# Službeni list C 387/13.

| | ISSN 1977-1088 |
| --- | --- |
| Službeni list
  Europske unije | C 387 |
| | |
| Hrvatsko izdanje | Informacije i objave | Godište 63.13. studenoga 2020. |

ISSN 1977-1088

Službeni list

Europske unije

C 387

Hrvatsko izdanje

Informacije i objave

Godište 63.13. studenoga 2020.

---

| Sadržaj | Stranica |
| --- | --- |
| | IV.   Obavijesti |
| | OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE |
| | Europska komisija |
| 2020/C 387/01 | Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu – Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda 2019. | 1 |
| 2020/C 387/02 | Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora | 167 |

Sadržaj

Stranica

IV.   Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Europska komisija

2020/C 387/01

Komunikacija Komisije Europskom parlamentu, Vijeću i Revizorskom sudu – Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda 2019.

1

2020/C 387/02

Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora

167

---

| HR | |
| --- | --- |

HR

---

IV. Obavijesti

OBAVIJESTI INSTITUCIJA, TIJELA, UREDA I AGENCIJA EUROPSKE UNIJE

Europska komisija

| 13.11.2020 | HR | Službeni list Europske unije | C 387/1 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2020

HR

Službeni list Europske unije

C 387/1

---

KOMUNIKACIJA KOMISIJE EUROPSKOM PARLAMENTU, VIJEĆU I REVIZORSKOM SUDU

Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda 2019.

(2020/C 387/01)

SADRŽAJ

| POTVRDA RAČUNOVODSTVENE DOKUMENTACIJE | 2 |
| --- | --- |

| IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-a | 3 |
| --- | --- |

| SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA | 6 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a | 8 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF | 44 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a | 58 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU | 63 |
| --- | --- |

| GODIŠNJI IZVJEŠTAJ O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | 95 |
| --- | --- |

POTVRDA RAČUNOVODSTVENE DOKUMENTACIJE

Godišnja računovodstvena dokumentacija Europskog razvojnog fonda za 2019. sastavljena je u skladu s glavom X. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond i računovodstvenim načelima, pravilima i metodama navedenima u bilješkama uz financijske izvještaje.

Potvrđujem svoju dogovornost za sastavljanje i prezentiranje godišnje računovodstvene dokumentacije Europskog razvojnog fonda u skladu s člankom 18. financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond.

Dužnosnik za ovjeravanje i EIB dostavili su mi sve informacije potrebne za sastavljanje računovodstvene dokumentacije u kojoj su prikazani imovina i obveze Europskog razvojnog fonda i izvršenje proračuna, i potvrdili su njihovu pouzdanost.

Ovime potvrđujem da na temelju navedenih informacija i provjera koje sam smatrala potrebnima za potpisivanje računovodstvene dokumentacije imam odgovarajuće jamstvo da prikazuje istinitu i vjernu sliku financijskog stanja Europskog razvojnog fonda u svim značajnim aspektima.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Računovodstvena službenica

16. lipnja 2020.

IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-a

IZVRŠENJE I RAČUNOVODSTVENO EVIDENTIRANJE SREDSTAVA ERF-a

1.   KONTEKST

KONTEKST

Europska unija (dalje u tekstu: „EU”) surađuje s brojnim zemljama u razvoju. Glavni je cilj suradnje promicanje gospodarskog, društvenog i okolišnog razvoja s posebnim naglaskom na dugoročnom smanjenju i iskorjenjivanju siromaštva pružanjem razvojne i tehničke pomoći zemljama korisnicama. EU radi ostvarenja tog cilja zajedno s partnerskim zemljama izrađuje strategije suradnje i mobilizira financijska sredstva za njihovu provedbu. Ta sredstva EU-a namijenjena razvojnoj suradnji dolaze iz triju izvora:

| — | proračuna EU-a, |
| --- | --- |

—

proračuna EU-a,

| — | Europskog razvojnog fonda, |
| --- | --- |

—

Europskog razvojnog fonda,

| — | Europske investicijske banke. |
| --- | --- |

—

Europske investicijske banke.

Europski razvojni fond (dalje u tekstu: „ERF”) glavni je instrument za pružanje pomoći EU-a za razvojnu suradnju afričkim, karipskim i pacifičkim državama (dalje u tekstu: „države AKP-a”) te prekomorskim zemljama i područjima.

ERF se ne financira iz proračuna EU-a. Uspostavljen je unutarnjim sporazumom predstavnika država članica koji zasjedaju u okviru Vijeća, a njime upravlja poseban odbor. Europska komisija (dalje u tekstu: „Komisija”) nadležna je za financijsko izvršenje aktivnosti koje se financiraju sredstvima ERF-a. Europska investicijska banka (dalje u tekstu: „EIB”) upravlja Investicijskim instrumentom.

U razdoblju 2014.–2020. pomoć koja se državama AKP-a i prekomorskim zemljama i područjima dodjeljuje na temelju geografskog kriterija i dalje će se financirati uglavnom iz ERF-a. Svaki ERF obično se sklapa na razdoblje od oko pet godina i uređen je financijskom uredbom koja se na njega primjenjuje i kojom se propisuje izrada financijskih izvještaja za svaki pojedinačni ERF. U skladu s tim, financijski izvještaji za dijelove kojima upravlja Komisija izrađuju se zasebno za svaki ERF. Ti financijski izvještaji prikazuju se i objedinjeno kako bi se dobila ukupna slika financijskog stanja sredstava za koja je nadležna Komisija.

Unutarnji sporazum o uspostavi 11. ERF-a potpisale su države članice sudionice, koje su se sastale u okviru Vijeća, u lipnju 2013. (1). Sporazum je stupio na snagu 1. ožujka 2015.

1

Vijeće je u 2018. donijelo financijsku uredbu koja se primjenjuje na 11. ERF (2). Njome je izvan snage stavljena uredba koja je bila na snazi i ona se primjenjuje na operacije koje se financiraju iz prethodnih ERF-ova ne dovodeći u pitanje postojeće pravne obveze. Ova se Uredba ne primjenjuje na instrument pomoći ulaganju iz prethodnih ERF-ova.

2

U okviru Sporazuma o partnerstvu između AKP-a i EU-a uspostavljen je Investicijski instrument kojim upravlja EIB i koji se upotrebljava za potporu razvoju privatnog sektora u državama AKP-a uglavnom, ali ne isključivo, financiranjem privatnih ulaganja. Instrument je osmišljen kao obnovljivi fond, tako da se otplata zajmova može reinvestirati u druge operacije, zbog čega je to samoobnavljajući i financijski neovisan instrument. Budući da njime ne upravlja Komisija, instrument za pomoć ulaganju ne konsolidira se u prvom dijelu godišnje računovodstvene dokumentacije – financijskim izvještajima ERF-a i povezanom izvještaju o financijskom izvršenju. Financijski izvještaji o instrumentu za pomoć ulaganju uvršteni su kao zaseban dio godišnje računovodstvene dokumentacije (dio II.) kako bi se dobila cjelovita slika o razvojnoj pomoći u okviru ERF-a.

2.   KAKO SE FINANCIRA ERF?

KAKO SE FINANCIRA ERF?

Na zasjedanju Europskog vijeća 2. prosinca 2013. donesen je višegodišnji financijski okvir za razdoblje 2014.–2020. U tom je kontekstu odlučeno da se geografska suradnja s državama AKP-a neće uključiti u proračun EU-a, nego će se i dalje financirati iz postojećeg međuvladina ERF-a.

Proračun EU-a donosi se za razdoblje od jedne godine te se rashodi i prihodi, u skladu s proračunskim načelom jedne godine, planiraju i odobravaju za jednu godinu. Za razliku od proračuna EU-a, ERF je višegodišnji fond. Za svaki ERF utvrđuje se ukupni fond sredstava za provedbu razvojne suradnje, obično tijekom petogodišnjeg razdoblja. Budući da se dodjeljuju za razdoblje od nekoliko godina, dodijeljena sredstva mogu se iskoristiti tijekom razdoblja djelovanja ERF-a. Nepostojanje načela jedne proračunske godine vidljivo je u proračunskom izvješćivanju, u kojem se izvršenje proračuna ERF-ova iskazuje u odnosu na ukupna sredstva.

Sredstva ERF-a čine ad hoc doprinosi država članica EU-a. Predstavnici država članica sastaju se približno svakih pet godina na međuvladinoj razini kako bi donijeli odluku o ukupnom iznosu sredstava koja će se dodijeliti fondu i nadzirali njegovo izvršenje. Nakon toga Komisija upravlja fondom u skladu s politikom Unije o razvojnoj suradnji. Budući da imaju vlastite razvojne politike i politike pomoći, koje se provode paralelno s politikom Unije, države članice svoje politike moraju usklađivati s EU-om kako bi se osigurala njihova komplementarnost.

Uz navedene doprinose države članice mogu sklopiti i sporazume o sufinanciranju ili uplatiti dobrovoljne financijske doprinose u ERF.

3.   IZVJEŠĆIVANJE NA KRAJU GODINE

IZVJEŠĆIVANJE NA KRAJU GODINE

3.1.   GODIŠNJA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA

GODIŠNJA RAČUNOVODSTVENA DOKUMENTACIJA

U skladu s člankom 18. stavkom 3. Financijske uredbe o ERF-u na financijske izvještaje ERF-a primjenjuju se pravila o računovodstvu nastanka poslovnog događaja koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (MRSJS). Ta računovodstvena pravila, koja donosi računovodstveni službenik Komisije, primjenjuju sve institucije i tijela EU-a kako bi se primjenom ujednačenih pravila obračuna, vrednovanja i prezentiranja računa uskladio postupak sastavljanja financijskih izvještaja. Ta računovodstvena pravila EU-a primjenjuju se i na ERF vodeći računa o posebnoj prirodi njegovih aktivnosti.

Priprema godišnje računovodstvene dokumentacije ERF-a povjerena je računovodstvenom službeniku Komisije, koji je i računovodstveni službenik ERF-a. On osigurava da godišnja računovodstvena dokumentacija ERF-a prikazuje istinitu i vjernu sliku financijskog stanja ERF-a.

Godišnja računovodstvena dokumentacija sadržava sljedeće:

Dio I.: Sredstva kojima upravlja Komisija

| | (i) | Financijski izvještaji i bilješke ERF-a |
| --- | --- | --- |

(i)

Financijski izvještaji i bilješke ERF-a

| (ii) | Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF |
| --- | --- |

(ii)

Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF

| (iii) | Konsolidirani financijski izvještaji ERF-a i skrbničkih fondova EU-a |
| --- | --- |

(iii)

Konsolidirani financijski izvještaji ERF-a i skrbničkih fondova EU-a

| (iv) | Izvještaj o financijskom izvršenju ERF-a |
| --- | --- |

(iv)

Izvještaj o financijskom izvršenju ERF-a

Dio II.: Godišnje izvješće o izvršenju – sredstva kojima upravlja EIB

| | (i) | Financijski izvještaji o instrumentu pomoći ulaganju |
| --- | --- | --- |

(i)

Financijski izvještaji o instrumentu pomoći ulaganju

Dio „Financijski izvještaji skrbničkih fondova EU-a konsolidiranih u ERF” obuhvaća financijske izvještaje dvaju skrbničkih fondova osnovanih u okviru ERF-a: skrbničkog fonda EU-a Bêkou (vidjeti odjeljak „Financijski izvještaji skrbničkog fonda EU-a Bêkou”) i skrbničkog fonda EU-a za Afriku (vidjeti odjeljak „Financijski izvještaji skrbničkog fonda EU-a za Afriku”). Za pripremu pojedinačnih financijskih izvještaja skrbničkih fondova odgovoran je računovodstveni službenik Komisije, a vanjsku reviziju tih izvještaja provodi privatni revizor. Iznosi za skrbničke fondove uvršteni u ovu godišnju računovodstvenu dokumentaciju privremeni su.

Komisija mora najkasnije 31. srpnja godine nakon datuma bilance donijeti godišnju računovodstvenu dokumentaciju ERF-a i podnijeti je Europskom Parlamentu i Vijeću radi davanja razrješnice.

4.   REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

REVIZIJA I RAZRJEŠNICA

4.1.   REVIZIJA

REVIZIJA

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije ERF-a obavlja vanjski revizor, Europski revizorski sud, koji sastavlja godišnje izvješće za Europski parlament i Vijeće.

4.2.   RAZRJEŠNICA

RAZRJEŠNICA

Razrješnica je završna kontrola financijskog izvršenja ERF-a za određenu financijsku godinu. Nakon revizije i finalizacije godišnje računovodstvene dokumentacije Vijeće daje preporuku, a Europski parlament zatim odlučuje hoće li Komisiji dati razrješnicu za financijsko izvršenje sredstava ERF-a za određenu financijsku godinu. Ta se odluka temelji na pregledu računovodstvene dokumentacije i godišnjeg izvješća Revizorskog suda (koje sadržava službenu izjavu o jamstvu) te odgovorima Komisije na pitanja i zahtjeve za dodatne informacije koje je uputilo tijelo nadležno za davanje razrješnice.

SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA

SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA KOMISIJA

SADRŽAJ

SADRŽAJ

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a | 8 |
| --- | --- |

| BILANCA ERF-a | 9 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a | 10 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a | 11 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE | 12 |
| --- | --- |

| BILANCA PO ERF-u | 13 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u | 15 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE | 16 |
| --- | --- |

| BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a | 19 |
| --- | --- |

| FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF | 44 |
| --- | --- |

| PRIVREMENI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA BÊKOU ZA 2019. | 45 |
| --- | --- |

| PRIVREMENI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2019. | 51 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a | 58 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANA BILANCA | 59 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU | 61 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI | 62 |
| --- | --- |

| IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU | 63 |
| --- | --- |

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a (3)

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a

3

BILANCA ERF-a

BILANCA ERF-a

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Financijska imovina | 2.1 | 36 | — |
| Pretfinanciranje | 2.2 | 910 | 887 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | 2.3 | 266 | 201 |
| | | 1 213 | 1 088 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | 2.2 | 1 288 | 1 448 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.4 | 123 | 138 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.5 | 1 179 | 387 |
| | | 2 590 | 1 973 |
| UKUPNA IMOVINA | | 3 803 | 3 061 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | |
| Financijske obveze | 2.6 | (19) | (18) |
| | | (19) | (18) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | |
| Obveze | 2.7 | (516) | (241) |
| Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi | 2.8 | (1 319 ) | (1 281 ) |
| | | (1 835 ) | (1 523 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | (1 854 ) | (1 540 ) |
| NETO IMOVINA | | 1 948 | 1 521 |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | | |
| Revalorizacijska pričuva | 2.9 | (2) | — |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 2.10 | 54 809 | 50 423 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | | (51 155 ) | (47 037 ) |
| Poslovni rezultat godine | | (3 956 ) | (4 118 ) |
| NETO IMOVINA | | 1 948 | 1 521 |

u milijunima EUR

Bilješka

31.12.2019.

31.12.2018.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Financijska imovina

Financijska imovina

2.1

2.1

36

36

—

—

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

910

910

887

887

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

2.3

2.3

266

266

201

201

1 213

1 213

1 088

1 088

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

1 288

1 288

1 448

1 448

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.4

2.4

123

123

138

138

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

2 590

2 590

1 973

1 973

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

3 803

3 803

3 061

3 061

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

2.6

2.6

(19)

(19)

(18)

(18)

(19)

(19)

(18)

(18)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

2.7

2.7

(516)

(516)

(241)

(241)

Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi

Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi

2.8

2.8

(1 319 )

(1 319 )

(1 281 )

(1 281 )

(1 835 )

(1 835 )

(1 523 )

(1 523 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(1 854 )

(1 854 )

(1 540 )

(1 540 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 948

1 948

1 521

1 521

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Revalorizacijska pričuva

Revalorizacijska pričuva

2.9

2.9

(2)

(2)

—

—

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

2.10

2.10

54 809

54 809

50 423

50 423

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(51 155 )

(51 155 )

(47 037 )

(47 037 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 948

1 948

1 521

1 521

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU ERF-a

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 2019. | 2018. |
| PRIHODI | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | | |
| Aktivnosti povrata | | 28 | 4 |
| | | 28 | 4 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | | |
| Financijski prihodi | | 7 | 10 |
| Ostali prihodi | | 39 | 46 |
| | | 46 | 57 |
| Ukupni prihodi | | 74 | 60 |
| RASHODI | | | |
| Instrumenti pomoći | 3.3 | (3 755 ) | (4 054 ) |
| Rashodi za sufinanciranje | 3.4 | (14) | 17 |
| Financijski troškovi | 3.5 | (1) | 7 |
| Ostali rashodi | 3.6 | (260) | (148) |
| Ukupni rashodi | | (4 030 ) | (4 178 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | (3 956 ) | (4 118 ) |

u milijunima EUR

Bilješka

2019.

2018.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

3.1

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

28

28

4

4

28

28

4

4

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

3.2

Financijski prihodi

Financijski prihodi

7

7

10

10

Ostali prihodi

Ostali prihodi

39

39

46

46

46

46

57

57

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

74

74

60

60

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

3.3

3.3

(3 755 )

(3 755 )

(4 054 )

(4 054 )

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

3.4

3.4

(14)

(14)

17

17

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.5

3.5

(1)

(1)

7

7

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.6

3.6

(260)

(260)

(148)

(148)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(4 030 )

(4 030 )

(4 178 )

(4 178 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU ERF-a

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 2019. | 2018. |
| Poslovni rezultat godine | | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Poslovanje | | | |
| Povećanje kapitala – doprinosi (neto) | | 4 385 | 4 250 |
| (Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima | | (65) | (38) |
| (Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja | | 136 | (235) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | | 15 | (46) |
| Povećanje/(smanjenje) rezervacija | | — | (4) |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | | 2 | 3 |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | | 275 | (322) |
| Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih troškova i odgođenog prihoda | | 37 | 548 |
| Ostala nenovčana kretanja | | (2) | — |
| Investicijske aktivnosti | | | |
| (Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju | | (36) | — |
| NETO NOVČANI TOK | | 792 | 40 |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | | 792 | 40 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 2.5 | 387 | 347 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 2.5 | 1 179 | 387 |

u milijunima EUR

Bilješka

2019.

2018.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Poslovanje

Poslovanje

Povećanje kapitala – doprinosi (neto)

Povećanje kapitala – doprinosi (neto)

4 385

4 385

4 250

4 250

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

(Povećanje)/smanjenje doprinosa skrbničkim fondovima

(65)

(65)

(38)

(38)

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

136

136

(235)

(235)

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

15

15

(46)

(46)

Povećanje/(smanjenje) rezervacija

Povećanje/(smanjenje) rezervacija

—

—

(4)

(4)

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

2

2

3

3

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

275

275

(322)

(322)

Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih troškova i odgođenog prihoda

Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih troškova i odgođenog prihoda

37

37

548

548

Ostala nenovčana kretanja

Ostala nenovčana kretanja

(2)

(2)

—

—

Investicijske aktivnosti

Investicijske aktivnosti

(Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju

(Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju

(36)

(36)

—

—

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

792

792

40

40

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

792

792

40

40

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

2.5

2.5

387

387

347

347

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Revalorizacijska pričuva
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | — | 1 389 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | — | (4 250 ) | 4 250 | — | — | | 4 250 |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (4 118 ) | — | | (4 118 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | | (2) | (2) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |

u milijunima EUR

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Revalorizacijska pričuva

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

—

—

1 389

1 389

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

—

—

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

—

—

4 250

4 250

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

—

(4 118 )

(4 118 )

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

(2)

(2)

(2)

(2)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

BILANCA PO ERF-u

BILANCA PO ERF-u

| u milijunima EUR |
| --- |
| | | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| | Bilješka | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | | | | | | | | | |
| Financijska imovina | 2.1 | — | — | — | 36 | 36 | — | — | — | — | — |
| Pretfinanciranje | 2.2 | — | 6 | 325 | 580 | 910 | — | 23 | 520 | 344 | 887 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | 2.3 | — | — | — | 266 | 266 | — | — | — | 201 | 201 |
| | | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 | — | 23 | 520 | 546 | 1 088 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | | | | | | | | | |
| Pretfinanciranje | 2.2 | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 0 | 19 | 445 | 984 | 1 448 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.4 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 | 183 | 176 | 2 457 | (2 679 ) | 138 |
| Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a | | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | (0) | 183 | 111 | 2 421 | (2 715 ) | (0) |
| Novac i novčani ekvivalenti | 2.5 | — | — | — | 1 179 | 1 179 | — | — | — | 387 | 387 |
| | | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 | 367 | 306 | 5 323 | (4 023 ) | 1 973 |
| UKUPNA IMOVINA | | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 | 367 | 329 | 5 843 | (3 477 ) | 3 061 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | | | | | | | | | |
| Financijske obveze | 2.6 | — | — | (1) | (18) | (19) | — | — | (1) | (16) | (18) |
| | | — | — | (1) | (18) | (19) | — | — | (1) | (16) | (18) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | | | | | | | | | |
| Obveze | 2.7 | — | (5) | (108) | (404) | (516) | (0) | (6) | (125) | (111) | (241) |
| Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi | 2.8 | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) | (0) | (83) | (358) | (840) | (1 281 ) |
| | | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) | (0) | (89) | (482) | (951) | (1 522 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) | (0) | (89) | (484) | (967) | (1 540 ) |
| NETO IMOVINA | | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 | 366 | 240 | 5 359 | (4 444 ) | 1 521 |
| Revalorizacijske pričuve | 2.9 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | — | — | — |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 2.10 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova | 2.10 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) | (10 098 ) | (14 352 ) | (17 078 ) | (5 508 ) | (47 037 ) |
| Poslovni rezultat godine | | (0) | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) |
| NETO IMOVINA | | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 | 184 | 129 | 2 938 | (1 729 ) | 1 521 |

u milijunima EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Bilješka

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Financijska imovina

Financijska imovina

2.1

2.1

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

—

—

23

23

520

520

344

344

887

887

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

—

—

—

—

201

201

201

201

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

—

—

23

23

520

520

546

546

1 088

1 088

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

2.2

2.2

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

0

0

19

19

445

445

984

984

1 448

1 448

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.4

2.4

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

183

183

176

176

2 457

2 457

(2 679 )

(2 679 )

138

138

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

(0)

(0)

183

183

111

111

2 421

2 421

(2 715 )

(2 715 )

(0)

(0)

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

—

—

—

—

—

—

387

387

387

387

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

367

367

306

306

5 323

5 323

(4 023 )

(4 023 )

1 973

1 973

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

367

367

329

329

5 843

5 843

(3 477 )

(3 477 )

3 061

3 061

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

2.6

2.6

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

2.7

2.7

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

(0)

(0)

(6)

(6)

(125)

(125)

(111)

(111)

(241)

(241)

Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi

Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi

2.8

2.8

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

(0)

(0)

(83)

(83)

(358)

(358)

(840)

(840)

(1 281 )

(1 281 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(482)

(482)

(951)

(951)

(1 522 )

(1 522 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(484)

(484)

(967)

(967)

(1 540 )

(1 540 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

366

366

240

240

5 359

5 359

(4 444 )

(4 444 )

1 521

1 521

Revalorizacijske pričuve

Revalorizacijske pričuve

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

2.10

2.10

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

2.10

2.10

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

—

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 352 )

(14 352 )

(17 078 )

(17 078 )

(5 508 )

(5 508 )

(47 037 )

(47 037 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(0)

(0)

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

184

184

129

129

2 938

2 938

(1 729 )

(1 729 )

1 521

1 521

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU PO ERF-u

| u milijunima EUR |
| --- |
| | | 2019. | 2018. |
| Bilješka | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| PRIHODI | | | | | | | | | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Aktivnosti povrata | | 0 | — | 18 | 10 | 28 | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 |
| | | 0 | 0 | 18 | 10 | 28 | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Financijski prihodi | | (0) | — | 3 | 4 | 7 | 0 | 2 | 8 | 1 | 10 |
| Ostali prihodi | | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 | 1 | 6 | 27 | 12 | 46 |
| | | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 | 1 | 8 | 35 | 13 | 57 |
| Ukupni prihodi | | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 | 1 | 11 | 32 | 17 | 60 |
| RASHODI | | | | | | | | | | | |
| Instrumenti pomoći | 3.3 | (0) | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) | 0 | (59) | (984) | (3 012 ) | (4 054 ) |
| Rashodi za sufinanciranje | 3.4 | — | — | (9) | (5) | (14) | — | — | 18 | (1) | 17 |
| Financijski troškovi | 3.5 | (0) | 2 | (2) | (1) | (1) | 0 | 1 | 5 | 1 | 7 |
| Ostali rashodi | 3.6 | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) | (1) | (7) | (71) | (70) | (148) |
| Ukupni rashodi | | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) | (0) | (64) | (1 031 ) | (3 082 ) | (4 178 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | (0) | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) |

u milijunima EUR

2019.

2018.

Bilješka

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

3.1

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

0

0

—

—

18

18

10

10

28

28

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

0

0

0

0

18

18

10

10

28

28

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

3.2

Financijski prihodi

Financijski prihodi

(0)

(0)

—

—

3

3

4

4

7

7

0

0

2

2

8

8

1

1

10

10

Ostali prihodi

Ostali prihodi

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

1

1

6

6

27

27

12

12

46

46

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

1

1

8

8

35

35

13

13

57

57

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

1

1

11

11

32

32

17

17

60

60

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

3.3

3.3

(0)

(0)

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

0

0

(59)

(59)

(984)

(984)

(3 012 )

(3 012 )

(4 054 )

(4 054 )

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

3.4

3.4

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

—

—

—

—

18

18

(1)

(1)

17

17

Financijski troškovi

Financijski troškovi

3.5

3.5

(0)

(0)

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

0

0

1

1

5

5

1

1

7

7

Ostali rashodi

Ostali rashodi

3.6

3.6

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

(1)

(1)

(7)

(7)

(71)

(71)

(70)

(70)

(148)

(148)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

(0)

(0)

(64)

(64)

(1 031 )

(1 031 )

(3 082 )

(3 082 )

(4 178 )

(4 178 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(0)

(0)

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE

| u milijunima EUR |
| --- |
| Osmi ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 503 ) | 190 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (7) | (7) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 183 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (1) | (1) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 503 )

(2 503 )

190

190

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

183

183

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

| u milijunima EUR |
| --- |
| Deveti ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 10 773 | — | 10 773 | (14 352 ) | 1 625 | 2 177 | 222 |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (40) | (40) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (53) | | | (53) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a | | | — | | | (27) | (27) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (34) | | — | (34) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |

u milijunima EUR

Deveti ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 352 )

(14 352 )

1 625

1 625

2 177

2 177

222

222

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(40)

(40)

(40)

(40)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(53)

(53)

(53)

(53)

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

Prijenosi u 10. ERF i iz 10. ERF-a

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(34)

(34)

—

—

(34)

(34)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

| u milijunima EUR |
| --- |
| 10. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C) = (A) – (B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C) + (D) + (E) + (F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 20 960 | 0 | 20 960 | (17 078 ) | — | 120 | 4 003 |
| Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a | | | — | | | 47 | 47 |
| Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a | | | — | | | (112) | (112) |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (1 000 ) | | | (1 000 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 20 960 | 0 | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a | | | — | | | 28 | 28 |
| Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a | | | — | | | 181 | 181 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (529) | | — | (529) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |

u milijunima EUR

10. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C) = (A) – (B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Ukupna neto imovina

(C) + (D) + (E) + (F)

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

20 960

20 960

0

0

20 960

20 960

(17 078 )

(17 078 )

—

—

120

120

4 003

4 003

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

—

—

47

47

47

47

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

—

—

(112)

(112)

(112)

(112)

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(1 000 )

(1 000 )

(1 000 )

(1 000 )

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

20 960

20 960

0

0

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

Prijenosi u osmi i deveti ERF i iz osmog i devetog ERF-a

—

—

28

28

28

28

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

Prijenosi u 11. ERF i iz 11. ERF-a

—

—

181

181

181

181

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(529)

(529)

—

—

(529)

(529)

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

| u milijunima EUR |
| --- |
| 11. ERF | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C)=(A)–(B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova
  (F) | Revalorizacijska pričuva
  (G) | Ukupna neto imovina
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 29 367 | 27 090 | 2 277 | (5 508 ) | — | 206 | — | (3 025 ) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 250 ) | 4 250 | | | — | | 4 250 |
| Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a | | | — | | — | 112 | | 112 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (3 065 ) | | — | | (3 065 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | | | (2) | (2) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 400 ) | 4 400 | | | (181) | | 4 219 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |

u milijunima EUR

11. ERF

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C)=(A)–(B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

(F)

Revalorizacijska pričuva

(G)

Ukupna neto imovina

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

29 367

29 367

27 090

27 090

2 277

2 277

(5 508 )

(5 508 )

—

—

206

206

—

—

(3 025 )

(3 025 )

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

4 250

4 250

Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a

Prijenosi u osmi, deveti i 10. ERF i iz osmog, devetog i 10. ERF-a

—

—

—

—

112

112

112

112

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(3 065 )

(3 065 )

—

—

(3 065 )

(3 065 )

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

(2)

(2)

(2)

(2)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

(181)

(181)

4 219

4 219

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a (4)

BILJEŠKE UZ FINANCIJSKE IZVJEŠTAJE ERF-a

4

1.   ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE POLITIKE

1.1.   RAČUNOVODSTVENA NAČELA

RAČUNOVODSTVENA NAČELA

Svrha je financijskih izvještaja pružiti informacije o financijskom položaju, uspješnosti i novčanim tokovima subjekta koje su korisne širem krugu korisnika.

Opće pretpostavke (ili računovodstvena načela) koje treba slijediti u sastavljanju financijskih izvještaja utvrđene su računovodstvenim pravilom EU-a br. 1 „Financijski izvještaji” i opisane u MRSJS-u 1: vjerno prikazivanje, načelo nastanka poslovnog događaja, načelo trajnosti poslovanja, dosljedno prikazivanje, značaj, zbirni prikaz, prijeboj i usporedne informacije. Kvalitativne su značajke financijskog izvještavanja relevantnost, vjerodostojnost (pouzdanost), razumljivost, pravovremenost, usporedivost i provjerljivost.

1.2.   OSNOVA ZA SASTAVLJANJE IZVJEŠTAJA

OSNOVA ZA SASTAVLJANJE IZVJEŠTAJA

1.2.1.   Izvještajno razdoblje

Izvještajno razdoblje

Financijski izvještaji prezentiraju se jedanput godišnje. Računovodstvena godina počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca.

1.2.2.   Valuta i osnova za konverziju

Valuta i osnova za konverziju

Godišnja računovodstvena dokumentacija iskazuje se u tisućama eura jer je euro funkcionalna valuta EU-a. Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u eure na temelju deviznih tečajeva koji se primjenjuju na dan transakcije. Dobit i gubici od tečajnih razlika koji su rezultat zaključenja transakcija u stranoj valuti i preračunavanja tečajeva na kraju godine koji se primjenjuju na monetarnu imovinu i obveze iskazane u stranim valutama, priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu. Drugačije metode konverzije primjenjuju se na imovinu, postrojenja i opremu te nematerijalnu imovinu, za koje se zadržava vrijednost u eurima na dan njihove kupnje.

Salda novčane imovine i obveza na kraju godine iskazana u stranim valutama preračunavaju se u eure na temelju deviznih tečajeva Europske središnje banke (ECB-a) koji se primjenjuju 31. prosinca.

Devizni tečajevi eura

Devizni tečajevi eura

| Valuta | 31.12.2019. | 31.12.2018. | Valuta | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,2568 | 4,3014 |
| CZK | 25,4080 | 25,7240 | RON | 4,783 | 4,6635 |
| DKK | 7,4715 | 7,4673 | SEK | 10,4468 | 10,2548 |
| GBP | 0,8508 | 0,8945 | CHF | 1,0854 | 1,1269 |
| HRK | 7,4395 | 7,4125 | JPY | 121,9400 | 125,8500 |
| HUF | 330,5300 | 320,9800 | USD | 1,1234 | 1,145 |

Valuta

31.12.2019.

31.12.2018.

Valuta

31.12.2019.

31.12.2018.

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,2568

4,2568

4,3014

4,3014

CZK

CZK

25,4080

25,4080

25,7240

25,7240

RON

RON

4,783

4,783

4,6635

4,6635

DKK

DKK

7,4715

7,4715

7,4673

7,4673

SEK

SEK

10,4468

10,4468

10,2548

10,2548

GBP

GBP

0,8508

0,8508

0,8945

0,8945

CHF

CHF

1,0854

1,0854

1,1269

1,1269

HRK

HRK

7,4395

7,4395

7,4125

7,4125

JPY

JPY

121,9400

121,9400

125,8500

125,8500

HUF

HUF

330,5300

330,5300

320,9800

320,9800

USD

USD

1,1234

1,1234

1,145

1,145

1.2.3.   Primjena procjena

Primjena procjena

U skladu s načelima MRSJS-a i općeprihvaćenim računovodstvenim načelima financijski izvještaji obvezno sadržavaju iznose koji se temelje na procjenama i pretpostavkama uprave izrađenima na temelju najpouzdanijih dostupnih podataka. Značajne procjene uključuju, među ostalim: iznose obveza za primanja zaposlenih, unaprijed obračunate i odgođene prihode i troškove, rezervacije, financijski rizik potraživanja, nepredviđenu imovinu i obveze te stupanj umanjenja imovine. Stvarni rezultati mogu se razlikovati od tih procjena.

Odgovarajuće procjene bitan su element sastavljanja financijskih izvještaja i ne umanjuju njihovu pouzdanost. Procjena se može mijenjati ako se promijene okolnosti na kojima se ona temelji ili na temelju novih informacija ili iskustava. Promjena procjene po svojoj se prirodi ne odnosi na prethodna razdoblja i ne smatra se ispravljanjem greške. Učinak promjene računovodstvene procjene priznaje se u višak ili manjak u razdobljima u kojima je uočen.

1.3.   BILANCA

BILANCA

1.3.1.   Nematerijalna imovina

Nematerijalna imovina

Nematerijalna imovina utvrdiva je nenovčana imovina bez fizičkog sadržaja. Imovina je utvrdiva ako je odvojiva (tj. moguće ju je odvojiti ili izdvojiti iz subjekta npr. prodajom, prijenosom, licenciranjem, davanjem u najam ili razmjenom, pojedinačno ili zajedno s povezanim ugovorom, utvrdivom imovinom ili obvezom, bez obzira na to namjerava li subjekt to učiniti) ili ako proizlazi iz obvezujućih sporazuma (uključujući ugovorna ili druga zakonska prava, bez obzira na to jesu li ta prava prenosiva ili odvojiva od subjekta ili drugih prava i obveza).

Stečena nematerijalna imovina iskazuje se po povijesnom trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti. Interno dobivena nematerijalna imovina kapitalizira se kad se ispune relevantni uvjeti računovodstvenih pravila EU-a i troškovi se odnose samo na fazu razvoja imovine. Troškovi koji se mogu kapitalizirati uključuju sve izravno pripisive troškove nužne za stvaranje, proizvodnju i pripremu imovine da bi bila spremna za rad u skladu s namjerama uprave. Troškovi povezani s istraživačkim aktivnostima, nekapitalizirani troškovi razvoja i troškovi održavanja priznaju se kao rashodi u razdoblju u kojem su nastali.

Nematerijalna imovina se amortizira primjenom linearne metode tijekom njezina predviđenog korisnog vijeka upotrebe (od 3 do 11 godina). Predviđeni korisni vijek upotrebe nematerijalne imovine ovisi o njezinu specifičnom ekonomskom vijeku ili zakonski ugovorenom vijeku upotrebe.

1.3.2.   Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema

Sve nekretnine, postrojenja i oprema obračunavaju se kao povijesni trošak umanjen za akumuliranu amortizaciju i gubitke od umanjenja vrijednosti. Trošak uključuje rashode koji se mogu izravno pripisati stjecanju, izgradnji ili prijenosu imovine. Naknadni troškovi uključuju se u knjigovodstvenu vrijednost imovine ili priznaju kao zasebna imovina, ovisno o slučaju, samo ako je vjerojatno da će buduće ekonomske koristi ili uslužni potencijal povezani s tom stavkom pritjecati u subjekt i da se njezin trošak može pouzdano izmjeriti. Troškovi popravaka i održavanja evidentiraju se u izvještaj o financijskom rezultatu tijekom financijskog razdoblja u kojem su nastali. Zemljište se ne amortizira jer se smatra da ima neodređeni korisni vijek upotrebe. Ne amortizira se ni imovina u izgradnji jer još nije dostupna za upotrebu. Amortizacija ostale imovine izračunava se na temelju linearne metode kako bi se njezin trošak umanjen za ostatak vrijednosti rasporedio tijekom razdoblja korisnog vijeka upotrebe kako slijedi:

| Kategorija imovine | Stopa amortizacije primjenom linearne metode |
| --- | --- |
| Zgrade | 4 % do 10 % |
| Postrojenja i oprema | 10 % do 25 % |
| Namještaj i vozila | 10 % do 25 % |
| Računalni hardver | 25 % do 33 % |
| Ostalo | 10 % do 33 % |

Kategorija imovine

Stopa amortizacije primjenom linearne metode

Zgrade

Zgrade

4 % do 10 %

4 % do 10 %

Postrojenja i oprema

Postrojenja i oprema

10 % do 25 %

10 % do 25 %

Namještaj i vozila

Namještaj i vozila

10 % do 25 %

10 % do 25 %

Računalni hardver

Računalni hardver

25 % do 33 %

25 % do 33 %

Ostalo

Ostalo

10 % do 33 %

10 % do 33 %

Dobici ili gubici od otuđenja određuju se usporedbom prihoda umanjenih za rashode za prodaju s knjigovodstvenom vrijednosti otuđene imovine i uključeni su u izvještaj o financijskom rezultatu.

Najmovi

Najmovi

Najam je sporazum kojim najmodavac tijekom određenog razdoblja najmoprimcu prenosi pravo upotrebe imovine u zamjenu za plaćanje ili niz plaćanja. Najmovi se klasificiraju kao financijski najmovi ili poslovni najmovi.

Financijski najmovi jesu najmovi kojima se najmoprimcu prenose gotovo svi rizici i koristi povezani s vlasništvom. Pri sklapanju financijskog najma u svojstvu najmoprimca imovina stečena na temelju financijskog najma priznaje se kao imovina, a povezane obveze na temelju najma priznaju se kao obveze od početka razdoblja najma. Imovina i obveze priznaju se u iznosima koji odgovaraju fer vrijednosti unajmljene nekretnine ili, ako je ona niža, sadašnjoj vrijednosti minimalnih plaćanja najma, pri čemu se obje vrijednosti utvrđuju na početku najma. Imovina koja se drži u financijskom najmu amortizira se tijekom njezina korisnog vijeka upotrebe ili razdoblja najma, ovisno o tome što je kraće. Minimalna plaćanja najma razdjeljuju se između financijskih troškova (kamate) i smanjenja nepodmirene obveze (glavnica). Financijski se troškovi raspoređuju na svako razdoblje tijekom trajanja najma kako bi se dobila stalna periodična kamatna stopa na preostali saldo obveze, koja se prema potrebi iskazuje kao kratkoročna ili dugoročna. Nepredviđene najamnine priznaju se kao troškovi u razdoblju u kojem su nastale.

Operativni najam jest najam koji nije financijski, tj. najam pri kojem najmodavac zadržava gotovo sve rizike i koristi povezane s vlasništvom nad financijskom imovinom. Pri sklapanju operativnog najma u svojstvu najmoprimca plaćanja operativnog najma priznaju se kao rashod u izvještaju o financijskom rezultatu na linearnoj osnovi tijekom razdoblja najma, pri čemu se ni iznajmljena imovina ni obveza na temelju najma ne iskazuju u izvještaju o financijskom stanju.

1.3.3.   Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine

Umanjenje vrijednosti nefinancijske imovine

Imovina s neodređenim korisnim vijekom upotrebe ne podliježe amortizaciji već se na godišnjoj osnovi testira za umanjenje vrijednosti. Umanjenje vrijednosti materijalne ili nematerijalne imovine koja se amortizira testira se kad god na izvještajni datum ima naznaka umanjenja vrijednosti imovine. Gubitak od umanjenja priznaje se u iznosu za koji je knjigovodstvena vrijednost imovine veća od njezine nadoknadive vrijednosti (uslužni potencijal). Nadoknadiva vrijednost (uslužni potencijal) jednaka je fer vrijednosti imovine umanjene za troškove prodaje ili njezinoj vrijednosti pri upotrebi, ovisno o tome koji je iznos veći.

Ostatak vrijednosti i korisni vijek upotrebe nematerijalne imovine te nekretnina, postrojenja i opreme revidiraju se i prema potrebi usklađuju barem jednom godišnje. Ako razlozi za umanjenje vrijednosti priznati za prethodne godine više ne vrijede, poništavaju se gubici od umanjenja vrijednosti.

1.3.4.   Financijska imovina

Financijska imovina

Financijska imovina klasificirana je u sljedeće kategorije: „financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak”, „zajmovi i potraživanja”, „ulaganja koja se drže do dospijeća” i „financijska imovina raspoloživa za prodaju”. Klasifikacija financijskih instrumenata određuje se pri početnom priznavanju i preispituje na svaki datum bilance.

(i)   Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak

Financijska imovina klasificira se u ovu kategoriju ako je stečena prvenstveno radi prodaje u kratkom roku ili ako je tako odredio subjekt. U toj kategoriji iskazani su i izvedeni instrumenti. Imovina u ovoj kategoriji klasificira se u kratkotrajnu imovinu ako se njezina realizacija očekuje u roku od 12 mjeseci od datuma bilance. Tijekom ove financijske godine subjekt u ovoj kategoriji nije držao ulaganja.

(ii)   Zajmovi i potraživanja

Zajmovi i potraživanja

Zajmovi i potraživanja neizvedena su financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima koja nije uvrštena na aktivnom tržištu. Nastaju kad subjekt osigura novac, robu ili usluge izravno dužniku bez namjere da trguje potraživanjem. Iskazuju se kao trajna imovina, osim ako dospijevaju u roku od 12 mjeseci od datuma bilance. Zajmovi i potraživanja uključuju oročene depozite s izvornim dospijećem duljim od tri mjeseca.

(iii)   Ulaganja koja se drže do dospijeća

Ulaganja koja se drže do dospijeća

Ulaganja koja se drže do dospijeća neizvedena su financijska imovina s fiksnim ili odredivim plaćanjima i fiksnim dospijećima koju subjekt namjerava i može držati do dospijeća. Tijekom ove financijske godine subjekt u ovoj kategoriji nije držao ulaganja.

(iv)   Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

Financijska imovina raspoloživa za prodaju neizvedena je imovina koja se klasificira ili u ovu kategoriju ili ni u jednu drugu kategoriju. Klasificira se kao kratkotrajna ili dugotrajna imovina ovisno o razdoblju u kojem subjekt očekuje da tom imovinom može raspolagati, što je obično do roka dospijeća. Tijekom ove financijske godine subjekt u ovoj kategoriji nije držao ulaganja.

Početno priznavanje i mjerenje

Početno priznavanje i mjerenje

Kupnja i prodaja financijske imovine po fer vrijednosti kroz višak ili manjak, ulaganja koja se drže do dospijeća i financijska imovina raspoloživa za prodaju priznaju se na datum trgovanja, odnosno datum na koji subjekt preuzima obvezu kupnje ili prodaje imovine. Novčani ekvivalenti i zajmovi priznaju se kad se novac položi u financijsku instituciju ili doznači zajmoprimcima. Financijski instrumenti početno se priznaju po fer vrijednosti. Za svu financijsku imovinu koja se ne iskazuje po fer vrijednosti kroz višak ili manjak transakcijski troškovi dodaju se fer vrijednosti pri početnom priznavanju.

Financijski instrumenti prestaju se priznavati kad prava na primitak novčanih tokova iz ulaganja isteknu ili subjekt prenese gotovo sve rizike i koristi od vlasništva drugoj strani.

Naknadna mjerenja

Naknadna mjerenja

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz višak ili manjak naknadno se iskazuje po fer vrijednosti s dobicima i gubicima koji proizlaze iz promjena fer vrijednosti uključenih u izvještaj o financijskom rezultatu u razdoblju u kojem su nastali.

Zajmovi i potraživanja te ulaganja koja se drže do dospijeća iskazuju se po amortiziranom trošku primjenom metodom efektivne kamatne stope.

Financijska imovina raspoloživa za prodaju naknadno se obračunava po fer vrijednosti. Dobici i gubici koji nastanu zbog promjena fer vrijednosti priznaju se u revalorizacijskoj pričuvi. Kamate na financijsku imovinu raspoloživu za prodaju izračunate primjenom metode efektivne kamate priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu.

Subjekt na svaki datum bilance ocjenjuje postoje li objektivni dokazi da je financijska imovina umanjena i bi li to trebalo unijeti u izvještaj o financijskom rezultatu.

1.3.5.   Iznosi pretfinanciranja

Iznosi pretfinanciranja

Pretfinanciranje je plaćanje kojem je svrha da korisniku osigura gotovinski predujam, tj. likvidna sredstva. Ono može biti podijeljeno na više plaćanja tijekom razdoblja utvrđenog u predmetnom ugovoru, odluci, sporazumu ili temeljnom pravnom aktu. Likvidna sredstva ili predujam koriste se za namjenu za koju su dobiveni tijekom razdoblja utvrđenog u sporazumu ili se vraćaju. Ako korisnik nema prihvatljivih izdataka, dužan je predujam dobiven pretfinanciranjem vratiti subjektu. Stoga, s obzirom na to da subjekt zadržava kontrolu nad pretfinanciranjem i ima pravo na povrat neprihvatljivog dijela, iznos se iskazuje kao imovina.

Pretfinanciranje se početno priznaje u bilanci kad se novac prenese primatelju. Izračunava se na temelju iznosa plaćene naknade. U sljedećim se razdobljima pretfinanciranje izračunava na temelju iznosa izvorno iskazanog u bilanci umanjenog za prihvatljive izdatke (po potrebi uključujući procijenjene iznose) nastale tijekom predmetnog razdoblja.

1.3.6.   Potraživanja i naplativa sredstva

Potraživanja i naplativa sredstva

U skladu s računovodstvenim pravilima EU-a potrebno je zasebno prikazati razmjenske i nerazmjenske transakcije. Da bi se te dvije kategorije razlikovale, pojam „potraživanje” koristi se isključivo za razmjenske transakcije, dok se za nerazmjenske transakcije, tj. kada EU dobiva vrijednost od drugog subjekta, a pritom ne daje izravno zauzvrat približno jednaku vrijednost, upotrebljava pojam „naplativa sredstva” (npr. sredstva naplativa od država članica povezana s vlastitim sredstvima).

Potraživanja od razmjenskih transakcija odgovaraju definiciji financijskih instrumenata i stoga se razvrstavaju kao zajmovi i potraživanja te se u skladu s time i mjere (vidjeti bilješku 1.3.4 above.).

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija prenose se u izvornom iznosu (usklađenom za iznos kamata i kazni) umanjenom za umanjenje vrijednosti. Umanjenje vrijednosti utvrđuje se ako postoji objektivan dokaz da subjekt neće moći naplatiti sve iznose koji dospijevaju u skladu s izvornim uvjetima naplativih sredstava. Iznos umanjenja vrijednosti razlika je između iznosa knjigovodstvene vrijednosti imovine i nadoknadivog iznosa. Iznos umanjenja vrijednosti priznaje se u izvještaju o financijskom rezultatu.

1.3.7.   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti financijski su instrumenti, a uključuju novac u blagajni, bankovne depozite po viđenju ili u kratkom roku, ostala kratkoročna visoko likvidna ulaganja s izvornim dospijećem od najviše tri mjeseca.

1.3.8.   Rezervacije

Rezervacije

Rezervacije se priznaju kada je vjerojatno da će zbog podmirenja sadašnje pravne ili izvedene obveze subjekta prema trećim osobama koja je posljedica prošlih događaja doći do odljeva sredstava i kada se iznos kojim će se ona podmiriti može pouzdano procijeniti. Ne priznaju se rezervacije za gubitke iz budućeg poslovanja. Iznos rezerviranja najbolja je procjena izdataka potrebnih za podmirenje sadašnje obveze na datum izvješćivanja. Ako rezerviranje uključuje velik broj stavki, obveza se procjenjuje uspoređivanjem svih mogućih ishoda i njihovih vjerojatnosti (metoda „očekivane vrijednosti”).

Rezerviranja za štetne ugovore mjere se po sadašnjoj vrijednosti očekivanog troška raskida ugovora ili očekivanog neto troška nastavka provedbe ugovora, ovisno o tome koji je trošak manji.

1.3.9.   Obveze

Obveze

Obveze obuhvaćaju iznose koji se odnose na razmjenske transakcije, npr. nabavu robe i usluga, i nerazmjenske transakcije, npr. zahtjeve za povrat troškova korisnika, bespovratna sredstva i druga financijska sredstva EU-a ili primljeno pretfinanciranje (vidjeti bilješku 1.4.1).

1.4.1

Ako su korisnicima odobrena bespovratna ili druga financijska sredstva, zahtjevi za povrat troškova evidentiraju se u trenutku primitka zahtjeva kao obveze u visini zatraženog iznosa. Nakon provjere i prihvaćanja prihvatljivih troškova vrijednost obveza evidentira se u visini prihvaćenog i prihvatljivog iznosa.

Obveze prema dobavljačima za robu i usluge priznaju se po primitku računa u visini izvornog iznosa, a odgovarajući se rashodi računovodstveno evidentiraju nakon što subjekt prihvati isporučenu robu ili usluge.

1.3.10.   Unaprijed obračunati i odgođeni prihodi i obveze

Unaprijed obračunati i odgođeni prihodi i obveze

Transakcije i događaji priznaju se u financijskim izvještajima u razdoblju na koje se odnose. Ako na kraju godine subjekt još nije izdao račun za uslugu koju je pružio ili robu koju je isporučio na temelju postojećeg ugovora (npr. pozivanjem na ugovor), obračunati prihodi priznaju se u financijskim izvještajima. S druge strane, ako je na kraju godine izdan račun za robu ili usluge koji još nisu isporučeni, prihod se odgađa i priznaje u budućem računovodstvenom razdoblju.

Rashodi se obračunavaju u razdoblju na koje se odnose. Na kraju obračunskog razdoblja obračunati troškovi priznaju se na temelju procijenjenog iznosa obveze prijenosa u tom razdoblju. Unaprijed obračunati troškovi izračunavaju se u skladu s detaljnim operativnim i praktičnim smjernicama Komisije kojima se želi osigurati da se u financijskim izvještajima točno prezentiraju gospodarske i ostale pojave koje trebaju odražavati. Analogno tomu, ako je plaćanje za usluge ili robu koji još nisu isporučeni izvršena unaprijed, rashodi se odgađaju i priznaju u sljedećem obračunskom razdoblju.

1.4.   IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

1.4.1.   Prihodi

Prihodi

Prihodi obuhvaćaju bruto priljeve ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala koje je subjekt primio ili treba primiti, koji predstavljaju povećanje neto imovine, osim povećanja doprinosa od vlasnika.

Ovisno o prirodi odnosnih transakcija u izvještaju o financijskom rezultatu razlikuju se:

(i)   Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija uključuju poreze i prijenose jer prenositelj osigurava resurse subjektu primatelju koji u zamjenu ne daje otprilike jednaku vrijednost.

Prijenosi su priljevi budućih ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala od nerazmjenskih transakcija, osim poreza. Imovinu nastalu prijenosom subjekt priznaje kada stekne kontrolu nad resursima kao rezultat prošlog događaja (prijenos) i kada očekuje da će od tih resursa ostvariti buduće ekonomske koristi ili uslužni potencijal i kada se fer vrijednost može pouzdano izmjeriti. Priljev sredstava iz nerazmjenske transakcije koji je priznat kao imovina (tj. novac) priznaje se i kao prihod, osim ako je prijenosom za subjekta nastala sadašnja obveza (uvjet) koju treba podmiriti prije priznavanja prihoda. Dok se taj uvjet ne ispuni, prihod se odgađa i priznaje kao obveza (primljeno pretfinanciranje).

(ii)   Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od prodaje robe i usluga priznaju se kada su na kupca preneseni značajan rizik i koristi od vlasništva nad robom. Prihodi od transakcije koja uključuje pružanje usluga priznaju se s obzirom na stupanj dovršenosti transakcije na datum izvještavanja.

1.4.2.   Rashodi

Rashodi

Rashodi su smanjenja ekonomskih koristi ili uslužnog potencijala tijekom izvještajnog razdoblja u obliku odljeva ili uporabe sredstava ili nastanka obveza koje uzrokuju smanjenja neto imovine/kapitala. Uključuju rashode od razmjenskih i nerazmjenskih transakcija.

Rashodi od razmjenskih transakcija koji nastanu zbog kupnje robe i usluga priznaju se poslije isporuke subjektu i njihova primitka. Vrednuju se prema iznosu iz izvornog računa. Osim toga, na datum bilance rashodi za usluge pružene tijekom predmetnog razdoblja za koje još nije primljen ili prihvaćen račun priznaju se u izvještaju o financijskom rezultatu.

Rashodi od nerazmjenskih transakcija odnose se na tri vrste prijenosa korisnicima: prijenosi prava, prijenosi na temelju ugovora te bespovratna sredstva, doprinosi i donacije na diskrecijskoj osnovi. Prijenosi se priznaju kao rashodi u razdoblju u kojem su nastali događaji koji su bili osnova za prijenose ako je određena vrsta prijenosa dopuštena na temelju propisa ili odobrena na temelju sklopljenog sporazuma, ako je korisnik ispunio sve kriterije prihvatljivosti i ako se iznos može realno procijeniti.

Po primitku zahtjeva za plaćanja ili izjave o troškovima koji zadovoljavaju kriterije za priznavanje, njihov prihvatljivi iznos priznaje se kao rashod. Na kraju godine, nastali prihvatljivi troškovi koji su korisnicima dospjeli, ali ih oni još nisu prijavili, procjenjuju se i knjiže kao unaprijed obračunati troškovi.

1.5.   NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE

NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE

1.5.1.   Nepredviđena imovina

Nepredviđena imovina

Nepredviđena imovina moguća je imovina koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati. Nepredviđena imovina objavljuje se kada je priljev ekonomske koristi ili uslužnog potencijala postao vjerojatan.

1.5.2.   Nepredviđene obveze

Nepredviđene obveze

Nepredviđena obveza moguća je obveza koja proizlazi iz prošlih događaja i čije će se postojanje potvrditi samo nastankom ili izostankom jednoga ili više neizvjesnih budućih događaja na koje subjekt ne može u cijelosti utjecati ili sadašnja obveza koja proizlazi iz prošlih događaja, ali nije priznata jer nije vjerojatno da će za namirenje obveze biti potreban odljev sredstava s ekonomskim koristima ili uslužnim potencijalom ili ako se, u rijetkim okolnostima, iznos obveze ne može dovoljno pouzdano izmjeriti. Nepredviđena obveza iskazuje se osim u slučajevima u kojima mogućnost odljeva sredstava s ekonomskim koristima ili uslužnim potencijalom nije vjerojatna.

1.6.   SUFINANCIRANJE

SUFINANCIRANJE

Primljeni doprinosi za sufinanciranje ispunjavaju kriterije za prihode od uvjetnih nerazmjenskih transakcija i iskazuju se kao obveze prema državama članicama, državama nečlanicama i drugima. ERF je dužan iskoristiti doprinose za pružanje usluga trećim osobama, a u suprotnom je ta sredstva (primljene doprinose) dužan vratiti. Nepodmirene obveze koje se odnose na sporazume o sufinanciranju predstavljaju primljene doprinose za sufinanciranje umanjene za nastale rashode projekta. One ne utječu na neto imovinu.

Rashodi koji se odnose na projekte sufinanciranja priznaju se u trenutku njihova nastanka. Odgovarajući iznos doprinosa priznaje se kao prihod od poslovanja i ne utječe na poslovni rezultat godine.

2.   BILJEŠKE UZ BILANCU

BILJEŠKE UZ BILANCU

IMOVINA

IMOVINA

2.1.   FINANCIJSKA IMOVINA

FINANCIJSKA IMOVINA

Financijska imovina ERF-a 31. prosinca 2019. iznosila je 36 milijuna EUR (2018.: jednaka nuli). Ona obuhvaća financijsku imovinu raspoloživu za prodaju koja se gotovo u cijelosti sastoji od vlasničkih instrumenata.

2.2.   PRETFINANCIRANJE

PRETFINANCIRANJE

U mnogim se ugovorima predviđa isplata predujmova prije početka radova ili isporuke robe ili usluga. Ponekad su rasporedom plaćanja predviđena plaćanja na temelju izvješća o napretku. Sredstva za pretfinanciranje obično se isplaćuju u valuti zemlje ili područja u kojem se projekt provodi.

O trenutku njihove upotrebe ovisi hoće li se sredstva za pretfinanciranje iskazati kao kratkoročno ili dugoročno pretfinanciranje. Upotreba se definira temeljnim sporazumom o projektu. Svaka upotreba koja dospijeva u roku od dvanaest mjeseci nakon izvještajnog datuma iskazuje se kao kratkoročno pretfinanciranje. Budući da su brojni projekti ERF-a dugoročne naravi, nužno je da s njima povezani predujmovi budu dostupni dulje od godinu dana. Zato se neki iznosi pretfinanciranja iskazuju kao dugotrajna imovina.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Dugotrajna imovina pretfinanciranja | 2.2.1 | — | 6 | 325 | 580 | 910 | 887 |
| Kratkotrajna imovina pretfinanciranja | 2.2.2 | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 1 448 |
| Ukupno | | 0 | 32 | 766 | 1 401 | 2 199 | 2 335 |

u milijunima EUR

Bilješka

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Dugotrajna imovina pretfinanciranja

Dugotrajna imovina pretfinanciranja

2.2.1

—

6

6

325

325

580

580

910

910

887

887

Kratkotrajna imovina pretfinanciranja

Kratkotrajna imovina pretfinanciranja

2.2.2

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

1 448

1 448

Ukupno

Ukupno

0

0

32

32

766

766

1 401

1 401

2 199

2 199

2 335

2 335

Smanjenje ukupnih sredstava pretfinanciranja do 31. prosinca 2019. uglavnom je obrazloženo smanjenjem sredstava pretfinanciranja u okviru 10. ERF-a (2018.: 964 milijuna EUR). U skladu sa životnim ciklusom ERF-a mnogi ugovori povezani s 10. ERF-om izvršeni su i zaključeni. Broj otvorenih ugovora u okviru tog ERF-a smanjio se s približno 2 600 ugovora 2018. na oko 2 300 ugovora 2019. U skladu s tim, smanjila se razina isplata sredstava pretfinanciranja korisnicima, a povećalo se poravnanje pretfinanciranja.

To je smanjenje djelomično nadoknađeno povećanjem sredstava pretfinanciranja povezanih s 11. ERF-om (2018.: 1 328 milijuna EUR). Provedba 11. ERF-a započela je 2015. te se do 2019. ustalila provedba donesenih mjera. Broj otvorenih ugovora povećao se s oko 2 300 ugovora 2018. na 3 400 ugovora 2019., što je dovelo do povećanja ukupnog otvorenog pretfinanciranja za 73 milijuna EUR.

2.2.1.   Dugoročno pretfinanciranje

Dugoročno pretfinanciranje

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Izravno upravljanje | | |
| Provoditelj: | | |
| | Komisija |

u milijunima EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

Komisija

Komisija

190

190

140

140

| | | Izvršne agencije EU-a |
| --- | --- | --- |

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

6

6

—

| | | Delegacije EU-a |
| --- | --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

49

49

48

48

244

244

188

188

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

| | Provoditelj: |
| --- | --- |

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | EIB i EIF |
| --- | --- | --- |

EIB i EIF

EIB i EIF

313

313

367

367

| | | Međunarodne organizacije |
| --- | --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

291

291

280

280

| | | Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga |
| --- | --- | --- |

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

22

22

6

6

| | | Tijela javnog prava |
| --- | --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

22

22

24

24

| | | Treće zemlje |
| --- | --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

17

17

21

21

| | | Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo |
| --- | --- | --- |

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

1

1

—

665

665

698

698

Ukupno

Ukupno

910

910

887

887

2.2.2.   Kratkotrajna imovina pretfinanciranja

Kratkotrajna imovina pretfinanciranja

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Pretfinanciranje (bruto) | 0 | 115 | 1 627 | 3 288 | 5 030 | 5 153 |
| Poravnano na temelju datuma zaključenja | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 705 ) |
| Ukupno | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 1 448 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Pretfinanciranje (bruto)

Pretfinanciranje (bruto)

0

0

115

115

1 627

1 627

3 288

3 288

5 030

5 030

5 153

5 153

Poravnano na temelju datuma zaključenja

Poravnano na temelju datuma zaključenja

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 705 )

(3 705 )

Ukupno

Ukupno

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

1 448

1 448

2.2.3.   Primljena jamstva u vezi s pretfinanciranjem

Primljena jamstva u vezi s pretfinanciranjem

Jamstvima se osigurava pretfinanciranje, a vraćaju se nakon naplate završnog potraživanja u okviru projekta. Jamstva koja je ERF primio u vezi s pretfinanciranjem do 31. prosinca 2019. smanjila su se na 46 milijuna EUR (2018.: 79 milijuna EUR).

Većina pretfinanciranja isplaćuje se u okviru neizravnog upravljanja. U tom slučaju korisnik jamstva nije ERF, već javni naručitelj. Iako ERF nije korisnik, tim jamstvima osigurava se njegova imovina.

2.3.   DOPRINOSI SKRBNIČKIM FONDOVIMA

DOPRINOSI SKRBNIČKIM FONDOVIMA

Pod ovim naslovom iskazuje se iznos uplaćenog doprinosa skrbničkom fondu EU-a Bêkou i skrbničkom fondu EU-a za Afriku. Doprinosi su iskazani bez troškova skrbničkih fondova koji se mogu pripisati ERF-u.

Doprinose skrbničkim fondovima izvršava ERF u okviru izravnog upravljanja.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Neto doprinos na dan 31.12.2018. | Uplaćeni doprinosi u 2019. | Dodjela neto rashoda skrbničkog fonda 2019. | Neto doprinos na dan 31.12.2019. |
| Afrika | 193 | 600 | (530) | 263 |
| Bêkou | 9 | — | (5) | 4 |
| Ukupno | 201 | 600 | (535) | 266 |

u milijunima EUR

Neto doprinos na dan 31.12.2018.

Uplaćeni doprinosi u 2019.

Dodjela neto rashoda skrbničkog fonda 2019.

Neto doprinos na dan 31.12.2019.

Afrika

Afrika

193

193

600

600

(530)

(530)

263

263

Bêkou

Bêkou

9

9

—

(5)

(5)

4

4

Ukupno

Ukupno

201

201

600

600

(535)

(535)

266

266

2.4.   POTRAŽIVANJA OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA I NAPLATIVA SREDSTVA OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

POTRAŽIVANJA OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA I NAPLATIVA SREDSTVA OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 2.4.1 | 32 | 37 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija | 2.4.2 | 91 | 101 |
| Ukupno | | 123 | 138 |

u milijunima EUR

Bilješka

31.12.2019.

31.12.2018.

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

2.4.1

32

32

37

37

Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

2.4.2

91

91

101

101

Ukupno

Ukupno

123

123

138

138

2.4.1.   Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Države članice | — | 0 | — | 1 | 1 | 5 |
| Klijenti | 1 | 4 | 17 | 4 | 27 | 26 |
| Javna tijela | — | 9 | 11 | 1 | 21 | 25 |
| Treće zemlje | 0 | 2 | 4 | 0 | 7 | 5 |
| Smanjenje vrijednosti | (2) | (13) | (12) | (1) | (27) | (27) |
| Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a | — | — | — | 4 | 4 | 3 |
| Ukupno | 0 | 3 | 20 | 9 | 32 | 37 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Države članice

Države članice

—

0

0

—

1

1

1

1

5

5

Klijenti

Klijenti

1

1

4

4

17

17

4

4

27

27

26

26

Javna tijela

Javna tijela

—

9

9

11

11

1

1

21

21

25

25

Treće zemlje

Treće zemlje

0

0

2

2

4

4

0

0

7

7

5

5

Smanjenje vrijednosti

Smanjenje vrijednosti

(2)

(2)

(13)

(13)

(12)

(12)

(1)

(1)

(27)

(27)

(27)

(27)

Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a

Međusobna dugovanja i potraživanja s institucijama EU-a

—

—

—

4

4

4

4

3

3

Ukupno

Ukupno

0

0

3

3

20

20

9

9

32

32

37

37

2.4.2.   Potraživanja od razmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Obračunati prihodi | 1 | 65 | 21 | 0 | 88 | 81 |
| Potraživanja od EU-a | — | — | — | 4 | 4 | 20 |
| Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | (0) | (0) |
| Ukupno | 183 | 119 | 2 181 | (2 391 ) | 91 | 101 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Obračunati prihodi

Obračunati prihodi

1

1

65

65

21

21

0

0

88

88

81

81

Potraživanja od EU-a

Potraživanja od EU-a

—

—

—

4

4

4

4

20

20

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

(0)

(0)

(0)

(0)

Ukupno

Ukupno

183

183

119

119

2 181

2 181

(2 391 )

(2 391 )

91

91

101

101

U unaprijed obračunate prihode uključeni su iznosi obračunatih kamata na pretfinanciranje projekata (65 milijuna EUR) i na pretfinanciranje uzajamnog fonda EU-a za Afriku (21 milijun EUR).

Potraživanja od EU-a iznos je koji je bio uplaćen na skrbnički račun u vlasništvu Europske komisije.

Radi veće učinkovitosti 11. ERF-u dodijeljena je jedinstvena riznica kojom su obuhvaćeni svi ERF-ovi, što za posljedicu ima operacije između različitih ERF-ova koje se poravnavaju dugovanjima i potraživanjima unutar ERF-a u bilancama različitih ERF-ova.

Dugovanja i potraživanja unutar ERF-a iskazana su samo u pojedinačnim ERF-ovima. Ukupni iznos dugovanja i potraživanja unutar ERF-a jednak je nuli.

2.5.   NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI (5)

NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI

5

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Osmi ERF | Deveti ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Posebni računi | | | | | | |
| Središnje banke | — | — | — | 729 | 729 | 276 |
| | — | — | — | 729 | 729 | 276 |
| Tekući računi | | | | | | |
| Komercijalne banke | — | — | — | 421 | 421 | 87 |
| Novčana sredstva financijskih instrumenata | — | — | — | 30 | 30 | 24 |
| | — | — | — | 450 | 450 | 111 |
| Ukupno | — | — | — | 1 179 | 1 179 | 387 |

u milijunima EUR

Osmi ERF

Deveti ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Posebni računi

Posebni računi

Središnje banke

Središnje banke

—

—

—

729

729

729

729

276

276

—

—

—

729

729

729

729

276

276

Tekući računi

Tekući računi

Komercijalne banke

Komercijalne banke

—

—

—

421

421

421

421

87

87

Novčana sredstva financijskih instrumenata

Novčana sredstva financijskih instrumenata

—

—

—

30

30

30

30

24

24

—

—

—

450

450

450

450

111

111

Ukupno

Ukupno

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

387

387

Povećanje iznosa pod tim naslovom za 792 milijuna EUR može se u prvom redu objasniti razinom izvršenih plaćanja nižom od predviđene. Isplate u okviru ERF-a na dan 31. prosinca 2019. iznosile su ukupno 3 910 milijuna EUR, u usporedbi s godišnjim ciljem od 4 400 milijuna EUR. Dva su ključna razloga za tu razliku obustavljano potpisivanje ugovora o Globalnom partnerstvu za obrazovanje sa Svjetskom bankom i odgođene isplate proračunske potpore za Čad, Haiti i Benin.

Osim toga, povećanje pod naslovom „Komercijalne banke” odnosi se na iznos doprinosa kapitalu za 2020. od 264 milijuna EUR primljen od Ujedinjene Kraljevine na račun u banci Natwest krajem prosinca (vidjeti bilješku 2.7.2.1.).

2.7.2.1.

Slično kao prethodnih godina, da bi se ograničio rizik druge ugovorne strane, više se novca drži na računima u središnjim bankama nego u komercijalnim bankama (vidjeti bilješku 5.1.).

5.1

OBVEZE

OBVEZE

2.6.   FINANCIJSKE OBVEZE

FINANCIJSKE OBVEZE

2.6.1.   Obveze za sufinanciranje

Obveze za sufinanciranje

Obveze za sufinanciranje sredstva su koja je ERF primio u okviru sporazuma o sufinanciranju. ERF te doprinose mora iskoristiti za pružanje dogovorenih usluga trećim stranama, a neiskorištena sredstva mora vratiti subjektima koji doprinose. Iznosi za sufinanciranje iskazuju se kao kratkoročni ili dugoročni ovisno o trenutku njihova korištenja.

Na kraju godine provodi se procjena svih obveza za sufinanciranje za svaki pojedinačni slučaj, a svi iznosi za koje nije vjerojatno da će se iskoristiti u sljedećih 12 mjeseci smatraju se dugoročnima.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Dugoročne obveze za sufinancir. | — | — | 1 | 18 | 19 | 18 |
| Kratkoročne obveze za sufinancir. | — | — | 38 | 31 | 69 | 68 |
| Ukupno | — | — | 39 | 50 | 88 | 86 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Dugoročne obveze za sufinancir.

Dugoročne obveze za sufinancir.

—

—

1

1

18

18

19

19

18

18

Kratkoročne obveze za sufinancir.

Kratkoročne obveze za sufinancir.

—

—

38

38

31

31

69

69

68

68

Ukupno

Ukupno

—

—

39

39

50

50

88

88

86

86

Povećanje ukupnih obveza za sufinanciranje u iznosu od 2,6 milijuna EUR posljedica je novih iznosa za sufinanciranje primljenih 2019. (17 milijuna EUR) i rashoda nastalih u okviru projekata sufinanciranja (14,4 milijuna EUR). U skladu s računovodstvenim pravilima o sufinanciranju nastali iznosi nisu utjecali na rezultat godine jer su priznati u rashodima za sufinanciranje (bilješka 3.4.1.) i u prihodima od sufinanciranja (bilješka 3.1.1.).

3.4.1.

3.1.1.

2.7.   OBVEZE

OBVEZE

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Kratkoročne obveze | 2.7.1 | — | 5 | 72 | 106 | 182 | 173 |
| Razne obveze | 2.7.2 | — | (0) | 36 | 298 | 334 | 68 |
| Ukupno | | — | 5 | 108 | 404 | 516 | 241 |

u milijunima EUR

Bilješka

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Kratkoročne obveze

Kratkoročne obveze

2.7.1

—

5

5

72

72

106

106

182

182

173

173

Razne obveze

Razne obveze

2.7.2

—

(0)

(0)

36

36

298

298

334

334

68

68

Ukupno

Ukupno

—

5

5

108

108

404

404

516

516

241

241

2.7.1.   Kratkoročne obveze

Kratkoročne obveze

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Dobavljači | — | 4 | 67 | 27 | 97 | 102 |
| Države članice | — | 0 | 0 | 2 | 2 | 1 |
| Treće zemlje | 0 | — | 4 | 74 | 78 | 37 |
| Javna tijela | — | 2 | 70 | 20 | 92 | 43 |
| Ostale kratkoročne obveze | (0) | (1) | (70) | (17) | (88) | (10) |
| Ukupno | — | 5 | 72 | 106 | 182 | 173 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Dobavljači

Dobavljači

—

4

4

67

67

27

27

97

97

102

102

Države članice

Države članice

—

0

0

0

0

2

2

2

2

1

1

Treće zemlje

Treće zemlje

0

0

—

4

4

74

74

78

78

37

37

Javna tijela

Javna tijela

—

2

2

70

70

20

20

92

92

43

43

Ostale kratkoročne obveze

Ostale kratkoročne obveze

(0)

(0)

(1)

(1)

(70)

(70)

(17)

(17)

(88)

(88)

(10)

(10)

Ukupno

Ukupno

—

5

5

72

72

106

106

182

182

173

173

Obveze uključuju troškovnike koje je ERF primio za aktivnosti dodjele bespovratnih sredstava. Knjiže se u zatraženom iznosu od trenutka zaprimanja zahtjeva za plaćanje. Isti se postupak primjenjuje za račune i financijska odobrenja primljene za aktivnosti nabave. Predmetni zahtjevi za povrat troškova uzimaju se u obzir u postupku zaključenja poslovnih knjiga na kraju financijske godine. Nakon unosa zaključnih podataka u izvještaju o financijskom rezultatu priznaju se procijenjeni prihvatljivi iznosi. Neprihvatljivi iznosi iskazuju se kao ostale kratkoročne obveze.

2.7.2.   Razne obveze

Razne obveze

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Obveze za sufinanciranje | 2.6.1 | — | — | 38 | 31 | 69 | 68 |
| Odgođeni doprinosi kapitalu | 2.7.2.1 | — | — | — | 264 | 264 | — |
| Razne obveze | | — | — | (2) | 3 | 1 | 0 |
| Ukupno | | — | — | 36 | 298 | 334 | 68 |

u milijunima EUR

Bilješka

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Obveze za sufinanciranje

Obveze za sufinanciranje

2.6.1

—

—

38

38

31

31

69

69

68

68

Odgođeni doprinosi kapitalu

Odgođeni doprinosi kapitalu

2.7.2.1

—

—

—

264

264

264

264

—

Razne obveze

Razne obveze

—

—

(2)

(2)

3

3

1

1

0

0

Ukupno

Ukupno

—

—

36

36

298

298

334

334

68

68

2.7.2.1.   Odgođeni doprinosi kapitalu

Odgođeni doprinosi kapitalu

Na dan 31. prosinca 2019. ukupni iznos od 264 milijuna EUR odnosi se na doprinos koji je krajem prosinca Ujedinjena Kraljevina uplatila u ERF za 2020. Na dan 31. prosinca 2018. nije bilo unaprijed uplaćenih doprinosa kapitalu.

2.8.   UNAPRIJED OBRAČUNATI TROŠKOVI I ODGOĐENI PRIHODI

UNAPRIJED OBRAČUNATI TROŠKOVI I ODGOĐENI PRIHODI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Unaprijed obračunati troškovi | — | 96 | 240 | 982 | 1 318 | 1 279 |
| Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja | — | — | 0 | 1 | 1 | 3 |
| Ukupno | — | 96 | 240 | 983 | 1 319 | 1 281 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Unaprijed obračunati troškovi

Unaprijed obračunati troškovi

—

96

96

240

240

982

982

1 318

1 318

1 279

1 279

Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja

Ostala aktivna i pasivna vremenska razgraničenja

—

—

0

0

1

1

1

1

3

3

Ukupno

Ukupno

—

96

96

240

240

983

983

1 319

1 319

1 281

1 281

Unaprijed obračunati troškovi obuhvaćaju procijenjene rashode poslovanja za tekuće ili izvršene ugovore bez validiranih zahtjeva za povrat troškova, pri čemu su prihvatljivi troškovi korisnika procijenjeni na temelju najboljih dostupnih informacija. Dio procijenjenih unaprijed obračunatih troškova koji se odnosi na plaćeno pretfinanciranje evidentiran je kao smanjenje iznosâ pretfinanciranja (vidjeti prethodnu bilješku 2.2 above.).

2.2

Povećanje pod tim naslovom kombinirani je učinak povećanja unaprijed obračunatih troškova u okviru 11. ERF-a (2018.: 838 milijuna EUR) i smanjenja unaprijed obračunatih troškova u okviru 10. ERF-a (2018.: 358 milijuna EUR). To je u skladu sa životnim ciklusom ERF-a i isto je tako povezano s kretanjem broja otvorenih ugovora u okviru tih ERF-ova: provedba 11. ERF-a potpuno se ustalila do 2019. te je stoga 31. prosinca 2019. bilo znatno više otvorenih ugovora za koje su se morali procijeniti i obračunati troškovi. S druge strane, mnogi su ugovori u okviru 10. ERF-a izvršeni i zaključeni 2019., što je dovelo do smanjenja broja otvorenih ugovora i manjih unaprijed obračunatih troškova u okviru tog ERF-a.

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

2.9.   REVALORIZACIJSKA PRIČUVA

REVALORIZACIJSKA PRIČUVA

U skladu s računovodstvenim pravilima, usklađenje fer vrijednosti financijske imovine raspoložive za prodaju obračunava se u revalorizacijskoj pričuvi.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Uključeno u revalorizacijsku pričuvu | (2) | — |
| Uključeno u izvještaj o financijskom rezultatu | — | — |
| Ukupno | (2) | — |

u milijunima EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Uključeno u revalorizacijsku pričuvu

Uključeno u revalorizacijsku pričuvu

(2)

(2)

—

Uključeno u izvještaj o financijskom rezultatu

Uključeno u izvještaj o financijskom rezultatu

—

—

Ukupno

Ukupno

(2)

(2)

—

2.10.   KAPITAL FONDA

KAPITAL FONDA

2.10.1.   Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| Kapital fonda | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Neupisani kapital fonda | — | (0) | (0) | (22 840 ) | (22 840 ) |
| Upisani kapital fonda na dan 31.12.2018. | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |
| Kapital fonda | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Neupisani kapital fonda | — | (15) | (0) | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Upisani kapital fonda na dan 31.12.2019. | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Kapital fonda

Kapital fonda

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Neupisani kapital fonda

Neupisani kapital fonda

—

(0)

(0)

(0)

(0)

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2018.

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2018.

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Kapital fonda

Kapital fonda

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Neupisani kapital fonda

Neupisani kapital fonda

—

(15)

(15)

(0)

(0)

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2019.

Upisani kapital fonda na dan 31.12.2019.

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Kapital fonda ukupni je iznos doprinosa država članica odgovarajućem fondu ERF-a kako je utvrđeno u svakom od unutarnjih sporazuma. Neupisana sredstva iznosi su koje države članice još nisu uplatile. Upisani kapital fonda obuhvaća doprinose koji su upisani u ERF i koje su države članice prenijele na račune riznice (vidjeti bilješku 2.10.2. u nastavku).

2.10.2

2.10.2.   Upisani i neupisani kapital fonda po državama članicama

Upisani i neupisani kapital fonda po državama članicama

| u milijunima EUR |
| --- |
| Doprinosi 11. ERF-u | % | Neupisani kapital na dan 31.12.2018. | Kapital upisan u 2019. | Neupisani kapital na dan 31.12.2019. |
| Austrija | 2,40 | 548 | (105) | 442 |
| Belgija | 3,25 | 742 | (143) | 599 |
| Bugarska | 0,22 | 50 | (10) | 40 |
| Hrvatska | 0,23 | 51 | (10) | 42 |
| Cipar | 0,11 | 25 | (5) | 21 |
| Češka | 0,80 | 182 | (35) | 147 |
| Danska | 1,98 | 452 | (87) | 365 |
| Estonija | 0,09 | 20 | (4) | 16 |
| Finska | 1,51 | 345 | (66) | 278 |
| Francuska | 17,81 | 4 068 | (784) | 3 285 |
| Njemačka | 20,58 | 4 700 | (906) | 3 795 |
| Grčka | 1,51 | 344 | (66) | 278 |
| Mađarska | 0,61 | 140 | (27) | 113 |
| Irska | 0,94 | 215 | (41) | 173 |
| Italija | 12,53 | 2 862 | (551) | 2 311 |
| Latvija | 0,12 | 27 | (5) | 21 |
| Litva | 0,18 | 41 | (8) | 33 |
| Luksemburg | 0,26 | 58 | (11) | 47 |
| Malta | 0,04 | 9 | (2) | 7 |
| Nizozemska | 4,78 | 1 091 | (210) | 881 |
| Poljska | 2,01 | 458 | (88) | 370 |
| Portugal | 1,20 | 273 | (53) | 221 |
| Rumunjska | 0,72 | 164 | (32) | 132 |
| Slovačka | 0,38 | 86 | (17) | 69 |
| Slovenija | 0,22 | 51 | (10) | 41 |
| Španjolska | 7,93 | 1 812 | (349) | 1 463 |
| Švedska | 2,94 | 671 | (129) | 542 |
| Ujedinjena Kraljevina | 14,68 | 3 353 | (646) | 2 707 |
| Ukupno | 100,00 | 22 840 | (4 400 ) | 18 440 |

u milijunima EUR

Doprinosi 11. ERF-u

%

Neupisani kapital na dan 31.12.2018.

Kapital upisan u 2019.

Neupisani kapital na dan 31.12.2019.

Austrija

Austrija

2,40

2,40

548

548

(105)

(105)

442

442

Belgija

Belgija

3,25

3,25

742

742

(143)

(143)

599

599

Bugarska

Bugarska

0,22

0,22

50

50

(10)

(10)

40

40

Hrvatska

Hrvatska

0,23

0,23

51

51

(10)

(10)

42

42

Cipar

Cipar

0,11

0,11

25

25

(5)

(5)

21

21

Češka

Češka

0,80

0,80

182

182

(35)

(35)

147

147

Danska

Danska

1,98

1,98

452

452

(87)

(87)

365

365

Estonija

Estonija

0,09

0,09

20

20

(4)

(4)

16

16

Finska

Finska

1,51

1,51

345

345

(66)

(66)

278

278

Francuska

Francuska

17,81

17,81

4 068

4 068

(784)

(784)

3 285

3 285

Njemačka

Njemačka

20,58

20,58

4 700

4 700

(906)

(906)

3 795

3 795

Grčka

Grčka

1,51

1,51

344

344

(66)

(66)

278

278

Mađarska

Mađarska

0,61

0,61

140

140

(27)

(27)

113

113

Irska

Irska

0,94

0,94

215

215

(41)

(41)

173

173

Italija

Italija

12,53

12,53

2 862

2 862

(551)

(551)

2 311

2 311

Latvija

Latvija

0,12

0,12

27

27

(5)

(5)

21

21

Litva

Litva

0,18

0,18

41

41

(8)

(8)

33

33

Luksemburg

Luksemburg

0,26

0,26

58

58

(11)

(11)

47

47

Malta

Malta

0,04

0,04

9

9

(2)

(2)

7

7

Nizozemska

Nizozemska

4,78

4,78

1 091

1 091

(210)

(210)

881

881

Poljska

Poljska

2,01

2,01

458

458

(88)

(88)

370

370

Portugal

Portugal

1,20

1,20

273

273

(53)

(53)

221

221

Rumunjska

Rumunjska

0,72

0,72

164

164

(32)

(32)

132

132

Slovačka

Slovačka

0,38

0,38

86

86

(17)

(17)

69

69

Slovenija

Slovenija

0,22

0,22

51

51

(10)

(10)

41

41

Španjolska

Španjolska

7,93

7,93

1 812

1 812

(349)

(349)

1 463

1 463

Švedska

Švedska

2,94

2,94

671

671

(129)

(129)

542

542

Ujedinjena Kraljevina

Ujedinjena Kraljevina

14,68

14,68

3 353

3 353

(646)

(646)

2 707

2 707

Ukupno

Ukupno

100,00

100,00

22 840

22 840

(4 400 )

(4 400 )

18 440

18 440

Budući da je kapital osmog, devetog i 10. ERF-a u prethodnim godinama upisan i uplaćen u cijelosti, 2019. upisan je iznos od 4 400 milijuna EUR koji se u potpunosti odnosi na 11. ERF.

2.10.3.   Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova

Sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Ovaj naslov obuhvaća sredstva prenesena iz zaključenih ERF-ova u osmi i deveti ERF.

2.10.4.   Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

Prijenosi upisanog kapitala fonda između aktivnih ERF-ova

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Ukupno |
| Stanje na dan 31.12.2017. | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a | (7) | (40) | 47 | — | 0 |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a | — | — | (112) | 112 | — |
| Stanje na dan 31.12.2018. | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a | (1) | (27) | 28 | — | (0) |
| Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a | — | — | 181 | (181) | — |
| Stanje na dan 31.12.2019. | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Ukupno

Stanje na dan 31.12.2017.

Stanje na dan 31.12.2017.

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

(7)

(7)

(40)

(40)

47

47

—

0

0

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

—

—

(112)

(112)

112

112

—

Stanje na dan 31.12.2018.

Stanje na dan 31.12.2018.

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

(0)

(0)

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

Prijenos opozvanih iznosa iz prethodnih ERF-ova u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Stanje na dan 31.12.2019.

Stanje na dan 31.12.2019.

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Ovaj naslov uključuje sredstva prenesena između aktivnih ERF-ova.

Od stupanja na snagu Sporazuma iz Cotonoua, sva nepotrošena sredstva iz prethodnih aktivnih ERF-ova prenose se u najnoviji ERF nakon opoziva. Prijenosom sredstava iz drugih ERF-ova povećava se iznos odobrenih sredstva fonda primatelja, a smanjuje iznos odobrenih sredstva fonda podrijetla. Za sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 10. i 11. ERF-a obveze se mogu preuzeti samo pod posebnim uvjetima utvrđenim unutarnjim sporazumima.

3.   BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

BILJEŠKE UZ IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

PRIHODI

PRIHODI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 2019. | 2018. |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | 3.1 | 28 | 4 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | 3.2 | 46 | 57 |
| Ukupno | | 74 | 60 |

u milijunima EUR

Bilješka

2019.

2018.

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

3.1

28

28

4

4

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

3.2

46

46

57

57

Ukupno

Ukupno

74

74

60

60

3.1.   PRIHODI OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

PRIHODI OD NERAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Bilješka | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019. | 2018. |
| Povrat troškova | | 0 | 0 | 9 | 4 | 13 | 21 |
| Povrat sredstava STABEX-a | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Prihodi od sufinanciranja | 3.1.1 | — | — | 9 | 5 | 14 | (17) |
| Ukupno | | 0 | 0 | 18 | 10 | 28 | 4 |

u milijunima EUR

Bilješka

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019.

2018.

Povrat troškova

Povrat troškova

0

0

0

0

9

9

4

4

13

13

21

21

Povrat sredstava STABEX-a

Povrat sredstava STABEX-a

—

—

0

0

—

0

0

0

0

Prihodi od sufinanciranja

Prihodi od sufinanciranja

3.1.1

—

—

9

9

5

5

14

14

(17)

(17)

Ukupno

Ukupno

0

0

0

0

18

18

10

10

28

28

4

4

Nerazmjenski prihodi mogu se raščlaniti po načinu upravljanja, kako slijedi:

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2019. | 2018. |
| Izravno upravljanje | | |
| | Provoditelj: |

u milijunima EUR

2019.

2018.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | Komisija |
| --- | --- | --- |

Komisija

Komisija

1

1

1

1

| | | Delegacije EU-a |
| --- | --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

6

6

3

3

6

6

4

4

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

| | Provoditelj: |
| --- | --- |

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | Treće zemlje |
| --- | --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

15

15

(13)

(13)

| | | Međunarodne organizacije |
| --- | --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

5

5

12

12

| | | Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga |
| --- | --- | --- |

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

2

2

1

1

22

22

—

Ukupno

Ukupno

28

28

4

4

3.1.1.   Prihodi od sufinanciranja

Prihodi od sufinanciranja

Primljeni doprinosi za sufinanciranje ispunjavaju kriterije za prihode od uvjetnih nerazmjenskih transakcija i kao takvi po primitku ne bi trebali utjecati na izvještaj o financijskom rezultatu. Doprinosi se evidentiraju kao obveze (vidjeti bilješku 2.6.1.) dok se ne ispune uvjeti za donirana sredstva, npr. nastanak prihvatljivih rashoda (vidjeti bilješku 3.4.). Odgovarajući iznos tada se priznaje u izvještaju o financijskom rezultatu kao nerazmjenski prihod od sufinanciranja. U skladu s tim, učinak na poslovni rezultat godine jednak je nuli.

2.6.1.

3.4.

3.2.   PRIHODI OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

PRIHODI OD RAZMJENSKIH TRANSAKCIJA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019. | 2018. |
| Financijski prihodi | (0) | (0) | 3 | 4 | 7 | 10 |
| Ostali prihodi | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 | 46 |
| Ukupno | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 | 57 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019.

2018.

Financijski prihodi

Financijski prihodi

(0)

(0)

(0)

(0)

3

3

4

4

7

7

10

10

Ostali prihodi

Ostali prihodi

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

46

46

Ukupno

Ukupno

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

57

57

Financijski prihodi uglavnom obuhvaćaju obračunate kamate na dospjele naloge za povrat (6,6 milijuna EUR) i kamate na pretfinanciranje. Ostali prihodi u cijelosti se odnose na dobitke od tečajnih razlika. Odgovarajući gubici od tečajnih razlika bilježe se pod ostalim rashodima (vidjeti bilješku 3.6.).

3.6

RASHODI

RASHODI

3.3.   INSTRUMENTI POMOĆI

INSTRUMENTI POMOĆI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019. | 2018. |
| Programska pomoć | 0 | (0) | 295 | 1 824 | 2 119 | 2 001 |
| Makroekonomska potpora | — | 29 | — | — | 29 | 26 |
| Sektorska politika | — | 0 | — | — | 0 | 2 |
| Projekti unutar AKP-a | — | 2 | 272 | 678 | 951 | 827 |
| Pomoć u nuždi | — | 4 | 12 | 97 | 112 | 873 |
| Institucijska potpora | — | — | 0 | 7 | 7 | 18 |
| Doprinosi skrbničkim fondovima | — | — | — | 535 | 535 | 307 |
| Ukupno | 0 | 35 | 579 | 3 141 | 3 755 | 4 054 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019.

2018.

Programska pomoć

Programska pomoć

0

0

(0)

(0)

295

295

1 824

1 824

2 119

2 119

2 001

2 001

Makroekonomska potpora

Makroekonomska potpora

—

29

29

—

—

29

29

26

26

Sektorska politika

Sektorska politika

—

0

0

—

—

0

0

2

2

Projekti unutar AKP-a

Projekti unutar AKP-a

—

2

2

272

272

678

678

951

951

827

827

Pomoć u nuždi

Pomoć u nuždi

—

4

4

12

12

97

97

112

112

873

873

Institucijska potpora

Institucijska potpora

—

—

0

0

7

7

7

7

18

18

Doprinosi skrbničkim fondovima

Doprinosi skrbničkim fondovima

—

—

—

535

535

535

535

307

307

Ukupno

Ukupno

0

0

35

35

579

579

3 141

3 141

3 755

3 755

4 054

4 054

Rashodi poslovanja ERF-a odnose se na različite instrumente pomoći i razlikuju se ovisno o načinu isplate novčanih sredstva i vrsti upravljanja.

Smanjenje pod tim naslovom kombinirani je učinak povećanja rashoda u okviru 11. ERF-a (2018.: 3 012 milijuna EUR) i smanjenja rashoda u okviru 10. ERF-a (2018.: 984 milijuna EUR). To je u skladu sa životnim ciklusom ERF-a i isto je tako povezano s kretanjem broja otvorenih ugovora u okviru tih ERF-ova: provedba 11. ERF-a potpuno se ustalila do 2019. te je stoga 31. prosinca 2019. bilo znatno više otvorenih ugovora u okviru kojih su nastali rashodi. S druge strane, mnogi su ugovori u okviru 10. ERF-a izvršeni i zaključeni 2019., što je dovelo do smanjenja rashoda nastalih u okviru tog ERF-a.

Kako je navedeno, u okviru 11. ERF-a struktura rashoda za instrumente pomoći promijenila se u odnosu na 2018. U okviru tog ERF-a pomoć u nuždi iskazana kao rashod znatno se smanjila (2018.: 811 milijuna EUR), dok su se rashodi povezani s programskom pomoći, projektima unutar AKP-a i doprinosima skrbničkim fondovima znatno povećali (2018.: 1 468 milijuna EUR, 410 milijuna EUR odnosno 307 milijuna EUR).

3.4.   RASHODI ZA SUFINANCIRANJE

RASHODI ZA SUFINANCIRANJE

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019. | 2018. |
| Sufinanciranje | — | — | 9 | 5 | 14 | (17) |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019.

2018.

Sufinanciranje

Sufinanciranje

—

—

9

9

5

5

14

14

(17)

(17)

U ovaj su naslov uključeni rashodi za sufinanciranje projekata nastali u 2019. Potrebno je napomenuti da nastali rashodi uključuju iznose procijenjene u postupku zaključenja poslovnih knjiga (pa stoga i poništenje procijenjenih iznosa za prethodnu godinu).

Odgovarajući iznosi prihoda priznati su u izvještaju o financijskom rezultatu (vidjeti bilješku 3.1.1.).

3.1.1.

Instrumenti pomoći i rashodi za sufinanciranje po vrstama upravljanja

Instrumenti pomoći i rashodi za sufinanciranje po vrstama upravljanja

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2019. | 2018. |
| Izravno upravljanje | | |
| | Provoditelj: |

u milijunima EUR

2019.

2018.

Izravno upravljanje

Izravno upravljanje

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | Komisija |
| --- | --- | --- |

Komisija

Komisija

86

86

122

122

| | | Izvršne agencije EU-a |
| --- | --- | --- |

Izvršne agencije EU-a

Izvršne agencije EU-a

(13)

(13)

31

31

| | | Skrbnički fondovi |
| --- | --- | --- |

Skrbnički fondovi

Skrbnički fondovi

483

483

594

594

| | | Delegacije EU-a |
| --- | --- | --- |

Delegacije EU-a

Delegacije EU-a

1 141

1 141

1 003

1 003

1 697

1 697

1 750

1 750

Neizravno upravljanje

Neizravno upravljanje

| | Provoditelj: |
| --- | --- |

Provoditelj:

Provoditelj:

| | | EIB i EIF |
| --- | --- | --- |

EIB i EIF

EIB i EIF

145

145

44

44

| | | Međunarodne organizacije |
| --- | --- | --- |

Međunarodne organizacije

Međunarodne organizacije

1 003

1 003

920

920

| | | Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga |
| --- | --- | --- |

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

Tijela privatnog prava kojima je povjerena zadaća pružanja javnih usluga

126

126

114

114

| | | Tijela javnog prava |
| --- | --- | --- |

Tijela javnog prava

Tijela javnog prava

184

184

231

231

| | | Treće zemlje |
| --- | --- | --- |

Treće zemlje

Treće zemlje

613

613

977

977

| | | Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo |
| --- | --- | --- |

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

Tijela EU-a i javno-privatno partnerstvo

1

1

1

1

2 073

2 073

2 287

2 287

Ukupno

Ukupno

3 770

3 770

4 037

4 037

3.5.   FINANCIJSKI TROŠKOVI

FINANCIJSKI TROŠKOVI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019. | 2018. |
| Otpis potraživanja | 0 | (2) | 2 | 1 | 1 | (7) |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019.

2018.

Otpis potraživanja

Otpis potraživanja

0

0

(2)

(2)

2

2

1

1

1

1

(7)

(7)

U ovaj su naslov uključeni procijenjeni rashodi za nenaplative iznose.

3.6.   OSTALI RASHODI

OSTALI RASHODI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019. | 2018. |
| Administrativni rashodi i rashodi za IT | — | — | (41) | 262 | 220 | 112 |
| Rezervacija za rizike i troškove | — | — | — | — | — | (4) |
| Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca | — | 2 | 1 | 1 | 3 | 1 |
| Gubici od tečajnih razlika | 1 | 6 | 21 | 9 | 37 | 39 |
| Ukupno | 1 | 8 | (20) | 272 | 260 | 148 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019.

2018.

Administrativni rashodi i rashodi za IT

Administrativni rashodi i rashodi za IT

—

—

(41)

(41)

262

262

220

220

112

112

Rezervacija za rizike i troškove

Rezervacija za rizike i troškove

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca

Ostvareni gubici od potraživanja od kupaca

—

2

2

1

1

1

1

3

3

1

1

Gubici od tečajnih razlika

Gubici od tečajnih razlika

1

1

6

6

21

21

9

9

37

37

39

39

Ukupno

Ukupno

1

1

8

8

(20)

(20)

272

272

260

260

148

148

Ovaj naslov uglavnom obuhvaća rashode za potpore, tj. administrativne troškove programiranja i provedbe ERF-ova. Obuhvaća rashode za pripremu, praćenje, nadzor i evaluaciju projekata te rashode za računalne mreže, tehničku pomoć itd.

4.   NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE TE OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

NEPREDVIĐENA IMOVINA I NEPREDVIĐENE OBVEZE TE OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

4.1.   NEPREDVIĐENA IMOVINA

NEPREDVIĐENA IMOVINA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Jamstva za ispunjenje obveza | — | 10 | 5 | 0 | 15 | 11 |
| Jamstva za zadržane iznose | — | 5 | 4 | — | 9 | 7 |
| Ukupno | — | 15 | 8 | 0 | 24 | 17 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Jamstva za ispunjenje obveza

Jamstva za ispunjenje obveza

—

10

10

5

5

0

0

15

15

11

11

Jamstva za zadržane iznose

Jamstva za zadržane iznose

—

5

5

4

4

—

9

9

7

7

Ukupno

Ukupno

—

15

15

8

8

0

0

24

24

17

17

Jamstva za ispunjenje obveza zahtijevaju se kako bi se osiguralo da korisnici sredstava ERF-a ispunjavaju obveze iz ugovora s ERF-om.

Jamstva za zadržane iznose odnose se samo na ugovore o radovima. Obično se zadržava 10 % privremenih plaćanja korisnicima kao jamstvo da će izvođači radova ispuniti svoje obveze. Ti se zadržani iznosi iskazuju kao obveze. Ovisno o odobrenju javnog naručitelja, izvođač radova može umjesto toga dostaviti jamstvo za zadržane iznose kojim se zamjenjuju iznosi zadržani od privremenih plaćanja. Ta primljena jamstva iskazuju se kao nepredviđena imovina.

U slučaju ugovora kojima se neizravno upravlja jamstva pripadaju naručitelju, a ne ERF-u, i stoga ih ERF ne iskazuje.

4.2.   OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

OSTALA VAŽNA OBJAVLJIVANJA

4.2.1.   Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod

Nepodmirene preuzete obveze koje još nisu iskazane kao rashod

Iznos objavljen u nastavku odnosi se na proračunski RAL („Reste à Liquider”) umanjen za povezane iznose koji su u izvještaju o financijskom rezultatu iskazani kao rashodi. Proračunski RAL iznos je preuzetih obveza za koje još nije izvršeno plaćanje i/ili koje još nisu opozvane. To je uobičajena posljedica višegodišnjih programa.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Nepodmirene proračunske obveze koje još nisu iskazane kao rashod | (0) | 42 | 576 | 7 946 | 8 564 | 9 071 |

u milijunima EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31.12.2019.

31.12.2018.

Nepodmirene proračunske obveze koje još nisu iskazane kao rashod

Nepodmirene proračunske obveze koje još nisu iskazane kao rashod

(0)

(0)

42

42

576

576

7 946

7 946

8 564

8 564

9 071

9 071

Proračunski RAL na dan 31. prosinca 2019. iznosio je ukupno 10 270 milijuna eura (2018.: 10 616 milijuna EUR).

5.   UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA

UPRAVLJANJE FINANCIJSKIM RIZICIMA

Sljedeća objavljivanja o upravljanju financijskim rizicima ERF-a odnose se na operacije riznice koje u ime ERF-a radi izvršenja sredstva Fonda izvršava Komisija.

5.1.   POLITIKE UPRAVLJANJA RIZICIMA I AKTIVNOSTI ZAŠTITE OD RIZIKA

POLITIKE UPRAVLJANJA RIZICIMA I AKTIVNOSTI ZAŠTITE OD RIZIKA

Pravila i načela upravljanja operacijama riznice utvrđeni su Financijskom uredbom o 11. ERF-u i Unutarnjim sporazumom.

Na temelju navedenih propisa primjenjuju se sljedeća glavna načela:

| (a) | Države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri središnjoj banci svake države članice ili financijske institucije koju država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima do trenutka plaćanja ERF-u. |
| --- | --- |

(a)

Države članice doprinose za ERF uplaćuju na posebne račune otvorene pri središnjoj banci svake države članice ili financijske institucije koju država članica odredi. Iznosi doprinosa ostaju na tim posebnim računima do trenutka plaćanja ERF-u.

| (b) | Države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, dok se plaćanja ERF-a iskazuju u eurima i drugim valutama. |
| --- | --- |

(b)

Države članice doprinose za ERF uplaćuju u eurima, dok se plaćanja ERF-a iskazuju u eurima i drugim valutama.

| (c) | Na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a nije dopušteno prekoračenje. |
| --- | --- |

(c)

Na bankovnim računima koje Komisija otvori u ime ERF-a nije dopušteno prekoračenje.

Uz posebne račune Komisija u ime ERF-a u financijskim institucijama (središnje banke i komercijalne banke) otvara i druge bankovne račune za potrebe isplata i uplata, osim za doprinose koje države članice uplaćuju u proračun.

Operacije riznice i plaćanja visoko su automatizirane i provode se suvremenim informatičkim sustavima. Kako bi se jamčila sigurnost sustava i osiguralo razdvajanje dužnosti u skladu s Financijskom uredbom, standardima unutarnje kontrole Komisije i revizijskim načelima, primjenjuju se posebni postupci.

Upravljanje operacijama riznice i plaćanja uređeno je pisanim smjernicama i postupcima kojima je cilj ograničiti operativni i financijski rizik i osigurati odgovarajuću razinu kontrole. Njima su obuhvaćene različite operacije, a poštovanje smjernica i postupaka redovito se provjerava.

5.2.   VALUTNI RIZIK

VALUTNI RIZIK

Izloženost ERF-a valutnom riziku na kraju godine – neto pozicija

Izloženost ERF-a valutnom riziku na kraju godine – neto pozicija

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostalo | Ukupno | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostalo | Ukupno |
| Financijska imovina | | | | | | | | | | | | | | |
| Potraživanja i naplativa sredstva | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 | 63 | — | 0 | — | 67 | 8 | 138 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 | 1 | 0 | — | — | 386 | — | 387 |
| | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 | 64 | 0 | 0 | — | 453 | 8 | 525 |
| Financijske obveze | | | | | | | | | | | | | | |
| Dugoročne financijske obveze | — | — | — | — | (19) | — | (19) | — | — | — | — | (18) | — | (18) |
| Obveze | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) | (1) | — | — | — | (218) | (22) | (241) |
| | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) | (1) | — | — | — | (236) | (22) | (259) |
| Ukupno | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 | 63 | 0 | 0 | — | 217 | (14) | 267 |

u milijunima EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostalo

Ukupno

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostalo

Ukupno

Financijska imovina

Financijska imovina

Potraživanja i naplativa sredstva

Potraživanja i naplativa sredstva

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

63

63

—

0

0

—

67

67

8

8

138

138

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

1

1

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

1

1

0

0

—

—

386

386

—

387

387

1

1

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

64

64

0

0

0

0

—

453

453

8

8

525

525

Financijske obveze

Financijske obveze

Dugoročne financijske obveze

Dugoročne financijske obveze

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

—

—

—

—

(18)

(18)

—

(18)

(18)

Obveze

Obveze

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

(516)

(516)

(1)

(1)

—

—

—

(218)

(218)

(22)

(22)

(241)

(241)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

(535)

(535)

(1)

(1)

—

—

—

(236)

(236)

(22)

(22)

(259)

(259)

Ukupno

Ukupno

(6)

(6)

—

—

—

765

765

8

8

767

767

63

63

0

0

0

0

—

217

217

(14)

(14)

267

267

Svi doprinosi drže se u eurima, a druge se valute kupuju samo kada su potrebne za izvršenje plaćanja. Stoga operacije riznice ERF-a nisu izložene valutnom riziku.

5.3.   KAMATNI RIZIK

KAMATNI RIZIK

ERF ne uzajmljuje novac te stoga nije izložen kamatnom riziku.

Kamate se obračunavaju na sredstva koja ERF drži na različitim bankovnim računima. Stoga je Komisija u ime ERF-a uvela mjere kojima se osigurava redovito usklađivanje kamatnih prihoda s tržišnim kamatnim stopama i njihovim eventualnim fluktuacijama.

Doprinose proračunu ERF-a svaka država članica uplaćuje na poseban račun otvoren pri financijskoj instituciji koju odredi država članica. Budući da kamata koja se obračunava na neke od tih računa može u određenom trenutku biti negativna, uvedeni su postupci upravljanja gotovinom kako bi ti iznosi na tim računima bili što manji. Osim toga, u skladu s Uredbom Vijeća (EU) 2016/888 (6) sve negativne kamate po tim računima snosi relevantna država članica.

6

Na prekonoćna salda na računima otvorenim u komercijalnim bankama kamate se obračunavaju svakodnevno. Kamate na sredstva na tim računima obračunavaju se primjenom promjenjivih tržišnih kamatnih stopa na koje se primjenjuje (pozitivna ili negativna) ugovorna marža. Za većinu računa kamate se obračunavaju primjenom tržišne referentne kamatne stope uz usklađenje za njezine fluktuacije. Stoga ERF nije izložen riziku obračuna kamate po stopi nižoj od tržišne.

5.4.   KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE)

KREDITNI RIZIK (RIZIK DRUGE UGOVORNE STRANE)

Financijska imovina koja nije dospjela niti joj je vrijednost umanjena:

Financijska imovina koja nije dospjela niti joj je vrijednost umanjena:

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Ukupno | Nedospjela i neumanjena | Dospjela, ali neumanjena |
| > 1 god. | 1-5 god. | > 5 god. |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Ukupno na dan 31.12.2019. | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 138 | 121 | 12 | 5 | — |
| Ukupno na dan 31.12.2018. | 138 | 121 | 12 | 5 | — |

u milijunima EUR

Ukupno

Nedospjela i neumanjena

Dospjela, ali neumanjena

> 1 god.

1-5 god.

> 5 god.

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Ukupno na dan 31.12.2019.

Ukupno na dan 31.12.2019.

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

138

138

121

121

12

12

5

5

—

Ukupno na dan 31.12.2018.

Ukupno na dan 31.12.2018.

138

138

121

121

12

12

5

5

—

Financijska imovina po kategorijama rizika:

Financijska imovina po kategorijama rizika:

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Potraživanja | Novac | Ukupno | Potraživanja | Novac | Ukupno |
| Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom | | | | | | |
| Izvrstan i visok rejting | 7 | 958 | 965 | 5 | 303 | 308 |
| Viši srednji rejting | — | 220 | 220 | — | 80 | 80 |
| Niži srednji rejting | — | 1 | 1 | — | 4 | 4 |
| Neinvesticijski rejting | — | 0 | 0 | — | 0 | 0 |
| | 7 | 1 179 | 1 186 | 5 | 387 | 391 |
| Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga | | | | | | |
| Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza) | 116 | 0 | 116 | 133 | 0 | 134 |
| Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza) | — | — | — | — | — | — |
| Ukupno | 116 | 0 | 116 | 133 | 0 | 134 |
| Ukupno | 123 | 1 179 | 1 302 | 138 | 387 | 525 |

u milijunima EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Potraživanja

Novac

Ukupno

Potraživanja

Novac

Ukupno

Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom

Druge ugovorne strane s vanjskim kreditnim rejtingom

Izvrstan i visok rejting

Izvrstan i visok rejting

7

7

958

958

965

965

5

5

303

303

308

308

Viši srednji rejting

Viši srednji rejting

—

220

220

220

220

—

80

80

80

80

Niži srednji rejting

Niži srednji rejting

—

1

1

1

1

—

4

4

4

4

Neinvesticijski rejting

Neinvesticijski rejting

—

0

0

0

0

—

0

0

0

0

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

5

5

387

387

391

391

Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga

Druge ugovorne strane bez vanjskog kreditnog rejtinga

Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza)

Skupina 1. (dužnici koji u prošlosti nisu bili u statusu neispunjavanja obveza)

116

116

0

0

116

116

133

133

0

0

134

134

Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza)

Skupina 2. (dužnici koji su u prošlosti bili u statusu neispunjavanja obveza)

—

—

—

—

—

—

Ukupno

Ukupno

116

116

0

0

116

116

133

133

0

0

134

134

Ukupno

Ukupno

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

138

138

387

387

525

525

Sredstva u kategorijama rejtinga neulagački stupanj i niži srednji stupanj odnose se prvenstveno na doprinose država članica ERF-u koji se uplaćuju na posebne račune koje su države članice otvorile u skladu s člankom 20. stavkom 3. Financijske uredbe koja se primjenjuje na ERF. U skladu s tom uredbom iznos takvih doprinosa mora ostati na tim posebnim računima dok ne bude potrebno izvršiti plaćanja.

neulagački stupanj

niži srednji stupanj

U skladu s Financijskom uredbom koja se primjenjuje na ERF većina sredstava riznice ERF-a drži se na posebnim računima koje su države članice otvorile u svrhu plaćanja svojih doprinosa. Svi ti računi vode se u riznicama država članica ili središnjim nacionalnim bankama. Te su institucije izložene najnižem riziku druge ugovorne strane za ERF (riziku su izložene države članice).

Kada je riječ o dijelu sredstava iz riznice ERF-a koji se drži u komercijalnim bankama u svrhu izvršenja plaćanja, na te se račune sredstva uplaćuju neposredno prije roka i time automatski upravlja Komisijin sustav za upravljanje gotovinom riznice. Na svim se računima drži najmanji iznos novca, razmjerno prosječnom iznosu dnevnih isplata s tih računa. Stoga se na tim računima preko noći stalno drže mali iznosi i tako ograničava izloženost ERF-a riziku.

Osim toga, pri odabiru komercijalnih banaka primjenjuju se posebne smjernice radi smanjenja rizika druge ugovorne strane kojem je ERF izložen.

Sve komercijalne banke biraju se pozivom na podnošenje ponuda. Najniži kratkoročni kreditni rejting potreban za sudjelovanje u natječajima jest P-1 kreditne agencije Moody ili istovjetni rejting (A-1 agencije S&P ili F1 agencije Fitch). U posebnim i propisno opravdanim okolnostima može se prihvatiti i niži rejting.

5.5.   RIZIK LIKVIDNOSTI

RIZIK LIKVIDNOSTI

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

Analiza dospijeća financijskih obveza prema preostalom ugovornom dospijeću

| u milijunima EUR |
| --- |
| | < 1 god. | 1-5 god. | > 5 god. | Ukupno |
| Financijske obveze | 516 | 2 | 17 | 535 |
| Ukupno na dan 31.12.2019. | 516 | 6 | 22 | 516 |
| Financijske obveze | 241 | 7 | 11 | 259 |
| Ukupno na dan 31.12.2018. | 241 | 7 | 11 | 259 |

u milijunima EUR

< 1 god.

1-5 god.

> 5 god.

Ukupno

Financijske obveze

Financijske obveze

516

516

2

2

17

17

535

535

Ukupno na dan 31.12.2019.

Ukupno na dan 31.12.2019.

516

516

6

6

22

22

516

516

Financijske obveze

Financijske obveze

241

241

7

7

11

11

259

259

Ukupno na dan 31.12.2018.

Ukupno na dan 31.12.2018.

241

241

7

7

11

11

259

259

Proračunskim načelima koja se primjenjuju na ERF osigurava se da su ukupna gotovinska sredstva za proračunsko razdoblje uvijek dovoljna za izvršenje plaćanja. Ukupni doprinosi država članica jednaki su iznosu odobrenih sredstava za plaćanje u relevantnom proračunskom razdoblju.

Doprinosi država članica ERF-u uplaćuju se, međutim, u tri obroka godišnje, dok je u plaćanjima prisutna sezonalnost.

Kako bi se u svakom trenutku osigurao dovoljan iznos sredstava riznice za plaćanja u određenom mjesecu, riznica Komisije i odgovarajuće službe koje izvršavaju plaćanja redovito razmjenjuju informacije o stanju riznice.

Osim toga, u kontekstu dnevnih operacija riznice ERF-a automatiziranim upravljanjem novčanim sredstvima osigurava se dovoljna likvidnost svih bankovnih računa ERF-a na dnevnoj osnovi.

6.   IZVJEŠĆIVANJE POVEZANIH STRANAKA

IZVJEŠĆIVANJE POVEZANIH STRANAKA

Povezane stranke ERF-a su Skrbnički fond EU-a Bêkou, Skrbnički fond EU-a za Afriku te Europska komisija. Transakcije između tih subjekata provode se u okviru redovnih aktivnosti ERF-a te stoga u skladu s računovodstvenim pravilima EU-a nisu potrebni posebni zahtjevi za izvješćivanje o tim transakcijama.

ERF nema zasebno upravljanje jer njime upravlja Komisija. Prava osoba na ključnim upravljačkim položajima u EU-u, uključujući Komisiju, objavljena su u konsolidiranoj godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europske unije pod naslovom 7.2. „Prava osoba na ključnim upravljačkim položajima”.

7.   DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANCE

Do datuma slanja ove privremene računovodstvene dokumentacije, osim pitanja istaknutog u nastavku, računovodstveni službenik ERF-a nije otkrio nikakva značajna pitanja koja bi nalagala zasebno objavljivanje u ovom odjeljku niti su mu takva pitanja prijavljena. Godišnja računovodstvena dokumentacija i s njome povezane bilješke izrađene su na temelju najnovijih dostupnih informacija i to se odražava u objavljenim informacijama.

Izlazak Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije

Izlazak Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije

Ujedinjena Kraljevina 1. veljače 2020. prestala je biti država članica Europske unije. Nakon sklapanja Sporazuma o povlačenju Ujedinjene Kraljevine Velike Britanije i Sjeverne Irske iz Europske unije i Europske zajednice za atomsku energiju („Sporazum o povlačenju”) između dviju strana Ujedinjena Kraljevina obvezala se podmiriti sve svoje obveze iz postojećeg VFO-a i prethodnih financijskih okvira kao da je i dalje država članica.

U Sporazumu o povlačenju navedeno je da će Ujedinjena Kraljevina ostati stranka ERF-a do zaključenja 11. ERF-a i svih prethodnih nezaključenih ERF-ova te da će u tom pogledu preuzeti jednake obveze kao i države članice u skladu s unutarnjim sporazumom kojim je predmetni ERF uspostavljen, kao i obveze na temelju prethodnih ERF-ova do njihova zaključenja. Ujedinjena Kraljevina može sudjelovati u radu Odbora ERF-a kao promatrač bez glasačkih prava.

U Sporazumu o povlačenju navedeno je i da se, ako na dan stupanja na snagu tog sporazuma za iznose iz projekata u okviru 10. ERF-a ili iz prethodnih ERF-ova ne budu preuzete obveze ili ako ti iznosi budu opozvani, udio Ujedinjene Kraljevine u tim iznosima ne smije ponovno upotrijebiti. Isto vrijedi i za udio Ujedinjene Kraljevine u sredstvima za koja se ne preuzmu obveze ili u iznosima koji se u okviru 11. ERF-a opozovu nakon 31. prosinca 2020.

U trenutku slanja ove privremene računovodstvene dokumentacije te na temelju Sporazuma o povlačenju koji je sklopljen i već se primjenjuje, nema financijskog učinka na godišnju računovodstvenu dokumentaciju ERF-a za 2019. o kojem bi trebalo izvijestiti.

Koronavirusna bolest 2019 (COVID-19)

Koronavirusna bolest 2019 (COVID-19)

Tijekom prve polovine 2020. pandemija bolesti COVID-19 imala je goleme posljedice na svjetskoj razini, među ostalim i na financijska tržišta, na kojima je zabilježen znatan pad svih glavnih indeksa. To je dovelo do povećane volatilnosti vrijednosti financijskih instrumenata koji se knjiže po fer vrijednosti, uključujući one u bilanci ERF-a. Budući da je riječ o događaju koji ne nalaže usklađenje, pandemija bolesti COVID-19 ne zahtijeva usklađenja podataka o kojima se izvješćuje. U sljedećim izvještajnim razdobljima COVID-19 vjerojatno će utjecati na priznavanje i mjerenje određene imovine i obveza u financijskim izvještajima. Na temelju informacija dostupnih u trenutku slanja ove privremene računovodstvene dokumentacije financijske posljedice pandemije bolesti COVID-19 ne mogu se pouzdano procijeniti.

8.   USKLAĐENJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

USKLAĐENJE POSLOVNOG REZULTATA S PRORAČUNSKIM REZULTATOM

Poslovni rezultat godine izračunava se primjenom računovodstvenih načela nastanka poslovnog događaja. Proračunski rezultat izračunava se međutim na primjenom računovodstvenog načela blagajne. Budući da poslovni rezultat i proračunski rezultat obuhvaćaju iste poslovne transakcije, korisna je kontrola kojom se osigurava njihova usklađenost. U sljedećoj tablici prikazano je njihovo usklađenje, istaknuti su ključni iznosi usklađenja te razdvajanje stavki prihoda i rashoda. U bilješkama uz tablicu nalaze se dodatne informacije o prirodi ključnih usklađenih stavki.

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2019. | 2018. |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Prihodi | | |
| Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna | — | (1) |
| Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena | (16) | (11) |
| Prava utvrđena u prethodnim godinama naplaćena u tekućoj godini | 23 | 11 |
| Neto učinak pretfinanciranja | 53 | 36 |
| Obračunati prihodi (neto) | (67) | (39) |
| Ostalo | (3) | (1) |
| Rashodi | | |
| Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni | 107 | 115 |
| Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini | (672) | (366) |
| Neto učinak pretfinanciranja | (44) | (179) |
| Unaprijed obračunati troškovi (neto) | 719 | 484 |
| PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE | (3 856 ) | (4 069 ) |

u milijunima EUR

2019.

2018.

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Prihodi

Prihodi

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna

Prava koja ne utječu na realizaciju proračuna

—

(1)

(1)

Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena

Prava utvrđena u tekućoj godini koja još nisu naplaćena

(16)

(16)

(11)

(11)

Prava utvrđena u prethodnim godinama naplaćena u tekućoj godini

Prava utvrđena u prethodnim godinama naplaćena u tekućoj godini

23

23

11

11

Neto učinak pretfinanciranja

Neto učinak pretfinanciranja

53

53

36

36

Obračunati prihodi (neto)

Obračunati prihodi (neto)

(67)

(67)

(39)

(39)

Ostalo

Ostalo

(3)

(3)

(1)

(1)

Rashodi

Rashodi

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

107

107

115

115

Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

Rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

(672)

(672)

(366)

(366)

Neto učinak pretfinanciranja

Neto učinak pretfinanciranja

(44)

(44)

(179)

(179)

Unaprijed obračunati troškovi (neto)

Unaprijed obračunati troškovi (neto)

719

719

484

484

PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE

PRORAČUNSKI REZULTAT GODINE

(3 856 )

(3 856 )

(4 069 )

(4 069 )

8.1.   USKLAĐENE STAVKE – PRIHODI

USKLAĐENE STAVKE – PRIHODI

Proračunski prihodi za financijsku godinu odgovaraju prihodima naplaćenima od dodijeljenih prava utvrđenih tijekom godine i iznosima naplaćenima od dodijeljenih prava utvrđenih u prethodnim godinama.

Dodijeljena prava koja ne utječu na proračunski rezultat evidentiraju se u poslovnom rezultatu, ali se iz proračunske perspektive ne mogu smatrati prihodima jer se naplaćeni iznos prenosi u pričuve i ne može se preraspodijeliti u druge svrhe bez odluke Vijeća.

Dodijeljena prava koja ne utječu na proračunski rezultat

U svrhu usklađenja od poslovnog rezultata treba oduzeti dodijeljena prava utvrđena tijekom tekuće godine koja još nisu naplaćena jer nisu dio proračunskih prihoda. S druge strane, u svrhu usklađenja poslovnom rezultatu treba dodati dodijeljena prava utvrđena prethodnih godina naplaćena u tekućoj godini.

dodijeljena prava utvrđena tijekom tekuće godine koja još nisu naplaćena

dodijeljena prava utvrđena prethodnih godina naplaćena u tekućoj godini

Redak s neto učinkom pretfinanciranja odnosi se na poravnanje pretfinanciranja iznosima koje su korisnici vratili. Ti novčani primici čine proračunske prihode, no ne utječu na poslovni rezultat i stoga mu se trebaju dodati za potrebe usklađenja.

neto učinkom pretfinanciranja

Neto unaprijed obračunati prihodi uglavnom se sastoje od stavki vremenskih razgraničenja obračunatih radi zaključenja poslovnih knjiga na kraju godine. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. unaprijed obračunati prihodi za tekuću godinu umanjeni za poništene unaprijed obračunate prihode iz prethodnih godina.

Neto unaprijed obračunati prihodi

8.2.   USKLAĐENE STAVKE – RASHODI

USKLAĐENE STAVKE – RASHODI

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni dodaju se zbog usklađenja jer su uključeni u poslovni rezultat, ali nisu dio proračunskih rashoda. S druge strane, rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini oduzimaju se za potrebe usklađenja od poslovnog rezultata jer iako su dio proračunskih rashoda tekuće godine ne utječu na poslovni rezultat niti, u slučaju ispravaka, umanjuju rashode.

Rashodi tekuće godine koji još nisu plaćeni

rashodi prethodnih godina plaćeni u tekućoj godini

Novčani primici od ukinutih plaćanja ne utječu na poslovni rezultat, ali utječu na proračunski rezultat.

ukinutih plaćanja

Neto učinak pretfinanciranja kombinacija je novih iznosa pretfinanciranja plaćenih u tekućoj godini (koji se priznaju kao proračunski rashodi godine) i poravnanja pretfinanciranja plaćenog u tekućoj godini ili prethodnih godina prihvaćanjem prihvatljivih troškova. Potonji predstavljaju rashod u smislu računovodstva na temelju nastanka poslovnih događaja, ali ne i u smislu proračunskog računovodstva jer se plaćanje početnog iznosa pretfinanciranja već uzelo u obzir kao proračunski rashod u trenutku njegova plaćanja.

Neto učinak pretfinanciranja

Neto unaprijed obračunati troškovi uglavnom su iznosi vremenskih razgraničenja obračunatih za potrebe zaključenja poslovnih knjiga na kraju godine, tj. prihvatljivi troškovi korisnika sredstava ERF-a koji ERF-u još nisu prijavljeni. U obzir se uzima samo neto učinak, tj. unaprijed obračunati troškovi za tekuću godinu umanjeni za poništene unaprijed obračunate troškove prethodnih godina.

Neto unaprijed obračunati troškovi

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a KONSOLIDIRANIH U ERF

PRIVREMENI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA BÊKOU ZA 2019. (7)

PRIVREMENI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA BÊKOU ZA 2019.

7

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a BÊKOU

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a BÊKOU

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

Opće informacije o skrbničkim fondovima Unije

U skladu s člancima 234. i 235. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije (8) i člankom 35. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond (9) Europska komisija može osnivati skrbničke fondove Unije za vanjska djelovanja („skrbnički fondovi EU-a”). Skrbnički fondovi unije osnivaju se na temelju sporazuma zaključenog s drugim donatorima za djelovanja u nuždi i djelovanja nakon nužde potrebna u svrhu odgovora na krizu ili za tematska djelovanja.

8

9

Skrbničke fondove Unije osniva Europska komisija odlukom koju donosi nakon savjetovanja s Europskim parlamentom i Vijećem ili njihova odobrenja. Ta odluka sadržava osnivački sporazum sklopljen s drugim donatorima.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se i izvršavaju pod sljedećim uvjetima:

| — | postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije, |
| --- | --- |

—

postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije,

| — | skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora,

| — | skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti,

| — | ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju. |
| --- | --- |

—

ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju.

Za svaki skrbnički fond Unije osniva se odbor kojim predsjedava Komisija kako bi se osigurala pravedna zastupljenost donatora i odlučilo o korištenju sredstava. U radu Odbora kao promatrači sudjeluju predstavnici država članica koje ne daje doprinos. Pravila o sastavu odbora i njegova interna pravila utvrđuju se osnivačkim sporazumom skrbničkog fonda Unije.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se s ograničenim trajanjem utvrđenim sporazumom o njihovu osnivanju. Njihovo se trajanje može produljiti na zahtjev odbora skrbničkog fonda Unije i nakon Komisijina izvješća kojim se obrazlaže produljenje. Europski parlament i/ili Vijeće mogu od Komisije zatražiti da ukine odobrena sredstva za skrbnički fond ili da revidira osnivački akt u cilju likvidacije fonda.

Računovodstveni službenik Komisije djeluje kao računovodstveni službenik skrbničkih fondova Unije. Računovodstveni službenik odgovoran je za utvrđivanje računovodstvenih postupaka i računskog plana koji je zajednički svim skrbničkim fondovima Unije. Unutarnji revizor Komisije, OLAF i Revizorski sud imaju iste ovlasti nad skrbničkim fondovima Unije kakve imaju i nad drugim djelovanjima koje provodi Komisija. Skrbnički fondovi Unije svake godine podliježu neovisnoj vanjskoj reviziji.

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Komisija je dosad osnovala četiri skrbnička fonda EU-a:

| — | Skrbnički fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014.

Skrbnički fond EU-a BÊKOU

| — | Skrbnički fond EU-a MADAD, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a MADAD, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014.

Skrbnički fond EU-a MADAD

| — | Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015.

Skrbnički fond EU-a za Afriku

| — | Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizaciju nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizaciju nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016.

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju

Skrbnički fond EU-a Bêkou

Skrbnički fond EU-a Bêkou

Prvi skrbnički fond EU-a s više donatora pod nazivom Bêkou, što na jeziku Sango znači „nada”, 15. srpnja 2014. osnovali su Komisija (zastupana po glavnim upravama DEVCO i ECHO te ESVD) i tri države članice EU-a (Njemačka, Francuska i Nizozemska) u cilju promicanja stabilizacije i obnove Srednjoafričke Republike. Osnovan je na razdoblje od najviše 60 mjeseci. U svibnju 2019. EU je odobrio produljenje Skrbničkog fonda EU-a Bêkou do prosinca 2020. pa njegovo ukupno trajanje sada iznosi 78 mjeseci.

Članovi odbora i operativnog odbora Skrbničkog fonda EU-a Bêkou predstavnici su donatora i Komisije te promatrači. Odbor donosi i revidira strategiju tog skrbničkog fonda EU-a. Odbor se sastaje najmanje jedanput godišnje.

Operativni odbor provjerava, odobrava i nadzire provedbu mjera koje se financiraju sredstvima fonda. Osim toga, odbor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju i godišnja izvješća o aktivnostima koje se financiraju sredstvima skrbničkog fonda.

Godišnja računovodstvena dokumentacija skrbničkog fonda EU-a Bêkou

Godišnja računovodstvena dokumentacija skrbničkog fonda EU-a Bêkou

U skladu s člankom 8. Ugovora o osnivanju skrbničkog fonda Europske unije za Srednjoafričku Republiku (skrbnički fond EU-a Bêkou) i člankom 11.2.1. Osnivačkog sporazuma godišnja računovodstvena dokumentacija sastoji se od dva dijela: 1. od godišnjeg financijskog izvještaja koji sastavlja upravitelj skrbničkog fonda EU-a i 2. od godišnjih financijskih izvještaja koje sastavlja računovodstveni službenik Komisije, koji je na temelju istog članka ujedno računovodstveni službenik skrbničkog fonda.

U skladu s člankom 8. Osnivačkog sporazuma financijski izvještaji sastavljaju se u skladu s računovodstvenim pravilima koja je donio računovodstveni službenik Komisije (računovodstvena pravila EU-a), koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (MRSJS).

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije provodi neovisni vanjski revizor, dok konačnu godišnju računovodstvenu dokumentaciju upravitelj skrbničkog fonda EU-a i računovodstveni službenik podnose operativnom odboru na odobrenje (članak 8.3.4. točka (c)).

Godišnja računovodstvena dokumentacija Skrbničkog fonda EU-a Bêkou konsolidirana je u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji Europskog razvojnog fonda.

Najvažnija postignuća godine

Najvažnija postignuća godine

Skrbnički fond EU-a Bêkou od svojeg je osnivanja u srpnju 2014. donio 19 programa za više od 2,5 milijuna korisnika. Programi su usmjereni na pomoć Srednjoafričkoj Republici i njezinim stanovnicima nakon krize 2013. Konkretno, Skrbnički fond EU-a Bêkou namijenjen je osiguranju pristupa osnovnim uslugama (u prvom redu zdravstvu, vodoopskrbi i odvodnji) te promicanju socijalne kohezije i pomirenja.

Unatoč postojanju demokratski izabrane vlade i potpisivanju mirovnog sporazuma u veljači 2019. sigurnosna je situacija u Srednjoafričkoj Republici i dalje nestabilna. U tom složenom i nesigurnom okruženju Skrbnički fond EU-a Bêkou iskorištava svoje komparativne prednosti u smislu fleksibilnosti i prilagodljivosti promjenjivim okolnostima. Osim toga, Skrbnički fond EU-a Bêkou i dalje je jedini instrument kojim se gradi otpornost stanovništva i države istinskim pristupom povezivanja pomoći, obnove i razvoja.

U svibnju 2019. EU je s obzirom na trenutačnu situaciju u Srednjoafričkoj Republici odobrio produljenje Skrbničkog fonda EU-a Bêkou do prosinca 2020., čime je njegovo ukupno trajanje produljeno sa 60 na 78 mjeseci. Službeni je postupak pokrenut 2018. nakon službenog zahtjeva odbora Skrbničkog fonda EU-a, a uključivao je savjetovanje s Europskim parlamentom i Vijećem.

Najvažnija operativna postignuća 2019. uključuju sljedeće:

| — | Skrbnički fond EU-a Bêkou donio je u svibnju, nakon potpisivanja Mirovnog sporazuma, novu višesektorsku mjeru potpore društveno-gospodarskom oporavku na jugoistoku, području koje je dotad bilo nedostupno. Cilj je te mjere obnoviti društveni ugovor između države i stanovništva podupiranjem gospodarskog oporavka, ponovnom uspostavom osnovnih zdravstvenih usluga te usluga vodoopskrbe i odvodnje, promicanjem dijaloga i socijalne kohezije, jačanjem lokalnih tijela i razmještanjem državne uprave. Dodijeljeni proračun: 18 milijuna EUR; |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a Bêkou donio je u svibnju, nakon potpisivanja Mirovnog sporazuma, novu višesektorsku mjeru potpore društveno-gospodarskom oporavku na jugoistoku, području koje je dotad bilo nedostupno. Cilj je te mjere obnoviti društveni ugovor između države i stanovništva podupiranjem gospodarskog oporavka, ponovnom uspostavom osnovnih zdravstvenih usluga te usluga vodoopskrbe i odvodnje, promicanjem dijaloga i socijalne kohezije, jačanjem lokalnih tijela i razmještanjem državne uprave. Dodijeljeni proračun: 18 milijuna EUR;

| — | Skrbnički fond EU-a Bêkou donio je u listopadu program kojim se pridonosi promicanju poduzetništva u gradskim i ruralnim područjima u vrijednosti od ukupno 15 milijuna EUR. Donesen je i novi instrument za tehničku i komunikacijsku pomoć. Osim toga, Skrbnički fond EU-a Bêkou povećao je proračun triju mjera koje se trenutačno provode u područjima zdravstva (dodatnih 21,76 milijuna EUR), rodne ravnopravnosti (dodatnih 0,5 milijuna EUR) i društveno-gospodarskog oporavka (dodatnih 0,78 milijuna EUR); |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a Bêkou donio je u listopadu program kojim se pridonosi promicanju poduzetništva u gradskim i ruralnim područjima u vrijednosti od ukupno 15 milijuna EUR. Donesen je i novi instrument za tehničku i komunikacijsku pomoć. Osim toga, Skrbnički fond EU-a Bêkou povećao je proračun triju mjera koje se trenutačno provode u područjima zdravstva (dodatnih 21,76 milijuna EUR), rodne ravnopravnosti (dodatnih 0,5 milijuna EUR) i društveno-gospodarskog oporavka (dodatnih 0,78 milijuna EUR);

| — | nakon produljenja Skrbničkog fonda EU-a Bêkou na zasjedanju odbora u studenome donesena je operativna strategija za razdoblje 2019.–2020. U njoj su utvrđena tri opsežna područja djelovanja koja su i dalje ključna za Skrbnički fond EU-a: i. socijalni sektor (uglavnom zdravstvo te vodoopskrba i odvodnja); ii. mjere u korist gospodarske otpornosti i oporavka; i iii. ojačana potpora razmještaju državne uprave i promicanju pomirenja; |
| --- | --- |

—

nakon produljenja Skrbničkog fonda EU-a Bêkou na zasjedanju odbora u studenome donesena je operativna strategija za razdoblje 2019.–2020. U njoj su utvrđena tri opsežna područja djelovanja koja su i dalje ključna za Skrbnički fond EU-a: i. socijalni sektor (uglavnom zdravstvo te vodoopskrba i odvodnja); ii. mjere u korist gospodarske otpornosti i oporavka; i iii. ojačana potpora razmještaju državne uprave i promicanju pomirenja;

| — | projekti u okviru Skrbničkog fonda EU-a Bêkou obilježeni su promjenjivom sigurnosnom situacijom (lokalizirani sukobi u Banguiju i unutrašnjosti nakon kojih slijede razdoblja relativne stabilnosti), ali i ojačanom koordinacijom između vlade, partnera i humanitarnih djelatnika. |
| --- | --- |

—

projekti u okviru Skrbničkog fonda EU-a Bêkou obilježeni su promjenjivom sigurnosnom situacijom (lokalizirani sukobi u Banguiju i unutrašnjosti nakon kojih slijede razdoblja relativne stabilnosti), ali i ojačanom koordinacijom između vlade, partnera i humanitarnih djelatnika.

Na financijskoj strani krajem 2019. doprinosi subjekata Skrbničkom fondu EU-a iznosili su gotovo 296 milijuna EUR. To je povećanje od 53 milijuna EUR u odnosu na 2018. Od tih 295 milijuna EUR iznos od 31 milijun EUR još treba potvrditi.

Kad je riječ o ugovorima, Skrbnički fond EU-a Bêkou 2019. potpisao je 11 novih ugovora u ukupnoj vrijednosti većoj od 28 milijuna EUR. Oni pridonose provedbi programa fonda u sektorima zdravstva, ruralne otpornosti i otvaranja radnih mjesta, otvaranja regija i društveno-gospodarskog oporavka.

Naposljetku, uz isplate izvršene prethodnih godina 2019. isplaćen je iznos od gotovo 32 milijuna EUR; od osnivanja Skrbničkog fonda EU-a Bêkou ukupni iznos isplata dosegnuo je gotovo 151 milijun EUR.

U financijskim izvještajima učinak te pojačane aktivnosti najvidljiviji je u sljedećim područjima:

| — | pretfinanciranje: smanjenje u iznosu od 11 405 000 EUR jer su otvoreni iznosi s kraja 2018. iskazani kao rashodi 2019. te je isplaćeno manje predujmova, |
| --- | --- |

—

pretfinanciranje: smanjenje u iznosu od 11 405 000 EUR jer su otvoreni iznosi s kraja 2018. iskazani kao rashodi 2019. te je isplaćeno manje predujmova,

| — | novac i novčani ekvivalenti: povećanje od 3 506 000 EUR (vidjeti izvještaj o novčanom toku) uglavnom je posljedica smanjenja sredstava pretfinanciranja. |
| --- | --- |

—

novac i novčani ekvivalenti: povećanje od 3 506 000 EUR (vidjeti izvještaj o novčanom toku) uglavnom je posljedica smanjenja sredstava pretfinanciranja.

BILANCA

BILANCA

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | | 3 273 | 3 443 |
| | | 3 273 | 3 443 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | | 18 312 | 29 546 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | | 1 853 | 1 138 |
| Novac i novčani ekvivalenti | | 17 432 | 13 926 |
| | | 37 597 | 44 611 |
| UKUPNA IMOVINA | | 40 870 | 48 054 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | |
| Financijske obveze | | (29 727 ) | (42 737 ) |
| | | (29 727 ) | (42 737 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | |
| Obveze | | (10) | (918) |
| Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi | | (11 133 ) | (4 399 ) |
| | | (11 143 ) | (5 317 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | (40 870 ) | (48 054 ) |
| NETO IMOVINA | | — | — |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | | |
| Doprinos država članica | | — | — |
| Akumulirani višak | | — | — |
| Poslovni rezultat godine | | — | — |
| NETO IMOVINA | | — | — |

u tisućama EUR

Bilješka

31.12.2019.

31.12.2018.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

3 273

3 273

3 443

3 443

3 273

3 273

3 443

3 443

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

18 312

18 312

29 546

29 546

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

1 853

1 853

1 138

1 138

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

17 432

17 432

13 926

13 926

37 597

37 597

44 611

44 611

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

40 870

40 870

48 054

48 054

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

(29 727 )

(29 727 )

(42 737 )

(42 737 )

(29 727 )

(29 727 )

(42 737 )

(42 737 )

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

(10)

(10)

(918)

(918)

Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi

Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi

(11 133 )

(11 133 )

(4 399 )

(4 399 )

(11 143 )

(11 143 )

(5 317 )

(5 317 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(40 870 )

(40 870 )

(48 054 )

(48 054 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Doprinos država članica

Doprinos država članica

—

—

Akumulirani višak

Akumulirani višak

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Bilješka | 2019. | 2018. |
| PRIHODI | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | | |
| Prihodi od donacija | | 48 343 | 33 682 |
| Povrat troškova | | 68 | — |
| | | 48 410 | 33 682 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | | |
| Financijski prihodi | | (2) | 1 |
| | | (2) | 1 |
| Ukupni prihodi | | 48 408 | 33 683 |
| RASHODI | | | |
| Rashodi poslovanja | | (47 620 ) | (32 825 ) |
| Ostali rashodi | | (789) | (858) |
| Ukupni rashodi | | (48 408 ) | (33 683 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | — | — |

u tisućama EUR

Bilješka

2019.

2018.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od donacija

Prihodi od donacija

48 343

48 343

33 682

33 682

Povrat troškova

Povrat troškova

68

68

—

—

48 410

48 410

33 682

33 682

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

(2)

(2)

1

1

(2)

(2)

1

1

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

48 408

48 408

33 683

33 683

RASHODI

RASHODI

Rashodi poslovanja

Rashodi poslovanja

(47 620 )

(47 620 )

(32 825 )

(32 825 )

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(789)

(789)

(858)

(858)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(48 408 )

(48 408 )

(33 683 )

(33 683 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

—

—

—

—

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2019. | 2018. |
| (Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja | 11 405 | (24 839 ) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | (715) | (261) |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | (13 010 ) | (1 982 ) |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | (908) | 202 |
| Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih troškova i odgođenih prihoda | 6 734 | 863 |
| NETO NOVČANI TOK | 3 506 | (26 017 ) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | 3 506 | (26 017 ) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 13 926 | 39 943 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 17 432 | 13 926 |

u tisućama EUR

2019.

2018.

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje iznosa pretfinanciranja

11 405

11 405

(24 839 )

(24 839 )

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(715)

(715)

(261)

(261)

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

(13 010 )

(13 010 )

(1 982 )

(1 982 )

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

(908)

(908)

202

202

Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih troškova i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih troškova i odgođenih prihoda

6 734

6 734

863

863

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

3 506

3 506

(26 017 )

(26 017 )

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

3 506

3 506

(26 017 )

(26 017 )

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

13 926

13 926

39 943

39 943

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

17 432

17 432

13 926

13 926

PRIVREMENI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2019. (10)

PRIVREMENI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI SKRBNIČKOG FONDA EU-a ZA AFRIKU ZA 2019.

10

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a ZA AFRIKU

INFORMACIJE O SKRBNIČKOM FONDU EU-a ZA AFRIKU

Opće informacije o skrbničkim fondovima EU-a

Opće informacije o skrbničkim fondovima EU-a

U skladu s člancima 234. i 235. Financijske uredbe koja se primjenjuje na opći proračun Unije (11) i člankom 35. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond (12), Europska komisija može osnivati skrbničke fondove Unije za vanjska djelovanja („skrbnički fondovi Unije”). Skrbnički fondovi unije osnivaju se na temelju sporazuma zaključenog s drugim donatorima za djelovanja u nuždi i djelovanja nakon nužde potrebna u svrhu odgovora na krizu ili za tematska djelovanja.

11

12

Skrbničke fondove Unije osniva Europska komisija odlukom koju donosi nakon savjetovanja s Europskim parlamentom i Vijećem i njihova odobrenja. Ta odluka sadržava osnivački sporazum sklopljen s drugim donatorima.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se i izvršavaju pod sljedećim uvjetima:

| — | postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije, |
| --- | --- |

—

postoji dodana vrijednost intervencije Unije: ciljevi skrbničkih fondova Unije, posebno zbog njihova opsega ili potencijalnih učinaka, mogu se bolje postići na razini Unije nego na nacionalnoj razini te se primjenom postojećih instrumenata financiranja ne bi mogli dostatno postići ciljevi politika Unije,

| — | skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije osiguravaju jasnu političku vidljivost Unije i upravljačke prednosti te bolju kontrolu Unije nad rizicima i isplatama doprinosa Unije i ostalih donatora,

| — | skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti, |
| --- | --- |

—

skrbnički fondovi Unije ne udvostručavaju ostale postojeće kanale financiranja ili slične instrumente bez pružanja ikakve dodatnosti,

| — | ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju. |
| --- | --- |

—

ciljevi skrbničkih fondova Unije usklađeni su s ciljevima instrumenta Unije ili ciljevima proračunske stavke iz koje se financiraju.

Za svaki skrbnički fond Unije osniva se odbor kojim predsjedava Komisija kako bi se osigurala pravedna zastupljenost donatora i odlučilo o korištenju sredstava. U radu Odbora kao promatrači sudjeluju predstavnici država članica koje ne daje doprinos. Pravila o sastavu odbora i njegova interna pravila utvrđuju se osnivačkim sporazumom skrbničkog fonda Unije.

Skrbnički fondovi Unije osnivaju se s ograničenim trajanjem utvrđenim sporazumom o njihovu osnivanju. Njihovo se trajanje može produljiti na zahtjev odbora skrbničkog fonda Unije i nakon Komisijina izvješća kojim se obrazlaže produljenje. Europski parlament i/ili Vijeće mogu od Komisije zatražiti da ukine odobrena sredstva za skrbnički fond ili da revidira osnivački akt u cilju likvidacije fonda.

Računovodstveni službenik Komisije djeluje kao računovodstveni službenik skrbničkih fondova Unije. Računovodstveni službenik odgovoran je za utvrđivanje računovodstvenih postupaka i računskog plana koji je zajednički svim skrbničkim fondovima Unije. Unutarnji revizor Komisije, OLAF i Revizorski sud imaju iste ovlasti nad skrbničkim fondovima Unije kakve imaju i nad drugim djelovanjima koje provodi Komisija. Skrbnički fondovi Unije svake godine podliježu neovisnoj vanjskoj reviziji.

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Postojeći skrbnički fondovi EU-a

Komisija je dosad osnovala četiri skrbnička fonda EU-a:

| — | Skrbnički fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a BÊKOU, čiji je cilj poduprijeti sve aspekte izlaska Srednjoafričke Republike iz krize i njezinu obnovu. Osnovan je 15. srpnja 2014.

Skrbnički fond EU-a BÊKOU

| — | Skrbnički fond EU-a MADAD, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a MADAD, regionalni skrbnički fond Europske unije kao odgovor na krizu u Siriji. Osnovan je 15. prosinca 2014.

Skrbnički fond EU-a MADAD

| — | Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Afriku, krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i borbu protiv temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljavanja u Africi. Osnovan je 12. studenoga 2015.

Skrbnički fond EU-a za Afriku

| — | Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016. |
| --- | --- |

—

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju, čiji je cilj poduprijeti provedbu mirovnog sporazuma na početku razdoblja oporavka i stabilizacije nakon sukoba. Osnovan je 12. prosinca 2016.

Skrbnički fond EU-a za Kolumbiju

Skrbnički fond EU-a za Afriku

Skrbnički fond EU-a za Afriku

Krizni skrbnički fond Europske unije za stabilnost i rješavanje temeljnih uzroka nezakonitih migracija i raseljenih osoba u Africi („Skrbnički fond EU-a za Afriku”) osnovan je 12. studenoga 2015. tijekom Sastanka na vrhu o migracijama u Valletti. Glavni su ciljevi tog skrbničkog fonda pružiti potporu svim aspektima stabilnosti i pridonijeti boljem upravljanju migracijama te pokušati riješiti osnovne uzroke destabilizacije, nasilnog raseljavanja i nezakonitih migracija, posebno promicanjem otpornosti, gospodarskih i jednakih mogućnosti, sigurnosti i razvoja te rješavanjem problema kršenja ljudskih prava.

Skrbnički fond djeluje u trima glavnim zemljopisnim područjima, i to u regiji Sahel i na području jezera Čad, u regiji Roga Afrike te u regiji sjeverne Afrike. Susjedne zemlje zemalja koje ispunjavaju uvjete mogu u određenim slučajevima ostvariti koristi od projekata skrbničkog fonda. Skrbnički fond osnovan je na ograničeno razdoblje do 31. prosinca 2020. kako bi se odgovorilo na kratkoročne i dugoročne izazove u tim regijama. Skrbničkim fondom upravlja se iz Bruxellesa.

Članovi odbora i operativnog odbora skrbničkog fonda EU-a za Afriku predstavnici su donatora i Komisije te kao promatrači predstavnici država članica EU-a koje ne doprinose, tijela zemalja koje ispunjavaju uvjete i regionalne organizacije.

Odbor utvrđuje i revidira strategiju tog skrbničkog fonda EU-a. Odbor se sastaje najmanje jedanput godišnje.

Operativni odbor provjerava, odobrava i nadzire provedbu mjera koje se financiraju sredstvima fonda. Osim toga, odbor odobrava godišnju računovodstvenu dokumentaciju i godišnja izvješća o aktivnostima koje se financiraju sredstvima skrbničkog fonda.

Godišnja računovodstvena dokumentacija skrbničkog fonda EU-a Afriku

Godišnja računovodstvena dokumentacija skrbničkog fonda EU-a Afriku

U skladu s člankom 7. sporazuma o osnivanju kriznog skrbničkog fonda Europske unije za stabilnost i otklanjanje glavnih uzroka nezakonitih migracija i problema raseljenih osoba u Africi i njegovih internih pravila („Osnivački sporazum”) godišnja računovodstvena dokumentacija sastoji se od dva dijela: 1. godišnjeg financijskog izvještaja koji sastavlja upravitelj skrbničkog fonda EU-a i 2. godišnjih financijskih izvještaja koje sastavlja računovodstveni službenik Komisije, koji je na temelju istog članka ujedno i računovodstveni službenik skrbničkog fonda.

U skladu s člankom 8. Osnivačkog sporazuma financijski izvještaji sastavljaju se u skladu s računovodstvenim pravilima koja je donio računovodstveni službenik Komisije (računovodstvena pravila EU-a), koja se temelje na Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor (MRSJS).

Reviziju godišnje računovodstvene dokumentacije provodi neovisni vanjski revizor, dok konačnu godišnju računovodstvenu dokumentaciju upravitelj skrbničkog fonda EU-a i računovodstveni službenik podnose operativnom odboru na odobrenje (članak 8.3.4. točka (c)).

Najvažnija postignuća godine

Najvažnija postignuća godine

Krizni skrbnički fond EU-a za Afriku 2019. ponovno se pokazao kao brz i učinkovit provedbeni instrument. Omogućio je dijalog o politikama s partnerskim zemljama u Africi, primjenjivao inovativne pristupe te ostvario konkretne rezultate u trima regijama obuhvaćenima Skrbničkim fondom EU-a (Sahel i jezero Čad, Rog Afrike i sjeverna Afrika) objedinjavanjem financijskih sredstava i stručnog znanja raznih dionika.

Skrbnički fond EU-a za Afriku dodatno je konsolidirao svoja ostvarenja u partnerstvu s razvojnim agencijama država članica EU-a, organizacijama UN-a, nevladinim organizacijama i partnerskim zemljama, i to tako što su operativni odbori odobrili dodatnih 36 programa te 16 dodatnih dodjela sredstava u trima regijama u ukupnom iznosu od 851 milijun EUR (13). Ukupan broj odobrenih programa tako iznosi 223, a ukupni proračun iznosi 4,4 milijarde EUR. S provedbenim partnerima 2019. potpisani su novi ugovori u vrijednosti od 951 milijun EUR, zahvaljujući čemu je ukupan iznos potpisanih ugovora dosegnuo 3,4 milijarde EUR. Do kraja 2019. isplate su dosegnule iznos od približno 2 milijarde EUR.

13

Skrbnički fond EU-a nastavio je 2019. rad na ostvarivanju dvostrukog cilja promicanja stabilnosti te uklanjanja temeljnih uzroka prisilnog raseljavanja i nezakonitih migracija u regiji Sahel i na području jezera Čad, u regiji Roga Afrike te u regiji sjeverne Afrike. Skrbnički fond EU-a nastavio je slijediti uravnotežen pristup suočavanju s pitanjima nezakonitih migracija uz usmjeravanje na područja od obostranog interesa za EU i Afriku. Ona uključuju borbu protiv krijumčarenja migranata i trgovine ljudima te potporu migrantima pri dobrovoljnom povratku i održivoj ponovnoj integraciji u njihovu zemlju podrijetla.

U prošloj godini Skrbnički fond EU-a primio je dodatna financijska sredstva u iznosu od 486,6 milijuna EUR, uključujući 101 milijun EUR od država članica EU-a i drugih donatora. Tako su ukupna sredstva dodijeljena Skrbničkom fondu EU-a na dan 31. prosinca 2019. iznosila gotovo 4,7 milijardi EUR, od čega su 590 milijuna EUR dodijelile države članice EU-a i drugi donatori (Norveška i Švicarska).

Skrbnički fond EU-a nastavio je djelovati u bliskom partnerstvu s brojnim provedbenim partnerima (agencijama iz država članica, organizacijama UN-a i međunarodnim organizacijama, lokalnim i međunarodnim nevladinim organizacijama) u istom obliku kao 2018.

Skrbnički fond EU-a počeo je i provoditi preporuke koje je Europski revizorski sud iznio u svojem tematskom izvješću objavljenom krajem 2018. Konkretno, Komisija je unaprijedila pristup Skrbničkog fonda EU-a utemeljen na transparentnosti i dokazima, ponajprije tako što je donijela okvir za procjenu rizika i revidirala operativne okvire za predmetne tri regije izvorno donesene 2016.

Tijekom godine iz izvješća o sustavima praćenja i učenja u regiji Sahel i na području jezera Čad te u regiji Roga Afrike i dalje su bili vidljivi konkretni rezultati koje je Skrbnički fond EU-a ostvario u različitim područjima djelovanja. Regija sjeverne Afrike uspostavila je svoj okvir za praćenje i učenje da bi se usmjerilo djelovanje Skrbničkog fonda EU-a u toj regiji i osiguralo preuzimanje odgovornosti. Prvo izvješće, objavljeno u rujnu 2019., sada je dostupno na internetskim stranicama Skrbničkog fonda EU-a zajedno s izvješćima o sustavima praćenja i učenja drugih dviju regija.

Tijekom godine evaluacija Skrbničkog fonda EU-a u sredini provedbenog razdoblja dobro je napredovala. Skupina zadužena za evaluaciju odabrala je oko 50 programa za pregled i posjetila četiri zemlje u trima regijama (Senegal, Niger, Etiopiju i Maroko), dok su nacionalni konzultanti pregledali projekte koji se provode u Somaliji i Libiji i prikupili podatke o njima. Završno izvješće o evaluaciji u sredini provedbenog razdoblja očekuje se u travnju 2020.

Zahvaljujući poboljšanoj komunikaciji povećala se odgovornost i transparentnost, i to u kontekstu situacije koja je i dalje nesigurna. To je postignuto redovitim ažuriranjem internetskih stranica Skrbničkog fonda EU-a, objavama na društvenim mrežama i organizacijom komunikacijskih događanja, kao što su dvije izložbe fotografija.

Regija Sahel i područje jezera Čad i dalje su se suočavali s poteškoćama u pogledu humanitarne pomoći, razvoja, okoliša i sigurnosti, a posebno s pogoršanom situacijom u Maliju i Burkini Fasu. U tom je kontekstu Skrbnički fond EU-a odobrio nove programe u ukupnom iznosu od 302,1 milijun EUR, kojima se pridonosi mjerama stabilizacije u regiji i koji su usmjereni na jačanje spone između humanitarne pomoći, razvoja i mira. Više od 70 % odobrenih sredstava iskoristit će se za jačanje otpornosti te unaprjeđenje upravljanja i sigurnosti u regiji. Više od 20 % iskoristit će se kao daljnji doprinos inicijativi Skrbničkog fonda EU-a i Međunarodne organizacije za migracije te mehanizmu za evakuaciju i tranzit, kojima će se do kraja 2020. pružati potpora najranjivijim migrantima i izbjeglicama. Preostali dio sredstava usmjerit će se na promicanje zelenog zapošljavanja i poduzetništva.

Unatoč pozitivnim političkim kretanjima, kao što su jačanje odnosa između Etiopije i Eritreje i uspostava prijelazne civilne vlade u Sudanu, regija Roga Afrike i dalje se suočava s određenim poteškoćama (političkim, ekološkim, gospodarskim itd.). Životni uvjeti i dalje su teški, a pronalazak trajnih rješenja za izbjeglice i raseljene osobe ostaje prioritet. Radi svladavanja tih poteškoća Skrbnički fond EU-a odobrio je nove programe u vrijednosti od ukupno 324,4 milijuna EUR, kojima će se osigurati dodatna potpora najranjivijim skupinama stanovništva, uključujući izbjeglice i interno raseljene osobe. Tim će se programima potaknuti politička i gospodarska stabilnost te poboljšati upravljanje migracijama. Konkretno, Skrbnički fond EU-a odobrio je pet novih programa kojima se osigurava dodatna potpora provedbi Globalnog kompakta o izbjeglicama u toj regiji.

Regija sjeverne Afrike bila je suočena s poteškoćama koje su zahtijevale sveobuhvatan odgovor EU-a kako bi se spasili životi, zaštitile najranjivije osobe, podupirale domaćinske zajednice i osigurale prilike za sigurnu mobilnost. Zbog toga je skrbnički fond EU-a 2019. odobrio nove mjere, uključujući dodatne dodjele sredstava koje su dovele do ukupnog iznosa od 224,8 milijuna EUR. U okviru četiriju programa osigurat će se dodatna potpora Libiji radi:

| i. | jačanja aktivnosti zaštite; |
| --- | --- |

i.

jačanja aktivnosti zaštite;

| ii. | dodatnog unaprjeđenja socijalne infrastrukture; |
| --- | --- |

ii.

dodatnog unaprjeđenja socijalne infrastrukture;

| iii. | unaprjeđenja aktivnosti za jačanje stabilnosti zajednice; |
| --- | --- |

iii.

unaprjeđenja aktivnosti za jačanje stabilnosti zajednice;

| iv. | povećanja otpornosti lokalnog stanovništva i migranata; |
| --- | --- |

iv.

povećanja otpornosti lokalnog stanovništva i migranata;

| v. | podupiranja dobrovoljnog humanitarnog vraćanja blokiranih migranata. Programom znatne proračunske potpore Maroku će se pomoći u upravljanju vlastitim granicama i borbi protiv krijumčarenja migranata. |
| --- | --- |

v.

podupiranja dobrovoljnog humanitarnog vraćanja blokiranih migranata. Programom znatne proračunske potpore Maroku će se pomoći u upravljanju vlastitim granicama i borbi protiv krijumčarenja migranata.

Nadalje, četiri regionalna programa pomoći će u jačanju otpornosti potrebitih, podupiranju prava izbjeglica i tražitelja azila, promicanju ulaganja dijaspore u zemlje podrijetla te dodatnom promicanju mobilnosti radne snage kako bi se potaknule zakonite migracije. Odobrena je i dodatna dodjela sredstava za instrument za tehničku suradnju.

U bilanci je povećanje aktivnosti skrbničkog fonda, odnosno potpisivanje 188 novih ugovora, najvidljivije kad se promatraju sredstva pretfinanciranja, koja su se povećala za 157 912 000 EUR zahvaljujući predujmovima isplaćenima za te nove ugovore. U izvještaju o financijskom rezultatu nove aktivnosti imale su najveći učinak na operativne troškove, koji su se povećali za 201 322 000 EUR. Istodobno je zabilježeno znatno povećanje prihoda od donacija (povećanje za 206 775 000 EUR u odnosu na 2018.) kako bi se nadoknadilo povećanje troškova.

BILANCA

BILANCA

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | | 48 539 | 34 144 |
| | | 48 539 | 34 144 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | | |
| Pretfinanciranje | | 418 569 | 273 214 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | | 18 471 | 16 656 |
| Novac i novčani ekvivalenti | | 26 915 | 146 864 |
| | | 463 955 | 436 734 |
| UKUPNA IMOVINA | | 512 495 | 470 878 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | | |
| Financijske obveze | | (384 411 ) | (369 999 ) |
| | | (384 411 ) | (369 999 ) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | | |
| Obveze | | (25 969 ) | (12 733 ) |
| Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi | | (102 114 ) | (88 146 ) |
| | | (128 083 ) | (100 879 ) |
| UKUPNE OBVEZE | | (512 495 ) | (470 878 ) |
| NETO IMOVINA | | — | — |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | | |
| Doprinos država članica | | — | — |
| Akumulirani višak | | — | — |
| Poslovni rezultat godine | | — | — |
| NETO IMOVINA | | — | — |

u tisućama EUR

Bilješka

31.12.2019.

31.12.2018.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

48 539

48 539

34 144

34 144

48 539

48 539

34 144

34 144

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

418 569

418 569

273 214

273 214

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

18 471

18 471

16 656

16 656

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

26 915

26 915

146 864

146 864

463 955

463 955

436 734

436 734

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

512 495

512 495

470 878

470 878

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

(384 411 )

(384 411 )

(369 999 )

(369 999 )

(384 411 )

(384 411 )

(369 999 )

(369 999 )

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

(25 969 )

(25 969 )

(12 733 )

(12 733 )

Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi

Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi

(102 114 )

(102 114 )

(88 146 )

(88 146 )

(128 083 )

(128 083 )

(100 879 )

(100 879 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(512 495 )

(512 495 )

(470 878 )

(470 878 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Doprinos država članica

Doprinos država članica

—

—

Akumulirani višak

Akumulirani višak

—

—

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

—

—

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Bilješka | 2019. | 2018. |
| PRIHODI | | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | | |
| Povrat troškova | | 467 | — |
| Prihodi od donacija | | 774 090 | 576 802 |
| | | 774 557 | 576 802 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | | |
| Financijski prihodi | | (7) | 2 |
| Ostali razmjenski prihodi | | 1 855 | 5 |
| | | 1 848 | 6 |
| Ukupni prihodi | | 776 405 | 576 808 |
| RASHODI | | | |
| Rashodi poslovanja | | (755 904 ) | (561 761 ) |
| Financijski troškovi | | (9) | — |
| Ostali rashodi | | (20 492 ) | (15 047 ) |
| Ukupni rashodi | | (776 405 ) | (576 808 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | | — | — |

u tisućama EUR

Bilješka

2019.

2018.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Povrat troškova

Povrat troškova

467

467

—

Prihodi od donacija

Prihodi od donacija

774 090

774 090

576 802

576 802

774 557

774 557

576 802

576 802

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

(7)

(7)

2

2

Ostali razmjenski prihodi

Ostali razmjenski prihodi

1 855

1 855

5

5

1 848

1 848

6

6

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

776 405

776 405

576 808

576 808

RASHODI

RASHODI

Rashodi poslovanja

Rashodi poslovanja

(755 904 )

(755 904 )

(561 761 )

(561 761 )

Financijski troškovi

Financijski troškovi

(9)

(9)

—

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(20 492 )

(20 492 )

(15 047 )

(15 047 )

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(776 405 )

(776 405 )

(576 808 )

(576 808 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

—

—

—

—

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2019. | 2018. |
| Poslovni rezultat godine | — | — |
| Poslovanje | | |
| (Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja | (159 750 ) | (57 110 ) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | (1 815 ) | (13 636 ) |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | 14 412 | (26 713 ) |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | 13 236 | 12 207 |
| Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih troškova i odgođenih prihoda | 13 968 | 69 546 |
| NETO NOVČANI TOK | (119 949 ) | (15 706 ) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | (119 949 ) | (15 706 ) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 146 864 | 162 571 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 26 915 | 146 864 |

u tisućama EUR

2019.

2018.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

Poslovanje

Poslovanje

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(159 750 )

(159 750 )

(57 110 )

(57 110 )

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(1 815 )

(1 815 )

(13 636 )

(13 636 )

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

14 412

14 412

(26 713 )

(26 713 )

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

13 236

13 236

12 207

12 207

Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih troškova i odgođenih prihoda

Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih troškova i odgođenih prihoda

13 968

13 968

69 546

69 546

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

(119 949 )

(119 949 )

(15 706 )

(15 706 )

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

(119 949 )

(119 949 )

(15 706 )

(15 706 )

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

146 864

146 864

162 571

162 571

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

26 915

26 915

146 864

146 864

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a (14)

KONSOLIDIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a I SKRBNIČKIH FONDOVA EU-a

14

KONSOLIDIRANA BILANCA

KONSOLIDIRANA BILANCA

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| DUGOTRAJNA IMOVINA | | |
| Financijska imovina | 36 | — |
| Pretfinanciranje | 962 | 924 |
| | 998 | 924 |
| KRATKOTRAJNA IMOVINA | | |
| Pretfinanciranje | 1 725 | 1 751 |
| Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija | 143 | 156 |
| Novac i novčani ekvivalenti | 1 223 | 548 |
| | 3 092 | 2 455 |
| UKUPNA IMOVINA | 4 090 | 3 379 |
| DUGOROČNE OBVEZE | | |
| Financijske obveze | (167) | (229) |
| | (167) | (229) |
| KRATKOROČNE OBVEZE | | |
| Obveze | (542) | (255) |
| Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi | (1 432 ) | (1 374 ) |
| | (1 974 ) | (1 629 ) |
| UKUPNE OBVEZE | (2 141 ) | (1 857 ) |
| NETO IMOVINA | 1 948 | 1 521 |
| SREDSTVA I PRIČUVE | | |
| Revalorizacijska pričuva | (2) | — |
| Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi | 54 809 | 50 423 |
| Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova | 2 252 | 2 252 |
| Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina | (51 155 ) | (47 037 ) |
| Poslovni rezultat godine | (3 956 ) | (4 118 ) |
| NETO IMOVINA | 1 948 | 1 521 |

u milijunima EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

DUGOTRAJNA IMOVINA

DUGOTRAJNA IMOVINA

Financijska imovina

Financijska imovina

36

36

—

—

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

962

962

924

924

998

998

924

924

KRATKOTRAJNA IMOVINA

KRATKOTRAJNA IMOVINA

Pretfinanciranje

Pretfinanciranje

1 725

1 725

1 751

1 751

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

Potraživanja od razmjenskih transakcijama i naplativa sredstva od nerazmjenskih transakcija

143

143

156

156

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

1 223

1 223

548

548

3 092

3 092

2 455

2 455

UKUPNA IMOVINA

UKUPNA IMOVINA

4 090

4 090

3 379

3 379

DUGOROČNE OBVEZE

DUGOROČNE OBVEZE

Financijske obveze

Financijske obveze

(167)

(167)

(229)

(229)

(167)

(167)

(229)

(229)

KRATKOROČNE OBVEZE

KRATKOROČNE OBVEZE

Obveze

Obveze

(542)

(542)

(255)

(255)

Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi

Unaprijed obračunati troškovi i odgođeni prihodi

(1 432 )

(1 432 )

(1 374 )

(1 374 )

(1 974 )

(1 974 )

(1 629 )

(1 629 )

UKUPNE OBVEZE

UKUPNE OBVEZE

(2 141 )

(2 141 )

(1 857 )

(1 857 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 948

1 948

1 521

1 521

SREDSTVA I PRIČUVE

SREDSTVA I PRIČUVE

Revalorizacijska pričuva

Revalorizacijska pričuva

(2)

(2)

—

—

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

54 809

54 809

50 423

50 423

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

2 252

2 252

2 252

2 252

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

Poslovni rezultat prenesen iz prethodnih godina

(51 155 )

(51 155 )

(47 037 )

(47 037 )

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

NETO IMOVINA

NETO IMOVINA

1 948

1 948

1 521

1 521

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM REZULTATU

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2019. | 2018. |
| PRIHODI | | |
| Prihodi od nerazmjenskih transakcija | | |
| Aktivnosti povrata | 28 | 4 |
| Prihodi od donacija skrbničkim fondovima | 287 | 303 |
| | 316 | 307 |
| Prihodi od razmjenskih transakcija | | |
| Financijski prihodi | 7 | 10 |
| Ostali prihodi | 41 | 46 |
| | 48 | 57 |
| Ukupni prihodi | 364 | 364 |
| RASHODI | | |
| Instrumenti pomoći | (3 220 ) | (3 747 ) |
| Rashodi skrbničkih fondova | (804) | (595) |
| Rashodi za sufinanciranje | (14) | 17 |
| Financijski troškovi | (1) | 7 |
| Ostali rashodi | (282) | (164) |
| Ukupni rashodi | (4 320 ) | (4 482 ) |
| POSLOVNI REZULTAT GODINE | (3 956 ) | (4 118 ) |

u milijunima EUR

2019.

2018.

PRIHODI

PRIHODI

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Prihodi od nerazmjenskih transakcija

Aktivnosti povrata

Aktivnosti povrata

28

28

4

4

Prihodi od donacija skrbničkim fondovima

Prihodi od donacija skrbničkim fondovima

287

287

303

303

316

316

307

307

Prihodi od razmjenskih transakcija

Prihodi od razmjenskih transakcija

Financijski prihodi

Financijski prihodi

7

7

10

10

Ostali prihodi

Ostali prihodi

41

41

46

46

48

48

57

57

Ukupni prihodi

Ukupni prihodi

364

364

364

364

RASHODI

RASHODI

Instrumenti pomoći

Instrumenti pomoći

(3 220 )

(3 220 )

(3 747 )

(3 747 )

Rashodi skrbničkih fondova

Rashodi skrbničkih fondova

(804)

(804)

(595)

(595)

Rashodi za sufinanciranje

Rashodi za sufinanciranje

(14)

(14)

17

17

Financijski troškovi

Financijski troškovi

(1)

(1)

7

7

Ostali rashodi

Ostali rashodi

(282)

(282)

(164)

(164)

Ukupni rashodi

Ukupni rashodi

(4 320 )

(4 320 )

(4 482 )

(4 482 )

POSLOVNI REZULTAT GODINE

POSLOVNI REZULTAT GODINE

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

KONSOLIDIRANI IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU

| u milijunima EUR |
| --- |
| | 2019. | 2018. |
| Poslovni rezultat godine | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Poslovanje | | |
| Povećanje kapitala – doprinosi | 4 385 | 4 250 |
| (Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja | (12) | (317) |
| (Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija | 13 | (60) |
| Povećanje/(smanjenje) rezervacija | — | (4) |
| Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza | (62) | (63) |
| Povećanje/(smanjenje) obveza | 288 | (309) |
| Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih rashoda i odgođenog prihoda | 58 | 618 |
| Ostala nenovčana kretanja | (2) | — |
| Investicijske aktivnosti | | |
| (Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju | (36) | — |
| NETO NOVČANI TOK | 676 | (2) |
| Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata | 676 | (2) |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | 548 | 550 |
| Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine | 1 223 | 548 |

u milijunima EUR

2019.

2018.

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Poslovanje

Poslovanje

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

4 385

4 385

4 250

4 250

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(Povećanje)/smanjenje pretfinanciranja

(12)

(12)

(317)

(317)

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

(Povećanje)/smanjenje potraživanja od razmjenskih transakcija i naplativih sredstava od nerazmjenskih transakcija

13

13

(60)

(60)

Povećanje/(smanjenje) rezervacija

Povećanje/(smanjenje) rezervacija

—

—

(4)

(4)

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

Povećanje/(smanjenje) financijskih obveza

(62)

(62)

(63)

(63)

Povećanje/(smanjenje) obveza

Povećanje/(smanjenje) obveza

288

288

(309)

(309)

Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih rashoda i odgođenog prihoda

Povećanje/(smanjenje) unaprijed obračunatih rashoda i odgođenog prihoda

58

58

618

618

Ostala nenovčana kretanja

Ostala nenovčana kretanja

(2)

(2)

—

—

Investicijske aktivnosti

Investicijske aktivnosti

(Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju

(Povećanje)/smanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju

(36)

(36)

—

—

NETO NOVČANI TOK

NETO NOVČANI TOK

676

676

(2)

(2)

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje/(smanjenje) novca i novčanih ekvivalenata

676

676

(2)

(2)

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

548

548

550

550

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine

1 223

1 223

548

548

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U NETO IMOVINI

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (A) | Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi
  (B) | Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi
  (C)=(A)–(B) | Kumulativne pričuve
  (D) | Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova
  (E) | Revalorizacijska pričuva
  (F) | Ukupna neto imovina
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STANJE NA DAN 31.12.2017. | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | — | 1 389 |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 250 ) | 4 250 | — | — | | 4 250 |
| Poslovni rezultat godine | — | — | — | (4 118 ) | — | | (4 118 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2018. | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Promjene fer vrijednosti | | | | | | (2) | (2) |
| Povećanje kapitala – doprinosi | | (4 385 ) | 4 385 | | | | 4 385 |
| Poslovni rezultat godine | | | — | (3 956 ) | | | (3 956 ) |
| STANJE NA DAN 31.12.2019. | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |

u milijunima EUR

Kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(A)

Neupisana sredstva – aktivni ERF-ovi

(B)

Upisani kapital fonda – aktivni ERF-ovi

(C)=(A)–(B)

Kumulativne pričuve

(D)

Upisani kapital fonda prenesen iz zaključenih ERF-ova

(E)

Revalorizacijska pričuva

(F)

Ukupna neto imovina

(C)+(D)+(E)+(F)

STANJE NA DAN 31.12.2017.

STANJE NA DAN 31.12.2017.

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

—

—

1 389

1 389

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

4 250

4 250

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

—

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

—

(4 118 )

(4 118 )

STANJE NA DAN 31.12.2018.

STANJE NA DAN 31.12.2018.

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Promjene fer vrijednosti

Promjene fer vrijednosti

(2)

(2)

(2)

(2)

Povećanje kapitala – doprinosi

Povećanje kapitala – doprinosi

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

4 385

4 385

Poslovni rezultat godine

Poslovni rezultat godine

—

—

(3 956 )

(3 956 )

(3 956 )

(3 956 )

STANJE NA DAN 31.12.2019.

STANJE NA DAN 31.12.2019.

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU

IZVJEŠTAJ ERF-a O FINANCIJSKOM IZVRŠENJU

UVODNA NAPOMENA

UVODNA NAPOMENA

1.   Prethodni ERF-ovi

Prethodni ERF-ovi

Budući da je 6. ERF zaključen 2006., a 7. ERF 2008., godišnja računovodstvena dokumentacija više ne sadržava tablice o izvršenju tih ERF-ova. Međutim, izvršenje prenesenih salda može se pronaći u 9. ERF-u.

Radi transparentnosti financijskog izvještavanja za 2019., kao i prethodnih godina, u tablicama u nastavku za 8. ERF odvojeno se navodi dio upotrijebljen za programiranje u okviru Konvencije iz Loméa i dio upotrijebljen za programiranje u okviru Sporazuma iz Cotonoua.

U skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (b) Unutarnjeg sporazuma o 9. ERF-u, salda i opozvana sredstva prethodnih ERF-ova prenesena su u 9. ERF te su tijekom trajanja 9. ERF-a za njih obveze preuzete kao za sredstva 9. ERF-a.

Komisija je 2019. uspješno dovršila poseban postupak zaključivanja preostalih projekata iz 8. ERF-a. Završni izvještaj o financijskom izvršenju 8. ERF-a dostupan je u okviru ove računovodstvene dokumentacije za 2019. Komisija namjerava nastaviti taj rad tako što će krajem 2020. zaključiti 9. ERF.

2.   11. ERF

11. ERF

Sporazum o partnerstvu između AKP-a i EZ-a koji su 23. lipnja 2000. u Cotonouu potpisale države članice Europske zajednice i afričke, karipske i pacifičke države (države AKP-a) stupio je na snagu 1. travnja 2003. Sporazum iz Cotonoua izmijenjen je dva puta, prvi put sporazumom potpisanim 25. lipnja 2005. u Luxembourgu, a drugi put sporazumom potpisanim u Ouagadougouu 22. lipnja 2010.

Odluka Vijeća 2001/822/EZ od 27. studenoga 2001. o pridruživanju prekomorskih zemalja i područja (PZP) Europskoj zajednici („Odluka o prekomorskom pridruživanju”) (1) stupila je na snagu 2. prosinca 2001. Ta je odluka izmijenjena 19. ožujka 2007. (Odluka 2007/249/EZ) (2).

1

2

Unutarnji sporazum o financiranju pomoći Unije u okviru višegodišnjeg financijskog okvira za razdoblje 2014.–2020. u skladu s revidiranim Sporazumom iz Cotonoua, koji su u kolovozu 2013. donijeli predstavnici vlada država članica Europske unije, stupio je na snagu u ožujku 2015.

U skladu sa Sporazumom iz Cotonoua treće razdoblje (2014.–2020.) pomoći Unije državama AKP-a i prekomorskim zemljama i područjima financira se iz 11. ERF-a u iznosu od 30 506 milijuna EUR, raspodijeljenom na sljedeći način:

| — | 29 089 milijuna eura dodijeljeno je državama AKP-a u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 2. točkom (d) Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska Komisija upravlja dijelom od 27 955 milijuna eura; |
| --- | --- |

—

29 089 milijuna eura dodijeljeno je državama AKP-a u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 2. točkom (d) Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska Komisija upravlja dijelom od 27 955 milijuna eura;

| — | 364,5 milijuna EUR dodijeljeno je prekomorskim zemljama i područjima u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 3. stavkom 1. Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 359,5 milijuna EUR; |
| --- | --- |

—

364,5 milijuna EUR dodijeljeno je prekomorskim zemljama i područjima u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) i člankom 3. stavkom 1. Unutarnjeg sporazuma, pri čemu Europska komisija upravlja dijelom od 359,5 milijuna EUR;

| — | 1 052,5 milijuna eura dodijeljeno je Komisiji za financiranje rashoda za izradu programa i provedbu 11. ERF-a, u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) Unutarnjeg sporazuma. |
| --- | --- |

—

1 052,5 milijuna eura dodijeljeno je Komisiji za financiranje rashoda za izradu programa i provedbu 11. ERF-a, u skladu s člankom 1. stavkom 2. točkom (a) Unutarnjeg sporazuma.

Preostala sredstva u pričuvama za uspješnost koje se ne mogu mobilizirati na dan 31.12.2019.

Preostala sredstva u pričuvama za uspješnost koje se ne mogu mobilizirati na dan 31.12.2019.

Opozvani iznosi iz projekata u okviru 9. ERF-a i prethodnih ERF-ova preneseni su u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a, uz iznimku sredstava za Stabex.

Opozvana sredstva iz projekata u okviru 10. ERF-a prenesena su u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a.

Tijekom 2019. sva opozvana sredstva iz prethodnih ERF-ova prenesena su u odgovarajuće pričuve.

U skladu s člankom 1. stavkom 4. Unutarnjeg sporazuma o 11. ERF-u i Odlukom Vijeća (EU) 2019/640 (3), iznos opozvanih sredstava iz 10. ERF-a dodijeljen je u svrhu dopune sredstava Instrumenta mirovne pomoći za Afriku za razdoblje 2019.–2020. u iznosu od najviše 445 860 000 EUR, od čega se iznos od 14 860 000 EUR dodjeljuje za potporu za rashode.

3

| u milijunima EUR |
| --- |
| Ukupni iznos dostupan u pričuvama za uspješnost koje se ne mogu mobilizirati na dan 31.12.2019. | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava u okviru 8. i 9. ERF-a | 197,3 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava u okviru 10. ERF-a | 142,6 |
| Ukupni iznos dostupan u pričuvama za uspješnost koje se ne mogu mobilizirati na dan 31.12.2019. | 339,9 |

u milijunima EUR

Ukupni iznos dostupan u pričuvama za uspješnost koje se ne mogu mobilizirati na dan 31.12.2019.

Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava u okviru 8. i 9. ERF-a

197,3

Pričuva koja se ne može mobilizirati iz opozvanih sredstava u okviru 10. ERF-a

142,6

Ukupni iznos dostupan u pričuvama za uspješnost koje se ne mogu mobilizirati na dan 31.12.2019.

Ukupni iznos dostupan u pričuvama za uspješnost koje se ne mogu mobilizirati na dan 31.12.2019.

339,9

339,9

Kad je riječ o sufinanciranju sredstvima ERF-a u okviru 10. i 11. ERF-a, potpisani su sporazumi o prijenosu radi sufinanciranja koje provode države članice te su otvorena odobrena sredstva za preuzimanje obveza u ukupnom iznosu od 275,2 milijuna EUR. Odobrena sredstva za plaćanje otvorena su za naplaćene iznose u ukupnom iznosu od 258,4 milijuna EUR.

Stanje odobrenih sredstava za sufinanciranje na dan 31.12.2019. prikazano je u tablici u nastavku:

| u milijunima EUR |
| --- |
| | Odobrena sredstva za preuzete obveze | Odobrena sredstva za plaćanje |
| Sufinanciranje – omotnica A | 230,8 | 214,4 |
| Sufinanciranje – unutar AKP-a | 36,2 | 36,2 |
| Sufinanciranje – administrativni rashodi | 8,3 | 7,8 |
| | 275,2 | 258,4 |

u milijunima EUR

Odobrena sredstva za preuzete obveze

Odobrena sredstva za plaćanje

Sufinanciranje – omotnica A

230,8

214,4

Sufinanciranje – unutar AKP-a

36,2

36,2

Sufinanciranje – administrativni rashodi

8,3

7,8

275,2

275,2

258,4

258,4

U sljedećim tablicama navedeni su neto iznosi o kojima je donesena odluka i sklopljen ugovor i koji su isplaćeni.

neto iznosi

Tablice u kojima je prikazano stanje po instrumentima nalaze se u prilogu.

Tablica 1.1.

Tablica 1.1.

Osmi ERF

Osmi ERF

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. PROSINCA 2019.

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. PROSINCA 2019.

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. prosinca 2018. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2019. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| | Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 47 | | | 47 |
| AKP | Strukturno usklađenje | — | 18 | | | 18 |
| Ukupno indikativni programi | — | 29 | | | 29 |
| | MEĐUZBROJ AKP | — | 47 | | | 47 |
| | Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 12 967 | (3 332 ) | (1) | (15) | 9 635 |
| AKP | Pomoć za izbjeglice | 120 | (20) | | | 100 |
| Pomoć u nuždi (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Prezadužene siromašne zemlje (Lomé) | — | 1 060 | | | 1 060 |
| Subvencije za kamate | 370 | (301) | | | 69 |
| Rizični kapital | 1 000 | 12 | | | 1 012 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Strukturno usklađenje | 1 400 | 79 | — | | 1 479 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Ukupno indikativni programi | 7 562 | (2 640 ) | (1) | | 4 921 |
| Iskorištenost prihoda od kamata | — | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 650 | | | 650 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 417 | | | 417 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 233 | | | 233 |
| Kamate i ostali primici | — | — | | | — |
| | MEĐUZBROJ AKP | 12 967 | (2 681 ) | (1) | (15) | 10 285 |
| | Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 46 | | | 46 |
| PZP | Subvencije za kamate | — | 1 | | | 1 |
| Rizični kapital | — | 6 | | | 6 |
| Stabex | — | 1 | | | 1 |
| Sysmin | — | 2 | | | 2 |
| Ukupno indikativni programi | — | 35 | | | 35 |
| | MEĐUZBROJ PZP | — | 46 | | | 46 |
| | UKUPNO osmi ERF | 12 967 | (2 588 ) | (1) | (15) | 10 378 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. prosinca 2018.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2019.

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

47

47

47

47

AKP

Strukturno usklađenje

—

18

18

Ukupno indikativni programi

—

29

29

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

—

47

47

47

47

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

12 967

12 967

(3 332 )

(3 332 )

(1)

(1)

(15)

15

9 635

9 635

AKP

Pomoć za izbjeglice

120

(20)

100

Pomoć u nuždi (Lomé)

140

(4)

136

Prezadužene siromašne zemlje (Lomé)

—

1 060

1 060

Subvencije za kamate

370

(301)

69

Rizični kapital

1 000

12

1 012

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Strukturno usklađenje

1 400

79

—

1 479

Sysmin

575

(474)

101

Ukupno indikativni programi

7 562

(2 640 )

(1)

4 921

Iskorištenost prihoda od kamata

—

35

35

Cotonou

Cotonou

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

650

650

650

650

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

417

417

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

233

233

Kamate i ostali primici

—

—

—

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

12 967

12 967

(2 681 )

(2 681 )

(1)

(1)

(15)

15

10 285

10 285

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

46

46

46

46

PZP

Subvencije za kamate

—

1

1

Rizični kapital

—

6

6

Stabex

—

1

1

Sysmin

—

2

2

Ukupno indikativni programi

—

35

35

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

—

46

46

46

46

UKUPNO osmi ERF

UKUPNO osmi ERF

12 967

12 967

(2 588 )

(2 588 )

(1)

(1)

(15)

15

10 378

10 378

Tablica 1.2.

Tablica 1.2.

Deveti ERF

Deveti ERF

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. PROSINCA 2019.

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. PROSINCA 2019.

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. prosinca 2018. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2019. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| | Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | — | | | — |
| AKP | Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé | — | — | | | — |
| Cotonou | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 50 | | | 50 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 44 | | | 44 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 6 | | | 6 |
| | MEĐUZBROJ AKP | — | 50 | | | 50 |
| | Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 667 | — | (16) | 667 |
| AKP | Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé | — | 20 | | | 20 |
| Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé | — | 647 | — | (16) | 647 |
| Cotonou | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | 8 919 | 5 464 | (41) | (16) | 14 342 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 5 318 | 3 246 | (10) | (16) | 8 554 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 2 108 | (905) | — | (16) | 1 203 |
| CDE, CTA i Parlamentarna skupština | 164 | (10) | | | 154 |
| Troškovi provedbe | 125 | 52 | (1) | (16) | 177 |
| Kamate i ostali primici | — | 63 | | | 63 |
| Druge dodjele unutar AKP-a | 300 | 2 289 | (5) | (16) | 2 584 |
| Instrument mirovne pomoći | — | 353 | | | 353 |
| Regionalne dodjele | 904 | (145) | (11) | (16) | 749 |
| Posebna dodjela za D. R. Kongo | — | 105 | | | 105 |
| Posebna dodjela za Južni Sudan | — | 267 | | (18) | 267 |
| Posebna dodjela za Sudan | — | 110 | | (17) | 110 |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | — | 39 | (15) | (19) | 24 |
| | MEĐUZBROJ AKP | 8 919 | 6 131 | (42) | (16)
   (19) | 15 009 |
| | Lomé | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 3 | | | 3 |
| PZP | Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé | — | — | | | — |
| Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé | — | 3 | | | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | — | 287 | (1) | (16) | 286 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 237 | — | (16) | 236 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 4 | | | 4 |
| Regionalne dodjele | — | 45 | — | (16) | 45 |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | — | 1 | | | 1 |
| | MEĐUZBROJ PZP | — | 290 | (1) | (16) | 289 |
| | UKUPNO deveti ERF | 8 919 | 6 471 | (42) | (16)
   (19) | 15 348 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. prosinca 2018.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2019.

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

—

—

AKP

Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé

—

—

—

Cotonou

Cotonou

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

50

50

50

50

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

44

44

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

6

6

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

—

50

50

50

50

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

667

667

—

(16)

16

667

667

AKP

Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé

—

20

20

Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé

—

647

—

(16)

16

647

Cotonou

Cotonou

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

8 919

8 919

5 464

5 464

(41)

(41)

(16)

16

14 342

14 342

Omotnica A – nacionalne dodjele

5 318

3 246

(10)

(16)

16

8 554

Omotnica B – nacionalne dodjele

2 108

(905)

—

(16)

16

1 203

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

164

(10)

154

Troškovi provedbe

125

52

(1)

(16)

16

177

Kamate i ostali primici

—

63

63

Druge dodjele unutar AKP-a

300

2 289

(5)

(16)

16

2 584

Instrument mirovne pomoći

—

353

353

Regionalne dodjele

904

(145)

(11)

(16)

16

749

Posebna dodjela za D. R. Kongo

—

105

105

Posebna dodjela za Južni Sudan

—

267

(18)

18

267

Posebna dodjela za Sudan

—

110

(17)

17

110

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

—

39

(15)

(19)

19

24

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

8 919

8 919

6 131

6 131

(42)

(42)

(16)
   (19)

16

19

15 009

15 009

Lomé

Lomé

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

3

3

3

3

PZP

Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé

—

—

—

Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé

—

3

3

Cotonou

Cotonou

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

287

287

(1)

(1)

(16)

16

286

286

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

237

—

(16)

16

236

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

4

4

Regionalne dodjele

—

45

—

(16)

16

45

Studije/tehnička pomoć za PZP

—

1

1

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

—

290

290

(1)

(1)

(16)

16

289

289

UKUPNO deveti ERF

UKUPNO deveti ERF

8 919

8 919

6 471

6 471

(42)

(42)

(16)
   (19)

16

19

15 348

15 348

Tablica 1.3.

Tablica 1.3.

10. ERF

10. ERF

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. PROSINCA 2019.

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. PROSINCA 2019.

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. prosinca 2018. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2019. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| | Redoviti doprinosi država članica | — | 66 | (1) | (21) | 65 |
| AKP | Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 57 | (1) | (21) | 56 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 9 | | | 9 |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | — | | | — |
| | MEĐUZBROJ AKP | — | 66 | (1) | (21) | 65 |
| | Redoviti doprinosi država članica | 20 896 | (19) | 213 | (21)
   (23) | 20 891 |
| AKP | Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 12 865 | (169) | (21) | 12 696 |
| Omotnica A – pričuva | 13 500 | (13 500 ) | | | — |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 1 991 | (9) | (21) | 1 983 |
| Omotnica B – pričuva | 1 800 | (1 800 ) | | | — |
| Troškovi provedbe | 430 | 15 | 15 | (23) | 460 |
| Institucijski rashodi i rashodi za potpore | — | 230 | (5) | (21) | 226 |
| Kamate i ostali primici | — | 85 | (14) | (21) | 71 |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | 2 700 | (2 700 ) | | | — |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | — | — | (21) | — |
| Pričuva za NOP/ROP | 683 | (683) | | | — |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | — | 131 | 40 | (20) | 171 |
| Druge dodjele unutar AKP-a | — | 1 868 | (13) | (21) | 1 855 |
| Instrument mirovne pomoći | — | 1 119 | 408 | (23) | 1 527 |
| Regionalne dodjele | — | 1 942 | (40) | (21) | 1 902 |
| Pričuva za regionalne dodjele | 1 783 | (1 783 ) | | | — |
| Sufinanciranje | — | 204 | (2) | (22) | 203 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 187 | (2) | (22) | 185 |
| Troškovi provedbe | — | 5 | — | (22) | 5 |
| Druge dodjele unutar AKP-a | — | 12 | | | 12 |
| Instrument mirovne pomoći | — | 1 | | | 1 |
| | MEĐUZBROJ AKP | 20 896 | 186 | 211 | (21)
   (23) | 21 093 |
| | Redoviti doprinosi država članica | — | 275 | (4) | (21) | 271 |
| PZP | Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 190 | (4) | (21) | 187 |
| Omotnica A – pričuva | — | — | | | — |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 15 | — | (21) | 15 |
| Omotnica B – pričuva | — | — | | | — |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | — | | | — |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | — | 25 | 1 | (20) | 26 |
| Regionalne dodjele | — | 40 | (1) | (21) | 39 |
| Pričuva za regionalne dodjele | — | — | | | — |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | — | 5 | — | (21) | 5 |
| | MEĐUZBROJ PZP | — | 275 | (4) | (21) | 271 |
| | UKUPNO 10. ERF | 20 896 | 527 | 206 | (21)
   (23) | 21 430 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. prosinca 2018.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2019.

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

66

66

(1)

(1)

(21)

21

65

65

AKP

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

57

(1)

(21)

21

56

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

9

9

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

—

66

66

(1)

(1)

(21)

21

65

65

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

20 896

20 896

(19)

(19)

213

213

(21)
   (23)

21

23

20 891

20 891

AKP

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

12 865

(169)

(21)

21

12 696

Omotnica A – pričuva

13 500

(13 500 )

—

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

1 991

(9)

(21)

21

1 983

Omotnica B – pričuva

1 800

(1 800 )

—

Troškovi provedbe

430

15

15

(23)

23

460

Institucijski rashodi i rashodi za potpore

—

230

(5)

(21)

21

226

Kamate i ostali primici

—

85

(14)

(21)

21

71

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

2 700

(2 700 )

—

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

(21)

21

—

Pričuva za NOP/ROP

683

(683)

—

Pričuva koja se ne može mobilizirati

—

131

40

(20)

20

171

Druge dodjele unutar AKP-a

—

1 868

(13)

(21)

21

1 855

Instrument mirovne pomoći

—

1 119

408

(23)

23

1 527

Regionalne dodjele

—

1 942

(40)

(21)

21

1 902

Pričuva za regionalne dodjele

1 783

(1 783 )

—

Sufinanciranje

Sufinanciranje

—

204

204

(2)

(2)

(22)

22

203

203

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

187

(2)

(22)

22

185

Troškovi provedbe

—

5

—

(22)

22

5

Druge dodjele unutar AKP-a

—

12

12

Instrument mirovne pomoći

—

1

1

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

20 896

20 896

186

186

211

211

(21)
   (23)

21

23

21 093

21 093

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

275

275

(4)

(4)

(21)

21

271

271

PZP

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

190

(4)

(21)

21

187

Omotnica A – pričuva

—

—

—

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

15

—

(21)

21

15

Omotnica B – pričuva

—

—

—

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

Pričuva koja se ne može mobilizirati

—

25

1

(20)

20

26

Regionalne dodjele

—

40

(1)

(21)

21

39

Pričuva za regionalne dodjele

—

—

—

Studije/tehnička pomoć za PZP

—

5

—

(21)

21

5

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

—

275

275

(4)

(4)

(21)

21

271

271

UKUPNO 10. ERF

UKUPNO 10. ERF

20 896

20 896

527

527

206

206

(21)
   (23)

21

23

21 430

21 430

Tablica 1.4.

Tablica 1.4.

11. ERF

11. ERF

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. PROSINCA 2019.

KRETANJA ODOBRENIH SREDSTAVA: 31. PROSINCA 2019.

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

ANALIZA SREDSTAVA PO INSTRUMENTU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA | POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. prosinca 2018. | POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2019. | Bilješka | SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA |
| | Redoviti doprinosi država članica | — | 82 | | | 82 |
| AKP | Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 65 | | | 65 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 17 | | | 17 |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | — | | | — |
| | MEĐUZBROJ AKP | — | 82 | | | 82 |
| | Redoviti doprinosi država članica | 29 008 | 253 | (179) | | 29 081 |
| AKP | Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 15 354 | 213 | | 15 567 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 700 | 139 | | 838 |
| Omotnica B – pričuva | — | — | | | — |
| Troškovi provedbe | 1 053 | — | | | 1 053 |
| Institucijski rashodi i rashodi za potpore | — | 246 | (49) | | 197 |
| Kamate i ostali primici | — | 16 | 2 | | 18 |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | 3 590 | (3 521 ) | (42) | | 27 |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | — | | | — |
| Pričuva za NOP/ROP | 24 365 | (23 095 ) | (731) | | 540 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | — | 311 | (181) | (24) | 130 |
| Druge dodjele unutar AKP-a | — | 2 700 | 91 | | 2 791 |
| Instrument mirovne pomoći | — | 1 000 | | | 1 000 |
| Regionalne dodjele | — | 6 541 | 379 | | 6 920 |
| Sufinanciranje | — | 38 | 35 | (25) | 73 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 23 | 19 | (25) | 42 |
| Troškovi provedbe | — | 2 | 1 | (25) | 3 |
| Instrument mirovne pomoći | — | 11 | 13 | (25) | 24 |
| Regionalne dodjele | — | 2 | 2 | (25) | 4 |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | — | 1 | | | 1 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 1 | | | 1 |
| | MEĐUZBROJ AKP | 29 008 | 291 | | | 29 155 |
| | Redoviti doprinosi država članica | — | 350 | 5 | | 355 |
| PZP | Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 196 | | | 196 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 8 | | | 8 |
| Pričuva za NOP/ROP | — | 49 | (18) | | 32 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | — | 7 | 5 | (24) | 12 |
| Regionalne dodjele | — | 81 | 18 | | 99 |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | — | 9 | | | 9 |
| Sufinanciranje | — | — | | | — |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | — | | | — |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | — | — | | | — |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | — | | | — |
| | MEĐUZBROJ PZP | — | 350 | | | 355 |
| | Redoviti doprinosi država članica | — | 17 | | | 17 |
| | Omotnica A – nacionalne dodjele | — | 10 | | | 10 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | — | 7 | | | 7 |
| | MEĐUZBROJ | — | 17 | | | 17 |
| | UKUPNO 11. ERF | 29 008 | 740 | (139) | | 29 608 |

(u milijunima EUR)

INSTRUMENT

POČETNI IZNOS ODOBRENIH SREDSTAVA

POVEĆANJA/SMANJENJA KUMULATIVNIH SREDSTAVA NA DAN 31. prosinca 2018.

POVEĆANJE ILI SMANJENJE SREDSTAVA U 2019.

Bilješka

SADAŠNJE STANJE ODOBRENIH SREDSTAVA

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

82

82

82

82

AKP

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

65

65

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

17

17

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

—

82

82

82

82

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

29 008

29 008

253

253

(179)

(179)

29 081

29 081

AKP

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

15 354

213

15 567

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

700

139

838

Omotnica B – pričuva

—

—

—

Troškovi provedbe

1 053

—

1 053

Institucijski rashodi i rashodi za potpore

—

246

(49)

197

Kamate i ostali primici

—

16

2

18

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

3 590

(3 521 )

(42)

27

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

Pričuva za NOP/ROP

24 365

(23 095 )

(731)

540

Pričuva koja se ne može mobilizirati

—

311

(181)

(24)

24

130

Druge dodjele unutar AKP-a

—

2 700

91

2 791

Instrument mirovne pomoći

—

1 000

1 000

Regionalne dodjele

—

6 541

379

6 920

Sufinanciranje

Sufinanciranje

—

38

38

35

35

(25)

25

73

73

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

23

19

(25)

25

42

Troškovi provedbe

—

2

1

(25)

25

3

Instrument mirovne pomoći

—

11

13

(25)

25

24

Regionalne dodjele

—

2

2

(25)

25

4

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

—

1

1

1

1

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

1

1

MEĐUZBROJ AKP

MEĐUZBROJ AKP

29 008

29 008

291

291

29 155

29 155

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

350

350

5

5

355

355

PZP

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

196

196

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

8

8

Pričuva za NOP/ROP

—

49

(18)

32

Pričuva koja se ne može mobilizirati

—

7

5

(24)

24

12

Regionalne dodjele

—

81

18

99

Studije/tehnička pomoć za PZP

—

9

9

Sufinanciranje

Sufinanciranje

—

—

—

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

—

—

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

—

—

—

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

—

—

MEĐUZBROJ PZP

MEĐUZBROJ PZP

—

350

350

355

355

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

—

17

17

17

17

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

10

10

Omotnica B – nacionalne dodjele

—

7

7

MEĐUZBROJ

MEĐUZBROJ

—

17

17

17

17

UKUPNO 11. ERF

UKUPNO 11. ERF

29 008

740

(139)

29 608

Tablica 2.1.

Tablica 2.1.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

IZVJEŠTAJ O NAPRETKU

IZVJEŠTAJ O NAPRETKU

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | DODJELA | ERF |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | UKUPNO |
| Lomé | Razni prihodi | 35 | | | | 35 |
| Ukupno indikativni programi | 4 985 | | | | 4 985 |
| Ukupno neprogramska potpora | 4 707 | | | | 4 707 |
| Prijenosi iz drugih fondova | | 670 | | | 670 |
| MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA | 9 728 | 670 | | | 10 398 |
| Cotonou | Omotnica A – nacionalne dodjele | 417 | 8 835 | 12 939 | 15 838 | 38 029 |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 233 | 1 213 | 2 006 | 870 | 4 322 |
| Instrument za premošćivanje | | | | — | — |
| CDE, CTA i Parlamentarna skupština | | 154 | | | 154 |
| Pričuva za dodjele po državama | | | — | — | — |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | — | 240 | 535 | 1 079 | 1 855 |
| Dodjele unutar AKP-a | | 2 937 | 3 608 | 3 988 | 10 534 |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | | | — | 27 | 27 |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | | | — | — | — |
| Pričuva za NOP/ROP | | | — | 571 | 571 |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | 197 | 142 | 340 |
| Regionalne dodjele | | 793 | 1 941 | 7 018 | 9 752 |
| Pričuva za regionalne dodjele | | | — | | — |
| Posebna dodjela za D. R. Kongo | | 105 | | | 105 |
| Posebna dodjela za Južni Sudan | | 267 | | | 267 |
| Posebna dodjela za Sudan | | 110 | | | 110 |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | | 24 | | | 24 |
| MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA | 650 | 14 678 | 21 227 | 29 535 | 66 089 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | | | | 1 | 1 |
| MEĐUZBROJ: UNUTARNJI SPORAZUMI EK-a O RAZINI USLUGE | | | | 1 | 1 |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | | | 185 | 42 | 227 |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | | | 5 | 3 | 8 |
| Dodjele unutar AKP-a | | | 12 | 24 | 36 |
| Regionalne dodjele | | | | 4 | 4 |
| MEĐUZBROJ: SUFINANCIRANJE | | | 203 | 73 | 275 |
| | UKUPNO | 10 378 | 15 348 | 21 430 | 29 608 | 76 764 |

(u milijunima EUR)

DODJELA

ERF

8

9

10

11

UKUPNO

Lomé

Lomé

Razni prihodi

35

35

Ukupno indikativni programi

4 985

4 985

Ukupno neprogramska potpora

4 707

4 707

Prijenosi iz drugih fondova

670

670

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

9 728

670

10 398

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalne dodjele

417

8 835

12 939

15 838

38 029

Omotnica B – nacionalne dodjele

233

1 213

2 006

870

4 322

Instrument za premošćivanje

—

—

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

154

154

Pričuva za dodjele po državama

—

—

—

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

—

240

535

1 079

1 855

Dodjele unutar AKP-a

2 937

3 608

3 988

10 534

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

—

27

27

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

Pričuva za NOP/ROP

—

571

571

Pričuva koja se ne može mobilizirati

197

142

340

Regionalne dodjele

793

1 941

7 018

9 752

Pričuva za regionalne dodjele

—

—

Posebna dodjela za D. R. Kongo

105

105

Posebna dodjela za Južni Sudan

267

267

Posebna dodjela za Sudan

110

110

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

24

24

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

MEĐUZBROJ: REDOVITI DOPRINOSI DRŽAVA ČLANICA

650

14 678

21 227

29 535

66 089

Omotnica A – nacionalne dodjele

1

1

MEĐUZBROJ: UNUTARNJI SPORAZUMI EK-a O RAZINI USLUGE

MEĐUZBROJ: UNUTARNJI SPORAZUMI EK-a O RAZINI USLUGE

1

1

Omotnica A – nacionalne dodjele

185

42

227

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

5

3

8

Dodjele unutar AKP-a

12

24

36

Regionalne dodjele

4

4

MEĐUZBROJ: SUFINANCIRANJE

MEĐUZBROJ: SUFINANCIRANJE

203

73

275

UKUPNO

UKUPNO

10 378

15 348

21 430

29 608

76 764

| | ERF | Agregirani ukupni iznos | Kumulativni iznosi | Godišnji iznosi |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Na dan 31.12.2019. | RAL | % dodjele | 2008. | 2009. | 2010. | 2011. | 2012. | 2013. | 2014. | 2015. | 2016. | 2017. | 2018. | 2019. |
| Odluke | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 375 | 1 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) | (9) | (4) | (2) |
| | 9 | 15 335 | 134 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) | (38) | (33) | (22) |
| | 10 | 21 088 | 1 803 | 98 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) | (5) | (147) | 183 |
| | 11 | 26 511 | 13 959 | 90 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 | 5 807 | 4 332 | 3 153 |
| Ukupno | | 73 309 | 15 896 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 | 5 754 | 4 147 | 3 311 |
| Namjenska sredstva | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 374 | — | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) | (3) | — | (1) |
| | 9 | 15 302 | 100 | 100 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) | (20) | 16 | (4) |
| | 10 | 20 310 | 1 025 | 95 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 | 550 | 236 | (51) |
| | 11 | 21 697 | 9 144 | 73 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 | 5 684 | 4 687 | 3 557 |
| Ukupno | | 67 683 | 10 269 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 | 6 211 | 4 940 | 3 501 |
| Plaćanja | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 374 | | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | — | (1) | — | — |
| | 9 | 15 201 | | 99 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 | 111 | 23 | 14 |
| | 10 | 19 285 | | 90 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 | 1 277 | 1 076 | 456 |
| | 11 | 12 553 | | 42 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 | 2 770 | 2 970 | 3 377 |
| Ukupno | | 57 414 | | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 | 4 158 | 4 069 | 3 847 |

ERF

Agregirani ukupni iznos

Kumulativni iznosi

Godišnji iznosi

Na dan 31.12.2019.

RAL

% dodjele

2008.

2009.

2010.

2011.

2012.

2013.

2014.

2015.

2016.

2017.

2018.

2019.

Odluke

Odluke

8

10 375

1

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

(4)

(2)

9

15 335

134

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

(33)

(22)

10

21 088

1 803

98 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

(147)

183

11

26 511

13 959

90 %

1 160

5 372

6 688

5 807

4 332

3 153

Ukupno

Ukupno

73 309

73 309

15 896

15 896

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

5 754

5 754

4 147

4 147

3 311

3 311

Namjenska sredstva

Namjenska sredstva

8

10 374

—

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

—

(1)

9

15 302

100

100 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

16

(4)

10

20 310

1 025

95 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

236

(51)

11

21 697

9 144

73 %

731

3 293

3 745

5 684

4 687

3 557

Ukupno

Ukupno

67 683

67 683

10 269

10 269

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

6 211

6 211

4 940

4 940

3 501

3 501

Plaćanja

Plaćanja

8

10 374

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

—

(1)

—

—

9

15 201

99 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

23

14

10

19 285

90 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

1 076

456

11

12 553

42 %

595

1 024

1 816

2 770

2 970

3 377

Ukupno

Ukupno

57 414

57 414

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

4 158

4 158

4 069

4 069

3 847

3 847

Tablica 2.2.

Tablica 2.2.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | ERF |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | UKUPNO | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| Lomé | Razni prihodi | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Odluke | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Namjenska sredstva | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Plaćanja | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Ukupno indikativni programi | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 4 985 | | | | | | | | 4 985 | |
| Odluke | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Namjenska sredstva | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Plaćanja | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Ukupno neprogramska potpora | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 4 707 | | | | | | | | 4 707 | |
| Odluke | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Namjenska sredstva | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Plaćanja | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Prijenosi iz drugih fondova | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 670 | | | | | | 670 | |
| Odluke | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Namjenska sredstva | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Plaćanja | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| | |
| Cotonou | Omotnica A – nacionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 417 | | 8 835 | | 12 939 | | 15 838 | | 38 029 | |
| Odluke | 417 | 100 % | 8 834 | 100 % | 12 837 | 99 % | 14 456 | 91 % | 36 545 | 96 % |
| Namjenska sredstva | 417 | 100 % | 8 822 | 100 % | 12 621 | 98 % | 11 325 | 72 % | 33 186 | 87 % |
| Plaćanja | 417 | 100 % | 8 800 | 100 % | 12 011 | 93 % | 6 248 | 39 % | 27 477 | 72 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | 233 | | 1 213 | | 2 006 | | 870 | | 4 322 | |
| Odluke | 231 | 99 % | 1 213 | 100 % | 2 005 | 100 % | 853 | 98 % | 4 301 | 100 % |
| Namjenska sredstva | 231 | 99 % | 1 209 | 100 % | 1 984 | 99 % | 734 | 84 % | 4 158 | 96 % |
| Plaćanja | 231 | 99 % | 1 203 | 99 % | 1 964 | 98 % | 644 | 74 % | 4 042 | 94 % |
| Cotonou | Instrument za premošćivanje | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | | | — | | — | |
| Odluke | | | | | | | | | | |
| Namjenska sredstva | | | | | | | | | | |
| Plaćanja | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA i Parlamentarna skupština | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Odluke | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Namjenska sredstva | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Plaćanja | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | — | | 240 | | 535 | | 1 079 | | 1 855 | |
| Odluke | | | 240 | 100 % | 514 | 96 % | 871 | 81 % | 1 625 | 88 % |
| Namjenska sredstva | | | 240 | 100 % | 512 | 96 % | 836 | 77 % | 1 588 | 86 % |
| Plaćanja | | | 240 | 100 % | 512 | 96 % | 779 | 72 % | 1 531 | 83 % |
| Dodjele unutar AKP-a | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 2 937 | | 3 608 | | 3 988 | | 10 534 | |
| Odluke | | | 2 931 | 100 % | 3 600 | 100 % | 3 524 | 88 % | 10 054 | 95 % |
| Namjenska sredstva | | | 2 924 | 100 % | 3 139 | 87 % | 3 020 | 76 % | 9 083 | 86 % |
| Plaćanja | | | 2 920 | 99 % | 2 973 | 82 % | 2 256 | 57 % | 8 149 | 77 % |
| Regionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 793 | | 1 941 | | 7 018 | | 9 752 | |
| Odluke | | | 792 | 100 % | 1 935 | 100 % | 6 748 | 96 % | 9 475 | 97 % |
| Namjenska sredstva | | | 786 | 99 % | 1 863 | 96 % | 5 724 | 82 % | 8 373 | 86 % |
| Plaćanja | | | 777 | 98 % | 1 658 | 85 % | 2 604 | 37 % | 5 040 | 52 % |
| Posebna dodjela za D. R. Kongo | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Odluke | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Namjenska sredstva | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Plaćanja | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Posebna dodjela za Južni Sudan | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Odluke | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Namjenska sredstva | | | 263 | 99 % | | | | | 263 | 99 % |
| Plaćanja | | | 208 | 78 % | | | | | 208 | 78 % |
| Cotonou | Posebna dodjela za Sudan | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Odluke | | | 107 | 97 % | | | | | 107 | 97 % |
| Namjenska sredstva | | | 105 | 95 % | | | | | 105 | 95 % |
| Plaćanja | | | 101 | 91 % | | | | | 101 | 91 % |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | 24 | | | | | | 24 | |
| Odluke | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Namjenska sredstva | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Plaćanja | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | 185 | | 42 | | 227 | |
| Odluke | | | | | 181 | 98 % | 31 | 75 % | 212 | 94 % |
| Namjenska sredstva | | | | | 177 | 96 % | 31 | 75 % | 208 | 92 % |
| Plaćanja | | | | | 152 | 82 % | 2 | 5 % | 154 | 68 % |
| Troškovi provedbe i prihodi od kamata | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | 5 | | 3 | | 8 | |
| Odluke | | | | | 5 | 100 % | 3 | 86 % | 8 | 95 % |
| Namjenska sredstva | | | | | 3 | 65 % | 1 | 24 % | 4 | 49 % |
| Plaćanja | | | | | 3 | 51 % | — | 1 % | 3 | 31 % |
| Dodjele unutar AKP-a | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | 12 | | 24 | | 36 | |
| Odluke | | | | | 11 | 92 % | 23 | 95 % | 34 | 94 % |
| Namjenska sredstva | | | | | 11 | 91 % | 22 | 93 % | 33 | 92 % |
| Plaćanja | | | | | 11 | 91 % | 17 | 73 % | 29 | 79 % |
| Regionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | | | 4 | | 4 | |
| Odluke | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Namjenska sredstva | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Plaćanja | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| Cotonou | Omotnica A – nacionalne dodjele | | | | | | | | | | |
| Odobrena sredstva | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Odluke | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Namjenska sredstva | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Plaćanja | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | | | | | | | | | | |
| | |
| | Odobrena sredstva | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | UKUPNO | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| Cotonou | Pričuva za dodjele po državama | | | | | — | | — | | — | |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | | | | | — | | 27 | | 27 | |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | | | | | — | | — | | — | |
| Pričuva za NOP/ROP | | | | | — | | 571 | | 571 | |
| Pričuva za regionalne dodjele | | | | | — | | | | — | |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | 197 | | 142 | | 340 | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | UKUPNO | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| | Odobrena sredstva | 10 378 | | 15 348 | | 21 630 | | 29 608 | | 76 964 | |
| Odluke | 10 375 | 100 % | 15 335 | 100 % | 21 088 | 97 % | 26 511 | 90 % | 73 309 | 95 % |
| Namjenska sredstva | 10 374 | 100 % | 15 302 | 100 % | 20 310 | 94 % | 21 697 | 73 % | 67 683 | 88 % |
| Plaćanja | 10 374 | 100 % | 15 201 | 99 % | 19 285 | 89 % | 12 553 | 42 % | 57 414 | 75 % |
| UKUPNO: SVE DODJELE | | | | | | | | | | |

(u milijunima EUR)

ERF

8

%

9

%

10

%

11

%

UKUPNO

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Lomé

Lomé

Razni prihodi

Razni prihodi

Odobrena sredstva

35

35

Odluke

35

100 %

35

100 %

Namjenska sredstva

35

100 %

35

100 %

Plaćanja

35

100 %

35

100 %

Ukupno indikativni programi

Ukupno indikativni programi

Odobrena sredstva

4 985

4 985

Odluke

4 985

100 %

4 985

100 %

Namjenska sredstva

4 985

100 %

4 985

100 %

Plaćanja

4 985

100 %

4 985

100 %

Ukupno neprogramska potpora

Ukupno neprogramska potpora

Odobrena sredstva

4 707

4 707

Odluke

4 706

100 %

4 706

100 %

Namjenska sredstva

4 706

100 %

4 706

100 %

Plaćanja

4 706

100 %

4 706

100 %

Prijenosi iz drugih fondova

Prijenosi iz drugih fondova

Odobrena sredstva

670

670

Odluke

670

100 %

670

100 %

Namjenska sredstva

670

100 %

670

100 %

Plaćanja

670

100 %

670

100 %

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalne dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

Odobrena sredstva

417

8 835

12 939

15 838

38 029

Odluke

417

100 %

8 834

100 %

12 837

99 %

14 456

91 %

36 545

96 %

Namjenska sredstva

417

100 %

8 822

100 %

12 621

98 %

11 325

72 %

33 186

87 %

Plaćanja

417

100 %

8 800

100 %

12 011

93 %

6 248

39 %

27 477

72 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

Omotnica B – nacionalne dodjele

Odobrena sredstva

233

1 213

2 006

870

4 322

Odluke

231

99 %

1 213

100 %

2 005

100 %

853

98 %

4 301

100 %

Namjenska sredstva

231

99 %

1 209

100 %

1 984

99 %

734

84 %

4 158

96 %

Plaćanja

231

99 %

1 203

99 %

1 964

98 %

644

74 %

4 042

94 %

Cotonou

Cotonou

Instrument za premošćivanje

Instrument za premošćivanje

Odobrena sredstva

—

—

Odluke

Namjenska sredstva

Plaćanja

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

Odobrena sredstva

154

154

Odluke

154

100 %

154

100 %

Namjenska sredstva

154

100 %

154

100 %

Plaćanja

154

100 %

154

100 %

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Odobrena sredstva

—

240

535

1 079

1 855

Odluke

240

100 %

514

96 %

871

81 %

1 625

88 %

Namjenska sredstva

240

100 %

512

96 %

836

77 %

1 588

86 %

Plaćanja

240

100 %

512

96 %

779

72 %

1 531

83 %

Dodjele unutar AKP-a

Dodjele unutar AKP-a

Odobrena sredstva

2 937

3 608

3 988

10 534

Odluke

2 931

100 %

3 600

100 %

3 524

88 %

10 054

95 %

Namjenska sredstva

2 924

100 %

3 139

87 %

3 020

76 %

9 083

86 %

Plaćanja

2 920

99 %

2 973

82 %

2 256

57 %

8 149

77 %

Regionalne dodjele

Regionalne dodjele

Odobrena sredstva

793

1 941

7 018

9 752

Odluke

792

100 %

1 935

100 %

6 748

96 %

9 475

97 %

Namjenska sredstva

786

99 %

1 863

96 %

5 724

82 %

8 373

86 %

Plaćanja

777

98 %

1 658

85 %

2 604

37 %

5 040

52 %

Posebna dodjela za D. R. Kongo

Posebna dodjela za D. R. Kongo

Odobrena sredstva

105

105

Odluke

105

100 %

105

100 %

Namjenska sredstva

105

100 %

105

100 %

Plaćanja

105

100 %

105

100 %

Posebna dodjela za Južni Sudan

Posebna dodjela za Južni Sudan

Odobrena sredstva

267

267

Odluke

266

100 %

266

100 %

Namjenska sredstva

263

99 %

263

99 %

Plaćanja

208

78 %

208

78 %

Cotonou

Cotonou

Posebna dodjela za Sudan

Posebna dodjela za Sudan

Odobrena sredstva

110

110

Odluke

107

97 %

107

97 %

Namjenska sredstva

105

95 %

105

95 %

Plaćanja

101

91 %

101

91 %

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

Odobrena sredstva

24

24

Odluke

24

100 %

24

100 %

Namjenska sredstva

24

100 %

24

100 %

Plaćanja

24

100 %

24

100 %

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Omotnica A – nacionalne dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

Odobrena sredstva

185

42

227

Odluke

181

98 %

31

75 %

212

94 %

Namjenska sredstva

177

96 %

31

75 %

208

92 %

Plaćanja

152

82 %

2

5 %

154

68 %

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Troškovi provedbe i prihodi od kamata

Odobrena sredstva

5

3

8

Odluke

5

100 %

3

86 %

8

95 %

Namjenska sredstva

3

65 %

1

24 %

4

49 %

Plaćanja

3

51 %

—

1 %

3

31 %

Dodjele unutar AKP-a

Dodjele unutar AKP-a

Odobrena sredstva

12

24

36

Odluke

11

92 %

23

95 %

34

94 %

Namjenska sredstva

11

91 %

22

93 %

33

92 %

Plaćanja

11

91 %

17

73 %

29

79 %

Regionalne dodjele

Regionalne dodjele

Odobrena sredstva

4

4

Odluke

2

50 %

2

50 %

Namjenska sredstva

2

50 %

2

50 %

Plaćanja

2

50 %

2

50 %

Sufinanciranje

Sufinanciranje

Cotonou

Cotonou

Omotnica A – nacionalne dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

Odobrena sredstva

1

1

Odluke

1

71 %

1

71 %

Namjenska sredstva

1

52 %

1

52 %

Plaćanja

1

52 %

1

52 %

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Odobrena sredstva

8

%

9

%

10

%

11

%

UKUPNO

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Cotonou

Cotonou

Pričuva za dodjele po državama

—

—

—

—

—

—

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

—

—

27

27

27

27

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

—

—

—

—

—

Pričuva za NOP/ROP

—

—

571

571

571

571

Pričuva za regionalne dodjele

—

—

—

—

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

197

197

142

142

340

340

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

8

%

9

%

10

%

11

%

UKUPNO

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Odobrena sredstva

10 378

15 348

21 630

29 608

76 964

Odluke

10 375

100 %

15 335

100 %

21 088

97 %

26 511

90 %

73 309

95 %

Namjenska sredstva

10 374

100 %

15 302

100 %

20 310

94 %

21 697

73 %

67 683

88 %

Plaćanja

10 374

100 %

15 201

99 %

19 285

89 %

12 553

42 %

57 414

75 %

UKUPNO: SVE DODJELE

UKUPNO: SVE DODJELE

Tablica 2.3.

Tablica 2.3.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – osmi ERF

AKP + PZP – osmi ERF

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % | AGREGIRANO | GODIŠNJE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKP


  Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Ukupno indikativni programi | 29 | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI | 29 | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % |
| Strukturno usklađenje | 18 | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA | 18 | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % |
| UKUPNO AKP | 47 | 47 | | 100 % | 47 | | 100 % | 47 | | 100 % |
| Lomé | AKP


  Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Iskorištenost prihoda od kamata | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: RAZNI PRIHODI | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Ukupno indikativni programi | 4 921 | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI | 4 921 | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % |
| Pomoć za izbjeglice | 100 | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % |
| Pomoć u nuždi (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Prezadužene siromašne zemlje (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Subvencije za kamate | 69 | 69 | — | 100 % | 68 | | 100 % | 68 | | 100 % |
| Rizični kapital | 1 012 | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 722 | — | 100 % | 722 | | 100 % | 722 | | 100 % |
| Strukturno usklađenje | 1 479 | 1 479 | | 100 % | 1 479 | | 100 % | 1 479 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA | 4 679 | 4 678 | — | 100 % | 4 677 | | 100 % | 4 677 | | 100 % |
| Cotonou | AKP


  Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 417 | 417 | — | 100 % | 417 | — | 100 % | 417 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 417 | 417 | — | 100 % | 417 | — | 100 % | 417 | | 100 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 233 | | | | | | | | | |
| Prihodi od naknade za izvoz | | 231 | (2) | | 231 | — | 100 % | 231 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 233 | 231 | (2) | 99 % | 231 | — | 100 % | 231 | | 100 % |
| Kamate i ostali primici | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | — | | | | | | | | | |
| | UKUPNO AKP (A) | 10 285 | 10 282 | (2) | 100 % | 10 282 | (1) | 100 % | 10 282 | — | 100 % |
| Lomé | PZP


  Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Ukupno indikativni programi | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Subvencije za kamate | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Rizični kapital | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA | 10 | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | UKUPNO PZP | 46 | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % |
| | UKUPNO AKP + PZP (A + B) | 10 378 | 10 375 | (2) | 100 % | 10 374 | (1) | 100 % | 10 374 | — | 100 % |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

AGREGIRANO

GODIŠNJE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Ukupno indikativni programi

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Strukturno usklađenje

18

18

100 %

18

100 %

18

100 %

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

18

18

18

18

100 %

100 %

18

18

100 %

100 %

18

18

100 %

100 %

UKUPNO AKP

UKUPNO AKP

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Iskorištenost prihoda od kamata

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

MEĐUZBROJ: RAZNI PRIHODI

MEĐUZBROJ: RAZNI PRIHODI

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Ukupno indikativni programi

4 921

4 921

—

100 %

4 921

—

100 %

4 921

—

100 %

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

4 921

4 921

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

Pomoć za izbjeglice

100

100

100 %

100

100 %

100

100 %

Pomoć u nuždi (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Prezadužene siromašne zemlje (Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Subvencije za kamate

69

69

—

100 %

68

100 %

68

100 %

Rizični kapital

1 012

1 012

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

722

—

100 %

722

100 %

722

100 %

Strukturno usklađenje

1 479

1 479

100 %

1 479

100 %

1 479

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

4 679

4 679

4 678

4 678

—

—

100 %

100 %

4 677

4 677

100 %

100 %

4 677

4 677

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Omotnica A – nacionalne dodjele

417

417

—

100 %

417

—

100 %

417

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

417

417

417

417

—

100 %

100 %

417

417

—

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

233

Prihodi od naknade za izvoz

231

(2)

231

—

100 %

231

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

233

233

231

231

(2)

(2)

99 %

99 %

231

231

—

—

100 %

100 %

231

231

100 %

100 %

Kamate i ostali primici

—

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

—

—

UKUPNO AKP (A)

UKUPNO AKP (A)

10 285

10 285

10 282

10 282

(2)

(2)

100 %

100 %

10 282

10 282

(1)

(1)

100 %

100 %

10 282

10 282

—

—

100 %

100 %

Lomé

Lomé

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Ukupno indikativni programi

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

MEĐUZBROJ: UKUPNO INDIKATIVNI PROGRAMI

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Subvencije za kamate

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Rizični kapital

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

100 %

2

100 %

2

100 %

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

MEĐUZBROJ: UKUPNO NEPROGRAMSKA POTPORA

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

UKUPNO PZP

UKUPNO PZP

46

46

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

UKUPNO AKP + PZP (A + B)

UKUPNO AKP + PZP (A + B)

10 378

10 378

10 375

10 375

(2)

(2)

100 %

100 %

10 374

10 374

(1)

(1)

100 %

100 %

10 374

10 374

—

—

100 %

100 %

Tablica 2.4.

Tablica 2.4.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – deveti ERF

AKP + PZP – deveti ERF

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREG. | GODIŠ. | % | AGREG. | GODIŠ. | % | AGREG. | GODIŠ. | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| Cotonou | AKP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 44 | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 44 | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 6 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| UKUPNO AKP | 50 | 50 | | 100 % | 50 | | 100 % | 50 | | 100 % |
| Lomé | AKP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé | 20 | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé | 647 | 647 | — | 100 % | 646 | (1) | 100 % | 646 | — | 100 % |
| MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA | 667 | 667 | — | 100 % | 667 | (1) | 100 % | 667 | — | 100 % |
| Cotonou | AKP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 8 554 | 8 553 | (3) | 100 % | 8 543 | (3) | 100 % | 8 521 | 1 | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 8 554 | 8 553 | (3) | 100 % | 8 543 | (3) | 100 % | 8 521 | 1 | 100 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 1 203 | | | | | | | | | |
| Prihodi od naknade za izvoz | | 148 | | | 148 | | 100 % | 148 | | 100 % |
| Pomoć u nuždi | | 1 044 | — | | 1 040 | — | 100 % | 1 034 | — | 99 % |
| Prezadužene siromašne zemlje | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 1 203 | 1 203 | — | 100 % | 1 199 | — | 100 % | 1 193 | — | 100 % |
| CDE, CTA i Parlamentarna skupština | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: CDE, CTA I PARLAMENTARNA SKUPŠTINA | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Cotonou | Troškovi provedbe | 177 | 177 | | 100 % | 177 | | 100 % | 177 | | 100 % |
| Kamate i ostali primici | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 239 | 239 | | 100 % | 239 | | 100 % | 239 | | 100 % |
| Druge dodjele unutar AKP-a | 2 584 | 2 578 | (9) | 100 % | 2 571 | (7) | 100 % | 2 567 | (1) | 100 % |
| Instrument mirovne pomoći | 353 | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 2 937 | 2 931 | (9) | 100 % | 2 924 | (7) | 100 % | 2 920 | (1) | 100 % |
| Regionalne dodjele | 749 | 748 | (8) | 100 % | 741 | (4) | 99 % | 732 | 4 | 99 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 749 | 748 | (8) | 100 % | 741 | (4) | 99 % | 732 | 4 | 99 % |
| Posebna dodjela za D. R. Kongo | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA D. R. KONGO | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Posebna dodjela za Južni Sudan | 267 | 266 | (1) | 100 % | 263 | 10 | 99 % | 208 | 8 | 79 % |
| MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA JUŽNI SUDAN | 267 | 266 | (1) | 100 % | 263 | 10 | 99 % | 208 | 8 | 79 % |
| Posebna dodjela za Sudan | 110 | 107 | — | 97 % | 105 | (1) | 98 % | 101 | 3 | 96 % |
| MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA SUDAN | 110 | 107 | — | 97 % | 105 | (1) | 98 % | 101 | 3 | 96 % |
| Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći | 24 | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: DOBROVOLJNI DOPRINOSI ZA INSTRUMENT MIROVNE POMOĆI | 24 | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | UKUPNO AKP (A) | 15 009 | 14 996 | (21) | 100 % | 14 964 | (4) | 100 % | 14 864 | 14 | 99 % |
| Lomé | PZP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Cotonou | PZP | | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 236 | 236 | — | 100 % | 235 | — | 99 % | 235 | — | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 236 | 236 | — | 100 % | 235 | — | 99 % | 235 | — | 100 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 4 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Regionalne dodjele | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | | 100 % | 45 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | | 100 % | 45 | | 100 % |
| | UKUPNO PZP | 289 | 289 | (1) | 100 % | 288 | — | 99 % | 288 | — | 100 % |
| | UKUPNO AKP + PZP (A + B) | 15 348 | 15 335 | (22) | 100 % | 15 302 | (4) | 100 % | 15 201 | 14 | 99 % |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREG.

GODIŠ.

%

AGREG.

GODIŠ.

%

AGREG.

GODIŠ.

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé

—

—

100 %

—

100 %

—

100 %

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

—

—

—

—

100 %

100 %

—

—

100 %

100 %

—

—

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Omotnica A – nacionalne dodjele

44

44

100 %

44

100 %

44

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

44

44

44

44

100 %

100 %

44

44

100 %

100 %

44

44

100 %

100 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

6

Pomoć u nuždi

6

6

100 %

6

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

6

6

6

6

100 %

100 %

6

6

100 %

100 %

6

6

100 %

100 %

UKUPNO AKP

UKUPNO AKP

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

Lomé

Lomé

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé

20

20

100 %

20

100 %

20

100 %

Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé

647

647

—

100 %

646

(1)

100 %

646

—

100 %

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

667

667

667

667

—

—

100 %

100 %

667

667

(1)

(1)

100 %

100 %

667

667

—

—

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Omotnica A – nacionalne dodjele

8 554

8 553

(3)

100 %

8 543

(3)

100 %

8 521

1

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

8 554

8 554

8 553

8 553

(3)

(3)

100 %

100 %

8 543

8 543

(3)

(3)

100 %

100 %

8 521

8 521

1

1

100 %

100 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

1 203

Prihodi od naknade za izvoz

148

148

100 %

148

100 %

Pomoć u nuždi

1 044

—

1 040

—

100 %

1 034

—

99 %

Prezadužene siromašne zemlje

11

11

100 %

11

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

1 203

1 203

1 203

1 203

—

—

100 %

100 %

1 199

1 199

—

—

100 %

100 %

1 193

1 193

—

—

100 %

100 %

CDE, CTA i Parlamentarna skupština

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

MEĐUZBROJ: CDE, CTA I PARLAMENTARNA SKUPŠTINA

MEĐUZBROJ: CDE, CTA I PARLAMENTARNA SKUPŠTINA

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

Troškovi provedbe

177

177

100 %

177

100 %

177

100 %

Kamate i ostali primici

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

239

239

239

239

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

Druge dodjele unutar AKP-a

2 584

2 578

(9)

100 %

2 571

(7)

100 %

2 567

(1)

100 %

Instrument mirovne pomoći

353

353

100 %

353

100 %

353

100 %

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

2 937

2 937

2 931

2 931

(9)

(9)

100 %

100 %

2 924

2 924

(7)

(7)

100 %

100 %

2 920

2 920

(1)

(1)

100 %

100 %

Regionalne dodjele

749

748

(8)

100 %

741

(4)

99 %

732

4

99 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

749

749

748

748

(8)

(8)

100 %

100 %

741

741

(4)

(4)

99 %

99 %

732

732

4

4

99 %

99 %

Posebna dodjela za D. R. Kongo

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA D. R. KONGO

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA D. R. KONGO

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Posebna dodjela za Južni Sudan

267

266

(1)

100 %

263

10

99 %

208

8

79 %

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA JUŽNI SUDAN

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA JUŽNI SUDAN

267

267

266

266

(1)

(1)

100 %

100 %

263

263

10

10

99 %

99 %

208

208

8

8

79 %

79 %

Posebna dodjela za Sudan

110

107

—

97 %

105

(1)

98 %

101

3

96 %

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA SUDAN

MEĐUZBROJ: POSEBNA DODJELA ZA SUDAN

110

110

107

107

—

—

97 %

97 %

105

105

(1)

(1)

98 %

98 %

101

101

3

3

96 %

96 %

Dobrovoljni doprinosi za instrument mirovne pomoći

24

24

100 %

24

100 %

24

100 %

MEĐUZBROJ: DOBROVOLJNI DOPRINOSI ZA INSTRUMENT MIROVNE POMOĆI

MEĐUZBROJ: DOBROVOLJNI DOPRINOSI ZA INSTRUMENT MIROVNE POMOĆI

24

24

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

UKUPNO AKP (A)

UKUPNO AKP (A)

15 009

15 009

14 996

14 996

(21)

(21)

100 %

100 %

14 964

14 964

(4)

(4)

100 %

100 %

14 864

14 864

14

14

99 %

99 %

Lomé

Lomé

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Prijenosi iz šestog ERF-a – Lomé

—

—

100 %

—

100 %

—

100 %

Prijenosi iz sedmog ERF-a – Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

MEĐUZBROJ: PRIJENOSI IZ DRUGIH FONDOVA

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Omotnica A – nacionalne dodjele

236

236

—

100 %

235

—

99 %

235

—

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

236

236

236

236

—

—

100 %

100 %

235

235

—

—

99 %

99 %

235

235

—

—

100 %

100 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

4

Pomoć u nuždi

4

4

100 %

4

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Studije/tehnička pomoć za PZP

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Regionalne dodjele

45

45

—

100 %

45

100 %

45

100 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

45

45

45

45

—

—

100 %

100 %

45

45

100 %

100 %

45

45

100 %

100 %

UKUPNO PZP

UKUPNO PZP

289

289

289

289

(1)

(1)

100 %

100 %

288

288

—

—

99 %

99 %

288

288

—

—

100 %

100 %

UKUPNO AKP + PZP (A + B)

UKUPNO AKP + PZP (A + B)

15 348

15 348

15 335

15 335

(22)

(22)

100 %

100 %

15 302

15 302

(4)

(4)

100 %

100 %

15 201

15 201

14

14

99 %

99 %

Tablica 2.5.

Tablica 2.5.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 10. ERF

AKP + PZP – 10. ERF

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREG. | GODIŠ. | % | AGREG. | GODIŠ. | % | AGREG. | GODIŠ. | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 56 | 56 | (1) | 100 % | 56 | — | 99 % | 56 | — | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 56 | 56 | (1) | 100 % | 56 | — | 99 % | 56 | — | 100 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 9 | | | | | | | | | |
| Drugi šokovi s posljedicama na proračun | | 9 | | | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 9 | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE– OMOTNICA A STABEX | — | | | | | | | | | |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 12 696 | 12 594 | (168) | 99 % | 12 384 | (42) | 98 % | 11 798 | 286 | 95 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 12 696 | 12 594 | (168) | 99 % | 12 384 | (42) | 98 % | 11 798 | 286 | 95 % |
| AKP | Omotnica B – nacionalne dodjele | 1 983 | | | | | | | | | |
| Prihodi od naknade za izvoz | | 202 | (1) | | 197 | (4) | 97 % | 191 | — | 97 % |
| Pomoć u nuždi | | 835 | (4) | | 829 | (2) | 99 % | 821 | 8 | 99 % |
| Prezadužene siromašne zemlje | | 49 | — | | 49 | | 100 % | 49 | | 100 % |
| Drugi šokovi s posljedicama na proračun | | 895 | — | | 887 | — | 99 % | 880 | 3 | 99 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 1 983 | 1 981 | (5) | 100 % | 1 961 | (6) | 99 % | 1 941 | 11 | 99 % |
| Troškovi provedbe | 460 | 440 | 4 | 96 % | 440 | 4 | 100 % | 440 | 5 | 100 % |
| Kamate i ostali primici | 71 | 68 | — | 96 % | 67 | — | 98 % | 67 | — | 100 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 530 | 509 | 4 | 96 % | 507 | 4 | 100 % | 507 | 5 | 100 % |
| Institucijski rashodi i rashodi za potpore | 226 | 226 | (3) | 100 % | 226 | (3) | 100 % | 209 | — | 93 % |
| Druge dodjele unutar AKP-a | 1 855 | 1 848 | (17) | 100 % | 1 826 | 2 | 99 % | 1 726 | 43 | 95 % |
| Instrument mirovne pomoći | 1 527 | 1 527 | 408 | 100 % | 1 087 | (12) | 71 % | 1 038 | 15 | 95 % |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 3 608 | 3 600 | 388 | 100 % | 3 139 | (13) | 87 % | 2 973 | 58 | 95 % |
| Regionalne dodjele | 1 902 | 1 896 | (30) | 100 % | 1 827 | 8 | 96 % | 1 625 | 70 | 89 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 1 902 | 1 896 | (30) | 100 % | 1 827 | 8 | 96 % | 1 625 | 70 | 89 % |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 185 | 181 | (2) | 98 % | 177 | (1) | 98 % | 152 | 9 | 86 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 185 | 181 | (2) | 98 % | 177 | (1) | 98 % | 152 | 9 | 86 % |
| Troškovi provedbe | 5 | 5 | — | 100 % | 3 | — | 65 % | 3 | 1 | 78 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 5 | 5 | — | 100 % | 3 | — | 65 % | 3 | 1 | 78 % |
| AKP | Druge dodjele unutar AKP-a | 12 | 11 | — | 92 % | 10 | — | 99 % | 10 | — | 100 % |
| Instrument mirovne pomoći | 1 | 1 | — | 99 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 12 | 11 | — | 92 % | 11 | — | 99 % | 11 | — | 100 % |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – pričuva | — | | | | | | | | | |
| Omotnica B – pričuva | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za NOP/ROP | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za regionalne dodjele | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE | — | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 171 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 171 | | | | | | | | | |
| PZP | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 187 | 187 | (2) | 100 % | 182 | — | 97 % | 157 | 13 | 87 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 187 | 187 | (2) | 100 % | 182 | — | 97 % | 157 | 13 | 87 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 15 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 9 | — | | 8 | — | 99 % | 8 | 1 | 99 % |
| Drugi šokovi s posljedicama na proračun | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 15 | 15 | — | 100 % | 14 | — | 99 % | 14 | 1 | 99 % |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| Regionalne dodjele | 39 | 39 | — | 100 % | 36 | (1) | 93 % | 34 | 2 | 94 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 39 | 39 | — | 100 % | 36 | (1) | 93 % | 34 | 2 | 94 % |
| PZP | Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – pričuva | — | | | | | | | | | |
| Omotnica B – pričuva | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za regionalne dodjele | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE | — | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 26 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 26 | | | | | | | | | |
| | UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B) | 21 430 | 21 088 | 183 | 97 % | 20 310 | (51) | 96 % | 19 285 | 456 | 95 % |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREG.

GODIŠ.

%

AGREG.

GODIŠ.

%

AGREG.

GODIŠ.

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

56

56

(1)

100 %

56

—

99 %

56

—

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

56

56

56

56

(1)

(1)

100 %

100 %

56

56

—

99 %

99 %

56

56

—

100 %

100 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

9

Drugi šokovi s posljedicama na proračun

9

9

100 %

9

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

9

9

9

9

100 %

100 %

9

9

100 %

100 %

9

9

100 %

100 %

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE– OMOTNICA A STABEX

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE– OMOTNICA A STABEX

—

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

12 696

12 594

(168)

99 %

12 384

(42)

98 %

11 798

286

95 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

12 696

12 696

12 594

12 594

(168)

(168)

99 %

99 %

12 384

12 384

(42)

(42)

98 %

98 %

11 798

11 798

286

286

95 %

95 %

AKP

AKP

Omotnica B – nacionalne dodjele

1 983

Prihodi od naknade za izvoz

202

(1)

197

(4)

97 %

191

—

97 %

Pomoć u nuždi

835

(4)

829

(2)

99 %

821

8

99 %

Prezadužene siromašne zemlje

49

—

49

100 %

49

100 %

Drugi šokovi s posljedicama na proračun

895

—

887

—

99 %

880

3

99 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

1 983

1 983

1 981

1 981

(5)

(5)

100 %

100 %

1 961

1 961

(6)

(6)

99 %

99 %

1 941

1 941

11

11

99 %

99 %

Troškovi provedbe

460

440

4

96 %

440

4

100 %

440

5

100 %

Kamate i ostali primici

71

68

—

96 %

67

—

98 %

67

—

100 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

530

530

509

509

4

4

96 %

96 %

507

507

4

4

100 %

100 %

507

507

5

5

100 %

100 %

Institucijski rashodi i rashodi za potpore

226

226

(3)

100 %

226

(3)

100 %

209

—

93 %

Druge dodjele unutar AKP-a

1 855

1 848

(17)

100 %

1 826

2

99 %

1 726

43

95 %

Instrument mirovne pomoći

1 527

1 527

408

100 %

1 087

(12)

71 %

1 038

15

95 %

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

3 608

3 608

3 600

3 600

388

388

100 %

100 %

3 139

3 139

(13)

(13)

87 %

87 %

2 973

2 973

58

58

95 %

95 %

Regionalne dodjele

1 902

1 896

(30)

100 %

1 827

8

96 %

1 625

70

89 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

1 902

1 902

1 896

1 896

(30)

(30)

100 %

100 %

1 827

1 827

8

8

96 %

96 %

1 625

1 625

70

70

89 %

89 %

Sufinanciranje

Sufinanciranje

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

185

181

(2)

98 %

177

(1)

98 %

152

9

86 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

185

185

181

181

(2)

(2)

98 %

98 %

177

177

(1)

(1)

98 %

98 %

152

152

9

9

86 %

86 %

Troškovi provedbe

5

5

—

100 %

3

—

65 %

3

1

78 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

5

5

5

5

—

100 %

100 %

3

3

—

65 %

65 %

3

3

1

1

78 %

78 %

AKP

AKP

Druge dodjele unutar AKP-a

12

11

—

92 %

10

—

99 %

10

—

100 %

Instrument mirovne pomoći

1

1

—

99 %

1

100 %

1

100 %

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

12

12

11

11

—

92 %

92 %

11

11

—

99 %

99 %

11

11

—

100 %

100 %

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Omotnica A – pričuva

—

Omotnica B – pričuva

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

—

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

—

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

—

Pričuva za NOP/ROP

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

—

Pričuva za regionalne dodjele

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE

—

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

171

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

171

171

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

187

187

(2)

100 %

182

—

97 %

157

13

87 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

187

187

187

187

(2)

(2)

100 %

100 %

182

182

—

97 %

97 %

157

157

13

13

87 %

87 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

15

Pomoć u nuždi

9

—

8

—

99 %

8

1

99 %

Drugi šokovi s posljedicama na proračun

6

6

100 %

6

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

15

15

15

15

—

100 %

100 %

14

14

—

99 %

99 %

14

14

1

1

99 %

99 %

Studije/tehnička pomoć za PZP

5

5

—

100 %

5

100 %

5

100 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

5

5

5

5

—

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Regionalne dodjele

39

39

—

100 %

36

(1)

93 %

34

2

94 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

39

39

39

39

—

100 %

100 %

36

36

(1)

(1)

93 %

93 %

34

34

2

2

94 %

94 %

PZP

PZP

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Omotnica A – pričuva

—

Omotnica B – pričuva

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

—

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

—

Pričuva za regionalne dodjele

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA REGIONALNE DODJELE

—

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

26

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

26

26

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

UKUPNO: AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

21 430

21 430

21 088

21 088

183

183

97 %

97 %

20 310

20 310

(51)

(51)

96 %

96 %

19 285

19 285

456

456

95 %

95 %

Tablica 2.6.

Tablica 2.6.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

AGREGIRANI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ERF-a NA DAN 31. PROSINCA 2019.

VRSTA POTPORE

VRSTA POTPORE

AKP + PZP – 11. ERF

AKP + PZP – 11. ERF

| (u milijunima EUR) |
| --- |
| | | SREDSTVA | ODLUKE | NAMJENSKA SREDSTVA | PLAĆANJA |
| AGREG. | GODIŠ. | % | AGREG. | GODIŠ. | % | AGREG. | GODIŠ. | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 65 | 65 | — | 100 % | 64 | 5 | 98 % | 45 | 18 | 70 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 65 | 65 | — | 100 % | 64 | 5 | 98 % | 45 | 18 | 70 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 17 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 17 | | | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 17 | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX | — | | | | | | | | | |
| AKP | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 15 567 | 14 186 | 1 617 | 91 % | 11 063 | 1 920 | 78 % | 6 077 | 1 637 | 55 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 15 567 | 14 186 | 1 617 | 91 % | 11 063 | 1 920 | 78 % | 6 077 | 1 637 | 55 % |
| AKP | Omotnica B – nacionalne dodjele | 838 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 712 | 137 | | 600 | 29 | 84 % | 511 | 35 | 85 % |
| Drugi šokovi s posljedicama na proračun | | 109 | — | | 109 | — | 100 % | 109 | — | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 838 | 821 | 137 | 98 % | 709 | 29 | 86 % | 620 | 35 | 87 % |
| Instrument za premošćivanje | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE | — | | | | | | | | | |
| Troškovi provedbe | 1 053 | 855 | 155 | 81 % | 824 | 177 | 96 % | 769 | 166 | 93 % |
| Kamate i ostali primici | 18 | 9 | — | 51 % | 8 | 1 | 85 % | 7 | — | 85 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 1 071 | 864 | 154 | 81 % | 832 | 178 | 96 % | 775 | 166 | 93 % |
| Institucijski rashodi i rashodi za potpore | 197 | 127 | (6) | 64 % | 103 | 5 | 81 % | 95 | 10 | 93 % |
| Druge dodjele unutar AKP-a | 2 791 | 2 397 | 281 | 86 % | 1 938 | 591 | 81 % | 1 279 | 380 | 66 % |
| Instrument mirovne pomoći | 1 000 | 1 000 | — | 100 % | 980 | 34 | 98 % | 881 | 22 | 90 % |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 3 988 | 3 524 | 275 | 88 % | 3 020 | 630 | 86 % | 2 256 | 413 | 75 % |
| Regionalne dodjele | 6 920 | 6 649 | 846 | 96 % | 5 644 | 704 | 85 % | 2 591 | 1 038 | 46 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 6 920 | 6 649 | 846 | 96 % | 5 644 | 704 | 85 % | 2 591 | 1 038 | 46 % |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 42 | 31 | 11 | 75 % | 31 | 11 | 100 % | 2 | 1 | 6 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 42 | 31 | 11 | 75 % | 31 | 11 | 100 % | 2 | 1 | 6 % |
| Troškovi provedbe | 3 | 3 | 1 | 86 % | 1 | 1 | 28 % | — | — | 3 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 3 | 3 | 1 | 86 % | 1 | 1 | 28 % | — | — | 3 % |
| AKP | Instrument mirovne pomoći | 24 | 23 | 21 | 95 % | 22 | 20 | 98 % | 17 | 16 | 78 % |
| MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a | 24 | 23 | 21 | 95 % | 22 | 20 | 98 % | 17 | 16 | 78 % |
| Regionalne dodjele | 4 | 2 | | 50 % | 2 | — | 100 % | 2 | 2 | 100 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 4 | 2 | | 50 % | 2 | — | 100 % | 2 | 2 | 100 % |
| Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica B – pričuva | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za dodjele unutar AKP-a | 27 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a | 27 | | | | | | | | | |
| Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Pričuva za NOP/ROP | 540 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP | 540 | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 130 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 130 | | | | | | | | | |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 1 | 1 | — | 71 % | 1 | — | 73 % | 1 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 1 | 1 | — | 71 % | 1 | — | 73 % | 1 | | 100 % |
| PZP | Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 196 | 196 | 13 | 100 % | 192 | 13 | 98 % | 120 | 44 | 63 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 196 | 196 | 13 | 100 % | 192 | 13 | 98 % | 120 | 44 | 63 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 8 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 5 | 2 | | 5 | 2 | 99 % | 4 | 2 | 78 % |
| Drugi šokovi s posljedicama na proračun | | 3 | | | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 8 | 8 | 2 | 100 % | 8 | 2 | 99 % | 7 | 2 | 87 % |
| Instrument za premošćivanje | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE | — | | | | | | | | | |
| Studije/tehnička pomoć za PZP | 9 | 7 | 2 | 84 % | 5 | — | 65 % | 4 | 1 | 87 % |
| MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA | 9 | 7 | 2 | 84 % | 5 | — | 65 % | 4 | 1 | 87 % |
| Regionalne dodjele | 99 | 99 | 62 | 100 % | 80 | 43 | 81 % | 13 | 5 | 16 % |
| MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE | 99 | 99 | 62 | 100 % | 80 | 43 | 81 % | 13 | 5 | 16 % |
| Sufinanciranje | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | — | | | | | | | | | |
| PZP | Pričuve koje se mogu mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva za NOP/ROP | 32 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP | 32 | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Pričuva koja se ne može mobilizirati | 12 | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI | 12 | | | | | | | | | |
| Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge | | | | | | | | | | |
| Pričuve | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | — | | | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | — | | | | | | | | | |
| Redoviti doprinosi država članica | | | | | | | | | | |
| Dodjele | | | | | | | | | | |
| Omotnica A – nacionalne dodjele | 10 | 10 | 4 | 100 % | 6 | — | 59 % | 6 | — | 99 % |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE | 10 | 10 | 4 | 100 % | 6 | — | 59 % | 6 | — | 99 % |
| Omotnica B – nacionalne dodjele | 7 | | | | | | | | | |
| Pomoć u nuždi | | 7 | 7 | | | | | | | |
| MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE | 7 | 7 | 7 | 100 % | | | | | | |
| | UKUPNO AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B) | 29 608 | 26 511 | 3 153 | 90 % | 21 697 | 3 557 | 82 % | 12 553 | 3 377 | 58 % |

(u milijunima EUR)

SREDSTVA

ODLUKE

NAMJENSKA SREDSTVA

PLAĆANJA

AGREG.

GODIŠ.

%

AGREG.

GODIŠ.

%

AGREG.

GODIŠ.

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

65

65

—

100 %

64

5

98 %

45

18

70 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

65

65

65

65

—

100 %

100 %

64

64

5

5

98 %

98 %

45

45

18

18

70 %

70 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

17

Pomoć u nuždi

17

17

100 %

17

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

100 %

100 %

17

17

100 %

100 %

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

—

AKP

AKP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

15 567

14 186

1 617

91 %

11 063

1 920

78 %

6 077

1 637

55 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

15 567

15 567

14 186

14 186

1 617

1 617

91 %

91 %

11 063

11 063

1 920

1 920

78 %

78 %

6 077

6 077

1 637

1 637

55 %

55 %

AKP

AKP

Omotnica B – nacionalne dodjele

838

Pomoć u nuždi

712

137

600

29

84 %

511

35

85 %

Drugi šokovi s posljedicama na proračun

109

—

109

—

100 %

109

—

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

838

838

821

821

137

137

98 %

98 %

709

709

29

29

86 %

86 %

620

620

35

35

87 %

87 %

Instrument za premošćivanje

—

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

—

Troškovi provedbe

1 053

855

155

81 %

824

177

96 %

769

166

93 %

Kamate i ostali primici

18

9

—

51 %

8

1

85 %

7

—

85 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

1 071

1 071

864

864

154

154

81 %

81 %

832

832

178

178

96 %

96 %

775

775

166

166

93 %

93 %

Institucijski rashodi i rashodi za potpore

197

127

(6)

64 %

103

5

81 %

95

10

93 %

Druge dodjele unutar AKP-a

2 791

2 397

281

86 %

1 938

591

81 %

1 279

380

66 %

Instrument mirovne pomoći

1 000

1 000

—

100 %

980

34

98 %

881

22

90 %

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

3 988

3 988

3 524

3 524

275

275

88 %

88 %

3 020

3 020

630

630

86 %

86 %

2 256

2 256

413

413

75 %

75 %

Regionalne dodjele

6 920

6 649

846

96 %

5 644

704

85 %

2 591

1 038

46 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

6 920

6 920

6 649

6 649

846

846

96 %

96 %

5 644

5 644

704

704

85 %

85 %

2 591

2 591

1 038

1 038

46 %

46 %

Sufinanciranje

Sufinanciranje

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

42

31

11

75 %

31

11

100 %

2

1

6 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

42

42

31

31

11

11

75 %

75 %

31

31

11

11

100 %

100 %

2

2

1

1

6 %

6 %

Troškovi provedbe

3

3

1

86 %

1

1

28 %

—

—

3 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

3

3

3

3

1

1

86 %

86 %

1

1

1

1

28 %

28 %

—

—

3 %

3 %

AKP

AKP

Instrument mirovne pomoći

24

23

21

95 %

22

20

98 %

17

16

78 %

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: DODJELE UNUTAR AKP-a

24

24

23

23

21

21

95 %

95 %

22

22

20

20

98 %

98 %

17

17

16

16

78 %

78 %

Regionalne dodjele

4

2

50 %

2

—

100 %

2

2

100 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

4

4

2

2

50 %

50 %

2

2

—

100 %

100 %

2

2

2

2

100 %

100 %

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Omotnica B – pričuva

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE PO DRŽAVAMA

—

Pričuva za dodjele unutar AKP-a

27

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA DODJELE UNUTAR AKP-a

27

27

Pričuva za nacionalne dodjele – omotnica A STABEX

—

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NACIONALNE DODJELE – OMOTNICA A STABEX

—

Pričuva za NOP/ROP

540

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

540

540

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

130

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

130

130

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Pričuve

Pričuve

Omotnica A – nacionalne dodjele

1

1

—

71 %

1

—

73 %

1

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

1

1

1

1

—

71 %

71 %

1

1

—

73 %

73 %

1

1

100 %

100 %

PZP

PZP

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

196

196

13

100 %

192

13

98 %

120

44

63 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

196

196

196

196

13

13

100 %

100 %

192

192

13

13

98 %

98 %

120

120

44

44

63 %

63 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

8

Pomoć u nuždi

5

2

5

2

99 %

4

2

78 %

Drugi šokovi s posljedicama na proračun

3

3

100 %

3

100 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

8

8

8

8

2

2

100 %

100 %

8

8

2

2

99 %

99 %

7

7

2

2

87 %

87 %

Instrument za premošćivanje

—

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

MEĐUZBROJ: INSTRUMENT ZA PREMOŠĆIVANJE

—

Studije/tehnička pomoć za PZP

9

7

2

84 %

5

—

65 %

4

1

87 %

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

MEĐUZBROJ: TROŠKOVI PROVEDBE I PRIHODI OD KAMATA

9

9

7

7

2

2

84 %

84 %

5

5

—

65 %

65 %

4

4

1

1

87 %

87 %

Regionalne dodjele

99

99

62

100 %

80

43

81 %

13

5

16 %

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: REGIONALNE DODJELE

99

99

99

99

62

62

100 %

100 %

80

80

43

43

81 %

81 %

13

13

5

5

16 %

16 %

Sufinanciranje

Sufinanciranje

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

—

PZP

PZP

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve koje se mogu mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva za NOP/ROP

32

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

MEĐUZBROJ: PRIČUVA ZA NOP/ROP

32

32

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuva koja se ne može mobilizirati

Pričuve

Pričuve

Pričuva koja se ne može mobilizirati

12

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

MEĐUZBROJ: PRIČUVA KOJA SE NE MOŽE MOBILIZIRATI

12

12

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Unutarnji sporazumi EK-a o razini usluge

Pričuve

Pričuve

Omotnica A – nacionalne dodjele

—

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

—

Redoviti doprinosi država članica

Redoviti doprinosi država članica

Dodjele

Dodjele

Omotnica A – nacionalne dodjele

10

10

4

100 %

6

—

59 %

6

—

99 %

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA A – NACIONALNE DODJELE

10

10

10

10

4

4

100 %

100 %

6

6

—

59 %

59 %

6

6

—

99 %

99 %

Omotnica B – nacionalne dodjele

7

Pomoć u nuždi

7

7

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

MEĐUZBROJ: OMOTNICA B – NACIONALNE DODJELE

7

7

7

7

7

7

100 %

100 %

UKUPNO AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

UKUPNO AKP + PZP (UKLJ. PRIČUVE) (A + B)

29 608

29 608

26 511

26 511

3 153

3 153

90 %

90 %

21 697

21 697

3 557

3 557

82 %

82 %

12 553

12 553

3 377

3 377

58 %

58 %

GODIŠNJI IZVJEŠTAJ O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

GODIŠNJI IZVJEŠTAJ O IZVRŠENJU – SREDSTVA KOJIMA UPRAVLJA EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

| EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA | CA/531/20


  12. ožujka 2020. |
| --- | --- |
| | Dokument 20/108 |
| UPRAVA |
| INVESTICIJSKI INSTRUMENT


  FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI


  NA DAN 31. PROSINCA 2019. |
| a) | Izvještaj o financijskom stanju |

EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

EUROPSKA INVESTICIJSKA BANKA

CA/531/20

CA/531/20

12. ožujka 2020.

Dokument 20/108

Dokument 20/108

UPRAVA

UPRAVA

INVESTICIJSKI INSTRUMENT

INVESTICIJSKI INSTRUMENT

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI

NA DAN 31. PROSINCA 2019.

NA DAN 31. PROSINCA 2019.

a)

Izvještaj o financijskom stanju

| b) | Račun dobit i gubitka i izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti |
| --- | --- |

b)

Račun dobit i gubitka i izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti

| c) | Izvještaj o promjeni sredstava subjekata koji doprinose |
| --- | --- |

c)

Izvještaj o promjeni sredstava subjekata koji doprinose

| d) | Izvještaj o novčanim tokovima |
| --- | --- |

d)

Izvještaj o novčanim tokovima

| e) | Bilješke uz financijske izvještaje |
| --- | --- |

e)

Bilješke uz financijske izvještaje

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM STANJU

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM STANJU

NA DAN 31. PROSINCA 2019.

NA DAN 31. PROSINCA 2019.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Bilješka | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| IMOVINA | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 5 | 837 777 | 573 708 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | 9/17 | 86 330 | 100 000 |
| Financijska imovina riznice | 10 | 330 587 | 335 140 |
| Izvedeni financijski instrumenti | 6 | 14 184 | 9 873 |
| Zajmovi i predujmovi | 7 | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 8 | 619 928 | 567 292 |
| Ostala imovina | 11 | — | 171 |
| Ukupna imovina | | 3 407 481 | 3 127 175 |
| OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE | | | |
| OBVEZE | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 6 | 191 | 8 493 |
| Odgođeni prihod | 12 | 32 566 | 33 764 |
| Rezervacije za dana jamstva | 13 | 628 | 793 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | 14 | 37 269 | 23 822 |
| Obveze prema trećim osobama | 15 | 147 438 | 143 813 |
| Ostale obveze | 16 | 2 353 | 2 493 |
| Ukupne obveze | | 220 445 | 213 178 |
| SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE | | | |
| Upisani doprinosi država članica | 17 | 2 967 000 | 2 697 000 |
| Zadržana dobit | | 220 036 | 216 997 |
| Ukupna sredstva subjekata koji doprinose | | 3 187 036 | 2 913 997 |
| Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose | | 3 407 481 | 3 127 175 |

u tisućama EUR

Bilješka

31.12.2019.

31.12.2018.

IMOVINA

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti

5

837 777

573 708

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

9/17

86 330

100 000

Financijska imovina riznice

10

330 587

335 140

Izvedeni financijski instrumenti

6

14 184

9 873

Zajmovi i predujmovi

7

1 518 675

1 540 991

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

8

619 928

567 292

Ostala imovina

11

—

171

Ukupna imovina

Ukupna imovina

3 407 481

3 407 481

3 127 175

3 127 175

OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

OBVEZE I SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

OBVEZE

OBVEZE

Izvedeni financijski instrumenti

6

191

8 493

Odgođeni prihod

12

32 566

33 764

Rezervacije za dana jamstva

13

628

793

Rezervacije za obveze za zajmove

14

37 269

23 822

Obveze prema trećim osobama

15

147 438

143 813

Ostale obveze

16

2 353

2 493

Ukupne obveze

Ukupne obveze

220 445

220 445

213 178

213 178

SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

SREDSTVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

Upisani doprinosi država članica

17

2 967 000

2 697 000

Zadržana dobit

220 036

216 997

Ukupna sredstva subjekata koji doprinose

Ukupna sredstva subjekata koji doprinose

3 187 036

3 187 036

2 913 997

2 913 997

Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose

Ukupne obveze i sredstva subjekata koji doprinose

3 407 481

3 407 481

3 127 175

3 127 175

RAČUN DOBIT I GUBITKA I IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

RAČUN DOBIT I GUBITKA I IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2019.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2019.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Bilješka | Od 1.1.2019. | Od 1.1.2018. |
| do 31.12.2019. | do 31.12.2018. |
| Kamate i slični prihodi (5) | 19 | 93 923 | 96 730 |
| Kamate i slični rashodi | 19 | -2 948 | -2 539 |
| Neto kamate i slični prihodi | | 90 975 | 94 191 |
| Prihodi od naknada i provizija | 20 | 4 438 | 284 |
| Rashodi za naknade i provizije | 20 | - 721 | - 106 |
| Ostali prihodi od naknada i provizija | | 3 717 | 178 |
| Promjena fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata | | 12 611 | -9 987 |
| Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 21 | 9 904 | -10 179 |
| Neto rezultat zajmova i predujmova koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 7 | -8 331 | - 702 |
| Neto rezultat prodaje zajmova | 7 | 2 064 | — |
| Neto rezultat tečajnih razlika | | -61 998 | -32 436 |
| Neto rezultat financijskih operacija | | -45 750 | -53 304 |
| Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa | 7 | 17 243 | -22 771 |
| Promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa | 13 | 107 | - 485 |
| Promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa | 14 | -13 244 | -19 612 |
| Opći administrativni rashodi | 22 | -50 009 | -47 799 |
| Dobit/(gubitak) za godinu | | 3 039 | -49 602 |
| Ostala sveobuhvatna dobit | | — | — |
| Ukupna sveobuhvatna dobit/(gubitak) za godinu | | 3 039 | -49 602 |

u tisućama EUR

Bilješka

Od 1.1.2019.

Od 1.1.2018.

do 31.12.2019.

do 31.12.2018.

Kamate i slični prihodi (5)

5

19

93 923

96 730

Kamate i slični rashodi

19

-2 948

-2 539

Neto kamate i slični prihodi

Neto kamate i slični prihodi

90 975

90 975

94 191

94 191

Prihodi od naknada i provizija

20

4 438

284

Rashodi za naknade i provizije

20

- 721

- 106

Ostali prihodi od naknada i provizija

Ostali prihodi od naknada i provizija

3 717

3 717

178

178

Promjena fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata

12 611

-9 987

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

21

9 904

-10 179

Neto rezultat zajmova i predujmova koji se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

7

-8 331

- 702

Neto rezultat prodaje zajmova

7

2 064

—

Neto rezultat tečajnih razlika

-61 998

-32 436

Neto rezultat financijskih operacija

Neto rezultat financijskih operacija

-45 750

-45 750

-53 304

-53 304

Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa

7

17 243

-22 771

Promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa

13

107

- 485

Promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa

14

-13 244

-19 612

Opći administrativni rashodi

22

-50 009

-47 799

Dobit/(gubitak) za godinu

Dobit/(gubitak) za godinu

3 039

3 039

-49 602

-49 602

Ostala sveobuhvatna dobit

Ostala sveobuhvatna dobit

—

—

Ukupna sveobuhvatna dobit/(gubitak) za godinu

Ukupna sveobuhvatna dobit/(gubitak) za godinu

3 039

3 039

-49 602

-49 602

IZVJEŠTAJ O PROMJENI SREDSTAVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

IZVJEŠTAJ O PROMJENI SREDSTAVA SUBJEKATA KOJI DOPRINOSE

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2019.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2019.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Bilješka | Upisani doprinosi | Zadržana dobit | Ukupno |
| Na dan 1. siječnja 2019. | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Doprinosi država članica upisani tijekom godine | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Dobit za godinu 2019. | | — | 3 039 | 3 039 |
| Promjene sredstava subjekata koji doprinose | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| Na dan 31. prosinca 2019. | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Na dan 1. siječnja 2018. | | 2 517 000 | 266 599 | 2 783 599 |
| Doprinosi država članica upisani tijekom godine | | 180 000 | — | 180 000 |
| Gubitak za godinu 2018. | | — | -49 602 | -49 602 |
| Promjene sredstava subjekata koji doprinose | | 180 000 | -49 602 | 130 398 |
| Na dan 31. prosinca 2018. | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |

u tisućama EUR

Bilješka

Upisani doprinosi

Zadržana dobit

Ukupno

Na dan 1. siječnja 2019.

Na dan 1. siječnja 2019.

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Doprinosi država članica upisani tijekom godine

17

270 000

—

270 000

Dobit za godinu 2019.

—

3 039

3 039

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

Na dan 31. prosinca 2019.

Na dan 31. prosinca 2019.

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Na dan 1. siječnja 2018.

Na dan 1. siječnja 2018.

2 517 000

2 517 000

266 599

266 599

2 783 599

2 783 599

Doprinosi država članica upisani tijekom godine

180 000

—

180 000

Gubitak za godinu 2018.

—

-49 602

-49 602

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

Promjene sredstava subjekata koji doprinose

180 000

180 000

-49 602

-49 602

130 398

130 398

Na dan 31. prosinca 2018.

Na dan 31. prosinca 2018.

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2019.

ZA GODINU KOJA JE ZAVRŠILA 31. PROSINCA 2019.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Bilješka | Od 1.1.2019. do 31.12.2019. | Od 1.1.2018. do 31.12.2018. |
| POSLOVANJE | | | |
| Dobit/(gubitak) za financijsku godinu | | 3 039 | -49 602 |
| Usklađenja za | | | |
| Neto rezultat u fer vrijednosti za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | 8 | -8 629 | 20 665 |
| Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa | 7 | -17 243 | 22 771 |
| Neto rezultat zajmova i predujmova po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak | | 8 331 | 702 |
| Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za zajmove i predujmove | 7 | -5 087 | -1 833 |
| Neto promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa | 13 | - 107 | 309 |
| Neto promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa | | 13 447 | 19 666 |
| Promjene fer vrijednosti izvedenica | | -12 611 | 9 987 |
| Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za financijsku imovinu riznice | 10 | 331 | -1 645 |
| Promjene odgođenih prihoda | | -1 198 | 7 962 |
| Učinak tečajnih razlika na zajmove | 7 | -17 752 | -44 927 |
| Učinak tečajnih razlika na udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | 8 | -6 812 | -17 300 |
| Učinak tečajnih razlika gotovinu u blagajni | | 2 369 | 2 561 |
| Gubitak od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja | | -41 922 | -30 684 |
| Isplate zajmova | 7 | - 311 185 | - 259 214 |
| Otplate zajmova | 7 | 355 078 | 354 855 |
| Prodaja zajmova | | 2 194 | — |
| Promjene unaprijed obračunatih kamata na novac i novčane ekvivalente | 5 | - 93 | - 178 |
| (Povećanje) financijske imovine riznice | 10 | -2 948 021 | -2 219 062 |
| Rokovi dospijeća financijske imovine riznice | 10 | 2 952 905 | 2 026 659 |
| (Povećanje) udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 8 | - 106 943 | -95 434 |
| Neto primici od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | | 71 024 | 32 802 |
| (Smanjenje) druge imovine | | - 171 | -4 214 |
| Povećanje drugih obveza | | 140 | 31 |
| Povećanje obveza prema Europskoj investicijskoj banci | | 2 187 | 2 168 |
| Neto novčani tokovi iskorišteni u poslovanju | | -24 807 | - 192 271 |
| AKTIVNOSTI FINANCIRANJA | | | |
| Primljeni doprinosi od država članica | | 284 820 | 230 000 |
| Iznosi primljeni od država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć | | 30 000 | 20 000 |
| Iznosi plaćeni u ime država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć | | -28 220 | -35 641 |
| Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja | | 286 600 | 214 359 |
| Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata | | 261 793 | 22 088 |
| Sažeti izvještaj o novčanim tokovima: | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine | | 573 818 | 549 169 |
| Neto novac od: | | | |
| poslovanja | | -24 937 | - 192 271 |
| aktivnosti financiranja | | 286 730 | 214 359 |
| učinaka promjena tečaja na novac i novčane ekvivalente | | 2 369 | 2 561 |
| Novac i novčani ekvivalenti na početku godine | | 837 980 | 573 818 |
| Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju: | | | |
| novac u blagajni | 5 | 72 166 | 51 936 |
| Oročeni depoziti (bez obračunatih kamata) | 5 | 622 991 | 521 882 |
| Komercijalni zapisi | 5 | 142 823 | — |
| | | 837 980 | 573 818 |

u tisućama EUR

Bilješka

Od 1.1.2019. do 31.12.2019.

Od 1.1.2018. do 31.12.2018.

POSLOVANJE

POSLOVANJE

Dobit/(gubitak) za financijsku godinu

3 039

-49 602

Usklađenja za

Neto rezultat u fer vrijednosti za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

8

-8 629

20 665

Promjena umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova, bez poništenih iznosa

7

-17 243

22 771

Neto rezultat zajmova i predujmova po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

8 331

702

Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za zajmove i predujmove

7

-5 087

-1 833

Neto promjena rezervacija za dana jamstva, bez poništenih iznosa

13

- 107

309

Neto promjena rezervacija za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa

13 447

19 666

Promjene fer vrijednosti izvedenica

-12 611

9 987

Promjene unaprijed obračunatih kamata i amortiziranih troškova za financijsku imovinu riznice

10

331

-1 645

Promjene odgođenih prihoda

-1 198

7 962

Učinak tečajnih razlika na zajmove

7

-17 752

-44 927

Učinak tečajnih razlika na udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

8

-6 812

-17 300

Učinak tečajnih razlika gotovinu u blagajni

2 369

2 561

Gubitak od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja

Gubitak od poslovanja prije promjena imovine i obveza poslovanja

-41 922

-41 922

-30 684

-30 684

Isplate zajmova

7

- 311 185

- 259 214

Otplate zajmova

7

355 078

354 855

Prodaja zajmova

2 194

—

Promjene unaprijed obračunatih kamata na novac i novčane ekvivalente

5

- 93

- 178

(Povećanje) financijske imovine riznice

10

-2 948 021

-2 219 062

Rokovi dospijeća financijske imovine riznice

10

2 952 905

2 026 659

(Povećanje) udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

8

- 106 943

-95 434

Neto primici od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

71 024

32 802

(Smanjenje) druge imovine

- 171

-4 214

Povećanje drugih obveza

140

31

Povećanje obveza prema Europskoj investicijskoj banci

2 187

2 168

Neto novčani tokovi iskorišteni u poslovanju

Neto novčani tokovi iskorišteni u poslovanju

-24 807

-24 807

- 192 271

- 192 271

AKTIVNOSTI FINANCIRANJA

AKTIVNOSTI FINANCIRANJA

Primljeni doprinosi od država članica

284 820

230 000

Iznosi primljeni od država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć

30 000

20 000

Iznosi plaćeni u ime država članica za subvencije za kamate i tehničku pomoć

-28 220

-35 641

Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja

Neto novčani tokovi od aktivnosti financiranja

286 600

286 600

214 359

214 359

Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata

Neto povećanje novca i novčanih ekvivalenata

261 793

261 793

22 088

22 088

Sažeti izvještaj o novčanim tokovima:

Sažeti izvještaj o novčanim tokovima:

Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku financijske godine

573 818

573 818

549 169

549 169

Neto novac od:

poslovanja

-24 937

- 192 271

aktivnosti financiranja

286 730

214 359

učinaka promjena tečaja na novac i novčane ekvivalente

2 369

2 561

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

Novac i novčani ekvivalenti na početku godine

837 980

837 980

573 818

573 818

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

novac u blagajni

5

72 166

51 936

Oročeni depoziti (bez obračunatih kamata)

5

622 991

521 882

Komercijalni zapisi

5

142 823

—

837 980

837 980

573 818

573 818

Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2019.

Bilješke uz financijske izvještaje na dan 31. prosinca 2019.

1.   Opće informacije

Opće informacije

Investicijski instrument („Instrument”) uspostavljen je u okviru Sporazuma iz Cotonoua („Sporazum”) o suradnji i razvojnoj pomoći između afričkih, karipskih i pacifičkih država („države AKP-a”) i Europske unije i njezinih država članica od 23. lipnja 2000., revidiran 25. lipnja 2005. i 22. lipnja 2010.

Instrument nije zaseban pravni subjekt, a Europska investicijska banka („EIB”) upravlja doprinosima u ime država članica („donatori”) u skladu s uvjetima Sporazuma i djeluje kao upravitelj Instrumenta.

Financiranje u okviru Sporazuma osigurava se iz proračuna država članica EU-a. Države članice pridonose iznosima dodijeljenima za financiranje Instrumenta pomoći ulaganju te bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate kako je predviđeno u višegodišnjim financijskim okvirima (Prvi financijski protokol za razdoblje 2000.–2007. koji se naziva deveti europski razvojni fond (ERF), Drugi financijski protokol za razdoblje 2008.–2013. i koji se naziva 10. ERF, i Treći financijski protokol za razdoblje 2014.–2020. koji se naziva 11. ERF). EIB-u je povjereno upravljanje:

| — | Instrumentom, koji je obnovljivi fond rizičnog kapitala vrijednosti 3 685,5 milijuna EUR namijenjen poticanju ulaganja u privatni sektor u državama AKP-a, od čega je 48,5 milijuna EUR dodijeljeno prekomorskim zemljama i područjima („PZP”); |
| --- | --- |

—

Instrumentom, koji je obnovljivi fond rizičnog kapitala vrijednosti 3 685,5 milijuna EUR namijenjen poticanju ulaganja u privatni sektor u državama AKP-a, od čega je 48,5 milijuna EUR dodijeljeno prekomorskim zemljama i područjima („PZP”);

| — | bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate u vrijednosti od najviše 1 220,85 milijuna EUR za države AKP-a i najviše 8,5 milijuna EUR za PZP-e. Najviše 15 % tih subvencija može se iskoristiti za financiranje tehničke pomoći za projekte. |
| --- | --- |

—

bespovratnim sredstvima za financiranje subvencija za kamate u vrijednosti od najviše 1 220,85 milijuna EUR za države AKP-a i najviše 8,5 milijuna EUR za PZP-e. Najviše 15 % tih subvencija može se iskoristiti za financiranje tehničke pomoći za projekte.

Na strani EU-a i AKP-a dogovoreni su prijelazni sporazumi koji bi omogućili da se s pomoću financiranja EIB-a nastave operacije u regiji AKP-a do kraja 2020. (Odluka br. 3/2019 Odbora veleposlanika AKP-a i EU-a od 17. prosinca 2019. o donošenju prijelaznih mjera u skladu s člankom 95. stavkom 4. Sporazuma o partnerstvu između AKP-a i EU-a). Banka će nastaviti odobravati operacije u skladu sa svojim ovlastima do kraja 2020., kada završava razdoblje preuzimanja obveza za upotrebu obnovljivih sredstava iz Instrumenta utvrđenih u okviru 11. ERF-a.

U lipnju 2018. Komisija je objavila i prijedlog proračuna za vanjsko djelovanje EU-a za razdoblje 2021.–2027., odnosno Prijedlog uredbe o uspostavi Instrumenta za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju. Važan su aspekt prijedloga pojednostavnjenje njegove financijske strukture objedinjavanjem devet zasebnih instrumenata i fondova te uključivanje trenutačnih izvanproračunskih sredstava ERF-a u proračun EU-a. Uredba o Instrumentu za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju činit će pravnu osnovu na temelju koje će Komisija u budućnosti EIB-u povjeravati mandate EU-a za njegovo djelovanje izvan EU-a. Njome će se osigurati i okvir za vanjska ulaganja s pomoću kojeg će Unija surađivati s partnerskim institucijama upotrebljavajući bespovratna sredstva ili jamstva iz proračuna EU-a. Pregovori o Instrumentu za susjedstvo, razvoj i međunarodnu suradnju i dalje su u tijeku. Ne dovodeći u pitanje odluku Vijeća, EIB i Komisija raspravljaju o prijedlogu da se upotreba priljevâ u Instrument nastavi na dogovoreni broj godina.

Ovim financijskim izvještajima obuhvaćeno je razdoblje od 1. siječnja 2019. do 31. prosinca 2019.

Na prijedlog Upravnog odbora EIB-a uprava EIB-a 12. ožujka 2020. donijela je financijske izvještaje te odobrila njihovo podnošenje Vijeću guvernera na odobrenje do 24. travnja 2020.

2.   Značajne računovodstvene politike

Značajne računovodstvene politike

2.1.   
  Osnova za sastavljanje – Izjava o usklađenosti

Osnova za sastavljanje – Izjava o usklađenosti

Financijski izvještaji Instrumenta sastavljeni su u skladu s Međunarodnim standardima financijskog izvješćivanja (MSFI) kako ih je donijela Europska unija.

2.2.   
  Bitne računovodstvene prosudbe i procjene

Bitne računovodstvene prosudbe i procjene

Pri sastavljanju financijskih izvještaja propisana je primjena računovodstvenih procjena. Zahtijeva se i prosudba uprave Banke u postupku primjene računovodstvenih politika Investicijskog instrumenta. Zahtjevnija područja ili ona koja iziskuju složenije prosudbe odnosno područja u kojima su pretpostavke i procjene bitne za financijske izvještaje objavljena su kasnije u tekstu.

Najznačajniji primjeri prosudbi i procjena su sljedeći:

—   Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza kojima se trguje na aktivnim tržištima temelje se na kotiranim tržišnim cijenama ili kotacijama burzovnih cijena. Ako nisu dostupne s aktivnih tržišta, fer vrijednosti utvrđuje se raznim tehnikama vrednovanja i primjenom matematičkih modela. Ulazni podaci za te modele preuzimaju se s dostupnih tržišta, ali kada to nije moguće, pri utvrđivanju fer vrijednosti zahtijeva se određeni stupanj prosudbe. Vrednovanja se kategoriziraju u različite razine u hijerarhiji fer vrijednosti na temelju podataka korištenih za tehnike vrednovanja opisane i objavljene u bilješkama 2.4.2. i 4.

—   Gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

Gubici od umanjenja vrijednosti zajmova i potraživanja

Pri mjerenju očekivanog kreditnog gubitka od uprave se zahtijevaju važne prosudbe, osobito procjena značajnog povećanja kreditnog rizika nakon početnog priznavanja, razmatranje informacija o budućnosti te dodatna procjena iznosa i trenutka nastanka budućih novčanih priljeva i vrijednosti kolaterala pri utvrđivanju gubitaka od umanjenja vrijednosti. Te procjene ovise o brojnim čimbenicima čije promjene mogu značajno utjecati na vrijeme i iznos rezervacija za umanjenje vrijednosti za kreditne gubitke koji će se priznati (bilješka 2.4.2.).

—   Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi

Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi

Vrednovanje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi obično se temelji na nečemu od sljedećeg:

| — | nedavnim transakcije po tržišnim uvjetima, |
| --- | --- |

—

nedavnim transakcije po tržišnim uvjetima,

| — | sadašnjoj fer vrijednost drugog gotovo istog instrumenta, |
| --- | --- |

—

sadašnjoj fer vrijednost drugog gotovo istog instrumenta,

| — | očekivanim novčanim tokovima diskontiranim primjenom sadašnjih stopa za slične stavke sličnih obilježja rizika, |
| --- | --- |

—

očekivanim novčanim tokovima diskontiranim primjenom sadašnjih stopa za slične stavke sličnih obilježja rizika,

| — | metodu prilagođene neto vrijednosti imovine ili |
| --- | --- |

—

metodu prilagođene neto vrijednosti imovine ili

| — | druge modele vrednovanja. |
| --- | --- |

—

druge modele vrednovanja.

Za utvrđivanje novčanih tokova i čimbenika za diskontiranje vlasničkih ulaganja koja ne kotiraju na burzi zahtijeva se opsežna procjena. Instrument periodično podešava tehnike vrednovanja i testira njihovu valjanost primjenom cijene trenutačno dostupnih tržišnih transakcija istim instrumentom ili drugih dostupnih tržišnih informacija.

—   Konsolidacija subjekata u kojima Instrument ima udjele

Konsolidacija subjekata u kojima Instrument ima udjele

Instrument je na temelju složene prosudbe utvrdio da ni jedan subjekt u kojem ima udjele nije pod njegovom kontrolom. Razlog za to jest činjenica da u svim tim subjektima isključivu odgovornost za upravljanje i kontrolu poslovanja partnerstva snose glavni partner, upravitelj fonda ili upravni odbor i imaju ovlasti za izvršavanje svih radnji nužnih za ostvarivanje svrhe i ciljeva partnerstva u skladu s ulaganjima i smjernicama o politici.

2.3.   
  Promjena računovodstvenih politika

Promjena računovodstvenih politika

Osim promjena navedenih u nastavku, Instrument je za sva razdoblja prezentirana u ovim financijskim izvještajima dosljedno primjenjivao računovodstvene politike navedene u bilješci 2.4. Instrument je usvojio sljedeće nove standarde i izmjene standarda.

Usvojeni standardi

Usvojeni standardi

Tumačenja te izmjene i revizije postojećih standarda navedeni u nastavku primjenjuju se za financijske izvještaje Instrumenta od 1. siječnja 2019.:

MSFI 16 Najmovi

MSFI 16 Najmovi

MSFI 16 primjenjuje se na godišnja izvještajna razdoblja koja započinju 1. siječnja 2019. ili nakon tog datuma te se njime zamjenjuju postojeće smjernice iz MRS-a 17. Zbog njega se gotovo svi najmovi iskazuju u bilanci jer se uklanja razlika između operativnih i financijskih najmova. Prema novom standardu, priznaju se imovina (pravo na korištenje imovine u najmu) i financijska obveza za plaćanje najmova. Jedine su iznimke kratkoročni najmovi i najmovi male vrijednosti. Računovodstvo za najmodavce nije se znatno promijenilo.

Ta promjena nije značajno utjecala na financijske izvještaje Instrumenta.

Elementi prijevremenog plaćanja s negativnom naknadom – izmjene MSFI-ja 9

Elementi prijevremenog plaćanja s negativnom naknadom – izmjene MSFI-ja 9

U izmjenama se pojašnjava da financijska imovina ispunjava kriterij „samo plaćanja glavnice i kamata”, neovisno o događaju ili okolnostima koji uzrokuju prijevremeni raskid ugovora i neovisno o tome koja stranka plaća ili prima razumnu naknadu za taj prijevremeni raskid ugovora. U temeljima za zaključke uz izmjene pojašnjeno je da prijevremeni raskid može proizaći iz ugovornog uvjeta ili iz događaja na koji ugovorne stranke ne mogu utjecati, kao što je promjena prava ili propisa koja dovodi do prijevremenog raskida ugovora.

Donošenje izmjena nije značajno utjecalo na financijske izvještaje Instrumenta.

Dugoročni udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima (izmjene MRS-a 28)

Dugoročni udjeli u pridruženim subjektima i zajedničkim pothvatima (izmjene MRS-a 28)

U izmjenama se pojašnjava da subjekt primjenjuje MSFI 9 na dugoročne udjele u pridruženim subjektima ili zajedničkim pothvatima na koje se metoda udjela ne primjenjuje, ali koji su u biti dio neto ulaganja u pridruženi subjekt ili zajednički pothvat (dugoročni udjeli). To je pojašnjenje bitno jer iz njega proizlazi da se model očekivanih kreditnih gubitaka iz MSFI-ja 9 primjenjuje na takve dugoročne udjele.

U izmjenama se pojašnjava i da subjekt pri primjeni MSFI-ja 9 ne uzima u obzir gubitke pridruženog subjekta ili zajedničkog pothvata ni gubitke od umanjenja vrijednosti neto ulaganja, koji se priznaju kao usklađenja neto ulaganja u pridruženi subjekt ili zajednički pothvat koja proizlaze iz primjene MRS-a 28 „Ulaganja u pridružene subjekte i zajedničke pothvate”.

Izmjene nisu značajno utjecale na financijske izvještaje Instrumenta.

Izmjene, ograničenja ili podmirenje plana (izmjene MRS-a 19)

Izmjene, ograničenja ili podmirenje plana (izmjene MRS-a 19)

U izmjenama je utvrđeno da je subjekt, ako tijekom godišnjeg izvještajnog razdoblja dođe do izmjene, ograničenja ili podmirenja plana, dužan učiniti sljedeće:

| — | utvrditi trošak tekućeg rada za ostatak godišnjeg izvještajnog razdoblja nakon izmjene, ograničenja ili podmirenja plana, na temelju aktuarskih pretpostavki koje se primjenjuju za ponovno mjerenje neto obveze na temelju definiranih primanja u kojoj se odražavaju primanja ponuđena u okviru plana i imovina plana nakon tog događaja, |
| --- | --- |

—

utvrditi trošak tekućeg rada za ostatak godišnjeg izvještajnog razdoblja nakon izmjene, ograničenja ili podmirenja plana, na temelju aktuarskih pretpostavki koje se primjenjuju za ponovno mjerenje neto obveze na temelju definiranih primanja u kojoj se odražavaju primanja ponuđena u okviru plana i imovina plana nakon tog događaja,

| — | utvrditi neto kamate za ostatak razdoblja nakon izmjene, ograničenja ili podmirenja plana primjenjujući sljedeće: neto obvezu na temelju definiranih primanja u kojoj se odražavaju primanja ponuđena u okviru plana i imovina plana nakon tog događaja; i diskontnu stopu primijenjenu za ponovno mjerenje te neto obveze na temelju definiranih primanja. |
| --- | --- |

—

utvrditi neto kamate za ostatak razdoblja nakon izmjene, ograničenja ili podmirenja plana primjenjujući sljedeće: neto obvezu na temelju definiranih primanja u kojoj se odražavaju primanja ponuđena u okviru plana i imovina plana nakon tog događaja; i diskontnu stopu primijenjenu za ponovno mjerenje te neto obveze na temelju definiranih primanja.

Te izmjene nisu utjecale na financijske izvještaje Instrumenta.

Godišnja poboljšanja MSFI-jeva, ciklus 2015.–2017. (izmjene MSFI-ja 3, MSFI-ja 11)

Godišnja poboljšanja MSFI-jeva, ciklus 2015.–2017. (izmjene MSFI-ja 3, MSFI-ja 11)

Te izmjene nisu utjecale na financijske izvještaje Instrumenta jer nema transakcije u kojoj se stječe zajednička kontrola.

Objavljeni standardi koji još nisu usvojeni

Objavljeni standardi koji još nisu usvojeni

Definicija „značajnog” – Izmjene MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvještaja” i MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške” koje se primjenjuju na godišnja razdoblja koja započinju 1. siječnja 2020. ili nakon tog datuma

Definicija „značajnog” – Izmjene MRS-a 1 „Prezentiranje financijskih izvještaja” i MRS-a 8 „Računovodstvene politike, promjene računovodstvenih procjena i greške” koje se primjenjuju na godišnja razdoblja koja započinju 1. siječnja 2020. ili nakon tog datuma

U izmjenama se pojašnjava definicija „značajnog” te se definicija upotrijebljena u Koncepcijskom okviru usklađuje sa samim standardima.

U izmijenjenoj definiciji navodi se da su „informacije značajne ako se može razumno očekivati da će izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili prikrivanje informacija utjecati na odluke koje primarni korisnici financijskih izvještaja opće namjene donose na temelju tih financijskih izvještaja, u kojima se navode financijske informacije o određenom izvještajnom subjektu”.

U izmjeni se pojašnjava i značenje „primarnih korisnika financijskih izvještaja opće namjene” kojima su ti financijski izvještaji upućeni te se oni definiraju kao „postojeći i potencijalni ulagatelji, zajmodavci i drugi vjerovnici” koji se moraju osloniti na financijske izvještaje opće namjene za većinu financijskih informacija koje su im potrebne.

Izmjene se primjenjuju na godišnja razdoblja koja započinju 1. siječnja 2020. ili nakon tog datuma. Te izmjene nisu donesene prijevremeno u Instrumentu niti se očekuje da će one znatno utjecati na financijske izvještaje Instrumenta.

Reforma referentnih kamatnih stopa – izmjene MSFI-ja 9, MRS-a 39 i MSFI-ja 7

Reforma referentnih kamatnih stopa – izmjene MSFI-ja 9, MRS-a 39 i MSFI-ja 7

U rujnu 2019. Odbor za međunarodne računovodstvene standarde objavio je izmjene MSFI-ja 9, MRS-a 39 i MSFI-ja 7, kojima su predviđene privremene olakšice koje bi omogućile daljnju primjenu računovodstva zaštite od rizika tijekom razdoblja neizvjesnosti prije zamjene postojeće referentne kamatne stope zamjenskom gotovo nerizičnom kamatnom stopom.

Izmjene MSFI-ja 9 uključuju nekoliko olakšica, koje se primjenjuju na sve odnose zaštite od rizika na koje reforma referentnih kamatnih stopa izravno utječe. Prve tri olakšice odnose se na sljedeće:

| — | procjenu toga je li predviđena transakcija (ili njezina komponenta) vrlo vjerojatna, |
| --- | --- |

—

procjenu toga je li predviđena transakcija (ili njezina komponenta) vrlo vjerojatna,

| — | procjenu trenutka reklasifikacije iznosa u rezervi za zaštitu novčanog toka od rizika u dobit ili gubitak, |
| --- | --- |

—

procjenu trenutka reklasifikacije iznosa u rezervi za zaštitu novčanog toka od rizika u dobit ili gubitak,

| — | procjenu postojanja gospodarskog odnosa između zaštićene stavke i instrumenta zaštite od rizika. |
| --- | --- |

—

procjenu postojanja gospodarskog odnosa između zaštićene stavke i instrumenta zaštite od rizika.

Za svaku od tih olakšica pretpostavlja se da se referentna stopa na kojoj se temelje novčani tokovi instrumenta zaštite od rizika neće promijeniti zbog reforme IBOR-a.

Četvrtom olakšicom predviđeno je da komponentu rizika koja nije utvrđena ugovorom treba biti moguće zasebno utvrditi samo pri prvotnom određivanju instrumenta zaštite, a ne stalno.

Primjena olakšica obvezna je i one se primjenjuju tijekom neodređenog razdoblja u slučaju izostanka događaja opisanih u izmjenama.

U izmjenama se uvode i posebni zahtjevi u pogledu objavljivanja za odnose zaštite od rizika na koje se olakšice primjenjuju.

Izmjene se primjenjuju na godišnja razdoblja koja započinju 1. siječnja 2020. ili nakon tog datuma. Te izmjene nisu donesene prijevremeno u Instrumentu, a Banka je uspostavila radnu skupinu za IBOR koja obuhvaća više službi kako bi procijenila učinak i upravljala prelaskom.

Izmjene upućivanja na Koncepcijski okvir u MSFI-jima – primjenjuju se od 1. siječnja 2020.

U revidiranom Koncepcijskom okviru utvrđen je sveobuhvatan skup koncepata za financijsko izvještavanje, određivanje standarda, smjernice za osobe koje oblikuju dosljedne računovodstvene politike te pomoć drugima u njihovim nastojanjima da razumiju i tumače standarde.

Revidirani Koncepcijski okvir za financijsko izvještavanje nije standard i nijedan od koncepata nema prednost pred konceptima ili zahtjevima navedenima u standardima, već služi kao pomoć Odboru u izradi standarda, osobama zaduženima za oblikovanje dosljednih računovodstvenih politika ako ne postoji primjenjivi standard te svim stranama u razumijevanju i tumačenju standarda.

Koncepcijski okvir sadržava neke nove koncepte, u njemu su predviđene ažurirane definicije i kriteriji za priznavanje imovine i obveza te se pojašnjavaju neki važni koncepti. Koncepcijski okvir primjenjuje se na godišnja razdoblja koja započinju 1. siječnja 2020. ili nakon tog datuma.

Revidirani Koncepcijski okvir nije donesen prijevremeno u Instrumentu niti se očekuje da će on znatno utjecati na financijske izvještaje Instrumenta.

2.4.   
  Sažetak bitnih računovodstvenih politika

Sažetak bitnih računovodstvenih politika

U izvještaju o financijskom stanju imovina i obveze prezentiraju se redom od najlikvidnijih do najnelikvidnijih i ne razlikuju se kratkotrajne/kratkoročne i dugotrajne/dugoročne stavke.

2.4.1   . Preračunavanje stranih valuta

. Preračunavanje stranih valuta

Instrument za prikazivanje financijskih izvještaja koristi euro (EUR), koji je i funkcionalna valuta. Osim ako je drugačije navedeno, financijski podaci iskazani u eurima zaokružuju se na najbližu tisućicu.

Transakcije u stranim valutama preračunavaju se u eure po deviznom tečaju koji prevladava na dan transakcije.

Novčana imovina i obveze iskazane u drugim valutama preračunavaju se u eure po deviznom tečaju koji prevladava na datum izvještaja o financijskom stanju. Dobitak ili gubitak koji nastane zbog takvog preračunavanja evidentira se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

Nenovčane stavke koje se mjere po povijesnom trošku u stranoj valuti preračunavaju se po deviznim tečajevima na dan početnih transakcija. Nenovčane stavke koje se mjere po fer vrijednost u stranoj valuti preračunavaju se po deviznim tečajevima na dan utvrđenja fer vrijednosti.

Tečajne razlike nastale podmirenjem transakcija po tečajevima različitima od onih na dan transakcije i nerealizirane tečajne razlike za nepodmirenu novčanu imovinu i obveze u stranoj valuti priznaju se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti.

2.4.2   . Financijska imovina osim izvedenica

. Financijska imovina osim izvedenica

Neizvedeni financijski instrumenti početno se priznaju s datumom podmirenja.

Klasifikacija i mjerenje

Klasifikacija i mjerenje

Financijska imovina

Financijska imovina

Pri početnom se mjerenju financijska imovina klasificira kao mjerena po amortiziranom trošku, fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit ili fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka, dok se financijska obveza klasificira kao mjerena po amortiziranom trošku ili po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Prema MSFI-ju 9, klasifikacija počinje time što se odredi smatra li se financijska imovina dužničkim ili vlasničkim instrumentom. U MSFI-ju 9 upućuje se na definicije iz MRS-a 32 Financijski instrumenti: prezentiranje.

Dužnički instrumenti oni su instrumenti koji odgovaraju definiciji financijske obveze iz perspektive druge ugovorne strane, zajmovi i dužnički vrijednosni papiri, uključujući obveznice, mjenice ili potvrde koje su izdali strukturirani subjekti, vlada ili poduzeća.

Dužnički se instrument klasificira po amortiziranom trošku ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i ako nije određen po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka:

| — | imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi naplate ugovorenih novčanih tokova i |
| --- | --- |

—

imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji je cilj držanje imovine radi naplate ugovorenih novčanih tokova i

| — | na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice. |
| --- | --- |

—

na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice.

Dužnički se instrument klasificira po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit samo ako ispunjava oba sljedeća uvjeta i ako nije određen po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka:

| — | imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje i naplatom ugovorenih novčanih tokova i prodajom financijske imovine i |
| --- | --- |

—

imovina se drži u okviru poslovnog modela čiji se cilj ostvaruje i naplatom ugovorenih novčanih tokova i prodajom financijske imovine i

| — | na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice. |
| --- | --- |

—

na temelju ugovornih uvjeta financijske imovine, na određene datume nastaju novčani tokovi koji su samo plaćanja glavnice i kamata na neplaćeni iznos glavnice.

Navedeni bi se zahtjevi trebali primjenjivati na svu financijsku imovinu, čak i ako ona sadržava ugrađene izvedenice.

Vlasnički instrumenti su instrumenti koji odgovaraju definiciji vlasničkog instrumenta iz perspektive izdavatelja, odnosno to su instrumenti koji ne sadržavaju ugovorne obveze plaćanja i koji su dokaz preostalog udjela u neto imovini izdavatelja. Vlasnički se instrumenti mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Pri početnom priznavanju vlasničkog ulaganja koje se ne drži radi trgovanja, Instrument može neopozivo odlučiti da će naknadne promjene prezentirati u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti. Ta se odluka donosi za svako pojedinačno ulaganje.

Sva ostala financijska imovina klasificira se kao mjerena po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Procjena poslovnog modela

Procjena poslovnog modela

EIB kao upravitelj Instrumenta procjenjuje cilj poslovnog modela u kojem se dužnički instrument drži na razini portfelja jer tako najbolje odražava način upravljanja subjektom i informacije se dostavljaju upravi. Te se informacije odnose na sljedeće:

| — | postavljene politike i ciljeve portfelja te provedbu tih politika u praksi. Osobito, ako je strategija uprave usmjerena na ostvarivanje prihoda od ugovorne kamatne stope, očuvanju određenog profila kamatne stope, usklađenju trajanja financijske imovine s trajanjem obveza koje se financiraju tom imovinom ili realizaciji novčanih tokova prodajom te imovine, |
| --- | --- |

—

postavljene politike i ciljeve portfelja te provedbu tih politika u praksi. Osobito, ako je strategija uprave usmjerena na ostvarivanje prihoda od ugovorne kamatne stope, očuvanju određenog profila kamatne stope, usklađenju trajanja financijske imovine s trajanjem obveza koje se financiraju tom imovinom ili realizaciji novčanih tokova prodajom te imovine,

| — | kako se vrednuju rezultati portfelja i kako se o njima izvještava uprava Instrumenta, |
| --- | --- |

—

kako se vrednuju rezultati portfelja i kako se o njima izvještava uprava Instrumenta,

| — | rizike koji utječu na rezultate poslovnog modela (i financijsku imovinu koja se drži u okviru tog poslovnog modela) te kako se tim rizicima upravlja i |
| --- | --- |

—

rizike koji utječu na rezultate poslovnog modela (i financijsku imovinu koja se drži u okviru tog poslovnog modela) te kako se tim rizicima upravlja i

| — | učestalost, opseg i vrijeme prodaje u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i njezina očekivanja od buduće prodaje. |
| --- | --- |

—

učestalost, opseg i vrijeme prodaje u prethodnim razdobljima, razloge za takvu prodaju i njezina očekivanja od buduće prodaje.

Međutim, informacije o prodaji ne razmatraju se izolirano, nego u okviru ukupne procjene načina ostvarenja postavljenog cilja Instrumenta u smislu upravljanja financijskom imovinom i načina realizacije novčanih tokova.

Poslovni model za izdavanje izravnih zajmova u okviru financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje izmijenjen je na opisani način te objavljen u bilješkama 7. i 24.

Kriteriji samo plaćanja glavnice i kamata

Kriteriji samo plaćanja glavnice i kamata

Za potrebe te procjene, „glavnica” se definira kao fer vrijednost dužničkog instrumenta pri početnom priznavanju. „Kamata” se definira kao naknada za vremensku vrijednost novca i kreditni rizik povezan s neotplaćenim iznosom glavnice tijekom određenog razdoblja te za druge osnovne rizike i troškove kreditiranja (npr. rizik likvidnosti i administrativni troškovi) te za maržu profita.

Kada se procjenjuje jesu li ugovorni novčani tokovi samo plaćanja glavnice i kamata, razmatraju se ugovorni uvjeti instrumenta. To podrazumijeva procjenu sadržava li financijska imovina ugovorne uvjete koji bi mogli promijeniti vrijeme ili iznos ugovornih novčanih tokova tako da se ne ispuni taj uvjet.

Prestanak priznavanja

Prestanak priznavanja

Instrument financijsku imovinu prestaje priznavati kada ugovorna prava na novčane tokove iz te financijske imovine isteknu ili kada se prava na primitak ugovornih novčanih tokova prenesu transakcijom u okviru koje Instrument prenosi rizike i koristi od vlasništva nad financijskom imovinom ili zadržava gotovo sve rizike i koristi od vlasništva, ali ne zadržava kontrolu nad financijskom imovinom.

Pri prestanku priznavanja financijske imovine ili financijske obveze (bilješka 2.4.4.), razlika između knjigovodstvene vrijednosti imovine ili obveze (ili knjigovodstvene vrijednosti raspoređene na dio imovine ili obveze koja se prestaje priznavati) i zbroja i. primljene ili plaćene naknade i ii. svakog kumulativnog dobitka ili gubitka koji je priznat u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti priznaje se u dobit ili gubitak, osim za kumulativne dobitke ili gubitke priznate u ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za vlasnička ulaganja mjerena po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit koja su po otuđenju prenesena u pričuve, a ne u dobit ili gubitak.

Reklasifikacija

Reklasifikacija

Financijska se imovina ne reklasificira nakon početnog priznavanja, osim u razdoblju nakon što Instrument promijeni svoj poslovni model upravljanja financijskom imovinom.

Izmjena

Izmjena

Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku smatra se izmijenjenom ako se njezini ugovorni novčani tokovi dogovore novim pregovorima ili se izmijene na neki drugi način. Ponovno pregovaranje ili izmjene mogu, ali ne moraju, dovesti do prestanka priznavanja starog i početka priznavanja novog financijskog instrumenta.

Znatna ugovorna izmjena novčanih tokova financijske imovine mjerene po amortiziranom trošku koja dovodi do prestanka priznavanja financijske imovine istodobno dovodi do priznavanja nove financijske imovine po njezinoj fer vrijednosti te bilježenja dobiti ili gubitka na temelju izmjene u konsolidiranom računu dobiti ili gubitka pod „Rezultat financijskih operacija”.

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Mjerenje fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednost je cijena koja bi se mogla dobiti pri prodaji imovine ili platiti pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja na glavnom tržištu, ili ako to nije moguće, na najpovoljnijem tržištu kojem Instrument ima pristup na taj datum.

Kada je to primjenjivo, EIB u ime Instrumenta mjeri fer vrijednost instrumenta primjenom kotirane cijene na aktivnom tržištu za taj instrument. Tržište se smatra aktivnim ako se transakcije s imovinom ili obvezama obavljaju dovoljno često i u dovoljnom obujmu da bi bilo moguće osigurati stalne informacije o cijenama.

Ako nisu dostupne s aktivnih tržišta, fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza iskazanih u izvještaju o financijskom stanju utvrđuju se raznim tehnikama vrednovanja i primjenom matematičkih modela. Ulazni podaci za te modele preuzimaju se s dostupnih tržišta, ali kada to nije moguće, pri utvrđivanju fer vrijednosti zahtijeva se određeni stupanj prosudbe. Odabrana tehnika vrednovanja sadržava sve čimbenike koje bi tržišni sudionici uzeli u obzir pri određivanju cijene transakcije.

Te tehnike vrednovanja mogu uključivati neto sadašnju vrijednost i modele diskontiranih novčanih tokova, usporedbu sa sličnim instrumentima za koje postoje cijene na tržištu, model Black-Scholes i model polinomnog određivanja cijena opcija te druge tehnike vrednovanja. Pretpostavke i podaci koji se upotrebljavaju u tehnikama vrednovanja uključuju nerizične i referentne kamatne stope, kreditne marže koje se upotrebljavaju pri procjeni diskontnih stopa, cijene obveznica i vlasničkih instrumenata, devizne tečajeve, kapitala i cijene kapitala te očekivane volatilnosti cijena i korelacija.

Cilj je tehnika vrednovanja postići mjerenje fer vrijednosti koje odražava cijenu koja bi se mogla dobiti pri prodaji imovine ili platiti pri prijenosu obveze u uobičajenoj transakciji između tržišnih sudionika na datum mjerenja.

Instrument primjenjuje općepriznate modele procjene za utvrđivanje fer vrijednosti uobičajenih i nešto jednostavnijih financijskih instrumenata poput kamatne stope i valutne razmjene u kojima se koriste samo tržišni podaci dostupni na tržištu i zahtijevaju ograničenu prosudbu i procjenu uprave. Cijene i modeli ulaznih podataka obično su dostupni na tržištu izlistanih dužničkih vrijednosnih papira i vlasničkih instrumenata, izvedenica kojima se trguje na burzi i jednostavnih OTC izvedenica kao što su ugovori o zamjeni kamatne stope. Dostupnost tržišnih cijena i modela ulaznih podataka prisutnih na tržištu smanjuje potrebu za prosudbom i procjenom uprave kao i nesigurnost pri određivanju fer vrijednosti. Dostupnost tržišnih cijena i ulaznih podataka varira ovisno o proizvodima i tržištima i mijenja se uslijed posebnih događaja i općih uvjeta koji vladaju na financijskim tržištima.

Instrument za složenije instrumente primjenjuje vlastite modele koji su razvijeni iz priznatih modela vrednovanja. Neki ili svi bitni ulazni podaci za te modele ne moraju biti dostupni na tržištu i izvode se iz tržišnih cijena ili stopa ili se procjenjuju na temelju pretpostavki. Primjeri instrumenata za koje bitni ulazni podaci nisu dostupni na tržištu obuhvaćaju određena zajmove i jamstva za koje ne postoji aktivno tržište. Modeli vrednovanja za koje su potrebni bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu zahtijevaju viši stupanj prosudbe i procjene uprave pri utvrđivanju fer vrijednosti. Prosudba i procjena uprave obično su potrebni za odabir odgovarajuće metode vrednovanja, utvrđivanje očekivanih budućih novčanih tokova od financijskog instrumenta čija se vrijednost određuje, utvrđivanje vjerojatnosti neispunjavanja obveza i prijevremene uplate druge ugovorne strane te odabir odgovarajućih diskontnih stopa.

Instrument mjeri fer vrijednosti primjenom sljedeće hijerarhije fer vrijednosti, koja odražava važnost ulaznih podataka koji se upotrebljavaju pri mjerenju:

| — | Razina 1.: ulazni podaci u obliku nekorigiranih kotiranih cijena na aktivnim tržištima za identične instrumente kojima Instrument ima pristup. |
| --- | --- |

—

Razina 1.: ulazni podaci u obliku nekorigiranih kotiranih cijena na aktivnim tržištima za identične instrumente kojima Instrument ima pristup.

| — | Razina 2.: ulazni podaci, osim kotiranih cijena uključenih u razinu 1., koji su dostupni na tržištu bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. izvedeni iz cijena). Ova kategorija obuhvaća instrumente koji se vrednuju primjenom kotiranih tržišnih cijena na aktivnim tržištima za slične instrumente, kotiranih cijena za identične ili slične instrumente na tržištima koja se smatraju manje aktivnima ili drugih tehnika vrednovanja za koje su svi bitni ulazni podaci izravno ili neizravno dostupni iz tržišnih podataka. |
| --- | --- |

—

Razina 2.: ulazni podaci, osim kotiranih cijena uključenih u razinu 1., koji su dostupni na tržištu bilo izravno (tj. kao cijene) ili neizravno (tj. izvedeni iz cijena). Ova kategorija obuhvaća instrumente koji se vrednuju primjenom kotiranih tržišnih cijena na aktivnim tržištima za slične instrumente, kotiranih cijena za identične ili slične instrumente na tržištima koja se smatraju manje aktivnima ili drugih tehnika vrednovanja za koje su svi bitni ulazni podaci izravno ili neizravno dostupni iz tržišnih podataka.

| — | Razina 3.: ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu. Ova kategorija obuhvaća sve instrumente za koje tehnike vrednovanja uključuje ulazne podatke koji se ne temelje na podacima koji su dostupni na tržištu, a podaci nisu dostupni na tržištu značajno utječu na vrednovanje instrumenta. Ova kategorija uključuje instrumente koji se vrednuju na temelju kotiranih cijena za slične instrumente za koje su radi razlike među instrumentima potrebna znatna usklađenja ili pretpostavke koji nisu dostupni na tržištu. |
| --- | --- |

—

Razina 3.: ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu. Ova kategorija obuhvaća sve instrumente za koje tehnike vrednovanja uključuje ulazne podatke koji se ne temelje na podacima koji su dostupni na tržištu, a podaci nisu dostupni na tržištu značajno utječu na vrednovanje instrumenta. Ova kategorija uključuje instrumente koji se vrednuju na temelju kotiranih cijena za slične instrumente za koje su radi razlike među instrumentima potrebna znatna usklađenja ili pretpostavke koji nisu dostupni na tržištu.

Instrument priznaje prijenose između razina hijerarhije fer vrijednosti od kraja izvještajnog razdoblja tijekom kojeg je došlo do promjene.

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Umanjenje vrijednosti financijske imovine

Model umanjenja vrijednosti usmjeren na budućnost koji se naziva modelom „očekivanih kreditnih gubitaka” u okviru MSFI-ja 9 primjenjuje se na financijsku imovinu mjerenu po amortiziranom trošku, ugovore o financijskom jamstvu te na izvanbilančne obveze. Zato je za određivanje osnovne varijable (vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza, status neispunjavanja obveza zbog gubitaka, izloženost statusu neispunjavanja obveza) potrebna prosudba na temelju koje bi se moglo procijeniti kako će ekonomski i drugi čimbenici utjecati na očekivane kreditne gubitke, što se određuje na osnovi vjerojatnosti.

U skladu s MSFI-jem 9 rezervacije za gubitke mjere se na jednoj od sljedećih osnova:

| — | očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci: to su očekivani kreditni gubici u dvanaestomjesečnom razdoblju koji proizlaze iz mogućih neispunjavanja obveza u razdoblju od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja i |
| --- | --- |

—

očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci: to su očekivani kreditni gubici u dvanaestomjesečnom razdoblju koji proizlaze iz mogućih neispunjavanja obveza u razdoblju od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja i

| — | očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: to su očekivani kreditni gubici koji su posljedica svih mogućih neispunjenja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta. |
| --- | --- |

—

očekivani kreditni gubici tijekom vijeka trajanja instrumenta: to su očekivani kreditni gubici koji su posljedica svih mogućih neispunjenja obveza tijekom očekivanog trajanja financijskog instrumenta.

U standardu MSFI 9 utvrđen je model s tri faze za umanjenje vrijednosti na temelju promjena kreditne kvalitete od početnog priznavanja. Financijski instrumenti klasificiraju se u fazu 1, osim instrumenata za koje se utvrdi znatno povećanje kreditnog rizika nakon početnog priznavanja. To obuhvaća kvantitativne i kvalitativne informacije i analize utemeljene na prošlom iskustvu Instrumenta i stručnim informacijama Banke, uključujući informacije o budućim kretanjima.

Kupljena ili stvorena imovina umanjena za kreditne gubitke financijska je imovina koja se od trenutka početnog priznavanja klasificira kao faza 3. Za kupljenu ili stvorenu financijsku imovinu umanjenu za kreditne gubitke kumulativne promjene očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta nakon početnog priznavanja priznaju se u računu dobiti i gubitka.

Instrumentova procjena faze temelji se na sekvencijalnom pristupu koji je u skladu sa smjernicama o kreditnom riziku i smjernicama i postupcima financijskog praćenja, u kojima su posebno obrađeni popis praćenja, unutarnji rejting i dospjele nepodmirene obveze.

U slučaju znatnog povećanja kreditnog rizika, financijski instrument premješta se u fazu 2, ali još se ne smatra da mu je vrijednost umanjena za kreditne gubitke. Ako mu se vrijednost umanji za kreditne gubitke, financijski se instrument premješta u fazu 3.

Da bi identificirao izloženosti iz faze 3 Instrument određuje postoji li objektivan dokaz o događaju koji bi mogao biti uzrok za neispunjavanje obveza. Smatra se da je financijska imovina u statusu neispunjavanja obveza ako je vjerojatno da zajmoprimac neće u cijelosti podmiriti svoje kreditne obveze prema Instrumentu ako instrument ne iskoristi svoje pravo na naplatu ili ako zajmoprimac zakasni više od 90 dana s podmirenjem bilo koje značajne kreditne obveze prema Instrumentu.

Stoga se smatra da je vrijednost financijske imovine umanjena kada se utvrdi da Instrument vjerojatno neće moći naplatiti sve dospjele iznose ili odgovarajuću vrijednost u skladu s izvornim ugovornim uvjetima. Pojedinačne kreditne izloženosti vrednuju se na temelju značajki zajmoprimca, njegova ukupnog financijskog stanja, resursa i urednosti plaćanja, vjerojatnosti potpore od nekog financijski odgovornog jamca te, ovisno o slučaju, ostvarive vrijednosti kolaterala.

Svi zahtjevi za umanjenje vrijednosti preispituju se i analiziraju barem svakih šest mjeseci. Sve naknadne promjene iznosa i vremena očekivanih novčanih tokova u usporedbi s prethodnim procjenama rezultiraju promjenom pričuve za kreditne gubitke i terete se ili odobravaju u računu dobiti i gubitka. Ispravak vrijednosti za umanjenje vrijednosti poništava se samo ako se kreditna kvaliteta poboljša uz prihvatljivo jamstvo pravovremene naplate glavnice i kamata u skladu s izvornim ugovornim uvjetima ugovora o potraživanju. Vrijednost se otpisuje ako se potraživanje djelomično ili u cijelosti smatra nenaplativim ili oproštenim. Otpis se evidentira na prethodno utvrđeno smanjenje vrijednosti ili izravno u račun dobiti i gubitka i umanjuje iznos glavnice potraživanja. Naplata prethodno otpisanih iznosa, djelomična ili u cijelosti, evidentira se kao prihod u računu dobiti i gubitka.

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka – Ulazni podaci, pretpostavke i tehnike

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka – Ulazni podaci, pretpostavke i tehnike

Mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta provodi se na imovini iz faze 2 i faze 3, a mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci na imovini iz faze 1.

Očekivani kreditni gubici izračunani su na temelju sljedećih varijabli:

| — | vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza, |
| --- | --- |

—

vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza,

| — | gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza, |
| --- | --- |

—

gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza,

| — | izloženost nastanku statusa neispunjavanja obveza. |
| --- | --- |

—

izloženost nastanku statusa neispunjavanja obveza.

Vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza predstavlja mogućnost da druga ugovorna strana ne ispuni svoju financijsku obvezu, bilo u sljedećih 12 mjeseci ili tijekom preostalog trajanja obveze. Vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza procjenjuje se na određeni datum, a izračunava se na temelju modela statističkog rejtinga te procjenjuje primjenom alata za dodjelu rejtinga prilagođenih različitim kategorijama drugih ugovornih strana i izloženosti.

Rejtinzi su najvažniji ulazni podatak za određivanje vremenske strukture vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza za izloženosti. EIB prikuplja podatke o rezultatima i statusu neispunjavanja obveza u vezi s izloženosti Instrumenta kreditnom riziku. Prikupljeni podaci raščlanjuju se prema vrstama industrije i regija. Različite industrije i regije koje jednako reagiraju na kreditne cikluse analiziraju se zajedno.

EIB analizira prikupljene podatke primjenom statističkih modela i procjenjuje preostalo vrijeme trajanja statusa neispunjavanja obveza za izloženosti te njihovih očekivanih promjena s vremenom.

Gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza predstavlja EIB-ov očekivani omjer gubitka izloženosti zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane i nepodmirenog iznosa obveze. gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza može se definirati i kao „1 – Stopa naplate”. Gubitak zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza procjenjuje se uglavnom zemljopisno i po vrstama druge ugovorne strane, uz pet glavnih kategorija izloženosti: države, javne institucije, financijske institucije, trgovačka društva i financiranje projekata. Vrijednosti gubitka zbog nastanka statusa neispunjavanja obveza dodatno se usklađuju na temelju specifičnih značajki izloženosti proizvoda i ugovora.

Izloženost statusu neispunjavanja obveza označava očekivanu izloženost u slučaju neispunjavanja obveza te se temelji na trenutačnoj izloženosti drugoj ugovornoj strani i potencijalnim promjenama u trenutačnom dopuštenom iznosu na temelju ugovora, uključujući amortizaciju. Izloženost statusu neispunjavanja obveza neke financijske imovine odgovara njezinoj bruto knjigovodstvenoj vrijednosti. Za obveze kreditiranja i financijska jamstva izloženost statusu neispunjavanja obveza uključuje iskorišteni iznos te potencijalne buduće iznose koji se mogu iskoristiti na temelju ugovora.

EIB informacije o budućim događajima uključuje u svoju procjenu značajnosti rasta kreditnog rizika nekog instrumenta nakon njegova početnog priznavanja i u svoje mjerenje očekivanih kreditnih gubitaka.

2.4.2.1.   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Instrument novac i novčane ekvivalente definira kao tekuće račune, kratkoročne depozite ili komercijalne zapise s izvornim dospijećem od tri mjeseca ili kraćim. Novac i novčani ekvivalenti knjiže se po amortiziranom trošku u izvještaju o financijskom stanju.

2.4.2.2.   Financijska imovina riznice

Financijska imovina riznice

Financijska imovina riznice obuhvaća kotirane i nekotirane obveznice s namjerom da se drže do dospijeća i komercijalne zapise s izvornim dospijećem dužim od tri mjeseca koji se stoga klasificiraju po amortiziranom trošku.

Te se obveznice i komercijalni zapisi početno mjere po trošku nabave, što je fer vrijednost uvećana za sve transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati nabavi. Razlika između početne cijene i otkupne vrijednosti amortizira se u skladu s metodom efektivne kamatne stope tijekom preostalog vijeka trajanja instrumenta.

2.4.2.3.   Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

Portfelj zajmova i predujmova može se sastojati od dužničkih instrumenata kao što su zajmovi i dužnički vrijednosni papiri, uključujući obveznice, mjenice ili potvrde koje su izdali strukturirani subjekti s namjerom da ih drže do dospijeća i naplate ugovorene novčane tokove.

Zajmovi i predujmovi uključuju:

| — | zajmove i predujmove koji se mjere po amortizacijskom trošku, |
| --- | --- |

—

zajmove i predujmove koji se mjere po amortizacijskom trošku,

| — | zajmove i predujmove koji se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. |
| --- | --- |

—

zajmove i predujmove koji se obvezno mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka.

Zajmovi koje je odobrio Instrument priznaju se u imovini Instrumenta kada se zajmoprimcima isplate novčana sredstva. Neisplaćeni dijelovi zajma evidentiraju se kao izvanbilančne stavke po nominalnoj vrijednosti. Zajmovi koji zadovoljavaju kriterije „samo plaćanja glavnice i kamata” početno se knjiže po trošku (neto isplaćeni iznosi), što je fer vrijednost novca isplaćenog za odobreni zajam, uključujući sve transakcijske troškove, i naknadno se mjere po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope.

Dužnički vrijednosni papiri priznaju se u imovini Instrumenta kada se novac isplati izdavatelju te mogu imati oblik ugovorno vezanog dužničkog instrumenta ili dužničkog instrumenta koji se sastoji od jedne tranše. Neisplaćeni dijelovi dužničkih vrijednosnih papira evidentiraju se kao izvanbilančne stavke po nominalnoj vrijednosti. Dužnički vrijednosni papiri najprije se mjere po trošku, što je fer vrijednost uvećana za sve transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati, a zatim se mjere po amortiziranom trošku metodom efektivne kamatne stope. Razlika između početne cijene i otkupne vrijednosti amortizira se u skladu s metodom efektivne kamatne stope tijekom preostalog vijeka trajanja instrumenta.

Politika umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova opisana je u bilješci 2.4.2.

Zajmovi i predujmovi koji ne ispunjavaju kriterij „samo plaćanja glavnice i kamata” obvezno se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka. Primijenjena tehnika mjerenja fer vrijednosti temelji se na tehnici diskontiranog novčanog toka.

2.4.2.4.   Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

U Instrumentu postoje dvije vrste vlasničkih ulaganja: i. izravna vlasnička ulaganja i ii. ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala. Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom početno se priznaju po fer vrijednosti uvećanoj za transakcijske troškove. Naknadne promjene fer vrijednosti, uključujući dobitke i gubitke od preračunavanje stranih valuta, priznaju se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti u dijelu ‚neto rezultati udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom’.

Ako se ne može odrediti na temelju informacija s aktivnih tržišta, fer vrijednost nekotiranih ulaganja određuje se primjenom priznatih tehnika vrednovanja (bilješka 4.2.1.).

Udjeli koje je Instrument stekao obično predstavljaju ulaganja u privatne fondove vlasničkog ili poduzetničkog kapitala. U skladu s uobičajenom praksom, takva su ulaganja obično zajednička ulaganja većeg broja ulagača od kojih ni jedan ne može samostalno utjecati na svakodnevno poslovanje i ulagačku djelatnost takvog fonda. U skladu s time, bez obzira na moguće sudjelovanje u upravljačkom tijelu određenog fonda, ulagači u načelu ne stječu prava na temelju kojih bi mogli utjecati na svakodnevno poslovanje fonda. Osim toga, pojedinačni ulagači u fondove vlasničkog ili poduzetničkog kapitala ne određuju poslovnu politiku fonda, primjerice politiku raspodjele dividendi ili drugih vrsta raspodjela. Te odluke u pravilu donosi uprava fonda na temelju dioničarskog ugovora kojim su uređena prava i obveze uprave i svih dioničara fonda. Dioničarskim se ugovorom pojedinačnim ulagačima obično zabranjuju značajne bilateralne transakcije s fondom, međusobna razmjena upravljačkog osoblja ili stjecanje povlaštenog pristupa bitnim tehničkim informacijama. Ulaganja Instrumenta u skladu su s uobičajenom praksom, što je jamstvo da Instrument ta ulaganja ne nadzire i da ni na koji način na njih značajno ne utječe u smislu MSFI-ja 10 i MRS-a 28, uključujući i ulaganja u kojima Instrument drži više od 20 % glasačkih prava.

2.4.3.   Financijska jamstva

Financijska jamstva

Ugovor o financijskom jamstvu ugovor je koji zahtijeva od Instrumenta određena plaćanja radi nadoknade gubitaka imatelju koji su nastali jer određeni dužnik nije izvršio plaćanja po njihovu dospijeću u skladu s uvjetima dužničkog instrumenta.

Prema postojećim pravilima, ta jamstva nisu u skladu s definicijom ugovora o osiguranju (MSFI 4 Ugovori o osiguranju).

Financijska jamstva obračunavaju se u skladu s MSFI-jem 9 – Financijski instrumenti kao izvedenice ili kao financijska jamstva, ovisno o njihovim svojstvima i karakteristikama, kako su definirani MSFI-jem 9.

Računovodstvena politika za izvedenice objavljena je u bilješci 2.4.5.

Financijska jamstva početno se priznaju u izvještaju o financijskom stanju pod „Rezervacije za izdana jamstva” po fer vrijednosti uvećanoj za transakcijske troškove koji se mogu izravno pripisati izdavanju financijskih jamstava. Pri početnom priznavanju obveza plaćanja odgovara neto sadašnjoj vrijednosti očekivanih priljeva premija i početnog očekivanog gubitka.

Nakon početnog priznavanja, financijska jamstva mjere se po većoj od sljedećih vrijednosti:

| — | iznosu rezervacije za gubitke određenom u skladu s MSFI-jem 9 i |
| --- | --- |

—

iznosu rezervacije za gubitke određenom u skladu s MSFI-jem 9 i

| — | početno priznatom premijom umanjenom za priznati prihod u skladu s načelima MSFI-ja 15. |
| --- | --- |

—

početno priznatom premijom umanjenom za priznati prihod u skladu s načelima MSFI-ja 15.

Svako povećanje ili smanjenje neto obveze (mjerene u skladu s MSFI-jem 9) koja se odnosi na financijska jamstva osim plaćanja aktiviranih jamstava priznaje se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod „Promjena rezervacija za jamstva”.

Primljena premija priznaje se u računu dobiti i gubitka i izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod „Prihodi od naknada i provizija” na temelju otplatnog plana u skladu s MSFI-jem 15 u razdoblju trajanja financijskog jamstva.

Osim toga, potpisani ugovor o jamstvu prezentira se kao nepredviđena obveza Instrumenta, a kada se jamstvo aktivira, prezentira se kao preuzeta obveza Instrumenta.

2.4.4.   Financijske obveze osim izvedenica

Financijske obveze osim izvedenica

Klasifikacija i mjerenje

Klasifikacija i mjerenje

Financijske obveze

Financijske obveze

Financijska obveza mjeri se po amortiziranom trošku, osim financijskih obveza koje odgovaraju definiciji obveza koje se drže radi trgovanja (npr. derivatne obveze).

Instrument prestaje priznavati financijsku imovinu kada se njegova ugovorna prava razriješe, ponište ili isteknu.

2.4.5.   Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti uključuju međuvalutne ugovore o zamjeni, međuvalutne ugovore o zamjeni kamatne stope, kratkoročne valutne ugovore o zamjeni i ugovore o zamjeni kamatne stope.

Izvedeni financijski instrumenti početno se priznaju obračunavanjem na datum trgovanja.

Tijekom uobičajenog poslovanja Instrument može sklopiti ugovore o zamjeni kako bi od rizika zaštitio određene operacije kreditiranja ili može sklopiti valutne terminske ugovore kako bi od rizika zaštitio svoje valutne pozicije u drugim valutama koje nisu euro kojima se aktivno trguje, kako bi poravnao sve gubitke ili dobitke nastale zbog promjena deviznog tečaja.

Sve izvedenice mjere se po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka i iskazuju kao izvedeni financijski instrumenti. Fer vrijednost utvrđuje se prvenstveno primjenom modela diskontiranih novčanih tokova, modela za određivanje cijena opcija i ponuda trećih osoba.

Izvedenice se knjiže po fer vrijednosti i iskazuju kao imovina kada je njihova fer vrijednost pozitivna ili kao obveza kada je njihova fer vrijednost negativna. Promjene fer vrijednosti izvedenih financijskih instrumenata iskazuju se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti pod „Fer vrijednost izvedenih financijskih instrumenata”.

U skladu s MSFI-jem 9 zahtjevi o odvajanju ugrađenih izvedenih instrumenata ukinuti su za financijsku imovinu i financijske obveze te se stoga s hibridnim ugovorom za potrebe klasifikacije financijske imovine ili financijskih obveza postupa kao s cjelinom.

2.4.6.   Doprinosi

Doprinosi

Doprinosi država članica priznaju se kao potraživanja u izvještaju o financijskom stanju na datum odluke Vijeća kojom se utvrđuju financijski doprinosi koje države članice trebaju uplatiti Instrumentu.

Doprinosi država članica ispunjavaju sljedeće uvjete i stoga se klasificiraju u vlasničke instrumente:

| — | prema definiciji iz sporazuma o doprinosima, oni državama članicama daju pravo odlučivanja o načinu korištenja neto imovine Instrumenta u slučaju njegove likvidacije, |
| --- | --- |

—

prema definiciji iz sporazuma o doprinosima, oni državama članicama daju pravo odlučivanja o načinu korištenja neto imovine Instrumenta u slučaju njegove likvidacije,

| — | pripadaju kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata, |
| --- | --- |

—

pripadaju kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata,

| — | svi financijski instrumenti u istoj kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata imaju jednaka obilježja, |
| --- | --- |

—

svi financijski instrumenti u istoj kategoriji instrumenata koja je podređena svim ostalim kategorijama instrumenata imaju jednaka obilježja,

| — | instrument nema obilježja zbog kojih bi se morao klasificirati kao obveza i |
| --- | --- |

—

instrument nema obilježja zbog kojih bi se morao klasificirati kao obveza i

| — | ukupni očekivani novčani tokovi koji se mogu pripisati instrumentu tijekom njegova vijeka trajanja uglavnom se temelje na dobitku ili gubitku, promjeni priznate neto imovine ili promjeni fer vrijednosti priznate i nepriznate neto imovine Instrumenta tijekom vijeka trajanja instrumenta. |
| --- | --- |

—

ukupni očekivani novčani tokovi koji se mogu pripisati instrumentu tijekom njegova vijeka trajanja uglavnom se temelje na dobitku ili gubitku, promjeni priznate neto imovine ili promjeni fer vrijednosti priznate i nepriznate neto imovine Instrumenta tijekom vijeka trajanja instrumenta.

Doprinosi se u financijskim izvještajima klasificiraju i mjere po amortiziranom trošku.

2.4.7.   Kamate i slični prihodi

Kamate i slični prihodi

Kamate na zajmove koje Instrument odobrava knjiže se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti („Kamate i slični prihodi”) i u izvještaju o financijskom stanju („Zajmovi i potraživanja”) prema načelu nastanka poslovnog događaja primjenom efektivne kamatne stope, tj. stope kojom se procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitci tijekom očekivanog vijeka trajanja zajma točno diskontiraju na neto knjigovodstvenu vrijednost zajma. Nakon što se zbog umanjenja vrijednosti umanji uknjižena vrijednost zajma, prihod od kamata i dalje se iskazuje primjenom izvorne efektivne kamatne stope koja se primjenjuje na novu knjigovodstvenu vrijednost.

Kamate na kupljene ili odobrene zajmove umanjene za kreditne gubitke knjiže se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti („Kamate i slični prihodi”) i u izvještaju o financijskom stanju („Zajmovi i potraživanja”) prema načelu nastanka poslovnog događaja primjenom efektivne kamatne stope, tj. stope kojom se procijenjena buduća novčana plaćanja ili primitci tijekom očekivanog vijeka trajanja zajma točno diskontiraju na neto knjigovodstvenu vrijednost zajma.

Naknade za preuzete obveze odgađaju se i iskazuju u prihodima primjenom metode efektivne kamate u razdoblju od isplate do otplate predmetnog zajma i prezentiraju se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke kamata i sličnih prihoda.

2.4.8.   Subvencije za kamate i tehnička pomoć

Subvencije za kamate i tehnička pomoć

U okviru svojeg poslovanja Instrument u ime država članica upravlja subvencijama za kamate i tehničkom pomoći.

Dio doprinosa država članica namijenjen za isplate subvencija za kamate i tehničke pomoći ne iskazuje se u sredstvima subjekata koji doprinose Instrumentu nego se klasificira u obveze prema trećim osobama. Instrument obavlja isplate krajnjim korisnicima, a zatim umanjuje iznose obveza prema trećim osobama.

Doprinosi namijenjeni za subvencije za kamate i tehničku pomoć koji se ne dodijele u punom iznosu reklasificiraju se kao doprinos u korist Instrumenta.

2.4.9.   Kamatni prihodi od novca i novčanih ekvivalenata

Kamatni prihodi od novca i novčanih ekvivalenata

Prihod od kamata na novac i novčane ekvivalente priznaje se u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti Instrumenta prema načelu nastanka poslovnog događaja.

2.4.10.   Naknade, provizije i dividende

Naknade, provizije i dividende

Naknade za usluge pružene u određenom razdoblju priznaju se kao prihod nakon pružanja tih usluga, dok se naknade za izvršenje neke bitne radnje priznaju kao prihod po izvršenju te bitne radnje. Te se naknade prezentiraju u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke prihoda od naknada i provizija.

Dividende za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom priznaju se nakon primitka i prezentiraju u računu dobiti i gubitka i u izvještaju o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti kao stavke neto ostvarenih dobitaka od financijske imovine raspoložive za prodaju.

2.4.11.   Oporezivanje

Oporezivanje

Protokolom o povlasticama i imunitetima Europske unije, priloženom Ugovoru o Europskoj uniji i Ugovoru o funkcioniranju Europske unije, propisano je da su vlasništvo, prihodi i ostala imovina institucija Unije oslobođeni od svih izravnih poreza.

3.   Upravljanje rizicima

Upravljanje rizicima

U ovoj bilješci sadržane su informacije o izloženosti Instrumenta kreditnom i financijskom riziku te o njegovu upravljanju i kontroli kreditnog i financijskog rizika, osobito primarnim rizicima upotrebe financijskih instrumenata. To su:

| — | kreditni rizik – rizik od gubitka zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane koji nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti, uključujući rizik namire; |
| --- | --- |

—

kreditni rizik – rizik od gubitka zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane koji nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti, uključujući rizik namire;

| — | rizik likvidnosti – rizik da subjekt neće neprihvatljivih gubitaka moći financirati povećanja imovine niti podmiriti dospjele obveze; |
| --- | --- |

—

rizik likvidnosti – rizik da subjekt neće neprihvatljivih gubitaka moći financirati povećanja imovine niti podmiriti dospjele obveze;

| — | tržišni rizik – rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi, utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima. |
| --- | --- |

—

tržišni rizik – rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi, utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima.

3.1.   
  Organizacija upravljanja rizicima

Organizacija upravljanja rizicima

EIB stalno prilagođava okvir Instrumenta za upravljanje rizicima.

U EIB-ovoj upravi za upravljanje rizicima neovisno se utvrđuju, procjenjuju, prate i bilježe rizici kojima je Instrument izložen. Uprava za upravljanje rizicima neovisna je o operativnoj jedinici jer posluje u okviru kojim se štiti razdvajanje dužnosti. Na razini EIB-a, glavni direktor Glavne uprave za upravljanje rizicima o rizicima izvješćuje nadležnog potpredsjednika uprave za upravljanje rizicima. Potpredsjednik je nadležan za nadzor izvješća o rizicima Upravnom odboru i upravi EIB-a.

3.2.   
  Kreditni rizik

Kreditni rizik

Kreditni rizik potencijalni je gubitak koji bi mogao nastati zbog statusa neispunjavanja obveza komitenta ili druge ugovorne strane, a nastaje kod svih vrsta kreditne izloženosti, uključujući rizik namire.

3.2.1.   Politika kreditnog rizika

Politika kreditnog rizika

EIB pri kreditnoj analizi drugih ugovornih strana zajma ocjenjuje kreditni rizik i očekivani gubitak kako bi ga kvantificirao i odredio mu cijenu. EIB je izradio metodologiju dodjele unutarnjeg rejtinga na temelju koje relevantnim drugim ugovornim stranama, zajmoprimcu ili davatelju jamstva, dodjeljuje unutarnje rejtinge. Metodologija se temelji na sustavu bodovanja koji je prilagođen svim glavnim kategorijama drugih ugovornih strana zajma (npr. poduzeća, banke, tijela javnog sektora itd.). Uzimajući u obzir i najbolje bankarske prakse i načela dogovorena u okviru Međunarodnog sporazuma o kapitalu iz Basela (Basel II.), sve druge ugovorne strane koje su bitne za kreditni profil određene transakcije klasificiraju se u kategorije internog rejtinga primjenom metodologije unutarnjeg rejtinga za određenu kategoriju drugih ugovornih strana. Svakoj drugoj ugovornoj strani dodjeljuje se unutarnji rejting koji odražava vjerojatnost nastanka statusa neispunjavanja obveza druge ugovorne strane nakon temeljite analize profila poslovanja i financijskog rizika druge ugovorne strane i rizičnosti njezine zemlje.

Za kreditnu procjenu financiranja određenog projekta i drugih strukturiranih operacija ograničenog opsega primjenjuju se instrumenti za procjenu kreditnog rizika relevantni za određeni sektor, koji se uglavnom odnose na dostupnost novčanih tokova i kapacitet za servisiranje duga. U te se instrumente ubrajaju analiza ugovornog okvira projekta, analiza druge ugovorne strane i simulacije novčanih tokova. Slično kao poduzećima i financijskim institucijama, svakom se projektu dodjeljuje unutarnji rejting rizika.

Svi unutarnji rejtinzi prate se tijekom trajanja zajma i povremeno ažuriraju.

Na sve nedržavne operacije (ili operacije za koje država ne jamči ili nisu asimilirane) primjenjuju se posebna ograničenja za razinu transakcije i veličinu druge ugovorne strane. Ograničenja za druge ugovorne strane utvrđuju se, ovisno o slučaju, na konsolidiranoj razini izloženosti grupe. Ta ograničenja obično odražavaju npr. opseg vlastitih sredstava drugih ugovornih strana.

EIB u cilju smanjenja kreditnog rizika, kad je to primjereno i u svakom pojedinačnom slučaju, primjenjuje sljedeća kreditna poboljšanja:

| — | vrijednosni papiri koji se odnose na drugu ugovornu stranu ili projekt (npr. založeni udjeli), založena imovina, prijenos prava, založeni računi) i/ili |
| --- | --- |

—

vrijednosni papiri koji se odnose na drugu ugovornu stranu ili projekt (npr. založeni udjeli), založena imovina, prijenos prava, založeni računi) i/ili

| — | jamstva, koja obično daje sponzor financiranog projekta (npr. jamstvo za dovršetak poslova, jamstvo na prvi zahtjev) ili bankovna jamstva. |
| --- | --- |

—

jamstva, koja obično daje sponzor financiranog projekta (npr. jamstvo za dovršetak poslova, jamstvo na prvi zahtjev) ili bankovna jamstva.

Instrument za smanjenja kreditnog rizika ne koristi kreditne izvedenice.

3.2.2.   Maksimalna izloženost kreditnom riziku bez obzira na kolaterale ili druge vrste kreditnog poboljšanja

Maksimalna izloženost kreditnom riziku bez obzira na kolaterale ili druge vrste kreditnog poboljšanja

U sljedećoj tablici prikazana je maksimalna izloženost kreditnom riziku za dijelove izvještaja o financijskom stanju, uključujući izvedenice. Maksimalna izloženost iskazana je u bruto iznosima prije učinka smanjenja rizika upotrebom kolaterala.

| u tisućama EUR |
| --- |
| Maksimalna izloženost | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| IMOVINA | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | 837 777 | 573 708 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | 86 330 | 100 000 |
| Financijska imovina riznice | 330 587 | 335 140 |
| Izvedeni financijski instrumenti | 14 184 | 9 873 |
| Zajmovi i predujmovi | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Ostala imovina | — | 171 |
| Ukupno | 2 787 553 | 2 559 883 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | -37 269 | -23 822 |
| IZVANBILANČNE STAVKE | | |
| IZVANBILANČNE STAVKE | | |
| Nepredviđene obveze | | |
| — | Izdana jamstva |

u tisućama EUR

Maksimalna izloženost

31.12.2019.

31.12.2018.

IMOVINA

IMOVINA

Novac i novčani ekvivalenti

837 777

573 708

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

86 330

100 000

Financijska imovina riznice

330 587

335 140

Izvedeni financijski instrumenti

14 184

9 873

Zajmovi i predujmovi

1 518 675

1 540 991

Ostala imovina

—

171

Ukupno

Ukupno

2 787 553

2 787 553

2 559 883

2 559 883

Rezervacije za obveze za zajmove

Rezervacije za obveze za zajmove

-37 269

-37 269

-23 822

-23 822

IZVANBILANČNE STAVKE

IZVANBILANČNE STAVKE

IZVANBILANČNE STAVKE

IZVANBILANČNE STAVKE

Nepredviđene obveze

—

Izdana jamstva

200 013

2 800

Preuzete obveze

| — | Neisplaćeni zajmovi |
| --- | --- |

—

Neisplaćeni zajmovi

1 357 320

1 283 932

| — | Neizdana jamstva |
| --- | --- |

—

Neizdana jamstva

1 359 818

1 553 668

Ukupne izvanbilančne stavke

Ukupne izvanbilančne stavke

2 917 151

2 917 151

2 840 400

2 840 400

Ukupna kreditna izloženost

Ukupna kreditna izloženost

5 667 435

5 667 435

5 376 461

5 376 461

3.2.3.   Kreditni rizik zajmova i potraživanja

Kreditni rizik zajmova i potraživanja

3.2.3.1.   Mjerenje kreditnog rizika zajmova i predujmova

Mjerenje kreditnog rizika zajmova i predujmova

Za zajmove, predujmove i jamstva Instrumenta provodi se sveobuhvatna procjena rizika i očekivanog gubitka, koja se odražava u kreditnoj ocjeni. Smjernice o kreditnom riziku ne primjenjuju se na operacije u okviru programa za financiranje s učinkom (kako je opisano u bilješci 24.), osim posredničkih zajmova i na nji se primjenjuju drugačiji postupci. Kreditne ocjene utvrđuju se u skladu s općeprihvaćenim kriterijima na temelju kvalitete zajmoprimca, dospijeća zajma, jamstva i, ovisno o slučaju, davatelja jamstva.

Sustav kreditnog ocjenjivanja obuhvaća metodologije, postupke, baze podataka i informacijske sustave koji su potpora ocjenjivanju kreditnog rizika u operacijama kreditiranja i procjenama očekivanog gubitka. Sustav sadržava veliku količinu informacija na temelju kojih se određuje relativni rejting kreditnih rizika zajmova. Kreditne ocjene odražavaju sadašnju vrijednost procijenjene razine „očekivanog gubitka”, koji je rezultat vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveze glavnih dužnika, izloženosti riziku i ozbiljnosti gubitka u slučaju nastanka statusa neispunjavanja obveza. Kreditne ocjene koriste se u sljedeće svrhe:

| — | kao pomagalo pri izradi preciznije i kvantitativno utemeljenije procjene rizika kreditiranja, |
| --- | --- |

—

kao pomagalo pri izradi preciznije i kvantitativno utemeljenije procjene rizika kreditiranja,

| — | kao pomoć pri raspodjeli poslova praćenja, |
| --- | --- |

—

kao pomoć pri raspodjeli poslova praćenja,

| — | kao opis kvalitete portfelja zajma u bilo kojem trenutku, |
| --- | --- |

—

kao opis kvalitete portfelja zajma u bilo kojem trenutku,

| — | kao jedan od ulaznih podataka za odluke o cijeni rizika na temelju očekivanog gubitka. |
| --- | --- |

—

kao jedan od ulaznih podataka za odluke o cijeni rizika na temelju očekivanog gubitka.

Na kreditnu ocjenu utječu sljedeći čimbenici:

| i) | Kreditna sposobnost zajmoprimca: u Glavnoj upravi za upravljanje rizicima provodi se neovisna analiza zajmoprimaca i ocjenjuje njihova kreditna sposobnost na temelju unutarnjih metodologija i vanjskih podataka. U skladu s odabranim naprednim pristupom Basel II., Banka je izradila metodologiju unutarnjeg rejtinga kojom se zajmoprimcima i davateljima jamstava dodjeljuje unutarnji rejting. Temelji se na sustavu bodovanja određenih kategorija drugih ugovornih strana. |
| --- | --- |

i)

Kreditna sposobnost zajmoprimca: u Glavnoj upravi za upravljanje rizicima provodi se neovisna analiza zajmoprimaca i ocjenjuje njihova kreditna sposobnost na temelju unutarnjih metodologija i vanjskih podataka. U skladu s odabranim naprednim pristupom Basel II., Banka je izradila metodologiju unutarnjeg rejtinga kojom se zajmoprimcima i davateljima jamstava dodjeljuje unutarnji rejting. Temelji se na sustavu bodovanja određenih kategorija drugih ugovornih strana.

| ii) | Korelacija s nastankom statusa neispunjavanja obveza: služi za kvantificiranje vjerojatnosti istovremenih financijskih poteškoća zajmoprimca i davatelja jamstva. Što je povezanost vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza zajmoprimca i davatelja jamstva veća, to je vrijednost jamstva manja i stoga je kreditna ocjena niža (slabija). |
| --- | --- |

ii)

Korelacija s nastankom statusa neispunjavanja obveza: služi za kvantificiranje vjerojatnosti istovremenih financijskih poteškoća zajmoprimca i davatelja jamstva. Što je povezanost vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza zajmoprimca i davatelja jamstva veća, to je vrijednost jamstva manja i stoga je kreditna ocjena niža (slabija).

| iii) | Vrijednost jamstvenih instrumenata i vrijednosnih papira: procjenjuje se na temelju kreditne sposobnosti izdavatelja i vrste instrumenta. |
| --- | --- |

iii)

Vrijednost jamstvenih instrumenata i vrijednosnih papira: procjenjuje se na temelju kreditne sposobnosti izdavatelja i vrste instrumenta.

| iv) | Stopa povrata: pretpostavljeni iznos povrata nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza relevantne druge ugovorne strane; iskazuje se kao postotak relevantne izloženosti zajma. |
| --- | --- |

iv)

Stopa povrata: pretpostavljeni iznos povrata nakon nastanka statusa neispunjavanja obveza relevantne druge ugovorne strane; iskazuje se kao postotak relevantne izloženosti zajma.

| v) | Ugovorni okvir: kvalitetan ugovorni okvir povećava kvalitetu zajma i poboljšava njegov unutarnji rejting. |
| --- | --- |

v)

Ugovorni okvir: kvalitetan ugovorni okvir povećava kvalitetu zajma i poboljšava njegov unutarnji rejting.

| vi) | Trajanje zajma odnosno novčanih tokova od zajma: ako su svi drugi uvjeti jednaki, dulje trajanje zajma znači veći rizik otežanog servisiranja zajma tijekom njegova trajanja. |
| --- | --- |

vi)

Trajanje zajma odnosno novčanih tokova od zajma: ako su svi drugi uvjeti jednaki, dulje trajanje zajma znači veći rizik otežanog servisiranja zajma tijekom njegova trajanja.

Očekivani gubitak od zajma izračunava se kombiniranjem pet prethodno navedenih elemenata. Ovisno o razini tog gubitka, zajam se razvrstava u jednu od sljedećih kategorija kreditnih ocjena:

| „A” | prvorazredni zajmovi kvalitete koji se dalje svrstavaju u tri potkategorije:






  — | „A0” zajmovi ili jamstva države članice s očekivanim gubitkom od 0 % (na temelju Bančina statusa povlaštenog klijenta i obvezne zaštite za koje se smatra da su jamstvo ukupnog povrata Bančine imovine u roku dospijeća). |
| --- | --- | --- |

„A”

prvorazredni zajmovi kvalitete koji se dalje svrstavaju u tri potkategorije:

—

„A0” zajmovi ili jamstva države članice s očekivanim gubitkom od 0 % (na temelju Bančina statusa povlaštenog klijenta i obvezne zaštite za koje se smatra da su jamstvo ukupnog povrata Bančine imovine u roku dospijeća).

| — | „A+” zajmovi odobreni subjektima koji nisu države članice (ili zajmovi za koje ti subjekti jamče) bez očekivanog pada kvalitete tijekom njihova trajanja. |
| --- | --- |

—

„A+” zajmovi odobreni subjektima koji nisu države članice (ili zajmovi za koje ti subjekti jamče) bez očekivanog pada kvalitete tijekom njihova trajanja.

| — | „A–” operacije kreditiranja upitnog očuvanja aktualnog statusa, ali uz nepovoljne promjene ograničena učinka. |
| --- | --- |

—

„A–” operacije kreditiranja upitnog očuvanja aktualnog statusa, ali uz nepovoljne promjene ograničena učinka.

| „B” | zajmovi visoke kvalitete: klasa imovine u koju banka ima povjerenja, premda nije isključen neznatan pad kvalitete u budućnosti. Svrstavanje u kategoriju B+ i B– odražava relativnu vjerojatnost pada kvalitete. |
| --- | --- |

„B”

zajmovi visoke kvalitete: klasa imovine u koju banka ima povjerenja, premda nije isključen neznatan pad kvalitete u budućnosti. Svrstavanje u kategoriju B+ i B– odražava relativnu vjerojatnost pada kvalitete.

| „C” | kvalitetni zajmovi: to su, primjerice, neosigurani zajmovi solidnim bankama i poduzećima koji se isplaćuju jednokratno po isteku sedmogodišnjeg dospijeća ili u obrocima od datuma isplate zajma s jednakim rokom dospijeća. |
| --- | --- |

„C”

kvalitetni zajmovi: to su, primjerice, neosigurani zajmovi solidnim bankama i poduzećima koji se isplaćuju jednokratno po isteku sedmogodišnjeg dospijeća ili u obrocima od datuma isplate zajma s jednakim rokom dospijeća.

| „D” | ovaj je rejting razdjelnica je između zajmova „prihvatljive kvalitete” i zajmova s poteškoćama. Ta se razlika preciznije utvrđuje svrstavanjem u potkategorije D+ i D–. Zajmovi koji imaju rejting D– zahtijevaju pojačano praćenje. |
| --- | --- |

„D”

ovaj je rejting razdjelnica je između zajmova „prihvatljive kvalitete” i zajmova s poteškoćama. Ta se razlika preciznije utvrđuje svrstavanjem u potkategorije D+ i D–. Zajmovi koji imaju rejting D– zahtijevaju pojačano praćenje.

| „E” | razina rizičnosti zajma viša je od općeprihvaćene. Ova kategorija obuhvaća i zajmove koji su u svojem vijeku trajanja bili izloženi ozbiljnim poteškoćama, za koje nije isključena mogućnost gubitka. Zato se zajmovi iz ove kategorije pomno i strogo prate. Potkategorije E+ i E– razlikuju se po intenzitetu posebnog postupka praćenja. Velika je vjerojatnost da se zajmovi rejtinga E– neće redovito i pravovremeno servisirati i da će dug na neki način trebati restrukturirati, što bi moglo uzrokovati gubitak zbog umanjenja vrijednosti. |
| --- | --- |

„E”

razina rizičnosti zajma viša je od općeprihvaćene. Ova kategorija obuhvaća i zajmove koji su u svojem vijeku trajanja bili izloženi ozbiljnim poteškoćama, za koje nije isključena mogućnost gubitka. Zato se zajmovi iz ove kategorije pomno i strogo prate. Potkategorije E+ i E– razlikuju se po intenzitetu posebnog postupka praćenja. Velika je vjerojatnost da se zajmovi rejtinga E– neće redovito i pravovremeno servisirati i da će dug na neki način trebati restrukturirati, što bi moglo uzrokovati gubitak zbog umanjenja vrijednosti.

| „F” | zajmovi neprihvatljive rizičnosti. Rejting F– dodjeljuje se isključivo zajmovima iz nezaključenih transakcija kod kojih su nakon potpisivanja zabilježene nepredviđene, iznimne i dramatično nepovoljne okolnosti. Svim operacijama u kojima Instrument bilježi gubitak glavnice dodjeljuje se rejting F i za njih se primjenjuje posebna rezervacija. |
| --- | --- |

„F”

zajmovi neprihvatljive rizičnosti. Rejting F– dodjeljuje se isključivo zajmovima iz nezaključenih transakcija kod kojih su nakon potpisivanja zabilježene nepredviđene, iznimne i dramatično nepovoljne okolnosti. Svim operacijama u kojima Instrument bilježi gubitak glavnice dodjeljuje se rejting F i za njih se primjenjuje posebna rezervacija.

Općenito se zajmovi s internim rejtingom D– ili nižim uvrštavaju na popis za praćenje. Međutim ako je zajam izvorno odobren s profilom rizika D– ili slabijim, uvrstit će se na popis za praćenje samo ako zbog značajnog kreditnog događaja dođe do daljnjeg slabljenja kreditne ocjene zajma.

U tablici u odjeljku 3.2.3.3. prikazana je analiza kreditne kvalitete portfelja zajmova Instrumenta na temelju prethodno opisanih kategorija ocjena.

3.2.3.2.   Analiza izloženosti kreditnom riziku pri odobravanju zajmova

Analiza izloženosti kreditnom riziku pri odobravanju zajmova

U tablici u nastavku prikazana je maksimalna izloženost (neto knjigovodstvena vrijednost) kreditnom riziku za potpisane zajmove i predujmove (isplaćene i neisplaćene) prema kategoriji zajmoprimca uzimajući u obzir jamstva koja su osigurali davatelji jamstava:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31.12.2019. | Zajmovi s jamstvom | Ostale vrste kreditnog poboljšanja | Zajmovi bez jamstva | Ukupno | % ukupno isplaćenih zajmova |
| Banke | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Poduzeća | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Javne institucije | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Države | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Ukupno isplaćeni zajmovi | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Neisplaćeni zajmovi | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | |
| Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | |

u tisućama EUR

Na dan 31.12.2019.

Zajmovi s jamstvom

Ostale vrste kreditnog poboljšanja

Zajmovi bez jamstva

Ukupno

% ukupno isplaćenih zajmova

Banke

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Poduzeća

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Javne institucije

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Države

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Ukupno isplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni zajmovi

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Neisplaćeni zajmovi

Neisplaćeni zajmovi

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31.12.2018. | Zajmovi s jamstvom | Ostale vrste kreditnog poboljšanja | Zajmovi bez jamstva | Ukupno | % ukupno isplaćenih zajmova |
| Banke | 88 263 | — | 856 484 | 944 747 | 61 % |
| Poduzeća | 147 551 | 45 820 | 205 198 | 398 569 | 26 % |
| Javne institucije | 29 182 | — | — | 29 182 | 2 % |
| Države | — | 2 647 | 165 846 | 168 493 | 11 % |
| Ukupno isplaćeni zajmovi | 264 996 | 48 467 | 1 227 528 | 1 540 991 | 100 % |
| Neisplaćeni zajmovi | 170 356 | — | 1 089 753 | 1 260 110 | |
| Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi | 435 352 | 48 467 | 2 317 281 | 2 801 101 | |

u tisućama EUR

Na dan 31.12.2018.

Zajmovi s jamstvom

Ostale vrste kreditnog poboljšanja

Zajmovi bez jamstva

Ukupno

% ukupno isplaćenih zajmova

Banke

88 263

—

856 484

944 747

944 747

61 %

61 %

Poduzeća

147 551

45 820

205 198

398 569

398 569

26 %

26 %

Javne institucije

29 182

—

—

29 182

29 182

2 %

2 %

Države

—

2 647

165 846

168 493

168 493

11 %

11 %

Ukupno isplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni zajmovi

264 996

264 996

48 467

48 467

1 227 528

1 227 528

1 540 991

1 540 991

100 %

100 %

Neisplaćeni zajmovi

Neisplaćeni zajmovi

170 356

170 356

—

—

1 089 753

1 089 753

1 260 110

1 260 110

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

Ukupno isplaćeni i neisplaćeni zajmovi

435 352

435 352

48 467

48 467

2 317 281

2 317 281

2 801 101

2 801 101

Uprava EIB-a za upravljanje transakcijama i restrukturiranje prati zajmoprimce i davatelje jamstva, kao i financiranje projekata i ugovore. Kontinuirano se prate zajmovi Instrumenta, kreditna sposobnost zajmoprimaca i davatelja jamstva, i to najmanje jedanput godišnje, ali i češće prema potrebi te u slučaju kreditnih događaja. Uprava za upravljanje transakcijama i restrukturiranje posebno preispituje poštuju li se ugovorna prava i, u slučaju pada rejtinga i/ili neispunjenja ugovornih obveza, poduzima korektivne mjere. Mjere za smanjenje rizika primjenjuju se kad god je potrebno u skladu sa smjernicama za kreditni rizik. Pri obnavljaju bankovnih jamstava dobivenih za zajmove osigurava se pravovremena zamjena jamstava ili poduzimanje potrebnih mjera.

3.2.3.3.   Analiza kreditne kvalitete po kategorijama zajmoprimaca

Analiza kreditne kvalitete po kategorijama zajmoprimaca

U tablicama u nastavku prikazana je analiza kreditne kvalitete portfelja zajmova Instrumenta na dan 31. prosinca 2019. i na dan 31. prosinca 2018. prema kreditnoj ocjeni zajmova na temelju izloženosti potpisanih zajmova (isplaćenih i neisplaćenih).

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31.12.2019. | Visoka ocjena | Standardna ocjena | Najniži prihvatljivi Rizik | Visok rizik | Bez ocjene (26) | Ukupno | % od Ukupno |
| A do B– | C | D+ | D– i manje |
| Zajmoprimac | Banke | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Poduzeća | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Javne institucije | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Države | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Ukupno | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

u tisućama EUR

Na dan 31.12.2019.

Visoka ocjena

Standardna ocjena

Najniži prihvatljivi Rizik

Visok rizik

Bez ocjene (26)

26

Ukupno

% od Ukupno

A do B–

C

D+

D– i manje

Zajmoprimac

Banke

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Poduzeća

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Javne institucije

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Države

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Ukupno

Ukupno

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31.12.2018. | Visoka ocjena | Standardna ocjena | Najniži prihvatljivi Rizik | Visok rizik | Bez ocjene | Ukupno | % od Ukupno |
| A do B– | C | D+ | D– i manje |
| Zajmoprimac | Banke | 232 467 | 238 619 | 349 756 | 698 562 | — | 1 519 404 | 54 % |
| Poduzeća | 103 845 | 7 564 | 744 | 693 100 | 50 000 | 855 253 | 31 % |
| Javne institucije | — | — | 29 182 | 2 994 | — | 32 176 | 1 % |
| Države | — | 4 786 | 7 681 | 381 801 | — | 394 268 | 14 % |
| Ukupno | 336 312 | 250 969 | 387 363 | 1 776 457 | 50 000 | 2 801 101 | 100 % |

u tisućama EUR

Na dan 31.12.2018.

Visoka ocjena

Standardna ocjena

Najniži prihvatljivi Rizik

Visok rizik

Bez ocjene

Ukupno

% od Ukupno

A do B–

C

D+

D– i manje

Zajmoprimac

Banke

232 467

238 619

349 756

698 562

—

1 519 404

1 519 404

54 %

54 %

Poduzeća

103 845

7 564

744

693 100

50 000

855 253

855 253

31 %

31 %

Javne institucije

—

—

29 182

2 994

—

32 176

32 176

1 %

1 %

Države

—

4 786

7 681

381 801

—

394 268

394 268

14 %

14 %

Ukupno

Ukupno

336 312

336 312

250 969

250 969

387 363

387 363

1 776 457

1 776 457

50 000

50 000

2 801 101

2 801 101

100 %

100 %

3.2.3.4.   Koncentracije rizika zajmova i predujmova

Koncentracije rizika zajmova i predujmova

3.2.3.4.1.   
  Geografska analiza

Geografska analiza

Prema državi zajmoprimca portfelj zajmova Instrumenta može se raščlaniti na sljedeće geografske regije:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Država zajmoprimca | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Kenija | 230 837 | 233 269 |
| Nigerija | 179 499 | 172 515 |
| Egipat | 101 316 | 74 431 |
| Tanzanija | 96 640 | 124 718 |
| Mauricijus | 96 014 | 133 132 |
| Barbados | 75 342 | 74 638 |
| Kongo (Demokratska Republika) | 66 754 | 62 708 |
| Uganda | 64 882 | 81 766 |
| Etiopija | 62 005 | 55 215 |
| Mauritanija | 49 139 | 50 727 |
| Ruanda | 48 839 | 28 704 |
| Dominikanska Republika | 45 393 | 54 326 |
| Nova Kaledonija | 43 980 | 21 124 |
| Zambija | 43 036 | 17 700 |
| Senegal | 42 750 | 18 330 |
| Jamajka | 33 436 | 72 165 |
| Kamerun | 32 238 | 14 784 |
| Gana | 31 635 | 39 246 |
| Malavi | 21 800 | 26 827 |
| Gvineja | 20 399 | — |
| Angola | 19 269 | 20 651 |
| Togo | 18 022 | 30 634 |
| Cabo Verde | 17 226 | 18 923 |
| Regionalno – AKP | 14 674 | 24 335 |
| Mozambik | 12 709 | 14 719 |
| Francuska Polinezija | 12 556 | 17 453 |
| Kajmanski Otoci | 12 203 | 13 213 |
| Niger | 5 399 | 9 655 |
| Mali | 4 234 | 4 767 |
| Sejšeli | 4 201 | 4 786 |
| Haiti | 3 345 | 4 748 |
| Samoa | 3 036 | 3 986 |
| Burkina Faso | 1 861 | 4 649 |
| Vanuatu | 1 527 | 1 848 |
| Bocvana | 1 004 | 7 278 |
| Palau | 768 | 1 107 |
| Mikronezija | 648 | 759 |
| Benin | 59 | — |
| Liberija | — | 1 153 |
| Južna Afrika | — | 2 |
| Ukupno | 1 518 675 | 1 540 991 |

u tisućama EUR

Država zajmoprimca

31.12.2019.

31.12.2018.

Kenija

230 837

233 269

Nigerija

179 499

172 515

Egipat

101 316

74 431

Tanzanija

96 640

124 718

Mauricijus

96 014

133 132

Barbados

75 342

74 638

Kongo (Demokratska Republika)

66 754

62 708

Uganda

64 882

81 766

Etiopija

62 005

55 215

Mauritanija

49 139

50 727

Ruanda

48 839

28 704

Dominikanska Republika

45 393

54 326

Nova Kaledonija

43 980

21 124

Zambija

43 036

17 700

Senegal

42 750

18 330

Jamajka

33 436

72 165

Kamerun

32 238

14 784

Gana

31 635

39 246

Malavi

21 800

26 827

Gvineja

20 399

—

Angola

19 269

20 651

Togo

18 022

30 634

Cabo Verde

17 226

18 923

Regionalno – AKP

14 674

24 335

Mozambik

12 709

14 719

Francuska Polinezija

12 556

17 453

Kajmanski Otoci

12 203

13 213

Niger

5 399

9 655

Mali

4 234

4 767

Sejšeli

4 201

4 786

Haiti

3 345

4 748

Samoa

3 036

3 986

Burkina Faso

1 861

4 649

Vanuatu

1 527

1 848

Bocvana

1 004

7 278

Palau

768

1 107

Mikronezija

648

759

Benin

59

—

Liberija

—

1 153

Južna Afrika

—

2

Ukupno

Ukupno

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.4.2.   
  Raščlamba prema industrijskim sektorima

Raščlamba prema industrijskim sektorima

U sljedećoj tablici portfelj zajmova Instrumenta raščlanjen je prema industrijskom sektoru zajmoprimca. Zajmovi koji su prije isplate konačnom korisniku prvo isplaćeni financijskom posredniku prikazani su pod „Tercijarni sektor i ostalo”:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Industrijski sektor zajmoprimca | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Tercijarni sektor i ostalo | 932 901 | 957 602 |
| Električna energija, ugljen i ostalo | 226 314 | 181 317 |
| Urbani razvoj, obnova i promet | 195 042 | 192 400 |
| Kemikalije, plastika i farmaceutski proizvodi | 51 865 | 20 436 |
| Sirovine i rudarstvo | 44 746 | 45 820 |
| Zračne luke i sustavi upravljanja zračnim prometom | 26 908 | 29 182 |
| Telekomunikacije | 21 546 | 26 095 |
| Lanac opskrbe hranom | 8 355 | 15 386 |
| Oporaba otpada | 6 812 | 7 564 |
| Kapitalna dobra, potrošačka dobra | 4 186 | — |
| Obrada materijala, građevinarstvo | — | 33 144 |
| Ceste i autoceste | — | 32 043 |
| Socijalna infrastruktura, obrazovanje i zdravstvo | — | 2 |
| Ukupno | 1 518 675 | 1 540 991 |

u tisućama EUR

Industrijski sektor zajmoprimca

31.12.2019.

31.12.2019.

31.12.2018.

31.12.2018.

Tercijarni sektor i ostalo

932 901

957 602

Električna energija, ugljen i ostalo

226 314

181 317

Urbani razvoj, obnova i promet

195 042

192 400

Kemikalije, plastika i farmaceutski proizvodi

51 865

20 436

Sirovine i rudarstvo

44 746

45 820

Zračne luke i sustavi upravljanja zračnim prometom

26 908

29 182

Telekomunikacije

21 546

26 095

Lanac opskrbe hranom

8 355

15 386

Oporaba otpada

6 812

7 564

Kapitalna dobra, potrošačka dobra

4 186

—

Obrada materijala, građevinarstvo

—

33 144

Ceste i autoceste

—

32 043

Socijalna infrastruktura, obrazovanje i zdravstvo

—

2

Ukupno

Ukupno

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.5.   Izloženosti kreditnom riziku za svaki unutarnji rejting rizika

Izloženosti kreditnom riziku za svaki unutarnji rejting rizika

Instrument koristi metodologiju dodjele unutarnjeg rejtinga u skladu s pristupom unutarnjeg rejtinga Basel III. Većini drugih ugovornih strana Instrumenta dodjeljuje se unutarnji rejting primjenom te metodologije. U sljedećoj tablici prikazana je raščlamba kreditnog portfelja Instrumenta po boljim unutarnjim rejtinzima zajmoprimca ili izdavatelja jamstva, ako je taj podatak dostupan. Ako unutarnji rejting nije dostupan, za potrebe analize koriste se vanjski rejtinzi.

U tablici su prikazane izloženosti za potpisane zajmove (isplaćene i neisplaćene) i rizikom ponderirane izloženosti na temelju unutarnje metodologije koju Instrument primjenjuje za upravljanje ograničenjima.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | | 2019. |
| | Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s | Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Obveze za zajmove | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Unutarnji rejting nije dodijeljen (27) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

u tisućama EUR

2019.

Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

5 399

—

—

—

—

5 399

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

—

136 749

—

—

136 749

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik

Aaa

—

—

—

—

—

—

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

—

51 377

—

—

51 377

Unutarnji rejting nije dodijeljen (27)

27

79 669

—

—

—

—

79 669

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-3 943

-33 326

—

—

—

-37 269

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

| u tisućama EUR |
| --- |
| | | 2018. |
| | Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s | Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik | Aaa | — | 90 875 | — | — | — | 90 875 |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 74 650 | — | — | — | — | 74 650 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 17 804 | — | — | — | — | 17 804 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 39 295 | 18 783 | — | — | — | 58 078 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 165 551 | — | — | — | — | 165 551 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 834 194 | 94 749 | — | — | — | 928 943 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 75 057 | 134 701 | — | — | — | 209 758 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 185 273 | 3 588 | — | 188 861 |
| Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | — | — | — | — | 1 806 | 1 806 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -22 023 | -27 342 | - 143 092 | -1 794 | -1 084 | - 195 335 |
| Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova | | 1 184 528 | 311 766 | 42 181 | 1 794 | 722 | 1 540 991 |
| Obveze za zajmove | | | | | | | |
| Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik | Baa1 – Baa3 | 12 463 | — | — | — | — | 12 463 |
| Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja | Ba1 – Ba3 | 230 455 | — | — | — | — | 230 455 |
| Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik | B1 – B3 | 567 573 | 22 467 | — | — | — | 590 040 |
| Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik | niži od Caa1 | 100 055 | 96 074 | — | — | — | 196 129 |
| Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza | niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza | — | — | 16 932 | — | — | 16 932 |
| Unutarnji rejting nije dodijeljen (28) | | 123 821 | — | — | — | — | 123 821 |
| Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti | | -7 225 | -16 597 | — | — | — | -23 822 |
| Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove | | 1 141 234 | 101 944 | 16 932 | — | — | 1 260 110 |

u tisućama EUR

2018.

Ekvivalent rejtinga agencije Moody’s

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Unutarnji rejting 1 – minimalan kreditni rizik

Aaa

—

90 875

—

—

—

90 875

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

74 650

—

—

—

—

74 650

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

17 804

—

—

—

—

17 804

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

39 295

18 783

—

—

—

58 078

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

165 551

—

—

—

—

165 551

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

834 194

94 749

—

—

—

928 943

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

75 057

134 701

—

—

—

209 758

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

—

185 273

3 588

—

188 861

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Zajmovi i predujmovi po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

—

—

—

—

1 806

1 806

1 806

1 806

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-22 023

-22 023

-27 342

-27 342

- 143 092

- 143 092

-1 794

-1 794

-1 084

-1 084

- 195 335

- 195 335

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

Knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

1 184 528

1 184 528

311 766

311 766

42 181

42 181

1 794

1 794

722

722

1 540 991

1 540 991

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Unutarnji rejting 2 – vrlo nizak kreditni rizik

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

Unutarnji rejting 3 – nizak kreditni rizik

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

Unutarnji rejting 4 – umjeren kreditni rizik

Baa1 – Baa3

12 463

—

—

—

—

12 463

Unutarnji rejting 5 – druga ugovorna strana lošeg financijskog stanja

Ba1 – Ba3

230 455

—

—

—

—

230 455

Unutarnji rejting 6 – visok kreditni rizik

B1 – B3

567 573

22 467

—

—

—

590 040

Unutarnji rejting 7 – vrlo visok kreditni rizik

niži od Caa1

100 055

96 074

—

—

—

196 129

Unutarnji rejting 8 – druga ugovorna strana u statusu neispunjavanja obveza

niži od Caa1, ali u statusu neispunjavanja obveza

—

—

16 932

—

—

16 932

Unutarnji rejting nije dodijeljen (28)

28

123 821

—

—

—

—

123 821

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

Rezervacija za gubitke i usklađenje fer vrijednosti

-7 225

-7 225

-16 597

-16 597

—

—

—

-23 822

-23 822

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

Knjigovodstvena vrijednost obveza za zajmove

1 141 234

1 141 234

101 944

101 944

16 932

16 932

—

—

1 260 110

1 260 110

Instrument kontinuirano prati događaje koji utječu na zajmoprimce i izdavatelje jamstva, osobito banke. Konkretno, Instrument u svakom pojedinačnom slučaju provjerava svoja ugovorna prava u slučaju pada rejtinga i pokušava pronaći mjere za smanjenje rizika. Pomno prati i obnavljanje bankovnih jamstava dobivenih za zajmove kako bi se pobrinuo za njihovu pravovremene zamjenu ili poduzimanje potrebnih mjera.

3.2.3.6.   Dospjela nepodmirena potraživanja za zajmove i umanjenje vrijednosti

Dospjela nepodmirena potraživanja za zajmove i umanjenje vrijednosti

Iznosi dospjelih nepodmirenih potraživanja utvrđuju se, prate i bilježe u skladu s postupcima definiranima u „Smjernicama i postupcima za praćenje financija”, koje se primjenjuju u bankama. Ti su postupci u skladu s najboljim bankarskim praksama i primjenjuju se za sve zajmove kojima upravlja EIB.

Postupak praćenja strukturiran je na način kojim se osigurava: i. da se potencijalna dospjela nepodmirena potraživanja propisno otkriju i prijave nadležnim službama s minimalnom odgodom; ii. da se kritični slučajevi odmah proslijede na odgovarajuću operativnu razinu i razinu odlučivanja; iii. da se osigura redovito izvještavanje uprave EIB-a i država članica o ukupnom iznosu dospjelih nepodmirenih potraživanja i mjerama za naplatu koje jesu ili će biti poduzete.

Dospjela nepodmirena potraživanja i umanjenja vrijednosti zajmova mogu se raščlaniti kako slijedi:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Zajmovi i predujmovi | Zajmovi i predujmovi |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Knjigovodstvena vrijednost | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | | |
| Bruto iznos | 136 749 | 188 861 |
| Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti | - 114 307 | - 144 886 |
| Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | 22 442 | 43 975 |
| Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke | | |
| Dospjeli obuhvaćaju | | |
| 0–30 dana | 61 | 804 |
| 30–60 dana | 924 | — |
| 60–90 dana | — | — |
| 90–180 dana | 135 | — |
| više od 180 dana | 26 | 1 |
| Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke | 1 146 | 805 |
| Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti | 1 495 087 | 1 496 211 |
| Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova | 1 518 675 | 1 540 991 |

u tisućama EUR

Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

31.12.2019.

31.12.2018.

Knjigovodstvena vrijednost

Knjigovodstvena vrijednost

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Bruto iznos

136 749

188 861

Rezervacija za gubitak zbog umanjenja vrijednosti

- 114 307

- 144 886

Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena knjigovodstvena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

22 442

22 442

43 975

43 975

Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke

Dospjeli, ali neumanjeni za kreditne gubitke

Dospjeli obuhvaćaju

Dospjeli obuhvaćaju

0–30 dana

61

804

30–60 dana

924

—

60–90 dana

—

—

90–180 dana

135

—

više od 180 dana

26

1

Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke

Knjigovodstvena vrijednost dospjelih zajmova neumanjenih za kreditne gubitke

1 146

1 146

805

805

Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti

Knjigovodstvena vrijednost nedospjelih zajmova neumanjene vrijednosti

1 495 087

1 495 087

1 496 211

1 496 211

Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

Ukupna knjigovodstvena vrijednost zajmova i predujmova

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.7.   Ponovni pregovori o zajmovima i njihovo restrukturiranje

Ponovni pregovori o zajmovima i njihovo restrukturiranje

Instrument smatra da je zajam restrukturiran ako zbog negativnih promjena financijskog stanja zajmoprimca ponovno pregovara o izvornim uvjetima ugovora s tim zajmoprimcem, što izravno utječe na buduće novčane tokove financijskog instrumenta i može uzrokovati gubitak za Instrument. Međutim financijski utjecaj restrukturiranja općenito je ograničen na moguće gubitke od umanjenja vrijednosti zbog općenite financijske neutralnosti Instrumenta koja se odražava u ponovnim pregovorima o uvjetima određivanja cijene restrukturiranih operacija.

Pri uobičajenom poslovanju, kreditna bi ocjena predmetnih zajmova pala i zajam bi se našao na popisu za praćenje prije početka novih pregovora. Po završetku pregovora Instrument nastavlja pozorno pratiti te zajmove. Ako se na temelju uvjeta plaćanja dogovorenih u novim pregovorima ne uspije naplatiti izvorna knjigovodstvena vrijednost imovine, smatrat će se da je vrijednost imovine umanjena. Posljedični gubici od umanjenja vrijednosti izračunat će se na temelju predviđenih novčanih tokova, diskontiranih po izvornoj efektivnoj kamatnoj stopi. Redovito se provjerava treba li umanjiti vrijednost svih zajmova čija je kreditna ocjena pala na E–; umanjuje se vrijednost svih zajmova s kreditnom ocjenom F. Nakon dostatnog poboljšanja njegove kreditne ocjene, zajam se briše s popisa za praćenje u skladu s postupcima Instrumenta.

Mjere i postupci restrukturiranja koje tijekom izvještajnog razdoblja provede Bančina skupina za restrukturiranje obuhvaćaju produljenje roka dospijeća, odgodu plaćanja samo glavnice, odgodu plaćanja glavnice i kamata te kapitalizaciju dospjelih nepodmirenih iznosa. Osnovna se operacija zbog tih mjera restrukturiranja ne prestaje priznavati, osim ako se učinak ugovornih promjena na neto sadašnju vrijednost zajma na datum restrukturiranja smatra značajnim. Ako je njezina vrijednost umanjena za kreditne gubitke, takva ponovno priznata financijska imovina odgovara definiciji kupljene ili stvorene financijske imovine umanjene za kreditne gubitke.

Izloženosti subjekta promjenama ugovornih uvjeta koje ne utječu na buduće novčane tokove, kao što su aranžmani o kolateralu, drugi aranžmani o osiguranju ili odricanje od ugovornih prava na temelju uvjeta ugovora, ne smatraju se restrukturiranima niti se smatra da su ti događaji sami po sebi dovoljan razlog za umanjenje vrijednosti.

Operacije nad kojima se provode mjere restrukturiranja navedene su u tablici u nastavku:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Broj operacija za restrukturiranje | 28 | 33 |
| Knjigovodstvene vrijednosti (uključujući kamate i iznose dospjelih nepodmirenih potraživanja) | 245 534 | 280 720 |
| Priznata rezervacija za očekivane kreditne gubitke | 7 916 | 9 506 |
| Priznato umanjenje | 57 321 | 86 334 |
| Prihodi od kamata za restrukturirane operacije | 8 985 | 13 465 |
| Otpisane izloženosti (nakon prekida/prodaje operacije) | 280 | — |

u tisućama EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Broj operacija za restrukturiranje

28

33

Knjigovodstvene vrijednosti (uključujući kamate i iznose dospjelih nepodmirenih potraživanja)

245 534

280 720

Priznata rezervacija za očekivane kreditne gubitke

7 916

9 506

Priznato umanjenje

57 321

86 334

Prihodi od kamata za restrukturirane operacije

8 985

13 465

Otpisane izloženosti (nakon prekida/prodaje operacije)

280

—

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Mjere restrukturiranja |
| | 31.12.2018. | Produljenje dospijeća | Odgoda otplate samo glavnice | Povreda bitnih financijskih klauzula | Ostalo | Ugovorni rok otplate i raskid (29) | 31.12.2019. |
| Banke | 27 592 | 0 | 97 | 33 524 | 507 | -10 252 | 51 468 |
| Poduzeća | 253 128 | 134 | 0 | 0 | 0 | -59 196 | 194 066 |
| Ukupno | 280 720 | 134 | 97 | 33 524 | 507 | -69 448 | 245 534 |

u tisućama EUR

Mjere restrukturiranja

31.12.2018.

Produljenje dospijeća

Odgoda otplate samo glavnice

Povreda bitnih financijskih klauzula

Ostalo

Ugovorni rok otplate i raskid (29)

29

31.12.2019.

Banke

27 592

0

97

33 524

507

-10 252

51 468

Poduzeća

253 128

134

0

0

0

-59 196

194 066

Ukupno

Ukupno

280 720

280 720

134

134

97

97

33 524

33 524

507

507

-69 448

-69 448

245 534

245 534

3.2.4.   Kreditni rizik za novac i novčane ekvivalente

Kreditni rizik za novac i novčane ekvivalente

Dostupna sredstva ulažu se u skladu s planom Instrumenta za isplatu ugovorenih obveza. Od 31. prosinca 2019. i 31. prosinca 2018. ulaganja su bila u obliku bankovnih depozita, potvrda o depozitu i komercijalnih zapisa.

Ovlašteni subjekti imaju rejting sličan kratkoročnom i dugoročnom rejtingu koji se zahtijeva za plasmane EIB-ove vlastite riznice. Ako dvije ili više agencija za procjenu kreditnog rejtinga dodijele različite rejtinge, u obzir se uzima najniži. Najviši odobreni limit za banke koje imaju odobrenje za rad zasad iznosi 50 000 000 eura (pedeset milijuna EUR). Iznimka od ovog pravila odobrena je društvu Societe Generale, u kojem Instrument ima svoje poslovne gotovinske račune. Kratkoročni kreditni limit odobren društvu Societe Generale na dan 31. prosinca 2019. i 31. prosinca 2018. iznosio je 110 000 000 eura (sto deset milijuna EUR). Povećani limit odnosi se na zbroj iznosa gotovine na poslovnim gotovinskim računima i instrumenata koje je ta druga ugovorna strana izdala i koji se drže u portfelju riznice.

Sva ulaganja izvršena su kod subjekata koji imaju odobrenje za rad, s najduljim dospijećem od tri mjeseca od datuma valute. Sva prekoračenja limita kreditne izloženosti prijavljena su opunomoćenicima. Na dan 31. prosinca 2019. i 31. prosinca 2018. svi oročeni depoziti, komercijalni zapisi i novac u blagajni u posjedu Instrumenta imali su barem rejting P-2 (ekvivalent rejtinga agencije Moody’s) na dan podmirenja.

U sljedećoj tablici prikazano je stanje novca i novčanih ekvivalenata uključujući unaprijed obračunate kamate

| u tisućama EUR: |
| --- |
| Najniži kratkoročni rejting | Najniži dugoročni rejting | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| (ocjena agencije Moody's) | (ocjena agencije Moody's) |
| P-1 | Aaa | 98 945 | 12 % | 71 914 | 13 % |
| P-1 | Aa2 | 67 799 | 8 % | — | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 89 983 | 11 % | 49 972 | 9 % |
| P-1 | A1 | 213 914 | 26 % | 199 938 | 34 % |
| P-1 | A2 | 212 199 | 25 % | 201 899 | 35 % |
| P-1 | A3 | 104 944 | 12 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | 49 993 | 6 % | 49 985 | 9 % |
| Ukupno | 837 777 | 100 % | 573 708 | 100 % |

u tisućama EUR:

Najniži kratkoročni rejting

Najniži dugoročni rejting

31.12.2019.

31.12.2018.

(ocjena agencije Moody's)

(ocjena agencije Moody's)

P-1

Aaa

98 945

12 %

71 914

13 %

P-1

Aa2

67 799

8 %

—

0 %

P-1

Aa3

89 983

11 %

49 972

9 %

P-1

A1

213 914

26 %

199 938

34 %

P-1

A2

212 199

25 %

201 899

35 %

P-1

A3

104 944

12 %

—

0 %

P-2

A3

49 993

6 %

49 985

9 %

Ukupno

Ukupno

837 777

837 777

100 %

100 %

573 708

573 708

100 %

100 %

3.2.5.   Kreditni rizik izvedenica

Kreditni rizik izvedenica

3.2.5.1.   Politika kreditnog rizika za izvedenice

Politika kreditnog rizika za izvedenice

Kreditni rizik izvedenica iskazuje se kao gubitak koji bi za određenu stranu nastao ako njezina druga ugovorna strana ne bi mogla ispuniti svoje ugovorne obveze. Kreditni rizik izvedenica ovisi o mnogim čimbenicima (kao što su kamatna stopa i devizni tečaj) i općenito odgovara tek malom dijelu njihove ugovorene vrijednosti.

Tijekom uobičajenog poslovanja Instrument može sklapati ugovore o zamjeni kako bi određene operacije kreditiranja zaštitio od rizika ili valutne terminske ugovore kako zaštitio od rizika svoje devizne pozicije u valutama kojima se aktivno trguje koje nisu euro. Sve ugovore o zamjeni izvršava EIB s vanjskom drugom ugovornom stranom. Uvjeti ugovora o zamjeni utvrđuju se istim standardiziranim ugovorima o zamjeni i prilozima o instrumentima osiguranja koje potpisuju EIB i njegove vanjske druge ugovorne strane.

3.2.5.1.1.   Mjerenje kreditnog rizika izvedenica

Mjerenje kreditnog rizika izvedenica

Na sve ugovore o zamjeni koje izvršava EIB a koji se odnose na Instrument primjenjuju se isti ugovorni okvir i metodologije kao i za izvedenice koje EIB ugovara za vlastite potrebe. Konkretno, EIB utvrđuje prihvatljivost drugih ugovornih strana u ugovorima o zamjeni na temelju jednakih uvjeta prihvatljivosti koje primjenjuje na svoje opće poslovanje s ugovorima o zamjeni.

EIB za potrebe izvještavanja i praćenja limita mjeri izloženost kreditnom riziku u transakcijama koje uključuju ugovore o zamjeni i izvedenice primjenom pristupa neto tržišne izloženosti i potencijalne buduće izloženosti. Pristup neto tržišne izloženosti i pristup potencijalne buduće izloženosti primjenjuju se na sve izvedenice koje se odnose na Investicijski instrument.

U sljedećoj tablici prikazana su dospijeća međuvalutnih ugovora o zamjeni kamatne stope s dodatnom raščlambom prema ugovorenoj i fer vrijednosti:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Ugovori o zamjeni na dan 31.12.2019. | kraći od | 1-5 | 5 -10 | dulji od | Ukupno 2019. |
| godinu dana | godina | godina | 10 godina |
| Ugovorena vrijednost | — | — | — | — | — |
| Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost) | — | — | — | — | — |

u tisućama EUR

Ugovori o zamjeni na dan 31.12.2019.

kraći od

1-5

5 -10

dulji od

Ukupno 2019.

godinu dana

godina

godina

10 godina

Ugovorena vrijednost

—

—

—

—

—

—

Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost)

—

—

—

—

—

—

| u tisućama EUR |
| --- |
| Ugovori o zamjeni na dan 31.12.2018. | kraći od | 1-5 | 5 -10 | dulji od | Ukupno 2018. |
| godinu dana | godina | godina | 10 godina |
| Ugovorena vrijednost | — | 5 245 | — | — | 5 245 |
| Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost) | — | - 325 | — | — | - 325 |

u tisućama EUR

Ugovori o zamjeni na dan 31.12.2018.

kraći od

1-5

5 -10

dulji od

Ukupno 2018.

godinu dana

godina

godina

10 godina

Ugovorena vrijednost

—

5 245

—

—

5 245

5 245

Fer vrijednost (tj. neto diskontirana vrijednost)

—

- 325

—

—

- 325

- 325

Instrument sklapa kratkoročne ugovore o zamjeni valute kako bi se zaštitio od valutnog rizika pri isplati zajmova u valutama koje nisu euro. Ugovori o zamjeni valute imaju rok dospijeća najviše tri mjeseca i redovito se obnavljaju. Ugovorena vrijednost ugovora o zamjeni valute iznosila je 1 545 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2019. u odnosu na 1 460,6 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2018. Fer vrijednost ugovora o zamjeni valute iznosila je 14,1 milijun EUR na dan 31. prosinca 2019. u odnosu na 1,1 milijun EUR na dan 31. prosinca 2018.

Instrument sklapa ugovore o zamjeni kamatne stope da bi se zaštitio od kamatnog rizika za isplaćene zajmove. Na dan 31. prosinca 2019. postojala su dva važeća ugovora o zamjeni kamatne stope ugovorene vrijednosti 24,2 milijuna EUR (2018.: 28,5 milijuna EUR) i fer vrijednosti -0,1 milijun EUR (2018.: 0,7 milijuna EUR).

3.2.6.   Kreditni rizik financijske imovine riznice

Kreditni rizik financijske imovine riznice

U sljedećoj tablici prikazano je stanje portfelja riznice koji se u cijelosti sastoji od komercijalnih zapisa koje su izdala državna tijela niže razine vlasti, banke i nebankarski subjekti s preostalim rokom do dospijeća najviše tri mjeseca. Prihvatljivi izdavatelji su države članice EU-a i njihove agencije, banke i nebankarski subjekti. Najviši odobreni limit za svakog ovlaštenog izdavatelja iznosi 50 000 000 eura (pedeset milijuna EUR). Ulaganja u srednjoročne i dugoročne obveznice mogla bi biti prihvatljiva u skladu s ulagačkim smjernicama i ovisno o likvidnosnim zahtjevima.

| Najniži kratkoročni rejting | Najniži dugoročni rejting | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| --- | --- | --- | --- |
| (ocjena agencije Moody's) | (ocjena agencije Moody's) |
| P-1 | Aa1 | 50 046 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | Aa2 | 19 997 | 6 % | 80 041 | 24 % |
| P-1 | Aa3 | 50 025 | 15 % | 95 055 | 29 % |
| P-1 | A1 | 55 050 | 17 % | 15 005 | 4 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 45 008 | 13 % |
| P-2 | A2 | — | 0 % | 50 015 | 15 % |
| P-2 | A3 | 85 027 | 26 % | 50 016 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | 30 433 | 9 % | — | 0 % |
| P-2 | Baa3 | 40 009 | 12 % | — | 0 % |
| Ukupno | 330 587 | 100 % | 335 140 | 100 % |

Najniži kratkoročni rejting

Najniži dugoročni rejting

31.12.2019.

31.12.2018.

(ocjena agencije Moody's)

(ocjena agencije Moody's)

P-1

Aa1

50 046

15 %

—

0 %

P-1

Aa2

19 997

6 %

80 041

24 %

P-1

Aa3

50 025

15 %

95 055

29 %

P-1

A1

55 050

17 %

15 005

4 %

P-1

A2

—

0 %

45 008

13 %

P-2

A2

—

0 %

50 015

15 %

P-2

A3

85 027

26 %

50 016

15 %

P-2

Baa1

30 433

9 %

—

0 %

P-2

Baa3

40 009

12 %

—

0 %

Ukupno

Ukupno

330 587

330 587

100 %

100 %

335 140

335 140

100 %

100 %

3.3.   
  Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti

Rizik likvidnosti odnosi se na sposobnost subjekta da financira povećanja imovine i podmiri dospjele obveze bez neprihvatljivih gubitaka. Može se podijeliti na rizik financiranja likvidnosti i rizik tržišne likvidnosti. Rizik financiranja likvidnosti rizik je da kreditna institucija neće moći uspješno zadovoljiti očekivane i neočekivane sadašnje i buduće potrebe za novčanim sredstvima, a da ne utječe na svoje dnevne operacije ili na vlastiti financijski rezultat. Rizik tržišne likvidnosti rizik je da subjekt neće moći jednostavno prebiti ili eliminirati poziciju po tržišnoj cijeni bilo zbog nedovoljne dubine tržišta bilo zbog tržišnog poremećaja.

3.3.1.   Upravljanje rizikom likvidnosti

Upravljanje rizikom likvidnosti

Instrument se prvenstveno financira godišnjim doprinosima država članica te priljevima iz vlastitih operacija. Instrument rizikom likvidnosti financiranja upravlja prije svega planiranjem svojih neto potreba likvidnosti i propisanih godišnjih doprinosa država članica.

Pri izračunu godišnjih doprinosa država članica analizira se struktura isplata postojećeg i planiranog portfelja i prati tijekom cijele godine. Pri korekciji godišnjih zahtjeva za likvidnost u obzir se uzimaju posebni događaji kao što su prijevremena otplata, prodaj udjela ili nastanak statusa nepodmirenja obveza.

Instrument u svrhu dodatnog smanjenja rizika održava pričuvu likvidnosti dovoljnu da u bilo kojem trenutku može pokriti predviđene novčane isplate, o čemu redovito izvješćuje kreditni odjel Europske investicijske banke. Sredstva se ulažu na tržištu novca i tržištima obveznica u obliku međubankovnih depozita i drugih kratkoročnih financijskih instrumenata vodeći računa o Instrumentovim obvezama novčanih isplata. Likvidnom imovinom Instrumenta upravlja Bančina riznica u cilju održanja odgovarajuće likvidnosti da bi se Instrument mogao ispunjavati svoje obveze.

U skladu s načelom razdvajanja dužnosti između operativne jedinice i jedinice za potporu, za operacije namire koje se odnose na ulaganje te imovine odgovorna je EIB-ova služba za planiranje i namiru operacija. Osim toga, odobravanje drugih ugovornih strana i limita za ulaganja riznice te praćenje tih limita u djelokrugu su EIB-ove uprave za upravljanje rizicima.

3.3.2.   Mjerenje rizika likvidnosti

Mjerenje rizika likvidnosti

U tablicama u ovom odjeljku raščlanjene su financijske obveze Instrumenta prema dospijeću na temelju kriterija preostalog vremena između datuma bilance i datuma ugovorenog dospijeća (na temelju kriterija nediskontiranih novčanih tokova).

U smislu neizvedenih financijskih obveza, obveze Instrumenta jesu neisplaćene tranše na temelju potpisanih ugovora o zajmu, neisplaćene tranše potpisanih upisa kapitala/ugovora o ulaganju, odobrena jamstva za zajmove te odobrene subvencije za kamate i tehnička pomoć.

Zajmovi koje Investicijski instrument odobrava imaju rok za isplatu. Isplate se međutim izvršavaju u rokovima i iznosima koji odražavaju napredak osnovnih investicijskih projekata. Osim toga, zajmovi koje odobrava Investicijski instrument izvršavaju se u razmjerno nepostojanom poslovnom okruženju te je i njihov isplatni plan prilično nesiguran.

Kapitalna ulaganja dospijevaju u trenutku kada upravitelji investicijskih fondova objave valjane pozive za upis kapitala u skladu s razvojem svojih investicijskih aktivnosti. Razdoblje povlačenja obično je tri godine, uz česta produljenja za jednu ili dvije godine. Neke obveze isplate obično ne prestaju nakon završetka razdoblja povlačenja sve do potpune likvidacije osnovnih ulaganja jer je likvidnost fonda povremeno nedovoljna za izvršenje obveza plaćanja naknada ili drugim rashoda.

Specifične obveze isplate ne odnose se na jamstva, osim ako korisnik ne aktivira jamstvo. Iznos nepodmirenog jamstva smanjuje se prema planu otplate svakog zajma s jamstvom.

Odljevi gotovine za odobrene subvencije za kamate u načelu nastaju u slučaju subvencioniranih zajmova koje EIB financira vlastitim sredstvima. Stoga iskazani odljevi označavaju samo obveze koje se odnose na te zajmove, a ne ukupni iznos odobrenih neisplaćenih subvencija za kamate. Kao i kada je riječ o zajmovima, njihov je isplatni plan nesiguran.

„Bruto nominalni odljev” odobrene tehničke pomoći u tablici „Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza” odnosi se na ukupni iznos neisplaćene tranše potpisanih ugovora o tehničkoj pomoći. Vremenski raspored isplata prilično je nesiguran. Novčani odljevi razvrstani pod „tri mjeseca ili kraće” predstavljaju iznos neplaćenih računa primljenih prije datuma izvještavanja.

Obveze za neizvedene financijske obveze za koje nije definiran ugovorni datum dospijeća razvrstavaju se pod „Nedefinirano dospijeće”. Obveze za koje na datum izvještavanja postoji evidentiran zahtjev za isplatu razvrstavaju se u odgovarajuće vremensko razdoblje.

U smislu izvedenih financijskih obveza profil dospijeća predstavlja ugovorne nediskontirane bruto novčane tokove ugovora o zamjeni uključujući međuvalutnu razmjenu, međuvalutnu zamjenu kamatnih stopa, kratkoročne ugovore o valutnoj razmjeni i ugovore o zamjeni kamatnih stopa.

| u tisućama EUR |
| --- |
| Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza | 3 mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do 1 godine | 1-5 godina | Dulje od 5 godina | Nedefinirano dospijeće | Bruto nominalni odljev |
| na dan 31.12.2019. |
| Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Odljevi za odobrene subvencije za kamate | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Odljevi za odobrenu tehničku pomoć | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Ukupno | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

u tisućama EUR

Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza

3 mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do 1 godine

1-5 godina

Dulje od 5 godina

Nedefinirano dospijeće

Bruto nominalni odljev

na dan 31.12.2019.

Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica

369

—

—

—

405 551

405 920

Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Odljevi za odobrene subvencije za kamate

—

—

—

—

350 678

350 678

Odljevi za odobrenu tehničku pomoć

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Ukupno

Ukupno

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| u tisućama EUR |
| --- |
| Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza | 3 mjeseca ili kraće | Od 3 mjeseca do 1 godine | 1-5godina | Dulje od 5 godina | Nedefinirano dospijeće | Bruto nominalni odljev |
| na dan 31.12.2018. |
| Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove | 7 854 | — | — | — | 1 276 078 | 1 283 932 |
| Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica | 2 023 | — | — | — | 345 144 | 347 167 |
| Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva) | — | — | — | — | 1 556 468 | 1 556 468 |
| Odljevi za odobrene subvencije za kamate | — | — | — | — | 360 655 | 360 655 |
| Odljevi za odobrenu tehničku pomoć | 2 373 | — | — | — | 24 082 | 26 455 |
| Ukupno | 12 250 | — | — | — | 3 562 427 | 3 574 677 |

u tisućama EUR

Profil dospijeća neizvedenih financijskih obveza

3 mjeseca ili kraće

Od 3 mjeseca do 1 godine

1-5godina

Dulje od 5 godina

Nedefinirano dospijeće

Bruto nominalni odljev

na dan 31.12.2018.

Odljevi za odobrene, ali neisplaćene zajmove

7 854

—

—

—

1 276 078

1 283 932

Odljevi za odobrena investicijska sredstva i upis dionica

2 023

—

—

—

345 144

347 167

Ostalo (potpisana neizdana jamstva, izdana jamstva)

—

—

—

—

1 556 468

1 556 468

Odljevi za odobrene subvencije za kamate

—

—

—

—

360 655

360 655

Odljevi za odobrenu tehničku pomoć

2 373

—

—

—

24 082

26 455

Ukupno

Ukupno

12 250

12 250

—

—

—

3 562 427

3 562 427

3 574 677

3 574 677

| u tisućama EUR |
| --- |
| Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza | 3 mjeseca ili kraće | Više od 3 mjeseca do 1 godine | Više od 1 do 5 godina | Više od 5 godina | Bruto nominalni priljev/odljev |
| na dan 31.12.2019. |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi | — | — | — | — | — |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi | — | — | — | — | — |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi | 1 545 000 | — | — | — | 1 545 000 |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi | -1 535 571 | — | — | — | -1 535 571 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi | 310 | 820 | 2 045 | | 3 175 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi | — | -1 128 | -2 138 | | -3 266 |
| Ukupno | 9 739 | - 308 | - 93 | — | 9 338 |

u tisućama EUR

Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza

3 mjeseca ili kraće

Više od 3 mjeseca do 1 godine

Više od 1 do 5 godina

Više od 5 godina

Bruto nominalni priljev/odljev

na dan 31.12.2019.

Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi

—

—

—

—

—

Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi

—

—

—

—

—

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi

1 545 000

—

—

—

1 545 000

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi

-1 535 571

—

—

—

-1 535 571

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi

310

820

2 045

3 175

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi

—

-1 128

-2 138

-3 266

Ukupno

Ukupno

9 739

9 739

- 308

- 308

- 93

- 93

—

—

9 338

9 338

| u tisućama EUR |
| --- |
| Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza | 3 mjeseca ili kraće | Više od 3 mjeseca do 1 godine | Više od 1 do 5 godina | Više od 5 godina | Bruto nominalni priljev/odljev |
| na dan 31.12.2018. |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi | 5 | 3 281 | 1 816 | — | 5 102 |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi | — | -4 081 | -1 770 | — | -5 851 |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi | 1 460 608 | — | — | — | 1 460 608 |
| Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi | -1 465 498 | — | — | — | -1 465 498 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi | 397 | 1 171 | 3 473 | 204 | 5 245 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi | — | -1 340 | -3 030 | - 175 | -4 545 |
| Ukupno | -4 488 | - 969 | 489 | 29 | -4 939 |

u tisućama EUR

Profil dospijeća izvedenih financijskih obveza

3 mjeseca ili kraće

Više od 3 mjeseca do 1 godine

Više od 1 do 5 godina

Više od 5 godina

Bruto nominalni priljev/odljev

na dan 31.12.2018.

Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi

5

3 281

1 816

—

5 102

Međuvalutni ugovori o zamjeni i međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi

—

-4 081

-1 770

—

-5 851

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Priljevi

1 460 608

—

—

—

1 460 608

Kratkoročni ugovori o zamjeni valute – Odljevi

-1 465 498

—

—

—

-1 465 498

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Priljevi

397

1 171

3 473

204

5 245

Ugovori o zamjeni kamatne stope – Odljevi

—

-1 340

-3 030

- 175

-4 545

Ukupno

Ukupno

-4 488

-4 488

- 969

- 969

489

489

29

29

-4 939

-4 939

3.3.3   . Dugoročna financijska imovina i obveze

. Dugoročna financijska imovina i obveze

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti neizvedene financijske imovine i financijskih obveza, za koje se očekuje da će biti plaćeni ili podmireni u roku duljem od 12 mjeseci nakon datuma izvještavanja.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Financijska imovina | | |
| Zajmovi i predujmovi | 1 636 520 | 1 666 232 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 619 928 | 567 292 |
| Ostala imovina | — | 171 |
| Ukupno | 2 256 448 | 2 233 695 |
| Financijske obveze | | |
| Rezervacije za dana jamstva | 628 | 793 |
| Obveze prema trećim osobama (30) | 93 531 | 93 641 |
| Rezervacije za obveze za zajmove | 37 269 | 23 822 |
| Ukupno | 131 428 | 118 256 |

u tisućama EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Financijska imovina

Financijska imovina

Zajmovi i predujmovi

1 636 520

1 666 232

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

619 928

567 292

Ostala imovina

—

171

Ukupno

Ukupno

2 256 448

2 256 448

2 233 695

2 233 695

Financijske obveze

Financijske obveze

Rezervacije za dana jamstva

628

793

Obveze prema trećim osobama (30)

30

93 531

93 641

Rezervacije za obveze za zajmove

37 269

23 822

Ukupno

Ukupno

131 428

131 428

118 256

118 256

3.4.   
  Tržišni rizik

Tržišni rizik

Tržišni rizik je rizik da će promjene tržišnih cijena i stopa, kao što su kamatne stope, cijene vlasničkih instrumenata i devizni tečajevi utjecati na prihode subjekta ili vrijednost njegovih udjela u financijskim instrumentima.

3.4.1.   Kamatni rizik

Kamatni rizik

Kamatni rizik nastaje zbog volatilnosti ekonomske vrijednosti ili prihoda koji proizlaze iz pozicija koje donose kamate zbog nepovoljnih kretanja kamatnih stopa.

Na Instrument izravno ne utječe fluktuacija njegove ekonomske vrijednosti ili cjenovna neusklađenost različite imovine, obveza i instrumenata za zaštitu od rizika jer i. nema izravnih troškova posudbe ili kamatonosnih obveza i ii. Instrument prihvaća učinak promjena kamatnih stopa na prihode od svojih ulaganja.

Instrument mjeri osjetljivost svojeg portfelja zajmova i s njim povezanih ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini u odnosu na kamatne fluktuacije izračunom vrijednosti baznog boda.

Izračunom vrijednosti baznog boda mjeri se povećanje ili smanjenje neto sadašnje vrijednosti relevantnog portfelja na temelju povećanja kamatnih stopa za jedan bazni bod (0,01 %) pri određenim razredima ročnosti: „tržište novca – do godinu dana”, „vrlo kratko – 2 do 3 godine”, „kratko – 4 do 6 godina”, „srednje – 7 do 11 godina”„dugo – 12 do 20 godina” ili „vrlo dugo – dulje od 21 godine”.

Instrument za određivanje neto sadašnje vrijednosti novčanih tokova zajmova u eurima koristi EIB-ovu baznu krivulju financiranja u eurima (krivulja zamjene kamata u eurima prilagođena prema marži koju za financiranje plaća EIB). EIB-ova krivulja financiranja u američkim dolarima (USD) koristi se za izračun neto sadašnje vrijednosti novčanih tokova zajmova u američkim dolarima. Neto sadašnja vrijednost novčanih tokova zajmova u valutama za koje nije dostupna pouzdana i potpuna diskontna krivulja određuje se primjenom EIB-ove bazne krivulje financiranja u eurima kao zamjene.

Za izračun neto sadašnje vrijednosti ugovora za zaštitu od rizika na mikro razini Instrument koristi krivulju zamjene kamata u eurima za novčane tokove u eurima i krivulju financiranja u dolarima za novčane tokove u američkim dolarima.

Kako je prikazano u tablici u nastavku, neto sadašnja vrijednost portfelja zajmova, uključujući ugovore o zaštiti od rizika na mikrorazini, na dan 31. prosinca 2019. umanjila bi se za 533 tisuće EUR (na dan 31. prosinca 2018.: smanjenje za 483 tisuće EUR) kad bi sve relevantne krivulje kamatnih stopa istodobno porasle za jedan bazni bod.

| u tisućama EUR |
| --- |
| Vrijednost baznog boda | Novac | Vrlo kratko | Kratko | Srednje | Dugo | Vrlo dugo | Ukupno |
| Tržište |
| Na dan 31.12.2019. | godinu dana | 2-3 godine | 4-6 godina | 7- 11 godina | 12- 20 godina | 21 godina |
| Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini | - 42 | - 99 | - 172 | - 163 | - 57 | — | - 533 |

u tisućama EUR

Vrijednost baznog boda

Novac

Vrlo kratko

Kratko

Srednje

Dugo

Vrlo dugo

Ukupno

Tržište

Na dan 31.12.2019.

godinu dana

2-3 godine

4-6 godina

7- 11 godina

12- 20 godina

21 godina

Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini

- 42

- 99

- 172

- 163

- 57

—

- 533

| u tisućama EUR |
| --- |
| Vrijednost baznog boda | Novac | Vrlo kratko | Kratko | Srednje | Dugo | Vrlo dugo | Ukupno |
| Tržište |
| Na dan 31.12.2018. | godinu dana | 2-3 godine | 4-6 godina | 7- 11 godina | 12 – 20 godina | 21 godina |
| Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini | - 38 | - 94 | - 168 | - 154 | - 29 | — | - 483 |

u tisućama EUR

Vrijednost baznog boda

Novac

Vrlo kratko

Kratko

Srednje

Dugo

Vrlo dugo

Ukupno

Tržište

Na dan 31.12.2018.

godinu dana

2-3 godine

4-6 godina

7- 11 godina

12 – 20 godina

21 godina

Ukupna osjetljivost zajmova i ugovora za zaštitu od rizika na mikrorazini

- 38

- 94

- 168

- 154

- 29

—

- 483

3.4.2.   Valutni rizik

Valutni rizik

Valutni rizik za Investicijski instrument rizik je od gubitka dobiti ili ekonomske vrijednosti zbog nepovoljnih kretanja deviznih tečajeva.

S obzirom na referentnu računovodstvenu valutu (euro za Investicijski instrument), Instrument je izložen valutnom riziku kad god postoji valutna neusklađenost između njegove imovine i obveza u nereferentnoj računovodstvenoj valuti. Valutni rizik uključuje i posljedice neočekivanih i nepovoljnih promjena vrijednosti budućih novčanih tokova u nereferentnoj računovodstvenoj valuti, npr. plaćanja kamata i dividendi, zbog fluktuacije deviznog tečaja.

3.4.2.1.   Valutni rizik i imovina riznice

Valutni rizik i imovina riznice

Imovina riznice Instrumenta izražena je u eurima ili u američkim dolarima.

Za zaštitu od valutnog rizika koriste se promptne ili terminske transakcije, ugovori o zamjeni valute ili ugovori o međuvalutnoj zamjeni. Kada to smatra potrebnim i primjerenim, EIB-ov Odjel riznice može, u skladu s politikom EIB-a, upotrijebiti sve druge instrumente kojima se osigurava zaštita od tržišnih rizika nastalih u okviru financijskih djelatnosti Investicijskog instrumenta.

3.4.2.2.   Valutni rizik i operacije koje Instrument financira ili za koje jamči

Valutni rizik i operacije koje Instrument financira ili za koje jamči

Doprinosi država članica Investicijskom instrumentu uplaćuju se u eurima. Operacije koje Instrument financira ili za koje jamči, kao i subvencije za kamate mogu biti u eurima, američkim dolarima ili nekoj drugoj dopuštenoj valuti.

Izloženost valutnom riziku (u odnosu na referentnu valutu – euro) nastaje kad god se transakcije u drugim valutama ne zaštite od rizika. U nastavku su navedene smjernice Investicijskog instrumenta za zaštitu od valutnog rizika.

3.4.2.2.1.   
  Zaštita od rizika operacija u američkim dolarima

Zaštita od rizika operacija u američkim dolarima

Operacije Instrumenta u američkim dolarima štite se od valutnog rizika na agregiranoj osnovi ugovorima o zamjeni valuta EUR/USD, koji se redovito obnavljaju i čiji se iznos redovito usklađuje. Ugovori o zamjeni imaju dvostruku svrhu. S jedne strane postiže se potrebna likvidnost za nove isplate (zajmove i vlasnički kapital), a s druge se strane osigurava zaštita od valutnog rizika na makro razini.

Na početku svakog razdoblja na temelju planiranih ili očekivanih priljeva/isplata procjenjuju se novčani priljevi i odljevi u američkim dolarima tijekom sljedećeg razdoblja. Zatim se obnavljaju ugovori o zamjeni valute koji dospijevaju, njihov se iznos usklađuje da bi se pokrile barem predviđene potrebe za likvidnošću u američkim dolarima tijekom sljedećeg razdoblja.

Jedanput mjesečno pozicija u američkim dolarima iznad relevantnog limita štiti se od valutnog rizika promptnim ili terminskim operacijama.

Neočekivani manjkovi likvidnosti u američkim dolarima u razdoblju obnavljanja ugovora pokrivaju se ad hoc ugovorima o zamjeni valute, dok se viškovi likvidnosti ulažu u imovinu riznice ili preračunavaju u eure ako se ostvare zbog povećanja valutne pozicije.

ad hoc

3.4.2.2.2.   
  Zaštita od rizika operacija u valutama koje nisu euro ili američki dolar

Zaštita od rizika operacija u valutama koje nisu euro ili američki dolar

Operacije Investicijskog instrumenta u valutama koje nisu euro ili američki dolar štite se od rizika međuvalutnim ugovorima o zamjeni jednakog financijskog profila kao i osnovni zajam ako postoji aktivno tržište ugovora o zamjeni.

Investicijski instrument provodi operacije u valutama za koje nema lako dostupnih instrumenata za zaštitu od rizika ili su dostupni po visokoj cijeni. To su operacije u lokalnim valutama koje se namiruju u eurima ili američkim dolarima. Okvir Investicijskog instrumenta za financijski rizik, koji je Odbor Investicijskog instrumenta odobrio 22. siječnja 2015. omogućuje zaštitu od izloženosti valutnom riziku u lokalnim valutama koje su prema sintetičkim pokazateljima u znatnoj pozitivnoj korelaciji s američkim dolarom preko izvedenica u američkim dolarima. Lokalne valute koje su od rizika zaštićene sintetički izvedenicama u američkim dolarima navedene su u odjeljku 3.4.2.2.3. pod stavkom „Lokalne valute (sintetička zaštita od rizika)”, dok su lokalne valute bez sintetičke zaštite od rizika u američkim dolarima navedene u istoj tablici pod stavkom „Lokalne valute (bez sintetičke zaštite od rizika)”.

3.4.2.2.3.   
  Valutna pozicija (u tisućama EUR)

Valutna pozicija (u tisućama EUR)

U tablicama u ovoj bilješki prikazana je valutna pozicija Instrumenta.

Valutna pozicija iskazana je u tablicama u nastavku u skladu s politikama zaštite od rizika Investicijskog instrumenta (kako je opisano u okviru Investicijskog instrumenta o financijskim rizicima). U skladu s politikama zaštite od rizika valutna pozicija temelji se na računovodstvenim iznosima i definirana je kao ravnoteža između odabrane imovine i obveza. Imovina i obveze definirane u valutnoj poziciji odabrane su u skladu s politikama zaštite od rizika kako bi se osiguralo da će se ostvareni dobici po primitku preračunati u izvještajnu valutu (EUR).

Promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom uključuje se u valutnu poziciju u skladu s politikama zaštite od rizika, kao i umanjenja vrijednosti zajmova i predujmova. Izvedenice uključene u valutnu poziciju u skladu s politikama zaštite od rizika uzimaju se u obzir po njihovoj nominalnoj, a ne po fer vrijednosti radi njihova usklađenja sa zadržanom vrijednošću imovine, koja se uzima u obzir i po nominalnoj vrijednosti usklađenoj za umanjenje vrijednosti zajmova.

U tablicama u nastavku preostali dio imovine i obveza, koji uključuje uglavnom unaprijed obračunate kamate na zajmove, izvedenice i subvencije iskazan je pod „Valutna pozicija koja nije obuhvaćena politikama zaštite od rizika”.

| Na dan 31. prosinca 2019. | Imovina i obveze | Preuzete i nepredviđene obveze |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika | Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika | Bilančne pozicije u stranim valutama |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Lokalne valute


  (sintetska zaštita)
   (6) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Lokalne valute


  (bez sintetske zaštite)
   (6) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | - 530 | 99 334 | — |
| Ukupno valute koje nisu EUR | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| EUR | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| Ukupno EUR i valute koje nisu EUR | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

Na dan 31. prosinca 2019.

Imovina i obveze

Preuzete i nepredviđene obveze

Valute

Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika

Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika

Bilančne pozicije u stranim valutama

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Lokalne valute

Lokalne valute

(sintetska zaštita)
   (6)

(sintetska zaštita)

6

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Lokalne valute

Lokalne valute

(bez sintetske zaštite)
   (6)

(bez sintetske zaštite)

6

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

- 530

99 334

—

Ukupno valute koje nisu EUR

Ukupno valute koje nisu EUR

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

EUR

EUR

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

| Na dan 31. prosinca 2018. | Imovina i obveze | Preuzete i nepredviđene obveze |
| --- | --- | --- |
| Valute | Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika | Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika | Bilančne pozicije u stranim valutama |
| USD | - 157 177 | -52 111 | - 209 288 | 600 271 |
| Lokalne valute


  (sintetska zaštita)
   (7) | | | | |
| KES | 35 806 | 252 | 36 058 | — |
| TZS | 71 195 | 814 | 72 009 | — |
| DOP | 35 311 | 821 | 36 132 | — |
| UGX | 45 731 | 769 | 46 500 | — |
| RWF | 24 176 | 17 | 24 193 | — |
| Lokalne valute


  (bez sintetske zaštite)
   (7) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 74 265 | - 432 | 73 833 | — |
| Ukupno valute koje nisu EUR | 129 307 | -49 870 | 79 437 | 600 271 |
| EUR | — | 2 834 560 | 2 834 560 | 3 044 623 |
| Ukupno EUR i valute koje nisu EUR | 129 307 | 2 784 690 | 2 913 997 | 3 644 894 |

Na dan 31. prosinca 2018.

Imovina i obveze

Preuzete i nepredviđene obveze

Valute

Pozicija u stranim valutama u skladu s politikama rizika

Pozicija u stranim valutama koja nije obuhvaćena politikama rizika

Bilančne pozicije u stranim valutama

USD

USD

- 157 177

-52 111

- 209 288

600 271

Lokalne valute

Lokalne valute

(sintetska zaštita)
   (7)

(sintetska zaštita)

7

KES

KES

35 806

252

36 058

—

TZS

TZS

71 195

814

72 009

—

DOP

DOP

35 311

821

36 132

—

UGX

UGX

45 731

769

46 500

—

RWF

RWF

24 176

17

24 193

—

Lokalne valute

Lokalne valute

(bez sintetske zaštite)
   (7)

(bez sintetske zaštite)

7

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

74 265

- 432

73 833

—

Ukupno valute koje nisu EUR

Ukupno valute koje nisu EUR

129 307

129 307

-49 870

-49 870

79 437

79 437

600 271

600 271

EUR

EUR

—

2 834 560

2 834 560

2 834 560

2 834 560

3 044 623

3 044 623

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

Ukupno EUR i valute koje nisu EUR

129 307

129 307

2 784 690

2 784 690

2 913 997

2 913 997

3 644 894

3 644 894

3.4.2.3.   Analiza osjetljivosti na promjenu deviznih tečajeva

Analiza osjetljivosti na promjenu deviznih tečajeva

Na dan 31. prosinca 2019. deprecijacija eura za 10 % u odnosu na druge valute uzrokovala bi povećanje sredstava subjekata koji doprinose u iznosu od 14 milijuna EUR (31. prosinca 2018.: 8,8 milijuna EUR). Aprecijacija eura za 10 % u odnosu na druge valute uzrokovala bi povećanje sredstava subjekata koji doprinose u iznosu od 11,4 milijuna EUR (31. prosinca 2018.: 7,2 milijuna EUR).

3.4.2.4.   Stope konverzije

Stope konverzije

Za izradu bilance na dan 31. prosinca 2019. i na dan 31. prosinca 2018. primijenjene su sljedeće stope konverzije:

| | 31. prosinca 2019. | 31. prosinca 2018. |
| --- | --- | --- |
| Valute izvan EU-a | | |
| bocvanska pula (BWP) | 11,8376 | 12,2038 |
| dominikanski peso (DOP) | 59,3644 | 57,4037 |
| fidžijski dolar (FJD) | 2,4045 | 2,4104 |
| haićanski gourde (HTG) | 100,99 | 86,92 |
| jamajčanski dolar (JMD) | 147,6966 | 144,081 |
| kenijski šiling (KES) | 113,63 | 116,24 |
| mauritanska ouguiya (MRU) | 42,2135 | 41,1660 |
| mauricijska rupija (MUR) | 40,63 | 39,05 |
| mozambijski metikal (MZN) | 68,64 | 70,14 |
| nigerijska naira (NGN) | 343,45 | 351,05 |
| ruandski franak (RWF) | 1 051,12 | 1 020,10 |
| tanzanijski šiling (TZS) | 2 573,66 | 2 624,33 |
| ugandski šiling (UGX) | 4 108 | 4 239 |
| američki dolar (USD) | 1,1234 | 1,145 |
| CFA franak (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| južnoafrički rand (ZAR) | 15,7773 | 16,4594 |
| zambijska kvača (ZMW) | 15,7894 | 13,6077 |

31. prosinca 2019.

31. prosinca 2018.

Valute izvan EU-a

Valute izvan EU-a

bocvanska pula (BWP)

11,8376

12,2038

dominikanski peso (DOP)

59,3644

57,4037

fidžijski dolar (FJD)

2,4045

2,4104

haićanski gourde (HTG)

100,99

86,92

jamajčanski dolar (JMD)

147,6966

144,081

kenijski šiling (KES)

113,63

116,24

mauritanska ouguiya (MRU)

42,2135

41,1660

mauricijska rupija (MUR)

40,63

39,05

mozambijski metikal (MZN)

68,64

70,14

nigerijska naira (NGN)

343,45

351,05

ruandski franak (RWF)

1 051,12

1 020,10

tanzanijski šiling (TZS)

2 573,66

2 624,33

ugandski šiling (UGX)

4 108

4 239

američki dolar (USD)

1,1234

1,145

CFA franak (XAF/XOF)

655,957

655,957

južnoafrički rand (ZAR)

15,7773

16,4594

zambijska kvača (ZMW)

15,7894

13,6077

3.4.3.   Rizik cijene vlasničkih instrumenata

Rizik cijene vlasničkih instrumenata

Rizik cijene vlasničkih instrumenata rizik je smanjenja fer vrijednosti vlasničkih ulaganja zbog promjena razina cijena vlasničkih instrumenata i/ili vrijednosti pojedinačnih vlasničkih ulaganja.

Investicijski instrument izložen je riziku cijene vlasničkih instrumenata zbog svojih izravnih vlasničkih ulaganja i ulaganja u fondove poduzetničkog kapitala.

Vrijednost nekotiranih vlasničkih pozicija nije trenutačno dostupna za potrebe kontinuiranog praćenja i kontrole. Za takve pozicije najbolji dostupni pokazatelji uključuju cijene izračunane bilo kojom odgovarajućom tehnikom vrednovanja.

Učinak na sredstva subjekata koji doprinose Instrumentu (kao posljedica promjene fer vrijednosti portfelja vlasničkih instrumenata raspoloživih za prodaju) zbog promjene vrijednosti pojedinačnih vlasničkih ulaganja i ulaganja poduzetničkog kapitala od +/–10 %, pri čemu su sve ostale varijable nepromijenjene, iznosi 62 milijuna EUR odnosno –62 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2019. (56,7 milijuna EUR odnosno -56,7 milijuna EUR na dan 31. prosinca 2018.).

4.   Fer vrijednosti financijskih instrumenata

Fer vrijednosti financijskih instrumenata

4.1.   
  Računovodstvene klasifikacije i fer vrijednosti

Računovodstvene klasifikacije i fer vrijednosti

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti i fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza uključujući njihove razine u hijerarhiji fer vrijednosti. Ne sadržavaju informacije o fer vrijednosti financijske imovine i financijskih obveza koje se ne mjere po fer vrijednosti ako je knjigovodstvena vrijednost prihvatljiva aproksimacija fer vrijednosti.

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2019. | Knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
| | Izvedeni financijski instrumenti | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Novac, zajmovi i predujmovi | Financijska imovina riznice | Ostale financijske obveze | Ukupno | Razina 1. | Razina 2. | Razina 3. | Ukupno |
| Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednost | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Fond poduzetničkog kapitala | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Izravna vlasnička ulaganja | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 35 886 | 604 311 | 655 814 |
| Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Financijska imovina riznice | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Ostala imovina | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Ukupna financijska imovina | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 487 | | | | |
| Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | - 191 | — | — | — | — | - 191 | — | - 191 | — | - 191 |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | - 191 | — | — | — | — | - 191 | — | - 191 | — | - 191 |
| Financijska obveza koja se mjeri po amortiziranom trošku: | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za dana jamstva | — | — | — | — | - 628 | - 628 | | | | |
| Rezervacije za obveze za zajmove | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Obveze prema trećim osobama | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Ostale obveze | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Ukupne financijske obveze | - 191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2019.

Knjigovodstvena vrijednost

Fer vrijednost

Izvedeni financijski instrumenti

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Novac, zajmovi i predujmovi

Financijska imovina riznice

Ostale financijske obveze

Ukupno

Razina 1.

Razina 2.

Razina 3.

Ukupno

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednost

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednost

Izvedeni financijski instrumenti

14 184

—

—

—

—

14 184

—

14 184

—

14 184

Fond poduzetničkog kapitala

—

504 694

—

—

—

504 694

362

—

504 332

504 694

Izravna vlasnička ulaganja

—

115 234

—

—

—

115 234

15 255

—

99 979

115 234

Zajmovi i predujmovi

—

—

21 702

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

35 886

35 886

604 311

604 311

655 814

655 814

Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Novac i novčani ekvivalenti

—

—

837 777

—

—

837 777

—

—

—

—

Zajmovi i predujmovi

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

—

—

86 330

—

—

86 330

—

—

—

—

Financijska imovina riznice

—

—

—

330 587

—

330 587

144 097

186 083

—

330 180

Ostala imovina

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Ukupna financijska imovina

Ukupna financijska imovina

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 487

3 407 487

Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Izvedeni financijski instrumenti

- 191

—

—

—

—

- 191

—

- 191

—

- 191

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

- 191

- 191

—

—

—

—

- 191

- 191

—

- 191

- 191

—

- 191

- 191

Financijska obveza koja se mjeri po amortiziranom trošku:

Financijska obveza koja se mjeri po amortiziranom trošku:

Rezervacije za dana jamstva

—

—

—

—

- 628

- 628

Rezervacije za obveze za zajmove

—

—

—

—

-37 269

-37 269

Obveze prema trećim osobama

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

Ostale obveze

—

—

—

—

-2 353

-2 353

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Ukupne financijske obveze

Ukupne financijske obveze

- 191

- 191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2018. | Knjigovodstvena vrijednost | Fer vrijednost |
| | Izvedeni financij-ski instrumenti | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Novac, zajmovi i potraživanja | Financijska imovina riznice | Ostale financijske obveze | Ukupno | Razina 1.: | Razina 2.: | Razina 3.: | Ukupno |
| Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednost | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | 9 873 | — | — | — | — | 9 873 | — | 9 873 | — | 9 873 |
| Fondovi poduzetničkog kapitala | — | 467 152 | — | — | — | 467 152 | — | — | 467 152 | 467 152 |
| Izravna vlasnička ulaganja | — | 100 140 | — | — | — | 100 140 | 16 675 | — | 83 465 | 100 140 |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 720 | — | — | 720 | — | 720 | — | 720 |
| Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 9 873 | 567 292 | 720 | — | — | 577 885 | 16 675 | 10 593 | 550 617 | 577 885 |
| Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku | | | | | | | | | | |
| Novac i novčani ekvivalenti | — | — | 573 708 | — | — | 573 708 | — | — | — | — |
| Zajmovi i predujmovi | — | — | 1 540 271 | — | — | 1 540 271 | — | 1 760 576 | — | 1 760 576 |
| Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose | — | — | 100 000 | — | — | 100 000 | — | — | — | — |
| Financijska imovina riznice | — | — | — | 335 140 | — | 335 140 | 191 475 | 145 061 | — | 336 536 |
| Ostala imovina | — | — | 171 | — | — | 171 | — | — | — | — |
| Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku | — | — | 2 214 150 | 335 140 | — | 2 549 290 | 191 475 | 1 905 637 | — | 2 097 112 |
| Ukupna financijska imovina | 9 873 | 567 292 | 2 214 870 | 335 140 | — | 3 127 175 | | | | |
| Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | | | | | | | | | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | -8 493 | — | — | — | — | -8 493 | — | -8 493 | — | -8 493 |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | -8 493 | — | — | — | — | -8 493 | — | -8 493 | — | -8 493 |
| Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku: | | | | | | | | | | |
| Rezervacije za dana jamstva | — | — | — | — | - 793 | - 793 | | | | |
| Rezervacije za obveze za zajmove | — | — | — | — | -23 822 | -23 822 | | | | |
| Obveze prema trećim osobama | — | — | — | — | - 143 813 | - 143 813 | | | | |
| Ostale obveze | — | — | — | — | -2 493 | -2 493 | | | | |
| Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku | — | — | — | — | - 170 921 | - 170 921 | | | | |
| Ukupne financijske obveze | -8 493 | — | — | — | - 170 921 | - 179 414 | | | | |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2018.

Knjigovodstvena vrijednost

Fer vrijednost

Izvedeni financij-ski instrumenti

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Novac, zajmovi i potraživanja

Financijska imovina riznice

Ostale financijske obveze

Ukupno

Razina 1.:

Razina 2.:

Razina 3.:

Ukupno

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednost

Financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednost

Izvedeni financijski instrumenti

9 873

—

—

—

—

9 873

—

9 873

—

9 873

Fondovi poduzetničkog kapitala

—

467 152

—

—

—

467 152

—

—

467 152

467 152

Izravna vlasnička ulaganja

—

100 140

—

—

—

100 140

16 675

—

83 465

100 140

Zajmovi i predujmovi

—

—

720

—

—

720

—

720

—

720

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupna financijska imovina koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

9 873

9 873

567 292

567 292

720

720

—

—

577 885

577 885

16 675

16 675

10 593

10 593

550 617

550 617

577 885

577 885

Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Novac i novčani ekvivalenti

—

—

573 708

—

—

573 708

—

—

—

—

Zajmovi i predujmovi

—

—

1 540 271

—

—

1 540 271

—

1 760 576

—

1 760 576

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

—

—

100 000

—

—

100 000

—

—

—

—

Financijska imovina riznice

—

—

—

335 140

—

335 140

191 475

145 061

—

336 536

Ostala imovina

—

—

171

—

—

171

—

—

—

—

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

Ukupna financijska imovina koja se mjeri po amortiziranom trošku

—

—

2 214 150

2 214 150

335 140

335 140

—

2 549 290

2 549 290

191 475

191 475

1 905 637

1 905 637

—

2 097 112

2 097 112

Ukupna financijska imovina

Ukupna financijska imovina

9 873

9 873

567 292

567 292

2 214 870

2 214 870

335 140

335 140

—

3 127 175

3 127 175

Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Izvedeni financijski instrumenti

-8 493

—

—

—

—

-8 493

—

-8 493

—

-8 493

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

Ukupne financijske obveze koje se mjere po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

-8 493

-8 493

—

—

—

—

-8 493

-8 493

—

-8 493

-8 493

—

-8 493

-8 493

Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku:

Financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku:

Rezervacije za dana jamstva

—

—

—

—

- 793

- 793

Rezervacije za obveze za zajmove

—

—

—

—

-23 822

-23 822

Obveze prema trećim osobama

—

—

—

—

- 143 813

- 143 813

Ostale obveze

—

—

—

—

-2 493

-2 493

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

Ukupne financijske obveze koje se mjere po amortiziranom trošku

—

—

—

—

- 170 921

- 170 921

- 170 921

- 170 921

Ukupne financijske obveze

Ukupne financijske obveze

-8 493

-8 493

—

—

—

- 170 921

- 170 921

- 179 414

- 179 414

4.2.   
  Mjerenje fer vrijednosti

Mjerenje fer vrijednosti

4.2.1.   Tehnike vrednovanja i bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

Tehnike vrednovanja i bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

U tablici u nastavku navedeni su podaci o tehnikama vrednovanja i bitnim ulaznim podacima koji nisu dostupni na tržištu a upotrebljavaju se za mjerenje financijskih instrumenata, kategorizirani kao razina 2. i razina 3. u hijerarhiji fer vrijednosti:

| Tehnike vrednovanja | Bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu | Utjecaj ulaznih podataka koji nisu dostupni na tržištu na mjerenje fer vrijednosti |
| --- | --- | --- |
| Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti | | |
| Izvedeni financijski instrumenti | Diskontirani novčani tok: budući novčani tokovi procjenjuju se na temelju terminskih deviznih tečajeva/kamatnih stopa (iz vidljivih terminskih deviznih tečajeva i krivulja prinosa na kraju izvještajnog razdoblja) i ugovornih terminskih/kamatnih stopa diskontiranih po stopama koje odražavaju kreditni rizik različitih drugih ugovornih strana. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |
| Fond poduzetničkog kapitala | Metoda prilagođene neto vrijednosti imovine: Fer vrijednost se određuje primjenom postotka vlasništva Instrumenta u osnovnom subjektu na vrijednost neto imovine iz posljednjeg izvještaja usklađene za novčane tokove ili, ako je taj podatak dostupan, točne vrijednosti udjela na isti dan, i dostavlja se relevantnom upravitelju fonda. Kako bi se premostio interval između posljednje dostupne neto vrijednosti imovine i izvještavanja na kraju godine, provodi se postupak provjere naknadnog događaja te se prema potrebi usklađuje iskazana neto vrijednost imovine. | Usklađenje za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja i naknade za upravljanje, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine fonda poduzetničkog kapitala, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta. | Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala, veće je i usklađenje za proteklo vrijeme. |
| Izravna vlasnička ulaganja | Usklađena vrijednost neto imovine. | Usklađenje za vrijeme proteklo od posljednjeg izvještajnog datuma subjekta u koji se ulaže i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine subjekta u koji se ulaže, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta, povećanje kapitala, prodaju/promjenu kontrole.
  Diskont za nedostatak utrživosti (likvidnosti) koji se određuje na temelju cijena prethodnih transakcija sa sličnim vlasničkim udjelima u istoj zemlji/regiji, kreće se u rasponu od 5 do 30 %. | Što je viši diskont za utrživost, to je fer vrijednost manja. |
| Zajmovi po fer vrijednosti (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) | Za zajmoprimce s trajnim poslovanjem: diskontirani novčani tok uz primjenu ugovornih/očekivanih budućih novčanih tokova diskontiranih po odgovarajućoj diskontnoj stopi prilagođenoj s obzirom na rizik u kojoj se odražava rizik svojstven zajmu (uključujući kreditni rizik zajmoprimca). Diskontna stopa uspoređuje se s bilo kojom relevantnom tržišnom referentnom stopom ili se ocjenjuje u odnosu na nju.
  Za zajmoprimce bez trajnog poslovanja: pristup neto imovine (pristup likvidacijske vrijednosti). | Komponente diskontne stope trebaju odražavati kreditni rizik zajmoprimca u odnosu na nerizične tržišne stope. | Što je diskontna stopa viša, to je fer vrijednost manja. |
| Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti | | |
| Zajmovi i predujmovi | Diskontirani novčani tokovi: za model vrednovanja koji se primjenjuje koriste se ugovorni novčani tokovi uvjetovani urednim ispunjavanjem dužnikovih obveza i ne uzimaju se u obzir vrijednosti kolaterala niti mogućnost prijevremene otplate. Kako bi se dobila neto sadašnja vrijednost zajmova, u modelu se zadržavaju diskonti ugovornih novčanih tokova za svaki zajam primjenom prilagođene krivulje tržišnog diskonta. Zatim se neto sadašnja vrijednost pojedinačnog zajma usklađuje za relevantni očekivani gubitak. Zbrajanjem rezultata dobije se fer vrijednost zajmova i predujmova. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |
| Financijska imovina riznice | Diskontirani novčani tokovi. | Ne primjenjuje se. | Ne primjenjuje se. |

Tehnike vrednovanja

Bitni ulazni podaci koji nisu dostupni na tržištu

Utjecaj ulaznih podataka koji nisu dostupni na tržištu na mjerenje fer vrijednosti

Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti

Financijski instrumenti iskazani po fer vrijednosti

Izvedeni financijski instrumenti

Diskontirani novčani tok: budući novčani tokovi procjenjuju se na temelju terminskih deviznih tečajeva/kamatnih stopa (iz vidljivih terminskih deviznih tečajeva i krivulja prinosa na kraju izvještajnog razdoblja) i ugovornih terminskih/kamatnih stopa diskontiranih po stopama koje odražavaju kreditni rizik različitih drugih ugovornih strana.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Fond poduzetničkog kapitala

Metoda prilagođene neto vrijednosti imovine: Fer vrijednost se određuje primjenom postotka vlasništva Instrumenta u osnovnom subjektu na vrijednost neto imovine iz posljednjeg izvještaja usklađene za novčane tokove ili, ako je taj podatak dostupan, točne vrijednosti udjela na isti dan, i dostavlja se relevantnom upravitelju fonda. Kako bi se premostio interval između posljednje dostupne neto vrijednosti imovine i izvještavanja na kraju godine, provodi se postupak provjere naknadnog događaja te se prema potrebi usklađuje iskazana neto vrijednost imovine.

Usklađenje za vrijeme koje je proteklo između posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja i naknade za upravljanje, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine fonda poduzetničkog kapitala, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta.

Što je dulje razdoblje između datuma mjerenja fer vrijednosti i posljednjeg datuma izvještaja fonda poduzetničkog kapitala, veće je i usklađenje za proteklo vrijeme.

Izravna vlasnička ulaganja

Usklađena vrijednost neto imovine.

Usklađenje za vrijeme proteklo od posljednjeg izvještajnog datuma subjekta u koji se ulaže i datuma mjerenja, uzimajući u obzir: rashode poslovanja, naknadne promjene fer vrijednosti osnovne imovine subjekta u koji se ulaže, dodatne nastale obveze, promjene na tržištu ili druge promjene ekonomskih uvjeta, povećanje kapitala, prodaju/promjenu kontrole.

Diskont za nedostatak utrživosti (likvidnosti) koji se određuje na temelju cijena prethodnih transakcija sa sličnim vlasničkim udjelima u istoj zemlji/regiji, kreće se u rasponu od 5 do 30 %.

Što je viši diskont za utrživost, to je fer vrijednost manja.

Zajmovi po fer vrijednosti (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje)

Za zajmoprimce s trajnim poslovanjem: diskontirani novčani tok uz primjenu ugovornih/očekivanih budućih novčanih tokova diskontiranih po odgovarajućoj diskontnoj stopi prilagođenoj s obzirom na rizik u kojoj se odražava rizik svojstven zajmu (uključujući kreditni rizik zajmoprimca). Diskontna stopa uspoređuje se s bilo kojom relevantnom tržišnom referentnom stopom ili se ocjenjuje u odnosu na nju.

Za zajmoprimce bez trajnog poslovanja: pristup neto imovine (pristup likvidacijske vrijednosti).

Komponente diskontne stope trebaju odražavati kreditni rizik zajmoprimca u odnosu na nerizične tržišne stope.

Što je diskontna stopa viša, to je fer vrijednost manja.

Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti

Financijski instrumenti koji nisu iskazani po fer vrijednosti

Zajmovi i predujmovi

Diskontirani novčani tokovi: za model vrednovanja koji se primjenjuje koriste se ugovorni novčani tokovi uvjetovani urednim ispunjavanjem dužnikovih obveza i ne uzimaju se u obzir vrijednosti kolaterala niti mogućnost prijevremene otplate. Kako bi se dobila neto sadašnja vrijednost zajmova, u modelu se zadržavaju diskonti ugovornih novčanih tokova za svaki zajam primjenom prilagođene krivulje tržišnog diskonta. Zatim se neto sadašnja vrijednost pojedinačnog zajma usklađuje za relevantni očekivani gubitak. Zbrajanjem rezultata dobije se fer vrijednost zajmova i predujmova.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Financijska imovina riznice

Diskontirani novčani tokovi.

Ne primjenjuje se.

Ne primjenjuje se.

Primjenom MSFI-ja 13 vrijednosna usklađenja uključuju se u fer vrijednost izvedenica na dan 31. prosinca 2019. i 31. prosinca 2018., i to:

| — | vrijednosna usklađenja potraživanja koja odražavaju kreditni rizik druge ugovorne strane u transakcijama izvedenicama u iznosu od -32,8 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2019. i -37,4 tisuće EUR na dan 31. prosinca 2018., |
| --- | --- |

—

vrijednosna usklađenja potraživanja koja odražavaju kreditni rizik druge ugovorne strane u transakcijama izvedenicama u iznosu od -32,8 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2019. i -37,4 tisuće EUR na dan 31. prosinca 2018.,

| — | vrijednosna usklađenja dugovanja koja odražavaju vlastiti kreditni rizik u transakcijama izvedenicama u iznosu od +28,7 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2019. i +15,1 tisuću EUR na dan 31. prosinca 2018. |
| --- | --- |

—

vrijednosna usklađenja dugovanja koja odražavaju vlastiti kreditni rizik u transakcijama izvedenicama u iznosu od +28,7 tisuća EUR na dan 31. prosinca 2019. i +15,1 tisuću EUR na dan 31. prosinca 2018.

4.2.2.   Prijenosi između razine 1. i razine 2.

Prijenosi između razine 1. i razine 2.

Politika je Instrumenta da se prijenosi između razina priznaju od datuma nastanka događaja ili promjene okolnosti prijenosa.

Instrument 2019. i 2018. nije vršio prijenose s razine 1. na razinu 2. ni s razine 2. na razinu 1. hijerarhije fer vrijednosti.

4.2.3.   Fer vrijednosti razine 3.

Fer vrijednosti razine 3.

Usklađenje fer vrijednosti razine 3.

Usklađenje fer vrijednosti razine 3.

U tablicama u nastavku prikazane su promjene instrumenata razine 3. za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. i godinu koja je završila 31. prosinca 2018.:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom |
| Stanje na dan 1. siječnja 2019. | 550 617 |
| Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak: | |
| — | neto realizirani rezultat udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom |

u tisućama EUR

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

550 617

550 617

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

—

neto realizirani rezultat udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

1 708

| — | neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom |
| --- | --- |

—

neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

17 666

Ukupno

Ukupno

19 374

19 374

Isplate

106 943

Otplate

-79 435

Tečajne razlike

6 812

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

604 311

604 311

| u tisućama EUR |
| --- |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom |
| Stanje na dan 1. siječnja 2018. | 473 081 |
| Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak: | |
| — | neto realizirani rezultat udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom |

u tisućama EUR

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Stanje na dan 1. siječnja 2018.

Stanje na dan 1. siječnja 2018.

473 081

473 081

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

Dobici ili gubici uključeni u dobit ili gubitak:

—

neto realizirani rezultat udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

-10 622

| — | neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom |
| --- | --- |

—

neto promjena fer vrijednosti udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

-13 411

Ukupno

Ukupno

-24 033

-24 033

Isplate

95 434

Otplate

-11 165

Tečajne razlike

17 300

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

550 617

550 617

Instrument 2019. i 2018. nije vršio prijenose s razine 3. ili na razinu 3. hijerarhije fer vrijednosti.

5.   Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti

Novac i novčani ekvivalenti obuhvaćaju:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Novac u blagajni | 72 166 | 51 936 |
| Oročeni depoziti | 622 991 | 521 882 |
| Komercijalni zapisi | 142 823 | — |
| Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku | 837 980 | 573 818 |
| Unaprijed obračunate kamate | - 203 | - 110 |
| Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju | 837 777 | 573 708 |

u tisućama EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Novac u blagajni

72 166

51 936

Oročeni depoziti

622 991

521 882

Komercijalni zapisi

142 823

—

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o novčanom toku

837 980

837 980

573 818

573 818

Unaprijed obračunate kamate

- 203

- 110

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju

Novac i novčani ekvivalenti u izvještaju o financijskom stanju

837 777

837 777

573 708

573 708

6.   Izvedeni financijski instrumenti

Izvedeni financijski instrumenti

Glavne komponente izvedenih financijskih instrumenata koji su klasificirani kao namijenjeni trgovanju su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2019. | Fer vrijednost | Ugovorena vrijednost |
| Imovina | Obveze |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni | — | — | — |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope | 99 | - 191 | 24,181 |
| Ugovori o zamjeni valute | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Ukupno izvedeni financijski instrumenti | 14 184 | - 191 | 1 569 181 |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2019.

Fer vrijednost

Ugovorena vrijednost

Imovina

Obveze

Međuvalutni ugovori o zamjeni

—

—

—

Ugovori o zamjeni kamatne stope

99

- 191

24,181

Ugovori o zamjeni valute

14 085

—

1 545 000

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

14 184

14 184

- 191

- 191

1 569 181

1 569 181

| u tisućama EUR |
| --- |
| Na dan 31. prosinca 2018. | Fer vrijednost | Ugovorena vrijednost |
| Imovina | Obveze |
| Međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope | 340 | - 665 | 5 245 |
| Ugovori o zamjeni kamatne stope | 654 | — | 28 470 |
| Ugovori o zamjeni valute | 8 879 | -7 828 | 1 460 608 |
| Ukupno izvedeni financijski instrumenti | 9 873 | -8 493 | 1 494 323 |

u tisućama EUR

Na dan 31. prosinca 2018.

Fer vrijednost

Ugovorena vrijednost

Imovina

Obveze

Međuvalutni ugovori o zamjeni kamatne stope

340

- 665

5 245

Ugovori o zamjeni kamatne stope

654

—

28 470

Ugovori o zamjeni valute

8 879

-7 828

1 460 608

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

Ukupno izvedeni financijski instrumenti

9 873

9 873

-8 493

-8 493

1 494 323

1 494 323

7.   Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

7.1.   
  Zajmovi i predujmovi

Zajmovi i predujmovi

U tablici u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja zajmova i predujmova primjenom modela očekivanih kreditnih gubitaka u skladu s MSFI-jem 9.

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Globalni zajmovi (8) | Nadređeni zajmovi | Podređeni zajmovi | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2019. | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Isplate | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Otpis | - 2 | - 278 | — | — | - 280 |
| Otplate | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Prodaja zajmova | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (9) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Tečajne razlike | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019. | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2019. | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci | 5 164 | - 86 | — | — | 5 078 |
| Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -4 397 | - 47 | — | — | -4 444 |
| Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Prodaja zajmova | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (9) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Otpis | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Tečajne razlike | -1 911 | - 368 | - 559 | — | -2 838 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2019. | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019. | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2019. | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Isplate | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (9) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Otplate | - 720 | - 245 | — | — | - 965 |
| Otpis | — | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | — | - 8 | — | — | - 8 |
| Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019. | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2019. | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Neto promjena fer vrijednosti | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (9) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2019. | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Zajmovi i predujmovi kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019. | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Amortizirani trošak | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Kamate | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2019. | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

u tisućama EUR

Globalni zajmovi (8)

8

Nadređeni zajmovi

Podređeni zajmovi

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2019.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2019.

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Isplate

164 308

123 416

—

—

287 724

Otpis

- 2

- 278

—

—

- 280

Otplate

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

Prodaja zajmova

-2 591

—

—

—

-2 591

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (9)

9

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

Tečajne razlike

15 041

4 064

1 493

—

20 598

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019.

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2019.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2019.

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci

5 164

- 86

—

—

5 078

Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-4 397

- 47

—

—

-4 444

Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

21 811

5 592

—

—

27 403

Prodaja zajmova

2 591

—

—

—

2 591

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (9)

9

—

5 031

—

1 794

6 825

Otpis

2

278

—

—

280

Tečajne razlike

-1 911

- 368

- 559

—

-2 838

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2019.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 31. prosinca 2019.

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019.

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2019.

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2019.

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2019.

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Isplate

—

23 461

—

—

23 461

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (9)

9

—

13 650

—

—

13 650

Otplate

- 720

- 245

—

—

- 965

Otpis

—

—

—

—

—

Tečajne razlike

—

- 8

—

—

- 8

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019.

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019.

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2019.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2019.

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Neto promjena fer vrijednosti

—

-8 331

—

—

-8 331

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (9)

9

—

-6 825

—

—

-6 825

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2019.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2019.

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Zajmovi i predujmovi kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019.

Zajmovi i predujmovi kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2019.

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Amortizirani trošak

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

Kamate

10 451

8 903

—

—

19 354

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2019.

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2019.

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Globalni zajmovi (10) | Nadređeni zajmovi | Podređeni zajmovi | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2018. | 1 003 294 | 687 499 | 62 546 | — | 1 753 339 |
| Isplate | 203 352 | 52 274 | — | 3 588 | 259 214 |
| Otpis | — | — | — | — | — |
| Otplate | - 192 355 | - 157 952 | -4 548 | — | - 354 855 |
| Kapitalizirane kamate | — | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | 37 026 | 11 503 | 2 719 | — | 51 248 |
| Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2018. | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2018. | -35 082 | -57 911 | -62 546 | — | - 155 539 |
| Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci | -1 853 | 288 | — | — | -1 565 |
| Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova | 4 696 | 870 | -2 146 | — | 3 420 |
| Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -71 204 | — | — | -1 794 | -72 998 |
| Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | 2 214 | 8 480 | 37 678 | — | 48 372 |
| Otpis | — | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | -2 639 | -1 336 | -2 346 | — | -6 321 |
| Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2018. | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2018. | 947 449 | 543 715 | 31 357 | 1 794 | 1 524 315 |
| Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2018. | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Isplate | — | — | — | — | — |
| Otplate | — | — | — | — | — |
| Otpis | — | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | — | — | — | — | — |
| Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018. | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2018. | - 378 | — | — | — | - 378 |
| Neto promjena fer vrijednosti | - 702 | — | — | — | - 702 |
| Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2018. | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Zajmovi i predujmovi kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018. | 720 | — | — | — | 720 |
| Amortizirani trošak | -3 550 | -3 109 | 11 | — | -6 648 |
| Kamate | 12 330 | 9 243 | 1 031 | — | 22 604 |
| Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2018. | 956 949 | 549 849 | 32 399 | 1 794 | 1 540 991 |

u tisućama EUR

Globalni zajmovi (10)

10

Nadređeni zajmovi

Podređeni zajmovi

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2018.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 1. siječnja 2018.

1 003 294

1 003 294

687 499

687 499

62 546

62 546

—

—

1 753 339

1 753 339

Isplate

203 352

52 274

—

3 588

259 214

Otpis

—

—

—

—

—

Otplate

- 192 355

- 157 952

-4 548

—

- 354 855

Kapitalizirane kamate

—

—

—

—

—

Tečajne razlike

37 026

11 503

2 719

—

51 248

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2018.

Nominalna vrijednost zajmova po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2018.

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2018.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2018.

-35 082

-35 082

-57 911

-57 911

-62 546

-62 546

—

—

- 155 539

- 155 539

Neto promjene očekivanih kreditnih gubitaka u razdoblju od 12 mjeseci

-1 853

288

—

—

-1 565

Neto promjene neumanjenih očekivanih kreditnih gubitaka zajmova

4 696

870

-2 146

—

3 420

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-71 204

—

—

-1 794

-72 998

Poništenje umanjene vrijednosti očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

2 214

8 480

37 678

—

48 372

Otpis

—

—

—

—

—

Tečajne razlike

-2 639

-1 336

-2 346

—

-6 321

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2018.

Umanjenje vrijednosti – rezervacija za gubitke na dan 1. siječnja 2018.

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2018.

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku na dan 31. prosinca 2018.

947 449

947 449

543 715

543 715

31 357

31 357

1 794

1 794

1 524 315

1 524 315

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2018.

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 1. siječnja 2018.

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Isplate

—

—

—

—

—

Otplate

—

—

—

—

—

Otpis

—

—

—

—

—

Tečajne razlike

—

—

—

—

—

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018.

Nominalna vrijednost zajmova kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018.

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2018.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 1. siječnja 2018.

- 378

- 378

—

—

—

—

—

—

- 378

- 378

Neto promjena fer vrijednosti

- 702

—

—

—

- 702

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2018.

Usklađenje fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2018.

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Zajmovi i predujmovi kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018.

Zajmovi i predujmovi kroz račun dobiti i gubitka na dan 31. prosinca 2018.

720

720

—

—

—

—

—

—

720

720

Amortizirani trošak

-3 550

-3 109

11

—

-6 648

Kamate

12 330

9 243

1 031

—

22 604

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2018.

Zajmovi i predujmovi na dan 31. prosinca 2018.

956 949

956 949

549 849

549 849

32 399

32 399

1 794

1 794

1 540 991

1 540 991

7.2.   
  Umanjenje vrijednosti zajmova i predujmova – rezervacije za gubitke, bez poništenih iznosa

Umanjenje vrijednosti zajmova i predujmova – rezervacije za gubitke, bez poništenih iznosa

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2019. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja 2019. | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | - 46 | — | — | - 46 |
| Prodaja zajmova | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (11) | — | - 10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Financijska imovina koja se prestala priznavati | - 129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Otpis | — | — | - 280 | — | - 280 |
| Tečajne razlike | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2019. | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

u tisućama EUR

2019.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

3 952

—

—

—

3 952

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

-4 005

25 150

—

—

21 145

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

- 46

—

—

- 46

Prodaja zajmova

—

—

-2 591

—

-2 591

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (11)

11

—

- 10

-5 031

-1 794

-6 835

Financijska imovina koja se prestala priznavati

- 129

-10 049

—

—

-10 178

Otpis

—

—

- 280

—

- 280

Tečajne razlike

247

371

2 221

—

2 839

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2018. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke | Ukupno |
| Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku | | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja 2018. | 19 738 | 29 975 | 105 826 | — | 155 539 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 2 285 | — | — | — | 2 285 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | -2 633 | — | — | -2 633 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | — | 27 646 | 1 794 | 29 440 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2018. | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |

u tisućama EUR

2018.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Kupljeni ili odobreni zajmovi umanjeni za kreditne gubitke

Ukupno

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Zajmovi i predujmovi po amortiziranom trošku

Stanje na dan 1. siječnja 2018.

Stanje na dan 1. siječnja 2018.

19 738

19 738

29 975

29 975

105 826

105 826

—

—

155 539

155 539

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

2 285

—

—

—

2 285

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

-2 633

—

—

-2 633

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

—

27 646

1 794

29 440

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

8.   Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

U tablici u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja vlasničkih ulaganja:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Fondovi poduzetničkog kapitala | Izravna vlasnička ulaganja | Ukupno |
| Troškovi na dan 1. siječnja 2019. | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Isplate | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Otplata/prodaja | -56 387 | -13 361 | -69 748 |
| Tečajne razlike | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Troškovi na dan 31. prosinca 2019. | 462 304 | 96 105 | 558 409 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2019. | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka | -3 488 | 12 117 (1) (12) | 8 629 |
| Tečajne razlike | 319 | 86 | 405 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2019. | 42 390 | 19 129 | 61 519 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2019. | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

u tisućama EUR

Fondovi poduzetničkog kapitala

Izravna vlasnička ulaganja

Ukupno

Troškovi na dan 1. siječnja 2019.

Troškovi na dan 1. siječnja 2019.

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Isplate

90 972

15 971

106 943

Otplata/prodaja

-56 387

-13 361

-69 748

Tečajne razlike

6 126

281

6 407

Troškovi na dan 31. prosinca 2019.

Troškovi na dan 31. prosinca 2019.

462 304

462 304

96 105

96 105

558 409

558 409

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2019.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2019.

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka

-3 488

12 117 (1) (12)

1

12

8 629

Tečajne razlike

319

86

405

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2019.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2019.

42 390

42 390

19 129

19 129

61 519

61 519

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2019.

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2019.

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Fondovi poduzetničkog kapitala | Izravna vlasnička ulaganja | Ukupno |
| Troškovi na dan 1. siječnja 2018. | 356 086 | 70 310 | 426 396 |
| Isplate | 73 250 | 22 184 | 95 434 |
| Otplata/prodaja | -21 681 | - 635 | -22 316 |
| Tečajne razlike | 13 938 | 1 355 | 15 293 |
| Troškovi na dan 31. prosinca 2018. | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2018. | 64 018 | 7 125 | 71 143 |
| Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka | -20 493 | - 172 | -20 665 |
| Tečajne razlike | 2 034 | - 27 | 2 007 |
| Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2018. | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2018. | 467 152 | 100 140 | 567 292 |

u tisućama EUR

Fondovi poduzetničkog kapitala

Izravna vlasnička ulaganja

Ukupno

Troškovi na dan 1. siječnja 2018.

Troškovi na dan 1. siječnja 2018.

356 086

356 086

70 310

70 310

426 396

426 396

Isplate

73 250

22 184

95 434

Otplata/prodaja

-21 681

- 635

-22 316

Tečajne razlike

13 938

1 355

15 293

Troškovi na dan 31. prosinca 2018.

Troškovi na dan 31. prosinca 2018.

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2018.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 1. siječnja 2018.

64 018

64 018

7 125

7 125

71 143

71 143

Neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka

-20 493

- 172

-20 665

Tečajne razlike

2 034

- 27

2 007

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2018.

Neostvareni dobici ili gubici na dan 31. prosinca 2018.

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2018.

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom na dan 31. prosinca 2018.

467 152

467 152

100 140

100 140

567 292

567 292

9.   Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

Iznosi potraživanja od subjekata koji doprinose

Potraživanja u iznosu od 86 330 000 EUR od subjekata koji doprinose u potpunosti se sastoje od upisanih doprinosa država članica koji nisu uplaćeni.

10.   Financijska imovina riznice

Financijska imovina riznice

Portfelj riznice sadržava kotirane obveznice s preostalim rokom do dospijeća kraćim od tri mjeseca na izvještajni datum. U sljedećoj tablici prikazane su promjene portfelja riznice:

| u tisućama EUR |
| --- |
| Stanje na dan 1. siječnja 2019. | 335 140 |
| Stjecanja | 2 948 021 |
| Dospijeća | -2 952 905 |
| Promjena amortizacije premije/diskonta | - 93 |
| Promjena unaprijed obračunatih kamata | 424 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2019. | 330 587 |

u tisućama EUR

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

Stanje na dan 1. siječnja 2019.

335 140

335 140

Stjecanja

2 948 021

Dospijeća

-2 952 905

Promjena amortizacije premije/diskonta

- 93

Promjena unaprijed obračunatih kamata

424

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

Stanje na dan 31. prosinca 2019.

330 587

330 587

| u tisućama EUR |
| --- |
| Stanje na dan 1. siječnja 2018. | 144 382 |
| Stjecanja | 2 219 062 |
| Dospijeća | -2 026 659 |
| Promjena amortizacije premije/diskonta | 149 |
| Promjena unaprijed obračunatih kamata | -1 794 |
| Stanje na dan 31. prosinca 2018. | 335 140 |

u tisućama EUR

Stanje na dan 1. siječnja 2018.

Stanje na dan 1. siječnja 2018.

144 382

144 382

Stjecanja

2 219 062

Dospijeća

-2 026 659

Promjena amortizacije premije/diskonta

149

Promjena unaprijed obračunatih kamata

-1 794

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

Stanje na dan 31. prosinca 2018.

335 140

335 140

11.   Ostala imovina

Ostala imovina

Glavne komponente ostale imovine su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Financijska jamstva | — | 171 |
| Ukupno ostala imovina | — | 171 |

u tisućama EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Financijska jamstva

—

171

Ukupno ostala imovina

Ukupno ostala imovina

—

—

171

171

12.   Odgođeni prihodi

Odgođeni prihodi

Glavne komponente odgođenih prihoda su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Odgođene subvencije za kamate | 32 085 | 32 658 |
| Odgođene provizije za zajmove i predujmove | 481 | 1 106 |
| Ukupno odgođeni prihodi | 32 566 | 33 764 |

u tisućama EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Odgođene subvencije za kamate

32 085

32 658

Odgođene provizije za zajmove i predujmove

481

1 106

Ukupno odgođeni prihodi

Ukupno odgođeni prihodi

32 566

32 566

33 764

33 764

13.   Rezervacije za dana jamstva, bez poništenih iznosa

Rezervacije za dana jamstva, bez poništenih iznosa

U tablicama u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja rezervacije za financijska jamstva primjenom modela očekivanih kreditnih gubitaka u skladu s MSFI-jem 9:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2019. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Izdana jamstva | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | 94 | 699 | — | 793 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 534 | — | — | 534 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | — | — | — |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | — | — | — |
| Jamstva koja su se prestala priznavati | — | - 588 | — | - 588 |
| Upis jamstava | — | - 53 | — | - 53 |
| Amortizacija predujmljenih naknada | — | - 71 | — | - 71 |
| Tečajne razlike | — | 13 | — | 13 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 628 | — | — | 628 |

u tisućama EUR

2019.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Izdana jamstva

Izdana jamstva

Stanje na dan 1. siječnja

Stanje na dan 1. siječnja

94

94

699

699

—

—

793

793

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

534

—

—

534

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

—

—

—

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

—

—

—

Jamstva koja su se prestala priznavati

—

- 588

—

- 588

Upis jamstava

—

- 53

—

- 53

Amortizacija predujmljenih naknada

—

- 71

—

- 71

Tečajne razlike

—

13

—

13

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

628

628

—

—

—

—

628

628

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2018. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Izdana jamstva | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | — | 484 | — | 484 |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | 94 | — | — | 94 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | 391 | — | 391 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | — | — | — |
| Jamstva koja su se prestala priznavati | — | — | — | — |
| Upis jamstava | — | — | — | — |
| Amortizacija predujmljenih naknada | — | - 128 | — | - 128 |
| Tečajne razlike | — | - 48 | — | - 48 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 94 | 699 | — | 793 |

u tisućama EUR

2018.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Izdana jamstva

Izdana jamstva

Stanje na dan 1. siječnja

Stanje na dan 1. siječnja

—

—

484

484

—

—

484

484

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

94

—

—

94

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

391

—

391

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

—

—

—

Jamstva koja su se prestala priznavati

—

—

—

—

Upis jamstava

—

—

—

—

Amortizacija predujmljenih naknada

—

- 128

—

- 128

Tečajne razlike

—

- 48

—

- 48

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

94

94

699

699

—

—

793

793

14.   Rezervacije za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa

Rezervacije za obveze za zajmove, bez poništenih iznosa

U tablici u nastavku prikazano je poravnanje početnog i završnog stanja rezervacije za gubitke za neisplaćene zajmove (obveze za zajmove) primjenom modela očekivanih kreditnih gubitaka u skladu s MSFI-jem 9:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2019. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Obveze za zajmove | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | - 836 | 15 138  (13) | — | 14 302 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | — | — | — |
| Neto mjerenje rezervacije za gubitke | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (14) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Financijska imovina koja se prestala priznavati | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Tečajne razlike | 123 | 80 | — | 203 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

u tisućama EUR

2019.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Stanje na dan 1. siječnja

Stanje na dan 1. siječnja

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

1 669

9 983

—

11 652

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

- 836

15 138  (13)

13

—

14 302

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

—

—

—

Neto mjerenje rezervacije za gubitke

696

773

—

1 469

Promjena poslovnog modela (financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje) (14)

14

-2 974

-1 387

—

-4 361

Financijska imovina koja se prestala priznavati

-1 960

-7 858

—

-9 818

Tečajne razlike

123

80

—

203

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 2018. |
| Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci | Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | Ukupno |
| Obveze za zajmove | | | | |
| Stanje na dan 1. siječnja | 1 993 | 2 163 | — | 4 156 |
| Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci | 5 192 | — | — | 5 192 |
| Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | 14 420 | — | 14 420 |
| Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta | — | — | — | — |
| Tečajne razlike | 40 | 14 | — | 54 |
| Stanje na dan 31. prosinca | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |

u tisućama EUR

2018.

Očekivani kreditni gubici u razdoblju od 12 mjeseci

Neumanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Umanjena vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

Ukupno

Obveze za zajmove

Obveze za zajmove

Stanje na dan 1. siječnja

Stanje na dan 1. siječnja

1 993

1 993

2 163

2 163

—

—

4 156

4 156

Prijenos na očekivane kreditne gubitke u razdoblju od 12 mjeseci

5 192

—

—

5 192

Prijenos na neumanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

14 420

—

14 420

Prijenos na umanjenu vrijednost očekivanih kreditnih gubitaka tijekom vijeka trajanja instrumenta

—

—

—

—

Tečajne razlike

40

14

—

54

Stanje na dan 31. prosinca

Stanje na dan 31. prosinca

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

15.   Obveze prema trećim osobama

Obveze prema trećim osobama

Glavne komponente obveza prema trećim osobama su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Neto obveze prema EIB-u za opće administrativne rashode | 50 009 | 47 799 |
| Ostale obveze prema EIB-u | 31 | 54 |
| Obveze prema državama članicama za neisplaćene subvencije za kamate i tehničku pomoć | 97 398 | 95 960 |
| Ukupne obveze prema trećim osobama | 147 438 | 143 813 |

u tisućama EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Neto obveze prema EIB-u za opće administrativne rashode

50 009

47 799

Ostale obveze prema EIB-u

31

54

Obveze prema državama članicama za neisplaćene subvencije za kamate i tehničku pomoć

97 398

95 960

Ukupne obveze prema trećim osobama

Ukupne obveze prema trećim osobama

147 438

147 438

143 813

143 813

16.   Ostale obveze

Ostale obveze

Glavne komponente ostalih obveza su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Otplate zajmova primljene unaprijed | 1 961 | 2 124 |
| Odgođeni prihod od subvencija za kamate | 339 | 369 |
| Upisana financijska jamstva | 53 | — |
| Ukupno ostale obveze | 2 353 | 2 493 |

u tisućama EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Otplate zajmova primljene unaprijed

1 961

2 124

Odgođeni prihod od subvencija za kamate

339

369

Upisana financijska jamstva

53

—

Ukupno ostale obveze

Ukupno ostale obveze

2 353

2 353

2 493

2 493

17.   Upisani doprinosi država članica

Upisani doprinosi država članica

| u tisućama EUR |
| --- |
| Države članice | Doprinos Instrumentu | Doprinos za subvencije za kamate i tehničku pomoć | Ukupno uplaćeni doprinos | Upisani neuplaćeni doprinosi (15) |
| Austrija | 76 442 | 9 592 | 86 034 | 2 410 |
| Belgija | 112 757 | 14 105 | 126 862 | 3 530 |
| Bugarska | 1 274 | 336 | 1 610 | 140 |
| Cipar | 819 | 216 | 1 035 | 90 |
| Češka | 4 641 | 1 224 | 5 865 | 510 |
| Danska | 62 220 | 7 875 | 70 095 | 2 000 |
| Estonija | 455 | 120 | 575 | 50 |
| Finska | 43 821 | 5 655 | 49 476 | 1 470 |
| Francuska | 677 756 | 81 837 | 759 593 | 19 550 |
| Njemačka | 667 065 | 82 766 | 749 831 | 20 500 |
| Grčka | 39 090 | 5 324 | 44 414 | 1 470 |
| Mađarska | 5 005 | 1 320 | 6 325 | 550 |
| Irska | 21 034 | 3 075 | 24 109 | 910 |
| Italija | 374 974 | 48 883 | 423 857 | 12 860 |
| Latvija | 637 | 168 | 805 | 70 |
| Litva | 1 092 | 288 | 1 380 | 120 |
| Luksemburg | 8 422 | 1 065 | 9 487 | 270 |
| Malta | 273 | 72 | 345 | 30 |
| Nizozemska | 151 510 | 19 140 | 170 650 | 4 850 |
| Poljska | 11 830 | 3 120 | 14 950 | 1 300 |
| Portugal | 30 418 | 4 154 | 34 572 | 2 300 |
| Rumunjska | 3 367 | 888 | 4 255 | 370 |
| Slovačka | 1 911 | 504 | 2 415 | 210 |
| Slovenija | 1 638 | 432 | 2 070 | 180 |
| Španjolska | 191 564 | 27 231 | 218 795 | 7 850 |
| Švedska | 81 090 | 10 499 | 91 589 | 2 740 |
| Ujedinjena Kraljevina | 395 895 | 53 802 | 449 697 | — |
| Ukupno na dan 31. prosinca 2019. | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |
| Ukupno na dan 31. prosinca 2018. | 2 697 000 | 353 691 | 3 050 691 | 100 000 |

u tisućama EUR

Države članice

Doprinos Instrumentu

Doprinos za subvencije za kamate i tehničku pomoć

Ukupno uplaćeni doprinos

Upisani neuplaćeni doprinosi (15)

15

Austrija

76 442

9 592

86 034

2 410

Belgija

112 757

14 105

126 862

3 530

Bugarska

1 274

336

1 610

140

Cipar

819

216

1 035

90

Češka

4 641

1 224

5 865

510

Danska

62 220

7 875

70 095

2 000

Estonija

455

120

575

50

Finska

43 821

5 655

49 476

1 470

Francuska

677 756

81 837

759 593

19 550

Njemačka

667 065

82 766

749 831

20 500

Grčka

39 090

5 324

44 414

1 470

Mađarska

5 005

1 320

6 325

550

Irska

21 034

3 075

24 109

910

Italija

374 974

48 883

423 857

12 860

Latvija

637

168

805

70

Litva

1 092

288

1 380

120

Luksemburg

8 422

1 065

9 487

270

Malta

273

72

345

30

Nizozemska

151 510

19 140

170 650

4 850

Poljska

11 830

3 120

14 950

1 300

Portugal

30 418

4 154

34 572

2 300

Rumunjska

3 367

888

4 255

370

Slovačka

1 911

504

2 415

210

Slovenija

1 638

432

2 070

180

Španjolska

191 564

27 231

218 795

7 850

Švedska

81 090

10 499

91 589

2 740

Ujedinjena Kraljevina

395 895

53 802

449 697

—

Ukupno na dan 31. prosinca 2019.

Ukupno na dan 31. prosinca 2019.

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

Ukupno na dan 31. prosinca 2018.

Ukupno na dan 31. prosinca 2018.

2 697 000

2 697 000

353 691

353 691

3 050 691

3 050 691

100 000

100 000

18.   Preuzete i nepredviđene obveze

Preuzete i nepredviđene obveze

| u tisućama EUR |
| --- |
| | 31.12.2019. | 31.12.2018. |
| Preuzete obveze | | |
| Neisplaćeni zajmovi | 1 357 320 | 1 283 931 |
| Neisplaćena preuzeta obveza za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | 405 920 | 347 167 |
| Izdana jamstva | 200 013 | 2 800 |
| Subvencije za kamate i tehnička pomoć | 455 671 | 457 328 |
| Nepredviđene obveze | | |
| Potpisana neizdana jamstva | 1 359 818 | 1 553 668 |
| Ukupne preuzete i nepredviđene obveze | 3 778 742 | 3 644 894 |

u tisućama EUR

31.12.2019.

31.12.2018.

Preuzete obveze

Preuzete obveze

Neisplaćeni zajmovi

1 357 320

1 283 931

Neisplaćena preuzeta obveza za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

405 920

347 167

Izdana jamstva

200 013

2 800

Subvencije za kamate i tehnička pomoć

455 671

457 328

Nepredviđene obveze

Nepredviđene obveze

Potpisana neizdana jamstva

1 359 818

1 553 668

Ukupne preuzete i nepredviđene obveze

Ukupne preuzete i nepredviđene obveze

3 778 742

3 778 742

3 644 894

3 644 894

19.   Kamate i slični prihodi i rashodi

Kamate i slični prihodi i rashodi

Glavne komponente kamata i sličnih prihoda su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2019.
  do 31.12.2019. | Od 1.1.2018.
  do 31.12.2018. |
| Zajmovi i predujmovi | 89 244 | 92 506 |
| Subvencija za kamate | 4 679 | 4 224 |
| Ukupno kamate i slični prihodi | 93 923 | 96 730 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2019.

do 31.12.2019.

Od 1.1.2018.

do 31.12.2018.

Zajmovi i predujmovi

89 244

92 506

Subvencija za kamate

4 679

4 224

Ukupno kamate i slični prihodi

Ukupno kamate i slični prihodi

93 923

93 923

96 730

96 730

Glavne komponente kamata i sličnih prihoda su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2019.
  do 31.12.2019. | Od 1.1.2018.
  do 31.12.2018. |
| Izvedeni financijski instrumenti | - 261 | - 563 |
| Novac i novčani ekvivalenti | - 722 | - 654 |
| Financijska imovina riznice | -1 965 | -1 322 |
| Ukupno kamate i slični rashodi | -2 948 | -2 539 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2019.

do 31.12.2019.

Od 1.1.2018.

do 31.12.2018.

Izvedeni financijski instrumenti

- 261

- 563

Novac i novčani ekvivalenti

- 722

- 654

Financijska imovina riznice

-1 965

-1 322

Ukupno kamate i slični rashodi

Ukupno kamate i slični rashodi

-2 948

-2 948

-2 539

-2 539

20.   Prihodi od naknada i provizija, rashodi za naknade i provizije

Prihodi od naknada i provizija, rashodi za naknade i provizije

Glavne komponente prihoda od naknada i provizija su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2019.
  do 31.12.2019. | Od 1.1.2018.
  do 31.12.2018. |
| Naknade i provizije za zajmove i predujmove | 4 399 | 107 |
| Naknade i provizije za financijska jamstva | 39 | 170 |
| Ostalo | — | 7 |
| Ostali prihodi od naknada i provizija | 4 438 | 284 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2019.

do 31.12.2019.

Od 1.1.2018.

do 31.12.2018.

Naknade i provizije za zajmove i predujmove

4 399

107

Naknade i provizije za financijska jamstva

39

170

Ostalo

—

7

Ostali prihodi od naknada i provizija

Ostali prihodi od naknada i provizija

4 438

4 438

284

284

Glavne komponente neto rashoda za naknade i provizije su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2019.
  do 31.12.2019. | Od 1.1.2018.
  do 31.12.2018. |
| Provizija plaćena trećim osobama za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom | - 721 | - 106 |
| Ukupno rashodi za naknade i provizije | - 721 | - 106 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2019.

do 31.12.2019.

Od 1.1.2018.

do 31.12.2018.

Provizija plaćena trećim osobama za udjele i druge vrijednosne papire s promjenjivim prinosom

- 721

- 106

Ukupno rashodi za naknade i provizije

Ukupno rashodi za naknade i provizije

- 721

- 721

- 106

- 106

21.   Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Glavne komponente neto realiziranih dobitaka od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom su sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2019.
  do 31.12.2019. | Od 1.1.2018.
  do 31.12.2018. |
| Neto realizirani rezultat udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | - 133 | 3 166 |
| Prihodi od dividendi | 1 408 | 7 320 |
| Promjena neto fer vrijednosti | 8 629 | -20 665 |
| Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom | 9 904 | -10 179 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2019.

do 31.12.2019.

Od 1.1.2018.

do 31.12.2018.

Neto realizirani rezultat udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

- 133

3 166

Prihodi od dividendi

1 408

7 320

Promjena neto fer vrijednosti

8 629

-20 665

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

Neto rezultat od udjela i drugih vrijednosnih papira s promjenjivim prinosom

9 904

9 904

-10 179

-10 179

22.   Opći administrativni rashodi

Opći administrativni rashodi

Opći administrativni rashodi stvarni su EIB-ovi troškovi za upravljanje Instrumentom umanjeni za prihode od standardnih naknada za procjenu koje EIB obračunava izravno komitentima Instrumenta.

Glavne su komponente općih administrativnih rashoda sljedeće:

| u tisućama EUR |
| --- |
| | Od 1.1.2019.
  do 31.12.2019. | Od 1.1.2018.
  do 31.12.2018. |
| Stvarni EIB-ovi troškovi | -52 982 | -50 021 |
| Prihodi od naknada za procjenu obračunatih izravno komitentima Instrumenta | 2 973 | 2 222 |
| Ukupno opći administrativni rashodi | -50 009 | -47 799 |

u tisućama EUR

Od 1.1.2019.

do 31.12.2019.

Od 1.1.2018.

do 31.12.2018.

Stvarni EIB-ovi troškovi

-52 982

-50 021

Prihodi od naknada za procjenu obračunatih izravno komitentima Instrumenta

2 973

2 222

Ukupno opći administrativni rashodi

Ukupno opći administrativni rashodi

-50 009

-50 009

-47 799

-47 799

23.   Suradnja s nekonsolidiranim strukturiranim subjektima (u tisućama EUR)

Suradnja s nekonsolidiranim strukturiranim subjektima (u tisućama EUR)

Definicija strukturiranog subjekta

Definicija strukturiranog subjekta

Strukturirani subjekt je subjekt koji je ustrojen na način da glasačka ili slična prava nisu prevladavajući čimbenik u odlučivanju o tome tko u njemu ima kontrolu. U MSFI-ju 12 navedeno je da strukturirani subjekt često ima neka ili sva sljedeća obilježja:

| — | ograničenja u poslovima, |
| --- | --- |

—

ograničenja u poslovima,

| — | uzak i strogo definiran cilj, kao što je provedba porezno efikasnog najma, istraživanja i razvoja, stvaranje izvora kapitala ili financiranja subjekta ili prilika za ulaganje prijenosom rizika i nagrada povezanih s imovinom strukturiranog subjekta na ulagatelje, |
| --- | --- |

—

uzak i strogo definiran cilj, kao što je provedba porezno efikasnog najma, istraživanja i razvoja, stvaranje izvora kapitala ili financiranja subjekta ili prilika za ulaganje prijenosom rizika i nagrada povezanih s imovinom strukturiranog subjekta na ulagatelje,

| — | manjak kapitala da bi se strukturiranom subjektu omogućilo da svoje poslove financira bez podređene financijske potpore, |
| --- | --- |

—

manjak kapitala da bi se strukturiranom subjektu omogućilo da svoje poslove financira bez podređene financijske potpore,

| — | financiranje u obliku većeg broja ugovoreno vezanih instrumenata za ulagatelje kojima se stvara koncentracija kreditnog rizika ili drugih rizika (tranše). |
| --- | --- |

—

financiranje u obliku većeg broja ugovoreno vezanih instrumenata za ulagatelje kojima se stvara koncentracija kreditnog rizika ili drugih rizika (tranše).

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Nekonsolidirani strukturirani subjekti

Pojam „nekonsolidirani strukturirani subjekti” odnosi se na sve strukturirane subjekte nad kojima Instrument nema kontrolu i obuhvaća udjele u nekonsolidiranim strukturiranim subjektima.

Definicija udjela u strukturiranim subjektima:

Definicija udjela u strukturiranim subjektima:

U MSFI-ju 12 „udjeli” su široko definirani kao sudjelovanje subjekta u drugom subjektu, bilo po ugovornoj ili izvanugovornoj osnovi, kojom je izvještajni subjekt izložen varijabilnosti prinosa zavisno o uspješnosti poslovanja toga drugoga subjekta. Primjeri su takvih udjela držanje vlasničkih udjela, kao i drugi oblici sudjelovanja kao što su davanje financijskih sredstava, potpore likvidnosti, kreditnih poboljšanja, obveza i jamstava tom drugom subjektu. U MSFI-ju 12 navedeno je da izvještajni subjekt ne mora nužno imati udjel u drugom subjektu isključivo po osnovi uobičajenog odnosa kupac-dobavljač.

U tablici u nastavku opisane su vrste strukturiranih subjekata koje Instrument ne konsolidira, ali u kojima drži udjele.

| Vrsta strukturiranog subjekta | Priroda i svrha | Udjeli Instrumenta |
| --- | --- | --- |
| Financiranje projekta – kreditiranje subjekata posebne namjene | Transakcije financiranja projekata (operacije financiranja projekata) transakcije su u kojima se Instrument za servisiranje svojeg duga oslanja na zajmoprimca čiji je isključivi ili glavni izvor prihoda neka imovina ili ograničena količina imovine koja se financira takvim dugom ili drugom već postojećom imovinom koja je ugovorno povezana s projektom. Operacije financiranja projekata obično se financiraju preko subjekata posebne namjene. | Neto isplaćeni iznosi
  Kamatni prihodi |
| Operacije poduzetničkog kapitala | Instrument financira poduzetnički kapital i investicijska sredstva. Poduzetnički kapital i investicijska sredstva obuhvaćaju novčana sredstva ulagača koji žele ulagati u mala i srednja poduzeća s velikim potencijalom za rast i financiranje infrastrukturnih projekata; podrazumijeva se upravljanje tim sredstvima. | Ulaganja u jedinice/udjele koje izdaje subjekt vlasničkog kapitala.
  Dividende primljene kao prihod od dividendi. |

Vrsta strukturiranog subjekta

Priroda i svrha

Udjeli Instrumenta

Financiranje projekta – kreditiranje subjekata posebne namjene

Transakcije financiranja projekata (operacije financiranja projekata) transakcije su u kojima se Instrument za servisiranje svojeg duga oslanja na zajmoprimca čiji je isključivi ili glavni izvor prihoda neka imovina ili ograničena količina imovine koja se financira takvim dugom ili drugom već postojećom imovinom koja je ugovorno povezana s projektom. Operacije financiranja projekata obično se financiraju preko subjekata posebne namjene.

Neto isplaćeni iznosi

Kamatni prihodi

Operacije poduzetničkog kapitala

Instrument financira poduzetnički kapital i investicijska sredstva. Poduzetnički kapital i investicijska sredstva obuhvaćaju novčana sredstva ulagača koji žele ulagati u mala i srednja poduzeća s velikim potencijalom za rast i financiranje infrastrukturnih projekata; podrazumijeva se upravljanje tim sredstvima.

Ulaganja u jedinice/udjele koje izdaje subjekt vlasničkog kapitala.

Dividende primljene kao prihod od dividendi.

U tablici u nastavku prikazane su knjigovodstvene vrijednosti nekonsolidiranih strukturiranih subjekata u kojima je Instrument imao udjele na izvještajni datum te maksimalna izloženost Instrumenta gubitku u odnosu na te subjekte. Maksimalna izloženost gubitku uključuje knjigovodstvene vrijednosti i iznose za neisplaćene preuzete obveze.

| Vrsta strukturiranog subjekta | Opis | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2018. | Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2019. | Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2018. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondovi poduzetničkog kapitala | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | 504 332 | 467 152 | 834 955 | 797 775 |
| Ukupno | | 504 332 | 467 152 | 834 955 | 797 775 |

Vrsta strukturiranog subjekta

Opis

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2018.

Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2019.

Maksimalna izloženost gubitku na dan 31.12.2018.

Fondovi poduzetničkog kapitala

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

504 332

467 152

834 955

797 775

Ukupno

Ukupno

504 332

504 332

467 152

467 152

834 955

834 955

797 775

797 775

24.   Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (u tisućama EUR)

Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje (u tisućama EUR)

U lipnju 2013. Zajedničko ministarsko vijeće AKP-a i EU-a odobrilo je novi financijski protokol za 11. Europski razvojni fond (ERF) za razdoblje 2014.–2020.

Investicijskom instrumentu osigurano je dodatnih 500 milijuna eura, takozvana „financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje” kojom je Instrumentu omogućena potpora za projekte kojima se jamči iznimno visok razvojni učinak i koji podrazumijevaju veće rizike svojstvene takvim ulaganjima. Ta će omotnica Instrumentu omogućiti kreditiranje privatnog sektora ulaganjima u sljedeće instrumente:

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom – nositelji su sve brojniji upravitelji fondova privatnog vlasničkog kapitala kojima je rješavanje socijalnih ili okolišnih pitanja okosnica njihove strategije upravljanja fondom, ali kojima je cilj ostvariti održivost na razini fonda i subjekata u koje se ulaže.

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Zajmovi financijskim posrednicima – (npr. mikrofinancijskim institucijama, lokalnim bankama i kreditnim zadrugama) koje posluju u državama AKP-a u kojima EIB u skladu s postojećim smjernicama o kreditnom riziku ne može razmatrati financiranje, posebno ne u lokalnoj valuti, npr. radi visokih rizika zemlje, volatilnosti valute ili pomanjkanja mjerila za određivanje cijene. Glavni je cilj takvih zajmova financiranje projekata s visokim razvojnim učinkom, posebno radi potpore mikropoduzećima i malim poduzećima te poljoprivredi, koji obično ne ispunjavaju uvjete za financiranje sredstvima Instrumenta.

Zajmovi financijskim posrednicima

Instrumenti za lakšu podjelu rizika – koji imaju oblik jamstava za prvi gubitak („proizvodi za prvi gubitak”) i kojima će se olakšati operacije podjele rizika koje EIB provodi s lokalnim financijskim posrednicima (uglavnom komercijalnim bankama) u korist zapostavljenih MSP-ova i malih projekata koji ispunjavaju kriterije za financiranje sa socijalnim učinkom kada se utvrdi tržišni jaz u vezi s pristupom MSP-ova/malih projekata financiranju. Proizvodi za prvi gubitak bit će strukturirani kao posredna osobna jamstva u korist tranši s nadređenim jamstvom, koje financiraju EIB (u okviru Investicijskog instrumenta) i druge međunarodne financijske institucije/razvojne financijske institucije, čime se ostvaruje znatan učinak financijske poluge.

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izravno financiranje – dužničkim (npr. zajmovi) ili vlasničkim instrumentima u projektima s dobrim i iskusnim nositeljima i velikim razvojnim učincima, koji će pak ujedno značiti i veće očekivane gubitke i teškoće pri povratu ulaganja (rizik vlasničkog kapitala s većim očekivanim gubicima od uobičajenih). EIB za taj instrument primjenjuje stroge kriterije odabira i prihvatljivosti jer ti projekti bez obzira na svoj veliki razvojni učinak neće moći ispuniti prihvatljive kriterije za financiranje (odnosno mali očekivani povrat ulaganja ili prijeboj gubitaka s kamatnim stopama/prinosima vlasničkih instrumenata).

Izravno financiranje

Financijska omotnica za društveno odgovorno financiranje omogućuje i diversifikaciju na nove sektore, npr. zdravstvo i obrazovanje, poljoprivredu i sigurnost opskrbe hranom te razvoj novih i inovativnih instrumenata za podjelu rizika.

S financijskog i računovodstvenog aspekta inovativno financiranje dio je portfelja Instrumenta i o njemu se izvješćuje u objedinjenim godišnjim financijskim izvještajima Instrumenta.

U sljedećoj tablici prikazane su knjigovodstvene vrijednosti te dodijeljeni ali neisplaćeni iznosi, po vrstama imovine:

| Vrsta ulaganja u inovativno financiranje | Opis | Mjerenje | Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019. | Rezervacija za gubitke/prilagođeni iznos fer vrijednosti na dan 31.12.2019. | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019. | Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2019. | Prilagođeni iznos izvanbilančnih očekivanih kreditnih gubitaka na dan 31.12.2019. |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Zajmovi financijskim posrednicima | Zajmovi i predujmovi | Amortizirani trošak | 22 347 | - 354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Instrumenti za lakšu podjelu rizika | Izdana jamstva | pristup veće vrijednosti (16) | — | — | — | 47 331 | - 50 |
| Izravni vlasnički udjeli | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Izdavanje izravnih zajmova | Zajmovi i predujmovi | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Ukupno | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Vrsta ulaganja u inovativno financiranje

Opis

Mjerenje

Bruto knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019.

Rezervacija za gubitke/prilagođeni iznos fer vrijednosti na dan 31.12.2019.

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2019.

Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2019.

Prilagođeni iznos izvanbilančnih očekivanih kreditnih gubitaka na dan 31.12.2019.

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Zajmovi financijskim posrednicima

Zajmovi i predujmovi

Amortizirani trošak

22 347

- 354

21 993

42 400

-1 251

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izdana jamstva

pristup veće vrijednosti (16)

16

—

—

—

47 331

- 50

Izravni vlasnički udjeli

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

58 643

19 626

78 269

14

—

Izdavanje izravnih zajmova

Zajmovi i predujmovi

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Ukupno

Ukupno

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

| Vrsta ulaganja u inovativno financiranje | Opis | Mjerenje | Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2018. | Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2018. |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 19 134 | 53 672 |
| Zajmovi financijskim posrednicima | Zajmovi i predujmovi | Amortizirani trošak | 29 566 | 24 700 |
| Instrumenti za lakšu podjelu rizika | Izdana jamstva | pristup veće vrijednosti (17) | - 786 | 43 668 |
| Izravni vlasnički udjeli | Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom | Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka | 53 183 | 1 014 |
| Izdavanje izravnih zajmova | Zajmovi i predujmovi | Amortizirani trošak | 6 711 | 114 629 |
| Ukupno | | | 107 808 | 237 683 |

Vrsta ulaganja u inovativno financiranje

Opis

Mjerenje

Knjigovodstvena vrijednost na dan 31.12.2018.

Neisplaćeni iznos na dan 31.12.2018.

Fondovi vlasničkog kapitala sa socijalnim učinkom

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

19 134

53 672

Zajmovi financijskim posrednicima

Zajmovi i predujmovi

Amortizirani trošak

29 566

24 700

Instrumenti za lakšu podjelu rizika

Izdana jamstva

pristup veće vrijednosti (17)

17

- 786

43 668

Izravni vlasnički udjeli

Udjeli i drugi vrijednosni papiri s promjenjivim prinosom

Po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

53 183

1 014

Izdavanje izravnih zajmova

Zajmovi i predujmovi

Amortizirani trošak

6 711

114 629

Ukupno

Ukupno

107 808

107 808

237 683

237 683

Uprava je odlučila od 1. siječnja 2019. primjenjivati načela rizika u okviru općeg mandata na izdavanje izravnih zajmova unutar financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje (isključujući zajmove financijskim posrednicima), kako je predviđeno u Smjernicama EIB-a o kreditnom riziku i riziku vlasničkih vrijednosnih papira, te pratiti rizik povezan s izravnim zajmovima u okviru financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje na temelju njihove fer vrijednosti i izvješćivati o njemu.

U skladu s novom metodologijom Banka provodi kvalitativnu procjenu rizika usmjerenu na utemeljenost logike ulaganja i uvjerljivu poslovnu održivost takvih operacija. U tom kontekstu izdani izravni zajmovi u okviru financijske omotnice za društveno odgovorno financiranje više se ne klasificiraju kao zajmovi koji se mjere po amortiziranom trošku, već kao zajmovi koji se mjere po fer vrijednosti.

Promjena poslovnog modela zahtijeva buduću promjenu portfelja od datuma reklasifikacije. Stoga promjena ne utječe na prethodne godine. Učinak na račun dobiti i gubitka i izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti za tekuću godinu priznat je pod opisom „Promjena rezervacija za obveze za zajmove” u iznosu od 4,4 milijuna EUR.

25.   Naknadni događaji

Naknadni događaji

Nakon datuma bilance nije bilo značajnih događaja koje bi trebalo objaviti ili zbog kojih bi trebalo uskladiti financijske izvještaje od 31. prosinca 2019.

POJMOVNIK

POJMOVNIK

ABAC

ABAC

Naziv Komisijina računovodstvenog sustava koji je 2005. proširen pravilima o računovodstvu nastanka poslovnog događaja. Uz proračunsko računovodstvo koje se temelji na novcu Komisija primjenjuje računovodstvo nastanka poslovnog događaja, u kojem se prihodi priznaju po nastanku, a ne po naplati. Rashodi se priznaju po nastanku, a ne po plaćanju. To je u suprotnosti s proračunskim računovodstvom koje se temelji na novcu, u okviru kojeg se transakcije i drugi događaji priznaju samo po primitku ili isplati novca.

Računovodstvo

Računovodstvo

Bilježenje financijskih transakcija i izvješćivanje o njima, uključujući nastanak transakcije, njezino priznavanje, obradu i sažimanje u financijskim izvještajima.

Računovodstvena službenica

Računovodstvena službenica

Uloga, ovlasti i odgovornosti računovodstvenog službenika utvrđeni su u Financijskoj uredbi:

| — | pravilno izvršenje plaćanja, |
| --- | --- |

—

pravilno izvršenje plaćanja,

| — | naplata prihoda, |
| --- | --- |

—

naplata prihoda,

| — | povrat iznosa i njihov prijeboj, |
| --- | --- |

—

povrat iznosa i njihov prijeboj,

| — | vođenje, priprema i podnošenje računovodstvene dokumentacije, |
| --- | --- |

—

vođenje, priprema i podnošenje računovodstvene dokumentacije,

| — | utvrđivanje računovodstvenih pravila i postupaka te računskog plana, |
| --- | --- |

—

utvrđivanje računovodstvenih pravila i postupaka te računskog plana,

| — | utvrđivanje i potvrđivanje računovodstvenih sustava te potvrđivanje sustava koje je utvrdio dužnosnik za ovjeravanje radi pribavljanja ili opravdavanja računovodstvenih informacija (lokalni sustavi), |
| --- | --- |

—

utvrđivanje i potvrđivanje računovodstvenih sustava te potvrđivanje sustava koje je utvrdio dužnosnik za ovjeravanje radi pribavljanja ili opravdavanja računovodstvenih informacija (lokalni sustavi),

| — | upravljanje riznicom, |
| --- | --- |

—

upravljanje riznicom,

| — | imenovanje blagajnika, |
| --- | --- |

—

imenovanje blagajnika,

| — | otvaranje i zatvaranje bankovnih računa uime institucije. |
| --- | --- |

—

otvaranje i zatvaranje bankovnih računa uime institucije.

Administrativna odobrena sredstva

Administrativna odobrena sredstva

Administrativna odobrena sredstva uključuju tekuće troškove institucija i subjekata (osoblje, zgrade, uredska oprema).

Usklađenje

Usklađenje

Izmjena proračuna ili prijenos sredstava s jedne proračunske stavke na drugu.

Doneseni proračun

Doneseni proračun

Nacrt proračuna postaje doneseni proračun čim ga odobri proračunsko tijelo.

Vidjeti „Proračun”.

Agencije

Agencije

Tijela EU-a koja imaju zasebnu pravnu osobnost i kojima se mogu delegirati ovlasti izvršenja proračuna uz primjenu strogih uvjeta. Na njih se primjenjuje zasebna razrješnica tijela nadležnog za davanje razrješnice.

Izmjena proračuna

Izmjena proračuna

Odluka donesena tijekom proračunske godine o izmjeni (povećanje, smanjenje, prijenos) stavki donesenog proračuna za tu godinu.

Načelo jedne godine

Načelo jedne godine

Proračunsko načelo u skladu s kojim se rashodi i prihodi programiraju i odobravaju na razdoblje od jedne godine, koja počinje 1. siječnja i završava 31. prosinca.

Odobrena sredstva

Odobrena sredstva

Financiranje proračuna.

U proračunu se predviđaju i obveze (zakonske obveze osiguranja financiranja uz primjenu određenih uvjeta) i plaćanja (isplata novca ili bankovni prijenosi korisnicima). Odobrena sredstva za preuzete obveze i plaćanja često se razlikuju (diferencirana odobrena sredstva) jer se za višegodišnje programe i projekte obično sve obveze preuzimaju u godini u kojoj je odlučeno da će se provesti te se isplaćuju s godinama kako provedba programa i projekta napreduje. Nediferencirana odobrena sredstva primjenjuju se na administrativne rashode te su odobrena sredstva za preuzimanje obveza jednaka odobrenim sredstvima za plaćanje.

Namjenski prihodi (unutarnji/vanjski)

Namjenski prihodi (unutarnji/vanjski)

Posebni prihodi primljeni za financiranje određenih stavki rashoda.

Glavni izvori vanjskih namjenskih prihoda jesu financijski doprinosi trećih zemalja programima koje financira Unija.

financijski doprinosi trećih zemalja programima koje financira Unija

Glavni izvori unutarnjih namjenskih prihoda jesu prihodi od trećih strana povezani s robom, uslugama ili radovima isporučenima na njihov zahtjev, prihodi od vraćanja nepropisno plaćenih iznosa te prihodi od prodaje publikacija i filmova, uključujući one na elektroničkom mediju.

Glavni izvori unutarnjih namjenskih prihoda jesu prihodi od trećih strana povezani s robom, uslugama ili radovima isporučenima na njihov zahtjev, prihodi od vraćanja nepropisno plaćenih iznosa te prihodi od prodaje publikacija i filmova, uključujući one na elektroničkom mediju.

Potpuni popis stavki koje čine namjenske prihode nalazi se u članku 21. Financijske uredbe.

Dužnosnik za ovjeravanje na osnovi delegiranja

Dužnosnik za ovjeravanje na osnovi delegiranja

Dužnosnik za ovjeravanje na osnovi delegiranja u svakom je subjektu odgovoran za ovjeravanje izvršenja prihoda i rashoda u skladu s načelima dobrog financijskog upravljanja te za osiguranje poštovanja zahtjeva u pogledu zakonitosti i pravilnosti.

Dužnosnik za ovjeravanje odgovoran je za donošenje svih financijskih odluka povezanih s radnjama za koje je nadležan. Konkretno, mora donositi odluke o izvršenju proračuna na temelju vlastite analize rizika.

Proračun

Proračun

Godišnji financijski plan izrađen u skladu s proračunskim načelima koji sadržava predviđanja i u kojem se za svaku godinu odobrava procjena budućih troškova te prihoda i rashoda te navodi detaljan opis i obrazloženje koje je uključeno u napomene uz proračun.

Proračunski rezultat

Proračunski rezultat

Razlika između prihoda i rashoda, uključujući usklađenja za prijenose iz prethodnog razdoblja, obustavljena plaćanja i tečajne razlike.

Agencije trebaju dobiveni iznos vratiti tijelu koje je osiguralo financiranje, kako je u Financijskoj uredbi predviđeno za agencije.

Izvršenje proračuna

Izvršenje proračuna

Potrošnja proračuna putem operacija rashoda i prihoda.

Proračunska stavka / proračunska linija / proračunska pozicija

Proračunska stavka / proračunska linija / proračunska pozicija

Kad je riječ o strukturi proračuna, prihodi i rashodi prikazuju se u proračunu u skladu s obvezujućim nazivljem koje je uvelo proračunsko tijelo u kojem se uzimaju u obzir narav i svrha svake stavke. U pojedinim naslovima (glava, poglavlje, članak ili stavka) nalazi se službeni opis nomenklature.

Proračunsko tijelo

Proračunsko tijelo

Institucije ovlaštene za odlučivanje o proračunskim pitanjima: za institucije EU-a to su Europski parlament i Vijeće ministara.

Za agencije i zajednička poduzeća proračunska su tijela njihovi odbori.

Proračunska obveza

Proračunska obveza

Proračunska obveza rezervacija je odobrenih sredstava za pokriće naknadnih rashoda.

Poništenje odobrenih sredstava

Poništenje odobrenih sredstava

Neiskorištena odobrena sredstva koja se ne smiju više koristiti.

Prijenos odobrenih sredstava

Prijenos odobrenih sredstava

Iznimka od načela da se proračun donosi samo za jednu financijsku godinu na temelju koje je moguće odobrena sredstva koja nisu iskorištena u određenoj proračunskoj godini iznimno prenijeti, u skladu sa strogim uvjetima, za korištenje u narednoj godini.

Odobrena sredstva za preuzimanje obveza

Odobrena sredstva za preuzimanje obveza

Odobrena sredstva za preuzimanje obveza obuhvaćaju ukupne troškove pravnih obveza (ugovora, sporazuma/odluka o dodjeli bespovratnih sredstava) koji se mogu potpisati u tekućoj financijskoj godini. Članak 7. Financijske uredbe: odobrenim sredstvima za preuzimanje obveza pokriva se ukupan trošak pravnih obveza (ugovora, sporazuma/odluka o dodjeli bespovratnih sredstava) preuzetih za operacije koje obuhvaćaju razdoblje dulje od jedne godine.

odobrenim sredstvima za preuzimanje obveza pokriva se ukupan trošak pravnih obveza (ugovora, sporazuma/odluka o dodjeli bespovratnih sredstava) preuzetih za operacije koje obuhvaćaju razdoblje dulje od jedne godine.

Opoziv

Opoziv

Ukidanje rezervacije odobrenih sredstava.

Diferencirana odobrena sredstva

Diferencirana odobrena sredstva

Diferencirana odobrena sredstva upotrebljavaju se za financiranje višegodišnjih operacija; njima se pokriva ukupan trošak pravnih obveza preuzetih u financijskoj godini za operacije čija provedba obuhvaća razdoblje dulje od jedne financijske godine. Članak 7. Financijske uredbe: Diferencirana odobrena sredstva upotrebljavaju se za financiranje višegodišnjih operacija. Sastoje se od odobrenih sredstva za preuzimanje obveza i odobrenih sredstava za plaćanje.

Diferencirana odobrena sredstva upotrebljavaju se za financiranje višegodišnjih operacija. Sastoje se od odobrenih sredstva za preuzimanje obveza i odobrenih sredstava za plaćanje.

Predviđeni prihodi

Predviđeni prihodi

Prihodi predviđeni za posebnu namjenu, kao što su prihodi od zaklada, subvencija, darova i legata, uključujući namjenske prihode specifične za svaku instituciju Unije.

Vidjeti „Namjenski prihodi”.

Poslovni rezultat

Poslovni rezultat

Učinak na bilancu rashoda i prihoda na temelju pravila o računovodstvu nastanka poslovnog događaja.

Dodijeljena prava

Dodijeljena prava

Prava su nalozi za povrat koje Europska unija mora izdati radi naplate prihoda.

Tečajna razlika

Tečajna razlika

Razlika koja proizlazi iz deviznih tečajeva koji se primjenjuju na transakcije povezane sa zemljama izvan europodručja ili iz revalorizacije imovine i obveza u stranoj valuti pri zaključenju.

Rashodi

Rashodi

Pojam koji označava potrošnju proračuna iz svih vrsta izvora financiranja.

Financijska uredba

Financijska uredba

U toj uredbi, donesenoj redovnim zakonodavnim postupkom nakon savjetovanja s Europskim revizorskim sudom, utvrđuju se pravila za uspostavu i izvršenje općeg proračuna Europske unije.

Vidjeti Uredbu (EU, Euratom) 2018/1046 Europskog parlamenta i Vijeća od 18. srpnja 2018. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije, o izmjeni uredaba (EU) br. 1296/2013, (EU) br. 1301/2013, (EU) br. 1303/2013, (EU) br. 1304/2013, (EU) br. 1309/2013, (EU) br. 1316/2013, (EU) br. 223/2014, (EU) br. 283/2014 i Odluke br. 541/2014/EU te o stavljanju izvan snage Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 (31).

31

Izvor sredstava

Izvor sredstava

Vrsta odobrenih sredstava.

Bespovratna sredstva

Bespovratna sredstva

Izravni financijski doprinosi u obliku donacija iz proračuna namijenjeni financiranju mjere kojom se želi ostvariti objektivan dio politike EU-a ili pomoći radu nekog tijela koje slijedi cilj od općeg europskog interesa ili cilj koji je dio politike EU-a.

Izvršenje

Izvršenje

Vidjeti „Izvršenje proračuna”.

Prihod

Prihod

Vidjeti „Prihodi”.

Zajednička poduzeća

Zajednička poduzeća

Pravno tijelo EU-a osnovano na temelju Ugovora o funkcioniranju Europske unije. Pojam se može upotrijebiti za svaku suradničku strukturu predloženu za „učinkovito provođenje istraživačkih, tehnološko-razvojnih i demonstracijskih programa Unije”.

Odobrena sredstva koja će se poništiti

Odobrena sredstva koja će se poništiti

Neiskorištena odobrena sredstva koja se poništavaju na kraju financijske godine. Poništavanje znači ukidanje dijela ili cijelog odobrenja za rashode i/ili preuzimanje obveza koji se odnose na odobrena sredstva.

Poništavanje

Samo u slučaju zajedničkih poduzeća, kako je određeno u njihovim financijskim pravilima, sva neiskorištena odobrena sredstva mogu se knjižiti u procjeni prihoda i rashoda za sljedeće tri financijske godine (tzv. pravilo „N+3”). Stoga bi se odobrena sredstva za zajednička poduzeća koja će se poništiti mogla ponovno aktivirati do financijske godine „N+3”.

Pravna osnova (temeljni akt)

Pravna osnova (temeljni akt)

Pravna je osnova u pravilu zakon koji se temelji na članku Ugovora o funkcioniranju Europske unije kojim se Zajednici daje nadležnost za određeno područje politike i u kojem se utvrđuju uvjeti za izvršavanje te nadležnosti, uključujući izvršenje proračuna. Određenim člancima Ugovora Komisija se ovlašćuje za provedbu određenih mjera koje podrazumijevaju potrošnju sredstava bez postojanja dodatnog pravnog akta.

Pravna obveza

Pravna obveza

Podrazumijeva pravnu obvezu prema trećim osobama.

Nediferencirana odobrena sredstva

Nediferencirana odobrena sredstva

Nediferencirana odobrena sredstva namijenjena su operacijama koje se provode na godišnjoj razini. (članak 9. Financijske uredbe). U proračunu EU-a nediferencirana odobrena sredstva primjenjuju se na administrativne rashode, potporu poljoprivrednom tržištu i izravna plaćanja.

Odobrena sredstva za poslovanje

Odobrena sredstva za poslovanje

Odobrenim sredstvima za poslovanje financiraju se različite politike, uglavnom u obliku bespovratnih sredstava ili nabave.

Nepodmirene preuzete obveze

Nepodmirene preuzete obveze

Nepodmirene preuzete obveze (ili „RAL” prema francuskom reste à liquider) definiraju se kao iznos odobrenih sredstava za koja je preuzeta obveza, no još nisu plaćena, ili pravne obveze koje još nije moguće pretvoriti u plaćanja. One izravno proizlaze iz postojanja višegodišnjih programa te razlike između odobrenih sredstava za preuzimanje obveza i odobrenih sredstava za plaćanje.

reste à liquider

Realizacija

Realizacija

Vidjeti „Proračunski rezultat”.

Plaćanje

Plaćanje

Plaćanje znači isplata sredstava radi ispunjenja pravnih obveza.

Odobrena sredstva za plaćanje

Odobrena sredstva za plaćanje

Odobrenim sredstvima za plaćanje pokrivaju se rashodi za tekuću godinu koji proizlaze iz pravnih obveza preuzetih u tekućoj godini i/ili prethodnim godinama (članak 7. Financijske uredbe).

RAL

RAL

Zbroj nepodmirenih preuzetih obveza. Vidjeti „Nepodmirene preuzete obveze”.

Povrat

Povrat

Nalog za povrat postupak je kojim dužnosnik za ovjeravanje na osnovi delegiranja upisuje pravo Komisije kako bi se ostvario povrat dospjelog iznosa. Komisija ima pravo zatražiti povrat iznosa od dužnika, koji je obično korisnik.

Rezultat

Rezultat

Vidjeti „Proračunski rezultat”.

Prihodi

Prihodi

Pojam koji se odnosi na prihod iz svih izvora financiranja proračuna.

Pravila primjene

Pravila primjene

Detaljna pravila za provedbu financijske uredbe. Utvrđuju se u uredbi Komisije donesenoj nakon savjetovanja sa svim institucijama i ne mijenjaju financijsku uredbu na kojoj se temelje.

Višak

Višak

Pozitivna razlika između prihoda i rashoda (vidjeti „Proračunski rezultat”) koju je potrebno vratiti tijelu koje je osiguralo financiranje, kako je predviđeno u Financijskoj uredbi.

Prijenos

Prijenos

Prijenosi između proračunskih linija znače prijenos odobrenih sredstava iz jedne proračunske linije u drugu tijekom jedne financijske godine, što predstavlja iznimku od proračunskog načela specifikacije. Međutim, oni su izričito odobreni Ugovorom o funkcioniranju Europske unije uz primjenu uvjeta utvrđenih u Financijskoj uredbi. U Financijskoj uredbi utvrđene su različite vrste prijenosa, ovisno o tome je li riječ o prijenosima između glava, poglavlja, članaka ili naslova proračuna, i one zahtijevaju različite razine odobrenja.

---

(1)  SL L 210, 6.8.2013., str. 1.

1

(2)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877 od 26. studenoga 2018. o financijskoj uredbi koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond i stavljanju izvan snage Uredbe (EU) 2015/323 (SL L 307, 3.12.2018., str. 1.).

2

(3)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

3

(4)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj

4

(5)  U skladu s člankom 53. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. Europski razvojni fond, riznica se iskazuje u bilanci 11. ERF-a. Namjena različitih bankovnih računa opisana je u poglavlju 5., Upravljanje financijskim rizikom.

5

(6)  Uredba Vijeća (EU) 2016/888 od 6. lipnja 2016. o izmjeni Uredbe (EU) 2015/323 o financijskoj uredbi koja se primjenjuje na 11. europski razvojni fond u pogledu plaćanja obroka (SL L 149, 7.6.2016., str. 1.).

6

(7)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na tisuće eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

7

(8)  Uredba (EU, Euratom) 2018/1046 Europskog parlamenta i Vijeća od 18. srpnja 2018. o financijskim pravilima koja se primjenjuju na opći proračun Unije, o izmjeni uredaba (EU) br. 1296/2013, (EU) br. 1301/2013, (EU) br. 1303/2013, (EU) br. 1304/2013, (EU) br. 1309/2013, (EU) br. 1316/2013, (EU) br. 223/2014, (EU) br. 283/2014 i Odluke br. 541/2014/EU te o stavljanju izvan snage Uredbe (EU, Euratom) br. 966/2012 (SL L 193, 30.7.2018., str. 1.).

8

(9)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877.

9

(10)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na tisuće eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

10

(11)  Uredba (EU, Euratom) 2018/1046.

11

(12)  Uredba Vijeća (EU) 2018/1877.

12

(13)  Nakon što operativni odbori izdaju odobrenje za programe i dodatne dodjele sredstava, službena obveza bilježi se u sustavu ABAC s vremenskim odmakom. Na kraju godine ukupne obveze preuzete 2019. iznosile su 722,7 milijuna EUR.

13

(14)  Treba napomenuti da zbog zaokruživanja iznosa na milijune eura neki financijski podaci u tablicama u nastavku možda ne daju točan zbroj.

14

(1)  SL L 314, 30.11.2001., str. 1.

1

(2)  SL L 109, 26.4.2007., str. 33.

2

(3)  Odluka Vijeća (EU) 2019/640 od 15. travnja 2019. o dodjeli sredstava koja su opozvana iz projekata u okviru 10. europskog razvojnog fonda u svrhu nadopune Instrumenta mirovne pomoći za Afriku (SL L 109, 24.4.2019., str. 24.).

3

(15)  Smanjenja se odnose na opozvana sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati.

15

(16)  Sva smanjenja odnose se na opozvana sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati.

16

(17)  Nakon Odluke Vijeća br. 2010/406/EU (SL L 189, 22.7.2010., str. 14), iz pričuve za uspješnost 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati dodano je 150 milijuna za Sudan (147 milijuna za posebnu dodjelu za Sudan i tri milijuna za troškove provedbe).

17

(18)  Nakon Odluke Vijeća br. 2011/315/EU (SL L 142, 28.5.2011., str. 61), iz pričuve za uspješnost 10. ERF-a koja se ne može mobilizirati dodano je 200 milijuna za Sudan (194 milijuna za posebnu dodjelu za Južni Sudan i šest milijuna za troškove provedbe).

18

(19)  Sva smanjenja dobrovoljnih doprinosa odnose se na povrate donatorima.

19

(20)  Prijenosi u opozvana sredstva iz 8. i 9. ERF-a i prijenosi iz njih u pričuve 10. ERF-a.

20

(21)  Sva smanjenja odnose se na opozvana sredstva prenesena u pričuvu za uspješnost 11. ERF-a koja se ne može mobilizirati.

21

(22)  Kad je riječ o sufinanciranju, u tablici su prikazana samo odobrena sredstva za preuzimanje obveza.,

22

(23)  Nakon Odluke Vijeća (EU) 2019/640 dodano je 445,86 milijuna EUR iz pričuve za uspješnost, koja se ne može mobilizirati, 10. ERF-a za Instrument mirovne pomoći za Afriku, od čega 408 milijuna EUR u 2019.

23

(24)  Prijenosi u opozvana sredstva iz 10. ERF-a i prijenosi iz njih u pričuve 10. ERF-a.

24

(25)  Kad je riječ o sufinanciranju, u tablici su prikazana samo odobrena sredstva za preuzimanje obveza.

25

(4)  % odobrenih sredstava

4

(5)  Za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. kamate i slični prihodi uključivali su iznos od 93,9 milijuna EUR (2018.: 96,7 milijuna EUR) za imovinu koja se drži po amortiziranom trošku izračunan primjenom metode efektivne kamatne stope.

5

(26)  Izdani zajmovi koji se mjeri po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

26

(27)  Agencijski sporazumi u kojima na datum izvještavanja nije bilo osnovnih drugih ugovornih strana.

27

(28)  Agencijski sporazumi u kojima na datum izvještavanja nije bilo osnovnih drugih ugovornih strana.

28

(29)  Smanjenja su uzrokovana otplatom glavnice tijekom godine za operacije koje su se na dan 31. prosinca 2019. već smatrale restrukturiranima te prekidom mjera restrukturiranja tijekom godine.

29

(30)  Obveze prema trećim osobama uključuju neisplaćene subvencije za kamate i tehničku pomoć državama članicama za koje dospijeće uglavnom nije definirano.

30

(6)  Vidjeti odjeljak 3.4.2.2.2. za objašnjenja o sintetskoj zaštiti.

6

(7)  Vidjeti odjeljak 3.4.2.2.2. za objašnjenja o sintetskoj zaštiti.

7

(8)  Uključujući ugovore o zastupanju.

8

(9)  Za više detalja vidjeti bilješku 24.

9

(10)  Uključujući ugovore o zastupanju.

10

(11)  Za više detalja vidjeti bilješku 24.

11

(12)  Uključuje pogrešno prikazan iznos fer vrijednosti na dan 31. prosinca 2018. od 5 853 000 EUR, koji je ispravljen 2019. Bez toga bi neto promjena nerealiziranih dobitaka i gubitaka za financijsku godinu 2019. iznosila 17 970 000 EUR.

12

(13)  Metodologija za procjenu rezervacija za obveze za zajmove na dan 31. prosinca 2019. promijenjena je za obveze za zajmove u fazi 2, zbog čega Instrument u izračunu nije primijenio kreditne konverzijske faktore. Ta je promjena dovela do dodatnih očekivanih kreditnih gubitaka u iznosu od 7,7 milijuna EUR.

13

(14)  Za više detalja vidjeti bilješku 24.

14

(15)  Vijeće je 24. listopada 2019. utvrdilo iznos financijskih doprinosa koji svaka država članica treba uplatiti do 21. siječnja 2020. Na dan 31. prosinca 2019. nije bilo uplaćeno 86 330 EUR.

15

(16)  Za više detalja vidjeti odjeljak „Naknadna mjerenja” u bilješci 2.4.3.

16

(17)  Za više detalja vidjeti odjeljak „Naknadna mjerenja” u bilješci 2.4.3.

17

(31)  SL L 193, 30.7.2018., str. 1.

31

---

| 13.11.2020 | HR | Službeni list Europske unije | C 387/167 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2020

HR

Službeni list Europske unije

C 387/167

---

Izjava Suda o jamstvu u pogledu 8., 9., 10. i 11. ERF-a upućena Europskom parlamentu i Vijeću – izvješće neovisnog revizora

(2020/C 387/02)

Mišljenje

| I. | Sud je obavio reviziju:






  (a) | godišnje računovodstvene dokumentacije 8., 9., 10. i 11. ERF-a, koja se sastoji od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini i izvješća o financijskom izvršenju za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2019. i koju je Komisija odobrila 16. lipnja 2020. te |
| --- | --- | --- |

I.

(a)

godišnje računovodstvene dokumentacije 8., 9., 10. i 11. ERF-a, koja se sastoji od bilance, izvještaja o financijskom rezultatu, izvještaja o novčanom toku, izvještaja o promjenama u neto imovini i izvješća o financijskom izvršenju za financijsku godinu koja je završila 31. prosinca 2019. i koju je Komisija odobrila 16. lipnja 2020. te

| (b) | zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija, za čije je financijsko upravljanje odgovorna Komisija (1). |
| --- | --- |

(b)

zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija, za čije je financijsko upravljanje odgovorna Komisija (1).

Pouzdanost računovodstvene dokumentacije

| Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije









  II. | Prema mišljenju Suda godišnja računovodstvena dokumentacija 8., 9., 10. i 11. ERF-a za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. u svim značajnim aspektima vjerno prikazuje financijsko stanje ERF-ova na dan 31. prosinca 2019. te rezultate njihova poslovanja, novčane tokove i promjene u neto imovini za godinu završenu tim danom, u skladu s odredbama Financijske uredbe ERF-a i računovodstvenim pravilima koja se temelje na međunarodno prihvaćenim računovodstvenim standardima za javni sektor. |
| --- | --- |

Mišljenje o pouzdanosti računovodstvene dokumentacije

II.

Zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom

Prihodi

| Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda









  III. | Prema mišljenju Suda prihodi povezani s računovodstvenom dokumentacijom za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. u svim su značajnim aspektima zakoniti i pravilni. |
| --- | --- |

Mišljenje o zakonitosti i pravilnosti prihoda

III.

Rashodi

| Nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda









  IV. | Prema mišljenju Suda, zbog važnosti pitanja opisanog u odlomku pod naslovom „Osnova za nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda”, u rashodima prihvaćenima u računovodstvenoj dokumentaciji za godinu koja je završila 31. prosinca 2019. postoje značajne pogreške. |
| --- | --- |

Nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda

IV.

Osnova za mišljenje

| V. | Sud provodi reviziju u skladu s međunarodnim revizijskim standardima i etičkim kodeksom Međunarodne federacije računovođa (IFAC) te međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija Međunarodne organizacije vrhovnih revizijskih institucija (INTOSAI). Odgovornosti Suda u skladu s tim standardima i kodeksom podrobnije su opisane u odjeljku ovog izvješća o odgovornostima revizora. Sud je također ispunio zahtjeve u pogledu neovisnosti i postupio u skladu sa svojim etičkim odgovornostima predviđenima Kodeksom etike za profesionalne računovođe Odbora za međunarodne standarde etike za računovođe. Sud prikupljene revizijske dokaze smatra dostatnima i prikladnima da budu osnova za njegovo mišljenje. |
| --- | --- |

V.

Osnova za nepovoljno mišljenje o zakonitosti i pravilnosti rashoda

| VI. | U rashodima evidentiranima za 2019. godinu u okviru 8., 9., 10. i 11. ERF-a postoje značajne pogreške. Procijenjena stopa pogreške koju je Sud izračunao za rashode prihvaćene u računovodstvenoj dokumentaciji iznosi 3,5 %. |
| --- | --- |

VI.

Ključna revizijska pitanja

| VII. | Ključna revizijska pitanja ona su pitanja koja su, prema stručnoj prosudbi Suda, bila najvažnija za reviziju koju je proveo nad financijskim izvještajima za tekuće razdoblje. Sud je ta pitanja obradio u kontekstu revizije financijskih izvještaja kao cjeline i izražavanja mišljenja o tim izvještajima, ali o tim pitanjima ne izražava zasebno mišljenje. |
| --- | --- |

VII.

Obračunani troškovi

| VIII. | Sud je obavio procjenu obračunanih troškova prikazanih u računovodstvenoj dokumentaciji (vidjeti bilješku 2.8.), koji se sami po sebi u velikoj mjeri temelje na procjenama. Prema procjeni koju je iznijela Komisija prihvatljivi rashodi koji su nastali, ali ih korisnici još nisu prijavili, iznosili su na kraju 2019. godine 5 074 milijuna eura (kraj 2018.: 5 133 milijuna eura). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Sud je ispitao način na koji su izračunane predmetne procjene obračunanih troškova i pregledao uzorak sastavljen od 30 pojedinačnih ugovora kako bi obradio pitanje rizika od pogrešnog prikazivanja tog obračuna. Sud je na temelju obavljene revizije zaključio da su obračunani troškovi priznati u završnoj računovodstvenoj dokumentaciji primjereni. |
| --- | --- |

IX.

Mogući učinak povlačenja Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije na računovodstvenu dokumentaciju ERF-ova za 2019. godinu

| X. | Ujedinjena Kraljevina 29. ožujka 2017. službeno je obavijestila Europsko vijeće o svojoj namjeri da se povuče iz EU-a. Komisija je 12. studenoga 2019. objavila sporazum o povlačenju u kojem su utvrđene pojedinosti o povlačenju Ujedinjene Kraljevine iz Europske unije. U tom je sporazumu navedeno da će Ujedinjena Kraljevina ostati stranka u ERF-ovima do zaključenja 11. ERF-a i svih prethodnih ERF-ova koji nisu zaključeni te će preuzeti iste obveze kao i države članice u okviru unutarnjeg sporazuma kojim je uspostavljen 11. ERF, kao i obveze koje proizlaze iz prethodnih ERF-ova do njihova zaključenja. |
| --- | --- |

X.

| XI. | U sporazumu o povlačenju također stoji da se doprinos Ujedinjene Kraljevine u sredstvima iz projekata u okviru 10. ERF-a ili prethodnih ERF-ova za koja nisu preuzete obveze ili koja su opozvana do dana stupanja na snagu tog sporazuma neće ponovno upotrijebiti. Isto vrijedi i za doprinos Ujedinjene Kraljevine u sredstvima za koja nisu preuzete obveze ili koja su opozvana u okviru 11. ERF-a nakon 31. prosinca 2020. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Na temelju toga nema financijskog učinka na računovodstvenu dokumentaciju ERF-ova za 2019. o kojem bi bilo potrebno izvijestiti. Sud zaključuje da računovodstvena dokumentacija ERF-ova od 31. prosinca 2019. točno prikazuje stanje procesa povlačenja na taj dan. |
| --- | --- |

XII.

Odgovornosti uprave

| XIII. | U skladu s člancima 310. – 325. UFEU-a i Financijskom uredbom 11. ERF-a uprava je odgovorna za pripremu i prikazivanje računovodstvene dokumentacije ERF-ova na temelju međunarodno prihvaćenih računovodstvenih standarda za javni sektor te za zakonitost i pravilnost povezanih transakcija. Ta odgovornost uključuje oblikovanje, uspostavu i provedbu unutarnje kontrole koja je važna za pripremu i prikazivanje financijskih izvještaja u kojima nema značajnog pogrešnog prikazivanja zbog prijevare ili pogreške. Komisija snosi krajnju odgovornost za zakonitost i pravilnost transakcija povezanih s računovodstvenom dokumentacijom ERF-ova. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | U pripremi računovodstvene dokumentacije ERF-ova odgovornost je Komisije procijeniti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem, objavljivati informacije o svim relevantnim pitanjima i služiti se računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja, osim ako namjerava likvidirati predmetni subjekt ili prestati s poslovanjem, ili ako je prestanak poslovanja jedina realna mogućnost. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Komisija je odgovorna za nadgledanje procesa ERF-ova za financijsko izvještavanje. |
| --- | --- |

XV.

Odgovornosti revizora u pogledu revizije računovodstvene dokumentacije ERF-ova i povezanih transakcija

| XVI. | Ciljevi su Suda dobiti razumno jamstvo o tome ima li u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova značajnog pogrešnog prikazivanja i jesu li povezane transakcije zakonite i pravilne te, na temelju provedene revizije, podnijeti Europskom parlamentu i Vijeću izjavu o jamstvu u pogledu pouzdanosti računovodstvene dokumentacije te zakonitosti i pravilnosti povezanih transakcija. Razumno jamstvo visoka je razina jamstva, ali nije garancija da su revizijom otkriveni svi slučajevi u kojima postoji značajno pogrešno prikazivanje ili neusklađenost. Njihov uzrok mogu biti prijevara ili pogreška te se smatraju značajnima ako bi bilo razumno očekivati da bi, pojedinačno ili skupno, mogli utjecati na ekonomske odluke donesene na temelju računovodstvene dokumentacije ERF-ova. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | U skladu s međunarodnim revizijskim standardima i međunarodnim standardima vrhovnih revizijskih institucija Sud u okviru revizije primjenjuje stručnu prosudbu i zadržava profesionalni skepticizam tijekom čitavog trajanja revizije. Sud također:






  — | utvrđuje i procjenjuje rizike od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira ERF-ova do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Sud priprema i provodi revizijske postupke kojima se vodi računa o tim rizicima te prikuplja revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da budu osnova za njegovo mišljenje. Slučajeve značajnog pogrešnog prikazivanja ili neusklađenosti koji su uzrokovani prijevarom teže je otkriti nego one koji su uzrokovani pogreškom jer prijevara može podrazumijevati tajno dogovaranje, krivotvorenje, namjerno izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje unutarnje kontrole. Slijedom toga, u takvim je slučajevima rizik od neotkrivanja veći. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

utvrđuje i procjenjuje rizike od značajnog pogrešnog prikazivanja u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova i od značajne neusklađenosti povezanih transakcija s uvjetima iz pravnog okvira ERF-ova do kojih je došlo zbog prijevare ili pogreške. Sud priprema i provodi revizijske postupke kojima se vodi računa o tim rizicima te prikuplja revizijske dokaze koji su dostatni i primjereni da budu osnova za njegovo mišljenje. Slučajeve značajnog pogrešnog prikazivanja ili neusklađenosti koji su uzrokovani prijevarom teže je otkriti nego one koji su uzrokovani pogreškom jer prijevara može podrazumijevati tajno dogovaranje, krivotvorenje, namjerno izostavljanje, pogrešno prikazivanje ili zaobilaženje unutarnje kontrole. Slijedom toga, u takvim je slučajevima rizik od neotkrivanja veći.

| — | stječe uvid u unutarnje kontrole koje su relevantne za reviziju kako bi pripremio primjerene revizijske postupke, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnjih kontrola |
| --- | --- |

—

stječe uvid u unutarnje kontrole koje su relevantne za reviziju kako bi pripremio primjerene revizijske postupke, ali ne u svrhu izražavanja mišljenja o djelotvornosti unutarnjih kontrola

| — | obavlja evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika koje je uprava primijenila te razumnosti njezinih računovodstvenih procjena i povezanih objavljenih informacija |
| --- | --- |

—

obavlja evaluaciju primjerenosti računovodstvenih politika koje je uprava primijenila te razumnosti njezinih računovodstvenih procjena i povezanih objavljenih informacija

| — | donosi zaključak o primjerenosti načina na koji se uprava služila računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja i, na temelju prikupljenih dokaza, o tome postoji li značajna nesigurnost koja proizlazi iz događaja ili uvjeta kojima bi se ozbiljno mogla ugroziti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem. U slučajevima u kojima Sud zaključi da postoji takva značajna nesigurnost dužan je u svojem revizijskom izvješću skrenuti pozornost na povezane informacije koje su objavljene u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova ili, ako te informacije nisu objavljene na odgovarajući način, izraziti mišljenje koje nije bezuvjetno. Zaključci Suda temelje se na revizijskim dokazima koji su prikupljeni do datuma sastavljanja izvješća. Ipak, budući događaji ili uvjeti mogu dovesti do toga da predmetni subjekt prestane s trajnim poslovanjem |
| --- | --- |

—

donosi zaključak o primjerenosti načina na koji se uprava služila računovodstvenim načelom trajnosti poslovanja i, na temelju prikupljenih dokaza, o tome postoji li značajna nesigurnost koja proizlazi iz događaja ili uvjeta kojima bi se ozbiljno mogla ugroziti mogućnost ERF-ova da nastave s trajnim poslovanjem. U slučajevima u kojima Sud zaključi da postoji takva značajna nesigurnost dužan je u svojem revizijskom izvješću skrenuti pozornost na povezane informacije koje su objavljene u računovodstvenoj dokumentaciji ERF-ova ili, ako te informacije nisu objavljene na odgovarajući način, izraziti mišljenje koje nije bezuvjetno. Zaključci Suda temelje se na revizijskim dokazima koji su prikupljeni do datuma sastavljanja izvješća. Ipak, budući događaji ili uvjeti mogu dovesti do toga da predmetni subjekt prestane s trajnim poslovanjem

| — | obavlja evaluaciju cjelokupnog prikaza, strukture i sadržaja godišnje računovodstvene dokumentacije, uključujući sve objavljene informacije, te procjenjuje jesu li povezane transakcije i događaji vjerno prikazani u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji. |
| --- | --- |

—

obavlja evaluaciju cjelokupnog prikaza, strukture i sadržaja godišnje računovodstvene dokumentacije, uključujući sve objavljene informacije, te procjenjuje jesu li povezane transakcije i događaji vjerno prikazani u godišnjoj računovodstvenoj dokumentaciji.

| XVIII. | Sud obavještava upravu o, među ostalim, planiranom opsegu i vremenskom okviru revizije te važnim nalazima revizije, uključujući nalaze u vezi sa svim znatnim nedostatcima u unutarnjoj kontroli. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Kad je riječ o prihodima, Sud ispituje sve doprinose država članica, kao i uzorak ostalih vrsta prihodovnih transakcija. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Kad je riječ o rashodima, Sud ispituje platne transakcije nakon što su rashodi nastali, evidentirani i prihvaćeni. Tim su ispitivanjem obuhvaćene sve kategorije plaćanja u trenutku njihova izvršenja (osim predujmova). Isplate predujmova ispituju se nakon što primatelj sredstava dostavi dokaze o njihovoj pravilnoj uporabi te nakon što relevantna institucija ili tijelo prihvati te dokaze i obračuna predujam, što se u nekim slučajevima može dogoditi tek neke naredne godine. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Sud među pitanjima koja su bila predmet rasprave s Komisijom utvrđuje ona koja su bila najvažnija za reviziju računovodstvene dokumentacije ERF-ova i koja time čine ključna revizijska pitanja za tekuće razdoblje. Sud ta pitanja opisuje u svojem izvješću, osim ako zakoni ili propisi ne dopuštaju njihovo javno objavljivanje ili ako, što je iznimno rijedak slučaj, Sud utvrdi da određeno pitanje ne bi trebalo objaviti u izvješću jer je razumno očekivati da će povezane nepovoljne posljedice biti veće od koristi za javni interes. |
| --- | --- |

XXI.

20. srpnja 2020.

Klaus-Heiner LEHNE

Predsjednik

Europski revizorski sud

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembourg

---

(1)  U skladu s člancima 43., 48. – 50. i 58. Financijske uredbe koja se primjenjuje na 11. ERF ovom izjavom o jamstvu nisu obuhvaćena sredstva ERF-ova kojima upravlja EIB.

1

---