árkorrelációk.

Az értékelési technikák célja, hogy a valós értéken történő értékeléssel kimutassák azt az árat, amely az értékelés időpontjában az eszköz értékesítése vagy a kötelezettség átruházása kapcsán a piaci szereplők közötti szokásos ügyletben felmerült volna.

A Keret az elterjedt, egyszerűbb pénzügyi instrumentumok – például kamatláb- és devizaswapok – valós értékének meghatározására olyan, széles körben elismert értékelési modelleket használ, amelyek csak megfigyelhető piaci adatokat vesznek figyelembe, és korlátozott mértékben igényelnek vezetői mérlegelést és becslést. Megfigyelhető árak és modellinputok általában hozzáférhetők a hitel- és a tulajdonviszonyt megtestesítő jegyzett értékpapírok, a tőzsdén forgalmazott derivatívák és az olyan egyszerű tőzsdén kívüli derivatívák piacán, mint a kamatlábswapok. A megfigyelhető árak és modellinputok hozzáférhetősége csökkenti a vezetői mérlegelés és becslés szükségességét, illetve a valós érték meghatározásával kapcsolatos bizonytalanságot is. A megfigyelhető árak és inputok hozzáférhetősége a termékektől és a piacoktól függően eltér, emellett a pénzügyi piacok bizonyos eseményei és általános körülményei is befolyásolhatják.

A Keret az összetettebb instrumentumok esetében saját értékelési technikáit használja, amelyeket elismert értékelési modellekből fejlesztett ki. Előfordulhat, hogy a modellek néhány vagy akár összes lényeges inputja a piacon nem megfigyelhető, ezért azokat piaci árakból vagy rátákból kell származtatni, vagy feltételezésekre kell alapítani. A nem megfigyelhető lényeges inputok alkalmazását például olyan instrumentumok teszik szükségessé, mint bizonyos, aktív piaccal nem rendelkező hitelek és garanciák. A nem megfigyelhető lényeges inputokat alkalmazó értékelési modellek magasabb fokú vezetői mérlegelést és becslést igényelnek a valós érték meghatározásakor. Vezetői mérlegelésre és becslésre általában a használandó, megfelelő értékelési modell kiválasztásához, az értékelt pénzügyi instrumentum jövőbeni cash flow-inak meghatározásához, továbbá a partner fizetésképtelenségével és az előlegfizetésekkel kapcsolatos valószínűségnek, valamint a megfelelő diszkontrátáknak a meghatározásához van szükség.

A Keret a valós értéken történő értékelést az értékeléshez használt inputok jelentőségét tükröző következő valósérték-hierarchia alapján végzi:

| — | 1. szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai. |
| --- | --- |

—

1. szint: az inputok a Keret számára hozzáférhető, azonos instrumentumokat forgalmazó aktív piacok korrekció nélküli jegyzett piaci árai.

| — | 2. szint: az 1. szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva). Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból. |
| --- | --- |

—

2. szint: az 1. szintű inputok kivételével minden olyan ár, amely megfigyelhető vagy közvetlenül (vagyis árakként) vagy közvetve (vagyis árakból származtatva). Ez a kategória a hasonló instrumentumok aktív piacainak jegyzett piaci árai alapján, az azonos vagy hasonló instrumentumok aktívnak nem tekintett piacainak jegyzett árai alapján vagy az egyéb olyan értékelési technikák segítségével értékelt instrumentumokat foglalja magában, amelyek minden lényeges inputja közvetlenül vagy közvetve megfigyelhető a piaci adatokból.

| — | 3. szint: nem megfigyelhető inputok. Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére. Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek. |
| --- | --- |

—

3. szint: nem megfigyelhető inputok. Ez a kategória magában foglalja mindazon instrumentumokat, amelyeknél az értékelési technika által használt inputok nem megfigyelhető adatokon alapulnak, és a nem megfigyelhető inputok lényeges hatást gyakorolnak az instrumentum értékelésére. Ez a kategória magában foglal olyan instrumentumokat, amelyeket hasonló instrumentumok jegyzett árai alapján értékelnek, amennyiben az instrumentumok különbségeinek bemutatásához lényeges nem megfigyelhető korrekciók vagy feltételezések szükségesek.

A Keret a valósérték-hierarchia szintjei közötti mozgásokat annak a beszámolási időszaknak a végén jeleníti meg, amelyben a változás történt.

Pénzügyi eszközök értékvesztése

Pénzügyi eszközök értékvesztése

Az IFRS 9 szerinti előretekintő, a „várható hitelezési veszteségek”-el számoló értékvesztési modell az amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközökre, a pénzügyi garanciaszerződésekre és a mérlegen kívüli kötelezettségvállalásokra is alkalmazandó. Ez mérlegelést tesz szükségessé az annak értékeléséhez használt mögöttes változók (nemteljesítési valószínűség, nemteljesítéskori veszteségráta, nemteljesítéskori kitettség) meghatározása tekintetében, hogy a gazdasági tényezők változásai miként befolyásolják a várható hitelezési veszteségeket, amit valószínűséggel súlyozott alapon fognak meghatározni.

Az IFRS 9 standard szerint az elszámolt veszteségeket a következők valamelyikének alapján kell értékelni:

| — | 12 havi várható hitelezési veszteségek: ezek a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek, és |
| --- | --- |

—

12 havi várható hitelezési veszteségek: ezek a beszámoló fordulónapja után 12 hónapon belül lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek, és

| — | élettartami várható hitelezési veszteségek: ezek a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek. |
| --- | --- |

—

élettartami várható hitelezési veszteségek: ezek a pénzügyi instrumentum várható élettartama alatt lehetséges nemteljesítési eseményekből eredő várható hitelezési veszteségek.

Az IFRS 9 standard „háromszakaszos” modellt határoz meg a hitelminőség kezdeti megjelenítés utáni változásain alapuló értékvesztés elszámolására. A pénzügyi instrumentumok az 1. szakaszba vannak besorolva, kivéve azokat az instrumentumokat, amelyek esetében a kezdeti megjelenítés után a hitelkockázat jelentős növekedését állapították meg. Ezek egyaránt tartalmaznak a Bank szakértelmén alapuló kvantitatív és kvalitatív információkat és elemzéseket, valamint hitelezési szakvéleményeket és prognózisokat.

A vásárolt vagy keletkeztetett értékvesztett eszközök (POCI eszközök) a kezdeti megjelenítés időpontjától a 3. szakaszba besorolandónak tekintetett pénzügyi eszközök. A POCI eszközök esetében az élettartami várható hitelezési veszteség kezdeti megjelenítés óta halmozott változásait az eredménykimutatásban jelenítik meg.

A Keret szakaszra vonatkozó értékelése egy lépcsőzetes megközelítésen alapul, amely összhangban áll a hitelkockázati iránymutatásokkal (CRG) és a pénzügyi monitoring-iránymutatásokkal és -eljárásokkal (FMG), figyelembe veszi különösen a figyelőlistát, a belső minősítéseket és a hátralékokat.

A hitelkockázat jelentős növekedésekor a pénzügyi instrumentum átkerül a 2. szakaszba, de még nem minősül értékvesztettnek. Ha a pénzügyi instrumentum értékvesztetté válik, átkerül a 3. szakaszba.

A Keret a 3. szakaszba tartozó kitettségek azonosítása érdekében megállapítja, hogy van-e objektív bizonyíték a nemteljesítési eseményre. Egy pénzügyi eszközt akkor tekint nemteljesítőnek, ha a hitelfelvevő a Keret visszkeresete nélkül valószínűleg nem fizeti vissza teljes egészében a Kerettel szembeni hiteltartozását, vagy ha a hitelfelvevő 90 napot meghaladóan késik a Kerettel szembeni bármely lényeges hiteltartozása törlesztésével.

Ezzel összefüggésben a Keret egy pénzügyi eszközt értékvesztettnek tekint, ha megállapítja, hogy nem lesz képes az eredeti szerződéses feltételek szerint esedékes összegek vagy az azokkal egyenértékű érték beszedésére. Az egyedi hitelezési kitettségek értékelése a hitelfelvevő jellemzői, az általános pénzügyi feltételek, az erőforrások és a múltbeli törlesztések, a pénzügyi felelősséget vállaló kezességvállalóktól várható támogatások, valamint adott esetben a biztosíték realizálható értéke alapján történik.

Az értékvesztett követeléseket legalább félévente felülvizsgálják és elemzik. A jövőbeni cash flow-k és biztosítéki értékek korábban becsült összegének és ütemezésének változása a hitelveszteségekre képzett céltartalékok változását eredményezi, amelyet az eredménykimutatásban számolnak el vagy írnak jóvá. Az értékvesztést csak akkor lehet visszaírni, ha a hitelminőség javulása olyan mértékű, hogy észszerű bizonyosságot ad az eredeti szerződéses feltételek szerinti tőke és kamat időszerű beszedésére. Leírásra akkor kerül sor, ha a követelés egészét vagy egy részét behajthatatlannak tekintik vagy elengedik. A leírásokat a korábban megállapított értékvesztésekkel vagy közvetlenül az eredménykimutatásban számolják el, csökkentve a követelés tőkeösszegét. A korábban leírt összegek részleges vagy teljes megtérülését az eredménykimutatásban írják jóvá.

A várható hitelezési veszteség értékelése – inputok, feltételezések és technikák

A várható hitelezési veszteség értékelése – inputok, feltételezések és technikák

A 2. és a 3. szakaszba tartozó eszközök esetében az élettartami várható hitelezési veszteségeket, az 1. szakaszba tartozó eszközök esetében a 12 havi várható hitelezési veszteségeket kell értékelni.

A várható hitelezési veszteségeket a következő változók alapján számították:

| — | nemteljesítési valószínűség (PD), |
| --- | --- |

—

nemteljesítési valószínűség (PD),

| — | nemteljesítéskori veszteségráta (LGD), |
| --- | --- |

—

nemteljesítéskori veszteségráta (LGD),

| — | nemteljesítéskori kitettség (EAD). |
| --- | --- |

—

nemteljesítéskori kitettség (EAD).

A nemteljesítési valószínűség annak a valószínűsége, hogy a partner a következő 12 hónapban vagy a kötelezettség hátralévő élettartamában nem teljesíti pénzügyi kötelezettségét. A nemteljesítési valószínűséget adott időpontban becsülik, statisztikai hitelminősítési modellek alapján számítják, és a különböző partner- és kitettségkategóriákra szabott minősítési eszközökkel értékelik.

A minősítések elsődleges inputként szolgálnak a kitettségekre vonatkozó nemteljesítési valószínűség futamidő-struktúrájának meghatározásához. Az EBB a Keret hitelkockázati kitettségeiről teljesítési és nemteljesítési adatokat gyűjt. A gyűjtött adatokat iparág és régió szerint bontják. A hitelciklusokra homogén módon reagáló különböző iparágakat és régiókat együtt elemzik.

Az EBB statisztikai modellek használatával elemzi a gyűjtött adatokat és megbecsüli a kitettségek hátralévő élettartamára vonatkozó nemteljesítési valószínűséget, illetve értékeli, hogy ezek miként változnak az idő előrehaladtával.

A nemteljesítéskori veszteségráta azt mutatja meg, hogy az EBB várakozása szerint mekkora a kitettségen a partner nemteljesítése miatt keletkező veszteség és a nemteljesítés időpontjában kint lévő összeg aránya. A nemteljesítéskori veszteségráta a az „1 – visszafizetési ráta” képlettel is meghatározható. A nemteljesítéskori veszteségráta becslését főként a földrajzi tényező és a partner típusa befolyásolja, amely öt fő kitettségi osztályba sorolható: szuverének, közintézmények, pénzügyi intézmények, vállalatok és projektfinanszírozás. A nemteljesítéskori veszteségráta értéke a kitettség termék- és szerződésspecifikus jellemzői alapján tovább pontosítható.

A nemteljesítéskori kitettség a nemteljesítéskor várható kitettség nagyságát mutatja meg, a partnerrel szembeni aktuális kitettség és az aktuális összeget érintő potenciális szerződéses változások – többek között a törlesztés – alapján. A pénzügyi eszköz nemteljesítéskori kitettsége a bruttó könyv szerinti érték. A hitelfolyósítási kötelezettségek és a pénzügyi garanciák esetében a nemteljesítéskori kitettség magában foglalja a lehívott összeget, valamint a szerződés alapján a jövőben még lehívható összegeket.

Az EBB prognózisokat is figyelembe vesz egyfelől annak értékeléséhez, hogy egy instrumentum hitelkockázata jelentősen megnőtt-e a kezdeti megjelenítés óta, másfelől a várható hitelezési veszteségek értékeléséhez is.

2.4.2.1   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

A beruházási keret a folyószámlákat, valamint az eredetileg három hónapnál nem hosszabb rövid lejáratú betéteket és kereskedelmi kötvényeket sorolja a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek közé. A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek amortizált bekerülési értéken szerepelnek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban.

2.4.2.2   Pénztári pénzügyi eszközök

Pénztári pénzügyi eszközök

A pénztári pénzügyi eszközök közé a lejáratig tartás szándékával vásárolt jegyzett és nem jegyzett kötvények és a három hónapnál hosszabb eredeti lejáratú kereskedelmi értékpapírok tartoznak, értékelésük következetesen az amortizált bekerülési érték alapján történik.

Az ilyen kötvényeket és kereskedelmi értékpapírokat kezdetben bekerülési értéken, vagyis a közvetlenül kapcsolódó ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken jelenítik meg. A nyilvántartott ár és a visszaváltási ár közötti különbséget az instrumentum hátralévő élettartama alatt az effektívkamatláb-módszernek megfelelően amortizálják.

2.4.2.3   Hitelek és előlegek

Hitelek és előlegek

A hitelek és előlegek portfólióba tartozhatnak az olyan adósságinstrumentumok, például hitelek és hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok, többek között a strukturált gazdálkodó egységek, a kormányok vagy vállalatok által kibocsátott kötvények, befektetési jegyek vagy certifikátok, amelyeket a gazdálkodó egység a lejáratukig kíván tartani, és be akarja szedni a szerződésből eredő cash flow-t.

A hitelek és előlegek a következőket foglalják magukban:

| — | amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek; |
| --- | --- |

—

amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek;

| — | kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek. |
| --- | --- |

—

kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek.

A beruházási keretből nyújtott hitelek akkor kerülnek kimutatásra a Keret aktívái között, amikor megtörténik a fizetés a hitelfelvevő felé. A hitelek folyósítatlan része a mérlegen kívüli tételek között, névértéken szerepel. Az SPPI kritériumnak megfelelő hiteleket először bekerülési értéken veszik nyilvántartásba (ez a nettó folyósított összeg – vagyis a tranzakciós költségeket is tartalmazó hitelösszeg valós értéke), a későbbiekben pedig az effektívkamatláb-módszert alkalmazva amortizált bekerülési értéken értékelik.

Hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok akkor kerülnek kimutatásra a Keret eszközei között, amikor megtörténik a fizetés a kibocsátó felé, és az ilyen értékpapírok szerződés alapján egymáshoz kapcsolt vagy egy ügyletrészsorozatos adósságinstrumentum formájában jelenhetnek meg. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírok igénybe nem vett része a mérlegen kívüli tételek között, névértéken szerepel. A hitelviszonyt megtestesítő értékpapírokat kezdetben bekerülési értéken, vagyis a közvetlenül kapcsolódó ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken jelenítik meg, majd a későbbiekben az effektívkamatláb-módszert alkalmazva amortizált bekerülési értéken értékelik. A nyilvántartott ár és a visszaváltási ár közötti különbséget az instrumentum hátralévő élettartama alatt az effektívkamatláb-módszernek megfelelően amortizálják.

A hitelek és előlegek értékvesztésével kapcsolatos elszámolási elveket a 2.4.2. megjegyzés ismerteti.

Az SPPI kritériumot nem teljesítő hiteleket és előlegeket kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelik. A valós értéken történő értékelés módszere a diszkontált cash flow módszerén alapul.

2.4.2.4   Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

A Keret két fajta tőkebefektetést különböztet meg: i. a közvetlen tőkebefektetéseket és a ii. kockázatitőke-alapokat. A részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok kezdeti megjelenítése az ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken történik. A valós érték későbbi változásait, köztük a devizaátszámításból eredő nyereségeket vagy veszteségeket az egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban jelenítik meg, a Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok eredménye rovatban.

A nem jegyzett befektetések esetében a valós érték nem állapítható meg aktív piacokból, ezért azt elismert értékelési technikák alkalmazásával határozzák meg (4.2.1. megjegyzés).

A beruházási keret által szerzett részesedések jellemzően magántőke- vagy kockázatitőke-alapokba történő befektetések. Az ágazati gyakorlat szerint e befektetéseket általában több olyan befektető jegyzi közösen, amelyek egyike sem képes egyedül befolyásolni az érintett alap napi működését vagy befektetési tevékenységét. Következésképpen ha egy befektető tagja egy ilyen alap irányító szervének, az elvben nem jogosítja fel a befektetőt arra, hogy befolyásolja az alap napi működését. Emellett a magántőke- vagy kockázatitőke-alapok egyedi befektetői az alap olyan politikáit sem határozhatják meg, mint például az osztalékok vagy az egyéb juttatások fizetését szabályozó politika. Az ilyen döntéseket az alap vezetésének és a részvényesek összességének a jogait és kötelezettségeit szabályozó részvényesi megállapodás alapján rendszerint az alap vezetése hozza meg. A részvényesi megállapodás általában azt is megakadályozza, hogy az egyedi befektetők kétoldalú jelleggel az alapot érintő lényeges méretű ügyleteket hajtsanak végre, cserét eszközöljenek a vezetőségben vagy privilegizált hozzáférést kapjanak döntő fontosságú technikai információkhoz. A Keret befektetéseit az említett ágazati gyakorlatnak megfelelően hajtják végre, biztosítva, hogy a Keret ne gyakoroljon az IFRS 10 és az IAS 28 standard értelmében vett ellenőrzést vagy bármilyen formájú jelentős befolyást e befektetések felett, ideértve azokat is, amelyekben a beruházási keret a szavazati jogoknak több mint 20 %-át birtokolja.

2.4.3   Pénzügyi garanciák

Pénzügyi garanciák

A pénzügyi garanciaszerződés olyan szerződés, amely a Keret számára meghatározott fizetések teljesítését írja elő a garanciabirtokos abból adódó veszteségének megtérítésére, hogy egy meghatározott adós esedékességkor nem fizet a hitelviszonyt megtestesítő instrumentum feltételeivel összhangban.

A hatályos szabályok alapján ezek a garanciák nem teljesítik a biztosítási szerződésekre vonatkozó feltételeket (IFRS 4 Biztosítási szerződések standard).

Biztosítási szerződések

A pénzügyi garanciákat az IFRS 9 Pénzügyi instrumentumok standard szerint származtatott termékként vagy pénzügyi garanciaként kell elszámolni, az IFRS 9 standardban meghatározott jellemzők és tulajdonságok alapján.

Pénzügyi instrumentumok

A származtatott termékekre (derivatívákra) vonatkozó számviteli politika a 2.4.5. megjegyzésben található.

A pénzügyi garanciákat kezdetben a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a „Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok” alatt jelenítik meg, a pénzügyi garanciák kibocsátásához közvetlenül kapcsolódó ügyleti költségekkel megnövelt valós értéken. A kezdeti megjelenítéskor a fizetési kötelezettség a várt díjbevétel vagy a kezdeti várható veszteség nettó jelenértékének felel meg.

A kezdeti megjelenítést követően a pénzügyi garanciákat az alábbiak közül a magasabb értéken értékelik:

| — | az IFRS 9 standard szerint meghatározott elszámolt veszteség összege, és |
| --- | --- |

—

az IFRS 9 standard szerint meghatározott elszámolt veszteség összege, és

| — | a kezdetben megjelenített díj, csökkentve az IFRS 15 standard elvei szerint megjelenített bevétellel. |
| --- | --- |

—

a kezdetben megjelenített díj, csökkentve az IFRS 15 standard elvei szerint megjelenített bevétellel.

A pénzügyi garanciákkal kapcsolatos, nem a garancia lehívására irányuló (IFRS 9 standard szerint értékelt) nettó kötelezettségek növekedését vagy csökkenését az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban jelenítik meg „A garanciákra képzett céltartalékok változása” alatt.

A kapott díjakat az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban a „Díj- és jutalékbevételek” alatt jelenítik meg a pénzügyi garancia élettartama alatt a törlesztési ütemterv alapján az IFRS 15 standardnak megfelelően.

A garanciamegállapodás aláírásakor a garanciát függő kötelezettségként tüntetik fel a beruházási keret felé, a garancia igénybevételekor pedig kötelezettségvállalásként.

2.4.4   A derivatíváktól különböző pénzügyi kötelezettségek

A derivatíváktól különböző pénzügyi kötelezettségek

Besorolás és értékelés

Besorolás és értékelés

Pénzügyi kötelezettségek

Pénzügyi kötelezettségek

A pénzügyi kötelezettségeket – a kereskedési céllal tartottak (például a származtatott kötelezettségek) kivételével – amortizált bekerülési értéken jelenítik meg.

A Keret a pénzügyi kötelezettséget a szerződéses kötelmek elengedésekor, törlésekor vagy lejáratakor vezeti ki.

2.4.5   Származékos pénzügyi instrumentumok

Származékos pénzügyi instrumentumok

A származékos pénzügyi instrumentumok (derivatívák) közé tartoznak a keresztdevizaswapok, a keresztdevizás kamatlábswapok, a rövid lejáratú devizaswap-szerződések (devizaswapok) és a kamatlábswapok.

A származékos pénzügyi instrumentumokat kezdetben az ügyletkötés napja alapján jelenítik meg.

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus hitelműveletek fedezésére swapügyleteket, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet – az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban – annak érdekében, hogy ellensúlyozza a devizaárfolyam-ingadozásokból eredő nyereségeket vagy veszteségeket.

Minden derivatívát az eredménnyel szemben valós értéken értékelnek és származékos pénzügyi instrumentumként jelenítenek meg. A valós érték meghatározása elsősorban diszkontált cash flow-modellek, opciós árazási modellek és harmadik felek árajánlatai alapján történik.

A derivatívákat valós értéken, az eszközök között tartják nyilván, ha értékük pozitív, és a kötelezettségek között, ha értékük negatív. A származékos pénzügyi instrumentumok valós értékében bekövetkező változásokat az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatás „Származékos pénzügyi instrumentumok valós értékének változása” sora tartalmazza.

Az IFRS 9 standard szétválasztási követelményei alapján a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek esetében a beágyazott derivatívákat egymással szemben elszámolták, így a hibrid szerződések a besorolás szempontjából teljes egészükben pénzügyi eszköznek vagy pénzügyi kötelezettségnek minősülnek.

2.4.6   Hozzájárulások

Hozzájárulások

A tagállamok hozzájárulásai a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban a követelések között szerepelnek azon tanácsi határozat napjától, amely rögzíti a tagállamok által a beruházási keretbe fizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét.

Mivel a tagállami hozzájárulások teljesítik az alábbi követelményeket, tőkének minősülnek:

| — | a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról, |
| --- | --- |

—

a hozzájárulási megállapodásban meghatározott módon a tagállamok a Keret felszámolása esetén dönthetnek a Keret nettó eszközeinek felhasználásáról,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartoznak,

| — | az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír, |
| --- | --- |

—

az összes többi instrumentumkategória alá rendelt instrumentumkategóriába tartozó valamennyi pénzügyi instrumentum azonos jellemzőkkel bír,

| — | az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és |
| --- | --- |

—

az instrumentumnak nincs olyan jellemzője, amelynek következtében kötelezettségnek minősülne, és

| — | az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul. |
| --- | --- |

—

az instrumentum élettartama alatt az instrumentumnak tulajdonítható összes várható cash flow alapvetően a Keret nyereségén vagy veszteségén, megjelenített nettó eszközeinek változásain, illetve megjelenített és meg nem jelenített nettó eszközeinek valós értékében az instrumentum élettartama alatt bekövetkező változásokon alapul.

A hozzájárulásokat amortizált bekerülési értéken sorolják be és értékelik a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban.

2.4.7   Kamat- és kamatjellegű bevételek

Kamat- és kamatjellegű bevételek

A beruházási keretből nyújtott hiteleket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban (Kamat- és kamatjellegű bevételek) és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban (Hitelek és előlegek) az eredményelszámolás elve alapján tartják nyilván, az effektív kamatlábat használva, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a hitel várható élettartamára vetítve diszkontáljuk, pontosan a hitel nettó könyv szerinti értékét kapjuk. Amennyiben egy hitel nyilvántartott értéke értékvesztés következtében csökken, a kamatjövedelmet továbbra is az eredeti effektív kamatlábat alkalmazva mutatják ki az új könyv szerinti értéken.

A POCI hiteleket az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban (Kamat- és kamatjellegű bevételek) és a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban (Hitelek és előlegek) az eredményelszámolás elve alapján tartják nyilván, a hitel teljes élettartamára a hitelkorrigált effektív kamatlábat használva, amellyel ha a becsült jövőbeli pénzbeli fizetéseket vagy pénzbevételeket a hitel várható élettartamára vetítve diszkontáljuk, pontosan a hitel amortizált bekerülési értékét kapjuk.

Az elkötelezettségi díjakat elhatárolják, és az effektívkamatláb-módszert alkalmazva a kapcsolódó hitel nyújtásától annak visszafizetéséig terjedő időszakra jelenítik meg jövedelemként az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban a kamat- és kamatjellegű bevételek között.

2.4.8   Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

Tevékenységének részeként a beruházási keret kamattámogatásokat és technikai segítségnyújtást is kezel a tagállamok nevében.

A tagállamok hozzájárulásának kamattámogatás és technikai segítségnyújtás fizetésére elkülönített része nem tartozik a beruházási keret kapott hozzájárulásai közé, hanem harmadik féllel szembeni kötelezettségnek minősül. A beruházási keret intézi a végső kedvezményezetteknek történő kifizetéseket, majd ezekkel csökkenti a harmadik féllel szembeni kötelezettségek összegét.

Amennyiben a kamattámogatásra és technikai segítségnyújtásra fordítandó összeget nem használják fel teljes mértékben, ezt az összeget a Kerethez való hozzájárulások közé sorolják át.

2.4.9   Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

Pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevétel

A pénzeszközökből és pénzeszköz-egyenértékesekből származó kamatbevételt a beruházási keret eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásában, az eredményelszámolás elve alapján jelenítik meg.

2.4.10   Díjak, jutalékok és osztalékok

Díjak, jutalékok és osztalékok

A meghatározott időszakon keresztül nyújtott szolgáltatások után kapott díjakat a szolgáltatás nyújtásának időpontjában könyvelik le jövedelemként, míg a lényeges cselekmény végrehajtásáért kapott díjakat akkor jelenítik meg jövedelemként, amikor a lényeges cselekmény befejeződött. Ezek a díjak az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra a díj- és jutalékbevételek között.

A részvényekhez és egyéb változó hozamú értékpapírokhoz kapcsolódó osztalékokat azok beérkezésekor könyvelik le, és az eredményre és egyéb átfogó jövedelemre vonatkozó kimutatásban kerülnek bemutatásra a részvényeken és egyéb változó hozamú értékpapírokon realizált nettó nyereségek között.

2.4.11   Adózás

Adózás

Az Európai Unióról szóló szerződéshez és az Európai Unió működéséről szóló szerződéshez csatolt, az Európai Unió kiváltságairól és mentességeiről szóló jegyzőkönyv kimondja, hogy az uniós intézmények eszközei, bevételei és egyéb tulajdonai mentesek minden közvetlen adó alól.

3.   Kockázatkezelés

Kockázatkezelés

Ez a megjegyzés a Keret hitel- és pénzügyi kockázatokkal szembeni kitettségéről, azok kezeléséről és kontrolljáról ad tájékoztatást, különös tekintettel a pénzügyi eszközök használatához kapcsolódó elsődleges kockázatokra. Ezek az alábbiak:

| — | hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is, |
| --- | --- |

—

hitelkockázat – az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből eredő veszteség kockázata a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is,

| — | likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül nem képes finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését, |
| --- | --- |

—

likviditási kockázat – annak kockázata, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül nem képes finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését,

| — | piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét. |
| --- | --- |

—

piaci kockázat – annak kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi instrumentumainak értékét.

3.1   
  Kockázatkezelési szervezet

Kockázatkezelési szervezet

Az EBB a Beruházási keret kockázatkezelési keretrendszerét folyamatosan alakítja.

Az EBB kockázatkezelési igazgatósága független módon azonosítja, értékeli, nyomon követi és jelenti a Keret által viselt kockázatokat. A kockázatkezelési igazgatóság a feladatkörök elkülönülését biztosító felépítés révén független a kiszolgáló egységtől. Az EBB szintjén a kockázattal kapcsolatos ügyekről a kockázatkezelési főigazgató a kijelölt kockázatkezelési alelnök felé jelent. A kijelölt alelnök felelősségi körébe az Ebb Igazgatási Bizottsága és Igazgatótanácsa felé való kockázati jelentéstétel felügyelete tartozik.

3.2   
  Hitelkockázat

Hitelkockázat

A hitelkockázat az ügyfél vagy a partner fizetésképtelenségéből esetlegesen eredő potenciális veszteség a hitelkitettségek minden formája kapcsán, ideértve az elszámolási kockázatot is.

3.2.1.   Hitelkockázati politika

Hitelkockázati politika

A hitelügyleti partnerek hitelképességének vizsgálatakor az EBB a hitelkockázat és a várható veszteség számszerűsítésére és a kockázat árazására törekszik. Az EBB a hitelezés szempontjából releváns hitelfelvevő/kezességvállaló partnerek belső minősítésének meghatározása érdekében belső minősítési módszertant dolgozott ki. A módszertan a főbb hitelpartnertípusok (például társaságok, bankok, közszektorbeli intézmények stb.) egyedileg kialakított pontrendszerén alapul. Minden olyan partnert, amely – a bevált banki gyakorlatot és a Bázeli Nemzetközi Tőkeegyezményt (Bázel II.) egyaránt figyelembe véve – egy adott ügylet hitelprofilja szempontjából lényegesnek minősül, a konkrét partnertípushoz tartozó belső minősítési módszertan alkalmazásával belső minősítési kategóriákba sorolnak. Az egyes partnerek – üzleti és pénzügyi kockázati profiljuk és országkockázati működési környezetük részletes vizsgálatát követően – olyan belső minősítést kapnak, amely devizaminősítésük nemteljesítési valószínűségét tükrözi.

A projektfinanszírozási és egyéb strukturált, korlátozott fedezetű műveletek hitelértékeléséhez az ágazat számára releváns hitelkockázat-értékelő eszköztárat használják, amely főként a cash flow valószínűségét és az adósságszolgálati képességet vizsgálja. Az eszköztár része például a projektek szerződéses keretének vizsgálata, a partnerek elemzése és a cash flow-szimuláció. A társaságokhoz és a pénzügyi intézményekhez hasonlóan minden projekthez belső kockázati minősítést rendelnek.

A belső minősítéseket a hitel futamideje alatt figyelemmel kísérik és rendszeresen aktualizálják.

A nem állami (vagy államilag nem garantált/átvállalt) műveletekre egyedi ügyleti szintű és partnerméretre vonatkozó korlátok érvényesek. A partnerméretre vonatkozó korlátokat az összevont csoportszintű kitettségek szintjén határozzák meg, ha szükségesek. Az ilyen korlátok jellemzően a partner saját forrásainak nagyságát tükrözik.

A hitelkockázat mérséklése érdekében az EBB – szükség esetén és eseti alapon – az alábbi módokon törekszik hitelminőség-javításra:

| — | partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás; a számlák feletti zálogjog), és/vagy |
| --- | --- |

—

partnerrel vagy projekttel összefüggő biztosítékok (például a részvények feletti zálogjog, az eszközök feletti zálogjog, jogátadás; a számlák feletti zálogjog), és/vagy

| — | garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák. |
| --- | --- |

—

garanciák, amelyeket általában a finanszírozott projekt szponzora vállal (például teljesítési garanciák, azonnal lehívható garanciák), vagy bankgaranciák.

A Keret hitelderivatívákat nem alkalmaz a hitelkockázat mérséklésére.

3.2.2   Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

Maximális hitelkockázati kitettség biztosítékok vagy egyéb hitelminőség-javítás figyelembevétele nélkül

A következő táblázat a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatás elemeinek – közöttük a derivatíváknak – a maximális hitelkockázati kitettségét mutatja. A maximális kitettség itt bruttó érték, vagyis nem veszi figyelembe a biztosítékok mérséklő hatását.

| (ezer EUR) |
| --- |
| Maximális kitettség | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| ESZKÖZÖK | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | 837 777 | 573 708 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | 86 330 | 100 000 |
| Pénztári pénzügyi eszközök | 330 587 | 335 140 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 14 184 | 9 873 |
| Hitelek és előlegek | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Egyéb eszközök | — | 171 |
| Összesen | 2 787 553 | 2 559 883 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | -37 269 | -23 822 |
| MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK | | |
| MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK | | |
| Függő kötelezettségek | | |
| — | kibocsátott garanciák |

(ezer EUR)

Maximális kitettség

2019.12.31.

2018.12.31.

ESZKÖZÖK

ESZKÖZÖK

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

837 777

573 708

Követelések a hozzájárulókkal szemben

86 330

100 000

Pénztári pénzügyi eszközök

330 587

335 140

Származékos pénzügyi instrumentumok

14 184

9 873

Hitelek és előlegek

1 518 675

1 540 991

Egyéb eszközök

—

171

Összesen

Összesen

2 787 553

2 787 553

2 559 883

2 559 883

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

-37 269

-37 269

-23 822

-23 822

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

MÉRLEGEN KÍVÜLI TÉTELEK

Függő kötelezettségek

—

kibocsátott garanciák

200 013

2 800

Kötelezettségvállalások

| — | folyósítatlan hitelek |
| --- | --- |

—

folyósítatlan hitelek

1 357 320

1 283 932

| — | kibocsátatlan garanciák |
| --- | --- |

—

kibocsátatlan garanciák

1 359 818

1 553 668

Mérlegen kívüli tételek összesen

Mérlegen kívüli tételek összesen

2 917 151

2 917 151

2 840 400

2 840 400

Hitelkitettség összesen

Hitelkitettség összesen

5 667 435

5 667 435

5 376 461

5 376 461

3.2.3   Hitelek és előlegek hitelkockázata

Hitelek és előlegek hitelkockázata

3.2.3.1   Hitelek és előlegek hitelkockázat-mérése

Hitelek és előlegek hitelkockázat-mérése

A Keret minden hitelei és előlegei vagy garanciavállalása kapcsán sor kerül a becsült várható veszteségek átfogó kockázatértékelésére és számszerűsítésére, amelynek végeredménye a hitelbesorolás. A Hatásfinanszírozási Keret műveletei (lásd a 24. megjegyzést) a közvetített hitelek kivételével nem tartoznak a hitelkockázati politikára vonatkozó iránymutatás hatálya alá, és más eljárás vonatkozik rájuk. A hitelbesorolást a hitelfelvevő minőségén, a hitel lejáratán, a garancián és adott esetben a kezességvállalón alapuló általánosan elfogadott kritériumok mentén állapítják meg.

A hitelbesorolási rendszer a hitelnyújtási műveletek hitelkockázatának értékelését és a becsült várható veszteségek számszerűsítését szolgáló módszertanokat, folyamatokat, adatbázisokat és informatikai rendszereket foglalja magában. Nagy mennyiségű információt összesít azzal a céllal, hogy felállítsa a hitelek hitelkockázatának relatív rangsorát. A hitelbesorolás nem más, mint a „várható veszteség” becsült szintjének jelenértéke, vagyis a fő kötelezettek fizetésképtelenségi valószínűségének, a kockázati kitettségnek és a fizetésképtelenségi veszteséghányadnak a szorzata. A hitelbesorolásokat a következő célokból használják:

| — | a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként, |
| --- | --- |

—

a hitelnyújtási kockázat precízebb és számszerűbb értékelésének segédeszközeként,

| — | a felügyeleti erőfeszítések megosztásának eszközeként, |
| --- | --- |

—

a felügyeleti erőfeszítések megosztásának eszközeként,

| — | a hitel adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként, |
| --- | --- |

—

a hitel adott időpontbeli portfólióminőségi mutatójaként,

| — | a várható veszteségeken alapuló kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként. |
| --- | --- |

—

a várható veszteségeken alapuló kockázatárazási döntések egyik alapinformációjaként.

A hitelbesorolás meghatározásakor a következő tényezőket veszik figyelembe:

| i) | A hitelfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a hitelfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket. Az EBB a Bázel II. általa választott továbbfejlesztett megközelítésével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a hitelfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására. A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul. |
| --- | --- |

i)

A hitelfelvevő hitelképessége: a Kockázatkezelési Igazgatóság belső módszertanok és külső adatok alapján független módon megvizsgálja a hitelfelvevőket, illetve értékeli hitelképességüket. Az EBB a Bázel II. általa választott továbbfejlesztett megközelítésével összhangban belső minősítési módszertant dolgozott ki a hitelfelvevők és a kezességvállalók belső minősítésének meghatározására. A módszertan a meghatározott partnertípusokra szabott pontrendszereken alapul.

| ii) | Csődkorreláció: ez a mutató a hitelfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti. Minél nagyobb a korreláció a hitelfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb (rosszabb) lesz a garancia értéke, és így a hitelbesorolásé is. |
| --- | --- |

ii)

Csődkorreláció: ez a mutató a hitelfelvevő és a kezességvállaló egyidejű pénzügyi nehézségeinek esélyét számszerűsíti. Minél nagyobb a korreláció a hitelfelvevő és a kezességvállaló fizetésképtelenségi valószínűsége között, annál alacsonyabb (rosszabb) lesz a garancia értéke, és így a hitelbesorolásé is.

| iii) | A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják. |
| --- | --- |

iii)

A garanciaeszközök és a fedezetek értéke: ezt a mutatót a kibocsátó hitelképességének és az instrumentum típusának az együttes értékelésével számítják.

| iv) | Az alkalmazandó visszafizetési ráta: az érintett partner nemteljesítését követően feltételezhetően visszafizetett összeg a vonatkozó hitelkitettség százalékos arányában. |
| --- | --- |

iv)

Az alkalmazandó visszafizetési ráta: az érintett partner nemteljesítését követően feltételezhetően visszafizetett összeg a vonatkozó hitelkitettség százalékos arányában.

| v) | A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a hitel minőségét és javítja belső besorolását. |
| --- | --- |

v)

A szerződéses keret: a szilárd szerződéses keret növeli a hitel minőségét és javítja belső besorolását.

| vi) | A hitel, illetve általánosabban a hitelből eredő cash flow-k futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a hitel futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is. |
| --- | --- |

vi)

A hitel, illetve általánosabban a hitelből eredő cash flow-k futamideje: az egyéb tényezők azonossága mellett a hitel futamidejének emelése növeli a visszafizetési nehézségek felmerülésének a kockázatát is.

A hitel várható veszteségét a fenti öt elem együttes figyelembevételével számítják. A várható veszteség szintjétől függően a hitelt az alábbi hitelbesorolási osztályok valamelyikébe sorolják:

| „A” | Első osztályú hitelek, három alkategóriára bontva:






  — | „A0” – uniós tagállamoknak nyújtott vagy általuk garantált hitelek, amelyek várható vesztesége 0 (a Banknál élvezett elsőbbségi hitelezői státusz és a törvényi védelem miatt, amelyek alapján a Bank eszközei lejáratkor teljeskörűen megtérülnek). |
| --- | --- | --- |

„A”

Első osztályú hitelek, három alkategóriára bontva:

—

„A0” – uniós tagállamoknak nyújtott vagy általuk garantált hitelek, amelyek várható vesztesége 0 (a Banknál élvezett elsőbbségi hitelezői státusz és a törvényi védelem miatt, amelyek alapján a Bank eszközei lejáratkor teljeskörűen megtérülnek).

| — | „A+” – nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) hitelek, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása. |
| --- | --- |

—

„A+” – nem tagállam jogalanyoknak nyújtott (vagy általuk garantált) hitelek, amelyek esetében a futamidő alatt nem várható a minőség romlása.

| — | „A–” – azon hitelnyújtási műveletek, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát némi bizonytalanság övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke korlátozottra várható. |
| --- | --- |

—

„A–” – azon hitelnyújtási műveletek, amelyek jelenlegi minőségének fenntarthatóságát némi bizonytalanság övezi, de az esetleges minőségcsökkenés mértéke korlátozottra várható.

| „B” | – Magas minőségű hitelek: a bank az ezen eszközosztályba tartozó hitelek stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki. Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál. |
| --- | --- |

„B”

– Magas minőségű hitelek: a bank az ezen eszközosztályba tartozó hitelek stabilitását megnyugtatónak érzi, noha kisebb jövőbeli minőségromlásuk nem zárható ki. Az esetleges minőségromlás relatív valószínűségének jelzésére a B+ és a B– alkategória szolgál.

| „C” | – Jó minőségű hitelek: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen hitelek 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel. |
| --- | --- |

„C”

– Jó minőségű hitelek: ilyenek például a stabil bankoknak és társaságoknak nyújtott fedezetlen hitelek 7-éves futamidővel, futamidő végi egyszeri, vagy a folyósítás után kezdődő rendszeres törlesztéssel.

| „D” | – Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő hitelek között. A hitelbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál. A D– besorolású hitelek fokozott felügyeletet igényelnek. |
| --- | --- |

„D”

– Ez a minősítési osztály jelenti az átmenetet az „elfogadható minőségű” és a némi nehézséggel szembesülő hitelek között. A hitelbesorolás e „vízválasztójának” még precízebb meghatározására a D+ és a D– alkategória szolgál. A D– besorolású hitelek fokozott felügyeletet igényelnek.

| „E” | – E hitelbesorolási kategóriában a hitelek kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál. Olyan hiteleket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki. Ezeket a hiteleket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni. Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet. |
| --- | --- |

„E”

– E hitelbesorolási kategóriában a hitelek kockázati profilja kedvezőtlenebb az általában elfogadottnál. Olyan hiteleket is magában foglal, amelyek kapcsán a futamidő alatt komoly problémák merültek fel, és a veszteség lehetősége sem zárható ki. Ezeket a hiteleket ezért szoros és magas színvonalú felügyeletnek kell alávetni. Az E+ és az E– alkategória e különös felügyeleti folyamat intenzitásában tér el: az E– besorolású műveleteknél nagy az eshetősége, hogy az adósságszolgálat ütemének fenntarthatatlansága valamilyen formájú adósságátütemezést tesz majd szükségessé és adott esetben értékvesztési leíráshoz vezethet.

| „F” | – Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú hitelekre utal. F– besorolást csak olyan fennálló hitelek kaphatnak, amelyeknél a hitelszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel. F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek. |
| --- | --- |

„F”

– Az F (fizetésképtelen) besorolás elfogadhatatlan kockázatú hitelekre utal. F– besorolást csak olyan fennálló hitelek kaphatnak, amelyeknél a hitelszerződés aláírása után előre nem látott, kivételes és rendkívül kedvezőtlen körülmények merültek fel. F besorolást kap minden olyan ügylet, amely a Keret számára a kölcsönadott tőke elvesztésével jár; ezen ügyletekre külön rendelkezések érvényesek.

A D– vagy annál rosszabb belső besorolású hitelek általában felkerülnek a figyelőlistára. Amennyiben azonban a hitelt eredetileg is D– vagy annál rosszabb kockázati profillal hagyták jóvá, úgy csak akkor kerül fel a figyelőlistára, ha egy lényeges hitelkockázati esemény bekövetkezte miatt besorolása ennél is tovább romlik.

A Keret hitelportfóliójának a fent ismertetett hitelbesorolási kategóriákon alapuló hitelminőségi elemzése a 3.2.3.3. szakasz táblázatában található.

3.2.3.2   A hitelnyújtási hitelkockázati kitettség elemzése

A hitelnyújtási hitelkockázati kitettség elemzése

A következő táblázat az aláírt (folyósított és folyósítatlan) hitelekre és előlegekre vonatkozó maximális (nettó könyv szerinti értéken számított) hitelkockázati kitettséget mutatja hitelfelvevők szerinti bontásban, a kezességvállalók által nyújtott garanciákra is tekintettel:

| (ezer EUR) |
| --- |
| 2019.12.31-én | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | Az összes folyósítás %-a |
| Bankok | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Vállalatok | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Közintézmények | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Államok | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Folyósítás összesen | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Folyósítatlan | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | |
| Folyósított és folyósítatlan összesen | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | |

(ezer EUR)

2019.12.31-én

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

Az összes folyósítás %-a

Bankok

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Vállalatok

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Közintézmények

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Államok

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Folyósítatlan

Folyósítatlan

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

Folyósított és folyósítatlan összesen

Folyósított és folyósítatlan összesen

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

| (ezer EUR) |
| --- |
| (2018.12.31.) | Garantált | Egyéb hitelminőség-javítás | Nem garantált | Összesen | Az összes folyósítás %-a |
| Bankok | 88 263 | — | 856 484 | 944 747 | 61 % |
| Vállalatok | 147 551 | 45 820 | 205 198 | 398 569 | 26 % |
| Közintézmények | 29 182 | — | — | 29 182 | 2 % |
| Államok | — | 2 647 | 165 846 | 168 493 | 11 % |
| Folyósítás összesen | 264 996 | 48 467 | 1 227 528 | 1 540 991 | 100 % |
| Folyósítatlan | 170 356 | — | 1 089 753 | 1 260 110 | |
| Folyósított és folyósítatlan összesen | 435 352 | 48 467 | 2 317 281 | 2 801 101 | |

(ezer EUR)

(2018.12.31.)

Garantált

Egyéb hitelminőség-javítás

Nem garantált

Összesen

Az összes folyósítás %-a

Bankok

88 263

—

856 484

944 747

944 747

61 %

61 %

Vállalatok

147 551

45 820

205 198

398 569

398 569

26 %

26 %

Közintézmények

29 182

—

—

29 182

29 182

2 %

2 %

Államok

—

2 647

165 846

168 493

168 493

11 %

11 %

Folyósítás összesen

Folyósítás összesen

264 996

264 996

48 467

48 467

1 227 528

1 227 528

1 540 991

1 540 991

100 %

100 %

Folyósítatlan

Folyósítatlan

170 356

170 356

—

—

1 089 753

1 089 753

1 260 110

1 260 110

Folyósított és folyósítatlan összesen

Folyósított és folyósítatlan összesen

435 352

435 352

48 467

48 467

2 317 281

2 317 281

2 801 101

2 801 101

A hitelfelvevők és a kezességvállalók felügyelete, továbbá a projektspecifikus pénzügyi és szerződéses monitoring ellátása az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság feladata. A Keret hiteleinek, hitelfelvevőinek és kezességvállalóinak hitelképességét tehát folyamatosan nyomon követik – legalább éves szinten, de szükség esetén és a hitelesemények felmerülésétől függően gyakrabban is. Az Ügyletkezelési és Szerkezetátalakítási Igazgatóság különösen ügyel a szerződéses jogok érvényesülésére, illetve a minősítés romlása és/vagy a szerződés nemteljesítése esetén a korrekciós intézkedések meghozatalára. Szükség esetén a hitelkockázati iránymutatásnak megfelelő kármérséklő intézkedésekre kerül sor. A hiteleket fedező bankgaranciák lejárata esetén biztosítva van e garanciák pótlása vagy más megfelelő intézkedés kellő időben történő meghozatala.

3.2.3.3   Hitelminőségi elemzés a hitelfelvevők típusa szerint

Hitelminőségi elemzés a hitelfelvevők típusa szerint

Az alábbi táblázatok a Keret 2019. december 31-i, illetve 2018. december 31-i kölcsönportfóliójának kölcsönbesoroláson alapuló hitelminőségi elemzését ismertetik; az elemzés az aláírt (folyósított és folyósítatlan) kitettségeket vizsgálta.

| (ezer EUR) |
| --- |
| 2019.12.31-én | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli (26) | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Hitelfelvevő | Bankok | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Vállalatok | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Közintézmények | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Államok | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Összesen | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

(ezer EUR)

2019.12.31-én

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli (26)

26

Összesen

%-os arány

A – B–

C

D+

D– vagy rosszabb

Hitelfelvevő

Bankok

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Vállalatok

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Közintézmények

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Államok

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Összesen

Összesen

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

| (ezer EUR) |
| --- |
| (2018.12.31.) | Magas besorolású | Átlagos besorolású | Minimálisan elfogadott kockázatú | Nagy kockázatú | Besorolás nélküli | Összesen | %-os arány |
| A – B– | C | D+ | D– vagy rosszabb |
| Hitelfelvevő | Bankok | 232 467 | 238 619 | 349 756 | 698 562 | — | 1 519 404 | 54 % |
| Vállalatok | 103 845 | 7 564 | 744 | 693 100 | 50 000 | 855 253 | 31 % |
| Közintézmények | — | — | 29 182 | 2 994 | — | 32 176 | 1 % |
| Államok | — | 4 786 | 7 681 | 381 801 | — | 394 268 | 14 % |
| Összesen | 336 312 | 250 969 | 387 363 | 1 776 457 | 50 000 | 2 801 101 | 100 % |

(ezer EUR)

(2018.12.31.)

Magas besorolású

Átlagos besorolású

Minimálisan elfogadott kockázatú

Nagy kockázatú

Besorolás nélküli

Összesen

%-os arány

A – B–

C

D+

D– vagy rosszabb

Hitelfelvevő

Bankok

232 467

238 619

349 756

698 562

—

1 519 404

1 519 404

54 %

54 %

Vállalatok

103 845

7 564

744

693 100

50 000

855 253

855 253

31 %

31 %

Közintézmények

—

—

29 182

2 994

—

32 176

32 176

1 %

1 %

Államok

—

4 786

7 681

381 801

—

394 268

394 268

14 %

14 %

Összesen

Összesen

336 312

336 312

250 969

250 969

387 363

387 363

1 776 457

1 776 457

50 000

50 000

2 801 101

2 801 101

100 %

100 %

3.2.3.4   Hitelek és előlegek kockázati koncentrációja

Hitelek és előlegek kockázati koncentrációja

3.2.3.4.1   
  Földrajzi elemzés

Földrajzi elemzés

A hitelfelvevő országa alapján vizsgálva a Keret hitelportfóliójának földrajzi régiók szerinti bontása az alábbiakban látható:

| (ezer EUR) |
| --- |
| A hitelfelvevő országa | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Kenya | 230 837 | 233 269 |
| Nigéria | 179 499 | 172 515 |
| Egyiptom | 101 316 | 74 431 |
| Tanzánia | 96 640 | 124 718 |
| Mauritius | 96 014 | 133 132 |
| Barbados | 75 342 | 74 638 |
| Kongói Demokratikus Köztársaság | 66 754 | 62 708 |
| Uganda | 64 882 | 81 766 |
| Etiópia | 62 005 | 55 215 |
| Mauritánia | 49 139 | 50 727 |
| Ruanda | 48 839 | 28 704 |
| Dominikai Köztársaság | 45 393 | 54 326 |
| Új-Kaledónia | 43 980 | 21 124 |
| Zambia | 43 036 | 17 700 |
| Szenegál | 42 750 | 18 330 |
| Jamaica | 33 436 | 72 165 |
| Kamerun | 32 238 | 14 784 |
| Ghána | 31 635 | 39 246 |
| Malawi | 21 800 | 26 827 |
| Guinea | 20 399 | — |
| Angola | 19 269 | 20 651 |
| Togo | 18 022 | 30 634 |
| Zöld-foki-szigetek | 17 226 | 18 923 |
| Regionális – AKCS | 14 674 | 24 335 |
| Mozambik | 12 709 | 14 719 |
| Francia Polinézia | 12 556 | 17 453 |
| Kajmán-szigetek | 12 203 | 13 213 |
| Niger | 5 399 | 9 655 |
| Mali | 4 234 | 4 767 |
| Seychelle-szigetek | 4 201 | 4 786 |
| Haiti | 3 345 | 4 748 |
| Szamoa | 3 036 | 3 986 |
| Burkina Faso | 1 861 | 4 649 |
| Vanuatu | 1 527 | 1 848 |
| Botswana | 1 004 | 7 278 |
| Palau | 768 | 1 107 |
| Mikronézia | 648 | 759 |
| Benin | 59 | — |
| Libéria | — | 1 153 |
| Dél-Afrika | — | 2 |
| Összesen | 1 518 675 | 1 540 991 |

(ezer EUR)

A hitelfelvevő országa

2019.12.31.

2018.12.31.

Kenya

230 837

233 269

Nigéria

179 499

172 515

Egyiptom

101 316

74 431

Tanzánia

96 640

124 718

Mauritius

96 014

133 132

Barbados

75 342

74 638

Kongói Demokratikus Köztársaság

66 754

62 708

Uganda

64 882

81 766

Etiópia

62 005

55 215

Mauritánia

49 139

50 727

Ruanda

48 839

28 704

Dominikai Köztársaság

45 393

54 326

Új-Kaledónia

43 980

21 124

Zambia

43 036

17 700

Szenegál

42 750

18 330

Jamaica

33 436

72 165

Kamerun

32 238

14 784

Ghána

31 635

39 246

Malawi

21 800

26 827

Guinea

20 399

—

Angola

19 269

20 651

Togo

18 022

30 634

Zöld-foki-szigetek

17 226

18 923

Regionális – AKCS

14 674

24 335

Mozambik

12 709

14 719

Francia Polinézia

12 556

17 453

Kajmán-szigetek

12 203

13 213

Niger

5 399

9 655

Mali

4 234

4 767

Seychelle-szigetek

4 201

4 786

Haiti

3 345

4 748

Szamoa

3 036

3 986

Burkina Faso

1 861

4 649

Vanuatu

1 527

1 848

Botswana

1 004

7 278

Palau

768

1 107

Mikronézia

648

759

Benin

59

—

Libéria

—

1 153

Dél-Afrika

—

2

Összesen

Összesen

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.4.2   
  Ágazati elemzés

Ágazati elemzés

Az alábbi táblázat a beruházási keret hitelportfóliójának a hitelfelvevők ágazata szerinti megoszlását mutatja be. A végső kedvezményezettnek pénzügyi közvetítőn keresztül kifizetett összegek a „Szolgáltatás és egyéb” tételek között szerepelnek (ezer EUR):

| (ezer EUR) |
| --- |
| A hitelfelvevő gazdasági ágazata | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Szolgáltatás és egyéb | 932 901 | 957 602 |
| Villamos energia, szénipar, egyéb | 226 314 | 181 317 |
| Városfejlesztés, megújítás és közlekedés | 195 042 | 192 400 |
| Vegyi anyagok, műanyagok és gyógyszerek | 51 865 | 20 436 |
| Alapanyagok és bányászat | 44 746 | 45 820 |
| Repülőterek és légiforgalmi szolgáltatási rendszerek | 26 908 | 29 182 |
| Távközlés | 21 546 | 26 095 |
| Élelmiszerlánc | 8 355 | 15 386 |
| Hulladék-újrafeldolgozás | 6 812 | 7 564 |
| Beruházási javak/tartós fogyasztási cikkek | 4 186 | — |
| Nyersanyag-feldolgozás, építőipar | — | 33 144 |
| Út- és autópálya-építés | — | 32 043 |
| Szociális infrastruktúra, oktatás és egészségügy | — | 2 |
| Összesen | 1 518 675 | 1 540 991 |

(ezer EUR)

A hitelfelvevő gazdasági ágazata

2019.12.31.

2019.12.31.

2018.12.31.

2018.12.31.

Szolgáltatás és egyéb

932 901

957 602

Villamos energia, szénipar, egyéb

226 314

181 317

Városfejlesztés, megújítás és közlekedés

195 042

192 400

Vegyi anyagok, műanyagok és gyógyszerek

51 865

20 436

Alapanyagok és bányászat

44 746

45 820

Repülőterek és légiforgalmi szolgáltatási rendszerek

26 908

29 182

Távközlés

21 546

26 095

Élelmiszerlánc

8 355

15 386

Hulladék-újrafeldolgozás

6 812

7 564

Beruházási javak/tartós fogyasztási cikkek

4 186

—

Nyersanyag-feldolgozás, építőipar

—

33 144

Út- és autópálya-építés

—

32 043

Szociális infrastruktúra, oktatás és egészségügy

—

2

Összesen

Összesen

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.5   Hitelkockázati kitettségek az egyes belső kockázati minősítések esetében

Hitelkockázati kitettségek az egyes belső kockázati minősítések esetében

A Keret a Bázel III. szerinti belső minősítési megközelítésnek megfelelő belső minősítési módszert alkalmaz. A Keret partnereinek többsége e módszer szerinti belső minősítést kapott. Az alábbi táblázat a Keret hitelportfóliójának megoszlását mutatja a hitelfelvevő vagy a kezességvállaló belső minősítése közül a jobbik szerinti bontásban, ha az rendelkezésre áll. Ha nem áll rendelkezésre belső minősítés, a külső minősítést használták erre az elemzésre.

A táblázat mind az aláírt (folyósított és folyósítatlan) kitettségeket, mind a kockázattal súlyozott kitettségeket mutatja a Keret által használ limitkezelési módszer alapján.

| (ezer EUR) |
| --- |
| | | 2019 |
| | A Moody’s egyenértékű besorolása | 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | POCI | Eredménnyel szemben valós értéken | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek | | | | | | | |
| 1. belső minősítés – minimális hitelkockázat | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| 2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat | Aa1 – Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| 3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat | A1 – A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| 4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat | Baa1 – Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| 5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner | Ba1 – Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| 6. belső minősítés – magas hitelkockázat | B1 – B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| 7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat | Caa1 alatt | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| 8. belső minősítés – nemteljesítő partner | Caa1 alatt, de nemteljesítő | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Hitelnyújtási elkötelezettség | | | | | | | |
| 1. belső minősítés – minimális hitelkockázat | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| 2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| 3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| 4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat | Baa1 – Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| 5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner | Ba1 – Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| 6. belső minősítés – magas hitelkockázat | B1 – B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| 7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat | Caa1 alatt | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| 8. belső minősítés – nemteljesítő partner | Caa1 alatt, de nemteljesítő | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Nincs belső minősítés (27) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

(ezer EUR)

2019

A Moody’s egyenértékű besorolása

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

POCI

Eredménnyel szemben valós értéken

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

1. belső minősítés – minimális hitelkockázat

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat

Aa1 – Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat

A1 – A3

5 399

—

—

—

—

5 399

4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat

Baa1 – Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner

Ba1 – Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

6. belső minősítés – magas hitelkockázat

B1 – B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat

Caa1 alatt

79 411

145 176

—

—

—

224 587

8. belső minősítés – nemteljesítő partner

Caa1 alatt, de nemteljesítő

—

—

136 749

—

—

136 749

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Hitelnyújtási elkötelezettség

Hitelnyújtási elkötelezettség

1. belső minősítés – minimális hitelkockázat

Aaa

—

—

—

—

—

—

2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat

Baa1 – Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner

Ba1 – Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

6. belső minősítés – magas hitelkockázat

B1 – B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat

Caa1 alatt

14 883

104 328

—

—

—

119 211

8. belső minősítés – nemteljesítő partner

Caa1 alatt, de nemteljesítő

—

—

51 377

—

—

51 377

Nincs belső minősítés (27)

27

79 669

—

—

—

—

79 669

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

-3 943

-33 326

—

—

—

-37 269

Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke

Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

| (ezer EUR) |
| --- |
| | | 2018 |
| | A Moody’s egyenértékű besorolása | 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | POCI | Eredménnyel szemben valós értéken | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek | | | | | | | |
| 1. belső minősítés – minimális hitelkockázat | Aaa | — | 90 875 | — | — | — | 90 875 |
| 2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat | Aa1 – Aa3 | 74 650 | — | — | — | — | 74 650 |
| 3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat | A1 – A3 | 17 804 | — | — | — | — | 17 804 |
| 4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat | Baa1 – Baa3 | 39 295 | 18 783 | — | — | — | 58 078 |
| 5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner | Ba1 – Ba3 | 165 551 | — | — | — | — | 165 551 |
| 6. belső minősítés – magas hitelkockázat | B1 – B3 | 834 194 | 94 749 | — | — | — | 928 943 |
| 7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat | Caa1 alatt | 75 057 | 134 701 | — | — | — | 209 758 |
| 8. belső minősítés – nemteljesítő partner | Caa1 alatt, de nemteljesítő | — | — | 185 273 | 3 588 | — | 188 861 |
| Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek | | — | — | — | — | 1 806 | 1 806 |
| Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás | | -22 023 | -27 342 | - 143 092 | -1 794 | -1 084 | - 195 335 |
| Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke | | 1 184 528 | 311 766 | 42 181 | 1 794 | 722 | 1 540 991 |
| Hitelnyújtási elkötelezettség | | | | | | | |
| 2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| 3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| 4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat | Baa1 – Baa3 | 12 463 | — | — | — | — | 12 463 |
| 5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner | Ba1 – Ba3 | 230 455 | — | — | — | — | 230 455 |
| 6. belső minősítés – magas hitelkockázat | B1 – B3 | 567 573 | 22 467 | — | — | — | 590 040 |
| 7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat | Caa1 alatt | 100 055 | 96 074 | — | — | — | 196 129 |
| 8. belső minősítés – nemteljesítő partner | Caa1 alatt, de nemteljesítő | — | — | 16 932 | — | — | 16 932 |
| Nincs belső minősítés1
   (28) | | 123 821 | — | — | — | — | 123 821 |
| Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás | | -7 225 | -16 597 | — | — | — | -23 822 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke | | 1 141 234 | 101 944 | 16 932 | — | — | 1 260 110 |

(ezer EUR)

2018

A Moody’s egyenértékű besorolása

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

POCI

Eredménnyel szemben valós értéken

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

1. belső minősítés – minimális hitelkockázat

Aaa

—

90 875

—

—

—

90 875

2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat

Aa1 – Aa3

74 650

—

—

—

—

74 650

3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat

A1 – A3

17 804

—

—

—

—

17 804

4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat

Baa1 – Baa3

39 295

18 783

—

—

—

58 078

5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner

Ba1 – Ba3

165 551

—

—

—

—

165 551

6. belső minősítés – magas hitelkockázat

B1 – B3

834 194

94 749

—

—

—

928 943

7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat

Caa1 alatt

75 057

134 701

—

—

—

209 758

8. belső minősítés – nemteljesítő partner

Caa1 alatt, de nemteljesítő

—

—

185 273

3 588

—

188 861

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

Eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek és előlegek

—

—

—

—

1 806

1 806

1 806

1 806

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

-22 023

-22 023

-27 342

-27 342

- 143 092

- 143 092

-1 794

-1 794

-1 084

-1 084

- 195 335

- 195 335

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke

1 184 528

1 184 528

311 766

311 766

42 181

42 181

1 794

1 794

722

722

1 540 991

1 540 991

Hitelnyújtási elkötelezettség

Hitelnyújtási elkötelezettség

2. belső minősítés – igen alacsony hitelkockázat

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

3. belső minősítés – alacsony hitelkockázat

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

4. belső minősítés – mérsékelt hitelkockázat

Baa1 – Baa3

12 463

—

—

—

—

12 463

5. belső minősítés – pénzügyileg gyenge partner

Ba1 – Ba3

230 455

—

—

—

—

230 455

6. belső minősítés – magas hitelkockázat

B1 – B3

567 573

22 467

—

—

—

590 040

7. belső minősítés – igen magas hitelkockázat

Caa1 alatt

100 055

96 074

—

—

—

196 129

8. belső minősítés – nemteljesítő partner

Caa1 alatt, de nemteljesítő

—

—

16 932

—

—

16 932

Nincs belső minősítés1
   (28)

1

28

123 821

—

—

—

—

123 821

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

Elszámolt veszteség és valós érték kiigazítás

-7 225

-7 225

-16 597

-16 597

—

—

—

-23 822

-23 822

Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke

Hitelnyújtási elkötelezettségek könyv szerinti értéke

1 141 234

1 141 234

101 944

101 944

16 932

16 932

—

—

1 260 110

1 260 110

A Keret folyamatosan figyelemmel kíséri a hitelfelvevőit és kezességvállalóit – különösen a bankokat – érintő eseményeket. A minősítések romlásakor eseti alapon megvizsgálja szerződéses jogait, és kárenyhítő intézkedéseket kér. Szorosan nyomon követi továbbá a kapott hitelfedezeti garanciák megújítását, hogy szükség esetén kellő időben biztosítsa azok pótlását vagy más megfelelő intézkedés meghozatalát.

3.2.3.6   Hitelhátralékok és értékvesztések

Hitelhátralékok és értékvesztések

A késedelmes összegeket a „Pénzügyi monitoring-iránymutatások és -eljárások” elnevezésű, az EBB egészére érvényes eljáráscsomagnak megfelelően azonosítják, nyomon követik és jelentik. Ezek az eljárások megfelelnek a legjobb banki gyakorlatoknak és az EBB által kezelt összes hitelre érvényesek.

A monitoringfolyamat struktúrája biztosítja, hogy i. a potenciális késedelmeket észleljék és a lehető legkisebb késedelemmel jelezzék az illetékes szolgálatoknak; ii. a kritikus eseteket azonnal továbbítsák a megfelelő operatív és döntéshozatali szintre; iii. rendszeres jelentések készüljenek az EBB vezetése és a tagállamok számára a késedelmek állásáról és a meghozott vagy meghozandó visszafizettetési intézkedésekről.

A hitelek hátralékai és értékvesztései az alábbiakban láthatók:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Hitelek és előlegek | Hitelek és előlegek |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Könyv szerinti érték | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | | |
| Bruttó összeg | 136 749 | 188 861 |
| Értékvesztés – Elszámolt veszteség | - 114 307 | - 144 886 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, könyv szerinti érték | 22 442 | 43 975 |
| Késedelmes, de nem értékvesztett | | |
| A lejárt esedékesség bontása | | |
| 0–30 nap | 61 | 804 |
| 30–60 nap | 924 | — |
| 60–90 nap | — | — |
| 90–180 nap | 135 | — |
| több mint 180 nap | 26 | 1 |
| Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | 1 146 | 805 |
| Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke | 1 495 087 | 1 496 211 |
| Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke összesen | 1 518 675 | 1 540 991 |

(ezer EUR)

Hitelek és előlegek

Hitelek és előlegek

2019.12.31.

2018.12.31.

Könyv szerinti érték

Könyv szerinti érték

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Bruttó összeg

136 749

188 861

Értékvesztés – Elszámolt veszteség

- 114 307

- 144 886

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, könyv szerinti érték

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, könyv szerinti érték

22 442

22 442

43 975

43 975

Késedelmes, de nem értékvesztett

Késedelmes, de nem értékvesztett

A lejárt esedékesség bontása

A lejárt esedékesség bontása

0–30 nap

61

804

30–60 nap

924

—

60–90 nap

—

—

90–180 nap

135

—

több mint 180 nap

26

1

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Lejárt esedékességű, de nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

1 146

1 146

805

805

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

Esedékességen belüli, nem értékvesztett tételek könyv szerinti értéke

1 495 087

1 495 087

1 496 211

1 496 211

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke összesen

Hitelek és előlegek könyv szerinti értéke összesen

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.7   Hitel-újratárgyalás és átstrukturálás

Hitel-újratárgyalás és átstrukturálás

A Keret egy hitelt átstrukturáltnak tekint, ha a hitelfelvevő pénzügyi helyzetének romlása miatt újratárgyalja a hitelfelvevővel a szerződéses megállapodás eredeti feltételeit, ami közvetlenül érinti a pénzügyi eszköz jövőbeni cash flow-it, és veszteséget okozhat a Keret számára. Az átstrukturálás pénzügyi hatása általában azonban az esetleges értékvesztés miatti veszteségekre korlátozódik, mivel a Keret általánosan a pénzügyi semlegesség elvét alkalmazza, ami az átstrukturált műveletek újratárgyalt díjfeltételeiben is tükröződik.

A szokásos üzletmenet mellett a szóban forgó hitelek hitelbesorolása romlott volna, és a hitel az újratárgyalás előtt figyelőlistára került volna. A Keret az újratárgyalás után szoros figyelemmel kíséri az érintett hiteleket. Ha az újratárgyalt fizetési feltételekkel nem térül meg az eszköz eredeti könyv szerinti értéke, akkor az eszköz értékvesztettnek minősül. A megfelelő értékvesztés miatti veszteségeket az előre jelzett cash flow-knak az eredeti effektív kamatlábbal diszkontált értéke alapján számítják. A Keret rendszeresen értékeli, hogy szükség van-e értékvesztés elszámolására azon hitelek tekintetében, amelyek besorolása az E– szintre romlott; az F besorolású hitelek esetében mindig értékvesztést kell elszámolni. Ha egy hitel besorolása megfelelően javul, akkor az a Keret eljárásainak megfelelően lekerül a figyelőlistáról.

Az átstrukturálási intézkedések és a Bank átstrukturálási egysége által a beszámolási időszakban végzett gyakorlatok közé tartozik a futamidő meghosszabbítása, a tőketörlesztés halasztása, a tőketörlesztés és a kamatfizetés halasztása, és a hátralékok tőkésítése. Az ilyen átstrukturálási intézkedések nem vezetnek az alapul szolgáló művelet kivezetéséhez, kivéve ha a szerződéses változtatások az átstrukturálás idején jelentősnek ítélt hatást gyakorolnak a hitel jelenértékére. Ha az újonnan megjelenített pénzügyi eszköz értékvesztett, akkor megfelel a POCI pénzügyi eszköz definíciójának.

Az olyan kitettségek, amelyeknél a szerződéses feltételek változásai nem befolyásolják a jövőbeni cash flow-kat – például a biztosítékok vagy más fedezeti megállapodások vagy a szerződéses jogok megállapodás alapján való felfüggesztései – nem minősülnek átstrukturálásnak, és így ezek az események nem tekinthetők elégségesnek ahhoz, hogy önmagukban értékvesztésre utaljanak.

Az átstrukturálási intézkedésekkel érintett műveletekről az alábbi táblázat számol be:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Átstrukturálási gyakorlatokkal érintett műveletek száma | 28 | 33 |
| Könyv szerinti értékek (kamatokkal és hátralékokkal együtt) | 245 534 | 280 720 |
| Várható hitelezési veszteség miatti elismert értékvesztés | 7 916 | 9 506 |
| Megjelenített értékvesztés | 57 321 | 86 334 |
| Átstrukturált műveletekkel kapcsolatos kamatbevétel | 8 985 | 13 465 |
| Leírt kitettségek (a művelet felmondása/értékesítése után) | 280 | — |

(ezer EUR)

2019.12.31.

2018.12.31.

Átstrukturálási gyakorlatokkal érintett műveletek száma

28

33

Könyv szerinti értékek (kamatokkal és hátralékokkal együtt)

245 534

280 720

Várható hitelezési veszteség miatti elismert értékvesztés

7 916

9 506

Megjelenített értékvesztés

57 321

86 334

Átstrukturált műveletekkel kapcsolatos kamatbevétel

8 985

13 465

Leírt kitettségek (a művelet felmondása/értékesítése után)

280

—

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Átstrukturálási intézkedések |
| | 2018.12.31. | Futamidő-hosszabbítás | Tőketörlesztés halasztása | Az alapvető pénzügyi egyezségek megsértése | Egyéb | Szerződés szerinti törlesztés és felmondás (29) | 2019.12.31. |
| Bankok | 27 592 | 0 | 97 | 33 524 | 507 | -10 252 | 51 468 |
| Vállalatok | 253 128 | 134 | 0 | 0 | 0 | -59 196 | 194 066 |
| Összesen | 280 720 | 134 | 97 | 33 524 | 507 | -69 448 | 245 534 |

(ezer EUR)

Átstrukturálási intézkedések

2018.12.31.

Futamidő-hosszabbítás

Tőketörlesztés halasztása

Az alapvető pénzügyi egyezségek megsértése

Egyéb

Szerződés szerinti törlesztés és felmondás (29)

29

2019.12.31.

Bankok

27 592

0

97

33 524

507

-10 252

51 468

Vállalatok

253 128

134

0

0

0

-59 196

194 066

Összesen

Összesen

280 720

280 720

134

134

97

97

33 524

33 524

507

507

-69 448

-69 448

245 534

245 534

3.2.3   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek hitelkockázata

A rendelkezésre álló pénzeszközöket a Keret szerződéses folyósítási kötelmeinek ütemezésével összhangban fektetik be. 2019. december 31-én és 2018. december 31-én a befektetések bankbetét, letéti jegy és kereskedelmi értékpapír formáját öltötték.

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknek az EBB saját értékpapír-kibocsátásai tekintetében előírt rövid távú és hosszú távú minősítésekhez hasonló minősítéssel kell rendelkezniük. Ha a hitelminősítők eltérő minősítéseket adnak, akkor a legalacsonyabbat kell figyelembe venni. Az egyes engedélyezett bankoknál befektethető összeg felső korlátja jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euró). E szabály alól kivételt képez a Keret operatív pénzeszközszámláit vezető Société Générale. A Société Générale esetében a rövid lejáratú hitelek korlátja 2019. december 31-én és 2018. december 31-én110 000 000 EUR (száztízmillió euró). A megemelt korlát az operatív pénzeszközszámlákon tartott pénzeszközök és az érintett partner által kibocsátott és a treasury-portfólióban tartott instrumentumok összességére vonatkozik.

Az engedélyezett gazdálkodó egységeknél eszközölt befektetéseket futamideje nem haladja meg az értéknaptól számított három hónapot. A hitelkitettségi korlátok átlépését minden esetben jelentették a megbízóknak. 2019. december 31-én és 2018. december 31-én a Keret pénztári portfóliójában tartott lekötött betétek, kereskedelmi értékpapírok és pénzeszközök az elszámolás napján legalább P-2 minősítésűek voltak (Moody’s megfelelő).

Az alábbi táblázat a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek, továbbá az elhatárolt kamatok állományát mutatja:

| (ezer EUR) |
| --- |
| A rövid távú minősítések elvárt minimuma | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| (Moody's megfelelő) | (Moody's megfelelő) |
| P-1 | Aaa | 98 945 | 12 % | 71 914 | 13 % |
| P-1 | Aa2 | 67 799 | 8 % | — | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 89 983 | 11 % | 49 972 | 9 % |
| P-1 | A1 | 213 914 | 26 % | 199 938 | 34 % |
| P-1 | A2 | 212 199 | 25 % | 201 899 | 35 % |
| P-1 | A3 | 104 944 | 12 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | 49 993 | 6 % | 49 985 | 9 % |
| Összesen | 837 777 | 100 % | 573 708 | 100 % |

(ezer EUR)

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

2019.12.31.

2018.12.31.

(Moody's megfelelő)

(Moody's megfelelő)

P-1

Aaa

98 945

12 %

71 914

13 %

P-1

Aa2

67 799

8 %

—

0 %

P-1

Aa3

89 983

11 %

49 972

9 %

P-1

A1

213 914

26 %

199 938

34 %

P-1

A2

212 199

25 %

201 899

35 %

P-1

A3

104 944

12 %

—

0 %

P-2

A3

49 993

6 %

49 985

9 %

Összesen

Összesen

837 777

837 777

100 %

100 %

573 708

573 708

100 %

100 %

3.2.5   Derivatívák hitelkockázata

Derivatívák hitelkockázata

3.2.5.1   Derivatívákra vonatkozó hitelkockázati politika

Derivatívákra vonatkozó hitelkockázati politika

A derivatívák hitelkockázata annak a veszteségnek a kockázata, amely akkor merülne fel egy adott félnél, ha az ügylet másik fele nem lenne képes szerződéses kötelmeinek teljesítésére. A derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázat több tényezőtől függ (például a kamatlábaktól és az árfolyamoktól), és rendszerint névértéküknek csak kis részét érinti.

Szokásos működése során a beruházási keret a specifikus hitelműveletek fedezésére swapokat, a devizapozíciók fedezésére pedig devizaforward-ügyleteket köthet az eurótól eltérő, aktív piacú devizákban. Az EBB minden swapot külső partnerrel hajt végre. A swapok feltételeit minden esetben az EBB és külső partnere által aláírt swap-keretmegállapodás (Master Swap Agreement) és hitelfedezeti megállapodás (Credit Support Annex) rögzíti.

3.2.5.2   A derivatívák hitelkockázatának értékelése

A derivatívák hitelkockázatának értékelése

Az Európai Beruházási Bank által a Keret kapcsán végrehajtott swapokra ugyanazon szerződéses keretek és módszertanok érvényesek, mint amelyeket az EBB saját derivatívaügyletei kapcsán alkalmaz. A swappartnerek kiválasztásakor az EBB ugyanolyan kritériumok alapján dönt, mint saját swapjai kapcsán.

Az EBB a swapokkal és derivatívákkal kapcsolatos hitelkockázati kitettséget a jelentéstétel és a korlátok megfigyelése kapcsán használt nettó piaci kitettség (NME) és potenciális jövőbeli kitettség (PFE) megközelítése alapján méri. E két megközelítéssel a beruházási keret minden derivatívája értékelhető.

Az alábbi táblázat a keresztdevizás kamatlábswapok állományának lejárati szerkezetét mutatja, névérték és valós érték szerinti bontásban:

| (ezer EUR) |
| --- |
| Swapszerződések 2019.12.31-én | kevesebb mint | 1 év | 5 év | több mint | 2019 összesen |
| 1 év | – 5 év | – 10 év | 10 év |
| Névleges összeg | — | — | — | — | — |
| Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték) | — | — | — | — | — |

(ezer EUR)

Swapszerződések 2019.12.31-én

kevesebb mint

1 év

5 év

több mint

2019 összesen

1 év

– 5 év

– 10 év

10 év

Névleges összeg

—

—

—

—

—

—

Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték)

—

—

—

—

—

—

| (ezer EUR) |
| --- |
| Swapszerződések 2018.12.31-én | kevesebb mint | 1 év | 5 év | több mint | 2018 összesen |
| 1 év | – 5 év | – 10 év | 10 év |
| Névleges összeg | — | 5 245 | — | — | 5 245 |
| Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték) | — | - 325 | — | — | - 325 |

(ezer EUR)

Swapszerződések 2018.12.31-én

kevesebb mint

1 év

5 év

több mint

2018 összesen

1 év

– 5 év

– 10 év

10 év

Névleges összeg

—

5 245

—

—

5 245

5 245

Valós érték (vagyis nettó diszkontált érték)

—

- 325

—

—

- 325

- 325

A Keret az eurótól eltérő pénznemben folyósított hiteleivel kapcsolatos árfolyamkockázat fedezése érdekében rövid lejáratú devizaswap-szerződéseket (devizaswapokat) köt. Ezek lejárata legfeljebb három hónapos lehet, de rendszeresen megújítják őket. A devizaswapok névértéke a 2018. december 31-i 1 460,6 millió EUR-val szemben 2019. december 31-én 1 545,0 millió EUR-t tett ki. A devizaswapok valós értéke a 2018. december 31-i1,1 millió EUR-val szemben 2019. december 31-én14,1 millió EUR-t tett ki.

A Keret a folyósított hiteleivel kapcsolatos kamatlábkockázat fedezése érdekében kamatlábswap-szerződéseket köt. A 2019. december 31-én meglévő két kamatlábswap névértéke 24,2 millió EUR (2018: 28,5 millió EUR), valós értéke pedig -0,1 millió EUR (2018: 0,7 millió EUR).

3.2.6   Pénztári pénzügyi eszközök hitelkockázata

Pénztári pénzügyi eszközök hitelkockázata

Az alábbi táblázat a pénztári portfólió helyzetét mutatja be; e portfólió kizárólag alsóbb szintű állami kibocsátók, bankok és nem banki jogalanyok által kibocsátott, három hónapon belüli hátralévő lejáratú kereskedelmi kötvényeket tartalmaz. Elfogadott kibocsátók az uniós tagállamok, azok ügynökségei, bankok és nem banki szervezetek. Az egyes engedélyezett kibocsátóknál befektethető összeg felső korlátja jelenleg 50 000 000 EUR (ötvenmillió euró). A befektetési iránymutatással összhangban és a likviditási követelmények függvényében közép- és hosszú távú kötvények is megengedhetők lennének.

| A rövid távú minősítések elvárt minimuma | A hosszú távú minősítések elvárt minimuma | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody's megfelelő) | (Moody's megfelelő) |
| P-1 | Aa1 | 50 046 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | Aa2 | 19 997 | 6 % | 80 041 | 24 % |
| P-1 | Aa3 | 50 025 | 15 % | 95 055 | 29 % |
| P-1 | A1 | 55 050 | 17 % | 15 005 | 4 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 45 008 | 13 % |
| P-2 | A2 | — | 0 % | 50 015 | 15 % |
| P-2 | A3 | 85 027 | 26 % | 50 016 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | 30 433 | 9 % | — | 0 % |
| P-2 | Baa3 | 40 009 | 12 % | — | 0 % |
| Összesen | 330 587 | 100 % | 335 140 | 100 % |

A rövid távú minősítések elvárt minimuma

A hosszú távú minősítések elvárt minimuma

2019.12.31.

2018.12.31.

(Moody's megfelelő)

(Moody's megfelelő)

P-1

Aa1

50 046

15 %

—

0 %

P-1

Aa2

19 997

6 %

80 041

24 %

P-1

Aa3

50 025

15 %

95 055

29 %

P-1

A1

55 050

17 %

15 005

4 %

P-1

A2

—

0 %

45 008

13 %

P-2

A2

—

0 %

50 015

15 %

P-2

A3

85 027

26 %

50 016

15 %

P-2

Baa1

30 433

9 %

—

0 %

P-2

Baa3

40 009

12 %

—

0 %

Összesen

Összesen

330 587

330 587

100 %

100 %

335 140

335 140

100 %

100 %

3.3   
  Likviditási kockázat

Likviditási kockázat

A likviditási kockázat azzal kapcsolatos, hogy a gazdálkodó egység elfogadhatatlan veszteségek nélkül képes-e finanszírozni eszközei bővítését és kötelezettségei esedékességkori teljesítését. Két részre osztható: finanszírozási likviditási kockázatra és piaci likviditási kockázatra. A finanszírozási likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a mindennapi működésre vagy a pénzügyi helyzetre gyakorolt hatás nélkül nem képes hatékonyan kielégíteni várható és váratlan jelenlegi és jövőbeni cash flow-szükségleteit. A piaci likviditási kockázat annak a kockázata, hogy a gazdálkodó egység a piac korlátozott mélysége vagy zavarai miatt piaci áron nem képes könnyen ellentételezni vagy megszüntetni egy adott pozíciót.

3.3.1   A likviditási kockázat kezelése

A likviditási kockázat kezelése

A beruházási keret forrásai elsősorban a tagállamok éves hozzájárulásaiból származnak, illetve a korábbi műveletekből származó visszafizetésekből. Finanszírozási likviditási kockázatát a Keret elsősorban a nettó likviditási igény és a szükséges éves tagállami hozzájárulások tervezésével kezeli.

A tagállamok éves hozzájárulásának kiszámítása érdekében az év során folyamatosan elemzik és nyomon követik a fennálló és a tervezett portfólió folyósításainak ütemezését. Az éves likviditási igény pontos meghatározásához a különleges eseményeket, például az elő- és végtörlesztéseket, a részvényeladásokat vagy a csődhelyzeteket is figyelembe veszik.

A likviditási kockázat további csökkentése céljából a Keret olyan méretű likviditási tartalékot tart fenn, amely bármely időpontban elégséges az EBB hitelnyújtási osztálya által rendszeresen közzétett folyósítási előrejelzés fedezetére. A pénzeszközöket a Keret folyósítási kötelezettségeinek figyelembevételével a pénzpiacon és a kötvénypiacokon fektetik be bankközi betétek és más rövid lejáratú pénzügyi eszközök formájában. A Keret likvid eszközeit az EBB treasury osztálya kezeli, elegendő likviditást biztosítva a Keret kötelezettségeinek teljesítéséhez.

Az ügyfélkezelés és a háttériroda feladatainak elkülönítésére vonatkozó elvnek megfelelően az ezen eszközök befektetésével kapcsolatos elszámolási műveletek az EBB művelettervezési és -elszámolási osztályához tartoznak. Emellett a treasury-befektetések partnereinek és korlátainak engedélyezése, illetve a korlátok betartásának ellenőrzése az EBB kockázatkezelési igazgatóságának feladatkörébe tartozik.

3.3.2   A likviditási kockázat értékelése

A likviditási kockázat értékelése

E szakasz táblázatai a mérlegfordulónap és a szerződéses lejárati nap közötti időszak alapján lejárat szerint mutatják be a Keret pénzügyi kötelezettségeit (diszkontálatlan cash flow-kat alapul véve).

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek tekintetében a Keret kötelezettségvállalásai az aláírt hitelmegállapodások folyósítatlan részeit, az aláírt tőkejegyzési/befektetési megállapodások folyósítatlan részeit, az adott hitelgaranciákat vagy a vállalt kamatláb-támogatásokat és a technikai segítségnyújtást jelentik.

A beruházási keret hitelei folyósítási határidővel rendelkeznek. Mindazonáltal a folyósításokra a mögöttes beruházási projekt előrehaladásának megfelelő ütemben és összegben kerül sor. Emellett a beruházási keret hitelügyleteit meglehetősen változékony működési környezetben kell végrehajtani, így a hitelek folyósítási ütemét bizonyos fokú bizonytalanság jellemzi.

A tőkebefektetések akkor válnak esedékessé, amikor a tőkebefektetési alap kezelői a befektetési tevékenységük előrehaladásának megfelelően érvényes lehívási kérelmet bocsátanak ki. A lehívási időszak jellemzően 3 év, amelyet sokszor egy-két évvel meghosszabbítanak. Egyes folyósítási kötelezettségvállalások az alap mögöttes befektetésének kiteljesedéséig rendszerint megérik a lehívási időszak végét, mivel előfordulhat, hogy az alap likviditása időnként nem elégséges a díjakkal vagy más kiadásokkal kapcsolatos fizetési kötelmek teljesítésére.

A garanciák nem tartoznak a konkrét folyósítási kötelezettségvállalások közé, kivéve ha a kedvezményezett lehívja a garanciát. A fennálló garanciák összege a garantált hitelek visszafizetési ütemének megfelelően csökken.

A vállalt kamattámogatásokkal kapcsolatos készpénzkiáramlásra az EBB saját forrásaiból finanszírozott támogatott hitelek esetében kerül sor. Az itt bemutatott készpénzkiáramlások ezért csak az ilyen hitelekkel kapcsolatos kötelezettségvállalásokat jelölik, és nem a lekötött, folyósítatlan kamattámogatásokkal kapcsolatos teljes összeget. E kötelezettségvállalások folyósítási üteme ugyanúgy bizonytalan, mint a hitelek esetében.

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilját bemutató táblázatban a technikai segítségnyújtással kapcsolatos „bruttó nominális kiáramlás” a vonatkozó aláírt szerződések teljes folyósítatlan részére utal. A folyósítások ütemezése jelentős mértékben bizonytalan. A „Legfeljebb 3 hónap” soron feltüntetett készpénzkiáramlások a beszámoló fordulónapjáig kapott számlák teljesítetlen összegét jelentik.

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek meghatározott szerződéses lejárati időponttal nem rendelkező kötelezettségvállalásai a „Határozatlan lejárat” soron szerepelnek. Az olyan kötelezettségvállalások, amelyek tekintetében a beszámoló fordulónapjáig nem érkezett folyósítási kérelem, a megfelelő lejárati soron szerepelnek.

A származtatott pénzügyi kötelezettségek esetében a lejárati profil a swapok – köztük keresztdevizaswapok (CCS), keresztdevizás kamatlábswapok (CCIRS), rövid lejáratú devizaswapok és kamatlábswapok – szerződéses diszkontálatlan bruttó cash flow-it veszi figyelembe.

| (ezer EUR) |
| --- |
| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| 2019.12.31-én |
| Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Összesen | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

(ezer EUR)

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

2019.12.31-én

Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

369

—

—

—

405 551

405 920

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

—

—

—

—

350 678

350 678

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Összesen

Összesen

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| (ezer EUR) |
| --- |
| A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | Legfeljebb 3 hónap | Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év | Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év | Több mint 5 év | Határozatlan lejárat | Bruttó nominális kiáramlás |
| 2018.12.31-én |
| Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai | 7 854 | — | — | — | 1 276 078 | 1 283 932 |
| Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai | 2 023 | — | — | — | 345 144 | 347 167 |
| Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák) | — | — | — | — | 1 556 468 | 1 556 468 |
| Lekötött kamattámogatások kiáramlásai | — | — | — | — | 360 655 | 360 655 |
| Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai | 2 373 | — | — | — | 24 082 | 26 455 |
| Összesen | 12 250 | — | — | — | 3 562 427 | 3 574 677 |

(ezer EUR)

A nem származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

Legfeljebb 3 hónap

Több mint 3 hónap, de legfeljebb 1 év

Több mint 1 év, de legfeljebb 5 év

Több mint 5 év

Határozatlan lejárat

Bruttó nominális kiáramlás

2018.12.31-én

Lekötött, de folyósítatlan hitelek kiáramlásai

7 854

—

—

—

1 276 078

1 283 932

Lekötött befektetési alapok és részvényjegyzések kiáramlásai

2 023

—

—

—

345 144

347 167

Egyéb (aláírt, kibocsátatlan garanciák; kibocsátott garanciák)

—

—

—

—

1 556 468

1 556 468

Lekötött kamattámogatások kiáramlásai

—

—

—

—

360 655

360 655

Lekötött technikai segítségnyújtás kiáramlásai

2 373

—

—

—

24 082

26 455

Összesen

Összesen

12 250

12 250

—

—

—

3 562 427

3 562 427

3 574 677

3 574 677

| (ezer EUR) |
| --- |
| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | 3 hónap vagy kevesebb | Több mint 3 hónap 1 év | Több mint 1 év – 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| 2019.12.31-én |
| CCS és CCIRS – beáramlás | — | — | — | — | — |
| CCS és CCIRS – kiáramlás | — | — | — | — | — |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 545 000 | — | — | — | 1 545 000 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | -1 535 571 | — | — | — | -1 535 571 |
| Kamatlábswap – beáramlás | 310 | 820 | 2 045 | | 3 175 |
| Kamatlábswap – kiáramlás | — | -1 128 | -2 138 | | -3 266 |
| Összesen | 9 739 | - 308 | - 93 | — | 9 338 |

(ezer EUR)

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

3 hónap vagy kevesebb

Több mint 3 hónap 1 év

Több mint 1 év – 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

2019.12.31-én

CCS és CCIRS – beáramlás

—

—

—

—

—

CCS és CCIRS – kiáramlás

—

—

—

—

—

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 545 000

—

—

—

1 545 000

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

-1 535 571

—

—

—

-1 535 571

Kamatlábswap – beáramlás

310

820

2 045

3 175

Kamatlábswap – kiáramlás

—

-1 128

-2 138

-3 266

Összesen

Összesen

9 739

9 739

- 308

- 308

- 93

- 93

—

—

9 338

9 338

| (ezer EUR) |
| --- |
| Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja | 3 hónap vagy kevesebb | Több mint 3 hónap 1 év | Több mint 1 év – 5 év | Több mint 5 év | Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás |
| 2018.12.31-én |
| CCS és CCIRS – beáramlás | 5 | 3 281 | 1 816 | — | 5 102 |
| CCS és CCIRS – kiáramlás | — | -4 081 | -1 770 | — | -5 851 |
| Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás | 1 460 608 | — | — | — | 1 460 608 |
| Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás | -1 465 498 | — | — | — | -1 465 498 |
| Kamatlábswap – beáramlás | 397 | 1 171 | 3 473 | 204 | 5 245 |
| Kamatlábswap – kiáramlás | — | -1 340 | -3 030 | - 175 | -4 545 |
| Összesen | -4 488 | - 969 | 489 | 29 | -4 939 |

(ezer EUR)

Származtatott pénzügyi kötelezettségek lejárati profilja

3 hónap vagy kevesebb

Több mint 3 hónap 1 év

Több mint 1 év – 5 év

Több mint 5 év

Bruttó nominális beáramlás/kiáramlás

2018.12.31-én

CCS és CCIRS – beáramlás

5

3 281

1 816

—

5 102

CCS és CCIRS – kiáramlás

—

-4 081

-1 770

—

-5 851

Rövid lejáratú devizaswap – beáramlás

1 460 608

—

—

—

1 460 608

Rövid lejáratú devizaswap – kiáramlás

-1 465 498

—

—

—

-1 465 498

Kamatlábswap – beáramlás

397

1 171

3 473

204

5 245

Kamatlábswap – kiáramlás

—

-1 340

-3 030

- 175

-4 545

Összesen

Összesen

-4 488

-4 488

- 969

- 969

489

489

29

29

-4 939

-4 939

3.3.3   Hosszú lejáratú pénzügyi eszközök és kötelezettségek

Hosszú lejáratú pénzügyi eszközök és kötelezettségek

Az alábbi táblázat a beszámoló fordulónapja utáni 12 hónapon túl behajtandó vagy teljesítendő nem derivatív pénzügyi eszközöket és pénzügyi kötelezettségeket mutatja be.

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Pénzügyi eszközök: | | |
| Hitelek és előlegek | 1 636 520 | 1 666 232 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | 619 928 | 567 292 |
| Egyéb eszközök | — | 171 |
| Összesen | 2 256 448 | 2 233 695 |
| Pénzügyi kötelezettségek: | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | 628 | 793 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (30) | 93 531 | 93 641 |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | 37 269 | 23 822 |
| Összesen | 131 428 | 118 256 |

(ezer EUR)

2019.12.31.

2018.12.31.

Pénzügyi eszközök:

Pénzügyi eszközök:

Hitelek és előlegek

1 636 520

1 666 232

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

619 928

567 292

Egyéb eszközök

—

171

Összesen

Összesen

2 256 448

2 256 448

2 233 695

2 233 695

Pénzügyi kötelezettségek:

Pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

628

793

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek (30)

30

93 531

93 641

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

37 269

23 822

Összesen

Összesen

131 428

131 428

118 256

118 256

3.4   
  Piaci kockázat

Piaci kockázat

A piaci kockázat annak a kockázata, hogy a piaci árak, például a kamatlábak, részvényárfolyamok és devizaárfolyamok változása befolyásolja a gazdálkodó egység jövedelmét vagy tartott pénzügyi eszközeinek értékét.

3.4.1   Kamatlábkockázat

Kamatlábkockázat

A kamatlábkockázat a kamatozó pozíciók gazdasági értékének vagy az e pozíciókból származó jövedelmeknek azon volatilitása, amely a kamatlábak kedvezőtlen alakulásával függ össze.

A gazdasági érték fluktuációja vagy a különböző eszközök, kötelezettségek és fedezeti instrumentumok közötti árazási különbségek közvetlenül nincsenek hatással a Keretre, mivel i. nincsenek közvetlen hitelfelvételi költségei vagy kamatozó kötelezettségei, és ii. elfogadja a kamatláb-ingadozások által a befektetési jövedelmeire gyakorolt hatást.

A Keret a hitelportfóliója és a mikrofedezeti swapjai kamatláb-ingadozással szembeni érzékenységét bázispontérték-számítással méri.

A bázispontérték az adott portfólió nettó jelenértékében bekövetkező emelkedést vagy csökkenést méri a kamatlábak egy meghatározott időkereten („pénzpiac – legfeljebb egy év”, „igen rövid – 2–3 év”, „rövid – 4–6 év”, „közepes – 7–11 év”, „hosszú – 12–20 év” vagy „különösen hosszú – 21 éven túli”) belüli 1 bázispontos (0,01 százalékpontos) emelkedése esetén.

A Keret az euróban denominált hitelek cash flow-inak nettó jelenértékét (NPV) az EBB EUR-alapú finanszírozási görbéje (az EBB általános finanszírozási kamatfelárával korrigált EUR-alapú swapgörbe) alapján határozza meg. A Keret az USD-ban denominált hitelek cash flow-inak nettó jelenértékét az EBB USD-alapú finanszírozási görbéje alapján határozza meg. Az olyan pénznemben denominált hitelek cash flow-i tekintetében, amelyhez nem áll rendelkezésre megbízható és hiánytalan diszkontgörbe, a nettó jelenérték meghatározásához közelítésként az EBB EUR-alapú finanszírozási görbéjét használják.

A mikrofedezeti swapok nettó jelenértékének kiszámításához a Keret az euróban denominált cash flow-kra az EUR-alapú swapgörbét használja, az USD-ban denominált cash flow-kra pedig az USD-alapú swapgörbét.

Amint az alábbi táblázatban is látható, a mikrofedezeti swapokat is tartalmazó hitelportfólió nettó jelenértéke a releváns kamatlábak 1 bázisponttal nagyobb értéke esetén 2019. december 31-i állapot szerint 533 ezer EUR-val kevesebb lenne (a 2018. december 31-i állapot szerint: 483 ezer EUR-val kevesebb).

| (ezer EUR) |
| --- |
| Bázispontérték | Pénz- | Igen rövid | Rövid | Középtávú | Hosszú | Különösen hosszú | Összesen |
| piac |
| 2019.12.31-én | 1 év | 2–3 év | 4–6 év | 7–11 év | 12–20 év | 21 év |
| A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | - 42 | - 99 | - 172 | - 163 | - 57 | — | - 533 |

(ezer EUR)

Bázispontérték

Pénz-

Igen rövid

Rövid

Középtávú

Hosszú

Különösen hosszú

Összesen

piac

2019.12.31-én

1 év

2–3 év

4–6 év

7–11 év

12–20 év

21 év

A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

- 42

- 99

- 172

- 163

- 57

—

- 533

| (ezer EUR) |
| --- |
| Bázispontérték | Pénz- | Igen rövid | Rövid | Középtávú | Hosszú | Különösen hosszú | Összesen |
| piac |
| 2018.12.31-én | 1 év | 2–3 év | 4–6 év | 7–11 év | 12–20 év | 21 év |
| A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen | - 38 | - 94 | - 168 | - 154 | - 29 | — | - 483 |

(ezer EUR)

Bázispontérték

Pénz-

Igen rövid

Rövid

Középtávú

Hosszú

Különösen hosszú

Összesen

piac

2018.12.31-én

1 év

2–3 év

4–6 év

7–11 év

12–20 év

21 év

A hitelek és mikrofedezeti swapok érzékenysége összesen

- 38

- 94

- 168

- 154

- 29

—

- 483

3.4.2   Devizaárfolyam-kockázat

Devizaárfolyam-kockázat

A beruházási keret devizaárfolyam-kockázata a jövedelemben vagy a gazdasági értékben bekövetkező veszteség kockázata, amely a devizaárfolyamok kedvezőtlen alakulásával függ össze.

A számviteli referencia-pénznem alkalmazása miatt (a beruházási keret esetében ez az EUR) a Keret minden olyan esetben deviza-árfolyamkockázatnak van kitéve, amikor az eszközök és a kötelezettségek eltérő pénznemben denomináltak. A devizaárfolyam-kockázat a számviteli referencia-pénznemtől eltérő pénznemben denominált jövőbeni cash flow-k, például kamat- és osztalékfizetések értékének árfolyamváltozás miatti változásait is magában foglalja.

3.4.2.1   Devizaárfolyam-kockázat a treasury-eszközök esetében

Devizaárfolyam-kockázat a treasury-eszközök esetében

A Keret treasury-eszközei EUR-ban vagy USD-ban vannak denominálva.

A devizaárfolyam-kockázatot azonnali vagy határidős keresztdeviza-ügyletekkel, devizaswapokkal vagy keresztdevizaswapokkal fedezik. Az EBB treasury osztálya szükségesnek és célszerűnek ítélt esetekben a bank politikájával összhangban bármely olyan eszközt igénybe vehet, amely védelmet nyújt a Keret pénzügyi tevékenységei kapcsán felmerült piaci kockázatokkal szemben.

3.4.2.2   Devizaárfolyam-kockázat a Keret által finanszírozott vagy garantált műveletek esetében

Devizaárfolyam-kockázat a Keret által finanszírozott vagy garantált műveletek esetében

A Keret a tagállamok hozzájárulásait EUR-ban kapja. Az általa finanszírozott vagy garantált műveleteket, valamint a kamattámogatásokat EUR-ban, USD-ban vagy bármely más engedélyezett pénznemben meg lehet határozni.

Az (EUR-val mint referencia-pénznemmel szembeni) devizaárfolyam-kockázatnak való kitettségről akkor beszélünk, ha az eurótól eltérő pénznemben denominált ügyleteket fedezetlenül hagyják. A Keret devizaárfolyam-fedezeti iránymutatása az alábbiakban olvasható.

3.4.2.2.1.   
  Az USD-ban denominált műveletek fedezése

Az USD-ban denominált műveletek fedezése

A Keret USD-ban denominált műveletei által teremtett devizaárfolyam-kockázatot összesített alapon fedezni kell, USD/EUR devizaswapokkal, amelyeket rendszeres időszakonként megújítanak és az adott összeghez igazítanak. A devizaswapok használata kettős célt szolgál. Egyfelől megteremti az új folyósításokhoz (hitelekhez és tőkebefektetésekhez) szükséges likviditást, másfelől makroszintű devizafedezetet biztosít.

A tervezett vagy várt visszafizetések/folyósítások alapján minden egyes időszak kezdetén meg kell becsülni a következő időszak során USD-ban kapott vagy fizetett cash flow-k összegét. Ezt követően a lejáró devizaswapokat meg kell újítani, összegüket pedig hozzá kell igazítani a következő időszakra előre jelzett USD-likviditási igényhez.

A releváns korlátot meghaladó USD devizapozíciót – havi alapon – azonnali vagy határidős ügyletekkel fedezni kell.

A megújítások közötti időszakban kialakuló váratlan USD-likviditáshiányt eseti devizaswap-műveletekkel kell fedezni, az esetleges likviditási többleteket pedig treasury-eszközökbe kell fektetni, vagy ha a devizapozíció erősödéséből ered, akkor EUR-ra kell váltani.

3.4.2.2.2.   
  Az EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveletek fedezése

Az EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveletek fedezése

A Keret EUR-tól vagy USD-tól eltérő pénznemben denominált műveleteit a mögöttes hitel pénzügyi profiljának megfelelő keresztdevizaswapokkal kell fedezni, feltéve hogy a swapok piaca megfelelően működik.

A Keretnek vannak olyan műveletei, amelyek pénzneme nem, vagy csak magas költséggel teszi lehetővé a művelet fedezését. Ezek a műveleteket a helyi pénznemben denominálják, de EUR-ban vagy USD-ban rendezik. A Keret pénzügyi kockázati szabályrendszere – amelyet a Keret bizottsága 2015. január 22-én fogadott el – lehetővé teszi, hogy az USA-dollárral jelentős pozitív korrelációban álló helyi pénznemek esetében a devizakitettséget USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezzék. Az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan fedezett helyi pénznemek a következő táblázat 3.4.2.2.3. szakaszának „Helyi pénznem (szintetikusan fedezett)” sora alatt, míg az USA-dollárban denominált derivatívákkal szintetikusan nem fedezett helyi pénznemek a táblázat „Helyi pénznem (szintetikusan nem fedezett)” sora alatt szerepelnek.

3.4.2.2.3.   
  Devizapozíció (ezer EUR)

Devizapozíció (ezer EUR)

Az e megjegyzésben szereplő táblázatok a Keret devizapozícióját mutatják be.

Az alábbi táblázatok a devizapozíciót a Keret kockázati politikájának megfelelően mutatják be (a Keret pénzügyi kockázati szabályrendszerében előírtak szerint). A kockázati politika szerinti devizapozíció a számviteli adatokon alapul, meghatározása szerint bizonyos kiválasztott eszközök és kötelezettségek egyenlege. A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó eszközöket és kötelezettségeket úgy választják ki, hogy biztosítva legyen, hogy a jövedelmeket csak beérkezésükkor számítsák át a beszámoló pénznemére (EUR).

A részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének változása a kockázati politika szerinti devizapozíció részét képezi. A kockázati politika szerinti devizapozícióba tartozó derivatívákat a valós értékük helyett a névértéken veszik figyelembe annak érdekében, hogy azt össze lehessen hangolni az eszközök megőrzött értékével, amely a hitelek értékvesztésével kiigazított névérték.

Az alábbi táblázatokban az eszközök és a kötelezettségek fennmaradó része – főként felhalmozott hitelkamatok, derivatívák és támogatások – a „Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció” sora alatt szerepel.

| 2019.12.31-én | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (6) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan nem fedezett)
   (6) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | - 530 | 99 334 | — |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| EUR | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

2019.12.31-én

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (6)

(szintetikusan fedezett)

6

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan nem fedezett)
   (6)

(szintetikusan nem fedezett)

6

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

- 530

99 334

—

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

EUR

EUR

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

| 2018. december 31-én | Eszközök és kötelezettségek | Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek |
| --- | --- | --- |
| Pénznem | Kockázati politika szerinti devizapozíció | Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció | Mérleg szerinti devizapozíció |
| USD | - 157 177 | -52 111 | - 209 288 | 600 271 |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan fedezett)
   (7) | | | | |
| KES | 35 806 | 252 | 36 058 | — |
| TZS | 71 195 | 814 | 72 009 | — |
| DOP | 35 311 | 821 | 36 132 | — |
| UGX | 45 731 | 769 | 46 500 | — |
| RWF | 24 176 | 17 | 24 193 | — |
| Helyi pénznem


  (szintetikusan nem fedezett)
   (7) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 74 265 | - 432 | 73 833 | — |
| EUR-tól eltérő pénznemek összesen | 129 307 | -49 870 | 79 437 | 600 271 |
| EUR | — | 2 834 560 | 2 834 560 | 3 044 623 |
| EUR és EUR-tól eltérő összesen | 129 307 | 2 784 690 | 2 913 997 | 3 644 894 |

2018. december 31-én

Eszközök és kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Pénznem

Kockázati politika szerinti devizapozíció

Kockázati politikába nem tartozó devizapozíció

Mérleg szerinti devizapozíció

USD

USD

- 157 177

-52 111

- 209 288

600 271

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan fedezett)
   (7)

(szintetikusan fedezett)

7

KES

KES

35 806

252

36 058

—

TZS

TZS

71 195

814

72 009

—

DOP

DOP

35 311

821

36 132

—

UGX

UGX

45 731

769

46 500

—

RWF

RWF

24 176

17

24 193

—

Helyi pénznem

Helyi pénznem

(szintetikusan nem fedezett)
   (7)

(szintetikusan nem fedezett)

7

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

74 265

- 432

73 833

—

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

EUR-tól eltérő pénznemek összesen

129 307

129 307

-49 870

-49 870

79 437

79 437

600 271

600 271

EUR

EUR

—

2 834 560

2 834 560

2 834 560

2 834 560

3 044 623

3 044 623

EUR és EUR-tól eltérő összesen

EUR és EUR-tól eltérő összesen

129 307

129 307

2 784 690

2 784 690

2 913 997

2 913 997

3 644 894

3 644 894

3.4.2.3   Devizaérzékenység-vizsgálat

Devizaérzékenység-vizsgálat

A 2019. december 31-i állapot szerint az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os leértékelődése a kapott hozzájárulások 14,0 millió EUR összegű növekedését eredményezné (a 2018. december 31-i állapot szerint: 8,8 millió EUR). Az EUR többi pénznemmel szembeni 10 %-os felértékelődése a kapott hozzájárulások 11,4 millió EUR összegű csökkenését eredményezné (a 2018. december 31-i állapot szerint: 7,2 millió EUR).

3.4.2.4   Átváltási árfolyam

Átváltási árfolyam

2019. december 31-én és 2018. december 31-én a következő átváltási árfolyamokat használták a mérleg összeállításához:

| | 2019. december 31. | 2018. december 31. |
| --- | --- | --- |
| EU-n kívüli deviza | | |
| Pula (BWP) | 11,8376 | 12,2038 |
| Dominikai peso (DOP) | 59,3644 | 57,4037 |
| Fidzsi dollár (FJD) | 2,4045 | 2,4104 |
| Gourde (HTG) | 100,99 | 86,92 |
| Jamaicai dollár (JMD) | 147,6966 | 144,081 |
| Kenyai shilling (KES) | 113,63 | 116,24 |
| Ugija (MRU) | 42,2135 | 41,1660 |
| Mauritiusi rúpia (MUR) | 40,63 | 39,05 |
| Metical (MZN) | 68,64 | 70,14 |
| Naira (NGN) | 343,45 | 351,05 |
| Ruandai frank (RWF) | 1 051,12 | 1 020,10 |
| Tanzániai shilling (TZS) | 2 573,66 | 2 624,33 |
| Ugandai shilling (UGX) | 4 108 | 4 239 |
| USA-dollár (USD) | 1,1234 | 1,145 |
| CFA-frank (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Rand (ZAR) | 15,7773 | 16,4594 |
| Zambiai kvacha (ZMW) | 15,7894 | 13,6077 |

2019. december 31.

2018. december 31.

EU-n kívüli deviza

EU-n kívüli deviza

Pula (BWP)

11,8376

12,2038

Dominikai peso (DOP)

59,3644

57,4037

Fidzsi dollár (FJD)

2,4045

2,4104

Gourde (HTG)

100,99

86,92

Jamaicai dollár (JMD)

147,6966

144,081

Kenyai shilling (KES)

113,63

116,24

Ugija (MRU)

42,2135

41,1660

Mauritiusi rúpia (MUR)

40,63

39,05

Metical (MZN)

68,64

70,14

Naira (NGN)

343,45

351,05

Ruandai frank (RWF)

1 051,12

1 020,10

Tanzániai shilling (TZS)

2 573,66

2 624,33

Ugandai shilling (UGX)

4 108

4 239

USA-dollár (USD)

1,1234

1,145

CFA-frank (XAF/XOF)

655,957

655,957

Rand (ZAR)

15,7773

16,4594

Zambiai kvacha (ZMW)

15,7894

13,6077

3.4.3   Részvényárfolyam-kockázat

Részvényárfolyam-kockázat

A részvényárfolyam-kockázat annak a kockázata, hogy a részvényindexek szintjében és/vagy a tőkebefektetések értékében bekövetkezett változások hatására csökken a tőkebefektetések valós értéke.

A beruházási keret a részvényárfolyam-kockázatnak a közvetlen tőkebefektetései és a kockázatitőke-alapokba való befektetései révén van kitéve.

A nem jegyzett részvényekben lévő pozíciók értékét nem könnyű meghatározni a folyamatos monitoring és kontroll céljából. Az ilyen pozíciók esetében a valamilyen értékelési technika felhasználásával meghatározott árak tekinthetők a legjobbnak.

Az egyedi közvetlen tőke- és kockázatitőke-befektetések értékében bekövetkező +/–10 %-os változás hatására a Keret kapott hozzájárulásai (a tőkeinstrumentum-portfólió valós értékének változása miatt) az összes egyéb változó konstans értéke mellett a 2019. december 31-i állapot szerint +/-62,0 millió EUR-val (a 2018. december 31-i állapot szerint pedig +/-56,7 millió EUR-val) változnának.

4.   Pénzügyi instrumentumok valós értékei

Pénzügyi instrumentumok valós értékei

4.1   
  Számviteli besorolás és valós értékek

Számviteli besorolás és valós értékek

Az alábbi táblázat bemutatja a pénzügyi eszközök és a pénzügyi kötelezettségek könyv szerinti értékét és valós értékét, valamint a valósérték-hierarchia szerinti szintjét. A nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök és pénzügyi kötelezettségek valósérték-információi nincsenek feltüntetve, ha a könyv szerinti érték észszerű közelítése a valós értéknek.

| (ezer EUR) |
| --- |
| 2019.12.31-én | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| | Származékos pénzügyi instrumentumok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Pénzeszközök, hitelek és előlegek | Pénztári pénzügyi eszközök | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | Összesen | 1. szint: | 2. szint: | 3. szint: | Összesen |
| Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Kockázatitőke-alapok | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Közvetlen tőkebefektetés | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Hitelek és előlegek | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 35 886 | 604 311 | 655 814 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Hitelek és előlegek | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Pénztári pénzügyi eszközök | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Egyéb eszközök | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 487 | | | | |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | - 191 | — | — | — | — | - 191 | — | - 191 | — | - 191 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | - 191 | — | — | — | — | - 191 | — | - 191 | — | - 191 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettség: | | | | | | | | | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | — | — | — | — | - 628 | - 628 | | | | |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | - 191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

(ezer EUR)

2019.12.31-én

Könyv szerinti érték

Valós érték

Származékos pénzügyi instrumentumok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Pénzeszközök, hitelek és előlegek

Pénztári pénzügyi eszközök

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

Összesen

1. szint:

2. szint:

3. szint:

Összesen

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Származékos pénzügyi instrumentumok

14 184

—

—

—

—

14 184

—

14 184

—

14 184

Kockázatitőke-alapok

—

504 694

—

—

—

504 694

362

—

504 332

504 694

Közvetlen tőkebefektetés

—

115 234

—

—

—

115 234

15 255

—

99 979

115 234

Hitelek és előlegek

—

—

21 702

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

35 886

35 886

604 311

604 311

655 814

655 814

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

—

—

837 777

—

—

837 777

—

—

—

—

Hitelek és előlegek

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

Követelések a hozzájárulókkal szemben

—

—

86 330

—

—

86 330

—

—

—

—

Pénztári pénzügyi eszközök

—

—

—

330 587

—

330 587

144 097

186 083

—

330 180

Egyéb eszközök

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 487

3 407 487

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Származékos pénzügyi instrumentumok

- 191

—

—

—

—

- 191

—

- 191

—

- 191

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

- 191

- 191

—

—

—

—

- 191

- 191

—

- 191

- 191

—

- 191

- 191

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettség:

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettség:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

—

—

—

—

- 628

- 628

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

—

—

—

—

-37 269

-37 269

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

Egyéb kötelezettségek

—

—

—

—

-2 353

-2 353

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

- 191

- 191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

| (ezer EUR) |
| --- |
| (2018. december 31.) | Könyv szerinti érték | Valós érték |
| | Származékos pénzügyi instrumentumok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Pénzeszközök, hitelek és követelések | Pénztári pénzügyi eszközök | Egyéb pénzügyi kötelezettségek | Összesen | 1. szint: | 2. szint: | 3. szint: | Összesen |
| Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | 9 873 | — | — | — | — | 9 873 | — | 9 873 | — | 9 873 |
| Kockázatitőke-alapok | — | 467 152 | — | — | — | 467 152 | — | — | 467 152 | 467 152 |
| Közvetlen tőkebefektetések | — | 100 140 | — | — | — | 100 140 | 16 675 | — | 83 465 | 100 140 |
| Hitelek és előlegek | — | — | 720 | — | — | 720 | — | 720 | — | 720 |
| Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | 9 873 | 567 292 | 720 | — | — | 577 885 | 16 675 | 10 593 | 550 617 | 577 885 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök | | | | | | | | | | |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | — | — | 573 708 | — | — | 573 708 | — | — | — | — |
| Hitelek és előlegek | — | — | 1 540 271 | — | — | 1 540 271 | — | 1 760 576 | — | 1 760 576 |
| Követelések a hozzájárulókkal szemben | — | — | 100 000 | — | — | 100 000 | — | — | — | — |
| Pénztári pénzügyi eszközök | — | — | — | 335 140 | — | 335 140 | 191 475 | 145 061 | — | 336 536 |
| Egyéb eszközök | — | — | 171 | — | — | 171 | — | — | — | — |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen | — | — | 2 214 150 | 335 140 | — | 2 549 290 | 191 475 | 1 905 637 | — | 2 097 112 |
| Pénzügyi eszközök összesen | 9 873 | 567 292 | 2 214 870 | 335 140 | — | 3 127 175 | | | | |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek | | | | | | | | | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | -8 493 | — | — | — | — | -8 493 | — | -8 493 | — | -8 493 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | -8 493 | — | — | — | — | -8 493 | — | -8 493 | — | -8 493 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek: | | | | | | | | | | |
| Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok | — | — | — | — | - 793 | - 793 | | | | |
| Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok | — | — | — | — | -23 822 | -23 822 | | | | |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek | — | — | — | — | - 143 813 | - 143 813 | | | | |
| Egyéb kötelezettségek | — | — | — | — | -2 493 | -2 493 | | | | |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen | — | — | — | — | - 170 921 | - 170 921 | | | | |
| Pénzügyi kötelezettségek összesen | -8 493 | — | — | — | - 170 921 | - 179 414 | | | | |

(ezer EUR)

(2018. december 31.)

Könyv szerinti érték

Valós érték

Származékos pénzügyi instrumentumok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Pénzeszközök, hitelek és követelések

Pénztári pénzügyi eszközök

Egyéb pénzügyi kötelezettségek

Összesen

1. szint:

2. szint:

3. szint:

Összesen

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök

Származékos pénzügyi instrumentumok

9 873

—

—

—

—

9 873

—

9 873

—

9 873

Kockázatitőke-alapok

—

467 152

—

—

—

467 152

—

—

467 152

467 152

Közvetlen tőkebefektetések

—

100 140

—

—

—

100 140

16 675

—

83 465

100 140

Hitelek és előlegek

—

—

720

—

—

720

—

720

—

720

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

Kötelezően az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

9 873

9 873

567 292

567 292

720

720

—

—

577 885

577 885

16 675

16 675

10 593

10 593

550 617

550 617

577 885

577 885

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

—

—

573 708

—

—

573 708

—

—

—

—

Hitelek és előlegek

—

—

1 540 271

—

—

1 540 271

—

1 760 576

—

1 760 576

Követelések a hozzájárulókkal szemben

—

—

100 000

—

—

100 000

—

—

—

—

Pénztári pénzügyi eszközök

—

—

—

335 140

—

335 140

191 475

145 061

—

336 536

Egyéb eszközök

—

—

171

—

—

171

—

—

—

—

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi eszközök összesen

—

—

2 214 150

2 214 150

335 140

335 140

—

2 549 290

2 549 290

191 475

191 475

1 905 637

1 905 637

—

2 097 112

2 097 112

Pénzügyi eszközök összesen

Pénzügyi eszközök összesen

9 873

9 873

567 292

567 292

2 214 870

2 214 870

335 140

335 140

—

3 127 175

3 127 175

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek

Származékos pénzügyi instrumentumok

-8 493

—

—

—

—

-8 493

—

-8 493

—

-8 493

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

-8 493

-8 493

—

—

—

—

-8 493

-8 493

—

-8 493

-8 493

—

-8 493

-8 493

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek:

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek:

Kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok

—

—

—

—

- 793

- 793

Hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok

—

—

—

—

-23 822

-23 822

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

—

—

—

—

- 143 813

- 143 813

Egyéb kötelezettségek

—

—

—

—

-2 493

-2 493

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt pénzügyi kötelezettségek összesen

—

—

—

—

- 170 921

- 170 921

- 170 921

- 170 921

Pénzügyi kötelezettségek összesen

Pénzügyi kötelezettségek összesen

-8 493

-8 493

—

—

—

- 170 921

- 170 921

- 179 414

- 179 414

4.2   
  Valós értéken történő értékelés

Valós értéken történő értékelés

4.2.1   Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Értékelési technikák és lényeges nem megfigyelhető inputok

Az alábbi táblázat tájékoztatást ad a pénzügyi eszközök értékeléséhez használt értékelési technikákról és lényeges nem megfigyelhető inputokról, a valósérték-hierarchia 2. és 3. szintje tekintetében.

| Értékelési technika | Lényeges nem megfigyelhető input | A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata |
| --- | --- | --- |
| Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök | | |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | Diszkontált cash flow: a jövőbeni cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Kockázatitőke-alapok | Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe. A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják. | A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai. | Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás. |
| Közvetlen tőkebefektetés | Kiigazított nettó eszközérték. | A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása.
  5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor. | Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték. |
| Hitelek valós értéken (IFE) | Problémamentes hitelfelvevők esetében: A szerződés szerinti/várt jövőbeli cash flow-ból kiindulva a hitelhez kapcsolódó természetes kockázatot figyelembe vevő megfelelő kockázattal (ideértve a hitelfelvevő hitelkockázatát is) módosított diszkontráta alkalmazásával diszkontált cash flow. A diszkontráta releváns piaci referenciaértékeken alapul.
  Problémás hitelfelvevők esetében: Nettó eszközérték megközelítés (felszámolási érték megközelítés). | A diszkontráta komponenseiben tükröződik a hitelfelvevőnek a kockázatmentes piaci kamatokhoz viszonyított hitelkockázata. | Minél nagyobb a diszkontráta, annál alacsonyabb a valós érték. |
| Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok | | |
| Hitelek és előlegek | Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket. A modell a hitelek nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat. Az egyes hitelek nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel. A hitelek és előlegek valós értéke az így kapott egyedi értékek összege. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |
| Pénztári pénzügyi eszközök | Diszkontált cash flow. | Nem értelmezhető. | Nem értelmezhető. |

Értékelési technika

Lényeges nem megfigyelhető input

A megfigyelhető inputok és a valós értéken történő értékelés kapcsolata

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Valós értéken nyilvántartott pénzügyi eszközök

Származékos pénzügyi instrumentumok

Diszkontált cash flow: a jövőbeni cash flow-kat (megfigyelhető határidős árfolyam- és hozamgörbékből a beszámolási időszak végén nyert) határidős árfolyamok/kamatlábak, illetve szerződéses árfolyamok/kamatlábak alapján becsülik, a különböző partnerek hitelkockázatát tükröző rátával való diszkontálással.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Kockázatitőke-alapok

Kiigazított nettó eszközérték módszer: a valós érték meghatározásához vagy a Keretnek a mögöttes eszközben meglévő százalékos tulajdoni arányát szorozzák a legfrissebb beszámolóban szereplő, cash flow-kkal kiigazított nettó eszközértékkel, vagy, amennyiben rendelkezésre áll, a részesedésnek az adott alapkezelő által közölt, ugyanazon napra érvényes pontos értékét veszik figyelembe. A legutolsó rendelkezésre álló nettó eszközérték és az év végi beszámolás közötti intervallum áthidalása céljából lefolytatják a későbbi eseményekre vonatkozó felülvizsgálati eljárást, és a beszámoló szerinti nettó eszközértéket szükség esetén kiigazítják.

A kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek és kezelési díjak, a kockázatitőke-alap mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai.

Minél több idő telt el a kockázatitőke-alap utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között, annál nagyobb lesz az eltelt idő miatti kiigazítás.

Közvetlen tőkebefektetés

Kiigazított nettó eszközérték.

A befektetést befogadó utolsó beszámolójának fordulónapja és az értékelés napja között eltelt idő miatti kiigazítása a következőket figyelembe véve: működési költségek, a befektetést befogadó mögöttes eszközeinek valós értékében bekövetkező változások, további felmerült kötelezettségek, piaci változások vagy a gazdasági feltételek más változásai, tőkeemelés, értékesítés, az ellenőrzés változása.

5–30 % közötti diszkont az értékesíthetőség (likviditás) hiánya miatt; meghatározására a hasonló részesedések korábbi, országos/régióbeli adásvételeinek figyelembevételével kerül sor.

Minél nagyobb az értékesíthetőségi diszkont, annál alacsonyabb lesz a valós érték.

Hitelek valós értéken (IFE)

Problémamentes hitelfelvevők esetében: A szerződés szerinti/várt jövőbeli cash flow-ból kiindulva a hitelhez kapcsolódó természetes kockázatot figyelembe vevő megfelelő kockázattal (ideértve a hitelfelvevő hitelkockázatát is) módosított diszkontráta alkalmazásával diszkontált cash flow. A diszkontráta releváns piaci referenciaértékeken alapul.

Problémás hitelfelvevők esetében: Nettó eszközérték megközelítés (felszámolási érték megközelítés).

A diszkontráta komponenseiben tükröződik a hitelfelvevőnek a kockázatmentes piaci kamatokhoz viszonyított hitelkockázata.

Minél nagyobb a diszkontráta, annál alacsonyabb a valós érték.

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Nem valós értéken nyilvántartott pénzügyi instrumentumok

Hitelek és előlegek

Diszkontált cash flow: Az adós fizetőképességét feltételező értékelési modell szerződéses cash flow-kat használ, és nem vesz figyelembe fedezeti értékeket vagy előtörlesztéseket. A modell a hitelek nettó jelenértékének kiszámításához egy kiigazított piaci diszkontgörbe alapján diszkontálja a szerződéses cash flow-kat. Az egyes hitelek nettó jelenértékét ezután kiigazítják a vonatkozó várható veszteséggel. A hitelek és előlegek valós értéke az így kapott egyedi értékek összege.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Pénztári pénzügyi eszközök

Diszkontált cash flow.

Nem értelmezhető.

Nem értelmezhető.

Az IFRS 13 standardot alkalmazva a derivatívák valós értéke 2019. december 31-én és 2018. december 31-én magában foglalta a következő értékelési korrekciókat:

| — | a származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2019. december 31-én-32,8 ezer EUR, 2018. december 31-én pedig -37,4 ezer EUR. |
| --- | --- |

—

a származtatott ügyletek partner-hitelkockázatát tükröző hitelértékelési korrekciót, amely 2019. december 31-én-32,8 ezer EUR, 2018. december 31-én pedig -37,4 ezer EUR.

| — | A származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettség-értékelési korrekciót, amely 2019. december 31-én+28,7 ezer EUR, 2018. december 31-én pedig +15,1 ezer EUR. |
| --- | --- |

—

A származtatott ügyletek saját hitelkockázatát tükröző kötelezettség-értékelési korrekciót, amely 2019. december 31-én+28,7 ezer EUR, 2018. december 31-én pedig +15,1 ezer EUR.

4.2.2   Az 1. és a 2. szint közötti átcsoportosítások

Az 1. és a 2. szint közötti átcsoportosítások

A Keret a szintek közötti átcsoportosítást az azt okozó esemény vagy körülményváltozás időpontjában jeleníti meg.

A Keret 2019-ben és 2018-ban nem hajtott végre átcsoportosítást a valósérték-hierarchia 1. és 2. szintje vagy 2. és 1. szintje között.

4.2.3   3. szintű valós értékek

3. szintű valós értékek

3. szintű valós értékek egyeztetése

3. szintű valós értékek egyeztetése

Az alábbi táblázatok a 3. szintű eszközökben a 2019. december 31-én lezárult és a 2018. december 31-én lezárult évben bekövetkezett változásokat mutatják:

| (ezer EUR) |
| --- |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok |
| Egyenleg (2019. január 1.) | 550 617 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| — | részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó realizált eredménye |

(ezer EUR)

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Egyenleg (2019. január 1.)

Egyenleg (2019. január 1.)

550 617

550 617

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

—

részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó realizált eredménye

1 708

| — | részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének nettó változása |
| --- | --- |

—

részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének nettó változása

17 666

Összesen

Összesen

19 374

19 374

Folyósítások

106 943

Visszafizetések

-79 435

Devizaárfolyam-különbség

6 812

Egyenleg (2019. december 31.)

Egyenleg (2019. december 31.)

604 311

604 311

| (ezer EUR) |
| --- |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok |
| Egyenleg (2018. január 1.) | 473 081 |
| Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség: | |
| — | részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó realizált eredménye |

(ezer EUR)

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Egyenleg (2018. január 1.)

Egyenleg (2018. január 1.)

473 081

473 081

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

Az eredményben megjelenített nyereség vagy veszteség:

—

részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó realizált eredménye

-10 622

| — | részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének nettó változása |
| --- | --- |

—

részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok valós értékének nettó változása

-13 411

Összesen

Összesen

-24 033

-24 033

Folyósítások

95 434

Visszafizetések

-11 165

Devizaárfolyam-különbség

17 300

Egyenleg 2018. december 31-én

Egyenleg 2018. december 31-én

550 617

550 617

A Keret 2019-ben és 2018-ban nem hajtott végre a valósérték-hierarchia 3. szintjét érintő átcsoportosítást.

5.   Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek összetétele:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Pénzeszközök | 72 166 | 51 936 |
| Lekötött betétek | 622 991 | 521 882 |
| Kereskedelmi értékpapírok | 142 823 | — |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban | 837 980 | 573 818 |
| Elhatárolt kamat | - 203 | - 110 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban | 837 777 | 573 708 |

(ezer EUR)

2019.12.31.

2018.12.31.

Pénzeszközök

72 166

51 936

Lekötött betétek

622 991

521 882

Kereskedelmi értékpapírok

142 823

—

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a cash flow-kimutatásban

837 980

837 980

573 818

573 818

Elhatárolt kamat

- 203

- 110

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek a pénzügyi helyzetre vonatkozó kimutatásban

837 777

837 777

573 708

573 708

6.   Származékos pénzügyi instrumentumok

Származékos pénzügyi instrumentumok

A kereskedési céllal tartottként besorolt származékos pénzügyi instrumentumok fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| (2019. december 31.) | Valós érték | Névleges összeg |
| Eszközök | Kötelezettségek |
| Keresztdevizaswapok | — | — | — |
| Kamatlábswapok | 99 | - 191 | 24,181 |
| Devizaswapok | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 14 184 | - 191 | 1 569 181 |

(ezer EUR)

(2019. december 31.)

Valós érték

Névleges összeg

Eszközök

Kötelezettségek

Keresztdevizaswapok

—

—

—

Kamatlábswapok

99

- 191

24,181

Devizaswapok

14 085

—

1 545 000

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

14 184

14 184

- 191

- 191

1 569 181

1 569 181

| (ezer EUR) |
| --- |
| (2018. december 31.) | Valós érték | Névleges összeg |
| Eszközök | Kötelezettségek |
| Keresztdevizás kamatlábswapok | 340 | - 665 | 5 245 |
| Kamatlábswapok | 654 | — | 28 470 |
| Devizaswapok | 8 879 | -7 828 | 1 460 608 |
| Származékos pénzügyi instrumentumok összesen | 9 873 | -8 493 | 1 494 323 |

(ezer EUR)

(2018. december 31.)

Valós érték

Névleges összeg

Eszközök

Kötelezettségek

Keresztdevizás kamatlábswapok

340

- 665

5 245

Kamatlábswapok

654

—

28 470

Devizaswapok

8 879

-7 828

1 460 608

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

Származékos pénzügyi instrumentumok összesen

9 873

9 873

-8 493

-8 493

1 494 323

1 494 323

7   Hitelek és előlegek

Hitelek és előlegek

7.1   
  Hitelek és előlegek

Hitelek és előlegek

Az alábbi táblázat a hitelek és előlegek nyitó és záró egyenlegének a várható hitelezési veszteségek IFRS 9 szerinti új értékvesztési modelljével összefüggő egyeztetését mutatja be.

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Globális hitelek (8) | Előnyös besorolású hitelek | Alárendelt hitelek | POCI | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2019. január 1-jén | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Folyósítások | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Leírások | - 2 | - 278 | — | — | - 280 |
| Visszafizetések | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Hitelek értékesítése | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Az üzleti modell változása (IFE) (9) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Devizaárfolyam-különbség | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2019. december 31-én | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Értékvesztés – elszámolt veszteség 2019. január 1-jén | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség nettó változásai | 5 164 | - 86 | — | — | 5 078 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett, nettó változás | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | -4 397 | - 47 | — | — | -4 444 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, visszaírás | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Hitelek értékesítése | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Az üzleti modell változása (IFE) (9) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Leírások | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Devizaárfolyam-különbség | -1 911 | - 368 | - 559 | — | -2 838 |
| Értékvesztés – elszámolt veszteség 2019. december 31-én | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2019. december 31-én | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2019. január 1-jén | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Folyósítások | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Az üzleti modell változása (IFE) (9) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Visszafizetések | - 720 | - 245 | — | — | - 965 |
| Leírások | — | — | — | — | — |
| Devizaárfolyam-különbség | — | - 8 | — | — | - 8 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2019. december 31-én | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| A valós érték módosítása 2019. január 1-jén | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| A valós érték nettó változása | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Az üzleti modell változása (IFE) (9) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| A valós érték módosítása 2019. december 31-én | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2019. december 31-én | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Amortizált bekerülési érték | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Kamat | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Hitelek és előlegek 2019. december 31-én | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

(ezer EUR)

Globális hitelek (8)

8

Előnyös besorolású hitelek

Alárendelt hitelek

POCI

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2019. január 1-jén

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2019. január 1-jén

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Folyósítások

164 308

123 416

—

—

287 724

Leírások

- 2

- 278

—

—

- 280

Visszafizetések

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

Hitelek értékesítése

-2 591

—

—

—

-2 591

Az üzleti modell változása (IFE) (9)

9

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

Devizaárfolyam-különbség

15 041

4 064

1 493

—

20 598

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2019. december 31-én

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2019. december 31-én

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2019. január 1-jén

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2019. január 1-jén

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

12 havi várható hitelezési veszteség nettó változásai

5 164

- 86

—

—

5 078

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett, nettó változás

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

-4 397

- 47

—

—

-4 444

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, visszaírás

21 811

5 592

—

—

27 403

Hitelek értékesítése

2 591

—

—

—

2 591

Az üzleti modell változása (IFE) (9)

9

—

5 031

—

1 794

6 825

Leírások

2

278

—

—

280

Devizaárfolyam-különbség

-1 911

- 368

- 559

—

-2 838

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2019. december 31-én

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2019. december 31-én

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2019. december 31-én

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2019. december 31-én

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2019. január 1-jén

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2019. január 1-jén

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Folyósítások

—

23 461

—

—

23 461

Az üzleti modell változása (IFE) (9)

9

—

13 650

—

—

13 650

Visszafizetések

- 720

- 245

—

—

- 965

Leírások

—

—

—

—

—

Devizaárfolyam-különbség

—

- 8

—

—

- 8

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2019. december 31-én

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2019. december 31-én

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

A valós érték módosítása 2019. január 1-jén

A valós érték módosítása 2019. január 1-jén

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

A valós érték nettó változása

—

-8 331

—

—

-8 331

Az üzleti modell változása (IFE) (9)

9

—

-6 825

—

—

-6 825

A valós érték módosítása 2019. december 31-én

A valós érték módosítása 2019. december 31-én

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2019. december 31-én

Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2019. december 31-én

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Amortizált bekerülési érték

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

Kamat

10 451

8 903

—

—

19 354

Hitelek és előlegek 2019. december 31-én

Hitelek és előlegek 2019. december 31-én

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Globális hitelek (10) | Előnyös besorolású hitelek | Alárendelt hitelek | POCI | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018. január 1-jén | 1 003 294 | 687 499 | 62 546 | — | 1 753 339 |
| Folyósítások | 203 352 | 52 274 | — | 3 588 | 259 214 |
| Leírások | — | — | — | — | — |
| Visszafizetések | - 192 355 | - 157 952 | -4 548 | — | - 354 855 |
| Tőkésített kamatok | — | — | — | — | — |
| Devizaárfolyam-különbség | 37 026 | 11 503 | 2 719 | — | 51 248 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018. december 31-én | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018. január 1-jén | -35 082 | -57 911 | -62 546 | — | - 155 539 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség nettó változásai | -1 853 | 288 | — | — | -1 565 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett, nettó változás | 4 696 | 870 | -2 146 | — | 3 420 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | -71 204 | — | — | -1 794 | -72 998 |
| Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, visszaírás | 2 214 | 8 480 | 37 678 | — | 48 372 |
| Leírások | — | — | — | — | — |
| Devizaárfolyam-különbség | -2 639 | -1 336 | -2 346 | — | -6 321 |
| Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018. január 1-jén | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2018. december 31-én | 947 449 | 543 715 | 31 357 | 1 794 | 1 524 315 |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018. január 1-jén | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Folyósítások | — | — | — | — | — |
| Visszafizetések | — | — | — | — | — |
| Leírások | — | — | — | — | — |
| Devizaárfolyam-különbség | — | — | — | — | — |
| Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018. december 31-én | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| A valós érték módosítása 2018. január 1-jén | - 378 | — | — | — | - 378 |
| A valós érték nettó változása | - 702 | — | — | — | - 702 |
| A valós érték módosítása 2018. december 31-én | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2018. december 31-én | 720 | — | — | — | 720 |
| Amortizált bekerülési érték | -3 550 | -3 109 | 11 | — | -6 648 |
| Kamat | 12 330 | 9 243 | 1 031 | — | 22 604 |
| Hitelek és előlegek 2018. december 31-én | 956 949 | 549 849 | 32 399 | 1 794 | 1 540 991 |

(ezer EUR)

Globális hitelek (10)

10

Előnyös besorolású hitelek

Alárendelt hitelek

POCI

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018. január 1-jén

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018. január 1-jén

1 003 294

1 003 294

687 499

687 499

62 546

62 546

—

—

1 753 339

1 753 339

Folyósítások

203 352

52 274

—

3 588

259 214

Leírások

—

—

—

—

—

Visszafizetések

- 192 355

- 157 952

-4 548

—

- 354 855

Tőkésített kamatok

—

—

—

—

—

Devizaárfolyam-különbség

37 026

11 503

2 719

—

51 248

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018. december 31-én

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek névértéke 2018. december 31-én

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018. január 1-jén

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018. január 1-jén

-35 082

-35 082

-57 911

-57 911

-62 546

-62 546

—

—

- 155 539

- 155 539

12 havi várható hitelezési veszteség nettó változásai

-1 853

288

—

—

-1 565

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett, nettó változás

4 696

870

-2 146

—

3 420

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

-71 204

—

—

-1 794

-72 998

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett, visszaírás

2 214

8 480

37 678

—

48 372

Leírások

—

—

—

—

—

Devizaárfolyam-különbség

-2 639

-1 336

-2 346

—

-6 321

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018. január 1-jén

Értékvesztés – elszámolt veszteség 2018. január 1-jén

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2018. december 31-én

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek 2018. december 31-én

947 449

947 449

543 715

543 715

31 357

31 357

1 794

1 794

1 524 315

1 524 315

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018. január 1-jén

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018. január 1-jén

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Folyósítások

—

—

—

—

—

Visszafizetések

—

—

—

—

—

Leírások

—

—

—

—

—

Devizaárfolyam-különbség

—

—

—

—

—

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018. december 31-én

Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelek névértéke 2018. december 31-én

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

A valós érték módosítása 2018. január 1-jén

A valós érték módosítása 2018. január 1-jén

- 378

- 378

—

—

—

—

—

—

- 378

- 378

A valós érték nettó változása

- 702

—

—

—

- 702

A valós érték módosítása 2018. december 31-én

A valós érték módosítása 2018. december 31-én

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2018. december 31-én

Hitelek és előlegek valós értéken értékelve 2018. december 31-én

720

720

—

—

—

—

—

—

720

720

Amortizált bekerülési érték

-3 550

-3 109

11

—

-6 648

Kamat

12 330

9 243

1 031

—

22 604

Hitelek és előlegek 2018. december 31-én

Hitelek és előlegek 2018. december 31-én

956 949

956 949

549 849

549 849

32 399

32 399

1 794

1 794

1 540 991

1 540 991

7.2.   
  Hitelek és előlegek értékvesztése – elszámolt veszteségek, csökkentve a visszaírással

Hitelek és előlegek értékvesztése – elszámolt veszteségek, csökkentve a visszaírással

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | POCI | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek | | | | | |
| Egyenleg (2019. január 1.) | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett | — | - 46 | — | — | - 46 |
| Hitelek értékesítése | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Az üzleti modell változása (IFE) (11) | — | - 10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Kivezetett pénzügyi eszközök | - 129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Leírások | — | — | - 280 | — | - 280 |
| Devizaárfolyam-különbség | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Egyenleg (2019. december 31.) | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

(ezer EUR)

2019

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

POCI

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Egyenleg (2019. január 1.)

Egyenleg (2019. január 1.)

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

3 952

—

—

—

3 952

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett

-4 005

25 150

—

—

21 145

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett

—

- 46

—

—

- 46

Hitelek értékesítése

—

—

-2 591

—

-2 591

Az üzleti modell változása (IFE) (11)

11

—

- 10

-5 031

-1 794

-6 835

Kivezetett pénzügyi eszközök

- 129

-10 049

—

—

-10 178

Leírások

—

—

- 280

—

- 280

Devizaárfolyam-különbség

247

371

2 221

—

2 839

Egyenleg (2019. december 31.)

Egyenleg (2019. december 31.)

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2018 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | POCI | Összesen |
| Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek | | | | | |
| Egyenleg (2018. január 1.) | 19 738 | 29 975 | 105 826 | — | 155 539 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | 2 285 | — | — | — | 2 285 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett | — | -2 633 | — | — | -2 633 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett | — | — | 27 646 | 1 794 | 29 440 |
| Egyenleg 2018. december 31-én | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |

(ezer EUR)

2018

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

POCI

Összesen

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Amortizált bekerülési értéken értékelt hitelek és előlegek

Egyenleg (2018. január 1.)

Egyenleg (2018. január 1.)

19 738

19 738

29 975

29 975

105 826

105 826

—

—

155 539

155 539

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

2 285

—

—

—

2 285

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett

—

-2 633

—

—

-2 633

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett

—

—

27 646

1 794

29 440

Egyenleg 2018. december 31-én

Egyenleg 2018. december 31-én

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

8.   Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Az alábbi táblázat a sajáttőke-befektetések nyitó és záró egyenlegének egyeztetését mutatja be:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| Bekerülési érték 2019. január 1-jén | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Folyósítások | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Visszafizetések / értékesítések | -56 387 | -13 361 | -69 748 |
| Devizaárfolyam-különbség | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Bekerülési érték 2019. december 31-én | 462 304 | 96 105 | 558 409 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2019. január 1-jén | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | -3 488 | 12 117 (1) (12) | 8 629 |
| Devizaárfolyam-különbség | 319 | 86 | 405 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2019. december 31-én | 42 390 | 19 129 | 61 519 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2019. december 31-én | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

(ezer EUR)

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2019. január 1-jén

Bekerülési érték 2019. január 1-jén

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Folyósítások

90 972

15 971

106 943

Visszafizetések / értékesítések

-56 387

-13 361

-69 748

Devizaárfolyam-különbség

6 126

281

6 407

Bekerülési érték 2019. december 31-én

Bekerülési érték 2019. december 31-én

462 304

462 304

96 105

96 105

558 409

558 409

Nem realizált nyereség és veszteség 2019. január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2019. január 1-jén

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

-3 488

12 117 (1) (12)

1

12

8 629

Devizaárfolyam-különbség

319

86

405

Nem realizált nyereség és veszteség 2019. december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2019. december 31-én

42 390

42 390

19 129

19 129

61 519

61 519

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2019. december 31-én

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2019. december 31-én

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

| (ezer EUR) |
| --- |
| | Kockázatitőke-alapok | Közvetlen tőkebefektetések | Összesen |
| Bekerülési érték 2018. január 1-jén | 356 086 | 70 310 | 426 396 |
| Folyósítások | 73 250 | 22 184 | 95 434 |
| Visszafizetések / értékesítések | -21 681 | - 635 | -22 316 |
| Devizaárfolyam-különbség | 13 938 | 1 355 | 15 293 |
| Bekerülési érték 2018. december 31-én | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2018. január 1-jén | 64 018 | 7 125 | 71 143 |
| Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás | -20 493 | - 172 | -20 665 |
| Devizaárfolyam-különbség | 2 034 | - 27 | 2 007 |
| Nem realizált nyereség és veszteség 2018. december 31-én | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2018. december 31-én | 467 152 | 100 140 | 567 292 |

(ezer EUR)

Kockázatitőke-alapok

Közvetlen tőkebefektetések

Összesen

Bekerülési érték 2018. január 1-jén

Bekerülési érték 2018. január 1-jén

356 086

356 086

70 310

70 310

426 396

426 396

Folyósítások

73 250

22 184

95 434

Visszafizetések / értékesítések

-21 681

- 635

-22 316

Devizaárfolyam-különbség

13 938

1 355

15 293

Bekerülési érték 2018. december 31-én

Bekerülési érték 2018. december 31-én

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Nem realizált nyereség és veszteség 2018. január 1-jén

Nem realizált nyereség és veszteség 2018. január 1-jén

64 018

64 018

7 125

7 125

71 143

71 143

Nem realizált nyereség és veszteség – nettó változás

-20 493

- 172

-20 665

Devizaárfolyam-különbség

2 034

- 27

2 007

Nem realizált nyereség és veszteség 2018. december 31-én

Nem realizált nyereség és veszteség 2018. december 31-én

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2018. december 31-én

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok 2018. december 31-én

467 152

467 152

100 140

100 140

567 292

567 292

9.   Követelések a hozzájárulókkal szemben

Követelések a hozzájárulókkal szemben

A hozzájárulókkal szembeni 86 330 EUR összegű követelések kizárólag lehívott, de be nem fizetett tagállami hozzájárulások.

10.   Pénztári pénzügyi eszközök

Pénztári pénzügyi eszközök

A pénztári portfólió olyan jegyzett kötvényeket tartalmaz, amelyek lejárata a beszámoló fordulónapjakor három hónapnál rövidebb. Az alábbi táblázat a pénztári portfólió mozgásait tartalmazza:

| (ezer EUR) |
| --- |
| Egyenleg (2019. január 1.) | 335 140 |
| Beszerzések | 2 948 021 |
| Lejáratok | -2 952 905 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | - 93 |
| Az elhatárolt kamat változása | 424 |
| Egyenleg (2019. december 31.) | 330 587 |

(ezer EUR)

Egyenleg (2019. január 1.)

Egyenleg (2019. január 1.)

335 140

335 140

Beszerzések

2 948 021

Lejáratok

-2 952 905

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

- 93

Az elhatárolt kamat változása

424

Egyenleg (2019. december 31.)

Egyenleg (2019. december 31.)

330 587

330 587

| (ezer EUR) |
| --- |
| Egyenleg 2018. január 1-jén | 144 382 |
| Beszerzések | 2 219 062 |
| Lejáratok | -2 026 659 |
| A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása | 149 |
| Az elhatárolt kamat változása | -1 794 |
| Egyenleg 2018. december 31-én | 335 140 |

(ezer EUR)

Egyenleg 2018. január 1-jén

Egyenleg 2018. január 1-jén

144 382

144 382

Beszerzések

2 219 062

Lejáratok

-2 026 659

A prémiumok/diszkontok amortizációjának változása

149

Az elhatárolt kamat változása

-1 794

Egyenleg 2018. december 31-én

Egyenleg 2018. december 31-én

335 140

335 140

11.   Egyéb eszközök

Egyéb eszközök

Az egyéb eszközök fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Pénzügyi garanciák | — | 171 |
| Egyéb eszközök összesen | — | 171 |

(ezer EUR)

2019.12.31.

2018.12.31.

Pénzügyi garanciák

—

171

Egyéb eszközök összesen

Egyéb eszközök összesen

—

—

171

171

12.   Halasztott bevételek

Halasztott bevételek

A halasztott bevételek fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Elhatárolt kamattámogatások | 32 085 | 32 658 |
| Hitelek és előlegek elhatárolt jutaléka | 481 | 1 106 |
| Halasztott bevételek összesen | 32 566 | 33 764 |

(ezer EUR)

2019.12.31.

2018.12.31.

Elhatárolt kamattámogatások

32 085

32 658

Hitelek és előlegek elhatárolt jutaléka

481

1 106

Halasztott bevételek összesen

Halasztott bevételek összesen

32 566

32 566

33 764

33 764

13.   A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok, csökkentve a visszaírással

A kibocsátott garanciákra képzett céltartalékok, csökkentve a visszaírással

Az alábbi táblázatok a pénzügyi garanciákra képzett céltartalék nyitó és záró egyenlegének a várható hitelezési veszteségek IFRS 9 szerinti új modelljével összefüggő egyeztetését mutatják be.

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | Összesen |
| Kibocsátott garanciák | | | | |
| Egyenleg január 1-jén | 94 | 699 | — | 793 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | 534 | — | — | 534 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett | — | — | — | — |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett | — | — | — | — |
| Kivezetett garanciák | — | - 588 | — | - 588 |
| Garancialehívások | — | - 53 | — | - 53 |
| Kezdeti díjak amortizációja | — | - 71 | — | - 71 |
| Devizaárfolyam-különbség | — | 13 | — | 13 |
| Egyenleg december 31-én | 628 | — | — | 628 |

(ezer EUR)

2019

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Összesen

Kibocsátott garanciák

Kibocsátott garanciák

Egyenleg január 1-jén

Egyenleg január 1-jén

94

94

699

699

—

—

793

793

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

534

—

—

534

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett

—

—

—

—

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett

—

—

—

—

Kivezetett garanciák

—

- 588

—

- 588

Garancialehívások

—

- 53

—

- 53

Kezdeti díjak amortizációja

—

- 71

—

- 71

Devizaárfolyam-különbség

—

13

—

13

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

628

628

—

—

—

—

628

628

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2018 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | Összesen |
| Kibocsátott garanciák | | | | |
| Egyenleg január 1-jén | — | 484 | — | 484 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | 94 | — | — | 94 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett | — | 391 | — | 391 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett | — | — | — | — |
| Kivezetett garanciák | — | — | — | — |
| Garancialehívások | — | — | — | — |
| Kezdeti díjak amortizációja | — | - 128 | — | - 128 |
| Devizaárfolyam-különbség | — | - 48 | — | - 48 |
| Egyenleg december 31-én | 94 | 699 | — | 793 |

(ezer EUR)

2018

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Összesen

Kibocsátott garanciák

Kibocsátott garanciák

Egyenleg január 1-jén

Egyenleg január 1-jén

—

—

484

484

—

—

484

484

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

94

—

—

94

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett

—

391

—

391

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett

—

—

—

—

Kivezetett garanciák

—

—

—

—

Garancialehívások

—

—

—

—

Kezdeti díjak amortizációja

—

- 128

—

- 128

Devizaárfolyam-különbség

—

- 48

—

- 48

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

94

94

699

699

—

—

793

793

14.   A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok, csökkentve a visszaírással

A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok, csökkentve a visszaírással

Az alábbi táblázat a folyósítatlan hitelekre (hitelnyújtási elkötelezettségre) elszámolt veszteség nyitó és záró egyenlegének a várható hitelezési veszteségek IFRS 9 szerinti új modelljével összefüggő egyeztetését mutatja be.

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | Összesen |
| Hitelnyújtási elkötelezettség | | | | |
| Egyenleg január 1-jén | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett | - 836 | 15 138  (13) | — | 14 302 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett | — | — | — | — |
| Az elszámolt veszteség nettó értékelése | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Az üzleti modell változása (IFE)(2)
   (14) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Kivezetett pénzügyi eszközök | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Devizaárfolyam-különbség | 123 | 80 | — | 203 |
| Egyenleg december 31-én | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

(ezer EUR)

2019

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Összesen

Hitelnyújtási elkötelezettség

Hitelnyújtási elkötelezettség

Egyenleg január 1-jén

Egyenleg január 1-jén

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

1 669

9 983

—

11 652

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett

- 836

15 138  (13)

13

—

14 302

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett

—

—

—

—

Az elszámolt veszteség nettó értékelése

696

773

—

1 469

Az üzleti modell változása (IFE)(2)
   (14)

(2)

14

-2 974

-1 387

—

-4 361

Kivezetett pénzügyi eszközök

-1 960

-7 858

—

-9 818

Devizaárfolyam-különbség

123

80

—

203

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2018 |
| 12 havi várható hitelezési veszteség | Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett | Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett | Összesen |
| Hitelnyújtási elkötelezettség | | | | |
| Egyenleg január 1-jén | 1 993 | 2 163 | — | 4 156 |
| Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe | 5 192 | — | — | 5 192 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett | — | 14 420 | — | 14 420 |
| Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett | — | — | — | — |
| Devizaárfolyam-különbség | 40 | 14 | — | 54 |
| Egyenleg december 31-én | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |

(ezer EUR)

2018

12 havi várható hitelezési veszteség

Élettartami várható hitelezési veszteség, nem értékvesztett

Élettartami várható hitelezési veszteség, értékvesztett

Összesen

Hitelnyújtási elkötelezettség

Hitelnyújtási elkötelezettség

Egyenleg január 1-jén

Egyenleg január 1-jén

1 993

1 993

2 163

2 163

—

—

4 156

4 156

Átcsoportosítás a 12 havi várható hitelezési veszteségbe

5 192

—

—

5 192

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, nem értékvesztett

—

14 420

—

14 420

Átcsoportosítás az élettartami várható hitelezési veszteségbe, értékvesztett

—

—

—

—

Devizaárfolyam-különbség

40

14

—

54

Egyenleg december 31-én

Egyenleg december 31-én

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

15.   Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek

A harmadik féllel szembeni kötelezettségek fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások | 50 009 | 47 799 |
| EBB-nek fizetendő egyéb összegek | 31 | 54 |
| A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás | 97 398 | 95 960 |
| Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen | 147 438 | 143 813 |

(ezer EUR)

2019.12.31.

2018.12.31.

Az EBB-nek fizetendő, nettó általános igazgatási kiadások

50 009

47 799

EBB-nek fizetendő egyéb összegek

31

54

A tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatások és technikai segítségnyújtás

97 398

95 960

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

Harmadik féllel szembeni kötelezettségek összesen

147 438

147 438

143 813

143 813

16.   Egyéb kötelezettségek

Egyéb kötelezettségek

Az egyéb kötelezettségek fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Hitelek előtörlesztése | 1 961 | 2 124 |
| Kamattámogatások halasztott bevétele | 339 | 369 |
| Pénzügyigarancia-lehívások | 53 | — |
| Egyéb kötelezettségek összesen | 2 353 | 2 493 |

(ezer EUR)

2019.12.31.

2018.12.31.

Hitelek előtörlesztése

1 961

2 124

Kamattámogatások halasztott bevétele

339

369

Pénzügyigarancia-lehívások

53

—

Egyéb kötelezettségek összesen

Egyéb kötelezettségek összesen

2 353

2 353

2 493

2 493

17.   A tagállamoktól lehívott hozzájárulás

A tagállamoktól lehívott hozzájárulás

| (ezer EUR) |
| --- |
| Tagállamok | Hozzájárulás a Kerethez | Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz | Hozzájárulás összesen | Lehívott, de be nem fizetett (15) |
| Ausztria | 76 442 | 9 592 | 86 034 | 2 410 |
| Belgium | 112 757 | 14 105 | 126 862 | 3 530 |
| Bulgária | 1 274 | 336 | 1 610 | 140 |
| Ciprus | 819 | 216 | 1 035 | 90 |
| Csehország | 4 641 | 1 224 | 5 865 | 510 |
| Dánia | 62 220 | 7 875 | 70 095 | 2 000 |
| Észtország | 455 | 120 | 575 | 50 |
| Finnország | 43 821 | 5 655 | 49 476 | 1 470 |
| Franciaország | 677 756 | 81 837 | 759 593 | 19 550 |
| Németország | 667 065 | 82 766 | 749 831 | 20 500 |
| Görögország | 39 090 | 5 324 | 44 414 | 1 470 |
| Magyarország | 5 005 | 1 320 | 6 325 | 550 |
| Írország | 21 034 | 3 075 | 24 109 | 910 |
| Olaszország | 374 974 | 48 883 | 423 857 | 12 860 |
| Lettország | 637 | 168 | 805 | 70 |
| Litvánia | 1 092 | 288 | 1 380 | 120 |
| Luxemburg | 8 422 | 1 065 | 9 487 | 270 |
| Málta | 273 | 72 | 345 | 30 |
| Hollandia | 151 510 | 19 140 | 170 650 | 4 850 |
| Lengyelország | 11 830 | 3 120 | 14 950 | 1 300 |
| Portugália | 30 418 | 4 154 | 34 572 | 2 300 |
| Románia | 3 367 | 888 | 4 255 | 370 |
| Szlovákia | 1 911 | 504 | 2 415 | 210 |
| Szlovénia | 1 638 | 432 | 2 070 | 180 |
| Spanyolország | 191 564 | 27 231 | 218 795 | 7 850 |
| Svédország | 81 090 | 10 499 | 91 589 | 2 740 |
| Egyesült Királyság | 395 895 | 53 802 | 449 697 | — |
| Összesen 2019. december 31-én | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |
| Összesen 2018. december 31-én | 2 697 000 | 353 691 | 3 050 691 | 100 000 |

(ezer EUR)

Tagállamok

Hozzájárulás a Kerethez

Hozzájárulás a kamattámogatásokhoz és a technikai segítségnyújtáshoz

Hozzájárulás összesen

Lehívott, de be nem fizetett (15)

15

Ausztria

76 442

9 592

86 034

2 410

Belgium

112 757

14 105

126 862

3 530

Bulgária

1 274

336

1 610

140

Ciprus

819

216

1 035

90

Csehország

4 641

1 224

5 865

510

Dánia

62 220

7 875

70 095

2 000

Észtország

455

120

575

50

Finnország

43 821

5 655

49 476

1 470

Franciaország

677 756

81 837

759 593

19 550

Németország

667 065

82 766

749 831

20 500

Görögország

39 090

5 324

44 414

1 470

Magyarország

5 005

1 320

6 325

550

Írország

21 034

3 075

24 109

910

Olaszország

374 974

48 883

423 857

12 860

Lettország

637

168

805

70

Litvánia

1 092

288

1 380

120

Luxemburg

8 422

1 065

9 487

270

Málta

273

72

345

30

Hollandia

151 510

19 140

170 650

4 850

Lengyelország

11 830

3 120

14 950

1 300

Portugália

30 418

4 154

34 572

2 300

Románia

3 367

888

4 255

370

Szlovákia

1 911

504

2 415

210

Szlovénia

1 638

432

2 070

180

Spanyolország

191 564

27 231

218 795

7 850

Svédország

81 090

10 499

91 589

2 740

Egyesült Királyság

395 895

53 802

449 697

—

Összesen 2019. december 31-én

Összesen 2019. december 31-én

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

Összesen 2018. december 31-én

Összesen 2018. december 31-én

2 697 000

2 697 000

353 691

353 691

3 050 691

3 050 691

100 000

100 000

18   Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.12.31. | 2018.12.31. |
| Kötelezettségvállalások | | |
| folyósítatlan hitelek | 1 357 320 | 1 283 931 |
| Részvényekre és egyéb változó hozamú értékpapírokra vonatkozó folyósítatlan kötelezettségvállalások | 405 920 | 347 167 |
| Kibocsátott garanciák | 200 013 | 2 800 |
| Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás | 455 671 | 457 328 |
| Függő kötelezettségek | | |
| Aláírt kibocsátatlan garanciák | 1 359 818 | 1 553 668 |
| Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek összesen | 3 778 742 | 3 644 894 |

(ezer EUR)

2019.12.31.

2018.12.31.

Kötelezettségvállalások

Kötelezettségvállalások

folyósítatlan hitelek

1 357 320

1 283 931

Részvényekre és egyéb változó hozamú értékpapírokra vonatkozó folyósítatlan kötelezettségvállalások

405 920

347 167

Kibocsátott garanciák

200 013

2 800

Kamattámogatás és technikai segítségnyújtás

455 671

457 328

Függő kötelezettségek

Függő kötelezettségek

Aláírt kibocsátatlan garanciák

1 359 818

1 553 668

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek összesen

Kötelezettségvállalások és függő kötelezettségek összesen

3 778 742

3 778 742

3 644 894

3 644 894

19.   Kamat- és kamatjellegű bevételek és kiadások

Kamat- és kamatjellegű bevételek és kiadások

A kamat- és kamatjellegű bevételek fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.1.1-től
  2019.12.31-ig | 2018.1.1-től
  2018.12.31-ig |
| Hitelek és előlegek | 89 244 | 92 506 |
| Kamattámogatások | 4 679 | 4 224 |
| Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen | 93 923 | 96 730 |

(ezer EUR)

2019.1.1-től

2019.12.31-ig

2018.1.1-től

2018.12.31-ig

Hitelek és előlegek

89 244

92 506

Kamattámogatások

4 679

4 224

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

Kamat- és kamatjellegű bevételek összesen

93 923

93 923

96 730

96 730

A kamat- és kamatjellegű kiadások fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.1.1-től
  2019.12.31-ig | 2018.1.1-től
  2018.12.31-ig |
| Származékos pénzügyi instrumentumok | - 261 | - 563 |
| Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek | - 722 | - 654 |
| Pénztári pénzügyi eszközök | -1 965 | -1 322 |
| Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen | -2 948 | -2 539 |

(ezer EUR)

2019.1.1-től

2019.12.31-ig

2018.1.1-től

2018.12.31-ig

Származékos pénzügyi instrumentumok

- 261

- 563

Pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek

- 722

- 654

Pénztári pénzügyi eszközök

-1 965

-1 322

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

Kamat- és kamatjellegű kiadások összesen

-2 948

-2 948

-2 539

-2 539

20.   Díj- és jutalékbevételek és -kiadások

Díj- és jutalékbevételek és -kiadások

A díj- és jutalékbevételek fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.1.1-től
  2019.12.31-ig | 2018.1.1-től
  2018.12.31-ig |
| Hitelek és előlegek díj- és jutalékbevételei | 4 399 | 107 |
| Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei | 39 | 170 |
| Egyéb | — | 7 |
| Díj- és jutalékbevételek összesen | 4 438 | 284 |

(ezer EUR)

2019.1.1-től

2019.12.31-ig

2018.1.1-től

2018.12.31-ig

Hitelek és előlegek díj- és jutalékbevételei

4 399

107

Pénzügyi garanciák díj- és jutalékbevételei

39

170

Egyéb

—

7

Díj- és jutalékbevételek összesen

Díj- és jutalékbevételek összesen

4 438

4 438

284

284

A díj- és jutalékkiadások fő alkotóelemei a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.1.1-től
  2019.12.31-ig | 2018.1.1-től
  2018.12.31-ig |
| Részvényekkel és egyéb változó hozamú értékpapírokkal kapcsolatban harmadik feleknek fizetett jutalékok | - 721 | - 106 |
| Díj- és jutalékkiadás összesen | - 721 | - 106 |

(ezer EUR)

2019.1.1-től

2019.12.31-ig

2018.1.1-től

2018.12.31-ig

Részvényekkel és egyéb változó hozamú értékpapírokkal kapcsolatban harmadik feleknek fizetett jutalékok

- 721

- 106

Díj- és jutalékkiadás összesen

Díj- és jutalékkiadás összesen

- 721

- 721

- 106

- 106

21.   Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

A részvényeken és egyéb változó hozamú értékpapírokon realizált nettó nyereség fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.1.1-től
  2019.12.31-ig | 2018.1.1-től
  2018.12.31-ig |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó realizált eredménye | - 133 | 3 166 |
| Osztalékbevétel | 1 408 | 7 320 |
| A valós érték nettó változása | 8 629 | -20 665 |
| Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye | 9 904 | -10 179 |

(ezer EUR)

2019.1.1-től

2019.12.31-ig

2018.1.1-től

2018.12.31-ig

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó realizált eredménye

- 133

3 166

Osztalékbevétel

1 408

7 320

A valós érték nettó változása

8 629

-20 665

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok nettó eredménye

9 904

9 904

-10 179

-10 179

22.   Általános igazgatási kiadások

Általános igazgatási kiadások

Az általános igazgatási kiadások az EBB-nél a beruházási keret kezelése során felmerült tényleges költségeket foglalják magukban, levonva az EBB által közvetlenül a beruházási keret ügyfeleire kiszabott, szokásos bírálati díjakból származó bevételt.

Az általános adminisztratív kiadások fő összetevői a következők:

| (ezer EUR) |
| --- |
| | 2019.1.1-től
  2019.12.31-ig | 2018.1.1-től
  2018.12.31-ig |
| Az EBB-nél felmerült tényleges költségek | -52 982 | -50 021 |
| Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból | 2 973 | 2 222 |
| Általános igazgatási kiadások összesen | -50 009 | -47 799 |

(ezer EUR)

2019.1.1-től

2019.12.31-ig

2018.1.1-től

2018.12.31-ig

Az EBB-nél felmerült tényleges költségek

-52 982

-50 021

Bevételek a közvetlenül a Keret ügyfeleire terhelt bírálati díjakból

2 973

2 222

Általános igazgatási kiadások összesen

Általános igazgatási kiadások összesen

-50 009

-50 009

-47 799

-47 799

23.   Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel (ezer EUR)

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységben való részvétel (ezer EUR)

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egység olyan gazdálkodó egység, amelynek kialakítása szerint nem a szavazati jogok vagy hasonló jogok játsszák a döntő szerepet annak eldöntésében, ki gyakorol ellenőrzést a gazdálkodó egység felett. Az IFRS 12 standard szerint a strukturált gazdálkodó egység gyakran rendelkezik az alábbi tulajdonságok némelyikével vagy mindegyikével:

| — | korlátozott tevékenységek, |
| --- | --- |

—

korlátozott tevékenységek,

| — | korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján, |
| --- | --- |

—

korlátozott és jól meghatározható célkitűzés, például adózásilag hatékony bérlet megvalósítása, kutatási és fejlesztési tevékenységek megvalósítása érdekében, egy gazdálkodó egység részére történő tőkeforrás vagy finanszírozás biztosítása érdekében vagy annak érdekében, hogy befektetők részére befektetési lehetőségeket biztosítsanak a strukturált gazdálkodó egység eszközeihez kapcsolódó kockázatok és hasznok befektetőknek történő átadása útján,

| — | nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit, |
| --- | --- |

—

nem elegendő saját tőke ahhoz, hogy a strukturált gazdálkodó egység alárendelt pénzügyi támogatás nélkül finanszírozni tudja saját tevékenységeit,

| — | több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások). |
| --- | --- |

—

több, szerződés alapján egymáshoz kapcsolódó, a befektetők részére kibocsátott instrumentum formájában történő finanszírozás, amely hitelkockázat vagy egyéb kockázat koncentrációit eredményezi (részfolyósítások).

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

Nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek

A nem konszolidált strukturált gazdálkodó egység kifejezés magában foglal minden olyan strukturált gazdálkodó egységet, amely felett a Keret nem gyakorol ellenőrzést, továbbá magában foglalja a nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségeket.

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

A strukturált gazdálkodó egységekben levő érdekeltségek fogalommeghatározása

Az IFRS 12 standard meghatározása szerint az érdekeltség alatt lényegében olyan szerződéses vagy nem szerződéses kapcsolat értendő, amely alapján a beszámolót készítő gazdálkodó egység ki van téve a másik gazdálkodó egység teljesítményéből származó hozamok változékonyságának. Ilyen érdekeltségre példa többek között a részvények birtoklása, valamint a részvétel egyéb formái is, mint például finanszírozás, likviditási támogatás, hitelképesség-növelés, kötelezettségvállalás vagy garanciák rendelkezésre bocsátása a másik gazdálkodó egység számára. Az IFRS 12 standard szerint a beszámolót készítő gazdálkodó egység nem feltétlenül rendelkezik érdekeltséggel egy másik gazdálkodó egységben pusztán azért, mert tipikus megrendelő-szállító viszony áll fenn közöttük.

Az alábbi táblázat azokat a strukturált gazdálkodó egységeket mutatja be, amelyeket a Keret nem konszolidál, de amelyekben érdekeltséget birtokol.

| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg és cél | A Keret által birtokolt érdekeltség |
| --- | --- | --- |
| Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése | A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan hitelfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti. A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák. | Nettó folyósított összegek;
  Kamatbevétel. |
| Kockázatitőke-műveletek | A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz. A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak. | A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;
  Kapott osztalékok mint osztalékbevételek. |

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg és cél

A Keret által birtokolt érdekeltség

Projektfinanszírozás – különleges célú gazdasági egységek hitelezése

A projektfinanszírozási ügyletek (PF-műveletek) olyan ügyletek, amelyek adósságszolgálatához a Keret olyan hitelfelvevőre hagyatkozik, amelynek egyedüli vagy fő bevételi forrását az ilyen adósságból finanszírozott egyetlen vagy néhány eszköz vagy a projekthez kötődő, korábban is létező eszköz jelenti. A PF-műveleteket gyakran különleges célú gazdasági egységek útján finanszírozzák.

Nettó folyósított összegek;

Kamatbevétel.

Kockázatitőke-műveletek

A Keret kockázatitőke- és befektetési alapokat finanszíroz. A kockázatitőke- és befektetési alapok befektetők forrásait gyűjtik és kezelik azzal a céllal, hogy részesedést szerezzenek nagy növekedési potenciállal rendelkező kis- és középvállalkozásokban, illetve infrastruktúra-projekteket finanszírozzanak.

A kockázati tőkébe fektető gazdálkodó egység által kibocsátott befektetési jegyek/részvények;

Kapott osztalékok mint osztalékbevételek.

Az alábbi táblázat azon nem konszolidált strukturált gazdálkodó egységek könyv szerinti értékét mutatja be, amelyekben a Keret a beszámoló fordulónapján érdekeltséget birtokol, továbbá ismerteti a Keretnek az e gazdálkodó egységekkel kapcsolatos veszteséggel szembeni maximális kitettségét. A veszteséggel szembeni maximális kitettség a könyv szerinti értékből és a kapcsolódó folyósítatlan kötelezettségvállalásokból áll.

| A strukturált gazdálkodó egység típusa | Jelleg | Könyv szerinti érték 2019.12.31-én | Könyv szerinti érték 2018.12.31-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2019.12.31-én | Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2018.12.31-én |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kockázatitőke-alapok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | 504 332 | 467 152 | 834 955 | 797 775 |
| Összesen | | 504 332 | 467 152 | 834 955 | 797 775 |

A strukturált gazdálkodó egység típusa

Jelleg

Könyv szerinti érték 2019.12.31-én

Könyv szerinti érték 2018.12.31-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2019.12.31-én

Veszteséggel szembeni maximális kitettség 2018.12.31-én

Kockázatitőke-alapok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

504 332

467 152

834 955

797 775

Összesen

Összesen

504 332

504 332

467 152

467 152

834 955

834 955

797 775

797 775

24.   Hatásfinanszírozási Keret (ezer EUR)

Hatásfinanszírozási Keret (ezer EUR)

Az AKCS–EU Közös Miniszteri Tanács 2013 júniusában jóváhagyta a 11. EFA-ra vonatkozó pénzügyi jegyzőkönyvet, amely a 2014–2020 közötti időszakot fedi le.

A beruházási keret javára jóváhagytak egy új, 500 millió EUR összegű keretet, az úgynevezett „Hatásfinanszírozási Keretet”, amelynek révén a beruházási keret különösen jelentős fejlesztési hatást ígérő projekteket támogathat, viselve egyúttal az ilyen befektetések természetszerűleg magasabb kockázatát. Ez a keret új lehetőségeket biztosít arra, hogy a beruházási keret a következő eszközökbe történő befektetés révén fokozni tudja magánszektorbeli hitelezését:

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok – ezeket az alapokat olyan magántőkealap-kezelők népszerűsítik – egyre nagyobb számban – amelyek alapjaik alapvető befektetési stratégiájával társadalmi vagy környezetvédelmi problémák enyhítését célozzák, továbbra is szem előtt tartva ugyanakkor az alap és a befektetést befogadó társaság fenntarthatóságát.

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek – az érintett közvetítők (például mikrofinanszírozási intézmények, helyi bankok és hitelszövetkezetek) olyan AKCS-országokban működnek, amelyek esetében az EBB a jelenlegi hitelkockázati iránymutatások értelmében – különösen a helyi pénznemben – nem folyósít hitelt, például magas országkockázat, devizaárfolyam-ingadozás vagy az árképzési referenciák hiánya miatt. Az ilyen hitelek fő célja a jelentős fejlesztési hatású projektek finanszírozása, különösen a mikro- és kisvállalkozásoknak nyújtott támogatás és a mezőgazdaság terén, mivel ezek általában nem finanszírozhatók a beruházási keretből.

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök – formájuk szerint első veszteségre nyújtott garanciák (első veszteségviselő részek), amelyek lehetővé teszik, hogy az EBB és a helyi pénzügyi közvetítők (főként kereskedelmi bankok) az ellátatlan kkv-kat és a hatásfinanszírozási kritériumnak megfelelő kis projekteket segítő kockázatmegosztási műveleteket végezzenek olyan helyzetekben, amikor az említett kkv-k és kis projektek nem jutnak piaci finanszírozáshoz. Az első veszteségviselő részeket az EBB által a beruházási keretből finanszírozott, illetve más nemzetközi pénzügyi szervezetek / fejlesztési pénzügyi intézmények által finanszírozott előbbre sorolt garanciarészek viszontgaranciáiként alakították ki, és így jelentős tőkeáttételi hatást teremtenek.

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Közvetlen finanszírozás – hitel- vagy tőkefinanszírozási eszközök révén, megbízható és tapasztalt projektgazdák jelentős fejlesztési hatású projektjeihez, természetszerűleg magasabb várható veszteségekkel és nehezebb eszközmegtérüléssel (tőkéhez kötődő típusú kockázat, a szokásosnál magasabb várható veszteségekkel). Az EBB szigorú kiválasztási és támogathatósági feltételeket fog szabni ehhez az eszközhöz, mivel az érintett projektek – jelentős fejlesztési hatásuk ellenére – nem teljesítik a szükséges finanszírozási feltételeket (vagyis kicsi az esélye a befektetés megtérülésének vagy a veszteségek kamatokkal/tőkehozamokkal való ellentételezésének).

Közvetlen finanszírozás

A Hatásfinanszírozási Keret lehetővé teszi az új szektorokba, például az egészségügybe és az oktatásba, valamint a mezőgazdaságba és az élelmezésbiztonságba történő diverzifikációt, illetve az új kockázatmegosztási eszközök kifejlesztését is.

Pénzügyi és számviteli szempontból a Hatásfinanszírozási Keret a beruházási keret portfóliójának részét képezi, elszámolásai a Keret éves pénzügyi kimutatásában szerepelnek.

Az alábbi táblázat a könyv szerinti értékeket és a lekötött, de folyósítatlan összegeket tartalmazza, eszköztípusonként:

| A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa | Jelleg | Értékelés | Bruttó érték 2019.12.31-én | Elszámolt veszteség/valós érték kiigazítás 2019.12.31-én | Könyv szerinti érték 2019.12.31-én | Folyósítatlan összeg 2019.12.31-én | Mérlegen kívüli várható hitelezési veszteség kiigazítás 2019.12.31-én |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Eredménnyel szemben valós értéken | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek | Hitelek és előlegek | AC | 22 347 | - 354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Kockázatmegosztást elősegítő eszközök | Kibocsátott garanciák | a magasabb összeg szerinti megközelítés (16) | — | — | — | 47 331 | - 50 |
| Közvetlen tulajdoni részesedések | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Eredménnyel szemben valós értéken | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Közvetlen hitelműveletek | Hitelek és előlegek | Eredménnyel szemben valós értéken | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Összesen | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa

Jelleg

Értékelés

Bruttó érték 2019.12.31-én

Elszámolt veszteség/valós érték kiigazítás 2019.12.31-én

Könyv szerinti érték 2019.12.31-én

Folyósítatlan összeg 2019.12.31-én

Mérlegen kívüli várható hitelezési veszteség kiigazítás 2019.12.31-én

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Eredménnyel szemben valós értéken

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek

Hitelek és előlegek

AC

22 347

- 354

21 993

42 400

-1 251

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Kibocsátott garanciák

a magasabb összeg szerinti megközelítés (16)

16

—

—

—

47 331

- 50

Közvetlen tulajdoni részesedések

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Eredménnyel szemben valós értéken

58 643

19 626

78 269

14

—

Közvetlen hitelműveletek

Hitelek és előlegek

Eredménnyel szemben valós értéken

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Összesen

Összesen

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

| A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa | Jelleg | Értékelés | Könyv szerinti érték 2018.12.31-én | Folyósítatlan összeg 2018.12.31-én |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Eredménnyel szemben valós értéken | 19 134 | 53 672 |
| Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek | Hitelek és előlegek | AC | 29 566 | 24 700 |
| Kockázatmegosztást elősegítő eszközök | Kibocsátott garanciák | a magasabb összeg szerinti megközelítés (17) | - 786 | 43 668 |
| Közvetlen tulajdoni részesedések | Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok | Eredménnyel szemben valós értéken | 53 183 | 1 014 |
| Közvetlen hitelműveletek | Hitelek és előlegek | AC | 6 711 | 114 629 |
| Összesen | | | 107 808 | 237 683 |

A Hatásfinanszírozási Keret befektetésének típusa

Jelleg

Értékelés

Könyv szerinti érték 2018.12.31-én

Folyósítatlan összeg 2018.12.31-én

Társadalmi hatású tőkebefektetési alapok

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Eredménnyel szemben valós értéken

19 134

53 672

Pénzügyi közvetítőknek folyósított hitelek

Hitelek és előlegek

AC

29 566

24 700

Kockázatmegosztást elősegítő eszközök

Kibocsátott garanciák

a magasabb összeg szerinti megközelítés (17)

17

- 786

43 668

Közvetlen tulajdoni részesedések

Részvények és egyéb változó hozamú értékpapírok

Eredménnyel szemben valós értéken

53 183

1 014

Közvetlen hitelműveletek

Hitelek és előlegek

AC

6 711

114 629

Összesen

Összesen

107 808

107 808

237 683

237 683

2019. január 1-jétől az igazgatóság döntése értelmében a Hatásfinanszírozási Keret közvetlen hitelműveleteire (a pénzügyi közvetítőknek nyújtott hitelek kivételével) az EBB Hitel- és Tőkekockázati Irányelvei szerinti általános megbízási kockázati elveket kell alkalmazni, és a Hatásfinanszírozási Keret közvetlen hitelműveleteihez kapcsolódó kockázatot a műveletek valós értékén kell nyomon követni és jelenteni.

Az új módszertannak megfelelően a Bank a befektetés megalapozottságát és az említett műveletek üzleti életképességének valószínűségét kvalitatív kockázatfelmérés útján értékeli. Ebben az összefüggésben a Hatásfinanszírozási Keret közvetlen hitelműveleteit amortizált bekerülési értéken értékelt hitelekből valós értéken értékelt hitelekké minősítették át.

Az üzleti modell változása következtében az átminősítés dátumától kezdődően a portfóliót is előretekintő módon módosítani kell. Ezért a változás az előző éveket nem érinti. Az idei évi eredményre és egyéb átfogó jövedelemre gyakorolt hatás 4,4 millió EUR összegben „A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok változása” fejezetben jelenik meg.

25.   Későbbi események

Későbbi események

A mérlegkészítés után nem történt olyan lényeges esemény, amely miatt közzétételre vagy a 2019. december 31-i pénzügyi kimutatások kiigazítására lenne szükség.

FOGALOMTÁR

FOGALOMTÁR

ABAC

ABAC

A Bizottság számviteli rendszerének neve, a rendszer 2005 óta az eredményszemléletű számviteli szabályok kezelésére is alkalmas. A pénzforgalmi szemléletű költségvetési elszámolások mellett a Bizottság eredményszemléletű elszámolásokat is készít, amelyekben a bevételeket a felmerülésük időpontjában jeleníti meg, és nem akkor, amikor ténylegesen befolytak. A kiadásokat nem a tényleges kifizetésük, hanem a felmerülésük időpontjában mutatják ki. Ez a módszer ellentétes a pénzforgalmi szemléletű költségvetési elszámolással, amelynek során a tranzakciókat és egyéb eseményeket csak a tényleges pénzbefolyás vagy pénzkifizetés időpontjában jelenítik meg.

Számvitel

Számvitel

A pénzügyi tranzakciók nyilvántartása és jelentése, ideértve a tranzakciók létrehozását, kimutatását, feldolgozását és a pénzügyi kimutatásokban való összefoglalását is.

Számvitelért felelős tisztviselő

Számvitelért felelős tisztviselő

A számvitelért felelős tisztviselő szerepét, hatásköreit és feladatait a költségvetési rendelet határozza meg:

| — | a kifizetések megfelelő végrehajtása, |
| --- | --- |

—

a kifizetések megfelelő végrehajtása,

| — | a bevételek beszedése, |
| --- | --- |

—

a bevételek beszedése,

| — | a követelések beszedése és nettósítás, |
| --- | --- |

—

a követelések beszedése és nettósítás,

| — | az elszámolások vezetése, elkészítése és bemutatása, |
| --- | --- |

—

az elszámolások vezetése, elkészítése és bemutatása,

| — | a számviteli szabályok és módszerek, valamint a számlatükör megállapítása, |
| --- | --- |

—

a számviteli szabályok és módszerek, valamint a számlatükör megállapítása,

| — | a számviteli rendszerek megállapítása és érvényesítése, és az engedélyezésre jogosult tisztviselő által a számviteli információ biztosítása vagy igazolása érdekében meghatározott rendszerek (helyi rendszerek) érvényesítése, |
| --- | --- |

—

a számviteli rendszerek megállapítása és érvényesítése, és az engedélyezésre jogosult tisztviselő által a számviteli információ biztosítása vagy igazolása érdekében meghatározott rendszerek (helyi rendszerek) érvényesítése,

| — | a pénztárkezelés, |
| --- | --- |

—

a pénztárkezelés,

| — | az előlegszámla-kezelők kinevezése, |
| --- | --- |

—

az előlegszámla-kezelők kinevezése,

| — | bankszámlák nyitása és megszüntetése az intézmény nevében. |
| --- | --- |

—

bankszámlák nyitása és megszüntetése az intézmény nevében.

Igazgatási előirányzatok

Igazgatási előirányzatok

Az igazgatási előirányzatok az intézmények és gazdálkodó egységek működési költségeit fedezik (személyzet, épületek, irodai felszerelések).

Kiigazítás

Kiigazítás

A költségvetés módosítása vagy források átcsoportosítása a költségvetési jogcímek között.

Elfogadott költségvetés

Elfogadott költségvetés

A költségvetési tervezet a költségvetési hatóság általi elfogadását követően válik elfogadott költségvetéssé.

Vö.: Költségvetés

Ügynökségek

Ügynökségek

Olyan önálló jogi személyiséggel rendelkező európai uniós testületek, amelyekre szigorú feltételek mellett költségvetés-végrehajtási hatáskörök ruházhatók. Mentesítésüket a mentesítésért felelős hatóságnak kell elvégeznie.

Költségvetés-módosítás

Költségvetés-módosítás

A pénzügyi év során elfogadott határozat ugyanazon év elfogadott költségvetésének módosítása (emelése, csökkentése, átcsoportosítása) céljából.

Évenkéntiség

Évenkéntiség

Az a költségvetési elv, amely szerint a kiadások és a bevételek programozása és engedélyezése a január 1-jén kezdődő és december 31-én záruló évre történik.

Előirányzatok

Előirányzatok

Költségvetési finanszírozás.

A költségvetési előrejelzések, amelyek lehetnek kötelezettségvállalások (meghatározott feltételek teljesülése esetén jogi vállalás finanszírozás biztosítására) és kifizetések (készpénzfizetések vagy banki átutalások a kedvezményezettek számára). A kötelezettségvállalási előirányzatok és a kifizetési előirányzatok gyakran eltérnek (differenciált előirányzatok), mert a többéves programokat és projekteket általában teljes mértékben lekötik abban az évben, amikor a vonatkozó döntést meghozzák, a kifizetésre viszont évek alatt kerül sor, ahogyan a programok és projektek végrehajtása előrehalad. Nem differenciált előirányzatok vonatkoznak az igazgatási kiadásokra, ebben az esetben a kötelezettségvállalási előirányzatok megegyeznek a kifizetési előirányzatokkal.

Címzett bevétel, külső/belső

Címzett bevétel, külső/belső

Meghatározott kiadási tételek finanszírozására kapott célzott bevétel.

A külső címzett bevétel fő forrásai a harmadik országoktól az Unió által finanszírozott programokhoz kapott pénzügyi hozzájárulások.

a harmadik országoktól az Unió által finanszírozott programokhoz kapott pénzügyi hozzájárulások.

A belső címzett bevétel fő forrásai a harmadik felektől a kérésükre teljesített áruszállítás, szolgáltatásnyújtás vagy beruházás kapcsán kapott bevétel, a tévesen teljesített kifizetések visszafizetéséből származó bevétel, valamint kiadványok és filmek értékesítéséből származó bevétel, ideértve az elektronikus adathordozón lévő kiadványokat és filmeket is.

A belső címzett bevétel fő forrásai a harmadik felektől a kérésükre teljesített áruszállítás, szolgáltatásnyújtás vagy beruházás kapcsán kapott bevétel, a tévesen teljesített kifizetések visszafizetéséből származó bevétel, valamint kiadványok és filmek értékesítéséből származó bevétel, ideértve az elektronikus adathordozón lévő kiadványokat és filmeket is.

A címzett bevételnek minősülő tételek teljes felsorolását a költségvetési rendelet 21. cikke tartalmazza.

Megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő

Megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő

Minden intézményben a megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő felel a hatékony és eredményes pénzgazdálkodás elveivel összhangban a bevételek és a kiadások engedélyezéséért, és annak biztosításáért, hogy a jogszerűség és a szabályosság követelményei teljesüljenek.

A megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő felel a felelősségi körébe tartozó műveleteket érintő valamennyi pénzügyi döntés meghozataláért. Különösen az általa elvégzett kockázatelemzésen alapuló költségvetés-végrehajtásra vonatkozó döntéseket kell hoznia.

Költségvetés

Költségvetés

Költségvetési alapelvek szerint kidolgozott, olyan éves pénzügyi terv, amely minden egyes pénzügyi évre becsült jövőbeli költségeket, bevételeket és kiadásokat jelez előre és engedélyez, ezeket részletesen ismerteti és költségvetési megjegyzésekben indokolja.

Költségvetési eredmény

Költségvetési eredmény

A bevételek és a kiadások különbözete, az átviteli kiigazításokkal, törlésekkel és árfolyamkülönbözetekkel együtt.

Az ügynökségeknek a költségvetési eredmény összegét a költségvetési rendelet ügynökségekre vonatkozó előírásai értelmében be kell fizetniük a finanszírozó hatóság számára.

A költségvetés végrehajtása

A költségvetés végrehajtása

A költségvetés felhasználása kiadási és bevételi műveletek révén.

Költségvetési jogcím/Költségvetési sor/Költségvetési pozíció

Költségvetési jogcím/Költségvetési sor/Költségvetési pozíció

A költségvetés szerkezetével kapcsolatos fogalom: a bevételeket és a kiadásokat olyan, a költségvetési hatóság által előírt kötelező nómenklatúrának megfelelően tüntetik fel a költségvetésben, amely tükrözi az egyes tételek jellegét és célját. Az egyéni megnevezések (cím, alcím, jogcímcsoport vagy jogcím) adják a nómenklatúra hivatalos leírását.

Költségvetési hatóság

Költségvetési hatóság

Költségvetési ügyekben döntéshozatali jogkörrel rendelkező intézmények: az uniós intézmények tekintetében az Európai Parlament és a Miniszterek Tanácsa.

Az ügynökségek és a közös vállalkozások esetében azok igazgatótanácsa a költségvetési hatóság.

Költségvetési kötelezettségvállalások

Költségvetési kötelezettségvállalások

A költségvetési kötelezettségvállalás előirányzatok fenntartása későbbi kiadások fedezetére.

Előirányzatok megszüntetése

Előirányzatok megszüntetése

Olyan felhasználatlan előirányzatok, amelyeket többé már nem lehet felhasználni.

Előirányzatok átvitele

Előirányzatok átvitele

Az évenkéntiség elve alóli kivétel, amelynek értelmében azok az előirányzatok, amelyeket egy adott költségvetési évben nem lehetett felhasználni, szigorú feltételek mellett kivételesen átvihetők és felhasználhatók a következő évben.

Kötelezettségvállalási előirányzatok

Kötelezettségvállalási előirányzatok

A kötelezettségvállalási előirányzatok azon jogi kötelmek (szerződések, támogatási megállapodások/határozatok) összköltségét fedezik, amelyeket a folyó pénzügyi évben alá lehet írni. A költségvetési rendelet 7. cikke: A kötelezettségvállalási előirányzatok az egy évet meghaladó időtartamú műveletekre tett jogi kötelezettségvállalások (szerződések, támogatási megállapodások/határozatok) folyó pénzügyi évi teljes költségét fedezik.

A kötelezettségvállalási előirányzatok az egy évet meghaladó időtartamú műveletekre tett jogi kötelezettségvállalások (szerződések, támogatási megállapodások/határozatok) folyó pénzügyi évi teljes költségét fedezik.

Kötelezettségvállalások visszavonása

Kötelezettségvállalások visszavonása

Előirányzatok fenntartásának megszüntetése.

Differenciált előirányzatok

Differenciált előirányzatok

A differenciált előirányzatok többéves műveletek finanszírozását biztosítják; fedezik az egy pénzügyi évnél hosszabb végrehajtási idejű műveletekre tett jogi kötelezettségvállalások folyó pénzügyi évi teljes költségét. A költségvetési rendelet 7. cikke: A differenciált előirányzatok többéves műveletekre vonatkoznak. Kötelezettségvállalási előirányzatokból és kifizetési előirányzatokból állnak.

A differenciált előirányzatok többéves műveletekre vonatkoznak. Kötelezettségvállalási előirányzatokból és kifizetési előirányzatokból állnak.

Meghatározott rendeltetésű bevételek

Meghatározott rendeltetésű bevételek

Meghatározott rendeltetésű bevételek, úgymint az alapítványoktól, támogatásokból, ajándékokból és hagyatékokból származó jövedelem, beleértve az egyes intézményekhez rendelt meghatározott rendeltetésű bevételeket.

Vö.: Címzett bevétel

Gazdasági eredmény

Gazdasági eredmény

A kiadások és a bevételek mérlegre gyakorolt hatása az eredményszemléletű számviteli szabályok alapján.

Megállapított jogosultságok

Megállapított jogosultságok

A jogosultságok olyan visszafizetési felszólítások, amelyeket az Európai Uniónak bevételek beszedése érdekében kell kibocsátania.

Árfolyamkülönbözet

Árfolyamkülönbözet

Az euróövezeten kívüli országokat érintő tranzakcióknál alkalmazott devizaárfolyamokból vagy a külföldi devizában tartott eszközök és kötelezettségek záráskori átértékeléséből származó különbözet.

Kiadás

Kiadás

A költségvetés valamennyi típusú finanszírozási forrásból történő elköltését leíró kifejezés.

Költségvetési rendelet

Költségvetési rendelet

Az Európai Számvevőszékkel folytatott konzultációt követően a rendes jogalkotási eljárás keretében elfogadott rendelet, amely meghatározza az Európai Unió általános költségvetése megállapításának és végrehajtásának szabályait.

Hivatkozás: Az Európai Parlament és a Tanács (EU, Euratom) 2018/1046 rendelete (31) (2018. július 18.) az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról, az 1296/2013/EU, az 1301/2013/EU, az 1303/2013/EU, az 1304/2013/EU, az 1309/2013/EU, az 1316/2013/EU, a 223/2014/EU és a 283/2014/EU rendelet és az 541/2014/EU határozat módosításáról, valamint a 966/2012/EU, Euratom rendelet hatályon kívül helyezéséről.

31

Finanszírozási forrás

Finanszírozási forrás

Az előirányzatok típusai

Vissza nem térítendő támogatások

Vissza nem térítendő támogatások

A költségvetésből adományozás útján biztosított közvetlen pénzügyi hozzájárulás, amelynek célja finanszírozás biztosítása valamely uniós szakpolitikai célkitűzés elérését elősegítő művelethez vagy olyan szervezet működéséhez, amely általános európai érdeket kíván megvalósítani, illetve valamely uniós szakpolitika részét képező célt tűzött maga elé.

Végrehajtás

Végrehajtás

Vö.: A költségvetés végrehajtása

Bevételek

Bevételek

Vö.: Jövedelmek

Közös vállalkozások

Közös vállalkozások

Az Európai Unió működéséről szóló szerződés alapján létrehozott uniós jogi személy. E fogalom használatával bármely olyan együttműködési struktúra leírható, amelynek célja „az uniós kutatási, technológiafejlesztési és demonstrációs programok hatékony végrehajtása”.

az uniós kutatási, technológiafejlesztési és demonstrációs programok hatékony végrehajtása

Megszűnő előirányzatok

Megszűnő előirányzatok

A fel nem használt előirányzatokat a pénzügyi év végén törölni kell. A megszűnés azt jelenti, hogy az adott előirányzatok tekintetében teljes egészében vagy részben visszavonják a kiadások megtételére és/vagy kötelezettségek teremtésére irányuló engedélyt.

Kizárólag a közös vállalkozások esetében – a pénzügyi szabályzatukban meghatározottak szerint – a fel nem használt előirányzatok beállíthatók a következő három pénzügyi év tervezett bevételeibe és kiadásaiba (az úgynevezett „N+3” szabály). A közös vállalkozások megszűnő előirányzatai tehát az N+3. pénzügyi évig reaktiválhatók.

Jogalap (alap jogi aktus)

Jogalap (alap jogi aktus)

Általános szabály szerint a jogalap az Európai Unió működéséről szóló szerződés valamely cikkén alapuló olyan jogi előírás, amely adott szakpolitikai terület vonatkozásában közösségi hatáskört állapít meg, és meghatározza az adott hatáskör – például a költségvetés végrehajtása – fennállásának feltételeit. A Szerződés egyes cikkei felhatalmazzák a Bizottságot, hogy kiadásokat is érintő bizonyos intézkedéseket hozzon anélkül, hogy ehhez további jogi aktusra lenne szükség.

Jogi kötelezettségvállalás

Jogi kötelezettségvállalás

A jogi kötelezettségvállalás jogi kötelezettséget keletkeztet harmadik felekkel szemben.

Nem differenciált előirányzatok

Nem differenciált előirányzatok

A nem differenciált előirányzatok éves jellegű műveletekre vonatkoznak. (A költségvetési rendelet 9. cikke). Az Európai Unió költségvetésében a nem differenciált előirányzatok igazgatási kiadásokra, mezőgazdaági piaci támogatásra és közvetlen kifizetésekre vonatkoznak.

Operatív előirányzatok

Operatív előirányzatok

Az operatív előirányzatok a különböző szakpolitikákat finanszírozzák, elsősorban vissza nem térítendő támogatások vagy közbeszerzés formájában.

Fennálló kötelezettségvállalás

Fennálló kötelezettségvállalás

A fennálló kötelezettségvállalás (vagy a francia „reste à liquider” kifejezésből rövidítve RAL) a kötelezettségvállalással már lekötött, de még ki nem fizetett előirányzat összegeket jelenti, vagy olyan jogi kötelezettségvállalásról van szó, amelyhez kapcsolódóan a teljes kifizetés teljesítése még nem vált szükségessé. A fennálló kötelezettségvállalások oka közvetlenül a többéves programok létezése, valamint a kötelezettségvállalási és a kifizetési előirányzatok közötti különbségtétel.

Eredmény

Eredmény

Vö.: Költségvetési eredmény

Kifizetés

Kifizetés

A kifizetés a jogi kötelezettségek teljesítése céljából történt pénzfolyósítás.

Kifizetési előirányzatok

Kifizetési előirányzatok

A kifizetési előirányzatok a tárgyévben esedékes olyan kiadásokat fedezik, amelyek a tárgyévben és/vagy korábbi években tett jogi kötelezettségvállalásokból erednek (a költségvetési rendelet 7. cikke).

Fennálló kötelezettségvállalások

Fennálló kötelezettségvállalások

A fennálló kötelezettségvállalások összege. Vö.: Fennálló kötelezettségvállalások

Visszafizettetés

Visszafizettetés

A visszafizetési felszólítás az az eljárás, amikor a megbízott, engedélyezésre jogosult tisztviselő egy esedékes összeg visszaszerzése érdekében nyilvántartásba veszi a Bizottság jogosultságát. A jogosultság azt jelenti, hogy a Bizottság követelheti, hogy az adós – általában a kedvezményezett – az esedékes összeget megfizesse.

Eredmény

Eredmény

Vö.: Költségvetési eredmény

Bevétel

Bevétel

A költségvetést finanszírozó valamennyi forrásból származó jövedelem.

Alkalmazási szabályok

Alkalmazási szabályok

A költségvetési rendelet végrehajtásának részletes szabályai. Az alkalmazási szabályokat a valamennyi intézménnyel folytatott konzultációt követően elfogadott bizottsági rendelet határozza meg, és e szabályok nem módosíthatják az alapul szolgáló költségvetési rendeletet.

Többlet

Többlet

A bevétel és a kiadás közötti pozitív különbözet (vö.: költségvetési eredmény), amelyet a költségvetési rendelet előírásai értelmében be kell fizetni a finanszírozó hatóság számára.

Átcsoportosítás

Átcsoportosítás

A költségvetési sorok közötti átcsoportosítások előirányzatoknak egyik költségvetési sorról a másikra való áthelyezését jelentik a pénzügyi év folyamán, és ezáltal kivételt képeznek az egyediség költségvetési elve alól. Az átcsoportosításokat azonban az Európai Unió működéséről szóló szerződés a költségvetési rendeletben foglalt feltételek mellett kifejezetten megengedi. A költségvetési rendelet az átcsoportosítások különböző típusait határozza meg attól függően, hogy költségvetési címek, alcímek, jogcímcsoportok vagy megnevezések közötti vagy azokon belüli átcsoportosításokról van-e szó, és ezekhez különböző szintű engedélyezésre van szükség.

---

(1)  HL L 210., 2013.8.6., 1. o.

1

(2)  A Tanács (EU) 2018/1877 rendelete (2018. november 26.) a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról és az (EU) 2015/323 rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 307., 2018.12.3., 1. o.).

2

(3)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a következő táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

3

(4)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok milló euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

4

(5)  A 11. EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 53. cikkével összhangban a pénztár a 11. EFA mérlegében kerül bemutatásra. Az egyes bankszámlák jellegét a Pénzügyi kockázatkezelés című 5. fejezet ismerteti.

5

(6)  A Tanács (EU) 2016/888 rendelete (2016. június 6.) a 11. Európai Fejlesztési Alapra alkalmazandó pénzügyi szabályzatról szóló (EU) 2015/323 rendeletnek a részletek befizetése tekintetében történő módosításáról (HL L 149., 2016.6.7., 1. o.).

6

(7)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok ezer euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

7

(8)  Az Európai Parlament és a Tanács (EU, Euratom) 2018/1046 rendelete (2018. július 18.) az Unió általános költségvetésére alkalmazandó pénzügyi szabályokról, az 1296/2013/EU, az 1301/2013/EU, az 1303/2013/EU, az 1304/2013/EU, az 1309/2013/EU, az 1316/2013/EU, a 223/2014/EU és a 283/2014/EU rendelet és az 541/2014/EU határozat módosításáról, valamint a 966/2012/EU, Euratom rendelet hatályon kívül helyezéséről (HL L 193., 2018.7.30., 1. o.).

8

(9)  A Tanács (EU) 2018/1877 rendelete.

9

(10)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok ezer euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

10

(11)  Az (EU, Euratom) 2018/1046 rendelet.

11

(12)  A Tanács (EU) 2018/1877 rendelete.

12

(13)  A programok és a „kiegészítések” operatív bizottságok általi jóváhagyása és az ABAC rendszerben megjelenő hivatalos kötelezettségvállalás között időbeli csúszás tapasztalható. 2019 év végén a teljes lekötött összeg 722,7 millió EUR volt.

13

(14)  Meg kell jegyezni, hogy a számadatok millió euróra való kerekítése miatt a táblázatok néhány pénzügyi adata pontatlannak tűnhet.

14

(1)  HL L 314., 2001.11.30., 1. o.

1

(2)  HL L 109., 2007.4.26., 33. o.

2

(3)  A Tanács (EU) 2019/640 határozata (2019. április 15.) a tizedik Európai Fejlesztési Alap projektjeiből visszavont pénzeszközöknek az Afrikai Békekeret feltöltése céljára történő kiosztásáról (HL L 109., 2019.4.24., 24. o.).

3

(15)  A csökkenés a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent

15

(16)  A csökkenés minden esetben a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent.

16

(17)  A 2010/406/EU tanácsi határozat alapján Szudán 150 millió EUR-t kapott a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékából (külön juttatás Szudánnak: 147 millió EUR, végrehajtási költségek: 3 millió EUR)(HL L 189., 2010.7.22., 14. o.).

17

(18)  A 2011/315/EU tanácsi határozat alapján Dél-Szudán 200 millió EUR-t kapott a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékából (külön juttatás Dél-Szudánnak: 194 millió EUR, végrehajtási költségek: 6 millió EUR)(HL L 142., 2011.5.28., 61. o.).

18

(19)  Az önkéntes hozzájárulás csökkenése minden esetben a donorok számára történő visszatérítést jelent.

19

(20)  Átcsoportosítás a 8. és 9. EFA visszavont, a 10. EFA tartalékaiba helyezett összegeibe/összegeiből

20

(21)  A csökkenés minden esetben a 11. EFA le nem hívható eredményességi tartalékába átcsoportosított, visszavont kötelezettségvállalást jelent.

21

(22)  A társfinanszírozások esetében a táblázat csak a kötelezettségvállalási előirányzatokat tartalmazza.

22

(23)  A 2017/xxx/EU tanácsi határozat alapján a 10. EFA le nem hívható eredményességi tartalékából az Afrikai Békekeret xxx millió EUR-val több forrást kapott.

23

(24)  Átcsoportosítás a 10. EFA visszavont, a 10. EFA tartalékaiba helyezett összegeibe/összegeiből

24

(25)  A társfinanszírozások esetében a táblázat csak a kötelezettségvállalási előirányzatokat tartalmazza.

25

(4)  Az előirányzatok %-ában

4

(5)  A 2019. december 31-én lezárult évben a kamat- és kamatjellegű bevételek 93,9 millió EUR bevételt tartalmaznak az effektívkamatláb-módszeren alapuló amortizált bekerülési értéken tartott eszközök után (2018: 96,7 millió EUR).

5

(26)  Az eredménnyel szemben valós értéken értékelt hitelműveletek

26

(27)  A beszámoló fordulónapján mögöttes partner nélküli ügynökségi megállapodások.

27

(28)  A beszámoló fordulónapján mögöttes partner nélküli ügynökségi megállapodások.

28

(29)  A csökkenés az év közben olyan műveletek kapcsán felmerült tőketörlesztésekkel magyarázható, amelyek 2019. december 31-én már átstrukturáltnak minősültek, illetve átstrukturált intézkedések év közbeni felmondásával.

29

(30)  A harmadik féllel szembeni kötelezettségek magukban foglalják a tagállamoknak még nem folyósított kamattámogatásokat és technikai segítségnyújtást, amennyiben a lejárat alapvetően nem meghatározott.

30

(6)  A szintetikus fedezet magyarázatáért lásd a 3.4.2.2.2. szakaszt.

6

(7)  A szintetikus fedezet magyarázatáért lásd a 3.4.2.2.2. szakaszt.

7

(8)  Beleértve az ügynökségi megállapodásokat

8

(9)  A részleteket lásd a 24. megjegyzésben.

9

(10)  Beleértve az ügynökségi megállapodásokat.

10

(11)  A részleteket lásd a 24. megjegyzésben.

11

(12)  A 2018. december 31-i nappal történt valós értékű számbavétel vonatkozásában 5 853 ezer EUR összegű hibát tartalmaz, amely 2019-ben javításra került. Ennek figyelembevétele nélkül a 2019-es pénzügyi évre a nem realizált nyereség és veszteség nettó változása 17 970 ezer EUR lenne.

12

(13)  A hitelnyújtási elkötelezettségekre képzett céltartalékok 2019. december 31-i értékének becslésére szolgáló módszer a 2. szakaszba tartozó hitelezési elkötelezettségek esetében megváltozott, így a Keret a számítás során nem alkalmazta a hitel-egyenértékesítési faktorokat. A változás további 7,7 millió EUR várható hitelezési veszteséget okozott.

13

(14)  A részleteket lásd a 24. megjegyzésben.

14

(15)  2019. október 24-én a Tanács rögzítette az egyes tagállamok által 2020. január 21-ig befizetendő pénzügyi hozzájárulás összegét. 2019. december 31-én86 330 EUR nem volt befizetve.

15

(16)  A részleteket lásd a 2.4.3. megjegyzés későbbi értékelésről szóló szakaszában.

16

(17)  A részleteket lásd a 2.4.3. megjegyzés későbbi értékelésről szóló szakaszában.

17

(31)  HL L 193., 2018.7.30., 1. o.

31

---

| 2020.11.13. | HU | Az Európai Unió Hivatalos Lapja | C 387/167 |
| --- | --- | --- | --- |

2020.11.13.

HU

Az Európai Unió Hivatalos Lapja

C 387/167

---

A Számvevőszék megbízhatósági nyilatkozata az Európai Parlament és a Tanács részére a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapról (EFA) – Független ellenőri jelentés

(2020/C 387/02)

Vélemény

| I. | A Számvevőszék a következőket ellenőrizte:






  a) | a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA-nak a Bizottság által 2020. június 16-án elfogadott éves beszámolója, amely a mérlegből, az eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából és a 2019. december 31-ével záruló pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA-nak a Bizottság által 2020. június 16-án elfogadott éves beszámolója, amely a mérlegből, az eredménykimutatásból, a készpénzforgalmi kimutatásból, a nettó eszközállomány változásainak kimutatásából és a 2019. december 31-ével záruló pénzügyi év pénzügyi műveleteinek végrehajtásáról szóló jelentésből áll;

| b) | a beszámoló alapjául szolgáló azon tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, amelyek pénzügyi kezeléséért a Bizottság felelős (1). |
| --- | --- |

b)

a beszámoló alapjául szolgáló azon tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége, amelyek pénzügyi kezeléséért a Bizottság felelős (1).

A beszámoló megbízhatósága

| Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról









  II. | Véleményünk szerint a nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapnak a 2019. december 31-ével záruló évre vonatkozó éves beszámolója minden lényeges szempontból híven és az EFA-kra alkalmazandó pénzügyi szabályzat rendelkezéseinek, valamint a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjain alapuló számviteli szabályoknak megfelelően tükrözi az EFA-k 2019. december 31-i pénzügyi helyzetét, a tárgyévi gazdasági események eredményét, a pénzforgalmat és a nettó eszközállomány változásait. |
| --- | --- |

Vélemény a beszámoló megbízhatóságáról

II.

A beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűsége és szabályszerűsége

Bevételek

| Vélemény a bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről









  III. | Véleményünk szerint a 2019. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámoló alapjául szolgáló bevételek minden lényeges szempontból jogszerűek és szabályszerűek. |
| --- | --- |

Vélemény a bevételek jogszerűségéről és szabályszerűségéről

III.

Kiadások

| Elutasító vélemény a kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről









  IV. | Véleményünk szerint – „A kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről adott elutasító vélemény alapja” című bekezdésben tárgyaltak jelentősége miatt – a 2019. december 31-ével záruló évre vonatkozó beszámolóban elfogadott kifizetéseket lényeges hibaszint jellemzi. |
| --- | --- |

Elutasító vélemény a kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről

IV.

A vélemény alapja

| V. | Ellenőrzésünket az IFAC nemzetközi ellenőrzési standardjai (ISA) és etikai kódexe, valamint a legfőbb ellenőrző intézményeknek az INTOSAI által elfogadott nemzetközi standardjai (ISSAI) szerint végeztük. A Számvevőszék e standardokban és kódexekben előírt felelősségét jelentésünknek az ellenőr felelősségével foglalkozó része fejti ki részletesebben. A hivatalos könyvvizsgálóknak a Nemzetközi Számviteli Etikai Standard Testület által kiadott etikai kódexe szerinti függetlenségi követelményeket betartottuk és az ezekben előírt etikai kötelezettségeinknek is eleget tettünk. Meggyőződésünk, hogy a megszerzett könyvvizsgálati bizonyíték elégséges és megfelelő alapot nyújt véleményünk kialakításához. |
| --- | --- |

V.

A kiadások jogszerűségéről és szabályszerűségéről adott elutasító vélemény alapja

| VI. | A nyolcadik, kilencedik, tizedik és tizenegyedik EFA keretében 2019-ben rögzített kiadásokat lényeges hiba jellemzi. A beszámolóban elfogadott kiadások becsült hibaszintje3,5 %. |
| --- | --- |

VI.

Fontosabb ellenőrzési témák

| VII. | A fontosabb ellenőrzési témák azok, amelyek szakmai megítélésünk szerint a tárgyidőszak pénzügyi kimutatásának ellenőrzésében a legjelentősebbek voltak. Ezekkel a témákkal a pénzügyi kimutatások egésze ellenőrzésének összefüggésében és az azokról szóló vélemény kialakításakor foglalkoztunk ugyan, azonban külön nem adunk róluk véleményt. |
| --- | --- |

VII.

Elhatárolt kiadások

| VIII. | Értékeltük a beszámolóban bemutatott elhatárolt, nagyrészt becsléseken alapuló kiadásokat (lásd 2.8. jegyzet). 2019 végén a Bizottság becslése szerint a felmerült, de a kedvezményezettek által még be nem jelentett támogatható kiadások összege 5 074 millió euró volt (2018 végén: 5 133 millió euró). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Megvizsgáltuk ezeknek az elhatárolt becsléseknek a kiszámítását és áttekintettünk egy 30 egyedi szerződésből álló mintát, hogy értékeljük az elhatárolt kiadások hibás megállapításának kockázatát. Elvégzett munkánk alapján megállapítottuk, hogy a végleges beszámolóban szereplő elhatárolt kiadások megfelelőek voltak. |
| --- | --- |

IX.

Az Egyesült Királyság Európai Unióból való kilépésének lehetséges hatásai az Európai Fejlesztési Alapok 2019. évi beszámolójára

| X. | Az Egyesült Királyság 2017. március 29-én hivatalosan értesítette az Európai Tanácsot azon szándékáról, hogy kilép az Európai Unióból. A Bizottság 2019. november 12-én közzétette a kilépési megállapodást, amely előírja az Egyesült Királyság Európai Unióból való kilépésének részletes feltételeit. A megállapodás értelmében az Egyesült Királyság a tizenegyedik és valamennyi korábbi, még lezáratlan EFA lezárásáig továbbra is az EFA részese marad, és ugyanazon kötelezettségek illetik meg, mint a tizenegyedik Európai Fejlesztési Alapot létrehozó belső megállapodás értelmében a tagállamokat, továbbá lezárásukig azon kötelezettségek is, amelyek a korábbi EFA-kból eredően megillették. |
| --- | --- |

X.

| XI. | A kilépési megállapodás kimondja azt is, hogy a tizedik EFA-hoz vagy az azt megelőző EFA-khoz tartozó projektek azon összegei esetében, amelyeket e megállapodás hatályba lépéséig nem vettek kötelezettségvállalásba vagy amelyeket visszavontak, az Egyesült Királyságra eső részt nem használják fel újra. Ugyanez a szabály alkalmazandó azon források Egyesült Királyságra eső részére vonatkozóan is, amelyeket a tizenegyedik EFA keretében 2020. december 31-ig nem vettek kötelezettségvállalásba vagy visszavontak. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Ennek alapján nem kell beszámolni az EFA 2019. évi beszámolóját érintő pénzügyi hatásról. Megállapítjuk, hogy az EFA 2019. december 31-re vonatkozó beszámolója megfelelően tükrözi a kilépési folyamat ekkori helyzetét. |
| --- | --- |

XII.

A vezetőség felelőssége

| XIII. | Az EUMSZ 310–325. cikke és a tizenegyedik EFA pénzügyi szabályzata értelmében a vezetőség felel az EFA éves beszámolójának a közszféra nemzetközileg elfogadott számviteli standardjainak megfelelő elkészítéséért és bemutatásáért, valamint a beszámoló alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért. Ez a felelősség magában foglalja az – akár csalásból, akár tévedésből eredő lényeges hibáktól mentes – pénzügyi kimutatások elkészítését és bemutatását lehetővé tévő belső kontrollrendszer kialakítását, megvalósítását és fenntartását. Az EFA beszámolójának alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségéért és szabályszerűségéért a végső felelősséget a Bizottság viseli. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Az EFA beszámolójának elkészítésekor a Bizottság felelőssége annak felmérése, hogy az EFA-k képesek-e tevékenységük folytatására, adott esetben az ezt érintő ügyek közzététele, valamint az, hogy a beszámolót a tevékenység folytatásának feltételezésével készítse el, kivéve, ha a vezetőségnek szándékában áll megszüntetni a jogalanyt vagy beszüntetni a működését, vagy amikor nem áll előtte ezen kívül más reális lehetőség. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | A Bizottság felelős az EFA-k pénzügyi beszámolási folyamatának felügyeletéért. |
| --- | --- |

XV.

Az ellenőrnek az EFA-beszámoló és az alapjául szolgáló tranzakciók vizsgálatával kapcsolatos felelőssége

| XVI. | Célunk, hogy észszerű bizonyosságot szerezzünk arról, hogy az EFA beszámolója nem tartalmaz lényeges hibákat, és hogy az alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűek és szabályszerűek, valamint hogy ellenőrzésünk alapján megbízhatósági nyilatkozatot nyújtsunk be az Európai Parlamentnek és a Tanácsnak a beszámoló megbízhatóságára, valamint az annak alapjául szolgáló tranzakciók jogszerűségére és szabályszerűségére vonatkozóan. Az észszerű bizonyosság a bizonyosság magas szintjének felel meg ugyan, de nem garancia arra, hogy az ellenőrzés feltétlenül kiszűri az esetlegesen fennálló lényeges hibákat vagy lényeges meg nem felelést. Ezek eredhetnek csalásból vagy tévedésből, és akkor tekintendők lényegesnek, ha észszerűen feltételezhető, hogy külön-külön vagy együttesen befolyásolják az EFA jelen beszámolója alapján hozott gazdasági döntéseket. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Az ISA és ISSAI szabványoknak megfelelő ellenőrzés keretében szakmai megítélésünk szerint és szakmai szkepticizmussal járunk el az ellenőrzés egésze során. Továbbá:






  — | Azonosítjuk és elemezzük annak kockázatát, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba az EFA beszámolójában, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés a mögöttes tranzakciókban. Az említett kockázatokra reagáló ellenőrzési eljárásokat tervezünk és végzünk el, továbbá olyan ellenőrzési bizonyítékokat szerzünk, amelyek elégséges és megfelelő alapot nyújtanak véleményünk kialakításához. Egy csalásból eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés kiszűrése nehezebb, mint a hibából eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés feltárása, mivel a csalás magában foglalhatja az összejátszást, a hamisítást, a szándékos mulasztást, a hamis nyilatkozattételt, illetve a belső kontrollok megkerülését, ezért nagyobb a kockázata, hogy az ilyen esetek feltáratlanul maradnak. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Azonosítjuk és elemezzük annak kockázatát, hogy milyen valószínűséggel fordulhat elő – akár csalás, akár tévedés okozta – lényeges hiba az EFA beszámolójában, illetve az EFA jogszabályi keretének való lényeges meg nem felelés a mögöttes tranzakciókban. Az említett kockázatokra reagáló ellenőrzési eljárásokat tervezünk és végzünk el, továbbá olyan ellenőrzési bizonyítékokat szerzünk, amelyek elégséges és megfelelő alapot nyújtanak véleményünk kialakításához. Egy csalásból eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés kiszűrése nehezebb, mint a hibából eredő lényeges hiba vagy lényeges meg nem felelés feltárása, mivel a csalás magában foglalhatja az összejátszást, a hamisítást, a szándékos mulasztást, a hamis nyilatkozattételt, illetve a belső kontrollok megkerülését, ezért nagyobb a kockázata, hogy az ilyen esetek feltáratlanul maradnak.

| — | Megismerjük az ellenőrzés szempontjából releváns belső kontrollokat: ezzel célunk a megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, nem pedig a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása. |
| --- | --- |

—

Megismerjük az ellenőrzés szempontjából releváns belső kontrollokat: ezzel célunk a megfelelő ellenőrzési eljárások megtervezése, nem pedig a belső kontroll eredményességével kapcsolatos vélemény kialakítása.

| — | Felmérjük, hogy a vezetőség által alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e és a vezetőség számviteli becslései, illetve az általa közölt adatok észszerűek-e. |
| --- | --- |

—

Felmérjük, hogy a vezetőség által alkalmazott számviteli politikák megfelelőek-e és a vezetőség számviteli becslései, illetve az általa közölt adatok észszerűek-e.

| — | Megállapítjuk, hogy helytálló-e a vezetőség részéről a tevékenység folytatásának feltételezése, valamint hogy a kapott bizonyítékok alapján egyes eseményekből vagy körülményekből adódóan olyan lényeges bizonytalanság áll-e fenn, amely súlyos kétségeket ébreszt azt illetően, hogy az EFA képes-e tevékenységének folytatására. Ha lényeges bizonytalanság fennállását állapítjuk meg, akkor ellenőri jelentésünkben fel kell hívnunk a figyelmet az EFA beszámolójában szereplő, ezzel kapcsolatosan közölt adatokra, vagy amennyiben a közölt adatok nem megfelelőek, módosítanunk kell véleményünket. Következtetéseink a jelentésünk elkészültének napjáig kapott ellenőrzési bizonyítékokon alapulnak. A jövőben bekövetkező események, illetve körülmények következtében azonban az intézmény felhagyhat tevékenysége folytatásával. |
| --- | --- |

—

Megállapítjuk, hogy helytálló-e a vezetőség részéről a tevékenység folytatásának feltételezése, valamint hogy a kapott bizonyítékok alapján egyes eseményekből vagy körülményekből adódóan olyan lényeges bizonytalanság áll-e fenn, amely súlyos kétségeket ébreszt azt illetően, hogy az EFA képes-e tevékenységének folytatására. Ha lényeges bizonytalanság fennállását állapítjuk meg, akkor ellenőri jelentésünkben fel kell hívnunk a figyelmet az EFA beszámolójában szereplő, ezzel kapcsolatosan közölt adatokra, vagy amennyiben a közölt adatok nem megfelelőek, módosítanunk kell véleményünket. Következtetéseink a jelentésünk elkészültének napjáig kapott ellenőrzési bizonyítékokon alapulnak. A jövőben bekövetkező események, illetve körülmények következtében azonban az intézmény felhagyhat tevékenysége folytatásával.

| — | Értékeljük az éves beszámoló általános bemutatását, felépítését és tartalmát, beleértve valamennyi közölt adatot is, valamint azt, hogy az éves beszámoló híven mutatja-e be az alapjául szolgáló tranzakciókat és eseményeket. |
| --- | --- |

—

Értékeljük az éves beszámoló általános bemutatását, felépítését és tartalmát, beleértve valamennyi közölt adatot is, valamint azt, hogy az éves beszámoló híven mutatja-e be az alapjául szolgáló tranzakciókat és eseményeket.

| XVIII. | A vezetőséggel közöljük többek között az ellenőrzés tervezett hatókörét, ütemezését és a jelentősebb ellenőrzési megállapításokat, beleértve a belső kontrollrendszerben megállapított jelentős hiányosságokat is. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | A bevételeket illetően megvizsgáljuk az összes tagállami hozzájárulást, valamint egy más típusú bevételi tranzakciókból vett mintát. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | A kiadások tekintetében akkor vizsgáljuk meg a kifizetéseket, miután a kiadás felmerült, azt lekönyvelték és elfogadták. Ez a vizsgálat az előlegfizetésektől eltekintve minden kifizetési kategóriára kiterjed, és azon a ponton történik, ahol a kifizetést teljesítik. Az előlegek megvizsgálása akkor történik, amikor a pénzeszközök címzettje igazolást ad a pénzeszközök helyes felhasználásáról, és az intézmény vagy szerv az előlegfizetés elszámolásával – a tárgyévben vagy később – elfogadja az igazolást. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | A Bizottsággal megvitatott témák közül meghatározzuk azokat, amelyek a tárgyidőszak EFA-beszámolójának ellenőrzése során a legjelentősebbek voltak, és ezáltal fontosabb ellenőrzési témáknak minősülnek. Ezek a témák jelentésünkben bemutatásra kerülnek, kivéve, ha törvény vagy rendelet kizárja azok nyilvános közzétételét, vagy abban a rendkívül ritka esetben, ha mi határozunk úgy, hogy eltekintünk egy adott téma jelentésünkben való közzétételétől, mert észszerűen feltételezhető, hogy ennek kedvezőtlen következményei meghaladják a közlésből származó közérdekű hasznot. |
| --- | --- |

XXI.

2020. július 20.

Klaus-Heiner LEHNE

elnök

Európai Számvevőszék

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembourg

---

(1)  A tizenegyedik EFA-ra alkalmazandó pénzügyi szabályzat 43., 48–50. és 58. cikke értelmében ez a megbízhatósági nyilatkozat nem vonatkozik az EBB kezelésében lévő EFA-forrásokra.

1

---