# Úřední věstník C 387/13.

| | ISSN 1977-0863 |
| --- | --- |
| Úřední věstník
  Evropské unie | C 387 |
| | |
| České vydání | Informace a oznámení | Ročník 6313. listopadu 2020 |

ISSN 1977-0863

Úřední věstník

Evropské unie

C 387

České vydání

Informace a oznámení

Ročník 6313. listopadu 2020

---

| Obsah | Strana |
| --- | --- |
| | IV   Informace |
| | INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE |
| | Evropská komise |
| 2020/C 387/01 | Sdělení Komise Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru – Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu 2019 | 1 |
| 2020/C 387/02 | Prohlášení EÚD dvora o věrohodnosti týkající se osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu (ERF) předkládané Evropskému parlamentu a Radě – zpráva nezávislého auditora | 167 |

Obsah

Strana

IV   Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Evropská komise

2020/C 387/01

Sdělení Komise Evropskému parlamentu, Radě a Účetnímu dvoru – Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu 2019

1

2020/C 387/02

Prohlášení EÚD dvora o věrohodnosti týkající se osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu (ERF) předkládané Evropskému parlamentu a Radě – zpráva nezávislého auditora

167

---

| CS | |
| --- | --- |

CS

---

IV Informace

INFORMACE ORGÁNŮ, INSTITUCÍ A JINÝCH SUBJEKTŮ EVROPSKÉ UNIE

Evropská komise

| 13.11.2020 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 387/1 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2020

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 387/1

---

SDĚLENÍ KOMISE EVROPSKÉMU PARLAMENTU, RADĚ A ÚČETNÍMU DVORU

Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu 2019

(2020/C 387/01)

OBSAH

| OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY | 2 |
| --- | --- |

| SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF | 3 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ | 6 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY ERF | 8 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF | 44 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU | 58 |
| --- | --- |

| ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ | 63 |
| --- | --- |

| VÝROČNÍ ZPRÁVA O PLNĚNÍ – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU | 95 |
| --- | --- |

OSVĚDČENÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY

Roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu za rok 2019 byla sestavena v souladu s hlavou X finančního nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond a s účetními zásadami, pravidly a metodami uvedenými v příloze k finančním výkazům.

Potvrzuji svou odpovědnost za to, že je roční účetní závěrka Evropského rozvojového fondu sestavena a zveřejněna v souladu s článkem 18 finančního nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond.

Všechny údaje potřebné k sestavení účetní závěrky, jež poskytuje přehled o aktivech a pasivech Evropského rozvojového fondu a o plnění rozpočtu, mi předložily schvalující osoby a EIB, jež zároveň zaručily spolehlivost předložených údajů.

Potvrzuji tímto, že na základě uvedených údajů a provedených kontrol, jež jsem považovala k podpisu účetní závěrky za potřebné, jsem nabyla přiměřené jistoty, že účetní závěrka poskytuje ve všech významných ohledech věrný a poctivý obraz finanční situace Evropského rozvojového fondu.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Účetní

16. června 2020

SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF

SPRÁVA A ÚČTOVÁNÍ ZDROJŮ ERF

1.   OBECNÉ SOUVISLOSTI

OBECNÉ SOUVISLOSTI

Evropská unie (EU) spolupracuje s mnoha rozvojovými zeměmi. Hlavním cílem je podpora hospodářského, sociálního a environmentálního rozvoje a především omezení a odstranění chudoby v dlouhodobém horizontu prostřednictvím rozvojové a technické pomoci poskytované příslušným zemím. Za tímto účelem EU spolu s partnerskými zeměmi vypracovává strategie pro spolupráci a k jejich provedení uvolňuje finanční prostředky. Tyto prostředky, které EU přiděluje na rozvojovou spolupráci, pocházejí ze tří zdrojů:

| — | rozpočtu EU, |
| --- | --- |

—

rozpočtu EU,

| — | Evropského rozvojového fondu a |
| --- | --- |

—

Evropského rozvojového fondu a

| — | Evropské investiční banky. |
| --- | --- |

—

Evropské investiční banky.

Evropský rozvojový fond (ERF) je hlavním nástrojem k poskytování pomoci EU určené na rozvojovou spolupráci ve státech Afriky, Karibiku a Tichomoří (AKT) a v zámořských zemích a územích (ZZÚ).

ERF není financován z rozpočtu EU. Je zřízen vnitřní dohodou mezi zástupci členských států zasedajícími v Radě a je spravován zvláštním výborem. Za finanční realizaci operací prováděných se zdroji ERF odpovídá Evropská komise (Komise). Evropská investiční banka (EIB) spravuje investiční facilitu.

V období 2014 až 2020 bude zeměpisně orientovaná pomoc poskytovaná státům AKT a ZZÚ i nadále financována zejména prostřednictvím ERF. Každý ERF se obvykle uzavírá na dobu kolem pěti let a řídí se vlastním finančním nařízením, jež ukládá povinnost sestavit pro každý jednotlivý ERF finanční výkazy. Finanční výkazy se proto sestavují za každý ERF samostatně, pokud jde o tu jeho část, kterou spravuje Komise. Tyto finanční výkazy se také předkládají v souhrnné podobě, která poskytuje celkový přehled o finančním stavu zdrojů, za něž Komise odpovídá.

Vnitřní dohodu, kterou se zřizuje 11. ERF, podepsaly zúčastněné členské státy na zasedání Rady v červnu 2013 (1). V platnost vstoupila dne 1. března 2015.

1

V roce 2018 přijala Rada finanční nařízení pro 11. ERF (2). Tím bylo zrušeno předchozí platné nařízení. Toto nařízení se vztahuje na operace financované z předchozích ERF, aniž jsou dotčeny stávající právní závazky. Nepoužije se na investiční facilitu v rámci předchozích ERF.

2

Investiční facilita, kterou spravuje EIB, byla zřízena v rámci dohody o partnerství AKT-EU a používá se na podporu rozvoje soukromého sektoru ve státech AKT. Financovány z ní jsou v zásadě (nikoli však výlučně) soukromé investice. Facilita je koncipována jako obnovitelný fond, což znamená, že splátky úvěrů lze opětovně investovat do dalších operací. Facilita se tedy sama obnovuje a je finančně nezávislá. Vzhledem k tomu, že investiční facilita není spravována Komisí, není konsolidována v první části roční účetní závěrky, jež uvádí finanční výkazy ERF a související zprávu o finančním plnění. Finanční výkazy investiční facility jsou uvedeny ve zvláštní části roční účetní závěrky (část II), čímž je podán úplný obraz o rozvojové pomoci z ERF.

2.   JAK JE ERF FINANCOVÁN?

JAK JE ERF FINANCOVÁN?

Evropská rada schválila dne 2. prosince 2013 víceletý finanční rámec na období 2014–2020. V této souvislosti bylo rozhodnuto, že zeměpisná spolupráce se státy AKT nebude začleněna do rozpočtu EU (rozpočtována), ale že bude nadále financována prostřednictvím existujícího mezivládního ERF.

Rozpočet EU je sestavován vždy na rok a na dobu jednoho roku jsou v souladu se zásadou ročního rozpočtu plánovány a schvalovány i jeho příjmy a výdaje. ERF má na rozdíl od rozpočtu EU víceletý charakter. Jednotlivé ERF stanoví celkové prostředky na rozvojovou spolupráci obvykle na dobu pěti let. Vzhledem k tomu, že jsou jim zdroje přidělovány na více let, lze je využívat po celou dobu fungování fondů. Absence jednoročního rozpočtového horizontu je zřejmá z rozpočtového výkaznictví, v němž je plnění rozpočtu ERF posuzováno na základě porovnání s celkovými prostředky.

Zdroji ERF jsou příspěvky ad hoc od členských států EU. Přibližně jednou za pět let se na mezivládní úrovni sejdou zástupci členských států, aby rozhodli o celkové částce, která bude fondu přidělena, a zkontrolovali jeho čerpání. Fond následně spravuje Komise v souladu s unijní politikou rozvojové spolupráce. Jelikož členské státy mají souběžně s touto unijní politikou i svou vlastní politiku rozvojové pomoci, musí se v této oblasti v zájmu komplementarity s EU koordinovat.

ad hoc

Kromě výše uvedených příspěvků mohou členské státy také uzavřít ujednání o spolufinancování nebo poskytnout ERF dobrovolný finanční příspěvek.

3.   ROČNÍ VÝKAZY

ROČNÍ VÝKAZY

3.1   ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA

ROČNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA

V souladu s čl. 18 odst. 3 finančního nařízení pro ERF se finanční výkazy ERF sestavují podle zásad akruálního účetnictví, které vycházejí z mezinárodních účetních standardů pro veřejný sektor (IPSAS). Účetní pravidla přijatá účetním Komise používají všechny orgány a subjekty EU, aby byla zajištěna jednotná pravidla vedení účetnictví, oceňování a zveřejňování účetních závěrek a aby se tak harmonizovalo sestavování finančních výkazů. Tato účetní pravidla EU se používají rovněž pro ERF, a to s přihlédnutím ke specifičnosti jeho činností.

Sestavením účetní závěrky ERF je pověřena účetní Komise, která je zároveň účetní ERF. Účetní zajišťuje, aby tato závěrka poskytovala věrný a poctivý obraz finanční situace ERF.

Roční účetní závěrka má tyto části:

Část I: Prostředky spravované Komisí

| | (i) | Finanční výkazy ERF a přílohy |
| --- | --- | --- |

(i)

Finanční výkazy ERF a přílohy

| (ii) | Finanční výkazy svěřenských fondů EU konsolidované v závěrce ERF |
| --- | --- |

(ii)

Finanční výkazy svěřenských fondů EU konsolidované v závěrce ERF

| (iii) | Konsolidované finanční výkazy ERF a svěřenských fondů EU |
| --- | --- |

(iii)

Konsolidované finanční výkazy ERF a svěřenských fondů EU

| (iv) | Zpráva o finančním plnění ERF |
| --- | --- |

(iv)

Zpráva o finančním plnění ERF

Část II: Výroční zpráva o plnění – Prostředky spravované EIB

| | (i) | Finanční výkazy investiční facility |
| --- | --- | --- |

(i)

Finanční výkazy investiční facility

Část „Finanční výkazy svěřenských fondů EU konsolidované v závěrce ERF“ obsahuje finanční výkazy obou svěřenských fondů, jež byly v rámci ERF vytvořeny, tj. svěřenského fondu EU Bêkou (viz oddíl „Finanční výkazy svěřenského fondu EU Bêkou“) a svěřenského fondu EU pro Afriku (viz oddíl „Finanční výkazy svěřenského fondu EU pro Afriku“). Za sestavení individuálních finančních výkazů těchto svěřenských fondů odpovídá účetní Komise. Tyto výkazy jsou předmětem externího auditu, jejž provádí soukromá auditorská společnost. Částky týkající se svěřenských fondů uvedené v těchto ročních účetních závěrkách jsou prozatímní.

Roční účetní závěrku ERF musí Komise přijmout nejpozději do 31. července roku následujícího po rozvahovém dni a poté ji předložit Evropskému parlamentu a Radě k udělení absolutoria.

4.   AUDIT A ABSOLUTORIUM

AUDIT A ABSOLUTORIUM

4.1   AUDIT

AUDIT

Roční účetní závěrku ERF kontroluje externí auditor, Evropský účetní dvůr (EÚD), který pro Evropský parlament a Radu vypracovává výroční zprávu.

4.2   ABSOLUTORIUM

ABSOLUTORIUM

Závěrečnou kontrolou finančního plnění zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce je absolutorium. Po auditu a finalizaci roční účetní závěrky je úkolem Rady, aby vydala doporučení, a Evropského parlamentu, aby rozhodl, zda udělí Komisi absolutorium za finanční plnění zdrojů ERF v daném rozpočtovém roce. Toto rozhodnutí vychází z posouzení účetní závěrky a výroční zprávy EÚD (včetně prohlášení o věrohodnosti) a odpovědí Komise na otázky a žádosti o doplňující informace ze strany orgánu příslušného k udělení absolutoria.

FINANČNÍ PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ

FINANČNÍ PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU KOMISÍ

OBSAH

OBSAH

| FINANČNÍ VÝKAZY ERF | 8 |
| --- | --- |

| ROZVAHA ERF | 9 |
| --- | --- |

| VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF | 10 |
| --- | --- |

| VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF | 11 |
| --- | --- |

| VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF | 12 |
| --- | --- |

| ROZVAHA JEDNOTLIVÝCH ERF | 13 |
| --- | --- |

| VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI JEDNOTLIVÝCH ERF | 15 |
| --- | --- |

| VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV JEDNOTLIVÝCH ERF | 16 |
| --- | --- |

| PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF | 19 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF | 44 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2019 | 45 |
| --- | --- |

| FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2019 | 51 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU | 58 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA | 59 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI | 60 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ | 61 |
| --- | --- |

| KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV | 62 |
| --- | --- |

| ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ | 63 |
| --- | --- |

FINANČNÍ VÝKAZY ERF (3)

FINANČNÍ VÝKAZY ERF

3

ROZVAHA ERF

ROZVAHA ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | | |
| Finanční aktiva | 2.1 | 36 | — |
| Předběžné financování | 2.2 | 910 | 887 |
| Příspěvky do svěřenských fondů | 2.3 | 266 | 201 |
| | | 1 213 | 1 088 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | | |
| Předběžné financování | 2.2 | 1 288 | 1 448 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 2.4 | 123 | 138 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 2.5 | 1 179 | 387 |
| | | 2 590 | 1 973 |
| AKTIVA CELKEM | | 3 803 | 3 061 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Finanční závazky | 2.6 | (19) | (18) |
| | | (19) | (18) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Závazky | 2.7 | (516) | (241) |
| Výdaje a výnosy příštích období | 2.8 | (1 319 ) | (1 281 ) |
| | | (1 835 ) | (1 523 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | | (1 854 ) | (1 540 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 1 948 | 1 521 |
| REZERVNÍ A JINÉ FONDY | | | |
| Fond z přecenění reálnou hodnotou | 2.9 | (2) | — |
| Vyžádaný kapitál – aktivní ERF | 2.10 | 54 809 | 50 423 |
| Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Výsledek hospodaření minulých let | | (51 155 ) | (47 037 ) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | (3 956 ) | (4 118 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 1 948 | 1 521 |

v milionech EUR

Bod

31. 12. 2019

31. 12. 2018

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Finanční aktiva

Finanční aktiva

2.1

2.1

36

36

—

—

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

910

910

887

887

Příspěvky do svěřenských fondů

Příspěvky do svěřenských fondů

2.3

2.3

266

266

201

201

1 213

1 213

1 088

1 088

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

1 288

1 288

1 448

1 448

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

2.4

2.4

123

123

138

138

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

2 590

2 590

1 973

1 973

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

3 803

3 803

3 061

3 061

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

2.6

2.6

(19)

(19)

(18)

(18)

(19)

(19)

(18)

(18)

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

2.7

2.7

(516)

(516)

(241)

(241)

Výdaje a výnosy příštích období

Výdaje a výnosy příštích období

2.8

2.8

(1 319 )

(1 319 )

(1 281 )

(1 281 )

(1 835 )

(1 835 )

(1 523 )

(1 523 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(1 854 )

(1 854 )

(1 540 )

(1 540 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

1 948

1 948

1 521

1 521

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

Fond z přecenění reálnou hodnotou

Fond z přecenění reálnou hodnotou

2.9

2.9

(2)

(2)

—

—

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

2.10

2.10

54 809

54 809

50 423

50 423

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Výsledek hospodaření minulých let

Výsledek hospodaření minulých let

(51 155 )

(51 155 )

(47 037 )

(47 037 )

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

1 948

1 948

1 521

1 521

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 2019 | 2018 |
| VÝNOSY | | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | 3.1 | | |
| Inkaso nákladů | | 28 | 4 |
| | | 28 | 4 |
| Výnosy ze směnných transakcí | 3.2 | | |
| Finanční výnosy | | 7 | 10 |
| Ostatní výnosy | | 39 | 46 |
| | | 46 | 57 |
| Výnosy celkem | | 74 | 60 |
| NÁKLADY | | | |
| Nástroje pomoci | 3.3 | (3 755 ) | (4 054 ) |
| Náklady na spolufinancování | 3.4 | (14) | 17 |
| Finanční náklady | 3.5 | (1) | 7 |
| Ostatní náklady | 3.6 | (260) | (148) |
| Náklady celkem | | (4 030 ) | (4 178 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | | (3 956 ) | (4 118 ) |

v milionech EUR

Bod

2019

2018

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

3.1

3.1

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

28

28

4

4

28

28

4

4

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

3.2

3.2

Finanční výnosy

Finanční výnosy

7

7

10

10

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

39

39

46

46

46

46

57

57

Výnosy celkem

Výnosy celkem

74

74

60

60

NÁKLADY

NÁKLADY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

3.3

3.3

(3 755 )

(3 755 )

(4 054 )

(4 054 )

Náklady na spolufinancování

Náklady na spolufinancování

3.4

3.4

(14)

(14)

17

17

Finanční náklady

Finanční náklady

3.5

3.5

(1)

(1)

7

7

Ostatní náklady

Ostatní náklady

3.6

3.6

(260)

(260)

(148)

(148)

Náklady celkem

Náklady celkem

(4 030 )

(4 030 )

(4 178 )

(4 178 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 2019 | 2018 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Provozní činnost | | | |
| Navýšení kapitálu – příspěvky (netto) | | 4 385 | 4 250 |
| (Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů | | (65) | (38) |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | | 136 | (235) |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | | 15 | (46) |
| Zvýšení/(snížení) rezerv | | — | (4) |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | | 2 | 3 |
| Zvýšení/(snížení) závazků | | 275 | (322) |
| Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období | | 37 | 548 |
| Jiné nepeněžní pohyby | | (2) | — |
| Investiční činnosti | | | |
| (Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv | | (36) | — |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | | 792 | 40 |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | | 792 | 40 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 2.5 | 387 | 347 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 2.5 | 1 179 | 387 |

v milionech EUR

Bod

2019

2018

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Provozní činnost

Provozní činnost

Navýšení kapitálu – příspěvky (netto)

Navýšení kapitálu – příspěvky (netto)

4 385

4 385

4 250

4 250

(Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů

(Zvýšení)/snížení příspěvků do svěřenských fondů

(65)

(65)

(38)

(38)

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

136

136

(235)

(235)

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

15

15

(46)

(46)

Zvýšení/(snížení) rezerv

Zvýšení/(snížení) rezerv

—

—

(4)

(4)

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

2

2

3

3

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

275

275

(322)

(322)

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

37

37

548

548

Jiné nepeněžní pohyby

Jiné nepeněžní pohyby

(2)

(2)

—

—

Investiční činnosti

Investiční činnosti

(Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv

(Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv

(36)

(36)

—

—

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

792

792

40

40

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

792

792

40

40

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

2.5

2.5

387

387

347

347

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Fond z přecenění reálnou hodnotou
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | — | 1 389 |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | — | (4 250 ) | 4 250 | — | — | | 4 250 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — | — | (4 118 ) | — | | (4 118 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Změny reálné hodnoty | | | | | | (2) | (2) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |

v milionech EUR

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

—

—

1 389

1 389

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

—

—

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

—

—

4 250

4 250

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

—

(4 118 )

(4 118 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

(2)

(2)

(2)

(2)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

ROZVAHA JEDNOTLIVÝCH ERF

ROZVAHA JEDNOTLIVÝCH ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | | | | | | | | | | |
| Finanční aktiva | 2.1 | — | — | — | 36 | 36 | — | — | — | — | — |
| Předběžné financování | 2.2 | — | 6 | 325 | 580 | 910 | — | 23 | 520 | 344 | 887 |
| Příspěvky do svěřenských fondů | 2.3 | — | — | — | 266 | 266 | — | — | — | 201 | 201 |
| | | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 | — | 23 | 520 | 546 | 1 088 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | | | | | | | | | | |
| Předběžné financování | 2.2 | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 0 | 19 | 445 | 984 | 1 448 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 2.4 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 | 183 | 176 | 2 457 | (2 679 ) | 138 |
| Spojovací účty ERF | | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | (0) | 183 | 111 | 2 421 | (2 715 ) | (0) |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 2.5 | — | — | — | 1 179 | 1 179 | — | — | — | 387 | 387 |
| | | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 | 367 | 306 | 5 323 | (4 023 ) | 1 973 |
| AKTIVA CELKEM | | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 | 367 | 329 | 5 843 | (3 477 ) | 3 061 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | | | | | | | | | | |
| Finanční závazky | 2.6 | — | — | (1) | (18) | (19) | — | — | (1) | (16) | (18) |
| | | — | — | (1) | (18) | (19) | — | — | (1) | (16) | (18) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | | | | | | | | | | |
| Závazky | 2.7 | — | (5) | (108) | (404) | (516) | (0) | (6) | (125) | (111) | (241) |
| Výdaje a výnosy příštích období | 2.8 | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) | (0) | (83) | (358) | (840) | (1 281 ) |
| | | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) | (0) | (89) | (482) | (951) | (1 522 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) | (0) | (89) | (484) | (967) | (1 540 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 | 366 | 240 | 5 359 | (4 444 ) | 1 521 |
| Fondy z přecenění reálnou hodnotou | 2.9 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | — | — | — |
| Vyžádaný kapitál – aktivní ERF | 2.10 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |
| Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF | 2.10 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Výsledek hospodaření minulých let | | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) | (10 098 ) | (14 352 ) | (17 078 ) | (5 508 ) | (47 037 ) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | (0) | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 | 184 | 129 | 2 938 | (1 729 ) | 1 521 |

v milionech EUR

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Finanční aktiva

Finanční aktiva

2.1

2.1

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

—

—

23

23

520

520

344

344

887

887

Příspěvky do svěřenských fondů

Příspěvky do svěřenských fondů

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

—

—

—

—

201

201

201

201

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

—

—

23

23

520

520

546

546

1 088

1 088

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

2.2

2.2

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

0

0

19

19

445

445

984

984

1 448

1 448

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

2.4

2.4

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

183

183

176

176

2 457

2 457

(2 679 )

(2 679 )

138

138

Spojovací účty ERF

Spojovací účty ERF

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

(0)

(0)

183

183

111

111

2 421

2 421

(2 715 )

(2 715 )

(0)

(0)

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

—

—

—

—

—

—

387

387

387

387

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

367

367

306

306

5 323

5 323

(4 023 )

(4 023 )

1 973

1 973

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

367

367

329

329

5 843

5 843

(3 477 )

(3 477 )

3 061

3 061

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

2.6

2.6

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

2.7

2.7

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

(0)

(0)

(6)

(6)

(125)

(125)

(111)

(111)

(241)

(241)

Výdaje a výnosy příštích období

Výdaje a výnosy příštích období

2.8

2.8

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

(0)

(0)

(83)

(83)

(358)

(358)

(840)

(840)

(1 281 )

(1 281 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(482)

(482)

(951)

(951)

(1 522 )

(1 522 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(484)

(484)

(967)

(967)

(1 540 )

(1 540 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

366

366

240

240

5 359

5 359

(4 444 )

(4 444 )

1 521

1 521

Fondy z přecenění reálnou hodnotou

Fondy z přecenění reálnou hodnotou

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

2.10

2.10

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

2.10

2.10

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

—

Výsledek hospodaření minulých let

Výsledek hospodaření minulých let

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 352 )

(14 352 )

(17 078 )

(17 078 )

(5 508 )

(5 508 )

(47 037 )

(47 037 )

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(0)

(0)

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

184

184

129

129

2 938

2 938

(1 729 )

(1 729 )

1 521

1 521

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI JEDNOTLIVÝCH ERF

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI JEDNOTLIVÝCH ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | | 2019 | 2018 |
| Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| VÝNOSY | | | | | | | | | | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Inkaso nákladů | | 0 | — | 18 | 10 | 28 | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 |
| | | 0 | 0 | 18 | 10 | 28 | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 |
| Výnosy ze směnných transakcí | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Finanční výnosy | | (0) | — | 3 | 4 | 7 | 0 | 2 | 8 | 1 | 10 |
| Ostatní výnosy | | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 | 1 | 6 | 27 | 12 | 46 |
| | | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 | 1 | 8 | 35 | 13 | 57 |
| Výnosy celkem | | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 | 1 | 11 | 32 | 17 | 60 |
| NÁKLADY | | | | | | | | | | | |
| Nástroje pomoci | 3.3 | (0) | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) | 0 | (59) | (984) | (3 012 ) | (4 054 ) |
| Náklady na spolufinancování | 3.4 | — | — | (9) | (5) | (14) | — | — | 18 | (1) | 17 |
| Finanční náklady | 3.5 | (0) | 2 | (2) | (1) | (1) | 0 | 1 | 5 | 1 | 7 |
| Ostatní náklady | 3.6 | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) | (1) | (7) | (71) | (70) | (148) |
| Náklady celkem | | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) | (0) | (64) | (1 031 ) | (3 082 ) | (4 178 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | | (0) | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) |

v milionech EUR

2019

2018

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

3.1

3.1

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

0

0

—

—

18

18

10

10

28

28

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

0

0

0

0

18

18

10

10

28

28

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

3.2

3.2

Finanční výnosy

Finanční výnosy

(0)

(0)

—

—

3

3

4

4

7

7

0

0

2

2

8

8

1

1

10

10

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

1

1

6

6

27

27

12

12

46

46

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

1

1

8

8

35

35

13

13

57

57

Výnosy celkem

Výnosy celkem

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

1

1

11

11

32

32

17

17

60

60

NÁKLADY

NÁKLADY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

3.3

3.3

(0)

(0)

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

0

0

(59)

(59)

(984)

(984)

(3 012 )

(3 012 )

(4 054 )

(4 054 )

Náklady na spolufinancování

Náklady na spolufinancování

3.4

3.4

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

—

—

—

—

18

18

(1)

(1)

17

17

Finanční náklady

Finanční náklady

3.5

3.5

(0)

(0)

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

0

0

1

1

5

5

1

1

7

7

Ostatní náklady

Ostatní náklady

3.6

3.6

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

(1)

(1)

(7)

(7)

(71)

(71)

(70)

(70)

(148)

(148)

Náklady celkem

Náklady celkem

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

(0)

(0)

(64)

(64)

(1 031 )

(1 031 )

(3 082 )

(3 082 )

(4 178 )

(4 178 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

(0)

(0)

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV JEDNOTLIVÝCH ERF

VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV JEDNOTLIVÝCH ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| 8. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 503 ) | 190 |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | (7) | (7) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 183 |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | (1) | (1) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |

v milionech EUR

8. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 503 )

(2 503 )

190

190

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

183

183

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

| v milionech EUR |
| --- |
| 9. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 | 10 773 | — | 10 773 | (14 352 ) | 1 625 | 2 177 | 222 |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | (40) | (40) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (53) | | | (53) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Převody do/z 10. ERF | | | — | | | (27) | (27) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (34) | | — | (34) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |

v milionech EUR

9. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 352 )

(14 352 )

1 625

1 625

2 177

2 177

222

222

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

(40)

(40)

(40)

(40)

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(53)

(53)

(53)

(53)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Převody do/z 10. ERF

Převody do/z 10. ERF

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(34)

(34)

—

—

(34)

(34)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

| v milionech EUR |
| --- |
| 10. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 | 20 960 | 0 | 20 960 | (17 078 ) | — | 120 | 4 003 |
| Převody do/z 8. a 9. ERF | | | — | | | 47 | 47 |
| Převody do/z 11. ERF | | | — | | | (112) | (112) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (1 000 ) | | | (1 000 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 20 960 | 0 | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Převody do/z 8. a 9. ERF | | | — | | | 28 | 28 |
| Převody do/z 11. ERF | | | — | | | 181 | 181 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (529) | | — | (529) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |

v milionech EUR

10. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

20 960

20 960

0

0

20 960

20 960

(17 078 )

(17 078 )

—

—

120

120

4 003

4 003

Převody do/z 8. a 9. ERF

Převody do/z 8. a 9. ERF

—

—

47

47

47

47

Převody do/z 11. ERF

Převody do/z 11. ERF

—

—

(112)

(112)

(112)

(112)

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(1 000 )

(1 000 )

(1 000 )

(1 000 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

20 960

20 960

0

0

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Převody do/z 8. a 9. ERF

Převody do/z 8. a 9. ERF

—

—

28

28

28

28

Převody do/z 11. ERF

Převody do/z 11. ERF

—

—

181

181

181

181

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(529)

(529)

—

—

(529)

(529)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

| v milionech EUR |
| --- |
| 11. ERF | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF
  (F) | Fond z přecenění reálnou hodnotou
  (G) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 | 29 367 | 27 090 | 2 277 | (5 508 ) | — | 206 | — | (3 025 ) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | (4 250 ) | 4 250 | | | — | | 4 250 |
| Převody do/z 8., 9. a 10. ERF | | | — | | — | 112 | | 112 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (3 065 ) | | — | | (3 065 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Změny reálné hodnoty | | | | | | | (2) | (2) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | (4 400 ) | 4 400 | | | (181) | | 4 219 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |

v milionech EUR

11. ERF

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

(F)

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(G)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

29 367

29 367

27 090

27 090

2 277

2 277

(5 508 )

(5 508 )

—

—

206

206

—

—

(3 025 )

(3 025 )

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

4 250

4 250

Převody do/z 8., 9. a 10. ERF

Převody do/z 8., 9. a 10. ERF

—

—

—

—

112

112

112

112

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(3 065 )

(3 065 )

—

—

(3 065 )

(3 065 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

(2)

(2)

(2)

(2)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

(181)

(181)

4 219

4 219

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF (4)

PŘÍLOHA K FINANČNÍM VÝKAZŮM ERF

4

1.   VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY

VÝZNAMNÉ ÚČETNÍ ZÁSADY

1.1   ÚČETNÍ ZÁSADY

ÚČETNÍ ZÁSADY

Cílem finančních výkazů je poskytovat informace o finanční situaci, výkonnosti a peněžních tocích účetní jednotky, které jsou užitečné pro široký okruh uživatelů.

Obecná ustanovení (či účetní zásady), která musí být při sestavování finančních výkazů dodržena, jsou obsažena v účetním pravidle EU č. 1 „Finanční výkazy“ a jsou totožná s ustanoveními standardu IPSAS 1. Jedná se o tyto zásady: věrné zobrazení, účetnictví na akruální bázi, předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky, bilanční kontinuita, významnost, agregace, kompenzace a srovnatelnost informací. Kvalitativními znaky účetního výkaznictví jsou relevantnost, věrné zobrazení (spolehlivost), srozumitelnost, včasnost, srovnatelnost a ověřitelnost.

1.2   ZÁKLAD PRO SESTAVOVÁNÍ FINANČNÍCH VÝKAZŮ

ZÁKLAD PRO SESTAVOVÁNÍ FINANČNÍCH VÝKAZŮ

1.2.1   Sledované období

Sledované období

Finanční výkazy jsou předkládány každoročně. Účetní období začíná dne 1. ledna a končí dne 31. prosince.

1.2.2   Měna a základ pro přepočet

Měna a základ pro přepočet

Roční účetní závěrka uvádí údaje v tisících eur, přičemž euro je funkční měnou EU. Transakce v cizích měnách se převádějí na eura na základě směnných kurzů platných k datu uskutečnění transakcí. Kurzové zisky a ztráty vyplývající z vypořádání cizoměnových transakcí a z přepočtu cizoměnových peněžních aktiv a závazků kurzem ke konci účetního období jsou zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti. Na budovy, stroje a zařízení a nehmotný majetek, které jsou vykazovány ve stálé hodnotě v eurech k datu pořízení, se používají odlišné metody přepočtu.

Zůstatky cizoměnových peněžních aktiv a závazků ke konci roku jsou přepočítávány na eura za pomoci směnných kurzů Evropské centrální banky (ECB) platných dne 31. prosince.

Směnné kurzy vůči euru

Směnné kurzy vůči euru

| Měna | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 | Měna | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,2568 | 4,3014 |
| CZK | 25,4080 | 25,7240 | RON | 4,783 | 4,6635 |
| DKK | 7,4715 | 7,4673 | SEK | 10,4468 | 10,2548 |
| GBP | 0,8508 | 0,8945 | CHF | 1,0854 | 1,1269 |
| HRK | 7,4395 | 7,4125 | JPY | 121,9400 | 125,8500 |
| HUF | 330,5300 | 320,9800 | USD | 1,1234 | 1,145 |

Měna

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Měna

31. 12. 2019

31. 12. 2018

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,2568

4,2568

4,3014

4,3014

CZK

CZK

25,4080

25,4080

25,7240

25,7240

RON

RON

4,783

4,783

4,6635

4,6635

DKK

DKK

7,4715

7,4715

7,4673

7,4673

SEK

SEK

10,4468

10,4468

10,2548

10,2548

GBP

GBP

0,8508

0,8508

0,8945

0,8945

CHF

CHF

1,0854

1,0854

1,1269

1,1269

HRK

HRK

7,4395

7,4395

7,4125

7,4125

JPY

JPY

121,9400

121,9400

125,8500

125,8500

HUF

HUF

330,5300

330,5300

320,9800

320,9800

USD

USD

1,1234

1,1234

1,145

1,145

1.2.3   Používání odhadů

Používání odhadů

V souladu s mezinárodními standardy IPSAS a obecně uznávanými účetními zásadami zahrnují finanční výkazy nezbytně také částky založené na předpokladech a odhadech, které provedli vedoucí pracovníci na základě nejspolehlivějších dostupných informací. Mezi významné odhady patří mimo jiné: výše závazků z titulu zaměstnaneckých požitků, položky časového rozlišení, výše rezerv, výše finančních rizik vyplývajících z pohledávek, objem podmíněných aktiv a závazků a míra znehodnocení aktiv. Skutečné hodnoty se mohou od těchto odhadů lišit.

Použití zdůvodněných odhadů je podstatnou součástí přípravy finančních výkazů a neznamená snížení jejich spolehlivosti. Odhady by měly být revidovány, jestliže se změní okolnosti, na nichž byl odhad založen, nebo v důsledku nových informací či zkušeností. Revize odhadu se ze své povahy nevztahuje k minulým obdobím a není opravou chyby. Důsledek změny účetního odhadu je vykazován výsledkově v období, v němž je zjištěn.

1.3   ROZVAHA

ROZVAHA

1.3.1   Nehmotný majetek

Nehmotný majetek

Nehmotný majetek je identifikovatelné nepeněžní aktivum bez fyzické podstaty. Aktivum je identifikovatelné, pokud je oddělitelné (tj. může být odděleno od účetní jednotky, např. prodejem, převodem, udělením licence, pronajmutím nebo směnou, a to buď jednotlivě nebo společně se související smlouvou, identifikovatelným aktivem nebo závazkem, bez ohledu na to, zda to má účetní jednotka v úmyslu) nebo pokud vyplývá ze závazných ujednání (včetně práv plynoucích ze smluv nebo jiných zákonných práv), bez ohledu na to, zda jsou tato práva převoditelná nebo oddělitelná od účetní jednotky nebo od jiných práv a povinností).

Nabytý nehmotný majetek se vykazuje v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze znehodnocení. Interně vytvořený nehmotný majetek je aktivován, jestliže jsou splněna příslušná kritéria účetních zásad EU a výdaje se vztahují výhradně k vývojové fázi aktiv. Aktivovat lze všechny přímo přiřaditelné náklady nutné k tvorbě, produkci a přípravě aktiv k tomu, aby mohla fungovat způsobem, který zamýšleli vedoucí pracovníci. Náklady spojené s výzkumem, neaktivovatelné náklady na rozvoj a náklady na údržbu se účtují jako náklady v době jejich vynaložení.

Nehmotný majetek se odepisuje lineárně po dobu jeho odhadované životnosti (3 roky až 11 let). Doba předpokládané životnost dlouhodobého nehmotného majetku závisí na jeho specifické ekonomické životnosti nebo právní životnosti určené smlouvou.

1.3.2   Budovy, stroje a zařízení

Budovy, stroje a zařízení

Všechny budovy, stroje a zařízení se vykazují v historických cenách snížených o oprávky a ztráty ze snížení hodnoty. Cena zahrnuje výdaje přímo související s pořízením, výstavbou nebo převodem daného majetku. Dodatečné náklady jsou aktivovány do účetní hodnoty daného majetku, případně jsou aktivovány a vykazovány jako samostatný majetek, pouze je-li pravděpodobné, že budoucí ekonomický prospěch či potenciální přínos z této věci poplyne dané účetní jednotce a že lze spolehlivě zjistit výši těchto nákladů. Náklady na opravy a údržbu se vykazují do výkazu finanční výkonnosti za účetní období, v němž vznikly. Pozemky se neodepisují, jelikož se u nich předpokládá neomezená doba životnosti. Nedokončený majetek se neodepisuje, jelikož tato aktiva dosud nejsou k dispozici k využití. Odpisy ostatního majetku jsou prováděny lineární metodou. Vyjadřují rozdíl mezi pořizovací cenou a zůstatkovou hodnotou, který je po dobu očekávané životnosti zachycován takto:

| Druh majetku | Sazba lineárního odpisu |
| --- | --- |
| Budovy | 4 % až 10 % |
| Stroje a zařízení | 10 % až 25 % |
| Nábytek a vozidla | 10 % až 25 % |
| Počítačový hardware | 25 % až 33 % |
| Ostatní | 10 % až 33 % |

Druh majetku

Sazba lineárního odpisu

Budovy

Budovy

4 % až 10 %

4 % až 10 %

Stroje a zařízení

Stroje a zařízení

10 % až 25 %

10 % až 25 %

Nábytek a vozidla

Nábytek a vozidla

10 % až 25 %

10 % až 25 %

Počítačový hardware

Počítačový hardware

25 % až 33 %

25 % až 33 %

Ostatní

Ostatní

10 % až 33 %

10 % až 33 %

Zisky a ztráty z vyřazení majetku se určují porovnáním výnosů snížených o náklady na prodej s účetní hodnotou vyřazeného majetku a vykazují se ve výkazu o finanční výkonnosti.

Leasing

Leasing

Leasing je smlouva, ve které pronajímatel poskytuje nájemci právo užívat aktivum po stanovenou dobu za jednorázovou platbu nebo řadu plateb. Leasingové vztahy se klasifikují buď jako finanční leasing, nebo jako operativní leasing.

Finanční leasing je takový, u nějž se v podstatě všechna rizika a výhody vyplývající z vlastnictví převádějí na nájemce. Při uzavření finančního leasingu jakožto nájemce se nabytý majetek vykazuje jako aktiva a související přijaté závazky jako pasiva, a to od začátku trvání leasingového vztahu. Aktiva a pasiva se vykazují v hodnotě rovnající se reálné hodnotě majetku pronajatého formou leasingu nebo, pokud je nižší, v současné hodnotě minimálních leasingových splátek, přičemž obě hodnoty se stanoví na začátku leasingového vztahu. Po dobu trvání leasingového vztahu se majetek držený na základě finančního leasingu odepisuje po dobu jeho životnosti, nebo po dobu trvání leasingového vztahu, podle toho, které z těchto období je kratší. Minimální leasingové splátky jsou rozděleny mezi finanční náklad (úroková složka) a snížení nesplaceného závazku (kapitálová složka). Finanční náklad je alokován do jednotlivých období po dobu trvání pronájmu tak, aby u zbývajícího zůstatku závazku, vykázaného jako krátkodobý, nebo dlouhodobý, odpovídal konstantní periodické úrokové míře. Podmíněné nájemné se stává nákladem v obdobích, ve kterých bylo vynaloženo.

Operativní leasing jsou všechny ostatní leasingové vztahy. tj. jiné než finanční leasing, kdy si pronajímatel ponechává značnou část rizik a výhod vyplývajících z vlastnictví daného majetku. Při uzavření operativního leasingu jakožto nájemce jsou splátky operativního leasingu po dobu trvání leasingu zachycovány ve výkazu o finanční výkonnosti jako náklad, a to v konstantní výši, přičemž se ve výkazu o finanční situaci nevykazuje pronajatý majetek ani závazek vyplývající z leasingu.

1.3.3   Snížení hodnoty nefinančního majetku

Snížení hodnoty nefinančního majetku

Majetek s neomezenou životností není odepisován a každoročně je u něho prováděn test snížení hodnoty. U odpisovaného majetku je prováděn test snížení hodnoty kdykoli, kdy k rozhodnému dni určité okolnosti signalizují snížení hodnoty. Ztráta ze snížení hodnoty se vykazuje ve výši, o kterou účetní hodnota majetku převyšuje jeho realizovatelnou hodnotu. Realizovatelná hodnota se rovná reálné hodnotě majetku snížené o náklady na prodej, nebo užitné hodnotě, podle toho, která z těchto hodnot je vyšší.

Nejméně jednou ročně se posuzuje zůstatková hodnota a životnost dlouhodobého nehmotného majetku, budov, strojů a zařízení, a případně jsou tvořeny opravné položky. Pokud pominou důvody pro snížení hodnoty účtované v předchozích letech, opravná položka z titulu snížení hodnoty se zruší.

1.3.4   Finanční aktiva

Finanční aktiva

Finanční aktiva se člení do těchto kategorií: „finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty“, „úvěry a pohledávky“, „investice držené do splatnosti“ a „realizovatelná finanční aktiva“. Klasifikace finančních nástrojů se určí v okamžiku jejich prvotního vykázání a poté se posuzuje ke každému rozvahovému dni.

(i)   Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty

Do této kategorie je finanční aktivum zařazeno, jestliže je nabyto v zásadě za účelem prodeje v krátké době nebo pokud ho takto klasifikuje účetní jednotka. Do této kategorie jsou řazeny rovněž deriváty. Aktiva v této kategorii jsou klasifikována jako krátkodobá, jestliže se jejich realizace předpokládá do 12 měsíců od rozvahového dne. V průběhu vykazovaného rozpočtového roku nedržela účetní jednotka v této kategorii žádné investice.

(ii)   Úvěry a pohledávky

Úvěry a pohledávky

Úvěry a pohledávky jsou nederivátová finanční aktiva s pevně určenými nebo vyčíslitelnými splátkami, která nejsou kotována na aktivním trhu. Vznikají, jestliže účetní jednotka poskytuje peníze, zboží nebo služby přímo dlužníkovi bez úmyslu s touto pohledávkou obchodovat. S výjimkou úvěrů a pohledávek se splatností do 12 měsíců od rozvahového dne jsou vedena v dlouhodobých aktivech. Úvěry a pohledávky zahrnují termínované vklady s původní dobou splatnosti delší než tři měsíce.

(iii)   Investice držené do splatnosti

Investice držené do splatnosti

Investice držené do splatnosti jsou nederivátová finanční aktiva s pevně určenými nebo vyčíslitelnými splátkami a s pevně určenou splatností, u nichž má účetní jednotka pozitivní úmysl a schopnost držet je do splatnosti. V průběhu vykazovaného rozpočtového roku nedržela účetní jednotka v této kategorii žádné investice.

(iv)   Realizovatelná finanční aktiva

Realizovatelná finanční aktiva

Realizovatelná finanční aktiva jsou nederiváty, které jsou jako takové klasifikovány a zařazeny do této kategorie, nebo nejsou zařazeny do žádné jiné kategorie. Jsou klasifikovány buď jako krátkodobá, či dlouhodobá aktiva, v závislosti na době, po jakou je účetní jednotka bude dle svých předpokladů držet a jež zpravidla končí termínem splatnosti. V průběhu vykazovaného rozpočtového roku nedržela účetní jednotka v této kategorii žádné investice.

Prvotní vykázání a ocenění

Prvotní vykázání a ocenění

Nákup a prodej finančních aktiv v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty, finančních aktiv držených do splatnosti a realizovatelných finančních aktiv se vykazuje ke dni obchodu, tj. ke dni, k němuž se účetní jednotka zaváže dané aktivum koupit nebo prodat. Peněžní ekvivalenty a úvěry se vykazují v okamžiku, kdy jsou peněžní prostředky uloženy u finanční instituce nebo poskytnuty dlužníkům. Finanční nástroje jsou prvotně vykazovány v reálné hodnotě. V případě finančního aktiva, které není vedeno v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty, jsou do reálné hodnoty při prvotním zachycení zahrnuty transakční náklady.

Finanční nástroje se odúčtují, jakmile zaniknou práva na příjem peněžních toků z investic nebo jakmile EU převede na jiný subjekt v podstatě všechna rizika a všechny výhody vyplývající z vlastnictví.

Následné ocenění

Následné ocenění

Zisky a ztráty, jež plynou z následných změn reálné hodnoty finančních aktiv v kategorii „finanční aktiva v reálné hodnotě vykazované do zisku nebo ztráty“, se vykazují ve výkazu o finanční výkonnosti za období, ve kterém vznikly.

Úvěry, pohledávky a investice držené do splatnosti jsou vykazovány v naběhlé hodnotě určené pomocí metody efektivní úrokové sazby.

Realizovatelná finanční aktiva jsou následně vykazována v reálné hodnotě. Zisky a ztráty plynoucí ze změn reálné hodnoty těchto aktiv jsou vykazovány ve fondu z přecenění na reálnou hodnotu. Úroky z realizovatelných finančních aktiv vypočítané pomocí metody efektivní úrokové sazby jsou zachyceny ve výkazu o finanční výkonnosti.

Účetní jednotka vždy k rozvahovému dni posoudí, zda neexistují objektivní známky toho, že by došlo ke znehodnocení finančního aktiva, a zda by toto znehodnocení nemělo být zachyceno ve výkazu o finanční výkonnosti.

1.3.5   Předběžné financování

Předběžné financování

Předběžné financování je platba, jejímž účelem je poskytnout příjemci peněžní zálohu, tedy počáteční hotovost. Může být rozdělena na řadu plateb během období vymezeného v konkrétní smlouvě, rozhodnutí, dohodě nebo základním právním aktu. Počáteční hotovost nebo zálohu je v dohodnuté lhůtě nutno buď použít k účelu, na nějž byla poskytnuta, nebo ji vrátit. Pokud příjemci nevzniknou způsobilé výdaje, je povinen zálohu předběžného financování vrátit jednotce. Jelikož si účetní jednotka nad předběžným financováním udržuje kontrolu a má nárok na vrácení jeho nezpůsobilé části, vykazuje se daná částka jako aktivum.

Předběžné financování se vykazuje v rozvaze v počáteční hodnotě v okamžiku převodu hotovosti příjemci Oceňuje se hodnotou poskytnutého plnění. V následných účetních obdobích se předběžné financování oceňuje počáteční hodnotou vykázanou v rozvaze sníženou o způsobilé náklady (případně včetně odhadovaných částek) vzniklé během daného období.

1.3.6   Pohledávky a částky k inkasu

Pohledávky a částky k inkasu

Účetní pravidla EU vyžadují oddělené vykazování směnných a nesměnných transakcí. Aby se tyto dvě kategorie odlišily, vyhrazuje se termín „pohledávky“ pro směnné transakce a „částky k inkasu“ pro nesměnné transakce, tedy pro případy, kdy EU získá plnění od jiného subjektu, aniž by výměnou přímo poskytla přibližně stejné protiplnění (jedná se například o částky vlastních zdrojů k inkasu od členských států).

Pohledávky ze směnných transakcí splňují definici finančních nástrojů, a jsou tedy klasifikovány jako úvěry a pohledávky a podle toho jsou i oceňovány (viz bod 1.3.4 výše).

Částky k inkasu z nesměnných transakcí jsou vykazovány v původní výši (upravené o úroky a penále) po odečtení opravné položky zohledňující ztrátu ze znehodnocení. Opravná položka se vytvoří, existují-li objektivní známky toho, že jednotka nebude moci zinkasovat všechny dlužné částky podle původních podmínek pohledávky. Výše opravné položky se rovná rozdílu mezi účetní a realizovatelnou hodnotou aktiva. Opravná položka se vykazuje výsledkově.

1.3.7   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty jsou klasifikovány jako finanční nástroje. Zahrnují pokladní hotovost, netermínované vklady nebo vklady s krátkou výpovědní lhůtou u bank a ostatní krátkodobé vysoce likvidní investice s původní splatností do tří měsíců.

1.3.8   Rezervy

Rezervy

Rezervy jsou vykazovány v okamžiku, kdy má účetní jednotka aktuální právní nebo mimosmluvní závazek vůči třetím stranám v důsledku minulých událostí, kdy je spíše pravděpodobné než nepravděpodobné, že si splnění tohoto závazku vyžádá odliv zdrojů, a kdy lze příslušnou částku spolehlivě odhadnout. Rezervy ke krytí budoucích provozních ztrát se netvoří. Výše rezerv se rovná nejlepšímu odhadu předpokládaných nákladů nutných ke splnění aktuálního závazku k rozvahovému dni. Pokud se rezerva týká velkého počtu položek, závazek se odhadne tím způsobem, že se provede vážení všech možných výsledků pomocí přiřazené pravděpodobnosti (tzv. „metoda předpokládané hodnoty“).

Rezervy na nevýhodné smlouvy se oceňují současnou hodnotou předpokládaných nákladů na ukončení smlouvy, nebo předpokládaných čistých nákladů na pokračování smlouvy, podle toho, která hodnota je nižší.

1.3.9   Závazky

Závazky

Mezi závazky jsou vedeny jak částky, které se týkají směnných transakcí (např. pořízení zboží a služeb), tak částky, které se týkají transakcí nesměnných (např. žádosti příjemců o proplacení nákladů, granty a další druhy financování ze strany EU nebo obdržené předběžné financování) (viz bod 1.4.1).

1.4.1

Jsou-li příjemcům poskytnuty granty či jiné druhy financování, zachytí se žádosti o proplacení nákladů v okamžiku doručení jako závazky ve výši požadované platby. Poté, co jsou náklady ověřeny a schváleny jako způsobilé, se tyto závazky oceňují ve schválené a způsobilé výši.

Závazky z pořízení zboží a služeb se zaúčtovávají po obdržení faktury v původní výši; odpovídající náklady se zaúčtují po dodání zboží či služeb a jejich schválení účetní jednotkou.

1.3.10   Časové rozlišení

Časové rozlišení

Transakce a účetní případy se ve finančních výkazech zachycují za období, s nímž souvisejí. Není-li ke konci roku dosud vystavena faktura, ale jednotka již poskytla službu nebo dodala zboží nebo existuje-li smluvní ujednání (např. odkazující na smlouvu), je ve finančních výkazech zachycen příjem příštích období. Pokud byla před koncem roku vystavena faktura, avšak služby dosud nebyly poskytnuty či zboží dosud nebylo dodáno, zaúčtuje se výnos příštích období, který se v období následujícím přeúčtuje do výnosů období běžného.

Rovněž náklady se účtují do období, k němuž se vztahují. Na konci účetního období se výdaje příštích období vykazují na základě odhadované výše závazku převést příslušnou částku za dané období. Výdaje příštích období jsou počítány v souladu s podrobnými procesními a praktickými pokyny účetního, jejichž cílem je zajistit, aby finanční výkazy podávaly věrný a poctivý obraz hospodářské situace a dalších jevů, jež mají zachycovat. Obdobně platí, že byla-li uskutečněna platba předem za služby či zboží, jež dosud nebylo dodáno, bude tento výdaj časově rozlišen a v následujícím účetním období zachycen jako náklad běžného období.

1.4   VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

1.4.1   Výnosy

Výnosy

Výnosy představují hrubý příliv ekonomického prospěchu anebo získaný potenciální přínos, na něž má účetní jednotka nárok a jež představují takové zvýšení čistých aktiv, které není vyvoláno zvýšením vkladů vlastníků.

V závislosti na povaze podkladových transakcí jsou ve výkazu o finanční výkonnosti rozlišovány dva druhy výnosů:

(i)   Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Pojmem výnosy z nesměnných transakcí se rozumějí daně a převody, neboť převodce poskytuje prostředky příjemci, aniž by za ně příjemce přímo poskytoval plnění přibližně stejné hodnoty.

Převody představují příliv budoucího ekonomického prospěchu nebo potenciálního přínosu z nesměnných transakcí, s výjimkou daní. V souvislosti s převodem vykáže účetní jednotka aktivum v případě, že v důsledku minulé události (převodu) příslušné zdroje ovládá a očekává, že z nich získá budoucí ekonomický prospěch nebo potenciální přínos, a že lze spolehlivě zjistit reálnou hodnotu tohoto aktiva. Příliv zdrojů z nesměnné transakce vykázaný jako aktivum (tj. hotovost) se vykáže i jako výnos, s výjimkou případů, kdy má účetní jednotka v souvislosti s tímto převodem aktuální závazek (podmínku), který musí být splněn předtím, než bude možno výnos vykázat. Dokud není tato podmínka splněna, je výnos časově rozlišen a vykázán jako závazek (obdržené předběžné financování).

(ii)   Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy z prodeje zboží a služeb se zaúčtovávají v okamžiku, kdy podstatná rizika a výhody plynoucí z vlastnictví zboží přejdou na kupujícího. Výnosy spojené s transakcí, jejíž součástí je poskytnutí služeb, se zaúčtují s ohledem na stupeň dokončení transakce k rozvahovému dni.

1.4.2   Náklady

Náklady

Náklady představují snížení ekonomického užitku nebo potenciálního přínosu ve sledovaném období v podobě odlivu či spotřeby aktiv anebo vzniku závazků, jež vedou k poklesu čistých aktiv / vlastního kapitálu. Patří mezi ně náklady ze směnných i nesměnných transakcí.

Náklady plynoucí ze směnných transakcí, jež jsou vynaloženy na pořízení zboží a služeb, se zachycují po dodání a jejich akceptaci účetní jednotkou. Účtují se ve výši původní fakturované částky. Dále se k rozvahovému dni vykazují výsledkově náklady na služby přijaté v daném období, za něž dosud nebyla předložena nebo akceptována faktura.

Náklady na nesměnné transakce souvisejí s převody na příjemce a jsou tří druhů: nárokové částky, převody na základě dohod a granty, příspěvky a dary závislé na volném uvážení. Převody se jako náklady zaúčtovávají v období, během něhož došlo k událostem zakládajícím převod, pokud je charakter převodu povolen předpisem nebo byla podepsána dohoda, která převod povoluje, pokud příjemce splnil kritéria způsobilosti, byla-li stanovena, a pokud lze přiměřeným způsobem odhadnout danou částku.

Došlá žádost o platbu nebo proplacení nákladů, která splňuje kritéria pro zaúčtování, se zachytí jako náklad ve výši způsobilých nákladů. Vzniklé způsobilé náklady, které jsou ke konci účetního období závazkem vůči příjemcům, avšak které příjemci dosud nevykázali, se odhadnou a zaúčtují jako výdaje příštích období.

1.5   PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY

1.5.1   Podmíněná aktiva

Podmíněná aktiva

Podmíněným aktivem se rozumí možné aktivum, jež vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde, nebo nedojde k nejméně jedné nejisté události, která není plně pod kontrolou účetní jednotky. Podmíněné aktivum je vykázáno, je-li pravděpodobný příliv ekonomického prospěchu nebo potenciálního přínosu.

1.5.2   Podmíněné závazky

Podmíněné závazky

Podmíněným závazkem se rozumí možný závazek, který vyplývá z minulých událostí a jehož existence se potvrdí pouze tak, že v budoucnu dojde, nebo nedojde k nejméně jedné nejisté události, která není plně pod kontrolou účetní jednotky, anebo se jím rozumí současný závazek, který vyplývá z minulých událostí, ale nebyl vykázán, protože není pravděpodobné, že k jeho splnění bude nutný odliv zdrojů představujících ekonomický prospěch nebo potenciální přínos, anebo za málo pravděpodobných okolností, kdy výši závazku nelze dostatečně spolehlivě stanovit. Podmíněný závazek se vykáže, pokud není nepravděpodobná možnost odlivu zdrojů představujících ekonomický užitek nebo potenciální přínos.

1.6   SPOLUFINANCOVÁNÍ

SPOLUFINANCOVÁNÍ

Obdržené příspěvky na spolufinancování splňují kritéria podmíněných výnosů z nesměnných transakcí a vykazují se jako závazky vůči členským a nečlenským státům a dalším subjektům. ERF musí tyto příspěvky použít na poskytnutí služeb třetím stranám, v opačném případě musí aktiva (obdržené příspěvky) vrátit. Nevypořádané závazky z dohod o spolufinancování se rovnají obdrženým příspěvkům na spolufinancování sníženým o náklady na projekt. Dopad na čistá aktiva je nulový.

Náklady na projekty spolufinancování se účtují v okamžiku svého vzniku. Odpovídající částky příspěvků se zaúčtovávají jako provozní výnosy a dopad na výsledek hospodaření za běžný rok je nulový.

2.   PŘÍLOHA K ROZVAZE

PŘÍLOHA K ROZVAZE

AKTIVA

AKTIVA

2.1   FINANČNÍ AKTIVA

FINANČNÍ AKTIVA

K 31. prosinci 2019 činila výše finančních aktiv ERF 36 milionů EUR (2018: nula). Finanční aktiva ERF zahrnují realizovatelná finanční aktiva, která jsou téměř výhradně investicemi do kapitálových nástrojů.

2.2   PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

PŘEDBĚŽNÉ FINANCOVÁNÍ

Podle řady smluv jsou před zahájením stavebních prací, dodáním zboží nebo poskytnutím služeb hrazeny zálohy. V některých případech se v platebním kalendáři smlouvy počítá s platbami na základě zpráv o tom, jak pokračuje plnění smlouvy. Předběžné financování se obvykle vyplácí v měně země nebo území, kde se daný projekt provádí.

Pro to, zda je předběžné financování vykázáno jako krátkodobé, nebo jako dlouhodobé, je určující termín jeho čerpání. Čerpání je určeno smlouvou o daném projektu. Jako krátkodobé předběžné financování se vykazuje veškeré čerpání splatné do dvanácti měsíců od rozvahového dne. Mnoho projektů financovaných z ERF má dlouhodobý charakter, a proto je nutné, aby byly příslušné zálohy k dispozici po dobu delší jednoho roku. Část předběžného financování se proto vykazuje jako dlouhodobý majetek.

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Dlouhodobé předběžné financování | 2.2.1 | — | 6 | 325 | 580 | 910 | 887 |
| Krátkodobé předběžné financování | 2.2.2 | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 1 448 |
| Celkem | | 0 | 32 | 766 | 1 401 | 2 199 | 2 335 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Dlouhodobé předběžné financování

Dlouhodobé předběžné financování

2.2.1

—

6

6

325

325

580

580

910

910

887

887

Krátkodobé předběžné financování

Krátkodobé předběžné financování

2.2.2

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

1 448

1 448

Celkem

Celkem

0

0

32

32

766

766

1 401

1 401

2 199

2 199

2 335

2 335

Snížení celkového předběžného financování k 31. prosinci 2019 bylo způsobeno zejména snížením předběžného financování 10. ERF (2018: 964 milionů EUR). Mnoho smluv souvisejících s 10. ERF bylo v souladu s životním cyklem ERF ukončeno a uzavřeno. Počet otevřených smluv v rámci tohoto ERF poklesl z přibližně 2 600 v roce 2018 na přibližně 2 300 v roce 2019. V důsledku toho se snížila míra plateb předběžného financování vyplacená příjemcům, zatímco úroveň zúčtování předběžného financování se zvýšila.

Toto snížení bylo částečně kompenzováno navýšením předběžného financování v rámci 11. ERF (2018: 1 328 milionů EUR). 11. ERF byl zahájen v roce 2015 a v roce 2019 dosáhl plného fungování, co se týče provádění přijatých opatření. Počet otevřených smluv vzrostl z přibližně 2 300 v roce 2018 na 3 400 v roce 2019, což vedlo ke zvýšení otevřeného předběžného financování na 73 milionů EUR.

2.2.1   Dlouhodobé předběžné financování

Dlouhodobé předběžné financování

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Přímé řízení | | |
| Plnění provádí: | | |
| | Komise |

v milionech EUR

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Přímé řízení

Přímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

Komise

Komise

190

190

140

140

| | | výkonné agentury EU |
| --- | --- | --- |

výkonné agentury EU

výkonné agentury EU

6

6

—

| | | delegace EU |
| --- | --- | --- |

delegace EU

delegace EU

49

49

48

48

244

244

188

188

Nepřímé řízení

Nepřímé řízení

| | Plnění provádí: |
| --- | --- |

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | | EIB a EIF |
| --- | --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

313

313

367

367

| | | mezinárodní organizace |
| --- | --- | --- |

mezinárodní organizace

mezinárodní organizace

291

291

280

280

| | | soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby |
| --- | --- | --- |

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

22

22

6

6

| | | veřejnoprávní subjekty |
| --- | --- | --- |

veřejnoprávní subjekty

veřejnoprávní subjekty

22

22

24

24

| | | třetí země |
| --- | --- | --- |

třetí země

třetí země

17

17

21

21

| | | subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru |
| --- | --- | --- |

subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru

subjekty EU a partnerství veř. a soukromého sektoru

1

1

—

665

665

698

698

Celkem

Celkem

910

910

887

887

2.2.2   Krátkodobé předběžné financování

Krátkodobé předběžné financování

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Předběžné financování (brutto) | 0 | 115 | 1 627 | 3 288 | 5 030 | 5 153 |
| Zúčtováno (při uzávěrce) | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 705 ) |
| Celkem | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 1 448 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Předběžné financování (brutto)

Předběžné financování (brutto)

0

0

115

115

1 627

1 627

3 288

3 288

5 030

5 030

5 153

5 153

Zúčtováno (při uzávěrce)

Zúčtováno (při uzávěrce)

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 705 )

(3 705 )

Celkem

Celkem

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

1 448

1 448

2.2.3   Jistoty získané za předběžné financování

Jistoty získané za předběžné financování

Jistoty jsou drženy za účelem zajištění předběžného financování. Uvolňovány jsou poté, co je proplacena poslední žádost o platbu předložená v rámci daného projektu. K 31. prosinci 2019 se částka jistot, které ERF v souvislosti s předběžným financováním získal, snížila na 46 milionů EUR (2018: 79 milionů EUR).

Většina předběžného financování je vyplácena v režimu nepřímého řízení. Příjemcem jistoty není v takovém případě ERF, nýbrž veřejný zadavatel. Přestože však ERF není příjemcem, zajišťují tyto jistoty jeho aktiva.

2.3   PŘÍSPĚVKY DO SVĚŘENSKÝCH FONDŮ

PŘÍSPĚVKY DO SVĚŘENSKÝCH FONDŮ

Tato položka představuje částku zaplacenou jako příspěvky do svěřenského fondu EU pro Afriku a svěřenského fondu EU Bêkou. Tyto příspěvky jsou očištěny o náklady, jež těmto svěřenským fondům vznikly a jsou přičitatelné ERF.

Příspěvky do svěřenských fondů vynakládá ERF v rámci přímého řízení.

| v milionech EUR |
| --- |
| | Příspěvek netto k 31. 12. 2018 | Příspěvky zaplacené v roce 2019 | Rozvržení čistých nákladů SF v roce 2019 | Příspěvek netto k 31. 12. 2019 |
| Afrika | 193 | 600 | (530) | 263 |
| Bêkou | 9 | — | (5) | 4 |
| Celkem | 201 | 600 | (535) | 266 |

v milionech EUR

Příspěvek netto k 31. 12. 2018

Příspěvky zaplacené v roce 2019

Rozvržení čistých nákladů SF v roce 2019

Příspěvek netto k 31. 12. 2019

Afrika

Afrika

193

193

600

600

(530)

(530)

263

263

Bêkou

Bêkou

9

9

—

(5)

(5)

4

4

Celkem

Celkem

201

201

600

600

(535)

(535)

266

266

2.4   POHLEDÁVKY ZE SMĚNNÝCH A ČÁSTKY K INKASU Z NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

POHLEDÁVKY ZE SMĚNNÝCH A ČÁSTKY K INKASU Z NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Částky k inkasu z nesměnných transakcí | 2.4.1 | 32 | 37 |
| Pohledávky ze směnných transakcí | 2.4.2 | 91 | 101 |
| Celkem | | 123 | 138 |

v milionech EUR

Bod

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Částky k inkasu z nesměnných transakcí

Částky k inkasu z nesměnných transakcí

2.4.1

32

32

37

37

Pohledávky ze směnných transakcí

Pohledávky ze směnných transakcí

2.4.2

91

91

101

101

Celkem

Celkem

123

123

138

138

2.4.1   Částky k inkasu z nesměnných transakcí

Částky k inkasu z nesměnných transakcí

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Členské státy | — | 0 | — | 1 | 1 | 5 |
| Zákazníci | 1 | 4 | 17 | 4 | 27 | 26 |
| Veřejnoprávní subjekty | — | 9 | 11 | 1 | 21 | 25 |
| Třetí země | 0 | 2 | 4 | 0 | 7 | 5 |
| Opravná položka | (2) | (13) | (12) | (1) | (27) | (27) |
| Spojovací účty s orgány EU | — | — | — | 4 | 4 | 3 |
| Celkem | 0 | 3 | 20 | 9 | 32 | 37 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Členské státy

Členské státy

—

0

0

—

1

1

1

1

5

5

Zákazníci

Zákazníci

1

1

4

4

17

17

4

4

27

27

26

26

Veřejnoprávní subjekty

Veřejnoprávní subjekty

—

9

9

11

11

1

1

21

21

25

25

Třetí země

Třetí země

0

0

2

2

4

4

0

0

7

7

5

5

Opravná položka

Opravná položka

(2)

(2)

(13)

(13)

(12)

(12)

(1)

(1)

(27)

(27)

(27)

(27)

Spojovací účty s orgány EU

Spojovací účty s orgány EU

—

—

—

4

4

4

4

3

3

Celkem

Celkem

0

0

3

3

20

20

9

9

32

32

37

37

2.4.2   Pohledávky ze směnných transakcí

Pohledávky ze směnných transakcí

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Příjmy příštích období | 1 | 65 | 21 | 0 | 88 | 81 |
| Pohledávka za EU | — | — | — | 4 | 4 | 20 |
| Spojovací účty ERF | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | (0) | (0) |
| Celkem | 183 | 119 | 2 181 | (2 391 ) | 91 | 101 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Příjmy příštích období

Příjmy příštích období

1

1

65

65

21

21

0

0

88

88

81

81

Pohledávka za EU

Pohledávka za EU

—

—

—

4

4

4

4

20

20

Spojovací účty ERF

Spojovací účty ERF

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

(0)

(0)

(0)

(0)

Celkem

Celkem

183

183

119

119

2 181

2 181

(2 391 )

(2 391 )

91

91

101

101

Jako příjmy příštích období jsou účtovány naběhlé úroky z předběžného financování projektů (65 milionů EUR) a z předběžného financování v souvislosti se svěřenským fondem EU pro Afriku (21 milionů EUR).

Pohledávka za EU je částka, která byla převedena na svěřenský účet ve vlastnictví Evropské komise.

V zájmu efektivity byl jediný účet peněžních prostředků pro všechny ERF alokován do 11. ERF. Salda souvisejících transakcí mezi jednotlivými ERF se tak zachycují na spojovacích účtech mezi rozvahami jednotlivých ERF.

Spojovací účty ERF se uvádějí pouze u jednotlivých ERF. Celková částka spojovacích účtů ERF je nulová.

2.5   PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY (5)

PENĚŽNÍ PROSTŘEDKY A PENĚŽNÍ EKVIVALENTY

5

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Zvláštní účty: | | | | | | |
| Centrální banky | — | — | — | 729 | 729 | 276 |
| | — | — | — | 729 | 729 | 276 |
| Běžné účty | | | | | | |
| Obchodní banky | — | — | — | 421 | 421 | 87 |
| Peněžní prostředky vázané ve finančních nástrojích | — | — | — | 30 | 30 | 24 |
| | — | — | — | 450 | 450 | 111 |
| Celkem | — | — | — | 1 179 | 1 179 | 387 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Zvláštní účty:

Zvláštní účty:

Centrální banky

Centrální banky

—

—

—

729

729

729

729

276

276

—

—

—

729

729

729

729

276

276

Běžné účty

Běžné účty

Obchodní banky

Obchodní banky

—

—

—

421

421

421

421

87

87

Peněžní prostředky vázané ve finančních nástrojích

Peněžní prostředky vázané ve finančních nástrojích

—

—

—

30

30

30

30

24

24

—

—

—

450

450

450

450

111

111

Celkem

Celkem

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

387

387

Navýšení částek v tomto okruhu ve výši 792 milionů EUR lze vysvětlit především nižší mírou čerpání prostředků, než se očekávalo. Platby ERF dosahovaly k 31. prosinci 2019 celkem 3 910 milionů EUR, přičemž roční cíl činil 4 400 milionů EUR. Tento rozdíl byl způsoben především pozastavením podpisu smlouvy o Globálním partnerství pro vzdělávání se Světovou bankou a odložením plateb rozpočtové podpory pro Čad, Haiti a Benin.

Navýšení v rámci obchodních bank kromě toho souvisí s kapitálovým vkladem Spojeného království na rok 2020 ve výši 264 milionů EUR obdrženým na bankovní účet Natwest na konci prosince (viz bod 2.7.2.1).

2.7.2.1

Podobně jako v předchozích letech je drženo více hotovosti v centrálních bankách než v obchodních bankách, aby se omezilo riziko protistrany (viz bod 5.1).

5.1

ZÁVAZKY

ZÁVAZKY

2.6   FINANČNÍ ZÁVAZKY

FINANČNÍ ZÁVAZKY

2.6.1   Závazky ze spolufinancování

Závazky ze spolufinancování

Závazky ze spolufinancování představují prostředky, které ERF obdržel v souvislosti s dohodami o spolufinancování. ERF musí tyto příspěvky použít na poskytnutí dohodnutých služeb třetím stranám a nevyužité prostředky musí vrátit přispěvatelům. Pro to, zda je spolufinancování vykázáno jako krátkodobé, nebo jako dlouhodobé, je určující termín jeho čerpání.

Na konci roku se provádí individuální posouzení všech závazků ze spolufinancování a všechny částky, u nichž je nepravděpodobné, že by byly čerpány v následujících 12 měsících, jsou považovány za dlouhodobé.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Dlouhodobé závazky ze spolufinancování | — | — | 1 | 18 | 19 | 18 |
| Krátkodobé závazky ze spolufinancování | — | — | 38 | 31 | 69 | 68 |
| Celkem | — | — | 39 | 50 | 88 | 86 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Dlouhodobé závazky ze spolufinancování

Dlouhodobé závazky ze spolufinancování

—

—

1

1

18

18

19

19

18

18

Krátkodobé závazky ze spolufinancování

Krátkodobé závazky ze spolufinancování

—

—

38

38

31

31

69

69

68

68

Celkem

Celkem

—

—

39

39

50

50

88

88

86

86

Navýšení celkových závazků ze spolufinancování ve výši 2,6 milionu EUR představuje kombinovaný účinek nových částek spolufinancování obdržených v roce 2019 (17 milionů EUR) a nákladů vzniklých v souvislosti s projekty spolufinancování (14,4 milionu EUR). V souladu s účetními pravidly pro spolufinancování neměly vzniklé částky žádný dopad na výsledek roku, protože byly vykázány jak v nákladech na spolufinancování (bod 3.4), tak ve výnosech ze spolufinancování (bod 3.1.1).

3.4

3.1.1

2.7   ZÁVAZKY

ZÁVAZKY

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Krátkodobé závazky | 2.7.1 | — | 5 | 72 | 106 | 182 | 173 |
| Ostatní závazky | 2.7.2 | — | (0) | 36 | 298 | 334 | 68 |
| Celkem | | — | 5 | 108 | 404 | 516 | 241 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Krátkodobé závazky

Krátkodobé závazky

2.7.1

—

5

5

72

72

106

106

182

182

173

173

Ostatní závazky

Ostatní závazky

2.7.2

—

(0)

(0)

36

36

298

298

334

334

68

68

Celkem

Celkem

—

5

5

108

108

404

404

516

516

241

241

2.7.1   Krátkodobé závazky

Krátkodobé závazky

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Dodavatelé | — | 4 | 67 | 27 | 97 | 102 |
| Členské státy | — | 0 | 0 | 2 | 2 | 1 |
| Třetí země | 0 | — | 4 | 74 | 78 | 37 |
| Veřejnoprávní subjekty | — | 2 | 70 | 20 | 92 | 43 |
| Ostatní krátkodobé závazky | (0) | (1) | (70) | (17) | (88) | (10) |
| Celkem | — | 5 | 72 | 106 | 182 | 173 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Dodavatelé

Dodavatelé

—

4

4

67

67

27

27

97

97

102

102

Členské státy

Členské státy

—

0

0

0

0

2

2

2

2

1

1

Třetí země

Třetí země

0

0

—

4

4

74

74

78

78

37

37

Veřejnoprávní subjekty

Veřejnoprávní subjekty

—

2

2

70

70

20

20

92

92

43

43

Ostatní krátkodobé závazky

Ostatní krátkodobé závazky

(0)

(0)

(1)

(1)

(70)

(70)

(17)

(17)

(88)

(88)

(10)

(10)

Celkem

Celkem

—

5

5

72

72

106

106

182

182

173

173

Jako závazky jsou zachyceny výkazy nákladů, jež ERF obdržel v rámci grantových operací. Nárokovaná částka se vykáže v okamžiku obdržení žádosti o platbu. Stejně se postupuje u faktur a dobropisů došlých v rámci zadaných zakázek. Při uzávěrce na konci roku byly zohledněny příslušné žádosti o proplacení nákladů. Po oddělení účetních období byly odhadované způsobilé částky vykázány výsledkově. Nezpůsobilé částky byly uvedeny jako ostatní krátkodobé závazky.

2.7.2   Ostatní závazky

Ostatní závazky

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Závazky ze spolufinancování | 2.6.1 | — | — | 38 | 31 | 69 | 68 |
| Časově rozlišený kapitálový vklad | 2.7.2.1 | — | — | — | 264 | 264 | — |
| Jiné ostatní závazky | | — | — | (2) | 3 | 1 | 0 |
| Celkem | | — | — | 36 | 298 | 334 | 68 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Závazky ze spolufinancování

Závazky ze spolufinancování

2.6.1

—

—

38

38

31

31

69

69

68

68

Časově rozlišený kapitálový vklad

Časově rozlišený kapitálový vklad

2.7.2.1

—

—

—

264

264

264

264

—

Jiné ostatní závazky

Jiné ostatní závazky

—

—

(2)

(2)

3

3

1

1

0

0

Celkem

Celkem

—

—

36

36

298

298

334

334

68

68

2.7.2.1   Časově rozlišený kapitálový vklad

Časově rozlišený kapitálový vklad

K 31. prosinci 2019 připadá celá částka 264 milionů EUR na příspěvek Spojeného království na rok 2020 uhrazený ERF na konci prosince. K 31. prosinci 2018 nebyly předem uhrazeny žádné kapitálové příspěvky.

2.8   VÝDAJE A VÝNOSY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ

VÝDAJE A VÝNOSY PŘÍŠTÍCH OBDOBÍ

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Výdaje příštích období | — | 96 | 240 | 982 | 1 318 | 1 279 |
| Ostatní časové rozlišení | — | — | 0 | 1 | 1 | 3 |
| Celkem | — | 96 | 240 | 983 | 1 319 | 1 281 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Výdaje příštích období

Výdaje příštích období

—

96

96

240

240

982

982

1 318

1 318

1 279

1 279

Ostatní časové rozlišení

Ostatní časové rozlišení

—

—

0

0

1

1

1

1

3

3

Celkem

Celkem

—

96

96

240

240

983

983

1 319

1 319

1 281

1 281

Jako výdaje příštích období jsou zachyceny odhadované provozní náklady na probíhající či ukončené smlouvy, v jejichž případě nebyly validovány žádosti o proplacení nákladů. Způsobilé náklady příjemců byly v těchto případech odhadnuty na základě nejlepších dostupných informací. Podíl těchto odhadovaných budoucích výdajů, který připadá na vyplacené předběžné financování, byl zaúčtován jako snížení předběžného financování (viz bod 2.2 výše).

2.2

Navýšení v rámci této položky představuje kombinovaný účinek nárůstu výdajů příštích období v rámci 11. ERF (2018: 838 milionů EUR a snížení výdajů příštích období v rámci 10. ERF (2018: 358 milionů EUR). To je v souladu s životním cyklem ERF a souvisí to s vývojem počtu otevřených smluv v rámci těchto ERF: 11. ERF v roce 2019 dosáhl plného fungování, a proto byl k 31. prosinci 2019 významně vyšší počet otevřených smluv, u kterých musely být odhadnuty výdaje příštích období. Naopak řada smluv v rámci 10. ERF byla v roce 2019 ukončena a uzavřena, což vedlo k poklesu počtu otevřených smluv a snížení výdajů příštích období v rámci tohoto ERF.

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

2.9   FOND Z PŘECENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU

FOND Z PŘECENĚNÍ REÁLNOU HODNOTOU

Podle účetních pravidel se rozdíl z přecenění realizovatelných finančních aktiv na reálnou hodnotu zachycuje ve fondu z přecenění na reálnou hodnotu.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Zahrnuto do fondu z přecenění na reálnou hodnotu | (2) | — |
| Zachyceno ve výkazu o finanční výkonnosti | — | — |
| Celkem | (2) | — |

v milionech EUR

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Zahrnuto do fondu z přecenění na reálnou hodnotu

Zahrnuto do fondu z přecenění na reálnou hodnotu

(2)

(2)

—

Zachyceno ve výkazu o finanční výkonnosti

Zachyceno ve výkazu o finanční výkonnosti

—

—

Celkem

Celkem

(2)

(2)

—

2.10   KAPITÁL FONDU

KAPITÁL FONDU

2.10.1   Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| Kapitál fondu | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Nevyžádaný kapitál fondu | — | (0) | (0) | (22 840 ) | (22 840 ) |
| Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2018 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |
| Kapitál fondu | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Nevyžádaný kapitál fondu | — | (15) | (0) | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2019 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

Kapitál fondu

Kapitál fondu

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Nevyžádaný kapitál fondu

Nevyžádaný kapitál fondu

—

(0)

(0)

(0)

(0)

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2018

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2018

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Kapitál fondu

Kapitál fondu

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Nevyžádaný kapitál fondu

Nevyžádaný kapitál fondu

—

(15)

(15)

(0)

(0)

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2019

Vyžádaný kapitál fondu k 31. 12. 2019

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Kapitál fondu představuje celkovou výši příspěvků členských států do příslušného ERF, jež byly stanoveny v jednotlivých vnitřních dohodách. Nevyžádaný kapitál představují částky, k jejichž úhradě dosud nebyly členské státy vyzvány. Vyžádaný kapitál představuje příspěvky vyžádané ERF, jež členské státy převedly na pokladní účty (viz bod 2.10.2 níže).

2.10.2

2.10.2   Vyžádaný a nevyžádaný kapitál připadající na jednotlivé členské státy

Vyžádaný a nevyžádaný kapitál připadající na jednotlivé členské státy

| v milionech EUR |
| --- |
| Příspěvky do 11. ERF | % | Nevyžádaný kapitál k 31. 12. 2018 | Kapitál vyžádaný v roce 2019 | Nevyžádaný kapitál k 31. 12. 2019 |
| Rakousko | 2,40 | 548 | (105) | 442 |
| Belgie | 3,25 | 742 | (143) | 599 |
| Bulharsko | 0,22 | 50 | (10) | 40 |
| Chorvatsko | 0,23 | 51 | (10) | 42 |
| Kypr | 0,11 | 25 | (5) | 21 |
| Česká republika | 0,80 | 182 | (35) | 147 |
| Dánsko | 1,98 | 452 | (87) | 365 |
| Estonsko | 0,09 | 20 | (4) | 16 |
| Finsko | 1,51 | 345 | (66) | 278 |
| Francie | 17,81 | 4 068 | (784) | 3 285 |
| Německo | 20,58 | 4 700 | (906) | 3 795 |
| Řecko | 1,51 | 344 | (66) | 278 |
| Maďarsko | 0,61 | 140 | (27) | 113 |
| Irsko | 0,94 | 215 | (41) | 173 |
| Itálie | 12,53 | 2 862 | (551) | 2 311 |
| Lotyšsko | 0,12 | 27 | (5) | 21 |
| Litva | 0,18 | 41 | (8) | 33 |
| Lucembursko | 0,26 | 58 | (11) | 47 |
| Malta | 0,04 | 9 | (2) | 7 |
| Nizozemsko | 4,78 | 1 091 | (210) | 881 |
| Polsko | 2,01 | 458 | (88) | 370 |
| Portugalsko | 1,20 | 273 | (53) | 221 |
| Rumunsko | 0,72 | 164 | (32) | 132 |
| Slovensko | 0,38 | 86 | (17) | 69 |
| Slovinsko | 0,22 | 51 | (10) | 41 |
| Španělsko | 7,93 | 1 812 | (349) | 1 463 |
| Švédsko | 2,94 | 671 | (129) | 542 |
| Spojené království | 14,68 | 3 353 | (646) | 2 707 |
| Celkem | 100,00 | 22 840 | (4 400 ) | 18 440 |

v milionech EUR

Příspěvky do 11. ERF

%

Nevyžádaný kapitál k 31. 12. 2018

Kapitál vyžádaný v roce 2019

Nevyžádaný kapitál k 31. 12. 2019

Rakousko

Rakousko

2,40

2,40

548

548

(105)

(105)

442

442

Belgie

Belgie

3,25

3,25

742

742

(143)

(143)

599

599

Bulharsko

Bulharsko

0,22

0,22

50

50

(10)

(10)

40

40

Chorvatsko

Chorvatsko

0,23

0,23

51

51

(10)

(10)

42

42

Kypr

Kypr

0,11

0,11

25

25

(5)

(5)

21

21

Česká republika

Česká republika

0,80

0,80

182

182

(35)

(35)

147

147

Dánsko

Dánsko

1,98

1,98

452

452

(87)

(87)

365

365

Estonsko

Estonsko

0,09

0,09

20

20

(4)

(4)

16

16

Finsko

Finsko

1,51

1,51

345

345

(66)

(66)

278

278

Francie

Francie

17,81

17,81

4 068

4 068

(784)

(784)

3 285

3 285

Německo

Německo

20,58

20,58

4 700

4 700

(906)

(906)

3 795

3 795

Řecko

Řecko

1,51

1,51

344

344

(66)

(66)

278

278

Maďarsko

Maďarsko

0,61

0,61

140

140

(27)

(27)

113

113

Irsko

Irsko

0,94

0,94

215

215

(41)

(41)

173

173

Itálie

Itálie

12,53

12,53

2 862

2 862

(551)

(551)

2 311

2 311

Lotyšsko

Lotyšsko

0,12

0,12

27

27

(5)

(5)

21

21

Litva

Litva

0,18

0,18

41

41

(8)

(8)

33

33

Lucembursko

Lucembursko

0,26

0,26

58

58

(11)

(11)

47

47

Malta

Malta

0,04

0,04

9

9

(2)

(2)

7

7

Nizozemsko

Nizozemsko

4,78

4,78

1 091

1 091

(210)

(210)

881

881

Polsko

Polsko

2,01

2,01

458

458

(88)

(88)

370

370

Portugalsko

Portugalsko

1,20

1,20

273

273

(53)

(53)

221

221

Rumunsko

Rumunsko

0,72

0,72

164

164

(32)

(32)

132

132

Slovensko

Slovensko

0,38

0,38

86

86

(17)

(17)

69

69

Slovinsko

Slovinsko

0,22

0,22

51

51

(10)

(10)

41

41

Španělsko

Španělsko

7,93

7,93

1 812

1 812

(349)

(349)

1 463

1 463

Švédsko

Švédsko

2,94

2,94

671

671

(129)

(129)

542

542

Spojené království

Spojené království

14,68

14,68

3 353

3 353

(646)

(646)

2 707

2 707

Celkem

Celkem

100,00

100,00

22 840

22 840

(4 400 )

(4 400 )

18 440

18 440

Vzhledem k tomu, že kapitál 8., 9. a 10. ERF byl vyžádán a splacen v plném rozsahu v předchozích letech, kapitál vyžádaný v roce 2019 ve výši 4 400 milionů EUR se vztahuje výhradně k 11. ERF.

2.10.3   Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Prostředky převedené z uzavřených ERF | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Prostředky převedené z uzavřených ERF

Prostředky převedené z uzavřených ERF

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Tato položka obsahuje prostředky převedené z uzavřených ERF do 8. a 9. ERF.

2.10.4   Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

Převody vyžádaného kapitálu mezi aktivními ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | Celkem |
| Zůstatek k 31. 12. 2017 | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF | (7) | (40) | 47 | — | 0 |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF | — | — | (112) | 112 | — |
| Zůstatek k 31. 12. 2018 | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF | (1) | (27) | 28 | — | (0) |
| Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF | — | — | 181 | (181) | — |
| Zůstatek k 31. 12. 2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

Celkem

Zůstatek k 31. 12. 2017

Zůstatek k 31. 12. 2017

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

(7)

(7)

(40)

(40)

47

47

—

0

0

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

—

—

(112)

(112)

112

112

—

Zůstatek k 31. 12. 2018

Zůstatek k 31. 12. 2018

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 10. ERF

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

(0)

(0)

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

Převod částek uvolněných z předchozích ERF do výkonnostní rezervy 11. ERF

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Zůstatek k 31. 12. 2019

Zůstatek k 31. 12. 2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

V této položce jsou vykázány prostředky převedené mezi aktivními ERF.

Od vstupu dohody z Cotonou v platnost se veškeré nepoužité prostředky z předchozích dosud aktivních ERF uvolňují a převádějí do nejnověji otevřených ERF. O prostředky převedené z jiných ERF se navyšují prostředky cílového fondu a snižují prostředky fondu původu. Prostředky převedené do výkonnostních rezerv 10. a 11. ERF lze přidělit na závazky pouze za zvláštních podmínek stanovených ve vnitřních dohodách.

3.   PŘÍLOHA K VÝKAZU O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

PŘÍLOHA K VÝKAZU O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝNOSY

VÝNOSY

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 2019 | 2018 |
| Výnosy z nesměnných transakcí | 3.1 | 28 | 4 |
| Výnosy ze směnných transakcí | 3.2 | 46 | 57 |
| Celkem | | 74 | 60 |

v milionech EUR

Bod

2019

2018

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

3.1

28

28

4

4

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

3.2

46

46

57

57

Celkem

Celkem

74

74

60

60

3.1   VÝNOSY Z NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

VÝNOSY Z NESMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

| v milionech EUR |
| --- |
| | Bod | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019 | 2018 |
| Inkaso nákladů | | 0 | 0 | 9 | 4 | 13 | 21 |
| Inkaso prostředků STABEX | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Výnosy ze spolufinancování | 3.1.1 | — | — | 9 | 5 | 14 | (17) |
| Celkem | | 0 | 0 | 18 | 10 | 28 | 4 |

v milionech EUR

Bod

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019

2018

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

0

0

0

0

9

9

4

4

13

13

21

21

Inkaso prostředků STABEX

Inkaso prostředků STABEX

—

—

0

0

—

0

0

0

0

Výnosy ze spolufinancování

Výnosy ze spolufinancování

3.1.1

—

—

9

9

5

5

14

14

(17)

(17)

Celkem

Celkem

0

0

0

0

18

18

10

10

28

28

4

4

Výnosy z nesměnných transakcí lze rozčlenit podle způsobu řízení následovně:

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Přímé řízení | | |
| | Plnění provádí: |

v milionech EUR

2019

2018

Přímé řízení

Přímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | | Komise |
| --- | --- | --- |

Komise

Komise

1

1

1

1

| | | delegace EU |
| --- | --- | --- |

delegace EU

delegace EU

6

6

3

3

6

6

4

4

Nepřímé řízení

Nepřímé řízení

| | Plnění provádí: |
| --- | --- |

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | | třetí země |
| --- | --- | --- |

třetí země

třetí země

15

15

(13)

(13)

| | | mezinárodní organizace |
| --- | --- | --- |

mezinárodní organizace

mezinárodní organizace

5

5

12

12

| | | soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby |
| --- | --- | --- |

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

2

2

1

1

22

22

—

Celkem

Celkem

28

28

4

4

3.1.1   Výnosy ze spolufinancování

Výnosy ze spolufinancování

Obdržené příspěvky na spolufinancování splňují kritéria podmíněných výnosů z nesměnných transakcí, a jako takové by v okamžiku, kdy jsou obdrženy, neměly mít vliv na výkaz o finanční výkonnosti. Tyto příspěvky zůstanou vykázány jako závazky (viz bod 2.6.1), dokud nejsou splněny podmínky vázané na darované prostředky, tj. dokud nevzniknou způsobilé náklady (viz bod 3.4). Odpovídající částka bude následně zaúčtována ve výkazu o finanční výkonnosti jako výnosy z nesměnných transakcí plynoucí ze spolufinancování. Dopad na výsledek hospodaření za běžný rok je proto nulový.

2.6.1

3.4

3.2   VÝNOSY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

VÝNOSY ZE SMĚNNÝCH TRANSAKCÍ

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019 | 2018 |
| Finanční výnosy | (0) | (0) | 3 | 4 | 7 | 10 |
| Ostatní výnosy | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 | 46 |
| Celkem | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 | 57 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019

2018

Finanční výnosy

Finanční výnosy

(0)

(0)

(0)

(0)

3

3

4

4

7

7

10

10

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

46

46

Celkem

Celkem

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

57

57

Finanční výnosy tvoří převážně vzniklé úroky z neuhrazených inkasních příkazů (6,6 milionu EUR) a úroky z předběžného financování. Jako ostatní výnosy jsou vykázány pouze kurzové zisky. Související kurzové ztráty jsou vykázány jako ostatní náklady (viz bod 3.6).

3.6

NÁKLADY

NÁKLADY

3.3   NÁSTROJE POMOCI

NÁSTROJE POMOCI

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019 | 2018 |
| Programovatelná pomoc | 0 | (0) | 295 | 1 824 | 2 119 | 2 001 |
| Makroekonomická podpora | — | 29 | — | — | 29 | 26 |
| Odvětvová politika | — | 0 | — | — | 0 | 2 |
| Projekty uvnitř AKT | — | 2 | 272 | 678 | 951 | 827 |
| Pomoc při mimořádných událostech | — | 4 | 12 | 97 | 112 | 873 |
| Institucionální podpora | — | — | 0 | 7 | 7 | 18 |
| Příspěvky do svěřenských fondů | — | — | — | 535 | 535 | 307 |
| Celkem | 0 | 35 | 579 | 3 141 | 3 755 | 4 054 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019

2018

Programovatelná pomoc

Programovatelná pomoc

0

0

(0)

(0)

295

295

1 824

1 824

2 119

2 119

2 001

2 001

Makroekonomická podpora

Makroekonomická podpora

—

29

29

—

—

29

29

26

26

Odvětvová politika

Odvětvová politika

—

0

0

—

—

0

0

2

2

Projekty uvnitř AKT

Projekty uvnitř AKT

—

2

2

272

272

678

678

951

951

827

827

Pomoc při mimořádných událostech

Pomoc při mimořádných událostech

—

4

4

12

12

97

97

112

112

873

873

Institucionální podpora

Institucionální podpora

—

—

0

0

7

7

7

7

18

18

Příspěvky do svěřenských fondů

Příspěvky do svěřenských fondů

—

—

—

535

535

535

535

307

307

Celkem

Celkem

0

0

35

35

579

579

3 141

3 141

3 755

3 755

4 054

4 054

Provozní náklady ERF vznikají činností různých nástrojů pomoci. Mají různou podobu v závislosti na tom, jak jsou finanční prostředky vypláceny a spravovány.

Snížení v rámci této položky představuje kombinovaný účinek nárůstu nákladů v rámci 11. ERF (2018: 3 012 milionů EUR) a snížení nákladů v rámci 10. ERF (2018: 984 milionů EUR). To je v souladu s životním cyklem ERF a souvisí to s vývojem počtu otevřených smluv v rámci těchto ERF: 11. ERF dosáhl v roce 2019 plného fungování, a k 31. prosinci 2019 byl tudíž výrazně vyšší počet otevřených smluv, na jejichž základě vznikly náklady. Řada smluv v rámci 10. ERF byla naopak v roce 2019 ukončena a uzavřena, což vedlo ke snížení nákladů v rámci tohoto ERF.

Jak je zřejmé zejména z 11. ERF, v porovnání s rokem 2018 se změnila se struktura nákladů nástrojů pomoci. V rámci tohoto ERF došlo k významnému snížení nákladů na pomoc při mimořádných událostech (2018: 811 milionů EUR), zatímco výrazně vzrostly náklady spojené s programovatelnou pomocí (2018: 1 468 milionů EUR), projekty uvnitř AKT (2018: 410 milionů EUR) a příspěvky do svěřenských fondů (2018: 307 milionů EUR).

3.4   NÁKLADY NA SPOLUFINANCOVÁNÍ

NÁKLADY NA SPOLUFINANCOVÁNÍ

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019 | 2018 |
| Spolufinancování | — | — | 9 | 5 | 14 | (17) |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019

2018

Spolufinancování

Spolufinancování

—

—

9

9

5

5

14

14

(17)

(17)

Jedná se o náklady na projekty spolufinancování vzniklé v roce 2019. Je třeba poznamenat, že mezi těmito náklady jsou vykázány i odhady provedené při oddělování účetních období (a je v nich tedy zahrnuta i reverzace odhadů z předchozího roku).

Související výnosy byly zachyceny výsledkově (viz bod 3.1.1).

3.1.1

Náklady na nástroje pomoci a spolufinancování v členění podle způsobů řízení

Náklady na nástroje pomoci a spolufinancování v členění podle způsobů řízení

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Přímé řízení | | |
| | Plnění provádí: |

v milionech EUR

2019

2018

Přímé řízení

Přímé řízení

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | | Komise |
| --- | --- | --- |

Komise

Komise

86

86

122

122

| | | výkonné agentury EU |
| --- | --- | --- |

výkonné agentury EU

výkonné agentury EU

(13)

(13)

31

31

| | | svěřenské fondy |
| --- | --- | --- |

svěřenské fondy

svěřenské fondy

483

483

594

594

| | | delegace EU |
| --- | --- | --- |

delegace EU

delegace EU

1 141

1 141

1 003

1 003

1 697

1 697

1 750

1 750

Nepřímé řízení

Nepřímé řízení

| | Plnění provádí: |
| --- | --- |

Plnění provádí:

Plnění provádí:

| | | EIB a EIF |
| --- | --- | --- |

EIB a EIF

EIB a EIF

145

145

44

44

| | | mezinárodní organizace |
| --- | --- | --- |

mezinárodní organizace

mezinárodní organizace

1 003

1 003

920

920

| | | soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby |
| --- | --- | --- |

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

soukromoprávní subjekty pověřené výkonem veř. služby

126

126

114

114

| | | veřejnoprávní subjekty |
| --- | --- | --- |

veřejnoprávní subjekty

veřejnoprávní subjekty

184

184

231

231

| | | třetí země |
| --- | --- | --- |

třetí země

třetí země

613

613

977

977

| | | subjekty EU s partnerstvím veř. a soukromého sektoru |
| --- | --- | --- |

subjekty EU s partnerstvím veř. a soukromého sektoru

subjekty EU s partnerstvím veř. a soukromého sektoru

1

1

1

1

2 073

2 073

2 287

2 287

Celkem

Celkem

3 770

3 770

4 037

4 037

3.5   FINANČNÍ NÁKLADY

FINANČNÍ NÁKLADY

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019 | 2018 |
| Opravné položky k pohledávkám | 0 | (2) | 2 | 1 | 1 | (7) |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019

2018

Opravné položky k pohledávkám

Opravné položky k pohledávkám

0

0

(2)

(2)

2

2

1

1

1

1

(7)

(7)

V této položce jsou zahrnuty odhadované náklady na nevymahatelné pohledávky.

3.6   OSTATNÍ NÁKLADY

OSTATNÍ NÁKLADY

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 2019 | 2018 |
| Náklady na správu a IT | — | — | (41) | 262 | 220 | 112 |
| Rezerva na rizika a náklady | — | — | — | — | — | (4) |
| Realizované ztráty z pohledávek z obchodního styku | — | 2 | 1 | 1 | 3 | 1 |
| Kurzové ztráty | 1 | 6 | 21 | 9 | 37 | 39 |
| Celkem | 1 | 8 | (20) | 272 | 260 | 148 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

2019

2018

Náklady na správu a IT

Náklady na správu a IT

—

—

(41)

(41)

262

262

220

220

112

112

Rezerva na rizika a náklady

Rezerva na rizika a náklady

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Realizované ztráty z pohledávek z obchodního styku

Realizované ztráty z pohledávek z obchodního styku

—

2

2

1

1

1

1

3

3

1

1

Kurzové ztráty

Kurzové ztráty

1

1

6

6

21

21

9

9

37

37

39

39

Celkem

Celkem

1

1

8

8

(20)

(20)

272

272

260

260

148

148

Tato položka obsahuje zejména podpůrné náklady, tj. správní náklady plynoucí z plánování a čerpání ERF. Jedná se o náklady na přípravu, monitorování a hodnocení projektů a na následná opatření, jakož i náklady na počítačové sítě, technickou podporu apod.

4.   PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY A DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

PODMÍNĚNÁ AKTIVA A PODMÍNĚNÉ ZÁVAZKY A DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

4.1   PODMÍNĚNÁ AKTIVA

PODMÍNĚNÁ AKTIVA

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Jistoty za plnění | — | 10 | 5 | 0 | 15 | 11 |
| Záruky za zádržné | — | 5 | 4 | — | 9 | 7 |
| Celkem | — | 15 | 8 | 0 | 24 | 17 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Jistoty za plnění

Jistoty za plnění

—

10

10

5

5

0

0

15

15

11

11

Záruky za zádržné

Záruky za zádržné

—

5

5

4

4

—

9

9

7

7

Celkem

Celkem

—

15

15

8

8

0

0

24

24

17

17

Jistoty pro účely plnění jsou požadovány k zajištění toho, aby příjemci finančních prostředků ERF plnili své závazky, které jim ze smluv s ERF vyplývají.

Zádržné se vztahuje výlučně na stavební zakázky. Aby se zajistilo, že zhotovitel splní své závazky, je mu z průběžné platby zadrženo obvykle 10 %. Takto zadržené částky jsou zaúčtovány jako závazky. Se souhlasem veřejného zadavatele však může zhotovitel předložit záruku za zádržné, která zadržení části průběžných plateb nahrazuje. Takto přijaté záruky se vykazují jako podmíněná aktiva.

V případě zakázek řízených v režimu nepřímého řízení není příjemcem záruk ERF, nýbrž jiní veřejní zadavatelé, takže ERF o těchto zárukách neúčtuje.

4.2   DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

DALŠÍ VÝZNAMNÉ ZVEŘEJŇOVANÉ INFORMACE

4.2.1   Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

Níže vykázaná částka představuje rozdíl mezi zbývajícími rozpočtovými závazky (RAL, „Reste à Liquider“) a souvisejícími částkami, které byly ve výkazu finanční výkonnosti vykázány jako náklady. Zbývající rozpočtové závazky představují závazky, jež dosud nebyly zrušeny a/nebo v souvislosti s nimiž dosud neproběhla platba. Jsou přirozeným důsledkem existence víceletých programů.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 8. ERF | 9. ERF | 10. ERF | 11. ERF | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad | (0) | 42 | 576 | 7 946 | 8 564 | 9 071 |

v milionech EUR

8. ERF

9. ERF

10. ERF

11. ERF

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

Zbývající závazky dosud nevykázané jako náklad

(0)

(0)

42

42

576

576

7 946

7 946

8 564

8 564

9 071

9 071

K 31. prosinci 2019 činily zbývající rozpočtové závazky celkem 10 270 milionů EUR (2018: 10 616 milionů EUR).

5.   ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK

ŘÍZENÍ FINANČNÍCH RIZIK

Následující údaje o řízení finančních rizik ERF se týkají pokladních operací, které při správě prostředků ERF provádí Komise jménem fondu.

5.1   ZÁSADY ŘÍZENÍ RIZIK A ZAJIŠŤOVACÍ OPERACE

ZÁSADY ŘÍZENÍ RIZIK A ZAJIŠŤOVACÍ OPERACE

Pravidla a zásady pro řízení pokladních operací stanoví finanční nařízení pro 11. ERF a vnitřní dohoda.

Z výše uvedené právní úpravy vyplývají následující hlavní zásady:

| a) | Příspěvky do ERF převádějí členské státy na zvláštní účty zřízené u jejich centrálních bank nebo u jimi určených finančních institucí. Příspěvky se na těchto účtech ponechají do doby, než je třeba provést z ERF platby. |
| --- | --- |

a)

Příspěvky do ERF převádějí členské státy na zvláštní účty zřízené u jejich centrálních bank nebo u jimi určených finančních institucí. Příspěvky se na těchto účtech ponechají do doby, než je třeba provést z ERF platby.

| b) | Příspěvky do ERF hradí členské státy v eurech, přičemž platby z ERF jsou denominovány v eurech i v jiných měnách. |
| --- | --- |

b)

Příspěvky do ERF hradí členské státy v eurech, přičemž platby z ERF jsou denominovány v eurech i v jiných měnách.

| c) | Bankovní účty zřízené Komisí jménem ERF nesmějí být přečerpány. |
| --- | --- |

c)

Bankovní účty zřízené Komisí jménem ERF nesmějí být přečerpány.

Vedle těchto zvláštních účtů má Komise u finančních institucí (centrálních i obchodních bank) jménem ERF otevřeny další účty. Tyto účty slouží k provádění odchozích a příchozích plateb s výjimkou příspěvků členských států do rozpočtu.

Pokladní a platební operace jsou vysoce automatizovány a využívají moderních informačních technologií. V zájmu bezpečnosti systémů a oddělení funkcí, jež vyžadují finanční nařízení, interní kontrolní standardy Komise a zásady auditu, se používají zvláštní postupy.

Správa pokladních a platebních operací se řídí souborem písemně stanovených zásad a postupů, jejichž cílem je omezit operační a finanční riziko a zajistit odpovídající úroveň kontroly. Tyto zásady a postupy platí pro jednotlivé druhy operací a jejich dodržování je pravidelně kontrolováno.

5.2   MĚNOVÉ RIZIKO

MĚNOVÉ RIZIKO

Expozice ERF vůči měnovému riziku ke konci roku – čistá pozice

Expozice ERF vůči měnovému riziku ke konci roku – čistá pozice

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostatní | Celkem | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Ostatní | Celkem |
| Finanční aktiva | | | | | | | | | | | | | | |
| Pohledávky a částky k inkasu | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 | 63 | — | 0 | — | 67 | 8 | 138 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 | 1 | 0 | — | — | 386 | — | 387 |
| | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 | 64 | 0 | 0 | — | 453 | 8 | 525 |
| Finanční závazky | | | | | | | | | | | | | | |
| Dlouhodobé finanční závazky | — | — | — | — | (19) | — | (19) | — | — | — | — | (18) | — | (18) |
| Závazky | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) | (1) | — | — | — | (218) | (22) | (241) |
| | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) | (1) | — | — | — | (236) | (22) | (259) |
| Celkem | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 | 63 | 0 | 0 | — | 217 | (14) | 267 |

v milionech EUR

31. 12. 2019

31. 12. 2018

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostatní

Celkem

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Ostatní

Celkem

Finanční aktiva

Finanční aktiva

Pohledávky a částky k inkasu

Pohledávky a částky k inkasu

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

63

63

—

0

0

—

67

67

8

8

138

138

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

1

1

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

1

1

0

0

—

—

386

386

—

387

387

1

1

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

64

64

0

0

0

0

—

453

453

8

8

525

525

Finanční závazky

Finanční závazky

Dlouhodobé finanční závazky

Dlouhodobé finanční závazky

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

—

—

—

—

(18)

(18)

—

(18)

(18)

Závazky

Závazky

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

(516)

(516)

(1)

(1)

—

—

—

(218)

(218)

(22)

(22)

(241)

(241)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

(535)

(535)

(1)

(1)

—

—

—

(236)

(236)

(22)

(22)

(259)

(259)

Celkem

Celkem

(6)

(6)

—

—

—

765

765

8

8

767

767

63

63

0

0

0

0

—

217

217

(14)

(14)

267

267

Všechny příspěvky jsou drženy v eurech. Jiné měny se nakupují pouze tehdy, jsou-li nezbytné k provedení plateb. Pokladní operace ERF díky tomu nejsou vystaveny měnovému riziku.

5.3   ÚROKOVÉ RIZIKO

ÚROKOVÉ RIZIKO

Vzhledem k tomu, že si ERF nepůjčuje žádné peníze, není vystaven úrokovému riziku.

Úroky nabíhají ze zůstatků na bankovních účtech ERF. Komise proto jménem ERF zavedla opatření k tomu, aby výnosový úrok řádně odpovídal tržním úrokovým sazbám a jejich případnému kolísání.

Příspěvky do rozpočtu ERF převádějí členské státy na zvláštní účty zřízené u jimi určených finančních institucí. Vzhledem k tomu, že úročení těchto účtů může být v současné době v některých případech záporné, jsou v rámci řízení hotovosti zavedeny postupy k minimalizaci zůstatků na těchto účtech. Navíc platí, že v souladu s nařízením Rady (EU) 2016/888 (6) je případné záporné úročení těchto účtů nákladem příslušného členského státu.

6

Úroky ze zůstatků jednodenních vkladů na účtech u obchodních bank jsou připisovány každodenně. Úročení zůstatků na takových účtech se provádí na základě variabilních tržních sazeb, na něž se uplatňuje smluvní marže (kladná či záporná). U většiny účtů je úročení navázáno na tržní referenční sazbu a upravuje se tak, aby odráželo veškeré pohyby této sazby. ERF proto nepodstupuje riziko, že by zůstatky na jeho účtech byly úročeny pod úrovní tržních sazeb.

5.4   ÚVĚROVÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

ÚVĚROVÉ RIZIKO (RIZIKO PROTISTRANY)

Finanční aktiva, která nejsou po splatnosti ani znehodnocená:

Finanční aktiva, která nejsou po splatnosti ani znehodnocená:

| v milionech EUR |
| --- |
| | Celkem | Ani po splatnosti, ani znehodnocená | Po splatnosti, ale bez znehodnocení |
| < 1 rok | 1–5 let | > 5 let |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Celkem k 31. 12. 2019 | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 138 | 121 | 12 | 5 | — |
| Celkem k 31. 12. 2018 | 138 | 121 | 12 | 5 | — |

v milionech EUR

Celkem

Ani po splatnosti, ani znehodnocená

Po splatnosti, ale bez znehodnocení

< 1 rok

1–5 let

> 5 let

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Celkem k 31. 12. 2019

Celkem k 31. 12. 2019

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

138

138

121

121

12

12

5

5

—

Celkem k 31. 12. 2018

Celkem k 31. 12. 2018

138

138

121

121

12

12

5

5

—

Finanční aktiva podle kategorií rizika:

Finanční aktiva podle kategorií rizika:

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Pohledávky | Hotovost | Celkem | Pohledávky | Hotovost | Celkem |
| Protistrany s externím úvěrovým ratingem | | | | | | |
| Bonitní (nejvyšší) a vysoká kvalita | 7 | 958 | 965 | 5 | 303 | 308 |
| Vyšší střední kvalita | — | 220 | 220 | — | 80 | 80 |
| Nižší střední kvalita | — | 1 | 1 | — | 4 | 4 |
| Spekulativní stupeň | — | 0 | 0 | — | 0 | 0 |
| | 7 | 1 179 | 1 186 | 5 | 387 | 391 |
| Protistrany bez externího úvěrového ratingu | | | | | | |
| Skupina 1 (dlužníci bez předchozího selhání) | 116 | 0 | 116 | 133 | 0 | 134 |
| Skupina 2 (dlužníci s předchozím selháním) | — | — | — | — | — | — |
| Celkem | 116 | 0 | 116 | 133 | 0 | 134 |
| Celkem | 123 | 1 179 | 1 302 | 138 | 387 | 525 |

v milionech EUR

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Pohledávky

Hotovost

Celkem

Pohledávky

Hotovost

Celkem

Protistrany s externím úvěrovým ratingem

Protistrany s externím úvěrovým ratingem

Bonitní (nejvyšší) a vysoká kvalita

Bonitní (nejvyšší) a vysoká kvalita

7

7

958

958

965

965

5

5

303

303

308

308

Vyšší střední kvalita

Vyšší střední kvalita

—

220

220

220

220

—

80

80

80

80

Nižší střední kvalita

Nižší střední kvalita

—

1

1

1

1

—

4

4

4

4

Spekulativní stupeň

Spekulativní stupeň

—

0

0

0

0

—

0

0

0

0

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

5

5

387

387

391

391

Protistrany bez externího úvěrového ratingu

Protistrany bez externího úvěrového ratingu

Skupina 1 (dlužníci bez předchozího selhání)

Skupina 1 (dlužníci bez předchozího selhání)

116

116

0

0

116

116

133

133

0

0

134

134

Skupina 2 (dlužníci s předchozím selháním)

Skupina 2 (dlužníci s předchozím selháním)

—

—

—

—

—

—

Celkem

Celkem

116

116

0

0

116

116

133

133

0

0

134

134

Celkem

Celkem

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

138

138

387

387

525

525

V kategorii spekulativní stupeň a nižší střední kvalita jsou vedeny zejména příspěvky do ERF, jež členské státy hradí na zvláštní účty zřízené v souladu s čl. 20 odst. 3 finančního nařízení pro ERF. Podle uvedeného nařízení musí příspěvky na těchto účtech zůstat do doby, než je třeba platby provést.

spekulativní stupeň

nižší střední kvalita

Na těchto zvláštních účtech, jež členské státy za účelem úhrady příspěvků zřizují, je v souladu s finančním nařízením pro ERF vedena většina pokladních zdrojů těchto fondů. Většina těchto účtů je vedena u ministerstev financí nebo centrálních bank členských států. Tyto instituce představují pro ERF nejnižší riziko protistrany (jedná se o expozici vůči členským státům).

Pokud jde o pokladní zdroje ERF, jež jsou uloženy u obchodních bank za účelem provádění plateb, tyto účty se doplňují až v době, kdy je to třeba. Toto doplňování je automaticky řízeno pokladním systémem Komise pro řízení hotovosti. Na každém účtu je ponechávána jen minimální hotovost, která je úměrná průměrnému dennímu objemu odchozích plateb. Částky vedené na těchto účtech do druhého dne jsou tak trvale udržovány nízké, takže ERF je vystaven jen omezenému riziku.

Navíc jsou uplatňovány zvláštní zásady pro výběr obchodních bank, aby bylo minimalizováno riziko protistrany, jemuž je ERF vystaven.

Všechny obchodní banky jsou vybírány ve výběrových řízeních. Pro účast v nich je požadován minimální krátkodobý úvěrový rating P-1 agentury Moody's nebo jeho ekvivalent (A-1 agentury S&P nebo F1 agentury Fitch). Za zvláštních, řádně odůvodněných okolností může být akceptován rating nižší.

5.5   RIZIKO LIKVIDITY

RIZIKO LIKVIDITY

Analýza finančních závazků podle zbytkové smluvní splatnosti

Analýza finančních závazků podle zbytkové smluvní splatnosti

| v milionech EUR |
| --- |
| | < 1 rok | 1–5 let | > 5 let | Celkem |
| Finanční závazky | 516 | 2 | 17 | 535 |
| Celkem k 31. 12. 2019 | 516 | 6 | 22 | 516 |
| Finanční závazky | 241 | 7 | 11 | 259 |
| Celkem k 31. 12. 2018 | 241 | 7 | 11 | 259 |

v milionech EUR

< 1 rok

1–5 let

> 5 let

Celkem

Finanční závazky

Finanční závazky

516

516

2

2

17

17

535

535

Celkem k 31. 12. 2019

Celkem k 31. 12. 2019

516

516

6

6

22

22

516

516

Finanční závazky

Finanční závazky

241

241

7

7

11

11

259

259

Celkem k 31. 12. 2018

Celkem k 31. 12. 2018

241

241

7

7

11

11

259

259

Rozpočtové zásady platné pro ERF zajišťují, aby celkové hotovostní zdroje na dané rozpočtové období vždy dostačovaly k provedení plateb. Celkové příspěvky členských států se tedy rovnají celkové výši prostředků na platby v příslušném rozpočtovém období.

Příspěvky členských států do ERF jsou nicméně rozděleny do tří splátek hrazených v průběhu roku, zatímco platby vykazují sezónnost.

Aby bylo zaručeno, že pokladní zdroje budou vždy dostačovat k pokrytí plateb, jež mají být v daném měsíci provedeny, pokladna Komise a příslušná oddělení vydávající prostředky se o stavu pokladny navzájem pravidelně informují.

Kromě výše uvedeného se při pokladních operacích ERF používají automatizované nástroje pro správu hotovosti, které zajišťují, aby na všech bankovních účtech ERF byla každý den k dispozici dostatečná likvidita.

6.   ZVEŘEJNĚNÍ INFORMACÍ O SPŘÍZNĚNÝCH STRANÁCH

ZVEŘEJNĚNÍ INFORMACÍ O SPŘÍZNĚNÝCH STRANÁCH

Spřízněnými stranami ERF jsou svěřenský fond EU Bêkou, svěřenský fond EU pro Afriku a Evropská komise. Transakce mezi těmito subjekty se uskutečňují v rámci běžných operací ERF. Z tohoto důvodu nejsou podle účetních pravidel EU nezbytné žádné zvláštní požadavky na zveřejnění údajů o těchto transakcích.

ERF je spravován Komisí, a nemá tedy samostatný řídící orgán. Finanční nároky vrcholového vedení EU, včetně Komise, jsou vykázány v konsolidované účetní závěrce Evropské unie v oddíle 7.2 „Finanční nároky členů vrcholového vedení“.

7.   UDÁLOSTI PO ROZVAHOVÉM DNI

UDÁLOSTI PO ROZVAHOVÉM DNI

S výjimkou dále uvedené záležitosti se účetní ERF ke dni předložení této předběžné účetní závěrky nedozvěděla o významných záležitostech, které by vyžadovaly samostatné zveřejnění v tomto oddíle, ani jí takové záležitosti nebyly nahlášeny. Roční účetní závěrka a příloha k ní byly sestaveny za pomoci nejaktuálnějších dostupných údajů, jež jsou součástí výše uvedených informací.

Vystoupení Spojeného království z Evropské unie

Vystoupení Spojeného království z Evropské unie

Dne 1. února 2020 Spojené království přestalo být členským státem Evropské unie. V návaznosti na uzavření Dohody o vystoupení Spojeného království Velké Británie a Severního Irska z Evropské unie a Evropského společenství pro atomovou energii (dále jen „dohoda o vystoupení“) mezi oběma stranami se Spojené království zavázalo, že uhradí všechny své závazky ze stávajícího víceletého finančního rámce a předchozích finančních výhledů, jako by stále bylo členským státem.

V dohodě o vystoupení se uvádí, že Spojené království zůstane smluvní stranou ERF až do uzavření 11. ERF a všech předchozích neuzavřených ERF a bude v tomto ohledu plnit stejné povinnosti podle vnitřní dohody, kterou byl zřízen, jako členské státy, jakož i povinnosti vyplývající z předchozích ERF až do jejich uzavření. Může se účastnit výboru ERF jako pozorovatel (bez hlasovacích práv).

V dohodě o vystoupení se rovněž uvádí, že v případech, kdy částky z projektů v rámci 10. ERF nebo předchozích ERF nebyly k datu vstupu této dohody v platnost přiděleny nebo byly uvolněny z titulu zrušení závazků, nebude podíl těchto částek připadající na Spojené království opětovně použit. Totéž platí pro podíl Spojeného království, pokud jde o nepřidělené finanční prostředky nebo prostředky uvolněné z titulu zrušení závazků v rámci 11. ERF po 31. prosinci 2020.

V době předložení této předběžné účetní závěrky není v souvislosti s uzavřenou a již platnou dohodou o vystoupení v roční účetní závěrce ERF za rok 2019 zachycen žádný finanční dopad.

Onemocnění koronavirem 2019 (COVID-19)

Onemocnění koronavirem 2019 (COVID-19)

Vypuknutí koronavirové nákazy v prvním čtvrtletí roku 2020 mělo značný globální dopad, a to i na finančních trzích, kde došlo k významnému propadu všech hlavních indexů. To vedlo ke zvýšení volatility hodnoty finančních nástrojů vykázaných v reálné hodnotě, včetně těch, které jsou zachyceny v rozvaze ERF. Jakožto událost nevyžadující úpravu účetní závěrky s sebou vypuknutí koronavirové nákazy nenese nutnost jakkoliv upravit vykázané údaje. Pokud jde o následující vykazovaná období, COVID-19 pravděpodobně ovlivní vykazování a ocenění některých aktiv a závazků v účetní závěrce. Na základě informací dostupných v době předložení této předběžné účetní závěrky nelze finanční dopady koronavirové nákazy spolehlivě odhadnout.

8.   SESOUHLASENÍ VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ A VÝSLEDKU PLNĚNÍ ROZPOČTU

SESOUHLASENÍ VÝSLEDKU HOSPODAŘENÍ A VÝSLEDKU PLNĚNÍ ROZPOČTU

Výsledek hospodaření běžného roku byl vypočten podle zásad akruálního účetnictví. Výsledek plnění rozpočtu je však založen na pravidlech hotovostního účetnictví. Jelikož oba výsledky vycházejí ze stejných podkladových transakcí, je zajištění jejich srovnatelnosti užitečným kontrolním nástrojem. Sesouhlasení obou výsledků je provedeno v níže uvedené tabulce, jež uvádí hlavní srovnávané částky rozdělené do nákladových a výnosových položek. V poznámkách k tabulce jsou uvedeny doplňující informace o povaze klíčových položek v sesouhlasení.

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Výnosy | | |
| Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu | — | (1) |
| Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané | (16) | (11) |
| Nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce | 23 | 11 |
| Čistý vliv předběžného financování | 53 | 36 |
| Příjmy příštích období (netto) | (67) | (39) |
| Ostatní | (3) | (1) |
| Náklady | | |
| Dosud neuhrazené náklady běžného roku | 107 | 115 |
| Náklady minulých let uhrazené v běžném roce | (672) | (366) |
| Čistý vliv předběžného financování | (44) | (179) |
| Výdaje příštích období (netto) | 719 | 484 |
| VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA BĚŽNÝ ROK | (3 856 ) | (4 069 ) |

v milionech EUR

2019

2018

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Výnosy

Výnosy

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu

—

(1)

(1)

Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané

Nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané

(16)

(16)

(11)

(11)

Nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce

Nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce

23

23

11

11

Čistý vliv předběžného financování

Čistý vliv předběžného financování

53

53

36

36

Příjmy příštích období (netto)

Příjmy příštích období (netto)

(67)

(67)

(39)

(39)

Ostatní

Ostatní

(3)

(3)

(1)

(1)

Náklady

Náklady

Dosud neuhrazené náklady běžného roku

Dosud neuhrazené náklady běžného roku

107

107

115

115

Náklady minulých let uhrazené v běžném roce

Náklady minulých let uhrazené v běžném roce

(672)

(672)

(366)

(366)

Čistý vliv předběžného financování

Čistý vliv předběžného financování

(44)

(44)

(179)

(179)

Výdaje příštích období (netto)

Výdaje příštích období (netto)

719

719

484

484

VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK PLNĚNÍ ROZPOČTU ZA BĚŽNÝ ROK

(3 856 )

(3 856 )

(4 069 )

(4 069 )

8.1   POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – VÝNOSY

POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – VÝNOSY

Rozpočtové příjmy rozpočtového roku odpovídají příjmům, jež byly vybrány na základě nároků stanovených v tomto rozpočtovém roce, a částkám, jež byly vybrány na základě nároků stanovených v minulých letech.

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu, jsou součástí výsledku hospodaření, ale z hlediska rozpočtu na ně nelze pohlížet jako na příjmy, jelikož přijatá částka se převádí do rezerv a bez rozhodnutí Rady ji nelze znovu použít na závazky.

Nároky, které nemají vliv na výsledek plnění rozpočtu

Pro účely sesouhlasení je od hospodářského výsledku třeba odečíst nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané, jelikož ty nejsou součástí rozpočtových příjmů. Naopak nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce musejí být pro účely srovnání k hospodářskému výsledku přičteny.

nároky stanovené v běžném roce, avšak zatím nevybrané

nároky stanovené v předchozích letech a vybrané v běžném roce

Čistý vliv předběžného financování se získá zúčtováním zpětně získaného předběžného financování. Tato přijatá hotovost představuje rozpočtové příjmy, ale nemá žádný dopad na hospodářský výsledek, a proto musí být pro účely sesouhlasení připočtena.

Čistý vliv předběžného financování

Čisté příjmy příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely uzávěrky ke konci roku. V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj. příjmy příštích období za běžný rok minus reverzace příjmů příštích období za předchozí rok.

Čisté příjmy příštích období

8.2   POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – NÁKLADY

POLOŽKY V SESOUHLASENÍ – NÁKLADY

Dosud neuhrazené náklady běžného roku je třeba pro účely sesouhlasení připočíst, jelikož jsou zahrnuty do hospodářského výsledku, avšak nejsou součástí rozpočtových výdajů. Naopak náklady minulých let uhrazené v běžném roce musí být pro účely sesouhlasení od hospodářského výsledku odečteny, jelikož jsou součástí rozpočtových výdajů běžného roku, avšak na hospodářský výsledek nemají vliv nebo v případě oprav snižují náklady.

Dosud neuhrazené náklady běžného roku

náklady minulých let uhrazené v běžném roce

Hotovost přijatá ze zrušených plateb nemá vliv na hospodářský výsledek, ovlivňuje však výsledek plnění rozpočtu.

zrušených plateb

Čistý vliv předběžného financování je saldem nového předběžného financování vyplaceného v běžném roce (vykázaného jako rozpočtový výdaj běžného roku) a zúčtování předběžného financování, jež bylo vyplaceno v běžném roce či letech minulých, po schválení způsobilých nákladů. Druhý případ představuje výdaj z hlediska akruálního, nikoli však rozpočtového, neboť platba původního předběžného financování již byla zaúčtována jako rozpočtový výdaj v okamžiku svého provedení.

Čistý vliv předběžného financování

Čisté výdaje příštích období tvoří především časové rozlišení provedené pro účely oddělení účetních období. Jedná se tedy o způsobilé náklady, jež vznikly příjemcům prostředků ERF, avšak nebyly dosud vůči ERF vykázány. V úvahu se bere pouze čistý vliv časového rozlišení, tj. výdaje příštích období za běžný rok minus reverzace výdajů příštích období zaúčtovaných v předchozím roce.

Čisté výdaje příštích období

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU KONSOLIDOVANÉ V ZÁVĚRCE ERF

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2019 (7)

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU BÊKOU ZA ROK 2019

7

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU BÊKOU

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU BÊKOU

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Základní informace o svěřenských fondech Unie

Komise může v souladu s články 234 a 235 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (8) a článkem 35 finančního nařízení pro 11. ERF (9) zřizovat svěřenské fondy Unie pro vnější akce. Tyto fondy se zřizují na základě dohody uzavřené s dalšími dárci o činnostech v případě mimořádných událostí a po jejich odeznění potřebných za účelem reakce na krizi, a o tematicky zaměřených činnostech.

8

9

Svěřenské fondy Unie zřizuje prostřednictvím rozhodnutí Evropská komise, a to po konzultaci Evropského parlamentu a Rady nebo po jejich schválení těmito orgány. Rozhodnutí zahrnuje zřizovací dohodu s dalšími dárci.

Svěřenské fondy Unie se zřizují a využívají pouze za těchto podmínek:

| — | zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo, |
| --- | --- |

—

zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo,

| — | svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců,

| — | svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody,

| — | cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány. |
| --- | --- |

—

cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány.

Pro každý svěřenský fond Unie je ustavena správní rada, které předsedá Komise, ve které jsou spravedlivým způsobem zastoupeni dárci a která rozhoduje o využití finančních prostředků. Správní rada zahrnuje jako pozorovatele zástupce každého členského státu, jenž do fondu nepřispívá. Pravidla složení správní rady a její jednací řád stanoví zřizovací dohoda svěřenského fondu Unie.

Svěřenské fondy Unie se zřizují na dobu určitou, která je vymezena v jejich zřizovací dohodě. Tato doba může být prodloužena na žádost správní rady svěřenského fondu Unie a po předložení zprávy Komise, jež její prodloužení odůvodňuje. Evropský parlament a/nebo Rada mohou Komisi požádat, aby přestala svěřenskému fondu poskytovat prostředky nebo revidovala jeho zřizovací akt za účelem likvidace fondu.

Funkci účetního svěřenských fondů Unie vykonává účetní Komise. Účetní odpovídá za stanovení účetních postupů a účtové osnovy, které jsou společné pro všechny svěřenské fondy Unie. Interní auditor Komise, OLAF a Účetní dvůr vykonávají vůči svěřenským fondům Unie stejné pravomoci jako vůči ostatním akcím prováděným Komisí. Ve svěřenských fondech Unie je rovněž každoročně prováděn nezávislý externí audit.

Stávající svěřenské fondy EU

Stávající svěřenské fondy EU

K dnešnímu dni zřídila Komise čtyři svěřenské fondy EU:

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014.

SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014.

SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015.

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016.

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII

Svěřenský fond EU Bêkou

Svěřenský fond EU Bêkou

První svěřenský fond EU sdružující více dárců, nazvaný Bêkou, což v jazyce Sango znamená „naděje“, zřídila dne 15. července 2014 Komise (zastoupená GŘ DEVCO, GŘ ECHO a ESVČ) společně se třemi členskými státy (Německem, Francií a Nizozemskem). Cílem fondu je podpořit stabilizaci a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen na dobu nejdéle 60 měsíců. V květnu 2019 EU schválila prodloužení svěřenského fondu EU Bêkou do prosince 2020, čímž byla jeho celková doba trvání prodloužena na 78 měsíců.

Správní rada a operační výbor svěřenského fondu EU Bêkou se skládají ze zástupců dárců a Komise a z pozorovatelů. Správní rada přijímá a přezkoumává strategii fondu. Zasedá alespoň jednou ročně.

Operační výbor přezkoumává a schvaluje provádění akcí financovaných z fondu a dohlíží na ně. Schvaluje rovněž roční účetní závěrky a výroční zprávy týkající se činností financovaných z fondu.

Roční účetní závěrka svěřenského fondu EU Bêkou

Roční účetní závěrka svěřenského fondu EU Bêkou

Podle článku 8 dohody o zřízení Svěřenského fondu Evropské unie pro Středoafrickou republiku, „svěřenského fondu EU Bêkou“, a podle článku 11.2.1 zřizovací dohody je roční účetní závěrka tvořena dvěma částmi: 1) výroční finanční zprávou, za kterou odpovídá správce svěřenského fondu, a 2) ročními finančními výkazy, jež sestavuje účetní Komise, který je na základě téhož článku současně účetním svěřenského fondu.

Podle článku 8 zřizovací dohody jsou finanční výkazy sestavovány v souladu s účetními pravidly, jež přijal účetní Komise (účetní pravidla EU) a jež vycházejí ze standardů IPSAS.

Roční účetní závěrku povinně audituje nezávislý externí auditor. Její konečné znění předkládají správce svěřenského fondu a účetní ke schválení operačnímu výboru (článek 8.3.4(c)).

Roční účetní závěrka svěřenského fondu EU Bêkou je konsolidována v roční účetní závěrce Evropského rozvojového fondu.

Hlavní účetní případy roku

Hlavní účetní případy roku

Svěřenský fond EU Bêkou od svého vzniku v červenci 2014 přijal 19 programů a počet jeho příjemců přesáhl 2,5 milionu. Jeho programy mají za cíl pomoci Středoafrické republice a jejím obyvatelům překonat následky krize, která propukla v roce 2013. Konkrétním cílem svěřenského fondu EU Bêkou je zajistit přístup k základním službám (zejména zdravotní péči, vodě a hygienickým zařízením), napomáhat hospodářskému oživení a vytváření pracovních míst a podporovat sociální soudržnost a usmíření.

Navzdory existenci demokraticky zvolené vlády a podpisu mírové dohody v únoru 2019 je bezpečnostní situace ve Středoafrické republice nadále nestabilní. Právě v tomto složitém a nestabilním kontextu svěřenský fond EU Bêkou využívá svých komparativních výhod, jimiž jsou flexibilita a schopnost přizpůsobit se měnícím se okolnostem. Fond navíc zůstává jediným nástrojem, který usiluje o zvyšování odolnosti obyvatelstva i státu, a to v duchu návaznosti okamžité pomoci, obnovy a rozvoje (LRRD).

Vzhledem k současné situaci ve Středoafrické republice EU v květnu 2019 schválila prodloužení svěřenského fondu EU Bêkou do prosince 2020, čímž byla jeho celková doba trvání prodloužena z 60 na 78 měsíců. Příslušný úřední postup, který zahrnoval konzultaci Evropského parlamentu a Rady, byl v návaznosti na úřední žádost správní rady fondu EU Bêkou zahájen v roce 2018.

V roce 2019 došlo k těmto hlavním událostem:

| — | V návaznosti na podpis mírové dohody svěřenský fond EU Bêkou v květnu přijal nové víceodvětvové opatření na podporu socioekonomické obnovy v jihovýchodní části země, která byla dříve nepřístupná. Cílem tohoto opatření je obnovit společenskou smlouvu mezi státem a obyvatelstvem prostřednictvím podpory hospodářského oživení, obnovy základních zdravotnických služeb a přístupu k vodě a hygienickým zařízením, podpory dialogu a sociální soudržnosti a posílení místních orgánů a restrukturalizace státu. Přidělené rozpočtové prostředky: 18 milionů EUR. |
| --- | --- |

—

V návaznosti na podpis mírové dohody svěřenský fond EU Bêkou v květnu přijal nové víceodvětvové opatření na podporu socioekonomické obnovy v jihovýchodní části země, která byla dříve nepřístupná. Cílem tohoto opatření je obnovit společenskou smlouvu mezi státem a obyvatelstvem prostřednictvím podpory hospodářského oživení, obnovy základních zdravotnických služeb a přístupu k vodě a hygienickým zařízením, podpory dialogu a sociální soudržnosti a posílení místních orgánů a restrukturalizace státu. Přidělené rozpočtové prostředky: 18 milionů EUR.

| — | V říjnu svěřenský fond EU Bêkou přijal program na podporu podnikání v městských a venkovských oblastech ve výši 15 milionů EUR. Rovněž byl přijat nový nástroj pro technickou a komunikační pomoc. Kromě toho svěřenský fond EU Bêkou navýšil rozpočet na tři probíhající opatření v odvětví zdravotnictví (dodatečných 21,76 milionu EUR), zlepšení postavení žen (dodatečných 0,5 milionu EUR) a socioekonomické rehabilitace (dodatečných 0,78 milionu EUR). |
| --- | --- |

—

V říjnu svěřenský fond EU Bêkou přijal program na podporu podnikání v městských a venkovských oblastech ve výši 15 milionů EUR. Rovněž byl přijat nový nástroj pro technickou a komunikační pomoc. Kromě toho svěřenský fond EU Bêkou navýšil rozpočet na tři probíhající opatření v odvětví zdravotnictví (dodatečných 21,76 milionu EUR), zlepšení postavení žen (dodatečných 0,5 milionu EUR) a socioekonomické rehabilitace (dodatečných 0,78 milionu EUR).

| — | V návaznosti na prodloužení fondu byla na listopadovém zasedání správní rady přijata operativní strategie na období 2019–2020. Strategie vymezuje tři rozsáhlá odvětví intervence, která jsou pro fond i nadále relevantní: i) sociální odvětví (zejména zdravotnictví a přístup k vodě a hygienickým zařízením); ii) opatření ve prospěch ekonomické odolnosti a obnovy a iii) posílená podpora restrukturalizace státu a úsilí o usmíření. |
| --- | --- |

—

V návaznosti na prodloužení fondu byla na listopadovém zasedání správní rady přijata operativní strategie na období 2019–2020. Strategie vymezuje tři rozsáhlá odvětví intervence, která jsou pro fond i nadále relevantní: i) sociální odvětví (zejména zdravotnictví a přístup k vodě a hygienickým zařízením); ii) opatření ve prospěch ekonomické odolnosti a obnovy a iii) posílená podpora restrukturalizace státu a úsilí o usmíření.

| — | Projekty svěřenského fondu EU Bêkou ovlivnila nestabilní bezpečnostní situace (lokalizované konflikty v Bangui a ve vnitrozemí následované obdobími relativní stability), jakož i posílená koordinace mezi vládou, partnery a humanitárními subjekty. |
| --- | --- |

—

Projekty svěřenského fondu EU Bêkou ovlivnila nestabilní bezpečnostní situace (lokalizované konflikty v Bangui a ve vnitrozemí následované obdobími relativní stability), jakož i posílená koordinace mezi vládou, partnery a humanitárními subjekty.

Co se týče finanční stránky, na konci roku 2019 činily částky přislíbené přispěvateli svěřenského fondu téměř 296 milionů EUR. Oproti roku 2018 to představuje zvýšení o 53 milionů EUR. 31 z těchto 295 milionů EUR ještě musí být potvrzeno.

Pokud jde o smlouvy, svěřenský fond EU Bêkou v roce 2019 podepsal 11 nových smluv v celkové výši přesahující 28 milionů EUR. Smlouvy přispívají k provádění jeho programů v odvětví zdravotnictví, odolnosti venkova a vytváření pracovních míst, otevírání regionů a hospodářské obnovy.

V neposlední řadě bylo v roce 2019 nad rámec plateb provedených v předchozích letech vyplaceno téměř 32 milionů EUR; od vzniku svěřenského fondu tak bylo celkem vyplaceno téměř 151 milionů EUR.

Ve finančních výkazech je dopad výše uvedené činnosti nejpatrnější v těchto oblastech:

| — | předběžné financování: pokles o 11 405 000 EUR v důsledku zaúčtování částek, které nebyly uhrazeny na konci roku 2018, během roku 2019 a pokles výše vyplacených záloh, |
| --- | --- |

—

předběžné financování: pokles o 11 405 000 EUR v důsledku zaúčtování částek, které nebyly uhrazeny na konci roku 2018, během roku 2019 a pokles výše vyplacených záloh,

| — | peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty: nárůst o 3 506 000 EUR (viz výkaz peněžních toků) je způsoben zejména poklesem plateb předběžného financování. |
| --- | --- |

—

peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty: nárůst o 3 506 000 EUR (viz výkaz peněžních toků) je způsoben zejména poklesem plateb předběžného financování.

ROZVAHA

ROZVAHA

| v tisících EUR |
| --- |
| | Bod | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | | |
| Předběžné financování | | 3 273 | 3 443 |
| | | 3 273 | 3 443 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | | |
| Předběžné financování | | 18 312 | 29 546 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | | 1 853 | 1 138 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | | 17 432 | 13 926 |
| | | 37 597 | 44 611 |
| AKTIVA CELKEM | | 40 870 | 48 054 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Finanční závazky | | (29 727 ) | (42 737 ) |
| | | (29 727 ) | (42 737 ) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Závazky | | (10) | (918) |
| Výdaje a výnosy příštích období | | (11 133 ) | (4 399 ) |
| | | (11 143 ) | (5 317 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | | (40 870 ) | (48 054 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | — | — |
| REZERVNÍ A JINÉ FONDY | | | |
| Příspěvky členů | | — | — |
| Kumulovaný zisk | | — | — |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | — | — |
| ČISTÁ AKTIVA | | — | — |

v tisících EUR

Bod

31. 12. 2019

31. 12. 2018

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

3 273

3 273

3 443

3 443

3 273

3 273

3 443

3 443

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

18 312

18 312

29 546

29 546

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

1 853

1 853

1 138

1 138

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

17 432

17 432

13 926

13 926

37 597

37 597

44 611

44 611

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

40 870

40 870

48 054

48 054

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

(29 727 )

(29 727 )

(42 737 )

(42 737 )

(29 727 )

(29 727 )

(42 737 )

(42 737 )

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

(10)

(10)

(918)

(918)

Výdaje a výnosy příštích období

Výdaje a výnosy příštích období

(11 133 )

(11 133 )

(4 399 )

(4 399 )

(11 143 )

(11 143 )

(5 317 )

(5 317 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(40 870 )

(40 870 )

(48 054 )

(48 054 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

—

—

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

Příspěvky členů

Příspěvky členů

—

—

Kumulovaný zisk

Kumulovaný zisk

—

—

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

—

—

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

| v tisících EUR |
| --- |
| | Bod | 2019 | 2018 |
| VÝNOSY | | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | | | |
| Výnosy z darů | | 48 343 | 33 682 |
| Inkaso nákladů | | 68 | — |
| | | 48 410 | 33 682 |
| Výnosy ze směnných transakcí | | | |
| Finanční výnosy | | (2) | 1 |
| | | (2) | 1 |
| Výnosy celkem | | 48 408 | 33 683 |
| NÁKLADY | | | |
| Provozní náklady | | (47 620 ) | (32 825 ) |
| Ostatní náklady | | (789) | (858) |
| Náklady celkem | | (48 408 ) | (33 683 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | | — | — |

v tisících EUR

Bod

2019

2018

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z darů

Výnosy z darů

48 343

48 343

33 682

33 682

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

68

68

—

—

48 410

48 410

33 682

33 682

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

Finanční výnosy

Finanční výnosy

(2)

(2)

1

1

(2)

(2)

1

1

Výnosy celkem

Výnosy celkem

48 408

48 408

33 683

33 683

NÁKLADY

NÁKLADY

Provozní náklady

Provozní náklady

(47 620 )

(47 620 )

(32 825 )

(32 825 )

Ostatní náklady

Ostatní náklady

(789)

(789)

(858)

(858)

Náklady celkem

Náklady celkem

(48 408 )

(48 408 )

(33 683 )

(33 683 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

—

—

—

—

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | 11 405 | (24 839 ) |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | (715) | (261) |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | (13 010 ) | (1 982 ) |
| Zvýšení/(snížení) závazků | (908) | 202 |
| Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období | 6 734 | 863 |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | 3 506 | (26 017 ) |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | 3 506 | (26 017 ) |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 13 926 | 39 943 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 17 432 | 13 926 |

v tisících EUR

2019

2018

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

11 405

11 405

(24 839 )

(24 839 )

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(715)

(715)

(261)

(261)

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

(13 010 )

(13 010 )

(1 982 )

(1 982 )

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

(908)

(908)

202

202

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

6 734

6 734

863

863

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

3 506

3 506

(26 017 )

(26 017 )

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

3 506

3 506

(26 017 )

(26 017 )

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

13 926

13 926

39 943

39 943

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

17 432

17 432

13 926

13 926

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2019 (10)

FINANČNÍ VÝKAZY SVĚŘENSKÉHO FONDU EU PRO AFRIKU ZA ROK 2019

10

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU PRO AFRIKU

ZÁKLADNÍ INFORMACE O SVĚŘENSKÉM FONDU EU PRO AFRIKU

Základní informace o svěřenských fondech EU

Základní informace o svěřenských fondech EU

Komise může v souladu s články 234 a 235 finančního nařízení o souhrnném rozpočtu Unie (11) a článkem 35 finančního nařízení pro 11. ERF (12) zřizovat svěřenské fondy Unie pro vnější akce. Tyto fondy se zřizují na základě dohody uzavřené s dalšími dárci o činnostech v případě mimořádných událostí a po jejich odeznění potřebných za účelem reakce na krizi, a o tematicky zaměřených činnostech.

11

12

Svěřenské fondy Unie zřizuje prostřednictvím rozhodnutí Evropská komise, a to po konzultaci Evropského parlamentu a Rady nebo po jejich schválení těmito orgány. Rozhodnutí zahrnuje zřizovací dohodu s dalšími dárci.

Svěřenské fondy Unie se zřizují a využívají pouze za těchto podmínek:

| — | zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo, |
| --- | --- |

—

zásah Unie přináší přidanou hodnotu: cílů svěřenských fondů Unie lze zejména z důvodu jejich rozsahu nebo potenciálních účinků lépe dosáhnout na úrovni Unie než na úrovni členských států a použití stávajících finančních nástrojů by k dosažení cílů politik Unie nestačilo,

| — | svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie přinášejí Unii jasnou politickou viditelnost a výhody z hlediska řízení, jakož i lepší kontrolu nad riziky a vyplácením příspěvků Unie i dalších dárců,

| — | svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody, |
| --- | --- |

—

svěřenské fondy Unie neduplikují jiné stávající zdroje financování či podobné nástroje, aniž by přinášely další výhody,

| — | cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány. |
| --- | --- |

—

cíle svěřenských fondů Unie jsou v souladu s cíli nástroje Unie nebo rozpočtové položky, z níž jsou financovány.

Pro každý svěřenský fond Unie je ustavena správní rada, které předsedá Komise, ve které jsou spravedlivým způsobem zastoupeni dárci a která rozhoduje o využití finančních prostředků. Správní rada zahrnuje jako pozorovatele zástupce každého členského státu, jenž do fondu nepřispívá. Pravidla složení správní rady a její jednací řád stanoví zřizovací dohoda svěřenského fondu Unie.

Svěřenské fondy Unie se zřizují na dobu určitou, která je vymezena v jejich zřizovací dohodě. Tato doba může být prodloužena na žádost správní rady svěřenského fondu Unie a po předložení zprávy Komise, jež její prodloužení odůvodňuje. Evropský parlament a/nebo Rada mohou Komisi požádat, aby přestala svěřenskému fondu poskytovat prostředky nebo revidovala jeho zřizovací akt za účelem likvidace fondu.

Funkci účetního svěřenských fondů Unie vykonává účetní Komise. Účetní odpovídá za stanovení účetních postupů a účtové osnovy, které jsou společné pro všechny svěřenské fondy Unie. Interní auditor Komise, OLAF a Účetní dvůr vykonávají vůči svěřenským fondům Unie stejné pravomoci jako vůči ostatním akcím prováděným Komisí. Ve svěřenských fondech Unie je rovněž každoročně prováděn nezávislý externí audit.

Stávající svěřenské fondy EU

Stávající svěřenské fondy EU

K dnešnímu dni zřídila Komise čtyři svěřenské fondy EU:

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU, jehož cílem je podporovat ve všech ohledech překonání krize a rekonstrukci Středoafrické republiky. Fond byl zřízen dne 15. července 2014.

SVĚŘENSKÝ FOND EU BÊKOU

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD, regionální svěřenský fond Evropské unie zřízený v reakci na krizi v Sýrii. Fond byl zřízen dne 15. prosince 2014.

SVĚŘENSKÝ FOND EU MADAD

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU, nouzový svěřenský fond EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe. Fond byl zřízen dne 12. listopadu 2015.

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO AFRIKU

| — | SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016. |
| --- | --- |

—

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII, jehož cílem je podporovat plnění mírové dohody, pokud jde o bezprostřední obnovu a stabilizaci po skončení konfliktu. Fond byl zřízen dne 12. prosince 2016.

SVĚŘENSKÝ FOND EU PRO KOLUMBII

Svěřenský fond EU pro Afriku

Svěřenský fond EU pro Afriku

Nouzový svěřenský fond Evropské unie pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe („svěřenský fond EU pro Afriku“) byl ustaven dne 12. listopadu 2015 na summitu o migraci ve Vallettě. Hlavním cílem tohoto svěřenského fondu je podporovat všechny aspekty stability a přispívat k lepšímu řízení migrace a řešení hlavních příčin destabilizace, násilného vysídlování a nelegální migrace. Za tímto účelem fond zejména podporuje odolnost, ekonomické a rovné příležitosti, bezpečnost a rozvoj a řeší porušování lidských práv.

Svěřenský fond působí ve třech hlavních zeměpisných oblastech, totiž v oblasti Sahelu a Čadského jezera, v Africkém rohu a v severní Africe. Jeho projekty však mohou v individuálních případech pomoci i sousedům způsobilých zemí. Svěřenský fond je zřízen na dobu určitou do 31. prosince 2020. Jeho úkolem je pomáhat v krátkodobém i střednědobém horizontu řešit problémy uvedených regionů. Spravován je z Bruselu.

Správní rada a operační výbor svěřenského fondu EU pro Afriku se skládají ze zástupců dárců a Komise a ze zástupců nepřispívajících členských států EU, orgánů způsobilých zemí a regionálních organizací jakožto pozorovatelů.

Správní rada stanoví a přezkoumává strategii fondu. Zasedá alespoň jednou ročně.

Operační výbor přezkoumává a schvaluje provádění akcí financovaných z fondu a dohlíží na ně. Schvaluje rovněž roční účetní závěrky a výroční zprávy týkající se činností financovaných z fondu.

Roční účetní závěrka svěřenského fondu EU pro Afriku

Roční účetní závěrka svěřenského fondu EU pro Afriku

Podle článku 7 dohody o zřízení Nouzového svěřenského fondu EU pro stabilitu a řešení hlavních příčin nelegální migrace a vysídlených osob v Africe a o interních pravidlech tohoto fondu („zřizovací dohoda“) je roční účetní závěrka fondu tvořena dvěma částmi: 1) výroční finanční zprávou, za kterou odpovídá správce svěřenského fondu, a 2) ročními finančními výkazy, jež sestavuje účetní Komise, který je na základě téhož článku současně účetním svěřenského fondu.

Podle článku 8 zřizovací dohody jsou finanční výkazy sestavovány v souladu s účetními pravidly, jež přijal účetní Komise (účetní pravidla EU) a jež vycházejí ze standardů IPSAS.

Roční účetní závěrku povinně audituje nezávislý externí auditor. Její konečné znění předkládají správce svěřenského fondu a účetní ke schválení operačnímu výboru (článek 8.3.4(c)).

Hlavní účetní případy roku

Hlavní účetní případy roku

V roce 2019 se nouzový svěřenský fond EU pro Afriku znovu prokázal jako rychlý a účinný prováděcí nástroj. Usnadňoval politický dialog s africkými partnerskými zeměmi, uplatňoval inovativní přístupy a prostřednictvím sdílení finančních prostředků a odborných znalostí širokého spektra zúčastněných stran přinesl hmatatelné výsledky ve všech třech regionech své působnosti (oblast Sahelu a Čadského jezera, Africký roh a severní Afrika).

Svěřenský fond EU pro Afriku dále konsolidoval své úspěchy, kterých dosáhl ve spolupráci s rozvojovými agenturami členských států EU, organizacemi OSN, nevládními organizacemi a partnerskými zeměmi; operační výbory schválily dalších 36 programů a 16 navýšení prostředků pro všechny tři oblasti v celkové výši 851 milionů EUR (13). Celkem již tedy bylo schváleno 223 programů v celkové hodnotě 4,4 miliardy EUR. V roce 2019 byly s realizačními partnery podepsány nové smlouvy v hodnotě 951 milionů EUR, čímž se celková hodnota podepsaných smluv zvýšila na 3,4 miliardy EUR. Výše plateb dosáhla do konce roku 2019 přibližně 2 miliard EUR.

13

V průběhu roku 2019 svěřenský fond EU pro Afriku pokračoval v plnění dvojího cíle, tj. podporovat stabilitu a řešit základní příčiny nuceného vysídlování a nelegální migrace v oblasti Sahelu a Čadského jezera, Afrického rohu a severní Afriky. Při řešení problémů s nelegální migrací svěřenský fond EU pro Afriku i nadále usiloval o vyvážený přístup, přičemž se zaměřil na oblasti společného zájmu EU a Afriky. K těm patří boj proti převaděčství migrantů a obchodování s lidmi a podpora dobrovolného návratu migrantů do země jejich původu, jakož i podpora jejich udržitelné reintegrace v dané zemi.

V průběhu minulého roku svěřenský fond EU pro Afriku získal finanční přísliby ve výši 486,6 milionu EUR, včetně 101 milionů EUR od členských států EU a dalších dárců. V důsledku toho dosáhly k 31. prosinci 2019 celkové zdroje svěřenského fondu EU pro Afriku téměř 4,7 miliardy EUR, z nichž 590 milionů EUR přislíbily členské státy EU a další dárci (Norsko a Švýcarsko).

Stejně jako v roce 2018 svěřenský fond EU pro Afriku i nadále pracoval v pevném partnerství s širokou škálou realizačních partnerů (agenturami členských států, OSN a mezinárodními organizacemi, místními a mezinárodními nevládními organizacemi).

Rovněž začal provádět doporučení, která uvedl Evropský účetní dvůr ve své zvláštní zprávě zveřejněné na konci roku 2018. Komise zejména posílila transparentnost fondu a zasadila se o to, aby jeho přístup byl více založený na důkazech, a to zejména přijetím rámce pro posuzování rizik a provedením revize operačních rámců pro všechny tři regiony, které byly původně přijaty v roce 2016.

Zprávy o monitorování a vzdělávacím systému v oblasti Sahelu a Čadského jezera a v Africkém rohu zveřejněné v průběhu roku i nadále poukazovaly na to, že svěřenský fond EU pro Afriku dosáhl hmatatelných výsledků v různých oblastech činnosti. Oblast severní Afriky zřídila svůj rámec pro monitorování a vzdělávání za účelem řízení opatření fondu v této oblasti a zajištění odpovědnosti. Její první zpráva, zveřejněná v září 2019, je nyní k dispozici na internetových stránkách svěřenského fondu EU pro Afriku spolu se zprávami o monitorování a vzdělávacím systému zbylých dvou oblastí.

V průběhu roku úspěšně proběhlo hodnocení svěřenského fondu v polovině období. Hodnotící tým vybral pro přezkum přibližně 50 programů a navštívil čtyři země nacházející se v dotčených třech regionech (Senegal, Niger, Etiopie, Maroko), přičemž spoléhal na to, že Somálsko a Libyi navštíví národní konzultanti, kteří rovněž shromáždí informace o projektech v těchto zemích. Zveřejnění závěrečné zprávy o hodnocení v polovině období se očekává v dubnu 2020.

Díky lepší komunikaci došlo navzdory pokračující nestabilitě k posílení odpovědnosti a zlepšení transparentnosti. Toho bylo dosaženo pravidelnou aktualizací internetových stránek svěřenského fondu EU pro Afriku, zveřejňováním příspěvků na sociálních médiích a pořádáním informačních akcí včetně dvou výstav fotografií.

Oblast Sahelu a Čadského jezera se i nadále potýká s humanitárními, rozvojovými, environmentálními a bezpečnostními problémy, a zejména se zhoršenou situací v Mali a Burkině Faso. V této souvislosti svěřenský fond EU pro Afriku schválil nové programy v celkové výši 302,1 milionu EUR, které přispívají ke stabilizačnímu úsilí v této oblasti a které posílí vazby mezi humanitární, rozvojovou a mírovou činností. Více než 70 % schválených finančních prostředků přispěje k posílení odolnosti a zlepšení řádné správy a bezpečnosti v oblasti. Více než 20 % schválených finančních prostředků dále přispěje na společnou iniciativu svěřenského fondu EU pro Afriku a Mezinárodní organizace pro migraci (EUTF-IOM), jakož i na mechanismus nouzového tranzitu, jež mají do konce roku 2020 podpořit nejzranitelnější migranty a uprchlíky. Zbývající část prostředků podpoří zelená pracovní místa a podniky.

I přes pozitivní politický vývoj, jako je sblížení mezi Etiopií a Eritreou a vytvoření prozatímní občanské vlády v Súdánu, čelí oblast Afrického rohu stále určitým problémům (politickým, environmentálním, hospodářským atd.). Životní podmínky jsou i nadále zoufalé, a hlavní prioritou tak zůstává nalezení trvalých řešení pro uprchlíky a vysídlené osoby. S cílem řešit tyto problémy schválil svěřenský fond EU pro Afriku nové programy v celkové výši 324,4 milionu EUR, které poskytnou další podporu nejzranitelnějším skupinám obyvatelstva, včetně uprchlíků a vnitřně vysídlených osob. Tyto programy podpoří politickou a hospodářskou stabilitu a zlepší řízení migrace. Svěřenský fond EU pro Afriku schválil zejména pět nových programů, které dále podporují provádění globálního paktu o uprchlících v této oblasti.

Oblast severní Afriky se potýkala s problémy, které vyžadovaly komplexní reakci EU s cílem zachránit životy a ochránit nejzranitelnější skupiny obyvatelstva, podpořit hostitelská společenství a poskytnout příležitosti k bezpečné mobilitě. V důsledku toho svěřenský fond EU pro Afriku v roce 2019 schválil nová opatření včetně navýšení prostředků v celkové výši 224,8 milionu EUR. Čtyři z těchto programů poskytnou další podporu Libyi na:

| i. | posílení ochranných činností, |
| --- | --- |

i.

posílení ochranných činností,

| ii. | další zlepšení sociální infrastruktury, |
| --- | --- |

ii.

další zlepšení sociální infrastruktury,

| iii. | další rozvoj činností v oblasti stabilizace společenství, |
| --- | --- |

iii.

další rozvoj činností v oblasti stabilizace společenství,

| iv. | posílení odolnosti místních obyvatel a migrantů, |
| --- | --- |

iv.

posílení odolnosti místních obyvatel a migrantů,

| v. | podporu dobrovolného humanitárního návratu migrantů, kteří v uvízli v dané oblasti. Významný program rozpočtové podpory bude podporovat Maroko při správě jeho hranic a v boji proti převaděčství migrantů. |
| --- | --- |

v.

podporu dobrovolného humanitárního návratu migrantů, kteří v uvízli v dané oblasti. Významný program rozpočtové podpory bude podporovat Maroko při správě jeho hranic a v boji proti převaděčství migrantů.

Čtyři regionální programy budou kromě toho pomáhat posilovat odolnost lidí v nouzi, podporovat práva uprchlíků a žadatelů o azyl, podporovat investice diaspory v zemích původu a dále podporovat mobilitu pracovních sil s cílem prosadit legální migraci. Bylo také schváleno navýšení prostředků na nástroj technické spolupráce.

V rozvaze je posílení činností svěřenského fondu, tj. podpis 188 nových smluv, nejvíce patrné při pohledu na předběžné financování, které se v důsledku vyplacení záloh na tyto nové smlouvy zvýšilo o 157 912 000 EUR. Pokud jde o výkaz o finanční výkonnosti, nové činnosti měly největší dopad na provozní náklady, které vzrostly o 201 322 000 EUR. Současně došlo k významnému nárůstu výnosů z darů (nárůst o 206 775 000 EUR ve srovnání s rokem 2018), čímž byl kompenzován nárůst nákladů.

ROZVAHA

ROZVAHA

| v tisících EUR |
| --- |
| | Bod | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | | |
| Předběžné financování | | 48 539 | 34 144 |
| | | 48 539 | 34 144 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | | |
| Předběžné financování | | 418 569 | 273 214 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | | 18 471 | 16 656 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | | 26 915 | 146 864 |
| | | 463 955 | 436 734 |
| AKTIVA CELKEM | | 512 495 | 470 878 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Finanční závazky | | (384 411 ) | (369 999 ) |
| | | (384 411 ) | (369 999 ) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | | |
| Závazky | | (25 969 ) | (12 733 ) |
| Výdaje a výnosy příštích období | | (102 114 ) | (88 146 ) |
| | | (128 083 ) | (100 879 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | | (512 495 ) | (470 878 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | | — | — |
| REZERVNÍ A JINÉ FONDY | | | |
| Příspěvky členů | | — | — |
| Kumulovaný zisk | | — | — |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | — | — |
| ČISTÁ AKTIVA | | — | — |

v tisících EUR

Bod

31. 12. 2019

31. 12. 2018

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

48 539

48 539

34 144

34 144

48 539

48 539

34 144

34 144

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

418 569

418 569

273 214

273 214

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

18 471

18 471

16 656

16 656

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

26 915

26 915

146 864

146 864

463 955

463 955

436 734

436 734

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

512 495

512 495

470 878

470 878

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

(384 411 )

(384 411 )

(369 999 )

(369 999 )

(384 411 )

(384 411 )

(369 999 )

(369 999 )

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

(25 969 )

(25 969 )

(12 733 )

(12 733 )

Výdaje a výnosy příštích období

Výdaje a výnosy příštích období

(102 114 )

(102 114 )

(88 146 )

(88 146 )

(128 083 )

(128 083 )

(100 879 )

(100 879 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(512 495 )

(512 495 )

(470 878 )

(470 878 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

—

—

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

Příspěvky členů

Příspěvky členů

—

—

Kumulovaný zisk

Kumulovaný zisk

—

—

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

—

—

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

| v tisících EUR |
| --- |
| | Bod | 2019 | 2018 |
| VÝNOSY | | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | | | |
| Inkaso nákladů | | 467 | — |
| Výnosy z darů | | 774 090 | 576 802 |
| | | 774 557 | 576 802 |
| Výnosy ze směnných transakcí | | | |
| Finanční výnosy | | (7) | 2 |
| Ostatní výnosy ze směnných transakcí | | 1 855 | 5 |
| | | 1 848 | 6 |
| Výnosy celkem | | 776 405 | 576 808 |
| NÁKLADY | | | |
| Provozní náklady | | (755 904 ) | (561 761 ) |
| Finanční náklady | | (9) | — |
| Ostatní náklady | | (20 492 ) | (15 047 ) |
| Náklady celkem | | (776 405 ) | (576 808 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | | — | — |

v tisících EUR

Bod

2019

2018

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

467

467

—

Výnosy z darů

Výnosy z darů

774 090

774 090

576 802

576 802

774 557

774 557

576 802

576 802

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

Finanční výnosy

Finanční výnosy

(7)

(7)

2

2

Ostatní výnosy ze směnných transakcí

Ostatní výnosy ze směnných transakcí

1 855

1 855

5

5

1 848

1 848

6

6

Výnosy celkem

Výnosy celkem

776 405

776 405

576 808

576 808

NÁKLADY

NÁKLADY

Provozní náklady

Provozní náklady

(755 904 )

(755 904 )

(561 761 )

(561 761 )

Finanční náklady

Finanční náklady

(9)

(9)

—

Ostatní náklady

Ostatní náklady

(20 492 )

(20 492 )

(15 047 )

(15 047 )

Náklady celkem

Náklady celkem

(776 405 )

(776 405 )

(576 808 )

(576 808 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

—

—

—

—

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — |
| Provozní činnost | | |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | (159 750 ) | (57 110 ) |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | (1 815 ) | (13 636 ) |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | 14 412 | (26 713 ) |
| Zvýšení/(snížení) závazků | 13 236 | 12 207 |
| Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období | 13 968 | 69 546 |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | (119 949 ) | (15 706 ) |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | (119 949 ) | (15 706 ) |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 146 864 | 162 571 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 26 915 | 146 864 |

v tisících EUR

2019

2018

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

Provozní činnost

Provozní činnost

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(159 750 )

(159 750 )

(57 110 )

(57 110 )

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(1 815 )

(1 815 )

(13 636 )

(13 636 )

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

14 412

14 412

(26 713 )

(26 713 )

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

13 236

13 236

12 207

12 207

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

13 968

13 968

69 546

69 546

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

(119 949 )

(119 949 )

(15 706 )

(15 706 )

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

(119 949 )

(119 949 )

(15 706 )

(15 706 )

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

146 864

146 864

162 571

162 571

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

26 915

26 915

146 864

146 864

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU (14)

KONSOLIDOVANÉ FINANČNÍ VÝKAZY ERF A SVĚŘENSKÝCH FONDŮ EU

14

KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA

KONSOLIDOVANÁ ROZVAHA

| v milionech EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| DLOUHODOBÁ AKTIVA | | |
| Finanční aktiva | 36 | — |
| Předběžné financování | 962 | 924 |
| | 998 | 924 |
| KRÁTKODOBÁ AKTIVA | | |
| Předběžné financování | 1 725 | 1 751 |
| Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí | 143 | 156 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 1 223 | 548 |
| | 3 092 | 2 455 |
| AKTIVA CELKEM | 4 090 | 3 379 |
| DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY | | |
| Finanční závazky | (167) | (229) |
| | (167) | (229) |
| KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY | | |
| Závazky | (542) | (255) |
| Výdaje a výnosy příštích období | (1 432 ) | (1 374 ) |
| | (1 974 ) | (1 629 ) |
| ZÁVAZKY CELKEM | (2 141 ) | (1 857 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | 1 948 | 1 521 |
| REZERVNÍ A JINÉ FONDY | | |
| Fond z přecenění reálnou hodnotou | (2) | — |
| Vyžádaný kapitál – aktivní ERF | 54 809 | 50 423 |
| Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF | 2 252 | 2 252 |
| Výsledek hospodaření minulých let | (51 155 ) | (47 037 ) |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | (3 956 ) | (4 118 ) |
| ČISTÁ AKTIVA | 1 948 | 1 521 |

v milionech EUR

31. 12. 2019

31. 12. 2018

DLOUHODOBÁ AKTIVA

DLOUHODOBÁ AKTIVA

Finanční aktiva

Finanční aktiva

36

36

—

—

Předběžné financování

Předběžné financování

962

962

924

924

998

998

924

924

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

KRÁTKODOBÁ AKTIVA

Předběžné financování

Předběžné financování

1 725

1 725

1 751

1 751

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

Pohledávky ze směnných a částky k inkasu z nesměnných transakcí

143

143

156

156

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

1 223

1 223

548

548

3 092

3 092

2 455

2 455

AKTIVA CELKEM

AKTIVA CELKEM

4 090

4 090

3 379

3 379

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

DLOUHODOBÉ ZÁVAZKY

Finanční závazky

Finanční závazky

(167)

(167)

(229)

(229)

(167)

(167)

(229)

(229)

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

KRÁTKODOBÉ ZÁVAZKY

Závazky

Závazky

(542)

(542)

(255)

(255)

Výdaje a výnosy příštích období

Výdaje a výnosy příštích období

(1 432 )

(1 432 )

(1 374 )

(1 374 )

(1 974 )

(1 974 )

(1 629 )

(1 629 )

ZÁVAZKY CELKEM

ZÁVAZKY CELKEM

(2 141 )

(2 141 )

(1 857 )

(1 857 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

1 948

1 948

1 521

1 521

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

REZERVNÍ A JINÉ FONDY

Fond z přecenění reálnou hodnotou

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(2)

(2)

—

—

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

54 809

54 809

50 423

50 423

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

2 252

2 252

2 252

2 252

Výsledek hospodaření minulých let

Výsledek hospodaření minulých let

(51 155 )

(51 155 )

(47 037 )

(47 037 )

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

ČISTÁ AKTIVA

ČISTÁ AKTIVA

1 948

1 948

1 521

1 521

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ O FINANČNÍ VÝKONNOSTI

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| VÝNOSY | | |
| Výnosy z nesměnných transakcí | | |
| Inkaso nákladů | 28 | 4 |
| Výnosy z darů svěřenským fondům | 287 | 303 |
| | 316 | 307 |
| Výnosy ze směnných transakcí | | |
| Finanční výnosy | 7 | 10 |
| Ostatní výnosy | 41 | 46 |
| | 48 | 57 |
| Výnosy celkem | 364 | 364 |
| NÁKLADY | | |
| Nástroje pomoci | (3 220 ) | (3 747 ) |
| Náklady vynakládané svěřeneckými fondy | (804) | (595) |
| Náklady na spolufinancování | (14) | 17 |
| Finanční náklady | (1) | 7 |
| Ostatní náklady | (282) | (164) |
| Náklady celkem | (4 320 ) | (4 482 ) |
| VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK | (3 956 ) | (4 118 ) |

v milionech EUR

2019

2018

VÝNOSY

VÝNOSY

Výnosy z nesměnných transakcí

Výnosy z nesměnných transakcí

Inkaso nákladů

Inkaso nákladů

28

28

4

4

Výnosy z darů svěřenským fondům

Výnosy z darů svěřenským fondům

287

287

303

303

316

316

307

307

Výnosy ze směnných transakcí

Výnosy ze směnných transakcí

Finanční výnosy

Finanční výnosy

7

7

10

10

Ostatní výnosy

Ostatní výnosy

41

41

46

46

48

48

57

57

Výnosy celkem

Výnosy celkem

364

364

364

364

NÁKLADY

NÁKLADY

Nástroje pomoci

Nástroje pomoci

(3 220 )

(3 220 )

(3 747 )

(3 747 )

Náklady vynakládané svěřeneckými fondy

Náklady vynakládané svěřeneckými fondy

(804)

(804)

(595)

(595)

Náklady na spolufinancování

Náklady na spolufinancování

(14)

(14)

17

17

Finanční náklady

Finanční náklady

(1)

(1)

7

7

Ostatní náklady

Ostatní náklady

(282)

(282)

(164)

(164)

Náklady celkem

Náklady celkem

(4 320 )

(4 320 )

(4 482 )

(4 482 )

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

VÝSLEDEK HOSPODAŘENÍ ZA BĚŽNÝ ROK

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

| v milionech EUR |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Provozní činnost | | |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | 4 385 | 4 250 |
| (Zvýšení)/snížení předběžného financování | (12) | (317) |
| (Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí | 13 | (60) |
| Zvýšení/(snížení) rezerv | — | (4) |
| Zvýšení/(snížení) finančních závazků | (62) | (63) |
| Zvýšení/(snížení) závazků | 288 | (309) |
| Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období | 58 | 618 |
| Jiné nepeněžní pohyby | (2) | — |
| Investiční činnosti | | |
| (Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv | (36) | — |
| ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY | 676 | (2) |
| Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | 676 | (2) |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku | 548 | 550 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku | 1 223 | 548 |

v milionech EUR

2019

2018

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Provozní činnost

Provozní činnost

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

4 385

4 385

4 250

4 250

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(Zvýšení)/snížení předběžného financování

(12)

(12)

(317)

(317)

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

(Zvýšení)/snížení pohledávek ze směnných a částek k inkasu z nesměnných transakcí

13

13

(60)

(60)

Zvýšení/(snížení) rezerv

Zvýšení/(snížení) rezerv

—

—

(4)

(4)

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

Zvýšení/(snížení) finančních závazků

(62)

(62)

(63)

(63)

Zvýšení/(snížení) závazků

Zvýšení/(snížení) závazků

288

288

(309)

(309)

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

Zvýšení/(snížení) výdajů a výnosů příštích období

58

58

618

618

Jiné nepeněžní pohyby

Jiné nepeněžní pohyby

(2)

(2)

—

—

Investiční činnosti

Investiční činnosti

(Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv

(Zvýšení)/snížení realizovatelných finančních aktiv

(36)

(36)

—

—

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

ČISTÉ PENĚŽNÍ TOKY

676

676

(2)

(2)

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení/(snížení) peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

676

676

(2)

(2)

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty k počátku roku

548

548

550

550

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ke konci roku

1 223

1 223

548

548

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

KONSOLIDOVANÝ VÝKAZ ZMĚN ČISTÝCH AKTIV

| v milionech EUR |
| --- |
| | Kapitál – aktivní ERF
  (A) | Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (B) | Vyžádaný kapitál – aktivní ERF
  (C) = (A)–(B) | Kumulované rezervní fondy
  (D) | Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF
  (E) | Fond z přecenění reálnou hodnotou
  (F) | Čistá aktiva celkem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2017 | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | — | 1 389 |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | (4 250 ) | 4 250 | — | — | | 4 250 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | — | — | — | (4 118 ) | — | | (4 118 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Změny reálné hodnoty | | | | | | (2) | (2) |
| Navýšení kapitálu – příspěvky | | (4 385 ) | 4 385 | | | | 4 385 |
| Výsledek hospodaření za běžný rok | | | — | (3 956 ) | | | (3 956 ) |
| ZŮSTATEK K 31. 12. 2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |

v milionech EUR

Kapitál – aktivní ERF

(A)

Nevyžádaný kapitál – aktivní ERF

(B)

Vyžádaný kapitál – aktivní ERF

(C) = (A)–(B)

Kumulované rezervní fondy

(D)

Vyžádaný kapitál převedený z uzavřených ERF

(E)

Fond z přecenění reálnou hodnotou

(F)

Čistá aktiva celkem

(C)+(D)+(E)+(F)

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

ZŮSTATEK K 31. 12. 2017

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

—

—

1 389

1 389

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

4 250

4 250

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

—

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

—

(4 118 )

(4 118 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

ZŮSTATEK K 31. 12. 2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Změny reálné hodnoty

Změny reálné hodnoty

(2)

(2)

(2)

(2)

Navýšení kapitálu – příspěvky

Navýšení kapitálu – příspěvky

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

4 385

4 385

Výsledek hospodaření za běžný rok

Výsledek hospodaření za běžný rok

—

—

(3 956 )

(3 956 )

(3 956 )

(3 956 )

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

ZŮSTATEK K 31. 12. 2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ

ZPRÁVA ERF O FINANČNÍM PLNĚNÍ

ÚVODNÍ POZNÁMKA

ÚVODNÍ POZNÁMKA

1.   Předchozí ERF

Předchozí ERF

Vzhledem k tomu, že 6. ERF byl uzavřen v roce 2006 a 7. ERF v roce 2008, roční účetní závěrka již neobsahuje tabulky s údaji o těchto ERF. Správa převedených zůstatků je však zachycena v rámci 9. ERF.

Podobně jako v předchozích letech se v zájmu transparentnosti při předkládání závěrky za rok 2019 v tabulkách rozlišuje u 8. ERF část využitá na základě programování stanoveného v úmluvách z Lomé a část využitá na základě programování stanoveného v dohodě z Cotonou.

V souladu s čl. 1 odst. 2 písm. b) vnitřní dohody o 9. ERF byly zůstatky a prostředky ze zrušených závazků z předcházejících ERF převedeny do 9. ERF a během jeho fungování byly přidělovány jako prostředky tohoto ERF.

V roce 2019 Komise úspěšně finalizovala zvláštní postup k ukončení zbývajících projektů v rámci 8. ERF. Závěrečná zpráva o finančním plnění 8. ERF je k dispozici spolu s touto roční účetní závěrkou za rok 2019. Komise má v úmyslu pokračovat v tomto úsilí uzavřením 9. ERF na konci roku 2020.

2.   11. ERF

11. ERF

Dohoda o partnerství AKT-ES, kterou členské státy Evropského společenství a africké, karibské a tichomořské státy (státy AKT) podepsaly dne 23. června 2000 v Cotonou, vstoupila v platnost dne 1. dubna 2003. Dohoda z Cotonou byla dvakrát pozměněna, poprvé dohodou podepsanou v Lucemburku dne 25. června 2005 a podruhé dohodou podepsanou v Ouagadougou dne 22. června 2010.

Rozhodnutí Rady 2001/822/ES ze dne 27. listopadu 2001 o přidružení zámořských zemí a území (ZZÚ) k Evropskému společenství („rozhodnutí o přidružení zámoří“) (1) vstoupilo v platnost dne 2. prosince 2001. Toto rozhodnutí bylo pozměněno dne 19. března 2007 (rozhodnutím 2007/249/ES) (2).

1

2

Vnitřní dohoda o financování pomoci Společenství v rámci víceletého finančního rámce pro období 2014–2020 v souladu s revidovanou dohodou z Cotonou, přijatá zástupci vlád členských států Evropského společenství v srpnu 2013, vstoupila v platnost v březnu 2015.

Podle dohody z Cotonou je třetí období (2014–2020) poskytování pomoci Společenství státům AKT a ZZÚ financováno z 11. ERF částkou ve výši 30 506 milionů EUR. Z této částky je:

| — | 29 089 milionů EUR vyčleněno pro státy AKT v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) a čl. 2 písm. d) vnitřní dohody (z toho 27 955 milionů EUR spravuje Evropská komise), |
| --- | --- |

—

29 089 milionů EUR vyčleněno pro státy AKT v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) a čl. 2 písm. d) vnitřní dohody (z toho 27 955 milionů EUR spravuje Evropská komise),

| — | 364,5 milionu EUR vyčleněno pro ZZÚ v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) a čl. 3 odst. 1 vnitřní dohody (z toho 359,5 milionu EUR spravuje Evropská komise), |
| --- | --- |

—

364,5 milionu EUR vyčleněno pro ZZÚ v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) a čl. 3 odst. 1 vnitřní dohody (z toho 359,5 milionu EUR spravuje Evropská komise),

| — | 1 052,5 milionu EUR určeno pro Komisi na financování nákladů na plánování a správu zdrojů 11. ERF v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) vnitřní dohody. |
| --- | --- |

—

1 052,5 milionu EUR určeno pro Komisi na financování nákladů na plánování a správu zdrojů 11. ERF v souladu s čl. 1 odst. 2 písm. a) vnitřní dohody.

Zbývající prostředky v nečerpatelných výkonnostních rezervách k 31. prosinci 2019

Zbývající prostředky v nečerpatelných výkonnostních rezervách k 31. prosinci 2019

Částky uvolněné z titulu zrušení závazků v souvislosti s projekty 9. ERF a ERF předchozích jsou převedeny do výkonnostní rezervy 10. ERF, s výjimkou fondů Stabex.

Částky z titulu zrušení závazků v souvislosti s projekty 10. ERF jsou převedeny do výkonnostní rezervy 11. ERF.

Veškeré prostředky uvolněné z titulu zrušení závazků z předchozích ERF se v průběhu roku 2019 převedly do příslušných rezervních fondů.

V souladu s čl. 1 odst. 4 vnitřní dohody o 11. ERF a s rozhodnutím Rady (EU) 2019/640 (3) byly prostředky 10. ERF uvolněné po zrušení závazků přiděleny pro účely doplnění afrického mírového projektu na období 2019–2020 až do výše 445 860 000 EUR, z nichž 14 860 000 EUR je přiděleno na podporu výdajů.

3

| v milionech EUR |
| --- |
| Nečerpatelné výkonnostní rezervy – celkem k 31. 12. 2019 | |
| Nečerpatelné rezervy – prostředky uvolněné z titulu zrušení závazků v 8. a 9. ERF | 197,3 |
| Nečerpatelné rezervy – prostředky uvolněné z titulu zrušení závazků v 10. ERF | 142,6 |
| Nečerpatelné výkonnostní rezervy – celkem k 31. 12. 2019 | 339,9 |

v milionech EUR

Nečerpatelné výkonnostní rezervy – celkem k 31. 12. 2019

Nečerpatelné rezervy – prostředky uvolněné z titulu zrušení závazků v 8. a 9. ERF

197,3

Nečerpatelné rezervy – prostředky uvolněné z titulu zrušení závazků v 10. ERF

142,6

Nečerpatelné výkonnostní rezervy – celkem k 31. 12. 2019

Nečerpatelné výkonnostní rezervy – celkem k 31. 12. 2019

339,9

339,9

Pokud jde o spolufinancování z ERF v rámci 10. a 11. ERF, byly podepsány dohody o převodu prostředků na spolufinancování z členských států a byly přiděleny prostředky na závazky v celkové výši 275,2 milionu EUR. Prostředky na platby byly přiděleny v objemu 258,4 milionu EUR.

Následující tabulka uvádí stav prostředků na spolufinancování k 31. prosinci 2019:

| v milionech EUR |
| --- |
| | Prostředky na závazky | Prostředky na platby |
| Spolufinancování – balíček A | 230,8 | 214,4 |
| Spolufinancování – uvnitř AKT | 36,2 | 36,2 |
| Spolufinancování – správní náklady | 8,3 | 7,8 |
| | 275,2 | 258,4 |

v milionech EUR

Prostředky na závazky

Prostředky na platby

Spolufinancování – balíček A

230,8

214,4

Spolufinancování – uvnitř AKT

36,2

36,2

Spolufinancování – správní náklady

8,3

7,8

275,2

275,2

258,4

258,4

Následující tabulky uvádějí čisté částky, o nichž bylo rozhodnuto, na něž byla uzavřena smlouva a jež byly zaplaceny.

čisté částky

V příloze jsou uvedeny tabulky, v nichž je prezentován stav podle jednotlivých nástrojů.

Tabulka 1.1

Tabulka 1.1

8. ERF

8. ERF

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ: 31. prosince 2019

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ: 31. prosince 2019

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

| v milionech EUR |
| --- |
| | NÁSTROJ | PŮVODNÍ PROSTŘEDKY | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2018 | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2019 | Pozn. | SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ |
| | Lomé | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | — | 47 | | | 47 |
| AKT | Strukturální korekce | — | 18 | | | 18 |
| Orientační programy celkem | — | 29 | | | 29 |
| | AKT CELKEM | — | 47 | | | 47 |
| | Lomé | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | 12 967 | (3 332 ) | (1) | (15) | 9 635 |
| AKT | Pomoc uprchlíkům | 120 | (20) | | | 100 |
| Pomoc při mimořádných událostech (Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Silně zadlužené chudé země (Lomé) | — | 1 060 | | | 1 060 |
| Úrokové subvence | 370 | (301) | | | 69 |
| Rizikový kapitál | 1 000 | 12 | | | 1 012 |
| STABEX | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Strukturální korekce | 1 400 | 79 | — | | 1 479 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Orientační programy celkem | 7 562 | (2 640 ) | (1) | | 4 921 |
| Využití úrokového výnosu | — | 35 | | | 35 |
| Cotonou | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | — | 650 | | | 650 |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 417 | | | 417 |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | — | 233 | | | 233 |
| Úroky a další výnosy | — | — | | | — |
| | AKT CELKEM | 12 967 | (2 681 ) | (1) | (15) | 10 285 |
| | Lomé | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | — | 46 | | | 46 |
| ZZÚ | Úrokové subvence | — | 1 | | | 1 |
| Rizikový kapitál | — | 6 | | | 6 |
| STABEX | — | 1 | | | 1 |
| Sysmin | — | 2 | | | 2 |
| Orientační programy celkem | — | 35 | | | 35 |
| | ZZÚ CELKEM | — | 46 | | | 46 |
| | 8. ERF CELKEM | 12 967 | (2 588 ) | (1) | (15) | 10 378 |

v milionech EUR

NÁSTROJ

PŮVODNÍ PROSTŘEDKY

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2018

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2019

Pozn.

SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ

Lomé

Lomé

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

47

47

47

47

AKT

Strukturální korekce

—

18

18

Orientační programy celkem

—

29

29

AKT CELKEM

AKT CELKEM

—

47

47

47

47

Lomé

Lomé

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

12 967

12 967

(3 332 )

(3 332 )

(1)

(1)

(15)

15

9 635

9 635

AKT

Pomoc uprchlíkům

120

(20)

100

Pomoc při mimořádných událostech (Lomé)

140

(4)

136

Silně zadlužené chudé země (Lomé)

—

1 060

1 060

Úrokové subvence

370

(301)

69

Rizikový kapitál

1 000

12

1 012

STABEX

1 800

(1 077 )

723

Strukturální korekce

1 400

79

—

1 479

Sysmin

575

(474)

101

Orientační programy celkem

7 562

(2 640 )

(1)

4 921

Využití úrokového výnosu

—

35

35

Cotonou

Cotonou

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

650

650

650

650

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

417

417

Balíček B – vnitrostátní příděly

—

233

233

Úroky a další výnosy

—

—

—

AKT CELKEM

AKT CELKEM

12 967

12 967

(2 681 )

(2 681 )

(1)

(1)

(15)

15

10 285

10 285

Lomé

Lomé

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

46

46

46

46

ZZÚ

Úrokové subvence

—

1

1

Rizikový kapitál

—

6

6

STABEX

—

1

1

Sysmin

—

2

2

Orientační programy celkem

—

35

35

ZZÚ CELKEM

ZZÚ CELKEM

—

46

46

46

46

8. ERF CELKEM

8. ERF CELKEM

12 967

12 967

(2 588 )

(2 588 )

(1)

(1)

(15)

15

10 378

10 378

Tabulka 1.2

Tabulka 1.2

9. ERF

9. ERF

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ: 31. prosince 2019

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ: 31. prosince 2019

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

| v milionech EUR |
| --- |
| | NÁSTROJ | PŮVODNÍ PROSTŘEDKY | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2018 | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2019 | Pozn. | SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ |
| | Lomé | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | — | — | | | — |
| AKT | Převod ze 7. ERF – Lomé | — | — | | | — |
| Cotonou | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | — | 50 | | | 50 |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 44 | | | 44 |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | — | 6 | | | 6 |
| | AKT CELKEM | — | 50 | | | 50 |
| | Lomé | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | — | 667 | — | (16) | 667 |
| AKT | Převod z 6. ERF – Lomé | — | 20 | | | 20 |
| Převod ze 7. ERF – Lomé | — | 647 | — | (16) | 647 |
| Cotonou | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | 8 919 | 5 464 | (41) | (16) | 14 342 |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 5 318 | 3 246 | (10) | (16) | 8 554 |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | 2 108 | (905) | — | (16) | 1 203 |
| CDE, CTA a parlamentní shromáždění | 164 | (10) | | | 154 |
| Náklady na provádění | 125 | 52 | (1) | (16) | 177 |
| Úroky a další výnosy | — | 63 | | | 63 |
| Ostatní příděly uvnitř AKT | 300 | 2 289 | (5) | (16) | 2 584 |
| Mírový projekt | — | 353 | | | 353 |
| Regionální příděly | 904 | (145) | (11) | (16) | 749 |
| Zvláštní prostředky pro Dem. rep. Kongo | — | 105 | | | 105 |
| Zvláštní prostředky pro Jižní Súdán | — | 267 | | (18) | 267 |
| Zvláštní prostředky pro Súdán | — | 110 | | (17) | 110 |
| Dobrovolný příspěvek – mírový projekt | — | 39 | (15) | (19) | 24 |
| | AKT CELKEM | 8 919 | 6 131 | (42) | (16)
   (19) | 15 009 |
| | Lomé | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | — | 3 | | | 3 |
| ZZÚ | Převod z 6. ERF – Lomé | — | — | | | — |
| Převod ze 7. ERF – Lomé | — | 3 | | | 3 |
| Cotonou | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | — | 287 | (1) | (16) | 286 |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 237 | — | (16) | 236 |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | — | 4 | | | 4 |
| Regionální příděly | — | 45 | — | (16) | 45 |
| Studie / technická pomoc ZZÚ | — | 1 | | | 1 |
| | ZZÚ CELKEM | — | 290 | (1) | (16) | 289 |
| | 9. ERF CELKEM | 8 919 | 6 471 | (42) | (16)
   (19) | 15 348 |

v milionech EUR

NÁSTROJ

PŮVODNÍ PROSTŘEDKY

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2018

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2019

Pozn.

SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ

Lomé

Lomé

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

—

—

AKT

Převod ze 7. ERF – Lomé

—

—

—

Cotonou

Cotonou

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

50

50

50

50

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

44

44

Balíček B – vnitrostátní příděly

—

6

6

AKT CELKEM

AKT CELKEM

—

50

50

50

50

Lomé

Lomé

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

667

667

—

(16)

16

667

667

AKT

Převod z 6. ERF – Lomé

—

20

20

Převod ze 7. ERF – Lomé

—

647

—

(16)

16

647

Cotonou

Cotonou

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

8 919

8 919

5 464

5 464

(41)

(41)

(16)

16

14 342

14 342

Balíček A – vnitrostátní příděly

5 318

3 246

(10)

(16)

16

8 554

Balíček B – vnitrostátní příděly

2 108

(905)

—

(16)

16

1 203

CDE, CTA a parlamentní shromáždění

164

(10)

154

Náklady na provádění

125

52

(1)

(16)

16

177

Úroky a další výnosy

—

63

63

Ostatní příděly uvnitř AKT

300

2 289

(5)

(16)

16

2 584

Mírový projekt

—

353

353

Regionální příděly

904

(145)

(11)

(16)

16

749

Zvláštní prostředky pro Dem. rep. Kongo

—

105

105

Zvláštní prostředky pro Jižní Súdán

—

267

(18)

18

267

Zvláštní prostředky pro Súdán

—

110

(17)

17

110

Dobrovolný příspěvek – mírový projekt

—

39

(15)

(19)

19

24

AKT CELKEM

AKT CELKEM

8 919

8 919

6 131

6 131

(42)

(42)

(16)
   (19)

16

19

15 009

15 009

Lomé

Lomé

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

3

3

3

3

ZZÚ

Převod z 6. ERF – Lomé

—

—

—

Převod ze 7. ERF – Lomé

—

3

3

Cotonou

Cotonou

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

287

287

(1)

(1)

(16)

16

286

286

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

237

—

(16)

16

236

Balíček B – vnitrostátní příděly

—

4

4

Regionální příděly

—

45

—

(16)

16

45

Studie / technická pomoc ZZÚ

—

1

1

ZZÚ CELKEM

ZZÚ CELKEM

—

290

290

(1)

(1)

(16)

16

289

289

9. ERF CELKEM

9. ERF CELKEM

8 919

8 919

6 471

6 471

(42)

(42)

(16)
   (19)

16

19

15 348

15 348

Tabulka 1.3

Tabulka 1.3

10. ERF

10. ERF

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ: 31. prosince 2019

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ: 31. prosince 2019

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

| v milionech EUR |
| --- |
| | NÁSTROJ | PŮVODNÍ PROSTŘEDKY | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2018 | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2019 | Pozn. | SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ |
| | Pravidelné příspěvky členských států | — | 66 | (1) | (21) | 65 |
| AKT | Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 57 | (1) | (21) | 56 |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | — | 9 | | | 9 |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | — | — | | | — |
| | AKT CELKEM | — | 66 | (1) | (21) | 65 |
| | Pravidelné příspěvky členských států | 20 896 | (19) | 213 | (21)
   (23) | 20 891 |
| AKT | Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 12 865 | (169) | (21) | 12 696 |
| Rezerva balíčku A | 13 500 | (13 500 ) | | | — |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | — | 1 991 | (9) | (21) | 1 983 |
| Rezerva balíčku B | 1 800 | (1 800 ) | | | — |
| Náklady na provádění | 430 | 15 | 15 | (23) | 460 |
| Institucionální a podpůrné náklady | — | 230 | (5) | (21) | 226 |
| Úroky a další výnosy | — | 85 | (14) | (21) | 71 |
| Rezerva na příděly uvnitř AKT | 2 700 | (2 700 ) | | | — |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | — | — | — | (21) | — |
| Rezerva NOP/ROP | 683 | (683) | | | — |
| Nečerpatelná rezerva | — | 131 | 40 | (20) | 171 |
| Ostatní příděly uvnitř AKT | — | 1 868 | (13) | (21) | 1 855 |
| Mírový projekt | — | 1 119 | 408 | (23) | 1 527 |
| Regionální příděly | — | 1 942 | (40) | (21) | 1 902 |
| Rezerva na regionální příděly | 1 783 | (1 783 ) | | | — |
| Spolufinancování | — | 204 | (2) | (22) | 203 |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 187 | (2) | (22) | 185 |
| Náklady na provádění | — | 5 | — | (22) | 5 |
| Ostatní příděly uvnitř AKT | — | 12 | | | 12 |
| Mírový projekt | — | 1 | | | 1 |
| | AKT CELKEM | 20 896 | 186 | 211 | (21)
   (23) | 21 093 |
| | Pravidelné příspěvky členských států | — | 275 | (4) | (21) | 271 |
| ZZÚ | Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 190 | (4) | (21) | 187 |
| Rezerva balíčku A | — | — | | | — |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | — | 15 | — | (21) | 15 |
| Rezerva balíčku B | — | — | | | — |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | — | — | | | — |
| Nečerpatelná rezerva | — | 25 | 1 | (20) | 26 |
| Regionální příděly | — | 40 | (1) | (21) | 39 |
| Rezerva na regionální příděly | — | — | | | — |
| Studie / technická pomoc ZZÚ | — | 5 | — | (21) | 5 |
| | ZZÚ CELKEM | — | 275 | (4) | (21) | 271 |
| | 10. ERF CELKEM | 20 896 | 527 | 206 | (21)
   (23) | 21 430 |

v milionech EUR

NÁSTROJ

PŮVODNÍ PROSTŘEDKY

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2018

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2019

Pozn.

SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

66

66

(1)

(1)

(21)

21

65

65

AKT

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

57

(1)

(21)

21

56

Balíček B – vnitrostátní příděly

—

9

9

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

—

—

AKT CELKEM

AKT CELKEM

—

66

66

(1)

(1)

(21)

21

65

65

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

20 896

20 896

(19)

(19)

213

213

(21)
   (23)

21

23

20 891

20 891

AKT

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

12 865

(169)

(21)

21

12 696

Rezerva balíčku A

13 500

(13 500 )

—

Balíček B – vnitrostátní příděly

—

1 991

(9)

(21)

21

1 983

Rezerva balíčku B

1 800

(1 800 )

—

Náklady na provádění

430

15

15

(23)

23

460

Institucionální a podpůrné náklady

—

230

(5)

(21)

21

226

Úroky a další výnosy

—

85

(14)

(21)

21

71

Rezerva na příděly uvnitř AKT

2 700

(2 700 )

—

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

—

—

(21)

21

—

Rezerva NOP/ROP

683

(683)

—

Nečerpatelná rezerva

—

131

40

(20)

20

171

Ostatní příděly uvnitř AKT

—

1 868

(13)

(21)

21

1 855

Mírový projekt

—

1 119

408

(23)

23

1 527

Regionální příděly

—

1 942

(40)

(21)

21

1 902

Rezerva na regionální příděly

1 783

(1 783 )

—

Spolufinancování

Spolufinancování

—

204

204

(2)

(2)

(22)

22

203

203

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

187

(2)

(22)

22

185

Náklady na provádění

—

5

—

(22)

22

5

Ostatní příděly uvnitř AKT

—

12

12

Mírový projekt

—

1

1

AKT CELKEM

AKT CELKEM

20 896

20 896

186

186

211

211

(21)
   (23)

21

23

21 093

21 093

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

275

275

(4)

(4)

(21)

21

271

271

ZZÚ

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

190

(4)

(21)

21

187

Rezerva balíčku A

—

—

—

Balíček B – vnitrostátní příděly

—

15

—

(21)

21

15

Rezerva balíčku B

—

—

—

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

—

—

Nečerpatelná rezerva

—

25

1

(20)

20

26

Regionální příděly

—

40

(1)

(21)

21

39

Rezerva na regionální příděly

—

—

—

Studie / technická pomoc ZZÚ

—

5

—

(21)

21

5

ZZÚ CELKEM

ZZÚ CELKEM

—

275

275

(4)

(4)

(21)

21

271

271

10. ERF CELKEM

10. ERF CELKEM

20 896

20 896

527

527

206

206

(21)
   (23)

21

23

21 430

21 430

Tabulka 1.4

Tabulka 1.4

11. ERF

11. ERF

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ: 31. prosince 2019

VÝVOJ PROSTŘEDKŮ: 31. prosince 2019

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

ANALÝZA PODLE NÁSTROJŮ

| v milionech EUR |
| --- |
| | NÁSTROJ | PŮVODNÍ PROSTŘEDKY | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2018 | ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2019 | Pozn. | SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ |
| | Pravidelné příspěvky členských států | — | 82 | | | 82 |
| AKT | Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 65 | | | 65 |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | — | 17 | | | 17 |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | — | — | | | — |
| | AKT CELKEM | — | 82 | | | 82 |
| | Pravidelné příspěvky členských států | 29 008 | 253 | (179) | | 29 081 |
| AKT | Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 15 354 | 213 | | 15 567 |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | — | 700 | 139 | | 838 |
| Rezerva balíčku B | — | — | | | — |
| Náklady na provádění | 1 053 | — | | | 1 053 |
| Institucionální a podpůrné náklady | — | 246 | (49) | | 197 |
| Úroky a další výnosy | — | 16 | 2 | | 18 |
| Rezerva na příděly uvnitř AKT | 3 590 | (3 521 ) | (42) | | 27 |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | — | — | | | — |
| Rezerva NOP/ROP | 24 365 | (23 095 ) | (731) | | 540 |
| Nečerpatelná rezerva | — | 311 | (181) | (24) | 130 |
| Ostatní příděly uvnitř AKT | — | 2 700 | 91 | | 2 791 |
| Mírový projekt | — | 1 000 | | | 1 000 |
| Regionální příděly | — | 6 541 | 379 | | 6 920 |
| Spolufinancování | — | 38 | 35 | (25) | 73 |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 23 | 19 | (25) | 42 |
| Náklady na provádění | — | 2 | 1 | (25) | 3 |
| Mírový projekt | — | 11 | 13 | (25) | 24 |
| Regionální příděly | — | 2 | 2 | (25) | 4 |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | — | 1 | | | 1 |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 1 | | | 1 |
| | AKT CELKEM | 29 008 | 291 | | | 29 155 |
| | Pravidelné příspěvky členských států | — | 350 | 5 | | 355 |
| ZZÚ | Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 196 | | | 196 |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | — | 8 | | | 8 |
| Rezerva NOP/ROP | — | 49 | (18) | | 32 |
| Nečerpatelná rezerva | — | 7 | 5 | (24) | 12 |
| Regionální příděly | — | 81 | 18 | | 99 |
| Studie / technická pomoc ZZÚ | — | 9 | | | 9 |
| Spolufinancování | — | — | | | — |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | — | — | | | — |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | — | — | | | — |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | — | — | | | — |
| | ZZÚ CELKEM | — | 350 | | | 355 |
| | Pravidelné příspěvky členských států | — | 17 | | | 17 |
| | Balíček A – vnitrostátní příděly | — | 10 | | | 10 |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | — | 7 | | | 7 |
| | CELKEM | — | 17 | | | 17 |
| | 11. ERF CELKEM | 29 008 | 740 | (139) | | 29 608 |

v milionech EUR

NÁSTROJ

PŮVODNÍ PROSTŘEDKY

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ SOUHRNNÝCH ZDROJŮ K 31. PROSINCI 2018

ZVÝŠENÍ/SNÍŽENÍ ZDROJŮ V ROCE 2019

Pozn.

SOUČASNÝ STAV PROSTŘEDKŮ

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

82

82

82

82

AKT

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

65

65

Balíček B – vnitrostátní příděly

—

17

17

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

—

—

AKT CELKEM

AKT CELKEM

—

82

82

82

82

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

29 008

29 008

253

253

(179)

(179)

29 081

29 081

AKT

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

15 354

213

15 567

Balíček B – vnitrostátní příděly

—

700

139

838

Rezerva balíčku B

—

—

—

Náklady na provádění

1 053

—

1 053

Institucionální a podpůrné náklady

—

246

(49)

197

Úroky a další výnosy

—

16

2

18

Rezerva na příděly uvnitř AKT

3 590

(3 521 )

(42)

27

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

—

—

Rezerva NOP/ROP

24 365

(23 095 )

(731)

540

Nečerpatelná rezerva

—

311

(181)

(24)

24

130

Ostatní příděly uvnitř AKT

—

2 700

91

2 791

Mírový projekt

—

1 000

1 000

Regionální příděly

—

6 541

379

6 920

Spolufinancování

Spolufinancování

—

38

38

35

35

(25)

25

73

73

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

23

19

(25)

25

42

Náklady na provádění

—

2

1

(25)

25

3

Mírový projekt

—

11

13

(25)

25

24

Regionální příděly

—

2

2

(25)

25

4

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

—

1

1

1

1

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

1

1

AKT CELKEM

AKT CELKEM

29 008

29 008

291

291

29 155

29 155

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

350

350

5

5

355

355

ZZÚ

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

196

196

Balíček B – vnitrostátní příděly

—

8

8

Rezerva NOP/ROP

—

49

(18)

32

Nečerpatelná rezerva

—

7

5

(24)

24

12

Regionální příděly

—

81

18

99

Studie / technická pomoc ZZÚ

—

9

9

Spolufinancování

Spolufinancování

—

—

—

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

—

—

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

—

—

—

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

—

—

ZZÚ CELKEM

ZZÚ CELKEM

—

350

350

355

355

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

—

17

17

17

17

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

10

10

Balíček B – vnitrostátní příděly

—

7

7

CELKEM

CELKEM

—

17

17

17

17

11. ERF CELKEM

11. ERF CELKEM

29 008

740

(139)

29 608

Tabulka 2.1

Tabulka 2.1

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

PRŮBĚŽNÁ ZPRÁVA

PRŮBĚŽNÁ ZPRÁVA

| v milionech EUR |
| --- |
| | PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | ERF |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | CELKEM |
| Lomé | Různé příjmy | 35 | | | | 35 |
| Orientační programy celkem | 4 985 | | | | 4 985 |
| Neprogramovatelná pomoc celkem | 4 707 | | | | 4 707 |
| Převody z jiných fondů | | 670 | | | 670 |
| CELKEM: PRAVIDELNÉ PŘÍSPĚVKY ČLENSKÝCH STÁTŮ | 9 728 | 670 | | | 10 398 |
| Cotonou | Balíček A – vnitrostátní příděly | 417 | 8 835 | 12 939 | 15 838 | 38 029 |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | 233 | 1 213 | 2 006 | 870 | 4 322 |
| Překlenovací nástroj | | | | — | — |
| CDE, CTA a parlamentní shromáždění | | 154 | | | 154 |
| Rezerva pro konkrétní země | | | — | — | — |
| Náklady na provádění a úrokové výnosy | — | 240 | 535 | 1 079 | 1 855 |
| Příděly uvnitř AKT | | 2 937 | 3 608 | 3 988 | 10 534 |
| Rezerva na příděly uvnitř AKT | | | — | 27 | 27 |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | | | — | — | — |
| Rezerva NOP/ROP | | | — | 571 | 571 |
| Nečerpatelná rezerva | | | 197 | 142 | 340 |
| Regionální příděly | | 793 | 1 941 | 7 018 | 9 752 |
| Rezerva na regionální příděly | | | — | | — |
| Zvláštní prostředky pro Dem. rep. Kongo | | 105 | | | 105 |
| Zvláštní prostředky pro Jižní Súdán | | 267 | | | 267 |
| Zvláštní prostředky pro Súdán | | 110 | | | 110 |
| Dobrovolný příspěvek – mírový projekt | | 24 | | | 24 |
| CELKEM: PRAVIDELNÉ PŘÍSPĚVKY ČLENSKÝCH STÁTŮ | 650 | 14 678 | 21 227 | 29 535 | 66 089 |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | | | | 1 | 1 |
| CELKEM: INTERNÍ DOHODA EK O ÚROVNI SLUŽEB | | | | 1 | 1 |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | | | 185 | 42 | 227 |
| Náklady na provádění a úrokové výnosy | | | 5 | 3 | 8 |
| Příděly uvnitř AKT | | | 12 | 24 | 36 |
| Regionální příděly | | | | 4 | 4 |
| CELKEM: SPOLUFINANCOVÁNÍ | | | 203 | 73 | 275 |
| | CELKEM | 10 378 | 15 348 | 21 430 | 29 608 | 76 764 |

v milionech EUR

PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

ERF

8

9

10

11

CELKEM

Lomé

Lomé

Různé příjmy

35

35

Orientační programy celkem

4 985

4 985

Neprogramovatelná pomoc celkem

4 707

4 707

Převody z jiných fondů

670

670

CELKEM: PRAVIDELNÉ PŘÍSPĚVKY ČLENSKÝCH STÁTŮ

CELKEM: PRAVIDELNÉ PŘÍSPĚVKY ČLENSKÝCH STÁTŮ

9 728

670

10 398

Cotonou

Cotonou

Balíček A – vnitrostátní příděly

417

8 835

12 939

15 838

38 029

Balíček B – vnitrostátní příděly

233

1 213

2 006

870

4 322

Překlenovací nástroj

—

—

CDE, CTA a parlamentní shromáždění

154

154

Rezerva pro konkrétní země

—

—

—

Náklady na provádění a úrokové výnosy

—

240

535

1 079

1 855

Příděly uvnitř AKT

2 937

3 608

3 988

10 534

Rezerva na příděly uvnitř AKT

—

27

27

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

—

—

Rezerva NOP/ROP

—

571

571

Nečerpatelná rezerva

197

142

340

Regionální příděly

793

1 941

7 018

9 752

Rezerva na regionální příděly

—

—

Zvláštní prostředky pro Dem. rep. Kongo

105

105

Zvláštní prostředky pro Jižní Súdán

267

267

Zvláštní prostředky pro Súdán

110

110

Dobrovolný příspěvek – mírový projekt

24

24

CELKEM: PRAVIDELNÉ PŘÍSPĚVKY ČLENSKÝCH STÁTŮ

CELKEM: PRAVIDELNÉ PŘÍSPĚVKY ČLENSKÝCH STÁTŮ

650

14 678

21 227

29 535

66 089

Balíček A – vnitrostátní příděly

1

1

CELKEM: INTERNÍ DOHODA EK O ÚROVNI SLUŽEB

CELKEM: INTERNÍ DOHODA EK O ÚROVNI SLUŽEB

1

1

Balíček A – vnitrostátní příděly

185

42

227

Náklady na provádění a úrokové výnosy

5

3

8

Příděly uvnitř AKT

12

24

36

Regionální příděly

4

4

CELKEM: SPOLUFINANCOVÁNÍ

CELKEM: SPOLUFINANCOVÁNÍ

203

73

275

CELKEM

CELKEM

10 378

15 348

21 430

29 608

76 764

| | ERF | Úhrnný součet | Souhrnné údaje | Údaje za rok |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| K 31.12.2019 | Neuhrazené závazky | % přidělených | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
| Rozhodnutí | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 375 | 1 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) | (9) | (4) | (2) |
| | 9 | 15 335 | 134 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) | (38) | (33) | (22) |
| | 10 | 21 088 | 1 803 | 98 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) | (5) | (147) | 183 |
| | 11 | 26 511 | 13 959 | 90 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 | 5 807 | 4 332 | 3 153 |
| Celkem | | 73 309 | 15 896 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 | 5 754 | 4 147 | 3 311 |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 374 | — | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) | (3) | — | (1) |
| | 9 | 15 302 | 100 | 100 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) | (20) | 16 | (4) |
| | 10 | 20 310 | 1 025 | 95 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 | 550 | 236 | (51) |
| | 11 | 21 697 | 9 144 | 73 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 | 5 684 | 4 687 | 3 557 |
| Celkem | | 67 683 | 10 269 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 | 6 211 | 4 940 | 3 501 |
| Platby | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 374 | | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | — | (1) | — | — |
| | 9 | 15 201 | | 99 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 | 111 | 23 | 14 |
| | 10 | 19 285 | | 90 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 | 1 277 | 1 076 | 456 |
| | 11 | 12 553 | | 42 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 | 2 770 | 2 970 | 3 377 |
| Celkem | | 57 414 | | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 | 4 158 | 4 069 | 3 847 |

ERF

Úhrnný součet

Souhrnné údaje

Údaje za rok

K 31.12.2019

Neuhrazené závazky

% přidělených

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

Rozhodnutí

Rozhodnutí

8

10 375

1

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

(4)

(2)

9

15 335

134

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

(33)

(22)

10

21 088

1 803

98 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

(147)

183

11

26 511

13 959

90 %

1 160

5 372

6 688

5 807

4 332

3 153

Celkem

Celkem

73 309

73 309

15 896

15 896

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

5 754

5 754

4 147

4 147

3 311

3 311

Přidělené prostředky

Přidělené prostředky

8

10 374

—

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

—

(1)

9

15 302

100

100 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

16

(4)

10

20 310

1 025

95 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

236

(51)

11

21 697

9 144

73 %

731

3 293

3 745

5 684

4 687

3 557

Celkem

Celkem

67 683

67 683

10 269

10 269

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

6 211

6 211

4 940

4 940

3 501

3 501

Platby

Platby

8

10 374

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

—

(1)

—

—

9

15 201

99 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

23

14

10

19 285

90 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

1 076

456

11

12 553

42 %

595

1 024

1 816

2 770

2 970

3 377

Celkem

Celkem

57 414

57 414

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

4 158

4 158

4 069

4 069

3 847

3 847

Tabulka 2.2

Tabulka 2.2

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

TYP POMOCI

TYP POMOCI

| v milionech EUR |
| --- |
| | ERF |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | CELKEM | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| Lomé | Různé příjmy | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Rozhodnutí | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Přidělené prostředky | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Platby | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Orientační programy celkem | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | 4 985 | | | | | | | | 4 985 | |
| Rozhodnutí | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Přidělené prostředky | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Platby | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Neprogramovatelná pomoc celkem | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | 4 707 | | | | | | | | 4 707 | |
| Rozhodnutí | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Přidělené prostředky | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Platby | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Převody z jiných fondů | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | 670 | | | | | | 670 | |
| Rozhodnutí | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Přidělené prostředky | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Platby | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| | |
| Cotonou | Balíček A – vnitrostátní příděly | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | 417 | | 8 835 | | 12 939 | | 15 838 | | 38 029 | |
| Rozhodnutí | 417 | 100 % | 8 834 | 100 % | 12 837 | 99 % | 14 456 | 91 % | 36 545 | 96 % |
| Přidělené prostředky | 417 | 100 % | 8 822 | 100 % | 12 621 | 98 % | 11 325 | 72 % | 33 186 | 87 % |
| Platby | 417 | 100 % | 8 800 | 100 % | 12 011 | 93 % | 6 248 | 39 % | 27 477 | 72 % |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | 233 | | 1 213 | | 2 006 | | 870 | | 4 322 | |
| Rozhodnutí | 231 | 99 % | 1 213 | 100 % | 2 005 | 100 % | 853 | 98 % | 4 301 | 100 % |
| Přidělené prostředky | 231 | 99 % | 1 209 | 100 % | 1 984 | 99 % | 734 | 84 % | 4 158 | 96 % |
| Platby | 231 | 99 % | 1 203 | 99 % | 1 964 | 98 % | 644 | 74 % | 4 042 | 94 % |
| Cotonou | Překlenovací nástroj | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | | | | | — | | — | |
| Rozhodnutí | | | | | | | | | | |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | |
| Platby | | | | | | | | | | |
| CDE, CTA a parlamentní shromáždění | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Rozhodnutí | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Přidělené prostředky | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Platby | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Náklady na provádění a úrokové výnosy | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | — | | 240 | | 535 | | 1 079 | | 1 855 | |
| Rozhodnutí | | | 240 | 100 % | 514 | 96 % | 871 | 81 % | 1 625 | 88 % |
| Přidělené prostředky | | | 240 | 100 % | 512 | 96 % | 836 | 77 % | 1 588 | 86 % |
| Platby | | | 240 | 100 % | 512 | 96 % | 779 | 72 % | 1 531 | 83 % |
| Příděly uvnitř AKT | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | 2 937 | | 3 608 | | 3 988 | | 10 534 | |
| Rozhodnutí | | | 2 931 | 100 % | 3 600 | 100 % | 3 524 | 88 % | 10 054 | 95 % |
| Přidělené prostředky | | | 2 924 | 100 % | 3 139 | 87 % | 3 020 | 76 % | 9 083 | 86 % |
| Platby | | | 2 920 | 99 % | 2 973 | 82 % | 2 256 | 57 % | 8 149 | 77 % |
| Regionální příděly | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | 793 | | 1 941 | | 7 018 | | 9 752 | |
| Rozhodnutí | | | 792 | 100 % | 1 935 | 100 % | 6 748 | 96 % | 9 475 | 97 % |
| Přidělené prostředky | | | 786 | 99 % | 1 863 | 96 % | 5 724 | 82 % | 8 373 | 86 % |
| Platby | | | 777 | 98 % | 1 658 | 85 % | 2 604 | 37 % | 5 040 | 52 % |
| Zvláštní prostředky pro Dem. rep. Kongo | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Rozhodnutí | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Přidělené prostředky | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Platby | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Zvláštní prostředky pro Jižní Súdán | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Rozhodnutí | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Přidělené prostředky | | | 263 | 99 % | | | | | 263 | 99 % |
| Platby | | | 208 | 78 % | | | | | 208 | 78 % |
| Cotonou | Zvláštní prostředky pro Súdán | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Rozhodnutí | | | 107 | 97 % | | | | | 107 | 97 % |
| Přidělené prostředky | | | 105 | 95 % | | | | | 105 | 95 % |
| Platby | | | 101 | 91 % | | | | | 101 | 91 % |
| Dobrovolný příspěvek – mírový projekt | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | 24 | | | | | | 24 | |
| Rozhodnutí | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Přidělené prostředky | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Platby | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | | | 185 | | 42 | | 227 | |
| Rozhodnutí | | | | | 181 | 98 % | 31 | 75 % | 212 | 94 % |
| Přidělené prostředky | | | | | 177 | 96 % | 31 | 75 % | 208 | 92 % |
| Platby | | | | | 152 | 82 % | 2 | 5 % | 154 | 68 % |
| Náklady na provádění a úrokové výnosy | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | | | 5 | | 3 | | 8 | |
| Rozhodnutí | | | | | 5 | 100 % | 3 | 86 % | 8 | 95 % |
| Přidělené prostředky | | | | | 3 | 65 % | 1 | 24 % | 4 | 49 % |
| Platby | | | | | 3 | 51 % | — | 1 % | 3 | 31 % |
| Příděly uvnitř AKT | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | | | 12 | | 24 | | 36 | |
| Rozhodnutí | | | | | 11 | 92 % | 23 | 95 % | 34 | 94 % |
| Přidělené prostředky | | | | | 11 | 91 % | 22 | 93 % | 33 | 92 % |
| Platby | | | | | 11 | 91 % | 17 | 73 % | 29 | 79 % |
| Regionální příděly | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | | | | | 4 | | 4 | |
| Rozhodnutí | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Přidělené prostředky | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Platby | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Spolufinancování | | | | | | | | | | |
| Cotonou | Balíček A – vnitrostátní příděly | | | | | | | | | | |
| Rozpočtové prostředky | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Rozhodnutí | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Přidělené prostředky | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Platby | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | | | | | | | | | | |
| | |
| | Rozpočtové prostředky | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | CELKEM | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| Cotonou | Rezerva pro konkrétní země | | | | | — | | — | | — | |
| Rezerva na příděly uvnitř AKT | | | | | — | | 27 | | 27 | |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | | | | | — | | — | | — | |
| Rezerva NOP/ROP | | | | | — | | 571 | | 571 | |
| Rezerva na regionální příděly | | | | | — | | | | — | |
| Čerpatelné rezervy | | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | 197 | | 142 | | 340 | |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | CELKEM | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| | Rozpočtové prostředky | 10 378 | | 15 348 | | 21 630 | | 29 608 | | 76 964 | |
| Rozhodnutí | 10 375 | 100 % | 15 335 | 100 % | 21 088 | 97 % | 26 511 | 90 % | 73 309 | 95 % |
| Přidělené prostředky | 10 374 | 100 % | 15 302 | 100 % | 20 310 | 94 % | 21 697 | 73 % | 67 683 | 88 % |
| Platby | 10 374 | 100 % | 15 201 | 99 % | 19 285 | 89 % | 12 553 | 42 % | 57 414 | 75 % |
| CELKEM: VŠECHNY PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | | | | | | | | | | |

v milionech EUR

ERF

8

%

9

%

10

%

11

%

CELKEM

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Lomé

Lomé

Různé příjmy

Různé příjmy

Rozpočtové prostředky

35

35

Rozhodnutí

35

100 %

35

100 %

Přidělené prostředky

35

100 %

35

100 %

Platby

35

100 %

35

100 %

Orientační programy celkem

Orientační programy celkem

Rozpočtové prostředky

4 985

4 985

Rozhodnutí

4 985

100 %

4 985

100 %

Přidělené prostředky

4 985

100 %

4 985

100 %

Platby

4 985

100 %

4 985

100 %

Neprogramovatelná pomoc celkem

Neprogramovatelná pomoc celkem

Rozpočtové prostředky

4 707

4 707

Rozhodnutí

4 706

100 %

4 706

100 %

Přidělené prostředky

4 706

100 %

4 706

100 %

Platby

4 706

100 %

4 706

100 %

Převody z jiných fondů

Převody z jiných fondů

Rozpočtové prostředky

670

670

Rozhodnutí

670

100 %

670

100 %

Přidělené prostředky

670

100 %

670

100 %

Platby

670

100 %

670

100 %

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Cotonou

Cotonou

Balíček A – vnitrostátní příděly

Balíček A – vnitrostátní příděly

Rozpočtové prostředky

417

8 835

12 939

15 838

38 029

Rozhodnutí

417

100 %

8 834

100 %

12 837

99 %

14 456

91 %

36 545

96 %

Přidělené prostředky

417

100 %

8 822

100 %

12 621

98 %

11 325

72 %

33 186

87 %

Platby

417

100 %

8 800

100 %

12 011

93 %

6 248

39 %

27 477

72 %

Balíček B – vnitrostátní příděly

Balíček B – vnitrostátní příděly

Rozpočtové prostředky

233

1 213

2 006

870

4 322

Rozhodnutí

231

99 %

1 213

100 %

2 005

100 %

853

98 %

4 301

100 %

Přidělené prostředky

231

99 %

1 209

100 %

1 984

99 %

734

84 %

4 158

96 %

Platby

231

99 %

1 203

99 %

1 964

98 %

644

74 %

4 042

94 %

Cotonou

Cotonou

Překlenovací nástroj

Překlenovací nástroj

Rozpočtové prostředky

—

—

Rozhodnutí

Přidělené prostředky

Platby

CDE, CTA a parlamentní shromáždění

CDE, CTA a parlamentní shromáždění

Rozpočtové prostředky

154

154

Rozhodnutí

154

100 %

154

100 %

Přidělené prostředky

154

100 %

154

100 %

Platby

154

100 %

154

100 %

Náklady na provádění a úrokové výnosy

Náklady na provádění a úrokové výnosy

Rozpočtové prostředky

—

240

535

1 079

1 855

Rozhodnutí

240

100 %

514

96 %

871

81 %

1 625

88 %

Přidělené prostředky

240

100 %

512

96 %

836

77 %

1 588

86 %

Platby

240

100 %

512

96 %

779

72 %

1 531

83 %

Příděly uvnitř AKT

Příděly uvnitř AKT

Rozpočtové prostředky

2 937

3 608

3 988

10 534

Rozhodnutí

2 931

100 %

3 600

100 %

3 524

88 %

10 054

95 %

Přidělené prostředky

2 924

100 %

3 139

87 %

3 020

76 %

9 083

86 %

Platby

2 920

99 %

2 973

82 %

2 256

57 %

8 149

77 %

Regionální příděly

Regionální příděly

Rozpočtové prostředky

793

1 941

7 018

9 752

Rozhodnutí

792

100 %

1 935

100 %

6 748

96 %

9 475

97 %

Přidělené prostředky

786

99 %

1 863

96 %

5 724

82 %

8 373

86 %

Platby

777

98 %

1 658

85 %

2 604

37 %

5 040

52 %

Zvláštní prostředky pro Dem. rep. Kongo

Zvláštní prostředky pro Dem. rep. Kongo

Rozpočtové prostředky

105

105

Rozhodnutí

105

100 %

105

100 %

Přidělené prostředky

105

100 %

105

100 %

Platby

105

100 %

105

100 %

Zvláštní prostředky pro Jižní Súdán

Zvláštní prostředky pro Jižní Súdán

Rozpočtové prostředky

267

267

Rozhodnutí

266

100 %

266

100 %

Přidělené prostředky

263

99 %

263

99 %

Platby

208

78 %

208

78 %

Cotonou

Cotonou

Zvláštní prostředky pro Súdán

Zvláštní prostředky pro Súdán

Rozpočtové prostředky

110

110

Rozhodnutí

107

97 %

107

97 %

Přidělené prostředky

105

95 %

105

95 %

Platby

101

91 %

101

91 %

Dobrovolný příspěvek – mírový projekt

Dobrovolný příspěvek – mírový projekt

Rozpočtové prostředky

24

24

Rozhodnutí

24

100 %

24

100 %

Přidělené prostředky

24

100 %

24

100 %

Platby

24

100 %

24

100 %

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Balíček A – vnitrostátní příděly

Balíček A – vnitrostátní příděly

Rozpočtové prostředky

185

42

227

Rozhodnutí

181

98 %

31

75 %

212

94 %

Přidělené prostředky

177

96 %

31

75 %

208

92 %

Platby

152

82 %

2

5 %

154

68 %

Náklady na provádění a úrokové výnosy

Náklady na provádění a úrokové výnosy

Rozpočtové prostředky

5

3

8

Rozhodnutí

5

100 %

3

86 %

8

95 %

Přidělené prostředky

3

65 %

1

24 %

4

49 %

Platby

3

51 %

—

1 %

3

31 %

Příděly uvnitř AKT

Příděly uvnitř AKT

Rozpočtové prostředky

12

24

36

Rozhodnutí

11

92 %

23

95 %

34

94 %

Přidělené prostředky

11

91 %

22

93 %

33

92 %

Platby

11

91 %

17

73 %

29

79 %

Regionální příděly

Regionální příděly

Rozpočtové prostředky

4

4

Rozhodnutí

2

50 %

2

50 %

Přidělené prostředky

2

50 %

2

50 %

Platby

2

50 %

2

50 %

Spolufinancování

Spolufinancování

Cotonou

Cotonou

Balíček A – vnitrostátní příděly

Balíček A – vnitrostátní příděly

Rozpočtové prostředky

1

1

Rozhodnutí

1

71 %

1

71 %

Přidělené prostředky

1

52 %

1

52 %

Platby

1

52 %

1

52 %

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Rozpočtové prostředky

8

%

9

%

10

%

11

%

CELKEM

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Cotonou

Cotonou

Rezerva pro konkrétní země

—

—

—

—

—

—

Rezerva na příděly uvnitř AKT

—

—

27

27

27

27

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

—

—

—

—

—

Rezerva NOP/ROP

—

—

571

571

571

571

Rezerva na regionální příděly

—

—

—

—

Čerpatelné rezervy

Čerpatelné rezervy

Nečerpatelná rezerva

197

197

142

142

340

340

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

8

%

9

%

10

%

11

%

CELKEM

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Rozpočtové prostředky

10 378

15 348

21 630

29 608

76 964

Rozhodnutí

10 375

100 %

15 335

100 %

21 088

97 %

26 511

90 %

73 309

95 %

Přidělené prostředky

10 374

100 %

15 302

100 %

20 310

94 %

21 697

73 %

67 683

88 %

Platby

10 374

100 %

15 201

99 %

19 285

89 %

12 553

42 %

57 414

75 %

CELKEM: VŠECHNY PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

CELKEM: VŠECHNY PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

Tabulka 2.3

Tabulka 2.3

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

TYP POMOCI

TYP POMOCI

AKT + ZZÚ – 8. ERF

AKT + ZZÚ – 8. ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | | PROSTŘEDKY | ROZHODNUTÍ | PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | PLATBY |
| ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKT


  Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Orientační programy celkem | 29 | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % |
| CELKEM: ORIENTAČNÍ PROGRAMY CELKEM | 29 | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % |
| Strukturální korekce | 18 | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % |
| CELKEM: NEPROGRAMOVATELNÁ POMOC CELKEM | 18 | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % |
| AKT CELKEM | 47 | 47 | | 100 % | 47 | | 100 % | 47 | | 100 % |
| Lomé | AKT


  Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Využití úrokového výnosu | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| CELKEM: RŮZNÉ PŘÍJMY | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Orientační programy celkem | 4 921 | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % |
| CELKEM: ORIENTAČNÍ PROGRAMY CELKEM | 4 921 | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % |
| Pomoc uprchlíkům | 100 | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % |
| Pomoc při mimořádných událostech (Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Silně zadlužené chudé země (Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Úrokové subvence | 69 | 69 | — | 100 % | 68 | | 100 % | 68 | | 100 % |
| Rizikový kapitál | 1 012 | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| STABEX | 723 | 722 | — | 100 % | 722 | | 100 % | 722 | | 100 % |
| Strukturální korekce | 1 479 | 1 479 | | 100 % | 1 479 | | 100 % | 1 479 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| CELKEM: NEPROGRAMOVATELNÁ POMOC CELKEM | 4 679 | 4 678 | — | 100 % | 4 677 | | 100 % | 4 677 | | 100 % |
| Cotonou | AKT


  Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 417 | 417 | — | 100 % | 417 | — | 100 % | 417 | | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 417 | 417 | — | 100 % | 417 | — | 100 % | 417 | | 100 % |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | 233 | | | | | | | | | |
| Kompenzace za ztrátu příjmů z vývozu | | 231 | (2) | | 231 | — | 100 % | 231 | | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 233 | 231 | (2) | 99 % | 231 | — | 100 % | 231 | | 100 % |
| Úroky a další výnosy | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | — | | | | | | | | | |
| | AKT CELKEM (A) | 10 285 | 10 282 | (2) | 100 % | 10 282 | (1) | 100 % | 10 282 | — | 100 % |
| Lomé | ZZÚ


  Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Orientační programy celkem | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| CELKEM: ORIENTAČNÍ PROGRAMY CELKEM | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Úrokové subvence | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Rizikový kapitál | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| STABEX | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| CELKEM: NEPROGRAMOVATELNÁ POMOC CELKEM | 10 | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | ZZÚ CELKEM | 46 | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % |
| | CELKEM: AKT + ZZÚ (A+B) | 10 378 | 10 375 | (2) | 100 % | 10 374 | (1) | 100 % | 10 374 | — | 100 % |

v milionech EUR

PROSTŘEDKY

ROZHODNUTÍ

PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

PLATBY

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Orientační programy celkem

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

CELKEM: ORIENTAČNÍ PROGRAMY CELKEM

CELKEM: ORIENTAČNÍ PROGRAMY CELKEM

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Strukturální korekce

18

18

100 %

18

100 %

18

100 %

CELKEM: NEPROGRAMOVATELNÁ POMOC CELKEM

CELKEM: NEPROGRAMOVATELNÁ POMOC CELKEM

18

18

18

18

100 %

100 %

18

18

100 %

100 %

18

18

100 %

100 %

AKT CELKEM

AKT CELKEM

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

Lomé

Lomé

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Využití úrokového výnosu

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

CELKEM: RŮZNÉ PŘÍJMY

CELKEM: RŮZNÉ PŘÍJMY

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Orientační programy celkem

4 921

4 921

—

100 %

4 921

—

100 %

4 921

—

100 %

CELKEM: ORIENTAČNÍ PROGRAMY CELKEM

CELKEM: ORIENTAČNÍ PROGRAMY CELKEM

4 921

4 921

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

Pomoc uprchlíkům

100

100

100 %

100

100 %

100

100 %

Pomoc při mimořádných událostech (Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Silně zadlužené chudé země (Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Úrokové subvence

69

69

—

100 %

68

100 %

68

100 %

Rizikový kapitál

1 012

1 012

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

STABEX

723

722

—

100 %

722

100 %

722

100 %

Strukturální korekce

1 479

1 479

100 %

1 479

100 %

1 479

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

CELKEM: NEPROGRAMOVATELNÁ POMOC CELKEM

CELKEM: NEPROGRAMOVATELNÁ POMOC CELKEM

4 679

4 679

4 678

4 678

—

—

100 %

100 %

4 677

4 677

100 %

100 %

4 677

4 677

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Balíček A – vnitrostátní příděly

417

417

—

100 %

417

—

100 %

417

100 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

417

417

417

417

—

100 %

100 %

417

417

—

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

Balíček B – vnitrostátní příděly

233

Kompenzace za ztrátu příjmů z vývozu

231

(2)

231

—

100 %

231

100 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

233

233

231

231

(2)

(2)

99 %

99 %

231

231

—

—

100 %

100 %

231

231

100 %

100 %

Úroky a další výnosy

—

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

—

—

AKT CELKEM (A)

AKT CELKEM (A)

10 285

10 285

10 282

10 282

(2)

(2)

100 %

100 %

10 282

10 282

(1)

(1)

100 %

100 %

10 282

10 282

—

—

100 %

100 %

Lomé

Lomé

ZZÚ

ZZÚ

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Orientační programy celkem

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

CELKEM: ORIENTAČNÍ PROGRAMY CELKEM

CELKEM: ORIENTAČNÍ PROGRAMY CELKEM

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Úrokové subvence

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Rizikový kapitál

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

STABEX

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

100 %

2

100 %

2

100 %

CELKEM: NEPROGRAMOVATELNÁ POMOC CELKEM

CELKEM: NEPROGRAMOVATELNÁ POMOC CELKEM

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

ZZÚ CELKEM

ZZÚ CELKEM

46

46

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

CELKEM: AKT + ZZÚ (A+B)

CELKEM: AKT + ZZÚ (A+B)

10 378

10 378

10 375

10 375

(2)

(2)

100 %

100 %

10 374

10 374

(1)

(1)

100 %

100 %

10 374

10 374

—

—

100 %

100 %

Tabulka 2.4

Tabulka 2.4

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

TYP POMOCI

TYP POMOCI

AKT + ZZÚ – 9. ERF

AKT + ZZÚ – 9. ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | | PROSTŘEDKY | ROZHODNUTÍ | PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | PLATBY |
| ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Lomé | AKT | | | | | | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Převod ze 7. ERF – Lomé | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| CELKEM: PŘEVODY Z JINÝCH FONDŮ | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| Cotonou | AKT | | | | | | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 44 | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 44 | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | 6 | | | | | | | | | |
| Pomoc při mimořádných událostech | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| CELKEM: AKT | 50 | 50 | | 100 % | 50 | | 100 % | 50 | | 100 % |
| Lomé | AKT | | | | | | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Převod z 6. ERF – Lomé | 20 | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Převod ze 7. ERF – Lomé | 647 | 647 | — | 100 % | 646 | (1) | 100 % | 646 | — | 100 % |
| CELKEM: PŘEVODY Z JINÝCH FONDŮ | 667 | 667 | — | 100 % | 667 | (1) | 100 % | 667 | — | 100 % |
| Cotonou | AKT | | | | | | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 8 554 | 8 553 | (3) | 100 % | 8 543 | (3) | 100 % | 8 521 | 1 | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 8 554 | 8 553 | (3) | 100 % | 8 543 | (3) | 100 % | 8 521 | 1 | 100 % |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | 1 203 | | | | | | | | | |
| Kompenzace za ztrátu příjmů z vývozu | | 148 | | | 148 | | 100 % | 148 | | 100 % |
| Pomoc při mimořádných událostech | | 1 044 | — | | 1 040 | — | 100 % | 1 034 | — | 99 % |
| Silně zadlužené chudé země | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 1 203 | 1 203 | — | 100 % | 1 199 | — | 100 % | 1 193 | — | 100 % |
| CDE, CTA a parlamentní shromáždění | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| CELKEM: CDE, CTA A PARLAMENTNÍ SHROMÁŽDĚNÍ | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Cotonou | Náklady na provádění | 177 | 177 | | 100 % | 177 | | 100 % | 177 | | 100 % |
| Úroky a další výnosy | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 239 | 239 | | 100 % | 239 | | 100 % | 239 | | 100 % |
| Ostatní příděly uvnitř AKT | 2 584 | 2 578 | (9) | 100 % | 2 571 | (7) | 100 % | 2 567 | (1) | 100 % |
| Mírový projekt | 353 | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % |
| CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 2 937 | 2 931 | (9) | 100 % | 2 924 | (7) | 100 % | 2 920 | (1) | 100 % |
| Regionální příděly | 749 | 748 | (8) | 100 % | 741 | (4) | 99 % | 732 | 4 | 99 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 749 | 748 | (8) | 100 % | 741 | (4) | 99 % | 732 | 4 | 99 % |
| Zvláštní prostředky pro Dem. rep. Kongo | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| CELKEM: ZVLÁŠTNÍ PROSTŘEDKY PRO DEM. REP. KONGO | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Zvláštní prostředky pro Jižní Súdán | 267 | 266 | (1) | 100 % | 263 | 10 | 99 % | 208 | 8 | 79 % |
| CELKEM: ZVLÁŠTNÍ PROSTŘEDKY PRO JIŽNÍ SÚDÁN | 267 | 266 | (1) | 100 % | 263 | 10 | 99 % | 208 | 8 | 79 % |
| Zvláštní prostředky pro Súdán | 110 | 107 | — | 97 % | 105 | (1) | 98 % | 101 | 3 | 96 % |
| CELKEM: ZVLÁŠTNÍ PROSTŘEDKY PRO SÚDÁN | 110 | 107 | — | 97 % | 105 | (1) | 98 % | 101 | 3 | 96 % |
| Dobrovolný příspěvek – mírový projekt | 24 | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| CELKEM: DOBROVOLNÝ PŘÍSPĚVEK – MÍROVÝ PROJEKT | 24 | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | CELKEM: AKT (A) | 15 009 | 14 996 | (21) | 100 % | 14 964 | (4) | 100 % | 14 864 | 14 | 99 % |
| Lomé | ZZÚ | | | | | | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Převod z 6. ERF – Lomé | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| Převod ze 7. ERF – Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| CELKEM: PŘEVODY Z JINÝCH FONDŮ | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Cotonou | ZZÚ | | | | | | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 236 | 236 | — | 100 % | 235 | — | 99 % | 235 | — | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 236 | 236 | — | 100 % | 235 | — | 99 % | 235 | — | 100 % |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | 4 | | | | | | | | | |
| Pomoc při mimořádných událostech | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Studie / technická pomoc ZZÚ | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Regionální příděly | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | | 100 % | 45 | | 100 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | | 100 % | 45 | | 100 % |
| | CELKEM: ZZÚ | 289 | 289 | (1) | 100 % | 288 | — | 99 % | 288 | — | 100 % |
| | CELKEM: AKT + ZZÚ (A+B) | 15 348 | 15 335 | (22) | 100 % | 15 302 | (4) | 100 % | 15 201 | 14 | 99 % |

v milionech EUR

PROSTŘEDKY

ROZHODNUTÍ

PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

PLATBY

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Lomé

Lomé

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Převod ze 7. ERF – Lomé

—

—

100 %

—

100 %

—

100 %

CELKEM: PŘEVODY Z JINÝCH FONDŮ

CELKEM: PŘEVODY Z JINÝCH FONDŮ

—

—

—

—

100 %

100 %

—

—

100 %

100 %

—

—

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Balíček A – vnitrostátní příděly

44

44

100 %

44

100 %

44

100 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

44

44

44

44

100 %

100 %

44

44

100 %

100 %

44

44

100 %

100 %

Balíček B – vnitrostátní příděly

6

Pomoc při mimořádných událostech

6

6

100 %

6

100 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

6

6

6

6

100 %

100 %

6

6

100 %

100 %

6

6

100 %

100 %

CELKEM: AKT

CELKEM: AKT

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

Lomé

Lomé

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Převod z 6. ERF – Lomé

20

20

100 %

20

100 %

20

100 %

Převod ze 7. ERF – Lomé

647

647

—

100 %

646

(1)

100 %

646

—

100 %

CELKEM: PŘEVODY Z JINÝCH FONDŮ

CELKEM: PŘEVODY Z JINÝCH FONDŮ

667

667

667

667

—

—

100 %

100 %

667

667

(1)

(1)

100 %

100 %

667

667

—

—

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Balíček A – vnitrostátní příděly

8 554

8 553

(3)

100 %

8 543

(3)

100 %

8 521

1

100 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

8 554

8 554

8 553

8 553

(3)

(3)

100 %

100 %

8 543

8 543

(3)

(3)

100 %

100 %

8 521

8 521

1

1

100 %

100 %

Balíček B – vnitrostátní příděly

1 203

Kompenzace za ztrátu příjmů z vývozu

148

148

100 %

148

100 %

Pomoc při mimořádných událostech

1 044

—

1 040

—

100 %

1 034

—

99 %

Silně zadlužené chudé země

11

11

100 %

11

100 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

1 203

1 203

1 203

1 203

—

—

100 %

100 %

1 199

1 199

—

—

100 %

100 %

1 193

1 193

—

—

100 %

100 %

CDE, CTA a parlamentní shromáždění

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

CELKEM: CDE, CTA A PARLAMENTNÍ SHROMÁŽDĚNÍ

CELKEM: CDE, CTA A PARLAMENTNÍ SHROMÁŽDĚNÍ

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

Náklady na provádění

177

177

100 %

177

100 %

177

100 %

Úroky a další výnosy

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

239

239

239

239

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

Ostatní příděly uvnitř AKT

2 584

2 578

(9)

100 %

2 571

(7)

100 %

2 567

(1)

100 %

Mírový projekt

353

353

100 %

353

100 %

353

100 %

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

2 937

2 937

2 931

2 931

(9)

(9)

100 %

100 %

2 924

2 924

(7)

(7)

100 %

100 %

2 920

2 920

(1)

(1)

100 %

100 %

Regionální příděly

749

748

(8)

100 %

741

(4)

99 %

732

4

99 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

749

749

748

748

(8)

(8)

100 %

100 %

741

741

(4)

(4)

99 %

99 %

732

732

4

4

99 %

99 %

Zvláštní prostředky pro Dem. rep. Kongo

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

CELKEM: ZVLÁŠTNÍ PROSTŘEDKY PRO DEM. REP. KONGO

CELKEM: ZVLÁŠTNÍ PROSTŘEDKY PRO DEM. REP. KONGO

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Zvláštní prostředky pro Jižní Súdán

267

266

(1)

100 %

263

10

99 %

208

8

79 %

CELKEM: ZVLÁŠTNÍ PROSTŘEDKY PRO JIŽNÍ SÚDÁN

CELKEM: ZVLÁŠTNÍ PROSTŘEDKY PRO JIŽNÍ SÚDÁN

267

267

266

266

(1)

(1)

100 %

100 %

263

263

10

10

99 %

99 %

208

208

8

8

79 %

79 %

Zvláštní prostředky pro Súdán

110

107

—

97 %

105

(1)

98 %

101

3

96 %

CELKEM: ZVLÁŠTNÍ PROSTŘEDKY PRO SÚDÁN

CELKEM: ZVLÁŠTNÍ PROSTŘEDKY PRO SÚDÁN

110

110

107

107

—

—

97 %

97 %

105

105

(1)

(1)

98 %

98 %

101

101

3

3

96 %

96 %

Dobrovolný příspěvek – mírový projekt

24

24

100 %

24

100 %

24

100 %

CELKEM: DOBROVOLNÝ PŘÍSPĚVEK – MÍROVÝ PROJEKT

CELKEM: DOBROVOLNÝ PŘÍSPĚVEK – MÍROVÝ PROJEKT

24

24

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

CELKEM: AKT (A)

CELKEM: AKT (A)

15 009

15 009

14 996

14 996

(21)

(21)

100 %

100 %

14 964

14 964

(4)

(4)

100 %

100 %

14 864

14 864

14

14

99 %

99 %

Lomé

Lomé

ZZÚ

ZZÚ

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Převod z 6. ERF – Lomé

—

—

100 %

—

100 %

—

100 %

Převod ze 7. ERF – Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

CELKEM: PŘEVODY Z JINÝCH FONDŮ

CELKEM: PŘEVODY Z JINÝCH FONDŮ

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Cotonou

Cotonou

ZZÚ

ZZÚ

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Balíček A – vnitrostátní příděly

236

236

—

100 %

235

—

99 %

235

—

100 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

236

236

236

236

—

—

100 %

100 %

235

235

—

—

99 %

99 %

235

235

—

—

100 %

100 %

Balíček B – vnitrostátní příděly

4

Pomoc při mimořádných událostech

4

4

100 %

4

100 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Studie / technická pomoc ZZÚ

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Regionální příděly

45

45

—

100 %

45

100 %

45

100 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

45

45

45

45

—

—

100 %

100 %

45

45

100 %

100 %

45

45

100 %

100 %

CELKEM: ZZÚ

CELKEM: ZZÚ

289

289

289

289

(1)

(1)

100 %

100 %

288

288

—

—

99 %

99 %

288

288

—

—

100 %

100 %

CELKEM: AKT + ZZÚ (A+B)

CELKEM: AKT + ZZÚ (A+B)

15 348

15 348

15 335

15 335

(22)

(22)

100 %

100 %

15 302

15 302

(4)

(4)

100 %

100 %

15 201

15 201

14

14

99 %

99 %

Tabulka 2.5

Tabulka 2.5

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

TYP POMOCI

TYP POMOCI

AKT + ZZÚ – 10. ERF

AKT + ZZÚ – 10. ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | | PROSTŘEDKY | ROZHODNUTÍ | PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | PLATBY |
| ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKT | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 56 | 56 | (1) | 100 % | 56 | — | 99 % | 56 | — | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 56 | 56 | (1) | 100 % | 56 | — | 99 % | 56 | — | 100 % |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | 9 | | | | | | | | | |
| Jiné šoky s dopadem na rozpočet | | 9 | | | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 9 | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % |
| Čerpatelné rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX | — | | | | | | | | | |
| AKT | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 12 696 | 12 594 | (168) | 99 % | 12 384 | (42) | 98 % | 11 798 | 286 | 95 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 12 696 | 12 594 | (168) | 99 % | 12 384 | (42) | 98 % | 11 798 | 286 | 95 % |
| AKT | Balíček B – vnitrostátní příděly | 1 983 | | | | | | | | | |
| Kompenzace za ztrátu příjmů z vývozu | | 202 | (1) | | 197 | (4) | 97 % | 191 | — | 97 % |
| Pomoc při mimořádných událostech | | 835 | (4) | | 829 | (2) | 99 % | 821 | 8 | 99 % |
| Silně zadlužené chudé země | | 49 | — | | 49 | | 100 % | 49 | | 100 % |
| Jiné šoky s dopadem na rozpočet | | 895 | — | | 887 | — | 99 % | 880 | 3 | 99 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 1 983 | 1 981 | (5) | 100 % | 1 961 | (6) | 99 % | 1 941 | 11 | 99 % |
| Náklady na provádění | 460 | 440 | 4 | 96 % | 440 | 4 | 100 % | 440 | 5 | 100 % |
| Úroky a další výnosy | 71 | 68 | — | 96 % | 67 | — | 98 % | 67 | — | 100 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 530 | 509 | 4 | 96 % | 507 | 4 | 100 % | 507 | 5 | 100 % |
| Institucionální a podpůrné náklady | 226 | 226 | (3) | 100 % | 226 | (3) | 100 % | 209 | — | 93 % |
| Ostatní příděly uvnitř AKT | 1 855 | 1 848 | (17) | 100 % | 1 826 | 2 | 99 % | 1 726 | 43 | 95 % |
| Mírový projekt | 1 527 | 1 527 | 408 | 100 % | 1 087 | (12) | 71 % | 1 038 | 15 | 95 % |
| CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 3 608 | 3 600 | 388 | 100 % | 3 139 | (13) | 87 % | 2 973 | 58 | 95 % |
| Regionální příděly | 1 902 | 1 896 | (30) | 100 % | 1 827 | 8 | 96 % | 1 625 | 70 | 89 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 1 902 | 1 896 | (30) | 100 % | 1 827 | 8 | 96 % | 1 625 | 70 | 89 % |
| Spolufinancování | | | | | | | | | | |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 185 | 181 | (2) | 98 % | 177 | (1) | 98 % | 152 | 9 | 86 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 185 | 181 | (2) | 98 % | 177 | (1) | 98 % | 152 | 9 | 86 % |
| Náklady na provádění | 5 | 5 | — | 100 % | 3 | — | 65 % | 3 | 1 | 78 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 5 | 5 | — | 100 % | 3 | — | 65 % | 3 | 1 | 78 % |
| AKT | Ostatní příděly uvnitř AKT | 12 | 11 | — | 92 % | 10 | — | 99 % | 10 | — | 100 % |
| Mírový projekt | 1 | 1 | — | 99 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 12 | 11 | — | 92 % | 11 | — | 99 % | 11 | — | 100 % |
| Čerpatelné rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezerva balíčku A | — | | | | | | | | | |
| Rezerva balíčku B | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA PRO KONKRÉTNÍ ZEMĚ | — | | | | | | | | | |
| Rezerva na příděly uvnitř AKT | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | — | | | | | | | | | |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Rezerva NOP/ROP | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NOP/ROP | — | | | | | | | | | |
| Rezerva na regionální příděly | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NA REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | — | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | 171 | | | | | | | | | |
| CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA | 171 | | | | | | | | | |
| ZZÚ | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 187 | 187 | (2) | 100 % | 182 | — | 97 % | 157 | 13 | 87 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 187 | 187 | (2) | 100 % | 182 | — | 97 % | 157 | 13 | 87 % |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | 15 | | | | | | | | | |
| Pomoc při mimořádných událostech | | 9 | — | | 8 | — | 99 % | 8 | 1 | 99 % |
| Jiné šoky s dopadem na rozpočet | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 15 | 15 | — | 100 % | 14 | — | 99 % | 14 | 1 | 99 % |
| Studie / technická pomoc ZZÚ | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| Regionální příděly | 39 | 39 | — | 100 % | 36 | (1) | 93 % | 34 | 2 | 94 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 39 | 39 | — | 100 % | 36 | (1) | 93 % | 34 | 2 | 94 % |
| ZZÚ | Čerpatelné rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezerva balíčku A | — | | | | | | | | | |
| Rezerva balíčku B | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA PRO KONKRÉTNÍ ZEMĚ | — | | | | | | | | | |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Rezerva na regionální příděly | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NA REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | — | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | 26 | | | | | | | | | |
| CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA | 26 | | | | | | | | | |
| | CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B) | 21 430 | 21 088 | 183 | 97 % | 20 310 | (51) | 96 % | 19 285 | 456 | 95 % |

v milionech EUR

PROSTŘEDKY

ROZHODNUTÍ

PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

PLATBY

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Přidělené prostředky

Přidělené prostředky

Balíček A – vnitrostátní příděly

56

56

(1)

100 %

56

—

99 %

56

—

100 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

56

56

56

56

(1)

(1)

100 %

100 %

56

56

—

99 %

99 %

56

56

—

100 %

100 %

Balíček B – vnitrostátní příděly

9

Jiné šoky s dopadem na rozpočet

9

9

100 %

9

100 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

9

9

9

9

100 %

100 %

9

9

100 %

100 %

9

9

100 %

100 %

Čerpatelné rezervy

Čerpatelné rezervy

Rezervy

Rezervy

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX

CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX

—

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Přidělené prostředky

Přidělené prostředky

Balíček A – vnitrostátní příděly

12 696

12 594

(168)

99 %

12 384

(42)

98 %

11 798

286

95 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

12 696

12 696

12 594

12 594

(168)

(168)

99 %

99 %

12 384

12 384

(42)

(42)

98 %

98 %

11 798

11 798

286

286

95 %

95 %

AKT

AKT

Balíček B – vnitrostátní příděly

1 983

Kompenzace za ztrátu příjmů z vývozu

202

(1)

197

(4)

97 %

191

—

97 %

Pomoc při mimořádných událostech

835

(4)

829

(2)

99 %

821

8

99 %

Silně zadlužené chudé země

49

—

49

100 %

49

100 %

Jiné šoky s dopadem na rozpočet

895

—

887

—

99 %

880

3

99 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

1 983

1 983

1 981

1 981

(5)

(5)

100 %

100 %

1 961

1 961

(6)

(6)

99 %

99 %

1 941

1 941

11

11

99 %

99 %

Náklady na provádění

460

440

4

96 %

440

4

100 %

440

5

100 %

Úroky a další výnosy

71

68

—

96 %

67

—

98 %

67

—

100 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

530

530

509

509

4

4

96 %

96 %

507

507

4

4

100 %

100 %

507

507

5

5

100 %

100 %

Institucionální a podpůrné náklady

226

226

(3)

100 %

226

(3)

100 %

209

—

93 %

Ostatní příděly uvnitř AKT

1 855

1 848

(17)

100 %

1 826

2

99 %

1 726

43

95 %

Mírový projekt

1 527

1 527

408

100 %

1 087

(12)

71 %

1 038

15

95 %

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

3 608

3 608

3 600

3 600

388

388

100 %

100 %

3 139

3 139

(13)

(13)

87 %

87 %

2 973

2 973

58

58

95 %

95 %

Regionální příděly

1 902

1 896

(30)

100 %

1 827

8

96 %

1 625

70

89 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

1 902

1 902

1 896

1 896

(30)

(30)

100 %

100 %

1 827

1 827

8

8

96 %

96 %

1 625

1 625

70

70

89 %

89 %

Spolufinancování

Spolufinancování

Přidělené prostředky

Přidělené prostředky

Balíček A – vnitrostátní příděly

185

181

(2)

98 %

177

(1)

98 %

152

9

86 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

185

185

181

181

(2)

(2)

98 %

98 %

177

177

(1)

(1)

98 %

98 %

152

152

9

9

86 %

86 %

Náklady na provádění

5

5

—

100 %

3

—

65 %

3

1

78 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

5

5

5

5

—

100 %

100 %

3

3

—

65 %

65 %

3

3

1

1

78 %

78 %

AKT

AKT

Ostatní příděly uvnitř AKT

12

11

—

92 %

10

—

99 %

10

—

100 %

Mírový projekt

1

1

—

99 %

1

100 %

1

100 %

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

12

12

11

11

—

92 %

92 %

11

11

—

99 %

99 %

11

11

—

100 %

100 %

Čerpatelné rezervy

Čerpatelné rezervy

Rezervy

Rezervy

Rezerva balíčku A

—

Rezerva balíčku B

—

CELKEM: REZERVA PRO KONKRÉTNÍ ZEMĚ

CELKEM: REZERVA PRO KONKRÉTNÍ ZEMĚ

—

Rezerva na příděly uvnitř AKT

—

CELKEM: REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

—

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX

CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX

—

Rezerva NOP/ROP

—

CELKEM: REZERVA NOP/ROP

CELKEM: REZERVA NOP/ROP

—

Rezerva na regionální příděly

—

CELKEM: REZERVA NA REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REZERVA NA REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

—

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

Rezervy

Rezervy

Nečerpatelná rezerva

171

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

171

171

ZZÚ

ZZÚ

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Přidělené prostředky

Přidělené prostředky

Balíček A – vnitrostátní příděly

187

187

(2)

100 %

182

—

97 %

157

13

87 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

187

187

187

187

(2)

(2)

100 %

100 %

182

182

—

97 %

97 %

157

157

13

13

87 %

87 %

Balíček B – vnitrostátní příděly

15

Pomoc při mimořádných událostech

9

—

8

—

99 %

8

1

99 %

Jiné šoky s dopadem na rozpočet

6

6

100 %

6

100 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

15

15

15

15

—

100 %

100 %

14

14

—

99 %

99 %

14

14

1

1

99 %

99 %

Studie / technická pomoc ZZÚ

5

5

—

100 %

5

100 %

5

100 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

5

5

5

5

—

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Regionální příděly

39

39

—

100 %

36

(1)

93 %

34

2

94 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

39

39

39

39

—

100 %

100 %

36

36

(1)

(1)

93 %

93 %

34

34

2

2

94 %

94 %

ZZÚ

ZZÚ

Čerpatelné rezervy

Čerpatelné rezervy

Rezervy

Rezervy

Rezerva balíčku A

—

Rezerva balíčku B

—

CELKEM: REZERVA PRO KONKRÉTNÍ ZEMĚ

CELKEM: REZERVA PRO KONKRÉTNÍ ZEMĚ

—

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX

CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX

—

Rezerva na regionální příděly

—

CELKEM: REZERVA NA REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REZERVA NA REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

—

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

Rezervy

Rezervy

Nečerpatelná rezerva

26

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

26

26

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

21 430

21 430

21 088

21 088

183

183

97 %

97 %

20 310

20 310

(51)

(51)

96 %

96 %

19 285

19 285

456

456

95 %

95 %

Tabulka 2.6

Tabulka 2.6

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

SOUHRNNÁ ÚČETNÍ ZÁVĚRKA ERF K 31. PROSINCI 2019

TYP POMOCI

TYP POMOCI

AKT + ZZÚ – 11. ERF

AKT + ZZÚ – 11. ERF

| v milionech EUR |
| --- |
| | | PROSTŘEDKY | ROZHODNUTÍ | PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY | PLATBY |
| ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % | ÚHRN | ROČNÍ | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| AKT | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 65 | 65 | — | 100 % | 64 | 5 | 98 % | 45 | 18 | 70 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 65 | 65 | — | 100 % | 64 | 5 | 98 % | 45 | 18 | 70 % |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | 17 | | | | | | | | | |
| Pomoc při mimořádných událostech | | 17 | | | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 17 | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % |
| Čerpatelné rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX | — | | | | | | | | | |
| AKT | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 15 567 | 14 186 | 1 617 | 91 % | 11 063 | 1 920 | 78 % | 6 077 | 1 637 | 55 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 15 567 | 14 186 | 1 617 | 91 % | 11 063 | 1 920 | 78 % | 6 077 | 1 637 | 55 % |
| AKT | Balíček B – vnitrostátní příděly | 838 | | | | | | | | | |
| Pomoc při mimořádných událostech | | 712 | 137 | | 600 | 29 | 84 % | 511 | 35 | 85 % |
| Jiné šoky s dopadem na rozpočet | | 109 | — | | 109 | — | 100 % | 109 | — | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 838 | 821 | 137 | 98 % | 709 | 29 | 86 % | 620 | 35 | 87 % |
| Překlenovací nástroj | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: PŘEKLENOVACÍ NÁSTROJ | — | | | | | | | | | |
| Náklady na provádění | 1 053 | 855 | 155 | 81 % | 824 | 177 | 96 % | 769 | 166 | 93 % |
| Úroky a další výnosy | 18 | 9 | — | 51 % | 8 | 1 | 85 % | 7 | — | 85 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 1 071 | 864 | 154 | 81 % | 832 | 178 | 96 % | 775 | 166 | 93 % |
| Institucionální a podpůrné náklady | 197 | 127 | (6) | 64 % | 103 | 5 | 81 % | 95 | 10 | 93 % |
| Ostatní příděly uvnitř AKT | 2 791 | 2 397 | 281 | 86 % | 1 938 | 591 | 81 % | 1 279 | 380 | 66 % |
| Mírový projekt | 1 000 | 1 000 | — | 100 % | 980 | 34 | 98 % | 881 | 22 | 90 % |
| CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 3 988 | 3 524 | 275 | 88 % | 3 020 | 630 | 86 % | 2 256 | 413 | 75 % |
| Regionální příděly | 6 920 | 6 649 | 846 | 96 % | 5 644 | 704 | 85 % | 2 591 | 1 038 | 46 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 6 920 | 6 649 | 846 | 96 % | 5 644 | 704 | 85 % | 2 591 | 1 038 | 46 % |
| Spolufinancování | | | | | | | | | | |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 42 | 31 | 11 | 75 % | 31 | 11 | 100 % | 2 | 1 | 6 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 42 | 31 | 11 | 75 % | 31 | 11 | 100 % | 2 | 1 | 6 % |
| Náklady na provádění | 3 | 3 | 1 | 86 % | 1 | 1 | 28 % | — | — | 3 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 3 | 3 | 1 | 86 % | 1 | 1 | 28 % | — | — | 3 % |
| AKT | Mírový projekt | 24 | 23 | 21 | 95 % | 22 | 20 | 98 % | 17 | 16 | 78 % |
| CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 24 | 23 | 21 | 95 % | 22 | 20 | 98 % | 17 | 16 | 78 % |
| Regionální příděly | 4 | 2 | | 50 % | 2 | — | 100 % | 2 | 2 | 100 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 4 | 2 | | 50 % | 2 | — | 100 % | 2 | 2 | 100 % |
| Čerpatelné rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezerva balíčku B | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA PRO KONKRÉTNÍ ZEMĚ | — | | | | | | | | | |
| Rezerva na příděly uvnitř AKT | 27 | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT | 27 | | | | | | | | | |
| Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Rezerva NOP/ROP | 540 | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NOP/ROP | 540 | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | 130 | | | | | | | | | |
| CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA | 130 | | | | | | | | | |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 1 | 1 | — | 71 % | 1 | — | 73 % | 1 | | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 1 | 1 | — | 71 % | 1 | — | 73 % | 1 | | 100 % |
| ZZÚ | Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 196 | 196 | 13 | 100 % | 192 | 13 | 98 % | 120 | 44 | 63 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 196 | 196 | 13 | 100 % | 192 | 13 | 98 % | 120 | 44 | 63 % |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | 8 | | | | | | | | | |
| Pomoc při mimořádných událostech | | 5 | 2 | | 5 | 2 | 99 % | 4 | 2 | 78 % |
| Jiné šoky s dopadem na rozpočet | | 3 | | | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 8 | 8 | 2 | 100 % | 8 | 2 | 99 % | 7 | 2 | 87 % |
| Překlenovací nástroj | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: PŘEKLENOVACÍ NÁSTROJ | — | | | | | | | | | |
| Studie / technická pomoc ZZÚ | 9 | 7 | 2 | 84 % | 5 | — | 65 % | 4 | 1 | 87 % |
| CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY | 9 | 7 | 2 | 84 % | 5 | — | 65 % | 4 | 1 | 87 % |
| Regionální příděly | 99 | 99 | 62 | 100 % | 80 | 43 | 81 % | 13 | 5 | 16 % |
| CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY | 99 | 99 | 62 | 100 % | 80 | 43 | 81 % | 13 | 5 | 16 % |
| Spolufinancování | | | | | | | | | | |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | — | | | | | | | | | |
| ZZÚ | Čerpatelné rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Rezerva NOP/ROP | 32 | | | | | | | | | |
| CELKEM: REZERVA NOP/ROP | 32 | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Nečerpatelná rezerva | 12 | | | | | | | | | |
| CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA | 12 | | | | | | | | | |
| Interní dohoda EK o úrovni služeb | | | | | | | | | | |
| Rezervy | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | — | | | | | | | | | |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | — | | | | | | | | | |
| Pravidelné příspěvky členských států | | | | | | | | | | |
| Přidělené prostředky | | | | | | | | | | |
| Balíček A – vnitrostátní příděly | 10 | 10 | 4 | 100 % | 6 | — | 59 % | 6 | — | 99 % |
| CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 10 | 10 | 4 | 100 % | 6 | — | 59 % | 6 | — | 99 % |
| Balíček B – vnitrostátní příděly | 7 | | | | | | | | | |
| Pomoc při mimořádných událostech | | 7 | 7 | | | | | | | |
| CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY | 7 | 7 | 7 | 100 % | | | | | | |
| | CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B) | 29 608 | 26 511 | 3 153 | 90 % | 21 697 | 3 557 | 82 % | 12 553 | 3 377 | 58 % |

v milionech EUR

PROSTŘEDKY

ROZHODNUTÍ

PŘIDĚLENÉ PROSTŘEDKY

PLATBY

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

ÚHRN

ROČNÍ

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Přidělené prostředky

Přidělené prostředky

Balíček A – vnitrostátní příděly

65

65

—

100 %

64

5

98 %

45

18

70 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

65

65

65

65

—

100 %

100 %

64

64

5

5

98 %

98 %

45

45

18

18

70 %

70 %

Balíček B – vnitrostátní příděly

17

Pomoc při mimořádných událostech

17

17

100 %

17

100 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

100 %

100 %

17

17

100 %

100 %

Čerpatelné rezervy

Čerpatelné rezervy

Rezervy

Rezervy

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX

CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX

—

AKT

AKT

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Přidělené prostředky

Přidělené prostředky

Balíček A – vnitrostátní příděly

15 567

14 186

1 617

91 %

11 063

1 920

78 %

6 077

1 637

55 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

15 567

15 567

14 186

14 186

1 617

1 617

91 %

91 %

11 063

11 063

1 920

1 920

78 %

78 %

6 077

6 077

1 637

1 637

55 %

55 %

AKT

AKT

Balíček B – vnitrostátní příděly

838

Pomoc při mimořádných událostech

712

137

600

29

84 %

511

35

85 %

Jiné šoky s dopadem na rozpočet

109

—

109

—

100 %

109

—

100 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

838

838

821

821

137

137

98 %

98 %

709

709

29

29

86 %

86 %

620

620

35

35

87 %

87 %

Překlenovací nástroj

—

CELKEM: PŘEKLENOVACÍ NÁSTROJ

CELKEM: PŘEKLENOVACÍ NÁSTROJ

—

Náklady na provádění

1 053

855

155

81 %

824

177

96 %

769

166

93 %

Úroky a další výnosy

18

9

—

51 %

8

1

85 %

7

—

85 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

1 071

1 071

864

864

154

154

81 %

81 %

832

832

178

178

96 %

96 %

775

775

166

166

93 %

93 %

Institucionální a podpůrné náklady

197

127

(6)

64 %

103

5

81 %

95

10

93 %

Ostatní příděly uvnitř AKT

2 791

2 397

281

86 %

1 938

591

81 %

1 279

380

66 %

Mírový projekt

1 000

1 000

—

100 %

980

34

98 %

881

22

90 %

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

3 988

3 988

3 524

3 524

275

275

88 %

88 %

3 020

3 020

630

630

86 %

86 %

2 256

2 256

413

413

75 %

75 %

Regionální příděly

6 920

6 649

846

96 %

5 644

704

85 %

2 591

1 038

46 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

6 920

6 920

6 649

6 649

846

846

96 %

96 %

5 644

5 644

704

704

85 %

85 %

2 591

2 591

1 038

1 038

46 %

46 %

Spolufinancování

Spolufinancování

Přidělené prostředky

Přidělené prostředky

Balíček A – vnitrostátní příděly

42

31

11

75 %

31

11

100 %

2

1

6 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

42

42

31

31

11

11

75 %

75 %

31

31

11

11

100 %

100 %

2

2

1

1

6 %

6 %

Náklady na provádění

3

3

1

86 %

1

1

28 %

—

—

3 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

3

3

3

3

1

1

86 %

86 %

1

1

1

1

28 %

28 %

—

—

3 %

3 %

AKT

AKT

Mírový projekt

24

23

21

95 %

22

20

98 %

17

16

78 %

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

24

24

23

23

21

21

95 %

95 %

22

22

20

20

98 %

98 %

17

17

16

16

78 %

78 %

Regionální příděly

4

2

50 %

2

—

100 %

2

2

100 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

4

4

2

2

50 %

50 %

2

2

—

100 %

100 %

2

2

2

2

100 %

100 %

Čerpatelné rezervy

Čerpatelné rezervy

Rezervy

Rezervy

Rezerva balíčku B

—

CELKEM: REZERVA PRO KONKRÉTNÍ ZEMĚ

CELKEM: REZERVA PRO KONKRÉTNÍ ZEMĚ

—

Rezerva na příděly uvnitř AKT

27

CELKEM: REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

CELKEM: REZERVA NA PŘÍDĚLY UVNITŘ AKT

27

27

Rezerva na vnitrostátní příděly balíček A STABEX

—

CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX

CELKEM: REZERVA NA VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY BALÍČEK A STABEX

—

Rezerva NOP/ROP

540

CELKEM: REZERVA NOP/ROP

CELKEM: REZERVA NOP/ROP

540

540

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

Rezervy

Rezervy

Nečerpatelná rezerva

130

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

130

130

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Rezervy

Rezervy

Balíček A – vnitrostátní příděly

1

1

—

71 %

1

—

73 %

1

100 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

1

1

1

1

—

71 %

71 %

1

1

—

73 %

73 %

1

1

100 %

100 %

ZZÚ

ZZÚ

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Přidělené prostředky

Přidělené prostředky

Balíček A – vnitrostátní příděly

196

196

13

100 %

192

13

98 %

120

44

63 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

196

196

196

196

13

13

100 %

100 %

192

192

13

13

98 %

98 %

120

120

44

44

63 %

63 %

Balíček B – vnitrostátní příděly

8

Pomoc při mimořádných událostech

5

2

5

2

99 %

4

2

78 %

Jiné šoky s dopadem na rozpočet

3

3

100 %

3

100 %

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

8

8

8

8

2

2

100 %

100 %

8

8

2

2

99 %

99 %

7

7

2

2

87 %

87 %

Překlenovací nástroj

—

CELKEM: PŘEKLENOVACÍ NÁSTROJ

CELKEM: PŘEKLENOVACÍ NÁSTROJ

—

Studie / technická pomoc ZZÚ

9

7

2

84 %

5

—

65 %

4

1

87 %

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

CELKEM: NÁKLADY NA PROVÁDĚNÍ A ÚROKOVÉ VÝNOSY

9

9

7

7

2

2

84 %

84 %

5

5

—

65 %

65 %

4

4

1

1

87 %

87 %

Regionální příděly

99

99

62

100 %

80

43

81 %

13

5

16 %

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: REGIONÁLNÍ PŘÍDĚLY

99

99

99

99

62

62

100 %

100 %

80

80

43

43

81 %

81 %

13

13

5

5

16 %

16 %

Spolufinancování

Spolufinancování

Přidělené prostředky

Přidělené prostředky

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

—

ZZÚ

ZZÚ

Čerpatelné rezervy

Čerpatelné rezervy

Rezervy

Rezervy

Rezerva NOP/ROP

32

CELKEM: REZERVA NOP/ROP

CELKEM: REZERVA NOP/ROP

32

32

Nečerpatelná rezerva

Nečerpatelná rezerva

Rezervy

Rezervy

Nečerpatelná rezerva

12

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

CELKEM: NEČERPATELNÁ REZERVA

12

12

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Interní dohoda EK o úrovni služeb

Rezervy

Rezervy

Balíček A – vnitrostátní příděly

—

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

—

Pravidelné příspěvky členských států

Pravidelné příspěvky členských států

Přidělené prostředky

Přidělené prostředky

Balíček A – vnitrostátní příděly

10

10

4

100 %

6

—

59 %

6

—

99 %

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK A – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

10

10

10

10

4

4

100 %

100 %

6

6

—

59 %

59 %

6

6

—

99 %

99 %

Balíček B – vnitrostátní příděly

7

Pomoc při mimořádných událostech

7

7

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

CELKEM: BALÍČEK B – VNITROSTÁTNÍ PŘÍDĚLY

7

7

7

7

7

7

100 %

100 %

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

CELKEM: AKT + ZZÚ (VČ. REZERV) (A+B)

29 608

29 608

26 511

26 511

3 153

3 153

90 %

90 %

21 697

21 697

3 557

3 557

82 %

82 %

12 553

12 553

3 377

3 377

58 %

58 %

VÝROČNÍ ZPRÁVA O PLNĚNÍ – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU

VÝROČNÍ ZPRÁVA O PLNĚNÍ – PROSTŘEDKY SPRAVOVANÉ EVROPSKOU INVESTIČNÍ BANKOU

| EVROPSKÁ INVESTIČNÍ BANKA | CA/531/20


  12. března 2020 |
| --- | --- |
| | Dokument 20/108 |
| SPRÁVNÍ RADA |
| INVESTIČNÍ FACILITA


  FINANČNÍ VÝKAZY


  KE DNI 31. PROSINCE 2019 |
| a) | Výkaz o finanční situaci |

EVROPSKÁ INVESTIČNÍ BANKA

EVROPSKÁ INVESTIČNÍ BANKA

CA/531/20

CA/531/20

12. března 2020

Dokument 20/108

Dokument 20/108

SPRÁVNÍ RADA

SPRÁVNÍ RADA

INVESTIČNÍ FACILITA

INVESTIČNÍ FACILITA

FINANČNÍ VÝKAZY

FINANČNÍ VÝKAZY

KE DNI 31. PROSINCE 2019

KE DNI 31. PROSINCE 2019

a)

Výkaz o finanční situaci

| b) | Výkaz zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku |
| --- | --- |

b)

Výkaz zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku

| c) | Výkaz změn zdrojů od přispěvatelů |
| --- | --- |

c)

Výkaz změn zdrojů od přispěvatelů

| d) | Výkaz peněžních toků |
| --- | --- |

d)

Výkaz peněžních toků

| e) | Příloha k finančním výkazům |
| --- | --- |

e)

Příloha k finančním výkazům

VÝKAZ O FINANČNÍ SITUACI

VÝKAZ O FINANČNÍ SITUACI

K 31. PROSINCI 2019

K 31. PROSINCI 2019

| v tisících EUR |
| --- |
| | Body | 31.12. 2019 | 31.12. 2018 |
| AKTIVA | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 5 | 837 777 | 573 708 |
| Pohledávky za přispěvateli | 9/17 | 86 330 | 100 000 |
| Finanční aktiva treasury | 10 | 330 587 | 335 140 |
| Derivátové finanční nástroje | 6 | 14 184 | 9 873 |
| Úvěry a jiné pohledávky | 7 | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem | 8 | 619 928 | 567 292 |
| Ostatní aktiva | 11 | — | 171 |
| Aktiva celkem | | 3 407 481 | 3 127 175 |
| ZÁVAZKY A ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ | | | |
| ZÁVAZKY | | | |
| Derivátové finanční nástroje | 6 | 191 | 8 493 |
| Výnosy příštích období | 12 | 32 566 | 33 764 |
| Rezervy na vydané záruky | 13 | 628 | 793 |
| Rezervy na úvěrové přísliby | 14 | 37 269 | 23 822 |
| Závazky vůči třetím stranám | 15 | 147 438 | 143 813 |
| Ostatní závazky | 16 | 2 353 | 2 493 |
| Závazky celkem | | 220 445 | 213 178 |
| ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ | | | |
| Vyžádané příspěvky členských států do facility | 17 | 2 967 000 | 2 697 000 |
| Nerozdělený zisk | | 220 036 | 216 997 |
| Zdroje od přispěvatelů celkem | | 3 187 036 | 2 913 997 |
| Závazky a zdroje od přispěvatelů celkem | | 3 407 481 | 3 127 175 |

v tisících EUR

Body

31.12. 2019

31.12. 2018

AKTIVA

AKTIVA

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

5

837 777

573 708

Pohledávky za přispěvateli

9/17

86 330

100 000

Finanční aktiva treasury

treasury

10

330 587

335 140

Derivátové finanční nástroje

6

14 184

9 873

Úvěry a jiné pohledávky

7

1 518 675

1 540 991

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

8

619 928

567 292

Ostatní aktiva

11

—

171

Aktiva celkem

Aktiva celkem

3 407 481

3 407 481

3 127 175

3 127 175

ZÁVAZKY A ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

ZÁVAZKY A ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

ZÁVAZKY

ZÁVAZKY

Derivátové finanční nástroje

6

191

8 493

Výnosy příštích období

12

32 566

33 764

Rezervy na vydané záruky

13

628

793

Rezervy na úvěrové přísliby

14

37 269

23 822

Závazky vůči třetím stranám

15

147 438

143 813

Ostatní závazky

16

2 353

2 493

Závazky celkem

Závazky celkem

220 445

220 445

213 178

213 178

ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

ZDROJE OD PŘISPĚVATELŮ

Vyžádané příspěvky členských států do facility

17

2 967 000

2 697 000

Nerozdělený zisk

220 036

216 997

Zdroje od přispěvatelů celkem

Zdroje od přispěvatelů celkem

3 187 036

3 187 036

2 913 997

2 913 997

Závazky a zdroje od přispěvatelů celkem

Závazky a zdroje od přispěvatelů celkem

3 407 481

3 407 481

3 127 175

3 127 175

VÝKAZ ZISKŮ A ZTRÁT A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU

VÝKAZ ZISKŮ A ZTRÁT A OSTATNÍHO ÚPLNÉHO VÝSLEDKU

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2019

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2019

| v tisících EUR |
| --- |
| | Body | Od 1. 1. 2019 | Od 1. 1. 2018 |
| do 31. 12. 2019 | do 31. 12. 2018 |
| Úroky a obdobné výnosy (5) | 19 | 93 923 | 96 730 |
| Úroky a obdobné náklady | 19 | -2 948 | -2 539 |
| Čisté úroky a obdobné výnosy | | 90 975 | 94 191 |
| Výnosy z poplatků a provizí | 20 | 4 438 | 284 |
| Náklady na poplatky a provize | 20 | - 721 | - 106 |
| Čisté výnosy z poplatků a provizí | | 3 717 | 178 |
| Změna reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů | | 12 611 | -9 987 |
| Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 21 | 9 904 | -10 179 |
| Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | 7 | -8 331 | - 702 |
| Čistý výsledek z prodeje úvěrů | 7 | 2 064 | — |
| Čistý kurzový výsledek | | -61 998 | -32 436 |
| Čistý výsledek z finančních operací | | -45 750 | -53 304 |
| Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace | 7 | 17 243 | -22 771 |
| Změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace | 13 | 107 | - 485 |
| Změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace | 14 | -13 244 | -19 612 |
| Obecné správní náklady | 22 | -50 009 | -47 799 |
| Zisk/(ztráta) za běžný rok | | 3 039 | -49 602 |
| Ostatní úplný výsledek | | — | — |
| Úplný výsledek hospodaření (zisk/ztráta) za běžný rok celkem | | 3 039 | -49 602 |

v tisících EUR

Body

Od 1. 1. 2019

Od 1. 1. 2018

do 31. 12. 2019

do 31. 12. 2018

Úroky a obdobné výnosy (5)

5

19

93 923

96 730

Úroky a obdobné náklady

19

-2 948

-2 539

Čisté úroky a obdobné výnosy

Čisté úroky a obdobné výnosy

90 975

90 975

94 191

94 191

Výnosy z poplatků a provizí

20

4 438

284

Náklady na poplatky a provize

20

- 721

- 106

Čisté výnosy z poplatků a provizí

Čisté výnosy z poplatků a provizí

3 717

3 717

178

178

Změna reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů

12 611

-9 987

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

21

9 904

-10 179

Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

7

-8 331

- 702

Čistý výsledek z prodeje úvěrů

7

2 064

—

Čistý kurzový výsledek

-61 998

-32 436

Čistý výsledek z finančních operací

Čistý výsledek z finančních operací

-45 750

-45 750

-53 304

-53 304

Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace

7

17 243

-22 771

Změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace

13

107

- 485

Změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace

14

-13 244

-19 612

Obecné správní náklady

22

-50 009

-47 799

Zisk/(ztráta) za běžný rok

Zisk/(ztráta) za běžný rok

3 039

3 039

-49 602

-49 602

Ostatní úplný výsledek

Ostatní úplný výsledek

—

—

Úplný výsledek hospodaření (zisk/ztráta) za běžný rok celkem

Úplný výsledek hospodaření (zisk/ztráta) za běžný rok celkem

3 039

3 039

-49 602

-49 602

VÝKAZ ZMĚN ZDROJŮ OD PŘISPĚVATELŮ

VÝKAZ ZMĚN ZDROJŮ OD PŘISPĚVATELŮ

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2019

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2019

| v tisících EUR |
| --- |
| | Pozn. | Vyžádané příspěvky | Nerozdělený zisk | Celkem |
| K 1. lednu 2019 | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Zisk za rok 2019 | | — | 3 039 | 3 039 |
| Změny ve zdrojích od přispěvatelů | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| K 31. prosinci 2019 | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| K 1. lednu 2018 | | 2 517 000 | 266 599 | 2 783 599 |
| Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku | | 180 000 | — | 180 000 |
| Ztráta za rok 2018 | | — | -49 602 | -49 602 |
| Změny ve zdrojích od přispěvatelů | | 180 000 | -49 602 | 130 398 |
| K 31. prosinci 2018 | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |

v tisících EUR

Pozn.

Vyžádané příspěvky

Nerozdělený zisk

Celkem

K 1. lednu 2019

K 1. lednu 2019

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku

17

270 000

—

270 000

Zisk za rok 2019

—

3 039

3 039

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

K 31. prosinci 2019

K 31. prosinci 2019

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

K 1. lednu 2018

K 1. lednu 2018

2 517 000

2 517 000

266 599

266 599

2 783 599

2 783 599

Příspěvky členských států vyžádané v průběhu roku

180 000

—

180 000

Ztráta za rok 2018

—

-49 602

-49 602

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

Změny ve zdrojích od přispěvatelů

180 000

180 000

-49 602

-49 602

130 398

130 398

K 31. prosinci 2018

K 31. prosinci 2018

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

VÝKAZ PENĚŽNÍCH TOKŮ

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2019

ZA ROK UKONČENÝ K 31. PROSINCI 2019

| v tisících EUR |
| --- |
| | Body | Od 1. 1. 2019 do 31. 12. 2019 | Od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2018 |
| PROVOZNÍ ČINNOST | | | |
| Zisk/(ztráta) za rozpočtový rok | | 3 039 | -49 602 |
| Úpravy: | | | |
| Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem v reálné hodnotě | 8 | -8 629 | 20 665 |
| Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace | 7 | -17 243 | 22 771 |
| Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | 8 331 | 702 |
| Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty úvěrů a jiných pohledávek | 7 | -5 087 | -1 833 |
| Čistá změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace | 13 | - 107 | 309 |
| Čistá změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace | | 13 447 | 19 666 |
| Změna reálné hodnoty derivátů | | -12 611 | 9 987 |
| Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty finančních aktiv treasury | 10 | 331 | -1 645 |
| Změna výnosů příštích období | | -1 198 | 7 962 |
| Dopad změn směnných kurzů na úvěry | 7 | -17 752 | -44 927 |
| Dopad změn směnných kurzů na akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem | 8 | -6 812 | -17 300 |
| Dopad změn směnných kurzů na pokladní hotovost | | 2 369 | 2 561 |
| Ztráta z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a závazcích | | -41 922 | -30 684 |
| Vyplacené úvěry | 7 | - 311 185 | - 259 214 |
| Splátky úvěrů | 7 | 355 078 | 354 855 |
| Prodej úvěrů | | 2 194 | — |
| Změna vzniklého úroku z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | 5 | - 93 | - 178 |
| (Zvýšení) hodnoty finančních aktiv treasury | 10 | -2 948 021 | -2 219 062 |
| Splatnost finančních aktiv treasury | 10 | 2 952 905 | 2 026 659 |
| (Zvýšení) hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 8 | - 106 943 | -95 434 |
| Čisté výnosy z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | | 71 024 | 32 802 |
| (Snížení) hodnoty ostatních aktiv | | - 171 | -4 214 |
| Zvýšení hodnoty ostatních závazků | | 140 | 31 |
| Zvýšení závazků vůči Evropské investiční bance | | 2 187 | 2 168 |
| Čisté peněžní toky z provozní činnosti | | -24 807 | - 192 271 |
| FINANČNÍ ČINNOST | | | |
| Příspěvky od členských států | | 284 820 | 230 000 |
| Částky přijaté od členských států na úrokové subvence a technickou pomoc | | 30 000 | 20 000 |
| Částky vyplacené jménem členských států na úrokové subvence a technickou pomoc | | -28 220 | -35 641 |
| Čisté peněžní toky z finanční činnosti | | 286 600 | 214 359 |
| Čisté zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů | | 261 793 | 22 088 |
| Souhrnný výkaz peněžních toků: | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku rozpočtového roku | | 573 818 | 549 169 |
| Čistý peněžní tok: | | | |
| Provozní činnost | | -24 937 | - 192 271 |
| Finanční činnost | | 286 730 | 214 359 |
| Dopad změn směnných kurzů na peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | | 2 369 | 2 561 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci rozpočtového roku | | 837 980 | 573 818 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří: | | | |
| Pokladní hotovost | 5 | 72 166 | 51 936 |
| Termínované vklady (bez vzniklých úroků) | 5 | 622 991 | 521 882 |
| Komerční papíry | 5 | 142 823 | — |
| | | 837 980 | 573 818 |

v tisících EUR

Body

Od 1. 1. 2019 do 31. 12. 2019

Od 1. 1. 2018 do 31. 12. 2018

PROVOZNÍ ČINNOST

PROVOZNÍ ČINNOST

Zisk/(ztráta) za rozpočtový rok

3 039

-49 602

Úpravy:

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem v reálné hodnotě

8

-8 629

20 665

Změna znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek, po zohlednění reverzace

7

-17 243

22 771

Čistý výsledek z úvěrů a jiných pohledávek oceněných reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

8 331

702

Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty úvěrů a jiných pohledávek

7

-5 087

-1 833

Čistá změna stavu rezerv na vydané záruky, po zohlednění reverzace

13

- 107

309

Čistá změna stavu rezerv na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace

13 447

19 666

Změna reálné hodnoty derivátů

-12 611

9 987

Změna vzniklého úroku a naběhlé hodnoty finančních aktiv treasury

treasury

10

331

-1 645

Změna výnosů příštích období

-1 198

7 962

Dopad změn směnných kurzů na úvěry

7

-17 752

-44 927

Dopad změn směnných kurzů na akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

8

-6 812

-17 300

Dopad změn směnných kurzů na pokladní hotovost

2 369

2 561

Ztráta z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a závazcích

Ztráta z provozní činnosti před změnami v provozních aktivech a závazcích

-41 922

-41 922

-30 684

-30 684

Vyplacené úvěry

7

- 311 185

- 259 214

Splátky úvěrů

7

355 078

354 855

Prodej úvěrů

2 194

—

Změna vzniklého úroku z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

5

- 93

- 178

(Zvýšení) hodnoty finančních aktiv treasury

treasury

10

-2 948 021

-2 219 062

Splatnost finančních aktiv treasury

treasury

10

2 952 905

2 026 659

(Zvýšení) hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

8

- 106 943

-95 434

Čisté výnosy z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

71 024

32 802

(Snížení) hodnoty ostatních aktiv

- 171

-4 214

Zvýšení hodnoty ostatních závazků

140

31

Zvýšení závazků vůči Evropské investiční bance

2 187

2 168

Čisté peněžní toky z provozní činnosti

Čisté peněžní toky z provozní činnosti

-24 807

-24 807

- 192 271

- 192 271

FINANČNÍ ČINNOST

FINANČNÍ ČINNOST

Příspěvky od členských států

284 820

230 000

Částky přijaté od členských států na úrokové subvence a technickou pomoc

30 000

20 000

Částky vyplacené jménem členských států na úrokové subvence a technickou pomoc

-28 220

-35 641

Čisté peněžní toky z finanční činnosti

Čisté peněžní toky z finanční činnosti

286 600

286 600

214 359

214 359

Čisté zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Čisté zvýšení peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

261 793

261 793

22 088

22 088

Souhrnný výkaz peněžních toků:

Souhrnný výkaz peněžních toků:

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku rozpočtového roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na začátku rozpočtového roku

573 818

573 818

549 169

549 169

Čistý peněžní tok:

Provozní činnost

-24 937

- 192 271

Finanční činnost

286 730

214 359

Dopad změn směnných kurzů na peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

2 369

2 561

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci rozpočtového roku

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty na konci rozpočtového roku

837 980

837 980

573 818

573 818

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří:

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří:

Pokladní hotovost

5

72 166

51 936

Termínované vklady (bez vzniklých úroků)

5

622 991

521 882

Komerční papíry

5

142 823

—

837 980

837 980

573 818

573 818

Příloha k finančním výkazům k 31. prosinci 2019

Příloha k finančním výkazům k 31. prosinci 2019

1.   Obecné informace

Obecné informace

Investiční facilita („facilita“) byla zřízena v rámci dohody z Cotonou („dohoda“) o spolupráci a rozvojové pomoci sjednané mezi africkými, karibskými a tichomořskými státy („státy AKT“) a Evropskou unií a jejími členskými státy dne 23. června 2000 a přepracované dne 25. června 2005 a 22. června 2010.

Facilita není samostatnou právnickou osobou. Evropská investiční banka („EIB“ nebo „banka“) spravuje příspěvky jménem členských států („dárci“) v souladu s podmínkami dohody a plní funkci jejího správce.

Financování v rámci dohody je poskytováno z rozpočtů členských států EU. Členské státy EU přispívají částkami vyčleněnými na financování facility a granty na úrokové subvence podle víceletých finančních rámců. (Těmito rámci se rozumí první finanční protokol na období 2000–2007 označovaný jako 9. Evropský rozvojový fond (ERF), druhý finanční protokol na období 2008–2013 označovaný jako 10. ERF a třetí finanční protokol na období 2014–2020 označovaný jako 11. ERF.) EIB je pověřena správou:

| — | facility, tedy revolvingového fondu ve výši 3 685,5 milionu EUR nesoucího riziko, jehož účelem je posílit investice soukromého sektoru v zemích AKT; z toho 48,5 milionu EUR bylo vyčleněno pro zámořské země a území („ZZÚ“), |
| --- | --- |

—

facility, tedy revolvingového fondu ve výši 3 685,5 milionu EUR nesoucího riziko, jehož účelem je posílit investice soukromého sektoru v zemích AKT; z toho 48,5 milionu EUR bylo vyčleněno pro zámořské země a území („ZZÚ“),

| — | grantů určených na financování úrokových subvencí v maximální výši 1 220,85 milionu EUR pro státy AKT a 8,5 milionu EUR pro ZZÚ. Až 15 % těchto subvencí může být použito na financování technické pomoci související s projekty („TP“). |
| --- | --- |

—

grantů určených na financování úrokových subvencí v maximální výši 1 220,85 milionu EUR pro státy AKT a 8,5 milionu EUR pro ZZÚ. Až 15 % těchto subvencí může být použito na financování technické pomoci související s projekty („TP“).

EU a AKT schválily přechodná ustanovení, která by EIB umožnila financovat operace v regionu AKT do konce roku 2020 (rozhodnutí Výboru velvyslanců AKT-EU č. 3/2019 ze dne 17. prosince 2019 o přijetí přechodných opatření podle čl. 95 odst. 4 dohody o partnerství AKT-EU). EIB bude pokračovat ve schvalování operací v souladu se svým mandátem do konce roku 2020, tj. do konce závazkového období pro využívání revolvingového fondu v rámci investiční facility definovaného v 11. ERF.

V červnu 2018 Komise rovněž zveřejnila návrh rozpočtu na vnější činnost EU na období 2021–2027, tj. nařízení, kterým se zřizuje nástroj pro sousedství a rozvojovou a mezinárodní spolupráci („NDICI“). Důležitým aspektem návrhu je zjednodušení struktury financování, jež spojuje devět samostatných nástrojů a fondů, jakož i začlenění stávajících mimorozpočtových ERF do rozpočtu EU. Nařízení o NDICI poskytne právní základ, na jehož základě může Komise EIB svěřit budoucí mandáty EU týkající se její činnosti mimo EU. Stanoví rovněž rámec pro vnější investice, který Unii umožní spolupracovat s partnerskými institucemi prostřednictvím grantů nebo záruk z rozpočtu EU. Návrh nařízení o NDICI je stále předmětem jednání. Aniž by bylo dotčeno rozhodnutí Rady, EIB a Komise projednávají návrh pokračovat po dohodnutou dobu v používání prostředků v rámci investiční facility získaných z dřívějších operací.

Předkládané finanční výkazy jsou sestaveny za období od 1. ledna 2019 do 31. prosince 2019.

Správní rada EIB na návrh řídícího výboru EIB finanční výkazy přijala dne 12. března 2020 a povolila jejich postoupení Radě guvernérů ke schválení do 24. dubna 2020.

2.   Významné účetní zásady

Významné účetní zásady

2.1   
  Základ pro sestavení výkazů – prohlášení o shodě

Základ pro sestavení výkazů – prohlášení o shodě

Finanční výkazy facility byly sestaveny v souladu s mezinárodními standardy účetního výkaznictví (IFRS), jež převzala Evropská unie.

2.2   
  Významné účetní úsudky a odhady

Významné účetní úsudky a odhady

Při sestavování finančních výkazů je nutné pracovat s účetními odhady. Je rovněž nutné, aby vedoucí pracovníci EIB používali při uplatňování účetních zásad investiční facility vlastní úsudek. Oblasti vyžadující vysoký stupeň vlastního uvážení, vysoce složité oblasti nebo oblasti, v nichž mají předpoklady a odhady značný význam pro finanční výkazy, se zveřejňují níže.

Úsudky a odhady se používají zejména v následujících oblastech:

—   Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Reálná hodnota finančních aktiv a finančních závazků, které jsou obchodovány na aktivních trzích, vychází z kotovaných tržních cen nebo cenových nabídek makléřů. Pokud nelze reálnou hodnotu odvodit z aktivních trhů, určuje se pomocí různých metod oceňování, včetně matematických modelů. Tyto modely pracují pokud možno s údaji z pozorovatelných trhů, není-li to však možné, je pro stanovení reálné hodnoty nutná určitá míra úsudku. Toto ocenění se v rámci hierarchie reálných hodnot řadí do různých úrovní na základě vstupních údajů použitých v metodách oceňování, které jsou popsány a zveřejněny v bodech 2.4.2 a 4.

—   Ztráty ze znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek

Ztráty ze znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek

Pro stanovení očekávané úvěrové ztráty je nutné, aby vedoucí pracovníci uplatňovali významné úsudky, zejména pokud jde o posouzení významného zvýšení úvěrového rizika od prvotního zachycení, začlenění informací týkajících se budoucího vývoje a dále odhad objemu a načasování budoucích peněžních toků a výše kolaterálu při určování ztráty ze znehodnocení. Tyto odhady jsou založeny na řadě faktorů, jejichž změny mohou vést ke značným změnám načasování a výše opravné položky z titulu úvěrové ztráty, která má být zaúčtována (bod 2.4.2).

—   Ocenění nekotovaných kapitálových investic

Ocenění nekotovaných kapitálových investic

Ocenění nekotovaných kapitálových investic se obvykle zakládá na jednom z následujících ukazatelů:

| — | transakcích z poslední doby provedených za obvyklých tržních podmínek, |
| --- | --- |

—

transakcích z poslední doby provedených za obvyklých tržních podmínek,

| — | aktuální reálné hodnotě jiného, ale v podstatě totožného nástroje, |
| --- | --- |

—

aktuální reálné hodnotě jiného, ale v podstatě totožného nástroje,

| — | očekávaných peněžních tocích diskontovaných aktuální sazbou, která se použije na aktiva s podobnými podmínkami a rizikovým profilem, |
| --- | --- |

—

očekávaných peněžních tocích diskontovaných aktuální sazbou, která se použije na aktiva s podobnými podmínkami a rizikovým profilem,

| — | metodách vycházejících z upravené čisté hodnoty aktiv nebo |
| --- | --- |

—

metodách vycházejících z upravené čisté hodnoty aktiv nebo

| — | jiných modelech oceňování. |
| --- | --- |

—

jiných modelech oceňování.

Při stanovení peněžních toků a diskontních faktorů u nekotovaných kapitálových investic se ve velké míře používají odhady. Facilita pravidelně kalibruje metody oceňování a testuje jejich validitu, přičemž používá údaje o cenách, které jsou zjistitelné pozorováním aktuálních tržních transakcí se stejným finančním nástrojem, anebo jiné údaje zjistitelné pozorováním trhu.

—   Konsolidace účetních jednotek, v nichž má facilita podíl

Konsolidace účetních jednotek, v nichž má facilita podíl

Facilita učinila významný úsudek, podle něhož neovládá žádnou z jednotek, v nichž má podíl. Důvodem je skutečnost, že ve všech takových jednotkách nese výlučnou odpovědnost za řízení a kontrolu činností a záležitostí partnerství hlavní společník, správce fondu nebo správní rada, kteří jsou také oprávněni ke všem úkonům nezbytným k naplnění účelu a cílů partnerství v souladu s investičními a dalšími příslušnými pokyny.

2.3   
  Změny účetních pravidel

Změny účetních pravidel

S výjimkou níže uvedených změn facilita ve všech obdobích, jež jsou zachycena v těchto finančních výkazech, soustavně uplatňovala účetní pravidla uvedená v bodě 2.4. Facilita přijala následující nové standardy a změny standardů.

Přijaté standardy

Přijaté standardy

Následující interpretace, jakož i změny a revize stávajících standardů jsou z hlediska účetní závěrky facility účinné ode dne 1. ledna 2019:

IFRS 16 Leasingy

IFRS 16 Leasingy

Standard IFRS 16 je účinný pro roční účetní období začínající 1. ledna 2019 nebo později a nahrazuje stávající pokyny IAS 17. V jeho důsledku jsou téměř všechny leasingy vykazovány v rozvaze, neboť mizí rozlišení mezi operativním a finančním leasingem. Podle nového standardu se vykazuje aktivum (právo používat věc, jež je předmětem leasingu) a finanční závazek platit nájemné. Jedinou výjimkou jsou krátkodobé leasingy a leasingy s nízkou hodnotou. Pro pronajímatele nedochází v účetnictví k významným změnám.

Tato změna neměla na finanční výkazy facility žádný významný dopad.

Prvek předčasného splacení s negativní kompenzací (úpravy IFRS 9)

Prvek předčasného splacení s negativní kompenzací (úpravy IFRS 9)

Úpravy objasňují, že finanční aktivum splňuje podmínku SPPI (tj. budoucí smluvní peněžní toky představují výhradně splátky jistiny a platby úroků) nehledě na událost nebo okolnosti, které vedou k předčasnému ukončení smlouvy, a bez ohledu na to, která strana zaplatí nebo obdrží přiměřenou náhradu za předčasné ukončení smlouvy. V základě pro závěry k úpravám bylo objasněno, že předčasné ukončení může vycházet ze smluvního ujednání nebo z události mimo kontrolu smluvních stran, jako je změna v právních předpisech nebo nařízeních, která vedla k předčasnému ukončení smlouvy.

Přijetí těchto úprav nemělo na finanční výkazy facility žádný významný dopad.

Dlouhodobé účasti v přidružených a společných podnicích (úpravy IAS 28)

Dlouhodobé účasti v přidružených a společných podnicích (úpravy IAS 28)

Úpravy objasňují, že účetní jednotka aplikuje IFRS 9 na dlouhodobé účasti v přidruženém nebo společném podniku, na které se neuplatňuje ekvivalenční metoda, neboť v podstatě tvoří součást čisté investice do přidruženého nebo společného podniku (dlouhodobé účasti). Toto vyjasnění je relevantní, neboť z něj vyplývá, že se na uvedené dlouhodobé účasti aplikuje model očekávaných úvěrových ztrát uvedený v IFRS 9.

Úpravy rovněž vyjasňují, že při použití IFRS 9 nebere účetní jednotka v úvahu žádné ztráty přidruženého nebo společného podniku ani ztráty ze znehodnocení čistých investic vykázané jako úpravy čistých investic do přidruženého nebo společného podniku, které vyplývají z uplatnění IAS 28 Investice do přidružených a společných podniků.

Tyto úpravy neměly na finanční výkazy facility žádný významný dopad.

Změna, krácení nebo vypořádání plánu (úpravy IAS 19)

Změna, krácení nebo vypořádání plánu (úpravy IAS 19)

Úpravy specifikují, že pokud v průběhu ročního účetního období dojde ke změně, krácení nebo vypořádání plánu, účetní jednotka je povinna:

| — | určit náklady na běžné služby po zbývající část účetního období následující po změně, krácení nebo vypořádání plánu za použití pojistněmatematických předpokladů použitých k přecenění čistého závazku ze stanoveného požitku se zohledněním požitků nabízených v rámci plánu a aktiv plánu po změně, krácení nebo vypořádání plánu, |
| --- | --- |

—

určit náklady na běžné služby po zbývající část účetního období následující po změně, krácení nebo vypořádání plánu za použití pojistněmatematických předpokladů použitých k přecenění čistého závazku ze stanoveného požitku se zohledněním požitků nabízených v rámci plánu a aktiv plánu po změně, krácení nebo vypořádání plánu,

| — | určit čistý úrok za zbývající část účetního období následující po změně, krácení nebo vypořádání plánu za použití: čistého závazku ze stanoveného požitku se zohledněním požitků nabízených v rámci plánu a aktiv plánu po změně, krácení nebo vypořádání plánu a diskontní sazby použité při přecenění daného čistého závazku ze stanoveného požitku. |
| --- | --- |

—

určit čistý úrok za zbývající část účetního období následující po změně, krácení nebo vypořádání plánu za použití: čistého závazku ze stanoveného požitku se zohledněním požitků nabízených v rámci plánu a aktiv plánu po změně, krácení nebo vypořádání plánu a diskontní sazby použité při přecenění daného čistého závazku ze stanoveného požitku.

Tyto úpravy neměly na finanční výkazy facility žádný dopad.

Roční zdokonalení IFRS pro cyklus 2015–2017 (úpravy IFRS 3, IFRS 11)

Roční zdokonalení IFRS pro cyklus 2015–2017 (úpravy IFRS 3, IFRS 11)

Tyto úpravy neměly na finanční výkazy facility žádný dopad, neboť neexistuje žádná transakce, v jejímž rámci by bylo dosaženo společné kontroly.

Standardy, které byly vydány, ale dosud nebyly přijaty

Standardy, které byly vydány, ale dosud nebyly přijaty

Definice pojmu „významný“ – úpravy IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby účinné pro roční období začínající 1. ledna 2020 nebo později

Definice pojmu „významný“ – úpravy IAS 1 Sestavování a zveřejňování účetní závěrky a IAS 8 Účetní pravidla, změny v účetních odhadech a chyby účinné pro roční období začínající 1. ledna 2020 nebo později

Úpravy vyjasňují definici pojmu „významný“ a harmonizují definici použitou v Koncepčním rámci a samotných standardech.

Upravená definice stanoví, že „Informace jsou významné, pokud by se mohlo důvodně očekávat, že jejich vynechání, zkreslení nebo zastření ovlivní rozhodnutí, která činí primární uživatelé obecné účetní závěrky na základě této účetní závěrky, jež poskytuje finanční informace o konkrétní vykazující účetní jednotce.“

Úprava rovněž vyjasňuje význam pojmu „primární uživatelé obecné účetní závěrky“, pro něž je tato účetní závěrka určena, tím, že je definuje jako „stávající a potenciální investory, poskytovatele úvěrů a další věřitele“, kteří se při získávání většiny potřebných informací musejí opírat o obecné účetní závěrky.

Úpravy jsou účinné pro roční období začínající 1. ledna 2020 nebo později. Facilita nepřijala tyto úpravy před stanoveným datem účinnosti a neočekává, že jejich přijetí bude mít významný dopad na její finanční výkazy.

Reforma referenčních úrokových sazeb (úpravy IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7)

Reforma referenčních úrokových sazeb (úpravy IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7)

V září 2019 vydala rada IASB úpravy IFRS 9, IAS 39 a IFRS 7, které stanoví dočasné úlevy, které by umožnily pokračování zajišťovacího účetnictví v období nejistoty před nahrazením stávající referenční hodnoty úrokové sazby alternativní, téměř bezrizikovou úrokovou sazbou.

Úpravy IFRS 9 zahrnují řadu úlev, které se vztahují na všechny zajišťovací vztahy, které jsou přímo ovlivněny reformou referenčních úrokových sazeb. První tři úlevy stanoví:

| — | posouzení toho, zda je očekávaná transakce (nebo její složka) vysoce pravděpodobná, |
| --- | --- |

—

posouzení toho, zda je očekávaná transakce (nebo její složka) vysoce pravděpodobná,

| — | posouzení toho, kdy je třeba reklasifikovat částku rezervy pro zajištění peněžních toků na zisk nebo ztrátu, |
| --- | --- |

—

posouzení toho, kdy je třeba reklasifikovat částku rezervy pro zajištění peněžních toků na zisk nebo ztrátu,

| — | posouzení ekonomického vztahu mezi zajištěnou položkou a zajišťovacím nástrojem. |
| --- | --- |

—

posouzení ekonomického vztahu mezi zajištěnou položkou a zajišťovacím nástrojem.

U každé z těchto úlev se předpokládá, že referenční hodnota úrokové sazby, na které jsou založené zajišťované peněžní toky, nebude v důsledku reformy úrokových sazeb na mezibankovním trhu (IBOR) změněna.

Čtvrtá úleva stanoví, že mimosmluvně určená složka rizika musí být samostatně identifikovatelná pouze při prvotním vykázání zajištění, a nikoli průběžně.

Použití těchto úlev je povinné a úlevy platí po dobu neurčitou za předpokladu, že nedojde k žádné z událostí popsaných v úpravách.

Úpravy rovněž zavádějí zvláštní požadavky na zveřejnění zajišťovacích vztahů, na něž se úlevy vztahují.

Úpravy jsou účinné pro roční období začínající 1. ledna 2020 nebo později. Facilita nepřijala tyto úpravy před stanoveným datem účinnosti a EIB zřídila mezivýborovou pracovní skupinu pro IBOR, jejímž úkolem je řídit přechod na nové úpravy a posoudit jeho dopad.

Změny odkazů na koncepční rámec ve standardech IFRS – účinné od 1. ledna 2020

Novelizovaný Koncepční rámec stanoví komplexní soubor konceptů pro účetní výkaznictví, stanovování standardů, poskytování pokynů připravovatelům účetní závěrky ohledně vypracovávání jednotných účetních pravidel a pomoc ostatním v jejich úsilí o porozumění standardům a jejich interpretaci.

Novelizovaný Koncepční rámec pro účetní výkaznictví není standard a žádný z uvedených konceptů nemá přednost před žádnými koncepty ani požadavky stanovenými ve standardech. Má především za cíl pomoci správní radě EIB při vytváření standardů, připravovatelům účetní závěrky při vypracovávání jednotných účetních pravidel v případech, kdy neexistuje žádný platný standard, a usnadnit všem stranám pochopení a interpretaci standardů.

Koncepční rámec obsahuje některé nové koncepty, poskytuje aktualizované definice a kritéria pro uznání aktiv a závazků a vyjasňuje některé důležité pojmy. Koncepční rámec je účinný pro roční období začínající 1. ledna 2020 nebo později.

Facilita nepřijala novelizovaný Koncepční rámec před stanoveným datem účinnosti a neočekává, že bude mít významný dopad na její finanční výkazy.

2.4   
  Shrnutí významných účetních zásad

Shrnutí významných účetních zásad

Výkaz o finanční situaci vykazuje aktiva a závazky v sestupném pořadí podle likvidnosti a nerozlišuje mezi dlouhodobými a krátkodobými položkami.

2.4.1   Přepočet cizích měn

Přepočet cizích měn

Finanční výkazy facility jsou sestavovány v eurech (EUR), což je rovněž její funkční měna. Není-li uvedeno jinak, jsou finanční informace uvedené v eurech zaokrouhleny na tisíce.

Cizoměnové transakce se přepočítávají směnným kurzem platným v den uskutečnění transakce.

Peněžní aktiva a závazky denominované v jiných měnách než eurech se přepočítávají na euro směnným kurzem platným v rozhodný den sestavení výkazu o finanční situaci. Zisky a ztráty z přepočtu se zachycují výsledkově.

Nepeněžní položky oceněné historickou cenou v cizí měně se přepočítávají směnným kurzem, který platil v den provedení původních transakcí. Nepeněžní položky oceněné reálnou hodnotou v cizí měně se přepočítávají směnným kurzem, který platil v den, kdy byla určena jejich reálná hodnota.

Kurzové rozdíly, které vznikly z vypořádání transakcí s použitím směnných kurzů, které se lišily od kurzů platných v den provedení transakce, a nerealizované kurzové rozdíly u nevypořádaných cizoměnových peněžních aktiv a závazků se zachycují výsledkově.

2.4.2   Finanční aktiva s výjimkou derivátů

Finanční aktiva s výjimkou derivátů

Nederivátové finanční nástroje jsou prvotně vykázány k datu vypořádání.

Klasifikace a oceňování

Klasifikace a oceňování

Finanční aktiva

Finanční aktiva

Při prvotním zaúčtování se finanční aktiva klasifikují jako oceňovaná naběhlou hodnotou (AC), reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku (FVOCI) nebo reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty (FVTPL) a finanční závazky se klasifikují jako oceňované naběhlou hodnotou nebo reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.

Podle IFRS 9 klasifikace začíná určením, zda se finanční aktivum považuje za dluhový, nebo kapitálový nástroj. IFRS 9 odkazuje na definice obsažené v IAS 32 Finanční nástroje: vykazování.

Dluhové nástroje jsou nástroje, které z pohledu protistrany splňují definici finančního závazku, jako například úvěry a dluhové cenné papíry, včetně dluhopisů, směnek nebo certifikátů vydaných strukturovanými subjekty, vládami a podniky.

Dluhový nástroj se zařadí do kategorie AC, jestliže splňuje obě následující podmínky a není označen jako nástroj kategorie FVTPL:

| — | aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cílem je držení aktiv za účelem inkasa smluvních peněžních toků, a |
| --- | --- |

—

aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cílem je držení aktiv za účelem inkasa smluvních peněžních toků, a

| — | smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků tvořených výlučně splátkami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (kritéria SPPI). |
| --- | --- |

—

smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků tvořených výlučně splátkami jistiny a úroků z nesplacené částky jistiny (kritéria SPPI).

Dluhový nástroj se zařadí do kategorie FVOCI, pouze pokud splňuje obě následující podmínky a není označen jako nástroj kategorie FVTPL:

| — | aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem finančních aktiv, a |
| --- | --- |

—

aktivum je drženo v rámci obchodního modelu, jehož cíle je dosaženo jak inkasem smluvních peněžních toků, tak prodejem finančních aktiv, a

| — | smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků, jež splňují kritéria SPPI. |
| --- | --- |

—

smluvní podmínky finančního aktiva stanoví konkrétní data peněžních toků, jež splňují kritéria SPPI.

Výše uvedené požadavky by se měly vztahovat na celé finanční aktivum, i když obsahuje vložený derivát.

Kapitálové nástroje jsou nástroje, které z pohledu emitenta splňují definici vlastního kapitálu, tj. nástroje, které neobsahují smluvní závazek k úhradě a dokládají zbytkový podíl na čistých aktivech emitenta. Kapitálové nástroje se oceňují reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.

Při prvotním zaúčtování kapitálové investice, která není určena k obchodování, se facilita může neodvolatelně rozhodnout, že následné změny bude vykazovat v ostatním úplném výsledku. Toto rozhodnutí se činí individuálně pro jednotlivé investice.

Všechna ostatní finanční aktiva se zařadí do kategorie FVTPL.

Posouzení obchodního modelu

Posouzení obchodního modelu

EIB jako správce facility posuzuje cíl obchodního modelu, v němž je dluhový nástroj držen, na úrovni portfolia, protože to nejlépe odráží způsob, jakým je řízeno obchodování a jakým se poskytují informace vedoucím pracovníkům. Posuzované informace zahrnují:

| — | stanovené politiky a cíle daného portfolia a fungování těchto politik v praxi. Zejména jde o to, zda se strategie řízení zaměřuje na získávání smluvních úrokových výnosů, udržování konkrétního úrokového profilu, sladění durace finančních aktiv s durací závazků, které tato aktiva financují, nebo realizaci peněžních toků prodejem daných aktiv, |
| --- | --- |

—

stanovené politiky a cíle daného portfolia a fungování těchto politik v praxi. Zejména jde o to, zda se strategie řízení zaměřuje na získávání smluvních úrokových výnosů, udržování konkrétního úrokového profilu, sladění durace finančních aktiv s durací závazků, které tato aktiva financují, nebo realizaci peněžních toků prodejem daných aktiv,

| — | způsob hodnocení výkonnosti portfolia a jeho vykazování vedoucím pracovníkům, |
| --- | --- |

—

způsob hodnocení výkonnosti portfolia a jeho vykazování vedoucím pracovníkům,

| — | rizika, která ovlivňují výkonnost obchodního modelu (a finančních aktiv držených v rámci tohoto modelu), a způsob řízení těchto rizik a |
| --- | --- |

—

rizika, která ovlivňují výkonnost obchodního modelu (a finančních aktiv držených v rámci tohoto modelu), a způsob řízení těchto rizik a

| — | četnost, objem a načasování prodeje v předchozích obdobích, důvody pro tento prodej a očekávání ohledně budoucí prodejní činnosti. |
| --- | --- |

—

četnost, objem a načasování prodeje v předchozích obdobích, důvody pro tento prodej a očekávání ohledně budoucí prodejní činnosti.

Informace o prodejní činnosti ovšem nejsou posuzovány odděleně, ale v rámci celkového posouzení toho, jak je dosahováno stanoveného cíle facility týkajícího se správy finančních aktiv a jak jsou realizovány peněžní toky.

Došlo ke změně obchodního modelu pro operace související s poskytováním přímých úvěrů v rámci Iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci. Tato změna je popsána a zveřejněna v bodech 7 a 24.

Kritéria „výlučně splátky jistiny a úroků“ (SPPI)

Kritéria „výlučně splátky jistiny a úroků“ (SPPI)

Pro účely tohoto posouzení se „jistina“ definuje jako reálná hodnota dluhového nástroje při prvotním zaúčtování. „Úroky“ jsou definovány jako protiplnění za časovou hodnotu peněz a úvěrové riziko spojené s nesplacenou částkou jistiny v určitém časovém období a za další základní úvěrová rizika a náklady (např. riziko likvidity a administrativní náklady), jakož i zisková marže.

Při posuzování, zda jsou smluvní peněžní toky výlučně splátkami jistiny a úroků, se zohledňují smluvní podmínky daného nástroje. To zahrnuje posouzení, zda finanční aktivum obsahuje smluvní podmínku, která by mohla změnit načasování nebo výši smluvních peněžních toků tak, že by tato podmínka nebyla dodržena.

Odúčtování

Odúčtování

Facilita odúčtuje finanční aktivum v okamžiku, kdy vyprší smluvní práva na peněžní toky z finančního aktiva nebo kdy práva na smluvní peněžní toky převede v rámci transakce, jíž facilita převádí rizika a užitky vyplývající z vlastnictví finančního aktiva nebo jíž si facilita sice ponechává v podstatě všechna rizika a užitky vyplývající z vlastnictví, ale neponechává si nad finančním aktivem kontrolu.

Při odúčtování finančního aktiva nebo finančního závazku (bod 2.4.4) se rozdíl mezi účetní hodnotou aktiva či závazku (nebo účetní hodnotou přiřazenou k odúčtované části aktiva či závazku) a součtem i) přijatého nebo zaplaceného protiplnění a ii) případného kumulativního zisku nebo ztráty, které byly vykázány v ostatním úplném výsledku, vykazuje do zisku nebo ztráty, s výjimkou kumulativních zisků nebo ztrát vykázaných v ostatním úplném výsledku v případě kapitálových investic oceněných reálnou hodnotou do ostatního úplného výsledku, které se převádějí do rezervního fondu, a nikoli do zisku nebo ztráty.

Reklasifikace

Reklasifikace

Finanční aktiva se po prvotním zaúčtování nereklasifikují, s výjimkou období poté, co facilita změní svůj obchodní model pro správu finančních aktiv.

Modifikace

Modifikace

Finanční aktivum oceněné naběhlou hodnotou je považováno za modifikované, jsou-li jeho smluvní peněžní toky znovu sjednány nebo jinak modifikovány. Opětovné sjednání nebo modifikace může nebo nemusí vést k odúčtování starého a zaúčtování nového finančního nástroje.

Podstatná smluvní modifikace peněžních toků z finančního aktiva oceněného naběhlou hodnotou, která má za následek odúčtování daného finančního aktiva, vede k zaúčtování nového finančního aktiva v jeho reálné hodnotě a vykázání dopadu modifikace na zisky nebo ztráty do konsolidované výsledovky v rámci položky „Výsledek z finančních operací“.

Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Oceňování finančních nástrojů reálnou hodnotou

Reálnou hodnotou se rozumí cena, která by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění na hlavním, nebo v případě jeho neexistence na nejvýhodnějším trhu, k němuž má facilita k tomuto dni přístup.

EIB v příslušných případech jménem facility stanoví reálnou hodnotu finančního nástroje za použití kotované ceny na aktivním trhu tohoto nástroje. Za aktivní se považuje trh, na kterém se transakce s těmito aktivy či závazky uskutečňují dostatečně často a v dostatečném objemu, aby byl zajištěn pravidelný přísun cenových informací.

Pokud nelze reálnou hodnotu finančních aktiv a závazků zachycovaných ve výkazu o finanční situaci odvodit z aktivních trhů, určí se tato hodnota pomocí různých metod oceňování, včetně matematických modelů. Tyto modely pracují pokud možno s údaji z pozorovatelných trhů, není-li to však možné, je pro stanovení reálné hodnoty nutná určitá míra úsudku. Zvolená metoda ocenění pracuje se všemi faktory, které by brali v úvahu účastníci trhu při stanovení ceny transakce.

Tyto metody oceňování mohou používat model čisté současné hodnoty a diskontovaných peněžních toků, srovnání s podobnými nástroji, jejichž tržní ceny lze zjistit, Black-Scholesův model, polynomický model oceňování opcí a další modely oceňování. Předpoklady a údaje používané v metodách oceňování zahrnují bezrizikové a referenční úrokové sazby, úvěrová rozpětí pro odhad diskontních sazeb, ceny akcií a dluhopisů, směnné kurzy, ceny akcií a hodnotu akciových indexů a očekávanou volatilitu a korelace cen.

Cílem metod oceňování je stanovit reálnou hodnotu, která odpovídá ceně, jež by byla získána z prodeje aktiva nebo zaplacena za převzetí závazku v rámci řádné transakce mezi účastníky trhu ke dni ocenění.

K určení reálné hodnoty běžných a jednodušších finančních nástrojů, např. úrokových a měnových swapů, používá facilita obecně uznávané modely oceňování. Tyto modely pracují pouze s pozorovatelnými tržními údaji a jen v menší míře vyžadují uplatnění úsudku a odhadů vedoucích pracovníků. Pozorovatelné ceny a údaje pro modely oceňování jsou u kotovaných dluhových a majetkových cenných papírů, derivátů obchodovaných na burze a jednoduchých OTC derivátů (např. úrokových swapů) obvykle dostupné na trhu. Dostupnost pozorovatelných tržních cen a údajů pro modely oceňování snižuje potřebu úsudku a odhadů vedoucích pracovníků a snižuje rovněž nejistotu spjatou se stanovením reálné hodnoty. Dostupnost pozorovatelných tržních cen a údajů se liší v závislosti na povaze produktů a trhů a mění se vlivem konkrétních událostí i obecných podmínek na finančních trzích.

U komplexnějších nástrojů používá facilita vlastní modely oceňování, které jsou odvozeny z uznávaných oceňovacích modelů. V těchto případech nemusí být některé nebo všechny významné údaje zjistitelné pozorováním na trhu a odvozují se z tržních cen či sazeb anebo se odhadují na základě předpokladů. K nástrojům, v jejichž případě jsou vstupní údaje, jež nelze zjistit pozorováním, významné, patří například některé úvěry a záruky, pro něž neexistuje aktivní trh. Modely oceňování, které s takovými významnými nepozorovatelnými údaji pracují, vyžadují ke stanovení reálné hodnoty vyšší míru úsudku a odhadů vedoucích pracovníků. Úsudek a odhady vedoucích pracovníků jsou obvykle nutné pro volbu vhodného modelu oceňování, stanovení očekávaných budoucích peněžních toků oceňovaného finančního nástroje, určení pravděpodobnosti selhání protistrany nebo předčasného splacení a volbu vhodné diskontní sazby.

Facilita stanoví reálnou hodnotu za použití následující hierarchie reálných hodnot, která odráží význam vstupních údajů použitých při ocenění:

| — | Úroveň 1: údaje, které představují neupravené kotované tržní ceny na aktivních trzích totožných nástrojů, k nimž má facilita přístup. |
| --- | --- |

—

Úroveň 1: údaje, které představují neupravené kotované tržní ceny na aktivních trzích totožných nástrojů, k nimž má facilita přístup.

| — | Úroveň 2: údaje, u nichž se nejedná o kotované ceny zařazené do úrovně 1 a které je možné zjistit buď přímo (tj. jako ceny), nebo nepřímo (tj. odvozením od cen). Do této kategorie patří nástroje oceněné pomocí kotovaných tržních cen na aktivních trzích podobných nástrojů, kotovaných cen totožných či podobných nástrojů na trzích, které jsou považovány za méně aktivní, nebo jiných metod ocenění, pokud jsou všechny významné vstupní údaje přímo či nepřímo pozorovatelné na základě tržních údajů. |
| --- | --- |

—

Úroveň 2: údaje, u nichž se nejedná o kotované ceny zařazené do úrovně 1 a které je možné zjistit buď přímo (tj. jako ceny), nebo nepřímo (tj. odvozením od cen). Do této kategorie patří nástroje oceněné pomocí kotovaných tržních cen na aktivních trzích podobných nástrojů, kotovaných cen totožných či podobných nástrojů na trzích, které jsou považovány za méně aktivní, nebo jiných metod ocenění, pokud jsou všechny významné vstupní údaje přímo či nepřímo pozorovatelné na základě tržních údajů.

| — | Úroveň 3: údaje, které nejsou zjistitelné pozorováním. Do této kategorie spadají všechny nástroje, v jejichž případě pracují metody oceňování se vstupními údaji, které se nezakládají na údajích zjistitelných pozorováním, a tyto nepozorovatelné údaje mají významný dopad na ocenění nástroje. Do této kategorie jsou řazeny nástroje, které jsou oceněny na základě kotovaných cen nástrojů podobných, jestliže jsou k zohlednění rozdílů mezi uvedenými nástroji nutné významné úpravy nebo předpoklady, jež nelze stanovit na základě pozorování. |
| --- | --- |

—

Úroveň 3: údaje, které nejsou zjistitelné pozorováním. Do této kategorie spadají všechny nástroje, v jejichž případě pracují metody oceňování se vstupními údaji, které se nezakládají na údajích zjistitelných pozorováním, a tyto nepozorovatelné údaje mají významný dopad na ocenění nástroje. Do této kategorie jsou řazeny nástroje, které jsou oceněny na základě kotovaných cen nástrojů podobných, jestliže jsou k zohlednění rozdílů mezi uvedenými nástroji nutné významné úpravy nebo předpoklady, jež nelze stanovit na základě pozorování.

Facilita vykazuje změny plynoucí z přechodu mezi jednotlivými úrovněmi hierarchie reálných hodnot ke konci sledovaného období, v němž k dané změně došlo.

Znehodnocení finančních aktiv

Znehodnocení finančních aktiv

Model výpočtu znehodnocení podle IFRS 9, tzv. „model očekávaných úvěrových ztrát (ECL)“, který sleduje budoucí časový horizont, se použije na finanční aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou, na smlouvy o finanční záruce, jakož i na podrozvahové závazky. Je tak nutno uplatnit úsudek k určení podkladové proměnné (pravděpodobnost selhání, ztrátovost ze selhání, expozice v selhání) použité k posouzení toho, jak změny ekonomických a jiných faktorů ovlivní očekávané úvěrové ztráty (ECL), což bude stanoveno na základě vážení pravděpodobnosti.

Opravné položky jsou podle IFRS 9 oceňovány na jednom z těchto základů:

| — | dvanáctiměsíčních ECL: v tomto případě se jedná o ztráty ze selhání, které může nastat během dvanácti měsíců od rozvahového dne, a |
| --- | --- |

—

dvanáctiměsíčních ECL: v tomto případě se jedná o ztráty ze selhání, které může nastat během dvanácti měsíců od rozvahového dne, a

| — | ECL za dobu trvání: v tomto případě se jedná o ztráty v důsledku všech možných případů selhání během očekávané doby životnosti finančního nástroje. |
| --- | --- |

—

ECL za dobu trvání: v tomto případě se jedná o ztráty v důsledku všech možných případů selhání během očekávané doby životnosti finančního nástroje.

Standard IFRS 9 stanoví „trojstupňový“ model znehodnocení na základě změn úvěrové kvality od prvotního zaúčtování. Finanční nástroje jsou zařazeny do stupně 1 s výjimkou těch nástrojů, u nichž je zjištěno významné zvýšení úvěrového rizika od prvotního zaúčtování. Patří sem kvantitativní i kvalitativní informace a analýzy na základě odborných znalostí banky, včetně informací týkajících se budoucího vývoje.

Nakoupená nebo vzniklá úvěrově znehodnocená aktiva (POCI) jsou finanční aktiva, u nichž se předpokládá, že se již od prvotního zaúčtování vedou ve stupni 3. U finančních aktiv POCI se kumulované změny ECL za dobu trvání od prvotního vykázání zachycují výsledkově.

Posouzení stupně provádí facilita na základě sekvenčního přístupu, který je v souladu s pokyny k úvěrovému riziku a s pokyny a postupy pro finanční kontrolu a zahrnuje zejména kontrolní seznam, interní rating a nedoplatky.

Jestliže došlo k významnému zvýšení úvěrového rizika, přesune se finanční nástroj do stupně 2, ale ještě se nepovažuje za úvěrově znehodnocený. Jestliže je finanční nástroj úvěrově znehodnocený, pak se přesune do stupně 3.

K identifikaci expozic stupně 3 facilita určuje, zda existují objektivní známky selhání. Finanční aktivum se považuje za aktivum se selháním, pokud je nepravděpodobné, že by dlužník splatil své úvěrové závazky vůči facilitě v plném rozsahu, aniž by facilita přistoupila k dalším krokům, nebo pokud je jakýkoli podstatný úvěrový závazek dlužníka vůči facilitě více než 90 dnů po splatnosti.

V tomto ohledu se finanční aktivum považuje za znehodnocené, když je zjištěno, že facilita pravděpodobně nebude schopna inkasovat všechny dlužné částky podle původních smluvních podmínek nebo v rovnocenné hodnotě. Jednotlivé úvěrové expozice se posuzují na základě charakteristik dlužníka, jeho celkové finanční situace, zdrojů a záznamů o platbách, vyhlídek na podporu od případných finančně odpovědných ručitelů a případně realizovatelné hodnoty kolaterálu.

Všechny znehodnocené pohledávky se přezkoumávají a analyzují alespoň dvakrát ročně. Jakékoli následné změny částek a načasování očekávaných budoucích peněžních toků oproti předchozím odhadům povedou ke změně rezervy na úvěrové ztráty a zapisují se do výsledovky. Opravná položka z titulu znehodnocení se zruší pouze v případě, že se úvěrová kvalita zlepší tak, že existuje přiměřená jistota včasného inkasa jistiny a úroku v souladu s původními smluvními podmínkami smlouvy o pohledávce. K odpisu dojde, jestliže je pohledávka nebo její část považována za nedobytnou či prominutou. Odpisy se zaúčtují proti dříve stanoveným znehodnocením nebo přímo do výsledovky a snižují částku jistiny dané pohledávky. Dříve odepsané částky, které jsou částečně nebo v plné výši zpětně získány, se připisují do výsledovky.

Stanovení ECL – vstupní údaje, předpoklady a techniky

Stanovení ECL – vstupní údaje, předpoklady a techniky

U aktiv stupně 2 a 3 se použije ocenění ECL za dobu trvání, zatímco u aktiv stupně 1 se použije ocenění dvanáctiměsíčních ECL.

Očekávané úvěrové ztráty byly vypočteny na základě těchto proměnných:

| — | pravděpodobnosti selhání (PD), |
| --- | --- |

—

pravděpodobnosti selhání (PD),

| — | ztráty ze selhání (LGD), |
| --- | --- |

—

ztráty ze selhání (LGD),

| — | expozice v selhání (EAD). |
| --- | --- |

—

expozice v selhání (EAD).

Pravděpodobnost selhání představuje pravděpodobnost toho, že protistrana nebude schopna plnit svůj finanční závazek, a to buď během následujících 12 měsíců, nebo po zbývající dobu trvání závazku. Odhaduje se k určitému datu, které se vypočítá na základě statistických ratingových modelů, a posuzuje se s využitím specifických ratingových nástrojů pro různé kategorie protistran a expozic.

Ratingy představují hlavní vstupy pro určení časové struktury PD u expozic. EIB shromažďuje informace o výkonnosti a selhání týkající se expozic facility vůči úvěrovému riziku. Shromážděné údaje se segmentují podle druhu odvětví a regionu. Různá odvětví a regiony, které reagují na úvěrové cykly homogenním způsobem, se analyzují společně.

EIB používá statistické modely, s jejichž pomocí shromážděné údaje analyzuje a vytváří odhady zbývající PD za dobu trvání expozic a toho, jak se v průběhu času pravděpodobně bude měnit.

Ztráta ze selhání představuje očekávání EIB, pokud jde o poměr mezi ztrátou z expozice vyplývající ze selhání protistrany a částkou dlužnou v okamžiku selhání. Ztrátu ze selhání lze rovněž definovat jako „1 – míra výtěžnosti“. Odhady LGD se stanoví převážně podle zeměpisné oblasti a druhu protistrany, přičemž existuje pět hlavních kategorií expozic: státy, veřejné instituce, finanční instituce, podniky a financování projektů. Hodnoty LGD lze dále upravit na základě specifických produktových a smluvních charakteristik expozice.

Expozice v selhání představuje očekávanou expozici v případě selhání a zakládá se na stávající expozici vůči protistraně a potenciálních změnách stávající částky, které smlouva umožňuje, včetně amortizace. EAD finančního aktiva je jeho hrubá účetní hodnota. V případě úvěrových příslibů a finančních záruk EAD zahrnuje čerpanou částku, jakož i potenciální budoucí částky, které mohou být v rámci smlouvy čerpány.

EIB začleňuje do svého posouzení toho, zda došlo od prvotního zaúčtování nástroje k významnému zvýšení úvěrového rizika, i do vyčíslení očekávaných úvěrových ztrát informace týkající se budoucího vývoje.

2.4.2.1   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Mezi peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty facilita řadí běžné účty, krátkodobé vklady a komerční papíry s původní dobou splatnosti do tří měsíců. Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty jsou ve výkazu finanční situace vykazovány v naběhlé hodnotě.

2.4.2.2   Finanční aktiva treasury

Finanční aktiva treasury

Mezi finanční aktiva treasury patří kotované i nekotované dluhopisy pořízené se záměrem držet je až do splatnosti a komerční papíry s původní dobou splatnosti nad tři měsíce, a vykazují se tedy v naběhlé hodnotě.

treasury

Tyto dluhopisy a komerční papíry jsou prvotně vykázány v pořizovací hodnotě, což je reálná hodnota zvýšená o veškeré přímo přiřaditelné transakční náklady. Rozdíl mezi pořizovací cenou a hodnotou při splatnosti se amortizuje metodou efektivní úrokové sazby po zbývající dobu životnosti nástroje.

2.4.2.3   Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

Portfolio úvěrů a jiných pohledávek se může skládat z dluhových nástrojů, jako jsou úvěry a dluhové cenné papíry včetně dluhopisů, směnek nebo certifikátů vydaných strukturovanými subjekty se záměrem držet je až do splatnosti a inkasovat smluvní peněžní toky.

Úvěry a jiné pohledávky zahrnují:

| — | úvěry a jiné pohledávky oceňované naběhlou hodnotou, |
| --- | --- |

—

úvěry a jiné pohledávky oceňované naběhlou hodnotou,

| — | úvěry a jiné pohledávky povinně oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. |
| --- | --- |

—

úvěry a jiné pohledávky povinně oceňované reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty.

Úvěry, jejichž původcem je facilita, jsou vykázány jako aktiva facility v okamžiku, kdy jsou peněžní prostředky poskytnuty dlužníkům. Nevyčerpané části úvěrů jsou zaznamenány v podrozvahových účtech v nominální hodnotě. Úvěry, které splňují test SPPI, se prvotně vykáží v pořizovací ceně (čistá vyplacená částka). Touto cenou je reálná hodnota peněžních prostředků vynaložených na vznik úvěru, včetně veškerých transakčních nákladů. Následně se oceňují naběhlou hodnotou pomocí metody efektivního úrokového výnosu.

Dluhové cenné papíry se vykazují v aktivech facility v okamžiku, kdy jsou peněžní prostředky poskytnuty emitentovi, a mohou mít podobu smluvně vázaného dluhového nástroje nebo dluhového nástroje „šitého na míru“ (single tranche). Nevyčerpané části dluhových cenných papírů jsou zaznamenány v podrozvahových účtech v nominální hodnotě. Dluhové cenné papíry se prvotně oceňují pořizovací cenou, což je reálná hodnota zvýšená o veškeré přímo přiřaditelné transakční náklady, a následně se oceňují naběhlou hodnotou pomocí metody efektivního úrokového výnosu. Rozdíl mezi pořizovací cenou a hodnotou při splatnosti se amortizuje metodou efektivní úrokové sazby po zbývající dobu životnosti nástroje.

single tranche

Politika týkající se znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek je popsána v bodě 2.4.2.

Úvěry a jiné pohledávky, které nesplňují kritérium SPPI, jsou povinně oceňovány reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty. Použitá technika oceňování reálnou hodnotou je založena na technice diskontovaných peněžních toků.

2.4.2.4   Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

V rámci facility jsou dva druhy kapitálových investic: i) přímé kapitálové investice a ii) investice do fondů rizikového kapitálu. Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem se prvotně vykáží v reálné hodnotě zvýšené o transakční náklady. Následné změny reálné hodnoty, včetně zisků a ztrát z přepočtu cizích měn, se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem.

V případě nekotovaných investic, nelze-li reálnou hodnotu odvodit z aktivních trhů, se reálná hodnota stanoví pomocí uznávaných metod oceňování (bod 4.2.1).

U podílů, jež facilita nabývá, se obvykle jedná o investice do fondů soukromého či rizikového kapitálu. Podle praxe obvyklé v tomto odvětví jsou takové investice obecně investicemi, které společně upisuje několik investorů, z nichž žádný není schopen samostatně ovlivnit každodenní operace a investiční aktivitu takového fondu. Proto ani členství v řídícím orgánu takového fondu v zásadě takového investora neopravňuje k tomu, aby mohl každodenní činnost fondu ovlivňovat. Navíc jednotliví investoři, kteří investují do fondů soukromého či rizikového kapitálu, neurčují pravidla fondu, např. pravidla výplaty dividend či jiného rozdělování zisku. Taková rozhodnutí zpravidla přijímá vedení fondu na základě stanov, které upravují práva a povinnosti vedení a všech podílníků fondu. Stanovy také obvykle brání jednotlivým podílníkům provádět s fondem dvoustranné významné transakce, vyměňovat vedoucí pracovníky či opatřovat si přednostní přístup k významným technickým informacím. Facilita investuje v souladu s výše uvedenou odvětvovou praxí, což zajišťuje, že tyto investice neovládá ani v nich nemá podstatný vliv ve smyslu IFRS 10 a IAS 28, a to včetně investic, v nichž drží přes 20 % hlasovacích práv.

2.4.3   Finanční záruky

Finanční záruky

Smlouvy o finančních zárukách jsou smlouvy, podle nichž je facilita povinna provést přesně vymezené platby za účelem úhrady ztráty, která vznikne držiteli proto, že konkrétní dlužník neprovede platbu v době splatnosti v souladu s podmínkami dluhového nástroje.

Podle stávajících pravidel tyto záruky nenaplňují definiční znaky pojistné smlouvy (IFRS 4 Pojistné smlouvy).

O finančních zárukách se podle IFRS 9 Finanční nástroje účtuje buď jako o „Derivátech“, nebo jako o „Finančních zárukách“, a to v závislosti na jejich znacích a charakteristikách, jež IFRS 9 vymezuje.

Zásady účtování o derivátech jsou zveřejněny v bodě 2.4.5.

Finanční záruky jsou prvotně vykázány ve výkazu o finanční situaci jako „Rezervy na vydané záruky“ v reálné hodnotě navýšené o transakční náklady, které jsou k emisi finančních záruk přímo přiřaditelné. V okamžiku prvotního zachycení odpovídá závazek k platbě čisté současné hodnotě očekávaného přílivu prémií nebo počáteční očekávané ztráty.

Po prvotním zachycení jsou finanční záruky oceňovány ve vyšší z těchto hodnot:

| — | částky opravné položky stanovené podle IFRS 9 a |
| --- | --- |

—

částky opravné položky stanovené podle IFRS 9 a

| — | prvotně vykázané prémie snížené o příjmy vykázané v souladu se zásadami IFRS 15. |
| --- | --- |

—

prvotně vykázané prémie snížené o příjmy vykázané v souladu se zásadami IFRS 15.

Jakékoli zvýšení nebo snížení čistého závazku (ve výši podle IFRS 9) v souvislosti s finančními zárukami kromě plateb čerpaných záruk se vykáže ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce „Změna stavu rezerv na vydané záruky“.

Přijaté prémie se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce „Výnosy z poplatků a provizí“ na základě plánu amortizace v souladu s IAS 15 po dobu trvání finanční záruky.

Je-li podepsána smlouva o záruce, vykáže se jako podmíněný závazek facility. V okamžiku, kdy je záruka aktivována, stává se pro facilitu závazkem z titulu příslibu.

2.4.4   Finanční závazky s výjimkou derivátů

Finanční závazky s výjimkou derivátů

Klasifikace a oceňování

Klasifikace a oceňování

Finanční závazky

Finanční závazky

Finanční závazky se oceňují naběhlou hodnotou s výjimkou finančních závazků, které odpovídají definici závazků určených k obchodování (např. derivátové závazky).

Facilita finanční závazek odúčtuje v okamžiku, kdy jsou její smluvní závazky splněny, zrušeny nebo kdy skončila jejich platnost.

2.4.5   Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje zahrnují křížové měnové swapy, měnově úrokové swapy, krátkodobé měnové swapy (devizové swapy) a úrokové swapy.

Derivátové finanční nástroje jsou prvotně vykázány ke dni obchodu.

Při běžných činnostech může facilita uzavírat swapové kontrakty za účelem zajištění určitých úvěrových operací anebo měnové forwardy za účelem zajištění svých měnových pozic v jiných aktivně obchodovaných měnách než eurech, s cílem vyrovnat případný zisk či ztrátu způsobené kolísáním směnného kurzu.

Všechny deriváty jsou oceněny reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty a vykazují se jako derivátové finanční nástroje. Jejich reálná hodnota se zjišťuje především pomocí modelů diskontovaných peněžních toků, modelů oceňování opcí a z nabídek třetích stran.

Deriváty se vykazují v reálné hodnotě, a to jako aktiva, je-li jejich reálná hodnota kladná, a jako závazky, je-li jejich reálná hodnota záporná. Změny reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů se vykáží ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku v položce „Změna reálné hodnoty derivátových finančních nástrojů“.

V rámci IFRS 9 byly u finančních aktiv nebo finančních závazků zrušeny požadavky na zařazení vložených derivátů do různých kategorií, a hybridní smlouva se tudíž pro účely klasifikace finančních aktiv nebo finančních závazků považuje za jeden celek.

2.4.6   Příspěvky

Příspěvky

Příspěvky členských států se ve výkazu o finanční situaci uvádějí jako pohledávky ode dne, kdy Rada přijme rozhodnutí, jímž se stanoví výše finančních příspěvků členských států do facility.

Příspěvky členských států splňují následující podmínky, a jsou tudíž klasifikovány jako vlastní kapitál:

| — | jak je definováno v dohodě o příspěvcích, příspěvky opravňují členské státy k tomu, aby rozhodly o použití čistých aktiv facility v případě její likvidace, |
| --- | --- |

—

jak je definováno v dohodě o příspěvcích, příspěvky opravňují členské státy k tomu, aby rozhodly o použití čistých aktiv facility v případě její likvidace,

| — | jsou vedeny v kategorii nástrojů, která je podřízená všem ostatním kategoriím, |
| --- | --- |

—

jsou vedeny v kategorii nástrojů, která je podřízená všem ostatním kategoriím,

| — | všechny finanční nástroje vedené v kategorii, která je podřízená všem ostatním kategoriím, mají totožné znaky, |
| --- | --- |

—

všechny finanční nástroje vedené v kategorii, která je podřízená všem ostatním kategoriím, mají totožné znaky,

| — | nástroj nevykazuje znaky, které by vyžadovaly jeho klasifikaci jako závazku, a |
| --- | --- |

—

nástroj nevykazuje znaky, které by vyžadovaly jeho klasifikaci jako závazku, a

| — | celkové očekávané peněžní toky přiřaditelné nástroji po dobu jeho životnosti vycházejí do velké míry z hospodářského výsledku, ze změny vykázaných čistých aktiv nebo ze změny reálné hodnoty vykázaných i nevykázaných čistých aktiv facility za dobu životnosti nástroje. |
| --- | --- |

—

celkové očekávané peněžní toky přiřaditelné nástroji po dobu jeho životnosti vycházejí do velké míry z hospodářského výsledku, ze změny vykázaných čistých aktiv nebo ze změny reálné hodnoty vykázaných i nevykázaných čistých aktiv facility za dobu životnosti nástroje.

Příspěvky jsou ve finančních výkazech klasifikovány a oceňovány naběhlou hodnotou.

2.4.7   Úroky a obdobné výnosy

Úroky a obdobné výnosy

Úroky z úvěrů, jejichž původcem je facilita, se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku („Úroky a obdobné výnosy“) a ve výkazu o finanční situaci („Úvěry a jiné pohledávky“) na akruální bázi. Za tímto účelem se používá efektivní úroková míra, tedy sazba, jíž jsou odhadované budoucí peněžité platby či výnosy, jež mají plynout po očekávanou dobu trvání úvěru, diskontovány na čistou účetní hodnotu úvěru. Je-li vykázaná hodnota úvěru snížena v důsledku znehodnocení, úrokový výnos se i nadále vykazuje ve výši vypočtené pomocí původní efektivní úrokové míry, která se použije na novou účetní hodnotu.

Úroky z úvěrů POCI se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku („Úroky a obdobné výnosy“) a ve výkazu o finanční situaci („Úvěry a jiné pohledávky“) na akruální bázi. Za tímto účelem se používá efektivní úroková míra upravená o úvěrové riziko po celou dobu trvání úvěru, tedy sazba, jíž jsou odhadované budoucí peněžité platby či výnosy, jež mají plynout po očekávanou dobu trvání úvěru, přesně diskontovány na naběhlou hodnotu úvěru.

Poplatky za úvěrový příslib jsou časově rozlišeny a po dobu od vyplacení souvisejícího úvěru až do jeho splacení jsou účtovány do výnosů pomocí metody efektivní úrokové míry. Vykazují se ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku jako úroky a obdobné výnosy.

2.4.8   Úrokové subvence a technická pomoc

Úrokové subvence a technická pomoc

Facilita v rámci své činnosti spravuje jménem členských států úrokové subvence a technickou pomoc.

Část příspěvků členských států, která je přidělena na vyplácení úrokových subvencí a technickou pomoc, není vykázána ve zdrojích od přispěvatelů facility, nýbrž je klasifikována jako závazek vůči třetím stranám. Poté, co facilita tyto prostředky vyplatí konečným příjemcům, tyto závazky vůči třetím stranám v odpovídajícím rozsahu sníží.

Nejsou-li částky určené na úrokové subvence a technickou pomoc poskytnuty příjemcům v plné výši, jsou reklasifikovány jako příspěvek do facility.

2.4.9   Úrokové výnosy z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Úrokové výnosy z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Úrokové výnosy z peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů vykazuje facilita výsledkově na akruální bázi.

2.4.10   Poplatky, provize a dividendy

Poplatky, provize a dividendy

Poplatky přijaté za služby poskytnuté během určitého období jsou vykázány jako výnosy k okamžiku, kdy jsou služby poskytnuty. Poplatky za provedení významného úkonu se vykazují jako výnos v okamžiku dokončení daného úkonu. Poplatky se zachycují ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku jako výnosy z poplatků a provizí.

Dividendy plynoucí z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem jsou zaúčtovány ihned po přijetí a zachycují se ve výkazu zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku jako čisté realizované zisky z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem.

2.4.11   Daně

Daně

Protokol o výsadách a imunitách Evropské unie, který je přiložen ke Smlouvě o Evropské unii a Smlouvě o fungování Evropské unie, stanoví, že majetek, příjmy a ostatní aktiva orgánů Unie jsou osvobozeny od veškerých přímých daní.

3.   Řízení rizik

Řízení rizik

Tento bod přílohy uvádí informace o expozici facility vůči úvěrovému a finančnímu riziku a o řízení a kontrole těchto rizik. Pojednána jsou zejména rizika primární, jež souvisejí s používáním finančních nástrojů. Jedná se o:

| — | úvěrové riziko, tj. riziko ztráty, k níž dochází v důsledku selhání klienta nebo protistrany. Vzniká u všech forem úvěrové expozice a zahrnuje i vypořádací riziko, |
| --- | --- |

—

úvěrové riziko, tj. riziko ztráty, k níž dochází v důsledku selhání klienta nebo protistrany. Vzniká u všech forem úvěrové expozice a zahrnuje i vypořádací riziko,

| — | riziko likvidity, tj. riziko, že účetní jednotka nebude schopna financovat nárůst aktiv a plnit své splatné závazky bez nepřijatelně vysokých ztrát, |
| --- | --- |

—

riziko likvidity, tj. riziko, že účetní jednotka nebude schopna financovat nárůst aktiv a plnit své splatné závazky bez nepřijatelně vysokých ztrát,

| — | tržní riziko, tj. riziko, že změny tržních cen a sazeb (např. úrokových sazeb, cen akcií a směnných kurzů) ovlivní výnosy účetní jednotky nebo hodnotu jí držených finančních nástrojů. |
| --- | --- |

—

tržní riziko, tj. riziko, že změny tržních cen a sazeb (např. úrokových sazeb, cen akcií a směnných kurzů) ovlivní výnosy účetní jednotky nebo hodnotu jí držených finančních nástrojů.

3.1   
  Organizace řízení rizik

Organizace řízení rizik

EIB průběžně upravuje rámec facility pro řízení rizik.

Ředitelství pro řízení rizik EIB nezávisle zjišťuje, posuzuje a sleduje rizika, jimž je facilita vystavena, a podává o nich zprávy. Díky důslednému oddělení funkcí je ředitelství pro řízení rizik nezávislé na útvarech front office. Na úrovni EIB generální ředitel pro řízení rizik podléhá v záležitostech rizik viceprezidentovi pověřenému řízením rizik. Viceprezident pověřený řízením rizik je odpovědný za dozor nad podáváním zpráv o rizicích řídícímu výboru EIB a její správní radě.

front office

3.2   
  Úvěrové riziko

Úvěrové riziko

Úvěrovým rizikem se rozumí riziko možné ztráty, jež může vzniknout v důsledku selhání klienta nebo protistrany, a vzniká u všech forem úvěrové expozice, včetně vypořádání.

3.2.1   Zásady řízení úvěrového rizika

Zásady řízení úvěrového rizika

Při analýze protistran úvěrů posuzuje EIB úvěrové riziko a očekávanou ztrátu za účelem jeho kvantifikace a ocenění. EIB vyvinula metodiku interního ratingového hodnocení, s jejíž pomocí může udělovat interní rating svým úvěrovým protistranám, tj. dlužníkům a ručitelům. Tato metodika je založena na systému hodnoticích listů individuálně upravených pro každý hlavní typ protistrany (např. podniky, banky, veřejnoprávní subjekty atd.). Zohledňují se jak osvědčené bankovní postupy, tak zásady podle basilejské kapitálové dohody (Basel II). Všechny protistrany, které jsou významné pro úvěrový profil určité transakce, jsou tak pomocí výše uvedené metodiky interního ratingového hodnocení pro konkrétní typ protistrany zařazeny do jedné z interních ratingových kategorií. Interní rating, který je protistraně přidělen, vyjadřuje pravděpodobnost jejího selhání. Před zařazením do ratingové kategorie je provedena důkladná analýza rizikového profilu protistrany z hlediska podnikatelského i finančního a z hlediska rizika země.

V rámci úvěrového posouzení, jehož předmětem jsou financování projektů a ostatní strukturované operace s omezeným postihem, se používají nástroje ke zjišťování úvěrového rizika, které jsou relevantní pro dané odvětví. Hlavní pozornost je přitom věnována dostupnosti peněžních toků a schopnosti obsluhovat dluh. K uvedeným nástrojům patří analýza smluvního rámce projektů, analýza protistrany a simulace peněžních toků. Stejně jako v případě podniků a finančních institucí je každému projektu přidělen interní rating z hlediska rizika.

Veškeré interní ratingy se po dobu trvání úvěru sledují a pravidelně aktualizují.

Všechny operace neprováděné se státy (nebo státy nezaručené/neasimilované) podléhají zvláštním omezením co do objemu transakcí a velikosti protistrany. V příslušných případech se limity protistran stanovují na úrovni konsolidované expozice vůči skupině. Limity obvykle odrážejí např. výši kapitálu protistran.

Za účelem snížení úvěrového rizika používá EIB v jednotlivých příslušných případech různá úvěrová posílení:

| — | zajištění projektu či zajištění od protistrany (např. zástavní právo k podílům, zástavní právo k majetku, postoupení práv, zástavní právo k účtům) a/nebo |
| --- | --- |

—

zajištění projektu či zajištění od protistrany (např. zástavní právo k podílům, zástavní právo k majetku, postoupení práv, zástavní právo k účtům) a/nebo

| — | záruky, obvykle poskytované sponzorem financovaného projektu (např. záruky za dokončení nebo záruky na první výzvu), nebo bankovní záruky. |
| --- | --- |

—

záruky, obvykle poskytované sponzorem financovaného projektu (např. záruky za dokončení nebo záruky na první výzvu), nebo bankovní záruky.

Úvěrové deriváty za účelem snížení úvěrového rizika facilita nepoužívá.

3.2.2   Maximální expozice vůči úvěrovému riziku bez zohlednění kolaterálu a jiného úvěrového posílení

Maximální expozice vůči úvěrovému riziku bez zohlednění kolaterálu a jiného úvěrového posílení

Následující tabulka uvádí maximální expozici vůči úvěrovému riziku v členění podle položek výkazu o finanční situaci, včetně derivátů. Tato maximální expozice je vykázána brutto, bez zmírňujícího dopadu použití kolaterálu.

| v tisících EUR |
| --- |
| Maximální expozice | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| AKTIVA | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | 837 777 | 573 708 |
| Pohledávky za přispěvateli | 86 330 | 100 000 |
| Finanční aktiva treasury | 330 587 | 335 140 |
| Derivátové finanční nástroje | 14 184 | 9 873 |
| Úvěry a jiné pohledávky | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Ostatní aktiva | — | 171 |
| Celkem | 2 787 553 | 2 559 883 |
| Rezervy na úvěrové přísliby | -37 269 | -23 822 |
| PODROZVAHA | | |
| PODROZVAHA | | |
| Podmíněné závazky | | |
| — | Vydané záruky |

v tisících EUR

Maximální expozice

31. 12. 2019

31. 12. 2018

AKTIVA

AKTIVA

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

837 777

573 708

Pohledávky za přispěvateli

86 330

100 000

Finanční aktiva treasury

treasury

330 587

335 140

Derivátové finanční nástroje

14 184

9 873

Úvěry a jiné pohledávky

1 518 675

1 540 991

Ostatní aktiva

—

171

Celkem

Celkem

2 787 553

2 787 553

2 559 883

2 559 883

Rezervy na úvěrové přísliby

Rezervy na úvěrové přísliby

-37 269

-37 269

-23 822

-23 822

PODROZVAHA

PODROZVAHA

PODROZVAHA

PODROZVAHA

Podmíněné závazky

—

Vydané záruky

200 013

2 800

Závazky z titulu příslibů

| — | Nevyplacené úvěry |
| --- | --- |

—

Nevyplacené úvěry

1 357 320

1 283 932

| — | Nevydané záruky |
| --- | --- |

—

Nevydané záruky

1 359 818

1 553 668

Podrozvaha celkem

Podrozvaha celkem

2 917 151

2 917 151

2 840 400

2 840 400

Úvěrová expozice celkem

Úvěrová expozice celkem

5 667 435

5 667 435

5 376 461

5 376 461

3.2.3   Úvěrové riziko u úvěrů a jiných pohledávek

Úvěrové riziko u úvěrů a jiných pohledávek

3.2.3.1   Stanovení úvěrového rizika u úvěrů a jiných pohledávek

Stanovení úvěrového rizika u úvěrů a jiných pohledávek

U úvěrů a jiných pohledávek nebo záruk, jež facilita poskytuje, se komplexně posuzuje riziko a vyčíslují odhady očekávaných ztrát, jež mají vliv na klasifikaci úvěru. Operace v rámci iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci (popsané v bodě 24), s výjimkou zprostředkovaných úvěrů, nepodléhají pokynům k zásadám řízení úvěrového rizika, nýbrž postupu odlišnému. Klasifikace úvěrů se vypracovává v souladu s obecně přijatými kritérii, která se odvíjejí od kvality dlužníka, splatnosti úvěru, záruky a případně ručitele.

Součástí systému klasifikace úvěrů jsou metodiky, postupy, databáze a systémy IT, které pomáhají posoudit úvěrové riziko v úvěrových operacích a vyčíslit odhad očekávaných ztrát. Systém bere v úvahu velké množství informací s cílem určit relativní pořadí úvěrových rizik spojených s úvěry. Klasifikace úvěrů odráží současnou hodnotu odhadované výše „očekávané ztráty“, která se vypočte jako součin pravděpodobnosti selhání hlavních dlužníků, expozice vůči riziku a závažnosti ztrát v případě selhání. Klasifikace úvěrů se používají pro tyto účely:

| — | na podporu přesnějšího a více kvantifikovaného posouzení úvěrových rizik, |
| --- | --- |

—

na podporu přesnějšího a více kvantifikovaného posouzení úvěrových rizik,

| — | na pomoc při zaměření monitorovací činnosti, |
| --- | --- |

—

na pomoc při zaměření monitorovací činnosti,

| — | k popisu kvality úvěrového portfolia k danému dni, |
| --- | --- |

—

k popisu kvality úvěrového portfolia k danému dni,

| — | jako jeden z pomocných aspektů při rozhodování o ocenění rizika na základě očekávané ztráty. |
| --- | --- |

—

jako jeden z pomocných aspektů při rozhodování o ocenění rizika na základě očekávané ztráty.

Při stanovení klasifikace úvěrů se zohledňují tyto faktory:

| i) | Úvěruschopnost dlužníka: řízení rizik nezávisle zkoumá dlužníky a posuzuje jejich úvěruschopnost na základě interních metodik a externích údajů. V souladu se zvoleným pokročilým přístupem podle Basel II banka vyvinula metodiku interního ratingu s cílem určit interní rating dlužníků a ručitelů. Tato metodika pracuje se souborem hodnoticích listů specifických pro jednotlivé typy protistran. |
| --- | --- |

i)

Úvěruschopnost dlužníka: řízení rizik nezávisle zkoumá dlužníky a posuzuje jejich úvěruschopnost na základě interních metodik a externích údajů. V souladu se zvoleným pokročilým přístupem podle Basel II banka vyvinula metodiku interního ratingu s cílem určit interní rating dlužníků a ručitelů. Tato metodika pracuje se souborem hodnoticích listů specifických pro jednotlivé typy protistran.

| ii) | Korelace selhání: kvantifikuje pravděpodobnost, s jakou se budou s finančními potížemi potýkat současně dlužník i ručitel. Čím vyšší je korelace mezi pravděpodobnostmi selhání dlužníka a ručitele, tím nižší hodnotu má záruka a tím nižší (horší) je i klasifikace úvěru. |
| --- | --- |

ii)

Korelace selhání: kvantifikuje pravděpodobnost, s jakou se budou s finančními potížemi potýkat současně dlužník i ručitel. Čím vyšší je korelace mezi pravděpodobnostmi selhání dlužníka a ručitele, tím nižší hodnotu má záruka a tím nižší (horší) je i klasifikace úvěru.

| iii) | Hodnota záručních nástrojů a cenných papírů: tato hodnota se posuzuje podle úvěruschopnosti emitenta a typu použitého nástroje. |
| --- | --- |

iii)

Hodnota záručních nástrojů a cenných papírů: tato hodnota se posuzuje podle úvěruschopnosti emitenta a typu použitého nástroje.

| iv) | Příslušná míra výtěžnosti: jedná se o částku, o níž se předpokládá, že bude v případě selhání příslušné protistrany získána zpět, vyjádřenou jako procento příslušné úvěrové expozice |
| --- | --- |

iv)

Příslušná míra výtěžnosti: jedná se o částku, o níž se předpokládá, že bude v případě selhání příslušné protistrany získána zpět, vyjádřenou jako procento příslušné úvěrové expozice

| v) | Smluvní rámec: řádný smluvní rámec přispívá ke kvalitě úvěru a zlepšuje jeho interní rating. |
| --- | --- |

v)

Smluvní rámec: řádný smluvní rámec přispívá ke kvalitě úvěru a zlepšuje jeho interní rating.

| vi) | Durace úvěru nebo obecněji peněžní toky v rámci úvěru: při stejných ostatních faktorech je riziko vzniku obtíží při obsluze dluhu tím vyšší, na čím delší dobu je úvěr poskytnut. |
| --- | --- |

vi)

Durace úvěru nebo obecněji peněžní toky v rámci úvěru: při stejných ostatních faktorech je riziko vzniku obtíží při obsluze dluhu tím vyšší, na čím delší dobu je úvěr poskytnut.

S použitím pěti výše popsaných faktorů se u úvěru vypočítá očekávaná ztráta. V závislosti na její výši se úvěr zařazuje do jedné z následujících tříd klasifikace úvěrů:

| „A“ | Bonitní úvěry, které mají tři podkategorie:






  — | „A0“ zahrnuje úvěry poskytnuté členskému státu EU nebo jím zaručené, které mají očekávanou ztrátu 0 % (na základě statusu preferovaného věřitele banky a zákonné ochrany, u nichž se má za to, že v okamžiku splatnosti zaručují navrácení aktiv banky v plné výši). |
| --- | --- | --- |

„A“

Bonitní úvěry, které mají tři podkategorie:

—

„A0“ zahrnuje úvěry poskytnuté členskému státu EU nebo jím zaručené, které mají očekávanou ztrátu 0 % (na základě statusu preferovaného věřitele banky a zákonné ochrany, u nichž se má za to, že v okamžiku splatnosti zaručují navrácení aktiv banky v plné výši).

| — | „A+“ zahrnuje úvěry poskytnuté subjektům jiným, než jsou členské státy EU (nebo úvěry jimi zaručené), u nichž se během jejich trvání neočekává žádné zhoršení kvality. |
| --- | --- |

—

„A+“ zahrnuje úvěry poskytnuté subjektům jiným, než jsou členské státy EU (nebo úvěry jimi zaručené), u nichž se během jejich trvání neočekává žádné zhoršení kvality.

| — | „A–“zahrnuje ty úvěrové operace, u nichž existují určité pochybnosti o udržení jejich současného statusu, ale očekává se, že případné zhoršení by bylo jen omezené. |
| --- | --- |

—

„A–“zahrnuje ty úvěrové operace, u nichž existují určité pochybnosti o udržení jejich současného statusu, ale očekává se, že případné zhoršení by bylo jen omezené.

| „B“ | Vysoká kvalita: jedná se o kategorii aktiv, která banka považuje za bezpečná, ačkoli u nich není v budoucnosti vyloučeno méně významné zhoršení. K určení relativní pravděpodobnosti, že k takovému zhoršení dojde, se používá B+ a B–. |
| --- | --- |

„B“

Vysoká kvalita: jedná se o kategorii aktiv, která banka považuje za bezpečná, ačkoli u nich není v budoucnosti vyloučeno méně významné zhoršení. K určení relativní pravděpodobnosti, že k takovému zhoršení dojde, se používá B+ a B–.

| „C“ | Dobrá kvalita: příkladem by mohly být nezajištěné úvěry poskytnuté spolehlivým bankám a podnikům a splatné jednorázově na konci sedmiletého úvěrového období nebo úvěry poskytnuté na srovnatelné období a se srovnatelným profilem umořování ode dne vyplacení. |
| --- | --- |

„C“

Dobrá kvalita: příkladem by mohly být nezajištěné úvěry poskytnuté spolehlivým bankám a podnikům a splatné jednorázově na konci sedmiletého úvěrového období nebo úvěry poskytnuté na srovnatelné období a se srovnatelným profilem umořování ode dne vyplacení.

| „D“ | Tato ratingová třída představuje hranici mezi úvěry „přijatelné kvality“ a úvěry, které se potýkaly s určitými potížemi. Tento mezník v klasifikaci úvěrů přesněji definují podkategorie D+ a D–. Úvěry klasifikované D– vyžadují přísnější monitoring. |
| --- | --- |

„D“

Tato ratingová třída představuje hranici mezi úvěry „přijatelné kvality“ a úvěry, které se potýkaly s určitými potížemi. Tento mezník v klasifikaci úvěrů přesněji definují podkategorie D+ a D–. Úvěry klasifikované D– vyžadují přísnější monitoring.

| „E“ | Do této kategorie jsou řazeny úvěry s rizikovým profilem horším, než je obvykle přijatelné. Patří sem rovněž úvěry, v jejichž průběhu vznikly vážné problémy a u nichž nelze vyloučit vznik ztráty. Z tohoto důvodu jsou tyto úvěry předmětem důkladného a intenzivního monitorování. Podkategorie E+ a E– určují intenzitu tohoto zvláštního monitorování. U úvěrů ohodnocených E– existuje vysoká pravděpodobnost, že nebude možná včasná obsluha dluhu, a proto bude nutná nějaká forma restrukturalizace dluhu, jež případně povede ke ztrátě ze znehodnocení. |
| --- | --- |

„E“

Do této kategorie jsou řazeny úvěry s rizikovým profilem horším, než je obvykle přijatelné. Patří sem rovněž úvěry, v jejichž průběhu vznikly vážné problémy a u nichž nelze vyloučit vznik ztráty. Z tohoto důvodu jsou tyto úvěry předmětem důkladného a intenzivního monitorování. Podkategorie E+ a E– určují intenzitu tohoto zvláštního monitorování. U úvěrů ohodnocených E– existuje vysoká pravděpodobnost, že nebude možná včasná obsluha dluhu, a proto bude nutná nějaká forma restrukturalizace dluhu, jež případně povede ke ztrátě ze znehodnocení.

| „F“ | F (selhání) označuje úvěry, jež představují nepřijatelná rizika. Známkou F– jsou hodnoceny pouze nesplacené úvěry, u nichž po jejich schválení došlo k nepředvídatelným, výjimečným a dramatickým nepříznivým okolnostem. Jako F jsou hodnoceny všechny operace, u nichž facilitě vznikla ztráta na jistině, a vytváří se na ně zvláštní rezervy. |
| --- | --- |

„F“

F (selhání) označuje úvěry, jež představují nepřijatelná rizika. Známkou F– jsou hodnoceny pouze nesplacené úvěry, u nichž po jejich schválení došlo k nepředvídatelným, výjimečným a dramatickým nepříznivým okolnostem. Jako F jsou hodnoceny všechny operace, u nichž facilitě vznikla ztráta na jistině, a vytváří se na ně zvláštní rezervy.

Úvěry interně ohodnocené jako D– a horší jsou obvykle zapsány na monitorovací seznam („Watch List“). Pokud však byl úvěr původně schválen s rizikovým profilem D– nebo horším, bude na monitorovací seznam zařazen pouze v případě, že dojde k významné úvěrové události, která způsobí další zhoršení jeho klasifikace.

V tabulce v oddíle 3.2.3.3 je úvěrové portfolio facility analyzováno z hlediska kvality úvěrů. Tato analýza se opírá o jednotlivé výše popsané kategorie v klasifikaci úvěrů.

3.2.3.2   Analýza expozice vůči úvěrovému riziku u poskytnutých úvěrů

Analýza expozice vůči úvěrovému riziku u poskytnutých úvěrů

Následující tabulka uvádí maximální expozici (čistou účetní hodnotu) vůči úvěrovému riziku u schválených (vyplacených i nevyplacených) úvěrů a jiných pohledávek. Tabulka je členěna podle kategorií dlužníků s přihlédnutím k zárukám poskytnutým ručiteli:

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. 12. 2019 | Zaručeno | Jiná úvěrová posílení | Nezaručeno | Celkem | Vyplaceno celkem (v %) |
| Banky | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Podniky | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Veřejné instituce | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Státy | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Vyplaceno celkem | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Nevyplaceno | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | |
| Vyplaceno i nevyplaceno celkem | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | |

v tisících EUR

K 31. 12. 2019

Zaručeno

Jiná úvěrová posílení

Nezaručeno

Celkem

Vyplaceno celkem (v %)

Banky

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Podniky

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Veřejné instituce

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Státy

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Vyplaceno celkem

Vyplaceno celkem

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Nevyplaceno

Nevyplaceno

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. 12. 2018 | Zaručeno | Jiná úvěrová posílení | Nezaručeno | Celkem | Vyplaceno celkem (v %) |
| Banky | 88 263 | — | 856 484 | 944 747 | 61 % |
| Podniky | 147 551 | 45 820 | 205 198 | 398 569 | 26 % |
| Veřejné instituce | 29 182 | — | — | 29 182 | 2 % |
| Státy | — | 2 647 | 165 846 | 168 493 | 11 % |
| Vyplaceno celkem | 264 996 | 48 467 | 1 227 528 | 1 540 991 | 100 % |
| Nevyplaceno | 170 356 | — | 1 089 753 | 1 260 110 | |
| Vyplaceno i nevyplaceno celkem | 435 352 | 48 467 | 2 317 281 | 2 801 101 | |

v tisících EUR

K 31. 12. 2018

Zaručeno

Jiná úvěrová posílení

Nezaručeno

Celkem

Vyplaceno celkem (v %)

Banky

88 263

—

856 484

944 747

944 747

61 %

61 %

Podniky

147 551

45 820

205 198

398 569

398 569

26 %

26 %

Veřejné instituce

29 182

—

—

29 182

29 182

2 %

2 %

Státy

—

2 647

165 846

168 493

168 493

11 %

11 %

Vyplaceno celkem

Vyplaceno celkem

264 996

264 996

48 467

48 467

1 227 528

1 227 528

1 540 991

1 540 991

100 %

100 %

Nevyplaceno

Nevyplaceno

170 356

170 356

—

—

1 089 753

1 089 753

1 260 110

1 260 110

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

Vyplaceno i nevyplaceno celkem

435 352

435 352

48 467

48 467

2 317 281

2 317 281

2 801 101

2 801 101

Ředitelství pro řízení a restrukturalizaci transakcí odpovídá za monitoring dlužníků a ručitelů a za monitoring projektů z finančního a smluvního hlediska. Bonita úvěrů facility, dlužníků a ručitelů je tak průběžně monitorována, a to alespoň jednou ročně, v případě potřeby však častěji a také při vzniku úvěrové události. Ředitelství pro řízení a restrukturalizaci transakcí zejména ověřuje, zda jsou dodržována práva vyplývající ze smluv, a v případě neplnění smlouvy nebo zhoršení ratingu přijímá nápravná opatření. V případě nutnosti jsou v souladu s pokyny pro řízení úvěrového rizika provedena zmírňující opatření. Rovněž v případě obnovování bankovních záruk získaných za poskytnuté úvěry je zajištěno jejich včasné nahrazení nebo přijetí vhodných kroků.

3.2.3.3   Analýza úvěrové kvality podle kategorie dlužníka

Analýza úvěrové kvality podle kategorie dlužníka

Níže uvedené tabulky uvádějí analýzu úvěrového portfolia nástroje z hlediska kvality úvěrů k 31. prosinci 2019 a k 31. prosinci 2018 v rozdělení podle klasifikace úvěrů vycházející z podepsané expozice (v případě vyplacení i nevyplacení úvěru):

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. 12. 2019 | Vysoká kvalita | Standardní kvalita | Min. přijatelné riziko | Vysoké riziko | Bez klasifikace (26) | Celkem | % z celkového objemu |
| A až B– | C | D+ | D– a nižší |
| Dlužník | Banky | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Podniky | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Veřejné instituce | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Státy | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Celkem | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

v tisících EUR

K 31. 12. 2019

Vysoká kvalita

Standardní kvalita

Min. přijatelné riziko

Vysoké riziko

Bez klasifikace (26)

26

Celkem

% z celkového objemu

A až B–

C

D+

D– a nižší

Dlužník

Banky

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Podniky

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Veřejné instituce

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Státy

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Celkem

Celkem

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. 12. 2018 | Vysoká kvalita | Standardní kvalita | Min. přijatelné riziko | Vysoké riziko | Bez klasifikace | Celkem | % z celkového objemu |
| A až B– | C | D+ | D– a nižší |
| Dlužník | Banky | 232 467 | 238 619 | 349 756 | 698 562 | — | 1 519 404 | 54 % |
| Podniky | 103 845 | 7 564 | 744 | 693 100 | 50 000 | 855 253 | 31 % |
| Veřejné instituce | — | — | 29 182 | 2 994 | — | 32 176 | 1 % |
| Státy | — | 4 786 | 7 681 | 381 801 | — | 394 268 | 14 % |
| Celkem | 336 312 | 250 969 | 387 363 | 1 776 457 | 50 000 | 2 801 101 | 100 % |

v tisících EUR

K 31. 12. 2018

Vysoká kvalita

Standardní kvalita

Min. přijatelné riziko

Vysoké riziko

Bez klasifikace

Celkem

% z celkového objemu

A až B–

C

D+

D– a nižší

Dlužník

Banky

232 467

238 619

349 756

698 562

—

1 519 404

1 519 404

54 %

54 %

Podniky

103 845

7 564

744

693 100

50 000

855 253

855 253

31 %

31 %

Veřejné instituce

—

—

29 182

2 994

—

32 176

32 176

1 %

1 %

Státy

—

4 786

7 681

381 801

—

394 268

394 268

14 %

14 %

Celkem

Celkem

336 312

336 312

250 969

250 969

387 363

387 363

1 776 457

1 776 457

50 000

50 000

2 801 101

2 801 101

100 %

100 %

3.2.3.4   Koncentrace rizika u úvěrů a jiných pohledávek

Koncentrace rizika u úvěrů a jiných pohledávek

3.2.3.4.1   
  Zeměpisná analýza

Zeměpisná analýza

S ohledem na zemi dlužníka lze úvěrové portfolio facility analyzovat podle těchto zeměpisných oblastí:

| v tisících EUR |
| --- |
| Země dlužníka | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Keňa | 230 837 | 233 269 |
| Nigérie | 179 499 | 172 515 |
| Egypt | 101 316 | 74 431 |
| Tanzanie | 96 640 | 124 718 |
| Mauricius | 96 014 | 133 132 |
| Barbados | 75 342 | 74 638 |
| Kongo (Demokratická republika) | 66 754 | 62 708 |
| Uganda | 64 882 | 81 766 |
| Etiopie | 62 005 | 55 215 |
| Mauritánie | 49 139 | 50 727 |
| Rwanda | 48 839 | 28 704 |
| Dominikánská republika | 45 393 | 54 326 |
| Nová Kaledonie | 43 980 | 21 124 |
| Zambie | 43 036 | 17 700 |
| Senegal | 42 750 | 18 330 |
| Jamajka | 33 436 | 72 165 |
| Kamerun | 32 238 | 14 784 |
| Ghana | 31 635 | 39 246 |
| Malawi | 21 800 | 26 827 |
| Guinea | 20 399 | — |
| Angola | 19 269 | 20 651 |
| Togo | 18 022 | 30 634 |
| Kapverdy | 17 226 | 18 923 |
| Regionální – AKT | 14 674 | 24 335 |
| Mosambik | 12 709 | 14 719 |
| Francouzská Polynésie | 12 556 | 17 453 |
| Kajmanské ostrovy | 12 203 | 13 213 |
| Niger | 5 399 | 9 655 |
| Mali | 4 234 | 4 767 |
| Seychely | 4 201 | 4 786 |
| Haiti | 3 345 | 4 748 |
| Samoa | 3 036 | 3 986 |
| Burkina Faso | 1 861 | 4 649 |
| Vanuatu | 1 527 | 1 848 |
| Botswana | 1 004 | 7 278 |
| Palau | 768 | 1 107 |
| Mikronésie | 648 | 759 |
| Benin | 59 | — |
| Libérie | — | 1 153 |
| Jihoafrická republika | — | 2 |
| Celkem | 1 518 675 | 1 540 991 |

v tisících EUR

Země dlužníka

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Keňa

230 837

233 269

Nigérie

179 499

172 515

Egypt

101 316

74 431

Tanzanie

96 640

124 718

Mauricius

96 014

133 132

Barbados

75 342

74 638

Kongo (Demokratická republika)

66 754

62 708

Uganda

64 882

81 766

Etiopie

62 005

55 215

Mauritánie

49 139

50 727

Rwanda

48 839

28 704

Dominikánská republika

45 393

54 326

Nová Kaledonie

43 980

21 124

Zambie

43 036

17 700

Senegal

42 750

18 330

Jamajka

33 436

72 165

Kamerun

32 238

14 784

Ghana

31 635

39 246

Malawi

21 800

26 827

Guinea

20 399

—

Angola

19 269

20 651

Togo

18 022

30 634

Kapverdy

17 226

18 923

Regionální – AKT

14 674

24 335

Mosambik

12 709

14 719

Francouzská Polynésie

12 556

17 453

Kajmanské ostrovy

12 203

13 213

Niger

5 399

9 655

Mali

4 234

4 767

Seychely

4 201

4 786

Haiti

3 345

4 748

Samoa

3 036

3 986

Burkina Faso

1 861

4 649

Vanuatu

1 527

1 848

Botswana

1 004

7 278

Palau

768

1 107

Mikronésie

648

759

Benin

59

—

Libérie

—

1 153

Jihoafrická republika

—

2

Celkem

Celkem

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.4.2   
  Analýza podle odvětví ekonomické činnosti

Analýza podle odvětví ekonomické činnosti

Níže uvedená tabulka uvádí strukturu úvěrového portfolia facility podle odvětví ekonomické činnosti dlužníka. Operace, při nichž jsou prostředky nejprve vyplaceny finančnímu zprostředkovateli a až poté konečnému příjemci, jsou vykázány v položce „Terciární sféra a jiné“:

| v tisících EUR |
| --- |
| Odvětví ekonomické činnosti dlužníka | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Terciární sféra a jiné | 932 901 | 957 602 |
| Elektřina, uhlí a další | 226 314 | 181 317 |
| Rozvoj a rekonstrukce měst a městská doprava | 195 042 | 192 400 |
| Chemické výrobky, plasty a farmaceutika | 51 865 | 20 436 |
| Základní materiály a těžba | 44 746 | 45 820 |
| Letiště a systémy řízení letového provozu | 26 908 | 29 182 |
| Telekomunikace | 21 546 | 26 095 |
| Potravinový řetězec | 8 355 | 15 386 |
| Rekuperace odpadu | 6 812 | 7 564 |
| Investiční statky / předměty dlouhodobé spotřeby | 4 186 | — |
| Zpracování materiálů, stavebnictví | — | 33 144 |
| Silnice a dálnice | — | 32 043 |
| Sociální infrastruktura, vzdělávání a zdravotní péče | — | 2 |
| Celkem | 1 518 675 | 1 540 991 |

v tisících EUR

Odvětví ekonomické činnosti dlužníka

31. 12. 2019

31. 12. 2019

31. 12. 2018

31. 12. 2018

Terciární sféra a jiné

932 901

957 602

Elektřina, uhlí a další

226 314

181 317

Rozvoj a rekonstrukce měst a městská doprava

195 042

192 400

Chemické výrobky, plasty a farmaceutika

51 865

20 436

Základní materiály a těžba

44 746

45 820

Letiště a systémy řízení letového provozu

26 908

29 182

Telekomunikace

21 546

26 095

Potravinový řetězec

8 355

15 386

Rekuperace odpadu

6 812

7 564

Investiční statky / předměty dlouhodobé spotřeby

4 186

—

Zpracování materiálů, stavebnictví

—

33 144

Silnice a dálnice

—

32 043

Sociální infrastruktura, vzdělávání a zdravotní péče

—

2

Celkem

Celkem

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.5   Expozice vůči úvěrovému riziku podle interního ratingu z hlediska rizika

Expozice vůči úvěrovému riziku podle interního ratingu z hlediska rizika

Facilita používá metodiku interního ratingu, která je v souladu s přístupem založeným na interním ratingu podle Basel III. Na základě této metodiky byl přidělen interní rating většině protistran facility. Následující tabulka uvádí rozdělení úvěrového portfolia facility podle lepšího z interních ratingů dlužníka nebo ručitele, jsou-li k dispozici. V případech, kdy interní rating k dispozici není, byl pro tuto analýzu použit externí rating.

Tabulka uvádí jak podepsané expozice (vyplacené i nevyplacené), tak i rizikově vážené expozice, a to na základě interní metodiky, již facilita využívá k řízení limitů.

| v tisících EUR |
| --- |
| | | 2019 |
| | Ekvivalent ratingu Moody’s | Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | FVTPL | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | | | |
| Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1 – Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1 – A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1 – Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1 – B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Úvěrové přísliby | | | | | | | |
| Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1 – Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1 – B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Bez interního ratingu (27) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Účetní hodnota úvěrových příslibů | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

v tisících EUR

2019

Ekvivalent ratingu Moody’s

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

FVTPL

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1 – Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1 – A3

5 399

—

—

—

—

5 399

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1 – Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1 – Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1 – B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

—

136 749

—

—

136 749

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko

Aaa

—

—

—

—

—

—

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1 – Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1 – Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1 – B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

—

51 377

—

—

51 377

Bez interního ratingu (27)

27

79 669

—

—

—

—

79 669

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-3 943

-33 326

—

—

—

-37 269

Účetní hodnota úvěrových příslibů

Účetní hodnota úvěrových příslibů

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

| v tisících EUR |
| --- |
| | | 2018 |
| | Ekvivalent ratingu Moody’s | Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | FVTPL | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | | | |
| Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko | Aaa | — | 90 875 | — | — | — | 90 875 |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1 – Aa3 | 74 650 | — | — | — | — | 74 650 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1 – A3 | 17 804 | — | — | — | — | 17 804 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1 – Baa3 | 39 295 | 18 783 | — | — | — | 58 078 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 165 551 | — | — | — | — | 165 551 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1 – B3 | 834 194 | 94 749 | — | — | — | 928 943 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 75 057 | 134 701 | — | — | — | 209 758 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | — | 185 273 | 3 588 | — | 188 861 |
| Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty | | — | — | — | — | 1 806 | 1 806 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -22 023 | -27 342 | - 143 092 | -1 794 | -1 084 | - 195 335 |
| Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek | | 1 184 528 | 311 766 | 42 181 | 1 794 | 722 | 1 540 991 |
| Úvěrové přísliby | | | | | | | |
| Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko | Baa1 – Baa3 | 12 463 | — | — | — | — | 12 463 |
| Interní rating 5 – finančně slabá protistrana | Ba1 – Ba3 | 230 455 | — | — | — | — | 230 455 |
| Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko | B1 – B3 | 567 573 | 22 467 | — | — | — | 590 040 |
| Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko | nižší než Caa1 | 100 055 | 96 074 | — | — | — | 196 129 |
| Interní rating 8 – protistrana se selháním | nižší než Caa1, ale se selháním | — | — | 16 932 | — | — | 16 932 |
| Bez interního ratingu (28) | | 123 821 | — | — | — | — | 123 821 |
| Opravná položka a úprava reálné hodnoty | | -7 225 | -16 597 | — | — | — | -23 822 |
| Účetní hodnota úvěrových příslibů | | 1 141 234 | 101 944 | 16 932 | — | — | 1 260 110 |

v tisících EUR

2018

Ekvivalent ratingu Moody’s

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

FVTPL

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Interní rating 1 – minimální úvěrové riziko

Aaa

—

90 875

—

—

—

90 875

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1 – Aa3

74 650

—

—

—

—

74 650

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1 – A3

17 804

—

—

—

—

17 804

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1 – Baa3

39 295

18 783

—

—

—

58 078

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1 – Ba3

165 551

—

—

—

—

165 551

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1 – B3

834 194

94 749

—

—

—

928 943

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

75 057

134 701

—

—

—

209 758

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

—

185 273

3 588

—

188 861

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

Úvěry a jiné pohledávky oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

—

—

—

—

1 806

1 806

1 806

1 806

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-22 023

-22 023

-27 342

-27 342

- 143 092

- 143 092

-1 794

-1 794

-1 084

-1 084

- 195 335

- 195 335

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek

1 184 528

1 184 528

311 766

311 766

42 181

42 181

1 794

1 794

722

722

1 540 991

1 540 991

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Interní rating 2 – velmi nízké úvěrové riziko

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

Interní rating 3 – nízké úvěrové riziko

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

Interní rating 4 – mírné úvěrové riziko

Baa1 – Baa3

12 463

—

—

—

—

12 463

Interní rating 5 – finančně slabá protistrana

Ba1 – Ba3

230 455

—

—

—

—

230 455

Interní rating 6 – vysoké úvěrové riziko

B1 – B3

567 573

22 467

—

—

—

590 040

Interní rating 7 – velmi vysoké úvěrové riziko

nižší než Caa1

100 055

96 074

—

—

—

196 129

Interní rating 8 – protistrana se selháním

nižší než Caa1, ale se selháním

—

—

16 932

—

—

16 932

Bez interního ratingu (28)

28

123 821

—

—

—

—

123 821

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

Opravná položka a úprava reálné hodnoty

-7 225

-7 225

-16 597

-16 597

—

—

—

-23 822

-23 822

Účetní hodnota úvěrových příslibů

Účetní hodnota úvěrových příslibů

1 141 234

1 141 234

101 944

101 944

16 932

16 932

—

—

1 260 110

1 260 110

Facilita neustále monitoruje události, které ovlivňují její dlužníky a ručitele, zejména banky. Především individuálně posuzuje svá smluvní práva v případě zhoršení ratingu a vyhledává zmírňující opatření. Pečlivě rovněž sleduje obnovování bankovních záruk získaných za poskytnuté úvěry, aby v případě potřeby zajistila jejich včasné nahrazení nebo přijetí vhodných kroků.

3.2.3.6   Nedoplatky a znehodnocení úvěrů

Nedoplatky a znehodnocení úvěrů

Nedoplatky se zjišťují, monitorují a vykazují v souladu s postupy, jež stanoví „Pokyny a postupy pro finanční monitoring“ platné pro celou EIB. Tyto postupy jsou v souladu s osvědčenými bankovními postupy a aplikují se u všech úvěrů, jež EIB spravuje.

Monitoring je organizován způsobem, který zajišťuje, že i) potenciální nedoplatky budou odhaleny a s minimální prodlevou nahlášeny příslušným útvarům, ii) kritické případy budou urychleně předány na příslušnou operační a rozhodovací úroveň, iii) vedení EIB a členským státům budou podávány pravidelné zprávy o celkovém stavu nedoplatků a o nápravných opatřeních, která již byla nebo mají být přijata.

Nedoplatky a znehodnocení úvěrů lze analyzovat takto:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Úvěry a jiné pohledávky | Úvěry a jiné pohledávky |
| | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Účetní hodnota | 1 518 675 | 1 540 991 |
| ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | | |
| Hrubá hodnota | 136 749 | 188 861 |
| Znehodnocení – opravná položka | - 114 307 | - 144 886 |
| Účetní hodnota – ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | 22 442 | 43 975 |
| Po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení | | |
| Po splatnosti | | |
| 0–30 dní | 61 | 804 |
| 30–60 dní | 924 | — |
| 60–90 dní | — | — |
| 90–180 dní | 135 | — |
| více než 180 dní | 26 | 1 |
| Účetní hodnota – po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení | 1 146 | 805 |
| Účetní hodnota – ani po splatnosti, ani úvěrově znehodnocené | 1 495 087 | 1 496 211 |
| Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek celkem | 1 518 675 | 1 540 991 |

v tisících EUR

Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Účetní hodnota

Účetní hodnota

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Hrubá hodnota

136 749

188 861

Znehodnocení – opravná položka

- 114 307

- 144 886

Účetní hodnota – ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Účetní hodnota – ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

22 442

22 442

43 975

43 975

Po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

Po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

Po splatnosti

Po splatnosti

0–30 dní

61

804

30–60 dní

924

—

60–90 dní

—

—

90–180 dní

135

—

více než 180 dní

26

1

Účetní hodnota – po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

Účetní hodnota – po splatnosti, ale bez úvěrového znehodnocení

1 146

1 146

805

805

Účetní hodnota – ani po splatnosti, ani úvěrově znehodnocené

Účetní hodnota – ani po splatnosti, ani úvěrově znehodnocené

1 495 087

1 495 087

1 496 211

1 496 211

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek celkem

Účetní hodnota úvěrů a jiných pohledávek celkem

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.7   Sjednání nových podmínek úvěru a úlevy

Sjednání nových podmínek úvěru a úlevy

Facilita považuje úvěry za úvěry s úlevou, jestliže v reakci na nepříznivé změny ve finanční situaci dlužníka vyjedná s dlužníkem nové smluvní podmínky, které se liší od podmínek původních a které se přímo dotýkají budoucích peněžních toků finančního nástroje, čímž mohou facilitě způsobit ztrátu. Finanční dopad restrukturalizace je však zpravidla omezen na případné ztráty z titulu znehodnocení. Facilita totiž obecně uplatňuje finanční neutralitu, která se odráží v nově sjednaných cenových podmínkách restrukturalizovaných operací.

Za běžných okolností se klasifikace předmětných úvěrů zhorší a tyto úvěry jsou zařazeny na monitorovací seznam s následným sjednáním nových úvěrových podmínek. Po sjednání nových podmínek facilita tyto úvěry i nadále pozorně monitoruje. Pokud se na základě nově sjednaných platebních podmínek nepodaří vymoci původní účetní hodnotu aktiva, bude toto aktivum pokládáno za znehodnocené. Odpovídající ztráty ze znehodnocení se vypočtou z prognózovaných peněžních toků diskontovaných původní efektivní úrokovou mírou. Potřeba vykázat znehodnocení je pravidelně posuzována u všech úvěrů, jejichž známka se v rámci klasifikace zhorší na E–. Znehodnocení se vykazuje u všech úvěrů se známkou F. Jakmile se klasifikace určitého úvěru dostatečně zlepší, je tento úvěr vyřazen z monitorovacího seznamu v souladu s postupy, jež facilita uplatňuje.

Mezi opatření týkající se úlevy, jež tým banky zabývající se restrukturalizací ve sledovaném období přijal, patří prodloužení splatnosti, odklad splatnosti jistiny, odklad splatnosti jistiny i úroku a kapitalizace nedoplatků. Tato opatření týkající se úlevy nevedou k odúčtování podkladové operace, pokud není dopad smluvních změn na čistou současnou hodnotu úvěru k datu restrukturalizace považován za významný. Je-li takové nově zachycené finanční aktivum úvěrově znehodnocené, odpovídalo by definici finančního aktiva POCI.

Expozice, u nichž se mění smluvní podmínky způsobem, který neovlivňuje budoucí peněžní toky (např. ujednání o kolaterálu či jiné jistotě anebo vzdání se smluvních práv plynoucích z dohod), nejsou považovány za expozice s úlevou, a uvedené události tedy nejsou samy o sobě pokládány za dostatečnou známku znehodnocení.

Operace, které jsou předmětem opatření týkajících se úlevy, jsou uvedeny v tabulce níže:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Počet operací, které jsou předmětem úlevy | 28 | 33 |
| Účetní hodnota (včetně úroků a nedoplatků) | 245 534 | 280 720 |
| Vykázaná opravná položka ECL | 7 916 | 9 506 |
| Vykázané znehodnocení | 57 321 | 86 334 |
| Úrokový výnos z operací, které jsou předmětem úlevy | 8 985 | 13 465 |
| Odepsané expozice (po ukončení/prodeji operace) | 280 | — |

v tisících EUR

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Počet operací, které jsou předmětem úlevy

28

33

Účetní hodnota (včetně úroků a nedoplatků)

245 534

280 720

Vykázaná opravná položka ECL

7 916

9 506

Vykázané znehodnocení

57 321

86 334

Úrokový výnos z operací, které jsou předmětem úlevy

8 985

13 465

Odepsané expozice (po ukončení/prodeji operace)

280

—

| v tisících EUR |
| --- |
| | Opatření týkající se úlevy |
| | 31. 12. 2018 | Prodloužení splatnosti | Odklad splatnosti jistiny | Porušení podstatných finančních ujednání | Ostatní | Smluvní splacení a ukončení (29) | 31. 12. 2019 |
| Banky | 27 592 | 0 | 97 | 33 524 | 507 | -10 252 | 51 468 |
| Podniky | 253 128 | 134 | 0 | 0 | 0 | -59 196 | 194 066 |
| Celkem | 280 720 | 134 | 97 | 33 524 | 507 | -69 448 | 245 534 |

v tisících EUR

Opatření týkající se úlevy

31. 12. 2018

Prodloužení splatnosti

Odklad splatnosti jistiny

Porušení podstatných finančních ujednání

Ostatní

Smluvní splacení a ukončení (29)

29

31. 12. 2019

Banky

27 592

0

97

33 524

507

-10 252

51 468

Podniky

253 128

134

0

0

0

-59 196

194 066

Celkem

Celkem

280 720

280 720

134

134

97

97

33 524

33 524

507

507

-69 448

-69 448

245 534

245 534

3.2.3   Úvěrové riziko u peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Úvěrové riziko u peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů

Disponibilní finanční prostředky jsou investovány v souladu s rozpisem termínů, v nichž má facilita plnit smluvní závazky k úhradě. K 31. prosinci 2019 a 31. prosinci 2018 měly tyto investice formu bankovních vkladů, vkladních listů a komerčních papírů.

Oprávněné subjekty mají rating podobný krátkodobému a dlouhodobému ratingu, který požaduje EIB pro ukládání prostředků útvarem Treasury. Pokud nejméně dvě ratingové agentury udělí různý rating, rozhoduje rating nejnižší. Maximální přípustný limit pro jednu oprávněnou banku činí v současnosti 50 000 000 EUR (padesát milionů eur). Výjimka z tohoto pravidla byla udělena společnosti Société Génerale, u níž facilita vede účty k provádění svých hotovostních operací. Krátkodobý úvěrový limit této společnosti k 31. prosinci 2019 a 31. prosinci 2018 činil 110 000 000 EUR (sto deset milionů eur). Tento zvýšený limit se použije na úhrn peněžních prostředků uložených na účtech k provádění hotovostních operací a nástrojů, jež tato protistrana vydala a jež jsou drženy v portfoliu treasury.

treasury

Všechny investice byly provedeny u oprávněných subjektů s maximální splatností tři měsíce od data valuty. Veškeré případy porušení limitů úvěrové expozice byly nahlášeny mandantům. K 31. prosinci 2019 a 31. prosinci 2018 měly všechny termínové vklady, komerční papíry a hotovost v portfoliu treasury v rámci facility v den vypořádání minimální rating alespoň na známce P-2 (ekvivalent ratingu Moody’s).

treasury

Následující tabulka znázorňuje stav peněžních prostředků a peněžních ekvivalentů včetně naběhlých úroků:

| v tisících EUR |
| --- |
| Minimální krátkodobý rating | Minimální dlouhodobý rating | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 98 945 | 12 % | 71 914 | 13 % |
| P-1 | Aa2 | 67 799 | 8 % | — | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 89 983 | 11 % | 49 972 | 9 % |
| P-1 | A1 | 213 914 | 26 % | 199 938 | 34 % |
| P-1 | A2 | 212 199 | 25 % | 201 899 | 35 % |
| P-1 | A3 | 104 944 | 12 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | 49 993 | 6 % | 49 985 | 9 % |
| Celkem | 837 777 | 100 % | 573 708 | 100 % |

v tisících EUR

Minimální krátkodobý rating

Minimální dlouhodobý rating

31. 12. 2019

31. 12. 2018

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aaa

98 945

12 %

71 914

13 %

P-1

Aa2

67 799

8 %

—

0 %

P-1

Aa3

89 983

11 %

49 972

9 %

P-1

A1

213 914

26 %

199 938

34 %

P-1

A2

212 199

25 %

201 899

35 %

P-1

A3

104 944

12 %

—

0 %

P-2

A3

49 993

6 %

49 985

9 %

Celkem

Celkem

837 777

837 777

100 %

100 %

573 708

573 708

100 %

100 %

3.2.5   Úvěrové riziko u derivátů

Úvěrové riziko u derivátů

3.2.5.1   Zásady řízení úvěrového rizika u derivátů

Zásady řízení úvěrového rizika u derivátů

Úvěrovým rizikem se v případě derivátů rozumí ztráta, která by vznikla jedné straně, pokud by protistrana obchodu nebyla schopna dostát svým smluvním závazkům. Úvěrové riziko spojené s deriváty se liší v závislosti na řadě faktorů (např. úrokové míře a směnných kurzech) a obvykle odpovídá pouze malé části jejich pomyslné hodnoty.

V rámci své běžné činnosti může facilita uzavírat swapové kontrakty s cílem zajistit konkrétní úvěrové operace či může uzavírat měnové forwardy s cílem zajistit své měnové pozice denominované v aktivně obchodovaných měnách jiných než euro. Všechny swapy provádí EIB s externí protistranou. Tyto swapy se řídí stejnými rámcovými swapovými dohodami („Master Swap Agreements“) a přílohami o úvěrové podpoře („Credit Support Annexes“), jež EIB uzavírá s externími protistranami.

3.2.5.2   Ocenění úvěrového rizika u derivátů

Ocenění úvěrového rizika u derivátů

Všechny swapy, jež EIB v souvislosti s facilitou provádí, jsou ošetřeny v rámci stejného smluvního rámce a metodik, jaké se uplatní na deriváty, které EIB používá pro své vlastní účely. Zejména pokud jde o způsobilost protistran swapů, určuje ji EIB na základě týchž podmínek způsobilosti, které pro její swapové obchody platí obecně.

Pro účely vykazování a monitorování používá EIB k ocenění expozice vůči úvěrovému riziku, které je se swapovými a derivátovými transakcemi spojeno, čistou tržní a potenciální budoucí expozici. Do čisté tržní i potenciální budoucí expozice jsou v plné míře zahrnuty deriváty související s investiční facilitou.

Následující tabulka podává přehled o splatnosti měnově úrokových swapů, které jsou uvedeny ve své pomyslné a reálné hodnotě:

| v tisících EUR |
| --- |
| Swapové kontrakty k 31. 12. 2019 | méně než | 1 rok | 5 let | více než | Celkem za rok 2019 |
| 1 rok | až 5 let | až 10 let | 10 let |
| Pomyslná hodnota | — | — | — | — | — |
| Reálná hodnota (tj. čistá diskontovaná hodnota) | — | — | — | — | — |

v tisících EUR

Swapové kontrakty k 31. 12. 2019

méně než

1 rok

5 let

více než

Celkem za rok 2019

1 rok

až 5 let

až 10 let

10 let

Pomyslná hodnota

—

—

—

—

—

—

Reálná hodnota (tj. čistá diskontovaná hodnota)

—

—

—

—

—

—

| v tisících EUR |
| --- |
| Swapové kontrakty k 31. 12. 2018 | méně než | 1 rok | 5 let | více než | Celkem za rok 2018 |
| 1 rok | až 5 let | až 10 let | 10 let |
| Pomyslná hodnota | — | 5 245 | — | — | 5 245 |
| Reálná hodnota (tj. čistá diskontovaná hodnota) | — | - 325 | — | — | - 325 |

v tisících EUR

Swapové kontrakty k 31. 12. 2018

méně než

1 rok

5 let

více než

Celkem za rok 2018

1 rok

až 5 let

až 10 let

10 let

Pomyslná hodnota

—

5 245

—

—

5 245

5 245

Reálná hodnota (tj. čistá diskontovaná hodnota)

—

- 325

—

—

- 325

- 325

Facilita uzavírá kontrakty na krátkodobé měnové swapy („devizové swapy“) za účelem zajištění měnového rizika úvěrů vyplacených v jiných měnách než v eurech. Devizové swapy mají nejvýše tříměsíční splatnost a jsou pravidelně rolovány. Pomyslná hodnota devizových swapů k 31. prosinci 2019 činila 1 545,0 milionu EUR, zatímco k 31. prosinci 2018 dosahovala 1 460,6 milionu EUR. Jejich reálná hodnota k 31. prosinci 2019 činila 14,1 milionu EUR, zatímco k 31. prosinci 2018 dosahovala 1,1 milionu EUR.

Facilita uzavírá kontrakty na úrokové swapy za účelem zajištění poskytovaných úvěrů proti úrokovému riziku. K 31. prosinci 2019 vykazuje dva otevřené úrokové swapy o pomyslné hodnotě 24,2 milionu EUR (2018: 28,5 milionu EUR) a reálné hodnotě -0,1 milionu EUR (2018: 0,7 milionu EUR).

3.2.6   Úvěrové riziko u finančních aktiv treasury

Úvěrové riziko u finančních aktiv treasury

V následující tabulce je uvedena situace v portfoliu treasury, které tvoří pouze komerční papíry vydávané subsuverénními subjekty, bankami a nebankovními subjekty se zbytkovou splatností do tří měsíců. Způsobilými emitenty jsou členské státy EU, jejich agentury, banky a nebankovní subjekty. Maximální přípustný limit na oprávněného emitenta činí 50 000 000 EUR (padesát milionů eur). Podle investičních pokynů by mohly být způsobilé i investice do středně- a dlouhodobých dluhopisů, a to v závislosti na požadavcích na jejich likviditu.

treasury

| Minimální krátkodobý rating | Minimální dlouhodobý rating | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| (Moody’s) | (Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | 50 046 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | Aa2 | 19 997 | 6 % | 80 041 | 24 % |
| P-1 | Aa3 | 50 025 | 15 % | 95 055 | 29 % |
| P-1 | A1 | 55 050 | 17 % | 15 005 | 4 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 45 008 | 13 % |
| P-2 | A2 | — | 0 % | 50 015 | 15 % |
| P-2 | A3 | 85 027 | 26 % | 50 016 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | 30 433 | 9 % | — | 0 % |
| P-2 | Baa3 | 40 009 | 12 % | — | 0 % |
| Celkem | 330 587 | 100 % | 335 140 | 100 % |

Minimální krátkodobý rating

Minimální dlouhodobý rating

31. 12. 2019

31. 12. 2018

(Moody’s)

(Moody’s)

P-1

Aa1

50 046

15 %

—

0 %

P-1

Aa2

19 997

6 %

80 041

24 %

P-1

Aa3

50 025

15 %

95 055

29 %

P-1

A1

55 050

17 %

15 005

4 %

P-1

A2

—

0 %

45 008

13 %

P-2

A2

—

0 %

50 015

15 %

P-2

A3

85 027

26 %

50 016

15 %

P-2

Baa1

30 433

9 %

—

0 %

P-2

Baa3

40 009

12 %

—

0 %

Celkem

Celkem

330 587

330 587

100 %

100 %

335 140

335 140

100 %

100 %

3.3   
  Riziko likvidity

Riziko likvidity

Riziko likvidity se týká schopnosti účetní jednotky financovat nárůst aktiv a plnit své závazky podle splatnosti bez nepřijatelně vysokých ztrát. Lze ho rozdělit na riziko financování a riziko tržní likvidity. Rizikem financování se rozumí riziko, že účetní jednotka nebude schopna účinně naplňovat očekávané i neočekávané současné a budoucí potřeby peněžních toků, aniž by tím byly dotčeny její každodenní činnosti nebo její finanční situace. Rizikem tržní likvidity se rozumí riziko, že účetní jednotka nebude s to snadno kompenzovat nebo eliminovat pozici za tržní cenu z důvodu nedostatečné hloubky trhu nebo jeho narušení.

3.3.1   Řízení rizika likvidity

Řízení rizika likvidity

Facilita je financována převážně z ročních příspěvků členských států a rovněž ze zpětného toku prostředků, jež operace facility generují. Facilita řídí své riziko financování především plánováním svých potřeb čisté likvidity a požadovaných ročních příspěvků členských států.

K tomu, aby bylo možné stanovit výši ročních příspěvků členských států, je u stávajícího i připravovaného portfolia analyzována struktura vyplácení prostředků, která se v průběhu roku dále sleduje. Výše ročních požadavků na likviditu se opraví v případě zvláštních událostí, např. předčasné úhrady, prodeje akcií nebo případů selhání.

Za účelem další minimalizace rizika likvidity si facilita udržuje dostatečnou likvidní rezervu, jejímž smyslem je kdykoli pokrýt plánované výplaty, o nichž pravidelně informuje úvěrové oddělení EIB. Prostředky jsou investovány na peněžním trhu a na trzích dluhopisů do mezibankovních vkladů a dalších krátkodobých finančních nástrojů, přičemž se zohledňují povinnosti facility k vyplácení hotovosti. Likvidní aktiva facility spravuje útvar Treasury banky s cílem zachovat odpovídající likviditu tak, aby mohla facilita plnit své závazky.

V souladu se zásadou oddělení funkcí front office a back office je za vypořádání související s investováním těchto aktiv odpovědné oddělení EIB pro plánování a vypořádání operací. Za schválení protistran a limitů investic treasury, jakož i za monitoring dodržování těchto limitů, navíc odpovídá ředitelství pro řízení rizik banky.

front office

back office

treasury

3.3.2   Stanovení rizika likvidity

Stanovení rizika likvidity

Tabulky v tomto oddíle prezentují strukturu finančních závazků facility podle splatnosti. Jejich členění vychází z doby, jež od rozvahového dne zbývá do smluvního data splatnosti (na základě nediskontovaných peněžních toků).

Pokud jde o nederivátové finanční závazky, facilita má závazky z titulu příslibů. Tyto závazky mají podobu nevyplacené části úvěrů v rámci podepsaných úvěrových smluv, nevyplacené části prostředků podle podepsaných dohod o úpisu kapitálu / o investicích, poskytnutých záruk za úvěry nebo přislíbených úrokových subvencí a technické pomoci.

Úvěry facility mají stanovenu konečnou lhůtu pro vyplacení. Vyplácení však probíhá v termínech a ve výši, které odrážejí pokrok souvisejících investičních projektů. Úvěry facility jsou navíc realizovány v poměrně proměnlivém prostředí, a harmonogram jejich vyplácení tudíž vykazuje značnou míru nejistoty.

Kapitálové investice se stanou splatnými, pokud a jakmile správce kapitálového fondu vydá platnou výzvu ke splacení kapitálu, odrážející pokrok v investičních aktivitách fondu. Období čerpání je obvykle tříleté a často je o jeden nebo dva roky prodlouženo. Některé závazky z titulu příslibu k vyplacení prostředků obvykle přetrvají i po období čerpání až do úplné likvidace podkladových investic fondu. Někdy totiž nemusí likvidita fondu stačit k plnění platebních závazků, jež vznikají v souvislosti s poplatky a dalšími výdaji.

Záruky nejsou předmětem závazků z titulu příslibu k vyplacení prostředků, ledaže by záruka byla uplatněna. Současně s tím, jak je plněn splátkový kalendář zaručených úvěrů, výše přetrvávajících záruk klesá.

K odchozím peněžním tokům přislíbených úrokových subvencí dochází v případě zvýhodněných úvěrů, jež banka financuje z vlastních zdrojů. Vykazované odchozí toky tedy představují pouze závazky z titulu příslibů, jež s těmito úvěry souvisejí, a nikoli celkovou výši přislíbených nevyplacených úrokových subvencí. Harmonogram jejich vyplácení je stejně jako v případě úvěrů nejistý.

Přislíbený „hrubý nominální odchozí tok“ týkající se technické pomoci v tabulce „Splatnostní profil nederivátových finančních závazků“ představuje celkovou výši nevyplacené části prostředků podle podepsaných smluv o technické pomoci. Harmonogram jejího vyplácení vykazuje značnou nejistotu. Odchozí peněžní toky zařazené do kategorie „Nejvýše 3 měsíce“ představují výši neuhrazených faktur došlých do rozvahového dne.

Přísliby týkající se nederivátových finančních závazků, u nichž není stanoven smluvní termín splatnosti, jsou zařazeny do kategorie „Splatnost neurčena“. Přísliby, u nichž byla k rozvahovému dni zaznamenána žádost o výplatu hotovosti, jsou zařazeny do příslušné časové kategorie.

Pokud jde o derivátové finanční závazky, splatnostní profil představuje smluvní nediskontované hrubé peněžní toky ze swapových kontraktů včetně křížových měnových swapů, měnově úrokových swapů, krátkodobých měnových swapů a úrokových swapů.

| v tisících EUR |
| --- |
| Splatnostní profil nederivátových finančních závazků | Nejvýše 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok až 5 let | Více než 5 let | Splatnost neurčena | Hrubý nominální odchozí tok |
| K 31. 12. 2019 |
| Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Odchozí toky přislíbené technické pomoci | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Celkem | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

v tisících EUR

Splatnostní profil nederivátových finančních závazků

Nejvýše 3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok až 5 let

Více než 5 let

Splatnost neurčena

Hrubý nominální odchozí tok

K 31. 12. 2019

Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií

369

—

—

—

405 551

405 920

Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí

—

—

—

—

350 678

350 678

Odchozí toky přislíbené technické pomoci

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Celkem

Celkem

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| v tisících EUR |
| --- |
| Splatnostní profil nederivátových finančních závazků | Nejvýše 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok až 5 let | Více než 5 let | Splatnost neurčena | Hrubý nominální odchozí tok |
| K 31. 12. 2018 |
| Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů | 7 854 | — | — | — | 1 276 078 | 1 283 932 |
| Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií | 2 023 | — | — | — | 345 144 | 347 167 |
| Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky) | — | — | — | — | 1 556 468 | 1 556 468 |
| Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí | — | — | — | — | 360 655 | 360 655 |
| Odchozí toky přislíbené technické pomoci | 2 373 | — | — | — | 24 082 | 26 455 |
| Celkem | 12 250 | — | — | — | 3 562 427 | 3 574 677 |

v tisících EUR

Splatnostní profil nederivátových finančních závazků

Nejvýše 3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok až 5 let

Více než 5 let

Splatnost neurčena

Hrubý nominální odchozí tok

K 31. 12. 2018

Odchozí toky přislíbených, ale nevyplacených úvěrů

7 854

—

—

—

1 276 078

1 283 932

Odchozí toky přislíbených investic do investičních fondů a úpisu akcií

2 023

—

—

—

345 144

347 167

Ostatní (schválené nevydané záruky, vydané záruky)

—

—

—

—

1 556 468

1 556 468

Odchozí toky přislíbených úrokových subvencí

—

—

—

—

360 655

360 655

Odchozí toky přislíbené technické pomoci

2 373

—

—

—

24 082

26 455

Celkem

Celkem

12 250

12 250

—

—

—

3 562 427

3 562 427

3 574 677

3 574 677

| v tisících EUR |
| --- |
| Splatnostní profil derivátových finančních závazků | Nejvýše 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok až 5 let | Více než 5 let | Hrubý nominální příchozí/odchozí tok |
| K 31. 12. 2019 |
| Křížové měnové swapy a měnově úrokové swapy – příchozí toky | — | — | — | — | — |
| Křížové měnové swapy a měnově úrokové swapy – odchozí toky | — | — | — | — | — |
| Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky | 1 545 000 | — | — | — | 1 545 000 |
| Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky | -1 535 571 | — | — | — | -1 535 571 |
| Úrokové swapy – příchozí toky | 310 | 820 | 2 045 | | 3 175 |
| Úrokové swapy – odchozí toky | — | -1 128 | -2 138 | | -3 266 |
| Celkem | 9 739 | - 308 | - 93 | — | 9 338 |

v tisících EUR

Splatnostní profil derivátových finančních závazků

Nejvýše 3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok až 5 let

Více než 5 let

Hrubý nominální příchozí/odchozí tok

K 31. 12. 2019

Křížové měnové swapy a měnově úrokové swapy – příchozí toky

—

—

—

—

—

Křížové měnové swapy a měnově úrokové swapy – odchozí toky

—

—

—

—

—

Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky

1 545 000

—

—

—

1 545 000

Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky

-1 535 571

—

—

—

-1 535 571

Úrokové swapy – příchozí toky

310

820

2 045

3 175

Úrokové swapy – odchozí toky

—

-1 128

-2 138

-3 266

Celkem

Celkem

9 739

9 739

- 308

- 308

- 93

- 93

—

—

9 338

9 338

| v tisících EUR |
| --- |
| Splatnostní profil derivátových finančních závazků | Nejvýše 3 měsíce | Více než 3 měsíce až 1 rok | Více než 1 rok až 5 let | Více než 5 let | Hrubý nominální příchozí/odchozí tok |
| K 31. 12. 2018 |
| Křížové měnové swapy a měnově úrokové swapy – příchozí toky | 5 | 3 281 | 1 816 | — | 5 102 |
| Křížové měnové swapy a měnově úrokové swapy – odchozí toky | — | -4 081 | -1 770 | — | -5 851 |
| Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky | 1 460 608 | — | — | — | 1 460 608 |
| Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky | -1 465 498 | — | — | — | -1 465 498 |
| Úrokové swapy – příchozí toky | 397 | 1 171 | 3 473 | 204 | 5 245 |
| Úrokové swapy – odchozí toky | — | -1 340 | -3 030 | - 175 | -4 545 |
| Celkem | -4 488 | - 969 | 489 | 29 | -4 939 |

v tisících EUR

Splatnostní profil derivátových finančních závazků

Nejvýše 3 měsíce

Více než 3 měsíce až 1 rok

Více než 1 rok až 5 let

Více než 5 let

Hrubý nominální příchozí/odchozí tok

K 31. 12. 2018

Křížové měnové swapy a měnově úrokové swapy – příchozí toky

5

3 281

1 816

—

5 102

Křížové měnové swapy a měnově úrokové swapy – odchozí toky

—

-4 081

-1 770

—

-5 851

Krátkodobé měnové swapy – příchozí toky

1 460 608

—

—

—

1 460 608

Krátkodobé měnové swapy – odchozí toky

-1 465 498

—

—

—

-1 465 498

Úrokové swapy – příchozí toky

397

1 171

3 473

204

5 245

Úrokové swapy – odchozí toky

—

-1 340

-3 030

- 175

-4 545

Celkem

Celkem

-4 488

-4 488

- 969

- 969

489

489

29

29

-4 939

-4 939

3.3.3   Dlouhodobá finanční aktiva a závazky

Dlouhodobá finanční aktiva a závazky

Tabulka níže uvádí účetní hodnotu nederivátových finančních aktiv, jež budou podle předpokladů inkasována, resp. finančních závazků, jež budou podle předpokladů vypořádány za déle než 12 měsíců od rozvahového dne.

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31. 12. 2019 | 31. 12. 2018 |
| Finanční aktiva: | | |
| Úvěry a jiné pohledávky | 1 636 520 | 1 666 232 |
| Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem | 619 928 | 567 292 |
| Ostatní aktiva | — | 171 |
| Celkem | 2 256 448 | 2 233 695 |
| Finanční závazky: | | |
| Rezervy na vydané záruky | 628 | 793 |
| Závazky vůči třetím stranám (30) | 93 531 | 93 641 |
| Rezervy na úvěrové přísliby | 37 269 | 23 822 |
| Celkem | 131 428 | 118 256 |

v tisících EUR

31. 12. 2019

31. 12. 2018

Finanční aktiva:

Finanční aktiva:

Úvěry a jiné pohledávky

1 636 520

1 666 232

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

619 928

567 292

Ostatní aktiva

—

171

Celkem

Celkem

2 256 448

2 256 448

2 233 695

2 233 695

Finanční závazky:

Finanční závazky:

Rezervy na vydané záruky

628

793

Závazky vůči třetím stranám (30)

30

93 531

93 641

Rezervy na úvěrové přísliby

37 269

23 822

Celkem

Celkem

131 428

131 428

118 256

118 256

3.4   
  Tržní riziko

Tržní riziko

Tržní riziko představuje riziko, že změny tržních cen a sazeb, např. úrokových sazeb, cen akcií a směnných kurzů, ovlivní výnosy účetní jednotky nebo hodnotu jí držených finančních nástrojů.

3.4.1   Úrokové riziko

Úrokové riziko

Úrokové riziko vyvolává volatilita ekonomické hodnoty úročených pozic, popř. výnosů z těchto pozic, k níž dochází vlivem nepříznivých pohybů úrokových sazeb.

Fluktuace vlastní ekonomické hodnoty ani cenové rozdíly mezi různými aktivy, závazky a zajišťovacími nástroji nemají na facilitu přímý dopad, neboť i) nemá žádné přímé výpůjční náklady nebo úročené závazky a ii) přijímá dopad pohybů úrokové sazby na výnosy ze svých investic.

Citlivost svého úvěrového portfolia a zajišťovacích mikroswapů na pohyby úrokové sazby měří facilita pomocí hodnoty bazického bodu.

Hodnotou bazického bodu se měří zisk nebo ztráta v čisté současné hodnotě příslušného portfolia, které plynou z růstu úrokových sazeb o jeden bazický bod (0,01 procentního bodu) u splatností stanoveného rozmezí: „peněžní trh – do jednoho roku“, „velmi krátké – 2 až 3 roky“, „krátké – 4 až 6 let“, „střední – 7 až 11 let“, „dlouhé – 12 až 20 let“ nebo „extra dlouhé – více než 21 let“.

K určení čisté současné hodnoty peněžních toků z úvěrů denominovaných v eurech uplatňuje facilita vnitřní výnosovou křivku, kterou EIB používá pro EUR (euroswapovou křivku upravenou o globální marži EIB). K určení čisté současné hodnoty peněžních toků z úvěrů denominovaných v amerických dolarech uplatňuje facilita vnitřní výnosovou křivku, kterou EIB používá pro USD. Čistá současná hodnota peněžních toků z úvěrů denominovaných v měnách, pro něž spolehlivá a dostatečně úplná diskontní křivka není k dispozici, se stanoví pomocí vnitřní výnosové křivky EIB pro EUR jako orientačního ukazatele.

K výpočtu čisté současné hodnoty zajišťovacích mikroswapů používá facilita euroswapovou křivku pro peněžní toky denominované v EUR a dolarovou swapovou křivku pro peněžní toky denominované v USD.

Jak vyplývá z následující tabulky, čistá současná hodnota úvěrového portfolia včetně souvisejících zajišťovacích mikroswapů by v případě současného posunu všech relevantních úrokových křivek o jeden bazický bod směrem nahoru klesla k 31. prosinci 2019 o 533 000 EUR (k 31. prosinci 2018: pokles o 483 000 EUR).

| v tisících EUR |
| --- |
| Hodnota bazického bodu | Peněžní | Velmi krátké | Krátké | Střední | Dlouhé | Extra dlouhé | Celkem |
| trh |
| K 31. 12. 2019 | 1 rok | 2 až 3 roky | 4 až 6 let | 7 až 11 let | 12 až 20 let | 21 let |
| Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů | - 42 | - 99 | - 172 | - 163 | - 57 | — | - 533 |

v tisících EUR

Hodnota bazického bodu

Peněžní

Velmi krátké

Krátké

Střední

Dlouhé

Extra dlouhé

Celkem

trh

K 31. 12. 2019

1 rok

2 až 3 roky

4 až 6 let

7 až 11 let

12 až 20 let

21 let

Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů

- 42

- 99

- 172

- 163

- 57

—

- 533

| v tisících EUR |
| --- |
| Hodnota bazického bodu | Peněžní | Velmi krátké | Krátké | Střední | Dlouhé | Extra dlouhé | Celkem |
| trh |
| K 31. 12. 2018 | 1 rok | 2 až 3 roky | 4 až 6 let | 7 až 11 let | 12 až 20 let | 21 let |
| Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů | - 38 | - 94 | - 168 | - 154 | - 29 | — | - 483 |

v tisících EUR

Hodnota bazického bodu

Peněžní

Velmi krátké

Krátké

Střední

Dlouhé

Extra dlouhé

Celkem

trh

K 31. 12. 2018

1 rok

2 až 3 roky

4 až 6 let

7 až 11 let

12 až 20 let

21 let

Celková citlivost úvěrů a zajišťovacích mikroswapů

- 38

- 94

- 168

- 154

- 29

—

- 483

3.4.2   Měnové riziko

Měnové riziko

Měnové riziko představuje pro facilitu riziko ušlého zisku nebo ekonomické hodnoty v důsledku nepříznivých pohybů směnných kurzů.

Vzhledem k používání referenční účetní měny (EUR) vzniká facilitě expozice vůči měnovému riziku pokaždé, kdy dojde k nesouladu mezi jejími aktivy a závazky denominovanými v jiné měně, než je tato referenční účetní měna. Měnové riziko podchycuje i dopad změn v hodnotě budoucích peněžních toků denominovaných v jiné než referenční účetní měně (např. vyplácení dividend a úroků), které jsou způsobeny kolísáním směnného kurzu.

3.4.2.1   Měnové riziko a aktiva treasury

Měnové riziko a aktiva treasury

Aktiva treasury v rámci facility jsou denominována v EUR nebo USD.

Měnové riziko je zajišťováno prostřednictvím křížových devizových spotů a forwardů, devizových swapů a křížových měnových swapů. K ochraně proti tržním rizikům vzniklým v souvislosti s finanční činností facility může útvar Treasury v rámci EIB, považuje-li to za nezbytné a vhodné, použít i jiný nástroj v souladu se zásadami banky.

3.4.2.2   Měnové riziko a operace financované nebo zaručené facilitou

Měnové riziko a operace financované nebo zaručené facilitou

Příspěvky členských států do facility jsou placeny v eurech. Operace financované či zaručené facilitou, jakož i úrokové subvence mohou být denominovány v EUR, USD či jiné schválené měně.

Expozice vůči měnovému riziku (ve vztahu k referenční měně EUR) vzniká pokaždé, když jsou transakce denominované v jiných měnách než v eurech ponechány nezajištěné. Pokyny k zajištění měnového rizika facility jsou uvedeny níže.

3.4.2.2.1.   
  Zajištění operací denominovaných v USD

Zajištění operací denominovaných v USD

Měnové riziko plynoucí z operací facility denominovaných v USD je kryto souhrnně pomocí devizových swapů s párem EUR/USD. Tyto swapy se pravidelně rolují a jejich hodnota se pravidelně upravuje. Použití devizových swapů slouží dvojímu účelu. Jednak se generuje likvidita potřebná na nové výplaty (úvěry a kapitál), jednak se udržuje makrozajištění měnového rizika.

Na začátku každého období se na základě plánovaných nebo očekávaných zpětných toků / částek k vyplacení odhadují peněžní toky, které mají být přijaty nebo vyplaceny v USD během příštího období. Následně se devizové swapy na konci splatnosti přerolují a jejich objem se upraví tak, aby pokrýval alespoň potřeby likvidity v USD předpokládané v příštím období.

Dolarová měnová pozice se v případě, že překročí příslušné limity, každý měsíc zajišťuje pomocí spotové či forwardové operace.

Během období rolování se neočekávané nedostatky likvidity v USD pokrývají prostřednictvím ad hoc devizových swapů. Přebytky likvidity jsou investovány do aktiv treasury nebo se převedou na eura, jestliže vznikly ze zvýšení měnové pozice.

ad hoc

treasury

3.4.2.2.2.   
  Zajištění operací denominovaných v jiných měnách než v EUR nebo USD

Zajištění operací denominovaných v jiných měnách než v EUR nebo USD

Operace facility denominované v jiných měnách než v EUR a USD jsou zajištěny křížovými měnovými swapy, které mají stejný finanční profil jako podkladový úvěr, za předpokladu, že existuje funkční swapový trh.

Některé operace facility jsou denominovány v měnách, kde efektivní zajištění buď není možné, anebo je možné jen za vysokou cenu. Tyto operace jsou denominovány v místních měnách, avšak jsou vypořádávány v EUR nebo USD. Podle rámce pro finanční rizika facility, jejž schválil Výbor pro investiční nástroj dne 22. ledna 2015, lze měnové expozice v místních měnách, které výraznou měrou kladně korelují s USD, zajistit synteticky prostřednictvím derivátů denominovaných v USD. Takto synteticky zajištěné místní měny jsou vykázány v tabulce v bodě 3.4.2.2.3 v položce „Místní měny (synteticky zajištěné)“. Místní měny, které těmito deriváty v USD synteticky zajištěny nejsou, jsou vykázány v téže tabulce v položce „Místní měny (bez syntetického zajištění)“.

3.4.2.2.3.   
  Měnová pozice (v tisících EUR)

Měnová pozice (v tisících EUR)

Tabulky v tomto bodě zachycují měnovou pozici facility.

Měnová pozice je v následujících tabulkách zachycena v souladu se zásadami pro řízení rizik facility (popsanými v rámci pro finanční rizika facility). Měnová pozice podle zásad řízení rizik vychází z účetních údajů a je definována jako rozdíl mezi vybranými aktivy a závazky. Aktiva a závazky definované v měnové pozici podle zásad řízení rizik jsou vybrány tak, aby se zajistilo, že výnos bude přepočten na měnu vykazování (EUR) až v okamžiku, kdy bude přijat.

V měnové pozici podle zásad řízení rizik je zahrnuta změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem, jakož i znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek. Deriváty zahrnuté v měnové pozici podle zásad řízení rizik se uvažují v nominální, nikoliv reálné hodnotě, aby mohly být sladěny s čistou hodnotou aktiv, rovněž uvažovanou v nominální hodnotě upravené o znehodnocení úvěrů.

Zbývající část aktiv a závazků, která zahrnuje zejména naběhlé úroky z úvěrů, derivátů a subvencí, je v níže uvedených tabulkách vykázána jako „Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik“.

| K 31. prosinci 2019 | Aktiva a závazky | Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky |
| --- | --- | --- |
| Měny | Měnová pozice podle zásad řízení rizik | Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik | Rozvahová měnová pozice |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Místní měny


  (synteticky zajištěné)
   (6) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Místní měny


  (bez syntetického zajištění)
   (6) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | - 530 | 99 334 | — |
| Měny jiné než EUR celkem | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| EUR | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| EUR a jiné měny celkem | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

K 31. prosinci 2019

Aktiva a závazky

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

Měny

Měnová pozice podle zásad řízení rizik

Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik

Rozvahová měnová pozice

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Místní měny

Místní měny

(synteticky zajištěné)
   (6)

(synteticky zajištěné)

6

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Místní měny

Místní měny

(bez syntetického zajištění)
   (6)

(bez syntetického zajištění)

6

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

- 530

99 334

—

Měny jiné než EUR celkem

Měny jiné než EUR celkem

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

EUR

EUR

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

EUR a jiné měny celkem

EUR a jiné měny celkem

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

| K 31. prosinci 2018 | Aktiva a závazky | Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky |
| --- | --- | --- |
| Měny | Měnová pozice podle zásad řízení rizik | Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik | Rozvahová měnová pozice |
| USD | - 157 177 | -52 111 | - 209 288 | 600 271 |
| Místní měny


  (synteticky zajištěné)
   (7) | | | | |
| KES | 35 806 | 252 | 36 058 | — |
| TZS | 71 195 | 814 | 72 009 | — |
| DOP | 35 311 | 821 | 36 132 | — |
| UGX | 45 731 | 769 | 46 500 | — |
| RWF | 24 176 | 17 | 24 193 | — |
| Místní měny


  (bez syntetického zajištění)
   (7) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 74 265 | - 432 | 73 833 | — |
| Měny jiné než EUR celkem | 129 307 | -49 870 | 79 437 | 600 271 |
| EUR | — | 2 834 560 | 2 834 560 | 3 044 623 |
| EUR a jiné měny celkem | 129 307 | 2 784 690 | 2 913 997 | 3 644 894 |

K 31. prosinci 2018

Aktiva a závazky

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

Měny

Měnová pozice podle zásad řízení rizik

Měnová pozice vyňatá ze zásad řízení rizik

Rozvahová měnová pozice

USD

USD

- 157 177

-52 111

- 209 288

600 271

Místní měny

Místní měny

(synteticky zajištěné)
   (7)

(synteticky zajištěné)

7

KES

KES

35 806

252

36 058

—

TZS

TZS

71 195

814

72 009

—

DOP

DOP

35 311

821

36 132

—

UGX

UGX

45 731

769

46 500

—

RWF

RWF

24 176

17

24 193

—

Místní měny

Místní měny

(bez syntetického zajištění)
   (7)

(bez syntetického zajištění)

7

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

74 265

- 432

73 833

—

Měny jiné než EUR celkem

Měny jiné než EUR celkem

129 307

129 307

-49 870

-49 870

79 437

79 437

600 271

600 271

EUR

EUR

—

2 834 560

2 834 560

2 834 560

2 834 560

3 044 623

3 044 623

EUR a jiné měny celkem

EUR a jiné měny celkem

129 307

129 307

2 784 690

2 784 690

2 913 997

2 913 997

3 644 894

3 644 894

3.4.2.3   Analýza kurzové citlivosti

Analýza kurzové citlivosti

K 31. prosinci 2019 by 10 % depreciace EUR vůči všem ostatním měnám vedla ke zvýšení zdrojů od přispěvatelů o 14,0 milionu EUR (k 31. prosinci 2018: 8,8 milionu EUR). Apreciace EUR vůči všem ostatním měnám o 10 % by vedla ke snížení zdrojů od přispěvatelů o 11,4 milionu EUR (k 31. prosinci 2018: 7,2 milionu EUR).

3.4.2.4   Směnné kurzy

Směnné kurzy

K sestavení rozvahy k 31. prosinci 2019 a 31. prosinci 2018 byly použity tyto směnné kurzy:

| | 31. prosince 2019 | 31. prosince 2018 |
| --- | --- | --- |
| Měny států mimo EU | | |
| Botswanská pula (BWP) | 11,8376 | 12,2038 |
| Dominikánské peso (DOP) | 59,3644 | 57,4037 |
| Fidžijský dolar (FJD) | 2,4045 | 2,4104 |
| Haitský gourde (HTG) | 100,99 | 86,92 |
| Jamajský dolar (JMD) | 147,6966 | 144,081 |
| Keňský šilink (KES) | 113,63 | 116,24 |
| Mauritánská ouguiya (MRU) | 42,2135 | 41,1660 |
| Mauricijská rupie (MUR) | 40,63 | 39,05 |
| Mosambický metical (MZN) | 68,64 | 70,14 |
| Nigerijská naira (NGN) | 343,45 | 351,05 |
| Rwandský frank (RWF) | 1 051,12 | 1 020,10 |
| Tanzanský šilink (TZS) | 2 573,66 | 2 624,33 |
| Ugandský šilink (UGX) | 4 108 | 4 239 |
| Americký dolar (USD) | 1,1234 | 1,145 |
| Frank CFA (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Jihoafrický rand (ZAR) | 15,7773 | 16,4594 |
| Zambijská kwacha (ZMW) | 15,7894 | 13,6077 |

31. prosince 2019

31. prosince 2018

Měny států mimo EU

Měny států mimo EU

Botswanská pula (BWP)

11,8376

12,2038

Dominikánské peso (DOP)

59,3644

57,4037

Fidžijský dolar (FJD)

2,4045

2,4104

Haitský gourde (HTG)

100,99

86,92

Jamajský dolar (JMD)

147,6966

144,081

Keňský šilink (KES)

113,63

116,24

Mauritánská ouguiya (MRU)

42,2135

41,1660

Mauricijská rupie (MUR)

40,63

39,05

Mosambický metical (MZN)

68,64

70,14

Nigerijská naira (NGN)

343,45

351,05

Rwandský frank (RWF)

1 051,12

1 020,10

Tanzanský šilink (TZS)

2 573,66

2 624,33

Ugandský šilink (UGX)

4 108

4 239

Americký dolar (USD)

1,1234

1,145

Frank CFA (XAF/XOF)

655,957

655,957

Jihoafrický rand (ZAR)

15,7773

16,4594

Zambijská kwacha (ZMW)

15,7894

13,6077

3.4.3   Akciové riziko

Akciové riziko

Akciovým rizikem se rozumí riziko, že v důsledku změny cen akcií nebo hodnoty kapitálových investic dojde k poklesu reálné hodnoty uvedených investic.

Facilita je vystavena akciovému riziku v důsledku svých přímých kapitálových investic a investic do fondů rizikového kapitálu.

Hodnoty pozic v nekotovaných akciích nelze průběžně monitorovat a kontrolovat. U těchto pozic patří mezi nejlepší dostupné údaje ceny vyplývající z relevantních metod oceňování.

Pokud by se hodnota individuálních přímých kapitálových investic a investic do rizikového kapitálu změnila o +/–10 %, pak by zdroje přispěvatelů do facility (vlivem změny reálné hodnoty portfolia kapitálových nástrojů) za předpokladu, že by ostatní proměnné zůstaly konstantní, k 31. prosinci 2019 vzrostly o 62,0 milionu EUR, resp. klesly o -62,0 milionu EUR (k 31. prosinci 2018: 56,7 milionu EUR, resp. -56,7 milionu EUR).

4.   Reálná hodnota finančních nástrojů

Reálná hodnota finančních nástrojů

4.1   
  Účetní klasifikace a reálná hodnota

Účetní klasifikace a reálná hodnota

Následující tabulka uvádí finanční aktiva a finanční závazky v jejich účetní a reálné hodnotě, včetně jejich postavení v hierarchii reálných hodnot. Neobsahuje informace o reálné hodnotě finančních aktiv a finančních závazků, které nejsou v reálné hodnotě vykazovány, pokud je jejich účetní hodnota přiměřenou aproximací jejich hodnoty reálné.

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. prosinci 2019 | Účetní hodnota | Reálná hodnota |
| | Derivátové finanční nástroje | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | Peníze, úvěry a jiné pohledávky | Finanční aktiva treasury | Ostatní finanční závazky | Celkem | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Fondy rizikového kapitálu | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Přímé kapitálové investice | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 35 886 | 604 311 | 655 814 |
| Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou | | | | | | | | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Pohledávky za přispěvateli | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Finanční aktiva treasury | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Ostatní aktiva | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Finanční aktiva celkem | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 487 | | | | |
| Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | - 191 | — | — | — | — | - 191 | — | - 191 | — | - 191 |
| Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | - 191 | — | — | — | — | - 191 | — | - 191 | — | - 191 |
| Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou | | | | | | | | | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | — | — | — | - 628 | - 628 | | | | |
| Rezervy na úvěrové přísliby | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Závazky vůči třetím stranám | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Ostatní závazky | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Finanční závazky celkem | - 191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

v tisících EUR

K 31. prosinci 2019

Účetní hodnota

Reálná hodnota

Derivátové finanční nástroje

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

Peníze, úvěry a jiné pohledávky

Finanční aktiva treasury

treasury

Ostatní finanční závazky

Celkem

Úroveň 1

Úroveň 2

Úroveň 3

Celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

14 184

—

—

—

—

14 184

—

14 184

—

14 184

Fondy rizikového kapitálu

—

504 694

—

—

—

504 694

362

—

504 332

504 694

Přímé kapitálové investice

—

115 234

—

—

—

115 234

15 255

—

99 979

115 234

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

21 702

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

35 886

35 886

604 311

604 311

655 814

655 814

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

—

—

837 777

—

—

837 777

—

—

—

—

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

Pohledávky za přispěvateli

—

—

86 330

—

—

86 330

—

—

—

—

Finanční aktiva treasury

treasury

—

—

—

330 587

—

330 587

144 097

186 083

—

330 180

Ostatní aktiva

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Finanční aktiva celkem

Finanční aktiva celkem

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 487

3 407 487

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

- 191

—

—

—

—

- 191

—

- 191

—

- 191

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

- 191

- 191

—

—

—

—

- 191

- 191

—

- 191

- 191

—

- 191

- 191

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou

Rezervy na vydané záruky

—

—

—

—

- 628

- 628

Rezervy na úvěrové přísliby

—

—

—

—

-37 269

-37 269

Závazky vůči třetím stranám

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

Ostatní závazky

—

—

—

—

-2 353

-2 353

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Finanční závazky celkem

Finanční závazky celkem

- 191

- 191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. prosinci 2018 | Účetní hodnota | Reálná hodnota |
| | Derivátové finanční nástroje | Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem | Peníze, úvěry a pohledávky | Finanční aktiva treasury | Ostatní finanční závazky | Celkem | Úroveň 1 | Úroveň 2 | Úroveň 3 | Celkem |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | 9 873 | — | — | — | — | 9 873 | — | 9 873 | — | 9 873 |
| Fondy rizikového kapitálu | — | 467 152 | — | — | — | 467 152 | — | — | 467 152 | 467 152 |
| Přímé kapitálové investice | — | 100 140 | — | — | — | 100 140 | 16 675 | — | 83 465 | 100 140 |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 720 | — | — | 720 | — | 720 | — | 720 |
| Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | 9 873 | 567 292 | 720 | — | — | 577 885 | 16 675 | 10 593 | 550 617 | 577 885 |
| Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou | | | | | | | | | | |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | — | — | 573 708 | — | — | 573 708 | — | — | — | — |
| Úvěry a jiné pohledávky | — | — | 1 540 271 | — | — | 1 540 271 | — | 1 760 576 | — | 1 760 576 |
| Pohledávky za přispěvateli | — | — | 100 000 | — | — | 100 000 | — | — | — | — |
| Finanční aktiva treasury | — | — | — | 335 140 | — | 335 140 | 191 475 | 145 061 | — | 336 536 |
| Ostatní aktiva | — | — | 171 | — | — | 171 | — | — | — | — |
| Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem | — | — | 2 214 150 | 335 140 | — | 2 549 290 | 191 475 | 1 905 637 | — | 2 097 112 |
| Finanční aktiva celkem | 9 873 | 567 292 | 2 214 870 | 335 140 | — | 3 127 175 | | | | |
| Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty | | | | | | | | | | |
| Derivátové finanční nástroje | -8 493 | — | — | — | — | -8 493 | — | -8 493 | — | -8 493 |
| Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem | -8 493 | — | — | — | — | -8 493 | — | -8 493 | — | -8 493 |
| Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou | | | | | | | | | | |
| Rezervy na vydané záruky | — | — | — | — | - 793 | - 793 | | | | |
| Rezervy na úvěrové přísliby | — | — | — | — | -23 822 | -23 822 | | | | |
| Závazky vůči třetím stranám | — | — | — | — | - 143 813 | - 143 813 | | | | |
| Ostatní závazky | — | — | — | — | -2 493 | -2 493 | | | | |
| Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem | — | — | — | — | - 170 921 | - 170 921 | | | | |
| Finanční závazky celkem | -8 493 | — | — | — | - 170 921 | - 179 414 | | | | |

v tisících EUR

K 31. prosinci 2018

Účetní hodnota

Reálná hodnota

Derivátové finanční nástroje

Akcie a ost. cenné papíry s proměnlivým výnosem

Peníze, úvěry a pohledávky

Finanční aktiva treasury

treasury

Ostatní finanční závazky

Celkem

Úroveň 1

Úroveň 2

Úroveň 3

Celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

9 873

—

—

—

—

9 873

—

9 873

—

9 873

Fondy rizikového kapitálu

—

467 152

—

—

—

467 152

—

—

467 152

467 152

Přímé kapitálové investice

—

100 140

—

—

—

100 140

16 675

—

83 465

100 140

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

720

—

—

720

—

720

—

720

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. aktiva povinně oceňovaná reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

9 873

9 873

567 292

567 292

720

720

—

—

577 885

577 885

16 675

16 675

10 593

10 593

550 617

550 617

577 885

577 885

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

—

—

573 708

—

—

573 708

—

—

—

—

Úvěry a jiné pohledávky

—

—

1 540 271

—

—

1 540 271

—

1 760 576

—

1 760 576

Pohledávky za přispěvateli

—

—

100 000

—

—

100 000

—

—

—

—

Finanční aktiva treasury

treasury

—

—

—

335 140

—

335 140

191 475

145 061

—

336 536

Ostatní aktiva

—

—

171

—

—

171

—

—

—

—

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

Fin. aktiva oceňovaná naběhlou hodnotou celkem

—

—

2 214 150

2 214 150

335 140

335 140

—

2 549 290

2 549 290

191 475

191 475

1 905 637

1 905 637

—

2 097 112

2 097 112

Finanční aktiva celkem

Finanční aktiva celkem

9 873

9 873

567 292

567 292

2 214 870

2 214 870

335 140

335 140

—

3 127 175

3 127 175

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty

Derivátové finanční nástroje

-8 493

—

—

—

—

-8 493

—

-8 493

—

-8 493

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

Fin. závazky oceňované reál. hodnotou do zisku nebo ztráty celkem

-8 493

-8 493

—

—

—

—

-8 493

-8 493

—

-8 493

-8 493

—

-8 493

-8 493

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou

Rezervy na vydané záruky

—

—

—

—

- 793

- 793

Rezervy na úvěrové přísliby

—

—

—

—

-23 822

-23 822

Závazky vůči třetím stranám

—

—

—

—

- 143 813

- 143 813

Ostatní závazky

—

—

—

—

-2 493

-2 493

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

Fin. závazky oceňované naběhlou hodnotou celkem

—

—

—

—

- 170 921

- 170 921

- 170 921

- 170 921

Finanční závazky celkem

Finanční závazky celkem

-8 493

-8 493

—

—

—

- 170 921

- 170 921

- 179 414

- 179 414

4.2   
  Stanovení reálné hodnoty

Stanovení reálné hodnoty

4.2.1   Metody oceňování a významné nepozorovatelné údaje

Metody oceňování a významné nepozorovatelné údaje

Následující tabulka uvádí informace o metodách oceňování a významných nepozorovatelných údajích, které se používají k oceňování finančních nástrojů, jež jsou v hierarchii reálných hodnot zařazeny do úrovní 2 a 3:

| Metoda oceňování | Významné nepozorovatelné údaje | Vztah nepozorovatelných údajů ke stanovení reálné hodnoty |
| --- | --- | --- |
| Finanční nástroje vykázané v reálné hodnotě | | |
| Derivátové finanční nástroje | Diskontované peněžní toky: Budoucí peněžní toky jsou odhadovány jednak na základě forwardových směnných kurzů / úrokových sazeb (z forwardových směnných kurzů a výnosových křivek na konci sledovaného období, které lze zjistit pozorováním), jednak na základě smluvních forwardových/úrokových sazeb diskontovaných sazbou, která odráží úvěrové riziko různých protistran. | Nepoužije se. | Nepoužije se. |
| Fondy rizikového kapitálu | Metoda vycházející z upravené čisté hodnoty aktiv: Reálná hodnota se určí buď tak, že se procentně vyjádřený vlastnický podíl facility v dané jednotce uplatní na čistou hodnotu aktiv uvedenou v nejnovějším výkaze a upravenou o peněžní toky, nebo je-li to možné, určí se pomocí přesné hodnoty podílu k témuž datu, kterou sdělí příslušný správce fondu. Za účelem překlenutí období mezi dnem, kdy byla naposledy zjišťována čistá hodnota aktiv, a datem zpracování výkazů ke konci roku se provádí přezkum událostí po rozvahovém dni a vykazovaná čistá hodnota aktiv je v případě potřeby upravena. | Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů fondu a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady a poplatky za správu, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv fondu rizikového kapitálu, dodatečně vzniklé závazky a změny tržních či jiných ekonomických podmínek. | Čím delší je období mezi datem stanovení reálné hodnoty a posledním dnem sestavení výkazů fondu rizikového kapitálu, tím vyšší je úprava v souvislosti s uplynulou dobou. |
| Přímé kapitálové investice | Upravená čistá hodnota aktiv. | Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů jednotky, do níž se investovalo, a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv jednotky, do níž se investovalo, dodatečně vzniklé závazky, změny tržních či jiných ekonomických podmínek, zvýšení kapitálu a prodej / změnu kontroly.
  Diskont za omezenou obchodovatelnost (likvidnost) určený na základě cen v předchozích transakcích s podobnými akciemi v dané zemi/regionu, a to v rozmezí od 5 do 30 %. | Čím vyšší je diskont za omezenou obchodovatelnost, tím nižší je reálná hodnota. |
| Úvěry v reálné hodnotě | Pro dlužníky splňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: diskontované peněžní toky určené pomocí smluvních/očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaných pomocí příslušné diskontní sazby upravené tak, aby zachycovala riziko spojené s úvěrem (včetně úvěrového rizika dlužníka). Uvedená diskontní sazba se porovnává s jakoukoli příslušnou tržní referenční hodnotou.
  Pro dlužníky nesplňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: metoda čistých aktiv (metoda likvidační hodnoty). | Složky diskontní sazby odrážejí úvěrové riziko dlužníka ve srovnání s bezrizikovou tržní sazbou. | Čím vyšší je diskontní sazba, tím nižší je reálná hodnota. |
| Finanční nástroje nevykázané v reálné hodnotě | | |
| Úvěry a jiné pohledávky | Diskontované peněžní toky: Model oceňování pracuje se smluvními peněžními toky, které jsou podmíněny tím, že nedojde k selhání dlužníka, a nezohledňují výši kolaterálu ani scénáře předčasného splacení. Za účelem výpočtu čisté současné hodnoty úvěrů použitý model diskontuje smluvní peněžní toky z úvěru pomocí upravené tržní diskontní křivky. Čistá současná hodnota se u jednotlivých úvěrů následně upraví tak, aby zohledňovala relevantní související očekávané ztráty. Následným sečtením výsledků se zjistí reálná hodnota souboru úvěrů a jiných pohledávek. | Nepoužije se. | Nepoužije se. |
| Finanční aktiva treasury | Diskontované peněžní toky. | Nepoužije se. | Nepoužije se. |

Metoda oceňování

Významné nepozorovatelné údaje

Vztah nepozorovatelných údajů ke stanovení reálné hodnoty

Finanční nástroje vykázané v reálné hodnotě

Finanční nástroje vykázané v reálné hodnotě

Derivátové finanční nástroje

Diskontované peněžní toky: Budoucí peněžní toky jsou odhadovány jednak na základě forwardových směnných kurzů / úrokových sazeb (z forwardových směnných kurzů a výnosových křivek na konci sledovaného období, které lze zjistit pozorováním), jednak na základě smluvních forwardových/úrokových sazeb diskontovaných sazbou, která odráží úvěrové riziko různých protistran.

Nepoužije se.

Nepoužije se.

Fondy rizikového kapitálu

Metoda vycházející z upravené čisté hodnoty aktiv: Reálná hodnota se určí buď tak, že se procentně vyjádřený vlastnický podíl facility v dané jednotce uplatní na čistou hodnotu aktiv uvedenou v nejnovějším výkaze a upravenou o peněžní toky, nebo je-li to možné, určí se pomocí přesné hodnoty podílu k témuž datu, kterou sdělí příslušný správce fondu. Za účelem překlenutí období mezi dnem, kdy byla naposledy zjišťována čistá hodnota aktiv, a datem zpracování výkazů ke konci roku se provádí přezkum událostí po rozvahovém dni a vykazovaná čistá hodnota aktiv je v případě potřeby upravena.

Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů fondu a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady a poplatky za správu, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv fondu rizikového kapitálu, dodatečně vzniklé závazky a změny tržních či jiných ekonomických podmínek.

Čím delší je období mezi datem stanovení reálné hodnoty a posledním dnem sestavení výkazů fondu rizikového kapitálu, tím vyšší je úprava v souvislosti s uplynulou dobou.

Přímé kapitálové investice

Upravená čistá hodnota aktiv.

Úprava v souvislosti s dobou, která uplynula mezi posledním dnem sestavení výkazů jednotky, do níž se investovalo, a datem stanovení reálné hodnoty, která zohledňuje: provozní náklady, následné změny reálné hodnoty podkladových aktiv jednotky, do níž se investovalo, dodatečně vzniklé závazky, změny tržních či jiných ekonomických podmínek, zvýšení kapitálu a prodej / změnu kontroly.

Diskont za omezenou obchodovatelnost (likvidnost) určený na základě cen v předchozích transakcích s podobnými akciemi v dané zemi/regionu, a to v rozmezí od 5 do 30 %.

Čím vyšší je diskont za omezenou obchodovatelnost, tím nižší je reálná hodnota.

Úvěry v reálné hodnotě

Pro dlužníky splňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: diskontované peněžní toky určené pomocí smluvních/očekávaných budoucích peněžních toků diskontovaných pomocí příslušné diskontní sazby upravené tak, aby zachycovala riziko spojené s úvěrem (včetně úvěrového rizika dlužníka). Uvedená diskontní sazba se porovnává s jakoukoli příslušnou tržní referenční hodnotou.

Pro dlužníky nesplňující předpoklad nepřetržitého trvání účetní jednotky: metoda čistých aktiv (metoda likvidační hodnoty).

Složky diskontní sazby odrážejí úvěrové riziko dlužníka ve srovnání s bezrizikovou tržní sazbou.

Čím vyšší je diskontní sazba, tím nižší je reálná hodnota.

Finanční nástroje nevykázané v reálné hodnotě

Finanční nástroje nevykázané v reálné hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky

Diskontované peněžní toky: Model oceňování pracuje se smluvními peněžními toky, které jsou podmíněny tím, že nedojde k selhání dlužníka, a nezohledňují výši kolaterálu ani scénáře předčasného splacení. Za účelem výpočtu čisté současné hodnoty úvěrů použitý model diskontuje smluvní peněžní toky z úvěru pomocí upravené tržní diskontní křivky. Čistá současná hodnota se u jednotlivých úvěrů následně upraví tak, aby zohledňovala relevantní související očekávané ztráty. Následným sečtením výsledků se zjistí reálná hodnota souboru úvěrů a jiných pohledávek.

Nepoužije se.

Nepoužije se.

Finanční aktiva treasury

treasury

Diskontované peněžní toky.

Nepoužije se.

Nepoužije se.

V souvislosti s uplatněním IFRS 13 jsou v reálné hodnotě derivátů k 31. prosinci 2019 a 31. prosinci 2018 zahrnuty úpravy ocenění, a sice:

| — | úprava o úvěrové riziko protistrany (CVA) u derivátových transakcí, která k 31. prosinci 2019 činí -32 800 EUR a k 31. prosinci 2018 pak -37 400 EUR. |
| --- | --- |

—

úprava o úvěrové riziko protistrany (CVA) u derivátových transakcí, která k 31. prosinci 2019 činí -32 800 EUR a k 31. prosinci 2018 pak -37 400 EUR.

| — | úprava o vlastní úvěrové riziko (DVA) u derivátových transakcí, která k 31. prosinci 2019 činí 28 700 EUR a k 31. prosinci 2018 pak 15 100 EUR. |
| --- | --- |

—

úprava o vlastní úvěrové riziko (DVA) u derivátových transakcí, která k 31. prosinci 2019 činí 28 700 EUR a k 31. prosinci 2018 pak 15 100 EUR.

4.2.2   Převody mezi úrovní 1 a 2

Převody mezi úrovní 1 a 2

Převody mezi jednotlivými úrovněmi vykazuje facilita v souladu se svými zásadami k datu události anebo změny okolností, která daný převod zapříčinila.

V roce 2019 ani v roce 2018 facilita v hierarchii reálných hodnot žádné převody mezi úrovní 1 a 2 neprovedla.

4.2.3   Reálné hodnoty úrovně 3

Reálné hodnoty úrovně 3

Sesouhlasení reálných hodnot úrovně 3

Sesouhlasení reálných hodnot úrovně 3

Následující tabulky uvádějí změny nástrojů úrovně 3 za rok ukončený ke dni 31. prosince 2019 a 31. prosince 2018:

| v tisících EUR |
| --- |
| Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem |
| Zůstatek k 1. lednu 2019 | 550 617 |
| Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát: | |
| — | čistý realizovaný výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem |

v tisících EUR

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Zůstatek k 1. lednu 2019

Zůstatek k 1. lednu 2019

550 617

550 617

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

—

čistý realizovaný výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

1 708

| — | čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem |
| --- | --- |

—

čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

17 666

Celkem

Celkem

19 374

19 374

Vyplacené prostředky

106 943

Splátky

-79 435

Kurzové rozdíly

6 812

Zůstatek k 31. prosinci 2019

Zůstatek k 31. prosinci 2019

604 311

604 311

| v tisících EUR |
| --- |
| Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem |
| Zůstatek k 1. lednu 2018 | 473 081 |
| Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát: | |
| — | čistý realizovaný výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem |

v tisících EUR

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Zůstatek k 1. lednu 2018

Zůstatek k 1. lednu 2018

473 081

473 081

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

Zisky nebo ztráty zahrnuté ve výkazu zisků a ztrát:

—

čistý realizovaný výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

-10 622

| — | čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem |
| --- | --- |

—

čistá změna reálné hodnoty akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

-13 411

Celkem

Celkem

-24 033

-24 033

Vyplacené prostředky

95 434

Splátky

-11 165

Kurzové rozdíly

17 300

Zůstatek k 31. prosinci 2018

Zůstatek k 31. prosinci 2018

550 617

550 617

V roce 2019 ani v roce 2018 facilita v hierarchii reálných hodnot žádné převody z nebo do úrovně 3 neprovedla.

5.   Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty tvoří:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12. 2019 | 31.12. 2018 |
| Pokladní hotovost | 72 166 | 51 936 |
| Termínované vklady | 622 991 | 521 882 |
| Komerční papíry | 142 823 | — |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu peněžních toků | 837 980 | 573 818 |
| Vzniklý úrok | - 203 | - 110 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu o finanční situaci | 837 777 | 573 708 |

v tisících EUR

31.12. 2019

31.12. 2019

31.12. 2018

31.12. 2018

Pokladní hotovost

72 166

51 936

Termínované vklady

622 991

521 882

Komerční papíry

142 823

—

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu peněžních toků

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu peněžních toků

837 980

837 980

573 818

573 818

Vzniklý úrok

- 203

- 110

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu o finanční situaci

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty ve výkazu o finanční situaci

837 777

837 777

573 708

573 708

6.   Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje

Derivátové finanční nástroje, klasifikované jako určené k obchodování, mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. prosinci 2019 | Reálná hodnota | Pomyslná hodnota |
| Aktiva | Závazky |
| Křížové měnové swapy | — | — | — |
| Úrokové swapy | 99 | - 191 | 24,181 |
| Devizové swapy | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Derivátové finanční nástroje celkem | 14 184 | - 191 | 1 569 181 |

v tisících EUR

K 31. prosinci 2019

Reálná hodnota

Pomyslná hodnota

Aktiva

Závazky

Křížové měnové swapy

—

—

—

Úrokové swapy

99

- 191

24,181

Devizové swapy

14 085

—

1 545 000

Derivátové finanční nástroje celkem

Derivátové finanční nástroje celkem

14 184

14 184

- 191

- 191

1 569 181

1 569 181

| v tisících EUR |
| --- |
| K 31. prosinci 2018 | Reálná hodnota | Pomyslná hodnota |
| Aktiva | Závazky |
| Měnově úrokové swapy | 340 | - 665 | 5 245 |
| Úrokové swapy | 654 | — | 28 470 |
| Devizové swapy | 8 879 | -7 828 | 1 460 608 |
| Derivátové finanční nástroje celkem | 9 873 | -8 493 | 1 494 323 |

v tisících EUR

K 31. prosinci 2018

Reálná hodnota

Pomyslná hodnota

Aktiva

Závazky

Měnově úrokové swapy

340

- 665

5 245

Úrokové swapy

654

—

28 470

Devizové swapy

8 879

-7 828

1 460 608

Derivátové finanční nástroje celkem

Derivátové finanční nástroje celkem

9 873

9 873

-8 493

-8 493

1 494 323

1 494 323

7.   Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

7.1   
  Úvěry a jiné pohledávky

Úvěry a jiné pohledávky

Následující tabulka obsahuje sesouhlasení úvěrů a jiných pohledávek mezi počátečním a konečným zůstatkem s použitím modelu znehodnocení ECL podle IFRS 9.

| v tisících EUR |
| --- |
| | Globální úvěry (8) | Seniorní úvěry | Podřízené úvěry | POCI | Celkem |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2019 | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Vyplacené prostředky | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Odpisy | - 2 | - 278 | — | — | - 280 |
| Splátky | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Prodej úvěrů | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (9) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Kurzové rozdíly | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019 | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2019 | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL | 5 164 | - 86 | — | — | 5 078 |
| Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | -4 397 | - 47 | — | — | -4 444 |
| Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Prodej úvěrů | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (9) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Odpisy | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Kurzové rozdíly | -1 911 | - 368 | - 559 | — | -2 838 |
| Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2019 | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019 | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2019 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Vyplacené prostředky | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (9) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Splátky | - 720 | - 245 | — | — | - 965 |
| Odpisy | — | — | — | — | — |
| Kurzové rozdíly | — | - 8 | — | — | - 8 |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2019 | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2019 | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Čistá změna reálné hodnoty | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (9) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2019 | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2019 | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Naběhlá hodnota | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Úrok | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2019 | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

v tisících EUR

Globální úvěry (8)

8

Seniorní úvěry

Podřízené úvěry

POCI

Celkem

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2019

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2019

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Vyplacené prostředky

164 308

123 416

—

—

287 724

Odpisy

- 2

- 278

—

—

- 280

Splátky

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

Prodej úvěrů

-2 591

—

—

—

-2 591

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (9)

9

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

Kurzové rozdíly

15 041

4 064

1 493

—

20 598

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2019

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2019

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL

5 164

- 86

—

—

5 078

Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

-4 397

- 47

—

—

-4 444

Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

21 811

5 592

—

—

27 403

Prodej úvěrů

2 591

—

—

—

2 591

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (9)

9

—

5 031

—

1 794

6 825

Odpisy

2

278

—

—

280

Kurzové rozdíly

-1 911

- 368

- 559

—

-2 838

Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2019

Znehodnocení – opravná položka k 31. prosinci 2019

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2019

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2019

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2019

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Vyplacené prostředky

—

23 461

—

—

23 461

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (9)

9

—

13 650

—

—

13 650

Splátky

- 720

- 245

—

—

- 965

Odpisy

—

—

—

—

—

Kurzové rozdíly

—

- 8

—

—

- 8

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2019

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2019

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2019

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2019

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Čistá změna reálné hodnoty

—

-8 331

—

—

-8 331

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (9)

9

—

-6 825

—

—

-6 825

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2019

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2019

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2019

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2019

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Naběhlá hodnota

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

Úrok

10 451

8 903

—

—

19 354

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2019

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2019

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

| v tisících EUR |
| --- |
| | Globální úvěry (10) | Seniorní úvěry | Podřízené úvěry | POCI | Celkem |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2018 | 1 003 294 | 687 499 | 62 546 | — | 1 753 339 |
| Vyplacené prostředky | 203 352 | 52 274 | — | 3 588 | 259 214 |
| Odpisy | — | — | — | — | — |
| Splátky | - 192 355 | - 157 952 | -4 548 | — | - 354 855 |
| Aktivovaný úrok | — | — | — | — | — |
| Kurzové rozdíly | 37 026 | 11 503 | 2 719 | — | 51 248 |
| Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2018 | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2018 | -35 082 | -57 911 | -62 546 | — | - 155 539 |
| Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL | -1 853 | 288 | — | — | -1 565 |
| Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | 4 696 | 870 | -2 146 | — | 3 420 |
| ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | -71 204 | — | — | -1 794 | -72 998 |
| Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | 2 214 | 8 480 | 37 678 | — | 48 372 |
| Odpisy | — | — | — | — | — |
| Kurzové rozdíly | -2 639 | -1 336 | -2 346 | — | -6 321 |
| Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2018 | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2018 | 947 449 | 543 715 | 31 357 | 1 794 | 1 524 315 |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2018 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Vyplacené prostředky | — | — | — | — | — |
| Splátky | — | — | — | — | — |
| Odpisy | — | — | — | — | — |
| Kurzové rozdíly | — | — | — | — | — |
| Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2018 | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2018 | - 378 | — | — | — | - 378 |
| Čistá změna reálné hodnoty | - 702 | — | — | — | - 702 |
| Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2018 | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2018 | 720 | — | — | — | 720 |
| Naběhlá hodnota | -3 550 | -3 109 | 11 | — | -6 648 |
| Úrok | 12 330 | 9 243 | 1 031 | — | 22 604 |
| Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2018 | 956 949 | 549 849 | 32 399 | 1 794 | 1 540 991 |

v tisících EUR

Globální úvěry (10)

10

Seniorní úvěry

Podřízené úvěry

POCI

Celkem

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2018

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 1. lednu 2018

1 003 294

1 003 294

687 499

687 499

62 546

62 546

—

—

1 753 339

1 753 339

Vyplacené prostředky

203 352

52 274

—

3 588

259 214

Odpisy

—

—

—

—

—

Splátky

- 192 355

- 157 952

-4 548

—

- 354 855

Aktivovaný úrok

—

—

—

—

—

Kurzové rozdíly

37 026

11 503

2 719

—

51 248

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2018

Nominální hodnota úvěrů vykaz. v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2018

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2018

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2018

-35 082

-35 082

-57 911

-57 911

-62 546

-62 546

—

—

- 155 539

- 155 539

Čisté změny dvanáctiměsíčních ECL

-1 853

288

—

—

-1 565

Čisté změny ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

4 696

870

-2 146

—

3 420

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

-71 204

—

—

-1 794

-72 998

Reverzace ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

2 214

8 480

37 678

—

48 372

Odpisy

—

—

—

—

—

Kurzové rozdíly

-2 639

-1 336

-2 346

—

-6 321

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2018

Znehodnocení – opravná položka k 1. lednu 2018

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2018

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě k 31. prosinci 2018

947 449

947 449

543 715

543 715

31 357

31 357

1 794

1 794

1 524 315

1 524 315

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2018

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 1. lednu 2018

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Vyplacené prostředky

—

—

—

—

—

Splátky

—

—

—

—

—

Odpisy

—

—

—

—

—

Kurzové rozdíly

—

—

—

—

—

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2018

Nominální hodnota úvěrů FVTPL k 31. prosinci 2018

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2018

Úprava reálné hodnoty k 1. lednu 2018

- 378

- 378

—

—

—

—

—

—

- 378

- 378

Čistá změna reálné hodnoty

- 702

—

—

—

- 702

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2018

Úprava reálné hodnoty k 31. prosinci 2018

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2018

Úvěry a jiné pohledávky FVTPL k 31. prosinci 2018

720

720

—

—

—

—

—

—

720

720

Naběhlá hodnota

-3 550

-3 109

11

—

-6 648

Úrok

12 330

9 243

1 031

—

22 604

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2018

Úvěry a jiné pohledávky k 31. prosinci 2018

956 949

956 949

549 849

549 849

32 399

32 399

1 794

1 794

1 540 991

1 540 991

7.2   
  Znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek – opravné položky, po zohlednění reverzace

Znehodnocení úvěrů a jiných pohledávek – opravné položky, po zohlednění reverzace

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2019 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu 2019 | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | — | - 46 | — | — | - 46 |
| Prodej úvěrů | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (11) | — | - 10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována | - 129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Odpisy | — | — | - 280 | — | - 280 |
| Kurzové rozdíly | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2019 | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

v tisících EUR

2019

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Zůstatek k 1. lednu 2019

Zůstatek k 1. lednu 2019

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Převod na dvanáctiměsíční ECL

3 952

—

—

—

3 952

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

-4 005

25 150

—

—

21 145

Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

—

- 46

—

—

- 46

Prodej úvěrů

—

—

-2 591

—

-2 591

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (11)

11

—

- 10

-5 031

-1 794

-6 835

Finanční aktiva, která byla odúčtována

- 129

-10 049

—

—

-10 178

Odpisy

—

—

- 280

—

- 280

Kurzové rozdíly

247

371

2 221

—

2 839

Zůstatek k 31. prosinci 2019

Zůstatek k 31. prosinci 2019

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2018 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | POCI | Celkem |
| Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě | | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu 2018 | 19 738 | 29 975 | 105 826 | — | 155 539 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 2 285 | — | — | — | 2 285 |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | — | -2 633 | — | — | -2 633 |
| Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | — | — | 27 646 | 1 794 | 29 440 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2018 | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |

v tisících EUR

2018

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

POCI

Celkem

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Úvěry a jiné pohledávky v naběhlé hodnotě

Zůstatek k 1. lednu 2018

Zůstatek k 1. lednu 2018

19 738

19 738

29 975

29 975

105 826

105 826

—

—

155 539

155 539

Převod na dvanáctiměsíční ECL

2 285

—

—

—

2 285

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

—

-2 633

—

—

-2 633

Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

—

—

27 646

1 794

29 440

Zůstatek k 31. prosinci 2018

Zůstatek k 31. prosinci 2018

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

8.   Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

Následující tabulka obsahuje sesouhlasení kapitálových investic mezi počátečním a konečným zůstatkem:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Fondy rizikového kapitálu | Přímé kapitálové investice | Celkem |
| Cena k 1. lednu 2019 | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Vyplacené prostředky | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Splátky/prodej | -56 387 | -13 361 | -69 748 |
| Kurzové rozdíly | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Cena k 31. prosinci 2019 | 462 304 | 96 105 | 558 409 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2019 | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát | -3 488 | 12 117 (1) (12) | 8 629 |
| Kurzové rozdíly | 319 | 86 | 405 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2019 | 42 390 | 19 129 | 61 519 |
| Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2019 | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

v tisících EUR

Fondy rizikového kapitálu

Přímé kapitálové investice

Celkem

Cena k 1. lednu 2019

Cena k 1. lednu 2019

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Vyplacené prostředky

90 972

15 971

106 943

Splátky/prodej

-56 387

-13 361

-69 748

Kurzové rozdíly

6 126

281

6 407

Cena k 31. prosinci 2019

Cena k 31. prosinci 2019

462 304

462 304

96 105

96 105

558 409

558 409

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2019

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2019

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát

-3 488

12 117 (1) (12)

1

12

8 629

Kurzové rozdíly

319

86

405

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2019

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2019

42 390

42 390

19 129

19 129

61 519

61 519

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2019

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2019

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

| v tisících EUR |
| --- |
| | Fondy rizikového kapitálu | Přímé kapitálové investice | Celkem |
| Cena k 1. lednu 2018 | 356 086 | 70 310 | 426 396 |
| Vyplacené prostředky | 73 250 | 22 184 | 95 434 |
| Splátky/prodej | -21 681 | - 635 | -22 316 |
| Kurzové rozdíly | 13 938 | 1 355 | 15 293 |
| Cena k 31. prosinci 2018 | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2018 | 64 018 | 7 125 | 71 143 |
| Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát | -20 493 | - 172 | -20 665 |
| Kurzové rozdíly | 2 034 | - 27 | 2 007 |
| Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2018 | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2018 | 467 152 | 100 140 | 567 292 |

v tisících EUR

Fondy rizikového kapitálu

Přímé kapitálové investice

Celkem

Cena k 1. lednu 2018

Cena k 1. lednu 2018

356 086

356 086

70 310

70 310

426 396

426 396

Vyplacené prostředky

73 250

22 184

95 434

Splátky/prodej

-21 681

- 635

-22 316

Kurzové rozdíly

13 938

1 355

15 293

Cena k 31. prosinci 2018

Cena k 31. prosinci 2018

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2018

Nerealizované zisky a ztráty k 1. lednu 2018

64 018

64 018

7 125

7 125

71 143

71 143

Čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát

-20 493

- 172

-20 665

Kurzové rozdíly

2 034

- 27

2 007

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2018

Nerealizované zisky a ztráty k 31. prosinci 2018

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2018

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem k 31. prosinci 2018

467 152

467 152

100 140

100 140

567 292

567 292

9.   Pohledávky za přispěvateli

Pohledávky za přispěvateli

Pohledávky za přispěvateli ve výši 86 330 000 EUR tvoří výhradně vyžádané, ale dosud nezaplacené příspěvky členských států.

10.   Finanční aktiva treasury

Finanční aktiva treasury

Portfolio treasury se skládá z kotovaných dluhopisů, jejichž zbytková doba splatnosti k rozvahovému dni je kratší než tři měsíce. V následující tabulce je rozepsána změna stavu tohoto portfolia:

treasury

| v tisících EUR |
| --- |
| Zůstatek k 1. lednu 2019 | 335 140 |
| Akvizice | 2 948 021 |
| Splatnost | -2 952 905 |
| Změna amortizace prémií/diskontu | - 93 |
| Změna vzniklého úroku | 424 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2019 | 330 587 |

v tisících EUR

Zůstatek k 1. lednu 2019

Zůstatek k 1. lednu 2019

335 140

335 140

Akvizice

2 948 021

Splatnost

-2 952 905

Změna amortizace prémií/diskontu

- 93

Změna vzniklého úroku

424

Zůstatek k 31. prosinci 2019

Zůstatek k 31. prosinci 2019

330 587

330 587

| v tisících EUR |
| --- |
| Zůstatek k 1. lednu 2018 | 144 382 |
| Akvizice | 2 219 062 |
| Splatnost | -2 026 659 |
| Změna amortizace prémií/diskontu | 149 |
| Změna vzniklého úroku | -1 794 |
| Zůstatek k 31. prosinci 2018 | 335 140 |

v tisících EUR

Zůstatek k 1. lednu 2018

Zůstatek k 1. lednu 2018

144 382

144 382

Akvizice

2 219 062

Splatnost

-2 026 659

Změna amortizace prémií/diskontu

149

Změna vzniklého úroku

-1 794

Zůstatek k 31. prosinci 2018

Zůstatek k 31. prosinci 2018

335 140

335 140

11.   Ostatní aktiva

Ostatní aktiva

Ostatní aktiva mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12. 2019 | 31.12. 2018 |
| Finanční záruky | — | 171 |
| Ostatní aktiva celkem | — | 171 |

v tisících EUR

31.12. 2019

31.12. 2019

31.12. 2018

31.12. 2018

Finanční záruky

—

171

Ostatní aktiva celkem

Ostatní aktiva celkem

—

—

171

171

12.   Výnosy příštích období

Výnosy příštích období

Výnosy příštích období mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12. 2019 | 31.12. 2018 |
| Úrokové subvence příštích období | 32 085 | 32 658 |
| Provize z úvěrů a jiných pohledávek příštích období | 481 | 1 106 |
| Výnosy příštích období celkem | 32 566 | 33 764 |

v tisících EUR

31.12. 2019

31.12. 2019

31.12. 2018

31.12. 2018

Úrokové subvence příštích období

32 085

32 658

Provize z úvěrů a jiných pohledávek příštích období

481

1 106

Výnosy příštích období celkem

Výnosy příštích období celkem

32 566

32 566

33 764

33 764

13.   Rezervy na vydané záruky, po zohlednění reverzace

Rezervy na vydané záruky, po zohlednění reverzace

Následující tabulky obsahují sesouhlasení rezerv na vydané záruky mezi počátečním a konečným zůstatkem s použitím modelu ECL podle IFRS 9:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2019 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Vydané záruky | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu | 94 | 699 | — | 793 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 534 | — | — | 534 |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | — | — | — | — |
| Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | — | — | — | — |
| Záruky, které byly odúčtovány | — | - 588 | — | - 588 |
| Čerpání záruk | — | - 53 | — | - 53 |
| Odpisy poplatků hrazených předem | — | - 71 | — | - 71 |
| Kurzové rozdíly | — | 13 | — | 13 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 628 | — | — | 628 |

v tisících EUR

2019

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Vydané záruky

Vydané záruky

Zůstatek k 1. lednu

Zůstatek k 1. lednu

94

94

699

699

—

—

793

793

Převod na dvanáctiměsíční ECL

534

—

—

534

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

—

—

—

—

Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

—

—

—

—

Záruky, které byly odúčtovány

—

- 588

—

- 588

Čerpání záruk

—

- 53

—

- 53

Odpisy poplatků hrazených předem

—

- 71

—

- 71

Kurzové rozdíly

—

13

—

13

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

628

628

—

—

—

—

628

628

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2018 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Vydané záruky | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu | — | 484 | — | 484 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 94 | — | — | 94 |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | — | 391 | — | 391 |
| Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | — | — | — | — |
| Záruky, které byly odúčtovány | — | — | — | — |
| Čerpání záruk | — | — | — | — |
| Odpisy poplatků hrazených předem | — | - 128 | — | - 128 |
| Kurzové rozdíly | — | - 48 | — | - 48 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 94 | 699 | — | 793 |

v tisících EUR

2018

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Vydané záruky

Vydané záruky

Zůstatek k 1. lednu

Zůstatek k 1. lednu

—

—

484

484

—

—

484

484

Převod na dvanáctiměsíční ECL

94

—

—

94

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

—

391

—

391

Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

—

—

—

—

Záruky, které byly odúčtovány

—

—

—

—

Čerpání záruk

—

—

—

—

Odpisy poplatků hrazených předem

—

- 128

—

- 128

Kurzové rozdíly

—

- 48

—

- 48

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

94

94

699

699

—

—

793

793

14.   Rezervy na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace

Rezervy na úvěrové přísliby, po zohlednění reverzace

Následující tabulka obsahuje sesouhlasení rezerv na nevyplacené úvěry (úvěrové přísliby) mezi počátečním a konečným zůstatkem s použitím modelu ECL podle IFRS 9:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2019 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Úvěrové přísliby | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | - 836 | 15 138  (13) | — | 14 302 |
| Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | — | — | — | — |
| Čisté ocenění opravné položky | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (14) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Finanční aktiva, která byla odúčtována | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Kurzové rozdíly | 123 | 80 | — | 203 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

v tisících EUR

2019

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Zůstatek k 1. lednu

Zůstatek k 1. lednu

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Převod na dvanáctiměsíční ECL

1 669

9 983

—

11 652

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

- 836

15 138  (13)

13

—

14 302

Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

—

—

—

—

Čisté ocenění opravné položky

696

773

—

1 469

Změna obchodního modelu (iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci) (14)

14

-2 974

-1 387

—

-4 361

Finanční aktiva, která byla odúčtována

-1 960

-7 858

—

-9 818

Kurzové rozdíly

123

80

—

203

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

| v tisících EUR |
| --- |
| | 2018 |
| Dvanáctiměsíční ECL | ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | Celkem |
| Úvěrové přísliby | | | | |
| Zůstatek k 1. lednu | 1 993 | 2 163 | — | 4 156 |
| Převod na dvanáctiměsíční ECL | 5 192 | — | — | 5 192 |
| Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení | — | 14 420 | — | 14 420 |
| Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené | — | — | — | — |
| Kurzové rozdíly | 40 | 14 | — | 54 |
| Zůstatek k 31. prosinci | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |

v tisících EUR

2018

Dvanáctiměsíční ECL

ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

Celkem

Úvěrové přísliby

Úvěrové přísliby

Zůstatek k 1. lednu

Zůstatek k 1. lednu

1 993

1 993

2 163

2 163

—

—

4 156

4 156

Převod na dvanáctiměsíční ECL

5 192

—

—

5 192

Převod na ECL za dobu trvání, bez úvěrového znehodnocení

—

14 420

—

14 420

Převod na ECL za dobu trvání, úvěrově znehodnocené

—

—

—

—

Kurzové rozdíly

40

14

—

54

Zůstatek k 31. prosinci

Zůstatek k 31. prosinci

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

15.   Závazky vůči třetím stranám

Závazky vůči třetím stranám

Závazky vůči třetím stranám mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12. 2019 | 31.12. 2018 |
| Čisté obecné správní náklady splatné vůči EIB | 50 009 | 47 799 |
| Ostatní závazky vůči EIB | 31 | 54 |
| Závazky vůči členským státům z titulu dosud nečerpaných úrokových subvencí a technické pomoci | 97 398 | 95 960 |
| Závazky vůči třetím stranám celkem | 147 438 | 143 813 |

v tisících EUR

31.12. 2019

31.12. 2019

31.12. 2018

31.12. 2018

Čisté obecné správní náklady splatné vůči EIB

50 009

47 799

Ostatní závazky vůči EIB

31

54

Závazky vůči členským státům z titulu dosud nečerpaných úrokových subvencí a technické pomoci

97 398

95 960

Závazky vůči třetím stranám celkem

Závazky vůči třetím stranám celkem

147 438

147 438

143 813

143 813

16.   Ostatní závazky

Ostatní závazky

Ostatní závazky mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31 12. 2019 | 31.12. 2018 |
| Předčasné splátky úvěrů | 1 961 | 2 124 |
| Výnosy příštích období z úrokových subvencí | 339 | 369 |
| Vyžádané finanční záruky | 53 | — |
| Ostatní závazky celkem | 2 353 | 2 493 |

v tisících EUR

31 12. 2019

31 12. 2019

31.12. 2018

31.12. 2018

Předčasné splátky úvěrů

1 961

2 124

Výnosy příštích období z úrokových subvencí

339

369

Vyžádané finanční záruky

53

—

Ostatní závazky celkem

Ostatní závazky celkem

2 353

2 353

2 493

2 493

17.   Vyžádané příspěvky od členských států

Vyžádané příspěvky od členských států

| (v tisících EUR) |
| --- |
| Členské státy | Příspěvky do facility | Příspěvky na úrokové subvence a technickou pomoc | Celkem přispěno | Vyžádané, ale nezaplacené (15) |
| Rakousko | 76 442 | 9 592 | 86 034 | 2 410 |
| Belgie | 112 757 | 14 105 | 126 862 | 3 530 |
| Bulharsko | 1 274 | 336 | 1 610 | 140 |
| Kypr | 819 | 216 | 1 035 | 90 |
| Česká republika | 4 641 | 1 224 | 5 865 | 510 |
| Dánsko | 62 220 | 7 875 | 70 095 | 2 000 |
| Estonsko | 455 | 120 | 575 | 50 |
| Finsko | 43 821 | 5 655 | 49 476 | 1 470 |
| Francie | 677 756 | 81 837 | 759 593 | 19 550 |
| Německo | 667 065 | 82 766 | 749 831 | 20 500 |
| Řecko | 39 090 | 5 324 | 44 414 | 1 470 |
| Maďarsko | 5 005 | 1 320 | 6 325 | 550 |
| Irsko | 21 034 | 3 075 | 24 109 | 910 |
| Itálie | 374 974 | 48 883 | 423 857 | 12 860 |
| Lotyšsko | 637 | 168 | 805 | 70 |
| Litva | 1 092 | 288 | 1 380 | 120 |
| Lucembursko | 8 422 | 1 065 | 9 487 | 270 |
| Malta | 273 | 72 | 345 | 30 |
| Nizozemsko | 151 510 | 19 140 | 170 650 | 4 850 |
| Polsko | 11 830 | 3 120 | 14 950 | 1 300 |
| Portugalsko | 30 418 | 4 154 | 34 572 | 2 300 |
| Rumunsko | 3 367 | 888 | 4 255 | 370 |
| Slovensko | 1 911 | 504 | 2 415 | 210 |
| Slovinsko | 1 638 | 432 | 2 070 | 180 |
| Španělsko | 191 564 | 27 231 | 218 795 | 7 850 |
| Švédsko | 81 090 | 10 499 | 91 589 | 2 740 |
| Spojené království | 395 895 | 53 802 | 449 697 | — |
| Celkem k 31. prosinci 2019 | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |
| Celkem k 31. prosinci 2018 | 2 697 000 | 353 691 | 3 050 691 | 100 000 |

(v tisících EUR)

Členské státy

Příspěvky do facility

Příspěvky na úrokové subvence a technickou pomoc

Celkem přispěno

Vyžádané, ale nezaplacené (15)

15

Rakousko

76 442

9 592

86 034

2 410

Belgie

112 757

14 105

126 862

3 530

Bulharsko

1 274

336

1 610

140

Kypr

819

216

1 035

90

Česká republika

4 641

1 224

5 865

510

Dánsko

62 220

7 875

70 095

2 000

Estonsko

455

120

575

50

Finsko

43 821

5 655

49 476

1 470

Francie

677 756

81 837

759 593

19 550

Německo

667 065

82 766

749 831

20 500

Řecko

39 090

5 324

44 414

1 470

Maďarsko

5 005

1 320

6 325

550

Irsko

21 034

3 075

24 109

910

Itálie

374 974

48 883

423 857

12 860

Lotyšsko

637

168

805

70

Litva

1 092

288

1 380

120

Lucembursko

8 422

1 065

9 487

270

Malta

273

72

345

30

Nizozemsko

151 510

19 140

170 650

4 850

Polsko

11 830

3 120

14 950

1 300

Portugalsko

30 418

4 154

34 572

2 300

Rumunsko

3 367

888

4 255

370

Slovensko

1 911

504

2 415

210

Slovinsko

1 638

432

2 070

180

Španělsko

191 564

27 231

218 795

7 850

Švédsko

81 090

10 499

91 589

2 740

Spojené království

395 895

53 802

449 697

—

Celkem k 31. prosinci 2019

Celkem k 31. prosinci 2019

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

Celkem k 31. prosinci 2018

Celkem k 31. prosinci 2018

2 697 000

2 697 000

353 691

353 691

3 050 691

3 050 691

100 000

100 000

18.   Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky

| v tisících EUR |
| --- |
| | 31.12. 2019 | 31.12. 2018 |
| Závazky z titulu příslibů | | |
| Nevyplacené úvěry | 1 357 320 | 1 283 931 |
| Nevyplacené závazky týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 405 920 | 347 167 |
| Vydané záruky | 200 013 | 2 800 |
| Úrokové subvence a technická pomoc | 455 671 | 457 328 |
| Podmíněné závazky | | |
| Podepsané nevydané záruky | 1 359 818 | 1 553 668 |
| Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky celkem | 3 778 742 | 3 644 894 |

v tisících EUR

31.12. 2019

31.12. 2018

Závazky z titulu příslibů

Závazky z titulu příslibů

Nevyplacené úvěry

1 357 320

1 283 931

Nevyplacené závazky týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

405 920

347 167

Vydané záruky

200 013

2 800

Úrokové subvence a technická pomoc

455 671

457 328

Podmíněné závazky

Podmíněné závazky

Podepsané nevydané záruky

1 359 818

1 553 668

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky celkem

Závazky z titulu příslibů a podmíněné závazky celkem

3 778 742

3 778 742

3 644 894

3 644 894

19.   Úrokové a obdobné výnosy a náklady

Úrokové a obdobné výnosy a náklady

Úrokové a obdobné výnosy mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2019
  do 31. 12. 2019 | Od 1. 1. 2018
  do 31. 12. 2018 |
| Úvěry a jiné pohledávky | 89 244 | 92 506 |
| Úrokové subvence | 4 679 | 4 224 |
| Úrokové a obdobné výnosy celkem | 93 923 | 96 730 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2019

Od 1. 1. 2018

do 31. 12. 2018

Úvěry a jiné pohledávky

89 244

92 506

Úrokové subvence

4 679

4 224

Úrokové a obdobné výnosy celkem

Úrokové a obdobné výnosy celkem

93 923

93 923

96 730

96 730

Náklady na úroky a obdobné náklady mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2019
  do 31. 12. 2019 | Od 1. 1. 2018
  do 31. 12. 2018 |
| Derivátové finanční nástroje | - 261 | - 563 |
| Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty | - 722 | - 654 |
| Finanční aktiva treasury | -1 965 | -1 322 |
| Úroky a podobné náklady celkem | -2 948 | -2 539 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2019

Od 1. 1. 2018

do 31. 12. 2018

Derivátové finanční nástroje

- 261

- 563

Peněžní prostředky a peněžní ekvivalenty

- 722

- 654

Finanční aktiva treasury

treasury

-1 965

-1 322

Úroky a podobné náklady celkem

Úroky a podobné náklady celkem

-2 948

-2 948

-2 539

-2 539

20.   Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize

Výnosy z poplatků a provizí a náklady na poplatky a provize

Výnosy z poplatků a provizí mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2019
  do 31. 12. 2019 | Od 1. 1. 2018
  do 31. 12. 2018 |
| Poplatky a provize z úvěrů a jiných pohledávek | 4 399 | 107 |
| Poplatky a provize z finančních záruk | 39 | 170 |
| Ostatní | — | 7 |
| Výnosy z poplatků a provizí celkem | 4 438 | 284 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2019

Od 1. 1. 2018

do 31. 12. 2018

Poplatky a provize z úvěrů a jiných pohledávek

4 399

107

Poplatky a provize z finančních záruk

39

170

Ostatní

—

7

Výnosy z poplatků a provizí celkem

Výnosy z poplatků a provizí celkem

4 438

4 438

284

284

Náklady na poplatky a provize mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2019
  do 31. 12. 2019 | Od 1. 1. 2018
  do 31. 12. 2018 |
| Provize vyplacená třetím osobám týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | - 721 | - 106 |
| Náklady na poplatky a provize celkem | - 721 | - 106 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2019

Od 1. 1. 2018

do 31. 12. 2018

Provize vyplacená třetím osobám týkající se akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

- 721

- 106

Náklady na poplatky a provize celkem

Náklady na poplatky a provize celkem

- 721

- 721

- 106

- 106

21.   Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

Čisté realizované zisky z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2019
  do 31. 12. 2019 | Od 1. 1. 2018
  do 31. 12. 2018 |
| Čistý realizovaný výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | - 133 | 3 166 |
| Výnosy z dividend | 1 408 | 7 320 |
| Čistá změna reálné hodnoty | 8 629 | -20 665 |
| Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem | 9 904 | -10 179 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2019

Od 1. 1. 2018

do 31. 12. 2018

Čistý realizovaný výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

- 133

3 166

Výnosy z dividend

1 408

7 320

Čistá změna reálné hodnoty

8 629

-20 665

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

Čistý výsledek z akcií a ostatních cenných papírů s proměnlivým výnosem

9 904

9 904

-10 179

-10 179

22.   Obecné správní náklady

Obecné správní náklady

Obecné správní náklady představují skutečné náklady EIB na správu facility po odečtení výnosů z běžných poplatků za ocenění, které EIB účtuje přímo klientům facility.

Obecné správní náklady mají tyto hlavní složky:

| v tisících EUR |
| --- |
| | Od 1. 1. 2019
  do 31. 12. 2019 | Od 1. 1. 2018
  do 31. 12. 2018 |
| Skutečné náklady EIB | -52 982 | -50 021 |
| Výnosy z poplatků za ocenění účtovaných přímo klientům facility | 2 973 | 2 222 |
| Obecné správní náklady celkem | -50 009 | -47 799 |

v tisících EUR

Od 1. 1. 2019

do 31. 12. 2019

Od 1. 1. 2018

do 31. 12. 2018

Skutečné náklady EIB

-52 982

-50 021

Výnosy z poplatků za ocenění účtovaných přímo klientům facility

2 973

2 222

Obecné správní náklady celkem

Obecné správní náklady celkem

-50 009

-50 009

-47 799

-47 799

23.   Vztahy s nekonsolidovanými strukturovanými jednotkami (v tisících EUR)

Vztahy s nekonsolidovanými strukturovanými jednotkami (v tisících EUR)

Definice strukturované jednotky

Definice strukturované jednotky

Strukturovaná jednotka je jednotka vytvořená tak, aby hlasovací ani jiná podobná práva nebyla v rozhodování o tom, kdo danou jednotku ovládá, dominantním faktorem. IFRS 12 uvádí, že strukturovaná jednotka často vykazuje všechny nebo některé z následujících znaků:

| — | omezené činnosti, |
| --- | --- |

—

omezené činnosti,

| — | úzce a jasně definovaný cíl, například provádění daňově efektivního pronájmu, provádění výzkumu a vývoje, poskytnutí zdroje kapitálu nebo financování jiné účetní jednotce nebo poskytnutí investičních příležitostí investorům převedením rizik a výhod aktiv strukturované jednotky na investory, |
| --- | --- |

—

úzce a jasně definovaný cíl, například provádění daňově efektivního pronájmu, provádění výzkumu a vývoje, poskytnutí zdroje kapitálu nebo financování jiné účetní jednotce nebo poskytnutí investičních příležitostí investorům převedením rizik a výhod aktiv strukturované jednotky na investory,

| — | nedostatek kapitálu k tomu, aby strukturovaná jednotka mohla své aktivity financovat bez podřízené finanční podpory, |
| --- | --- |

—

nedostatek kapitálu k tomu, aby strukturovaná jednotka mohla své aktivity financovat bez podřízené finanční podpory,

| — | financování od investorů formou více smluvně provázaných nástrojů, které vytvářejí koncentraci úvěrových a dalších rizik (tranše). |
| --- | --- |

—

financování od investorů formou více smluvně provázaných nástrojů, které vytvářejí koncentraci úvěrových a dalších rizik (tranše).

Nekonsolidované strukturované jednotky

Nekonsolidované strukturované jednotky

Pojmem „nekonsolidované strukturované jednotky“ se označují všechny strukturované jednotky, které nejsou ovládány facilitou. Tento pojem zahrnuje podíly ve strukturovaných jednotkách, které nejsou konsolidované.

Definice podílů ve strukturovaných jednotkách

Definice podílů ve strukturovaných jednotkách

IFRS 12 definuje „podíly“ obecně jako smluvní nebo mimosmluvní vztahy, na jejichž základě je vykazující jednotka vystavena variabilitě výnosů z výkonnosti účetní jednotky. K takovým podílům patří například podíl na vlastním kapitálu a další formy angažovanosti v jiné jednotce, jako je financování, podpora likvidity, úvěrové posílení, přísliby a záruky. IFRS 12 uvádí, že účetní jednotka nemusí nutně mít podíl v jiné účetní jednotce výhradně na základě typického vztahu zákazník – dodavatel.

V následující tabulce jsou popsány druhy strukturovaných jednotek, které facilita nekonsoliduje, v nichž však má podíl.

| Druh strukturované jednotky | Povaha a účel | Podíl držený facilitou |
| --- | --- | --- |
| Projektové financování – úvěry zvláštním účelovým jednotkám | Transakce projektového financování jsou takové, při nichž se facilita ve věci obsluhy své pohledávky spoléhá na dlužníka, jehož jediný nebo hlavní zdroj výnosů je generován jediným aktivem či omezeným souborem aktiv financovaných z daného dluhu anebo jinými již existujícími aktivy, která jsou smluvně vázána na projekt. Transakce projektového financování jsou často financovány prostřednictvím zvláštních účelových jednotek. | Čisté vyplacené částky
  Úrokový výnos |
| Operace rizikového kapitálu | Facilita financuje fondy rizikového kapitálu a investiční fondy. Fondy rizikového kapitálu a investiční fondy sdružují a spravují peněžní prostředky investorů do soukromého kapitálu v malých a středních podnicích se silným růstovým potenciálem a do projektů infrastruktury. | Investice v podílech/akciích vydaných jednotkou rizikového kapitálu
  Dividendy přijaté v podobě výnosů z dividend |

Druh strukturované jednotky

Povaha a účel

Podíl držený facilitou

Projektové financování – úvěry zvláštním účelovým jednotkám

Transakce projektového financování jsou takové, při nichž se facilita ve věci obsluhy své pohledávky spoléhá na dlužníka, jehož jediný nebo hlavní zdroj výnosů je generován jediným aktivem či omezeným souborem aktiv financovaných z daného dluhu anebo jinými již existujícími aktivy, která jsou smluvně vázána na projekt. Transakce projektového financování jsou často financovány prostřednictvím zvláštních účelových jednotek.

Čisté vyplacené částky

Úrokový výnos

Operace rizikového kapitálu

Facilita financuje fondy rizikového kapitálu a investiční fondy. Fondy rizikového kapitálu a investiční fondy sdružují a spravují peněžní prostředky investorů do soukromého kapitálu v malých a středních podnicích se silným růstovým potenciálem a do projektů infrastruktury.

Investice v podílech/akciích vydaných jednotkou rizikového kapitálu

Dividendy přijaté v podobě výnosů z dividend

Následující tabulka uvádí účetní hodnotu nekonsolidovaných strukturovaných jednotek, v nichž měla facilita k rozvahovému dni podíl, jakož i maximální expozici facility vůči ztrátě ve vztahu k těmto jednotkám. Maximální expozice vůči ztrátě zahrnuje účetní hodnotu a související přísliby, u nichž dosud nedošlo k vyplacení prostředků.

| Druh strukturované jednotky | Popis | Účetní hodnota k 31. 12. 2019 | Účetní hodnota k 31. 12. 2018 | Maximální expozice vůči ztrátě k 31. 12. 2019 | Maximální expozice vůči ztrátě k 31. 12. 2018 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fondy rizikového kapitálu | Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem | 504 332 | 467 152 | 834 955 | 797 775 |
| Celkem | | 504 332 | 467 152 | 834 955 | 797 775 |

Druh strukturované jednotky

Popis

Účetní hodnota k 31. 12. 2019

Účetní hodnota k 31. 12. 2018

Maximální expozice vůči ztrátě k 31. 12. 2019

Maximální expozice vůči ztrátě k 31. 12. 2018

Fondy rizikového kapitálu

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

504 332

467 152

834 955

797 775

Celkem

Celkem

504 332

504 332

467 152

467 152

834 955

834 955

797 775

797 775

24.   Iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (v tisících EUR)

Iniciativa na zvýšení dopadu finanční pomoci (v tisících EUR)

V červnu 2013 schválila společná Rada ministrů AKT-EU nový finanční protokol pro 11. Evropský rozvojový fond na období 2014–2020.

Strany se dohodly na novém balíčku pro investiční facilitu o objemu 500 milionů EUR, tzv. iniciativě na zvýšení dopadu finanční pomoci. Tato iniciativa facilitě umožňuje podporovat projekty s obzvláště velkým potenciálním dopadem na rozvoj a zároveň absorbovat větší rizika, jež jsou s takovými investicemi spojena. Balíček nabídne facilitě nové možnosti v poskytování úvěrů soukromému sektoru formou investic do těchto nástrojů:

Kapitálové fondy se sociálním dopadem: tyto fondy propaguje rostoucí počet správců fondů soukromého kapitálu, pro něž je jádrem investiční strategie fondu zmírňování sociálních či environmentálních problémů, kteří však zároveň usilují o udržitelnost jak fondu, tak společností, do nichž fond investuje.

Kapitálové fondy se sociálním dopadem

Úvěry poskytované finančním zprostředkovatelům: jedná se např. o mikrofinanční instituce, místní banky a úvěrová družstva, které působí v zemích AKT, v nichž EIB nemůže financování, zejména v místní měně, podle stávajících pokynů pro řízení úvěrového rizika zvažovat. Důvodem je např. vysoké riziko země, volatilita měny či chybějící vodítka k určování cen. Účelem těchto úvěrů je především financovat projekty s velkým rozvojovým dopadem, zejména projekty na podporu mikropodniků, malých podniků a zemědělství, které většinou nesplňují podmínky pro financování od facility.

Úvěry poskytované finančním zprostředkovatelům

Nástroje pro sdílení rizik: tyto nástroje mají podobu záruk na první ztrátu (tzv. first loss pieces), jež bance umožňují provádět operace, při nichž sdílí rizika s místními finančními zprostředkovateli (zejména obchodními bankami). Děje se tak v zájmu opomíjených malých a středních podniků a malých projektů, které splňují kritéria zvyšování dopadu finanční pomoci, avšak pokud jde o jejich přístup k financování, existuje na trhu mezera. Tyto záruky by byly strukturovány jako protizáruky za přednostní tranše záruk financované EIB (v rámci investiční facility) a dalšími mezinárodními či rozvojovými finančními institucemi. Vytvářely by tak značný pákový efekt.

Nástroje pro sdílení rizik

Přímé financování: toto financování probíhá prostřednictvím dluhových (tj. úvěrových) nebo kapitálových nástrojů v projektech, jež předkládají spolehlivé a zkušené subjekty a jež mají velký rozvojový dopad, u nichž se však také více očekávají ztráty a problémy s návratností investic (riziko vlastního kapitálu s vyšší než obvyklou pravděpodobností ztráty). EIB u tohoto nástroje uplatňuje přísná kritéria výběru a způsobilosti, neboť se jedná o projekty, které sice mají velký rozvojový dopad, avšak kritéria pro poskytnutí financování by nebyly schopny splnit (tj. pravděpodobnost návratnosti investic nebo kompenzace ztrát úrokovou sazbou / rentabilitou kapitálu je nízká).

Přímé financování

Iniciativa umožňuje také diverzifikovat investice do dalších odvětví, např. do zdravotnictví, vzdělávání, zemědělství a zajištění potravin, a vyvíjet nové a inovativní nástroje na sdílení rizik.

Z finančního a účetního hlediska je iniciativa součástí portfolia investiční facility, a je tudíž vykazována v jejích ročních finančních výkazech.

Následující tabulka uvádí účetní hodnoty a přislíbené, avšak nevyplacené částky u jednotlivých druhů aktiv:

| Typ investice v rámci iniciativy | Popis | Ocenění | Účetní hodnota brutto k 31. 12. 2019 | Opravná položka / úprava reálné hodnoty k 31. 12. 2019 | Účetní hodnota k 31. 12. 2019 | Nevyplacená částka k 31. 12. 2019 | Upravená hodnota podrozvahových ECL k 31. 12. 2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Kapitálové fondy se sociálním dopadem | Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům | Úvěry a jiné pohledávky | Naběhlá hodnota | 22 347 | - 354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Nástroje pro sdílení rizik | Vydané záruky | Oceněno vyšší z hodnot (16) | — | — | — | 47 331 | - 50 |
| Přímé kapitálové účasti | Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Přímé úvěrové operace | Úvěry a jiné pohledávky | FVTPL | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Celkem | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Typ investice v rámci iniciativy

Popis

Ocenění

Účetní hodnota brutto k 31. 12. 2019

Opravná položka / úprava reálné hodnoty k 31. 12. 2019

Účetní hodnota k 31. 12. 2019

Nevyplacená částka k 31. 12. 2019

Upravená hodnota podrozvahových ECL k 31. 12. 2019

Kapitálové fondy se sociálním dopadem

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům

Úvěry a jiné pohledávky

Naběhlá hodnota

22 347

- 354

21 993

42 400

-1 251

Nástroje pro sdílení rizik

Vydané záruky

Oceněno vyšší z hodnot (16)

16

—

—

—

47 331

- 50

Přímé kapitálové účasti

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

58 643

19 626

78 269

14

—

Přímé úvěrové operace

Úvěry a jiné pohledávky

FVTPL

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Celkem

Celkem

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

| Typ investice v rámci iniciativy | Popis | Ocenění | Účetní hodnota k 31. 12. 2018 | Nevyplacená částka k 31. 12. 2018 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Kapitálové fondy se sociálním dopadem | Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 19 134 | 53 672 |
| Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům | Úvěry a jiné pohledávky | Naběhlá hodnota | 29 566 | 24 700 |
| Nástroje pro sdílení rizik | Vydané záruky | Oceněno vyšší z hodnot (17) | - 786 | 43 668 |
| Přímé kapitálové účasti | Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem | FVTPL | 53 183 | 1 014 |
| Přímé úvěrové operace | Úvěry a jiné pohledávky | Naběhlá hodnota | 6 711 | 114 629 |
| Celkem | | | 107 808 | 237 683 |

Typ investice v rámci iniciativy

Popis

Ocenění

Účetní hodnota k 31. 12. 2018

Nevyplacená částka k 31. 12. 2018

Kapitálové fondy se sociálním dopadem

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

19 134

53 672

Úvěry poskytnuté finančním zprostředkovatelům

Úvěry a jiné pohledávky

Naběhlá hodnota

29 566

24 700

Nástroje pro sdílení rizik

Vydané záruky

Oceněno vyšší z hodnot (17)

17

- 786

43 668

Přímé kapitálové účasti

Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem

FVTPL

53 183

1 014

Přímé úvěrové operace

Úvěry a jiné pohledávky

Naběhlá hodnota

6 711

114 629

Celkem

Celkem

107 808

107 808

237 683

237 683

Od 1. ledna 2019 se vedení rozhodlo uplatňovat na přímé úvěrové operace v rámci iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci (s výjimkou úvěrů poskytovaných finančním zprostředkovatelům) zásady pro rizika v rámci obecného mandátu, jak je stanoveno v pokynech EIB pro úvěrová a akciová rizika (Credit and Equity Risk Guidelines), a sledovat a vykazovat rizika spojená s přímými úvěrovými operacemi iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci na základě jejich reálné hodnoty.

Credit and Equity Risk Guidelines

Podle této nové metodiky banka provádí kvalitativní posouzení rizika, jehož cílem je posoudit racionalitu investic a reálnou životaschopnost daných operací. V této souvislosti jsou přímé úvěrové operace v rámci iniciativy na zvýšení dopadu finanční pomoci reklasifikovány z úvěrů oceněných naběhlou hodnotou na úvěry oceněné reálnou hodnotou.

Tato změna obchodního modelu vyžaduje budoucí změnu portfolia od data reklasifikace. Nemá tudíž žádný vliv na předchozí roky. Dopad na výkaz zisků a ztrát a ostatního úplného výsledku běžného roku ve výši 4,4 milionu EUR je zachycen v položce „Změna stavu rezerv na úvěrové přísliby“.

25.   Události po rozvahovém dni

Události po rozvahovém dni

Po vypracování rozvahy nedošlo k žádným významným událostem, které by vyžadovaly zveřejnění nebo úpravu finančních výkazů sestavených k 31. prosinci 2019.

SLOVNÍČEK POJMŮ

SLOVNÍČEK POJMŮ

ABAC

ABAC

Tímto názvem je označován účetní systém Komise, který je od roku 2005 doplňován o pravidla akruálního účetnictví. Komise kromě rozpočtových účtů na bázi peněžních toků vypracovává účty na akruální bázi, které zachycují výnosy v okamžiku jejich vzniku, a nikoli v okamžiku, kdy jsou vybrány. Výdaje se vykazují v okamžiku, kdy vzniknou, a nikoli v okamžiku, kdy jsou uhrazeny. Tím se akruální účetnictví liší od rozpočtového účetnictví na bázi peněžních toků, v jehož rámci se transakce a jiné události vykazují až v okamžiku přijetí nebo výplaty peněžních prostředků.

Agentury

Agentury

Subjekty EU, které mají samostatnou právní subjektivitu a na které mohou být za přísných podmínek přeneseny pravomoci k plnění rozpočtu. Vztahuje se na na ně zvláštní absolutorium udělované orgánem příslušným k udělení absulotoria.

Finanční nařízení

Finanční nařízení

Nařízení přijaté řádným legislativním postupem po konzultaci s Evropským účetním dvorem, které stanoví pravidla pro sestavování a plnění souhrnného rozpočtu Evropské unie.

Viz nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) 2018/1046 ze dne 18. července 2018, kterým se stanoví finanční pravidla pro souhrnný rozpočet Unie, mění nařízení (EU) č. 1296/2013, (EU) č. 1301/2013, (EU) č. 1303/2013, (EU) č. 1304/2013, (EU) č. 1309/2013, (EU) č. 1316/2013, (EU) č. 223/2014 a (EU) č. 283/2014 a rozhodnutí č. 541/2014/EU a zrušuje nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (31).

31

Granty

Granty

Přímé finanční příspěvky poskytované jako dary z rozpočtu na financování činnosti, jejímž cílem je přispět k dosažení cíle, který je součástí politiky EU, či k fungování subjektu, který sleduje cíl obecného evropského zájmu nebo jehož cíl je součástí politiky EU.

Hospodářský výsledek

Hospodářský výsledek

Dopad na rozvahu výdajů a příjmů stanovený na základě pravidel akruálního účetnictví.

Inkaso pohledávek

Inkaso pohledávek

Inkasní příkaz je postup, kterým pověřená schvalující osoba zaúčtuje pohledávku Komise s cílem získat danou splatnou částku zpět. Pohledávka je právo Komise domáhat se částky, kterou jí dluží dlužník, který je obvykle příjemcem.

Kurzovní rozdíl

Kurzovní rozdíl

Rozdíl vyplývající ze směnných kurzů použitých pro transakce týkající se zemí mimo eurozónu nebo z přecenění aktiv a závazků v cizí měně při uzávěrce účtů.

Nerozlišené prostředky

Nerozlišené prostředky

Nerozlišené prostředky jsou určeny na operace, které mají roční povahu. (Článek 9 finančního nařízení). V rozpočtu EU se nerozlišené prostředky vztahují na správní výdaje, podporu zemědělských trhů a přímé platby.

Operační prostředky

Operační prostředky

Z operačních prostředků se financují různé politiky, zejména formou grantů nebo zadávání veřejných zakázek.

Opravný rozpočet

Opravný rozpočet

Rozhodnutí změnit (navýšit, snížit, či převést) určité částky v přijatém rozpočtu na daný rok. Toto rozhodnutí je přijímáno v průběhu daného roku.

Platba

Platba

Platba je vyplacení prostředků s cílem splnit právní povinnosti.

Plnění

Plnění

Cf. „plnění rozpočtu“.

Plnění

Plnění

Cf. „výsledek plnění rozpočtu“.

Plnění rozpočtu

Plnění rozpočtu

Čerpání rozpočtu prostřednictvím výdajových a příjmových operací.

Pověřená schvalující osoba

Pověřená schvalující osoba

Pověřená schvalující osoba je v každém subjektu odpovědná za schvalování příjmových a výdajových operací v souladu se zásadami řádného finančního řízení a za zajišťování jejich legality a řádnosti.

Odpovídá za přijímání veškerých finančních rozhodnutí týkajících se činností, za něž nese odpovědnost. Musí zejména přijímat rozhodnutí o plnění rozpočtu na základě vlastní analýzy rizik.

Právní základ (základní právní akt)

Právní základ (základní právní akt)

Právním základem je zpravidla právní předpis založený na článku Smlouvy o fungování Evropské unie, který uděluje Společenství pravomoc pro konkrétní oblast politiky a stanoví podmínky pro plnění této pravomoci, včetně plnění rozpočtu. Některé články Smlouvy svěřují Komisi pravomoc přijímat určitá opatření, s nimiž jsou spojeny výdaje, aniž by byl přijat další právní předpis.

Právní závazek

Právní závazek

Právní závazek stanoví právní povinnost vůči třetím stranám.

Prostředky

Prostředky

Prostředky financování z rozpočtu.

Rozpočet představuje prognózu závazků (právních závazků k poskytnutí finančních prostředků za předpokladu splnění určitých podmínek) a plateb (výplat hotovosti a bankovních převodů příjemcům). Prostředky na závazky a prostředky na platby se nezřídka liší (rozlišené prostředky). Závazky na víceleté programy a projekty jsou totiž zpravidla v plném rozsahu přiděleny již v roce, v němž je o nich rozhodnuto, ale vypláceny jsou v průběhu několika let, v nichž jsou tyto programy a projekty realizovány. Z nerozlišených prostředků jsou financovány správní výdaje; prostředky na závazky a prostředky na platby se v tomto případě rovnají.

Prostředky na platby

Prostředky na platby

Z prostředků na platby jsou financovány výdaje, jež se stávají splatnými v běžném roce a plynou z právních závazků přijatých v běžném roce a/nebo letech předchozích (článek 7 finančního nařízení).

Prostředky na závazky

Prostředky na závazky

Z prostředků na závazky jsou financovány celkové náklady na právní závazky (veřejné zakázky, grantové dohody a rozhodnutí o grantu), jež bylo možno schválit v běžném rozpočtovém roce. Článek 7 finančního nařízení: prostředky na závazky kryjí celkové náklady na právní závazky (smlouvy, grantové dohody / rozhodnutí o udělení grantu) v průběhu rozpočtového roku přijaté na operace, jejichž rozsah přesahuje jeden rok.

prostředky na závazky kryjí celkové náklady na právní závazky (smlouvy, grantové dohody / rozhodnutí o udělení grantu) v průběhu rozpočtového roku přijaté na operace, jejichž rozsah přesahuje jeden rok.

Prostředky pozbývající platnosti

Prostředky pozbývající platnosti

Nevyčerpané prostředky, jež se na konci rozpočtového roku zruší. Pozbytím platnosti se rozumí, že se ruší alespoň část povolení vynaložit výdaje nebo přijmout závazky. Toto povolení je vyjádřeno vyčleněním prostředků.

Pozbytím platnosti

Pouze u společných podniků lze nevyčerpané prostředky podle jejich finančních pravidel vykázat v odhadu příjmů a výdajů za až tři následující rozpočtové roky (tzv. pravidlo N+3). Prostředky pozbývající platnosti tak lze u společných podniků znovu aktivovat až do rozpočtového roku N+3.

Prováděcí pravidla

Prováděcí pravidla

Detailní pravidla provádění finančního nařízení. Tato pravidla jsou stanovena v nařízení Komise přijatém po konzultaci se všemi orgány a nemohou změnit finanční nařízení, na němž jsou závislá.

Přebytek

Přebytek

Kladný rozdíl mezi příjmy a výdaji (cf. „výsledek plnění rozpočtu“), který musí být vrácen financujícímu orgánu, jak je stanoveno ve finančním nařízení.

Přenos prostředků

Přenos prostředků

Výjimka ze zásady ročního rozpočtu, podle níž prostředky, které nebylo možno vyčerpat v daném rozpočtovém roce, lze při splnění přísných podmínek výjimečně přenést do roku následujícího a čerpat v tomto následujícím roce.

Převod

Převod

Převodem mezi rozpočtovými položkami se rozumí přesun prostředků z jedné rozpočtové položky do druhé v průběhu rozpočtového roku. Převody tedy představují výjimku z rozpočtové zásady specifikace. Výslovně jsou však povoleny Smlouvou o fungování Evropské unie, a to za podmínek, jež stanoví finanční nařízení. Finanční nařízení vymezuje různé druhy převodů v závislosti na tom, zda k nim dochází buď mezi rozpočtovými hlavami, kapitolami, články a body, anebo v rámci těchto částí rozpočtu. Tyto převody vyžadují schválení na různé úrovni.

Přidělené příjmy

Přidělené příjmy

příjmy určené na zvláštní účely, například příjmy z nadací, podpor, darů a odkazů, včetně vlastních účelově určených příjmů orgánů;

cf. „účelově vázané příjmy“.

Přijatý rozpočet

Přijatý rozpočet

Návrh rozpočtu je přijat v okamžiku, kdy jej schválí rozpočtový orgán.

Viz „rozpočet“.

Příjmy

Příjmy

Pojem, kterým se označují výnosy ze všech zdrojů, kterými je financován rozpočet.

RAL

RAL

Součet zbývajících závazků. Cf. „zbývající závazky“.

Rozlišené prostředky

Rozlišené prostředky

Rozlišené prostředky se používají na financování víceletých operací. Kryjí celkové náklady na právní závazky v průběhu rozpočtového roku přijaté na operace, jejichž provádění se uskutečňuje v průběhu více než jednoho rozpočtového roku. Článek 7 finančního nařízení: Rozlišené prostředky se používají na financování víceletých operací. Sestávají z prostředků na závazky a prostředků na platby.

Rozlišené prostředky se používají na financování víceletých operací. Sestávají z prostředků na závazky a prostředků na platby.

Rozpočet

Rozpočet

Roční finanční plán vypracovaný podle rozpočtových zásad, jenž poskytuje prognózy a pro každý rozpočtový rok schvaluje odhad budoucích nákladů, příjmů a výdajů, včetně jejich podrobného popisu a odůvodnění, které je uvedeno v rozpočtových poznámkách.

Rozpočtový bod / rozpočtová položka / rozpočtová pozice

Rozpočtový bod / rozpočtová položka / rozpočtová pozice

Pokud jde o strukturu rozpočtu, jsou rozpočtové příjmy a výdaje prezentovány v souladu se závaznou nomenklaturou, která vyjadřuje povahu a účel jednotlivých položek, jež určí rozpočtový orgán. Formální nomenklaturní popis má podobu označení části rozpočtu (hlava, kapitola, článek či bod).

Rozpočtový orgán

Rozpočtový orgán

V případě orgánů EU, Evropského parlamentu a Rady ministrů: orgány s rozhodovacími pravomocemi v rozpočtových záležitostech.

V případě agentur a společných podniků je rozpočtovým orgánem jejich správní rada.

Rozpočtový závazek

Rozpočtový závazek

Rozpočtový závazek představuje vyhrazení prostředků na pokrytí pozdějších výdajů.

Společné podniky

Společné podniky

Právní subjekty EU zřízené podle Smlouvy o fungování Evropské unie. Tento pojem lze použít k popisu jakékoli struktury spolupráce navržené k „účinnému uskutečnění výzkumných programů, programů technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií.“

„účinnému uskutečnění výzkumných programů, programů technologického rozvoje a demonstrace prováděných Unií.“

Správní prostředky

Správní prostředky

Ze správních prostředků jsou hrazeny běžné náklady orgánů a subjektů (zaměstnanci, budovy a kancelářské vybavení).

Stanovené nároky

Stanovené nároky

Nároky jsou inkasní příkazy, které Evropská unie musí vydat za účelem výběru příjmů.

Účelově vázané příjmy (vnější/vnitřní)

Účelově vázané příjmy (vnější/vnitřní)

Vyhrazené příjmy, které jsou určeny na financování specifických výdajových položek.

Hlavním zdrojem vnějších účelově vázaných příjmů jsou finanční příspěvky, jež na programy financované Unií poskytují třetí země.

finanční příspěvky, jež na programy financované Unií poskytují třetí země

V případě vnitřních účelově vázaných příjmů jsou jejich hlavní zdroje tyto: příjmy, jež plynou od třetích stran jako protiplnění za zboží, služby či stavební práce dodané na jejich žádost, dále příjmy z vrácení neoprávněně vyplacených částek a konečně příjmy z prodeje tiskovin a filmů, včetně tiskovin a filmů na elektronických nosičích.

V případě vnitřních účelově vázaných příjmů jsou jejich hlavní zdroje tyto: příjmy, jež plynou od třetích stran jako protiplnění za zboží, služby či stavební práce dodané na jejich žádost, dále příjmy z vrácení neoprávněně vyplacených částek a konečně příjmy z prodeje tiskovin a filmů, včetně tiskovin a filmů na elektronických nosičích.

Úplný seznam položek tvořících účelově vázané příjmy je uveden ve finančním nařízení (článek 21).

Účetní

Účetní

Úloha, pravomoci a povinnosti účetního jsou stanoveny ve finančním nařízení a zahrnují:

| — | řádné provádění plateb, |
| --- | --- |

—

řádné provádění plateb,

| — | vybírání příjmů, |
| --- | --- |

—

vybírání příjmů,

| — | inkaso pohledávek a jejich započtení, |
| --- | --- |

—

inkaso pohledávek a jejich započtení,

| — | vedení účtů, přípravu a předkládání účetní závěrky, |
| --- | --- |

—

vedení účtů, přípravu a předkládání účetní závěrky,

| — | stanovení účetních pravidel a metod a účtové osnovy, |
| --- | --- |

—

stanovení účetních pravidel a metod a účtové osnovy,

| — | stanovení a validaci účetních systémů a validaci systémů stanovených schvalující osobou a určených k poskytování nebo odůvodňování účetních údajů (místní systémy), |
| --- | --- |

—

stanovení a validaci účetních systémů a validaci systémů stanovených schvalující osobou a určených k poskytování nebo odůvodňování účetních údajů (místní systémy),

| — | správu pokladny, |
| --- | --- |

—

správu pokladny,

| — | jmenování správců zálohových účtů, |
| --- | --- |

—

jmenování správců zálohových účtů,

| — | otevírání a uzavírání bankovních účtů jménem orgánu. |
| --- | --- |

—

otevírání a uzavírání bankovních účtů jménem orgánu.

Účetnictví

Účetnictví

Zaznamenávání a vykazování finančních transakcí, včetně vytváření transakcí, jejich zaúčtování, zpracování a shrnutí v účetní závěrce.

Úprava

Úprava

Úprava rozpočtu nebo převod peněžních prostředků z jednoho rozpočtového bodu do jiného.

Výdaje

Výdaje

Pojem, kterým se označuje plnění rozpočtu ze všech typů zdrojů finančních prostředků.

Výnosy

Výnosy

Cf. „příjmy“.

Výsledek

Výsledek

Cf. „výsledek plnění rozpočtu“.

Výsledek plnění rozpočtu

Výsledek plnění rozpočtu

Rozdíl mezi obdrženým příjmem a vyplacenými částkami, včetně úprav zohledňujících přenesené prostředky, zrušené prostředky a kurzové rozdíly.

V případě agentur musí být výsledná částka uhrazena financujícímu orgánu, jak je stanoveno ve finančním nařízení pro agentury.

Zásada ročního rozpočtu

Zásada ročního rozpočtu

Rozpočtová zásada, podle níž jsou výdaje a příjmy plánovány a schvalovány na období jednoho roku, počínaje 1. lednem a konče 31. prosincem.

Zbývající závazky

Zbývající závazky

Zbývající závazky (také označovány jako „RAL“, z fr. „reste à liquider“) jsou definovány jako výše prostředků přidělených na závazky, které dosud nebyly zaplaceny, nebo jako právní závazky, které nebyly plně uspokojeny platbami. Plynou přímo z existence víceletých programů a rozdílu mezi prostředky na závazky a prostředky na platby.

Zdroj finančních prostředků

Zdroj finančních prostředků

Druh prostředků.

Zrušení prostředků

Zrušení prostředků

Zrušení nevyčerpaných prostředků, které již nelze použít.

Zrušení závazku

Zrušení závazku

Zrušení vyhrazení prostředků.

---

(1)  Úř. věst. L 210, 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Nařízení Rady (EU) 2018/1877 ze dne 26. listopadu 2018 o finančním nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond a o zrušení nařízení (EU) 2015/323 (Úř. věst. L 307, 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v níže uvedených tabulkách nemusí přesně odpovídat.

3

(4)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

4

(5)  V souladu s článkem 53 finančního nařízení pro 11. ERF se zůstatky peněžních prostředků vykazují v rozvaze 11. ERF. Povaha jednotlivých bankovních účtů je vysvětlena v kapitole 5 Řízení finančních rizik.

5

(6)  Nařízení Rady (EU) 2016/888 ze dne 6. června 2016, kterým se mění nařízení (EU) 2015/323 o finančním nařízení pro 11. Evropský rozvojový fond, pokud jde o úhradu splátek (Úř. věst. L 149, 7.6.2016, s. 1).

6

(7)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na tisíce eur (tis. EUR) se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

7

(8)  Nařízení Evropského parlamentu a Rady (EU, Euratom) 2018/1046 ze dne 18. července 2018, kterým se stanoví finanční pravidla pro souhrnný rozpočet Unie, mění nařízení (EU) č. 1296/2013, (EU) č. 1301/2013, (EU) č. 1303/2013, (EU) č. 1304/2013, (EU) č. 1309/2013, (EU) č. 1316/2013, (EU) č. 223/2014 a (EU) č. 283/2014 a rozhodnutí č. 541/2014/EU a zrušuje nařízení (EU, Euratom) č. 966/2012 (Úř. věst. L 193,30.7.2018, s. 1).

8

(9)  Nařízení Rady (EU) 2018/1877.

9

(10)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na tisíce eur (tis. EUR) se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

10

(11)  Nařízení (EU, Euratom) 2018/1046.

11

(12)  Nařízení Rady (EU) 2018/1877.

12

(13)  Mezi schválením programů, navýšením prostředků operačními výbory a zápisem formálního závazku do akruálního účetnictví (ABAC) je časová prodleva. Na konci roku celková částka závazků za rok 2019 činila 722,7 milionu EUR.

13

(14)  Vzhledem k zaokrouhlování částek na miliony eur se může stát, že součty některých finančních údajů v tabulkách nemusí přesně odpovídat.

14

(1)  Úř. věst. L 314, 30.11.2001, s. 1.

1

(2)  Úř. věst. L 109, 26.4.2007, s. 33.

2

(3)  Rozhodnutí Rady (EU) 2019/640 ze dne 15. dubna 2019 o přidělení finančních prostředků uvolněných z projektů v rámci 10. Evropského rozvojového fondu pro účely doplnění prostředků Afrického mírového projektu (Úř. věst. L 109, 24.4.2019, s. 24).

3

(15)  Snížení vykazovaných částek jsou důsledkem zrušených závazků převedených do nečerpatelné výkonnostní rezervy 10. ERF.

15

(16)  Všechna snížení vykazovaných částek jsou důsledkem zrušených závazků převedených do nečerpatelné výkonnostní rezervy 10 ERF.

16

(17)  Po přijetí rozhodnutí Rady 2010/406/EU (Úř. věst. L 189, 22.7.2010, s. 14) bylo z nečerpatelné výkonnostní rezervy 10. ERF převedeno 150 milionů EUR ve prospěch Súdánu (147 milionů EUR do zvláštních prostředků pro Súdán a 3 miliony EUR do nákladů na provádění).

17

(18)  Po přijetí rozhodnutí Rady 2011/315/EU (Úř. věst. L 142, 28.5.2011, s. 61) bylo z nečerpatelné výkonnostní rezervy 10. ERF převedeno 200 milionů EUR ve prospěch Súdánu (194 milionů EUR do zvláštních prostředků pro Jižní Súdán a 6 milionů EUR do nákladů na provádění).

18

(19)  Veškeré částky, o které je dobrovolný příspěvek snížen, jsou vraceny dárcům.

19

(20)  Převody prostředků uvolněných z titulu zrušených závazků v rámci 8. a 9. ERF do rezerv 10. ERF.

20

(21)  Všechna snížení vykazovaných částek jsou důsledkem zrušených závazků převedených do nečerpatelné výkonnostní rezervy 11. ERF.

21

(22)  U spolufinancování uvádí tabulka pouze prostředky na závazky.

22

(23)  Po přijetí rozhodnutí Rady 2019/640 bylo z nečerpatelné výkonnostní rezervy 10. ERF převedeno 445,86 milionů EUR ve prospěch afrického mírového projektu, z toho 408 miliónů EUR v roce 2019.

23

(24)  Převody prostředků uvolněných z titulu zrušených závazků v rámci 10. ERF do rezerv 10. ERF.

24

(25)  U spolufinancování uvádí tabulka pouze prostředky na závazky.

25

(4)  % rozpočtových prostředků.

4

(5)  Za rok ukončený k 31. prosinci 2019 zahrnují úroky a obdobné výnosy částku 93,9 milionu EUR (2018: 96,7 milionu EUR) vypočtenou z držených aktiv v naběhlé hodnotě na základě metody efektivní úrokové míry.

5

(26)  Úvěrové operace oceněné reálnou hodnotou do zisku nebo ztráty

26

(27)  Dohody o zprostředkování, u nichž k rozvahovému dni neexistuje příslušná protistrana.

27

(28)  Dohody o zprostředkování, u nichž k rozvahovému dni neexistuje příslušná protistrana.

28

(29)  Snížení stavu je dáno jednak splácením jistiny, k němuž došlo během roku u operací, které byly k 31. prosinci 2019 již považovány za operace s úlevou, jednak ukončováním opatření s úlevou během roku.

29

(30)  Závazky vůči třetím stranám zahrnují závazky vůči členským státům z titulu dosud nečerpaných úrokových subvencí a technické pomoci, jejichž splatnost ve většině případů není určena.

30

(6)  Vysvětlení syntetického zajištění viz bod 3.4.2.2.2.

6

(7)  Vysvětlení syntetického zajištění viz bod 3.4.2.2.2.

7

(8)  Včetně dohod o zprostředkování.

8

(9)  Podrobnosti naleznete v bodě 24.

9

(10)  Včetně dohod o zprostředkování.

10

(11)  Podrobnosti naleznete v bodě 24.

11

(12)  Zahrnuje nepřesnost ve vztahu k ocenění reálnou hodnotou provedenému k 31. prosinci 2018 v hodnotě 5 853 000 EUR, která byla opravena v roce 2019. Bez této částky by čistá změna nerealizovaných zisků a ztrát za rozpočtový rok 2019 činila 17 970 000 EUR.

12

(13)  Metodika pro odhad rezerv na úvěrové přísliby ke dni 31. prosince 2019 byla v případě úvěrových příslibů stupně 2 změněna a facilita při jejich výpočtu nepoužila úvěrový konverzní faktor. Tato změna vedla k navýšení ECL ve výši 7,7 milionu EUR.

13

(14)  Podrobnosti naleznete v bodě 24.

14

(15)  Dne 24. října 2019 Rada určila, jak vysoký finanční příspěvek má každý členský stát uhradit do 21. ledna 2020. K 31. prosinci 2019 zbývalo neuhrazeno 86 330 EUR.

15

(16)  Podrobnosti naleznete v odstavci týkajícím se následného ocenění v bodě 2.4.3.

16

(17)  Podrobnosti naleznete v odstavci týkajícím se následného ocenění v bodě 2.4.3.

17

(31)  Úř. věst. L 193, 30.7.2018, s. 1.

31

---

| 13.11.2020 | CS | Úřední věstník Evropské unie | C 387/167 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2020

CS

Úřední věstník Evropské unie

C 387/167

---

Prohlášení EÚD dvora o věrohodnosti týkající se osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu (ERF) předkládané Evropskému parlamentu a Radě – zpráva nezávislého auditora

(2020/C 387/02)

Výrok

| I. | Provedli jsme audit:






  a) | roční účetní závěrky osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu, jež obsahuje rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a zprávu o finančním plnění za rozpočtový rok 2019, schválené Komisí dne 16. června 2020; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

roční účetní závěrky osmého, devátého, desátého a jedenáctého Evropského rozvojového fondu, jež obsahuje rozvahu, výkaz o finanční výkonnosti, výkaz peněžních toků, výkaz změn čistých aktiv a zprávu o finančním plnění za rozpočtový rok 2019, schválené Komisí dne 16. června 2020;

| b) | legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá a za jejichž finanční řízení odpovídá Komise (1). |
| --- | --- |

b)

legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá a za jejichž finanční řízení odpovídá Komise (1).

Spolehlivost účetní závěrky

| Výrok o spolehlivosti účetní závěrky









  II. | Podle našeho názoru roční účetní závěrka osmého, devátého, desátého a jedenáctého ERF za rozpočtový rok 2019 ve všech významných (materiálních) ohledech věrně zobrazuje finanční situaci Evropských rozvojových fondů k 31. prosinci 2019, výsledky jejich hospodaření, jejich peněžní toky a změny jejich čistých aktiv za daný rok v souladu s ustanoveními finančního nařízení pro ERF a účetními pravidly vycházejícími z mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor. |
| --- | --- |

Výrok o spolehlivosti účetní závěrky

II.

Legalita a správnost operací, na nichž se zakládá účetní závěrka

Příjmy

| Výrok o legalitě a správnosti příjmů









  III. | Podle našeho názoru jsou příjmy, na nichž se zakládá účetní závěrka za rozpočtový rok 2019, ve všech významných (materiálních) ohledech legální a správné. |
| --- | --- |

Výrok o legalitě a správnosti příjmů

III.

Výdaje

| Záporný výrok o legalitě a správnosti výdajů









  IV. | Vzhledem k významnosti skutečnosti popsané ve východisku pro vyjádření záporného výroku o legalitě a správnosti výdajů se domníváme, že výdaje schválené v účetní závěrce za rozpočtový rok 2019 jsou zatíženy významnou (materiální) mírou chyb. |
| --- | --- |

Záporný výrok o legalitě a správnosti výdajů

IV.

Východisko pro vyjádření výroku

| V. | Audit jsme provedli v souladu s mezinárodními auditorskými standardy (ISA) a etickými kodexy vydanými Mezinárodní federací účetních (IFAC) a mezinárodními standardy nejvyšších kontrolních institucí (ISSAI) vydanými Mezinárodní organizací nejvyšších kontrolních institucí (INTOSAI). Naše odpovědnost vymezená těmito standardy a etickými kodexy je podrobněji popsána v oddílu naší zprávy Odpovědnost auditora. Splnili jsme rovněž požadavky na nezávislost a dodrželi etické požadavky stanovené Etickým kodexem pro auditory a účetní znalce vydaným Radou pro mezinárodní etické standardy účetních. Domníváme se, že důkazní informace, které jsme získali, poskytují dostatečný a vhodný základ pro vyjádření našeho výroku. |
| --- | --- |

V.

Východisko pro vyjádření záporného výroku o legalitě a správnosti výdajů

| VI. | Výdaje vykázané v roce 2019 v rámci 8., 9., 10. a 11. ERF jsou ve významném (materiálním) rozsahu zatíženy chybami. Naše odhadovaná míra chyb pro výdaje schválené v účetní závěrce činí 3,5 %. |
| --- | --- |

VI.

Hlavní záležitosti auditu

| VII. | Hlavní záležitosti auditu jsou skutečnosti, které byly podle našeho odborného úsudku při auditu účetní závěrky za běžné období nejvýznamnější. Zabývali jsme se jimi v rámci auditu finančních výkazů jako celku a při formulaci souvisejícího výroku, ale nepředkládáme k nim samostatný výrok. |
| --- | --- |

VII.

Výdaje příštích období

| VIII. | Posuzovali jsme výdaje příštích období zaúčtované v účetní závěrce (viz příloha účetní závěrky 2.8), jež jsou ve velké míře založeny na odhadu. Na konci roku 2019 Komise odhadovala, že způsobilé výdaje, které již vznikly, ale příjemci je zatím nevykázali, činily 5 074 milionů EUR (konec roku 2018: 5 133 milionů EUR). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Prověřili jsme výpočet těchto odhadů časově rozlišených částek a provedli jsme přezkum vzorku 30 jednotlivých zakázek, abychom zjistili, jaké bylo riziko zkreslení časově rozlišených částek. Na základě provedené práce jsme došli k závěru, že výdaje příštích období zaúčtované v konečné účetní závěrce jsou náležité. |
| --- | --- |

IX.

Možný dopad vystoupení Spojeného království z Evropské unie na účetní závěrku ERF za rok 2019

| X. | Dne 29. března 2017 Spojené království formálně oznámilo Evropské radě svůj záměr vystoupit z EU. Dne 12. listopadu 2019 Komise zveřejnila dohodu o vystoupení, která stanoví mechanismus pro vystoupení Spojeného království z Evropské unie. V ní se uvádí, že Spojené království zůstane smluvní stranou ERF až do uzavření 11. ERF a všech předchozích neuzavřených ERF a převezme tytéž závazky jako členské státy podle interní dohody, kterou byl 11. ERF zřízen, a rovněž závazky plynoucí z předchozích ERF až do jejich uzavření. |
| --- | --- |

X.

| XI. | V dohodě o vystoupení se rovněž uvádí, že pokud částky z projektů spadajících pod 10. ERF nebo z předchozích ERF nebudou k datu, kdy tato dohoda vstoupí v platnost, přiděleny na závazky nebo k nim byly závazky zrušeny, podíl Spojeného království na těchto částkách nebude znovu použit. Totéž platí pro podíl Spojeného království na finančních prostředcích 11. ERF, které budou přiděleny na závazky nebo k nimž budou závazky zrušeny po 31. prosinci 2020. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | Proto zatím nelze informovat o finančním dopadu na účetní závěrku ERF za rok 2019. Dospěli jsme k závěru, že účetní závěrka ERF sestavená k 31. prosinci 2019 správně odráží stav procesu vystoupení k tomuto datu. |
| --- | --- |

XII.

Odpovědnost vedení

| XIII. | Podle článků 310 až 325 Smlouvy o fungování Evropské unie a podle finančního nařízení pro 11. ERF je vedení odpovědné za vypracování a prezentaci roční účetní závěrky Evropských rozvojových fondů na základě mezinárodně uznávaných účetních standardů pro veřejný sektor a za legalitu a správnost operací, na nichž se tato roční účetní závěrka zakládá. Součástí této odpovědnosti vedení je navrhnout, zavést a provádět vnitřní kontrolní systém relevantní pro sestavení a prezentaci účetní závěrky, jež neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti způsobené podvodem nebo chybou. Konečnou odpovědnost za legalitu a správnost operací, na nichž se účetní závěrka ERF zakládá, nese Komise. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Při sestavování účetní závěrky ERF je Komise povinna posoudit schopnost ERF pokračovat ve své činnosti a v příslušných případech zveřejnit záležitosti související s jejich schopností pokračovat ve své činnosti, a to s využitím účetnictví založeného na předpokladu nepřetržitého trvání účetní jednotky s výjimkou případu, kdy má v úmyslu subjekt zrušit nebo ukončit svou činnost, resp. kdy nemá jinou reálnou možnost než tak učinit. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Za dohled nad procesem účetního výkaznictví ERF je zodpovědná Komise. |
| --- | --- |

XV.

Odpovědnost auditora za audit účetní závěrky ERF a uskutečněných operací

| XVI. | Naším cílem je získat přiměřenou jistotu, že účetní závěrka ERF neobsahuje významné (materiální) nesprávnosti a že uskutečněné operace jsou legální a správné, a na základě našeho auditu předložit Evropskému parlamentu a Radě prohlášení o věrohodnosti týkající se spolehlivosti účetní závěrky a legality a správnosti operací, na nichž se tato účetní závěrka zakládá. Přiměřená jistota je velká míra jistoty, nicméně není zárukou, že audit ve všech případech odhalí existenci případné významné (materiální) nesprávnosti nebo případu nesouladu. K těm může docházet v důsledku podvodů nebo chyb a považují se za významné (materiální), pokud lze reálně předpokládat, že by jednotlivě nebo v souhrnu mohly ovlivnit ekonomická rozhodnutí přijatá na základě této účetní závěrky ERF. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | Při provádění auditu v souladu se standardy ISA a ISSAI je naší povinností uplatňovat během celého auditu odborný úsudek a zachovávat profesní skepticismus. Dále je naší povinností:






  — | identifikovat a vyhodnotit rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce ERF a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce ERF. Navrhujeme a provádíme auditorské postupy reagující na tato rizika a získáváme dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Případy významných (materiálních) nesprávností nebo nesouladu, k nimž došlo v důsledku podvodu, se odhalují obtížněji než případy způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol. U těchto případů tudíž hrozí vyšší riziko, že nebudou odhaleny. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

identifikovat a vyhodnotit rizika významných (materiálních) nesprávností v účetní závěrce ERF a rizika, že uskutečněné operace nejsou ve významné (materiální) míře, ať z důvodu podvodu nebo chyby, v souladu s požadavky právního rámce ERF. Navrhujeme a provádíme auditorské postupy reagující na tato rizika a získáváme dostatečné a vhodné důkazní informace, abychom na jejich základě mohli vyjádřit výrok. Případy významných (materiálních) nesprávností nebo nesouladu, k nimž došlo v důsledku podvodu, se odhalují obtížněji než případy způsobené chybou, protože součástí podvodu mohou být tajné dohody, falšování, úmyslná opomenutí, nepravdivá prohlášení nebo obcházení vnitřních kontrol. U těchto případů tudíž hrozí vyšší riziko, že nebudou odhaleny.

| — | seznámit se s vnitřním kontrolním systémem účetní jednotky relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout vhodné auditorské postupy, ale nikoli abychom mohli vyjádřit výrok o účinnosti vnitřního kontrolního systému. |
| --- | --- |

—

seznámit se s vnitřním kontrolním systémem účetní jednotky relevantním pro audit v takovém rozsahu, abychom mohli navrhnout vhodné auditorské postupy, ale nikoli abychom mohli vyjádřit výrok o účinnosti vnitřního kontrolního systému.

| — | posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a vysvětlující a popisné informace, které v této souvislosti vedení účetní jednotky uvedlo v účetní závěrce. |
| --- | --- |

—

posoudit vhodnost použitých účetních pravidel, přiměřenost provedených účetních odhadů a vysvětlující a popisné informace, které v této souvislosti vedení účetní jednotky uvedlo v účetní závěrce.

| — | posoudit, zda je vhodné, že vedení použilo účetnictví založené na předpokladu stálého trvání účetní jednotky, a zda s ohledem na získané důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota související s událostmi nebo podmínkami, které mohou zásadním způsobem zpochybnit schopnost ERF nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností ve zprávě upozornit na vysvětlující a popisné informace uvedené v této souvislosti v účetní závěrce ERF, a pokud tyto vysvětlující a popisné informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události a podmínky mohou vést k tomu, že subjekt přestane nepřetržitě trvat. |
| --- | --- |

—

posoudit, zda je vhodné, že vedení použilo účetnictví založené na předpokladu stálého trvání účetní jednotky, a zda s ohledem na získané důkazní informace existuje významná (materiální) nejistota související s událostmi nebo podmínkami, které mohou zásadním způsobem zpochybnit schopnost ERF nepřetržitě trvat. Jestliže dojdeme k závěru, že taková významná (materiální) nejistota existuje, je naší povinností ve zprávě upozornit na vysvětlující a popisné informace uvedené v této souvislosti v účetní závěrce ERF, a pokud tyto vysvětlující a popisné informace nejsou dostatečné, vyjádřit modifikovaný výrok. Naše závěry vycházejí z důkazních informací, které jsme získali do data naší zprávy. Nicméně budoucí události a podmínky mohou vést k tomu, že subjekt přestane nepřetržitě trvat.

| — | vyhodnocovat celkovou prezentaci, členění a obsah konsolidované účetní závěrky, včetně vysvětlujících a popisných informací, a posoudit, zda konsolidovaná účetní závěrka věrně prezentuje podkladové operace a události. |
| --- | --- |

—

vyhodnocovat celkovou prezentaci, členění a obsah konsolidované účetní závěrky, včetně vysvětlujících a popisných informací, a posoudit, zda konsolidovaná účetní závěrka věrně prezentuje podkladové operace a události.

| XVIII. | Naší povinností je informovat vedení mimo jiné o plánovaném rozsahu a načasování auditu a o významných zjištěních, včetně zjištěných významných nedostatků ve vnitřním kontrolním systému. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | U příjmů prověřujeme všechny příspěvky členských států a vzorek ostatních druhů příjmových operací. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Pokud jde o výdaje, kontrolujeme platební operace v okamžiku, kdy vznikly, byly zaznamenány a schváleny. Tato kontrola se vztahuje na všechny kategorie plateb (kromě záloh) v okamžiku, kdy jsou provedeny. Zálohové platby se kontrolují, když příjemce finančních prostředků poskytne podklady k jejich řádnému využití a orgán či subjekt tyto podklady přijme zúčtováním zálohové platby, k čemuž může dojít až v následujícím roce. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Ze záležitostí, o nichž jsme jednali s Komisí, vybíráme ty, které byly pro audit závěrky ERF nejvýznamnější, a které tudíž představují hlavní záležitosti auditu v běžném období. Tyto záležitosti popisujeme v naší zprávě, pokud právní předpisy jejich zveřejnění nezakazují nebo jestliže v krajně výjimečném případě usoudíme, že bychom o dané záležitosti neměli v naší zprávě informovat, protože lze reálně očekávat, že možné negativní dopady zveřejnění převáží nad přínosem z hlediska veřejného zájmu. |
| --- | --- |

XXI.

20. července 2020.

Klaus-Heiner LEHNE

předseda

Evropský účetní dvůr

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luxembourg

---

(1)  Podle článků 43, 48–50 a 58 finančního nařízení pro jedenáctý ERF se toto prohlášení o věrohodnosti nevztahuje na zdroje ERF, které spravuje EIB.

1

---