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I Comunicaciones

Tribunal de Cuentas

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DICTAMEN No 8/2005

sobre una propuesta de Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo relativo a la asistencia mutua administrativa a fin de proteger los intereses financieros de la Comunidad contra el fraude y cualquier otra actividad ilegal

(presentado en virtud del artículo 280, apartado 4, del Tratado CE)

(2005/C 000/01)

ÍNDICE

EL TRIBUNAL DE CUENTAS DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS,

Visto el Tratado constitutivo de la Comunidad Europea y, en particular, su artículo 280,

Vista la solicitud de dictamen del Tribunal de Cuentas, formulada por el Consejo con fecha de 12 de octubre de 2004, sobre la propuesta de la Comisión (1) de Reglamento del Parlamento Europeo y del Consejo relativo a la asistencia mutua administrativa a fin de proteger los intereses financieros de la Comunidad contra el fraude y cualquier otra actividad ilegal,

HA APROBADO EL PRESENTE DICTAMEN:

I.   INTRODUCCIÓN

II.   OBSERVACIONES GENERALES

III.   COOPERACIÓN ADMINISTRATIVA EN EL ÁMBITO DE LOS RECURSOS PROPIOS TRADICIONALES Y DE LOS GASTOS

IV.   COOPERACIÓN ADMINISTRATIVA EN EL ÁMBITO DEL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO

V.   COOPERACIÓN ADMINISTRATIVA PARA COMBATIR EL BLANQUEO DE CAPITALES

VI.   CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

El presente Dictamen ha sido aprobado por el Tribunal de Cuentas en Luxemburgo en su reunión del día 27 de octubre de 2005.

Por el Tribunal de Cuentas

Hubert WEBER

Presidente

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(1)  COM(2004) 509 final de 20 de julio de 2004.

(2)  En virtud del artículo 2 de la Decisión 1999/352/CE, CECA, Euratom de la Comisión, de 28 de abril de 1999, por la que se crea la Oficina Europea de Lucha contra el Fraude (DO L 136 de 31.5.1999, p. 20), esta Oficina se encargará de aportar la ayuda de la Comisión a la cooperación con los Estados miembros en el ámbito de la lucha contra el fraude y de cualquier otra actividad operativa de la Comisión en materia de lucha contra el fraude.

(3)  Acuerdo interinstitucional de 16 de diciembre de 2003«Legislar mejor» (DO C 321 de 31.12.2003, p. 1) y Acuerdo interinstitucional de 22 de diciembre de 1998 relativo a las directrices comunes sobre la calidad de la redacción de la legislación comunitaria (DO C 73 de 17.3.1999, p. 1).

(4)  Véase el artículo 35 del Acuerdo interinstitucional de 16 de diciembre de 2003.

(5)  Véase el artículo 27 del Acuerdo interinstitucional de 16 de diciembre de 2003.

(6)DO L 312 de 23.12.1995, p. 1.

(7)  Pueden encontrarse algunas orientaciones al respecto en una sentencia del Tribunal de Justicia: en el asunto C-11/00 el Tribunal de Justicia declaró que «los términos “intereses financieros de la Comunidad”, que figuran en el artículo 280 CE, no se circunscriben al presupuesto de la Comunidad Europea en sentido estricto» (2003, ECR I-7147, apartado 95).

(8)  Véase el Informe Especial no 1/2005, Resumen, apartado VI (DO C 202 de 18.8.2005, p. 1).

(9)  Conforme al Reglamento (CE) no 515/97 del Consejo, de 13 de marzo de 1997, relativo a la asistencia mutua entre la autoridades administrativas de los Estados miembros y a la colaboración entre éstas y la Comisión con objeto de asegurar la correcta aplicación de las reglamentaciones aduanera y agraria (DO L 82 de 22.3.1997, p. 1).

(10)  Véase el Informe Especial no 1/2005, apartado 32.

(11)  Véase el DO C 269 de 4.11.2004, p. 1, apartados 16 a 32.

(12)  En virtud del Reglamento (CEE) no 595/91 del Consejo, de 4 de marzo de 1991, relativo a las irregularidades y a la recuperación de las sumas indebidamente pagadas en el marco de la financiación de la política agraria común, así como a la organización de un sistema de información en este ámbito, y por el que se deroga el Reglamento (CEE) no 283/72 (DO L 67 de 14.3.1991, p. 11).

(13)  Reglamento (CE) no 1681/94 de la Comisión, de 11 de julio de 1994, relativo a las irregularidades y a la recuperación de las sumas indebidamente abonadas en el marco de la financiación de las políticas estructurales, así como a la organización de un sistema de información en esta materia (DO L 178 de 12.7.1994, p. 43).

(14)  Véase el Informe Especial no 10/2001 sobre el control financiero de los Fondos Estructurales, apartados 107 a 126 (DO C 314 de 8.11.2001, p. 26).

(15)  Véase la página 6 de la exposición de motivos que acompaña a la propuesta de la Comisión.

(16)  Por ejemplo, ateniéndose a la propuesta de Reglamento, los Estados miembros deberán facilitar sin solicitud previa cualquier información importante relativa a las irregularidades que puedan tener ramificaciones en otros Estados miembros y cuyo supuesto perjuicio para los intereses financieros de la Comunidad sea de 100 000 euros o superior. Dado que no se fijan plazos para esta comunicación, cabe suponer que la información debe proporcionarse en cuanto pueda evaluarse el impacto financiero de un caso. Sin embargo, cada Estado miembro ya está obligado, de conformidad con el Reglamento (CE) no 1681/94 e independientemente del importe de que se trate, a comunicar a la mayor brevedad cualquier irregularidad, si de ellas cabe temer que tengan efectos rápidos fuera de su territorio.

(17)  Véase el artículo 5, apartado 3, de la propuesta.

(18)  Véanse los, apartados 1.45 a 1.55 del Informe Anual 2001(DO C 295 de 28.11.2002, p. 1).

(19)  En el caso del IVA, el fraude tiene una incidencia indirecta en los recursos propios de las Comunidades. La capacidad de las Comunidades de cumplir sus obligaciones en materia de gastos no depende del grado de eficacia mostrada en la recaudación del IVA y en la prevención del fraude. El recurso propio basado en el producto nacional bruto (PNB) está destinado a cubrir el saldo de los gastos totales que no cubran los demás recursos. Por lo tanto, las consecuencias del fraude en el IVA no sólo afectan a los Estados miembros en los que dicho fraude se produce, sino a todos los Estados miembros en la medida en que se vea incrementada la solicitud de recursos propios PNB.

(20)  Reglamento (CE) no 1798/2003 del Consejo, de 7 de octubre de 2003, relativo a la cooperación administrativa en el ámbito del impuesto sobre el valor añadido y por el que se deroga el Reglamento (CEE) no 218/92 (DO L 264 de 15.10.2003, p. 1).

(21)  Véase el Informe de la Comisión sobre la utilización de mecanismos de cooperación administrativa en la lucha contra el fraude en el IVA, COM(2004) 260 final de 16.4.2004, p. 18.

(22)  En su exposición de motivos, la Comisión menciona explícitamente que utilizó las normas fijadas en el Reglamento (CE) no 1798/2003.

(23)  Véanse los apartados XI y 94.

(24)  Decisión del Consejo de 17 de octubre de 2000 relativa a las disposiciones de cooperación entre las unidades de información financiera de los Estados miembros para el intercambio de información (DO L 271 de 24.10.2000, p. 4).

(25)  Véase por ejemplo el artículo 5, apartado 4, que expone que las UIF adoptarán todas las medidas necesarias, incluidas las medidas de seguridad, para garantizar que la información remitida con arreglo a lo dispuesto en la presente Decisión no sea accesible a otras autoridades, organismos o departamentos.

(26)  Acuerdo Interinstitucional de 22 de diciembre de 1998 relativo a las directrices comunes sobre la calidad de la redacción de la legislación comunitaria.

(27)  Acuerdo Interinstitucional de 16 de diciembre de 2003«Legislar mejor».

(28)  Véase el Informe Especial no 9/98, apartados 4.1 a 4.8, sobre la protección de los intereses financieros de la Unión Europea en materia del IVA aplicable a los intercambios intracomunitarios, acompañado de las respuestas de la Comisión (DO C 356 de 20.11.1998, p. 1).

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DICTAMEN No 9/2005

sobre una propuesta de Reglamento del Consejo que modifica el Reglamento (CE, Euratom) no 2728/94 por el que se crea un fondo de garantía relativo a las acciones exteriores [COM(2005) 130 final]

(2005/C 000/02)

EL TRIBUNAL DE CUENTAS DE LAS COMUNIDADES EUROPEAS,

Visto el Tratado constitutivo de la Comunidad Europea y, en particular, sus artículos 248 y 279,

Vista la propuesta de Reglamento del Consejo [COM(2005) 130 final] que modifica el Reglamento (CE, Euratom) no 2728/94 por el que se crea un fondo de garantía relativo a las acciones exteriores, modificado por el Reglamento (CE, Euratom) no 1149/1999 y por el Reglamento (CE, Euratom) no 2273/2004,

Vista la Decisión del Consejo de 2 de junio de 2005 de consultar al Tribunal de Cuentas Europeo sobre la propuesta,

HA APROBADO EL PRESENTE DICTAMEN:

El presente Dictamen ha sido aprobado por el Tribunal de Cuentas en Luxemburgo en su reunión del día 10 de noviembre de 2005.

Por el Tribunal de Cuentas

Hubert WEBER

Presidente

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