# Dziennik Urzędowy C 387/13 l

| | ISSN 1977-1002 |
| --- | --- |
| Dziennik Urzędowy
  Unii Europejskiej | C 387 |
| | |
| Wydanie polskie | Informacje i zawiadomienia | Rocznik 6313 listopada 2020 |

ISSN 1977-1002

Dziennik Urzędowy

Unii Europejskiej

C 387

Wydanie polskie

Informacje i zawiadomienia

Rocznik 6313 listopada 2020

---

| Spis treści | Strona |
| --- | --- |
| | IV   Informacje |
| | INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ |
| | Komisja Europejska |
| 2020/C 387/01 | Komunikat Komisji do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego – Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2019 | 1 |
| 2020/C 387/02 | Wydawane przez Trybunał poświadczenie wiarygodności dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR przedstawiane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – Sprawozdanie niezależnego kontrolera | 167 |

Spis treści

Strona

IV   Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja Europejska

2020/C 387/01

Komunikat Komisji do Parlamentu Europejskiego, Rady i Trybunału Obrachunkowego – Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2019

1

2020/C 387/02

Wydawane przez Trybunał poświadczenie wiarygodności dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR przedstawiane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – Sprawozdanie niezależnego kontrolera

167

---

| PL | |
| --- | --- |

PL

---

IV Informacje

INFORMACJE INSTYTUCJI, ORGANÓW I JEDNOSTEK ORGANIZACYJNYCH UNII EUROPEJSKIEJ

Komisja Europejska

| 13.11.2020 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 387/1 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2020

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 387/1

---

KOMUNIKAT KOMISJI DO PARLAMENTU EUROPEJSKIEGO, RADY I TRYBUNAŁU OBRACHUNKOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok 2019

(2020/C 387/01)

SPIS TREŚCI

| POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO | 2 |
| --- | --- |

| ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ | 3 |
| --- | --- |

| ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ | 6 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR | 8 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR | 44 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR I FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE | 58 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR | 63 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY | 95 |
| --- | --- |

POŚWIADCZENIE SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

Roczne sprawozdanie finansowe Europejskiego Funduszu Rozwoju za rok budżetowy 2019 zostało przygotowane zgodnie z tytułem X rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz zasadami, regułami i metodami rachunkowości przedstawionymi w informacji dodatkowej do sprawozdania finansowego.

Oświadczam, że zgodnie z art. 18 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju ponoszę odpowiedzialność za sporządzenie i przedstawienie rocznego sprawozdania finansowego dotyczącego Europejskiego Funduszu Rozwoju.

Urzędnik zatwierdzający oraz Europejski Bank Inwestycyjny przekazali mi wszystkie informacje niezbędne do sporządzenia sprawozdania finansowego prezentującego aktywa i zobowiązania Europejskiego Funduszu Rozwoju oraz wykonanie budżetu, gwarantując ich wiarygodność.

Niniejszym poświadczam, że w oparciu o wyżej wymienione informacje oraz kontrole, które uznałam za niezbędne przed podpisaniem sprawozdania finansowego, mam wystarczającą pewność, że sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową Europejskiego Funduszu Rozwoju we wszystkich istotnych aspektach.

Rosa ALDEA BUSQUETS

Księgowy

16 czerwca 2020 r.

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ

ZASOBY EFR – WYKORZYSTANIE I RACHUNKOWOŚĆ

1.   KONTEKST

KONTEKST

Unia Europejska (zwana dalej „UE”) współpracuje w zakresie rozwoju z wieloma krajami rozwijającymi się. Głównym celem tych działań jest promowanie rozwoju gospodarczego, społecznego i w dziedzinie środowiska, a w szczególności ograniczanie i eliminacja ubóstwa w perspektywie długoterminowej przez zapewnianie państwom-beneficjentom pomocy rozwojowej i pomocy technicznej. Aby to osiągnąć, UE sporządza – wspólnie z krajami partnerskimi – strategie współpracy i uruchamia środki finansowe w celu ich realizacji. Wspomniane środki UE przyznawane na cele współpracy na rzecz rozwoju pochodzą z trzech źródeł:

| — | z budżetu Unii Europejskiej, |
| --- | --- |

—

z budżetu Unii Europejskiej,

| — | z Europejskiego Funduszu Rozwoju, |
| --- | --- |

—

z Europejskiego Funduszu Rozwoju,

| — | z Europejskiego Banku Inwestycyjnego. |
| --- | --- |

—

z Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Europejski Fundusz Rozwoju (zwany dalej „EFR”) jest głównym instrumentem umożliwiającym udzielanie pomocy unijnej na finansowanie współpracy na rzecz rozwoju dla państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku (zwanych dalej „AKP”) oraz krajów i terytoriów zamorskich (zwanych dalej „KTZ”).

EFR nie jest finansowany z budżetu Unii Europejskiej. Powołano go na mocy wewnętrznej umowy przedstawicieli państw członkowskich zgromadzonych w Radzie; zarządza nim specjalny komitet. Komisja Europejska (zwana dalej „Komisją”) odpowiada za finansową realizację działań prowadzonych przy użyciu środków EFR. Natomiast Europejski Bank Inwestycyjny (zwany dalej „EBI”) zarządza instrumentem inwestycyjnym.

W latach 2014–2020 pomoc geograficzna dla państw AKP i KTZ będzie nadal finansowana w głównej mierze przez EFR. Każda edycja funduszu ustanawiana jest zazwyczaj na okres około pięciu lat i podlega osobnemu rozporządzeniu finansowemu, które wymaga sporządzenia sprawozdania finansowego dla każdej edycji EFR. W związku z powyższym dla każdego EFR sporządza się odrębne sprawozdanie finansowe w odniesieniu do części, którą zarządza Komisja Europejska. Sprawozdanie to przedstawia się również w postaci skonsolidowanej, aby zapewnić ogólny ogląd sytuacji finansowej w zakresie środków, za które odpowiada Komisja.

Umowa wewnętrzna ustanawiająca 11. EFR została podpisana przez uczestniczące państwa członkowskie, zebrane w Radzie, w czerwcu 2013 r. (1) Weszła ona w życie dnia 1 marca 2015 r.

1

W 2018 r. Rada przyjęła rozporządzenie finansowe mające zastosowanie do 11. EFR (2). Rozporządzenie to, które uchyliło poprzednio obowiązujące rozporządzenie, ma zastosowanie do operacji finansowanych z poprzednich EFR, bez uszczerbku dla obowiązujących zobowiązań prawnych. Rozporządzenia tego nie stosuje się do instrumentu inwestycyjnego w ramach poprzednich EFR.

2

Na podstawie umowy o partnerstwie AKP–UE ustanowiony został instrument inwestycyjny zarządzany przez EBI, który wykorzystuje się w celu wspierania rozwoju sektora prywatnego w państwach AKP w drodze finansowania przede wszystkim inwestycji prywatnych, choć nie jest to jedyny obszar finansowania. Instrument został zaprojektowany jako fundusz odnawialny, tak aby spłaty pożyczek mogły być ponownie inwestowane w inne działania. W ten sposób instrument sam się odnawia i jest niezależny finansowo. Ponieważ Komisja nie zarządza instrumentem inwestycyjnym, nie jest on uwzględniony w pierwszej części rocznego sprawozdania finansowego – w sprawozdaniach finansowych EFR ani w związanym z nimi sprawozdaniu z realizacji finansowej. Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało załączone jako odrębna część sprawozdania rocznego (część II), aby przedstawić pełen obraz pomocy rozwojowej udzielonej w ramach EFR.

2.   W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

W JAKI SPOSÓB FINANSOWANY JEST EFR?

Na posiedzeniu w dniu 2 grudnia 2013 r. Rada Europejska przyjęła wieloletnie ramy finansowe na lata 2014–2020. Postanowiono wówczas nie umieszczać współpracy geograficznej z państwami AKP w budżecie UE, ale w dalszym ciągu finansować ją przy pomocy istniejącego międzyrządowego EFR.

Budżet UE ma charakter jednoroczny i zgodnie z budżetową zasadą jednoroczności wydatki i dochody są planowane i zatwierdzane na jeden rok. W przeciwieństwie do budżetu Unii Europejskiej EFR jest funduszem, którego działalność ma charakter wieloletni. W ramach każdego EFR ustanawia się fundusz ogólny mający na celu wdrażanie współpracy na rzecz rozwoju przez okres wynoszący zwykle pięć lat. Ponieważ zasoby są przydzielane na kilkuletnie okresy, mogą one być wykorzystywane przez cały czas trwania EFR. Fakt, że budżet nie ma charakteru jednorocznego, podkreślany jest w sprawozdawczości budżetowej, w ramach której wykonanie budżetu EFR określa się w odniesieniu do całości środków finansowych.

Zasoby EFR pochodzą z doraźnych wkładów państw członkowskich UE. Mniej więcej co pięć lat przedstawiciele państw członkowskich zbierają się na szczeblu międzyrządowym, aby ustalić łączną kwotę, jaka zostanie przyznana na rzecz Funduszu, oraz nadzorować jej wykorzystanie. Komisja następnie zarządza Funduszem zgodnie z unijną polityką w zakresie współpracy na rzecz rozwoju. W związku z tym, że każde państwo członkowskie ma swoją własną politykę rozwoju i pomocy, realizowaną równocześnie z polityką unijną, państwa członkowskie muszą koordynować swoje strategie z polityką UE, aby zapewnić ich komplementarność.

Poza wspomnianym wkładem państwa członkowskie mogą również zawierać umowy o współfinansowaniu lub dokonywać dobrowolnych wpłat na rzecz EFR.-

3.   SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

SPRAWOZDAWCZOŚĆ NA KONIEC ROKU

3.1.   ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

ROCZNE SPRAWOZDANIE FINANSOWE

Zgodnie z art. 18 ust. 3 rozporządzenia finansowego dotyczącego EFR, sprawozdanie finansowe EFR sporządza się w oparciu o system rachunkowości memoriałowej bazujący na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (IPSAS). Reguły rachunkowości przyjęte przez księgowego Komisji stosowane są we wszystkich instytucjach i organach UE, co pozwala na wprowadzenie jednolitych zasad zapisów księgowych oraz wyceny i prezentacji sprawozdań finansowych w celu harmonizacji procesu sporządzania sprawozdań finansowych. Reguły rachunkowości UE stosuje się również do EFR, biorąc pod uwagę szczególny charakter jego działań.

Sporządzenie rocznego sprawozdania finansowego EFR należy do obowiązków księgowego Komisji, który jest księgowym EFR. Gwarantuje ona, że roczne sprawozdanie finansowe prawidłowo i rzetelnie przedstawia sytuację finansową EFR.

Roczne sprawozdanie finansowe zostało przedstawione poniżej:

Część I: Środki zarządzane przez Komisję

| | (i) | Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa – EFR |
| --- | --- | --- |

(i)

Sprawozdanie finansowe i informacja dodatkowa – EFR

| (ii) | Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR |
| --- | --- |

(ii)

Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR

| (iii) | Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR i funduszy powierniczych Unii |
| --- | --- |

(iii)

Skonsolidowane sprawozdania finansowe EFR i funduszy powierniczych Unii

| (iv) | Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR |
| --- | --- |

(iv)

Sprawozdanie z realizacji finansowej EFR

Część II: Sprawozdanie roczne z realizacji – fundusze zarządzane przez EBI

| | (i) | Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego |
| --- | --- | --- |

(i)

Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego

Część „Sprawozdanie finansowe funduszy powierniczych Unii skonsolidowanych w ramach EFR” obejmuje sprawozdanie finansowe dwóch funduszy powierniczych utworzonych w ramach EFR: unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” (zob. sekcja „Sprawozdanie finansowe unijnego funduszu powierniczego Bêkou”) i funduszu powierniczego UE dla Afryki (zob. sekcja „Sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE dla Afryki”). Sprawozdania finansowe poszczególnych funduszy powierniczych są przygotowywane pod kierownictwem Księgowego Komisji i są przedmiotem kontroli zewnętrznej przeprowadzanej przez audytora z sektora prywatnego. Dane liczbowe dotyczące funduszy powierniczych zawarte w tych rocznych sprawozdaniach finansowych są danymi wstępnymi.

Roczne sprawozdanie finansowe EFR musi zostać przyjęte przez Komisję najpóźniej do dnia 31 lipca roku następującego po dniu bilansowym oraz przedłożone Parlamentowi Europejskiemu i Radzie w celu uzyskania absolutorium.

4.   BADANIE I ABSOLUTORIUM

BADANIE I ABSOLUTORIUM

4.1.   BADANIE

BADANIE

Roczne sprawozdanie finansowe EFR podlega kontroli przeprowadzanej przez zewnętrznego audytora – Europejski Trybunał Obrachunkowy (zwany dalej „Trybunałem Obrachunkowym”) – który sporządza sprawozdanie roczne dla Parlamentu Europejskiego i Rady.

4.2.   ABSOLUTORIUM

ABSOLUTORIUM

Ostateczna kontrola ma miejsce w ramach procedury udzielenia absolutorium z realizacji finansowej zasobów EFR za dany rok budżetowy. Po skontrolowaniu i ostatecznym zatwierdzeniu rocznego sprawozdania finansowego Rada wydaje zalecenie, a następnie Parlament Europejski podejmuje decyzję w sprawie udzielenia absolutorium Komisji w związku z realizacją finansową zasobów EFR za dany rok budżetowy. Decyzja ta oparta jest na ocenie sprawozdania finansowego, sprawozdaniu rocznym Trybunału Obrachunkowego (zawierającym formalne poświadczenie wiarygodności) oraz odpowiedziach Komisji na pytania i prośby o udzielenie dodatkowych informacji skierowane do Komisji przez organ udzielający absolutorium.

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ

ŚRODKI ZARZĄDZANE PRZEZ KOMISJĘ EUROPEJSKĄ

SPIS TREŚCI

SPIS TREŚCI

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR | 8 |
| --- | --- |

| BILANS EFR | 9 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR | 10 |
| --- | --- |

| RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR | 11 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR | 12 |
| --- | --- |

| BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR | 13 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR | 15 |
| --- | --- |

| ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR | 16 |
| --- | --- |

| INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR | 19 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR | 44 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2019 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” | 45 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE NA RZECZ AFRYKI ZA 2019 R. 62 | 51 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE | 58 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANY BILANS | 59 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI | 60 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH | 61 |
| --- | --- |

| SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO | 62 |
| --- | --- |

| SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR | 63 |
| --- | --- |

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR (3)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR

3

BILANS EFR

BILANS EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| AKTYWA TRWAŁE | | | |
| Aktywa finansowe | 2.1 | 36 | — |
| Płatności zaliczkowe | 2.2 | 910 | 887 |
| Wkłady do funduszu powierniczego | 2.3 | 266 | 201 |
| | | 1 213 | 1 088 |
| AKTYWA OBROTOWE | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.2 | 1 288 | 1 448 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.4 | 123 | 138 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2.5 | 1 179 | 387 |
| | | 2 590 | 1 973 |
| AKTYWA OGÓŁEM | | 3 803 | 3 061 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | | |
| Zobowiązania finansowe | 2.6 | (19) | (18) |
| | | (19) | (18) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | | |
| Zobowiązania | 2.7 | (516) | (241) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | 2.8 | (1 319 ) | (1 281 ) |
| | | (1 835 ) | (1 523 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | | (1 854 ) | (1 540 ) |
| AKTYWA NETTO | | 1 948 | 1 521 |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | | |
| Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą | 2.9 | (2) | — |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 2.10 | 54 809 | 50 423 |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy | 2.10 | 2 252 | 2 252 |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | | (51 155 ) | (47 037 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | (3 956 ) | (4 118 ) |
| AKTYWA NETTO | | 1 948 | 1 521 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

31.12.2019

31.12.2018

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

2.1

2.1

36

36

—

—

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.2

2.2

910

910

887

887

Wkłady do funduszu powierniczego

Wkłady do funduszu powierniczego

2.3

2.3

266

266

201

201

1 213

1 213

1 088

1 088

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.2

2.2

1 288

1 288

1 448

1 448

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.4

2.4

123

123

138

138

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

2 590

2 590

1 973

1 973

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

3 803

3 803

3 061

3 061

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

2.6

2.6

(19)

(19)

(18)

(18)

(19)

(19)

(18)

(18)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

2.7

2.7

(516)

(516)

(241)

(241)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

2.8

2.8

(1 319 )

(1 319 )

(1 281 )

(1 281 )

(1 835 )

(1 835 )

(1 523 )

(1 523 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(1 854 )

(1 854 )

(1 540 )

(1 540 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 948

1 948

1 521

1 521

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

2.9

2.9

(2)

(2)

—

—

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

2.10

2.10

54 809

54 809

50 423

50 423

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2.10

2.10

2 252

2 252

2 252

2 252

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(51 155 )

(51 155 )

(47 037 )

(47 037 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 948

1 948

1 521

1 521

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2019 | 2018 |
| PRZYCHODY | | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | | |
| Odzyskiwanie środków | | 28 | 4 |
| | | 28 | 4 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | | |
| Przychody finansowe | | 7 | 10 |
| Pozostałe przychody | | 39 | 46 |
| | | 46 | 57 |
| Przychody ogółem | | 74 | 60 |
| KOSZTY | | | |
| Instrumenty pomocy | 3.3 | (3 755 ) | (4 054 ) |
| Koszty współfinansowania | 3.4 | (14) | 17 |
| Koszty finansowe | 3.5 | (1) | 7 |
| Inne koszty | 3.6 | (260) | (148) |
| Koszty ogółem | | (4 030 ) | (4 178 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | (3 956 ) | (4 118 ) |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

2019

2018

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

3.1

Odzyskiwanie środków

Odzyskiwanie środków

28

28

4

4

28

28

4

4

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

3.2

Przychody finansowe

Przychody finansowe

7

7

10

10

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

39

39

46

46

46

46

57

57

Przychody ogółem

Przychody ogółem

74

74

60

60

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

3.3

3.3

(3 755 )

(3 755 )

(4 054 )

(4 054 )

Koszty współfinansowania

Koszty współfinansowania

3.4

3.4

(14)

(14)

17

17

Koszty finansowe

Koszty finansowe

3.5

3.5

(1)

(1)

7

7

Inne koszty

Inne koszty

3.6

3.6

(260)

(260)

(148)

(148)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(4 030 )

(4 030 )

(4 178 )

(4 178 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2019 | 2018 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Działalność operacyjna | | | |
| Podwyższenie kapitału – wkłady (netto) | | 4 385 | 4 250 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych | | (65) | (38) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | | 136 | (235) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | | 15 | (46) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw | | — | (4) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | | 2 | 3 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | | 275 | (322) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | | 37 | 548 |
| Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych | | (2) | — |
| Działalność inwestycyjna | | | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | | (36) | — |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | | 792 | 40 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | | 792 | 40 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 2.5 | 387 | 347 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 2.5 | 1 179 | 387 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

2019

2018

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

Podwyższenie kapitału – wkłady (netto)

Podwyższenie kapitału – wkłady (netto)

4 385

4 385

4 250

4 250

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(Zwiększenie)/zmniejszenie wkładów do funduszy powierniczych

(65)

(65)

(38)

(38)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

136

136

(235)

(235)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

15

15

(46)

(46)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw

—

—

(4)

(4)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

2

2

3

3

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

275

275

(322)

(322)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

37

37

548

548

Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych

Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych

(2)

(2)

—

—

Działalność inwestycyjna

Działalność inwestycyjna

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

(36)

(36)

—

—

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

792

792

40

40

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

792

792

40

40

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

2.5

2.5

387

387

347

347

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

2.5

2.5

1 179

1 179

387

387

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2017 | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | — | 1 389 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | — | (4 250 ) | 4 250 | — | — | | 4 250 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — | (4 118 ) | — | | (4 118 ) |
| STAN NA 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Zmiany wartości godziwej | | | | | | (2) | (2) |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | — | (4 385 ) | 4 385 | — | — | | 4 385 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — | (3 956 ) | — | | (3 956 ) |
| STAN NA 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |

(mln EUR)

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

—

—

1 389

1 389

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

—

—

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

—

—

4 250

4 250

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

—

(4 118 )

(4 118 )

STAN NA 31.12.2018

STAN NA 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Zmiany wartości godziwej

Zmiany wartości godziwej

(2)

(2)

(2)

(2)

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

—

—

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

—

—

—

—

4 385

4 385

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

—

—

—

(3 956 )

(3 956 )

—

—

(3 956 )

(3 956 )

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR

BILANS POSZCZEGÓLNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| AKTYWA TRWAŁE | | | | | | | | | | | |
| Aktywa finansowe | 2.1 | — | — | — | 36 | 36 | — | — | — | — | — |
| Płatności zaliczkowe | 2.2 | — | 6 | 325 | 580 | 910 | — | 23 | 520 | 344 | 887 |
| Wkłady do funduszu powierniczego | 2.3 | — | — | — | 266 | 266 | — | — | — | 201 | 201 |
| | | — | 6 | 325 | 882 | 1 213 | — | 23 | 520 | 546 | 1 088 |
| AKTYWA OBROTOWE | | | | | | | | | | | |
| Płatności zaliczkowe | 2.2 | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 0 | 19 | 445 | 984 | 1 448 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.4 | 183 | 121 | 2 201 | (2 382 ) | 123 | 183 | 176 | 2 457 | (2 679 ) | 138 |
| Rachunki między EFR | | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | (0) | 183 | 111 | 2 421 | (2 715 ) | (0) |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 2.5 | — | — | — | 1 179 | 1 179 | — | — | — | 387 | 387 |
| | | 365 | 201 | 4 801 | (2 777 ) | 2 590 | 367 | 306 | 5 323 | (4 023 ) | 1 973 |
| AKTYWA OGÓŁEM | | 365 | 207 | 5 127 | (1 896 ) | 3 803 | 367 | 329 | 5 843 | (3 477 ) | 3 061 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | | | | | | | | | | |
| Zobowiązania finansowe | 2.6 | — | — | (1) | (18) | (19) | — | — | (1) | (16) | (18) |
| | | — | — | (1) | (18) | (19) | — | — | (1) | (16) | (18) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | | | | | | | | | | |
| Zobowiązania | 2.7 | — | (5) | (108) | (404) | (516) | (0) | (6) | (125) | (111) | (241) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | 2.8 | — | (96) | (240) | (983) | (1 319 ) | (0) | (83) | (358) | (840) | (1 281 ) |
| | | — | (101) | (348) | (1 386 ) | (1 835 ) | (0) | (89) | (482) | (951) | (1 522 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | | — | (101) | (349) | (1 405 ) | (1 854 ) | (0) | (89) | (484) | (967) | (1 540 ) |
| AKTYWA NETTO | | 365 | 106 | 4 778 | (3 300 ) | 1 948 | 366 | 240 | 5 359 | (4 444 ) | 1 521 |
| Rezerwy odzwierciedlające wartość godziwą | 2.9 | — | — | — | (2) | (2) | — | — | — | — | — |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 2.10 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy | 2.10 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 |
| Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR | 2.10 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | | (10 098 ) | (14 406 ) | (18 077 ) | (8 573 ) | (51 155 ) | (10 098 ) | (14 352 ) | (17 078 ) | (5 508 ) | (47 037 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | (0) | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) |
| AKTYWA NETTO | | 183 | 53 | 2 618 | (905) | 1 948 | 184 | 129 | 2 938 | (1 729 ) | 1 521 |

(mln EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

2.1

2.1

—

—

—

—

—

—

36

36

36

36

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.2

2.2

—

—

6

6

325

325

580

580

910

910

—

—

23

23

520

520

344

344

887

887

Wkłady do funduszu powierniczego

Wkłady do funduszu powierniczego

2.3

2.3

—

—

—

—

—

—

266

266

266

266

—

—

—

—

—

—

201

201

201

201

—

—

6

6

325

325

882

882

1 213

1 213

—

—

23

23

520

520

546

546

1 088

1 088

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

2.2

2.2

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

0

0

19

19

445

445

984

984

1 448

1 448

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.4

2.4

183

183

121

121

2 201

2 201

(2 382 )

(2 382 )

123

123

183

183

176

176

2 457

2 457

(2 679 )

(2 679 )

138

138

Rachunki między EFR

Rachunki między EFR

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

(0)

(0)

183

183

111

111

2 421

2 421

(2 715 )

(2 715 )

(0)

(0)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2.5

2.5

—

—

—

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

—

—

—

—

—

—

387

387

387

387

365

365

201

201

4 801

4 801

(2 777 )

(2 777 )

2 590

2 590

367

367

306

306

5 323

5 323

(4 023 )

(4 023 )

1 973

1 973

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

365

365

207

207

5 127

5 127

(1 896 )

(1 896 )

3 803

3 803

367

367

329

329

5 843

5 843

(3 477 )

(3 477 )

3 061

3 061

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

2.6

2.6

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

—

—

—

—

(1)

(1)

(18)

(18)

(19)

(19)

—

—

—

—

(1)

(1)

(16)

(16)

(18)

(18)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

2.7

2.7

—

—

(5)

(5)

(108)

(108)

(404)

(404)

(516)

(516)

(0)

(0)

(6)

(6)

(125)

(125)

(111)

(111)

(241)

(241)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

2.8

2.8

—

—

(96)

(96)

(240)

(240)

(983)

(983)

(1 319 )

(1 319 )

(0)

(0)

(83)

(83)

(358)

(358)

(840)

(840)

(1 281 )

(1 281 )

—

—

(101)

(101)

(348)

(348)

(1 386 )

(1 386 )

(1 835 )

(1 835 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(482)

(482)

(951)

(951)

(1 522 )

(1 522 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

—

—

(101)

(101)

(349)

(349)

(1 405 )

(1 405 )

(1 854 )

(1 854 )

(0)

(0)

(89)

(89)

(484)

(484)

(967)

(967)

(1 540 )

(1 540 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

365

365

106

106

4 778

4 778

(3 300 )

(3 300 )

1 948

1 948

366

366

240

240

5 359

5 359

(4 444 )

(4 444 )

1 521

1 521

Rezerwy odzwierciedlające wartość godziwą

Rezerwy odzwierciedlające wartość godziwą

2.9

2.9

—

—

—

—

—

—

(2)

(2)

(2)

(2)

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

2.10

2.10

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2.10

2.10

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

627

627

1 625

1 625

—

—

—

—

2 252

2 252

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

2.10

2.10

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

—

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

—

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(10 098 )

(10 098 )

(14 406 )

(14 406 )

(18 077 )

(18 077 )

(8 573 )

(8 573 )

(51 155 )

(51 155 )

(10 098 )

(10 098 )

(14 352 )

(14 352 )

(17 078 )

(17 078 )

(5 508 )

(5 508 )

(47 037 )

(47 037 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(0)

(0)

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

183

183

53

53

2 618

2 618

(905)

(905)

1 948

1 948

184

184

129

129

2 938

2 938

(1 729 )

(1 729 )

1 521

1 521

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR

SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI POSZCZEGÓLNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | 2019 | 2018 |
| Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| PRZYCHODY | | | | | | | | | | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | | | | | | | | | | |
| Odzyskiwanie środków | | 0 | — | 18 | 10 | 28 | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 |
| | | 0 | 0 | 18 | 10 | 28 | 0 | 3 | (3) | 4 | 4 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | | | | | | | | | | |
| Przychody finansowe | | (0) | — | 3 | 4 | 7 | 0 | 2 | 8 | 1 | 10 |
| Pozostałe przychody | | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 | 1 | 6 | 27 | 12 | 46 |
| | | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 | 1 | 8 | 35 | 13 | 57 |
| Przychody ogółem | | 1 | 6 | 42 | 26 | 74 | 1 | 11 | 32 | 17 | 60 |
| KOSZTY | | | | | | | | | | | |
| Instrumenty pomocy | 3.3 | (0) | (35) | (579) | (3 141 ) | (3 755 ) | 0 | (59) | (984) | (3 012 ) | (4 054 ) |
| Koszty współfinansowania | 3.4 | — | — | (9) | (5) | (14) | — | — | 18 | (1) | 17 |
| Koszty finansowe | 3.5 | (0) | 2 | (2) | (1) | (1) | 0 | 1 | 5 | 1 | 7 |
| Inne koszty | 3.6 | (1) | (8) | 20 | (272) | (260) | (1) | (7) | (71) | (70) | (148) |
| Koszty ogółem | | (1) | (40) | (571) | (3 418 ) | (4 030 ) | (0) | (64) | (1 031 ) | (3 082 ) | (4 178 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | (0) | (34) | (529) | (3 393 ) | (3 956 ) | 0 | (53) | (1 000 ) | (3 065 ) | (4 118 ) |

(mln EUR)

2019

2018

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

3.1

Odzyskiwanie środków

Odzyskiwanie środków

0

0

—

—

18

18

10

10

28

28

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

0

0

0

0

18

18

10

10

28

28

0

0

3

3

(3)

(3)

4

4

4

4

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

3.2

Przychody finansowe

Przychody finansowe

(0)

(0)

—

—

3

3

4

4

7

7

0

0

2

2

8

8

1

1

10

10

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

1

1

6

6

27

27

12

12

46

46

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

1

1

8

8

35

35

13

13

57

57

Przychody ogółem

Przychody ogółem

1

1

6

6

42

42

26

26

74

74

1

1

11

11

32

32

17

17

60

60

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

3.3

3.3

(0)

(0)

(35)

(35)

(579)

(579)

(3 141 )

(3 141 )

(3 755 )

(3 755 )

0

0

(59)

(59)

(984)

(984)

(3 012 )

(3 012 )

(4 054 )

(4 054 )

Koszty współfinansowania

Koszty współfinansowania

3.4

3.4

—

—

—

—

(9)

(9)

(5)

(5)

(14)

(14)

—

—

—

—

18

18

(1)

(1)

17

17

Koszty finansowe

Koszty finansowe

3.5

3.5

(0)

(0)

2

2

(2)

(2)

(1)

(1)

(1)

(1)

0

0

1

1

5

5

1

1

7

7

Inne koszty

Inne koszty

3.6

3.6

(1)

(1)

(8)

(8)

20

20

(272)

(272)

(260)

(260)

(1)

(1)

(7)

(7)

(71)

(71)

(70)

(70)

(148)

(148)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(1)

(1)

(40)

(40)

(571)

(571)

(3 418 )

(3 418 )

(4 030 )

(4 030 )

(0)

(0)

(64)

(64)

(1 031 )

(1 031 )

(3 082 )

(3 082 )

(4 178 )

(4 178 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(0)

(0)

(34)

(34)

(529)

(529)

(3 393 )

(3 393 )

(3 956 )

(3 956 )

0

0

(53)

(53)

(1 000 )

(1 000 )

(3 065 )

(3 065 )

(4 118 )

(4 118 )

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR

ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO POSZCZEGÓLNYCH EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| 8. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2017 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 503 ) | 190 |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (7) | (7) |
| STAN NA 31.12.2018 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 509 ) | 183 |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (1) | (1) |
| STAN NA 31.12.2019 | 12 164 | — | 12 164 | (10 098 ) | 627 | (2 510 ) | 183 |

(mln EUR)

8. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 503 )

(2 503 )

190

190

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

—

(7)

(7)

(7)

(7)

STAN NA 31.12.2018

STAN NA 31.12.2018

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 509 )

(2 509 )

183

183

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

—

(1)

(1)

(1)

(1)

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

12 164

12 164

—

—

12 164

12 164

(10 098 )

(10 098 )

627

627

(2 510 )

(2 510 )

183

183

| (mln EUR) |
| --- |
| 9. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2017 | 10 773 | — | 10 773 | (14 352 ) | 1 625 | 2 177 | 222 |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (40) | (40) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (53) | | | (53) |
| STAN NA 31.12.2018 | 10 773 | — | 10 773 | (14 406 ) | 1 625 | 2 137 | 129 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | 15 | (15) | | | | (15) |
| Przesunięcia do/z 10. EFR | | | — | | | (27) | (27) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (34) | | — | (34) |
| STAN NA 31.12.2019 | 10 773 | 15 | 10 758 | (14 440 ) | 1 625 | 2 109 | 53 |

(mln EUR)

9. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 352 )

(14 352 )

1 625

1 625

2 177

2 177

222

222

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

—

(40)

(40)

(40)

(40)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(53)

(53)

(53)

(53)

STAN NA 31.12.2018

STAN NA 31.12.2018

10 773

10 773

—

—

10 773

10 773

(14 406 )

(14 406 )

1 625

1 625

2 137

2 137

129

129

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

15

15

(15)

(15)

(15)

(15)

Przesunięcia do/z 10. EFR

Przesunięcia do/z 10. EFR

—

—

(27)

(27)

(27)

(27)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(34)

(34)

—

—

(34)

(34)

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

10 773

10 773

15

15

10 758

10 758

(14 440 )

(14 440 )

1 625

1 625

2 109

2 109

53

53

| (mln EUR) |
| --- |
| 10. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2017 | 20 960 | 0 | 20 960 | (17 078 ) | — | 120 | 4 003 |
| Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR | | | — | | | 47 | 47 |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | | (112) | (112) |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (1 000 ) | | | (1 000 ) |
| STAN NA 31.12.2018 | 20 960 | 0 | 20 960 | (18 077 ) | — | 55 | 2 938 |
| Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR | | | — | | | 28 | 28 |
| Przesunięcia do/z 11. EFR | | | — | | | 181 | 181 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (529) | | — | (529) |
| STAN NA 31.12.2019 | 20 960 | — | 20 960 | (18 606 ) | — | 265 | 2 618 |

(mln EUR)

10. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

20 960

20 960

0

0

20 960

20 960

(17 078 )

(17 078 )

—

—

120

120

4 003

4 003

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

—

—

47

47

47

47

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

—

(112)

(112)

(112)

(112)

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(1 000 )

(1 000 )

(1 000 )

(1 000 )

STAN NA 31.12.2018

STAN NA 31.12.2018

20 960

20 960

0

0

20 960

20 960

(18 077 )

(18 077 )

—

—

55

55

2 938

2 938

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

Przesunięcia do/z 8. i 9. EFR

—

—

28

28

28

28

Przesunięcia do/z 11. EFR

Przesunięcia do/z 11. EFR

—

—

181

181

181

181

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(529)

(529)

—

—

(529)

(529)

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

20 960

20 960

—

—

20 960

20 960

(18 606 )

(18 606 )

—

—

265

265

2 618

2 618

| (mln EUR) |
| --- |
| 11. EFR | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR
  (F) | Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
  (G) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F)+(G) |
| STAN NA 31.12.2017 | 29 367 | 27 090 | 2 277 | (5 508 ) | — | 206 | — | (3 025 ) |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (4 250 ) | 4 250 | | | — | | 4 250 |
| Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR | | | — | | — | 112 | | 112 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (3 065 ) | | — | | (3 065 ) |
| STAN NA 31.12.2018 | 29 367 | 22 840 | 6 527 | (8 573 ) | — | 317 | — | (1 729 ) |
| Zmiany wartości godziwej | | | | | | | (2) | (2) |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (4 400 ) | 4 400 | | | (181) | | 4 219 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (3 393 ) | | — | | (3 393 ) |
| STAN NA 31.12.2019 | 29 367 | 18 440 | 10 927 | (11 966 ) | — | 136 | (2) | (905) |

(mln EUR)

11. EFR

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

(F)

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

(G)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)+(G)

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

29 367

29 367

27 090

27 090

2 277

2 277

(5 508 )

(5 508 )

—

—

206

206

—

—

(3 025 )

(3 025 )

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

4 250

4 250

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

Przesunięcia do/z 8., 9. i 10. EFR

—

—

—

—

112

112

112

112

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(3 065 )

(3 065 )

—

—

(3 065 )

(3 065 )

STAN NA 31.12.2018

STAN NA 31.12.2018

29 367

29 367

22 840

22 840

6 527

6 527

(8 573 )

(8 573 )

—

—

317

317

—

—

(1 729 )

(1 729 )

Zmiany wartości godziwej

Zmiany wartości godziwej

(2)

(2)

(2)

(2)

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(4 400 )

(4 400 )

4 400

4 400

(181)

(181)

4 219

4 219

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(3 393 )

(3 393 )

—

—

(3 393 )

(3 393 )

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

29 367

29 367

18 440

18 440

10 927

10 927

(11 966 )

(11 966 )

—

—

136

136

(2)

(2)

(905)

(905)

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR (4)

INFORMACJA DODATKOWA DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO EFR

4

1.   ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

ISTOTNE ZASADY RACHUNKOWOŚCI

1.1.   ZASADY RACHUNKOWOŚCI

ZASADY RACHUNKOWOŚCI

Celem sprawozdania finansowego jest dostarczenie przydatnych dla szerokiego kręgu odbiorców informacji o sytuacji finansowej, wynikach i przepływach pieniężnych danego podmiotu.

Ogólne założenia (lub zasady rachunkowości), których należy przestrzegać przy sporządzaniu sprawozdania finansowego, są określone w regule rachunkowości UE nr 1 („sprawozdania finansowe”) i identyczne z zasadami opisanymi w MSRSP nr 1; obejmują one: rzetelną prezentację, zasadę memoriału, założenie kontynuowania działalności, ciągłość prezentacji, istotność, agregowanie, kompensowanie i porównywalność informacji. Jakościowy charakter sprawozdawczości finansowej polega na tym, że informacje są właściwe, rzetelne (wiarygodne), zrozumiałe, aktualne, porównywalne i weryfikowalne.

1.2.   PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

PODSTAWA SPORZĄDZENIA SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO

1.2.1.   Okres sprawozdawczy

Okres sprawozdawczy

Sprawozdanie finansowe prezentowane jest w ujęciu rocznym. Rok obrachunkowy rozpoczyna się dnia 1 stycznia, a kończy dnia 31 grudnia.

1.2.2.   Waluta i zasady przeliczania

Waluta i zasady przeliczania

Roczne sprawozdanie finansowe prezentowane jest w tysiącach euro, przy czym euro jest walutą funkcjonalną UE. Transakcje w walutach obcych przelicza się na euro według kursu obowiązującego w dniu transakcji. Dodatnie i ujemne różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji w walutach obcych oraz z ponownego przeliczenia według kursów wymiany obowiązujących na koniec roku pieniężnych składników aktywów i zobowiązań denominowanych w walutach obcych ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Inne metody przeliczania stosuje się w przypadku rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, które zachowują wartość w euro według kursu na dzień zakupu.

Stan na koniec roku aktywów i zobowiązań pieniężnych denominowanych w walutach obcych przelicza się na euro według poniższych kursów wymiany Europejskiego Banku Centralnego obowiązujących na dzień 31 grudnia.

Kurs wymiany euro

Kurs wymiany euro

| Waluta | 31.12.2019 | 31.12.2018 | Waluta | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| BGN | 1,9558 | 1,9558 | PLN | 4,2568 | 4,3014 |
| CZK | 25,4080 | 25,7240 | RON | 4,783 | 4,6635 |
| DKK | 7,4715 | 7,4673 | SEK | 10,4468 | 10,2548 |
| GBP | 0,8508 | 0,8945 | CHF | 1,0854 | 1,1269 |
| HRK | 7,4395 | 7,4125 | JPY | 121,9400 | 125,8500 |
| HUF | 330,5300 | 320,9800 | USD | 1,1234 | 1,145 |

Waluta

31.12.2019

31.12.2018

Waluta

31.12.2019

31.12.2018

BGN

BGN

1,9558

1,9558

1,9558

1,9558

PLN

PLN

4,2568

4,2568

4,3014

4,3014

CZK

CZK

25,4080

25,4080

25,7240

25,7240

RON

RON

4,783

4,783

4,6635

4,6635

DKK

DKK

7,4715

7,4715

7,4673

7,4673

SEK

SEK

10,4468

10,4468

10,2548

10,2548

GBP

GBP

0,8508

0,8508

0,8945

0,8945

CHF

CHF

1,0854

1,0854

1,1269

1,1269

HRK

HRK

7,4395

7,4395

7,4125

7,4125

JPY

JPY

121,9400

121,9400

125,8500

125,8500

HUF

HUF

330,5300

330,5300

320,9800

320,9800

USD

USD

1,1234

1,1234

1,145

1,145

1.2.3.   Wykorzystanie szacunków

Wykorzystanie szacunków

Zgodnie z IPSAS i ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości kwoty wykazane w sprawozdaniu finansowym muszą opierać się na szacunkach i założeniach kierownictwa, których podstawą są możliwie jak najbardziej wiarygodne dostępne informacje. Istotne szacunki dotyczą m.in.: kwot zobowiązań z tytułu świadczeń pracowniczych, rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów, rezerw, ryzyka finansowego związanego z należnościami, aktywów i zobowiązań warunkowych oraz stopnia utraty wartości w przypadku aktywów. Rzeczywiste wyniki mogą nie pokrywać się z szacunkami.

Racjonalne oszacowanie stanowi istotną część przygotowania sprawozdań finansowych i nie podważa ich wiarygodności. Dana wartość szacunkowa może zostać zweryfikowana, jeśli zmienią się okoliczności będące podstawą dokonanych szacunków lub w wyniku pozyskania nowych informacji czy zdobycia większego doświadczenia. Weryfikacja wartości szacunkowych z założenia nie odnosi się do poprzednich okresów, jak też nie stanowi korekty błędu. Skutek zmiany danej wartości szacunkowej ujmuje się w nadwyżce lub deficycie w okresach, w których zmiana staje się znana.

1.3.   BILANS

BILANS

1.3.1.   Wartości niematerialne i prawne

Wartości niematerialne i prawne

Składnik wartości niematerialnych to możliwy do zidentyfikowania niepieniężny składnik aktywów, nieposiadający postaci fizycznej. Składnik wartości niematerialnych i prawnych uznaje się za możliwy do zidentyfikowania, jeżeli można go wyodrębnić (tj. można odseparować go od danego podmiotu lub wydzielić go z tego podmiotu, np. w rezultacie jego sprzedaży, przeniesienia, udzielenia licencji na korzystanie z niego, jego wynajęcia lub wymiany, indywidualnie albo w połączeniu z powiązaną umową, możliwym do zidentyfikowania składnikiem aktywów lub zobowiązaniem, niezależnie od tego, czy taki jest zamiar danego podmiotu) albo jeżeli wynika z wiążących ustaleń (m.in. praw wynikających z umów lub innych praw przewidzianych w obowiązujących przepisach), niezależnie od tego, czy takie prawa można przenieść lub wyodrębnić z danego podmiotu lub odseparować je od innych praw i obowiązków).

Zakupione wartości niematerialne i prawne wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o zakumulowaną amortyzację i straty z tytułu utraty wartości. Wartości niematerialne i prawne powstałe w wyniku procesów wewnętrznych są kapitalizowane, gdy spełnione są odpowiednie kryteria określone w zasadach rachunkowości UE, a koszty dotyczą wyłącznie etapu wytworzenia danego składnika aktywów. Koszty, które można kapitalizować, obejmują wszystkie koszty, które da się bezpośrednio przyporządkować i które są niezbędne do opracowania, wytworzenia i przygotowania danego składnika aktywów, aby mógł on funkcjonować w sposób zgodny z zamierzeniami kierownictwa. Koszty powiązane z działalnością naukowo-badawczą, koszty prac rozwojowych oraz koszty utrzymania, których nie można kapitalizować, ujmuje się jako koszty okresu, w którym zostały poniesione.

Wartości niematerialne i prawne amortyzuje się metodą liniową przez szacowany okres ich użytkowania (3–11 lat). Szacowany okres użytkowania tych aktywów odpowiada ich okresowi ekonomicznej użyteczności lub okresowi użyteczności określonemu w drodze umowy.

1.3.2.   Rzeczowe aktywa trwałe

Rzeczowe aktywa trwałe

Wszystkie rzeczowe aktywa trwałe wykazywane są według kosztu historycznego pomniejszonego o umorzenie i odpisy z tytułu utraty wartości. Koszt obejmuje wydatki, które da się bezpośrednio przyporządkować do nabycia, budowy lub przekazania składnika aktywów. Późniejsze koszty są uwzględniane w wartości bilansowej składnika aktywów lub ujmowane jako odrębny składnik aktywów, w stosownych przypadkach, jedynie wówczas, gdy jest prawdopodobne, że przyszłe korzyści ekonomiczne lub świadczenia związane z danym składnikiem aktywów wpłyną do jednostki oraz pod warunkiem że możliwa jest wiarygodna wycena kosztu tego składnika aktywów. Koszty związane z naprawą i utrzymaniem wykazywane są w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie obrachunkowym, w którym zostały poniesione. Grunty nie podlegają amortyzacji, jako że uznaje się, że mają one nieokreślony okres użytkowania. Środki trwałe w budowie nie podlegają amortyzacji, ponieważ aktywa te nie są jeszcze dostępne do użytku. Inne składniki aktywów amortyzowane są metodą liniową w celu alokacji ich kosztu pomniejszonego o ich wartość końcową przez szacunkowy okres ich użytkowania w następujący sposób:

| Rodzaj składnika aktywów | Stawka amortyzacji metodą liniową |
| --- | --- |
| Budynki | 4 %–10 % |
| Urządzenia i wyposażenie techniczne | 10 %–25 % |
| Meble i środki transportu | 10 %–25 % |
| Sprzęt komputerowy | 25 %–33 % |
| Inne | 10 %–33 % |

Rodzaj składnika aktywów

Stawka amortyzacji metodą liniową

Budynki

Budynki

4 %–10 %

4 %–10 %

Urządzenia i wyposażenie techniczne

Urządzenia i wyposażenie techniczne

10 %–25 %

10 %–25 %

Meble i środki transportu

Meble i środki transportu

10 %–25 %

10 %–25 %

Sprzęt komputerowy

Sprzęt komputerowy

25 %–33 %

25 %–33 %

Inne

Inne

10 %–33 %

10 %–33 %

Zyski lub straty ze zbycia ustala się, porównując wpływy, pomniejszone o koszty sprzedaży, z wartością bilansową zbywanego składnika aktywów, i ujmuje się je w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Leasing

Leasing

Umowa leasingowa jest umową, w ramach której w zamian za opłatę lub serie opłat leasingodawca przekazuje leasingobiorcy prawo do użytkowania danego składnika aktywów przez uzgodniony okres. Umowy leasingowe klasyfikuje się jako umowy dotyczące leasingu finansowego albo umowy dotyczące leasingu operacyjnego.

Umowy dotyczące leasingu finansowego to umowy, w których na leasingobiorcę przenosi się zasadniczo całość ryzyka i wszystkie korzyści związane z prawem własności. W przypadku zawarcia umowy dotyczącej leasingu finansowego w charakterze leasingobiorcy, aktywa objęte umową dotyczącą leasingu finansowego uznaje się za aktywa, a obowiązki wynikające z leasingu za zobowiązania od momentu, w którym okres leasingu rozpoczyna bieg. Aktywa i zobowiązania ujmuje się jako kwoty odpowiadające wartości godziwej składnika aktywów objętego umową leasingową lub – jeżeli ich wartość jest niższa – wartości bieżącej minimalnych opłat leasingowych określanych w momencie rozpoczęcia leasingu. W okresie leasingu aktywa posiadane na podstawie leasingu finansowego amortyzuje się przez okres użytkowania składnika aktywów lub przez okres leasingu, w zależności od tego, który z nich jest krótszy. Minimalne opłaty leasingowe dzieli się między koszty finansowania (część odsetkowa) a zmniejszenie kwoty niezaspokojonych zobowiązań (część kapitałowa). Koszty finansowania przypisuje się do każdego okresu przypadającego w okresie leasingu, aby wygenerować stałą okresową stopę procentową w odniesieniu do pozostałego bilansu zobowiązania, które przedstawia się – w stosownych przypadkach – jako obrotowe/trwałe. Warunkowe opłaty leasingowe księguje się jako koszty w okresie, w którym je poniesiono.

Leasing operacyjny to leasing inny niż leasing finansowy, tj. leasing, w ramach którego leasingodawca zachowuje zasadniczo całość ryzyka i wszystkie korzyści wynikające z prawa własności do składnika aktywów. W przypadku zawarcia umowy dotyczącej leasingu operacyjnego w charakterze leasingobiorcy raty leasingu operacyjnego ujmuje się metodą liniową jako koszt w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności przez okres leasingu, przy czym w sprawozdaniu z sytuacji finansowej nie przedstawia się ani składnika aktywów będącego przedmiotem leasingu, ani zobowiązania leasingowego.

1.3.3.   Utrata wartości aktywów niefinansowych

Utrata wartości aktywów niefinansowych

Aktywa o nieokreślonym okresie użytkowania nie podlegają amortyzacji ani umorzeniu i są corocznie kontrolowane pod kątem utraty wartości. Składniki aktywów podlegające amortyzacji/umorzeniu analizuje się pod kątem utraty wartości za każdym razem, gdy w dniu sprawozdawczym istnieje przesłanka, że dany składnik aktywów może podlegać utracie wartości. Stratę z tytułu utraty wartości ujmuje się w kwocie, o którą wartość bilansowa składnika aktywów przewyższa jego wartość odzyskiwalną. Wartość odzyskiwalna to wartość godziwa składnika aktywów pomniejszona o koszty sprzedaży lub wartość użytkowa, w zależności od tego, która z tych wartości jest wyższa.

Wartości końcowe i okresy użytkowania wartości niematerialnych i prawnych oraz rzeczowych aktywów trwałych poddawane są przeglądowi i w razie konieczności korygowane, co najmniej raz do roku. Jeżeli przyczyny utraty wartości ujętej w poprzednich latach nie mają już zastosowania, odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości są odpowiednio odwracane.

1.3.4.   Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe klasyfikowane są do następujących kategorii: „aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt”, „pożyczki i należności”, „inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności” oraz „aktywa finansowe dostępne do sprzedaży”. Klasyfikacja instrumentów finansowych ustalana jest w momencie początkowego ujęcia i podlega ponownej wycenie na każdy dzień bilansowy.

(i)   Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt

Składnik aktywów finansowych zalicza się do tej kategorii, jeżeli został nabyty zasadniczo w celu sprzedaży w perspektywie krótkoterminowej lub jeżeli został do niej zaklasyfikowany przez jednostkę. W kategorii tej ujmuje się również instrumenty pochodne. Należące do tej kategorii aktywa uznaje się za aktywa obrotowe, jeżeli ich zbycie przewidziane jest w ciągu 12 miesięcy od dnia bilansowego. W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(ii)   Pożyczki i należności

Pożyczki i należności

Pożyczki i należności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami, nienotowane na aktywnym rynku. Powstają one, gdy jednostka przekazuje środki pieniężne, towary lub usługi bezpośrednio dłużnikowi i nie ma zamiaru wprowadzać należności do obrotu. Wykazuje się je w aktywach trwałych, z wyjątkiem składników, których termin zapadalności przypada w terminie 12 miesięcy od dnia bilansowego. Pożyczki i należności obejmują depozyty terminowe o pierwotnym terminie zapadalności powyżej trzech miesięcy.

(iii)   Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności

Inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności to aktywa finansowe niebędące instrumentami pochodnymi, ze stałymi lub ustalonymi płatnościami i stałymi terminami zapadalności, które jednostka ma zamiar i może utrzymywać do terminu zapadalności. W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

(iv)   Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży to aktywa niebędące instrumentami pochodnymi, które zostały przypisane do niniejszej kategorii lub które nie zaliczają się do żadnej z pozostałych kategorii. Klasyfikuje się je jako aktywa obrotowe lub trwałe, w zależności od okresu, przez który jednostka planuje je posiadać i który zwykle odpowiada terminowi zapadalności. W ciągu ostatniego roku budżetowego jednostka nie utrzymywała żadnych inwestycji zaliczających się do tej kategorii.

Początkowe ujęcie i wycena

Początkowe ujęcie i wycena

Zakup i sprzedaż aktywów finansowych wycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt, utrzymywanych do terminu zapadalności i dostępnych do sprzedaży, ujmuje się na dzień transakcji, tj. dzień, w którym jednostka zobowiązała się kupić lub sprzedać składnik aktywów. Ekwiwalenty środków pieniężnych i pożyczki ujmuje się w dniu zdeponowania środków pieniężnych w instytucji finansowej lub przekazania ich pożyczkobiorcom. Instrumenty finansowe ujmuje się początkowo według wartości godziwej. W przypadku wszystkich aktywów finansowych niewycenianych według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt koszty transakcji dodaje się do wartości godziwej przy początkowym ujęciu.

Instrumenty finansowe usuwa się z ksiąg w przypadku wygaśnięcia praw do otrzymywania przepływów pieniężnych z inwestycji lub w przypadku, gdy jednostka przeniosła zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z prawem własności na inny podmiot.

Późniejsza wycena

Późniejsza wycena

Aktywa finansowe wyceniane według wartości godziwej przez nadwyżkę lub deficyt są następnie wykazywane w wartości godziwej, a zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności w okresie, w którym powstały.

Pożyczki i należności oraz inwestycje utrzymywane do terminu zapadalności ujmuje się po zamortyzowanym koszcie w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej.

Aktywa finansowe dostępne do sprzedaży wykazuje się następnie w wartości godziwej. Zyski i straty wynikające ze zmiany wartości godziwej ujmuje się w rezerwie odzwierciedlającej wartość godziwą. Odsetki od aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży obliczone w oparciu o metodę efektywnej stopy procentowej ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Na każdy dzień bilansowy jednostka ocenia, czy istnieją obiektywne dowody utraty wartości składnika aktywów finansowych i czy odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należy ująć w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.5.   Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

Zaliczkowanie jest formą płatności z wyprzedzeniem na rzecz beneficjenta, mającą na celu zapewnienie płynności. Może być ono rozbite na szereg płatności w okresie wskazanym w danej umowie, decyzji, porozumieniu lub akcie podstawowym. Płatność lub zaliczka musi zostać wykorzystana na cele, na które była przeznaczona, w okresie wskazanym w umowie lub podlega zwrotowi. Beneficjent, który nie poniesie kosztów kwalifikowalnych, zobowiązany jest do zwrotu jednostce przyznanej zaliczki. Ponieważ podmiot zachowuje kontrolę nad płatnościami zaliczkowymi i jest upoważniony do otrzymania zwrotu z tytułu części niekwalifikowalnej, więc kwotę ujmuje się jako składnik aktywów.

Płatności zaliczkowe początkowo ujmuje się w bilansie w momencie przekazania środków pieniężnych odbiorcy. Wycenia się je w kwocie przekazanej zapłaty. W kolejnych okresach płatności zaliczkowe są wyceniane w kwocie początkowo ujętej w bilansie pomniejszonej o wydatki kwalifikowalne (w tym w stosownych przypadkach kwoty szacunkowe) poniesione w danym okresie.

1.3.6.   Należności

Należności

W zasadach rachunkowości UE ustanowiono wymóg odrębnej prezentacji transakcji wymiany i transakcji innych niż transakcje wymiany. Aby odróżnić te dwie kategorie, pojęcie „należności” zastrzega się do transakcji wymiany, natomiast w odniesieniu do „transakcji innych niż transakcje wymiany”, tj. transakcji, w ramach których UE otrzymuje wartości od innej jednostki, nie przekazując bezpośrednio w zamian wartości zbliżonej, stosuje się termin „kwoty należne” (np. kwoty należne od państw członkowskich związane z zasobami własnymi).

Należności z tytułu transakcji wymiany spełniają kryteria definicji instrumentów finansowych i w związku z tym klasyfikuje się je jako pożyczki i należności, i odpowiednio wycenia (zob. 1.3.4 powyżej).

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany wykazuje się w kwocie początkowej (skorygowanej o odsetki i kary) pomniejszonej o odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości. Odpisu z tytułu utraty wartości dokonuje się, gdy istnieją obiektywne dowody wskazujące na to, że jednostka nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należności na pierwotnie ustalonych warunkach. Kwota odpisu aktualizującego stanowi różnicę między wartością bilansową składnika aktywów a jego wartością odzyskiwalną. Kwota odpisu ujmowana jest w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

1.3.7.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty to instrumenty finansowe, które obejmują środki pieniężne w kasie, depozyty bankowe płatne na żądanie i w krótkim terminie oraz inne krótkoterminowe wysoce płynne inwestycje o pierwotnym terminie zapadalności do trzech miesięcy.

1.3.8.   Rezerwy

Rezerwy

Rezerwy ujmuje się, gdy jednostka związana jest prawnym lub zwyczajowo oczekiwanym zobowiązaniem wobec osób trzecich w wyniku przeszłych zdarzeń, gdy wzrasta prawdopodobieństwo, że w celu realizacji zobowiązania konieczne będzie zmniejszenie stanu środków, oraz gdy kwotę można rzetelnie oszacować. Nie ujmuje się rezerw na przyszłe straty operacyjne. Kwotę rezerwy ustala się przez najlepsze możliwe oszacowanie spodziewanych wydatków, które będą konieczne w celu realizacji obecnego obowiązku na dzień sprawozdawczy. W przypadkach, w których rezerwa odnosi się do zbioru wielu pozycji, przy szacunkowym określaniu kwoty zobowiązania uwzględnia się wszystkie możliwe wyniki oraz odpowiadające im prawdopodobieństwa (metoda „oczekiwanej wartości”).

Rezerwy na umowy rodzące obciążenia wycenia się według wartości bieżącej przewidywanych kosztów rozwiązania umowy lub przewidywanych kosztów netto kontynuacji umowy, w zależności od tego, która tych kwot kosztów jest niższa.

1.3.9.   Zobowiązania

Zobowiązania

Zobowiązania obejmują zarówno kwoty związane z transakcjami wymiany takimi jak zakup towarów i usług, jak i z transakcjami innymi niż transakcje wymiany np. z zestawieniami poniesionych wydatków od beneficjentów, dotacjami lub innymi formami finansowania przez UE lub otrzymanymi płatnościami zaliczkowymi (zob. informacja dodatkowa 1.4.1).

1.4.1

Jeżeli beneficjentom udziela się dotacji lub innego finansowania, zestawienia poniesionych wydatków ujmowane są jako zobowiązania w kwocie roszczenia w momencie otrzymania zestawienia poniesionych wydatków. Po weryfikacji i zatwierdzeniu kosztów kwalifikowalnych zobowiązania wycenia się w wysokości zatwierdzonej i kwalifikowalnej kwoty.

Zobowiązania z tytułu zakupu towarów i usług ujmowane są w momencie otrzymania faktury w wysokości kwoty początkowej, a powiązane koszty ujmowane są w momencie realizacji dostaw i usług i ich akceptacji przez jednostkę.

1.3.10.   Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychodów

Transakcje i zdarzenia ujmuje się w sprawozdaniu finansowym w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec roku, w przypadku gdy faktura nie została jeszcze wystawiona, a usługa lub dostawa została zrealizowana przez jednostkę, lub w przypadku istnienia porozumienia umownego (np. przez odniesienie do umowy), w sprawozdaniu finansowym ujmuje się naliczone przychody. Ponadto na koniec roku, w przypadku gdy faktura została wystawiona, ale usługi lub dostawy nie zostały jeszcze zrealizowane, przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje w kolejnym okresie obrachunkowym.

Również koszty ujmuje się w okresie, do którego się odnoszą. Na koniec okresu obrachunkowego bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów są ujmowane w oparciu o szacowaną kwotę zobowiązań do przeniesienia przypadających na dany okres. Obliczenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów dokonuje się zgodnie z wydanymi przez księgowego szczegółowymi wytycznymi operacyjnymi i praktycznymi, które mają zapewnić wierne odzwierciedlenie w sprawozdaniu finansowym zjawisk ekonomicznych i innych zjawisk, które ma ono przedstawiać. Analogicznie, jeżeli płatność została dokonana z góry za usługi, których jeszcze nie uzyskano, lub towary, których jeszcze nie otrzymano, koszty zostaną odroczone i ujęte w kolejnym okresie obrachunkowym.

1.4.   SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

1.4.1.   Przychody

Przychody

Przychody stanowią wpływy brutto korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy, które już uzyskano lub które mają zostać uzyskane przez jednostkę, skutkujące przyrostem aktywów netto innym niż przyrost wynikający z wkładów właścicieli.

W zależności od charakteru operacji leżących u podstaw rozliczeń w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności rozróżnia się:

(i)   Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany to podatki i transfery, ponieważ jednostka przekazująca zapewnia środki organowi będącemu odbiorcą, który w zamian nie zapewnia bezpośrednio zbliżonej wartości.

Transfery to wpływy przyszłych korzyści ekonomicznych lub potencjał usługowy z transakcji innych niż transakcje wymiany, inne niż podatki. W przypadku transferów jednostka wykazuje składnik aktywów, jeżeli w wyniku przeszłego zdarzenia (transfer) kontroluje zasoby i spodziewa się uzyskać z tych zasobów przyszłe korzyści ekonomiczne lub potencjał usługowy, oraz jeżeli można w sposób rzetelny dokonać pomiaru wartości godziwej. Wpływ zasobów z transakcji innych niż transakcje wymiany ujmowany jako składnik aktywów (tj. środki pieniężne) ujmuje się także jako przychody, chyba że jednostka ma obecny obowiązek w odniesieniu do tego transferu (warunek), który trzeba wypełnić, zanim transfer będzie można ująć jako przychody. Do czasu wypełnienia warunku przychody uznaje się za przychody przyszłych okresów i ujmuje jako zobowiązanie (płatności zaliczkowe otrzymane)

(ii)   Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody ze sprzedaży towarów i usług ujmuje się, gdy znaczące ryzyko oraz korzyści wynikające z własności towarów zostają przeniesione na kupującego. Przychody związane ze świadczeniem usług ujmuje się przez odniesienie do etapu realizacji transakcji na dzień sprawozdawczy.

1.4.2.   Koszty

Koszty

Koszty to zmniejszenie korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego w okresie sprawozdawczym w postaci wypływów lub zużycia aktywów lub też zaciągnięcia zobowiązań, które prowadzi do zmniejszenia aktywów netto/kapitału własnego. Obejmują one zarówno koszty związane z transakcjami wymiany, jak i koszty związane z transakcjami innymi niż transakcje wymiany.

Koszty związane z transakcjami wymiany wynikające z zakupu towarów i usług ujmuje się z chwilą realizacji dostaw i ich akceptacji przez jednostkę. Wycenia się je po koszcie wytworzenia określonym na fakturze. Ponadto na dzień bilansowy koszty związane z usługami dostarczonymi w okresie, za który jeszcze nie otrzymano lub nie zaakceptowano faktury, ujmuje się w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności.

Koszty z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany odnoszą się do transferów na rzecz beneficjentów i dzielą się na trzy rodzaje:- wierzytelności, transfery na mocy umów oraz dotacje, wkłady i darowizny uznaniowe. Transfery ujmuje się jako koszty w okresie, w którym miały miejsce zdarzenia leżące u ich podstaw, pod warunkiem że przepisy rozporządzenia finansowego dopuszczają tego rodzaju transfer lub została podpisana umowa dopuszczająca taki transfer, beneficjent spełnia wszelkie kryteria kwalifikowalności oraz możliwe jest wiarygodne oszacowanie kwoty.

Otrzymany wniosek o płatność lub zestawienie poniesionych wydatków spełniające kryteria ujmowania wykazywane są jako koszt w wysokości kwalifikowalnej kwoty. Na koniec roku poniesione koszty kwalifikowalne należne beneficjentom, lecz jeszcze przez nich nie zgłoszone, szacuje się i ujmuje jako bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów.

1.5.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE

1.5.1.   Aktywa warunkowe

Aktywa warunkowe

Składnik aktywów warunkowych to składnik aktywów, który może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki. Informacje o aktywach warunkowych ujawnia się, jeśli wpływ korzyści ekonomicznych lub potencjału usługowego jest prawdopodobny.

1.5.2.   Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązanie warunkowe to zobowiązanie, które może powstać na skutek przeszłych zdarzeń i którego istnienie zostanie potwierdzone dopiero przez wystąpienie lub niewystąpienie niepewnego przyszłego zdarzenia lub kilku takich zdarzeń, które nie są w pełni zależne od jednostki; lub obecny obowiązek, które powstaje na skutek przeszłych zdarzeń, ale nie jest ujmowany w sprawozdaniu, ponieważ nie jest prawdopodobne, aby w celu wykonania zobowiązania konieczny był wypływ środków reprezentujących korzyści ekonomiczne lub świadczenia lub, w rzadkich przypadkach, gdy kwoty zobowiązania nie można wycenić wystarczająco wiarygodnie. Zobowiązania warunkowe wykazuje się, chyba że możliwość wypływu środków zawierających w sobie korzyści ekonomiczne lub świadczenia jest odległa.

1.6.   WSPÓŁFINANSOWANIE

WSPÓŁFINANSOWANIE

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany pod pewnymi warunkami i są przedstawiane jako zobowiązania wobec państw członkowskich, państw niebędących członkami UE i innych państw. EFR ma obowiązek wykorzystania wkładów w celu świadczenia usług na rzecz osób trzecich lub zwrócenia aktywów (otrzymanych wkładów). Pozostające do spłaty zobowiązania z tytułu umów o współfinansowanie są równe kwocie otrzymanego wkładu z tytułu współfinansowania pomniejszonej o wydatki poniesione w związku z projektem. Nie wpływają one na stan aktywów netto.

Wydatki związane ze współfinansowaniem projektów są uznawane w miarę ponoszenia. Odpowiadająca im kwota wkładu jest uznawana za przychody operacyjne i wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zerowy.

2.   INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

INFORMACJA DODATKOWA DO BILANSU

AKTYWA

AKTYWA

2.1.   AKTYWA FINANSOWE

AKTYWA FINANSOWE

Aktywa finansowe EFR na dzień 31 grudnia 2019 r. wynosiły 36 mln EUR (w 2018 r.: zero). Obejmują one aktywa finansowe dostępne do sprzedaży, które niemal w całości stanowią inwestycje w instrumenty kapitałowe.

2.2.   PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

PŁATNOŚCI ZALICZKOWE

Wiele umów przewiduje wypłatę zaliczek przed rozpoczęciem prac, realizacją dostaw lub świadczeniem usług. W niektórych przypadkach określone w umowach harmonogramy płatności przewidują płatności na podstawie sprawozdań z postępów prac. Zaliczki są zazwyczaj wypłacane w walucie kraju lub terytorium, gdzie realizowany jest projekt.

Okres wykorzystania zaliczkowania decyduje o tym, czy wykazywane jest ono w aktywach jako zaliczkowanie krótkoterminowe czy długoterminowe.- Wykorzystanie jest określane w umowie dotyczącej danego projektu. Wszelkie wykorzystanie zapadalne w terminie krótszym niż dwanaście miesięcy od dnia sprawozdawczego wykazuje się jako zaliczkowanie krótkoterminowe.- Ponieważ wiele z projektów EFR ma charakter długoterminowy, powiązane z nimi zaliczki powinny być dostępne przez okres dłuższy niż jeden rok. Tym samym takie kwoty zaliczek wykazuje się jako aktywa długoterminowe.-

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Zaliczkowanie długoterminowe | 2.2.1 | — | 6 | 325 | 580 | 910 | 887 |
| Zaliczkowanie krótkoterminowe | 2.2.2 | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 1 448 |
| Ogółem | | 0 | 32 | 766 | 1 401 | 2 199 | 2 335 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Zaliczkowanie długoterminowe

Zaliczkowanie długoterminowe

2.2.1

—

6

6

325

325

580

580

910

910

887

887

Zaliczkowanie krótkoterminowe

Zaliczkowanie krótkoterminowe

2.2.2

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

1 448

1 448

Ogółem

Ogółem

0

0

32

32

766

766

1 401

1 401

2 199

2 199

2 335

2 335

Zmniejszenie łącznego zaliczkowania na dzień 31 grudnia 2019 r. można wytłumaczyć przede wszystkim zmniejszeniem zaliczkowania 10. EFR (w 2018 r.: – 964 mln EUR). Zgodnie z cyklem działania EFR zakończono i zamknięto wiele umów związanych z 10. EFR. Liczba otwartych umów w ramach EFR zmniejszyła się z około 2 600 w 2018 r. do około 2 300 w 2019 r. W rezultacie kwota płatności zaliczkowych wypłacanych beneficjentom zmniejszyła się, natomiast poziom rozliczenia płatności zaliczkowych wzrósł.-

Spadek ten został częściowo zniwelowany wzrostem płatności zaliczkowych związanych z 11. EFR (w 2018 r.: 1 328 mln EUR). 11. EFR rozpoczął funkcjonowanie w 2015 r., a w 2019 r. znajdował się na poziomie pełnej operacyjności, jeżeli chodzi o realizację przyjętych działań. Liczba otwartych umów zwiększyła się z około 2 300 w 2018 r. do 3 400 w 2019 r., co przełożyło się na wzrost łącznego otwartego zaliczkowania opiewający na kwotę 73 mln EUR.

2.2.1.   Zaliczkowanie długoterminowe

Zaliczkowanie długoterminowe

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Zarządzanie bezpośrednie | | |
| Wprowadzający w życie: | | |
| | Komisja |

(mln EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

Komisja

Komisja

190

190

140

140

| | | Agencje wykonawcze UE |
| --- | --- | --- |

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

6

6

—

| | | Delegatury UE |
| --- | --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

49

49

48

48

244

244

188

188

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

| | Wprowadzający w życie: |
| --- | --- |

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | EBI i EFI |
| --- | --- | --- |

EBI i EFI

EBI i EFI

313

313

367

367

| | | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

291

291

280

280

| | | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

22

22

6

6

| | | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

22

22

24

24

| | | Państwa trzecie |
| --- | --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

17

17

21

21

| | | Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne |
| --- | --- | --- |

Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne

Organy UE i partnerstwo publiczno-prywatne

1

1

—

665

665

698

698

Ogółem

Ogółem

910

910

887

887

2.2.2.   Zaliczkowanie krótkoterminowe

Zaliczkowanie krótkoterminowe

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Płatności zaliczkowe (brutto) | 0 | 115 | 1 627 | 3 288 | 5 030 | 5 153 |
| Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku | — | (89) | (1 186 ) | (2 467 ) | (3 742 ) | (3 705 ) |
| Ogółem | 0 | 26 | 441 | 821 | 1 288 | 1 448 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Płatności zaliczkowe (brutto)

Płatności zaliczkowe (brutto)

0

0

115

115

1 627

1 627

3 288

3 288

5 030

5 030

5 153

5 153

Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku

Rozliczone w procedurze zakończenia księgowań na koniec roku

—

(89)

(89)

(1 186 )

(1 186 )

(2 467 )

(2 467 )

(3 742 )

(3 742 )

(3 705 )

(3 705 )

Ogółem

Ogółem

0

0

26

26

441

441

821

821

1 288

1 288

1 448

1 448

2.2.3.   Zabezpieczenia otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Zabezpieczenia otrzymane w związku z zaliczkowaniem

Utrzymuje się gwarancje, które mają na celu zabezpieczenie zaliczkowania oraz które są zwalniane po zapłacie ostatniego roszczenia w ramach projektu. Na dzień 31 grudnia 2019 r. kwota gwarancji otrzymanych przez EFR w związku z zaliczkowaniem zmniejszyła się do 46 mln EUR (w 2018 r.: 79 mln EUR).

Większość zaliczek wypłacana jest w ramach zarządzania pośredniego. W tej sytuacji beneficjentem gwarancji nie jest EFR, tylko instytucja zamawiająca. Chociaż EFR nie jest beneficjentem, gwarancje te zabezpieczają jego aktywa.

2.3.   WKŁADY DO FUNDUSZU POWIERNICZEGO

WKŁADY DO FUNDUSZU POWIERNICZEGO

Pozycja ta przedstawia kwoty wpłacone jako wkłady do funduszu powierniczego UE dla Afryki i unijnego funduszu powierniczego „Bêkou”. Wkłady nie obejmują kosztów, które zostały poniesione przez fundusze powiernicze i które można przypisać EFR.

Wkłady do funduszu powierniczego wykorzystywane są przez EFR przy użyciu metody zarządzania bezpośredniego.

| (mln EUR) |
| --- |
| | Wkład netto na 31.12.2018 | Wkłady wniesione w 2019 | Alokacja kosztów netto funduszy powierniczych – 2019 | Wkład netto na 31.12.2019 |
| Afryka | 193 | 600 | (530) | 263 |
| Bêkou | 9 | — | (5) | 4 |
| Ogółem | 201 | 600 | (535) | 266 |

(mln EUR)

Wkład netto na 31.12.2018

Wkłady wniesione w 2019

Alokacja kosztów netto funduszy powierniczych – 2019

Wkład netto na 31.12.2019

Afryka

Afryka

193

193

600

600

(530)

(530)

263

263

Bêkou

Bêkou

9

9

—

(5)

(5)

4

4

Ogółem

Ogółem

201

201

600

600

(535)

(535)

266

266

2.4.   NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI WYMIANY I NALEŻNOŚCI Z TYTUŁU TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 2.4.1 | 32 | 37 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany | 2.4.2 | 91 | 101 |
| Ogółem | | 123 | 138 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

31.12.2019

31.12.2018

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

2.4.1

32

32

37

37

Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

2.4.2

91

91

101

101

Ogółem

Ogółem

123

123

138

138

2.4.1.   Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Państwa członkowskie | — | 0 | — | 1 | 1 | 5 |
| Klienci | 1 | 4 | 17 | 4 | 27 | 26 |
| Podmioty publiczne | — | 9 | 11 | 1 | 21 | 25 |
| Państwa trzecie | 0 | 2 | 4 | 0 | 7 | 5 |
| Odpis aktualizujący wartość | (2) | (13) | (12) | (1) | (27) | (27) |
| Rachunki wewnątrzgrupowe w instytucjach UE | — | — | — | 4 | 4 | 3 |
| Ogółem | 0 | 3 | 20 | 9 | 32 | 37 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Państwa członkowskie

Państwa członkowskie

—

0

0

—

1

1

1

1

5

5

Klienci

Klienci

1

1

4

4

17

17

4

4

27

27

26

26

Podmioty publiczne

Podmioty publiczne

—

9

9

11

11

1

1

21

21

25

25

Państwa trzecie

Państwa trzecie

0

0

2

2

4

4

0

0

7

7

5

5

Odpis aktualizujący wartość

Odpis aktualizujący wartość

(2)

(2)

(13)

(13)

(12)

(12)

(1)

(1)

(27)

(27)

(27)

(27)

Rachunki wewnątrzgrupowe w instytucjach UE

Rachunki wewnątrzgrupowe w instytucjach UE

—

—

—

4

4

4

4

3

3

Ogółem

Ogółem

0

0

3

3

20

20

9

9

32

32

37

37

2.4.2.   Należności z tytułu transakcji wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Naliczone przychody | 1 | 65 | 21 | 0 | 88 | 81 |
| Należności od UE | — | — | — | 4 | 4 | 20 |
| Rachunki między EFR | 182 | 53 | 2 160 | (2 395 ) | (0) | (0) |
| Ogółem | 183 | 119 | 2 181 | (2 391 ) | 91 | 101 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Naliczone przychody

Naliczone przychody

1

1

65

65

21

21

0

0

88

88

81

81

Należności od UE

Należności od UE

—

—

—

4

4

4

4

20

20

Rachunki między EFR

Rachunki między EFR

182

182

53

53

2 160

2 160

(2 395 )

(2 395 )

(0)

(0)

(0)

(0)

Ogółem

Ogółem

183

183

119

119

2 181

2 181

(2 391 )

(2 391 )

91

91

101

101

Naliczone przychody obejmują kwoty narosłych odsetek od płatności zaliczkowych związanych z projektami (65 mln EUR) oraz od płatności zaliczkowych związanych z funduszem powierniczym UE dla Afryki (21 mln EUR).

Należności od UE to kwota, którą przekazano na rachunek powierniczy należący do Komisji Europejskiej.

W celu zapewnienia efektywności do 11. EFR przyporządkowano ogólną pulę środków finansowych obejmującą wszystkie EFR. W związku z tym operacje realizowane pomiędzy poszczególnymi EFR są rozliczane na rachunkach między EFR pomiędzy bilansami poszczególnych EFR.

Rachunki między EFR są przedstawiane wyłącznie w poszczególnych EFR. Całkowita suma rachunków między EFR wynosi zero.

2.5.   ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY (5)

ŚRODKI PIENIĘŻNE I ICH EKWIWALENTY

5

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Rachunki specjalne | | | | | | |
| Banki centralne | — | — | — | 729 | 729 | 276 |
| | — | — | — | 729 | 729 | 276 |
| Rachunki bieżące | | | | | | |
| Banki komercyjne | — | — | — | 421 | 421 | 87 |
| Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi | — | — | — | 30 | 30 | 24 |
| | — | — | — | 450 | 450 | 111 |
| Ogółem | — | — | — | 1 179 | 1 179 | 387 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Rachunki specjalne

Rachunki specjalne

Banki centralne

Banki centralne

—

—

—

729

729

729

729

276

276

—

—

—

729

729

729

729

276

276

Rachunki bieżące

Rachunki bieżące

Banki komercyjne

Banki komercyjne

—

—

—

421

421

421

421

87

87

Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi

Środki pieniężne związane z instrumentami finansowymi

—

—

—

30

30

30

30

24

24

—

—

—

450

450

450

450

111

111

Ogółem

Ogółem

—

—

—

1 179

1 179

1 179

1 179

387

387

Zwiększenie kwot ujętych w tej pozycji o 792 mln EUR można wytłumaczyć głównie tym, że poziom wykonania płatności okazał się niższy niż prognozowany. Według stanu na dzień 31 grudnia 2019 r. płatności w ramach EFR wynosiły łącznie 3 910 mln EUR w porównaniu z roczną wartością docelową 4 400 mln EUR. Dwie główne przyczyny leżące u podstaw tej różnicy to zawieszenie podpisania umowy dotyczącej Globalnego Partnerstwa na rzecz Edukacji z Bankiem Światowym i odroczenie płatności w ramach wsparcia budżetowego na rzecz Czadu, Haiti i Beninu.

Ponadto wzrost kwot w pozycji „Banki komercyjne” odpowiada 264 mln EUR wpłaty na poczet kapitału za 2020 r., którą Zjednoczone Królestwo wpłaciło na rachunek w banku Natwest pod koniec grudnia (zob. informacja dodatkowa 2.7.2.1).

2.7.2.1

Podobnie jak w latach ubiegłych celem ograniczenia ryzyka kontrahenta na rachunkach prowadzonych w bankach centralnych przechowywano więcej środków pieniężnych niż na rachunkach prowadzonych w bankach komercyjnych (zob. informacja dodatkowa 5.1).

5.1

ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

2.6.   ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

ZOBOWIĄZANIA FINANSOWE

2.6.1.   Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania odpowiadają środkom otrzymanym przez EFR w związku z umowami o współfinansowanie. EFR ma obowiązek wykorzystania tych wkładów w celu świadczenia uzgodnionych usług na rzecz osób trzecich i zwrócenia niewykorzystanych środków stronom wnoszącym wkład. Okres wykorzystania kwot współfinansowania decyduje o tym, czy kwoty te wykazuje się jako krótkoterminowe czy długoterminowe.

Na koniec roku wszystkie zobowiązania z tytułu współfinansowania poddaje się indywidualnej ocenie – w rezultacie tej oceny wszystkie kwoty, które prawdopodobnie nie zostaną wykorzystane w ciągu kolejnych 12 miesięcy, uznaje się za zobowiązania długoterminowe.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Długoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania | — | — | 1 | 18 | 19 | 18 |
| Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania | — | — | 38 | 31 | 69 | 68 |
| Ogółem | — | — | 39 | 50 | 88 | 86 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Długoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania

Długoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania

—

—

1

1

18

18

19

19

18

18

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania

Krótkoterminowe zobowiązania z tytułu współfinansowania

—

—

38

38

31

31

69

69

68

68

Ogółem

Ogółem

—

—

39

39

50

50

88

88

86

86

Wzrost łącznej kwoty zobowiązań z tytułu współfinansowania o 2,6 mln EUR stanowi wypadkową wpływu nowych kwot współfinansowania otrzymanych w 2019 r. (17 mln EUR) i wydatków związanych ze współfinansowaniem projektów (14,4 mln EUR). Zgodnie z regułami rachunkowości dotyczącymi współfinansowania poniesione kwoty nie wywarły żadnego wpływu na wynik za rok, ponieważ ujęto je zarówno jako wydatki związane ze współfinansowaniem (informacja dodatkowa 3.4), jak i jako przychody związane ze współfinansowaniem (informacja dodatkowa 3.1.1).

3.4

3.1.1

2.7.   ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Zobowiązania krótkoterminowe | 2.7.1 | — | 5 | 72 | 106 | 182 | 173 |
| Zobowiązania różne | 2.7.2 | — | (0) | 36 | 298 | 334 | 68 |
| Ogółem | | — | 5 | 108 | 404 | 516 | 241 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

2.7.1

—

5

5

72

72

106

106

182

182

173

173

Zobowiązania różne

Zobowiązania różne

2.7.2

—

(0)

(0)

36

36

298

298

334

334

68

68

Ogółem

Ogółem

—

5

5

108

108

404

404

516

516

241

241

2.7.1.   Zobowiązania krótkoterminowe

Zobowiązania krótkoterminowe

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Dostawcy | — | 4 | 67 | 27 | 97 | 102 |
| Państwa członkowskie | — | 0 | 0 | 2 | 2 | 1 |
| Państwa trzecie | 0 | — | 4 | 74 | 78 | 37 |
| Podmioty publiczne | — | 2 | 70 | 20 | 92 | 43 |
| Inne zobowiązania krótkoterminowe | (0) | (1) | (70) | (17) | (88) | (10) |
| Ogółem | — | 5 | 72 | 106 | 182 | 173 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Dostawcy

Dostawcy

—

4

4

67

67

27

27

97

97

102

102

Państwa członkowskie

Państwa członkowskie

—

0

0

0

0

2

2

2

2

1

1

Państwa trzecie

Państwa trzecie

0

0

—

4

4

74

74

78

78

37

37

Podmioty publiczne

Podmioty publiczne

—

2

2

70

70

20

20

92

92

43

43

Inne zobowiązania krótkoterminowe

Inne zobowiązania krótkoterminowe

(0)

(0)

(1)

(1)

(70)

(70)

(17)

(17)

(88)

(88)

(10)

(10)

Ogółem

Ogółem

—

5

5

72

72

106

106

182

182

173

173

Zobowiązania odnoszą się m.in. do zestawień wydatków otrzymanych przez EFR w ramach działań związanych z udzielaniem dotacji. Są one ujmowane w kwocie roszczenia od momentu otrzymania wniosku o płatność. Ta sama procedura obowiązuje w odniesieniu do faktur i not kredytowych dotyczących działań związanych z zamówieniami. Zestawienia poniesionych wydatków są uwzględniane przy procedurach zamknięcia księgowań na koniec roku. Po zakończeniu procedur zamknięcia księgowań szacunkowe kwoty kwalifikowalne zostały ujęte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności. Kwoty niekwalifikowalne zostały wykazane jako inne zobowiązania krótkoterminowe.

2.7.2.   Zobowiązania różne

Zobowiązania różne

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Zobowiązania z tytułu współfinansowania | 2.6.1 | — | — | 38 | 31 | 69 | 68 |
| Odroczone wpłaty na poczet kapitału | 2.7.2.1 | — | — | — | 264 | 264 | — |
| Inne zobowiązania różne | | — | — | (2) | 3 | 1 | 0 |
| Ogółem | | — | — | 36 | 298 | 334 | 68 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

Zobowiązania z tytułu współfinansowania

2.6.1

—

—

38

38

31

31

69

69

68

68

Odroczone wpłaty na poczet kapitału

Odroczone wpłaty na poczet kapitału

2.7.2.1

—

—

—

264

264

264

264

—

Inne zobowiązania różne

Inne zobowiązania różne

—

—

(2)

(2)

3

3

1

1

0

0

Ogółem

Ogółem

—

—

36

36

298

298

334

334

68

68

2.7.2.1.   Odroczone wpłaty na poczet kapitału

Odroczone wpłaty na poczet kapitału

Według stanu na dzień 31 grudnia 2019 r. cała kwota 264 mln EUR odnosi się do wkładu na 2020 r., jaki Zjednoczone Królestwo wniosło do EFR pod koniec grudnia. Na dzień 31 grudnia 2018 r. nie stwierdzono żadnych wpłat na poczet kapitału wniesionych z góry.

2.8.   BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

BIERNE ROZLICZENIA MIĘDZYOKRESOWE KOSZTÓW I PRZYCHODY PRZYSZŁYCH OKRESÓW

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów | — | 96 | 240 | 982 | 1 318 | 1 279 |
| Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | — | — | 0 | 1 | 1 | 3 |
| Ogółem | — | 96 | 240 | 983 | 1 319 | 1 281 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów

—

96

96

240

240

982

982

1 318

1 318

1 279

1 279

Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Inne bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

—

—

0

0

1

1

1

1

3

3

Ogółem

Ogółem

—

96

96

240

240

983

983

1 319

1 319

1 281

1 281

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów obejmują szacunkowe koszty operacyjne w związku z istniejącymi lub zakończonymi umowami bez zatwierdzonych zestawień poniesionych wydatków, przy czym koszty kwalifikowalne poniesione przez beneficjentów oszacowano na podstawie najlepszych dostępnych informacji. Część oszacowanych biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów, która odnosi się do wypłaconych płatności zaliczkowych, została ujęta jako zmniejszenie kwot płatności zaliczkowych (zob. informacja dodatkowa 2.2 powyżej).

2.2

Wzrost kwoty ujętej w tej pozycji wynika łącznie ze zwiększenia biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w ramach 11. EFR (w 2018 r.: 838 mln EUR) oraz ze spadku biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w ramach 10. EFR (w 2018 r.: 358 mln EUR). Tendencja ta jest zgodna z cyklem działania EFR i wynika również ze zmiany liczby otwartych umów w ramach tych EFR: w 2019 r. 11. EFR znajdował się na poziomie pełnej operacyjności, dlatego też na dzień 31 grudnia 2019 r. istniało znacznie więcej otwartych umów, w odniesieniu do których należało oszacować i naliczyć koszty. Z kolei w 2019 r. w ramach 10. EFR zakończono i zamknięto wiele umów, co doprowadziło do spadku liczby otwartych umów i zmniejszenia kwoty biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów w ramach tego EFR.

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

2.9.   REZERWA ODZWIERCIEDLAJĄCA WARTOŚĆ GODZIWĄ

REZERWA ODZWIERCIEDLAJĄCA WARTOŚĆ GODZIWĄ

Zgodnie z zasadami rachunkowości korekta do wartości godziwej aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży jest ujmowana w rezerwie odzwierciedlającej wartość godziwą.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Ujęte w rezerwie odzwierciedlającej wartość godziwą | (2) | — |
| Ujęte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności | — | — |
| Ogółem | (2) | — |

(mln EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Ujęte w rezerwie odzwierciedlającej wartość godziwą

Ujęte w rezerwie odzwierciedlającej wartość godziwą

(2)

(2)

—

Ujęte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności

Ujęte w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności

—

—

Ogółem

Ogółem

(2)

(2)

—

2.10.   KAPITAŁ

KAPITAŁ

2.10.1.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| Kapitał | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) | — | (0) | (0) | (22 840 ) | (22 840 ) |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2018 | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 6 527 | 50 423 |
| Kapitał | 12 164 | 10 773 | 20 960 | 29 367 | 73 264 |
| Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) | — | (15) | (0) | (18 440 ) | (18 455 ) |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2019 | 12 164 | 10 758 | 20 960 | 10 927 | 54 809 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

Kapitał

Kapitał

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

—

(0)

(0)

(0)

(0)

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

(22 840 )

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2018

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2018

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

6 527

6 527

50 423

50 423

Kapitał

Kapitał

12 164

12 164

10 773

10 773

20 960

20 960

29 367

29 367

73 264

73 264

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania)

—

(15)

(15)

(0)

(0)

(18 440 )

(18 440 )

(18 455 )

(18 455 )

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2019

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) na 31.12.2019

12 164

12 164

10 758

10 758

20 960

20 960

10 927

10 927

54 809

54 809

Kapitał to całkowita kwota wkładów państw członkowskich na rzecz danego EFR zgodnie z poszczególnymi umowami wewnętrznymi. Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) stanowi kwoty niebędące jeszcze należnością od państw członkowskich. Kapitałem wniesionym (zgodnie z wezwaniem) są wkłady, których dotyczy wezwanie wystosowane przez EFR i które państwa członkowskie przekazują na rachunki zasobów finansowych (zob. poniżej 2.10.2).

2.10.2

2.10.2.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) i kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) w podziale na państwa członkowskie

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) i kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) w podziale na państwa członkowskie

| (mln EUR) |
| --- |
| Wkłady w ramach 11. EFR | % | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2018 | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2019 r. | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2019 |
| Austria | 2,40 | 548 | (105) | 442 |
| Belgia | 3,25 | 742 | (143) | 599 |
| Bułgaria | 0,22 | 50 | (10) | 40 |
| Chorwacja | 0,23 | 51 | (10) | 42 |
| Cypr | 0,11 | 25 | (5) | 21 |
| Czechy | 0,80 | 182 | (35) | 147 |
| Dania | 1,98 | 452 | (87) | 365 |
| Estonia | 0,09 | 20 | (4) | 16 |
| Finlandia | 1,51 | 345 | (66) | 278 |
| Francja | 17,81 | 4 068 | (784) | 3 285 |
| Niemcy | 20,58 | 4 700 | (906) | 3 795 |
| Grecja | 1,51 | 344 | (66) | 278 |
| Węgry | 0,61 | 140 | (27) | 113 |
| Irlandia | 0,94 | 215 | (41) | 173 |
| Włochy | 12,53 | 2 862 | (551) | 2 311 |
| Łotwa | 0,12 | 27 | (5) | 21 |
| Litwa | 0,18 | 41 | (8) | 33 |
| Luksemburg | 0,26 | 58 | (11) | 47 |
| Malta | 0,04 | 9 | (2) | 7 |
| Niderlandy | 4,78 | 1 091 | (210) | 881 |
| Polska | 2,01 | 458 | (88) | 370 |
| Portugalia | 1,20 | 273 | (53) | 221 |
| Rumunia | 0,72 | 164 | (32) | 132 |
| Słowacja | 0,38 | 86 | (17) | 69 |
| Słowenia | 0,22 | 51 | (10) | 41 |
| Hiszpania | 7,93 | 1 812 | (349) | 1 463 |
| Szwecja | 2,94 | 671 | (129) | 542 |
| Zjednoczone Królestwo | 14,68 | 3 353 | (646) | 2 707 |
| Ogółem | 100,00 | 22 840 | (4 400 ) | 18 440 |

(mln EUR)

Wkłady w ramach 11. EFR

%

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2018

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) w 2019 r.

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) na 31.12.2019

Austria

Austria

2,40

2,40

548

548

(105)

(105)

442

442

Belgia

Belgia

3,25

3,25

742

742

(143)

(143)

599

599

Bułgaria

Bułgaria

0,22

0,22

50

50

(10)

(10)

40

40

Chorwacja

Chorwacja

0,23

0,23

51

51

(10)

(10)

42

42

Cypr

Cypr

0,11

0,11

25

25

(5)

(5)

21

21

Czechy

Czechy

0,80

0,80

182

182

(35)

(35)

147

147

Dania

Dania

1,98

1,98

452

452

(87)

(87)

365

365

Estonia

Estonia

0,09

0,09

20

20

(4)

(4)

16

16

Finlandia

Finlandia

1,51

1,51

345

345

(66)

(66)

278

278

Francja

Francja

17,81

17,81

4 068

4 068

(784)

(784)

3 285

3 285

Niemcy

Niemcy

20,58

20,58

4 700

4 700

(906)

(906)

3 795

3 795

Grecja

Grecja

1,51

1,51

344

344

(66)

(66)

278

278

Węgry

Węgry

0,61

0,61

140

140

(27)

(27)

113

113

Irlandia

Irlandia

0,94

0,94

215

215

(41)

(41)

173

173

Włochy

Włochy

12,53

12,53

2 862

2 862

(551)

(551)

2 311

2 311

Łotwa

Łotwa

0,12

0,12

27

27

(5)

(5)

21

21

Litwa

Litwa

0,18

0,18

41

41

(8)

(8)

33

33

Luksemburg

Luksemburg

0,26

0,26

58

58

(11)

(11)

47

47

Malta

Malta

0,04

0,04

9

9

(2)

(2)

7

7

Niderlandy

Niderlandy

4,78

4,78

1 091

1 091

(210)

(210)

881

881

Polska

Polska

2,01

2,01

458

458

(88)

(88)

370

370

Portugalia

Portugalia

1,20

1,20

273

273

(53)

(53)

221

221

Rumunia

Rumunia

0,72

0,72

164

164

(32)

(32)

132

132

Słowacja

Słowacja

0,38

0,38

86

86

(17)

(17)

69

69

Słowenia

Słowenia

0,22

0,22

51

51

(10)

(10)

41

41

Hiszpania

Hiszpania

7,93

7,93

1 812

1 812

(349)

(349)

1 463

1 463

Szwecja

Szwecja

2,94

2,94

671

671

(129)

(129)

542

542

Zjednoczone Królestwo

Zjednoczone Królestwo

14,68

14,68

3 353

3 353

(646)

(646)

2 707

2 707

Ogółem

Ogółem

100,00

100,00

22 840

22 840

(4 400 )

(4 400 )

18 440

18 440

Ponieważ do opłacenia kapitału 8., 9. i 10. EFR wezwano w poprzednich latach i został on wniesiony w całości, kwota 4 400 mln EUR, do której opłacenia wezwano w 2019 r., odnosi się w całości do 11. EFR.

2.10.3.   Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR | 627 | 1 625 | — | — | 2 252 | 2 252 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR

Kapitał przeniesiony z zamkniętych EFR

627

627

1 625

1 625

—

—

2 252

2 252

2 252

2 252

Pozycja ta obejmuje środki przeniesione z zamkniętych EFR do 8. i 9. EFR.

2.10.4.   Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

Przesunięcia kapitału wniesionego (zgodnie z wezwaniem) między aktywnymi EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | Ogółem |
| Stan na 31.12.2017 | (2 503 ) | 2 177 | 120 | 206 | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR | (7) | (40) | 47 | — | 0 |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR | — | — | (112) | 112 | — |
| Stan na 31.12.2018 | (2 509 ) | 2 137 | 55 | 317 | — |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR | (1) | (27) | 28 | — | (0) |
| Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR | — | — | 181 | (181) | — |
| Stan na 31.12.2019 | (2 510 ) | 2 109 | 265 | 136 | — |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

Ogółem

Stan na 31.12.2017

Stan na 31.12.2017

(2 503 )

(2 503 )

2 177

2 177

120

120

206

206

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

(7)

(7)

(40)

(40)

47

47

—

0

0

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

—

—

(112)

(112)

112

112

—

Stan na 31.12.2018

Stan na 31.12.2018

(2 509 )

(2 509 )

2 137

2 137

55

55

317

317

—

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 10. EFR

(1)

(1)

(27)

(27)

28

28

—

(0)

(0)

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

Przesunięcie umorzonych kwot z poprzednich EFR do rezerwy na wykonanie 11. EFR

—

—

181

181

(181)

(181)

—

Stan na 31.12.2019

Stan na 31.12.2019

(2 510 )

(2 510 )

2 109

2 109

265

265

136

136

—

Pozycja ta obejmuje środki przesunięte między aktywnymi EFR.

Po wejściu w życie umowy z Kotonu wszystkie środki niewykorzystane w ramach wcześniejszych aktywnych EFR po umorzeniu przesuwa się do ostatnio uruchomionego EFR. Środki przesunięte z innych EFR zwiększają środki funduszu docelowego, a zmniejszają środki funduszu pochodzenia. Środki przesunięte do rezerwy na wykonanie 10. i 11. EFR mogą zostać zaangażowane tylko na szczególnych warunkach określonych w umowie wewnętrznej.

3.   INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

INFORMACJE DODATKOWE DO SPRAWOZDANIA Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

PRZYCHODY

PRZYCHODY

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2019 | 2018 |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | 3.1 | 28 | 4 |
| Przychody z transakcji wymiany | 3.2 | 46 | 57 |
| Ogółem | | 74 | 60 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

2019

2018

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

3.1

28

28

4

4

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

3.2

46

46

57

57

Ogółem

Ogółem

74

74

60

60

3.1.   PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI INNYCH NIŻ TRANSAKCJE WYMIANY

| (mln EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2019 | 2018 |
| Odzyskanie wydatków | | 0 | 0 | 9 | 4 | 13 | 21 |
| Odzyskanie środków STABEX | | — | — | 0 | — | 0 | 0 |
| Przychody w związku ze współfinansowaniem | 3.1.1 | — | — | 9 | 5 | 14 | (17) |
| Ogółem | | 0 | 0 | 18 | 10 | 28 | 4 |

(mln EUR)

Informacja dodatkowa

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2019

2018

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

0

0

0

0

9

9

4

4

13

13

21

21

Odzyskanie środków STABEX

Odzyskanie środków STABEX

—

—

0

0

—

0

0

0

0

Przychody w związku ze współfinansowaniem

Przychody w związku ze współfinansowaniem

3.1.1

—

—

9

9

5

5

14

14

(17)

(17)

Ogółem

Ogółem

0

0

0

0

18

18

10

10

28

28

4

4

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany można przedstawić następująco w rozbiciu na sposoby zarządzania:

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Zarządzanie bezpośrednie | | |
| | Wprowadzający w życie: |

(mln EUR)

2019

2018

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Komisja |
| --- | --- | --- |

Komisja

Komisja

1

1

1

1

| | | Delegatury UE |
| --- | --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

6

6

3

3

6

6

4

4

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

| | Wprowadzający w życie: |
| --- | --- |

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Państwa trzecie |
| --- | --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

15

15

(13)

(13)

| | | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

5

5

12

12

| | | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

2

2

1

1

22

22

—

Ogółem

Ogółem

28

28

4

4

3.1.1.   Przychody w związku ze współfinansowaniem

Przychody w związku ze współfinansowaniem

Otrzymane wkłady na współfinansowanie spełniają kryteria przychodów z transakcji innych niż transakcje wymiany pod pewnymi warunkami i jako takie nie powinny mieć wypływu na sprawozdanie z finansowych wyników działalności po ich otrzymaniu.- Wkłady zalicza się do zobowiązań (zob. informacja dodatkowa 2.6.1), dopóki nie zostaną spełnione warunki związane z przekazanymi środkami pieniężnymi, tj. dopóki nie zostaną poniesione koszty kwalifikowalne (zob. informacja dodatkowa 3.4). Odpowiednią kwotę ujmuje się następnie w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności jako przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany w związku ze współfinansowaniem. Wpływ na wynik ekonomiczny za rok jest zatem zerowy.

2.6.1

3.4

3.2.   PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

PRZYCHODY Z TRANSAKCJI WYMIANY

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2019 | 2018 |
| Przychody finansowe | (0) | (0) | 3 | 4 | 7 | 10 |
| Pozostałe przychody | 1 | 6 | 21 | 12 | 39 | 46 |
| Ogółem | 1 | 6 | 24 | 16 | 46 | 57 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2019

2018

Przychody finansowe

Przychody finansowe

(0)

(0)

(0)

(0)

3

3

4

4

7

7

10

10

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

1

1

6

6

21

21

12

12

39

39

46

46

Ogółem

Ogółem

1

1

6

6

24

24

16

16

46

46

57

57

Przychody finansowe obejmują zasadniczo narosłe odsetki od przeterminowanych nakazów odzyskania środków (6,6 mln EUR) i odsetki od płatności zaliczkowych. Pozostałe przychody odnoszą się w całości do dodatnich różnic kursowych. Odpowiednie ujemne różnice kursowe księguje się w pozycji „Inne koszty” (zob. informacja dodatkowa 3.6).

3.6

KOSZTY

KOSZTY

3.3.   INSTRUMENTY POMOCY

INSTRUMENTY POMOCY

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2019 | 2018 |
| Pomoc programowana | 0 | (0) | 295 | 1 824 | 2 119 | 2 001 |
| Wsparcie makroekonomiczne | — | 29 | — | — | 29 | 26 |
| Polityka sektorowa | — | 0 | — | — | 0 | 2 |
| Projekty w ramach AKP | — | 2 | 272 | 678 | 951 | 827 |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | — | 4 | 12 | 97 | 112 | 873 |
| Wsparcie instytucjonalne | — | — | 0 | 7 | 7 | 18 |
| Wkłady do funduszy powierniczych | — | — | — | 535 | 535 | 307 |
| Ogółem | 0 | 35 | 579 | 3 141 | 3 755 | 4 054 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2019

2018

Pomoc programowana

Pomoc programowana

0

0

(0)

(0)

295

295

1 824

1 824

2 119

2 119

2 001

2 001

Wsparcie makroekonomiczne

Wsparcie makroekonomiczne

—

29

29

—

—

29

29

26

26

Polityka sektorowa

Polityka sektorowa

—

0

0

—

—

0

0

2

2

Projekty w ramach AKP

Projekty w ramach AKP

—

2

2

272

272

678

678

951

951

827

827

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

—

4

4

12

12

97

97

112

112

873

873

Wsparcie instytucjonalne

Wsparcie instytucjonalne

—

—

0

0

7

7

7

7

18

18

Wkłady do funduszy powierniczych

Wkłady do funduszy powierniczych

—

—

—

535

535

535

535

307

307

Ogółem

Ogółem

0

0

35

35

579

579

3 141

3 141

3 755

3 755

4 054

4 054

Koszty operacyjne EFR obejmują różne instrumenty pomocy i przyjmują różne formy w zależności od sposobu wypłacania środków i zarządzania nimi.

Obniżenie kwoty ujętej w tej pozycji wynika łącznie ze zwiększenia wydatków w ramach 11. EFR (w 2018 r.: 3 012 mln EUR) i zmniejszenia wydatków w ramach 10. EFR (w 2018 r.: 984 mln EUR). Tendencja ta jest zgodna z cyklem działania EFR i wynika również ze zmiany liczby otwartych umów w ramach tych EFR: W 2019 r. 11. EFR znajdował się na poziomie pełnej operacyjności, dlatego też na dzień 31 grudnia 2019 r. istniało znacznie więcej otwartych umów, w ramach których poniesiono koszty. Z kolei w 2019 r. w ramach 10. EFR zakończono i zamknięto wiele umów, co doprowadziło do zmniejszenia kwoty wydatków poniesionych w ramach tego EFR.

Jak wspomniano, w ramach 11. EFR struktura wydatków związanych z instrumentami pomocy zmieniła się w porównaniu z 2018 r. W ramach tego EFR doszło do znacznego zmniejszenia kosztów ujmowanych w pozycji „Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych” (w 2018 r.: 811 mln EUR), przy jednoczesnym istotnym wzroście wydatków związanych z pozycjami „Pomoc programowa”, „Projekty w ramach AKP” i „Wkłady do funduszy powierniczych” (w 2018 r.: odpowiednio 1 468 mln EUR, 410 mln EUR i 307 mln EUR).

3.4.   KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA

KOSZTY WSPÓŁFINANSOWANIA

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2019 | 2018 |
| Współfinansowanie | — | — | 9 | 5 | 14 | (17) |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2019

2018

Współfinansowanie

Współfinansowanie

—

—

9

9

5

5

14

14

(17)

(17)

Pozycja ta obejmuje koszty poniesione w związku ze współfinansowanymi projektami w 2019 r. Należy zwrócić uwagę, że poniesione koszty obejmują szacunkowe kwoty związane z zakończeniem księgowań (i w związku z tym odwróceniem zapisów dotyczących szacunkowych kwot odnoszących się do roku poprzedniego).

W sprawozdaniu z finansowych wyników działalności ujęto odpowiadające im przychody (zob. informacja dodatkowa 3.1.1).

3.1.1

Instrumenty pomocy i koszty współfinansowania według rodzaju zarządzania

Instrumenty pomocy i koszty współfinansowania według rodzaju zarządzania

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Zarządzanie bezpośrednie | | |
| | Wprowadzający w życie: |

(mln EUR)

2019

2018

Zarządzanie bezpośrednie

Zarządzanie bezpośrednie

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | Komisja |
| --- | --- | --- |

Komisja

Komisja

86

86

122

122

| | | Agencje wykonawcze UE |
| --- | --- | --- |

Agencje wykonawcze UE

Agencje wykonawcze UE

(13)

(13)

31

31

| | | Fundusze powiernicze |
| --- | --- | --- |

Fundusze powiernicze

Fundusze powiernicze

483

483

594

594

| | | Delegatury UE |
| --- | --- | --- |

Delegatury UE

Delegatury UE

1 141

1 141

1 003

1 003

1 697

1 697

1 750

1 750

Zarządzanie pośrednie

Zarządzanie pośrednie

| | Wprowadzający w życie: |
| --- | --- |

Wprowadzający w życie:

Wprowadzający w życie:

| | | EBI i EFI |
| --- | --- | --- |

EBI i EFI

EBI i EFI

145

145

44

44

| | | Organizacje międzynarodowe |
| --- | --- | --- |

Organizacje międzynarodowe

Organizacje międzynarodowe

1 003

1 003

920

920

| | | Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

Podmioty prawa prywatnego wypełniające zadania służby publicznej

126

126

114

114

| | | Podmioty prawa publicznego |
| --- | --- | --- |

Podmioty prawa publicznego

Podmioty prawa publicznego

184

184

231

231

| | | Państwa trzecie |
| --- | --- | --- |

Państwa trzecie

Państwa trzecie

613

613

977

977

| | | Organy UE z partnerstwem publiczno-prywatnym |
| --- | --- | --- |

Organy UE z partnerstwem publiczno-prywatnym

Organy UE z partnerstwem publiczno-prywatnym

1

1

1

1

2 073

2 073

2 287

2 287

Ogółem

Ogółem

3 770

3 770

4 037

4 037

3.5.   KOSZTY FINANSOWE

KOSZTY FINANSOWE

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2019 | 2018 |
| Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności | 0 | (2) | 2 | 1 | 1 | (7) |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2019

2018

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości należności

0

0

(2)

(2)

2

2

1

1

1

1

(7)

(7)

Pozycja ta obejmuje szacunkowe koszty poniesione w związku z nieściągalnymi kwotami.

3.6.   INNE KOSZTY

INNE KOSZTY

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 2019 | 2018 |
| Koszty administracyjne i informatyczne | — | — | (41) | 262 | 220 | 112 |
| Rezerwa na ryzyko i obciążenia | — | — | — | — | — | (4) |
| Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług | — | 2 | 1 | 1 | 3 | 1 |
| Ujemne różnice kursowe | 1 | 6 | 21 | 9 | 37 | 39 |
| Ogółem | 1 | 8 | (20) | 272 | 260 | 148 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

2019

2018

Koszty administracyjne i informatyczne

Koszty administracyjne i informatyczne

—

—

(41)

(41)

262

262

220

220

112

112

Rezerwa na ryzyko i obciążenia

Rezerwa na ryzyko i obciążenia

—

—

—

—

—

(4)

(4)

Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług

Poniesione straty z należności z tytułu dostaw i usług

—

2

2

1

1

1

1

3

3

1

1

Ujemne różnice kursowe

Ujemne różnice kursowe

1

1

6

6

21

21

9

9

37

37

39

39

Ogółem

Ogółem

1

1

8

8

(20)

(20)

272

272

260

260

148

148

Pozycja ta obejmuje głównie wydatki pomocnicze, tj. koszty administracyjne związane z programowaniem i wykonaniem poszczególnych EFR. Zawierają się w tym wydatki na przygotowanie, działania następcze, monitorowanie i ocenę projektów, a także wydatki na sieci komputerowe, pomoc techniczną itp.

4.   AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

AKTYWA I ZOBOWIĄZANIA WARUNKOWE ORAZ INNE ISTOTNE POZYCJE

4.1.   AKTYWA WARUNKOWE

AKTYWA WARUNKOWE

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Gwarancje wykonania | — | 10 | 5 | 0 | 15 | 11 |
| Gwarancje kwot zatrzymanych | — | 5 | 4 | — | 9 | 7 |
| Ogółem | — | 15 | 8 | 0 | 24 | 17 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Gwarancje wykonania

Gwarancje wykonania

—

10

10

5

5

0

0

15

15

11

11

Gwarancje kwot zatrzymanych

Gwarancje kwot zatrzymanych

—

5

5

4

4

—

9

9

7

7

Ogółem

Ogółem

—

15

15

8

8

0

0

24

24

17

17

Gwarancji wykonania wymaga się w celu zapewnienia, aby beneficjenci finansowania w ramach EFR wywiązali się ze swych zobowiązań przewidzianych w umowach zawartych z EFR.

Gwarancje kwot zatrzymanych odnoszą się wyłącznie do umów na roboty budowlane. Zazwyczaj zatrzymuje się 10 % płatności okresowych na rzecz beneficjentów, aby zapewnić wypełnienie zobowiązań przez wykonawców. Kwoty zatrzymane wykazuje się jako zobowiązania. Z zastrzeżeniem akceptacji instytucji zamawiającej wykonawca może zamiast tego dostarczyć gwarancję kwot zatrzymanych, która zastępuje zatrzymane kwoty płatności okresowych. Otrzymane gwarancje wykazuje się jako składnik aktywów warunkowych.

W przypadku umów zarządzanych w ramach zarządzania pośredniego gwarancje należą do instytucji zamawiających innych niż EFR i nie są w związku z tym wykazywane przez EFR.

4.2.   INNE ISTOTNE POZYCJE

INNE ISTOTNE POZYCJE

4.2.1.   Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Poniższa kwota stanowi budżetowe zobowiązania pozostające do spłaty (RAL)) pomniejszone o powiązane kwoty, które ujęto w sprawozdaniu z finansowych wyników działalności jako koszty. Zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty (RAL) to kwota zobowiązań, w przypadku których nie dokonano jeszcze płatności lub umorzenia. Jest to normalną konsekwencją istnienia programów wieloletnich.

| (mln EUR) |
| --- |
| | 8. EFR | 9. EFR | 10. EFR | 11. EFR | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty | (0) | 42 | 576 | 7 946 | 8 564 | 9 071 |

(mln EUR)

8. EFR

9. EFR

10. EFR

11. EFR

31.12.2019

31.12.2018

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

Zobowiązania pozostające do spłaty nieujęte jeszcze jako koszty

(0)

(0)

42

42

576

576

7 946

7 946

8 564

8 564

9 071

9 071

Na dzień 31 grudnia 2019 r. zobowiązania budżetowe pozostające do spłaty wynosiły ogółem 10 270 mln EUR (w 2018 r.: 10 616 mln EUR).

5.   ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

ZARZĄDZANIE RYZYKIEM FINANSOWYM

Poniższe pozycje dotyczące zarządzania ryzykiem finansowym EFR odnoszą się do operacji skarbcowych przeprowadzanych przez Komisję w imieniu EFR w celu wykorzystania jego zasobów.

5.1.   POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

POLITYKA ZARZĄDZANIA RYZYKIEM ORAZ DZIAŁALNOŚĆ ZABEZPIECZAJĄCA

Zasady zarządzania operacjami skarbcowymi zostały określone w rozporządzeniu finansowym mającym zastosowanie do 11. EFR oraz w umowie wewnętrznej.

Na mocy wspomnianego rozporządzenia obowiązują następujące zasady główne:

| a) | swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR; |
| --- | --- |

a)

swoje wkłady na EFR państwa członkowskie wpłacają na specjalne rachunki bankowe otwarte w banku centralnym każdego państwa członkowskiego lub wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Wkłady pozostają na tych rachunkach specjalnych do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności przez EFR;

| b) | wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach; |
| --- | --- |

b)

wkłady na EFR są wpłacane przez państwa członkowskie w euro, natomiast płatności EFR są denominowane w euro i w innych walutach;

| c) | nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR. |
| --- | --- |

c)

nie można przekraczać stanu rachunków bankowych otwartych przez Komisję w imieniu EFR.

Oprócz rachunków specjalnych Komisja otwiera w imieniu EFR inne rachunki w instytucjach finansowych (bankach centralnych i bankach komercyjnych) w celu dokonywania płatności i otrzymywania wpływów innych niż wkłady państw członkowskich do budżetu.

Operacje finansowe i płatnicze są w dużej mierze zautomatyzowane i opierają się na nowoczesnych systemach informatycznych. Aby zagwarantować bezpieczeństwo systemu oraz zapewnić rozdział obowiązków zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego, standardami kontroli wewnętrznej Komisji i zasadami audytu, stosuje się określone procedury.

Zarządzanie operacjami skarbcowymi i płatniczymi regulują pisemne wytyczne i procedury, które mają na celu ograniczenie ryzyka operacyjnego i finansowego oraz zapewnienie odpowiedniego poziomu kontroli. Wspomniane wytyczne i procedury odnoszą się do różnych obszarów działań, a ich przestrzeganie jest regularnie sprawdzane.

5.2.   RYZYKO WALUTOWE

RYZYKO WALUTOWE

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

Ekspozycja EFR na ryzyko walutowe na koniec roku – pozycja netto

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Inne | Ogółem | USD | GBP | DKK | SEK | EUR | Inne | Ogółem |
| Aktywa finansowe | | | | | | | | | | | | | | |
| Należności | — | — | — | — | 115 | 8 | 123 | 63 | — | 0 | — | 67 | 8 | 138 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 1 | — | — | — | 1 178 | — | 1 179 | 1 | 0 | — | — | 386 | — | 387 |
| | 1 | — | — | — | 1 293 | 8 | 1 302 | 64 | 0 | 0 | — | 453 | 8 | 525 |
| Zobowiązania finansowe | | | | | | | | | | | | | | |
| Długoterminowe zobowiązania finansowe | — | — | — | — | (19) | — | (19) | — | — | — | — | (18) | — | (18) |
| Zobowiązania | (7) | — | — | — | (509) | — | (516) | (1) | — | — | — | (218) | (22) | (241) |
| | (7) | — | — | — | (528) | — | (535) | (1) | — | — | — | (236) | (22) | (259) |
| Ogółem | (6) | — | — | — | 765 | 8 | 767 | 63 | 0 | 0 | — | 217 | (14) | 267 |

(mln EUR)

31.12.2019

31.12.2018

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Inne

Ogółem

USD

GBP

DKK

SEK

EUR

Inne

Ogółem

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

Należności

Należności

—

—

—

—

115

115

8

8

123

123

63

63

—

0

0

—

67

67

8

8

138

138

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1

1

—

—

—

1 178

1 178

—

1 179

1 179

1

1

0

0

—

—

386

386

—

387

387

1

1

—

—

—

1 293

1 293

8

8

1 302

1 302

64

64

0

0

0

0

—

453

453

8

8

525

525

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

Długoterminowe zobowiązania finansowe

Długoterminowe zobowiązania finansowe

—

—

—

—

(19)

(19)

—

(19)

(19)

—

—

—

—

(18)

(18)

—

(18)

(18)

Zobowiązania

Zobowiązania

(7)

(7)

—

—

—

(509)

(509)

—

(516)

(516)

(1)

(1)

—

—

—

(218)

(218)

(22)

(22)

(241)

(241)

(7)

(7)

—

—

—

(528)

(528)

—

(535)

(535)

(1)

(1)

—

—

—

(236)

(236)

(22)

(22)

(259)

(259)

Ogółem

Ogółem

(6)

(6)

—

—

—

765

765

8

8

767

767

63

63

0

0

0

0

—

217

217

(14)

(14)

267

267

Wszystkie wkłady są deponowane w euro; inne waluty kupuje się jedynie wówczas, gdy są konieczne w celu realizacji płatności. W związku z tym operacje skarbcowe EFR nie są narażone na ryzyko walutowe.

5.3.   RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

RYZYKO STOPY PROCENTOWEJ

EFR nie zaciąga pożyczek pieniężnych, w związku z czym nie jest narażony na ryzyko stopy procentowej.

Uzyskuje jednak odsetki od kwot zdeponowanych na różnych rachunkach bankowych. Komisja w imieniu EFR wprowadziła więc środki mające na celu zagwarantowanie, że uzyskiwane regularnie odsetki będą odzwierciedlały rynkowe stopy procentowe oraz ich ewentualne wahania.

Wkłady do budżetu EFR są przekazywane przez każde państwo członkowskie na specjalny rachunek otwarty w wyznaczonej przez nie instytucji finansowej. Ze względu na to, że odsetki generowane na niektórych z tych rachunków mogą mieć obecnie wartość ujemną, stosowane są odpowiednie procedury zarządzania środkami pieniężnymi w celu zminimalizowania salda na tych rachunkach. Ponadto zgodnie z rozporządzeniem Rady (UE) 2016/888 (6) koszty ujemnych odsetek na tych rachunkach ponosi dane państwo członkowskie.

6

Salda jednodniowych depozytów składanych na rachunkach w bankach komercyjnych generują codziennie dochody z tytułu odsetek. Oprocentowanie kwot na takich rachunkach opiera się na zmiennych stopach rynkowych, do których zastosowanie ma marża umowna (dodatnia lub ujemna). W przypadku większości rachunków obliczanie odsetek jest powiązane z rynkową referencyjną stopą procentową i obliczenie to jest korygowane o wszelkie wahania tej stopy. W związku z tym nie zachodzi ryzyko, że odsetki od sald EFR mogłyby być naliczane według stopy niższej niż stopy rynkowe.

5.4.   RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

RYZYKO KREDYTOWE (RYZYKO KONTRAHENTA)

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

Aktywa finansowe, które nie są przeterminowane ani nie nastąpiła w ich przypadku utrata wartości

| (mln EUR) |
| --- |
| | Ogółem | Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości | Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości |
| < 1 rok | 1–5 lat | > 5 lat |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Ogółem na 31.12.2019 | 123 | 100 | 16 | 7 | — |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 138 | 121 | 12 | 5 | — |
| Ogółem na 31.12.2018 | 138 | 121 | 12 | 5 | — |

(mln EUR)

Ogółem

Nieprzeterminowane i które nie utraciły wartości

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Ogółem na 31.12.2019

Ogółem na 31.12.2019

123

123

100

100

16

16

7

7

—

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

138

138

121

121

12

12

5

5

—

Ogółem na 31.12.2018

Ogółem na 31.12.2018

138

138

121

121

12

12

5

5

—

Aktywa finansowe według kategorii ryzyka

Aktywa finansowe według kategorii ryzyka

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Należności | Środki pieniężne | Ogółem | Należności | Środki pieniężne | Ogółem |
| Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy | | | | | | |
| Najwyższy i wysoki | 7 | 958 | 965 | 5 | 303 | 308 |
| Średniowysoki | — | 220 | 220 | — | 80 | 80 |
| Średni | — | 1 | 1 | — | 4 | 4 |
| Niski | — | 0 | 0 | — | 0 | 0 |
| | 7 | 1 179 | 1 186 | 5 | 387 | 391 |
| Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego | | | | | | |
| Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań) | 116 | 0 | 116 | 133 | 0 | 134 |
| Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań) | — | — | — | — | — | — |
| Ogółem | 116 | 0 | 116 | 133 | 0 | 134 |
| Ogółem | 123 | 1 179 | 1 302 | 138 | 387 | 525 |

(mln EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Należności

Środki pieniężne

Ogółem

Należności

Środki pieniężne

Ogółem

Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy

Kontrahenci posiadający zewnętrzny rating kredytowy

Najwyższy i wysoki

Najwyższy i wysoki

7

7

958

958

965

965

5

5

303

303

308

308

Średniowysoki

Średniowysoki

—

220

220

220

220

—

80

80

80

80

Średni

Średni

—

1

1

1

1

—

4

4

4

4

Niski

Niski

—

0

0

0

0

—

0

0

0

0

7

7

1 179

1 179

1 186

1 186

5

5

387

387

391

391

Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego

Kontrahenci nieposiadający zewnętrznego ratingu kredytowego

Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań)

Grupa 1 (dłużnicy, którzy dotychczas zawsze wywiązywali się z zobowiązań)

116

116

0

0

116

116

133

133

0

0

134

134

Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań)

Grupa 2 (dłużnicy, którzy w przeszłości nie wywiązali się z zobowiązań)

—

—

—

—

—

—

Ogółem

Ogółem

116

116

0

0

116

116

133

133

0

0

134

134

Ogółem

Ogółem

123

123

1 179

1 179

1 302

1 302

138

138

387

387

525

525

Środki w kategoriach niski rating i średni rating odnoszą się głównie do wkładów państw członkowskich do EFR wpłaconych na specjalne rachunki otwarte przez państwa członkowskie zgodnie z art. 20 ust. 3 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do EFR. Zgodnie z tym rozporządzeniem wkłady te pozostają na tych specjalnych rachunkach do momentu, gdy konieczne jest dokonanie płatności.

niski rating

średni rating

Większa część zasobów finansowych EFR jest przechowywana, zgodnie z rozporządzeniem finansowym mającym zastosowanie do EFR, na rachunkach specjalnych otwartych przez państwa członkowskie w celu wpłacania wkładów. Większość tego rodzaju rachunków to rachunki prowadzone przez administracje finansowe państw członkowskich lub w narodowych bankach centralnych. Z tymi instytucjami wiąże się najniższe ryzyko kontrahenta z perspektywy EFR (ekspozycja na ryzyko przechodzi na państwa członkowskie).

Jeżeli chodzi o część zasobów finansowych EFR przechowywanych w bankach komercyjnych, aby możliwe było dokonywanie płatności, środki na tych rachunkach są uzupełniane dopiero wtedy, kiedy jest to niezbędne, i podlegają automatycznemu zarządzaniu przez system zarządzania środkami pieniężnymi Komisji. Na każdym rachunku utrzymywany jest minimalny stan środków pieniężnych, proporcjonalny do średniej wartości dokonywanych z niego dziennie płatności. W związku z powyższym kwoty przetrzymywane na tych rachunkach przez noc są zawsze bardzo niskie, dzięki czemu ekspozycja EFR na ryzyko jest ograniczona.

Dodatkowo przy wyborze banków komercyjnych zastosowanie mają szczegółowe wytyczne w celu zminimalizowania ryzyka kontrahenta, na które narażony jest EFR.

Wszystkie banki komercyjne są wybierane w drodze zaproszenia do składania ofert. Aby zostać dopuszczonym do udziału w procedurach przetargowych, wymagane jest posiadanie minimalnego krótkoterminowego ratingu kredytowego na poziomie P-1, przyznanego przez agencję ratingową Moody’s, lub na poziomie równoważnym (S&P A-1 lub Fitch F1). W szczególnych i należycie uzasadnionych okolicznościach można dopuścić niższy poziom ratingu.

5.5.   RYZYKO PŁYNNOŚCI

RYZYKO PŁYNNOŚCI

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

Analiza zobowiązań finansowych stosownie do okresu pozostałego do umownego terminu wymagalności

| (mln EUR) |
| --- |
| | < 1 rok | 1–5 lat | > 5 lat | Ogółem |
| Zobowiązania finansowe | 516 | 2 | 17 | 535 |
| Ogółem na 31.12.2019 | 516 | 6 | 22 | 516 |
| Zobowiązania finansowe | 241 | 7 | 11 | 259 |
| Ogółem na 31.12.2018 | 241 | 7 | 11 | 259 |

(mln EUR)

< 1 rok

1–5 lat

> 5 lat

Ogółem

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

516

516

2

2

17

17

535

535

Ogółem na 31.12.2019

Ogółem na 31.12.2019

516

516

6

6

22

22

516

516

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

241

241

7

7

11

11

259

259

Ogółem na 31.12.2018

Ogółem na 31.12.2018

241

241

7

7

11

11

259

259

Dzięki zasadom budżetowym stosowanym w odniesieniu do EFR stan ogółu środków pieniężnych w okresie budżetowym jest zawsze wystarczający w celu realizacji płatności. Wkład państw członkowskich ogółem jest bowiem równy łącznej kwocie środków na płatności na dany okres budżetowy.

Wkłady państw członkowskich do EFR są jednak wnoszone w trzech ratach rocznie, natomiast płatności charakteryzuje sezonowość.

Aby zagwarantować stan zasobów finansowych zawsze wystarczający na zrealizowanie płatności, których należy dokonać w danym miesiącu, między działem Komisji odpowiedzialnym za zarządzanie zasobami finansowymi a odnośnymi departamentami odpowiedzialnymi za wydatki ma miejsce regularna wymiana informacji dotyczących sytuacji w zakresie zasobów finansowych.

Ponadto w zakresie operacji finansowych EFR zautomatyzowane narzędzia zarządzania środkami pieniężnymi zapewniają każdego dnia odpowiednią płynność na każdym z rachunków bankowych EFR.

6.   UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

UJAWNIENIE INFORMACJI NA TEMAT PODMIOTÓW POWIĄZANYCH

Podmioty powiązane z EFR to fundusz powierniczy Bêkou, fundusz powierniczy UE dla Afryki i Komisja Europejska. Transakcje między tymi jednostkami stanowią część normalnych operacji EFR i jako takie – zgodnie z regułami rachunkowości UE – nie są objęte szczególnymi obowiązkami informacyjnymi.

Ponieważ Komisja zarządza EFR, nie ma on osobnego kierownictwa. Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej UE najwyższego szczebla, w tym Komisji, wykazano w skonsolidowanym sprawozdaniu rocznym Unii Europejskiej w pozycji 7.2 „Świadczenia przysługujące kadrze kierowniczej najwyższego szczebla”.

7.   ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

ZDARZENIA NASTĘPUJĄCE PO DNIU BILANSOWYM

Na dzień przekazania niniejszego wstępnego sprawozdania finansowego księgowy EFR nie wiedział ani nie został powiadomiony o żadnych istotnych zdarzeniach poza wydarzeniami omówionymi powyżej, które wymagałyby zamieszczenia odrębnych informacji w niniejszej sekcji. Roczne sprawozdanie finansowe i powiązane informacje dodatkowe opracowano, wykorzystując najnowsze dostępne informacje, co znalazło swoje odzwierciedlenie powyżej.

Wystąpienie Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej

Wystąpienie Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej

W dniu 1 lutego 2020 r. Zjednoczone Królestwo przestało być państwem członkowskim Unii Europejskiej. Po zawarciu Umowy o wystąpieniu Zjednoczonego Królestwa Wielkiej Brytanii i Irlandii Północnej z Unii Europejskiej i Europejskiej Wspólnoty Energii Atomowej („umowa o wystąpieniu”) między obiema stronami Zjednoczone Królestwo zobowiązało się spłacić wszystkie swoje zobowiązania w ramach obecnych WRF i w ramach poprzednich perspektyw finansowych, tak jakby nadal było państwem członkowskim.

W umowie o wystąpieniu przewidziano, że Zjednoczone Królestwo pozostaje stroną EFR do momentu zamknięcia 11. EFR i wszystkich wcześniejszych niezamkniętych EFR oraz w tym względzie wypełnia te same obowiązki co państwa członkowskie w ramach umowy wewnętrznej, która go ustanowiła, jak również obowiązki wynikające z poprzednich EFR do momentu ich zamknięcia. Może również uczestniczyć jako obserwator bez prawa głosu w Komitecie EFR.

W umowie o wystąpieniu przewidziano również, że w przypadku gdy nie zaciągnięto zobowiązań na kwoty z projektów w ramach 10. EFR lub poprzednich EFR albo kwoty te zostały umorzone w dniu wejścia w życie przedmiotowej umowy, wkład Zjednoczonego Królestwa w te kwoty nie będzie ponownie wykorzystany. To samo dotyczy wkładu Zjednoczonego Królestwa w środki, na które nie zaciągnięto zobowiązań lub które zostały umorzone w ramach 11. EFR po dniu 31 grudnia 2020 r.

W chwili przekazania niniejszego wstępnego sprawozdania finansowego i w oparciu o postanowienia zawartej i już obowiązującej umowy o wystąpieniu nie stwierdzono żadnych skutków finansowych, jakie należałoby zgłosić w rocznym sprawozdaniu finansowym EFR za 2019 r.

Choroba koronawirusowa z 2019 r. (COVID-19)

Choroba koronawirusowa z 2019 r. (COVID-19)

Pandemia COVID-19 wywarła ogromny wpływ na sytuację na świecie w pierwszym kwartale 2020 r., w tym na rynki finansowe, na których odnotowano poważne spadki wszystkich głównych indeksów. Doprowadziło to do zwiększenia zmienności wartości instrumentów finansowych wykazywanych według wartości godziwej, w tym instrumentów ujętych w bilansie EFR. Ponieważ pandemia COVID-19 stanowi zdarzenie niewymagające dokonania korekt, wprowadzanie jakichkolwiek korekt w zgłoszonych danych liczbowych nie jest konieczne. Jeżeli chodzi o kolejne okresy sprawozdawcze, COVID-19 prawdopodobnie wywrze wpływ na ujmowanie i wycenę niektórych aktywów i zobowiązań w sprawozdaniach finansowych. Na podstawie informacji dostępnych w chwili przekazania niniejszego wstępnego sprawozdania finansowego nie sposób wiarygodnie oszacować skutków finansowych pandemii COVID-19.

8.   UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

UZGODNIENIE WYNIKU EKONOMICZNEGO Z WYNIKIEM BUDŻETU

Wynik ekonomiczny za dany rok oblicza się w oparciu o zasadę rachunkowości memoriałowej. Wynik budżetu oblicza się natomiast zgodnie z metodą kasową. Ponieważ oba wspomniane wyniki bazują na tych samych operacjach leżących u podstaw rozliczeń, ich uzgodnienie stanowi przydatny rodzaj kontroli. W poniższej tabeli przedstawiono to uzgodnienie, z wyróżnieniem istotnych dla uzgodnienia kwot w podziale na pozycje przychodów i kosztów. Informacje dodatkowe do tabeli zawierają bardziej szczegółowe dane na temat charakteru kluczowych pozycji uzgadnianych

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Przychody | | |
| Należności niemające wpływu na wynik budżetu | — | (1) |
| Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane | (16) | (11) |
| Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku | 23 | 11 |
| Wynik netto zaliczkowania | 53 | 36 |
| Naliczone przychody (netto) | (67) | (39) |
| Inne | (3) | (1) |
| Koszty | | |
| Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący | 107 | 115 |
| Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym | (672) | (366) |
| Wynik netto zaliczkowania | (44) | (179) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto) | 719 | 484 |
| WYNIK BUDŻETU ZA ROK | (3 856 ) | (4 069 ) |

(mln EUR)

2019

2018

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Przychody

Przychody

Należności niemające wpływu na wynik budżetu

Należności niemające wpływu na wynik budżetu

—

(1)

(1)

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze niepobrane

(16)

(16)

(11)

(11)

Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

Należności ustalone w poprzednich latach i pobrane w bieżącym roku

23

23

11

11

Wynik netto zaliczkowania

Wynik netto zaliczkowania

53

53

36

36

Naliczone przychody (netto)

Naliczone przychody (netto)

(67)

(67)

(39)

(39)

Inne

Inne

(3)

(3)

(1)

(1)

Koszty

Koszty

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

107

107

115

115

Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

Koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

(672)

(672)

(366)

(366)

Wynik netto zaliczkowania

Wynik netto zaliczkowania

(44)

(44)

(179)

(179)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów (netto)

719

719

484

484

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

WYNIK BUDŻETU ZA ROK

(3 856 )

(3 856 )

(4 069 )

(4 069 )

8.1.   POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

POZYCJE UZGADNIANE – PRZYCHODY

Faktyczne przychody budżetowe za dany rok budżetowy odpowiadają przychodom pobranym z tytułu należności ustalonych w ciągu tego roku oraz kwotom otrzymanym z tytułu należności ustalonych w latach ubiegłych.

Należności niemające wpływu na wynik budżetu są ujmowane w wyniku ekonomicznym, ale z perspektywy budżetowej nie mogą one być traktowane jako przychody, gdyż zainkasowana kwota jest przenoszona do rezerw i nie może zostać ponownie przydzielona bez decyzji Rady.

Należności niemające wpływu na wynik budżetu

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane, odlicza się od wyniku ekonomicznego na użytek uzgodnienia, jako że nie są one częścią przychodów budżetowych. Z kolei należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym dolicza się na użytek uzgodnienia do wyniku ekonomicznego.

Należności ustalone w bieżącym roku, ale jeszcze nie pobrane

należności ustalone w latach ubiegłych i pobrane w roku bieżącym

Linia dotycząca wyniku netto zaliczkowania odnosi się do rozliczania płatności zaliczkowych za pomocą kwot odzyskanych od beneficjentów. Te wpływy gotówkowe stanowią przychody budżetowe, ale nie wywierają wpływu na wynik ekonomiczny, dlatego też należy zsumować je do celów uzgodnienia.

wyniku netto zaliczkowania

Naliczone przychody netto składają się głównie z rozliczeń międzyokresowych dokonanych na potrzeby zamknięcia księgowań na koniec danego roku. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. naliczone przychody za bieżący rok pomniejszone o wpływy z tytułu naliczonych przychodów za poprzedni rok.

Naliczone przychody netto

8.2.   POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

POZYCJE UZGADNIANE – KOSZTY

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący należy zsumować do celów uzgodnienia, jako że są one częścią wyniku ekonomicznego, ale nie należą do kosztów budżetowych. Natomiast koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym muszą zostać odjęte od wyniku ekonomicznego do celów uzgodnienia, ponieważ są one częścią kosztów budżetowych z bieżącego roku, ale albo nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, albo wiążą się ze zmniejszeniem kosztów w przypadku korekt.

Dotychczas niepokryte koszty za rok bieżący

koszty z lat ubiegłych pokryte w roku bieżącym

Wpływy gotówkowe z tytułu anulowanych płatności nie mają wpływu na wynik ekonomiczny, ale mają wpływ na wynik budżetu.

anulowanych płatności

Wynik netto zaliczkowania obejmuje nowe kwoty zaliczkowania wypłacone w roku bieżącym (ujęte jako koszty budżetowe tego roku) i rozliczenie płatności zaliczkowych wypłaconych w bieżącym roku lub we wcześniejszych latach przez zatwierdzenie kosztów kwalifikowalnych. Te ostatnie stanowią koszt zgodnie z zasadą rachunkowości memoriałowej, jednak koszt ten nie jest ujmowany na kontach budżetowych, jako że płatność początkowych zaliczek została już uwzględniona jako koszt budżetowy w momencie jej dokonania.

Wynik netto zaliczkowania

Na bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto składają się głównie rozliczenia międzyokresowe dokonane na użytek zamknięcia księgowań na koniec danego roku, tj. koszty kwalifikowalne, które zostały poniesione przez beneficjentów środków EFR i jeszcze nie zostały zgłoszone EFR. Uwzględnia się jedynie wynik netto, tj. bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów za bieżący rok pomniejszone o pokryte koszty za poprzedni rok.

bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów netto

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZY POWIERNICZYCH UNII SKONSOLIDOWANYCH W RAMACH EFR

SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2019 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU” (7)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE ZA ROK 2019 DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

7

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE UNIJNEGO FUNDUSZU POWIERNICZEGO „BÊKOU”

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych Unii

Zgodnie z art. 234 i 235 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) (8) i art. 35 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (9) Komisja Europejska jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii („fundusze powiernicze Unii”). Unijne fundusze powiernicze tworzy się na podstawie umowy zawieranej z innymi darczyńcami na potrzeby działań w sytuacjach nadzwyczajnych i pokryzysowych niezbędnych do reagowania na kryzys lub na potrzeby działań tematycznych.

8

9

Unijne fundusze powiernicze ustanawia Komisja Europejska na podstawie decyzji podjętej po konsultacji z Parlamentem Europejskim i Radą lub po jej zatwierdzeniu przez te organy. Decyzja ta obejmuje umowę ustanawiającą zawieraną z innymi darczyńcami.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się i wdraża wyłącznie z zastrzeżeniem spełnienia następujących warunków:

| — | istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii, |
| --- | --- |

—

istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii,

| — | unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców, |
| --- | --- |

—

unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców,

| — | unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości, |
| --- | --- |

—

unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości,

| — | cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane. |
| --- | --- |

—

cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane.

Dla każdego funduszu powierniczego Unii ustanawia się radę pod przewodnictwem Komisji, aby zapewnić sprawiedliwą reprezentację darczyńców oraz podejmować decyzje o wykorzystaniu środków pieniężnych. W skład rady wchodzi – w charakterze obserwatora – przedstawiciel każdego państwa członkowskiego niewnoszącego wkładu do tych funduszy. Zasady dotyczące składu rady i jej przepisy wewnętrzne określone są w umowie ustanawiającej unijny fundusz powierniczy.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się na czas określony w ich umowie ustanawiającej. Okres ten można przedłużyć na wniosek zarządu unijnego funduszu powierniczego oraz po przedstawieniu przez Komisję sprawozdania uzasadniającego przedłużenie. Parlament Europejski lub Rada mogą zwrócić się do Komisji o zaprzestanie przekazywania środków do danego funduszu powierniczego lub o zmianę aktu założycielskiego w celu jego likwidacji.

Księgowy Komisji pełni funkcję księgowego unijnego funduszu powierniczego. Księgowy odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich unijnych funduszy powierniczych. Audytor wewnętrzny Komisji, OLAF oraz Trybunał Obrachunkowy wykonują w odniesieniu do unijnego funduszu powierniczego te same uprawnienia co w odniesieniu do innych działań realizowanych przez Komisję. Każdego roku unijne fundusze powiernicze poddawane są również niezależnemu audytowi zewnętrznemu.

Istniejące fundusze powiernicze UE

Istniejące fundusze powiernicze UE

Dotychczas Komisja utworzyła cztery fundusze powiernicze UE:

| — | fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r.,

fundusz powierniczy „Bêkou”

| — | fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r.,

fundusz powierniczy UE „Madad”

| — | fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki, kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki, kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r.,

fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki

| — | fundusz powierniczy UE dla Kolumbii, którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r. |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE dla Kolumbii, którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r.

fundusz powierniczy UE dla Kolumbii

Fundusz powierniczy „Bêkou”

Fundusz powierniczy „Bêkou”

Pierwszy fundusz powierniczy Unii gromadzący wielu darczyńców, nazwany „Bêkou”, co znaczy „nadzieja” w języku sango, został utworzony w dniu 15 lipca 2014 r. przez Komisję (reprezentowaną przez DG DEVCO i DG ECHO oraz ESDZ) oraz trzy państwa członkowskie UE (Niemcy, Francję i Niderlandy) w celu wspierania stabilizacji i odbudowy Republiki Środkowoafrykańskiej. Fundusz ten został ustanowiony na okres maksymalnie 60 miesięcy. W maju 2019 r. UE zatwierdziła wydłużenie okresu obowiązywania funduszu powierniczego „Bêkou” do grudnia 2020 r., wydłużając jego łączny okres obowiązywania do 78 miesięcy.

Zarząd i komitet operacyjny funduszu powierniczego „Bêkou” składają się z przedstawicieli darczyńców, Komisji oraz obserwatorów. Zarząd przyjmuje i dokonuje przeglądu strategii funduszu powierniczego UE. Posiedzenia zarządu odbywają się co najmniej raz w roku.

Komitet operacyjny kontroluje, zatwierdza i nadzoruje wdrażanie działań finansowanych przez fundusz. Komitet zatwierdza również roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie roczne dotyczące działań finansowanych przez fundusz powierniczy.

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego „Bêkou”

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego „Bêkou”

Zgodnie z art. 8 umowy ustanawiającej fundusz powierniczy Unii na rzecz Republiki Środkowoafrykańskiej, „unijny fundusz powierniczy »Bêkou«”, oraz art. 11.2.1 umowy założycielskiej roczne sprawozdanie finansowe składa się z dwóch części: 1) rocznego sprawozdania finansowego, za które odpowiedzialny jest zarządzający funduszem powierniczym UE; oraz 2) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez księgowego Komisji, który, na podstawie tego samego artykułu, jest także księgowym funduszu powierniczego.

Zgodnie z art. 8 umowy założycielskiej sprawozdanie finansowe sporządza księgowy Komisji zgodnie z przyjętymi przez regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) opartymi na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (MSRSP).

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego, a ostateczne roczne sprawozdanie finansowe jest przedkładane przez zarządzającego funduszem powierniczym UE oraz księgowego komitetowi operacyjnemu do zatwierdzenia (art. 8.3.4 lit. c)).

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego „Bêkou” jest uwzględnione w rocznym sprawozdaniu finansowym Europejskiego Funduszu Rozwoju.

Najważniejsze informacje

Najważniejsze informacje

Od czasu swojego powstania w lipcu 2014 r. w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” przyjęto 19 programów i dotarto do ponad 2,5 mln beneficjentów. Wspomniane programy służą udzieleniu Republice Środkowoafrykańskiej i jej mieszkańcom pomocy w następstwie kryzysu z 2013 r. Ściślej rzecz biorąc, celem funduszu powierniczego „Bêkou” jest zapewnienie dostępu do podstawowych usług (głównie zdrowia, wody i infrastruktury sanitarnej), wspieranie ożywienia gospodarczego i tworzenia miejsc pracy, a także promowanie spójności społecznej i pojednania.

Pomimo demokratycznie wybranego rządu i podpisania porozumienia pokojowego w lutym 2019 r. sytuacja związana z bezpieczeństwem w Republice Środkowoafrykańskiej jest w dalszym ciągu niestabilna. To właśnie w tym złożonym i delikatnym kontekście fundusz powierniczy „Bêkou” wykorzystuje swoją przewagę komparatywną, jaką jest elastyczność i zdolność dostosowywania się do zmieniających się okoliczności. Fundusz powierniczy „Bêkou” pozostaje ponadto jedynym instrumentem służącym budowaniu odporności zarówno społeczeństwa, jak i państwa, w ramach prawdziwego podejścia polegającego na łączeniu pomocy doraźnej, odbudowy i rozwoju (LRRD).

Mając na uwadze obecną sytuację w Republice Środkowoafrykańskiej, w maju 2019 r. UE zatwierdziła wydłużenie okresu obowiązywania funduszu powierniczego „Bêkou” do grudnia 2020 r., wydłużając jego łączny okres obowiązywania z 60 miesięcy do 78 miesięcy. Oficjalną procedurę, która obejmuje konsultacje z Parlamentem Europejskim i Radą, rozpoczęto w grudniu 2018 r. po otrzymaniu oficjalnego wniosku w tym zakresie od zarządu funduszu powierniczego UE.

Najważniejsze wydarzenia operacyjne w 2019 r.:

| — | W maju, w następstwie podpisania porozumienia pokojowego, w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” podjęto nowe międzysektorowe działania służące wspieraniu ożywienia gospodarczego i społecznego na południowym wschodzie kraju, który to obszar pozostawał wcześniej niedostępny. Działania te mają na celu odnowienie umowy społecznej między państwem a jego obywatelami poprzez wspieranie odbudowy gospodarczej, przywrócenie podstawowych usług opieki zdrowotnej oraz zapewnienie dostępu do wody i infrastruktury sanitarnej, propagowanie dialogu i spójności społecznej, a także wzmocnienie organów samorządu terytorialnego i wspieranie procesu przywracania struktur państwa. Przydzielony budżet: 18 mln EUR. |
| --- | --- |

—

W maju, w następstwie podpisania porozumienia pokojowego, w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” podjęto nowe międzysektorowe działania służące wspieraniu ożywienia gospodarczego i społecznego na południowym wschodzie kraju, który to obszar pozostawał wcześniej niedostępny. Działania te mają na celu odnowienie umowy społecznej między państwem a jego obywatelami poprzez wspieranie odbudowy gospodarczej, przywrócenie podstawowych usług opieki zdrowotnej oraz zapewnienie dostępu do wody i infrastruktury sanitarnej, propagowanie dialogu i spójności społecznej, a także wzmocnienie organów samorządu terytorialnego i wspieranie procesu przywracania struktur państwa. Przydzielony budżet: 18 mln EUR.

| — | W październiku w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” przyjęto program wspierający propagowanie przedsiębiorczości na obszarach miejskich i wiejskich opiewający na łączną kwotę 15 mln EUR. Przyjęto również nowy instrument wsparcia technicznego i komunikacyjnego. Ponadto w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” zwiększono budżet trzech realizowanych obecnie działań w sektorach zdrowia (dodatkowe 21,76 mln EUR), statusu społecznego płci (dodatkowe 0,5 mln EUR) i rehabilitacji społeczno-gospodarczej (dodatkowe 0,78 mln EUR). |
| --- | --- |

—

W październiku w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” przyjęto program wspierający propagowanie przedsiębiorczości na obszarach miejskich i wiejskich opiewający na łączną kwotę 15 mln EUR. Przyjęto również nowy instrument wsparcia technicznego i komunikacyjnego. Ponadto w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” zwiększono budżet trzech realizowanych obecnie działań w sektorach zdrowia (dodatkowe 21,76 mln EUR), statusu społecznego płci (dodatkowe 0,5 mln EUR) i rehabilitacji społeczno-gospodarczej (dodatkowe 0,78 mln EUR).

| — | Po wydłużeniu okresu obowiązywania funduszu powierniczego „Bêkou” na listopadowym posiedzeniu rady przyjęto strategię operacyjną na lata 2019–2020. W strategii tej ustalono trzy szeroko zakrojone sektory interwencji, które są nadal ważne dla tego funduszu powierniczego UE: (i) sektory społeczne (głównie sektor zdrowia, wody i infrastruktury sanitarnej); (ii) działania na rzecz odporności i odbudowy gospodarczej; oraz (iii) wzmocnienie wsparcia na rzecz przywrócenia struktur państwa i podejmowania działań na rzecz pojednania. |
| --- | --- |

—

Po wydłużeniu okresu obowiązywania funduszu powierniczego „Bêkou” na listopadowym posiedzeniu rady przyjęto strategię operacyjną na lata 2019–2020. W strategii tej ustalono trzy szeroko zakrojone sektory interwencji, które są nadal ważne dla tego funduszu powierniczego UE: (i) sektory społeczne (głównie sektor zdrowia, wody i infrastruktury sanitarnej); (ii) działania na rzecz odporności i odbudowy gospodarczej; oraz (iii) wzmocnienie wsparcia na rzecz przywrócenia struktur państwa i podejmowania działań na rzecz pojednania.

| — | Projekty w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” były realizowane w zmiennych warunkach pod względem bezpieczeństwa (lokalne konflikty w Bangi oraz w głębi kraju, po których następowały okresy względnej stabilizacji), ale charakteryzowały się również sprawniejszej koordynacji działań rządu, partnerów i organizacji humanitarnych. |
| --- | --- |

—

Projekty w ramach funduszu powierniczego „Bêkou” były realizowane w zmiennych warunkach pod względem bezpieczeństwa (lokalne konflikty w Bangi oraz w głębi kraju, po których następowały okresy względnej stabilizacji), ale charakteryzowały się również sprawniejszej koordynacji działań rządu, partnerów i organizacji humanitarnych.

Pod względem finansowym do końca 2019 r. zobowiązania podjęte przez strony wnoszące wkład do funduszu powierniczego UE wyniosły niemal 296 mln EUR. Stanowi to wzrost o 53 mln EUR w porównaniu z 2018 r. Z przedmiotowych 295 mln EUR kwota 31 mln EUR nadal musi zostać poświadczona.

Pod względem umów w 2019 r. w ramach unijnego funduszu powierniczego „Bêkou” podpisano 11 nowych umów na łączną kwotę wynoszącą ponad 28 mln EUR. Przyczyniają się one do realizacji programów funduszu w sektorach zdrowia, odporności obszarów wiejskich i tworzenia miejsc pracy, otwarcia regionów oraz ożywienia gospodarczego i społecznego.

Ponadto płatności zwiększyły się w 2019 r. o niemal 32 mln EUR w porównaniu z płatnościami dokonanymi w ubiegłych latach; łączne wypłaty od czasu utworzenia funduszu powierniczego „Bêkou” osiągnęły kwotę niemal 151 mln EUR.

W sprawozdaniu finansowym wpływ wspomnianej powyżej działalności jest najbardziej widoczny w następujących pozycjach:

| — | płatności zaliczkowe: spadek w wysokości 11 405 tys. EUR z uwagi na wydatkowanie w 2019 r. kwot otwartych na koniec 2018 r. oraz z uwagi na mniejszą liczbę wypłacanych zaliczek; |
| --- | --- |

—

płatności zaliczkowe: spadek w wysokości 11 405 tys. EUR z uwagi na wydatkowanie w 2019 r. kwot otwartych na koniec 2018 r. oraz z uwagi na mniejszą liczbę wypłacanych zaliczek;

| — | środki pieniężne i ich ekwiwalenty: wzrost o 3 506 tys. EUR (zob. rachunek przepływów pieniężnych) jest spowodowany przede wszystkim niższymi płatnościami w ramach płatności zaliczkowych. |
| --- | --- |

—

środki pieniężne i ich ekwiwalenty: wzrost o 3 506 tys. EUR (zob. rachunek przepływów pieniężnych) jest spowodowany przede wszystkim niższymi płatnościami w ramach płatności zaliczkowych.

BILANS

BILANS

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| AKTYWA TRWAŁE | | | |
| Płatności zaliczkowe | | 3 273 | 3 443 |
| | | 3 273 | 3 443 |
| AKTYWA OBROTOWE | | | |
| Płatności zaliczkowe | | 18 312 | 29 546 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | | 1 853 | 1 138 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | | 17 432 | 13 926 |
| | | 37 597 | 44 611 |
| AKTYWA OGÓŁEM | | 40 870 | 48 054 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | | |
| Zobowiązania finansowe | | (29 727 ) | (42 737 ) |
| | | (29 727 ) | (42 737 ) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | | |
| Zobowiązania | | (10) | (918) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | | (11 133 ) | (4 399 ) |
| | | (11 143 ) | (5 317 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | | (40 870 ) | (48 054 ) |
| AKTYWA NETTO | | — | — |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | | |
| Składki członków | | — | — |
| Skumulowana nadwyżka | | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | | — | — |
| AKTYWA NETTO | | — | — |

(tys. EUR)

Informacja dodatkowa

31.12.2019

31.12.2018

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

3 273

3 273

3 443

3 443

3 273

3 273

3 443

3 443

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

18 312

18 312

29 546

29 546

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

1 853

1 853

1 138

1 138

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

17 432

17 432

13 926

13 926

37 597

37 597

44 611

44 611

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

40 870

40 870

48 054

48 054

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(29 727 )

(29 727 )

(42 737 )

(42 737 )

(29 727 )

(29 727 )

(42 737 )

(42 737 )

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

(10)

(10)

(918)

(918)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(11 133 )

(11 133 )

(4 399 )

(4 399 )

(11 143 )

(11 143 )

(5 317 )

(5 317 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(40 870 )

(40 870 )

(48 054 )

(48 054 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Składki członków

Składki członków

—

—

Skumulowana nadwyżka

Skumulowana nadwyżka

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2019 | 2018 |
| PRZYCHODY | | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | | |
| Przychody z darowizn | | 48 343 | 33 682 |
| Odzyskanie wydatków | | 68 | — |
| | | 48 410 | 33 682 |
| Przychody z transakcji wymiany | | | |
| Przychody finansowe | | (2) | 1 |
| | | (2) | 1 |
| Przychody ogółem | | 48 408 | 33 683 |
| KOSZTY | | | |
| Koszty operacyjne | | (47 620 ) | (32 825 ) |
| Inne koszty | | (789) | (858) |
| Koszty ogółem | | (48 408 ) | (33 683 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | — | — |

(tys. EUR)

Informacja dodatkowa

2019

2018

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z darowizn

Przychody z darowizn

48 343

48 343

33 682

33 682

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

68

68

—

—

48 410

48 410

33 682

33 682

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

(2)

(2)

1

1

(2)

(2)

1

1

Przychody ogółem

Przychody ogółem

48 408

48 408

33 683

33 683

KOSZTY

KOSZTY

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

(47 620 )

(47 620 )

(32 825 )

(32 825 )

Inne koszty

Inne koszty

(789)

(789)

(858)

(858)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(48 408 )

(48 408 )

(33 683 )

(33 683 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

—

—

—

—

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | 11 405 | (24 839 ) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | (715) | (261) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | (13 010 ) | (1 982 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | (908) | 202 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | 6 734 | 863 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | 3 506 | (26 017 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 3 506 | (26 017 ) |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 13 926 | 39 943 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 17 432 | 13 926 |

(tys. EUR)

2019

2018

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

11 405

11 405

(24 839 )

(24 839 )

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(715)

(715)

(261)

(261)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(13 010 )

(13 010 )

(1 982 )

(1 982 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

(908)

(908)

202

202

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

6 734

6 734

863

863

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

3 506

3 506

(26 017 )

(26 017 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

3 506

3 506

(26 017 )

(26 017 )

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

13 926

13 926

39 943

39 943

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

17 432

17 432

13 926

13 926

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE NA RZECZ AFRYKI ZA 2019 R. (10)

SPRAWOZDANIE FINANSOWE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE NA RZECZ AFRYKI ZA 2019 R.

10

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE NA RZECZ AFRYKI

INFORMACJE WSTĘPNE DOTYCZĄCE FUNDUSZU POWIERNICZEGO UE NA RZECZ AFRYKI

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych UE

Informacje ogólne na temat funduszy powierniczych UE

Zgodnie z art. 234 i 235 rozporządzenia w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii (rozporządzenie finansowe UE) (11) i art. 35 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (12) Komisja jest upoważniona do tworzenia na potrzeby działań zewnętrznych funduszy powierniczych Unii („fundusze powiernicze Unii”). Unijne fundusze powiernicze tworzy się na podstawie umowy zawieranej z innymi darczyńcami na potrzeby działań w sytuacjach nadzwyczajnych i pokryzysowych niezbędnych do reagowania na kryzys lub na potrzeby działań tematycznych.

11

12

Unijne fundusze powiernicze ustanawia Komisja Europejska na podstawie decyzji podjętej po konsultacji z Parlamentem Europejskim i Radą w przedmiocie jej zatwierdzenia przez te organy. Decyzja ta obejmuje umowę ustanawiającą zawieraną z innymi darczyńcami.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się i wdraża wyłącznie z zastrzeżeniem spełnienia następujących warunków:

| — | istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii, |
| --- | --- |

—

istnieje wartość dodana interwencji Unii: cele unijnych funduszy powierniczych, w szczególności ze względu na ich skalę lub potencjalne skutki, można osiągnąć lepiej na szczeblu unijnym niż na szczeblu krajowym, a wykorzystanie istniejących instrumentów finansowych nie wystarczyłoby do osiągnięcia celów polityki Unii,

| — | unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców, |
| --- | --- |

—

unijne fundusze powiernicze zapewniają wyraźną widoczność działań politycznych Unii oraz korzyści w zarządzaniu oraz umożliwiają lepsze kontrolowanie przez Unię ryzyk i wypłacania wkładów Unii i innych darczyńców,

| — | unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości, |
| --- | --- |

—

unijne fundusze powiernicze nie powielają innych istniejących kanałów finansowania lub podobnych instrumentów, nie wnosząc żadnej dodatkowości,

| — | cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane. |
| --- | --- |

—

cele unijnych funduszy powierniczych są spójne z celami unijnych instrumentów lub pozycji w budżecie, z których te fundusze są finansowane.

Dla każdego funduszu powierniczego Unii ustanawia się radę pod przewodnictwem Komisji, aby zapewnić sprawiedliwą reprezentację darczyńców oraz podejmować decyzje o wykorzystaniu środków pieniężnych. W skład rady wchodzi – w charakterze obserwatora – przedstawiciel każdego państwa członkowskiego niewnoszącego wkładu do tych funduszy. Zasady dotyczące składu rady i jej przepisy wewnętrzne określone są w umowie ustanawiającej unijny fundusz powierniczy.

Unijne fundusze powiernicze ustanawia się na czas określony w ich umowie ustanawiającej. Okres ten można przedłużyć na wniosek zarządu unijnego funduszu powierniczego oraz po przedstawieniu przez Komisję sprawozdania uzasadniającego przedłużenie. Parlament Europejski lub Rada mogą zwrócić się do Komisji o zaprzestanie przekazywania środków do danego funduszu powierniczego lub o zmianę aktu założycielskiego w celu jego likwidacji.

Księgowy Komisji pełni funkcję księgowego unijnego funduszu powierniczego. Księgowy odpowiada za ustanowienie praktyk księgowych oraz planu kont wspólnych dla wszystkich unijnych funduszy powierniczych. Audytor wewnętrzny Komisji, OLAF oraz Trybunał Obrachunkowy wykonują w odniesieniu do unijnego funduszu powierniczego te same uprawnienia co w odniesieniu do innych działań realizowanych przez Komisję. Każdego roku unijne fundusze powiernicze poddawane są również niezależnemu audytowi zewnętrznemu.

Istniejące fundusze powiernicze UE

Istniejące fundusze powiernicze UE

Dotychczas Komisja utworzyła cztery fundusze powiernicze UE:

| — | fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy „Bêkou”, którego celem jest wsparcie wszystkich aspektów wyjścia Republiki Środkowoafrykańskiej z kryzysu i działań służących odbudowie tego kraju. Ustanowiono go dnia 15 lipca 2014 r.,

fundusz powierniczy „Bêkou”

| — | fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej ustanowiony w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE „Madad”, regionalny fundusz powierniczy Unii Europejskiej ustanowiony w odpowiedzi na kryzys w Syrii. Ustanowiono go dnia 15 grudnia 2014 r.,

fundusz powierniczy UE „Madad”

| — | fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki; kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r., |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki; kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce. Ustanowiono go dnia 12 listopada 2015 r.,

fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki

| — | fundusz powierniczy UE na rzecz Kolumbii; którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r. |
| --- | --- |

—

fundusz powierniczy UE na rzecz Kolumbii; którego celem jest wsparcie wdrażania porozumienia pokojowego w procesie wstępnej odbudowy i stabilizacji po zakończeniu konfliktu. Ustanowiono go dnia 12 grudnia 2016 r.

fundusz powierniczy UE na rzecz Kolumbii

Fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki

Fundusz powierniczy UE na rzecz Afryki

Kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce („fundusz powierniczy UE dla Afryki”) utworzono dnia 12 listopada 2015 r. podczas szczytu w Valletcie poświęconego migracji. Głównym celem tego funduszu powierniczego jest wspieranie wszelkich aspektów stabilności i przyczynianie się do lepszego zarządzania migracją, a także eliminowania przyczyn destabilizacji, przymusowych wysiedleń i migracji nieuregulowanej, m.in. przez wspieranie odporności, możliwości gospodarczych, równości szans, bezpieczeństwa i rozwoju oraz zwalczanie naruszeń praw człowieka.

Fundusz powierniczy działa w trzech głównych obszarach geograficznych, tj. w regionie Sahelu i regionie Jeziora Czad, Rogu Afryki i Afryce Północnej. Beneficjentami projektów realizowanych w ramach funduszu mogą być w indywidualnych przypadkach również kraje sąsiadujące z kwalifikującymi się krajami. Fundusz powierniczy został ustanowiony na określony czas, do dnia 31 grudnia 2020 r., aby można było podejmować krótko- i średnioterminowe działania w odpowiedzi na wyzwania w tych regionach. Fundusz powierniczy zarządzany jest z Brukseli.

Zarząd i komitet operacyjny funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki składają się z przedstawicieli darczyńców oraz Komisji, jak również z przedstawicieli państw członkowskich UE niewnoszących wkładu, władz kwalifikujących się państw oraz organizacji regionalnych w charakterze obserwatorów.

Zarząd ustanawia strategię funduszu powierniczego UE oraz dokonuje jej przeglądów. Posiedzenia zarządu odbywają się co najmniej raz w roku.

Komitet operacyjny kontroluje, zatwierdza i nadzoruje wdrażanie działań finansowanych przez fundusz. Komitet zatwierdza również roczne sprawozdanie finansowe i sprawozdanie roczne dotyczące działań finansowanych przez fundusz powierniczy.

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki

Roczne sprawozdanie finansowe funduszu powierniczego UE na rzecz Afryki

Zgodnie z art. 7 umowy ustanawiającej kryzysowy fundusz powierniczy UE na rzecz stabilności oraz eliminowania przyczyn migracji nieuregulowanej i wysiedleń w Afryce oraz jego wewnętrzne zasady („umowa założycielska”) roczne sprawozdanie finansowe składa się z dwóch części: 1) rocznego sprawozdania finansowego, za które odpowiedzialny jest zarządzający funduszem powierniczym UE; oraz 2) rocznego sprawozdania finansowego sporządzonego przez księgowego Komisji, który, na podstawie tego samego artykułu, jest także księgowym funduszu powierniczego.

Zgodnie z art. 8 umowy założycielskiej sprawozdanie finansowe sporządza księgowy Komisji zgodnie z przyjętymi przez regułami rachunkowości (reguły rachunkowości UE) opartymi na Międzynarodowych Standardach Rachunkowości Sektora Publicznego (MSRSP).

Roczne sprawozdanie finansowe jest przedmiotem niezależnego badania przez audytora zewnętrznego, a ostateczne roczne sprawozdanie finansowe jest przedkładane przez zarządzającego funduszem powierniczym UE oraz księgowego komitetowi operacyjnemu do zatwierdzenia (art. 8.3.4 lit. c)).

Najważniejsze informacje

Najważniejsze informacje

W 2019 r. kryzysowy fundusz powierniczy UE dla Afryki po raz kolejny dowiódł, że stanowi sprawnie działające i skuteczne narzędzie wdrażania. Ułatwił dialog polityczny z afrykańskimi krajami partnerskimi, umożliwił zastosowanie innowacyjnych podejść oraz przyniósł wymierne rezultaty w trzech objętych nim regionach (region Sahelu i region Jeziora Czad, Róg Afryki i Afryka Północna) dzięki gromadzeniu środków finansowych i wiedzy fachowej różnych zainteresowanych stron.

Osiągnięcia funduszu powierniczego UE dla Afryki we współpracy z agencjami rozwoju państw członkowskich UE, organizacjami ONZ, NGO i krajami partnerskimi zostały dodatkowo ugruntowane dzięki zatwierdzeniu kolejnych 36 programów i 16 dopłat uzupełniających na obszarze trzech wspomnianych regionów przez komitety operacyjne. Całkowita kwota tych programów i dopłat wyniosła 851 mln EUR (13). Doprowadziło to do zwiększenia łącznej liczby zatwierdzonych programów do 223, przy czym łączny budżet tych programów wynosi 4,4 mld EUR. W 2019 r. z partnerami wykonawczymi podpisano nowe umowy o wartości 951 mln EUR, dzięki czemu łączna kwota podpisanych umów wzrosła do 3,4 mld EUR. Do końca 2019 r. kwota płatności osiągnęła poziom około 2 mld EUR.

13

W 2019 r. w ramach funduszu powierniczego UE dla Afryki kontynuowano działania na rzecz realizacji dwóch celów, tj. wspierania stabilności oraz wyeliminowania przyczyn leżących u podstaw zjawiska przymusowego wysiedlenia i migracji nieuregulowanej w regionie Sahelu i regionie Jeziora Czad, Rogu Afryki i Afryce Północnej. W ramach funduszu powierniczego UE dla Afryki kontynuowano zrównoważone podejście do eliminowania problemów związanych z migracją nieuregulowaną, koncentrując się na obszarach będących przedmiotem wspólnego zainteresowania UE i Afryki. Obszary te obejmują zwalczanie przemytu migrantów i handlu ludźmi oraz wspieranie dobrowolnych powrotów migrantów do ich państw pochodzenia i ich zrównoważonej reintegracji w tych państwach.

W ubiegłym roku fundusz powierniczy UE dla Afryki skorzystał z dodatkowych deklaracji finansowych wynoszących 486,6 mln EUR, w tym kwoty 101 mln EUR od państw członkowskich UE i innych darczyńców. W rezultacie łączna kwota zasobów zadeklarowanych na rzecz funduszu powierniczego UE dla Afryki według stanu na dzień 31 grudnia 2019 r. wyniosła niemal 4,7 mld EUR, z czego 590 mln EUR zostało zadeklarowane przez państwa członkowskie UE i innych darczyńców (Norwegię i Szwajcarię).

Fundusz powierniczy kontynuował współpracę w ramach stabilnego partnerstwa z szerokim spektrum partnerów wykonawczych (agencjami państw członkowskich, organizacjami ONZ i organizacjami międzynarodowymi, NGO działającymi na szczeblu lokalnym i międzynarodowym) w tych samych obszarach, co w 2018 r.

W ramach funduszu powierniczego UE dla Afryki rozpoczęto również wdrażanie zaleceń przedstawionych przez Europejski Trybunał Obrachunkowy w jego sprawozdaniu specjalnym opublikowanym pod koniec 2018 r. Komisja zwiększyła zwłaszcza przejrzystość działania funduszu powierniczego UE dla Afryki oraz poprawiła skuteczność jego podejścia opartego na dowodach, w szczególności dzięki przyjęciu ram oceny ryzyka i dokonaniu przeglądu ram operacyjnych przyjętych pierwotnie w 2016 r. w odniesieniu do wspomnianych trzech regionów.

Przez cały rok w sprawozdaniach dotyczących regionu Sahelu i regionu Jeziora Czad oraz Rogu Afryki sporządzanych w ramach systemu monitorowania i wyciągania wniosków można było zaobserwować wymierne rezultaty osiągnięte przez fundusz powierniczy UE dla Afryki w różnych dziedzinach. Region Afryki Północnej ustanowił swoje ramy monitorowania i wyciągania wniosków, aby ukierunkować działania podejmowane w tym regionie w ramach funduszu powierniczego UE dla Afryki oraz zapewnić rozliczalność. Pierwsze sprawozdanie, opublikowane we wrześniu 2019 r., jest obecnie dostępne na stronie internetowej funduszu powierniczego UE dla Afryki razem ze sprawozdaniami sporządzonymi w ramach systemów monitorowania i wyciągania wniosków pozostałych dwóch regionów.

W ciągu roku osiągnięto istotne postępy, jeżeli chodzi o ocenę śródokresową funduszu powierniczego UE. Zespół przeprowadzający ocenę wybrał około 50 programów do celów przeglądu i odbył wizyty w czterech państwach położonych we wspomnianych powyżej trzech regionach (Senegalu, Nigrze, Etiopii i Maroku), przy czym korzystał z informacji na temat projektów realizowanych w Somalii i Libii zebranych przez konsultantów krajowych w trakcie ich wizyt. Sprawozdanie końcowe z oceny śródokresowej ma zostać opublikowane w kwietniu 2020 r.

Dzięki usprawnieniu komunikacji udało się poprawić rozliczalność i przejrzystość w warunkach utrzymującego się braku stabilności. Cel ten osiągnięto dzięki regularnemu aktualizowaniu strony internetowej funduszu powierniczego UE, zamieszczaniu postów w mediach społecznościowych i organizowaniu wydarzeń komunikacyjnych takich jak dwie wystawy fotograficzne.

Region Sahelu i Jeziora Czad nadal borykał się z wyzwaniami natury humanitarnej, rozwojowej i środowiskowej oraz z wyzwaniami związanymi z bezpieczeństwem, przy czym sytuacja pogorszyła się szczególnie w Mali i Burkina Faso. W tym kontekście fundusz powierniczy UE zatwierdził nowe programy opiewające na łączną kwotę 302,1 mln EUR, wnosząc wkład w działania służące zapewnieniu stabilizacji w tym regionie, które wzmocnią powiązania między aspektami humanitarnymi, rozwojowymi i pokojowymi. Ponad 70 % zatwierdzonego finansowania zostanie wykorzystane do zwiększenia odporności i poprawy zarządzania oraz bezpieczeństwa w regionie. Do końca 2020 r. ponad 20 % środków zostanie przeznaczone na wniesienie dodatkowego wkładu we wdrażanie wspólnej inicjatywy funduszu powierniczego UE i IOM oraz kryzysowego mechanizmu tranzytowego zapewniającego wsparcie na rzecz migrantów i uchodźców należących do grup osób wymagających szczególnego traktowania. Pozostała część finansowania przyczyni się do wspierania zielonego zatrudnienia i przedsiębiorczości.

Pomimo pozytywnych zmian politycznych, m.in. zbliżenia się Etiopii i Erytrei oraz powołania Tymczasowego Rządu Federalnego w Sudanie, region Rogu Afryki nadal boryka się z szeregiem wyzwań (o charakterze politycznym, środowiskowym, gospodarczym itp.). Warunki życia są w dalszym ciągu skrajnie trudne, a wypracowanie trwałego rozwiązania problemu uchodźców i wysiedleńców pozostaje jednym z głównych priorytetów. Aby stawić czoła tym wyzwaniom, w ramach funduszu powierniczego UE zatwierdzono nowe programy opiewające na łączną kwotę 324,4 mln EUR, które będą wykorzystywane do udzielania dalszego wsparcia grupom ludności wymagającym szczególnego traktowania, w tym uchodźcom i osobom wewnętrznie przesiedlonym. Programy te przyczynią się ustabilizowania sytuacji politycznej i gospodarczej i usprawnienia zarządzania migracjami. W szczególności w ramach funduszu powierniczego UE zatwierdzono pięć nowych programów służących dalszemu wspieraniu wdrażania Globalnego porozumienia w sprawie uchodźców w tym regionie.

Region Afryki Północnej borykał się z wyzwaniami wymagającymi kompleksowej reakcji UE, aby ratować życie ludzkie, chronić grupy osób wymagających szczególnego traktowania, wspierać społeczności przyjmujące i zapewnić możliwość bezpiecznego przemieszczania się. W rezultacie w 2019 r. w ramach funduszu powierniczego UE zatwierdzono nowe działania, w tym dopłaty uzupełniające na łączną kwotę 224,8 mln EUR. Cztery z tych programów mają na celu udzielenie dodatkowego wsparcia na rzecz Libii, aby:

| i. | wzmacniać działania ochronne; |
| --- | --- |

i.

wzmacniać działania ochronne;

| ii. | udoskonalać infrastrukturę społeczną; |
| --- | --- |

ii.

udoskonalać infrastrukturę społeczną;

| iii. | rozwijać działania służące ustabilizowaniu sytuacji w społecznościach; |
| --- | --- |

iii.

rozwijać działania służące ustabilizowaniu sytuacji w społecznościach;

| iv. | zwiększać odporność lokalnych społeczności i migrantów; |
| --- | --- |

iv.

zwiększać odporność lokalnych społeczności i migrantów;

| v. | wspierać dobrowolne, humanitarne powroty migrantów zablokowanych. Duży program wsparcia budżetowego zostanie wykorzystany do wsparcia Maroka w zarządzaniu granicami i przeciwdziałaniu procederowi przemytu migrantów. |
| --- | --- |

v.

wspierać dobrowolne, humanitarne powroty migrantów zablokowanych. Duży program wsparcia budżetowego zostanie wykorzystany do wsparcia Maroka w zarządzaniu granicami i przeciwdziałaniu procederowi przemytu migrantów.

Ponadto cztery programy regionalne przyczynią się do wzmocnienia odporności osób potrzebujących, wspierania praw uchodźców i osób ubiegających się o azyl, propagowania inwestycji realizowanych przez diaspory w państwach pochodzenia i dalszego promowania mobilności pracowników, aby stymulować legalną migrację. Zatwierdzono również dopłatę uzupełniającą na rzecz instrumentu współpracy technicznej.

Wzrost aktywności funduszu powierniczego przejawiający się podpisaniem 188 nowych umów jest najlepiej widoczny w bilansie przy analizowaniu płatności zaliczkowych, które wzrosły o 157 912 tys. EUR z uwagi na zaliczki wypłacone w ramach tych nowych umów. W sprawozdaniu z finansowych wyników działalności nowe działania wywarły największy wpływ na wydatki operacyjne, które wzrosły o 201 322 tys. EUR. Jednocześnie odnotowano istotne zwiększenie przychodów z dotacji (wzrost na poziomie 206 775 tys. EUR w porównaniu z 2018 r.), które służyło pokryciu wzrostu wydatków.

BILANS

BILANS

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| AKTYWA TRWAŁE | | | |
| Płatności zaliczkowe | | 48 539 | 34 144 |
| | | 48 539 | 34 144 |
| AKTYWA OBROTOWE | | | |
| Płatności zaliczkowe | | 418 569 | 273 214 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | | 18 471 | 16 656 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | | 26 915 | 146 864 |
| | | 463 955 | 436 734 |
| AKTYWA OGÓŁEM | | 512 495 | 470 878 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | | |
| Zobowiązania finansowe | | (384 411 ) | (369 999 ) |
| | | (384 411 ) | (369 999 ) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | | |
| Zobowiązania | | (25 969 ) | (12 733 ) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | | (102 114 ) | (88 146 ) |
| | | (128 083 ) | (100 879 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | | (512 495 ) | (470 878 ) |
| AKTYWA NETTO | | — | — |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | | |
| Składki członków | | — | — |
| Skumulowana nadwyżka | | — | — |
| Wynik ekonomiczny za rok | | — | — |
| AKTYWA NETTO | | — | — |

(tys. EUR)

Informacja dodatkowa

31.12.2019

31.12.2018

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

48 539

48 539

34 144

34 144

48 539

48 539

34 144

34 144

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

418 569

418 569

273 214

273 214

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

18 471

18 471

16 656

16 656

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

26 915

26 915

146 864

146 864

463 955

463 955

436 734

436 734

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

512 495

512 495

470 878

470 878

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(384 411 )

(384 411 )

(369 999 )

(369 999 )

(384 411 )

(384 411 )

(369 999 )

(369 999 )

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

(25 969 )

(25 969 )

(12 733 )

(12 733 )

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(102 114 )

(102 114 )

(88 146 )

(88 146 )

(128 083 )

(128 083 )

(100 879 )

(100 879 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(512 495 )

(512 495 )

(470 878 )

(470 878 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Składki członków

Składki członków

—

—

Skumulowana nadwyżka

Skumulowana nadwyżka

—

—

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

—

—

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

SPRAWOZDANIE Z WYNIKÓW FINANSOWYCH

| (tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 2019 | 2018 |
| PRZYCHODY | | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | | |
| Odzyskanie wydatków | | 467 | — |
| Przychody z darowizn | | 774 090 | 576 802 |
| | | 774 557 | 576 802 |
| Przychody z transakcji wymiany | | | |
| Przychody finansowe | | (7) | 2 |
| Pozostałe dochody pozapodatkowe | | 1 855 | 5 |
| | | 1 848 | 6 |
| Przychody ogółem | | 776 405 | 576 808 |
| KOSZTY | | | |
| Koszty operacyjne | | (755 904 ) | (561 761 ) |
| Koszty finansowe | | (9) | — |
| Inne koszty | | (20 492 ) | (15 047 ) |
| Koszty ogółem | | (776 405 ) | (576 808 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | | — | — |

(tys. EUR)

Informacja dodatkowa

2019

2018

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Odzyskanie wydatków

Odzyskanie wydatków

467

467

—

Przychody z darowizn

Przychody z darowizn

774 090

774 090

576 802

576 802

774 557

774 557

576 802

576 802

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

(7)

(7)

2

2

Pozostałe dochody pozapodatkowe

Pozostałe dochody pozapodatkowe

1 855

1 855

5

5

1 848

1 848

6

6

Przychody ogółem

Przychody ogółem

776 405

776 405

576 808

576 808

KOSZTY

KOSZTY

Koszty operacyjne

Koszty operacyjne

(755 904 )

(755 904 )

(561 761 )

(561 761 )

Koszty finansowe

Koszty finansowe

(9)

(9)

—

Inne koszty

Inne koszty

(20 492 )

(20 492 )

(15 047 )

(15 047 )

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(776 405 )

(776 405 )

(576 808 )

(576 808 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

—

—

—

—

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

| (tys. EUR) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — |
| Działalność operacyjna | | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | (159 750 ) | (57 110 ) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | (1 815 ) | (13 636 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | 14 412 | (26 713 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | 13 236 | 12 207 |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | 13 968 | 69 546 |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | (119 949 ) | (15 706 ) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | (119 949 ) | (15 706 ) |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 146 864 | 162 571 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 26 915 | 146 864 |

(tys. EUR)

2019

2018

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(159 750 )

(159 750 )

(57 110 )

(57 110 )

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(1 815 )

(1 815 )

(13 636 )

(13 636 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

14 412

14 412

(26 713 )

(26 713 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

13 236

13 236

12 207

12 207

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

13 968

13 968

69 546

69 546

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

(119 949 )

(119 949 )

(15 706 )

(15 706 )

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

(119 949 )

(119 949 )

(15 706 )

(15 706 )

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

146 864

146 864

162 571

162 571

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

26 915

26 915

146 864

146 864

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE (14)

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIA FINANSOWE EFR i FUNDUSZY POWIERNICZYCH UE

14

SKONSOLIDOWANY BILANS

SKONSOLIDOWANY BILANS

| (mln EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| AKTYWA TRWAŁE | | |
| Aktywa finansowe | 36 | — |
| Płatności zaliczkowe | 962 | 924 |
| | 998 | 924 |
| AKTYWA OBROTOWE | | |
| Płatności zaliczkowe | 1 725 | 1 751 |
| Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 143 | 156 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 1 223 | 548 |
| | 3 092 | 2 455 |
| AKTYWA OGÓŁEM | 4 090 | 3 379 |
| ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania finansowe | (167) | (229) |
| | (167) | (229) |
| ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE | | |
| Zobowiązania | (542) | (255) |
| Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów | (1 432 ) | (1 374 ) |
| | (1 974 ) | (1 629 ) |
| ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM | (2 141 ) | (1 857 ) |
| AKTYWA NETTO | 1 948 | 1 521 |
| FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE | | |
| Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą | (2) | — |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR | 54 809 | 50 423 |
| Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy | 2 252 | 2 252 |
| Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat | (51 155 ) | (47 037 ) |
| Wynik ekonomiczny za rok | (3 956 ) | (4 118 ) |
| AKTYWA NETTO | 1 948 | 1 521 |

(mln EUR)

31.12.2019

31.12.2018

AKTYWA TRWAŁE

AKTYWA TRWAŁE

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

36

36

—

—

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

962

962

924

924

998

998

924

924

AKTYWA OBROTOWE

AKTYWA OBROTOWE

Płatności zaliczkowe

Płatności zaliczkowe

1 725

1 725

1 751

1 751

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

Należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

143

143

156

156

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

1 223

1 223

548

548

3 092

3 092

2 455

2 455

AKTYWA OGÓŁEM

AKTYWA OGÓŁEM

4 090

4 090

3 379

3 379

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA DŁUGOTERMINOWE

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

(167)

(167)

(229)

(229)

(167)

(167)

(229)

(229)

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

ZOBOWIĄZANIA KRÓTKOTERMINOWE

Zobowiązania

Zobowiązania

(542)

(542)

(255)

(255)

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

Bierne rozliczenia międzyokresowe kosztów i przychody przyszłych okresów

(1 432 )

(1 432 )

(1 374 )

(1 374 )

(1 974 )

(1 974 )

(1 629 )

(1 629 )

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

ZOBOWIĄZANIA OGÓŁEM

(2 141 )

(2 141 )

(1 857 )

(1 857 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 948

1 948

1 521

1 521

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

FUNDUSZE I KAPITAŁY REZERWOWE

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

(2)

(2)

—

—

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

54 809

54 809

50 423

50 423

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

2 252

2 252

2 252

2 252

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

Wynik ekonomiczny przeniesiony z ubiegłych lat

(51 155 )

(51 155 )

(47 037 )

(47 037 )

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

AKTYWA NETTO

AKTYWA NETTO

1 948

1 948

1 521

1 521

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE Z FINANSOWYCH WYNIKÓW DZIAŁALNOŚCI

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| PRZYCHODY | | |
| Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany | | |
| Odzyskiwanie środków | 28 | 4 |
| Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych | 287 | 303 |
| | 316 | 307 |
| Przychody z transakcji wymiany | | |
| Przychody finansowe | 7 | 10 |
| Pozostałe przychody | 41 | 46 |
| | 48 | 57 |
| Przychody ogółem | 364 | 364 |
| KOSZTY | | |
| Instrumenty pomocy | (3 220 ) | (3 747 ) |
| Koszty poniesione przez fundusze powiernicze | (804) | (595) |
| Koszty współfinansowania | (14) | 17 |
| Koszty finansowe | (1) | 7 |
| Inne koszty | (282) | (164) |
| Koszty ogółem | (4 320 ) | (4 482 ) |
| WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK | (3 956 ) | (4 118 ) |

(mln EUR)

2019

2018

PRZYCHODY

PRZYCHODY

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Przychody z transakcji innych niż transakcje wymiany

Odzyskiwanie środków

Odzyskiwanie środków

28

28

4

4

Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych

Przychody z darowizn na rzecz funduszy powierniczych

287

287

303

303

316

316

307

307

Przychody z transakcji wymiany

Przychody z transakcji wymiany

Przychody finansowe

Przychody finansowe

7

7

10

10

Pozostałe przychody

Pozostałe przychody

41

41

46

46

48

48

57

57

Przychody ogółem

Przychody ogółem

364

364

364

364

KOSZTY

KOSZTY

Instrumenty pomocy

Instrumenty pomocy

(3 220 )

(3 220 )

(3 747 )

(3 747 )

Koszty poniesione przez fundusze powiernicze

Koszty poniesione przez fundusze powiernicze

(804)

(804)

(595)

(595)

Koszty współfinansowania

Koszty współfinansowania

(14)

(14)

17

17

Koszty finansowe

Koszty finansowe

(1)

(1)

7

7

Inne koszty

Inne koszty

(282)

(282)

(164)

(164)

Koszty ogółem

Koszty ogółem

(4 320 )

(4 320 )

(4 482 )

(4 482 )

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

WYNIK EKONOMICZNY ZA ROK

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

SKONSOLIDOWANY RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

| (mln EUR) |
| --- |
| | 2019 | 2018 |
| Wynik ekonomiczny za rok | (3 956 ) | (4 118 ) |
| Działalność operacyjna | | |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | 4 385 | 4 250 |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych | (12) | (317) |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany | 13 | (60) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw | — | (4) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych | (62) | (63) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań | 288 | (309) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów | 58 | 618 |
| Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych | (2) | — |
| Działalność inwestycyjna | | |
| (Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży | (36) | — |
| PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO | 676 | (2) |
| Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 676 | (2) |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku | 548 | 550 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku | 1 223 | 548 |

(mln EUR)

2019

2018

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

(3 956 )

(3 956 )

(4 118 )

(4 118 )

Działalność operacyjna

Działalność operacyjna

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

4 385

4 385

4 250

4 250

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu płatności zaliczkowych

(12)

(12)

(317)

(317)

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu należności z tytułu transakcji wymiany i należności z tytułu transakcji innych niż transakcje wymiany

13

13

(60)

(60)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu rezerw

—

—

(4)

(4)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań finansowych

(62)

(62)

(63)

(63)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu zobowiązań

288

288

(309)

(309)

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

Zwiększenie/(zmniejszenie) stanu biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów i przychodów przyszłych okresów

58

58

618

618

Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych

Pozostałe zmiany stanu pozycji niepieniężnych

(2)

(2)

—

—

Działalność inwestycyjna

Działalność inwestycyjna

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

(Zwiększenie)/zmniejszenie stanu aktywów finansowych dostępnych do sprzedaży

(36)

(36)

—

—

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

PRZEPŁYWY PIENIĘŻNE NETTO

676

676

(2)

(2)

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie/(zmniejszenie) netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

676

676

(2)

(2)

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku

548

548

550

550

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku

1 223

1 223

548

548

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

SKONSOLIDOWANE ZESTAWIENIE ZMIAN W AKTYWACH NETTO

| (mln EUR) |
| --- |
| | Kapitał – aktywne EFR
  (A) | Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR
  (B) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR
  (C) = (A)-(B) | Skumulowane kapitały rezerwowe
  (D) | Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy
  (E) | Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą
  (F) | Aktywa netto ogółem
  (C)+(D)+(E)+(F) |
| STAN NA 31.12.2017 | 73 264 | 27 090 | 46 173 | (47 037 ) | 2 252 | — | 1 389 |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (4 250 ) | 4 250 | — | — | | 4 250 |
| Wynik ekonomiczny za rok | — | — | — | (4 118 ) | — | | (4 118 ) |
| STAN NA 31.12.2018 | 73 264 | 22 840 | 50 423 | (51 155 ) | 2 252 | — | 1 521 |
| Zmiany wartości godziwej | | | | | | (2) | (2) |
| Podwyższenie kapitału – wkłady | | (4 385 ) | 4 385 | | | | 4 385 |
| Wynik ekonomiczny za rok | | | — | (3 956 ) | | | (3 956 ) |
| STAN NA 31.12.2019 | 73 264 | 18 455 | 54 809 | (55 111 ) | 2 252 | (2) | 1 948 |

(mln EUR)

Kapitał – aktywne EFR

(A)

Kapitał niewniesiony (wobec braku wezwania) – aktywne EFR

(B)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) – aktywne EFR

(C) = (A)-(B)

Skumulowane kapitały rezerwowe

(D)

Kapitał wniesiony (zgodnie z wezwaniem) z zamkniętych EFR, przeniesiony na kolejne okresy

(E)

Rezerwa odzwierciedlająca wartość godziwą

(F)

Aktywa netto ogółem

(C)+(D)+(E)+(F)

STAN NA 31.12.2017

STAN NA 31.12.2017

73 264

73 264

27 090

27 090

46 173

46 173

(47 037 )

(47 037 )

2 252

2 252

—

—

1 389

1 389

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(4 250 )

(4 250 )

4 250

4 250

—

—

4 250

4 250

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

—

—

—

—

(4 118 )

(4 118 )

—

—

(4 118 )

(4 118 )

STAN NA 31.12.2018

STAN NA 31.12.2018

73 264

73 264

22 840

22 840

50 423

50 423

(51 155 )

(51 155 )

2 252

2 252

—

—

1 521

1 521

Zmiany wartości godziwej

Zmiany wartości godziwej

(2)

(2)

(2)

(2)

Podwyższenie kapitału – wkłady

Podwyższenie kapitału – wkłady

(4 385 )

(4 385 )

4 385

4 385

4 385

4 385

Wynik ekonomiczny za rok

Wynik ekonomiczny za rok

—

—

(3 956 )

(3 956 )

(3 956 )

(3 956 )

STAN NA 31.12.2019

STAN NA 31.12.2019

73 264

73 264

18 455

18 455

54 809

54 809

(55 111 )

(55 111 )

2 252

2 252

(2)

(2)

1 948

1 948

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR

SPRAWOZDANIE Z REALIZACJI FINANSOWEJ EFR

NOTA WPROWADZAJĄCA

NOTA WPROWADZAJĄCA

1.   Poprzednie EFR

Poprzednie EFR

Ponieważ 6. EFR został zamknięty w 2006 r., a 7. EFR – w 2008 r. – roczne sprawozdanie finansowe nie zawiera już tabeli dotyczących wykonania tych EFR. Dane dotyczące wykonania przesuniętych kwot ujmowane są natomiast w ramach 9. EFR.

Podobnie jak w poprzednich latach w celu zapewnienia przejrzystości w sposobie prezentacji sprawozdania za 2019 r. w tabelach w wyraźny sposób określono dla 8. EFR część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w konwencjach z Lomé oraz część wykorzystaną w oparciu o programowanie przewidziane w umowie z Kotonu.

Zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. b) umowy wewnętrznej dotyczącej 9. EFR salda środków i kwoty umorzone z poprzednich EFR przesunięto do 9. EFR, a w czasie trwania 9. EFR wykorzystano je jako środki 9. EFR.

W 2019 r. Komisja pomyślnie zakończyła specjalną procedurę zamknięcia reszty projektów w ramach 8. EFR. Niniejszemu rocznemu sprawozdaniu finansowemu za 2019 r. towarzyszy sprawozdanie końcowe z realizacji 8. EFR. Komisja zamierza kontynuować działania w tym obszarze, zamykając 9. EFR do końca 2020 r.

2.   11. EFR

11. EFR

Umowa o partnerstwie AKP–WE, podpisana dnia 23 czerwca 2000 r. w Kotonu przez państwa członkowskie Wspólnoty Europejskiej i przez państwa Afryki, Karaibów i Pacyfiku (AKP), weszła w życie z dniem 1 kwietnia 2003 r. Umowę z Kotonu zmieniono dwukrotnie: najpierw umową podpisaną w Luksemburgu w dniu 25 czerwca 2005 r., a następnie umową podpisaną w Wagadugu w dniu 22 czerwca 2010 r.

Decyzja Rady 2001/822/WE z dnia 27 listopada 2001 r. w sprawie stowarzyszenia krajów i terytoriów zamorskich ze Wspólnotą Europejską („Decyzja o Stowarzyszeniu Zamorskim”) (1), weszła w życie w dniu 2 grudnia 2001 r. Decyzja ta została zmieniona w dniu 19 marca 2007 r. (decyzja 2007/249/WE) (2).

1

2

Umowa wewnętrzna w sprawie finansowania pomocy wspólnotowej na podstawie wieloletnich ram finansowych na lata 2014–2020 zgodnie ze zmienioną umową z Kotonu, przyjęta przez przedstawicieli rządów państw członkowskich Wspólnoty Europejskiej w sierpniu 2013 r., weszła w życie w marcu 2015 r.

Zgodnie z umową z Kotonu pomoc wspólnotowa na rzecz państw AKP i KTZ w trzecim okresie (2014–2020) jest finansowana z 11. EFR, przy czym całkowita kwota przeznaczona na ten cel wynosi 30 506 mln EUR, w tym:

| — | 29 089 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 2 lit. d) umowy wewnętrznej, z czego kwotą 27 955 mln EUR zarządza Komisja Europejska, |
| --- | --- |

—

29 089 mln EUR przydzielono państwom AKP zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 2 lit. d) umowy wewnętrznej, z czego kwotą 27 955 mln EUR zarządza Komisja Europejska,

| — | 364,5 mln EUR przydzielono KTZ zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 3 ust. 1 umowy wewnętrznej, z czego kwotą 359,5 mln EUR zarządza Komisja Europejska, |
| --- | --- |

—

364,5 mln EUR przydzielono KTZ zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) i art. 3 ust. 1 umowy wewnętrznej, z czego kwotą 359,5 mln EUR zarządza Komisja Europejska,

| — | 1 052,5 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 11. EFR zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) umowy wewnętrznej. |
| --- | --- |

—

1 052,5 mln EUR przypada Komisji na pokrycie kosztów wynikających z programowania i wykorzystania środków 11. EFR zgodnie z art. 1 ust. 2 lit. a) umowy wewnętrznej.

Środki pozostałe w niepodlegających uruchomieniu rezerwach na wykonanie na 31.12.2019

Środki pozostałe w niepodlegających uruchomieniu rezerwach na wykonanie na 31.12.2019

Kwoty umorzone z projektów w ramach 9. EFR i poprzednich edycji funduszu są przesuwane do rezerwy na wykonanie 10. EFR, przy czym nie dotyczy to środków Stabex.

Środki umorzone z projektów w ramach 10. EFR są przesuwane do rezerwy na wykonanie 11. EFR.

W trakcie 2019 r. wszystkie środki umorzone z poprzednich EFR zostały przesunięte do odpowiednich rezerw.

Zgodnie z art. 1 ust. 4 umowy wewnętrznej dotyczącej 11. EFR oraz decyzją Rady (UE) 2019/640 (3) środki umorzone w ramach 10. EFR przesunięto w celu uzupełnienia środków Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce na lata 2019–2020 do kwoty maksymalnej wynoszącej 445 860 000 EUR, z której 14 860 000 EUR przeznacza się na zasilenie środków na wydatki na działania wspierające.

3

| (mln EUR) |
| --- |
| Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie na 31.12.2019 | |
| niepodlegająca uruchomieniu rezerwa z funduszy umorzonych z 8. i 9. EFR | 197,3 |
| niepodlegająca uruchomieniu rezerwa z funduszy umorzonych z 10. EFR | 142,6 |
| Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie na 31.12.2019 | 339,9 |

(mln EUR)

Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie na 31.12.2019

niepodlegająca uruchomieniu rezerwa z funduszy umorzonych z 8. i 9. EFR

197,3

niepodlegająca uruchomieniu rezerwa z funduszy umorzonych z 10. EFR

142,6

Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie na 31.12.2019

Ogółem dostępne z niepodlegających uruchomieniu rezerw na wykonanie na 31.12.2019

339,9

339,9

Jeżeli chodzi o współfinansowanie w ramach EFR, w ramach 10. i 11. EFR podpisano umowy w sprawie przekazania środków z tytułu współfinansowania pochodzących od państw członkowskich i uruchomiono środki na zobowiązania na łączną kwotę 275,2 mln EUR. Środki na płatności uruchomiono w odniesieniu do zainkasowanej kwoty 258,4 mln EUR.

Stan środków na współfinansowanie na 31.12.2019 przedstawiono w poniższej tabeli:

| (mln EUR) |
| --- |
| | Środki na zobowiązania | Środki na płatności |
| Współfinansowanie – pula środków A | 230,8 | 214,4 |
| Współfinansowanie – w ramach AKP | 36,2 | 36,2 |
| Współfinansowanie – koszty administracyjne | 8,3 | 7,8 |
| | 275,2 | 258,4 |

(mln EUR)

Środki na zobowiązania

Środki na płatności

Współfinansowanie – pula środków A

230,8

214,4

Współfinansowanie – w ramach AKP

36,2

36,2

Współfinansowanie – koszty administracyjne

8,3

7,8

275,2

275,2

258,4

258,4

W poniższych tabelach, dotyczących kwot zatwierdzonych, zakontraktowanych i zapłaconych, przedstawiono wartości netto.

wartości netto.

W załączniku znajdują się tabele obrazujące sytuację w odniesieniu do poszczególnych instrumentów.

Tabela 1.1

Tabela 1.1

8. EFR

8. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2019 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2019 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2019 R. | Informacja dodatkowa | STAN OBECNY |
| | Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | — | 47 | | | 47 |
| AKP | Korekta strukturalna | — | 18 | | | 18 |
| Programy orientacyjne ogółem | — | 29 | | | 29 |
| | AKP SUMA CZĄSTKOWA | — | 47 | | | 47 |
| | Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 12 967 | (3 332 ) | (1) | (15) | 9 635 |
| AKP | Pomoc dla uchodźców | 120 | (20) | | | 100 |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (konwencja z Lomé) | 140 | (4) | | | 136 |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie (konwencja z Lomé) | — | 1 060 | | | 1 060 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 370 | (301) | | | 69 |
| Kapitał podwyższonego ryzyka | 1 000 | 12 | | | 1 012 |
| Stabex | 1 800 | (1 077 ) | | | 723 |
| Korekta strukturalna | 1 400 | 79 | — | | 1 479 |
| Sysmin | 575 | (474) | | | 101 |
| Programy orientacyjne ogółem | 7 562 | (2 640 ) | (1) | | 4 921 |
| Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek | — | 35 | | | 35 |
| Umowa z Kotonu | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | — | 650 | | | 650 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | — | 417 | | | 417 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | — | 233 | | | 233 |
| Odsetki i inne przychody | — | — | | | — |
| | AKP SUMA CZĄSTKOWA | 12 967 | (2 681 ) | (1) | (15) | 10 285 |
| | Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | — | 46 | | | 46 |
| KTZ | Dotacje na spłatę odsetek | — | 1 | | | 1 |
| Kapitał podwyższonego ryzyka | — | 6 | | | 6 |
| Stabex | — | 1 | | | 1 |
| Sysmin | — | 2 | | | 2 |
| Programy orientacyjne ogółem | — | 35 | | | 35 |
| | KTZ SUMA CZĄSTKOWA | — | 46 | | | 46 |
| | 8. EFR OGÓŁEM | 12 967 | (2 588 ) | (1) | (15) | 10 378 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2019 R.

Informacja dodatkowa

STAN OBECNY

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

47

47

47

47

AKP

Korekta strukturalna

—

18

18

Programy orientacyjne ogółem

—

29

29

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

—

47

47

47

47

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

12 967

12 967

(3 332 )

(3 332 )

(1)

(1)

(15)

15

9 635

9 635

AKP

Pomoc dla uchodźców

120

(20)

100

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (konwencja z Lomé)

140

(4)

136

Głęboko zadłużone kraje ubogie (konwencja z Lomé)

—

1 060

1 060

Dotacje na spłatę odsetek

370

(301)

69

Kapitał podwyższonego ryzyka

1 000

12

1 012

Stabex

1 800

(1 077 )

723

Korekta strukturalna

1 400

79

—

1 479

Sysmin

575

(474)

101

Programy orientacyjne ogółem

7 562

(2 640 )

(1)

4 921

Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek

—

35

35

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

650

650

650

650

Pula środków A – przydziały krajowe

—

417

417

Pula środków B – przydziały krajowe

—

233

233

Odsetki i inne przychody

—

—

—

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

12 967

12 967

(2 681 )

(2 681 )

(1)

(1)

(15)

15

10 285

10 285

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

46

46

46

46

KTZ

Dotacje na spłatę odsetek

—

1

1

Kapitał podwyższonego ryzyka

—

6

6

Stabex

—

1

1

Sysmin

—

2

2

Programy orientacyjne ogółem

—

35

35

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

—

46

46

46

46

8. EFR OGÓŁEM

8. EFR OGÓŁEM

12 967

12 967

(2 588 )

(2 588 )

(1)

(1)

(15)

15

10 378

10 378

Tabela 1.2

Tabela 1.2

9. EFR

9. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2019 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2019 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2019 R. | Uwagi | STAN OBECNY |
| | Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | — | — | | | — |
| AKP | Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé | — | — | | | — |
| Umowa z Kotonu | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | — | 50 | | | 50 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | — | 44 | | | 44 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | — | 6 | | | 6 |
| | AKP SUMA CZĄSTKOWA | — | 50 | | | 50 |
| | Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | — | 667 | — | (16) | 667 |
| AKP | Przesunięcia z 6. EFR – konwencja z Lomé | — | 20 | | | 20 |
| Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé | — | 647 | — | (16) | 647 |
| Umowa z Kotonu | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | 8 919 | 5 464 | (41) | (16) | 14 342 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 5 318 | 3 246 | (10) | (16) | 8 554 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 2 108 | (905) | — | (16) | 1 203 |
| CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | 164 | (10) | | | 154 |
| Koszty realizacji | 125 | 52 | (1) | (16) | 177 |
| Odsetki i inne przychody | — | 63 | | | 63 |
| Pozostałe przydziały w ramach AKP | 300 | 2 289 | (5) | (16) | 2 584 |
| Instrument na rzecz Pokoju | — | 353 | | | 353 |
| Przydziały regionalne | 904 | (145) | (11) | (16) | 749 |
| Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga | — | 105 | | | 105 |
| Przydział specjalny – Sudan Południowy | — | 267 | | (18) | 267 |
| Przydział specjalny – Sudan | — | 110 | | (17) | 110 |
| Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju | — | 39 | (15) | (19) | 24 |
| | AKP SUMA CZĄSTKOWA | 8 919 | 6 131 | (42) | (16)
   (19) | 15 009 |
| | Konwencja z Lomé | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | — | 3 | | | 3 |
| KTZ | Przesunięcia z 6. EFR – konwencja z Lomé | — | — | | | — |
| Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé | — | 3 | | | 3 |
| Umowa z Kotonu | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | — | 287 | (1) | (16) | 286 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | — | 237 | — | (16) | 236 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | — | 4 | | | 4 |
| Przydziały regionalne | — | 45 | — | (16) | 45 |
| Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ | — | 1 | | | 1 |
| | KTZ SUMA CZĄSTKOWA | — | 290 | (1) | (16) | 289 |
| | 9. EFR OGÓŁEM | 8 919 | 6 471 | (42) | (16)
   (19) | 15 348 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2019 R.

Uwagi

STAN OBECNY

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

—

—

AKP

Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé

—

—

—

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

50

50

50

50

Pula środków A – przydziały krajowe

—

44

44

Pula środków B – przydziały krajowe

—

6

6

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

—

50

50

50

50

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

667

667

—

(16)

16

667

667

AKP

Przesunięcia z 6. EFR – konwencja z Lomé

—

20

20

Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé

—

647

—

(16)

16

647

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

8 919

8 919

5 464

5 464

(41)

(41)

(16)

16

14 342

14 342

Pula środków A – przydziały krajowe

5 318

3 246

(10)

(16)

16

8 554

Pula środków B – przydziały krajowe

2 108

(905)

—

(16)

16

1 203

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

164

(10)

154

Koszty realizacji

125

52

(1)

(16)

16

177

Odsetki i inne przychody

—

63

63

Pozostałe przydziały w ramach AKP

300

2 289

(5)

(16)

16

2 584

Instrument na rzecz Pokoju

—

353

353

Przydziały regionalne

904

(145)

(11)

(16)

16

749

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

—

105

105

Przydział specjalny – Sudan Południowy

—

267

(18)

18

267

Przydział specjalny – Sudan

—

110

(17)

17

110

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

—

39

(15)

(19)

19

24

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

8 919

8 919

6 131

6 131

(42)

(42)

(16)
   (19)

16

19

15 009

15 009

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

3

3

3

3

KTZ

Przesunięcia z 6. EFR – konwencja z Lomé

—

—

—

Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé

—

3

3

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

287

287

(1)

(1)

(16)

16

286

286

Pula środków A – przydziały krajowe

—

237

—

(16)

16

236

Pula środków B – przydziały krajowe

—

4

4

Przydziały regionalne

—

45

—

(16)

16

45

Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ

—

1

1

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

—

290

290

(1)

(1)

(16)

16

289

289

9. EFR OGÓŁEM

9. EFR OGÓŁEM

8 919

8 919

6 471

6 471

(42)

(42)

(16)
   (19)

16

19

15 348

15 348

Tabela 1.3

Tabela 1.3

10. EFR

10. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2019 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2019 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2019 R. | Uwagi | STAN OBECNY |
| | Regularne wkłady państw członkowskich | — | 66 | (1) | (21) | 65 |
| AKP | Pula środków A – przydziały krajowe | — | 57 | (1) | (21) | 56 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | — | 9 | | | 9 |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | — | — | | | — |
| | AKP SUMA CZĄSTKOWA | — | 66 | (1) | (21) | 65 |
| | Regularne wkłady państw członkowskich | 20 896 | (19) | 213 | (21)
   (23) | 20 891 |
| AKP | Pula środków A – przydziały krajowe | — | 12 865 | (169) | (21) | 12 696 |
| Pula środków A – rezerwa | 13 500 | (13 500 ) | | | — |
| Pula środków B – przydziały krajowe | — | 1 991 | (9) | (21) | 1 983 |
| Pula środków B – rezerwa | 1 800 | (1 800 ) | | | — |
| Koszty realizacji | 430 | 15 | 15 | (23) | 460 |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | — | 230 | (5) | (21) | 226 |
| Odsetki i inne przychody | — | 85 | (14) | (21) | 71 |
| Rezerwa w ramach AKP | 2 700 | (2 700 ) | | | — |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | — | — | — | (21) | — |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 683 | (683) | | | — |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | — | 131 | 40 | (20) | 171 |
| Pozostałe przydziały w ramach AKP | — | 1 868 | (13) | (21) | 1 855 |
| Instrument na rzecz Pokoju | — | 1 119 | 408 | (23) | 1 527 |
| Przydziały regionalne | — | 1 942 | (40) | (21) | 1 902 |
| Rezerwa na przydziały regionalne | 1 783 | (1 783 ) | | | — |
| Współfinansowanie | — | 204 | (2) | (22) | 203 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | — | 187 | (2) | (22) | 185 |
| Koszty realizacji | — | 5 | — | (22) | 5 |
| Pozostałe przydziały w ramach AKP | — | 12 | | | 12 |
| Instrument na rzecz Pokoju | — | 1 | | | 1 |
| | AKP SUMA CZĄSTKOWA | 20 896 | 186 | 211 | (21)
   (23) | 21 093 |
| | Regularne wkłady państw członkowskich | — | 275 | (4) | (21) | 271 |
| KTZ | Pula środków A – przydziały krajowe | — | 190 | (4) | (21) | 187 |
| Pula środków A – rezerwa | — | — | | | — |
| Pula środków B – przydziały krajowe | — | 15 | — | (21) | 15 |
| Pula środków B – rezerwa | — | — | | | — |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | — | — | | | — |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | — | 25 | 1 | (20) | 26 |
| Przydziały regionalne | — | 40 | (1) | (21) | 39 |
| Rezerwa na przydziały regionalne | — | — | | | — |
| Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ | — | 5 | — | (21) | 5 |
| | KTZ SUMA CZĄSTKOWA | — | 275 | (4) | (21) | 271 |
| | 10. EFR OGÓŁEM | 20 896 | 527 | 206 | (21)
   (23) | 21 430 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2019 R.

Uwagi

STAN OBECNY

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

66

66

(1)

(1)

(21)

21

65

65

AKP

Pula środków A – przydziały krajowe

—

57

(1)

(21)

21

56

Pula środków B – przydziały krajowe

—

9

9

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

—

—

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

—

66

66

(1)

(1)

(21)

21

65

65

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

20 896

20 896

(19)

(19)

213

213

(21)
   (23)

21

23

20 891

20 891

AKP

Pula środków A – przydziały krajowe

—

12 865

(169)

(21)

21

12 696

Pula środków A – rezerwa

13 500

(13 500 )

—

Pula środków B – przydziały krajowe

—

1 991

(9)

(21)

21

1 983

Pula środków B – rezerwa

1 800

(1 800 )

—

Koszty realizacji

430

15

15

(23)

23

460

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

—

230

(5)

(21)

21

226

Odsetki i inne przychody

—

85

(14)

(21)

21

71

Rezerwa w ramach AKP

2 700

(2 700 )

—

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

—

—

(21)

21

—

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

683

(683)

—

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

—

131

40

(20)

20

171

Pozostałe przydziały w ramach AKP

—

1 868

(13)

(21)

21

1 855

Instrument na rzecz Pokoju

—

1 119

408

(23)

23

1 527

Przydziały regionalne

—

1 942

(40)

(21)

21

1 902

Rezerwa na przydziały regionalne

1 783

(1 783 )

—

Współfinansowanie

Współfinansowanie

—

204

204

(2)

(2)

(22)

22

203

203

Pula środków A – przydziały krajowe

—

187

(2)

(22)

22

185

Koszty realizacji

—

5

—

(22)

22

5

Pozostałe przydziały w ramach AKP

—

12

12

Instrument na rzecz Pokoju

—

1

1

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

20 896

20 896

186

186

211

211

(21)
   (23)

21

23

21 093

21 093

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

275

275

(4)

(4)

(21)

21

271

271

KTZ

Pula środków A – przydziały krajowe

—

190

(4)

(21)

21

187

Pula środków A – rezerwa

—

—

—

Pula środków B – przydziały krajowe

—

15

—

(21)

21

15

Pula środków B – rezerwa

—

—

—

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

—

—

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

—

25

1

(20)

20

26

Przydziały regionalne

—

40

(1)

(21)

21

39

Rezerwa na przydziały regionalne

—

—

—

Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ

—

5

—

(21)

21

5

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

—

275

275

(4)

(4)

(21)

21

271

271

10. EFR OGÓŁEM

10. EFR OGÓŁEM

20 896

20 896

527

527

206

206

(21)
   (23)

21

23

21 430

21 430

Tabela 1.4

Tabela 1.4

11. EFR

11. EFR

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2019 r.

ZMIANY STANU ŚRODKÓW: 31 grudnia 2019 r.

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

ANALIZA ŚRODKÓW W PODZIALE NA INSTRUMENTY

| (mln EUR) |
| --- |
| | INSTRUMENT | STAN POCZĄTKOWY | ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 R. | ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2019 R. | Uwagi | STAN OBECNY |
| | Regularne wkłady państw członkowskich | — | 82 | | | 82 |
| AKP | Pula środków A – przydziały krajowe | — | 65 | | | 65 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | — | 17 | | | 17 |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | — | — | | | — |
| | AKP SUMA CZĄSTKOWA | — | 82 | | | 82 |
| | Regularne wkłady państw członkowskich | 29 008 | 253 | (179) | | 29 081 |
| AKP | Pula środków A – przydziały krajowe | — | 15 354 | 213 | | 15 567 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | — | 700 | 139 | | 838 |
| Pula środków B – rezerwa | — | — | | | — |
| Koszty realizacji | 1 053 | — | | | 1 053 |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | — | 246 | (49) | | 197 |
| Odsetki i inne przychody | — | 16 | 2 | | 18 |
| Rezerwa w ramach AKP | 3 590 | (3 521 ) | (42) | | 27 |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | — | — | | | — |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 24 365 | (23 095 ) | (731) | | 540 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | — | 311 | (181) | (24) | 130 |
| Pozostałe przydziały w ramach AKP | — | 2 700 | 91 | | 2 791 |
| Instrument na rzecz Pokoju | — | 1 000 | | | 1 000 |
| Przydziały regionalne | — | 6 541 | 379 | | 6 920 |
| Współfinansowanie | — | 38 | 35 | (25) | 73 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | — | 23 | 19 | (25) | 42 |
| Koszty realizacji | — | 2 | 1 | (25) | 3 |
| Instrument na rzecz Pokoju | — | 11 | 13 | (25) | 24 |
| Przydziały regionalne | — | 2 | 2 | (25) | 4 |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | — | 1 | | | 1 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | — | 1 | | | 1 |
| | AKP SUMA CZĄSTKOWA | 29 008 | 291 | | | 29 155 |
| | Regularne wkłady państw członkowskich | — | 350 | 5 | | 355 |
| KTZ | Pula środków A – przydziały krajowe | — | 196 | | | 196 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | — | 8 | | | 8 |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | — | 49 | (18) | | 32 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | — | 7 | 5 | (24) | 12 |
| Przydziały regionalne | — | 81 | 18 | | 99 |
| Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ | — | 9 | | | 9 |
| Współfinansowanie | — | — | | | — |
| Pula środków A – przydziały krajowe | — | — | | | — |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | — | — | | | — |
| Pula środków A – przydziały krajowe | — | — | | | — |
| | KTZ SUMA CZĄSTKOWA | — | 350 | | | 355 |
| | Regularne wkłady państw członkowskich | — | 17 | | | 17 |
| | Pula środków A – przydziały krajowe | — | 10 | | | 10 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | — | 7 | | | 7 |
| | SUMA CZĄSTKOWA | — | 17 | | | 17 |
| | 11. EFR OGÓŁEM | 29 008 | 740 | (139) | | 29 608 |

(mln EUR)

INSTRUMENT

STAN POCZĄTKOWY

ZWIĘKSZENIE/ZMNIEJSZENIE ŁĄCZNYCH ZASOBÓW NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2018 R.

ZWIĘKSZENIE LUB ZMNIEJSZENIE ZASOBÓW W 2019 R.

Uwagi

STAN OBECNY

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

82

82

82

82

AKP

Pula środków A – przydziały krajowe

—

65

65

Pula środków B – przydziały krajowe

—

17

17

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

—

—

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

—

82

82

82

82

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

29 008

29 008

253

253

(179)

(179)

29 081

29 081

AKP

Pula środków A – przydziały krajowe

—

15 354

213

15 567

Pula środków B – przydziały krajowe

—

700

139

838

Pula środków B – rezerwa

—

—

—

Koszty realizacji

1 053

—

1 053

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

—

246

(49)

197

Odsetki i inne przychody

—

16

2

18

Rezerwa w ramach AKP

3 590

(3 521 )

(42)

27

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

—

—

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

24 365

(23 095 )

(731)

540

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

—

311

(181)

(24)

24

130

Pozostałe przydziały w ramach AKP

—

2 700

91

2 791

Instrument na rzecz Pokoju

—

1 000

1 000

Przydziały regionalne

—

6 541

379

6 920

Współfinansowanie

Współfinansowanie

—

38

38

35

35

(25)

25

73

73

Pula środków A – przydziały krajowe

—

23

19

(25)

25

42

Koszty realizacji

—

2

1

(25)

25

3

Instrument na rzecz Pokoju

—

11

13

(25)

25

24

Przydziały regionalne

—

2

2

(25)

25

4

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

—

1

1

1

1

Pula środków A – przydziały krajowe

—

1

1

AKP SUMA CZĄSTKOWA

AKP SUMA CZĄSTKOWA

29 008

29 008

291

291

29 155

29 155

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

350

350

5

5

355

355

KTZ

Pula środków A – przydziały krajowe

—

196

196

Pula środków B – przydziały krajowe

—

8

8

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

—

49

(18)

32

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

—

7

5

(24)

24

12

Przydziały regionalne

—

81

18

99

Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ

—

9

9

Współfinansowanie

Współfinansowanie

—

—

—

Pula środków A – przydziały krajowe

—

—

—

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

—

—

—

Pula środków A – przydziały krajowe

—

—

—

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

KTZ SUMA CZĄSTKOWA

—

350

350

355

355

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

—

17

17

17

17

Pula środków A – przydziały krajowe

—

10

10

Pula środków B – przydziały krajowe

—

7

7

SUMA CZĄSTKOWA

SUMA CZĄSTKOWA

—

17

17

17

17

11. EFR OGÓŁEM

11. EFR OGÓŁEM

29 008

740

(139)

29 608

Tabela 2.1

Tabela 2.1

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

SPRAWOZDANIE Z POSTĘPU PRAC

SPRAWOZDANIE Z POSTĘPU PRAC

| (mln EUR) |
| --- |
| | PRZYDZIAŁ | EFR |
| | 8 | 9 | 10 | 11 | OGÓŁEM |
| Konwencja z Lomé | Dochody różne | 35 | | | | 35 |
| Programy orientacyjne ogółem | 4 985 | | | | 4 985 |
| Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem | 4 707 | | | | 4 707 |
| Przesunięcia z innych funduszy | | 670 | | | 670 |
| SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH | 9 728 | 670 | | | 10 398 |
| Umowa z Kotonu | Pula środków A – przydziały krajowe | 417 | 8 835 | 12 939 | 15 838 | 38 029 |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 233 | 1 213 | 2 006 | 870 | 4 322 |
| Instrument pomostowy | | | | — | — |
| CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | | 154 | | | 154 |
| Rezerwa krajowa | | | — | — | — |
| Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | — | 240 | 535 | 1 079 | 1 855 |
| Przydziały w ramach AKP | | 2 937 | 3 608 | 3 988 | 10 534 |
| Rezerwa w ramach AKP | | | — | 27 | 27 |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | | | — | — | — |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | | | — | 571 | 571 |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | 197 | 142 | 340 |
| Przydziały regionalne | | 793 | 1 941 | 7 018 | 9 752 |
| Rezerwa na przydziały regionalne | | | — | | — |
| Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga | | 105 | | | 105 |
| Przydział specjalny – Sudan Południowy | | 267 | | | 267 |
| Przydział specjalny – Sudan | | 110 | | | 110 |
| Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju | | 24 | | | 24 |
| SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH | 650 | 14 678 | 21 227 | 29 535 | 66 089 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | | | | 1 | 1 |
| SUMA CZĄSTKOWA: WEWNĘTRZNA UMOWA KE O GWARANTOWANYM POZIOMIE USŁUG | | | | 1 | 1 |
| Pula środków A – przydziały krajowe | | | 185 | 42 | 227 |
| Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | | | 5 | 3 | 8 |
| Przydziały w ramach AKP | | | 12 | 24 | 36 |
| Przydziały regionalne | | | | 4 | 4 |
| SUMA CZĄSTKOWA: WSPÓŁFINANSOWANIE | | | 203 | 73 | 275 |
| | OGÓŁEM | 10 378 | 15 348 | 21 430 | 29 608 | 76 764 |

(mln EUR)

PRZYDZIAŁ

EFR

8

9

10

11

OGÓŁEM

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Dochody różne

35

35

Programy orientacyjne ogółem

4 985

4 985

Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem

4 707

4 707

Przesunięcia z innych funduszy

670

670

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH

9 728

670

10 398

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Pula środków A – przydziały krajowe

417

8 835

12 939

15 838

38 029

Pula środków B – przydziały krajowe

233

1 213

2 006

870

4 322

Instrument pomostowy

—

—

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

154

154

Rezerwa krajowa

—

—

—

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

—

240

535

1 079

1 855

Przydziały w ramach AKP

2 937

3 608

3 988

10 534

Rezerwa w ramach AKP

—

27

27

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

—

—

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

—

571

571

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

197

142

340

Przydziały regionalne

793

1 941

7 018

9 752

Rezerwa na przydziały regionalne

—

—

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

105

105

Przydział specjalny – Sudan Południowy

267

267

Przydział specjalny – Sudan

110

110

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

24

24

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH

SUMA CZĄSTKOWA: REGULARNE WKŁADY PAŃSTW CZŁONKOWSKICH

650

14 678

21 227

29 535

66 089

Pula środków A – przydziały krajowe

1

1

SUMA CZĄSTKOWA: WEWNĘTRZNA UMOWA KE O GWARANTOWANYM POZIOMIE USŁUG

SUMA CZĄSTKOWA: WEWNĘTRZNA UMOWA KE O GWARANTOWANYM POZIOMIE USŁUG

1

1

Pula środków A – przydziały krajowe

185

42

227

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

5

3

8

Przydziały w ramach AKP

12

24

36

Przydziały regionalne

4

4

SUMA CZĄSTKOWA: WSPÓŁFINANSOWANIE

SUMA CZĄSTKOWA: WSPÓŁFINANSOWANIE

203

73

275

OGÓŁEM

OGÓŁEM

10 378

15 348

21 430

29 608

76 764

| | EFR | Suma całkowita | Dane zbiorcze | Roczne dane liczbowe |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Na 31.12.2019 | Zobowiązania pozostające do spłaty (RAL) | % przydziału | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 |
| Decyzje | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 375 | 1 | 100 % | 10 786 | (42) | (45) | (60) | (64) | (98) | (63) | (12) | (13) | (9) | (4) | (2) |
| | 9 | 15 335 | 134 | 100 % | 16 633 | (54) | (116) | (9) | (297) | (72) | (381) | (170) | (104) | (38) | (33) | (22) |
| | 10 | 21 088 | 1 803 | 98 % | 4 766 | 3 501 | 2 349 | 3 118 | 3 524 | 4 131 | (95) | (156) | (80) | (5) | (147) | 183 |
| | 11 | 26 511 | 13 959 | 90 % | | | | | | | 1 160 | 5 372 | 6 688 | 5 807 | 4 332 | 3 153 |
| Ogółem | | 73 309 | 15 896 | | 32 185 | 3 405 | 2 187 | 3 049 | 3 163 | 3 961 | 621 | 5 034 | 6 491 | 5 754 | 4 147 | 3 311 |
| Przyznane środki | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 374 | — | 100 % | 10 541 | (42) | 8 | (13) | (46) | (11) | (37) | (16) | (6) | (3) | — | (1) |
| | 9 | 15 302 | 100 | 100 % | 14 209 | 997 | 476 | 9 | (187) | (96) | (1) | (52) | (46) | (20) | 16 | (4) |
| | 10 | 20 310 | 1 025 | 95 % | 130 | 3 184 | 2 820 | 2 514 | 3 460 | 3 457 | 2 687 | 783 | 541 | 550 | 236 | (51) |
| | 11 | 21 697 | 9 144 | 73 % | | | | | | | 731 | 3 293 | 3 745 | 5 684 | 4 687 | 3 557 |
| Ogółem | | 67 683 | 10 269 | | 24 881 | 4 140 | 3 304 | 2 509 | 3 226 | 3 350 | 3 380 | 4 008 | 4 234 | 6 211 | 4 940 | 3 501 |
| Płatności | | | | | | | | | | | | | | | | |
| | 8 | 10 374 | | 100 % | 9 930 | 152 | 158 | 90 | 15 | 18 | 16 | (3) | — | (1) | — | — |
| | 9 | 15 201 | | 99 % | 10 011 | 1 806 | 1 304 | 906 | 539 | 231 | 145 | 43 | 68 | 111 | 23 | 14 |
| | 10 | 19 285 | | 90 % | 90 | 1 111 | 1 772 | 1 879 | 2 655 | 2 718 | 2 760 | 2 024 | 1 466 | 1 277 | 1 076 | 456 |
| | 11 | 12 553 | | 42 % | | | | | | | 595 | 1 024 | 1 816 | 2 770 | 2 970 | 3 377 |
| Ogółem | | 57 414 | | | 20 031 | 3 069 | 3 233 | 2 874 | 3 209 | 2 967 | 3 516 | 3 088 | 3 350 | 4 158 | 4 069 | 3 847 |

EFR

Suma całkowita

Dane zbiorcze

Roczne dane liczbowe

Na 31.12.2019

Zobowiązania pozostające do spłaty (RAL)

% przydziału

2008

2009

2010

2011

2012

2013

2014

2015

2016

2017

2018

2019

Decyzje

Decyzje

8

10 375

1

100 %

10 786

(42)

(45)

(60)

(64)

(98)

(63)

(12)

(13)

(9)

(4)

(2)

9

15 335

134

100 %

16 633

(54)

(116)

(9)

(297)

(72)

(381)

(170)

(104)

(38)

(33)

(22)

10

21 088

1 803

98 %

4 766

3 501

2 349

3 118

3 524

4 131

(95)

(156)

(80)

(5)

(147)

183

11

26 511

13 959

90 %

1 160

5 372

6 688

5 807

4 332

3 153

Ogółem

Ogółem

73 309

73 309

15 896

15 896

32 185

32 185

3 405

3 405

2 187

2 187

3 049

3 049

3 163

3 163

3 961

3 961

621

621

5 034

5 034

6 491

6 491

5 754

5 754

4 147

4 147

3 311

3 311

Przyznane środki

Przyznane środki

8

10 374

—

100 %

10 541

(42)

8

(13)

(46)

(11)

(37)

(16)

(6)

(3)

—

(1)

9

15 302

100

100 %

14 209

997

476

9

(187)

(96)

(1)

(52)

(46)

(20)

16

(4)

10

20 310

1 025

95 %

130

3 184

2 820

2 514

3 460

3 457

2 687

783

541

550

236

(51)

11

21 697

9 144

73 %

731

3 293

3 745

5 684

4 687

3 557

Ogółem

Ogółem

67 683

67 683

10 269

10 269

24 881

24 881

4 140

4 140

3 304

3 304

2 509

2 509

3 226

3 226

3 350

3 350

3 380

3 380

4 008

4 008

4 234

4 234

6 211

6 211

4 940

4 940

3 501

3 501

Płatności

Płatności

8

10 374

100 %

9 930

152

158

90

15

18

16

(3)

—

(1)

—

—

9

15 201

99 %

10 011

1 806

1 304

906

539

231

145

43

68

111

23

14

10

19 285

90 %

90

1 111

1 772

1 879

2 655

2 718

2 760

2 024

1 466

1 277

1 076

456

11

12 553

42 %

595

1 024

1 816

2 770

2 970

3 377

Ogółem

Ogółem

57 414

57 414

20 031

20 031

3 069

3 069

3 233

3 233

2 874

2 874

3 209

3 209

2 967

2 967

3 516

3 516

3 088

3 088

3 350

3 350

4 158

4 158

4 069

4 069

3 847

3 847

Tabela 2.2

Tabela 2.2

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

| (mln EUR) |
| --- |
| | EFR |
| 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | OGÓŁEM | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| Konwencja z Lomé | Dochody różne | | | | | | | | | | |
| Środki | 35 | | | | | | | | 35 | |
| Decyzje | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Przyznane środki | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Płatności | 35 | 100 % | | | | | | | 35 | 100 % |
| Programy orientacyjne ogółem | | | | | | | | | | |
| Środki | 4 985 | | | | | | | | 4 985 | |
| Decyzje | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Przyznane środki | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Płatności | 4 985 | 100 % | | | | | | | 4 985 | 100 % |
| Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem | | | | | | | | | | |
| Środki | 4 707 | | | | | | | | 4 707 | |
| Decyzje | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Przyznane środki | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Płatności | 4 706 | 100 % | | | | | | | 4 706 | 100 % |
| Przesunięcia z innych funduszy | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 670 | | | | | | 670 | |
| Decyzje | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Przyznane środki | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Płatności | | | 670 | 100 % | | | | | 670 | 100 % |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| | |
| Umowa z Kotonu | Pula środków A – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | 417 | | 8 835 | | 12 939 | | 15 838 | | 38 029 | |
| Decyzje | 417 | 100 % | 8 834 | 100 % | 12 837 | 99 % | 14 456 | 91 % | 36 545 | 96 % |
| Przyznane środki | 417 | 100 % | 8 822 | 100 % | 12 621 | 98 % | 11 325 | 72 % | 33 186 | 87 % |
| Płatności | 417 | 100 % | 8 800 | 100 % | 12 011 | 93 % | 6 248 | 39 % | 27 477 | 72 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | 233 | | 1 213 | | 2 006 | | 870 | | 4 322 | |
| Decyzje | 231 | 99 % | 1 213 | 100 % | 2 005 | 100 % | 853 | 98 % | 4 301 | 100 % |
| Przyznane środki | 231 | 99 % | 1 209 | 100 % | 1 984 | 99 % | 734 | 84 % | 4 158 | 96 % |
| Płatności | 231 | 99 % | 1 203 | 99 % | 1 964 | 98 % | 644 | 74 % | 4 042 | 94 % |
| Umowa z Kotonu | Instrument pomostowy | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | | | — | | — | |
| Decyzje | | | | | | | | | | |
| Przyznane środki | | | | | | | | | | |
| Płatności | | | | | | | | | | |
| CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 154 | | | | | | 154 | |
| Decyzje | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Przyznane środki | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Płatności | | | 154 | 100 % | | | | | 154 | 100 % |
| Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | | | | | | | | | | |
| Środki | — | | 240 | | 535 | | 1 079 | | 1 855 | |
| Decyzje | | | 240 | 100 % | 514 | 96 % | 871 | 81 % | 1 625 | 88 % |
| Przyznane środki | | | 240 | 100 % | 512 | 96 % | 836 | 77 % | 1 588 | 86 % |
| Płatności | | | 240 | 100 % | 512 | 96 % | 779 | 72 % | 1 531 | 83 % |
| Przydziały w ramach AKP | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 2 937 | | 3 608 | | 3 988 | | 10 534 | |
| Decyzje | | | 2 931 | 100 % | 3 600 | 100 % | 3 524 | 88 % | 10 054 | 95 % |
| Przyznane środki | | | 2 924 | 100 % | 3 139 | 87 % | 3 020 | 76 % | 9 083 | 86 % |
| Płatności | | | 2 920 | 99 % | 2 973 | 82 % | 2 256 | 57 % | 8 149 | 77 % |
| Przydziały regionalne | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 793 | | 1 941 | | 7 018 | | 9 752 | |
| Decyzje | | | 792 | 100 % | 1 935 | 100 % | 6 748 | 96 % | 9 475 | 97 % |
| Przyznane środki | | | 786 | 99 % | 1 863 | 96 % | 5 724 | 82 % | 8 373 | 86 % |
| Płatności | | | 777 | 98 % | 1 658 | 85 % | 2 604 | 37 % | 5 040 | 52 % |
| Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 105 | | | | | | 105 | |
| Decyzje | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Przyznane środki | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Płatności | | | 105 | 100 % | | | | | 105 | 100 % |
| Przydział specjalny – Sudan Południowy | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 267 | | | | | | 267 | |
| Decyzje | | | 266 | 100 % | | | | | 266 | 100 % |
| Przyznane środki | | | 263 | 99 % | | | | | 263 | 99 % |
| Płatności | | | 208 | 78 % | | | | | 208 | 78 % |
| Umowa z Kotonu | Przydział specjalny – Sudan | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 110 | | | | | | 110 | |
| Decyzje | | | 107 | 97 % | | | | | 107 | 97 % |
| Przyznane środki | | | 105 | 95 % | | | | | 105 | 95 % |
| Płatności | | | 101 | 91 % | | | | | 101 | 91 % |
| Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju | | | | | | | | | | |
| Środki | | | 24 | | | | | | 24 | |
| Decyzje | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Przyznane środki | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Płatności | | | 24 | 100 % | | | | | 24 | 100 % |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | 185 | | 42 | | 227 | |
| Decyzje | | | | | 181 | 98 % | 31 | 75 % | 212 | 94 % |
| Przyznane środki | | | | | 177 | 96 % | 31 | 75 % | 208 | 92 % |
| Płatności | | | | | 152 | 82 % | 2 | 5 % | 154 | 68 % |
| Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | 5 | | 3 | | 8 | |
| Decyzje | | | | | 5 | 100 % | 3 | 86 % | 8 | 95 % |
| Przyznane środki | | | | | 3 | 65 % | 1 | 24 % | 4 | 49 % |
| Płatności | | | | | 3 | 51 % | — | 1 % | 3 | 31 % |
| Przydziały w ramach AKP | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | 12 | | 24 | | 36 | |
| Decyzje | | | | | 11 | 92 % | 23 | 95 % | 34 | 94 % |
| Przyznane środki | | | | | 11 | 91 % | 22 | 93 % | 33 | 92 % |
| Płatności | | | | | 11 | 91 % | 17 | 73 % | 29 | 79 % |
| Przydziały regionalne | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | | | 4 | | 4 | |
| Decyzje | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Przyznane środki | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Płatności | | | | | | | 2 | 50 % | 2 | 50 % |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| Umowa z Kotonu | Pula środków A – przydziały krajowe | | | | | | | | | | |
| Środki | | | | | | | 1 | | 1 | |
| Decyzje | | | | | | | 1 | 71 % | 1 | 71 % |
| Przyznane środki | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Płatności | | | | | | | 1 | 52 % | 1 | 52 % |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | | | | | | | | | | |
| | |
| | Środki | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | OGÓŁEM | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| Umowa z Kotonu | Rezerwa krajowa | | | | | — | | — | | — | |
| Rezerwa w ramach AKP | | | | | — | | 27 | | 27 | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | | | | | — | | — | | — | |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | | | | | — | | 571 | | 571 | |
| Rezerwa na przydziały regionalne | | | | | — | | | | — | |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | 197 | | 142 | | 340 | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| | | 8 | % | 9 | % | 10 | % | 11 | % | OGÓŁEM | % |
| | (4) | (4) | (4) | (4) | (4) |
| | Środki | 10 378 | | 15 348 | | 21 630 | | 29 608 | | 76 964 | |
| Decyzje | 10 375 | 100 % | 15 335 | 100 % | 21 088 | 97 % | 26 511 | 90 % | 73 309 | 95 % |
| Przyznane środki | 10 374 | 100 % | 15 302 | 100 % | 20 310 | 94 % | 21 697 | 73 % | 67 683 | 88 % |
| Płatności | 10 374 | 100 % | 15 201 | 99 % | 19 285 | 89 % | 12 553 | 42 % | 57 414 | 75 % |
| OGÓŁEM: WSZYSTKIE PRZYDZIAŁY | | | | | | | | | | |

(mln EUR)

EFR

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

Dochody różne

Dochody różne

Środki

35

35

Decyzje

35

100 %

35

100 %

Przyznane środki

35

100 %

35

100 %

Płatności

35

100 %

35

100 %

Programy orientacyjne ogółem

Programy orientacyjne ogółem

Środki

4 985

4 985

Decyzje

4 985

100 %

4 985

100 %

Przyznane środki

4 985

100 %

4 985

100 %

Płatności

4 985

100 %

4 985

100 %

Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem

Pomoc nieobjęta programowaniem ogółem

Środki

4 707

4 707

Decyzje

4 706

100 %

4 706

100 %

Przyznane środki

4 706

100 %

4 706

100 %

Płatności

4 706

100 %

4 706

100 %

Przesunięcia z innych funduszy

Przesunięcia z innych funduszy

Środki

670

670

Decyzje

670

100 %

670

100 %

Przyznane środki

670

100 %

670

100 %

Płatności

670

100 %

670

100 %

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Pula środków A – przydziały krajowe

Pula środków A – przydziały krajowe

Środki

417

8 835

12 939

15 838

38 029

Decyzje

417

100 %

8 834

100 %

12 837

99 %

14 456

91 %

36 545

96 %

Przyznane środki

417

100 %

8 822

100 %

12 621

98 %

11 325

72 %

33 186

87 %

Płatności

417

100 %

8 800

100 %

12 011

93 %

6 248

39 %

27 477

72 %

Pula środków B – przydziały krajowe

Pula środków B – przydziały krajowe

Środki

233

1 213

2 006

870

4 322

Decyzje

231

99 %

1 213

100 %

2 005

100 %

853

98 %

4 301

100 %

Przyznane środki

231

99 %

1 209

100 %

1 984

99 %

734

84 %

4 158

96 %

Płatności

231

99 %

1 203

99 %

1 964

98 %

644

74 %

4 042

94 %

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Instrument pomostowy

Instrument pomostowy

Środki

—

—

Decyzje

Przyznane środki

Płatności

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

Środki

154

154

Decyzje

154

100 %

154

100 %

Przyznane środki

154

100 %

154

100 %

Płatności

154

100 %

154

100 %

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Środki

—

240

535

1 079

1 855

Decyzje

240

100 %

514

96 %

871

81 %

1 625

88 %

Przyznane środki

240

100 %

512

96 %

836

77 %

1 588

86 %

Płatności

240

100 %

512

96 %

779

72 %

1 531

83 %

Przydziały w ramach AKP

Przydziały w ramach AKP

Środki

2 937

3 608

3 988

10 534

Decyzje

2 931

100 %

3 600

100 %

3 524

88 %

10 054

95 %

Przyznane środki

2 924

100 %

3 139

87 %

3 020

76 %

9 083

86 %

Płatności

2 920

99 %

2 973

82 %

2 256

57 %

8 149

77 %

Przydziały regionalne

Przydziały regionalne

Środki

793

1 941

7 018

9 752

Decyzje

792

100 %

1 935

100 %

6 748

96 %

9 475

97 %

Przyznane środki

786

99 %

1 863

96 %

5 724

82 %

8 373

86 %

Płatności

777

98 %

1 658

85 %

2 604

37 %

5 040

52 %

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

Środki

105

105

Decyzje

105

100 %

105

100 %

Przyznane środki

105

100 %

105

100 %

Płatności

105

100 %

105

100 %

Przydział specjalny – Sudan Południowy

Przydział specjalny – Sudan Południowy

Środki

267

267

Decyzje

266

100 %

266

100 %

Przyznane środki

263

99 %

263

99 %

Płatności

208

78 %

208

78 %

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Przydział specjalny – Sudan

Przydział specjalny – Sudan

Środki

110

110

Decyzje

107

97 %

107

97 %

Przyznane środki

105

95 %

105

95 %

Płatności

101

91 %

101

91 %

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

Środki

24

24

Decyzje

24

100 %

24

100 %

Przyznane środki

24

100 %

24

100 %

Płatności

24

100 %

24

100 %

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

Pula środków A – przydziały krajowe

Środki

185

42

227

Decyzje

181

98 %

31

75 %

212

94 %

Przyznane środki

177

96 %

31

75 %

208

92 %

Płatności

152

82 %

2

5 %

154

68 %

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Koszty realizacji i przychody z tytułu odsetek

Środki

5

3

8

Decyzje

5

100 %

3

86 %

8

95 %

Przyznane środki

3

65 %

1

24 %

4

49 %

Płatności

3

51 %

—

1 %

3

31 %

Przydziały w ramach AKP

Przydziały w ramach AKP

Środki

12

24

36

Decyzje

11

92 %

23

95 %

34

94 %

Przyznane środki

11

91 %

22

93 %

33

92 %

Płatności

11

91 %

17

73 %

29

79 %

Przydziały regionalne

Przydziały regionalne

Środki

4

4

Decyzje

2

50 %

2

50 %

Przyznane środki

2

50 %

2

50 %

Płatności

2

50 %

2

50 %

Współfinansowanie

Współfinansowanie

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Pula środków A – przydziały krajowe

Pula środków A – przydziały krajowe

Środki

1

1

Decyzje

1

71 %

1

71 %

Przyznane środki

1

52 %

1

52 %

Płatności

1

52 %

1

52 %

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Środki

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Rezerwa krajowa

—

—

—

—

—

—

Rezerwa w ramach AKP

—

—

27

27

27

27

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

—

—

—

—

—

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

—

—

571

571

571

571

Rezerwa na przydziały regionalne

—

—

—

—

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

197

197

142

142

340

340

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

8

%

9

%

10

%

11

%

OGÓŁEM

%

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

(4)

4

Środki

10 378

15 348

21 630

29 608

76 964

Decyzje

10 375

100 %

15 335

100 %

21 088

97 %

26 511

90 %

73 309

95 %

Przyznane środki

10 374

100 %

15 302

100 %

20 310

94 %

21 697

73 %

67 683

88 %

Płatności

10 374

100 %

15 201

99 %

19 285

89 %

12 553

42 %

57 414

75 %

OGÓŁEM: WSZYSTKIE PRZYDZIAŁY

OGÓŁEM: WSZYSTKIE PRZYDZIAŁY

Tabela 2.3

Tabela 2.3

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 8. EFR

AKP + KTZ – 8. EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI | PŁATNOŚCI |
| ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Konwencja z Lomé | AKP


  Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Programy orientacyjne ogółem | 29 | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM | 29 | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % | 29 | | 100 % |
| Korekta strukturalna | 18 | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM | 18 | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % | 18 | | 100 % |
| OGÓŁEM AKP | 47 | 47 | | 100 % | 47 | | 100 % | 47 | | 100 % |
| Konwencja z Lomé | AKP


  Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: DOCHODY RÓŻNE | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Programy orientacyjne ogółem | 4 921 | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM | 4 921 | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % | 4 921 | — | 100 % |
| Pomoc dla uchodźców | 100 | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % | 100 | | 100 % |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (konwencja z Lomé) | 136 | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % | 136 | | 100 % |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie (konwencja z Lomé) | 1 060 | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % | 1 060 | | 100 % |
| Dotacje na spłatę odsetek | 69 | 69 | — | 100 % | 68 | | 100 % | 68 | | 100 % |
| Kapitał podwyższonego ryzyka | 1 012 | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % | 1 012 | | 100 % |
| Stabex | 723 | 722 | — | 100 % | 722 | | 100 % | 722 | | 100 % |
| Korekta strukturalna | 1 479 | 1 479 | | 100 % | 1 479 | | 100 % | 1 479 | | 100 % |
| Sysmin | 101 | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % | 101 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM | 4 679 | 4 678 | — | 100 % | 4 677 | | 100 % | 4 677 | | 100 % |
| Umowa z Kotonu | AKP


  Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 417 | 417 | — | 100 % | 417 | — | 100 % | 417 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 417 | 417 | — | 100 % | 417 | — | 100 % | 417 | | 100 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 233 | | | | | | | | | |
| Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu | | 231 | (2) | | 231 | — | 100 % | 231 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 233 | 231 | (2) | 99 % | 231 | — | 100 % | 231 | | 100 % |
| Odsetki i inne przychody | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | — | | | | | | | | | |
| | OGÓŁEM AKP (A) | 10 285 | 10 282 | (2) | 100 % | 10 282 | (1) | 100 % | 10 282 | — | 100 % |
| Konwencja z Lomé | KTZ


  Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Programy orientacyjne ogółem | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM | 35 | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % | 35 | | 100 % |
| Dotacje na spłatę odsetek | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Kapitał podwyższonego ryzyka | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| Stabex | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Sysmin | 2 | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % | 2 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM | 10 | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % | 10 | | 100 % |
| | KTZ OGÓŁEM | 46 | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % | 46 | | 100 % |
| | OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B) | 10 378 | 10 375 | (2) | 100 % | 10 374 | (1) | 100 % | 10 374 | — | 100 % |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Programy orientacyjne ogółem

29

29

100 %

29

100 %

29

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

29

29

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

29

29

100 %

100 %

Korekta strukturalna

18

18

100 %

18

100 %

18

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

18

18

18

18

100 %

100 %

18

18

100 %

100 %

18

18

100 %

100 %

OGÓŁEM AKP

OGÓŁEM AKP

47

47

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

47

47

100 %

100 %

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Wykorzystanie dochodów z tytułu odsetek

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: DOCHODY RÓŻNE

SUMA CZĄSTKOWA: DOCHODY RÓŻNE

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Programy orientacyjne ogółem

4 921

4 921

—

100 %

4 921

—

100 %

4 921

—

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

4 921

4 921

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

4 921

4 921

—

—

100 %

100 %

Pomoc dla uchodźców

100

100

100 %

100

100 %

100

100 %

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych (konwencja z Lomé)

136

136

100 %

136

100 %

136

100 %

Głęboko zadłużone kraje ubogie (konwencja z Lomé)

1 060

1 060

100 %

1 060

100 %

1 060

100 %

Dotacje na spłatę odsetek

69

69

—

100 %

68

100 %

68

100 %

Kapitał podwyższonego ryzyka

1 012

1 012

100 %

1 012

100 %

1 012

100 %

Stabex

723

722

—

100 %

722

100 %

722

100 %

Korekta strukturalna

1 479

1 479

100 %

1 479

100 %

1 479

100 %

Sysmin

101

101

100 %

101

100 %

101

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

4 679

4 679

4 678

4 678

—

—

100 %

100 %

4 677

4 677

100 %

100 %

4 677

4 677

100 %

100 %

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

417

417

—

100 %

417

—

100 %

417

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

417

417

417

417

—

100 %

100 %

417

417

—

100 %

100 %

417

417

100 %

100 %

Pula środków B – przydziały krajowe

233

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

231

(2)

231

—

100 %

231

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

233

233

231

231

(2)

(2)

99 %

99 %

231

231

—

—

100 %

100 %

231

231

100 %

100 %

Odsetki i inne przychody

—

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

—

—

OGÓŁEM AKP (A)

OGÓŁEM AKP (A)

10 285

10 285

10 282

10 282

(2)

(2)

100 %

100 %

10 282

10 282

(1)

(1)

100 %

100 %

10 282

10 282

—

—

100 %

100 %

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Programy orientacyjne ogółem

35

35

100 %

35

100 %

35

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: PROGRAMY ORIENTACYJNE OGÓŁEM

35

35

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

35

35

100 %

100 %

Dotacje na spłatę odsetek

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Kapitał podwyższonego ryzyka

6

6

100 %

6

100 %

6

100 %

Stabex

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

Sysmin

2

2

100 %

2

100 %

2

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

SUMA CZĄSTKOWA: POMOC NIEOBJĘTA PROGRAMOWANIEM OGÓŁEM

10

10

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

10

10

100 %

100 %

KTZ OGÓŁEM

KTZ OGÓŁEM

46

46

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

46

46

100 %

100 %

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

10 378

10 378

10 375

10 375

(2)

(2)

100 %

100 %

10 374

10 374

(1)

(1)

100 %

100 %

10 374

10 374

—

—

100 %

100 %

Tabela 2.4

Tabela 2.4

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 9. EFR

AKP + KTZ – 9. EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI | PŁATNOŚCI |
| ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2):(1) | (3) | | (3):(2) | (4) | | (4):(3) |
| Konwencja z Lomé | AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| Umowa z Kotonu | AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 44 | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 44 | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % | 44 | | 100 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 6 | | | | | | | | | |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 6 | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| OGÓŁEM: AKP | 50 | 50 | | 100 % | 50 | | 100 % | 50 | | 100 % |
| Konwencja z Lomé | AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przesunięcia z 6. EFR – konwencja z Lomé | 20 | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % | 20 | | 100 % |
| Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé | 647 | 647 | — | 100 % | 646 | (1) | 100 % | 646 | — | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY | 667 | 667 | — | 100 % | 667 | (1) | 100 % | 667 | — | 100 % |
| Umowa z Kotonu | AKP | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 8 554 | 8 553 | (3) | 100 % | 8 543 | (3) | 100 % | 8 521 | 1 | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 8 554 | 8 553 | (3) | 100 % | 8 543 | (3) | 100 % | 8 521 | 1 | 100 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 1 203 | | | | | | | | | |
| Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu | | 148 | | | 148 | | 100 % | 148 | | 100 % |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 1 044 | — | | 1 040 | — | 100 % | 1 034 | — | 99 % |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie | | 11 | | | 11 | | 100 % | 11 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 1 203 | 1 203 | — | 100 % | 1 199 | — | 100 % | 1 193 | — | 100 % |
| CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: CRP, CTA i ZGROMADZENIE PARLAMENTARNE | 154 | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % | 154 | | 100 % |
| Umowa z Kotonu | Koszty realizacji | 177 | 177 | | 100 % | 177 | | 100 % | 177 | | 100 % |
| Odsetki i inne przychody | 63 | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % | 63 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 239 | 239 | | 100 % | 239 | | 100 % | 239 | | 100 % |
| Pozostałe przydziały wewnątrz AKP | 2 584 | 2 578 | (9) | 100 % | 2 571 | (7) | 100 % | 2 567 | (1) | 100 % |
| Instrument na rzecz Pokoju | 353 | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % | 353 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 2 937 | 2 931 | (9) | 100 % | 2 924 | (7) | 100 % | 2 920 | (1) | 100 % |
| Przydziały regionalne | 749 | 748 | (8) | 100 % | 741 | (4) | 99 % | 732 | 4 | 99 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 749 | 748 | (8) | 100 % | 741 | (4) | 99 % | 732 | 4 | 99 % |
| Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – DEMOKR. REP. KONGA | 105 | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % | 105 | | 100 % |
| Przydział specjalny – Sudan Południowy | 267 | 266 | (1) | 100 % | 263 | 10 | 99 % | 208 | 8 | 79 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN POŁUDNIOWY | 267 | 266 | (1) | 100 % | 263 | 10 | 99 % | 208 | 8 | 79 % |
| Przydział specjalny – Sudan | 110 | 107 | — | 97 % | 105 | (1) | 98 % | 101 | 3 | 96 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN | 110 | 107 | — | 97 % | 105 | (1) | 98 % | 101 | 3 | 96 % |
| Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju | 24 | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: DOBROWOLNA SKŁADKA NA INSTRUMENT NA RZECZ POKOJU | 24 | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % | 24 | | 100 % |
| | OGÓŁEM: AKP (A) | 15 009 | 14 996 | (21) | 100 % | 14 964 | (4) | 100 % | 14 864 | 14 | 99 % |
| Konwencja z Lomé | KTZ | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przesunięcia z 6. EFR – konwencja z Lomé | — | — | | 100 % | — | | 100 % | — | | 100 % |
| Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY | 3 | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| Umowa z Kotonu | KTZ | | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 236 | 236 | — | 100 % | 235 | — | 99 % | 235 | — | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 236 | 236 | — | 100 % | 235 | — | 99 % | 235 | — | 100 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 4 | | | | | | | | | |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 4 | | | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 4 | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % | 4 | | 100 % |
| Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 1 | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| Przydziały regionalne | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | | 100 % | 45 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 45 | 45 | — | 100 % | 45 | | 100 % | 45 | | 100 % |
| | OGÓŁEM: KTZ | 289 | 289 | (1) | 100 % | 288 | — | 99 % | 288 | — | 100 % |
| | OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B) | 15 348 | 15 335 | (22) | 100 % | 15 302 | (4) | 100 % | 15 201 | 14 | 99 % |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2):(1)

(3)

(3):(2)

(4)

(4):(3)

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé

—

—

100 %

—

100 %

—

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

—

—

—

—

100 %

100 %

—

—

100 %

100 %

—

—

100 %

100 %

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

44

44

100 %

44

100 %

44

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

44

44

44

44

100 %

100 %

44

44

100 %

100 %

44

44

100 %

100 %

Pula środków B – przydziały krajowe

6

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

6

6

100 %

6

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

6

6

6

6

100 %

100 %

6

6

100 %

100 %

6

6

100 %

100 %

OGÓŁEM: AKP

OGÓŁEM: AKP

50

50

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

50

50

100 %

100 %

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przesunięcia z 6. EFR – konwencja z Lomé

20

20

100 %

20

100 %

20

100 %

Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé

647

647

—

100 %

646

(1)

100 %

646

—

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

667

667

667

667

—

—

100 %

100 %

667

667

(1)

(1)

100 %

100 %

667

667

—

—

100 %

100 %

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

8 554

8 553

(3)

100 %

8 543

(3)

100 %

8 521

1

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

8 554

8 554

8 553

8 553

(3)

(3)

100 %

100 %

8 543

8 543

(3)

(3)

100 %

100 %

8 521

8 521

1

1

100 %

100 %

Pula środków B – przydziały krajowe

1 203

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

148

148

100 %

148

100 %

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

1 044

—

1 040

—

100 %

1 034

—

99 %

Głęboko zadłużone kraje ubogie

11

11

100 %

11

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

1 203

1 203

1 203

1 203

—

—

100 %

100 %

1 199

1 199

—

—

100 %

100 %

1 193

1 193

—

—

100 %

100 %

CRP, CTA i Zgromadzenie Parlamentarne

154

154

100 %

154

100 %

154

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: CRP, CTA i ZGROMADZENIE PARLAMENTARNE

SUMA CZĄSTKOWA: CRP, CTA i ZGROMADZENIE PARLAMENTARNE

154

154

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

154

154

100 %

100 %

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

Koszty realizacji

177

177

100 %

177

100 %

177

100 %

Odsetki i inne przychody

63

63

100 %

63

100 %

63

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

239

239

239

239

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

239

239

100 %

100 %

Pozostałe przydziały wewnątrz AKP

2 584

2 578

(9)

100 %

2 571

(7)

100 %

2 567

(1)

100 %

Instrument na rzecz Pokoju

353

353

100 %

353

100 %

353

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

2 937

2 937

2 931

2 931

(9)

(9)

100 %

100 %

2 924

2 924

(7)

(7)

100 %

100 %

2 920

2 920

(1)

(1)

100 %

100 %

Przydziały regionalne

749

748

(8)

100 %

741

(4)

99 %

732

4

99 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

749

749

748

748

(8)

(8)

100 %

100 %

741

741

(4)

(4)

99 %

99 %

732

732

4

4

99 %

99 %

Przydział specjalny – Demokr. Rep. Konga

105

105

100 %

105

100 %

105

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – DEMOKR. REP. KONGA

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – DEMOKR. REP. KONGA

105

105

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

105

105

100 %

100 %

Przydział specjalny – Sudan Południowy

267

266

(1)

100 %

263

10

99 %

208

8

79 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN POŁUDNIOWY

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN POŁUDNIOWY

267

267

266

266

(1)

(1)

100 %

100 %

263

263

10

10

99 %

99 %

208

208

8

8

79 %

79 %

Przydział specjalny – Sudan

110

107

—

97 %

105

(1)

98 %

101

3

96 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁ SPECJALNY – SUDAN

110

110

107

107

—

—

97 %

97 %

105

105

(1)

(1)

98 %

98 %

101

101

3

3

96 %

96 %

Dobrowolna składka na Instrument na rzecz Pokoju

24

24

100 %

24

100 %

24

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: DOBROWOLNA SKŁADKA NA INSTRUMENT NA RZECZ POKOJU

SUMA CZĄSTKOWA: DOBROWOLNA SKŁADKA NA INSTRUMENT NA RZECZ POKOJU

24

24

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

24

24

100 %

100 %

OGÓŁEM: AKP (A)

OGÓŁEM: AKP (A)

15 009

15 009

14 996

14 996

(21)

(21)

100 %

100 %

14 964

14 964

(4)

(4)

100 %

100 %

14 864

14 864

14

14

99 %

99 %

Konwencja z Lomé

Konwencja z Lomé

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przesunięcia z 6. EFR – konwencja z Lomé

—

—

100 %

—

100 %

—

100 %

Przesunięcia z 7. EFR – konwencja z Lomé

3

3

100 %

3

100 %

3

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

SUMA CZĄSTKOWA: PRZESUNIĘCIA Z INNYCH FUNDUSZY

3

3

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

3

3

100 %

100 %

Umowa z Kotonu

Umowa z Kotonu

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Pula środków A – przydziały krajowe

236

236

—

100 %

235

—

99 %

235

—

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

236

236

236

236

—

—

100 %

100 %

235

235

—

—

99 %

99 %

235

235

—

—

100 %

100 %

Pula środków B – przydziały krajowe

4

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

4

4

100 %

4

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

4

4

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

4

4

100 %

100 %

Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ

1

1

100 %

1

100 %

1

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

1

1

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

1

1

100 %

100 %

Przydziały regionalne

45

45

—

100 %

45

100 %

45

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

45

45

45

45

—

—

100 %

100 %

45

45

100 %

100 %

45

45

100 %

100 %

OGÓŁEM: KTZ

OGÓŁEM: KTZ

289

289

289

289

(1)

(1)

100 %

100 %

288

288

—

—

99 %

99 %

288

288

—

—

100 %

100 %

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (A+B)

15 348

15 348

15 335

15 335

(22)

(22)

100 %

100 %

15 302

15 302

(4)

(4)

100 %

100 %

15 201

15 201

14

14

99 %

99 %

Tabela 2.5

Tabela 2.5

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 10. EFR

AKP + KTZ – 10. EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI | PŁATNOŚCI |
| ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKP | Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 56 | 56 | (1) | 100 % | 56 | — | 99 % | 56 | — | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 56 | 56 | (1) | 100 % | 56 | — | 99 % | 56 | — | 100 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 9 | | | | | | | | | |
| Inne wydarzenia mające wpływ na budżet | | 9 | | | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 9 | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % | 9 | | 100 % |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX | — | | | | | | | | | |
| AKP | Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 12 696 | 12 594 | (168) | 99 % | 12 384 | (42) | 98 % | 11 798 | 286 | 95 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 12 696 | 12 594 | (168) | 99 % | 12 384 | (42) | 98 % | 11 798 | 286 | 95 % |
| AKP | Pula środków B – przydziały krajowe | 1 983 | | | | | | | | | |
| Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu | | 202 | (1) | | 197 | (4) | 97 % | 191 | — | 97 % |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 835 | (4) | | 829 | (2) | 99 % | 821 | 8 | 99 % |
| Głęboko zadłużone kraje ubogie | | 49 | — | | 49 | | 100 % | 49 | | 100 % |
| Inne wydarzenia mające wpływ na budżet | | 895 | — | | 887 | — | 99 % | 880 | 3 | 99 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 1 983 | 1 981 | (5) | 100 % | 1 961 | (6) | 99 % | 1 941 | 11 | 99 % |
| Koszty realizacji | 460 | 440 | 4 | 96 % | 440 | 4 | 100 % | 440 | 5 | 100 % |
| Odsetki i inne przychody | 71 | 68 | — | 96 % | 67 | — | 98 % | 67 | — | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 530 | 509 | 4 | 96 % | 507 | 4 | 100 % | 507 | 5 | 100 % |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | 226 | 226 | (3) | 100 % | 226 | (3) | 100 % | 209 | — | 93 % |
| Pozostałe przydziały w ramach AKP | 1 855 | 1 848 | (17) | 100 % | 1 826 | 2 | 99 % | 1 726 | 43 | 95 % |
| Instrument na rzecz Pokoju | 1 527 | 1 527 | 408 | 100 % | 1 087 | (12) | 71 % | 1 038 | 15 | 95 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 3 608 | 3 600 | 388 | 100 % | 3 139 | (13) | 87 % | 2 973 | 58 | 95 % |
| Przydziały regionalne | 1 902 | 1 896 | (30) | 100 % | 1 827 | 8 | 96 % | 1 625 | 70 | 89 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 1 902 | 1 896 | (30) | 100 % | 1 827 | 8 | 96 % | 1 625 | 70 | 89 % |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 185 | 181 | (2) | 98 % | 177 | (1) | 98 % | 152 | 9 | 86 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 185 | 181 | (2) | 98 % | 177 | (1) | 98 % | 152 | 9 | 86 % |
| Koszty realizacji | 5 | 5 | — | 100 % | 3 | — | 65 % | 3 | 1 | 78 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 5 | 5 | — | 100 % | 3 | — | 65 % | 3 | 1 | 78 % |
| AKP | Pozostałe przydziały w ramach AKP | 12 | 11 | — | 92 % | 10 | — | 99 % | 10 | — | 100 % |
| Instrument na rzecz Pokoju | 1 | 1 | — | 99 % | 1 | | 100 % | 1 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 12 | 11 | — | 92 % | 11 | — | 99 % | 11 | — | 100 % |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – rezerwa | — | | | | | | | | | |
| Pula środków B – rezerwa | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA | — | | | | | | | | | |
| Rezerwa w ramach AKP | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP | — | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE | — | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały regionalne | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE | — | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 171 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 171 | | | | | | | | | |
| KTZ | Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 187 | 187 | (2) | 100 % | 182 | — | 97 % | 157 | 13 | 87 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 187 | 187 | (2) | 100 % | 182 | — | 97 % | 157 | 13 | 87 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 15 | | | | | | | | | |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 9 | — | | 8 | — | 99 % | 8 | 1 | 99 % |
| Inne wydarzenia mające wpływ na budżet | | 6 | | | 6 | | 100 % | 6 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 15 | 15 | — | 100 % | 14 | — | 99 % | 14 | 1 | 99 % |
| Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 5 | 5 | — | 100 % | 5 | | 100 % | 5 | | 100 % |
| Przydziały regionalne | 39 | 39 | — | 100 % | 36 | (1) | 93 % | 34 | 2 | 94 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 39 | 39 | — | 100 % | 36 | (1) | 93 % | 34 | 2 | 94 % |
| KTZ | Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – rezerwa | — | | | | | | | | | |
| Pula środków B – rezerwa | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA | — | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały regionalne | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE | — | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 26 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 26 | | | | | | | | | |
| | OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B) | 21 430 | 21 088 | 183 | 97 % | 20 310 | (51) | 96 % | 19 285 | 456 | 95 % |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

56

56

(1)

100 %

56

—

99 %

56

—

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

56

56

56

56

(1)

(1)

100 %

100 %

56

56

—

99 %

99 %

56

56

—

100 %

100 %

Pula środków B – przydziały krajowe

9

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

9

9

100 %

9

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

9

9

9

9

100 %

100 %

9

9

100 %

100 %

9

9

100 %

100 %

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

—

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

12 696

12 594

(168)

99 %

12 384

(42)

98 %

11 798

286

95 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

12 696

12 696

12 594

12 594

(168)

(168)

99 %

99 %

12 384

12 384

(42)

(42)

98 %

98 %

11 798

11 798

286

286

95 %

95 %

AKP

AKP

Pula środków B – przydziały krajowe

1 983

Wyrównanie zmniejszonych dochodów z wywozu

202

(1)

197

(4)

97 %

191

—

97 %

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

835

(4)

829

(2)

99 %

821

8

99 %

Głęboko zadłużone kraje ubogie

49

—

49

100 %

49

100 %

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

895

—

887

—

99 %

880

3

99 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

1 983

1 983

1 981

1 981

(5)

(5)

100 %

100 %

1 961

1 961

(6)

(6)

99 %

99 %

1 941

1 941

11

11

99 %

99 %

Koszty realizacji

460

440

4

96 %

440

4

100 %

440

5

100 %

Odsetki i inne przychody

71

68

—

96 %

67

—

98 %

67

—

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

530

530

509

509

4

4

96 %

96 %

507

507

4

4

100 %

100 %

507

507

5

5

100 %

100 %

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

226

226

(3)

100 %

226

(3)

100 %

209

—

93 %

Pozostałe przydziały w ramach AKP

1 855

1 848

(17)

100 %

1 826

2

99 %

1 726

43

95 %

Instrument na rzecz Pokoju

1 527

1 527

408

100 %

1 087

(12)

71 %

1 038

15

95 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

3 608

3 608

3 600

3 600

388

388

100 %

100 %

3 139

3 139

(13)

(13)

87 %

87 %

2 973

2 973

58

58

95 %

95 %

Przydziały regionalne

1 902

1 896

(30)

100 %

1 827

8

96 %

1 625

70

89 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

1 902

1 902

1 896

1 896

(30)

(30)

100 %

100 %

1 827

1 827

8

8

96 %

96 %

1 625

1 625

70

70

89 %

89 %

Współfinansowanie

Współfinansowanie

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

185

181

(2)

98 %

177

(1)

98 %

152

9

86 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

185

185

181

181

(2)

(2)

98 %

98 %

177

177

(1)

(1)

98 %

98 %

152

152

9

9

86 %

86 %

Koszty realizacji

5

5

—

100 %

3

—

65 %

3

1

78 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

5

5

5

5

—

100 %

100 %

3

3

—

65 %

65 %

3

3

1

1

78 %

78 %

AKP

AKP

Pozostałe przydziały w ramach AKP

12

11

—

92 %

10

—

99 %

10

—

100 %

Instrument na rzecz Pokoju

1

1

—

99 %

1

100 %

1

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

12

12

11

11

—

92 %

92 %

11

11

—

99 %

99 %

11

11

—

100 %

100 %

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Pula środków A – rezerwa

—

Pula środków B – rezerwa

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

—

Rezerwa w ramach AKP

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

—

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

—

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

—

Rezerwa na przydziały regionalne

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE

—

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

171

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

171

171

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

187

187

(2)

100 %

182

—

97 %

157

13

87 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

187

187

187

187

(2)

(2)

100 %

100 %

182

182

—

97 %

97 %

157

157

13

13

87 %

87 %

Pula środków B – przydziały krajowe

15

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

9

—

8

—

99 %

8

1

99 %

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

6

6

100 %

6

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

15

15

15

15

—

100 %

100 %

14

14

—

99 %

99 %

14

14

1

1

99 %

99 %

Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ

5

5

—

100 %

5

100 %

5

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

5

5

5

5

—

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

5

5

100 %

100 %

Przydziały regionalne

39

39

—

100 %

36

(1)

93 %

34

2

94 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

39

39

39

39

—

100 %

100 %

36

36

(1)

(1)

93 %

93 %

34

34

2

2

94 %

94 %

KTZ

KTZ

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Pula środków A – rezerwa

—

Pula środków B – rezerwa

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

—

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

—

Rezerwa na przydziały regionalne

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY REGIONALNE

—

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

26

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

26

26

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

21 430

21 430

21 088

21 088

183

183

97 %

97 %

20 310

20 310

(51)

(51)

96 %

96 %

19 285

19 285

456

456

95 %

95 %

Tabela 2.6

Tabela 2.6

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

SKONSOLIDOWANE SPRAWOZDANIE FINANSOWE EFR NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

RODZAJ POMOCY

RODZAJ POMOCY

AKP + KTZ – 11. EFR

AKP + KTZ – 11. EFR

| (mln EUR) |
| --- |
| | | ŚRODKI | DECYZJE | PRZYZNANE ŚRODKI | PŁATNOŚCI |
| ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % | ZBIORCZO | ROCZNIE | % |
| (1) | (2) | | (2): (1) | (3) | | (3): (2) | (4) | | (4): (3) |
| AKP | Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 65 | 65 | — | 100 % | 64 | 5 | 98 % | 45 | 18 | 70 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 65 | 65 | — | 100 % | 64 | 5 | 98 % | 45 | 18 | 70 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 17 | | | | | | | | | |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 17 | | | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 17 | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % | 17 | | 100 % |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX | — | | | | | | | | | |
| AKP | Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 15 567 | 14 186 | 1 617 | 91 % | 11 063 | 1 920 | 78 % | 6 077 | 1 637 | 55 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 15 567 | 14 186 | 1 617 | 91 % | 11 063 | 1 920 | 78 % | 6 077 | 1 637 | 55 % |
| AKP | Pula środków B – przydziały krajowe | 838 | | | | | | | | | |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 712 | 137 | | 600 | 29 | 84 % | 511 | 35 | 85 % |
| Inne wydarzenia mające wpływ na budżet | | 109 | — | | 109 | — | 100 % | 109 | — | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 838 | 821 | 137 | 98 % | 709 | 29 | 86 % | 620 | 35 | 87 % |
| Instrument pomostowy | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY | — | | | | | | | | | |
| Koszty realizacji | 1 053 | 855 | 155 | 81 % | 824 | 177 | 96 % | 769 | 166 | 93 % |
| Odsetki i inne przychody | 18 | 9 | — | 51 % | 8 | 1 | 85 % | 7 | — | 85 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 1 071 | 864 | 154 | 81 % | 832 | 178 | 96 % | 775 | 166 | 93 % |
| Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia | 197 | 127 | (6) | 64 % | 103 | 5 | 81 % | 95 | 10 | 93 % |
| Pozostałe przydziały w ramach AKP | 2 791 | 2 397 | 281 | 86 % | 1 938 | 591 | 81 % | 1 279 | 380 | 66 % |
| Instrument na rzecz Pokoju | 1 000 | 1 000 | — | 100 % | 980 | 34 | 98 % | 881 | 22 | 90 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 3 988 | 3 524 | 275 | 88 % | 3 020 | 630 | 86 % | 2 256 | 413 | 75 % |
| Przydziały regionalne | 6 920 | 6 649 | 846 | 96 % | 5 644 | 704 | 85 % | 2 591 | 1 038 | 46 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 6 920 | 6 649 | 846 | 96 % | 5 644 | 704 | 85 % | 2 591 | 1 038 | 46 % |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 42 | 31 | 11 | 75 % | 31 | 11 | 100 % | 2 | 1 | 6 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 42 | 31 | 11 | 75 % | 31 | 11 | 100 % | 2 | 1 | 6 % |
| Koszty realizacji | 3 | 3 | 1 | 86 % | 1 | 1 | 28 % | — | — | 3 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 3 | 3 | 1 | 86 % | 1 | 1 | 28 % | — | — | 3 % |
| AKP | Instrument na rzecz Pokoju | 24 | 23 | 21 | 95 % | 22 | 20 | 98 % | 17 | 16 | 78 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP | 24 | 23 | 21 | 95 % | 22 | 20 | 98 % | 17 | 16 | 78 % |
| Przydziały regionalne | 4 | 2 | | 50 % | 2 | — | 100 % | 2 | 2 | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 4 | 2 | | 50 % | 2 | — | 100 % | 2 | 2 | 100 % |
| Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Pula środków B – rezerwa | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA | — | | | | | | | | | |
| Rezerwa w ramach AKP | 27 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP | 27 | | | | | | | | | |
| Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX | — | | | | | | | | | |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 540 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE | 540 | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 130 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 130 | | | | | | | | | |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 1 | 1 | — | 71 % | 1 | — | 73 % | 1 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 1 | 1 | — | 71 % | 1 | — | 73 % | 1 | | 100 % |
| KTZ | Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 196 | 196 | 13 | 100 % | 192 | 13 | 98 % | 120 | 44 | 63 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 196 | 196 | 13 | 100 % | 192 | 13 | 98 % | 120 | 44 | 63 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 8 | | | | | | | | | |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 5 | 2 | | 5 | 2 | 99 % | 4 | 2 | 78 % |
| Inne wydarzenia mające wpływ na budżet | | 3 | | | 3 | | 100 % | 3 | | 100 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 8 | 8 | 2 | 100 % | 8 | 2 | 99 % | 7 | 2 | 87 % |
| Instrument pomostowy | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY | — | | | | | | | | | |
| Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ | 9 | 7 | 2 | 84 % | 5 | — | 65 % | 4 | 1 | 87 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK | 9 | 7 | 2 | 84 % | 5 | — | 65 % | 4 | 1 | 87 % |
| Przydziały regionalne | 99 | 99 | 62 | 100 % | 80 | 43 | 81 % | 13 | 5 | 16 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE | 99 | 99 | 62 | 100 % | 80 | 43 | 81 % | 13 | 5 | 16 % |
| Współfinansowanie | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | — | | | | | | | | | |
| KTZ | Rezerwy podlegające uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne | 32 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE | 32 | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu | 12 | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU | 12 | | | | | | | | | |
| Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług | | | | | | | | | | |
| Rezerwy | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | — | | | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | — | | | | | | | | | |
| Regularne wkłady państw członkowskich | | | | | | | | | | |
| Przydziały | | | | | | | | | | |
| Pula środków A – przydziały krajowe | 10 | 10 | 4 | 100 % | 6 | — | 59 % | 6 | — | 99 % |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 10 | 10 | 4 | 100 % | 6 | — | 59 % | 6 | — | 99 % |
| Pula środków B – przydziały krajowe | 7 | | | | | | | | | |
| Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych | | 7 | 7 | | | | | | | |
| SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE | 7 | 7 | 7 | 100 % | | | | | | |
| | OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B) | 29 608 | 26 511 | 3 153 | 90 % | 21 697 | 3 557 | 82 % | 12 553 | 3 377 | 58 % |

(mln EUR)

ŚRODKI

DECYZJE

PRZYZNANE ŚRODKI

PŁATNOŚCI

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

ZBIORCZO

ROCZNIE

%

(1)

(2)

(2): (1)

(3)

(3): (2)

(4)

(4): (3)

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

65

65

—

100 %

64

5

98 %

45

18

70 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

65

65

65

65

—

100 %

100 %

64

64

5

5

98 %

98 %

45

45

18

18

70 %

70 %

Pula środków B – przydziały krajowe

17

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

17

17

100 %

17

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

17

17

17

17

100 %

100 %

17

17

100 %

100 %

17

17

100 %

100 %

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

—

AKP

AKP

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

15 567

14 186

1 617

91 %

11 063

1 920

78 %

6 077

1 637

55 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

15 567

15 567

14 186

14 186

1 617

1 617

91 %

91 %

11 063

11 063

1 920

1 920

78 %

78 %

6 077

6 077

1 637

1 637

55 %

55 %

AKP

AKP

Pula środków B – przydziały krajowe

838

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

712

137

600

29

84 %

511

35

85 %

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

109

—

109

—

100 %

109

—

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

838

838

821

821

137

137

98 %

98 %

709

709

29

29

86 %

86 %

620

620

35

35

87 %

87 %

Instrument pomostowy

—

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

—

Koszty realizacji

1 053

855

155

81 %

824

177

96 %

769

166

93 %

Odsetki i inne przychody

18

9

—

51 %

8

1

85 %

7

—

85 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

1 071

1 071

864

864

154

154

81 %

81 %

832

832

178

178

96 %

96 %

775

775

166

166

93 %

93 %

Koszty instytucjonalne i koszty wsparcia

197

127

(6)

64 %

103

5

81 %

95

10

93 %

Pozostałe przydziały w ramach AKP

2 791

2 397

281

86 %

1 938

591

81 %

1 279

380

66 %

Instrument na rzecz Pokoju

1 000

1 000

—

100 %

980

34

98 %

881

22

90 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

3 988

3 988

3 524

3 524

275

275

88 %

88 %

3 020

3 020

630

630

86 %

86 %

2 256

2 256

413

413

75 %

75 %

Przydziały regionalne

6 920

6 649

846

96 %

5 644

704

85 %

2 591

1 038

46 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

6 920

6 920

6 649

6 649

846

846

96 %

96 %

5 644

5 644

704

704

85 %

85 %

2 591

2 591

1 038

1 038

46 %

46 %

Współfinansowanie

Współfinansowanie

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

42

31

11

75 %

31

11

100 %

2

1

6 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

42

42

31

31

11

11

75 %

75 %

31

31

11

11

100 %

100 %

2

2

1

1

6 %

6 %

Koszty realizacji

3

3

1

86 %

1

1

28 %

—

—

3 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

3

3

3

3

1

1

86 %

86 %

1

1

1

1

28 %

28 %

—

—

3 %

3 %

AKP

AKP

Instrument na rzecz Pokoju

24

23

21

95 %

22

20

98 %

17

16

78 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY W RAMACH AKP

24

24

23

23

21

21

95 %

95 %

22

22

20

20

98 %

98 %

17

17

16

16

78 %

78 %

Przydziały regionalne

4

2

50 %

2

—

100 %

2

2

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

4

4

2

2

50 %

50 %

2

2

—

100 %

100 %

2

2

2

2

100 %

100 %

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Pula środków B – rezerwa

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA KRAJOWA

—

Rezerwa w ramach AKP

27

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA W RAMACH AKP

27

27

Rezerwa na przydziały krajowe – pula środków A STABEX

—

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA PRZYDZIAŁY KRAJOWE – PULA ŚRODKÓW A STABEX

—

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

540

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

540

540

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

130

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

130

130

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Rezerwy

Rezerwy

Pula środków A – przydziały krajowe

1

1

—

71 %

1

—

73 %

1

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

1

1

1

1

—

71 %

71 %

1

1

—

73 %

73 %

1

1

100 %

100 %

KTZ

KTZ

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

196

196

13

100 %

192

13

98 %

120

44

63 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

196

196

196

196

13

13

100 %

100 %

192

192

13

13

98 %

98 %

120

120

44

44

63 %

63 %

Pula środków B – przydziały krajowe

8

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

5

2

5

2

99 %

4

2

78 %

Inne wydarzenia mające wpływ na budżet

3

3

100 %

3

100 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

8

8

8

8

2

2

100 %

100 %

8

8

2

2

99 %

99 %

7

7

2

2

87 %

87 %

Instrument pomostowy

—

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

SUMA CZĄSTKOWA: INSTRUMENT POMOSTOWY

—

Analizy/Pomoc techniczna na rzecz KTZ

9

7

2

84 %

5

—

65 %

4

1

87 %

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

SUMA CZĄSTKOWA: KOSZTY REALIZACJI I PRZYCHODY Z TYTUŁU ODSETEK

9

9

7

7

2

2

84 %

84 %

5

5

—

65 %

65 %

4

4

1

1

87 %

87 %

Przydziały regionalne

99

99

62

100 %

80

43

81 %

13

5

16 %

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

SUMA CZĄSTKOWA: PRZYDZIAŁY REGIONALNE

99

99

99

99

62

62

100 %

100 %

80

80

43

43

81 %

81 %

13

13

5

5

16 %

16 %

Współfinansowanie

Współfinansowanie

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

—

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

—

KTZ

KTZ

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy podlegające uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa na krajowe i regionalne programy orientacyjne

32

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NA KRAJOWE I REGIONALNE PROGRAMY ORIENTACYJNE

32

32

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

Rezerwy

Rezerwy

Rezerwa niepodlegająca uruchomieniu

12

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

SUMA CZĄSTKOWA: REZERWA NIEPODLEGAJĄCA URUCHOMIENIU

12

12

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Wewnętrzna umowa KE o gwarantowanym poziomie usług

Rezerwy

Rezerwy

Pula środków A – przydziały krajowe

—

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

—

Regularne wkłady państw członkowskich

Regularne wkłady państw członkowskich

Przydziały

Przydziały

Pula środków A – przydziały krajowe

10

10

4

100 %

6

—

59 %

6

—

99 %

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW A – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

10

10

10

10

4

4

100 %

100 %

6

6

—

59 %

59 %

6

6

—

99 %

99 %

Pula środków B – przydziały krajowe

7

Pomoc w sytuacjach nadzwyczajnych

7

7

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

SUMA CZĄSTKOWA: PULA ŚRODKÓW B – PRZYDZIAŁY KRAJOWE

7

7

7

7

7

7

100 %

100 %

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

OGÓŁEM: AKP+KTZ (W TYM REZERWY) (A+B)

29 608

29 608

26 511

26 511

3 153

3 153

90 %

90 %

21 697

21 697

3 557

3 557

82 %

82 %

12 553

12 553

3 377

3 377

58 %

58 %

SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

SPRAWOZDANIE ROCZNE Z REALIZACJI – ŚRODKI PIENIĘŻNE ZARZĄDZANE PRZEZ EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

| EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY | CA/531/20


  12 marca 2020 r. |
| --- | --- |
| | Dokument 20/108 |
| RADA DYREKTORÓW |
| INSTRUMENT INWESTYCYJNY


  SPRAWOZDANIE FINANSOWE


  NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R. |
| a) | Sprawozdanie z sytuacji finansowej |

EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

EUROPEJSKI BANK INWESTYCYJNY

CA/531/20

CA/531/20

12 marca 2020 r.

Dokument 20/108

Dokument 20/108

RADA DYREKTORÓW

RADA DYREKTORÓW

INSTRUMENT INWESTYCYJNY

INSTRUMENT INWESTYCYJNY

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

SPRAWOZDANIE FINANSOWE

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 R.

a)

Sprawozdanie z sytuacji finansowej

| b) | Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów |
| --- | --- |

b)

Sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów

| c) | Zestawienie zmian w zasobach stron wnoszących wkład |
| --- | --- |

c)

Zestawienie zmian w zasobach stron wnoszących wkład

| d) | Rachunek przepływów pieniężnych |
| --- | --- |

d)

Rachunek przepływów pieniężnych

| e) | Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego |
| --- | --- |

e)

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 r.

NA DZIEŃ 31 GRUDNIA 2019 r.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| AKTYWA | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 5 | 837 777 | 573 708 |
| Należności od stron wnoszących wkład | 9/17 | 86 330 | 100 000 |
| Aktywa finansowe ogółem | 10 | 330 587 | 335 140 |
| Pochodne instrumenty finansowe | 6 | 14 184 | 9 873 |
| Pożyczki i zaliczki | 7 | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | 8 | 619 928 | 567 292 |
| Pozostałe aktywa | 11 | — | 171 |
| Aktywa ogółem | | 3 407 481 | 3 127 175 |
| ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD | | | |
| ZOBOWIĄZANIA | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 6 | 191 | 8 493 |
| Przychody przyszłych okresów | 12 | 32 566 | 33 764 |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | 13 | 628 | 793 |
| Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki | 14 | 37 269 | 23 822 |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | 15 | 147 438 | 143 813 |
| Pozostałe zobowiązania | 16 | 2 353 | 2 493 |
| Zobowiązania ogółem | | 220 445 | 213 178 |
| ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD | | | |
| Wkład państw członkowskich do instrumentu wniesiony zgodnie z wezwaniem | 17 | 2 967 000 | 2 697 000 |
| Zyski zatrzymane | | 220 036 | 216 997 |
| Zasoby stron wnoszących wkład ogółem | | 3 187 036 | 2 913 997 |
| Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem | | 3 407 481 | 3 127 175 |

(w tys. EUR)

Informacja dodatkowa

31.12.2019

31.12.2018

AKTYWA

AKTYWA

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

5

837 777

573 708

Należności od stron wnoszących wkład

9/17

86 330

100 000

Aktywa finansowe ogółem

10

330 587

335 140

Pochodne instrumenty finansowe

6

14 184

9 873

Pożyczki i zaliczki

7

1 518 675

1 540 991

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

8

619 928

567 292

Pozostałe aktywa

11

—

171

Aktywa ogółem

Aktywa ogółem

3 407 481

3 407 481

3 127 175

3 127 175

ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZOBOWIĄZANIA I ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZOBOWIĄZANIA

ZOBOWIĄZANIA

Pochodne instrumenty finansowe

6

191

8 493

Przychody przyszłych okresów

12

32 566

33 764

Rezerwy na wystawione gwarancje

13

628

793

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

14

37 269

23 822

Zobowiązania wobec osób trzecich

15

147 438

143 813

Pozostałe zobowiązania

16

2 353

2 493

Zobowiązania ogółem

Zobowiązania ogółem

220 445

220 445

213 178

213 178

ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZASOBY STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

Wkład państw członkowskich do instrumentu wniesiony zgodnie z wezwaniem

17

2 967 000

2 697 000

Zyski zatrzymane

220 036

216 997

Zasoby stron wnoszących wkład ogółem

Zasoby stron wnoszących wkład ogółem

3 187 036

3 187 036

2 913 997

2 913 997

Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem

Zobowiązania i zasoby stron wnoszących wkład ogółem

3 407 481

3 407 481

3 127 175

3 127 175

SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

SPRAWOZDANIE Z ZYSKÓW LUB STRAT I INNYCH CAŁKOWITYCH DOCHODÓW

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2019 R.

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2019 R.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 1.1.2019 – | 1.1.2018 – |
| 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Odsetki i podobne przychody (5) | 19 | 93 923 | 96 730 |
| Odsetki i podobne koszty | 19 | -2 948 | -2 539 |
| Odsetki i podobne przychody netto | | 90 975 | 94 191 |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji | 20 | 4 438 | 284 |
| Koszty z tytułu opłat i prowizji | 20 | - 721 | - 106 |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji netto | | 3 717 | 178 |
| Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych | | 12 611 | -9 987 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto | 21 | 9 904 | -10 179 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) – wynik netto | 7 | -8 331 | - 702 |
| Sprzedaż wierzytelności – wynik netto | 7 | 2 064 | — |
| Różnice kursowe – wynik netto | | -61 998 | -32 436 |
| Operacje finansowe – wynik netto | | -45 750 | -53 304 |
| Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek, bez odwróceń | 7 | 17 243 | -22 771 |
| Zmiana stanu rezerw na wystawione gwarancje, bez odwróceń | 13 | 107 | - 485 |
| Zmiana rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki, bez odwróceń | 14 | -13 244 | -19 612 |
| Ogólne koszty administracyjne | 22 | -50 009 | -47 799 |
| Zysk/(strata) za rok | | 3 039 | -49 602 |
| Inne całkowite dochody | | — | — |
| Całkowity dochód – zysk/(strata) za rok | | 3 039 | -49 602 |

(w tys. EUR)

Informacja dodatkowa

1.1.2019 –

1.1.2018 –

31.12.2019

31.12.2018

Odsetki i podobne przychody (5)

5

19

93 923

96 730

Odsetki i podobne koszty

19

-2 948

-2 539

Odsetki i podobne przychody netto

Odsetki i podobne przychody netto

90 975

90 975

94 191

94 191

Przychody z tytułu opłat i prowizji

20

4 438

284

Koszty z tytułu opłat i prowizji

20

- 721

- 106

Przychody z tytułu opłat i prowizji netto

Przychody z tytułu opłat i prowizji netto

3 717

3 717

178

178

Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych

12 611

-9 987

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

21

9 904

-10 179

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) – wynik netto

7

-8 331

- 702

Sprzedaż wierzytelności – wynik netto

7

2 064

—

Różnice kursowe – wynik netto

-61 998

-32 436

Operacje finansowe – wynik netto

Operacje finansowe – wynik netto

-45 750

-45 750

-53 304

-53 304

Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek, bez odwróceń

7

17 243

-22 771

Zmiana stanu rezerw na wystawione gwarancje, bez odwróceń

13

107

- 485

Zmiana rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki, bez odwróceń

14

-13 244

-19 612

Ogólne koszty administracyjne

22

-50 009

-47 799

Zysk/(strata) za rok

Zysk/(strata) za rok

3 039

3 039

-49 602

-49 602

Inne całkowite dochody

Inne całkowite dochody

—

—

Całkowity dochód – zysk/(strata) za rok

Całkowity dochód – zysk/(strata) za rok

3 039

3 039

-49 602

-49 602

ZESTAWIENIE ZMIAN W ZASOBACH STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZESTAWIENIE ZMIAN W ZASOBACH STRON WNOSZĄCYCH WKŁAD

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2019 R.

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2019 R.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Uwagi | Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem | Zyski zatrzymane | Ogółem |
| Na dzień 1 stycznia 2019 r. | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |
| Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku | 17 | 270 000 | — | 270 000 |
| Zysk za rok 2019 | | — | 3 039 | 3 039 |
| Zmiany w zasobach stron wnoszących wkład | | 270 000 | 3 039 | 273 039 |
| Na dzień 31 grudnia 2019 r. | | 2 967 000 | 220 036 | 3 187 036 |
| Na 1 stycznia 2018 | | 2 517 000 | 266 599 | 2 783 599 |
| Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku | | 180 000 | — | 180 000 |
| Strata za rok 2018 | | — | -49 602 | -49 602 |
| Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład | | 180 000 | -49 602 | 130 398 |
| Na 31 grudnia 2018 | | 2 697 000 | 216 997 | 2 913 997 |

(w tys. EUR)

Uwagi

Wkłady wniesione zgodnie z wezwaniem

Zyski zatrzymane

Ogółem

Na dzień 1 stycznia 2019 r.

Na dzień 1 stycznia 2019 r.

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku

17

270 000

—

270 000

Zysk za rok 2019

—

3 039

3 039

Zmiany w zasobach stron wnoszących wkład

Zmiany w zasobach stron wnoszących wkład

270 000

270 000

3 039

3 039

273 039

273 039

Na dzień 31 grudnia 2019 r.

Na dzień 31 grudnia 2019 r.

2 967 000

2 967 000

220 036

220 036

3 187 036

3 187 036

Na 1 stycznia 2018

Na 1 stycznia 2018

2 517 000

2 517 000

266 599

266 599

2 783 599

2 783 599

Wkłady państw członkowskich wniesione zgodnie z wezwaniem w ciągu roku

180 000

—

180 000

Strata za rok 2018

—

-49 602

-49 602

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

Zmiana w zasobach stron wnoszących wkład

180 000

180 000

-49 602

-49 602

130 398

130 398

Na 31 grudnia 2018

Na 31 grudnia 2018

2 697 000

2 697 000

216 997

216 997

2 913 997

2 913 997

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

RACHUNEK PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2019 R.

ZA ROK ZAKOŃCZONY DNIA 31 GRUDNIA 2019 R.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Informacja dodatkowa | 1.1.2019 – 31.12.2019 | 1.1.2018 – 31.12.2018 |
| DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA | | | |
| Zysk/(strata) za rok obrotowy | | 3 039 | -49 602 |
| Korekty: | | | |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto na poziomie wartości godziwej | 8 | -8 629 | 20 665 |
| Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek, bez odwróceń | 7 | -17 243 | 22 771 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) – wynik netto | | 8 331 | 702 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów pożyczek i zaliczek | 7 | -5 087 | -1 833 |
| Zmiana netto stanu rezerw na wystawione gwarancje, bez odwróceń | 13 | - 107 | 309 |
| Zmiana rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki netto, bez odwróceń | | 13 447 | 19 666 |
| Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych | | -12 611 | 9 987 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów aktywów finansowych ogółem | 10 | 331 | -1 645 |
| Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów | | -1 198 | 7 962 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na pożyczki | 7 | -17 752 | -44 927 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | 8 | -6 812 | -17 300 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne | | 2 369 | 2 561 |
| Strata na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych | | -41 922 | -30 684 |
| Wypłaty pożyczek | 7 | - 311 185 | - 259 214 |
| Spłaty pożyczek | 7 | 355 078 | 354 855 |
| Sprzedaż wierzytelności | | 2 194 | — |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | 5 | - 93 | - 178 |
| (Zwiększenie) stanu aktywów finansowych ogółem | 10 | -2 948 021 | -2 219 062 |
| Zapadalność aktywów finansowych ogółem | 10 | 2 952 905 | 2 026 659 |
| (Zwiększenie) stanu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu | 8 | - 106 943 | -95 434 |
| Wpływy netto z akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu | | 71 024 | 32 802 |
| (Zmniejszenie) stanu pozostałych aktywów | | - 171 | -4 214 |
| Zwiększenie stanu pozostałych zobowiązań | | 140 | 31 |
| Zwiększenie stanu zobowiązań wobec Europejskiego Banku Inwestycyjnego | | 2 187 | 2 168 |
| Przepływy pieniężne netto w działalności operacyjnej | | -24 807 | - 192 271 |
| DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA | | | |
| Wkład otrzymany od państw członkowskich | | 284 820 | 230 000 |
| Kwoty otrzymane od państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną | | 30 000 | 20 000 |
| Kwoty wypłacone w imieniu państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną | | -28 220 | -35 641 |
| Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej | | 286 600 | 214 359 |
| Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów | | 261 793 | 22 088 |
| Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych: | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego | | 573 818 | 549 169 |
| Środki pieniężne netto: | | | |
| Działalność operacyjna | | -24 937 | - 192 271 |
| Działalność finansowa | | 286 730 | 214 359 |
| Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne i ich ekwiwalenty | | 2 369 | 2 561 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego | | 837 980 | 573 818 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują: | | | |
| Środki pieniężne w kasie | 5 | 72 166 | 51 936 |
| Lokaty terminowe (z wyłączeniem naliczonych odsetek) | 5 | 622 991 | 521 882 |
| Komercyjne papiery dłużne | 5 | 142 823 | — |
| | | 837 980 | 573 818 |

(w tys. EUR)

Informacja dodatkowa

1.1.2019 – 31.12.2019

1.1.2018 – 31.12.2018

DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

DZIAŁALNOŚĆ OPERACYJNA

Zysk/(strata) za rok obrotowy

3 039

-49 602

Korekty:

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto na poziomie wartości godziwej

8

-8 629

20 665

Zmiana w odpisie aktualizującym z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek, bez odwróceń

7

-17 243

22 771

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) – wynik netto

8 331

702

Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów pożyczek i zaliczek

7

-5 087

-1 833

Zmiana netto stanu rezerw na wystawione gwarancje, bez odwróceń

13

- 107

309

Zmiana rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki netto, bez odwróceń

13 447

19 666

Zmiana wartości godziwej instrumentów pochodnych

-12 611

9 987

Zmiana stanu naliczonych odsetek i zamortyzowanych kosztów aktywów finansowych ogółem

10

331

-1 645

Zmiana stanu przychodów przyszłych okresów

-1 198

7 962

Wpływ zmian kursu wymiany na pożyczki

7

-17 752

-44 927

Wpływ zmian kursu wymiany na akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

8

-6 812

-17 300

Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne

2 369

2 561

Strata na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych

Strata na działalności operacyjnej przed zmianami stanu aktywów i zobowiązań operacyjnych

-41 922

-41 922

-30 684

-30 684

Wypłaty pożyczek

7

- 311 185

- 259 214

Spłaty pożyczek

7

355 078

354 855

Sprzedaż wierzytelności

2 194

—

Zmiana stanu naliczonych odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

5

- 93

- 178

(Zwiększenie) stanu aktywów finansowych ogółem

10

-2 948 021

-2 219 062

Zapadalność aktywów finansowych ogółem

10

2 952 905

2 026 659

(Zwiększenie) stanu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

8

- 106 943

-95 434

Wpływy netto z akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

71 024

32 802

(Zmniejszenie) stanu pozostałych aktywów

- 171

-4 214

Zwiększenie stanu pozostałych zobowiązań

140

31

Zwiększenie stanu zobowiązań wobec Europejskiego Banku Inwestycyjnego

2 187

2 168

Przepływy pieniężne netto w działalności operacyjnej

Przepływy pieniężne netto w działalności operacyjnej

-24 807

-24 807

- 192 271

- 192 271

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA

DZIAŁALNOŚĆ FINANSOWA

Wkład otrzymany od państw członkowskich

284 820

230 000

Kwoty otrzymane od państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną

30 000

20 000

Kwoty wypłacone w imieniu państw członkowskich w związku z dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną

-28 220

-35 641

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

Przepływy pieniężne netto z działalności finansowej

286 600

286 600

214 359

214 359

Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Zwiększenie netto stanu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

261 793

261 793

22 088

22 088

Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych:

Zbiorczy rachunek przepływów pieniężnych:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na początek roku budżetowego

573 818

573 818

549 169

549 169

Środki pieniężne netto:

Działalność operacyjna

-24 937

- 192 271

Działalność finansowa

286 730

214 359

Wpływ zmian kursu wymiany na środki pieniężne i ich ekwiwalenty

2 369

2 561

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty na koniec roku budżetowego

837 980

837 980

573 818

573 818

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują:

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty obejmują:

Środki pieniężne w kasie

5

72 166

51 936

Lokaty terminowe (z wyłączeniem naliczonych odsetek)

5

622 991

521 882

Komercyjne papiery dłużne

5

142 823

—

837 980

837 980

573 818

573 818

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2019 r.

Informacja dodatkowa do sprawozdania finansowego na dzień 31 grudnia 2019 r.

1.   Informacje ogólne

Informacje ogólne

Instrument Inwestycyjny („instrument”) został ustanowiony w ramach Umowy z Kotonu („umowy”) o współpracy i pomocy na rzecz rozwoju pomiędzy grupą państw Afryki, Karaibów i Pacyfiku („państw AKP”) a Unią Europejską i jej państwami członkowskimi z dnia 23 czerwca 2000 r., zmienionej w dniu 25 czerwca 2005 r. oraz 22 czerwca 2010 r.

Instrument nie jest odrębnym podmiotem prawnym, a Europejski Bank Inwestycyjny („EBI” lub „Bank”) zarządza wkładami w imieniu państw członkowskich („darczyńców”) zgodnie z warunkami umowy oraz pełni funkcję administratora instrumentu.

Finansowanie na podstawie umowy pochodzi z budżetów państw członkowskich UE. Państwa członkowskie UE wnoszą kwoty przewidziane na finansowanie instrumentu oraz dotacji na finansowanie dopłat do oprocentowania, jak przewidziano w wieloletnich ramach finansowych (pierwszy protokół finansowy obejmujący lata 2000–2007, zwany 9. Europejskim Funduszem Rozwoju (EFR), drugi protokół finansowy obejmujący lata 2008–2013, zwany 10. EFR, oraz trzeci protokół finansowy obejmujący lata 2014–2020, zwany 11. EFR). EBI powierzono zarządzanie:

| — | instrumentem – obciążonym ryzykiem funduszem odnawialnym o wartości 3 685,5 mln EUR przeznaczonym na wsparcie inwestycji sektora prywatnego w państwach AKP; przy czym kwota 48,5 mln EUR przydzielona jest krajom i terytoriom zamorskim („KTZ”), |
| --- | --- |

—

instrumentem – obciążonym ryzykiem funduszem odnawialnym o wartości 3 685,5 mln EUR przeznaczonym na wsparcie inwestycji sektora prywatnego w państwach AKP; przy czym kwota 48,5 mln EUR przydzielona jest krajom i terytoriom zamorskim („KTZ”),

| — | dotacjami na finansowanie dopłat do oprocentowania o wartości maksymalnie 1 220,85 mln EUR dla państw AKP i maksymalnie 8,5 mln EUR dla KTZ. Maksymalnie 15 % tych dopłat może zostać wykorzystane na pomoc techniczną związaną z projektami. |
| --- | --- |

—

dotacjami na finansowanie dopłat do oprocentowania o wartości maksymalnie 1 220,85 mln EUR dla państw AKP i maksymalnie 8,5 mln EUR dla KTZ. Maksymalnie 15 % tych dopłat może zostać wykorzystane na pomoc techniczną związaną z projektami.

Po stronie UE i AKP uzgodniono przepisy przejściowe, które umożliwią finansowanie ze strony EBI w celu prowadzenia działań w regionie AKP do końca 2020 r. (decyzja nr 3/2019 Komitetu Ambasadorów AKP–UE z dnia 17 grudnia 2019 r. w sprawie przyjęcia środków przejściowych zgodnie z art. 95 ust. 4 umowy o partnerstwie AKP–UE). Bank będzie kontynuował zatwierdzanie operacji zgodnie ze swoim mandatem do końca 2020 r., czyli do końca okresu zobowiązań dotyczącego wykorzystania funduszy odnawialnych w ramach IF określonych w 11. EFR.

W czerwcu 2018 r. Komisja opublikowała również wniosek budżetowy dotyczący działań zewnętrznych UE na lata 2021–2027, rozporządzenie ustanawiające Instrument Sąsiedztwa oraz Współpracy Międzynarodowej i Rozwojowej (ISWMR). Ważnym aspektem wniosku jest uproszczenie struktury finansowania poprzez połączenie dziewięciu odrębnych instrumentów i funduszy, a także włączenie obecnego pozabudżetowego EFR do budżetu UE. Rozporządzenie ustanawiające ISWMR będzie stanowić podstawę prawną dla udzielania EBI przez Komisję upoważnień UE w zakresie jego działalności poza UE w przyszłości. Zapewni ono również Unii zewnętrzne ramy inwestycyjne umożliwiające współpracę z instytucjami partnerskimi dzięki dotacjom lub gwarancjom z budżetu UE. Negocjacje w sprawie ISWMR nadal trwają. Nie naruszając przepisów decyzji Rady, EBI i KE prowadzą rozmowy na temat wniosku dotyczącego dalszego wykorzystywania środków powracających z instrumentu inwestycyjnego przez uzgodnioną liczbę lat.

Niniejsze sprawozdanie finansowe obejmuje okres od dnia 1 stycznia 2019 r. do dnia 31 grudnia 2019 r.

Na wniosek Komitetu Zarządzającego EBI Rada Dyrektorów EBI przyjęła sprawozdanie finansowe w dniu 12 marca 2020 r. i zezwoliła na jego przedłożenie Radzie Gubernatorów do zatwierdzenia do dnia 24 kwietnia 2020 r.

2.   Istotne zasady rachunkowości

Istotne zasady rachunkowości

2.1.   
  Podstawa przygotowania – Stwierdzenie zgodności

Podstawa przygotowania – Stwierdzenie zgodności

Sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu inwestycyjnego zostało sporządzone zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi przez Unię Europejską.

2.2.   
  Istotne osądy i szacunki księgowe

Istotne osądy i szacunki księgowe

Przygotowanie sprawozdania finansowego wymaga wykorzystania wartości szacunkowych. Wymaga to również od kierownictwa Banku stosowania własnego osądu przy stosowaniu zasad księgowych obowiązujących w przypadku Instrumentu Inwestycyjnego. Poniżej wymieniono obszary wymagające kierowania się w znacznym stopniu osądem lub cechujące się złożonością lub obszary, w których założenia i szacunki są istotne dla sprawozdania finansowego.

Stosowanie osądów i szacunków ma największe znaczenie w następujących kwestiach:

—   Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wartość godziwą aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, które są przedmiotem obrotu na aktywnych rynkach, ustala się w oparciu o notowania rynkowe lub notowania cen maklerów. Jeżeli na podstawie aktywnych rynków nie można określić wartości godziwej, wartość tę określa się, korzystając z różnych technik wyceny, w tym z modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Wyceny są podzielone na różne kategorie w hierarchii wartości godziwej na podstawie danych wejściowych wykorzystanych w technikach wyceny zgodnie z opisem w informacjach dodatkowych 2.4.2 i 4.

—   Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek

Odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości pożyczek i zaliczek

Wycena oczekiwanych strat kredytowych wymaga od zarządzających istotnego osądu, w szczególności oceny znacznego wzrostu ryzyka kredytowego od czasu początkowego ujęcia, uwzględnienia przewidywań i dalszych szacunków dotyczących kwot i terminów przyszłych przepływów pieniężnych oraz wartości zabezpieczeń przy określaniu poziomu odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości. Szacunki te wynikają z szeregu czynników, których zmiany mogą powodować znaczne zmiany terminu i kwoty ujmowanego odpisu na oczekiwane straty kredytowe (informacja dodatkowa 2.4.2).

—   Wycena inwestycji w nienotowane instrumenty kapitałowe

Wycena inwestycji w nienotowane instrumenty kapitałowe

Wycena nienotowanych inwestycji kapitałowych opiera się zazwyczaj na jednym z następujących elementów:

| — | ostatnich transakcjach zawartych na warunkach rynkowych, |
| --- | --- |

—

ostatnich transakcjach zawartych na warunkach rynkowych,

| — | bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze, |
| --- | --- |

—

bieżącej wartości godziwej innego instrumentu o zasadniczo takim samym charakterze,

| — | spodziewanych przepływach pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp procentowych mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka, |
| --- | --- |

—

spodziewanych przepływach pieniężnych zdyskontowanych według bieżących stóp procentowych mających zastosowanie do instrumentów o podobnych warunkach i podobnej charakterystyce ryzyka,

| — | metodzie skorygowanych aktywów netto: lub |
| --- | --- |

—

metodzie skorygowanych aktywów netto: lub

| — | innych modelach wyceny. |
| --- | --- |

—

innych modelach wyceny.

Określenie przepływów pieniężnych oraz czynników dyskontujących dla nienotowanych inwestycji kapitałowych wymaga wykorzystania szacunków w znaczącym stopniu. W ramach instrumentu okresowo porównuje się techniki wyceny i ocenia się je pod kątem wiarygodności, stosując ceny z obserwacji bieżących transakcji rynkowych na takich samych instrumentach lub inne dostępne zaobserwowane dane rynkowe.

—   Konsolidacja jednostek, w których instrument ma udziały

Konsolidacja jednostek, w których instrument ma udziały

Zgodnie z istotnym osądem w ramach instrumentu żadna z jednostek, w których posiada on udziały, nie jest przez niego kontrolowana. Wynika to z faktu, że we wszystkich tych jednostkach wyłączna odpowiedzialność za zarządzanie spółką oraz kontrolowanie jej działań i innych spraw spoczywa na komplementariuszu, zarządzającym funduszem lub zarządzie, który ma również kompetencje i uprawnienia do podejmowania wszelkich działań niezbędnych do realizacji celów spółki zgodnie z wytycznymi dotyczącymi polityki i inwestycji.

2.3.   
  Zmiany zasad rachunkowości

Zmiany zasad rachunkowości

Z wyjątkiem zmian opisanych poniżej, w odniesieniu do instrumentu niezmiennie stosowano zasady rachunkowości określone w informacji dodatkowej 2.4 w przypadku wszystkich okresów objętych niniejszym sprawozdaniem finansowym. W odniesieniu do instrumentu przyjęto nowe standardy i zmiany standardów przedstawione poniżej.

Przyjęte standardy

Przyjęte standardy

Poniższe interpretacje, a także zmiany i rewizje istniejących standardów stały się skuteczne w odniesieniu do sprawozdania finansowego dotyczącego instrumentu w dniu 1 stycznia 2019 r.:

MSSF 16 Leasing

MSSF 16 Leasing

MSSF 16 stały się skuteczne w odniesieniu do rocznych okresów sprawozdawczych rozpoczynających się dnia 1 stycznia 2019 r. lub później i zastępują one istniejące wytyczne MSR 17. Skutkuje to tym, że prawie wszystkie pozycje leasingowe są ujmowane w bilansie, ponieważ zniesione zostanie rozróżnienie między leasingiem operacyjnym a finansowym. Zgodnie z nowym standardem ujmuje się składnik aktywów (prawo do używania przedmiotu leasingu) oraz zobowiązanie finansowe do wniesienia opłaty. Jedynymi wyjątkami są leasing krótkoterminowy i leasing aktywów niskocennych. Zasady rachunkowości dla leasingodawców nie uległy znaczącej zmianie.

Zmiana ta nie miała istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu.

Wcześniejsza spłata z ujemną kompensatą – zmiany w MSSF 9

Wcześniejsza spłata z ujemną kompensatą – zmiany w MSSF 9

W ramach tych zmian tych wyjaśniono, że składnik aktywów finansowych spełnia kryterium dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej niezależnie od zdarzenia lub okoliczności powodujących wcześniejsze rozwiązanie umowy i niezależnie od tego, która strona płaci lub otrzymuje uzasadnioną rekompensatę za wcześniejsze rozwiązanie umowy. W uzasadnieniu wniosków dotyczących zmian wyjaśniono, że wcześniejsze rozwiązanie umowy może wynikać z warunku umownego lub ze zdarzenia niezależnego od stron umowy, takiego jak zmiana przepisów lub regulacji prowadząca do wcześniejszego rozwiązania umowy.

Przyjęcie tych zmian nie miało istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu.

Długoterminowe udziały w jednostkach stowarzyszonych i we wspólnych przedsięwzięciach (zmiany w MSR 28)

Długoterminowe udziały w jednostkach stowarzyszonych i we wspólnych przedsięwzięciach (zmiany w MSR 28)

W ramach tych zmian tych wyjaśniono, że jednostka stosuje MSSF 9 do długoterminowych udziałów w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu, w odniesieniu do których nie stosuje się metody praw własności, ale które w istocie stanowią część inwestycji netto w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu (udziały długoterminowe). Wyjaśnienie to jest istotne, ponieważ oznacza, że model oczekiwanych strat kredytowych w MSSF 9 ma zastosowanie do takich udziałów długoterminowych.

W ramach zmian sprecyzowano również, że stosując MSSF 9, jednostka nie uwzględnia żadnych strat jednostki stowarzyszonej lub wspólnego przedsięwzięcia ani żadnych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości inwestycji netto ujętych jako korekty inwestycji netto w jednostce stowarzyszonej lub wspólnym przedsięwzięciu, które wynikają ze stosowania MSR 28 Inwestycje w jednostkach stowarzyszonych i wspólnych przedsięwzięciach.

Zmiany te nie miały istotnego wpływu na sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu.

Zmiana, ograniczenie lub rozliczenie programu (zmiany w MSR 19)

Zmiana, ograniczenie lub rozliczenie programu (zmiany w MSR 19)

W ramach zmian określono, że w przypadku zmiany, ograniczenia lub rozliczenia programu w rocznym okresie sprawozdawczym jednostka ma obowiązek:

| — | ustalić koszty bieżącego zatrudnienia za pozostałą część okresu po zmianie, ograniczeniu lub rozliczeniu programu, stosując założenia aktuarialne wykorzystywane do ponownej wyceny zobowiązania z tytułu określonych świadczeń netto odzwierciedlającego świadczenia oferowane w ramach programu oraz aktywa programu po tym zdarzeniu, |
| --- | --- |

—

ustalić koszty bieżącego zatrudnienia za pozostałą część okresu po zmianie, ograniczeniu lub rozliczeniu programu, stosując założenia aktuarialne wykorzystywane do ponownej wyceny zobowiązania z tytułu określonych świadczeń netto odzwierciedlającego świadczenia oferowane w ramach programu oraz aktywa programu po tym zdarzeniu,

| — | ustalić odsetki netto za pozostałą część okresu po zmianie, ograniczeniu lub rozliczeniu programu, stosując: zobowiązania z tytułu określonych świadczeń netto odzwierciedlające świadczenia oferowane w ramach programu oraz aktywa programu po tym zdarzeniu; oraz stopę dyskontową wykorzystaną do ponownej wyceny tego zobowiązania z tytułu określonych świadczeń netto. |
| --- | --- |

—

ustalić odsetki netto za pozostałą część okresu po zmianie, ograniczeniu lub rozliczeniu programu, stosując: zobowiązania z tytułu określonych świadczeń netto odzwierciedlające świadczenia oferowane w ramach programu oraz aktywa programu po tym zdarzeniu; oraz stopę dyskontową wykorzystaną do ponownej wyceny tego zobowiązania z tytułu określonych świadczeń netto.

Zmiany te nie miały wpływu na sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu.

Coroczne zmiany w MSSF w cyklu 2015–2017 (zmiany w MSSF 3, MSSF 11)

Coroczne zmiany w MSSF w cyklu 2015–2017 (zmiany w MSSF 3, MSSF 11)

Przyjęcie tych zmian nie miało wpływu na sprawozdanie finansowe dotyczące instrumentu, ponieważ nie ma transakcji, w których uzyskano by współkontrolę.

Standardy opublikowane, ale jeszcze nie przyjęte

Standardy opublikowane, ale jeszcze nie przyjęte

Definicja pojęcia „istotne” – zmiany MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2020 r. lub później.

Definicja pojęcia „istotne” – zmiany MSR 1 „Prezentacja sprawozdań finansowych” i MSR 8 „Zasady (polityka) rachunkowości, zmiany wartości szacunkowych i korygowanie błędów” obowiązujące w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2020 r. lub później.

W ramach zmian wyjaśniono definicję terminu „istotne” oraz dostosowano definicje stosowane w założeniach koncepcyjnych i w samych standardach.

Zgodnie ze zmieniona definicją „[i]nformacje są istotne, jeżeli w racjonalny sposób można oczekiwać, że ich pominięcie, zniekształcenie lub ich nieprzejrzystość może wpływać na decyzje głównych użytkowników sprawozdania finansowego ogólnego przeznaczenia podejmowane na podstawie takiego sprawozdania, zawierającego informacje finansowe dotyczące konkretnej jednostki sprawozdawczej”.

Definicja zawiera również wyjaśnienie znaczenie pojęcia „głównych użytkowników sprawozdania finansowego ogólnego”, do których skierowane jest sprawozdanie finansowe, w którym określa się ich jako „obecnych i potencjalnych inwestorów, pożyczkodawców i innych wierzycieli”, którzy muszą oni opierać się na sprawozdaniach finansowych ogólnego przeznaczenia w przypadku wielu informacji finansowych, których potrzebują.

Zmiany te obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2020 r. lub później. W ramach instrumentu nie wdrożono tych zmian wcześniej; nie przewiduje się też, że będą one miały znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe instrumentu.

Reforma referencyjnej stopy procentowej – zmiany w MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7

Reforma referencyjnej stopy procentowej – zmiany w MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7

We wrześniu 2019 r. RMSR wprowadziła zmiany w MSSF 9, MSR 39 i MSSF 7, które zapewniają tymczasowe ulgi umożliwiające kontynuowanie rachunkowości zabezpieczeń w okresie niepewności przed zastąpieniem istniejącej referencyjnej stopy procentowej alternatywną stopą procentową niemal wolną od ryzyka.

Zmiany w MSSF 9 obejmują szereg ulg obowiązujących w odniesieniu do wszystkich powiązań zabezpieczających, na które reforma referencyjnej stopy procentowej ma bezpośredni wpływ. W ramach pierwszych trzech ulg przewiduje się:

| — | ocenę, czy planowana transakcja (lub jej składnik) jest wysoce prawdopodobna, |
| --- | --- |

—

ocenę, czy planowana transakcja (lub jej składnik) jest wysoce prawdopodobna,

| — | ocenę tego, kiedy należy dokonać przeklasyfikowania kwoty z instrumentu pochodnego przepływów środków pieniężnych do zysków i strat, |
| --- | --- |

—

ocenę tego, kiedy należy dokonać przeklasyfikowania kwoty z instrumentu pochodnego przepływów środków pieniężnych do zysków i strat,

| — | ocenę zależności ekonomicznej pomiędzy pozycją zabezpieczaną a instrumentem zabezpieczającym. |
| --- | --- |

—

ocenę zależności ekonomicznej pomiędzy pozycją zabezpieczaną a instrumentem zabezpieczającym.

W przypadku każdej z tych ulg zakłada się, że stopa referencyjna, na której opierają się zabezpieczane przepływy środków pieniężnych, nie ulega zmianie w wyniku reformy IBOR.

W ramach czwartej ulgi przewiduje się, że komponent ryzyka nieokreślony w umowie należy zidentyfikować oddzielnie tylko w momencie początkowego wyznaczania zabezpieczenia, a nie na bieżąco.

Stosowanie ulg jest obowiązkowe i obowiązują one bezterminowo w przypadku braku wystąpienia któregokolwiek ze zdarzeń opisanych w zmianach.

W ramach zmian wprowadzono również szczególne wymogi dotyczące ujawniania informacji o powiązaniach zabezpieczających, do których stosuje się ulgi.

Zmiany te obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2020 r. lub później. W ramach instrumentu nie przyjęto tych zmian na początku i Bank ustanowił partnerską grupę roboczą ds. IBOR, której zadaniem jest ocena wpływu zmian i zarządzanie instrumentem w okresie przejściowym.

Zmiany w odniesieniach do założeń koncepcyjnych w standardach MSSF – obowiązujące od dnia 1 stycznia 2020 r.

W zmienionych założeniach koncepcyjnych określono kompleksowy zestaw pojęć dotyczących sprawozdawczości finansowej, standaryzację, wytyczne dla podmiotów sporządzających sprawozdania finansowe w zakresie opracowywania spójnych zasad rachunkowości oraz pomoc innym stronom w zrozumieniu i interpretacji standardów.

Zmienione założenia koncepcyjne sprawozdawczości finansowej nie są standardem i żadne z określonych w nich pojęć nie jest nadrzędne w stosunku do innych standardów lub wymogów zawartych w standardzie, ale mają one na celu przede wszystkim pomóc Zarządowi w opracowaniu standardów, pomóc jednostkom sporządzającym sprawozdania finansowe w opracowaniu spójnych zasad rachunkowości, w przypadku gdy nie ma obowiązującego standardu, a także pomóc wszystkim stronom w zrozumieniu i interpretacji tych standardów.

Założenia koncepcyjne zawierają pewne nowe pojęcia, zaktualizowane definicje i kryteria ujmowania aktywów i zobowiązań oraz objaśnienia niektórych istotnych pojęć. Założenia koncepcyjne obowiązują w odniesieniu do okresów rocznych rozpoczynających się z dniem 1 stycznia 2020 r. lub później.

W ramach instrumentu nie wdrożono zmienionych założeń koncepcyjnych wcześniej; nie przewiduje się też, że będą one miały znaczący wpływ na sprawozdanie finansowe instrumentu.

2.4.   
  Opis istotnych zasad rachunkowości

Opis istotnych zasad rachunkowości

Sprawozdanie z sytuacji finansowej przedstawia aktywa i zobowiązania w porządku zgodnym z malejącym stopniem płynności, bez wprowadzania podziału na pozycje krótkoterminowe i inne.

2.4.1.   Przeliczenie waluty obcej

Przeliczenie waluty obcej

Walutą wykorzystaną do prezentacji sprawozdania finansowego dotyczącego instrumentu jest euro (EUR), które jest także walutą funkcjonalną. Informacje finansowe przedstawione w euro zostały zaokrąglone do pełnego tysiąca, chyba że zaznaczono inaczej.

Transakcje w walutach obcych przelicza się według kursu wymiany obowiązującego w dniu transakcji.

Aktywa i zobowiązania pieniężne denominowane w walutach innych niż euro przelicza się na euro według kursów wymiany obowiązujących na dzień sporządzenia sprawozdania z sytuacji finansowej. Dodatnie lub ujemne różnice kursowe wynikające z przeliczenia walut wykazuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

Niepieniężne pozycje wyceniane według kosztu historycznego w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia pierwotnej transakcji. Pozycje niepieniężne wyceniane według wartości godziwej w walucie obcej przelicza się przy zastosowaniu kursu wymiany z dnia ustalenia wartości godziwej.

Różnice kursowe wynikające z rozliczenia transakcji według kursu innego niż kurs z dnia transakcji oraz niezrealizowane różnice kursowe wynikające z nierozliczonych aktywów i zobowiązań pieniężnych w walucie obcej ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów.

2.4.2   . Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne

. Aktywa finansowe inne niż instrumenty pochodne

Instrumenty finansowe niebędące instrumentami pochodnymi początkowo ujmuje się na dzień rozliczenia.

Klasyfikacja i wycena

Klasyfikacja i wycena

Aktywa finansowe

Aktywa finansowe

W początkowym ujęciu składnik aktywów finansowych klasyfikuje się jako wyceniany po koszcie zamortyzowanym („AC”), według wartości godziwej przez inne całkowite dochody („FVOCI”) lub według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”), natomiast zobowiązanie finansowe klasyfikuje się jako wyceniane po koszcie zamortyzowanym („AC”) lub według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

Zgodnie z MSSF 9 dokonując klasyfikacji, w pierwszej kolejności należy określić, czy dany składnik aktywów finansowych uznaje się za instrument dłużny czy kapitałowy. MSSF 9 odnosi się do definicji określonych w MSR 32 Instrumenty finansowe: prezentacja.

Instrumenty dłużne to takie instrumenty, które spełniają definicję zobowiązania finansowego z punktu widzenia kontrahenta – pożyczki i dłużne papiery wartościowe w tym obligacje, weksle lub świadectwa wydawane przez jednostki strukturyzowane, rządy lub przedsiębiorstwa.

Instrument dłużny jest klasyfikowany jako wyceniany po koszcie zamortyzowanym, jeżeli spełnia oba następujące warunki i nie został wyznaczony do wyceny według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”):

| — | składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymanie aktywów, aby otrzymywać przepływy pieniężne wynikające z umowy, oraz |
| --- | --- |

—

składnik aktywów finansowych jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest utrzymanie aktywów, aby otrzymywać przepływy pieniężne wynikające z umowy, oraz

| — | warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej). |
| --- | --- |

—

warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych, które są jedynie spłatą kwoty głównej i odsetek od kwoty głównej pozostałej do spłaty (kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej).

Instrument dłużny jest klasyfikowany jako wyceniany według wartości godziwej przez inne całkowite dochody („FVOCI”) jedynie wówczas, gdy spełnia oba następujące warunki i nie został wyznaczony do wyceny według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”):

| — | składnik aktywów jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz |
| --- | --- |

—

składnik aktywów jest utrzymywany zgodnie z modelem biznesowym, którego celem jest zarówno otrzymywanie przepływów pieniężnych wynikających z umowy, jak i sprzedaż składników aktywów finansowych, oraz

| — | warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych spełniających kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej. |
| --- | --- |

—

warunki umowy dotyczącej składnika aktywów finansowych powodują powstawanie w określonych terminach przepływów pieniężnych spełniających kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej.

Powyższe wymogi należy stosować w odniesieniu do całego składnika aktywów finansowych, nawet jeżeli obejmuje on wbudowany instrument pochodny.

Instrumenty kapitałowe to instrumenty, które spełniają definicję kapitału własnego z punktu widzenia emitenta, tj. instrumenty, które nie obejmują zobowiązania umownego do przekazania przepływów pieniężnych i które uprawniają do udziału końcowego (rezydualnego) w aktywach netto emitenta. Instrumenty kapitałowe są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

W początkowym ujęciu instrumentu kapitałowego, który nie jest przeznaczony do obrotu, w ramach instrumentu można nieodwołalnie zdecydować o ujmowaniu późniejszych zmian w ramach innych całkowitych dochodów. Wybór ten jest podejmowany w odniesieniu do poszczególnych inwestycji.

Wszystkie pozostałe aktywa finansowe są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

Ocena modelu biznesowego

Ocena modelu biznesowego

EBI, jako zarządzający instrumentem, ocenia cel modelu biznesowego, w ramach którego utrzymuje się dany instrument dłużny, na poziomie portfela, gdyż jest to najlepszy sposób na odzwierciedlenie metody zarządzania działalnością biznesową i przekazywania informacji zarządowi. Uwzględniane informacje obejmują:

| — | wskazane zasady i cele dotyczące portfela oraz funkcjonowanie tych strategii w praktyce. Dotyczy to w szczególności kwestii, czy strategia zarządu koncentruje się na uzyskaniu przychodu z odsetek wynikających z umowy, utrzymaniu określonego profilu stopy procentowej, dostosowaniu okresu życia aktywów finansowych do terminu wymagalności zobowiązań, z których finansowane są te aktywa, lub realizowaniu przepływów pieniężnych poprzez sprzedaż aktywów, |
| --- | --- |

—

wskazane zasady i cele dotyczące portfela oraz funkcjonowanie tych strategii w praktyce. Dotyczy to w szczególności kwestii, czy strategia zarządu koncentruje się na uzyskaniu przychodu z odsetek wynikających z umowy, utrzymaniu określonego profilu stopy procentowej, dostosowaniu okresu życia aktywów finansowych do terminu wymagalności zobowiązań, z których finansowane są te aktywa, lub realizowaniu przepływów pieniężnych poprzez sprzedaż aktywów,

| — | sposób, w jaki wyniki portfela są oceniane i przekazywane zarządowi instrumentu, |
| --- | --- |

—

sposób, w jaki wyniki portfela są oceniane i przekazywane zarządowi instrumentu,

| — | rodzaje ryzyka, które mają wpływ na wyniki modelu biznesowego (i aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego modelu biznesowego), a także sposób, w jaki zarządza się tym ryzykiem, oraz |
| --- | --- |

—

rodzaje ryzyka, które mają wpływ na wyniki modelu biznesowego (i aktywów finansowych utrzymywanych w ramach tego modelu biznesowego), a także sposób, w jaki zarządza się tym ryzykiem, oraz

| — | częstotliwość, wielkość i rozkład w czasie sprzedaży we wcześniejszych okresach, powody tej sprzedaży oraz oczekiwania co do przyszłych operacji sprzedaży. |
| --- | --- |

—

częstotliwość, wielkość i rozkład w czasie sprzedaży we wcześniejszych okresach, powody tej sprzedaży oraz oczekiwania co do przyszłych operacji sprzedaży.

Informacje na temat operacji sprzedaży nie są jednak rozpatrywane odrębnie, tylko w ramach ogólnej oceny sposobu, w jaki wskazany w ramach instrumentu cel zarządzania aktywami finansowymi jest osiągany, oraz sposobu realizacji przepływów pieniężnych.

Model biznesowy bezpośrednich operacji pożyczkowych w ramach zestawu finansowania efektywnego zmieniono w sposób opisany i ujawniony w informacji dodatkowej 7 i informacji dodatkowej 24.

Kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej

Kryteria dotyczące przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej

Do celów niniejszej oceny „kwotę główną” definiuje się jako wartość godziwą instrumentu dłużnego w początkowym ujęciu. „Odsetki” definiuje się jako zapłatę z tytułu wartości pieniądza w czasie i ryzyka kredytowego związanego z kwotą główną pozostałą do spłaty w danym okresie oraz z tytułu innych rodzajów ryzyka i kosztów (np. ryzyka płynności i kosztów administracyjnych), a także marży zysku.

Przeprowadzając ocenę kwestii, czy przepływy pieniężne wynikające z umowy stanowią jedynie spłaty odsetek i kwoty głównej, uwzględnia się umowne warunki instrumentu. Dotyczy to między innymi kwestii, czy składnik aktywów finansowych objęty jest warunkiem umownym, w wyniku którego może dojść do zmiany rozkładu w czasie lub kwoty przepływów pieniężnych wynikających z umowy, która to zmiana spowoduje, że warunek ten nie zostanie spełniony.

Usunięcie z bilansu

Usunięcie z bilansu

W ramach instrumentu zaprzestaje się ujmowania składnika aktywów finansowych, gdy wygasają umowne prawa do przepływów pieniężnych ze składnika aktywów finansowych lub przenosi się prawa do otrzymywania przepływów pieniężnych wynikających z umowy w ramach transakcji, w której całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem składnika aktywów finansowych zostają w ramach instrumentu przeniesione, lub jeżeli w ramach instrumentu zachowuje się zasadniczo całe ryzyko i wszystkie korzyści związane z posiadaniem przeniesionego składnika aktywów, ale nie zachowuje się nad nim kontroli.

W momencie zaprzestania ujmowania składnika aktywów finansowych lub zobowiązania finansowego (informacje dodatkowe 2.4.4) różnicę między wartością bilansową danego składnika aktywów lub zobowiązania (lub wartością bilansową przypisaną do części składnika aktywów lub zobowiązania, którego przestaje się ujmować) a sumą (i) kwoty otrzymanej lub uiszczonej oraz (ii) wszelkiej kwoty skumulowanego zysku lub straty ujętej w innych całkowitych dochodach ujmuje się w wyniku finansowym z wyjątkiem skumulowanych zysków lub strat ujętych w innych całkowitych dochodach w przypadku inwestycji kapitałowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, przenoszonych do funduszu rezerw, a nie do zysków lub strat w momencie zbycia.

Przeklasyfikowanie

Przeklasyfikowanie

Aktywa finansowe nie podlegają przeklasyfikowaniu po ich początkowym ujęciu, z wyjątkiem możliwości przeklasyfikowania w okresie, w którym zostaje zmieniony model biznesowy instrumentu w zakresie zarządzania aktywami finansowymi.

Modyfikacja

Modyfikacja

Składnik aktywów finansowych wyceniony według zamortyzowanego kosztu jest uznawany za zmodyfikowany, gdy umowne przepływy pieniężne są renegocjowane lub w inny sposób modyfikowane. Renegocjacja lub modyfikacja może – ale nie musi – doprowadzić do usunięcia z bilansu starego i ujęcia nowego instrumentu finansowego.

Istotna umowna modyfikacja przepływów środków pieniężnych ze składnika aktywów finansowych wycenianego według zamortyzowanego kosztu powodująca usunięcie składnika aktywów finansowych z bilansu prowadzi do ujęcia nowego składnika aktywów finansowych w jego wartości godziwej oraz ujęcia wpływu modyfikacji na zysk lub stratę w skonsolidowanym rachunku zysków i strat w pozycji „Wynik z operacji finansowych”.

Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wycena instrumentów finansowych według wartości godziwej

Wartość godziwa jest to cena, którą otrzymano by za sprzedaż składnika aktywów lub zapłacono by za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku na dzień wyceny na głównym rynku lub – w przypadku jego braku – na najkorzystniejszym rynku, do jakiego instrument ma dostęp w tym dniu.

W stosownych przypadkach EBI, w imieniu instrumentu, dokonuje wyceny wartości godziwej danego instrumentu, wykorzystując cenę notowaną na aktywnym rynku dla tego instrumentu. Rynek uznaje się za aktywny, jeżeli transakcje dotyczące składnika aktywów lub zobowiązania odbywają się z dostateczną częstotliwością i mają dostateczny wolumen, aby dostarczać w sposób ciągły informacji na temat cen.

Jeżeli na podstawie aktywnych rynków nie można określić wartości godziwej aktywów i zobowiązań finansowych ujętych w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, wartość tę określa się, korzystając z różnych technik wyceny, w tym określonych modeli matematycznych. Dane wejściowe do tych modeli pochodzą z obserwacji rynków w tych przypadkach, w których jest to możliwe, a jeżeli nie ma takiej możliwości, do określenia wartości godziwej niezbędny jest osąd. Wybrana technika wyceny obejmuje wszystkie czynniki, jakie uwzględniliby uczestnicy rynku, ustalając cenę transakcji.

Techniki wyceny mogą obejmować wartość bieżącą netto i metody zdyskontowanych przepływów pieniężnych, porównanie z podobnymi instrumentami, dla których można zaobserwować ceny rynkowe, model Blacka-Scholesa i wielomianowe modele wyceny opcji oraz inne modele wyceny. Założenia i dane wejściowe wykorzystywane w technikach wyceny obejmują stopy procentowe wolne od ryzyka, referencyjne stopy procentowe, spready kredytowe wykorzystywane do oszacowania stóp dyskontowych, ceny obligacji i akcji, kursy wymiany walut, wysokość cen akcji i indeksu akcyjnego oraz oczekiwane wahania i korelacje cen.

Celem technik wyceny jest ustalenie wartości godziwej odzwierciedlającej cenę, która zostałaby uzyskana ze sprzedaży składnika aktywów lub zapłacona za przeniesienie zobowiązania w transakcji przeprowadzonej na zwykłych warunkach między uczestnikami rynku w dniu wyceny.

W ramach instrumentu wykorzystuje się powszechnie przyjęte modele wyceny w celu ustalenia wartości godziwej powszechnych i mniej złożonych instrumentów finansowych, na przykład swapów stóp procentowych i swapów walutowych, w przypadku których wykorzystuje się tylko możliwe do zaobserwowania dane rynkowe i które wymagają od zarządzających osądu i dokonania szacunków w ograniczonym zakresie. Dające się zaobserwować ceny i dane wejściowe do modeli zazwyczaj są dostępne na rynku notowanych na giełdzie dłużnych papierów wartościowych i kapitałowych papierów wartościowych, giełdowych instrumentów pochodnych i zwykłych pozagiełdowych instrumentów pochodnych takich jak swapy stóp procentowych. Dostępność dających się zaobserwować cen rynkowych i danych wejściowych do modeli ogranicza konieczność stosowania przez zarządzających osądu i szacunków oraz ogranicza niepewność związaną z określaniem wartości godziwej. Dostępność dających się zaobserwować cen rynkowych i danych wejściowych do modeli różni się w zależności od produktów i rynków i jest podatna na zmiany uzależnione od konkretnych wydarzeń i ogólnych warunków na rynkach finansowych.

W przypadku instrumentów bardziej złożonych w ramach instrumentu wykorzystuje się własne modele wyceny, opracowane na podstawie powszechnie przyjętych modeli wyceny. Część lub całość istotnych danych wejściowych do tych modeli może nie być możliwa do zaobserwowania na rynku – są one pozyskiwane na podstawie cen lub stóp rynkowych lub szacowane w oparciu o założenia. Przykładem instrumentów obejmujących istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mogą być niektóre pożyczki i gwarancje, w przypadku których nie istnieje aktywny rynek. Modele wyceny obejmujące istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, wymagają od zarządzających szerszego stosowania osądu i szacunków do ustalenia wartości godziwej. Zastosowanie przez zarządzających osądu i szacunków jest zwykle niezbędne do dokonania wyboru odpowiedniego modelu wyceny, określenia oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych związanych z wycenianym instrumentem finansowym, określenia prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez kontrahenta i przedterminowej spłaty oraz dokonania wyboru odpowiednich stóp dyskontowych.

W ramach instrumentu dokonuje się wyceny według wartości godziwej, stosując następującą hierarchię wartości godziwej, która odzwierciedla znaczenie danych wejściowych wykorzystanych do wyceny:

| — | Poziom 1: dane wejściowe będące nieskorygowanymi notowaniami cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, do których instrument ma dostęp. |
| --- | --- |

—

Poziom 1: dane wejściowe będące nieskorygowanymi notowaniami cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, do których instrument ma dostęp.

| — | Poziom 2: dane inne niż ceny notowane ujęte na poziomie 1, ale dające się zaobserwować albo bezpośrednio (tj. jako ceny), albo pośrednio (tj. jako pochodne cen). Kategoria ta obejmuje instrumenty wycenione z wykorzystaniem notowanych cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, notowanych cen dla identycznych lub podobnych instrumentów na rynkach uznawanych za rynki nieaktywne lub innych technik wyceny, w których wszystkie istotne dane wejściowe dają się bezpośrednio lub pośrednio zaobserwować na podstawie danych rynkowych. |
| --- | --- |

—

Poziom 2: dane inne niż ceny notowane ujęte na poziomie 1, ale dające się zaobserwować albo bezpośrednio (tj. jako ceny), albo pośrednio (tj. jako pochodne cen). Kategoria ta obejmuje instrumenty wycenione z wykorzystaniem notowanych cen rynkowych na aktywnych rynkach dla identycznych instrumentów, notowanych cen dla identycznych lub podobnych instrumentów na rynkach uznawanych za rynki nieaktywne lub innych technik wyceny, w których wszystkie istotne dane wejściowe dają się bezpośrednio lub pośrednio zaobserwować na podstawie danych rynkowych.

| — | Poziom 3: dane wejściowe, których nie da się zaobserwować. Kategoria ta obejmuje wszelkie instrumenty, w przypadku których technika wyceny obejmuje dane wejściowe nieoparte na dających się zaobserwować danych, a dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mają istotny wpływ na wycenę instrumentu. Kategoria ta obejmuje instrumenty wyceniane na podstawie cen notowanych dla podobnych instrumentów, jeżeli istotne niedające się zaobserwować korekty lub założenia są niezbędne, by oddać różnicę pomiędzy tymi instrumentami. |
| --- | --- |

—

Poziom 3: dane wejściowe, których nie da się zaobserwować. Kategoria ta obejmuje wszelkie instrumenty, w przypadku których technika wyceny obejmuje dane wejściowe nieoparte na dających się zaobserwować danych, a dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować, mają istotny wpływ na wycenę instrumentu. Kategoria ta obejmuje instrumenty wyceniane na podstawie cen notowanych dla podobnych instrumentów, jeżeli istotne niedające się zaobserwować korekty lub założenia są niezbędne, by oddać różnicę pomiędzy tymi instrumentami.

Przesunięcia pomiędzy poziomami hierarchii wartości godziwej w ramach instrumentu ujmuje się na koniec okresu sprawozdawczego, w którym wystąpiła zmiana.

Utrata wartości aktywów finansowych

Utrata wartości aktywów finansowych

Określony w MSSF 9 przyszłościowy model utraty wartości w oparciu o koncepcję oczekiwanej straty kredytowej obowiązuje w odniesieniu do aktywów finansowych wycenianych po koszcie zamortyzowanym, wobec umów gwarancji finansowych, jak również wobec zobowiązań pozabilansowych. Wymaga to ustalenia – na podstawie ważonego prawdopodobieństwa – zmiennej bazowej (prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD), strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD), ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania (EAD)) wykorzystanej do oceny wpływu zmian czynników ekonomicznych i innych czynników na oczekiwane straty kredytowe.

Zgodnie z MSSF 9 odpisy na oczekiwane straty kredytowe wycenia się w jeden z następujących sposobów:

| — | na podstawie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające z wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego, oraz |
| --- | --- |

—

na podstawie 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające z wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego, oraz

| — | na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające ze wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w całym okresie życia instrumentu finansowego. |
| --- | --- |

—

na podstawie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia: są to oczekiwane straty kredytowe wynikające ze wszystkich ewentualnych zdarzeń niewykonania zobowiązania w całym okresie życia instrumentu finansowego.

MSSF 9 określa „trzyfazowy” model utraty wartości oparty na zmianach w jakości środków od momentu początkowego ujęcia. Instrumenty finansowe są klasyfikowane w fazie 1 z wyjątkiem tych instrumentów, w odniesieniu do których stwierdzono znaczny wzrost ryzyka kredytowego od momentu początkowego ujęcia. Obejmuje to informacje i analizy ilościowe i jakościowe, oparte na wiedzy fachowej banku, w tym informacje perspektywiczne.

Zakupione lub utworzone aktywa finansowe dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe („POCI”) stanowią aktywa finansowe, które z chwilą początkowego ujęcia uznaje się za zaklasyfikowane jako faza 3. W przypadku POCI skumulowane zmiany oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia od momentu początkowego ujęcia ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat.

Ocena instrumentu dotycząca fazy opiera się na metodzie sekwencyjnej zgodnej z wytycznymi dotyczącymi ryzyka kredytowego oraz wytycznymi i procedurami w zakresie monitorowania pod względem finansowym, w której to metodzie w szczególności uwzględnia się listę zagrożeń, rating wewnętrzny i zaległości w spłacie.

Jeżeli nastąpi znaczny wzrost ryzyka kredytowego, instrument finansowy jest przenoszony do fazy 2, jednak nie jest jeszcze uznawany za dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe. Jeżeli instrument finansowy zostanie dotknięty utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe, jest on przenoszony do fazy 3.

W celu określenia ekspozycji w fazie 3 w ramach instrumentu ustala się, czy istnieją obiektywne dowody na zdarzenie niewykonania zobowiązania. Uznaje się, że składnik aktywów finansowych jest zagrożony niewykonaniem zobowiązania, jeżeli pożyczkobiorca prawdopodobnie nie wywiąże się w pełni ze swoich zobowiązań kredytowych wobec instrumentu bez konieczności podjęcia działania w ramach instrumentu lub jeżeli należność pożyczkobiorcy dotycząca istotnych zobowiązań kredytowych wobec instrumentu jest przeterminowana o ponad 90 dni.

W tym zakresie uznaje się, że nastąpiła utrata wartości składnika aktywów finansowych, jeżeli zostanie ustalone, że prawdopodobnie instrument nie będzie w stanie odzyskać wszystkich należności na pierwotnie ustalonych warunkach ani ich równowartości. Ocenę poszczególnych ekspozycji kredytowych przeprowadza się na podstawie: charakterystyki pożyczkobiorcy, jego ogólnej kondycji finansowej, posiadanych zasobów i rejestru płatności, perspektyw na uzyskanie wsparcia ze strony dowolnych gwarantów ponoszących odpowiedzialność finansową oraz, w stosownych przypadkach, możliwej do uzyskania wartości dowolnego zabezpieczenia.

Przegląd i analiza wszystkich zagrożonych roszczeń mają miejsce co najmniej co pół roku. Wszelkie późniejsze zmiany kwot i terminów oczekiwanych przyszłych przepływów pieniężnych w porównaniu z wcześniejszymi szacunkami będą skutkować zmianą rezerwy na straty kredytowe i będą pomniejszać lub powiększać rachunek zysków i strat. Odpis z tytułu utraty wartości zostaje odwrócony jedynie w przypadku poprawy jakości kredytowej dającej wystarczającą pewność terminowej spłaty kwoty głównej i odsetek zgodnie z pierwotnymi warunkami umownymi określonymi w umowie będącej podstawą roszczenia. Odpis następuje wówczas, gdy całość lub część roszczenia uznaje się za nieściągalną lub umorzoną. Odpisy pomniejszają wcześniej stwierdzone kwoty utraty wartości lub są ujmowane bezpośrednio w rachunku zysków i strat, a także powodują obniżenie kwoty głównej roszczenia. Kwoty odzyskanej części lub całości wcześniej odpisanych kwot są zapisywane na dobro rachunku zysków i strat.

Wycena oczekiwanych strat kredytowych – dane wejściowe, założenia i techniki

Wycena oczekiwanych strat kredytowych – dane wejściowe, założenia i techniki

Wycena oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia ma zastosowanie do aktywów fazy 2 i fazy 3, a wycena w ciągu 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego ma zastosowanie do aktywów fazy 1.

Oczekiwane straty kredytowe zostały obliczone na podstawie następujących zmiennych:

| — | prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD), |
| --- | --- |

—

prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania (PD),

| — | strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD), |
| --- | --- |

—

strata z tytułu niewykonania zobowiązania (LGD),

| — | ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania (EAD). |
| --- | --- |

—

ekspozycja, której dotyczy niewykonanie zobowiązania (EAD).

PD określa prawdopodobieństwo niewykonania zobowiązania finansowego przez kontrahenta, albo w ciągu kolejnych 12 miesięcy, albo w całym pozostałym okresie życia zobowiązania. PD jest szacowane w konkretnym dniu, który jest obliczany w oparciu o statystyczne modele ratingowe, i oceniane przy wykorzystaniu narzędzi ratingowych właściwych dla różnych kategorii kontrahentów i ekspozycji.

Ratingi stanowią podstawę określenia struktury terminowej PD dla ekspozycji na ryzyko. EBI gromadzi dane dotyczące wykonania i niewykonania zobowiązań w odniesieniu do ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach instrumentu. Zgromadzone dane są dzielone według typu branży i rodzaju regionu. Różne branże i regiony, które reagują w ten sam sposób na cykle kredytowe, są analizowane łącznie.

EBI stosuje modele statystyczne do analizowania zgromadzonych danych i generowania oczekiwanego PD dla ekspozycji na ryzyko w pozostałym okresie życia oraz przewidywanych zmian tych szacunków w czasie.

Strata z tytułu niewykonania zobowiązania stanowi oczekiwanie EBI dotyczące stosunku straty na ekspozycji z powodu niewykonania zobowiązań przez kontrahenta do kwoty należności w chwili niewykonania zobowiązania. Stratę z tytułu niewykonania zobowiązania można również definiować jako „1 – stopa odzysku”. Szacunki dotyczące LGD określa się głównie na podstawie położenia geograficznego i według typu kontrahenta, przy czym wyróżnia się pięć głównych kategorii ekspozycji: ekspozycje wobec państw, ekspozycje wobec instytucji publicznych, ekspozycje wobec instytucji finansowych, ekspozycje wobec przedsiębiorstw i ekspozycje na operacje typu project finance. Można dokonać dalszej korekty wartości LGD na podstawie cech ekspozycji związanych z produktem lub wynikających z umowy.

project finance

EAD oznacza oczekiwaną ekspozycję w przypadku ekspozycji, której dotyczy niewykonanie zobowiązania i opiera się na bieżącej ekspozycji na ryzyko wobec kontrahenta i możliwych zmianach bieżącej kwoty dopuszczalnej na mocy umowy wraz z amortyzacją. EAD składnika aktywów finansowych to jego wartość bilansowa brutto. W przypadku zobowiązań kredytowych i gwarancji finansowych EAD obejmuje kwotę wykorzystaną, jak również możliwe przyszłe kwoty, które mogą zostać wykorzystane na mocy umowy.

EBI uwzględnia informacje perspektywiczne zarówno w ocenie kwestii, czy od momentu początkowego ujęcia doszło do znacznego wzrostu ryzyka kredytowego związanego z danym instrumentem, jak i w wycenie oczekiwanych strat kredytowych.

2.4.2.1.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty zostały zdefiniowane dla instrumentu jako rachunki bieżące, depozyty krótkoterminowe lub komercyjne papiery dłużne o pierwotnym terminie zapadalności wynoszącym do trzech miesięcy. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty wykazuje się po koszcie zamortyzowanym w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

2.4.2.2.   Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem obejmują notowane i nienotowane obligacje, które mają być utrzymywane do upływu terminu zapadalności, oraz komercyjne papiery dłużne o pierwotnym terminie zapadalności przekraczającym trzy miesiące.

Takie obligacje i komercyjne papiery dłużne są początkowo wyceniane po koszcie, czyli według wartości godziwej powiększonej o ewentualne bezpośrednio z nimi związane koszty transakcyjne. Różnica między ceną na wejściu a wartością wykupu jest amortyzowana metodą efektywnej stopy procentowej przez pozostałą część okresu życia instrumentu.

2.4.2.3.   Pożyczki i zaliczki

Pożyczki i zaliczki

Portfel pożyczek i zaliczek może składać się z instrumentów dłużnych, takich jak pożyczki i dłużne papiery wartościowe w tym wydawane przez jednostki strukturyzowane obligacje, weksle lub świadectwa, które mają być utrzymywane do upływu terminu zapadalności i w celu uzyskania umownych przepływów środków pieniężnych.

Pożyczki i zaliczki obejmują:

| — | pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym, |
| --- | --- |

—

pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym,

| — | pożyczki i zaliczki obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”). |
| --- | --- |

—

pożyczki i zaliczki obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

Pożyczki z instrumentu ujmowane są jako aktywa instrumentu w dniu przekazania pożyczki pożyczkobiorcom. Niewypłacone części pożyczek ujmuje się w pozycji pozabilansowej według wartości nominalnej. Pożyczki, w przypadku których stwierdzono przepływy stanowiące wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej, wykazywane są początkowo według kosztu (kwoty wypłacone netto), który jest równy wartości godziwej środków pieniężnych przekazanych na uruchomienie pożyczki, łącznie z wszelkimi kosztami transakcji. Następnie są one wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wykorzystaniem metody efektywnego dochodu.

Dłużne papiery wartościowe ujmowane są jako aktywa instrumentu w dniu przekazania emitentowi i mogą one mieć formę powiązanego umownie lub składającego się z jednej transzy instrumentu dłużnego. Niewypłacone części dłużnych papierów wartościowych ujmuje się w pozycji pozabilansowej według wartości nominalnej. Takie dłużne papiery wartościowe są początkowo wyceniane po koszcie, czyli według wartości godziwej powiększonej o ewentualne bezpośrednio z nimi związane koszty transakcyjne, a następnie wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej. Różnica między ceną na wejściu a wartością wykupu jest amortyzowana metodą efektywnej stopy procentowej przez pozostałą część okresu życia instrumentu.

Politykę dotyczącą pożyczek i zaliczek opisano w informacji dodatkowej 2.4.2.

Pożyczki i zaliczki, które nie spełniają kryterium przepływów stanowiących wyłącznie spłatę odsetek i kwoty głównej, są obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”). Stosowana technika wyceny wartości godziwej opiera się na technice zdyskontowanych przepływów pieniężnych.

2.4.2.4.   Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

w instrumencie istnieją dwa rodzaje inwestycji kapitałowych: (i) bezpośrednie inwestycje kapitałowe oraz (ii) inwestycje w fundusze venture capital. Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu początkowo są ujmowane według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji. Późniejsze zmiany wartości godziwej, uwzględniając zyski i straty z tytułu transakcji w walucie obcej, są ujmowane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto”.

venture capital

W przypadku inwestycji w nienotowane instrumenty, jeżeli nie można określić wartości godziwej na podstawie aktywnych rynków, wartość godziwą określa się, korzystając z uznanych technik wyceny (informacja dodatkowa 4.2.1).

Udziały nabyte w ramach instrumentu to zazwyczaj inwestycje w fundusze private equity i fundusze venture capital. Zgodnie z praktyką branżową tego rodzaju inwestycje są zwykle realizowane wspólnie przez kilku inwestorów, z których żaden nie może pojedynczo wpływać na bieżące funkcjonowanie i działalność inwestycyjną takiego funduszu. W związku z tym ewentualne członkostwo inwestora w organie zarządzającym takim funduszem zasadniczo nie uprawnia takiego inwestora do wpływania na bieżące funkcjonowanie funduszu. Ponadto pojedynczy inwestorzy mający udział w funduszu private equity lub funduszu venture capital nie wpływają na politykę funduszu, na przykład na zasady wypłaty dywidend i wypłaty innych środków. Tego rodzaju decyzje podejmuje zwykle zarząd funduszu na podstawie umowy udziałowców określającej prawa i obowiązki zarządu oraz wszystkich udziałowców funduszu. Umowa udziałowców z reguły również uniemożliwia pojedynczym inwestorom dwustronne przeprowadzanie znaczących transakcji z funduszem, wymienianie się członkami zarządu czy uzyskiwanie uprzywilejowanego dostępu do podstawowych informacji technicznych. Inwestycje w ramach instrumentu realizowane są zgodnie z wyżej opisaną praktyką branżową, co gwarantuje, że instrument nie będzie sprawował kontroli nad którąkolwiek z tych inwestycji ani nie będzie wywierał na nie znaczącego wpływu w rozumieniu MSR 10 i MSR 28; dotyczy to również inwestycji, w których instrument ma ponad 20 % udział w prawach głosu.

private equity

venture capital

private equity

venture capital

2.4.3.   Gwarancje finansowe

Gwarancje finansowe

Umowy gwarancji finansowych to umowy zobowiązujące instrument do dokonania określonych płatności rekompensujących posiadaczowi stratę, jaką poniesie z powodu niedokonania przez określonego dłużnika płatności w terminie zgodnie z warunkami instrumentu dłużnego.

Zgodnie z obowiązującymi zasadami gwarancje te nie spełniają wymogów definicji umowy ubezpieczeniowej (MSSF 4 „Umowy ubezpieczeniowe”).

Gwarancje finansowe ujmuje się zgodnie z MSSF 9 „Instrumenty finansowe” jako „instrumenty pochodne” lub jako „gwarancje finansowe”, w zależności od ich elementów i cech określonych w MSSF 9.

Zasady rachunkowości w odniesieniu do instrumentów pochodnych przedstawiono w informacji dodatkowej 2.4.5.

Gwarancje finansowe początkowo są ujmowane w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako „Rezerwy na wystawione gwarancje” według wartości godziwej powiększonej o koszty transakcji bezpośrednio związane z udzieleniem gwarancji finansowych. W momencie ujęcia początkowego obowiązek zapłaty odpowiada wartości bieżącej netto przewidywanych wpływów premii lub pierwotnie oczekiwanej straty.

Po ujęciu początkowym wartość gwarancji finansowych jest aktualizowana do wyższej z dwóch wartości:

| — | kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe według MSSF 9, oraz |
| --- | --- |

—

kwoty odpisu na oczekiwane straty kredytowe według MSSF 9, oraz

| — | premii w początkowym ujęciu pomniejszonej o dochód ujęty zgodnie zasadami MSSF 15. |
| --- | --- |

—

premii w początkowym ujęciu pomniejszonej o dochód ujęty zgodnie zasadami MSSF 15.

Każde zwiększenie lub zmniejszenie wartości zobowiązań netto (wycenionych według MSSF 9) związane z gwarancjami finansowymi oprócz płatności z tytułu uruchomienia gwarancji ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zmiana stanu rezerw z tytułu gwarancji”.

Otrzymaną premię ujmuje się w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Przychody z opłat i prowizji” na podstawie planu amortyzacji zgodnie z MSSF 15 przez cały okres życia gwarancji finansowej.

Ponadto po podpisaniu umowy gwarancyjnej są one ujmowane jako zobowiązanie warunkowe instrumentu, natomiast po uruchomieniu gwarancji – jako zobowiązanie instrumentu.

2.4.4.   Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne

Zobowiązania finansowe inne niż instrumenty pochodne

Klasyfikacja i wycena

Klasyfikacja i wycena

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania finansowe

Zobowiązanie finansowe jest wyceniane po koszcie zamortyzowanym z wyjątkiem zobowiązań finansowych, które spełniają definicję zobowiązań przeznaczonych do obrotu (np. instrumentów pochodnych będących zobowiązaniami).

W ramach instrumentu zaprzestaje się ujmowania zobowiązania finansowego w momencie spłaty, umorzenia lub przedawnienia zobowiązań umownych podjętych w ramach instrumentu.

2.4.5.   Pochodne instrumenty finansowe

Pochodne instrumenty finansowe

Pochodne instrumenty finansowe obejmują swapy walutowe (ang. cross-currency swaps) i walutowo-procentowe, krótkoterminowe umowy swapowe („krótkoterminowe swapy walutowe”) i swapy stóp procentowych.

Pochodne instrumenty finansowe są początkowo ujmowane na podstawie daty zawarcia transakcji.

W normalnych warunkach działalności w ramach instrumentu mogą być zawierane umowy swap w celu zabezpieczenia określonych operacji udzielania pożyczek lub kontrakty terminowej wymiany walut w celu zabezpieczenia pozycji walutowej, denominowane w walutach innych niż euro będących przedmiotem aktywnego obrotu, w celu wyrównania ewentualnych zysków lub strat spowodowanych wahaniami kursu wymiany walut.

Wszelkie instrumenty pochodne są wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) i wykazywane jako pochodne instrumenty finansowe. Wartości godziwe są wyprowadzane przede wszystkim z modeli zdyskontowanych przepływów pieniężnych, modeli wyceny opcji oraz ofert osób trzecich.

Instrumenty pochodne wykazywane są według wartości godziwej i ujmowane jako aktywa, kiedy ich wartość godziwa jest dodatnia, a jako zobowiązania – kiedy wartość ta jest ujemna. Zmiany wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych są uwzględniane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zmiana wartości godziwej pochodnych instrumentów finansowych”.

Na podstawie MSSF 9 wyeliminowano wymogi dotyczące rozdzielania wbudowanych instrumentów pochodnych w przypadku aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych, w związku z czym przy klasyfikacji odpowiednio aktywów finansowych lub zobowiązań finansowych umowę hybrydową traktuje się jako całość.

2.4.6.   Wkłady

Wkłady

Wkłady państw członkowskich wykazywane są jako należności w sprawozdaniu z sytuacji finansowej w dniu decyzji Rady określającej wkład finansowy, jaki mają wnieść państwa członkowskie do instrumentu.

Wkłady państw członkowskich są klasyfikowane jako kapitał własny, ponieważ spełniają następujące warunki:

| — | zgodnie z umową w sprawie wkładu upoważniają one państwa członkowskie do decydowania o sposobie wykorzystania aktywów netto instrumentu w przypadku jego likwidacji, |
| --- | --- |

—

zgodnie z umową w sprawie wkładu upoważniają one państwa członkowskie do decydowania o sposobie wykorzystania aktywów netto instrumentu w przypadku jego likwidacji,

| — | należą one do kategorii instrumentów podporządkowanych wobec wszystkich innych kategorii instrumentów, |
| --- | --- |

—

należą one do kategorii instrumentów podporządkowanych wobec wszystkich innych kategorii instrumentów,

| — | wszystkie instrumenty finansowe w kategorii instrumentów podporządkowanej wobec wszystkich innych kategorii instrumentów mają identyczne cechy, |
| --- | --- |

—

wszystkie instrumenty finansowe w kategorii instrumentów podporządkowanej wobec wszystkich innych kategorii instrumentów mają identyczne cechy,

| — | instrument nie zawiera elementów wymagających klasyfikacji jako zobowiązanie, oraz |
| --- | --- |

—

instrument nie zawiera elementów wymagających klasyfikacji jako zobowiązanie, oraz

| — | całkowite oczekiwane przepływy pieniężne, które można przyporządkować do instrumentu przez okres jego użytkowania, opierają się zasadniczo na zyskach lub stratach, zmianie w ujętych aktywach netto lub zmianie wartości godziwej ujętych i nieujętych aktywów netto instrumentu przez okres jego użytkowania. |
| --- | --- |

—

całkowite oczekiwane przepływy pieniężne, które można przyporządkować do instrumentu przez okres jego użytkowania, opierają się zasadniczo na zyskach lub stratach, zmianie w ujętych aktywach netto lub zmianie wartości godziwej ujętych i nieujętych aktywów netto instrumentu przez okres jego użytkowania.

Wkłady klasyfikuje się i wycenia po koszcie zamortyzowanym w sprawozdaniu finansowym.

2.4.7.   Odsetki i podobne przychody

Odsetki i podobne przychody

Odsetki od pożyczek z instrumentu ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów („odsetki i podobne przychody”) oraz w sprawozdaniu z sytuacji finansowej („pożyczki i zaliczki”) według zasady memoriału przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, która jest stopą dokładnie dyskontującą szacowane przyszłe przepływy pieniężne (wypłaty i wpływy) w ciągu całego oczekiwanego okresu trwania pożyczki do poziomu wartości bilansowej netto pożyczki. Po zmniejszeniu zaksięgowanej wartości pożyczki z tytułu utraty wartości przychody z tytułu odsetek nadal są ujmowane według pierwotnej efektywnej stopy procentowej zastosowanej do nowej wartości bilansowej.

Odsetki od pożyczek POCI ujmowane są w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów („odsetki i podobne przychody”) oraz w sprawozdaniu z sytuacji finansowej („pożyczki i zaliczki”) według zasady memoriału przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej skorygowanej o ryzyko kredytowe przez cały okres trwania pożyczki, która to stopa jest stopą dokładnie dyskontującą szacowane przyszłe przepływy pieniężne (wypłaty i wpływy) w ciągu całego oczekiwanego okresu trwania pożyczki do zamortyzowanego kosztu pożyczki.

Opłaty wynikające z zobowiązań są odraczane i ujmowane jako przychód z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej w okresie od wypłaty do spłaty danej pożyczki oraz przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Odsetki i podobne przychody”.

2.4.8.   Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Działalność instrumentu obejmuje także zarządzanie dotacjami na spłatę odsetek i pomocą techniczną w imieniu państw członkowskich.

Część wkładów państw członkowskich przeznaczona na wypłatę dotacji na spłatę odsetek i pomoc techniczną nie jest uwzględniana w zasobach stron wnoszących wkład do instrumentu, lecz klasyfikowana jako zobowiązania wobec osób trzecich. W pierwszej kolejności dokonuje się wypłaty na rzecz beneficjentów końcowych, a następnie zmniejsza zobowiązania wobec osób trzecich.

Jeżeli kwoty przeznaczone na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną nie są w pełni rozdysponowane, zostają one przeklasyfikowane jako wkład na rzecz instrumentu.

2.4.9.   Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Przychody z tytułu odsetek od środków pieniężnych i ich ekwiwalentów są wykazywane w sprawozdaniu z całkowitych dochodów instrumentu według zasady memoriału.

2.4.10.   Opłaty, prowizje i dywidendy

Opłaty, prowizje i dywidendy

Opłaty uzyskane z tytułu usług świadczonych w pewnym okresie ujmowane są jako przychody w trakcie świadczenia usług, natomiast opłaty uzyskane po wykonaniu istotnego działania są ujmowane jako przychody po zakończeniu tego działania. Opłaty te są przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Dochody z tytułu opłat i prowizji”.

Dywidendy związane z udziałami i papierami wartościowymi o zmiennej stopie dochodu są ujmowane po ich otrzymaniu i przedstawiane w sprawozdaniu z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów w pozycji „Zrealizowane zyski netto z tytułu udziałów i papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu”.

2.4.11.   Podatki

Podatki

Protokół w sprawie przywilejów i immunitetów Unii Europejskiej, dołączony do Traktatu o Unii Europejskiej i Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, określa, że aktywa, przychody i inne mienie instytucji Unii są zwolnione ze wszelkich podatków bezpośrednich.

3.   Zarządzanie ryzykiem

Zarządzanie ryzykiem

Poniższa informacja dodatkowa przedstawia ekspozycję instrumentu na ryzyko kredytowe i finansowe oraz zarządzanie tym ryzykiem i kontrolę nad nim; szczególnie dotyczy to ryzyka pierwotnego związanego z wykorzystywaniem instrumentów finansowych. Mowa tu o:

| — | ryzyku kredytowym – ryzyku poniesienia straty w wyniku niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, wynikającym z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także ryzyku rozrachunku, |
| --- | --- |

—

ryzyku kredytowym – ryzyku poniesienia straty w wyniku niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, wynikającym z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także ryzyku rozrachunku,

| — | ryzyku płynności – ryzyku, że dany podmiot nie będzie zdolny do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się ze zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat, |
| --- | --- |

—

ryzyku płynności – ryzyku, że dany podmiot nie będzie zdolny do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się ze zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat,

| — | ryzyku rynkowym – ryzyku, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych. |
| --- | --- |

—

ryzyku rynkowym – ryzyku, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

3.1.   
  Organizacja zarządzania ryzykiem

Organizacja zarządzania ryzykiem

EBI na bieżąco dostosowuje ramy zarządzania ryzykiem.

Dyrekcja EBI ds. Zarządzania Ryzykiem zapewnia niezależną identyfikację, ocenę, monitorowanie i zgłaszanie ryzyka, na które instrument jest narażony. W strukturze, w której zachowany jest rozdział obowiązków, Dyrekcja ds. Zarządzania Ryzykiem jest niezależna od jednostki operacyjnej. Na poziomie EBI Dyrektor Generalny ds. Zarządzania Ryzykiem podlega w kwestiach ryzyka wyznaczonemu Wiceprezesowi Europejskiego Banku Inwestycyjnego ds. Zarządzania Ryzykiem. Do obowiązków tego wiceprezesa należy nadzór nad zgłaszaniem ryzyka Komitetowi Zarządzającemu i Radzie Dyrektorów EBI.

3.2.   
  Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe

Ryzyko kredytowe to potencjalna strata, która może być skutkiem niewykonania zobowiązania przez klienta lub kontrahenta, a wynika z ekspozycji kredytowej w każdej formie, w tym także z rozrachunku.

3.2.1.   Polityka dotycząca ryzyka kredytowego

Polityka dotycząca ryzyka kredytowego

W ramach analizy kredytowej kontrahentów pożyczek EBI ocenia ryzyko kredytowe i przewidywane straty w celu jego obliczenia i dokonania wyceny. EBI opracował wewnętrzną metodykę ratingową w celu określenia wewnętrznych ratingów kontrahentów pożyczek będących pożyczkobiorcami lub gwarantami. Metodyka ta oparta jest na systemie arkuszy oceny dostosowanych do każdego z głównych rodzajów kontrahentów pożyczek (np. przedsiębiorstw, banków, jednostek sektora publicznego itp.). Biorąc pod uwagę zarówno sprawdzone praktyki w dziedzinie bankowości, jak i zasady określone w ramach nowej bazylejskiej umowy kapitałowej (Bazylea II), wszyscy kontrahenci związani z profilem kredytowym określonej transakcji są klasyfikowani do poszczególnych kategorii ratingu wewnętrznego z wykorzystaniem odnośnej metodyki dla każdego rodzaju kontrahenta. W następstwie szczegółowej analizy profilów ryzyka finansowego i ryzyka prowadzenia działalności gospodarczej kontrahenta oraz warunków ryzyka panujących w kraju, w którym prowadzi on działalność, każdemu kontrahentowi jest przypisywany rating wewnętrzny odzwierciedlający prawdopodobieństwo niewykonania przez niego zobowiązania w walucie obcej.

Ocena kredytowa operacji typu project finance oraz innych strukturyzowanych operacji o ograniczonym zastosowaniu odbywa się z wykorzystaniem narzędzi oceny ryzyka kredytowego właściwych dla danego sektora, skoncentrowanych przede wszystkim na dostępności przepływów pieniężnych i zdolności do obsługi zadłużenia. Narzędzia te obejmują analizę warunków umownych projektów, analizę kontrahentów oraz symulację przepływów pieniężnych. Podobnie jak w przypadku przedsiębiorstw i instytucji finansowych, do każdego projektu jest przypisany wewnętrzny rating ryzyka.

project finance

Wszystkie ratingi wewnętrzne są monitorowane przez okres trwania pożyczki i okresowo aktualizowane.

Wszystkie operacje bez udziału państwa (czyli bez państwowych gwarancji ani środków) podlegają określonym ograniczeniom co do poziomu zawieranych transakcji i rozmiarów kontrahenta. W stosownych przypadkach ograniczenia dotyczące kontrahenta są określane na poziomie ekspozycji skonsolidowanej grupy. Tego rodzaju ograniczenia zwykle odzwierciedlają np. wysokość funduszy własnych kontrahenta.

W celu ograniczenia ryzyka kredytowego w indywidualnych przypadkach EBI stosuje w razie potrzeby różne środki wsparcia jakości kredytowej w postaci:

| — | zabezpieczeń dotyczących kontrahenta lub projektu (np. zastaw na udziałach; zastaw na aktywach; cesji praw; zastawu na rachunkach), lub |
| --- | --- |

—

zabezpieczeń dotyczących kontrahenta lub projektu (np. zastaw na udziałach; zastaw na aktywach; cesji praw; zastawu na rachunkach), lub

| — | gwarancji, z reguły zapewnianych przez sponsora finansowanego projektu (np. gwarancje ukończenia, gwarancje na żądanie) lub gwarancji bankowych. |
| --- | --- |

—

gwarancji, z reguły zapewnianych przez sponsora finansowanego projektu (np. gwarancje ukończenia, gwarancje na żądanie) lub gwarancji bankowych.

W celu zmniejszenia ryzyka kredytowego nie stosuje się natomiast kredytowych instrumentów pochodnych.

3.2.2.   Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia zabezpieczenia ani innych środków wsparcia jakości kredytowej

Maksymalna ekspozycja na ryzyko kredytowe bez uwzględnienia zabezpieczenia ani innych środków wsparcia jakości kredytowej

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję na ryzyko kredytowe w odniesieniu do poszczególnych składników sprawozdania z sytuacji finansowej, w tym instrumentów pochodnych. Maksymalną ekspozycję ujęto w wartościach brutto, nie uwzględniając skutków zastosowania zabezpieczenia.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Maksymalna ekspozycja | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| AKTYWA | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | 837 777 | 573 708 |
| Należności od stron wnoszących wkład | 86 330 | 100 000 |
| Aktywa finansowe ogółem | 330 587 | 335 140 |
| Pochodne instrumenty finansowe | 14 184 | 9 873 |
| Pożyczki i zaliczki | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Pozostałe aktywa | — | 171 |
| Ogółem | 2 787 553 | 2 559 883 |
| Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki | -37 269 | -23 822 |
| POZYCJE POZABILANSOWE | | |
| POZYCJE POZABILANSOWE | | |
| Zobowiązania warunkowe | | |
| — | Gwarancje wystawione |

(w tys. EUR)

Maksymalna ekspozycja

31.12.2019

31.12.2018

AKTYWA

AKTYWA

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

837 777

573 708

Należności od stron wnoszących wkład

86 330

100 000

Aktywa finansowe ogółem

330 587

335 140

Pochodne instrumenty finansowe

14 184

9 873

Pożyczki i zaliczki

1 518 675

1 540 991

Pozostałe aktywa

—

171

Ogółem

Ogółem

2 787 553

2 787 553

2 559 883

2 559 883

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

-37 269

-37 269

-23 822

-23 822

POZYCJE POZABILANSOWE

POZYCJE POZABILANSOWE

POZYCJE POZABILANSOWE

POZYCJE POZABILANSOWE

Zobowiązania warunkowe

—

Gwarancje wystawione

200 013

2 800

Zobowiązania

| — | Niewypłacone pożyczki |
| --- | --- |

—

Niewypłacone pożyczki

1 357 320

1 283 932

| — | Gwarancje niewystawione |
| --- | --- |

—

Gwarancje niewystawione

1 359 818

1 553 668

Pozycje pozabilansowe ogółem

Pozycje pozabilansowe ogółem

2 917 151

2 917 151

2 840 400

2 840 400

Ekspozycja kredytowa ogółem

Ekspozycja kredytowa ogółem

5 667 435

5 667 435

5 376 461

5 376 461

3.2.3.   Ryzyko kredytowe z tytułu pożyczek i zaliczek

Ryzyko kredytowe z tytułu pożyczek i zaliczek

3.2.3.1.   Wycena ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek

Wycena ryzyka kredytowego z tytułu pożyczek i zaliczek

Pożyczki i zaliczki lub gwarancje udzielone z instrumentu są poprzedzone kompleksową oceną ryzyka i oszacowaniem oczekiwanej straty, co znajduje odzwierciedlenie w klasyfikacji pożyczek. Operacje w ramach zestawu finansowania efektywnego (jak opisano w informacji dodatkowej 24), z wyjątkiem pożyczek udzielanych przy pomocy pośredników, nie podlegają wytycznym polityki ryzyka kredytowego i stosuje się do nich inną procedurę. Klasyfikacje pożyczek są ustalane według ogólnie przyjętych kryteriów na podstawie jakości pożyczkobiorcy, terminu zapadalności pożyczki, gwarancji, a w stosownych przypadkach – gwaranta.

System klasyfikacji pożyczek obejmuje metodykę, procesy, bazy danych i systemy informatyczne służące do oceny ryzyka kredytowego w ramach operacji udzielania pożyczek oraz oszacowanie oczekiwanej straty. Wykorzystuje on duże ilości informacji, aby zapewnić porównawczą ocenę ryzyka kredytowego związanego z pożyczkami. Klasyfikacja pożyczek jest odzwierciedleniem wartości bieżącej szacowanego poziomu oczekiwanej straty, który jest wynikiem prawdopodobieństwa niewykonania zobowiązania przez głównych dłużników, ekspozycji na ryzyko oraz rozmiarów straty w przypadku braku spłaty należności. Klasyfikacja pożyczek jest wykorzystywana do następujących celów:

| — | jako ułatwienie w dokładniejszym oszacowaniu ryzyka udzielenia pożyczki, |
| --- | --- |

—

jako ułatwienie w dokładniejszym oszacowaniu ryzyka udzielenia pożyczki,

| — | jako ułatwienie w podziale zadań z zakresu monitorowania, |
| --- | --- |

—

jako ułatwienie w podziale zadań z zakresu monitorowania,

| — | jako opis jakości portfela pożyczek w dowolnym momencie, |
| --- | --- |

—

jako opis jakości portfela pożyczek w dowolnym momencie,

| — | jako jeden z czynników decydujących o wycenie ryzyka na podstawie oczekiwanej straty. |
| --- | --- |

—

jako jeden z czynników decydujących o wycenie ryzyka na podstawie oczekiwanej straty.

W określeniu klasyfikacji pożyczki brane są pod uwagę następujące czynniki:

| (i) | zdolność kredytowa pożyczkobiorcy: Dyrekcja ds. Zarządzania Ryzykiem niezależnie ocenia pożyczkobiorców i ich zdolność kredytową na podstawie metodyki wewnętrznej i zewnętrznych danych. Zgodnie z zastosowanym nowym podejściem zgodnym z regulacjami Bazylea II Bank opracował metodykę ratingu wewnętrznego służącą do określenia wewnętrznego ratingu pożyczkobiorców i gwarantów. Opiera się ona na zestawie arkuszy oceny dostosowanych do poszczególnych rodzajów kontrahentów; |
| --- | --- |

(i)

zdolność kredytowa pożyczkobiorcy: Dyrekcja ds. Zarządzania Ryzykiem niezależnie ocenia pożyczkobiorców i ich zdolność kredytową na podstawie metodyki wewnętrznej i zewnętrznych danych. Zgodnie z zastosowanym nowym podejściem zgodnym z regulacjami Bazylea II Bank opracował metodykę ratingu wewnętrznego służącą do określenia wewnętrznego ratingu pożyczkobiorców i gwarantów. Opiera się ona na zestawie arkuszy oceny dostosowanych do poszczególnych rodzajów kontrahentów;

| (ii) | skorelowanie ryzyka niewykonania zobowiązania: służy ono do pomiaru prawdopodobieństwa równoczesnego zaistnienia trudności finansowych w przypadku pożyczkobiorcy i gwaranta. Im wyższa korelacja tego prawdopodobieństwa, tym niższa jest wartość gwarancji, a tym samym niższa (gorsza) jest pozycja w klasyfikacji pożyczek; |
| --- | --- |

(ii)

skorelowanie ryzyka niewykonania zobowiązania: służy ono do pomiaru prawdopodobieństwa równoczesnego zaistnienia trudności finansowych w przypadku pożyczkobiorcy i gwaranta. Im wyższa korelacja tego prawdopodobieństwa, tym niższa jest wartość gwarancji, a tym samym niższa (gorsza) jest pozycja w klasyfikacji pożyczek;

| (iii) | wartość instrumentów gwarancyjnych i zabezpieczeń: wartość ta jest szacowana na podstawie połączenia zdolności kredytowej wystawcy oraz rodzaju wykorzystanego instrumentu; |
| --- | --- |

(iii)

wartość instrumentów gwarancyjnych i zabezpieczeń: wartość ta jest szacowana na podstawie połączenia zdolności kredytowej wystawcy oraz rodzaju wykorzystanego instrumentu;

| (iv) | mająca zastosowanie stopa odzysku: jest to kwota, w przypadku której zakłada się, że zostanie odzyskana w przypadku niewykonania zobowiązania przez danego kontrahenta, wyrażona jako procent odnośnej ekspozycji kredytowej; |
| --- | --- |

(iv)

mająca zastosowanie stopa odzysku: jest to kwota, w przypadku której zakłada się, że zostanie odzyskana w przypadku niewykonania zobowiązania przez danego kontrahenta, wyrażona jako procent odnośnej ekspozycji kredytowej;

| (v) | warunki umowne: rzetelne warunki umowne poprawiają jakość pożyczki i podnoszą jej pozycję w wewnętrznej klasyfikacji; |
| --- | --- |

(v)

warunki umowne: rzetelne warunki umowne poprawiają jakość pożyczki i podnoszą jej pozycję w wewnętrznej klasyfikacji;

| (vi) | okres spłaty pożyczki lub, bardziej ogólnie, przepływy pieniężne w ramach pożyczki: przy niezmienności pozostałych warunków, im dłuższy okres spłaty pożyczki, tym wyższe ryzyko zaistnienia trudności w obsłudze pożyczki. |
| --- | --- |

(vi)

okres spłaty pożyczki lub, bardziej ogólnie, przepływy pieniężne w ramach pożyczki: przy niezmienności pozostałych warunków, im dłuższy okres spłaty pożyczki, tym wyższe ryzyko zaistnienia trudności w obsłudze pożyczki.

Oczekiwana strata w związku z pożyczką obliczana jest przez połączenie pięciu elementów omówionych powyżej. W zależności od poziomu tej straty, pożyczka zostaje przypisana do jednego z następujących poziomów klasyfikacji pożyczek:

| A – | Pożyczki najwyższej jakości składające się z trzech kategorii:






  — | A0 – obejmuje pożyczki udzielone państwom członkowskim UE lub przez nie gwarantowane, w przypadku których oczekiwana strata wynosi 0 % (na podstawie statusu wierzyciela uprzywilejowanego banku i ustawowej ochrony, które uznaje się za zapewniające pełne odzyskanie aktywów banku w terminie zapadalności). |
| --- | --- | --- |

A –

Pożyczki najwyższej jakości składające się z trzech kategorii:

—

A0 – obejmuje pożyczki udzielone państwom członkowskim UE lub przez nie gwarantowane, w przypadku których oczekiwana strata wynosi 0 % (na podstawie statusu wierzyciela uprzywilejowanego banku i ustawowej ochrony, które uznaje się za zapewniające pełne odzyskanie aktywów banku w terminie zapadalności).

| — | A+ – obejmuje pożyczki przyznane podmiotom innym niż państwa członkowskie UE (lub gwarantowane przez takie podmioty), w przypadku których nie oczekuje się pogorszenia jakości w całym okresie spłaty. |
| --- | --- |

—

A+ – obejmuje pożyczki przyznane podmiotom innym niż państwa członkowskie UE (lub gwarantowane przez takie podmioty), w przypadku których nie oczekuje się pogorszenia jakości w całym okresie spłaty.

| — | A- – obejmuje te operacje udzielenia pożyczek, w przypadku których istnieją pewne wątpliwości co do utrzymania ich obecnego statusu, ale stopień takiego pogorszenia jakości powinien być ograniczony. |
| --- | --- |

—

A- – obejmuje te operacje udzielenia pożyczek, w przypadku których istnieją pewne wątpliwości co do utrzymania ich obecnego statusu, ale stopień takiego pogorszenia jakości powinien być ograniczony.

| B – | Pożyczki wysokiej jakości: stanowią one kategorię aktywów, które są dla banku bezpieczne, mimo że nie można wykluczyć nieznacznego pogorszenia ich jakości w przyszłości. B+ i B- – stosowane są na oznaczenie względnego prawdopodobieństwa takiego pogorszenia. |
| --- | --- |

B –

Pożyczki wysokiej jakości: stanowią one kategorię aktywów, które są dla banku bezpieczne, mimo że nie można wykluczyć nieznacznego pogorszenia ich jakości w przyszłości. B+ i B- – stosowane są na oznaczenie względnego prawdopodobieństwa takiego pogorszenia.

| C – | Pożyczki dobrej jakości: przykładem mogą być niezabezpieczone pożyczki udzielone stabilnym bankom i przedsiębiorstwom o terminie zapadalności z jednorazową spłatą po 7 latach lub spłacane w ratach, licząc od daty wypłaty, przez okres równoważny. |
| --- | --- |

C –

Pożyczki dobrej jakości: przykładem mogą być niezabezpieczone pożyczki udzielone stabilnym bankom i przedsiębiorstwom o terminie zapadalności z jednorazową spłatą po 7 latach lub spłacane w ratach, licząc od daty wypłaty, przez okres równoważny.

| D – | Rating ten wyznacza granicę między pożyczkami o dopuszczalnej jakości a tymi, które stały się źródłem problemów. Dokładnie rzecz biorąc, granica w klasyfikacji pożyczek przebiega między podkategoriami D+ i D-. Pożyczki o ratingu D- wymagają podwyższonego monitorowania. |
| --- | --- |

D –

Rating ten wyznacza granicę między pożyczkami o dopuszczalnej jakości a tymi, które stały się źródłem problemów. Dokładnie rzecz biorąc, granica w klasyfikacji pożyczek przebiega między podkategoriami D+ i D-. Pożyczki o ratingu D- wymagają podwyższonego monitorowania.

| E – | Ta kategoria w klasyfikacji pożyczek obejmuje pożyczki o profilu ryzyka wyższym niż ogólnie przyjmowane. Obejmuje ona pożyczki, które w okresie trwania przysporzyły poważnych problemów, a ich przekształcenie w stratę nie może być wykluczone. Z tego względu pożyczki te objęte są uważnym i podwyższonym monitorowaniem. Podkategorie E+ i E- odzwierciedlają różnice w intensywności tego specjalnego procesu monitorowania, przy czym w przypadku operacji zaklasyfikowanych jako E- zachodzi wysokie prawdopodobieństwo, że nie uda się zapewnić obsługi długu w terminie, a zatem potrzebna jest jakaś forma restrukturyzacji długu, co może nawet prowadzić do dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości. |
| --- | --- |

E –

Ta kategoria w klasyfikacji pożyczek obejmuje pożyczki o profilu ryzyka wyższym niż ogólnie przyjmowane. Obejmuje ona pożyczki, które w okresie trwania przysporzyły poważnych problemów, a ich przekształcenie w stratę nie może być wykluczone. Z tego względu pożyczki te objęte są uważnym i podwyższonym monitorowaniem. Podkategorie E+ i E- odzwierciedlają różnice w intensywności tego specjalnego procesu monitorowania, przy czym w przypadku operacji zaklasyfikowanych jako E- zachodzi wysokie prawdopodobieństwo, że nie uda się zapewnić obsługi długu w terminie, a zatem potrzebna jest jakaś forma restrukturyzacji długu, co może nawet prowadzić do dokonania odpisu aktualizującego z tytułu utraty wartości.

| F – | F (fail – niewywiązanie się z zobowiązania) oznacza pożyczki, w przypadku których poziom ryzyka jest niemożliwy do przyjęcia. Pożyczki zaklasyfikowane jako F- mogą być wyłącznie wynikiem nierozliczonych transakcji, w przypadku których po złożeniu podpisów wystąpiły nieprzewidziane, wyjątkowe i poważne okoliczności. Wszystkie operacje, w przypadku których dochodzi do utraty kwoty głównej pożyczki, są klasyfikowane w kategorii F, a na ich pokrycie stosowana jest specjalna rezerwa. |
| --- | --- |

F –

F (fail – niewywiązanie się z zobowiązania) oznacza pożyczki, w przypadku których poziom ryzyka jest niemożliwy do przyjęcia. Pożyczki zaklasyfikowane jako F- mogą być wyłącznie wynikiem nierozliczonych transakcji, w przypadku których po złożeniu podpisów wystąpiły nieprzewidziane, wyjątkowe i poważne okoliczności. Wszystkie operacje, w przypadku których dochodzi do utraty kwoty głównej pożyczki, są klasyfikowane w kategorii F, a na ich pokrycie stosowana jest specjalna rezerwa.

Zasadniczo pożyczki zaklasyfikowane wewnętrznie do kategorii D- lub niższej są umieszczane na liście pożyczek obserwowanych. Jeżeli jednak pożyczka została początkowo zatwierdzona z profilem ryzyka D- lub gorszym, zostaje umieszczona na tej liście tylko w przypadku wystąpienia istotnego zdarzenia kredytowego powodującego jej dalszy spadek w klasyfikacji pożyczek.

Tabela w sekcji 3.2.3.3 przedstawia analizę jakości kredytowej portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu na podstawie opisanych wyżej kategorii klasyfikacji pożyczek.

3.2.3.2.   Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach działalności pożyczkowej

Analiza ekspozycji na ryzyko kredytowe w ramach działalności pożyczkowej

Poniższa tabela przedstawia maksymalną ekspozycję (wartość bilansowa netto) na ryzyko kredytowe w związku z pożyczkami i zaliczkami podpisanymi (wypłaconymi i niewypłaconymi) w rozbiciu na poszczególne rodzaje pożyczkobiorców, z uwzględnieniem gwarancji udzielonych przez gwarantów:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31.12.2019 | Zabezpieczone | Inne środki wsparcia jakości kredytowej | Niezabezpieczone | Ogółem | % wypłaconych ogółem |
| Banki | 111 806 | — | 803 861 | 915 667 | 60 % |
| Przedsiębiorstwa | 190 006 | 36 704 | 172 082 | 398 792 | 26 % |
| Instytucje publiczne | 26 908 | — | 1 686 | 28 594 | 2 % |
| Państwa | — | 2 085 | 173 537 | 175 622 | 12 % |
| Wypłacone ogółem | 328 720 | 38 789 | 1 151 166 | 1 518 675 | 100 % |
| Niewypłacone | 191 191 | — | 1 128 860 | 1 320 051 | |
| Wypłacone i niewypłacone ogółem | 519 911 | 38 789 | 2 280 026 | 2 838 726 | |

(w tys. EUR)

Na dzień 31.12.2019

Zabezpieczone

Inne środki wsparcia jakości kredytowej

Niezabezpieczone

Ogółem

% wypłaconych ogółem

Banki

111 806

—

803 861

915 667

915 667

60 %

60 %

Przedsiębiorstwa

190 006

36 704

172 082

398 792

398 792

26 %

26 %

Instytucje publiczne

26 908

—

1 686

28 594

28 594

2 %

2 %

Państwa

—

2 085

173 537

175 622

175 622

12 %

12 %

Wypłacone ogółem

Wypłacone ogółem

328 720

328 720

38 789

38 789

1 151 166

1 151 166

1 518 675

1 518 675

100 %

100 %

Niewypłacone

Niewypłacone

191 191

191 191

—

—

1 128 860

1 128 860

1 320 051

1 320 051

Wypłacone i niewypłacone ogółem

Wypłacone i niewypłacone ogółem

519 911

519 911

38 789

38 789

2 280 026

2 280 026

2 838 726

2 838 726

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31.12.2018 | Zabezpieczone | Inne środki wsparcia jakości kredytowej | Niezabezpieczone | Ogółem | % wypłaconych ogółem |
| Banki | 88 263 | — | 856 484 | 944 747 | 61 % |
| Przedsiębiorstwa | 147 551 | 45 820 | 205 198 | 398 569 | 26 % |
| Instytucje publiczne | 29 182 | — | — | 29 182 | 2 % |
| Państwa | — | 2 647 | 165 846 | 168 493 | 11 % |
| Wypłacone ogółem | 264 996 | 48 467 | 1 227 528 | 1 540 991 | 100 % |
| Niewypłacone | 170 356 | — | 1 089 753 | 1 260 110 | |
| Wypłacone i niewypłacone ogółem | 435 352 | 48 467 | 2 317 281 | 2 801 101 | |

(w tys. EUR)

Na dzień 31.12.2018

Zabezpieczone

Inne środki wsparcia jakości kredytowej

Niezabezpieczone

Ogółem

% wypłaconych ogółem

Banki

88 263

—

856 484

944 747

944 747

61 %

61 %

Przedsiębiorstwa

147 551

45 820

205 198

398 569

398 569

26 %

26 %

Instytucje publiczne

29 182

—

—

29 182

29 182

2 %

2 %

Państwa

—

2 647

165 846

168 493

168 493

11 %

11 %

Wypłacone ogółem

Wypłacone ogółem

264 996

264 996

48 467

48 467

1 227 528

1 227 528

1 540 991

1 540 991

100 %

100 %

Niewypłacone

Niewypłacone

170 356

170 356

—

—

1 089 753

1 089 753

1 260 110

1 260 110

Wypłacone i niewypłacone ogółem

Wypłacone i niewypłacone ogółem

435 352

435 352

48 467

48 467

2 317 281

2 317 281

2 801 101

2 801 101

Do zadań Dyrekcji ds. Zarządzania Transakcjami i Restrukturyzacji należy monitorowanie kredytobiorcy i gwaranta, a także monitorowanie projektów pod względem finansowym i w kwestii przestrzegania warunków umowy. Tak więc zdolność kredytowa pożyczek, pożyczkobiorców i gwarantów instrumentu jest stale monitorowana, co najmniej raz do roku, lub częściej w zależności od potrzeb oraz od zachodzących zdarzeń kredytowych. W szczególności Dyrekcja ds. Zarządzania Transakcjami i Restrukturyzacji kontroluje wykonywanie praw wynikających z umowy, a w razie obniżenia ratingu lub niedotrzymania warunków umowy podejmowane są czynności zaradcze. W razie konieczności stosowane są środki ograniczające ryzyko zgodnie z wytycznymi dotyczącymi ryzyka kredytowego. W przypadku odnawiania gwarancji bankowych otrzymanych w związku z pożyczkami zapewnia się również zastąpienie tych gwarancji lub inne działania w odpowiednim czasie.

3.2.3.3.   Analiza jakości kredytowej według rodzaju pożyczkobiorcy

Analiza jakości kredytowej według rodzaju pożyczkobiorcy

Poniższe tabele przedstawiają analizę jakości kredytowej portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu na dzień 31 grudnia 2019 r. i 31 grudnia 2018 r. w podziale na poszczególne kategorie klasyfikacji pożyczek, z uwzględnieniem operacji podpisanych (wypłaconych i niewypłaconych).

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31.12.2019 | Wysoka ocena | Ocena standardowa | Minimalne akceptowane ryzyko | Wysokie ryzyko | Brak oceny (26) | Ogółem | % całości |
| A do B- | C | D+ | D- i niższa |
| Pożyczkobiorca | Banki | 234 072 | 219 467 | 335 841 | 817 894 | — | 1 607 274 | 57 % |
| Przedsiębiorstwa | 100 115 | 49 458 | — | 524 532 | 95 925 | 770 030 | 27 % |
| Instytucje publiczne | — | 26 908 | — | — | 1 686 | 28 594 | 1 % |
| Państwa | — | 6 285 | 4 486 | 422 057 | — | 432 828 | 15 % |
| Ogółem | 334 187 | 302 118 | 340 327 | 1 764 483 | 97 611 | 2 838 726 | 100 % |

(w tys. EUR)

Na dzień 31.12.2019

Wysoka ocena

Ocena standardowa

Minimalne akceptowane ryzyko

Wysokie ryzyko

Brak oceny (26)

26

Ogółem

% całości

A do B-

C

D+

D- i niższa

Pożyczkobiorca

Banki

234 072

219 467

335 841

817 894

—

1 607 274

1 607 274

57 %

57 %

Przedsiębiorstwa

100 115

49 458

—

524 532

95 925

770 030

770 030

27 %

27 %

Instytucje publiczne

—

26 908

—

—

1 686

28 594

28 594

1 %

1 %

Państwa

—

6 285

4 486

422 057

—

432 828

432 828

15 %

15 %

Ogółem

Ogółem

334 187

334 187

302 118

302 118

340 327

340 327

1 764 483

1 764 483

97 611

97 611

2 838 726

2 838 726

100 %

100 %

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31.12.2018 | Wysoka ocena | Ocena standardowa | Minimalne akceptowane ryzyko | Wysokie ryzyko | Brak oceny | Ogółem | % całości |
| A do B- | C | D+ | D- i niższa |
| Pożyczkobiorca | Banki | 232 467 | 238 619 | 349 756 | 698 562 | — | 1 519 404 | 54 % |
| Przedsiębiorstwa | 103 845 | 7 564 | 744 | 693 100 | 50 000 | 855 253 | 31 % |
| Instytucje publiczne | — | — | 29 182 | 2 994 | — | 32 176 | 1 % |
| Państwa | — | 4 786 | 7 681 | 381 801 | — | 394 268 | 14 % |
| Ogółem | 336 312 | 250 969 | 387 363 | 1 776 457 | 50 000 | 2 801 101 | 100 % |

(w tys. EUR)

Na dzień 31.12.2018

Wysoka ocena

Ocena standardowa

Minimalne akceptowane ryzyko

Wysokie ryzyko

Brak oceny

Ogółem

% całości

A do B-

C

D+

D- i niższa

Pożyczkobiorca

Banki

232 467

238 619

349 756

698 562

—

1 519 404

1 519 404

54 %

54 %

Przedsiębiorstwa

103 845

7 564

744

693 100

50 000

855 253

855 253

31 %

31 %

Instytucje publiczne

—

—

29 182

2 994

—

32 176

32 176

1 %

1 %

Państwa

—

4 786

7 681

381 801

—

394 268

394 268

14 %

14 %

Ogółem

Ogółem

336 312

336 312

250 969

250 969

387 363

387 363

1 776 457

1 776 457

50 000

50 000

2 801 101

2 801 101

100 %

100 %

3.2.3.4.   Koncentracja ryzyka w ramach pożyczek i zaliczki

Koncentracja ryzyka w ramach pożyczek i zaliczki

3.2.3.4.1.   
  Analiza geograficzna

Analiza geograficzna

Na podstawie kraju pożyczkobiorcy portfel pożyczek udzielonych w ramach instrumentu można przeanalizować według następujących regionów geograficznych:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Kraj pożyczkobiorcy | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Kenia | 230 837 | 233 269 |
| Nigeria | 179 499 | 172 515 |
| Egipt | 101 316 | 74 431 |
| Zjednoczona Republika Tanzanii | 96 640 | 124 718 |
| Mauritius | 96 014 | 133 132 |
| Barbados | 75 342 | 74 638 |
| Demokratyczna Republika Konga | 66 754 | 62 708 |
| Uganda | 64 882 | 81 766 |
| Etiopia | 62 005 | 55 215 |
| Mauretania | 49 139 | 50 727 |
| Rwanda | 48 839 | 28 704 |
| Dominikana | 45 393 | 54 326 |
| Nowa Kaledonia | 43 980 | 21 124 |
| Zambia | 43 036 | 17 700 |
| Senegal | 42 750 | 18 330 |
| Jamajka | 33 436 | 72 165 |
| Kamerun | 32 238 | 14 784 |
| Ghana | 31 635 | 39 246 |
| Malawi | 21 800 | 26 827 |
| Gwinea | 20 399 | — |
| Angola | 19 269 | 20 651 |
| Togo | 18 022 | 30 634 |
| Republika Zielonego Przylądka | 17 226 | 18 923 |
| Region – AKP | 14 674 | 24 335 |
| Mozambik | 12 709 | 14 719 |
| Polinezja Francuska | 12 556 | 17 453 |
| Kajmany | 12 203 | 13 213 |
| Niger | 5 399 | 9 655 |
| Mali | 4 234 | 4 767 |
| Seszele | 4 201 | 4 786 |
| Haiti | 3 345 | 4 748 |
| Samoa | 3 036 | 3 986 |
| Burkina Faso | 1 861 | 4 649 |
| Vanuatu | 1 527 | 1 848 |
| Botswana | 1 004 | 7 278 |
| Palau | 768 | 1 107 |
| Mikronezja | 648 | 759 |
| Benin | 59 | — |
| Liberia | — | 1 153 |
| Republika Południowej Afryki | — | 2 |
| Ogółem | 1 518 675 | 1 540 991 |

(w tys. EUR)

Kraj pożyczkobiorcy

31.12.2019

31.12.2018

Kenia

230 837

233 269

Nigeria

179 499

172 515

Egipt

101 316

74 431

Zjednoczona Republika Tanzanii

96 640

124 718

Mauritius

96 014

133 132

Barbados

75 342

74 638

Demokratyczna Republika Konga

66 754

62 708

Uganda

64 882

81 766

Etiopia

62 005

55 215

Mauretania

49 139

50 727

Rwanda

48 839

28 704

Dominikana

45 393

54 326

Nowa Kaledonia

43 980

21 124

Zambia

43 036

17 700

Senegal

42 750

18 330

Jamajka

33 436

72 165

Kamerun

32 238

14 784

Ghana

31 635

39 246

Malawi

21 800

26 827

Gwinea

20 399

—

Angola

19 269

20 651

Togo

18 022

30 634

Republika Zielonego Przylądka

17 226

18 923

Region – AKP

14 674

24 335

Mozambik

12 709

14 719

Polinezja Francuska

12 556

17 453

Kajmany

12 203

13 213

Niger

5 399

9 655

Mali

4 234

4 767

Seszele

4 201

4 786

Haiti

3 345

4 748

Samoa

3 036

3 986

Burkina Faso

1 861

4 649

Vanuatu

1 527

1 848

Botswana

1 004

7 278

Palau

768

1 107

Mikronezja

648

759

Benin

59

—

Liberia

—

1 153

Republika Południowej Afryki

—

2

Ogółem

Ogółem

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.4.2.   
  Analiza według sektorów przemysłu

Analiza według sektorów przemysłu

Poniższa tabela przedstawia analizę portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu w podziale na sektory, w których działają pożyczkobiorcy. Operacje, w przypadku których pożyczki wypłacane są najpierw pośrednikowi finansowemu, a potem beneficjentowi końcowemu, są wykazywane w pozycji „Usługi i inne”.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Sektor przemysłu, w którym działa pożyczkobiorca | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Usługi i inne | 932 901 | 957 602 |
| Energia elektryczna, węgiel i inne | 226 314 | 181 317 |
| Rozwój i odnowa obszarów miejskich oraz transport miejski | 195 042 | 192 400 |
| Chemikalia, tworzywa sztuczne i wyroby farmaceutyczne | 51 865 | 20 436 |
| Materiały podstawowe i górnictwo | 44 746 | 45 820 |
| Lotniska i systemy zarządzania ruchem lotniczym | 26 908 | 29 182 |
| Telekomunikacja | 21 546 | 26 095 |
| Łańcuch żywnościowy | 8 355 | 15 386 |
| Odzyskiwanie odpadów | 6 812 | 7 564 |
| Dobra inwestycyjne, towary konsumpcyjne trwałego użytku | 4 186 | — |
| Przetwórstwo materiałów, budownictwo | — | 33 144 |
| Drogi i autostrady | — | 32 043 |
| Infrastruktura społeczna, edukacja i zdrowie | — | 2 |
| Ogółem | 1 518 675 | 1 540 991 |

(w tys. EUR)

Sektor przemysłu, w którym działa pożyczkobiorca

31.12.2019

31.12.2019

31.12.2018

31.12.2018

Usługi i inne

932 901

957 602

Energia elektryczna, węgiel i inne

226 314

181 317

Rozwój i odnowa obszarów miejskich oraz transport miejski

195 042

192 400

Chemikalia, tworzywa sztuczne i wyroby farmaceutyczne

51 865

20 436

Materiały podstawowe i górnictwo

44 746

45 820

Lotniska i systemy zarządzania ruchem lotniczym

26 908

29 182

Telekomunikacja

21 546

26 095

Łańcuch żywnościowy

8 355

15 386

Odzyskiwanie odpadów

6 812

7 564

Dobra inwestycyjne, towary konsumpcyjne trwałego użytku

4 186

—

Przetwórstwo materiałów, budownictwo

—

33 144

Drogi i autostrady

—

32 043

Infrastruktura społeczna, edukacja i zdrowie

—

2

Ogółem

Ogółem

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.5.   Ryzyko kredytowe dla każdego wewnętrznego ratingu ryzyka

Ryzyko kredytowe dla każdego wewnętrznego ratingu ryzyka

W ramach instrumentu stosuje się wewnętrzną metodykę ratingową zgodną z podejściem opartym na regulacjach Bazylea III. Większości kontrahentów korzystających z instrumentu przypisano rating wewnętrzny zgodnie z tą metodyką. Poniższa tabela przedstawia zestawienie portfela pożyczek udzielonych w ramach instrumentu według lepszego z ratingów wewnętrznych pożyczkobiorcy lub gwaranta, jeżeli jest dostępny. W przypadku gdy rating wewnętrzny nie jest dostępny, do analizy wykorzystano rating zewnętrzny.

Tabela przedstawia zarówno ekspozycje podpisane (wypłacone i niewypłacone), jak i ekspozycje ważone ryzykiem na podstawie wewnętrznej metodyki stosowanej w ramach instrumentu do zarządzania limitami.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | | 2019 |
| | Rating na podstawie ekwiwalentu według agencji Moody’s | 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | POCI | FVTPL | Ogółem |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | |
| Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe | Aaa | — | 82 211 | — | — | — | 82 211 |
| Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe | Aa1 – Aa3 | 75 352 | — | — | — | — | 75 352 |
| Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe | A1 – A3 | 5 399 | — | — | — | — | 5 399 |
| Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe | Baa1 – Baa3 | 60 385 | 16 449 | — | — | — | 76 834 |
| Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej | Ba1 – Ba3 | 192 201 | 6 199 | — | — | — | 198 400 |
| Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe | B1 – B3 | 708 162 | 159 858 | — | — | — | 868 020 |
| Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe | poniżej Caa1 | 79 411 | 145 176 | — | — | — | 224 587 |
| Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania | poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania | — | — | 136 749 | — | — | 136 749 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | — | — | — | — | 37 366 | 37 366 |
| Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej | | -17 191 | -38 509 | - 114 307 | — | -16 236 | - 186 243 |
| Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek | | 1 103 719 | 371 384 | 22 442 | — | 21 130 | 1 518 675 |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczki | | | | | | | |
| Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe | Aaa | — | — | — | — | — | — |
| Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe | Baa1 – Baa3 | 61 461 | — | — | — | — | 61 461 |
| Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej | Ba1 – Ba3 | 323 080 | — | — | — | — | 323 080 |
| Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe | B1 – B3 | 405 773 | 126 076 | — | — | — | 531 849 |
| Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe | poniżej Caa1 | 14 883 | 104 328 | — | — | — | 119 211 |
| Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania | poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania | — | — | 51 377 | — | — | 51 377 |
| Brak ratingu wewnętrznego (27) | | 79 669 | — | — | — | — | 79 669 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | — | — | — | — | 76 581 | 76 581 |
| Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej | | -3 943 | -33 326 | — | — | — | -37 269 |
| Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki | | 995 015 | 197 078 | 51 377 | — | 76 581 | 1 320 051 |

(w tys. EUR)

2019

Rating na podstawie ekwiwalentu według agencji Moody’s

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

POCI

FVTPL

Ogółem

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe

Aaa

—

82 211

—

—

—

82 211

Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe

Aa1 – Aa3

75 352

—

—

—

—

75 352

Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe

A1 – A3

5 399

—

—

—

—

5 399

Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe

Baa1 – Baa3

60 385

16 449

—

—

—

76 834

Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej

Ba1 – Ba3

192 201

6 199

—

—

—

198 400

Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe

B1 – B3

708 162

159 858

—

—

—

868 020

Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe

poniżej Caa1

79 411

145 176

—

—

—

224 587

Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania

poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania

—

—

136 749

—

—

136 749

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

—

—

—

—

37 366

37 366

37 366

37 366

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

-17 191

-17 191

-38 509

-38 509

- 114 307

- 114 307

—

-16 236

-16 236

- 186 243

- 186 243

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek

1 103 719

1 103 719

371 384

371 384

22 442

22 442

—

21 130

21 130

1 518 675

1 518 675

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe

Aaa

—

—

—

—

—

—

Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe

Baa1 – Baa3

61 461

—

—

—

—

61 461

Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej

Ba1 – Ba3

323 080

—

—

—

—

323 080

Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe

B1 – B3

405 773

126 076

—

—

—

531 849

Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe

poniżej Caa1

14 883

104 328

—

—

—

119 211

Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania

poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania

—

—

51 377

—

—

51 377

Brak ratingu wewnętrznego (27)

27

79 669

—

—

—

—

79 669

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

—

—

—

—

76 581

76 581

76 581

76 581

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

-3 943

-33 326

—

—

—

-37 269

Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki

Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki

995 015

995 015

197 078

197 078

51 377

51 377

—

76 581

76 581

1 320 051

1 320 051

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | | 2018 |
| | Rating na podstawie ekwiwalentu według agencji Moody’s | 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | POCI | FVTPL | Ogółem |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | |
| Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe | Aaa | — | 90 875 | — | — | — | 90 875 |
| Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe | Aa1 – Aa3 | 74 650 | — | — | — | — | 74 650 |
| Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe | A1 – A3 | 17 804 | — | — | — | — | 17 804 |
| Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe | Baa1 – Baa3 | 39 295 | 18 783 | — | — | — | 58 078 |
| Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej | Ba1 – Ba3 | 165 551 | — | — | — | — | 165 551 |
| Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe | B1 – B3 | 834 194 | 94 749 | — | — | — | 928 943 |
| Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe | poniżej Caa1 | 75 057 | 134 701 | — | — | — | 209 758 |
| Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania | poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania | — | — | 185 273 | 3 588 | — | 188 861 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | — | — | — | — | 1 806 | 1 806 |
| Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej | | -22 023 | -27 342 | - 143 092 | -1 794 | -1 084 | - 195 335 |
| Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek | | 1 184 528 | 311 766 | 42 181 | 1 794 | 722 | 1 540 991 |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczki | | | | | | | |
| Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe | Aa1 – Aa3 | 102 092 | — | — | — | — | 102 092 |
| Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe | A1 – A3 | 12 000 | — | — | — | — | 12 000 |
| Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe | Baa1 – Baa3 | 12 463 | — | — | — | — | 12 463 |
| Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej | Ba1 – Ba3 | 230 455 | — | — | — | — | 230 455 |
| Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe | B1 – B3 | 567 573 | 22 467 | — | — | — | 590 040 |
| Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe | poniżej Caa1 | 100 055 | 96 074 | — | — | — | 196 129 |
| Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania | poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania | — | — | 16 932 | — | — | 16 932 |
| Brak ratingu wewnętrznego (28) | | 123 821 | — | — | — | — | 123 821 |
| Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej | | -7 225 | -16 597 | — | — | — | -23 822 |
| Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki | | 1 141 234 | 101 944 | 16 932 | — | — | 1 260 110 |

(w tys. EUR)

2018

Rating na podstawie ekwiwalentu według agencji Moody’s

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

POCI

FVTPL

Ogółem

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Rating wewnętrzny 1 – minimalne ryzyko kredytowe

Aaa

—

90 875

—

—

—

90 875

Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe

Aa1 – Aa3

74 650

—

—

—

—

74 650

Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe

A1 – A3

17 804

—

—

—

—

17 804

Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe

Baa1 – Baa3

39 295

18 783

—

—

—

58 078

Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej

Ba1 – Ba3

165 551

—

—

—

—

165 551

Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe

B1 – B3

834 194

94 749

—

—

—

928 943

Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe

poniżej Caa1

75 057

134 701

—

—

—

209 758

Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania

poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania

—

—

185 273

3 588

—

188 861

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

—

—

—

—

1 806

1 806

1 806

1 806

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

-22 023

-22 023

-27 342

-27 342

- 143 092

- 143 092

-1 794

-1 794

-1 084

-1 084

- 195 335

- 195 335

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek

1 184 528

1 184 528

311 766

311 766

42 181

42 181

1 794

1 794

722

722

1 540 991

1 540 991

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Zobowiązania do udzielenia pożyczki

Rating wewnętrzny 2 – bardzo niskie ryzyko kredytowe

Aa1 – Aa3

102 092

—

—

—

—

102 092

Rating wewnętrzny 3 – niskie ryzyko kredytowe

A1 – A3

12 000

—

—

—

—

12 000

Rating wewnętrzny 4 – umiarkowane ryzyko kredytowe

Baa1 – Baa3

12 463

—

—

—

—

12 463

Rating wewnętrzny 5 – kontrahent o słabej sytuacji finansowej

Ba1 – Ba3

230 455

—

—

—

—

230 455

Rating wewnętrzny 6 – wysokie ryzyko kredytowe

B1 – B3

567 573

22 467

—

—

—

590 040

Rating wewnętrzny 7 – bardzo wysokie ryzyko kredytowe

poniżej Caa1

100 055

96 074

—

—

—

196 129

Rating wewnętrzny 8 – kontrahent nie wywiązuje się z zobowiązania

poniżej Caa1, ale nie wywiązuje się z zobowiązania

—

—

16 932

—

—

16 932

Brak ratingu wewnętrznego (28)

28

123 821

—

—

—

—

123 821

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

Odpis na oczekiwane straty kredytowe i kwota skorygowana do wartości godziwej

-7 225

-7 225

-16 597

-16 597

—

—

—

-23 822

-23 822

Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki

Wartość bilansowa zobowiązań do udzielenia pożyczki

1 141 234

1 141 234

101 944

101 944

16 932

16 932

—

—

1 260 110

1 260 110

W ramach instrumentu nadal monitoruje się wydarzenia mające wpływ na pożyczkobiorców i gwarantów, zwłaszcza na banki. W szczególności w ramach instrumentu dokonuje się indywidualnej oceny praw wynikających z umowy w przypadku pogorszenia ratingu i dąży się do zastosowania środków łagodzących. Uważnie śledzi się również odnawianie gwarancji bankowych otrzymanych w związku z pożyczkami, aby, w stosownych przypadkach, zapewnić zastępowanie tych gwarancji lub podjęcie innych działań w odpowiednim czasie.

3.2.3.6.   Zaległości w spłacie pożyczek oraz utrata wartości

Zaległości w spłacie pożyczek oraz utrata wartości

Kwoty zaległości są określane, monitorowane i zgłaszane zgodnie z procedurami określonymi w obowiązujących w całym banku wytycznych i procedurach w zakresie monitorowania finansowego („Finance Monitoring Guidelines and Procedures”). Procedury te są zgodne z najlepszymi praktykami bankowymi i przyjęte w stosunku do wszystkich pożyczek zarządzanych przez EBI.

Proces monitorowania jest tak skonstruowany, aby gwarantował, że (i) potencjalne zaległości są należycie wykrywane i jak najszybciej zgłaszane odpowiedzialnym służbom; (ii) przypadki krytyczne są szybko przekazywane na odpowiedni szczebel operacyjny i decyzyjny; (iii) kierownictwo EBI i państwa członkowskie otrzymują regularne sprawozdania na temat ogólnego statusu zaległości oraz podjętych lub planowanych działań w celu odzyskania środków.

Zaległości i utratę wartości w odniesieniu do pożyczek można przeanalizować następująco:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Pożyczki i zaliczki | Pożyczki i zaliczki |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Wartość bilansowa | 1 518 675 | 1 540 991 |
| Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | | |
| Kwota brutto | 136 749 | 188 861 |
| Odpis z tytułu utraty wartości | - 114 307 | - 144 886 |
| Wartość bilansowa oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 22 442 | 43 975 |
| Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości ze względu na ryzyko kredytowe | | |
| Przeterminowane | | |
| 0–30 dni | 61 | 804 |
| 30–60 dni | 924 | — |
| 60–90 dni | — | — |
| 90–180 dni | 135 | — |
| więcej niż 180 dni | 26 | 1 |
| Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 1 146 | 805 |
| Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 1 495 087 | 1 496 211 |
| Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek ogółem | 1 518 675 | 1 540 991 |

(w tys. EUR)

Pożyczki i zaliczki

Pożyczki i zaliczki

31.12.2019

31.12.2018

Wartość bilansowa

Wartość bilansowa

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Kwota brutto

136 749

188 861

Odpis z tytułu utraty wartości

- 114 307

- 144 886

Wartość bilansowa oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Wartość bilansowa oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

22 442

22 442

43 975

43 975

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Przeterminowane, ale które nie utraciły wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Przeterminowane

Przeterminowane

0–30 dni

61

804

30–60 dni

924

—

60–90 dni

—

—

90–180 dni

135

—

więcej niż 180 dni

26

1

Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Wartość bilansowa pożyczek zaległych bez utraty wartości ze względu na ryzyko kredytowe

1 146

1 146

805

805

Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Wartość bilansowa składników innych niż pożyczki zaległe i objęte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

1 495 087

1 495 087

1 496 211

1 496 211

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek ogółem

Wartość bilansowa pożyczek i zaliczek ogółem

1 518 675

1 518 675

1 540 991

1 540 991

3.2.3.7.   Renegocjacja pożyczek i zwłoka/wstrzymanie

Renegocjacja pożyczek i zwłoka/wstrzymanie

W ramach instrumentu uznaje pożyczki podlegają zwłoce/wstrzymaniu, jeżeli w reakcji na niekorzystne zmiany sytuacji finansowej pożyczkobiorcy w ramach instrumentu renegocjuje się pierwotne warunki umowy z pożyczkobiorcą mające bezpośredni wpływ na przyszłe przepływy pieniężne związane z instrumentem finansowym, co może przynieść instrumentowi stratę. Wpływ finansowy działań restrukturyzacyjnych ogranicza się jednak zazwyczaj do ewentualnych odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości, ponieważ w ramach instrumentu zapewnia się neutralność finansową, która ma odzwierciedlenie w renegocjowanych warunkach dotyczących ustalania cen operacji podlegających restrukturyzacji.

W normalnych warunkach działalności klasyfikacja takich pożyczek zostałaby zmieniona na niższą, a przed renegocjacją pożyczka zostałaby umieszczona na liście pożyczek obserwowanych. Po renegocjacji pożyczki te będą ściśle monitorowane w ramach instrumentu. Jeżeli renegocjowane warunki płatności nie umożliwią odzyskania pierwotnej wartości bilansowej składnika aktywów, uznanie zostanie, że utracił on wartość. Wysokość odpowiednich odpisów aktualizujących z tytułu utraty wartości zostanie obliczona na podstawie prognozowanych przepływów pieniężnych zdyskontowanych według początkowej efektywnej stopy procentowej. Wszystkie pożyczki, których jakość obniżyła się w klasyfikacji do poziomu E-, monitoruje się regularnie pod kątem konieczności dokonania odpisu aktualizującego; wszystkie pożyczki zaklasyfikowane do kategorii F wymajają dokonania odpisu. Kiedy klasyfikacja pożyczki wyraźnie się poprawi, pożyczka zostanie usunięta z listy pożyczek obserwowanych zgodnie z procedurami w ramach instrumentu.

Działania i praktyki związane z udzieleniem zwłoki podejmowane przez zespół restrukturyzacyjny banku obsługujący instrument w okresie sprawozdawczym obejmują przedłużenie terminu wymagalności, odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału, odroczenie spłat odsetek i kapitału oraz kapitalizację zaległych wpłat. Takie działania związane z udzieleniem zwłoki nie prowadzą do usunięcia z bilansu operacji bazowej, chyba że wpływ zmian umownych na bieżącą wartość netto pożyczki w dniu restrukturyzacji uznaje się za istotny. Jeżeli taki nowo ujęty składnik aktywów finansowych utraciłby wartość ze względu na ryzyko kredytowe, byłby on zgodny z definicją POCI.

Ekspozycji podlegających zmianom warunków umownych, które nie mają wpływu na przyszłe przepływy pieniężne, takie jak zabezpieczenie lub zrzeczenie się praw określonych umowie, nie uznaje się za wstrzymane i dlatego zdarzenia te same w sobie nie są uznawane za wystarczającą podstawę do stwierdzenia utraty wartości.

Operacje podlegające działaniom związanym z udzieleniem zwłoki wykazano jako takie w tabeli poniżej:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Liczba operacji podlegających działaniom związanym z udzieleniem zwłoki | 28 | 33 |
| Wartości bilansowe (w tym odsetki i kwoty zaległości) | 245 534 | 280 720 |
| Ujęty odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych | 7 916 | 9 506 |
| Z ujętym odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości | 57 321 | 86 334 |
| Przychody z tytułu odsetek w odniesieniu do operacji podlegających zwłoce/wstrzymaniu | 8 985 | 13 465 |
| Ekspozycje trwale odpisane (po zakończeniu/sprzedaży operacji) | 280 | — |

(w tys. EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Liczba operacji podlegających działaniom związanym z udzieleniem zwłoki

28

33

Wartości bilansowe (w tym odsetki i kwoty zaległości)

245 534

280 720

Ujęty odpis z tytułu oczekiwanych strat kredytowych

7 916

9 506

Z ujętym odpisem aktualizującym z tytułu utraty wartości

57 321

86 334

Przychody z tytułu odsetek w odniesieniu do operacji podlegających zwłoce/wstrzymaniu

8 985

13 465

Ekspozycje trwale odpisane (po zakończeniu/sprzedaży operacji)

280

—

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Działania związane z udzieleniem zwłoki |
| | 31.12.2018 | Przedłużenie terminu wymagalności | Odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału | Naruszenie postanowień istotnych umów finansowych | Inne | Spłata umowna i wygaśnięcie umów (29) | 31.12.2019 |
| Banki | 27 592 | 0 | 97 | 33 524 | 507 | -10 252 | 51 468 |
| Przedsiębiorstwa | 253 128 | 134 | 0 | 0 | 0 | -59 196 | 194 066 |
| Ogółem | 280 720 | 134 | 97 | 33 524 | 507 | -69 448 | 245 534 |

(w tys. EUR)

Działania związane z udzieleniem zwłoki

31.12.2018

Przedłużenie terminu wymagalności

Odroczenie spłat wyłącznie w odniesieniu do kapitału

Naruszenie postanowień istotnych umów finansowych

Inne

Spłata umowna i wygaśnięcie umów (29)

29

31.12.2019

Banki

27 592

0

97

33 524

507

-10 252

51 468

Przedsiębiorstwa

253 128

134

0

0

0

-59 196

194 066

Ogółem

Ogółem

280 720

280 720

134

134

97

97

33 524

33 524

507

507

-69 448

-69 448

245 534

245 534

3.2.4.   Ryzyko kredytowe z tytułu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Ryzyko kredytowe z tytułu środków pieniężnych i ich ekwiwalentów

Dostępne środki są inwestowane zgodnie z ustalonym w ramach instrumentu harmonogramem zobowiązań umownych w zakresie wypłat. Na dzień 31 grudnia 2019 r. i dzień 31 grudnia 2018 r. inwestycje miały postać depozytów bankowych, certyfikatów depozytowych i komercyjnych papierów dłużnych.

Zatwierdzone jednostki posiadają rating podobny do krótko- i długoterminowych ratingów wymaganych w przypadku własnych depozytów skarbowych EBI. W przypadku różnic w ratingach przyznanych przez różne agencje ratingowe, decydujące znaczenie ma rating najniższy. Maksymalny dopuszczony limit zaangażowania w przypadku pojedynczego zatwierdzonego banku wynosi obecnie 50 000 000 EUR (pięćdziesiąt milionów euro). Wyjątek od tej zasady stanowi Société Générale, który prowadzi operacyjne rachunki pieniężne instrumentu. Limit krótkoterminowego zaangażowania kredytowego dla Société Générale na dzień 31 grudnia 2019 r. i 31 grudnia 2018 r. wynosi 110 000 000 EUR (sto dziesięć milionów euro). Ten zwiększony limit dotyczy kwot środków pieniężnych na operacyjnych rachunkach pieniężnych oraz instrumentów wystawionych przez kontrahentów i utrzymywanych w ramach portfela skarbowego.

Wszystkie inwestycje powierzono zatwierdzonym jednostkom z okresem zapadalności nie dłuższym niż trzy miesiące, licząc od daty waluty. Wszystkie naruszenia limitów ekspozycji kredytowej zgłoszono odpowiednim mocodawcom. Na dzień 31 grudnia 2019 r. i dzień 31 grudnia 2018 r. wszystkie depozyty terminowe, komercyjne papiery dłużne i środki pieniężne w kasie utrzymywane w ramach portfela skarbowego instrumentu miały rating nie niższy niż P-2 (ekwiwalent według agencji Moody’s) na dzień rozliczenia.

Poniższa tabela przedstawia stan środków pieniężnych i ich ekwiwalentów z naliczonymi odsetkami:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Minimalny rating krótkoterminowy | Minimalny rating długoterminowy | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| (termin agencji Moody's) | (termin agencji Moody’s) |
| P-1 | Aaa | 98 945 | 12 % | 71 914 | 13 % |
| P-1 | Aa2 | 67 799 | 8 % | — | 0 % |
| P-1 | Aa3 | 89 983 | 11 % | 49 972 | 9 % |
| P-1 | A1 | 213 914 | 26 % | 199 938 | 34 % |
| P-1 | A2 | 212 199 | 25 % | 201 899 | 35 % |
| P-1 | A3 | 104 944 | 12 % | — | 0 % |
| P-2 | A3 | 49 993 | 6 % | 49 985 | 9 % |
| Ogółem | 837 777 | 100 % | 573 708 | 100 % |

(w tys. EUR)

Minimalny rating krótkoterminowy

Minimalny rating długoterminowy

31.12.2019

31.12.2018

(termin agencji Moody's)

(termin agencji Moody’s)

P-1

Aaa

98 945

12 %

71 914

13 %

P-1

Aa2

67 799

8 %

—

0 %

P-1

Aa3

89 983

11 %

49 972

9 %

P-1

A1

213 914

26 %

199 938

34 %

P-1

A2

212 199

25 %

201 899

35 %

P-1

A3

104 944

12 %

—

0 %

P-2

A3

49 993

6 %

49 985

9 %

Ogółem

Ogółem

837 777

837 777

100 %

100 %

573 708

573 708

100 %

100 %

3.2.5.   Ryzyko kredytowe z tytułu instrumentów pochodnych

Ryzyko kredytowe z tytułu instrumentów pochodnych

3.2.5.1.   Polityka dotycząca ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Polityka dotycząca ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Ryzyko kredytowe związane z instrumentami pochodnymi to strata, którą jedna ze stron ponosi, gdy druga strona nie jest w stanie wywiązać się z ciążących na niej zobowiązań umownych. Ryzyko kredytowe związane z instrumentami pochodnymi zależy od szeregu czynników (takich jak stopy procentowe i kursy wymiany walut) i z reguły odpowiada tylko niewielkiej części ich wartości nominalnej.

W normalnych warunkach działalności w ramach instrumentu mogą być zawierane umowy swap w celu zabezpieczenia określonych operacji udzielania pożyczek lub kontrakty terminowej wymiany walut w celu zabezpieczenia pozycji walutowej, denominowane w walutach innych niż euro będących przedmiotem aktywnego obrotu. Wszystkie umowy swap są zawierane przez EBI z zewnętrznymi kontrahentami. Operacje swapowe podlegają tym samym umowom ramowym (Master Swap Agreement) i umowom CSA zawartym przez EBI z jego partnerami zewnętrznymi.

3.2.5.2.   Wycena ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Wycena ryzyka kredytowego z tytułu instrumentów pochodnych

Wszystkie operacje swapowe wykonane przez EBI i związane z instrumentem są traktowane zgodnie z tymi samymi warunkami umownymi i zgodnie z tą samą metodyką, które są stosowane do instrumentów pochodnych wynegocjowanych przez EBI do własnych celów. Między innymi kwalifikowalność kontrahentów operacji swapowych jest ustalana przez EBI według tych samych warunków kwalifikowalności, jakie są stosowane do celów innych operacji swapowych.

EBI dokonuje pomiaru ekspozycji na ryzyko kredytowe z tytułu operacji swapowych i operacji na instrumentach pochodnych, stosując w kwestii sprawozdawczości i monitorowania limitów strategie Net Market Exposure (ekspozycja rynkowa netto) oraz Potential Future Exposure (potencjalna przyszła ekspozycja). Obie te strategie w pełni uwzględniają instrumenty pochodne związane z Instrumentem Inwestycyjnym.

Net Market Exposure

Potential Future Exposure

Poniższa tabela przedstawia terminy zapadalności swapów walutowo-procentowych z podziałem według ich wartości nominalnej i wartości godziwej:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Umowy swap na 31.12.2019 | Na okres krótszy niż | 1 rok | 5 lat | Na ponad | Ogółem za 2019 r. |
| 1 rok | do 5 lat | do 10 lat | 10 lat |
| Wartość nominalna | — | — | — | — | — |
| Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto) | — | — | — | — | — |

(w tys. EUR)

Umowy swap na 31.12.2019

Na okres krótszy niż

1 rok

5 lat

Na ponad

Ogółem za 2019 r.

1 rok

do 5 lat

do 10 lat

10 lat

Wartość nominalna

—

—

—

—

—

—

Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto)

—

—

—

—

—

—

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Umowy swap na 31.12.2018 | Na okres krótszy niż | 1 rok | 5 lat | Na ponad | Ogółem za 2018 r. |
| 1 rok | do 5 lat | do 10 lat | 10 lat |
| Wartość nominalna | — | 5 245 | — | — | 5 245 |
| Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto) | — | - 325 | — | — | - 325 |

(w tys. EUR)

Umowy swap na 31.12.2018

Na okres krótszy niż

1 rok

5 lat

Na ponad

Ogółem za 2018 r.

1 rok

do 5 lat

do 10 lat

10 lat

Wartość nominalna

—

5 245

—

—

5 245

5 245

Wartość godziwa (tj. zdyskontowana wartość netto)

—

- 325

—

—

- 325

- 325

W ramach instrumentu zawiera się krótkoterminowe umowy swap („krótkoterminowe swapy walutowe”) służące zabezpieczeniu ryzyka walutowego w związku z wypłacanymi pożyczkami w walutach innych niż EUR. Krótkoterminowe swapy walutowe mają termin zapadalności nie dłuższy niż trzy miesiące i są regularnie rolowane. Wartość nominalna krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła 1 545,0 mln EUR w dniu 31 grudnia 2019 r. i 1 460,6 mln EUR w dniu 31 grudnia 2018 r. Wartość godziwa krótkoterminowych swapów walutowych wynosiła 14,1 mln EUR w dniu 31 grudnia 2019 r. i 1,1 mln EUR w dniu 31 grudnia 2018 r.

W ramach instrumentu zawiera się umowy swap na stopy procentowe w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej na udzielonych pożyczkach. Na dzień 31 grudnia 2019 r. pozostają dwa nierozliczone swapy stóp procentowych o wartości nominalnej wynoszącej 24,2 mln EUR (w 2018 r.: 28,5 mln EUR) i wartości godziwej wynoszącej -0,1 mln EUR (w 2018 r.: 0,7 mln EUR).

3.2.6.   Ryzyko kredytowe z aktywów finansowych

Ryzyko kredytowe z aktywów finansowych

Poniższa tabela przedstawia stan portfela aktywów finansowych w całości składającego się z komercyjnych papierów dłużnych, których termin zapadalności przypada w okresie do trzech miesięcy, wydanych lub gwarantowanych przez jednostki państwowe niższego szczebla, banki i instytucje niebędące bankami. Kwalifikowanymi emitentami są państwa członkowskie UE, ich agencje, banki oraz podmioty pozabankowe. Maksymalny dopuszczony limit zaangażowania w przypadku pojedynczego zatwierdzonego emitenta wynosi obecnie 50 000 000 EUR (pięćdziesiąt milionów euro). Inwestycje w średnio- i długoterminowe obligacje również mogą być brane pod uwagę zgodnie z wytycznymi inwestycyjnymi, zależnie od wymogów dotyczących płynności.

| Minimalny rating krótkoterminowy | Minimalny rating długoterminowy | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| --- | --- | --- | --- |
| (termin agencji Moody's) | (termin agencji Moody’s) |
| P-1 | Aa1 | 50 046 | 15 % | — | 0 % |
| P-1 | Aa2 | 19 997 | 6 % | 80 041 | 24 % |
| P-1 | Aa3 | 50 025 | 15 % | 95 055 | 29 % |
| P-1 | A1 | 55 050 | 17 % | 15 005 | 4 % |
| P-1 | A2 | — | 0 % | 45 008 | 13 % |
| P-2 | A2 | — | 0 % | 50 015 | 15 % |
| P-2 | A3 | 85 027 | 26 % | 50 016 | 15 % |
| P-2 | Baa1 | 30 433 | 9 % | — | 0 % |
| P-2 | Baa3 | 40 009 | 12 % | — | 0 % |
| Ogółem | 330 587 | 100 % | 335 140 | 100 % |

Minimalny rating krótkoterminowy

Minimalny rating długoterminowy

31.12.2019

31.12.2018

(termin agencji Moody's)

(termin agencji Moody’s)

P-1

Aa1

50 046

15 %

—

0 %

P-1

Aa2

19 997

6 %

80 041

24 %

P-1

Aa3

50 025

15 %

95 055

29 %

P-1

A1

55 050

17 %

15 005

4 %

P-1

A2

—

0 %

45 008

13 %

P-2

A2

—

0 %

50 015

15 %

P-2

A3

85 027

26 %

50 016

15 %

P-2

Baa1

30 433

9 %

—

0 %

P-2

Baa3

40 009

12 %

—

0 %

Ogółem

Ogółem

330 587

330 587

100 %

100 %

335 140

335 140

100 %

100 %

3.3.   
  Ryzyko płynności

Ryzyko płynności

Ryzyko płynności odnosi się do zdolności jednostki do finansowania wzrostu wartości aktywów oraz wywiązywania się ze zobowiązań w terminie ich wymagalności bez ponoszenia niemożliwych do zaakceptowania strat. Ryzyko płynności można podzielić na ryzyko płynności finansowania i ryzyko płynności rynkowej. Ryzyko płynności finansowania jest to ryzyko, że jednostka nie będzie w stanie skutecznie sprostać zarówno oczekiwanym, jak i nieoczekiwanym obecnym i przyszłym potrzebom w zakresie przepływów pieniężnych bez pogorszenia swojej bieżącej działalności lub kondycji finansowej. Ryzyko płynności rynkowej jest to ryzyko, że jednostka nie będzie mogła łatwo kompensować lub zlikwidować pozycji po cenie rynkowej ze względu na niewystarczającą głębokość rynku lub zakłócenia jego funkcjonowania.

3.3.1   . Zarządzanie ryzykiem płynności

. Zarządzanie ryzykiem płynności

Instrument jest finansowany głównie z rocznych wkładów państw członkowskich oraz ze środków powracających z operacji instrumentu. W ramach instrumentu ryzykiem płynności finansowania zarządza się przede wszystkim poprzez planowanie potrzeb związanych z płynnością netto i wymaganych rocznych wkładów państw członkowskich.

W celu obliczenia rocznych wkładów państw członkowskich przez cały rok analizuje się i monitoruje harmonogram wypłat bieżących i przygotowywanych. Wydarzenia wyjątkowe, takie jak wcześniejsze spłaty, sprzedaż udziałów lub niewywiązanie się dłużnika z zobowiązań, są uwzględniane w celu skorygowania rocznych wymogów w zakresie płynności.

W celu dalszego zminimalizowania ryzyka płynności instrument utrzymuje rezerwy płynności wystarczające, aby w dowolnym momencie pokryć prognozowane wypłaty gotówkowe, o których okresowo informuje odpowiedzialny za pożyczki departament EBI. Fundusze inwestuje się na rynku pieniężnym i rynku obligacji w formie depozytów międzybankowych i innych krótkoterminowych instrumentów finansowych, uwzględniając zobowiązania instrumentu dotyczące wypłat. Aktywami płynnymi instrumentu zarządza Departament Skarbu Banku w celu utrzymania odpowiedniej płynności, tak aby możliwe było wywiązywanie się ze zobowiązań w ramach instrumentu.

Zgodnie z zasadą podziału obowiązków między jednostkami operacyjnymi i jednostkami rozliczeniowymi operacje rozliczeniowe związane z inwestowaniem tych aktywów wchodzą w zakres obowiązków Departamentu Planowania i Rozliczania Operacji EBI. Ponadto zatwierdzanie kontrahentów oraz określanie limitów dla inwestycji finansowych, a także monitorowanie tych limitów jest obowiązkiem Dyrekcji ds. Zarządzania Ryzykiem Banku.

3.3.2.   Wycena ryzyka płynności

Wycena ryzyka płynności

W tabelach zawartych w niniejszej sekcji przeanalizowano zobowiązania finansowe instrumentu według daty wymagalności na podstawie okresu od dnia bilansowego do terminu wymagalności określonego w umowie (według niezdyskontowanych przepływów pieniężnych).

Jeżeli chodzi o zobowiązania finansowe inne niż zobowiązania pochodne, instrument utrzymuje zobowiązania w postaci niewypłaconych części kredytów na podstawie podpisanych umów pożyczki, niewypłaconych części środków na mocy podpisanych umów subskrypcji kapitału/umów inwestycyjnych, udzielonych gwarancji pożyczkowych lub przyznanych dotacji na spłatę odsetek i pomoc techniczną.

Pożyczki udzielane w ramach instrumentu inwestycyjnego mają termin wypłaty. Wypłat dokonuje się jednak w momentach i w kwotach odpowiadających postępom odnośnych projektów inwestycyjnych. Ponadto pożyczki instrumentu inwestycyjnego są transakcjami realizowanymi w warunkach operacyjnych, dla których typowe są dość duże wahania, gdyż ich harmonogram wypłat jest obarczony znacznym stopniem niepewności.

Inwestycje kapitałowe stają się wymagalne w momencie wydania przez osoby zarządzające środkami własnymi ważnego wezwania do opłacenia kapitału, stosownie do postępów w działalności inwestycyjnej. Całkowity okres wypłaty pożyczki wynosi zwykle 3 lata, przy czym jest on często przedłużany o rok lub dwa. Niektóre zobowiązania z tytułu wypłaty zwykle wykraczają poza okres wypłaty pożyczki do czasu pełnego zbycia odnośnych inwestycji funduszu, ponieważ jego płynność może być niekiedy niedostateczna do pokrycia niektórych opłat lub innych wydatków.

Gwarancje nie są ujmowane jako osobne zobowiązania do wypłaty, do czasu uruchomienia gwarancji. Pozostała kwota gwarancji jest zmniejszana zgodnie z harmonogramem spłaty pożyczek objętych gwarancją.

Wypływy środków pieniężnych na przyznane dotacje na spłatę odsetek występują w przypadku pożyczek subsydiowanych finansowanych z zasobów własnych Banku. W związku z tym zgłaszane wypływy stanowią wyłącznie zobowiązania związane z tymi pożyczkami, a nie całkowitą kwotę przyznanych, niewypłaconych dotacji na spłatę odsetek. Podobnie jak w przypadku pożyczek, harmonogram ich wypłaty jest niepewny.

„Nominalne wypływy brutto” na przyznaną pomoc techniczną w tabeli „Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne” dotyczą łącznej niewypłaconej kwoty podpisanych umów na pomoc techniczną. Schemat czasowy dokonywania wypłat charakteryzuje wysoki stopień niepewności. Wypływy środków pieniężnych w kolumnie „3 miesiące lub mniej” stanowią kwotę niezapłaconych faktur, które otrzymano do dnia sprawozdawczego.

Zobowiązania dotyczące zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne, w przypadku których nie określono umownych terminów wymagalności, umieszczono w kolumnie „Nieokreślony termin wymagalności”. Zobowiązania, w przypadku których na dzień sprawozdawczy zarejestrowano wniosek o wypłatę, umieszczono w odpowiedniej kolumnie.

Jeżeli chodzi o pochodne zobowiązania finansowe, ich profil wymagalności odpowiada określonym w umowie niezdyskontowanym przepływom pieniężnym brutto z transakcji swapowych, w tym swapów walutowych, swapów walutowo-procentowych, krótkoterminowych swapów walutowych i swapów stóp procentowych.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nieokreślony termin wymagalności | Nominalne wypływy brutto |
| Na 31.12.2019 |
| Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone | 33 038 | — | — | — | 1 324 282 | 1 357 320 |
| Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów | 369 | — | — | — | 405 551 | 405 920 |
| Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione) | — | — | — | — | 1 559 831 | 1 559 831 |
| Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek | — | — | — | — | 350 678 | 350 678 |
| Wypływy na przyznaną pomoc techniczną | 3 898 | — | — | — | 21 166 | 25 064 |
| Ogółem | 37 305 | — | — | — | 3 661 508 | 3 698 813 |

(w tys. EUR)

Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nieokreślony termin wymagalności

Nominalne wypływy brutto

Na 31.12.2019

Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone

33 038

—

—

—

1 324 282

1 357 320

Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów

369

—

—

—

405 551

405 920

Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione)

—

—

—

—

1 559 831

1 559 831

Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek

—

—

—

—

350 678

350 678

Wypływy na przyznaną pomoc techniczną

3 898

—

—

—

21 166

25 064

Ogółem

Ogółem

37 305

37 305

—

—

—

3 661 508

3 661 508

3 698 813

3 698 813

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nieokreślony termin wymagalności | Nominalne wypływy brutto |
| Na 31.12.2018 |
| Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone | 7 854 | — | — | — | 1 276 078 | 1 283 932 |
| Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów | 2 023 | — | — | — | 345 144 | 347 167 |
| Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione) | — | — | — | — | 1 556 468 | 1 556 468 |
| Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek | — | — | — | — | 360 655 | 360 655 |
| Wypływy na przyznaną pomoc techniczną | 2 373 | — | — | — | 24 082 | 26 455 |
| Ogółem | 12 250 | — | — | — | 3 562 427 | 3 574 677 |

(w tys. EUR)

Profil wymagalności zobowiązań finansowych innych niż zobowiązania pochodne

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nieokreślony termin wymagalności

Nominalne wypływy brutto

Na 31.12.2018

Wypływy na pożyczki udzielone, ale niewypłacone

7 854

—

—

—

1 276 078

1 283 932

Wypływy na przyznane środki inwestycyjne i subskrypcję udziałów

2 023

—

—

—

345 144

347 167

Pozostałe (gwarancje podpisane niewystawione, gwarancje wystawione)

—

—

—

—

1 556 468

1 556 468

Wypływy na przyznane dotacje na spłatę odsetek

—

—

—

—

360 655

360 655

Wypływy na przyznaną pomoc techniczną

2 373

—

—

—

24 082

26 455

Ogółem

Ogółem

12 250

12 250

—

—

—

3 562 427

3 562 427

3 574 677

3 574 677

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesięcy do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nominalne wpływy/wypływy brutto |
| Na 31.12.2019 |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy | — | — | — | — | — |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy | — | — | — | — | — |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy | 1 545 000 | — | — | — | 1 545 000 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy | -1 535 571 | — | — | — | -1 535 571 |
| Swapy stóp procentowych – Wpływy | 310 | 820 | 2 045 | | 3 175 |
| Swapy stóp procentowych – Wypływy | — | -1 128 | -2 138 | | -3 266 |
| Ogółem | 9 739 | - 308 | - 93 | — | 9 338 |

(w tys. EUR)

Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesięcy do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nominalne wpływy/wypływy brutto

Na 31.12.2019

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy

—

—

—

—

—

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy

—

—

—

—

—

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy

1 545 000

—

—

—

1 545 000

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy

-1 535 571

—

—

—

-1 535 571

Swapy stóp procentowych – Wpływy

310

820

2 045

3 175

Swapy stóp procentowych – Wypływy

—

-1 128

-2 138

-3 266

Ogółem

Ogółem

9 739

9 739

- 308

- 308

- 93

- 93

—

—

9 338

9 338

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych | 3 miesiące lub mniej | Powyżej 3 miesiące do 1 roku | Powyżej 1 roku do 5 lat | Powyżej 5 lat | Nominalne wpływy/wypływy brutto |
| Na 31.12.2018 |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy | 5 | 3 281 | 1 816 | — | 5 102 |
| Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy | — | -4 081 | -1 770 | — | -5 851 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy | 1 460 608 | — | — | — | 1 460 608 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy | -1 465 498 | — | — | — | -1 465 498 |
| Swapy stóp procentowych – Wpływy | 397 | 1 171 | 3 473 | 204 | 5 245 |
| Swapy stóp procentowych – Wypływy | — | -1 340 | -3 030 | - 175 | -4 545 |
| Ogółem | -4 488 | - 969 | 489 | 29 | -4 939 |

(w tys. EUR)

Profil wymagalności pochodnych zobowiązań finansowych

3 miesiące lub mniej

Powyżej 3 miesiące do 1 roku

Powyżej 1 roku do 5 lat

Powyżej 5 lat

Nominalne wpływy/wypływy brutto

Na 31.12.2018

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wpływy

5

3 281

1 816

—

5 102

Swapy walutowe i swapy walutowo-procentowe – Wypływy

—

-4 081

-1 770

—

-5 851

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wpływy

1 460 608

—

—

—

1 460 608

Krótkoterminowe swapy walutowe – Wypływy

-1 465 498

—

—

—

-1 465 498

Swapy stóp procentowych – Wpływy

397

1 171

3 473

204

5 245

Swapy stóp procentowych – Wypływy

—

-1 340

-3 030

- 175

-4 545

Ogółem

Ogółem

-4 488

-4 488

- 969

- 969

489

489

29

29

-4 939

-4 939

3.3.3.   Długoterminowe aktywa i zobowiązania finansowe

Długoterminowe aktywa i zobowiązania finansowe

W poniższej tabeli przedstawiono wartości bilansowe aktywów finansowych niebędących instrumentami pochodnymi oraz zobowiązań finansowych, których odzyskanie lub rozliczenie jest spodziewane po upływie 12 miesięcy od dnia sprawozdawczego.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Aktywa finansowe: | | |
| Pożyczki i zaliczki | 1 636 520 | 1 666 232 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | 619 928 | 567 292 |
| Pozostałe aktywa | — | 171 |
| Ogółem | 2 256 448 | 2 233 695 |
| Zobowiązania finansowe: | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | 628 | 793 |
| Zobowiązania wobec osób trzecich (30) | 93 531 | 93 641 |
| Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki | 37 269 | 23 822 |
| Ogółem | 131 428 | 118 256 |

(w tys. EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Aktywa finansowe:

Aktywa finansowe:

Pożyczki i zaliczki

1 636 520

1 666 232

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

619 928

567 292

Pozostałe aktywa

—

171

Ogółem

Ogółem

2 256 448

2 256 448

2 233 695

2 233 695

Zobowiązania finansowe:

Zobowiązania finansowe:

Rezerwy na wystawione gwarancje

628

793

Zobowiązania wobec osób trzecich (30)

30

93 531

93 641

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

37 269

23 822

Ogółem

Ogółem

131 428

131 428

118 256

118 256

3.4.   
  Ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe

Ryzyko rynkowe jest to ryzyko, że zmiany cen i stóp rynkowych, takich jak stopy procentowe, ceny akcji i kursy walutowe, wpłyną na przychody jednostki lub na wartość posiadanych przez nią instrumentów finansowych.

3.4.1.   Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej

Ryzyko stopy procentowej wynika ze zmienności wartości ekonomicznej pozycji związanych ze stopami procentowymi lub przychodów uzyskanych z tych pozycji ze względu na niekorzystne zmiany wysokości stóp procentowych.

Wahania wartości ekonomicznej instrumentu ani niedopasowanie wyceny między poszczególnymi aktywami, zobowiązaniami i instrumentami zabezpieczającymi nie mają bezpośredniego wpływu na instrument, ponieważ (i) nie wiążą się z nim żadne bezpośrednie koszty finansowania zewnętrznego ani oprocentowane zobowiązania oraz (ii) w ramach instrumentu akceptuje się wpływ wahań stopy procentowej na przychody z inwestycji.

W ramach instrumentu wrażliwość portfela pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro na wahania stopy procentowej wycenia się przez obliczenie wartości według punktu bazowego.

Wartość według punktu bazowego pozwala wycenić zysk lub stratę według wartości bieżącej netto odnośnego portfela w wyniku wzrostu stóp procentowych o 1 punkt bazowy (0,01 %) w określonym przedziale czasowym „rynek pieniężny – do jednego roku”, „bardzo krótki – od 2 do 3 lat”, „krótki – od 4 do 6 lat”, „średni – od 7 do 11 lat”, „długi – od 12 do 20 lat” lub „bardzo długi – powyżej 21 lat”.

Aby określić wartość bieżącą netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w EUR, w ramach instrumentu stosuje się podstawową krzywą finansowania w EUR. Europejskiego Banku Inwestycyjnego (krzywa swapu EUR skorygowana o globalny spread finansowania EBI). Krzywa finansowania w USD Europejskiego Banku Inwestycyjnego jest stosowana do obliczania wartości bieżącej netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w USD. Wartość bieżącą netto przepływów pieniężnych pożyczek denominowanych w walutach, dla których wiarygodne i wystarczająco kompletne krzywe dyskontowe nie są dostępne, określa się, zastępczo stosując podstawową krzywą finansowania w EUR. Europejskiego Banku Inwestycyjnego.

Do obliczenia wartości bieżącej netto swapów zabezpieczających w skali mikro instrument wykorzystuje krzywą swapu w EUR dla przepływów pieniężnych denominowanych w EUR oraz krzywą swapu w USD dla przepływów pieniężnych denominowanych w USD.

Zgodnie z poniższą tabelą wartość bieżąca netto portfela pożyczek po uwzględnieniu odnośnych swapów zabezpieczających w skali mikro na dzień 31 grudnia 2019 r. zmniejszyłaby się o 533 tys. EUR (na dzień 31 grudnia 2018 r.: spadek o 483 tys. EUR), gdyby wszystkie istotne krzywe stóp procentowych wzrosły równocześnie i równolegle o 1 punkt bazowy.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Wartość według punktu bazowego | Rynek | Bardzo krótki | Krótki | Średni | Długi | Bardzo długi | Ogółem |
| pieniężny |
| Na 31.12.2019 | 1 rok | 2 – 3 lata | 4 – 6 lat | 7 – 11 lat | 12 – 20 lat | 21 lat |
| Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem | - 42 | - 99 | - 172 | - 163 | - 57 | — | - 533 |

(w tys. EUR)

Wartość według punktu bazowego

Rynek

Bardzo krótki

Krótki

Średni

Długi

Bardzo długi

Ogółem

pieniężny

Na 31.12.2019

1 rok

2 – 3 lata

4 – 6 lat

7 – 11 lat

12 – 20 lat

21 lat

Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem

- 42

- 99

- 172

- 163

- 57

—

- 533

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Wartość według punktu bazowego | Rynek | Bardzo krótki | Krótki | Średni | Długi | Bardzo długi | Ogółem |
| pieniężny |
| Na 31.12.2018 | 1 rok | 2 – 3 lata | 4 – 6 lat | 7 – 11 lat | 12 – 20 lat | 21 lat |
| Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem | - 38 | - 94 | - 168 | - 154 | - 29 | — | - 483 |

(w tys. EUR)

Wartość według punktu bazowego

Rynek

Bardzo krótki

Krótki

Średni

Długi

Bardzo długi

Ogółem

pieniężny

Na 31.12.2018

1 rok

2 – 3 lata

4 – 6 lat

7 – 11 lat

12 – 20 lat

21 lat

Wrażliwość pożyczek i swapów zabezpieczających w skali mikro ogółem

- 38

- 94

- 168

- 154

- 29

—

- 483

3.4.2.   Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe

Ryzyko walutowe instrumentu to ryzyko utraty wpływów lub wartości ekonomicznej wynikające z niekorzystnych zmian w kursach wymiany walut.

Z uwagi na walutę księgową odniesienia (jaką dla instrumentu jest euro), ekspozycja na ryzyko walutowe w przypadku instrumentu istnieje zawsze, gdy występuje niedopasowanie aktywów i zobowiązań denominowanych w walucie księgowej innej niż waluta odniesienia. Ryzyko walutowe obejmuje także skutki zmian wartości przyszłych przepływów środków pieniężnych denominowanych w walucie księgowej innej niż waluta odniesienia, np. płatności z tytułu odsetek i dywidend, ze względu na wahania kursów wymiany.

3.4.2.1.   Ryzyko walutowe a aktywa finansowe

Ryzyko walutowe a aktywa finansowe

Aktywa finansowe instrumentu denominowane są albo w EUR, albo w USD.

Ryzyko walutowe jest zabezpieczone transakcjami walutowymi typu spot lub forward, krótkoterminowymi swapami walutowymi lub swapami walutowymi. Departament Skarbu EBI może w razie konieczności i stosownie do sytuacji wykorzystać zgodnie z polityką Banku jakikolwiek inny instrument, który zapewnia ochronę przed ryzykiem rynkowym związanym z działalnością finansową w ramach instrumentu.

3.4.2.2.   Ryzyko walutowe a operacje finansowane lub gwarantowane przez instrument

Ryzyko walutowe a operacje finansowane lub gwarantowane przez instrument

Wkłady państw członkowskich na rzecz instrumentu przyjmowane są w euro. Operacje finansowane lub gwarantowane przez instrument, a także dopłaty do oprocentowania mogą być denominowane w EUR, USD lub innej zatwierdzonej walucie.

Ekspozycja na ryzyko walutowe (w stosunku do EUR jako waluty referencyjnej) występuje, gdy transakcje denominowane w walutach innych niż EUR są niezabezpieczone. Wytyczne dotyczące zabezpieczania ryzyka walutowego opisano poniżej.

3.4.2.2.1.   
  Zabezpieczanie operacji denominowanych w USD

Zabezpieczanie operacji denominowanych w USD

Ryzyko walutowe wynikające z operacji instrumentu denominowanych w USD jest zabezpieczone zbiorczo za pomocą krótkoterminowych swapów walutowych w EUR/USD, okresowo rolowanych i dostosowywanych kwotowo. Krótkoterminowe swapy walutowe pełnią dwie funkcje. Z jednej strony zapewnia się niezbędną płynność na potrzeby nowych wypłat (pożyczki i kapitał), a z drugiej strony utrzymuje się zabezpieczenie przed ryzykiem walutowym w skali makro.

Na początku każdego okresu przepływy pieniężne, które w kolejnym okresie mają być otrzymane lub wypłacone w USD, są oszacowywane na podstawie planowanych lub oczekiwanych środków powracających i wypłat. Następnie krótkoterminowe swapy walutowe osiągające termin zapadalności są rolowane, a ich kwota jest korygowana, tak aby pokrywała co najmniej płynność w USD potrzebną w kolejnym okresie.

Co miesiąc pozycja walutowa w USD jest zabezpieczana transakcjami typu spot lub forward, jeżeli przekracza odpowiednie limity.

W okresie odnawiania swapów nieoczekiwane niedobory środków w USD są pokrywane za pomocą doraźnych operacji krótkoterminowych swapów walutowych, natomiast nadwyżki środków są inwestowane w aktywa finansowe lub przeliczane na EUR, jeżeli wynikają ze zwiększenia pozycji walutowej.

3.4.2.2.2.   
  Zabezpieczanie operacji denominowanych w walutach innych niż EUR i USD

Zabezpieczanie operacji denominowanych w walutach innych niż EUR i USD

Operacje w ramach instrumentu denominowane w walutach innych niż EUR i USD są zabezpieczane za pomocą umów na swapy walutowe o tym samym profilu finansowym, co stanowiąca ich podstawę pożyczka, pod warunkiem że funkcjonuje rynek swapowy.

W przypadku instrumentu występują operacje denominowane w walutach, dla których możliwości zabezpieczenia nie są łatwo dostępne lub ich koszt jest wysoki. Operacje te denominowane są w walutach lokalnych, ale rozliczane w EUR lub USD. Zasady ramowe Instrumentu Inwestycyjnego dotyczące ryzyka finansowego, zatwierdzone przez Komitet Instrumentu Inwestycyjnego w dniu 22 stycznia 2015 r., oferują możliwość zabezpieczenia ekspozycji na ryzyko walutowe w walutach lokalnych, które są w znaczącym stopniu dodatnio skorelowane z USD w sposób syntetyczny przez instrumenty pochodne denominowane w USD. Waluty lokalne zabezpieczone syntetycznie przy pomocy instrumentów pochodnych denominowanych w USD wykazano w sekcji 3.4.2.2.3. poniżej w pozycji „Waluty lokalne (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)”, natomiast waluty lokalne niezabezpieczone syntetycznie USD wykazano w tej samej tabeli w pozycji „Waluty lokalne (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)”.

3.4.2.2.3.   
  Pozycja walutowa (w tys. EUR)

Pozycja walutowa (w tys. EUR)

W tabelach w niniejszej informacji dodatkowej przedstawiono pozycję walutową instrumentu.

Pozycja walutowa w poniższych tabelach została przedstawiona zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka w ramach instrumentu (opisaną w zasadach ramowych Instrumentu Inwestycyjnego dotyczących ryzyka finansowego). Zgodnie z tą polityką pozycja walutowa jest oparta na danych księgowych i określana jako różnica między wybranymi aktywami a zobowiązaniami. Aktywa i zobowiązania określone w pozycji walutowej zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka są dobierane w taki sposób, aby zapewnić, że zyski będą przeliczane na walutę sprawozdawczą (EUR) dopiero po ich otrzymaniu.

Zmiany wartości godziwej akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu są – zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka – uwzględnione w pozycji walutowej, podobnie jak utrata wartości pożyczek i zaliczek. Instrumenty pochodne uwzględnione w pozycji walutowej zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka są wyceniane według wartości nominalnej, a nie wartości godziwej, aby dostosować je do zachowanej wartości aktywów, które są również wyceniane według wartości nominalnej skorygowanej o utratę wartości pożyczek.

W poniższych tabelach pozostała część aktywów i zobowiązań, która obejmuje głównie naliczone odsetki od pożyczek, instrumentów pochodnych i dotacji, jest przedstawiona jako „Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka”.

| Na dzień 31 grudnia 2019 r. | Aktywa i zobowiązania | Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe |
| --- | --- | --- |
| Waluty | Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka | Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka | Bilansowa pozycja walutowa |
| USD | - 103 746 | -56 632 | - 160 378 | 637 693 |
| Waluty lokalne


  (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (6) | | | | |
| KES | 29 472 | 464 | 29 936 | — |
| TZS | 48 092 | 354 | 48 446 | — |
| DOP | 25 383 | 602 | 25 985 | — |
| UGX | 37 132 | 574 | 37 706 | — |
| RWF | 30 766 | 47 | 30 813 | — |
| Waluty lokalne


  (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (6) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 99 864 | - 530 | 99 334 | — |
| Ogółem waluty inne niż EUR | 166 963 | -55 121 | 111 842 | 637 693 |
| EUR | — | 3 075 194 | 3 075 194 | 2 741 023 |
| EUR i waluty inne niż EUR ogółem | 166 963 | 3 020 073 | 3 187 036 | 3 378 716 |

Na dzień 31 grudnia 2019 r.

Aktywa i zobowiązania

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Waluty

Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka

Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka

Bilansowa pozycja walutowa

USD

USD

- 103 746

-56 632

- 160 378

637 693

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (6)

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)

6

KES

KES

29 472

464

29 936

—

TZS

TZS

48 092

354

48 446

—

DOP

DOP

25 383

602

25 985

—

UGX

UGX

37 132

574

37 706

—

RWF

RWF

30 766

47

30 813

—

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (6)

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)

6

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

99 864

- 530

99 334

—

Ogółem waluty inne niż EUR

Ogółem waluty inne niż EUR

166 963

166 963

-55 121

-55 121

111 842

111 842

637 693

637 693

EUR

EUR

—

3 075 194

3 075 194

3 075 194

3 075 194

2 741 023

2 741 023

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

166 963

166 963

3 020 073

3 020 073

3 187 036

3 187 036

3 378 716

3 378 716

| Na dzień 31 grudnia 2018 r. | Aktywa i zobowiązania | Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe |
| --- | --- | --- |
| Waluty | Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka | Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka | Bilansowa pozycja walutowa |
| USD | - 157 177 | -52 111 | - 209 288 | 600 271 |
| Waluty lokalne


  (objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (7) | | | | |
| KES | 35 806 | 252 | 36 058 | — |
| TZS | 71 195 | 814 | 72 009 | — |
| DOP | 35 311 | 821 | 36 132 | — |
| UGX | 45 731 | 769 | 46 500 | — |
| RWF | 24 176 | 17 | 24 193 | — |
| Waluty lokalne


  (nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (7) | | | | |
| HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR | 74 265 | - 432 | 73 833 | — |
| Ogółem waluty inne niż EUR | 129 307 | -49 870 | 79 437 | 600 271 |
| EUR | — | 2 834 560 | 2 834 560 | 3 044 623 |
| EUR i waluty inne niż EUR ogółem | 129 307 | 2 784 690 | 2 913 997 | 3 644 894 |

Na dzień 31 grudnia 2018 r.

Aktywa i zobowiązania

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Waluty

Pozycja walutowa zgodnie z polityką dotyczącą ryzyka

Pozycja walutowa nieobjęta polityką dotyczącą ryzyka

Bilansowa pozycja walutowa

USD

USD

- 157 177

-52 111

- 209 288

600 271

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (7)

(objęte zabezpieczeniem syntetycznym)

7

KES

KES

35 806

252

36 058

—

TZS

TZS

71 195

814

72 009

—

DOP

DOP

35 311

821

36 132

—

UGX

UGX

45 731

769

46 500

—

RWF

RWF

24 176

17

24 193

—

Waluty lokalne

Waluty lokalne

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)
   (7)

(nieobjęte zabezpieczeniem syntetycznym)

7

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

HTG, MUR, MZN, XOF, ZMW, BWP, JMD, NGN, ZAR

74 265

- 432

73 833

—

Ogółem waluty inne niż EUR

Ogółem waluty inne niż EUR

129 307

129 307

-49 870

-49 870

79 437

79 437

600 271

600 271

EUR

EUR

—

2 834 560

2 834 560

2 834 560

2 834 560

3 044 623

3 044 623

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

EUR i waluty inne niż EUR ogółem

129 307

129 307

2 784 690

2 784 690

2 913 997

2 913 997

3 644 894

3 644 894

3.4.2.3.   Analiza wrażliwości na wahania kursów walutowych

Analiza wrażliwości na wahania kursów walutowych

Na dzień 31 grudnia 2019 r. 10-procentowy spadek wartości euro w stosunku do wszystkich innych walut spowodowałby zwiększenie zasobów stron wnoszących wkład o 14,0 mln EUR (na dzień 31 grudnia 2018 r.: 8,8 mln EUR). 10-procentowy wzrost wartości euro w stosunku do wszystkich innych walut spowodowałby spadek zasobów stron wnoszących wkład o 11,4 mln EUR (na dzień 31 grudnia 2018 r.: 7,2 mln EUR).

3.4.2.4.   Kurs wymiany

Kurs wymiany

Do sporządzenia bilansu na dzień 31 grudnia 2019 r. i 31 grudnia 2018 r. zastosowano następujące kursy wymiany:

| | 31 grudnia 2019 r. | 31 grudnia 2018 r. |
| --- | --- | --- |
| Waluty spoza UE | | |
| Botswana – pula (BWP) | 11,8376 | 12,2038 |
| Dominikana – peso (DOP) | 59,3644 | 57,4037 |
| Fidżi – dolar (FJD) | 2,4045 | 2,4104 |
| Haiti – gourde (HTG) | 100,99 | 86,92 |
| Jamajka – dolar (JMD) | 147,6966 | 144,081 |
| Kenia – szyling (KES) | 113,63 | 116,24 |
| Mauretania – ugija (MRU) | 42,2135 | 41,1660 |
| Mauritius – rupia (MUR) | 40,63 | 39,05 |
| Mozambik – metical (MZN) | 68,64 | 70,14 |
| Nigeria – naira (NGN) | 343,45 | 351,05 |
| Rwanda – frank (RWF) | 1 051,12 | 1 020,10 |
| Tanzania – szyling (TZS) | 2 573,66 | 2 624,33 |
| Uganda – szyling (UGX) | 4 108 | 4 239 |
| Stany Zjednoczone – dolar amerykański (USD) | 1,1234 | 1,145 |
| Frank CFA (XAF/XOF) | 655,957 | 655,957 |
| Republika Południowej Afryki – rand (ZAR) | 15,7773 | 16,4594 |
| Zambia – kwacha (ZMW) | 15,7894 | 13,6077 |

31 grudnia 2019 r.

31 grudnia 2018 r.

Waluty spoza UE

Waluty spoza UE

Botswana – pula (BWP)

11,8376

12,2038

Dominikana – peso (DOP)

59,3644

57,4037

Fidżi – dolar (FJD)

2,4045

2,4104

Haiti – gourde (HTG)

100,99

86,92

Jamajka – dolar (JMD)

147,6966

144,081

Kenia – szyling (KES)

113,63

116,24

Mauretania – ugija (MRU)

42,2135

41,1660

Mauritius – rupia (MUR)

40,63

39,05

Mozambik – metical (MZN)

68,64

70,14

Nigeria – naira (NGN)

343,45

351,05

Rwanda – frank (RWF)

1 051,12

1 020,10

Tanzania – szyling (TZS)

2 573,66

2 624,33

Uganda – szyling (UGX)

4 108

4 239

Stany Zjednoczone – dolar amerykański (USD)

1,1234

1,145

Frank CFA (XAF/XOF)

655,957

655,957

Republika Południowej Afryki – rand (ZAR)

15,7773

16,4594

Zambia – kwacha (ZMW)

15,7894

13,6077

3.4.3.   Ryzyko cen akcji

Ryzyko cen akcji

Ryzyko cen akcji odnosi się do ryzyka, że wartość godziwa inwestycji kapitałowych zmniejszy się w wyniku zmian w poziomie cen akcji lub w wartości inwestycji kapitałowych.

Instrument jest narażony na ryzyko cen akcji poprzez swoje bezpośrednie inwestycje kapitałowe i inwestycje w fundusze venture capital.

venture capital

Wartość nienotowanych pozycji kapitałowych nie jest na bieżąco dostępna do celów stałego monitorowania i kontroli. Dla takich pozycji najlepsze dostępne wskaźniki obejmują ceny ustalone za pomocą dowolnej stosownej techniki wyceny.

Wpływ na stan zasobów stron wnoszących wkład na rzecz instrumentu (wskutek zmiany wartości godziwej portfela instrumentów kapitałowych) ze względu na +/-10 % zmianę wartości poszczególnych bezpośrednich inwestycji kapitałowych i inwestycji w fundusze venture capital, przy niezmienności wszystkich pozostałych zmiennych, wynosi odpowiednio 62,0 mln EUR/-62,0 mln EUR na dzień 31 grudnia 2019 r. (odpowiednio 56,7 mln EUR/-56,7 mln EUR na dzień 31 grudnia 2018 r.).

venture capital

4.   Wartości godziwe instrumentów finansowych

Wartości godziwe instrumentów finansowych

4.1.   
  Klasyfikacja księgowa i wartość godziwa

Klasyfikacja księgowa i wartość godziwa

W tabeli poniżej przedstawiono wartości bilansowe i wartości godziwe poszczególnych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych, w tym ich poziom w hierarchii wartości godziwej. Nie obejmuje to informacji o wartości godziwej poszczególnych składników aktywów finansowych i zobowiązań finansowych niewykazanych według wartości godziwej, w przypadku gdy wartość bilansowa jest zbliżona do wartości godziwej.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31 grudnia 2019 r. | Wartość bilansowa | Wartość godziwa |
| | Pochodne instrumenty finansowe | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | Środki pieniężne, pożyczki i zaliczki | Aktywa finansowe ogółem | Inne zobowiązania finansowe | Ogółem | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Ogółem |
| Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 14 184 | — | — | — | — | 14 184 | — | 14 184 | — | 14 184 |
| Fundusz venture capital | — | 504 694 | — | — | — | 504 694 | 362 | — | 504 332 | 504 694 |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | — | 115 234 | — | — | — | 115 234 | 15 255 | — | 99 979 | 115 234 |
| Pożyczki i zaliczki | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | — | — | 21 702 | 21 702 |
| Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem | 14 184 | 619 928 | 21 702 | — | — | 655 814 | 15 617 | 35 886 | 604 311 | 655 814 |
| Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | — | — | 837 777 | — | — | 837 777 | — | — | — | — |
| Pożyczki i zaliczki | — | — | 1 496 973 | — | — | 1 496 973 | — | 1 699 057 | — | 1 699 057 |
| Należności od stron wnoszących wkład | — | — | 86 330 | — | — | 86 330 | — | — | — | — |
| Aktywa finansowe ogółem | — | — | — | 330 587 | — | 330 587 | 144 097 | 186 083 | — | 330 180 |
| Pozostałe aktywa | — | — | — | — | — | — | — | — | — | — |
| Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem | — | — | 2 421 080 | 330 587 | — | 2 751 667 | 144 097 | 1 885 140 | — | 2 029 237 |
| Aktywa finansowe ogółem | 14 184 | 619 928 | 2 442 782 | 330 587 | — | 3 407 487 | | | | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | - 191 | — | — | — | — | - 191 | — | - 191 | — | - 191 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem | - 191 | — | — | — | — | - 191 | — | - 191 | — | - 191 |
| Zobowiązanie finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | | | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | — | — | — | — | - 628 | - 628 | | | | |
| Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki | — | — | — | — | -37 269 | -37 269 | | | | |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | — | — | — | — | - 147 438 | - 147 438 | | | | |
| Pozostałe zobowiązania | — | — | — | — | -2 353 | -2 353 | | | | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem | — | — | — | — | - 187 688 | - 187 688 | | | | |
| Zobowiązania finansowe ogółem | - 191 | — | — | — | - 187 688 | - 187 879 | | | | |

(w tys. EUR)

Na dzień 31 grudnia 2019 r.

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Pochodne instrumenty finansowe

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Środki pieniężne, pożyczki i zaliczki

Aktywa finansowe ogółem

Inne zobowiązania finansowe

Ogółem

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ogółem

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pochodne instrumenty finansowe

14 184

—

—

—

—

14 184

—

14 184

—

14 184

Fundusz venture capital

venture capital

—

504 694

—

—

—

504 694

362

—

504 332

504 694

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

—

115 234

—

—

—

115 234

15 255

—

99 979

115 234

Pożyczki i zaliczki

—

—

21 702

—

—

21 702

—

—

21 702

21 702

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

14 184

14 184

619 928

619 928

21 702

21 702

—

—

655 814

655 814

15 617

15 617

35 886

35 886

604 311

604 311

655 814

655 814

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

—

—

837 777

—

—

837 777

—

—

—

—

Pożyczki i zaliczki

—

—

1 496 973

—

—

1 496 973

—

1 699 057

—

1 699 057

Należności od stron wnoszących wkład

—

—

86 330

—

—

86 330

—

—

—

—

Aktywa finansowe ogółem

—

—

—

330 587

—

330 587

144 097

186 083

—

330 180

Pozostałe aktywa

—

—

—

—

—

—

—

—

—

—

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

—

—

2 421 080

2 421 080

330 587

330 587

—

2 751 667

2 751 667

144 097

144 097

1 885 140

1 885 140

—

2 029 237

2 029 237

Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

14 184

14 184

619 928

619 928

2 442 782

2 442 782

330 587

330 587

—

3 407 487

3 407 487

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pochodne instrumenty finansowe

- 191

—

—

—

—

- 191

—

- 191

—

- 191

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

- 191

- 191

—

—

—

—

- 191

- 191

—

- 191

- 191

—

- 191

- 191

Zobowiązanie finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Zobowiązanie finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Rezerwy na wystawione gwarancje

—

—

—

—

- 628

- 628

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

—

—

—

—

-37 269

-37 269

Zobowiązania wobec osób trzecich

—

—

—

—

- 147 438

- 147 438

Pozostałe zobowiązania

—

—

—

—

-2 353

-2 353

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

—

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 688

- 187 688

Zobowiązania finansowe ogółem

Zobowiązania finansowe ogółem

- 191

- 191

—

—

—

- 187 688

- 187 688

- 187 879

- 187 879

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31 grudnia 2018 r. | Wartość bilansowa | Wartość godziwa |
| | Pochodne instrumenty finansowe | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | Środki pieniężne, pożyczki i należności | Aktywa finansowe ogółem | Inne zobowiązania finansowe | Ogółem | Poziom 1 | Poziom 2 | Poziom 3 | Ogółem |
| Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | 9 873 | — | — | — | — | 9 873 | — | 9 873 | — | 9 873 |
| Fundusze venture capital | — | 467 152 | — | — | — | 467 152 | — | — | 467 152 | 467 152 |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | — | 100 140 | — | — | — | 100 140 | 16 675 | — | 83 465 | 100 140 |
| Pożyczki i zaliczki | — | — | 720 | — | — | 720 | — | 720 | — | 720 |
| Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem | 9 873 | 567 292 | 720 | — | — | 577 885 | 16 675 | 10 593 | 550 617 | 577 885 |
| Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | | | | |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | — | — | 573 708 | — | — | 573 708 | — | — | — | — |
| Pożyczki i zaliczki | — | — | 1 540 271 | — | — | 1 540 271 | — | 1 760 576 | — | 1 760 576 |
| Należności od stron wnoszących wkład | — | — | 100 000 | — | — | 100 000 | — | — | — | — |
| Aktywa finansowe ogółem | — | — | — | 335 140 | — | 335 140 | 191 475 | 145 061 | — | 336 536 |
| Pozostałe aktywa | — | — | 171 | — | — | 171 | — | — | — | — |
| Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem | — | — | 2 214 150 | 335 140 | — | 2 549 290 | 191 475 | 1 905 637 | — | 2 097 112 |
| Aktywa finansowe ogółem | 9 873 | 567 292 | 2 214 870 | 335 140 | — | 3 127 175 | | | | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) | | | | | | | | | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | -8 493 | — | — | — | — | -8 493 | — | -8 493 | — | -8 493 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem | -8 493 | — | — | — | — | -8 493 | — | -8 493 | — | -8 493 |
| Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | | | | | | |
| Rezerwy na wystawione gwarancje | — | — | — | — | - 793 | - 793 | | | | |
| Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki | — | — | — | — | -23 822 | -23 822 | | | | |
| Zobowiązania wobec osób trzecich | — | — | — | — | - 143 813 | - 143 813 | | | | |
| Pozostałe zobowiązania | — | — | — | — | -2 493 | -2 493 | | | | |
| Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem | — | — | — | — | - 170 921 | - 170 921 | | | | |
| Zobowiązania finansowe ogółem | -8 493 | — | — | — | - 170 921 | - 179 414 | | | | |

(w tys. EUR)

Na dzień 31 grudnia 2018 r.

Wartość bilansowa

Wartość godziwa

Pochodne instrumenty finansowe

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Środki pieniężne, pożyczki i należności

Aktywa finansowe ogółem

Inne zobowiązania finansowe

Ogółem

Poziom 1

Poziom 2

Poziom 3

Ogółem

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pochodne instrumenty finansowe

9 873

—

—

—

—

9 873

—

9 873

—

9 873

Fundusze venture capital

venture capital

—

467 152

—

—

—

467 152

—

—

467 152

467 152

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

—

100 140

—

—

—

100 140

16 675

—

83 465

100 140

Pożyczki i zaliczki

—

—

720

—

—

720

—

720

—

720

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

Aktywa finansowe obowiązkowo wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

9 873

9 873

567 292

567 292

720

720

—

—

577 885

577 885

16 675

16 675

10 593

10 593

550 617

550 617

577 885

577 885

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

—

—

573 708

—

—

573 708

—

—

—

—

Pożyczki i zaliczki

—

—

1 540 271

—

—

1 540 271

—

1 760 576

—

1 760 576

Należności od stron wnoszących wkład

—

—

100 000

—

—

100 000

—

—

—

—

Aktywa finansowe ogółem

—

—

—

335 140

—

335 140

191 475

145 061

—

336 536

Pozostałe aktywa

—

—

171

—

—

171

—

—

—

—

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

Aktywa finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

—

—

2 214 150

2 214 150

335 140

335 140

—

2 549 290

2 549 290

191 475

191 475

1 905 637

1 905 637

—

2 097 112

2 097 112

Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

9 873

9 873

567 292

567 292

2 214 870

2 214 870

335 140

335 140

—

3 127 175

3 127 175

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”)

Pochodne instrumenty finansowe

-8 493

—

—

—

—

-8 493

—

-8 493

—

-8 493

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

Zobowiązania finansowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) ogółem

-8 493

-8 493

—

—

—

—

-8 493

-8 493

—

-8 493

-8 493

—

-8 493

-8 493

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Rezerwy na wystawione gwarancje

—

—

—

—

- 793

- 793

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki

—

—

—

—

-23 822

-23 822

Zobowiązania wobec osób trzecich

—

—

—

—

- 143 813

- 143 813

Pozostałe zobowiązania

—

—

—

—

-2 493

-2 493

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

Zobowiązania finansowe wyceniane po koszcie zamortyzowanym ogółem

—

—

—

—

- 170 921

- 170 921

- 170 921

- 170 921

Zobowiązania finansowe ogółem

Zobowiązania finansowe ogółem

-8 493

-8 493

—

—

—

- 170 921

- 170 921

- 179 414

- 179 414

4.2.   
  Wycena według wartości godziwej

Wycena według wartości godziwej

4.2.1.   Techniki wyceny i istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

Techniki wyceny i istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

W poniższej tabeli zawarto informacje dotyczące technik wyceny i istotnych danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, zastosowanych do wyceny instrumentów finansowych, zaliczanych do poziomu 2 i 3 w hierarchii wartości godziwej.

| Technika wyceny | Istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować | Związek danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, z wyceną wartości godziwej |
| --- | --- | --- |
| Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej: | | |
| Pochodne instrumenty finansowe | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: Przyszłe przepływy pieniężne szacuje się na podstawie kursów forward i stóp procentowych (z dających się zaobserwować kursów forward i krzywych rentowności na koniec okresu sprawozdawczego) oraz kontraktów terminowych typu forward i stóp procentowych, zdyskontowanych stopą odzwierciedlającą ryzyko kredytowe różnych kontrahentów. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |
| Fundusz venture capital | Metoda skorygowanych aktywów netto: Wartość godziwą określa się albo przez zastosowanie wielkości procentowej odpowiadającej udziałowi własnościowemu instrumentu w podmiocie bazowym w stosunku do wartości aktywów netto z ostatniego sprawozdania skorygowanej o przepływy pieniężne, albo, w miarę możliwości, przez zastosowanie dokładnej wartości udziału na ten sam dzień, przedłożonej przez odpowiedni organ zarządzający funduszem. Aby wypełnić lukę pomiędzy ostatnią dostępną wartością aktywów netto i sprawozdawczością na koniec roku, przeprowadza się następnie procedurę przeglądu zdarzeń i w razie konieczności koryguje podawaną wartość aktywów netto. | Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital i dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych i opłat za zarządzanie, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych funduszu venture capital, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych. | Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu. |
| Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Skorygowane aktywa netto. | Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w którą dokonano inwestycji, a dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych jednostki, w której dokonano inwestycji, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych, podwyższenia kapitału, sprzedaży/zmiany kontroli.
  Potrącenie z tytułu braku zbywalności (płynności) określone poprzez odniesienie do poprzednich cen transakcyjnych dla podobnych inwestycji kapitałowych w kraju/regionie waha się w przedziale od 5 do 30 %. | Im wyższe potrącenie z tytułu braku zbywalności, tym niższa wartość godziwa. |
| Pożyczki według wartości godziwej (zestaw finansowania efektywnego) | W przypadku pożyczkobiorców kontynuujących działalność: zdyskontowane przepływy pieniężne przy zastosowaniu umownych/przewidywanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej skorygowanej o ryzyko, która uwzględnia ryzyko związane z pożyczką (w tym ryzyko kredytowe pożyczkobiorcy). Stopę dyskontową porównuje się/ocenia pod kątem każdej odnośnej rynkowej wartości odniesienia.
  W przypadku pożyczkobiorców, którzy nie kontynuują działalności: podejście oparte na aktywach netto (podejście oparte na wartości likwidacyjnej). | Składniki stopy dyskontowej odzwierciedlające ryzyko kredytowe kredytobiorcy w porównaniu ze stopami rynkowymi wolnymi od ryzyka. | Im wyższy stopa dyskontowa, tym niższa wartość godziwa. |
| Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej | | |
| Pożyczki i zaliczki | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: W modelu wyceny stosuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy, uwarunkowane brakiem niewykonania zobowiązania przez dłużnika, i nie uwzględnia się wartości zabezpieczeń ani możliwości wcześniejszej spłaty. Aby uzyskać wartość bieżącą netto pożyczek, w stosowanym modelu dyskontuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy każdej pożyczki z wykorzystaniem skorygowanej krzywej dyskonta rynkowego. Wartość bieżąca netto poszczególnych pożyczek jest następnie korygowana z uwzględnieniem właściwej powiązanej oczekiwanej straty. Wyniki są następnie sumowane, aby otrzymać wartość godziwą pożyczek i zaliczek. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |
| Aktywa finansowe ogółem | Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych. | Nie dotyczy. | Nie dotyczy. |

Technika wyceny

Istotne dane wejściowe, które nie dają się zaobserwować

Związek danych wejściowych, które nie dają się zaobserwować, z wyceną wartości godziwej

Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej:

Instrumenty finansowe wykazane według wartości godziwej:

Pochodne instrumenty finansowe

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: Przyszłe przepływy pieniężne szacuje się na podstawie kursów forward i stóp procentowych (z dających się zaobserwować kursów forward i krzywych rentowności na koniec okresu sprawozdawczego) oraz kontraktów terminowych typu forward i stóp procentowych, zdyskontowanych stopą odzwierciedlającą ryzyko kredytowe różnych kontrahentów.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Fundusz venture capital

venture capital

Metoda skorygowanych aktywów netto: Wartość godziwą określa się albo przez zastosowanie wielkości procentowej odpowiadającej udziałowi własnościowemu instrumentu w podmiocie bazowym w stosunku do wartości aktywów netto z ostatniego sprawozdania skorygowanej o przepływy pieniężne, albo, w miarę możliwości, przez zastosowanie dokładnej wartości udziału na ten sam dzień, przedłożonej przez odpowiedni organ zarządzający funduszem. Aby wypełnić lukę pomiędzy ostatnią dostępną wartością aktywów netto i sprawozdawczością na koniec roku, przeprowadza się następnie procedurę przeglądu zdarzeń i w razie konieczności koryguje podawaną wartość aktywów netto.

Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital i dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych i opłat za zarządzanie, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych funduszu venture capital, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych.

venture capital

venture capital

Im więcej czasu upływa pomiędzy dniem wyceny wartości godziwej a ostatnim dniem sprawozdawczym funduszu venture capital, tym wyższa jest korekta związana z upływem czasu.

venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Skorygowane aktywa netto.

Korekta dotycząca czasu upływającego pomiędzy ostatnim dniem sprawozdawczym jednostki, w którą dokonano inwestycji, a dniem wyceny, z uwzględnieniem: kosztów operacyjnych, późniejszych zmian wartości godziwej aktywów bazowych jednostki, w której dokonano inwestycji, dodatkowych zaciągniętych zobowiązań, zmian rynkowych lub innych zmian warunków gospodarczych, podwyższenia kapitału, sprzedaży/zmiany kontroli.

Potrącenie z tytułu braku zbywalności (płynności) określone poprzez odniesienie do poprzednich cen transakcyjnych dla podobnych inwestycji kapitałowych w kraju/regionie waha się w przedziale od 5 do 30 %.

Im wyższe potrącenie z tytułu braku zbywalności, tym niższa wartość godziwa.

Pożyczki według wartości godziwej (zestaw finansowania efektywnego)

W przypadku pożyczkobiorców kontynuujących działalność: zdyskontowane przepływy pieniężne przy zastosowaniu umownych/przewidywanych przyszłych przepływów pieniężnych zdyskontowanych przy zastosowaniu odpowiedniej stopy dyskontowej skorygowanej o ryzyko, która uwzględnia ryzyko związane z pożyczką (w tym ryzyko kredytowe pożyczkobiorcy). Stopę dyskontową porównuje się/ocenia pod kątem każdej odnośnej rynkowej wartości odniesienia.

W przypadku pożyczkobiorców, którzy nie kontynuują działalności: podejście oparte na aktywach netto (podejście oparte na wartości likwidacyjnej).

Składniki stopy dyskontowej odzwierciedlające ryzyko kredytowe kredytobiorcy w porównaniu ze stopami rynkowymi wolnymi od ryzyka.

Im wyższy stopa dyskontowa, tym niższa wartość godziwa.

Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej

Instrumenty finansowe niewykazane według wartości godziwej

Pożyczki i zaliczki

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych: W modelu wyceny stosuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy, uwarunkowane brakiem niewykonania zobowiązania przez dłużnika, i nie uwzględnia się wartości zabezpieczeń ani możliwości wcześniejszej spłaty. Aby uzyskać wartość bieżącą netto pożyczek, w stosowanym modelu dyskontuje się przepływy pieniężne wynikające z umowy każdej pożyczki z wykorzystaniem skorygowanej krzywej dyskonta rynkowego. Wartość bieżąca netto poszczególnych pożyczek jest następnie korygowana z uwzględnieniem właściwej powiązanej oczekiwanej straty. Wyniki są następnie sumowane, aby otrzymać wartość godziwą pożyczek i zaliczek.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Aktywa finansowe ogółem

Zdyskontowany przepływ środków pieniężnych.

Nie dotyczy.

Nie dotyczy.

Przy zastosowaniu MSSF 13 korekty aktualizujące wartość wyceny ujmuje się w wartości godziwej instrumentów pochodnych na dzień 31 grudnia 2019 i 31 grudnia 2018 r.; mowa tu o:

| — | korekcie wyceny kredytowej (CVA), odzwierciedlającej ryzyko kredytowe kontrahenta związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę -32,8 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2019 r. i -37,4 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2018 r., |
| --- | --- |

—

korekcie wyceny kredytowej (CVA), odzwierciedlającej ryzyko kredytowe kontrahenta związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę -32,8 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2019 r. i -37,4 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2018 r.,

| — | korekcie wyceny debetowej (DVA), odzwierciedlającej własne ryzyko kredytowe związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę +28,7 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2019 r. i +15,1 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2018 r. |
| --- | --- |

—

korekcie wyceny debetowej (DVA), odzwierciedlającej własne ryzyko kredytowe związane z transakcjami na instrumentach pochodnych, na kwotę +28,7 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2019 r. i +15,1 tys. EUR na dzień 31 grudnia 2018 r.

4.2.2.   Przesunięcie pomiędzy poziomami 1 i 2

Przesunięcie pomiędzy poziomami 1 i 2

Zgodnie z polityką instrumentu przesunięcia pomiędzy poziomami uznaje się z dniem wystąpienia zdarzenia lub zmiany okoliczności, które wywołały przesunięcie.

W 2019 i 2018 r. w ramach instrumentu nie dokonano żadnych przesunięć z poziomu 1 do 2 ani z poziomu 2 do 1 w hierarchii wartości godziwej.

4.2.3.   Poziom 3 – wartości godziwe

Poziom 3 – wartości godziwe

Poziom 3 – wartości godziwe: uzgodnienie

Poziom 3 – wartości godziwe: uzgodnienie

W poniższych tabelach przedstawiono zmiany w zakresie instrumentów poziomu 3 za rok zakończony dnia 31 grudnia 2019 r. i 31 grudnia 2018 r.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2019 r. | 550 617 |
| Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach: | |
| — | zrealizowany wynik netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu |

(w tys. EUR)

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Saldo na dzień 1 stycznia 2019 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2019 r.

550 617

550 617

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

—

zrealizowany wynik netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

1 708

| — | zmiana wartości godziwej netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu |
| --- | --- |

—

zmiana wartości godziwej netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

17 666

Ogółem

Ogółem

19 374

19 374

Wypłaty

106 943

Kwoty spłacone

-79 435

Różnice kursowe

6 812

Saldo na dzień 31 grudnia 2019 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2019 r.

604 311

604 311

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2018 r. | 473 081 |
| Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach: | |
| — | zrealizowany wynik netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu |

(w tys. EUR)

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Saldo na dzień 1 stycznia 2018 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2018 r.

473 081

473 081

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

Zyski lub straty uwzględnione w zyskach lub stratach:

—

zrealizowany wynik netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

-10 622

| — | zmiana wartości godziwej netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu |
| --- | --- |

—

zmiana wartości godziwej netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

-13 411

Ogółem

Ogółem

-24 033

-24 033

Wypłaty

95 434

Kwoty spłacone

-11 165

Różnice kursowe

17 300

Saldo na dzień 31 grudnia 2018 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2018 r.

550 617

550 617

W 2019 i 2018 r. w ramach instrumentu nie dokonano żadnych przesunięć z poziomu 3 ani do poziomu 3 w strukturze wartości godziwej.

5.   Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Podział środków pieniężnych i ich ekwiwalentów:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Środki pieniężne w kasie | 72 166 | 51 936 |
| Lokaty terminowe | 622 991 | 521 882 |
| Komercyjne papiery dłużne | 142 823 | — |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych | 837 980 | 573 818 |
| Naliczone odsetki | - 203 | - 110 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej | 837 777 | 573 708 |

(w tys. EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Środki pieniężne w kasie

72 166

51 936

Lokaty terminowe

622 991

521 882

Komercyjne papiery dłużne

142 823

—

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w rachunku przepływów pieniężnych

837 980

837 980

573 818

573 818

Naliczone odsetki

- 203

- 110

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty w sprawozdaniu z sytuacji finansowej

837 777

837 777

573 708

573 708

6.   Pochodne instrumenty finansowe

Pochodne instrumenty finansowe

Główne składniki pochodnych instrumentów finansowych, zaklasyfikowanych jako utrzymywane do sprzedaży, są następujące:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31 grudnia 2019 r. | Wartość godziwa | Wartość nominalna |
| Aktywa | Zobowiązania |
| Swapy walutowe | — | — | — |
| Swapy stóp procentowych | 99 | - 191 | 24,181 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe | 14 085 | — | 1 545 000 |
| Pochodne instrumenty finansowe ogółem | 14 184 | - 191 | 1 569 181 |

(w tys. EUR)

Na dzień 31 grudnia 2019 r.

Wartość godziwa

Wartość nominalna

Aktywa

Zobowiązania

Swapy walutowe

—

—

—

Swapy stóp procentowych

99

- 191

24,181

Krótkoterminowe swapy walutowe

14 085

—

1 545 000

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

14 184

14 184

- 191

- 191

1 569 181

1 569 181

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Na dzień 31 grudnia 2018 r. | Wartość godziwa | Wartość nominalna |
| Aktywa | Zobowiązania |
| Swapy walutowo-procentowe | 340 | - 665 | 5 245 |
| Swapy stóp procentowych | 654 | — | 28 470 |
| Krótkoterminowe swapy walutowe | 8 879 | -7 828 | 1 460 608 |
| Pochodne instrumenty finansowe ogółem | 9 873 | -8 493 | 1 494 323 |

(w tys. EUR)

Na dzień 31 grudnia 2018 r.

Wartość godziwa

Wartość nominalna

Aktywa

Zobowiązania

Swapy walutowo-procentowe

340

- 665

5 245

Swapy stóp procentowych

654

—

28 470

Krótkoterminowe swapy walutowe

8 879

-7 828

1 460 608

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

Pochodne instrumenty finansowe ogółem

9 873

9 873

-8 493

-8 493

1 494 323

1 494 323

7.   Pożyczki i zaliczki

Pożyczki i zaliczki

7.1.   
  Pożyczki i zaliczki

Pożyczki i zaliczki

W poniższej tabeli przedstawiono uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia pożyczek i zaliczek z modelem utraty wartości oczekiwanych strat kredytowych MSSF 9.

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Pożyczki globalne (8) | Pożyczki nadrzędne | Pożyczki podporządkowane | POCI | Ogółem |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2019 r. | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Wypłaty | 164 308 | 123 416 | — | — | 287 724 |
| Odpisy | - 2 | - 278 | — | — | - 280 |
| Kwoty spłacone | - 206 517 | - 113 100 | -34 496 | — | - 354 113 |
| Sprzedaż wierzytelności | -2 591 | — | — | — | -2 591 |
| Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (9) | — | -10 062 | — | -3 588 | -13 650 |
| Różnice kursowe | 15 041 | 4 064 | 1 493 | — | 20 598 |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2019 r. | 1 021 556 | 597 364 | 27 714 | — | 1 646 634 |
| Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2019 r. | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Zmiany netto 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | 5 164 | - 86 | — | — | 5 078 |
| Zmiany netto oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | -15 558 | 2 559 | 2 205 | — | -10 794 |
| Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | -4 397 | - 47 | — | — | -4 444 |
| Odwrócenie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 21 811 | 5 592 | — | — | 27 403 |
| Sprzedaż wierzytelności | 2 591 | — | — | — | 2 591 |
| Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (9) | — | 5 031 | — | 1 794 | 6 825 |
| Odpisy | 2 | 278 | — | — | 280 |
| Różnice kursowe | -1 911 | - 368 | - 559 | — | -2 838 |
| Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2019 r. | -96 166 | -36 650 | -27 714 | — | - 160 530 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2019 r. | 925 390 | 560 714 | — | — | 1 486 104 |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2019 r. | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Wypłaty | — | 23 461 | — | — | 23 461 |
| Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (9) | — | 13 650 | — | — | 13 650 |
| Kwoty spłacone | - 720 | - 245 | — | — | - 965 |
| Odpisy | — | — | — | — | — |
| Różnice kursowe | — | - 8 | — | — | - 8 |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2019 r. | 1 080 | 36 858 | — | — | 37 938 |
| Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2019 r. | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Zmiana wartości godziwej netto | — | -8 331 | — | — | -8 331 |
| Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (9) | — | -6 825 | — | — | -6 825 |
| Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2019 r. | -1 080 | -15 156 | — | — | -16 236 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2019 r. | — | 21 702 | — | — | 21 702 |
| Zamortyzowany koszt | -3 545 | -4 950 | 10 | — | -8 485 |
| Odsetki | 10 451 | 8 903 | — | — | 19 354 |
| Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2019 r. | 932 296 | - 586 369 | 10 | — | 1 518 675 |

(w tys. EUR)

Pożyczki globalne (8)

8

Pożyczki nadrzędne

Pożyczki podporządkowane

POCI

Ogółem

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2019 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2019 r.

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Wypłaty

164 308

123 416

—

—

287 724

Odpisy

- 2

- 278

—

—

- 280

Kwoty spłacone

- 206 517

- 113 100

-34 496

—

- 354 113

Sprzedaż wierzytelności

-2 591

—

—

—

-2 591

Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (9)

9

—

-10 062

—

-3 588

-13 650

Różnice kursowe

15 041

4 064

1 493

—

20 598

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2019 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2019 r.

1 021 556

1 021 556

597 364

597 364

27 714

27 714

—

—

1 646 634

1 646 634

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2019 r.

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2019 r.

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Zmiany netto 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

5 164

- 86

—

—

5 078

Zmiany netto oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-15 558

2 559

2 205

—

-10 794

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-4 397

- 47

—

—

-4 444

Odwrócenie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

21 811

5 592

—

—

27 403

Sprzedaż wierzytelności

2 591

—

—

—

2 591

Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (9)

9

—

5 031

—

1 794

6 825

Odpisy

2

278

—

—

280

Różnice kursowe

-1 911

- 368

- 559

—

-2 838

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2019 r.

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 31 grudnia 2019 r.

-96 166

-96 166

-36 650

-36 650

-27 714

-27 714

—

—

- 160 530

- 160 530

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2019 r.

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2019 r.

925 390

925 390

560 714

560 714

—

—

—

—

1 486 104

1 486 104

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2019 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2019 r.

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Wypłaty

—

23 461

—

—

23 461

Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (9)

9

—

13 650

—

—

13 650

Kwoty spłacone

- 720

- 245

—

—

- 965

Odpisy

—

—

—

—

—

Różnice kursowe

—

- 8

—

—

- 8

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2019 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2019 r.

1 080

1 080

36 858

36 858

—

—

—

—

37 938

37 938

Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2019 r.

Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2019 r.

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Zmiana wartości godziwej netto

—

-8 331

—

—

-8 331

Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (9)

9

—

-6 825

—

—

-6 825

Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2019 r.

Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2019 r.

-1 080

-1 080

-15 156

-15 156

—

—

—

—

-16 236

-16 236

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2019 r.

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2019 r.

—

—

21 702

21 702

—

—

—

—

21 702

21 702

Zamortyzowany koszt

-3 545

-4 950

10

—

-8 485

Odsetki

10 451

8 903

—

—

19 354

Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2019 r.

Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2019 r.

932 296

932 296

- 586 369

- 586 369

10

10

—

—

1 518 675

1 518 675

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Pożyczki globalne (10) | Pożyczki nadrzędne | Pożyczki podporządkowane | POCI | Ogółem |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2018 r. | 1 003 294 | 687 499 | 62 546 | — | 1 753 339 |
| Wypłaty | 203 352 | 52 274 | — | 3 588 | 259 214 |
| Odpisy | — | — | — | — | — |
| Kwoty spłacone | - 192 355 | - 157 952 | -4 548 | — | - 354 855 |
| Odsetki skapitalizowane | — | — | — | — | — |
| Różnice kursowe | 37 026 | 11 503 | 2 719 | — | 51 248 |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2018 r. | 1 051 317 | 593 324 | 60 717 | 3 588 | 1 708 946 |
| Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2018 r. | -35 082 | -57 911 | -62 546 | — | - 155 539 |
| Zmiany netto 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | -1 853 | 288 | — | — | -1 565 |
| Zmiany netto oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 4 696 | 870 | -2 146 | — | 3 420 |
| Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | -71 204 | — | — | -1 794 | -72 998 |
| Odwrócenie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | 2 214 | 8 480 | 37 678 | — | 48 372 |
| Odpisy | — | — | — | — | — |
| Różnice kursowe | -2 639 | -1 336 | -2 346 | — | -6 321 |
| Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2018 r. | - 103 868 | -49 609 | -29 360 | -1 794 | - 184 631 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2018 r. | 947 449 | 543 715 | 31 357 | 1 794 | 1 524 315 |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2018 r. | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Wypłaty | — | — | — | — | — |
| Kwoty spłacone | — | — | — | — | — |
| Odpisy | — | — | — | — | — |
| Różnice kursowe | — | — | — | — | — |
| Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2018 r. | 1 800 | — | — | — | 1 800 |
| Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2018 r. | - 378 | — | — | — | - 378 |
| Zmiana wartości godziwej netto | - 702 | — | — | — | - 702 |
| Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2018 r. | -1 080 | — | — | — | -1 080 |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2018 r. | 720 | — | — | — | 720 |
| Zamortyzowany koszt | -3 550 | -3 109 | 11 | — | -6 648 |
| Odsetki | 12 330 | 9 243 | 1 031 | — | 22 604 |
| Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2018 r. | 956 949 | 549 849 | 32 399 | 1 794 | 1 540 991 |

(w tys. EUR)

Pożyczki globalne (10)

10

Pożyczki nadrzędne

Pożyczki podporządkowane

POCI

Ogółem

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2018 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 1 stycznia 2018 r.

1 003 294

1 003 294

687 499

687 499

62 546

62 546

—

—

1 753 339

1 753 339

Wypłaty

203 352

52 274

—

3 588

259 214

Odpisy

—

—

—

—

—

Kwoty spłacone

- 192 355

- 157 952

-4 548

—

- 354 855

Odsetki skapitalizowane

—

—

—

—

—

Różnice kursowe

37 026

11 503

2 719

—

51 248

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2018 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2018 r.

1 051 317

1 051 317

593 324

593 324

60 717

60 717

3 588

3 588

1 708 946

1 708 946

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2018 r.

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2018 r.

-35 082

-35 082

-57 911

-57 911

-62 546

-62 546

—

—

- 155 539

- 155 539

Zmiany netto 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

-1 853

288

—

—

-1 565

Zmiany netto oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

4 696

870

-2 146

—

3 420

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-71 204

—

—

-1 794

-72 998

Odwrócenie oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

2 214

8 480

37 678

—

48 372

Odpisy

—

—

—

—

—

Różnice kursowe

-2 639

-1 336

-2 346

—

-6 321

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2018 r.

Odpis z tytułu utraty wartości na dzień 1 stycznia 2018 r.

- 103 868

- 103 868

-49 609

-49 609

-29 360

-29 360

-1 794

-1 794

- 184 631

- 184 631

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2018 r.

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym na dzień 31 grudnia 2018 r.

947 449

947 449

543 715

543 715

31 357

31 357

1 794

1 794

1 524 315

1 524 315

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2018 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 1 stycznia 2018 r.

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Wypłaty

—

—

—

—

—

Kwoty spłacone

—

—

—

—

—

Odpisy

—

—

—

—

—

Różnice kursowe

—

—

—

—

—

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2018 r.

Wartość nominalna pożyczek wycenianych według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2018 r.

1 800

1 800

—

—

—

—

—

—

1 800

1 800

Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2018 r.

Korekty wartości godziwej na dzień 1 stycznia 2018 r.

- 378

- 378

—

—

—

—

—

—

- 378

- 378

Zmiana wartości godziwej netto

- 702

—

—

—

- 702

Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2018 r.

Korekty wartości godziwej na dzień 31 grudnia 2018 r.

-1 080

-1 080

—

—

—

—

—

—

-1 080

-1 080

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2018 r.

Pożyczki i zaliczki wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”) na dzień 31 grudnia 2018 r.

720

720

—

—

—

—

—

—

720

720

Zamortyzowany koszt

-3 550

-3 109

11

—

-6 648

Odsetki

12 330

9 243

1 031

—

22 604

Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2018 r.

Pożyczki i zaliczki na dzień 31 grudnia 2018 r.

956 949

956 949

549 849

549 849

32 399

32 399

1 794

1 794

1 540 991

1 540 991

7.2.   
  Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości kredytów i zaliczek – odpisy na oczekiwane straty kredytowe, bez odwróceń

Odpis aktualizujący z tytułu utraty wartości kredytów i zaliczek – odpisy na oczekiwane straty kredytowe, bez odwróceń

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | POCI | Ogółem |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2019 r. | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |
| Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | 3 952 | — | — | — | 3 952 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | -4 005 | 25 150 | — | — | 21 145 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | — | - 46 | — | — | - 46 |
| Sprzedaż wierzytelności | — | — | -2 591 | — | -2 591 |
| Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (1) (11) | — | - 10 | -5 031 | -1 794 | -6 835 |
| Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu | - 129 | -10 049 | — | — | -10 178 |
| Odpisy | — | — | - 280 | — | - 280 |
| Różnice kursowe | 247 | 371 | 2 221 | — | 2 839 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2019 r. | 17 191 | 38 509 | 104 830 | — | 160 530 |

(w tys. EUR)

2019

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

POCI

Ogółem

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Saldo na dzień 1 stycznia 2019 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2019 r.

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

3 952

—

—

—

3 952

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

-4 005

25 150

—

—

21 145

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

—

- 46

—

—

- 46

Sprzedaż wierzytelności

—

—

-2 591

—

-2 591

Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (1) (11)

1

11

—

- 10

-5 031

-1 794

-6 835

Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu

- 129

-10 049

—

—

-10 178

Odpisy

—

—

- 280

—

- 280

Różnice kursowe

247

371

2 221

—

2 839

Saldo na dzień 31 grudnia 2019 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2019 r.

17 191

17 191

38 509

38 509

104 830

104 830

—

—

160 530

160 530

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2018 |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | POCI | Ogółem |
| Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym | | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2018 r. | 19 738 | 29 975 | 105 826 | — | 155 539 |
| Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | 2 285 | — | — | — | 2 285 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | — | -2 633 | — | — | -2 633 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | — | — | 27 646 | 1 794 | 29 440 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2018 r. | 22 023 | 27 342 | 133 472 | 1 794 | 184 631 |

(w tys. EUR)

2018

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

POCI

Ogółem

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Pożyczki i zaliczki wyceniane po koszcie zamortyzowanym

Saldo na dzień 1 stycznia 2018 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2018 r.

19 738

19 738

29 975

29 975

105 826

105 826

—

—

155 539

155 539

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

2 285

—

—

—

2 285

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

—

-2 633

—

—

-2 633

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

—

—

27 646

1 794

29 440

Saldo na dzień 31 grudnia 2018 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2018 r.

22 023

22 023

27 342

27 342

133 472

133 472

1 794

1 794

184 631

184 631

8.   Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

W poniższej tabeli przedstawiono uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia inwestycji kapitałowych:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Fundusze venture capital | Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Ogółem |
| Koszty na dzień 1 stycznia 2019 r. | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Wypłaty | 90 972 | 15 971 | 106 943 |
| Kwoty spłacone/sprzedaż | -56 387 | -13 361 | -69 748 |
| Różnice kursowe | 6 126 | 281 | 6 407 |
| Koszty na dzień 31 grudnia 2019 r. | 462 304 | 96 105 | 558 409 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2019 r. | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat | -3 488 | 12 117 (1) (12) | 8 629 |
| Różnice kursowe | 319 | 86 | 405 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2019 r. | 42 390 | 19 129 | 61 519 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2019 r. | 504 694 | 115 234 | 619 928 |

(w tys. EUR)

Fundusze venture capital

venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Ogółem

Koszty na dzień 1 stycznia 2019 r.

Koszty na dzień 1 stycznia 2019 r.

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Wypłaty

90 972

15 971

106 943

Kwoty spłacone/sprzedaż

-56 387

-13 361

-69 748

Różnice kursowe

6 126

281

6 407

Koszty na dzień 31 grudnia 2019 r.

Koszty na dzień 31 grudnia 2019 r.

462 304

462 304

96 105

96 105

558 409

558 409

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2019 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2019 r.

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat

-3 488

12 117 (1) (12)

1

12

8 629

Różnice kursowe

319

86

405

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2019 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2019 r.

42 390

42 390

19 129

19 129

61 519

61 519

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2019 r.

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2019 r.

504 694

504 694

115 234

115 234

619 928

619 928

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Fundusze venture capital | Bezpośrednie inwestycje kapitałowe | Ogółem |
| Koszty na dzień 1 stycznia 2018 r. | 356 086 | 70 310 | 426 396 |
| Wypłaty | 73 250 | 22 184 | 95 434 |
| Kwoty spłacone/sprzedaż | -21 681 | - 635 | -22 316 |
| Różnice kursowe | 13 938 | 1 355 | 15 293 |
| Koszty na dzień 31 grudnia 2018 r. | 421 593 | 93 214 | 514 807 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2018 r. | 64 018 | 7 125 | 71 143 |
| Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat | -20 493 | - 172 | -20 665 |
| Różnice kursowe | 2 034 | - 27 | 2 007 |
| Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2018 r. | 45 559 | 6 926 | 52 485 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2018 r. | 467 152 | 100 140 | 567 292 |

(w tys. EUR)

Fundusze venture capital

venture capital

Bezpośrednie inwestycje kapitałowe

Ogółem

Koszty na dzień 1 stycznia 2018 r.

Koszty na dzień 1 stycznia 2018 r.

356 086

356 086

70 310

70 310

426 396

426 396

Wypłaty

73 250

22 184

95 434

Kwoty spłacone/sprzedaż

-21 681

- 635

-22 316

Różnice kursowe

13 938

1 355

15 293

Koszty na dzień 31 grudnia 2018 r.

Koszty na dzień 31 grudnia 2018 r.

421 593

421 593

93 214

93 214

514 807

514 807

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2018 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 1 stycznia 2018 r.

64 018

64 018

7 125

7 125

71 143

71 143

Zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat

-20 493

- 172

-20 665

Różnice kursowe

2 034

- 27

2 007

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2018 r.

Niezrealizowane zyski i straty na dzień 31 grudnia 2018 r.

45 559

45 559

6 926

6 926

52 485

52 485

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2018 r.

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu na dzień 31 grudnia 2018 r.

467 152

467 152

100 140

100 140

567 292

567 292

9.   Należności od stron wnoszących wkład

Należności od stron wnoszących wkład

Należności od stron wnoszących wkład w wysokości 86 330 tys. EUR obejmują wyłącznie wkłady państw członkowskich niewniesione pomimo wezwania.

10.   Aktywa finansowe ogółem

Aktywa finansowe ogółem

Portfel skarbowy złożony jest z notowanych obligacji, których rezydualny termin zapadalności przypada w okresie krótszym niż trzy miesiące od dnia sprawozdawczego. Poniższa tabela przedstawia zmiany w portfelu skarbowym:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2019 r. | 335 140 |
| Nabycie | 2 948 021 |
| Zapadalności | -2 952 905 |
| Zmiana amortyzacji premii/dyskonta | - 93 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek | 424 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2019 r. | 330 587 |

(w tys. EUR)

Saldo na dzień 1 stycznia 2019 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2019 r.

335 140

335 140

Nabycie

2 948 021

Zapadalności

-2 952 905

Zmiana amortyzacji premii/dyskonta

- 93

Zmiana stanu naliczonych odsetek

424

Saldo na dzień 31 grudnia 2019 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2019 r.

330 587

330 587

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Saldo na dzień 1 stycznia 2018 r. | 144 382 |
| Nabycie | 2 219 062 |
| Zapadalności | -2 026 659 |
| Zmiana amortyzacji premii/dyskonta | 149 |
| Zmiana stanu naliczonych odsetek | -1 794 |
| Saldo na dzień 31 grudnia 2018 r. | 335 140 |

(w tys. EUR)

Saldo na dzień 1 stycznia 2018 r.

Saldo na dzień 1 stycznia 2018 r.

144 382

144 382

Nabycie

2 219 062

Zapadalności

-2 026 659

Zmiana amortyzacji premii/dyskonta

149

Zmiana stanu naliczonych odsetek

-1 794

Saldo na dzień 31 grudnia 2018 r.

Saldo na dzień 31 grudnia 2018 r.

335 140

335 140

11.   Pozostałe aktywa

Pozostałe aktywa

Główne składniki pozostałych aktywów są następujące:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Gwarancje finansowe | — | 171 |
| Pozostałe aktywa ogółem | — | 171 |

(w tys. EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Gwarancje finansowe

—

171

Pozostałe aktywa ogółem

Pozostałe aktywa ogółem

—

—

171

171

12.   Przychody przyszłych okresów

Przychody przyszłych okresów

Główne składniki przychodów przyszłych okresów są następujące:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Dotacje na spłatę odsetek przyszłych okresów | 32 085 | 32 658 |
| Prowizje z tytułu pożyczek i zaliczki przyszłych okresów | 481 | 1 106 |
| Przychody przyszłych okresów ogółem | 32 566 | 33 764 |

(w tys. EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Dotacje na spłatę odsetek przyszłych okresów

32 085

32 658

Prowizje z tytułu pożyczek i zaliczki przyszłych okresów

481

1 106

Przychody przyszłych okresów ogółem

Przychody przyszłych okresów ogółem

32 566

32 566

33 764

33 764

13.   Rezerwy na wystawione gwarancje, bez odwróceń

Rezerwy na wystawione gwarancje, bez odwróceń

W poniższych tabelach przedstawiono uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia rezerwy na gwarancje finansowe z modelem utraty wartości oczekiwanych strat kredytowych MSSF 9:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Ogółem |
| Wystawione gwarancje | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia | 94 | 699 | — | 793 |
| Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | 534 | — | — | 534 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | — | — | — | — |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | — | — | — | — |
| Gwarancje, które usunięto z bilansu | — | - 588 | — | - 588 |
| Uruchomienie gwarancji | — | - 53 | — | - 53 |
| Amortyzacja opłat płatnych z góry | — | - 71 | — | - 71 |
| Różnice kursowe | — | 13 | — | 13 |
| Saldo na dzień 31 grudnia | 628 | — | — | 628 |

(w tys. EUR)

2019

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Ogółem

Wystawione gwarancje

Wystawione gwarancje

Saldo na dzień 1 stycznia

Saldo na dzień 1 stycznia

94

94

699

699

—

—

793

793

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

534

—

—

534

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

—

—

—

—

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

—

—

—

—

Gwarancje, które usunięto z bilansu

—

- 588

—

- 588

Uruchomienie gwarancji

—

- 53

—

- 53

Amortyzacja opłat płatnych z góry

—

- 71

—

- 71

Różnice kursowe

—

13

—

13

Saldo na dzień 31 grudnia

Saldo na dzień 31 grudnia

628

628

—

—

—

—

628

628

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2018 |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Ogółem |
| Wystawione gwarancje | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia | — | 484 | — | 484 |
| Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | 94 | — | — | 94 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | — | 391 | — | 391 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | — | — | — | — |
| Gwarancje, które usunięto z bilansu | — | — | — | — |
| Uruchomienie gwarancji | — | — | — | — |
| Amortyzacja opłat płatnych z góry | — | - 128 | — | - 128 |
| Różnice kursowe | — | - 48 | — | - 48 |
| Saldo na dzień 31 grudnia | 94 | 699 | — | 793 |

(w tys. EUR)

2018

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Ogółem

Wystawione gwarancje

Wystawione gwarancje

Saldo na dzień 1 stycznia

Saldo na dzień 1 stycznia

—

—

484

484

—

—

484

484

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

94

—

—

94

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

—

391

—

391

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

—

—

—

—

Gwarancje, które usunięto z bilansu

—

—

—

—

Uruchomienie gwarancji

—

—

—

—

Amortyzacja opłat płatnych z góry

—

- 128

—

- 128

Różnice kursowe

—

- 48

—

- 48

Saldo na dzień 31 grudnia

Saldo na dzień 31 grudnia

94

94

699

699

—

—

793

793

14.   Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki, bez odwróceń

Rezerwy z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki, bez odwróceń

W poniższej tabeli przedstawiono uzgodnienie salda otwarcia i zamknięcia odpisu na oczekiwane straty kredytowe związane z niewypłaconymi pożyczkami (zobowiązania do udzielenia pożyczki) z modelem utraty wartości oczekiwanych strat kredytowych MSSF 9:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2019 |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Ogółem |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczek | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |
| Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | 1 669 | 9 983 | — | 11 652 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | - 836 | 15 138  (13) | — | 14 302 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | — | — | — | — |
| Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto | 696 | 773 | — | 1 469 |
| Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (14) | -2 974 | -1 387 | — | -4 361 |
| Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu | -1 960 | -7 858 | — | -9 818 |
| Różnice kursowe | 123 | 80 | — | 203 |
| Saldo na dzień 31 grudnia | 3 943 | 33 326 | — | 37 269 |

(w tys. EUR)

2019

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Ogółem

Zobowiązania do udzielenia pożyczek

Zobowiązania do udzielenia pożyczek

Saldo na dzień 1 stycznia

Saldo na dzień 1 stycznia

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

1 669

9 983

—

11 652

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

- 836

15 138  (13)

13

—

14 302

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

—

—

—

—

Wycena odpisu na oczekiwane straty kredytowe netto

696

773

—

1 469

Zmiana modelu biznesowego (zestaw finansowania efektywnego) (14)

14

-2 974

-1 387

—

-4 361

Aktywa finansowe, które usunięto z bilansu

-1 960

-7 858

—

-9 818

Różnice kursowe

123

80

—

203

Saldo na dzień 31 grudnia

Saldo na dzień 31 grudnia

3 943

3 943

33 326

33 326

—

—

37 269

37 269

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 2018 |
| 12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | Ogółem |
| Zobowiązania do udzielenia pożyczek | | | | |
| Saldo na dzień 1 stycznia | 1 993 | 2 163 | — | 4 156 |
| Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych | 5 192 | — | — | 5 192 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | — | 14 420 | — | 14 420 |
| Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe | — | — | — | — |
| Różnice kursowe | 40 | 14 | — | 54 |
| Saldo na dzień 31 grudnia | 7 225 | 16 597 | — | 23 822 |

(w tys. EUR)

2018

12-miesięczne oczekiwane straty kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia niedotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Oczekiwane straty kredytowe w całym okresie życia dotknięte utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

Ogółem

Zobowiązania do udzielenia pożyczek

Zobowiązania do udzielenia pożyczek

Saldo na dzień 1 stycznia

Saldo na dzień 1 stycznia

1 993

1 993

2 163

2 163

—

—

4 156

4 156

Przesunięcie do 12-miesięcznych oczekiwanych strat kredytowych

5 192

—

—

5 192

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia niedotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

—

14 420

—

14 420

Przesunięcie do oczekiwanych strat kredytowych w całym okresie życia dotkniętych utratą wartości ze względu na ryzyko kredytowe

—

—

—

—

Różnice kursowe

40

14

—

54

Saldo na dzień 31 grudnia

Saldo na dzień 31 grudnia

7 225

7 225

16 597

16 597

—

—

23 822

23 822

15.   Zobowiązania wobec osób trzecich

Zobowiązania wobec osób trzecich

Główne składniki zobowiązań wobec osób trzecich są następujące:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Ogólne koszty administracyjne netto należne EBI | 50 009 | 47 799 |
| Inne zobowiązania wobec EBI | 31 | 54 |
| Niewypłacone dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną należne państwom członkowskim | 97 398 | 95 960 |
| Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem | 147 438 | 143 813 |

(w tys. EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Ogólne koszty administracyjne netto należne EBI

50 009

47 799

Inne zobowiązania wobec EBI

31

54

Niewypłacone dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną należne państwom członkowskim

97 398

95 960

Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem

Zobowiązania wobec osób trzecich ogółem

147 438

147 438

143 813

143 813

16.   Pozostałe zobowiązania

Pozostałe zobowiązania

Główne składniki pozostałych zobowiązań są następujące:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Spłaty pożyczek otrzymane wcześniej | 1 961 | 2 124 |
| Przychody przyszłych okresów z dotacji na spłatę odsetek | 339 | 369 |
| Uruchomienie gwarancji finansowych | 53 | — |
| Pozostałe zobowiązania ogółem | 2 353 | 2 493 |

(w tys. EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Spłaty pożyczek otrzymane wcześniej

1 961

2 124

Przychody przyszłych okresów z dotacji na spłatę odsetek

339

369

Uruchomienie gwarancji finansowych

53

—

Pozostałe zobowiązania ogółem

Pozostałe zobowiązania ogółem

2 353

2 353

2 493

2 493

17.   Wkład państw członkowskich, do którego opłacenia wezwano

Wkład państw członkowskich, do którego opłacenia wezwano

| (w tys. EUR) |
| --- |
| Państwa członkowskie | Wkład na Instrument Inwestycyjny | Wkład na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną | Ogółem wniesiony | Wkład niewniesiony (pomimo wezwania) (15) |
| Austria | 76 442 | 9 592 | 86 034 | 2 410 |
| Belgia | 112 757 | 14 105 | 126 862 | 3 530 |
| Bułgaria | 1 274 | 336 | 1 610 | 140 |
| Cypr | 819 | 216 | 1 035 | 90 |
| Czechy | 4 641 | 1 224 | 5 865 | 510 |
| Dania | 62 220 | 7 875 | 70 095 | 2 000 |
| Estonia | 455 | 120 | 575 | 50 |
| Finlandia | 43 821 | 5 655 | 49 476 | 1 470 |
| Francja | 677 756 | 81 837 | 759 593 | 19 550 |
| Niemcy | 667 065 | 82 766 | 749 831 | 20 500 |
| Grecja | 39 090 | 5 324 | 44 414 | 1 470 |
| Węgry | 5 005 | 1 320 | 6 325 | 550 |
| Irlandia | 21 034 | 3 075 | 24 109 | 910 |
| Włochy | 374 974 | 48 883 | 423 857 | 12 860 |
| Łotwa | 637 | 168 | 805 | 70 |
| Litwa | 1 092 | 288 | 1 380 | 120 |
| Luksemburg | 8 422 | 1 065 | 9 487 | 270 |
| Malta | 273 | 72 | 345 | 30 |
| Niderlandy | 151 510 | 19 140 | 170 650 | 4 850 |
| Polska | 11 830 | 3 120 | 14 950 | 1 300 |
| Portugalia | 30 418 | 4 154 | 34 572 | 2 300 |
| Rumunia | 3 367 | 888 | 4 255 | 370 |
| Słowacja | 1 911 | 504 | 2 415 | 210 |
| Słowenia | 1 638 | 432 | 2 070 | 180 |
| Hiszpania | 191 564 | 27 231 | 218 795 | 7 850 |
| Szwecja | 81 090 | 10 499 | 91 589 | 2 740 |
| Zjednoczone Królestwo | 395 895 | 53 802 | 449 697 | — |
| Ogółem na dzień 31 grudnia 2019 r. | 2 967 000 | 383 691 | 3 350 691 | 86 330 |
| Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r. | 2 697 000 | 353 691 | 3 050 691 | 100 000 |

(w tys. EUR)

Państwa członkowskie

Wkład na Instrument Inwestycyjny

Wkład na dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

Ogółem wniesiony

Wkład niewniesiony (pomimo wezwania) (15)

15

Austria

76 442

9 592

86 034

2 410

Belgia

112 757

14 105

126 862

3 530

Bułgaria

1 274

336

1 610

140

Cypr

819

216

1 035

90

Czechy

4 641

1 224

5 865

510

Dania

62 220

7 875

70 095

2 000

Estonia

455

120

575

50

Finlandia

43 821

5 655

49 476

1 470

Francja

677 756

81 837

759 593

19 550

Niemcy

667 065

82 766

749 831

20 500

Grecja

39 090

5 324

44 414

1 470

Węgry

5 005

1 320

6 325

550

Irlandia

21 034

3 075

24 109

910

Włochy

374 974

48 883

423 857

12 860

Łotwa

637

168

805

70

Litwa

1 092

288

1 380

120

Luksemburg

8 422

1 065

9 487

270

Malta

273

72

345

30

Niderlandy

151 510

19 140

170 650

4 850

Polska

11 830

3 120

14 950

1 300

Portugalia

30 418

4 154

34 572

2 300

Rumunia

3 367

888

4 255

370

Słowacja

1 911

504

2 415

210

Słowenia

1 638

432

2 070

180

Hiszpania

191 564

27 231

218 795

7 850

Szwecja

81 090

10 499

91 589

2 740

Zjednoczone Królestwo

395 895

53 802

449 697

—

Ogółem na dzień 31 grudnia 2019 r.

Ogółem na dzień 31 grudnia 2019 r.

2 967 000

2 967 000

383 691

383 691

3 350 691

3 350 691

86 330

86 330

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r.

Ogółem według stanu na dzień 31 grudnia 2018 r.

2 697 000

2 697 000

353 691

353 691

3 050 691

3 050 691

100 000

100 000

18.   Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | 31.12.2019 | 31.12.2018 |
| Zobowiązania | | |
| Niewypłacone pożyczki | 1 357 320 | 1 283 931 |
| Niewypłacone zobowiązania dotyczące akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu | 405 920 | 347 167 |
| Gwarancje wystawione | 200 013 | 2 800 |
| Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną | 455 671 | 457 328 |
| Zobowiązania warunkowe | | |
| Gwarancje podpisane, niewystawione | 1 359 818 | 1 553 668 |
| Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe ogółem | 3 778 742 | 3 644 894 |

(w tys. EUR)

31.12.2019

31.12.2018

Zobowiązania

Zobowiązania

Niewypłacone pożyczki

1 357 320

1 283 931

Niewypłacone zobowiązania dotyczące akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

405 920

347 167

Gwarancje wystawione

200 013

2 800

Dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną

455 671

457 328

Zobowiązania warunkowe

Zobowiązania warunkowe

Gwarancje podpisane, niewystawione

1 359 818

1 553 668

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe ogółem

Zobowiązania do przyszłego finansowania i zobowiązania warunkowe ogółem

3 778 742

3 778 742

3 644 894

3 644 894

19.   Przychody z tytułu odsetek, koszty odsetek oraz podobne przychody i koszty

Przychody z tytułu odsetek, koszty odsetek oraz podobne przychody i koszty

Główne składniki przychodów z tytułu odsetek i podobnych przychodów są następujące:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2019
  do 31.12.2019 | Od 1.1.2018
  do 31.12.2018 |
| Pożyczki i zaliczki | 89 244 | 92 506 |
| Dotacje na spłatę odsetek | 4 679 | 4 224 |
| Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem | 93 923 | 96 730 |

(w tys. EUR)

Od 1.1.2019

do 31.12.2019

Od 1.1.2018

do 31.12.2018

Pożyczki i zaliczki

89 244

92 506

Dotacje na spłatę odsetek

4 679

4 224

Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem

Przychody z tytułu odsetek i podobne przychody ogółem

93 923

93 923

96 730

96 730

Główne składniki kosztów z tytułu odsetek i podobnych kosztów są następujące:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2019
  do 31.12.2019 | Od 1.1.2018
  do 31.12.2018 |
| Pochodne instrumenty finansowe | - 261 | - 563 |
| Środki pieniężne i ich ekwiwalenty | - 722 | - 654 |
| Aktywa finansowe ogółem | -1 965 | -1 322 |
| Odsetki i podobne koszty ogółem | -2 948 | -2 539 |

(w tys. EUR)

Od 1.1.2019

do 31.12.2019

Od 1.1.2018

do 31.12.2018

Pochodne instrumenty finansowe

- 261

- 563

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

- 722

- 654

Aktywa finansowe ogółem

-1 965

-1 322

Odsetki i podobne koszty ogółem

Odsetki i podobne koszty ogółem

-2 948

-2 948

-2 539

-2 539

20.   Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji

Przychody i koszty z tytułu opłat i prowizji

Główne składniki przychodów z tytułu opłat i prowizji są następujące:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2019
  do 31.12.2019 | Od 1.1.2018
  do 31.12.2018 |
| Opłaty i prowizje od pożyczek i zaliczek | 4 399 | 107 |
| Opłaty i prowizje od gwarancji finansowych | 39 | 170 |
| Inne | — | 7 |
| Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem | 4 438 | 284 |

(w tys. EUR)

Od 1.1.2019

do 31.12.2019

Od 1.1.2018

do 31.12.2018

Opłaty i prowizje od pożyczek i zaliczek

4 399

107

Opłaty i prowizje od gwarancji finansowych

39

170

Inne

—

7

Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem

Przychody z tytułu opłat i prowizji ogółem

4 438

4 438

284

284

Główne składniki kosztów opłat i prowizji są następujące:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2019
  do 31.12.2019 | Od 1.1.2018
  do 31.12.2018 |
| Prowizje wypłacone przez Komisję osobom trzecim w odniesieniu do akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu | - 721 | - 106 |
| Koszty opłat i prowizji ogółem | - 721 | - 106 |

(w tys. EUR)

Od 1.1.2019

do 31.12.2019

Od 1.1.2018

do 31.12.2018

Prowizje wypłacone przez Komisję osobom trzecim w odniesieniu do akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

- 721

- 106

Koszty opłat i prowizji ogółem

Koszty opłat i prowizji ogółem

- 721

- 721

- 106

- 106

21.   Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

Główne składniki zrealizowanych zysków netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu są następujące:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2019
  do 31.12.2019 | Od 1.1.2018
  do 31.12.2018 |
| Zrealizowany wynik netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu | - 133 | 3 166 |
| Przychody z dywidend | 1 408 | 7 320 |
| Zmiana wartości godziwej netto | 8 629 | -20 665 |
| Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto | 9 904 | -10 179 |

(w tys. EUR)

Od 1.1.2019

do 31.12.2019

Od 1.1.2018

do 31.12.2018

Zrealizowany wynik netto z tytułu akcji i innych papierów wartościowych o zmiennej stopie dochodu

- 133

3 166

Przychody z dywidend

1 408

7 320

Zmiana wartości godziwej netto

8 629

-20 665

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu – wynik netto

9 904

9 904

-10 179

-10 179

22.   Ogólne koszty administracyjne

Ogólne koszty administracyjne

Ogólne koszty administracyjne stanowią rzeczywiste koszty poniesione przez EBI w związku z zarządzaniem instrumentem pomniejszone o przychody z tytułu standardowych opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio przez EBI od klientów korzystających z instrumentu.

Główne składniki ogólnych kosztów administracyjnych są następujące:

| (w tys. EUR) |
| --- |
| | Od 1.1.2019
  do 31.12.2019 | 1.1.2018 –
  31.12.2018 |
| Faktyczne koszty poniesione przez EBI | -52 982 | -50 021 |
| Przychody z opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio od klientów korzystających z instrumentu | 2 973 | 2 222 |
| Ogólne koszty administracyjne ogółem | -50 009 | -47 799 |

(w tys. EUR)

Od 1.1.2019

do 31.12.2019

1.1.2018 –

31.12.2018

Faktyczne koszty poniesione przez EBI

-52 982

-50 021

Przychody z opłat za oszacowanie wartości pobieranych bezpośrednio od klientów korzystających z instrumentu

2 973

2 222

Ogólne koszty administracyjne ogółem

Ogólne koszty administracyjne ogółem

-50 009

-50 009

-47 799

-47 799

23.   Zaangażowanie w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (w tys. EUR)

Zaangażowanie w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji (w tys. EUR)

Definicja jednostki strukturyzowanej

Definicja jednostki strukturyzowanej

Jednostka strukturyzowana to jednostka zorganizowana w taki sposób, że prawa głosu lub uprawnienia o podobnym charakterze nie są najważniejszym czynnikiem decydującym o sprawowaniu w niej kontroli. Zgodnie z MSSF 12 jednostka strukturyzowana często posiada niektóre lub wszystkie poniższe cechy:

| — | ograniczony zakres działalności, |
| --- | --- |

—

ograniczony zakres działalności,

| — | wąski i szczegółowo określony cel, np. efektywny podatkowo leasing, prowadzenie działalności w zakresie badań i rozwoju, zapewnianie źródeł kapitału lub finansowania jednostce lub zapewnianie możliwości inwestycyjnych inwestorom poprzez przenoszenie ryzyka i korzyści powiązanych z aktywami jednostki strukturyzowanej na inwestorów, |
| --- | --- |

—

wąski i szczegółowo określony cel, np. efektywny podatkowo leasing, prowadzenie działalności w zakresie badań i rozwoju, zapewnianie źródeł kapitału lub finansowania jednostce lub zapewnianie możliwości inwestycyjnych inwestorom poprzez przenoszenie ryzyka i korzyści powiązanych z aktywami jednostki strukturyzowanej na inwestorów,

| — | kapitał własny niewystarczający, aby pozwolić jednostce strukturyzowanej na finansowanie własnej działalności bez podporządkowanego wsparcia finansowego, |
| --- | --- |

—

kapitał własny niewystarczający, aby pozwolić jednostce strukturyzowanej na finansowanie własnej działalności bez podporządkowanego wsparcia finansowego,

| — | finansowanie w postaci wielu powiązanych umownie instrumentów na rzecz inwestorów, którzy tworzą koncentrację ryzyka kredytowego lub innych rodzajów ryzyka (transze). |
| --- | --- |

—

finansowanie w postaci wielu powiązanych umownie instrumentów na rzecz inwestorów, którzy tworzą koncentrację ryzyka kredytowego lub innych rodzajów ryzyka (transze).

Jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji

Jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji

Termin „jednostki strukturyzowane niepodlegające konsolidacji” odnosi się do wszystkich jednostek strukturyzowanych, które nie są kontrolowane przez instrument, oraz obejmuje udziały w jednostkach strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji.

Definicja udziałów w jednostkach strukturyzowanych:

Definicja udziałów w jednostkach strukturyzowanych:

W MSSF 12 „udziały” zdefiniowano ogólnie, tak aby obejmowały umowne i nieumowne zaangażowanie, które wiąże się z ekspozycją jednostki sprawozdawczej na zmienność zwrotu finansowego z wyników jednostki. Przykładem takich udziałów jest posiadanie udziałów kapitałowych oraz inne formy zaangażowania, takie jak zapewnianie finansowania, pomoc na utrzymanie płynności finansowej, środki wsparcia jakości kredytowej, zobowiązania i gwarancje wobec innej jednostki. Zgodnie z MSSF 12 jednostka sprawozdawcza nie musi koniecznie posiadać udziałów w innej jednostce tylko z powodu istnienia typowej relacji między klientem a dostawcą.

Poniższa tabela wyszczególnia rodzaje jednostek strukturyzowanych, które nie podlegają konsolidacji przez instrument, ale w których posiada on udziały.

| Rodzaj jednostki strukturyzowanej | Charakter i cel | Udziały instrumentu |
| --- | --- | --- |
| Finansowanie typu project finance – pożyczki dla spółek specjalnego przeznaczenia | Transakcje typu project finance to transakcje, w przypadku których instrument polega w zakresie obsługi swojego zadłużenia na pożyczkobiorcy, którego jedyne lub główne źródło przychodów jest generowane przez jeden składnik aktywów lub ich ograniczoną liczbę, które to aktywa są finansowane z tego zadłużenia, lub przez inne wcześniej istniejące aktywa powiązane z danym projektem na mocy umowy. Transakcje typu project finance często są finansowane za pośrednictwem spółek specjalnego przeznaczenia. | Kwoty wypłacone netto
  Przychody z tytułu odsetek |
| Operacje kapitału wysokiego ryzyka | Instrument finansuje fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne. Fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne gromadzą środki (i zarządzają nimi) od inwestorów zainteresowanych inwestycjami na niepublicznym rynku kapitałowym w małych i średnich przedsiębiorstwach o dużym potencjale wzrostu oraz finansującymi projekty infrastrukturalne. | Inwestycje w jednostki uczestnictwa lub udziały wyemitowane przez jednostkę venture capital
  Dywidendy otrzymane jako przychody z dywidend |

Rodzaj jednostki strukturyzowanej

Charakter i cel

Udziały instrumentu

Finansowanie typu project finance – pożyczki dla spółek specjalnego przeznaczenia

project finance

Transakcje typu project finance to transakcje, w przypadku których instrument polega w zakresie obsługi swojego zadłużenia na pożyczkobiorcy, którego jedyne lub główne źródło przychodów jest generowane przez jeden składnik aktywów lub ich ograniczoną liczbę, które to aktywa są finansowane z tego zadłużenia, lub przez inne wcześniej istniejące aktywa powiązane z danym projektem na mocy umowy. Transakcje typu project finance często są finansowane za pośrednictwem spółek specjalnego przeznaczenia.

project finance

project finance

Kwoty wypłacone netto

Przychody z tytułu odsetek

Operacje kapitału wysokiego ryzyka

Instrument finansuje fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne. Fundusze venture capital i fundusze inwestycyjne gromadzą środki (i zarządzają nimi) od inwestorów zainteresowanych inwestycjami na niepublicznym rynku kapitałowym w małych i średnich przedsiębiorstwach o dużym potencjale wzrostu oraz finansującymi projekty infrastrukturalne.

Inwestycje w jednostki uczestnictwa lub udziały wyemitowane przez jednostkę venture capital

Dywidendy otrzymane jako przychody z dywidend

W tabeli poniżej przedstawiono wartości bilansowe jednostek strukturyzowanych niepodlegających konsolidacji, w których na dzień sprawozdawczy instrument ma udziały, jak również maksymalną ekspozycję instrumentu na stratę w stosunku do tych jednostek. Maksymalna ekspozycja na stratę obejmuje wartości bilansowe oraz związane z nimi niewypłacone zobowiązania.

| Rodzaj jednostki strukturyzowanej | Nazwa | Wartość bilansowa na 31.12.2019 | Wartość bilansowa na 31.12.2018 | Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2019 | Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2018 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fundusze venture capital | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | 504 332 | 467 152 | 834 955 | 797 775 |
| Ogółem | | 504 332 | 467 152 | 834 955 | 797 775 |

Rodzaj jednostki strukturyzowanej

Nazwa

Wartość bilansowa na 31.12.2019

Wartość bilansowa na 31.12.2018

Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2019

Maksymalna ekspozycja na stratę na 31.12.2018

Fundusze venture capital

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

504 332

467 152

834 955

797 775

Ogółem

Ogółem

504 332

504 332

467 152

467 152

834 955

834 955

797 775

797 775

24.   Zestaw finansowania efektywnego (w tys. EUR)

Zestaw finansowania efektywnego (w tys. EUR)

W czerwcu 2013 r. Rada Ministrów AKP-UE zatwierdziła nowy protokół finansowy do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju (EFR), obejmujący okres 2014–2020.

Uzgodniono, że na Instrument Inwestycyjny przydzielone zostaną nowe środki w wysokości 500 mln EUR. Jest to tzw. zestaw finansowania efektywnego, który umożliwia wspieranie w ramach instrumentu projektów, które mają szczególnie duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, a jednocześnie obarczone są większym ryzykiem inwestycyjnym. Zestaw ten zapewni nowe możliwości zwiększenia w ramach instrumentu akcji kredytowej na rzecz sektora prywatnego przez inwestycje w następujące instrumenty:

Fundusze kapitałowe realizujące cele społeczne – propagowane przez nową grupę zarządców funduszy private equity, dla których rozwiązywanie kwestii społecznych lub środowiskowych jest centralnym elementem strategii inwestycyjnych funduszy, którymi zarządzają, i którzy jednocześnie dążą do długookresowej stabilności finansowej zarówno na poziomie funduszu, jak i podmiotów, w które dokonano inwestycji.

Fundusze kapitałowe realizujące cele społeczne

private equity

Pożyczki dla pośredników finansowych – (np. instytucje mikrofinansowe, banki lokalne i unie kredytowe) działające w państwach AKP, w których EBI nie może rozważać finansowania – szczególnie w walucie krajowej – przy obowiązujących wytycznych dotyczących ryzyka kredytowego, np. ze względu na wysokie ryzyko kraju, wahania waluty albo brak wartości referencyjnych wyceny. Głównym celem takich pożyczek jest finansowanie projektów o dużym potencjale w zakresie skutków rozwojowych, zwłaszcza w dziedzinie wsparcia mikroprzedsiębiorstw oraz małych przedsiębiorstw i rolnictwa, które zwykle nie kwalifikują się do finansowania z instrumentu finansowego.

Pożyczki dla pośredników finansowych

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka, które przyjmują formę gwarancji pierwszej straty („części obejmujące pierwsze straty”) ułatwiających operacje oparte na podziale ryzyka przeprowadzane przez EBI z lokalnymi pośrednikami finansowymi (głównie bankami komercyjnymi) na użytek MŚP, którzy nie mogą uzyskać wystarczających pożyczek, oraz małych projektów, które spełniają kryteria finansowania efektywnego w sytuacjach, gdy stwierdzono lukę rynkową w zakresie dostępu MŚP do finansowania/dostępu do finansowania małych projektów. Części obejmujące pierwsze straty miałyby strukturę kontrgwarancji na korzyść uprzywilejowanych transzy gwarancji finansowanych przez EBI – w ramach instrumentu inwestycyjnego – oraz przez inne międzynarodowe instytucje finansowe/instytucje finansowania rozwoju, co generowałoby znaczący efekt dźwigni.

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka

Finansowanie bezpośrednie – za pomocą instrumentów dłużnych (np. pożyczek) lub kapitałowych w projekty, które mają solidnych promotorów z odpowiednim doświadczeniem i duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, ale z którymi wiąże się wyższe prawdopodobieństwo strat i trudności z odzyskaniem inwestycji (ryzyko kapitałowe z wyższym niż zwykle prawdopodobieństwem strat). EBI stosuje rygorystyczne kryteria wyboru i kwalifikowalności dla tego instrumentu, gdyż projekty te, bez względu na ich duży potencjał w zakresie skutków rozwojowych, nie byłyby w stanie spełnić możliwych do przyjęcia kryteriów finansowania (tj. istnieje niskie prawdopodobieństwo odzyskania inwestycji lub skompensowania strat odsetkami/zwrotami z kapitału).

Finansowanie bezpośrednie

Zestaw finansowania efektywnego umożliwia także dywersyfikację i uwzględnienie nowych sektorów, takich jak zdrowie i edukacja, rolnictwo i bezpieczeństwo żywnościowe, a także rozwój nowych i innowacyjnych instrumentów oparty na podziale ryzyka.

Z finansowego i księgowego punktu widzenia zestaw finansowania efektywnego stanowi część portfela Instrumentu Inwestycyjnego i jest rozliczany w ramach rocznego sprawozdania finansowego Instrumentu Inwestycyjnego.

W poniższej tabeli przedstawiono wartości bilansowe oraz zaangażowane, lecz niewypłacone kwoty według rodzajów aktywów:

| Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego | Nazwa | Wycena | Wartość bilansowa brutto na 31.12.2019 | Odpis na oczekiwane straty kredytowe/kwota skorygowana do wartości godziwej na 31.12.2019 | Wartość bilansowa na 31.12.2019 | Kwota niewypłacona na 31.12.2019 | POZYCJA POZABILANSOWA Kwota skorygowana o oczekiwaną stratę kredytową na 31.12.2019 |
| --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- |
| Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | FVTPL | 33 417 | -3 175 | 30 242 | 66 840 | — |
| Pożyczki dla pośredników finansowych | Pożyczki i zaliczki | Koszt zamortyzowany | 22 347 | - 354 | 21 993 | 42 400 | -1 251 |
| Instrumenty ułatwiające podział ryzyka | Gwarancje wystawione | podejście oparte na wyższej z wartości (16) | — | — | — | 47 331 | - 50 |
| Bezpośrednie udziały kapitałowe | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | FVTPL | 58 643 | 19 626 | 78 269 | 14 | — |
| Bezpośrednie operacje pożyczkowe | Pożyczki i zaliczki | FVTPL | 37 136 | -15 156 | 21 980 | 75 700 | — |
| Ogółem | | | 151 543 | 941 | 152 484 | 232 285 | -1 301 |

Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego

Nazwa

Wycena

Wartość bilansowa brutto na 31.12.2019

Odpis na oczekiwane straty kredytowe/kwota skorygowana do wartości godziwej na 31.12.2019

Wartość bilansowa na 31.12.2019

Kwota niewypłacona na 31.12.2019

POZYCJA POZABILANSOWA Kwota skorygowana o oczekiwaną stratę kredytową na 31.12.2019

Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

FVTPL

33 417

-3 175

30 242

66 840

—

Pożyczki dla pośredników finansowych

Pożyczki i zaliczki

Koszt zamortyzowany

22 347

- 354

21 993

42 400

-1 251

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka

Gwarancje wystawione

podejście oparte na wyższej z wartości (16)

16

—

—

—

47 331

- 50

Bezpośrednie udziały kapitałowe

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

FVTPL

58 643

19 626

78 269

14

—

Bezpośrednie operacje pożyczkowe

Pożyczki i zaliczki

FVTPL

37 136

-15 156

21 980

75 700

—

Ogółem

Ogółem

151 543

151 543

941

941

152 484

152 484

232 285

232 285

-1 301

-1 301

| Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego | Nazwa | Wycena | Wartość bilansowa na 31.12.2018 | Kwota niewypłacona na 31.12.2018 |
| --- | --- | --- | --- | --- |
| Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | FVTPL | 19 134 | 53 672 |
| Pożyczki dla pośredników finansowych | Pożyczki i zaliczki | Koszt zamortyzowany | 29 566 | 24 700 |
| Instrumenty ułatwiające podział ryzyka | Gwarancje wystawione | podejście oparte na wyższej z wartości (17) | - 786 | 43 668 |
| Bezpośrednie udziały kapitałowe | Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu | FVTPL | 53 183 | 1 014 |
| Bezpośrednie operacje pożyczkowe | Pożyczki i zaliczki | Koszt zamortyzowany | 6 711 | 114 629 |
| Ogółem | | | 107 808 | 237 683 |

Rodzaj inwestycji w ramach zestawu finansowania efektywnego

Nazwa

Wycena

Wartość bilansowa na 31.12.2018

Kwota niewypłacona na 31.12.2018

Fundusze kapitałowe, które realizują cele społeczne

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

FVTPL

19 134

53 672

Pożyczki dla pośredników finansowych

Pożyczki i zaliczki

Koszt zamortyzowany

29 566

24 700

Instrumenty ułatwiające podział ryzyka

Gwarancje wystawione

podejście oparte na wyższej z wartości (17)

17

- 786

43 668

Bezpośrednie udziały kapitałowe

Akcje i inne papiery wartościowe o zmiennej stopie dochodu

FVTPL

53 183

1 014

Bezpośrednie operacje pożyczkowe

Pożyczki i zaliczki

Koszt zamortyzowany

6 711

114 629

Ogółem

Ogółem

107 808

107 808

237 683

237 683

Począwszy od dnia 1 stycznia 2019 r., kierownictwo zdecydowało o stosowaniu ogólnych zasad dotyczących ryzyka związanego z mandatem w odniesieniu do bezpośrednich operacji pożyczkowych w ramach zestawu finansowania efektywnego (z wyłączeniem pożyczek udzielanych pośrednikom finansowym), jak przewidziano w wytycznych EBI w sprawie ryzyka kredytowego i ryzyka cen akcji, oraz o monitorowaniu i zgłaszaniu ryzyka związanego z bezpośrednimi operacjami pożyczkowymi w ramach zestawu finansowania efektywnego na podstawie ich wartości godziwej.

Zgodnie z nową metodyką Bank przeprowadza jakościową ocenę ryzyka, której celem jest ocena zasadności inwestycji i wiarygodnej rentowności biznesowej takich operacji. W tym kontekście bezpośrednie operacje pożyczkowe w ramach zestawu finansowania efektywnego są przeklasyfikowane z pożyczek wycenianych według kosztu zamortyzowanego na pożyczki wyceniane według wartości godziwej.

Zmiana modelu biznesowego wymaga ewentualnej zmiany portfela od dnia przeklasyfikowania. W związku z tym zmiana ta nie ma wpływu na lata poprzednie. Wpływ na sprawozdanie z zysków lub strat i innych całkowitych dochodów za rok bieżący ujęto w pozycji „Zmiana rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki” w kwocie 4,4 mln EUR.

25.   Późniejsze zdarzenia

Późniejsze zdarzenia

Po sporządzeniu bilansu nie wystąpiły żadne znaczące zdarzenia, które wymagałyby ujawnienia lub dokonania korekty w sprawozdaniu finansowym według stanu na dzień 31 grudnia 2019 r.

GLOSARIUSZ

GLOSARIUSZ

Rachunkowość memoriałowa

Rachunkowość memoriałowa

Jest to nazwa systemu rachunkowości Komisji, który od 2005 r. wzbogacono o zasady rachunkowości memoriałowej. Poza kontami budżetowymi opartymi na metodzie kasowej Komisja sporządza rachunki memoriałowe, w których ujmuje się przychody z chwilą ich osiągnięcia, a nie z chwilą ich otrzymania. Wydatki ujmuje się z chwilą ich poniesienia, a nie z chwilą ich pokrycia. Kontrastuje to z rachunkowością budżetową opartą na metodzie kasowej, w której transakcje i inne zdarzenia ujmuje się dopiero z chwilą otrzymania lub wypłaty środków pieniężnych.

Rachunkowość

Rachunkowość

Czynność rejestrowania i raportowania transakcji finansowych, w tym tworzenie transakcji, ich ujmowanie, przetwarzanie i podsumowywanie w sprawozdaniu finansowym.

Księgowy

Księgowy

Rolę, uprawnienia i obowiązki księgowego określono w rozporządzeniu finansowym:

| — | właściwe wykonywanie płatności, |
| --- | --- |

—

właściwe wykonywanie płatności,

| — | pobór dochodów, |
| --- | --- |

—

pobór dochodów,

| — | odzyskiwanie należności i potrącanie, |
| --- | --- |

—

odzyskiwanie należności i potrącanie,

| — | prowadzenie ksiąg rachunkowych, przygotowanie i prezentacja sprawozdań finansowych, |
| --- | --- |

—

prowadzenie ksiąg rachunkowych, przygotowanie i prezentacja sprawozdań finansowych,

| — | określanie reguł i metod rachunkowości oraz planu kont, |
| --- | --- |

—

określanie reguł i metod rachunkowości oraz planu kont,

| — | ustanawianie i walidowanie systemów rachunkowości oraz walidowanie systemów ustanowionych przez urzędnika zatwierdzającego w celu dostarczania lub uzasadniania informacji księgowych (systemy lokalne), |
| --- | --- |

—

ustanawianie i walidowanie systemów rachunkowości oraz walidowanie systemów ustanowionych przez urzędnika zatwierdzającego w celu dostarczania lub uzasadniania informacji księgowych (systemy lokalne),

| — | zarządzanie zasobami finansowymi, |
| --- | --- |

—

zarządzanie zasobami finansowymi,

| — | wyznaczenie administratorów rachunków zaliczkowych, |
| --- | --- |

—

wyznaczenie administratorów rachunków zaliczkowych,

| — | otwieranie i zamykanie rachunków bankowych w imieniu instytucji. |
| --- | --- |

—

otwieranie i zamykanie rachunków bankowych w imieniu instytucji.

Środki administracyjne

Środki administracyjne

Środki na wydatki administracyjne służą pokrywaniu bieżących kosztów instytucji i podmiotów (personelu, budynków, wyposażenia biurowego).

Korekta

Korekta

Zmiana budżetu lub przeniesienie środków z jednej pozycji budżetowej do drugiej.

Przyjęty budżet

Przyjęty budżet

Projekt budżetu staje się przyjętym budżetem, gdy tylko zostanie zatwierdzony przez władzę budżetową.

Por. budżet

Agencje

Agencje

Organy UE z odrębną osobowością prawną, którym można przekazać uprawnienia w zakresie wykonania budżetu na ściśle określonych warunkach. Są one przedmiotem odrębnego absolutorium ze strony organu udzielającego absolutorium.

Budżety korygujące

Budżety korygujące

Decyzja przyjęta w trakcie roku budżetowego w celu zmiany (zwiększenia, zmniejszenia, przeniesienia) aspektów przyjętego budżetu na dany rok.

Zasada jednoroczności

Zasada jednoroczności

Zasada budżetowa, zgodnie z którą wydatki i zyski są programowane i zatwierdzane na okres jednego roku, który trwa od dnia 1 stycznia do dnia 31 grudnia.

Środki

Środki

Środki budżetowe.

Budżet obejmuje prognozę zarówno zobowiązań (prawne zobowiązania do zapewnienia środków finansowych pod warunkiem spełnienia określonych warunków), jak i płatności (płatności na rzecz beneficjentów – w gotówce lub przelewem bankowym). Środki na zobowiązania i płatności często się różnią – środki zróżnicowane, ponieważ zazwyczaj zobowiązania dotyczące wieloletnich programów i projektów są w całości zaciągane w roku, w którym podjęto decyzję w ich sprawie, i są opłacane przez lata, w miarę realizacji programu i projektu. Środki niezróżnicowane mają zastosowanie do wydatków administracyjnych oraz środków na zobowiązania równych środkom na płatności.

Zewnętrzne/wewnętrzne dochody przeznaczone na określony cel

Zewnętrzne/wewnętrzne dochody przeznaczone na określony cel

Dedykowane dochody otrzymane na sfinansowanie określonych pozycji wydatków.

Głównymi źródłami zewnętrznych dochodów przeznaczonych na określony cel są wkłady finansowe państw trzecich w programy finansowane przez Unię.

są wkłady finansowe państw trzecich w programy finansowane przez Unię.

Głównymi źródłami wewnętrznych dochodów przeznaczonych na określony cel są dochody uzyskane od osób trzecich w związku z towarami, usługami lub pracami dostarczonymi na ich żądanie, dochody pochodzące ze zwrotu nienależnie wypłaconych kwot i dochody ze sprzedaży publikacji i filmów, również w formie elektronicznej.

Głównymi źródłami wewnętrznych dochodów przeznaczonych na określony cel są dochody uzyskane od osób trzecich w związku z towarami, usługami lub pracami dostarczonymi na ich żądanie, dochody pochodzące ze zwrotu nienależnie wypłaconych kwot i dochody ze sprzedaży publikacji i filmów, również w formie elektronicznej.

Pełen wykaz pozycji, które tworzą dochody przeznaczone na określony cel, znajduje się w art. 21 rozporządzenia finansowego.

Delegowany urzędnik zatwierdzający

Delegowany urzędnik zatwierdzający

Delegowany urzędnik zatwierdzający w każdej z jednostek jest odpowiedzialny za zatwierdzanie operacji po stronie dochodów i wydatków zgodnie z zasadami należytego zarządzania finansami oraz za zapewnienie przestrzegania wymagań legalności i prawidłowości.

Delegowany urzędnik zatwierdzający jest odpowiedzialny za podejmowanie wszystkich decyzji finansowych dotyczących działań, za które jest odpowiedzialny. W szczególności musi podejmować decyzje o wykonaniu budżetu w oparciu o swoją analizę ryzyka.

Budżet

Budżet

Roczny plan finansowy sporządzony według zasad budżetowych, który zawiera prognozy i zatwierdzone, na każdy rok budżetowy, szacunkowe przyszłe koszty i dochody oraz wydatki, wraz z ich szczegółowym opisem i uzasadnieniem, które znajduje się w „uwagach do budżetu”.

Wynik budżetu

Wynik budżetu

Różnica między otrzymanymi przychodami a wypłaconymi kwotami, w tym korekty z tytułu przeniesień, anulowań i różnic kursowych.

W przypadku agencji otrzymana kwota będzie musiała zostać zwrócona organowi finansującemu zgodnie z rozporządzeniem finansowym dotyczącym agencji.

Wykonywanie budżetu

Wykonywanie budżetu

Wykorzystanie budżetu poprzez operacje po stronie wydatków i przychodów.

Pozycja budżetowa/Linia budżetowa

Pozycja budżetowa/Linia budżetowa

Jeżeli chodzi o strukturę budżetu, przychody i wydatki przedstawia się w budżecie zgodnie z obowiązującą nomenklaturą nałożoną przez władzę budżetową, która odzwierciedla charakter i cel każdej pozycji. Poszczególne działy (tytuł, rozdział, artykuł lub pozycja) zawierają oficjalny opis nomenklatury.

Władza budżetowa

Władza budżetowa

Instytucje posiadające uprawnienia decyzyjne w sprawach budżetowych: w przypadku instytucji Unii Parlament Europejski i Rada Ministrów.

W przypadku agencji i wspólnych przedsięwzięć władzą budżetową jest ich zarząd.

Zobowiązanie budżetowe

Zobowiązanie budżetowe

Zobowiązanie budżetowe jest rezerwacją środków na pokrycie późniejszych wydatków.

Anulowanie środków

Anulowanie środków

Niewykorzystane środki, z których nie można dłużej korzystać.

Przeniesienie środków

Przeniesienie środków

Wyjątek od zasady jednoroczności w zakresie, w jakim środki, których nie można wykorzystać w danym roku budżetowym, mogą, w ściśle określonych warunkach, zostać przeniesione w celu wykorzystania ich w przyszłym roku.

Środki na zobowiązania

Środki na zobowiązania

Środki na zobowiązania pokrywają łączny koszt zobowiązań prawnych (umów, umów o udzielenie dotacji/decyzji o udzielenie dotacji), które można podpisać w bieżącym roku budżetowym. Art. 7 rozporządzenia finansowego: Środki na zobowiązania pokrywają całkowity koszt zobowiązań prawnych (umów, umów o udzielenie dotacji/decyzji o udzieleniu dotacji) zaciągniętych w bieżącym roku budżetowym na operacje trwające dłużej niż jeden rok.

Środki na zobowiązania pokrywają całkowity koszt zobowiązań prawnych (umów, umów o udzielenie dotacji/decyzji o udzieleniu dotacji) zaciągniętych w bieżącym roku budżetowym na operacje trwające dłużej niż jeden rok.

Umorzenie

Umorzenie

Anulowanie rezerwacji środków.

Środki zróżnicowane

Środki zróżnicowane

Środki zróżnicowane są wykorzystywane do finansowania operacji wieloletnich; pokrywają w bieżącym roku budżetowym całkowity koszt zobowiązań prawnych zaciągniętych w związku z operacjami, których realizacja trwa dłużej niż jeden budżetowy. Art. 7 rozporządzenia finansowego: Środki zróżnicowane są ujmowane w odniesieniu do operacji wieloletnich. Składają się ze środków na zobowiązania i środków na płatności.

Środki zróżnicowane są ujmowane w odniesieniu do operacji wieloletnich. Składają się ze środków na zobowiązania i środków na płatności.

Dochody przeznaczone na określony cel

Dochody przeznaczone na określony cel

Dochody przeznaczone na określony cel, takie jak dochody z fundacji, subwencje, darowizny i zapisy, wraz z dochodami przeznaczonymi na dany cel właściwymi dla każdej instytucji.

Por. dochody przeznaczone na określony cel

Wynik ekonomiczny

Wynik ekonomiczny

Wpływ wydatków i przychodów na bilans w oparciu o zasady rachunkowości memoriałowej.

Ustalone należności

Ustalone należności

Należności odpowiadają nakazom odzyskania środków, które Unia Europejska musi wystawić w celu ściągnięcia zysku.

Różnice kursowe

Różnice kursowe

Różnice wynikające z kursów wymiany walut zastosowanych do transakcji dotyczących krajów spoza strefy euro lub z aktualizacji wyceny aktywów i zobowiązań w walucie obcej na dzień zamknięcia.

Wydatki

Wydatki

Termin używany do opisania wydatkowania środków budżetowych ze wszystkich rodzajów źródeł finansowania.

Rozporządzenie finansowe

Rozporządzenie finansowe

W rozporządzeniu tym, przyjętym w ramach zwykłej procedury ustawodawczej po konsultacji z Europejskim Trybunałem Obrachunkowym, ustanowiono zasady regulujące uchwalanie i wykonywanie budżetu ogólnego Unii Europejskiej.

Jest to rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) 2018/1046 z dnia 18 lipca 2018 r. w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii, zmieniające rozporządzenia (UE) nr 1296/2013, (UE) nr 1301/2013, (UE) nr 1303/2013, (UE) nr 1304/2013, (UE) nr 1309/2013, (UE) nr 1316/2013, (UE) nr 223/2014 i (UE) nr 283/2014 oraz decyzję nr 541/2014/UE, a także uchylające rozporządzenie (UE, Euratom) nr 966/2012 (31).

31

Źródło finansowania

Źródło finansowania

Rodzaje środków

Dotacje

Dotacje

Bezpośrednie wkłady finansowe w formie darowizn z budżetu w celu sfinansowania działania mającego pomóc w realizacji celu będącego częścią polityki UE albo funkcjonowaniu organu, który dąży do osiągnięcia celu leżącego w ogólnym interesie europejskim lub którego cel jest częścią polityki UE.

Wykonywanie

Wykonywanie

Por. wykonywanie budżetu

Dochody

Dochody

Por. przychody

Wspólne przedsięwzięcia/przedsiębiorstwa

Wspólne przedsięwzięcia/przedsiębiorstwa

Organ prawny UE utworzony na mocy Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej. Terminu tego można używać do opisania dowolnej struktury współpracy zaproponowanej w celu „skutecznego wykonywania unijnych programów badawczych, rozwoju technologicznego i demonstracyjnych”.

Wygasające środki

Wygasające środki

Na koniec roku budżetowego niewykorzystane środki zostają anulowane. Wygaśnięcie oznacza unieważnienie całego lub części zezwolenia na ponoszenie wydatków lub zaciąganie zobowiązań, które jest reprezentowane przez środki.

Wygaśnięcie

Wszelkie niewykorzystane środki mogą zostać ujęte w preliminarzu dochodów i wydatków na następne trzy lata budżetowe (tzw. zasada „N+3”) jedynie w przypadku wspólnych przedsięwzięć zgodnie z ich regulaminem finansowym. Zatem niewykorzystane środki na wspólne przedsięwzięcia mogą zostać ponownie uruchomione w roku budżetowym „N+3”.

Podstawa prawna (akt podstawowy)

Podstawa prawna (akt podstawowy)

Podstawę prawną stanowi co do zasady prawo oparte na artykule Traktatu o funkcjonowaniu Unii Europejskiej, na podstawie którego Wspólnocie przyznaje się kompetencje w określonym obszarze polityki i określa warunki wykonywania tych kompetencji, w tym w zakresie wykonywania budżetu. Na podstawie niektórych artykułów traktatu Komisja jest upoważniona do podejmowania pewnych działań, które pociągają za sobą wydatki, bez dalszych aktów prawnych.

Zobowiązanie prawne

Zobowiązanie prawne

Zobowiązanie prawne ustanawia obowiązek prawny wobec osób trzecich.

Środki niezróżnicowane

Środki niezróżnicowane

Środki niezróżnicowane są wykorzystywane do finansowania operacji obejmujących okres jednego roku. (Art. 9 rozporządzenia finansowego). W budżecie UE środki niezróżnicowane mają zastosowanie do wydatków administracyjnych, wsparcia rynku rolnego i płatności bezpośrednich.

Środki operacyjne

Środki operacyjne

Środki operacyjne służą finansowaniu różnych polityk, głównie w formie dotacji lub zamówień publicznych.

Zobowiązanie pozostające do spłaty

Zobowiązanie pozostające do spłaty

Zobowiązania pozostające do spłaty (lub RAL, fr. „reste à liquider”) definiuje się jako kwotę środków, na które zaciągnięto zobowiązania i których jeszcze nie wypłacono, lub zobowiązań prawnych, które nie doprowadziły do całkowitej likwidacji w drodze płatności. Wynikają one bezpośrednio z istnienia programów wieloletnich i rozbieżności między środkami na zobowiązania a środkami na płatności.

Wynik

Wynik

Por. wynik budżetu

Płatność

Płatność

Płatność to wypłata mająca na celu wywiązanie się z zobowiązań prawnych.

Środki na płatności

Środki na płatności

Środki na płatności pokrywają wydatki wymagalne w bieżącym roku budżetowym, wynikające z zobowiązań prawnych zaciągniętych w bieżącym roku lub w ubiegłych latach (art. 7 rozporządzenia finansowego).

Zobowiązania pozostające do spłaty (RAL)

Zobowiązania pozostające do spłaty (RAL)

Suma zobowiązań pozostających do spłaty. Por. zobowiązania pozostające do spłaty

Odzyskanie środków

Odzyskanie środków

Nakaz odzyskania środków jest procedurą, za pomocą której delegowany urzędnik zatwierdzający rejestruje prawo Komisji do odzyskania należnej kwoty. Prawo to oznacza, że Komisja musi dochodzić należnej kwoty od dłużnika, zazwyczaj beneficjenta.

Wynik

Wynik

Por. wynik budżetu

Przychody

Przychody

Termin używany do opisania dochodów ze wszystkich źródeł finansowania budżetu.

Zasady stosowania

Zasady stosowania

Szczegółowe zasady wykonania rozporządzenia finansowego. Są one określone w rozporządzeniu Komisji przyjętym po konsultacji ze wszystkimi instytucjami i nie mogą zmieniać rozporządzenia finansowego, od którego są uzależnione.

Nadwyżka

Nadwyżka

Dodatnia różnica między przychodami a wydatkami (por. wynik budżetu), która musi zostać zwrócona organowi finansującemu zgodnie z rozporządzeniem finansowym.

Przeniesienie

Przeniesienie

Przeniesienia między liniami budżetowymi oznaczają przeniesienie środków z jednej linii budżetowej do drugiej w trakcie roku budżetowego i tym samym stanowią wyjątek od budżetowej zasady specyfikacji. Zostały jednak wyraźnie zatwierdzone w Traktacie o funkcjonowaniu Unii Europejskiej zgodnie z warunkami określonymi w rozporządzeniu finansowym. W rozporządzeniu finansowym określono różne rodzaje przeniesień w zależności od tego, czy odbywają się one między tytułami, rozdziałami, artykułami lub działami budżetu, czy też w ich obrębie, oraz w zależności od tego, czy wymagają różnych poziomów autoryzacji.

---

(1)  Dz.U. L 210 z 6.8.2013, s. 1.

1

(2)  Rozporządzenie Rady (UE) 2018/1877 z dnia 26 listopada 2018 r. w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju i uchylającego rozporządzenie (UE) 2015/323 (Dz.U. L 307 z 3.12.2018, s. 1).

2

(3)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w poniższych tabelach nie sumują się.

3

(4)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

4

(5)  Zgodnie z art. 53 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju środki pieniężne zostały ujęte w bilansie 11. EFR. Charakter różnych rachunków bankowych został opisany w rozdziale 5 – Zarządzanie ryzykiem finansowym.

5

(6)  Rozporządzenie Rady (UE) 2016/888 z dnia 6 czerwca 2016 r. zmieniające rozporządzenie (UE) 2015/323 w sprawie rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do 11. Europejskiego Funduszu Rozwoju w odniesieniu do płatności rat (Dz.U. L 149 z 7.6.2016, s. 1).

6

(7)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do tys. EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

7

(8)  Rozporządzenie Parlamentu Europejskiego i Rady (UE, Euratom) 2018/1046 z dnia 18 lipca 2018 r. w sprawie zasad finansowych mających zastosowanie do budżetu ogólnego Unii, zmieniające rozporządzenia (UE) nr 1296/2013, (UE) nr 1301/2013, (UE) nr 1303/2013, (UE) nr 1304/2013, (UE) nr 1309/2013, (UE) nr 1316/2013, (UE) nr 223/2014 i (UE) nr 283/2014 oraz decyzję nr 541/2014/UE, a także uchylające rozporządzenie (UE, Euratom) nr 966/2012 (Dz.U. L 193 z 30.7.2018, s. 1).

8

(9)  Rozporządzenie Rady (UE) 2018/1877.

9

(10)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do tys. EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

10

(11)  Rozporządzenie (UE, Euratom) 2018/1046.

11

(12)  Rozporządzenie Rady (UE) 2018/1877.

12

(13)  Między zatwierdzeniem programów i uruchomieniem dopłat uzupełniających przez komitety operacyjne a formalnym ujęciem środków w ramach rachunkowości memoriałowej (ABAC) występuje opóźnienie czasowe. Według stanu na koniec roku łączna kwota środków zaangażowanych w 2019 r. wynosiła 722,7 mln EUR.

13

(14)  Należy zauważyć, że w związku z zaokrągleniem danych liczbowych do mln EUR może się wydawać, że niektóre dane finansowe w tabelach nie sumują się.

14

(1)  Dz.U. L 314 z 30.11.2001, s. 1.

1

(2)  Dz.U. L 109 z 26.4.2007, s. 33.

2

(3)  Decyzja Rady (UE) 2019/640 z dnia 15 kwietnia 2019 r. w sprawie przydzielenia środków umorzonych z projektów w ramach 10. Europejskiego Funduszu Rozwoju w celu uzupełnienia Instrumentu na rzecz Pokoju w Afryce (Dz.U. L 109 z 24.4.2019, s. 24).

3

(15)  Zmniejszenia dotyczą środków umorzonych i przesuniętych do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

15

(16)  Wszystkie zmniejszenia dotyczą środków umorzonych i przesuniętych do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

16

(17)  Zgodnie z decyzją Rady 2010/406/UE (Dz.U. L 189 z 22.7.2010, s. 14) na rzecz Sudanu przeznaczono dodatkową kwotę 150 mln EUR (147 mln na przydział specjalny dla Sudanu i 3 mln tytułem kosztów realizacji) z niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

17

(18)  Zgodnie z decyzją Rady 2011/315/UE (Dz.U. L 142 z 28.5.2011, s. 61) na rzecz Sudanu przeznaczono dodatkową kwotę 200 mln EUR (194 mln na przydział specjalny dla Sudanu Południowego i 6 mln tytułem kosztów realizacji) z niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

18

(19)  Wszystkie zmniejszenia dobrowolnych składek zwraca się darczyńcom.

19

(20)  Przesunięcia w ramach lub ze środków umorzonych 8. i 9. EFR do rezerw 10. EFR.

20

(21)  Wszystkie zmniejszenia dotyczą środków umorzonych i przesuniętych do niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 11. EFR.

21

(22)  Jeśli chodzi o współfinansowanie, w tabeli przedstawione są tylko środki na zobowiązania.

22

(23)  Zgodnie z decyzją Rady (UE) 2019/640 na Instrument na rzecz Pokoju w Afryce przeznaczono dodatkową kwotę 445,86 mln EUR (z czego 408 mln EUR w 2019 r.) z niepodlegającej uruchomieniu rezerwy na wykonanie 10. EFR.

23

(24)  Przesunięcia w ramach lub ze środków umorzonych 10. EFR do rezerw 10. EFR.

24

(25)  Jeżeli chodzi o współfinansowanie, w tabeli przedstawione są tylko środki na zobowiązania.

25

(4)  % środków.

4

(5)  W odniesieniu do roku kończącego się z dniem 31 grudnia 2019 r. odsetki i podobne dochody obejmowały 93,9 mln EUR (w 2018 r.: 96,7 mln EUR) naliczone od aktywów utrzymywanych po kosztach zamortyzowanych według metody efektywnej stopy procentowej.

5

(26)  Operacje pożyczkowe wyceniane według wartości godziwej przez wynik finansowy („FVTPL”).

26

(27)  Umowy agencyjne, w przypadku których na dzień sprawozdawczy nie ma odnośnych kontrahentów.

27

(28)  Umowy agencyjne, w przypadku których na dzień sprawozdawczy nie ma odnośnych kontrahentów.

28

(29)  Zmniejszenia wynikają ze spłat kapitału, które miały miejsce w ciągu roku w odniesieniu do operacji już uznanych za podlegające zwłoce/wstrzymaniu na dzień 31 grudnia 2019 r., oraz z wygaśnięcia środków podlegających zwłoce/wstrzymaniu w ciągu roku.

29

(30)  Zobowiązania wobec osób trzecich obejmują niewypłacone dotacje na spłatę odsetek i pomoc techniczną należne państwom członkowskim, których termin wymagalności jest głównie nieokreślony.

30

(6)  Objaśnienia na temat zabezpieczenia syntetycznego znajdują się w sekcji 3.4.2.2.2.

6

(7)  Objaśnienia na temat zabezpieczenia syntetycznego znajdują się w sekcji 3.4.2.2.2.

7

(8)  W tym umowy agencyjne.

8

(9)  Szczegółowe informacje można znaleźć w informacji dodatkowej 24.

9

(10)  W tym umowy agencyjne.

10

(11)  Szczegółowe informacje można znaleźć w informacji dodatkowej 24.

11

(12)  Zawiera zniekształcenie w odniesieniu do godziwej wyceny przeprowadzonej na dzień 31 grudnia 2018 r. w kwocie 5 853 tys. EUR, którą skorygowano w 2019 r. Pomijając to, zmiana netto niezrealizowanych zysków i strat wyniosłaby 17 970 tys. EUR w roku budżetowym 2019.

12

(13)  Metodykę szacowania rezerw z tytułu zobowiązań do udzielenia pożyczki na dzień 31 grudnia 2019 r. zmieniono w odniesieniu do zobowiązań do udzielenia pożyczki fazy 2, w związku z czym w ramach instrumentu w obliczeniach nie zastosowano współczynników konwersji kredytowej. W wyniku tej zmiany uzyskano dodatkowe oczekiwane straty kredytowe w wysokości 7,7 mln EUR.

13

(14)  Szczegółowe informacje można znaleźć w informacji dodatkowej 24.

14

(15)  W dniu 24 października 2019 r. Rada ustaliła wysokość wkładu finansowego, jaki ma wnieść każde państwo członkowskie do dnia 21 stycznia 2020 r. Na dzień 31 grudnia 2019 r. niewpłacone pozostało 86 330 EUR.

15

(16)  Szczegółowe informacje można znaleźć w sekcji dotyczącej kolejnych wycen w informacji dodatkowej 2.4.3.

16

(17)  Szczegółowe informacje można znaleźć w sekcji dotyczącej kolejnych wycen w informacji dodatkowej 2.4.3.

17

(31)  Dz.U. L 193 z 30.7.2018, s. 1.

31

---

| 13.11.2020 | PL | Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej | C 387/167 |
| --- | --- | --- | --- |

13.11.2020

PL

Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej

C 387/167

---

Wydawane przez Trybunał poświadczenie wiarygodności dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR przedstawiane Parlamentowi Europejskiemu i Radzie – Sprawozdanie niezależnego kontrolera

(2020/C 387/02)

Opinia

| I. | Trybunał zbadał:






  a) | roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR, obejmujące bilans, sprawozdanie z finansowych wyników działalności, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie zmian w aktywach netto oraz sprawozdanie z realizacji finansowej za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2019 r., zatwierdzone przez Komisję w dniu 16 czerwca 2020 r.; |
| --- | --- | --- |

I.

a)

roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR, obejmujące bilans, sprawozdanie z finansowych wyników działalności, rachunek przepływów pieniężnych, zestawienie zmian w aktywach netto oraz sprawozdanie z realizacji finansowej za rok budżetowy zakończony w dniu 31 grudnia 2019 r., zatwierdzone przez Komisję w dniu 16 czerwca 2020 r.;

| b) | legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania, za zarządzanie którymi odpowiada Komisja (1). |
| --- | --- |

b)

legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania, za zarządzanie którymi odpowiada Komisja (1).

Wiarygodność rozliczeń

| Opinia na temat wiarygodności rozliczeń









  II. | W opinii Trybunału roczne sprawozdanie finansowe dotyczące ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2019 r. przedstawia rzetelnie we wszystkich istotnych aspektach sytuację finansową EFR na dzień 31 grudnia 2019 r. oraz wyniki transakcji, przepływy pieniężne i zmiany w aktywach netto za zakończony w tym dniu rok budżetowy, zgodnie z przepisami rozporządzenia finansowego EFR i z zasadami rachunkowości opartymi na powszechnie przyjętych międzynarodowych standardach rachunkowości sektora publicznego. |
| --- | --- |

Opinia na temat wiarygodności rozliczeń

II.

Legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw rozliczeń

Dochody

| Opinia na temat legalności i prawidłowości dochodów









  III. | W opinii Trybunału dochody leżące u podstaw rozliczeń za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2019 r. są legalne i prawidłowe we wszystkich istotnych aspektach. |
| --- | --- |

Opinia na temat legalności i prawidłowości dochodów

III.

Wydatki

| Opinia negatywna na temat legalności i prawidłowości wydatków









  IV. | W opinii Trybunału, ze względu na wagę kwestii opisanych w uzasadnieniu wydania negatywnej opinii na temat legalności i prawidłowości wydatków, w wydatkach zatwierdzonych w zestawieniach wydatków za rok zakończony w dniu 31 grudnia 2019 r. występuje istotny poziom błędu. |
| --- | --- |

Opinia negatywna na temat legalności i prawidłowości wydatków

IV.

Podstawa wydania opinii

| V. | Trybunał przeprowadził kontrolę zgodnie z wydanymi przez IFAC Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej (ISA) i kodeksami etyki oraz Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) wydanymi przez INTOSAI. Obowiązki Trybunału wynikające z tych standardów i kodeksów opisano bardziej szczegółowo w części sprawozdania dotyczącej zadań kontrolera. Trybunał spełnił wymogi dotyczące niezależności i wywiązał się z innych obowiązków etycznych określonych w Kodeksie etyki zawodowych księgowych wydanym przez Radę Międzynarodowych Standardów Etycznych dla Księgowych. Trybunał uważa, że uzyskane przezeń dowody kontroli stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania niniejszej opinii. |
| --- | --- |

V.

Uzasadnienie wydania opinii negatywnej na temat legalności i prawidłowości wydatków

| VI. | W wydatkach zaksięgowanych w 2019 r. w ramach ósmego, dziewiątego, dziesiątego i jedenastego EFR występuje istotny poziom błędu. Według obliczeń Trybunału szacowany poziom błędu w wydatkach zatwierdzonych w zestawieniach wynosi 3,5 %. |
| --- | --- |

VI.

Kluczowe obszary badania

| VII. | Kluczowe obszary badania to kwestie, które zgodnie z profesjonalnym osądem Trybunału były najistotniejsze dla kontroli sprawozdania finansowego za bieżący okres. Kwestie te poruszono w kontekście kontroli sprawozdania finansowego jako całości i przy formułowaniu opinii na jego temat, jednak Trybunał nie sporządza osobnej opinii dotyczącej tych kwestii. |
| --- | --- |

VII.

Rozliczenia międzyokresowe bierne

| VIII. | Trybunał przeanalizował rozliczenia międzyokresowe bierne przedstawione w sprawozdaniu finansowym (zob. informacja dodatkowa 2.8), które w dużym stopniu podlegają oszacowaniu. Na koniec 2019 r. Komisja oszacowała, że wydatki kwalifikowalne poniesione, ale jeszcze nie zgłoszone przez beneficjentów, wyniosły 5 074 mln euro (na koniec 2018 r. było to 5 133 mln euro). |
| --- | --- |

VIII.

| IX. | Trybunał zbadał sposób obliczenia tych szacunkowych wartości oraz dokonał przeglądu próby 30 umów indywidualnych, tak aby wyeliminować ryzyko nieprawidłowego ujęcia rozliczeń międzyokresowych. Wyniki wykonanych prac pozwoliły stwierdzić, że rozliczenia międzyokresowe bierne wykazane w ostatecznym sprawozdaniu finansowym były prawidłowe. |
| --- | --- |

IX.

Potencjalny wpływ wystąpienia Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej na sprawozdanie finansowe EFR za 2019 r.

| X. | W dniu 29 marca 2017 r. Zjednoczone Królestwo oficjalnie poinformowało Radę Europejską o zamiarze wystąpienia z UE. W dniu 12 listopada 2019 r. Komisja opublikowała umowę, w której określono warunki wystąpienia Zjednoczonego Królestwa z Unii Europejskiej. W dokumencie stwierdzono, że Zjednoczone Królestwo pozostanie stroną EFR aż do momentu zamknięcia jedenastego EFR i wszystkich EFR, które nie zostały wcześniej zamknięte, oraz że przyjmie takie same obowiązki jak państwa członkowskie zgodnie z umową wewnętrzną, na mocy której utworzono jedenasty EFR, jak również obowiązki związane z poprzednimi EFR aż do momentu ich zamknięcia. |
| --- | --- |

X.

| XI. | Umowa o wystąpieniu stanowi również, że w przypadku gdy na kwoty pochodzące z projektów realizowanych w ramach dziesiątego EFR lub poprzednich EFR nie zaciągnięto zobowiązań lub kwoty te zostały umorzone według stanu na dzień wejścia w życie tej umowy, udział Zjednoczonego Królestwa w tych kwotach nie zostanie ponownie wykorzystany. To samo ma zastosowanie do udziału Zjednoczonego Królestwa w środkach, na które nie zaciągnięto zobowiązań, lub środkach umorzonych w ramach jedenastego EFR po dniu 31 grudnia 2020 r. |
| --- | --- |

XI.

| XII. | W tej sytuacji Trybunał jest zdania, że nie ma finansowego wpływu, który należałoby odnotować w ramach sprawozdania finansowego EFR za 2019 r. Trybunał stwierdza, że w sprawozdaniu finansowym EFR na dzień 31 grudnia 2019 r. prawidłowo odzwierciedlono stan procesu występowania Zjednoczonego Królestwa z UE na ten dzień. |
| --- | --- |

XII.

Zadania kierownictwa

| XIII. | Na mocy art. 310–325 TFUE oraz rozporządzenia finansowego dotyczącego jedenastego EFR kierownictwo odpowiada za sporządzenie i prezentację rocznego sprawozdania finansowego EFR zgodnie z powszechnie przyjętymi międzynarodowymi standardami rachunkowości sektora publicznego oraz za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania. Do zadań kierownictwa należy także zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymywanie systemu kontroli wewnętrznej umożliwiającego sporządzenie i prezentację sprawozdania finansowego, które nie zawiera istotnych zniekształceń spowodowanych nadużyciem lub błędem. Komisja ponosi ostateczną odpowiedzialność za legalność i prawidłowość transakcji leżących u podstaw sprawozdania finansowego EFR. |
| --- | --- |

XIII.

| XIV. | Przy sporządzaniu sprawozdania finansowego EFR Komisja odpowiada za ocenę zdolności EFR do kontynuacji działalności, za ujawnienie, w stosownych przypadkach, problematycznych kwestii związanych z kontynuacją działalności oraz za prowadzenie rachunkowości przy założeniu kontynuacji działalności, chyba że zamierza zlikwidować jednostkę lub zaprzestać działalności albo nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub zaprzestania działalności. |
| --- | --- |

XIV.

| XV. | Nadzór nad sprawozdawczością finansową EFR należy do zadań Komisji. |
| --- | --- |

XV.

Zadania Trybunału dotyczące kontroli sprawozdania finansowego EFR i transakcji leżących u jego podstaw

| XVI. | Celem Trybunału jest uzyskanie wystarczającej pewności, że sprawozdanie finansowe EFR nie zawiera istotnych zniekształceń, a transakcje leżące u jego podstaw są legalne i prawidłowe, a także przedstawienie Parlamentowi Europejskiemu i Radzie, na podstawie przeprowadzonej przez siebie kontroli, poświadczenia wiarygodności dotyczącego wiarygodności rozliczeń oraz legalności i prawidłowości transakcji leżących u ich podstaw. Wystarczająca pewność oznacza wysoki poziom pewności, lecz nie stanowi gwarancji, że kontrola wykazała wszystkie przypadki istotnych zniekształceń lub niezgodności, które mogą zaistnieć. Mogą one być spowodowane nadużyciem lub błędem i są uważane za istotne, jeżeli można zasadnie oczekiwać, że pojedynczo lub łącznie wpłyną one na decyzje gospodarcze podejmowane na podstawie sprawozdania finansowego EFR. |
| --- | --- |

XVI.

| XVII. | W ramach kontroli przeprowadzanej zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Rewizji Finansowej (ISA) i Międzynarodowymi Standardami Najwyższych Organów Kontroli (ISSAI) Trybunał stosuje profesjonalny osąd i zachowuje zawodowy sceptycyzm przez cały okres trwania kontroli. Ponadto Trybunał:






  — | Określa i ocenia ryzyko wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnego zniekształcenia w sprawozdaniu finansowym EFR lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami ram prawnych EFR. Trybunał opracowuje i przeprowadza procedury kontroli w odpowiedzi na to ryzyko oraz uzyskuje dowody kontroli, które stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania opinii. Przypadki istotnego zniekształcenia lub niezgodności są trudniejsze do wykrycia, jeśli takie zniekształcenie lub niezgodność wynika z nadużycia, a nie z błędu, ponieważ nadużycie może wiązać się ze zmową, fałszerstwem, umyślnymi zaniechaniami, podaniem fałszywych informacji lub obejściem kontroli wewnętrznej. W rezultacie ryzyko, że przypadki te nie zostaną wykryte, jest wyższe. |
| --- | --- | --- |

XVII.

—

Określa i ocenia ryzyko wystąpienia – w wyniku nadużyć lub błędów – istotnego zniekształcenia w sprawozdaniu finansowym EFR lub istotnej niezgodności transakcji leżących u podstaw tego sprawozdania z wymogami ram prawnych EFR. Trybunał opracowuje i przeprowadza procedury kontroli w odpowiedzi na to ryzyko oraz uzyskuje dowody kontroli, które stanowią wystarczającą i odpowiednią podstawę do wydania opinii. Przypadki istotnego zniekształcenia lub niezgodności są trudniejsze do wykrycia, jeśli takie zniekształcenie lub niezgodność wynika z nadużycia, a nie z błędu, ponieważ nadużycie może wiązać się ze zmową, fałszerstwem, umyślnymi zaniechaniami, podaniem fałszywych informacji lub obejściem kontroli wewnętrznej. W rezultacie ryzyko, że przypadki te nie zostaną wykryte, jest wyższe.

| — | Dąży do zrozumienia systemu kontroli wewnętrznej istotnego w kontekście odnośnej kontroli, tak by wypracować stosowne procedury kontroli, nie zaś w celu wydania opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej. |
| --- | --- |

—

Dąży do zrozumienia systemu kontroli wewnętrznej istotnego w kontekście odnośnej kontroli, tak by wypracować stosowne procedury kontroli, nie zaś w celu wydania opinii na temat skuteczności kontroli wewnętrznej.

| — | Ocenia stosowność przyjętych przez kierownictwo zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych sporządzonych przez kierownictwo i odnośnych informacji. |
| --- | --- |

—

Ocenia stosowność przyjętych przez kierownictwo zasad (polityki) rachunkowości oraz racjonalność szacunków księgowych sporządzonych przez kierownictwo i odnośnych informacji.

| — | Wyraża opinię, czy kierownictwo właściwie prowadziło rachunkowość przy założeniu kontynuacji działalności, oraz na podstawie uzyskanych dowodów kontroli ocenia, czy występuje istotny poziom niepewności w odniesieniu do zdarzeń lub uwarunkowań, które mogą podać w istotną wątpliwość zdolność EFR do kontynuowania działalności. Jeśli Trybunał stwierdzi, że taki poziom niepewności istnieje, ma obowiązek zwrócić uwagę w swoim sprawozdaniu na odpowiednie informacje ujawnione w sprawozdaniu finansowym EFR bądź – jeśli takie ujawnione informacje są niewystarczające – wydać opinię z zastrzeżeniem. Wnioski Trybunału opierają się na dowodach kontroli uzyskanych do momentu sporządzenia sprawozdania. Przyszłe zdarzenia lub okoliczności mogą jednak spowodować, że jednostka zaprzestanie kontynuowania działalności. |
| --- | --- |

—

Wyraża opinię, czy kierownictwo właściwie prowadziło rachunkowość przy założeniu kontynuacji działalności, oraz na podstawie uzyskanych dowodów kontroli ocenia, czy występuje istotny poziom niepewności w odniesieniu do zdarzeń lub uwarunkowań, które mogą podać w istotną wątpliwość zdolność EFR do kontynuowania działalności. Jeśli Trybunał stwierdzi, że taki poziom niepewności istnieje, ma obowiązek zwrócić uwagę w swoim sprawozdaniu na odpowiednie informacje ujawnione w sprawozdaniu finansowym EFR bądź – jeśli takie ujawnione informacje są niewystarczające – wydać opinię z zastrzeżeniem. Wnioski Trybunału opierają się na dowodach kontroli uzyskanych do momentu sporządzenia sprawozdania. Przyszłe zdarzenia lub okoliczności mogą jednak spowodować, że jednostka zaprzestanie kontynuowania działalności.

| — | Ocenia ogólną prezentację, strukturę i treść sprawozdania rocznego, w tym wszystkie przedstawione w nim informacje, a także orzeka, czy sprawozdanie to rzetelnie odzwierciedla transakcje i zdarzenia leżące u jego podstaw. |
| --- | --- |

—

Ocenia ogólną prezentację, strukturę i treść sprawozdania rocznego, w tym wszystkie przedstawione w nim informacje, a także orzeka, czy sprawozdanie to rzetelnie odzwierciedla transakcje i zdarzenia leżące u jego podstaw.

| XVIII. | Trybunał informuje kierownictwo m.in. o planowanym zakresie i terminach przeprowadzenia kontroli, jak również o istotnych ustaleniach, w tym o wszelkich poważnych uchybieniach w systemie kontroli wewnętrznej. |
| --- | --- |

XVIII.

| XIX. | Jeśli chodzi o dochody, Trybunał bada wszystkie wkłady państw członkowskich i próbę innych rodzajów transakcji związanych z dochodami. |
| --- | --- |

XIX.

| XX. | Jeżeli chodzi o wydatki, Trybunał bada transakcje płatnicze po tym, jak wydatki zostaną poniesione, zaksięgowane i zatwierdzone. Badanie to obejmuje wszystkie kategorie płatności (z wyjątkiem zaliczek) w chwili ich wypłaty. Zaliczki bada się po przedstawieniu przez odbiorcę środków dowodów ich właściwego wykorzystania oraz przyjęciu tych dowodów przez daną instytucję lub organ poprzez rozliczenie danej zaliczki, co może mieć miejsce dopiero w kolejnym roku. |
| --- | --- |

XX.

| XXI. | Spośród kwestii omówionych z Komisją Trybunał wskazuje te, które miały największe znaczenie w kontroli sprawozdania finansowego EFR i które w związku z tym określane są mianem kluczowych obszarów badania w bieżącym okresie. Trybunał opisuje te kwestie w swoim sprawozdaniu, chyba że przepisy prawa zakazują podania ich do wiadomości publicznej bądź jeśli, w niezmiernie rzadkich przypadkach, Trybunał stwierdzi, że dana kwestia nie powinna zostać poruszona w sprawozdaniu, ponieważ można racjonalnie założyć, że negatywne konsekwencje takiego kroku przeważą nad korzyściami dla interesu publicznego. |
| --- | --- |

XXI.

20 lipca 2020 r.

Klaus-Heiner LEHNE

Prezes

Europejski Trybunał Obrachunkowy

12, rue Alcide De Gasperi – L-1615 Luksemburg

---

(1)  Na mocy art. 43, 48–50 oraz 58 rozporządzenia finansowego mającego zastosowanie do jedenastego EFR niniejsze poświadczenie wiarygodności nie obejmuje środków EFR, którymi zarządza EBI.

1

---